누리플렉스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 25(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 누리텔레콤과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 누리텔레콤(이하 "당사")은 1994년 4월 18일에 설립되어 소프트웨어 제작 및 정보처리 용역업, 컴퓨터 및 주변기기 도소매업 및 게임업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 16 (방배동)에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2000년 8월 29일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장(구: 한국증권업협회중개시장)에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,027,768천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

NURIFLEX HOLDINGS INC.	3,786,836 주	31.41%

김영덕	621,400 주	5.15%

고현순	517,234 주	4.29%

기타	7,130,065 주	59.15%

합 계	12,055,535 주	100.00%

2019년 03월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2 ) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)누리비스타	대한민국	분말야금제품 제조업	12월 31일	100	100

(주)누리빌	대한민국	인터넷 전자고지 및 소프트웨어 개발업	12월 31일	100	100

NURI Telecom Co., Ltd. JAPAN	일본	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	94	94

NURI Telecom SA(PTY) LTD	남아프리카공화국	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	100	100

㈜모임스톤	대한민국	통신기기 및 소프트웨어 설계 및 개발, 제조, 판매업	12월 31일	100	100

NURI Telecom Viet Nam Co., Ltd.	베트남	시스템 소프트웨어 개발 및 공급의 유지보수	12월 31일	100	100

NURI FLEX LIMITED	중국(홍콩)	전기전자부품 도소매업	12월 31일	100	-

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

회 사 명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄손익

(주)누리비스타	1,708,815,834	2,663,564,640	(954,748,806)	219,255,408	(276,201,148)	(276,201,148)

(주)누리빌	1,511,508,579	1,115,907,898	395,600,681	686,628,043	304,769,144	304,769,144

NURI Telecom Co., Ltd. JAPAN	789,347,961	374,594,371	414,753,590	299,769,770	(34,154,241)	(19,196,027)

NURI Telecom SA(PTY) LTD	-	179,386,765	(179,386,765)	-	(4,234,111)	(4,234,111)

㈜모임스톤	22,167,852,056	10,899,134,619	11,268,717,437	8,513,797,730	214,728,974	223,157,088

NURI Telecom Viet Nam Co., Ltd.	1,486,874,716	1,422,500,167	64,374,549	194,680,767	8,349,746	5,792,585

NURI FLEX LIMITED(주1)	636,386,786	610,116,167	26,270,619	239,331,945	(7,775,472)	(7,299,381)

(주1) NURI FLEX LIMITED의 손익현황은 간주취득일(2019년 1월 3일)부터 결산보고일 현재까지의 기간손익입니다.

2) 전기

(단위: 원)

회 사 명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄손익

(주)누리비스타	1,940,426,755	2,618,974,413	(678,547,658)	808,489,234	(1,001,782,132)	(1,020,656,954)

(주)누리빌	1,272,347,310	1,181,515,773	90,831,537	3,076,270,286	426,262,355	393,743,654

NURI Telecom Co., Ltd. JAPAN	800,721,755	358,182,991	442,538,764	1,501,585,835	13,548,684	42,153,492

NURI Telecom SA(PTY) LTD	-	175,152,654	(175,152,654)	13,288,696	(5,719,112)	(2,017,292)

㈜모임스톤	22,268,817,006	11,223,256,657	11,045,560,349	40,737,556,287	2,315,869,194	2,370,528,440

NURI Telecom Viet Nam Co., Ltd.	1,447,553,086	1,388,971,122	58,581,964	1,849,533,751	39,629,663	40,347,609

NURI FLEX LIMITED	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기의 연결실체의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

누적 비지배지분(주1)	25,057,665	27,336,113

비지배지분에 배분된 당기순손익(주1)	(2,049,254)	624,325

영업활동으로 인한 현금흐름	512,358	(1,205,464)

투자활동으로 인한 현금흐름	339,582	474,369

비지배지분 배당 지급전 재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	851,940	(731,094)

(주1) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고 기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

또한, 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 표시되어 작성하여 보고하고 있습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 연결실체 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하였으며, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 148백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 143백만원입니다. 다만, 연결실체는 리스계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 하여습니다.연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 141백만원, 143백만원 증가하였으며, 당분기 중 해당 리스자산 및 리스부채와 관련하여 감가상각비가 16,823천원, 이자비용이 841천원이 발생하였습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 하나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세 및 미사용 세무상이월세액공제의 실현가능성연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급 여형 퇴직급여채무는 1,538백만원(전기말: 1,420백만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 19 에서 기술하 고 있습니다.

