디오 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

당기 2016년 01월 01일부터 2016년 3월 31일까지
전기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 디오와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 디오(이하 "회사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업, 주차 및 철구조물 제작설치 등(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진철(5) 주요주주 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일)

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

김진철외 6인	2,055,956	13.55

DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH	1,933,333	12.75

기관투자자	2,301,819	15.17

기타	8,880,295	58.53

계	15,171,403	100.00

(6) 회사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 회사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 회사의 당기말 현재 자본금은 7,585,702천원입니다.

(8) 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)은 주로 의료기기 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있으며 해외 11개국에 종속기업을 보유하고 있습니다. 연결회사의 당기말현재 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	지분율

미국	DIO USA	100%

중국	BEIJING DSI CO., LTD	100%

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	70.6%

홍콩	DIO Asia Pacific	100%

맥시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	100%

호주	DIO AUSTRALIA PTY	100%

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA PT	100%

일본	DIO IMPLANT JAPAN	100%

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	100%

네덜란드	DIO IMPLANT EUROPE B.V.	100%

캐나다(*1)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	100%

(*1) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(9) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

(10) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당분기	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

DIO USA	6,012,394	10,192,382	(4,179,988)	861,309	(218,969)

BEIJING DSI CO.,LTD	11,575,634	11,020,565	555,069	2,193,275	246,614

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,526,261	3,781,232	(254,971)	432,629	303,404

DIO Asia Pacific	36,974	339,564	(302,590)	0	(126)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	5,016,338	5,005,606	10,732	938,972	162,435

DIO AUSTRALIA PTY	3,842,086	3,081,874	760,212	578,779	121,087

DIO IMPLANT INDONESIA PT	42,715	27,754	14,961	0	(60)

DIO IMPLANT JAPAN	417,176	782,177	(365,001)	83,889	(192,568)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	156,531	389,186	(232,655)	31,884	(38,402)

DIO IMPLANT EUROPE B.V.	2,433,445	2,437,056	(3,611)	662,116	(4,602)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	8,361	79,194	(70,833)	(13,750)	(794)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

DIO USA	5,927,129	9,960,554	(4,033,425)	3,549,217	(117,401)

BEIJING DSI CO.,LTD	10,916,372	10,595,455	320,917	5,867,183	67,694

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,063,358	3,612,468	(549,110)	1,824,493	(645,839)

DIO Asia Pacific	37,580	345,010	(307,430)	-	(154,670)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	4,047,948	4,201,208	(153,260)	3,009,096	(371,643)

DIO AUSTRALIA PTY	3,560,156	2,945,610	614,546	2,803,121	200,160

DIO IMPLANT INDONESIA PT	41,781	27,091	14,690	-	(17,215)

DIO IMPLANT JAPAN	336,418	502,712	(166,294)	-	(214,776)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	83,987	262,098	(178,111)	4,310	(255,108)

DIO IMPLANT EUROPE B.V.	2,006,787	2,005,875	912	1,998,799	95,520

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	15,264	81,742	(66,478)	5,312	(49,916)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 ① 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ② 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외: 무형자산이 ‘수익’에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

연결회사의 연결재무제표에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성하였습니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(3) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(4) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우

에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익 및 임대수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.1) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치할인은 생략하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	5 ~ 10 년

차 량 운 반 구	4 ~ 5 년

기타의 유형자산	4 ~ 15 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금의 경우 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하였습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상,계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.2) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스기간개시일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(14) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 - 10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	20 년

(15) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

(16) 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다.

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.(22) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산연결회사의 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당분기와 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

현 금	7,848	4,682

외화예금	6,072,333	2,142,144

계	6,080,181	2,146,826

4. 사용이 제한된 금융상품당분기와 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

5. 금융상품당분기와 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	예입처명	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	대신증권	-	-	-	-

보험상품	흥국생명 외	-	532,100	-	493,010

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	67,959,350	6,673,821	59,232,336	7,353,821

대손충당금	(5,748,723)	(1,653,558)	(5,597,366)	(1,653,558)

대여금	209,920	191,890	172,819	199,290

대손충당금	(109,920)	-

미수금	1,004,217	943,850	1,354,154	944,009

대손충당금	(817,230)	(582,479)	(841,186)	(582,479)

