폴라리스AI 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 리노스(이하 "지배기업")는 1991년 2월 1일 설립되어 통신솔루션(ICT), IT서비스(ITS), 키플링 및 이스트팩 브랜드 패션백 유통(F) 사업을 영위하고 있으며,지배기업의 주식은 2002년 8월 13일부터 한국거래소(KRX)에 개설된 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 서초구 서운로 19서초월드오피스텔 4층에 위치하고 있습니다.2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 보통주자본금은 20,770백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율

(주)오디텍	6,316,276주	15.21%

티에스2015-9성장전략 M 투자조합	6,316,276주	15.21%

자기주식	827,008주	1.99%

기타주주	28,081,046주	67.60%

합 계	41,540,606주	100.00%

(2) 종속기업 현황

종속기업	결산일	지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)비케이이노베이션	12월 31일	100.00	100.00	패션잡화, 생활용품

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비케이이노베이션

당기	전기

유동자산	231,653	379,779

비유동자산	106,608	130,665

자산 계	338,261	510,444

유동부채	32,484	11,590

비유동부채	201,000	-

부채 계	233,484	11,590

매출액	207,912	13,101

영업손실	(380,662)	(382,097)

총포괄손실	(394,078)	(381,547)

(4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비케이이노베이션

당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(290,943)	(611,951)

투자활동으로 인한 현금흐름	(9,091)	(116,557)

재무활동으로 인한 현금흐름	201,000	780,000

현금및현금성자산의 감소	(99,034)	51,492

기초 현금및현금성자산	129,441	77,950

기말 현금및현금성자산	30,407	129,441

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제 회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산

ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 금융상품의 공정가치 평가특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영자의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영자의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. ③ 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성연결실체는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트 변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.또한, 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 프로젝트기간을 고려한 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 진행중인 프로젝트계약의 누적수익인식금액이 42,023백만원이며, 누적원가인식금액이 39,981백만원입니다.

④ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 공정가치

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2020 년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ( 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적 인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속회사의 연결재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.연결실체를 구성하는 회사가 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.2) 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계회사의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부. 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.① 사업모형:연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 총족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가:원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때, 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

4) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.6) 금융자산의 손상

① 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 채권 발생일로부터 90일이 경과한 채권을 정상회수기간이 경과하여 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품은 금융부채로 인식하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연구기자재	3년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 종업원의 과거 근무용역의 결과로 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여연결실체는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 퇴직급여를 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 연결실체가 부담해야 할 부담금을 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 주식기준보상① 현금결제형연결실체는 일부의 임직원에게 현금결제형주식기준보상을 제공하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 측정은 블랙-숄즈 모형을 사용하고 있습니다.

② 주식결제형연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제수량에 기초하여 주식보상비용이 결정되도록 인식된 종업원비용이 조정됩니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액을 재무상태표에 계약부채로 표시하고 있습니다.

(13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모 두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 지급한 대가를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 주로 패션 잡화를 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 상품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며 재화에 대한 통제는 고객이 입수한 때 이전됩니다.

고객과의 계약에서 반품을 허용하는 경우, 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 부담하지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대해서는 자산을 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 도급계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 설치 작업은 고객의 장소에서 이루어지며 연결실체의 수행의무로 인하여 가치가 높아지는 자산을 고객이 통제한다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문 단위연결실체의 각 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하고, 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 요구되기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 주요 영업부문단위와 주요 사업내역은 다음과 같습니다.

영업부문	주요사업내역

ICT	무선통신솔루션 (PS-LTE,TRS) 네트워크/보안솔루션 공급

ITS	신용협동조합 금융IT 서비스

F	Kipling, EASTPAK 등 캐주얼 백 판매

기타	패션잡화, 생활용품

(2) 영업부문별 영업성과각 영업부문의 영업성과는 각 부분의 영업이익을 기반으로 측정되고 있으며, 매출액은 국내에 소재하는 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 바유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

ICT	49,057,321	395,339	22,761,049	1,227,108

ITS	11,441,222	1,017,577	11,181,451	631,546

F	25,136,466	(7,221,321)	47,331,255	(1,800,257)

기타	207,912	(380,662)	12,426	(379,188)

