디오 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 36(당)기 1분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 35(전)기 1분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 김진백,한익재5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	29.6%

우리사주조합	904,045	5.7%

자기주식	1,357,263	8.5%

기타	8,911,767	56.2%

합계	15,881,755	100.0%

6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

7) 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

9) 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10, 15 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

11) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

고 객 관 계	10년, 22년

13) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.14) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

19) 수익인식

(1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 환불부채와 환불자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

20) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항

(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	810	53,260

외화현금	275,961	5,683

보통예금	8,784,866	6,527,318

외화예금	2,417,108	6,304,044

합계	11,478,745	12,890,305

4. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동(*1)	4,912,019	5,711,733

비유동(*2)	601,654	545,995

합계	5,513,674	6,257,728

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 489,635천원 및 적립형 연금보험 적립액 112,019천원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	169,622,449	-	159,379,572	-

대손충당금	(64,144,391)	-	(63,006,924)	-

대여금	7,814,216	7,603,075	5,129,356	7,387,740

대손충당금	(7,097,525)	-	(4,449,923)	-

미수금	3,454,661	19,017,764	3,097,499	19,124,451

대손충당금	(2,283,858)	(7,777,176)	(1,888,634)	(7,775,894)

합계	107,365,552	18,843,663	98,260,945	18,736,297

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	63,006,924	37,425,962

대손상각비	1,532,409	27,374,552

제각	(394,942)	(1,793,590)

기말금액	64,144,391	63,006,924

3) 당분기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	손실충당금

미연체	55,222,070	3,700,107

연체된일수	6개월 미만	30,895,127	10,065,325

6개월 ~ 1년	39,486,021	15,851,372

1년 ~ 2년	20,782,320	12,818,077

2년 초과	23,236,911	21,709,510

소 계	114,400,379	60,444,284

합 계	169,622,449	64,144,391

6. 재고자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	1,774,580	(8,749)	1,765,830	1,210,953	(8,749)	1,202,203

제 품	6,806,878	(557,503)	6,249,375	6,957,625	(557,503)	6,400,122

재공품	9,523,736	(691,553)	8,832,183	8,947,695	(691,553)	8,256,142

원재료	2,948,491	(23,995)	2,924,496	2,654,084	(23,995)	2,630,089

저장품	797,631	(10,384)	787,247	735,967	(10,384)	725,583

미착품	61,182	-	61,182	1,234	-	1,234

합 계	21,912,498	(1,292,184)	20,620,313	20,507,557	(1,292,184)	19,215,372

2) 당분기 중 재고자산평가손실은 인식하지 않았으며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 327,843천원입니다.

7. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	54,000	-	76,464	-

선급금	1,134,548	-	975,005	-

대손충당금	-	-	-	-

선급비용	51,640	-	27,089	-

소계	1,240,188	-	1,078,558	-

예치보증금	-	5,731	-	5,731

임차보증금	-	370,980	-	361,980

소계	-	376,711	-	367,711

합계	1,240,188	376,711	1,078,558	367,711

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

DIO USA (*1)	종속기업	미국	100	-	-

BEIJING DIO CO.,LTD (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	종속기업	대만	100	-	-

DIO Asia Pacific (*1)	종속기업	홍콩	100	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	종속기업	멕시코	100	-	-

DIO AUSTRALIA PTY (*1)	종속기업	호주	100	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)	종속기업	인도네시아	100	-	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)	종속기업	브라질	100	-	-

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	종속기업	일본	100	-	-

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)	종속기업	인도	100	-	-

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	종속기업	포르투갈	51	1,481,333	1,447,182

DIO VINA CO., LTD (*1)	종속기업	베트남	100	-	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*1)	종속기업	터키	100	-	-

DIO IMPLANT SPAIN S.L. (*1)	종속기업	스페인	100	-	-

DIO ITALIA SRL	종속기업	이태리	100	206,575	207,326

DIO Implant Thailand	종속기업	태국	100	361,260	361,260

DIO Digital Implant Ltd (*1)	종속기업	영국	100	-	-

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (*1)	종속기업	포르투갈	100	-	-

DIO RUS LLC	종속기업	러시아	100	297,305	222,121

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION (*1)	종속기업	캐나다	100	-	-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	종속기업	헝가리	100	69,721	-

R TSC, LLC (*1)	관계기업	미국	2	-	-

합 계	2,416,194	2,237,889

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 당분기 및 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

2) 당분기말 종속기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

DIO USA (*1)	47,873,903	55,015,254	1,639,052	(1,613,903)

BEIJING DIO CO.,LTD	45,340,777	48,463,686	3,898,219	(2,991,859)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	3,865,317	6,323,768	1,246,498	203,906

DIO Asia Pacific (*1)	-	382,901	-	(2,561)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	9,313,467	14,863,012	2,946,194	898,675

DIO AUSTRALIA PTY (*1)	2,598,841	4,137,530	1,483,796	143,527

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)	-	27,139	-	1,062

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA (*1)	-	298,991	-	10,837

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	1,528,985	5,112,121	604,623	(41,242)