계	62,607,534	5,573,524	54,210,837	6,261,083

(2) 당분기와 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	7,250,924	6,806,479

손상차손인식	151,357	446,031

채권과 제각처리	(1,586)

기말금액	7,402,281	7,250,924

(3) 당분기와 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당분기)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금액	일반	33,823,816	8,400,963	18,380,906	60,605,685

특수관계자	6,322,470	5,484,336	2,220,680	14,027,486

계	40,146,286	13,885,299	20,601,586	74,633,171

구성비율(%)	53.79	18.60	27.60	100.00

(전기말)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금액	일반	27,458,842	7,585,918	19,164,076	54,208,836

특수관계자	5,534,244	5,994,846	848,231	12,377,321

계	32,993,086	13,580,764	20,012,307	66,586,157

구성비율(%)	46.97	28.03	25.00	100.00

7. 지속관여자산,부채양도자가 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 대부분을 이전하지도 아니하며 양도자가 양도자산을 통제하고 있다면, 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 양도자산을 인식합니다. 회사는 경남은행 등 금융기관과 수요자금융(역구매)약정을 체결하고 있는 바, 약정회수기일이 경과한 소매점의 매출채권에 대해서 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다. 당사는 상기의 금융기관이 대납한 금액 중 미결제금액과 할인어음, 배서어음, 수출환어음 금액 중 만기미도래금액을 지속관여자산과 관련부채로 계상하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

할인어음	2,770,141

역구매	517,623	776,376

합계	517,623	3,546,517

8. 재고자산당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,280,625	(95,984)	6,184,641	6,221,188	(95,984)	6,125,204

제품	287,398	(258,919)	28,479	1,419,080	(258,919)	1,160,161

재공품	2,817,559	(378,383)	2,439,176	3,116,176	(378,383)	2,737,793

원재료	644,997	644,997	542,382	-	542,382

저장품	201,386	201,386	190,705	-	190,705

합 계	10,231,965	(733,287)	9,498,679	11,489,531	(733,286)	10,756,245

9. 기타유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

선급금	3,742,183	2,944,560

대손충당금	(257,862)	(257,862)

선급비용	131,384	124,417

기타	326,349	25,141

계	3,942,054	2,836,256

10. 매도가능금융자산당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위:천원)

구 분	취득원가	장부가액	비고

(주)아이피오네트웍스	100,000	-	비상장주식(주1)

휴먼바이오(주)	450,000	-	비상장주식(주1)

(주)네오월드	8,000	-	비상장주식(주1)

(주)로덴포유	150,000	-	비상장주식(주1)

계	708,000	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득원가	장부가액	비고

(주)아이피오네트웍스	100,000	-	비상장주식(주1)

휴먼바이오(주)	450,000	-	비상장주식(주1)

(주)네오월드	8,000	-	비상장주식(주1)

(주)로덴포유	150,000	-	비상장주식(주1)

계	708,000	0

(주1) 상기 매도가능금융자산은 시장성이 없고 공정가액 평가를 위한 기초자료의 신뢰성 결여로 인한 공정가치의 왜곡가능성 등을 고려하여 취득원가로 평가하였으나 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 취득원가보다 현저히 미달되어 매도가능증권손상차손으로 처리하였습니다.

11. 만기보유금융자산당분기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

구 분	취득가액	장부가액	만기일	내 용

수익증권	15,000	15,000	2016.12.31	정기식예금

"	20,000	20,000	2016.10.22	"

계	35,000	35,000

(전기말)

구 분	취득가액	장부가액	만기일	내 용

수익증권	15,000	15,000	2016.12.31	정기식예금

"	20,000	20,000	2016.10.22	"

계	35,000	35,000

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	기 초 취득가액	기 중취득액	기 중대체액	기 중처분액	기 말 취득가액	감가상각비	감가상각누계액	정부보조금	기 말장부가액