합 계	85,842,921	(6,189,068)	81,286,180	(320,792)

(3) 영업부문별 재고자산

당기말과 전기말 현재 영업부문별 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	F	ICT	기타	합 계

원재료	-	609,468	-	609,468

상품	38,310,816	103,000	197,788	38,611,604

미착품	354,823	-	-	354,823

합 계	38,665,639	712,469	197,788	39,575,896

② 전기

(단위: 천원)

구 분	F	ICT	기타	합 계

원재료	-	13,228	-	13,228

상품	41,959,666	79,678	227,495	42,266,839

미착품	4,221,065	-	-	4,221,065

합 계	46,180,730	92,907	227,495	46,501,132

(4) 당기중 단일 외부고객으로부터 매출액이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객 에 대한 매출액은 경찰청 25,394백만원, 행정안전부 12,322백만원입니다.

6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권

매출채권	2,736,808	3,874,549

대손충당금	(21,813)	(35,148)

소 계	2,714,995	3,839,401

기타채권

미수금	33,864	372,778

소 계	33,864	372,778

합 계	2,748,859	4,212,178

(2) 당기와 전기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	35,148	51,150

대손상각비(환입)	(13,335)	(16,002)

기말금액	21,813	35,148

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기대손실률	채권잔액	손상금액	장부가액

만기일 미도래	0.00%	2,745,590	-	2,745,590

3개월이하	0.00%	-	-	-

3개월초과 6개월이하	2.03%	3,337	68	3,269

6개월초과 12개월이하	100.00%	3,574	3,574	-

1년초과	100.00%	18,172	18,172	-

합 계	2,770,672	21,813	2,748,859

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기대손실률	채권잔액	손상금액	장부가액

만기일 미도래	0.00%	4,000,797	-	4,000,797

3개월이하	0.04%	195,959	87	195,872

3개월초과 6개월이하	-	-	-	-

6개월초과 12개월이하	52.13%	32,398	16,889	15,509

1년초과	100.00%	18,172	18,172	-

합 계	4,247,327	35,148	4,212,178

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동

수익증권	6,064,270	20,974,100

소 계	6,064,270	20,974,100

비유동

출자금 및 지분증권	2,983,923	2,240,096

장기금융상품	1,032,450	1,028,606

소 계	4,016,373	3,268,702

합 계	10,080,643	24,242,802

(2) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	24,242,802	22,709,817

순증감	(13,998,909)	1,734,639

평가손익의 인식	(163,250)	(201,654)

기말	10,080,643	24,242,802

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	단기금융상품	3,510,500	3,610,000

미수수익	22,856	20,336

임차보증금	177,000	805,672

소 계	3,710,356	4,436,008

비유동	정기예적금	1,741	1,307

임차보증금	275,000	214,000

기타보증금	10,384	31,184

소 계	287,125	246,491

합 계	3,997,481	4,682,498

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금종류	당 기	전 기	사용제한내역

단기금융상품	특정예금	-	100,000	질권설정

정기예적금	특정예금	1,741	1,307	계좌개설출자금

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	609,468	-	609,468	13,228	-	13,228

상품	39,304,190	(692,586)	38,611,604	42,504,544	(237,705)	42,266,839

미착품	354,823	-	354,823	4,221,065	-	4,221,065

합 계	40,268,482	(692,586)	39,575,896	46,738,837	(237,705)	46,501,132

(2) 당기와 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	454,881	101,603

비용으로 인식된 재고자산	61,734,521	41,404,370

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	8,092,130	349,192

선급비용	100,172	148,035

부가세대급금	208,558	-

환불자산	291,772	385,391

합 계	8,692,633	882,617

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당 기	전 기

(주)이관희프로덕션	출판, 영상서비스	대한민국	12월	30.00	30.00

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)이관희프로덕션	30.00	3,648,000	1,825,817	30.00	3,648,000	1,636,268

(3) 당기말과 전기말 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,636,268	189,550	-	1,825,817

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법이익	기타증감	장부금액

(주)이관희프로덕션	1,620,253	16,015	-	1,636,268

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	6,086,057	30%	1,825,817	-	-	1,825,817

② 전기

(단위: 천원)

구 분	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	영업권	내부거래제거	장부금액

(주)이관희프로덕션	5,454,225	30%	1,636,268	-	-	1,636,268

(5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)이관희프로덕션(*)

당기	전기

유동자산	3,347,346	2,629,644

비유동자산	2,894,807	2,979,807

자산 계	6,242,153	5,609,451

유동부채	11,096	10,223

비유동부채	145,000	145,000

부채 계	156,096	155,223

매출액	222,899	561,097

영업이익	(335,076)	(61,853)

총포괄이익	653,551	53,383

(*) 입수가능한 최근 재무제표는 2020년 12월 31일 가결산 재무제표입니다.