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)	184,534	651,206	-	(33,838)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)	8,401,821	12,441,239	1,129,982	(62,859)

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	9,124,041	6,219,466	1,605,392	(77,904)

DIO VINA CO., LTD	1,527,938	2,201,550	289,393	(63,949)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*1)	4,925,563	6,676,061	1,058,558	(234,793)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	18,216	143,231	-	(108)

DIO ITALIA SRL	1,602,019	1,395,444	93,034	(147,963)

DIO Implant Thailand	379,298	221,573	-	(15,703)

DIO Digital Implant Ltd	4,842	22,388	-	(20,012)

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	2,418,041	3,156,160	357,630	(295,388)

DIO RUS LLC	1,847,596	1,280,454	1,238,953	356,883

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	2,143,485	3,004,776	187,420	(189,092)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	71,172	69	-	(99)

R TSC, LLC	580,932	742,297	-	(27,779)

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	53,365,127	-	-	53,365,127

건물	24,224,071	(3,716,707)	-	20,507,364

기계장치	19,029,050	(12,798,700)	-	6,230,350

차량운반구	204,328	(136,626)	-	67,702

기타의유형자산	30,943,956	(18,099,336)	(5,003)	12,839,617

건설중인자산	1,597,850	-	-	1,597,850

금융리스자산	465,118	(258,417)	-	206,702

합 계	129,829,501	(35,009,786)	(5,003)	94,814,713

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	53,373,212	-	-	53,373,211

건물	24,224,071	(3,553,915)	-	20,670,156

기계장치	19,029,051	(12,576,267)	-	6,452,783

차량운반구	204,328	(127,392)	-	76,937

기타의유형자산	31,650,355	(18,217,406)	(6,281)	13,426,669

건설중인자산	2,662,850	-	-	2,662,850

금융리스자산	459,671	(223,369)	-	236,303

합 계	131,603,538	(34,698,349)	(6,281)	96,898,909

2) 당분기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*3)	처 분	계정대체(건설중인자산)(*1)	계정대체(기타)(*2)	감가상각비	기 말

토지	53,373,211	(8,084)	-	-	-	53,365,127

건물	20,670,156	-	-	-	(162,792)	20,507,364

기계장치	6,452,783	-	-	-	(222,434)	6,230,350

차량운반구	76,937	-	-	-	-	(9,235)	67,702

기타의유형자산	13,426,669	777,702	(570,465)	-	(195)	(794,093)	12,839,617

건설중인자산	2,662,850	(1,065,000)	-	-	-	1,597,850

금융리스자산	236,303	18,882	-	-	(48,483)	206,702

합 계	96,898,909	(276,500)	(570,465)	-	(195)	(1,237,037)	94,814,713

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액 없습니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 상품으로 대체되는 금액 195백만원 입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 1,065백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 15백만원입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*3)	처 분	계정대체(건설중인자산)(*1)	계정대체(기타)(*2)	감가상각비	기 말

토지	53,130,138	243,073	-	-	-	-	53,373,211

건물	21,321,324	-	-	-	-	(651,168)	20,670,156

기계장치	7,068,936	221,555	(160,335)	216,800	-	(894,172)	6,452,783

차량운반구	16,312	6,596	-	-	88,840	(34,811)	76,937

기타의유형자산	14,621,940	4,117,139	(1,667,059)	-	(105,577)	(3,539,772)	13,426,669

건설중인자산	136,650	2,743,000	-	(216,800)	-	-	2,662,850

금융리스자산	334,089	99,160	-	-	-	(196,947)	236,303

합 계	96,629,390	7,430,523	(1,827,394)	-	(16,737)	(5,316,870)	96,898,909

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액 217백만원 중 유형자산 대체금액은 217백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 181백만원, 임차보증금에서 차량운반구로 89백만원, 상품으로 대체되는 금액 287백만원 입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,743백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 20백만원입니다.

3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2020년말(*1)	2017년말	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당분기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 29,299백만원 입니다. 4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 83,725백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다. 5) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

토지, 건물 및 기계장치	61,544,994	KEB하나은행	차입금 담보

12,000,000	국민은행

5,400,000	기업은행

6,000,000	한국산업은행

6,000,000	우리은행

재고자산	6,500,000	한국수출입은행

자기주식	17,825,004	하나금융투자

KB증권

한화투자증권

IBK투자증권

10. 무형자산 1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,399,470	(872,504)	(5,524)	1,521,441

개발비	16,128,771	(8,860,526)	(1,054,583)	6,213,661

회원권 외	80,856	(30,000)	-	50,856

기타무형자산	3,502,623	(2,853,011)	(8,889)	640,723

합 계	22,111,720	(12,616,041)	(1,068,996)	8,426,682

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,372,366	(814,669)	(5,808)	1,551,889

