폴라리스AI 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 리노스(이하 "당사"라 함)는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백유통(FnB)사업을 영위하고 있으며,당사의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당 기말 현재 본사는 서울시 서초구 효령로 317에 위치하고 있습 니다.

당사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 17,998백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지분율(%)

스페스유한회사	10,912,475	30.32

자기주식	819,330	2.28

기타	24,264,348	67.40

합 계	35,996,153	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당 사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 종속기업을 처분하여 비교표시된 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표의 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

비품	5년

공구와기구	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

연구기자재	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 지분상품은 발행금액에서 직접발생원가를 차감한 순액으로 인식됩니다 . 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과로 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

당사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 퇴직급여를 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당사가 부담해야 할 부담금을 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 주식기준보상당사는 일부의 임직원에게 현금결제형주식기준보상을 제공하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 측정은 블랙-숄즈 모형을 사용하고 있습니다.

(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익 및 비용의 인식

수익은 당사가 통상적인 활동에서 받았거나 받을대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 매출에누리와 할인 및 환입액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있을 때에인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 매출에누리와 할인 및 환입액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 ‘Point 제도’에 따라 고객에게 포인트를 부여하는 재화의 판매는 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 제공된재화의 대가와 부여된 포인트에 안분하고 있습니다. 포인트에 안분하는 대가는 공정가치로 측정됩니다. 이러한 포인트에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이연하며, 포인트가 상환되어 당사의 의무가 이행되었을 때 수익으로 인식합니다.

2) 도급계약당사는 도급계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 계약변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 도급계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액과의 차이금액을 '미청구공사'의 계정과목으로 자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대해서는 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액에서 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액과의 차이금액을 '초과청구공사'의 계정과목으로 부채로 표시하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1 ) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영자의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영자의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,890	9,159

요구불예금	11,152,110	8,655,784

정부보조금	-	(565)

합 계	11,155,000	8,664,378

5. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	1,506,853	1,298,728

6. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	공정가액	장부금액

지분증권:

비상장주식(주1)	105,000	14,461	14,461

출자금	3,501,859	3,797,782	3,797,782

합 계	3,606,859	3,812,243	3,812,243

(주1) 비상장지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮은 증권은 손상차손누계액(90,539천원)을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	공정가액	장부금액

지분증권:

비상장주식(주1)	105,000	14,461	14,461

출자금	1,501,859	1,781,951	1,781,951

합 계	1,606,859	1,796,412	1,796,412

(주1) 비상장지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮은 증권은 손상차손누계액(90,539천원)을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,796,412	2,156,681

취득	2,000,000	-

매도가능금융자산평가이익	15,831	39,986

처분	-	(400,255)

기말	3,812,243	1,796,412

차감 : 유동항목	-	-

비유동항목	3,812,243	1,796,412

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	외상매출금	7,253,878	14,059,038

받을어음	20,293	1,286,534

대손충당금	(37,768)	(85,475)

소 계	7,236,403	15,260,097

기타채권	미수금	510,475	503,702

합 계	7,746,878	15,763,799

(2) 신 용위험 및 대손충당금매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 30일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권(대손충당금 차감 전)의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평균신용공여기간 이내 채권	6,889,492	11,960,073

평균신용공여기간 경과 채권

3개월 이내	310,111	2,674,088

3개월 경과 6개월 이내	49,174	179,301

6개월 경과 12개월 이내	25,394	506,413

12개월 경과	-	4,400

소 계	384,679	3,364,202

합 계	7,274,171	15,324,275

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내	-	-

12개월 경과	-	21,297

합 계	-	21,297

(5) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	85,475	40,156

종속기업지분의 처분	(23,497)	21,299

대손상각비(환입)	(24,210)	24,020

기말금액	37,768	85,475

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품(주1)	21,660,703	4,400,000

미수수익	113,094	128,380

소 계	21,773,797	4,528,380

비유동	장기금융상품(주1)	2,370,295	2,361,022

임차보증금	1,334,292	1,637,904

기타보증금	123,814	82,563

기타대여금	1,986,000	-

소 계	5,814,401	4,081,489

합 계	27,588,198	8,609,869

(주1) 장ㆍ단기금융상품은 정기예금, 정기적금 및 저축성보험으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관에 예치된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	특정예금	28	27	당좌개설보증금 등

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,255,153	-	1,255,153	-	-	-

상품	32,373,152	(185,953)	32,187,199	27,844,758	(268,189)	27,576,569

미착품	635,908	-	635,908	330,142	-	330,142

합 계	34,264,213	(185,953)	34,078,260	28,174,900	(268,189)	27,906,711

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	258,255	467,656

선급비용	55,875	59,921

합 계	314,130	527,577

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)이관희프로덕션	출판, 영상서비스	대한민국	12월	30	30