12 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

기계장치	158,522	(158,508)	-	14	588,896	(588,853)	-	43

비품	852,069	(658,185)	-	193,884	888,573	(662,952)	-	225,621

시설장치	4,387,302	(3,549,765)	-	837,537	6,769,525	(5,353,005)	-	1,416,520

차량운반구	55,271	(29,478)	-	25,793	55,271	(18,424)	-	36,847

공구와기구	23,550	(23,503)	-	47	43,431	(41,326)	-	2,105

연구기자재	45,500	(22,750)	(22,750)	-	240,773	(208,922)	(31,850)	1

사용권자산	1,311,934	(496,328)	-	815,605	1,097,511	(475,043)	-	622,468

합 계	6,834,147	(4,938,517)	(22,750)	1,872,880	9,683,979	(7,348,524)	(31,850)	2,303,605

(2) 당기와 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

기계장치	43	-	(29)	-	-	14

비품	225,621	44,293	(671)	(75,360)	-	193,884

시설장치	1,416,520	354,135	(405,711)	(527,406)	-	837,537

차량운반구	36,847	68,260	(63,342)	(15,972)	-	25,793

공구와기구	2,105	-	(1)	(2,057)	-	47

연구기자재	1	-	(1)	-	-	-

사용권자산	622,468	810,654	-	(311,516)	(306,000)	815,605

합 계	2,303,605	1,277,343	(469,756)	(932,312)	(306,000)	1,872,880

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경	취득	처분	상각	기타	기말

기계장치	43	-	-	-	-	-	43

비품	156,732	-	149,203	(113)	(80,201)	-	225,621

시설장치	1,562,746	-	624,802	(29,178)	(741,850)	-	1,416,520

차량운반구	47,901	-	-	-	(11,054)	-	36,847

공구와기구	4,165	-	-	-	(2,060)	-	2,105

연구기자재	1	-	-	-	-	-	1

사용권자산	-	736,475	361,036	-	(475,043)	-	622,468

합 계	1,771,588	736,475	1,135,040	(29,291)	(1,310,207)	-	2,303,605

(3) 보험가입현황 당기말 현재 연결실체는 비품 및 재고자산 등에 대하여 5 6,752,547 원을 한도로한화손해보험(주)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	622,468	736,475

증감	504,654	361,036

감가상각	(311,516)	(475,043)

기말장부가액	815,605	622,468

(2) 당기와 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	629,786	736,475

증가	810,654	361,036

이자비용	11,013	21,090

지급	(320,890)	(488,814)

기타	(310,647)	-

기말장부가액	819,916	629,786

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(34,139)	-	2

소프트웨어	2,393,753	(2,231,153)	-	162,600

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,650,353	-	(587,248)	1,063,105

합 계	4,079,841	(2,265,292)	(587,248)	1,227,302

② 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	34,141	(34,139)	-	2

소프트웨어	2,098,415	(2,043,039)	-	55,376

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,650,353	-	(587,248)	1,063,105

합 계	3,784,503	(2,077,178)	(587,248)	1,120,077

(2) 당기 와 전 기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	2	-	-	2

소프트웨어	55,376	149,073	(41,849)	162,600

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,063,105	-	-	1,063,105

합 계	1,120,077	149,073	(41,849)	1,227,302

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	2	-	-	2

소프트웨어	78,866	16,500	(39,990)	55,376

기타의무형자산	1,594	-	-	1,594

회원권	1,063,105	-	-	1,063,105

합 계	1,143,568	16,500	(39,990)	1,120,077

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	1,942,637	12,350,995

미지급금	1,027,741	1,674,921

합 계	2,970,379	14,025,916

16. 단기차입금

(1) 당기 말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당 기	전 기

수입금융(Usance)	국민은행	0.58%~0.78%	1,287,843	6,388,091

신한은행	0.57%	1,894,468	2,968,958

KEB하나은행	1.06%~1.07%	-	1,634,401

우리은행	1.03%~1.49%	1,987,739	-

합 계	5,170,051	10,991,449

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기 초	10,991,449

차 입	30,800,513

상 환	(36,149,867)

