디오 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 33기 (당)분기 2020년 03월 31일 현재
제 32기 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진백(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	30.33

우리사주조합	919,935	5.93

자기주식	708,210	4.56

기타	9,186,777	59.18

합계	15,523,602	100.00

(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 7,762백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 재무제표의 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(2) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(3) 기능통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(6) 재고자산 재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 관계기업투자당사는 재무제표 작성시 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금 당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

(11) 리스 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(12) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 (13) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 (17) 수익인식

(가) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 ④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

( 나) 환불부채와 환불자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 (18) 종업원급여 당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 (20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(21) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 10 : 관계기업투자주식 - 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성) - 주석 19 : 환불자산과 환불부채 - 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정) - 주석 21 : 법인세 비용 - 주석 37 : 우발부채와 약정사항

2. 재무제표 작성기준, 계속 2) 공정가치 측정 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32 : 범주별 금융상품 - 주석 34 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,900	5,000

보통예금	2,821,140	5,078,270

외화예금	1,691,396	2,625,600

합계	4,517,436	7,708,870

4. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동(*1)	3,531,567	5,010,991

비유동(*2)	2,830,185	2,830,185

합계	6,361,752	7,841,176

(*1) 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	130,286,574	292,300	116,045,375	292,300

대손충당금	(33,068,066)	(292,300)	(32,679,704)	(292,300)

대여금	6,150,054	1,500,815	5,266,274	1,339,208

대손충당금	(1,819,767)	-	(1,743,952)	-

미수금	15,047,036	3,875,956	15,285,573	3,718,285

대손충당금	(2,304,694)	(3,557,319)	(2,281,070)	(3,399,648)

합계	114,291,137	1,819,452	99,892,496	1,657,845

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	32,972,004	29,627,713

손상차손	388,362	4,986,467

제각	-	(1,642,176)

기말금액	33,360,366	32,972,004

(3) 당분기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	46,986,911	-	-

연체된일수	6개월 미만	25,457,638	16.20%	4,123,028

6개월 ~ 1년	16,197,900	19.15%	3,101,193

1년 ~ 2년	22,954,943	53.02%	12,171,586

2년 초과	18,981,482	73.57%	13,964,559

소 계	83,591,963	39.91%	33,360,366

합 계	130,578,874	25.55%	33,360,366

6. 지속관여자산,부채

당분기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지속관여자산

매출채권 할인	303,838	348,495

역구매	-	-

소 계	303,838	348,495

지속관여부채

매출채권 할인	303,838	348,495

역구매	-	-

소 계	303,838	348,495

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	2,702,796	(57,005)	2,645,791	2,541,145	(57,005)	2,484,140

제 품	4,541,938	(621,197)	3,920,741	3,822,498	(621,197)	3,201,301

재공품	11,461,747	(414,677)	11,047,070	11,212,481	(414,677)	10,797,804

원재료	1,313,779	-	1,313,779	1,459,269	-	1,459,269

저장품	838,406	(45,730)	792,676	817,562	(45,730)	771,832

미착품	-	-	-	525,560	-	525,560

합 계	20,858,666	(1,138,609)	19,720,057	20,378,515	(1,138,609)	19,239,906

(2) 당분기 중 재고자산평가손실환입은 없으며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 190,793천원입니다.

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,396,322	-	1,179,250	-

대손충당금	(262,773)	-	(262,773)	-

선급비용	405,473	-	20,620	-

소계	1,539,022	-	937,097	-

예치보증금	-	19,636	-	19,795

임차보증금	-	639,844	-	640,844

소계	-	659,480	-	660,639

합계	1,539,022	659,480	937,097	660,639

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현 재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분상품	Laguro Inc.	0%	-	-	-

(*) 당사는 당분기 Laguro Inc.의 지분을 종속회사인 DIO USA에게 전량 매각 하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

DIO USA (*1)	종속기업	미국	100	-	-

BEIJING DIO CO.,LTD (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	종속기업	대만	100	-	-

DIO Asia Pacific (*1)	종속기업	홍콩	100	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	종속기업	멕시코	100	-	-

DIO AUSTRALIA PTY (*1)	종속기업	호주	100	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)	종속기업	인도네시아	100	-	-

DIO IMPLANT JAPAN (*1)	종속기업	일본	100	-	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)	종속기업	브라질	100	-	-

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	종속기업	일본	100	-	-

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	중국	51	289,935	289,935

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)	종속기업	인도	70	-	-

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	종속기업	포르투갈	51	2,920,698	2,920,698

