크레오에스지 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일 까지
제 27(전) 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
주식회사 크레오에스지(구, 주식회사 큐로컴)와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 크레오에스지(구, 주식회사 큐로컴)와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 크레오에스지 (이하 "지배기업")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 바이오 사업목적으로 하고 있으며, 2024년 2월 17일에 본사를 서울 강남구 테헤란로13길 31-1(역삼동, 일리빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 연결회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

(주)큐로홀딩스	25,935,297	17.05	25,935,297	18.14

케이파트너스(주)	13,984,134	9.20	13,984,134	9.78

큐캐피탈파트너스(주)	6,195,924	4.07	6,195,924	4.33

이상균	1,030,000	0.68	-	-

자기주식	396,453	0.26	396,453	0.28

황선국	-	-	50,000	0.04

(주)지엔코	5,489,219	3.61	20,566	0.01

권경훈	13,380	0.01	13,380	0.01

황인창	-	-	3,344	0.00

기타	99,029,679	65.12	96,374,374	67.41

합 계	152,074,086	100.00	142,973,472	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재 국가 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)크레오에스테이트 대한민국 부동산 운영 및 임대(관리) 192,400 100.00 962,000천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. 캐나다 신약 및 백신개발 - 100.00 37,632,280천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 캐나다 의학 및 약학 연구개발업 1,452,264 51.44 2,439,890천원 12월31일 (*) 회사는 종속기업인 (주)이뮤노백스바이오를 2024년 8월 30일 합병기일로 흡수합병하였고, 합병등기일은 2024년 9월 4일 입니다. 종속기업명 소재 국가 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일 (주)이뮤노백스바이오 대한민국 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 14,376,344 64.78 11,095,628천원 12월31일 SUMAGEN CANADA INC. (*) 캐나다 신약 및 백신개발 - 100.00 36,061,907천원 12월31일 Inferrex, Ltd. 캐나다 의학 및 약학 연구개발업 1,452,264 51.44 2,439,890천원 12월31일 (*) 종속기업인 (주)이뮤노백스바이오가 100% 소유하고 있는 주식입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)크레오에스테이트(*) 42,448,876 27,691,733 14,757,143 SUMAGEN CANADA INC.(*) 323,411 1,138,963 (815,552) Inferrex, Ltd.(*) 19,696 231,838 (212,142) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)이뮤노백스바이오(*) 4,002,960 12,765,999 (8,763,039) SUMAGEN CANADA INC.(*) 357,094 555,504 (198,410) Inferrex, Ltd.(*) 31,751 225,502 (193,751) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 분기순손익 (주)크레오에스테이트(*) 372,285 (226,821) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (2,194,300) Inferrex, Ltd. - (18,338) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 분기순손익 (주)이뮤노백스바이오(*) - (2,461,144) SUMAGEN CANADA INC.(*) - (1,106,905) Inferrex, Ltd. - (18,880) (*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황이며, 내부거래제거전 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업 종속기업명 사유 (주)크레오에스테이트 당기 중 신설 (2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업 종속기업명 사유 (주)이뮤노백스바이오 흡수합병 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다 (1) 회계정책의 변경과 공시 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(다) 관계기업투자주식 손상관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 2,854,341 2,854,341 매출채권 - 230,284 230,284 단기기타채권 - 10,888,201 10,888,201 단기기타금융자산 3,928,831 - 3,928,831 장기기타채권 - 150,000 150,000 장기기타금융자산 - 1,032,828 1,032,828 합 계 3,928,831 15,155,654 19,084,485 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,306,319 8,306,319 매출채권 - 373,722 373,722 단기기타채권 - 16,970,090 16,970,090 단기기타금융자산 3,839,102 5,047 3,844,149 장기기타채권 - 150,000 150,000 장기기타금융자산 - 866,088 866,088 합 계 3,839,102 26,671,266 30,510,368 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 매입채무 513,791 - 513,791 단기기타채무 2,138,892 - 2,138,892 단기기타금융부채 - 320,950 320,950 단기차입금 2,647,254 - 2,647,254 전환사채 9,181,491 - 9,181,491 장기차입금 25,000,000 - 25,000,000 장기기타금융부채 - 430,764 430,764 합 계 39,481,428 751,714 40,233,142 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합 계 매입채무 715,187 - 715,187 단기기타채무 1,186,189 - 1,186,189 단기기타금융부채 - 335,521 335,521 단기차입금 2,712,754 - 2,712,754 전환사채 11,581,308 - 11,581,308 장기기타금융부채 - 570,343 570,343 합 계 16,195,438 905,864 17,101,302 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가손익 외환차손익 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 105,361 - - 상각후원가측정금융자산 794,182 - - - 소 계 794,182 105,361 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,313,529) - 59 - 기타금융부채 (22,850) - - 210,192 소 계 (1,336,379) - 59 210,192 합 계 (542,197) 105,361 59 210,192 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 외환차손익 금융자산 상각후원가측정금융자산 682,870 (672) 소 계 682,870 (672) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,445,973) - 소 계 (1,445,973) - 합 계 (763,103) (672) (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(452,216천원)으로 표시를 생략하였습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,854,341 (*1) 매출채권 230,284 (*1) 단기기타채권 10,888,201 (*1) 단기기타금융자산 3,928,831 3,928,831 장기기타채권 150,000 (*1) 장기기타금융자산 1,032,828 (*1) 합 계 19,084,485 (*2) 매입채무 513,791 (*1) 단기기타채무 2,138,892 (*1) 단기차입금 2,647,254 (*1) 전환사채 9,181,491 (*1) 장기차입금 25,000,000 (*1) 장기기타금융부채 301,479 (*1) 합 계 39,782,907 (*1) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다 (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,306,319 (*1) 매출채권 373,722 (*1) 단기기타채권 16,970,090 (*1) 금융리스채권 5,047 (*1) 단기기타금융자산 3,839,102 3,839,102 장기기타채권 150,000 (*1) 장기기타금융자산 866,088 (*1) 합 계 30,510,368 (*2) 매입채무 715,187 (*1) 단기기타채무 1,186,189 (*1) 단기차입금 2,712,754 (*1) 전환사채 11,581,308 (*1) 장기기타금융부채 511,671 (*1) 합 계 16,707,109 (*1) 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다 (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 연결회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,928,831 - - 3,928,831 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,839,102 - - 3,839,102 5. 현금및현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,854,341 8,306,319 합 계 2,854,341 8,306,319 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 230,310 (26) 230,284 373,748 (26) 373,722 계약자산 818,045 - 818,045 465,016 - 465,016 미수금(*1) 647,373 (168,868) 478,505 537,632 (168,868) 368,764 미수수익(*1) 1,736,609 (894,871) 841,738 2,708,238 (894,871) 1,813,367 단기대여금(*1) 10,301,778 (733,819) 9,567,959 15,521,778 (733,819) 14,787,959 소 계 13,734,115 (1,797,584) 11,936,531 19,606,412 (1,797,584) 17,808,828 [비유동항목] 장기대여금(*2) 2,287,793 (2,137,793) 150,000 2,287,793 (2,137,793) 150,000 합 계 16,021,908 (3,935,377) 12,086,531 21,894,205 (3,935,377) 17,958,828 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 230,284 - - - - 26 230,310 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 230,284 - - - - - 230,284 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 373,722 - - - - 26 373,748 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 373,722 - - - - - 373,722 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 당분기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (894,871) - - - (894,871) 단기대여금 (733,819) - - - (733,819) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - (2,137,793) 합 계 (3,935,377) - - - (3,935,377) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 전분기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (894,144) - - - (894,144) 단기대여금 (697,904) - - - (697,904) 장기기타채권 장기대여금 (2,137,793) - - - (2,137,793) 합 계 (3,898,735) - - - (3,898,735) 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 - 5,047 당기손익-공정가치측정금융자산 3,928,831 3,839,102 소 계 3,928,831 3,844,149 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 1,032,828 866,088 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소 계 1,032,828 866,088 합 계 4,961,659 4,710,237 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 금융리스채권 - 5,047 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 490,434 323,694 합 계 1,032,828 871,135 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 채무상품 3,928,831 3,839,102 비유동항목 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 3,928,831 3,839,102 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 - - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전 기 전기누계 상 품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,000 2,000 선급비용 31,378 27,472 부가세대급금 - 6,411 합 계 33,378 35,883 10. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 업 종 소재지 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)큐로홀딩스(주1, 2) 커피유통사업 외 대한민국 10,563,251 7.74 10,563,251 7.74 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 20,791,146 38.47 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 1,582 3.56 237,282 35.22 (주)지엔코(주2) 의복 제조업 대한민국 33,082,472 30.63 33,082,472 30.63 큐비트(주)(주3) 가상자산 거래,중개 대한민국 60,000 9.04 60,000 14.86 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당분기말 현재 주당 시장가치는 각각 161원 및 335원 입니다.(주3) 큐비트(주) 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 분기말평가액 (주)큐로홀딩스 3,621,272 - (535,693) (181,154) 33,564 2,937,989 (주)큐로에프앤비 - - - - - - (주)큐로트레이더스 - - - - - - (주)지엔코 18,096,562 - (603,500) 136,472 - 17,629,534 큐비트(주) - - (36,373) - 166,219 129,846 합 계 21,717,834 - (1,175,566) (44,682) 199,783 20,697,369 (단위: 천원) 회사명 기초장부가액 취득 지분법손익 지분법자본변동및 기타자본잉여금 처분등 처분손익 분기말평가액 (주)큐로홀딩스 5,446,055 - (361,129) 22,588 - - 5,107,514 (주)지엔코 17,458,761 - 226,437 2,128 - - 17,687,326 (주)큐로트레이더스 - - - - - - - 케이아이비플러그에너지(주)(주1) 27,930,125 - 2,022,007 50,503 (30,002,636) - - (주)큐로에프앤비 1,217,262 - (1,062,142) 501,152 - - 656,272 큐비트(주)(주2) - 2,000,000 - - - - 2,000,000 합 계 52,052,203 2,000,000 825,173 576,371 (30,002,636) - 25,451,111 (주1) 2023년 7월 13일자에 케이아이비플러그에너지(주) 주식을 양도하였습니다.(주2) 전분기에 큐비트(주) 주식 60,000주를 취득, 지분율은 14.86% 입니다. (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 당분기 증감액 누적액 전분기 증감액 누적액 (주)큐로트레이더스 - 3,361,937 - 3,361,937 (4) 당분기와 전분기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 처 분 분기말 (주)큐로홀딩스 (793,187) (171,817) - (965,004) (주)큐로에프앤비 226,248 - - 226,248 (주)큐로트레이더스 27,817 - - 27,817 (주)지엔코 (88,062) 136,472 - 48,410 합 계 (627,184) (35,345) - (662,529) (단위: 천원) 회사명 기 초 지분법자본변동 처 분 분기말 (주)큐로홀딩스 (756,060) 23,046 - (733,014) (주)지엔코 (204,094) 2,128 - (201,966) (주)큐로트레이더스 27,817 - - 27,817 케이아이비플러그에너지(주) 930,169 50,503 (980,672) - (주)큐로에프앤비 (193,728) 501,152 - 307,424 합 계 (195,896) 576,829 (980,672) (599,739) (5) 당분기와 전분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 분기말 (주)큐로홀딩스 766,896 - - 766,896 (주)지엔코 2,340,500 - - 2,340,500 합 계 3,107,396 - - 3,107,396 (단위: 천원) 회사명 기 초 증 가 감 소 분기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)지엔코 3,166,739 - - 3,166,739 (주)큐로에프앤비 181,621 - - 181,621 큐비트(주) - 2,151,096 - 2,151,096 합 계 5,524,446 2,151,096 - 7,675,542 (6) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 77,325,936 52,163,668 25,162,268 (주)큐로에프앤비(주2) 7,768,681 11,757,003 (3,988,322) (주)큐로트레이더스(주2) 464,077 4,717,901 (4,253,825) (주)지엔코(주1, 3) 240,261,357 106,200,473 134,060,884 큐비트(주)(주2) 366,979 1,231,369 (864,390) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)큐로홀딩스(주1, 3) 75,452,604 42,753,861 32,698,743 (주)큐로에프앤비(주2) 8,243,860 9,661,065 (1,417,205) (주)큐로트레이더스(주2) 442,074 4,699,740 (4,257,666) (주)지엔코(주1, 3) 235,816,068 104,219,062 131,597,005 큐비트(주)(주2) 635,198 2,034,842 (1,399,643) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (7) 당분기와 전분기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주1, 3) 47,821,492 (7,120,798) (주)큐로에프앤비(주2) 3,000,413 (2,421,407) (주)큐로트레이더스(주2) 36,855 (196,159) (주)지엔코(주1, 3) 91,555,195 1,151,305 큐비트(주)(주2) 1,202 (744,993) (주1) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주2) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)큐로홀딩스(주2)(주3) 67,016,268 (6,329,312) (주)지엔코(주2)(주3) 115,240,338 6,321,096 (주)큐로에프앤비(주1) 3,483,536 (2,754,547) (주)큐로트레이더스(주1) - (192,982) 큐비트(주) 394 (1,285,682) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (8) 연결회사가 당분기 중에 인식하지 못한 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 누적액 (주)큐로트레이더스 1,223 151,436 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 토지(주2) 40,026,840 - - 40,026,840 건물(주2) 2,133,648 - - 2,133,648 기계장치 729,457 (463,195) (181,153) 85,109 비품 196,204 (148,517) (2,293) 45,394 인테리어 117,604 (14,039) - 103,565 사용권자산 720,134 (283,753) - 436,381 합 계 43,923,887 (909,504) (183,446) 42,830,937 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오 부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다.