폴라리스AI 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 27 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 리노스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 리노스(이하"지배기업")는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(FnB)사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 주식은 2002년8월 13일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울시 서초구 효령로 317에 위치하고 있습니다.

지배기업은 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 18,877백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

(주)오디텍	5,729,049주	15.17

티에스2015-9성장전략 M 투자조합	5,729,049주	15.17

자기주식	820,814주	2.18

기타	25,476,082주	67.48

합 계	37,754,994주	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	결산일	지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)에스유알코리아(*1)	12월 31일	-	66.67	화장품제조 등

(주)비더블유앤에이치(*2)	12월 31일	100	-	가방,신발,액세서리 제조

(*1) 당기 중 보유한 지분 전부를 매각함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 2018년 7월 6일에 100% 출자하여 설립함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비더블유앤에이치

유동자산	80,412

비유동자산	-

자산 계	80,412

유동부채	-

비유동부채	-

부채 계	-

매출액	-

영업손실	(19,587)

총포괄손실	(19,587)

지배력을 획득한 이후 연결실체는 (주)비더블유앤에이치를 통해 수익은 없고 19,587천원을 손실하였습니다. 경영진은 (주)비더블유앤에이치의 취득이 보고기간 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정하는 경우 39,174천원의 손실이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.(4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비더블유앤에이치

영업활동으로 인한 현금흐름	(22,050)

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	100,000

현금및현금성자산의 감소	77,950

기초 현금및현금성자산	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-

기말 현금및현금성자산	77,950

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제 표 는 2019년 3월 7일 자 이사 회 에서 승인되었으며, 2019년 3월27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 비파생금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식보상기준을 위한 부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영자의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영자의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. ③ 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 연결실체는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

또한, 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 프로젝트기간을 고려한 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

연결실체 는 당기말 현재 투입법에 따른 프로젝트계약의 수익인식금액이 79억원으로 총 매출액의 11%를 차지하고 있습니다. 당기말 현재 진행 중인 프로젝트에 대한 잔여계약예정원가의 추정치가 10% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세차감전순자산은 1백 만원 감소합니 다.

④ 공정가치 측정 연결실체 의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 35 : 공 정가치

3 . 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일은 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 유의적인 영향이 없습니다.

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	측정 범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

현금및현금성자산	현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	9,864,498	9,864,498

매출채권및기타채권	매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	9,089,349	9,089,349

당기손익-공정가치 측정 금융자산	사모사채	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융자산	11,860,645	11,860,645

파생상품금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	975,764	975,764

수익증권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	134,200	134,200

지분증권 및 출자금(*)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	437,784	437,784

기타금융자산	정기예적금	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	400	400

보증금	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,082,477	10,082,477

미수수익	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,133,614	2,133,614

(*) 당기초 현재 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인해 당기 초 현재 평가이익 449,781천원은 이익잉여금으로 재분류되었으며 동 금액만큼 이익잉여금이 증가하였습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에따른 분류	재분류	재측정	기업회계기준서제1109호에따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산

대여금및수취채권	9,864,498	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	9,864,498

매출채권 및 기타채권

대여금및수취채권	9,089,349	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	9,089,349

기타금융자산

보증금	975,764	-	-	-

단기금융상품	11,860,000	-	-	-

미수수익	134,200	-	-	-

정기예적금	645	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	12,970,609

총 상각후원가 측정 금융자산	31,924,456	-	-	31,924,456

당기손익-공정가치

단기금융상품

당기손익인식금융자산	10,082,477	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	10,082,477

매도가능금융자산

지분증권 및 출자금	2,133,614	(2,133,614)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,133,614	-	2,133,614

기타금융자산

파생상품금융자산	400	-	-	-

사모사채	437,784	(437,784)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	437,784	-	438,184

총 당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,654,275	-	-	12,654,275

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일로 종료되는 포괄손익계산서와 현금흐름표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영 전 금액

자산

환불자산	395,150	(395,150)	-

부채

환불부채	592,527	(395,150)	-

반품충당부채	-	-	197,377

환불부채를 결제할 때 제품을 회수할 권리에 대한 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채의 측정치를 새로 수정하고, 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정하며 이 자산은 환불부채와는 구분하여 표시합니다.

4 . 유의적인 회계정책 연결실 체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성 되었습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 연결① 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속회사의 연결재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.연결실체를 구성하는 회사가 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다

③ 비지배지분종속회사의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 지배기업의 종속회사 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.(2) 관계회사관계회사는 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계회사 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계회사간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.관계회사가 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계회사의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부. 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산 재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산- 만기보유금융자산- 대여금 및 수취채권- 매도가능금융자산

4) 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.7) 금융자산의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.8) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

① 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 채권 발생일로부터 90일이 경과한 채권을 정상회수기간이 경과하여 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사 건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체 가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

9) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도 가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연구기자재	3년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 회원 권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과로 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 퇴직급여를 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 연결실체가 부담해야 할 부담금을 비용으로인식하고 있습니다.

