폴라리스AI 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 리노스(이하 "당사")는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백유통(FnB)사업을 영위하고 있으며, 당사의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울시 서초구 효령로 317에 위치하고 있습니다.한편, 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보을 위하여 2016년 4월 14일에(주)에스유알코리아의 주식 40,000주(총주식의 66.67%)를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

당사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 17,998백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지분율(%)

스페스유한회사	10,912,475	30.32

자기주식	819,330	2.28

기타	24,264,348	67.40

합 계	35,996,153	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 등의준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요사항별로 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 23,524 백만원, 매도가능금융자산 4,096 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은4,096 백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 하고 있으며, 제 1039호 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 23,524 백만원(대여금및수취채권 23,524 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 9 백만원의 손실충당금을 설정 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화을 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 고객충성제도

연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 프로젝트계약

연결실체는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 프로젝트 변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 프로젝트계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 별도재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

비품	5년

공구와기구	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

연구기자재	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환이 불이행되거나 연체되는 경우
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1 ) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영자의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영자의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(3) 투입법에 따른 수익인식 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성연결실체는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고있습니다. 총계약원가는 프로젝트기간을 고려하여 재료비, 노무비, 기타경비의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결실체는 당기말 현재 투입법에 따른 프로젝트계약의 수익인식 금액이 116억으로 총 매출액의 12%를 차지하고 있습니다. 현재 진행 중인 프로젝트에 대한 총계약예정원가의 추정치가 10% 증가한다면, 법인세비용차감전순이익 및 법인세차감전순자산은 469백만원 감소합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	357	2,890

요구불예금	19,185,959	11,152,110

합 계	19,186,316	11,155,000

5. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	-	1,506,853

6. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	공정가액	장부금액

지분증권:

비상장주식(주1)	105,000	14,461	14,461

출자금	3,542,511	4,082,033	4,082,033

합 계	3,647,511	4,096,494	4,096,494

(주1) 비상장지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮은 증권은 손상차손누계액(90,539천원)을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	공정가액	장부금액

지분증권:

비상장주식(주1)	105,000	14,461	14,461

출자금	3,501,859	3,797,782	3,797,782

합 계	3,606,859	3,812,243	3,812,243

(주1) 비상장지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮은 증권은 손상차손누계액(90,539천원)을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,812,243	1,796,412

취득	40,653	2,000,000

매도가능금융자산평가이익	243,598	15,831

처분	-	-

기말	4,096,494	3,812,243

차감 : 유동항목	-	-

비유동항목	4,096,494	3,812,243

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	외상매출금	7,624,121	7,253,878

받을어음	303,031	20,293

대손충당금	(8,730)	(37,768)

소 계	7,918,422	7,236,403

기타채권	미수금	116,844	510,475

합 계	8,035,266	7,746,878

(2) 신 용위험 및 대손충당금매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 연결실체는 30일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권(대손충당금 차감 전)의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평균신용공여기간 이내 채권	7,226,698	6,889,492

평균신용공여기간 경과 채권

3개월 이내	470,165	310,111

3개월 경과 6개월 이내	219,304	49,174

6개월 경과 12개월 이내	10,010	25,394

12개월 경과	975	-

소 계	700,454	384,679

합 계	7,927,152	7,274,171

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	37,768	85,475

종속기업지분의 처분	-	(23,497)

대손상각비(환입)	(29,038)	(24,210)

기말금액	8,730	37,768

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품(주1)	9,861,392	21,660,703

파생상품자산	112,380	-

미수수익	95,296	113,094

소 계	10,069,068	21,773,797

비유동	장기금융상품(주1)	1,932,395	2,370,295

임차보증금	1,328,940	1,334,292

기타보증금	172,441	123,814

기타대여금	1,986,000	1,986,000

소 계	5,419,776	5,814,401

합 계	15,488,844	27,588,198

(주1) 장ㆍ단기금융상품은 정기예금, 정기적금 및 저축성보험으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관에 예치된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	특정예금	200,000	-	질권설정

장기금융상품	특정예금	240	28	당좌개설보증금 등

(3) 연결실체는 외화매입채무의 환율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제약정 계약잔액은 USD 1,700,000 으로 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

계약처	신한은행	국민은행

계약일	2016.10.28 ~ 2016.11.03	2016.11.07 ~ 2016.11.08

만기일	2017.01.18 ~ 2017.02.06	2017.02.06

계약환율	1,138.60 ~ 1,146.30	1,136.40 ~ 1,141.30

계약금액	USD 1,200,000	USD 500,000

통화선도자산 평가액	77,820	34,560

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	517,344	(96,415)	420,929	1,255,153	-	1,255,153

