크레오에스지 반기보고서 (2020.06)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요연결실체는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 계속성 등을 고려하여 경영의 다각화 실태를 적절히 반영할 수 있도록 솔루션 사업부문, 유통 사업부문, 신약 및 백신개발 사업부문, 커피 판매 사업부문으로 세분하였습니다. [당사 및 종속회사의 사업부문별 현황]

구분	회사명	주요 사업의 내용

솔루션 사업부문	(주)큐로컴	은행 등 금융기관에 코어뱅킹시스템 공급 및 컨설팅 서비스

유통 사업부문	(주)큐로컴	정보통신기기 국내 유통

신약 및 백신 개발 사업부문	(주)스마젠,SUMAGEN CANADA INC.Inferrex Ltd.	AIDS백신 및 C형 간염 백신 개발, 항생제 개발

커피판매 사업부문	(주)큐로에프앤비(주)큐로트레이더스	커피전문점(직영,가맹) 커피 및 커피머신 판매

[당사 및 종속회사의 사업부문별 요약 재무현황]

(단위 : 천원, %)

사업부문	구분	2020년 반기	2019년	2018년

금액	비중	금액	비중	금액	비중

솔루션	매출액	3,413,952	46.2	6,425,799	42.6	4,737,075	34.0

영업손익	610,578	(10.1)	238,108	(2.0)	(874,109)	8.3

총자산	77,012,208	82.3	79,179,089	82.0	75,387,971	80.2

유통	매출액	1,839,149	24.9	3,521,344	23.4	5,505,264	39.6

영업손익	(35,651)	0.6	(86,228)	0.7	(75,471)	0.7

총자산	743,483	0.8	799,665	0.8	1,010,649	1.1

신약 및 백신개발	매출액	-	0.0	-	0.0	-	0.0

영업손익	(3,605,448)	59.8	(6,818,896)	57.8	(5,192,570)	49.4

총자산	3,876,264	4.1	3,907,832	4.0	7,061,264	7.5

커피판매	매출액	2,134,704	28.9	5,104,637	33.9	3,673,027	26.4

영업손익	(2,944,677)	49.7	(5,140,581)	43.5	(4,374,692)	41.6

총자산	11,953,606	12.8	12,720,193	13.2	10,589,924	11.3

합계	매출액	7,387,805	100.0	15,051,780	100.0	13,915,366	100.0

영업손익	(5,975,198)	100.0	(11,807,597)	100.0	(10,516,842)	100.0

총자산	93,585,561	100.0	96,606,779	100.0	94,049,808	100.0

* 신약 및 백신개발 사업은 현재 매출이 없습니다.* 제22기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 작성되었습니다.

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성

① 솔루션 및 유통 사업부문정보통신 산업 (이하 "IT산업")은 현재 소프트웨어와 하드웨어의 생산을 위한 제조업 분야와 통신을 매체로 정보를 공급해 주는 서비스업 분야가 혼재되어 있으며, 최근에는 인터넷의 등장으로 인하여 일반통신, 방송통신, 컴퓨터 통신 등 멀티미디어 상호간의 고유 영역 파괴현상이 두드러지게 나타나면서 IT산업은 날로 그 범위를 확산시켜 나가고 있는 상황입니다. 당사는 이러한 광범위한 IT산업 중 금융권의 코어뱅킹시스템 구축사업과 컴퓨터 주변기기 등 정보통신기기에 대한 유통사업을 영위하고 있습니다. 소프트웨어 산업은 정보기술을 기반으로 하는 21세기 지식 기반 경제의 선도산업으로서 아이디어와 창의를 기반으로 하는 디지털 시대의 핵심산업이라 할 수 있으며, 타산업의 경쟁력 향상에 대한 근간으로서 제품 및 서비스의 고품질화, 고부가가치화,제품의 효용성 및 사용성 증대 그리고 방대한 고객에 대한 맞춤형 서비스 제공 등을 통하여 오프라인 산업 분야로의 글로벌 경쟁력을 배가시키는 특성이 있습니다.IT산업은 21세기를 꽃피울 핵심산업으로서, 정보기술이 산업전반에 미치는 영향력이 점차 증대되어 경쟁력의 핵심 원천으로 작용하고 있습니다. 특히 코어뱅킹시스템 (금융기관이 고객과 거래하는 여수신 및 외환시스템 처리 계정 계용 IT 시스템) 구축사업과 관련하여 대형 금융기관을 중심으로 사용자의 편리한 시스템, 고객 요구에 부응하는 시스템 구축을 통한 금융경쟁력 확보 및 급변하는 금융환경 변화에 능동적으로 대처할 수 있는 시스템 인프라 구축을 위한 차세대 시스템구축사업이 본격적으로 시작되고 있습니다.

② 신약 및 백신 개발 사업부문18세기 천연두(small pox)가 창궐했던 시기에 영국 의사 제너(Dr. Jenner)는 우두(cow pox)에 걸린 소의 피부 병변을 채취해서 사람들의 피부에 감염(scarification) 시킴으로써 천연두를 치료하게 되었고 이에 따라 백신이라는 말이 처음으로 유래하게 되었습니다. 이후, 백신은 세균 및 바이러스성 질병의 발병을 99%까지 예방하는 효과를 보여주는 등 가장 큰 의약품의 한 분야로 자리 매김을 하였을 뿐 아니라 비용 대비효과도 월등히 높아서 그 중요도가 매우 증가하고 있는 제약 분야입니다.

기본적으로는 백신의 개발로 말미암아 이전까지 인간의 생명을 위협하던 많은 질병들을 근절할 수 있도록 공중 보건 및 인류 복지에 크게 기여했음은 물론이고, 특히 최근 괄목할 만한 성장을 보이고 있는 바이오기술에 기반한 신기술의 개발로 백신이 단순히 질병 예방차원을 넘어서 질병의 진행을 차단하거나 억제 또는 감소시키는 치료용으로까지 확대되고 있습니다. 적용분야 또한 일반적인 면역체계에 대한 이해도 증가와 함께 세균이나 바이러스 질환에 국한하지 않고 암이나 기타 난치병의 치료에까지 그 분야가 계속 확대되고 있고, 더욱이 특허권을 인정받을 수 있는 고부가가치 산업으로써 잠재력이 큰 분야로 인식되고 있습니다.

전통적인 관점에서 보면 백신류와 같은 의약품은 낮은 마진율, 정부에 의한 가격 통제, 생물학적 제제로서의 유통과정 리스크에 대한 규제 등으로 시장진입이 어려워 소 수의 일부 대형 제약업체들이 시장을 지배해 왔다고 볼 수 있습니다. 또한 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 새로운 백신 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 또한 백신 산업은 과학기반산업으로서 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을 가지고 있으며, 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보유하고 있습니다. 현재 예방백신이 주류를 이루고 있는 백신시장의 대부분은 사노피, 글락소 스미스클라인사(GSK), 화이자, 머크사, 노바티스 등 대형 다국적 제약업체가 차지하고 있는 가운데, Wyeth-Ayest와 Chiron이그 뒤를 잇고 있습니다. 이들 big 5 업체가 세계 백신 매출의 80% 이상을 점유하고 있는 실정입니다. 이처럼 진입장벽이 높은 시장특성에도 불구하고 백신 신약 연구개발에 있어서의 바이오 기술 역할이 점점 커짐에 따라, 전통적인 예방 백신의 한계를 극복하면서 개발범위를 확대해나가고 있는 중소 제약업체들이나 바이오 벤처기업들이 백신시장에 참여할 수 있는 기회는 여전히 열려 있습니다.

백신시장은 세계경제의 침체에도 불구하고 일반적인 경제동향에 별로 영향을 받지 않는 특성 때문에 타 부문에 비해서 상대적으로 안정적인 산업구조를 보이는 매력이 있습니다. 특히, 에이즈백신처럼 지금까지 산업화에 성공한 백신이 없는 질병분야에서는 백신개발만 성공한다면 독점적인 지위를 누릴 수 있는 새로운 블루오션의 기회가 될 뿐 아니라, 신규 산업분야를 이끌어냄과 동시에 더 많은 다양한 수요를 창출하 여 한층 더 성장해 갈 수 있을 것으로 기대되며 인류의 생명 연장에 기여할 수 있을 것 입니다.

③ 커피 판매 사업부문커피의 대중화와 소비자안목이 높아짐에 따라 국내커피문화는 인스턴트커피에서 원두커피로 빠르게 변하고 있으며, 원두커피에서 유럽풍의 에스프레소커피로의 고급화또 한 빠르게 진행되고 있습니다. 곱게 갈아 압축한 원두가루에 뜨거운 물을 고압으로통과시켜 뽑아낸 이탈리안 정통 커피인 에스프레소커피는 이전의 인스턴트나 원 두커피에서는 느낄 수 없는 진하고 풍부한 향과 커피만의 달콤한맛, 쓴맛, 신맛의 완벽한 조화를 지니고 있고, 에스프레소를 기반으로 한 다양한 메뉴와 Take-out이라는 판매방식의 도입까지 갖춰 현재의 커피시장을 주도하고 있습니다.

이러한 소비패턴의 변화에 맞추어 2000년도에 접어들면서, 국외의 유명한 커피전문점들이 국내로 진출하였고, 수익성을 예측한 한국 업체들도 커피전문점 시장에 뛰어들면서 원두커피시장의 확산이 크게 두드러졌습니다. 불황에도 성장을 계속하고 있는 국내커피시장에 고급커피에 대한 소비자들의 수요가 급증하고, 2008년이후 그동안 스타벅스 등 미국 브랜드와 엔제리너스 등의 토종브랜드가 주도하던 커피전문점 시장에 차별화된 맛의 고급 커피를 장점으로 내세우는 스위스와 이탈리아 등 유럽브랜드들이 시장공략에 박차를 가하고 있습니다. 스타벅스와 커피빈 등 글로벌 브랜드가 아직 매출 규모로는 상위권을 유지하고 있습니다. 커피 전문점 업체들은 매장을 단순히 커피를 마시는 공간을 넘어선 또 다른 ‘만남의 공간’으로 진화시키며 업체 간 치열한 경쟁을 가속화하고 있습니다. 국내외의 다수의 세계적 커피브랜드는 커피전문점 시장을 중심으로 원두커피시장에서 치열한 경쟁을 하고 있으며 커피시장의 성장이 개별 브랜드 내지는 개별업체의 성장으로 이어지기 까지는 많은 제약이 있을 것입니다.

한가지 눈에 띄는 점은 인스턴트 커피시장보다 고급원두 커피의 시장 점유율이 늘고 있다는 점입니다. 이는 소비자들의 커피 입맛이 점차 변하고 있고, 고급화 되고 있다는 현상을 나타내고 있습니다.

커피믹스 및 RTD커피 시장도 최근에는 커피전문점 메뉴와 맛에 길들여진 소비자를 공략하기 위해 고급화 다양화하는 추세입니다. 그리고 고급커피에 익숙해진 젊은 세대들이 가정에서도 인스턴트 커피 대신 원두커피를 찾으며 홈카페 시장[가정에서 직접 커피음료를 만들 수 있도록 도구(커피머신, 드립기구)와 재료(캡슐커피, 소포장커피원두) 등을 공급하는 시장]이 성장하고 있습니다. 최근에는 외국업체뿐만 아니라 국내업체들도 홈카페 시장에 진출함으로써 업체간 경쟁이 치열해졌으며 향후 이러한 경쟁심화로 국내외의 어느 한 브랜드 내지는 업체의 매출 성장 및 수익 확대에 미치는 영향은 미미할 것으로 판단됩니다.

(2) 산업의 성장성 ① 솔루션 및 유통 사업부문 2020년 금융권의 차세대시스템 프로젝트를 업종별로 보면 은행, 증권(투자금융), 보험, 저축은행, 공금융기관 등 다양합니다. 대부분 시스템 노후화에 따른 정기 업그레이드 성격을 가지나 가급적 최신 IT혁신 기술을 적용하기위한 기대도 동시에 가지고 있습니다.올해 금융권 차세대시스템 이슈중에선, 2020년 10월로 예정된 국민은행의 ‘더 K 프로젝트’의 성공적인 가동이 가장 큰 관심사입니다. 국민은행의 ‘더 K 프로젝트’외에 NH농협은행이 올해 추진하는 정보계부문 차세대시스템 추진도 관심사 입니다. 올해 6월까지 컨설팅을 마쳤으며 농협은행은 이를 기반으로 은행측은 올해 하반기부터 시스템 구축 일정 및 주사업자 선정에 나설 예정입니다. 농협은행의 정보계 차세대사업의 규모는 아직 구체적으로 알 수 없지만 정보계시스템을 중심으로 국민은행은 차세대사업(더 K 프로젝트) 수준을 넘을 수도 있을 것으로 보이며, 국민은행이 ‘더 K 프로젝트’를 입안할 2018년 당시보다 디지털 전환, 빅데이터, AI 기반의 비중이 크게 높아진데다, 농협은행이 실제로 정보계 차세대시스템 가동에 들어가는 2023년 또는 2024년의 상황까지 감안하면 더욱 시스템 스펙이 커질 수 밖에 없는 상황 입니다.정보계 차세대 프로젝트 일정도 1년6개월~2년 정도 예상되는데 농협은행측은 정보계시스템의 역할이 이젠 과거에 비해 매우 중요해졌기 때문에 예전 차세대시스템 사업때보다는 상당히 개발 범위가 넓어질 수 있음을 염두에 두고 있는 상황입니다.수협은행의 차세대시스템 추진 계획에도 관심이 높은 상황입니다. 수헙은행은 올해 4월, ‘온라인시스템’ 개선을 위한 정보제공요청서(RFI)를 국내 IT서비스 업체 및 컨설팅업체를 대상으로 배포하면서 지난 2011년9월 개통했던 차세대시스템 ‘넥스트로’(Nextro)의 후속 버전을 준비하고 있으며, 현재 컨설팅을 진행중이며 올해 3분기중으로 관련 전략이 도출될 것으로 예상됩니다.수협은행은 지금보다 트랜잭션 처리용량의 획기적 개선을 포함한 코어뱅킹시스템 아키텍처의 고도화와 함께 안정적인 온라인 처리를 위한 시스템 성능 개선방안을 도출하고, 최근 디지털 환경에 부합하는 신기술 및 아키텍처를 적용하겠다는 게 기본 전략입니다. 수협은행도 x86/리눅스 기반으로 주전산시스템 환경을 교체할 것인지는 아직 최종 결정되지 않았지만 컨설팅 과정을 통해 가능성을 타진할 것으로 보입니다. 신한금융그룹 계열의 제주은행은 올해 차세대시스템 사업을 통해 기존 메인프레임 기반의 주전산시스템을 x86 기반의 리눅스 시스템으로 전환하기로 결정했습니다. 제주은행의 차세대시스템은 오는 2021년 오픈을 목표로 진행중이며, 향후 ‘퍼블릭 클라우드’ 전환을 위한 하드웨어 요건을 갖추게 된다는 점에서 주목을 받고 있습니다.이밖에 외국계 은행인 한국씨티은행의 차세대시스템 사업은 지난해에 이어 올해도 1, 2차 사업이 단계적으로 진행됩니다. 역시 씨티은행도 기존 메인프레임 기반의 기간계(주전산)시스템을 x86/리눅스 기반으로 전환하며, 1단계 사업인 기업·커머셜 서비스 부문은 2021년까지 진행되며, 2단계는 올해부터 2022년까지 코어뱅킹시스템 구축을 중심으로 진행됩니다.제3의 인터넷전문은행으로 예비심사를 통과한 토스뱅크는 본영업에 나서기위해선 그에 앞서 본인가 획득을 위한 물적 설비 요건인 전산시스템을 갖춰야 합니다. 토스뱅크는 전산시스템 구축 시간을 가급적 절약하기위해 별도의 업무시스템 개발을 진행하지 않고, 기존에 검증된 시스템을 이식하는 방식으로 대응에 나설 예정입니다. 이는 앞서 카카오뱅크가 채택한 방식이기도 하며, 토스뱅크는 전북은행의 시스템을 기반으로 계정계와 정보계시스템을 기본 뼈대를 구축하고 2021년7월을 가동 목표로 전산시스템 구축을 진행중인 토스뱅크는 LG CNS를 주사업자로 선정한 바 있습니다. 금융공기업중에서는 한국주택금융공사가 추진하는 340억원 규모의 차세대 정보시스템 2단계 사업이 관심을 모으고 있습니다. 오는 2021년 4월 가동을 목표로 추진중이 이 사업은 지난 2005년부터 가동된 노후화된 전산시스템 환경에서 탈피, 4차 산업혁명 등 경영환경 변화에 따라 신기술 기반 주택금융 업무혁신 인프라 구축을 목표로 하고 있습니다. 주택금융공사는 2단계 차세대시스템 사업을 통해 핵심 업무시스템(정책모기지, 유동화, 주택보증, 주택연금)은 금융기관에 플랫폼서비스를 제공할 수 있도록 설계하고 단위 업무별 프로세스 재설계 및 UI/UX의 획기적 개선에 나설 예정입니다. UX·UI 고도화 및 표준관리, 통합업무 단말 설계 및 개발 ▲유동화, 정책모기지, 주택보증, 주택연금, 회계, 예산 등 핵심 업무시스템 개발 ▲인터넷·모바일뱅킹, 인터넷업무시스템 등 고객채널시스템 개발 등이 주요 개발 과제입니다.보험업계에서는 한화생명의 대규모 차세대시스템 사업 못지않게 2021년 7월 새롭게 통합법인으로 출범하게될 ‘신한생명-오렌지라이프’(구 ING생명)의 IT통합 사업이 주목 됩니다. 1400억원 규모 달하는 이 IT통합 사업에선 기존 신한생명 계정계시스템을 중심으로 IT통합이 이뤄지게되며, 과거 외환-하나은행의 IT통합 사례에서 보듯이 단순히 물리적 통합에 그치지않고 차세대시스템에 준하는 다양한 부문에서 시스템 성능 업그레이드가 전반적으로 이뤄질 것으로 예상됩니다. 저축은행업계에서는 OK저축은행이 2020년6월 가동을 목표로 추진중 입니다. OK저축은행은 리눅스-자바 프레임워크, 쿠버네티스 기반 프라이빗 클라우드 시스템 구현을 지향하고 있습니다. KB금융그룹 계열의 KB저축은행도 300억원 규모 차세대시스템을 발주할 계획이어서 주목됩니다. 캐피털업게에서는 NH농협캐피탈이 지난 2009년 이후부터 가동에 들어간 기존 전산시스템을 교체하기위해 올해 새롭게 차세대시스템 개발에 나설 예정입니다. 농협캐피탈은 업무공통, 고객, 상품, 물건/담보, 영업, 여신관리(견적/상담), 여신관리(계약/실행), 여신관리(실행사후관리), 청구/수납, 채권, 리스크, 총무, 내부통제, 재무관리, 시너지 관리, 데이터 분석, 고객채널(콜센터), 보고서, 대내채널 재개발을 주요 개발 요건으로 확정했습니다. 서민금융진흥원은 올해 180억원 규모의 차세대시스템 2단계 사업에 나설 예정입니다. 클라우드, 빅데이터, 인공지능(AI) 등 신기술 도입이 핵심으로, 2021년7월 가동을 목표로 하고 있다.한화생명의 차세대시스템(보험코어시스템)사업은 지난 17년간 운영해 온 핵심업무의 개선뿐만 아니라 향후의 혁신까지도 지원할 수 있도록 전면 개편하는 것으로, 한화생명의 차세대시스템 주사업자는 한화그룹 IT계열사인 한화시스템입니다. 한화생명은 앞서 2019년에 9개월 동안 진행된 보험코어 1단계에 이어 올해 4월부터 향후 2년간 본 프로젝트에 착수했습니다. 위 와 같이 중, 대형 금융기관 및 공공 금융기관의 적극적인 차세대 시스템 도입으로 인하여 솔루션 사업의 신규수주 환경은 우호적인 상황입니다.

IT 시장분석 및 컨설팅 기관인 인터내셔날데이터코퍼레이션코리아의 최근 국내 PC 시장 연구 분석에 따르면, 2020년 1분기 국내 PC 출하량은 데스크톱 58만대, 노트북 86만대, 합계 144만대로 전년 대비 1.5% 증가했습니다. 코로나19로 약화된 내수 경기와 부족한 제품 공급에도 불구하고 온라인 교육, 재택 근무, 그리고 윈도우10 마이그레이션이 전체 수요를 이끌며 시장 성장에 기여한 것으로 보입니다.

시장별로 살펴보면 공공 부문은 윈도우10 마이그레이션의 조속한 완료를 위해 잔여 물량의 대부분을 1분기에 교체하며 전년 대비 출하량 성장률 64.0%로 큰 폭으로 증가했지만 윈도우10 마이그레이션 수요가 거의 없는 하반기에는 출하량이 크게 감소하여 상고하저의 양상을 보일 것으로 예상됩니다. 기업 시장은 전년 대비 3.6% 성장했으며, 코로나19로 촉발된 재택 근무의 확산으로 노트북의 비중이 전년 대비 8.8%p 급증한 45.3%를 기록했습니다. 소비자 시장은 코로나19로 가계 수입의 감소, 오프라인 채널의 매출 부진의 이유로 힘든 시기를 겪었지만, 3월 이후 온라인 개학으로 노트북 구매가 급격히 증가하며 전년 대비 감소율은 6.1%로 한자리수를 유지했습니다. 하지만, 코로나19로 인한 가계 소비의 약화는 하반기 수요에 걸림돌이 될 것으로 예상됩니다.

제품별로는 공공 부문의 윈도우10 마이그레이션 수요로 데스크톱이 3.9% 성장했으며, 온라인 교육과 재택 근무를 위한 가격대 성능비가 우수한 제품 선호가 증가됨에 따라 두께 1821mm 울트라슬림의 출하량이 늘어났습니다. 공급 부족에 의한 수요 감소를 완화하기 위한 온라인 채널의 예약 판매는 출하량 유지에 도움을 준 것으로 보입니다.

한국IDC는 "코로나19는 일을 하는 방식을 근본적으로 변화시키고 있으며, 원격 접속, 협업 도구의 사용, 엔드포인트의 보안과 관리는 비즈니스 연속성을 위한 주요 과제로 부각되고 있다”며, “특히 코로나19 이후 시대의 PC 시장의 변화와 최근 높아진 홈오피스에 대한 관심에 주목할 필요가 있으며, 원격 근무의 확산은 데스크톱에서 노트북으로의 전환을 가속화하고 있다고 밝혔습니다. (출처: 한국 idc,2020.05.12)

② 신약 및 백신 개발 사업부문성인 플루백신 및 Gardasil, Prevnar 등 백신의 개발로 인해 글로벌 백신시장은 큰 성장을 거듭해 오고 있으며, marketsandmarkets.com에 따르면 10년 전 57억 달러였던 전체백신시장 규모는 2013년 320억 달러로 급등하였음을 보고하고 있으며, 이러한 성장은 2020년까지 840억 달러로 증가할 것으로 전망하고 있습니다.

2013년 가장 많이 팔린 백신을 분석해 보면 Merck, GSK (GlaxoSmithKline), Sanofi,Pfizer 등 주요 big pharmaceutical사 들의 품목들이 자리를 차지하고 주도하고 있음을 알 수 있습니다. 그 항목과 판매액을 정리하면 아래와 같습니다.

판매 순위	내역

1	Vaccine: Prevnar 13 2013 Sales: $4.048 billionCompany: PfizerUse: Pneumococcal infection

2	Vaccine: Gardasil 2013 Sales: $2.167 millionCompany: Merck Co. Use: human papillomavirus (HPV)

3	Vaccine: PENTAct-HIB 2013 Sales: $1.525 millionCompany: SanofiUses: Diphtheria, Pertussis/whooping cough; Tetanus; Polio; Haemophilus influenza type b

4	Vaccine: Fluzone/Vaxigrip2013 Sales: $1.396 billion Company: SanofiUses: Influenza

5	Vaccine: Varivax 2013 Sales: $1.377 billion Company: Merck Co. Use: Varicella virus

6	Vaccine: Pediarix 2013 Sales: $1.349 billion Company: GlaxoSmithKline Use: Diphtheria; Tetanus; Pertussis/whooping cough; Hepatitis B; Polio

7	Vaccine: Hepatitis Vaccine Franchise 2013 Sales: $984 million Company: GlaxoSmithKline Use: Hepatitis A; Hepatitis B

8	Vaccine: Zostavax2013 Sales: $826 million Company: Merck Co. Use: Shingles; herpes

9	Vaccine: RotaTeq 2013 Sales: $691 million Company: Merck Co. Use: Rotaviral gastroenteritis

10	Vaccine: Pneumovax2013 Sales: $653 million Company: Merck Co. Use: Pneumococcal infection

(출처:Top 10 best-selling vaccines of 2013, fiercevaccines.com. May. 29, 2013)

이러한 백신 시장의 성장은 아직 현재 진행형이며 예방 백신이 등장하지 않은 다양한질병들을 대상으로 한 제약사들의 R 순조롭게 진행되고 있어 향후 성과가 주목되고 있습니다. 가까운 시일 내에 중독, 알러지, 당뇨, 뎅기열, 말라리아 및 에이즈 등다양한 미개척 감염성 질환의 예방을 가능케 하는 백신이 출시될 것으로 기대되고 있는데, 이렇게 되면 새로운 시장규모를 형성 할 것으로 전망되며 그 가치로 2020년에 약 247억 달러의 부가적인 매출을 올릴 것으로 예상됩니다.

