디오 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 31기 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제 30기 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디오와 그 종속기업

1. 연결대상 기업의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디오(이하 "지배기업"이라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. ① 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립② 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업③ 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66④ 대표자의 성명 : 김진백⑤ 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,305,671	28.38

우리사주조합	1,015,778	6.70

자기주식	483,518	3.19

기타	9,366,436	61.73

합계	15,171,403	100.00

⑥ 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

⑦ 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,586백만원입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	업종	결산월	소유지분율

당기말	전기말

미국	DIO USA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국	BEIJING DSI CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

홍콩	DIO Asia Pacific	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

멕시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

호주	DIO AUSTRALIA PTY	도매 및 상품 중개업	6월	100%	100%

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

일본	DIO IMPLANT JAPAN	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

이란	DIO PARS	도매 및 상품 중개업	3월	51%	51%

일본	DIO Digital Corporation(JAPAN)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%

중국	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%

인도	DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	도매 및 상품 중개업	3월	70%	70%

중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	-

중국(*1)	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	-

캐나다(*2)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

(*1) 종속기업인 BEIJING DSI CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당기에 신규로 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유	지분율

중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	신규취득	100%

중국	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	신규취득	100%

(4) 종속회사 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명	구 분	자 산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	11,112,188	18,656,268	(7,544,080)	4,636,668	(1,271,199)

BEIJING DSI CO.,LTD	종속기업	20,070,907	23,377,784	(3,306,877)	8,246,913	(1,959,175)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	6,689,855	10,050,439	(3,360,584)	2,379,997	(1,674,233)

DIO Asia Pacific	종속기업	35,482	329,135	(293,653)	-	(620)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	11,079,907	15,188,311	(4,108,404)	3,300,902	(756,535)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	7,690,471	10,374,788	(2,684,317)	3,058,609	(1,992,651)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	37,750	25,709	12,041	-	(1,606)

DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	838,357	1,619,473	(781,116)	192,130	(235,768)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	304,802	(304,802)	-	(39,524)

DIO PARS	종속기업	26,506,307	16,368,949	10,137,358	18,270,490	4,415,461

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,112,212	1,246,316	(134,104)	1,831,536	(552,436)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	1,258,267	635,387	622,880	1,039,510	63,137

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,082,589	2,695,111	(612,522)	1,216,533	(642,473)

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	손자기업	2,042,270	800,270	1,242,000	1,495,451	936,921

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	47,829	30,345	17,484	-	(122,066)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	68,960	(68,960)	-	(4,434)

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	6,685,743	12,578,134	(5,892,391)	4,020,918	(1,065,207)

BEIJING DSI CO.,LTD	종속기업	14,200,371	15,494,872	(1,294,501)	5,980,590	(714,029)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	6,258,135	7,903,539	(1,645,404)	2,286,421	(634,196)

DIO Asia Pacific	종속기업	34,066	315,390	(281,324)	-	(2,519)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	5,931,763	8,364,863	(2,433,100)	4,238,604	(665,902)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	5,408,380	6,122,710	(714,330)	2,737,343	(276,393)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	38,832	24,806	14,026	-	455

DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	897,568	1,404,679	(507,111)	143,449	(467,568)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	300,035	(300,035)	-	(17,255)

DIO IMPLANT EUROPE B.V.	종속기업	162,210	1,695	160,515	-	5,954

DIO PARS	종속기업	13,460,634	5,731,263	7,729,371	16,193,228	3,149,586

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	971,841	578,809	393,032	1,396,236	(590,956)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	644,942	78,688	566,254	851,135	4,910

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	1,533,041	1,497,087	35,954	839,824	(529,513)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	67,316	(67,316)	-	1,497

2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결회사는 2018년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 . 1) 기준서 제1109호 '금융상품' ( 가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업 회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기준요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 1039호 분류	제 1109호 분류	제 1039호 장부금액	제 1109호장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	8,318,968	8,318,968

매출채권및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	77,941,103	77,941,103

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융자산	35,000	35,000

총 금융자산	86,295,071	86,295,071

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 지속적관여자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(다) 경과규정 연결회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 기준서 제 1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 따라서 2017 년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109 호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039 호의 요구사항을 반영하였습니다. 2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

(가) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금	1,378,653

당기초(최초적용일)현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제1115호	조정	조정 후 금액

자산

유동자산	97,076,319	13,823,410	110,899,729

비유동자산	79,746,625	-	79,746,625

자산총계	176,822,944	13,823,410	190,646,354

부채

유동부채	46,022,004	15,202,063	61,224,067

비유동부채	16,016,099	-	16,016,099

부채총계	62,038,103	15,202,063	77,240,166

자본

납입자본	82,838,710	-	82,838,710

이익잉여금(*1)	27,535,409	(1,378,653)	26,156,756

비지배지분	4,410,722	-	4,410,722

자본총계	114,784,841	(1,378,653)	113,406,188

자본총계 및 부채총계	176,822,944	13,823,410	190,646,354

당기에 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.가.재무상태표 항목

(단위 : 천원)

구 분	제1115호 반영전 금액	조정	공시금액

자산

유동자산	111,497,176	14,981,374	126,478,550

비유동자산	98,828,315	-	98,828,315

자산총계	210,325,491	14,981,374	225,306,865

부채

유동부채	58,419,827	16,537,738	74,957,565

비유동부채	31,064,347	-	31,064,347

부채총계	89,484,174	16,537,738	106,021,912

자본

납입자본	83,399,080	-	83,399,080

이익잉여금	31,813,691	(1,556,364)	30,257,327

비지배지분	5,628,546	-	5,628,546

자본총계	120,841,317	(1,556,364)	119,284,953

자본총계 및 부채총계	210,325,491	14,981,374	225,306,865

나. 손익항목

(단위 : 천원)

