디오 
재무제표에 대한 주석

제 25 기 2012년 01월 01일부터 2012년 12월 31일까지
제 24 기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지
주식회사 디오

1. 회사의 개요 주식회사 디오(이하 "회사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 등(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 우동 1464번지 센텀시티지방산업단지(4) 대표자의 성명 : 김진철(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH	1,933,333	16.22

김진철	1,136,585	9.53

김진백	356,119	2.99

김형국	127,920	1.07

김진석	180,922	1.52

김태영	84,268	0.71

기 타	8,102,256	67.96

계	11,921,403	100.00

재무제표에 대한 주석 - 계속 (6) 회사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 회사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 회사의 당기말 현재 자본금은 5,960,702천원입니다.

2. 중요한 회계정책회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특 정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역 사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시회사는 상기 기준서의 개정에 따라 양도되었으나 전체가 제거되지는 않은 금융자산에 대하여 그 종류별로 양도자산의 성격, 노출된 위험과 보상의 성격, 양도자산과 관련 부채의 장부금액 등을 공시하고 있습니다. 또한 양도에 따라 양도 금융자산 전체가 제거되지만 해당 금융자산에 대해 회사가 지속적으로 관여하는 경우 지속적 관여를 나타내는 자산과 부채의 장부금액, 지속적 관여에서 발생하는 손실의 최대 노출금액 등 지속적 관여의 성격 및 관련 위험을 평가할 수 있는 정보를 공시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시회사는 상기 기준서의 개정에 따라 영업손익 산정방식을 매출액에서 매출원가 및 판매비와 관리비를 차감하여 산정하는 방식으로 변경하였습니다. 회 사는 동 회계정책의 변경에 따른 영업손익 분류의 변경을 소급하여 적용하였으며, 비교 표시된 포괄손익계산서는 이러한 소급적용에 따른 변경사항을 반영하여 재작성되었습니다. 영업손익 분류의 변경이 당기와 전기의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변경전	변경후	변경전	변경후

매출액	42,657,352	42,657,352	50,140,272	50,140,272

매출원가	16,505,319	16,505,319	20,450,928	20,450,928

판매비,관리비	21,873,341	21,873,341	20,575,458	20,575,458

기타수익	498,050	-	1,064,678	-

기타비용	6,852,580	-	1,265,701	-

영업손익	(1,625,839)	4,728,691	8,912,863	9,113,886

영업외손익	(6,842,305)	(13,196,835)	(10,217,021)	(10,418,044)

법인세비용차감전순손실	(8,468,144)	(8,468,144)	(1,304,158)	(1,304,158)

- 기업회계기준서 제1012호 법인세회사는 상기 기준서의 개정에 따라 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'의 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산의 장부금액은 모두 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정 하에, 그리고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산의 장부금액은 비상각자산의 측정기준과 관계없이 매각을 통하여 회수할 것이라는 예상하에서의 예상 세효과를 반영하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정하고 있습니다. 이러한 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속- 기업회계기준해석서 제2114호 확정급여자산한도, 최소적립요구 및 그 상호작용

회사는 동 해석서의 개정에 따라 최소적립기여금의 선지급에 따른 초과적립액 자산으로 인식합니다. 이러한 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 기타포괄손익 항목을 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 특정조건을 충족할 때 당기손익으로 재분류 되는 항목으로 구분하여 표시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2012년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말현재 검토 중입니다.

- 기업회계기준서 제1032호 금융상품: 표시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우 뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행가능하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 - 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시를 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재 무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 파악하고 있습 니다.

-기업회계기준서 제1110호 연결재무제표(제정)동 기준서는 지배력을 판단하기 위한 단일의 기준을 제시하고, 투자자가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대한 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 수 있을 때 피투자자를 지배한다고 규정하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다. -기업회계기준서 제1111호 공동약정(제정)동 기준서는 둘 이상의 당사자가 공동지배력을 가지는 공동약정을 약정 당사자의 권리와 의무에 따라 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업의 경우 공동영업자는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하며, 공동기업의 경우 참여자는 공동기업에 대한 투자자산에 지분법을 적용하여 회계처리를 합니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다. -기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(제정)동 기준서는 종속기업, 관계기업, 공동약정 및 비연결구조화기업에 대한 모든 형태 지분을 보유하고 있는 기업의 공시를 규정하는 기준서입니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속- 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정)

동 기준서는 공정가치 측정 에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치를 정의하고 공정가치를 측정 하기 위한 체계를 수립하며 공정가치 측정에 관한 공시를 규정하고 있습니다 . 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다. 회사의 재무제표에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성하였습니다.

(1) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 별도재무제표에 공시하였습니다.