외화환산	(472,046)

기 말	5,170,051

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	미지급비용	313,275	616,631

기타보증금	-	60,000

리스부채	251,388	404,934

소 계	564,663	1,081,566

비유동	리스부채	568,528	224,851

기타보증금	1,000	-

소 계	569,528	224,851

합 계	1,134,191	1,306,417

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	선수금	7,306,889	8,457,459

예수금	51,936	74,302

계약부채	83,132	144,901

부가세예수금	-	1,240,273

소 계	7,441,958	9,916,934

비유동	주식기준보상	-	1,874

합 계	7,441,958	9,918,808

(2) 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2차	3차

권리부여일	2016-03-25	2018-03-30	2019-03-27

행사가능기간	2018.03.26~2021.03.25	2020.4.01~2023.03.30	2021.03.28~2024.03.27

행사가격	3,334원	2,434원	1,838원

부여주식수	100,000주	599,000주	627,900주

가득조건	2년 용역제공	2년 용역제공	2년 용역제공

결제방식	현금결제형	주식결제형	주식결제형

2) 당기와 전기중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	1,396,000	2,320	748,000	2,722

부 여	-	-	789,800	1,904

취 소	(69,100)	1,904	(141,800)	2,120

행 사	-	-	-	-

기 말	1,326,900	2,342	1,396,000	2,320

3) 당기말 현재 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	1 차	2차	3차

옵션가격결정모형	블랙숄츠모형	블랙숄츠모형	블랙숄츠모형

평가일현재종가	2,030원	2,660원	1,785원

행사가격	3,334원	2,529원	1,904원

기대주가변동성	68.82%	35.12%	46.97%

기대존속기간	1.12년	3.5년	3.5년

기대배당금	1.36%	1.32%	1.49%

무위험이자율	1.76%	2.22%	1.76%

주식선택권 공정가치	279원	770원	564원

4) 당기와 전기중 주식기준보상거래가 기업의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익으로 인식한 보상비용	273,288	331,037

기말 현재 부채의 장부금액	-	1,874

기말 현재 자본의 장부금액	801,885	526,722

19. 종업원급여 (1) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기중 각각 748,578천원 및 950,371천원 입 니다 .

(2) 종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여부채	4,830	24,106

20. 기타충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환불부채	413,032	585,202

하자보수충당부채	285,323	104,950

합 계	698,355	690,152

(2) 당기와 전기중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환불부채	하자보수충당부채

당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	585,202	592,527	104,950	66,846

전입액(환입액)	(172,170)	(7,325)	180,373	38,104

기말잔액	413,032	585,202	285,323	104,950

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

발행가능한 보통주식수	80,000,000주	80,000,000주

1주당금액	500	500

발행한 보통주식수	41,540,606주	39,601,703주

보통주자본금(*)	20,770,303,000	19,800,851,500

(*) 당기중 주식배당을 실시하였습니다 (배당주식수 1,938,903주,액면금액 주당 500원)

22. 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	12,351,717	12,351,717

신주인수권대가	2,558,870	2,558,870

주식매수선택권	801,885	526,722

자기주식처분이익	1,513,404	1,513,404

자기주식	(2,278,325)	(2,275,586)

합 계	14,947,551	14,675,128

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금	798,067	798,067

미처분이익잉여금	32,962,908	39,682,137

합 계	33,760,974	40,480,204

(2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,480,204	41,846,115

당기순손실	(5,749,778)	(442,556)

배당금지급	(969,452)	(923,355)

기말금액	33,760,974	40,480,204

(*) 당기 와 전기중 주식배당을 실시하였습니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주순손실	(5,749,778,345)	(442,555,955)

