누리플렉스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 23 기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 누리텔레콤과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 누리텔레콤(이하, "당사")은 1994년 4월 18일에 설립되어 소프트웨어 제작 및 정보처리 용역업, 컴퓨터 및 주변기기 도소매업 및 게임업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 서초구 사평대로 16(방배동)에 위치하고 있습니다.한편, 당사는 2000년 8월 29일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장(구: 한국증권업협회중개시장)에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,027,768천원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

NURI SYSTEMS INC.(주1)	3,786,836주	31.41%

김영덕	621,400주	5.15%

고현순	517,234주	4.29%

기타	7,130,065주	59.15%

합 계	12,055,535주	100.00%

(주1) 1105354 B.C.LTD는 NURI SYSTEMS INC.로 사명을 변경하였습니다.2017년 9월 30일자로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하, 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)누리비스타	대한민국	분말야금제품 제조업	12월 31일	100.00	100.00

(주)누리빌	대한민국	인터넷 전자고지 및 소프트웨어 개발업	12월 31일	100.00	100.00

NURI Telecom Co., Ltd. JAPAN	일본	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	94.00	94.00

NURI TELECOM SA(PTY) LTD	남아프리카공화국	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	100.00	100.00

(주)모임스톤(주1)	대한민국	통신기기 및 소프트웨어 설계 및 개발, 제조, 판매업	12월 31일	100.00	-

(주1) 당사는 사업 영역 확장을 위하여 통신기기 및 소프트웨어 설계 및 개발, 제조, 판매업을 사업목적으로 하고 있는 주식회사 모임스톤의 지분 100%를 취득하였습니다. (주석36 참조).

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

회 사 명	총자산	총부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	분기총포괄손익

(주)누리비스타	2,564,795,151	1,546,229,340	1,018,565,811	367,827,777	(918,977,227)	(918,977,227)

(주)누리빌	2,105,568,735	1,195,024,920	910,543,815	1,735,635,251	522,359,469	522,359,469

NURI Telecom Co., Ltd. JAPAN	1,176,798,120	810,461,106	366,337,014	1,051,572,442	(72,997,652)	(80,253,215)

NURI TELECOM SA(PTY) LTD	117,309,878	155,845,693	(38,535,815)	191,334,090	(12,711,129)	(10,436,676)

(주)모임스톤(주1)	18,816,072,551	9,552,065,631	9,264,006,920	9,610,004,001	444,270,712	444,270,712

(주1) (주)모임스톤의 손익현황은 간주취득일(2017년 6월 30일)부터 결산보고일 현재까지의 기간손익입니다.

2) 전기

(단위: 원)

회 사 명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄손익

(주)누리비스타	2,678,860,737	741,317,699	1,937,543,038	779,091,593	(1,185,762,005)	(1,185,762,005)

(주)누리빌	1,598,684,154	1,210,499,808	388,184,346	2,482,701,072	(187,755,483)	(187,755,483)

(주)누리스타덕스(주1)	6,392,370,269	9,870,127,251	(3,477,756,982)	10,000,000	(590,637,888)	(590,637,888)

NURI Telecom Co., Ltd. JAPAN	1,148,569,376	701,979,147	446,590,229	1,763,003,882	47,335,206	70,985,560

NURI TELECOM SA(PTY) LTD	122,864,257	139,343,891	(16,479,634)	275,759,719	43,999,679	39,366,229

(주1) 전기 중 당사는 당사의 종속기업인 (주)누리스타덕스를 2016년 9월 1일을 합병기일로 하여 흡수합병하였으며, 상기 정보는 합병기일 전일의 재무 및 동 기간에 대한 손익정보입니다.

(4) 당분기와 전기의 연결실체의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

누적 비지배지분(주1)	21,980,220	26,750,006

비지배지분에 배분된 당기순손익(주1)	(4,379,859)	2,840,112

영업활동으로 인한 현금흐름	14,495,272	11,005,628

투자활동으로 인한 현금흐름	363,506	2,460,116

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	978,392

현금및현금성자산의 증가(감소)	14,858,778	14,444,137

(주1) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동 내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체는 상기 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향이 없어 소급하여 적용하지 않았습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2017년 9월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급/선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 하나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

주석 14에서 언급하고 있는 바와 같이, 전기 중 경영진은 전기말 현재 연결재무상태표에 포함되어 있는 온라인게임(Wild Buster)개발로부터 발생한 내부적으로 창출한 무형자산 6,250백만원의 회수가능성을 재검토하였으며, 2,119백만원의 손상차손을 인식하였습니다.당 분기말 현재 관련 무형자산의 장부금액은 3,511백만원으로 프로젝트의 진행과정 및 산업 경기의 변동으로 상기의 평가금액에 대한 조정이 필요하다고 판단되는 경우 추가적인 조정이 이루어질 것입니다. (5) 종속기업의 취득으로 인하여 발생한 무형자산(영업권)주석 14에서 언급하고 있는 바와 같이, 당 분기 중 연결실체는 주식회사 모임스톤에 대한 지배력을 획득하였으며, 지배력 획득을 위한 이전대가가 식별할 수 있는 취득 자산, 인수 부채에 대한 지배지분을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하였습니다. 한편, 지배력 획득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 입수되어 취득일에 이미 알고 있었다면 지배력 획득일에 인식한 식별할 수 있는 자산(부채)의 측정금액에 영향을 주었을 정보가 반영되는 경우, 인식한 영업권의 잠정 금액이 변동될 수 있습니다.