(3) 기능통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속3) 이자수익 및 임대수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.(6) 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속1) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치할인은 생략하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 관계기업투자회사는 재무제표 작성시 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 년

재무제표에 대한 주석 - 계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.한편, 회사는 당기 중 기계장치 등에 내재된 미래경제적 효익의 예상되는 소비형태에유의적인 변동이 있어 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였으며 회계추정의 변경을 전진적으로 회계처리하였습니다. 이로 인하여 당기 감가상각액은 기존 방법에 비해 910백만원 감소되었습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하였습니다.1) 회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상, 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스기간개시일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(14) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 - 10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	20 년

(15) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(16) 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 종업원급여회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.(22) 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	4,764	10,461

보통예금	3,784,330	914,323

외화예금	106,461	466,023

계	3,895,555	1,390,807

4. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

보통예금	-	327,201	소송으로 인한 지급정지

재무제표에 대한 주석 - 계속 5. 금융상품당기말과 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	예입처명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보험상품	흥국생명 외	-	210,460	-	145,779

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,320,355	14,522,150	55,106,804	-

대손충당금	(5,509,826)	(1,653,558)	(7,320,484)	-

대여금	652,818	51,250	696,096	40,250

대손충당금	(425,098)	-	(41,913)	-

미수금	1,470,508	6,938,673	1,204,094	4,403,672

대손충당금	(676,796)	(5,872,367)	(102,961)	(4,403,672)

계	25,831,961	13,986,148	49,541,63 6	40,250

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	7,320,484	6,046,558

손상차손인식	3,384,672	1,948,698

채권과 제각처리	3,541,772	674,772

기말금액	7,163,384	7,320,484

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당기말)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금액	일반	21,964,003	4,802,120	5,509,205	32,275,328

특수관계자	4,980,785	2,599,837	4,986,555	12,567,177

계	26,944,788	7,401,957	10,495,760	44,842,505

구성비율(%)	60.09	16.51	23.41	100.00

(전기말)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

금액	일반	29,419,115	7,523,194	3,181,640	40,123,949

특수관계자	5,131,253	2,824,579	7,027,023	14,982,855

계	34,550,368	10,347,773	10,208,663	55,106,804

구성비율(%)	62.70	18.78	18.52	100.00

재무제표에 대한 주석 - 계속7. 지속관여자산,부채양도자가 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 대부분을 이전하지도 아니하며 양도자가 양도자산을 통제하고 있다면, 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 양도자산을 인식합니다. 회사는 경남은행 등 금융기관과 수요자금융(역구매)약정을 체결하고 있는 바, 약정회수기일이 경과한 소매점의 매출채권에 대해서 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다. 당사는 상기의 금융기관이 대납한 금액 중 미결제금액과 할인어음, 배서어음, 수출환어음 금액 중 만기미도래금액을 지속관여자산과 관련부채로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

할인어음	2,217,213	2,570,031

역구매	1,305,876	7,790,292

수출환어음	-	64,700

합계	3,523,089	10,425,023

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,207,879	(26,358)	1,181,521	1,785,424	(26,358)	1,759,066

제품	6,640,285	-	6,640,285	2,715,566	-	2,715,566

재공품	3,522,874	-	3,522,874	2,294,703	-	2,294,703

원재료	273,184	-	273,184	536,259	-	536,259

저장품	176,744	-	176,744	293,976	-	293,976

합 계	11,820,966	(26,358)	11,794,608	7,625,928	(26,358)	7,599,570

재무제표에 대한 주석 - 계속

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

미수수익	6,095	2,290

선급금	552,413	280,400

대손충당금	(59,671)	(59,671)

선급비용	183,557	34,815

계	682,394	257,834

10. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	취득원가	장부가액	차액	비고

(주)아이즈비전	1,000,182	238,060	(762,122)	상장주식

(주)아이피오네트웍스	100,000	-	(100,000)	비상장주식(주1)

휴먼바이오(주)	450,000	-	(450,000)	비상장주식(주1)

(주)네오월드	8,000	-	(8,000)	비상장주식(주1)

(주)로덴포유	150,000	-	(150,000)	비상장주식(주1)

계	1,708,182	238,060	(1,470,122)

(주1) 상기 매도가능금융자산은 시장성이 없고 공정가액 평가를 위한 기초자료의 신뢰성 결여로 인한 공정가치의 왜곡가능성 등을 고려하여 취득원가로 평가하였으며, (주)아이피오네트웍스 주식 등은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 취득원가보다 현저히 미달되어 매도가능증권손상차손으로 처리하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말)

구 분	취득원가	장부가액	차액	비고

(주)아이즈비전	1,000,182	335,048	(665,134)	상장주식

전문건설공제조합출자금	53,052	53,052	-	출자금(주1)

(주)아이피오네트웍스	100,000	40,893	(59,107)	비상장주식(주1)

휴먼바이오(주)	450,000	-	(450,000)	비상장주식(주1)

(주)네오월드	8,000	8,000	-	비상장주식(주1)

(주)로덴포유	150,000	-	(150,000)	비상장주식(주1)

기타	36,916	36,916	-	기타

계	1,798,150	473,909	(1,324,241)

(주1) 상기 매도가능금융자산은 시장성이 없고 공정가액 평가를 위한 기초자료의 신뢰성 결여로 인한 공정가치의 왜곡가능성 등을 고려하여 취득원가로 평가하였으며, (주)아이피오네트웍스 주식은 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 취득원가보다 현저히 미달되어 매도가능증권손상차손으로 처리하였습니다.

11. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기말)

구 분	취득가액	장부가액	차액	만기일	내 용

후순위금융채권	58,000	58,000	-	2014.07.15	현대스위스저축은행

"	29,000	29,000	-	2015.01.13	"

"	117,000	117,000	-	2015.07.23	"

수익증권	93,000	93,185	185	2013.06.25	국공채

"	15,000	15,000	-	2013.05.31	정기식예금

"	20,000	20,000	-	2013.07.21	KTB자산 수익증권

"	80,000	80,000	-	2013.07.21	KTB자산 수익증권

계	412,000	412,185	185

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기말)

구 분	취득가액	장부가액	차액	만기일	내 용

후순위금융채권	58,000	58,000	-	2014.7.15	현대스위스저축은행

"	29,000	29,000	-	2015.1.13	"

"	117,000	117,000	-	2015.7.23	"

수익증권	57,000	57,185	185	2013.6.25	국공채

계	261,000	261,185	185

12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회 사 명	구분	지분율(%)	취득원가	장부가액

DIO USA	종속기업	100.00	1,530,781	-

BEIJING DSI CO.,LTD	종속기업	100.00	1,063,116	-

계	2,593,897	-

회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 상기 종속기업의 결손누적으로 인한 자본잠식으로 인해 전액 감액손실로 처리하였습니다.(2) 당기말 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

회 사 명	구 분	자 산	부 채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	8,014,473	9,098,352	(1,083,879)	826,904	(318,819)

BEIJING DSI CO.,LTD	종속기업	1,086,044	3,131,571	(2,045,527)	88,206	(772,536)

계	9,100,517	12,229,923	(2,767,008)	1,163,736	(984,552)

재무제표에 대한 주석 - 계속

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	기 초 취득가액	기 중취득액	기 중대체액	기 중처분액	기 말 취득가액	감가상각비	감가상각누계액	국고보조금	기 말장부가액

토 지	21,043,285	-	-	-	21,043,285	-	-	-	21,043,285

건 물	10,131,884	3,000	-	-	10,134,884	(269,341)	(539,666)	-	9,595,218

기계장치	8,029,810	3,985,441	-	(365,021)	11,650,230	(702,658)	(5,634,751)	(48,165)	5,967,314

차량운반구	89,383	-	-	-	89,383	-	(89,380)	-	3

기타의유형자산	2,783,090	555,474	-	(44,331)	3,294,233	(302,226)	(2,433,578)	(36,912)	823,743

건설중인자산	29,000	800,441	(775,641)	-	53,800	-	-	-	53,800

계	42,106,452	5,344,356	(775,641)	(409,352)	46,265,815	(1,274,225)	(8,697,375)	(85,077)	37,483,363

건설중인자산에 대한 기중 지출액은 800,441천원이며, 감가상각비 중 75,561천원은개발비로 35,345천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	기 초 취득가액	기 중취득액	기 중대체액	기 중처분액	기 말 취득가액	감가상각비	감가상각누계액	국고보조금	기 말장부가액

토 지	21,043,285	-	-	-	21,043,285	-	-	-	21,043,285

건 물	10,131,884	-	-	-	10,131,884	(262,458)	(270,324)	-	9,861,560

기계장치	7,356,040	678,818	-	(5,048)	8,029,810	(941,355)	(5,095,983)	(58,312)	2,875,515

차량운반구	254,270	-	-	(164,887)	89,383	-	(89,380)	-	3

기타의유형자산	2,185,237	602,509	-	(4,656)	2,783,090	(380,520)	(2,175,465)	(50,337)	557,288

건설중인자산	161,000	136,900	(268,900)	-	29,000	-	-	-	29,000

계	41,131,716	1,418,227	(268,900)	(174,591)	42,106,452	(1,584,333)	(7,631,152)	(108,648)	34,366,651

건설중인자산에 대한 기중 지출액은 136,900천원이며, 감가상각비 중 203,291천원은 개발비로 대체되었습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 보유토지의 공시지가당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	소 재 지	면 적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토 지	부산시 해운대구 우동 1464	6,614.00	20,966,380	13,558,700	20,966,380	12,566,600

"	부산시 해운대구 좌동 1461-8	20.22	76,905	58,436	76,905	55,807

합 계	6,634.22	21,043,285	13,617,136	21,043,285	12,622,407

(4) 재평가 모형 적용회사는 유형자산 중 토지,건물을 2010년말에 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지 및 건물

채택모형	재평가모형

재평가기준일	2010년 12월 31일

재평가기관	(주)대화감정평가법인

공정가치 추정에 사용한 방법	당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동추이 등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인을종합적으로 참작하여 평가

재평가효과	기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 5,559,174천원, 4,336,156천원 및 1,223,018천원 증가

재무제표에 대한 주석 - 계속

14. 무형자산 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권 등

내 용	특허권 등	신제품개발	소프트웨어 등

구 분	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

취득원가	기 초	57,890	55,830	6,815,437	6,243,344	-	250,000	260,867	260,867

증가액	20,640	2,060	194,914	572,093	-	-	-	-

폐기와처분	-	-	-	-	-	(250,000)	-	-

감액손실	-	-	(3,009,172)	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	(399,715)	(454,408)	-	-	-	-

기 말	78,530	57,890	3,601,464	6,361,029	-	-	260,867	260,867

상각누계액	기 초	52,523	52,017	521,833	350,903	-	25,000	-	-

상각액	1,376	506	406,890	170,930	-	-	-	-

폐기와처분	-	-	-	-	-	(25,000)	-	-

기 말	53,899	52,523	928,723	521,833	-	-	-	-

미상각잔액	24,631	5,367	2,672,741	5,839,196	-	-	260,867	260,867

당기 무형자산상각비는 408,265천원(전기 171,437천원)이며 이중 국고보조금과 상계액 54,694천원(전기 13,673천원)을 차감한 353,572천원(전기 157,763천원)을 판매비와관리비의 무형자산상각비에 계상하였습니다. 15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예치보증금	4,223	304,034