가중평균유통보통주식수(*)	40,714,370	38,775,929

기본주당순손실	(141)	(11)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행보통주식수	41,541,378	39,601,703

자기주식효과	(827,008)	(825,774)

가중평균유통보통주	40,714,370	38,775,929

기초발행보통주식수는 주식배당으로 인한 변동을 반영하여 재산정된 주식수입니다.(2) 희석주당순이익(손실) 지배기업이 발행한 잠재적 보통주와 관련하여 당기와 전기중 희석화효과가 발생하지아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 매출액 당기와 전기의 주요 지리적 시장과 매출 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	85,842,921	81,266,877

해외	-	19,303

합 계	85,842,921	81,286,180

주요 서비스 계열

용역매출	40,030,406	15,297,690

장비매출	17,654,952	15,287,752

상품매출	28,157,563	50,700,739

합 계	85,842,921	81,286,180

수익 인식 시기

한 시점에 이행	45,812,515	65,988,491

기간에 걸쳐 이행	40,030,406	15,297,690

합 계	85,842,921	81,286,180

26. 프로젝트계약 (1) 당 기말 전기말 현재 진행중인 연결실체의 주요 프로젝트계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	계약자산	계약부채

2025.12.31	행정안전부	재난안전통신망 사업	36,013,505	21,068,158	19,858,680	5,706,825	5,591,035

2022.06.30	경찰청	재난안전통신망 전환을 위한 무선시스템구축 2단계	21,811,374	20,954,871	20,122,785	126,000	856,503

2021.06.30	국군재정관리단	LTE체계단말기 및 상용암호체계구축사업	7,435,445	-	-	2,078,124	-

합 계	65,260,324	42,023,029	39,981,465	7,910,949	6,447,538

당기말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

완료예정일	발주처	계약내용	계약금액	누적수익	누적원가	계약자산	계약부채

2025.12.31	행정안전부	재난안전통신망구축	36,013,505	8,745,599	7,417,560	-	8,451,808

전기말 현재 프로젝트계약에 대한 대손충당금은 없습니다.

(2) 당기와 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로 계약금액이 매출액의 5%이상인 주요계약의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	계약일	완성기한	진행률

행정안전부	2018.12.20	2025.12.31	58.50%

경찰청	2020.06.18	2020.12.05	96.07%

② 전기

(단위: 천원)

내 역	계약일	완성기한	진행률

행정안전부	2018.12.20	2025.12.31	24.28%

앙골라 치안시스템	2015.11.20	2019.02.14	100.00%

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계약자산	7,910,949	-

계약부채	6,447,538	8,451,808

27 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 및 상품 매입액	59,306,371	47,164,397

재고자산의 변동	1,303,627	(5,795,295)

급여	8,049,620	12,597,906

퇴직급여	725,131	924,910

복리후생비	1,231,959	1,620,936

감가상각비	932,312	1,310,206

지급수수료	4,861,525	4,480,206

판매수수료	5,007,352	9,025,213

기타비용	10,614,092	10,278,493

합 계(*)	92,031,989	81,606,972

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다.

28 . 판 매비와관리비

당기와 전기중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,897,349	9,448,353

퇴직급여	480,332	674,333

복리후생비	678,842	1,111,160

여비교통비	79,742	199,418

접대비	108,175	143,369

통신비	53,152	89,687

수도광열비	337,649	536,197

세금과공과	94,835	107,968

감가상각비	825,380	1,204,782

지급임차료	154,489	253,318

수선비	58,736	68,095

보험료	100,053	100,711

차량유지비	19,660	20,109

경상연구개발비	356,559	312,108

운반비	438,272	466,112

교육훈련비	4,096	15,123

도서인쇄비	8,286	12,294

소모품비	381,558	388,037

지급수수료	4,693,144	4,113,447

광고선전비	570,277	663,042

대손상각비(환입)	(13,335)	(16,002)

판매수수료	5,007,352	9,025,213

무형자산상각비	37,928	36,551

견본비	772,632	60,912

매장운영비	18,374	76,991

주식보상비용	87,595	160,986

합 계	20,251,134	29,272,313

2 9. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,794	-

잡이익	189,834	2,570

합 계	191,628	2,570

(2) 당기와 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	11,014

유형자산처분손실	406,413	29,291

잡손실	50,558	348

합 계	456,971	40,653

30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	230,641	394,714

외환차익	307,758	177,714

외화환산이익	507,700	151,684

배당금수익	1,905	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	107,964	246,366

