크레오에스지 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제26(당)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제25(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 큐로컴과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 큐로컴(이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

케이파트너스(주)	13,984,134	11.10	13,984,134	11.10

(주)큐로홀딩스	13,935,297	11.06	13,935,297	11.06

큐캐피탈파트너스(주)	6,195,924	4.92	6,195,924	4.92

자기주식	396,453	0.31	396,453	0.31

황선국	50,000	0.04	-	-

(주)지엔코	20,566	0.02	20,566	0.02

권경훈	13,380	0.01	13,380	0.01

황인창	3,344	0.00	3,344	0.00

기타	91,374,374	72.54	91,424,374	72.58

합 계	125,973,472	100.00	125,973,472	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 14,376,344 64.78 11,095,628천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 신약 및 백신개발 - 100.00 34,768,566천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 1,421,401 51.44 2,380,727천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 14,376,344 64.78 11,095,628천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 신약 및 백신개발 - 100.00 33,597,572천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 1,421,401 51.44 2,380,727천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(*) 5,829,553 8,243,899 (2,414,346) SUMAGEN CANADA INC.(*) 2,239,545 451,825 1,787,721 Inferrex, Ltd.(*) 12,120 256,644 (244,524) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(*) 10,061,260 7,145,695 2,915,565 SUMAGEN CANADA INC.(*) 1,852,611 414,568 1,438,043 Inferrex, Ltd.(*) 19,958 202,901 (182,943) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 매출액 분기순손익 (주)스마젠(*) - (4,104,690) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (1,023,992) Inferrex, Ltd. - (36,136) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (단위 : 천원) 종속기업명 매출액 분기순손익 (주)스마젠(*) - (2,577,853) SUMAGEN CANADA INC(*). - (999,917) Inferrex, Ltd. - (8,690) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 - - - 기업명 변동내용 사유 (주)큐로트레이더스 제외 최대주주 변경에 따른 지배력 상실 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 - - - - (단위: 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 (주)큐로트레이더스 1,540,565 종속기업처분손익 지분율 변동 (주)큐로트레이더스 (397,037) 중단영업손익 지분율 변동 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 인테리어 5년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 3 ~ 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.- 용역의 제공 IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회사의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (25) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단37에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 735,096 - 735,096 매출채권 - 1,240,867 - 1,240,867 단기기타채권 - 10,032,835 - 10,032,835 장기기타채권 - 1,832,808 - 1,832,808 단기기타금융자산 5,918 - 5,918 장기기타금융자산 - 835,194 - 835,194 합 계 - 14,682,718 - 14,682,718 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,250,414 - 1,250,414 매출채권 - 1,401,909 - 1,401,909 단기기타채권 - 10,871,601 - 10,871,601 장기기타채권 - 1,832,808 - 1,832,808 단기기타금융자산 - 9,814 - 9,814 장기기타금융자산 - 856,690 - 856,690 합 계 - 16,223,236 - 16,223,236 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 1,041,852 - 1,041,852 단기기타채무 3,297,760 - 3,297,760 단기기타금융부채 252,966 290,948 543,914 단기차입금 15,000,000 - 15,000,000 전환사채 8,060,705 - 8,060,705 장기차입금 31,465 - 31,465 장기기타금융부채 2,389 862,247 864,636 합 계 27,687,137 1,153,195 28,840,332 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합 계 매입채무 659,301 - 659,301 단기기타채무 2,966,806 - 2,966,806 단기기타금융부채 242,357 168,004 410,361 단기차입금 18,000,000 - 18,000,000 전환사채 2,572,860 - 2,572,860 장기차입금 27,918 - 27,918 장기기타금융부채 23,406 1,071,671 1,095,077 합 계 24,492,648 1,239,675 25,732,323 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손익 대손상각비환입 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 496,342 67 2,470 소 계 496,342 67 2,470 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,311,627) - - 소 계 (1,311,627) - - 합 계 (815,285) 67 2,470 (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(143,815천원)으로 표시를 생략하였습니다 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손익 대손상각비환입 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 497,234 (15) 11,115 소 계 497,234 (15) 11,115 금융부채 상각후원가측정금융부채 (997,590) - - 소 계 (997,590) - - 합 계 (500,356) (15) 11,115 (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(27,048천원)으로 표시를 생략하였습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 735,096 735,096 매출채권 1,240,867 1,240,867 단기기타채권 10,032,835 10,032,835 금융리스채권 5,918 5,918 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 292,800 292,800 장기기타채권 1,832,808 1,832,808 합 계 14,682,718 14,682,718 매입채무 1,041,852 1,041,852 단기기타채무 3,297,760 3,297,760 단기기타금융부채 290,948 290,948 단기리스부채 252,966 252,966 단기차입금 15,000,000 15,000,000 전환사채 8,060,705 8,060,705 장기차입금 31,465 31,465 장기리스부채 2,389 2,389 장기기타금융부채 862,247 862,247 합 계 28,840,332 28,840,332 (주) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같으며, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다. 계정과목 공정가치 산출방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기타금융자산 기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 차입부채 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,250,414 1,250,414 매출채권 1,401,909 1,401,909 단기기타채권 10,871,601 10,871,601 금융리스채권 9,814 9,814 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 314,296 314,296 장기기타채권 1,832,808 1,832,808 합 계 16,223,236 16,223,236 매입채무 659,301 659,301 단기기타채무 2,966,806 2,966,806 단기기타금융부채 168,004 168,004 단기차입금 18,000,000 18,000,000 전환사채 2,572,860 2,572,860 장기차입금 27,918 27,918 장기기타금융부채 1,071,671 1,071,671 합 계 25,466,560 25,466,560 (주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - 순자산가치법 - - - (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - 순자산가치법 - - - 5. 현금및현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 보통예금 735,096 1,250,414 합 계 735,096 1,250,414 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 1,240,893 (26) 1,240,867 1,401,935 (26) 1,401,909 미수금 500,626 (168,868) 331,758 332,958 (171,338) 161,620 미수수익 2,067,576 (865,445) 1,202,131 1,791,574 (780,540) 1,011,034 단기대여금 9,193,982 (695,035) 8,498,947 10,393,982 (695,035) 9,698,947 소 계 13,003,077 (1,729,374) 11,273,703 13,920,449 (1,646,939) 12,273,510 [비유동항목] 장기대여금 3,970,601 (2,137,793) 1,832,808 3,970,601 (2,137,793) 1,832,808 합 계 16,973,678 (3,867,167) 13,106,511 17,891,050 (3,784,732) 14,106,318 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,240,867 - - - - 26 1,240,893 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 1,240,867 - - - - - 1,240,867 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,401,909 - - - - 26 1,401,935 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 1,401,909 - - - - - 1,401,909 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 연결범위변동 기 말 매출채권 (26) - - - - (26) 단기기타채권 - 미수금 (171,338) - - 2,470 - (168,868) 미수수익 (780,540) (84,905) - - - (865,445) 단기대여금 (695,035) - - - - (695,035) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - - (2,137,793) 합 계 (3,784,732) (84,905) - 2,470 - (3,867,167) (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 연결범위변동 기 말 매출채권 (112,997) - - - 112,971 (26) 단기기타채권 - 미수금 (186,158) - - 11,115 - (175,043) 미수수익 - - - - - - 단기대여금 (359,440) - - - - (359,440) 장기기타채권 장기대여금 - - - - (2,393,226) (2,393,226) 합계 (658,595) - - 11,115 (2,280,255) (2,927,735) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 5,918 9,814 소 계 5,918 9,814 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 835,194 856,690 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소 계 835,194 856,690 합 계 841,112 866,504 (2) 상각후원가측정금융자산1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 유동항목 보증금 - - 금융리스채권 5,918 9,814 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 292,800 314,296 합 계 841,112 866,504 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 - - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - 합 계 200,000 - - - (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - 합 계 200,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당 분 기 당분기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전 기 전기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기타유동자산 선급금 63,052 7,919 선급비용 726,373 1,929,047 부가세대급금 43,565 61,954 소계 832,990 1,998,920 기타비유동자산 장기선급비용 862,247 - 합 계 1,695,237 1,998,920 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)큐로홀딩스(*1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 10,563,251 8.49 10,563,251 8.49 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 20,791,146 38.47 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 474,564 35.22 474,564 35.22 (주)지엔코(*2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 28,082,472 28.65 28,082,472 28.65 (주)큐로(*2, 3) 석유화학산업외 대한민국 울산 47,255,695 20.44 47,255,695 20.44 (*1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)지엔코 및 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 코스피시장에 상장된 주식으로 당분기말 현재 주당 시장가치는 각각 406원 및 421원, 327원 입니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처분손익 조정 기말평가액 (주)큐로홀딩스 5,658,759 - (159,971) 195,288 - - 5,694,076 (주)지엔코 22,326,092 - (228,284) 57,215 - - 22,155,023 (주)큐로트레이더스(주1,2,3) - - (84,906) - - 84,906 - (주)큐로 25,696,657 - 3,653,594 (37,408) - - 29,312,843 (주)큐로에프앤비 2,977,568 - (856,553) (242,126) - - 1,878,889 합 계 56,659,076 - 2,323,880 (27,031) - 84,906 59,040,831 (주1) 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처분 등 처분손익 기말평가액 (주)큐로홀딩스 5,537,090 - (18,581) 54,421 294,003 - 5,866,933 (주)지엔코 27,214,256 - (2,173,126) (83,310) - - 24,957,820 (주)큐로트레이더스(주1,2,3) - - (15,807) - - 15,807 - (주)큐로 29,345,069 - 35,857 153,561 25,738 - 29,560,224 (주)큐로에프앤비 1,653,313 - (875,416) 20,148 - - 798,046 합 계 63,749,729 - (3,047,073) 144,820 319,741 15,807 61,183,024 (주1) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.