디오 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 한익재5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	29.65%

우리사주조합	798,661	5.03%

자기주식	1,357,263	8.55%

기타	9,017,151	56.78%

합계	15,881,755	100.00%

6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

7) 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

9) 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10, 15 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

11) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

고 객 관 계	10년, 22년

13) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.14) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

19) 수익인식

(1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 환불부채와 환불자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

20) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항

(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	7,204	1,455

외화현금	11,543	4,486

보통예금	6,042,402	2,240,311

외화예금	3,870,140	3,230,818

합계	9,931,288	5,477,070

4. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동(*1)	3,119,042	2,974,734

비유동(*2)	2,321,629	2,261,849

합계	5,440,671	5,236,583

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액으로, 305백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 적립형 연금보험 적립액 332백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,500백만원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	209,694,511	-	194,103,234	-

손실충당금	(78,243,097)	-	(73,526,366)	-

대여금	15,005,130	6,533,042	15,362,812	6,284,889

손실충당금	(14,333,592)	-	(14,791,891)	-

미수금	4,037,357	18,544,278	4,449,591	18,390,403

손실충당금	(2,316,427)	(8,203,769)	(2,071,788)	(8,049,894)

합계	133,843,882	16,873,551	123,525,592	16,625,398

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	73,526,366	63,006,924

손상차손	4,716,731	11,678,857

제각	-	(1,159,415)

기말금액	78,243,097	73,526,366

3) 당분기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	손실충당금

미연체	51,530,601	3,014,338

연체된일수	6개월 미만	45,890,597	13,169,711

6개월 ~ 1년	34,821,815	11,980,290

1년 ~ 2년	48,616,889	25,394,792

2년 초과	28,834,609	24,683,966

소 계	158,163,910	75,228,759

합 계	209,694,511	78,243,097

6. 재고자산 1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	1,218,282	(14,505)	1,203,778	859,724	(14,505)	845,219

제 품	5,537,374	(682,096)	4,855,278	5,923,829	(682,096)	5,241,733

재공품	10,427,200	(504,684)	9,922,516	10,365,946	(504,684)	9,861,262

원재료	2,834,296	(18,625)	2,815,671	3,278,699	(18,625)	3,260,074

저장품	799,998	(21,456)	708,542	676,841	(21,455)	655,386

미착품	5,190	-	5,190	32,306	-	32,306

합 계	20,822,339	(1,241,365)	19,510,974	21,137,345	(1,241,365)	19,895,980

2) 당분기 재고자산평가손실은 익식하지 않았으며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 50,820천원입니다.

7. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	61,660	-	45,687	-

선급금	1,244,664	-	1,041,554	-

선급비용	206,672	-	55,420	-

소계	1,512,996	-	1,142,661	-

예치보증금	-	46,353	-	46,353

임차보증금	-	453,070	-	448,070

소계	-	499,423	-	494,423

합계	1,512,996	499,423	1,142,661	494,423

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

DIO USA	종속기업	미국	100	-	-

BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	중국	100	-	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	대만	100	-	-

DIO Asia Pacific	종속기업	홍콩	100	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	멕시코	100	-	-

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	호주	100	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	인도네시아	100	-	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	브라질	100	-	-

DIO Digital Corporation(JAPAN)	종속기업	일본	100	-	-

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	중국	100	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	인도	100	-	-

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	종속기업	포르투갈	100	-	-

DIO VINA CO., LTD	종속기업	베트남	100	-	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	종속기업	터키	100	-	-

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	종속기업	스페인	100	-	-

DIO ITALIA SRL	종속기업	이태리	100	-	-

DIO Implant Thailand	종속기업	태국	100	-	-

DIO Digital Implant Ltd	종속기업	영국	100	-	-

DIO RUS LLC	종속기업	러시아	100	502,083	402,057

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	종속기업	캐나다	100	-	-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	종속기업	헝가리	100	200,425	142,660

R TSC, LLC	공동투자	미국	2	-	-

합 계	702,508	544,717

(2) 당분기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

DIO USA	35,769,681	53,334,144	1,603,253	(2,796,805)

BEIJING DIO CO.,LTD	42,986,197	59,554,599	4,730,498	(3,039,355)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,564,978	6,771,694	679,393	(225,640)

DIO Asia Pacific	-	395,529	-	(697)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	9,563,450	16,836,671	2,169,550	(306,255)

DIO AUSTRALIA PTY	3,280,925	4,668,601	1,374,091	(5,960)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	-	28,034	-	(777)

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA	-	308,852	-	(10,043)