4) 주식기준보상① 현금결제형연결실체는 일부의 임직원에게 현금결제형주식기준보상을 제공하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 측정은 블랙-숄즈 모형을 사용하고 있습니다. ② 주식보상형연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.

(11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.2) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(12) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액을 재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모 두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15 ) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체 는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체 의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3(2)에 기술되어 있습니다.고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 주로 패션 잡화를 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 상품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며 재화에 대한 통제는 고객이 입수한 때 이전됩니다.

고객과의 계약에서 반품을 허용하는 경우, 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 부담하지 않을 가능성이매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서는 자산을 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 도급계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 설치 작업은 고객의 장소에서 이루어지며 연결실체의 수행의무로 인하여 가치가 높아지는 자산을 고객이 통제한다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

( 20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전의 금액을 기준으로 749,013천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을평가하고 있습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 영업부문(1) 영업부문 단위연결실체의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 주요 영업부문 단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업내역

ICT	디지탈 TRS 솔루션 공급

ITS	신용협동조합 금융IT 서비스

FnB	Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매

기타	임대사업 및 기타사업

(2) 영업부문별 영업성과각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익이며 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

ICT	7,576,653	(526,488)	12,223,042	835,284

ITS	10,076,337	821,883	13,014,921	1,068,258

FnB	53,987,328	1,341,611	64,368,122	1,637,853

기타	-	(19,587)	66,161	-

소 계	71,640,318	1,617,419	89,672,246	3,541,395

뷰티(*)	724,623	(679,644)	11,819,280	298,931

합 계	72,364,941	937,775	101,491,526	3,840,326

(*) 당기 중 종속기업의 처분으로 인해 중단영업손익으로 분리되었습니다.(주석 38 참고)

(3) 영업부문별 재고자산

당기말과 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	FnB	ICT	계

원재료	-	167,493	167,493

상품	38,317,543	25,000	38,342,543

미착품	6,152,742	-	6,152,742

합 계	44,470,285	192,493	44,662,778

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	FnB	ICT	뷰티	합 계

원재료	-	366,169	169,202	535,371

상품	35,541,542	4,446	225	35,546,213

제품	-	-	745,829	745,829

미착품	5,626,706	-	-	5,626,706

합 계	41,168,248	370,615	915,256	42,454,119

(4) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상 을 차지하는 매출처는 없 습 니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

매출채권	4,062,809	7,575,061

받을어음	-	1,113,386

대손충당금	(51,150)	(10,010)

소 계	4,011,659	8,678,437

기타채권

미수금	493,870	410,912

합 계	4,505,529	9,089,349

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	10,010	8,730

대손상각비	41,140	1,280

기말금액	51,150	10,010

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실률	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	0.0%	4,464,782	-	4,464,782

3개월 이하	48.9%	11,399	5,570	5,829

3개월 초과 6개월 이하	50.5%	70,488	35,570	34,918

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	100.0%	10,010	10,010	-

합 계	1.3%	4,556,679	51,150	4,505,529

(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	8,860,687	-	8,860,687

3개월 이하	194,003	-	194,003

3개월 초과 6개월 이하	24,346	-	24,346

6개월 초과 12개월 이하	10,313	-	10,313

1년 초과	10,020	10,010	-

합 계	9,099,359	10,010	9,089,349

7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

수익증권	19,083,994	10,082,477

파생상품금융자산(*)	10,695	-

사모사채(*)	437,784	-

소 계	19,532,473	10,082,477

비유동

출자금 및 지분증권	2,164,692	2,133,614

장기금융상품	1,012,653	-

소 계	3,177,345	2,133,614

합 계	22,709,818	12,216,091

(*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	12,216,091	4,096,494

순증감	9,919,052	10,000,000

계정재분류	438,184	-

평가손익의 인식	136,491	119,597

손상차손의 인식	-	(2,000,000)

기말	22,709,818	12,216,091

(3) 연결실체는 외화매입채무의 환율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 당기 현재 미결제약정 계약잔액은 USD 3,000,000으로 세부 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

계약처	계약일	만기일	계약환율(원)	계약금액(USD)	통화선도자산

㈜국민은행	2018.12.03	2019.01.15	1,113.00	300,000	1,530

2018.12.28	2019.03.11	1,116.30	500,000	900

2018.12.28	2019.03.11	1,116.10	100,000	200

2018.12.28	2019.03.11	1,116.10	100,000	200

2018.12.28	2019.03.11	1,115.90	100,000	220

2018.12.28	2019.03.11	1,114.50	200,000	720

㈜KEB하나은행	2018.11.08	2019.01.09	1,116.90	800,000	960

2018.11.08	2019.01.09	1,117.00	400,000	440

2018.12.04	2019.01.15	1,107.05	500,000	5,525

한편, 연결실체는 상기 통화선도 계약을 위험회피로 가정하지 않았습니다. 따라서 통화선도계약의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품(*1)(*2)	6,600,000	12,297,784