개발비	15,897,066	(8,485,087)	(1,142,465)	6,269,514

회원권 외	337,687	(256,831)	-	80,856

기타무형자산	3,502,623	(2,758,142)	(10,868)	733,613

합 계	22,109,742	(12,314,729)	(1,159,141)	8,635,872

2) 당분기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	계정대체(*3)	감가상각비	손상	기말

산업재산권	1,551,889	-	-	27,104	(57,551)	-	1,521,441

개발비(*1)	6,269,514	231,704	-	-	(287,557)	-	6,213,661

회원권 외(*2)	80,856	-	(30,000)	-	-	-	50,856

기타무형자산	733,613	-	-	-	(92,891)	-	640,723

합 계	8,635,872	231,704	(30,000)	27,104	(437,999)	-	8,426,682

(*1) 당분기 중에는 개발비에 대하여 손상이 발생하지 않았습니다.(*2) 당분기 중 골프회원권 중 30백만원을 매각처리 하였습니다.(*3) 당분기 중 선급금에서 산업재산권으로 27백만원이 대체되었습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	계정대체(*4)	감가상각비	손상(*2)	기말

산업재산권	1,493,205	-	-	274,520	(215,835)	-	1,551,889

개발비(*1)	6,326,116	1,816,328	-	-	(1,256,348)	(616,582)	6,269,514

회원권 외(*3)	290,867	46,820	(191,699)	-	-	(65,132)	80,856

기타무형자산	1,290,940	6,708	-	-	(564,035)	-	733,613

합 계	9,401,128	1,869,856	(191,699)	274,520	(2,036,218)	(681,714)	8,635,872

(*1) 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP/UV Activator등 개발비에 대하여 616백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 회원권에 대하여 65백만원의 손상차손을 인식하였으며, 골프회원권 중 191백만원을 매각처리 하였습니다(*3) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 275백만원이 대체되었습니다.

11. 리스1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	236,303	334,089

취득	18,882	99,160

처분	-	-

감가상각비	(48,483)	(196,947)

당기말	206,702	236,303

2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	195,336	267,521

할인후 리스부채	210,122	240,051

유동	136,505	147,052

비유동	73,617	92,998

12. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,909,848	-	2,860,301	-

미지급금	4,131,284	462,832	3,270,393	462,832

합 계	7,041,132	462,832	6,130,694	462,832

13. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,616,626	4,523,579

예수금	619,547	655,139

미지급비용	850,959	782,458

합 계	5,087,133	5,961,176

14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	296,549	12,430	425,491	63,006

합 계	296,549	12,430	425,491	63,006

15. 차입금 1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	5.16	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	5.44	2,996,218	2,959,927

운전자금대출	우리은행	4.99	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	우리은행	5.52	5,000,000	5,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	4.7	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.18	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.96	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	4.98	1,475,000	1,600,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.71	300,000	600,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.54	4,650,000	4,800,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.35	1,500,000	1,500,000

무역자금대출	기업은행	5.73	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	5.43	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	기업은행	5.97	500,000	500,000

운전자금대출	기업은행	5.53	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	기업은행	6	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	NH농협	6.7	1,500,000	1,500,000

무역자금대출	산업은행	5.39	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	산업은행	4.95	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	한국수출입은행	4.88	5,000,000	5,000,000

자사주담보대출	KB증권	5.2	2,999,988	2,999,988

자사주담보대출	하나금융투자	6	5,500,000	5,500,000

자사주담보대출	한화투자증권	7.27	1,500,000	1,500,000

자사주담보대출	IBK투자증권	7	2,000,000	-

Banker's Usance	NH농협	-	1,757,011	1,413,693

합 계	72,078,217	70,273,607

2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	5.41	만기상환	5,600,000	5,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	5.32	만기상환	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	5.54	만기상환	850,000	850,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.63	분할상환	2,291,650	2,749,980

시설자금대출	기업은행	2.98	분할상환	468,750	562,500

운전자금대출	기업은행	6.24	분할상환	1,550,000	1,700,000

운전자금대출	국민은행	5.99	분할상환	-	200,000

운전자금대출	경남은행	6.3	분할상환	2,000,000	2,375,000

합 계	16,260,400	17,537,480

유동성장기부채대체액	(13,408,320)	(13,608,320)

잔 액	2,852,080	3,929,160

3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2023년	12,331,240

2024년	2,579,160

2025년 이후	1,350,000

합 계	16,260,400

16. 환불자산과 환불부채 당분기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	2,222,090	648,481	(615,207)	2,255,364

환불부채(*)	8,028,803	2,476,949	(2,356,721)	8,149,031

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	2,042,595	1,418,795	(1,239,300)	2,222,090

환불부채(*)	8,193,587	5,524,462	(5,689,246)	8,028,803

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다

17. 확정급여부채 1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,862,825	14,204,495

사외적립자산의 공정가치	(12,044,609)	(12,159,540)

확정급여부채 금액	1,818,216	2,044,955

2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	14,204,495	13,974,443	(12,159,540)	(10,498,280)	2,044,955	3,886,812

