디오 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

당기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
전기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디오와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 디오(이하 "회사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업, 주차 및 철구조물 제작설치 등(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진철(5) 주요주주 현황 - 기준일 : 2017년 12월 31일

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

김진철외 6인	2,149,439	14.17

DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH	1,933,333	12.74

우리사주조합	605,826	3.99

기타	9,999,287	65.91

자기주식	483,518	3.19

계	15,171,403	100.00

- 최대주주의 변동

(기준일 : 2018년 03월 28일 ) (단위 : 주, %)

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	비 고

2018년 03월 28일	디오홀딩스(유) 외 4	4,125,228	27.19	-

주1) 디오홀딩스(유)가 김진철외 3인로부터 주식 1,000,000주 (6.59%)와 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH로부터 주식 1,933,333주 (12.74%)를 인수하고, 특수관계인인 대표이사, 계열회사, 계열회사의 임원의 주식수를 합쳐 4,125,228주로 2018년 3월 28일에 최대주주가 되었습니다.

(6) 회사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 회사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 회사의 당분기말 현재 자본금은 7,585,702천원입니다.

(8) 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)은 주로 의료기기 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있으며 해외 13개국에 종속기업을 보유하고 있습니다. 연결회사의 당분기말현재 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	지분율(%)

미국	DIO USA	100.00

중국	BEIJING DIO CO.,LTD	100.00

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	100.00

홍콩	DIO Asia Pacific	100.00

맥시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	100.00

호주	DIO AUSTRALIA PTY	100.00

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	100.00

일본	DIO IMPLANT JAPAN	100.00

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	100.00

이란	DIO PARS	51.00

일본	DIO Digital Corporation (JAPAN)	51.00

중국	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	51.00

중국	Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	49.00

인도	DIO INDIA CO.,Ltd.	70.00

캐나다(*1)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	100.00

중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	100.00

중국(*2)	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	100.00

(*1) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 BEIJING DIO를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(9) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	신규설립

