폴라리스AI 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 리노스(이하 "지배기업")는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(F) 사업을 영위하고 있으며,지배기업의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국거래소(KRX)에 개설된 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 서초구 서운로 19 서초월드오피스텔 4층에 위치하고 있습니다.2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 보통주자본금은 21,788 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

(주)오디텍	6,632,089	15.22

티에스2015-9성장전략 M 투자조합	6,632,089	15.22

자기주식	830,069	1.90

기타주주	29,482,039	67.66

합 계	43,576,286	100.00

(2) 종속기업 현황

종속기업	결산일	지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)비케이이노베이션	12월 31일	100.00	100.00	패션잡화, 생활용품

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비케이이노베이션

당기	전기

유동자산	168,199	231,653

비유동자산	102,351	106,608

자산 계	270,550	338,261

유동부채	75,363	32,484

비유동부채	300,000	201,000

부채 계	375,363	233,484

매출액	210,006	207,912

영업손실	(198,771)	(380,662)

총포괄손실	(209,590)	(394,078)

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	(주)비케이이노베이션

당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(83,978)	(290,943)

투자활동으로 인한 현금흐름	4,545	(9,091)

재무활동으로 인한 현금흐름	75,880	201,000

현금및현금성자산의 감소	(3,553)	(99,034)

기초 현금및현금성자산	30,407	129,441

기말 현금및현금성자산	26,854	30,407

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022 년 3월 14 일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 프로젝트 계약, 사용권자산 및 리스부채 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성연결실체는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트 변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.또한, 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 프로젝트기간을 고려한 노무비 등 투입원가 요소 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 연 결실체는 당기말 현재 진행중인 프로젝트계약의 누적수익인식금액 이 70,895 백 만원이며, 누적원가인식금액이 67,241 백만원입니다.

④ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36 : 공 정가치

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속회사의 연결재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.연결실체를 구성하는 회사가 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계회사의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부. 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 측정1) 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

2) 최초 측정

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니 다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 채권 발생일로부터 90일이 경과한 채권을 정상회수기간이 경과하여 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연구기자재	3년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과로 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여연결실체는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 퇴직급여를 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 연결실체가 부담해야 할 부담금을 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다. 공정가치의 측정은 블랙-숄즈 모형을 사용하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모 두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 주로 패션 잡화를 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 상품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며 재화에 대한 통제는 고객이 입수한 때 이전됩니다.

고객과의 계약에서 반품을 허용하는 경우, 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 부담하지 않을 가능성이매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서는 자산을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 도급계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 설치 작업은 고객의 장소에서 이루어지며 연결실체의 수행의무로 인하여 가치가 높아지는 자산을 고객이 통제한다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(21) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 손실부담계약 - 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '자산손상')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)

4. 영업부문

(1) 영업부문 단위연결실체의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 주요 영업부문단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업내역

ICT	무선통신솔루션 (PS-LTE,TRS) 네트워크/보안솔루션 공급

ITS	신용협동조합 금융IT 서비스

F	Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매

기타	패션잡화, 생활용품 등

(2) 영업부문별 영업성과각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

ICT	54,996,558	2,866,985	49,057,321	395,339

ITS	8,143,675	478,477	11,441,222	1,017,577

F	22,569,613	(1,678,002)	25,136,466	(7,221,321)

기타	210,005	(198,771)	207,912	(380,662)

합 계	85,919,851	1,468,689	85,842,921	(6,189,067)

(3) 영업부문별 재고자산

당기말과 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	F	ICT	기타	합 계

원재료	-	381,630	-	381,630

상품	37,124,113	84,039	140,851	37,349,003

미착품	766,830	-	-	766,830

합 계	37,890,943	465,669	140,851	38,497,463

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	F	ICT	기타	합 계

원재료	-	609,468	-	609,468

상품	38,310,816	103,000	197,788	38,611,604

미착품	354,823	-	-	354,823

합 계	38,665,639	712,468	197,788	39,575,895

(4) 당기 중 단일 외부고객으로부터 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 경찰청 29,408백만원(34.38%), 행전안전부 9,263백만원(10.83%) 입니다.