합 계	3,210,633	3,210,633

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

DIO USA	38,819,281	38,821,561	5,971,261	1,274,710

BEIJING DIO CO.,LTD	29,052,295	34,248,137	3,367,624	(1,121,480)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	5,031,076	7,032,432	835,154	(129,743)

DIO Asia Pacific	39,183	359,905	-	1,514

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	9,099,022	16,012,854	1,076,096	(3,466,206)

DIO AUSTRALIA PTY	6,585,803	9,993,667	1,130,369	(398,537)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	36,767	27,820	-	(4,218)

DIO IMPLANT JAPAN	645,504	1,692,547	-	(2,837)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	319,911	-	(72,468)

DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,731,285	3,092,818	780,548	(232,678)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	2,669,249	1,076,285	554,705	127,299

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,370,410	3,892,715	266,911	(265,684)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	91,719	249,824	-	(25,959)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	5,535,251	3,694,061	975,210	(318,852)

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,656,452	(1,782,352)	-	13,874,100

기계장치	18,984,357	(10,773,458)	-	8,210,899

차량운반구	108,892	(48,485)	-	60,407

기타의유형자산	29,349,632	(12,784,099)	(99,603)	16,465,929

건설중인자산	9,145,062	-	-	9,145,062

금융리스자산	947,161	(644,466)	-	302,695

합 계	113,108,089	(26,032,860)	(99,603)	86,975,625

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,656,452	(1,673,116)	-	13,983,336

기계장치	18,350,439	(10,554,240)	-	7,796,199

차량운반구	108,892	(41,679)	-	67,213

기타의유형자산	28,473,651	(11,914,943)	(126,458)	16,432,250

건설중인자산	7,117,385	-	-	7,117,385

금융리스자산	883,781	(513,304)	-	370,477

합 계	109,507,132	(24,697,281)	(126,458)	84,683,393

11. 유형자산, 계속(2) 당분기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체(*1)	감가상각비	기 말

토지	38,916,533	-	-	-	-	38,916,533

건물	13,983,336	-	-	-	(109,236)	13,874,100

기계장치	7,796,199	65,518	(1)	698,400	(349,217)	8,210,899

차량운반구	67,213	-	-	-	(6,806)	60,407

기타의유형자산	16,432,250	746,064	(62,241)	245,172	(895,316)	16,465,929

건설중인자산(*2)	7,117,385	2,805,077	-	(777,400)	-	9,145,062

금융리스자산	370,477	63,380	-	-	(131,162)	302,695

합 계	84,683,393	3,680,039	(62,242)	166,172	(1,491,737)	86,975,625

(*1) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 777백만원입니다. 무형자산으로 대체되는 금액은 없습니다.(*2) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,805백만원이며, 당분기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 822백만원입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체	감가상각비	기 말

토지	38,916,533	-	-	-	-	38,916,533

건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(436,945)	13,983,336

기계장치	8,997,568	246,689	(293,211)	290,000	(1,444,847)	7,796,199

차량운반구	40,404	52,194	(1)	-	(25,384)	67,213

기타의유형자산	14,328,195	5,820,410	(561,220)	85,168	(3,240,303)	16,432,250

건설중인자산(*2)	804,837	6,909,716	-	(597,168)	-	7,117,385

금융리스자산	-	883,781	-	-	(513,304)	370,477

합 계	77,540,342	13,880,266	(854,432)	(222,000)	(5,660,783)	84,683,393

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 597백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 222백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 6,910백만원이며, 당분기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 847백만원입니다.(*3) 전기 유형자산 처분액에 대한 장부가액 중 일부는 재해손실로 처리되었으며 금액은 346백만원입니다.

11. 유형자산, 계속(3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2017년말(*1)	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당분기말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 17,196 백만원입니다.

(4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 69,329백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 3,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보 제공 당분기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

장부금액	담보설정금액	관련 차입금

토지, 건물 및 기계장치	55,186,596	28,058,000	23,350,000	KEB하나은행	차입금 담보

12,000,000	5,600,000	국민은행

3,600,000	3,000,000	기업은행

3,000,000	3,000,000	KEB하나은행

건설중인자산(마곡지구)(*1)	6,805,379	6,180,000	5,112,000	KEB하나은행

확정채권(토지)	4,512,865	4,200,000	3,500,000	KEB하나은행

(*1) 건설중인자산 관련 차입금에는 상기 담보 외에 산업은행 보증서 1,980,000천원을 제공 받고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,307,627	(388,669)	(8,997)	909,961

