크레오에스지 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제28(당)기 2024년 12월 31일 현재
제27(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 크레오에스지와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 크레오에스지(구, 주식회사 큐로컴)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 크레오에스지 (이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 바이오 사업목적으로 하고 있으며, 2024년 2월 17일에 본사를 서울 강남구 테헤란로13길 31-1(역삼동, 일리빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 연결회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

(주)큐로홀딩스	39,545,870	20.47	25,935,297	18.14

케이파트너스(주)	17,764,187	9.19	13,984,134	9.78

큐캐피탈파트너스(주)	7,870,744	4.07	6,195,924	4.33

(주)지엔코	13,973,010	7.23	20,566	0.01

자기주식	396,453	0.21	396,453	0.28

기타	144,051,512	59.04	96,837,551	67.74

합 계	193,205,323	100.00	142,973,472	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재 국가 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)크레오에스테이트 대한민국 부동산 운영 및 임대(관리) 192,400 100.00 962,000천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 캐나다 신약 및 백신개발 - 100.00 38,958,515천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 캐나다 의학 및 약학 연구개발업 1,452,264 51.44 2,439,890천원 12월31일 (*) 회사는 종속기업인 (주)이뮤노백스바이오를 2024년 8월 30일 합병기일로 흡수합병하였고, 합병등기일은 2024년 9월 4일 입니다. 종속기업명 소재 국가 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주) 이뮤노백스바이오 대한민국 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 14,376,344 64.78 11,095,628천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 캐나다 신약 및 백신개발 - 100.00 36,061,907천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 캐나다 의학 및 약학 연구개발업 1,452,264 51.44 2,439,890천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주) 이뮤노백스바이오이 100% 소유하고 있는 주식입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)크레오에스테이트.(*) 44,074,678 29,486,119 14,588,558 SUMAGEN CANADA INC.(*) 387,034 254,811 132,223 Inferrex, Ltd.(*) 19,227 245,144 (225,917) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주) 이뮤노백스바이오(*) 4,002,960 12,765,999 (8,763,039) SUMAGEN CANADA INC.(*) 357,094 555,504 (198,410) Inferrex, Ltd.(*) 31,751 225,502 (193,751) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 (주)크레오에스테이트.(*) 606,081 (395,405) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (2,550,789) Inferrex, Ltd. - (21,740) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 (주) 이뮤노백스바이오(*) - (3,209,490) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (1,728,109) Inferrex, Ltd. - (21,514) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 종속기업명 사유 (주)크레오에스테이트 당기 중 신설 (2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 종속기업명 사유 (주) 이뮤노백스바이오 흡수합병 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 인테리어 5년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 3 ~ 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.- 용역의 제공IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회사의 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(다) 관계기업투자주식 손상관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 14,499,051 14,499,051 매출채권 - 215,247 215,247 단기기타채권 - 13,483,288 13,483,288 단기기타금융자산 3,962,206 542,394 4,504,600 장기기타금융자산 - 490,434 490,434 합 계 3,962,206 29,230,414 33,192,620 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,306,319 8,306,319 매출채권 - 373,722 373,722 단기기타채권 - 16,970,090 16,970,090 단기기타금융자산 3,839,102 5,047 3,844,149 장기기타채권 - 150,000 150,000 장기기타금융자산 - 866,088 866,088 합 계 3,839,102 26,671,266 30,510,368 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 매입채무 496,498 - 496,498 단기기타채무 401,367 - 401,367 단기기타금융부채 - 459,934 459,934 전환사채 5,956,996 - 5,956,996 장기차입금 25,000,000 - 25,000,000 장기기타금융부채 - 95,685 95,685 합 계 31,854,861 555,619 32,410,480 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 매입채무 715,187 - 715,187 단기기타채무 1,186,189 - 1,186,189 단기기타금융부채 - 335,521 335,521 단기차입금 2,712,754 - 2,712,754 전환사채 11,581,308 - 11,581,308 장기기타금융부채 - 570,343 570,343 합 계 16,195,438 905,864 17,101,302 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가손익 등 외환차손익 기타의 대손상각비 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 138,736 - - - 상각후원가측정금융자산 1,043,023 - - 341,648 - 소 계 1,043,023 138,736 - 341,648 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,832,236) - (2) - - 기타금융부채 (22,850) - - - 280,767 소 계 (1,855,086) - (2) - 280,767 합 계 (812,063) 138,736 (2) 341,648 280,767 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가손익 등 외환차손익 기타의 대손상각비 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - (137,833) - - - 상각후원가측정금융자산 1,047,107 - - 36,643 (1,034,542) 소 계 1,047,107 (137,833) - 36,643 (1,034,542) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,742,680) - (460) - - 기타금융부채 (22,659) - - - 522,870 소 계 (1,765,339) - (460) - 522,870 합 계 (718,232) (137,833) (460) 36,643 (511,672) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,499,051 (*1) 매출채권 215,247 (*1) 단기기타채권 13,483,288 (*1) 단기기타금융자산 4,504,600 4,504,600 장기기타금융자산 490,434 (*1) 합 계 33,192,620 매입채무 496,498 (*1) 단기기타채무 401,367 (*1) 단기금융보증부채 230,904 (*1) 전환사채 5,956,996 (*1) 장기차입금 25,000,000 (*1) 합 계 32,085,765 (*1) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,306,319 (*1) 매출채권 373,722 (*1) 단기기타채권 16,970,090 (*1) 금융리스채권 5,047 (*1) 단기기타금융자산 3,839,102 3,839,102 장기기타채권 150,000 (*1) 장기기타금융자산 866,088 (*1) 합 계 30,510,368 매입채무 715,187 (*1) 단기기타채무 1,186,189 (*1) 단기차입금 2,712,754 (*1) 전환사채 11,581,308 (*1) 장기기타금융부채 511,671 (*1) 합 계 16,707,109 (*1) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,962,206 - - 3,962,206 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,839,102 - - 3,839,102 5. 현금및현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 14,499,051 8,306,319 합 계 14,499,051 8,306,319 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 215,273 (26) 215,247 373,748 (26) 373,722 계약자산 381,589 - 381,589 465,016 - 465,016 미수금(*1) 525,537 (168,868) 356,669 537,632 (168,868) 368,764 미수수익(*1) 1,854,564 (1,023,411) 831,153 2,708,238 (894,871) 1,813,367 단기대여금(*1) 13,005,375 (709,909) 12,295,466 15,521,778 (733,819) 14,787,959 소 계 15,982,338 (1,902,214) 14,080,124 19,606,412 (1,797,584) 17,808,828 [비유동항목] 장기대여금(*2) 2,137,793 (2,137,793) - 2,287,793 (2,137,793) 150,000 합 계 18,120,131 (4,040,007) 14,080,124 21,894,205 (3,935,377) 17,958,828 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 215,247 - - - - 26 215,273 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 215,247 - - - - - 215,247 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 373,722 - - - - 26 373,748 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 373,722 - - - - - 373,722 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (894,871) (128,540) - - (1,023,411) 단기대여금 (733,819) (196,090) 220,000 - (709,909) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - (2,137,793) 합 계 (3,935,377) (324,630) 220,000 - (4,040,007) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (894,144) (728) - - (894,872) 단기대여금 (697,904) (35,915) - - (733,819) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - (2,137,793) 합 계 (3,898,735) (36,643) - - (3,935,378) 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 542,394 5,047 당기손익-공정가치측정금융자산 3,962,206 3,839,102 소 계 4,504,600 3,844,149 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 490,434 866,088 소 계 490,434 866,088 합 계 4,995,034 4,710,237 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 금융리스채권 - 5,047 단기금융상품 542,394 - 비유동항목 장기금융상품 - 542,394 보증금 490,434 323,694 합 계 1,032,828 871,135 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 채무상품 3,962,206 3,839,102 비유동항목 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 3,962,206 3,839,102 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 - - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당 기 당기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전 기 전기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타유동자산 선급금 9,218 2,000 선급비용 37,787 27,472 부가세대급금 - 6,411 합 계 47,005 35,883 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)큐로홀딩스(주1, 2, 3) 커피유통사업 외 대한민국 1,056,325 7.74 10,563,251 7.74 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 20,791,146 38.47 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스(주4) 가공식품 도매업 대한민국 1,582 3.56 237,282 35.22 (주)지엔코(주2) 의복 제조업 대한민국 33,082,472 30.63 33,082,472 30.63 큐비트(주)(주4) 가상자산 거래,중개 대한민국 60,000 9.04 60,000 14.86 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각 926원 및 265원 입니다. (주3) (주)큐로홀딩스는 2024년 11월 11일 임시주주총회 의결에 따라 10:1 무상감자를 실시하였고, 2024년 12월 04일 무상감자를 완료하였습니다.