(주2) 보고기간말 현재 회사의 토지, 건물은 신한은행 차입금 25,000백만원에 대한 담보(설정액 30,000백만원)로 제공되고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 기계장치 708,037 (381,143) (181,153) 145,741 차량운반구 24,080 (7,224) - 16,856 비품 165,376 (139,297) (2,293) 23,786 시설장치 1,800 (1,290) (509) 1 사용권자산 530,618 (149,428) (81,522) 299,668 합 계 1,429,911 (678,382) (265,477) 486,052 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오 부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 상각 및 손상차손 환율변동효과 자산재평가 분기말 토지 - 30,900,281 - - - 9,126,559 40,026,840 건물 - 1,933,551 - (16,113) - 216,210 2,133,648 기계장치 145,741 21,420 - (82,052) - - 85,109 차량운반구 16,856 - (14,849) (2,007) - - - 비품 23,786 30,797 - (9,204) 15 - 45,394 시설장치 1 - (1) - - - - 인테리어 - 117,604 - (14,039) - - 103,565 사용권자산 299,668 485,518 (49,961) (299,521) 677 - 436,381 합 계 486,052 33,489,171 (64,811) (422,936) 692 9,342,769 42,830,937 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 분기말 기계장치 450,899 24,630 (22,567) (99,555) - 353,407 차량운반구 25,040 - (3,368) (3,612) - 18,060 비품 22,345 10,631 (360) (6,130) 322 26,808 시설장치 870 - - (270) - 600 사용권자산 254,306 485,500 (191,876) (176,745) 3,508 374,693 합 계 753,460 520,761 (218,171) (286,312) 3,830 773,568 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와 관리비 422,937 286,312 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액(주1) 장부금액 소프트웨어 155,392 (136,538) - - 18,854 회원권 447,892 - - (227,892) 220,000 합 계 603,284 (136,538) - (227,892) 238,854 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오 부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 환율변동효과 손상차손누계액(주1) 장부금액 산업재산권 1,768,791 (369,883) 93,396 (1,492,304) - 소프트웨어 153,423 (130,990) - - 22,433 회원권 447,892 - - (227,892) 220,000 합 계 2,370,106 (500,873) 93,396 (1,720,196) 242,433 (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오 부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 및 손상차손 환율변동효과 분기말 소프트웨어 22,433 1,969 - (5,548) - 18,854 회원권 220,000 - - - - 220,000 합 계 242,433 1,969 - (5,548) - 238,854 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 환율변동효과 상각 및 손상차손 분기말 산업재산권 505,601 23,197 - 31,722 (32,401) 528,119 소프트웨어 19,484 10,384 - - (5,512) 24,356 회원권 240,000 - - - - 240,000 합 계 765,085 33,581 - 31,722 (37,913) 792,475 (3) 당분기와 전분기의 무형자산 상각액 (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와 관리비 5,548 37,913 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부동산 264,427 171,081 차량운반구 171,954 128,587 합 계 436,381 299,668 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 256,021 157,294 차량운반구 43,500 19,451 합 계 299,521 176,745 리스부채에 대한 이자비용 22,850 15,952 단기리스료 15,111 18,776 또한 리스의 총 현금유출액은(당분기 : 330,407천원, 전분기 : 258,922천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1개월 이하 38,338 24,228 1개월~1년 이내 240,912 235,909 1년~5년 이내 215,202 169,697 합 계 494,452 429,834 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 320,950 335,521 비유동 129,284 58,672 합 계 450,234 394,193 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 513,791 715,187 미지급비용 1,882,844 1,049,929 미지급금 308,802 189,013 합 계 2,705,437 1,954,129 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 [유동항목] 예수금 428,262 463,263 부가세예수금 87,400 92,047 계약부채 39,704 22,658 선수금 705 - 소 계 556,071 577,968 [비유동항목] 임대보증금 680,000 - 소 계 680,000 - 합 계 1,236,071 577,968 16. 차입금단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(당분기) 당분기말 전기말 단기차입금(*1) 큐캐피탈파트너스(주) 10.9% 2,647,254 2,712,754 장기차입금(*2) (주)신한은행 5.07~5.16% 25,000,000 - 합 계 27,647,254 2,712,754 (*1) 연결회사는 큐캐피탈파트너스(주) 차입금과 관련하여 지엔코주식 7,921,700주 를 담보로 제공하고 있으나, 보고서 제출일 현재 차입금 전액을 상환하였습니다.(*2) 장기차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다, 17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%)(주1) 당분기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 9,000,000 12,000,000 사채상환할증금 - 1,492,257 2,019,990 전환권조정 - (1,310,766) (2,438,682) 합 계 9,181,491 11,581,308 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 5%입니다.(주2) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 829원 1주당 500원 전환권청구(주2) 3,000,000천원 - 발행가액 잔액 3,000,000천원 6,000,000천원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)크레오에스지의 주식 시가가 상승함에 따라 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당 500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)크레오에스지의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정"본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 2022.10.30 시가하락 1,149 814 5,221,932 7,371,007 2023.01.30 시가하락 814 812 7,371,007 7,389,162 2024.04.30 시가상승 812 826 7,389,162 7,263,922 2024.07.30 시가상승 826 829 3,631,961 3,618,817 * 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,631,961주가 전환청구되었으며, 보고기간말 현재 전환가능 주식수는 3,618,817주 입니다. 18. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 금융리스부채 320,950 335,521 소 계 320,950 335,521 장기기타금융부채 금융보증부채 301,479 511,671 금융리스부채 129,284 58,672 소 계 430,763 570,343 합 계 751,713 905,864 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,000,119 3,676,006 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 4,000,119 3,676,006 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 3,676,006 2,877,445 근무원가 268,209 168,418 이자원가 110,691 115,562 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 기타사항에 의한 효과 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (54,787) (14,503) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 - - 관계사전출입 - - 기말 4,000,119 3,146,922 (3) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 268,209 168,418 이자원가 110,691 115,562 합 계 378,900 283,980 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 용역매출원가 59,772 65,353 판매비와관리비 319,128 218,627 합 계 378,900 283,980 (4) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 4.52~4.87% 4.52~4.87% 미래임금상승률 3.89~3.93% 3.89~3.93% 20. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 818,045 465,016 차감: 손실충당금 - - 합 계 818,045 465,016 당분기중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 39,704 22,658 합 계 39,704 22,658 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 시스템구축 및 유지보수 22,658 361,759 합 계 22,658 361,759 (4) 당분기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 7,800 111,959 (100,052) (4,108) - (주1) 당분기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 2022-12-14 2025-12-13 59.80% - - 12,153 - 99,900 - 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 2023-01-09 2024-03-19 100.00% - - - - - - 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2023-01-01 2025-12-31 58.23% 1,427 - - - 21,935 - 2024년도 전산시스템 운영을 위한 도급(SM)계약 2024-02-01 2024-12-31 73.44% 118,629 - - - - - 개인투자용국채 판매 시스템 개발용역 계약 2024-02-22 2024-10-21 84.56% 260,788 - - - - - 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 152,074,086 142,973,472 보통주자본금 76,037,043,000 71,486,736,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 142,973,472 500 71,486,736 전환청구권행사(2024.05.07) 300,000 500 150,000 전환청구권행사(2024.05.08) 700,000 500 350,000 전환청구권행사(2024.05.10) 2,631,961 500 1,315,981 합병신주(2024.09.04) 5,468,653 500 2,734,326 기 말 152,074,086 500 76,037,043 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 125,973,472 500 62,986,736 기 말 125,973,472 500 62,986,736 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 154,849,239 151,161,382 전환권대가 894,723 1,372,440 기타자본잉여금 (859,474) 8,951,688 합 계 154,884,488 161,485,510 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 151,161,382 3,722,954 (35,097) 154,849,239 전환권대가 1,372,440 - (477,717) 894,723 기타자본잉여금 8,951,688 9,323,801 (19,134,963) (859,474) 합 계 161,485,510 13,046,755 (19,647,777) 154,884,488 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 분기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 1,764,477 417,006 (809,043) 1,372,440 기타자본잉여금 7,941,387 809,043 - 8,750,430 합 계 160,912,930 1,226,049 (809,043) 161,329,936 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (536,769) (536,769) 자기주식처분손실 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 주식선택권 247,367 - 지분법자본변동 (662,529) (627,184) 재평가잉여금 7,390,130 - 해외사업장환산차이 (536,132) (543,813) 합 계 5,890,865 (1,718,968) 23. 결손금 연결회사의 당분기와 전분기의 결손금 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초결손금 195,287,169 183,967,754 당분기순손실 4,686,536 3,687,544 지분법자본변동의잉여금대체 - ( 980,671) 기말결손금 199,973,705 186,674,627 24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 당분기말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 03월 28일 부여주식수 4,800,000주 퇴사 등으로 인한 소멸 - 행사로 인한 소멸 - 당분기말 현재 발행할 주식 수 - 부여방법 신주교부 만기 7년 가득조건 2년이상의 용역제공조건 (2) 공정가액접근법(이항 모형)에 의한 주식보상비용 산정 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 3월 28일 주식선택권 부여일 전일 종가(원) 463 행사가격(원) 500 기대주가변동성(*1) 38.30% 기대배당금 - 무위험이자율 3.38% 공정가치(원) 202.26 총보상원가(원)(*2) 970,848,000 기인식한 보상비용(원) - 당기인식한 보상원가(원) 247,366,751 잔여보상원가(원) 723,481,249 (*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 기 초 - - 소 멸 - - 기 말 4,800,000 - 기말 현재 행사가능 - - 25. 전환권연결회사의 당분기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 전환권청구(주1) 3,000,000천원 - 발행가액 잔액 3,000,000천원 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 829원 1주당 500원 부여된 전환권 수 3,618,817주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다. (전기말) 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 7,389,162주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 26. 비지배지분 당분기와 전분기 비지배지분의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 (3,777,712) (1,963,010) 분기순손익 (1,335,640) (1,265,835) 지분법자본변동 (9,336) (458) 해외사업환산손익 (950) (5,046) 자회사의 유상증자 - 28,729 사업결합 5,020,622 - 기 말 (103,016) (3,205,620) 27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 1,752 11,751 6,789 19,747 용역매출 1,880,393 5,727,003 2,221,700 7,732,550 임대료수입 234,318 372,285 20,000 20,000 합 계 2,116,463 6,111,039 2,248,489 7,772,297 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기 초 3,953,402 6,480,836 증 가 5,414,358 6,574,311 용역수익 (5,727,002) (7,752,550) 기 말 3,640,758 5,302,596 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 누적수익 10,888,652 14,810,504 누적원가 8,695,915 11,623,658 누적이익 2,192,737 3,186,846 누적청구액 10,110,311 14,368,147 누적현금회수액 9,901,248 14,032,199 미청구공사(*) 818,045 465,016 초과청구공사(*) 39,704 22,658 (*) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,668 11,191 6,465 19,379 용역매출원가 1,425,591 4,299,783 1,614,771 5,916,648 합 계 1,427,259 4,310,974 1,621,236 5,936,027 28. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 839,988 2,342,683 737,491 2,152,223 퇴직급여 171,362 319,128 96,084 218,627 복리후생비 51,797 148,080 44,289 141,185 여비교통비 3,594 25,142 3,030 11,509 접대비 10,310 36,659 12,052 40,377 통신비 7,511 23,657 6,952 21,771 수도광열비 1,406 2,490 - - 세금과공과 96,050 150,485 26,543 77,407 감가상각비 164,445 422,937 105,501 286,312 무형자산상각비 1,766 5,548 12,776 37,913 임차료 2,482 15,111 4,543 18,776 보험료 28,729 91,030 27,337 85,326 차량유지비 12,009 39,530 13,323 40,897 운반비 891 3,577 548 22,083 교육훈련비 3,128 3,644 600 1,421 도서인쇄비 615 1,962 80 1,088 소모품비 45,291 105,723 46,401 93,095 지급수수료 83,311 351,694 64,871 373,784 광고선전비 377 2,410 572 1,687 외주용역비 30,000 90,000 30,000 90,000 잡비 - 752 750 2,250 경상개발비 799,269 1,922,043 180,833 1,280,618 주식보상비용 122,353 247,367 - - 합 계 2,476,684 6,351,652 1,414,576 4,998,349 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 (14) 59 - - 유형자산처분이익 - 3,787 3,354 12,376 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 35,383 105,361 - - 유형자산손상차손환입 - 81,522 - - 잡이익 56 1,494 985 146,863 합 계 35,425 192,223 4,339 159,239 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - - 227 672 기타의 수수료 3,000 8,992 27,273 28,833 지급수수료 93,069 287,429 331,099 428,461 매각예정자산손상차손 - - - 1,554,598 잡손실 1 58,602 45 45 합 계 96,070 355,023 358,644 2,012,609 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 232,917 794,182 310,326 682,870 금융보증부채평가이익 70,575 210,192 134,462 452,216 합 계 303,492 1,004,374 444,788 1,135,086 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 587,698 1,336,379 373,014 1,445,973 금융보증비용 - - 134,462 452,216 합 계 587,698 1,336,379 507,476 1,898,189 31. 법인세비용연결회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기와 전기에 20.9%이며 당분기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 상품의 매입 1,668 11,191 6,465 19,379 급여 및 외주용역비 2,277,680 6,672,694 2,389,073 8,093,518 퇴직급여 189,261 378,899 89,273 283,980 복리후생비 51,797 148,080 44,289 141,185 감가상각비및무형자산상각비 166,211 428,485 118,277 324,225 기타판관비 1,217,326 3,023,279 388,435 2,072,089 기타비용 96,070 355,023 358,644 2,012,609 금융비용 587,698 1,336,379 507,476 1,898,189 합계 4,587,711 12,354,030 3,901,932 14,845,174 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 연결회사의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익(손실) (2,522,165,405) (4,686,536,776) (372,903,807) (3,687,544,129) 계속영업보통주당분기순이익(손실) (2,522,165,405) (4,686,536,776) (372,903,807) (3,687,544,129) 가중평균유통보통주식수 147,813,911 145,033,063 125,577,019 125,577,019 기본주당순이익(손실) (17) (32) (3) (29) 계속영업기본주당순이익(손실) (17) (32) (3) (29) (주1) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-07-01 142,973,472 92 13,153,559,424 자기주식 2024-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 전환청구권행사 2024-07-01 300,000 92 27,600,000 전환청구권행사 2024-07-01 700,000 92 64,400,000 전환청구권행사 2024-07-01 2,631,961 92 242,140,412 합병신주 2024-09-04 5,468,653 27 147,653,631 적수합계 13,598,879,791 일 수 92 가중평균유통보통주식수 147,813,911 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-01-01 142,973,472 274 39,174,731,328 자기주식 2024-01-01 (396,453) 274 (108,628,122) 전환청구권행사 2024-05-07 300,000 147 44,100,000 전환청구권행사 2024-05-08 700,000 146 102,200,000 전환청구권행사 2024-05-10 2,631,961 144 379,002,384 합병신주 2024-09-04 5,468,653 27 147,653,631 적수합계 39,739,059,221 일 수 274 가중평균유통보통주식수 145,033,063 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2023-07-01 125,973,472 92 11,589,559,424 자기주식 2023-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 적수합계 11,553,085,748 일 수 92 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2023-01-01 125,973,472 273 34,390,757,856 자기주식 2023-01-01 (396,453) 273 (108,231,669) 적수합계 34,282,526,187 일 수 273 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 34. 정부보조금 (1) 당분기 및 전분기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 분기말 보통예금 - 28,000 (27,225) 775 (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 분기말 보통예금 - 50,909 ( 20,862) 30,047 (2) 현재 진행 중인 정보보조금 수령대상 과제는 다음과 같습니다. - 마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군과 신증후군출혈열 백신에 대한 면역원성 평가 사업수행 기간 2023.07.14 ~ 2025.12.31 지원사업 주체 국립보건연구원 지원금액(천원) 160,000 35. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (6,022,177) ( 4,953,379) 손익의 조정항목(주1) 2,176,691 2,087,738 영업활동자산부채의 증가(감소)(주2) (225,626) 312,910 합 계 (4,071,112) ( 2,552,731) (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 378,899 283,980 감가상각비 422,937 286,312 무형자산상각비 5,548 37,913 유형자산처분이익 (3,787) (12,377) 지분법손익 1,175,566 (825,173) 지분법주식처분이익 (199,783) - 금융수익 (1,004,374) (1,135,086) 금융비용 1,336,379 1,898,189 주식보상비용 247,367 - 잡이익 (1,378) (618) 잡손실 6,201 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (105,361) - 유형자산손상차손환입 (81,522) - 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 합 계 2,176,691 2,087,738 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소 (증가) (209,592) 1,063,254 기타채권의 감소 (증가) (3,596) (146,430) 기타유동자산의 감소 (증가) (4,841) 240,893 당기법인세자산의 감소(증가) (470,656) 25,012 재고자산의 감소 (증가) - - 매입채무의 증가 (감소) (201,501) (876,160) 기타채무의 증가 (감소) 733,900 394,894 기타유동부채의 증가 (감소) (14,553) (374,050) 퇴직금의 지급 (54,787) (14,503) 합 계 (225,626) 312,910 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 지분법자본변동 35,345 576,829 사용권자산의 취득 363,581 251,258 지분법자본변동의 잉여금 대체 - 980,672 전환청구권 행사 3,482,720 - 전환권대가 대체 477,717 809,043 단기차입금의 전환사채 전환 - 2,587,246 미지급비용의 전환사채 전환 - 412,754 자산재평가 9,342,769 - 보증금의 미수금대체 100,000 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 2,712,754 (65,500) - - - - 2,647,254 전환사채 11,581,308 - - (3,000,000) 600,183 - 9,181,491 장기차입금 - 25,000,000 - - - - 25,000,000 리스부채 394,193 (315,296) - - - 371,337 450,234 합 계 14,688,255 24,619,204 - (3,000,000) 600,183 371,337 37,278,979 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분 기 말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금 감소 등 기 타 단기차입금 15,028,061 (9,700,000) 1,776 - - (2,587,246) 2,742,591 전환사채 8,252,128 - - - 103,597 3,000,000 11,355,725 리스부채 261,727 (240,146) - - - 350,072 371,653 합 계 23,541,916 (9,940,146) 1,776 - 103,597 762,826 14,469,969 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 행사하는 기업> 관계기업 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 큐비트(주) 큐비트(주) 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) (주)루비노 (주)루비노 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) (주)필리에라 (주)필리에라 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. 지엔코국제무역(닝보)유한공사 지엔코국제무역(닝보)유한공사 Curo Vestis INC Curo Vestis INC (주)에이트웍스 (주)에이트웍스 (주)열음엔터테인먼트 (주)열음엔터테인먼트 - (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 - (주)큐로웍스 (주)헤베코리아 (주)헤베코리아 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 (주)큐로홀딩스 248,919 50,214 82,775 관계기업 케이파트너스(주) - 453,564 - (주)큐로에프앤비 1,270 114,048 1,320 (주)큐로트레이더스 - 88,271 - (주)지엔코 149,115 55,885 - 큐비트(주) - 12,488 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 543,898 큐로모터스(주) 130,579 - - (주)헤베코리아 - 1,208 - 임직원 - 18,139 247,367 합 계 529,883 793,817 875,360 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 케이파트너스(주) - 145,814 6,268 관계기업 (주)큐로홀딩스 400,991 169,680 13,623 (주)큐로에프앤비 2,119 174,604 3,960 (주)큐로트레이더스 - 89,132 - (주)지엔코 197,043 176,532 - 큐비트(주) 743 30,191 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 1,032,163 큐로모터스(주) 130,359 - - (주)헤베코리아 - 322 - 임직원 - 8,809 - 합 계 731,255 795,084 1,056,014 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스 30,609 - 230,000 - 146,567 관계기업 케이파트너스(주) - 5,400,000 507,740 - - (주)큐로에프앤비 - 3,072,808 110,792 - - (주)큐로트레이더스(주3) - 2,467,793 982,414 - - (주)지엔코 - - - - 457 큐비트(주) - - 32,626 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,647,254 763,176 큐로모터스(주) 28,032 - - - - (주)헤베코리아(주5) - 34,988 1,936 - - 임직원(주4) - 657,186 261,634 - - 합 계 58,641 11,632,775 2,127,142 2,647,254 910,200 (주1) 대손충당금 2,502,781천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 연결회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 당분기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자주식으로 지분법손실로 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주5) 당분기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 누적 손실액은 35,716천원입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스(주5) 60,451 2,210,000 162,172 - 28,403 관계기업 케이파트너스(주)(주5) - 5,400,000 54,176 - - (주)큐로에프앤비(주5) 1,082 3,332,808 1,023,267 - - (주)큐로트레이더스(주3)(주5) - 2,467,793 1,013,356 - - (주)지엔코(주5) 23,733 2,050,000 324,014 - - 큐비트(주)(주5) 1,733 1,200,000 79,476 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,712,754 559,697 큐로모터스(주) 44,640 - - - - (주)헤베코리아(주6) - 34,988 728 - - 임직원(주4) - 157,186 133,571 - - 합 계 131,639 16,852,775 2,790,760 2,712,754 588,100 (주1) 대손충당금 2,502,781천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 연결회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 전기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 장기투자주식으로 지분법손실로 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 연결회사는 임직원 대여금과 관련하여 비상장주식 등을 담보로 제공받고 있습니다.(주5) 연결회사는 2024년 2월 28일 이사회에서 회사 경영투명성을 제고하고, 회사의 주된 사업인 솔루션 금융컨설팅 전산시스템구축 및 바이오 사업에 집중하기 위하여 투자된 대여금 및 관련이자 회수 함을 결의하였고, 2024년 중에 대상회사에 추가 대여 등 여신거래를 하지 않기로 확약을 하였습니다. 대상회사는 ㈜큐로홀딩스, ㈜지엔코, 큐비트㈜, 케이파트너스㈜, ㈜큐로트레이더스, ㈜큐로에프앤비 입니다. 또한, 연결회사는 2024년 중에 케이파트너스㈜로부터 대여금 및 미수수익 전액 회수할 예정입니다.(주6) 전기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 35,716천원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 (주)큐로홀딩스 1,600,000 3,810,000 - - 관계기업 (주)큐로에프앤비 - 260,000 - - (주)지엔코 - 2,050,000 - - 큐비트(주) 50,000 1,250,000 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 65,500 임직원 500,000 - - - 합 계 2,150,000 7,370,000 - 65,500 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 케이파트너스(주) - - 1,300,000 1,300,000 관계기업 (주)큐로홀딩스 5,300,000 1,200,000 - - 큐비트(주) 1,140,000 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 12,287,246 (주)헤베코리아 34,988 - - - 임직원 - 150,000 - - 합 계 6,474,988 1,350,000 1,300,000 13,587,246 (5) 지급보증 및 담보제공1) 연결회사가 제공한 담보 연결회사는 당분기말 현재 특수관계자에게 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 2,653,769 (주)지엔코 주식 7,921,700주 연결회사의 큐캐피탈파트너스(주)로부터의 차입금 큐캐피탈파트너스(주) 3,986,500 (주)지엔코 주식 11,900,000주 (주)큐로홀딩스 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 1,457,250 (주)지엔코 주식 4,350,000주 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 1,627,045 (주)큐로홀딩스 주식 10,015,870주 (주)지엔코 차입금 보증 시너지 턴어라운드 17호 신기술사업투자조합 3,776,935(*) 예금담보(MMF) (주)지엔코 발행 15CB 담보 제공 (공동 1순위) IBK금융그룹시너지아이비사업재편신기술투자조합 시너지ESG1호 신기술사업투자조합 (주)큐로홀딩스 발행 17CB 담보 제공 (단독 2순위) (*) 채무상품 평가기준 장부금액은 3,928,831천원입니다. 2) 연결회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 15,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 원화합계 15,000,000 28,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 871,072 677,992 퇴직급여 97,334 84,837 합 계 968,406 762,829 37. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 등 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자 외로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다 (단위: 천원) 보증제공처 당분기말 보증내용 서울보증보험(주) 1,709,332 계약이행보증 외 (2) 회사가 제공한 보증 및 담보 등당분기말 현재 연결회사는 특수관계자 외에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 (주)신한은행 30,000,000 토지, 건물 장기차입금 합 계 30,542,394 - - (*) 특수관계자에 제공한 보증 및 담보 등은 주석 36 참고(3) 기타 1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다. 2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약을 체결하였습니다. 3) License Agreement 체결연결회사는 전기 중 VSV 벡터 시스템을 이용한 감염성 질환 백신 상업화를 위해 캐나다의 University of Western Ontario와 개발 및 상업화 전용실시권 계약을 체결하였습니다. 해당 계약은 VSV 벡터 시스템을 이용한 모든 백신의 개발 및 상업화의 권리는 연결회사에게 부여하며, 상품화에 따른 수익 발생시 0.5%의 로얄티를 지급하는 내용 등을 포함하고 있습니다. 4) 국제백신연구소와의 MOU 체결연결회사는 전기 중 국제백신연구소와 학술정보 및 연구자료, 심포지엄 및 공동연구 활동을 통한 백신개발 및 관련분야 협력 추진을 위한 MOU를 체결하였습니다. 5) 백신개발에 대한 정부지원과제 선정 연결회사는 2023년 7월 질병관리청의 "마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군(SFTS) 및 신증후군출혈열(HFRS) 백신에 대한 면역원성 평가"과제의 공동 연구기관으로 참여하여 선정되었으며, 2025년 12월까지 수행할 예정입니다. 