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)이관희프로덕션	3,648,000	1,077,868	3,648,000	714,003

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기

기초금액	지분법투자이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	714,003	363,865	-	1,077,868

(주) 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표인 2014년 12월 31일의 결산 재무제표를 이용하였습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	전기

기초금액	지분법투자이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	635,133	78,870	-	714,003

(주) 전기말 현재 입수가능한 최근 재무제표인 2013년 12월 31일의 결산 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말

관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	(+) 영업권	(-) 내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	3,592,893	30%	1,077,868	-	-	1,077,868

(단위: 천원)

관계기업명	전기말

관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	(+) 영업권	(-) 내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	2,380,010	30%	714,003	-	-	714,003

(5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	(주)이관희프로덕션

유동자산	2,901,807

비유동자산	1,025,224

자산계	3,927,031

유동부채	234,791

비유동부채	99,347

부채계	334,138

지배기업 소유주지분	1,077,868

비지배지분	2,515,025

자본계	3,592,893

매출액	6,101,672

영업이익	1,352,488

총포괄손익	1,212,883

(주) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2014년 12월 31일 결산 재무제표입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

기계장치	632,753	(632,695)	58	632,753	(632,695)	58

차량운반구	146,503	(124,425)	22,078	403,074	(247,641)	155,433

비품	1,037,854	(801,687)	236,167	2,993,803	(2,403,897)	589,906

시설장치	4,887,820	(2,111,949)	2,775,871	4,643,229	(2,051,858)	2,591,371

기타	228,403	(228,399)	4	228,403	(228,399)	4

합 계	6,933,333	(3,899,155)	3,034,178	8,901,262	(5,564,490)	3,336,772

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	종속기업지분의 처분	취득	상각	처분	합계

기계장치	58	-	-	-	-	58

차량운반구	155,433	(75,787)	81,201	(48,298)	(90,471)	22,078

비품	589,906	(372,026)	204,371	(184,133)	(1,951)	236,167

시설장치	2,591,371	(249,267)	1,333,340	(899,573)	-	2,775,871

기타	4	-	-	-	-	4

합 계	3,336,772	(697,080)	1,618,912	(1,132,004)	(92,422)	3,034,178

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	종속기업지분의 처분	취득	상각	처분	합계

기계장치	58	-	-	-	-	58

차량운반구	187,958	-	40,832	(73,357)	-	155,433

비품	180,498	380,202	257,283	(228,076)	(1)	589,906

시설장치	1,468,111	337,482	1,469,625	(683,847)	-	2,591,371

기타	4	-	-	-	-	4

합 계	1,836,629	717,684	1,767,740	(985,280)	(1)	3,336,772

(3) 보험가입현황 당기말 현재 본사의 비품 등에 대하여 5,431,300 천원 을 한 도로 메리츠화재해상(주)에 보험가입하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	4,823,682	-	4,823,682	4,823,682	-	4,823,682

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	취득	상각	대체	합계

토지	4,823,682	-	-	-	4,823,682

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	취득	상각	대체	합계

토지	4,823,682	-	-	-	4,823,682

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	36,000	48,000

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

토 지	6,359,175

상기 공정가치는 2011년 3월말 현재의 감정평가액과 2015년 표준공시지가에 기초하여 평가하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,547	(33,287)	-	1,260

소프트웨어	2,007,688	(1,441,252)	-	566,436

기타의무형자산	3,714	(600)	-	3,114

회원권	1,549,003	-	-	1,549,003

합 계	3,594,952	(1,475,139)	-	2,119,813

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	36,026	(34,141)	-	1,885

소프트웨어	2,544,357	(1,712,347)	-	832,010

기타의무형자산	4,399	(773)	-	3,626

회원권	1,915,335	-	-	1,915,335

개발비	304,585	(90,818)	-	213,767

영업권(주1)	7,301,385	-	-	7,301,385

합 계	12,106,087	(1,838,079)	-	10,268,008

(주1) 전기 중 종속기업의 취득으로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	종속기업지분의 처분	취득	상각	처분	손상차손	합계

