폴라리스AI 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34(당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 33(전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 폴라리스에이아이 와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 폴라리스에이아이(이하 "지배기업")는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(F) 사업을 영위하고 있으며,지배기업의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국거래소(KRX)에 개설된 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 구로구 디지털로31길 12, TP타워 16층에 위치하고 있습니다. 한편, 2024년 2월 최대주주 변경에 따라 사명이 주식회사 리노스에서 주식회사 폴라리스에이아이로 변경되었습니다. 2024년 09월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재 보통주자본금은 36,076백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)폴라리스우노	12,074,527	16.73%	-	0.00%

(주)폴라리스세원	10,685,422	14.81%	-	0.00%

(주)폴라리스오피스	6,621,774	9.18%	-	0.00%

㈜오디텍	-	0.00%	6,963,693	13.99%

티에스2015-9성장전략 M 투자조합	-	0.00%	6,963,693	13.99%

파인밸류자산운용	-	0.00%	832,342	1.67%

에이스투자금융	-	0.00%	594,530	1.19%

자기주식	833,310	1.15%	833,310	1.67%

기타주주	41,937,744	58.12%	33,574,491	67.47%

합 계(*)	72,152,777	100%	49,762,059	100%

(*) 당분기 중 제5회 전환사채의 전환청구권 행사로 1,843,043주, 제3자배정 유상증자로 18,821,343주, 주식선택권 행사로 1,250,812주의 보통주가 발행되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)비케이이노베이션	대한민국	패션잡화, 생활용품	12월말	100.00%	100.00%

(주)파워보이스(*)	대한민국	음성인식소프트웨어	12월말	24.73%	54.95%

(*) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였으나, 당분기 중 보유지분 일부를 매각하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당분기손익	총포괄손익

(주)비케이이노베이션	48,675	341,821	-	(579)	(579)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	전기말손익	총포괄손익

(주)비케이이노베이션	49,725	342,291	-	(13,357)	(13,357)

(주)파워보이스	1,497,260	2,959,913	1,132,615	(620,052)	(668,552)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 중요한 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	675	-

금융기관예금	1,772,234	17,337,826

합 계	1,772,909	17,337,826

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산(*)	1,772,234	-	1,772,234

단기금융자산	9,601,013	-	9,601,013

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	46,163,217	46,163,217

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	3,633,028	3,633,028

매출채권	3,379,318	-	3,379,318

기타수취채권	3,645,372	-	3,645,372

기타비유동금융자산	3,411	-	3,411

장기기타수취채권	1,124,340	-	1,124,340

합 계	19,525,688	49,796,245	69,321,933

(*)현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산(*)	17,337,826	-	17,337,826

단기금융자산	33,613,011	-	33,613,011

유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	504,577	504,577

비유동당기손익공정가치측정금융자산	-	3,431,352	3,431,352

매출채권	2,806,504	-	2,806,504

기타수취채권	1,165,708	-	1,165,708

기타비유동금융자산	2,930	-	2,930

장기기타수취채권	488,263	-	488,263

합 계	55,414,242	3,935,929	59,350,171

(*)현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무	3,803,620	-	3,803,620

기타유동금융부채	99,885	-	99,885

장기매입채무및기타채무	129,630	-	129,630

단기차입금	9,150,547	-	9,150,547

기타유동부채	-	634,917	634,917

기타비유동부채	-	2,323,790	2,323,790

합 계	13,183,682	2,958,707	16,142,389

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,116,172	-	7,116,172

기타유동금융부채	415,011	-	415,011

단기차입금	5,366,698	-	5,366,698

전환사채	1,305,213	-	1,305,213

기타비유동금융부채	1,397,538	-	1,397,538

장기매입채무및기타지급채무	17,625	17,625

기타유동부채	-	394,384	394,384

기타비유동부채	-	1,187,399	1,187,399

합 계	15,618,257	1,581,783	17,200,040

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.(3) 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	125,629	791,808	-	-	7,623	7,623	133,252	799,431