개발비	8,645,028	(2,775,049)	(2,029,218)	3,840,761

회원권 외	290,867	-	-	290,867

기타무형자산	1,656,813	(706,985)	(48,661)	901,167

합 계	11,900,335	(3,870,703)	(2,086,876)	5,942,756

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,229,060	(359,194)	(9,217)	860,649

개발비	7,983,690	(2,718,886)	(1,907,744)	3,357,060

회원권 외	260,867	-	-	260,867

기타무형자산	1,660,516	(602,282)	(54,944)	1,003,290

합계	11,134,133	(3,680,362)	(1,971,905)	5,481,866

(2) 당분기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*2)	손상	계정대체	감가상각비	기말

산업재산권	860,649	78,787	-	-	(29,475)	909,961

개발비	3,357,060	539,864	-	-	(56,163)	3,840,761

회원권 외(*1)	260,867	30,000	-	-	-	290,867

기타무형자산	1,003,290	2,580	-	-	(104,703)	901,167

합 계	5,481,866	651,231	-	-	(190,341)	5,942,756

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

12. 무형자산, 계속 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*1)	손상	계정대체	감가상각비	기말

산업재산권	732,311	230,086	-	-	(101,748)	860,649

개발비	1,668,564	1,920,910	(38,658)	-	(193,756)	3,357,060

회원권 외(*1)	260,867	-	-	-	-	260,867

기타무형자산	1,125,859	63,305	-	222,000	(407,874)	1,003,290

합 계	3,787,601	2,214,301	(38,658)	222,000	(703,378)	5,481,866

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*2) 당사는 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 Dionavi-Cast 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 39백만원의 손상차손을 인식하였습니다.13. 리스(1) 당분기와 전기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	370,477	-

IFRS16 도입효과	-	888,921

취득	63,380	-

처분	-	(5,140)

감가상각비	(131,163)	(513,304)

기말	302,694	370,477

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	981,651	394,163

할인후 리스부채	952,301	375,068

유동	212,943	308,644

비유동	94,284	66,424

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,917,155	-	3,379,574	-

미지급금	4,581,903	1,125,927	4,741,733	1,267,042

합 계	6,499,058	1,125,927	8,121,307	1,267,042

15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,589,083	3,381,643

예수금	322,373	404,617

미지급비용	126,593	118,874

합 계	4,038,049	3,905,134

16. 기타금융부채 당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	60,460	243,707	74,846	297,833

합 계	60,460	243,707	74,846	297,833

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.28	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	3.01	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2.91	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	2.58	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.06	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	신한은행	2.44	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.53	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.73	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.58	1,000,000	1,000,000

자사주담보대출	현대차증권	3.29	3,499,935	5,000,000

자사주담보대출	KB증권	3.25	5,500,000	-

포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	1,393,964	1,715,981

합 계	40,793,899	37,115,981

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.41	만기상환	5,600,000	5,600,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.28	만기상환	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.21	만기상환	2,600,000	2,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.18	분할상환	375,000	500,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.35	만기상환	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.1	분할상환	5,112,000	3,672,000

운전자금대출	국민은행	2.62	분할상환	600,000	900,000

합 계	20,787,000	19,772,000

유동성장기부채대체액	(12,175,000)	(12,600,000)

잔 액	8,612,000	7,172,000

17. 차입금, 계속(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2021년	852,000

2022년	5,204,000

2023년	1,704,000

2024년	852,000

합 계	8,612,000

18. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

전환사채	10,000,000

전환권조정	(3,447,680)

사채할증발행차금	-

합 계	6,552,320

(2) 당분기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환권조정	10,000,000	10,000,000

전환권대가	(3,447,680)	(3,604,737)

사채할증발행차금	-	-

장부가액	-	-

액면이자율	6,552,320	6,395,263

만기보장수익률	1%	1%

발행일	2019.06.17	2019.06.17

만기일	2024.06.17	2024.06.17

전환비율	100%	100%

전환기간	2020.06.17~2024.05.17	2020.06.17~2024.05.17

전환가격(원/주)(*1)	29,069원	39,354원

만기일시상환	발행일로부터 원금상환기일전일까지 매 3개월마다 본 사채 권면금액의연 1.0%에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자지급기일에 후급	발행일로부터 원금상환기일전일까지 매 3개월마다 본 사채 권면금액의연 1.0%에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자지급기일에 후급

원금상환방법	사채의 원금에 대하여는 2024년 06월 17일에 권면금액의100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환	사채의 원금에 대하여는 2024년 06월 17일에 권면금액의100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.

