디오 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상 기업의 개요 (연결)

1. 연결대상 기업의 개요1) 지배기업의 개요주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김종원(5) 주요주주 현황
(6) 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.
(7) 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.
2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 DIO Digital Implant Ltd는 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다(*3) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100% 연결종속법인으로 포함하였습니다.
3) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.
(1) 당기말
(*1) SICHUAN DIO CO., LTD.(China) 은 당기 중 지분 구조 변경에 따라 손자기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.
(2) 전기말
4) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 (연결)

지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 23일 이사회에서 승인 되었으며, 2026년 3월 24일 제38기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회
·기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
(3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다.또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다.연결회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
4) 영업부문 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2025년 튀르키예 초인플레이션 상황에 따른 한국채택국제회계기준 1029호 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용에 있어, 튀르키예 통계청(Turkish Statstical Institute)에서 공시한 소비자물가지수(CPI)를 사용하였습니다. 튀르키예 통계청에서 공시한 작년과 올해의 분기말 소비자물가지수는 아래와 같습니다.
연결회사는 기업회계기준서 1029호에 따라 튀르키예 소재 종속기업 DIO IMPLANT SANAYITICARET LIMITED SIRKETI의 재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 1029호 최초 적용효과를 기타자본구성요소로 반영하였으며, 연결재무제표의 재작성 기준은 다음과 같습니다. - 연결재무제표는 역사적원가로 표시되어 있습니다. - 화폐성자산과 부채는 보고기간말 현재의 측정단위로 이미 표시되어 있으므로 재측정하지 않습니다. - 비화폐성자산과 부채는 취득 시점부터 보고기간말 현재의 물가 상승률을 반영하여 재측정하였습니다. - 초인플레이션 경제에서의 순화폐성자산 보유로 인한 구매력의 상승 혹은 하락 효과는 연결포괄손익계산서상 순화폐성자산에서 발생하는 손실로 표시하였습니다. - 표시통화로의 환산을 위한 환율은 기업회계기준서 1021호 환율변동효과에 따라 보고기간말 현재의 환율을 적용하였습니다.
6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.
7) 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.
14) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
18) 수익인식
가) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
(3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
(5) 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이그 자산을 통제하는경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
나) 환불부채와 환불자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니 다.20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.
21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 31 : 우발부채와 약정사항
(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 28 : 범주별 금융상품

## 3. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	42,504,198

현금및현금성자산	보유현금	1,520

외화현금	14,032

예금잔액	20,182,322

외화예금	22,306,324

외화예금	사용이 제한된 현금 및 현금성자산	2,878,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	24,879,460

현금및현금성자산	보유현금	978

외화현금	47,680

예금잔액	11,147,508

외화예금	13,683,294

외화예금	사용이 제한된 현금 및 현금성자산	221,588

외화예금에 대한 기술
당기 : 예금 2,878백만원은 일시적으로 인출이 제한된 별단예금입니다.전기 : 예금 221,588천원은 일시적으로 인출이 제한된 별단예금입니다.

## 4. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	7,601,496

기타금융자산	기타유동금융자산	5,514,004

기타유동금융자산	채권형 금융상품 가입액	5,000,000

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	514,000

기타비유동금융자산	2,087,492

기타비유동금융자산	적립형 연금보험 적립액	53,000

이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금

사용이 제한된 비유동 현금및현금성자산	2,035,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	32,012,070

기타금융자산	기타유동금융자산	29,977,262

기타유동금융자산	채권형 금융상품 가입액

사용이 제한된 유동 현금및현금성자산	314,000

기타비유동금융자산	2,034,808

기타비유동금융자산	적립형 연금보험 적립액

이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금	490,000

사용이 제한된 비유동 현금및현금성자산	1,545,000

## 5. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	99,358,024	(30,175,308)	69,182,716

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	98,214,711	(29,948,015)	68,266,696

단기대여금	20,852	0	20,852

단기미수금	1,122,461	(227,293)	895,168

매출채권 및 기타비유동채권	19,934,472	(10,706,383)	9,228,089

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	7,953,400	(7,953,400)	0

장기대여금	7,235,630	0	7,235,630

장기미수금	4,745,442	(2,752,983)	1,992,459

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	104,594,826	(25,786,093)	78,808,734

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	102,098,268	(24,684,927)	77,413,341

단기대여금	134,522	0	134,522

단기미수금	2,362,036	(1,101,166)	1,260,870

매출채권 및 기타비유동채권	29,278,819	(17,592,178)	11,686,640

매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	8,062,643	(5,252,070)	2,810,573