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	신규설립

(10) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

-	-

(11) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업 당분기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 구 분 자 산 부 채 순자산 매출액 당기순손익 DIO USA 종속기업 8,650,585 13,649,017 (4,998,432) 1,917,528 245,751 BEIJING DSI CO.,LTD 종속기업 14,158,081 15,695,291 (1,537,210) 597,773 (415,151) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 6,382,884 7,954,381 (1,571,497) 600,879 50,377 DIO Asia Pacific 종속기업 33,773 313,944 (280,172) (1,280) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 7,170,062 8,920,880 (1,750,818) 1,504,592 519,525 DIO AUSTRALIA PTY 종속기업 5,989,050 6,148,014 (158,964) 1,381,043 (27,718) DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 38,094 24,657 13,438 (328) DIO IMPLANT JAPAN 종속기업 915,073 1,457,681 (542,608) 39,156 (7,470) DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA 종속기업 298,785 (298,785) 567 DIO PARS 종속기업 DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 13,697,302 5,561,298 8,136,004 3,921,173 516,539 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 종속기업 896,357 673,587 222,770 364,213 (189,436) Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 관계회사 721,138 128,416 592,722 253,027 5,563 DIO INDIA CO.,Ltd. 종속기업 1,760,435 1,868,159 (107,724) 483,655 (135,867) ZIYANG DIO CO., LTD.(China) 종속기업 2,023,353 640,010 1,383,342 1,234,281 1,120,837 SHENZHEN DIO.,LTD (China) 손자기업 198,052 84,188 113,864 (28,639) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1) 손자기업 66,667 (66,667) (1,452) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) DIO USA 6,685,743 11,952,688 (5,266,945) 4,106,418 (953,291) BEIJING DSI CO.,LTD 14,200,371 15,276,584 (1,076,213) 6,122,124 (683,706) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 6,258,135 7,848,644 (1,590,509) 2,241,110 (575,776) DIO Asia Pacific 34,066 315,390 (281,324) - (2,519) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 5,931,763 8,043,178 (2,111,415) 4,521,994 (626,512) DIO AUSTRALIA PTY 5,408,380 5,542,823 (134,443) 3,144,605 (278,072) DIO IMPLANT INDONESIA. PT 38,832 24,806 14,025 - 455 DIO IMPLANT JAPAN 897,568 1,404,679 (507,111) 143,449 (467,568) DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA - 300,035 (300,035) - (17,255) DIO PARS 13,460,634 5,731,263 7,729,371 16,193,228 3,149,586 DIO Digital Corporation (JAPAN) 971,841 578,809 393,032 1,396,236 (590,956) Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 644,942 78,688 566,254 851,135 4,910 DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India) 1,533,041 1,497,087 35,954 839,824 (529,513) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1) - 67,316 (67,316) - 1,497 2. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 연결회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. -. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후 원가 측정 당기손익 - 공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 69,895 69,895 채무상품 만기보유금융자산 상각후원가 35 35 파생상품을 제외한 금융자산의 합계 69,930 69,930 -. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. -. 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결회사는 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 69,895백만원(대손충당금 상계 후), 만기보유금융자산35백만원을 보유하고 있고, 이 중 대손충당금은 8,046백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익 : 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도,제2115호 부동산 건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 78,075 76,360 (1,715) 매출원가 24,709 24,709 - 판관비 27,282 27,282 - 영업이익 26,084 24,369 (1,715) 당기순이익 15,010 13,295 (1,715) (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 반환제품회수권 - 5,918 5,918 유동자산 합계 97,076 102,994 5,918 비유동자산 합계 78,610 78,610 - 자산총계 175,686 181,604 5,918 환불부채 - 11,352 11,352 충당부채 5,434 - (5,434) 유동부채 합계 38,710 44,628 5,918 비유동부채 합계 16,016 16,016 - 부채총계 54,726 60,644 5,918 -. 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 임플란트 제품, 상품 판매 및 Oral Scanner 등 장비대여하는 사업을 영위하고 있고 2017년 회계연도 중 장비대여 부문 수익은 1,714,708천원으로 연결회사 총 수익의 1.8%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 팩키지 계약에서 (1)임플란트 제품 및 상품의 판매와 (2)장비대여 로 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 계약기간 동안 장비대여를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 연결회사의 장비대여부문 수익이 1,715백만원 증가하고 임플란트 제품 및 상품의 판매부분이 1,715백만원 감소할 것으로 예상합니다. -. 변동대가연결회사의 임플란트 제품 및 상품의 판매부문은 고객에게 임플란트 및 치과 기자재를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017년 회계연도 임플란트 제품 및 상품 판매부분의 수익은 92,912백만원으로 총수익의 98.3%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결회사의 임플란트 제품 및 상품 판매부문 수익이 906백만원이 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성하였습니다. (2) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(3) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (4) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우 에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 수익인식1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 및 임대수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.1) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치할인은 생략하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 5 ~ 10 년 차 량 운 반 구 4 ~ 5 년 기타의 유형자산 4 ~ 15 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금의 경우 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하였습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상,계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.2) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스기간개시일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (14) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 5 - 10 년 개 발 비 5 년 기 타 의 무 형 자 산 20 년 (15) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다. (16) 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다. (17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (20) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.(22) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산연결회사의 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 36,000 15,000 외화예금 15,501,504 8,303,968 계 15,537,504 8,318,968 4. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다. 5. 금융상품당분기말과 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 예입처명 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 신한금융투자 - - - - 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 75,632,847 292,300 69,451,457 292,300 대손충당금 (6,910,918) (292,300) (6,337,265) (292,300) 대여금 99,013 596,967 305,185 613,967 대손충당금 - - - - 미수금 6,082,447 909,972 6,368,223 909,972 대손충당금 (858,264) (557,686) (858,264) (557,686) 계 74,045,126 949,252 68,929,336 966,252 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초금액 6,629,565 8,036,283 손상차손인식 511,916 181,542 채권과 제각처리 61,737 (1,588,260) 기말금액 7,203,218 6,629,565 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당분기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 35,944,541 11,874,808 18,400,909 66,220,258 특수관계자 683,085 1,133,043 7,123,274 8,939,402 계 37,393,113 13,007,851 25,524,183 75,925,147 구성비율(%) 49.25 17.13 33.62 100.00 (전기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 33,393,383 8,005,416 17,614,131 59,012,930 특수관계자 1,466,814 623,480 7,875,046 9,965,340 계 35,625,685 8,628,896 25,489,176 69,743,757 구성비율(%) 51.08% 12.37% 36.55% 100.00% 7. 지속관여자산,부채양도자가 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 대부분을 이전하지도 아니하며 양도자가 양도자산을 통제하고 있다면, 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 양도자산을 인식합니다. 회사는 BNK캐피탈 등 금융기관과 수요자금융(역구매)약정을 체결하고 있는 바, 약정회수기일이 경과한 소매점의 매출채권에 대해서 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하지 않는 것이 일반적입니다. 하지만 예외적으로 상기의 금융기관이 대납한 금액 중 지급보증을 제공하는 금액과 할인어음, 배서어음, 수출환어음 금액 중 만기미도래금액을 지속관여자산과 관련부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.