디오 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

2020년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 디오

1. 연결대상 기업의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. ① 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립② 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업③ 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66④ 대표자의 성명 : 김진백⑤ 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	30.33

우리사주조합	884,721	5.70

자기주식	708,210	4.56

기타	9,221,991	59.41

합계	15,523,602	100.00

⑥ 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

⑦ 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 7,762백만원입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	업종	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

미국	DIO USA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국	BEIJING DIO CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

홍콩	DIO Asia Pacific	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

멕시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

호주	DIO AUSTRALIA PTY	도매 및 상품 중개업	6월	100%	100%

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

일본	DIO IMPLANT JAPAN	도매 및 상품 중개업	12월	0%	100%

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

일본	DIO Digital Corporation(JAPAN)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%

인도	DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	도매 및 상품 중개업	3월	70%	70%

중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국(*1)	SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

캐나다(*2)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

포르투갈	CPM PHARMA, LDA (Portugal)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%

미국(*3)	WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	도매 및 상품 중개업	12월	80%	80%

베트남	DIO VINA CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	51%	0%

터키	DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	도매 및 상품 중개업	12월	100%	0%

(*1) 종속기업인 BEIJING DIO CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있으며, ZIYANG DIO CO., LTD.에서 (DIO)SICHUAN DIO CO.,LTD.으로 법인명 변경하였습니다.(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 DIO USA를 통해서 80% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) DIO IMPLANT JAPAN은 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었습니다.(3) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유	지분율

베트남	DIO VINA CO., LTD	신규취득	51%

터키	DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	신규취득	100%

(4) 종속회사 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속회사의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	구 분	자 산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	37,575,527	38,362,398	(786,871)	13,335,355	264,410

BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	34,696,819	33,152,761	1,544,058	15,469,416	1,963,355

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	3,926,060	5,700,717	(1,774,657)	2,592,721	91,871

DIO Asia Pacific	종속기업	37,632	345,452	(307,820)	-	1,740

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	8,360,537	14,692,477	(6,331,940)	2,975,464	(1,725,438)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	5,297,113	8,242,951	(2,945,838)	3,210,224	387,492

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	38,733	26,925	11,808	-	(1,646)

DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	-	-	-	-	1,120,221

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	303,933	(303,933)	-	(90,152)

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,903,891	3,252,615	(1,348,724)	1,846,528	(247,185)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	4,281,670	1,656,178	2,625,492	3,749,125	1,162,650

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,180,936	3,767,895	(1,586,959)	455,436	(355,407)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	손자기업	3,469,668	2,099,862	1,369,806	489,409	(86,136)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	71,110	274,690	(203,580)	-	(71,911)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	72,646	(72,646)	-	(1,364)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	5,237,796	3,577,562	1,660,234	3,009,132	(533,386)

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	11,136,850	6,005,362	5,131,488	5,101,143	(188,203)

DIO VINA CO., LTD	종속기업	269,888	243,034	26,854	-	(23,717)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	종속기업	15,158	2,535	12,623	-	(2,900)

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	33,278,095	34,246,774	(968,679)	14,908,198	(635,947)

BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	27,336,297	31,231,360	(3,895,063)	17,975,760	(530,931)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	4,683,337	6,465,082	(1,781,745)	1,514,901	(2,242,922)

DIO Asia Pacific	종속기업	36,946	340,826	(303,880)	-	1,889

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	10,668,848	15,386,464	(4,717,616)	8,196,620	(303,184)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	6,965,391	10,223,276	(3,257,885)	1,999,432	(1,307,092)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	40,847	26,735	14,112	-	1,074

DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	620,087	1,602,008	(981,921)	263,049	(162,955)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	313,901	(313,901)	-	(9,371)

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,479,568	2,533,996	(1,054,428)	1,545,282	(910,162)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	2,902,118	1,494,507	1,407,611	4,123,919	784,310

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,228,812	3,491,184	(1,262,372)	1,147,755	(653,682)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	손자기업	3,569,196	2,165,219	1,403,977	2,456,896	141,607

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	85,561	212,337	(126,776)	-	(147,032)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	71,999	(71,999)	-	2,504

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	5,476,216	3,390,667	2,085,549	3,730,929	258,132

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	10,833,873	5,589,532	5,244,341	4,208,335	428,389

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인활동에서 기타수익을 창출하는 것’으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트’를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시’ 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성’의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

상기에 열거된 제·개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

(5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산2. 재무제표 작성기준, 계속

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년, 15년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

고 객 관 계	10년, 22년

(12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 수익인식(가) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(나) 환불부채와 환불자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.(22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 19 : 환불자산과 환불부채- 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 21 : 법인세 비용- 주석 37 : 우발부채와 약정사항

2. 재무제표 작성기준, 계속2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 범주별 금융상품- 주석 35 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,500	5,000

보통예금	17,589,769	5,078,270

외화예금	18,686,362	6,393,207

국고보조금	(27,387)	-

합 계	36,253,244	11,476,477

4. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산(*1)	4,002,908	5,010,991

비유동자산(*2)	1,564,888	2,830,185

합 계	5,567,796	7,841,176

(*1) 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	101,289,691	-	92,868,419	292,300

대손충당금	(15,755,164)	-	(12,585,176)	(292,300)

대여금	239,901	1,808,341	55,975	1,339,208

미수금	18,713,249	892,262	14,813,765	901,116

대손충당금	(2,085,938)	(582,479)	(1,935,381)	(582,479)

합계	102,401,739	2,118,124	93,217,602	1,657,845

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	12,877,476	12,547,552

손상차손인식	3,804,632	3,872,452

채권과 제각처리	(926,944)	(3,542,528)