산업재산권	1,885	-	-	(625)	-	-	1,260

소프트웨어	832,010	(142,168)	153,360	(276,766)	-	-	566,436

기타의무형자산	3,626	(500)	-	(12)	-	-	3,114

회원권	1,915,335	(804,650)	589,493	-	(151,175)	-	1,549,003

개발비	213,767	(183,309)	-	(30,458)	-	-	-

영업권	7,301,385	(7,301,385)	-	-	-	-	-

합 계	10,268,008	(8,432,012)	742,853	(307,861)	(151,175)	-	2,119,813

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	종속기업지분의 처분	취득	상각	처분	손상차손	합계

산업재산권	2,719	-	-	(834)	-	-	1,885

소프트웨어	949,085	117,646	34,825	(269,546)	-	-	832,010

기타의무형자산	3,138	500	-	(12)	-	-	3,626

회원권	1,621,685	426,950	25,550	-	(158,850)	-	1,915,335

개발비	-	259,455	-	(45,688)	-	-	213,767

영업권	-	7,301,385	-	-	-	-	7,301,385

합 계	2,576,627	8,105,936	60,375	(316,080)	(158,850)	-	10,268,008

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,565,526	2,359,971

미지급금	935,846	1,645,005

합 계	5,501,372	4,004,976

16. 차입부채

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

수입금융(Usance)	국민은행	변동금리	6,738,748	8,154,999

외환은행	변동금리	4,418,531	1,460,675

우리은행	변동금리	3,414,722	3,251,324

신한은행	변동금리	4,126,554	3,813,582

소 계	18,698,555	16,680,580

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급비용	813,306	1,125,269

비유동	임대보증금	10,000	10,000

기타보증금	195,000	160,000

소 계	205,000	170,000

합 계	1,018,306	1,295,269

18. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,642,105	3,396,046

예수금	90,320	245,807

선수수익	156,291	158,010

주식기준보상	-	179,899

부가세예수금	340,117	827,609

합 계	2,228,833	4,807,371

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도관련 이연수익	156,291	158,010

(3) 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차

권리부여일	2012.3.23

행사가능기간	2014.03.24~2017.03.23

행사가격	2,374원

부여주식수	200,000주

가득조건	2년 용역제공

결제방식	현금결제형

(주) 당기 중 2차 부여분 200,000주가 모두 행사되었으며, 행사일의 주가는 3,250원입니다.

2) 당기 및 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	200,000	2,374	440,000	1,731

부여	-	-	-	-

행사	(200,000)	2,374	(240,000)	1,196

기말	-	-	200,000	2,374

3) 전기말 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	전기말

2차

옵션가격결정모형	블랙숄즈모형

평가일 현재 종가	2,745원

행사가격	2,374원

기대주가변동성	0.65608

기대존속기간	1.11년

기대배당금	1.80%

무위험이자율	2.07%

주식선택권의 공정가치	916원

4) 당기 및 전기 중 주식기준보상거래가 기업의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 보상비용	-	301,357

기말 현재 부채의 장부금액	-	179,899

19. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당기 중 종속회사에서 제외된 ㈜드림씨아이에스는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 동 제도는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.전기의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	651,587

사외적립자산의 공정가치	-	(172,411)

순확정급여부채	-	479,176

20. 종업원급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여부채	8,664	13,332

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용의 요소별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	확정기여형 부담금	905,663	731,026

종업원급여	23,582	(4,126)

합 계	929,245	726,900

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용의 포괄손익계산서의 항목별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	274,162	306,193

판매비와관리비	655,083	420,707

합 계	929,245	726,900

21. 기타충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

반품충당부채	116,275	-

하자보수의무(주1)	94,734	36,398

합 계	211,009	36,398

(주1) 완료된 공사에 대한 하자보수 등으로 인하여 발생할 것으로 예상되는 하자보수비용을 과거경험률에 기초하여 추정하여 계상하였으며, 현재가치평가가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반품충당부채	하자보수의무

당기	전기	당기	전기

기초잔액	-	-	36,398	95,775

사용액	-	-	(8,698)	(10,244)

전입액(환입액)	116,275	-	67,034	(49,133)

기말잔액	116,275	-	94,734	36,398

22. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행가능한 보통주식수	80,000,000주	80,000,000주

1주당 금액	500	500

발행한 보통주식수	35,996,153주	35,996,153주

보통주 자본금	17,998,076,500	17,998,076,500

( 2) 당기말 및 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초	35,996,153	819,330	35,176,823	35,996,153	1,919,330	34,076,823

기말	35,996,153	819,330	35,176,823	35,996,153	819,330	35,176,823

23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,351,717	12,351,717

신주인수권대가	2,558,870	2,558,870

자기주식처분이익	1,513,404	1,513,404

자기주식	(2,266,591)	(2,266,591)

