디오 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 32기 (당)분기 2019년 03월 31일 현재
제 31기 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진백(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,305,671	28.38

우리사주조합	1,002,267	6.61

자기주식	570,210	3.76

기타	9,293,255	61.26

합계	15,171,403	100.00

(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 7,586백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리를 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사는 2018년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 . 1) 기준서 제1109호 '금융상품'

( 가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업 회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기준요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 지속적관여자산 및 만기보유금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

(다) 경과규정 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 기준서 제 1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 따라서 2017 년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제 1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

(가) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(나) 환불부채와 환불자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취 하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 2019년 1월 1일부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 2 019년 기준으로 운용리스비용 71백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 70백만원과 리스부채에 대한 이자비용 2백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정 하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 관계기업투자당사는 재무제표 작성시 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

( 12 ) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

( 13) 납입 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

( 16) 종업원급여 당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. ( 17) 주식기준보상거 래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다. (19) 추정과 판단 한국채택국제회계기준 에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 19 : 환불자산과 환불부채- 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 21 : 법인세 비용- 주석 37 : 우발부채와 약정사항2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 범주별 금융상품- 주석 35 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,000	5,000

보통예금	8,935,213	7,157,534

외화예금	2,792,890	2,826,580

합계	11,733,103	9,989,114

4. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	78,880	35,000

비유동	-	-

합계	78,880	35,000

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	106,217,896	292,300	103,557,601	292,300

대손충당금	(29,668,285)	(292,300)	(29,335,413)	(292,300)

대여금	2,672,160	895,919	1,736,926	611,667

대손충당금	(1,712,771)	-	(1,691,453)	-

미수금	3,341,549	3,669,620	3,495,923	3,621,686

대손충당금	(1,186,102)	(3,350,983)	(1,179,928)	(3,303,049)

합계	79,664,447	1,214,556	76,583,656	930,304

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	29,627,713	12,667,764

손상차손	332,872	17,566,880

제각	-	(606,931)

기말금액	29,960,585	29,627,713

(3) 당분기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	27,473,956	-	-

연체된일수	6개월 미만	21,784,306	10.97%	2,389,377

6개월 ~ 1년	13,474,750	20.50%	2,762,867

1년 ~ 2년	26,514,331	42.77%	11,341,061

2년 초과	17,262,852	78.01%	13,467,280

소 계	79,036,239	37.91%	29,960,585

합 계	106,510,195	28.13%	29,960,585

6. 지속관여자산,부채

당분기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지속관여자산

매출채권 할인	300,393	270,932

역구매	10,532	20,865

소 계	310,925	291,797

지속관여부채

매출채권 할인	300,393	270,932

역구매	10,532	20,865

소 계	310,925	291,797

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	1,985,182	(39,474)	1,945,708	1,753,959	(39,474)	1,714,485

제 품	3,838,921	(580,090)	3,258,831	3,648,834	(580,090)	3,068,744

재공품	9,286,555	(665,258)	8,621,297	8,286,162	(665,258)	7,620,904

원재료	1,183,761	-	1,183,761	1,414,960	-	1,414,960

저장품	534,556	(44,579)	489,977	486,009	(44,580)	441,429

미착품	147,491	-	147,491	10,019	-	10,019

합 계	16,976,467	(1,329,402)	15,647,065	15,599,943	(1,329,402)	14,270,541

(2) 당분기 중 재고자산평가손실은 없으며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 191,964 천원입니다.

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,483,674	-	1,194,865	-

대손충당금	(246,697)	-	(246,697)	-

선급비용	1,000,523	-	15,712	-

소계	2,237,500	-	963,880	-

예치보증금	-	525,541	-	507,945

임차보증금	-	671,144	-	579,604

소계	-	1,196,684	-	1,087,549

합계	2,237,500	1,196,684	963,880	1,087,549

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현 재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분상품	Laguro Inc.	14%	545,695	545,695	545,695	545,695

10. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

DIO USA (*1)	종속기업	미국	100	-	-

BEIJING DSI CO.,LTD (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	종속기업	대만	100	-	-

DIO Asia Pacific (*1)	종속기업	홍콩	100	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	종속기업	멕시코	100	-	-

DIO AUSTRALIA PTY (*1)	종속기업	호주	100	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*2)	종속기업	인도네시아	100	-	-

DIO IMPLANT JAPAN (*1)	종속기업	일본	100	-	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)	종속기업	브라질	100	-	-

DIO PARS	종속기업	이란	51	2,704,639	2,704,639

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	종속기업	일본	51	-	-

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	중국	51	289,935	289,935

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*2,3)	종속기업	중국	100	17,484	17,484