토 지	27,313,357	27,313,357	27,313,357

건 물	9,446,145	9,446,145	(70,047)	(373,246)	9,072,900

기계장치	11,747,945	150,048	11,897,993	(225,512)	(7,172,408)	(15,188)	4,710,397

차량운반구	195,820	(10,561)	185,259	(897)	(125,347)	59,912

기타의유형자산	7,113,435	1,599,040	8,712,476	(238,163)	(4,660,079)	(21,288)	4,031,108

건설중인자산	70,958	148,047	(110,200)	108,806	108,806

계	55,887,661	1,897,136	(120,761)	57,664,036	(534,619)	(12,331,079)	(36,477)	45,296,480

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	기 초 취득가액	기 중취득액	기 중대체액	기 중처분액	기 말 취득가액	감가상각비	감가상각누계액	정부보조금	기 말장부가액

토 지	27,313,357	-	-	-	27,313,357	-	-	-	27,313,357

건 물	9,446,145	-	-	-	9,446,145	(280,190)	(303,198)	-	9,142,947

기계장치	11,047,911	700,034	-	-	11,747,945	(925,649)	(6,946,895)	(17,725)	4,783,325

차량운반구	127,450	68,370	-	-	195,820	(32,086)	(124,450)	-	71,370

기타의유형자산	5,970,609	1,147,177	(4,351)	-	7,113,435	(1,007,016)	(4,421,917)	(24,637)	2,666,882

건설중인자산	149,937	36,602	(115,580)	-	70,958	-	-	-	70,958

계	54,055,409	1,952,184	(119,931)	-	55,887,661	(2,244,940)	(11,796,460)	(42,362)	44,048,838

(3) 보유토지의 공시지가당분기와 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	소 재 지	면 적(㎡)	당분기	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토 지	부산시 해운대구 우동 1464	6,614.00	27,236,452	18,069,448	27,236,452	18,069,448

"	부산시 해운대구 좌동 1461-8	20.22	76,905	68,404	76,905	68,404

합 계	6,634.22	27,313,357	18,137,852	27,313,357	18,137,852

(4) 재평가 모형 적용회사는 유형자산 중 토지, 건물을 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지 및 건물	본사ㆍ공장의 토지 및 건물

재평가기관	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가효과	기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,636,672천원, 5,176,604천원 및 1,460,068천원 증가	기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 5,559,174천원, 4,336,156천원 및 1,223,018천원 증가

(5) 보험가입자산회사는 건물 등에 대하여 보험금액 37,575,057천원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 당분기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	산업재산권	개발비	회원권 등

내 용	특허권 등	신제품개발

구 분	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

취득원가	기 초	165,335	133,739	2,358,591	2,303,897	260,867	260,867

증가액	22,244	28,801	27,347	95,714	-	-

폐기와처분	-	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	(13,673)	(41,020)	-	-

기 말	187,579	165,335	2,372,264	2,358,591	260,867	260,867

상각누계액	기 초	90,764	64,298	2,094,699	1,687,809	-	-

상각액	2,939	10,273	101,722	406,890	-	-

기 말	93,703	74,571	2,196,421	2,094,699	-	-

미상각잔액	93,876	90,764	175,843	263,892	260,867	260,867

14. 기타비유동자산당분기과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

예치보증금	268,992	265,692

임차보증금	464257	449,707

기타	5,472	5,183

합 계	738,721	720,582

15. 매입채무 및 기타채무당분기와 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,440,582	-	6,339,284	-

미지급금	1,921,177	-	2,075,265	-

합 계	7,321,758	-	8,414,549	-

16. 기타유동부채

당분기와 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

선수금	684,681	1,032,314

예수금	3,121,821	2,962,152

미지급비용	16,623	28,360

미지급배당금	2,273	2,274

기타유동부채	47,314	50,715

합 계	3,872,712	4,075,815

17. 차입금(1) 당분기와 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,635,282	-	510,426	-

장기차입금	325,000	2,590,979	1,125,000	14,625,000

합 계	3,960,282	2,590,979	1,635,426	14,625,000

(2) 당분기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

무역금융	기업은행	3.76 ~ 3.85	-	-

무역금융	부산은행	5.61	-	-

중소기업자금대출 외	기업은행 외	3.72	-	-

Usance차입금 외	기업은행 외	-	3,635,282	510,426

합 계	3,635,282	510,426

(3) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.14	-

간접대출	국민은행	3.32	-

차입형 우리사주상환 약정	한국증권금융	3.77	2,915,979	-

합 계	2,915,979	-

유동성대체	(325,000)	-

장기차입금	2,590,979	-

(4) 당분기 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2017년	325,000

2018년	486,000

2019년	486,000

합 계	1,297,000

18. 전환사채

(1) 당분기와 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	-	-	-

전환권조정	-	-	-	-

사채할인발행차금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

19. 충당부채

(1) 당분기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품손실충당부채 (주1)	2,113,977	-	1,809,078	-

