디오 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

계정과목	구 분	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	5,819,126	20,541,584	6,895,083	22,349,243

EUR	1,668,568	1,815,617	2,293,130	2,429,731

CNY	5,833,094	13,403,316	1,067,631	2,237,817

AUD	417,630	255,969	355,127	214,133

JPY	12,532,376	41,231,218	132,615	434,685

TWD	9,294,566	5,297,993	395,856	204,873

MXN	7,399,813	6,159,663	427,265	336,995

IDR	24,457,349	24,457,349	2,028	1,893

VND	2,595,904,897	361,918,852	135,247	17,046

CAD	31,492	-	29,242	-

TRY	837,921	1,068,966	111,251	157,502

INR	6,087,997	4,659,647	97,104	69,242

THB	715,179	-	24,967	-

GBP	9,364	-	14,900	-

매출채권및기타채권	USD	39,423,252	35,945,529	46,712,612	39,108,736

EUR	5,776,071	6,575,176	7,938,112	8,799,164

CNY	182,003,708	155,704,393	33,312,139	25,996,405

AUD	1,391,483	1,718,554	1,183,234	1,437,674

JPY	62,881,023	15,573,919	665,394	164,190

TWD	44,820,875	34,325,938	1,908,921	1,327,384

MXN	97,079,302	90,732,676	5,605,359	4,963,985

HKD	59,235	59,235	9,015	8,314

IDR	51,831,270	51,831,270	4,297	4,012

VND	15,034,402,707	9,254,341,324	783,292	435,879

CAD	648,524	-	602,200	-

TRY	10,924,597	-	1,450,459	-

INR	93,708,410	55,231,380	1,494,649	820,738

GBP	434,645	-	691,581	-

외화자산 합계	114,342,708	111,519,641

계정과목	구 분	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	USD	609,118	824,645	721,744	897,214

EUR	781,818	742,179	1,074,460	993,213

CNY	2,266,222	2,131,115	414,787	355,811

AUD	40,248	144,636	34,225	120,997

JPY	28,968,509	10,183,705	306,539	107,363

TWD	7,456,218	8,548,869	317,560	330,585

MXN	17,475	56,927	1,009	3,114

CHF	30,465	38,449	38,625	47,459

IDR	28,349,299	28,349,299	2,350	2,194

VND	308,451,795	1,599,198,186	16,070	75,322

CAD	61,632	-	57,230	-

TRY	4,621,819	51,298	613,639	7,558

INR	3,558,086	1,730,662	56,751	25,718

THB	87,914	-	3,069	-

GBP	1,732	-	2,757	-

차입금	USD	16,760,198	14,766,696	19,859,156	16,066,142

EUR	1,805,967	1,096,529	2,481,959	1,467,419

CNY	9,997,418	-	1,829,827	-

AUD	1,000,000	1,000,000	850,340	836,560

TWD	26,500,000	27,500,000	1,128,635	1,063,425

INR	10,660,805	20,675,869	170,040	307,243

외화부채 합계	29,980,773	22,707,337

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 8,590백만원(전기:2,771백만원)과 외화환산손실 1,221백만원(전기:8,892백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,130.78	1,179.96	1,184.90	1,088.00

CNY	174.75	170.86	183.03	166.96

TWD	40.45	40.06	42.59	38.67

HKD	145.59	152.13	152.19	140.35

MXN	56.19	55.22	57.74	54.71

AUD	858.41	813.47	850.34	836.56

INR	15.37	15.92	15.95	14.86

JPY	10.4201	11.0490	10.5818	10.5426

BRL	212.45	231.43	218.79	209.47

EUR	1,352.81	1,345.79	1,374.31	1,338.24

CAD	904.2	879.93	928.57	853.3

CHF	1,240.61	1,257.10	1,267.82	1,234.33

VND	0.0492	0.0508	0.0521	0.0471

TRY	139.73	170.20	132.77	147.34

한편, 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	11,434,271	(11,434,271)	11,151,964	(11,151,964)

외화금융부채	(2,998,077)	2,998,077	(2,270,734)	2,270,734

합 계	8,436,193	(8,436,193)	8,881,230	(8,881,230)

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	12,370,557	12,370,557	9,942,911	-	2,427,645	-

미지급비용	155,142	155,142	155,142	-	-	-

단기차입금	82,067,787	83,295,212	82,067,787	1,227,425	-	-

유동성장기차입금	8,177,205	8,473,953	8,177,205	296,747	-	-

유동성전환사채	2,279,596	3,081,452	-	30,000	3,000,000	51,452

유동파생상품부채	1,692,912

장기차입금	13,706,359	14,459,847	-	327,357	13,706,359	426,131

금융리스부채	1,130,897	1,130,897	569,220	-	561,677	-

합 계	121,580,455	122,967,059	100,912,266	1,881,529	19,695,682	477,583

(3) 공정가치위험당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	29,420,005	29,420,005	48,463,837	48,463,837

매출채권및기타채권	134,343,409	134,343,409	100,507,715	100,507,715

금융리스자산	1,085,269	1,085,269	1,254,605	1,254,605

기타금융자산	6,859,435	6,859,435	12,095,161	12,095,161

소 계	171,708,118	171,708,118	162,321,318	162,321,318

금융자산 합계	171,708,118	171,708,118	162,321,318	162,321,318

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	1,692,912	1,692,912	5,030,210	5,030,210

소 계	1,692,912	1,692,912	5,030,210	5,030,210

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	12,369,678	12,369,678	11,184,346	11,184,346

미지급비용	155,142	155,142	140,431	140,431

단기차입금	82,067,787	82,067,787	80,682,570	80,682,570

유동성장기차입금	8,177,205	8,177,205	3,851,744	3,851,744

장기차입금	13,706,359	13,706,359	17,467,378	17,467,378

전환사채	2,279,596	2,279,596	7,054,933	7,054,933

금융리스부채	1,130,897	1,130,897	1,298,016	1,298,016

기타금융부채	-	-	79,446	79,446

소 계	119,886,664	119,886,664	121,758,864	121,758,864

금융부채 합계	121,579,576	121,579,576	126,789,074	126,789,074

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,039,514천원(전기: 1,020,017천원) 감소합니다.(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	29,420,005	48,463,837

매출채권및기타채권(충당금차감전)	152,325,194	117,836,463

기타금융자산	6,859,435	12,095,161

합계	188,604,634	178,395,462

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	3,853,606	3,804,632

기타금융자산	43,494	150,557

합 계	3,897,100	3,955,189

(7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	103,951,351	102,001,692

(현금및현금성자산)	(29,420,005)	(48,463,837)

순차입금(A)	74,531,346	53,537,854

자본총계(B)	187,778,548	161,866,108

총자본(C=A+B)	262,309,895	215,403,963

순부채비율(A/C)	28.41%	24.85%