38. 영업부문 (1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 바이오부문, 부동산 운영부문으로 구분됩니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 바이오부문(주1) 부동산 운영부문 합 계 총부문수익 5,738,753 - 372,285 6,111,038 내부영업수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 5,738,753 - 372,285 6,111,038 보고부문영업이익(손실) (779,304) (4,004,291) 232,007 (4,551,588) 감가상각비 및 무형자산상각비 185,710 226,661 16,113 428,484 보고부문당분기순이익(손실) (1,793,939) (3,997,292) (230,946) (6,022,177) (주1) 연결회사의 영업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오부문은 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행 및 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 바이오부문 합 계 총부문수익 7,752,550 19,746 - 7,772,296 내부영업수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 7,752,550 19,746 - 7,772,296 보고부문영업이익(손실) 116,117 (30,030) (3,248,167) (3,162,080) 감가상각비 및 무형자산상각비 68,813 - 255,411 324,224 계속영업손익 (1,615,070) (30,000) (3,308,309) (4,953,379) 중단영업손익 - - - - 보고부문전분기순이익(손실) (1,615,070) (30,000) (3,308,309) (4,953,379) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 바이오부문 부동산 운영부문 합 계 국내매출 5,738,753 - 372,285 6,111,038 (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 바이오부문 합 계 국내매출 7,752,550 19,746 - 7,772,296 (4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 바이오부문 부동산 운영부문 합 계 보고부문자산 39,868,916 1,892,604 42,448,876 84,210,396 관계기업투자자산 20,697,369 - - 20,697,369 비유동자산의 취득액(주1) 471,873 185,436 32,833,832 33,491,141 보고부문 부채 16,901,900 2,881,089 27,691,733 47,474,722 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션부문 상품유통부문 바이오부문 합 계 보고부문자산 50,829,315 31,119 2,735,994 53,596,428 관계기업투자자산 21,311,941 - 405,893 21,717,834 비유동자산의 취득액(주1) 141,941 - 510,534 652,475 보고부문 부채 19,056,675 20,193 2,331,162 21,408,030 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 61.7%(각 2,799백만원 및 973백만원)를 차지하고 있으며, 전분기에는 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 매출액 대비 52.1%(각 1,774백만원 및 2,278백만원)를 차지하고 있습니다. 39. 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험 1) 이자율위험이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험연결회사는 그룹사 차원의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험연결회사는 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,854,341 8,306,319 매출채권 230,284 373,722 계약자산 818,045 465,016 기타단기채권 10,888,201 16,970,090 기타장기채권 150,000 150,000 기타금융자산 금융리스채권 - 5,047 장기금융상품 542,394 542,394 매도가능증권 3,928,831 3,839,102 보증금 490,434 323,694 합 계 19,902,530 30,975,384 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 513,791 513,791 - - - 513,791 단기기타채무 2,191,646 253,802 2,008,655 3,369,611 - 5,632,068 단기차입금 2,647,254 347,254 2,300,000 - - 2,647,254 전환사채(주2) 9,181,491 3,358,917 6,384,492 - - 9,743,409 장기차입금 25,000,000 - - 25,000,000 - 25,000,000 장기금융보증부채(주1) 301,479 28,000,000 - - - 28,000,000 리스부채 450,234 115,013 164,236 215,202 - 494,451 합 계 40,285,895 32,241,523 11,204,637 28,584,813 - 72,030,973 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 715,187 715,187 - - - 715,187 단기기타채무 1,238,942 691,680 613,769 - - 1,305,449 단기차입금 2,712,754 2,300,000 412,754 - - 2,712,754 전환사채(주2) 11,581,308 6,516,528 6,305,670 - - 12,822,198 장기금융보증부채(주1) 511,671 28,000,000 - - - 28,000,000 리스부채 394,194 24,228 235,909 169,697 - 429,834 합 계 17,154,056 38,247,623 7,568,102 169,697 - 45,985,422 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. - 환율변동에 따른 민감도 분석연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미미합니다. (2) 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 47,474,722 21,408,030 자본(B) 36,735,674 32,188,398 현금및현금성자산(C) 2,854,341 8,306,319 차입금(D) 36,828,745 14,294,062 부채비율(A-C)/B(%) 121.46 40.70 순차입금비율(D-C)/B(%) 92.48 18.60 40. 합병 연결회사는 바이오 사업을 영위하기 위해 (주)이뮤노백스바이오와 흡수합병하기로 2024년 6월 26일 이사회에서 결정하였으며, 2024년 9월 4일자로 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 회사의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 본점소재지 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 대표이사 이상균 조중기 법인구분 코스닥 상장법인 비상장법인 (2) 합병비율 및 교부 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 합병비율 1 0.6997717 합병회사인 (주)크레오에스지는 피합병회사인 (주)이뮤노백스바이오의 주식을 64.78% 보유하고 있었으며, 합병 시 신주 5,468,653주를 (주)이뮤노백스바이오의 주식 35.22%를 보유한 주주에게 발행 및 배정하였습니다. (3) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)이뮤노백스바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병 전후 지배력의 변동은 없습니다. 41. 보고기간후 사건 연결회사는 2024년 09월 03일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 41,000,000주를 주주우선공모방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 확정발행가는 540원이며, 주금납입기일은 2024년 11월 15일입니다. 42. 바이오 기업의 불확실성연결회사의 종속기업인 SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 바이오의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 27 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 3분기말 제 27 기말 자산 유동자산 18,841,453,150 28,580,507,179 현금및현금성자산 2,544,804,366 7,783,414,056 매출채권 및 기타유동채권 2,259,234,657 2,650,075,148 매출채권 1,048,355,057 838,763,436 대손충당금 (26,000) (26,000) 단기미수금, 총액 538,036,581 301,368,754 대손충당금 (168,868,285) (168,868,285) 단기미수수익, 총액 1,736,608,606 3,343,084,972 대손충당금 (894,871,302) (1,664,247,729) 당기법인세자산 501,072,810 132,656,510 기타유동금융자산 9,567,959,135 14,140,960,690 단기대여금 및 수취채권 10,301,777,882 25,104,779,437 대손충당금 (733,818,747) (10,963,818,747) 기타단기금융자산 3,928,830,780 3,839,102,478 유동재고자산 6,173,635 6,173,635 상품, 총액 6,173,635 6,173,635 기타유동비금융자산 33,377,767 28,124,662 비유동자산 37,450,802,790 22,279,927,040 유형자산 575,608,479 96,924,157 기계장치 729,457,399 63,973,000 감가상각누계액 (463,194,859) (50,093,033) 손상차손누계액 (181,152,956) 0 사무용비품 180,506,651 54,987,724 감가상각누계액 (137,518,971) (37,668,266) 손상차손누계액 (2,293,274) 0 인테리어 117,604,117 0 감가상각누계액 (14,039,509) 0 사용권자산 576,252,878 150,823,150 감가상각누계액 (230,012,997) (38,210,275) 손상차손누계액 0 (46,888,143) 영업권 이외의 무형자산 238,854,135 235,167,520 기타무형자산 18,854,135 15,167,520 회원권 220,000,000 220,000,000 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 35,454,511,756 21,311,941,343 기타비유동금융자산 692,394,020 542,394,020 장기금융상품 542,394,020 542,394,020 장기대여금 2,287,792,869 2,237,792,869 대손충당금 (2,137,792,869) (2,237,792,869) 기타비유동비금융자산 489,434,400 93,500,000 자산총계 56,292,255,940 50,860,434,219 부채 유동부채 14,098,004,808 16,159,353,226 매입채무 및 기타유동채무 1,575,929,768 1,400,388,107 단기매입채무 400,238,691 607,735,460 단기미지급금 293,406,759 96,208,700 단기미지급비용 815,929,336 604,397,114 부가가치세예수금 66,354,982 92,046,833 기타유동금융부채 9,181,490,602 11,581,307,540 기타유동비금융부채 468,670,078 386,516,255 리스부채 224,660,060 78,387,024 단기차입금 2,647,254,300 2,712,754,300 비유동부채 4,430,882,678 2,959,402,678 퇴직급여부채 4,000,118,786 2,410,578,383 기타비유동금융부채 301,479,452 511,671,233 리스부채 129,284,440 37,153,062 부채총계 18,528,887,486 19,118,755,904 자본 자본금 76,037,043,000 71,486,736,000 보통주자본금 76,037,043,000 71,486,736,000 자본잉여금 154,730,333,640 161,507,670,553 기타자본 6,930,035,855 (1,771,155,118) 이익잉여금(결손금) (199,934,044,041) (199,481,573,120) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (199,934,044,041) (199,481,573,120) 자본총계 37,763,368,454 31,741,678,315 자본과부채총계 56,292,255,940 50,860,434,219 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,882,144,421 5,738,753,418 2,248,488,758 7,772,898,100 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 1,751,591 11,750,933 6,788,346 20,347,715 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 1,880,392,830 5,727,002,485 2,221,700,412 7,732,550,385 라이센스매출로 인한 수익(매출액) 0 0 20,000,000 20,000,000 매출원가 1,427,259,150 4,310,974,657 1,621,236,402 5,936,027,297 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,668,181 11,191,362 6,465,091 19,378,770 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 1,425,590,969 4,299,783,295 1,614,771,311 5,916,648,527 매출총이익 454,885,271 1,427,778,761 627,252,356 1,836,870,803 판매비와관리비 1,104,842,405 2,659,352,331 596,514,392 1,750,182,035 영업이익(손실) (649,957,134) (1,231,573,570) 30,737,964 86,688,768 기타이익 1,810,995,486 1,928,835,192 4,009,493 149,877,214 기타손실 (2,191,130,007) 329,769,371 331,098,925 1,983,058,972 금융수익 294,494,861 1,240,102,521 538,327,898 1,377,704,910 금융원가 261,424,176 867,341,958 498,318,551 1,884,801,904 지분법손익 (1,040,137,113) (1,358,942,456) 479,358,836 (317,234,318) 지분법주식처분손익 0 166,218,721 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 2,345,101,931 (452,470,921) 223,016,715 (2,570,824,302) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 2,345,101,931 (452,470,921) 223,016,715 (2,570,824,302) 기타포괄손익 7,501,558,809 7,381,364,625 (60,370,770) 577,671,520 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 7,518,910,586 7,360,531,480 (73,833,418) 545,423,659 지분법자본변동 7,518,910,586 7,360,531,480 (73,833,418) 545,423,659 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (17,351,777) 20,833,145 13,462,648 32,247,861 지분법자본변동 (17,351,777) 20,833,145 13,462,648 32,247,861 총포괄손익 9,846,660,740 6,928,893,704 162,645,945 (1,993,152,782) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 16 (3) 2 (20) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 62,986,736,000 160,935,090,426 (1,348,624,024) (187,371,602,722) 35,201,599,680 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,570,824,302) (2,570,824,302) 지분법자본변동의잉여금대체 0 0 (980,671,514) 980,671,514 0 전환권대가 0 417,006,000 0 0 417,006,000 지분법자본변동 0 0 577,671,520 0 577,671,520 사업결합 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 62,986,736,000 161,352,096,426 (1,751,624,018) (188,961,755,510) 33,625,452,898 2024.01.01 (기초자본) 71,486,736,000 161,507,670,553 (1,771,155,118) (199,481,573,120) 31,741,678,315 당기순이익(손실) 0 0 0 (452,470,921) (452,470,921) 지분법자본변동의잉여금대체 0 0 0 0 전환권대가 0 8,846,083,648 0 0 8,846,083,648 지분법자본변동 0 0 7,381,364,625 0 7,381,364,625 사업결합 0 (19,311,277,055) 1,072,459,597 0 (18,238,817,458) 전환권행사 4,550,307,000 3,687,856,494 0 0 8,238,163,494 주식선택권 0 0 247,366,751 0 247,366,751 2024.09.30 (기말자본) 76,037,043,000 154,730,333,640 6,930,035,855 (199,934,044,041) 37,763,368,454 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 27 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 영업활동현금흐름 259,302,439 (2,318,506,808) 현금의기타유입(유출) (1,542,945,674) (74,120,845) 이자수취 1,713,288,460 95,305,213 이자지급(영업) (43,696,857) (2,359,713,696) 법인세환급(납부) 132,656,510 20,022,520 투자활동현금흐름 (5,201,594,996) 15,568,628,433 단기대여금의 감소 5,670,000,000 1,200,000,000 임차보증금의 감소 (265,840,000) 2,000,000 유형자산의 증가 (169,821,001) (35,261,000) 유형자산의감소 0 26,281,500 무형자산의 증가 (1,969,000) (8,384,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,860,000,000) (8,924,987,898) 매도가능금융자산의 취득 0 (3,108,625,000) 종속기업및관계기업투자의 증가 (7,619,918,200) (2,030,433,078) 종속기업및관계기업투자의 감소 0 28,448,037,909 사업결합으로 인한 현금증가 45,953,205 0 재무활동현금흐름 (296,317,133) (9,859,297,280) 단기차입금의 증가 0 1,300,000,000 단기차입금의 감소 (65,500,000) (11,000,000,000) 리스부채의감소 (195,720,313) (68,052,280) 전환사채 상환 0 (91,245,000) 주식발행비용 (35,096,820) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,238,609,690) 3,390,824,345 기초현금및현금성자산 7,783,414,056 822,708,504 기말현금및현금성자산 2,544,804,366 4,213,532,849 5. 재무제표 주석 제 28(당) 분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일 까지 제 27(전) 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지 회사명 : 주식회사 크레오에스지(구, 주식회사 큐로컴) 1. 일반사항 주식회사 크레오에스지(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급 과 바이오 사업목적으로 하고 있으며, 2024년 2월 17일에 본사를 서울 강남구 테헤란로13길 31-1(역삼동, 일리빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다. 