구 분	제1115호 반영전 금액	조정(*)	공시금액

매출	90,235,345	807,779	91,043,124

매출원가	28,430,567	-	28,430,567

매출총이익	61,804,778	807,779	62,612,557

판매관리비	54,527,912	-	54,527,912

영업이익	7,276,866	807,779	8,084,645

법인세비용차감전순이익	5,472,988	807,779	6,280,767

법인세수익(비용)	1,082,628	(177,711)	904,917

당기순이익	6,555,616	630,068	7,185,684

(*) 당사는 계약당시 인식하던 구강스캐너 렌탈 수익을 기간간 안분하여 인식하였습니다. (나) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 1,046백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년기준으로 운용리스비용 606백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 717백만원과 리스부채에 대한 이자비용 32백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

(11) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

( 12 ) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. ( 13 ) 납입 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

( 16) 종업원급여 연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다 ( 17) 주식기준보상거 래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(18) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 추정과 판단 한국채택국제회계기준 에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 관계기업투자주식- 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 19 : 환불자산과 환불부채- 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 21 : 법인세 비용- 주석 37 : 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33 : 범주별 금융상품- 주석 35 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,000	15,000

보통예금	7,031,254	4,759,429

외화예금	13,231,495	3,544,539

합 계	20,267,749	8,318,968

4. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	35,000	-

비유동	-	35,000

합계	35,000	35,000

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,379,042	1,410,400	69,451,457	292,300

대손충당금	(12,255,252)	(292,300)	(6,337,265)	(292,300)

대여금	208,696	611,667	305,185	613,967

미수금	6,462,970	901,116	6,368,223	909,971

대손충당금	(846,092)	(582,479)	(858,264)	(557,686)

합 계	65,949,364	2,048,404	68,929,336	966,252

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	6,629,565	8,036,283

손상차손	6,598,588	181,542

제각	(680,601)	(1,588,260)

기말금액	12,547,552	6,629,565

(3) 당기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	35,584,140	-	-

연체된일수	6개월 미만	13,286,689	14.67%	1,949,644

6개월~1년	9,261,124	23.97%	2,220,026

1년~2년	9,912,275	31.67%	3,138,951

2년 초과	5,745,214	91.19%	5,238,931

소계	38,205,302	32.84%	12,547,552

합 계	73,789,442	17.00%	12,547,552

6. 지속관여자산,부채 당기말 및 전기말 현재 지속관여자산,관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

지속관여자산

매출채권 할인	270,932	-

역구매	20,865	100,615

소계	291,797	100,615

지속관여부채

매출채권 할인	270,932	-

역구매	20,865	100,615

소계	291,797	100,615

순포지션	-	-

7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	4,273,441	(68,398)	4,205,043	7,082,027	(141,510)	6,940,517

제 품	7,622,014	(681,443)	6,940,571	4,222,496	(548,945)	3,673,551

재공품	8,286,162	(665,258)	7,620,904	5,544,994	(751,639)	4,793,355

원재료	1,414,959	-	1,414,959	680,604	(26,729)	653,875

저장품	486,010	(44,579)	441,431	286,080	(52,543)	233,537

미착품	10,019	-	10,019	-	-	-

합 계	22,092,605	(1,459,678)	20,632,927	17,816,201	(1,521,366)	16,294,835

(2) 당기 중 재고자산평가손실환입은 61,688천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 678,442천원입니다.

8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,356,820	-	2,810,803	-

대손충당금	(246,697)	-	(246,697)	-

선급비용	477,095	-	314,252	-

부가세대급금 등	1,230,865	-	524,322	-

소 계	3,818,083	-	3,402,680	-

예치보증금	-	507,945	-	275,132

임차보증금	-	965,214	-	907,969

기타비유동자산	-	99,871	-	265,649

소 계	-	1,573,030	-	1,448,750

합 계	3,818,083	1,573,030	3,402,680	1,448,750

9. 공정가치측정금융자산 당기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분상품	Laguro Inc.	14%	545,695	545,695	-

10. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	지분율	취득원가	당기말	전기말

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	관계회사	49%	278,720	278,720	130,001

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	기 초	지분법손익(*)	기 말

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	130,001	148,719	278,720

(*) 내부거래 미실현 관련 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	576,165	1,810	861,738	70,894	69,538

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,688,975	(1,236,170)	-	14,452,805

기계장치	27,031,141	(11,614,391)	-	15,416,750

차량운반구	125,068	(84,664)	-	40,404

기타의유형자산	25,925,890	(9,958,435)	(232,169)	15,735,286

건설중인자산	816,770	-	-	816,770

합 계	108,504,377	(22,893,660)	(232,169)	85,378,548

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	34,271,285	-	-	34,271,285

건물	9,634,295	(867,559)	-	8,766,736

기계장치	24,781,584	(9,728,275)	(1,271)	15,052,038

차량운반구	125,068	(53,397)	-	71,671

기타의유형자산	19,213,714	(7,585,918)	(317,489)	11,310,307

건설중인자산	4,753,700	-	-	4,753,700

합 계	92,779,646	(18,235,149)	(318,760)	74,225,737

(2) 당기말과 전기말 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분	계정대체	감가상각비	기타(*3)	기 말

