eddmpython/dartlab-data huggingface dataset:
디오
정 정 신 고 (보고)

2017년 05월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 2012년 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2013년 3월 11일

3. 정정사유 : 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

(첨부) 재무제표 재무상태표	(주1)	(주1)

포괄손익계산서	(주2)	(주2)

자본변동표	(주3)	(주3)

현금흐름표	(주4)	(주4)

재무제표에 대한 주석	(주5)	(주5)

(주1) 재무상태표 (단위 : 천원)

구분	2012년

수정전	수정후	차이

유동자산	48,603,080	45,730,365	(2,872,715)

비유동자산	55,564,511	55,890,336	325,825

자산총계	104,167,591	101,620,701	(2,546,890)

유동부채	12,067,446	14,217,192	2,149,746

비유동부채	42,859,007	42,711,888	(147,119)

부채총계	54,926,453	56,929,080	2,002,627

자본총계	49,241,138	44,691,621	(4,549,517)

(주2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구분	2012년

수정전	수정후	차이

매출	52,858,655	42,657,352	(10,201,303)

매출원가	21,674,534	16,505,319	(5,169,215)

매출총이익	31,184,120	26,152,033	(5,032,087)

판매비	3,913,600	3,913,600	-

관리비	17,969,368	17,959,742	(9,626)

영업이익(손실)	9,301,152	4,278,691	(5,022,461)

금융이익	148,186	148,186	-

금융원가	6,054,811	6,054,811	-

종속기업및관계기업투자손익	(485,681)	(485,681)	-

기타영업외이익	498,050	498,050	-

기타영업외비용	6,852,580	6,852,580	-

법인세비용차감전순손실	3,445,683	8,468,144	5,022,461

법인세비용	(1,409,332)	(1,882,276)	(472,944)

당기순손실	2,036,351	6,585,868	4,549,517

총포괄손실	2,112,067	6,661,584	4,549,517

(주3) 자본변동표 (단위 : 천원)

구분	2012년

수정전	수정후	차이

자본금	5,960,702	5,960,702	-

자본잉여금	35,465,544	35,465,544	-

이익잉여금	9,905,164	5,355,647	(4,549,517)

기타자본항목	(2,090,272)	(2,090,272)	-

총계	49,241,138	44,691,621	(4,549,517)

(주4) 현금흐름표 (단위 : 천원)

구분	2012년

수정전	수정후	차이

Ⅰ. 영업활동 현금흐름	7,702,243	7,702,243	-

(1) 영업에서 창출된 현금	10,463,046	10,463,046	-

가. 당기순손실	(2,036,351)	(6,585,868)	(4,549,517)

나. 조정	16,978,279	18,655,081	1,676,802

반품손실충당비용	9,626	2,159,373	2,149,747

법인세비용	(1,409,332)	(1,882,276)	(472,944)

다. 자산 및 부채의 증감	(4,478,882)	(1,606,167)	2,872,715

매출채권의 (증가) 감소	(2,867,896)	3,670,137	6,538,033

재고자산의 (증가) 감소	(529,719)	(4,195,038)	(3,665,319)

(주5) 재무제표에 대한 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주당손익 등에 대한 주석도 정정하여 재공시하였습니다.

주식회사 디오재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 25 기

2012년 01월 01일 부터
2012년 12월 31일 까지

제 24 기

2011년 01월 01일 부터
2011년 12월 31일 까지

대 주 회 계 법 인
목 차

외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 4 손익계산서 ------------------------------------------------- 6 자본변동표 ------------------------------------------------- 7

현금흐름표 ------------------------------------------------- 8

재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- 10 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- 75
외부감사인의 감사보고서

주식회사 디오
주주 및 이사회 귀중

본 감사인은 첨부된 주식회사 디오의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일 현재의재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 회사 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다.

본 감사인은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본감사인이 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 본 감사인에게 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용의 근거가 되는 증거를 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 주식회사 디오의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류로 인하여 2012년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

서울시 강남구 대치동 629
대주회계법인 대표이사 이 상 남
2013년 02월 06일

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2013년 02월 06일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 검토의견

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디오의 2012년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디오대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 디오의 2012년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2012년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2012년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을고려하여야 합니다.