상품	37,036,201	(176,135)	36,860,066	32,373,152	(185,953)	32,187,199

제품	698,555	(54,084)	644,471	-	-	-

미착품	5,223,025	-	5,223,025	635,908	-	635,908

합 계	43,475,125	(326,634)	43,148,491	34,264,213	(185,953)	34,078,260

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	661,188	258,255

선급비용	59,266	55,875

합 계	720,454	314,130

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)이관희프로덕션	출판, 영상서비스	대한민국	12월	30	30

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)이관희프로덕션	3,648,000	1,048,079	3,648,000	1,077,868

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기

기초금액	지분법투자손실	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,077,868	(29,789)	-	1,048,079

(주) 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표인 2015년 12월 31일의 결산 재무제표를 이용하였습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	전기

기초금액	지분법투자이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	714,003	363,865	-	1,077,868

(주) 전기말 현재 입수가능한 최근 재무제표인 2014년 12월 31일의 결산 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말

관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	(+) 영업권	(-) 내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	3,493,598	30%	1,048,079	-	-	1,048,079

(단위: 천원)

관계기업명	전기말

관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	(+) 영업권	(-) 내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	3,592,893	30%	1,077,868	-	-	1,077,868

(5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	(주)이관희프로덕션

유동자산	4,448,096

비유동자산	1,002,145

자산계	5,450,241

유동부채	1,878,067

비유동부채	78,576

부채계	1,956,643

지배기업 소유주지분	1,048,079

비지배지분	2,445,519

자본계	3,493,598

매출액	7,314,544

영업손실	(229,523)

총포괄손익	(99,295)

(주) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2015년 12월 31일 결산 재무제표입니다.

12. 종속기업(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업	결산일	지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)에스유알코리아	12월 31일	66.67	-	화장품제조 등

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

(주)에스유알코리아	신규취득

(주) 2016년 3월 23일 이사회 결의에 의하여 (주)에스유알코리아를 신규 취득하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	(주)에스유알코리아

유동자산	1,987,360

비유동자산	890,926

자산계	2,878,286

유동부채	1,495,410

비유동부채	281,929

부채계	1,777,339

지배기업 소유주지분	733,965

비지배지분	366,982

자본계	1,100,947

매출액	3,664,604

영업손익	(194,525)

총포괄손익	(169,473)

(주) 상기 요약 재무정보는 2016년 12월 31일 현재이며, 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

종속기업명	(주)에스유알코리아

영업활동으로 인한 현금흐름	(604,682)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,245)

재무활동으로 인한 현금흐름	(33,400)

현금및현금성자산의 감소	(639,327)

기초 현금및현금성자산	1,053,429

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,329)

기말 현금및현금성자산	411,773

(5) 종속기업별의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	(주)에스유알코리아

비지배지분이 보유한 소유지분율	33.33%

취득시 비지배지분	423,473

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(56,491)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(56,491)

누적 비지배지분	366,982

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	632,752	(632,694)	58	632,753	(632,695)	58

차량운반구	-	-	-	146,503	(124,425)	22,078

비품	675,626	(443,867)	231,759	1,037,854	(801,687)	236,167

시설장치	5,658,614	(3,136,903)	2,521,711	4,887,820	(2,111,949)	2,775,871

기타	238,703	(230,417)	8,286	228,403	(228,399)	4

합 계	7,205,695	(4,443,881)	2,761,814	6,933,333	(3,899,155)	3,034,178

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	연결범위변동	취득	상각	처분	합계

기계장치	58	-	-	-	-	58

차량운반구	22,078	-	-	(6,021)	(16,057)	-

비품	236,167	5,690	88,100	(92,526)	(5,672)	231,759

시설장치	2,775,871	-	770,794	(1,024,954)	-	2,521,711

기타	4	-	10,300	(2,018)	-	8,286

합 계	3,034,178	5,690	869,194	(1,125,519)	(21,729)	2,761,814

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	연결범위변동	취득	상각	처분	합계

기계장치	58	-	-	-	-	58

차량운반구	155,433	(75,787)	81,201	(48,298)	(90,471)	22,078

비품	589,906	(372,026)	204,371	(184,133)	(1,951)	236,167

시설장치	2,591,371	(249,267)	1,333,340	(899,573)	-	2,775,871

기타	4	-	-	-	-	4

합 계	3,336,772	(697,080)	1,618,912	(1,132,004)	(92,422)	3,034,178

(3) 보험가입현황 당기말 현재 비품 등에 대하여 6,808,029천원 을 한 도로 메리츠화재해상(주)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	4,823,682	-	4,823,682	4,823,682	-	4,823,682

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	상각	대체	합계

토지	4,823,682	-	-	-	4,823,682

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	취득	상각	대체	합계

토지	4,823,682	-	-	-	4,823,682

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	42,000	36,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	6,546,210	6,359,175