토지	34,271,285	210,008	-	4,435,240	-	-	38,916,533

건물	8,766,736	663,162	-	5,391,518	(368,611)	-	14,452,805

기계장치	15,052,038	2,487,739	(1,569)	154,091	(2,216,583)	(58,966)	15,416,750

차량운반구	71,671	-	-	-	(31,267)	-	40,404

기타의유형자산	11,310,307	7,421,843	(340,789)	188,470	(2,816,080)	(28,465)	15,735,286

건설중인자산(*1)	4,753,700	7,413,196	-	(11,350,358)	-	232	816,770

합 계	74,225,737	18,195,948	(342,358)	(1,181,039)	(5,432,541)	(87,199)	85,378,548

(*1) 건설중인자산 기중 대체액 중 무형자산으로 대체되는 금액은 1,607 백만원 입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,413 백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 45백 만원입니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체	감가상각비	기타(*3)	기 말

토지	27,313,357	-	-	6,957,928	-	-	34,271,285

건물	8,862,757	188,150	-	-	(284,171)	-	8,766,736

기계장치	7,466,542	3,624,038	(47,509)	6,040,947	(1,863,765)	(168,215)	15,052,038

차량운반구	36,759	56,698	(88,336)	-	66,550	-	71,671

기타의유형자산	7,382,395	1,823,527	(196,137)	4,426,325	(2,044,355)	(81,448)	11,310,307

건설중인자산(*1)	461,681	10,618,732	-	(6,325,996)	-	(717)	4,753,700

합 계	51,523,491	16,311,145	(331,982)	11,099,204	(4,125,741)	(250,380)	74,225,737

(*1) 전기 중 건설중인 자산과 관련된 지출액은 10,619백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 615백만원입니다.(*2) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

(3) 재평가 모형 적용연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2017년말(*1)	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당기말 현재 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 17,196백만원 입니다

(4) 보험가입자산 연결회사는 건물 등에 대하여 보험부 보액 95,679 백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행이 3,000 백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

장부금액	담보설정금액	관련 차입금

토지, 건물 및 기계장치	57,644,753	28,320,000	23,600,000	KEB하나은행	차입금 담보

12,000,000	5,000,000	국민은행

확정채권(토지분양)	4,512,865	3,850,000	3,500,000	부산은행

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	999,855	(257,446)	(10,098)	732,311

개발비	5,593,529	(2,894,149)	(1,030,816)	1,668,564

회원권	260,867	-	-	260,867

기타의 무형자산	1,406,061	(195,889)	(80,072)	1,130,100

영업권	170,072	(3,858)	-	166,214

합 계	8,430,384	(3,351,342)	(1,120,986)	3,958,056

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	368,663	(116,572)	(8,392)	243,699

개발비	3,445,076	(2,409,569)	(245,564)	789,943

회원권	260,867	-	-	260,867

기타의 무형자산	2,897	(1,159)	-	1,738

영업권	170,072	-	-	170,072

합 계	4,247,575	(2,527,300)	(253,956)	1,466,319

( 2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손상	계정대체	감가상각비	기타(*3)	기 말

산업재산권	243,699	107,559	-	521,079	(140,026)	-	732,311

개발비	789,943	1,363,072	(407,677)	-	(76,774)	-	1,668,564

회원권(*1)	260,867	-	-	-	-	-	260,867

기타의 무형자산(*2)	1,737	76,695	-	1,246,351	(194,707)	24	1,130,100

영업권	170,072	-	(3,858)	-	-	166,214

합 계	1,466,318	1,547,326	(407,677)	1,763,572	(411,507)	24	3,958,056

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. (*2) 당기 무형자산 취득액 중 미지급금액은 16백만원입니다. (*3) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기타(*2)	기 말

산업재산권	112,431	156,830	(25,562)	-	243,699

개발비	77,108	722,792	(9,957)	-	789,943

회원권(*1)	260,867	-	-	-	260,867

기타의 무형자산	-	2,896	(1,186)	28	1,738

영업권	-	170,072	-	-	170,072

합 계	450,406	1,052,590	(36,705)	28	1,466,319

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. (*2) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,820백만원과 2,570백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다. (4) 당사는 당기 중 수익성 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 UV activator Ver1. 프로젝트등과 관련된 개발비 408백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,260,546	-	4,952,003	-

미지급금	3,609,669	1,583,912	3,441,021	60,551

합 계	9,870,215	1,583,912	8,393,024	60,551

14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,447,599	4,654,291

예수금	3,315,755	2,420,885

미지급비용	97,876	78,293

미지급배당금	507,185	2,274

기타	22,863	89,956

합 계	10,391,278	7,245,699

15. 기타금융부채 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

비유동

금융보증부채	508,230

임대보증금	10,000

합 계	518,230

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.91	5,000,000	7,000,000

운전자금대출	우리은행	3.09	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.21	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.21	5,000,000	-

운전자금대출	기업은행	2.73	3,000,000	-

일반자금대출	하나은행(인도)	-	-	368,650

일반자금대출	기업은행(인도)	8.4	352,801	-

일반자금대출	신한은행(중국)	5.65	325,520	-

합 계	21,078,321	14,768,650

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.74	만기상환	5,600,000	5,600,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.61	만기상환	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.9	만기상환	2,600,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	2.9	만기상환	1,000,000	-

운전자금대출	국민은행	3.09	분할상환	2,100,000	3,000,000

시설자금대출	부산은행	3.1	만기상환	3,500,000	-

우리사주출연	한국증권금융	3.82	분할상환	-	2,513,167

일반자금대출	금융기관(대만)	-	-	-	8,927

합 계	17,800,000	14,122,094

유동성장기부채대체액	(1,200,000)	(1,152,048)