임차보증금	271,832	291,832

계	276,055	595,866

재무제표에 대한 주석 - 계속 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,166,489	4,855,605

미지급금	2,019,634	2,152,969

합 계	7,186,123	7,008,574

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	410,507	441,777

예수금	329,745	239,979

미지급비용	128,253	172,437

미지급배당금	2,274	2,274

합 계	870,779	856,467

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	49,900	-	-	-

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

Usance차입금	국민은행	1.45 ~ 1.46	49,900	-

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	56,600,000	-	56,600,000

전환권조정	-	(15,344,528)	-	(18,289,451)

사채할인발행차금	-	(508,948)	-	(606,626)

합 계	-	40,746,524	-	37,703,923

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 6 회 전환사채	제 6 회 전환사채

발행가액	56,600,000	56,600,000

전환권조정	(15,344,528)	(18,289,451)

사채할인발행차금	(508,948)	(606,626)

장부가액	40,746,524	37,703,923

액면이자율	기간별 5.00% ~ 2.50%	기간별 5.00% ~ 2.50%

발행일	2010.12.10	2010.12.10

만기일	2015.12.10	2015.12.10

전환비율	100%	100%

전환기간	2011.12.10 ~ 2015.12.09	2011.12.10 ~ 2015.12.09

전환가격	액면금액 500원과 1주당 사채금액 6,500원의 비율로 전환	액면금액 500원과 1주당 사채금액 6,500원의 비율로 전환

만기일시상환	만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시상환	만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시상환

원금상환방법	조기상환청구권(Put Option) 및 임의조기상환권(Call Option)은 없으며, 만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를일시 상환	조기상환청구권(Put Option) 및임의조기상환권(Call Option)은 없으며, 만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를일시 상환

회사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있으며, 조기상환청구권 행사가능기간이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래하는 전환사채는 유동부채로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품손실충당부채 (주1)	2,587,301	-	427,929	-

손해배상충당부채 (주2)	-	-	-	307,780

합 계	2,587,301	-	427,929	307,780

(주1) 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출 등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. (주2) 회사가 피고로 소송이 진행중인 건 중 패소가능성을 고려하여 손해배상충당부채를 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

반품손실충당부채	427,929	2,159,372	-	2,587,301

손해배상충당부채	307,780	-	307,780	-

합 계	735,709	2,159,372	307,780	2,587,301

(전기)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

반품손실충당부채	396,749	31,180	-	427,929

손해배상충당부채	-	307,780	-	307,780

합 계	396,749	338,960	-	735,709

재무제표에 대한 주석 - 계속

21. 퇴직급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직급여채무의 현재가치	3,434,494	3,017,259

사외적립자산의 공정가치	(1,549,130)	(1,551,664)

퇴직급여채무 금액	1,885,364	1,465,595

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무 현재가치	3,017,259	2,312,490

당기근무원가	1,010,444	851,965

이자원가	(247,137)	161,984

보험수리적이익(손실)	123,991	97,014

급여지급액	(470,064)	(406,194)

기말확정급여채무 현재가치	3,434,493	3,017,259

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산 공정가치	1,551,664	1,496,412

기여금납부액	100,000	250,000

사외적립자산 재측정요소	56,138	36,891

급여지급액	(158,672)	(231,639)

기말사외적립자산 공정가치	1,549,130	1,551,664

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

판매관리비	660,113	643,008

제 조 원 가	182,728	310,913

공 사 원 가	34,211	-

경상연구개발비	10,246	109,399

개발비	887,298	47,643

계	1,774,596	1,110,963

(5) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

할인율	3.77%	4.97%

사외적립자산의 기대수익률	3.77%	3.93%

미래임금상승률	승급률	승급률

대상인원	267명	267명

한편, 승급률이란 가입자의 급여가 연령에 비례하여 얼마만큼 증가하는가의 비율을 말합니다.

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수보증금	80,000	178,587

재무제표에 대한 주석 - 계속 23. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액(환급액)	23,065	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,631,469)	(1,105,148)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	704,857	(698,925)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(21,271)	12,193

법인세 비용	(1,882,276)	(1,791,880)

(2) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,681,681	225,536	-	1,907,217	369,970	49,618	419,588

감가상각비	503	-	-	503	111	-	111

대손충당금	7,204,308	13,587,609	16,596,550	4,195,367	1,584,948	(661,967)	922,981

대손금	3,993,813	2,800,467	-	6,794,280	878,639	616,103	1,494,742

영업권	78,290	-	-	78,290	17,224	-	17,224

재고자산평가손실	26,358	-	-	26,358	5,799	-	5,799

반품손실충당부채	423,555	2,163,746	-	2,587,301	93,182	476,024	569,206

국고보조금	37,735	-	21,081	16,654	8,302	(4,638)	3,664

지분법주식	2,330,788	145,581	-	2,476,369	512,773	32,028	544,801

관계사투자손실	4,403,672	485,681	-	4,889,353	968,808	106,850	1,075,658

손해배상충당부채	307,780	-	-	307,780	67,712	-	67,712

미수수익	(2,290)	(6,095)	(2,290)	(6,095)	(504)	(837)	(1,341)

연구및인력개발준비금	(1,448,700)	-	(482,900)	(965,800)	(318,714)	106,238	(212,476)

