디오 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사의 종속기업 BEIJING DIO CO.,LTD는 2021년에 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd의 지분 49%를 542,745천원에 추가 취득 및 합병 하였습니다.(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 주석사항 중 기타자본구성요소(별도21, 연결20)에 자기주식등의 보유 상황

1) 당분기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법 제165조의3의규정에 의한 보유 분	967,186	32,128,871	-

우리사주조합 분	-	-	-

합 계	967,186	32,128,871	-

2) 전기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법 제165조의3의규정에 의한 보유 분	967,186	32,128,871	-

우리사주조합 분	39,753	258,395	-

합 계	1,006,939	32,387,266	-

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 주, 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 1분기말	매출채권	144,847,808	18,611,620	12.85

선 급 금	2,411,951	262,773	10.89

대 여 금	4,679,706	-	-

미 수 금	18,371,119	2,477,258	13.48

합 계	170,310,584	21,351,651	12.54

제34기말	매출채권	134,798,535	17,270,080	12.81

선 급 금	2,665,725	262,773	9.86

대 여 금	4,222,610	-	-

미 수 금	18,154,311	2,467,346	13.59

합 계	159,841,181	20,000,199	12.51

제33기말	매출채권	95,347,233	14,833,954	15.56

선 급 금	1,903,191	262,773	13.81

대 여 금	4,522,390	-	-

미 수 금	17,966,840	2,494,794	13.89

합 계	119,739,654	17,591,521	14.69

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제35기 1분기말	제34기말	제33기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,270,080	14,833,954	12,877,476

2. 순대손처리액(①－②±③)	684,699	4,549,970	3,679,468

① 대손처리액(상각채권액)	684,699	4,549,970	3,679,468

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,026,239	6,986,096	5,635,946

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,611,620	17,270,080	14,833,954

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.1) 부도어음,채권의 경우 담보설정이 되어있는경우, 없는경우 모두 100% 설정2) 기타 개별분석에 의한 회수가능성에 따라 대손충당금 설정

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	77,637,447	26,084,306	33,181,277	7,779,777	144,682,807

특수관계자	-	-	-	165,000	165,000

계	77,637,447	26,084,306	33,181,277	7,944,777	144,847,807

구성비율(%)	53.60	18.01	22.91	5.48	100.00

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기 1분기말	제34기말	제33기말	비고

의료기기사업	상 품	5,899	6,335	3,728	-

제 품	9,188	7,874	6,133	-

재공품	7,880	7,745	10,154	-

원재료	2,730	2,323	1,388	-

저장품	815	878	608	-

미착품	-	-	40	-

합 계	26,511	25,155	22,051	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.61%	7.22%	6.86%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.40회	1.66회	1.41회

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 미착품은 개별법, 기타재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 계상하되, 품질저하 등의 경우에는 감액계상하고 있습니다. 아울러 재고자산은 기중에 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 기말에 실지재고조사에 의하여 차이를 조정하고있습니다.

- 재고자산 실사 내역

재고실사(입회)장소	재고실사(입회)시기	참여 및 입회자	비고

(주)디오	2022.01.03	대주회계법인	-

BEIJING DIO CO.,LTD	2022.01.04 ~ 2022.01.05	P Accounting Corp	-

DIO USA	2022.01.04	YBL CPA COMPANY	-

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	2021.12.30	YBL CPA COMPANY	-

라. 유형자산의 공정가치와 평가방법회사는 유형자산 중 토지 및 건물을 개정 기업회계기준서 제5호(유형자산)의 규정에 따라 재평가모형으로 평가하였으며(2010년, 2014년, 2017년, 2020년), 재평가와 관련된 내용은다음과 같습니다.

(1) 재평가기준일 : 2020년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2020년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합 참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 9,594,586 천원 및 2,756,079 천원 증가하였음..

(2) 재평가기준일 : 2017년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2017년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,427,184 천원 및 1,530,744 천원 증가하였음.

(3) 재평가기준일 : 2014년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2014년말

재평가기관	(주)미래새한감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,176,604 천원 및 1,460,068 천원 증가하였음.

(4) 재평가기준일 : 2010년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2010년말

재평가기관	(주)대화감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 유사 표준지의 공시지가를 기준으로 위치, 형상, 이용상황 등 당해 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제반 가격형성요인과 지가변동추이, 인근지가수준 증을 종합 참작하여 평가하는 "비교표준지 공시지가에 의한 평가" 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 4,336,156 천원 및 1,223,018 천원 증가하였음.

마. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 바. 공정가치(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	726,342	-	726,342

합 계	-	726,342	-	726,342

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	726,342	-	726,342

합 계	-	726,342	-	726,342