잔 액	16,600,000	12,970,046

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2020년	13,100,000

2021년	3,500,000

합 계	16,600,000

17. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

전환사채	10,000,000

전환권조정	(4,479,854)

사채할증발행차금	3,382,256

합 계	8,902,402

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

제 7 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	10,000,000

전환권조정	(4,479,854)

전환권대가	509,810

사채할증발행차금	3,382,256

장부가액	8,902,402

액면이자율	0%

만기보장수익률	6%

발행일	2018.03.27

만기일	2023.03.27

전환비율	100%

전환기간	2019.03.27 ~ 2023.02.26

전환가격(원/주)(*1)	28,393원

만기일시상환	만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시상환

원금상환방법	조기상환청구권(Put Option) 및 임의조기상환권(Call Option)은 없으며, 만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를일시 상환

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2018년 9월 27일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.(3) 전환권대가당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환가액조정 약정이 존재하는 바 전환권대가를 공정가치 평가하여 510백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다.

18. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	회계정책변경(*1)	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산(*1)	-	13,823,410	8,669,324	7,593,410	82,050	14,981,374

환불부채(*1)	-	26,569,481	17,027,115	15,534,222	163,943	28,226,317

반품손실충당부채	12,746,071	(12,746,071)	-	-	-	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	해외사업장환산손익	기말금액

반품손실충당부채(*1)	11,951,088	7,494,091	6,328,232	(370,877)	12,746,071

(*1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'를 적용하여 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

19. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,954,608	6,591,525

사외적립자산의 공정가치	(5,004,614)	(3,606,022)

확정급여부채 금액	2,949,994	2,985,503

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	6,591,524	5,727,236	(3,606,021)	(1,951,989)	2,985,503	3,775,247

당기비용으로 인식

당기근무원가	1,616,756	1,021,862	-	-	1,616,756	1,021,862

이자원가(수익)	196,793	143,947	(117,558)	(41,344)	79,235	102,603

소계	1,813,549	1,165,809	(117,558)	(41,344)	1,695,991	1,124,465

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

-보험수리적손실(이익)	275,480	261,756	-	-	275,480	261,756

(할인율 효과)	193,765	(135,511)	-	-	193,765	(135,511)

(임금인상율 효과)	81,715	397,267	-	-	81,715	397,267

-사외적립자산	-	-	68,203	18,927	68,203	18,927

소계	275,480	261,756	68,203	18,927	343,683	280,683

퇴직금지급액	(725,945)	(563,277)	150,762	168,395	(575,183)	(394,882)

기여금불입액	-	-	(1,500,000)	(1,800,010)	(1,500,000)	(1,800,010)

소계	(725,945)	(563,277)	(1,349,238)	(1,631,615)	(2,075,183)	(2,194,892)

기말	7,954,608	6,591,524	(5,004,614)	(3,606,021)	2,949,994	2,985,503

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	5,003,768	3,604,437

기 타	846	1,585

합 계	5,004,614	3,606,022

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	1,358,635	840,298

제 조 원 가	340,674	284,168

합 계	1,695,991	1,124,466

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.45	2.94

사외적립자산의 기대수익률	2.45	2.94

미래임금상승률	2.00	2.00

미래 사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율 (1%변동)	7,374,584	8,192,933

미래임금상승률 (1%변동)	8,191,186	7,368,891

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액	4,038,966	3,821,115

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,090,956)	(103,290)

소 계	2,948,010	3,717,825

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,571,297)	1,707,127

자본에 직접 반영된 법인세비용	(281,630)	(1,619,065)

소 계	(3,852,927)	88,062

법인세비용(수익)	(904,917)	3,805,887

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 순이익	6,280,767	13,462,104

적용세율에 따른 세부담액	1,359,769	2,939,663

조정사항 :

- 비공제비용	351,467	441,442

- 세액공제	(1,259,079)	(1,040,039)

- 법인세환급액	(1,090,956)	-

- 기타	(266,118)	1,464,821

법인세비용(수익)	(904,917)	3,805,887

평균 유효세율	-14.41%	28.27%

(3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,367,534	273,991	75,610	1,717,135

대손충당금	2,885,067	3,540,131	-	6,425,198

대손금	807,760	(14,612)	-	793,148

재고자산평가손실	214,290	104,714	-	319,004

반품손실충당부채	2,369,021	(177,820)	-	2,191,201

국고보조금	(43,633)	43,633	-	-

이자수익	23,517	(23,517)	-	-

감가상각비	(65,454)	(24,897)	-	(90,351)

투자주식	528,250	(56,174)	-	472,076

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(802,043)	(298,972)	-	(1,101,015)

감가상각비(차량)	-	8,127	-	8,127

미지급연차수당	-	71,852	-	71,852

감가상각비	-	83,779	-	83,779

매출할인	-	23,320	-	23,320

매도가능금융자산	6,875	3,882	-	10,757

보험수리적손익	61,750	(61,750)	-	-

유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)

자기주식처분이익	-	-	(357,240)	(357,240)

합 계	1,474,565	3,495,687	(281,630)	4,688,622

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,197,556	108,228	61,750	1,367,534

대손충당금	3,415,800	(530,733)	-	2,885,067

대손금	807,760	-	-	807,760

재고자산평가손실	185,443	28,847	-	214,290

반품손실충당부채	2,065,164	303,857	-	2,369,021

국고보조금	8,121	(51,754)	-	(43,633)