(주4) (주)큐로트레이더스 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 큐비트(주) 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 손상 기말평가액 (주)큐로홀딩스 3,621,272 - (1,300,416) (152,571) 33,564 (766,897) 1,434,952 (주)큐로에프앤비 - - - - - - - (주)큐로트레이더스 - - - - - - - (주)지엔코 18,096,562 - (2,757,454) (13,439) - (2,340,500) 12,985,169 큐비트(주) - - (38,790) - 166,219 (127,429) - 합 계 21,717,834 - (4,096,660) (166,010) 199,783 (3,234,826) 14,420,121 (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 손상 기말평가액 (주)큐로홀딩스 5,446,055 - (570,950) (41,888) 3,749 (1,215,694) 3,621,272 (주)큐로에프앤비 1,217,262 - (1,427,987) 419,976 - (209,251) - (주)큐로트레이더스 - - - - - - - (주)지엔코 17,458,761 2,908,625 (1,131,284) 116,032 - (1,255,572) 18,096,562 큐비트(주) - 2,000,000 (56,891) - - (1,943,109) - 케이아이비플러그에너지(주) 27,930,125 - 2,022,007 50,503 (30,002,636) - - 합 계 52,052,203 4,908,625 (1,165,105) 544,623 (29,998,887) (4,623,626) 21,717,834 (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 당기 증감액 누적액 전기 증감액 누적액 (주)큐로에프앤비 207,297 207,297 - - (주)큐로트레이더스 117,866 3,479,803 - 3,361,937 합 계 325,163 3,687,100 - 3,361,937 (4) 당기와 전기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 처 분 기 말 (주)큐로홀딩스 (793,187) (143,235) - (936,422) (주)큐로에프앤비 226,248 - - 226,248 (주)큐로트레이더스 27,817 - - 27,817 (주)지엔코 (88,062) (13,439) - (101,501) 합 계 (627,184) (156,674) - (783,858) (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 처 분 기 말 (주)큐로홀딩스 (756,060) (37,127) - (793,187) (주)큐로에프앤비 (193,728) 419,976 - 226,248 (주)큐로트레이더스 27,817 - - 27,817 (주)지엔코 (204,094) 116,032 - (88,062) 케이아이비플러그에너지(주) 930,169 50,503 (980,672) - 합 계 (195,896) 549,384 (980,672) (627,184) (5) 당기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)큐로홀딩스 766,896 - (766,896) - (주)지엔코 2,340,500 - (2,340,500) - 합 계 3,107,396 - (3,107,396) - (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - (1,409,190) 766,896 (주)큐로에프앤비 181,621 - (181,621) - (주)지엔코 3,166,739 429,333 (1,255,572) 2,340,500 큐비트(주) - 2,151,096 (2,151,096) - 케이아이비플러그에너지(주) 4,459,253 - (4,459,253) - 합 계 9,983,699 2,580,429 (9,456,732) 3,107,396 (6) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 80,516,363 60,664,023 19,852,340 (주)큐로에프앤비(주2) 3,692,279 8,635,776 (4,943,497) (주)큐로트레이더스(주2) 433,013 4,751,840 (4,318,827) (주)지엔코(주1, 3) 233,844,943 109,913,538 123,931,404 큐비트(주)(주2) 292,189 1,183,317 (891,128) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 75,452,604 42,753,861 32,698,743 (주)큐로에프앤비(주2) 8,243,860 9,661,065 (1,417,205) (주)큐로트레이더스(주2) 442,074 4,699,740 (4,257,666) (주)지엔코(주1, 3) 235,816,068 104,219,062 131,597,005 큐비트(주)(주2) 635,198 2,034,842 (1,399,643) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (7) 당기와 전기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주1, 3) 61,099,174 (16,656,505) (주)큐로에프앤비(주2) 3,935,575 (3,571,006) (주)큐로트레이더스(주2) 62,531 (261,162) (주)지엔코(주1, 3) 121,173,166 (8,204,914) 큐비트(주)(주2) 1,302 (771,731) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주1, 3) 83,889,908 (9,775,870) (주)큐로에프앤비(주2) 4,509,796 (3,703,394) (주)큐로트레이더스(주2) - (254,459) (주)지엔코(주1, 3) 146,952,546 1,454,616 큐비트(주)(주2) 524 (1,668,532) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (8) 연결회사가 당기 중에 인식하지 못한 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 누적액 (주)큐로에프앤비 1,149,267 1,149,267 (주)큐로트레이더스 41,954 153,750 합 계 1,191,221 1,303,017 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 토지(주2) 40,026,840 - - 40,026,840 건물(주2, 3) 2,133,648 (13,869) - 2,119,779 기계장치 755,319 (488,229) (181,153) 85,937 비품 197,386 (152,175) (2,293) 42,918 인테리어 117,604 (19,920) - 97,684 사용권자산 686,099 (374,856) - 311,243 합 계 43,916,896 (1,049,049) (183,446) 42,684,401 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (주2) 연결회사의 토지, 건물은 신한은행 차입금 25,000백만원에 대한 담보(설정액 30,000백만원)로 제공되고 있습니다.(주3) 연결회사의 건물에 대한 임대차계약과 관련하여 당기말 현재 1,800백만원의 전세권이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 기계장치 708,037 (381,143) (181,153) 145,741 차량운반구 24,080 (7,224) - 16,856 비품 165,376 (139,297) (2,293) 23,786 시설장치 1,800 (1,290) (509) 1 사용권자산 530,618 (149,428) (81,522) 299,668 합 계 1,429,911 (678,382) (265,477) 486,052 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 신약및백신개발부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 상각 및 손상차손 환율변동효과 자산재평가 기 말 토지 - 30,900,281 - - - 9,126,559 40,026,840 건물 - 1,933,551 - (29,982) - 216,210 2,119,779 기계장치 145,741 47,282 - (107,086) - - 85,937 차량운반구 16,856 - (14,849) (2,007) - - - 비품 23,786 31,217 - (12,326) 241 - 42,918 시설장치 1 - (1) - - - - 인테리어 - 117,604 - (19,920) - - 97,684 사용권자산 299,668 485,518 (74,890) (403,889) 4,836 - 311,243 합 계 486,052 33,515,453 (89,740) (575,210) 5,077 9,342,769 42,684,401 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 상각 및 손상차손 환율변동효과 기 말 기계장치 450,899 30,930 (22,567) (313,521) - 145,741 차량운반구 25,040 - (3,368) (4,816) - 16,856 비품 22,345 12,081 (360) (10,496) 216 23,786 시설장치 870 - - (869) - 1 사용권자산 254,306 575,865 (191,073) (340,280) 850 299,668 합 계 753,460 618,876 (217,368) (669,982) 1,066 486,052 (3) 유형자산의 재평가모형1) 연결회사는 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 재평가자산 토지 및 건물 재평가기준일 2024년 10월 10일 재평가기관 미래새한감정평가법인, (주)대화감정평가법인 공정가치 결정방법 ① 토지 : 대상토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함.② 건물 : 구조, 사용자재, 시공정도, 부대설비 등을 종합적으로 참작하여 원가법으로 평가하되, 관찰감가를 병용함. 2) 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재평가로인한 증가 재평가로인한 감소 처분 등으로인한 감소 기말 재평가이익 - 7,390,130 - - 7,390,130 (4) 당기와 전기의 유형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비 575,210 404,505 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 155,392 (138,370) - - 17,022 회원권 447,892 - - (227,892) 220,000 합 계 603,284 (138,370) - (227,892) 237,022 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액(주1) 장부금액 산업재산권 1,768,791 (369,883) 93,396 (1,492,304) - 소프트웨어 153,423 (130,990) - - 22,433 회원권 447,892 - - (227,892) 220,000 합 계 2,370,106 (500,873) 93,396 (1,720,196) 242,433 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 신약및백신개발부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 및 손상차손 환율변동효과 기 말 소프트웨어 22,433 1,969 - (7,380) - 17,022 회원권 220,000 - - - - 220,000 합 계 242,433 1,969 - (7,380) - 237,022 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 및 손상차손 환율변동효과 기 말 산업재산권 505,601 23,215 - (546,113) 17,297 - 소프트웨어 19,484 10,384 - (7,435) - 22,433 회원권 240,000 - - (20,000) - 220,000 합 계 765,085 33,599 - (573,548) 17,297 242,433 (3) 당기와 전기의 무형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비 7,380 50,670 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 169,206 171,081 차량운반구 142,037 128,587 합 계 311,243 299,668 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 등 부동산 348,660 310,273 차량운반구 55,229 30,007 합계 403,889 340,280 리스부채에 대한 이자비용 22,850 22,659 단기리스료 18,654 22,428 또한 리스의 총 현금유출액은 (당기 : 445,367천원, 전기 : 295,156천원) 입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 36,979 24,228 1개월~1년 이내 151,610 235,909 1년~5년 이내 171,346 169,697 합 계 359,935 429,834 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 229,030 335,521 비유동 95,685 58,672 합 계 324,715 394,193 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 496,498 715,187 미지급비용 256,194 1,049,929 미지급금 212,143 189,013 합 계 964,835 1,954,129 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동항목] 예수금 394,019 463,263 부가세예수금 112,102 92,047 계약부채 19,779 22,658 선수금 8,062 - 소 계 533,962 577,968 [비유동항목] 임대보증금 2,480,000 - 소 계 2,480,000 - 합 계 3,013,962 577,968 16. 차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(당기) 당기말 전기말 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 10.9% - 2,712,754 장기차입금(주1) (주)신한은행 5.00~5.16% 25,000,000 - 합 계 25,000,000 2,712,754 (주1) 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%)(주1) 당기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 5,700,000 12,000,000 사채상환할증금 - 961,769 2,019,990 전환권조정 - (704,773) (2,438,682) 합 계 5,956,996 11,581,308 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 5%입니다.(주2) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 701원 1주당 500원 전환권청구 3,000,000천원 (주1) 3,300,000천 원(주2) 발행가액 잔액 3,000,000천원 2,700,000천원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다.(주2) 2024년 12월 23일 3,300,000천원이 전환청구 되었습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당 500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주) 크레오에스지의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 "본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 2022.10.30 시가하락 1,149 814 5,221,932 7,371,007 2023.01.30 시가하락 814 812 7,371,007 7,389,162 2024.04.30 시가상승 812 826 7,389,162 7,263,922 2024.07.30 시가상승 826 829 3,631,961 3,618,817 2024.10.30 시가하락 829 812 3,618,817 3,694,581 2024.11.15 유상증자 812 701 3,694,581 4,279,600 * 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,631,961주가 전환청구되었으며, 보고기간말 현재 전환가능 주식수는 4,279,600주 입니다. 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기기타금융부채 금융보증부채 230,904 - 금융리스부채 229,030 335,521 소 계 459,934 335,521 장기기타금융부채 금융보증부채 - 511,671 금융리스부채 95,685 58,672 소 계 95,685 570,343 합 계 555,619 905,864 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,663,614 3,676,006 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 3,663,614 3,676,006 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,676,006 2,877,445 근무원가 247,686 242,723 이자원가 101,945 154,083 재측정요소 : 경험조정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 11,416 187,092 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (708) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 56,407 250,495 기타사항에 의한 효과 - 신입/전입효과 27,663 - 급여지급액 (468,062) (35,124) 과거근무원가 10,553 - 기말 3,663,614 3,676,006 (3) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기근무원가 247,686 242,723 이자원가 101,945 154,083 신입/전입효과 27,663 - 과거근무원가 10,553 - 합 계 387,847 396,806 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 용역매출원가 77,685 85,491 판매비와관리비 310,162 311,315 합 계 387,847 396,806 (4) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.37% 4.52~4.87% 미래임금상승률 3.91% 3.89~3.93% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,552,911 (-)3.12% 1% 감소 3,786,078 3.23% 1% 증가 3,787,945 3.28% 1% 감소 3,549,295 (-)3.22% (5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.998년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년~2년이하 2년~5년이하 5년~10년이하 10년 초과 합 계 급여지급액 312,479 676,467 1,103,765 1,375,593 2,435,913 5,904,217 20. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 381,589 465,016 차감: 손실충당금 - - 합 계 381,589 465,016 당기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 19,779 22,658 합 계 19,779 22,658 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 시스템구축 및 유지보수 22,658 361,759 합 계 22,658 361,759 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 7,800 111,959 (100,921) (3,238) - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 2022-12-14 2025-12-13 68.31% - - 11,223 - 97,868 - 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 2023-01-09 2024-03-19 100.00% - - - - - - 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2023-01-01 2025-12-31 66.58% 1,145 - - - 21,935 - 2024년도 전산시스템 운영을 위한 도급(SM)계약 2024-02-01 2024-12-31 100.00% 128,006 - - - - - 개인투자용국채 판매 시스템 개발용역 계약 2024-02-22 2024-10-21 100.00% - - - - - - 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 193,205,323 142,973,472 보통주자본금 96,602,661,500 71,486,736,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 142,973,472 500 71,486,736 전환청구권행사(2024.05.07) 300,000 500 150,000 전환청구권행사(2024.05.08) 700,000 500 350,000 전환청구권행사(2024.05.10) 2,631,961 500 1,315,981 합병신주(2024.09.04) 5,468,653 500 2,734,326 유상증자(2024.11.15) 34,531,237 500 17,265,619 전환청구권행사(2024.12.23) 6,600,000 500 3,300,000 기 말 193,205,323 500 96,602,662 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 125,973,472 500 62,986,736 제3자배정 유상증자(2023.12.20) 17,000,000 500 8,500,000 기 말 142,973,472 500 71,486,736 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 156,046,762 151,161,382 전환권대가 665,370 1,372,440 기타자본잉여금 (859,474) 8,951,688 합 계 155,852,658 161,485,510 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 151,161,382 5,431,838 (546,458) 156,046,762 전환권대가 1,372,440 - (707,070) 665,370 기타자본잉여금 8,951,688 9,323,801 (19,134,963) (859,474) 합 계 161,485,510 14,755,639 (20,388,491) 155,852,658 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 151,207,066 - (45,684) 151,161,382 전환권대가 1,764,477 417,006 (809,043) 1,372,440 기타자본잉여금 7,941,387 1,010,301 - 8,951,688 합 계 160,912,930 1,427,307 (854,727) 161,485,510 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (536,769) (536,769) 자기주식처분손실 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 주식선택권 449,090 - 지분법자본변동 (783,858) (627,184) 재평가잉여금 7,390,130 - 해외사업장환산차이 (563,439) (543,813) 합 계 5,943,952 (1,718,968) 23. 결손금 연결회사의 당기와 전기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초결손금 195,287,168 183,967,754 당기순손실 12,541,226 11,744,725 지분법자본변동의잉여금대체 - (779,413) 보험수리적손실(이익) 67,823 354,102 기말결손금 207,896,217 195,287,168 24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 당기말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 03월 28일 부여주식수 4,800,000주 퇴사 등으로 인한 소멸 - 행사로 인한 소멸 - 당기말 현재 발행할 주식 수 - 부여방법 신주교부 만기 7년 가득조건 2년이상의 용역제공조건 (2) 공정가액접근법(이항 모형)에 의한 주식보상비용 산정 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 3월 28일 주식선택권 부여일 전일 종가(원) 463 행사가격(원) 500 기대주가변동성(*1) 49.81% 기대배당금 - 무위험이자율 3.38% 공정가치(원) 245.68 총보상원가(원)(*2) 1,179,264,000 기인식한 보상비용(원) - 당기인식한 보상원가(원) 449,089,577 잔여보상원가(원) 730,174,423 (*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기 초 - - 증 가 4,800,000 - 소 멸 - - 기 말 4,800,000 - 기말 현재 행사가능 - - 25. 전환권 연결회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 전환권청구 3,000,000천원 (주1) 3,300,000 천원(주2) 발행가액 잔액 3,000,000천원 2,700,000 천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 701원 1주당 500원 부여된 전환권 수 4,279,600 주 5,400,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다.(주2) 2024년 12월 23일 3,300,000천원이 전환청구 되었습니다. 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 7,389,162주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 26. 비지배지분 당기와 전기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 (3,777,712) (1,963,010) 당기순손익 (1,337,292) (1,749,469) 보험수리적손익 - (82,776) 지분법자본변동 (9,336) (4,761) 해외사업환산손익 (5,987) (6,425) 자회사의 유상증자 - 28,729 사업결합 5,020,622 - 기 말 (109,705) (3,777,712) 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출 15,397 24,987 용역매출 7,535,579 9,701,231 라이선스매출 - - 임대료수입 606,081 - 합 계 8,157,057 9,756,218 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,953,402 6,480,836 증가 5,895,340 7,203,797 용역수익 (7,535,578) (9,731,231) 기말 2,313,164 3,953,402 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적수익 12,697,228 14,810,504 누적원가 10,034,430 11,623,658 누적이익 2,662,798 3,186,846 누적청구액 12,335,418 14,368,147 누적현금회수액 12,140,598 14,032,199 미청구공사(*) 381,589 465,016 초과청구공사(*) 19,779 22,658 (*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 14,664 25,088 용역매출원가 5,638,298 7,330,234 합 계 5,652,962 7,355,322 28. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 3,143,554 2,870,786 퇴직급여 310,161 311,316 복리후생비 207,893 144,743 여비교통비 28,410 13,242 접대비 51,885 54,074 통신비 32,205 28,526 수도광열비 3,687 - 세금과공과 198,481 103,257 감가상각비 575,209 404,505 무형자산상각비 7,380 50,670 임차료 18,654 22,428 보험료 118,389 118,337 차량유지비 51,028 52,085 운반비 4,001 23,481 교육훈련비 1,449 2,001 도서인쇄비 2,057 1,148 소모품비 173,762 80,673 지급수수료 478,315 434,204 광고선전비 3,043 2,172 외주용역비 110,000 120,000 잡비 752 3,000 경상개발비 2,188,221 1,294,973 주식보상비용 449,090 - 합 계 8,157,626 6,135,621 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 유형자산처분이익 3,787 12,377 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 138,736 62,167 유형자산손상차손 환입 81,522 - 대손충당금 환입 315 잡이익 3,030 218,120 합 계 227,390 292,664 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외화차손 2 460 기타의 수수료 8,992 28,833 지급수수료 335,392 428,315 유형자산손상차손 - 265,478 무형자산손상차손 - 522,877 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 기타의대손상각비 341,648 36,643 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 200,000 잡손실 100,919 45 합 계 786,953 3,037,249 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,043,023 1,047,107 금융보증부채평가이익 280,767 522,870 합 계 1,323,790 1,569,977 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,855,086 1,765,339 금융보증비용 - 1,034,542 합 계 1,855,086 2,799,881 31. 법인세비용(1) 지배회사 지배회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 20.9%이며 당기 부담할 법인세액은 없습니다. 회사는 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 금액 만료시기 차감할일시적차이 141,453,354 각 계정 실현시 미사용세무상결손금 14,773,562 2020년 이전 분 10년2021년 이후 분 15년 미사용세액공제 837,794 2028년 ~ 2034년 . (2) 종속회사당기 법인세가 산출된 종속회사는 (주)크레오에스테이트 입니다.종속회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기에 20.9%입니다. 종속회사는 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 1) 당기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 법인세부담액 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세부채 변동액 2,425 자본에 직접 반영된 법인세 - 법인세비용 2,425 2) 당기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 법인세비용차감전순이익(손실) (392,981) 적용세율에 따른 법인세 (60,133) 조정사항 (+) 일시적차이 (2,425) (+) 비공제비용 3,011 (±) 미인식된 이월결손금 효과 59,836 (±) 기타 2,136 법인세비용 2,425 3) 당기의 법인세비용차감전순손익과 과세소득간의 차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 법인세비용차감전순손익 (392,981) 비일시적차이로 인한 증가액 14,409 일시적차이로 인한 변동액 (14,772) 기타 1,784 과세소득 (391,560) 4) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초잔액 당기증감 기말잔액 이연법인세 해당액 미수수익 - (14,772) (14,772) (3,087) 감가상각누계액 - (14,329) (14,329) (2,995) 건물 - (198,710) (198,710) (41,530) 토지 - (9,126,559) (9,126,559) (1,907,451) 합계 - (9,354,370) (9,354,370) (1,955,063) 5) 당기말 현재 이월결손금 392백만원에 대하여는 실현가능성이 불투명하여 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 매입 14,664 25,088 급여 및 외주용역비 8,814,166 10,235,529 퇴직급여 387,847 396,806 복리후생비 207,893 144,743 감가상각비및무형자산상각비 582,588 455,175 기타판관비 3,803,429 2,233,602 기타비용 786,954 3,037,249 금융비용 1,855,086 2,799,881 합 계 16,452,627 19,328,073 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 연결회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (12,541,225,936) (11,744,725,213) 계속영업보통주당기순이익(손실) (12,541,225,936) (11,744,725,213) 가중평균유통보통주식수(주1) 151,299,917 126,135,923 기본주당순이익(손실) (83) (93) 계속영업기본주당순이익(손실) (83) (93) (주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-01-01 142,973,472 366 52,328,290,752 자기주식 2024-01-01 (396,453) 366 (145,101,798) 전환청구권행사 2024-05-07 300,000 239 71,700,000 전환청구권행사 2024-05-08 700,000 238 166,600,000 전환청구권행사 2024-05-10 2,631,961 236 621,142,796 합병신주 2024-09-04 5,468,653 119 650,769,707 유상증자 2024-11-15 34,531,237 47 1,622,968,139 전환청구권행사 2024-12-23 6,600,000 9 59,400,000 적수합계 55,375,769,596 일 수 366 가중평균유통보통주식수 151,299,917 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2023-01-01 125,973,472 365 45,980,317,280 자기주식 2023-01-01 (396,453) 365 (144,705,345) 제3자배정유상증자 2023-12-20 17,000,000 12 204,000,000 적수합계 46,039,611,935 일 수 365 가중평균유통보통주식수 126,135,923 (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 34. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 36,359 (27,491) 8,868 (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 72,727 (72,727) - (2) 현재 진행 중인 정보보조금 수령대상 과제는 다음과 같습니다. - 마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군과 신증후군출혈열 백신에 대한 면역원성 평가 사업수행 기간 2023.07.14 ~ 2025.12.31 지원사업 주체 국립보건연구원 지원금액(천원) 160,000 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (13,878,518) (13,494,195) 손익의 조정항목(주1) 9,205,787 10,299,783 영업활동자산부채의 증가(주2) (994,749) (513,292) 합 계 (5,667,480) (3,707,704) (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 387,847 396,806 대손상각비 및 기타의 대손상각비 341,648 36,643 기타의 대손상각비 환입 (315) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (138,736) (62,167) 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 200,000 감가상각비 575,209 404,505 무형자산상각비 7,380 50,670 유형자산처분이익 (3,787) (12,377) 유형자산손상차손 - 265,478 유형자산손상차손 환입 (81,522) - 무형자산손상차손 - 522,877 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 지분법손익 4,096,660 1,165,104 지분법주식처분이익 (199,783) (3,749) 지분법주식손상차손 3,234,826 4,623,626 금융수익 (1,323,790) (1,569,978) 금융비용 1,855,085 2,799,881 주식보상비용 449,090 - 법인세비용 2,425 - 잡이익 (2,650) (72,179) 잡손실 6,200 45 합 계 9,205,787 10,299,783 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소 (증가) 241,902 988,643 기타채권의 증가 108,955 (99,059) 기타유동자산의 증가 (18,468) 295,328 당기법인세자산의 감소(증가) (503,803) (132,657) 매입채무의 증가 (감소) (224,355) (899,697) 기타채무의 증가 (감소) (353,571) (247,676) 기타유동부채의 증가 (감소) (36,701) (383,051) 퇴직금의 지급 (208,708) (35,124) 합 계 (994,749) (513,292) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적손익 67,823 436,878 지분법자본변동 156,674 549,383 지분법자본변동의 잉여금 대체 - 779,413 전환청구권 행사 6,403,285 - 전환권대가 대체 707,070 809,043 단기차입금의 전환사채 전환 - 2,587,246 미지급비용의 전환사채 전환 - 412,754 사용권자산의 취득 363,581 376,696 자산재평가 9,432,769 - 보증금의 미수금 대체 100,000 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 2,712,754 (2,712,754) - - - - - 전환사채 11,581,308 - - (6,403,285) 778,973 - 5,956,996 장기차입금 - 25,000,000 - - - - 25,000,000 리스부채 394,193 (426,713) - - - 357,235 324,715 합 계 14,688,256 21,860,533 - (6,403,285) 778,973 357,235 31,281,711 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 15,028,061 (9,729,021) - - - (2,586,286) 2,712,754 전환사채 8,252,128 - - - 329,180 3,000,000 11,581,308 리스부채 261,727 (272,727) - - - 405,193 394,193 합 계 23,541,916 (10,048,908) - - 329,180 866,068 14,688,256 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 행사하는 기업> 관계기업 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 큐비트(주) 큐비트(주) 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) (주)루비노 (주)루비노 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) (주)필리에라 (주)필리에라 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. 지엔코국제무역(닝보)유한공사 지엔코국제무역(닝보)유한공사 Curo Vestis INC Curo Vestis INC (주)에이트웍스 (주)에이트웍스 (주)열음엔터테인먼트 (주)열음엔터테인먼트 - (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 - (주)큐로웍스 (주)헤베코리아 (주)헤베코리아 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 (주)큐로홀딩스 333,172 69,998 88,224 관계기업 케이파트너스(주) - 605,855 - (주)큐로에프앤비 1,499 131,913 1,320 (주)큐로트레이더스 - 117,866 - (주)지엔코 199,487 69,619 773 큐비트(주) - 12,488 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 664,108 큐로모터스(주) 174,876 - - (주)헤베코리아 - 1,614 - 임직원 - 26,167 374,241 합 계 709,034 1,035,520 1,128,666 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 (주)큐로홀딩스 538,114 256,992 15,761 관계기업 케이파트너스(주) - 199,990 6,268 (주)큐로에프앤비 3,675 235,392 4,840 (주)큐로트레이더스 - 119,212 - (주)지엔코 261,941 298,171 - 큐비트(주) 2,318 50,204 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 1,208,893 큐로모터스(주) 174,876 - - (주)헤베코리아 - 728 - 임직원 - 10,548 - 합 계 980,924 1,171,237 1,235,762 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스 30,294 4,000,000 255,051 - 20,695 관계기업 케이파트너스(주) - 5,400,000 660,032 - - (주)큐로에프앤비 - 196,405 10,892 - - (주)큐로트레이더스(주3) - 2,467,793 1,012,010 - - (주)지엔코 18,204 1,800,000 13,734 - - 기타의특수관계자 큐로모터스(주) 28,609 - - - - (주)헤베코리아(주5) - 34,988 2,341 - - 임직원(주4) - 507,186 179,491 - 94,986 합 계 77,107 14,406,372 2,133,551 - 115,681 (주1) 대손충당금 2,699,186천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 연결회사가 발행한 전환사채 액면 2,700백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 당기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자주식으로 지분법손실로 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주5) 당기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 누적 손실액은 37,329천원입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스(주5) 60,451 2,210,000 162,172 - 28,403 관계기업 케이파트너스(주)(주5) - 5,400,000 54,176 - - (주)큐로에프앤비(주5) 1,082 3,332,808 1,023,267 - - (주)큐로트레이더스(주3)(주5) - 2,467,793 1,013,356 - - (주)지엔코(주5) 23,733 2,050,000 324,014 - - 큐비트(주)(주5) 1,733 1,200,000 79,476 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,712,754 559,697 큐로모터스(주) 44,640 - - - - (주)헤베코리아(주6) - 34,988 728 - - 임직원(주4) - 157,186 133,571 - - 합 계 131,639 16,852,775 2,790,760 2,712,754 588,100 (주1) 대손충당금 2,502,781천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 연결회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 전기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 장기투자주식으로 지분법손실로 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주5) 연결회사는 2024년 2월 28일 이사회에서 회사 경영투명성을 제고하고, 회사의 주된 사업인 솔루션 금융컨설팅 전산시스템구축 및 바이오 사업에 집중하기 위하여 투자된 대여금 및 관련이자 회수 함을 결의하였고, 2024년 중에 대상회사에 추가 대여 등 여신거래를 하지 않기로 확약을 하였습니다. 대상회사는 ㈜큐로홀딩스, ㈜지엔코, 큐비트㈜, 케이파트너스㈜, ㈜큐로트레이더스, ㈜큐로에프앤비 입니다. 또한, 연결회사는 2024년 중에 케이파트너스㈜로부터 대여금 및 미수수익 전액 회수할 예정입니다.(주6) 전기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 35,716천원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 (주)큐로홀딩스 5,600,000 3,810,000 - - 관계기업 (주)큐로에프앤비 - 3,136,403 - - (주)지엔코 1,800,000 2,050,000 - - 큐비트(주) 50,000 1,250,000 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,712,754 임직원 500,000 150,000 - - 합 계 7,950,000 10,396,403 - 2,712,754 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 (주)큐로홀딩스 5,300,000 4,890,000 - - 관계기업 케이파트너스(주) 5,400,000 - 1,300,000 1,300,000 (주)지엔코 - 1,850,000 - - 큐비트(주) 1,200,000 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 12,287,246 (주)헤베코리아 34,988 - - - 임직원 - 150,000 - - 합 계 11,934,988 6,890,000 1,300,000 13,587,246 (5) 지급보증 및 담보제공 1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당기말 현재 특수관계자에게 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) (주)지엔코 주식 6,960,000주 연결회사의 큐캐피탈파트너스(주)로부터의 차입금 큐캐피탈파트너스(주) (주)지엔코 주식 11,900,000주 (주)큐로홀딩스 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) (주)지엔코 주식 4,350,000주 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) (주)큐로홀딩스 주식 10,015,870주 (주)지엔코 차입금 보증 시너지 턴어라운드 17호 신기술사업투자조합 예금담보(MMF) 3,962,206(천원), (주)크레오에스지 주식 396,453주 (주)지엔코 발행 15CB 담보 제공 (공동 1순위) IBK금융그룹시너지아이비사업재편신기술투자조합 시너지ESG1호 신기술사업투자조합 (주)큐로홀딩스 발행 17CB 담보 제공 (단독 2순위) (*)2025년 1월 2일 예금담보(MMF) 2,500,000천원을 추가 제공 하였습니다. 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 15,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 원화합계 15,000,000 28,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,150,163 903,997 퇴직급여 140,629 113,118 합 계 1,290,792 1,017,115 37. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 등 당기말 현재 연결회사는 특수관계자 외로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다 (단위: 천원) 보증제공처 당기말 보증내용 서울보증보험(주) 1,030,603 계약이행보증 외 (*) 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보 등은 주석 36 참고(2) 기타 1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다. 2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다. 3) License Agreement 체결연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 연결회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다. 4) 국제백신연구소와의 MOU 체결 연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다. 5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정 ① 연결회사는 2023년 7월 질병관리청의 "마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군(SFTS) 및 신증후군출혈열(HFRS) 백신에 대한 면역원성 평가"과제의 공동 연구기관으로 참여하여 선정되었으며, 2025년 12월까지 수행할 예정입니다. 38. 영업부문 (1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 바이오부문, 부동산 운영부문으로 구분됩니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 바이오부문(주1) 부동산 운영부문 합 계 총부문수익 7,550,975 - 606,081 8,157,056 외부고객으로부터의 수익 7,550,975 - 606,081 8,157,056 보고부문영업이익(손실) (937,824) (5,082,848) 367,141 (5,653,531) 감가상각비 및 무형자산상각비 255,270 297,336 29,982 582,588 계속영업손익 (8,264,604) (5,212,652) (401,262) (13,878,518) 보고부문당기순이익(손실) (8,264,604) (5,212,652) (401,262) (13,878,518) (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문(주1) 합 계 총부문수익 9,731,231 24,987 - 9,756,218 외부고객으로부터의 수익 9,731,231 24,987 - 9,756,218 보고부문영업이익(손실) 148,434 (38,754) (3,844,405) (3,734,725) 감가상각비 및 무형자산상각비 99,552 - 355,624 455,176 계속영업손익 (8,887,898) (38,721) (4,567,576) (13,494,195) 보고부문당기순이익(손실) (8,887,898) (38,721) (4,567,576) (13,494,195) (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 신약및백신개발부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 바이오부문 부동산 운영부문 합 계 국내매출 7,550,975 - 606,081 8,157,056 (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 국내매출 9,731,231 24,987 - 9,756,218 (4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 바이오부문 부동산 운영부문 합 계 보고부문자산 34,155,359 13,374,438 43,973,640 91,503,437 관계기업투자자산 14,420,120 - - 14,420,120 비유동자산의 취득액(주1) 498,154 185,436 32,833,832 33,517,422 보고부문 부채 8,329,067 3,294,904 29,486,119 41,110,090 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 합 계 보고부문자산 50,829,315 31,119 2,735,994 53,596,428 관계기업투자자산 21,311,941 - 405,893 21,717,834 비유동자산의 취득액(주1) 141,941 - 510,534 652,475 보고부문 부채 19,056,675 20,193 2,331,162 21,408,030 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 59.3%(각 3,512백만원 및 1,325백만원)를 차지하 고 있으며, 전기에는 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비 48.9%(각 2,192백만원 및 2,581백만원)를 차지하고 있습니다. 39. 