(주1) 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출 등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

반품손실충당부채	1,809,079	304,898	-	2,113,977

(전기)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

반품손실충당부채	1,257,732	551,347	-	1,809,079

20. 퇴직급여채무(1) 당분기와 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	4,463,063	4,310,412

사외적립자산의 공정가치	(1,466,889)	(1,475,388)

퇴직급여채무 금액	2,996,174	2,835,024

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기

기초확정급여채무 현재가치	4,310,412	3,689,658

당기근무원가	185,770	743,080

이자원가	31,240	124,958

확정급여채무 재측정요소	15,116	60,463

급여지급액	(79,475)	(307,747)

기말확정급여채무 현재가치	4,463,063	4,310,412

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기

기초사외적립자산 공정가치	1,475,388	1,496,148

사외적립자산 기대수익	10,728	42,910

제도가입자의 기여금	100,000	100,000

사외적립자산 재측정요소	(20,355)	(20,355)

급여지급액	(98,872)	(143,315)

기말사외적립자산 공정가치	1,466,889	1,475,388

(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기

판매관리비	160,886	604,899

제 조 원 가	44,785	255,067

합 계	205,671	859,966

(5) 당분기와 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

할인율	2.53%	3.26%

사외적립자산의 기대수익률	2.53%	3.26%

미래임금상승률	승급률	승급률

대상인원	225명	225명

한편, 승급률이란 가입자의 급여가 연령에 비례하여 얼마만큼 증가하는가의 비율을 말합니다.(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 예정할인율민감도 (단위 : 천원)

구분	현재할인율	현재할인율+1%	현재할인율-1%

확정급여채무	4,310,412	4,074,677	4,578,116

차기근무원가	752,572	704,614	807,265

예정할인율	2.53%	3.53%	1.53%

2) 예정임금인상율(base_up) 민감도

(단위 : 천원)

구분	현재 base_up	현재 base_up+1%	현재 base_up-1%

확정급여채무	4,310,412	4,577,269	4,070,996

차기근무원가	752,572	807,321	703,636

예정할인율	2.00%	3.00%	1.00%

21. 기타금융부채당분기와 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기	전기말

기타비유동부채	-	-

22. 법인세비용(1) 당분기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당분기	전 기

당기 법인세 부담액(환급액)	4,141,136	3,780,014

전기법인세조정액	959,636

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,780,461	992,035

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	991,442

자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,040,617)	(2,529,896)

법인세 비용	2,880,981	4,193,231

(2) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액㈜	증가	감소	기말	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당부채	3,940,508,028	195,000,000	10,000,000	4,125,508,028	866,911,766	40,700,000	907,611,766

대손충당금	11,054,550,323	2,763,600,000	11,054,550,323	2,763,600,000	2,432,001,071	(1,824,009,071)	607,992,000

대손금	6,826,506,323	0	6,826,506,323	1,501,831,391	0	1,501,831,391

재고자산평가손실	733,286,538	17,053,839	716,232,699	161,323,038	(3,751,845)	157,571,194

반품손실충당부채	1,053,807,302	20,000,000	1,073,807,302	231,837,606	4,400,000	236,237,606

정부보조금	36,911,694	36,911,694	8,120,573	0	8,120,573

미수수익	0	0	0	0	0

이자수익	36,755,457	36,755,457	8,086,201	0	8,086,201

감가상각비	(322,028,335)	(322,028,335)	(70,846,234)	0	(70,846,234)

토지및건물	(7,566,086,538)	(7,566,086,538)	(1,664,539,038)	0	(1,664,539,038)

퇴직연금운용자산	(1,475,387,949)	(30,000,000)	(40,000,000)	(1,465,387,949)	(324,585,349)	2,200,000	(322,385,349)