5 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	3,678,845	2,736,808

손실충당금	(127,919)	(21,813)

소 계	3,550,926	2,714,995

기타채권

미수금	133,760	33,864

소 계	133,760	33,864

합 계	3,684,686	2,748,859

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,813	35,148

대손상각비(환입)	106,106	(13,335)

기말금액	127,919	21,813

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실률	채권잔액	손상금액	장부가액

만기일 미도래	0.00%	3,664,996	-	3,664,996

3개월이하	0.02%	16,994	4	16,990

3개월초과 6개월이하	7.40%	311	23	288

6개월초과 12개월이하	61.34%	6,239	3,827	2,412

1년초과	100.00%	124,065	124,065	-

합 계	3,812,605	127,919	3,684,686

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실률	채권잔액	손상금액	장부가액

만기일 미도래	0.00%	2,745,589	-	2,745,589

3개월이하	0.00%	-	-	-

3개월초과 6개월이하	2.03%	3,337	67	3,270

6개월초과 12개월이하	100.00%	3,574	3,574	-

1년초과	100.00%	18,172	18,172	-

합 계	2,770,672	21,813	2,748,859

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 ( 1 ) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

수익증권	1,836,359	6,064,270

소 계	1,836,359	6,064,270

비유동

출자금 및 지분증권	3,038,091	2,983,923

장기금융상품	775,993	1,032,450

소 계	3,814,084	4,016,373

합 계	5,650,443	10,080,643

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,080,643	24,242,802

순증감	(3,209,534)	(13,998,909)

평가손익의 인식	(1,220,666)	(163,250)

기말	5,650,443	10,080,643

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	6,500,279	3,510,500

미수수익	83,477	22,856

임차보증금	95,000	177,000

소 계	6,678,756	3,710,356

비유동	정기예적금	2,055	1,741

임차보증금	320,000	275,000

기타보증금	10,324	10,384

소 계	332,379	287,125

합 계	7,011,135	3,997,481

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	당기말	전기말	사용제한내역

정기예적금	특정예금	2,055	1,741	계좌개설출자금

정기예적금	특정예금	279	-	국고보조금

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	381,630	-	381,630	609,468	-	609,468

상품	39,251,796	(1,902,793)	37,349,003	39,304,190	(692,586)	38,611,604

미착품	766,831	-	766,831	354,823	-	354,823

합 계	40,400,257	(1,902,793)	38,497,464	40,268,481	(692,586)	39,575,895

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	1,210,207	454,881

비용으로 인식된 재고자산	56,824,909	61,734,521

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	320,036	8,092,130

선급비용	109,657	100,172

부가세대급금	-	208,558

환불자산	217,010	291,772

소 계	646,703	8,692,632

비유동

선급금	15,492	-

소 계	15,492	-

합 계	662,195	8,692,632

10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)이관희프로덕션	출판, 영상서비스	대한민국	12월	30.00	30.00

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)이관희프로덕션	30.00	3,648,000	1,897,043	30.00	3,648,000	1,825,817

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,825,817	71,226	-	1,897,043

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,636,267	189,550	-	1,825,817

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	6,323,477	30.00%	1,897,043	-	-	1,897,043

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	6,086,057	30.00%	1,825,817	-	-	1,825,817

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)이관희프로덕션(*)

당기말	전기말

유동자산	3,645,930	3,347,346

비유동자산	2,896,014	2,894,807

자산 계	6,541,944	6,242,153

유동부채	26,607	11,096

비유동부채	191,860	145,000

부채 계	218,467	156,096

매출액	260,968	222,899

영업손실	(465,399)	(335,076)

총포괄이익	671,466	653,551

(*) 입수가능한 최근 재무제표는 2021년 12월 31일 가결산 재무제표입니다. 11 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

기계장치	158,522	(158,508)	-	14	158,522	(158,508)	-	14

비품	991,512	(699,557)	-	291,955	852,069	(658,185)	-	193,884

시설장치	4,072,144	(3,466,439)	-	605,705	4,387,302	(3,549,765)	-	837,537

차량운반구	131,158	(27,041)	-	104,117	55,271	(29,478)	-	25,793

공구와기구	23,550	(23,544)	-	6	23,550	(23,503)	-	47

연구기자재	123,500	(33,150)	(90,350)	-	45,500	(22,750)	(22,750)	-

사용권자산	2,234,601	(783,156)	-	1,451,445	1,311,934	(496,328)	-	815,605

합 계	7,734,987	(5,191,395)	(90,350)	2,453,242	6,834,147	(4,938,517)	(22,750)	1,872,880