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험연결회사는 그룹사 차원의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,499,051 8,306,319 매출채권 215,247 373,722 계약자산 381,589 465,016 기타단기채권 13,483,288 16,970,090 기타장기채권 - 150,000 기타금융자산 금융리스채권 - 5,047 단기금융상품 542,394 - 장기금융상품 - 542,394 당기손익-공정가치측정금융자산 3,962,206 3,839,102 보증금 490,434 323,694 합 계 33,574,209 30,975,384 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 496,498 496,498 - - - 496,498 단기기타채무 468,337 212,143 228,871 3,012,295 - 3,453,309 단기금융보증부채(주1) 230,904 28,000,000 - - - 28,000,000 전환사채(주2) 5,956,996 3,358,917 2,908,934 - - 6,267,851 장기차입금 25,000,000 - - 25,000,000 - 25,000,000 리스부채 324,715 69,248 119,341 171,346 - 359,935 합 계 32,477,450 32,136,806 3,257,146 28,183,641 - 63,577,593 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 715,187 715,187 - - - 715,187 단기기타채무 1,238,942 691,680 613,769 - - 1,305,449 단기차입금 2,712,754 2,300,000 412,754 - - 2,712,754 전환사채(주2) 11,581,308 6,516,528 6,305,670 - - 12,822,198 장기금융보증부채(주1) 511,671 28,000,000 - - - 28,000,000 리스부채 394,194 24,228 235,909 169,697 - 429,834 합 계 17,154,056 38,247,623 7,568,102 169,697 - 45,985,422 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. - 환율변동에 따른 민감도 분석연결회사의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미미합니다. (2) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 41,110,090 21,408,030 자본(B) 50,393,347 32,188,398 현금및현금성자산(C) 14,499,051 8,306,319 차입금(D) 30,956,996 14,294,062 부채비율(A-C)/B(%) 52.81 40.70 순차입금비율(D-C)/B(%) 32.66 18.60 40. 합병 연결회사는 바이오 사업을 영위하기 위해 (주)이뮤노백스바이오와 흡수합병하기로 2024년 6월 26일 이사회에서 결정하였으며, 2024년 9월 4일자로 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 회사의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 본점소재지 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 대표이사 이상균 조중기 법인구분 코스닥 상장법인 비상장법인 (2) 합병비율 및 교부 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 합병비율 1 0.6997717 합병회사인 (주)크레오에스지는 피합병회사인 (주)이뮤노백스바이오의 주식을 64.78% 보유하고 있었으며, 합병 시 신주 5,468,653주를 (주)이뮤노백스바이오의 주식 35.22%를 보유한 주주에게 발행 및 배정하였습니다. (3) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)이뮤노백스바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병 전후 지배력의 변동은 없습니다. 41. 보고기간후 사건 연결회사는 (주)큐로홀딩스 제17회차 전환사채를 2025년 2월 14일 34억원(액면금액) 및 2025년 2월 21일 42억원(액면금액), 2025년 2월 28일 24억원(액면금액)을 매입 하였으며, 2025년 3월 13일 45억(액면금액)을 중도상환 청구하여 회수하였습니다. 42. 바이오 기업의 불확실성 연결회사의 종속기업인 SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 바이오의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 31,652,363,221 28,580,507,179 13,093,782,766 현금및현금성자산 14,412,643,375 7,783,414,056 822,708,504 단기금융상품 542,394,020 0 0 매출채권 및 기타유동채권 1,652,255,883 2,650,075,148 3,060,381,154 매출채권 596,861,822 838,763,436 1,827,406,336 대손충당금, 매출채권 (26,000) (26,000) (26,000) 단기미수금, 총액 406,869,313 301,368,754 247,079,341 대손충당금, 단기미수금 (168,868,285) (168,868,285) (168,868,285) 단기미수수익, 총액 1,840,829,992 3,343,084,972 2,426,293,504 대손충당금, 단기미수수익 (1,023,410,959) (1,664,247,729) (1,271,503,742) 당기법인세자산 534,219,170 132,656,510 20,022,520 기타유동금융자산 10,495,466,322 14,140,960,690 8,981,887,990 단기대여금 및 수취채권 11,205,375,081 25,104,779,437 16,179,791,539 대손충당금 (709,908,759) (10,963,818,747) (7,197,903,549) 기타단기금융자산 3,962,205,504 3,839,102,478 0 유동재고자산 6,173,635 6,173,635 6,173,635 상품, 총액 6,173,635 6,173,635 6,173,635 기타유동비금융자산 47,005,312 28,124,662 202,608,963 비유동자산 30,182,092,302 22,279,927,040 53,373,638,663 유형자산 446,956,635 96,924,157 140,107,541 기계장치, 총액 755,318,899 63,973,000 57,673,000 감가상각누계액 (488,229,194) (50,093,033) (47,283,633) 손상차손누계액 (181,152,956) 0 0 사무용비품, 총액 180,926,651 54,987,724 43,306,724 감가상각누계액 (140,536,484) (37,668,266) (32,430,633) 손상차손누계액 (2,293,274) 0 0 인테리어 117,604,117 0 0 감가상각누계액 (19,919,715) 0 0 차량운반구, 총액 0 0 0 감가상각누계액 0 0 0 사용권자산 535,237,873 150,823,150 217,770,286 감가상각누계액, 기타유형자산 (309,999,282) (38,210,275) (98,928,203) 손상차손누계액(사용권자산) 0 (46,888,143) 0 영업권 이외의 무형자산 237,022,530 235,167,520 251,524,586 기타무형자산, 총액 17,022,530 15,167,520 11,524,586 회원권 220,000,000 220,000,000 240,000,000 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 29,008,678,737 21,311,941,343 51,552,441,283 기타비유동금융자산 0 542,394,020 542,394,020 장기금융상품 0 542,394,020 542,394,020 장기대여금 2,137,792,869 2,237,792,869 2,237,792,869 대손충당금 (2,137,792,869) (2,237,792,869) (2,237,792,869) 기타비유동비금융자산 489,434,400 93,500,000 887,171,233 자산총계 61,834,455,523 50,860,434,219 66,467,421,429 부채 유동부채 7,588,114,558 16,159,353,226 23,100,850,217 매입채무 및 기타유동채무 742,234,254 1,400,388,107 4,236,798,312 단기매입채무 375,378,837 607,735,460 1,492,596,480 단기미지급금 205,339,734 96,208,700 111,508,450 단기미지급비용 68,007,775 604,397,114 2,498,178,424 부가가치세예수금 93,507,908 92,046,833 134,514,958 기타유동금융부채 6,187,900,430 11,581,307,540 2,885,687,581 기타유동비금융부채 421,859,860 386,516,255 905,031,749 리스부채 136,120,014 78,387,024 73,332,575 단기차입금 100,000,000 2,712,754,300 15,000,000,000 비유동부채 3,759,299,746 2,959,402,678 8,164,971,532 퇴직급여부채 3,663,614,340 2,410,578,383 1,958,277,382 기타비유동금융부채 0 511,671,233 6,158,111,538 리스부채 95,685,406 37,153,062 48,582,612 부채총계 11,347,414,304 19,118,755,904 31,265,821,749 자본 자본금 96,602,661,500 71,486,736,000 62,986,736,000 보통주자본금 96,602,661,500 71,486,736,000 62,986,736,000 자본잉여금 155,698,502,893 161,507,670,553 160,935,090,426 기타자본 6,988,458,704 (1,771,155,118) (1,348,624,024) 이익잉여금(결손금) (208,802,581,878) (199,481,573,120) (187,371,602,722) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (208,802,581,878) (199,481,573,120) (187,371,602,722) 자본총계 50,487,041,219 31,741,678,315 35,201,599,680 자본과부채총계 61,834,455,523 50,860,434,219 66,467,421,429 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 7,550,975,377 9,757,573,300 9,783,461,797 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 15,397,299 26,342,260 71,648,369 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 7,535,578,078 9,701,231,040 9,711,813,428 기타매출 0 30,000,000 0 매출원가 5,652,962,071 7,355,322,273 7,450,281,675 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 14,664,089 25,087,860 68,250,174 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 5,638,297,982 7,330,234,413 7,382,031,501 매출총이익 1,898,013,306 2,402,251,027 2,333,180,122 판매비와관리비 4,009,383,304 2,291,215,321 2,186,393,745 영업이익(손실) (2,111,369,998) 111,035,706 146,786,377 기타이익 1,964,061,461 212,059,959 81,404 단기매매금융자산평가이익 138,735,976 0 0 유형자산처분이익 0 3,354,500 0 유형자산손상차손환입 46,888,143 0 0 기타대손충당금환입 1,775,891,061 0 0 매도가능증권평가이익 0 62,167,008 0 잡이익 2,546,281 146,538,451 81,404 기타손실 761,697,977 6,408,460,050 7,252,880,468 지급수수료 334,042,116 428,315,039 63,842,361 기타의대손상각비 341,648,451 4,158,659,185 6,980,228,444 유형자산처분손실 0 0 917,556 유형자산손상차손 0 46,888,143 0 무형자산손상차손 0 20,000,000 207,892,107 매도가능증권손상차손 0 200,000,000 0 매각예정자산손상차손 0 1,554,597,683 0 잡손실 86,007,410 0 0 금융수익 1,545,705,684 1,915,125,757 1,187,415,070 이자수익(금융수익) 1,264,938,561 1,392,255,324 788,423,908 금융보증부채평가이익 280,767,123 522,870,433 398,991,162 금융원가 1,068,393,425 2,782,229,787 2,168,166,796 이자비용(금융원가) 1,068,393,425 1,747,688,121 1,769,175,634 금융보증비용 0 1,034,541,666 398,991,162 지분법손익 (5,752,884,014) (1,115,185,885) (2,747,724,149) 지분법주식처분손익 166,218,721 3,748,710 0 지분법주식손상차손 3,234,825,835 4,623,625,671 2,868,263,232 법인세비용차감전순이익(손실) (9,253,185,383) (12,687,531,261) (13,702,751,794) 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) (9,253,185,383) (12,687,531,261) (13,702,751,794) 기타포괄손익 7,170,241,273 356,287,896 (74,230,051) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 7,171,378,993 347,257,817 (131,929,782) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 240,303,636 지분법자본변동 7,239,202,368 549,110,341 (372,233,418) 기타포괄손익 0 0 0 보험수리적손익 (67,823,375) (201,852,524) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,137,720) 9,030,079 57,699,731 지분법자본변동 (1,137,720) 9,030,079 57,699,731 총포괄손익 (2,082,944,110) (12,331,243,365) (13,776,981,845) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (61) (101) (109) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 62,986,736,000 159,897,974,059 (1,034,090,337) (173,909,154,564) 47,941,465,158 회계정책의변경효과 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,702,751,794) (13,702,751,794) 보험수리적손익 0 0 0 240,303,636 240,303,636 지분법자본변동 0 0 (314,533,687) 0 (314,533,687) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 전환사채의발행 0 955,434,000 0 0 955,434,000 전환권행사 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 주식발행비 0 0 0 0 0 지분법적용주식 자본잉여금 변동 0 81,682,367 0 0 81,682,367 2022.12.31 (기말자본) 62,986,736,000 160,935,090,426 (1,348,624,024) (187,371,602,722) 35,201,599,680 2023.01.01 (기초자본) 62,986,736,000 160,935,090,426 (1,348,624,024) (187,371,602,722) 35,201,599,680 회계정책의변경효과 당기순이익(손실) 0 0 0 (12,687,531,261) (12,687,531,261) 보험수리적손익 0 0 0 (201,852,524) (201,852,524) 지분법자본변동 0 0 558,140,420 0 558,140,420 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 유상증자 8,500,000,000 (45,684,000) 0 0 8,454,316,000 주식선택권 0 0 0 0 0 전환사채의발행 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 전환권대가 0 417,006,000 0 0 417,006,000 사업결합 0 0 0 0 0 주식발행비 0 0 0 0 0 지분법적용주식 자본잉여금 변동 0 201,258,127 (980,671,514) 779,413,387 0 2023.12.31 (기말자본) 71,486,736,000 161,507,670,553 (1,771,155,118) (199,481,573,120) 31,741,678,315 2024.01.01 (기초자본) 71,486,736,000 161,507,670,553 (1,771,155,118) (199,481,573,120) 31,741,678,315 회계정책의변경효과 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (9,253,185,383) (9,253,185,383) 보험수리적손익 0 0 0 (67,823,375) (67,823,375) 지분법자본변동 0 0 7,238,064,648 0 7,238,064,648 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 유상증자 17,265,618,500 1,381,249,480 0 0 18,646,867,980 주식선택권 