(주2) (주3)큐로트레이더스의 처분손익은 제외되어 있습니다. (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 당분기 증감액 누적액 전분기 증감액 누적액 (주)큐로트레이더스 84,906 1,354,406 (2,795,531) 2,393,226 합 계 84,906 1,354,406 (2,795,531) 2,393,226 (4) 당분기와 전분기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처 분 기 말 (주)큐로홀딩스 (822,872) 189,113 - (633,759) (주)지엔코 51,092 57,215 - 108,307 (주)큐로트레이더스 19,911 - - 19,911 (주)큐로 822,101 (37,408) - 784,693 (주)큐로에프앤비 23,926 (242,126) - (218,200) 합 계 94,158 (33,206) - 60,952 (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 및 기타자본잉여금 처 분 기 말 (주)큐로홀딩스 (864,137) 53,009 - (811,128) (주)지엔코 (657,441) (83,310) - (740,751) (주)큐로 647,434 153,560 - 800,994 (주)큐로에프앤비 705 20,148 - 20,853 합 계 (873,439) 143,407 - (730,032) (5) 당분기와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - - 2,176,086 (주)지엔코 5,775,846 - - - 5,775,846 (주)큐로 4,459,253 - - - 4,459,253 (주)큐로에프앤비 440,777 - - - 440,777 합 계 12,851,962 - - - 12,851,962 (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 상각 기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - - 2,176,086 (주)지엔코 5,775,846 - - - 5,775,846 (주)큐로 5,647,747 - - - 5,647,747 (주)큐로에프앤비 196,540 - - - 196,540 합 계 13,796,219 - - - 13,796,219 (6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주2) 64,877,599 23,394,245 41,483,354 (주)지엔코(주2) 150,838,312 95,238,525 55,599,786 (주)큐로 207,147,209 89,021,007 118,126,202 (주)큐로에프앤비(주1) 12,131,379 9,892,831 2,238,548 (주)큐로트레이더스(주1) 313,673 4,229,104 (3,915,430) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주2) 52,286,597 13,230,517 39,056,080 (주)지엔코(주2) 140,933,115 84,911,162 56,021,954 (주)큐로 165,866,104 65,661,700 100,204,404 (주)큐로에프앤비(주1) 12,979,014 7,800,567 5,178,447 (주)큐로트레이더스(주1) 464,045 4,068,533 (3,604,488) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (7) 당분기와 전분기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주2) 42,916,215 861,146 (주)지엔코(주2) 70,054,690 (50,798) (주)큐로 70,698,808 18,104,810 (주)큐로에프앤비(주1) 4,225,901 (2,220,132) (주)큐로트레이더스(주1) - (310,942) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주2) 41,310,044 1,270,272 (주)지엔코(주2) 64,011,165 (6,133,741) (주)큐로 61,685,246 348,555 (주)큐로에프앤비(주1) 4,123,015 (2,337,835) (주)큐로트레이더스(주1) - (516,528) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (8) 당분기 중에 인식하지 못한 관계기업 손실은 관계기업 (주)큐로트레이더스 25백만원이 있습니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 700,183 (218,366) - 481,817 차량운반구 38,274 (7,587) - 30,687 비품 154,888 (130,027) - 24,861 시설장치 1,800 (840) - 960 사용권자산 383,080 (135,920) - 247,160 합 계 1,278,225 (492,740) - 785,485 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 363,565 (122,012) - 241,553 차량운반구 14,194 (4,254) - 9,940 비품 150,481 (122,696) - 27,785 시설장치 1,800 (570) - 1,230 사용권자산 419,741 (158,671) - 261,070 합 계 949,781 (408,203) - 541,578 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 기 말 기계장치 241,553 336,618 - (96,354) - 481,817 차량운반구 9,940 24,080 - (3,333) - 30,687 비품 27,785 2,507 - (6,129) 698 24,861 시설장치 1,230 - - (270) - 960 사용권자산 261,070 155,563 - (169,473) - 247,160 합 계 541,578 518,768 - (275,559) 698 785,485 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 연결범위변동 기 말 기계장치 177,054 124,820 - (44,034) - (1) 257,839 차량운반구 12,780 - - (2,129) - (1) 10,650 비품 27,725 13,335 - (7,755) 495 (4,796) 29,004 시설장치 1,593 - - (270) - (3) 1,320 인테리어 1 - - - - (1) - 사용권자산 145,997 138,609 (49,274) (126,210) - - 109,122 합 계 365,150 276,764 (49,274) (180,398) 495 (4,802) 407,935 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와 관리비 275,559 180,398 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,708,949 - 211,276 - 1,920,225 소프트웨어 141,324 (121,909) - - 19,415 회원권 447,892 - - - 447,892 합 계 2,298,165 (121,909) 211,276 - 2,387,532 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,493,636 - 127,162 - 1,620,799 소프트웨어 132,589 (117,547) - - 15,042 회원권 447,892 - - - 447,892 합 계 2,074,117 (117,547) 127,162 - 2,083,733 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 환율변동효과 상각및 손상차손 기 말 산업재산권 1,620,799 88,150 - 211,276 - 1,920,225 소프트웨어 15,042 8,735 - - (4,362) 19,415 회원권 447,892 - - - - 447,892 합 계 2,083,733 96,885 - 211,276 (4,362) 2,387,532 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 환율변동효과 상각및 손상차손 연결범위변동 기 말 산업재산권 1,379,637 84,169 - 123,942 - - 1,587,748 소프트웨어 16,282 5,723 - - (5,691) (14) 16,300 회원권 447,892 - - - - - 447,892 합 계 1,843,811 89,892 - 123,942 (5,691) (14) 2,051,940 (3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와 관리비 4,362 5,691 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 부동산 247,160 253,849 시설장치 - - 차량운반구 - 7,221 합 계 247,160 261,070 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 169,473 130,383 차량운반구 - 9,284 합 계 169,473 139,667 리스부채에 대한 이자비용 9,581 8,121 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 또한 리스의 총 현금유출액은 212백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전기 1개월 이하 18,767 19,655 1개월~1년 이내 221,348 160,982 1년~5년 이내 24,430 97,300 합 계 264,545 277,937 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전기 유동 252,966 242,357 비유동 2,389 23,406 합 계 255,355 265,763 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전기 [유동항목] 외상매입금 1,041,852 659,301 미지급비용 2,671,031 2,139,608 미지급금 626,728 827,198 합 계 4,339,611 3,626,107 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전기 [유동항목] 예수금 418,132 487,561 부가세예수금 80,781 123,863 선수금 163,999 28,259 선수수익 - 5,550 합 계 662,912 645,233 16. 차입금(1) 단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(당분기) 당 분 기 전기 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 5.5~8.5% 15,000,000 18,000,000 장기차입금 기타 - 31,465 27,918 합 계 15,031,465 18,027,918 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%)(주1) 당 분 기 전기 전환사채 0.00~1.00 9,000,000 3,000,000 사채상환할증금 - 1,146,711 91,245 전환권조정 - (2,086,006) (518,385) 합 계 8,060,705 2,572,860 유동성전환사채 - 2,804,084 2,572,860 전환사채 - 5,256,621 - (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1~5%입니다.(주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행가액 3,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 1,697원 1주당 1,149원 전환청구기간 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2023년 8월 6일 2026년 3월 30일 원금상환방법 만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 1% 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 구 분 제 20회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2020년 8월 6일 발행가액 3,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 1,697원 전환청구기간 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채 만기일 2023년 8월 6일 원금상환방법 만기일에 원금의 103.0415%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 1% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 제20회차 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제21회차 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제20회차 전환사채 2020.11.06 시가하락 2,423 2,322 1,238,134 1,291,989 2021.02.06 시가하락 2,322 1,697 1,291,989 1,767,825 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 ※ 보고서 제출일 현재 제21회차 전환사채 전환가액은 814원으로 조정되었으며, 잠재적 보통주는 7,371,007주 입니다. 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전기 단기기타금융부채 금융보증부채 290,948 168,004 금융리스부채 252,966 242,357 소 계 543,914 410,361 장기기타금융부채 금융보증부채 862,247 1,071,671 금융리스부채 2,389 23,406 소 계 864,636 1,095,077 합 계 1,408,550 1,505,438 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전기 확정급여채무 현재가치 3,315,137 3,125,687 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 3,315,137 3,125,687 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 3,125,687 3,625,165 근무원가 215,807 232,354 이자원가 44,460 41,920 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (68,261) (328,924) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - (215,427) 관계사전출입 (2,556) (113,867) 기말 3,315,137 3,241,221 (3) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 215,807 232,354 이자원가 44,460 41,920 합 계 260,267 274,274 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 용역매출원가 79,182 53,174 판매비와관리비 181,085 221,100 합 계 260,267 274,274 (4) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전기 할인율 3.40% 3.40% 미래임금상승률 3.03% 3.03% 20. 계약자산과 부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전기 시스템구축 및 유지보수 963,670 1,207,179 차감: 손실충당금 - - 합 계 963,670 1,207,179 당분기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전기 시스템구축 및 유지보수 163,999 33,809 합 계 163,999 33,809 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전분기에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 시스템구축 및 유지보수 22,904 114 합 계 22,904 114 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 5,784 (22,345) 29,893 (1,764) - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합 차세대 유지보수 2019-12-14 2022-12-13 92.48% - - 13,915 - 73,826 - 산림조합 재해복구시스템 2020-04-01 2022-12-31 91.67% - - - - 22,172 - 하나은행 전산 역무 도급계약 2022-01-01 2022-12-31 76.10% - - 1,047 - 78,430 - ODS시스템 재구축 2022-08-10 2023-04-09 21.40% - - - - - - Trade WATCH System 업그레이드 개발 용역(도입) 계약 2022-09-01 2023-02-28 10.36% - - 123,492 - - - 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 분 기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 125,973,472 125,973,472 보통주자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 125,973,472 500 62,986,736 기 말 125,973,472 500 62,986,736 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 119,466,889 500 59,733,445 제3자배정 유상증자(2021.05.21) 6,506,583 500 3,253,291 기 말 125,973,472 500 62,986,736 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전기 주식발행초과금 151,207,066 151,207,066 전환권대가 1,764,477 809,043 기타자본잉여금 7,859,705 7,859,705 합 계 160,831,248 159,875,814 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 809,043 955,434 - 1,764,477 기타자본잉여금 7,859,705 - - 7,859,705 합 계 159,875,814 955,434 - 160,831,248 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 주식발행초과금 146,080,759 5,146,707 (20,400) 151,207,066 전환권대가 809,043 - - 809,043 기타자본잉여금 7,859,705 - - 7,859,705 합 계 154,749,507 5,146,707 (20,400) 159,875,814 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 자기주식(*1) (536,769) (536,769) 자기주식처분손실 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 지분법자본변동 4,096,390 2,999,455 부의지분법자본변동 (4,035,439) (2,905,297) 해외사업장환산차이 (475,328) (593,533) 합 계 (962,348) (1,047,346) (*1) 당분기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병 등으로 취득한 자기주식 396,453주를 보유하고 있습니다. 23. 결손금 연결회사의 당분기와 전분기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초결손금 173,967,845 159,570,595 당분기순손실 1,795,735 3,685,127 결손보전 - - 기말결손금 175,763,580 163,255,722 24. 전환권연결회사의 당분기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) 주된사항 제 20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행금액 액면발행 3,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,697원 1주당 1,149원 부여된 전환권 수 1,767,825주 5,221,932주 전환권행사기간 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 ※ 보고서 제출일 현재 제21회차 전환사채 전환가액은 814원으로 조정되었으며, 잠재적 보통주는 7,371,007주 입니다. (전기말) 주된사항 제 20회차 전환사채 사채발행일 2020년 8월 6일 발행금액 액면발행 3,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,697원 부여된 전환권 수 1,767,825주 전환권행사기간 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 25. 