DIO Digital Corporation(JAPAN)	1,799,752	5,605,973	536,367	(175,211)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	9,201,293	11,483,127	1,541,329	(59,906)

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	9,769,249	9,058,422	1,569,170	(184,984)

DIO VINA CO., LTD	418,423	1,288,165	-	(36,734)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	6,260,959	10,121,584	1,676,959	(956,061)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	3,125	132,350	-	(233)

DIO ITALIA SRL	2,234,682	2,149,316	214,389	(45,141)

DIO Implant Thailand	371,437	218,427	-	(4,126)

DIO Digital Implant Ltd	-	18,474	-	-

DIO RUS LLC	4,399,780	3,747,638	1,443,077	150,604

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	1,331,240	3,991,762	266,267	(873,758)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	401,496	396,894	84,485	(69,449)

R TSC, LLC	548,605	766,778	-	(10,743)

9. 유형자산1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	97,461,458	-	-	97,461,458

건물	24,224,071	(4,367,875)	-	19,856,197

기계장치	19,437,592	(13,703,630)	-	5,733,962

차량운반구	204,328	(160,520)	-	43,808

기타의유형자산	29,169,519	(17,967,201)	(319)	11,202,000

건설중인자산	1,430,000	-	-	1,430,000

금융리스자산	503,723	(266,688)	-	237,035

합 계	172,430,691	(36,465,914)	(319)	135,964,460

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	97,461,458	-	-	97,461,458

건물	24,224,071	(4,205,083)	-	20,018,989

기계장치	19,437,593	(13,473,841)	-	5,963,751

차량운반구	204,328	(154,547)	-	49,782

기타의유형자산	30,180,275	(18,032,829)	(1,276)	12,146,170

건설중인자산	1,430,000	-	-	1,430,000

금융리스자산	507,031	(252,345)	-	254,686

합 계	173,444,756	(36,118,645)	(1,276)	137,324,835

2) 당분기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분	계정대체(건설중인자산)	계정대체 등(기타)(*1)	감가상각비	기 말

토지	97,461,458	-	-	-	-	-	97,461,458

건물	20,018,989	-	-	-	-	(162,792)	19,856,197

기계장치	5,963,751	-	-	-	-	(229,789)	5,733,962

차량운반구	49,782	-	-	-	-	(5,974)	43,808

기타의유형자산	12,146,170	303,273	(581,941)	-	21,107	(686,610)	11,202,000

건설중인자산	1,430,000	-	-	-	-	-	1,430,000

사용권자산	254,686	34,000	-	-	-	(51,651)	237,035

합 계	137,324,835	337,273	(581,941)	-	21,107	(1,136,815)	135,964,460

(*1) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 28백만원, 상품으로 대체되는 금액 7백만원 입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*2)	처 분	계정대체(건설중인자산)(*1)	계정대체 등(기타)(*3,4)	감가상각비	기 말

토지	53,373,211	(8,084)	-	-	44,096,331	-	97,461,458

건물	20,670,156	-	-	-	-	(651,168)	20,018,989

기계장치	6,452,783	124,893	-	283,650	-	(897,575)	5,963,751

차량운반구	76,937	-	-	-	-	(27,155)	49,782

기타의유형자산	13,426,669	3,833,565	(2,049,048)	-	32,550	(3,097,565)	12,146,170

건설중인자산(*2)	2,662,850	(949,200)	-	(283,650)	-	-	1,430,000

사용권자산	236,303	240,007	(6,654)	-	-	(214,970)	254,686

합 계	96,898,909	3,241,181	(2,055,702)	-	44,128,881	(4,888,433)	137,324,835

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 949백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원 입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.

3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2023년 분기말(*1)	2020년말	2017년말	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가이익	44,096,331	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당분기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 24,066백만원입니다.

4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 83,725백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험 (주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, 한국수출입은행에 3,000백만원 및 미화 6백만불, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다.

5) 담보 제공 당분기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	94,327,592	32,520,000	26,475,000	하나은행

12,000,000	7,986,891	국민은행

3,600,000	6,000,000	기업은행

6,000,000	4,750,000	한국산업은행

8,400,000	7,000,000	우리은행

3,600,000	2,833,220	대구은행

6,000,000	3,000,000	한국수출입은행

재고자산 (*1)	20,747,150	6,500,000	하나은행

토지, 건물 (마곡)	25,069,876	20,400,000	8,288,330	하나은행

토지, (제주)	1,866,971	12,000,000	2,350,000	하나은행

특허권 (*2)	6,693	3,600,000	3,000,000	하나은행

자기주식	28,702,215	20,927,005	2,999,988	KB증권

5,500,000	하나증권

2,000,000	한화투자증권

5,000,000	IBK투자증권

(*1) 담보 제공된 재고자산에 미착품은 포함되지 않습니다.(*2) 당사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다.