0 0 449,089,577 0 449,089,577 전환사채의발행 0 0 0 0 0 전환권행사 7,850,307,000 1,287,304,729 0 0 9,137,611,729 전환권대가 0 0 0 0 0 사업결합 0 (7,931,262,879) 1,072,459,597 (6,858,803,282) 주식발행비 0 (546,458,990) 0 0 (546,458,990) 지분법적용주식 자본잉여금 변동 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 96,602,661,500 155,698,502,893 6,988,458,704 (208,802,581,878) 50,487,041,219 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (883,697,557) (2,195,572,031) 915,677,066 영업으로창출된현금흐름 (2,023,183,052) (316,344,711) 895,090,620 이자수취 1,834,567,224 475,463,856 73,877,361 이자지급(영업) (827,738,239) (2,374,713,696) (374,547,945) 법인세환급(납부) 132,656,510 20,022,520 321,257,030 투자활동현금흐름 (7,677,708,046) 10,583,942,963 (3,538,385,637) 장기대여금의 증가 0 0 (100,000,000) 단기대여금의 감소 8,546,402,801 6,740,000,000 1,900,000,000 유형자산의 감소 0 26,281,500 2,936,363 보증금의 감소 0 2,000,000 1,000,000 임차보증금의 증가 (265,840,000) 0 (20,500,000) 유형자산의 취득 (196,102,501) (43,011,000) (13,087,000) 무형자산의 취득 (1,969,000) (8,384,000) (8,735,000) 사업결합으로 인한 현금증가 45,953,205 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (6,860,000,000) (15,664,987,898) (5,300,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (6,885,560,470) 0 종속기업및 관계기업투자의 감소 0 28,448,037,909 0 종속기업 및 관계기업투자의 증가 (8,946,152,551) (2,030,433,078) 0 재무활동현금흐름 15,190,634,922 (1,427,665,380) 2,921,888,050 단기차입금의 증가 200,000,000 1,300,000,000 0 단기차입금의 감소 (2,812,754,300) (11,000,000,000) (3,000,000,000) 주식발행비용 지급 (546,458,990) (45,684,000) 0 전환사채의발행 0 0 6,000,000,000 유상증자 18,646,867,980 8,500,000,000 0 리스부채의 감소 (297,019,768) (90,736,380) (78,111,950) 전환사채의 상환 0 (91,245,000) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,629,229,319 6,960,705,552 299,179,479 기초현금및현금성자산 7,783,414,056 822,708,504 523,529,025 기말현금및현금성자산 14,412,643,375 7,783,414,056 822,708,504 결손금처리계산서 제28(당)기 2024년 01월 01일 부터 제27(전)기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 3월 27일 처리확정일 2024년 3월 28일 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 미처리결손금 208,802,582 199,481,573 전기이월미처리결손금 199,481,573 187,371,603 당기순손실 9,253,185 12,687,531 지분법자본변동의잉여금대체 - (779,413) 보험수리적손실(이익) 67,823 201,853 II. 임의적립금등의이입액 - - 합계 208,802,582 199,481,573 III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 208,802,582 199,481,573 5. 재무제표 주석 제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 크레오에스지 1. 일반사항 주식회사 크레오에스지(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 바이오 사업목적으로 하고 있으며, 2024년 2월 17일에 본사를 서울 강남구 테헤란로13길 31-1(역삼동, 일리빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 회사는 2024년 3월 28일 상호를 주식회사 큐로컴에서 주식회사 크레오에스지로 변경하였습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) (주)큐로홀딩스 39,545,870 20.47 25,935,297 18.14 케이파트너스(주) 17,764,187 9.19 13,984,134 9.78 (주)지엔코 13,973,010 7.23 20,566 0.01 큐캐피탈파트너스(주) 7,870,744 4.07 6,195,924 4.33 기타 114,051,512 59.04 96,837,551 67.74 합 계 193,205,323 100.00 142,973,472 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 비품 5년 정액법 인테리어 5년 정액법 사용권자산 2~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 기타의무형자산 3 ~ 5년 정액법 (10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별 회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 - 용역의 제공IT 전산보안시스템 용역의 제공회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(다) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상종속기업 및 관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,412,643 14,412,643 매출채권 - 215,247 215,247 단기기타채권 - 11,550,886 11,550,886 단기기타금융자산 3,962,206 542,394 4,504,600 장기기타금융자산 - 489,434 489,434 합 계 3,962,206 27,210,604 31,172,810 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,783,414 7,783,414 매출채권 - 373,722 373,722 단기기타채권 - 15,952,298 15,952,298 단기기타금융자산 3,839,102 - 3,839,102 장기기타금융자산 - 635,894 635,894 합 계 3,839,102 24,745,328 28,584,430 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 375,379 - 375,379 단기기타채무 206,377 - 206,377 단기기타금융부채 - 367,024 367,024 단기차입금 100,000 - 100,000 전환사채 5,956,996 - 5,956,996 장기기타금융부채 - 95,685 95,685 합 계 6,638,752 462,709 7,101,461 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 607,735 - 607,735 단기기타채무 655,906 - 655,906 단기기타금융부채 - 78,387 78,387 단기차입금 2,712,754 - 2,712,754 전환사채 11,581,308 - 11,581,308 장기기타금융부채 - 548,824 548,824 합 계 15,557,703 627,211 16,184,914 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 등 기타의 대손상각비 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 138,736 - - 상각후원가측정금융자산 1,264,939 - 341,648 - 계 1,264,939 138,736 341,648 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,048,053) - - - 기타금융부채 (20,340) - - 280,767 소 계 (1,068,393) - - 280,767 합 계 196,546 138,736 341,648 280,767 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 등 기타의 대손상각비 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - (137,833) - - 상각후원가측정금융자산 1,392,255 - 4,158,659 (1,034,542) 계 1,392,255 (137,833) 4,158,659 (1,034,542) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,741,141) - - - 기타금융부채 (6,547) - - 522,870 소 계 (1,747,688) - - 522,870 합 계 (355,433) (137,833) 4,158,659 (511,672) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,412,643 (*1) 매출채권 215,247 (*1) 단기기타채권 11,550,886 (*1) 단기기타금융자산 4,504,600 4,504,600 장기기타금융자산 489,434 (*1) 합 계 31,172,810 매입채무 375,379 (*1) 단기기타채무 206,377 (*1) 단기금융보증부채 230,904 (*1) 차입금 100,000 (*1) 전환사채 5,956,996 (*1) 합 계 6,869,656 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,783,414 (*1) 매출채권 373,722 (*1) 단기기타채권 15,952,298 (*1) 단기기타금융자산 3,839,102 3,839,102 장기기타금융자산 635,894 (*1) 합 계 28,584,430 매입채무 607,735 (*1) 단기기타채무 655,906 (*1) 단기차입금 2,712,754 (*1) 전환사채 11,581,308 (*1) 장기금융보증부채 511,671 (*1) 합 계 16,069,374 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,962,206 - - 3,962,206 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,839,102 - - 3,839,102 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 14,412,643 7,783,414 합 계 14,412,643 7,783,414 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 215,273 (26) 215,247 373,748 (26) 373,722 계약자산 381,589 - 381,589 465,016 - 465,016 미수금(*1) 406,869 (168,868) 238,001 301,369 (168,868) 132,501 미수수익(*1) 1,840,830 (1,023,411) 817,419 3,343,085 (1,664,248) 1,678,837 단기대여금(*1) 11,205,375 (709,909) 10,495,466 25,104,779 (10,963,819) 14,140,960 소 계 14,049,936 (1,902,214) 12,147,722 29,587,997 (12,796,961) 16,791,036 [비유동항목] 장기대여금(*2) 2,137,793 (2,137,793) - 2,237,793 (2,237,793) - 합 계 16,187,729 (4,040,007) 12,147,722 31,825,790 (15,034,754) 16,791,036 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 215,247 - - - - 26 215,273 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 215,247 - - - - - 215,247 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 373,722 - - - - 26 373,748 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 373,722 - - - - - 373,722 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (1,664,248) (128,539) - 769,376 (1,023,411) 단기대여금 (10,963,819) (196,405) 220,000 10,230,315 (709,909) 장기기타채권 장기대여금 (2,237,793) - - 100,000 (2,137,793) 합 계 (15,034,754) (324,944) 220,000 11,099,691 (4,040,007) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (1,271,504) (392,744) - - (1,664,248) 단기대여금 (7,197,904) (3,765,915) - - (10,963,819) 장기기타채권 장기대여금 (2,237,793) - - - (2,237,793) 합 계 (10,876,095) (4,158,659) - - (15,034,754) 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 542,394 - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,962,206 3,839,102 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 489,434 635,894 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합 계 4,994,034 4,474,996 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 542,394 - 비유동항목 장기금융상품 - 542,394 보증금 489,434 93,500 합 계 1,031,828 635,894 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 채무상품 3,962,206 3,839,102 비유동항목 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 3,962,206 3,839,102 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 - - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 9,218 1,000 선급비용 37,788 27,125 합 계 47,006 28,125 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 종속기업 (주)크레오에스테이트 부동산 운영 및 임대(관리) 대한민국 192,400 100.00 - - SUMAGEN CANADA INC. 신약 및 백신개발 캐나다 - 100.00 - 100.00 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 1,452,264 51.44 1,452,264 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 2, 3) 커피유통사업 외 대한민국 1,056,325 7.74 9,048,251 6.63 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 20,791,146 38.47 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스(주4) 가공식품 도매업 대한민국 1,582 3.56 237,282 35.22 (주)지엔코(주2) 의복 제조업 대한민국 33,082,472 30.63 33,082,472 30.63 큐비트(주)(주5) 가상자산 거래,중개 대한민국 60,000 9.04 60,000 14.86 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각 926원 및 265원 입니다. (주3) (주)큐로홀딩스는 2024년 11월 11일 임시주주총회 의결에 따라 10:1 무상감자를 실시하였고, 2024년 12월 04일 무상감자를 완료하였습니다.