질병을 예방하는 개념으로만 인식되어 오던 백신요법은 치료백신의 등장으로 인해 또 다른 양상의 시장을 형성해 가고 있습니다. 2010년 FDA가 전립선암 치료백신인 Provenge를 첫 치료용 백신으로 승인한 이래, 치료백신은 종양, 알츠하이머 질환 등 다른 적응증에까지 가능성을 넓혀가고 있으며 시장규모 또한 더욱 더 커져갈 것이라는 예상을 가능하게 하고 있습니다. Oliver Wyman의 최근 보고에 따르면 실제로 첫 치료용 백신의 출시 후 백신시장은 약 55%의 양적인 성장을 이룩하였으며, 2010년에 1억 3700만 달러의 시장을 형성하였고 2018년까지 약 300억 달러까지 도달할 것으로 예상하고 있습니다. 현재 개발 중인 치료용 백신은 모두 약 399개가 pipeline 상에 있음이 보고되어 있는데, 이들 중 일부가 개발이 완료되어서 시장에 진입하게 된다면 그 성장률은 더욱 가파르게 증가 할 것으로 예상됩니다.

(출처: Therapeutic vaccines: Portfolio Decisions for the Decade that could be, Oliver Wyman 2012) 에이즈백신 시장의 경우는 현재 상용화 된 백신이 없어서 그 시장을 직접 예측해 보기가 쉽지는 않지만, 간접적으로 최근 새로운 분야를 개척하며 시장을 형성해 가고 있는 치료용 백신의 성장을 예로 봤을 때 기술적,경제적 가치는 매우 클 것으로 예상됩니다. 에이즈백신 개발 현황을 보면 기존에 앞서 가던 백신 후보들이 효력부족이나부작용 문제로 개발을 중단하게 되었고, 현재는 임상2상 단계를 진행 중인 것이 가장앞서가는 개발 단계에 진입해 있다고 볼 수 있습니다. 2010년 발표된 논문에 따르면,백신의 효능, 형상, 용량 및 투여 지역 등에 따라 매우 보수적으로 분석해 봤을 때, HIV 백신의 시장 가치는 시판 후 약 5년 동안 연간 약 45억 달러의 시장규모를 형성하고 이후 년 30억 달러의 시장 규모로 유지 될 것으로 예측한 바 있습니다.

③ 커피 판매 사업부문 국내 커피시장은 과거 인스턴트커피 위주에서 RTD 커피 및 원두커피 소비 비중이 빠르게 늘어났습니다. 소득 증가와 함께 커피 전문점이 급격하게 증가하였으며, 지난3년간 국내 커피 시장은 연평균 6.3% 성장하였으며 커피는 하나의 문화로 자리잡아 나 아 가고 있습니다.

그간 국내 커피 시장은 급격한 성장세를 보여왔는데 생두·원두·인스턴트커피·커피 조제품 등을 포함하는 ‘커피류’ 수입량에서도 커피시장의 성장성이 잘 나타나고 있습니다. 현대경제연구원의 국내커피산업 성장전망에 따르면 2023년에는 2018년 대비 26%의 성장이 이루어 질 것으로 예상하고 있으며 이는 관세청의 국내 커피류 수입규모 를 근거로 충분히 성장 가능할 것으로 예상됩니다. 관세청에 따르면 2018년 국내 커피류 수입량은 약 15만8000톤으로 집계됐는데, 금액으로 계산하면 6억4000만 달러입니다. 2008년만 해도 커피류 수입량은 10만5000톤, 수입액은 3억1100만 달러이었습니다.

또한 국제커피협회(ICO)의 세계커피 소비 보고서에 따르면 2017년 우리나라는 세계 7위 커피 수입국으로 나타났으며, 커피업계는 미국이나 유럽 등 커피 선진국과 비교하면 1인당 커피 소비량이 적기 때문에 여전히 성장 가능성이 큰 시장으로 평가하고 있습니다.

[ 세계 커피 시장]원유 다음으로 전세계 화물물동량 2위인 커피는 주요 선진국, 생산국가 간 공정무역을 위한 매개체이며 저개발국인 커피 생산국들의 주요 수출품이자 산업경제의 발전 원동력입니다. 유럽에서 시작된 커피산업은 북남미 지역을 거쳐 아시아로 확산되었으며 커피 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다.커피 업계는 2017년 세계 커피 시장의 전체 매출 규모를 2조3,000억달러(약 2,456조원)로 추정하고 있으며, 시장조사업체 유로모니터는 세계 커피 시장 규모가 2022년이면 지금보다 15.6% 이상 성장할 것으로 내다봤습니다.[국내 커피 시장]

국내 커피시장은 과거 인스턴트커피 위주에서 RTD 커피 및 원두커피 소비 비중이 빠르게 늘어났으며, 소득 증가와 함께 커피 전문점이 급격하게 증가하였습니다.

특히 커피 소비량이 크게 증가함에 따라 커피의 다양한 맛을 알게 되고 자신의 기호에 맞는 커피를 찾아 마시는 소비자가 늘어나고 있으며, 이와 같이 소비자들의 기호가 고급화, 다양화되며 최근에는 콜드브루, 니트로 커피 등 새로운 커피음료의 급성장과 함께 스페셜티 커피도 점차 대중화되고 있습니다.또한 지속적인 시장 확대에 따른 경쟁 과열 및 시장 포화 등으로 인해 브랜드 간 차별화 경쟁력 강화를 위하여, 베이커리류를 중심으로 커피와 함께 곁들일 수 있는 디저트류의 개발 등 다양한 전략이 강구되고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

① 솔루션 및 유통 사업부문IT 서비스산업은 기업의 설비투자에 속하는 산업 특성상 기업들의 설비투자 수요에 민감하게 연동하여 그 업황이 결정되는 특성이 있습니다. 기업들은 경기가 둔화될 경우 기업의 경쟁력과 직접적인 연관이 있는 다른 설비투자보다는 IT투자를 먼저 축소시키고, 경기 회복기에는 IT투자 대비 다른 설비투자 확대를 보다 우선시하는 경향이있어 IT서비스 산업은 경기에 대한 민감도가 타 산업대비 비교적 높게 나타나는 산업적 특징이 있으며, 이와 같이 기업들의 IT투자가 타 설비투자 대비 경기의 변동에 크게 영향을 받음으로써, IT서비스 기업들의 실적 또한 경기에 민감한 영향을 받고 있습니다.

다만, 과거에는 정보화 투자에 대한 기업들의 중요도 인식이 다소 낮아 경기 침체 시 IT서비스 관련 투자 삭감이 우선적으로 진행되었으나, 최근 정보화 관련 투자가 기업의 경쟁력 제고에 있어 차지하는 비중이 높아짐과 동시에 중요한 전략적 수단으로 인식되고 있어 IT투자를 필수적인 투자로 인식하는 경향이 확산되고 있으며, 경기의 영향을 적게 받는 공공부문에서 정보시스템 수요가 지속적으로 발생하고 있어 IT서비스 산업의 경기 변동에 대한 민감성이 점차 낮아지는 추세를 보이고 있는 것으로 판단됩니다.

2008년 하반기 금융위기 이후 크게 위축되었던 IT 서비스시장은 2010년 전반적인 경기회복세에도 불구하고 기업들의 IT 투자에 대한 보수적인 정책 영향으로 IT 서비스 시장의 성장세는 전체 설비투자 대비 낮은 수준을 기록하였습니다. 한편 2011년의 경우 상반기까지 설비투자의 경우 양호한 증가세를 보인 후 하반기 이후 글로벌 경기둔화의 영향으로 설비투자 증가세가 큰폭의 감소를 보였으나, 정보통신부문 설비투자의 경우 소폭의 회복된 모습을 보였으며, 2012년에도 글로벌 저성장국면 속 설비투자는 오히려 감소세를 기록하였으나, 정보통신부문은 소폭의 증가세를 기록한바 있습니다. 이는 대기업 중심의 설비투자 확대와 클라우드 서비스, 모바일부문 등 신규 영역에서의 IT 서비스 수요 확대에 기인하는 것으로 판단됩니다.최근에는 금융 IT시장의 주요 키워드로 인공지능, 블록체인, 가상화폐 등 다른 산업과의 융합이 새로운 비지니스 모델로 대두되고 있습니다.

② 신약 및 백신 개발 사업부문앞에서도 언급했던 것처럼 백신시장은 5개의 대형 다국적 제약업체가 세계시장의 80% 이상을 차지하는 독과점 시장구조를 보여주고 있습니다. 그 이유는 일반적으로 대부분의 신약개발과정이 그렇듯이 새로운 백신을 만들기 위해서는 매우 긴 기술개발기간과 연구개발 및 제조설비에 대한 투자비가 많이 소요된다는 원인을 생각해 볼 수있고, 또한 백신을 개발하려면 상당한 노하우가 필요하기 때문입니다. 그런 연유로 백신분야는 아직도 타 제약업체 등의 초기 진입장벽이 상당히 높다고 볼 수 있습니다.그러나 일단 백신이 완성되어 시장에서 판매가 시작되면 그 투여 대상으로 거의 전인류가 해당될 수 있어서 안정적인 시장을 가지고 있다고 볼 수 있습니다. 백신의 수급 또한 각 나라의 의료정책에 반영됨은 물론이고, 전세계인을 대상으로 한 UN 등 초국가적 조직의 질병 예 방정책 및 인도주의 정책에 따라 크게 반영될 수 있는 경향성을 가지는 초국가적 산업의 특성 또한 갖는다는 점에서 비교적 시장의 변화나 경기변동에 크게 영향 받지않고 안정적으로 시장을 형성할 수 있는 장점이 있다고 볼 수 있습니다.

국제기구인 WHO, UNICEF(유엔아동기금), GAVI (Global Alliance for Vaccines andImmunization)이나 국제로터리클럽, 게이츠재단 등에서는 인도적 차원에서 매년 전염병으로 죽어가는 약 80만 명에 달하는 개발도상국의 아이들을 보호하고자 백신을 확보해서 무상으로 접종해 주는 면역 프로그램 사업을 해오고 있습니다. 일반적으로 면역 프로그램 사업은 국제기구나 자선단체에서 전세계 개발도상국들을 대상으로 질병의 예방과 치료를 통해 확산을 방지하고자 시행하게 됨으로 지속적이고 안정적으로 대량의 백신이 장기적으로 공급되어야 합니다. 따라서 면역 프로그램 초기에 참여하는 제약업체는 프로그램 수행기간 동안 계속해서 합리적인 단가의 대규모 주문을 보장받게 됨으로 안정된 물량의 생산을 지속할 수 있게 됩니다.

③ 커피 판매 사업부문 커피산업은 경기 변동성에도 불구하고 원두커피에 대한 높은 수요성장세가 이어지면서 커피전문점이 공격적으로 신규출점 하였으며 외식업종 내에서 상대적으로 높은 성장세를 나타내고 있습니다. 2014년 커피전문점에 대한 출점규제가 폐지되면서 가맹점과 직영점 위주로 영위하는 업체간 성장성 편차는 축소되고 있으나 최근에는 브랜드역량 및 신제품 도입능력에 기반한 집객력의 차이로 인한 성장성 차이가 나타나고 있습니다. 2016년에는 중저가 커피프랜차이즈의 약진이 두드러졌으며, 이디야, 빽다방,커피니 등은 1억원 내외의 초기 가맹비용과 정액청구 방식의 로열티 수익구조를 통하여 높은 점포증가율을 시현하였습니다. 다만, 중저가 커피시장을 선점한 이디야를 제외한 대부분 브랜드의 경우 맛/메뉴, 서비스체험 등에서 차별화 정도가 낮아 사업안정성이 다소 미흡한것으로 판단되며, 또한 낮은 진입장벽에 따라 신규진입이 가속화되고 있어, 향후에는 브랜드력, 마케팅능력, 가맹점 모집능력, 규제대응력 등에 따라 업체간 실적이 차별화될 것으로 보입니다.

현대경제연구원의 1인당 커피소비량에 의하면 2018년 연간 353잔으로 세계 인구 1인당 소비량 대비 3배 가량 높은 수준을 보이고 있는 바 한국의 1인당 커피 소비량은세계 1인당 소비량 대비 견조한 소비 흐름을 보여주고 있습니다.

(4) 경쟁요소 ① 솔루션 및 유통 사업부문SI산업은 정보화 투자가 기업경쟁력 제고의 전략적 수단으로 인식되면서 다른 산업에 비해 경기변동의 민감성이 낮은 편입니다. 하지만 대부분의 SI기업들은 모든 종류의 정보기술 제품을 취급하여 기술에 있어서의 차별화가 되지 못하고 있으며, 고급 기술인력들의 이직률이 다른 산업에 비해 높은 10~20%를 차지하면서 인적 자원에 대한 의존도가 높습니다. 그래서 고급기술인력의 보유 정도가 경쟁력 제고에 있어 중요하며, 빠른 기술속도를 리드하는 기술 예측력과 기술 습득이 최대의 관건입니다. 고객사의 SI업체 선정 기준은 구축 사례, 아웃소싱 경험, 기술력, 확보 고객 수 등입니다. ② 신약 및 백신 개발 사업부문백신산업을 시장 기회요인과 위협요인으로 분류하여 경쟁 요소를 분석해 보면 다음과 같습니다.

시 장 기회 요인으로 글 로 벌 백신 시장은 2013년 기준 약 240억불 규모로 향후 CAGR(‘13~’25)이 12.7% 수준으로 예상됩니다.(WHO 2013년 data 기준). 기존 제약시장의 예상 성장율이 낮은 한자리수 수준으로 성장 기대감이 없는 가운데, 백신 시장의 성장 가능성에 대한 기대감이 높은 상황입니다. 백신시장은 사용 용도에 따라 필수접종백신 시장과 프리미엄 백신으로 구분되며 국가마다 꼭 접종 해야 한다고 정해진 필수접종 백신의 종류는 조금씩 차이가 있으나 해당 백신에 대한 수요는 인구 성장율에 따라 꾸준히 성장함에 따라 안정적인 시장을 형성하고 있습니다. 백신시장이 기존 의약품 시장대비 성장할 가능성이 높다고 평가되는 이유는 1) 이머징 국가들의 소득수준 향상 및 국제기구의 지원 확대에 따라 필수접종 백신의 수요가 늘어날 것으로 판단되기 때문이며, 2) 더불어 백신으로 예방/치료할 수 있는 질병이 확대(신규 프리미엄백신의 확대)됨에 따라 백신의 용도 확대에 대한 기대감이 있기 때문으로 판단됩 니다

반면 위협요인으로는 약화사고와 부작용, 이에 따른 배상과 법적 비용 등을 들 수 있습니다. 다수의 불특정 다수가 사용한다는 제품의 특성 상 감수할 수 있는 부작용의 범위가 매우 좁기 때문에 약화사고가 발생할 경우 막대한 손실이 발생 할 수 있습니다.지금까지의 백신은 주로 생물학적 연구개발 및 생산에 기초를 둔 생약제제이며, 이러한 백신의 특성으로 인해 엄격한 생산방법과 관리가 필수적이기도 합니다. 또한 엄격한 안전성 자료를 요구하게 되기도 합니다. 그러나 만약 백신의 부적절한 보관이나 관리소홀, 또는 접종에서의 과실에 의한 부작용, 즉 약화사고가 발생할 경우 이에 따른 개인과 국가로부터 피소 가능성이 있을 수 있습니다. 이러한 약화사고를 미연에 방지하고자 엄격한 관리를 준수해야 함은 물론이고 백신을 생산할 때에는 반드시 품질보증을 위한 GMPs (Good Manufacturing Practices)를 준수해야 합니다. 약화사고를 예방하고, 임상시험 장기화로 인한 개발비용의 과다부담을 방지하기 위하여 개발 신약 상용화의 필수과정인 안전성 검사와 임상시험이 매우 중요시되고 있는 이유이기도 합니다. 통상적으로 백신 임상은 전임상 단계 이후 10년 이상 걸리는 것으로 알려져 있으며 임상 규모는 임상 3상 기준 1,000명 이상이 됩니다. ③ 커피 판매 사업부문

커피 시장은 진입·퇴출 장벽이 낮고, 제품간 차별이 크게 작용하지 않으며, 시장 성장률이 높은 편이고, 산업의 경기 변동이 비교적 크지 않다는 특징이 있습니다. 이러한 요인들로 커피전문점은 창업을 모색하는 사람들이 관심을 갖는 분야에 속하며, 이는 커피 산업의 지속적 성장을 뒷받침하고 있습니다.

한편 커피에 기능적 요인을 기대하는 소비자는 최근 불확실한 경기 상황 속 저가형 제품을 찾는 반면, 가치 소비(합리적인 소비를 하되 본인의 만족도가 높은 소비재는 과감히 소비)성향이 강한 소비자들은 고급 원두의 프리미엄 제품을 소비할 것으로 예상됩니다. 이에 따라 커피 시장도 저가/일반 커피와 고가/고급 커피로 양분화 되며, 커피 전문점 브랜드의 다양한 커피들이 지속적으로 출시될 것으로 예상되며 경쟁이 가중될 것으로 예상됩니다.중저가 커피프랜차이즈는 열위한 사업경쟁력으로 인하여 점포당 매출액이 성장하지못하고 있으며, 업계 내 경쟁심화를 감안하면 당분간 사업안정성 제고가 쉽지 않을 것으로 보이며, 신규매장의 수익기반 안정화 여부가 수익성 확보의 중요 요소가 될 전망입니다.

(5) 자원조달상의 특성 ① 솔루션 및 유통 사업부문정보통신(IT)산업의 특성상 가장 큰 비중을 차지하는 주요 경쟁요소는 인력(인건비)이며, 우수 연구개발인력은 최소 3~5년 간의 업무 경력을 필요로 하는 반면, 충분한조건을 구비한 전문 인력의 공급은 수요에 비해 적어, 현재 정보통신업계의 전문인력의 공급부족 현상이 나타나고 있습니다. 당사를 비롯, IT서비스업체들의 경우 자사내의 연구개발 인력이 충분한 업무 경력을 쌓은 고급 전문인력의 성장이 경쟁력 창출 원천이 되고 있습니다. 기술력 또한 주요 경쟁요인의 하나로 부각되고 있습니다. IT서비스산업의 특성상 변화하는 산업의 동향에 부응하는 신속한 서비스의 제공이 필요합니다. 따라서 고유 솔루션 개발, 기술특허 보유 등을 통한 경쟁력 있는 기술력의 보유로 변화하는 산업환경에 맞는 제품과 서비스의 제공이 필요합니다. 이에 많은 IT 서비스기업들이 기술 및 솔루션 개발에 많은 투자를 하고 있습니다. ② 신약 및 백신 개발 사업부문

백신산업은 질병분야에 대한 전문적 지식이 필요하며 따라서 지식과 경험을 축적하기 위해서 긴 연구기간이 있어야 합니다. 제품으로의 개발기간 또한 장기간이 소요되며 기술적 지원 및 투자가 동반되어야 하는 등 다양한 검토가 필요한 사업입니다. 이러한 사업적인 특성에 따라서 의약 및 백신 전체 시장과 국내외적 경제상황에 따른 외부 변화에 민감할 수 밖에 없습니다. 특히 개발기간에 비해 투자 회수기간이 길어 충분한 자원을 확보하지 못 할 경우 바이오벤처나 소규모 제약기업의 입장에서는 산업화까지 자체적으로 성공시킨다는 것이 수월하지만은 않을 것입니다. 자금의 압박 등 많은 제약이 따른다고 볼 수 있습니다. 그러나 일단 성공적으로 백신이 개발되어 시판 이 될 경우, 높은 투자 회수율을 보이는 고부가가치 산업임에는 틀림이 없음으로중간의 이러한 개발자금의 공백을 메울 수 있는 전략적인 지혜가 필요하다고 할 수 있습니다.

이러한 산업의 특징은 대부분의 소규모 제약기업이나 바이오 벤처들로 하여금 초기자금 확보와 각 개발 단계별 자금 확보를 위한 전략을 선택하게 합니다. 이 중 하나가연구를 마치고 초기 개발에 돌입해서 임상시험 첫 단계인 임상 1상을 마치고 전략적 제휴를 시도하는 것입니다. 조금 더 자금력과 개발능력이 허용된다면 임상 2상 백신효력을 볼 수 있는 후기 임상 등의 수행과 성공을 가지고 협상에 나설 수도 있을 것입니다. 이렇듯 각 개발단계에 따라 전략적인 기술 제휴, 기술 이전 및 협력 개발 등의 방법으로 자원을 확보하여 상업화 이전에라도 조기에 라이센싱에 따른 마일스톤식의수익을 창출하며 재투자를 위한 자원을 조달하는 방법을 주로 고려할 수 있습니다. 여기서 말하는 자원이란 인적, 물적, 기술적 경험을 모두 포함하는 개념에서의 자원입니다. 이를 모두 제공할 수 있는 파트너로 다국적 제약사들을 생각해 볼 수 있습니다.

예상되는 자원 조달 전략은 크게 임상시험의 성공적 진행에 따라 시기를 봐서 NASDAQ 또는 KOSDAQ에 상장하는 방법이나, IPO, Back-door Listing, Equity Swap, 다국적 제약사에 Licensing out이나 M 통한 공동 개발 방법, 그리고 독자적으로 임상 3상까지를 마치고 시장에 진입하는 방법 및 상기 방법을 혼합하는 전략 등 다양한 방법을 생각해 볼 수 있습니다. ③ 커피 판매 사업부문

커피 최대 수입 대상국을 조사한 바에 따르면 생두는 브라질, 원두는 미국, 조제품은 브라질산이 대세로 나타났습니다.(2016년 기준) 15년 최상위국이던 베트남이 순위에서 제외되고 미국이 순위에 진입하였습니다.