파생상품금융자산(*3)	-	400

미수수익	45,903	134,200

소 계	6,645,903	12,432,384

비유동	정기예적금	880	645

임차보증금	897,672	810,672

기타보증금	31,184	96,914

소 계	929,736	908,231

합 계	7,575,639	13,340,615

(*1) 연결실체는 전기 중 일반사모사채 금융상품에 대해 1,488,216천원의 손상차손을인식하였습니다. (*2) 당기 중 사모사채 437,784천원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다. (*3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관에 예치된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금종류	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	특정예금	100,000	-	질권설정

장기금융상품	특정예금	880	645	당좌개설보증금

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금

원재료	167,493	-	167,493	631,786	(96,415)	535,371

상품	38,478,645	(136,102)	38,342,543	35,775,714	(229,501)	35,546,213

제품	-	-	-	929,412	(183,583)	745,829

미착품	6,152,742	-	6,152,742	5,626,706	-	5,626,706

합 계	44,798,880	(136,102)	44,662,778	42,963,618	(509,499)	42,454,119

한편 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입액)은 각각 (75,969)천원 및 182,865천원이며 당기 중 종속기업으로 인해 평가충당금 297,428천원이 감소되었습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	70,422	90,036

선급비용	78,589	35,260

환불자산	395,151	-

합 계	544,162	125,296

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)이관희프로덕션	출판, 영상서비스	대한민국	12월	30.00	30.00

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)이관희프로덕션	30.00	3,648,000	1,620,253	30.00	3,648,000	1,406,251

(3) 당기와 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법투자이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,406,251	214,002	-	1,620,253

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법투자이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,048,079	358,172	-	1,406,251

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	5,400,860	30%	1,620,258	-	-	1,620,258

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	4,687,502	30%	1,406,251	-	-	1,406,251

(5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)이관희프로덕션

유동자산	2,852,698

비유동자산	2,813,504

자산 계	5,666,202

유동부채	150,342

비유동부채	115,000

부채 계	265,342

매출액	11,900,752

영업이익	978,829

총포괄이익	713,340

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	588,896	(588,853)	43	632,752	(632,694)	58

차량운반구	55,270	(7,370)	47,900	-	-	-

공구와기구	43,431	(39,266)	4,165	43,430	(37,205)	6,225

비품	750,131	(593,399)	156,732	702,312	(529,909)	172,403

연구기자재	195,273	(195,272)	1	195,273	(195,272)	1

시설장치	6,299,024	(4,736,277)	1,562,747	6,173,513	(4,117,233)	2,056,280

합 계	7,932,025	(6,160,437)	1,771,588	7,747,280	(5,512,313)	2,234,967

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	연결범위변동	합 계

기계장치	58	-	-	(15)	-	43

차량운반구	-	55,270	(7,370)	-	-	47,900

공구와기구	6,225	-	(2,059)	-	-	4,165

비품	172,403	59,078	(73,273)	-	(1,476)	156,732

연구기자재	1	-	-	-	-	1

시설장치	2,056,280	462,000	(893,976)	(61,559)	-	1,562,747

합 계	2,234,967	576,348	(976,678)	(61,574)	(1,476)	1,771,588

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	합 계

기계장치	58	-	-	-	58

공구와기구	8,285	-	(2,060)	-	6,225

비품	231,759	27,536	(86,708)	(184)	172,403

연구기자재	1	-	-	-	1

시설장치	2,521,711	630,563	(1,033,255)	(62,739)	2,056,280

합 계	2,761,814	658,099	(1,122,023)	(62,923)	2,234,967

(3) 보험가입현황 당기말 현재 연결실체는 비품 및 재고자산 등에 대하여 53,393,806 천원을 한도로 한화손해보험(주)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(34,139)	-	2

소프트웨어	1,875,600	(1,796,733)	-	78,867

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,650,353	-	(587,248)	1,063,105

합 계	3,561,688	(1,830,872)	(587,248)	1,143,568

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(34,038)	-	103

소프트웨어	1,862,600	(1,743,922)	-	118,678

기타의무형자산	11,008	(923)	-	10,085

회원권	1,650,353	-	(587,248)	1,063,105

고객관계	685,651	(128,560)	-	557,091

상표권	158,801	(47,640)	-	111,161

영업권	1,153,054	-	-	1,153,054

합 계	5,555,608	(1,955,083)	(587,248)	3,013,277

(2) 당기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분(*)	합 계

산업재산권	103	-	(101)	-	2

소프트웨어	118,678	47,500	(63,736)	(23,575)	78,867

기타의무형자산	10,085	3,174	(584)	(11,081)	1,594

회원권	1,063,105	-	-	-	1,063,105

고객관계	557,091	-	(49,995)	(507,096)	-

상표권	111,161	-	(18,527)	(92,634)	-

영업권	1,153,054	-	-	(1,153,054)	-

합 계	3,013,277	50,674	(132,943)	(1,787,440)	1,143,568

(*) 당기 중 종속회사인 (주)에스유알코리아의 처분으로 인하여 1,785,938천원이 이관되었습니다.