(주4) (주)큐로트레이더스 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 큐비트(주) 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 손상 사업결합 기말 [종속기업] (주)크레오에스테이트 - 7,600,000 (401,572) 7,390,130 - - - 14,588,558 SUMAGEN CANADA INC. - 1,346,152 (1,333,589) (12,563) - - - - Inferrex, Ltd. - - - - - - - - 소 계 - 8,946,152 (1,735,161) 7,377,567 - - - 14,588,558 [관계기업] (주)큐로홀딩스 3,215,379 - (1,221,479) (126,063) - (766,897) 334,011 1,434,951 (주)큐로에프앤비 - - - - - - - - (주)큐로트레이더스 - - - - - - - - (주)지엔코 18,096,562 - (2,757,454) (13,439) - (2,340,500) - 12,985,169 큐비트(주) - - (38,790) - 166,219 (127,429) - - 소 계 21,311,941 - (4,017,723) (139,502) 166,219 (3,234,826) 334,011 14,420,120 합 계 21,311,941 8,946,152 (5,752,884) 7,238,065 166,219 (3,234,826) 334,011 29,008,678 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 등 손상 기말 [종속기업] (주)이뮤노백스바이오 - - - - - - - Inferrex, Ltd. - 30,433 (30,433) - - - - 소 계 - 30,433 (30,433) - - - - [관계기업] (주)큐로홀딩스 4,946,293 - (490,598) (28,370) 3,749 (1,215,694) 3,215,379 (주)큐로에프앤비 1,217,262 - (1,427,987) 419,976 - (209,251) - (주)큐로트레이더스 - - - - - - - (주)지엔코 17,458,761 2,908,625 (1,131,284) 116,032 - (1,255,572) 18,096,562 큐비트(주) - 2,000,000 (56,891) - - (1,943,109) - 케이아이비플러그에너지(주) 27,930,125 - 2,022,007 50,503 (30,002,636) - - 소 계 51,552,441 4,908,625 (1,084,753) 558,141 (29,998,887) (4,623,626) 21,311,941 합 계 51,552,441 4,939,058 (1,115,186) 558,141 (29,998,887) (4,623,626) 21,311,941 (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 당기 증감액 누적액 전기 증감액 누적액 (주)큐로에프앤비 207,297 207,297 - - (주)큐로트레이더스 117,866 3,479,803 - 3,361,937 합 계 325,163 3,687,100 - 3,361,937 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 기말 (주)크레오에스테이트 - 7,390,130 - 7,390,130 SUMAGEN CANADA INC. - (12,563) - (12,563) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (282,339) (126,063) - (408,402) (주)큐로에프앤비 163,850 - - 163,850 (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 (88,058) (13,439) - (101,497) 합 계 (150,723) 7,238,065 - 7,087,342 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 기말 (주)이뮤노백스바이오 (1,072,459) - - (1,072,459) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (253,969) (28,370) - (282,339) (주)큐로에프앤비 (256,126) 419,976 - 163,850 (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 (204,090) 116,032 - (88,058) 케이아이비플러그에너지(주) 930,169 50,503 (980,672) - 합 계 (800,651) 558,141 (980,672) (1,223,182) (5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)큐로홀딩스 766,896 - (766,896) - (주)지엔코 2,340,500 - (2,340,500) - 합 계 3,107,396 - (3,107,396) - (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - (1,409,190) 766,896 (주)큐로에프앤비 181,621 - (181,621) - (주)지엔코 3,166,739 429,333 (1,255,572) 2,340,500 큐비트(주) - 2,151,096 (2,151,096) - 케이아이비플러그에너지(주) 4,459,253 - (4,459,253) - 합 계 9,983,699 2,580,429 (9,456,732) 3,107,396 (6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)크레오에스테이트(주1) 44,074,677 29,486,119 14,588,558 SUMAGEN CANADA INC.(주1) 387,034 254,811 132,223 Inferrex, Ltd.(주1) 19,227 245,144 (225,917) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 80,516,363 60,664,023 19,852,340 (주)큐로에프앤비(주1) 3,692,279 8,635,776 (4,943,497) (주)큐로트레이더스(주1) 433,013 4,751,840 (4,318,827) (주)지엔코(주2, 3) 233,844,943 109,913,538 123,931,404 큐비트(주)(주1) 292,189 1,183,317 (891,128) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)이뮤노백스바이오(주1, 3) 2,862,598 13,321,503 (10,458,905) Inferrex, Ltd.(주1) 31,751 225,502 (193,751) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 75,452,604 42,753,861 32,698,743 (주)큐로에프앤비(주1) 8,243,860 9,661,065 (1,417,205) (주)큐로트레이더스(주1) 442,074 4,699,740 (4,257,666) (주)지엔코(주2, 3) 235,816,068 104,219,062 131,597,005 큐비트(주)(주1) 635,198 2,034,842 (1,399,643) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다. (주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익(손실) (주)크레오에스테이트(주1) 606,081 (395,405) SUMAGEN CANADA INC.(주1) - (2,550,789) Inferrex, Ltd.(주1) - (21,740) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 61,099,174 (16,656,505) (주)큐로에프앤비(주1) 3,935,575 (3,571,006) (주)큐로트레이더스(주1) 62,531 (261,162) (주)지엔코(주2)(주3) 121,173,166 (8,204,914) 큐비트(주)(주1) 1,302 (771,731) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 당기순이익(손실) (주)이뮤노백스바이오(주1, 3) - (4,937,599) Inferrex, Ltd.(주1) - (21,514) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 83,889,908 (9,775,870) (주)큐로에프앤비(주1) 4,509,796 (3,703,394) (주)큐로트레이더스(주1) - (254,459) (주)지엔코(주2)(주3) 146,952,546 1,454,616 큐비트(주)(주1) 524 (1,668,532) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (8) 회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 및 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 누적액 (주)큐로에프앤비 1,149,267 1,149,267 Inferrex, Ltd. 16,546 116,212 (주)큐로트레이더스 41,954 153,750 합 계 1,207,767 1,419,229 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 기계장치 755,319 (488,229) (181,153) 85,937 비품 180,927 (140,537) (2,293) 38,097 인테리어 117,604 (19,920) - 97,684 사용권자산 535,238 (309,999) - 225,239 합 계 1,589,088 (958,685) (183,446) 446,957 (주1) 회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 63,973 (50,093) - 13,880 비품 54,988 (37,669) - 17,319 사용권자산 150,823 (38,210) (46,888) 65,725 합 계 269,784 (125,972) (46,888) 96,924 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 인테리어 사용권자산 합계 기초 13,880 17,319 - 65,725 96,924 증가 취득 47,281 31,217 117,604 300,083 496,185 사업결합 62,433 393 - 169,542 232,368 기타 - - - 46,888 46,888 감소 처분 - - - (79,256) (79,256) 감가상각 (37,657) (10,832) (19,920) (277,743) (346,152) 기말 85,937 38,097 97,684 225,239 446,957 (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 사용권자산 합계 기초 10,389 10,876 118,842 140,107 증가 취득 30,930 12,081 90,546 133,557 감소 처분 (22,567) (360) (12,114) (35,041) 감가상각 (4,872) (5,278) (84,661) (94,811) 손상차손 - - (46,888) (46,888) 기말 13,880 17,319 65,725 96,924 (3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 131,441 (114,418) - 17,023 회원권 447,892 - (227,892) 220,000 합 계 579,333 (114,418) (227,892) 237,023 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 124,158 (108,990) - 15,168 회원권 447,892 - (227,892) 220,000 합 계 572,050 (108,990) (227,892) 235,168 (2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 사업결합 기 말 소프트웨어 15,168 1,969 - (5,428) 5,314 17,023 회원권 220,000 - - - - 220,000 합 계 235,168 1,969 - (5,428) 5,314 237,023 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 손상차손 기 말 소프트웨어 11,525 8,384 - (4,741) - 15,168 회원권 240,000 - - - (20,000) 220,000 합 계 251,525 8,384 - (4,741) (20,000) 235,168 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 127,309 19,513 차량운반구 97,929 46,212 합 계 225,238 65,725 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 등 부동산 255,234 119,494 차량운반구 22,509 12,055 합계 277,743 131,549 리스부채에 대한 이자비용 20,340 6,547 단기리스료 8,697 5,817 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 또한 리스의 총 현금유출액은 (당기 : 305,716천원, 전기 : 96,554천원) 입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 33,519 7,561 1개월~1년 이내 113,552 76,742 1년~5년 이내 107,765 39,961 합 계 254,836 124,264 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 136,120 78,387 비유동 95,685 37,153 합 계 231,805 115,540 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 375,379 607,735 미지급비용 68,008 604,397 미지급금 205,340 96,209 합 계 648,727 1,308,341 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동항목] 예수금 394,019 363,858 부가세예수금 93,508 92,047 선수금 8,062 - 계약부채 19,779 22,658 합 계 515,368 478,563 16. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(당기) 당기말 전기말 단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 10.9% - 2,712,754 (주)크레오에스테이트 5.57% 100,000 - 합 계 100,000 2,712,754 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 5,700,000 12,000,000 사채상환할증금 - 961,769 2,019,990 전환권조정 - (704,773) (2,438,682) 합 계 5,956,996 11,581,308 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 5%입니다.(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액 1주당 701원 1주당 500원 전환권청구 3,000,000천원 (주1) 3,300,000천 원(주2) 발행가액 잔액 3,000,000천원 2,700,000천원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다.(주2) 2024년 12월 23일 3,300,000천원이 전환청구 되었습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당 500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주) 크레오에스지의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 "본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 2022.10.30 시가하락 1,149 814 5,221,932 7,371,007 2023.01.30 시가하락 814 812 7,371,007 7,389,162 2024.04.30 시가상승 812 826 7,389,162 7,263,922 2024.07.30 시가상승 826 829 3,631,961 3,618,817 2024.10.30 시가하락 829 812 3,618,817 3,694,581 2024.11.15 유상증자 812 701 3,694,581 4,279,600 * 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,631,961주가 전환청구되었으며, 보고기간말 현재 전환가능 주식수는 4,279,600주 입니다. 