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

기계장치	14	-	-	-	-	14

비품	193,884	168,107	(5,647)	(64,389)	-	291,955

시설장치	837,537	191,810	(131,466)	(292,176)	-	605,705

차량운반구	25,793	101,231	(9,293)	(13,614)	-	104,117

공구와기구	47	-	-	(41)	-	6

연구기자재	-	78,000	-	-	(78,000)	-

사용권자산	815,605	259,902	(14,131)	(286,974)	677,043	1,451,445

합 계	1,872,880	799,050	(160,537)	(657,194)	599,043	2,453,242

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

기계장치	43	-	(29)	-	-	14

비품	225,621	44,293	(671)	(75,360)	-	193,883

시설장치	1,416,520	354,135	(405,711)	(527,406)	-	837,538

차량운반구	36,847	68,260	(63,342)	(15,972)	-	25,793

공구와기구	2,105	-	(1)	(2,057)	-	47

연구기자재	1	-	(1)	-	-	-

사용권자산	622,468	810,654	-	(311,516)	(306,000)	815,606

합 계	2,303,605	1,277,342	(469,755)	(932,311)	(306,000)	1,872,881

(3) 보험가입현황 당기말 현재 연결실체는 비품 및 재고자산 등에 대하여 47,906,586 천원을 한도로 한화손해보험(주) 의 재산종합 보험에 가입하고 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채 ( 1 ) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	815,605	622,468

증감	922,814	504,654

감가상각	(286,974)	(311,516)

기말장부가액	1,451,445	815,606

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	819,916	629,786

증가	909,435	810,654

이자비용	52,039	11,013

지급	(304,273)	(320,890)

기타	(14,378)	(310,647)

기말장부가액	1,462,739	819,916

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	(286,975)	(311,516)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	(52,039)	(11,013)

단기리스료(판매관리비)	(54,100)	(139,164)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비)	(13,042)	(12,445)

합 계	(406,156)	(474,138)

(4) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 371,415천원(전기: 472,499천원) 입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(34,139)	-	2

소프트웨어	2,290,644	(2,152,878)	-	137,766

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	2,161,353	-	(186,338)	1,975,015

합 계	4,487,732	(2,187,017)	(186,338)	2,114,377

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(34,139)	-	2

소프트웨어	2,393,753	(2,231,153)	-	162,600

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,650,353	-	(587,248)	1,063,105

합 계	4,079,841	(2,265,292)	(587,248)	1,227,301

(2) 당기 와 전 기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손환입	기 말

산업재산권	2	-	-	-	2

소프트웨어	162,600	21,579	(46,413)	-	137,766

기타의무형자산	1,594	-	-	-	1,594

회원권	1,063,105	511,000	400,910	1,975,015

합 계	1,227,301	532,579	(46,413)	400,910	2,114,377

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	2	-	-	2

소프트웨어	55,376	149,073	(41,849)	162,600

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,063,105	-	-	1,063,105

합 계	1,120,077	149,073	(41,849)	1,227,301

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,509,506	1,942,637

미지급금	517,377	1,027,741

합 계	3,026,883	2,970,378

15. 단기차입금

(1) 당기 말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

수입금융(Usance)	국민은행	0.60%~0.81%	1,509,634	1,287,843

신한은행	0.56%	3,013,714	1,894,468

KEB하나은행	1.08%~1.09%	3,993,387	-

우리은행	1.01%~1.47%	348,577	1,987,739

합 계	8,865,312	5,170,050

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기 초	5,170,050

차 입	21,213,474

상 환	(17,725,977)

외화환산	207,765

기 말	8,865,312

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	391,956	313,275

리스부채	282,793	251,388

소 계	674,749	564,663

비유동	리스부채	1,179,946	568,528

기타보증금	-	1,000

소 계	1,179,946	569,528

합 계	1,854,695	1,134,191

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,397,036	7,306,889

예수금	46,797	51,936

계약부채	52,469	83,132

부가세예수금	502,346	-

합 계	1,998,648	7,441,957

18. 종업원급여 (1) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 559,688천원 및 748,578 천원 입 니다 .

