크레오에스지 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제27(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제26(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 큐로컴과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 큐로컴(이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 연결회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

케이파트너스(주)	13,984,134	11.10	13,984,134	11.10

(주)큐로홀딩스	13,935,297	11.06	13,935,297	11.06

큐캐피탈파트너스(주)	6,195,924	4.92	6,195,924	4.92

자기주식	396,453	0.31	396,453	0.31

황선국	50,000	0.04	50,000	0.04

(주)지엔코	20,566	0.02	20,566	0.02

권경훈	13,380	0.01	13,380	0.01

황인창	3,344	0.00	3,344	0.00

기타	91,374,374	72.54	91,374,374	72.54

합 계	125,973,472	100.00	125,973,472	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 14,376,344 64.78 11,095,628천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 신약 및 백신개발 - 100.00 35,915,933천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 1,452,264 51.44 2,439,890천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 14,376,344 64.78 11,095,628천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 신약 및 백신개발 - 100.00 34,849,412천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 1,421,401 51.44 2,380,727천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(*) 3,877,391 11,657,058 (7,779,667) SUMAGEN CANADA INC.(*) 890,719 604,604 286,115 Inferrex, Ltd.(*) 43,745 238,764 (195,019) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(*) 5,661,893 8,600,370 (2,938,477) SUMAGEN CANADA INC.(*) 738,097 416,619 321,478 Inferrex, Ltd.(*) 9,496 230,764 (221,768) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 분기순손익 (주)스마젠(*) - (2,461,144) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (1,106,905) Inferrex, Ltd. - (18,880) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 분기순손익 (주)스마젠(*) - (4,104,690) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (1,023,992) Inferrex, Ltd. - (36,136) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해 석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사 항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세빙용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (3) 관계기업투자주식 손상 관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,338,172 - 4,338,172 매출채권 - 363,944 - 363,944 단기기타채권 - 16,808,859 - 16,808,859 장기기타채권 - 550,000 - 550,000 단기기타금융자산 - 6,384 - 6,384 장기기타금융자산 2,908,625 866,088 200,000 3,974,713 합 계 2,908,625 22,933,447 200,000 26,042,072 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 948,578 - 948,578 매출채권 - 642,219 - 642,219 단기기타채권 - 10,787,992 - 10,787,992 장기기타채권 - 700,000 - 700,000 단기기타금융자산 4,584 - 4,584 장기기타금융자산 - 853,694 - 853,694 합 계 - 13,937,067 - 13,937,067 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 741,151 - 741,151 단기기타채무 1,726,329 - 1,726,329 단기기타금융부채 308,626 79 308,705 단기차입금 2,742,591 - 2,742,591 전환사채 11,355,725 - 11,355,725 장기기타금융부채 63,026 582,247 645,273 합 계 16,937,448 582,326 17,519,774 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 1,610,064 - 1,610,064 단기기타채무 3,418,106 - 3,418,106 단기기타금융부채 213,144 179,742 392,886 단기차입금 15,028,061 - 15,028,061 전환사채 8,252,128 - 8,252,128 장기기타금융부채 48,583 791,671 840,254 합 계 28,570,086 971,413 29,541,499 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손익 금융자산 상각후원가측정금융자산 682,870 (672) 소 계 682,870 (672) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,445,973) - 소 계 (1,445,973) - 합 계 (763,103) (672) (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(452,216천원)으로 표시를 생략하였습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손익 대손상각비환입 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 496,342 67 2,470 소 계 496,342 67 2,470 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,311,627) - - 소 계 (1,311,627) - - 합 계 (815,285) 67 2,470 (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(143,815천원)으로 표시를 생략하였습니다 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,338,172 (*1) 매출채권 363,944 (*1) 단기기타채권 16,808,859 (*1) 금융리스채권 6,384 (*1) 장기금융상품 542,394 (*1) 채무상품 3,108,625 3,108,625 보증금 323,694 (*1) 장기기타채권 550,000 (*1) 합 계 26,042,072 매입채무 741,151 (*1) 단기기타채무 1,726,329 (*1) 단기기타금융부채 79 (*1) 단기차입금 2,742,591 (*1) 전환사채 11,355,725 (*1) 장기기타금융부채 582,247 (*1) 합 계 17,148,122 (*1) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다 (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 948,578 948,578 매출채권 642,219 642,219 계약자산 1,184,206 1,184,206 단기기타채권 10,787,992 10,787,992 금융리스채권 4,584 4,584 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 311,300 311,300 장기기타채권 700,000 700,000 합 계 15,121,273 15,121,273 매입채무 1,610,064 1,610,064 단기기타채무 3,418,106 3,418,106 단기기타금융부채 179,742 179,742 단기차입금 15,028,061 15,028,061 전환사채 8,252,128 8,252,128 장기기타금융부채 791,671 791,671 합 계 29,279,772 29,279,772 (주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,908,625 - - 2,908,625 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000 - - 200,000 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 4,338,172 948,578 합 계 4,338,172 948,578 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 363,970 (26) 363,944 642,245 (26) 642,219 계약자산 400,182 - 400,182 1,184,206 - 1,184,206 미수금(*1) 643,747 (168,868) 474,879 421,703 (168,868) 252,835 미수수익(*1) 2,724,250 (894,144) 1,830,106 2,200,415 (894,144) 1,306,271 단기대여금(*1) 15,201,778 (697,904) 14,503,874 9,926,790 (697,904) 9,228,886 소 계 19,333,927 (1,760,942) 17,572,985 14,375,359 (1,760,942) 12,614,417 [비유동항목] 장기대여금(*2) 2,687,793 (2,137,793) 550,000 2,837,793 (2,137,793) 700,000 합 계 22,021,720 (3,898,735) 18,122,985 17,213,152 (3,898,735) 13,314,417 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 363,944 - - - - 26 363,970 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 363,944 - - - - - 363,944 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 642,219 - - - - 26 642,245 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 642,219 - - - - - 642,219 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 6,384 4,584 소 계 6,384 4,584 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 866,088 853,694 당기손익-공정가치측정금융자산 2,908,625 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000 - 소 계 3,974,713 853,694 합 계 3,981,097 858,278 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 금융리스채권 6,384 4,584 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 323,694 311,300 합 계 872,472 858,278 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동항목 채무상품(주1) 2,908,625 - 합 계 2,908,625 - (주1) (주)지엔코 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (전자등록금액:2,500백만원)를 매도청구권을 행사하여 당분기 중에 취득하였습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 200,000 - 합 계 200,000 - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 200,000 200,000 - 합 계 400,000 200,000 200,000 - (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - 합 계 200,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전 기 전기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 7,542 3,538 선급비용 56,128 460,345 부가세대급금 26,726 47,065 소 계 90,396 510,948 기타비유동자산 장기선급비용 582,247 791,671 합 계 672,643 1,302,619 10. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)큐로홀딩스(*1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 10,563,251 8.49 10,563,251 8.49 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 20,791,146 38.47 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 474,564 35.22 474,564 35.22 (주)지엔코(*2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 28,082,472 28.65 28,082,472 28.65 큐비트(주)(*4) 가상자산 거래,중개 대한민국 서울 60,000 14.86 - - (*1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)지엔코에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당분기말 현재 주당 시장가치는 각각 355원 및 426원 입니다.(*4) 당분기에 큐비트(주) 주식 60,000주를 취득, 지분율은 14.86% 입니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처분등 처분손익 분기말평가액 (주)큐로홀딩스 5,446,055 - (361,129) 22,588 - - 5,107,514 (주)지엔코 17,458,761 - 226,437 2,128 - - 17,687,326 (주)큐로트레이더스 - - - - - - - 케이아이비플러그에너지(주)(주1) 27,930,125 - 2,022,007 50,503 (30,002,636) - - (주)큐로에프앤비 1,217,262 - (1,062,142) 501,152 - - 656,272 큐비트(주)(주2) - 2,000,000 - - - - 2,000,000 합 계 52,052,203 2,000,000 825,173 576,371 (30,002,636) - 25,451,111 (주1) 2023년 7월 13일자에 케이아이비플러그에너지(주) 주식을 양도하였습니다.(주2) 당분기에 큐비트(주) 주식 60,000주를 취득, 지분율은 14.86% 입니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처분손익 조정 분기말평가액 (주)큐로홀딩스 5,658,759 - (159,971) 195,288 - - 5,694,076 (주)지엔코 22,326,092 - (228,284) 57,215 - - 22,155,023 (주)큐로트레이더스(주1,2,3) - - (84,906) - - 84,906 - 케이아이비플러그에너지(주) 25,696,657 - 3,653,594 (37,408) - - 29,312,843 (주)큐로에프앤비 2,977,568 - (856,553) (242,126) - - 1,878,889 합 계 56,659,076 - 2,323,880 (27,031) - 84,906 59,040,831 (주1) 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다. (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 당분기 증감액 누적액 전분기 증감액 누적액 (주)큐로트레이더스 - 3,361,937 84,906 1,354,406 (4) 당분기와 전분기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 처 분 분기말 (주)큐로홀딩스 (756,060) 23,046 - (733,014) (주)지엔코 (204,094) 2,128 - (201,966) (주)큐로트레이더스 27,817 - - 27,817 케이아이비플러그에너지(주) 930,169 50,503 (980,672) - (주)큐로에프앤비 (193,728) 501,152 - 307,424 합 계 (195,896) 576,829 (980,672) (599,739) (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 처 분 분기말 (주)큐로홀딩스 (822,872) 189,113 - (633,759) (주)지엔코 51,092 57,215 - 108,307 (주)큐로트레이더스 19,911 - - 19,911 케이아이비플러그에너지(주) 822,101 (37,408) - 784,693 (주)큐로에프앤비 23,926 (242,126) - (218,200) 합 계 94,158 (33,206) - 60,952 (5) 당분기와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 분기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)지엔코 3,166,739 - - 3,166,739 (주)큐로에프앤비 181,621 - - 181,621 큐비트(주) - 2,151,096 - 2,151,096 합 계 5,524,446 2,151,096 - 7,675,542 (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 분기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)지엔코 5,775,846 - - 5,775,846 케이아이비플러그에너지(주) 4,459,253 - - 4,459,253 (주)큐로에프앤비 440,777 - - 440,777 합 계 12,851,962 - - 12,851,962 (6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주2)(주3) 70,893,468 39,568,533 31,324,935 (주)지엔코(주2)(주3) 234,438,740 104,045,450 130,393,290 (주)큐로에프앤비(주1) 8,351,674 8,609,020 (257,346) (주)큐로트레이더스(주1) 293,615 4,489,804 (4,196,189) 큐비트(주) 644,840 1,661,633 (1,016,794) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주2) 66,591,185 28,695,070 37,896,115 (주)지엔코(주2) 142,311,464 93,926,027 48,385,437 케이아이비플러그에너지(주) 192,687,257 82,860,308 109,826,949 (주)큐로에프앤비(주1) 11,489,043 10,294,551 1,194,492 (주)큐로트레이더스(주1) 311,163 4,314,370 (4,003,207) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (7) 당분기와 전분기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주2)(주3) 67,016,268 (6,329,312) (주)지엔코(주2)(주3) 115,240,338 6,321,096 (주)큐로에프앤비(주1) 3,483,536 (2,754,547) (주)큐로트레이더스(주1) - (192,982) 큐비트(주) 394 (1,285,682) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주2) 42,916,215 861,146 (주)지엔코(주2) 70,054,690 (50,798) 케이아이비플러그에너지(주) 70,698,808 18,104,810 (주)큐로에프앤비(주1) 4,225,901 (2,220,132) (주)큐로트레이더스(주1) - (310,942) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (8) 연결회사가 당분기 중에 인식하지 못한 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 누적액 (주)큐로트레이더스 67,968 1,477,898 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 701,737 (348,330) - 353,407 차량운반구 24,080 (6,020) - 18,060 비품 164,246 (137,438) - 26,808 시설장치 1,800 (1,200) - 600 사용권자산 531,082 (156,389) - 374,693 합 계 1,422,945 (649,377) - 773,568 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 701,737 (250,838) - 450,899 차량운반구 31,048 (6,008) - 25,040 비품 153,065 (130,720) - 22,345 시설장치 1,800 (930) - 870 사용권자산 443,357 (189,051) - 254,306 합 계 1,331,007 (577,547) - 753,460 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 분기말 기계장치 450,899 24,630 (22,567) (99,555) - 353,407 차량운반구 25,040 - (3,368) (3,612) - 18,060 비품 22,345 10,631 (360) (6,130) 322 26,808 시설장치 870 - - (270) - 600 사용권자산 254,306 485,500 (191,876) (176,745) 3,508 374,693 합 계 753,460 520,761 (218,171) (286,312) 3,830 773,568 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 분기말 기계장치 241,553 336,618 - (96,354) - 481,817 차량운반구 9,940 24,080 - (3,333) - 30,687 비품 27,785 2,507 - (6,129) 698 24,861 시설장치 1,230 - - (270) - 960 사용권자산 261,070 155,563 - (169,473) - 247,160 합 계 541,578 518,768 - (275,559) 698 785,485 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와 관리비 286,312 275,559 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 528,798 (32,401) 31,722 - 528,119 소프트웨어 153,423 (129,067) - - 24,356 회원권 447,892 - - (207,892) 240,000 합 계 1,130,113 (161,468) 31,722 (207,892) 792,475 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,745,576 (326,647) 76,099 (989,427) 505,601 소프트웨어 143,039 (123,555) - - 19,484 회원권 447,892 - - (207,892) 240,000 합 계 2,336,507 (450,202) 76,099 (1,197,319) 765,085 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 환율변동효과 상각 및 손상차손 분기말 산업재산권 505,601 23,197 - 31,722 (32,401) 528,119 소프트웨어 19,484 10,384 - - (5,512) 24,356 회원권 240,000 - - - - 240,000 합 계 765,085 33,581 - 31,722 (37,913) 792,475 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 환율변동효과 상각및 손상차손 분기말 산업재산권 1,620,799 88,150 - 211,276 - 1,920,225 소프트웨어 15,042 8,735 - - (4,362) 19,415 회원권 447,892 - - - - 447,892 합 계 2,083,733 96,885 - 211,276 (4,362) 2,387,532 (3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와 관리비 37,913 4,362 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 236,347 196,038 차량운반구 138,346 58,268 합 계 374,693 254,306 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 157,294 169,473 차량운반구 19,451 - 합 계 176,745 169,473 리스부채에 대한 이자비용 15,952 9,581 단기리스료 18,776 13,491 또한 리스의 총 현금유출액은 240백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1개월 이하 - 19,918 1개월~1년 이내 230,508 199,718 1년~5년 이내 181,047 55,388 합 계 411,555 275,024 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 308,626 213,144 비유동 63,026 48,583 합 계 371,652 261,727 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 741,151 1,610,064 미지급비용 1,011,014 2,917,783 미지급금 874,276 500,323 합 계 2,626,441 5,028,170 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 예수금 418,041 464,746 부가세예수금 76,926 134,515 계약부채 43,884 361,759 선수금 48,119 - 합 계 586,970 961,020 16. 차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(당분기) 당분기말 전기말 단기차입금(*) 큐캐피탈파트너스(주) 5.5~10.9% 2,712,754 15,000,000 단기차입금 캐나다정부 - 29,837 28,061 합 계 2,742,591 15,028,061 (*) 연결회사는 큐캐피탈파트너스(주) 차입금과 관련하여 지엔코주식 14,130,000주 를 담보로 제공하고 있습니다. 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%)(주1) 당분기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 12,000,000 9,000,000 사채상환할증금 - 2,019,990 1,146,711 전환권조정 - (2,664,265) (1,894,583) 합 계 11,355,725 8,252,128 유동성전환사채 - 11,355,725 2,885,688 전환사채 - - 5,366,440 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1~5%입니다.(주2) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당 500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 구 분 제 20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행가액 3,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 1,697원 1주당 814원 전환청구기간 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2023년 8월 6일 2026년 3월 30일 원금상환방법 만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 1% 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다.(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 "본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 2022.10.30 시가하락 1,149 814 5,221,932 7,371,007 2023.01.30 시가하락 814 812 7,371,007 7,389,162 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 금융보증부채 79 179,742 금융리스부채 308,626 213,144 소 계 308,705 392,886 장기기타금융부채 금융보증부채 582,247 791,671 금융리스부채 63,026 48,583 소 계 645,273 840,254 합 계 953,978 1,233,140 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,146,922 2,877,445 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 3,146,922 2,877,445 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 2,877,445 3,125,687 근무원가 168,418 215,807 이자원가 115,562 44,460 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (14,503) (68,261) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - - 관계사전출입 - (2,556) 기말 3,146,922 3,315,137 (3) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 168,418 215,807 이자원가 115,562 44,460 합 계 283,980 260,267 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 용역매출원가 65,353 79,182 판매비와관리비 218,627 181,085 합 계 283,980 260,267 (4) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 5.61~5.80% 5.61~5.80% 미래임금상승률 2.98~3.30% 2.98~3.30% 20. 계약자산과 부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 400,182 1,184,206 차감: 손실충당금 - - 합 계 400,182 1,184,206 당분기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 43,884 361,759 합 계 43,884 361,759 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 시스템구축 및 유지보수 361,759 22,904 합 계 361,759 22,904 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 (348,500) (233,488) (86,884) (28,127) - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 2022-12-14 2025-12-13 25.79% - - 15,805 - 96,100 - 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 2023-01-09 2024-03-19 61.47% 2,464 - - - - - 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2023-01-01 2025-12-31 24.95% 1,718 - - - 21,285 - 하나은행 전산 역무 도급계약(2023년) 2023-01-01 2023-12-31 75.00% - - - - 80,953 - 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 125,973,472 125,973,472 보통주자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 151,207,066 151,207,066 전환권대가 1,372,440 1,764,477 기타자본잉여금 8,750,430 7,941,387 합 계 161,329,936 160,912,930 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 분기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 1,764,477 417,006 (809,043) 1,372,440 기타자본잉여금 7,941,387 809,043 - 8,750,430 합 계 160,912,930 1,226,049 (809,043) 161,329,936 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 분기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 809,043 955,434 - 1,764,477 기타자본잉여금 7,859,705 - - 7,859,705 합 계 159,875,814 955,434 - 160,831,248 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (536,769) (536,769) 자기주식처분손실 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 지분법자본변동 (599,738) (195,896) 해외사업장환산차이 (539,800) (535,833) 합 계 (1,687,509) (1,279,700) (*1) 당분기말 현재 연결회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병 등으로 취득한 자기주식 396,453주를 보유하고 있습니다. 23. 결손금 연결회사의 당분기와 전분기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초결손금 183,967,754 173,967,845 당분기순손실 3,687,544 1,795,735 지분법자본변동의잉여금대체 (980,671) - 기말결손금 186,674,627 175,763,580 24. 전환권연결회사의 당분기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 7,389,162주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (전기말) 주된사항 제 20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행금액 액면발행 3,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,697원 1주당 814원 부여된 전환권 수 1,767,825주 7,371,007주 전환권행사기간 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 25. 비지배지분 당분기와 전분기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 (1,963,010) 511,013 분기순손익 (1,265,835) (1,823,870) 지분법자본변동 (458) 6,176 해외사업환산손익 (5,046) 59,027 자회사의 유상증자 28,729 - 기 말 (3,205,620) (1,247,654) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 6,789 19,747 23,469 59,951 용역매출 2,221,700 7,732,550 2,347,395 6,444,168 라이센스매출 20,000 20,000 - - 합계 2,248,489 7,772,297 2,370,864 6,504,119 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 6,480,836 3,149,788 증 가 6,574,311 8,524,342 용역수익 7,752,550 6,444,168 기 말 5,302,596 5,229,962 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 누적수익 12,831,824 15,852,460 누적원가 10,210,072 11,843,059 누적이익 2,621,752 4,009,401 청구액 12,475,525 15,030,014 현금회수액 12,148,045 14,452,664 미청구공사(*) 400,182 1,184,206 초과청구공사(*) 43,884 361,759 (*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 6,465 19,379 22,861 58,464 용역매출원가 1,614,771 5,916,648 1,756,636 4,776,584 합계 1,621,236 5,936,027 1,779,497 4,835,048 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 737,491 2,152,223 694,203 2,081,348 퇴직급여 96,084 218,627 66,313 181,085 복리후생비 44,289 141,185 45,514 135,651 여비교통비 3,030 11,509 50,014 67,406 접대비 12,052 40,377 15,312 52,978 통신비 6,952 21,771 6,830 20,203 세금과공과 26,543 77,407 25,150 74,446 감가상각비 105,501 286,312 97,267 275,559 무형자산상각비 12,776 37,913 1,497 4,363 임차료 4,543 18,776 5,642 13,491 보험료 27,337 85,326 23,780 68,931 차량유지비 13,323 40,897 18,971 51,107 운반비 548 22,083 4,814 39,670 교육훈련비 600 1,421 489 1,481 도서인쇄비 80 1,088 323 624 소모품비 46,401 93,095 27,698 425,090 지급수수료 64,871 373,784 79,921 347,430 광고선전비 572 1,687 1,366 3,336 해외출장비 - - 3,378 3,378 외주용역비 30,000 90,000 30,000 91,400 잡비 750 2,250 750 2,250 경상개발비 180,833 1,280,618 620,575 2,794,358 대손상각비 - - - (2,470) 합 계 1,414,576 4,998,349 1,819,807 6,733,115 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 - - 67 67 유형자산처분이익 3,354 12,376 - - 잡이익 985 146,863 20 140 합 계 4,339 159,239 87 207 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 227 672 (4) - 기타의 수수료 27,273 28,833 3,358 64,362 지급수수료 331,099 428,461 - - 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 - - 잡손실 45 45 - - 합 계 358,644 2,012,609 3,354 64,362 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 310,326 682,870 151,436 496,342 금융보증부채평가이익 134,462 452,216 (92,173) 143,815 합 계 444,788 1,135,086 59,263 640,157 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 373,014 1,445,973 460,110 1,311,627 금융보증비용 134,462 452,216 (92,173) 143,815 합 계 507,476 1,898,189 367,937 1,455,442 30. 