디오 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 합병(1) 시기 및 대상회사(거래상대방)

구 분	일 자

이사회 결의일	2023년 07월 07일

대상회사(합병상대방, 소멸회사)	VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA

구 분	일 자

이사회 결의일	2023년 11월 06일

대상회사(합병상대방, 소멸회사)	SHENZHEN DIO.,LTD

(2) 합병 후의 요약 재무정보(단위 : 백만원)

구 분	합병 전	합병 후

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA	CPM PHARMA, LDA(Portugal)

유동자산	7,306	1,853	8,529

비유동자산	879	215	1,095

자산 총계	8,185	2,069	9,623

유동부채	5,288	3,005	7,662

비유동부채	364	-	364

부채 총계	5,651	3,005	8,026

자본금	99	542	641

자본잉여금	-	-	-

기타자본구성요소	246	(30)	216

이익잉여금	2,189	(1,448)	741

자본 총계	2,534	(937)	1,597

자본 및 부채 총계	8,185	2,069	9,623

(*1) 상기 VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA 합병 및 청산사유는 Joint Venture였던 CPM PHARMA, LDA의 잔여지분을 인수하여 경영효율화를 가져오고 VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA 통합합병을 통해 매출 및 시장규모 확대, 디지털사업 강화, 포르투갈 북부 공급업체 일원화로 고객 혼란 방지, 주변국가 지원 및 스페인 사업 확대 기회창출의 이유로 종속기업인 CPM PHARMA, LDA으로 1:1 흡수합병하였습니다.(*2) 상기 요약재무정보는 합병 등 종료 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인CPM PHARMA, LDA의 2023년 6월 30일 기준 별도재무제표와 VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA의 2023년 6월 30일 기준 별도재무제표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할수 있습니다.(*3) 상기 합병 전/후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다.

구 분	합병 전	합병 후

BEIJING DIO CO., LTD	SHENZHEN DIO.,LTD	BEIJING DIO CO., LTD

유동자산	41,740	1	41,262

비유동자산	3,122	12	3,134

자산 총계	44,862	13	44,396

유동부채	52,933	478	52,933

비유동부채	2,340	-	2,340

부채 총계	55,273	478	55,273

자본금	11,113	165	11,278

자본잉여금	-	-	-

기타자본구성요소	842	(18)	824

이익잉여금	(22,366)	(612)	(22,979)

자본 총계	(10,411)	(466)	(10,877)

자본 및 부채 총계	44,862	13	44,396

(*1) 상기 SHENZHEN DIO.,LTD 합병 및 청산사유는 SHENZHEN DIO.,LTD 의 대체법인 역할은 SICHUAN DIO CO., LTD이 충분히 수행가능 하다고 판단(제품판매허가 취득)하였고, SHENZHEN DIO.,LTD 은 현재까지 약 5년 이상 판매활동이 없는 휴면 상태이기 때문에 흡수합병하였습니다.(*2) 상기 요약재무정보는 합병 등 종료 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인BEIJING DIO CO., LTD의 2023년 10월 31일 기준 별도재무제표와 SHENZHEN DIO.,LTD의 2023년 10월 31일 기준 별도재무제표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할수 있습니다.(*3) 상기 합병 전/후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다.

3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 주석사항 중 기타자본구성요소(연결 20, 별도 20)에 자기주식등의 보유 상황

(1) 당기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법 제165조의3의규정에 의한 보유 분	529,767	14,945,448	-

합 계	529,767	14,945,448	-

(*1) 24년 8월 7일 주식소각결정 공시를 통해 90만주 소각하였습니다.(*2) 24년 8월 7일 자기주식취득신탁계약체결결정 공시를 통해 자기주식 매입 진행 중입니다.(2) 전기

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법 제165조의3의규정에 의한 보유 분	1,357,263	40,767,724	-

합 계	1,357,263	40,767,724	-

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 주, 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기 분기말	매출채권	128,403,326	52,077,639	41