합 계	14,157,400	14,157,400

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(3) 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 다만, 당사는 재무 건전성 강화 및 주식의 유동성 확대를 목적으로 2014년 5월 중 총 1,100,00주( 취득원가 3,043,03 6천 원 )를 3,778,500천원에 처분하였습니다. 이에 따라 자기주식처분이익 554,505천원(법인세효과 156,399천원 차감 후 금액)이 발생하였습니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	516,652	340,768

미처분이익잉여금	34,466,406	21,130,193

합 계	34,983,058	21,470,961

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,470,961	16,271,725

지배기업주주지분 귀속 당기손익	15,270,938	5,317,239

확정급여제도의 재측정요소	-	(118,003)

배당금 지급	(1,758,841)	-

기말금액	34,983,058	21,470,961

(3) 이익잉여금처분계산서(안)

당사의 당기 및 전 기의 이 익잉여금처분계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.

제25(당)기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제24(전)기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 03월 25일 처분확정일 2015년 03월 27일

주식회사 리노스 (금액 : 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

I. 미처분이익잉여금	34,466,406	19,925,746

1.전기이월미처분이익잉여금	17,991,021	15,885,009

2.종속기업지분의 처분으로 인한 잉여금 차이조정	1,204,447	-

3.당기순이익	15,270,938	4,040,737

II.이익잉여금 처분액	1,934,725	1,934,725

이익준비금	175,884	175,884

현금배당금 (주당배당금 당기 : 50 원 전기 : 50원 주당배당율 당기: 10% 전기: 10% )	1,758,841	1,758,841

III.차기이월미처분이익잉여금	32,531,681	17,991,021

(주1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준에 따라 별도재무제표 기준으로 작성되어, 2015년 3월 27일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서 입니다. 한편, 회사는 당기 중 종속기업을 처분함에 따라 당기 재무제표를 별도재무제표기준으로 작성하지 않고, 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)기준으로 작성하였습니다.

(주2) 종속기업 매각으로 인한 이익잉여금 차이조정은 전기 별도재무제표와 전기 연결재무제표의 미처분이익잉여금 차이 금액입니다.

(4) 당사의 당기 및 전기의 배당금의 산정내용 및 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

보통주1주당배당금(배당률)	50원(10%)	50원(10%)

배당가능주식수	35,176,823주	35,176,823주

배당금총액	1,758,841	1,758,841

당기순이익(주1)	15,270,938	5,317,240

배당성향	11.52%	33.08%

(주1) 당기순이익은 지배기업의 소유주 귀속분에 대한 금액입니다.

25. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	295,924	280,092

법인세효과	(65,103)	(61,620)

법인세효과 반영 후 평가이익	230,821	218,472

26. 매출

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	78,632,981	75,121,726

용역의 제공	15,263,450	16,130,441

합 계	93,896,431	91,252,167

(2) 당기말 현재 당사의 주요용역계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	계약잔액

ICT	2016-04-30	현대정보기술(주)	서울지하철 9호선 2, 3단계 열차무선설비 납품설치	2,441,500	429,423

2016-02-07	(주)엘지씨엔에스	신분당선 2단계 TRS 시스템 등	4,845,281	774,085

합 계	7,286,781	1,203,508

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	6,824,949	4,429,307

가산: 누적이익	2,437,281	1,324,156

차감: 누적손실	(190,070)	-

누적공사수익 합계	9,072,160	5,753,463

차감: 진행청구액	(8,602,263)	(4,717,446)

소 계	469,897	1,036,017

미청구공사	1,185,155	1,055,502

초과청구공사	(715,258)	(19,485)

소 계	469,897	1,036,017

27. 비용의 성격별 공시

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

판매비와관리비	매출원가	계

원재료 및 상품 매입액	-	46,554,935	46,554,935

재고자산의 변동	-	(7,485,881)	(7,485,881)

급여	6,811,269	3,022,977	9,834,246

퇴직급여	631,501	274,162	905,663

복리후생비	1,000,688	639,929	1,640,617

감가상각비	923,431	30,829	954,260

지급수수료	8,572,108	648,942	9,221,050

판매수수료	15,677,314	-	15,677,314

기타비용	5,001,134	4,455,931	9,457,065

합 계	38,617,445	48,141,824	86,759,269

(단위: 천원)