법인세비용관련구성소계	14,318,822,843	2,948,600,000	11,041,604,162	6,225,818,681	3,150,141,025	(1,780,460,916)	1,369,680,110

매도가능금융자산	31,248,573	0	31,248,573	6,874,686	0	6,874,686

보험수리적손익	(667,983,443)	0	(667,983,443)	(146,956,357)	0	(146,956,357)

유형자산재평가	(12,195,846,256)	(12,195,846,256)	(2,683,086,176)	0	(2,683,086,176)

전환권재매입이익	(11,351,393,406)	(11,351,393,406)	(2,497,306,549)	0	(2,497,306,549)

자기주식처분이익	(13,820,984,800)	(13,820,984,800)	(3,040,616,656)	(3,040,616,656)

기타포괄손익누계액관련구성소계	(24,183,974,532)	(13,820,984,800)	0	(38,004,959,332)	(5,320,474,397)	(3,040,616,656)	(5,320,474,397)

합계	(9,865,151,689)	(10,872,384,800)	11,041,604,162	(31,779,140,650)	(2,170,333,371)	(4,821,077,572)	(3,950,794,287)

(전기)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액㈜	증가	감소	기말	기초잔액	증감	기말잔액

퇴직급여충당부채	3,239,043	855,849	154,384	3,940,508	712,589	154,322	866,911

대손충당금	11,277,163	11,054,550	11,277,163	11,054,550	2,480,976	(48,975)	2,432,001

대손금	6,828,140	-	1,633	6,826,507	1,502,191	(359)	1,501,832

재고자산평가손실	316,373	485,128	68,215	733,286	69,602	91,720	161,322

반품손실충당부채	973,941	79,866	-	1,053,807	214,267	17,570	231,837

정부보조금	36,912	-	-	36,912	8,121	-	8,121

미수수익	6,095	-	6,095	-	1,341	(1,341)	-

이자수익	36,755	-	-	36,755	8,086	-	8,086

감가상각비	(322,028)	-	-	(322,028)	(70,846)	-	(70,846)

전환권조정	(5,889,871)	-	(5,889,871)	-	(1,295,772)	1,295,772	-

토지및건물	(7,566,087)	-	-	(7,566,087)	(1,664,539)	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(1,607,895)	(133,624)	(266,131)	(1,475,388)	(353,737)	29,153	(324,584)

법인세비용관련구성소계	7,328,541	12,341,769	5,351,488	14,318,822	1,612,279	1,537,862	3,150,141

매도가능금융자산	260,202	-	228,953	31,249	57,244	(50,370)	6,874

보험수리적손익	(748,802)	-	(80,818)	(667,984)	(164,736)	17,780	(146,956)

유형자산재평가	(12,195,846)	-	-	(12,195,846)	(2,683,086)	-	(2,683,086)

전환권재매입이익	-	(11,351,393)	-	(11,351,393)	-	(2,497,306)	(2,497,306)

기타포괄손익누계액관련구성소계	(12,684,446)	(11,351,393)	148,135	(24,183,974)	(2,790,578)	(2,529,896)	(5,320,474)

합계	(5,355,905)	990,376	5,499,623	(9,865,152)	(1,178,299)	(992,034)	(2,170,333)

(3) 이연법인세자산으로 인식한 세무상 결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액

세무상결손금등	-	-	-

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기와 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행할 주식의 총수	30,000,000주

발행한 주 식 수	15,171,403주

1 주 당 금 액	500원

보 통 주 자 본 금	7,585,701천원

(2) 당분기와 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	55,780,328	55,780,328

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권대가	-	-

전환권재매입이익	8,854,087	8,854,087

합 계	65,759,357	65,759,357

24. 기타자본항목(1) 당분기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식	(3,414,053)	(7,953,528)

주식선택권	-

자기주식처분이익(손실)	9,981,078	(799,290)

매도가능증권평가손실	-

유형자산재평가이익	9,512,760	9,512,760

지분법자본변동(해외사업장환산손익)	103,344	(25,674)

지분법자본변동(연결실체자본거래)	(210,284)	(210,284)

합 계	15,972,845	523,984

(2) 자기주식 (단위:주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법제165조의3의규정에 의한 보유 분	60,890	510,613