전환권조정	(18,289,451)	-	(2,944,923)	(15,344,528)	(4,023,679)	647,883	(3,375,796)

토지	(9,700,111)	-	-	(9,700,111)	(2,134,024)	-	(2,134,024)

유형자산재평가	(5,559,174)	-	-	(5,559,174)	(1,223,019)	-	(1,223,019)

퇴직보험예치금	(1,267,809)	(100,000)	-	(1,367,809)	(278,918)	(22,000)	(300,918)

법인세비용관련구성소계	(10,153,463)	19,302,526	13,187,518	(4,038,455)	(2,233,763)	1,345,302	(888,460)

매도가능금융자산	696,584	96,686	0	793,270	153,248	21,271	174,519

기타포괄손익누계액관련구성소계	696,584	96,686	0	793,270	153,248	21,271	174,519

합 계	(9,456,879)	19,399,212	13,187,518	(3,245,185)	(2,080,515)	1,366,573	(713,941)

재무제표에 대한 주석 - 계속(전기)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이	인식한 이연법인세자산(부채)

기초잔액(주)	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 감	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,267,809	892,475	478,603	1,681,681	278,918	91,052	369,970

감가상각비	503	-	-	503	111	-	111

대손충당금	4,838,882	8,047,048	5,681,622	7,204,308	1,064,554	520,394	1,584,948

대손금	3,319,040	674,773	-	3,993,813	730,189	148,450	878,639

영업권	78,290	-	-	78,290	17,224	-	17,224

재고자산평가손실	26,358	-	-	26,358	5,799	-	5,799

반품손실충당부채	396,749	31,180	-	427,929	87,285	6,859	94,144

국고보조금	251,938	-	214,203	37,735	55,426	(47,124)	8,302

외화환산손실	220,693	-	220,693	-	48,552	(48,552)	-

지분법주식	2,330,788	-	-	2,330,788	512,773	-	512,773

관계사투자손실	-	4,403,672	-	4,403,672	-	968,808	968,808

손해배상충당부채	-	307,780	-	307,780	-	67,712	67,712

미수수익	(1,275)	(2,290)	(1,275)	(2,290)	(281)	(223)	(504)

연구및인력개발준비금	(1,748,700)	-	(300,000)	(1,448,700)	(384,714)	66,000	(318,714)

전환권조정	(20,789,367)	-	(2,499,916)	(18,289,451)	(4,573,661)	549,982	(4,023,679)

외화환산이익	(21,860)	-	(21,860)	-	(4,809)	4,809	-

토지	(9,700,111)	-	-	(9,700,111)	(2,134,024)	-	(2,134,024)

유형자산재평가	-	(5,559,174)	-	(5,559,174)	-	(1,223,019)	(1,223,019)

퇴직보험예치금	(1,267,809)	-	-	(1,267,809)	(278,918)	-	(278,918)

법인세비용관련구성소계	(20,798,072)	8,795,464	3,772,070	(15,774,678)	(4,575,576)	1,105,148	(3,470,428)

매도가능금융자산	720,371	-	55,424	664,947	158,482	(12,193)	146,289

기타포괄손익누계액관련구성소계	720,371	-	55,424	664,947	158,482	(12,193)	146,289

합 계	(20,077,701)	8,795,464	3,827,494	(15,109,731)	(4,417,094)	1,092,955	(3,324,139)

(주) 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 일시적차이 등의 금액이 일부 조정된 금액은 기초잔액에 반영하였습니다.

(3) 이연법인세자산으로 인식한 세무상 결손금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

인식한 이연법인세자산(부채)

계정과목	기초잔액	증 감	기말잔액

세무상결손금	1,744,623	(704,857)	1,039,766

재무제표에 대한 주석 - 계속24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행할 주식의 총수	30,000,000주

발행한 주 식 수	11,921,403주

1 주 당 금 액	500원

보 통 주 자 본 금	5,960,702천원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,075,300	18,075,300

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권대가	16,265,302	16,265,302

합 계	35,465,544	35,465,544

25. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,107,734)	(5,492,727)

주식선택권	65,702	335,112

자기주식처분손실	(790,019)	(771,576)

장기투자증권평가손실	(594,377)	(518,660)

유형자산재평가이익	4,336,156	4,336,156

합 계	(2,090,272)	(2,111,695)

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 자기주식 자기주식 609,091주를 5,107,734천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (3) 주식선택권

1) 회사는 증권거래법에 의거하여 정관에 규정된 주식선택권을 총발행주식수의 10%한도 내에서 회사의 임직원에게 부여할 수 있으며 당기 중 주식교부형주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

부여일	총부여수량	포기수량	취소수량	행사수량	잔여수량	비 고

2009.4.03	100,000주	-	-	100,000주	-	행사가격: 5,950원 행사기간: 2012.4.4~2017.4.3

2012.07.02	70,000 주	-	-	-	70,000주	행사가격 : 9,420 원 행사기간 : 2015.7.3~2020.7.2

2) 당기에 부여한 주식선택권으로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

당기에 인식한 보상원가	97,140

당기 이후에 인식할 보상원가	329,233

3) 회사는 당기 중 부여한 주식선택권에 대한 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였는 바, 이에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	방 법 및 가 정

부여일(2009.4.03)	부여일(2012.07.02)

무위험수익율	승인시점의 국고채수익율(4.57%)	승인시점의 국고채수익율(3.30%)

