디오 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32기 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제 31기 (전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 디오와 그 종속기업

1. 연결대상 기업의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. ① 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립② 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업③ 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66④ 대표자의 성명 : 김진백⑤ 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,665,605	30.05

우리사주조합	919,935	5.93

자기주식	570,210	3.67

기타	9,367,852	60.35

합계	15,523,602	100.00

⑥ 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

⑦ 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,762백만원입니다.

1. 연결대상 기업의 개요, 계속(2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	업종	결산월	지분율

당기말	전기말

미국	DIO USA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국	BEIJING DSI CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

홍콩	DIO Asia Pacific	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

멕시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

호주	DIO AUSTRALIA PTY	도매 및 상품 중개업	6월	100%	100%

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

일본	DIO IMPLANT JAPAN	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

이란(*3)	DIO PARS	도매 및 상품 중개업	3월	0%	51%

일본	DIO Digital Corporation(JAPAN)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	51%

중국	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%

인도	DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	도매 및 상품 중개업	3월	70%	70%

중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국(*1)	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

캐나다(*2)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

포르투갈	CPM PHARMA, LDA (Portugal)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	0%

미국(*4)	WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	도매 및 상품 중개업	12월	80%	0%

(*1) 종속기업인 BEIJING DSI CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 당기말 기준으로 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 종속기업인 DIO USA를 통해서 80% 지분을 보유하고 있습니다. (3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유	지분율

포르투갈	CPM PHARMA, LDA (Portugal)	신규취득	51%

미국	WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	신규취득	80%

1. 연결대상 기업의 개요, 계속(4) 종속회사 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의재무제표를 이용하였습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명	구 분	자 산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	33,278,095	34,246,774	(968,679)	14,908,198	(635,947)

BEIJING DSI CO.,LTD	종속기업	27,336,297	31,231,360	(3,895,063)	17,975,760	(530,931)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	4,683,337	6,465,082	(1,781,745)	1,514,901	(2,242,922)

DIO Asia Pacific	종속기업	36,946	340,826	(303,880)	-	1,889

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	10,668,848	15,386,464	(4,717,616)	8,196,620	(303,184)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	6,965,391	10,223,276	(3,257,885)	1,999,432	(1,307,092)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	40,847	26,735	14,112	-	1,074

DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	620,087	1,602,008	(981,921)	263,049	(162,955)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	313,901	(313,901)	-	(9,371)

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,479,568	2,533,996	(1,054,428)	1,545,282	(910,162)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	2,902,118	1,494,507	1,407,611	4,123,919	784,310

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,228,812	3,491,184	(1,262,372)	1,147,755	(653,682)

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	손자기업	3,569,196	2,165,219	1,403,977	2,456,896	141,607

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	85,561	212,337	(126,776)	-	(147,032)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	71,999	(71,999)	-	2,504

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	5,476,216	3,390,667	2,085,549	3,730,929	258,132

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	10,833,873	5,589,532	5,244,341	4,208,335	428,389

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	11,112,188	18,656,268	(7,544,080)	4,636,668	(1,271,199)

BEIJING DSI CO.,LTD	종속기업	20,070,907	23,377,784	(3,306,877)	8,246,913	(1,959,175)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	6,689,855	10,050,439	(3,360,584)	2,379,997	(1,674,233)

DIO Asia Pacific	종속기업	35,482	329,135	(293,653)	-	(620)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	11,079,907	15,188,311	(4,108,404)	3,300,902	(756,535)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	7,690,471	10,374,788	(2,684,317)	3,058,609	(1,992,651)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	37,750	25,709	12,041	-	(1,606)

DIO IMPLANT JAPAN	종속기업	838,357	1,619,473	(781,116)	192,130	(235,768)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	304,802	(304,802)	-	(39,524)

DIO PARS	종속기업	26,506,307	16,368,949	10,137,358	18,270,490	4,415,461

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,112,212	1,246,316	(134,104)	1,831,536	(552,436)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	1,258,267	635,387	622,880	1,039,510	63,137

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	종속기업	2,082,589	2,695,111	(612,522)	1,216,533	(642,473)

ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	손자기업	2,042,270	800,270	1,242,000	1,495,451	936,921

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	47,829	30,345	17,484	-	(122,066)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	-	68,960	(68,960)	-	(4,434)

2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 영업부문 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(4) 기능통화 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효 이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(7) 재고자산 재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금 연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다. (10) 무형자산 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

고 객 관 계	10년, 22년

2. 재무제표 작성기준, 계속(11) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다. (12) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속

(15) 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 수익인식(가) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(나) 환불부채와 환불자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(17) 종업원급여 연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속(19) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다. (20) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 10 : 관계기업투자주식 - 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성) - 주석 19 : 환불자산과 환불부채 - 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정) - 주석 21 : 법인세 비용 - 주석 38 : 우발부채와 약정사항

2. 재무제표 작성기준, 계속 2) 공정가치 측정 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34 : 범주별 금융상품 - 주석 36 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 기	제 31(전) 기

현금	5,000	5,000

보통예금	5,078,270	7,031,254

외화예금	6,393,207	13,231,495

합 계	11,476,477	20,267,749

4. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산(*1)	5,010,991	35,000

비유동자산(*2)	2,830,185	-

합 계	7,841,176	35,000

(*1) 당기 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	92,868,419	292,300	72,379,042	1,410,400

대손충당금	(12,585,176)	(292,300)	(12,255,252)	(292,300)

대여금	55,975	1,339,208	208,696	611,667

미수금	14,813,765	901,116	6,462,970	901,116

대손충당금	(1,935,381)	(582,479)	(846,092)	(582,479)

합계	93,217,602	1,657,845	65,949,364	2,048,404

5. 매출채권 및 기타채권, 계속 (2) 당기 및 전기의 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,547,552	6,629,565

손상차손인식	3,872,452	6,598,588

채권과 제각처리	(3,542,528)	(680,601)

기말금액	12,877,476	12,547,552

(3) 당기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	49,299,681	-	-

연체된일수	6개월 미만	15,999,509	14.43%	2,308,361

6개월~1년	11,633,068	19.66%	2,287,495

1년~2년	9,700,362	43.28%	4,198,364

2년 초과	6,528,099	62.55%	4,083,256

소계	43,861,038	29.36%	12,877,476

합계	93,160,719	13.82%	12,877,476

6. 지속관여자산,부채 당기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

지속관여자산

매출채권 할인	348,495	270,932

역구매	-	20,865

합계	348,495	291,797

지속관여부채

매출채권 할인	348,495	270,932

역구매	-	20,865

합계	348,495	291,797

7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	6,948,041	(78,599)	6,869,442	4,273,441	(68,398)	4,205,043

제 품	6,919,830	(680,137)	6,239,693	7,622,014	(681,443)	6,940,571

재공품	11,212,481	(414,677)	10,797,803	8,286,162	(665,258)	7,620,904

원재료	1,459,270	-	1,459,270	1,414,959	-	1,414,959

저장품	817,561	(45,730)	771,831	486,010	(44,579)	441,431

미착품	525,560	-	525,560	10,019	-	10,019

합계	27,882,743	(1,219,143)	26,663,600	22,092,605	(1,459,678)	20,632,927

(2) 당기 중 재고자산평가손실환입은 240,535천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가환입은 61,688천원입니다.