에 발표한 ‘국내 커피수입시장분석(2017.08)’에 따르면 최근 10년간 모든 품목군에서 수입다변화가 진전되었으며, 수입 집중도도 감소하였다고 보고되었습니다. 모든 품목군에서 수입대상국수가 증가하였으며, 증가폭이 큰 품목은 생두(2.6배)>원두(2.4배)>조제품(2.4배)으로 나타났습니다. 또한 원두의 수입다변화 정도가 가장 크게 발생하였으나 여전히 집중도는 가장 높다고 밝혔습니다. 최근10년 간 원두 수입시장의 독점현상이 다소 완화되었으나 여전히 독점적 구조를 띠고있으며, 10년 전 2개국으로부터 수입비중이 75%가 넘는 복점(Duopoly)적 구조였으나 완화되었습니다. 원유(18억 9천만톤) 다음으로 전세계 화물물동량 2위인 커피(700만톤)는 주요 선진국, 생산국가 간 공정무역을 위한 매개체이며 저개발국인 커피 생산국들의 주요 수출품이자 산업경제의 발전 원동력입니다.(월드 커피 리더스 포럼, 2016) 유럽에서 시작된 커피산업은 북남미 지역을 거쳐 아시아로 확산되었으며 커피 수요는 꾸준히 증가하여, ICO 자료에서는 최근 2년간 전세계 커피 수요가 공급을 앞지른 것으로 나타났습니다. 세계 커피 수급 현황.jpg 세계 커피 수급 현황 2016년 7월에는 한국-콜롬비아 FTA가 발효되었는데, 브라질, 베트남에 이은 세계 3위 커피 생산국인 콜롬비아와 커피 원두 관세 2%가 철폐되어 향후 콜롬비아산 고품질 커피 수입이 증가할 것으로 전망됩니다. 세계 커피 생산량.jpg 세계 커피 생산량 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 [영업개황] ① 솔루션 사업부문 당사는 2005년 6월 30일자로 Banking Solution 업계의 Leader인 에프엔에스닷컴(주)와의 합병으로 솔루션을 보유한 SI업체로서의 첫발을 내딛게 되었습니다.당사는 금융기관을 대상으로 한 금융컨설팅과 소프트웨어를 개발하여 공급하는 금융전문 IT업체로서 다수의 은행 및 제2금융권에 코어뱅킹 솔루션 BANCS-K 프레임워크와 BANCS-K Package를 공급해 왔습니다.코어뱅킹 솔루션 BANCS-K는 은행의 핵심 전산시스템인 계정계 시스템에서 입, 출금과 같은 계정데이터의 처리와 각종 전략경영 정보분석을 위한 기초정보 데이터를 통합 관리하는 솔루션으로 국내외 40개국, 140여개 금융기관에서 사용중인 제품입니다.또한, BANCS-K 프레임워크는 다수의 금융기관에서의 BANCS-K 구축경험을 토대로 온라인 거래처리를 위해 필요한 핵심기능을 추출하여 패키지화한 것으로 은행뿐만 아니라, 증권, 보험, 통신 등 다양한 산업분야에서 보다 쉽게 기업용 애플리케이션을 개발할 수 있는 토대를 제공하는 제품입니다. 지난 10여년간 솔루션사업은 금융기관 솔루션 뱅스케이(BANCS-K)의 대한민국 사업자로 국민은행, 우리은행, 수협중앙회, 부산은행, 경남은행, 산림조합중앙회 등 금융기관을 대상으로 20여차례의 대형프로젝트에 참여하여 업무효율화에 기여해 왔으며, 수년 전부터 제조, 서비스 분야의 전산시스템 구축으로 사업범위를 넓혀가고 있습니다. 이러한 전략으로 2019년까지 자동차판매 및 제지산업 전산시스템 구축에도 참여하여 성공적으로 프로젝트를 완수하였습니다. 또한, 2019년에는 최근에는 노후화된 데이터베이스 등을 신기술을 적용하여 안정적인 시스템으로 변환시키는 마이그레이션 사업을 적극적으로 전개해 나가고 있으며, 이미 국내 유수의 금융기관의 차세대 프로젝트 등에 적용을 진행중에 있어 매출 확대 및 수익 확대에 기여하고 있습니다.- 당사(당사에 합병된 에프엔에스닷컴(주) 분 포함)의 금융사업분야 수주 및 구축실적은 다음과 같습니다. 사업명 사업기간 내용 수협은행 코어뱅킹 유지보수 2020.02~2021.01 소프트웨어 개발 서비스 산림조합 차세대시스템 유지보수 2019.12~2022.12 소프트웨어 개발 서비스 하나은행 전산개발용역 계약 2019.09~2020.04 소프트웨어 개발 서비스 하나은행 전산개발용역 계약 2019.09~2020.02 소프트웨어 개발 서비스 하나은행 전산개발용역 계약 2019.08~2020.01 소프트웨어 개발 서비스 하나은행 전산개발용역 계약 2019.06~2019.09 소프트웨어 개발 하나은행 전산개발용역 계약 2019.03~2019.09 소프트웨어 개발 서비스 The K(kb국민은행 차세대시스템구축) 2019.02~2019.09 소프트웨어 개발 서비스 하나은행 전산개발용역 계약 2018.07~2018.11 소프트웨어 개발 서비스 산림조합 주전산시스템 노후장비 교체 2018.07~2019.06 시스템 구축 효성캐피탈 시스템구축 용역 2017.07~2018.01 시스템 구축 산림조합 재해복구센터 유지보수 2017.01~2017.12 소프트웨어 개발 서비스 우리은행 차세대시스템 구축 프로젝트 2016.02~2018.04 BANCS-K Framework 구축 산림조합 차세대시스템 유지보수 2015.12~2018.12 소프트웨어 개발 서비스 하나/외환 IT통합 프로젝트(수신) 개발용역 2015.09~2016.07 소프트웨어 개발 서비스 하나/외환 IT통합 프로젝트(고객/공통) 개발용역 2015.09~2016.07 소프트웨어 개발 서비스 경남은행 차세대시스템 구축 Framework 2013.04~2014.12 BANCS-K Framework 구축 산림조합 재해복구시스템 구축을 위한 H/W, S/W Turn-key 납품 2013.05~2013.09 H/W 및 S/W 공급 산림조합 차세대시스템 기술지원(개발·운영) 2012.01~2012.12 소프트웨어 개발 서비스 HK 저축은행 차세대시스템 Replacement 2011.06~2012.01 소프트웨어 개발 서비스 산림조합중앙회 차세대시스템 구축 SM 2010.11~2011.12 소프트웨어 개발 서비스 부산은행 차세대 시스템 구축 2010.06~2012.02 BANCS-K Framework 구축 산림조합중앙회 지방세 통합 시스템 구축 2010.05~2011.03 소프트웨어 개발 서비스 수협 Nextro 시스템 구축 2009.11~2012.02 BANCS-K Framework 구축 산림조합중앙회 차세대시스템 구축 SM 2009.11~2010.10 소프트웨어 개발 서비스 한국외환은행 IFRS SM 2009.01~2009.12 소프트웨어 개발 서비스 한국외환은행 IFRS IT시스템 구축 2008.12~2010.06 소프트웨어 개발 서비스 산림조합중앙회 차세대시스템 구축 2008.02~2009.11 BANCS -K구축 주사업자 국민은행 차세대 프레임워크 구축 2008.01~2010.02 BANCS-K Framework 구축 신한카드 구 LG카드 시스템 통합 구축 2008.02~2008.08 BANCS-K Framework 통합 비씨카드 차세대 프레임워크 구축 2006.02~2007.05 BANCS-K Framework 구축 신한은행 차세대시스템 구축 2004.12~2006.10 BANCS-K 라이센스 제공 한솔상호저축은행 차세대시스템 구축 2004.07~2005.12 BANCS-K 구축 주사업자 현대캐피탈/현대카드 차세대시스템 구축 2003.06~2004.12 BANCS-K Framework 구축 엘지카드 신정보시스템 구축 2003.01~2004.06 BANCS-K Framework 구축 한국외환은행 차세대 뱅킹시스템 구축 2003.01~2004.12 BANCS-K 구축 - 당사가 보유한 BANCS-K Solution은 금융기관이 새로운 상품, 서비스를 구축하는데 있어 최소한의 인력으로 최단 기간에 구축할 수 있는 환경을 제공하며 상황에 따라 필요한 업무를 탑재하여 사용할 수 있도록 구성되어 있습니다.* BANCS-K(은행 전용 패키지) : 은행에서 고객에게 서비스하는 전 업무 모듈 포함.* BANCS-K Framework(Enterprise Architecture System) : 각 금융권별 특성에 맞는 순수 고유업무를 컴포넌트 모듈 형식으로 개발할 수 있도록 지원하는 Base 시스템으로 카드, 캐피탈, 보험, 증권 등 금융산업 및 공공기관 전반에서 사용될 수 있음. ② 유통 사업부문 당사는 2005년 11월 (주)상승정보통신을 합병하여 IT상품 전문유통사업에 진출하여 서울 용산 등에 대리점을 두고 컴퓨터, 노트북, 프린터 및 복합기 등의 도매사업을 수행하였습니다. 당사의 유통사업부는 경쟁력이 있는 LED 모니터 상품을 중심으로 판매망을 구축하여 (주)큐브코리아 등과 국내 총판대리점 계약을 맺고 상품을 공급받아 판매하고 있으며, 또한 타사의 LED 모니터도 판매하고 있습니다. 그리고 시장 유통 흐름에 따라 IT상품에 대한 온라인 판매 비율을 높이고 있으며 후지제록스 프린터 , SSD 등을 온라인 판매점으로 등록하여 G마켓, 옥션, 11번가 등 온라인 쇼핑몰에서 판매하고 있습니다. 향후 다른 IT상품의 취급도 고려하고 있으며, 코어뱅킹 솔루션사업과의 시너지 효과를 고려하여 기업을 대상으로 하는 IT상품의 공급도 고려하고 있습니다. ③ 신약 및 백신 개발 사업부문 종속회사의 사업부문인 (주)스마젠은 신약 및 백신 개발 사업은 2000년 9월에 신약 및 백신의 개발과 판매를 사업목적으로 하여 현재는 HIV/AIDS백신(SAV001)개발, Prime-boost HIV/AIDS백신(combination vaccine) 개발, VSV 벡터기술개발, C형간염백신연구 및 최근 심각한 문제가 되고 있는 COVID 19 바이러스 등 에 자체 특허기술을 접목한 백신 연구개발을 진행 중에 있습니다. 2002년에 캐나다의 University of Western Ontario(UWO)와 AIDS백신개발을 위한 '연구비지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였으며, 또한 스마젠은 UWO와 C형 간염 백신의 개발에 있어서도 '연구비지원계약' 및상업화 개발을 위한 '우선협상권'을 보유하고 있습니다. 그리고 캐나다 University of Western Ontario(UWO) 의 강칠용 박사팀과의 긴밀한 협조를 위하여 2008년 1월 캐나다 온타리오주에 Sumagen Canada Inc.(스마젠 캐나다)를 설립하여 미주지역에서 진행되는 백신개발을 진행하고 있습니다.종속회사의 사업부문인 Inferrex사는 2006년 10월 캐나다 온타리오에 설립된 바이오벤처로, 슈퍼박테리아로 가장 잘 알려진 황색포도상구균에 대한 슈퍼항생제 연구 및 개발을 주력하는 회사입니다. 지배회사인 (주)큐로컴이 Inferrex사 설립 초기 단계에 투자하여 현재 51.44% 의 지분을 보유하고 있습니다. ④ 커피 판매 사업부문 커 피 체인점은 2020년 06월 기준 직영점 16개 매장, 가맹점 10개 매장을 설치 운 영하 고 있습니다. 세계적인 커피기업 이태 리 illy caffe 와의 MFC 계약 체결을 통해 2023년까지 오프라인 매장수를 확대하는 등 지속적인 직, 가맹점 확대로시장점유율을 확대해 나아갈 예정입니다. 커피류 판매는 커 피원두 및 관련제품 등을 구입하여 유통하고 있습니다. [공시대상 사업부문의 구분] ① 솔루션 사업 : 은행 및 기타 금융기관에 코어뱅킹시스템 공급 및 컨설팅 서비스② 유통 사업 : 정보통신기기 국내유통③ 신약 및 백신개발 사업 : AIDS백신 개발, 항생제 개발④ 커피 판매 사업 : 커피전문점(직영,가맹) 및 커피류 판매 (2) 시장점유율 등 ① 솔루션 사업부문 당사는 "차세대 한국형 코어뱅킹 솔루션 및 프레임워크" 보유기업으로서 다년간의 솔루션 개발과 프로젝트 경험을 통해 국내 금융기관의 차세대 시스템 시장에서 경쟁력 있는 위치를 점하고 있으며 대기업 SI 업체와의 협업을 통해 시장 점유율을 높혀가고있습니다. ② 유통 사업부문 당사의 유통사업부는 2019년 3,521백만원의 매출액을 달성하 였으며, 2020년 반기에 는 1,839백만 원 의 매 출 액을 달성하였 습니다. ③ 신약 및 백신 개발 사업부문 다양한 분야에서 백신의 필요성이 대두되고 수요와 공급 또한 급속도로 증가하고 있음에도 불구하고 국내 백신시장은 개발의 어려움과 전문성, 경험, 자금력 부족 등의 요인에 의해 여전히 다국적 제약사의 제품 비중이 절대적입니다. 다국적 제약사인 GSK, 사노피 파스테르, Wyeth-Ayest, 머크, 노바티스 등 메이저 5개사가 대부분의 백신시장을 지배하고 있는 구조를 탈피하기 어렵다는 역설적인 해석이 가능하게 하는 대목입니다. GSK는 현재 시장 점유율 22.5%로 선두에 올라 있고, 사노피 파스퇴르가 21.2%로 그 뒤를 잇고 있습니다. 이들 Top 5사는 시장을 지배하고 있을 뿐 아니라 새로운 14개의 백신치료제를 3상 진행 중이거나 혹은 시판등록을 마쳤으며, 미국이나 유럽에서 국가적 면역프로그램을 실행할 예정이어서 백신시장의 독과점 체제는 한동안 큰 변화 없이 유지될 것으로 예상됩니다. 선진 5개사 이외에 약 100여개 제약사들이 현재 후발주자로 나섰으며 이들 업체들은 백신을 자체 공급하려는 정부의 전폭적인 지원을 받아 특허 만료된 백신 개발을 추진 중입니다. 또한 신흥 백신 시장으로 떠오르고 있는 중국이나 인도 같은 국가의 시장 참여도 지켜볼 필요가 있는데, 중국은 정부가 강력한 바이오산업 육성정책을 편 결과 자체 개발한 신약과 백신이 시장에 나오는등 백신 강국으로 급부상하고 있습니다. 세계의 백신업체들이 중국을 가장 강력한 경쟁 대상 중 하나로 꼽는 이유이기도 합니다. ④ 커피 판매 사업부문 커피전문점 시대가 개막된지 벌써 15년여의 시간이 흘렀으며, 현재의 커피전문점 문화가 정착된지도 10년이 조금 넘었습니다. 에 따르면 2018년 기준 국내 커피 수입시장은 6억 4,000만불 규모로서 전년대비 4.4% 상승하였습니다. 한가지 눈에 띄는 점은 인스턴트 커피시장보다 고급원두 커피의 시장 점유율이 늘고 있다는 점입니다. 이는 소비자들의 커피 입맛이 점차 변하고 있고, 고급화 되고 있다는 현상을 나타내고 있습니다. (3) 시장의 특성 ① 솔루션 사업부문 당사의 BANCS-K 와 BANCS-K 프레임워크 솔루션이 목표로 하는 시장은 은행 및증권, 투신사, 종금사와 상호저축은행, 기타 금고 등 전 금융기관의 차세대 시스템 구축 사업분야입니다.이러한 사업은 전체 사업기간이 금융기관의 규모, 개발 범위에 따라 18개월에서 36개월까지로 장기간에 걸쳐 진행되며, 개별 사업 규모 역시 수십억원에서 수천억원까지 대규모의 인력과 예산이 투입되는 사업입니다.따라서, 동 사업의 수주를 위해서는 시행 1년 이전부터 영업 및 홍보활동을 전개해야하며, 지속적인 연구개발을 통해 제품을 업그레이드 해야 하는 등 상당한 노력과 시간이 소요됩니다. ② 유통 사업부문 IT 시장분석 및 컨설팅 기관인 인터내셔날데이터코퍼레이션코리아의 최근 국내 PC시장 연구 분석에 따르면, 2020년 1분기 국내 PC 출하량은 데스크톱 58만대, 노트북 86만대, 합계 144만대로 전년 대비 1.5% 증가했습니다. 코로나19로 약화된 내수 경기와 부족한 제품 공급에도 불구하고 온라인 교육, 재택 근무, 그리고 윈도우10 마이그레이션이 전체 수요를 이끌며 시장 성장에 기여한 것으로 보입니다. 시장별로 살펴보면 공공 부문은 윈도우10 마이그레이션의 조속한 완료를 위해 잔여 물량의 대부분을 1분기에 교체하며 전년 대비 출하량 성장률 64.0%로 큰 폭으로 증가했지만 윈도우10 마이그레이션 수요가 거의 없는 하반기에는 출하량이 크게 감소하여 상고하저의 양상을 보일 것으로 예상됩니다. 기업 시장은 전년 대비 3.6% 성장했으며, 코로나19로 촉발된 재택 근무의 확산으로 노트북의 비중이 전년 대비 8.8%p 급증한 45.3%를 기록했습니다. 소비자 시장은 코로나19로 가계 수입의 감소, 오프라인 채널의 매출 부진의 이유로 힘든 시기를 겪었지만, 3월 이후 온라인 개학으로 노트북 구매가 급격히 증가하며 전년 대비 감소율은 6.1%로 한자리수를 유지했습니다. 하지만, 코로나19로 인한 가계 소비의 약화는 하반기 수요에 걸림돌이 될 것으로 예상됩니다. 제품별로는 공공 부문의 윈도우10 마이그레이션 수요로 데스크톱이 3.9% 성장했으며, 온라인 교육과 재택 근무를 위한 가격대 성능비가 우수한 제품 선호가 증가됨에 따라 두께 1821mm 울트라슬림의 출하량이 늘어났습니다. 공급 부족에 의한 수요 감소를 완화하기 위한 온라인 채널의 예약 판매는 출하량 유지에 도움을 준 것으로 보입니다. 한국IDC는 "코로나19는 일을 하는 방식을 근본적으로 변화시키고 있으며, 원격 접속, 협업 도구의 사용, 엔드포인트의 보안과 관리는 비즈니스 연속성을 위한 주요 과제로 부각되고 있다”며, “특히 코로나19 이후 시대의 PC 시장의 변화와 최근 높아진 홈오피스에 대한 관심에 주목할 필요가 있으며, 원격 근무의 확산은 데스크톱에서 노트북으로의 전환을 가속화하고 있다고 밝혔습니다. (출처: 한국 idc,2020.05.12) ③ 신약 및 백신 개발 사업부문 과거의 백신이 영·유아를 대상으로 한 감염성질환 예방이 목적이었다면, 최근의 백신은 암, 치매, 당뇨 등 불치병을 예방, 치료하는 영역으로 중심축을 확대해 가면서 백신시장은 그 규모가 급속도로 성장하고 있습니다. 현재 세계 백신 시장은 선발주자인 다국적 기업들이 시장을 지배하는 체제가 유지되고 있다고는 하지만, 인도, 중국, 한국 등이 후발주자로 나서면서 백신 시장의 파이를 키우는데 큰 몫을 하고 있습니다.국내 업체들도 정부의 지원에 힘입어 백신 개발에 활발히 나서고 있으나 각 질병에 따른 연구 및 개발(R)과 시설투자에 들어가는 막대한 비용, 선발 주자들이 독점적으로 확보 하고 있는 시장구조 , 기타 진입장벽 등 아직은 넘어야 할 산이 많습니다. 글로벌 리서치업체인 Kalorama Information의 보고서에 따르면, 세계 백신시장은 10년 전 57억 달러 규모였으나, 성인 인플루엔자 백신 시장과 가다실(Gardasil/자궁경부암예방), 프리베나 (Prevnar/영·유아 폐렴구균) 등의 등장 이후 2013년 320억 달러를 넘어서고 있다고 하며 2022년 전세계 백신시장은 600억 달러에 달한다고 합니다. 허가된 백신 숫자에서도 2010년 233개에서 오는 2015년 350개에 달할 것으로 예상하고 있습니다. 5년간 120개의 백신이 증가할 정도로 연구개발이 활발히 진행되고 있고 수요와 공급 또한 더 활발해질 것이라는 분석입니다. 이는 달리 말해서 백신시장에 대해 긍정적인 전망이 가능하다고 해석할 수 있을 것입니다. 현 재 백신 개발 현황은 다음과 같습니다. (Copyright ⓒ 2012 Oliver Wyman) 백신개발현황.jpg 백신개발현황 백신 시장의 특성을 크게 보면, 확산 속도가 빠르고 치사율이 매우 높은 전염병의 예방이라는 차원에서 국경을 초월한 초국가적 협력 산업이며, 또한 저개발 후진국에서의 전염을 예방하기 위한 UN과 WHO 등의 단체를 통한 백신사업이 체계화 되어 있어 보편적으로 안정적인 시장을 형성한다는 점입니다. 그러나 초기 시장을 점유한 몇몇 대형 회사들이 시장을 비정상적으로 점유하고 있음으로 후발 업체 및 소규모 개발회사들의 입지 형성이 어렵다는 또 다른 특성도 보여 주고 있습니다. 게다가 대형 다국적 제약사들은 특허 등의 지적 재산권의 보유로 진입의 벽을 더욱 확고히 해왔으나, 최근 특허권 만료 및 신기술력의 개발 등으로 후발 업체들의 추격이 가속되고 있는 실정입니다. 선진국으로 진입하고 의료서비스 수준이 높을수록 각종 전염병이나 질병 퇴치율이 높아져 이에 따른 예방백신 생산도 줄어들고 있기는 하지만, 새로운 질병의 발생 등 지구상에 전염병이 근절되지 않고 인구가 계속적으로 증가하는 한 백신 수요는 지속될 수 밖에 없습니다. 특히, 인위적인 생화학 무기 개발, 생화학 테러 위협 등을 고려하면 새로운 백신 개발 역시 불가피하여 백신 수요 존재는 절대적인 상황입니다. 질병원이 복잡 다양화되면서 복합 백신의 개발이 활발해지고 있으며, 예방 차원을 넘어치료용까지 확대되고 있어 수요 성장성이 점차 높아 지고 있는 등 백신시장의 밝은 미래를 보여주고 있습니다. ④ 커피 판매 사업부문 불황에도 성장을 계속하고 있는 국내커피시장에 고급커피에 대한 소비자들의 수요가급증하고, 2008년이후 그동안 스타벅스 등 미국 브랜드와 엔제리너스 등의 토종브랜드가 주도하던 커피전문점 시장에 차별화된 맛의 고급 커피를 장점으로 내세우는 스위스와 이탈리아 등 유럽브랜드들이 시장공략에 박차를 가하고 있습니다. 스타벅스와 커피빈 등 글로벌 브랜드가 아직 매출 규모로는 상위권을 유지하고 있지만 국내 브랜드의 시장 점유율이 크게 늘어가고 있는 추세입니다.하지만 단순히 매장수로서의 순위 매기기는 의미가 없다고 말하는 관계자도 있습니다. 직영점 운영과 가맹점 운영은 사업의 초점이 다소 다르다는 것, 특히 폭발적인 수치 성장에 따라오는 가맹점 관리의 미비함은 곧 빠른 속도의 폐업으로 이어질 수 있기때문에 이 같은 상황은 다소 추이를 지켜봐야 한다고 합니다. 특히 최근에는 외국 기업들도 속속 국내 시장에 진출하고 있어 프리미엄 커피시장의 경쟁은 점점치열해질 것으로 예상됩니다. 한편으로 급성장중인 홈카페 시장은 가정에서 누구나 손쉽게 최상급 에스프레소 커피를 즐길 수 있도록 만들어진 캡슐커피와 캡슐커피 머신의 인기로 인하여 뜨거워지고 있으며, 커피업계의 새로운 트렌드로 떠오르고 있습니다. 국내 커피시장이 성숙기에 접어들면서 커피업계가 기존에 마시던 커피에 만족하지 않고 고급화된 취향과 입맛에 맞는 커피를 찾으려는 소비자들을 겨냥한 ‘맞춤형’ 제품을 속속 선보이며 경쟁력 확보를 위한 승부수를 띄우고 있으며, 커피시장 성장과더불어 원두의 종류, 커피의 농도, 로스팅 기법 등 커피 맛과 풍미를 결정하는 요소 하나하나를 각자의 취향에 맞춰 꼼꼼하게 따져 선택하는 소비자도 늘고 있습니다. (4) 종속회사 (주)스마젠의 사업 내용 및 전망 ① 당사 및 계열회사의 지분 취득 경위(주)스마젠은 캐나다 University of Western Ontario 의 강칠용 박사가 개발한 AIDS백신과 관련하여 전용실시권을 보유하고 있는 회사로 당사는 2005년 11월 박병수 등으로부터 지분 100%를 20,750백만원에 취득하여 (주)스마젠을 계열회사로 편입하였습니다. 보고서일 현재 (주)스마젠의 지분율은 64.8%이며, 나머지 35.2%는 (주)지엔코가 투자하여 보유하고 있으며, 2007년 11월부터 (주)스마젠의 AIDS 백신 연구개발자금 을 조달하기 위한 지분 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 년월 (주)큐로컴 (주)지엔코 합 계 2007년 11월 5,003 - 5,003 2009년 2월 - 5,999 5,999 2009년 11월 - 8,000 8,000 2013년 9월 4,660 2,533 7,193 2013년 10월 842 458 1,300 2014년 1월 2,333 1,267 3,600 2014년 6월 1,231 669 1,900 2016년 2월 1,296 704 2,000 2016년 5월 9,911 5,388 15,299 2016년 8월 6,004 3,264 9,268 2016년 9월 6,673 3,627 10,300 합 계 37,953 31,909 69,862 ② (주)스마젠이 개발중인 AIDS백신 관련기술 (주)스마젠의 AIDS 백신은 기존의 일부 HIV(Human Immunodeficiency Virus) 구조만을 이용한 백신 연구와는 달리 전체 바이러스 지놈(Genome)을 유전자 조작을 통해서 병원성 및 발병 위험성을 낮추고, HIV 바이러스를 화학적 처리와 방사선 처리 두 단계를 거쳐서 죽여서 만든 사백신(Whole Killed Virus Vaccine)으로서 AIDS 백신 개발 분야에서 최초로 시도되는 기술입니다. 강칠용 박사는 이러한 아이디어를 기초로 1987년부터 AIDS백신을 연구하여 왔으며,자신의 백신제조기술에 대하여 1999년부터 특허출원을 시작하여, 2002년 4월에 남아프리카공화국, 2004년 7월에는 아프리카 OAPI 16개국, 2005년 6월 중국, 2006년6월 미국, 2006년 7월 아프리카 ARIPO 15개국, 2006년 11월에는 한국, 2009년 3월유럽 35개국, 2014년 5월 캐나다 등 총 70개국에 특허가 출원되어 등록이 완료된 상태입니다. 이러한 특허 승인 현황은 강칠용 박사팀의 AIDS 백신 제조기술이 오랜 기간의 연구를 통하여 지금까지 연구되어 왔던 기술과 차별되는 독창적인 기술임을 입증하는 것입니다. 지금까지 AIDS 정복에 도전해온 기술들은 최근에 다국적 제약회사인 Merck사가 포기한 유전자재조합 기술 등 이미 실패한 기술에 기반을 두고 있으나, (주)스마젠의 AIDS 백신은 지금까지 소아마비 백신, 천연두 백신 등 많은 성공 사례를 보인 Whole-killed virus 백신 기술에 기반을 두고 개발되고 있어 전세계적으로 그 효과를 기대해 볼 수 있는 백신후보중의 하나입니다.다만 (주)스마젠의 AIDS 백신기술은 임상1상 시험에서 치료 및 예방의 가능성을 보여주었으나 앞으로 진행될 임상2, 3상에서 긍정적인 결과를 예측하기에는 어렵습니다.더욱이 (주)스마젠이 다른 바이러스의 성공사례에서의 기술에 근거하고 있다고는 하나 신약개발의 특성상 그 성공확률은 매우 낮을 것이며 AIDS백신의 경우 세계최고의 기술력과 자금력을 가진 다국적 제약회사도 성공하지 못했던 점을 고려하면 (주)스마젠의 개발중인 백신이 상용화할 확률은 높다고 판단하기 어렵습니다. ③ (주)스마젠의 AIDS백신 개발 경과 (주)스마젠은 강칠용 박사가 개발한 AIDS백신의 미국 FDA 임상실험 진행을 위하여 이 분야 전문가인 이상균 박사를 2006년부터 영입하여 임상실험을 준비해 왔습니다.또한, (주)스마젠은 캐나다 University of Western Ontario(UWO)의 강칠용 박사팀과의 긴밀한 협조를 위하여 2008년 1월 캐나다 온타리오주에 Sumagen Canada Inc.를 설립하여 미주지역에서 진행되는 백신개발을 진행해 왔습니다. 2008년 12월에 GMP 조건하에서 임상시험용 시료 생산을 완료하였습니다. 또한 이상균 박사는 2008년 11월 FDA 및 WHO (World Health Organization)의 규정에 적합하고 GLP (Good Laboratory Practice)에 따른 원숭이를 이용한 전임상 독성 시험을 미국의 전임상 시험 대행 기관인 Southern Research Institute (SRI)에서 시행하였습니다. 원숭이를 이용한 독성시험은 2009년 3월에 완료되었으며, (주)스마젠의 백신 투여와 관련한 이상증상은 관찰되지 않았습니다. 이와 병행하여 임상시험용 시료의 분석시험도 동시에 진행하였으며, 마침내 2009년 6월 미국 FDA에 SAV001-H 임상시험 승인신청을 하였습니다. IND 팩키지에는 전임상시험 데이터를 비롯하여 분석시험 결과, 임상시험 계획 등이 포함되어 있습니다. 제출한 SAV001-H의 전임상시험자료, 임상시험계획 등과 관련하여 FDA는 특별한이견을 보이지는 않았습니다. 다만 세포기질 잔류 DNA 수치가 기준치 보다 다소 높게 측정된 사실에 대해 우려는 나타내었는데, 특히 SAV001-H의 제조에 사용된 A3.01 세포가 임상시료로는 처음 사용이 시도되기 때문에 안전성 확인을 위한 추가자료를 보완요청 하였습니다. 이처럼 제품의 안전성과 관련하여 불확실한 부분에 대해서는 보완자료를 요청하는 것이 FDA의 일반적인 절차이며 이러한 의견을 받아들여 (주)스마젠에서는 세포기질잔류 DNA 수치를 낮출 수 있는 신공정개발을 2010년 2월확립하였습니다. 2011년 6월에는 2009년 6월 1차 신청때 FDA로부터 보완요청을 받은 임상시험물질내 세포기질 DNA 함량의 보완자료와 새로운 임상 시험물질의 분석 성적과 임상 시험 계획등이 수록된 IND를 신청하였습니다. 2011년 11월에는 지난 6월말 제출된 IND 신청과 관련하여 FDA로부터 보완요청을 받은 추가자료를 제출하였습니다.그 결과, 2011년 12월에 미국 FDA로부터 SAV001-H의 임상시험 승인을 허가 받았습니다. 임상 1상 시험은 미국 PPD Development, LP사의 주관으로 미국 내 임상시험 시설에서 HIV에 감염된 환자를 대상으로 2012년 3월 첫 임상시험 환자 투여를 시작하였으며, 임상 1상의 주요 지표는 SAV001-H의 안전성 확인이지만, 면역원성도 2차지표로 측정을 병행하였습니다.2012년 11월 발표된 임상 1상 시험 중간결과에 따르면 (주)스마젠의 에이즈백신(SAV001-H)은 모든 환자에서 아무런 독성과 부작용을 보이지 않았으며, SAV001-H 투약이후 피험자 인체내의 항체가 현저히 높아지는 반응도 관찰되었습니다.2013년 9월 임상 1상 시험이 순조롭게 진행되어 목표했던 33명의 환자를 대상으로 투여 및 투여 후 1년 동안의 관찰기간이 완료되었으며, 독성 및 부작용은 없고 백신의 효과를 기대해 볼 수 있는 고무적인 면역반응이 확인되었습니다.또한 2011년 12월에 미국 FDA로부터 임상 1상 시험 착수 승인을 받은 에이즈백신 후보 SAV001-H에 대하여 빌 게이츠 재단(Bill and Melinda Gates Foundation)과 캐나다 정부가 공동으로 마련한 에이즈 연구개발기금 지원대상으로 선정이 확정되었습니다. 지원금액은 약 CAD1,100,000으로 임상 1상 시험 비용을 Sumagen Canada, Inc.이 선 집행하면 후에 기금을 무상으로 지급하는 방식으로 운영되고 있으며, 향후 임상시험이 순조롭게 진행되는 경우 캐나다 정부와 빌게이츠재단의 추가지원이 예상됩니다. 2016년 12월말까지 빌 게이츠 재단 및 캐나다 정부를 통하여 지원한 금액은 C AD1,014,000 입니다. ④ 향후 임상시험 계획 및 소요자금(주)스마젠이 개발중인 AIDS백신과 관련하여 2006년부터 미국 FDA규정에 따른 후보물질의 대량생산에 약 2년여의 기간이 소요되었으며, 2009년 6월에 미국 FDA에 임상실험을 위한 승인신청 및 2010년 7월에는 미국 내 임상시험 진행을 위해 미국 PPD Development, LP사와 계약을 체결하였습니다.임상 1상 시험은 미국 PPD Development, LP사의 주관으로 미국 내 임상시험 시설에서 HIV에 감염된 환자를 대상으로 2012년 3월 첫 임상시험 환자 투여를 시작하여 2013년 9월 순조롭게 진행되어 목표했던 33명의 환자를 대상으로 투여 및 투여 후 1년 동안의 관찰기간이 완료되었으며, 독성 및 부작용은 없고 백신의 효과를 기대해 볼 수 있는 고무적인 면역반응이 확인되었습니다. 임상1상 시험에서는 HIV바이러스 보균자 중 증상이 발현되지 않은 피험자를 대상으로 실시, 에이즈 예방항체가 유도되는 것을 확인 했습니다. 또한, 에이즈 예방과 치료에 중추적 역할을 하는 중화항체가 증가하였으며, 시험대상자 대부분이 HIV-1 B아류형(subtype)이었음에도 불구하고, A와 D아류형까지 광범위하게 중화항체가 형성 되었음을 확인 하였습니다. (주)스마젠은 이러한 연구결과를 2016년 11월 30일자 레트로바이올로지(Retrovirology)에 게재하였습니다. 레트로바이올로지(Retrovirology)에 게재된 내용 요약은 다음과 같습니다. 1) 제 1단계 인체 공학적 예방 접종 백신의 임상 실험 : 안전성 입증 및 anti-HIV 항체 반응 개선.2) SAV001은 HIV-1단백질에 대한 기존의 항체 반응을 유의하게 증가시켰으며 백신의 혈장 내 항체는 감염된 세포 표면의 HIV-1막단백질(HIV-1 envelope protein)뿐만 아니라 HIV-1 B, D 및 A subtype의 1차 및 2차를 억제하는 중화항체의 증강을 보임3) 사백신(The killed whole-HIV vaccine) SAV001는 안전하며 항HIV면역반응(anti-HIV immune responses)을 유발함4) HIV백신은 광범위한 항생제 내성항체를 활용할 수 있음 이러한 임상1상 분석과 함께 임상 2상 시험 진행을 위한 자금조달도 진행하였습니다. 2 016년 2월부터 9월까지 (주)스마젠은 계열회사 (주)큐로컴 및 (주)지엔코로부터 유상증자 자금 36,867백만원을 조달하였 습니다. 그리고, 2017년 1월 9일 임상 2상 진행을 위하여 세계2위 임상시험 기관인 미국 코반스(Covance)사와 1,400만 달러 규모의 임상 2상 대행 계약을 체결하여 현재 원활한 임상시험 진행을 위해 프로토콜 작성, 시험 진행 기관 선정을 위한 작업을 진행 중 입니다. 임상 2상 물질 생산 완료와 동시에 임상시험이 개시 될 수 있도록 미국 FDA에 제출할 IND 내용 업데이트 및 IRB (Institutional review board) 허가를 위한 준비 작업도 병행중에 있으며 2017년 10월에는 미 FDA 와 Type C Meeting 을 실시하였습니다. Type C Meeting스마젠은 임상 2상 시험의 계획 및 개선된 생산 공정과 생산 계획에 대해 임상 2상 IND 제출 이전에 미리 미 FDA의 의견을 수렴할 수 있는 기회를 갖기 위해 2017년 10월 12일 Type C Meeting을 실시 하였습니다. Type C Meeting에서는 스마젠이 계획하는 임상 2상 시험 synopsis에 대해 집중 논의 되었는데, 미 FDA는 스마젠의 임상 2상 계획에 대해 큰 이견이 없이 동의 하였습니다. 또한 개선된 정제과정을 통한 새로운 생산 공정에 대해 미 FDA의 의견을 수렴하였는데, 미 FDA는 개선된 공정에 대해 매우 고무적인 개선으로 인정하며 이후 임상 3상까지 생산에 큰 무리가 없을 것을시사 하였습니다. 미 FDA는 스마젠이 만약을 대비하여 준비하였던 원숭이를 이용한 반복 투여 독성 시험에 대하여 임상 2상의 투여 빈도가 빈번하지 않아 별도의 반복 투여 독성 시험을 실시하지 않아도 안전성에 대한 위험이 없을 것으로 판단하여 이 시험을 배제 하였습니다. 이 결정은 스마젠에 비용적, 시간적으로 크게 유리한 결정일 뿐 아니라 스마젠 에이즈 백신 SAV001에 대한 미 FDA의 안전성에 대한 확신이 있음을 다시 한번 확인 시켜 주는 결정이었습니다. 또한, 미국 FDA은 세계 최초로 ‘전체사독백신(Whole-killed virus vaccine)’전략에 근거하여 개발이 급속 진행되고 있는 SAV001에 대하여 매우 우호적인 입장을 보였으며, 특히 예방백신의 경우 임상 2상과 3상을 함께 진행하는 신속심사제도(Fast Track)에 대하여 먼저 가능성을 제시할 정도로 스마 젠의 백신개발을 적극 지원하는 입장을 확인한 의미 있는 회의로 판단됩니다. 임상 2상 시험을 위해 무엇보다 중요한 것은 개선된 고순도 생산 공정을 통한 시험백신 대량 생산입니다. SAV001은 HIV 바이러스를 체외에서 배양 후, 정제를 통해 생산 하게 되는데, 대량으로 배양하는 것은 누구도 시도해 보지 않아서 현실적으로 많은 제한과 어려움이 있는 과정이고 협력기관을 찾는데 많은 시간이 소요되었으며, 임상 1상용 시험 백신은 적은 량과 생산 시료의 품질 및 분석법 등에 대한 FDA의 허가 기준 또한 비교적 문턱이 낮았습니다. 또 한 SAV001은 유전자 조작된 HIV 바이러스를 배양하고, 완전히 죽인 후에 항원으로 활용하는 것으로서 Bio Safety Level III 이상의 엄격한 생산시스템을 갖춘 시설에서만 생산이 될 수 있으며, 바이러스 전체를 인체에 투여하는 전략에 대한 안전성 우려로 인해 미국 FDA에서는 생산과정에서 남게 되는 세포의 잔류물이 10 ng/dose 이하로 관리되도록 하는 등 엄격한 규제를 요구해왔습니다. 실질적으로 이러한 바이러스 배양을 감당할 수 있는 생산시설 확보에 어려움이 있었으나, 스마젠과 10여년간 학술적으로 긴밀히 협조해 온 Colorado State University (CSU)의 BioMARC과 계약하여 생산 공정 개발에 성공하였습니다. 스마젠은 시험생산을 통해 GMP 생산스케일의 대량배양을 성공적으로 수행하였고, 바이러스의 정제과정도 보다 규모있고 신속한 방법으로 목표 순도에 맞게 성공적으로 완료하였는데, 임상1상 시료를 재생산하게 만들었던 가장 큰 문제인 불순물(기질세포DNA)의 함량을 대폭 줄이는 성과를 거두었습니다. 