장기대여금	6,872,076	0	6,872,076

장기미수금	14,344,100	(12,340,108)	2,003,992

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(29,936,997)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(14,114,050)

제각을 통한 감소, 금융자산	6,149,632

기말금융자산	(37,901,415)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(31,334,185)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(38,152,647)

제각을 통한 감소, 금융자산	39,549,835

기말금융자산	(29,936,997)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

연체상태

현재	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	48,254,581	(3,717,743)	44,536,838	15,575,087	(5,712,166)	9,862,921	15,551,132	(6,203,481)	9,347,651	11,838,564	(7,319,279)	4,519,285	14,948,746	(14,948,746)	0

## 6. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	27,875,599	(1,655,466)	26,220,133

유동재고자산	유동상품	4,149,409	(443,976)	3,705,433

유동제품	11,414,941	(832,416)	10,582,525

유동재공품	6,016,187	(348,750)	5,667,436

유동원재료	5,512,289	(18,808)	5,493,481

유동저장품	782,131	(11,516)	770,616

유동 운송중 재고자산	643	0	643

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산	27,718,715	(1,452,806)	26,265,909

유동재고자산	유동상품	4,976,237	(56,071)	4,920,166

유동제품	11,173,606	(703,889)	10,469,717

유동재공품	6,823,892	(526,257)	6,297,635

유동원재료	4,024,739	(152,200)	3,872,539

유동저장품	598,892	(14,389)	584,503

유동 운송중 재고자산	121,349	0	121,349

## 7. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	5,175,014	(28,829)	5,146,185

기타유동자산	단기미수수익	37,589	0	37,589

유동선급금	2,656,659	(28,829)	2,627,830

유동선급비용	569,381	0	569,381

그밖의 기타유동자산	1,911,385	0	1,911,385

기타비유동자산	1,500,694	0	1,500,694

기타비유동자산	장기예수보증금	40,622	0	40,622

장기임차보증금	1,217,374	0	1,217,374

그밖의 기타비유동자산	242,698	0	242,698

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	5,475,274	(28,829)	5,446,445

기타유동자산	단기미수수익	141,259	0	141,259

유동선급금	1,890,417	(28,829)	1,861,588

유동선급비용	433,570	0	433,570

그밖의 기타유동자산	3,010,028	0	3,010,028

기타비유동자산	1,274,138	0	1,274,138

기타비유동자산	장기예수보증금	46,353	0	46,353

장기임차보증금	1,089,070	0	1,089,070

그밖의 기타비유동자산	138,715	0	138,715

## 8. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	95,760,952	0	0	95,760,952	24,809,764	(5,595,620)	0	19,214,144	24,317,536	(17,820,774)	0	6,496,762	235,675	(132,228)	0	103,447	39,046,312	(26,079,836)	(16,255)	12,950,221	4,437,998	(2,962,179)	0	1,475,819	8,826,037	(3,650,951)	0	5,175,086

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	95,745,450	0	0	95,745,450	24,755,219	(4,925,665)	0	19,829,554	24,474,566	(17,534,218)	0	6,940,348	220,487	(125,338)	0	95,149	46,975,200	(31,374,197)	(54,327)	15,546,676	2,201,659	(1,792,359)	0	409,300	7,133,464	(2,150,310)	0	4,983,154

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	197,434,274	(56,241,588)	(16,255)	141,176,431

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	201,506,045	(57,902,087)	(54,327)	143,549,631

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	95,745,450	19,829,554	6,940,348	95,149	15,546,676	409,300	4,983,154	143,549,631

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	229,345	0	1,083,122	4,007,087	3,147,976	8,467,530

처분, 유형자산	0	0	(312,639)	0	(653,655)	(765)	(419,528)	(1,386,587)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	990,840	0	1,228,746	(2,973,686)	0	(754,100)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(754,100)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	(204,808)	0	0	(204,808)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

상품과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(434,653)

제품과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	229,845

감가상각비, 유형자산	0	(662,286)	(1,319,962)	(1,341)	(4,167,704)	0	(2,646,882)	(8,798,175)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

초인플레이션 경제효과, 유형자산	0	0	24,971	0	(8,381)	0	0	16,590

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	15,502	46,876	(56,141)	9,639	126,225	33,883	110,366	286,350

기말 유형자산	95,760,952	19,214,144	6,496,762	103,447	12,950,221	1,475,819	5,175,086	141,176,431

취득액 중 미지급금, 유형자산	480,488

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	102,824,404	23,778,113	8,538,272	260,698	19,345,515	1,430,000	3,337,925	159,514,928

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	154,505	0	3,439,405	804,040	4,767,194	9,165,144