8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,882,285	-	2,356,820	-

대손충당금	(262,773)	-	(246,697)	-

선급비용	348,396	-	477,095	-

부가세대급금 등	391,107	-	1,230,865	-

소계	2,359,014	-	3,818,082	-

예치보증금	-	19,795	-	507,945

임차보증금	-	990,220	-	965,214

기타비유동자산	-	49,748	-	99,871

소계	-	1,059,763	-	1,573,030

합계	2,359,014	1,059,763	3,818,082	1,573,030

9. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분상품	Laguro Inc.	14%	545,695	-	545,695

(*) 연결회사는 Laguro Inc.를 공정가치로 평가하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실으로 545,695천원(법인세효과차감전)을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	지분율	취득원가	당기말	전기말

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	관계회사	-	278,720	-	278,720

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	기 초	처 분 (*1)	기 말

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	278,720	(278,720)	-

(*1) 당기 중 청산으로 관계회사에서 제외되었으며 종속기업및관계기업투자이익으로 7,482천원을 인식하였습니다.

11. 유형자산 (1)당기말과 전기말의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	39,044,654	-	-	39,044,654

건물	16,042,913	(1,690,595)	-	14,352,318

기계장치	29,311,293	(13,278,016)	-	16,033,277

차량운반구	768,178	(215,923)	-	552,255

기타의유형자산	31,493,575	(13,299,875)	(126,458)	18,067,242

건설중인자산	7,805,562	-	-	7,805,562

금융리스자산	3,300,969	(1,071,523)	-	2,229,446

합계	127,767,144	(29,555,932)	(126,458)	98,084,754

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,688,975	(1,236,170)	-	14,452,805

기계장치	27,031,141	(11,614,391)	-	15,416,750

차량운반구	125,068	(84,664)	-	40,404

기타의유형자산	25,925,890	(9,958,435)	(232,169)	15,735,286

건설중인자산	816,770	-	-	816,770

합계	108,504,377	(22,893,660)	(232,169)	85,378,548

11. 유형자산, 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분(*3)	계정대체(*1)	감가상각비	기타(*4)	기 말

토지	38,916,533	-	-	-	-	128,121	39,044,654

건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(440,810)	372,847	14,352,318

기계장치	15,416,750	3,824,636	(511,480)	17,515	(2,498,564)	(215,580)	16,033,277

차량운반구	40,404	52,194	(10,608)	(31,134)	(25,384)	526,783	552,255

기타의유형자산	15,735,286	5,699,464	(331,999)	1,225,081	(3,782,839)	(477,751)	18,067,242

건설중인자산	816,770	7,606,803	-	(612,896)	-	(5,115)	7,805,562

금융리스자산	-	3,654,442	(163,453)	-	(1,296,026)	34,483	2,229,446

합 계	85,378,548	20,805,015	(1,017,540)	598,566	(8,043,623)	363,788	98,084,754

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 613백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 222백만원입니다.(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,607백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 847백만원입니다.(*3) 처분 중 당기 유형자산에 대한 장부가액 중 일부는 재해손실로 처리되었으며, 금액은 346백만원입니다. (*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분	계정대체	감가상각비	기타(*3)	기 말

토지	34,271,285	210,008	-	4,435,240	-	-	38,916,533

건물	8,766,736	663,162	-	5,391,518	(368,611)	-	14,452,805

기계장치	15,052,038	2,487,739	(1,569)	154,091	(2,216,583)	(58,966)	15,416,750

차량운반구	71,671	-	-	-	(31,267)	-	40,404

기타의유형자산	11,310,307	7,421,843	(340,789)	188,470	(2,816,080)	(28,465)	15,735,286

건설중인자산(*1)	4,753,700	7,413,196	-	(11,350,358)	-	232	816,770

합계	74,225,737	18,195,948	(342,358)	(1,181,039)	(5,432,541)	(87,199)	85,378,548

(*1) 전기 건설중인자산 대체금액 중 무형자산으로 대체된 금액은 938백만원입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,413백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 45백만원입니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

11. 유형자산, 계속(3) 재평가 모형 적용연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일	2017년말(*1)	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1)당기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 17,196백만원 입니다.

(4) 보험가입자산 연결회사는 건물 등에 대하여 보험부 보액 63,795 백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행이 3,000 백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

장부금액	담보설정금액	관련 차입금

토지, 건물 및 기계장치,오피스텔	56,183,204	28,058,000	23,350,000	KEB하나은행	차입금 담보

12,000,000	5,900,000	국민은행

3,600,000	3,000,000	기업은행

3,000,000	3,000,000	KEB하나은행

건설중인자산(마곡지구)(*1)	5,450,571	4,200,000	4,072,000	KEB하나은행

확정채권(토지)	4,512,865	4,200,000	3,500,000	KEB하나은행

(*1) 건설중인자산 관련 차입금에는 상기 담보 외에 산업은행 보증서 1,980,000천원을 제공 받고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,229,060	(359,194)	(9,217)	860,649

개발비	7,983,690	(2,718,886)	(1,907,744)	3,357,060

회원권 외	260,867	-	-	260,867

기타의 무형자산	1,708,639	(613,247)	(54,944)	1,040,448

영업권	6,058,525	(3,858)	-	6,054,667

고객관계	2,346,381	(78,759)	-	2,267,622

합계	19,587,162	(3,773,944)	(1,971,905)	13,841,313

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	999,855	(257,446)	(10,098)	732,311

개발비	5,593,529	(2,894,149)	(1,030,816)	1,668,564

회원권 외	260,867	-	-	260,867

기타의 무형자산	1,406,061	(195,889)	(80,072)	1,130,100

영업권	170,072	(3,858)	-	166,214

합계	8,430,384	(3,351,342)	(1,120,986)	3,958,056

12. 무형자산, 계속( 2) 당기 전기 중의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상(*2)	계정대체	감가상각비	기타(*3)	기 말