10. 무형자산 1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,614,310	(1,113,555)	(4,388)	1,496,367

개발비	18,430,034	(10,298,582)	(703,055)	7,428,397

회원권 외	50,856	-	-	50,856

기타의무형자산	3,504,363	(3,186,586)	(974)	316,804

합 계	24,599,563	(14,598,723)	(708,417)	9,292,423

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,540,959	(1,051,881)	(4,672)	1,484,406

개발비	17,835,462	(9,941,041)	(790,937)	7,103,484

회원권 외	80,856	(30,000)	-	50,856

기타의무형자산	3,504,363	(3,103,792)	(2,953)	397,619

합 계	23,961,640	(14,126,714)	(798,562)	9,036,365

2) 당분기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	계정대체(*1)	감가상각비	손상	기말

산업재산권(*2)	1,484,406	-	-	73,351	(61,390)	-	1,496,367

개발비	7,103,484	556,404	-	38,168	(269,659)	-	7,428,397

회원권 외(*1)	50,856	-	-	-	-	-	50,856

기타의무형자산	397,619	-	-	-	(80,815)	-	316,804

합 계	9,036,365	556,404	-	111,519	(411,864)	-	9,292,423

(*1) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 73백만원이 대체되었습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	계정대체(*2)	감가상각비	손상(*2)	기말

산업재산권(*2)	1,551,889	-	-	168,593	(236,076)	-	1,484,406

개발비	6,269,514	1,832,354	-	106,042	(1,104,426)	-	7,103,484

회원권 외(*1)	80,856	-	(30,000)	-	-	-	50,856

기타의무형자산	733,613	1,740	-	-	(337,735)	-	397,619

합 계	8,635,872	1,834,094	(30,000)	274,635	(1,678,237)	-	9,036,365

(*1) 전기 중 골프회원권 30백만원을 매각처리 하였습니다.(*2) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.

11. 리스1) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	254,686	236,303

취득	34,000	240,007

처분	-	(6,654)

감가상각비	(51,651)	(214,970)

기말	237,035	254,686

2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	254,700	273,650

할인후 리스부채	243,289	260,904

유동	154,890	165,155

비유동	88,399	95,749

12. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,946,304	-	6,738,653	-

미지급금	5,359,828	462,310	3,547,998	462,310

합 계	9,306,132	462,310	10,286,651	462,310

13. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,058,637	3,451,707

예수금	525,752	734,536

미지급비용	1,428,866	1,423,729

합 계	5,013,255	5,609,972

14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	140,815	21,903	222,672	22,681

합 계	140,815	21,903	222,672	22,681

15. 차입금 1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	5.08	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	5.45	2,986,891	2,996,952

운전자금대출	우리은행	5.7	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	우리은행	5.15	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	우리은행	5.6	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	4.93	8,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.4	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	5.2	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.78	4,330,000	4,360,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.41	1,500,000	1,500,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.74	2,950,000	2,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	4.65	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	4.95	975,000	1,100,000

무역자금대출	기업은행	6.19	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	5.5	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	기업은행	5.82	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	기업은행	5.21	500,000	500,000

운전자금대출	기업은행	5.24	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	기업은행	5.01	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	신한은행	5.187	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	NH농협	6.72	1,500,000	1,500,000

무역자금대출	산업은행	5.14	1,900,000	1,900,000

운전자금대출	산업은행	4.97	2,850,000	2,850,000

운전자금대출	한국수출입은행	5.33	3,000,000	3,400,000

자사주담보대출	하나금융투자	6	5,500,000	5,500,000

자사주담보대출	KB증권	6.3	2,999,988	2,999,988

자사주담보대출	한화투자증권	6.5	2,000,000	2,000,000

자사주담보대출	IBK투자증권	6.5	5,000,000	5,000,000

Banker's Usance	NH농협	-	-	-

합 계	82,891,879	80,506,940

2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	5.45	만기상환	5,600,000	5,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	5.32	만기상환	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	5.72	만기상환	850,000	850,000

시설자금대출	KEB하나은행	4.86	분할상환	458,330	916,660

시설자금대출	기업은행	-	분할상환	-	-

운전자금대출	기업은행	6.35	분할상환	950,000	1,100,000

운전자금대출	국민은행	-	분할상환	-	-

운전자금대출	국민은행	6.37	분할상환	711,466	856,924

운전자금대출	경남은행	6.45	분할상환	500,000	875,000

운전자금대출	대구은행	5.81	분할상환	2,833,220	-

합 계	15,403,016	13,698,584

유동성장기부채 대체액	(12,264,732)	(12,088,176)