우리사주조합 분	446,683	2,903,440

합 계	1,060,890	3,414,053

(3) 주식보상약정회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 취득하는 회사 주식의 취득자금에 대하여 원금과 이자를 포함한 전액을 회사가 상환하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.우리사주조합이 취득하고 회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원 입니다. 동 주식은 우리사주조합이 보유하고 있으며 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 53,317주 입니다.우리사주조합이 보유하고 있는 주식을 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.25. 이익잉여금(1) 당분기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	11,272,946	8,066,020

계	12,926,313	9,719,387

(2) 이익준비금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

26. 판매비와 관리비당분기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비 (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

수출제비용	41,921	218,802

광고선전비	192,952	789,496

지급수수료	385,397	1,490,214

운반비	74,578	256,514

판매촉진비용	38,909	440,656

합 계	733,757	3,195,682

(2) 관리비 (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

급여	2,367,439	8,580,032

퇴직급여	172,349	604,899

복리후생비	684,862	1,048,692

여비교통비	427,090	1,795,528

접대비	24,099	139,065

감가상각비	326,364	1,000,881

세금과공과	178,880	575,240

경상개발비	303,340	1,580,972

대손상각비	168,111	431,736

통신비	28,327	102,039

임차료	278,718	933,350

보험료	47,645	177,427

차량유지비	19,362	68,740

수도광열비	33,425	95,695

수선비	9,179	71,486

소모품비	28,328	99,081

도서인쇄비	7,256	35,915

교육훈련비	14,365	97,494

무형자산상각비	90,988	362,469

주식보상비용	0	65,702

반품손실충당비용	316,858	542,289

잡비	11,591	32,521

합 계	5,538,576	18,441,253

27. 기타영업외이익당분기 및 전기의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

외환차익	70,715	483,177

외화환산이익	247,999	1,889,685

잡이익	324,926	108,438

매도가능금융자산처분이익	65,426

합 계	643,640	2,546,726

28. 기타영업외비용당분기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권처분손실	54,526	238,598

기타의대손상각비	(23,955)	149,297

유형자산처분손실	1,013	-

외환차손	28,902	491,150

외화환산손실	1,012,577	2,246,681

기부금	16,000	12,000

잡손실	8,781	330,622

계	1,097,844	3,468,348

29. 금융이익당분기 및 전기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

이자수익	64,780	15,367

외환차익	205,027	24,669

외화환산이익	19,916	24,514

배당금수익	8,241	12,596

합 계	297,964	77,146

30. 금융원가당분기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

이자비용	247,429	5,567,406

사채상환손실	647,373

외환차손	76,465	181,927

외화환산손실	95,577	39,563

매도가능금융자산처분손실	-

합 계	419,471	6,436,269

31. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

재고자산의 변동	(1,465,464)	(2,954,260)

원재료 및 상품매입액	4,564,279	18,295,216

종업원급여비용	3,306,180	12,698,234

감가상각비와 기타상각비	955,860	2,551,893

물류원가	86,519	475,316

기타비용	6,241,261	24,768,723

총비용(주1)	13,688,635	55,835,122

(주1) 손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

급여	3,691,235	10,582,627

퇴직급여	415,954	859,966

복리후생비	696,109	1,245,520

합 계	4,803,298	12,688,113

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

수출제비용	41,883	218,802

운반비	44,636	256,514

합 계	86,519	475,316

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	내용	당분기	전기

(주)디오메디칼(주1)	매출	2,256,240	7,640,820

(주)디오메디케어(주1)	매출	775,200	2,832,540

(주1) 연결회사 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전기 특수관계자의 기말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	내용	전기말	증가	감소	당분기

(주)디오메디칼	매출채권	9,067,594	2,481,864	1,191,321	10,358,137

(주)디오메디케어	매출채권	3,309,726	852,720	488,098	3,674,348

(3) 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전 기

급여	166,495	665,979

퇴직급여	7,121	28,484

주식보상비용	-	65,702

계	173,616	760,165

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

33. 위험관리(1) 자본위험 관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

부채	33,354,717	42,420,557

자본	102,161,495	83,421,667

부채비율	32.65%	50.85%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원) .(당분기)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,080,181	-	-	6,080,181