회사는 2024년 3월 28일 상호를 주식회사 큐로컴에서 주식회사 크레오에스지로 변경하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) (주)큐로홀딩스 25,935,297 17.05 25,935,297 18.14 케이파트너스(주) 13,984,134 9.20 13,984,134 9.78 큐캐피탈파트너스(주) 6,195,924 4.07 6,195,924 4.33 이상균 1,030,000 0.68 - - 자기주식 396,453 0.26 396,453 0.28 황선국 - - 50,000 0.04 (주)지엔코 5,489,219 3.61 20,566 0.01 권경훈 13,380 0.01 13,380 0.01 황인창 - - 3,344 0.00 기타 99,029,679 65.12 96,374,374 67.41 합 계 152,074,086 100.00 142,973,472 100.00 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다 (1) 회계정책의 변경과 공시 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(다) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상종속기업 및 관계기업투자주식이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,544,804 2,544,804 매출채권 - 230,284 230,284 단기기타채권 - 10,778,865 10,778,865 단기기타금융자산 3,928,831 - 3,928,831 장기기타채권 - 150,000 150,000 장기기타금융자산 - 1,031,828 1,031,828 합 계 3,928,831 14,735,781 18,664,612 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,783,414 7,783,414 매출채권 - 373,722 373,722 단기기타채권 - 15,952,298 15,952,298 단기기타금융자산 3,839,102 - 3,839,102 장기기타금융자산 - 635,894 635,894 합 계 3,839,102 24,745,328 28,584,430 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 400,239 - 400,239 단기기타채무 1,056,583 - 1,056,583 단기기타금융부채 - 224,660 224,660 단기차입금 2,647,254 - 2,647,254 전환사채 9,181,491 - 9,181,491 장기기타금융부채 - 430,764 430,764 합 계 13,285,567 655,424 13,940,991 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(*) 합계 매입채무 607,735 - 607,735 단기기타채무 655,906 - 655,906 단기기타금융부채 - 78,387 78,387 단기차입금 2,712,754 - 2,712,754 전환사채 11,581,308 - 11,581,308 장기기타금융부채 - 548,824 548,824 합 계 15,557,703 627,211 16,184,914 (*) 기타금융부채는 금융보증부채와 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 등 금융보증손익 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 105,361 - 상각후원가측정금융자산 1,029,911 - - 소 계 1,029,911 105,361 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (852,362) - - 기타금융부채 (14,979) - 210,192 소 계 (867,341) - 210,192 합 계 162,570 105,361 210,192 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비환입 기타의 대손상각비 금융자산 상각후원가측정금융자산 925,489 - - 소 계 925,489 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 ( 1,432,586) - - 소 계 ( 1,432,586) - - 합 계 ( 507,097) - - (주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(452,216천원)으로 표시를 생략하였습니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,544,804 (*1) 매출채권 230,284 (*1) 단기기타채권 10,778,865 (*1) 단기기타금융자산 3,928,831 3,928,831 장기기타채권 150,000 (*1) 장기기타금융자산 1,031,828 (*1) 합 계 18,664,612 (*2) 매입채무 400,239 (*1) 단기기타채무 1,056,583 (*1) 단기차입금 2,647,254 (*1) 전환사채 9,181,491 (*1) 장기금융보증부채 301,479 (*1) 합 계 13,587,046 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,783,414 (*1) 매출채권 373,722 (*1) 단기기타채권 15,952,298 (*1) 단기기타금융자산 3,839,102 3,839,102 장기기타금융자산 635,894 (*1) 합 계 28,584,430 (*2) 매입채무 607,735 (*1) 단기기타채무 655,906 (*1) 단기차입금 2,712,754 (*1) 전환사채 11,581,308 (*1) 장기금융보증부채 511,671 (*1) 합 계 16,069,374 (*1) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다 (*2) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 리스부채는 금융상품 공정가치 공시를 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,928,831 - - 3,928,831 (단위: 천원) 구 분 소 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,839,102 - - 3,839,102 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 2,544,804 7,783,414 합 계 2,544,804 7,783,414 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동항목] 매출채권 230,310 (26) 230,284 373,748 (26) 373,722 계약자산 818,045 - 818,045 465,016 - 465,016 미수금(*1) 538,037 (168,868) 369,169 301,369 (168,868) 132,501 미수수익(*1) 1,736,609 (894,872) 841,737 3,343,085 (1,664,248) 1,678,837 단기대여금(*1) 10,301,778 (733,819) 9,567,959 25,104,779 (10,963,819) 14,140,960 소 계 13,624,779 (1,797,585) 11,827,194 29,587,997 (12,796,961) 16,791,036 [비유동항목] 장기대여금(*2) 2,287,793 (2,137,793) 150,000 2,237,793 (2,237,793) - 합 계 15,912,572 (3,935,378) 11,977,194 31,825,790 (15,034,754) 16,791,036 (*1) 단기 기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 장기 기타채권에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 230,284 - - - - 26 230,310 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 230,284 - - - - - 230,284 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 373,722 - - - - 26 373,748 기대손실율 0.00% - - - - 100.00% 전체기간기대손실 - - - - - 26 26 순장부금액 373,722 - - - - - 373,722 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (1,664,248) - - 769,376 (894,872) 단기대여금 (10,963,819) - - 10,230,000 (733,819) 장기기타채권 장기대여금 (2,237,793) - - 100,000 (2,137,793) 합 계 (15,034,754) - - 11,099,376 (3,935,378) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 (26) - - - (26) 단기기타채권 미수금 (168,868) - - - (168,868) 미수수익 (1,271,504) (173,941) - - (1,445,445) 단기대여금 (7,197,904) (1,000,000) - - (8,197,904) 장기기타채권 장기대여금 (2,237,793) - - - (2,237,793) 합 계 (10,876,095) (1,173,941) - - (12,050,036) 7. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,928,831 3,839,102 장기기타금융자산 상각후원가측정금융자산 1,031,828 635,894 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합 계 4,960,659 4,474,996 1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동항목 장기금융상품 542,394 542,394 보증금 489,434 93,500 합 계 1,031,828 635,894 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동항목 채무상품 3,928,831 3,839,102 비유동항목 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 3,928,831 3,839,102 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 - - 합 계 - - (가) 시장성 없는 지분증권 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 한국에너지이앤피(주) 5,999주 10.0% 200,000 - - - (주)헤베코리아 40,000주 17.39% 200,000 - - - 합 계 400,000 - - - 8. 재고자산재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 6,174 6,174 - - 합 계 6,174 6,174 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,000 1,000 선급비용 31,378 27,125 합 계 33,378 28,125 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 업 종 소재지 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 종속기업 (주)크레오에스테이트 부동산 운영 및 임대(관리) 대한민국 192,400 100.00 - - SUMAGEN CANADA INC. 바이오 캐나다 - 100.00 - 100.00 Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 캐나다 1,452,264 51.44 1,452,264 51.44 관계기업 (주)큐로홀딩스(주1, 2) 커피유통사업 외 대한민국 10,563,251 7.74 9,048,251 6.63 (주)큐로에프앤비 커피체인점업 대한민국 20,791,146 38.47 20,791,146 38.47 (주)큐로트레이더스 가공식품 도매업 대한민국 1,582 3.56 237,282 35.22 (주)지엔코(주2) 의복 제조업 대한민국 33,082,472 30.63 33,082,472 30.63 큐비트(주)(주3) 가상자산 거래,중개 대한민국 60,000 9.04 60,000 14.86 (주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에 상장된 주식으로 당분기말 현재 주당 시장가치는 각각 161원 및 335원 입니다.(주3) 큐비트(주) 지분율은 20%미만이지만 경영진 교류로 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 처분 등 사업결합 분기말 [종속기업] (주)크레오에스테이트 - 7,600,000 (232,987) 7,390,130 - - - 14,757,143 SUMAGEN CANADA INC. - 19,918 (29,326) 9,408 - - - - Inferrex, Ltd. - - - - - - - - 소 계 - 7,619,918 (262,313) 7,399,538 - - - 14,757,143 [관계기업] (주)큐로홀딩스 3,215,379 - (456,756) (154,645) - - 334,011 2,937,989 (주)큐로에프앤비 - - - - - - - - (주)큐로트레이더스 - - - - - - - - (주)지엔코 18,096,562 - (603,500) 136,472 - - - 17,629,534 큐비트(주) - - (36,373) - 166,219 - - 129,846 소 계 21,311,941 - (1,096,629) (18,173) 166,219 - 334,011 20,697,369 합 계 21,311,941 7,619,918 (1,358,942) 7,381,365 166,219 - 334,011 35,454,512 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분등 지분법 조정 분기말 [종속기업] (주) 이뮤노백스바이오 - - - - - - - Inferrex, Ltd. - 30,433 (30,433) - - - - 소 계 - 30,433 (30,433) - - - - [관계기업] (주)큐로홀딩스 4,946,293 - (299,162) 23,888 - - 4,671,019 (주)큐로에프앤비 1,217,262 - (1,062,142) 501,152 - - 656,272 (주)큐로트레이더스 - - - - - - - (주)지엔코 17,458,761 - 226,437 2,128 - - 17,687,326 큐비트(주)(주2) - 2,000,000 - - - - 2,000,000 케이아이비플러그에너지(주)(주1) 27,930,125 - 2,022,007 50,503 (30,002,636) - - 소 계 51,552,441 2,000,000 887,140 577,671 (30,002,636) - 25,014,617 합 계 51,552,441 2,030,433 856,707 577,671 (30,002,636) - 25,014,617 (주1) 2023년 7월 13일자에 케이아이비플러그에너지(주) 주식을 양도하였습니다.(주2) 전분기에 큐비트㈜ 주식 60,000주를 취득, 지분율은 14.86% 입니다. (3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 전분기 당분기 증감액 누적액 전분기 증감액 누적액 (주)큐로트레이더스 - 3,361,937 - 3,361,937 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 분기말 (주)크레오에스테이트 - 7,390,130 - 7,390,130 SUMAGEN CANADA INC. - 9,408 - 9,408 Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (282,339) (154,645) - (436,984) (주)큐로에프앤비 163,850 - - 163,850 (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 (88,058) 136,472 - 48,414 합 계 (150,723) 7,381,365 - 7,230,642 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법자본변동 처분 분기말 (주) 이뮤노백스바이오 (1,072,459) - - (1,072,459) Inferrex, Ltd. 32,720 - - 32,720 (주)큐로홀딩스 (253,969) 23,888 - (230,081) (주)큐로에프앤비 (256,126) 501,152 - 245,026 (주)큐로트레이더스 23,104 - - 23,104 (주)지엔코 (204,090) 2,128 - (201,962) 케이아이비플러그에너지(주) 930,169 50,503 (980,672) - 큐비트(주) - - - - 합 계 (800,651) 577,671 (980,672) (1,203,652) (5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 분기말 (주)큐로홀딩스 766,896 - - 766,896 (주)지엔코 2,340,500 - - 2,340,500 합 계 3,107,396 - - 3,107,396 (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 분기말 (주)큐로홀딩스 2,176,086 - - 2,176,086 (주)큐로에프앤비 181,621 - - 181,621 (주)지엔코 3,166,739 - - 3,166,739 큐비트(주) - 2,151,096 - 2,151,096 합 계 5,524,446 2,151,096 - 7,675,542 (6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)크레오에스테이트(주1) 42,448,876 27,691,733 14,757,143 SUMAGEN CANADA INC.(주1) 323,411 1,138,963 (815,552) Inferrex, Ltd.(주1) 19,696 231,838 (212,142) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 77,325,936 52,163,668 25,162,268 (주)큐로에프앤비(주1) 7,768,681 11,757,003 (3,988,322) (주)큐로트레이더스(주1) 464,077 4,717,901 (4,253,825) (주)지엔코(주2, 3) 240,261,357 106,200,473 134,060,884 큐비트(주)(주1) 366,979 1,231,369 (864,390) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 (주)이뮤노백스바이오(주1, 3) 2,862,598 13,321,503 (10,458,905) Inferrex, Ltd.(주1) 31,751 225,502 (193,751) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 75,452,604 42,753,861 32,698,743 (주)큐로에프앤비(주1) 8,243,860 9,661,065 (1,417,205) (주)큐로트레이더스(주1) 442,074 4,699,740 (4,257,666) (주)지엔코(주2, 3) 235,816,068 104,219,062 131,597,005 큐비트(주)(주1) 635,198 2,034,842 (1,399,643) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주)크레오에스테이트(주1) 372,285 (226,821) SUMAGEN CANADA INC.(주1) - (2,194,300) Inferrex, Ltd.(주1) - (18,338) (주)큐로홀딩스(주2, 3) 47,821,492 (7,120,798) (주)큐로에프앤비(주1) 3,000,413 (2,421,407) (주)큐로트레이더스(주1) 36,855 (196,159) (주)지엔코(주2)(주3) 91,555,195 1,151,305 큐비트(주)(주1) 1,202 (744,993) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 매출 분기순이익(손실) (주) 이뮤노백스바이오(주1)(주3) - (3,568,049) Inferrex, Ltd.(주1) - (18,880) (주)큐로홀딩스(주2)(주3) 67,016,268 (6,329,312) (주)큐로에프앤비(주1) 3,483,536 (2,754,547) (주)큐로트레이더스(주1) - (192,982) (주)지엔코(주2)(주3) 115,240,338 6,321,096 큐비트(주) 394 (1,285,682) (주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.