처분, 유형자산	(5,524,119)	(3,502,425)	(425,219)	(128,611)	(2,451,811)	(32,381)	(1,306,224)	(13,370,790)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	0	362,359	(362,359)	0	0

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(1,866,970)	0	(166,475)	0	(316,043)	0	0	(2,349,488)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	0	0	0	0	(1,867,000)

상품과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	(521,000)

제품과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	38,000

감가상각비, 유형자산	0	(669,258)	(1,366,332)	(47,311)	(5,238,725)	0	(2,184,526)	(9,506,152)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	(1,430,000)	0	(1,430,000)

초인플레이션 경제효과, 유형자산	0	0	(2,563)	0	(10,701)	0	0	(13,264)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	312,135	223,124	208,160	10,373	416,677	0	368,785	1,539,254

기말 유형자산	95,745,450	19,829,554	6,940,348	95,149	15,546,676	409,300	4,983,154	143,549,631

취득액 중 미지급금, 유형자산	146,000

대체에 대한 기술, 유형자산
당기 중 건설중인자산에서 기계장치로 대체되는 금액은 990,840천원, 기타의유형자산으로 대체되는 금액은 1,228,746천원, 그 외 무형자산으로 대체되는 금액은 754,100천원이며, 기타의유형자산에서 상품으로 대체되는 금액은 753,356천원, 제품으로 대체되는 금액은 7,242천원, 상품에서 대체되는 금액은 318,703천원, 제품에서 대체되는 금액은 237,087천원입니다.전기 중 계정대체(기타) 항목 중 투자부동산으로 대체되는 금액은 1,867백만원, 상품으로 대체되는 금액은 521백만원, 제품으로 대체되는 금액은 7백만원, 제품에서 대체되는 금액은 45백만원 입니다.

초인플레이션 경제효과에 대한 기술, 유형자산
튀르키예 초인플레이션 경제효과 입니다.

기타변동에 대한 기술, 유형자산
연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

유형자산 재평가에 대한 공시
(단위 : 천원)

본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기준일, 유형자산	2023년말	2020년말	2017년말	2014년말	2010년말

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

유형자산, 재평가된 자산	44,096,331	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	22,199,426

보험가입자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

현대해상화재보험(주)	KEB하나은행	거래상대방 합계

부보금액	89,982

질권설정액	7,800

보험가입자산에 대한 기술	연결회사는 건물 등에 대하여 보험 부보액 89,982백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다.	연결회사는 건물 등에 대하여 KEB하나은행에 7,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다.	연결회사는 물류센터에 대한 임차인 배상책임보험, 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

유형자산	무형자산 및 영업권

토지, 건물 및 기계장치	토지 (제주)	토지, 건물 (마곡)	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권

담보로 제공된 유형자산	91,144,579	1,866,971	24,694,986

부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 무형자산	4,686

담보로 제공된 자산 관련 차입금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

국민은행	기업은행	우리은행	신한은행	신한은행	신한은행	하나은행	하나은행_특허권

담보설정금액	12,000,000	7,200,000	6,000,000	23,799,600	38,860,000	3,600,000

담보설정금액, INR [INR, 일]	120,000,000

담보설정금액, CNY [CNY, 일]	30,000,000

담보설정금액, USD [USD, 일]	2,760,000

차입금(사채 포함)	5,000,000	6,000,000	5,000,000	14,833,000	0	0	31,120,000	1,900,000

담보로 제공된 자산에 대한 기술	종속회사 BEIJING DIO CO.,LTD에 제공 된 Stand-by LC에 대해 설정된 담보입니다.	종속회사 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED에 제공 된 Stand-by LC에 대해 설정된 담보입니다.	기타 금융 약정에 대해 설정된 담보입니다.	연결회사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다.

## 9. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	회원권	기타무형자산	영업권	고객관련 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산 및 영업권	2,922,512	(1,588,613)	(2,399)	1,331,500	50,856	(34,400)	0	16,456	4,657,302	(3,795,695)	0	861,607

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	회원권	기타무형자산	영업권	고객관련 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산 및 영업권	2,743,583	(1,310,816)	(3,535)	1,429,232	17,835,462	(17,835,462)	0	0	50,856	0	0	50,856	3,690,832	(3,489,024)	0	201,808	1,235,847	(1,235,847)	0	0	1,243,851	(1,243,851)	0	0

무형자산 및 영업권 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	7,630,670	(5,418,708)	(2,399)	2,209,563

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	26,800,431	(25,115,000)	(3,535)	1,681,896

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	회원권	기타무형자산	영업권	고객관련 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,429,232	0	50,856	201,808	0	0	1,681,896