(2) 종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여부채	6,481	4,830

19. 기타충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	305,850	413,032

복구충당부채	27,898	-

하자보수충당부채	432,890	285,323

합 계	766,638	698,355

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환불부채	복구충당부채	하자보수충당부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	413,032	585,202	-	-	285,323	104,950

전입액(환입액)	(107,182)	(172,170)	27,898	-	147,567	180,373

기말잔액	305,850	413,032	27,898	-	432,890	285,323

20. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	당기말	전기말

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2021-11-30	2026-12-02	연 0.0%	연 0.0%	5,000,000	-

합 계	5,000,000	-

가산 : 전환사채상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	(1,216,754)	-

차감 : 전환사채할인발행차금	(34,761)	-

장부금액	3,748,485	-

(*) 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 발행일로부터 2년이 경과한 후 매 3개월마다 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있으며, 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채는 조기상환청구권 행사가능기간이 1년 이상이므로 비유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 전환사채와 관련하여 당기말 현재 행사가능한 전환권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	주당 행사가액	발행가능주식수

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 사채만기일의 1개월전까지	1,201원	4,163,197주

전환권의 행사로 인하여 발행될 주식은 기명식 보통주 (주당 액면가액 : 500원)입니다. 행사가격의 조정과 관련하여 전환권 행사 청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생할 경우 행사가격이 조정됩니다.

한편, 전환사채 발행 이후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니 다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행가능한 보통주식수(*1)	150,000,000주	80,000,000주

1주당 금액	500	500

발행한 보통주식수	43,576,286주	41,540,606주

보통주자본금(*2)	21,788,143,000	20,770,303,000

(*1) 2021년 03월 29일 제30기 정기주주총회에서 정관 제5조(발행예정주식총수)가 8천만주에서 1억5천만주로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 주식배당 2,035,680주 발생하였으며, 보통주식수의 증가는 전량 이로 인한 것입니다.

22. 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,351,717	12,351,717

신주인수권대가	2,558,870	2,558,870

전환권대가	967,325	-

주식매수선택권	1,164,860	801,885

자기주식처분이익	1,513,404	1,513,404

자기주식	(2,281,949)	(2,278,325)

합 계	16,274,227	14,947,551

23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차

권리부여일	2018-03-30	2019-03-27	2021-03-29

행사가능기간	2020.04.01~2023.03.30	2021.03.28~2024.03.27	2023.03.30~2026.03.29

행사가격	2,434원	1,838원	1,167원

부여주식수	100,000주	155,300주	2,475,000주

가득조건	2년 용역제공	2년 용역제공	2년 용역제공

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

(2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	1,326,900	2,342	1,396,000	2,320

부 여	2,478,000	1,167	-	-

취 소	(1,074,600)	2,371	(69,100)	1,904

행 사	-	-	-	-

기 말	2,730,300	1,262	1,326,900	2,342

(3) 당기말 현재 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	2차	3차	4차

옵션가격결정모형	블랙숄츠모형	블랙숄츠모형	블랙숄츠모형

평가일현재종가	2,660원	1,785원	1,185원

행사가격	2,434원	1,838원	1,167원

기대주가변동성	35.12%	46.97%	48.40%

기대존속기간	3.5년	3.5년	3.5년

기대배당금	1.32%	1.49%	2.11%

무위험이자율	2.22%	1.76%	1.13%

주식선택권 공정가치	770원	564원	377원

(4) 당기와 전기 중 주식기준보상거래가 기업의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익으로 인식한 보상비용	362,975	273,288

기말 현재 자본의 장부금액	1,164,860	801,885

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	798,067	798,067

미처분이익잉여금	32,941,593	32,962,908

합 계	33,739,660	33,760,975

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	33,760,974	40,480,204

당기순이익(손실)	996,526	(5,749,778)

배당금지급(*)	(1,017,840)	(969,452)

기말금액	33,739,660	33,760,974

(*) 당기 와 전기 중 주식배당을 실시하였습니다. 25. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주순이익(손실)	996,525,552	(5,749,778,345)

가중평균유통보통주식수(*)	42,250,592	40,714,370

기본주당순이익(손실)	24	(141)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행보통주식수	43,079,915	41,541,378

자기주식효과	(829,323)	(827,008)

가중평균유통보통주식수	42,250,592	40,714,370

기초발행보통주식수는 주식배당으로 인한 변동을 반영하여 재산정된 주식수입니다.(2) 희석주당순이익(손실) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	996,525,552	(5,749,778,345)