외화환산이익	192,636	192,667	-	-	-	-	192,636	192,667

대손충당금환입(대손상각비)	(8,342)	(538,793)	-	-	-	-	(8,342)	(538,793)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	485,842	978,015	-	-	485,842	978,015

합 계	309,923	445,682	485,842	978,015	7,623	7,623	803,388	1,431,320

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(112,708)	(522,399)	(41,269)	(74,085)	(153,977)	(596,484)

외환차익	-	4,293	-	-	-	4,293

외환차손	(300,120)	(316,329)	-	-	(300,120)	(316,329)

외화환산손실	638,101	(62,357)	-	-	638,101	(62,357)

합 계	225,273	(896,792)	(41,269)	(74,085)	184,004	(970,877)

② 전분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	359,360	1,102,806	359,360	1,102,806

외화환산이익	11,440	16,559	11,440	16,559

대손충당금환입(대손상각비)	11,497	883	-	-	11,497	883

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	87	74,741	87	74,741

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	10,571	10,682	10,571	10,682

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(12,203)	(31,244)	(12,203)	(31,244)

합 계	382,297	1,120,248	(1,545)	54,179	380,752	1,174,427

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	기타	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(286,538)	(847,793)	(17,302)	(44,366)	(303,840)	(892,159)

외환차익	5,894	96,447	-	-	5,894	96,447

외환차손	(87,686)	(178,790)	-	-	(87,686)	(178,790)

외화환산손실	(77,313)	(445,666)	-	-	(77,313)	(445,666)

합 계	(445,643)	(1,375,802)	(17,302)	(44,366)	(462,945)	(1,420,168)

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권	2,330	4,554	(11,497)	(883)

기타수취채권 및 기타비유동자산	6,012	534,239	-	-

합 계	8,342	538,793	(11,497)	(883)

(5) 당분기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 당기손익공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목명	당분기말	전기말

유동항목:

시장성 있는 지분증권	쏘카	56,779	48,849

시장성 없는 지분증권	파인디앤씨 사모사채	455,728	455,728

기타금융자산	MMF	45,650,710	-

소 계	46,163,217	504,577

비유동항목:

시장성 없는 지분증권	전능아이티	14,461	14,461

출자금	정보통신, 소프트웨어, 전문건설공제조합	3,280,981	3,146,549

주계약이 금융자산인 복합계약	삼성솔루션 BARAK, KB able DLS	337,586	270,342

소 계	3,633,028	3,431,352

합 계	49,796,245	3,935,928

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	504,577	3,431,352	560,074	3,513,582

취득	54,921,572	-	1,006,611	-

계정대체	21,533	(21,533)	140,427	(140,427)

평가손익	754,806	223,209	(31,244)	74,741

처분	(10,039,271)	-	(1,147,038)	-

기말	46,163,217	3,633,028	528,830	3,447,896

7. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	3,506,195	(126,877)	3,379,318	2,987,022	(180,518)	2,806,504

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,353,252	2,792,527

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 :

6개월 이하(*)	26,534	15,588

6개월 ~ 1년미만	-	-

1년 초과	126,409	134,907

소 계	152,943	150,495

개별적으로 손상된 채권	-	44,000

합 계	3,506,195	2,987,022

(*) 연결실체의 매출채권은 통상적으로 30일 이내에 회수되지만, 어음 등으로 결제되는 경우 회수기간이 길어져 3~6개월 정도 내에 회수되고 있습니다.(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	180,518	137,355

연결범위 변동	(58,194)	-

대손상각비(환입)	4,554	(883)

기말	126,878	136,472

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

상품	15,641,535	(624,578)	15,016,957	19,406,725	(545,638)	18,861,087

원재료	2,067,084	-	2,067,084	360,018	-	360,018

미착품	-	-	-	1,097,675	-	1,097,675

합 계	17,708,619	(624,578)	17,084,041	20,864,418	(545,638)	20,318,780

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	(53,404)	78,940	(204,317)	(78,419)

9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액