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - 계속

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2012년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2012년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 대치동 629
대표이사 이 상 남
2013년 02월 06일
정 정 신 고 (보고)

2017년 05월 11일

1 . 정정대상 공시서류 : 2013년 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2014년 3월 20일

3. 정정사유 : 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

(첨부)재무제표재무상태표	(주1)	(주1)

포괄손익계산서	(주2)	(주2)

자본변동표	(주3)	(주3)

현금흐름표	(주4)	(주4)

재무제표에 대한 주석	(주5)	(주5)

(주1) 재무상태표 (단위 : 천원)

구분	2013년	2012년

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

유동자산	54,943,712	53,611,032	(1,332,680)	48,603,080	45,730,365	(2,872,715)

비유동자산	50,714,119	51,054,552	340,432	55,564,511	55,890,336	325,825

자산총계	105,657,831	104,665,584	(992,247)	104,167,591	101,620,701	(2,546,890)

유동부채	16,915,312	18,462,732	1,547,419	12,067,446	14,217,192	2,149,746

비유동부채	47,330,409	47,330,409	-	42,859,007	42,711,888	(147,119)

부채총계	64,245,722	65,793,141	1,547,419	54,926,453	56,929,080	2,002,627

자본총계	41,412,110	38,872,443	(2,539,667)	49,241,138	44,691,621	(4,549,517)

(주2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구분	2013년	2012년

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

매출	55,729,407	58,162,567	2,433,161	52,858,655	42,657,352	(10,201,303)

매출원가	30,284,330	31,246,573	962,244	21,674,534	16,505,319	(5,169,215)

매출총이익	25,445,077	26,915,994	1,470,917	31,184,120	26,152,033	(5,032,087)

판매비	5,420,661	5,420,661	-	3,913,600	3,913,600	-

관리비	22,405,374	21,733,929	(671,445)	17,969,368	17,959,742	(9,626)

영업이익(손실)	(2,380,958)	(238,596)	2,142,362	9,301,152	4,278,691	(5,022,461)

금융이익	48,311	48,311	-	148,186	148,186	-

금융원가	6,541,629	6,541,629	-	6,054,811	6,054,811	-

종속기업및관계기업투자손익	-	-	-	(485,681)	(485,681)	-

기타영업외이익	505,173	505,173	-	498,050	498,050	-

기타영업외비용	1,689,166	1,689,166	-	6,852,580	6,852,580	-

법인세비용차감전순손실	10,058,270	7,915,908	(2,142,362)	3,445,683	8,468,144	5,022,461

법인세비용	(1,763,581)	(1,631,069)	132,512	(1,409,332)	(1,882,276)	(472,944)

당기순손실	8,294,689	6,284,839	(2,009,850)	2,036,351	6,585,868	4,549,517

총포괄손실	7,960,793	5,950,943	(2,009,850)	2,112,067	6,661,584	4,549,517

(주3) 자본변동표 (단위 : 천원)

구분	2013년	2012년

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

자본금	5,960,702	5,960,702	-	5,960,702	5,960,702	-

자본잉여금	35,465,544	35,465,544	-	35,465,544	35,465,544	-

이익잉여금	1,824,509	(715,158)	(2,539,667)	9,905,164	5,355,647	(4,549,517)

기타자본항목	(1,838,645)	(1,838,645)	-	(2,090,272)	(2,090,272)	-

총계	41,412,110	38,872,443	(2,539,667)	49,241,138	44,691,621	(4,549,517)

(주4) 현금흐름표 (단위 : 천원)

구분	2013년	2012년

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

Ⅰ. 영업활동 현금흐름	(3,376,545)	(3,376,545)	-	7,702,243	7,702,243	-

(1) 영업에서 창출된 현금	(2,781,419)	(2,781,419)	-	10,463,046	10,463,046	-

가. 당기순손실	(8,294,689)	(6,284,839)	2,009,850	(2,036,351)	(6,585,868)	(4,549,517)

나. 조정	15,466,124	14,996,309	(469,815)	16,978,279	18,655,081	1,676,802

반품손실충당비용	671,445	69,118	(602,327)	9,626	2,159,373	2,149,747

법인세비용	(1,763,581)	(1,631,069)	132,512	(1,409,332)	(1,882,276)	(472,944)

다. 자산 및 부채의 증감	(9,952,853)	(11,492,889)	(1,540,035)	(4,478,882)	(1,606,167)	2,872,715

매출채권의 증가	(9,882,524)	(13,748,786)	(3,866,262)	(2,867,896)	3,670,137	6,538,033

재고자산의 증가	(1,447,894)	878,332	2,326,226	(529,719)	(4,195,038)	(3,665,319)

(주5) 재무제표에 대한 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주당손익 등에 대한 주석도 정정하여 재공시하였습니다.

주식회사 디오재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 26 기

2013년 01월 01일 부터
2013년 12월 31일 까지

제 25 기

2012년 01월 01일 부터
2012년 12월 31일 까지

대 주 회 계 법 인
목 차

외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 3 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 5 자본변동표 ------------------------------------------------- 6

현금흐름표 ------------------------------------------------- 7

재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- 9 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- 73
외부감사인의 감사보고서

주식회사 디오
주주 및 이사회 귀중 2014년 01월 29일

본 감사인은 첨부된 주식회사 디오의 2013년 12월 31일과 2012년 12월 31일 현재의재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 회사 경영자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다.