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*2)	종속기업	인도	70	-	-

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	관계회사	중국	49	278,720	278,720

합 계	3,290,778	3,290,778

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

DIO USA	14,017,568,262	21,112,382,299	2,567,649,156	575,997,093

BEIJING DIO CO.,LTD	21,338,610,742	25,059,854,990	2,017,500,882	(277,826,094)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	6,096,006,582	9,845,670,237	218,550,831	(359,691,049)

DIO Asia Pacific	36,024,238	334,932,445	-	763,408

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	11,473,157,111	11,473,157,111	(83,032,073)	(83,032,073)

DIO AUSTRALIA PTY	7,687,115,319	10,662,076,458	597,720,815	(230,067,864)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	39,274,131	26,216,999	-	(526,716)

DIO IMPLANT JAPAN	820,831,073	1,665,514,740	89,233,404	(51,633,987)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	309,919,735	-	(1,370,551)

DIO PARS	31,896,304,323	16,281,845,097	8,371,673,057	5,181,986,376

DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,061,440,852	1,316,031,507	315,736,196	(117,434,288)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	1,719,575,201	1,005,880,495	519,672,229	(12,263,106)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,127,060,942	2,903,994,343	205,298,832	(172,227,977)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	40,111,418	69,529,585	-	(46,899,469)

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,656,451	(1,345,406)	-	14,311,045

기계장치	18,789,109	(10,112,993)	-	8,676,116

차량운반구	125,068	(89,632)	-	35,436

기타의유형자산	24,688,424	(9,639,276)	(205,742)	14,843,406

건설중인자산	800,637	-	-	800,637

합 계	98,976,222	(21,187,307)	(205,742)	77,583,173

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,688,975	(1,236,170)	-	14,452,805

기계장치	18,747,994	(9,750,426)	-	8,997,568

차량운반구	125,068	(84,664)	-	40,404

기타의유형자산	23,438,971	(8,878,607)	(232,169)	14,328,195

건설중인자산	804,837	-	-	804,837

합 계	97,722,378	(19,949,867)	(232,169)	77,540,342

(2) 당분기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체(*1)	감가상각비	기 말

토지	38,916,533	-	-	-	-	38,916,533

건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(109,236)	14,311,045

기계장치	8,997,568	41,115	-	(362,567)	8,676,116

차량운반구	40,404	-	(1)	-	(4,967)	35,436

기타의유형자산	14,328,195	1,108,149	(49)	141,304	(734,193)	14,843,406

건설중인자산(*2)	804,837	115,800	(120,000)	-	800,637

합 계	77,540,342	1,232,540	(50)	21,304	(1,210,963)	77,583,173

(*1) 건설중인자산 기중 대체액 중 무형자산으로 대체되는 금액은 120백만원입니다.(*2) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 116백만원이며, 당분기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 11백만원입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체	감가상각비	기 말

토지	34,271,285	210,008	-	4,435,240	-	38,916,533

건물	8,766,736	663,162	-	5,391,518	(368,611)	14,452,805

기계장치	10,228,727	49,260	(1,569)	154,091	(1,432,941)	8,997,568

차량운반구	71,671	-	-	-	(31,267)	40,404

기타의유형자산	10,171,477	6,642,112	(314,178)	165,657	(2,336,873)	14,328,195

건설중인자산(*1)	4,749,484	7,342,304	-	(11,286,951)	-	804,837

합 계	68,259,380	14,906,846	(315,747)	(1,140,445)	(4,169,692)	77,540,342

(*1) 건설중인자산 기중 대체액 중 무형자산으로 대체되는 금액은 808백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,342백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 29백만원입니다.(3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2017년말(*1)	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당분기말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 17,196 백만원입니다.

(4) 보험가입자산 당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 95,680 백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 3,000백 만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보 제공 당분기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

장부금액	담보설정금액	관련 차입금

토지, 건물 및 기계장치	56,519,724	28,320,000	23,600,000	KEB하나은행	차입금 담보

12,000,000	7,100,000	국민은행

확정채권(토지분양)	4,512,865	3,850,000	3,500,000	부산은행

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,061,148	(281,259)	(9,878)	770,011

개발비	6,056,123	(2,929,035)	(1,133,034)	1,994,054

회원권	260,867	-	-	260,867

기타무형자산	1,532,479	(293,810)	(73,790)	1,164,879

합 계	8,910,617	(3,504,104)	(1,216,702)	4,189,811

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	999,855	(257,446)	(10,098)	732,311