5. 부문별 보고 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	제품과 용역의 유형

스마트그리드부문	무선통신 솔루션의 핵심개발 및 다양한 관련 제품의 판매

소프트웨어 개발 및 판매 부문	게임소프트웨어 개발 및 판매와 전자상거래 등 기타 소프트웨어 개발 및 판매

나노소재 개발 및 판매 부문	나노소재, 전도성고분자 등 개발 및 판매

통신기기 개발 및 판매 부문	통신기기 및 소프트웨어 설계 및 개발, 제조, 판매업

(2) 부문수익 및 이익1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업수익에 대한 보고부문별 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	부문수익

당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

스마트그리드 부문	34,708,491,772	57,295,417,094	5,255,071,243	27,343,672,857

소프트웨어 개발 및 판매 부문	573,763,462	1,735,635,251	585,042,353	1,879,191,687

나노소재 개발 및 판매 부문	139,740,909	367,827,777	268,619,162	626,106,621

통신기기 개발 및 판매 부문	9,610,004,001	9,610,004,001	-	-

연결조정	(268,773,199)	(966,202,637)	(390,114,408)	(1,100,881,595)

계속영업수익 합계	44,763,226,945	68,042,681,486	5,718,618,350	28,748,089,570

보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융원가, 기타영업외수익, 기타영업외비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	부문이익

당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

스마트그리드 부문	4,194,194,623	1,108,857,664	(2,296,054,360)	4,008,288,139

소프트웨어 개발 및 판매 부문	144,700,185	535,973,891	117,023,735	98,153,464

나노소재 개발 및 판매 부문	(275,856,484)	(885,631,346)	(218,897,860)	(816,500,196)

통신기기 개발 및 판매 부문	479,169,387	473,305,171	-	-

연결조정	(621,000,788)	(604,497,794)	(25,387,115)	(163,376,522)

계속영업이익 합계	3,921,206,923	628,007,586	(2,423,315,600)	3,126,564,885

금융수익	71,211,990	614,058,782	17,831,047	53,813,783

금융원가	(476,713,432)	(824,523,049)	(69,420,578)	(212,967,180)

종속기업및관계기업투자손익	1,165,766,615	1,165,766,615	-	-

기타영업외수익	917,742,700	1,334,739,907	278,253,099	964,535,865

기타영업외비용	(545,810,093)	(2,073,756,586)	(1,444,271,486)	(1,882,742,626)

법인세비용차감전순이익(손실)	5,053,404,703	844,293,255	(3,640,923,518)	2,049,204,727

(3) 부문자산 및 부채1) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

스마트그리드 부문	133,887,925,424	76,139,732,143

소프트웨어 개발 및 판매 부문	2,105,568,735	5,729,684,154

나노소재 개발 및 판매 부문	2,564,795,151	2,678,860,737

통신기기 개발 및 판매 부문	18,816,072,551	-

총부문자산	157,374,361,861	84,548,277,034

연결조정	(12,963,592,238)	(3,043,455,646)

연결총자산	144,410,769,623	81,504,821,388

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

스마트그리드 부문	78,774,368,526	25,184,707,311

소프트웨어 개발 및 판매 부문	1,195,024,920	1,210,499,808

나노소재 개발 및 판매 부문	1,546,229,340	741,317,699

통신기기 개발 및 판매 부문	9,552,065,631	-

총부문부채	91,067,688,417	27,136,524,818

연결조정	(1,213,238,532)	(617,986,313)

연결총부채	89,854,449,885	26,518,538,505

(4) 지역별 재무현황연결실체의 영업수익은 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 발생하고 있습니다. 당분기과 전분기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내부문	26,751,231,991	14,279,712,000

해외부문	41,291,449,495	14,468,377,570

합 계	68,042,681,486	28,748,089,570

(5) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 (주)포스코대우 외1개사이며, 해당 거래처가 차지하는 매출금액은 18,762,512,940원입니다.

6. 사용제한 및 담보제공 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	정기예금	(주)하나은행	500,000,000	500,000,000	(주1)

정기적금	우리은행(주)	50,000,000	-	(주2)

외화정기예금	한국씨티은행	-	2,537,850,000

장기금융상품	정기적금	우리은행(주)	55,000,000	-	(주3)

합 계	605,000,000	3,037,850,000

(주1) 연결실체는 (주)하나은행 차입금과 관련하여 해당 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 연결실체는 기한부수입신용장 개설을 위하여 해당 정기예금을 우리은행(주)에 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 연결실체는 우리은행(주) 차입금과 관련하여 해 당 정기적금 을 담보 로 제공하고있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액