19. 환불자산과 환불부채 당분 기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	3,926,104	-	(159,728)	3,766,376

환불부채(*1)	12,713,777	-	(984,758)	11,729,019

(*)회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	5,321,549	1,340,877	(2,736,322)	3,926,104

환불부채(*)	15,281,557	4,342,118	(6,909,898)	12,713,777

(*)회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다

20. 확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,177,335	9,877,782

사외적립자산의 공정가치	(7,495,199)	(6,995,199)

확정급여부채 금액	2,682,136	2,882,583

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	9,877,782	7,757,930	(6,995,199)	(5,004,614)	2,882,583	2,753,316

당기비용으로 인식

당기근무원가	422,850	1,500,634	-	-	422,850	1,500,634

이자원가(수익)	46,131	196,079	-	(119,485)	46,131	76,594

소계	468,980	1,696,713	-	(119,485)	468,980	1,577,228

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)	-	1,049,612	-	-	-	1,049,612

(할인율 효과)	-	57,439	-	-	-	57,439

(임금인상율 효과)	-	992,173	-	-	-	992,173

-사외적립자산	-	-	-	28,900	-	28,900

소계	-	1,049,612	-	28,900	-	1,078,512

퇴직금지급액	(169,427)	(626,473)	(169,427)	(626,473)

기여금불입액	-	-	(500,000)	(1,900,000)	(500,000)	(1,900,000)

소계	(169,427)	(626,473)	(500,000)	(1,900,000)	(669,427)	(2,526,473)

기말	10,177,335	9,877,782	(7,495,199)	(6,995,199)	2,682,136	2,882,583

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	7,495,199	6,995,199

합계	7,495,199	6,995,199

20. 확정급여부채, 계속(4) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

판매관리비	371,697	1,160,829

제 조 원 가	97,283	416,398

합계	468,980	1,577,227

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

2 2. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식수	15,523,602주	15,523,602주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금	7,761,801천원	7,761,801천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,359,485	65,359,485

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630

자기주식처분이익	12,495,217	12,399,715

합 계	90,572,275	90,476,772

2 2. 자본금 및 자본잉여금, 계속 (3) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당분기초(2020.1.1)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

전환사채 전환권 행사	-	-	-

당분기말(2020.03.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

2) 전기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전기초(2019.1.1)	15,171,403 주	7,585,702	55,780,328

전환사채 전환권 행사	352,199 주	176,099	9,579,157

전기말(2019.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

23. 기타자본항목 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	159,360	121,932

자기주식	(23,041,250)	(20,277,617)

유형자산재평가이익	14,939,944	14,939,944

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(425,642)

합 계	(7,941,945)	(5,641,383)

(2) 자기주식 당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 147,927주와 당사가 직접 보유한 자기주식 708,210주 등 총 856,137주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

기초수량	739,847	742,056

취득	138,000	86,692

처분	(21,710)	(88,901)

기말수량	856,137	739,847

(3) 우리사주조합 당사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 당사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터 차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 당사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 352,073주이며, 출연한 자금은 2,288백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 147,927주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.

24. 이익잉여금 (1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	55,621,173	44,411,258

합 계	57,274,540	46,064,625

(2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	46,064,626	35,397,808

당기순이익	11,209,914	11,508,058

확정급여제도의 재측정요소	-	(841,240)

회계정책변경의 누적효과	-	-

합계	57,274,540	46,064,626

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

구분별 매출

제품매출	19,752,395	13,703,932

상품매출	1,780,173	1,953,017

기타매출	410,100	360,139

합계	21,942,668	16,017,088

지리적시장

국내	7,694,415	9,856,724

중국	2,416,816	1,650,238

미국	1,710,938	668,212

중동	3,901,024	119,833

기타	6,219,475	3,722,081

합계	21,942,668	16,017,088

수익인식시기

한 시점에 인식	21,532,568	15,656,949

기간에 걸쳐 인식	410,100	360,139

합계	21,942,668	16,017,088

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 , 계속 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	97,218,508	83,365,671

계약부채(*1)	48,641	104,347

(*1) 렌탈자산의 대여 수익을 기간에 걸쳐 인식함에 따라 계약부채로 계상하였습니다.(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

임플란트,장비, 기자재등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다.이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.당사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 충당부채로 표시 하고 있습니다.

26. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비:

수출제비용	99,886	41,983

광고선전비	182,920	413,065

지급수수료	441,411	771,676

운반비	79,567	61,194

판매촉진비용	23,091	9,100

소 계	826,875	1,297,017

관리비:

급여	3,521,487	2,911,553

퇴직급여	371,697	311,008

복리후생비	344,871	549,425

여비교통비	802,312	530,964

감가상각비	1,030,389	740,288

세금과공과	176,269	170,362

경상개발비	497,722	816,537

대손상각비	388,362	332,872

통신비	16,401	16,103

임차료	63,234	170,279

보험료	71,195	55,786

차량유지비	2,155	21,300

수도광열비	46,126	38,675

수선비	16,517	7,633

소모품비	17,806	17,246

도서인쇄비	3,785	5,448

교육훈련비	23,564	17,645

무형자산상각비	161,672	138,564

주식보상비용	37,428	7,880

잡비	482	535

소 계	7,593,476	6,860,103

합 계	8,420,350	8,157,121

27. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	26,559	11,069

외환차익	129,410	57,552

외화환산이익	5,530,969	1,222,093

잡이익	542,926	6,117

보험수익	652,904	-

합 계	6,882,768	1,296,831

28 . 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권처분손실	74,976	151,035

기타의대손상각비	257,111	75,426

유형자산처분손실	5,188	-

외환차손	30,456	11,350

외화환산손실	104,832	6,512

기부금	24,795	4,114

잡손실	13,580	12,014

재해손실	453,609	-

합 계	964,548	260,452

29. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	4,305	15,064

외환차익	115,470	17,900

외화환산이익	73,195	42,890

금융보증수익	68,511	58,705

합 계	261,480	134,559

30. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	552,517	540,441

외환차손	60,858	22,482

외화환산손실	43,721	4,811

합 계	657,096	567,734

31. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	480,151	(1,376,524)

원재료 및 상품매입액	3,769,573	2,849,355

종업원 급여비용	5,601,468	4,858,088

감가상각비와 무형자산상각비	1,682,080	1,362,563

대손상각비	388,362	332,872

물류원가	181,535	103,177

기타비용	1,600,986	4,310,649

총비용(*1)	13,704,155	12,440,180

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,685,047	3,834,062

퇴직급여	468,980	396,314

복리후생비	447,441	627,712

합 계	5,601,468	4,858,088

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수출제비용	99,886	41,983

운반비	81,649	61,194

합 계	181,535	103,177

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속회사	DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO IMPLANT JAPAN

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

SHENZHEN DIO.,LTD (China)

CPM PHARMA, LDA.

손자회사	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

32. 특수관계자와의 거래, 계속 (2) 당분기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	내용	당분기	전기

DIO USA	매출	1,710,938	668,212

DIO USA	지분처분	545,695	-

BEIJING DIO CO., LTD	매출	2,406,696	1,008,163

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	매출	477,637	(95,583)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	매출	777,276	461,154

DIO AUSTRALIA PTY	매출	288,904	143,108

DIO IMPLANT JAPAN	매출	-	42,106

DIO Digital Corporation (JAPAN)	매출	475,939	31,803

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	매출	-	132,033

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	매출	262,242	148,477

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)(*1)	매출	10,120	510,042

(주)디오메디칼	매출	-	9,055

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	매출	407,603	-

합 계	7,363,050	3,058,570

(*1) BEIJING DIO CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

32. 특수관계자와의 거래, 계속 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	25,322,644	4,353,950	611,294

BEIJING DIO CO., LTD	21,392,868	751,788	2,975,221

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,744,903	184,857	-

DIO Asia Pacific	359,054	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	13,289,924	-	84,666

DIO AUSTRALIA PTY	6,834,568	256,955	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	9,597	15,851	-

DIO IMPLANT JAPAN	1,110,572	535,467	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	280,370

DIO Digital Corporation (JAPAN)	2,104,153	-	59,125

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	3,379,442	-	76,310

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	1,941,206	-	-

(주)디오메디칼	4,081,134	-	-

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	2,514,303	-	-

합계(*2)	86,084,371	6,098,867	4,086,986

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당분기말 현재 상기 채권과 관련하여 29,789백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다 .