본 감사인은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본감사인이 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 본 감사인에게 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용의 근거가 되는 증거를 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 주식회사 디오의 2013년 12월 31일과 2012년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현금흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류로 인하여 2013년 12월 31일 및 2012년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 이 상 남

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2014년 01월 29일) 현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 검토의견

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디오의 2013년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디오대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 디오의 2013년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2013년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2013년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을고려하여야 합니다.

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - 계속

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2013년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2013년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 이상남

2014년 01월 29일
감 사 보 고 서

제 27 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지

제 26 기
2013년 01월 01일 부터
2013년 12월 31일 까지

대 주 회 계 법 인
목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1연결재무제표 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 5 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 7 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 8

연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 9

연결재무제표에 대한 주석 ------------------------------------- 11외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 73
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디오
주주 및 이사회 귀중 2015년 03월 19일

우리는 별첨된 주식회사 디오와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 디오의 2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류로 인하여 2014년 12월 31일 및 2013년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 기타사항

주식회사 디오와 그 종속기업의 2013년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 종전 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 이 상 남

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 디오와 그 종속기업

감사대상 사업연도	2014년 01월 01일	부터	2014년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	1	1	3	-	-	5

투입시간	분ㆍ반기검토	4	10	146	-	-	160

감사	6	62	584	-	-	652

합계	10	72	730	-	-	812
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2014년 7월 28일~29일	2	일

주요내용	감사계획수립 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

중간감사	4	일	-	명	3	명	회계제도와 내부통제제도 이해

반기검토	4	일	-	명	3	명	분석적 절차

기말감사	5	일	-	명	3	명	계정과목별 입증감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015년 1월 2일,1월 6일, 1월 12일, 1월 14일	4	일

실사(입회)장소	본사 및 해외종속회사

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015년 01월 02일, 1월 6일,1월 14일	3	일

실사(입회)장소	본사 및 해외종속회사

실사(입회)대상	금융자산

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	1	회

수행시기	2015년 2월 23일
정 정 신 고 (보고)

2017년 05월 11일

1. 정정대상 공시서류 : 2015 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2016년 3월 10일

3. 정정사유 : 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

(첨부)재무제표재무상태표	(주1)	(주1)

포괄손익계산서	(주2)	(주2)

자본변동표	(주3)	(주3)

현금흐름표	(주4)	(주4)

재무제표에 대한 주석	(주5)	(주5)

(주1) 재무상태표(단위 : 천원)

구분	2015	2014

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

유동자산	69,647,056	66,145,972	(3,501,084)	62,703,907	60,979,868	(1,724,039)

비유동자산	52,961,857	52,961,857	-	55,697,880	56,143,245	445,365

자산총계	122,608,913	119,107,829	(3,501,084)	118,401,787	117,123,113	(1,278,674)

유동부채	18,558,022	22,419,369	3,861,347	68,285,706	71,159,439	2,873,733

비유동부채	19,630,358	18,780,862	(849,496)	2,385,367	2,198,510	(186,857)

부채총계	38,188,379	41,200,230	3,011,851	70,671,073	73,357,949	2,686,876

자본총계	84,420,534	77,907,599	(6,512,935)	47,730,715	43,765,164	(3,965,551)

(주2) 포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	2015	2014

수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이

매출액	63,138,044	60,492,899	(2,645,145)	60,456,200	58,295,434	(2,160,766)

매출원가	28,538,037	28,737,418	199,381	30,924,947	30,346,796	(578,151)

매출총이익	34,600,007	31,755,482	(2,844,525)	29,531,252	27,948,638	(1,582,614)

판매비와관리비	17,261,045	17,181,179	(79,866)	21,230,895	21,365,954	135,059

영업이익	17,338,962	14,574,303	(2,764,659)	8,300,357	6,582,684	(1,717,673)

기타영업외이익	2,540,752	2,540,752	-	2,217,683	2,217,683	-

기타영업외비용	2,074,404	2,074,404	-	2,718,295	2,718,295	-

금융이익	294,728	294,728	-	75,880	75,880	-

금융원가	6,375,948	6,375,948	-	7,523,480	7,523,480	-

법인세비용차감전이익(손실)	11,724,089	8,959,430	(2,764,659)	352,144	(1,365,529)	(1,717,673)

법인세비용	3,884,331	3,667,056	(217,275)	7,871	(283,918)	(291,789)

당기순이익(손실)	7,839,759	5,292,374	(2,547,385)	344,273	(1,081,612)	(1,425,885)