구 분	전기

판매비와관리비	매출원가	계

원재료 및 상품 매입액	-	5,083,943	5,083,943

재고자산의 변동	-	34,119,553	34,119,553

급여	5,336,925	3,841,617	9,178,542

퇴직급여	424,833	306,193	731,026

복리후생비	500,450	520,318	1,020,768

감가상각비	678,011	29,166	707,177

지급수수료	9,205,058	378,747	9,583,805

판매수수료	14,948,727	-	14,948,727

기타비용	4,658,948	4,631,672	9,290,620

합 계	35,752,952	48,911,209	84,664,161

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,811,269	5,336,925

퇴직급여	631,501	424,833

복리후생비	1,000,688	500,450

여비교통비	249,063	258,859

접대비	567,021	529,645

통신비	96,025	93,334

수도광열비	422,437	264,949

세금과공과금	41,244	107,651

감가상각비	923,431	678,011

지급임차료	471,507	393,205

수선비	64,313	64,693

보험료	140,714	68,419

차량유지비	107,270	117,943

운반비	370,294	377,382

교육훈련비	34,577	107,623

도서인쇄비	29,320	25,112

소모품비	641,304	730,481

지급수수료	8,572,108	9,205,058

광고선전비	1,546,064	1,014,524

대손상각비	(22,010)	19,622

판매수수료	15,677,314	14,948,727

무형자산상각비	45,910	52,489

견본비	90,713	119,601

매장운영비	105,368	69,099

주식보상비용	-	244,317

합 계	38,617,445	35,752,952

29. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	272,128	435,794

외화환산이익	245,797	16,491

파생상품거래이익	47,190	2,942

당기손익인식금융자산처분이익	175,191	54,025

당기손익인식금융자산평가이익	18,716	-

무형자산처분이익	58,825	-

잡이익	4,215	2,233

합 계	822,062	511,485

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	260,935	72,124

외화환산손실	232,895	765,680

당기손익인식금융자산평가손실	11,862	210,588

기부금	24,006	120,871

유형자산처분손실	15,665	1

매출채권처분손실	-	582

잡손실	127,415	301,636

합 계	672,778	1,471,482

30. 금융이익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융이익(이자수익):

현금및현금성자산	57,395	43,488

당기손익인식금융자산	2,231	-

매도가능금융자산	-	111,974

대여금및수취채권	128,144	16,383

합 계	187,770	171,845

금융원가(이자비용):

차입금	167,913	281,063

31. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

금융자산	금융부채	합계

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	57,395	2,231	-	128,144	-	187,770

이자비용	-	-	-	-	167,913	167,913

평가이익	-	18,716	-	-	-	18,716

평가손실	-	11,862	-	-	-	11,862

처분이익	-	222,381	-	-	-	222,381

(단위: 천원)

구분	전기

금융자산	금융부채	합계

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	43,488	-	111,974	16,383	-	171,845

이자비용	-	-	-	-	281,063	281,063

평가손실	-	210,588	-	-	-	210,588

처분이익	-	56,967	-	-	-	56,967

처분손실	-	-	-	582	-	582

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,543,011	2,273,655

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	549,694	(630,405)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,483)	(165,196)

법인세비용	2,089,222	1,478,054

유효세율	27.24%	26.40%

계속영업에서 발행한 법인세비용은 중단영업에 대한 법인세비용 당기 2,864,428천원(전기 504,323천원)을 포함하지 않은 금액이며, 이 금액은 모두 중단영업순손익에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,670,167	5,597,661

적용세율에 따른 법인세비용	1,665,437	1,209,485

조정사항

비과세수익으로 인한 조정	-	(10,108)

비공제비용으로 인한 조정	395,229	315,434

이연법인세자산으로 인식되지 못한 세무상결손금 및 차감할 일시적 차이로 인한 효과	(107,510)	10,108

기타	(3,483)	(182,547)

소 계	1,949,673	1,342,372

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	139,549	135,682

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인 세비용	2,089,222	1,478,054

상기의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여적용하는 법인세(주민세 포함)율인 22%입니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분이익	-	156,399

