디오 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 합병1) 시기 및 대상회사(거래상대방)

구 분	일 자

이사회 결의일	2021년 12월 03일

대상회사(합병상대방, 소멸회사)	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.

2) 합병 후의 요약 재무정보(단위 : 백만원)

구 분	합병 전	합병 후

BEIJING DIO CO., LTD	Shanghai Digital ImplantMedical Instrument Co.,Ltd.	BEIJING DIO CO., LTD

유동자산	39,684	1,605	41,077

비유동자산	4,955	850	5,806

자산 총계	44,639	2,455	46,883

유동부채	37,524	409	37,723

비유동부채	1,090	-	1,090

부채 총계	38,614	409	38,813

자본금	4,678	569	5,247

자본잉여금	-	-	-

기타자본구성요소	458	157	615

이익잉여금	889	1,320	2,209

자본 총계	6,025	2,046	8,071

자본 및 부채 총계	44,639	2,455	46,883

(*1) 상기 요약재무정보는 합병 등 종료 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인BEIJING DIO CO., LTD의 2021년 09월 30일 기준 별도재무제표와 Shanghai Digital ImplantMedical Instrument Co.,Ltd.의 2021년 09월 30일 기준 별도재무제표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할수 있습니다.(*2) 상기 합병 전/후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다.(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 주석사항 중 기타자본구성요소(연결20, 별도21)에 자기주식등의 보유 상황

1) 당반기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법 제165조의3의규정에 의한 보유 분	967,186	32,128,871	-

우리사주조합 분	-	-	-

합 계	967,186	32,128,871	-

2) 전기(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	총가액	비 고

법 제165조의3의규정에 의한 보유 분	967,186	32,128,871	-

우리사주조합 분	39,753	258,395	-

합 계	1,006,939	32,387,266	-

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 주, 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 반기말	매출채권	146,761,381	19,499,588	13.29

선 급 금	2,474,821	-	-

대 여 금	5,036,854	-	-

미 수 금	17,063,508	1,891,335	11.08

합 계	171,336,564	21,390,923	12.48

제34기말	매출채권	134,798,535	17,270,080	10.80

선 급 금	2,665,725	262,773	0.16

대 여 금	4,222,610	-	-

미 수 금	18,154,311	2,467,346	1.54

합 계	159,841,181	20,000,199	12.51

제33기말	매출채권	95,347,233	14,833,954	15.56

선 급 금	1,903,191	262,773	13.81

대 여 금	4,522,390	-	-

미 수 금	17,966,840	2,494,794	13.89

합 계	119,739,654	17,591,521	14.69

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제35기 반기말	제34기말	제33기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,270,080	14,833,954	12,877,476

2. 순대손처리액(①－②±③)	3,005,736	4,549,970	3,679,468

① 대손처리액(상각채권액)	3,005,736	4,549,970	3,679,468

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,235,244	6,986,096	5,635,946

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,499,588	17,270,080	14,833,954

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 부도어음,채권의 경우 담보설정이 되어있는경우, 없는경우 모두 100% 설정 2) 기타 개별분석에 의한 회수가능성에 따라 대손충당금 설정

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	1년 이하	3년 이하

특수관계자	63,096,634	50,207,841	26,387,304	6,904,602	146,596,381

계	-	-	-	165,000	165,000

구성비율(%)	63,096,634	50,207,841	26,387,304	7,069,602	146,761,381

42.99	34.21	17.98	4.82	100.00

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기 반기말	제34기말	제33기말	비고

의료기기사업	상 품	4,642	6,335	3,728	-

제 품	10,670	7,874	6,133	-

재공품	8,180	7,745	10,154	-

원재료	2,484	2,323	1,388	-

저장품	841	878	608	-

미착품	-	-	40	-

합 계	26,816	25,155	22,051	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.62%	7.22%	6.86%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.46회	1.66회	1.41회

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 미착품은 개별법, 기타재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 계상하되, 품질저하 등의 경우에는 감액계상하고 있습니다. 아울러 재고자산은 기중에 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 기말에 실지재고조사에 의하여 차이를 조정하고있습니다.

- 재고자산 실사 내역

재고실사(입회)장소	재고실사(입회)시기	참여 및 입회자	비고

(주)디오	2022.01.03	대주회계법인	-

BEIJING DIO CO.,LTD	2022.01.04 ~ 2022.01.05	P Accounting Corp	-

DIO USA	2022.01.04	YBL CPA COMPANY	-

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	2021.12.30	YBL CPA COMPANY	-

라. 유형자산의 공정가치와 평가방법회사는 유형자산 중 토지 및 건물을 개정 기업회계기준서 제5호(유형자산)의 규정에 따라 재평가모형으로 평가하였으며(2010년, 2014년, 2017년, 2020년), 재평가와 관련된 내용은다음과 같습니다.

(1) 재평가기준일 : 2020년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2020년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합 참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 9,594,586 천원 및 2,756,079 천원 증가하였음..

(2) 재평가기준일 : 2017년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2017년말

재평가기관	(주)나라감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,427,184 천원 및 1,530,744 천원 증가하였음.

(3) 재평가기준일 : 2014년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2014년말

재평가기관	(주)미래새한감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,176,604 천원 및 1,460,068 천원 증가하였음.

(4) 재평가기준일 : 2010년말

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2010년말

재평가기관	(주)대화감정평가법인

공정가치 추정에사용한 방법	1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 유사 표준지의 공시지가를 기준으로 위치, 형상, 이용상황 등 당해 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제반 가격형성요인과 지가변동추이, 인근지가수준 증을 종합 참작하여 평가하는 "비교표준지 공시지가에 의한 평가" 방법.

재평가효과	재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 4,336,156 천원 및 1,223,018 천원 증가하였음.

마. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

바. 공정가치 (1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	726,342	-	726,342

합 계	-	726,342	-	726,342