폴라리스AI 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 리노스(이하 "당사"라 함)는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(F) 사업을 영위하고 있으며,당사의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국거래소(KRX)에 개설된 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당 분기말 현재 본사는 서울시 서초구 서운로 19 서초월드오피스텔 4층에 위치하고 있습 니다.

당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재 보통주자본금은 20,770 백 만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

(주)오디텍	6,316,276	15.21%

티에스2015-9성장전략 M	6,316,276	15.21%

자기주식	827,008	1.99%

기타주주	28,081,046	67.60%

합 계	41,540,606	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한편, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습 니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문 단위당사의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당분기말 현재 주요 영업부문 단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업내역

ICT	디지탈 TRS 솔루션 공급

ITS	신용협동조합 금융IT 서비스

F	Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매

(2) 영업부문별 영업성과각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

ICT	4,968,347	(606,738)	12,193,331	(466,410)

ITS	9,118,256	514,328	8,993,498	461,457

F	20,325,740	(4,308,915)	37,100,045	400,305

합 계	34,412,342	(4,401,326)	58,286,873	395,352

(3) 영업부문별 재고자산

당분기말과 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	F	ICT	합 계

원재료	-	3,398,352	3,398,352

상품	41,680,020	71,636	41,751,656

미착품	1,000,764	-	1,000,764

합 계	42,680,784	3,469,988	46,150,771

② 전기

(단위: 천원)

구 분	F	ICT	합 계

원재료	-	13,228	13,228

상품	41,959,666	79,678	42,039,344

미착품	4,221,065	-	4,221,065

합 계	46,180,731	92,906	46,273,637

(4) 당분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없 습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권

매출채권	2,789,282	3,874,114

대손충당금	(33,183)	(35,148)

소 계	2,756,099	3,838,966

기타채권

미수금	109,222	356,679

합 계	2,865,321	4,195,645

(2) 당분기말와 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	35,148	51,150

대손상각비(환입)	(1,965)	(16,002)

기말금액	33,183	35,148

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

수익증권	8,016,725	20,974,100

소 계	8,016,725	20,974,100

비유동

출자금 및 지분증권	2,984,001	2,240,096

장기금융상품	1,032,452	1,028,606

소 계	4,016,453	3,268,702

합 계	12,033,178	24,242,802

(2) 당분기말과 전기말 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	24,242,802	22,709,818

순증감	(12,169,071)	1,734,638

평가손익의 인식	(40,553)	(201,654)

기말	12,033,178	24,242,802

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	단기금융상품	3,500,000	3,610,000

미수수익	30,321	20,335

임차보증금	177,000	805,672

소 계	3,707,321	4,436,007

비유동	정기예적금	1,307	1,307

대여금	200,000	-

임차보증금	255,000	194,000

기타보증금	10,384	31,184

소 계	466,691	226,491

합 계	4,174,011	4,662,498

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	당분기	전기	사용제한내역

단기금융상품	특정예금	-	100,000	질권설정

정기예적금	특정예금	1,307	1,307	당좌개설보증금

8. 재고자산

(1) 당분기과 전기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	3,398,352	-	3,398,352	13,228	-	13,228

상품	42,210,983	(459,327)	41,751,656	42,277,049	(237,705)	42,039,344

미착품	1,000,764	-	1,000,764	4,221,065	-	4,221,065

합 계	46,610,099	(459,327)	46,150,771	46,511,342	(237,705)	46,273,637

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 비용은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	221,622	(50,583)

비용으로 인식된 재고자산	15,430,596	2 8,315,962

9. 기타자산 당분기과 전기 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선급금	19,647,121	347,650

선급비용	118,369	143,352

부가세대급금	342,654	-

환불자산	278,734	385,391

합 계	20,386,878	876,393

10. 종속기업및관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율

당분기말	전기말