나노엔텍 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 나노엔텍(이하 '지배기업')은 1987년 11월 18일에 설립되어 2000년 8월 16일자로 코스닥시장에 상장한 회사로서 나노기술 개발, 제조, 판매업(의료기기 및 연구실험용 기자재 개발, 제조, 판매)을 영위하고 있습니다.지배기업의 본점은 서울특별시 구로구 디지털로 26길 5 에이스 하이엔드타워 12층에 소재하고 있으며, 지배기업의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 16,055백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	당분기말	전기말	업종

소유지분율	소재지	결산월	소유지분율	소재지	결산월

Nanoentek America, Inc.	100%	미국	12월	100%	미국	12월	의료기기 및 연구실험용 기자재 판매업

NanoEnTek Bio-Technology(Beijing) Ltd.	100%	중국	12월	100%	중국	12월	의료기기 및 연구실험용 기자재 판매업

MTS Med-Tech Supplies GmbH (*)	100%	독일	12월	-	-	-	의료기기 및 연구실험용 기자재 판매업

(*) 당분기 중 신규취득하였습니다.

1.2.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당분기> (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Nanoentek America, Inc.	8,223,245	10,924,393	(2,701,148)	10,171,576	(50,783)	(13,330)

NanoEnTek Bio-Technology(Beijing) Ltd.	72,899	856	72,042	-	(46,061)	(41,393)

MTS Med-Tech Supplies GmbH(*)	3,223,991	3,036,392	187,599	-	-	-

(*)mts med-tech supplies GmbH는 간주취득일이 9월말기준으로 연결 손익에 반영 되지 않았습니다.

전분기> (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Nanoentek America, Inc.	4,758,621	7,446,439	(2,687,818)	8,896,982	(328,663)	(566,256)

NanoEnTek Bio-Technology(Beijing) Ltd.	114,256	820	113,436	-	(38,519)	(35,717)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', '제1107호 '금융상품 : 공시' - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연동의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결재를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에
영향을 미치지 않음

또한, 회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 중요한 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 판단과 추정요약분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문 정보

연결기업의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다.다만, 내부보고목적으로 주력사업을 제품구분별로 매출액을 구분하고 있으며, 당분기 및 전분기의 제품구분별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

생명공학 부문	7,562,115	6,225,914

진단사업 부문	13,651,160	12,516,766

합 계	21,213,275	18,742,680

한편, 연결기업의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

국 내	977,769	1,468,937

미 국	10,249,004	9,140,834

유 럽	6,482,777	4,943,686

기 타	3,503,726	3,189,222

합 계	21,213,275	18,742,680

당분기와 전분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 특수관계자 외의 거래처는 없습니다.

4. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	3,744,174	-	3,744,174	3,744,174	-	3,744,174

건물	5,873,628	(2,176,861)	3,696,767	5,873,628	(2,066,730)	3,806,898

구축물	2,214,887	(1,189,140)	1,025,747	2,189,737	(1,106,710)	1,083,027

차량운반구	46,643	(33,192)	13,451	46,643	(25,759)	20,884

비품	1,101,503	(903,634)	197,867	1,000,510	(836,207)	164,303

시설장치	1,306,922	(1,131,982)	174,940	1,286,652	(1,024,931)	261,721

기계장치	12,443,753	(8,286,507)	4,157,246	12,307,253	(7,776,985)	4,530,268

공구와기구	8,484,635	(5,536,286)	2,948,350	6,606,346	(5,073,357)	1,532,989

사용권자산	1,280,217	(1,021,048)	259,169	310,655	-	310,655

건설중인자산	289,600	-	289,600	16,800	-	16,800

합 계	36,785,962	(20,278,650)	16,507,311	33,382,398	(17,910,679)	15,471,719

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,744,174	3,806,898	1,083,026	20,884	164,303	261,721	4,530,269	1,532,989	16,800	310,655	15,471,719

취득	-	-	25,150	-	47,927	20,270	136,500	1,899,790	1,007,614	172,471	3,304,489

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(734,814)	(729,581)

연결범위변동	-	-	-	-	51,492	-	-	-	-	-	51,492

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

폐기	-	-	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(110,131)	(82,429)	(7,433)	(66,349)	(107,051)	(509,523)	(485,654)	-	(231,108)	(1,599,678)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