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	202,641	202,641

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	178,930	0	754,100	933,030

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(276,662)	0	(302,146)	(578,808)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(34,400)	0	(34,400)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	5,204	5,204

기말 무형자산 및 영업권	1,331,500	16,456	861,607	2,209,563

취득액 중 미지급금, 무형자산	47,900

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	회원권	기타무형자산	영업권	고객관련 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,484,406	7,103,484	50,856	472,316	1,235,847	605,006	10,951,916

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	68,895	0	0	68,895

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	202,624	0	0	0	0	0	202,624

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(257,798)	(1,072,551)	0	(346,770)	0	(55,001)	(1,732,120)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(6,030,933)	0	0	(1,235,847)	(550,005)	(7,816,785)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	0	7,367	0	0	7,367

기말 무형자산 및 영업권	1,429,232	0	50,856	201,808	0	0	1,681,896

취득액 중 미지급금, 무형자산

계정대체에 대한 기술, 무형자산
당기 중 선급금에서 산업재산권으로 178,930천원, 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 754,100천원이 대체되었습니다.전기 중 선급금에서 산업재산권으로 203백만원이 대체되었습니다.

손상으로 인한 변동에 대한 기술, 무형자산
당기 중 회원권에 대해서 손상처리한 금액은 34,400천원 입니다.전기 중 개발비에 대하여 6,031백만원, 영업권에 대하여 1,236백만원, 고객관계에 대하여 550백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

기타변동에 대한 기술, 무형자산
연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

연구개발 지출비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비, 판관비	4,142,903

연구와 개발 비용	4,142,903

전기 (단위 : 천원)

공시금액

경상개발비, 판관비	5,191,303

연구와 개발 비용	5,191,303

## 10. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	4,983,154

사용권자산의 추가	3,147,976

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(419,528)

사용권자산감가상각비	(2,646,882)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	110,366

기말 사용권자산	5,175,086

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	3,337,925

사용권자산의 추가	4,767,194

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,306,224)

사용권자산감가상각비	(2,184,525)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	368,784

기말 사용권자산	4,983,154

리스부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총 리스부채	5,884,943

리스부채	5,428,422

유동 리스부채	2,346,127

비유동 리스부채	3,082,295

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총 리스부채	5,611,562

리스부채	5,166,357

유동 리스부채	2,045,302

비유동 리스부채	3,121,055

## 11. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 투자부동산	1,866,971

기타	0

기말 투자 부동산	1,866,971

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 투자부동산	0

기타	1,866,971

기말 투자 부동산	1,866,971

기타에 대한 기술, 투자부동산
전기 중 사용목적 변경에 따른 유형자산(토지)에서 재분류되었습니다.

## 12. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	14,535,889

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	7,888,900

단기미지급금	6,646,989

매입채무 및 기타비유동채무	567,906

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

장기미지급금	567,906

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	12,433,788

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	6,663,190

단기미지급금	5,770,598

매입채무 및 기타비유동채무	933,396

매입채무 및 기타비유동채무	비유동매입채무	0

장기미지급금	933,396

## 13. 기타유동부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	22,182,215

기타 유동부채	유동선수금	18,778,387

단기예수금	2,032,867

유동으로 분류되는 미지급비용	804,705

유동 미지급 배당금	456,522

기타, 기타유동부채	109,734

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	20,958,672

기타 유동부채	유동선수금	16,634,300

단기예수금	2,889,642

유동으로 분류되는 미지급비용	889,159

유동 미지급 배당금	456,522

기타, 기타유동부채	89,049

## 14. 차입금 (연결)

단기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

운전자금대출-국민은행	운전자금대출-국민은행	운전자금대출-우리은행	무역금융대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	시설자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	무역금융대출-기업은행	무역금융대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	무역금융대출-신한은행	운전자금대출-용펑은행(대만)	운전자금대출-기업은행(중국)	운전자금대출-기업은행(중국)	운전자금대출-기업은행(중국)	운전자금대출-기업은행(중국)	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0380	0.0000	0.0424	0.0377	0.0386	0.0359	0.0359	0.0374	0.0410	0.0359	0.0450	0.0400	0.0383	0.0412	0.0395	0.0378	0.0459	0.0289	0.0310	0.0310	0.0310	0.0310

유동 차입금(사채 포함)	5,000,000	0	5,000,000	0	0	1,400,000	4,120,000	0	1,900,000	6,500,000	3,000,000	3,000,000	500,000	500,000	2,500,000	1,000,000	1,000,000	964,110	2,047,600	1,433,320	737,136	614,280	41,216,446

전기 (단위 : 천원)