개발비	5,593,529	(2,894,149)	(1,030,816)	1,668,564

회원권	260,867	-	-	260,867

기타무형자산	1,400,339	(194,408)	(80,072)	1,125,859

합계	8,254,590	(3,346,003)	(1,120,986)	3,787,601

(2) 당분기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*2)	손상	계정대체	감가상각비	기말

산업재산권	732,311	61,293	-	-	(23,593)	770,011

개발비	1,668,564	360,376	-	-	(34,886)	1,994,054

회원권(*1)	260,867	-	-	-	-	260,867

기타무형자산	1,125,859	12,140	-	120,000	(93,120)	1,164,879

합 계	3,787,601	433,809	-	120,000	(151,599)	4,189,811

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*1)	손상	계정대체	감가상각비	기말

산업재산권	243,699	107,559	-	521,079	(140,026)	732,311

개발비	789,943	1,363,072	(407,677)	-	(76,774)	1,668,564

회원권	260,867	-	-	-	-	260,867

기타무형자산	-	76,695	-	1,242,357	(193,193)	1,125,859

합 계	1,294,509	1,547,326	(407,677)	1,763,436	(409,993)	3,787,601

(*1) 전기 무형자산 취득액 중 미지급금액은 16백만원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,440,429	-	3,006,160	-

미지급금	4,147,168	981,924	3,066,825	1,512,447

합 계	6,587,597	981,924	6,072,985	1,512,447

14. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,155,056	2,907,955

예수금	164,076	241,460

미지급비용	102,856	97,620

미지급배당금	-	-

합 계	3,421,987	3,247,035

15. 기타금융부채 당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	6,445	452,990	9,910	508,230

합 계	6,445	452,990	9,910	508,230

16. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.91	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	우리은행	3.18	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.21	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.21	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	기업은행	2.73	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	기업은행	3.99	3,000,000	-

운전자금대출	국민은행	3.13	3,000,000	-

합 계	26,400,000	20,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.82	만기상환	5,600,000	5,600,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.69	만기상환	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.90	만기상환	2,600,000	2,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.87	만기상환	875,000	1,000,000

운전자금대출	국민은행	3.15	분할상환	1,800,000	2,100,000

시설자금대출	부산은행	3.10	만기상환	3,500,000	3,500,000

우리사주출연	한국증권금융	3.82	분할상환	-	-

합 계	17,375,000	17,800,000

유동성장기부채대체액	(1,700,000)	(1,200,000)

잔 액	15,675,000	16,600,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2020년	12,175,000

2021년	3,500,000

합 계	15,675,000

17. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

전환사채	10,000,000

전환권조정	(4,272,702)

사채할증발행차금	3,382,256

합 계	9,109,554

(2) 당분기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	10,000,000

전환권조정	(4,272,702)

전환권대가	509,810

사채할증발행차금	3,382,256

장부가액	9,109,554

액면이자율	0%

만기보장수익률	6%

발행일	2018.03.27

만기일	2023.03.27

전환비율	100%

전환기간	2019.03.27 ~ 2023.02.26

전환가격(원/주)(*1)	28,393원

만기일시상환	만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시상환

원금상환방법	조기상환청구권(Put Option) 및 임의조기상환권(Call Option)은 없으며, 만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시 상환

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2018년 9월 27일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.(3) 전환권대가당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환가액조정 약정이 존재하는 바 전환권대가를 공정가치 평가하여 510백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다.

18. 환불자산과 환불부채 당분 기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	회계정책변경(*1)	전입액	환입액	기말금액

환불자산	5,321,549	-	283,707	(407,573)	5,197,683

환불부채	15,281,557	-	814,703	(1,170,402)	14,925,858

반품손실충당부채	-	-	-	-	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 당사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 당사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	회계정책변경(*1)	전입액	환입액	기말금액

환불자산	-	4,837,044	3,445,620	(2,961,115)	5,321,549

환불부채	-	15,396,614	8,388,188	(8,503,245)	15,281,557

반품손실충당부채	10,559,570	(10,559,570)	-	-	-

(*1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'를 적용하여 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

19. 확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,100,458	7,757,930

사외적립자산의 공정가치	(5,316,183)	(5,004,614)

확정급여부채 금액	2,784,275	2,753,316

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	7,757,930	6,591,524	(5,004,614)	(3,606,021)	2,753,316	2,985,503