(3) 전 기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	손상차손	기말

산업재산권	635	-	(532)	-	-	103

소프트웨어	330,213	34,500	(246,035)	-	-	118,678

기타의무형자산	3,101	7,294	(310)	-	-	10,085

회원권	2,060,153	-	-	(409,800)	(587,248)	1,063,105

고객관계	642,798	-	(85,707)	-	-	557,091

상표권	142,921	-	(31,760)	-	-	111,161

영업권	1,153,054	-	-	-	-	1,153,054

합 계	4,332,875	41,794	(364,344)	(409,800)	(587,248)	3,013,277

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,405,044	9,195,687

미지급금	1,991,659	1,411,309

합 계	11,396,703	10,606,996

15. 단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

수입금융(Usance)	6,153,212	7,431,628

단기차입금	-	650,000

유동성장기차입금	-	74,970

소 계	6,153,212	8,156,598

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

수입금융(Usance)	(주)우리은행	2.15~2.16	-	583,809

(주)국민은행	2.84	2,236,363	1,867,666

(주)신한은행	2.33	-	2,182,353

(주)KEB하나은행	2.70~3.12	3,916,849	1,342,849

(주)한국씨티은행	2.51	-	1,454,951

소 계	6,153,212	7,431,628

단기차입금	(주)우리은행	-	-	300,000

(주)신한은행	-	-	350,000

소 계	-	650,000

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	74,970

합 계	6,153,212	8,156,598

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	569,931	626,089

파생상품금융부채	-	67,445

기타보증금	60,000	-

소 계	629,931	693,534

비유동	기타보증금	-	165,000

합 계	629,931	858,534

17. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선수금	30,644	126,592

예수금	95,030	105,939

선수수익	-	65,045

계약부채(*)	77,182	-

부가세예수금	123,959	366,633

소 계	326,815	664,209

비유동	주식기준보상	27,520	189,951

합 계	354,335	854,160

(*) 고객충성제도와 관련된 포인트충당부채이며 당기 중 기업회계기준서 제1115호의도입에 따라 계약부채로 계정재분류되었습니다.

(2) 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2차

권리부여일	2016.03.25	2018.03.30

행사가능기간	2018.03.26 ~ 2021.3.25	2020.04.01 ~ 2023.03.30

행사가격	3,334원	2,628원

부여주식수	100,000주	658,000주

가득조건	2년 용역제공	2년 용역제공

결제방식	현금결제형	주식결제형

2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	400,000	3,334	500,000	3,334

부 여	658,000	2,628	-	-

취 소	(310,000)	3,311	(100,000)	3,334

행 사	-	-	-	-

기 말	748,000	2,722	400,000	3,334

3) 당기말 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2차

옵션가격결정모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형

평가일 현재 종가	2,030원	2,660원

행사가격	3,334원	2,628원

기대주가변동성	0.6882	0.3512

기대존속기간	1.12년	3.50년

기대배당금	1.36%	1.32%

무위험이자율	1.76%	2.22%

주식선택권의 공정가치	279원	695원

4) 당기와 전기 중 주식기준보상거래가 연결실체의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익으로 인식한 보상비용(환입)	7,609	(159,541)

기말 현재 부채의 장부금액	27,520	189,951

기말 현재 자본의 장부금액	170,040	-

18. 퇴직급여연결실체는 확정기여형퇴직연금제도에 가입함에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 918,320천원 및 892,653천원입니다. 19. 종업원급여부채

당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여부채	23,062	15,539

20. 기타충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반품충당부채	-	199,490

환불부채	592,527	-

하자보수충당부채	66,845	40,827

합 계	659,372	240,317

(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환불부채	반품충당부채	하자보수충당부채

당 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	594,640	199,490	188,813	40,827	89,187

회계정책변경효과(*)	-	(199,490)	-	-	-

사용액	-	-	-	-	(35)

전입액(환입액)	(2,113)	-	10,677	26,018	(48,325)

기말잔액	592,527	-	199,490	66,845	40,827

(*) 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서 새로운 자산을 인식합니다.