기말금액	15,755,164	12,877,476

(3) 당분기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	39,286,643	-	-

연체된일수	6개월 미만	31,690,996	13.01%	4,124,396

6개월~1년	14,944,887	18.49%	2,763,042

1년~2년	10,330,697	38.07%	3,933,088

2년 초과	5,036,468	97.98%	4,934,638

소계	62,003,048	25.41%	15,755,164

합 계	101,289,691	15.55%	15,755,164

6. 지속관여자산,부채 당분기말 및 전기말 현재 지속관여자산,관련부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기말	전기말

지속관여자산

매출채권 할인	-	348,495

합계	-	348,495

지속관여부채

매출채권 할인	-	348,495

합계	-	348,495

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	4,425,196	(129,117)	4,296,079	6,948,041	(78,599)	6,869,442

제 품	7,181,037	(463,337)	6,717,700	6,919,830	(680,137)	6,239,693

재공품	11,476,303	(522,184)	10,954,119	11,212,481	(414,677)	10,797,803

원재료	1,297,159	(458)	1,296,701	1,459,270	-	1,459,270

저장품	685,456	(9,560)	675,896	817,561	(45,730)	771,831

미착품	-	-	-	525,560	-	525,560

합계	25,065,151	(1,124,656)	23,940,495	27,882,743	(1,219,143)	26,663,600

(2) 당분기 중 재고자산평가손실환입은 94,487천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 240,535천원입니다.

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,708,773	-	1,882,285	-

대손충당금	(262,773)	-	(262,773)	-

선급비용	640,885	-	348,396	-

부가세대급금 등	505,993	-	391,107	-

소계	3,592,878	-	2,359,014	-

예치보증금	-	19,526	-	19,795

임차보증금	-	769,739	-	990,220

기타비유동자산	-	128,620	-	49,748

소계	-	917,885	-	1,059,763

합계	3,592,878	917,885	2,359,014	1,059,763

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분상품	Laguro Inc.	14%	-	-	545,695	-

(*) 연결회사는 당분기 Laguro Inc.의 지분을 전량 매각하였으며, 투자자산처분손실으로 59,646천원(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 전기말 Laguro Inc.를 공정가치로 평가하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실로 545,695천원(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

R TSC, LLC	관계회사	49%	580,699	580,699	-

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	지분법손익(*)	분기말

R TSC, LLC	-	580,699	-	580,699

(*) 내부거래 미실현 관련 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

R TSC, LLC	1,032,848	207,094	493,774	(331,745)	(331,742)

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,398,398	-	-	51,398,398

건물	24,631,297	(2,113,328)	-	22,517,969

기계장치	31,250,131	(14,671,657)	-	16,578,474

차량운반구	804,760	(246,008)	-	558,752

기타의유형자산	33,764,042	(16,167,036)	(60,945)	17,536,061

건설중인자산	2,133,452	-	-	2,133,452

금융리스자산	2,868,947	(1,427,238)	-	1,441,709

합계	146,851,027	(34,625,267)	(60,945)	112,164,815

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	39,044,654	-	-	39,044,654

건물	16,042,913	(1,690,595)	-	14,352,318

기계장치	29,311,293	(13,278,016)	-	16,033,277

차량운반구	768,178	(215,923)	-	552,255

기타의유형자산	31,493,575	(13,299,875)	(126,458)	18,067,242

건설중인자산	7,805,562	-	-	7,805,562

금융리스자산	3,300,969	(1,071,523)	-	2,229,446

합계	127,767,144	(29,555,932)	(126,458)	98,084,754

11. 유형자산 ,계속 (2) 당분기말과 전기말 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분	계정대체(*1)	감가상각비	기타(*3)	기 말

토지	39,044,654	12,346,635	-	-	-	7,109	51,398,398

건물	14,352,318	184,010	-	8,382,930	(421,684)	20,395	22,517,969

기계장치	16,033,277	1,904,727	(371,814)	741,111	(1,735,345)	6,518	16,578,474

차량운반구	552,255	-	-	-	(20,417)	26,914	558,752

기타의유형자산	18,067,242	2,848,034	(541,412)	384,596	(3,256,289)	33,890	17,536,061

건설중인자산	7,805,562	4,026,306	-	(9,707,360)	-	8,943	2,133,452

금융리스자산	2,229,446	270,911	(128,687)	-	(986,952)	56,991	1,441,709

합 계	98,084,754	21,580,624	(1,041,913)	(198,723)	(6,420,687)	160,760	112,164,815

(*1) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 9,707백만원입니다. 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원이고 건설중인 자산과 관련없는 항목은 기타의 유형자산에서 제품에서 대체되는 자산 374백만원, 상품으로 대체되는자산 99백만원입니다.(*2) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,796백만원이며, 당분기 자산 취득액 중 미지급된 금액은 42백만원입니다. (*3) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분(*3)	계정대체(*1)	감가상각비	기타(*4)	기 말

토지	38,916,533	-	-	-	-	128,121	39,044,654

건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(440,810)	372,847	14,352,318

기계장치	15,416,750	3,824,636	(511,480)	17,515	(2,498,564)	(215,580)	16,033,277

차량운반구	40,404	52,194	(10,608)	(31,134)	(25,384)	526,783	552,255

기타의유형자산	15,735,286	6,749,251	(561,220)	404,544	(3,782,839)	(477,781)	18,067,242

건설중인자산	816,770	7,606,803	-	(612,896)	-	(5,115)	7,805,562

금융리스자산	-	3,654,442	(163,453)	-	(1,296,026)	34,483	2,229,446

합 계	85,378,548	21,854,803	(1,246,761)	(221,972)	(8,043,623)	363,757	98,084,754

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 613백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 222백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,607백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 847백만원입니다.(*3) 처분 중 전기 유형자산에 대한 장부가액 중 일부는 재해손실로 처리되었으며, 금액은 346백만원입니다.(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

11. 유형자산,계속 (3) 재평가 모형 적용연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일	2020년분기(*1)	2017년말	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당분기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 22,100백만원 입니다.