32. 특수관계자와의 거래, 계속 2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	22,325,731	3,545,399	3,664

BEIJING DIO CO., LTD	18,156,511	734,156	2,833,529

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,144,327	175,059	-

DIO Asia Pacific	340,024	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	11,890,850	-	80,179

DIO AUSTRALIA PTY	6,396,692	244,156	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	9,089	15,011	-

DIO IMPLANT JAPAN	1,053,927	503,571	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	265,510

DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,519,061	-	55,991

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,947,029	-	72,793

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	1,829,045	-	-

(주)디오메디칼	4,395,603	-	-

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	2,288,854	-	-

합계(*2)	76,296,741	5,217,352	3,311,666

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 29,555백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092

KRW	419,128,500	-	-	419,128,500

DIO USA	USD	3,000,000	500,000	-	3,500,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914

USD	50,000	-	-	50,000

DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659

DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400

USD	205,000	-	-	205,000

당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 6,099백만원이며, 대손충당금으로 1,820백만원이 설정되어 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래, 계속 2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092

KRW	419,128,500	-	-	419,128,500

DIO USA	USD	-	3,000,000	-	3,000,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914

USD	50,000	-	-	50,000

DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659

DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400

USD	205,000	-	-	205,000

전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 5,217백만원이며, 대손충당금으로 1,744백만원이 설정되어 있습니다. 전기 중 당사는 CPM PHARMA, LDA (Portugal) 지분 51%를 2,920백만원에 취득 하였습니다. (5) 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

급여	321,600	740,750

퇴직급여	97,734	97,734

합 계	419,334	838,484

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 19,431백만원, USD 3,300천달러에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래, 계속 (7) 당분기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(USD) 640,000	2019.09.06 ~ 2020.09.05

BEIJING DIO CO., LTD.	(CNY) 46,000,000	2019.07.19 ~ 2020.07.18

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	(USD) 840,000	2019.12.30 ~ 2022.12.29

(8) 당사는 우리사주조합 명의의 차입금 3,454백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 147,927주를 한국증권금융에 담보로 제공받고 있습니다. 33. 범주별 금융상품 ( 1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,517,436	-	4,517,436

매출채권및기타채권	116,110,590	-	116,110,590

지속적관여자산	303,838	-	303,838

기타금융자산	6,361,752	-	6,361,752

합 계	127,293,615	-	127,293,615

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,708,870	-	7,708,870

매출채권및기타채권	101,550,341	-	101,550,341

지속적관여자산	348,495	-	348,495

기타금융자산	7,841,176	-	7,841,176

합 계	117,448,882	-	117,448,882

33. 범주별 금융상품 , 계속 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	7,624,985	-

미지급비용	126,593	-

단기차입금	40,793,900	-

유동성장기차입금	12,175,000	-

지속적관여자산관련부채	303,838	-

장기차입금	8,612,000	-

전환사채	6,552,320	-

파생상품부채	-	3,572,040

금융리스부채	307,226	-

기타금융부채	304,168	-

합 계	76,800,030	3,572,040

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무및기타채무	9,388,349	-

미지급비용	118,874	-

단기차입금	37,115,981	-

유동성장기차입금	12,600,000	-

지속적관여자산관련부채	348,495	-

장기차입금	7,172,000	-

전환사채	6,395,263	-

파생상품부채	-	3,572,040

금융리스부채	375,068	-

기타금융부채	372,679	-

합 계	73,886,709	3,572,040

33. 범주별 금융상품 , 계속(3) 당분기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	4,305	-	4,305

외환차익	129,410	115,470	244,880

외화환산이익	5,530,969	73,195	5,604,163

금융보증수익	-	68,511	68,511

파생상품평가이익	-	-	-

이자비용	-	552,517	552,517

외환차손	30,456	60,858	91,314

외화환산손실	104,832	43,721	148,553

금융보증비용	-	-	-

대손상각비	388,362	-	388,362

매출채권처분손실	74,976	-	74,976

기타의대손상각비	257,111	-	257,111

합 계	6,520,420	914,272	7,434,692

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	32,401	-	32,401

외환차익	1,202,157	174,626	1,376,783

외화환산이익	1,495,802	74,359	1,570,161

금융보증수익	-	234,613	234,613

파생상품평가이익	-	358,394	358,394

이자비용	-	2,194,004	2,194,004

외환차손	64,929	147,814	212,742

외화환산손실	202,414	72,154	274,568

금융보증비용	-	89,152	89,152

대손상각비	4,986,467	-	4,986,467

매출채권처분손실	2,145,047	-	2,145,047

기타의대손상각비	1,266,316	-	1,266,316

합 계	11,395,533	3,345,114	14,740,647

34. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	1,014,223	2,095,648	1,239,989	2,426,341