기대행사기간	가중평균 기대행사기간을 5.5년으로 산정	가중평균 기대행사기간을 5.5년으로 산정

예상주가변동성	과거 주가변동성을 기준으로 산정	과거 주가변동성을 기준으로 산정

기대배당수익율	1.17%	0.00%

재무제표에 대한 주석 - 계속26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	1,448,700	2,008,487

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	2,736,480	8,762,561

계	5,355,647	11,941,515

(2) 이익준비금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (4) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제25기 2012년 01월 01일부터2012년 12월 31일까지 제24기 2011년 01월 01일부터2011년 12월 31일까지
처분예정일 2013년 3월 19일 처분확정일 2012년 3월 20일

주식회사 디오 (단위 : 원)

구 분	제 25 기	제 24 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	7,285,997,001	8,762,560,824

1.전기이월미처분이익잉여금	9,322,347,980	8,274,838,566

2.당기순이익(손실)	(2,036,350,979)	487,722,258

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	482,900,000	559,787,156

1.연구및인력개발준비금	482,900,000	559,787,156

합 계	7,768,897,001	9,322,347,980

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	7,768,897,001	9,322,347,980

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각 2013년 3월 19일자 및 2012년 3월 20일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 재무제표에 대한 주석 45에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.27. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수출제비용	176,947	164,655

광고선전비	833,051	1,072,912

해외시장개척비	1,362,507	1,166,357

지급수수료	1,134,190	1,316,318

운반비	159,842	187,060

판매촉진비용	247,063	266,132

합 계	3,913,600	4,173,434

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 관리비 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,515,951	7,350,832

퇴직급여	660,113	643,008

복리후생비	845,491	940,957

여비교통비	1,171,970	1,256,998

접대비	59,027	118,575

감가상각비	344,350	385,272

세금과공과	354,724	340,869

경상개발비	2,066,248	1,864,901

대손상각비	3,384,672	1,948,698

통신비	68,079	67,183

임차료	251,095	247,515

보험료	209,647	271,020

차량유지비	148,922	109,665

수도광열비	114,273	100,064

수선비	52,761	115,317

소모품비	120,791	172,914

도서인쇄비	79,442	96,728

교육훈련비	57,883	53,552

무형자산상각비	353,572	157,763

주식보상비용	97,140	122,072

반품손실충당비용	-	31,180

잡비	3,591	6,941

합 계	17,959,742	16,402,024

재무제표에 대한 주석 - 계속28. 기타영업외이익당기 및 전기의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수입	-	197,200

유형자산처분이익	5,786	20,496

외환차익	276,309	262,702

외화환산이익	104,625	516,854

잡이익	111,330	67,426

합 계	498,050	1,064,678

29. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권처분손실	238,175	-

기타의대손상각비	1,684,409	87,342

투자부동산처분손실	-	500,000

유형자산처분손실	35,140	-

무형자산처분손실	-	225,000

무형자산손상차손	3,009,172	-

외환차손	406,625	280,463

외화환산손실	1,363,547	85,124

기부금	45,000	4,800

잡손실	70,512	82,972

합 계	6,852,580	1,265,701

재무제표에 대한 주석 - 계속

30. 금융이익당기 및 전기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	75,426	92,228

외환차익	18,411	1,271

외화환산이익	227	-

단기금융상품처분이익	-	10,859

매도가능금융자산처분이익	54,122	14,461

합 계	148,186	118,819

31. 금융원가당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	5,994,422	5,863,921

단기금융상품처분손실	-	3,978

외환차손	11,496	2,948

외화환산손실	-	2,213

매도가능금융자산손상차손	48,893	59,107

합 계	6,054,811	5,932,167

재무제표에 대한 주석 - 계속32. 종속기업 및 관계기업 관련 손익

당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식손상차손	(485,681)	(4,403,672)

33. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,195,038)	1,319,638

원재료 및 상품매입액	12,698,662	9,589,761

종업원급여비용	11,695,357	11,373,538

감가상각비와 기타상각비	6,208,828	3,404,361

물류원가	336,789	351,715

기타비용	18,191,841	16,253,074

총비용(주1)	44,936,439	42,292,087

(주1) 손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	9,761,806	9,253,510

퇴직급여	842,842	953,921

복리후생비	1,090,709	1,166,107

합 계	11,695,357	11,373,538

재무제표에 대한 주석 - 계속(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

수출제비용	176,947	164,655

운반비	159,842	187,060

합 계	336,789	351,715

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역과 기말 현재의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	내용(주3)	당기	전기

디오임프란트치약(주1)	채권	-	1,660

DIO USA(주2)	매출	73,463	47,975

채권	9,034,047	9,738,035

BEIJING DSI CO.,LTD(주2)	매출	512,895	-

채권	3,111,833	2,702,149

(주)디오메디칼(주1)	매출	7,248,908	7,219,428

채권	6,561,916	6,214,497

(주)디오메디케어(주1)	매출	2,474,608	1,873,446

채권	1,523,192	1,360,157

(주1) 회사 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.(주2) 회사가 투자하고 있는 회사입니다. (주석12 참조)(주3) 채권잔액은 매출채권 및 미수금 등의 합계액입니다. 회사는 당기 중 BEIJING DSI CO.,LTD 등에게 125,924천원을 대여하였으며, 당기말 현재 동사 등에 대한 대여금 잔액은 468,478천원입니다. 당기말 현재 상기 채권금액에 설정된 대손충당금은 6,626,340천원이며 당기에 인식된 대손상각비는 1,171,169천원(종속기업및관계기업투자손실 포함)입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	898,581	891,200