(주3) 종속기업의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다. (8) 회사가 당분기 중에 인식하지 못한 종속기업 및 관계기업 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기 누적액 SUMAGEN CANADA INC. 28,716 815,552 Inferrex, Ltd. 9,460 109,126 (주)큐로트레이더스 1,223 151,436 합 계 39,399 1,076,114 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 729,457 (463,194) (181,153) 85,110 비품 180,507 (137,520) (2,293) 40,694 인테리어 117,605 (14,040) - 103,565 사용권자산 576,253 (230,013) - 346,240 합 계 1,603,821 (844,766) (183,446) 575,609 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 기계장치 63,973 (50,093) - 13,880 비품 54,988 (37,669) - 17,319 사용권자산 150,823 (38,210) (46,888) 65,725 합 계 269,784 (125,972) (46,888) 96,924 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 인테리어 사용권자산 합계 기초 13,880 17,319 - 65,725 96,924 증가 취득 21,420 30,797 117,604 300,083 469,904 사업결합 62,433 393 - 169,542 232,368 기타 - - - 46,888 46,888 감소 처분 - - - (54,328) (54,328) 감가상각 (12,623) (7,815) (14,039) (181,670) (216,147) 분기말 85,110 40,694 103,565 346,240 575,609 (단위: 천원) 구분 기계장치 비품 사용권자산 합계 기초 10,389 10,876 118,842 140,107 증가 취득 24,630 10,631 91,829 127,090 감소 처분 (22,567) (360) (12,115) (35,042) 감가상각 (3,933) (3,829) (57,501) (65,263) 분기말 8,519 17,318 141,055 166,892 (3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 131,441 (112,587) - 18,854 회원권 447,892 - (227,892) 220,000 합 계 579,333 (112,587) (227,892) 238,854 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 124,158 (108,990) - 15,168 회원권 447,892 - (227,892) 220,000 합 계 572,050 (108,990) (227,892) 235,168 (2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 손상차손 사업결합 분기말 소프트웨어 15,168 1,969 - (3,596) - 5,314 18,854 회원권 220,000 - - - - - 220,000 합 계 235,168 1,969 - (3,596) - 5,314 238,854 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각 손상차손 분기말 소프트웨어 11,525 8,384 - (3,550) - 16,359 회원권 240,000 - - - - 240,000 합 계 251,525 8,384 - (3,550) - 256,359 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 219,859 19,513 차량운반구 126,381 46,212 합 계 346,240 65,725 (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 167,308 48,459 차량운반구 14,362 9,042 합계 181,670 57,501 리스부채에 대한 이자비용 14,979 3,803 단기리스료 5,481 5,397 또한 리스의 총 현금유출액은 (당분기 : 201,202천원, 전분기 : 73,450천원) 입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1개월 이하 35,038 7,561 1개월~1년 이내 204,614 76,742 1년~5년 이내 144,664 39,961 합 계 384,316 124,264 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 224,660 78,387 비유동 129,284 37,153 합 계 353,944 115,540 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 [유동항목] 외상매입금 400,239 607,735 미지급비용 815,929 604,397 미지급금 293,407 96,209 합 계 1,509,575 1,308,341 15. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 [유동항목] 예수금 428,262 363,858 부가세예수금 66,355 92,047 선수금 705 - 계약부채 39,704 22,658 합 계 535,026 478,563 16. 차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(당분기) 당분기말 전기말 단기차입금(*) 큐캐피탈파트너스(주) 10.9% 2,647,254 2,712,754 합 계 2,647,254 2,712,754 (*) 회사는 큐캐피탈파트너스(주) 차입금과 관련하여 지엔코주식 7,921,700주 를 담보로 제공하고 있으나, 보고서 제출일 현재 차입금 전액을 상환하였습니다. 7. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율(%)(주1) 당분기말 전기말 전환사채 0.00~1.00 9,000,000 12,000,000 사채상환할증금 - 1,492,257 2,019,990 전환권조정 - (1,310,766) (2,438,682) 합 계 9,181,491 11,581,308 (주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 5%입니다.(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 829원 1주당 500원 전환권청구(주2) 3,000,000천원 - 발행가액 잔액 3,000,000천원 6,000,000천원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)크레오에스지의 주식 시가가 상승함에 따라 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다. 구 분 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행가액 6,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행) 전환가액(주1) 1주당 812원 1주당 500원 전환청구기간 2023년 3월 30일 부터 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 부터 2026년 7월 7일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 사채 만기일 2026년 3월 30일 2026년 8월 7일 원금상환방법 만기일에 원금의 117.5911%를 일시상환 만기일에 원금의 116.0754%를 일시상환 사채이자율 표면이자율 1.0%, 만기이자율 5.0% 표면이자율 0.0%, 만기이자율 5.0% 조기상환청구권 발행일 이후 2년이 경과한 시점(2024년 3월 30일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2024년 8월 7일) 및 이후 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 (주1) (주)크레오에스지의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다. (3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1) 제21회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매1개월이 경과한 날인 2022년 04월 30일 및 그 이후 매 3개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. 다만, 시가상승에 따른 전환가액 재조정은 최초 전환가액을 한도로 함. 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 2) 제22회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항 구 분 내 용 조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정"본 사채” 발행일로부 터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전 일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮은 경우에는 그 가 액을 새로운 전환가액으로 한다 4)시가상승에 따른 전환가액 재조정 본 사채 전환가액의 하향조정이 발생한 후, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하 여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새 로운 전환가액으로 조정한다 5) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. 조정시기 상기사유가 발생하는 경우 최저조정가액비율 70% 3) 전환사채 전환가액의 조정내역 (단위: 원, 주) 구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수 조정전 조정후 조정전 조정후 제21회차 전환사채 2022.07.30 시가하락 1,159 1,149 5,176,876 5,221,932 2022.10.30 시가하락 1,149 814 5,221,932 7,371,007 2023.01.30 시가하락 814 812 7,371,007 7,389,162 2024.04.30 시가상승 812 826 7,389,162 7,263,922 2024.07.30 시가상승 826 829 3,631,961 3,618,817 * 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,631,961주가 전환청구되었으며, 보고기간말 현재 전환가능 주식수는 3,618,817주 입니다. 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 금융리스부채 224,660 78,387 소 계 224,660 78,387 장기기타금융부채 금융보증부채 301,479 511,671 금융리스부채 129,284 37,153 소 계 430,763 548,824 합 계 655,423 627,211 19. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,000,119 2,410,578 사외적립자산 공정가치 - - 합 계 4,000,119 2,410,578 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 기초 2,410,578 1,958,277 근무원가 206,834 116,910 이자원가 110,691 79,562 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 환율변동효과 - - 급여지급액 (41,607) (4,178) 과거근무원가 - - 사업결합과 사업처분 1,313,623 - 관계사전출입 - - 기말 4,000,119 2,150,571 (3) 총비용1) 당분기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 206,834 116,910 이자원가 110,691 79,562 합 계 317,525 196,472 2) 당분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 용역매출원가 59,772 65,353 판매비와관리비 257,753 131,119 합 계 317,525 196,472 (4) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 4.87% 4.87% 미래임금상승률 3.89% 3.89% 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 818,045 465,016 차감: 손실충당금 - - 합 계 818,045 465,016 당분기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 시스템구축 및 유지보수 39,704 22,658 합 계 39,704 22,658 (3) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기에 인식한 수익은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 시스템구축 및 유지보수 22,658 361,759 합 계 22,658 361,759 (4) 당분기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 계약자산(계약부채)(변동)(주1) 시스템구축 및 유지보수 7,800 111,959 (100,052) (4,108) - (주1) 당분기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다. (5) 당분기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 계약상 완성기한 진행률 계약자산 계약부채 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 총액 손상차손누계액 산림조합중앙회 차세대 통합 유지보수 2022-12-14 2025-12-13 59.80% - - 12,153 - 99,900 - 하나은행 ICT-Rebuild사업_프로젝트 ONE_대응개발1 2023-01-09 2024-03-19 100.00% - - - - - - 산림조합중앙회 재해복구시스템(DR) 유지보수 2023-01-01 2025-12-31 58.23% 1,427 - - - 21,935 - 2024년도 전산시스템 운영을 위한 도급(SM)계약 2024-02-01 2024-12-31 73.44% 118,629 - - - - - 개인투자용국채 판매 시스템 개발용역 계약 2024-02-22 2024-10-21 84.56% 260,788 - - - - - 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 152,074,086 142,973,472 보통주자본금 76,037,043,000 71,486,736,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 142,973,472 500 71,486,736 전환청구권행사(2024.05.07) 300,000 500 150,000 전환청구권행사(2024.05.08) 700,000 500 350,000 전환청구권행사(2024.05.10) 2,631,961 500 1,315,981 합병신주(2024.09.04) 5,468,653 500 2,734,326 기 말 152,074,086 500 76,037,043 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원) 기 초 125,973,472 500 62,986,736 기 말 125,973,472 500 62,986,736 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 154,849,239 151,161,382 전환권대가 894,723 1,372,440 기타자본잉여금 (1,013,628) 8,973,848 합 계 154,730,334 161,507,670 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 151,161,382 3,722,954 (35,097) 154,849,239 전환권대가 1,372,440 - (477,717) 894,723 기타자본잉여금 8,973,848 9,323,801 (19,311,277) (1,013,628) 합 계 161,507,670 13,046,755 (19,824,091) 154,730,334 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 151,207,066 - - 151,207,066 전환권대가 1,764,477 417,006 (809,043) 1,372,440 기타자본잉여금 7,963,547 809,043 - 8,772,590 합 계 160,935,090 1,226,049 (809,043) 161,352,096 22. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (536,769) (536,769) 자기주식처분손익 (1,202) (1,202) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,000) (10,000) 주식선택권 247,367 - 지분법자본변동 7,230,640 (1,223,184) 합 계 6,930,036 (1,771,155) 23. 결손금회사의 당분기와 전분기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초결손금 199,481,573 187,371,603 분기순손익 452,471 2,570,824 지분법자본변동의잉여금대체 - ( 980,672) 분기말결손금 199,934,044 188,961,755 24. 주식기준보상 (1) 회사는 당분기말 현재 다음과 같이 1건의 주식기준보상약정을 보유하고 있습니다. 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 03월 28일 부여주식수 4,800,000주 퇴사 등으로 인한 소멸 - 행사로 인한 소멸 - 당분기말 현재 발행할 주식 수 - 부여방법 신주교부 만기 7년 가득조건 2년이상의 용역제공조건 (2) 공정가액접근법(이항 모형)에 의한 주식보상비용 산정 약정유형 주식선택권 부여일 2024년 3월 28일 주식선택권 부여일 전일 종가(원) 463 행사가격(원) 500 기대주가변동성(*1) 38.30% 기대배당금 - 무위험이자율 3.38% 공정가치(원) 202.26 총보상원가(원)(*2) 970,848,000 기인식한 보상비용(원) - 당분기인식한 보상원가(원)(*3) 247,366,751 잔여보상원가(원) 723,481,249 (*1) 기대주가변동성이란 기대존속기간에 상응하는 최근기간의 주가변동성입니다.(*2) 퇴사등으로 인하여 소멸된 주식선택권을 차감한 후의 추정 가득수량에 대한 보상원가의 총액입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기말 전기말 기 초 - - 소 멸 - - 기 말 4,800,000 - 기말 현재 행사가능 - - 25. 전환권 회사의 당분기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 전환권청구(주1) 3,000,000천원 - 발행가액 잔액 3,000,000천원 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 829원 1주당 500원 부여된 전환권 수 3,618,817주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 3,000,000천원이 전환청구 되었습니다. (전기말) 주된사항 제 21회차 전환사채 제 22회차 전환사채 사채발행일 2022년 3월 30일 2023년 8월 7일 발행금액 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 조정후 전환권 행사가격 1주당 812원 1주당 500원 부여된 전환권 수 7,389,162주 12,000,000주 전환권행사기간 2023년 3월 30일 ~ 2026년 2월 28일 2024년 8월 7일 ~ 2026년 7월 7일 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출 1,752 11,751 6,789 20,348 용역매출 1,880,392 5,727,002 2,221,700 7,732,550 라이선스매출 - - 20,000 20,000 합 계 1,882,144 5,738,753 2,248,489 7,772,898 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 3,953,402 6,480,836 증가 5,414,358 6,574,311 용역수익 (5,727,002) (7,752,550) 기말 3,640,758 5,302,596 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 누적수익 10,888,652 14,810,504 누적원가 8,695,915 11,623,658 누적이익 2,192,737 3,186,846 누적청구액 10,110,311 14,368,147 누적현금회수액 9,901,248 14,032,199 미청구공사(주1) 818,045 465,016 초과청구공사(주1) 39,704 22,658 (주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다. (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품매출원가 1,668 11,191 6,465 19,378 용역매출원가 1,425,591 4,299,784 1,614,771 5,916,649 합 계 1,427,259 4,310,975 1,621,236 5,936,027 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 555,065 1,369,482 363,413 1,039,176 퇴직급여 155,497 257,753 72,301 131,119 복리후생비 40,901 106,367 29,061 95,092 여비교통비 2,893 7,057 1,837 8,057 접대비 6,815 28,870 9,566 34,151 통신비 5,089 14,587 4,457 13,771 세금과공과 25,453 69,190 21,241 60,785 감가상각비 92,752 216,147 18,363 65,264 무형자산상각비 1,278 3,596 1,128 3,550 임차료 2,144 5,481 420 5,397 보험료 21,094 66,258 18,796 59,213 차량유지비 4,984 12,473 4,349 12,181 경상연구개발비 3,235 3,235 - - 운반비 172 1,085 - 78 교육훈련비 2,675 3,183 586 969 도서인쇄비 565 1,787 20 819 소모품비 4,053 6,498 (2,720) 4,960 지급수수료 47,824 228,936 53,696 215,600 외주용역비 10,000 10,000 - - 주식보상비용 122,353 247,367 - - 합 계 1,104,842 2,659,352 596,514 1,750,182 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 35,383 105,361 - - 유형자산처분이익 - - 3,355 3,355 유형자산손상차손환입 - 46,888 - - 대손충당금환입 1,775,576 1,775,576 - - 잡이익 36 1,010 655 146,523 합 계 1,810,995 1,928,835 4,010 149,878 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 지급수수료 91,719 286,079 331,099 428,461 기타의대손상각비 (2,282,849) - - - 매각예정자산손상차손 - - - 1,554,598 잡손실 - 43,690 - - 합 계 (2,191,130) 329,769 331,099 1,983,059 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 223,920 1,029,911 403,866 925,489 금융보증부채평가이익 70,575 210,192 134,462 452,216 합 계 294,495 1,240,103 538,328 1,377,705 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 261,424 867,342 363,857 1,432,586 금융보증비용 - - 134,462 452,216 합 계 261,424 867,342 498,319 1,884,802 30. 