상기 공정가치는 2011년 3월말 현재의 감정평가액과 2016년 및 2015년 표준공시지가에 기초하여 평가하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(33,506)	-	635

소프트웨어	1,828,100	(1,497,887)	-	330,213

기타의무형자산	3,714	(613)	-	3,101

회원권	2,060,153	-	-	2,060,153

고객관계	685,651	(42,853)	-	642,798

상표권	158,801	(15,880)	-	142,921

영업권	1,153,054	-	-	1,153,054

합 계	5,923,614	(1,590,739)	-	4,332,875

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,547	(33,287)	-	1,260

소프트웨어	2,007,688	(1,441,252)	-	566,436

기타의무형자산	3,714	(600)	-	3,114

회원권	1,549,003	-	-	1,549,003

합 계	3,594,952	(1,475,139)	-	2,119,813

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	연결범위변동	취득	상각	처분	손상차손	합계

산업재산권	1,260	-	-	(625)	-	-	635

소프트웨어	566,436	-	26,727	(262,950)	-	-	330,213

기타의무형자산	3,114	-	-	(13)	-	-	3,101

회원권	1,549,003	-	511,150	-	-	-	2,060,153

고객관계	-	685,651	-	(42,853)	-	-	642,798

상표권	-	158,801	-	(15,880)	-	-	142,921

영업권	-	1,153,054	-	-	-	-	1,153,054

합 계	2,119,813	1,997,506	537,877	(322,321)	-	-	4,332,875

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	연결범위변동	취득	상각	처분	손상차손	합계

산업재산권	1,885	-	-	(625)	-	-	1,260

소프트웨어	832,010	(142,168)	153,360	(276,766)	-	-	566,436

기타의무형자산	3,626	(500)	-	(12)	-	-	3,114

회원권	1,915,335	(804,650)	589,493	-	(151,175)	-	1,549,003

개발비	213,767	(183,309)	-	(30,458)	-	-	-

영업권	7,301,385	(7,301,385)	-	-	-	-	-

합 계	10,268,008	(8,432,012)	742,853	(307,861)	(151,175)	-	2,119,813

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,213,662	4,565,526

미지급금	1,856,289	935,846

합 계	13,069,951	5,501,372

17. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

수입금융(Usance)	19,252,895	18,698,555

단기차입금	650,000	-

유동성장기차입금	99,960	-

소 계	20,002,855	18,698,555

비유동부채

장기차입금	66,640	-

합 계	20,069,495	18,698,555

(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동부채

수입금융(Usance)	우리은행	변동금리	5,658,899	3,414,722

국민은행	변동금리	7,759,232	6,738,748

신한은행	변동금리	4,508,120	4,126,555

하나은행	변동금리	1,326,644	4,418,530

소 계	19,252,895	18,698,555

단기차입금	신한은행	4.95	300,000	-

기업은행	4.28	350,000	-

소 계	650,000	-

소 계	19,902,895	18,698,555

비유동부채

장기차입금	중소기업진흥공단	3.14	166,600	-

차감 : 유동성장기차입금	(99,960)	-

소 계	66,640	-

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	733,705	813,306

비유동	임대보증금	80,000	10,000

기타보증금	240,000	195,000

소 계	320,000	205,000

합 계	1,053,705	1,018,306

19. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선수금	559,746	1,642,105

예수금	109,521	90,320

선수수익	129,033	156,291

부가세예수금	361,268	340,117

소 계	1,159,568	2,228,833

비유동	주식기준보상	349,492	-

합 계	1,509,060	2,228,833

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익	129,033	156,291

(3) 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일	2016.3.25

행사가능기간	2018.03.26 ~ 2021.03.25

행사가격	3,334원

부여주식수	500,000주

가득조건	2년 용역제공

결제방식	현금결제형

2) 당기 및 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	-	-	200,000	2,374

부여	500,000	3,334	-	-

행사	-	-	(200,000)	2,374

기말	500,000	3,334	-	-

3) 당기말 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말

1차

옵션가격결정모형	블랙숄즈모형

평가일 현재 종가	3,780 원

행사가격	3,334 원

기대주가변동성	0.70742

기대존속기간	2.73 년

기대배당금	1.65%

무위험이자율	1.63%

주식선택권의 공정가치	1,846 원

4) 당기 및 전기 중 주식기준보상거래가 기업의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 보상비용	349,492	-

기말 현재 부채의 장부금액	349,492	-

20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 동 제도는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

당기의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문가에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 전기의 확정급여채무는 예측단위적립방식을 사용하여 평가하지 아니하고, 1년이상 근무한 임직원이 퇴사할 경우 지급해야 하는 금액으로 인식하였습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	53,154	-