비지배지분당분기와 전분기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 511,013 (3,515,321) 연결범위변동 - 4,374,693 분기순손익 (1,823,870) (1,413,144) 지분법자본변동 6,176 1,412 해외사업환산손익 59,027 18,557 종속기업의 유상증자 - 459,435 기 말 (1,247,654) (74,368) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 23,469 59,951 6,471 941,304 용역매출 2,347,395 6,444,168 1,999,986 5,237,088 라이센스매출 - - (21,000) 279,000 합계 2,370,864 6,504,119 1,985,457 6,457,392 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 3,149,788 3,288,340 증 가 8,524,342 5,535,049 용역수익 6,444,168 5,516,088 기 말 5,229,962 3,307,301 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 누적수익 12,584,815 9,902,568 누적원가 9,237,611 6,894,863 누적이익 3,347,204 3,007,705 청구액 11,785,144 8,729,197 현금회수액 11,532,411 8,552,419 미청구공사(*) 963,670 1,207,179 초과청구공사(*) 163,999 33,809 (*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 22,861 58,464 7,720 824,111 용역매출원가 1,756,636 4,776,584 1,285,314 3,568,359 합계 1,779,497 4,835,048 1,293,034 4,392,470 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 급여 2,081,348 2,136,303 퇴직급여 181,085 180,900 복리후생비 135,651 126,151 여비교통비 67,406 18,570 접대비 52,978 42,531 통신비 20,203 19,307 세금과공과 74,446 77,799 감가상각비 275,559 179,467 무형자산상각비 4,363 5,691 임차료 13,491 76,571 보험료 68,931 70,502 차량유지비 51,107 42,202 운반비 39,670 27,045 교육훈련비 1,481 90 도서인쇄비 624 757 소모품비 425,090 225,631 지급수수료 347,430 292,890 광고선전비 3,336 7,176 해외출장비 3,378 - 외주용역비 91,400 98,333 잡비 2,250 3,150 경상개발비 2,794,358 1,750,757 대손상각비 (2,470) (11,115) 합 계 6,733,115 5,370,708 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 67 67 - - 잡이익 20 140 66 943 합계 87 207 66 943 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 외화차손 (4) - (13) 15 기타의 수수료 3,358 64,362 1,700 222,974 합계 3,354 64,362 1,687 222,989 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 151,436 496,342 221,588 497,234 금융보증부채평가이익 (92,173) 143,815 (5,799) 27,048 합계 59,263 640,157 215,789 524,282 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 460,110 1,311,627 371,249 997,590 금융보증비용 (92,173) 143,815 (5,799) 27,048 합계 367,937 1,455,442 365,450 1,024,638 30. 법인세비용회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기와 전기에 22%이며 당분기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품의 매입 58,464 824,111 급여 및 외주용역비 6,870,150 5,749,820 퇴직급여 260,267 234,074 복리후생비 135,651 126,151 감가상각비및무형자산상각비 279,922 185,158 기타판관비 3,963,709 2,643,865 기타비용 64,362 222,989 금융비용 1,455,442 1,024,638 합계 13,087,967 11,010,806 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 지배기업의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익(손실) 70,652,188 (1,795,735,031) (2,252,133,565) (3,685,127,454) 계속영업보통주당분기순이익(손실) 70,652,188 (1,795,735,031) (2,252,133,565) (3,484,901,806) 중단영업보통주당분기순이익(손실) - - - (200,225,648) 가중평균유통보통주식수 125,577,019 125,577,019 125,577,019 122,240,310 기본주당순이익(손실) 1 (14) (18) (30) 계속영업기본주당순이익(손실) 1 (14) (18) (28) 중단영업기본주당순이익(손실) - - - (2) (주1) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2022-07-01 125,973,472 92 11,589,559,424 자기주식 2022-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 적수합계 11,553,085,748 일 수 92 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2022-01-01 125,973,472 273 34,390,757,856 자기주식 2022-01-01 (396,453) 273 (108,231,669) 적수합계 34,282,526,187 일 수 273 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2021-07-01 119,466,889 92 10,990,953,788 자기주식 2021-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 제3자배정유상증자 2021-07-01 6,506,583 92 598,605,636 적수합계 11,553,085,748 일 수 92 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2021-01-01 119,466,889 273 32,614,460,697 자기주식 2021-01-01 (396,453) 273 (108,231,669) 제3자배정유상증자 2021-05-21 6,506,583 133 865,375,539 적수합계 33,371,604,567 일 수 273 가중평균유통보통주식수 122,240,310 (2) 희석주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익(손실) 70,652,188 (1,795,735,031) (2,252,133,565) (3,685,127,454) 계속영업보통주당분기순이익(손실) 70,652,188 (1,795,735,031) (2,252,133,565) (3,484,901,806) 중단영업보통주당분기순이익(손실) - - - (200,225,648) 조정사항 201,567,718 473,279,555 70,699,763 206,157,925 희석분기순이익(손실) 272,219,906 (1,322,455,476) (2,181,433,802) (3,478,969,529) 계속영업희석당분기순이익(손실) 272,219,906 (1,322,455,476) (2,181,433,802) (3,278,743,881) 중단영업희석당분기순이익(손실) - - - (200,225,648) 희석성잠재적보통주식수 6,989,757 5,306,497 1,767,825 1,767,825 희석가중평균유통보통주식수 132,566,776 130,883,516 127,344,844 124,008,135 희석주당순이익(손실) 2 (10) (17) (28) 계속영업희석주당순이익(손실) 2 (10) (17) (26) 중단영업희석주당순이익(손실) - - - (2) 효과 반희석 반희석 반희석 반희석 (주) 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. (3) 보통주청구가능증권 당분기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주 제20회차 전환사채 3,000,000,000 1,697 1,767,825 제21회차 전환사채 6,000,000,000 1,149 5,221,932 합 계 9,000,000,000 - 6,989,757 (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주 제20회차 전환사채 3,000,000,000 1,697 1,767,825 33. 정부보조금 (1) 당분기 및 전분기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 144,393 (144,393) - (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 446,923 (446,923) - (2) 정부보조금을 수령하는 과제는 다음과 같습니다. - 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 항원 발현 재조합 VSV 제작 및 생산 사업수행 기간 2021.01.21 ~ 2022.12.31 지원사업 주체 백신실용화기술개발사업단 지원금액(천원) 400,000 - 재조합 수포성구내염 바이러스(rVSV)기반 코로나 19 백신의 비임상시험 사업수행 기간 2021.05.10 ~ 2022.12.09 지원사업 주체 보건복지부 지원금액(천원) 569,466 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기순이익(손실) (3,619,605) (5,098,272) 손익의 조정항목(주1) (970,617) 1,814,829 영업활동자산부채의 증가(주2) 301,011 (415,175) 합 계 (4,289,211) (3,698,618) (주1) 당분기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 260,267 274,274 감가상각비 275,559 180,398 무형자산상각비 4,363 5,691 지분법손익 (2,323,880) 3,047,072 관계기업투자주식처분이익 - (1,860,306) 금융수익 (640,157) (499,867) 금융비용 1,455,442 1,192,404 대손상각비 및 기타의 대손상각비 (2,470) (11,115) 법인세비용 - (513,722) 잡손실 259 - 합 계 (970,617) 1,814,829 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소 (증가) 161,042 (608,873) 기타채권의 감소 (증가) (136,823) 1,347,311 기타유동자산의 감소 (증가) 301,978 (306,332) 당기법인세자산의 감소(증가) (37,164) (83,340) 재고자산의 감소 (증가) - 381,567 매입채무의 증가 (감소) 369,486 (245,842) 기타채무의 증가 (감소) (223,439) 76,821 기타유동부채의 증가 (감소) 23,229 (157,686) 단기금융보증부채의 증가 (감소) 122,944 18,748 장기금융보증부채의 증가 (감소) (209,425) (209,425) 퇴직금의 지급 (68,261) (328,925) 퇴직금관계사전출입 (2,556) (299,199) 합 계 301,011 (415,175) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 지분법자본변동 (33,207) 26,122 사용권자산의 취득 155,563 - 정부보조금의 비용상계 144,393 446,923 종속회사의 출자전환 - 3,000,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 18,000,000 (3,000,000) - - - - 15,000,000 전환사채 2,572,860 6,000,000 - - (512,155) - 8,060,705 장기차입금 27,918 - 3,547 - - - 31,465 리스부채 265,763 (211,846) - - - 201,438 255,355 합 계 20,866,541 2,788,154 3,547 - (512,155) 201,438 23,347,525 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 20,860,000 (1,438,000) - - - (1,422,000) 18,000,000 전환사채 2,293,945 - - - 206,158 - 2,500,103 장기차입금 1,325,599 - 2,258 - - (1,300,000) 27,857 리스부채 164,836 (218,027) - - - 168,478 115,288 합계 24,644,380 (1,656,027) 2,258 - 206,158 (2,553,522) 20,643,247 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당분기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 (주)큐로 (주)큐로 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) (주)루비노 (주)루비노 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) 영풍제지(주) 영풍제지(주) 큐비트(주) - (주)필리에라 (주)필리에라 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 관계기업 (주)큐로홀딩스 390,120 143,842 - 40,275 (주)큐로에프앤비 3,881 114,667 - 3,685 (주)큐로트레이더스 - 84,906 - - (주)지엔코 190,531 126,784 165 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 1,058,520 큐로모터스(주) 129,928 - - - 영풍제지(주) 11,800 - - - 큐비트(주) 29,784 - - - 임직원 - 10,322 - - 합 계 756,044 480,521 165 1,102,480 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 관계기업 (주)큐로홀딩스 207,723 89,230 - 84,405 (주)큐로에프앤비 14,862 207,240 - 2,379 (주)큐로트레이더스 - 178,462 - - (주)지엔코 187,445 133,955 - - 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - - 85,628 큐캐피탈파트너스(주) - - - 867,423 (주)필리에라 - 519 - 12,720 큐로모터스(주) 133,553 - - - 영풍제지(주) 111,378 - - - 임직원 - 10,322 - - 합 계 654,961 619,728 - 1,052,555 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금(주2) 기타채무 관계기업 (주)큐로홀딩스 11,126 2,200,000 127,450 - - 37,209 (주)큐로에프앤비 - 3,332,808 747,395 - - - (주)큐로트레이더스 - 2,467,793 865,445 - - - (주)지엔코 23,681 3,900,000 279,878 - - 911 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - - 15,000,000 2,202,175 큐로모터스(주) 27,380 - - - - - 임직원(주1) - 307,186 52,780 - - - 합 계 62,187 12,207,787 2,072,948 - 15,000,000 2,240,295 (주1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금(주2) 기타채무 관계기업 (주)큐로홀딩스 35,737 4,300,000 196,053 - - 27,106 (주)큐로에프앤비 - 3,332,808 632,728 - - 112,339 (주)큐로트레이더스 - 2,467,793 780,540 - - 101,091 (주)지엔코 22,935 3,000,000 162,269 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - - 18,000,000 1,704,427 큐로모터스(주) 28,609 - - - - - 영풍제지(주) 11,880 - - - - - 임직원(주1) - 307,186 42,459 - - - 합 계 99,161 13,407,787 1,814,049 - 18,000,000 1,944,963 (주1) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 관계기업 (주)큐로홀딩스 2,500,000 4,600,000 - - (주)지엔코 1,000,000 100,000 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 3,000,000 합 계 3,500,000 4,700,000 - 3,000,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등(주1) 상환 등 관계기업 (주)큐로홀딩스 6,200,000 650,000 500,000 4,400,000 (주)큐로트레이더스 30,000 668,402 - - (주)지엔코 - 1,100,000 - - 기타의특수관계자 케이파트너스(주) - - 300,000 300,000 큐캐피탈파트너스(주) - - 2,300,000 - 합 계 6,230,000 2,418,402 3,100,000 4,700,000 (주1) (주)큐로트레이더스가 종속기업에서 제외됨에 따라 (주)큐로홀딩스와 기중 거래한 233백만원은 제외되어 있습니다.(5) 지급보증 및 담보제공1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당분기말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 25,800,436 (주)지엔코 주식 21,677,130주(주)큐로 주식 44,446,592주 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 800,000 960,000 2021.10.05 ~ 2022.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 (주)큐로 산업은행 6,000,000 7,200,000 2022.03.31 ~ 2023.03.31 산업은행 4,000,000 4,800,000 2022.07.23 ~ 2023.07.23 USD15,000 USD18,000 2022.07.16 ~ 2023.07.16 대구은행 900,000 900,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 450,000 450,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 원화합계 32,150,000 42,310,000 - 외화합계 USD15,000 USD18,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 683,372 693,653 퇴직급여 64,446 64,256 합 계 747,818 757,909 36. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 등당분기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공처 보증금액 보증내용 당분기말 전기말 서울보증보험(주) 2,074,893 1,227,935 계약이행보증 외 (2) 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 큐캐피탈파트너스(주) 25,800,436 (주)지엔코 주식 21,677,130주(주)큐로 주식 44,446,592주 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 800,000 960,000 2021.10.05 ~ 2022.