당기비용으로 인식

당기근무원가	359,033	1,293,568	-	-	359,033	1,293,568

이자원가(수익)	48,782	196,793	(11,569)	(117,558)	37,213	79,235

소계	407,815	1,490,361	(11,569)	(117,558)	396,246	1,372,803

기타포괄손익으로 인식

재측정손익	-	-	-	-	-	-

-보험수리적손실(이익)	-	275,480	-	-	-	275,480

(할인율 효과)	-	193,765	-	-	-	193,765

(임금인상율 효과)	-	81,715	-	-	-	81,715

-사외적립자산	-	-	-	68,203	-	68,203

소계	-	275,480	-	68,203	-	343,683

퇴직금지급액	(65,287)	(599,435)	-	150,762	(65,287)	(448,673)

기여금불입액	-	-	(300,000)	(1,500,000)	(300,000)	(1,500,000)

소계	(65,287)	(599,435)	(300,000)	(1,349,238)	(365,287)	(1,948,673)

기말	8,100,458	7,757,930	(5,316,183)	(5,004,614)	2,784,275	2,753,316

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	5,315,803	5,003,768

기타	380	846

합계	5,316,183	5,004,614

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

판매관리비	311,008	1,035,447

제 조 원 가	85,306	337,356

합계	396,314	1,372,803

20. 법인세비용 (1) 당분기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액	894,998	2,486,838

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	264,411	(1,090,956)

소계	1,159,409	1,395,882

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(241,223)	(3,136,249)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(171,481)	(281,630)

소계	(412,704)	(3,417,879)

법인세비용	746,705	(2,379,237)

(2) 당분기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세차감전 순이익	4,180,112	178,761

적용세율에 따른 세부담액	897,625	19,664

조정사항 :

- 비공제비용	184,004	178,577

- 세액공제	(263,809)	(1,259,078)

- 법인세환급액	26,195	(1,090,956)

- 기타	(97,310)	(227,444)

법인세비용	746,705	(2,379,237)

평균 유효세율	17.9%	-

(3) 당분기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,706,745	75,356	-	1,782,101

대손충당금	6,425,198	78,739	-	6,503,937

대손금	793,148	-	-	793,148

재고자산평가손실	292,468	-	-	292,468

반품손실충당부채	2,191,201	(51,003)	-	2,140,198

국고보조금	-	-	-	-

이자수익	-	-	-	-

감가상각비	(90,351)	-	-	(90,351)

투자주식	472,076	-	-	472,076

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(1,101,015)	(68,545)	-	(1,169,560)

감가상각비(차량)	8,127	(7,367)	-	760

미지급연차수당	71,852	21,255	-	93,107

감가상각비	66,217	-	-	66,217

매도가능금융자산	10,757	-	-	10,757

보험수리적손익	-	-	-	-

유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)

자기주식처분이익	-	-	(171,481)	(171,481)

금융보증부채	-	101,076	-	101,076

계약부채	-	91,712	-	91,712

합계	4,968,054	241,223	(171,481)	5,037,796

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,367,534	263,601	75,610	1,706,745

대손충당금	2,885,067	3,540,131	-	6,425,198

대손금	807,760	(14,612)	-	793,148

재고자산평가손실	214,290	78,178	-	292,468

반품손실충당부채	2,369,021	(177,820)	-	2,191,201

국고보조금	(43,633)	43,633	-	-

이자수익	23,517	(23,517)	-	-

감가상각비	(65,454)	(24,897)	-	(90,351)

투자주식	528,250	(56,174)	-	472,076

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(802,043)	(298,972)	-	(1,101,015)

감가상각비(차량)	-	8,127	-	8,127

미지급연차수당	-	71,852	-	71,852

감가상각비	-	66,217	-	66,217

매도가능금융자산	6,875	3,882	-	10,757

보험수리적손익	61,750	(61,750)	-	-

유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)

자기주식처분이익	-	-	(357,240)	(357,240)

합 계	1,474,565	3,417,879	(281,630)	4,610,814

(5) 당분기와 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전기

확 정 급여제도의 재측정요소	-	75,610

토지재평가손익	-	-

자기주식처분이익	(171,481)	(357,240)

합 계	(171,481)	(281,630)

(6) 미인식이연법인세자산당분기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 12,955백만원입니다.