외화환산차이	-	-	-	-	494	-	-	1,226	-	7,151	8,871

기말	3,744,174	3,696,767	1,025,747	13,451	197,867	174,940	4,157,246	2,948,350	289,600	259,169	16,507,311

전기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,744,174	3,953,739	1,192,513	30,795	173,015	386,706	5,021,312	1,069,431	96,700	552,943	16,221,328

취득	-	-	-	-	77,896	38,330	208,000	991,320	667,078	50,500	2,033,124

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(746,978)	671	(746,307)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

폐기	-	-	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	-	(146,841)	(109,487)	(9,911)	(87,168)	(163,315)	(699,043)	(527,761)	-	(301,390)	(2,044,916)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

외화환산차이	-	-	-	-	560	-	-	-	-	7,931	8,491

기말	3,744,174	3,806,898	1,083,026	20,884	164,303	261,721	4,530,269	1,532,989	16,800	310,655	15,471,719

5. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	701,782	(666,378)	35,404	683,982	(652,292)	31,690

회원권	82,200	-	82,200	82,200	-	82,200

상표권	49,980	(43,559)	6,421	49,668	(41,735)	7,933

특허권	662,022	(617,618)	44,404	654,162	(596,338)	57,824

개발비	8,722,248	(7,272,546)	1,449,702	8,207,399	(6,953,379)	1,254,020

영업권	930,193	-	930,193	-	-	-

합 계	11,148,425	(8,600,101)	2,548,324	9,677,411	(8,243,744)	1,433,667

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	상표권	특허권	개발비	영업권	합 계

기초	31,690	82,200	7,933	57,824	1,254,020	-	1,433,666

외부구입	17,800	-	312	7,861	-	-	25,972

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	930,193	930,192

내부창출	-	-	-	-	514,849	-	514,848

처분	-	-	-	-	-	-	(1)

대체	-	-	-	-	-	-	(1)

상각	(14,086)	-	(1,824)	(21,280)	(319,167)	-	(356,358)

손상차손	-	-	-	-	-	-	(1)

기말	35,404	82,200	6,421	44,405	1,449,702	930,193	2,548,324

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	회원권	상표권	특허권	개발비	합 계

기초	48,329	82,200	10,310	78,210	1,627,369	1,846,418

외부구입	-	-	-	18,024	-	18,024

내부창출	-	-	-	-	72,524	72,524

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

상각	(16,639)	-	(2,377)	(38,410)	(445,873)	(503,299)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	31,690	82,200	7,933	57,824	1,254,020	1,433,667

(3) 당분기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

개발비	514,849	83,040

판매비와관리비	2,733,608	3,688,809

합 계	3,248,457	3,771,849

(4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.(5) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

개별자산	기초	증가	상각	대체	기말	잔여내용연수

B 등	6	-	-	-	6	상각완료

G(*1)	1	-	-	-	1	상각완료

I(*2)	45,208	-	(45,207)	-	1	상각완료

K(*3)	26,387	-	(26,386)	-	1	상각완료

L(*4)	276,033	-	(99,372)	-	176,661	1년이내

N(*5)	823,344	-	(148,202)	-	675,143	4년이내

O(*6)	38,260	68,006	-	-	106,266

P(*7)	44,780	446,843	-	-	491,623

합계	1,254,019	514,849	(319,167)	-	1,449,702

(*1) 2018년 개발이 완료되어 매출이 발생하고 있습니다.(*2) 2019년 개발이 완료되어 매출이 발생하고 있습니다.

(*3) 2019년 개발이 완료되어 매출이 발생하고 있습니다.(*4) 2021에 개발이 완료되어 매출이 발생하고 있습니다.(*5) 당기중에 개발이 완료되어 매출이 발생하고 있습니다.(*6) 당기에 현재 개발이 진행중입니다.(*7) 당기에 현재 개발이 진행중입니다.