운전자금대출-국민은행	운전자금대출-국민은행	운전자금대출-우리은행	무역금융대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	시설자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	무역금융대출-기업은행	무역금융대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	운전자금대출-기업은행	무역금융대출-신한은행	운전자금대출-용펑은행(대만)	운전자금대출-기업은행(중국)	운전자금대출-기업은행(중국)	운전자금대출-기업은행(중국)	운전자금대출-기업은행(중국)	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0437	0.0437	0.0424	0.0410	0.0474	0.0000	0.0427	0.0451	0.0429	0.0436	0.0457	0.0446	0.0443	0.0490	0.0000	0.0510	0.0493	0.0283	0.0390	0.0378	0.0390	0.0340

유동 차입금(사채 포함)	5,000,000	3,000,000	5,000,000	8,400,000	3,000,000	0	4,240,000	600,000	2,500,000	6,500,000	3,000,000	3,000,000	500,000	3,000,000	0	1,000,000	1,000,000	941,010	2,012,700	1,408,890	724,572	603,810	55,430,982

장기차입금의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

시설자금대출-KEB하나은행	시설자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-신한은행	운전자금대출-신한은행	운전자금대출-신한은행	시설자금대출-Millennium bcp(포르투갈)	차입금명칭 합계

차입금, 상환방법	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	분할상환

차입금, 이자율	0.0392	0.0410	0.0351	0.0343	0.0356	0.0356	0.0356	0.0363

유동성장기부채 차감 전 장기차입금	5,600,000	3,500,000	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000	2,833,000	341,628	34,274,628

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(9,149,884)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	25,124,744

전기 (단위 : 천원)

시설자금대출-KEB하나은행	시설자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-KEB하나은행	운전자금대출-신한은행	운전자금대출-신한은행	운전자금대출-신한은행	시설자금대출-Millennium bcp(포르투갈)	차입금명칭 합계

차입금, 상환방법	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	만기상환	분할상환

차입금, 이자율	0.0480	0.0472	0.0000	0.0000	0.0407	0.0407	0.0407	0.0524

유동성장기부채 차감 전 장기차입금	5,600,000	3,500,000	0	0	6,000,000	6,000,000	2,833,000	352,806	24,285,806

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(9,141,386)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	15,144,420

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	9,149,884	14,884,727	10,240,017	34,274,628

## 15. 환불자산과 환불부채 (연결)

환불자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환불자산	5,259,319

전입액, 환불자산	951,768

환입액, 환불자산	(1,814,273)

해외사업장 환산손익, 환불자산	4,470

기말 환불자산	4,401,284

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환불자산	4,001,989

전입액, 환불자산	5,180,731

환입액, 환불자산	(4,270,646)

해외사업장 환산손익, 환불자산	347,245

기말 환불자산	5,259,319

환불부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환불부채	18,999,452

전입액, 환불부채	5,027,670

환입액, 환불부채	(7,276,939)

해외사업장 환산손익, 환불부채	70,357

기말 환불부채	16,820,540

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 환불부채	14,368,012

전입액, 환불부채	21,374,512

환입액, 환불부채	(17,979,658)

해외사업장 환산손익, 환불부채	1,236,586

기말 환불부채	18,999,452

## 16. 확정급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채	1,266,692

순확정급여부채	확정급여채무, 현재가치	11,529,499

사외적립자산, 공정가치	(10,262,807)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채	356,905

순확정급여부채	확정급여채무, 현재가치	11,382,321

사외적립자산, 공정가치	(11,025,416)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	11,382,321	(11,025,416)	356,905

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	2,828,207	(313,354)	2,514,853

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,436,122	0	2,436,122

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	392,085	(313,354)	78,731

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	790,909	61,142	852,051

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 할인율 효과 등, 순 확정급여부채(자산)	(334,875)	0	(334,875)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,125,784	0	1,125,784

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	61,142	61,142

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,471,938)	2,342,821	(1,129,117)

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(1,328,000)	(1,328,000)

기말 순확정급여부채(자산)	11,529,499	(10,262,807)	1,266,692

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	15,592,484	(12,501,945)	3,090,539

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	3,369,672	(464,472)	2,905,200

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,798,350	0	2,798,350

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	571,322	(464,472)	106,850

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	675,873	175,185	851,058

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(266,930)	0	(266,930)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 할인율 효과 등, 순 확정급여부채(자산)	305,180	0	305,180

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	637,623	0	637,623

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	175,185	175,185

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(8,255,708)	4,765,816	(3,489,892)

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(3,000,000)	(3,000,000)