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 금융보증부채 230,904 - 금융리스부채 136,120 78,387 소 계 367,024 78,387 장기기타금융부채 금융보증부채 - 511,671 금융리스부채 95,685 37,153 소 계 95,685 548,824 합 계 462,709 627,211 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,663,614 2,410,578 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 3,663,614 2,410,578 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,410,578 1,958,277 근무원가 186,311 155,880 이자원가 101,945 106,083 재측정요소 : 경험조정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 11,416 28,315 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (400) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 56,407 173,938 신입/전입효과 27,663 - 급여지급액 (454,882) (11,515) 과거근무원가 10,553 - 사업결합 1,313,623 - 기말 3,663,614 2,410,578 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 186,311 155,880 이자원가 101,945 106,083 신입/전입효과 27,663 - 과거근무원가 10,553 - 합 계 326,472 261,963 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 77,686 85,491 판매비와관리비 248,786 176,472 합 계 326,472 261,963 (4) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.37% 4.87% 미래임금상승률 3.91% 3.89% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,552,911 (-)3.12% 1% 감소 3,786,078 3.23% 1% 증가 3,787,945 3.28% 1% 감소 3,549,295 (-)3.22% (5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.998년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 312,479 676,467 1,103,765 1,375,593 2,435,913 5,904,217 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 381,589 465,016 차감: 손실충당금 - - 합 계 381,589 465,016 당기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 19,779 22,658 합 계 19,779 22,658 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 시스템구축 및 유지보수 22,658 361,759 합 계 22,658 361,759 (4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 7,800 111,959 (100,921) (3,238) - (주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 2022-12-14 2025-12-13 68.31% - - 11,223 - 97,868 - 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 2023-01-09 2024-03-19 100.00% - - - - - - 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2023-01-01 2025-12-31 66.58% 1,145 - - - 21,935 - 2024년도 전산시스템 운영을 위한 도급(SM)계약 2024-02-01 2024-12-31 100.00% 128,006 - - - - - 개인투자용국채 판매 시스템 개발용역 계약 2024-02-22 2024-10-21 100.00% - - - - - - 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 193,205,323 142,973,472 보통주자본금 96,602,661,500 71,486,736,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 142,973,472 500 71,486,736 전환청구권행사(2024.05.07) 300,000 500 150,000 전환청구권행사(2024.05.08) 700,000 500 350,000 전환청구권행사(2024.05.10) 2,631,961 500 1,315,981 합병신주(2024.09.04) 5,468,653 500 2,734,326 유상증자(2024.11.15) 34,531,237 500 17,265,619 전환청구권행사(2024.12.23) 6,600,000 500 3,300,000 기 말 193,205,323 500 96,602,662 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 125,973,472 500 62,986,736 제3자배정 유상증자(2023.12.20) 17,000,000 500 8,500,000 기 말 142,973,472 500 71,486,736 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 156,046,761 151,161,382 전환권대가 665,370 1,372,440 기타자본잉여금 (1,013,628) 8,973,848 합 계 155,698,503 161,507,670 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 151,161,382 5,431,838 (546,459) 156,046,761 전환권대가 1,372,440 - (707,070) 665,370 기타자본잉여금 8,973,848 9,323,801 (19,311,277) (1,013,628) 합 계 161,507,670 14,755,639 (20,564,806) 155,698,503 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 151,207,066 - (45,684) 151,161,382 전환권대가 1,764,477 417,006 (809,043) 1,372,440 기타자본잉여금 7,963,547 1,010,301 - 8,973,848 합 계 160,935,090 1,427,307 (854,727) 161,507,670 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (536,769) (536,769) 자기주식처분손익 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 주식선택권 449,090 - 지분법자본변동 7,087,340 (1,223,184) 합 계 6,988,459 (1,771,155) 23. 결손금 (1) 회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초결손금 199,481,573 187,371,603 당기순손실 9,253,185 12,687,531 지분법자본변동의잉여금대체 - (779,413) 보험수리적손실(이익) 67,823 201,853 기말결손금 208,802,582 199,481,573 (2) 결손금처리계산서 제28(당)기 2024년 01월 01일 부터 제27(전)기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 3월 27일 처리확정일 2024년 3월 28일 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 미처리결손금 208,802,582 199,481,573 전기이월미처리결손금 199,481,573 187,371,603 당기순손실 9,253,185 12,687,531 지분법자본변동의잉여금대체 - (779,413) 보험수리적손실(이익) 67,823 201,853 II. 임의적립금등의이입액 - - 합계 208,802,582 199,481,573 III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 208,802,582 199,481,573 24. 주식기준보상 (1) 회사는 당기말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 03월 28일 부여주식수 4,800,000주 퇴사 등으로 인한 소멸 - 행사로 인한 소멸 - 당기말 현재 발행할 주식 수 - 부여방법 신주교부 만기 7년 가득조건 2년이상의 용역제공조건 (2) 공정가액접근법(이항 모형)에 의한 주식보상비용 산정 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 3월 28일 주식선택권 부여일 전일 종가(원) 463 행사가격(원) 500 기대주가변동성(*1) 49.81% 기대배당금 - 무위험이자율 3.38% 공정가치(원) 245.68 총보상원가(원)(*2) 1,179,264,000 기인식한 보상비용(원) - 당기인식한 보상원가(원)(*3) 449,089,577 잔여보상원가(원) 730,174,423 (*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기 초 - - 증 가 4,800,000 - 소 멸 - - 기 말 4,800,000 - 기말 현재 행사가능 - - 25. 전환권 회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 전환권청구 3,000,000천원 (주1) 3,300,000 천원(주2) 발행가액 잔액 3,000,000천원 2,700,000 천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 701원 1주당 500원 부여된 전환권 수 4,279,600주 5,400,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다. (주2) 2024년 12월 23일 3,300,000천원이 전환청구 되었습니다. 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 7,389,162주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 15,397 26,342 용역매출 7,535,578 9,701,231 라이선스매출 - 30,000 합 계 7,550,975 9,757,573 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,953,402 6,480,836 증가 5,895,340 7,203,797 용역수익 (7,535,578) (9,731,231) 기말 2,313,164 3,953,402 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적수익 12,697,228 14,810,504 누적원가 10,034,430 11,623,658 누적이익 2,662,798 3,186,846 누적청구액 12,335,418 14,368,147 누적현금회수액 12,140,598 14,032,199 미청구공사(주1) 381,589 465,016 초과청구공사(주1) 19,779 22,658 (주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 14,664 25,088 용역매출원가 5,638,298 7,330,234 합 계 5,652,962 7,355,322 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 2,085,143 1,396,541 퇴직급여 248,786 176,472 복리후생비 165,781 84,551 여비교통비 10,312 9,244 접대비 44,096 45,226 통신비 22,351 17,849 세금과공과 97,013 81,550 감가상각비 346,152 94,811 무형자산상각비 5,428 4,741 임차료 8,697 5,817 보험료 87,389 81,998 차량유지비 19,155 15,258 경상연구개발비 32,271 - 운반비 1,534 78 교육훈련비 989 1,542 도서인쇄비 1,882 819 소모품비 72,638 5,766 지급수수료 280,676 268,952 외주용역비 30,000 - 주식보상비용 449,090 - 합 계 4,009,383 2,291,215 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 138,736 62,167 유형자산처분이익 - 3,355 유형자산손상차손환입 46,888 - 대손충당금환입 1,775,891 - 잡이익 2,546 146,538 합 계 1,964,061 212,060 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 341,648 4,158,659 지급수수료 334,042 428,315 유형자산손상차손 - 46,888 무형자산손상차손 - 20,000 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 200,000 잡손실 86,007 - 합 계 761,697 6,408,460 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,264,939 1,392,255 금융보증부채평가이익 280,767 522,870 합 계 1,545,706 1,915,125 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,068,393 1,747,688 금융보증비용 - 1,034,542 합 계 1,068,393 2,782,230 30. 법인세비용 회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 20.9%이며 당기 부담할 법인세액은 없습니다. 회사는 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 금액 만료시기 차감할일시적차이 141,453,354 각 계정 실현시 미사용세무상결손금 14,773,562 2020년 이전 분 10년2021년 이후 분 15년 미사용세액공제 837,794 2028년 ~ 2034년 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품의 매입 14,664 25,088 급여 및 외주용역비 7,645,756 8,641,284 퇴직급여 326,472 261,963 복리후생비 165,781 84,551 감가상각비및무형자산상각비 351,580 99,552 기타판관비 1,158,093 534,099 기타비용 761,698 6,408,460 금융비용 1,068,393 2,782,230 합 계(주1) 11,492,437 18,837,227 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순손익 회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 손익계산서상 당기순이익(손실) (9,253,185,383) (12,687,531,261) 가중평균유통보통주식수(주1) 151,299,917 126,135,923 기본주당순이익(손실) (61) (101) (주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-01-01 142,973,472 366 52,328,290,752 자기주식 2024-01-01 (396,453) 366 (145,101,798) 전환청구권행사 2024-05-07 300,000 239 71,700,000 전환청구권행사 2024-05-08 700,000 238 166,600,000 전환청구권행사 2024-05-10 2,631,961 236 621,142,796 합병신주 2024-09-04 5,468,653 119 650,769,707 유상증자 2024-11-15 34,531,237 47 1,622,968,139 전환청구권행사 2024-12-23 6,600,000 9 59,400,000 적수합계 55,375,769,596 일 수 366 가중평균유통보통주식수 151,299,917 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2023-01-01 125,973,472 365 45,980,317,280 자기주식 2023-01-01 (396,453) 365 (144,705,345) 제3자배정유상증자 2023-12-20 17,000,000 12 204,000,000 적수합계 46,039,611,935 일 수 365 가중평균유통보통주식수 126,135,923 (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 33. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 36,359 (27,491) 8,868 (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 기 말 보통예금 - 72,727 ( 72,727) - (2) 현재 진행 중인 정보보조금 수령대상 과제는 다음과 같습니다. - 마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군과 신증후군출혈열 백신에 대한 면역원성 평가 사업수행 기간 2023.07.14 ~ 2025.12.31 지원사업 주체 국립보건연구원 지원금액(천원) 160,000 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (9,253,185) (12,687,531) 손익의 조정항목(주1) 7,849,255 12,877,687 영업활동자산부채의 증가(주2) (619,253) (506,501) 합 계 (2,023,183) (316,345) (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 326,472 261,963 대손상각비 및 기타의 대손상각비 347,076 4,158,659 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (138,736) (62,167) 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 200,000 감가상각비 346,152 94,811 무형자산상각비 - 4,741 유형자산처분이익 - (3,355) 유형자산손상차손 - 46,888 무형자산손상차손 - 20,000 유형자산손상차손환입 (46,888) - 대손충당금환입 (1,775,891) - 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 주식보상비용 449,090 - 지분법이익 - (2,022,007) 지분법손실 5,752,884 3,137,193 지분법처분이익 (166,219) (3,749) 지분법주식손상차손 3,234,826 4,623,626 금융수익 (1,545,706) (1,915,126) 금융비용 1,068,393 2,782,230 잡이익 (2,198) (618) 합 계 7,849,255 12,877,687 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소 (증가) 241,902 988,643 기타채권의 감소 (증가) 170,288 (54,289) 기타유동자산의 감소 (증가) (17,881) (5,258) 당기법인세자산의 감소 (증가) (503,803) (132,657) 재고자산의 감소 (증가) - - 매입채무의 증가 (감소) (232,357) (884,861) 기타채무의 증가 (감소) (86,884) (25,323) 기타유동부채의 증가 (감소) 5,010 (381,241) 퇴직금의 지급 (195,528) (11,515) 합 계 (619,253) (506,501) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (67,823) (201,853) 지분법자본변동 7,238,065 558,141 지분법자본변동의 잉여금 대체 - 779,413 전환권대가 대체 707,070 809,043 전환청구권 행사 6,403,285 - 단기차입금의 전환사채 전환 - 2,587,246 미지급비용의 전환사채 전환 - 412,754