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 (주)큐로 산업은행 6,000,000 7,200,000 2022.03.31 ~ 2023.03.31 산업은행 4,000,000 4,800,000 2022.07.23 ~ 2023.07.23 USD15,000 USD18,000 2022.07.16 ~ 2023.07.16 대구은행 900,000 900,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 450,000 450,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 원화합계 32,150,000 42,310,000 - 외화합계 USD15,000 USD18,000 - (3) 기타 1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다. 2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다.3) License Agreement 체결연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다.4) 국제백신연구소와의 MOU 체결 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다. 5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정 ① 연결회사는 2021년 1월 백신실용화기술사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 메르스 및 크리미안 콩고 출혈열 백신 개발”에 대한 지원과제 수행기관으로 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 1월 21일부터 2022년 12월 31일까지입니다. ② 연결회사는 2021년 5월 코로나19 치료제백신 신약개발사업단이 지원하는 “재조합 수포성 구내염 바이러스(rVSV) 기반 코로나19 백신의 비임상 시험”에 대한 지원과제에 선정되었으며, 해당과제의 협약기간은 2021년 5월 10일부터 2022년 12월 9일까지입니다. 37. 영업부문 (1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문으로 구분됩니다. 커피사업부는 당분기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 총부문수익 6,444,168 59,951 - 6,504,119 내부영업수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 6,444,168 59,951 - 6,504,119 보고부문영업이익(손실) 23,731 (23,425) (5,064,350) (5,064,044) 감가상각비 및 무형자산상각비 62,355 - 217,567 279,922 계속영업손익 1,372,587 (23,394) (4,968,798) (3,619,605) 중단영업손익 - - - - 보고부문당기순이익(손실) 1,372,587 (23,394) (4,968,798) (3,619,605) (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계 총부문수익 5,516,088 941,304 - - 6,457,392 내부영업수익 - - - - - 외부고객으로부터의 수익 5,516,088 941,304 - - 6,457,392 보고부문영업이익(손실) 356,906 (49,098) (3,613,595) - (3,305,787) 감가상각비 및 무형자산상각비 62,513 - 122,645 - 185,158 계속영업손익 (1,306,684) (48,525) (3,346,025) - (4,701,234) 중단영업손익 - - - (397,037) (397,037) 보고부문당분기순이익(손실) (1,306,684) (48,525) (3,346,025) (397,037) (5,098,271) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 국내매출 6,444,168 59,951 - 6,504,119 (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 국내매출 5,516,088 941,304 - 6,457,392 (4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 보고부문자산 73,306,385 29,700 5,326,698 78,662,783 관계기업투자자산 58,555,275 - 485,556 59,040,831 비유동자산의 취득액(주1) 20,268 - 595,385 615,653 보고부문 부채 29,873,646 17,698 2,927,036 32,818,380 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 보고부문자산 68,744,801 28,384 9,088,431 77,861,616 관계기업투자자산 56,184,374 - 474,702 56,659,076 비유동자산의 취득액(주1) 201,049 - 582,983 784,032 보고부문 부채 26,937,830 13,456 2,551,958 29,503,244 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 3개업체(하나은행,산림조합중앙회,에스웨이브)로 매출액 대비 67.3%(각 1,357백만원 및 2,269백만원, 753백만원)를 차지하고 있으며, 전분기에는 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비 33.2%(각 1,488백만원 및 655백만원)를 차지하고 있습니다. 38. 중단영업(1) 연결실체의 종속회사인 (주)큐로트레이더스의 최대주주 변경으로 인한 유효지배력 상실로, 2021년 6월말 기준 종속회사에서 제외되었습니다. 연결실체의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 전분기의 연결포괄손익계산서는 재작성 되었습니다. (2) 당분기와 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 - - 영업이익 - (205,967) 영업외손익 - (191,070) 법인세비용차감전순이익 - (397,037) 법인세비용 - - 중단영업 당기순이익 - (397,037) (3) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 중단영업으로 인한 현금흐름 - (11,575) 영업활동 현금흐름 - (223,075) 투자활동 현금흐름 - 19,500 재무활동 현금흐름 - 192,000 기초현금 - 21,036 기말현금 - 9,461 (4) 중단영업부문 기본주당손익 구 분 당분기 전분기 중단영업손익(원) - (200,225,648) 가중평균유통보통주식수(주) - 122,240,310 기본주당중단영업이익(원) - (2) 39. 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험연결회사는 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 735,096 1,250,414 매출채권 1,240,867 1,401,909 기타단기채권 10,032,835 10,871,601 기타장기채권 1,832,808 1,832,808 기타금융자산 금융리스채권 5,918 9,814 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 292,800 314,296 합 계 14,682,718 16,223,236 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 1,041,852 1,041,852 - - - - 1,041,852 단기기타채무 3,297,760 515,180 1,362,981 1,419,599 - - 3,297,760 단기금융보증부채 290,948 290,948 - - - - 290,948 단기차입금 15,000,000 - - 17,801,789 - - 17,801,789 전환사채(주1) 8,060,705 - - 2,868,605 5,407,854 - 8,276,459 장기차입금 31,465 - - - 31,465 - 31,465 장기금융보증부채 862,247 - - - 862,247 - 862,247 리스부채 255,355 18,767 37,533 183,815 24,430 - 264,545 합 계 28,840,332 1,866,747 1,400,514 22,273,808 6,325,996 - 31,867,065 (주1) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 659,301 659,301 - - - - 659,301 단기기타채무 2,966,806 806,820 23,205 2,136,781 - - 2,966,806 단기금융보증부채 168,004 168,004 - - - - 168,004 단기차입금 18,000,000 - - 20,477,837 - - 20,477,837 전환사채(주1) 2,572,860 - - 2,614,942 - - 2,614,942 장기차입금 27,918 - - - 27,918 - 27,918 장기금융보증부채 1,071,671 - - - 1,071,671 - 1,071,671 리스부채 265,763 19,655 39,310 121,672 97,300 - 277,937 합 계 25,732,323 1,653,780 62,515 25,351,232 1,196,889 - 28,264,416 (주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. - 환율변동에 따른 민감도 분석지배기업의 당분기말과 전분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미미합니다. (2) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 32,818,380 29,503,244 자본(B) 45,844,402 48,358,372 현금및현금성자산(C) 735,096 1,250,414 차입금(D) 23,092,170 20,600,778 부채비율(A-C)/B(%) 69.98 58.42 순차입금비율(D-C)/B(%) 48.77 40.01 40. 보고기간후 사건 (1) 담보제공 자산 연결회사는 2022년 10월 19일 연결회사의 큐캐피탈파트너스(주) 차입 62억원에 대하여, 연결회사가 보유한 (주)지엔코 주식 4,325,449주를 담보 제공하였습니다.(2)관계회사로 부터 제공받은 담보내역 - 연결회사는 2022년 10월 21일 연결회사의 큐캐피탈파트너스(주) 차입 40억원, 25억원, 18억원에 대하여 (주) 큐로홀딩스가 보유한 (주) 큐로컴주식 1,443,866주, 902,416주, 658,381주를 담보제공받았습니다. - 연결회사는 2022년 11월 03일 연결회사의 큐캐피탈파트너스(주) 차입 5억원에 대하여 (주)큐로홀딩스가 보유한 (주)큐로컴주식 128,128주를 담보제공받았습니다.(3) 타인을 위하여 제공한 담보내역 연결회사는 2022년 10월 14일 (주)지엔코가 발행한 15CB(권면총액 200억원) 및 (주)큐로홀딩스가 발행한 15CB(권면총액 100억원)관련하여 연결회사가 보유한 (주)큐로홀딩스 주식 7,960,794주를 담보 제공하였습니다.41. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 25 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 3분기말 제 25 기말 자산 유동자산 15,329,326,513 15,054,281,604 현금및현금성자산 580,358,804 523,529,025 매출채권 및 기타유동채권 2,679,197,209 2,404,356,834 매출채권 1,240,892,965 1,401,934,657 대손충당금 (26,000) (26,000) 단기미수금 239,979,299 242,579,299 대손충당금 (168,868,285) (171,338,285) 단기미수수익 2,232,664,621 1,711,746,957 대손충당금 (865,445,391) (780,539,794) 당기법인세자산 16,477,890 321,257,030 기타유동금융자산 11,675,542,844 10,551,948,343 단기대여금 및 수취채권 14,446,983,444 11,246,983,444 대손충당금 (2,771,440,600) (695,035,101) 재고자산 6,173,635 6,173,635 상품 6,173,635 6,173,635 기타유동비금융자산 371,576,131 1,247,016,737 비유동자산 62,134,355,897 60,045,598,015 유형자산 104,145,013 152,558,909 기계장치 56,119,000 47,001,000 감가상각누계액 (46,685,933) (45,063,000) 사무용비품 43,306,724 40,891,724 감가상각누계액 (31,436,229) (28,713,101) 차량운반구 7,226,096 7,226,096 감가상각누계액 (3,131,307) (2,047,393) 사용권자산 157,493,326 157,493,326 감가상각누계액 (78,746,664) (24,229,743) 영업권 이외의 무형자산 460,487,843 454,160,959 기타무형자산 12,595,736 6,268,852 회원권 447,892,107 447,892,107 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 58,555,274,351 57,287,676,032 기타비유동금융자산 2,075,202,115 2,075,202,115 장기금융상품 542,394,020 542,394,020 장기대여금 3,670,600,964 3,670,600,964 대손충당금 (2,137,792,869) (2,137,792,869) 기타비유동비금융자산 939,246,575 76,000,000 자산총계 77,463,682,410 75,099,879,619 부채 유동부채 21,983,008,133 24,009,579,106 매입채무 및 기타유동채무 3,284,983,905 2,795,468,154 단기매입채무 912,245,390 569,118,822 단기미지급금 50,761,650 359,001,890 단기미지급비용 2,241,196,054 1,743,484,108 부가가치세예수금 80,780,811 123,863,334 기타유동금융부채 3,095,032,012 2,572,859,789 기타유동비금융부채 528,656,300 569,912,498 리스부채 74,335,916 71,338,665 단기차입금 15,000,000,000 18,000,000,000 비유동부채 8,262,834,423 3,148,835,355 퇴직급여부채 2,137,585,732 2,014,650,804 기타비유동금융부채 6,118,867,962 1,071,671,233 리스부채 6,380,729 62,513,318 부채총계 30,245,842,556 27,158,414,461 자본 자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 보통주자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 자본잉여금 160,853,408,059 159,897,974,059 기타자본 (936,003,142) (1,034,090,337) 이익잉여금(결손금) (175,686,301,063) (173,909,154,564) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (175,686,301,063) (173,909,154,564) 자본총계 47,217,839,854 47,941,465,158 자본과부채총계 77,463,682,410 75,099,879,619 포괄손익계산서 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,371,398,928 6,505,541,072 1,987,105,769 6,462,046,888 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 24,003,856 61,372,973 8,119,363 945,959,003 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 2,347,395,072 6,444,168,099 1,999,986,406 5,237,087,885 라이센스 제공으로 인한 수익(매출액) 0 0 (21,000,000) 279,000,000 매출원가 1,779,496,613 4,835,047,918 1,293,033,253 4,392,469,790 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 22,860,816 58,464,086 7,719,506 824,111,271 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,756,635,797 4,776,583,832 1,285,313,747 3,568,358,519 라이센스 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 0 0 0 0 매출총이익 591,902,315 1,670,493,154 694,072,516 2,069,577,098 판매비와관리비 526,560,557 1,668,764,853 472,889,072 1,757,113,558 영업이익(손실) 65,341,758 1,728,301 221,183,444 312,463,540 기타이익 20,039 40,068 20,041 734,247 기타손실 2,838,120 63,842,361 1,700,000 224,514,373 금융수익 113,813,354 725,672,411 211,954,160 619,680,489 금융원가 365,496,381 1,448,944,946 361,972,327 1,150,075,786 지분법손익 272,609,381 (991,799,972) (2,392,955,741) (4,920,988,879) 지분법주식처분손익 0 0 73,034,729 1,639,338,208 법인세비용차감전순이익(손실) 83,450,031 (1,777,146,499) (2,250,435,694) (3,723,362,554) 법인세비용 0 0 0 513,704,020 당기순이익(손실) 83,450,031 (1,777,146,499) (2,250,435,694) (3,209,658,534) 기타포괄손익 102,536,915 98,087,195 134,315,218 188,405,266 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (193,535,120) (372,016,462) 0 49,436,498 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 지분법자본변동 (193,535,120) (372,016,462) 0 49,436,498 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 296,072,035 470,103,657 134,315,218 138,968,768 지분법자본변동 296,072,035 470,103,657 134,315,218 138,968,768 총포괄손익 185,986,946 (1,679,059,304) (2,116,120,476) (3,021,253,268) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1 (14) (18) (26) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1 (14) (18) (26) 자본변동표 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 59,733,444,500 154,771,666,696 (2,101,231,424) (159,951,187,893) 52,452,691,879 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,209,658,534) (3,209,658,534) 유상증자 3,253,291,500 5,126,307,363 0 0 8,379,598,863 전환권대가 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 188,405,266 0 188,405,266 2021.09.30 (기말자본) 62,986,736,000 159,897,974,059 (1,912,826,158) (163,160,846,427) 57,811,037,474 2022.01.01 (기초자본) 62,986,736,000 159,897,974,059 (1,034,090,337) (173,909,154,564) 47,941,465,158 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,777,146,499) (1,777,146,499) 유상증자 0 0 0 0 0 전환권대가 0 955,434,000 0 0 955,434,000 지분법자본변동 0 0 98,087,195 0 98,087,195 2022.09.30 (기말자본) 62,986,736,000 160,853,408,059 (936,003,142) (175,686,301,063) 47,217,839,854 현금흐름표 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 영업활동현금흐름 335,787,779 1,371,602,663 현금의기타유입(유출) 313,138,785 468,172,329 이자수취(영업) 60,939,909 871,890 이자지급(영업) (359,547,945) (51,669,086) 법인세납부(환급) 321,257,030 954,227,530 투자활동현금흐름 (3,221,268,000) (8,259,820,000) 단기대여금의 감소 1,500,000,000 0 임차보증금의 감소 (1,000,000) 20,500,000 유형자산의 취득 (11,533,000) (7,870,000) 무형자산의 취득 (8,735,000) (2,450,000) 단기대여금의 증가 (4,700,000,000) (8,270,000,000) 재무활동현금흐름 2,942,310,000 6,121,908,863 단기차입금의 감소 (3,000,000,000) (5,000,000,000) 주식발행비용 지급 0 (20,399,790) 전환사채의 발행 6,000,000,000 0 리스부채의감소 (57,690,000) (57,690,000) 유상증자 0 8,399,998,653 단기차입금의 증가 0 2,800,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 56,829,779 (766,308,474) 기초현금및현금성자산 523,529,025 975,998,303 기말현금및현금성자산 580,358,804 209,689,829 5. 