당분기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 할인어음 - - 역구매 100,615 100,615 합계 100,615 100,615 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 9,438,778 (141,510) 9,297,267 7,082,027 (141,510) 6,940,517 제 품 4,689,439 (548,945) 4,140,493 4,222,496 (548,945) 3,673,551 재공품 6,483,847 (751,639) 5,732,208 5,544,994 (751,639) 4,793,355 원재료 695,888 (26,729) 669,160 680,604 (26,729) 653,876 저장품 383,164 (52,543) 330,621 286,080 (52,543) 233,537 미착품 36,552 - 36,552 - - - 합 계 21,727,668 (1,521,366) 20,206,301 17,816,202 (1,521,366) 16,294,835 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 4,076,725 2,810,803 대손충당금 (246,697) (246,697) 선급비용 570,945 314,252 기타 - 524,321 계 4,400,973 3,402,680 10. 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기말) 구 분 취득가액 장부가액 만기일 내 용 수익증권 15,000 15,000 2018.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2018.10.22 " 계 35,000 35,000 (전기말) 구 분 취득가액 장부가액 만기일 내 용 수익증권 15,000 15,000 2018.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2018.10.22 " 계 35,000 35,000 11. 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. 지역 종속기업명 지분율(%) 중국 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 49.00 (2) 당기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 지분법손익 당기말 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. - 278,720 (148,719) 130,001 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 34,271,285 - - - 34,271,285 - - - 34,271,285 건 물 9,634,295 - - - 9,634,295 (88,842) (956,402) - 8,677,894 기계장치 24,781,584 575,957 - (16,364) 25,341,176 (590,614) (10,318,889) (354) 15,021,934 차량운반구 125,068 - - - 125,068 (7,817) (61,214) - 63,854 기타의유형자산 19,213,715 625,406 - (4,819) 19,834,302 (479,863) (8,065,781) (290,307) 11,478,214 건설중인자산 4,753,700 1,794,375 (240,000) - 6,308,075 - - - 6,308,075 계 92,779,647 2,995,738 (240,000) (21,183) 95,514,202 (1,167,136) (19,402,285) (290,661) 75,821,255 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 34,271,285 - - - 34,271,285 - - - 34,271,285 건 물 9,446,145 188,150 - - 9,634,295 (284,171) (867,559) - 8,766,736 기계장치 15,394,869 3,394,567 6,040,947 (48,800) 24,781,584 (1,807,526) (9,728,275) (1,270) 15,052,038 차량운반구 156,706 56,698 - (88,336) 125,068 66,550 (53,397) - 71,671 기타의유형자산 13,281,014 5,785,738 226,775 (79,813) 19,213,715 (1,950,814) (7,585,918) (317,490) 11,310,307 건설중인자산 461,682 10,595,231 (6,303,212) - 4,753,700 - - - 4,753,700 계 73,011,701 20,020,384 (35,490) (216,949) 92,779,647 (3,975,960) (18,235,149) (318,760) 74,225,737 (3) 보유토지의 공시지가당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 소 재 지 면 적(㎡) 당분기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토 지 부산시 해운대구 우동 1464 6,614.00 34,194,380 24,934,780 34,194,380 24,934,780 " 부산시 해운대구 좌동 1461-8 20.22 76,905 81,689 76,905 81,689 계 6,634.22 34,271,285 25,016,469 34,271,285 25,016,469 (4) 재평가 모형 적용회사는 유형자산 중 토지, 건물을 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 재평가기준일 2017년말 2014년말 2010년말 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 재평가기관 (주)나라감정평가법인 (주)미래새한감정평가법인 (주)대화감정평가법인 재평가효과 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세자산가 각각 6,957,928천원, 5,427,184천원 증가 및 1,530,744천원 감소 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,636,672천원, 5,176,604천원 및 1,460,068천원 증가 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 5,559,174천원, 4,336,156천원 및1,223,018천원 증가 (5) 보험가입자산회사는 건물 등에 대하여 보험금액 40,500,918천원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 산업재산권 개발비 영업권 등 내 용 특허권 등 신제품개발 구 분 당분기 전 기 당분기 전 기 당분기 전 기 취득원가 기 초 360,271 203,056 3,199,511 2,358,591 260,867 260,867 증가액 33,419 165,607 1,684,583 968,357 171,809 171,809 정부보조금 (8,295) (8,392) - (245,565) - - 기 말 385,395 360,271 4,884,094 3,199,511 432,676 432,676 상각누계액 기 초 116,572 90,625 2,409,568 2,399,611 - - 상각액 7,261 25,946 1,284,595 9,958 - - 기 말 123,833 116,572 3,694,164 2,409,568 - - 미상각잔액 261,562 243,699 1,189,931 789,943 432,676 432,676 14. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예치보증금 476,332 275,132 임차보증금 945,913 907,969 기타 252,428 265,649 합 계 1,674,674 1,448,750 15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,588,647 - 4,952,003 - 미지급금 3,439,019 - 3,441,021 60,551 합 계 8,027,665 - 8,393,024 60,551 16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 4,573,821 4,654,291 예수금 3,232,896 2,420,885 미지급비용 13,700 78,293 미지급배당금 3,076 2,274 기타유동부채 33,229 89,956 합 계 7,856,723 7,245,699 17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 17,842,186 - 14,768,650 - 장기차입금 1,152,048 12,695,320 1,152,048 12,970,046 합 계 18,994,234 12,695,320 15,920,698 12,970,046 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반자금대출 국민은행 2.59 7,000,000 7,000,000 일반자금대출 우리은행 2.90 1,000,000 1,000,000 무역금융대출 하나은행 2.57 6,400,000 6,400,000 시설자금대출 KEB하나은행 2.35 3,080,000 - 일반자금대출 하나은행(인도) - 362,186 368,650 합 계 17,842,186 14,768,650 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 상 환 방 법 당분기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 2.35 분할상환 5,600,000 5,600,000 일반자금대출 KEB하나은행 2.64 분할상환 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 국민은행 2.64 분할상환 3,000,000 3,000,000 우리사주출연 한국증권금융 3.47 분할상환 2,247,368 2,513,167 일반자금대출 금융기관(대만) - - - 8,927 합 계 13,847,368 14,122,094 유동성장기부채대체액 (1,152,048) (1,152,048) 잔 액 12,695,320 12,970,046 (4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2018년 1,152,048 2019년 11,817,998 합 계 12,970,046 18. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품손실충당부채 (주1) 7,088,665 - 5,434,089 - (주1) 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출 등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 5,434,089 1,654,576 7,088,665 (전기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 6,118,839 - (684,750) 5,434,089 19. 퇴직급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 6,864,762 6,591,525 사외적립자산의 공정가치 (3,544,891) (3,606,022) 퇴직급여채무 금액 3,319,871 2,985,503 (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매관리비 267,873 161,963 제 조 원 가 86,314 45,256 계 354,187 207,219 20. 법인세비용법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행할 주식의 총수 30,000,000주 발행한 주 식 수 15,171,403주 1 주 당 금 액 500원 보 통 주 자 본 금 7,585,701천원 (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 55,780,328 55,780,328 기타자본잉여금 - 1,124,942 전환권대가 303,316 - 전환권재매입이익 11,592,630 11,592,630 자기주식처분이익 11,936,926 11,153,055 합 계 79,613,201 79,650,956 22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (18,838,319) (18,838,319) 자기주식처분손실 - - 유형자산재평가이익 14,939,944 14,939,944 해외사업장환산손익 (1,180,927) (110,477) 연결실체자본거래 (704,032) (704,032) 합 계 (5,202,976) (4,712,884) (2) 자기주식 자기주식 847,521주를 18,257,962천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다 . (3) 주식보상약정 회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 취득하는 회사 주식의 취득자금에 대하여 원금과 이자를 포함한 전액을 회사가 상환하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 주식은 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다. 23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 386,000 386,000 연구및인력개발준비금 482,900 482,900 기타임의적립금 784,467 784,467 미처분이익잉여금 40,061,483 32,372,061 계 41,714,850 34,025,428 (2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다. (3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다. 24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 수출제비용 54,028 59,980 광고선전비 1,040,864 832,595 지급수수료 558,641 520,398 운반비 134,145 117,277 판매촉진비용 50,855 36,312 합 계 1,838,533 1,566,562 (2) 관리비 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 4,779,875 3,629,675 퇴직급여 307,361 199,555 복리후생비 819,808 730,125 여비교통비 722,541 524,932 접대비 21,019 12,417 감가상각비 455,316 546,143 세금과공과 174,648 154,194 경상개발비 252,505 385,779 대손상각비 511,916 336,993 통신비 45,498 40,971 임차료 435,080 379,202 보험료 72,824 29,319 차량유지비 31,153 22,545 수도광열비 51,863 38,024 수선비 19,520 17,929 소모품비 47,930 34,224 도서인쇄비 15,236 14,115 교육훈련비 51,237 50,399 무형자산상각비 28,261 5,115 잡비 4,534 20,485 합 계 8,848,126 7,172,141 25. 기타이익당기 및 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 4,300 79 외환차익 27,315 296 외화환산이익 1,363,689 1,797,277 잡이익 3,069 20,589 합 계 1,398,374 1,818,242 26. 기타손실당기 및 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권처분손실 89,631 100,813 기타의대손상각비 - -11,586 외환차손 8,255 204,583 외화환산손실 2,972 3,689,901 잡손실 107,959 26,354 계 208,816 3,131,235 27. 