이연법인세

매도가능금융자산평가이익	3,483	8,797

합 계	3,483	165,196

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	종속기업지분의 처분	증감	기말

차이>

미수수익	28,244	(16,872)	13,509	24,881

상품매출원가	1,132,602	-	129,886	1,262,488

토지	222,078	-	-	222,078

자기주식	10,451	-	-	10,451

매도가능자산평가이익	61,620	-	3,483	65,103

단기매매금융자산평가이익	4,514	-	(397)	4,117

퇴직연금운용자산	37,930	(37,930)	-	-

감가상각누계액	6,449	(6,449)	-	-

소 계	1,503,888	(61,251)	146,481	1,589,118

차이>

상품평가손실	59,002	-	(18,092)	40,910

하자보수충당부채	8,008	-	12,834	20,842

연차충당부채	42,775	-	(25,425)	17,350

장기종업원급여부채	2,933	-	(1,027)	1,906

매도가능자산손상차손	19,919	-	-	19,919

감가상각비	6,064	-	(6,064)	-

선수수익	34,762	-	(378)	34,384

상품매출	2,728,091	-	134,151	2,862,242

대손금	74,038	-	(74,038)	-

선급금	173,470	-	(173,470)	-

당기손익인식금융자산평가손실	96,885	-	(94,275)	2,610

상여금	90,253	-	(90,253)	-

지급수수료(권리금)	13,237	-	(8,361)	4,876

영업권	-	-	-	-

주식보상비용	39,578	-	(39,578)	-

비품감가상각비	90,163	-	(45,081)	45,082

파생상품평가손실	-	-	-	-

지급수수료	31,503	-	-	31,503

정부보조금	677	(677)	-	-

미지급비용	28,697	(28,697)	-	-

퇴직급여채무	139,898	(139,898)	-	-

개발비	6,413	(6,413)	-	-

회원권	24,807	(24,807)	-	-

반품충당부채	-	-	25,580	25,580

감가상각누계액	-	-	264	264

소 계	3,711,173	(200,492)	(403,213)	3,107,468

합 계	2,207,285	(139,241)	(549,694)	1,518,350

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	종속기업지분의 처분	증감	기말

차이>

미수수익	41,549	9,908	(23,213)	28,244

상품매출원가	1,065,632	-	66,970	1,132,602

토지	222,078	-	-	222,078

자기주식	24,481	-	(14,030)	10,451

매도가능자산평가이익	52,823	-	8,797	61,620

단기매매금융자산평가이익	15,876	-	(11,362)	4,514

퇴직연금운용자산	-	211,163	(173,233)	37,930

감가상각누계액	-	52,778	(46,329)	6,449

잡손실	77,348	-	(77,348)	-

소 계	1,499,787	273,849	(269,748)	1,503,888

차이>

상품평가손실	25,214	-	33,788	59,002

하자보수충당부채	21,071	-	(13,063)	8,008

연차충당부채	25,375	-	17,400	42,775

장기종업원급여부채	5,161	-	(2,228)	2,933

매도가능자산손상차손	19,919	-	-	19,919

감가상각비	10,746	-	(4,682)	6,064

선수수익	36,958	-	(2,196)	34,762

상품매출	2,238,651	-	489,440	2,728,091

대손금	74,038	-	-	74,038

선급금	173,470	-	-	173,470

단기매매금융자산평가손실	71,345	-	25,540	96,885

상여금	-	-	90,253	90,253

지급수수료(권리금)	21,597	-	(8,360)	13,237

영업권	660	-	(660)	-

주식보상비용	45,826	-	(6,248)	39,578

비품감가상각비	135,245	-	(45,082)	90,163

파생상품평가손실	647	-	(647)	-

지급수수료	31,503	-	-	31,503

정부보조금	-	617	60	677

미지급비용	-	80,530	(51,833)	28,697

퇴직급여채무	-	622,324	(482,426)	139,898

개발비	-	15,937	(9,524)	6,413

회원권	-	32,042	(7,235)	24,807

소 계	2,937,426	751,450	22,297	3,711,173

합 계	1,437,639	477,601	292,045	2,207,285

(5) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,518,350	2,207,285

(6) 당기말 및 전기말 현재 이 연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	2,570,132	3,058,814

세무상 이월결손금	-	-

합 계	2,570,132	3,058,814

33. 주당손익

(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 기본주당이익

계속영업	159	117

중단영업	275	34

보통주 총 기본주당이익	434	151

2) 기본주당손익 계산에 사용된 손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	15,270,938,123	5,317,239,507

(-)보통주 중단영업 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익	9,689,992,545	1,197,632,625

보통주 계속영업 기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	5,580,945,578	4,119,606,882

가중평균유통보통주	35,176,823	35,176,823

(2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

34. 현금유출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당기	전기

매도가능금융자산평가이익	15,831	39,987

배당금수익	422,490	-

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자	당사와의 관계

이관희프로덕션(주)	관계기업

스페스유한회사	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	805,027	659,262

퇴직급여	230,981	133,600

주식기준보상	-	130,237

합 계	1,036,008	923,099

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출약정의 내용은 다음과 같습니다.