퇴직급여	187,666	63,742

주식보상비용	97,140	122,072

계	1,183,387	1,077,014

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

회 사 명	특수관계자 성격	보 증 금 액	금융기관	비 고

BEIJING DSI CO.,LTD	종 속 회 사	USD 300,000	기업은행	차입관련 지급보증

재무제표에 대한 주석 - 계속35. 위험관리(1) 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	56,929,080	59,953,396

자본	44,691,621	51,256,065

부채비율	127.38%	116.97%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,895,555	-	-	3,895,555

장기금융상품	210,460	-	-	210,460

매출채권및기타채권	39,818,109	-	-	39,818,109

지속관여자산	3,523,089	-	-	3,523,089

매도가능금융자산	-	238,061	-	238,061

만기보유금융자산	-	-	412,185	412,185

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	7,186,123

단기차입금	49,900

지속관여자산관련부채	3,523,089

전환사채	40,746,524

(전기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,390,807	-	-	1,390,807

장기금융상품	145,779	-	-	145,779

매출채권및기타채권	49,581,886	-	-	49,581,886

지속관여자산	10,425,023	-	-	10,425,023

매도가능금융자산	-	473,909	-	473,909

만기보유금융자산	-	-	261,185	261,185

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	7,008,574

지속관여자산관련부채	10,425,023

전환사채	37,703,923

재무제표에 대한 주석 - 계속(4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원).

(당기)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	56,091	-	19,335	-	75,426

외환차익	62,724	-	-	231,995	294,719

외화환산이익	1,971	-	-	102,882	104,853

매도가능금융자산처분이익	-	54,122	-	-	54,122

이자비용	-	-	-	5,994,422	5,994,422

외환차손	300,107	-	-	118,013	418,120

외화환산손실	1,359,521	-	-	4,026	1,363,547

대손상각비	5,069,081	-	-	-	5,069,081

매출채권처분손실	238,175	-	-	-	238,175

매도가능금융자산손상차손	-	48,893	-	-	48,893

(전기)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	75,149	-	17,079	-	92,228

외환차익	98,255	-	-	165,718	263,973

외화환산이익	516,854	-	-	-	516,854

단기금융자산처분이익	-	10,859	-	-	10,859

매도가능금융자산처분이익	-	14,461	-	-	14,461

이자비용	-	-	-	5,863,921	5,863,921

외환차손	165,983	-	-	117,427	283,410

외화환산손실	31,436	-	-	55,902	87,338

대손상각비	2,036,040	-	-	-	2,036,040

단기금융자산처분손실	-	3,978	-	-	3,978

매도가능금융자산손상차손	-	59,107	-	-	59,107

재무제표에 대한 주석 - 계속(5) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	구분	외화금액	환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	40,593	274,061	43,479	316,075

EUR	45,114	100,360	63,893	149,948

매출채권및기타채권	USD	22,859,700	17,068,237	24,486,710	19,684,797

매입채무및기타채무	USD	2,939,451	2,344,184	3,148,445	2,703,547

JPY	-	15,000,000	-	222,774

EUR	138,865	227,332	196,669	339,657

CHF	330,076	-	387,212	-

단기차입금	JPY	4,000,000	-	49,900	-

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	2,459,408	(2,459,408)	2,015,082	(2,015,082)

외화금융부채	(378,223)	378,223	(326,598)	326,598

합 계	2,081,185	(2,081,185)	1,688,484	(1,688,484)

나. 가격위험회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 238,061천원과 473,909천원입니다.다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말과 전기말에 각각 세후 18,569천원과 36,965천원입니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익은 499천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.가. 신용위험에 대한 노출

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,895,555	1,390,807

장기금융상품	210,460	145,779

매출채권및기타채권	39,818,109	49,581,886

지속관여자산	3,523,088	10,425,023

매도가능금융자산	238,061	473,909

만기보유금융자산	412,185	261,185

합 계	48,097,458	62,278,589

재무제표에 대한 주석 - 계속나. 손상차손

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	11,869,030	6,139,092

손상차손인식	5,810,385	6,404,710

채권과 제각처리	3,541,772	674,772

기말금액	14,137,643	11,869,030

주) 연령분석 등은 주석6 참조3) 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 금융기관과 수요자금융(역구매)약정, 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	7,186,123	-	-	7,186,123

단기차입금	49,900	-	-	49,900

지속관여자산관련부채	3,523,089	-	-	3,523,089

전환사채 (주1)	-	56,600,000	-	56,600,000

(주1) 전환사채는 만기 일시상환을 가정하였습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속(6) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다.