장기금융상품	532,100	-	-	532,100

매출채권및기타채권	68,181,058	-	-	68,181,058

지속관여자산	517,693	-	-	517,693

만기보유금융자산	-	-	20,000	20,000

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	7,321,758

단기차입금	3,635,282

유동성장기부채	325,000

장기차입금	2,590,980

지속관여자산관련부채	517,693

(전기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,146,826	-	-	2,146,826

장기금융상품	493,010	-	-	493,010

매출채권및기타채권	60,471,920	-	-	60,471,920

지속관여자산	3,546,517	-	-	3,546,517

만기보유금융자산	-	-	20,000	20,000

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	8,414,549

단기차입금	510,426

유동성장기부채	1,125,000

장기차입금	15,750,000

지속관여자산관련부채	3,546,517

(4) 당분기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	14,101	-	-	-	14,101

외환차익	324,876	-	-	177,101	501,977

외화환산이익	1,501,083	-	-	110,578	1,611,661

배당금수익	-	-	-	0

매도가능금융자산처분이익	-	12,596	-	-	12,596

이자비용	-	-	-	7,471,059	7,471,059

외환차손	450,625	-	-	40,782	491,407

외화환산손실	335,106	-	-	335,106

대손상각비	3,098,894	-	-	3,098,894

매출채권처분손실	288,656	-	-	288,656

사채상환손실	-	-	-	0

합 계	6,013,341	12,596	-	7,799,520	13,825,457

(전기)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	64,780	-	-	-	64,780

외환차익	483,177	-	-	205,028	688,205

외화환산이익	1,889,685	-	-	19,916	1,909,601

배당금수익	-	8,241	-	-	8,241

매도가능금융자산처분이익	-	65,426	-	-	65,426

이자비용	-	-	-	5,567,406	5,567,406

외환차손	491,150	-	-	181,927	673,077

외화환산손실	2,246,681	-	-	39,563	2,286,244

대손상각비	581,033	-	-	-	581,033

매출채권처분손실	238,598	-	-	-	238,598

사채상환손실	-	-	-	647,373	647,373

합 계	5,995,104	73,667	-	6,661,213	12,729,984

(5) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	683,378	357,883	788,276	419,439

GBP	1,477	1,477	2,450	2,564

HKD	-	-	-	-

TWD	1,257,677	2,586,851	45,088	91,859

EUR	260,945	26,113	341,167	33,438

CNY	2,179,827	2,762,130	387,333	498,703

JPY	271,711	1,072,294	2,788	10,423

MXN	871,500	28,859	58,199	1,945

CAD	1,157	1,517	1,030	1,281

BRL	164,940	117,085	52,827	34,645

AUD	562,840	233,019	497,640	198,788

IDR	24,457,349	24,457,349	2,125	2,079

매출채권및기타채권	USD	13,752,399	12,325,964	15,863,393	14,524,727

CHF	216	216	258	256

HKD	-	-	-	-

TWD	52,812,904	45,233,646	1,893,343	1,606,247

EUR	1,717,347	1,644,939	2,245,310	2,020,408

CNY	52,974,905	47,716,963	9,413,111	8,615,298

JPY	5,187,520	5,108,000	53,225	49,650

MXN	33,393,028	29,105,076	2,229,986	1,961,682

AUD	3,314,408	3,177,320	2,930,467	2,710,572

CAD	4,845	-	4,310	-

매입채무및기타채무	USD	8,711,166	8,634,909	10,048,330	6,208,990

HKD	2,282,475	2,281,662	339,564	345,010

TWD	94,462,591	90,361,787	3,386,484	3,208,747

EUR	2,440,621	2,769,845	3,190,941	2,007,078

CNY	54,143,499	50,844,079	9,620,758	9,179,899

IDR	112,266,549	111,595,585	9,756	9,486

CHF	49,754	55,792	59,461	56

MXN	73,760,487	61,128,274	4,925,725	4,120,046

AUD	3,089,870	3,057,049	2,731,939	2,607,969

BRL	1,215,143	885,765	389,185,904	262,098

JPY	41,891,700	28,250,071	429,817	274,594

CAD	8,863	27,260	7,885	23,023

단기차입금	EUR	2,584,306	396,630	3,378,799	507,897

한편, 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	3,681,207	(3,681,207)	3,278,400	(3,278,400)