(4) 보험가입자산연결회사는 건물 등에 대하여 보험부보액 77,274백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 3,000백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산 당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

장부금액	담보설정금액	관련 차입금

토지, 건물 및 기계장치	81,322,249	28,320,000	23,350,000	KEB하나은행	차입금 담보

4,200,000	3,500,000	KEB하나은행

14,400,000	12,000,000	KEB하나은행

6,180,000	5,500,000	KEB하나은행

12,000,000	5,300,000	국민은행

5,100,000	4,500,000	기업은행

자기주식	23,111,681	14,247,000	9,500,000	KB증권

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,315,582	(397,075)	(8,471)	910,036

개발비	10,352,163	(2,917,696)	(2,659,596)	4,774,871

회원권 외	290,867	-	-	290,867

기타의 무형자산	2,439,016	(1,474,561)	(64,775)	899,680

영업권	6,155,255	-	-	6,155,255

고객관계	2,363,124	(204,485)	-	2,158,639

합계	22,916,007	(4,993,817)	(2,732,842)	15,189,348

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,175,559	(305,693)	(9,217)	860,649

개발비	8,012,677	(2,747,874)	(1,907,744)	3,357,060

회원권 외	260,867	-	-	260,867

기타의 무형자산	2,239,084	(1,143,692)	(54,944)	1,040,448

영업권	6,054,667	-	-	6,054,667

고객관계	2,346,225	(78,603)	-	2,267,622

합계	20,089,080	(4,275,862)	(1,971,905)	13,841,313

12. 무형자산, 계속 ( 2) 당분기와 전기 중의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	계정대체	감가상각비	기타(*2)	기 말

산업재산권	860,649	140,769	-	-	(91,382)	-	910,036

개발비	3,357,060	1,287,634	-	300,000	(169,823)	-	4,774,871

회원권 외(*1)	260,867	30,000	-	-	-	-	290,867

기타의 무형자산	1,040,448	14,236	-	173,657	(330,304)	1,643	899,680

영업권(*1)	6,054,667	37,068	-	-	-	63,520	6,155,255

고객관계	2,267,622	-	-	-	(126,553)	17,570	2,158,639

합 계	13,841,313	1,509,707	-	473,657	(718,062)	82,733	15,189,348

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*2) 당분기 중 건설중인자산에서 대채된 금액은 474백만원입니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	손 상(*3)	계정대체	감가상각비	기타(*4)	기 말

산업재산권	732,311	230,086	-	-	(101,749)	860,648

개발비	1,668,564	1,920,910	(38,658)	-	(193,755)	3,357,061

회원권 외(*1)	260,867	-	-	-	-	260,867

기타의 무형자산	1,130,100	79,205	-	222,000	(417,358)	26,501	1,040,448

영업권(*1)	166,214	5,986,362	-	-	-	(97,909)	6,054,667

고객관계	-	2,372,273	-	-	(78,759)	(25,892)	2,267,622

합 계	3,958,056	10,588,836	(38,658)	222,000	(791,621)	(97,300)	13,841,313

(*1) 회원권과 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 Dionavi-Cast 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 39백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다.

13. 리스(1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초	2,229,446

취득	270,911

처분	(128,687)

감가상각비	(986,952)

기타(*1)	56,991

분기말	1,441,708

(*1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

할인전 리스부채	1,580,006

할인후 리스부채	1,486,620

유동	858,070

비유동	628,550

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,351,410	-	4,576,075	-

미지급금	4,687,212	3,298,868	6,052,650	3,753,672

합 계	7,038,622	3,298,868	10,628,725	3,753,672

15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	6,199,458	6,793,282

예수금	4,421,569	4,084,264

미지급비용	116,834	118,874

기타	49,038	54,577

합 계	10,786,899	11,050,997

16. 기타금융부채 당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	98,210	37,519	-	297,833

합 계	98,210	37,519	-	297,833

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.28	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	3.01	2,896,113	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2.01	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	2.44	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.06	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.53	3,000,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	1.66	2,600,000	-

운전자금대출	KEB하나은행	1.76	3,000,000	-

운전자금대출	신한은행	3.70	2,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.25	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.03	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.48	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	기업은행	2.61	3,000,000	-

운전자금대출	NH농협	3.35	1,500,000	-

무역자금대출	산업은행	2.18	2,000,000	-

운전자금대출	산업은행	2.16	3,000,000	-

운전자금대출	한국수출입은행	1.78	5,000,000	-

자사주담보대출	현대차증권	3.30	-	5,000,000

자사주담보대출	KB증권	3.25	9,500,000	-

포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	699,116	1,715,981

운전자금대출	기업은행(인도)	7.99	327,492	391,000

운전자금대출	씨티은행(미국)	4.60	3,520,500	-

운전자금대출	씨티은행(대만)	1.95	1,108,525	-

운전자금대출	씨티은행(호주)	1.40	831,310	-

운전자금대출	기업은행(중국)	4.54	1,204,538	-

합 계	69,587,594	37,506,981

17. 차입금,계속

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.32	만기상환	5,600,000	5,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	1.66	만기상환	-	2,600,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.32	만기상환	-	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	1.63	분할상환	125,000	500,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.67	만기상환	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.36	분할상환	5,500,000	3,672,000

운전자금대출	국민은행	2.1	분할상환	-	900,000

시설자금대출	기업은행	2.98	분할상환	1,406,250	-

운전자금대출	국민은행	2.17	분할상환	2,000,000	-

운전자금대출	경남은행	3.43	분할상환	2,750,000	-

일반자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	2.5	만기상환	12	11,004

시설자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	1.6	만기상환	425,581	412,011