이로써 보다 높은 용량의 SAV001 임상시험이 가능하게 되었습니다. 또한 FDA에서 가장 신경을 쓰는 부분인 생산된 바이러스를 모두 사독화 시키는 과정을 더욱 정밀히 개선하여 임상1상 시료생산에 비해 약20배 증가된 생산 스케일에서도 스마젠의 사독화과정은 모든 HIV 를 완벽히 사독화시키는 것을 증명 하였습니다. 이와같은 SAV001의 시험물질 생산과정인 Engineering run을 비롯한 모든 준비과정을 마치고 GMP 생산을 착수 하였으며, 최근 세포배양액 자체 생산 등 기술적인 보완을 통하여, 고순도 생산공정을 통한 시험백신 대량생산 완료 및 유효성 검증 이후 미 FDA에 임상2상 IND 를 신청할 계획입니다. 그러나, 위와 같은 연구진행 경과등를 고려하여 향후 상용화까지는 아직 많은 기간이 남아 있으며 시 험결과 및 성공가능성에 대하여 누구도 장담할수 없습니다. (주)스마젠의 개발인력이 추정하고 있는 AIDS백신의 상용화까지 소요될 기간 및 자금은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정 기간 추정 소요 자금(억원) 임상2상 Phase II-1 약효효력시험 3년(2020-2022) 80-110 임상2상 Phase II-2 환자 및 지역 확대약효 효력시험 4년(2020-2023) 180-220 임상3상 시판허가를 위한 대규모 효력 및 안전성 시험 3년(2022-2024) 700-1,200 합 계 - - 960-1,530 상용화까지는 미국 FDA 규정에 따라 임상 3상 까지 시험을 진행해야 합니다. 그 때 까지 최소 960억원에서 1,530억원의 자금이 임상시험을 위해서만 소요될 예정입니다. (주)스마젠은 임상 2상을 준비,진행함과 동시에 다국적 제약회사와의 전략적 제휴 등을 통하여 사업협력, 투자유치를 추진하고 있으며, 당사의 자체적인 자금 부담을 최소화 할 계획을 가지고 있습니다. 또 한 스마젠은 Adenovirus를 바이러스 벡터로 이용하는 기술을 보유하고 있으며, 이경험과 기술을 바탕으로 벡터로써 보다 활용성이 높은 Vesicular Stomatitis Virus (VSV)에 대해 유전자 재조합 연구를 완료, 백신생산 기반기술을 확보하고 있으며 VSV 벡터기술을 이용하면 바이러스 질환에 대비한 백신을 신속하고 안전하게 개발할 수 있는데, 그 범위는 광범위하며 HIV, Ebola, MERS 백신에 당장 적용이 가능하며 C형 간염, 댕귀열과 결핵 및 슈퍼박테리아에 대해서도 유용할 것으로 예상됩니다. 이러한 VSV 벡터 기술을 이용한 향후 새로운 백신 상용화를 위해 캐나다 UWO와 전용실시권 계약을 2018년 5월 체결하였고 미국과 아프리카 등에서 특허를 취득하였습니다. 스마젠은 2018년 6월 4일 UN 산하 기구인 국제백신연구소와 백신 개발에 협력하 는 MOU를 체결하였습니다. 국제백신연구소는 국제적인 규모의 연구개발 시스템 및 시설을 갖추고 있는 기구로서 이번 MOU를 통해 우선적으로 지카바이러스 백신에 대한 임상개발에 주력해 나가면서 다양한 바이러스성 질환에 대한 백신 개발에 노력할 것입니다. 또한 스마젠의 기반기술이 국제백신연구소의 축적된 기술력과 시설, 경험 등과 합쳐져서 시너지를 낼 것으로 기대되며, 메르스와 같이 새롭게 발현하는 바이러스로 인한 국가적 위기 상황에 빠르게 대응할 수 있는 백신을 다양하게 확보할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 스마젠은 팬데믹(Pandemic)이 선언된 코비드19 (COVID 19)에 대응하기 위하여 스마젠의 VSV 벡터 기술을 활용하여 COVID19에 가장 효율적이라고 생각되는 백신설계는 이미 마치고 한국과 캐나다의 연구진을 총동원하여 재조합 VSV 코비드 19 백신(recombinant VSV COVID 19)을 만들어 국제백신연구소와 함께 동물실험을 포함한 임상실험을 진행할 예정입니다. 캐나다에 있는 연구소에서 코로나19 유전자를 탑재한 12개 VSV 벡터 후보물질들을서울대 캠퍼스에 있는 국제기구 국제백신연구소(IVI) 한국 본부로 들여와 실험쥐를 대상으로 한 면역원성 실험에 들어갈 예정입니다. 면역원성 실험이란 전임상 과정의 일환으로 동물에게 백신 효과를 먼저 실험하는 작업으로 코로나19 바이러스에 감염시킨 쥐들에게 12개 물질을 투여해 유효성과 안전성을 실험하게 될 예정입니다. 또한 스마젠은 산업통상자원부 산하 재단법인인 '백신글로벌산업화기반구축사업단'의 동물세포실증지원센터와 상호협력을 위한 양해각서를 체결하여 해당 시설과 기술을 활용해 백신의 임상용 샘플을 생산할 수 있고, 상업용 대량생산도 가능하게 됩니다. 또한, 스마젠 캐나다의 강칠용 박사팀은 최근 캐나다 정부 산하 캐나다보건원(CIHR)로부터 1백만달러에 달하는 긴급자금을 지원받기로 하여 스마젠의 코비드19 백신 개발은 가속화될 것으로 전망하고 있습니다.최근에는 경북바이오산업연구원, 국제백신연구소와 공동연구를 통해 VSV벡터 시스 템 을 이 용한 중증열성혈소판감소증후군과 신증후군출혈열 2가(두 가지 질병) 혼합백신 개발에 착수하였습니다야생진드기가 매개하는 감염병으로 알려진 중증열성혈소판감소증후군은 주로 4~11월에 작은소피참진드기에 의해 발생하는데 감염이 되면 고열, 구토, 설사 등의 증상을 보이는데 아직 예방 백신과 치료제가 없어 심하면 사망에까지 이르는 사례가 보고되고 있습니다. 신증후군출혈열은 흔히 유행성출혈열이라고 불리는 질병으로 들쥐 등 설치류가 옮기는 바이러스 질환으로, 주로 농촌 지역 및 야외활동, 동물 실험실 등에서 발생하고 고열, 신부전, 출혈 등의 증상을 보입니다.야외활동을 하는 인구가 증가함에 따라 빈번하게 발생하는 이러한 질병들을 예방할 필요성이 더욱 높아지고 있는 상황으로, 스마젠은 핵심기술인 VSV 벡터 시스템을 이용해 보다 효율적인 중증열성혈소판감소증후군과 신증후군출혈열을 동시에 예방할 수 있는 2가지 혼합백신 개발을 목표로 하고 있습니다. ⑤ (주)스마젠 등의 개발비관련 회계처리당사의 종속회사인 ㈜스마젠 및Sumagen Canada Inc.는 미FDA의 규정에 따라 AIDS백신 개발에 투자하고 있습니다. 투자된 비용 중 백신개발에 직접 사용된 비용은 백신개발의 성공 가능성 등을 고려하여 무형자산의 개발비로 회계처리하여 왔습니다. 그러나 제약 및 바이오업계의 개발비 회계처리에 대하여 사회적인 논쟁 등이 높아짐에 따라 당사는 AIDS백신 개발 성공 가능성이 높으며 당사가 AIDS백신 개발을 지속할것임에도 불구하고 개발비에 대하여는 보수적인 회계처리를 결정하였습니다. 이에따라 당사는 연결 재무제표상 개발비 금액을 감액하고 경상연구비로 계상하였습니다. 이 회계처리의 결과 당사의 현재 재무제표상 무형자산으로 계상된 AIDS백신 개발 관련 개발비 금액은 없습니다. (5) 조직도 조직도_20200630.jpg 조직도_20200630 2. 주요 제품 및 서비스 (2020.06.30 현재) (단위: 천원, %) 사업부문 품목 회사명 매출액(비율) 매출총이익(비율) 비 고 솔루션사업 S/W 개발, 유지보수 (주)큐로컴 3,413,952(46.2) 1,499,443(50.8) 지배회사 유통사업 컴퓨터 및 주변기기 (주)큐로컴 1,839,149(24.9) 137,711(4.7) 지배회사 신약및백신개발사업 AIDS백신, 항생제개발 (주)스마젠Inferrex Ltd. -(0.0) -(0.0) 종속회사 커피 판매사업 커피전문점커피 및 커피머신 (주)큐로에프앤비(주)큐로트레이더스 2,134,704(28.9) 1,312,708(44.5) 종속회사 합계 7,387,805(100.0) 2,949,862(100.0) - * 신약 및 백신개발 사업은 현재 매출이 없습니다. 3. 영업설비 등의 현황 가. 영업용 설비 현황 (2020.06.30 현재) (단위: ㎡, 명) 사업부문 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 유통사업 용산지점 서울시 용산구 한강로 2가 - 25.03 25.03 2 임차 선인지점 서울시 용산구 한강로 2가 - 16.68 16.68 3 " 커피 판매 본점 서울시 강남구 삼성동 - 143.80 143.80 26 제주점 제주특별자치도 제주시 오등동 - 35 35 3 메세나폴리스점 서울시 마포구 양화로 45 - 90.52 90.52 3 김포공항점 서울시 강서구 하늘길 112 - 127.38 127.38 6 롯데백화점 대전점 대전시 서구 계룡로 598 - 120.6 120.6 3 롯데백화점 대구점 대구시 북구 태평로 161 - 15.00 15.00 1 김포공항테라스점 서울시 강서구 하늘길112 - 150.01 150.01 6 센트로폴리스점 서울시 종로구 하늘길 우정국로26 - 86.44 86.44 3 AK 경기도 용인시 기흥구 기흥역로63 - 126.16 126.16 3 대구수목원점 대구광역시 달서구 화암로71길17 - 331.4 331.4 3 롯데백화점 인천터미널점 인천광역시 미추홀구 연남로35, 2층 - 88.0 88.0 5 여의도 롯데캐슬점 서울시 영등포구 의사당대로127 - 191.00 191.00 6 IBM점 서울시 영등포구 국제금융로10 - 20.00 20.00 3 을지로시그니처타워점 서울시 중구 청계천로100 - 275.90 275.90 3 롯데몰수지점 경기도 용인시 수지구 성복동 23 - 180.83 180.83 3 미래에셋대우점 서울시 영등포구 국제금융로56 - 85.95 85.95 3 롯데백화점 건대스타시티점 서울 광진구 능동로 92 11 11 2 커피류 판매 서울시 강남구 삼성동 - 200.00 200.00 22 합 계 - 2,320.70 2,320.70 109 - 나. 기타 영업용 설비 (2020.06.30 현재) (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 IFRS조정(리스) 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 기 말 토지 - - - 1,532,864 - - 1,532,864 건물 - - - 2,141,809 (24,223) - 2,117,586 기계장치 297,297 7,500 - (11) (37,594) - 267,192 차량운반구 14,087 6,968 - (3,439) (3,316) (7) 14,293 비품 483,958 19,538 - (381) (68,664) (53) 434,398 시설장치 3 1,800 - - (30) - 1,773 인테리어 1,207,537 31,300 - (1) (154,911) - 1,083,925 건설중인자산 3,674,673 - - (3,674,673) - - - 사용권자산 1,653,725 61,863 - - (251,751) - 1,463,837 기타의유형자산 2 - - - - - 2 합 계 7,331,282 128,969 - (3,832) (540,489) (60) 6,915,870 4. 매출에 관한 사항 가. 매출유형별 실적 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제24기 반기 제23기 제22기 솔루션사업 제품용역 S/W 및 개발, 유지보수 수 출 - - - 내 수 3,413,952 6,425,799 4,737,075 합 계 3,413,952 6,425,799 4,737,075 유통사업 상품 컴퓨터 및 주변기기 수 출 - - - 내 수 1,839,149 3,521,344 5,505,264 합 계 1,839,149 3,521,344 5,505,264 커피 판매사업 상품제품기타 커피전문점 수 출 - - - 내 수 2,134,704 5,104,637 3,673,027 합 계 2,134,704 5,104,637 3,673,027 합 계 수 출 - - - 내 수 7,387,805 15,051,780 13,915,366 합 계 7,387,805 15,051,780 13,915,366 * 신약 및 백신개발 사업은 현재 매출이 없습니다.* 제22기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 및 경로 ① 솔루션 사업부문 솔루션사업부 판매조직은 별도의 영업부가 있으며, 고객사 또는 SI업체 등을 통하여 판매가 이루어지고 있습니다. ② 유통 사업부문유통사업부 판매조직은 용산에 별도의 영업소를 설치하여, 오프라인 영업점 및 온라인 등을 통하여 판매가 이루어지고 있습니다. ③ 신약 및 백신 개발 사업부문신약 및 백신개발사업부는 현재까지는 매출이 없습니다. ④ 커피 판매 사업부문커피체인점은 별도의 부서에서 직영, 가맹사업를 담당하고 있으며, 커피전문 직영점 및 가맹점을 통하여 판매가 이루어지고 있습니다. 커피류 판매는 별도의 영업부에서 판매를 담당하고 있으며, (주)큐로홀딩스 등을 통하여 판매가 이루어지고 있습니다. (2) 판매방법 및 조건 ① 솔루션 사업부문고품격 브랜드인 BANCS-K사업부의 경우 단독수행 또는 대형 시스템 구축업체와의전략적인 파트너 제휴 등을 통하여 프로젝트를 수주하고 있으며, 과제 수주 및 세부사항 협의는 CEO를 포함한 경영진이 해당업무를 수행하고 있습니다. ② 유통 사업부문유통사업부 IT상품의 판매는 주로 온라인 및 영업점 등을 통하여 이루어지고 있습니다. ③ 신약 및 백신 개발 사업부문신약 및 백신개발사업부는 현재까지는 매출이 없습니다. ④ 커피 판매 사업부문커피체인점 사업은 커피전문점에 직접 판매하거나 가맹점에 납품판매를 하고 있습니다. 커피류 판매는 (주)큐로홀딩스 등을 통하여 소비자에 직접 또는 간접 판매를 하고 있습니다. 5. 시장위험과 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 이자율위험이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. (2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (3) 환위험연결회사는 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. (4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 668,054 984,980 매출채권 1,989,213 815,840 기타단기채권 2,544,357 1,709,889 기타장기채권 500,000 2,441,031 기타금융자산 장기금융상품 542,394 542,394 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,608,410 8,473,109 보증금 2,668,402 2,654,899 합 계 15,520,830 17,622,141 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (5) 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다 당반기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 1,695,620 613,532 195,580 226,117 660,390 - 1,695,620 단기기타채무 15,781,931 1,162,306 12,312,404 1,076,255 1,197,123 33,843 15,781,931 단기금융보증부채 171,240 171,240 - - - - 171,240 단기차입금 22,240,000 5,380,000 2,510,000 9,870,000 4,480,000 - 22,240,000 전환사채(주1) 5,868,279 - - 5,868,279 - - 5,868,279 장기차입금 1,335,165 - 35,165 - 1,300,000 - 1,335,165 장기금융보증부채 443,397 - - - 443,397 - 443,397 리스부채 1,527,878 49,081 98,162 424,725 1,130,121 - 1,702,089 합계 49,063,510 7,376,159 15,151,311 17,465,376 9,211,031 33,843 49,237,720 (주1) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 2,490,096 846,544 909,791 733,761 - - 2,490,096 단기기타채무 17,385,637 13,519,103 348,829 1,548,097 1,935,765 33,843 17,385,637 단기금융보증부채 - - - - - - - 단기차입금 24,800,000 570,000 910,000 11,680,000 11,640,000 - 24,800,000 전환사채(주1) 6,082,161 - - 6,082,161 - - 6,082,161 장기차입금 1,300,000 - - - 1,300,000 - 1,300,000 장기금융보증부채 - - - - - - - 리스부채 1,705,036 48,824 97,649 437,811 1,349,680 - 1,933,964 합계 53,762,931 14,984,472 2,266,268 20,481,830 16,225,445 33,843 53,991,859 (주1) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다. (6) 민감도분석- 이자율변동에 따른 민감도 분석연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전반기말 현재 연결회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율 변동이 당반기 손익과 전반기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 차입금 (71,844) 71,844 (82,841) 82,841 - 환율변동에 따른 민감도 분석 지 배기업의 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다 . 나. 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채(A) 54,686,702 59,007,498 자본(B) 38,898,859 37,599,281 현금및현금성자산(C) 668,054 984,980 차입금(D) 29,443,443 32,182,161 부채비율(A/B)(%) 140.59 156.94 순차입금비율(D-C)/B(%) 73.97 82.97 6. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 당사는 보고서 제출일 현재 솔루션사업부의 부설연구소를 운영하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (2020.06.30 현재) (단위: 천원) 과 목 제24기 반기 제23기 제22기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 194,851 374,111 419,234 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - - - 연구개발비용 계 194,851 374,111 419,234 - 회계처리 판매비와 관리비 194,851 374,111 419,234 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.61% 3.66% 4.07% - 나. 연구개발 실적 구분 개발과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 비고 1 BANCS-K Framework for 13.0 자체개발 우리은행 납품 BANCS-K 2 Ez-Ride(Ez-Designer) 자체개발 - CuroFrame 3 CuroFrame FRAMEWORK 2.0 자체개발 산림조합중앙회 납품 CuroFrame 4 BANCS-K Framework for 12.0 자체개발 경남은행 납품 BANCS-K 5 FMS(Framework Management System) 2.0 자체개발 산림조합중앙회 납품 CuroFrame 6 Ez-Ride for Java Ver 3.0 자체개발 경남은행 납품 CuroFrame 7 Ez-Ride(통합개발도구) 자체개발 부산은행 납품 - 8 UCDMC(동적교체) v1.0 자체개발 산림조합중앙회 납품 - 9 BAM 개발(BANCS-K 개발지원 도구) 자체개발 한국외환은행,LG카드,현대카드/캐피탈 납품 BANCS-K 10 BPG 개발(BANCS-K 개발지원도구) 자체개발 한국외환은행 납품 BANCS-K 11 BANCS-K C version Framework 개발 자체개발 비씨카드,수협,부산은행 납품 BANCS-K 12 BANCS-K M/F version 개발 자체개발 국민은행,LG카드,현대카드/캐피탈 납품 BANCS-K 13 BMS 보안 및 추가 개발 자체개발 - BANCS-K 14 BANCS-K C version Biz Module 개발 자체개발 - BANCS-K 15 저속용 WIM(Weigh In Motion) 모듈 자체개발 HTC에 납품 ITS 16 VMS(Variable Message Sign) 모듈 자체개발 HTC에 납품 ITS 17 LVDS(Loop Vechicle Detection System) 모듈 자체개발 HTC에 납품 ITS 18 DGPS(Different Global Positioning System)를 이용한 시각 장애자용 보행 유도 시스템 HTC고려대 국책과제 ITS 19 GATE장치(지하철쵸퍼제어장치)국산화 자체개발 지하철공사에 납품 ITS 20 쵸퍼모니터장치 국산화 자체개발 지하철공사에 납품 ITS 21 쵸퍼모니터시험기 자체개발 지하철공사에 납품 ITS 22 433MHz DSRC(Dedicated Short Range Communication)단말기 HTC고려대 국책과제 ITS 23 K-Band 전압제어 GUNN 발진기 인천대 국책과제 ITS 24 EABS(Electronic Auto Block System) 자체개발 특허취득 ◆click◆『수주상황』 삽입 11012#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보(K-IFRS적용) (단위: 천원) 구 분 제24기 반기 제23기 제22기 [유동자산] 7,207,080 4,942,838 9,311,855 ㆍ당좌자산 6,410,621 4,135,530 8,329,986 ㆍ재고자산 796,459 807,308 981,869 [비유동자산] 86,378,481 91,663,942 84,737,953 ㆍ유형자산 6,915,869 7,331,281 4,976,344 ㆍ기타무형자산 2,042,830 2,051,807 9,591,727 ㆍ관계기업투자 67,100,576 68,169,421 60,596,744 ㆍ기타비유동금융자산 10,319,206 14,111,433 9,573,138 자산총계 93,585,561 96,606,780 94,049,808 [유동부채] 46,911,119 51,746,816 28,368,920 [비유동부채] 7,775,583 7,260,683 4,981,330 부채총계 54,686,702 59,007,499 33,350,250 [납입자본] 56,879,021 54,829,841 54,570,004 [기타자본잉여금] 143,581,301 141,456,897 140,574,061 [기타의자본조정] Δ537,971 Δ537,971 Δ537,971 [기타포괄손익누계액] 1,119,535 931,988 711,086 [결손금] Δ149,336,453 Δ149,512,457 Δ130,993,604 [소수주주지분] Δ12,806,574 Δ9,569,017 Δ3,624,018 자본총계 38,898,859 37,599,281 60,699,558 [매출액] 7,387,805 15,051,780 13,915,367 [영업손익] Δ6,032,999 Δ11,807,598 Δ10,516,842 [법인세차감전손익] Δ10,389,718 Δ24,695,815 Δ29,021,439 [법인세비용] - - - [당기순손익] Δ10,389,718 Δ24,695,815 Δ29,021,439 ㆍ지배회사지분순이익 Δ7,005,698 Δ18,538,251 Δ24,205,754 ㆍ소수주주지분순이익 Δ3,384,020 Δ6,157,564 Δ4,815,685 [기본주당순손익(원)] Δ62 Δ170 Δ223 [희석주당순손익(원)] Δ62 Δ170 Δ223 [연결에 포함된 회사수] 5 5 5 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 제24기 반기, 제23기 및 제22기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제24기 반기 연결재무정보는 외부감사인의 검토를 받은 재무정보입니다. ☞ 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사 제24기 반기 - (주)스마젠- SUMAGEN CANADA INC.- (주)큐로에프앤비- (주)큐로트레이더스- Inferrex Ltd. - - 제23기 - (주)스마젠- SUMAGEN CANADA INC.- (주)큐로에프앤비- (주)큐로트레이더스- Inferrex Ltd. - - 제22기 - (주)스마젠- SUMAGEN CANADA INC.- (주)큐로에프앤비- (주)큐로트레이더스- Inferrex Ltd. - - 나. 요약재무정보(K-IFRS적용) (단위: 천원) 구 분 제24기 반기 제23기 제22기 [유동자산] 10,218,568 6,550,332 5,232,185 ㆍ당좌자산 9,777,483 6,102,318 4,580,029 ㆍ재고자산 441,085 448,014 652,156 [비유동자산] 74,050,338 79,886,113 82,816,118 ㆍ투자자산 73,487,734 79,319,133 82,237,825 ㆍ유형자산 8,888 10,411 13,902 ㆍ무형자산 9,824 12,177 12,999 ㆍ기타비유동자산 543,892 544,392 551,392 자산총계 84,268,906 86,436,445 88,048,303 [유동부채] 29,757,098 37,349,709 22,128,175 [비유동부채] 2,234,579 1,503,990 1,397,041 부채총계 31,991,677 38,853,699 23,525,216 [납입자본] 56,879,021 54,829,841 54,570,004 [기타자본잉여금] 150,763,003 141,456,897 140,574,061 [기타의자본조정] Δ537,971 Δ537,971 Δ537,971 [기타포괄손익누계액] 861,755 861,908 694,130 [결손금] Δ155,688,578 Δ149,027,929 Δ130,777,137 자본총계 52,277,230 47,582,746 64,523,087 종속 ·관계 ·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 [매출액] 5,390,640 10,211,913 10,311,666 [영업손익] 712,465 416,650 Δ880,254 [법인세차감전손익] Δ6,660,650 Δ18,270,190 Δ24,032,924 [법인세비용] - - - [당기순이익] Δ6,660,650 Δ18,270,190 Δ24,032,924 [총포괄손익] Δ6,660,803 Δ18,083,014 Δ21,886,698 [주당손익(원)] Δ59 Δ167 Δ222 [희석주당손익(원)] Δ59 Δ167 Δ222 [Δ는 부(-)의 수치임]※ 제24기 반기, 제23기 및 제22기 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제24기 반기 재무정보는 외부감사인의 검토를 받은 재무정보입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 큐로컴_2020년 반기보고서_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 반기말 2020.06.30 현재 제 23 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 반기말 제 23 기말 자산 유동자산 7,207,080,082 4,942,837,818 현금및현금성자산 668,053,794 984,980,228 기타현금및현금성자산 668,053,794 984,980,228 매출채권 및 기타유동채권 2,484,833,497 1,303,912,102 매출채권 2,103,222,570 929,849,726 대손충당금 (114,009,961) (114,009,961) 단기미수금 478,363,606 367,413,116 대손충당금 (193,568,285) (200,978,285) 단기미수수익 210,825,567 321,637,506 당기법인세자산 78,403,550 198,736,760 기타유동금융자산 2,048,736,550 1,221,816,550 단기대여금 및 수취채권 2,227,481,889 1,400,561,889 대손충당금 (178,745,339) (178,745,339) 재고자산 796,459,451 807,308,061 상품 755,977,022 760,697,723 원재료 35,850,139 40,616,808 저장품 4,632,290 5,993,530 기타유동비금융자산 1,130,593,240 426,084,117 비유동자산 86,378,480,871 91,663,941,736 유형자산 6,915,869,034 7,331,281,008 토지 1,532,863,596 0 건물 2,141,809,409 0 감가상각누계액 (24,222,617) 0 기계장치 628,136,132 640,066,132 감가상각누계액 (360,944,271) (342,769,576) 차량운반구 115,496,523 193,926,279 감가상각누계액 (101,204,144) (179,839,771) 사무용비품 943,626,192 979,816,553 감가상각누계액 (509,228,507) (495,858,471) 인테리어 1,730,361,710 1,744,061,710 감가상각누계액 (646,436,949) (536,524,896) 시설물 106,002,835 104,202,835 감가상각누계액 (104,229,835) (104,199,835) 사용권자산 2,197,732,878 2,135,869,626 감가상각누계액(사용권자산) (733,895,918) (482,144,583) 건설중인자산 0 3,674,673,005 기타유형자산 5,228,800 5,228,800 감가상각누계액 (5,226,800) (5,226,800) 영업권 487,896,357 545,696,357 영업권 이외의 무형자산 1,554,933,648 1,506,110,892 기타무형자산 1,554,933,648 1,506,110,892 지분법적용 투자지분 67,100,575,996 68,169,420,964 기타비유동금융자산 7,650,803,520 11,456,533,199 비유동매도가능금융자산 6,608,409,500 8,473,108,500 장기금융상품 542,394,020 542,394,020 장기대여금 및 수취채권 500,000,000 2,441,030,679 기타비유동비금융자산 2,668,402,316 2,654,899,316 자산총계 93,585,560,953 96,606,779,554 부채 유동부채 46,911,118,920 51,746,815,889 매입채무 및 기타유동채무 39,717,550,524 44,675,732,905 단기매입채무 1,695,619,876 2,490,096,107 단기미지급금 12,693,191,404 13,440,093,798 단기미지급비용 3,088,739,244 3,945,543,000 단기차입금 22,240,000,000 24,800,000,000 기타유동금융부채 5,868,278,637 6,082,161,402 기타유동비금융부채 1,325,289,759 988,921,582 비유동부채 7,775,583,076 7,260,682,608 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,311,439,993 3,010,036,276 장기임대보증금 5,000,000 5,000,000 장기차입금 1,335,164,800 1,300,000,000 리스부채 1,527,877,933 1,705,036,276 장기금융보증부채 443,397,260 0 퇴직급여부채 4,464,143,083 4,250,646,332 부채총계 54,686,701,996 59,007,498,497 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 51,705,433,076 47,168,298,328 자본금 56,879,020,500 54,829,840,500 보통주자본금 56,879,020,500 54,829,840,500 자본잉여금 143,581,300,619 141,456,897,471 주식발행초과금 142,225,296,563 133,288,138,383 전환권대가 655,842,000 286,894,532 기타자본잉여금 700,162,056 7,881,864,556 기타자본 581,564,591 394,017,350 기타포괄손익누계액 1,119,535,641 931,988,400 자기주식 (536,769,473) (536,769,473) 자기주식처분손실 (1,201,577) (1,201,577) 이익잉여금(결손금) (149,336,452,634) (149,512,456,993) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (149,336,452,634) (149,512,456,993) 비지배지분 (12,806,574,119) (9,569,017,271) 자본총계 38,898,858,957 37,599,281,057 자본과부채총계 93,585,560,953 96,606,779,554 연결 포괄손익계산서 제 24 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 반기 제 23 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,253,595,976 7,387,805,195 3,959,747,868 8,578,684,494 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 1,914,761,384 3,939,189,687 1,826,392,906 4,033,830,861 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,419,100,493 2,513,952,337 2,113,717,454 4,330,461,792 라이센스 제공으로 인한 수익(매출액) 900,000,000 900,000,000 0 0 기타수익(매출액) 19,734,099 34,663,171 19,637,508 214,391,841 매출원가 2,308,149,037 4,437,943,616 2,680,870,250 6,064,125,425 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,212,291,981 2,539,724,670 1,093,625,637 2,763,842,170 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,095,857,056 1,898,218,946 1,587,244,613 3,300,283,255 라이센스 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 0 0 0 0 매출총이익 1,945,446,939 2,949,861,579 1,278,877,618 2,514,559,069 판매비와관리비 4,028,082,466 