2 1. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식수	15,171,403주	15,171,403주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금	7,585,702천원	7,585,702천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,780,328	55,780,328

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630

자기주식처분이익	12,345,472	11,737,492

합 계	80,843,372	80,235,392

22. 기타자본항목 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	7,880	-

자기주식	(20,324,950)	(18,197,387)

유형자산재평가이익	14,939,944	14,939,944

합 계	(5,377,126)	(3,257,443)

(2) 자기주식 당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 176,919주와 당사가 직접 보유한 자기주식 570,210주 등 총 747,129주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초수량	742,056	870,159

취득	86,692	-

처분	(81,619)	(128,103)

기말수량	747,129	742,056

(3) 우리사주조합 당사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 당사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터 차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 당사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 323,281 주이며, 출연한 자금은 2,100 백 만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 176,919주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.당사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	37,177,848	33,744,441

합 계	38,831,215	35,397,808

(2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	35,397,808	34,486,535

당기순이익	3,433,408	2,557,998

확정급여제도의 재측정요소	-	(268,072)

회계정책변경의 누적효과	-	(1,378,653)

합계	38,831,216	35,397,808

24. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

구분별 매출

제품매출	13,703,932	13,571,965

상품매출	1,953,017	3,714,779

기타매출	360,139	320,259

합계	16,017,088	17,607,003

지리적시장

국내	9,856,724	10,900,218

중국	1,650,238	710,551

미국	668,212	1,822,377

이란	119,833	1,101,102

기타	3,722,081	3,072,757

합계	16,017,088	17,607,005

수익인식시기

한 시점에 인식	15,656,949	17,286,744

기간에 걸쳐 인식	360,139	320,259

합계	16,017,088	17,607,003

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	76,549,611	74,222,188

계약부채(*1)	416,874	570,874

(*1) 렌탈자산의 대여 수익을 기간에 걸쳐 인식함에 따라 계약부채로 계상하였습니다.(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

임플란트,장비, 기자재등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다.이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.당사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 충당부채로 표시 하고 있습니다.

25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비:

수출제비용	41,983	54,028

광고선전비	413,065	735,449

지급수수료	771,676	351,944

운반비	61,194	52,785

판매촉진비용	9,100	9,000

소 계	1,297,017	1,203,207

관리비:

급여	2,911,553	2,433,981

퇴직급여	311,008	267,873

복리후생비	549,425	455,913

여비교통비	530,964	436,611

감가상각비	740,288	214,905

세금과공과	170,362	130,653

경상개발비	816,537	252,505

대손상각비	332,872	1,711,349

통신비	16,103	16,017

임차료	170,279	170,142

보험료	55,786	51,401

차량유지비	21,300	13,206

수도광열비	38,675	37,643

수선비	7,633	11,021

소모품비	17,246	10,253

도서인쇄비	5,448	10,316

교육훈련비	17,645	8,547

무형자산상각비	138,564	27,878

주식보상비용	7,880	-

잡비	535	3,420

소 계	6,860,103	6,263,634

합 계	8,157,121	7,466,842

26. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	11,069	4,300

외환차익	57,552	27,315

외화환산이익	1,222,093	-

잡이익	6,117	3,069

합 계	1,296,831	34,684

27. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실	151,035	89,631

기타의대손상각비	75,426	-

외환차손	11,350	8,255

외화환산손실	6,512	-

기부금	4,114	-

잡손실	12,014	6,704

합 계	260,452	104,590

28. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	15,064	415

외환차익	17,900	42,853

외화환산이익	42,890	161,346

금융보증수익	58,705	-

합 계	134,559	204,614

29. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	540,441	168,783

외환차손	22,482	78,407

외화환산손실	4,811	350,669

합 계	567,734	597,859

30. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,376,524)	(2,794,293)

원재료 및 상품매입액	2,849,355	5,470,731

종업원 급여비용	4,858,088	4,196,520

감가상각비와 무형자산상각비	1,362,563	1,926,254

대손상각비	332,872	1,711,348

물류원가	103,177	106,814

기타비용	4,310,649	2,300,838

총비용(*1)	12,440,180	12,918,212

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,834,062	3,309,854

퇴직급여	396,314	354,187

복리후생비	627,712	532,479

합 계	4,858,088	4,196,520

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수출제비용	41,983	54,028

운반비	61,194	52,785

합 계	103,177	106,813

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속회사	DIO USA

BEIJING DSI CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO IMPLANT JAPAN

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA

DIO PARS

DIO Digital Corporation (JAPAN)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

SHENZHEN DIO.,LTD (China)