일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.75	만기상환	61,956	62,087

일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.5	만기상환	151,056	153,553

일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	2.35	만기상환	84,751	87,679

일반자금대출	Central Bank(WHITECAP)	6	만기상환	-	524,149

일반자금대출	Utah Community Credit Union (WHITECAP)	2.99	만기상환	2,079	-

일반자금대출	Utah Community Credit Union (WHITECAP)	2.99	만기상환	6,118	12,498

일반자금대출	Jeppson Family Investment (WHITECAP)	14	만기상환	-	82,841

일반자금대출	Mercedes Finance (WHITECAP)	4.9	만기상환	4,273	15,920

일반자금대출	KEB HANA LA FINANCIAL CORP. (WHITECAP)	3.94	분할상환	616,088	810,460

시설자금대출	Clarion Financial(WHITECAP)	-	만기상환	18,878	23,234

합계	22,252,041	21,967,436

유동성장기부채대체액	(3,549,141)	(12,870,153)

잔 액	18,702,900	9,097,283

17. 차입금,계속 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2021년	1,132,842

2022년	7,727,670

2023년	8,250,692

2024년	1,591,696

합 계	18,702,900

18. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000

전환권조정	(3,117,820)	-	-	(3,604,737)

합 계	6,882,180	-	-	6,395,263

18. 전환사채, 계속(2) 당분기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.06.17

만기일	2024.06.17

발행가액	10,000,000

만기보장수익률	105%

전환권의 행사기간	2020.06.17~2024.05.17

전환가격(원/주)(*1)	27,921원

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환

조기상환권의 행사기간(*2)	발행일로부터 1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.(*2) 당사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다. (3) 당사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매 결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권	603,080	-	-	1,752,900

조기상환권	2,155,920	-	-	1,819,140

합계	2,759,000	-	-	3,572,040

19. 환불자산과 환불부채 당분기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산(*1)	12,050,508	-	(3,331,123)	(20,799)	8,698,586

환불부채(*1)	23,000,355	-	(5,101,196)	(36,362)	17,862,797

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산(*1)	14,981,374	2,893,489	(6,310,339)	485,984	12,050,508

환불부채(*1)	28,226,317	5,789,720	(11,763,513)	747,831	23,000,355

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.

20. 확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,680,796	9,877,782

사외적립자산의 공정가치	(7,948,602)	(6,995,199)

확정급여부채 금액	2,732,194	2,882,583

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	9,877,782	7,757,930	(6,995,199)	(5,004,614)	2,882,583	2,753,316

당기비용으로 인식

당기근무원가	1,343,944	1,500,634	-	-	1,343,944	1,500,634

이자원가(수익)	131,487	196,079	(57,454)	(119,485)	74,033	76,594

소계	1,475,431	1,696,713	(57,454)	(119,485)	1,417,977	1,577,228

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)	-	-	-	-	-	-

-보험수리적손실(이익)	-	1,049,612	-	-	-	1,049,612

(할인율 효과)	-	57,439	-	-	-	57,439

(임금인상율 효과)	-	992,173	-	-	-	992,173

-사외적립자산	-	-	-	28,900	-	28,900

소계	-	2,099,224	-	28,900	-	2,128,124

퇴직금지급액	(672,417)	(626,473)	54,051	-	(618,366)	(626,473)

기여금불입액	-	-	(950,000)	(1,900,000)	(950,000)	(1,900,000)

소계	(672,417)	(626,473)	(895,949)	(1,900,000)	(1,568,366)	(2,526,473)

기말	10,680,796	9,877,782	(7,948,602)	(6,995,199)	2,732,193	2,882,583

20. 확정급여부채, 계속 (3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	7,948,602	6,995,199

기타	-	-

합 계	7,948,602	6,995,199

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	1,158,341	1,003,478

제조원가	259,636	306,549

합 계	1,417,977	1,310,027

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 31.98% (전분기: 21.25%)입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발 행 한 주 식 수	15,523,602주	15,523,602주

1 주 당 금 액	500원	500원

보 통 주 자 본 금	7,761,801천원	7,761,801천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,359,485	65,359,485

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,631	11,592,630

자기주식처분이익	12,561,433	12,399,715

합 계	90,638,491	90,476,772

23. 기타자본구 성 요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	235,464	121,932

자기주식	(23,111,681)	(20,277,617)

유형자산재평가이익	24,534,530	14,939,944

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(425,642)

지분법자본변동(연결회사자본거래)	(805,317)	(805,317)

지분법자본변동(해외사업장환산손익)	(410,803)	(522,870)

합 계	442,193	(6,969,570)

23. 기타자본구 성 요소,계속 (2) 자기주식 당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 147,927주와 당사가 직접 보유한 자기주식 708,210주 등 총 856,137주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초수량	739,847	742,056

취득	138,000	86,692

처분	(21,710)	(88,901)

기말수량	856,137	739,847

(3) 우리사주조합연결회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 연결회사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 연결회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,676백만원입니다.우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 352,073주이며, 출연한 자금은 2,288백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 147,927주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.연결회사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	61,172,551	49,495,202

합 계	62,825,918	51,148,569

(2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	51,148,569	30,257,327

당기순이익	11,677,349	21,732,482

확정급여제도의 재측정요소	-	(841,240)

합 계	62,825,918	51,148,569

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 및 용역

제품매출	76,170,274	80,030,232

상품매출	6,596,059	9,253,473

기타매출	2,021,683	1,549,065

합 계	84,788,016	90,832,770

지리적시장

국내	23,355,720	28,790,820

중국	17,433,518	13,316,538

미국	16,822,544	9,450,143

이란	-	14,449,671

기타	27,176,234	24,825,598

합 계	84,788,016	90,832,770

수익인식시기

한 시점에 인식	83,551,748	89,523,212

기간에 걸쳐 인식	1,236,267	1,309,558

합 계	84,788,016	90,832,770

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	85,534,527	80,283,243

계약부채	1,432	104,347

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익,계 속

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

임플란트,장비, 기자재등	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는경향이 있음. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우 회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는 사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는경향이 있음. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우 회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는 사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.

26. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비:

수출제비용	50,227	239,148	68,020	190,107

광고선전비	181,752	621,148	372,917	1,638,651

지급수수료	704,279	2,588,546	1,072,091	3,154,848

운반비	236,667	634,002	225,090	561,348

판매촉진비용	17,850	118,178	86,124	289,907

소 계	1,190,775	4,201,022	1,824,243	5,834,862

관리비:

급여	5,990,889	18,151,387	6,254,584	17,627,124

퇴직급여	380,764	1,158,341	332,198	1,003,478

복리후생비	642,890	2,295,626	1,164,934	3,162,748

여비교통비	535,381	2,212,960	1,416,002	3,518,904

접대비	17,661	76,016	82,015	145,100

감가상각비	1,666,312	5,038,909	1,309,062	3,861,509

세금과공과	259,172	728,651	301,304	780,982

경상개발비	593,354	1,638,574	705,399	2,098,445

대손상각비	1,111,806	3,804,632	406,525	2,707,199

통신비	61,308	180,463	50,986	138,708

임차료	188,476	619,073	357,357	990,803

보험료	130,291	401,216	104,824	296,919

차량유지비	16,881	44,145	(34,988)	33,122

수도광열비	90,270	232,240	84,278	199,952

수선비	30,609	121,965	47,538	118,023

소모품비	57,767	199,290	92,648	198,226

도서인쇄비	1,585	9,748	5,476	22,062

교육훈련비	4,194	25,834	59,129	172,290

무형자산상각비	214,295	630,512	163,768	429,515

주식보상비용	38,260	113,533	38,155	83,776

잡비	1,566	5,448	3,391	6,075

소 계	12,033,731	37,688,563	12,944,587	37,594,962

합 계	13,224,506	41,889,585	14,768,830	43,429,824

27. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1	34,624	104,105	123,779

외환차익	1,161,995	1,674,238	450,073	639,827

외화환산이익	(1,248,149)	2,047,559	2,582,203	5,669,044

잡이익	121,831	783,583	26,254	145,735

보험수익	-	652,904	-	-

합 계	35,678	5,192,908	3,162,635	6,578,385

28. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	921,920	1,311,068	241,457	661,766

기타의대손상각비(환입)	(3,185)	150,557	26,115	55,443

유형자산처분손실	69,813	128,840	12,252	97,513

투자자산처분손실	(308)	60,020	-	-

외환차손	634,713	676,312	1,054	17,042

외화환산손실	(765,921)	2,621,613	1,135,261	1,357,244

기부금	17,168	62,699	23,021	293,630

잡손실	42,114	414,283	147,999	254,793

재해손실	-	513,609	-	-

합 계	916,316	5,939,003	1,587,159	2,737,431

29. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	35,168	45,208	3,250	305,366

외환차익	154,552	316,846	104,440	126,934

외화환산이익	(14,610)	31,734	31,955	82,491

금융보증수익	53,989	162,104	-	-

파생상품평가이익	-	813,040	52,969	156,554

합 계	229,099	1,368,932	192,614	671,345

30. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	922,296	2,292,756	679,223	1,812,291

외환차손	33,547	186,701	67,316	112,966

외화환산손실	294,893	365,200	(18,222)	11,479

파생상품평가손실	-	-	43,960	43,960

합 계	1,250,736	2,844,657	772,277	1,980,696

31. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,723,105	(4,357,620)

원재료 및 상품매입액	10,329,501	15,771,677

종업원 급여비용	26,250,872	26,283,307

감가상각비와 무형자산상각비	7,138,751	6,115,907

대손상각비	3,804,632	2,707,199

물류원가	893,765	751,455

기타비용	13,792,898	17,065,394

총비용(*1)	64,933,525	64,337,319

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	22,127,673	21,440,749

퇴직급여	1,417,977	1,310,027

복리후생비	2,705,222	3,532,531

합 계	26,250,872	26,283,307

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수출제비용	239,148	190,107

운반비	654,617	561,348

합 계	893,765	751,455

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(*1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속회사 구분	내용	당분기	전분기

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	-	5,187

(주)디오메디케어	매출	-	-

(주)디오메디칼	매출	-	9,055

합 계	-	14,242

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

(주)디오메디칼	4,081,134

합 계	4,081,134

(*) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

(주)디오메디칼	4,395,603

합 계	4,395,603

(*) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래,계 속 (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	844,400	548,750

퇴직급여	-	-

합 계	844,400	548,750

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 22,134백만원, USD 4,500,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당사는 우리사주조합 명의의 차입금 21,352백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 777,252주를 한국증권금융에 담보로 제공받고 있습니다.

33. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,253,244	-	36,253,244

매출채권및기타채권	104,519,864	-	104,519,864

지속적관여자산	-	-	-

기타금융자산	5,567,796	-	5,567,796

합 계	146,340,903	-	146,340,903

33. 범주별 금융상품 ,계속2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,476,477	-	11,476,477

매출채권및기타채권	94,875,448	-	94,875,448

지속적관여자산	348,495	-	348,495

기타금융자산	7,841,176	-	7,841,176

합 계	114,541,596	-	114,541,596

(2) 당분기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,337,489	-	10,337,489

미지급비용	116,834	-	116,834

단기차입금	69,587,594	-	69,587,594

유동성장기차입금	3,549,141	-	3,549,141

전환사채	6,882,180	-	6,882,180

파생상품부채	-	2,759,000	2,759,000

지속적관여자산관련부채	-	-	-

장기차입금	18,702,900	-	18,702,900

금융리스부채	1,486,620	-	1,486,620

기타금융부채	135,729	-	135,729

합 계	110,798,487	2,759,000	113,557,487

33. 범주별 금융상품 ,계속 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	14,382,398	-	14,382,398