EUR	334,711	153,580	451,408	199,259

매출채권및기타채권	USD	87,028,131	78,290,082	106,400,593	90,644,257

EUR	7,120,099	6,999,792	9,602,522	9,081,740

AUD	8,400	8,400	6,322	6,807

CAD	15,914	15,914	13,720	14,109

JPY	162,884,089	130,985,689	1,841,942	1,392,993

외화자산 합계	119,556,495	103,765,507

매입채무및기타채무	USD	1,972	200,601	2,412	232,256

EUR	1,238,844	1,713,503	1,670,766	2,223,151

CHF	574,637	919,583	731,978	1,099,380

외화부채 합계	2,405,156	3,554,787

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 5,604백만원(전기:1,570백만원)과 외화환산손실 149백만원 (전기:275백만원)을 당기손익으로 인식 하였습니다.

34. 위험관리 , 계속 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,193.03	1,165.46	1,222.60	1,157.80

CNY	170.77	168.55	172.43	165.74

TWD	39.65	37.74	40.37	38.48

HKD	153.52	148.75	157.66	148.66

MXN	60.04	60.54	51.24	61.11

AUD	784.51	809.77	752.57	810.34

INR	16.47	16.56	16.21	16.23

JPY	10.9574	10.6952	11.3083	10.6347

BRL	268.96	295.62	235.37	288.05

IRR	0.02713	0.02713	0.02833	0.02833

EUR	1,316.28	1,304.70	1,348.65	1,297.43

CAD	888.1	878.31	862.08	886.56

CHF	1,233.17	1,173.28	1,273.81	1,195.52

한편, 당분기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	11,955,649	(11,955,649)	10,376,551	(10,376,551)

외화금융부채	(240,516)	240,516	(355,479)	355,479

합 계	11,715,133	(11,715,133)	10,021,072	(10,021,072)

34. 위험관리 , 계 속 (2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	6,499,058	6,499,058	6,499,058	-	-	-

미지급비용	126,593	126,593	126,593	-	-

단기차입금	40,793,900	41,202,476	40,793,900	408,576	-

유동성장기부채	12,175,000	12,237,167	12,175,000	62,167	-

유동성금융리스부채	212,943	212,943	212,943	-	-

지속적관여자산관련부채	303,838	303,838	303,838	-	-

장기차입금	8,612,000	9,275,360	-	-	8,612,000	663,360

비유동금융리스부채	94,284	94,284	-	-	94,284	-

전환사채	6,552,320	10,499,726	-	99,726	10,000,000	400,000

파생상품부채	3,572,040

기타금융부채	304,168	304,168	60,460	-	243,707	-

지급보증	-	14,862,532	-	-	14,862,532	-

합 계	79,246,143	95,618,144	60,171,792	570,469	33,812,523	1,063,360

지급보증	-	USD 1,480,000	USD 640,000	-	USD 840,000	-

지급보증	-	CNY 46,000,000	CNY 46,000,000	-	-	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

34. 위험관리 , 계 속 (3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	4,517,436	4,517,436	7,708,870	7,708,870

매출채권및기타채권	99,037,961	99,037,961	101,550,341	101,550,341

지속적관여자산	303,838	303,838	348,495	348,495

금융리스자산	302,695	302,695	370,477	370,477

기타금융자산	6,361,752	6,361,752	7,841,176	7,841,176

소 계	110,523,681	110,523,681	117,819,359	117,819,359

금융자산 합계	110,523,681	110,523,681	117,819,359	117,819,359

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	3,572,040	3,572,040	3,572,040	3,572,040

소 계	3,572,040	3,572,040	3,572,040	3,572,040

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	7,624,985	7,624,985	9,388,349	9,388,349

미지급비용	126,593	126,593	118,874	118,874

단기차입금	40,793,900	40,793,900	37,115,981	37,115,981

유동성장기차입금	12,175,000	12,175,000	12,600,000	12,600,000

지속적관여부채	303,838	303,838	348,495	348,495

장기차입금	8,612,000	8,612,000	7,172,000	7,172,000

전환사채	6,552,320	6,552,320	6,395,263	6,395,263

금융리스부채	307,226	307,226	375,068	375,068

기타금융부채	304,168	304,168	372,679	372,679

소 계	76,800,030	76,800,030	73,886,709	73,886,709

금융부채 합계	80,372,070	80,372,070	77,458,749	77,458,749

34. 위험관리 , 계 속 (4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당분기 법인세비용차감전 순이익은 615,809천원(전기: 568,879천원) 감소합니다. (5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	4,517,436	7,703,870