이자수익	8,086	15,431	-	23,517

감가상각비	(70,846)	5,392	-	(65,454)

투자주식	343,505	184,745	-	528,250

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(438,145)	(363,898)	-	(802,043)

매도가능금융자산	6,875	-	-	6,875

보험수리적손익	-	61,750	-	61,750

유형자산재평가	(2,683,086)	(1,530,744)	(4,213,830)

합 계	3,181,694	(238,135)	(1,468,994)	1,474,565

(5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	75,610	61,750

토지자산재평가요소	-	(1,530,744)

자기주식처분이익	(357,240)	-

합 계	(281,630)	(1,468,994)

(6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 12,920백만원입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발 행 한 주 식 수	15,171,403주	15,171,403주

1 주 당 금 액	500	500원

보 통 주 자 본 금	7,585,701,500	7,585,701,500

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,780,328	55,780,328

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,631	11,592,630

자기주식처분이익	11,737,491	11,153,056

합 계	80,235,392	79,650,956

22. 기타자본구 성 요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(18,197,387)	(18,838,319)

유형자산재평가이익	14,939,944	14,939,944

지분법자본변동(해외사업장환산손익)	(564,542)	(110,477)

지분법자본변동(연결회사자본거래)	(600,028)	(704,032)

합 계	(4,422,013)	(4,712,884)

(2) 자기주식연결회사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리 될 자기주식 258,538주와 연결회사 직접 보유 자기주식 483,518주 등 총 742,056주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초수량	847,514	739,654

취득	-	179,289

처분	(105,458)	(71,429)

기말수량	742,056	847,514

(3) 우리사주조합 연 결회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 연결회사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터 차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 연결회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 241,462 주이며, 출연한 자금은 1,570 백 만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 258,538주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.연결회사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로 처리하고 있습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	742,929	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	28,247,031	25,882,042

합 계	30,257,327	27,535,409

(2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	27,535,408	19,195,405

당기순이익	5,454,607	8,558,936

기타자본의 변동	121,614	-

배당	(1,207,577)	-

확정급여제도의 재측정요소	(268,072)	(218,933)

회계정책변경의 누적효과	(1,378,653)	-

합 계	30,257,327	27,535,408

24. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	금액

주요 제품 및 용역

제품매출	71,928,562

상품매출	16,937,081

기타매출	2,177,481

합 계	91,043,124

지리적시장

국내	38,462,932

중국	10,614,567

미국	4,636,668

이란	18,270,490

기타	19,058,467

합 계	91,043,124

수익인식시기

한 시점에 인식	89,037,903

기간에 걸쳐 인식	2,005,221

합 계	91,043,124

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	의료기기제조업	의료기기판매업	총 계

제품매출	77,391,935	-	77,391,935

상품매출	-	14,312,465	14,312,465

기타매출	-	214,058	214,058

합 계	77,391,935	14,526,523	91,918,458

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 01월 01일

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	61,241,890	63,114,192

계약부채	570,874	1,378,653

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

임플란트,장비, 기자재등	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는경향이 있음. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우 회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는 사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니 다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상 황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하 여 자산이 인식되었습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.연결회사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 반품충당부채를 환불자산과 환불부채 차감한 충당부채로 표시 하고 있습니다.

25. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비:

수출제비용	245,675	240,308

광고선전비	4,173,051	4,375,078

지급수수료	3,609,585	2,484,957

운반비	593,626	525,655

판매촉진비용	388,427	307,550

소 계	9,010,364	7,933,548

관리비:

급여	19,408,318	16,588,455

퇴직급여	1,358,635	912,223

복리후생비	4,046,364	2,991,410

여비교통비	3,139,735	2,859,304

접대비	147,392	134,300

감가상각비	3,448,523	2,478,967

세금과공과	699,604	626,794

경상개발비	2,820,230	2,569,684

대손상각비	6,598,588	181,542

통신비	191,018	191,020

임차료	1,845,480	1,715,103

보험료	311,910	291,113

차량유지비	108,540	124,812

수도광열비	256,517	189,938

수선비	118,098	208,198

소모품비	174,227	233,223

도서인쇄비	53,796	48,385

교육훈련비	370,689	547,106

무형자산상각비	394,386	45,398

잡비	25,498	225,865

소 계	45,517,548	33,162,840

합 계	54,527,912	41,096,388

26. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	42,442	12,759

외환차익	463,569	88,813

외화환산이익	2,590,731	2,326,698

잡이익	81,300	197,412

상각채권추심이익	12,648	-

합 계	3,190,690	2,625,682

27. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권처분손실	1,086,013	1,932,833

기타의대손상각비(환입)	12,622	(5,098)

유형자산처분손실	327,142	24,989

무형자산손상차손	407,677	-

외환차손	101,458	876,273

외화환산손실	1,778,683	6,120,943

기부금	35,779	27,282

잡손실	281,787	757,337

투자주식처분손실	-	160,515

지분법손실	-	148,719

합 계	4,031,161	10,043,793

28. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	140,625	67,642

외환차익	104,177	179,207

외화환산이익	35,003	29,203

단기금융자산처분이익	-	4,529

금융보증수익	137,689	-

파생상품평가이익	1,227,170	-

합 계	1,644,664	280,581

29. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,859,828	1,209,925

외환차손	206,916	127,448

외화환산손실	44,129	106,047

금융보증비용	645,918	-

합 계	2,756,791	1,443,420

30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,338,092)	3,615,185

원재료 및 상품매입액	24,665,962	17,982,422

종업원 급여비용	29,785,410	24,417,639

감가상각비와 무형자산상각비	5,899,273	4,170,602

대손상각비	6,598,587	181,542

물류원가	839,301	765,963

기타비용	19,508,038	18,742,051

총비용(*1)	82,958,479	69,875,404

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	23,637,189	19,953,006

퇴직급여	1,699,309	1,147,140

복리후생비	4,448,912	3,317,493

합 계	29,785,410	24,417,639

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수출제비용	245,675	240,308

운반비	593,626	525,655

합 계	839,301	765,963

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(*1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속회사 구분	내용	당기	전기