측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속 3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원)(당기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	238,061	-	-	238,061

(전기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	335,048	138,861	-	473,909

재무제표에 대한 주석 - 계속

36. 주당손익(1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(6,585,868)천원	487,722천원

가중평균유통보통주식수	11,298,389주	11,612,832주

기본주당순이익(손실)	(583)원	42원

2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	11,921,403주	11,921,403주

자기주식효과	(623,014)주	(308,571)주

가중평균유통보통주식수(기본)	11,298,389주	11,612,832주

(2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며, 기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익의 계산에 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	비 고

전환사채	8,707,692주	전환가격 6,500원

주식선택권	70,000주	행사가격 9,420원

재무제표에 대한 주석 - 계속37. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당기말과 전기말 현재 현재 담보로 제공하고 있는 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	설 정 금 액	채권자	비 고

당기말	전기말

토지, 건물 및 기계장치	10,000,000	10,000,000	기업은행 외	차입금 담보

(2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보 증 처	보 증 내 용	당기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	292,680	228,281

38. 우발채무 및 약정사항

당기말과 전기말 현재 현재 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속39. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화및 용역

의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트

의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황 (단위:천원)

(당 기)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	23,942,869	18,714,483	42,657,352

외부매출액 부문간내부매출액	23,942,869-	18,714,483 -	42,657,352 -

매출총이익	19,632,758	6,519,275	26,152,033

고정자산 (유형 및 무형자산)	40,441,602	-	40,441,602

(전 기)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	35,766,876	14,373,396	50,140,272

외부매출액 부문간내부매출액	35,766,876-	14,373,396-	50,140,272-

매출총이익	23,908,024	5,781,320	29,689,344

고정자산 (유형 및 무형자산)	40,472,080	-	40,472,080

(3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속40. 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금

당기와 전기 중 회사의 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금으로 지출한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

복리후생비	1,090,709	1,166,107

기 부 금	45,000	4,800

계	1,135,709	1,170,907

41. 현금흐름표

현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래 내역은 다음과같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기계장치감가상각비의 개발비 대체	-	203,291

건설중인자산의 기계장치 대체	-	5,500

건설중인자산의 기타의유형자산 대체	-	263,400

주식선택권의 행사	366,549	-

재무제표에 대한 주석 - 계속 42. 정부보조금 회사는 전기이전에 "다기능 혈관 스텐트의 개발" 등의 목적으로 한국보건산업진흥원등으로부터 정부보조금을 수령하였으며 전기 이전에 수령한 정부보조금 중 용도에 사용된 부분에 대한 잔액은 기계장치와 기타의유형자산 및 개발비(무형자산)의 차감계정으로 각각 48,165천원과 36,912천원 및 399,715천원을 계상하고 있습니다. 그리고 당기 중 무형자산상각비(개발비상각비)와 상계된 정부보조금은 54,694천원(전기: 13,673천원)이고, 유형자산상각비(기계장치감가상각비)와 상계된 정부보조금은 10,147천원(전기: 20,258천원)입니다.

43. 환경기준과 정책

세계적으로 환경에 대한 관심과 규제가 강화되고 있는 추세입니다. 따라서 기업의 환경 관련 설비투자의 중요성이 증대되고 환경회계(GREEN ACCOUNTING)에 대한 관심도 높아지고 있습니다. 이에 따라 회사는 공해방지시설에 대해 매년 환경부로부터 수시 및 정기점검을 받고 있으며, 환경안전팀이 재해예방, 화재예방 및 소방업무, 안전교육 실시 등의 업무를 수행하고 있습니다. 이는 종업원의 복지후생적 측면 및 환경을 생각하는 경영자의 의지로서 장래 환경관련 비용의 지출을 감소시켜 수익성증대, 환경친화적 기업 이미지의 창조에 역점을 두고 환경정책을 추진하고 있습니다.44. 계류중인 소송사건당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

사건번호	내 용	원 고	피 고	소송가액	비고

2012나5971호	소유권말소등기청구	김희자	(주)디오, 대한민국 외 5	1,332,127	(주1),(주2)

(주1) 해당 소송은 당기말 현재 2심 진행중으로 1심에서는 회사가 승소하였습니다.(주2) 소송가액은 회사 뿐만 아니라 대한민국 정부와 그 외 5개 피고의 금액을 합산한금액입니다.

45. 재무제표 재작성당사는 2012년 12월 31일 이전 회계연도의 추정의 오류와 관련하여 2012년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2012년 기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2012년

수정전	수정후	차이

유동자산	48,603,080	45,730,365	(2,872,715)

비유동자산	55,564,511	55,890,336	325,825

자산총계	104,167,591	101,620,701	(2,546,890)

유동부채	12,067,446	14,217,192	2,149,746

비유동부채	42,859,007	42,711,888	(147,119)

부채총계	54,926,453	56,929,080	2,002,627

자본총계	49,241,138	44,691,621	(4,549,517)

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2012년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2012년

수정전	수정후	차이

매출	52,858,655	42,657,352	(10,201,303)

매출원가	21,674,534	16,505,319	(5,169,215)

매출총이익	31,184,120	26,152,033	(5,032,087)

판매비	3,913,600	3,913,600	-

관리비	17,969,368	17,959,742	(9,626)

영업이익(손실)	9,301,152	4,278,691	(5,022,461)

금융이익	148,186	148,186	-

금융원가	6,054,811	6,054,811	-

종속기업및관계기업투자손익	(485,681)	(485,681)	-

기타영업외이익	498,050	498,050	-

기타영업외비용	6,852,580	6,852,580	-

법인세비용차감전순손실	3,445,683	8,468,144	5,022,461

법인세비용	(1,409,332)	(1,882,276)	(472,944)

당기순손실	2,036,351	6,585,868	4,549,517

총포괄손실	2,112,067	6,661,584	4,549,517

46. 재무제표 발행의 승인 회사의 재무제표는 2013년 2월 22일자로 이사회에서 발행이 승인될 예정입니다.