매출채권및기타채권	99,037,961	141,947,014

지속적관여자산	303,838	348,495

기타금융자산	302,695	7,841,176

지급보증	20,029,842	20,029,842

합계	124,191,771	177,870,397

지급보증	USD 1,480,000	USD 1,480,000

지급보증	CNY 46,000,000	CNY 46,000,000

34. 위험관리 , 계 속 (6) 대손상각비당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	388,362	332,872

기타금융자산	257,111	75,426

합계	645,473	408,298

(7) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	61,580,900	56,887,981

(현금및현금성자산)	(4,517,436)	(7,708,870)

순차입금(A)	57,063,464	49,179,111

자본총계(B)	147,666,671	138,661,816

총자본(C=A+B)	204,730,135	187,840,927

순부채비율(A/C)	27.87%	26.18%

35. 공정가치 ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

35. 공정가치, 계속 (2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040

합 계	-	3,572,040	-	3,572,040

35. 공정가치, 계속 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040

합 계	-	3,572,040	-	3,572,040

당분기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준2, 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	3,572,040	-

증가	-	-

감소	-	-

기말잔액	3,572,040	-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	3,572,040	2	이항모형	위험중립확률

36. 주당순이익 (1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	11,209,914,648 원	3,433,407,523 원

가중평균유통보통주식수	14,778,386 주	14,652,496 주

기본주당순이익	759 원	234 원

(2) 희석주당손익

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

희석주당 순이익 산정을 위한 순이익	11,351,885,869 원	3,433,407,523 원

가중평균유통보통주식수	15,122,395 주	14,652,496 주

희석주당순이익	751 원	234 원

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 타인 으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 증 처	보 증 내 용	당분기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	4,461,099	135,890

산업은행	지급보증	1,980,000	1,980,000

기업은행	지급보증	USD 640,000	USD 640,000

기업은행	지급보증	CNY 22,000,000	CNY 22,000,000

KEB하나은행	지급보증	USD 840,000	USD 840,000

신한은행	기타	CNY 24,000,000	CNY 24,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 14,862백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

37. 우발부채 및 약정사항, 계속 (3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

포괄외화지급보증	USD 3,300,000	USD 3,300,000	국민은행

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	8,000,000	8,000,000	KEB하나은행

시설자금대출	17,575,000	17,198,000	KEB하나은행

운전자금대출	8,600,000	8,600,000	국민은행

운전자금대출	7,000,000	7,000,000	기업은행

운전자금대출	3,000,000	3,000,000	신한은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

자사주담보대출	3,499,935	3,499,935	현대차증권

자사주담보대출	5,500,000	5,500,000	KB증권

(4) 당분기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 14,862백만원의 자기주식(636,511주)을 담보로 제공하고 있습니다.38. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	777,400	120,000

기준서의 변경으로 인한 환불부채 증가	-	19,646

기준서의 변경으로 인한 환불자산 증가	-	160,950

차입금의 유동성대체	-	525,564

차입금의 미지급금 대체	-	925,000

재고자산의 기타의유형자산 대체	181,759	160,950

재고자산의 미수금 대체	585,745	525,564

38. 현금흐름표 , 계 속(2) 당분기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	37,115,981	10,859,128	(5,722,424)	(1,458,785)	40,793,900

유동성장기차입금	12,600,000	-	(425,000)	-	12,175,000

소계	49,715,981	10,859,128	(6,147,424)	(1,458,785)	52,968,900

비유동성

장기차입금	7,172,000	1,440,000	-	-	8,612,000

전환사채	6,395,264	-	-	157,056	6,552,320

파생상품부채	3,572,040	-	-	-	3,572,040

소계	17,139,304	1,440,000	-	157,056	18,736,360

합계	66,855,284	12,299,128	(6,147,424)	(1,301,729)	71,705,260

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	20,400,000	17,213,040	(480,311)	(16,749)	37,115,981

유동성장기차입금	1,200,000	-	(1,700,000)	13,100,000	12,600,000

소계	21,600,000	17,213,040	(2,180,311)	13,083,251	49,715,981

비유동성

장기차입금	16,600,000	7,172,000	(3,500,000)	(13,100,000)	7,172,000

전환사채	8,902,402	6,069,566	(14)	(8,576,690)	6,395,264

파생상품부채	509,810	3,930,434	-	(868,204)	3,572,040

소계	26,012,212	17,172,000	(3,500,014)	(22,544,894)	17,139,304

합계	47,612,212	34,385,040	(5,680,325)	(9,461,643)	66,855,284