폴라리스AI 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34(당)기 분기 2024년 3월 31일 현재
제 33(전)기 분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 폴라리스에이아이와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 폴라리스에이아이(이하 "지배기업")는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(F) 사업을 영위하고 있으며,지배기업의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국거래소(KRX)에 개설된 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 서초구 서운로 19 서초월드오피스텔 4층에 위치하고 있습니다. 한편, 2024년 2월 최대주주 변경에 따라 사명이 주식회사 리노스에서 주식회사 폴라리스에이아이로 변경되었습니다. 2024년 03월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재 보통주자본금은 35,838백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)폴라리스우노	12,074,527	16.85%	-	0.00%

(주)폴라리스세원	10,685,422	14.91%	-	0.00%

(주)폴라리스오피스	6,621,774	9.24%	-	0.00%

(주)오디텍	-	0.00%	6,963,693	13.99%

티에스2015-9성장전략 M 투자조합	-	0.00%	6,963,693	13.99%

파인밸류자산운용	-	0.00%	832,342	1.68%

에이스투자금융	-	0.00%	594,530	1.19%

자기주식	833,310	1.16%	833,310	1.68%

기타주주	41,462,224	57.84%	33,574,491	67.47%

합 계(*)	71,677,257	100%	49,762,059	100%

(*) 당분기 중 제5회 전환사채의 전환청구권 행사로 1,843,043주, 제3자배정 유상증자로 18,821,343주, 주식선택권 행사로 1,250,812주의 보통주가 발행되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)비케이이노베이션	대한민국	패션잡화, 생활용품	12월말	100.00%	100.00%

(주)파워보이스(*)	대한민국	음성인식소프트웨어	12월말	54.95%	54.95%

(*) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.①당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당분기손익	총포괄손익

(주)비케이이노베이션	48,672	341,821	-	(583)	(583)

(주)파워보이스	871,583	2,979,095	7,382	(644,858)	(644,858)

②전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당분기손익	총포괄손익

(주)비케이이노베이션	49,725	342,291	-	(13,357)	(13,357)

(주)파워보이스	1,497,260	2,959,913	1,132,615	(620,052)	(668,552)

(4) 종속기업 변동내역당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	1,504	-

금융기관예금	15,345,159	17,337,826

합 계	15,346,663	17,337,826

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정 가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	15,346,663	-	-	15,346,663

단기금융자산	19,613,012	-	-	19,613,012

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	23,576,833	-	23,576,833

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	3,547,570	-	3,547,570

매출채권	4,412,078	-	-	4,412,078

기타수취채권	1,253,743	-	-	1,253,743

장기기타수취채권	414,356	-	-	414,356

합 계	41,039,852	27,124,403	-	68,164,255

① 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정 가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	17,337,826	-	-	17,337,826

단기금융자산	33,613,011	-	-	33,613,011

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	504,577	-	504,577

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	3,434,282	-	3,434,282

매출채권	2,806,504	-	-	2,806,504

기타수취채권	1,165,708	-	-	1,165,708

장기기타수취채권	488,263	-	-	488,263

합 계	55,411,312	3,938,859	-	59,350,171

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무	6,150,635	-	-	6,150,635

장기매입채무및기타채무	17,625	-	-	17,625

단기차입금	7,070,060	-	-	7,070,060

기타유동부채	-	-	405,614	405,614

기타비유동부채	-	-	1,016,623	1,016,623

합 계	13,238,320	-	1,422,237	14,660,557

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,133,797	-	-	7,133,797

단기차입금	5,366,698	-	-	5,366,698

전환사채	1,305,213	-	-	1,305,213

기타유동부채	-	-	394,384	394,384

기타비유동부채	-	-	1,187,399	1,187,399

합 계	13,805,708	-	1,581,783	15,387,491

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.(3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	374,208	374,208	-	-	374,208	374,208

외화환산이익	1	1	-	-	1	1

대손충당금환입(대손상각비)	(1,197)	(1,197)	-	-	(1,197)	(1,197)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	193,916	193,916	193,916	193,916

합 계	373,012	373,012	193,916	193,916	556,928	556,928

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(175,482)	(175,482)	-	-	(175,482)	(175,482)

외환차익	4,293	4,293	-	-	4,293	4,293

외환차손	(6,294)	(6,294)	-	-	(6,294)	(6,294)

외화환산손실	(385,799)	(385,799)	-	-	(385,799)	(385,799)

합 계	(563,282)	(563,282)	-	-	(563,282)	(563,282)

① 전분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	350,197	350,197	-	-	350,197	350,197

외화환산이익	597	597	-	-	597	597

대손충당금환입(대손상각비)	(531)	(531)	-	-	(531)	(531)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	74,804	74,804	74,804	74,804

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(11,134)	(11,134)	(11,134)	(11,134)

합 계	350,263	350,263	63,670	63,670	413,933	413,933

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(256,573)	(256,573)	-	-	(256,573)	(256,573)

외환차익	90,489	90,489	-	-	90,489	90,489

외환차손	(1,389)	(1,389)	-	-	(1,389)	(1,389)

외화환산손실	(414,021)	(414,021)	-	-	(414,021)	(414,021)

합 계	(581,494)	(581,494)	-	-	(581,494)	(581,494)

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권	1,197	1,197	531	531

합 계	1,197	1,197	531	531

(5) 당분기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동항목:

시장성 있는 지분증권	쏘카	67,564	48,849

주계약이 금융자산인 복합계약	파인디앤씨 사모사채	455,728	455,728

기타금융자산	MMF	23,053,542	-

소 계	23,576,834	504,577

비유동항목:

시장성 없는 지분증권	전능아이티	14,461	14,461

출자금	정보통신, 소프트웨어, 전문건설공제조합, 신협출자금	3,284,300	3,149,479

주계약이 금융자산인 복합계약	삼성솔루션 BARAK	248,809	270,342

소 계	3,547,570	3,434,282

합 계	27,124,404	3,938,859

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	504,576	3,434,282	560,074	3,515,947

취득	33,021,626	481	1,026,736	-

계정대체	21,533	(21,533)	20,013	(20,013)

평가손익	59,576	134,340	(10,984)	74,655

처분	(10,030,478)	-	(1,046,479)	-

기말	23,576,833	3,547,570	549,360	3,570,588

7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	4,593,793	(181,715)	4,412,078	2,987,022	(180,518)	2,806,504

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,398,816	2,792,527

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 :

6개월 이하(*)	13,873	15,588

6개월 ~ 1년미만	2,243	-

1년 초과	134,861	134,907

소 계	150,977	150,495

개별적으로 손상된 채권	44,000	44,000

합 계	4,593,793	2,987,022

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	180,518	137,355

연결범위 변동	-	-

제각	-	-

대손상각비(환입)	1,197	531

기말	181,715	137,886

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

상품	17,845,910	(716,628)	17,129,282	19,406,725	(545,638)	18,861,087

원재료	-	-	-	360,018	-	360,018

미착품	-	-	-	1,097,675	-	1,097,675

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	170,990	170,990	(51,374)	(51,374)

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액