손자회사	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

관계기업	Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	내용	당분기	전기

DIO USA	매출	668,212	2,797,779

BEIJING DSI CO., LTD	매출	1,008,163	4,376,452

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	매출	(95,583)	1,455,762

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	매출	461,154	2,522,015

DIO AUSTRALIA PTY	매출	143,108	1,916,580

DIO IMPLANT JAPAN	매출	42,106	70,128

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	매출	-	-

DIO IMPLANT EUROPE B.V.(*1)	매출	-	-

DIO PARS	매출	119,833	10,834,955

DIO Digital Corporation (JAPAN)	매출	31,803	718,061

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	매출	132,033	247,492

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	매출	148,477	1,071,418

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)(*2)	매출	510,042	637,648

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	5,187	60,291

(주)디오메디케어	매출	-	4,000

(주)디오메디칼	매출	9,055	1,194,000

SHENZHEN DIO.,LTD	출자	-	164,773

합 계	3,183,590	28,071,354

(*1) 당분기말 현재 폐업상태입니다 (*2) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	15,076,575	910,240	-

BEIJING DSI CO., LTD	13,986,693	728,714	2,768,859

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	6,417,147	172,035	-

DIO Asia Pacific	334,150	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	9,450,990	-	78,794

DIO AUSTRALIA PTY	6,216,317	240,012	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	8,932	14,752	-

DIO IMPLANT JAPAN	1,116,042	486,889	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	260,924

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	138,674	-	-

DIO PARS	10,368,252	-	59,279

DIO Digital Corporation (JAPAN)	762,000	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,414,715	-	71,587

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	1,019,852	-	-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	-	70,368	-

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	11,710	-	-

(주)디오메디케어	351,183	-	-

(주)디오메디칼	5,677,312	-	-

합계(*2)	73,350,545	2,623,011	3,239,442

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당분기말 현재 상기 채권과 관련하여 25,264 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	14,158,377	-	-

BEIJING DSI CO., LTD	13,109,701	723,354	2,720,569

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	6,846,318	169,057	-

DIO Asia Pacific	328,365	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	9,008,813	-	77,430

DIO AUSTRALIA PTY	6,060,545	235,828	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	8,777	14,496	-

DIO IMPLANT JAPAN	1,057,063	479,758	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	256,406

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	82,288	-	-

DIO PARS	11,300,571	-	58,253

DIO Digital Corporation (JAPAN)	717,837	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,224,869	-	66,358

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	495,562	-	-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	-	68,960	-

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	6,318	-	-

(주)디오메디케어	605,366	-	-

(주)디오메디칼	6,202,581	-	-

합계(*2)	72,213,351	1,691,453	3,179,016

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	BEIJING DSI CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092

KRW	419,128,500	-	-	419,128,500

DIO USA	USD	-	800,000	-	800,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914

USD	50,000	-	-	50,000

DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659

DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400

USD	205,000	-	-	205,000

당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 2,623백만원이며, 대손충당금으로 1,712백만원이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	BEIJING DSI CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092

KRW	419,128,500	-	-	419,128,500

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914

USD	50,000	-	-	50,000

DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659

DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400

USD	205,000	-	-	205,000

(5) 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

급여	176,350	714,334

퇴직급여	32,578	107,946

합 계	208,928	822,280

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 차입금 전액인 9,760백만원, USD 1,650천달러의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	715,584천원(USD 640,000)	2018.09.06~2019.09.05

BEIJING DSI CO., LTD.	2,264,920천원(CNY 14,000,000)	2018.08.17~2021.08.16

(8) 당사는 우리사주조합 명의의 차입금 21,400백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 176,919주를 한국증권금융에 담보로 제공받고 있습니다. 32. 범주별 금융상품 ( 1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,733,103	-	11,733,103