당기비용으로 인식

당기근무원가(*1)	100,539	2,038,799	-	-	100,539	2,038,799

이자원가(수익)	16,327	331,089	(92,273)	(192,663)	(75,946)	138,426

소계	116,866	2,369,888	(92,273)	(192,663)	24,593	2,177,225

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)	-	(904,693)	-	-	-	(904,693)

(할인율 효과)	-	(1,322,504)	-	-	-	(1,322,504)

(임금인상율 효과)	-	417,812	-	-	-	417,812

-사외적립자산	-	-	-	21,881	-	21,881

소계	-	(904,693)	-	21,881	-	(882,812)

퇴직금지급액	(458,536)	(1,235,143)	207,204	709,523	(251,332)	(525,621)

기여금불입액	-	-	-	(2,200,000)	-	(2,200,000)

소계	(458,536)	(1,235,143)	207,204	(1,490,477)	(251,332)	(2,725,621)

기말	13,862,825	14,204,495	(12,044,609)	(12,159,540)	1,818,216	2,044,955

(*1) 당분기 퇴직급여 중 1,165천원은 경상연구개발비로 대체하였습니다.3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	11,833,167	11,954,520

기타	211,442	205,020

합 계	12,044,609	12,159,540

4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	8,353	1,808,585

제 조 원 가	15,076	258,612

합계	23,429	2,067,196

18. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균유효세율은 26.37% (전분기 19.13%)입니다.19. 자본금 및 자본잉여금 1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식수	15,881,755주	15,881,755주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금	7,940,878천원	7,940,878천원

2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	78,162,026	78,162,026

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630

자기주식처분이익	13,663,341	13,663,341

합 계	104,542,940	104,542,940

3) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당분기초(2023.1.1)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

당분기말(2023.03.31)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

(2) 전기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당기초(2022.1.1)	15,774,309주	7,887,155	75,025,093

전환사채 전환권 행사	107,446주	53,723	3,136,933

당기말(2022.12.31)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

20. 기타자본구성요소1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	454,134	454,134

자기주식	(40,767,724)	(35,614,627)

유형자산재평가이익	24,534,530	24,534,530

합 계	(15,779,060)	(10,625,963)

2) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

기초수량	1,138,704	1,006,939

취득	218,559	171,518

처분	-	39,753

기말수량	1,357,263	1,138,704

21. 이익잉여금 1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	65,809,264	56,309,311

합 계	67,462,631	57,962,678

2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	57,962,678	79,282,767

당기순이익	9,499,953	(22,008,682)

확정급여제도의 재측정요소	-	688,593

합계	67,462,631	57,962,678

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

구분별 매출

제품매출	26,144,598	26,363,981

상품매출	2,015,434	2,133,693

기타매출	398,700	391,334

합계	28,558,732	28,889,008

지리적시장

국내	12,209,703	10,577,965

중국	731,548	4,132,835

미국	252,341	3,301,499

중동	7,366,097	2,663,816

기타	7,999,044	8,212,893

합계	28,558,732	28,889,008

2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	105,478,058	96,372,648

3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비, 기자재 등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.

23. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비:

수출제비용	135,935	164,799

광고선전비	424,152	162,921

지급수수료	275,751	479,751

운반비	91,482	74,473

판매촉진비용	26,376	20,910

소 계	953,696	902,854

관리비:

급여	4,383,387	3,849,558

퇴직급여	8,353	397,500

복리후생비	372,099	500,595

여비교통비	568,509	478,086

감가상각비	8,192	372,032

접대비	321,429	7,714

세금과공과	206,524	187,016

경상개발비	1,028,498	918,502

대손상각비	1,532,409	621,895

통신비	16,903	17,348

임차료	62,392	45,247

보험료	93,856	85,110

차량유지비	4,701	4,377

수도광열비	102,232	72,937

수선비	17,203	13,696

소모품비	19,130	19,796

도서인쇄비	2,501	3,170

교육훈련비	13,894	7,070

무형자산상각비	434,999	523,444

주식보상비용	-	29,031

잡비	269	365

소 계	9,197,479	8,154,491

합 계	10,151,175	9,057,345

24. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	54,665	209,193

외환차익	146,422	219,548

외화환산이익	4,711,478	2,122,128

잡이익	43,621	7,616

합 계	4,956,186	2,558,485

25. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권처분손실	102,739	68,659

기타의대손상각비	3,044,107	242,744

유형자산처분손실	671	27

무형자산손상차손	-	65,132

외환차손	53,409	11,914

외화환산손실	3,984	91,235

기부금	62,464	27,234

잡손실	107,808	173,210

합 계	3,375,182	680,156

26. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	27,515	17,927

외환차익	208,881	24,710

외화환산이익	108,938	141,407

금융보증수익	243,386	136,220

합 계	588,719	320,265

27. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	1,261,330	708,777

외환차손	18,305	59,815

외화환산손실	98,986	19,084

금융보증비용	63,867	12,053

기타금융비용	4,341	-

합 계	1,446,829	799,728

28. 비용의 성격별 분류 1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,404,941	414,096