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행가능한 보통주식수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 금액	500	500

발행한 보통주식수	37,754,994주	35,996,153주

보통주 자본금	18,877,497,000	17,998,076,500

(*) 당기 중 주식배당을 수행하였습니다(배당주식수 1,758,841,액면금액 주당 500원)

22. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,351,717	12,351,717

신주인수권대가	2,558,870	2,558,870

주식선택권	170,040	-

자기주식처분이익	1,513,404	1,513,404

자기주식(*)	(2,270,538)	(2,266,591)

합 계	14,323,493	14,157,400

(*) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 820,814 주는 주가안정을 위해 취득한것으로 상법상 규정에 따라 연결실체가 보유 중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	798,067	798,067

미처분이익잉여금	41,048,048	39,114,419

합 계	41,846,115	39,912,486

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	39,912,235	36,106,212

기초이익잉여금 조정효과(*1)	449,781	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	2,363,519	4,861,056

배당금 지급(*2)	(879,420)	(1,055,305)

확정급여채무재측정요소	-	272

기말금액	41,846,115	39,912,235

(*1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 매도가능금융자산평가이익이 이익잉여금으로 계정재분류되었습니다.(*2) 당기 중 주식배당을 실시하였습니다.

24. 매출당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 주요 지리적 시장과 매출 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	71,640,318	89,707,798

주요 서비스 계열

용역매출	15,376,394	19,125,273

상품매출	56,263,924	70,516,364

제품매출	-	66,161

합 계	71,640,318	89,707,798

수익 인식 시기

한 시점에 이행	56,263,924	70,516,364

기간에 걸쳐 이행	15,376,394	19,191,434

합 계	71,640,318	89,707,798

25. 프로젝트계약 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 프로젝트계약의 내용은 다음과 같습니다① 당기말

(단위 : 천원)

완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	계약자산	계약부채

2018.12.14	케이티	앙골라 치안시스템고도화사업	7,926,617	7,907,314	6,010,628	-	(19,303)

당기 말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	미청구공사

2018.12.14	케이티	앙골라 치안시스템고도화사업	7,926,617	7,244,749	5,043,719	130,794

2018.12.31	현대정보기술	서울지하철 9호선 2,3단계열차무선설비 납품설치	2,441,500	2,050,225	1,322,986	71,176

합 계	10,368,117	9,294,974	6,366,705	201,970

전기 말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 매 출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

내 역	계약일	완성기한	진행률

앙골라 치안시스템	2015.11.20	2019.2.14	99.76%

② 전기

(단위: 천원)

내 역	계약일	완성기한	진행률

앙골라 치안시스템	2015.11.20	2018.12.14	91.40%

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	206,559

계약부채	19,303	-

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 및 상품의 매입	35,098,854	42,658,605

재고자산의 변동	(5,838,322)	(320,982)

급여	12,371,105	11,875,313

퇴직급여	918,320	892,653

복리후생비	1,845,260	1,471,606

감가상각비	975,498	1,119,771

지급수수료	4,488,953	6,120,294

판매수수료	10,990,220	13,580,062

기타	9,173,010	8,734,685

합 계(*)	70,022,898	86,132,007

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,124,203	8,905,833

퇴직급여	633,896	643,914

복리후생비	1,260,096	1,006,812

여비교통비	223,171	197,924

접대비	140,750	246,442

통신비	97,563	98,157

수도광열비	445,308	401,762

세금과공과금	94,083	270,455

감가상각비	954,926	1,097,857

지급임차료	333,642	379,540

수선비	67,983	77,488

보험료	98,674	102,197

차량유지비	21,526	19,931

경상연구개발비	317,905	-

운반비	336,691	322,659

교육훈련비	31,339	10,704

도서인쇄비	8,091	11,739

소모품비	386,602	447,261

지급수수료	4,131,051	5,606,031

광고선전비	864,750	1,358,957

대손상각비	41,140	1,280

판매수수료	10,990,220	13,580,062

무형자산상각비	51,034	57,385

견본비	37,573	48,205

매장운영비	84,205	88,941

주식보상비용	(67,152)	(137,130)

합 계	30,709,270	34,844,406

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	16

투자부동산처분이익	-	4,382,805

잡이익	738	2,425

합 계	738	4,385,246

(2) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	39,649	4,907

유형자산처분손실	61,574	62,738

무형자산처분손실	-	9,800

무형자산손상차손	-	587,248

잡손실	60,837	109,713

합 계	162,060	774,406

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	386,258	400,843

외환차익	155,751	1,568,091

외화환산이익	35,770	495,529

통화선도거래이익	59,395	-

단기매매증권평가이익	-	82,477

통화선도평가이익	10,695	400

배당금수익	-	18,660

당기손익_공정가치측정금융자산평가이익	125,796	-

당기손익_공정가치측정금융자산처분이익	82,260	-

합 계	855,925	2,566,000

(2) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	172,684	283,006

단기매매증권평가손실	-	-

단기매매증권처분손실	1,400	-

외환차손	279,443	22,732

외화환산손실	28,667	34,831

통화선도거래손실	400	112,380

통화선도평가손실	-	67,445

매도가능금융자산손상차손	-	2,000,000

기타금융자산평가손실	-	1,488,216

합 계	482,594	4,008,610

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	3,537	2,895,774

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	117,839	(1,675,042)

미환류세제	(143,528)	143,528

자본에 직접 반영된 법인세	-	(8,283)