선 급 금	2,286,941	-	-

대 여 금	7,164,539	-	-

미 수 금	16,038,923	8,535,199	53

합 계	153,893,729	60,612,838	39

제36기말	매출채권	159,343,128	31,334,185	20

선 급 금	1,861,120	-	-

대 여 금	6,787,049	-	-

미 수 금	16,785,800	4,185,079	25

합 계	184,777,097	35,519,264	19

제35기말	매출채권	133,467,997	22,976,126	17

선 급 금	1,899,121	-	-

대 여 금	6,448,637	-	-

미 수 금	16,733,623	3,946,115	24

합 계	158,549,378	26,922,241	17

2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제37기 분기말	제36기말	제35기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,334,185	22,976,126	17,270,080

2. 순대손처리액(①－②±③)	13,127,545	2,845,512	7,463,309

① 대손처리액(상각채권액)	13,127,545	2,845,512	7,463,309

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	33,870,999	11,203,571	13,169,355

4. 기말 대손충당금 잔액합계	52,077,639	31,334,185	22,976,126

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 대손충당금 설정 방침 : 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액의 회수가능성에 대하여 과거의 대손 경험률과 개별분석을 기초로 예상되는 대손추정액을 반영하여 대손충당금을 설정 (2) 대손경험률 및 개별분석 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 발생채권잔액의 3개년 과거 미회수율을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 있는 채권 ,1년간 전혀 거래가 없 는 채무자의 채권, 손상이 일어날 확률이 아주 높은 정보가 입수된 채권에 대해서 개별손상징후가 있을 수 있다고 식별한 뒤 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움과 회수가능성을 판단하여 채권가액에 대한 대손충당금을 추가설정 (3) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리 - 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 기회비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	40,106,022	20,994,601	55,528,588	11,609,115	128,238,326

특수관계자	-	-	-	165,000	165,000

계	40,106,022	20,994,601	55,528,588	11,774,115	128,403,326

구성비율(%)	31	16	43	9	100

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제37기 분기말	제36기말	제35기말	비고

의료기기사업	상 품	4,248	3,360	3,894	-

제 품	10,326	8,802	11,652	-

재공품	6,992	9,861	8,256	-

원재료	2,527	3,260	2,630	-

저장품	781	656	726	-

미착품	497	32	6	-

합 계	25,371	25,971	27,163	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.27%	7.06%	8.22%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.67회	1.61회	1.60회

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 미착품은 개별법, 기타재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 계상하되, 품질저하 등의 경우에는 감액계상하고 있습니다. 아울러 재고자산은 기중에 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 기말에 실지재고조사에 의하여 차이를 조정하고있습니다.

- 재고자산 실사 내역

재고실사(입회)장소	재고실사(입회)시기	참여 및 입회자	비고

(주)디오	2024.01.02	대주회계법인	-

BEIJING DIO CO.,LTD	2024.01.05	P Accounting Corp	-

DIO USA	2024.01.04	YBL CPA COMPANY	-

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	2023.12.30	YBL CPA COMPANY	-

- 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상 품	4,334	4,334	(86)	4,248

제 품	11,112	11,112	(786)	10,326

재공품	7,587	7,587	(595)	6,992

원재료	2,685	2,685	(158)	2,526

저장품	808	808	(27)	781

미착품	497	497	-	497

합 계	27,023	27,023	(1,652)	25,371

라. 유형자산의 공정가치와 평가방법

회사는 유형자산 중 토지 및 건물을 개정 기업회계기준서 제5호(유형자산)의 규정에 따라 재평가모형으로 평가하였으며(2010년, 2014년, 2017년, 2020년, 2023년), 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.1) 재평가기준일 : 2023년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2023년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합 참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 34,837,799 천원 및 9,258,532 천원 증가하였음.

2) 재평가기준일 : 2020년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2020년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합 참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 9,594,586 천원 및 2,756,079 천원 증가하였음.

3) 재평가기준일 : 2017년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장,의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2017년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,427,184 천원 및 1,530,744 천원 증가하였음.

4) 재평가기준일 : 2014년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2014년말

재평가기관	(주)미래새한감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,176,604 천원 및 1,460,068 천원 증가하였음.

5) 재평가기준일 : 2010년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2010년말

재평가기관	(주)대화감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 유사 표준지의 공시지가를 기준으로 위치, 형상, 이용상황 등 당해 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제반 가격형성요인과 지가변동추이, 인근지가수준 증을 종합 참작하여 평가하는 "비교표준지 공시지가에 의한 평가" 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 4,336,156 천원 및 1,223,018 천원 증가하였음.

마. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

바. 공정가치 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수