기말 순확정급여부채(자산)	11,382,321	(11,025,416)	356,905

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,680,388

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	582,419

사외적립자산, 공정가치	10,262,807

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	10,798,848

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	226,568

사외적립자산, 공정가치	11,025,416

퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,804,810	710,042	2,514,852

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	2,143,459	761,741	2,905,200

## 17. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	1,951,104

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	1,582,757

당기법인세비용(수익)	부산지방국세청의 세무조사 등에 따른 법인세추납액	1,087,740

과거기간의 당기법인세 조정	368,347

이연법인세비용(수익)	(7,182,571)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,011,034)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	187,443

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	(687,946)

연결조정 미실현손익에 따른 효과	(3,671,034)

법인세비용(수익)	(5,231,467)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	238,627

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	299,675

당기법인세비용(수익)	부산지방국세청의 세무조사 등에 따른 법인세추납액

과거기간의 당기법인세 조정	(61,048)

이연법인세비용(수익)	(9,376,176)

이연법인세비용(수익)	일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(9,944,636)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	568,460

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	0

연결조정 미실현손익에 따른 효과	0

법인세비용(수익)	(9,137,549)

당기법인세비용에 대한 기술
당기 중 부산지방국세청의 세무조사 등에 따른 법인세추납액 1,087,740천원을 법인세비용에 가산하였습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(6,594,923)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(1,378,339)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	2,643,962

세액공제	(1,953,323)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(4,543,767)

법인세비용(수익)	(5,231,467)

평균유효세율	0.00

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(50,457,704)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(10,545,660)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	1,679,598

세액공제	(612,847)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	341,360

법인세비용(수익)	(9,137,549)

평균유효세율	0.00

일시적 차이의 법인세효과에 대한 기술
당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

퇴직급여충당부채	손상차손누계액	대손금	재고자산평가손실	반환제품회수권	환불부채	감가상각누계액 및 상각누계액	토지재평가	퇴직연금운용자산	감가상각비(차량)	미지급연차수당	매도가능금융자산	건물재평가	금융보증계약	계약부채	단기금융상품	인정이자	영업권	외화환산손익	이자수익	유형자산손상차손	신종자본증권할인발행차금	연결조정미실현손익

기초 이연법인세부채(자산)	(2,378,398)	(30,444,570)	(322,930)	(271,611)	369,330	(1,271,210)	73,772	15,339,567	2,304,312	(7,155)	(148,633)	(10,219)	450,561	(86,233)	(87,008)	84,703	0	0	6,665,276	29,523	(298,870)	(1,186)	0	(10,010,979)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	29,867	(1,237,985)	(2,085,356)	5,648	10,511	(42,245)	0	726,695	(46,494)	3,464	(1,705)	(538)	104,366	(15,109)	15,322	(62,704)	0	0	(878,228)	(21,254)	(15,730)	(62)	(3,671,034)	(7,182,571)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(184,319)	0	0	0	0	0	(8,554)	0	0	0	5,430	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(187,443)

기말 이연법인세부채(자산)	(2,532,850)	(31,682,555)	(2,408,286)	(265,963)	379,841	(1,313,455)	65,218	16,066,262	2,257,818	(3,691)	(144,908)	(10,757)	554,927	(101,342)	(71,686)	21,999	0	0	5,787,048	8,269	(314,600)	(1,248)	(3,671,034)	(17,380,993)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

퇴직급여충당부채	손상차손누계액	대손금	재고자산평가손실	반환제품회수권	환불부채	감가상각누계액 및 상각누계액	토지재평가	퇴직연금운용자산	감가상각비(차량)	미지급연차수당	매도가능금융자산	건물재평가	금융보증계약	계약부채	단기금융상품	인정이자	영업권	외화환산손익	이자수익	유형자산손상차손	신종자본증권할인발행차금	연결조정미실현손익

기초 이연법인세부채(자산)	(3,271,334)	(17,005,426)	0	(260,687)	368,679	(1,494,016)	69,121	17,078,827	2,625,408	(17,064)	(177,108)	(10,268)	375,731	(51,524)	0	20,146	(911,040)	181,502	2,403,116	9,594	0	0	0	(66,343)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	1,073,388	(13,439,144)	(322,930)	(10,924)	651	222,806	0	(1,350,861)	(321,096)	9,909	32,735	49	74,830	(34,709)	(87,008)	64,557	911,040	(181,502)	4,262,160	19,929	(298,870)	(1,186)	0	(9,376,176)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	(180,452)	0	0	0	0	0	4,651	(388,399)	0	0	(4,260)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(568,460)

기말 이연법인세부채(자산)	(2,378,398)	(30,444,570)	(322,930)	(271,611)	369,330	(1,271,210)	73,772	15,339,567	2,304,312	(7,155)	(148,633)	(10,219)	450,561	(86,233)	(87,008)	84,703	0	0	6,665,276	29,523	(298,870)	(1,186)	0	(10,010,979)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