6. 관계기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.(*)	인도	41.60%	-	41.60%	-

(*) 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

7. 자본(1) 지배기업이 발행한 주식의 총수는 당분기말 현재 40,000,000주(전기말 : 40,000,000주)이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 32,110,082주(전기말 : 26,807,627주) 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자 본 금	주식발행초과금	합계

전기초	13,403,814	28,680,355	42,084,169

주식선택권 행사	-	-	-

전분기말	13,403,814	28,680,355	42,084,169

당기초	13,403,814	28,680,355	42,084,169

유상증자	2,651,227	14,847,604	17,498,831

당분기말	16,055,041	43,527,959	59,583,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	43,527,959	28,680,355

기타자본잉여금	1,872,221	1,872,221

합 계	45,400,180	30,552,576

기타자본구성요소

자기주식처분손실	(42)	(42)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(4,793)	(11,662)

해외사업환산손익	(134,768)	(176,890)

기타자본조정	(9,447,809)	(9,447,809)

합 계	(9,587,412)	(9,636,403)

8. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,669,341	6,007,398

사외적립자산의 공정가치	(5,729,299)	(5,514,096)

순확정급여부채	940,042	493,302

(2) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	523,010	482,160

순이자원가	5,456	2,371

종업원 급여에 포함된 총 비용	528,466	484,531

당분기 발생한 총 비용 중 174,188천원(전분기: 160,862천원)은 매출원가에 포함되었으며, 193,707천원(전분기: 197,064천원)은 판매비와관리비에, 160,572천원은(전분기: 126,604천원)은 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되었습니다.

9. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	25,920	14,901

반품충당부채	403,937	398,817

합 계	429,857	413,718

10. 법인세

당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	360,675	1,698,554

법인세비용	360,675	1,698,554

유효세율	3.0%	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

11. 특수관계자와의 거래(1) 연결기업의 연결재무제표는 지배기업과 다음의 종속기업의 재무제표를 포함하고있습니다.

회 사 명	국가	지분율(%)

당분기말	전기말

Nanoentek America, Inc.	미국	100	100

NanoEnTek Bio-Technology(Beijing) Ltd.	중국	100	100

MTS Med-Tech Supplies GmbH	독일	100	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에이플러스라이프 (*1)

㈜에이플러스에셋어드바이저 (*3)

관계기업	Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.

기타특수관계 (*2)	㈜에이에이아이헬스케어

에이플러스리얼티㈜

에이플러스부동산중개㈜

에이플러스모기지㈜

㈜파인랩

(주)에이플러스효담라이프케어

(*1) 전기 중 당사의 지분을 취득함에 따라 특수관계가 형성되었습니다.(*2) 전기 중 당사의 지분을 (주)에이플러스라이프가 취득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 됨으로써 (주)에이플러스라이프의 최상위지배기업인 (주)에이플러스에셋어드바이저의 계열사들과 특수관계가 형성되었습니다.(*3) 당기 중 (주)에이플러스에셋어드바이저는 경영권 및 사업부문 경쟁력 강화 목적으로 주당 3,304원에 5,302,455주를 추가 취득하였습니다.

(3) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	803,476	710,372

퇴직급여	157,955	150,687

합 계	961,431	861,059

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 없습니다

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	채권 등

매출채권(*)

관계기업	Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.	155,825

합 계	155,825

(*) 상기 매출채권 중 Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.에 대한 매출채권 155,825천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

전기말 (단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	채권 등

매출채권(*)

관계기업	Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.	152,259

합 계	152,259

(*) 상기 매출채권 중 Biofootprints Healthcare Pvt.Ltd.에 대한 매출채권 152,259천원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(6) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

특수관계자 구분	회사명	금액	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)에이플러스에셋어드바이저(*)	17,519,311	유상증자

(*) 당기 중 (주)에이플러스에셋어드바이저는 경영권 및 사업부문 경쟁력 강화 목적으로 주당 3,304원에 5,302,455주를 추가 취득하였습니다.(7) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증은 없습니다.

12. 주요 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 연결기업의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구분	은행명	약정액	대출금액

일반자금대출	신한은행	2,300,000	-

L/C Open	USD 200	-

합 계	2,300,000	-

USD 200	-

(2) 당분기말 현재 연결기업의 차입약정과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지, 건물 등	2,600,000	일반자금대출	신한은행

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송은 당사가 피소된 1건이 있으며, 중재사건은 1건이 있습니다. 당분기말 현재 해당 소송의 승패는 예측할 수 없습니다.(4) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득약정은 402백만원(전기말 : 7백만원) 입니다.

13. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)