재무제표 주석 제26(당)기 3분기 2022년 9월 30일 현재 제25(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 큐로컴 1. 일반사항 주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 케이파트너스(주) 13,984,134 11.10 13,984,134 11.10 (주)큐로홀딩스 13,935,297 11.06 13,935,297 11.06 큐캐피탈파트너스(주) 6,195,924 4.92 6,195,924 4.92 자기주식 396,453 0.31 396,453 0.31 황선국 50,000 0.04 - - (주)지엔코 20,566 0.02 20,566 0.02 권경훈 13,380 0.01 13,380 0.01 황인창 3,344 0.00 3,344 0.00 기타 91,374,374 72.54 91,424,374 72.58 합 계 125,973,472 100.00 125,973,472 100.00 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반(분)기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 기타의무형자산 3 ~ 5년 정액법 (10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다- 용역의 제공 IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 580,359 - 580,359 매출채권 - 1,240,867 - 1,240,867 단기기타채권 - 13,113,873 - 13,113,873 장기기타채권 - 1,532,808 - 1,532,808 장기기타금융자산 - 619,394 - 619,394 합 계 - 17,087,301 - 17,087,301 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 523,529 - 523,529 매출채권 - 1,401,909 - 1,401,909 단기기타채권 - 11,554,397 - 11,554,397 장기기타채권 - 1,532,808 - 1,532,808 장기기타금융자산 - 618,394 - 618,394 합 계 - 15,631,037 - 15,631,037 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 912,245 - 912,245 단기기타채무 - 2,291,958 - 2,291,958 단기기타금융부채 - 74,336 290,948 365,284 단기차입금 - 15,000,000 - 15,000,000 전환사채 - 8,060,705 - 8,060,705 장기기타금융부채 - 6,381 862,247 868,627 합 계 - 26,345,625 1,153,195 27,498,820 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 569,119 - 569,119 단기기타채무 - 2,102,486 - 2,102,486 단기기타금융부채 - 71,339 168,004 239,343 단기차입금 - 18,000,000 - 18,000,000 전환사채 - 2,572,860 - 2,572,860 장기기타금융부채 - 62,513 1,071,671 1,134,185 합 계 - 23,378,317 1,239,675 24,617,993 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비환입 금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 581,858 2,470 소 계 581,858 2,470 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,305,130) - 소 계 (1,305,130) - 합 계 (723,272) 2,470 (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(143,815천원)으로 표시를 생략하였습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비환입 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 592,633 11,115 소계 592,633 11,115 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,123,028) - 소계 (1,123,028) - 합계 (530,395) 11,115 (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(27,048천원)으로 표시를 생략하였습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 580,359 580,359 매출채권 1,240,867 1,240,867 기타채권 13,113,873 13,113,873 장기기타채권 1,532,808 1,532,808 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 77,000 77,000 합 계 17,087,301 17,087,301 단기기타채무 2,291,958 2,291,958 단기금융보증부채 290,948 290,948 단기리스부채 74,336 74,336 차입금 15,000,000 15,000,000 전환사채 8,060,705 8,060,705 장기리스부채 6,381 6,381 장기금융보증부채 862,247 862,247 합 계 26,586,575 26,586,575 (주) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같으며, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하였습니다. 계정과목 공정가치 산출방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기타금융자산 기타금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 차입부채 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 523,529 523,529 매출채권 1,401,909 1,401,909 기타채권 11,554,397 11,554,397 장기기타채권 1,532,808 1,532,808 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 76,000 76,000 합 계 15,631,037 15,631,037 단기기타채무 2,102,486 2,102,486 단기금융보증부채 168,004 168,004 차입금 18,000,000 18,000,000 전환사채 2,572,860 2,572,860 장기금융보증부채 1,071,671 1,071,671 합 계 23,915,021 23,915,021 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (주) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 - 순자산가치법 - - - (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 - 순자산가치법 - - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보통예금 580,359 523,529 합 계 580,359 523,529 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 1,240,893 (26) 1,240,867 1,401,935 (26) 1,401,909 미수금 239,979 (168,868) 71,111 242,579 (171,338) 71,241 미수수익 2,232,665 (865,445) 1,367,220 1,711,747 (780,540) 931,207 단기대여금 14,446,983 (2,771,441) 11,675,542 11,246,983 (695,035) 10,551,948 소 계 18,160,520 (3,805,780) 14,354,740 14,603,244 (1,646,939) 12,956,305 [비유동항목] 장기대여금 3,670,601 (2,137,793) 1,532,808 3,670,601 (2,137,793) 1,532,808 합 계 21,831,121 (5,943,573) 15,887,548 18,273,845 (3,784,732) 14,489,113 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,240,867 - - - - 26 1,240,893 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 1,240,867 - - - - - 1,240,867 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 1,401,909 - - - - 26 1,401,935 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 1,401,909 - - - - - 1,401,909 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (171,338) - - 2,470 (168,868) 미수수익 (780,540) (84,905) - - (865,445) 단기대여금 (695,035) (2,076,406) - - (2,771,441) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - (2,137,793) 합 계 (3,784,732) (2,161,311) - 2,470 (5,943,573) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (186,158) - - 11,115 (175,043) 미수수익 (1,263,756) (137,134) - 1,400,890 - 단기대여금 (659,440) (30,000) - 330,000 (359,440) 장기기타채권 장기대여금 (3,625,000) - - 1,231,774 (2,393,226) 합계 (5,734,380) (167,134) - 2,973,779 (2,927,735) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 619,394 618,394 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합 계 619,394 618,394 (2) 상각후원가측정금융자산1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 77,000 76,000 합 계 619,394 618,394 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 - - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - 합 계 200,000 - - - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - 합 계 200,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 기타유동자산 선급금 55,956 1,000 선급비용 315,620 1,246,017 소계 371,576 1,247,017 기타비유동자산 장기선급비용 862,247 - 합 계 1,233,823 1,247,017 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 (주)스마젠 신약 및 백신 연구개발 대한민국 서울 강남 14,376,344 64.78 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 온타리오 1,421,401 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 강남 9,048,251 7.27 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 강남 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 강남 474,564 35.22 (주)지엔코(주2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 송파 28,082,472 28.65 (주)큐로(주2, 3) 화공기기 및 에너지사업 대한민국 울산 남구 47,255,695 20.44 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당분기말 현재 주당 시장가치는 각각 406원 및 421원, 327원 입니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 투자주식수 지분율(%) 종속기업 (주)스마젠 신약 및 백신 연구개발 대한민국 서울 강남 14,376,344 64.78 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 온타리오 1,421,401 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 강남 9,048,251 7.27 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 서울 강남 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 서울 강남 474,564 35.22 (주)지엔코(주2, 3) 의복 제조업 대한민국 서울 송파 28,082,472 28.65 (주)큐로(주2, 3) 화공기기 및 에너지사업 대한민국 울산 남구 47,255,695 20.44 (2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 등 지분법 조정 기말 [종속기업] (주)스마젠 1,103,302 - (3,322,360) 142,653 - 2,076,405 - Inferrex, Ltd. - - - - - - - 소 계 1,103,302 - (3,322,360) 142,653 - 2,076,405 - [관계기업] (주)큐로홀딩스 5,184,057 - (153,291) 177,754 - - 5,208,520 (주)큐로에프앤비 2,977,568 - (856,553) (242,126) - - 1,878,889 (주)큐로트레이더스 - - (84,906) - - 84,906 - (주)지엔코 22,326,092 - (228,284) 57,214 - - 22,155,022 (주)큐로 25,696,657 - 3,653,594 (37,408) - - 29,312,843 소 계 56,184,374 - 2,330,560 (44,566) - 84,906 58,555,274 합 계 57,287,676 - (991,800) 98,087 - 2,161,311 58,555,274 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 등 지분법 조정 기말 [종속기업] (주)스마젠 2,184,525 - (2,229,434) 47,596 - - 2,687 Inferrex, Ltd. - - - - - - - 소 계 2,184,525 - (2,229,434) 47,596 - - 2,687 [관계기업] (주)큐로홀딩스 5,236,060 - 66,164 50,411 73,035 - 5,425,669 (주)큐로에프앤비 1,653,313 - (875,416) 20,148 - - 798,046 (주)큐로트레이더스(주1,2) - 1,000,000 254,966 - 1,540,565 (2,795,531) - (주)지엔코 27,214,256 - (2,173,126) (83,310) - - 24,957,820 (주)큐로 29,345,069 - 35,857 153,560 25,738 - 29,560,224 소 계 63,448,698 1,000,000 (2,691,555) 140,809 1,639,338 (2,795,531) 60,741,759 합 계 65,633,223 1,000,000 (4,920,989) 188,405 1,639,338 (2,795,531) 60,744,446 (주1) 전분기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.(3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전분기 당분기 증감액 누적액 전분기 증감액 누적액 (주)스마젠 2,076,405 2,076,405 - - (주)큐로트레이더스 84,906 1,354,406 (2,795,531) 2,393,226 합 계 2,161,311 3,430,811 (2,795,531) 2,393,226 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 기말 (주)스마젠 (1,072,459) 142,653 - (929,806) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (304,208) 177,754 - (126,454) (주)큐로에프앤비 (38,472) (242,126) - (280,598) (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 51,096 57,214 - 108,310 (주)큐로 822,101 (37,408) - 784,693 합 계 (486,118) 98,087 - (388,031) (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 기말 (주)스마젠 (1,177,155) 47,596 - (1,129,559) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (340,321) 50,411 - (289,910) (주)큐로에프앤비 (61,694) 20,148 - (41,545) (주)큐로트레이더스 3,193 - - 3,193 (주)지엔코 (657,437) (83,310) - (740,747) (주)큐로 647,434 153,560 - 800,994 합 계 (1,553,260) 188,405 - (1,364,855) (5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)큐로에프앤비 440,777 - - 440,777 (주)지엔코 5,775,846 - - 5,775,846 (주)큐로 4,459,253 - - 4,459,253 합 계 12,851,962 - - 12,851,962 (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)큐로에프앤비 196,540 - - 196,540 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)지엔코 5,775,846 - - 5,775,846 (주)큐로 5,647,747 - - 5,647,747 합 계 13,796,219 - - 13,796,219 (6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(주1) 5,490,406 8,695,725 (3,205,319) Inferrex, Ltd.