확정급여제도의 재측정요소	토지재평가손익	기타일시적차이

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	184,319	0	3,124	187,443

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

확정급여제도의 재측정요소	토지재평가손익	기타일시적차이

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	180,452	388,399	(391)	568,460

미인식이연법인세자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	120,154

## 18. 자본금 및 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	30,000,000

발행주식수	14,375,087

주당 액면가액	500

보통주자본금	7,940,878

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	30,000,000

발행주식수	14,981,755

주당 액면가액	500

보통주자본금	7,940,878

보통주 자본금에 대한 기술
이익잉여금처분을 통한 자기주식 소각으로 인하여 [발행주식수 x 1주당 금액]과 보통주 자본금이 다릅니다.

자본잉여금 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	162,026

기타자본잉여금	1,579,076

전환권재매입이익	11,592,630

자기주식처분이익	13,586,332

신종자본증권	70,000,000

자본잉여금	96,920,064

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	162,026

기타자본잉여금	1,579,076

전환권재매입이익	11,592,630

자기주식처분이익	13,663,342

신종자본증권	70,000,000

자본잉여금	96,997,074

자본금과 주식발행초과금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초 자본금	7,940,878	162,026

이익잉여금 전입

기말 자본금	7,940,878	162,026

전기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초 자본금	7,940,878	78,162,026

이익잉여금 전입	0	(78,000,000)

기말 자본금	7,940,878	162,026

발행주식수에 대한 공시
당기

보통주

기초 발행주식수	14,981,755

자기주식 소각	606,668

기말 발행주식수	14,375,087

전기

보통주

기초 발행주식수	15,881,755

자기주식 소각	900,000

기말 발행주식수	14,981,755

신종자본증권에 대한 공시
(단위 : 백만원)

신종자본증권

신종자본증권	70,000

교환 가능 주식수, 신종자본증권	3,393,281

발행시 전환가액, 신종자본증권	1주당 20,629

발행일, 신종자본증권	2024-04-12

만기일, 신종자본증권	2054년 4월 12일(발행일로부터 30년이 되는 날까지)

이자율, 신종자본증권	0.03

이자지급, 신종자본증권	3개월 후급조건

전환청구기간, 신종자본증권	사채발행일 이후 12개월이 되는 날(2025년 4월 12일)부터 만기일(2054년 4월 12일) 직전 영업일까지의 기간

전환에 관한 사항, 신종자본증권	전환비율: 100%

전환가액조정, 신종자본증권	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계사채 발행시

기타, 신종자본증권	발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날 및 동일자로부터 매 3개월이 되는 날마다 해당일까지 전환된 사채를 제외한 나머지 사채 전부 또는 일부에 대하여 중도상환할 수 있다.

신종자본증권에 대한 기술	연결회사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

이자율에 대한 기술, 신종자본증권	최초이자율 조정일(당일 포함)로부터 매 3년 째 되는 날(당일 제외)마다 직전 이자율에 표면이율 연 2.5%를 가산

## 19. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	26,970,522

기타자본구성요소	주식선택권	609,715

자기주식	(20,019,756)

자기주식처분손실	0

재평가잉여금	59,760,728

해외사업환산손실	(8,781,846)

연결회사자본거래	(6,952,078)

초인플레이션으로 경제 하 재작성효과	2,359,433

주식할인발행차금	(5,674)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	21,195,917

기타자본구성요소	주식선택권	0

자기주식	(23,523,644)

자기주식처분손실	(77,009)

재평가잉여금	59,760,728

해외사업환산손실	(10,384,035)

연결회사자본거래	(6,952,078)

초인플레이션으로 경제 하 재작성효과	2,377,629

주식할인발행차금	(5,674)

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

2025년 부여분 1차	2025년 부여분 2차

부여한 기준주식에 대한 기술	주식회사 디오 보통주식	주식회사 디오 보통주식

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	자기주식 결제	자기주식 결제

부여대상, 주식선택권	김종원 외 2명	임직원 25명

총 부여액, 주식선택권	598,817,700	257,927,800

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	35,433	15,262

행사가격, 부여한 주식선택권	0	0

주식기준보상약정의 부여일	2025년02월03일	2025년02월03일

부여일의 시가	16,900	16,900

행사가능시점, 주식선택권	2026년04월 50%, 2026년10월 50%	2026년02월03일

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	취임이후 2년 이상 재직 및 성과지표 달성	2026년02월03일까지 재직