원재료 및 상품매입액	4,897,622	3,864,015

종업원 급여비용	6,047,940	6,123,695

감가상각비와 무형자산상각비	1,675,035	1,899,613

대손상각비	1,532,409	621,895

물류원가	228,095	240,563

기타비용	563,866	3,576,833

총비용(*1)	16,349,907	16,740,709

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,544,833	5,027,219

퇴직급여	23,429	482,329

복리후생비	479,678	614,147

합 계	6,047,940	6,123,695

3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수출제비용	135,935	164,799

운반비	92,160	75,764

합 계	228,095	240,563

29. 특수관계자와의 거래 1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명(*1)

유의적 영향력을 행사하는 기업	디오홀딩스(유)

종속회사	DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

SHENZHEN DIO.,LTD (China)

CPM PHARMA, LDA

DIO VINA CO., LTD

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI

DIO IMPLANT SPAIN S.L.

DIO ITALIA SRL.

DIO Implant Thailand.

DIO Digital Implant Ltd.

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

DIO RUS LLC

DIO CENTRAL EUROPE Kft.

손자회사	SICHUAN DIO CO., LTD.(China)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED

공동투자회사	R TSC, LLC

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

㈜제이비파트너스

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

2) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	내용	당분기	전분기

DIO USA	매출	252,341	3,301,499

BEIJING DIO CO., LTD	매출	(86,476)	3,980,742

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	매출	573,966	332,301

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	매출	1,059,489	1,205,460

DIO AUSTRALIA PTY LTD	매출	308,682	310,094

DIO Digital Corporation (JAPAN)	매출	183,510	146,717

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	매출	1,501,657	705,628

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)(*1)	매출	818,024	152,093

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	매출	73,218	265,785

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	매출	560,296	1,005,744

DIO VINA CO., LTD	매출	(569,712)	252,935

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	출자	-	772,785

매출	813,945	1,788,524

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	매출	-	(51,692)

DIO ITALIA	출자	138,526	271,836

매출	126,500	17,380

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	매출	32,550	419,134

DIO RUS LLC	출자	-	178,335

매출	879,727	508,932

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED	매출	32,818	-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	출자	69,721	-

주식회사 제이비파트너스	자산매입	-	770,000

(주)디오메디케어	매출	53,182	-

(*1) BEIJING DIO CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	미수금	미지급금

DIO USA	26,364,064	6,818,874	1,188,925	-

BEIJING DIO CO., LTD	28,286,517	1,303,800	3,954,271	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	2,816,106	-	19,127	-

DIO Asia Pacific	382,901	-	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	10,251,256	-	113,854	-

DIO AUSTRALIA PTY	2,082,147	-	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	10,235	7,823	9,081	-

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA	-	-	298,991	-

DIO Digital Corporation (JAPAN)	4,535,016	-	77,408	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	10,338,043	-	118,906	-

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	4,026,830	-	298,895	-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	1,788,439	-	150,600	-

CPM PHARMA, LDA	4,867,597	-	9,391	-

DIO VINA CO., LTD	1,972,698	130,380	25,718	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	6,524,112	-	59,744	-

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	-	140,448	-	-

DIO ITALIA SRL.	1,019,615	-	27,071	-

DIO Implant Thailand.	52,582	152,800	12,381	-

DIO Digital Implant Ltd.	8,200	-	14,188	4,842

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	1,804,258	462,408	18,573	-

WHITECAP HOLDINGS, LLC	-	-	91,803	-

DIO RUS LLC	1,271,807	-	8,647	-

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED	396,828	-	4,150	-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	-	-	-	-

(주)디오메디칼	165,000	-	3,624,918	-

(주)디오메디케어	32,000	-	-	-

합계 (*2)	108,996,251	9,016,533	10,126,642	4,842

(*1) 당분기말 현재 상기 채권과 관련하여 66,441백만원 의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	31,943,859	2,966,460	1,130,281

BEIJING DIO CO., LTD	26,632,642	-	3,694,705

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	2,683,864	-	10,414

DIO Asia Pacific	355,589	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	8,195,797	-	105,189

DIO AUSTRALIA PTY LTD	2,617,608	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	9,505	7,265	8,434

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	277,664

DIO Digital Corporation (JAPAN)	3,792,514	-	68,287

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	6,185,923	-	92,477

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	2,490,641	-	155,464

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	1,564,716	60,540	60,434

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	4,700,009	-	8,747

DIO VINA CO., LTD	2,612,776	121,080	11,973

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	4,890,414	-	15,614

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	64,037	148,624	13,793

DIO ITALIA SRL.	690,648	-	14,869

DIO Implant Thailand.	48,832	-	10,841

DIO Digital Implant Ltd.	215,771	-	13,976

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	422,120	-	2,234

DIO RUS LLC	504,751	-	7,301

합계 (*2)	100,622,016	3,303,969	5,702,697

(*1)특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2)당기말 현재 상기 채권과 관련하여 31,500백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	대체(*1)	기말