(주1) 12,120 256,644 (244,524) (주)큐로홀딩스(주2) 64,877,599 23,394,245 41,483,354 (주)큐로에프앤비(주1) 12,131,379 9,892,831 2,238,548 (주)큐로트레이더스(주1) 313,673 4,229,104 (3,915,430) (주)지엔코(주2) 150,838,312 95,238,525 55,599,786 (주)큐로 207,147,209 89,021,007 118,126,202 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)스마젠(주1) 9,263,415 7,560,263 1,703,152 Inferrex, Ltd.(주1) 19,958 202,901 (182,943) (주)큐로홀딩스(주2) 52,286,597 13,230,517 39,056,080 (주)큐로에프앤비(주1) 12,979,014 7,800,567 5,178,447 (주)큐로트레이더스(주1) 464,045 4,068,533 (3,604,488) (주)지엔코(주2) 140,933,115 84,911,162 56,021,954 (주)큐로 165,866,104 65,661,700 100,204,404 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)스마젠(주1) - (5,128,682) Inferrex, Ltd.(주1) - (36,136) (주)큐로홀딩스(주2) 42,916,215 861,146 (주)큐로에프앤비(주1) 4,225,901 (2,220,132) (주)큐로트레이더스(주1) - (310,942) (주)지엔코(주2) 70,054,690 (50,798) (주)큐로 70,698,808 18,104,810 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)스마젠(주1) - (3,441,546) Inferrex, Ltd.(주1) - (8,690) (주)큐로홀딩스(주2) 41,310,044 1,270,272 (주)큐로에프앤비(주1) 4,123,015 (2,337,835) (주)큐로트레이더스(주1) - (516,528) (주)지엔코(주2) 64,011,165 (6,133,741) (주)큐로 61,685,246 348,555 (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다. (8) 회사가 당분기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 누적액 (주)큐로트레이더스 24,608 24,608 Inferrex, Ltd. 31,677 125,783 합 계 56,285 150,391 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 56,119 (46,686) - 9,433 차량운반구 7,226 (3,131) - 4,095 비품 43,307 (31,436) - 11,871 사용권자산 157,493 (78,747) - 78,746 합 계 264,145 (160,000) - 104,145 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 47,001 (45,063) - 1,938 차량운반구 7,226 (2,047) - 5,179 비품 40,892 (28,713) - 12,179 사용권자산 157,493 (24,230) - 133,263 합계 252,612 (100,053) - 152,559 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 1,938 5,179 12,179 133,263 152,559 증가 취득 9,118 - 2,415 - 11,533 감소 감가상각 (1,623) (1,084) (2,723) (54,517) (59,947) 기말 9,433 4,095 11,871 78,746 104,145 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초 4,187 6,624 5,411 67,333 83,556 증가 취득 - - 8,787 31,978 40,765 감소 처분 - - - (20,627) (20,627) 감가상각 (1,791) (1,084) (2,355) (53,970) (59,200) 기말 2,396 5,540 11,843 24,714 44,493 (3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의무형자산 563,666 (103,178) - 460,488 합 계 563,666 (103,178) - 460,488 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기타의무형자산 554,931 (100,770) - 454,161 합계 554,931 (100,770) - 454,161 (2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 기초 454,161 455,416 증가 개별취득 8,735 2,450 감소 상각 (2,408) (3,313) 기말 460,488 454,553 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 부동산 78,747 133,263 합 계 78,747 133,263 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 54,517 49,387 합계 54,517 49,387 리스부채에 대한 이자비용 4,555 2,882 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 1개월 이하 6,410 6,410 1개월~1년 이내 70,510 14,400 1년~5년 이내 6,410 - 합 계 83,330 20,810 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전기 유동 74,336 71,339 비유동 6,381 62,513 합 계 80,717 133,852 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 [유동항목] 외상매입금 912,245 569,119 미지급비용 2,241,196 1,743,484 미지급금 50,762 359,002 합 계 3,204,203 2,671,605 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 [유동항목] 예수금 364,657 368,099 부가세예수금 80,781 123,863 선수금 163,999 28,259 선수수익 - 5,550 합 계 609,437 525,771 16. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(당분기) 당 분 기 전기 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 5.5~8.5% 15,000,000 18,000,000 합 계 15,000,000 18,000,000 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당 분 기 전기 전환사채 0.00~1.00 9,000,000 3,000,000 사채상환할증금 - 1,146,711 91,245 전환권조정 - (2,086,006) (518,385) 합 계 8,060,705 2,572,860 유동성전환사채 - 2,804,084 2,572,860 전환사채 - 5,256,621 - (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1~5%입니다.(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행가액 3,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 1,697원 1주당 1,149원 전환청구기간 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2023년 8월 6일 2026년 3월 30일 원금상환방법 만기일에 원금의 103.04150를 일시상환 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 1% 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. 구 분 제20회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2020년 8월 6일 발행가액 3,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 2,322원 전환청구기간 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 사채 만기일 2023년 8월 6일 원금상환방법 만기일에 원금의 103.04150를 일시상환 사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 1% 조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제20회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제21회차 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제20회차 전환사채 2020.11.06 시가하락 2,423 2,322 1,238,134 1,291,989 2021.02.06 시가하락 2,322 1,697 1,291,989 1,767,825 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 ※ 보고서 제출일 현재 제21회차 전환사채 전환가액은 814원으로 조정되었으며, 잠재적 보통주는 7,371,007주 입니다. 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 단기기타금융부채 금융보증부채 290,948 168,004 금융리스부채 74,336 71,339 소 계 365,284 239,343 장기기타금융부채 금융보증부채 862,247 1,071,672 금융리스부채 6,381 62,513 소 계 868,628 1,134,185 합 계 1,233,912 1,373,528 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 확정급여채무 현재가치 2,137,586 2,014,651 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 2,137,586 2,014,651 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 기초 2,014,651 2,068,600 근무원가 138,526 140,626 이자원가 44,460 41,920 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (68,261) (296,838) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - - 관계사전출입 8,210 185,332 기말 2,137,586 2,139,640 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 당기근무원가 138,526 140,626 이자원가 44,460 41,920 합 계 182,986 182,546 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 용역매출원가 79,182 53,174 판매비와관리비 103,804 129,372 합 계 182,986 182,546 (4) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당 분 기 전기 할인율 3.40% 3.40% 미래임금상승률 3.03% 3.03% 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전기 시스템구축 및 유지보수 963,670 1,207,179 차감: 손실충당금 - - 합 계 963,670 1,207,179 당분기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전기 시스템구축 및 유지보수 163,999 33,809 합 계 163,999 33,809 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 시스템구축 및 유지보수 22,904 114 합 계 22,904 114 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 5,784 (22,345) 29,893 (1,764) - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합 차세대 유지보수 2019-12-14 2022-12-13 92.48% - - 13,915 - 73,826 - 산림조합 재해복구시스템 2020-04-01 2022-12-31 91.67% - - - - 22,172 - 하나은행 전산 역무 도급계약 2022-01-01 2022-12-31 76.10% - - 1,047 - 78,430 - ODS시스템 재구축 2022-08-10 2023-04-09 21.40% - - - - - - Trade WATCH System 업그레이드 개발 용역(도입) 계약 2022-09-01 2023-02-28 10.36% - - 123,492 - - - 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 125,973,472 125,973,472 보통주자본금 62,986,736,000 62,986,736,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 125,973,472 500 62,986,736 기 말 125,973,472 500 62,986,736 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 119,466,889 500 59,733,445 제3자배정 유상증자(2021.05.21) 6,506,583 500 3,253,291 기 말 125,973,472 500 62,986,736 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전기 주식발행초과금 151,207,066 151,207,066 전환권대가 1,764,477 809,043 기타자본잉여금 7,881,865 7,881,865 합 계 160,853,408 159,897,974 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 809,043 955,434 - 1,764,477 기타자본잉여금 7,881,865 - - 7,881,865 합 계 159,897,974 955,434 - 160,853,408 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 146,080,759 5,146,707 (20,400) 151,207,066 전환권대가 809,043 - - 809,043 기타자본잉여금 7,881,865 - - 7,881,865 합 계 154,771,667 5,146,707 (20,400) 159,897,974 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식(*1) (536,769) (536,769) 자기주식처분손익 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 지분법자본변동 (388,032) (486,119) 합 계 (936,003) (1,034,090) (*1) 당분기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다. 23. 결손금회사의 당분기와 전분기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초결손금 173,909,155 159,951,188 분기순손실 1,777,146 3,209,659 분기말결손금 175,686,301 163,160,847 24. 전환권 보고기간말 현재 미행사된 전환권의 내용은 다음과 같습니다. 주된사항 제20회차 전환사채 제 21회차 전환사채 사채발행일 2020년 8월 6일 2022년 3월 30일 발행금액 액면발행 3,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 1,697원 1주당 1,149원 부여된 전환권 수 1,767,825주 5,221,932주 전환권행사기간 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 ※ 보고서 제출일 현재 제21회차 전환사채 전환가액은 814원으로 조정되었으며, 잠재적 보통주는 7,371,007주 입니다. 주된사항 제20회차 전환사채 사채발행일 2020년 8월 6일 발행금액 액면발행 3,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 2,322원 부여된 전환권 수 1,291,989주 전환권행사기간 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출 24,004 61,373 8,119 945,959 용역매출 2,347,395 6,444,168 1,999,986 5,237,088 라이선스매출 - - (21,000) 279,000 합계 2,371,399 6,505,541 1,987,105 6,462,047 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 3,149,788 3,288,340 증가 8,524,342 5,535,049 용역수익 6,444,168 5,516,088 기말 5,229,962 3,307,301 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 누적수익 12,584,815 9,902,568 누적원가 9,237,611 6,894,863 누적이익 3,347,204 3,007,705 청구액 11,785,144 8,729,197 현금회수액 11,532,411 8,552,419 미청구공사(주1) 963,670 1,207,179 초과청구공사(주1) 163,999 33,809 (주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출원가 22,861 58,464 7,720 824,111 용역매출원가 1,756,636 4,776,584 1,285,314 3,568,359 합계 1,779,497 4,835,048 1,293,034 4,392,470 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 급여 978,141 1,060,072 퇴직급여 103,804 129,372 복리후생비 84,907 85,960 여비교통비 9,113 7,259 접대비 35,706 38,082 통신비 13,435 12,986 세금과공과 58,543 63,730 감가상각비 59,947 59,200 무형자산상각비 2,408 3,312 임차료 3,675 17,631 보험료 37,456 41,989 차량유지비 12,837 13,183 운반비 87 9,155 교육훈련비 955 - 도서인쇄비 259 367 소모품비 10,101 2,160 지급수수료 258,461 219,763 광고선전비 - 4,007 대손상각비 (2,470) (11,115) 외주용역비 1,400 - 합 계 1,668,765 1,757,113 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 잡이익 20 40 20 734 합 계 20 40 20 734 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 지급수수료 2,838 63,842 1,700 222,524 잡손실 - - - 1,990 합계 2,838 63,842 1,700 224,514 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 205,987 581,858 217,753 592,633 금융보증부채평가이익 (92,173) 143,815 (5,799) 27,048 합계 113,814 725,673 211,954 619,681 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 457,670 1,305,130 367,771 1,123,028 금융보증비용 (92,173) 143,815 (5,799) 27,048 합계 365,497 1,448,945 361,972 1,150,076 29. 