조정사항 :

전환증권에 대한 이자비용	23,864,611	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,020,390,163	(5,749,778,345)

가중평균유통보통주식수(주)	42,250,592	40,714,370

조정내역 :

전환증권의 전환가정(주)	4,163,197	-

주식선택권의 행사가정(주)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 주식수(주)	46,413,789	40,714,370

희석주당이익(손실)	21	(141)

26. 매출액 당기와 전기의 주요 지리적 시장과 매출 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	85,919,851	85,842,921

해외	-	-

합 계	85,919,851	85,842,921

주요 서비스 계열

용역매출	14,967,032	40,030,406

장비매출	42,683,268	17,654,952

상품매출	28,269,551	28,157,563

합 계	85,919,851	85,842,921

수익 인식 시기

한 시점에 이행	63,970,215	45,812,515

기간에 걸쳐 이행	21,949,636	40,030,406

합 계	85,919,851	85,842,921

27. 프로젝트계약 (1) 당 기와 전기의 현재 진행중인 연결실체의 주요 프로젝트계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	계약자산	계약부채

2025.12.31	행정안전부	재난안전통신망 사업	36,013,505	29,289,249	27,111,272	275,946	-

2022.06.30	경찰청	재난안전통신망 전환을 위한 무선시스템 구축 2단계	21,811,374	21,486,428	20,614,534	-	324,946

2023.06.30	경찰청	재난안전통신망 전환을 위한 무선시스템 구축 3단계	20,710,909	20,068,971	19,466,408	-	641,938

2024.10.31	인천국제공항공사	인천공항 4단계 공항통신시설 구매설치사업	5,783,095	50,125	49,253	-	3,627

합 계	84,318,883	70,894,773	67,241,467	275,946	970,511

당기말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	계약자산	계약부채

2025.12.31	행정안전부	재난안전통신망 사업	36,013,505	21,068,158	19,858,680	5,706,825	5,591,035

2022.06.30	경찰청	재난안전통신망 전환을 위한 무선시스템구축 2단계	21,811,374	20,954,871	20,122,785	126,000	856,503

2021.06.30	국군재정관리단	LTE체계단말기 및 상용암호체계구축사업	7,435,445	-	-	2,078,124	-

합 계	65,260,324	42,023,029	39,981,465	7,910,949	6,447,538

전기말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로 계약금액이 매출액의 5%이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

내 역	계약일	완성기한	진행률

행정안전부	2018.12.20	2025.12.31	81.33%

경찰청	2020.06.18	2022.06.30	98.51%

경찰청	2021.06.21	2023.06.30	96.90%

② 전기

내 역	계약일	완성기한	진행률

행정안전부	2018.12.20	2025.12.31	58.50%

경찰청	2020.06.18	2020.12.05	96.07%

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(*1)	275,946	7,910,949

계약부채(*2)	970,511	6,447,538

(*1) 당기말과 전기말 현재 해당 계약자산은 재무제표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 해당 계약부채는 재무제표 상 선수금에 포함되어 있습니다.

28 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 및 상품 매입액	55,337,889	59,306,371

재고자산의 변동	1,078,433	1,303,627

급여	6,669,294	8,049,620

퇴직급여	559,688	725,131

복리후생비	1,165,321	1,231,959

감가상각비	633,303	932,312

무형자산상각비	46,413	41,849

지급수수료	6,607,190	4,861,524

판매수수료	4,512,246	5,007,352

유지보수료	4,806,849	6,171,761

주식보상비용	362,975	273,288

기타비용	2,671,561	4,127,194

합 계(*)	84,451,162	92,031,988

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.

29 . 판 매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,837,295	4,897,349

퇴직급여	259,305	480,332

복리후생비	520,359	678,842

여비교통비	61,901	79,742

접대비	71,705	108,175

통신비	42,354	53,152

수도광열비	152,849	337,649

세금과공과	30,655	94,835

감가상각비	543,370	825,380

지급임차료	17,979	154,489

수선비	48,037	58,736

보험료	169,031	100,053

차량유지비	24,618	19,660

경상연구개발비	371,754	356,559

운반비	301,226	438,272

교육훈련비	2,601	4,096

도서인쇄비	5,923	8,286

소모품비	122,098	381,558

지급수수료	4,358,037	4,693,144

광고선전비	443,918	570,277

대손상각비(환입)	106,106	(13,335)