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	1,000,000	-	-	-	1,000,000

DIO USA	USD	3,300,000	1,930,000	-	-	5,230,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	6,000	-	-	-	6,000

DIO VINA CO., LTD	USD	100,000	-	-	-	100,000

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	EUR	98,801	-	-	-	98,801

DIO Implant Thailand	THB	4,000,000	-	-	-	4,000,000

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	EUR	325,289	-	-	-	325,289

(*1) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 9,017백만원이며, 대손충당금으로 7,098백만원이설정되어있습니다.(2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	대체(*1)	기말(*2)

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	-	1,000,000	-	-	1,000,000

DIO USA	USD	2,450,000	1,350,000	500,000	-	3,300,000

DIO VINA CO., LTD	USD	100,000	-	-	-	100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	6,000	-	-	-	6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	USD	50,000	-	-	(50,000)	-

DIO AUSTRALIA PTY	USD	205,000	-	205,000	-	-

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	EUR	-	110,000	11,199	-	98,801

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	EUR	-	325,289	-	-	325,289

(DIO)DIO Implant Thailand	KRW	-	4,000,000	-	-	4,000,000

(*1) 장기미수금으로 계정대체 되었습니다.(*2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 6,303백만원이며, 대손충당금으로 4,450백만원이설정되어있습니다.

5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	331,445	321,600

합 계	331,445	321,600

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.6) 당분기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금에 대한 20,037백만원, USD 14,220,000, INR 56,400,000의 연대보증을 제공받고 있습니다.

7) 당분기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(INR) 21,000,000	2021.09.14 ~ 2023.09.13

BEIJING DIO CO., LTD.	(CNY) 24,000,000	2020.08.17 ~ 2025.07.15

(CNY) 22,000,000	2021.11.19 ~ 2023.11.18

(USD) 720,000	2022.10.28 ~ 2023.10.27

(USD) 2,400,000	2021.05.31 ~ 2023.05.31

(USD) 1,000,000	2020.07.29 ~ 2023.08.10

(CNY) 12,000,000	2021.04.27 ~ 2024.04.27

(CNY) 10,000,000	2021.07.29 ~ 2023.08.10

(CNY) 7,000,000	2023.01.26 ~ 2024.01.22

DIO USA CORPORATION	(USD) 3,600,000	2021.05.31 ~ 2023.05.31

(USD) 1,800,000	2021.05.31 ~ 2023.05.31

(USD) 3,000,000	2021.11.26 ~ 2023.11.26

(USD) 520,000	2021.02.25 ~ 2024.02.25

DIO AUSTRALIA PTY LTD	(AUD) 1,200,000	2022.09.01 ~ 2023.05.31

DIO CORPORATION MEXICO	(USD) 2,000,000	2021.12.02 ~ 2023.12.02

DIO VINA CO., LTD	(USD) 500,000	2021.04.16 ~ 2024.04.26

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	(USD) 550,000	2022.06.14 ~ 2023.06.29

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	(USD) 1,200,000	2021.05.31 ~ 2023.05.31

30. 범주별 금융상품1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,478,745	-	11,478,745

매출채권및기타채권	126,209,215	-	126,209,215

기타금융자산	5,513,674	-	5,513,674

합 계	143,201,634	-	143,201,634

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,890,305	-	12,890,305

매출채권및기타채권	116,997,242	-	116,997,242

기타금융자산	6,257,728	-	6,257,728

합 계	136,145,275	-	136,145,275

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,503,964	-	7,503,964

미지급비용	850,959	-	850,959

단기차입금	72,078,217	-	72,078,217

유동성장기차입금	13,408,320	-	13,408,320

장기차입금	2,852,080	-	2,852,080

금융리스부채	210,122	-	210,122

기타금융부채	308,979	-	308,979

합 계	97,212,642	-	97,212,642

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,593,526	-	6,593,526

미지급비용	782,458	-	782,458

단기차입금	70,273,607	-	70,273,607

유동성장기차입금	13,608,320	-	13,608,320

장기차입금	3,929,160	-	3,929,160

금융리스부채	240,051	-	240,051

기타금융부채	488,497	-	488,497

합 계	95,915,619	-	95,915,619

3) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	27,515	-	27,515

외환차익	146,422	208,881	355,303

외화환산이익	4,711,478	108,938	4,820,416

금융보증수익	-	243,386	243,386

소 계	4,885,415	561,204	5,446,619

금융비용

이자비용	-	1,261,330	1,261,330

외환차손	53,409	18,305	71,714

외화환산손실	3,984	98,986	102,970

금융보증비용	-	63,867	63,867

대손상각비	1,532,409	-	1,532,409

매출채권처분손실	102,739	-	102,739

기타의대손상각비	3,044,107	-	3,044,107

기타금융비용	4,341	-	4,341

소 계	4,740,988	1,442,488	6,183,477

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	17,927	-	17,927

외환차익	219,548	24,710	244,258

외화환산이익	2,122,128	141,407	2,263,535

금융보증수익	-	136,220	136,220

소 계	2,359,603	302,337	2,661,940

금융비용

이자비용	-	708,777	708,777

외환차손	11,914	59,815	71,729

외화환산손실	91,235	19,084	110,319

금융보증비용	-	12,053	12,053

대손상각비	621,895	-	621,895

매출채권처분손실	68,659	-	68,659

기타의대손상각비	242,744	-	242,744

소 계	1,036,447	799,728	1,836,175

31. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	1,419,459	4,320,065	1,850,690	5,474,819