법인세비용(수익)(*)	(22,152)	1,355,977

(*) 중단영업에 대한 법인세수익 25,278천원(전기 : 77,748천원)을 포함한 금액입니다

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,104,298	6,331,214

적용세율에 따른 세부담액	440,946	1,370,867

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	54,244	65,644

비과세소득으로 인한 효과	(59)	(1,205)

세액공제 및 감면	(342,387)	-

미환류세제	(143,528)	143,528

이연법인세자산으로 인식되지 못한 세무상 결손금 및 차감할 일시적 차이로 인한 효과	(86,309)	(214,806)

기타	4,384	(8,051)

조정사항 합계	(513,655)	(14,890)

법인세비용(*1)	(72,709)	1,355,977

유효세율(*2)	-	21.42%

(*1) 중단영업에 대한 법인세수익 25,278천원(전기 : 77,748천원)을 포함한 금액입니다 (*2) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 인식된 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	-	8,166

(4) 연결실체는 2015년부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 전기 감사보고서일 현재, 예상된 미환류소득은 1,304,794천원이었으나 당기부터 시행된 투자상생협력촉진세제에 따라 초과환류액 1,118,384천원 및 경정청구액 등 483,204천원이 발생하여 미환류소득에 대한 법인세가 발생하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

차이>

미수수익	29,524	(19,425)	10,099

상품매출원가	1,174,171	(57,045)	1,117,126

자기주식	10,451	-	10,451

매도가능금융자산평가이익	126,861	(126,861)	-

당기손익인식금융자산평가이익	18,145	(18,145)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	154,537	154,537

퇴직연금운용자산	2,642	(2,642)	-

고객관계	122,560	(122,560)	-

상표권	24,455	(24,455)	-

소 계	1,508,809	(216,596)	1,292,213

차이>

상품평가손실	112,089	(82,146)	29,943

정부보조금	-	9,009	9,009

하자보수충당부채	8,982	5,724	14,706

연월차충당부채	49,329	3,977	53,306

장기종업원급여부채	3,419	1,655	5,074

매도가능금융자산손상차손	459,919	-	459,919

선수수익	14,310	2,670	16,980

상품매출	2,954,799	(417,564)	2,537,235

기타금융자산손상차손	327,408	-	327,408

상여금	26,400	(26,400)	-

주식보상비용	41,789	(35,734)	6,055

반품충당부채	43,888	(465)	43,423

감가상각누계액	264	-	264

감가상각비	13,586	3,847	17,433

무형자산손상차손	129,193	-	129,193

대손충당금	-	2,315	2,315

세액공제 및 감면	-	213,699	213,699

퇴직급여충당부채	15,022	(15,022)	-

소 계	4,200,397	(334,435)	3,865,962

합 계	2,691,588	(117,839)	2,573,749

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

차이>

미수수익	20,965	8,559	29,524

상품매출원가	1,278,601	(104,430)	1,174,171

파생상품금융자산평가이익	24,724	(24,724)	-

토지	222,078	(222,078)	-

자기주식	10,451	-	10,451

매도가능금융자산평가이익	118,695	8,166	126,861

당기손익인식금융자산평가이익	-	18,145	18,145

퇴직연금운용자산	2,359	283	2,642

고객관계	141,415	(18,855)	122,560

상표권	31,442	(6,987)	24,455

소 계	1,850,730	(341,921)	1,508,809

차이>

상품평가손실	46,165	65,924	112,089

하자보수충당부채	19,621	(10,639)	8,982

연차충당부채	52,931	(3,602)	49,329

장기종업원급여부채	3,035	384	3,419

매도가능금융자산손상차손	19,919	440,000	459,919

선수수익	28,387	(14,077)	14,310

상품매출	2,515,144	439,655	2,954,799

기타금융자산손상차손	-	327,408	327,408

상여금	34,698	(8,298)	26,400

주식보상비용	76,888	(35,099)	41,789

반품충당부채	41,539	2,349	43,888

감가상각누계액	9,473	(9,210)	263

감가상각비	7,782	5,804	13,586

퇴직급여채무	11,694	3,329	15,023

무형자산손상차손	-	129,193	129,193

소 계	2,867,276	1,333,121	4,200,397

합 계	1,016,546	1,675,042	2,691,588

(6) 당기말과 전기말 현재 이 연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	2,516,429	2,730,431

세무상 이월결손금	-	178,315

31. 주당손익 (1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주순이익	2,363,519,260	4,861,055,577

지배기업주주계속영업이익	2,090,859,958	4,632,692,537

가중평균유통보통주식수	36,510,488	36,510,488

기본주당순이익	65	133

기본주당계속영업이익	57	127

2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행보통주식수(*)	35,996,153	35,996,153

자기주식효과	(820,457)	(820,457)

주식배당	1,334,792	1,334,792

가중평균유통보통주	36,510,488	36,510,488

(*) 기초발행보통주식수는 당기에 실시한 주식배당으로 인한 변동을 반영하여 재산정된 주식수입니다. (2) 희석주당순이익 당기와 전기의 희석주당순이익은 희석화효과가 존재하지 않아 기본주당순이익과 같습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