사외적립자산의 공정가치	(10,723)	-

순확정급여부채	42,431	-

2) 당기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	-	-	-

연결범위변동	35,958	(7,649)	28,309

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	17,196	-	17,196

이자비용(이자수익)	-	(74)	(74)

소 계	17,196	(74)	17,122

기여금

기업이 납부한 기여금	(3,000)	(3,000)

기말금액	53,154	(10,723)	42,431

3) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

정기예금	10,164

보통예금	559

합 계	10,723

4) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

할인율	2.07%

임금상승률(Base-up)	4.00%

5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말

1% 증가	1% 감소

할인율	(2,631)	3,113

임금상승률(Base-up)	3,021	(2,611)

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용의 요소별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도	당기근무원가	17,196	-

순이자비용	(74)	-

소 계	17,122	-

확정기여제도	당기 비용인식 기여금	1,106,350	905,663

합 계	1,123,472	905,663

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용의 포괄손익계산서의 항목별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	311,407	274,162

판매비와관리비	822,196	655,083

합 계	1,133,603	929,245

21. 종업원급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여부채	13,796	8,664

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용의 요소별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	10,131	23,582

22. 기타충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반품충당부채	188,813	116,275

하자보수의무(주1)	89,187	94,734

합 계	278,000	211,009

(주1) 완료된 공사에 대한 하자보수 등으로 인하여 발생할 것으로 예상되는 하자보수비용을 과거경험률에 기초하여 추정하여 계상하였으며, 현재가치평가가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	하자보수의무

당기	전기	당기	전기

기초잔액	116,275	-	94,734	36,398

사용액	-	-	(2,867)	(8,698)

전입액(환입액)	72,538	116,275	(2,680)	67,034

기말잔액	188,813	116,275	89,187	94,734

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행가능한 보통주식수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 금액	500	500

발행한 보통주식수	35,996,153주	35,996,153주

보통주 자본금	17,998,076,500	17,998,076,500

( 2) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초	35,996,153	819,330	35,176,823	35,996,153	819,330	35,176,823

기말	35,996,153	819,330	35,176,823	35,996,153	819,330	35,176,823

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,351,717	12,351,717

신주인수권대가	2,558,870	2,558,870

자기주식처분이익	1,513,404	1,513,404

자기주식	(2,266,591)	(2,266,591)

합 계	14,157,400	14,157,400

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(3) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	692,536	516,652

미처분이익잉여금	35,413,676	34,466,406

합 계	36,106,212	34,983,058

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,983,058	21,470,961

지배기업주주지분 귀속 당기손익	2,881,995	15,270,938

배당금 지급	(1,758,841)	(1,758,841)

기말금액	36,106,212	34,983,058

26. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	539,522	295,924

법인세효과	(118,695)	(65,103)

법인세효과 반영 후 평가이익	420,827	230,821

27. 매출

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	76,532,890	78,632,981

용역의 제공	23,766,737	15,263,450

합 계	100,299,627	93,896,431

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 용역계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	미청구공사	초과청구공사

ICT	2018-12-14	케이티	앙골라 치안시스템 고도화사업	5,031,850	2,170,163	1,314,587	-	(31,666)

2018-12-31	현대정보기술	서울지하철 9호선 2,3단계열차무선설비 납품설치	2,441,500	2,037,209	1,467,387	1,137,209	-

합 계	7,473,350	4,207,372	2,781,974	1,137,209	(31,666)

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	14,412,541	6,824,949

가산: 누적이익	3,686,523	2,437,281

차감: 누적손실	-	(190,070)

누적공사수익 합계	18,099,064	9,072,160

차감: 진행청구액	(16,993,380)	(8,602,263)

소 계	1,105,684	469,897

미청구공사	1,151,157	1,185,155

초과청구공사	(45,473)	(715,258)

소 계	1,105,684	469,897

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액 및 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

시스템용역매출	24,224	24,224	-	-	-

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총 액	손상차손누계	총 액	대손충당금

앙골라 치안시스템	2015-11-20	2018-12-14	43.1%	-	-	-	-

28. 비용의 성격별 공시

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

판매비와관리비	매출원가	계

원재료 및 상품 매입액	-	52,324,364	52,324,364

재고자산의 변동	-	(5,060,401)	(5,060,401)

급여	7,435,837	3,373,163	10,809,000

퇴직급여	812,138	311,407	1,123,545

복리후생비	1,090,214	597,347	1,687,561

감가상각비	1,095,959	29,560	1,125,519

지급수수료	8,186,675	1,424,847	9,611,522

판매수수료	14,839,858	-	14,839,858

기타비용	5,266,021	4,459,996	9,726,017

합 계	38,726,702	57,460,283	96,186,985

(단위: 천원)

구 분	전기

판매비와관리비	매출원가	계

원재료 및 상품 매입액	-	46,554,935	46,554,935

재고자산의 변동	-	(7,485,881)	(7,485,881)