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	60,291	444,143

(주)디오메디케어	매출	4,000	550,440

(주)디오메디칼	매출	1,194,000	520,360

합 계	1,258,291	1,514,943

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	6,318

(주)디오메디케어	605,366

(주)디오메디칼	6,202,581

합 계	6,814,265

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	10,063

(주)디오메디케어	2,446,725

(주)디오메디칼	7,516,140

합 계	9,972,928

* 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	714,334	735,001

퇴직급여	107,946	786,719

합 계	822,280	1,521,720

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 차입금 중 9,760 백 만원 , USD 1,650천불의 연대보증을 제공받고 있습니다. ( 6) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	715,584천원 (USD 640,000)	2018.09.06~ 2019.09.05

BEIJING DSI CO., LTD.	2,264,920천원(CNY 14,000,000)	2018.08.17~ 2021.08.16

(7) 연결회사는 우리사주조합의 자기주식 취득 관련 차입금을 상환하기로 약정한 바 동 금액을 미지급금으로 계상하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 미지급금 잔액은 1,680백만원입니다. 또한 직원들의 자기주식 취득 자금 21,445백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

32. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,267,749	-	20,267,749

매출채권및기타채권	67,997,768	-	67,997,768

지분증권(*1)	-	545,695	545,695

지속적관여자산	291,797	-	291,797

기타금융자산	35,000	-	35,000

합 계	88,592,314	545,695	89,138,009

(*1) 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자를 표시하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,318,968	-	8,318,968

매출채권및기타채권	69,895,589	-	69,895,589

지속적관여자산	100,615	-	100,615

기타금융자산	-	35,000	35,000

합 계	78,315,172	35,000	78,350,172

* 전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제 1039호에 따른 것이며 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	11,454,126	-	11,454,126

미지급비용	97,876	-	97,876

단기차입금	21,078,321	-	21,078,321

유동성장기차입금	1,200,000	-	1,200,000

지속적관여자산관련부채	291,797	-	291,797

장기차입금	16,600,000	-	16,600,000

전환사채	8,902,402	-	8,902,402

파생상품부채	-	509,810	509,810

기타금융부채	518,230	-	518,230

합 계	60,142,752	509,810	60,652,562

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	8,393,024

미지급비용	78,292

단기차입금	14,768,650

유동성장기차입금	1,152,048

지속적관여자산관련부채	100,615

장기차입금	12,970,046

합 계	37,462,675

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	소 계

금융수익

이자수익	140,625	-	140,625

외환차익	463,569	104,177	567,746

외화환산이익	2,545,977	79,757	2,625,734

금융보증수익	-	137,689	137,689

파생상품평가이익	-	1,227,170	1,227,170

소 계	3,150,171	1,548,793	4,698,964

금융비용

이자비용	-	1,859,828	1,859,828

외환차손	101,459	206,916	308,375

외화환산손실	75,709	1,747,103	1,822,812

금융보증비용	-	645,918	645,918

대손상각비	6,598,588	-	6,598,588

매출채권처분손실	1,086,013	-	1,086,013

기타의대손상각비	12,622	-	12,622

소 계	7,874,391	4,459,765	12,334,156

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융부채	소 계

이자수익	-	67,642	67,642

외환차익	88,813	179,207	268,020

외화환산이익	2,326,698	29,203	2,355,901

이자비용	-	1,209,925	1,209,925

외환차손	876,273	127,448	1,003,721

외화환산손실	6,120,943	106,048	6,226,991

대손상각비	181,542	-	181,542

매출채권처분손실	1,932,833	-	1,932,833

기타의 대손상각비	(5,098)	-	(5,098)

합 계	11,522,004	1,719,473	13,241,477

33. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위, 원화 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	1,570,761	1,512,295	1,756,268	1,620,273

TWD	15,353,791	11,353,319	561,642	407,811

EUR	877,544	44,093	1,122,519	56,406

CNY	4,751,616	2,919,994	773,373	477,857

JPY	59,423,425	39,401,056	602,066	373,959

MXN	1,483,258	2,371,055	84,412	128,891

AUD	110,776	32,739	87,271	27,342

IDR	24,457,349	24,457,354	1,878	1,932

IRR	305,440,981,699	13,158,297,279	8,093,296	388,988

INR	1,406,491	3,653,121	22,490	61,080

매출채권및기타채권	USD	11,948,218	11,972,688	13,359,302	12,827,538

HKD	59,235	59,235	8,457	8,119

TWD	87,039,418	97,749,412	3,183,902	3,511,159

EUR	2,006,907	2,435,823	2,567,155	3,116,027

CNY	96,885,800	58,644,523	15,769,133	9,597,176

JPY	114,362,718	135,965,713	1,158,700	1,290,464

MXN	79,390,795	64,171,951	4,518,130	3,488,387

AUD	4,399,329	3,694,410	3,465,835	3,085,424

IDR	51,831,270	51,831,266	3,981	4,095

IRR	213,654,884,850	254,632,247,239	5,661,232	7,527,485

INR	46,974,404	25,261,318	751,121	422,369

외화자산 합계	63,552,163	48,422,782

계정과목	구 분	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	USD	151,991	402,049	169,941	430,755