금융이익당기 및 전기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 1,532 5,192 외환차익 42,853 45,550 외화환산이익 161,346 1,051 합 계 205,731 51,793 28. 금융원가당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 243,635 233,850 외환차손 78,407 44,026 외화환산손실 350,669 52,958 합 계 672,711 330,834 29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (3,911,466) 3,253,339 원재료 및 상품매입액 5,470,731 4,610,867 종업원급여비용 6,945,798 5,499,162 감가상각비와 기타상각비 1,399,424 1,174,683 물류원가 188,174 177,257 기타비용 7,087,973 3,709,645 총비용(주1) 17,180,635 18,424,952 (주1) 손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다. (2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 5,655,747 13,091,511 퇴직급여 393,675 1,592,341 복리후생비 896,375 2,813,098 합 계 6,945,798 17,496,950 (3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 수출제비용 54,028 298,753 운반비 134,145 346,083 합 계 188,174 644,836 30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 내용 당분기 전 기 (주)디오메디칼(주1) 매출 240,000 520,360 (주)디오메디케어(주1) 매출 - 550,440 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. (China) (주2) 매출 - 444,143 (주1) 연결회사 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.(주2) 연결회사가 투자하고 있는 회사입니다. 31. 위험관리(1) 자본위험 관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 69,674,756 54,726,122 자본 127,200,007 120,959,924 부채비율 54.78% 45.24% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원) .(당분기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,537,504 - - 15,537,504 매출채권및기타채권 74,994,379 - - 74,994,379 지속관여자산 100,615 - - 100,615 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 8,393,024 단기차입금 14,768,650 유동성장기부채 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 장기차입금 12,970,046 (전기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,318,968 - - 8,318,968 매출채권및기타채권 69,895,589 - - 69,895,589 지속관여자산 100,615 - - 100,615 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 8,393,024 단기차입금 14,768,650 유동성장기부채 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 장기차입금 12,970,046 (4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 1,532 - - - 1,532 외환차익 27,315 - - 42,853 70,168 외화환산이익 1,363,689 - - 161,346 1,525,035 이자비용 - - - 243,635 243,635 외환차손 8,255 - - 78,407 86,662 외화환산손실 2,972 - - 350,669 353,641 대손상각비 1,711,349 - - - 1,711,349 매출채권처분손실 89,631 - - - 89,631 합 계 3,204,743 - - 876,910 4,081,653 (전기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 67,642 - - - 67,642 외환차익 88,813 - - 179,207 268,020 외화환산이익 2,326,698 - - 29,203 2,355,900 이자비용 - - - 1,209,925 1,209,925 외환차손 876,273 - - 127,448 1,003,721 외화환산손실 6,120,943 - - 106,047 6,226,991 대손상각비 (907,712) - - - (907,712) 매출채권처분손실 1,932,833 - - - 1,932,833 합 계 10,505,490 - - 1,651,830 12,157,320 (5) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 나. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 2) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 15,537,504 8,318,968 매출채권및기타채권 74,994,379 69,895,589 지속관여자산 100,615 100,615 만기보유금융자산 35,000 35,000 합 계 90,667,497 78,350,171 나. 손상차손 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 8,045,516 9,446,166 손상차손인식 511,916 176,444 채권과 제각처리 61,736 (1,577,094) 기말금액 8,619,168 8,045,516 주) 연령분석 등은 주석6 참조 3) 유동성 위험연결 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 금융기관과 수요자금융(역구매)약정, 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 8,027,665 - - 8,027,665 단기차입금 17,842,186 - - 17,842,186 유동성장기부채 1,152,048 - - 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 - - 100,615 장기차입금 - 12,695,320 - 12,695,320 회사의 당분기말과 전기말 현재 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 43,863,047 38,710,022 유동자산 115,257,922 97,076,319 유동비율 262.77% 250.78% (6) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원)(당분기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (전기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 32. 주당손익(1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익 6,947,188천원 2,220,095천원 가중평균유통보통주식수 14,374,524주 14,437,896주 기본주당순이익(손실) 483원 154원 2) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 기초발행주식수 15,171,403주 15,171,403주 자기주식효과 (796,879)주 (733,507)주 가중평균유통보통주식수(기본) 14,374,524주 14,437,896주 (2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당분기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며, 기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익의 계산에 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 없습니다. 33. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 담보로 제공하고 있는 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 설 정 금 액 채권자 비 고 당분기말 전기말 토지, 건물 및 기계장치 22,320,000 22,320,000 하나은행 차입금 담보 12,000,000 12,000,000 국민은행 (2) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 처 보 증 내 용 당분기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 130,143 113,296 기술보증기금 대출보증 190,000 - 기업은행 기타 USD 440,000 - (4) 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 3,465,472천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편 동 금액 중 2,513,167천원은 회사의 차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 종속회사인 인도법인에 법인채무보증으로 471,416천원을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 한 도 실행액 금융기관 상업어음할인 1,000,000 - 국민은행 일반자금대출 3,000,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 2,200,000 - 국민은행 무역어음대출 3,000,000 - 기업은행 무역어음대출 200,000 - 하나은행 35. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 분류기준 주요재화 및 용역 의료기기제조업 한국표준산업분류표 치과용임플란트 의료기기판매업 한국표준산업분류표 치과 및 심혈관용 의료기기 (2) 영업부문의 주요 재무현황 (단위:백만원) (당분기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 19,425 4,793 24,218 외부매출액 부문간내부매출액 19,425- 4,793- 24,218- 매출총이익 16,547 1,300 17.847 고정자산 (유형 및 무형자산) 78,490 - 78,490 (전분기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 18,229 2,649 20,878 외부매출액 부문간내부매출액 18,229- 2,649- 20,878- 매출총이익 14,549 654 15,203 고정자산 (유형 및 무형자산) 52,712 - 52,712 (3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 30 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 자산 Ⅰ.유동자산 106,598,539,190 92,498,655,770 (1)현금및현금성자산 13,294,475,861 6,370,201,035 (2)매출채권 및 기타유동채권 76,846,809,487 72,998,175,558 (3)지속관여자산 100,614,767 100,614,767 (4)재고자산 13,537,335,540 10,743,042,093 (5)기타유동자산 2,789,363,654 2,256,737,407 (6)당기법인세자산 29,939,881 29,884,910 Ⅱ.비유동자산 78,135,534,766 75,713,408,501 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 672,140,426 966,252,450 (2)기타비유동금융자산 35,000,000 35,000,000 (3)종속기업및관계기업투자주식 4,173,797,355 4,009,024,055 (4)유형자산 69,406,650,528 68,259,379,927 (5)영업권 이외의 무형자산 2,497,503,666 1,294,509,278 (6)기타비유동자산 1,012,776,100 811,576,100 (7)이연법인세자산 337,666,691 337,666,691 자산총계 184,734,073,956 168,212,064,271 부채 Ⅰ.유동부채 33,419,391,187 30,409,803,196 (1)매입채무 및 기타유동채무 5,320,063,318 5,821,133,115 (2)단기차입금 17,480,000,000 14,400,000,000 (3)유동성장기부채 1,152,048,225 1,152,048,225 (4)지속관여자산관련부채 100,614,767 100,614,767 (5)유동충당부채 5,150,279,473 5,391,850,377 (6)당기법인세부채 1,491,096,676 730,481,313 (7)기타유동부채 2,725,288,728 2,813,675,399 Ⅱ.비유동부채 25,718,947,540 15,946,621,458 (1)퇴직급여부채 3,319,871,702 2,985,503,183 (2)장기차입금 12,695,320,275 12,961,118,275 (3)전환사채 9,703,755,563 부채총계 59,138,338,727 46,356,424,654 자본 Ⅰ.자본금 7,585,701,500 7,585,701,500 Ⅱ.자본잉여금 79,613,201,034 79,650,956,088 Ⅲ.기타자본구성요소 (3,318,017,818) (3,898,374,961) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 41,714,850,513 38,517,356,990 자본총계 125,595,735,229 121,855,639,617 자본과부채총계 184,734,073,956 168,212,064,271 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 30 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 17,607,003,600 17,607,003,600 18,437,555,974 18,437,555,974 Ⅱ.매출원가 5,451,370,308 5,451,370,308 5,092,641,445 5,092,641,445 Ⅲ.매출총이익 12,155,633,292 12,155,633,292 13,344,914,529 13,344,914,529 Ⅳ.판매비와관리비 7,466,841,706 7,466,841,706 5,381,680,688 5,381,680,688 Ⅴ.영업이익(손실) 4,688,791,586 4,688,791,586 7,963,233,841 7,963,233,841 Ⅵ.금융수익 204,614,028 204,614,028 46,719,831 46,719,831 Ⅶ.금융원가 597,858,878 597,858,878 231,541,749 231,541,749 Ⅷ.기타이익 34,684,167 34,684,167 120,646,118 120,646,118 Ⅸ.