외화금융부채	(3,812,157)	3,812,157	(2,875,489)	2,875,489

합 계	-130,950	130,950	402,911	(402,911)

나. 가격위험연결회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 전기말 현재 회사의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 532,336천원입니다.다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말에 세후 41,522천원입니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익은 162,604천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.가. 신용위험에 대한 노출

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,080,181	2,146,826

단기금융상품	-

장기금융상품	532,100	493,010

매출채권및기타채권	68,181,058	60,471,920

지속관여자산	517,693	3,546,517

매도가능금융자산	-

만기보유금융자산	35,000	35,000

합 계	75,346,032	66,693,273

나. 손상차손(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	7,250,924	8,311,571

손상차손인식	151,357	474,524

채권과 제각처리	1,586

기말금액	7,402,281	8,784,509

주) 연령분석 등은 주석6 참조

3) 유동성 위험연결 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 금융기관과 수요자금융(역구매)약정, 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	8,414,549	-	-	8,414,549

단기차입금	510,426	-	-	510,426

유동성장기부채	1,125,000	-	-	1,125,000

장기차입금	-	14,625,000	-	14,625,000

지속관여자산관련부채	3,546,517	-	-	3,546,517

회사의 당기말과 전기말 현재 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동부채	25,588,587	22,790,199

유동자산	82,809,801	73,668,187

유동비율	323.62%	323.25%

(6) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다.

측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원)(당분기)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

(전기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

34. 주당손익(1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,206,925천원	9,625,098천원

가중평균유통보통주식수	14,739,726주	12,315,292주

기본주당순이익(손실)	218원	782원

2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전 기

기초발행주식수	15,171,403주	11,921,403주

자기주식효과	(431,677)주	(790,358)주

유상증자 및 전환사채 전환효과	1,184,247주

가중평균유통보통주식수(기본)	14,739,726주	12,315,292주

(2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며, 기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익의 계산에 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 없습니다.

35. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당분기와 전기말 현재 현재 담보로 제공하고 있는 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	설 정 금 액	채권자	비 고

당분기	전기말

토지, 건물 및 기계장치	34,800,000	기업은행	차입금 담보

EUR 2,400,000

(2) 당분기와 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(3) 당분기와 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 처	보 증 내 용	당분기	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	126,137	126,137

36. 우발채무 및 약정사항

당분기와 전기말 현재 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 처	보 증 내 용	당분기	전기말

한국증권금융	우리사주취득자금대출	1,085,370	1,085,370

37. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역

의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트

의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황 (단위:백만원)

(당분기)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	14,661	6,272	20,933

외부매출액 부문간내부매출액	14,661-	6,272-	20,933-

매출총이익	11,012	2,236	13,248

고정자산 (유형 및 무형자산)	45,872	-	45,872

(전 기)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	47,218	25,837	73,055

외부매출액 부문간내부매출액	47,218-	25,837-	73,055-

매출총이익	35,193	7,132	42,325

고정자산 (유형 및 무형자산)	44,664	-	44,664

(3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

38. 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금

당분기와 전기 중 회사의 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금으로 지출한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전 기

복리후생비	167,757	671,027

기 부 금	16,000	12,000

계	183,757	683,027

39. 현금흐름표

현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래 내역은 다음과같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매도가능금융자산평가손실	178,584

건설중인자산의 기계장치 대체	110,200	115,580

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	-

자산재평가이익	-

정부보조금과 감가상각비 상계	24,637	38,040

정부보조금과 무형자산상각비 상계	41,020	54,694

장기차입금의 유동성대체	(800,000)	1,125,000

확정급여제도의 재측정요소	63,038

전환사채의 유동성대체	-

전환사채전환	17,484,412

전환사채재매입이익	8,854,087

전환권대가	16,265,302

차입형우리사주조합	3,250,000

40. 계류중인 소송사건 당분기 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 향후의 소송결과를 예측할 수 없는 상황입니다 (원화단위: 천원).

내용	원고	피고	소송가

수수료청구소송	Mr.Recordor Shieh SC	(주)디오	CNH 2,700,000

손해배당청구소송	박준희	(주)디오외 3인	123,594