금융기관명	내용	실행금액	한도금액

국민은행	외화지급보증(포괄한도)	USD 9,317,499.88	USD 10,000,000

외환은행	외화지급보증(포괄한도)	USD 4,072,478.80	USD 8,000,000

우리은행	외화지급보증	USD 4,140,849.00	USD 5,000,000

신한은행	외화지급보증	USD 4,768,276.93	USD 6,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금액	보증제공내용

서울보증보험	10,000	계약이행보증

소프트웨어공제조합	6,650,625	입찰,계약/하자 보증

전문건설업공제조합	89,808	입찰,계약/하자 보증

합 계	6,750,433

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	보증제공내용

우리사주조합	324,881	대출보증

(4) 영업상의 중요한 거래내용 미국의 Motorola. Inc.는 한국내 공공기관 TRS시스템설치와 관련하여 당사와 독점적인 물품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 FnB사업부문의 영업을 위하여 VF EUROPE BVBA 및 VFASIA LIMITED와 각각 키플링 및 이스트팩의 상품을한국내에서 독점적으로 물품을 공급받을 수 있는 계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

계약자	계약기간	계약내용

MOTORORA SOLUTIONS. INC.	2016.01.01 ~ 2018.12.31	공공안전 및 운송시장에 한정된 국내 독점 총판계약

VF EUROPE BVBA KIPLING	2014.07.01 ~ 2017.06.30	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

VF HONG KONGLIMITED EASTPAK	2016.01.01 ~ 2018.12.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

(5) 소송사건

당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 원고 2건, 피고 1건이 있으며, 소송사건의 총금액은 각각 1,0 60, 875천원과 11,596천원 입 니다. 당사는 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 계류 중인 소송사건 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	소송내용	진행 상황

당사	신아종합건설㈜, 건설공제조합	356,455	손해배상	1심 진행 중

당사	서울세관장	704,420	관세등부과처분취소	2심 항소 중

신아종합건설 ㈜	당 사	11,596	손해배상	1심 진행 중

37. 영업부문

(1) 영업부문 단위당사의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 주요 영업부문 단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업내역

ICT	디지탈 TRS 솔루션 공급

ITS	신용협동조합 금융IT 서비스

FnB	Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매

기타	임대사업 및 관리부문

(2) 영업부문별 영업성과각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

ICT	13,132,747	105,848	12,854,989	53,381

ITS	10,134,038	765,208	10,429,359	679,208

FnB	70,555,746	6,266,106	67,875,505	5,855,417

기타	73,900	-	92,314	-

합계	93,896,431	7,137,162	91,252,167	6,588,006

(3) 영업부문별 재고자산

당기말 및 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

FnB	ICT	ITS	계

원재료	-	1,255,153	-	1,255,153

상품	32,175,157	12,042	-	32,187,199

미착품	635,908	-	-	635,908

합계	32,811,065	1,267,195	-	34,078,260

(단위: 천원)

구 분	전기말

FnB	ICT	ITS	계

상품	27,576,569	-	-	27,576,569

미착품	330,142	-	-	330,142

합계	27,906,711	-	-	27,906,711

(4) 주요고객에 대한 정보 FnB 부문의 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 당기 26,661,521천 원(전기 22,906,054천원)이 포함되어 있습니다.

38. 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며,기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	11,152,110	8,655,219

매출채권	7,274,171	15,345,572

미수금	510,475	503,702

금융기관예치금	26,016,999	6,761,022

미수수익	113,094	128,380

보증금	1,458,106	1,720,467

합 계	46,524,955	33,114,362

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 당사는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	5,501,372	-	-	5,501,372

차입부채	12,831,711	5,948,233	-	18,779,944

기타금융부채	813,306	-	205,000	1,018,306

합 계	19,146,389	5,948,233	205,000	25,299,622

(단위: 천원)

구 분	전기말

3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	4,004,976	-	-	4,004,976

차입부채	10,859,067	5,896,259	-	16,755,326

기타금융부채	1,125,269	-	170,000	1,295,269

합 계	15,989,312	5,896,259	170,000	22,055,571

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EURO, USD 등입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

외화자산

현금및현금성자산	2,196,659	826,497

단기금융상품	4,570,800	-

미수금	-	408,809

소 계	6,767,459	1,235,306

외화부채

매입채무	3,673,905	1,496,644

차입부채	18,698,555	16,680,580

소 계	22,372,460	18,177,224

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,560,500)	1,560,500	(1,694,192)	1,694,192

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기 및 전기 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	(73,403)	73,403	(25,583)	25,583

이자수익	129,293	(129,293)	51,662	(51,662)

합 계	55,890	(55,890)	26,079	(26,079)

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말 및 전기말 현재 당사는 시장성있는 매도가능금융자산이 없습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당사의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액: 천원)

비 율	당기말	전기말

부채총계(A)	31,406,098	29,020,537

자본총계(B)	67,369,356	56,896,688

부채비율(A/B)	46.62%	51.01%

39. 공정가치당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정1) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가함을 원칙으로 하며, 그 중 유동성 채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사하므로 장부가액을 적용합니다.