기타손실 104,589,995 104,589,995 3,105,067,329 3,105,067,329 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 4,225,640,908 4,225,640,908 4,793,990,712 4,793,990,712 XI.법인세비용 760,615,363 760,615,363 815,788,773 815,788,773 XⅡ.당기순이익(손실) 3,465,025,545 3,465,025,545 3,978,201,939 3,978,201,939 XⅢ.총포괄손익 3,465,025,545 3,465,025,545 3,978,201,939 3,978,201,939 XIV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 241 241 276 276 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 241 241 276 276 자본변동표 제 31 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 30 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,585,701,500 79,118,884,660 (3,778,251,491) 23,832,462,084 106,652,548,505 Ⅱ.회계기준변경에 따른 효과 Ⅲ.당기순이익(손실) 3,978,201,939 3,978,201,939 Ⅳ.전환사채의 발행 Ⅴ.자기주식거래에 따른 증가(감소) 133,017,857 116,071,428 249,089,285 Ⅵ.자본 증가(감소) 합계 133,017,857 116,071,428 3,978,201,939 4,227,291,224 2017.03.31 (Ⅶ.기말자본) 7,585,701,500 79,251,902,517 (3,662,180,063) 27,810,664,023 110,879,839,729 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,585,701,500 79,650,956,088 (3,898,374,961) 38,517,356,989 121,855,639,616 Ⅱ.회계기준변경에 따른 효과 (267,532,021) (267,532,021) Ⅲ.당기순이익(손실) 3,465,025,545 3,465,025,545 Ⅳ.전환사채의 발행 303,316,374 303,316,374 Ⅴ.자기주식거래에 따른 증가(감소) (341,071,428) 580,357,143 239,285,715 Ⅵ.자본 증가(감소) 합계 7,585,701,500 (37,755,054) 580,357,143 3,197,493,524 3,740,095,613 2018.03.31 (Ⅶ.기말자본) 7,585,701,500 79,613,201,034 (3,318,017,818) 41,714,850,513 125,595,735,229 현금흐름표 제 31 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 30 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (3,364,520,297) 982,337,414 (1)당기순이익(손실) 3,465,025,545 3,978,201,939 (2)당기순이익조정을 위한 가감 4,435,380,177 4,831,878,641 1.퇴직급여 354,187,179 207,208,718 2.감가상각비 647,097,150 700,825,107 3.대손상각비 1,711,348,795 (249,646,330) 4.매출채권처분손실 89,631,101 100,812,940 5.무형자산상각비 27,878,087 5,008,511 6.반품손실충당비용 138,197,521 7.복리후생비 239,285,715 286,607,142 8.회계정책변경 효과 267,532,021 9.이자비용 168,783,069 134,558,425 10.법인세비용 760,615,363 815,788,773 11.외화환산손실 334,164,007 3,662,285,384 12.기타의 대손상각비 (869,888,089) 13.이자수익 (415,158) (118,873) 14.외화환산이익 (160,427,252) (99,681,497) 15.유형자산처분이익 (4,299,900) (79,091) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,627,696,468) (4,971,984,566) 1.매출채권의 감소(증가) (6,131,295,081) (3,465,677,783) 2.미수금의 감소(증가) (1,180,219) 523,940,154 3.선급금의 감소(증가) (628,035,942) (638,794,485) 4.선급비용의 감소(증가) 95,409,695 188,737,753 5.재고자산의 감소(증가) (3,625,586,703) (1,434,335,830) 6.매입채무의 증가(감소) (865,549,058) (310,890,012) 7.미지급금의 증가(감소) (132,735,515) (108,564,309) 8.선수금의 증가(감소) (257,298,175) 156,806,581 9.예수금의 증가(감소) 233,504,466 142,806,886 10.미지급비용의 증가(감소) (53,540,372) 13,682,739 11.퇴직금의지급 (80,949,000) (52,250,660) 12.사외적립자산의공정가치의증가(감소) 61,130,340 12,554,400 13.반품손실충당부채의 감소(증가) (241,570,904) (4)이자수취(영업) 415,157 118,873 (5)이자지급(영업) (172,763,722) (145,611,015) (6)법인세납부(환급) 535,119,014 (2,710,266,458) Ⅱ.투자활동현금흐름 (2,525,406,877) (2,007,558,501) (1)단기대여금및수취채권의 처분 54,191,885 (2)장기대여금및수취채권의 처분 17,000,000 308,705,821 (3)유형자산의 처분 16,364,060 12,309,745 (4)국가보조금의수령 0 3,810,832 (5)단기대여금및수취채권의 취득 (40,978,392) (65,970,801) (6)종속기업의대한투자자산의취득 (164,773,300) (568,654,690) (7)장기대여금및수취채권의 취득 (190,374,910) (8)유형자산의 취득 (975,138,655) (1,465,154,318) (9)무형자산의 취득 (1,230,872,475) (30,426,340) (10)임차보증금의 증가 (201,200,000) (11,803,840) Ⅲ.재무활동현금흐름 12,814,202,000 2,682,884,500 (1)단기차입금의 증가 6,480,000,000 3,000,000,000 (2)전환사채의 발행 10,000,000,000 (3)단기차입금의 상환 (3,400,000,000) (4)장기차입금의 상환 (265,798,000) (317,115,500) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) 6,924,274,826 1,657,663,413 Ⅴ.기초현금및현금성자산 6,370,201,035 4,410,503,681 Ⅵ.기말현금및현금성자산 13,294,475,861 6,068,167,094 5. 재무제표 주석 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지 제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 디오 1. 회사의 개요 주식회사 디오(이하 "회사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 등(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진철 (5) 주요주주 현황 성 명 소 유 주 식 수(주) 지 분 율(%) 김진철외 6인 2,149,439 14.17 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH 1,933,333 12.74 우리사주조합 605,826 3.99 기타 9,999,287 65.91 자기주식 483,518 3.19 계 15,171,403 100.00 - 최대주주의 변동 (기준일 : 2018년 03월 28일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2018년 03월 28일 디오홀딩스(유) 외 4 4,125,228 27.19 - 주1) 디오홀딩스(유)가 김진철외 3인로부터 주식 1,000,000주 (6.59%)와 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH로부터 주식 1,933,333주 (12.74%)를 인수하고, 특수관계인인 대표이사, 계열회사, 계열회사의 임원의 주식수를 합쳐 4,125,228주로 2018년 3월 28일에 최대주주가 되었습니다. (6) 회사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다. (7) 회사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 회사의 당분기말 현재 자본금은 7,585,702천원입니다. 2. 중요한 회계정책회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후 원가 측정 당기손익 - 공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2018년 1월 1일 현재 대여금 및 수취채권 73,964백만원, 만기보유금융자산 35백만원, 매도가능금융자산 0원, 당기손익인식금융자산 0원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일 현재 대여금 및 수취채권 73,964백만원, 만기보유금융자산 35백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 73,964 73,964 채무상품 만기보유금융자산 상각후원가 35 35 파생상품을 제외한 금융자산의 합계 73,999 73,999 - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 금융부채 38,151백만원 중 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정한 내용은 없습니다. - 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일 기준 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 73,964백만원(대손충당금 상계 후), 만기보유금융자산35백만원을 보유하고 있고, 이 중 대손충당금은 18,586백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익 : 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도,제2115호 부동산 건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 78,075 76,360 (1,715) 매출원가 24,709 24,709 - 판관비 27,282 27,282 - 영업이익 26,084 24,369 (1,715) 당기순이익 15,010 13,295 (1,715) (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 반환제품회수권 - 2,470 2,470 유동자산 합계 92,499 94,969 2,470 비유동자산 합계 75,563 75,563 0 자산총계 168,062 170,532 2,470 환불부채 - 7,862 7,862 충당부채 5,392 - (5,392) 유동부채 합계 30,260 32,730 2,470 비유동부채 합계 15,946 15,946 - 부채총계 46,206 48,676 2,470 - 수행의무의 식별회사는 고객에게 임플란트 제품, 상품 판매 및 Oral Scanner 등 장비대여하는 사업을 영위하고 있고 2017년 회계연도 중 장비대여 부문 수익은 1,868,456천원으로 회사 총 수익의 2.4%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 팩키지 계약에서 (1)임플란트 제품 및 상품의 판매와 (2)장비대여 로 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.회사는 계약기간 동안 장비대여를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 장비대여부문 수익이 1,715백만원 증가하고 임플란트 제품 및 상품의 판매부분이 1,715백만원 감소할 것으로 예상합니다.- 변동대가회사의 임플란트 제품 및 상품의 판매부문은 고객에게 임플란트 및 치과 기자재를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017년 회계연도 임플란트 제품 및 상품 판매부분의 수익은 76,662백만원으로 총수익의 98.2%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115 호 적용시 변동대가 규정에 따라 회사의 임플란트 제품 및 상품 판매부문 수익이 715백만원이 증가할 것으로 예상합니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 별도재무제표에 공시하였습니다. (3) 기능통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 수익인식1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익 및 임대수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다. (6) 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치할인은 생략하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 관계기업투자회사는 재무제표 작성시 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다. (9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 차 량 운 반 구 4 년 기타의 유형자산 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하였습니다. 1) 회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우 금융리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상, 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스기간개시일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (14) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 5 - 10 년 개 발 비 5 년 기 타 의 무 형 자 산 20 년 (15) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다. (16) 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다. (17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (20) 종업원급여회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다. (23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현 금 36,000 15,000 보통예금 12,158,273 4,759,429 외화예금 1,100,203 1,595,772 계 13,294,476 6,370,201 4. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다. 5. 금융상품당분기말과 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 예입처명 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 신한금융투자 - - - - 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 88,973,315 292,300 83,683,943 292,300 대손충당금 (14,086,813) (292,300) (12,375,464) (292,300) 대여금 1,685,747 596,967 1,678,091 613,967 대손충당금 (1,629,746) - (1,629,746) - 미수금 2,762,570 3,504,987 2,499,615 3,782,099 대손충당금 (858,264) (3,429,814) (858,264) (3,429,814) 계 76,846,809 672,140 72,998,175 966,252 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 기초금액 12,893,935 12,893,934 손상차손인식 1,485,178 1,250,032 채권과 제각처리 - (1,476,202) 기말금액 14,379,113 12,667,764 (3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당분기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 15,632,638 7,271,288 9,977,502 32,881,428 특수관계자 12,346,807 9,898,391 34,138,988 56,384,186 계 27,979,445 17,169,679 44,116,490 89,265,614 구성비율(%) 31.34 19.23 49.42 100.00 (전기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 16,221,956 3,712,547 10,139,712 30,074,215 특수관계자 12,107,614 12,208,053 29,586,361 53,902,028 계 28,329,570 15,920,600 39,726,073 83,976,243 구성비율(%) 33.74 18.96 47.30 100.00 7. 지속관여자산,부채양도자가 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 대부분을 이전하지도 아니하며 양도자가 양도자산을 통제하고 있다면, 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 양도자산을 인식합니다. 회사는 경남은행 등 금융기관과 수요자금융(역구매)약정을 체결하고 있는 바, 약정회수기일이 경과한 소매점의 매출채권에 대해서 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사는 상기의 금융기관이 대납한 금액 중 미결제금액과 할인어음, 배서어음, 수출환어음 금액 중 만기미도래금액을 지속관여자산과 관련부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 할인어음 - - 역구매 100,615 100,615 합계 100,615 100,615 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,769,812 (141,510) 2,628,302 1,530,234 (141,510) 1,388,724 제품 4,689,439 (548,945) 4,140,493 4,222,496 (548,945) 3,673,551 재공품 6,483,847 (751,639) 5,732,208 5,544,994 (751,639) 4,793,355 원재료 695,888 (26,729) 669,160 680,604 (26,729) 653,875 저장품 383,164 (52,543) 330,621 286,080 (52,543) 233,537 미착품 36,552 - 36,552 - - - 합 계 15,058,702 (1,521,366) 13,537,336 12,264,408 (1,521,366) 10,743,042 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 2,924,015 2,295,979 대손충당금 (246,697) (246,697) 선급비용 112,046 207,455 계 2,789,364 2,256,737 10. 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당분기말) 구 분 취득원가 장부가액 만기일 비 고 수익증권 15,000 15,000 2018.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2018.10.22 " 계 35,000 35,000 (전기말) 구 분 취득원가 장부가액 만기일 비 고 수익증권 15,000 15,000 2018.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2018.10.22 " 계 35,000 35,000 11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구분 지분율(%) 취득원가 장부가액 DIO USA 종속기업 100.00 1,530,781 - BEIJING DSI CO.,LTD 종속기업 100.00 1,063,116 - DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 100.00 603,712 - DIO Asia Pacific 종속기업 100.00 49,350 - DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 100.00 271,619 - DIO AUSTRALIA PTY 종속기업 100.00 150,669 - DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 100.00 168,300 168,300 DIO IMPLANT JAPAN 종속기업 100.00 549,731 - DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA 종속기업 100.00 316,719 - DIO IMPLANT EUROPE B.V. 종속기업 100.00 478,879 - DIO PARS 종속기업 51.00 2,704,639 2,704,639 DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 51.00 550,234 - Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 종속기업 51.00 289,935 289,935 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 관계회사 49.00 278,720 278,720 DIO INDIA CO.,Ltd. 종속기업 70.00 567,430 567,430 ZIYANG DIO CO., LTD.(China) 종속기업 100.00 254,520 254,520 SHENZHEN DIO.,LTD (China) 손자기업 100.00 168,990 168,990 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1) 손자기업 - - - (주1) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 손자기업입니다. 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 상기 종속기업 중 결손누적이 발생하는 종속기업은 전액 감액손실로 처리하였습니다. (2) 당분기말 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 순자산 매출액 당기순손익 DIO USA 종속기업 8,650,585 13,649,017 (4,998,432) 1,917,528 245,751 BEIJING DSI CO.,LTD 종속기업 14,158,081 15,695,291 (1,537,210) 597,773 (415,151) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 6,382,884 7,954,381 (1,571,497) 600,879 50,377 DIO Asia Pacific 종속기업 33,773 313,944 (280,172) - (1,280) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 7,170,062 8,920,880 (1,750,818) 1,504,592 519,525 DIO AUSTRALIA PTY 종속기업 5,989,050 6,148,014 (158,964) 1,381,043 (27,718) DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 38,094 24,657 13,438 - (328) DIO IMPLANT JAPAN 종속기업 915,073 1,457,681 (542,608) 39,156 (7,470) DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA 종속기업 - 298,785 (298,785) - 567 DIO PARS 종속기업 - - - - - DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 13,697,302 5,561,298 8,136,004 3,921,173 516,539 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 종속기업 896,357 673,587 222,770 364,213 (189,436) Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 관계회사 721,138 128,416 592,722 253,027 5,563 DIO INDIA CO.,Ltd. 종속기업 1,760,435 1,868,159 (107,724) 483,655 (135,867) ZIYANG DIO CO., LTD.(China) 종속기업 2,023,353 640,010 1,383,342 1,234,281 1,120,837 SHENZHEN DIO.,LTD (China) 손자기업 198,052 84,188 113,864 - (28,639) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1) 손자기업 - 66,667 (66,667) - (1,452) 12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(당기) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 34,271,285 - - - 34,271,285 - - - 34,271,285 건 물 9,634,295 188,150 - - 9,822,445 (88,842) (956,402) - 8,866,044 기계장치 18,855,214 9,800 - (16,364) 18,848,650 (340,514) (8,965,730) (354) 9,882,566 차량운반구 125,068 - - - 125,068 (7,817) (61,214) - 63,854 기타의유형자산 17,467,984 573,006 - (4,819) 18,036,171 (499,731) (7,478,749) (290,307) 10,267,115 건설중인자산 4,749,166 1,734,770 (240,000) - 6,243,936 - - - 6,243,936 계 85,103,012 2,505,726 (240,000) (21,183) 87,347,555 (936,903) (17,462,094) (290,661) 69,594,800 (전기) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 34,271,285 - - - 34,271,285 - - - 34,271,285 건 물 9,446,145 188,150 - - 9,634,295 (284,171) (867,559) - 8,766,736 기계장치 12,650,238 212,828 6,040,947 (48,800) 18,855,214 (1,199,899) (8,625,216) (1,270) 10,228,727 차량운반구 156,706 56,698 - (88,336) 125,068 66,550 (53,397) - 71,671 기타의유형자산 12,208,684 935,572 4,403,541 (79,813) 17,467,984 (1,763,043) (6,979,018) (317,490) 10,171,476 건설중인자산 451,095 10,601,601 (6,303,212) - 4,749,485 - - 4,749,485 계 69,184,153 11,994,849 4,141,276 (216,949) 85,103,331 (3,180,563) (16,525,190) (318,760) 68,259,380 (2) 보유토지 공시지가당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 소 재 지 면 적(㎡) 당분기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토 지 부산시 해운대구 우동 1464 6,614.00 34,194,380 24,934,780 34,194,380 24,934,780 " 부산시 해운대구 좌동 1461-8 20.22 76,905 81,689 76,905 81,689 계 6,634.22 34,271,285 25,016,469 34,271,285 25,016,469 (3) 재평가 모형 적용 회사는 유형자산 중 토지, 건물을 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 재평가기준일 2017년말 2014년말 2010년말 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 재평가기관 (주)나라감정평가법인 (주)미래새한감정평가법인 (주)대화감정평가법인 재평가효과 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,957,928천원, 5,427,184천원 및 1,530,744천원 증가 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,636,672천원, 5,176,604천원 및 1,460,068천원 증가 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 5,559,174천원, 4,336,156천원 및1,223,018천원 증가 (4) 보험가입자산회사는 건물 등에 대하여 보험금액 40,500,918천원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산당분기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 산업재산권 개발비 회원권 등 내 용 특허권 등 신제품개발 구 분 당분기 전 기 당분기 전 기 당분기 전 기 취득원가 기 초 360,271 203,056 3,199,511 2,358,591 260,867 260,867 증가액 33,419 165,607 1,684,583 968,357 - - 정부보조금 (8,295) (8,392) - (245,565) - - 기 말 385,395 360,271 4,884,094 3,199,511 260,867 260,867 상각누계액 기 초 116,572 90,625 2,409,568 2,399,611 - - 상각액 7,261 25,946 1,284,595 9,958 - - 기 말 123,833 116,572 3,694,164 2,409,568 - - 미상각잔액 261,562 243,699 1,189,931 789,943 260,867 260,867 14. 