산업재산권	732,311	230,086	-	-	(101,749)	860,648

개발비	1,668,564	1,920,910	(38,658)	-	(193,755)	3,357,061

회원권 외(*1)	260,867	-	-	-	-	260,867

기타의 무형자산	1,130,100	79,205	-	222,000	(417,358)	26,501	1,040,448

영업권(*1)	166,214	5,986,362	-	-	-	(97,909)	6,054,667

고객관계	-	2,372,273	-	-	(78,759)	(25,892)	2,267,622

합 계	3,958,056	10,588,836	(38,658)	222,000	(791,621)	(97,300)	13,841,313

(*1) 회원권과 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 Dionavi-Cast 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 39백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	손 상(*3)	계정대체	감가상각비	기타(*4)	기 말

산업재산권	243,699	107,559	-	521,079	(140,026)	-	732,311

개발비	789,943	1,363,072	(407,677)	-	(76,774)	-	1,668,564

회원권 외(*1)	260,867	-	-	-	-	-	260,867

기타의 무형자산	1,737	76,695	-	1,246,351	(194,707)	24	1,130,100

영업권	170,072	-	-	(3,858)	-	-	166,214

합계	1,466,318	1,547,326	(407,677)	1,763,572	(411,507)	24	3,958,056

(*1) 회원권과 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. (*2) 전기 무형자산 취득액 중 미지급금액은 16백만원입니다. (*3) 연결회사는 전기 중 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 UV activator Ver1. 프로젝트 등과 관련된 개발비에 대하여 408백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 연결범위 변동 및 환율 차이입니다.

12. 무형자산, 계속

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,827백만원과 2,820백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

13. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	-

IFRS16 도입효과	3,654,442

취득	-

처분	(163,453)

감가상각비	(1,071,523)

기타(*1)	(190,020)

당기말	2,229,446

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

할인전 리스부채	2,423,278

할인후 리스부채	2,264,784

유동	1,167,822

비유동	1,096,962

14. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,576,075	-	6,260,546	-

미지급금	6,052,650	3,753,672	3,609,669	1,583,912

합계	10,628,725	3,753,672	9,870,215	1,583,912

15. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,793,282	6,447,599

예수금	4,084,264	3,315,755

미지급비용	118,874	97,876

미지급배당금	-	507,185

기타	54,577	22,863

합계	11,050,997	10,391,277

16. 기타금융부채 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	297,833	-	508,230

임대보증금	-	-	-	10,000

합계	-	297,833	-	518,230

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	국민은행	3.21	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	3.01	3,000,000	-

운전자금대출	우리은행	2.91	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	2.68	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.06	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	신한은행	2.58	3,000,000	-

무역자금대출	기업은행	3.76	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.65	3,000,000	-

무역자금대출	기업은행	3.73	1,000,000	-

운전자금대출	기업은행	2.73	-	3,000,000

자사주담보대출	현대차증권	3.30	5,000,000	-

포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	1,715,980

운전자금대출	기업은행(인도)	8.28	391,000	352,801

운전자금대출	신한은행(중국)	5.65	-	325,520

합계	37,506,980	21,078,321

17. 차입금, 계속(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.45	만기상환	5,600,000	5,600,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.32	만기상환	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.54	만기상환	2,600,000	2,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.51	분할상환	500,000	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.26	만기상환	3,500,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	3.10	분할상환	3,672,000	-

운전자금대출	국민은행	2.71	분할상환	900,000	2,100,000

시설자금대출	부산은행	3.1	만기상환	-	3,500,000

운전자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	2.5	만기상환	11,004	-

시설자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	1.6	만기상환	412,011	-

운전자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.75	만기상환	62,087	-

운전자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.5	만기상환	153,553	-

운전자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	2.35	만기상환	87,679	-

운전자금대출	Central Bank(WHITECAP)	6	만기상환	524,149	-

운전자금대출	Utah Community Credit Union(WHITECAP)	2.99	만기상환	12,498	-

운전자금대출	Jeppson Family Investment(WHITECAP)	14	만기상환	82,841	-

운전자금대출	Mercedes Finance (WHITECAP)	4.9	만기상환	15,920	-

운전자금대출	KEB HANA LA FINANCIAL CORP.(WHITECAP)	3.94	분할상환	810,460	-

시설자금대출	Clarion Financial(WHITECAP)	-	만기상환	23,234	-

합 계	21,967,436	17,800,000

유동성장기부채대체액	(12,870,153)	(1,200,000)

잔 액	9,097,283	16,600,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2021년	1,516,067

2022년	5,006,650

2023년	1,488,468

2024년	674,087

2024년 이후	412,011

합 계	9,097,283

18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(3,604,737)	(4,479,854)

사채할증발행차금	-	3,382,256

합 계	6,395,263	8,902,402

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제 7 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(3,604,737)	(4,479,854)

전환권대가	-	509,810

사채할증발행차금	-	3,382,256

장부가액	6,395,263	8,902,402

액면이자율	1%	0%

만기보장수익률	1%	6%

발행일	2019.06.17	2018.03.27

만기일	2024.06.17	2023.03.27

전환비율	100%	100%

전환기간	2020.06.17~2024.05.17	2019.03.27 ~ 2023.02.26

전환가격(원/주)	39,354원 (*1)	28,393원

만기일시상환	발행일로부터 원금상환기일전일까지 매 3개월마다 본 사채 권면금액의연 1.0%에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자지급기일에 후급	만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시상환

원금상환방법	사채의 원금에 대하여는 2024년 06월 17일에 권면금액의100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환	조기상환청구권(Put Option) 및 임의조기상환권(Call Option)은 없으며, 만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시 상환

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.(*2) 제7회 전환사채는 당기 중 전환권을 행사하였습니다.(주석22 참조)

19. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산	14,981,374	2,893,489	(6,310,339)	485,984	12,050,508

환불부채(*)	28,226,317	5,789,720	(11,763,513)	747,831	23,000,355

(*)연결회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경(*1)	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산(*1)	-	13,823,410	8,669,324	7,593,410	82,050	14,981,374

환불부채(*1)	-	26,569,481	17,027,115	15,534,222	163,943	28,226,317

반품손실충당부채	12,746,071	(12,746,071)	-	-	-	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다. 20. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,877,782	7,954,608