2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.3) 주식기준보상종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려하고 있습니다.

4) 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도금액간의 차이를 국공채 등의 이자율에 근거한 무위험이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	11,155,000	11,155,000	8,664,378	8,664,378

당기손익인식금융자산	1,506,853	1,506,853	1,298,728	1,298,728

매도가능금융자산	3,812,243	3,812,243	1,796,412	1,796,412

대여금및수취채권	매출채권및기타채권	7,746,878	7,746,878	15,763,799	15,763,799

기타금융자산	27,588,198	27,588,198	8,609,869	8,609,869

소 계	35,335,076	35,335,076	24,373,668	24,373,668

금융자산 합계	51,809,172	51,809,172	36,133,186	36,133,186

금융부채 :

매입채무및기타채무	5,501,372	5,501,372	4,004,976	4,004,976

차입부채	18,698,555	18,698,555	16,680,580	16,680,580

기타금융부채	1,018,306	1,018,306	1,295,269	1,295,269

금융부채 합계	25,218,233	25,218,233	21,980,825	21,980,825

(주1) 기타금융자산은 금융기관예치금, 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 기타금융부채 미지급비용, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	계

당기손익인식금융자산	1,506,853	-	-	1,506,853

매도가능금융자산(주1)	-	-	997,782	997,782

합 계	1,506,853	-	997,782	2,504,635

(주1) 매도가능금융자산의 공정가치에는 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권 2,814,461천원이 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	계

당기손익인식금융자산	1,298,728	-	-	1,298,728

매도가능금융자산(주1)	-	-	981,951	981,951

합 계	1,298,728	-	981,951	2,280,679

(주1) 매도가능금융자산의 공정가치에는 취득원가로 평가하고 있는 비시장성 지분증권 814,461천원이 포함되어 있지 않습니다.

3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산

당기	전기

기초잔액	981,951	941,965

매도가능금융자산평가이익	15,831	39,986

기말잔액	997,782	981,951

40. 중단영업손익(1) 종속기업 지분양도당사는 2015년 7월 10일 이사회 결의에 따라 보유하고 있던 종속기업인 ㈜드림씨아이에스 지분을 중국 CRO회사인 HONGKONG TIGERMED, LIMITED에 2015년 9월 22일자로 모두 처분하였습니다. 이에 따라 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서도 재작성 되었습니다.(2) 중단영업손익의 분석손익계산서에 포함된 중단영업의 실적과 현금흐름 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 8,024,435 13,735,765 매출원가 7,109,690 9,910,229 판매비와관리비 1,550,445 1,785,367 영업외손익 25,578 175,058 세전이익(손실) (610,122) 2,215,227 법인세수익(비용) 115,871 (504,323) 소 계 (494,251) 1,710,904 중단영업처분이익 12,593,777 - 배당금수익 422,490 - 법인세비용 (2,980,299) - 소 계 10,035,968 - 합 계 9,541,717 1,710,904 (주1) 당기 중단영업손익은 반기말까지의 금액을 포함하고 있습니다. 현금흐름> (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,030,090) (3,536,662) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,840,640 276,757 재무활동으로 인한 현금흐름 (37,667) (49,435) 순현금흐름 (227,117) (3,309,340) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1) (1) 합 계 (227,118) (3,309,341) 41. 종속기업의 처분종속기업 ㈜드림씨아이에스의 처분과 관련한 내역은 아래와 같습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가(주1) 26,670,000 (주1) 현금성자산 27,000백만원에서 관련부대비용 330백만원을 차감한 금액입니다. (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 현금및현금성자산 1,866,216 매출채권및기타채권 7,680,097 유형자산 697,082 무형자산 1,130,627 영업권 7,301,385 기타자산 3,117,292 자산 합계 21,792,699 매입채무및 기타채무 1,303,670 확정급여채무 487,456 기타부채 3,021,847 부채 합계 4,812,973 처분한 순자산 장부금액 합계 16,979,726 (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 처분대가의 공정가치 26,670,000 처분한 순자산의 장부금액 (16,979,726) 비지배지분 순자산 장부금액 2,903,503 처분이익 12,593,777 처분이익은 포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다(주석40번 참고).(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 26,670,000 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 1,866,216 순현금흐름 24,803,784 42. 재무제표의 승인동 재무제표는 2016년 3월 10일 자 에 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.