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예치보증금 476,332 275,132 임차보증금 536,444 536,444 계 1,012,776 811,576 15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,328,110 2,696,445 미지급금 2,991,953 3,124,688 합 계 5,320,063 5,821,133 16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 2,209,205 2,466,504 예수금 500,110 266,605 미지급비용 13,700 78,293 미지급배당금 2,274 2,273 합 계 2,725,289 2,813,675 17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반자금대출 국민은행 2.59 7,000,000 7,000,000 일반자금대출 우리은행 2.90 1,000,000 1,000,000 무역금융대출 하나은행 2.57 6,400,000 6,400,000 시설자금대출 KEB하나은행 2.35 3,080,000 - 합 계 17,480,000 14,400,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 상 환 방 법 당분기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 2.35 분할상환 5600000 5,600,000 일반자금대출 KEB하나은행 2.64 분할상환 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 국민은행 2.64 분할상환 3,000,000 3,000,000 우리사주출연 한국증권금융 3.47 분할상환 2,247,368 2,513,167 합 계 13,847,368 14,113,167 유동성장기부채대체액 (1,152,048) (1,152,048) 잔 액 12,695,320 12,961,119 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 연 도 금 액 2018년 1,152,048 2019년 11,809,071 합 계 12,961,119 18. 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품손실충당부채 (주1) 5,150,279 - 5,391,850 - (주1) 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출 등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 5,391,850 - (241,571) 5,150,279 (전기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 5,575,468 - (183,618) 5,391,850 19. 퇴직급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 6,864,762 6,591,525 사외적립자산의 공정가치 (3,544,891) (3,606,022) 퇴직급여채무 금액 3,319,871 2,985,503 (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매관리비 267,873 161,963 제 조 원 가 86,314 45,256 계 354,187 207,219 20. 법인세비용법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행한 주 식 수 15,171,403주 15,171,403주 1 주 당 금 액 500원 500원 보 통 주 자 본 금 7,585,702천원 7,585,702천원 (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 55,780,328 55,780,328 기타자본잉여금 - 1,124,942 전환권대가 303,316 전환권재매입이익 11,592,630 11,592,630 자기주식처분이익 11,936,926 11,153,055 합 계 79,613,201 79,650,956 22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (18,257,962) (18,838,319) 유형자산재평가이익 14,939,944 14,939,944 합 계 (3,318,018) (3,898,375) (2) 자기주식자기주식 847,521주 를 18,257,962천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다 . (3) 주식보상약정회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 취득하는 회사 주식의 취득자금에 대하여 원금과 이자를 포함한 전액을 회사가 상환하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 주식은 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다. 23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 386,000 386,000 연구및인력개발준비금 482,900 482,900 기타임의적립금 784,467 784,467 미처분이익잉여금 40,061,483 36,863,990 계 41,714,850 38,517,357 (2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다. (3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다. 24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 수출제비용 54,028 58,942 광고선전비 735,449 752,491 지급수수료 351,944 423,622 운반비 52,785 51,655 판매촉진비용 9,000 524 합 계 1,203,206 1,287,234 (2) 관리비 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,433,981 2,167,669 퇴직급여 267,873 161,963 복리후생비 455,913 463,347 여비교통비 436,611 348,269 접대비 - 100 감가상각비 214,905 397,692 세금과공과 130,653 109,988 경상개발비 252,505 385,779 대손상각비 1,711,349 -249,646 통신비 16,017 13,671 임차료 170,142 161,679 보험료 51,402 16,609 차량유지비 13,206 13,072 수도광열비 37,643 29,694 수선비 11,021 7,024 소모품비 10,253 12,792 도서인쇄비 10,316 2,837 교육훈련비 8,547 40,564 무형자산상각비 27,878 5,009 잡비 3,420 6,334 합 계 6,263,635 4,094,446 25. 기타영업외이익당분기 및 전분기의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 4,300 79 외환차익 27,315 296 외화환산이익 - 99,681 잡이익 3,069 20,589 합 계 34,684 120,645 26. 기타영업외비용당분기 및 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권처분손실 89,631 100,813 기타의대손상각비 - (869,888) 유형자산처분손실 - - 외환차손 8,255 204,583 외화환산손실 - 3,662,285 기부금 - - 잡손실 6,704 7,274 계 104,590 3,105,067 27. 금융이익당분기 및 전분기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 415 119 외환차익 42,853 45,550 외화환산이익 161,346 1,051 만기보유금융자산처분이익 - - 합 계 204,614 46,720 28. 금융원가 당분기 및 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 168,783 134,558 외환차손 78,407 44,026 외화환산손실 350,669 52,958 합 계 597,859 231,542 29. 종속기업 및 관계기업 관련 손익 당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 종속기업투자주식손상차손 - - 30. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,794,293) 3,091,263 원재료 및 상품매입액 5,470,731 4,610,867 종업원 급여비용 4,196,520 3,732,787 감가상각비와 기타상각비 1,926,254 (418,709) 물류원가 106,814 110,598 기타비용 4,116,776 2,452,584 총비용(주1) 13,022,802 13,579,390 (주1) 손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다. (2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 급여 3,309,854 2,978,970 퇴직급여 354,187 207,209 복리후생비 532,479 546,608 합 계 4,196,520 3,732,787 (3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 수출제비용 54,028 58,942 운반비 52,785 51,655 합 계 106,814 110,597 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 내용 당분기 전 기 DIO USA(주2) 매출 1,822,377 3,307,537 BEIJING DSI CO.,LTD(주2) 매출 282,013 5,388,663 DIO IMPLANT Taiwan Corporation(주2) 매출 460,912 2,328,999 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV(주2) 매출 594,041 2,633,521 DIO AUSTRALIA PTY(주2) 매출 310,323 2,398,106 DIO IMPLANT JAPAN(주2) 매출 10,137 183,794 DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA(주2) 매출 - (41,769) DIO PARS (IRAN) 매출 1,101,102 5,783,972 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 매출 - 362,529 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. (China) 매출 1,055 444,143 DIO INDIA CO.,Ltd. 매출 345,202 1,118,778 ZIYANG DIO CO., LTD.(China) 매출 427,483 (주)디오메디칼(주1) 매출 520,360 (주)디오메디케어(주1) 매출 550,440 (주1) 회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.(주2) 회사가 투자하고 있는 회사입니다. (주석12 참조) 32. 위험관리(1) 자본위험 관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.회사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 59,138,339 46,356,425 자본 125,595,735 121,855,640 부채비율 47.09% 38.04% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당분기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,294,476 - - 13,294,476 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권 77,518,950 - - 77,518,950 지속관여자산 100,615 - - 100,615 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 5,320,063 단기차입금 17,480,000 유동성장기부채 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 장기차입금 12,695,320 (전기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,370,201 - - 6,370,201 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권 72,274,731 - - 72,274,731 지속관여자산 100,615 - - 100,615 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 5,821,133 단기차입금 14,400,000 유동성장기부채 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 장기차입금 12,961,118 (4) 당분기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원). (당분기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 415 - - - 415 외환차익 27,315 - - 42,853 70,168 외화환산이익 - - 161,346 161,346 이자비용 - - - 168,783 168,783 외환차손 8,255 - - 78,407 86,662 외화환산손실 - - - 350,669 350,669 대손상각비 1,711,349 - - - 1,711,349 매출채권처분손실 89,631 - - - 89,631 (전기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 31,794 - - - 31,794 외환차익 88,813 - - 179,207 268,020 외화환산이익 295,440 - - 29,203 324,643 이자비용 - - - 832,417 832,417 외환차손 876,273 - - 127,448 1,003,721 외화환산손실 5,465,366 - - 106,047 5,571,413 대손상각비 (907,712) - - - (907,712) 매출채권처분손실 1,932,833 - - - 1,932,833 (5) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.나. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익은 273,611천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 13,294,476 6,370,201 단기금융상품 - - 매출채권및기타채권 77,518,950 73,964,428 지속관여자산 100,615 100,615 만기보유금융자산 35,000 35,000 합 계 90,949,041 80,470,244 나. 