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,443,682	241,890

기타금융자산평가이익	435	427

합 계	2,600,084	1,212,795

(2) 당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	241,623	313,362

외환차손	502,031	456,708

외화환산손실	112,700	36,075

통화선도거래손실	-	10,695

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	271,214	448,020

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	404,814	1,038

금융수수료	42,091	32,997

합 계	1,574,473	1,298,894

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	510,528	13,595

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용	510,528	13,595

(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,239,250)	(442,556)

적용세율에 따른 세부담액	(576,318)	(48,681)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	34,170	46,249

비과세소득으로 인한 효과	(12,993)	(1,418)

세액공제 및 감면	-	-

기 타	1,065,669	17,446

조정사항 합계	1,086,846	62,277

법인세비용	510,528	13,596

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

[가산할 일시적 차이]

미수수익	4,474	1,737	6,211

상품매출원가	623,755	(260,015)	363,740

자기주식	10,451	-	10,451

사용권자산	136,943	42,490	179,433

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	188,048	(879)	187,169

소 계	963,671	(216,667)	747,004

[차감할 일시적 차이]

재고자산평가손실	52,295	100,074	152,369

정부보조금	7,007	(1,868)	5,139

하자보수충당부채	23,089	39,682	62,771

연월차충당부채	48,154	(5,777)	42,377

장기종업원급여부채	5,303	(4,241)	1,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	19,919	-	19,919

선수수익	31,878	(13,589)	18,289

상품매출	1,799,309	(923,903)	875,405

기타금융자산손상차손	865,972	58,291	924,263

주식보상비용	412	(412)	-

반품충당부채	43,958	(17,281)	26,677

감가상각누계액	264	-	264

감가상각비	17,432	-	17,432

무형자산손상차손	129,194	-	129,194

리스부채	138,553	41,829	180,382

소 계	3,182,739	(727,195)	2,455,544

가감계	2,219,068	(510,528)	1,708,540

이월세액공제 및 감면	341,085	-	341,085

이연법인세자산 금액	2,560,153	(510,528)	2,049,625

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

[가산할 일시적 차이]

미수수익	10,099	(5,625)	4,474

상품매출원가	1,117,126	(493,370)	623,756

자기주식	10,451	-	10,451

사용권자산	-	136,943	136,943

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	154,536	33,511	188,047

소 계	1,292,211	(328,541)	963,671

[차감할 일시적 차이]

재고자산평가손실	29,943	22,352	52,295

정부보조금	9,009	(2,002)	7,007

하자보수충당부채	14,706	8,383	23,089

연월차충당부채	53,306	(5,152)	48,154

장기종업원급여부채	5,074	229	5,303

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	19,919	-	19,919

선수수익	16,980	14,898	31,878

상품매출	2,537,235	(737,926)	1,799,309

기타금융자산손상차손	767,408	98,564	865,972

주식보상비용	6,055	(5,643)	412

반품충당부채	43,423	535	43,958

감가상각누계액	264	-	264

감가상각비	17,433	(1)	17,432

무형자산손상차손	129,193	1	129,194

대손충당금	2,315	(2,315)	-

리스부채	-	138,553	138,553

소 계	3,652,263	(469,524)	3,182,739

가감계	2,360,050	(140,982)	2,219,068

이월세액공제 및 감면	213,699	127,386	341,085

이연법인세자산 금액	2,573,749	(13,596)	2,560,153

( 4) 당기말 과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자	2,326,880	2,516,429

32 . 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오디텍

티에스 2015-9 성장전략 M 투자조합

관계기업	(주)이관희프로덕션

기타	(주)티에스인베스트먼트

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

상품매출	기타비용	상품매출	기타비용

기타	(주)티에스인베스트먼트	21,491	-	11,343	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (4) 당기와 전기중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	212,534	207,986

퇴직급여	30,735	15,650

주식기준보상	33,005	39,805

합 계	276,274	263,440

33 . 우발 상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 대출약정의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관명	내 용	통화	실행금액	한도금액