8,925,060,110 4,231,605,941 8,523,064,404 영업이익(손실) (2,082,635,527) (5,975,198,531) (2,952,728,323) (6,008,505,335) 기타이익 1,012,617 16,645,998 24,191,878 42,644,131 외화환산이익 (403,206) 0 23,190,617 40,226,135 수입임대료 750,000 1,500,000 750,000 1,500,000 외환차익 0 11,049,014 0 618,588 유형자산처분이익 (3,863) 984,615 0 0 잡이익 669,686 3,112,369 251,261 299,408 기타손실 60,943,580 120,633,365 32,720,094 65,884,817 무형자산폐기손실 7,036,574 7,036,574 0 0 지급수수료 3,488,623 16,979,841 3,691,754 6,241,754 유형자산처분손실 0 23,000 0 0 무형자산감액손실 (1,000) 0 0 0 외화환산손실 (9,764,640) 5,930,862 94,725 1,808,675 무형자산손상차손 28,900,000 57,800,000 28,900,000 57,800,000 기타의수수료 1,800,000 3,375,000 0 0 외환차손 29,474,664 29,474,664 0 0 잡손실 9,359 13,424 33,615 34,388 금융수익 860,566,221 906,402,391 830,204,613 978,090,301 이자수익 43,308,791 89,144,961 240,299,377 388,185,065 사채상환이익 0 0 589,905,236 589,905,236 금융보증부채평가이익 817,257,430 817,257,430 0 0 금융원가 2,072,039,474 3,837,583,319 672,942,252 1,238,159,745 이자비용 473,987,544 1,155,626,889 663,690,012 1,143,022,164 사채상환손실 0 0 9,252,240 95,137,581 금융보증비용(손실) 817,257,430 817,257,430 0 0 매도가능증권손상차손 10,000,000 10,000,000 0 0 매도가능증권평가손실 770,794,500 1,854,699,000 0 0 지분법손익 (1,709,454,440) 84,399,684 1,845,565,875 (132,908,082) 관계기업투자주식처분손익 250,991,150 (1,463,751,290) 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (4,812,503,033) (10,389,718,432) (958,428,303) (6,424,723,547) 법인세비용 0 0 21,030,260 21,030,260 계속영업이익(손실) (4,812,503,033) (10,389,718,432) (979,458,563) (6,445,753,807) 당기순이익(손실) (4,812,503,033) (10,389,718,432) (979,458,563) (6,445,753,807) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,322,950,972) (7,005,698,140) 561,614,307 (3,388,283,295) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,489,552,061) (3,384,020,292) (1,541,072,870) (3,057,470,512) 기타포괄손익 18,779,317 334,010,685 147,824,362 687,803,725 당기손익으로재분류되지않는 세후기타포괄손익 0 0 0 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 18,779,317 334,010,685 147,824,362 687,803,725 지분법자본변동 34,729,792 310,506,640 155,704,412 671,672,048 외화환산외환차이 (15,950,475) 23,504,045 (7,880,050) 16,131,677 당기손익으로 재분류되는 지분법적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 총포괄손익 (4,793,723,716) (10,055,707,747) (831,634,201) (5,757,950,082) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,292,232,103) (6,818,150,899) 667,233,252 (2,724,278,173) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,501,491,613) (3,237,556,848) (1,498,867,453) (3,033,671,909) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (62) 5 (31) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (62) 5 (31) 연결 자본변동표 제 24 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 54,570,004,000 140,574,060,522 173,115,065 (130,993,603,817) 64,323,575,770 (3,624,017,894) 60,699,557,876 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,388,283,295) (3,388,283,295) (3,057,470,512) (6,445,753,807) 지분법자본변동 0 0 652,185,694 0 652,185,694 19,486,354 671,672,048 해외사업장환산차이 0 0 11,819,428 0 11,819,428 4,312,249 16,131,677 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 자회사결손보전 0 0 0 0 0 0 0 전환사채발행 0 0 0 0 0 0 0 전환청구권의행사 259,836,500 882,836,949 0 0 1,142,673,449 0 1,142,673,449 2019.06.30 (기말자본) 54,829,840,500 141,456,897,471 837,120,187 (134,381,887,112) 62,741,971,046 (6,657,689,803) 56,084,281,243 2020.01.01 (기초자본) 54,829,840,500 141,456,897,471 394,017,350 (149,512,456,993) 47,168,298,328 (9,569,017,271) 37,599,281,057 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,005,698,140) (7,005,698,140) (3,384,020,292) (10,389,718,432) 지분법자본변동 0 0 172,427,617 0 172,427,617 138,079,023 310,506,640 해외사업장환산차이 0 0 15,119,624 0 15,119,624 8,384,421 23,504,045 유상증자 2,049,180,000 8,937,158,180 0 0 10,986,338,180 0 10,986,338,180 자회사결손보전 0 (7,181,702,500) 0 7,181,702,500 0 0 0 전환사채발행 0 368,947,468 0 0 368,947,468 0 368,947,468 전환청구권의행사 0 0 0 0 0 0 0 2020.06.30 (기말자본) 56,879,020,500 143,581,300,619 581,564,591 (149,336,452,633) 58,887,135,577 (12,806,574,119) 38,898,858,957 연결 현금흐름표 제 24 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 반기 제 23 기 반기 영업활동현금흐름 (9,435,163,742) (4,159,118,477) 현금의기타유입(유출) (8,598,420,674) (4,266,851,986) 이자수취(영업) 275,878,792 733,358,280 이자지급(영업) (1,286,960,740) (835,195,361) 법인세납부(환급) 174,338,880 209,570,590 투자활동현금흐름 946,265,116 (4,974,570,913) 단기대여금의 감소 123,080,000 (94,472,511) 유형자산의 처분 4,793,550 0 장기대여금의 감소 1,941,030,679 270,000,000 임차보증금의 감소 500,000 0 단기대여금의 증가 (950,000,000) 660,000,000 기타보증금의증가 (14,003,000) 0 장기대여금의 증가 0 (3,900,000,000) 유형자산의 취득 (67,105,863) (657,129,737) 무형자산의 취득 (92,030,250) (36,147,125) 지분법적용 투자지분의 취득 0 (1,216,821,540) 재무활동현금흐름 8,168,227,630 9,467,521,679 유상증자 10,999,998,240 1,216,821,540 단기차입금의 증가 11,560,000,000 10,044,472,511 전환사채의 상환 0 (1,000,000,000) 단기차입금의감소 (14,120,000,000) 0 임대보증금의 감소 0 (590,555,000) 장기차입금의 증가 35,386,000 0 리스부채의감소 (293,496,550) (200,669,452) 주식발행비용 (13,660,060) (2,547,920) 현금및현금성자산의순증가(감소) (316,926,434) 343,509,504 환율변동효과 3,744,562 9,677,215 기초현금및현금성자산 984,980,228 2,815,912,777 기말현금및현금성자산 668,053,794 3,159,422,281 3. 연결재무제표 주석 제24 (당)기 반기 2020년 6월 30일 현재 제23 (전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 큐로컴과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐로컴(이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 자본금은 56,879,021천원 이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) (주)큐로홀딩스 9,210,278 8.10 9,210,278 8.40 케이파트너스(주) 8,275,286 7.27 8,275,286 7.55 큐캐피탈파트너스(주) 4,414,360 3.88 316,000 0.29 자기주식 396,453 0.35 396,453 0.36 (주)지엔코 20,566 0.02 20,566 0.02 권경훈 13,380 0.01 13,380 0.01 기타 91,427,718 80.37 91,427,718 83.37 합 계 113,758,041 100.00 109,659,681 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 12,730,823 64.78 9,825,619천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 신약 및 백신개발 - 100.00 30,742,560천원 12월31일 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 371,197 49.10 377,984천원 12월31일 (주)큐로트레이더스 가공식품도매업 745,650 50.43 7,392,930천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 1,421,401 51.44 2,380,727천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 12,730,823 64.78 9,825,619천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 신약 및 백신개발 - 100.00 28,079,233천원 12월31일 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 371,197 49.10 377,984천원 12월31일 (주)큐로트레이더스 가공식품도매업 745,650 50.43 7,392,930천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 1,421,401 51.44 2,380,727천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 2) 요약재무정보(가) 연결대상 종속기업의 당반기와 전기말 현재 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(*) 5,800,024 6,832,807 (1,032,783) SUMAGEN CANADA INC. 1,621,494 1,575,480 46,014 (주)큐로에프앤비(*) 11,614,546 27,348,168 (15,733,622) (주)큐로트레이더스(*) 2,074,258 8,979,268 (6,905,010) Inferrex, Ltd. 65,277 178,664 (113,387) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. 전기> (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(*) 8,403,574 3,948,091 4,455,483 SUMAGEN CANADA INC. 1,608,801 1,626,259 (17,458) (주)큐로에프앤비(*) 12,368,375 25,011,535 (12,643,160) (주)큐로트레이더스(*) 2,059,146 7,985,437 (5,926,291) Inferrex, Ltd. 154,555 193,345 (38,790) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (나) 연결대상 종 속기업의 당반기와 전반기 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 천원) 종속기업명 매출액 반기순손익 (주)스마젠(*) - (1,156,451) SUMAGEN CANADA INC. - (2,622,563) (주)큐로에프앤비(*) 2,134,704 (3,237,000) (주)큐로트레이더스(*) 483,283 (978,719) Inferrex, Ltd. - (75,394) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. 반기> (단위 : 천원) 종속기업명 매출액 반기순손익 (주)스마젠(*) - (1,066,937) SUMAGEN CANADA INC. - (2,705,910) (주)큐로에프앤비(*) 2,303,981 (2,593,650) (주)큐로트레이더스(*) 357,853 (876,499) Inferrex, Ltd. - (145,313) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 인테리어 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 3 ~ 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. - 용역의 제공 IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 반기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 668,054 - 668,054 매출채권 - 1,989,213 - 1,989,213 단기기타채권 - 2,544,357 - 2,544,357 장기기타채권 - 500,000 - 500,000 장기기타금융자산 6,608,410 3,210,796 - 9,819,206 합 계 6,608,410 8,912,420 - 15,520,830 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 984,980 - 984,980 매출채권 - 815,840 - 815,840 단기기타채권 - 1,709,889 - 1,709,889 장기기타채권 - 2,441,031 - 2,441,031 장기기타금융자산 8,463,109 3,197,293 10,000 11,670,402 합 계 8,463,109 9,149,033 10,000 17,622,142 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 1,695,620 - 1,695,620 단기기타채무 15,781,930 - 15,781,930 단기기타금융부채 - 171,240 171,240 단기차입금 22,240,000 - 22,240,000 전환사채 5,868,279 - 5,868,279 장기차입금 1,335,165 - 1,335,165 장기기타금융부채 1,527,878 443,397 1,971,275 합 계 48,448,872 614,637 49,063,509 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 2,490,096 - 2,490,096 단기기타채무 17,385,637 - 17,385,637 단기차입금 24,800,000 - 24,800,000 전환사채 6,082,161 - 6,082,161 장기차입금 1,300,000 - 1,300,000 장기기타금융부채 1,705,036 - 1,705,036 합 계 53,762,930 - 53,762,930 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 외환차손익 외화환산손익 대손상각비 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1,854,699) - - - 상각후원가측정금융자산 89,145 - (18,426) - 7,410 소계 89,145 (1,854,699) (18,426) - 7,410 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,155,627) - - (5,931) - 소계 (1,155,627) - - (5,931) - 합계 (1,066,482) (1,854,699) (18,426) (5,931) 7,410 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차손익 외화환산손익 대손상각비 상환손익 금융자산 상각후원가측정금융자산 388,185 619 - 7,722 - 소계 388,185 619 - 7,722 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,143,022) - 38,417 - 494,768 소계 (1,143,022) - 38,417 - 494,768 합계 (754,837) 619 38,417 7,722 494,768 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 668,054 668,054 단기기타채권 2,544,357 2,544,357 장기금융상품 542,394 542,394 당기손익-공정가치금융자산 6,608,410 6,608,410 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 보증금 2,668,402 2,668,402 장기기타채권 500,000 500,000 소계 13,531,617 13,531,617 단기기타채무 15,781,930 15,781,930 단기기타금융부채 171,240 171,240 단기차입금 22,240,000 22,240,000 전환사채 5,868,279 5,868,279 장기차입금 1,335,165 1,335,165 장기기타금융부채 1,971,275 1,971,275 소계 47,367,889 47,367,889 합계 60,899,506 60,899,506 (주) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 984,980 984,980 단기기타채권 1,709,889 1,709,889 장기금융상품 542,394 542,394 당기손익-공정가치금융자산 8,463,109 8,463,109 기타포괄손익-공정가치금융자산 10,000 10,000 보증금 2,654,899 2,654,899 장기기타채권 2,441,031 2,441,031 소계 16,806,302 16,806,302 단기기타채무 17,385,637 17,385,637 단기금융보증부채 - - 단기차입금 24,800,000 24,800,000 전환사채 6,082,161 6,082,161 장기차입금 1,300,000 1,300,000 장기기타금융부채 1,705,036 1,705,036 소계 51,272,834 51,272,834 합계 68,079,136 68,079,136 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,608,410 - - 6,608,410 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,463,109 - - 8,463,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,000 - - 10,000 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 6,608,410 현금흐름 할인법,이항모형(Binomial Tree Model) 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가 : 684원,행사가격 : 511원,무위험수익률 : 0.80%,할인률 : 15.40%,변동성 : 21.45%,CLASS : F362 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 8,463,109 현금흐름 할인법,이항모형(Binomial Tree Model) 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가 : 954원,행사가격 : 511원,무위험수익률 : 1.38%,할인률 : 16.42%,변동성 : 17.20%,CLASS : F362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 10,000 - - - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 보통예금 668,054 984,980 합계 668,054 984,980 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 2,103,223 (114,010) 1,989,213 929,850 (114,010) 815,840 미수금 478,364 (193,568) 284,796 367,413 (200,978) 166,435 미수수익 210,826 - 210,826 321,638 - 321,638 단기대여금 2,227,482 (178,745) 2,048,737 1,400,562 (178,745) 1,221,817 소계 5,019,895 (486,323) 4,533,572 3,019,463 (493,733) 2,525,730 [비유동항목] 장기대여금 500,000 - 500,000 2,441,031 - 2,441,031 합계 5,519,895 (486,323) 5,033,572 5,460,494 (493,733) 4,966,761 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,976,057 - - - - 127,166 2,103,223 기대손실율 0.05% - - - - 88.86% 전체기간기대손실 1,013 - - - - 112,997 114,010 순장부금액 1,975,044 - - - - 14,169 1,989,213 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 802,684 - - - - 127,166 929,850 기대손실율 0.13% - - - - 88.86% 전체기간기대손실 1,013 - - - - 112,997 114,010 순장부금액 801,671 - - - - 14,169 815,840 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (114,010) - - - (114,010) 단기기타채권 미수금 (200,978) - - 7,410 (193,568) 미수수익 - - - - - 단기대여금 (178,745) - - - (178,745) 합계 (493,733) - - 7,410 (486,323) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (114,010) - - - (114,010) 단기기타채권 미수금 (224,885) - - 7,722 (217,163) 미수수익 - - - - - 단기대여금 (178,745) - - - (178,745) 합계 (517,640) - - 7,722 (509,918) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 3,210,796 3,197,293 당기손익-공정가치측정금융자산 6,608,410 8,463,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 10,000 합계 9,819,206 11,670,402 (2) 상각후원가측정금융자산1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 2,668,402 2,654,899 합계 3,210,796 3,197,293 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 비유동항목 채무상품(주1) 6,608,410 8,463,109 합계 6,608,410 8,463,109 (주1) 특수관계자인 (주)큐로홀딩스에 대한 대여금 채권을 전환사채의 납입금으로 대용납입하여 인수한 (주)큐로홀딩스 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액:4,900백만원)입니다.(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 시장성 없는 지분증권 - 10,000 합계 - 10,000 (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 10,000 10,000 - 합계 200,000 10,000 10,000 - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 755,977 755,977 - - 원재료 35,850 35,850 - - 저장품 4,632 4,632 - - 합계 796,459 796,459 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상 품 760,698 760,698 - - 원재료 40,617 40,617 - - 저장품 5,994 5,994 - - 합계 807,309 807,309 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 선급금 62,047 363,690 선급비용 1,056,069 56,977 부가세대급금 12,478 5,417 합 계 1,130,594 426,084 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지 당반기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)큐로홀딩스(*1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 8,761,785 9.84 8,761,785 11.04 (주)지엔코(*2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 28,082,472 28.65 28,082,472 28.65 Curocom Energy LLC(*1) 자원개발 미국 텍사스 - 10.63 - 10.63 (주)큐로(*3) 석유화학산업외 대한민국 울산 33,754,068 20.80 33,754,068 22.80 (주)필리에라 커피기기 외 대한민국 서울 500,000 33.33 500,000 33.33 (*1) (주)큐로홀딩스 및 Curocom Energy LLC 에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)지엔코 및 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 코스피시장에 상장된 주식으로 당반기말 현재 주당 시장가치는 각각 684원 및 1,160원, 1,095원 입니다. (2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (당반기) (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처분손익 기말평가액 (주)큐로홀딩스 4,489,896 - (394,301) 291,395 199,421 4,586,410 (주)지엔코 35,123,515 - (2,726,539) (24,636) - 32,372,340 Curocom Energy LLC 1,290,658 - (45,562) 48,064 - 1,293,160 (주)큐로(*3) 27,015,352 - 3,250,802 (4,317) (1,663,172) 28,598,665 (주)필리에라 250,000 - - - - 250,000 합 계 68,169,421 - 84,400 310,506 (1,463,751) 67,100,576 (전반기) (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처분손익 기말평가액 (주)큐로홀딩스 1,617,523 - (104,356) (132,401) - 1,380,766 (주)지엔코 43,759,410 - (2,123,960) 638,869 - 42,274,319 Curocom Energy, LLC. 1,907,486 - (26,552) 111,936 - 1,992,870 (주)큐로 13,062,326 - 2,121,960 53,268 - 15,237,554 (주)필리에라 250,000 - - - - 250,000 합 계 60,596,745 - (132,908) 671,672 - 61,135,509 (3) 당반기와 전반기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동(*) 처 분 기 말 (주)큐로홀딩스 (748,623) 291,395 - (457,228) (주)지엔코 1,088,449 (24,636) - 1,063,813 Curocom Energy, LLC. 73,271 48,064 - 121,335 (주)큐로 985,476 (4,317) - 981,159 (주)필리에라 - - - - 합 계 1,398,573 310,506 - 1,709,079 (*) 비지배지분에 대한 지분법자본변동금액을 포함한 금액입니다. (전반기) (단위: 천원) 회사명 전기이월 지분법자본변동(*) 처 분 기 말 (주)큐로홀딩스 (747,104) (132,401) - (879,505) (주)지엔코 665,481 638,869 - 1,304,350 Curocom Energy, LLC. (46,539) 111,936 - 65,397 (주)큐로 1,218,599 53,268 - 1,271,867 (주)필리에라 - - - - 합 계 1,090,437 671,672 - 1,762,109 (*) 비지배지분에 대한 지분법자본변동금액을 포함한 금액입니다. (4) 당반기와 전반기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 (주)큐로홀딩스 2,166,388 - - - 2,166,388 (주)지엔코 8,224,314 - - - 8,224,314 (주)큐로 4,812,181 - - - 4,812,181 합 계 15,202,883 - - - 15,202,883 (전반기) (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 (주)큐로홀딩스 66,844 - - - 8,291,158 (주)지엔코 8,224,314 - - - 8,224,314 합 계 8,291,158 - - - 8,291,158 (5) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(*) 44,334,363 19,962,989 24,371,374 (주)지엔코(*) 158,548,734 74,262,430 84,286,304 Curocom Energy, LLC. 17,335,661 5,170,463 12,165,198 (주)큐로 222,594,104 108,181,003 114,413,101 (주)필리에라 966,326 1,485 964,841 (*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(*) 41,207,894 19,265,243 21,942,651 (주)지엔코(*) 172,646,407 78,757,398 93,889,009 Curocom Energy, LLC. 17,116,514 4,974,854 12,141,660 (주)큐로 208,547,614 115,140,154 93,407,460 (주)필리에라 966,227 1,399 964,828 (*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (6) 당반기와 전반기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다. (당반기) (단위: 천원) 회사명 매출 반기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(*) 12,113,213 (3,054,303) (주)지엔코(*) 41,755,391 (8,964,751) Curocom Energy, LLC. 1,335,978 (428,620) (주)큐로 69,733,661 4,081,157 (주)필리에라 - 13 (*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (전반기) (단위: 천원) 회사명 매출 반기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(*) 11,144,011 (1,336,677) (주)지엔코(*) 51,418,199 (5,300,724) Curocom Energy, LLC. 1,902,967 (249,785) (주)큐로 73,802,820 2,973,417 (주)필리에라 - (120) (*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (7) 당반기와 전기 중 인식하지 못한 관계기업 손실은 없습니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,532,864 - - 1,532,864 건물 2,141,809 (24,223) - 2,117,586 기계장치 628,136 (360,944) - 267,192 차량운반구 115,497 (101,204) - 14,293 비품 943,626 (509,229) - 434,397 시설장치 106,003 (104,230) - 1,773 인테리어 1,730,362 (646,437) - 1,083,925 건설중인자산 - - - - 사용권자산 