CNY	5,446	5,446	1,030	988

GBP	975	290	1,574	443

EUR	314,343	616,842	446,848	833,477

매출채권및기타채권	USD	99,402,786	92,254,298	129,601,352	116,913,872

EUR	17,385,470	16,093,064	24,713,967	21,744,948

CAD	28,635	28,635	27,611	26,785

CNY	11,103	11,103	2,100	2,015

THB	4,000,000	4,000,000	152,800	146,640

JPY	276,686,548	260,900,572	2,715,512	2,486,852

GBP	13,863	14,547	22,388	22,224

외화자산 합계	159,535,872	147,653,063

매입채무및기타채무	USD	22,442	32,562	29,260	41,266

EUR	943,139	305,345	1,340,701	412,582

CHF	7,992	-	11,408	-

USD	2,998	7,984	4,842	10,961

차입금	EUR	1,236,000	1,046,250	1,757,011	1,413,693

외화부채 합계	3,143,222	1,878,502

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 4,820백만원(전기:4,562백만원)과 외화환산손실 103백만원(전기:1,205백만원)을 당분기손익으로 인식하였습니다.

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기말	당분기	전기말

USD	1,275.58	1,291.95	1,303.80	1,267.30

CNY	186.18	191.57	189.13	181.44

TWD	41.94	43.34	42.77	41.27

HKD	162.75	164.98	166.09	162.55

MXN	68.36	64.30	72.04	65.15

AUD	871.62	895.43	874.59	858.41

INR	15.51	16.43	15.88	15.31

JPY	9.64	9.83	9.81	9.53

BRL	245.58	250.46	255.94	239.72

EUR	1,368.51	1,357.38	1,421.53	1,351.20

CAD	942.97	991.82	964.24	935.38

CHF	1,379.01	1,352.05	1,427.41	1,372.87

VND	0.05	0.06	0.05	0.06

TRY	67.55	78.47	67.98	67.72

THB	37.56	36.83	38.20	36.66

GBP	1,549.28	1,592.33	1,614.95	1,527.67

RUB	17.43	19.32	16.87	16.90

HUF	3.53	3.48	3.74	3.38

한편, 당분기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	15,953,587	(15,953,587)	14,765,306	(14,765,306)

외화금융부채	(314,322)	314,322	(187,850)	187,850

합 계	15,639,265	(15,639,265)	14,577,456	(14,577,456)

2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	7,503,964	7,503,964	7,041,132	-	462,832	-

미지급비용	850,959	850,959	850,959	-	-	-

단기차입금	72,078,217	73,370,909	72,078,217	1,292,692	-	-

유동성장기차입금	13,408,320	13,690,462	13,408,320	282,142	-	-

장기차입금	2,852,080	3,180,346	-	157,314	2,852,080	170,952

금융리스부채	210,122	210,122	136,505	-	73,617	-

기타금융부채	308,979	308,979	296,549	-	12,430	-

합 계	97,212,642	99,115,742	93,811,683	1,732,148	3,400,959	170,952

지급보증	-	USD 17,290,000	USD 16,790,000	-	USD 500,000	-

-	CNY 75,000,000	CNY 39,000,000	-	CNY 36,000,000	-

-	AUD 1,200,000.00	AUD 1,200,000.00	-	-	-

-	INR 21,000,000.00	INR 21,000,000.00	-	-	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,478,745	11,478,745	12,890,305	12,890,305

매출채권및기타채권	109,781,747	109,781,747	100,498,834	100,498,834

금융리스자산	206,702	206,702	236,303	236,303

기타금융자산	5,513,674	5,513,674	6,257,728	6,257,728

소 계	126,980,868	126,980,868	119,883,170	119,883,170

금융자산 합계	126,980,868	126,980,868	119,883,170	119,883,170

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-

소 계	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	7,503,964	7,503,964	6,593,526	6,593,526

미지급비용	850,959	850,959	782,458	782,458

단기차입금	72,078,217	72,078,217	70,273,607	70,273,607

유동성장기차입금	13,408,320	13,408,320	13,608,320	13,608,320

장기차입금	2,852,080	2,852,080	3,929,160	3,929,160

금융리스부채	210,122	210,122	240,051	240,051

기타금융부채	308,979	308,979	488,497	488,497

소 계	97,212,641	97,212,641	95,915,619	95,915,619

금융부채 합계	97,212,641	97,212,641	95,915,619	95,915,619

4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 883,386천원(전기: 878,111천원) 감소합니다.5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	11,478,745	12,890,305