법인세비용연결회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기와 전기에 22%이며 당분기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 매입 6,465 19,379 22,861 58,464 급여 및 외주용역비 2,389,073 8,093,518 2,461,785 6,870,150 퇴직급여 89,273 283,980 205,622 260,267 복리후생비 44,289 141,185 45,514 135,651 감가상각비및무형자산상각비 118,277 324,225 98,764 279,922 기타판관비 388,435 2,072,089 764,757 3,963,709 기타비용 358,644 2,012,609 3,354 64,362 금융비용 507,476 1,898,189 367,936 1,455,442 합계 3,901,932 14,845,174 3,970,594 13,087,967 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 연결회사의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익(손실) (372,903,807) (3,687,544,129) 70,652,188 (1,795,735,031) 계속영업보통주당분기순이익(손실) (372,903,807) (3,687,544,129) 70,652,188 (1,795,735,031) 가중평균유통보통주식수 125,577,019 125,577,019 125,577,019 125,577,019 기본주당순이익(손실) (3) (29) 1 (14) 계속영업기본주당순이익(손실) (3) (29) 1 (14) (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 33. 정부보조금 (1) 당분기 및 전분기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 50,909 (20,862) 30,047 (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 144,393 (144,393) - (2) 정부보조금을 수령하는 과제는 다음과 같습니다. - 마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군과 신증후군출혈열 백신에 대한 면역원성 평가 사업수행 기간 2023.07.14 ~ 2025.12.31 지원사업 주체 국립보건연구원 지원금액(천원) 160,000 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기순이익(손실) (4,953,379) (3,619,605) 손익의 조정항목(주1) 2,087,738 (970,617) 영업활동자산부채의 증가(주2) 312,910 301,011 합 계 (2,552,731) (4,289,211) (주1) 당분기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 283,980 260,267 감가상각비 286,312 275,559 무형자산상각비 37,913 4,363 유형자산처분이익 (12,377) - 지분법손익 (825,173) (2,323,880) 금융수익 (1,135,086) (640,157) 금융비용 1,898,189 1,455,442 대손상각비 및 기타의 대손상각비 - (2,470) 매각예정자산손상차손 1,554,598 - 잡이익 (618) - 잡손실 - 259 합 계 2,087,738 (970,617) (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소 (증가) 1,063,254 161,042 기타채권의 감소 (증가) (146,430) (136,823) 기타유동자산의 감소 (증가) 240,893 301,978 당기법인세자산의 감소(증가) 25,012 (37,164) 재고자산의 감소 (증가) - - 매입채무의 증가 (감소) (876,160) 369,486 기타채무의 증가 (감소) 394,894 (223,439) 기타유동부채의 증가 (감소) (374,050) 23,229 단기금융보증부채의 증가 (감소) - 122,944 장기금융보증부채의 증가 (감소) - (209,425) 퇴직금의 지급 (14,503) (68,261) 퇴직금관계사전출입 - (2,556) 합 계 312,910 301,011 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 지분법자본변동 576,829 (33,207) 사용권자산의 취득 251,258 155,563 정부보조금의 비용상계 - 144,393 지분법자본변동의 잉여금 대체 980,672 - 전환권대가 대체 809,043 - 단기차입금의 전환사채 전환 2,587,246 - 미지급비용의 전환사채 전환 412,754 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 15,028,061 (9,700,000) 1,776 - - (2,587,246) 2,742,591 전환사채 8,252,128 - - - 103,597 3,000,000 11,355,725 리스부채 261,727 (240,146) - - - 350,072 371,653 합 계 23,541,916 (9,940,146) 1,776 - 103,597 762,826 14,469,969 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 18,000,000 (3,000,000) - - - - 15,000,000 전환사채 2,572,860 6,000,000 - - (512,155) - 8,060,705 장기차입금 27,918 - 3,547 - - - 31,465 리스부채 265,763 (211,846) - - - 201,438 255,355 합 계 20,866,541 2,788,154 3,547 - (512,155) 201,438 23,347,525 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) 행사하는 기업> 관계기업 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 - 케이아이비플러그에너지(주) 큐비트(주) 큐비트(주) 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) (주)루비노 (주)루비노 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) (주)필리에라 (주)필리에라 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. 지엔코국제무역(닝보)유한공사 지엔코국제무역(닝보)유한공사 Curo Vestis INC Curo Vestis INC (주)에이트웍스 (주)에이트웍스 (주)열음엔터테인먼트 (주)열음엔터테인먼트 (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)큐로웍스 (주)큐로웍스 (주)헤베코리아 - 임직원 임직원 (*) 케이아이비플러그에너지(주)는 2023년 7월 13일자로 주식매매완료하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 최대주주 케이파트너스(주) - 145,814 - 6,268 관계기업 (주)큐로홀딩스 400,991 169,680 - 13,623 (주)큐로에프앤비 2,119 174,604 - 3,960 (주)큐로트레이더스 - 89,132 - - (주)지엔코 197,043 176,532 - - 큐비트(주) 743 30,191 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 1,032,163 큐로모터스(주) 130,359 - - - (주)헤베코리아 - 322 - - 임직원 - 8,809 - - 합 계 731,255 795,084 - 1,056,014 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 관계기업 (주)큐로홀딩스 390,120 143,842 - 40,275 (주)큐로에프앤비 3,881 114,667 - 3,685 (주)큐로트레이더스 - 84,906 - - (주)지엔코 190,531 126,784 165 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 1,058,520 큐로모터스(주) 129,928 - - - 영풍제지(주) 11,800 - - - 큐비트(주) 29,784 - - - 임직원 - 10,322 - - 합 계 756,044 480,521 165 1,102,480 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금(주2) 기타채무 최대주주 케이파트너스(주) - - - - - - 관계기업 (주)큐로홀딩스 60,178 5,900,000 167,460 - - 43,722 (주)큐로에프앤비 557 3,332,808 960,641 - - 440 (주)큐로트레이더스(주3) - 2,467,793 983,276 - - - (주)지엔코(주4) 24,983 3,900,000 502,385 - - 754 큐비트(주) 818 1,140,000 59,462 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - - 2,712,754 487,921 큐로모터스(주) 27,811 - - - - - (주)헤베코리아 - 34,988 322 - - - 임직원(주1) - 157,186 69,338 - - - 합 계 114,347 16,932,775 2,742,884 - 2,712,754 532,837 (주1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 연결회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 당분기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 장기투자주식으로 지분법손실로 인식했습니다. 주석10. (3) 참고(주4) 연결회사는 (주)지엔코가 발행한 전환사채 액면 2,500백만원을 보유하고 있으며, 지엔코 채권 금액에는 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금(주2) 기타채무 관계기업 (주)큐로홀딩스 25,449 1,800,000 143,457 - - 27,124 (주)큐로에프앤비 557 3,332,808 787,907 - - 440 (주)큐로트레이더스(주3) - 2,467,793 894,144 - - - (주)지엔코 3,129 3,900,000 325,853 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - - 15,000,000 2,458,455 큐로모터스(주) 28,609 - - - - - 임직원(주1) - 307,186 82,616 - - - 합 계 57,744 11,807,787 2,233,977 - 15,000,000 2,486,019 (주1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 연결회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 전기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 장기투자주식으로 지분법손실로 인식했습니다. 주석10. (3) 참고 (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 케이파트너스(주) - - 1,300,000 1,300,000 관계기업 (주)큐로홀딩스 5,300,000 1,200,000 - - 큐비트(주) 1,140,000 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 12,287,246 (주)헤베코리아 34,988 - - - 임직원 - 150,000 - - 합 계 6,474,988 1,350,000 1,300,000 13,587,246 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 관계기업 (주)큐로홀딩스 2,500,000 4,600,000 - - (주)지엔코 1,000,000 100,000 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 3,000,000 합 계 3,500,000 4,700,000 - 3,000,000 (5) 지급보증 및 담보제공1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당분기말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 6,019,380 (주)지엔코 주식 14,130,000주 연결회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 큐캐피탈파트너스(주) 3,555,633 (주)큐로홀딩스 주식 10,015,870주 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 2,500,000 (주)지엔코 15CB 25억 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 3,493,200 (주)지엔코 주식 8,200,000주 (주)큐로홀딩스 차입금 보증 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 400,000 480,000 2021.10.05 ~ 2023.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 원화합계 20,400,000 28,480,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 677,992 683,372 퇴직급여 84,837 64,446 합 계 762,829 747,818 36. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 등1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공처 보증금액 보증내용 당분기말 전기말 서울보증보험(주) 1,563,158 2,185,096 계약이행보증 외 2) 연결회사는 대여금에 대해 담보보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 담보 지급보증금액 보증기간 계열회사 (주)큐로에프앤비 전라남도 목포시 대의동2가 1-9,1-135 초원실버타운 토지 3,735.6 m2 ,건물 7,184.06 m2 4,199,369 2020.06.30 ~ 본 채무의 상환시까지 합계 4,199,369 - (2) 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 큐캐피탈파트너스(주) 15,568,213 (주)지엔코 주식 22,330,000주(주)큐로홀딩스 주식 10,015,870주(주)지엔코 15CB(25억) 연결회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 400,000 480,000 2021.10.05 ~ 2023.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 원화합계 20,400,000 28,480,000 - (3) 기타 1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다. 2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다.3) License Agreement 체결연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 연결회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다. 4) 국제백신연구소와의 MOU 체결 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다. 5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정 ① 연결회사는 2022년 8월 과학기술정보통신부 "감염병 대응 전임상시험 지원사업"에 지원하여 2022년 10월 "재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 코로나19 백신의 안전성 약리시험 및 유전독성 시험"에 대한 지원 과제에 선정되었으며, 2023년 2월 국가전임상시험지원센터 수행기관인 한국화학연구원 부설 안전성평가연구소와 협약을 체결하고 2023년 10월까지 시험을 수행할 예정입니다. 37. 영업부문 (1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문으로 구분됩니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 총부문수익 7,752,550 19,746 - 7,772,296 내부영업수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 7,752,550 19,746 - 7,772,296 보고부문영업이익(손실) 116,117 (30,030) (3,248,167) (3,162,080) 감가상각비 및 무형자산상각비 68,813 - 255,411 324,224 계속영업손익 (1,615,070) (30,000) (3,308,309) (4,953,379) 중단영업손익 - - - - 보고부문당기순이익(손실) (1,615,070) (30,000) (3,308,309) (4,953,379) (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 총부문수익 6,444,168 59,951 - 6,504,119 내부영업수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 6,444,168 59,951 - 6,504,119 보고부문영업이익(손실) 23,731 (23,425) (5,064,350) (5,064,044) 감가상각비 및 무형자산상각비 62,355 - 217,567 279,922 계속영업손익 1,372,587 (23,394) (4,968,798) (3,619,605) 중단영업손익 - - - - 보고부문당기순이익(손실) 1,372,587 (23,394) (4,968,798) (3,619,605) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 국내매출 7,752,550 19,746 - 7,772,296 (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 국내매출 6,444,168 59,951 - 6,504,119 (4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 보고부문자산 50,833,394 32,258 3,295,892 54,161,544 관계기업투자자산 25,014,617 - 436,494 25,451,111 비유동자산의 취득액(주1) 135,474 - 418,868 554,342 보고부문 부채 18,061,420 19,630 3,331,578 21,412,628 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 보고부문자산 66,436,766 29,700 3,602,701 70,069,167 관계기업투자자산 51,552,441 - 499,762 52,052,203 비유동자산의 취득액(주1) 82,099 - 633,727 715,826 보고부문 부채 30,827,245 17,698 2,535,021 33,379,964 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 52.1%(각 1,774백만원 및 2,278백만원)를 차지하고 있으며, 전분기에는 3개업체(하나은행,산림조합중앙회,에스웨이브)로 매출액 대비 67.3%(각 1,357백만원 및 2,269백만원, 753백만원)를 차지하고 있습니다 . 38. 