구 분	특수관계자

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오디텍

티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합

종속기업	(주)비더블유앤에이치 (*)

관계기업	이관희프로덕션(주)

기타	(주)티에스인베스트먼트

(*) 당기 중 설립되었습니다.② 전기말

구 분	특수관계자

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오디텍

티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합

종속기업	주식회사 에스유알코리아(*)

관계기업	이관희프로덕션(주)

기타	(주)티에스인베스트먼트

(*) 당기 중 매각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

상품매출	기타비용	상품매출

기타	(주)티에스인베스트먼트	13,176	-	2,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	156,788	1,013,626

퇴직급여	31,708	125,857

주식기준보상(환입)	15,744	(114,720)

합 계	204,240	1,024,763

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 대출약정의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관명	내용	통화	실행금액	한도금액

(주)국민은행	외화지급보증 (포괄한도)	USD	5,339,736	10,000,000

(주)KEB하나은행	외화지급보증 (포괄한도)	USD	1,729,815	6,500,000

(주)신한은행	외화지급보증	USD	1,983,684	6,000,000

(주)한국씨티은행	외화지급보증	USD	-	7,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증제공내용

서울보증보험	23,400	계약이행보증

소프트웨어공제조합	12,375,747	입찰,계약/하자 보증

전문건설업공제조합	357,440	입찰,계약/하자 보증

합 계	12,756,587

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.

(4) 영업상의 중요한 거래내용 미국의 Motorola. Inc.는 한국내 공공기관 TRS시스템설치와 관련하여 연결실체와 독점적인 물품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 FnB사업부문의 영업을 위하여 VF HONG KONG LIMITED 및 VF International SAGL 과 각각 키플링 및 이스트팩의 상품을 한국내에서 독점적으로 물품을 공급받을 수 있는 계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

계약자	계약기간	계약내용

MOTORORA SOLUTIONS. INC.	2016.1.1 ~ 2018.12.31	공공안전 및 운송시장에 한정된 국내 독점 총판계약

VF HONG KONG LIMITED	2017.7.1 ~ 2020.06.30	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

VF International SAGL	2016.1.1 ~ 2018.12.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

(5) 소송사건 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건은 원고 2건이 있습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용	진행 상황

지배기업	서울세관장	234,807	관세등부과처분취소	3심 진행 중

지배기업	에스케이증권 주식회사 외 1명	2,000,000	손해배상청구	사건접수

연결실체는 상기의 소송결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.34. 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있으며 매출채권 및기타채권에 대해 발생할 것으로 기대하는 손실에 대하여 충당금을 설정하고있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	7,088,199	9,864,498

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	22,695,357	-

당기손익인식금융자산	-	10,082,477

매출채권및기타채권	4,505,529	9,089,349

기타금융자산	7,575,639	13,408,793

합 계	41,864,724	42,445,117

(*) 보유현금 및 지분증권은 제외하였습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 연결실체가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 연결실체는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	7,756,973	3,639,730	-	11,396,703

단기차입금	5,362,747	790,465	-	6,153,212

기타금융부채	569,931	60,000	-	629,931

합 계	13,689,651	4,490,195	-	18,179,846

② 전기

(단위:천원)

구 분	3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	10,606,996	-	-	10,606,996

단기차입금	5,938,952	2,217,646	-	8,156,598

파생상품금융부채	67,445	-	-	67,445

기타금융부채	626,089	-	165,000	791,089

합 계	17,239,482	2,217,646	165,000	19,622,128

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 연결실체는환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD 변동	(1,035,540)	1,035,540	(1,300,948)	1,300,948

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결실체는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	(30,766)	30,766	(40,783)	40,783

이자수익	166,054	(166,054)	161,227	(161,227)

합 계	135,288	(135,288)	120,444	(120,444)

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 연결실체가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말과 전기말 현재 연결실체는 시장성 있는 매도가능금융자산이 없습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 율	당 기	전 기

부채총계(A)	19,216,616	23,506,210

자본총계(B)	75,047,105	72,998,792

부채비율(A/B)	25.61%	32.20%

35. 공정가치연결실체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정① 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가함을 원칙으로 하며, 그 중 유동성 채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사하므로 장부가액을 적용합니다.

② 금융상품시장성 있는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 기초로 하여 산정하고 있습니다. ③ 주식기준보상종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려하고 있습니다.