매출채권및기타채권	80,879,004	-	80,879,004

지분증권	-	545,695	545,695

지속적관여자산	310,925	-	310,925

기타금융자산	78,880	-	78,880

합 계	93,001,912	545,695	93,547,607

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,989,114	-	9,989,114

매출채권및기타채권	77,513,960	-	77,513,960

지분증권	-	545,695	545,695

지속적관여자산	291,797	-	291,797

기타금융자산	35,000	-	35,000

합 계	87,829,871	545,695	88,375,566

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	7,569,521

미지급비용	-	102,856

단기차입금	-	26,400,000

유동성장기차입금	-	1,700,000

지속적관여자산관련부채	-	310,925

장기차입금	-	15,675,000

전환사채	-	9,109,554

파생상품부채	509,810	-

기타금융부채	-	459,435

합 계	509,810	61,327,291

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	6,072,986

미지급비용	-	97,620

단기차입금	-	20,400,000

유동성장기차입금	-	1,200,000

지속적관여자산관련부채	-	291,797

장기차입금	-	16,600,000

전환사채	-	8,902,402

파생상품부채	509,810	-

기타금융부채	-	528,140

합 계	509,810	54,092,945

(3) 당분기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	15,064	-	15,064

외환차익	57,552	17,900	75,452

외화환산이익	1,262,347	2,637	1,264,984

금융보증수익	-	58,705	58,705

파생상품평가이익	-	-	-

이자비용	-	540,441	540,441

외환차손	11,350	22,482	33,832

외화환산손실	8,528	2,796	11,324

금융보증비용	-	-	-

대손상각비	332,872	-	332,872

매출채권처분손실	151,035	-	151,035

기타의대손상각비	75,426	-	75,426

합 계	1,914,174	644,961	2,559,135

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	8,290	-	8,290

외환차익	463,569	104,177	567,746

외화환산이익	2,545,977	29,319	2,575,296

금융보증수익	-	141,876	141,876

파생상품평가이익	-	1,227,170	1,227,170

이자비용	-	1,812,580	1,812,580

외환차손	101,459	206,916	308,375

외화환산손실	75,709	37,635	113,344

금융보증비용	-	660,016	660,016

대손상각비	17,566,881	-	17,566,881

매출채권처분손실	794,272	-	794,272

기타의대손상각비	256,606	-	256,606

합 계	21,812,763	4,219,689	26,032,452

33. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	2,155,350	1,774,529	2,452,357	1,984,101

HKD	265,058	-	338,601	-

EUR	13,322	627,084	1,931	802,141

매출채권및기타채권	USD	64,624,997	62,599,573	73,530,321	69,992,582

EUR	3,074,714	2,647,935	3,927,824	3,387,133

AUD	8,400	8,400	6,763	6,618

CAD	15,914	15,914	13,478	13,055

CNY	43,500	-	7,340	-

JPY	133,983,997	128,085,222	1,377,677	1,297,734

외화자산 합계	81,656,293	77,483,364

매입채무및기타채무	USD	109,661	96,696	124,772	108,115

EUR	678,851	1,243,863	867,205	1,591,099

CHF	356,980	408,984	408,254	464,696

외화부채 합계	1,400,230	2,163,910

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 1,265백만원 (전기:2,575백만원)과 외화환산손실 11백만원(전기:113백만원)을 당분기손익으로 인식하였습니다. 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,124.97	1,100.19	1,137.80	1,118.10

CNY	166.45	166.39	168.74	162.76

TWD	36.50	36.51	36.86	36.58

HKD	143.39	140.37	144.95	142.77

MXN	58.56	57.24	58.81	56.91

AUD	800.68	822.31	805.16	787.81

INR	15.98	16.11	16.44	15.99

JPY	10.22	9.96	10.28	10.13

BRL	298.27	303.01	291.65	288.08

IRR	0.03	0.03	0.03	0.03

EUR	1,277.90	1,298.56	1,277.46	1,279.16

CAD	845.14	848.97	846.92	820.35

CHF	1,129.15	1,124.17	1,143.63	1,136.22

한편, 당분기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	8,165,629	(8,165,629)	7,752,370	(7,752,370)

외화금융부채	(140,023)	140,023	(216,391)	216,391

합 계	8,025,606	(8,025,606)	7,535,979	(7,535,979)

(2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	7,569,521	7,569,521	7,569,521	-	-	-

단기차입금	26,400,000	26,400,000	26,400,000	355,521	-	-

유동성장기부채	1,700,000	1,700,000	-	-	1,700,000	76,296

지속적관여자산관련부채	310,925	310,925	310,925	-	-	-

장기차입금	15,675,000	15,675,000	15,675,000	704,586

전환사채	9,109,554	13,382,256	-	472,450	10,000,000	3,382,256

파생상품부채	509,810	509,810	-	-	509,810	-

임차보증금	-	-	-	-	-	-

지급보증	-	21,444,613	29,477,230	820,874	48,564,423	3,773,002

합 계	61,274,810	86,992,125	63,757,676	1,648,845	76,449,233	7,936,140

지급보증	-	USD640,000	USD640,000	-	-	-

지급보증	-	CNY2,000,000	CNY2,000,000	-	-	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	545,695	545,695	545,695	545,695

소 계	545,695	545,695	545,695	545,695

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,733,103	11,733,103	9,989,114	9,989,114

매출채권및기타채권	80,879,004	80,879,004	77,513,961	77,513,961

지속적관여자산	310,925	310,925	291,796	291,796

기타금융자산	78,880	78,880	35,000	35,000

소 계	93,001,912	93,001,912	87,829,871	87,829,871

금융자산 합계	93,547,607	93,547,607	88,375,566	88,375,566

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

파생상품부채	509,810	509,810	509,810	509,810

소 계	509,810	509,810	509,810	509,810

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	7,569,521	7,569,521	7,585,433	7,585,433