법인세비용 회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기와 전기에 22%이며 당분기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상품의 매입 58,464 824,111 급여 및 외주용역비 5,675,543 4,575,257 퇴직급여 182,986 182,546 복리후생비 84,907 85,960 감가상각비및무형자산상각비 62,355 62,513 기타판관비 439,558 419,197 기타비용 63,842 224,514 금융비용 1,448,945 1,150,076 합계(주1) 8,016,600 7,524,174 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순손익회사의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 손익계산서상 당분기순이익(손실) 83,450,031 (1,777,146,499) (2,250,435,694) (3,209,658,534) 가중평균유통보통주식수(주1) 125,577,019 125,577,019 125,577,019 122,240,310 기본주당순이익(손실) 1 (14) (18) (26) (주1) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2022-07-01 125,973,472 92 11,589,559,424 자기주식 2022-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 적수합계 11,553,085,748 일 수 92 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2022-01-01 125,973,472 273 34,390,757,856 자기주식 2022-01-01 (396,453) 273 (108,231,669) 적수합계 34,282,526,187 일 수 273 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2021-07-01 119,466,889 92 10,990,953,788 자기주식 2021-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 제3자배정유상증자 2021-07-01 6,506,583 92 598,605,636 적수합계 11,553,085,748 일 수 92 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 전기이월 2021-01-01 119,466,889 273 32,614,460,697 자기주식 2021-01-01 (396,453) 273 (108,231,669) 제3자배정유상증자 2021-05-21 6,506,583 133 865,375,539 적수합계 33,371,604,567 일 수 273 가중평균유통보통주식수 122,240,310 (2) 희석주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 보통주분기순이익(손실) 83,450,031 (1,777,146,499) (2,250,435,694) (3,209,658,534) 조정사항 201,567,718 473,279,555 70,699,763 206,157,925 희석분기순이익(손실) 285,017,749 (1,303,866,944) 740,127,847 (823,764,678) 희석성 잠재적보통주 6,989,757 5,306,497 1,767,825 1,767,825 합산주식수 132,566,776 130,883,516 123,769,799 122,312,129 희석주당순이익(손실) 2 (10) 6 (7) 효과 반희석 반희석 반희석 반희석 (주) 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. (3) 보통주청구가능증권보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주 제20회차 전환사채 3,000,000,000 1,697 1,767,825 제21회차 전환사채 6,000,000,000 1,149 5,221,932 합계 9,000,000,000 - 6,989,757 (단위: 원, 주) 구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주 제20회차 전환사채 3,000,000,000 1,697 1,767,825 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1,777,146) (3,209,659) 손익의 조정항목(주1) 1,957,943 3,534,276 영업활동자산부채의 증가(주2) 132,342 143,555 합 계 313,139 468,172 (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 59,947 59,200 무형자산상각비 2,408 3,312 퇴직급여 182,986 182,546 대손상각비 (2,470) (11,115) 금융수익 (725,672) (619,680) 금융비용 1,448,945 1,150,076 지분법이익 (3,653,594) (356,986) 지분법손실 4,645,393 5,277,975 지분법주식처분이익 - (1,639,338) 법인세비용 - (513,704) 잡손실 - 1,990 합 계 1,957,943 3,534,276 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 (증가) 161,042 (608,875) 기타채권의 감소 (증가) 2,600 1,222,306 기타유동자산의 감소 (증가) 13,194 200,338 당기법인세자산의 감소 (증가) (16,478) (91,319) 재고자산의 감소 (증가) - 381,567 매입채무의 증가 (감소) 343,126 (241,298) 기타채무의 증가 (감소) (313,826) (224,315) 기타유동부채의 증가 (감소) 89,216 (7,335) 단기금융보증부채 증가 122,944 18,748 장기금융보증부채 증가 (209,425) (209,425) 퇴직금관계사전출입 8,210 - 퇴직금의 지급 (68,261) (296,837) 합 계 132,342 143,555 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 지분법자본변동 98,087 188,405 장기대여금의 출자전환 - 668,402 미수수익의 출자전환 - 327,247 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 기 타 단기차입금 18,000,000 (3,000,000) - - - - 15,000,000 전환사채 2,572,860 6,000,000 - - (512,155) - 8,060,705 리스부채 133,852 (57,690) - - - 4,555 80,717 합 계 20,706,712 2,942,310 - - (512,155) 4,555 23,141,422 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 기 타 단기차입금 20,200,000 (2,200,000) - - - - 18,000,000 전환사채 2,293,945 - - - 206,158 - 2,500,103 리스부채 61,811 (57,690) - - - 16,223 20,344 합계 22,555,756 (2,257,690) - - 206,158 16,223 20,520,447 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 (주)스마젠 (주)스마젠 Sumagen Canada, Inc. Sumagen Canada, Inc. Inferrex, Ltd. Inferrex, Ltd. 관계기업 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 (주)큐로 (주)큐로 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) 영풍제지(주) 영풍제지(주) 큐비트(주) - 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 종속기업 (주)스마젠 1,422 197,447 - 36,954 관계기업 (주)큐로홀딩스 390,120 72,882 - 30,337 (주)큐로에프앤비 3,881 114,667 - 3,685 (주)큐로트레이더스 - 84,906 - - (주)지엔코 190,531 109,682 165 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 1,058,520 큐로모터스(주) 129,928 - - - 영풍제지(주) 11,800 - - - 큐비트(주) 29,784 - - - 합 계 757,466 579,584 165 1,129,496 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 기타비용 종속기업 (주)스마젠 4,655 104,443 - 43,934 관계기업 (주)큐로홀딩스 212,741 13,359 - 64,162 (주)큐로에프앤비 14,862 207,240 - 2,379 (주)큐로트레이더스 - 178,462 - - (주)지엔코 187,445 88,258 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 867,423 케이파트너스(주) - - - 80,430 큐로모터스(주) 133,553 - - - 영풍제지(주) 111,378 - - - 합 계 664,634 591,762 - 1,058,328 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 종속기업 (주)스마젠 - 5,900,000 402,529 - 50,495 관계기업 (주)큐로홀딩스 11,126 2,200,000 109,984 - 35,559 (주)큐로에프앤비 - 3,332,808 747,395 - - (주)큐로트레이더스 - 2,467,793 865,445 - - (주)지엔코 23,681 3,500,000 264,805 - 911 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 15,000,000 2,202,175 큐로모터스(주) 27,380 - - - - 큐비트(주) - - - - - 임직원 - 7,186 - - - 합 계 62,187 17,407,787 2,390,158 15,000,000 2,289,140 (주1) 대손충당금 4,544,198천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 종속기업 (주)스마젠 - 5,100,000 221,919 - 83,736 관계기업 (주)큐로홀딩스 35,737 800,000 78,931 - 26,710 (주)큐로에프앤비 - 3,332,808 632,728 - 112,339 (주)큐로트레이더스 - 2,467,793 780,540 - 101,091 (주)지엔코 22,935 2,500,000 155,123 - - 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 18,000,000 1,704,427 큐로모터스(주) 28,609 - - - - 영풍제지(주) 11,880 - - - - 임직원 - 7,186 - - - 합 계 99,161 14,207,787 1,869,241 18,000,000 2,028,303 (주1) 대손충당금 2,467,793천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 종속기업 (주)스마젠 1,200,000 400,000 - - 관계기업 (주)큐로홀딩스 2,500,000 1,100,000 - - (주)지엔코 1,000,000 - - - 기타의 특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 3,000,000 합 계 4,700,000 1,500,000 - 3,000,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 종속기업 (주)스마젠 7,240,000 - - 600,000 관계기업 (주)큐로홀딩스 1,000,000 - 500,000 4,400,000 (주)큐로트레이더스 30,000 668,402 - - 기타의 특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 2,300,000 - 합 계 8,270,000 668,402 2,800,000 5,000,000 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다. 1) 회사가 제공한 담보회사는 보고기간말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 25,800,436 (주)지엔코 주식 21,677,130주(주)큐로 주식 44,446,592주 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외 2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 800,000 960,000 2021.10.05 ~ 2022.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 (주)큐로 산업은행 6,000,000 7,200,000 2022.03.31 ~ 2023.03.31 산업은행 4,000,000 4,800,000 2022.07.23 ~ 2023.07.23 USD15,000 USD18,000 2022.07.16 ~ 2023.07.16 대구은행 900,000 900,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 450,000 450,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 원화합계 32,150,000 42,310,000 - 외화합계 USD15,000 USD18,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 132,322 141,580 퇴직급여 18,526 18,250 합 계 150,848 159,830 34. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 등보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 보증제공처 보증금액 보증내용 당 분 기 전기 서울보증보험(주) 2,074,893 1,227,935 계약이행보증 외 (2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보1) 회사가 제공한 담보보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당 분 기 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 큐캐피탈파트너스(주) 25,800,436 (주)지엔코 주식 21,677,130주(주)큐로 주식 44,446,592주 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외 2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,천USD) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 산업은행 판교지점 800,000 960,000 2021.10.05 ~ 2022.10.05 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 20,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 (주)큐로 산업은행 6,000,000 7,200,000 2022.03.31 ~ 2023.03.31 산업은행 4,000,000 4,800,000 2022.07.23 ~ 2023.07.23 USD15,000 USD18,000 2022.07.16 ~ 2023.07.16 대구은행 900,000 900,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 450,000 450,000 2022.08.05 ~ 2023.07.26 원화합계 32,150,000 42,310,000 - 외화합계 USD15,000 USD18,000 - 35. 영업부문(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다.(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 총부문수익 6,444,168 61,373 6,505,541 내부영업수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 6,444,168 61,373 6,505,541 보고부문영업이익(손실) 26,533 (24,805) 1,728 감가상각비 및 무형자산상각비 62,355 - 62,355 보고부문당기순이익(손실) (1,752,372) (24,774) (1,777,146) (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 총부문수익 5,516,088 945,959 6,462,047 내부영업수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 5,516,088 945,959 6,462,047 보고부문영업이익(손실) 366,077 (53,614) 312,464 감가상각비 및 무형자산상각비 62,513 - 62,513 보고부문당분기순이익(손실) (3,156,618) (53,041) (3,209,659) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 국내매출 6,444,168 61,373 6,505,541 (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 국내매출 5,516,088 945,959 6,462,047 (4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 보고부문자산 77,433,982 29,700 77,463,682 관계기업투자자산 58,555,274 - 58,555,274 비유동자산의 취득액(주1) 20,268 - 20,268 보고부문 부채 30,228,145 17,698 30,245,843 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 보고부문자산 75,071,496 28,384 75,099,880 관계기업투자자산 57,287,676 - 57,287,676 비유동자산의 취득액(주1) 201,049 - 201,049 보고부문 부채 27,144,958 13,456 27,158,414 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 3개업체(하나은행,산림조합중앙회,에스웨이브)로 67.3%(각 1,357백만원 및 2,269백만원, 753백만원)를 차지하고 있으며, 전분기에는 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비33.2%(각 1,488백만원 및 655백만원)를 차지하고 있습니다. 36. 