④ 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도금액간의 차이를 국공채 등의 이자율에 근거한 무위험이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2,3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	19,083,994	1,023,348	2,602,476	22,709,818

(*) 당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 3,177,345천원이 전기말 현재 매도가능금융자산에서 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	10,082,477	-	-	10,082,477

매도가능금융자산	-	-	2,119,153	2,119,153

파생상품금융자산	-	400	-	400

금융자산 합계	10,082,477	400	2,119,153	12,202,030

금융부채

파생상품금융부채	-	67,445	-	67,445

3) 수준 3 공정가치

① 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분증권	출자금	사모사채	계

기초	-	2,119,153	-	2,119,153

재분류	14,461	-	437,784	452,245

공정가치 변동	-	31,078	-	31,078

합계	14,461	2,150,231	437,784	2,602,476

② 지분증권 및 출자금의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가기법	투입변수

지분증권	할인된 현금흐름법	추정현금흐름 및 할인율(WACC)

출자금	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

사모사채	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

36. 금융상품(1) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	19,083,994	-	-	19,083,994

장기금융상품	1,012,653	-	-	1,012,653

지분증권 및 출자금	2,164,692	-	-	2,164,692

파생상품금융자산	10,695	-	-	10,695

사모사채	437,784	-	-	437,784

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	7,088,199	-	7,088,199

매출채권및기타채권	-	4,505,529	-	4,505,529

기타금융자산	-	7,575,639	-	7,575,639

금융자산 합계	22,709,818	19,169,367	-	41,879,185

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타유동채무	-	-	11,396,703	11,396,703

단기차입금	-	-	6,153,212	6,153,212

기타금융부채	-	-	629,931	629,931

금융부채 합계	-	-	18,179,846	18,179,846

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	기타포괄손익인식금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

수익증권	10,082,477	-	-	-	-	10,082,477

출자금 및 지분증권	-	-	2,133,614	-	-	2,133,614

파생상품금융자산	400	-	-	-	-	400

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	9,864,498	-	-	-	9,864,498

매출채권및기타채권	-	9,089,349	-	-	-	9,089,349

기타금융자산	-	13,408,393	-	-	-	13,408,393

금융자산 합계	10,082,877	32,362,240	2,133,614	-	-	44,578,731

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	-	67,445	-	67,445

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타유동채무	-	-	-	-	10,606,996	10,606,996

단기차입금	-	-	-	-	8,081,628	8,081,628

기타금융부채	-	-	-	-	791,089	791,089

금융부채 합계	-	-	-	67,445	19,479,713	19,547,158

(2) 범주별 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익

외환차익	-	-	155,751	155,751

외화환산이익	-	35,770	-	35,770

이자수익	-	386,258	-	386,258

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	82,260	-	-	82,260

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	125,796	-	-	125,796

파생상품금융자산평가이익	10,695	-	-	10,695

파생상품금융자산거래이익	59,395	-	-	59,395

합 계	278,146	422,028	155,751	855,925

금융비용

외환차손	-	-	279,443	279,443

외화환산손실	-	-	28,667	28,667

이자비용	-	-	172,684	172,684

파생상품금융자산평가손실	400	-	-	400

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	1,400	-	-	1,400

합 계	1,800	-	480,794	482,594

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	기타포괄손익인식금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

외환차익	-	-	-	-	1,568,117	1,568,117

외화환산이익	-	495,529	-	-	-	495,529

이자수익	-	403,545	-	-	-	403,545

배당금수익	-	18,660	-	-	-	18,660

당기손익인식금융자산평가이익	82,477	-	-	-	-	82,477

파생상품금융자산평가이익	400	-	-	-	-	400

합 계	82,877	917,734	-	-	1,568,117	2,568,728

금융비용

외환차손	-	-	-	-	24,537	24,537

외화환산손실	-	-	-	-	35,639	35,639

이자비용	-	-	-	-	315,068	315,068

파생상품금융자산거래손실	112,380	-	-	-	-	112,380

파생상품금융자산평가손실	-	-	-	67,445	-	67,445

매도가능금융자산손상차손	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000

기타금융자산평가손실	-	1,488,216	-	-	-	1,488,216

합 계	112,780	1,488,216	2,000,000	67,445	375,244	4,043,285

기타포괄손익

평가이익	-	-	28,953	-	28,953

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유무형자산 취득 관련 미지급금 증가	233,045	-

매도가능금융자산평가이익	-	37,119

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	외화환산이익	기말

단기차입금	7,431,628	(1,278,428)	12	6,153,212

38. 중단영업2018년 8월 1일 연결실체는 뷰티 부문을 구성하고 있는 종속기업인 주요 종속회사인 (주)에스유알코리아를 매각하였습니다 해당 사업부문은 2018년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출	724,623	11,819,280

매출원가	388,307	8,518,577

판매비와관리비	1,015,960	3,000,395

영업손익	(679,644)	300,308

영업외손익	740,513	(35,512)

법인세비용차감전순손익	60,869	264,796

법인세비용(수익)	(25,278)	(77,748)

중단영업손익	86,147	342,544

지배주주순손익	272,659	228,363

비지배지분순손익	(186,512)	114,181

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(501,422)	396,126

투자활동으로 인한 순현금흐름	(4,677)	(35,696)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(101,640)	(91,630)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(607,739)	268,800