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험연결회사는 그룹사 차원의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험연결회사는 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,338,172 948,578 매출채권 363,944 642,219 계약자산 400,182 1,184,206 기타단기채권 16,808,859 10,787,992 기타장기채권 550,000 700,000 기타금융자산 금융리스채권 6,384 4,584 장기금융상품 542,394 542,394 매도가능증권 3,108,625 - 보증금 323,694 311,300 합 계 26,442,254 15,121,273 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 741,151 741,151 - - - 741,151 단기기타채무 1,885,290 1,253,740 3,467,157 - - 4,720,897 단기금융보증부채(주1) 79 480,000 - - - 480,000 단기차입금 2,742,591 491,025 2,832,503 - - 3,323,528 전환사채(주2) 11,355,725 15,000 6,501,528 6,964,524 - 13,481,052 장기금융보증부채(주1) 582,247 28,000,000 - - - 28,000,000 리스부채 371,653 60,143 170,365 181,047 - 411,555 합 계 17,678,736 31,041,059 12,971,553 7,145,571 - 51,158,183 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 1,610,064 1,610,064 - - - 1,610,064 단기기타채무 3,418,106 629,639 2,788,467 - - 3,418,106 단기금융보증부채(주1) 179,742 36,591,000 - - - 36,591,000 단기차입금 15,028,061 - 18,348,426 - - 18,348,426 전환사채(주2) 8,252,128 - 2,957,770 5,593,290 - 8,551,060 장기금융보증부채(주1) 791,671 28,000,000 - - - 28,000,000 리스부채 261,726 59,754 159,882 55,388 - 275,024 합 계 29,541,498 66,890,457 24,254,545 5,648,678 - 96,793,680 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 연결회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. - 환율변동에 따른 민감도 분석연결회사의 당분기말과 전분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미미합니다. (2) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 21,412,628 33,379,965 자본(B) 32,748,916 36,689,202 현금및현금성자산(C) 4,338,172 948,578 차입금(D) 14,098,316 23,280,189 부채비율(A-C)/B(%) 52.14 88.39 순차입금비율(D-C)/B(%) 29.80 60.87 39. 보고기간후 사건해당사항 없습니다. 40. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 26 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 3분기말 제 26 기말 자산 유동자산 22,655,648,133 13,093,782,766 현금및현금성자산 4,213,532,849 822,708,504 매출채권 및 기타유동채권 2,678,895,665 3,060,381,154 매출채권 764,152,608 1,827,406,336 대손충당금 (26,000) (26,000) 단기미수금 272,605,162 247,079,341 대손충당금 (168,868,285) (168,868,285) 단기미수수익 3,256,477,015 2,426,293,504 대손충당금 (1,445,444,835) (1,271,503,742) 당기법인세자산 23,308,520 20,022,520 기타유동금융자산 15,706,875,888 8,981,887,990 단기대여금 및 수취채권 23,904,779,437 16,179,791,539 대손충당금 (8,197,903,549) (7,197,903,549) 유동재고자산 6,173,635 6,173,635 상품 6,173,635 6,173,635 기타유동비금융자산 26,861,576 202,608,963 비유동자산 29,764,633,018 53,373,638,663 유형자산 166,891,489 140,107,541 기계장치 57,673,000 57,673,000 감가상각누계액 (49,154,433) (47,283,633) 사무용비품 53,537,724 43,306,724 감가상각누계액 (36,219,562) (32,430,633) 사용권자산 152,105,536 217,770,286 감가상각누계액 (11,050,776) (98,928,203) 영업권 이외의 무형자산 256,358,870 251,524,586 기타무형자산 16,358,870 11,524,586 회원권 240,000,000 240,000,000 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 25,014,617,064 51,552,441,283 기타비유동금융자산 3,651,019,020 542,394,020 비유동매도가능금융자산 3,108,625,000 0 장기금융상품 542,394,020 542,394,020 장기대여금 2,237,792,869 2,237,792,869 대손충당금 (2,237,792,869) (2,237,792,869) 기타비유동비금융자산 675,746,575 887,171,233 자산총계 52,420,281,151 66,467,421,429 부채 유동부채 16,021,940,212 23,100,850,217 매입채무 및 기타유동채무 1,448,055,559 4,236,798,312 단기매입채무 622,850,960 1,492,596,480 단기미지급금 220,669,461 111,508,450 단기미지급비용 527,609,006 2,498,178,424 부가가치세예수금 76,926,132 134,514,958 기타유동금융부채 11,355,804,127 2,885,687,581 기타유동비금융부채 408,633,828 905,031,749 리스부채 96,692,398 73,332,575 단기차입금 2,712,754,300 15,000,000,000 비유동부채 2,772,888,041 8,164,971,532 퇴직급여부채 2,150,571,951 1,958,277,382 기타비유동금융부채 582,246,575 6,158,111,538 리스부채 40,069,515 48,582,612 부채총계 18,794,828,253 31,265,821,749 자본 자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 보통주자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 자본잉여금 161,352,096,426 160,935,090,426 기타자본 (1,751,624,018) (1,348,624,024) 이익잉여금(결손금) (188,961,755,510) (187,371,602,722) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (188,961,755,510) (187,371,602,722) 자본총계 33,625,452,898 35,201,599,680 자본과부채총계 52,420,281,151 66,467,421,429 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 3분기 제 26 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,248,488,758 7,772,898,100 2,371,398,928 6,505,541,072 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 6,788,346 20,347,715 24,003,856 61,372,973 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 2,221,700,412 7,732,550,385 2,347,395,072 6,444,168,099 라이센스매출로 인한 수익(매출액) 20,000,000 20,000,000 0 0 매출원가 1,621,236,402 5,936,027,297 1,779,496,613 4,835,047,918 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 6,465,091 19,378,770 22,860,816 58,464,086 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,614,771,311 5,916,648,527 1,756,635,797 4,776,583,832 매출총이익 627,252,356 1,836,870,803 591,902,315 1,670,493,154 판매비와관리비 596,514,392 1,750,182,035 526,560,557 1,668,764,853 영업이익(손실) 30,737,964 86,688,768 65,341,758 1,728,301 기타이익 4,009,493 149,877,214 20,039 40,068 기타손실 331,098,925 1,983,058,972 2,838,120 63,842,361 금융수익 538,327,898 1,377,704,910 113,813,354 725,672,411 금융원가 498,318,551 1,884,801,904 365,496,381 1,448,944,946 지분법손익 479,358,836 (317,234,318) 272,609,381 (991,799,972) 지분법주식처분손익 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 223,016,715 (2,570,824,302) 83,450,031 (1,777,146,499) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 223,016,715 (2,570,824,302) 83,450,031 (1,777,146,499) 기타포괄손익 (60,370,770) 577,671,520 102,536,915 98,087,195 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (73,833,418) 545,423,659 (193,535,120) (372,016,462) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 지분법자본변동 (73,833,418) 545,423,659 (193,535,120) (372,016,462) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 13,462,648 32,247,861 296,072,035 470,103,657 지분법자본변동 13,462,648 32,247,861 296,072,035 470,103,657 총포괄손익 162,645,945 (1,993,152,782) 185,986,946 (1,679,059,304) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2 (20) 1 (14) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 62,986,736,000 159,897,974,059 (1,034,090,337) (173,909,154,564) 47,941,465,158 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,777,146,499) (1,777,146,499) 지분법자본변동의잉여금대체 0 0 0 0 0 전환권대가 0 955,434,000 0 0 955,434,000 지분법자본변동 0 0 98,087,195 0 98,087,195 2022.09.30 (기말자본) 62,986,736,000 160,853,408,059 (936,003,142) (175,686,301,063) 47,217,839,854 2023.01.01 (기초자본) 62,986,736,000 160,935,090,426 (1,348,624,024) (187,371,602,722) 35,201,599,680 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,570,824,302) (2,570,824,302) 지분법자본변동의잉여금대체 0 0 (980,671,514) 980,671,514 0 전환권대가 0 417,006,000 0 0 417,006,000 지분법자본변동 0 0 577,671,520 0 577,671,520 2023.09.30 (기말자본) 62,986,736,000 161,352,096,426 (1,751,624,018) (188,961,755,510) 33,625,452,898 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 3분기 제 26 기 3분기 영업활동현금흐름 (2,318,506,808) 335,787,779 현금의기타유입(유출) (74,120,845) 313,138,785 이자수취 95,305,213 60,939,909 이자지급(영업) (2,359,713,696) (359,547,945) 법인세환급(납부) 20,022,520 321,257,030 투자활동현금흐름 15,568,628,433 (3,221,268,000) 단기대여금의 감소 1,200,000,000 1,500,000,000 임차보증금의 감소 2,000,000 (1,000,000) 유형자산의 증가 (35,261,000) (11,533,000) 유형자산의감소 26,281,500 0 무형자산의 증가 (8,384,000) (8,735,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (8,924,987,898) (4,700,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (3,108,625,000) 0 종속기업및관계기업투자의 증가 (2,030,433,078) 0 종속기업및관계기업투자의 감소 28,448,037,909 0 재무활동현금흐름 (9,859,297,280) 2,942,310,000 단기차입금의 증가 1,300,000,000 0 단기차입금의 감소 (11,000,000,000) (3,000,000,000) 주식발행비용 지급 0 0 리스부채의감소 (68,052,280) (57,690,000) 전환사채 상환 (91,245,000) 0 전환사채의발행 0 6,000,000,000 유상증자 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,390,824,345 56,829,779 기초현금및현금성자산 822,708,504 523,529,025 기말현금및현금성자산 4,213,532,849 580,358,804 5. 재무제표 주석 제27(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재 제26(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 큐로컴 1. 일반사항 주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 케이파트너스(주) 13,984,134 11.10 13,984,134 11.10 (주)큐로홀딩스 13,935,297 11.06 13,935,297 11.06 큐캐피탈파트너스(주) 6,195,924 4.92 6,195,924 4.92 자기주식 396,453 0.31 396,453 0.31 황선국 50,000 0.04 50,000 0.04 (주)지엔코 20,566 0.02 20,566 0.02 권경훈 13,380 0.01 13,380 0.01 황인창 3,344 0.00 3,344 0.00 기타 91,374,374 72.54 91,374,374 72.54 합 계 125,973,472 100.00 125,973,472 100.00 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해 석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간 말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사 항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세빙용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 종속기업 및 관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,213,533 - 4,213,533 매출채권 - 363,944 - 363,944 단기기타채권 - 17,621,645 - 17,621,645 장기기타채권 - - - - 장기기타금융자산 2,908,625 635,894 200,000 3,744,519 합 계 2,908,625 22,835,016 200,000 25,943,641 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 822,709 - 822,709 매출채권 - 643,174 - 643,174 단기기타채권 - 10,214,889 - 10,214,889 장기기타채권 - - - - 장기기타금융자산 - 637,894 - 637,894 합 계 - 12,318,666 - 12,318,666 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 622,851 - 622,851 단기기타채무 - 668,272 - 668,272 단기기타금융부채 - 96,692 79 96,771 단기차입금 - 2,712,754 - 2,712,754 전환사채 - 11,355,725 - 11,355,725 장기기타금융부채 - 40,070 582,247 622,317 합 계 - 15,496,364 582,326 16,078,690 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 1,492,596 - 1,492,596 단기기타채무 - 2,609,687 - 2,609,687 단기기타금융부채 - 73,333 179,742 253,075 단기차입금 - 15,000,000 - 15,000,000 전환사채 - 8,252,128 - 8,252,128 장기기타금융부채 - 48,583 791,671 840,254 합 계 - 27,476,327 971,413 28,447,740 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비환입 금융자산 상각후원가측정금융자산 925,489 - 소 계 925,489 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,432,586) - 소 계 (1,432,586) - 합 계 (507,097) - (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(452,216천원)으로 표시를 생략하였습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비환입 금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 581,858 2,470 소 계 581,858 2,470 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,305,130) - 소 계 (1,305,130) - 합 계 (723,272) 2,470 (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(143,815천원)으로 표시를 생략하였습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,213,533 (*1) 매출채권 363,944 (*1) 기타채권 17,621,645 (*1) 장기기타채권 - - 장기금융상품 542,394 (*1) 채무상품 3,108,625 3,108,625 보증금 93,500 (*1) 합 계 25,943,641 매입채무 622,851 (*1) 단기기타채무 668,272 (*1) 단기금융보증부채 79 (*1) 차입금 2,712,754 (*1) 전환사채 11,355,725 (*1) 장기금융보증부채 582,247 (*1) 합 계 15,941,928 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다 (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 822,709 822,709 매출채권 643,174 643,174 계약자산 1,184,206 1,184,206 기타채권 10,214,889 10,214,889 장기기타채권 - - 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 95,500 95,500 합 계 13,502,872 13,502,872 매입채무 1,492,596 1,492,596 단기기타채무 