사외적립자산의 공정가치	(6,995,199)	(5,004,614)

확정급여부채 금액	2,882,583	2,949,994

20. 확정급여부채, 계속 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	7,757,930	6,591,524	(5,004,614)	(3,606,021)	2,753,316	2,985,503

당기비용으로 인식

당기근무원가	1,500,634	1,293,568	-	-	1,500,634	1,293,568

이자원가(수익)	196,079	196,793	(119,485)	(117,558)	76,594	79,235

소계	1,696,712	1,490,361	(119,485)	(117,558)	1,577,227	1,372,803

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)	1,049,612	275,480	-	-	1,049,612	275,480

(할인율 효과 등)	57,439	193,765	-	-	57,439	193,765

(임금인상율 효과)	992,173	81,715	-	-	992,173	81,715

-사외적립자산	-	-	28,900	68,203	28,900	68,203

소계	1,049,612	275,480	28,900	68,203	1,078,513	343,683

퇴직금지급액	(626,473)	(599,435)	-	150,762	(626,473)	(448,673)

기여금불입액	-	-	(1,900,000)	(1,500,000)	(1,900,000)	(1,500,000)

소계	(626,473)	(599,435)	(1,900,000)	(1,349,238)	(2,526,473)	(1,948,673)

기말	9,877,782	7,757,930	(6,995,199)	(5,004,614)	2,882,583	2,753,316

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	6,995,199	5,003,768

기 타	-	846

합 계	6,995,199	5,004,614

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	1,287,664	1,358,635

제 조 원 가	442,875	339,109

합 계	1,730,539	1,697,744

20. 확정급여부채, 계속 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	1.88	2.45

사외적립자산의 기대수익률	2.45	2.45

미래임금상승률	2.00	2.00

미래 사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.09년 입니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율 (1%변동)	9,425,398	10,389,722

미래임금상승률 (1%변동)	10,384,581	9,421,110

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액	8,988,036	4,038,966

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	264,412	(1,090,956)

소계	9,224,590	2,948,010

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	405,448	(3,571,297)

자본에 직접 반영된 법인세비용	170,545	(281,630)

소계	575,993	(3,852,927)

법인세비용(수익)	9,800,583	(904,917)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 순이익	35,402,244	6,280,767

적용세율에 따른 세부담액	7,788,494	1,359,769

조정사항 :

- 비공제비용	486,707	351,467

- 세액공제	(1,436,729)	(1,259,079)

- 법인세추납액	-	(1,090,956)

- 기타	2,962,111	(266,118)

법인세비용	9,800,583	(904,917)

평균 유효세율	27.68%	-

(3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.

21. 법인세비용, 계속(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,717,135	232,560	237,273	(10,390)	2,176,578

대손충당금	6,425,198	893,043	-	-	7,318,241

대손금	793,148	-	-	-	793,148

재고자산평가손실	319,004	(41,974)	-	(26,536)	250,494

반품손실충당부채	2,191,201	(3,046,031)	-	-	(854,830)

환불부채	-	2,768,167	-	-	2,768,167

감가상각비	(90,351)	-	-	-	(90,351)

투자주식	472,076	(472,076)	-	-	-

토지및건물	(1,664,539)	-	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(1,101,015)	(437,929)	-	-	(1,538,944)

감가상각비(차량)	8,127	(1,119)	-	-	7,008

미지급연차수당	71,852	25,562	-	-	97,414

감가상각비	83,779	(25,406)	-	(17,562)	40,811

매출할인	23,320	-	-	(23,320)	-

매도가능금융자산	10,757	-	-	-	10,757

유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	-	(4,213,830)

금융보증부채	-	81,990	-	-	81,990

계약부채	-	22,956	-	-	22,956

단기금융상품	-	(2,418)	-	-	(2,418)

보험수익	-	(521,305)	-	-	(521,305)

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	-	(240,106)	120,053	-	(120,053)

이자비용(전환권조정)	-	(793,042)	-	-	(793,042)

파생상품부채	-	785,849	-	-	785,849

무형자산손상차손	-	8,505	-	-	8,505

영업권	-	-	-	(618,056)	(618,056)

자기주식처분이익	-	186,781	(186,781)	-	-

합 계	5,045,862	(575,993)	170,545	(695,864)	3,944,550

21. 법인세비용, 계속 2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,367,534	273,991	75,610	1,717,135

대손충당금	2,885,067	3,540,131	-	6,425,198

대손금	807,760	(14,612)	-	793,148

재고자산평가손실	214,290	104,714	-	319,004

반품손실충당부채	2,369,021	(177,820)	-	2,191,201

국고보조금	(43,633)	43,633	-	-

이자수익	23,517	(23,517)	-	-

감가상각비	(65,454)	(24,897)	-	(90,351)

투자주식	528,250	(56,174)	-	472,076

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(802,043)	(298,972)	-	(1,101,015)

감가상각비(차량)	-	8,127	-	8,127

미지급연차수당	-	71,852	-	71,852

감가상각비	-	83,779	-	83,779

매출할인	-	23,320	-	23,320

매도가능금융자산	6,875	3,882	-	10,757

보험수리적손익	61,750	(61,750)	-	-

유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)

자기주식처분이익	-	357,240	(357,240)	-

합 계	1,474,565	3,852,927	(281,630)	5,045,862

(5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	237,273	75,610

자기주식처분이익	(186,781)	(357,240)

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	120,053	-

영업권	-	-

합 계	170,545	(281,630)

(6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 27,755백만원입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발 행 한 주 식 수	15,523,602주	15,171,403주

1 주 당 금 액	500원	500원

보 통 주 자 본 금	7,761,801천원	7,585,702천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,359,485	55,780,328

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,631

자기주식처분이익	12,399,715	11,737,491

합계	90,476,772	80,235,392

(3)당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당기초(2019.1.1)	15,171,403주	7,585,702	55,780,328

전환사채 전환권 행사	352,199주	176,099	9,579,157

당기말(2019.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

전기에는 자본금과 주식발행초과금 변동내역 없습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	121,932	-

자기주식	(20,277,617)	(18,197,387)

유형자산재평가이익	14,939,944	14,939,944

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(425,642)	-

지분법자본변동(해외사업장환산손익)	(522,870)	(564,542)

지분법자본변동(연결회사자본거래)	(805,317)	(600,028)

합 계	(6,969,570)	(4,422,013)

(2) 자기주식연결회사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 169,637주와 연결회사가 직접 보유한 자기주식 570,210주 등 총 739,847주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초수량	742,056	870,159