HKD	-	521,804	-	71,524

TWD	5,923,069	2,470,674	216,666	88,747

EUR	1,243,863	1,092,918	1,591,099	1,398,115

CNY	4,616,107	-	751,318	-

CHF	408,984	106,198	464,696	116,257

MXN	6,429,529	1,621	365,904	88

AUD	271,110	185,775	213,583	155,152

BRL	-	834,737	-	269,996

JPY	22,895,022	53,584,458	231,968	508,575

IDR	28,349,299	-	2,177	-

IRR	128,542,439,498	84,467,778	3,406,000	2,497

INR	6,411,085	52,043,950	102,513	870,175

단기차입금	CAD	-	103	-	88

TWD	-	245,000	-	8,800

IDR	-	28,349,304	-	2,240

CNY	2,000,000	-	325,520	-

INR	22,063,864	21,909,221	352,801	366,322

외화부채 합계	8,194,186	3,914,121

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,625,734천원(전기:2,355,900천원)과 외화환산손실 1,822,812천원(전기:6,226,991천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,100.19	1,131.16	1,118.10	1,071.40

CNY	166.39	167.48	162.76	163.65

TWD	36.51	37.15	36.58	35.92

HKD	140.37	145.17	142.77	137.07

MXN	57.24	59.92	56.91	54.36

AUD	822.31	866.80	787.81	835.16

INR	16.11	17.37	15.99	16.72

JPY	9.9608	10.0864	10.1318	9.4911

BRL	303.01	354.44	288.08	323.45

IRR	0.02693	0.03399	0.02650	0.02956

EUR	1,298.56	1,276.36	1,279.16	1,279.25

CAD	848.97	871.78	820.35	852.69

CHF	1,124.17	1,148.86	1,136.22	1,094.72

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	6,410,347	(6,410,347)	4,842,278	(4,842,278)

외화금융부채	(3,372,030)	3,372,030	(428,933)	428,933

합 계	3,038,317	(3,038,317)	4,413,345	(4,413,345)

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

원금	이자	원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	11,454,126	11,454,126	9,870,214	-	1,583,912	-	-	-

단기차입금	21,078,321	21,396,803	21,078,321	318,483	-	-	-	-

유동성장기부채	1,200,000	1,263,392	1,200,000	63,392	-	-	-	-

지속적관여자산관련부채	291,796	291,796	291,796	-	-	-	-	-

장기차입금	16,600,000	17,463,196	-	472,450	16,600,000	390,746	-	-

전환사채	8,902,402	13,382,256	-	-	10,000,000	3,382,256	-	-

파생상품부채	509,810	509,810	-	-	509,810	-	-	-

지급보증	-	21,444,613	-	-	21,444,613	-	-	-

합 계	60,036,455	87,205,992	32,440,331	854,325	50,138,335	3,773,002	-	-

(3) 공정가치위험당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	545,695	545,695	-	-

소 계	545,695	545,695	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	20,267,749	20,267,749	8,318,968	8,318,968

매출채권및기타채권	67,997,768	67,997,768	69,895,589	69,895,589

지속적관여자산	291,797	291,797	100,615	100,615

기타금융자산	35,000	35,000	35,000	35,000

소 계	88,592,314	88,592,314	78,350,172	78,350,172

금융자산 합계	89,138,009	89,138,009	78,350,172	78,350,172

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	509,810	509,810	-	-

소 계	509,810	509,810	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	11,454,126	11,454,126	8,393,024	8,393,024

미지급비용	97,876	97,876	78,293	78,293

단기차입금	21,078,321	21,078,321	14,768,650	14,768,650

유동성장기차입금	1,200,000	1,200,000	1,152,048	1,152,048

지속적관여자산관련부채	291,797	291,797	100,615	100,615

장기차입금	16,600,000	16,600,000	12,970,046	12,970,046

전환사채	8,902,402	8,902,402	-	-

기타금융부채	518,230	518,230	-	-

소 계	60,142,752	60,142,752	37,462,675	37,462,675

금융부채 합계	60,652,562	60,652,562	37,462,675	37,462,675

(4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 388,783천원(전기: 288,907천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	20,262,749	8,303,968

매출채권및기타채권(충당금차감전)	81,973,892	69,743,757

지속적관여자산	291,797	100,615

기타금융자산	35,000	-

만기보유금융자산	-	35,000

합계	102,563,438	78,183,340

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	38,878,321	28,890,744

(현금및현금성자산)	(20,267,749)	(8,318,968)

순차입금(A)	18,610,572	20,571,776

자본총계(B)	119,284,953	120,959,924

총자본(C=A+B)	137,895,525	141,531,700

순부채비율(A/C)	13.50%	14.54%

34. 공정가치 ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형 및 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	545,695	545,695

파생상품부채	-	509,810	-	509,810

2) 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않습니다. 당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	-	-

증가	509,810	545,695

기말잔액	509,810	545,695

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	545,695	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	509,810	2	이항모형	위험중립확률

35. 주당순이익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	5,454,606,801	8,558,935,976

가중평균유통보통주식수	14,389,242 주	14,374,524 주

기본주당기순이익	379 원	595 원

2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기

기초발행주식수	15,171,403 주	15,171,403 주

자기주식효과	(782,161) 주	(796,879) 주

가중평균유통보통주식수(기본)	14,389,242 주	14,374,524 주

(2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며 향후 희석효과의 발생가능성이 있는잠재적보통주는 존재하지 않습니다.

36. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	이행보증 외	117,091	130,143

국민은행	포괄외화지급보증	USD1,500,000	-

기업은행	DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India) 지급보증	USD 640,000	USD 640,000

신한은행	BEIJING DSI CO.,LTD 지급보증	CNY 2,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 21,445 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

포괄외화지급보증	USD 1,500,000	-	국민은행

시설자금대출	9,200,000	9,200,000	KEB하나은행

운전자금대출	8,000,000	8,000,000	KEB하나은행

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

무역금융대출	3,000,000	3,000,000	기업은행

시설자금대출	3,500,000	3,500,000	부산은행

(4) 당기말 현재 연결회사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,680,497 천원의 자기주식( 258,538 주)을 담보로 제공하고 있습니다.

37. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요 재화 및 용역

의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트

의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	71,928,562	19,114,562	91,043,124

외부매출액부문간내부매출액	71,928,562-	19,114,562-	91,043,124-

매출총이익	57,858,436	4,754,121	62,612,557

고정자산(유형 및 무형자산)	89,336,604	-	89,336,604

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	77,391,935	14,526,523	91,918,458

외부매출액부문간내부매출액	77,391,935-	14,526,523-	91,918,458-

매출총이익	58,721,227	4,418,213	63,139,440

고정자산(유형 및 무형자산)	75,692,056	-	75,692,056

3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

38. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	당기말 누적비지배지분

DIO PARS	49	3,801,173	-	2,163,576	(997,444)	4,967,305

DIO Digital Corporation(JAPAN)	49	201,938	-	(270,693)	3,044	(65,711)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	277,465	-	30,937	(3,190)	305,212

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	10,875	3,982	(192,742)	(5,875)	(183,760)

기 타	119,271	(104,003)	(17,610)	2,342	-

합 계	4,410,722	(100,021)	1,713,468	(1,001,123)	5,023,046

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	전기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	전기말 누적비지배지분

DIO PARS	49	3,151,363	-	1,543,297	(893,488)	3,801,173

DIO Digital Corporation(JAPAN)	49	509,017	-	(289,568)	(17,510)	201,938

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	-	278,565	2,406	(3,506)	277,465

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	-	167,967	(158,854)	1,762	10,875

기타	(224,925)	354,899	-	(10,702)	119,271

합계	3,435,455	801,431	1,097,281	(923,445)	4,410,722

(2) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

DIO PARS	26,506,307	16,368,949	10,137,358	6,135,215	4,415,461	3,615,571

DIO Digital Corporation(JAPAN)	1,112,212	1,246,316	(134,106)	(549,852)	(552,436)	(546,224)

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	1,258,267	635,387	622,880	68,019	63,137	56,626

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,082,589	2,695,111	(612,522)	(496,517)	(642,473)	(662,048)

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

DIO PARS	13,460,634	5,731,263	7,729,371	4,105,671	3,149,586	2,256,098

DIO Digital Corporation(JAPAN)	971,841	578,809	393,032	(579,445)	(590,956)	(608,466)

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	644,942	78,688	566,254	6,210	4,910	1,404

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	1,533,041	1,497,087	35,954	(529,513)	(529,513)	(527,751)

39. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 중요한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	12,013,038	6,065,105

선급금의 무형자산 대체	521,079	-

재고자산의 기타의유형자산대체	263,153	4,176,765

재고자산의 미수금 대체	815,588	-

자산취득시 미지급금	45,168	-

차입금의 유동성대체	3,461,118	869,020

토지재평가이익의 법인세 효과	-	1,530,744

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기타변동	기 말

유동성

단기차입금	14,768,650	14,817,699	(8,455,278)	-	(52,750)	21,078,321

유동성장기차입금	1,152,048	-	(1,732,669)	1,780,621	-	1,200,000

소 계	15,920,698	14,817,699	(10,187,947)	1,780,621	(52,750)	22,278,321

비유동성

장기차입금	12,970,046	7,100,000	(281,361)	(3,461,118)	272,433	16,600,000

전환사채	-	10,000,000	-	(1,097,598)	-	8,902,402

소 계	12,970,046	17,100,000	(281,361)	(4,558,716)	272,433	25,502,402

합 계	28,890,744	33,547,072	(12,098,681)	(2,778,095)	219,683	47,780,723

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	7,000,510	7,792,612	(24,472)	-	14,768,650

유동성장기차입금	283,028	-	-	869,020	1,152,048

소 계	7,283,538	7,792,612	(24,472)	869,020	15,920,698

비유동성

장기차입금	2,547,254	11,291,812	-	(869,020)	12,970,046

소 계	2,547,254	11,291,812	-	(869,020)	12,970,046

합 계	9,830,792	19,084,424	(24,472)	-	28,890,744

41. 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 향후의 소송결과를 예측할 수 없는 상황입니다.

내 용	원 고	피 고	소송가액

수수료청구소송	(주)디오	Mr.Recordor Shieh SC	CNH 2,700,000

42. 전기 재무제표 재작성당사는 반품주기 산정과 관련하여 과거 재무제표 상 반품충당부채가 과소 계상된 것을 발견하였습니다. 이에 따라 과거 기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 전기초

(단위: 천원)

구분	수정전 금액	수정금액	수정후 금액