2,197,733 (733,896) - 1,463,837 기타의유형자산 5,229 (5,227) - 2 합계 9,401,259 (2,485,390) - 6,915,869 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 - - - - 건물 - - - - 기계장치 640,066 (342,770) - 297,296 차량운반구 193,926 (179,840) - 14,086 비품 979,817 (495,858) - 483,959 시설장치 104,203 (104,200) - 3 인테리어 1,744,062 (536,525) - 1,207,537 건설중인자산 3,674,673 - - 3,674,673 사용권자산 2,135,870 (482,145) - 1,653,725 기타의유형자산 5,229 (5,227) - 2 합계 9,477,846 (2,146,565) - 7,331,281 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 IFRS조정(리스) 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 기 말 토지 - - - 1,532,864 - - 1,532,864 건물 - - - 2,141,809 (24,223) - 2,117,586 기계장치 297,297 7,500 - (11) (37,594) - 267,192 차량운반구 14,087 6,968 - (3,439) (3,316) (7) 14,293 비품 483,958 19,538 - (381) (68,664) (53) 434,398 시설장치 3 1,800 - - (30) - 1,773 인테리어 1,207,537 31,300 - (1) (154,911) - 1,083,925 건설중인자산 3,674,673 - - (3,674,673) - - - 사용권자산 1,653,725 61,863 - - (251,751) - 1,463,837 기타의유형자산 2 - - - - - 2 합 계 7,331,282 128,969 - (3,832) (540,489) (60) 6,915,870 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 IFRS조정(리스) 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 기 말 기계장치 157,329 105,112 - - (22,759) - 239,682 차량운반구 22,843 - - - (4,538) 327 18,632 비품 377,583 118,509 - - (52,528) 520 444,084 인테리어 743,910 363,600 - - (104,315) - 1,003,195 건설중인자산 3,674,673 - - - - - 3,674,673 사용권자산 - - 2,135,870 - (228,285) - 1,907,585 기타의유형자산 5 - - - - - 5 합 계 4,976,343 587,221 2,135,870 - (412,425) 847 7,287,856 (3) 당반기와 전반기의 유형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 판매비와 관리비 540,489 412,425 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,409,495 - (11,660) - 1,397,835 소프트웨어 258,406 (246,079) - - 12,327 영업권 767,263 - - (279,367) 487,896 기타의무형자산 266,411 (121,639) - - 144,772 합계 2,701,574 (367,718) (11,660) (279,367) 2,042,830 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,330,773 - - 1,330,773 소프트웨어 258,406 (242,992) - 15,414 영업권 767,263 - (221,567) 545,696 기타의 무형자산 203,764 (43,840) - 159,924 합계 2,560,205 (286,832) (221,567) 2,051,807 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 환율변동효과 상각 손상 기 말 산업재산권 1,330,773 78,722 - (11,660) - - 1,397,835 소프트웨어 15,414 - - - (3,087) - 12,327 영업권(*) 545,696 - - - - (57,800) 487,896 기타의무형자산 159,925 13,308 (7,037) - (21,424) - 144,772 합 계 2,051,808 92,030 (7,037) (11,660) (24,511) (57,800) 2,042,830 (*) 연결회사는 비한정 내용연수의 무형자산에 대해 매년 보고기간종료일과 손상징후 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 타계정대체 상각 손상 기 말 산업재산권 1,141,009 159,148 - - - 1,300,157 소프트웨어 17,802 3,800 - (3,020) - 18,582 영업권 8,310,193 - - - (57,800) 8,252,393 기타의무형자산 122,723 32,347 - (16,238) - 138,832 합 계 9,591,727 195,295 - (19,258) (57,800) 9,709,964 (3) 당반기와 전반기의 무형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 판매비와 관리비 24,511 19,258 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부동산 1,403,857 1,576,137 시설장치 - - 차량운반구 59,980 77,588 합계 1,463,837 1,653,725 당반기 중 증가된 사용권자산은 62백만원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 232,499 189,780 시설장치 - - 차량운반구 19,252 38,505 기타 - - 합계 251,751 228,285 리스부채에 대한 이자비용 54,804 61,465 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 또한 리스의 총 현금유출액은 232 백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1년 이내 571,968 584,284 1년 초과 5년 이내 1,130,121 1,349,680 5년 초과 - - 합계 1,702,089 1,933,964 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동 - - 비유동 1,527,878 1,705,036 합계 1,527,878 1,705,036 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 외상매입금 1,695,620 2,490,096 미지급비용 3,088,739 3,945,543 미지급금 12,693,191 13,440,094 합계 17,477,550 19,875,733 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 [유동항목] 예수금 870,817 547,142 부가세예수금 180,651 72,842 선수금 87,582 353,938 예수보증금 15,000 15,000 소 계 1,154,050 988,922 임대보증금 5,000 5,000 소 계 5,000 5,000 합 계 1,159,050 993,922 16. 차입금(1) 단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(당반기) 당반기 전기 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 8.50 % 9,200,000 16,000,000 단기차입금 케이파트너스(주) - - 280,000 단기차입금 (주)지엔코 6.00 % 1,000,000 - 단기차입금 (주)큐로홀딩스 6.00 % 12,040,000 8,520,000 소계 22,240,000 24,800,000 장기차입금 (주)지엔코 4.60 % 1,300,000 1,300,000 장기차입금 기타 - 35,165 - 소계 1,335,165 1,300,000 합계 23,575,165 26,100,000 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당반기 전기 전환사채 4.00 6,000,000 6,000,000 사채상환할증금 - 804,720 247,296 전환권조정 - (936,441) (165,135) 합계 5,868,279 6,082,161 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 8%입니다.(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 19회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2019년 4월 17일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 1,051원 전환청구기간 2020년 4월 17일 부터 2022년 3월 17일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채 만기일 2022년 4월 17일 원금상환방법 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 4%, 만기이자율 8% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2020년 4월 17일) 및 2021년 12월 20일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 구 분 제 19회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2019년 4월 17일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 1,051원 전환청구기간 2020년 4월 17일 부터 2022년 3월 17일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채 만기일 2022년 4월 17일 원금상환방법 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 4%, 만기이자율 8% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2020년 4월 17일) 및 2021년 12월 20일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제19회차 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제19회차 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제19회차 전환사채 2019.05.17 시가하락 1,350 1,270 4,444,444 4,724,409 2019.07.17 시가하락 1,270 1,168 4,724,409 5,136,986 2019.08.17 시가하락 1,168 1,051 5,136,986 5,708,848 18. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 금융보증부채 171,240 - 소계 171,240 - 장기기타금융부채 금융보증부채 443,397 - 금융리스부채 1,527,878 1,705,036 소계 1,971,275 1,705,036 합계 2,142,515 1,705,036 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 4,464,143 4,250,646 사외적립자산 공정가치 - - 합계 4,464,143 4,250,646 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 4,250,647 3,676,330 근무원가 272,963 436,730 이자원가 21,249 41,457 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (80,716) (82,000) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - - 정산 - - 기말 4,464,143 4,072,517 (3) 총비용 1) 당반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 272,963 436,730 이자원가 21,249 41,457 합계 294,212 478,187 2) 당반기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 294,212 478,187 합계 294,212 478,187 (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 할인율 2.95% 2.95% 미래임금상승률 3.12% 3.12% 20. 계약자산과 부채 (1) 당반기말 현재 계약자산과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 시스템구축 및 유지보수 361,896 184,959 차감: 손실충당금 - - 합계 361,896 184,959 당반기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 당 반 기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 시스템구축 및 유지보수 51,823 - 합계 51,823 - (3) 이 월 된 계약부채와 관련하여 당반기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 시스템구축 및 유지보수 55,500 - 합계 55,500 - (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당반기 손익에 미치는 영향 미래손익에 .미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)* 시스템구축 및 유지보수 - 10,750 (10,750) - - (*) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당반기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합 차세대 유지보수 2019-12-14 2022-12-31 15.15% - - 45,006 - 65,826 - 하나은행 전산 역무 도급 2020-01-01 2020-12-31 49.49% 49,645 - - - - - 산림조합 재해복구시스템 2020-04-01 2022-12-31 16.67% - - - - 22,172 - 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 113,758,041 109,659,681 보통주자본금 56,879,020,500 54,829,840,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 109,659,681 500 54,829,840 제3자배정 유상증자(2020.02.22) 4,098,360 500 2,049,180 기 말 113,758,041 56,879,020 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 109,140,008 500 54,570,004 전환청구권행사(2019.02.25) 519,673 500 259,836 기 말 109,659,681 54,829,840 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 142,225,297 133,288,138 전환권대가 655,842 286,894 기타자본잉여금 700,162 7,881,865 합계 143,581,301 141,456,897 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 133,288,138 8,950,819 (13,660) 142,225,297 전환권대가 286,895 368,947 - 655,842 기타자본잉여금 7,881,865 - - 7,881,865 결손보전 - (7,181,703) - (7,181,703) 합계 141,456,898 2,138,063 (13,660) 143,581,301 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 132,671,492 619,194 (2,548) 133,288,138 전환권대가 1,058,843 286,895 (1,058,843) 286,895 기타자본잉여금 6,843,725 1,038,140 - 7,881,865 합계 140,574,060 1,944,229 (1,061,391) 141,456,898 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 자기주식(*1) (536,769) (536,769) 자기주식처분손실 (1,202) (1,202) 지분법자본변동 3,186,775 2,813,178 부의지분법자본변동 (1,455,219) (1,254,050) 해외사업장환산차이 (612,020) (627,139) 합 계 581,565 394,018 (*1) 당반기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다. 23. 결손금 (1) 연결회사의 당반기와 전반기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 기초결손금 149,512,457 130,993,604 반기순손실 7,005,698 3,388,283 결손보전 (7,181,703) - 기말결손금 149,336,453 134,381,887 24. 전환권(1) 연결회사의 당반기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) 주된사항 제 19회차 전환사채 사채발행일 2019년 4월 17일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,051원 부여된 전환권 수 5,708,848주 전환권행사기간 2020년 4월 17일 ~ 2022년 3월 17일 (전기말) 주된사항 제 19회차 전환사채 사채발행일 2019년 4월 17일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,051원 부여된 전환권 수 5,708,848주 전환권행사기간 2020년 4월 17일 ~ 2022년 3월 17일 25. 비지배지분당반기와 전반기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 기초 (9,569,017) (3,624,018) 연결범위변동 - - 반기순손익 (3,384,020) (3,057,470) 지분법자본변동 138,079 19,486 해외사업환산손익 8,384 4,312 종속기업의 유상증자 - - 기 말 (12,806,574) (6,657,690) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 1,091,500 2,440,778 1,016,945 2,534,769 용역매출 1,419,100 2,513,952 2,113,717 4,330,462 라이센스매출 900,000 900,000 - - 제품매출 823,262 1,498,412 809,448 1,499,062 사용료매출 19,734 34,663 19,638 37,265 가맹비매출 - - - 30,000 시설장치매출 - - - 147,127 합계 4,253,596 7,387,805 3,959,748 8,578,685 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 기 초 3,572,102 3,452,255 증 가 4,567,138 3,151,489 용역수익 3,534,852 4,451,362 기 말 4,604,388 2,152,383 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 누적수익 4,550,937 9,317,368 누적원가 2,541,246 7,205,577 누적이익 2,009,690 2,111,791 청구액 4,240,864 9,132,409 현금회수액 3,127,131 8,959,066 미청구공사(*) 361,896 277,459 초과청구공사(*) 51,823 92,500 (*) 미청구공사와 초과청구공사는 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,134,551 2,366,425 1,014,713 2,494,149 용역매출원가 1,095,857 1,898,219 1,587,245 3,300,283 제품매출원가 77,741 173,300 85,912 161,045 시설장치매출원가 - - (7,000) 108,649 합계 2,308,149 4,437,944 2,680,870 6,064,126 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 반 기 전 반 기 급여 3,288,404 2,859,262 퇴직급여 294,212 478,187 복리후생비 306,941 289,952 여비교통비 47,706 48,564 접대비 63,033 91,113 통신비 19,111 16,809 수도광열비 2,333 2,133 세금과공과 87,919 74,731 감가상각비 540,489 412,426 무형자산상각비 24,511 19,258 임차료 581,376 544,354 수선비 1,050 205 보험료 63,421 58,345 차량유지비 80,864 68,114 운반비 45,115 35,346 교육훈련비 360 720 도서인쇄비 18,551 10,615 소모품비 143,411 97,140 지급수수료 427,175 404,195 광고선전비 128,743 6,578 리스료 4,238 - 해외출장비 25,045 20,250 외주용역비 60,000 60,000 잡비 3,600 3,601 건물관리비 12,480 12,480 시장조사비 3,824 1,048 임차자산유지관리비 129,203 83,943 판매촉진비 348 213,129 경상개발비 2,464,426 2,614,375 대손상각비 (7,410) (7,722) 판매수수료 61,091 - 기타 판매비와 관리비 3,489 3,914 합 계 8,925,060 8,523,064 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산이익 (403) - 23,191 40,226 수입임대료 750 1,500 750 1,500 외환차익 - 11,049 - 619 유형자산처분이익 (4) 985 - - 잡이익 670 3,112 251 299 합계 1,013 16,646 24,192 42,644 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 29,475 29,475 - - 외화환산손실 (9,765) 5,931 95 1,809 기타의수수료 5,289 20,355 3,692 6,242 유형자산처분손실 - 23 - - 무형자산폐기손실 7,036 7,037 - - 무형자산손상차손 28,900 57,800 28,900 57,800 잡손실 9 13 34 34 합계 60,944 120,634 32,721 65,885 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 43,309 89,145 240,299 388,185 금융보증부채평가이익 817,257 817,257 - - 사채상환이익 - - 589,905 589,905 합계 860,566 906,402 830,205 978,090 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 473,988 1,155,627 663,690 1,143,022 금융보증비용 817,257 817,257 - - 사채상환손실 - - 9,252 95,138 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 10,000 10,000 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 770,795 1,854,699 - - 합계 2,072,040 3,837,583 672,942 1,238,160 30. 법인세비용 회 사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당반기와 전기에 22%이며 당반기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당반기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 상품의 판매 2,366,424 2,763,842 급여 및 외주용역비 5,246,623 6,219,545 퇴직급여 294,212 478,187 복리후생비 306,941 289,952 감가상각비및무형자산상각비 565,000 431,683 기타판관비 4,583,802 4,403,980 기타비용 120,633 65,885 금융비용 3,837,583 1,238,160 합계(주1) 17,321,218 15,891,235 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 지배기업의 당반기와 전반기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 누적 3개월 누적 손익계산서상 지배기업의 소유주지분 순이익(손실) (3,322,950,972) (7,005,698,140) 561,614,307 (3,388,283,295) 가중평균유통보통주식수(주1) 113,361,588 112,190,628 109,263,228 109,105,316 기본주당순이익(손실) (29) (62) 5 (31) (주1) 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2020-04-01 109,659,681 91 9,979,030,971 자기주식 2020-04-01 (396,453) 91 (36,077,223) 제3자배정유상증자 2020-04-01 4,098,360 91 372,950,760 적수합계 10,315,904,508 일 수 91 가중평균유통보통주식수 113,361,588 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2020-01-01 109,659,681 182 19,958,061,942 자기주식 2020-01-01 (396,453) 182 (72,154,446) 제3자배정유상증자 2020-02-22 4,098,360 130 532,786,800 적수합계 20,418,694,296 일 수 182 가중평균유통보통주식수 112,190,628 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2019-04-01 109,140,008 91 9,931,740,728 자기주식 2019-04-01 (396,453) 91 (36,077,223) 전환청구권행사 2019-04-01 519,673 91 47,290,243 적수합계 9,942,953,748 일 수 91 가중평균유통보통주식수 109,263,228 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2019-01-01 109,140,008 181 19,754,341,448 자기주식 2019-01-01 (396,453) 181 (71,757,993) 전환청구권행사 2019-02-25 519,673 126 65,478,798 적수합계 19,748,062,253 일 수 181 가중평균유통보통주식수 109,105,316 (2) 희석주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 반 기 전 반 기 보통주당반기순이익(손실) (7,005,698,140) (3,388,283,295) 보통주희석당반기순이익(손실) (7,005,698,140) (3,388,283,295) 희석증권의 주식수(주1) - - 가중평균희석유통보통주식수 112,190,628 109,105,316 희석주당순이익(손실) (62) (31) (주1) 당반기와 전반기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다. (3) 보통주청구가능증권 당반기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주 제 19회차 전환사채 6,000,000,000 1,051 5,708,848 (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주 제 19회차 전환사채 6,000,000,000 1,051 5,708,848 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 퇴직급여 294,212 478,187 감가상각비 540,489 412,427 무형자산상각비 24,511 19,258 유형자산처분손실 23 - 유형자산처분이익 (985) - 지분법손익 (84,400) 132,908 관계기업투자주식처분이익 (250,991) - 관계기업투자주식처분손실 1,714,742 - 무형자산폐기손실 7,037 - 무형자산손상차손 57,800 57,800 외화환산이익 - (40,226) 외화환산손실 5,931 1,809 금융수익 (906,402) (863,955) 금융비용 1,972,884 660,864 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,854,699 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 10,000 - 대손상각비 및 기타의 대손상각비 (7,410) (7,722) 법인세비용 - 21,030 합 계 5,232,140 872,379 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 매출채권의 감소 (증가) (1,047,813) (686,118) 기타채권의 증가 (140,514) (425,016) 기타유동자산의 증가 (946,712) (45,565) 당기법인세자산의 감소(증가) (54,006) - 재고자산의 감소 (증가) 10,849 4,516 기타금융자산의 감소 - 6,000 매입채무의 증가 (감소) (675,305) 1,165,453 기타채무의 증가 (감소) (1,286,392) 1,254,904 기타유동부채의 증가 (감소) 165,128 114,349 단기금융보증부채의 증가 (감소) 171,240 - 장기금융보증부채의 증가 (감소) 443,397 - 퇴직금의 지급 (80,715) (82,000) 합 계 (3,440,843) 1,306,523 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 전환청구권 행사 - 879,031 전환권대가 대체 - 1,038,139 지분법자본변동 172,428 652,186 건설중인자산의 본계정대체 3,674,673 - 사용권자산의 증가 61,863 2,135,870 자본잉여금의 결손보전 7,181,703 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 기타 단기차입금 24,800,000 (2,560,000) - - - 22,240,000 전환사채 6,082,160 - - (213,883) - 5,868,277 장기차입금 1,300,000 35,165 - - - 1,335,165 장기기타금융부채 1,705,036 (293,497) - - 559,735 1,971,275 합계 33,887,196 (2,818,332) - (213,883) 559,735 31,414,717 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기타 단기차입금 13,440,000 8,750,000 - - - - 22,190,000 전환사채 8,363,136 (1,000,000) (1,134,325) (614,746) 202,446 5,816,511 장기차입금 1,300,000 - - - - - 1,300,000 장기기타금융부채 - (200,669) - - - 2,135,870 1,935,201 합계 23,103,136 7,549,331 - (1,134,325) (614,746) 2,338,316 31,241,712 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당반기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 (주)지엔코 (주)지엔코 (주)큐로 (주)큐로 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. (주)필리에라 (주)필리에라 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) (주)루비노 (주)루비노 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) 영풍제지 영풍제지 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 관계기업 (주)큐로홀딩스 61,199 37,882 497,362 534,889 (주)지엔코 143,366 - 400 82,239 Curocom Energy, LLC. - - - - (주)필리에라 - - - - 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - - 276,719 큐캐피탈파트너스(주) - - - 395,600 (주)루비노 - - - 9,119 큐로모터스(주) 94,744 - - - 영풍제지(주) - - - - 임직원 - 29,210 - - 합 계 299,309 67,092 497,762 1,298,566 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 관계기업 (주)큐로홀딩스 60,000 345,047 743,343 160,039 (주)지엔코 - - - 25,779 Curocom Energy, LLC. - - - - (주)필리에라 - - - - 기타의특수관계자 케이파트너스(주) 1,124 - - 283,493 큐캐피탈파트너스(주) - - - 561,000 (주)루비노 - - - 19,807 큐로모터스(주) 79,289 - - - 영풍제지(주) 662,448 - - - 임직원 - 25,556 - - 합 계 802,861 370,603 743,343 1,050,118 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다. (주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)큐로홀딩스 11,000 1,150,000 4,900,000 60,281 1,206,579 10,040,000 611,878 (주)지엔코 35,405 - - 35,000 - 4,300,000 349,399 Curocom Energy, LLC. - - - - - - - (주)필리에라 - - - - - - 5,000 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - - - - 6,000,000 48,791 큐캐피탈파트너스(주) - - - - - 9,200,000 13,455,779 (주)루비노 - - - - - - 55,153 큐로모터스(주) 33,401 - - - - - - 영풍제지(주) - - - - - - - 임직원(*) - 307,186 - 21,702 - - - 합 계 79,806 1,457,186 4,900,000 116,983 1,206,579 29,540,000 14,526,000 (*) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 및 퇴직금을 담보로 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)큐로홀딩스 11,000 1,441,031 4,900,000 72,656 2,072,389 8,520,000 719,266 (주)지엔코 24,017 - - 15,500 19,500 1,300,000 59,800 Curocom Energy, LLC. - - - - - - - (주)필리에라 - - - - - - 5,000 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - - - - 6,280,000 49,672 큐캐피탈파트너스(주) - - - - - 16,000,000 14,222,829 (주)루비노 - - - - - - 54,256 큐로모터스(주) 31,529 - - - - - - 영풍제지(주) - - - - - - - 임직원 (*2) - 1,130,266 - 140,137 - - - 합 계 66,546 2,571,297 4,900,000 228,293 2,091,889 32,100,000 15,110,823 (*1) 연결회사는 2019년 7월 24일 (주)큐로홀딩스에 대한 대여금 및 이자 중 4,900백만원에 대하여 (주)큐로홀딩스 제15회차 전환사채로 전환하여 사채권을 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 및 퇴직금을 담보로 제공받고 있으며 2020년 2월에 123백만원을 회수하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 관계기업 (주)큐로홀딩스 650,000 1,241,031 5,560,000 4,040,000 (주)지엔코 - - 3,000,000 - 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - - 280,000 큐캐피탈파트너스(주) - - 3,000,000 9,800,000 임직원 83,080 40,000 - - 합 계 733,080 1,281,031 11,560,000 14,120,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 관계기업 (주)큐로홀딩스 3,800,000 2,030,000 3,550,000 - 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - 6,000,000 7,800,000 큐캐피탈파트너스(주) - - 7,000,000 - 임직원 - - - - 합 계 3,800,000 2,030,000 16,550,000 7,800,000 (5) 지급보증 및 담보제공 1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주), (주)큐로에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당반기말 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 27,258,628 (주)지엔코 주식 9,888,087주(주)큐로 주식 11,754,068주 연결회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD,천CNY) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 1,600,000 1,920,000 2019.09.30 ~ 본 채무의 상환시까지 시너지투자자문 주식회사 20,000,000 28,000,000 2019.01.30 ~ 본 채무의 상환시까지 지엔코 닝보유한공사 기업은행 소주지점 CNY2,000 CNY2,400 2019.08.12 ~ 본 채무의 상환시까지 (주)큐로 산업은행 16,583,000 19,899,600 13,000,000(2020.03.31~2021.03.31)3,583,000(2019.03.28~2021.03.28) 산업은행 5,000,000 6,000,000 2019.07.18~2020.07.18 4,000,000 4,800,000 2019.07.23~2020.07.23 USD15,000 USD18,000 2019.07.16~2020.07.16 원화합계 47,183,000 60,619,600 외회합계 USD15,000 USD18,000 CNY2,000 CNY2,400 (6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,009,028 1,033,983 퇴직급여 90,292 172,827 합 계 1,099,320 1,206,810 35. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 등당반기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공처 보증금액 보증내용 당반기말 전기말 서울보증보험 903,036 1,319,337 계약이행보증 외 (2) 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주), (주)큐로에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당반기말 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 큐캐피탈파트너스(주) 27,258,625 (주)지엔코 주식 9,888,087주(주)큐로 주식 11,754,068주 연결회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 등 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD,천CNY) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 1,600,000 1,920,000 2019.09.30 ~ 본 채무의 상환시까지 시너지투자자문 주식회사 20,000,000 28,000,000 2019.01.30 ~ 본 채무의 상환시까지 지엔코 닝보유한공사 기업은행 소주지점 CNY2,000 CNY2,400 2019.08.12 ~ 본 채무의 상환시까지 (주)큐로 산업은행 16,583,000 19,899,600 13,000,000(2020.03.31~2021.03.31)3,583,000(2019.03.28~2021.03.28) 산업은행 5,000,000 6,000,000 2019.07.18~2020.07.18 4,000,000 4,800,000 2019.07.23~2020.07.23 USD15,000 USD18,000 2019.07.16~2020.07.16 원화합계 47,183,000 60,619,600 외회합계 USD15,000 USD18,000 CNY2,000 CNY2,400 (3) 기타 1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다. 2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다. 3) License Agreement 체결연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다.4) 국제백신연구소와의 MOU 체결 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다. (4) 사용제한금융자산 (단위: 천원) 계정과목 은행명 당반기말 전기말 제한내용 장기금융상품 신한은행 542,394 542,394 서울보증보험 질권 등록 36. 영업부문 (1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문, 커피체인점부문, 커피수입판매부문으로 구분됩니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계 총부문수익 3,413,952 1,839,149 - 2,134,704 7,387,805 내부영업수익 - - - - - 외부고객으로부터의 수익 3,413,952 1,839,149 - 2,134,704 7,387,805 보고부문영업이익(손실) 610,578 (35,651) (3,605,448) (2,944,677) (5,975,198) 감가상각비 및 무형자산상각비 5,131 - 52,526 507,343 565,000 보고부문당반기순이익(손실) (3,091,093) (35,572) (3,692,996) (3,570,058) (10,389,719) (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계 총부문수익 4,330,462 1,944,242 - 2,303,981 8,578,685 내부영업수익 - - - - - 외부고객으로부터의 수익 4,330,462 1,944,242 - 2,303,981 8,578,685 보고부문영업이익(손실) 468,567 (39,901) (3,904,551) (2,532,620) (6,008,505) 감가상각비 및 무형자산상각비 4,859 - 55,154 371,671 431,684 보고부문반기순이익(손실) 337,616 (39,804) (3,870,271) (2,873,295) (6,445,754) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계 국내매출 3,413,952 1,839,149 - 2,134,704 7,387,805 (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계 국내매출 4,330,462 1,944,242 - 2,303,981 8,578,685 (4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피체인점부문 합 계 보고부문자산 77,012,208 743,483 3,876,264 11,953,606 93,585,561 관계기업투자자산 65,122,635 - 427,988 1,549,953 67,100,576 비유동자산의 취득액(주1) 1,256 - 153,337 66,407 221,000 보고부문 부채 31,770,836 220,841 3,575,331 19,119,694 54,686,702 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피체인점부문 합 계 보고부문자산 79,179,089 799,665 3,907,832 12,720,193 96,606,779 관계기업투자자산 66,399,135 - 356,431 1,413,855 68,169,421 비유동자산의 취득액(주1) 5,620 - 190,113 1,244,343 1,440,076 보고부문 부채 38,595,290 258,408 2,603,102 17,550,698 59,007,498 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. ( 5) 당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 1개업체로 12.8% 차지하고 있으며, 전반기에는 1개업체로 매출액 대비 20%를 차지하고 있습니다 . 37. 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험연결회사는 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 668,054 984,980 매출채권 1,989,213 815,840 기타단기채권 2,544,357 1,709,889 기타장기채권 500,000 2,441,031 기타금융자산 장기금융상품 542,394 542,394 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,608,410 8,473,109 보증금 2,668,402 2,654,899 합 계 15,520,830 17,622,141 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당반기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 1,695,620 613,532 195,580 226,117 660,390 - 1,695,620 단기기타채무 15,781,931 1,162,306 12,312,404 1,076,255 1,197,123 33,843 15,781,931 단기금융보증부채 171,240 171,240 - - - - 171,240 단기차입금 22,240,000 5,380,000 2,510,000 9,870,000 4,480,000 - 22,240,000 전환사채(주1) 5,868,279 - - 5,868,279 - - 5,868,279 장기차입금 1,335,165 - 35,165 - 1,300,000 - 1,335,165 장기금융보증부채 443,397 - - - 443,397 - 443,397 리스부채 1,527,878 49,081 98,162 424,725 1,130,121 - 1,702,089 합계 49,063,510 7,376,159 15,151,311 17,465,376 9,211,031 33,843 49,237,720 (주1) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 매입채무 2,490,096 846,544 909,791 733,761 - - 2,490,096 단기기타채무 17,385,637 13,519,103 348,829 1,548,097 1,935,765 33,843 17,385,637 단기금융보증부채 - - - - - - - 단기차입금 24,800,000 570,000 910,000 11,680,000 11,640,000 - 24,800,000 전환사채(주1) 6,082,161 - - 6,082,161 - - 6,082,161 장기차입금 1,300,000 - - - 1,300,000 - 1,300,000 장기금융보증부채 - - - - - - - 리스부채 1,705,036 48,824 97,649 437,811 1,349,680 - 1,933,964 합계 53,762,931 14,984,472 2,266,268 20,481,830 16,225,445 33,843 53,991,859 (주1) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다. 6) 민감도분석- 이자율변동에 따른 민감도 분석연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전반기말 현재 연결회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율 변동이 당반기 손익과 전반기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 차입금 (71,844) 71,844 (82,841) 82,841 - 환율변동에 따른 민감도 분석지배기업의 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다. (2) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 부채(A) 54,686,702 59,007,498 자본(B) 38,898,859 37,599,281 현금및현금성자산(C) 668,054 984,980 차입금(D) 29,443,443 32,182,161 부채비율(A/B)(%) 140.59 156.94 순차입금비율(D-C)/B(%) 73.97 82.97 38. 보고기간후 사건 (1) 관계회사에 대한 연대보증의 건 연결회사는 이사회결의를 통하여 관계회사인 (주)큐로의 산업은행 채무 $15,000(천미불), 9,000(백만원)에 대한 연대보증 연장을 2020년 7월 7일 결의하였으며, 기업은행 차입금 $5,000(천미불) 중 $3,500(천미불)에 대하여 채무보증을 결의하였습니다.(2) 종속회사의 주주배정 유상증자의 건연결회사의 종속회사인 (주)큐로에프앤비는재무구조 개선등을 위하여 7월 중 주주배정 유상증자 및 실권주 임의배정 방식의 유상증자를 진행하였습니다. 그 결과 (주)큐로에프앤비의 최대주주가 (주)큐로컴에서 (주)큐로홀딩스로 변경되었습니다.(3) 전환사채 발행의 건연결회사는 이사회결의를 통해 제20회차 무기명식이권부무보증사모 전환사채 발행을 결정하였습니다. 발행일은 2020년 8월 6일이며 발행금액은 30억원입니다.39. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 반기말 2020.06.30 현재 제 23 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 반기말 제 23 기말 자산 유동자산 10,218,568,071 6,550,332,254 현금및현금성자산 314,607,074 428,488,216 매출채권 및 기타유동채권 4,080,911,894 2,741,198,536 매출채권 1,695,514,807 538,239,770 대손충당금 (1,039,222) (1,039,222) 단기미수금 457,195,913 273,999,299 대손충당금 (193,568,285) (200,978,285) 단기미수수익 2,122,808,681 2,130,976,974 당기법인세자산 57,930,280 174,338,880 기타유동금융자산 4,660,025,350 2,628,238,105 단기대여금 및 수취채권 7,136,983,444 2,806,983,444 대손충당금 (2,476,958,094) (178,745,339) 재고자산 441,085,482 448,013,949 상품 441,085,482 448,013,949 기타유동비금융자산 664,007,991 130,054,568 비유동자산 74,050,338,736 79,886,113,089 유형자산 8,888,420 10,410,753 기계장치 45,201,000 45,201,000 감가상각누계액 (41,455,666) (40,217,666) 사무용비품 29,089,634 27,833,634 감가상각누계액 (23,946,548) (22,406,215) 영업권 이외의 무형자산 9,824,336 12,177,336 기타무형자산 9,824,336 12,177,336 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 64,872,635,104 66,090,334,259 기타비유동금융자산 8,615,098,769 13,228,798,634 비유동매도가능금융자산 6,608,409,500 8,473,108,500 장기금융상품 542,394,020 542,394,020 장기대여금 12,720,013,462 13,961,044,141 대손충당금 (11,255,718,213) (9,747,748,027) 기타비유동비금융자산 543,892,107 544,392,107 자산총계 84,268,906,807 86,436,445,343 부채 유동부채 29,757,097,794 37,349,708,993 매입채무 및 기타유동채무 14,106,338,416 14,718,801,121 단기매입채무 340,656,623 228,830,401 단기미지급금 11,988,324,060 12,053,279,049 단기미지급비용 1,596,707,025 2,363,849,819 부가가치세예수금 180,650,708 72,841,852 기타유동금융부채 5,868,278,637 6,082,161,402 기타유동비금융부채 582,480,741 448,746,470 단기차입금 9,200,000,000 16,100,000,000 비유동부채 2,234,579,467 1,503,989,622 퇴직급여부채 1,791,182,207 1,503,989,622 기타비유동금융부채 443,397,260 0 부채총계 31,991,677,261 38,853,698,615 자본 자본금 56,879,020,500 54,829,840,500 보통주자본금 56,879,020,500 54,829,840,500 자본잉여금 150,763,003,119 141,456,897,471 기타자본 323,784,335 323,937,321 이익잉여금(결손금) (155,688,578,408) (149,027,928,564) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (155,688,578,408) (149,027,928,564) 자본총계 52,277,229,546 47,582,746,728 자본과부채총계 84,268,906,807 86,436,445,343 포괄손익계산서 제 24 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 반기 제 23 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,222,299,094 5,390,640,209 2,938,429,027 6,407,233,277 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 842,748,601 1,855,787,872 764,261,573 1,955,871,485 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,479,550,493 2,634,852,337 2,174,167,454 4,451,361,792 라이센스 제공으로 인한 수익(매출액) 900,000,000 900,000,000 0 0 매출원가 1,873,624,023 3,615,947,280 2,296,617,955 5,126,971,405 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 777,766,967 1,717,728,334 709,373,342 1,826,688,150 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,095,857,056 1,898,218,946 1,587,244,613 3,300,283,255 라이센스 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 0 0 0 0 매출총이익 1,348,675,071 1,774,692,929 641,811,072 1,280,261,872 판매비와관리비 557,336,076 1,062,227,533 366,894,763 719,066,236 영업이익(손실) 791,338,995 712,465,396 274,916,309 561,195,636 기타이익 500,543 720,632 84 30,167 잡이익 500,543 720,632 84 30,167 기타손실 1,993,526,726 4,326,177,178 850,903,036 1,684,896,977 지급수수료 3,488,623 16,979,841 3,691,753 6,241,753 기타의대손상각비 1,990,038,103 4,309,197,337 847,211,283 1,678,655,224 금융수익 1,183,940,979 1,523,126,414 1,055,524,900 1,391,566,542 이자수익 366,683,549 705,868,984 465,619,664 801,661,306 사채상환이익 0 0 589,905,236 589,905,236 금융보증부채평가이익 817,257,430 817,257,430 0 0 금융원가 1,815,906,903 3,353,238,939 509,793,461 1,013,643,074 이자비용 217,854,973 671,282,509 500,541,221 918,505,493 사채상환손실 0 0 9,252,240 95,137,581 금융보증비용(손실) 817,257,430 817,257,430 0 0 매도가능증권평가손실 770,794,500 1,854,699,000 0 0 매도가능증권손상차손 10,000,000 10,000,000 0 0 지분법손익 (1,688,142,128) 246,205,121 730,269,838 (2,413,372,473) 지분법주식처분손익 250,991,150 (1,463,751,290) 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (3,270,804,090) (6,660,649,844) 700,014,634 (3,159,120,179) 법인세비용 0 0 21,030,260 21,030,260 당기순이익(손실) (3,270,804,090) (6,660,649,844) 678,984,374 (3,180,150,439) 기타포괄손익 42,203,641 (152,986) 87,315,668 635,353,159 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 42,203,641 (152,986) 87,315,668 635,353,159 지분법자본변동 42,203,641 (152,986) 87,315,668 635,353,159 총포괄손익 (3,228,600,449) (6,660,802,830) 766,300,042 (2,544,797,280) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (59) 6 (29) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (59) 6 (29) 자본변동표 제 24 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 54,570,004,000 140,574,060,522 156,159,424 (130,777,136,516) 64,523,087,430 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,180,150,439) (3,180,150,439) 유상증자 0 0 0 0 0 전환권행사 259,836,500 882,836,949 0 0 1,142,673,449 지분법자본변동 0 0 635,353,159 0 635,353,159 2019.06.30 (기말자본) 54,829,840,500 141,456,897,471 791,512,583 (133,957,286,955) 63,120,963,599 2020.01.01 (기초자본) 54,829,840,500 141,456,897,471 323,937,321 (149,027,928,564) 47,582,746,728 당기순이익(손실) 0 0 0 (6,660,649,844) (6,660,649,844) 유상증자 2,049,180,000 8,937,158,180 0 0 10,986,338,180 전환권행사 0 368,947,468 0 0 368,947,468 지분법자본변동 0 0 (152,986) 0 (152,986) 2020.06.30 (기말자본) 56,879,020,500 150,763,003,119 323,784,335 (155,688,578,408) 52,277,229,546 현금흐름표 제 24 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 24 기 반기 제 23 기 반기 영업활동현금흐름 (1,110,494,001) 637,490,886 현금의기타유입(유출) (212,483,162) 537,121,512 이자수취(영업) 211,022,881 722,511,630 이자지급(영업) (1,283,372,600) (831,712,846) 법인세납부(환급) 174,338,880 209,570,590 투자활동현금흐름 (3,089,725,321) (4,735,620,000) 장기대여금의 증가 0 (3,900,000,000) 단기대여금의 감소 500,000,000 (200,000,000) 장기대여금의 감소 1,241,030,679 270,000,000 임차보증금의 감소 500,000 0 유형자산의 취득 (1,256,000) (1,820,000) 무형자산의 취득 0 (3,800,000) 단기대여금의 증가 (4,830,000,000) (900,000,000) 재무활동현금흐름 4,086,338,180 4,197,452,080 단기차입금의 증가(감소) (6,900,000,000) 5,200,000,000 주식발행비용 지급 (13,660,060) (2,547,920) 유상증자 10,999,998,240 0 전환사채의 상환 0 (1,000,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (113,881,142) 99,322,966 기초현금및현금성자산 428,488,216 1,641,795,214 기말현금및현금성자산 314,607,074 1,741,118,180 5. 재무제표 주석 제24 (당)기 반기 2020년 6월 30일 현재 제23 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 큐로컴 1. 일반사항 주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 자본금은 56,879,021천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 당반기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) (주)큐로홀딩스 9,210,278 8.10 9,210,278 8.40 케이파트너스(주) 8,275,286 7.27 8,275,286 7.55 큐캐피탈파트너스(주) 4,414,360 3.88 316,000 0.29 자기주식 396,453 0.35 396,453 0.36 (주)지엔코 20,566 0.02 20,566 0.02 권경훈 13,380 0.01 13,380 0.01 기타 91,427,718 80.37 91,427,718 83.37 합 계 113,758,041 100 109,659,681 100 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 총 평 균 법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 기타의무형자산 3 ~ 5년 정액법 (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 - 용역의 제공 IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 314,607 - 314,607 매출채권 - 1,694,476 - 1,694,476 단기기타채권 - 7,046,462 - 7,046,462 장기기타채권 - 1,464,295 - 1,464,295 장기기타금융자산 6,608,410 1,086,286 - 7,694,696 합계 6,608,410 11,606,126 - 18,214,536 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 428,488 - 428,488 매출채권 - 537,201 - 537,201 단기기타채권 - 4,832,236 - 4,832,236 장기기타채권 - 4,213,296 - 4,213,296 장기기타금융자산 8,463,109 1,086,786 10,000 9,559,895 합계 8,463,109 11,098,007 10,000 19,571,116 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 340,657 - 340,657 단기기타채무 - 13,585,031 - 13,585,031 단기기타금융부채 - - 171,240 171,240 단기차입금 - 9,200,000 - 9,200,000 전환사채 - 5,868,279 - 5,868,279 장기기타금융부채 - - 443,397 443,397 합계 - 28,993,967 614,637 29,608,604 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 228,830 - 228,830 단기기타채무 - 14,417,129 - 14,417,129 단기차입금 - 16,100,000 - 16,100,000 전환사채 - 6,082,161 - 6,082,161 합계 - 36,828,120 - 36,828,120 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1,854,699) 상각후원가측정금융자산 705,869 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (10,000) 소계 705,869 (1,864,699) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (671,283) - 소계 (671,283) - 합계 34,586 (1,864,699) (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 상환손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 801,661 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소계 801,661 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (918,505) 494,767 소계 (918,505) 494,767 합계 (116,844) 494,767 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 314,607 314,607 기타채권 7,046,462 7,046,462 장기기타채권 1,464,295 1,464,295 장기금융상품 542,394 542,394 채무상품 6,608,410 6,608,410 보증금 543,892 543,892 합계 16,520,060 16,520,060 단기기타채무 13,585,031 13,585,031 단기금융보증부채 171,240 171,240 차입금 9,200,000 9,200,000 전환사채 5,868,279 5,868,279 장기금융보증부채 443,397 443,397 합계 29,267,947 29,267,947 (주) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 428,488 428,488 기타채권 4,832,236 4,832,236 장기기타채권 4,213,296 4,213,296 장기금융상품 542,394 542,394 채무상품 8,463,109 8,463,109 지분상품 10,000 10,000 보증금 544,392 544,392 합계 19,033,915 19,033,915 기타채무 14,417,129 14,417,129 차입금 16,100,000 16,100,000 전환사채 6,082,161 6,082,161 합계 36,599,290 36,599,290 (주) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,608,410 - - 6,608,410 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,463,109 - - 8,463,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,000 - - 10,000 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 6,608,410 현금흐름 할인법,이항모형(Binomial Tree Model) 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가 : 684원,행사가격 : 511원,무위험수익률 : 0.80%,할인률 : 15.40%,변동성 : 21.45%,CLASS : F362 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 8,463,109 현금흐름 할인법,이항모형(Binomial Tree Model) 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가,행사가격,무위험수익률,할인률,변동성,CLASS 주가 : 954원,행사가격 : 511원,무위험수익률 : 1.38%,할인률 : 16.42%,변동성 : 17.20%,CLASS : F362 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 10,000 - - - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 보통예금 314,607 428,488 합계 314,607 428,488 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 1,695,515 (1,039) 1,694,476 538,240 (1,039) 537,201 미수금 457,196 (193,568) 263,628 273,999 (200,978) 73,021 미수수익 2,625,823 (503,014) 2,122,809 2,130,977 - 2,130,977 단기대여금 7,136,983 (2,476,958) 4,660,025 2,806,983 (178,745) 2,628,238 소계 11,915,517 (3,174,579) 8,740,938 5,750,199 (380,762) 5,369,437 [비유동항목] 장기대여금 12,720,013 (11,255,718) 1,464,295 13,961,044 (9,747,748) 4,213,296 합계 24,635,530 (14,430,297) 10,205,233 19,711,243 (10,128,510) 9,582,733 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,695,489 - - - - 26 1,695,515 기대손실율 0.06% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 1,013 - - - - 26 1,039 순장부금액 1,694,476 - - - - - 1,694,476 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 538,214 - - - - 26 538,240 기대손실율 0.19% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 1,013 - - - - 26 1,039 순장부금액 537,201 - - - - - 537,201 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (1,039) - - - (1,039) 단기기타채권 미수금 (200,978) - - 7,410 (193,568) 미수수익 - (503,014) - - (503,014) 단기대여금 (178,745) (2,298,213) - - (2,476,958) 장기기타채권 장기대여금 (9,747,748) (1,507,970) - - (11,255,718) 합계 (10,128,510) (4,309,197) - 7,410 (14,430,297) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (1,039) - - - (1,039) 단기기타채권 미수금 (224,885) - - 7,722 (217,163) 미수수익 - - - - - 단기대여금 (178,745) - - - (178,745) 장기기타채권 장기대여금 (5,955,406) (1,678,655) - - (7,634,061) 합계 (6,360,075) (1,678,655) - 7,722 (8,031,008) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 1,086,286 1,086,786 당기손익-공정가치측정금융자산 6,608,410 8,463,109 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 10,000 합계 7,694,696 9,559,895 (2) 상각후원가측정금융자산1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 543,892 544,392 합계 1,086,286 1,086,786 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 비유동항목 채무상품(주1) 6,608,410 8,463,109 합계 6,608,410 8,463,109 (주1) 특수관계자인 (주)큐로홀딩스에 대한 대여금 채권을 전환사채의 납입금으로 대용납입하여 인수한 (주)큐로홀딩스 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액:4,900백만원)입니다.