누적 주식보상비용	375,813,331	233,901,650

자기주식에 대한 공시
당기

공시금액

기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,055,987

취득, 자기주식수	536,740

처분, 자기주식수	0

소각, 자기주식수	(606,668)

기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	986,059

전기

공시금액

기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,357,263

취득, 자기주식수	606,668

처분, 자기주식수	(7,944)

소각, 자기주식수	(900,000)

기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,055,987

## 20. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	59,851,683

이익잉여금	이익준비금	386,000

연구및인력개발준비금	482,900

임의적립금	784,467

미처분이익잉여금	58,198,316

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	77,979,962

이익잉여금	이익준비금	386,000

연구및인력개발준비금	482,900

임의적립금	784,467

미처분이익잉여금	76,326,595

이익준비금에 대한 기술
상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

연구및인력개발준비금에 대한 기술
연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

이익잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초 이익잉여금	77,979,962

당기순이익(손실)	(1,363,455)

자기주식 거래로 인한 증감	(13,517,797)

이익잉여금 전입	0

신종자본증권의 배당	(2,100,000)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(664,600)

초인플레이션으로 경제 하 재작성효과	(482,427)

기말 이익잉여금	59,851,683

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초 이익잉여금	71,417,029

당기순이익(손실)	(41,320,155)

자기주식 거래로 인한 증감	(27,033,045)

이익잉여금 전입	78,000,000

신종자본증권의 배당	(1,506,522)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(673,187)

초인플레이션으로 경제 하 재작성효과	(904,158)

기말 이익잉여금	77,979,962

## 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품매출	상품매출	기타매출	제품과 용역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	143,311,142	18,219,385	2,547,303	164,077,830

전기 (단위 : 천원)

제품매출	상품매출	기타매출	제품과 용역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	107,794,071	10,024,009	1,831,793	119,649,873

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시, 지역
당기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

한국	외국

중국	미국	중동	기타 국가

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,987,596	45,714,811	8,808,492	2,129,212	80,437,719	164,077,830

전기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

한국	외국

중국	미국	중동	기타 국가

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,449,064	17,588,196	8,628,386	10,687,835	60,296,392	119,649,873

고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	68,266,696

유동계약부채	403,275

계약부채에 대한 기술	기업회계기준서 제1115호에 따라 렌탈매출에 대하여 기간에 나누어 수익을 인식한 계약부채입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	80,223,915

유동계약부채	600,681

계약부채에 대한 기술	기업회계기준서 제1115호에 따라 렌탈매출에 대하여 기간에 나누어 수익을 인식한 계약부채입니다.

수행의무에 대한 공시

임플란트,장비,기자재 등

약속한 재화나 용역을 고객이 언제 통제하는지를 검토하면서 내린 유의적인 판단에 대한 기술	수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

기업이 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성에 대한 기술	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다.이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다.동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.

## 22. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	100,121,694

판매비와관리비	수출제비용, 판관비	587,152

광고선전비, 판관비	10,198,773

지급수수료, 판관비	5,804,911

운반비, 판관비	1,745,851

판매촉진비, 판관비	1,185,670

급여, 판관비	37,699,880

퇴직급여, 판관비	1,804,810

복리후생비, 판관비	4,949,356

여비교통비, 판관비	4,761,300

업무추진비, 판관비	428,113

감가상각비, 판관비	4,624,237

세금과공과, 판관비	2,553,944

경상개발비, 판관비	4,142,903

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	14,114,050

통신비, 판관비	349,474

임차료, 판관비	1,095,204

보험료, 판관비	688,018

차량유지비, 판관비	638,264

수도광열비, 판관비	702,214

수선비, 판관비	201,014

소모품비, 판관비	512,966

도서인쇄비, 판관비	30,158

교육훈련비, 판관비	100,484

무형자산상각비, 판관비	560,204

주식보상비용(환입), 판관비	609,715

기타판매비와관리비	33,029

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	114,530,967

판매비와관리비	수출제비용, 판관비	574,904

광고선전비, 판관비	4,732,785

지급수수료, 판관비	5,234,253

운반비, 판관비	1,531,263

판매촉진비, 판관비	117,240

급여, 판관비	34,913,997

퇴직급여, 판관비	2,143,459

복리후생비, 판관비	3,666,084

여비교통비, 판관비	4,815,850

업무추진비, 판관비	339,330

감가상각비, 판관비	4,987,822

세금과공과, 판관비	2,534,618

경상개발비, 판관비	5,191,303

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	38,152,647

통신비, 판관비	263,059

임차료, 판관비	1,136,985

보험료, 판관비	649,645

차량유지비, 판관비	547,419

수도광열비, 판관비	587,877