미지급비용	102,856	102,856	97,620	97,620

단기차입금	26,400,000	26,400,000	20,400,000	20,400,000

유동성장기차입금	1,700,000	1,700,000	1,200,000	1,200,000

지속적관여부채	310,925	310,925	291,797	291,797

장기차입금	15,675,000	15,675,000	16,600,000	16,600,000

전환사채	9,109,554	9,109,554	8,902,402	8,902,402

기타금융부채	459,435	459,435	528,140	528,140

소 계	61,327,291	61,327,291	55,605,392	55,605,392

금융부채 합계	61,837,101	61,837,101	56,115,202	56,115,202

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 437,750천원(전기: 382,000천원) 감소합니다. (5) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	11,733,103	9,984,114

매출채권및기타채권	117,089,445	113,316,103

지속적관여자산	310,925	291,797

기타금융자산	78,880	35,000

만기보유금융자산	-	-

지급보증	21,399,577	21,445,654

소계	150,611,930	145,072,668

지급보증	USD640,000	USD640,000

지급보증	CNY2,000,000	CNY2,000,000

(6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	43,775,000	38,200,000

(현금및현금성자산)	(11,733,103)	(9,989,114)

순차입금(A)	32,041,897	28,210,886

자본총계(B)	121,883,163	119,961,458

총자본(C=A+B)	153,925,060	148,172,344

순부채비율(A/C)	20.82%	19.04%

34. 공정가치 ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	545,695	545,695

금융부채

파생상품부채	-	509,810	-	509,810

합 계	-	509,810	545,695	1,055,505

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않습니다.당분기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준2, 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	-	-

증가	509,810	545,695

기말잔액	509,810	545,695

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	545,695	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	509,810	2	이항모형	위험중립확률

35. 주당순이익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	3,433,407,523천원	3,465,026천원

가중평균유통보통주식수	14,652,496주	14,374,524주

기본주당기순이익	234원	241원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	15,171,403	15,171,403주

자기주식효과	(518,907)	(796,879)주

가중평균유통보통주식수(기본)	14,652,496	14,374,524주

(2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당분기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며 향후 희석효과의 발생가능성이 있는잠재적보통주는 존재하지 않습니다.

36. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 타인 으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 증 처	보 증 내 용	당분기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	47,310	117,091

기업은행	기타	USD 640,000	USD 640,000

신한은행	기타	CNY 2,000,000	CNY 14,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

포괄외화지급보증	USD 1,500,000	-	국민은행

운전자금대출	9,800,000	9,800,000	국민은행

시설자금대출	9,075,000	9,075,000	KEB하나은행

운전자금대출	8,000,000	8,000,000	KEB하나은행

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

무역금융대출	6,000,000	6,000,000	기업은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

시설자금대출	3,500,000	3,500,000	부산은행

37. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	120,000	240,000

기준서의 변경으로 인한 환불부채 증가	19,646	-

기준서의 변경으로 인한 환불자산 증가	160,950	831,293

차입금의 유동성대체	525,564	-

차입금의 미지급금 대체	925,000	-

토지재평가이익의 법인세 효과	-	-

(2) 당분기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	20,400,000	8,878,272	(2,878,272)	-	26,400,000

유동성장기차입금	1,200,000	-	(425,000)	925,000	1,700,000

소계	21,600,000	8,878,272	(3,303,272)	925,000	28,100,000

비유동성

장기차입금	16,600,000	-	-	(925,000)	15,675,000

전환사채	8,902,401	-	-	207,153	9,109,554

소계	25,502,401	-	-	(717,847)	24,784,554

합계	47,102,401	8,878,272	(3,303,272)	207,153	52,884,554

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	14,400,000	14,400,000	(8,400,000)	-	20,400,000

유동성장기차입금	1,152,048	-	(1,732,669)	1,780,621	1,200,000

소계	15,552,048	14,400,000	(10,132,669)	1,780,621	21,600,000

비유동성

장기차입금	12,961,118	7,100,000	-	(3,461,118)	16,600,000

전환사채	-	10,000,000	-	(1,097,599)	8,902,401

소계	12,961,118	17,100,000	-	(4,558,717)	25,502,401

합계	28,513,166	31,500,000	(10,132,669)	(2,778,096)	47,102,401

38. 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 향후의 소송결과를 예측할 수 없는 상황입니다. 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(단위 : CNH)

내 용	원 고	피 고	소송가액

수수료청구소송	(주)디오	Mr.Recordor Shieh SC	CNH 2,700,000