급여	6,811,269	3,022,977	9,834,246

퇴직급여	631,501	274,162	905,663

복리후생비	1,000,688	639,929	1,640,617

감가상각비	923,431	30,829	954,260

지급수수료	8,572,108	648,942	9,221,050

판매수수료	15,677,314	-	15,677,314

기타비용	5,001,134	4,455,931	9,457,065

합 계	38,617,445	48,141,824	86,759,269

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,435,837	6,811,269

퇴직급여	812,138	631,501

복리후생비	1,090,214	1,000,688

여비교통비	269,441	249,063

접대비	456,145	567,021

통신비	109,060	96,025

수도광열비	415,629	422,437

세금과공과금	85,596	41,244

감가상각비	1,095,959	923,431

지급임차료	527,811	471,507

수선비	64,124	64,313

보험료	133,192	140,714

차량유지비	77,461	107,270

운반비	620,992	370,294

교육훈련비	36,761	34,577

도서인쇄비	26,019	29,320

소모품비	582,592	641,304

지급수수료	8,186,675	8,572,108

광고선전비	1,325,811	1,546,064

대손상각비	(29,038)	(22,010)

판매수수료	14,839,857	15,677,314

무형자산상각비	127,428	45,910

견본비	58,229	90,713

매장운영비	99,176	105,368

주식보상비용	279,593	-

합 계	38,726,702	38,617,445

30. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	465,365	272,128

외화환산이익	338,374	245,797

파생상품거래이익	39,558	47,190

당기손익인식금융자산처분이익	49,368	175,191

당기손익인식금융자산평가이익	-	18,716

무형자산처분이익	-	58,825

파생상품평가이익	112,380	-

잡이익	31,042	4,215

합 계	1,036,087	822,062

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산처분손실	17,194	-

외환차손	62,471	260,935

외화환산손실	1,232,330	232,895

당기손익인식금융자산평가손실	-	11,862

기부금	15,248	24,006

유형자산처분손실	5,250	15,665

파생상품거래손실	69,855	-

잡손실	115,218	127,415

합 계	1,517,566	672,778

31. 금융이익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융이익(이자수익):

현금및현금성자산	40,524	57,395

당기손익인식금융자산	-	2,231

대여금및수취채권	347,914	128,144

합 계	388,438	187,770

금융원가(이자비용):

차입금	252,606	167,913

32. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

금융자산	금융부채	합계

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	40,524	-	-	347,914	-	-	388,438

이자비용	-	-	-	-	-	252,606	252,606

평가이익	-	-	-	-	112,380	-	112,380

처분이익	-	49,368	-	-	39,558	-	88,926

처분손실	-	17,194	-	-	69,855	-	87,049

(단위: 천원)

구분	전기

금융자산	금융부채	합계

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	57,395	2,231	-	128,144	-	-	187,770

이자비용	-	-	-	-	-	167,913	167,913

평가이익	-	18,716	-	-	-	-	18,716

평가손실	-	11,862	-	-	-	-	11,862

처분이익	-	175,191	-	-	47,190	-	222,381

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	649,269	1,543,011

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	316,024	549,694

자본에 직접 반영된 법인세비용	(53,592)	(3,483)

법인세비용(주1)	911,701	2,089,222

유효세율	24.40%	27.24%

(주1) 전기 법인세비용은 중단영업에 대한 법인세비용 전기 2,864,428 천원을 포함하지 않은 금액이며, 이 금액은 모두 중단영업순손익에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,737,206	7,670,167

적용세율에 따른 법인세비용	800,185	1,665,437

조정사항

비과세수익으로 인한 조정	(107,510)	-

비공제비용으로 인한 조정	151,611	395,229

이연법인세자산으로 인식되지 못한 세무상결손금 및 차감할 일시적 차이로 인한 효과	107,510	(107,510)

기타	(40,132)	(3,483)

소 계	911,664	1,949,673

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	37	139,549

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인 세비용	911,701	2,089,222

상기의 과세소득에 적용된 세율은 연결실체가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세(주민세 포함)율인 22%입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