손상차손 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 18,585,588 20,958,337 손상차손인식 81,603 (907,712) 채권과 제각처리 - (1,465,037) 기말금액 18,667,191 18,585,588 주) 연령분석 등은 주석6 참조 3) 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 금융기관과 수요자금융(역구매)약정, 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 5,320,063 - - 5,320,063 단기차입금 17,480,000 - - 17,480,000 유동성장기부채 1,152,048 - - 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 - - 100,615 장기차입금 - 12,695,320 - 12,695,320 회사의 당분기말과 전기말 현재 유동비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 33,419,391 30,409,803 유동자산 106,598,539 92,498,656 유동비율 318.97% 304.17% (6) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원)(당분기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (전기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 33. 주당손익(1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주당분기순이익 3,465,026천원 3,978,202천원 가중평균유통보통주식수 14,374,524주 14,437,896주 기본주당순이익 241원 276원 2) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 기초발행주식수 15,171,403주 15,171,403주 자기주식효과 (796,879)주 (733,507)주 유상증자 및 전환사채 전환권행사 효과 - - 가중평균유통보통주식수(기본) 14,374,524주 14,437,896주 (2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당분기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며 향후 희석효과의 발생가능성이 있는잠재적보통주는 존재하지 않습니다. 34. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 담보로 제공하고 있는 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 설 정 금 액 채권자 비 고 당분기말 전기말 토지, 건물 및 기계장치 22,320,000 22,320,000 하나은행 차입금 담보 12,000,000 12,000,000 국민은행 (2) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 처 보 증 내 용 당분기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 130,143 130,143 기술보증기금 대출보증 190,000 190,000 기업은행 기타 USD 440,000 USD 440,000 (4) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 3,465,472천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편 동 금액 중 2,513,167천원은 회사의 차입금으로 계상하고 있습니다.(2) 종속회사인 인도법인에 법인채무보증으로 471,416천원을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 한 도 실행액 금융기관 상업어음할인 1,000,000 - 국민은행 일반자금대출 3,000,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 2,200,000 - 국민은행 무역어음대출 3,000,000 - 기업은행 무역어음대출 200,000 - 하나은행 36. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 분류기준 주요 재화 및 용역 의료기기제조업 한국표준산업분류표 치과용임플란트 의료기기판매업 한국표준산업분류표 치과 및 심혈관용 의료기기 (2) 영업부문의 주요 재무현황 (단위:백만원) (당분기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 13,572 4,035 17,607 외부매출액 부문간내부매출액 13,572 - 4,035- 17,607 - 매출총이익 11,107 1,049 12,156 고정자산 (유형 및 무형자산) 71,904 - 71,904 (전분기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 15,045 3,393 18,438 외부매출액 부문간내부매출액 15,045- 3,393- 18,438- 매출총이익 12,183 1,162 13,345 고정자산 (유형 및 무형자산) 49,578 - 49,578 (3) 당분기와 전분기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 - 중요한 변동사항은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000 - - - - 10,000 합계 - - - - 10,000 - - - - 10,000 - 2018년 3월 27일 제7회 무기명식 무보증사모 전환사채의 상환일자는 2023년 3월 27일 입니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제30기(당기) 대주회계법인 적정 - 제29기(전기) 대주회계법인 적정 - 제28기(전전기) 대주회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제30기(당기) 대주회계법인 2017.1.1 - 2017.12.31회계감사 90,000,000 822시간 제29기(전기) 대주회계법인 2016.1.1 - 2016.12.31회계감사 90,000,000 835시간 제28기(전전기) 대주회계법인 2015.1.1 - 2015.12.31회계감사 90,000,000 835시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) - - - - - - - - - - 제29기(전기) - - - - - - - - - - 제28기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제4조의 4 및 동법시행령 4조의 3에 따라 당사의 제31기 (2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일) 사업연도의 외부감사인을 삼정회계법인으로 선임하였습니다.5. 내부통제에 관한 사항 제28기, 제29기, 제30기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 - 중요한 변동사항은 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 - 중요한 변동사항은 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 -중요한 변동사항은 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 디오홀딩스(유) 본인 보통주 0 0 2,933,333 19.33 장외매수 김진철 계열회사의 임원 보통주 1,188,085 7.83 782,085 5.07 장외매도 (주)NICE 홀딩스 공동보유자 보통주 0 0 287,600 1.89 시간외매매 김진백 계열회사의 임원 보통주 369,082 2.43 109,082 0.71 장외매도 정용선 대표이사 보통주 13,128 0.09 13,128 0.09 - 계 보통주 1,570,295 10.35 4,125,228 27.09 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 디오홀딩스(유) 1 정용선 - - - 매그넘사모투자 합자회사 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 122,000 부채총계 27,000 자본총계 95,000 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 가. 매그넘사모투자 합자회사 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 95,000 부채총계 - 자본총계 95,000 - 대표자 : 업무집행사원 나이스에프앤아이(주) - 의사결정기구 : 투자심의위원회 - 최대주주 : 나이스에프앤아이(주) ※ 매그넘사모투자합자회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률상 경영참여형 사모집합투자기구로 업무집행사원이 업무집행을 담당하므로, 최대주주에 관한 사항을 업무집행사원인 나이스에프앤아이(주)로 기재함. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 중요한 사항은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2018년 03월 28일 디오홀딩스(유) 외 4 4,125,228 27.19 - 주1) 디오홀딩스(유)가 김진철외 3인로부터 주식 1,000,000주 (6.59%)와 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH로부터 주식 1,933,333주 (12.74%)를 인수하고, 특수관계인인 대표이사, 계열회사, 계열회사의 임원의 주식수를 합쳐 4,125,228주로 2018년 3월 28일에 최대주주가 되었습니다.주2) 최대주주의 개요 성 명 국적 주소 자본금(백만원) 비고 디오홀딩스(유) 대한민국 서울 영등포구 은행로30(여의도동) 95,000 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 디오홀딩스(유) 1 정용선 - - - 매그넘사모투자 합자회사 100 - - - - - - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (1) 등기임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김진철 남 1952년 11월 대표이사(회장) 등기임원 상근 업무전반 (주)디오 대표이사 782,085 - 31년 2019년 03월 31일 김진백 남 1958년 09월 대표이사(사장) 등기임원 상근 업무전반 (주)디오 사장 109,082 - 31년 2021년 03월 28일 정용선 남 1980년 11월 사내이사 등기임원 비상근 경영자문 나이스에프앤아이(주)대표이사 13,128 - 신규선임 2018년 10월 07일 김광식 남 1958년 10월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 금융감독원 기업공시국장KEB하나은행 자문위원 - - 신규선임 2021년 03월 28일 탁동헌 남 1969년 04월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 제47회 사법시험합격현)법무법인 신의 대표변호사 - - 신규선임 2021년 03월 28일 김현근 남 1947년 12월 감사 등기임원 상근 감사 (주)디오 감사 - - 신규선임 2021년 03월 28일 (2) 비등기임원 직 명(상근여부) 성 명 생년월일 담당업무 비 고 상무(상근) 조갑철 65.08.17 경영지원 총괄 - 소장(상근) 정동근 69.10.12 연구개발 외 - 상무(상근) 강창학 60.10.30 품질관리 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임플란트 남 282 - - - 282 4.54년 10,408,764 36,911 - 임플란트 여 100 - - - 100 4.52년 2,298,753 22,988 - 합 계 382 - - - 382 4.53년 12,707,517 33,265 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 151,386 25,231 2018.1.1~3.31 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 151,386 75,693 주1) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - 주2) 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - 주2) 주1) 비상근이사1명에 대해서는 보수가 없습니다.주2) 사외이사 및 감사에 대해서는 4월부터 지급합니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 구분 계정과목 법인명 또는 종목명 기초잔액 증감내역 기말잔액 배당금수익 비고 수량 지분율 취득원가 수량 취득원가 수량 지분율 취득원가 해외 종속회사투자주식 BEIJING DSI CO.,LTD - 100% - - - - 100% - - - 해외 " DIO USA - 100% - - - - 100% - - - 해외 " DIO ASIA PACIFIC - 100% - - - 100% - - 해외 " DIO IMPLANT Taiwan Corporation - 100% - - - 100% - - 해외 " DIO AUSTRALIA PTY - 100% - - - - 100% - - - 해외 " DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV - 100% - - - - 100% - - - 해외 " DIO IMPLANT INDONESIA. PT - 100% 168 - - - 100% 168 - - 해외 " DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA - 100% - - - - 100% - - - 해외 " DIO IMPLANT JAPAN - 100% - - - - 100% - - - 해외 " DIO PARS - 51% 2,705 - - - 51% 2,705 - - 해외 " DIO Digital Corporation - 51% - - - - 51% - - - 해외 " Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd. - 51% 290 - - - 51% 290 - (주1) 해외 " DIO DIgital Implant INDIA Private Ltd 70% 567 - - - 70% 567 - - 해외 " DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 100% - - - - 100% - - - 해외 " SHENZHEN DIO.,LTD (China) 100% 169 - - - 100% 169 - - 해외 " ZIYANG DIO CO., LTD.(China) 100% 254 - - - 100% 254 - (주2) 해외 관계회사 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 49% 279 - - - 49% 279 - - 합 계 - - 4,009 - - - - 4,009 - - (주1) 종속회사인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 종속회사인 BEIJING DSI CO.,LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제7회 기명식 무보증 사무 전환사채 2018년 03월 27일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음