위험관리 회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험회사는 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 580,359 523,529 매출채권 1,240,867 1,401,909 기타채권 14,646,681 13,087,205 기타금융자산 장기금융상품 542,394 542,394 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 보증금 77,000 76,000 합 계 17,087,301 15,631,037 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 912,245 912,245 - - - - 912,245 기타채무 2,291,958 10,455 1,362,981 918,522 - - 2,291,958 단기금융보증부채 290,948 290,948 - - - - 290,948 장기금융보증부채 862,247 - - - 862,247 - 862,247 단기차입금 15,000,000 - - 17,801,789 - - 17,801,789 전환사채 (주1) 8,060,705 - - 2,868,605 5,407,854 - 8,276,459 리스부채 80,717 6,410 12,820 57,690 6,410 - 83,330 합 계 27,498,820 1,220,058 1,375,801 21,646,606 6,276,511 - 30,518,976 (주1) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 569,119 569,119 - - - - 569,119 기타채무 2,102,486 409,865 23,206 1,669,415 - - 2,102,486 단기금융보증부채 168,004 168,004 - - - - 168,004 장기금융보증부채 1,071,671 - - - 1,071,671 - 1,071,671 단기차입금 18,000,000 - - 20,477,837 - - 20,477,837 전환사채 (주1) 2,572,860 - - 2,614,942 - - 2,614,942 리스부채 133,852 6,410 12,820 57,690 64,100 - 141,020 합 계 24,617,992 1,153,398 36,026 24,819,884 1,135,771 - 27,145,079 (주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. -환율변동에 따른 민감도 분석회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다. (2) 자본위험회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 30,245,843 27,158,414 자본(B) 47,217,840 47,941,465 현금및현금성자산(C) 580,359 523,529 차입금(D) 23,060,705 20,572,860 부채비율(A-C)/B(%) 62.83 55.56 순차입금비율(D-C)/B(%) 47.61 41.82 37. 보고기간 후 사건 (1) 담보제공 자산 회사는 2022년 10월 19일 회사의 큐캐피탈파트너스(주) 차입 62억원에 대하여, 회사가 보유한 (주)지엔코 주식 4,325,449주를 담보 제공하였습니다.(2)관계회사로 부터 제공받은 담보내역 - 회사는 2022년 10월 21일 회사의 큐캐피탈파트너스(주) 차입 40억원, 25억원, 18억원에 대하여 (주)큐로홀딩스가 보유한 큐로컴주식 1,443,866주, 902,416주, 658,381주를 담보제공받았습니다. - 회사는 2022년 11월 03일 회사의 큐캐피탈파트너스(주) 차입 5억원에 대하여 (주)큐로홀딩스가 보유한 (주)큐로컴주식 128,128주를 담보제공받았습니다.(3) 타인을 위하여 제공한 담보내역 회사는 2022년 10월 14일 (주)지엔코가 발행한 15CB(권면총액 200억원) 및 (주)큐로홀딩스가 발행한 15CB(권면총액 100억원)관련하여 회사가 보유한 (주)큐로 홀딩스 주식 7,960,794주를 담보 제공하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정관상의 내용 본 회사는 매 사업년도 말 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월이익 잉여금 제 36 조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매 결산기말의 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 3. 이익배당에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다. 제 37 조 (배당금, 지급청구서의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 시행하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 3분기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,620 -16,457 -16,465 (별도)당기순이익(백만원) -1,777 -14,055 -11,710 (연결)주당순이익(원) -14 -118 -96 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 배당 정책당사는 수익성 강화를 통한 주주이익 극대화를 위하여 노력하고 있습니다. 그럼에도불구하고 당사는 누적된 이월결손금으로 인하여 배당을 지급하지 못하고 있습니다. 경영진은 앞으로 지속적인 경영개선을 통하여 누적 결손금을 보충하고 배당가능이익을 산출하여 주주이익 환원에 최선을 다하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 01월 09일 전환권행사 보통주 749,625 500 667 제6회차 전환사채 2012년 02월 10일 신주인수권행사 보통주 2,626,970 500 1,142 제8회차 신주인수권부사채 2012년 02월 13일 신주인수권행사 보통주 2,626,970 500 1,142 제8회차 신주인수권부사채 2013년 09월 11일 유상증자(주주배정) 보통주 9,900,000 500 1,135 주주배정후 실권주 일반공모 2014년 07월 25일 유상증자(일반공모) 보통주 880,000 500 1,135 일반공모 2015년 06월 10일 출자전환 보통주 1,976,000 500 1,265 유상증자(제3자배정) 2015년 12월 17일 전환권행사 보통주 1,879,698 500 1,064 제12회차 전환사채 2016년 02월 11일 신주인수권행사 보통주 1,047,120 500 1,910 제11회차 신주인수권부사채 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 287,806 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 04월 06일 전환권행사 보통주 156,985 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 04월 07일 전환권행사 보통주 78,492 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 05월 31일 전환권행사 보통주 138,185 500 2,171 제14회차 전환사채 2017년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 8,264,000 500 2,420 유상증자(제3자배정) 2017년 11월 02일 전환권행사 보통주 1,160,630 500 2,154 제14회차 전환사채 2017년 11월 07일 전환권행사 보통주 1,346,331 500 2,154 제14회차 전환사채 2018년 01월 16일 전환권행사 보통주 1,560,062 500 2,564 제17회차 전환사채 2018년 01월 24일 전환권행사 보통주 2,485,499 500 2,414 제15회차 전환사채 2018년 02월 08일 전환권행사 보통주 105,485 500 1,896 제13회차 전환사채 2018년 02월 08일 전환권행사 보통주 105,485 500 1,896 제13회차 전환사채 2018년 04월 19일 전환권행사 보통주 527,426 500 1,896 제13회차 전환사채 2019년 02월 25일 전환권행사 보통주 519,673 500 1,347 제13회차 전환사채 2020년 02월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,098,360 500 2,684 유상증자(제3자배정) 2020년 12월 03일 전환권행사 보통주 5,708,848 500 1,051 제19회차 전환사채 2021년 05월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,506,583 500 1,291 유상증자(제3자배정) 2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제20회 2020.08.06 2023.08.06 3,000,000,000 기명식보통주 2021.08.06~2023.07.06 100 1,697 3,000,000,000 1,767,825 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제21회 2022.03.30 2026.03.30 6,000,000,000 기명식보통주 2023.03.30~2026.02.28 100 1,149 6,000,000,000 5,221,932 - 합 계 - - - 9,000,000,000 - - - - 9,000,000,000 6,989,757 - ※ 보고서 제출일 현재 제21회차 전환사채 전환가액은 814원으로 조정되었으며, 잠재적 보통주는 7,371,007주 입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3) 채무증권 발행실적(연결기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)큐로컴 제11회 신주인수권부사채 회사채 사모 2013년 03월 07일 2,000 표면:7.5만기:7.5 - 2016년 03월 07일 상환 - (주)큐로컴 제12회 전환사채 회사채 사모 2014년 12월 16일 2,000 표면:1.0만기:8.0 - 2017년 12월 16일 상환 - (주)큐로컴 제13회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 04일 3,000 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 04일 상환 - (주)큐로컴 제14회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 15일 5,700 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 15일 상환 - (주)큐로컴 제15회 전환사채 회사채 사모 2016년 07월 21일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 07월 21일 상환 - (주)큐로컴 제16회 전환사채 회사채 사모 2016년 09월 06일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 09월 06일 상환 - (주)큐로컴 제17회 전환사채 회사채 사모 2016년 12월 26일 4,000 표면:0.0만기:6.0 - 2019년 12월 26일 상환 - (주)큐로컴 제18회 전환사채 회사채 사모 2017년 12월 01일 5,300 표면:0.0만기:3.0 - 2020년 12월 01일 상환 - (주)큐로컴 제19회 전환사채 회사채 사모 2019년 04월 17일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2022년 04월 17일 상환 - (주)큐로컴 제20회 전환사채 회사채 사모 2020년 08월 06일 3,000 표면:0.0만기:1.0 - 2023년 08월 06일 미상환 - (주)큐로컴 제21회 전환사채 회사채 사모 2022년 03월 30일 6,000 표면:1.0만기:5.0 - 2026년 03월 30일 미상환 - 합 계 - - - 49,000 - - - - - 4) 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5) 단기사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 회사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,000 - - 6,000 - - - 9,000 합계 3,000 - - 6,000 - - - 9,000 7) 신종자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8) 조건부자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 9) 채무증권 발행실적(별도기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)큐로컴 제11회 신주인수권부사채 회사채 사모 2013년 03월 07일 2,000 표면:7.5만기:7.5 - 2016년 03월 07일 상환 - (주)큐로컴 제12회 전환사채 회사채 사모 2014년 12월 16일 2,000 표면:1.0만기:8.0 - 2017년 12월 16일 상환 - (주)큐로컴 제13회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 04일 3,000 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 04일 상환 - (주)큐로컴 제14회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 15일 5,700 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 15일 상환 - (주)큐로컴 제15회 전환사채 회사채 사모 2016년 07월 21일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 07월 21일 상환 - (주)큐로컴 제16회 전환사채 회사채 사모 2016년 09월 06일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 09월 06일 상환 - (주)큐로컴 제17회 전환사채 회사채 사모 2016년 12월 26일 4,000 표면:0.0만기:6.0 - 2019년 12월 26일 상환 - (주)큐로컴 제18회 전환사채 회사채 사모 2017년 12월 01일 5,300 표면:0.0만기:3.0 - 2020년 12월 01일 상환 - (주)큐로컴 제19회 전환사채 회사채 사모 2019년 04월 17일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2022년 04월 17일 상환 - (주)큐로컴 제20회 전환사채 회사채 사모 2020년 08월 06일 3,000 표면:0.0만기:1.0 - 2023년 08월 06일 미상환 - (주)큐로컴 제21회 전환사채 회사채 사모 2022년 03월 30일 6,000 표면:1.0만기:5.0 - 2026년 03월 30일 미상환 - 합 계 - - - 49,000 - - - - - 10) 기업어음증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 11) 단기사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 12) 회사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,000 - - 6,000 - - - 9,000 합계 3,000 - - 6,000 - - - 9,000 13) 신종자본증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 14) 조건부자본증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인 공모증자(코스닥시장 일반공모) - 2014년 07월 24일 운영자금 998,800 운영자금 998,800 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제12회 전환사채 발행 제12회 2014년 12월 16일 1. 운영자금 2. 기타자금 2,000,000 1. 운영자금 :2. 기타자금 :3. 발행제비용 2,000,000 - 제3자배정 유상증자 제1회 2015년 06월 09일 기타자금 2,499,640 기타자금 :[출자전환(채무상계)] 2,499,640 - 제13회 전환사채 발행 제13회 2016년 04월 04일 운영자금 3,000,000 운영자금 : 3,000,000 - 제14회 전환사채 발행 제14회 2016년 04월 15일 타법인 증권 취득 5,700,000 (주)지엔코 주식 취득 : 5,700,000 - 제15회 전환사채 발행 제15회 2016년 07월 21일 타법인 증권 취득 6,000,000 (주)스마젠 주식 취득 : 6,000,000 - 제16회 전환사채 발행 제16회 2016년 09월 06일 타법인 증권 취득 6,000,000 (주)스마젠 주식 취득 : 6,000,000 - 제17회 전환사채 발행 제17회 2016년 12월 26일 운영자금 4,000,000 운영자금 : 4,000,000 - 제3자 배정 유상증자 제2회 2017년 07월 11일 타법인 증권 취득 19,998,880 (주)지엔코 주식 취득 : 19,998,880 - 제18회 전환사채 발행 제18회 2017년 12월 01일 운영자금 5,300,000 운영자금 : 5,300,000 - 제19회 전환사채 발행 제19회 2019년 04월 17일 제16회차 전환사채 상환 6,000,000 제16회차 전환사채 상환 6,000,000 - 제3자배정 유상증자 제3회 2020년 02월 21일 1.운영자금2.채무상환자금 10,999,998 1.운영자금2.채무상환자금 10,999,998 - 제20회 전환사채 발행 제20회 2020년 08월 06일 1.운영자금2.타법인증권 취득 3,000,000 1.운영자금2.타법인증권 취득 3,000,000 - 제3자배정 유상증자 제4회 2021년 05월 20일 1.운영자금2.채무상환3.기타 8,399,999 1.운영자금2.채무상환3.기타 8,399,999 - 제21회 전환사채 발행 제21회 2022년 03월 31일 기타자금 6,000,000 기타자금 6,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제26기 3분기 매출채권 1,240,893 26 0.0 단기대여금 9,193,982 695,035 7.6 미수금 500,626 168,868 33.7 미수수익 2,067,576 865,445 41.9 선급금 63,053 - 0.0 합 계 13,066,130 1,729,374 13.2 제25기 매출채권 1,401,935 26 0.0 단기대여금 10,393,982 695,035 6.7 미수금 332,958 171,338 51.5 미수수익 1,791,574 780,540 43.6 선급금 7,919 - 0.0 합 계 13,928,368 1,646,939 11.8 제24기 매출채권 851,737 112,997 13.3 단기대여금 6,840,482 359,440 5.3 미수금 1,573,837 186,158 11.8 미수수익 984,140 - 0.0 선급금 12,500 - 0.0 합 계 10,262,696 658,595 6.4 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제26기 3분기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,646,939 658,595 493,733 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 82,435 988,344 164,862 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,729,374 1,646,939 658,595 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금은 재무제표일 현재의 채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 회수 경험등을 고려하여 앞으로 발생 가능한 대손예상액을 설정합니다. 채권연령 3개월 이하 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 대손설정율 1% 10% 20% 100% 단, 채권연령별 대손설정율은 사업부별 특성, 재무제표일 이후 실제회수현황, 거래처별 신용도 등에 따라 다르게 적용될 수 있습니다. ② 대손설정율은 계속성의 원칙에 따라 기존율을 준용하며 재무제표일 이후 변동 현황을 고려할 수 있습니다.③ 장기미회수채권에 대한 개별대손 고려는 향후 회수계획 및 현지 거래처현황을 파 악하여 부정적거래처에 대해 전액 충당금을 설정하며 그외에 대해서는 기존율을 적 용하여 설정합니다.④ 개별관리 채권 : 채권회수를 위해 소송하여 결정된 사항을 바탕으로 대손충당금 을 설정합니다(법원결정액 비교). 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준) (단위 : 천원,%)