매도가능금융자산평가이익	53,592	3,483

합 계	53,592	3,483

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	증감	기말

차이>

미수수익	24,881	-	(3,916)	20,965

상품매출원가	1,262,488	-	16,113	1,278,601

통화선도평가이익	-	-	24,724	24,724

토지	222,078	-	-	222,078

자기주식	10,451	-	-	10,451

매도가능금융자산평가이익	65,103	-	53,592	118,695

당기손익인식금융자산평가이익	4,117	-	(4,117)	-

퇴직연금운용자산	-	-	2,359	2,359

고객관계	-	150,843	(9,428)	141,415

상표권	-	34,936	(3,494)	31,442

소 계	1,589,118	185,779	75,833	1,850,730

차이>

상품평가손실	40,910	-	5,255	46,165

하자보수충당부채	20,842	-	(1,221)	19,621

연차충당부채	17,350	-	35,581	52,931

장기종업원급여부채	1,906	-	1,129	3,035

매도가능금융자산손상차손	19,919	-	-	19,919

선수수익	34,384	-	(5,997)	28,387

상품매출	2,862,242	-	(347,098)	2,515,144

당기손익인식금융자산평가손실	2,610	-	(2,610)	-

상여금	-	-	34,698	34,698

지급수수료(권리금)	4,876	-	(4,876)	-

주식보상비용	-	-	76,888	76,888

비품감가상각비	45,082	-	(45,082)	-

지급수수료	31,503	-	(31,503)	-

반품충당부채	25,580	-	15,959	41,539

감가상각누계액	264	-	9,209	9,473

감가상각비(승용차)	-	-	7,782	7,782

퇴직급여채무	-	-	11,694	11,694

소 계	3,107,468	-	(240,192)	2,867,276

합 계	1,518,350	(185,779)	(316,025)	1,016,546

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	증감	기말

차이>

미수수익	28,244	(16,872)	13,509	24,881

상품매출원가	1,132,602	-	129,886	1,262,488

토지	222,078	-	-	222,078

자기주식	10,451	-	-	10,451

매도가능금융자산평가이익	61,620	-	3,483	65,103

당기손익인식금융자산평가이익	4,514	-	(397)	4,117

퇴직연금운용자산	37,930	(37,930)	-	-

감가상각누계액	6,449	(6,449)	-	-

소 계	1,503,888	(61,251)	146,481	1,589,118

차이>

상품평가손실	59,002	-	(18,092)	40,910

하자보수충당부채	8,008	-	12,834	20,842

연차충당부채	42,775	-	(25,425)	17,350

장기종업원급여부채	2,933	-	(1,027)	1,906

매도가능금융자산손상차손	19,919	-	-	19,919

감가상각비	6,064	-	(6,064)	-

선수수익	34,762	-	(378)	34,384

상품매출	2,728,091	-	134,151	2,862,242

대손금	74,038	-	(74,038)	-

선급금	173,470	-	(173,470)	-

당기손익인식금융자산평가손실	96,885	-	(94,275)	2,610

상여금	90,253	-	(90,253)	-

지급수수료(권리금)	13,237	-	(8,361)	4,876

주식보상비용	39,578	-	(39,578)	-

비품감가상각비	90,163	-	(45,081)	45,082

지급수수료	31,503	-	-	31,503

정부보조금	677	(677)	-	-

미지급비용	28,697	(28,697)	-	-

퇴직급여채무	139,898	(139,898)	-	-

개발비	6,413	(6,413)	-	-

회원권	24,807	(24,807)	-	-

반품충당부채	-	-	25,580	25,580

감가상각누계액	-	-	264	264

소 계	3,711,173	(200,492)	(403,213)	3,107,468

합 계	2,207,285	(139,241)	(549,694)	1,518,350

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,016,546	1,518,350

(6) 당기말 및 전기말 현재 이 연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이

관계기업투자	2,905,873	2,905,873

지분법주식	488,682	-

세무상 이월결손금	223,289	-

소 계	3,617,844	2,905,873

34. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 기본주당이익

계속영업	82	159

중단영업	-	275

보통주 총 기본주당이익	82	434

2) 기본주당손익 계산에 사용된 손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	2,881,995,597	15,270,938,123

(-)보통주 중단영업 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익	-	9,689,992,545

보통주 계속영업 기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	2,881,995,597	5,580,945,578

가중평균유통보통주	35,176,823	35,176,823

(2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

35. 현금유출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당기	전기

매도가능금융자산평가이익	243,598	15,831

배당금수익	-	422,490

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자	연결실체와의 관계

(주)에스유알코리아	종속기업

이관희프로덕션(주)	관계기업

스페스유한회사	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	725,231	805,027

퇴직급여	225,635	230,981

주식기준보상	349,492	-

합 계	1,300,358	1,036,008

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 대출약정의 내용은 다음과 같습니다.