4) 영업권

연결실체는 2017년 중 (주)모임스톤에 대한 지배력을 획득하였으며, 지배력 획득을 위한 이전대가가 식별가능한 자산, 부채에 대한 지배지분을 초과하는 금액 6,769백만원을 영업 권으로 계상하고 있습니다. 한편, 전기말 현재 영업권의 손상검토 수행결과, 손상은 인식되지 않았습니다 . 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상여부는 매 결산기일 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 기초하여 추정된 사용가치 추정액(회수가능액)과 주기적으로 비교되어 검토될 예정입니다. 한편, 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출 단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합 니다.

5. 부문별 보고 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	제품과 용역의 유형

스마트그리드부문	무선통신 솔루션의 핵심개발 및 다양한 관련 제품의 판매

소프트웨어 개발 및 판매 부문	게임소프트웨어 개발 및 판매와 전자상거래 등 기타 소프트웨어 개발 및 판매

나노소재 개발 및 판매 부문	나노소재, 전도성고분자 등 개발 및 판매

통신기기 개발 및 판매 부문	통신기기 및 소프트웨어 설계 및 개발, 제조, 판매업

(2) 부문수익 및 이익당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	부문수익	부문이익

당분기	전분기	당분기	전분기

스마트그리드 부문	19,721,743,501	34,501,072,021	1,172,862,756	4,823,731,346

소프트웨어 개발 및 판매 부문	686,628,043	564,285,015	306,786,845	199,791,117

나노소재 개발 및 판매 부문	219,255,408	211,354,171	(256,373,827)	(225,110,328)

통신기기 개발 및 판매 부문	8,753,129,675	9,031,802,135	249,746,005	469,968,694

연결조정	(684,149,221)	(223,837,882)	(327,203,130)	(423,193,711)

계속영업 합계	28,696,607,406	44,084,675,460	1,145,818,649	4,845,187,118

금융수익	84,034,093	816,476,705

금융비용	(1,230,567,949)	(351,373,427)

종속기업및관계기업투자손익	-	-

기타영업외수익	943,855,953	1,767,654,351

기타영업외비용	(286,862,221)	(969,897,660)

법인세비용차감전순이익(손실)	656,278,525	6,108,047,087

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융원가, 기타영업외수익, 기타영업외비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채1) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

스마트그리드 부문	116,588,515,006	116,722,122,315

소프트웨어 개발 및 판매 부문	1,511,508,579	1,272,347,310

나노소재 개발 및 판매 부문	1,708,815,834	1,940,426,755

통신기기 개발 및 판매 부문	22,167,852,056	22,268,817,006

총부문자산	141,976,691,475	142,203,713,386

연결조정	(14,689,122,774)	(13,635,712,908)

연결총자산	127,287,568,701	128,568,000,478

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

스마트그리드 부문	55,670,864,025	56,000,304,231

소프트웨어 개발 및 판매 부문	1,115,907,898	1,181,515,773

나노소재 개발 및 판매 부문	2,663,564,640	2,618,974,413

통신기기 개발 및 판매 부문	10,899,134,619	11,223,256,657

총부문부채	70,349,471,182	71,024,051,074

연결조정	(4,172,865,517)	(3,427,514,933)

연결총부채	66,176,605,665	67,596,536,141

(4) 지역별 재무현황연결실체는 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 판매하고 있습니다. 당분기과 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내부문	18,917,200,133	20,345,560,026

해외부문	9,779,407,273	23,739,115,434

합 계	28,696,607,406	44,084,675,460

(5) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 A사 외 4개사이며, 해당 거래처가 차지하는 매출금액은 45,247,807,925원입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	4,976,011,689	1,885,921,325

B사	3,539,628,636	-

C사	14,763,865,010	3,586,286,000

D사	15,483,783,490	3,404,922,200

E사	6,484,519,100	770,471,000

합 계	45,247,807,925	9,647,600,525

6. 사용제한 및 담보제공 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종 류	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	정기예금	농협은행(주)	-	-

정기예금	(주)하나은행	500,000,000	537,130,983	(주1)

정기적금	(주)우리은행	-	-

펀드	대신증권	-	-

장기금융상품	정기적금	(주)우리은행	-	-

합 계	500,000,000	537,130,983

(주1) 연결실체는 (주)하나은행 차입금과 관련하여 해당 정기예금 500,000,000원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 참조)

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액