(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 시장성 없는 지분증권 - 10,000 합계 - 10,000 (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 10,000 10,000 - 합계 200,000 10,000 10,000 - 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기 당기누계 상품 441,085 441,085 - - 합계 441,085 441,085 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 448,014 448,014 - - 합계 448,014 448,014 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 선급금 32,450 79,625 선급비용 631,558 50,430 합계 664,008 130,055 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 (주)스마젠 신약 및 백신 연구개발 대한민국 서울 강남 12,730,823 64.78 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 강남 371,197 49.10 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 강남 745,650 50.43 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 온타리오 1,421,401 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 강남 6,341,920 7.12 (주)지엔코(주2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 송파 28,082,472 28.65 (주)큐로(주2, 3) 화공기기 및 에너지사업 대한민국 울산 남구 33,754,068 20.80 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다. (주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당반기말 현재 주당 시장가치는 각각 684원,1,160원, 1,095원 입니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 (주)스마젠 신약 및 백신 연구개발 대한민국 서울 강남 12,730,823 64.78 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 강남 371,197 49.10 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 강남 745,650 50.43 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 온타리오 1,421,401 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스 커피유통사업 외 대한민국 서울 강남 6,341,920 7.99 (주)지엔코 의복 제조업 대한민국 서울 송파 28,082,472 28.65 (주)큐로 화공기기 및 에너지사업 대한민국 울산 남구 33,754,068 22.80 (2) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기타자본잉여금 처분손익 등 기말 [종속기업] (주)스마젠(주1) 28,804 - (28,804) - - - - (주)큐로에프앤비(주1) - - - - - - - (주)큐로트레이더스(주1) - - - - - - - Inferrex, Ltd. 3,057 - (3,057) - - - - 소 계 31,861 - (31,861) - - - - [관계기업] (주)큐로홀딩스 3,919,606 - (246,197) 28,800 - 199,421 3,901,630 (주)지엔코 35,123,515 - (2,726,539) (24,636) - - 32,372,340 (주)큐로 27,015,352 - 3,250,802 (4,317) - (1,663,172) 28,598,665 소 계 66,058,473 - 278,066 (153) - (1,463,751) 64,872,635 합 계 66,090,334 - 246,205 (153) - (1,463,751) 64,872,635 (단위: 천원) 회사명 기초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 기타자본잉여금 처분손익 등 기말 [종속기업] (주)스마젠(주1) 11,935,831 - (2,444,050) (22,669) - - 9,469,112 (주)큐로에프앤비(주1) - - - - - - - (주)큐로트레이더스(주1) - - - - - - - Inferrex, Ltd. - - - - - - - 소 계 11,935,831 - (2,444,050) (22,669) - - 9,469,112 [관계기업] (주)큐로홀딩스 583,857 - 32,678 (34,115) - - 582,420 (주)지엔코 43,759,410 - (2,123,960) 638,869 - - 42,274,319 (주)큐로 13,062,326 - 2,121,960 53,268 - - 15,237,554 소 계 57,405,593 - 30,678 658,022 - - 58,094,293 합 계 69,341,424 - (2,413,372) 635,353 - - 67,563,405 (주1) 당반기와 전반기에 기타의 대손상각비로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당반기 전반기 당반기 누적액 전반기 누적액 (주)스마젠 2,298,213 2,298,213 - - (주)큐로에프앤비 1,517,417 7,630,718 1,236,637 4,448,369 (주)큐로트레이더스 493,568 4,128,014 442,018 3,185,692 합 계 4,309,198 14,056,945 1,678,655 7,634,061 (3) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처 분 기말 (주)스마젠 (816,686) - - (816,686) (주)큐로에프앤비 (161,517) - - (161,517) (주)큐로트레이더스 (10,505) - - (10,505) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (297,241) 28,800 - (268,441) (주)지엔코 1,129,661 (24,636) - 1,105,025 (주)큐로 985,476 (4,317) - 981,159 합 계 861,908 (153) - 861,755 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처 분 기말 (주)스마젠 (874,972) (22,669) - (897,641) (주)큐로에프앤비 (161,517) - - (161,517) (주)큐로트레이더스 (10,505) - - (10,505) Inferrex, Ltd. 40,172 - - 40,172 (주)큐로홀딩스 (183,129) (34,115) - (217,244) (주)지엔코 665,482 638,869 - 1,304,351 (주)큐로 1,218,599 53,268 - 1,271,867 합 계 694,130 635,353 - 1,329,483 (4) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증 가 감 소 상 각 기말 (주)큐로홀딩스 2,166,388 - - - 2,166,388 (주)지엔코 8,224,314 - - - 8,224,314 (주)큐로 4,812,181 - - - 4,812,181 합 계 15,286,179 - - - 15,286,179 (단위: 천원) 회사명 기초 증 가 감 소 상 각 기말 (주)스마젠 7,648,897 - - - 7,648,897 (주)큐로에프앤비 60,286 - - - 60,286 (주)큐로트레이더스 - - - - - Inferrex, Ltd. 23,010 - - - 23,010 (주)큐로홀딩스 66,844 - - - 66,844 (주)지엔코 8,224,314 - - - 8,224,314 (주)큐로 - - - - - 합 계 16,023,351 - - - 16,023,351 (5) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(주1) 5,800,024 6,832,807 (1,032,783) (주)큐로에프앤비(주1) 11,614,546 27,348,168 (15,733,622) (주)큐로트레이더스(주1) 2,074,258 8,979,268 (6,905,010) Inferrex, Ltd.(주1) 65,277 178,664 (113,387) (주)큐로홀딩스(주2) 44,334,363 19,962,989 24,371,374 (주)지엔코(주2) 158,548,734 74,262,430 84,286,304 (주)큐로 222,594,104 108,181,003 114,413,101 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(주1) 8,403,574 3,948,091 4,455,483 (주)큐로에프앤비(주1) 12,368,375 25,011,535 (12,643,160) (주)큐로트레이더스(주1) 2,059,146 7,985,437 (5,926,291) Inferrex, Ltd.(주1) 154,555 193,345 (38,790) (주)큐로홀딩스(주2) 41,207,894 19,265,243 21,942,651 (주)지엔코(주2) 172,646,407 78,757,398 93,889,009 (주)큐로 208,547,614 115,140,154 93,407,459 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (6) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순손익 (주)스마젠(주1) - (1,156,451) (주)큐로에프앤비(주1) 2,134,704 (3,237,000) (주)큐로트레이더스(주1) 483,283 (978,719) Inferrex, Ltd.(주1) - (75,394) (주)큐로홀딩스(주2) 12,113,213 (3,054,303) (주)지엔코(주2) 41,755,391 (8,964,751) (주)큐로 69,733,661 4,081,157 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 전기순손익 (주)스마젠(주1) - (1,066,937) (주)큐로에프앤비(주1) 2,303,981 (2,593,650) (주)큐로트레이더스(주1) 357,853 (876,499) Inferrex, Ltd.(주1) - (145,313) (주)큐로홀딩스(주2) 11,144,011 (1,336,677) (주)지엔코(주2) 51,418,199 (5,300,724) (주)큐로 73,802,820 2,973,417 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (7) 회사가 당반기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 종속기업인 Inferrex, Ltd. 에 대한 35백만원 이며 당반기말 기준 인식하지 못한 종속기업 손실 누적액은 35백만원 입니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 45,201 (41,456) - 3,745 비품 29,090 (23,947) - 5,143 합계 74,291 (65,403) - 8,888 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 45,201 (40,218) - 4,983 비품 27,834 (22,406) - 5,428 합계 73,035 (62,624) - 10,411 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 합계 기초 4,983 5,428 10,411 증가 취득 - 1,256 1,256 감소 감가상각 (1,238) (1,541) (2,779) 기말 3,745 5,143 8,888 (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 합계 기초 7,459 6,443 13,902 증가 취득 - 1,820 1,820 감소 감가상각 (1,238) (1,385) (2,623) 기말 6,221 6,878 13,099 (3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의무형자산 104,131 (94,307) - 9,824 합계 104,131 (94,307) - 9,824 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의무형자산 104,131 (91,954) - 12,177 합계 104,131 (91,954) - 12,177 (2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 12,177 12,999 증가 개별취득 - 3,800 감소 상각 (2,353) (2,236) 기말 9,824 14,563 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 외상매입금 340,657 228,830 미지급비용 1,596,707 2,363,850 미지급금 11,988,324 12,053,279 합계 13,925,688 14,645,959 14. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 [유동항목] 예수금 359,417 356,246 부가세예수금 180,651 72,842 선수금 51,823 92,500 합계 591,891 521,588 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(당반기) 당반기 전기 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 8.5% 9,200,000 16,000,000 단기차입금 케이파트너스(주) - - 100,000 합계 9,200,000 16,100,000 16. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당반기 전기 전환사채 4.00 6,000,000 6,000,000 사채상환할증금 - 804,720 247,296 전환권조정 - (936,441) (165,135) 합계 5,868,279 6,082,161 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 8%입니다.(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 19회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2019년 4월 17일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(*1) 1주당 1,051원(*2) 전환청구기간 2020년 4월 17일 부터 2022년 3월 17일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채 만기일 2022년 4월 17일 원금상환방법 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 4%, 만기이자율 8% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2020년 4월 17일) 및 2021년 12월 20일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 구 분 제 19회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2019년 4월 17일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 1,051원 전환청구기간 2020년 4월 17일 부터 2022년 3월 17일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채 만기일 2022년 4월 17일 원금상환방법 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 4%, 만기이자율 8% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2020년 4월 17일) 및 2021년 12월 20일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제19회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제19회차 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제19회차 전환사채 2019.05.17 시가하락 1,350 1,270 4,444,444 4,724,409 2019.07.17 시가하락 1,270 1,168 4,724,409 5,136,986 2019.08.17 시가하락 1,168 1,051 5,136,986 5,708,848 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 금융보증부채 171,240 - 소계 171,240 - 장기기타금융부채 금융보증부채 443,397 - 소계 443,397 - 합계 614,637 - 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 1,791,182 1,503,990 사외적립자산 공정가치 - - 합계 1,791,182 1,503,990 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 기초 1,503,990 1,397,041 근무원가 74,915 45,862 이자원가 21,249 41,457 재측정요소 : - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 - (28,340) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - - 관계사전출입 191,028 - 기말 1,791,182 1,456,020 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 74,915 45,862 이자원가 21,249 41,457 합계 96,164 87,319 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 96,164 87,319 합계 96,164 87,319 (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 할인율 2.95% 2.95% 미래임금상승률 3.12% 3.12% 19. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 시스템구축 및 유지보수 361,896 184,959 차감: 손실충당금 - - 합계 361,896 184,959 당반기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다 . (2) 보 고 기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 시스템구축 및 유지보수 51,823 - 합계 51,823 - (3) 이 월 된 계약부채와 관련하여 당반기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 시스템구축 및 유지보수 55,500 - 합계 55,500 - (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당반기 손익에 미치는 영향 미래손익에 .미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 - 10,750 (10,750) - - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당반기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합 차세대 유지보수 2019-12-14 2022-12-31 15.15% - - 45,006 - 65,826 - 하나은행 전산 역무 도급 2020-01-01 2020-12-31 49.49% 49,645 - - - - - 산림조합 재해복구시스템 2020-04-01 2022-12-31 16.67% - - - - 22,172 - 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 113,758,041 109,659,681 보통주자본금 56,879,020,500 54,829,840,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 109,659,681 500 54,829,841 제3자배정 유상증자(2020.02.22) 4,098,360 500 2,049,180 기 말 113,758,041 56,879,021 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 109,140,008 500 54,570,004 전환청구권행사(2019.02.25) 519,673 500 259,837 기 말 109,659,681 54,829,841 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 142,225,297 133,288,138 전환권대가 655,842 286,895 기타자본잉여금 7,881,865 7,881,865 합계 150,763,004 141,456,898 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 133,288,138 8,950,819 (13,660) 142,225,297 전환권대가 286,895 368,947 - 655,842 기타자본잉여금 7,881,865 - - 7,881,865 합계 141,456,898 9,319,766 (13,660) 150,763,004 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 132,671,492 619,194 (2,548) 133,288,138 전환권대가 1,058,843 286,895 (1,058,843) 286,895 기타자본잉여금 6,843,725 1,038,140 - 7,881,865 합계 140,574,060 1,944,229 (1,061,391) 141,456,898 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 자기주식(*1) (536,769) (536,769) 자기주식처분손익 (1,202) (1,202) 지분법자본변동 861,755 861,909 합계 323,784 323,938 (*1) 당반기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다. 22. 결손금(1) 회사의 당반기와 전반기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초결손금 149,027,929 130,777,137 반기순손실 6,660,650 3,180,150 기말결손금 155,688,579 133,957,287 23. 전환권 (1) 보고기간말 현재 미행사된 전환권의 내용은 다음과 같습니다. 주된사항 제 19회차 전환사채 사채발행일 2019년 4월 17일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,051원 부여된 전환권 수 5,708,848주 전환권행사기간 2020년 4월 17일 ~ 2022년 3월 17일 주된사항 제 19회차 전환사채 사채발행일 2019년 4월 17일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,051원 부여된 전환권 수 5,708,848주 전환권행사기간 2020년 4월 17일 ~ 2022년 3월 17일 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 842,749 1,855,788 764,262 1,955,871 용역매출 1,479,550 2,634,852 2,174,167 4,451,362 라이선스매출 900,000 900,000 - - 합계 3,222,299 5,390,640 2,938,429 6,407,233 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 3,572,102 3,452,255 증가 4,567,138 3,151,489 용역수익 3,534,852 4,451,362 기말 4,604,388 2,152,383 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 누적수익 4,550,937 9,317,368 누적원가 2,541,246 7,205,577 누적이익 2,009,690 2,111,791 청구액 4,240,864 9,132,409 현금회수액 3,127,131 8,959,066 미청구공사(주1) 361,896 277,459 초과청구공사(주1) 51,823 92,500 (주1) 미청구공사와 초과청구공사는 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 777,767 1,717,728 709,373 1,826,688 용역매출원가 1,095,857 1,898,219 1,587,245 3,300,283 합계 1,873,624 3,615,947 2,296,618 5,126,971 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 반 기 전 반 기 급여 621,369 341,762 퇴직급여 96,164 87,319 복리후생비 69,202 52,017 여비교통비 4,439 5,307 접대비 14,375 14,740 통신비 7,293 6,871 세금과공과 33,047 23,353 감가상각비 2,778 2,623 무형자산상각비 2,353 2,236 임차료 59,386 74,113 보험료 21,360 15,213 차량유지비 4,613 5,803 운반비 18,966 20,593 교육훈련비 360 720 도서인쇄비 809 1,638 소모품비 4,363 3,262 지급수수료 107,074 66,284 광고선전비 1,686 2,935 대손상각비 (7,410) (7,722) 합 계 1,062,227 719,067 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 501 721 - 30 합계 501 721 - 30 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타의대손상각비 1,990,038 4,309,197 847,211 1,678,655 지급수수료 3,489 16,980 3,692 6,242 합계 1,993,527 4,326,177 850,903 1,684,897 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 366,684 705,869 465,619 801,661 금융보증부채평가이익 817,257 817,257 - - 사채상환이익 - - 589,905 589,905 합계 1,183,941 1,523,126 1,055,524 1,391,566 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 217,856 671,283 500,541 918,505 금융보증비용 817,257 817,257 - - 사채상환손실 - - 9,253 95,138 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 770,795 1,854,699 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 10,000 10,000 - - 합계 1,815,908 3,353,239 509,794 1,013,643 28. 법인세비용 회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당반기와 전기에 22%이며 당반기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당반기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 . 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 상품의 판매 1,717,728 1,826,688 급여 및 외주용역비 2,519,588 3,642,046 퇴직급여 96,164 87,319 복리후생비 69,202 52,017 감가상각비및무형자산상각비 5,131 4,859 기타판관비 270,362 233,109 기타비용 4,326,177 1,684,897 금융비용 3,353,239 1,013,643 합계(주1) 12,357,591 8,544,578 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순손익회사의 당반기와 전반기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 누적 3개월 누적 손익계산서상 반기순이익(손실) (3,270,804,090) (6,660,649,844) 678,984,374 (3,180,150,439) 가중평균유통보통주식수(주1) 113,361,588 112,190,628 109,263,228 109,105,316 기본주당순이익 (29) (59) 6 (29) (주1) 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2020-04-01 109,659,681 91 9,979,030,971 자기주식 2020-04-01 (396,453) 91 (36,077,223) 제3자배정유상증자 2020-04-01 4,098,360 91 372,950,760 적수합계 10,315,904,508 일 수 91 가중평균유통보통주식수 113,361,588 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2020-01-01 109,659,681 182 19,958,061,942 자기주식 2020-01-01 (396,453) 182 (72,154,446) 제3자배정유상증자 2020-02-22 4,098,360 130 532,786,800 적수합계 20,418,694,296 일 수 182 가중평균유통보통주식수 112,190,628