취득	86,692	-

처분	(88,901)	(128,103)

기말수량	739,847	742,056

(3) 우리사주조합연결회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 연결회사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 연결회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 330,363주이며, 출연한 자금은 2,147백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 169,637주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다. 연결회사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	386,000	742,929

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	49,495,202	28,247,031

합 계	51,148,569	30,257,327

(2) 이익준비금

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	30,257,327	27,535,408

당기순이익	21,732,482	5,454,607

기타자본의 변동	-	121,614

배당	-	(1,207,577)

확정급여제도의 재측정요소	(841,240)	(268,072)

회계정책변경의 누적효과	-	(1,378,653)

합 계	51,148,569	30,257,327

25. 종속기업과 사업의 취득 및 처분(1) 종속기업의 취득 1) 연결회사는 당기 중 CPM PHARMA, LDA의 지분 51%를 취득하였고, WHITECAP HOLDINGS, LLC의 지분 80%를 취득 하였습니다.동 인수에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	CPM PHARMA, LDA	WHITECAP HOLDINGS, LLC

자산	현금및현금성자산	471,662	124,586

매출채권	1,326,601	3,546

재고자산	1,396,901	427,399

유형자산	1,097,693	188,645

무형자산	14,279	16,777

기타자산	5,208	24,871

소 계	4,312,344	785,824

부채	매입채무	1,402,693	604,565

차입금	856,197	858,885

기타부채	197,572	140,400

소 계	2,456,462	1,603,850

식별가능한 순자산 공정가치	1,855,882	(818,026)

2) 종속기업 취득 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	CPM PHARMA, LDA	WHITECAP HOLDINGS, LLC

이전대가	2,920,698	5,083,093

식별가능 순자산 공정가치	1,855,882	(818,026)

비지배지분	909,382	(163,605)

영업권	1,204,191	4,782,171

고객관계	1,100,010	1,272,263

25. 종속기업과 사업의 취득 및 처분, 계속(2) 종속기업의 처분1) 연결회사는 당기 5월에 DIO PARS의 지분 51%를 지분매각하였으며 매각 시점의 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	DIO PARS

자산	현금및현금성자산	9,970,111

매출채권	8,977,000

재고자산	8,177,116

유형자산	1,225,342

무형자산	4,270

기타자산	5,605,318

소 계	33,959,157

부채	매입채무	8,723,663

차입금	-

기타부채	6,664,350

소 계	15,388,013

식별가능한 순자산 공정가치	18,571,144

2) 종속기업 처분 결과 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	CPM PHARMA, LDA

계약상 처분대가	9,540,689

식별가능 순자산 공정가치	18,571,144

비지배지분	9,705,358

연결조정	(4,557,905)

종속기업투자주식처분이익	5,232,808

26. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

주요 제품 및 용역

제품매출	112,732,185

상품매출	11,809,059

기타매출	2,623,955

합계	127,165,199

지리적시장

국내	38,739,154

중국	21,049,630

미국	15,349,690

이란	14,449,671

기타	37,577,053

합계	127,165,198

수익인식시기

한 시점에 인식	125,375,735

기간에 걸쳐 인식	1,789,463

합계	127,165,198

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익, 계속2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

주요 제품 및 용역

제품매출	71,928,562

상품매출	16,937,081

기타매출	2,177,481

합계	91,043,124

지리적시장

국내	38,462,932

중국	10,614,567

미국	4,636,668

이란	18,270,490

기타	19,058,467

합계	91,043,124

수익인식시기

한 시점에 인식	89,037,903

기간에 걸쳐 인식	2,005,221

합계	91,043,124

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	80,283,243	61,241,890

계약부채	104,347	570,874

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익, 계속 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

임플란트,장비, 기자재등	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는경향이 있음. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우 회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는 사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니 다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상 황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하 여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하 는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.연결회사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 반품충당부채를 환불자산과 환불부채 차감한 충당부채로 표시 하고 있습니다.

27. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비:

수출제비용	365,020	245,675

광고선전비	2,477,652	4,173,051

지급수수료	4,342,042	3,609,585

운반비	762,157	593,626

판매촉진비용	366,127	388,427

소계	8,312,998	9,010,364

관리비:

급여	24,399,985	19,408,318

퇴직급여	1,287,664	1,358,635

복리후생비	4,438,676	4,046,364

여비교통비	5,221,548	3,139,735

접대비	259,371	147,392

감가상각비	5,728,348	3,448,523

세금과공과	1,006,440	699,604

경상개발비	2,827,386	2,820,230

대손상각비	3,872,452	6,598,588

통신비	205,208	191,018

임차료	991,931	1,845,480

보험료	405,808	311,910

차량유지비	48,532	108,540

수도광열비	288,425	256,517

수선비	193,286	118,098

소모품비	352,076	174,227

도서인쇄비	26,057	53,796

교육훈련비	224,300	370,689

무형자산상각비	676,950	394,386

주식보상비용	121,932	-

잡비	8,324	25,498

소 계	52,584,699	45,517,548

합 계	60,897,697	54,527,912

28. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	123,807	42,442

외환차익	1,358,645	463,569

외화환산이익	2,324,109	2,590,731

잡이익	205,549	81,300

상각채권추심이익	-	12,648

보험수익	2,769,566	-

합 계	6,781,675	3,190,690

29. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권처분손실	2,423,957	1,086,013

기타의대손상각비(환입)	2,657,574	12,622

유형자산처분손실	128,983	327,142

무형자산손상차손	38,658	407,677

외환차손	309,368	101,458

외화환산손실	708,543	1,778,683

기부금	321,148	35,779

잡손실	583,964	281,787

재해손실	2,769,566	-

합계	9,941,761	4,031,161

30. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	318,846	140,625

외환차익	174,626	104,177

외화환산이익	74,359	35,003

금융보증수익	210,396	137,689

파생상품평가이익	358,394	1,227,170

합 계	1,136,621	1,644,664

31. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,361,870	1,859,828

외환차손	147,814	206,916

외화환산손실	72,154	44,129

금융보증비용	-	645,918

합 계	2,581,838	2,756,791

32. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(6,030,673)	(4,338,092)

원재료 및 상품매입액	23,229,235	24,665,962

종업원 급여비용	36,270,059	29,785,410

감가상각비와 무형자산상각비	8,840,387	5,899,273

대손상각비	3,872,452	6,598,587

물류원가	1,127,177	839,301

기타비용	25,089,305	19,508,038

총비용(*1)	92,397,942	82,958,479

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	29,565,273	23,637,189

퇴직급여	1,730,539	1,699,309

복리후생비	4,974,247	4,448,912

합계	36,270,059	29,785,410

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수출제비용	365,020	245,675

운반비	762,157	593,626

합계	1,127,177	839,301

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업(*1)	Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.