법인세비용 회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당분기와 전기에 20.9%이며 당분기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당분기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누 적 3개월 누 적 상품의 매입 1,668 11,191 6,465 19,379 급여 및 외주용역비 1,962,757 5,609,494 1,984,994 6,890,472 퇴직급여 173,396 317,524 65,491 196,472 복리후생비 40,901 106,367 29,061 95,092 감가상각비및무형자산상각비 94,030 219,744 19,491 68,813 기타판관비 259,350 706,007 112,249 415,981 기타비용 (2,191,130) 329,769 331,099 1,983,059 금융비용 261,424 867,342 498,319 1,884,802 합계(주1) 602,396 8,167,438 3,047,169 11,554,070 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다. 32. 주당이익(1) 기본주당순손익 회사의 당분기와 전분기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 손익계산서상 당분기순이익(손실) 2,345,101,931 (452,470,921) 223,016,715 ( 2,570,824,302) 가중평균유통보통주식수 147,813,911 145,033,063 125,577,019 125,577,019 기본주당순이익(손실) 16 (3) 2 (20) (주1) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-07-01 142,973,472 92 13,153,559,424 자기주식 2024-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 전환청구권행사 2024-07-01 300,000 92 27,600,000 전환청구권행사 2024-07-01 700,000 92 64,400,000 전환청구권행사 2024-07-01 2,631,961 92 242,140,412 합병신주 2024-09-04 5,468,653 27 147,653,631 적수합계 13,598,879,791 일 수 92 가중평균유통보통주식수 147,813,911 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-01-01 142,973,472 274 39,174,731,328 자기주식 2024-01-01 (396,453) 274 (108,628,122) 전환청구권행사 2024-05-07 300,000 147 44,100,000 전환청구권행사 2024-05-08 700,000 146 102,200,000 전환청구권행사 2024-05-10 2,631,961 144 379,002,384 합병신주 2024-09-04 5,468,653 27 147,653,631 적수합계 39,739,059,221 일 수 274 가중평균유통보통주식수 145,033,063 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2023-07-01 125,973,472 92 11,589,559,424 자기주식 2023-07-01 (396,453) 92 (36,473,676) 적수합계 11,553,085,748 일 수 92 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (단위: 원, 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2023-01-01 125,973,472 273 34,390,757,856 자기주식 2023-01-01 (396,453) 273 (108,231,669) 적수합계 34,282,526,187 일 수 273 가중평균유통보통주식수 125,577,019 (2) 희석주당순손익 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익의 손익계산서 공시를 하지 않습니다. 33. 정부보조금 (1) 당분기 및 전분기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 분기말 보통예금 - 28,000 (27,225) 775 (단위: 천원) 구 분 기 초 수 령 비용상계 분기말 보통예금 - 50,909 ( 20,862) 30,047 (2) 현재 진행 중인 정보보조금 수령대상 과제는 다음과 같습니다. - 마우스모델에서 중증 열성 혈소판 감소 증후군과 신증후군출혈열 백신에 대한 면역원성 평가 사업수행 기간 2023.07.14 ~ 2025.12.31 지원사업 주체 국립보건연구원 지원금액(천원) 160,000 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (452,471) ( 2,570,824) 손익의 조정항목(주1) (324,154) 2,640,243 영업활동자산부채의 증가(주2) (766,321) ( 143,540) 합 계 (1,542,946) ( 74,121) (주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 216,147 65,264 무형자산상각비 3,596 3,550 퇴직급여 317,524 196,472 주식보상비용 247,367 - 유형자산처분이익 - (3,355) 유형자산손상차손환입 (46,888) - 대손충당금환입 (1,775,576) - 금융수익 (1,240,102) (1,377,705) 금융비용 867,342 1,884,802 지분법이익 - (2,248,444) 지분법손실 1,358,942 2,565,678 지분법처분이익 (166,219) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (105,361) - 매각예정자산손상차손 - 1,554,598 잡이익 (926) (617) 합 계 (324,154) 2,640,243 (주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 (증가) (209,592) 1,063,254 기타채권의 감소 (증가) 55,824 (25,526) 기타유동자산의 감소 (증가) (4,253) (3,916) 당기법인세자산의 감소 (증가) (470,656) (23,309) 재고자산의 감소 (증가) - - 매입채무의 증가 (감소) (207,497) (869,746) 기타채무의 증가 (감소) 86,753 94,125 기타유동부채의 증가 (감소) 24,707 (374,244) 퇴직금의 지급 (41,607) (4,178) 합 계 (766,321) (143,540) (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 지분법자본변동 7,381,365 577,672 지분법자본변동의 잉여금 대체 - 980,672 전환청구권 행사 3,482,720 - 전환권대가 대체 477,717 809,043 단기차입금의 전환사채 전환 - 2,587,246 미지급비용의 전환사채 전환 - 412,754 사용권자산의 취득 300,083 91,829 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 사업결합 기 타 단기차입금 2,712,754 (65,500) - - - - - 2,647,254 전환사채 11,581,308 - - (3,000,000) 600,183 - - 9,181,491 리스부채 115,540 (195,720) - - - 174,317 259,808 353,945 합 계 14,409,602 (261,220) - (3,000,000) 600,183 174,317 259,808 12,182,690 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 분기말 환율변동 전환권행사 등 상환할증금감소 등 기 타 단기차입금 15,000,000 (9,700,000) - - - (2,587,246) 2,712,754 전환사채 8,252,128 - - - 103,597 3,000,000 11,355,725 리스부채 121,915 (68,052) - - - 82,899 136,762 합 계 23,374,043 (9,768,052) - - 103,597 495,653 14,205,241 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 (주)큐로홀딩스 (주)큐로홀딩스 행사하는 기업> 종속기업 -(주1) (주)이뮤노백스바이오 (주)크레오에스테이트 - Sumagen Canada, Inc. Sumagen Canada, Inc. Inferrex, Ltd. Inferrex, Ltd. 관계기업 케이파트너스(주) 케이파트너스(주) (주)큐로에프앤비 (주)큐로에프앤비 (주)큐로트레이더스 (주)큐로트레이더스 (주)지엔코 (주)지엔코 큐비트(주) 큐비트(주) 기타 큐캐피탈파트너스(주) 큐캐피탈파트너스(주) 큐로모터스(주) 큐로모터스(주) (주)헤베코리아 (주)헤베코리아 (주)루비노 (주)루비노 (주)필리에라 (주)필리에라 Curocom Energy, LLC. Curocom Energy, LLC. 지엔코국제무역(닝보)유한공사 지엔코국제무역(닝보)유한공사 Curo Vestis INC Curo Vestis INC (주)에이트웍스 (주)에이트웍스 (주)열음엔터테인먼트 (주)열음엔터테인먼트 - (주)다온에스비엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 (주)피아이엔터테인먼트 - (주)큐로웍스 임직원 임직원 (주1) 회사는 종속기업인 (주)이뮤노백스바이오를 2024년 8월 30일 합병기일로 흡수합병하였고, 합병등기일은 2024년 9월 4일입니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 (주)큐로홀딩스 248,919 37,780 69,770 종속기업 (주)이뮤노백스바이오(주2) - 283,429 698 (주)크레오에스테이트 - 2,042 - 관계기업 케이파트너스(주) - 453,564 - (주)큐로에프앤비 1,270 114,048 1,320 (주)큐로트레이더스 - 88,271 - (주)지엔코 149,115 52,911 - 큐비트(주) - 12,488 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 543,898 큐로모터스(주) 130,579 - - (주)헤베코리아 - 1,208 - 임직원 - 2,827 247,367 합 계 529,883 1,048,568 863,053 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) (주)이뮤노백스바이오는 2024년 8월 30일 합병기일 이전의 거래내역입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출(주1) 기타수익 기타비용 최대주주 케이파트너스(주) - 145,814 6,268 종속기업 (주) 이뮤노백스바이오 601 278,957 938 관계기업 (주)큐로홀딩스 400,991 169,570 8,276 (주)큐로에프앤비 2,119 174,604 3,960 (주)큐로트레이더스 - 89,132 - (주)지엔코 197,043 162,770 - 큐비트(주) 743 30,191 - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - 1,032,163 큐로모터스(주) 130,359 - - (주)헤베코리아 - 322 - 합 계 731,856 1,051,360 1,051,605 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스 30,609 - 230,000 - 146,567 관계기업 케이파트너스(주) - 5,400,000 507,740 - - (주)큐로에프앤비 - 3,072,808 110,792 - - (주)큐로트레이더스(주3) - 2,467,793 982,414 - - (주)지엔코 - - - - 457 큐비트(주) - - 32,626 - - 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,647,254 763,176 큐로모터스(주) 28,032 - - - - (주)헤베코리아(주4) - 34,988 1,936 - - 임직원 - 657,186 261,634 - - 합 계 58,641 11,632,775 2,127,142 2,647,254 910,200 (주1) 대손충당금 2,502,781천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 당분기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자지분으로 지분법손실을 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주4) 당분기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 누적 손실액은 35,716천원입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금(주1) 기타채권 차입금(주2) 기타채무 최대주주 (주)큐로홀딩스(주5) 60,451 2,210,000 156,609 - 27,864 종속기업 (주)이뮤노백스바이오(주3) - 10,330,000 769,376 - 41,888 관계기업 케이파트너스(주)(주5) - 5,400,000 54,176 - - (주)큐로에프앤비(주5) 1,082 3,332,808 1,023,267 - - (주)큐로트레이더스(주4)(주5) - 2,467,793 1,013,356 - - (주)지엔코(주5) 23,733 1,650,000 285,903 - - 큐비트(주)(주5) 1,733 1,200,000 79,476 - - 기타특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 2,712,754 559,697 큐로모터스(주) 44,640 - - - - (주)헤베코리아(주6) - 34,988 728 - - 임직원 - 7,186 - - - 합 계 131,639 26,632,775 3,382,891 2,712,754 629,449 (주1) 대손충당금 12,832,781천원이 차감전 금액입니다.(주2) 큐캐피탈파트너스(주)는 회사가 발행한 전환사채 액면 6,000백만원을 보유하고 있으며, 큐캐피탈파트너스 차입금에는 제외되어 있습니다.(주3) 전기말 현재 종속기업 (주)이뮤노백스바이오에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 4,122,016천원입니다.(주4) 전기말 현재 관계기업 (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 및 미수수익 중 일부는 장기투자지분으로 지분법손실을 인식했습니다. (주석10.(3) 참고)(주5) 회사는 2024년 2월 28일 이사회에서 회사 경영투명성을 제고하고, 회사의 주된 사업인 솔루션 금융컨설팅 전산시스템구축 사업에 집중하기 위하여 투자된 대여금 및 관련이자 회수 함을 결의하였고, 2024년 중에 대상회사에 추가 대여 등 여신거래를 하지 않기로 확약을 하였습니다. 대상회사는 (주)큐로홀딩스, (주)지엔코, 큐비트(주), 케이파트너스(주), (주)큐로트레이더스, (주)큐로에프앤비 입니다. 또한, 회사는 2024년 중에 케이파트너스㈜로부터 대여금 및 미수수익 전액 회수할 예정입니다.(주6) 전기말 현재 (주)헤베코리아에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 35,716천원입니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 (주)큐로홀딩스 - 2,210,000 - - 종속기업 (주)크레오에스테이트 300,000 300,000 - - 관계기업 (주)큐로에프앤비 - 260,000 - - (주)지엔코 - 1,650,000 - - 큐비트(주) 50,000 1,250,000 - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 65,500 합 계 350,000 5,670,000 - 65,500 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 최대주주 케이파트너스(주) - - 1,300,000 1,300,000 종속기업 (주) 이뮤노백스바이오 2,450,000 - - - 관계기업 (주)큐로홀딩스 5,300,000 1,200,000 - - 큐비트(주) 1,140,000 - - - 기타의특수관계자 큐캐피탈파트너스(주) - - - 12,287,246 (주)헤베코리아 34,988 - - - 합 계 8,924,988 1,200,000 1,300,000 13,587,246 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다. 1) 회사가 제공한 담보회사는 보고기간말 현재 특수관계자에게 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 큐캐피탈파트너스(주) 2,653,769 (주)지엔코 주식 7,921,700주 회사의 큐캐피탈파트너스(주)로부터의 차입금 큐캐피탈파트너스(주) 3,986,500 (주)지엔코 주식 11,900,000주 (주)큐로홀딩스 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 1,457,250 (주)지엔코 주식 4,350,000주 (주)지엔코 차입금 보증 큐캐피탈파트너스(주) 1,627,045 (주)큐로홀딩스 주식 10,015,870주 (주)지엔코 차입금 보증 시너지 턴어라운드 17호 신기술사업투자조합 3,776,935 (*) 예금담보(MMF) (주)지엔코 발행 15CB 담보 제공 (공동 1순위) IBK금융그룹시너지아이비사업재편신기술투자조합 시너지ESG1호 신기술사업투자조합 (주)큐로홀딩스 발행 17CB 담보 제공 (단독 2순위) (*) 채무상품 평가기준 장부금액은 3,928,831천원입니다. 2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간 (주)지엔코 IBK 금융그룹시너지아이비사업재편신기술투자자조합시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 15,000,000 28,000,000 2021.10.27 ~ 2025.10.27 합 계 15,000,000 28,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 871,072 126,000 퇴직급여 97,334 16,228 합 계 968,406 142,228 36. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보 등 당분기말 현재 회사는 특수관계자 외로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다 (단위: 천원) 보증제공처 당분기말 보증내용 서울보증보험(주) 1,709,332 계약이행보증 외 (2) 회사가 제공한 보증 및 담보 등보고기간말 현재 회사는 특수관계자 외에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 담보제공처 당분기말 담보설정자산 관련 채무 등 서울보증보험(주) 542,394 장기금융상품 계약이행보증서 등 (*) 특수관계자에 제공한 보증 및 담보 등은 주석 35 참고 37. 