금융기관명	내용	실행금액	한도금액

국민은행	외화지급보증(포괄한도)	USD 9,517,285.64	USD 10,000,000

KEB하나은행	외화지급보증(포괄한도)	USD 1,097,760.77	USD 6,500,000

우리은행	외화지급보증	USD 4,682,580.00	USD 5,000,000

신한은행	외화지급보증	USD 5,787,816.79	USD 6,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금액	보증제공내용

서울보증보험	75,000	계약이행보증

소프트웨어공제조합	4,724,948	입찰,계약/하자 보증

전문건설업공제조합	175,659	입찰,계약/하자 보증

신용보증기금	298,000	차입금 보증

합 계	5,273,607

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내용

우리사주조합	105,938	대출보증

(4) 영업상의 중요한 거래내용 미국의 Motorola. Inc.는 한국내 공공기관 TRS시스템설치와 관련하여 연결실체와 독점적인 물품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 FnB사업부문의 영업을 위하여 VF EUROPE BVBA 및 VFASIA LIMITED와 각각 키플링 및 이스트팩의 상품을한국내에서 독점적으로 물품을 공급받을 수 있는 계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

계약자	계약기간	계약내용

MOTORORA SOLUTIONS. INC.	2016.01.01 ~ 2018.12.31	공공안전 및 운송시장에 한정된 국내 독점 총판계약

VF EUROPE BVBA KIPLING	2014.07.01 ~ 2017.06.30	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

VF HONG KONGLIMITED EASTPAK	2016.01.01 ~ 2018.12.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

(5) 소송사건

당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건은 원고 2건이 있으며, 소송사건의 총금액은 724,420천원 입 니다. 연결실체는 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 계류 중인 소송사건 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용	진행 상황

(주)리노스	서울세관장	704,420	관세등부과처분취소	1심 패소, 2심 패소, 3심 진행중

㈜에스유알코리아	임혜선	20,000	주식 압류 및 양도 현금화 명령	계류중

38. 영업부문

(1) 영업부문 단위연결실체의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 주요 영업부문단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업내역

ICT	디지탈 TRS 솔루션 공급

ITS	신용협동조합 금융IT 서비스

FnB	Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매

뷰티	화장품 제조 및 판매

기타	임대사업 및 관리부문

(2) 영업부문별 영업성과각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

ICT	15,998,292	76,982	13,132,747	105,848

ITS	11,578,887	296,436	10,134,038	765,208

FnB	69,006,745	3,933,750	70,555,746	6,266,106

뷰티	3,664,604	(194,526)	-	-

기타	51,100	-	73,900	-

합계	100,299,628	4,112,642	93,896,431	7,137,162

(3) 영업부문별 재고자산

당기말 및 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

FnB	ICT	ITS	뷰티	계

원재료	-	316,703	-	104,226	420,929

상품	36,832,412	5,901	4,800	16,953	36,860,066

제품	-	-	-	644,471	644,471

미착품	5,223,025	-	-	-	5,223,025

합계	42,055,437	322,604	4,800	765,650	43,148,491

(단위: 천원)

구 분	전기말

FnB	ICT	ITS	계

원재료	-	1,255,153	-	1,255,153

상품	32,175,157	12,042	-	32,187,199

미착품	635,908	-	-	635,908

합계	32,811,065	1,267,195	-	34,078,260

(4) 주요고객에 대한 정보 FnB 부문의 수익에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 당기 25,728,967천원(전기26,661,521천원) 이 포함되어 있습니다.

39. 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	19,185,959	11,152,110

매출채권	7,927,152	7,274,171

미수금	116,843	510,475

금융기관예치금 등	13,779,786	26,016,999

매도가능금융자산	4,096,494	3,812,243

파생상품자산	112,380	-

미수수익	95,296	113,094

보증금	1,501,381	1,458,106

합 계	46,815,291	50,337,198

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 연결실체가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 연결실체는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연 단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	13,069,951	-	-	13,069,951

차입부채	14,440,682	5,562,173	66,640	20,069,495

기타금융부채	733,705	-	320,000	1,053,705

합 계	28,244,338	5,562,173	386,640	34,193,151

(단위: 천원)

구 분	전기말

3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	5,501,372	-	-	5,501,372

차입부채	12,831,711	5,948,233	-	18,779,944

기타금융부채	813,306	-	205,000	1,018,306

합 계	19,146,389	5,948,233	205,000	25,299,622

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EURO, USD 등입니다. 연결실체는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

외화자산

현금및현금성자산	4,740,230	2,196,659

단기금융상품	-	4,570,800

미수금	18,128	-

소 계	4,758,358	6,767,459

외화부채

매입채무	4,769,992	3,673,905

차입부채	19,252,895	18,698,555

소 계	24,022,887	22,372,460

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,926,453)	1,926,453	(1,560,500)	1,560,500

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결실체는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기 및 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	(62,040)	62,040	(73,403)	73,403

이자수익	173,141	(173,141)	129,293	(129,293)

합 계	111,101	(111,101)	55,890	(55,890)

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 시장성 있는 매도가능금융자산이 없습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

비 율	당기말	전기말

부채총계(A)	36,036,438	31,406,098

자본총계(B)	69,049,499	67,369,356

부채비율(A/B)	52.19%	46.62%

40. 공정가치연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정1) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가함을 원칙으로 하며, 그 중 유동성 채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사하므로 장부가액을 적용합니다.