기타(*2)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(*1) Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 는 당기 중 지분매각에 의해 당기말 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속회사 구분	내용	당기	전기

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	(6,926)	60,291

(주)디오메디케어	매출	-	4,000

(주)디오메디칼	매출	9,055	1,194,000

합 계	2,129	1,258,291

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

(주)디오메디칼	4,395,603

합 계	4,395,603

( *) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	6,318

(주)디오메디케어	605,366

(주)디오메디칼	6,202,581

합 계	6,814,265

( *) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.

33. 특 수 관계자와의 거래, 계속

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	740,750	714,334

퇴직급여	97,734	107,946

합계	838,484	822,280

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 연결회사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 19,431백만원, USD 3,300천달러에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(USD) 640,000	2019.09.06~2020.09.05

BEIJING DSI CO., LTD.	(CNY) 46,000,000	2019.07.19~2020.07.18

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	(USD) 840,000	2019.12.30~2022.12.29

(7) 연결회사는 우리사주조합 명의의 차입금 21,630백만원에 대하여 지급보증을 제공하고있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 169,637주를 한국증권금융에 담보로 제공받고 있습니다.

34. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,476,477	-	11,476,477

매출채권및기타채권	94,875,448	-	94,875,448

지속적관여자산	348,495	-	348,495

기타금융자산	7,841,176	-	7,841,176

합 계	114,541,596	-	114,541,596

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,267,749	-	20,267,749

매출채권및기타채권	67,997,768	-	67,997,768

지분증권(*1)	-	545,695	545,695

지속적관여자산	291,797	-	291,797

기타금융자산	35,000	-	35,000

합 계	88,592,314	545,695	89,138,009

(*1) 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자를 표시하고 있습니다.

34. 범주별 금융상품, 계속(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	14,382,398	-	14,382,398

미지급비용	118,874	-	118,874

단기차입금	37,506,980	-	37,506,980

유동성장기부채	12,870,153	-	12,870,153

지속적관여자산관련부채	348,495	-	348,495

장기차입금	9,097,284	-	9,097,284

전환사채	6,395,263	-	6,395,263

파생상품부채	-	3,572,040	3,572,040

금융리스부채	2,264,784	-	2,264,784

기타금융부채	297,833	-	297,833

합 계	83,282,064	3,572,040	86,854,104

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	11,454,126	-	11,454,126

미지급비용	97,876	-	97,876

단기차입금	21,078,321	-	21,078,321

유동성장기부채	1,200,000	-	1,200,000

지속적관여자산관련부채	291,797	-	291,797

장기차입금	16,600,000	-	16,600,000

전환사채	8,902,402	-	8,902,402

파생상품부채	-	509,810	509,810

기타금융부채	518,230	-	518,230

합 계	60,142,752	509,810	60,652,562

34. 범주별 금융상품, 계속 (3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	소 계

금융수익

이자수익	318,846	-	318,846

외환차익	174,626	1,358,645	1,533,270

외화환산이익	74,359	2,324,109	2,398,468

금융보증수익	-	210,396	210,396

파생상품평가이익	-	358,394	358,394

소 계	567,831	4,251,544	4,819,374

금융비용

이자비용	-	2,361,870	2,361,870

외환차손	147,814	309,368	457,182

외화환산손실	72,154	708,543	780,697

금융보증비용	-	-	-

대손상각비	3,872,452	-	3,872,452

매출채권처분손실	2,423,957	-	2,423,957

기타의대손상각비	2,657,574	-	2,657,574

소 계	9,173,951	3,379,781	12,553,732

34. 범주별 금융상품, 계속 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	소 계

금융수익

이자수익	140,625	-	140,625

외환차익	463,569	104,177	567,746

외화환산이익	2,545,977	79,757	2,625,734

금융보증수익	-	137,689	137,689

파생상품평가이익	-	1,227,170	1,227,170

소 계	3,150,171	1,548,793	4,698,964

금융비용

이자비용	-	1,859,828	1,859,828

외환차손	101,459	206,916	308,375

외화환산손실	75,709	1,747,103	1,822,812

금융보증비용	-	645,918	645,918

대손상각비	6,598,588	-	6,598,588

매출채권처분손실	1,086,013	-	1,086,013

기타의대손상각비	12,622	-	12,622

소 계	7,874,391	4,459,765	12,334,156

35. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

35. 위험관리, 계속 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위, 원화 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	3,378,285	1,570,761	3,911,378	1,756,268

TWD	5,229,430	15,353,791	201,228	561,642

EUR	406,426	877,544	527,309	1,122,519

CNY	9,541,314	4,751,616	1,581,377	773,373

JPY	5,272,721	59,423,425	56,074	602,066

MXN	93,302	1,483,258	5,702	84,412

AUD	76,796	110,776	62,231	87,271

IDR	24,457,349	24,457,349	2,032	1,878

IRR	-	305,440,981,699	-	8,093,296

INR	2,826,564	1,406,491	45,875	22,490

매출채권및기타채권	USD	23,641,040	11,948,218	27,371,595	13,359,302

HKD	59,235	59,235	8,806	8,457

TWD	32,098,057	87,039,418	1,235,133	3,183,902

EUR	7,722,895	2,006,907	10,019,916	2,567,155

CNY	138,000,397	96,885,800	22,872,186	15,769,133

JPY	73,265,819	114,362,718	779,160	1,158,700

MXN	98,905,918	79,390,795	6,044,141	4,518,130

AUD	2,599,589	4,399,329	2,106,551	3,465,835

IDR	51,831,270	51,831,270	4,307	3,981

IRR	-	213,654,884,850	-	5,661,232

INR	51,771,260	46,974,404	840,248	751,121

외화자산 합계	77,675,249	63,552,163

35. 위험관리, 계속

(외화단위 : 각 단위, 원화 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원 화 금 액

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	USD	1,070,133	151,991	1,239,000	169,941