국민은행	외화지급보증	USD	4,061,756	9,000,000

KEB하나은행	외화지급보증	USD	342,019	6,500,000

KEB하나은행	외화대출	USD	-	2,500,000

신한은행	외화지급보증 및 외화대출(포괄한도)	USD	3,559,056	8,000,000

우리은행	외화지급보증	USD	1,826,966	2,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	금 액	보증제공내용

서울보증보험	75,000	계약이행보증/공탁보증

소프트웨어공제조합	29,428,136	입찰.계약/하자보증

전문건설공제조합	231,843	입찰.계약/하자보증

합 계	29,734,979

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.

( 4 ) 영업상의 중요한 거래내용

미국의 MOTORORA SOLUTIONS. INC..는 한국내 공공기관 TRS시스템설치와 관련하여 연결실체와 독점적인 물품공급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 F 영업을 위하여 VF HONG KONG LIMITED 및 VF International SAGL과 각각 키플링 및 이스트팩의 상품을 한국내에서 독점적으로 공급받을 수 있는 계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

계약자	계약기간	계약내용

MOTOROLA SOLUTIONS.INC	2019.01.01~2021.12.31	공공안전 및 운송시장에 한정된 국내 독점 총판계약

VF HONGKONG LIMITED	2020.07.01~2023.03.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

VF INTERNATIONAL SAGL	2019.01.02~2022.03.31	상품에 대한 한국내 독점 총판계약

(5) 소송사건 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	소송내용	진행 상황

지배기업 외 3명	SK증권 외 1명	2,000,000	손해배상청구	1심 진행중

연결실체는 상기의 소송결과를 예측할 수 없으므로 연결재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.

34. 금융위험관리 연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체는 각 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있으며 매출채권및기타채권에대해 발생할 것으로 기대하는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*)	14,754,488	23,657,989

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	10,066,182	24,228,341

매출채권및기타채권	2,748,859	4,212,178

기타금융자산	3,997,481	4,682,498

합 계	31,567,010	56,781,006

(*) 보유현금 및 지분증권은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미합니다. 연결실체가 유동성을 관리하는 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 연결실체는 일, 주, 월, 분기, 반기, 연단위로 유동성 흐름을 예측, 검토하고 있으며, 일반적인 예상운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	2,531,921	437,963	495	2,970,379

단기차입금	4,060,032	1,110,019	-	5,170,051

기타금융부채	565,753	-	568,528	1,134,281

합 계	7,157,706	1,547,982	569,023	9,274,710

② 전기

(단위: 천원)

구 분	3개월이내	3개월초과∼1년이내	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	13,711,966	313,950	-	14,025,916

단기차입금	4,767,365	6,224,084	-	10,991,449

기타금융부채	1,021,566	60,000	224,851	1,306,417

합 계	19,500,897	6,598,034	224,851	26,323,782

(3) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 연결실체는환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	1,999,229.79	2,175,162	5,652,012.84	6,149,390

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD 변동	(397,423)	397,423	(1,705,707)	1,705,707

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결실체는 자금의 미스매칭 최소화, 주간/월간단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기중 이자율이 0.5% P 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자비용	(25,850)	25,850	(54,957)	54,957

이자수익	121,649	(121,649)	241,210	(241,210)

합 계	95,799	(95,799)	186,253	(186,253)

3) 기타 시장가격위험기타 시장가격위험은 연결실체가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격이 변동함에 따라 발생하는 위험으로 당기말과 전기말 현재 연결실체는 시장성 있는 지분상품이 없습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 율	당 기	전 기

부채총계(A)	17,419,763	36,956,848

자본총계(B)	69,478,829	74,956,184

부채비율(A/B)	25.07%	49.30%

35. 공정가치 연결실 체의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.(1) 공정가치의 결정 ① 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가함을 원칙으로 하며, 그 중 유동성 채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사하므로 장부가액을 적용합니다.

② 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장성 있는 금융상품의 공정 가치는 당기말 및 전기말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인모형 또는 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 기초로 하여 산정하고 있습니다. 단, 금융상품 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 금융상품은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

③ 주식기준보상종업원의 주식선택권의 공정가치는 Black-Scholes 모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정 시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려하고 있습니다.