2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.3) 주식기준보상종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려하고 있습니다.

4) 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도금액간의 차이를 국공채 등의 이자율에 근거한 무위험이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	19,186,316	19,186,316	11,155,000	11,155,000

당기손익인식금융자산	-	-	1,506,853	1,506,853

매도가능금융자산	4,096,494	4,096,494	3,812,243	3,812,243

대여금및수취채권	매출채권및기타채권	8,035,266	8,035,266	7,746,878	7,746,878

기타금융자산	15,488,843	15,488,843	27,588,198	27,588,198

소 계	23,524,109	23,524,109	35,335,076	35,335,076

금융자산 합계	46,806,919	46,806,919	51,809,172	51,809,172

금융부채 :

매입채무및기타채무	13,069,952	13,069,952	5,501,372	5,501,372

차입부채	20,069,495	20,069,495	18,698,555	18,698,555

기타금융부채	1,053,705	1,053,705	1,018,306	1,018,306

금융부채 합계	34,193,152	34,193,152	25,218,233	25,218,233

(주1) 기타금융자산은 금융기관예치금, 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타금융부채 미지급비용, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	계

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산(주1)	-	-	2,082,033	2,082,033

합 계	-	-	2,082,033	2,082,033

(주1) 매도가능금융자산의 공정가치에는 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권 2,014,461천원이 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	계

당기손익인식금융자산	1,506,853	-	-	1,506,853

매도가능금융자산(주1)	-	-	997,782	997,782

합 계	1,506,853	-	997,782	2,504,635

(주1) 매도가능금융자산의 공정가치에는 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권 2,814,461천원이 포함되어 있지 않습니다.

3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산

당기	전기

기초잔액	997,782	981,951

재분류	800,000	-

취득	40,653	-

매도가능금융자산평가이익	243,598	15,831

기말잔액	2,082,033	997,782

41. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜에스유알코리아	화장품 제조 등	2016년 6월 30일	66.67	2,000,000

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

식별가능한 자산의 공정가치	2,928,378

유동자산	2,004,869

현금및현금성자산	1,053,429

매출채권및기타채권	305,459

재고자산	632,022

기타자산	13,959

비유동자산	923,509

유형자산	5,690

무형자산	844,452

기타자산	73,367

식별가능한 부채의 공정가치	1,657,960

유동부채	1,327,251

매입채무및기타채무	527,376

차입부채	733,380

기타유동부채	66,495

비유동부채	330,709

종업원급여부채	116,620

차입부채	214,089

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,270,418

(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

총이전대가	2,000,000

가산: 비지배지분	423,473

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(1,270,418)

영업권	1,153,055

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

현금으로 지급한 대가	2,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,053,429)

차 감 계	946,571

42. 중단영업손익(1) 종속기업 지분양도연결실체는 2015년 7월 10일 이사회 결의에 따라 보유하고 있던 종속기업인 ㈜드림씨아이에스 지분을 중국 CRO회사인 HONGKONG TIGERMED, LIMITED에 2015년 9월 22일자로 모두 처분하였습니다. 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있습니다.

(2) 중단영업손익의 분석손익계산서에 포함된 중단영업의 실적과 현금흐름 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 매출액 8,024,435 매출원가 7,109,690 판매비와관리비 1,550,445 영업외손익 25,578 세전이익(손실) (610,122) 중단영업처분이익 10,151,839 합 계 9,541,717 (주1) 전기 중단영업손익은 전반기말까지의 금액을 포함하고 있습니다. 현금흐름> (단위: 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,030,090) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,840,640 재무활동으로 인한 현금흐름 (37,667) 순현금흐름 (227,117) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1) 합 계 (227,118) 43. 종속기업의 처분전기 중 종속기업 ㈜드림씨아이에스의 처분과 관련한 내역은 아래와 같습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가(주1) 26,670,000 (주1) 현금성자산 27,000백만원에서 관련부대비용 330백만원을 차감한 금액입니다. (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 현금및현금성자산 1,866,216 매출채권및기타채권 7,680,097 유형자산 697,082 무형자산 1,130,627 영업권 7,301,385 기타자산 3,117,292 자산 합계 21,792,699 매입채무및 기타채무 1,303,670 확정급여채무 487,456 기타부채 3,021,847 부채 합계 4,812,973 처분한 순자산 장부금액 합계 16,979,726 (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 처분대가의 공정가치 26,670,000 처분한 순자산의 장부금액 (16,979,726) 비지배지분 순자산 장부금액 2,903,503 처분이익 12,593,777 처분이익은 포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다(주석 41번 참고). (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 26,670,000 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 1,866,216 순현금흐름 24,803,784 44. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2017년 3월 3일 자 에 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.