TWD	5,636,491	5,923,069	216,892	216,666

EUR	457,294	1,243,863	593,307	1,591,099

CNY	3,415,345	4,616,107	566,059	751,318

CHF	919,583	408,984	1,099,380	464,696

MXN	4,630,234	6,429,529	246,859	365,904

AUD	85,000	271,110	68,879	213,583

JPY	22,979,019	22,895,022	244,375	231,968

IDR	28,349,299	28,349,299	2,356	2,177

IRR	-	128,542,439,498	-	3,406,000

INR	4,258,572	6,411,085	69,117	102,513

차입금	CNY	-	2,000,000	-	325,520

EUR	1,882,427	-	2,442,317	-

USD	1,035,539	-	1,198,948	-

INR	-	22,063,864	-	352,801

외화부채 합계	7,987,489	8,194,186

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,398,468천원(전기:2,625,734천원)과 외화환산손실 1,627,844천원(전기:1,822,812천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

35. 위험관리, 계속 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,165.46	1,100.19	1,157.80	1,118.10

CNY	168.55	166.39	165.74	162.76

TWD	37.74	36.51	38.48	36.58

HKD	148.75	140.37	148.66	142.77

MXN	60.54	57.24	61.11	56.91

AUD	809.77	822.31	810.34	787.81

INR	16.56	16.11	16.23	15.99

JPY	10.6952	9.9608	10.6347	10.1318

BRL	295.62	303.01	288.05	288.08

IRR	0.02713	0.02693	0.02833	0.02650

EUR	1,304.70	1,298.56	1,297.43	1,279.16

CAD	878.31	848.97	886.56	820.35

CHF	1,173.28	1,124.17	1,195.52	1,136.22

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	7,767,525	(7,767,525)	6,410,347	(6,410,347)

외화금융부채	(798,749)	798,749	(3,372,030)	3,372,030

합 계	6,968,776	(6,968,776)	3,038,317	(3,038,317)

35. 위험관리, 계속(2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	14,382,397	14,382,397	10,628,725	-	3,753,672	-

미지급비용	118,874	118,874	118,874	-	-	-

단기차입금	37,506,980	37,953,982	37,506,980	447,002	-	-

유동성장기부채	12,870,153	13,022,877	12,870,153	152,724	-	-

유동성금융리스부채	1,167,822	1,167,822	1,167,822	-	-	-

지속적관여자산관련부채	348,495	348,495	348,495	-	-	-

장기차입금	9,097,284	10,102,614	-	-	9,097,284	1,005,330

비유동성금융리스부채	1,096,962	1,096,962	-	-	1,096,962	-

전환사채	6,395,263	10,446,027	-	100,000	10,000,000	346,027

파생상품부채	3,572,040

기타금융부채	297,833	297,833	-	-	297,833	-

지급보증	-	20,621,343	-	-	20,621,343	-

합 계	86,854,103	109,559,226	62,641,049	699,726	44,867,094	1,351,357

35. 위험관리, 계속 (3) 공정가치위험당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	545,695	545,695

소 계	-	-	545,695	545,695

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	11,476,477	11,476,477	20,267,749	20,267,749

매출채권및기타채권	94,875,448	94,875,448	67,997,768	67,997,768

지속적관여자산	348,495	348,495	291,797	291,797

금융리스자산	2,229,446	2,229,446	-	-

기타금융자산	7,841,176	7,841,176	35,000	35,000

소 계	116,771,042	116,771,042	88,592,314	88,592,314

금융자산 합계	116,771,042	116,771,042	89,138,009	89,138,009

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	3,572,040	3,572,040	509,810	509,810

소 계	3,572,040	3,572,040	509,810	509,810

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	14,382,398	14,382,398	11,454,126	11,454,126

미지급비용	118,874	118,874	97,876	97,876

단기차입금	37,506,980	37,506,980	21,078,321	21,078,321

유동성장기부채	12,870,153	12,870,153	1,200,000	1,200,000

지속적관여자산관련부채	348,495	348,495	291,797	291,797

장기차입금	9,097,284	9,097,284	16,600,000	16,600,000

전환사채	6,395,263	6,395,263	8,902,402	8,902,402

금융리스부채	2,264,784	2,264,784	-	-

기타금융부채	297,833	297,833	518,230	518,230

소 계	83,282,064	83,282,064	60,142,752	60,142,752

금융부채 합계	86,854,104	86,854,104	60,652,562	60,652,562

35. 위험관리, 계속(4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 594,744천원(전기: 388,783천원) 감소합니다.

(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	11,471,477	20,262,749

매출채권및기타채권(충당금차감전)	110,270,784	81,973,892

지속적관여자산	348,495	291,797

기타금융자산	7,841,176	35,000

합 계	129,931,932	102,563,438

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

35. 위험관리, 계속(6) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	3,872,452	6,598,587

기타금융자산	2,657,574	12,622

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	425,641	-

합 계	6,955,667	6,611,209

(7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	59,474,417	38,878,321

(현금및현금성자산)	(11,476,477)	(20,267,749)

순차입금(A)	47,997,940	18,610,572

자본총계(B)	143,651,875	119,284,953

총자본(C=A+B)	191,649,815	137,895,525

순부채비율(A/C)	25.04%	13.50%

36. 공정가치 ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

36. 공정가치, 계속(4) 공정가치 서열체계별 공정가치당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	545,695	545,695

금융부채

파생상품부채	-	509,810	-	509,810

당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	509,810	545,695

증가	3,930,434	-

감소	868,204	545,695

기말잔액	3,572,040	-

36. 공정가치, 계속연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	3,572,040	2	이항모형	위험중립확률

37. 주당순이익 (1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	21,732,481,636 원	5,454,606,801 원

가중평균유통보통주식수	14,655,979 주	14,389,242 주

기본주당기순이익	1,483 원	379 원

2) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기

기초발행주식수	15,171,403	15,171,403

자기주식효과	(732,533)	(782,161)

전환사채 전환효과	217,109	-

가중평균유통보통주식수(기본)	14,655,979	14,389,242

(2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주는 존재하지 않습니다.

38. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증처	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	135,890	117,091

산업은행	지급보증	1,980,000	-

기업은행	지급보증	USD 640,000	USD 640,000

기업은행	지급보증	CNY 22,000,000	-

KEB하나은행	지급보증	USD 840,000	-

신한은행	기타	CNY 24,000,000	CNY 14,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 7,124백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

포괄외화지급보증	USD 3,300,000	USD 1,518,942	국민은행

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	8,000,000	8,000,000	KEB하나은행

시설자금대출	18,200,000	15,872,000	KEB하나은행

운전자금대출	11,000,000	8,900,000	국민은행

운전자금대출	7,000,000	7,000,000	기업은행

운전자금대출	3,000,000	3,000,000	신한은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

자사주담보대출	5,000,000	5,000,000	현대차증권

운전자금대출	391,000	391,000	기업은행

운전자금대출	11,004	11,004	Millennium bcp(포르투갈)

시설자금대출	412,011	412,011	Millennium bcp(포르투갈)

운전자금대출	303,319	303,319	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)

운전자금대출	524,149	524,149	Central Bank(WHITECAP)

운전자금대출	12,498	12,498	Utah Community Credit Union(WHITECAP)

운전자금대출	82,841	82,841	Jeppson Family Investment(WHITECAP)

운전자금대출	15,920	15,920	Mercedes Finance (WHITECAP)

운전자금대출	810,460	810,460	KEB HANA LA FINANCIAL CORP.(WHITECAP)

시설자금대출	23,234	23,234	Clarion Financial(WHITECAP)

(4) 당기말 현재 연결회사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 20,029,842천원의 자기주식(476,901주)을 담보로 제공하고 있습니다.

39. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요 재화 및 용역

의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트

의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	112,732,185	14,433,014	127,165,199

외부매출액부문간내부매출액	112,732,185-	14,433,014-	127,165,199-

매출총이익	90,888,191	4,776,763	95,664,954

고정자산(유형 및 무형자산)	111,926,067	-	111,926,067

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	71,928,562	19,114,562	91,043,124

외부매출액부문간내부매출액	71,928,562-	19,114,562-	91,043,124-

매출총이익	57,858,436	4,754,121	62,612,557

고정자산(유형 및 무형자산)	89,336,604	-	89,336,604

3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

40. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금 증자	비지배지분에배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	지분법변동	당기말 누적비지배지분

DIO PARS	49	5,572,802	-	3,592,624	539,932	(9,705,358)	-

DIO Digital Corporation(JAPAN)	49	(65,711)	-	(123,814)	(15,764)	205,289	-

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	305,211	-	384,312	206	-	689,729

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	(183,757)	-	(196,105)	1,150	-	(378,711)

CPM PHARMA, LDA	49	-	-	126,485	(13,948)	909,382	1,021,919

WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	-	-	85,678	(20,707)	(163,605)	(98,634)

합 계	5,628,545	-	3,869,180	490,869	(8,754,292)	1,234,303

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	지분법변동	당기말 누적비지배지분

DIO PARS	49	3,801,173	-	2,163,576	(391,946)	-	5,572,802

DIO Digital Corporation(JAPAN)	49	201,938	-	(270,693)	3,044	-	(65,711)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	49	277,465	-	30,937	(3,190)	-	305,211

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	30	10,875	3,982	(192,742)	(5,872)	-	(183,757)

기타	119,271	(104,004)	(17,610)	2,343	-	-

합 계	4,410,722	(100,022)	1,713,468	(395,621)	-	5,628,545

(2) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

DIO PARS	33,959,157	15,388,013	18,571,145	9,535,113	7,331,885	7,871,817

DIO Digital Corporation(JAPAN)	1,479,568	2,533,996	(1,054,428)	(902,275)	(910,162)	(925,926)

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	2,902,118	1,494,507	1,407,611	1,044,424	784,310	784,516

DIO DIGITAL IMPLANTINDIA PRIVATE LIMITED	2,228,812	3,491,184	(1,262,372)	(554,293)	(653,682)	(659,555)

CPM PHARMA, LDA	5,476,216	3,390,667	2,085,549	428,806	258,132	(652,532)

WHITECAP HOLDINGS, LLC	10,833,873	5,589,532	5,244,341	692,563	428,389	407,682

40. 비지배지분에 대한 정보, 계속 ② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

DIO PARS	26,506,307	16,368,949	10,137,358	6,135,215	4,415,461	3,615,571

DIO Digital Corporation(JAPAN)	1,112,212	1,246,316	(134,106)	(549,852)	(552,436)	(546,224)

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	1,258,267	635,387	622,880	68,019	63,137	56,626

DIO DIGITAL IMPLANTINDIA PRIVATE LIMITED	2,082,589	2,695,111	(612,522)	(496,517)	(642,473)	(662,048)

41. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	597,168	12,013,038

선급금의 무형자산 대체	-	521,079

재고자산의 기타의유형자산대체	1,049,787	263,153

기타유형자산의 상품 대체	(229,221)	-

재고자산의 미수금 대체	501,214	815,588

자산취득시 미지급금	847,443	45,168

차입금의 유동성대체	13,370,153	3,461,118

기타금융부채의 유동성대체	50,056	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	(545,695)	-

41. 현금흐름표, 계속(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	21,078,321	17,518,553	(820,348)	(269,545)	37,506,980

유동성장기부채	1,200,000	-	(1,700,000)	13,370,153	12,870,153

소 계	22,278,321	17,518,553	(2,520,348)	13,100,608	50,377,134

비유동성

장기차입금	16,600,000	7,715,881	(3,805,711)	(11,412,887)	9,097,284

전환사채	8,902,402	6,069,566	(14)	(8,576,690)	6,395,264

파생상품부채	509,810	3,930,434	-	(868,204)	3,572,040

소 계	26,012,212	17,715,881	(3,805,725)	(20,857,781)	19,064,587

합 계	48,290,533	35,234,434	(6,326,073)	(7,757,173)	69,441,721

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	14,768,650	14,817,699	(8,455,278)	(52,750)	21,078,321

유동성장기부채	1,152,048	-	(1,732,669)	1,780,621	1,200,000

소계	15,920,698	14,817,699	(10,187,947)	1,727,871	22,278,321

비유동성

장기차입금	12,970,046	7,100,000	(281,361)	(3,188,685)	16,600,000

전환사채	-	8,263,020	-	639,382	8,902,402

파생상품부채	-	1,736,980	-	(1,227,170)	509,810

소계	12,970,046	17,100,000	(281,361)	(3,776,473)	26,012,212

합계	28,890,744	31,917,699	(10,469,308)	(2,048,602)	48,290,533

42. 회계정책의 변경 주석 2.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.1%입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 이에 따라 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 2,229백만원 증가하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기말 금융리스 부채	-

최초 적용일 현재 운용리스 약정 조정내용	2,229,446

- 전기말 운용리스 약정	2,500,937

(조정) 단기리스 및 소액자산 리스 예외규정 적용	(77,659)

- 최초 적용일 운용리스 약정 금액	2,423,278

(조정) 할인금액	(158,494)

최초 적용일 현재 금융리스 부채	2,229,446

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.