판매수수료	4,512,246	5,007,352

무형자산상각비	40,472	37,928

견본비	34,899	772,633

매장운영비	9,693	18,375

주식보상비용	141,726	87,595

합 계	15,230,157	20,251,134

30 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	707	1,794

잡이익	7,754	189,834

무형자산손상환입	400,910	-

배상금수익	564,500	-

합 계	973,871	191,628

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	132,548	406,413

잡손실	58,418	50,558

합 계	190,966	456,971

31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	168,131	230,641

외환차익	41,321	307,758

외화환산이익	1,381	507,700

배당금수익	-	1,905

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	269,698	107,964

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	393,802	1,443,682

기타금융자산평가이익	-	435

합 계	874,333	2,600,0845

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	187,154	241,623

외환차손	393,305	502,031

외화환산손실	231,812	112,700

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,490,364	271,214

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	18,708	404,814

금융수수료	2,068	42,091

합 계	2,323,411	1,574,473

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	150,052	510,528

자본에 직접 반영된 법인세	(272,836)	-

법인세비용	(122,784)	510,528

(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	873,742	(5,239,250)

적용세율에 따른 세부담액	154,748	(576,318)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	97,134	34,170

비과세소득으로 인한 효과	(4,939)	(12,993)

기 타	(369,727)	1,065,669

조정사항 합계	(277,532)	1,086,846

법인세비용	(122,784)	510,528

유효세율	(*)	(*)

(*) 당기에는 법인세수익, 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을산정하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

[가산할 일시적 차이]

미수수익	6,211	12,154	18,365

상품매출원가	363,740	(231,049)	132,691

자기주식	10,451	-	10,451

사용권자산	179,433	134,629	314,062

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	187,169	32,456	219,625

전환사채	-	275,333	275,333

손해배상금	-	110,000	110,000

소 계	747,004	333,523	1,080,527

[차감할 일시적 차이]

재고자산평가손실	152,369	266,245	418,614

정부보조금	5,139	14,738	19,877

하자보수충당부채	62,771	38,602	101,373

연월차충당부채	42,377	(2,246)	40,131

장기종업원급여부채	1,063	363	1,426

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	19,919	-	19,919

선수수익	18,289	(6,746)	11,543

상품매출	875,405	(530,635)	344,770

기타금융자산손상차손	924,263	314,393	1,238,656

주식보상비용	-	-	-

반품충당부채	26,677	(7,132)	19,545

감가상각누계액	264	-	264

감가상각비	17,432	(2,980)	14,452

무형자산손상차손	129,194	(88,200)	40,994

리스부채	180,382	136,140	316,522

대손충당금	-	47,049	47,049

소 계	2,455,544	179,591	2,635,135

가감계	1,708,540	(153,932)	1,554,608

이월세액공제 및 감면	341,085	3,880	344,965

이연법인세자산 금액	2,049,625	(150,052)	1,899,573

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

[가산할 일시적 차이]

미수수익	4,474	1,737	6,211

상품매출원가	623,755	(260,015)	363,740

자기주식	10,451	-	10,451

사용권자산	136,943	42,490	179,433

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	188,048	(879)	187,169

소 계	963,671	(216,667)	747,004

[차감할 일시적 차이]

재고자산평가손실	52,295	100,074	152,369

정부보조금	7,007	(1,868)	5,139

하자보수충당부채	23,089	39,682	62,771

연월차충당부채	48,154	(5,777)	42,377

장기종업원급여부채	5,303	(4,241)	1,062

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	19,919	-	19,919

선수수익	31,878	(13,589)	18,289

상품매출	1,799,309	(923,903)	875,406

기타금융자산손상차손	865,972	58,291	924,263

주식보상비용	412	(412)	-

반품충당부채	43,958	(17,281)	26,677

감가상각누계액	264	-	264

감가상각비	17,432	-	17,432

무형자산손상차손	129,194	-	129,194

리스부채	138,553	41,829	180,382

소 계	3,182,739	(727,195)	2,455,544

가감계	2,219,068	(510,528)	1,708,540

이월세액공제 및 감면	341,085	-	341,085

이연법인세자산 금액	2,560,153	(510,528)	2,049,625

( 4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	2,987,588	3,058,814

33 . 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오디텍

티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합

관계기업	(주)이관희프로덕션

기타	(주)티에스인베스트먼트

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

상품매출	기타비용	상품매출	기타비용

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오디텍	12,316	-	-	-

기타	(주)티에스인베스트먼트	15,447	100	21,491	-

합 계	27,763	100	21,491	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	215,604	212,534