미지급비용	118,874	-	118,874

단기차입금	37,506,980	-	37,506,980

유동성장기차입금	12,870,153	-	12,870,153

지속적관여자산관련부채	348,495	-	348,495

장기차입금	9,097,284	-	9,097,284

전환사채	6,395,263	-	6,395,263

파생상품부채	-	3,572,040	3,572,040

금융리스부채	2,264,784	-	2,264,784

기타금융부채	297,833	-	297,833

합 계	83,282,064	3,572,040	86,854,104

(3) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	45,208	-	45,208

외환차익	1,674,238	316,846	1,991,084

외화환산이익	2,047,559	31,734	2,079,293

금융보증수익	-	162,104	162,104

소 계	3,767,004	510,685	4,277,689

금융비용

이자비용	-	2,292,756	2,292,756

외환차손	676,312	186,701	863,013

외화환산손실	2,621,613	365,200	2,986,813

대손상각비	3,804,632	-	3,804,632

매출채권처분손실	1,311,068	-	1,311,068

기타의대손상각비	150,557	-	150,557

소 계	8,564,183	2,844,657	11,408,840

33. 범주별 금융상품 ,계속2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	305,366	-	305,366

외환차익	639,827	126,936	766,763

외화환산이익	5,669,044	82,491	5,751,535

금융보증수익	-	156,554	156,554

소 계	6,614,237	365,981	6,980,218

금융비용

이자비용	-	1,812,291	1,812,291

외환차손	17,042	112,966	130,008

외화환산손실	1,357,244	11,479	1,368,723

대손상각비	2,707,199	-	2,707,199

매출채권처분손실	661,766	-	661,766

기타의대손상각비	55,443	-	55,443

소 계	4,798,694	1,936,736	6,735,430

34. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

34. 위험관리 ,계 속

(외화단위 : 각 단위, 원화 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	12,522,368	3,378,285	14,694,999	3,911,378

TWD	6,891,117	5,229,430	277,781	201,228

EUR	1,272,934	406,426	1,743,181	527,309

CNY	5,743,669	9,541,314	987,336	1,581,377

JPY	39,959,763	5,272,721	444,377	56,074

MXN	4,802,065	93,302	251,532	5,702

AUD	284,729	76,796	236,698	62,231

IDR	24,457,349	24,457,349	1,927	2,032

VND	276,373,521	-	13,985	-

TRY	100,668	-	15,156	-

INR	1,218,738	2,826,564	19,390	45,875

매출채권및기타채권	USD	31,071,333	23,641,040	36,462,209	27,371,595

HKD	59,235	59,235	8,969	8,806

TWD	26,434,459	32,098,057	1,065,573	1,235,133

EUR	6,261,453	7,722,895	8,574,558	10,019,916

CNY	179,569,719	138,000,397	30,868,035	22,872,186

JPY	33,350,303	73,265,819	370,876	779,160

MXN	92,463,578	98,905,918	4,843,242	6,044,141

AUD	2,377,840	2,599,589	1,976,723	2,106,551

IDR	51,831,270	51,831,270	4,084	4,307

VND	-	-	-	-

TRY	-	-	-	-

INR	52,282,130	51,771,260	831,809	840,248

외화자산 합계	103,692,440	77,675,249

계정과목	구 분	외 화 금 액	원 화 금 액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	USD	724,478	1,070,133	850,174	1,239,000

TWD	6,610,459	5,636,491	266,468	216,892

EUR	388,818	457,294	532,455	593,307

CNY	3,596,088	3,415,345	618,168	566,059

CHF	61,035	919,583	77,478	1,099,380

MXN	1,811,742	4,630,234	94,899	246,859

AUD	112,597	85,000	93,603	68,879

JPY	8,546,728	22,979,019	95,045	244,375

IDR	28,349,299	28,349,299	2,234	2,356

VND	36,296,000	-	1,837	-

TRY	-	-	-	-

INR	3,573,721	4,258,572	56,858	69,117

차입금	CNY	7,007,200	-	1,204,538	-

TWD	27,500,000	-	1,108,525	-

EUR	1,038,741	1,882,427	1,422,472	2,442,317

USD	3,303,932	1,035,539	3,877,164	1,198,948

VND	-	-	-	-

AUD	1,000,000	-	831,310	-

INR	20,584,022	-	327,492	-

외화부채 합계	11,460,720	7,987,489

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,079,293천원(전분기:5,751,536천원)과 외화환산손실 2,986,813천원(전분기:1,368,723천원)을 당분기 손익으로 인식하였습니다. 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기말	당분기	전기말

USD	1,200.52	1,165.46	1,173.50	1,157.80

CNY	171.47	168.55	171.90	165.74

TWD	40.33	37.74	40.31	38.48

HKD	154.75	148.75	151.42	148.66

MXN	55.46	60.54	52.38	61.11

AUD	812.36	809.77	831.31	810.34

INR	16.18	16.56	15.91	16.23

JPY	11.16	10.70	11.12	10.63

BRL	239.42	295.62	207.28	288.05

VND	0.05	0.05	0.05	0.05

TRY	179.53	205.21	150.55	194.67

EUR	1,350.06	1,304.70	1,369.42	1,297.43

CAD	887.19	878.31	877.91	886.56

CHF	1,263.79	1,173.28	1,269.40	1,195.52

34. 위험관리,계속한편, 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	10,369,244	(10,369,244)	7,767,525	(7,767,525)

외화금융부채	(1,113,323)	1,113,323	(798,749)	798,749

합 계	9,255,921	(9,255,921)	6,968,776	(6,968,776)

(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	10,337,489	10,337,489	7,038,622	-	3,298,868	-