2,609,687 2,609,687 단기금융보증부채 179,742 179,742 차입금 15,000,000 15,000,000 전환사채 8,252,128 8,252,128 장기금융보증부채 791,671 791,671 합 계 28,325,824 28,325,824 (주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,908,625 - - 2,908,625 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000 - - 200,000 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 4,213,533 822,709 합 계 4,213,533 822,709 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 363,970 (26) 363,944 643,200 (26) 643,174 계약자산 400,182 - 400,182 1,184,206 - 1,184,206 미수금(*1) 272,605 (168,868) 103,737 247,079 (168,868) 78,211 미수수익(*1) 3,256,477 (1,445,445) 1,811,032 2,426,294 (1,271,504) 1,154,790 단기대여금(*1) 23,904,779 (8,197,904) 15,706,875 16,179,792 (7,197,904) 8,981,888 소 계 28,198,013 (9,812,243) 18,385,770 20,680,571 (8,638,302) 12,042,269 [비유동항목] 장기대여금(*2) 2,237,793 (2,237,793) - 2,237,793 (2,237,793) - 합 계 30,435,806 (12,050,036) 18,385,770 22,918,364 (10,876,095) 12,042,269 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 363,944 - - - - 26 363,970 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 363,944 - - - - - 363,944 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 643,174 - - - - 26 643,200 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 643,174 - - - - - 643,174 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (1,271,504) (173,941) - - (1,445,445) 단기대여금 (7,197,904) (1,000,000) - - (8,197,904) 장기기타채권 장기대여금 (2,237,793) - - - (2,237,793) 합 계 (10,876,095) (1,173,941) - - (12,050,036) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (171,338) - - 2,470 (168,868) 미수수익 (780,540) (84,905) - - (865,445) 단기대여금 (695,035) (2,076,406) - - (2,771,441) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - (2,137,793) 합 계 (3,784,732) (2,161,311) - 2,470 (5,943,573) 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 635,894 637,894 당기손익-공정가치측정금융자산 2,908,625 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000 - 합 계 3,744,519 637,894 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 93,500 95,500 합 계 635,894 637,894 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동항목 채무상품(주1) 2,908,625 - 합 계 2,908,625 - (주1) (주)지엔코 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (전자등록금액:2,500백만원)를 매도청구권을 행사하여 당분기 중에 취득하였습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 200,000 - 합 계 200,000 - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 200,000 200,000 - 합 계 400,000 200,000 200,000 - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - 합 계 200,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 6,542 2,538 선급비용 20,320 200,071 소 계 26,862 202,609 기타비유동자산 장기선급비용 582,247 791,671 합 계 609,109 994,280 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 대한민국 서울 강남 14,376,344 64.78 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 온타리오 1,452,264 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 강남 9,048,251 7.27 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 강남 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 강남 474,564 35.22 (주)지엔코(주2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 송파 28,082,472 28.65 큐비트(주)(주4) 가상자산 거래,중개 대한민국 서울 강남 60,000 14.86 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)지엔코에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당분기말 현재 주당 시장가치는 각각 355원 및 426원 입니다.(주4) 당분기에 큐비트㈜ 주식 60,000주를 취득, 지분율은 14.86% 입니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 대한민국 서울 강남 14,376,344 64.78 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 온타리오 1,421,401 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 강남 9,048,251 7.27 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 강남 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 강남 474,564 35.22 (주)지엔코(주2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 송파 28,082,472 28.65 케이아이비플러그에너지(주)(주2, 3) 화공기기 및 에너지사업 대한민국 울산 남구 47,255,695 20.44 (2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분등 지분법 조정 분기말 [종속기업] (주)스마젠 - - - - - - - Inferrex, Ltd. - 30,433 (30,433) - - - - 소 계 - 30,433 (30,433) - - - - [관계기업] (주)큐로홀딩스 4,946,293 - (299,162) 23,888 - - 4,671,019 (주)큐로에프앤비 1,217,262 - (1,062,142) 501,152 - - 656,272 (주)큐로트레이더스 - - - - - - - (주)지엔코 17,458,761 - 226,437 2,128 - - 17,687,326 큐비트(주)(주2) - 2,000,000 - - - - 2,000,000 케이아이비플러그에너지(주)(주1) 27,930,125 - 2,022,007 50,503 (30,002,636) - - 소 계 51,552,441 2,000,000 887,140 577,671 (30,002,636) - 25,014,617 합 계 51,552,441 2,030,433 856,707 577,671 (30,002,636) - 25,014,617 (주1) 2023년 7월 13일자에 케이아이비플러그에너지(주) 주식을 양도하였습니다.(주2) 당분기에 큐비트㈜ 주식 60,000주를 취득, 지분율은 14.86% 입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 등 지분법 조정 분기말 [종속기업] (주)스마젠 1,103,302 - (3,322,360) 142,653 - 2,076,405 - Inferrex, Ltd. - - - - - - - 소 계 1,103,302 - (3,322,360) 142,653 - 2,076,405 - [관계기업] (주)큐로홀딩스 5,184,057 - (153,291) 177,754 - - 5,208,520 (주)큐로에프앤비 2,977,568 - (856,553) (242,126) - - 1,878,889 (주)큐로트레이더스 - - (84,906) - - 84,906 - (주)지엔코 22,326,092 - (228,284) 57,214 - - 22,155,022 케이아이비플러그에너지(주) 25,696,657 - 3,653,594 (37,408) - - 29,312,843 소 계 56,184,374 - 2,330,560 (44,566) - 84,906 58,555,274 합 계 57,287,676 - (991,800) 98,087 - 2,161,311 58,555,274 (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 당분기 증감액 누적액 전분기 증감액 누적액 (주)스마젠 1,173,941 8,151,301 2,076,405 2,076,405 (주)큐로트레이더스 - 3,361,937 84,906 1,354,406 합 계 1,173,941 11,513,238 2,161,311 3,430,811 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 분기말 (주)스마젠 (1,072,459) - - (1,072,459) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (253,969) 23,888 - (230,081) (주)큐로에프앤비 (256,126) 501,152 - 245,026 (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 (204,090) 2,128 - (201,962) 케이아이비플러그에너지(주) 930,169 50,503 (980,672) - 큐비트(주) - - - - 합 계 (800,651) 577,671 (980,672) (1,203,652) (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 분기말 (주)스마젠 (1,072,459) 142,653 - (929,806) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (304,208) 177,754 - (126,454) (주)큐로에프앤비 (38,472) (242,126) - (280,598) (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 51,096 57,214 - 108,310 케이아이비플러그에너지(주) 822,101 (37,408) - 784,693 합 계 (486,118) 98,087 - (388,031) (5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 분기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)큐로에프앤비 181,621 - - 181,621 (주)지엔코 3,166,739 - - 3,166,739 큐비트(주) - 2,151,096 2,151,096 합 계 5,524,446 2,151,096 - 7,675,542 (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 분기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)큐로에프앤비 440,777 - - 440,777 (주)지엔코 5,775,846 - - 5,775,846 케이아이비플러그에너지(주) 4,459,253 - - 4,459,253 합 계 12,851,962 - - 12,851,962 (6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(주1)(주3) 3,428,843 12,261,661 (8,832,818) Inferrex, Ltd.(주1) 43,745 238,764 (195,019) (주)큐로홀딩스(주2)(주3) 70,893,468 39,568,533 31,324,935 (주)큐로에프앤비(주1) 8,351,674 8,609,020 (257,346) (주)큐로트레이더스(주1) 293,615 4,489,804 (4,196,189) (주)지엔코(주2)(주3) 234,438,740 104,045,450 130,393,290 큐비트(주) 644,840 1,661,633 (1,016,794) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(주1)(주3) 3,748,499 9,016,989 (5,268,490) Inferrex, Ltd.(주1) 9,496 230,764 (221,268) (주)큐로홀딩스(주2) 66,591,185 28,695,070 37,896,115 (주)큐로에프앤비(주1) 11,489,043 10,294,551 1,194,492 (주)큐로트레이더스(주1) 311,163 4,314,370 (4,003,207) (주)지엔코(주2) 142,311,464 93,926,027 48,385,437 케이아이비플러그에너지(주) 192,687,257 82,860,308 109,826,949 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)스마젠(주1)(주3) - (3,568,049) Inferrex, Ltd.(주1) - (18,880) (주)큐로홀딩스(주2)(주3) 67,016,268 (6,329,312) (주)큐로에프앤비(주1) 3,483,536 (2,754,547) (주)큐로트레이더스(주1) - (192,982) (주)지엔코(주2)(주3) 115,240,338 6,321,096 큐비트(주) 394 (1,285,682) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)스마젠(주1) - (5,128,682) Inferrex, Ltd.(주1) - (36,136) (주)큐로홀딩스(주2) 42,916,215 861,146 (주)큐로에프앤비(주1) 4,225,901 (2,220,132) (주)큐로트레이더스(주1) - (310,942) (주)지엔코(주2) 70,054,690 (50,798) 케이아이비플러그에너지(주) 70,698,808 18,104,810 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (8) 회사가 당분기 중에 인식하지 못한 종속기업 및 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 누적액 (주)스마젠 2,311,382 5,721,900 (주)큐로트레이더스 67,968 1,477,898 Inferrex, Ltd. - 100,318 합 계 2,379,350 7,300,116 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 57,673 (49,154) - 8,519 비품 53,538 (36,220) - 17,318 사용권자산 152,106 (11,051) - 141,055 합 계 263,317 (96,425) - 166,892 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 57,673 (47,284) - 10,389 비품 43,307 (32,431) - 10,876 사용권자산 217,770 (98,928) - 118,842 합 계 318,750 (178,643) - 140,107 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 사용권자산 합계 기초 10,389 10,876 118,842 140,107 증가 취득 24,630 10,631 91,829 127,090 감소 처분 (22,567) (360) (12,115) (35,042) 감가상각 (3,933) (3,829) (57,501) (65,263) 분기말 8,519 17,318 141,055 166,892 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 1,938 5,179 12,179 133,263 152,559 증가 취득 9,118 - 2,415 - 11,533 감소 감가상각 (1,623) (1,084) (2,723) (54,517) (59,947) 기말 9,433 4,095 11,871 78,746 104,145 (3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 124,158 (107,799) - 16,359 회원권 447,892 - (207,892) 240,000 합 계 570,150 (107,799) (207,892) 256,359 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 115,774 (104,249) - 11,525 회원권 447,892 - (207,892) 240,000 합 계 563,666 (104,249) (207,892) 251,525 (2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 손상차손 분기말 소프트웨어 11,525 8,384 - (3,550) - 16,359 회원권 240,000 - - - - 240,000 합 계 251,525 8,384 - (3,550) - 256,359 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 손상차손 분기말 소프트웨어 6,269 8,735 - (2,408) - 12,596 회원권 447,892 - - - - 447,892 합 계 454,161 8,735 - (2,408) - 460,488 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 91,829 60,574 차량운반구 49,226 58,268 합 계 141,055 118,842 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 48,459 54,517 차량 9,042 - 합계 57,501 54,517 리스부채에 대한 이자비용 3,803 4,555 단기리스료 5,397 3,675 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 또한 리스의 총 현금유출액은 68백만원입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1개월 이하 - 7,561 1개월~1년 이내 103,556 73,809 1년~5년 이내 43,752 49,508 합 계 147,308 130,878 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 96,692 73,333 비유동 40,070 48,583 합 계 136,762 121,916 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 622,851 1,492,596 미지급비용 527,609 2,498,178 미지급금 220,669 111,508 합 계 1,371,129 4,102,282 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 [유동항목] 예수금 364,750 363,530 부가세예수금 76,926 134,515 계약부채 43,884 361,759 합 계 485,560 859,804 16. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(당분기) 당분기말 전기말 단기차입금(*) 큐캐피탈파트너스(주) 5.5~10.9% 2,712,754 15,000,000 합 계 2,712,754 15,000,000 (*) 회사는 큐캐피탈파트너스(주) 차입금과 관련하여 지엔코주식 14,130,000주 를 담보로 제공하고 있습니다. 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당분기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 12,000,000 9,000,000 사채상환할증금 - 2,019,990 1,146,711 전환권조정 - (2,664,265) (1,894,583) 합 계 11,355,725 8,252,128 유동성전환사채 - 11,355,725 2,885,688 전환사채 - - 5,366,440 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1~5%입니다.(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당 500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 구 분 제 20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행가액 3,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 1,697원 1주당 814원 전환청구기간 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2023년 8월 6일 2026년 3월 30일 원금상환방법 만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 1% 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 "본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 2022.10.30 시가하락 1,149 814 5,221,932 7,371,007 2023.01.30 시가하락 814 812 7,371,007 7,389,162 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 금융보증부채 79 179,742 금융리스부채 96,692 73,333 소 계 96,771 253,075 장기기타금융부채 금융보증부채 582,247 791,671 금융리스부채 40,070 48,583 소 계 622,317 840,254 합 계 719,088 1,093,329 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,150,571 1,958,277 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 2,150,571 1,958,277 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 기초 1,958,277 2,014,651 근무원가 116,910 138,526 이자원가 79,562 44,460 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (4,178) (68,261) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - - 관계사전출입 - 8,210 기말 2,150,571 2,137,586 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 116,910 138,526 이자원가 79,562 44,460 합 계 196,472 182,986 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 용역매출원가 65,353 79,182 판매비와관리비 131,119 103,804 합 계 196,472 182,986 (4) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 5.80% 5.80% 미래임금상승률 2.98% 2.98% 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 400,182 1,184,206 차감: 손실충당금 - - 합 계 400,182 1,184,206 당분기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 43,884 361,759 합 계 43,884 361,759 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 시스템구축 및 유지보수 361,759 22,904 합 계 361,759 22,904 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 (348,500) (233,488) (86,884) (28,127) - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 2022-12-14 2025-12-13 25.79% - - 15,805 - 96,100 - 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 2023-01-09 2024-03-19 61.47% 2,464 - - - - - 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2023-01-01 2025-12-31 24.95% 1,718 - - - 21,285 - 하나은행 전산 역무 도급계약(2023년) 2023-01-01 2023-12-31 75.00% - - - - 80,953 - 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 125,973,472 125,973,472 보통주자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 151,207,066 151,207,066 전환권대가 1,372,440 1,764,477 기타자본잉여금 8,772,590 7,963,547 합 계 161,352,096 160,935,090 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 1,764,477 417,006 (809,043) 1,372,440 기타자본잉여금 7,963,547 809,043 - 8,772,590 합 계 160,935,090 1,226,049 (809,043) 161,352,096 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 809,043 955,434 - 1,764,477 기타자본잉여금 7,881,865 - - 7,881,865 합 계 159,897,974 955,434 - 160,853,408 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (536,769) (536,769) 자기주식처분손익 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 지분법자본변동 (1,203,653) (800,653) 합 계 (1,751,624) (1,348,624) (*1) 당분기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다. 23. 결손금 회사의 당분기와 전분기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초결손금 187,371,603 173,909,155 분기순손실 2,570,824 1,777,146 지분법자본변동의잉여금대체 (980,672) - 분기말결손금 188,961,755 175,686,301 24. 전환권 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 7,389,162주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (전기말) 주된사항 제20회차 전환사채 제21회차 전환사채 사채발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행금액 액면발행 3,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,697원 1주당 814원 부여된 전환권 수 1,767,825주 7,371,007주 전환권행사기간 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출 6,789 20,348 24,004 61,373 용역매출 2,221,700 7,732,550 2,347,395 6,444,168 라이선스매출 20,000 20,000 - - 합 계 2,248,489 7,772,898 2,371,399 6,505,541 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 6,480,836 3,149,788 증가 6,574,311 8,524,342 용역수익 7,752,550 6,444,168 기말 5,302,596 5,229,962 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 누적수익 12,831,824 15,852,460 누적원가 10,210,072 11,843,059 누적이익 2,621,752 4,009,401 청구액 12,475,525 15,030,014 현금회수액 12,148,045 14,452,664 미청구공사(주1) 400,182 1,184,206 초과청구공사(주1) 43,884 361,759 (주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출원가 6,465 19,378 22,861 58,464 용역매출원가 1,614,771 5,916,649 1,756,636 4,776,584 합 계 1,621,236 5,936,027 1,779,497 4,835,048 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 363,413 1,039,176 317,377 978,141 퇴직급여 72,301 131,119 41,942 103,804 복리후생비 29,061 95,092 28,944 84,907 여비교통비 1,837 8,057 4,116 9,113 접대비 9,566 34,151 12,519 35,706 통신비 4,457 13,771 4,470 13,435 세금과공과 21,241 60,785 19,963 58,543 감가상각비 18,363 65,264 20,038 59,947 무형자산상각비 1,128 3,550 951 2,408 임차료 420 5,397 2,470 3,675 보험료 18,796 59,213 12,888 37,456 차량유지비 4,349 12,181 4,566 12,837 운반비 - 78 - 87 교육훈련비 586 969 442 955 도서인쇄비 20 819 113 259 소모품비 (2,720) 4,960 3,016 10,101 지급수수료 53,696 215,600 52,747 258,461 대손상각비 - - - (2,470) 외주용역비 - - - 1,400 합 계 596,514 1,750,182 526,562 1,668,765 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 유형자산처분이익 3,355 3,355 - - 잡이익 655 146,523 20 40 합 계 4,010 149,878 20 40 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 지급수수료 331,099 428,461 2,838 63,842 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 - - 합 계 331,099 1,983,059 2,838 63,842 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 403,866 925,489 205,987 581,858 금융보증부채평가이익 134,462 452,216 (92,173) 143,815 합 계 538,328 1,377,705 113,814 725,673 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 363,857 1,432,586 457,670 1,305,130 금융보증비용 134,462 452,216 (92,173) 143,815 합 계 498,319 1,884,802 365,497 1,448,945 29. 법인세비용 회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기와 전기에 22%이며 당분기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품의 매입 6,465 19,379 22,861 58,464 급여 및 외주용역비 1,984,994 6,890,472 2,054,959 5,675,543 퇴직급여 65,491 196,472 60,995 182,986 복리후생비 29,061 95,092 28,944 84,907 감가상각비및무형자산상각비 19,491 68,813 20,989 62,355 기타판관비 112,249 415,981 117,309 439,558 기타비용 331,099 1,983,059 2,838 63,842 금융비용 498,319 1,884,802 365,496 1,448,945 합계(주1) 3,047,169 11,554,070 2,674,391 8,016,600 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순손익회사의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 손익계산서상 당분기순이익(손실) 223,016,715 (2,570,824,302) 83,450,031 (1,777,146,499) 가중평균유통보통주식수 125,577,019 125,577,019 125,577,019 125,577,019 기본주당순이익(손실) 2 (20) 1 (14) (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (2,570,824) (1,777,146) 손익의 조정항목(주1) 2,640,243 1,957,943 영업활동자산부채의 증가(주2) (143,540) 132,342 합 계 (74,121) 313,139 (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 65,264 59,947 무형자산상각비 3,550 2,408 퇴직급여 196,472 182,986 대손상각비 - (2,470) 유형자산처분이익 (3,355) - 금융수익 (1,377,705) (725,672) 금융비용 1,884,802 1,448,945 지분법이익 (2,248,444) (3,653,594) 지분법손실 2,565,678 4,645,393 매각예정자산손상차손 1,554,598 - 잡이익 (617) - 합 계 2,640,243 1,957,943 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 (증가) 1,063,254 161,042 기타채권의 감소 (증가) (25,526) 2,600 기타유동자산의 감소 (증가) (3,916) 13,194 당기법인세자산의 감소 (증가) (23,309) (16,478) 재고자산의 감소 (증가) - - 매입채무의 증가 (감소) (869,746) 343,126 기타채무의 증가 (감소) 94,125 (313,826) 기타유동부채의 증가 (감소) (374,244) 89,216 단기금융보증부채 증가 - 122,944 장기금융보증부채 증가 - (209,425) 퇴직금관계사전출입 - 8,210 퇴직금의 지급 (4,178) (68,261) 합 계 (143,540) 132,342 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 지분법자본변동 577,672 98,087 지분법자본변동의 잉여금 대체 980,672 - 전환권대가 대체 809,043 - 단기차입금의 전환사채 전환 2,587,246 - 미지급비용의 전환사채 전환 412,754 - 사용권자산의 취득 91,829 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 기 타 단기차입금 15,000,000 (9,700,000) - - - (2,587,246) 2,712,754 전환사채 8,252,128 - - - 103,597 3,000,000 11,355,725 리스부채 121,915 (68,052) - - - 82,899 136,762 합 계 23,374,043 (9,768,052) - - 103,597 495,653 14,205,241 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 기 타 단기차입금 18,000,000 (3,000,000) - - - - 15,000,000 전환사채 2,572,860 6,000,000 - - (512,155) - 8,060,705 리스부채 133,852 (57,690) - - - 4,555 80,717 합 계 20,706,712 2,942,310 - - (512,155) 4,555 23,141,422 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) 행사하는 기업> 종속기업 (주)스마젠 (주)스마젠 Sumagen Canada, Inc. Sumagen Canada, Inc. Inferrex, Ltd. Inferrex, Ltd. 관계기업 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 - 케이아이비플러그에너지(주) 큐비트(주) 큐비트(주) 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) (주)헤베코리아 - (주)루비노 (주)루비노 (주)필리에라 (주)필리에라 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. 지엔코국제무역(닝보)유한공사 지엔코국제무역(닝보)유한공사 Curo Vestis INC Curo Vestis INC (주)에이트웍스 (주)에이트웍스 (주)열음엔터테인먼트 (주)열음엔터테인먼트 (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)큐로웍스 (주)큐로웍스 임직원 임직원 (*) 케이아이비플러그에너지(주)는 2023년 7월 13일자로 주식매매완료하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 최대주주 케이파트너스(주) - 145,814 - 6,268 종속기업 (주)스마젠 601 278,957 - 938 관계기업 (주)큐로홀딩스 400,991 169,570 - 8,276 (주)큐로에프앤비 2,119 174,604 - 3,960 (주)큐로트레이더스 - 89,132 - - (주)지엔코 197,043 162,770 - - 큐비트(주) 743 30,191 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 1,032,163 큐로모터스(주) 130,359 - - - (주)헤베코리아 - 322 - - 합 계 731,856 1,051,360 - 1,051,605 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 종속기업 (주)스마젠 1,422 197,447 - 36,954 관계기업 (주)큐로홀딩스 390,120 72,882 - 30,337 (주)큐로에프앤비 3,881 114,667 - 3,685 (주)큐로트레이더스 - 84,906 - - (주)지엔코 190,531 109,682 165 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 1,058,520 큐로모터스(주) 129,928 - - - 영풍제지(주) 11,800 - - - 큐비트(주) 29,784 - - - 합 계 757,466 579,584 165 1,129,496 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 케이파트너스(주) - - - - - 종속기업 (주)스마젠(주3) - 9,050,000 655,930 - 57,848 관계기업 (주)큐로홀딩스 60,178 5,900,000 160,559 - 41,664 (주)큐로에프앤비 557 3,332,808 960,641 - 440 (주)큐로트레이더스(주4) - 2,467,793 983,276 - - (주)지엔코(주5) 24,983 3,500,000 468,912 - 754 큐비트(주) 818 1,140,000 59,462 - - 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,712,754 487,921 큐로모터스(주) 27,811 - - - - (주)헤베코리아 - 34,988 322 - - 임직원 - 7,186 - - - 합 계 114,347 25,432,775 3,289,102 2,712,754 588,627 (주1) 대손충당금 10,067,793천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 당분기말 현재 종속기업 (주)스마젠에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 누적 손실액은 8,151,301천원입니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 당분기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자지분으로 지분법손실을 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주5) 회사는 (주)지엔코가 발행한 전환사채 액면 2,500백만원을 보유하고 있으며, 지엔코 채권 금액에는 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 종속기업 (주)스마젠(주3) 956 6,600,000 475,885 - 43,518 관계기업 (주)큐로홀딩스 25,449 1,800,000 126,808 - 26,200 (주)큐로에프앤비 557 3,332,808 787,907 - 440 (주)큐로트레이더스(주4) - 2,467,793 894,144 - - (주)지엔코 3,129 3,500,000 306,142 - - 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 15,000,000 2,458,455 큐로모터스(주) 28,609 - - - - 임직원 - 7,186 - - - 합 계 58,700 17,707,787 2,590,886 15,000,000 2,528,613 (주1) 대손충당금 9,067,793천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 전기말 종속기업 (주)스마젠에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 6,977,360천원입니다.