퇴직급여	22,492	30,735

주식기준보상	52,630	33,005

합 계	290,726	276,274

34 . 우발 상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 대출약정의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관명	내 용	통화	실행금액	한도금액

국민은행	외화지급보증	USD	1,273,415	7,000,000

KEB하나은행	외화지급보증	USD	889,727	5,000,000

KEB하나은행	외화대출	USD	2,478,798	2,500,000

신한은행	외화지급보증 및 외화대출(포괄한도)	USD	2,542,145	8,000,000

우리은행	외화지급보증	USD	294,033	2,000,000

합 계	7,478,118	24,500,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금 액	보증제공내용

서울보증보험	77,000	계약이행보증/공탁보증

소프트웨어공제조합	30,986,627	입찰.계약/하자보증

전문건설공제조합	152,764	입찰.계약/하자보증

합 계	31,216,391

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.

( 4 ) 영업상의 중요한 거래내용

미국의 MOTORORA SOLUTIONS. INC는 한국내 공공기관 TRS시스템설치와 관련하여 연결실체와 독점적인 물품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 F 영업을 위하여 VF HONG KONG LIMITED 및VF INTERNATIONAL SAGL과 각각 키플링 및 이스트팩의 상품을 한국내에서 독점적으로 공급받을 수 있는 계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

계약자	계약기간	계약내용

MOTOROLA SOLUTIONS.INC	2022.01.01~2024.12.31	공공안전 및 운송시장에 한정된 국내 독점 총판계약

VF HONGKONG LIMITED	2020.07.01~2023.03.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

VF INTERNATIONAL SAGL	2019.01.02~2022.03.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

(5) 소송사건 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	소송내용	진행 상황

지배기업외3	에스케이증권 주식회사외 1명	2,000,000	손해배상청구	1심 진행중

지배기업외1	에스케이증권 주식회사외 2명	1,940,000	손해배상청구	1심 진행중

연결실체는 상기의 소송결과를 예측할 수 없으므로 연결재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.

35. 금융위험관리 연 결 실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있으며 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 기대하는 손실에 대하여 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	28,172,676	14,754,488

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	5,650,442	10,066,182

매출채권및기타채권	3,684,686	2,748,859

기타금융자산	7,011,135	3,997,481

합 계	44,518,939	31,567,010

(*) 보유현금 및 지분증권은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 연결실체가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 연결실체는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	3,026,883	-	-	3,026,883

단기차입금	4,835,039	4,085,090	-	8,920,129

기타금융부채	283,839	390,911	1,179,946	1,854,696

합 계	8,145,761	4,476,001	1,179,946	13,801,708

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	2,531,921	437,963	495	2,970,379

단기차입금	4,060,032	1,110,019	-	5,170,051

기타금융부채	565,753	-	568,528	1,134,281

합 계	7,157,706	1,547,982	569,023	9,274,711

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 연결실체는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	49,484	58,663	8,522,409	10,103,316

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD 변동	(1,004,465)	1,004,465	(397,423)	397,423

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결실체는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율이 0.5%p 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	(44,327)	44,327	(25,850)	25,850

이자수익	186,427	(186,427)	121,649	(121,649)

합 계	142,100	(142,100)	95,799	(95,799)

③ 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 연결실체가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말과 전기말 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품이 없습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 율	당기말	전기말

부채총계(A)	20,267,140	17,419,763

자본총계(B)	71,802,030	69,478,829

부채비율(A/B)	28.23%	25.07%

36. 공정가치 연결실 체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정 ① 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가함을 원칙으로 하며, 그 중 유동성 채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사하므로 장부가액을 적용합니다.

② 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 금융상품의 공정 가치는 당기말 및 전기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 금융상품 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 금융상품은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

③ 주식기준보상종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려하고 있습니다.