미지급비용	116,834	116,834	116,834	-	-	-

단기차입금	69,587,594	70,464,743	69,587,594	877,148	-	-

유동성장기부채	3,549,141	3,629,567	3,549,141	80,426	-	-

유동성전환사채	6,882,180	10,370,959	-	99,726	10,000,000	271,233

유동파생상품부채	2,759,000

유동성금융리스부채	858,070	858,070	858,070	-	-	-

장기차입금	18,702,900	19,982,098	-	458,795	18,702,900	820,404

비유동성금융리스부채	628,550	628,550	-	-	628,550	-

기타금융부채	135,729	135,729	98,210	-	37,519	-

지급보증	-	20,390,124	-	-	20,390,124	-

합 계	113,557,487	136,914,163	81,248,471	1,516,095	53,057,961	1,091,637

지급보증	-	USD 6,640,000	USD 5,800,000	-	USD 840,000	-

지급보증	-	CNY 46,000,000	CNY 46,000,000	-	-	-

지급보증	-	AUD 1,050,000	AUD 1,050,000	-	-	-

지급보증	-	INR 47,000,000	INR 47,000,000	-	-	-

34. 위험관리,계 속 3) 공정가치위험당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	36,253,244	36,253,244	11,476,477	11,476,477

매출채권및기타채권	104,519,864	104,519,864	94,875,448	94,875,448

지속적관여자산	-	-	348,495	348,495

금융리스자산	1,441,709	1,441,709	2,229,446	2,229,446

기타금융자산	5,567,796	5,567,796	7,841,176	7,841,176

소 계	147,782,612	147,782,612	116,771,042	116,771,042

금융자산 합계	147,782,612	147,782,612	116,771,042	116,771,042

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,759,000	2,759,000	3,572,040	3,572,040

소 계	2,759,000	2,759,000	3,572,040	3,572,040

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	10,337,489	10,337,489	14,382,398	14,382,398

미지급비용	116,834	116,834	118,874	118,874

단기차입금	69,587,594	69,587,594	37,506,980	37,506,980

유동성장기차입금	3,549,141	3,549,141	12,870,153	12,870,153

지속적관여자산관련부채	-	-	348,495	348,495

장기차입금	18,702,900	18,702,900	9,097,284	9,097,284

전환사채	6,882,180	6,882,180	6,395,263	6,395,263

금융리스부채	1,486,620	1,486,620	2,264,784	2,264,784

기타금융부채	135,729	135,729	297,833	297,833

소 계	110,798,487	110,798,487	83,282,064	83,282,064

금융부채 합계	113,557,487	113,557,487	86,854,104	86,854,104

34. 위험관리,계 속 (4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 918,396천원(전기: 594,744천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	36,253,244	11,471,477

매출채권및기타채권(충당금차감전)	122,943,445	110,270,784

지속적관여자산	-	348,495

기타금융자산	5,567,796	7,841,176

합계	164,764,485	129,931,932

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

34. 위험관리,계속 (6) 대손상각비당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	3,804,632	2,707,199

기타금융자산	150,557	55,443

합 계	3,955,189	2,762,642

(7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	91,839,635	59,474,417

(현금및현금성자산)	(36,253,244)	(11,476,477)

순차입금(A)	55,586,391	47,997,940

자본총계(B)	163,183,277	143,651,875

총자본(C=A+B)	218,769,668	191,649,815

순부채비율(A/C)	25.41%	25.04%

35. 공정가치 ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

35. 공정가치,계속 (4) 공정가치 서열체계별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	2,759,000	-	2,759,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040

당분기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	3,572,040	-

증가	-	-

감소	813,040	-

기말잔액	2,759,000	-

35. 공정가치,계속 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	2,759,000	2	이항모형	위험중립확률

36. 주당순이익 (1) 기본주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	3,403,547,791 원	11,677,349,218 원	7,583,598,774 원	23,362,763,443 원

가중평균유통보통주식수	14,667,465 주	14,704,304 주	14,687,063 주	14,612,918 주

기본주당분기순이익	232 원	794 원	516.3 원	1,598.8 원

2) 희석주당손익

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	3,403,547,791 원	11,677,349,218 원	7,583,598,774 원	23,362,763,443 원

가중평균유통보통주식수	14,667,465 주	14,704,304 주	14,687,063 주	14,612,918 주

기본주당분기순이익	232 원	794 원	516.3 원	1,598.8 원

37. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	5,813,931	135,890

산업은행	지급보증	6,000,000	1,980,000

기업은행	지급보증	USD 1,000,000	-

기업은행	지급보증	INR 47,000,000	USD 640,000

기업은행	기타	CNY 22,000,000	CNY 22,000,000

KEB하나은행	지급보증	USD 840,000	USD 840,000

신한은행	기타	CNY 24,000,000	CNY 24,000,000

씨티은행	지급보증	USD 3,600,000	-

씨티은행	지급보증	AUD 1,050,000	-

씨티은행	지급보증	USD 1,200,000	-

기술신용보증	담보보증	2,850,000	-

(2) 당분기말 현재 연결회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 19,792 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

37. 우발채무 및 약정사항

(3) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

포괄외화지급보증	USD 3,300,000	USD 595,753	국민은행

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	11,000,000	11,000,000	KEB하나은행

시설자금대출	17,325,000	17,325,000	KEB하나은행

운전자금대출	10,000,000	9,896,113	국민은행

무역금융대출	7,000,000	7,000,000	IBK기업은행

운전자금대출	3,000,000	3,000,000	IBK기업은행

시설자금대출	1,500,000	1,406,250	IBK기업은행

운전자금대출	2,000,000	2,000,000	신한은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협

운전자금대출	2,750,000	2,750,000	경남은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	한국수출입은행

자사주담보대출	9,500,000	9,500,000	KB증권

운전자금대출	12	12	Millennium bcp(포르투갈)

시설자금대출	425,581	425,581	Millennium bcp(포르투갈)

운전자금대출	297,763	297,763	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)

운전자금대출	8,197	8,197	Utah Community Credit Union(WHITECAP)

운전자금대출	4,273	4,273	Mercedes Finance (WHITECAP)

운전자금대출	616,088	616,088	KEB HANA LA FINANCIAL CORP.(WHITECAP)

시설자금대출	18,878	18,878	Clarion Financial(WHITECAP)

일반자금대출	327,492	327,492	기업은행(인도)

운전자금대출	1,204,538	1,204,538	기업은행(중국)

운전자금대출	3,520,500	3,520,500	씨티은행(미국)

운전자금대출	1,108,525	1,108,525	씨티은행(대만)

운전자금대출	831,310	831,310	씨티은행(호주)

(4) 당분기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 24,445백만원의 자기주식(777,252주)을 담보로 제공하고 있습니다.

38. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요 재화 및 용역

의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트

의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	76,149,583	8,638,433	84,788,016

외부매출액부문간내부매출액	76,149,583-	8,638,433-	84,788,016-

매출총이익	59,563,198	2,180,878	61,744,076

고정자산(유형 및 무형자산)	127,354,163	-	127,354,163

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	80,427,901	10,404,869	90,832,770

외부매출액부문간내부매출액	80,427,901-	10,404,869-	90,832,770-

매출총이익	66,638,740	3,286,536	69,925,276

고정자산(유형 및 무형자산)	105,898,512	-	105,898,512

3) 당분기와 전분기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

39. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당분기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	지분변동	당분기말누적비지배지분

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	689,729	-	569,698	27,064	-	1,286,491

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	(378,711)	-	(106,622)	9,246	-	(476,088)

CPM PHARMA, LDA	49	1,021,919	-	(261,359)	52,955	-	813,515

WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	(98,634)	-	(37,641)	15,070	-	(121,205)

DIO VINA CO., LTD	49	-	-	(11,621)	(476)	25,256	13,159

합 계	1,234,303	-	152,455	103,859	25,256	1,515,872

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	지분변동	당분기말누적비지배지분

DIO PARS	49	5,572,802	-	3,592,624	539,932	(9,705,358)	-

DIO Digital Corporation(JAPAN)	49	(65,711)	-	(123,814)	(15,764)	205,289	-

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	305,211	-	384,312	206	-	689,729

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	(183,757)	-	(196,105)	1,150	-	(378,711)

CPM PHARMA, LDA	49	-	-	126,485	(13,948)	909,382	1,021,919

WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	-	-	85,678	(20,707)	(163,605)	(98,634)

합 계	5,628,545	-	3,869,180	490,869	(8,754,292)	1,234,303

39. 비지배지분에 대한 정보,계속 (2) 당분기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	4,281,670	1,656,178	2,625,492	1,539,820	1,162,650	1,217,881

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,180,936	3,767,895	(1,586,959)	(235,717)	(355,407)	(324,587)

CPM PHARMA, LDA	5,237,796	3,577,562	1,660,234	(429,502)	(533,386)	(425,315)

WHITECAP HOLDINGS, LLC	11,136,850	6,005,362	5,131,488	111,965	(188,203)	(112,852)

DIO VINA CO., LTD	269,888	243,034	26,854	(25,586)	(23,717)	(24,688)

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

DIO PARS	33,959,157	15,388,013	18,571,145	9,535,113	7,331,885	7,871,817

DIO Digital Corporation(JAPAN)	1,479,568	2,533,996	(1,054,428)	(902,275)	(910,162)	(925,926)

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	2,902,118	1,494,507	1,407,611	1,044,424	784,310	784,516

DIO DIGITAL IMPLANTINDIA PRIVATE LIMITED	2,228,812	3,491,184	(1,262,372)	(554,293)	(653,682)	(659,555)

CPM PHARMA, LDA	5,476,216	3,390,667	2,085,549	428,806	258,132	(652,532)

WHITECAP HOLDINGS, LLC	10,833,873	5,589,532	5,244,341	692,563	428,389	407,682

40. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 중요한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	9,707,360	305,179

기타유형자산의 기타무형자산 대체	-	222,000

금융리스 대체	-	2,048,433

종속기업투자주식 처분시 미수금	11,428	9,826,890

재고자산의 기타의유형자산대체	146,821	771,928

재고자산의 미수금 대체	-	540,314

정부보조금과 감가상각비 상계	-	79,283

정부보조금과 무형자산상각비 상계	-	19,507

차입금의 유동성대체	2,372,880	10,375,000

자산취득시 미지급금	41,760	518,540

우리사주출연	-	1,426,861

40. 현금흐름표,계속(2) 당분기와 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	37,506,980	40,392,688	(3,263,976)	(5,048,099)	69,587,594

유동성장기차입금	12,870,153	-	(6,968,750)	(2,352,262)	3,549,141

전환사채	-	-	-	6,882,180	6,882,180

파생상품부채	-	-	-	2,759,000	2,759,000

유동성금융리스부채	1,167,822	-	(977,202)	667,449	858,070

소 계	51,544,956	40,392,688	(11,209,928)	2,908,269	83,635,986

비유동성

장기차입금	9,097,284	8,328,000	(1,156,499)	2,434,115	18,702,900

전환사채	6,395,263	-	-	(6,395,263)	-

파생상품부채	3,572,040	-	-	(3,572,040)	-

소 계	19,064,587	8,328,000	(1,156,499)	(7,533,188)	18,702,900

합 계	70,609,543	48,720,688	(12,366,427)	(4,624,919)	102,338,886

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기타변동	기 말

유동성

단기차입금	21,078,321	28,583,846	(17,869,593)	-	35,261	31,827,835

유동성장기차입금	1,200,000	-	(1,275,000)	10,375,000	-	10,300,000

금융리스부채	-	-	(735,974)	1,445,821	-	709,847

소 계	22,278,321	28,583,846	(19,880,567)	11,820,821	35,261	42,837,682

비유동성

장기차입금	16,600,000	5,732,000	(3,588,985)	(10,375,000)	1,726,923	10,094,938

금융리스부채	-	-	-	586,558	-	586,558

전환사채	8,902,401	10,000,000	(14)	(12,661,463)	-	6,240,924

소 계	25,502,401	15,732,000	(3,588,999)	(22,449,905)	1,726,923	16,922,420

합 계	47,780,722	44,315,846	(23,469,566)	(10,629,084)	1,762,184	59,760,102