매출채권및기타채권	199,909,090	194,118,618

기타금융자산	5,513,674	6,257,728

합계	216,901,509	213,266,651

지급보증	USD 17,290,000	USD 15,490,000

CNY 75,000,000	CNY 75,000,000

AUD 1,200,000.00	AUD 1,200,000.00

INR 21,000,000.00	INR 21,000,000.00

6) 대손상각비당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	1,532,409	621,895

기타금융자산	3,044,107	242,744

합 계	4,576,516	864,639

7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	88,338,617	87,811,087

(현금및현금성자산)	(11,478,745)	(12,890,305)

순차입금(A)	76,859,872	74,920,782

자본총계(B)	164,167,389	159,820,532

총자본(C=A+B)	241,027,260	234,741,314

순부채비율(A/C)	31.89%	31.92%

32. 주당순이익 1) 기본주당손익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	9,499,953,140 원	9,499,953,140 원	10,955,951,158 원	10,955,951,158 원

가중평균유통보통주식수	14,659,640 주	14,659,640 주	14,767,370 주	14,767,370 주

기본주당분기기순이익	648 원	648 원	742 원	742 원

2) 희석주당손익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 산정을 위한 순이익	9,499,953,140 원	9,499,953,140 원	11,006,690,687 원	11,006,690,687 원

가중평균유통보통주식수	14,659,640 주	14,659,640 주	14,874,816 주	14,874,816 주

희석주당분기순이익	648 원	648 원	740 원	740 원

33. 우발채무 및 약정사항 1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 31'에 기재되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보 증 처	보 증 내 용	당분기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	637,267	2,003,045

KDB산업은행	지급보증	824,994	989,993

기술보증기금	지급보증	2,850,000	2,850,000

기업은행	지급보증	INR 21,000,000	INR 21,000,000

기업은행	지급보증	-	CNY 17,000,000

기업은행	지급보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000

KB국민은행	지급보증	USD 1,050,000	USD 1,050,000

CNY 17,000,000	-

Zamin bank	지급보증(지분매각대금)	RLS 571,968,209,342	RLS 571,968,209,342

3) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

운전자금대출	8,000,000	7,996,218	국민은행

Banker's Usance	USD 4,500,000	USD 1,050,000	국민은행

CNY 17,000,000

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	15,700,000	14,450,000	KEB하나은행

시설자금대출	22,866,640	13,716,650	KEB하나은행

무역금융대출	6,000,000	6,000,000	IBK기업은행

운전자금대출	6,500,000	6,050,000	IBK기업은행

시설자금대출	1,500,000	468,750	IBK기업은행

운전자금대출	6,000,000	6,000,000	우리은행

운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협

Banker's Usance	USD 2,000,000	EUR 1,236,000	NH농협

운전자금대출	3,000,000	2,000,000	경남은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	한국수출입은행

자사주담보대출	4,000,000	2,999,988	KB증권

자사주담보대출	5,500,000	5,500,000	하나금융투자

자사주담보대출	2,000,000	1,500,000	한화투자증권

자사주담보대출	2,000,000	2,000,000	IBK투자증권

4) 당분기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,447백만원의 자기주식 109,000주 등을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 현금흐름표 1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액(천원)

당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	-

차입금의 유동성대체	1,077,080	752,080

재고자산의 기타의유형자산 대체	-	103,334

재고자산의 미수금 대체	(46,447)	137,415

기타유형자산의 재고자산 대체	195	12,539

정부보조금과 감가상각비 상계	1,278	2,973

정부보조금과 무형자산상각비 상계	90,145	157,566

2) 당분기와 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	70,273,607	3,862,238	(2,149,075)	91,447	72,078,217

유동성장기차입금	13,608,320	-	(1,277,080)	1,077,080	13,408,320

유동성금융리스부채	147,052	18,438	(48,367)	19,381	136,505

소계	84,028,979	3,880,677	(3,474,522)	1,187,908	85,623,042

비유동성

장기차입금	3,929,160	-	-	(1,077,080)	2,852,080

소계	3,929,160	-	-	(1,077,080)	2,852,080

합계	87,958,139	3,880,677	(3,474,522)	110,828	88,475,122

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	62,268,762	2,259,504	(3,000,057)	7,477	61,535,686

유동성장기차입금	7,383,320	-	(1,127,080)	752,080	7,008,320

유동성 전환사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성 전환권조정	(662,394)	-	-	57,658	(604,736)

유동성파생상품부채	726,342	-	726,342

유동성금융리스부채	183,245	-	(54,197)	30,208	159,257

국고보조금	2,166,237	14,910	(2,181,147)	-	-

소계	75,065,512	2,274,414	(6,362,480)	847,423	71,824,868

비유동성

장기차입금	9,112,480	-	-	(752,080)	8,360,400

소계	9,112,480	-	-	(752,080)	8,360,400

합계	84,177,992	2,274,414	(6,362,480)	95,343	80,185,268