폴라리스AI 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제26기 2분기 2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제26기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제25기 2분기 2015년 4월 1일부터 2015년 6월 30일까지
제25기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
주식회사 리노스

1. 당사의 개요주식회사 리노스(이하 "당사"라 함)는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백유통(FnB)사업을 영위하고 있으며,당사의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당 반기말 현재 본사는 서울시 서초구 효령로 317에 위치하고 있습 니다.

당사는 그동안 수차례의 증자 등을 통하여 당반기말 현재의 자본금은 보통주 17,998백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지분율(%)

스페스유한회사	10,912,475	30.32

자기주식	819,330	2.28

기타	24,264,348	67.40

합 계	35,996,153	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책주석11에서 설명한 바와 같이 당사는 당반기 중 (주)에스유알코리아의 지분 66.67%를 2,035백만원에 취득함에 따라 당반기부터 요약반기별도재무상태표를 작성하였습니다. 한편, 비교표시 목적으로 첨부한 전기말 요약반기재무상태표는 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 재작성된 요약반기재무상태표입니다.

(1) 요약반기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년12월31일자로 종료하는회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서제1028호'관계기업과공동기업에대한투자'에따른 지분법도선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

요약중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. (1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 회사는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한,미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고있습니다. 총계약원가는 프로젝트기간을 고려하여 재료비, 노무비, 기타경비의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사는 당반기말 현재 투입법에 따른 프로젝트계약의 수익인식금액이 84억으로 총 매출액의 15%를 차지하고 있습니다. 현재 진행 중인 프로젝트에 대한 총계약예정원가의 추정치가 10% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세차감전순자산은 892백만원 감소합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,558	2,890

요구불예금	8,235,744	11,152,110

합 계	8,239,302	11,155,000

5. 당기손익인식금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기매매금융자산

수익증권	3,003,387	1,506,853

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산(주1)

주가연계증권	2,008,834	-

합 계	5,012,221	1,506,853

(주1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

6. 매도가능금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

취득원가	공정가액	장부금액

지분증권:

비상장주식(주1)	105,000	14,461	14,461

출자금	3,542,511	4,082,060	4,082,060

합 계	3,647,511	4,096,521	4,096,521

(주1) 비상장지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮은 증권은 손상차손누계 액( 90,539천원 )을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	공정가액	장부금액

지분증권:

비상장주식(주1)	105,000	14,461	14,461

출자금	3,501,859	3,797,782	3,797,782

합 계	3,606,859	3,812,243	3,812,243

(주1) 비상장지분증권 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮은 증권은 손상차손누계액( 90,539천 원)을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	3,812,243	1,796,412

취득	40,652	2,000,000

매도가능금융자산평가이익	243,626	15,831

처분	-	-

기말	4,096,521	3,812,243

차감 : 유동항목	-	-

비유동항목	4,096,521	3,812,243

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	외상매출금	7,841,954	7,253,878

받을어음	-	20,293

대손충당금	(59,241)	(37,768)

소 계	7,782,713	7,236,403

기타채권	미수금	1,234,672	510,475

합 계	9,017,385	7,746,878

(2) 신 용위험 및 대손충당금매출채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 30일 경과 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권(대손충당금 차감 전)의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평균신용공여기간 이내 채권	7,594,788	6,889,492

평균신용공여기간 경과 채권

3개월 이내	118,431	310,111

3개월 경과 6개월 이내	85,842	49,174

6개월 경과 12개월 이내	19,820	25,394

12개월 경과	23,073	-

소 계	247,166	384,679

합 계	7,841,954	7,274,171

(4) 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다.

(5) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	37,768	85,475

대손상각비	21,473	(23,497)

제각액	-	(24,210)

기말금액	59,241	37,768

8. 기타금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	단기금융상품(주1)	11,012,137	21,660,703

미수수익	209,615	113,094

소 계	11,221,752	21,773,797

비유동	장기금융상품(주1)	2,181,100	2,370,295

임차보증금	1,313,292	1,334,292

기타보증금	123,814	123,814

기타대여금	1,986,000	1,986,000

소 계	5,604,206	5,814,401

합 계	16,825,958	27,588,198

(주1) 장ㆍ단기금융상품은 정기예금, 정기적금 및 저축성보험으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관에 예치된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	당반기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	특정예금	240	28	당좌개설보증금 등

9. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	541,540	-	541,540	1,255,153	-	1,255,153

상품	30,117,333	(176,684)	29,940,649	32,373,152	(185,953)	32,187,199

미착품	4,719,347	-	4,719,347	635,908	-	635,908

합 계	35,378,220	(176,684)	35,201,536	34,264,213	(185,953)	34,078,260

10. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	76,892	258,255

선급비용	124,605	55,875

합 계	201,497	314,130

11. 종속기업및관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당반기말	전기말