④ 파생상품시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도금액간의 차이를 국공채 등의 이자율에 근거한 무위험이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치1) 공정가치의 서열체계금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2,3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,096,720	2,983,923	10,080,643

② 전기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,002,706	2,240,096	24,242,802

3) 수준 3 공정가치① 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분증권	출자금	사모사채	합 계

기초	14,461	2,225,635	-	2,240,096

증가	-	699,530	-	699,530

공정가치변동	-	44,296	-	44,296

기말	14,461	2,969,462	-	2,983,923

② 출자금 및 지분증권의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

지분증권	할인된 현금흐름법	추정현금흐름 및 할인율(WACC)

출자금	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

사모사채	순자산가치법	개별 자산 부채의 순실현가치

36. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

수익증권	6,064,270	-	-	6,064,270

장기금융상품	1,032,450	-	-	1,032,450

출자금 및 지분증권	2,983,923	-	-	2,983,923

[공정가치로 측정되는 않는 금융자산]

현금 및 현금성자산	-	14,754,488	-	14,754,488

매출채권 및 기타채권	-	2,748,859	-	2,748,859

기타금융자산	-	3,997,481	-	3,997,481

금융자산 합계	10,080,643	21,500,829	-	31,581,471

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

매입채무 및 기타유동채무	-	-	2,970,379	2,970,379

단기차입금	-	-	5,170,051	5,170,051

기타금융부채	-	-	1,134,191	1,134,191

금융부채 합계	-	-	9,274,620	9,274,620

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

수익증권	20,974,100	-	-	20,974,100

장기금융상품	1,028,606	-	-	1,028,606

출자금 및 지분증권	2,240,096	-	-	2,240,096

[공정가치로 측정되는 않는 금융자산]

현금및현금성자산	-	23,657,989	-	23,657,989

매출채권 및 기타채권	-	4,212,178	-	4,212,178

기타금융자산	-	4,682,498	-	4,682,498

금융자산 합계	24,242,802	32,552,665	-	56,795,467

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

매입채무 및 기타유동채무	-	-	14,025,916	14,025,916

단기차입금	-	-	10,991,449	10,991,449

기타금융부채	-	-	1,081,566	1,081,566

금융부채 합계	-	-	26,098,931	26,098,931

(2) 범 주별 금융수익과 금융비용 당기와 전기 금융상품과 관련된 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융수익]

외환차익	-	-	307,758	307,758

외화환산이익	-	507,700	-	507,700

이자수익	-	230,641	-	230,641

배당금수익	-	1,905	-	1,905

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,443,682	-	-	1,443,682

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	107,964	-	-	107,964

기타금융자산평가이익	-	435	-	435

합 계	1,552,081	740,245	307,758	2,600,084

[금융비용]

외환차손	-	-	502,031	502,031

외화환산손실	-	112,700	-	112,700

이자비용	-	241,623	-	241,623

금융수수료	-	42,091	-	42,091

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	271,214	-	-	271,214

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	404,814	-	-	404,814

합 계	676,027	396,414	502,031	1,574,473

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

[금융수익]

외환차익	-	-	177,714	177,714

외화환산이익	-	151,684	-	151,684

이자수익	-	394,714	-	394,714

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	241,890	-	-	241,890

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	246,366	-	-	246,366

기타금융자산평가이익	-	427	-	427

합 계	488,682	546,398	177,714	1,212,795

[금융비용]

외환차손	-	-	456,708	456,708

외화환산손실	-	36,075	-	36,075

이자비용	-	313,362	-	313,362

금융수수료	-	32,997	-	32,997

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	448,020	-	-	448,020

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,038	-	-	1,038

파생상품금융자산거래손실	10,695	-	-	10,695

합 계	459,752	382,434	456,708	1,298,894

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득관련 미지급금 증가	3,120	216,045

리스부채의 유동성대체	(335,570)	203,999

사용자산의 취득	504,654	361,036

(2) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	이자비용	현금유입	현금유출	외화환산이익	기타	당기말

단기차입금	10,991,449	-	30,800,513	(36,149,867)	(472,046)	-	5,170,051

리스부채	629,786	8,106	-	(322,630)	-	504,654	819,916