총포괄손익	7,955,304	5,407,920	(2,547,384)	6,186,840	4,760,956	(1,425,884)

(주3) 자본변동표(단위 : 천원)

구분	2015	2014

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

자본금	7,585,702	7,585,702	-	5,960,702	5,960,702	-

자본잉여금	65,759,357	65,759,357	-	35,465,544	35,465,544	-

기타자본항목	759,942	759,942	-	3,765,656	3,765,656	-

이익잉여금	10,315,533	3,802,598	(6,512,935)	2,538,813	(1,426,738)	(3,965,551)

총계	84,420,534	77,907,599	(6,512,935)	47,730,715	43,765,164	(3,965,551)

(주4) 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	2015	2014

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

Ⅰ. 영업활동 현금흐름	14,644,323	14,644,323	-	(892,083)	(892,083)	-

(1) 영업에서 창출된 현금	17,340,464	17,340,464	-	2,664,366	2,664,366	-

가. 당기순이익	7,839,759	5,292,374	(2,547,385)	344,273	(1,081,612)	(1,425,885)

나. 조정	14,143,174	14,913,513	770,339	12,924,494	13,959,018	1,034,524

반품손실충당비용	79,866	1,067,480	987,614	(135,059)	1,191,255	1,326,314

법인세비용	3,884,331	3,667,056	(217,275)	7,871	(283,918)	(291,789)

다. 자산 및 부채의 증감	(4,642,469)	(2,865,424)	1,777,045	(10,604,400)	(10,213,040)	391,360

매출채권의 증가	(6,792,952)	(5,238,945)	1,554,007	(6,602,121)	(6,500,376)	101,745

재고자산의 감소(증가)	2,068,748	2,291,787	223,039	(187,094)	102,521	289,615

(주5) 재무제표에 대한 주석

상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주당손익 등에 대한 주석도 정정하여 재공시하였습니다.

주식회사 디오재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 28 기
2015년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지

제 27 기
2014년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지

대 주 회 계 법 인
목 차

독립된감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 2재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 5 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 7 자본변동표 ------------------------------------------------- 8

현금흐름표 ------------------------------------------------- 9

재무제표에 대한 주석 ----------------------------------------- 11 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------ 70외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 74
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디오
주주 및 이사회 귀중 2016년 03월 10일

우리는 별첨된 주식회사 디오의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 디오의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류로 인하여 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디오의 2015년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서주식회사 디오대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 디오의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2015년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을고려하여야 합니다.

내부회계관리제도 검토보고서 - 계속

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시
2016년 03월 10일
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 디오

감사대상 사업연도	2015년 01월 01일	부터	2015년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	2	1	4	-	-	7

투입시간	분ㆍ반기검토	4	10	152	-	-	166

감사	7	52	610	-	-	669

합계	11	62	762	-	-	835
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2015년 7월 20일~21일	2	일

주요내용	감사계획수립 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

중간감사	4	일	-	명	4	명	회계제도와 내부통제제도 이해

반기검토	4	일	-	명	4	명	분석적 절차

기말감사	5	일	-	명	4	명	계정과목별 입증감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016년 1월 4일	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016년 1월 4일	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	금융자산

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고조회서

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2015년 7월 24일, 2016년 2월 3일
감 사 보 고 서

제 29 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

제 28 기
2015년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지

대 주 회 계 법 인
목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 2연결재무제표 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 5 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 7 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 8

연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 9

주석 ------------------------------------------------------ 11외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 75
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디오
주주 및 이사회 귀중 2017년 03월 20일

우리는 별첨된 주식회사 디오와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 디오와 그 종속기업의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 반품충당부채 추정 및 매출인식시기 오류로 인하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 디오

감사대상 사업연도	2016년 01월 01일	부터	2016년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	2	1	1	3	4	-	-	-	-	-	-	6	7

투입시간	분ㆍ반기검토	5	4	32	10	130	152	-	-	-	-	-	-	167	166

감사	9	7	134	52	531	610	-	-	-	-	-	-	674	669

합계	14	11	166	62	661	762	-	-	-	-	-	-	841	835
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2016년 7월 18일~19일	2	일

주요내용	감사계획수립 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

중간감사	4	일	-	명	4	명	회계제도와 내부통제제도 이해

반기검토	4	일	-	명	4	명	분석적 절차

기말감사	5	일	-	명	4	명	계정과목별 입증감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017년 1월 2일, 2017년 1월 4일~5일	3	일

실사(입회)장소	본사 및 해외종속회사

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017년 1월 2일,2017년 1월 4일~5일	3	일

실사(입회)장소	본사 및 해외종속회사

실사(입회)대상	금융자산

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2016년 7월 26일, 2017년 2월 3일