④ 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도금액간의 차이를 국공채 등의 이자율에 근거한 무위험이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체게를 포함한 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,650,443	5,650,443

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,096,720	2,983,923	10,080,643

③ 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분증권	출자금	사모사채,전환사채	합 계

기초	14,461	2,969,462	-	2,983,923

대체	-	-	7,096,720	7,096,720

증감	-	-	(3,209,534)	(3,209,534)

공정가치변동	-	54,168	(1,274,834)	(1,220,666)

기말	14,461	3,023,630	2,612,352	5,650,443

④ 출자금 및 지분증권의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

지분증권	할인된 현금흐름법	추정현금흐름 및 할인율(WACC)

출자금	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

사모사채(*)	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치, 위험조정할인율,

전환사채(*)	현재가치기법, T-F모형, H-W모형, 이항모형	무위험수익률, 채권만기 할인율, 가격변동성

(*) 투입변수 중 가격 변동성이 증가하거나 채권만기할인율, 위험조정할인율 이 감소하면 사채의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 감소는 사채의 공정가치를 증가시킬 수 있습니다.

37. 금융 상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

수익증권	1,836,359	-	-	1,836,359

장기금융상품	775,993	-	-	775,993

출자금및지분증권	3,038,091	-	-	3,038,091

[공정가치로 측정되는 않는 금융자산]

현금및현금성자산	-	28,172,676	-	28,172,676

매출채권및기타채권	-	3,684,686	-	3,684,686

기타금융자산	-	7,011,135	-	7,011,135

금융자산 합계	5,650,443	38,868,497	-	44,518,940

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

매입채무및기타채무	-	-	3,026,883	3,026,883

단기차입금	-	-	8,865,312	8,865,312

전환사채	-	-	3,748,485	3,748,485

기타금융부채	-	-	1,854,695	1,854,695

금융부채 합계	-	-	17,495,375	17,495,375

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

수익증권	6,064,270	-	-	6,064,270

장기금융상품	1,032,450	-	-	1,032,450

출자금및지분증권	2,983,923	-	-	2,983,923

[공정가치로 측정되는 않는 금융자산]

현금및현금성자산	-	14,754,488	-	14,754,488

매출채권및기타채권	-	2,748,859	-	2,748,859

기타금융자산	-	3,997,481	-	3,997,481

금융자산 합계	10,080,643	21,500,828	-	31,581,471

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

매입채무및기타채무	-	-	2,970,379	2,970,379

단기차입금	-	-	5,170,051	5,170,051

기타금융부채	-	-	1,134,191	1,134,191

금융부채 합계	-	-	9,274,620	9,274,620

(2) 범 주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융수익]

외환차익	-	-	41,322	41,322

외화환산이익	-	1,381	-	1,381

이자수익	-	168,131	-	168,131

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	393,802	-	-	393,802

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	269,698	-	-	269,698

합 계	663,500	169,512	41,322	874,334

[금융비용]

외환차손	-	-	393,305	393,305

외화환산손실	-	-	231,812	231,812

이자비용	-	-	187,154	187,154

금융수수료	-	2,068	-	2,068

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,490,364	-	-	1,490,364

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	18,708	-	-	18,708

합 계	1,509,072	2,068	812,271	2,323,411

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융수익]

외환차익	-	-	307,758	307,758

외화환산이익	-	507,700	-	507,700

이자수익	-	230,641	-	230,641

배당금수익	-	1,905	-	1,905

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	1,443,682	-	-	1,443,682

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	107,964	-	-	107,964

기타금융자산평가이익	-	435	-	435

합 계	1,551,646	740,681	307,758	2,600,085

[금융비용]

외환차손	-	-	502,031	502,031

외화환산손실	-	112,700	-	112,700

이자비용	-	241,623	-	241,623

금융수수료	-	42,091	-	42,091

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	271,214	-	-	271,214

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	404,814	-	-	404,814

합 계	676,028	396,414	502,031	1,574,473

38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득관련 미지급금 증가	1,727	3,120

리스부채의 유동성대체	(611,418)	(335,570)

사용권자산의 증감	922,814	504,654

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	이자비용	현금유입	현금유출	외화환산이익	기타	당기말

단기차입금	5,170,051	-	21,213,473	(17,725,977)	207,765	-	8,865,312

리스부채	819,916	52,039	-	(304,273)	-	895,057	1,462,739

39. 보고기간 후 사건 연결실체는 2022년 2월 23일 신성장동력 확보 및 사업다각화를 위해 주식회사 메사의 주식 30,000주를 취득하였습니다.