(주4) 전기말 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자지분으로 지분법손실을 인식했습니다. (주석10.(3) 참고) (4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 케이파트너스(주) - - 1,300,000 1,300,000 종속기업 (주)스마젠 2,450,000 - - - 관계기업 (주)큐로홀딩스 5,300,000 1,200,000 - - 큐비트(주) 1,140,000 - - - 기타의 특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 12,287,246 (주)헤베코리아 34,988 - - - 합 계 8,924,988 1,200,000 1,300,000 13,587,246 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 종속기업 (주)스마젠 1,200,000 400,000 - - 관계기업 (주)큐로홀딩스 2,500,000 1,100,000 - - (주)지엔코 1,000,000 - - - 기타의 특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 3,000,000 합 계 4,700,000 1,500,000 - 3,000,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다. 1) 회사가 제공한 담보회사는 보고기간말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 6,019,380 (주)지엔코 주식 14,130,000주 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 큐캐피탈파트너스(주) 3,049,450 (주)큐로홀딩스 주식 8,590,000주 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 2,500,000 (주)지엔코 15CB 25억 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 3,493,200 (주)지엔코 주식 8,200,000주 (주)큐로홀딩스 차입금 보증 2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 400,000 480,000 2021.10.05 ~ 2023.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 원화합계 20,400,000 28,480,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 126,000 132,322 퇴직급여 16,228 18,526 합 계 142,228 150,848 34. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 등 1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공처 보증금액 보증내용 당분기말 전기말 서울보증보험(주) 1,563,158 2,185,096 계약이행보증 외 2) 회사는 대여금에 대해 담보보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 담보 지급보증금액 보증기간 계열회사 (주)큐로에프앤비 전라남도 목포시 대의동2가 1-9,1-135 초원실버타운 토지 3,735.6 m2 ,건물 7,184.06 m2 4,199,369 2020.06.30 ~ 본 채무의 상환시까지 합계 4,199,369 - (2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보1) 회사가 제공한 담보보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 큐캐피탈파트너스(주) 15,062,030 (주)지엔코 주식 22,330,000주(주)큐로홀딩스 주식 8,590,000주(주)지엔코 15CB(25억) 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외 2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 400,000 480,000 2021.10.05 ~ 2023.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 원화합계 20,400,000 28,480,000 - 35. 영업부문(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 총부문수익 7,752,550 20,348 7,772,898 내부영업수익 - - - 외고객으로부터의 수익 7,752,550 20,348 7,772,898 보고부문영업이익(손실) 117,302 (30,613) 86,689 감가상각비 및 무형자산상각비 68,813 - 68,813 보고부문당기순이익(손실) (2,540,241) (30,583) (2,570,824) (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 총부문수익 6,444,168 61,373 6,505,541 내부영업수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 6,444,168 61,373 6,505,541 보고부문영업이익(손실) 26,533 (24,805) 1,728 감가상각비 및 무형자산상각비 62,355 - 62,355 보고부문당기순이익(손실) (1,752,372) (24,774) (1,777,146) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 국내매출 7,752,550 20,348 7,772,898 (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 국내매출 6,444,168 61,373 6,505,541 (4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 보고부문자산 52,388,023 32,258 52,420,281 관계기업투자자산 25,014,617 - 25,014,617 비유동자산의 취득액(주1) 135,474 - 135,474 보고부문 부채 18,775,198 19,630 18,794,828 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 보고부문자산 66,429,900 37,521 66,467,421 관계기업투자자산 51,552,441 - 51,552,441 비유동자산의 취득액(주1) 82,099 - 82,099 보고부문 부채 31,244,414 21,408 31,265,822 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 52.1%(각 1,774백만원 및 2,278백만원)를 차지하고 있으며,전분기에는 3개업체(하나은행,산림조합중앙회,에스웨이브)로 67.3%(각 1,357백만원 및 2,269백만원, 753백만원)를 차지하고 있습니다. 36. 위험관리 회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험회사는 그룹사 차원의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험회사는 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,213,533 822,709 매출채권 363,944 643,174 계약자산 400,182 1,184,206 기타채권 17,621,645 10,214,889 기타금융자산 장기금융상품 542,394 542,394 당기손익-공정가치금융자산 2,908,625 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,000 - 보증금 93,500 95,500 합 계 26,343,823 13,502,872 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 622,851 622,851 - - - 622,851 기타채무 748,278 671,221 2,882,673 - - 3,553,894 단기금융보증부채(주1) 79 480,000 - - - 480,000 장기금융보증부채(주1) 582,247 28,000,000 - - - 28,000,000 단기차입금 2,712,754 491,025 2,802,667 - - 3,293,692 전환사채(주2) 11,355,725 15,000 6,516,528 6,964,524 - 13,496,052 리스부채 136,762 22,684 80,872 43,752 - 147,308 합 계 16,158,696 30,302,781 12,282,740 7,008,276 - 49,593,797 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 1,492,596 1,492,596 - - - 1,492,596 기타채무 2,609,687 312,066 2,297,622 - - 2,609,688 단기금융보증부채(주1) 179,742 36,591,000 - - - 36,591,000 장기금융보증부채(주1) 791,671 28,000,000 - - - 28,000,000 단기차입금 15,000,000 - 18,159,289 - - 18,159,289 전환사채 (주2) 8,252,128 - 2,957,770 5,593,290 - 8,551,060 리스부채 121,915 22,684 58,686 49,508 - 130,878 합 계 28,447,739 66,418,346 23,473,367 5,642,798 - 95,534,511 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. -환율변동에 따른 민감도 분석회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다. (2) 자본위험회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 18,794,828 31,265,822 자본(B) 33,625,453 35,201,600 현금및현금성자산(C) 4,213,533 822,709 차입금(D) 14,068,480 23,252,128 부채비율(A-C)/B(%) 43.36 86.48 순차입금비율(D-C)/B(%) 29.31 63.72 37. 보고기간 후 사건 해당사항 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정관상의 내용 본 회사는 매 사업년도 말 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월이익 잉여금 제 36 조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매 결산기말의 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 3. 이익배당에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다. 제 37 조 (배당금, 지급청구서의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 시행하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 3분기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,953 -13,061 -16,457 (별도)당기순이익(백만원) -2,571 -13,703 -14,055 (연결)주당순이익(원) -29 -83 -118 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 배당 정책당사는 수익성 강화를 통한 주주이익 극대화를 위하여 노력하고 있습니다. 그럼에도불구하고 당사는 누적된 이월결손금으로 인하여 배당을 지급하지 못하고 있습니다. 경영진은 앞으로 지속적인 경영개선을 통하여 누적 결손금을 보충하고 배당가능이익을 산출하여 주주이익 환원에 최선을 다하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1)증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 01월 09일 전환권행사 보통주 749,625 500 667 제6회차 전환사채 2012년 02월 10일 신주인수권행사 보통주 2,626,970 500 1,142 제8회차 신주인수권부사채 2012년 02월 13일 신주인수권행사 보통주 2,626,970 500 1,142 제8회차 신주인수권부사채 2013년 09월 11일 유상증자(주주배정) 보통주 9,900,000 500 1,135 주주배정후 실권주 일반공모 2014년 07월 25일 유상증자(일반공모) 보통주 880,000 500 1,135 일반공모 2015년 06월 10일 출자전환 보통주 1,976,000 500 1,265 유상증자(제3자배정) 2015년 12월 17일 전환권행사 보통주 1,879,698 500 1,064 제12회차 전환사채 2016년 02월 11일 신주인수권행사 보통주 1,047,120 500 1,910 제11회차 신주인수권부사채 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 287,806 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 04월 06일 전환권행사 보통주 156,985 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 04월 07일 전환권행사 보통주 78,492 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 05월 31일 전환권행사 보통주 138,185 500 2,171 제14회차 전환사채 2017년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 8,264,000 500 2,420 유상증자(제3자배정) 2017년 11월 02일 전환권행사 보통주 1,160,630 500 2,154 제14회차 전환사채 2017년 11월 07일 전환권행사 보통주 1,346,331 500 2,154 제14회차 전환사채 2018년 01월 16일 전환권행사 보통주 1,560,062 500 2,564 제17회차 전환사채 2018년 01월 24일 전환권행사 보통주 2,485,499 500 2,414 제15회차 전환사채 2018년 02월 08일 전환권행사 보통주 105,485 500 1,896 제13회차 전환사채 2018년 02월 08일 전환권행사 보통주 105,485 500 1,896 제13회차 전환사채 2018년 04월 19일 전환권행사 보통주 527,426 500 1,896 제13회차 전환사채 2019년 02월 25일 전환권행사 보통주 519,673 500 1,347 제13회차 전환사채 2020년 02월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,098,360 500 2,684 유상증자(제3자배정) 2020년 12월 03일 전환권행사 보통주 5,708,848 500 1,051 제19회차 전환사채 2021년 05월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,506,583 500 1,291 유상증자(제3자배정) 2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제21회 2022.03.30 2026.03.30 6,000,000,000 기명식보통주 2023.03.30~2026.02.28 100 812 6,000,000,000 7,389,162 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제22회 2023.08.07 2026.08.07 6,000,000,000 기명식보통주 2024.08.07~2026.07.07 100 500 6,000,000,000 12,000,000 - 합 계 - - - 12,000,000,000 - - - - 12,000,000,000 19,389,162 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3) 채무증권 발행실적(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)큐로컴 제11회 신주인수권부사채 회사채 사모 2013년 03월 07일 2,000 표면:7.5만기:7.5 - 2016년 03월 07일 상환 - (주)큐로컴 제12회 전환사채 회사채 사모 2014년 12월 16일 2,000 표면:1.0만기:8.0 - 2017년 12월 16일 상환 - (주)큐로컴 제13회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 04일 3,000 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 04일 상환 - (주)큐로컴 제14회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 15일 5,700 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 15일 상환 - (주)큐로컴 제15회 전환사채 회사채 사모 2016년 07월 21일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 07월 21일 상환 - (주)큐로컴 제16회 전환사채 회사채 사모 2016년 09월 06일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 09월 06일 상환 - (주)큐로컴 제17회 전환사채 회사채 사모 2016년 12월 26일 4,000 표면:0.0만기:6.0 - 2019년 12월 26일 상환 - (주)큐로컴 제18회 전환사채 회사채 사모 2017년 12월 01일 5,300 표면:0.0만기:3.0 - 2020년 12월 01일 상환 - (주)큐로컴 제19회 전환사채 회사채 사모 2019년 04월 17일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2022년 04월 17일 상환 - (주)큐로컴 제20회 전환사채 회사채 사모 2020년 08월 06일 3,000 표면:0.0만기:1.0 - 2023년 08월 06일 상환 - (주)큐로컴 제21회 전환사채 회사채 사모 2022년 03월 30일 6,000 표면:1.0만기:5.0 - 2026년 03월 30일 미상환 - (주)큐로컴 제22회 전환사채 회사채 사모 2023년 08월 07일 6,000 표면:0.0만기:5.0 - 2026년 08월 07일 미상환 - 합 계 - - - 55,000 - - - - - 4) 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5) 단기사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 