영업부문(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있습니다. (2) 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 바이오사업부 합 계 총부문수익 5,738,753 - 5,738,753 내부영업수익 - - - 외고객으로부터의 수익 5,738,753 - 5,738,753 보고부문영업이익(손실) (779,304) (452,270) (1,231,574) 감가상각비 및 무형자산상각비 185,710 34,034 219,744 보고부문당기순이익(손실) 3,517 (455,988) (452,471) (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 총부문수익 7,752,550 20,348 7,772,898 내부영업수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 7,752,550 20,348 7,772,898 보고부문영업이익(손실) 117,302 ( 30,613) 86,689 감가상각비 및 무형자산상각비 68,813 - 68,813 보고부문당기순이익(손실) ( 2,540,241) ( 30,583) ( 2,570,824) (3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 바이오사업부 합 계 국내매출 5,738,753 - 5,738,753 (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 국내매출 7,752,550 20,348 7,772,898 (4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 바이오사업부 합 계 보고부문자산 54,626,059 1,666,197 56,292,256 관계기업투자자산 35,454,512 - 35,454,512 비유동자산의 취득액(주1) 471,873 - 471,873 보고부문 부채 16,901,900 1,626,987 18,528,887 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (단위: 천원) 구 분 솔루션사업부 상품유통사업부 합 계 보고부문자산 50,829,315 31,119 50,860,434 관계기업투자자산 21,311,941 - 21,311,941 비유동자산의 취득액(주1) 141,941 - 141,941 보고부문 부채 19,098,563 20,193 19,118,756 (주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다. (5) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 65.7%(각 2,799백만원 및 973백만원)를 차지하고 있으며, 전분기에는 2개업체(하나은행,산림조합중앙회)로 52.1%(각 1,774백만원 및 2,278백만원) 를 차지하고 있습니다. 38. 위험관리 회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다. 2) 가격위험회사는 그룹사 차원의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 3) 환위험회사는 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다. 4) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,544,804 7,783,414 매출채권 230,284 373,722 계약자산 818,045 465,016 기타채권 10,928,865 15,952,298 기타금융자산 장기금융상품 542,394 542,394 당기손익-공정가치측정금융자산 3,928,831 3,839,102 보증금 489,434 93,500 합 계 19,482,657 29,049,446 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 5) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다. 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 400,239 400,239 - - - 400,239 기타채무 1,109,336 238,407 965,983 - - 1,204,390 장기금융보증부채(주1) 301,479 28,000,000 - - - 28,000,000 단기차입금 2,647,254 347,254 2,300,000 - - 2,647,254 전환사채(주2) 9,181,491 3,358,917 6,384,492 - - 9,743,409 리스부채 353,945 105,114 134,538 144,664 - 384,316 합 계 13,993,744 32,449,931 9,785,013 144,664 - 42,379,608 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계 매입채무 607,735 607,735 - - - 607,735 기타채무 700,606 598,876 168,237 - - 767,113 장기금융보증부채(주1) 511,671 28,000,000 - - - 28,000,000 단기차입금 2,712,754 2,300,000 412,754 - - 2,712,754 전환사채(주2) 11,581,308 6,516,528 6,305,670 - - 12,822,198 리스부채 115,540 7,561 76,742 39,961 - 124,264 합 계 16,229,614 38,030,700 6,963,403 39,961 - 45,034,064 (주1) 금융보증부채는 보증을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 최대 보증금액을 기재하였습니다.(주2) 계약현금흐름이며, 전환사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 조기상환청구권의 행사 가능 시점 기준으로 산출하였습니다. 6) 민감도분석-이자율변동에 따른 민감도 분석회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사는 변동금리부차입금을 보유하지 않고 있습니다. -환율변동에 따른 민감도 분석회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다. (2) 자본위험회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 18,528,887 19,118,756 자본(B) 37,763,368 31,741,678 현금및현금성자산(C) 2,544,804 7,783,414 차입금(D) 11,828,745 14,294,062 부채비율(A-C)/B(%) 42.33 35.71 순차입금비율(D-C)/B(%) 24.58 20.51 39. 합병 회사는 바이오 사업을 영위하기 위해 (주)이뮤노백스바이오와 흡수합병하기로 2024년 6월 26일 이사회에서 결정하였으며, 2024년 9월 4일자로 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 회사의 개요 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 본점소재지 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 서울특별시 강남구 테헤란로13길 31-1 (역삼동, 일리빌딩 4층) 대표이사 이상균 조중기 법인구분 코스닥 상장법인 비상장법인 (2) 합병비율 및 교부 구분 합병회사 피합병회사 회사명 (주)크레오에스지 (주)이뮤노백스바이오 합병비율 1 0.6997717 합병회사인 (주)크레오에스지는 피합병회사인 (주)이뮤노백스바이오의 주식을 64.78% 보유하고 있었으며, 합병 시 신주 5,468,653주를 (주)이뮤노백스바이오의 주식 35.22%를 보유한 주주에게 발행 및 배정하였습니다. 본 합병은 지배기업인 회사와 종속기업 간 합병으로 연결재무제표를 구성하는 피합병회사의 식별가능한 자산부채를 승계하는 장부금액으로 회계처리하였습니다. 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 유동자산 1,237,700 현금및현금성자산 45,953 단기기타채권 1,168,618 기타자산 8,345 당기법인세자산 14,784 비유동자산 851,786 장기기타채권 150,000 관계기업투자 334,011 유형자산 232,367 무형자산 5,314 장기기타금융자산 130,094 자산총액 2,089,487 유동부채 14,075,638 단기기타채무 1,170,724 차입금 12,740,000 기타유동부채 39,100 단기기타금융부채 125,814 비유동부채 1,462,126 확정급여채무 1,313,623 차입금 100,000 장기기타금융부채 48,503 부채총액 15,537,764 순자산의 장부금액 (13,448,277) 40. 보고기간 후 사건 당사는 2024년 09월 03일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 41,000,000주를 주주우선공모방식으로 발행하기로 결의하였습니다. 확정발행가는 540원이며, 주금납입기일은 2024년 11월 15일입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정관상의 내용 본 회사는 매 사업년도 말 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월이익 잉여금 제 36 조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매 결산기말의 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 3. 이익배당에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다. 제 37 조 (배당금, 지급청구서의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 시행하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나.주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 3분기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,022 -13,494 -13,061 (별도)당기순이익(백만원) -452 -12,688 -13,703 (연결)주당순이익(원) -32 -93 -83 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 배당 정책당사는 수익성 강화를 통한 주주이익 극대화를 위하여 노력하고 있습니다. 그럼에도불구하고 당사는 누적된 이월결손금으로 인하여 배당을 지급하지 못하고 있습니다. 경영진은 앞으로 지속적인 경영개선을 통하여 누적 결손금을 보충하고 배당가능이익을 산출하여 주주이익 환원에 최선을 다하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 01월 09일 전환권행사 보통주 749,625 500 667 제6회차 전환사채 2012년 02월 10일 신주인수권행사 보통주 2,626,970 500 1,142 제8회차 신주인수권부사채 2012년 02월 13일 신주인수권행사 보통주 2,626,970 500 1,142 제8회차 신주인수권부사채 2013년 09월 11일 유상증자(주주배정) 보통주 9,900,000 500 1,135 주주배정후 실권주 일반공모 2014년 07월 25일 유상증자(일반공모) 보통주 880,000 500 1,135 일반공모 2015년 06월 10일 출자전환 보통주 1,976,000 500 1,265 유상증자(제3자배정) 2015년 12월 17일 전환권행사 보통주 1,879,698 500 1,064 제12회차 전환사채 2016년 02월 11일 신주인수권행사 보통주 1,047,120 500 1,910 제11회차 신주인수권부사채 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 287,806 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 04월 06일 전환권행사 보통주 156,985 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 04월 07일 전환권행사 보통주 78,492 500 1,911 제13회차 전환사채 2017년 05월 31일 전환권행사 보통주 138,185 500 2,171 제14회차 전환사채 2017년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 8,264,000 500 2,420 유상증자(제3자배정) 2017년 11월 02일 전환권행사 보통주 1,160,630 500 2,154 제14회차 전환사채 2017년 11월 07일 전환권행사 보통주 1,346,331 500 2,154 제14회차 전환사채 2018년 01월 16일 전환권행사 보통주 1,560,062 500 2,564 제17회차 전환사채 2018년 01월 24일 전환권행사 보통주 2,485,499 500 2,414 제15회차 전환사채 2018년 02월 08일 전환권행사 보통주 105,485 500 1,896 제13회차 전환사채 2018년 04월 19일 전환권행사 보통주 527,426 500 1,896 제13회차 전환사채 2019년 02월 25일 전환권행사 보통주 519,673 500 1,347 제13회차 전환사채 2020년 02월 22일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,098,360 500 2,684 유상증자(제3자배정) 2020년 12월 03일 전환권행사 보통주 5,708,848 500 1,051 제19회차 전환사채 2021년 05월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 6,506,583 500 1,291 유상증자(제3자배정) 2023년 12월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 17,000,000 500 500 유상증자(제3자배정) 2024년 05월 07일 전환권행사 보통주 300,000 500 826 제21회차 전환사채 2024년 05월 08일 전환권행사 보통주 700,000 500 826 제21회차 전환사채 2024년 05월 10일 전환권행사 보통주 2,631,961 500 826 제21회차 전환사채 2024년 09월 04일 - 보통주 5,468,653 500 - 합병신주(주1) (주1) 회사는 종속기업인 (주)이뮤노백스바이오를 2024년 8월 30일 합병기일로 흡수합병하였고, 합병등기일인 2024년 9월 4일 5,468,653주가 신규 발행되어, 보고서 제출일 현재 발행주식의 총수는 152,074,086주 입니다. 2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제21회 2022.03.30 2026.03.30 6,000,000,000 기명식보통주 2023.03.30~2026.02.28 100 829 3,000,000,000 3,618,817 (주1) 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제22회 2023.08.07 2026.08.07 6,000,000,000 기명식보통주 2024.08.07~2026.07.07 100 500 6,000,000,000 12,000,000 - 합 계 - - - 12,000,000,000 - - - - 9,000,000,000 15,618,817 - (주1) 2024년 5월 7일 ~ 2024년 5월 10일 총 3,631,961주가 전환청구 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 3) 채무증권 발행실적(연결기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)크레오에스지 제11회 신주인수권부사채 회사채 사모 2013년 03월 07일 2,000 표면:7.5만기:7.5 - 2016년 03월 07일 상환 - (주)크레오에스지 제12회 전환사채 회사채 사모 2014년 12월 16일 2,000 표면:1.0 만기:8.0 - 2017년 12월 16일 상환 - (주)크레오에스지 제13회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 04일 3,000 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 04일 상환 - (주)크레오에스지 제14회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 15일 5,700 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 15일 상환 - (주)크레오에스지 제15회 전환사채 회사채 사모 2016년 07월 21일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 07월 21일 상환 - (주)크레오에스지 제16회 전환사채 회사채 사모 2016년 09월 06일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 09월 06일 상환 - (주)크레오에스지 제17회 전환사채 회사채 사모 2016년 12월 26일 4,000 표면:0.0만기:6.0 - 2019년 12월 26일 상환 - (주)크레오에스지 제18회 전환사채 회사채 사모 2017년 12월 01일 5,300 표면:4.0만기:8.0 - 2020년 12월 01일 상환 - (주)크레오에스지 제19회 전환사채 회사채 사모 2019년 04월 17일 6,000 표면:0.0만기:1.0 - 2022년 04월 17일 상환 - (주)크레오에스지 제20회 전환사채 회사채 사모 2020년 08월 06일 3,000 표면:1.0만기:5.0 - 2023년 08월 06일 상환 - (주)크레오에스지 제21회 전환사채 회사채 사모 2022년 03월 30일 6,000 표면:1.0만기:5.0 - 2026년 03월 30일 일부상환 - (주)크레오에스지 제22회 전환사채 회사채 사모 2023년 08월 07일 6,000 표면:0.0만기:5.0 - 2026년 08월 07일 미상환 - 합 계 - - - 55,000 - - - - - 4) 기업어음증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 5) 단기사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 회사채 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 9,000 - - - - - 9,000 합계 - 9,000 - - - - - 9,000 7) 신종자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8) 조건부자본증권 미상환 잔액(연결기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 9) 채무증권 발행실적(별도기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)크레오에스지 제11회 신주인수권부사채 회사채 사모 2013년 03월 07일 2,000 표면:7.5만기:7.5 - 2016년 03월 07일 상환 - (주)크레오에스지 제12회 전환사채 회사채 사모 2014년 12월 16일 2,000 표면:1.0 만기:8.0 - 2017년 12월 16일 상환 - (주)크레오에스지 제13회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 04일 3,000 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 04일 상환 - (주)크레오에스지 제14회 전환사채 회사채 사모 2016년 04월 15일 5,700 표면:1.0만기:8.0 - 2019년 04월 15일 상환 - (주)크레오에스지 제15회 전환사채 회사채 사모 2016년 07월 21일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 07월 21일 상환 - (주)크레오에스지 제16회 전환사채 회사채 사모 2016년 09월 06일 6,000 표면:4.0만기:8.0 - 2019년 09월 06일 상환 - (주)크레오에스지 제17회 전환사채 회사채 사모 2016년 12월 26일 4,000 표면:0.0만기:6.0 - 2019년 12월 26일 상환 - (주)크레오에스지 제18회 전환사채 회사채 사모 2017년 12월 01일 5,300 표면:4.0만기:8.0 - 2020년 12월 01일 상환 - (주)크레오에스지 제19회 전환사채 회사채 사모 2019년 04월 17일 6,000 표면:0.0만기:1.0 - 2022년 04월 17일 상환 - (주)크레오에스지 제20회 전환사채 회사채 사모 2020년 08월 06일 3,000 표면:1.0만기:5.0 - 2023년 08월 06일 상환 - (주)크레오에스지 제21회 전환사채 회사채 사모 2022년 03월 30일 6,000 표면:1.0만기:5.0 - 2026년 03월 30일 일부상환 - (주)크레오에스지 제22회 전환사채 회사채 사모 2023년 08월 07일 6,000 표면:0.0만기:5.0 - 2026년 08월 07일 미상환 - 합 계 - - - 55,000 - - - - - 10) 기업어음증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 11) 단기사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 12) 회사채 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 9,000 - - - - - 9,000 합계 - 9,000 - - - - - 9,000 13) 신종자본증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 14) 조건부자본증권 미상환 잔액(별도기준) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인 공모증자(코스닥시장 일반공모) - 2014년 07월 24일 운영자금 998,800 운영자금 998,800 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제12회 전환사채 발행 제12회 2014년 12월 16일 1. 운영자금 2. 기타자금 2,000,000 1. 운영자금 :2. 기타자금 :3. 발행제비용 2,000,000 - 제3자배정 유상증자 제1회 2015년 06월 09일 기타자금 2,499,640 기타자금 :[출자전환(채무상계)] 2,499,640 - 제13회 전환사채 발행 제13회 2016년 04월 04일 운영자금 3,000,000 운영자금 : 3,000,000 - 제14회 전환사채 발행 제14회 2016년 04월 15일 타법인 증권 취득 5,700,000 (주)지엔코 주식 취득 : 5,700,000 - 제15회 전환사채 발행 제15회 2016년 07월 21일 타법인 증권 취득 6,000,000 (주)이뮤노백스바이오 주식 취득 : 6,000,000 - 제16회 전환사채 발행 제16회 2016년 09월 06일 타법인 증권 취득 6,000,000 (주)이뮤노백스바이오 주식 취득 : 6,000,000 - 제17회 전환사채 발행 제17회 2016년 12월 26일 운영자금 4,000,000 운영자금 : 4,000,000 -