회사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 12,000 - - - - 12,000 합계 - - 12,000 - - - - 12,000 7) 신종자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8) 조건부자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 9) 채무증권 발행실적(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)큐로컴 제11회 신주인수권부사채 회사채 사모 2013년 03월 07일 2,000 표면:7.5만기:7.5 - 2016년 03월 07일 상환 - (주)큐로컴 제12회 전환사채 회사채 사모 2014년 12월 16일 2,000 표면:1.0만기:8.0 - 2017년 12월 16일 상환 - (주)큐로컴 제13회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 04일 3,000 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 04일 상환 - (주)큐로컴 제14회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 15일 5,700 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 15일 상환 - (주)큐로컴 제15회 전환사채 회사채 사모 2016년 07월 21일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 07월 21일 상환 - (주)큐로컴 제16회 전환사채 회사채 사모 2016년 09월 06일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 09월 06일 상환 - (주)큐로컴 제17회 전환사채 회사채 사모 2016년 12월 26일 4,000 표면:0.0만기:6.0 - 2019년 12월 26일 상환 - (주)큐로컴 제18회 전환사채 회사채 사모 2017년 12월 01일 5,300 표면:0.0만기:3.0 - 2020년 12월 01일 상환 - (주)큐로컴 제19회 전환사채 회사채 사모 2019년 04월 17일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2022년 04월 17일 상환 - (주)큐로컴 제20회 전환사채 회사채 사모 2020년 08월 06일 3,000 표면:0.0만기:1.0 - 2023년 08월 06일 상환 - (주)큐로컴 제21회 전환사채 회사채 사모 2022년 03월 30일 6,000 표면:1.0만기:5.0 - 2026년 03월 30일 미상환 - (주)큐로컴 제22회 전환사채 회사채 사모 2023년 08월 07일 6,000 표면:0.0만기:5.0 - 2026년 08월 07일 미상환 - 합 계 - - - 55,000 - - - - - 10) 기업어음증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 11) 단기사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 12) 회사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 12,000 - - - - 12,000 합계 - - 12,000 - - - - 12,000 13) 신종자본증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 14) 조건부자본증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인 공모증자(코스닥시장 일반공모) - 2014년 07월 24일 운영자금 998,800 운영자금 998,800 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제12회 전환사채 발행 제12회 2014년 12월 16일 1. 운영자금 2. 기타자금 2,000,000 1. 운영자금 :2. 기타자금 :3. 발행제비용 2,000,000 - 제3자배정 유상증자 제1회 2015년 06월 09일 기타자금 2,499,640 기타자금 :[출자전환(채무상계)] 2,499,640 - 제13회 전환사채 발행 제13회 2016년 04월 04일 운영자금 3,000,000 운영자금 : 3,000,000 - 제14회 전환사채 발행 제14회 2016년 04월 15일 타법인 증권 취득 5,700,000 (주)지엔코 주식 취득 : 5,700,000 - 제15회 전환사채 발행 제15회 2016년 07월 21일 타법인 증권 취득 6,000,000 (주)스마젠 주식 취득 : 6,000,000 - 제16회 전환사채 발행 제16회 2016년 09월 06일 타법인 증권 취득 6,000,000 (주)스마젠 주식 취득 : 6,000,000 - 제17회 전환사채 발행 제17회 2016년 12월 26일 운영자금 4,000,000 운영자금 : 4,000,000 - 제3자 배정 유상증자 제2회 2017년 07월 11일 타법인 증권 취득 19,998,880 (주)지엔코 주식 취득 : 19,998,880 - 제18회 전환사채 발행 제18회 2017년 12월 01일 운영자금 5,300,000 운영자금 : 5,300,000 - 제19회 전환사채 발행 제19회 2019년 04월 17일 제16회차 전환사채 상환 6,000,000 제16회차 전환사채 상환 6,000,000 - 제3자배정 유상증자 제3회 2020년 02월 21일 1.운영자금2.채무상환자금 10,999,998 1.운영자금2.채무상환자금 10,999,998 - 제20회 전환사채 발행 제20회 2020년 08월 06일 1.운영자금2.타법인증권 취득 3,000,000 1.운영자금2.타법인증권 취득 3,000,000 - 제3자배정 유상증자 제4회 2021년 05월 20일 1.운영자금2.채무상환3.기타 8,399,999 1.운영자금2.채무상환3.기타 8,399,999 - 제21회 전환사채 발행 제21회 2022년 03월 30일 기타자금 6,000,000 기타자금 6,000,000 - 제22회 전환사채 발행 제22회 2023년 08월 07일 기타자금 6,000,000 1.20회차 전환사채 상환2. 채무상환자금 6,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제27기 3분기 매출채권 764,153 26 0.0 단기대여금 15,201,778 697,904 4.6 미수금 643,747 168,868 26.2 미수수익 2,724,250 894,144 32.8 선급금 7,542 - 0.0 장기대여금 2,687,793 2,137,793 79.5 합 계 22,029,263 3,898,735 17.7 제26기 매출채권 1,826,451 26 0.0 단기대여금 9,926,790 697,904 7.0 미수금 421,703 168,868 40.0 미수수익 2,200,415 894,144 40.6 선급금 3,538 - 0.0 장기대여금 2,837,793 2,137,793 75.3 합 계 17,216,690 3,898,735 22.6 제25기 매출채권 1,401,935 26 0.0 단기대여금 10,393,982 695,035 6.7 미수금 332,958 171,338 51.5 미수수익 1,791,574 780,540 43.6 선급금 7,919 - 0.0 장기대여금 3,970,601 2,137,793 53.8 합 계 17,898,969 3,784,732 21.1 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제27기 3분기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,898,735 3,784,732 658,595 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 114,003 3,126,137 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,898,735 3,898,735 3,784,732 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금은 재무제표일 현재의 채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 회수 경험등을 고려하여 앞으로 발생 가능한 대손예상액을 설정합니다. 채권연령 3개월 이하 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 대손설정율 1% 10% 20% 100% 단, 채권연령별 대손설정율은 사업부별 특성, 재무제표일 이후 실제회수현황, 거래처별 신용도 등에 따라 다르게 적용될 수 있습니다. ② 대손설정율은 계속성의 원칙에 따라 기존율을 준용하며 재무제표일 이후 변동 현황을 고려할 수 있습니다.③ 장기미회수채권에 대한 개별대손 고려는 향후 회수계획 및 현지 거래처현황을 파 악하여 부정적거래처에 대해 전액 충당금을 설정하며 그외에 대해서는 기존율을 적 용하여 설정합니다.④ 개별관리 채권 : 채권회수를 위해 소송하여 결정된 사항을 바탕으로 대손충당금 을 설정합니다(법원결정액 비교). 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 249,598 - - 26 249,624 특수관계자 114,346 - - - 114,346 계 363,944(*1) - - 26(*2) 363,970 구성비율 100.00 0.00 0.00 0.00 100.00 (*1) 매출채권 363,944천원중 대손충당금 설정액은 채권잔액의 0%인 26천원임. (매출채권의 대부분이 용역매출진행율에 의한 채권계상액임)(*2) 매출채권 26천원중 대손충당금 설정액은 채권잔액의 100%인 26천원임. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제27기 3분기 제26기 제25기 비고 유통사업 상품 6,174 6,174 6,174 - 솔루션사업 상품 - - - - 합 계 6,174 6,174 6,174 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.01% 0.01% 0.01% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1,281.9회 1,206.7회 29.9회 - 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 재고자산 실사일 : 2023년 10월 4일(1일간)② 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 감사인 미참여③ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없습니다. 다. 공정가치평가 내역 (1) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 Level 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 Level 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (2) 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 Level 1 Level 2 Level 3 금융자산 현금및현금성자산 4,338,172 - - 948,578 - - 매출채권 - - 363,944 - - 1,826,425 기타단기채권 - - 16,808,859 - - 10,787,992 금융리스채권 6,384 - - 4,584 - - 소 계 4,344,556 - 17,172,803 953,162 - 12,614,417 기타금융자산 장기금융상품 542,394 - - 542,394 - - 당기손익-공정가치금융자산 - - 2,908,625 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 200,000 - - - 보증금 - - 323,694 - - 311,300 기타장기채권 - - 550,000 - - 700,000 소 계 542,394 - 3,982,319 542,394 - 1,011,300 합 계 4,886,950 - 21,155,122 1,495,556 - 13,625,717 금융부채 매입채무 - - 741,151 - - 1,610,064 기타채무 - - 1,726,329 - - 3,418,106 단기금융보증부채 - - 79 - - 179,742 리스부채 - - 308,626 - - 213,144 단기차입금 - - 2,742,591 - - 15,028,061 사채 - - 11,355,725 - - 8,252,128 소 계 - - 16,874,501 - - 28,701,245 장기금융보증부채 - - 582,247 - - 791,671 리스부채 - - 63,026 - - 48,583 소 계 - - 645,273 - - 840,254 합 계 - - 17,519,774 - - 29,541,499 (3) 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치평가기법 Level 1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 2 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 Level 2에 포함됩니다. Level 3 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. (4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 라. 진행률 적용 수주계약 현황 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 산림조합중앙회 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 산림조합중앙회 2022.12.14 2022.12.14~2025.12.13 3,508,800 25.79 -15,805 - 96,100 - 엘지씨엔에스 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 하나은행 2023.01.09 2023.01.09~2024.03.19 816,033 61.47 2,464 - - - 롯데정보통신㈜ 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 산림조합중앙회 2023.01.01 2023.01.01~2025.12.31 784,254 24.95 1,718 - 21,285 - 에스웨이브 하나은행 전산 역무 도급계약(2023년) 하나은행 2023.01.01 2023.01.01~2023.12.31 971,436 75.00 - - 80,953 - 합 계 - -11,623 - 198,338 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가-1. 연결재무제표에 대한 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기 3분기(당기) 삼일회계법인 - - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 연결재무제표의 주석 41에서 기술된 바와 같이, 신약 및 백신개발기업의 경우 신약 및 백신개발의 성공여부에 따른 불확실성이 크며 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과가 큰 폭으로 변동할 불확실성이 존재합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 2022년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 관계기업투자의 장부금액은 521억원으로 총자산의 74%입니다. 또한 당기 중 관계기업의 순손익 변동에 대해 연결회사가 인식한 지분법손실은 17억원으로 연결회사의 법인세비용차감전손실의 11%입니다.관계기업투자의 장부금액과 지분법손익이 연결회사의 연결재무제표에서 차지하는 중요성을 고려할 때 관계기업투자주식에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.우리는 당기말 현재 연결회사의 지분법 회계처리의 적정성을 확인하기 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 연결회사가 적용한 지분율을 확인하기 위해 회사가 제시한 자료와 외부증빙의 대사- 연결회사가 제시한 지분법 회계처리의 재계산- 연결회사가 제시한 관계기업 재무제표의 신뢰성 검토 제25기(전전기) 삼덕회계법인 적정 (1) COVID-19 관련 불확실성주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.(2) 신약 및 백신개발기업의 불확실성연결재무제표의 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41에서 기술된 바와 같이, 신약 및 백신개발기업의 경우 신약 및 백신개발의 성공여부에 따른 불확실성이 크며 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과가 큰 폭으로 변동할 불확실성이 존재합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 2021년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 장부금액은 567억원으로 총자산의 73%입니다. 또한 당기 중 관계기업의 순손익 변동에 대해 연결회사가 인식한 지분법손실은 98억원으로 연결회사의 세전손실의 59%입니다. 관계기업투자주식의 장부금액과 지분법손익이 연결회사의 연결재무제표에서 차지하는 중요성을 고려할 때 관계기업투자주식에 대한 회계처리를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.우리는 당기말 현재 연결회사의 지분법 회계처리의 적정성을 확인하기 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 연결회사가 적용한 지분율을 확인하기 위해 회사가 제시한 자료와 외부증빙의 대사- 연결회사가 제시한 지분법 회계처리의 재계산- 연결회사가 관계회사 관련 사항을 충분히 공시하였는지 여부 검토 가-2. 재무제표에 대한 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기 3분기(당기) 삼일회계법인 - - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 주석2에서 언급된 바와 같이 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 장부금액은 515억원으로 총자산의 77%입니다. 또한 당기 중 관계기업의 순손익 변동에 대해 회사가 인식한 지분법손실은 27억원으로 회사의 법인세비용차감전전손실의 20%입니다.종속기업과 관계기업투자의 장부금액이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하므로 종속기업 및 관계기업투자주식의 지분법 회계처리를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.우리는 당기말 현재 회사의 지분법 회계처리의 적정성을 확인하기 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다. - 회사가 적용한 지분율을 확인하기 위해 회사가 제시한 자료와 외부증빙의 대사 - 회사가 제시한 지분법 회계처리의 재계산 - 회사가 제시한 종속 및 관계기업 재무제표의 신뢰성 검토 제25기(전전기) 삼덕회계법인 적정 (1) COVID-19 관련 불확실성주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다. 주석2에서 언급된 바와 같이 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 장부금액은 572억원으로 총자산의 76%입니다. 또한 당기 중 관계기업의 순손익 변동에 대해 회사가 인식한 지분법손실은 130억원으로 회사의 세전손실의 90%입니다.종속기업과 관계기업투자의 장부금액이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하므로 종속기업 및 관계기업투자주식의 지분법 회계처리를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.우리는 당기말 현재 회사의 지분법 회계처리의 적정성을 확인하기 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 회사가 적용한 지분율을 확인하기 위해 회사가 제시한 자료와 외부증빙의 대사- 회사가 제시한 지분법 회계처리의 재계산- 회사가 종속 및 관계회사 관련 사항을 충분히 공시하였는지 여부 검토 나. 감사용역체결 현황. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역