잔 액	3,138,284	1,610,408

3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2024년	12,264,732

2025년	1,083,290

2026년 이후	2,054,994

합 계	15,403,016

16. 환불자산과 환불부채 당분기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	1,755,616	257,977	(290,382)	1,723,211

환불부채	7,114,363	1,020,478	(1,151,794)	6,983,047

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	2,222,090	1,401,874	(1,868,348)	1,755,616

환불부채(*)	8,028,803	5,441,867	(6,356,307)	7,114,363

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다

17. 확정급여부채 1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,770,487	15,592,484

사외적립자산의 공정가치	(12,392,464)	(12,501,945)

확정급여부채 금액	1,378,023	3,090,539

2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	15,592,484	14,204,495	(12,501,945)	(12,159,540)	3,090,539	2,044,955

당기비용으로 인식

당기근무원가	347,779	1,909,952	-	-	347,779	1,909,952

이자원가(수익)	125,279	688,014	(89,123)	(585,186)	36,156	102,828

소계	473,058	2,597,966	(89,123)	(585,186)	383,935	2,012,780

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)	-	638,503	-	-	-	638,503

(할인율 효과)	-	772,137	-	-	-	772,137

(임금인상률 효과)	-	(133,634)	-	-	-	(133,634)

-사외적립자산	-	-	-	154,340	-	154,340

소계	638,503	-	154,340	-	792,843

퇴직금지급액	(2,295,055)	(1,848,480)	198,604	888,441	(2,096,451)	(960,039)

기여금불입액	-	-	-	(800,000)	-	(800,000)

소계	(2,295,055)	(1,848,480)	198,604	88,441	(2,096,451)	(1,760,039)

기말	13,770,487	15,592,484	(12,392,464)	(12,501,945)	1,378,023	3,090,539

3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	12,172,595	12,284,281

기타	219,869	217,663

합계	12,392,464	12,501,944

4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	306,223	8,353

제 조 원 가	39,544	15,076

합계	345,767	23,429

18. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 21.22% (전분기 26.37%)입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식수	15,881,755주	15,881,755주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금	7,940,878천원	7,940,878천원

2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	78,162,026	78,162,026

기타자본잉여금	1,579,076	1,579,076

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630

자기주식처분이익	13,663,341	13,663,341

합 계	104,997,074	104,997,074

3) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당기초(2024.1.1)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

당분기말(2024.03.31)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

(2) 전기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당기초(2023.1.1)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

당기말(2023.12.31)	15,881,755주	7,940,878	78,162,026

20. 기타자본구성요소1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

자기주식	(40,767,724)	(40,767,724)

유형자산재평가이익	59,372,329	59,372,329

합 계	18,604,605	18,604,605

2) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초수량	1,357,263	1,138,704

취득	-	218,559

처분	-	-

기말수량	1,357,263	1,357,263

21. 이익잉여금 1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	69,731,632	57,430,517

합 계	71,384,999	59,083,884

2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	59,083,884	57,962,678

당기순이익	12,301,115	1,739,623

확정급여제도의 재측정요소	-	(618,417)

합계	71,384,999	59,083,884

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

구분별 매출

제품매출	27,797,138	26,144,598

상품매출	712,905	2,015,434

기타매출	65,655	398,700

합계	28,575,698	28,558,732

지리적시장

국내	10,873,713	12,209,703

중국	4,531,286	731,548

미국	798,180	252,341

중동	2,350,111	7,366,097

기타	10,022,408	7,999,044

합계	28,575,698	28,558,732

2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	131,451,414	120,576,868

3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비,기자재등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.

23. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

판매비:

수출제비용	96,113	96,113	135,935	135,935

광고선전비	163,196	163,196	424,152	424,152

지급수수료	416,879	416,879	275,751	275,751

운반비	81,336	81,336	91,482	91,482

판매촉진비용	21,000	21,000	26,376	26,376

소 계	778,523	778,523	953,696	953,696

관리비:

급여	4,029,584	4,029,584	4,383,387	4,383,387

퇴직급여	306,223	306,223	8,353	8,353

복리후생비	329,889	329,889	372,099	372,099

여비교통비	543,568	543,568	568,509	568,509

접대비	-	-	8,192	8,192

감가상각비	291,401	291,401	321,429	321,429

세금과공과	207,948	207,948	206,524	206,524

경상개발비	809,432	809,432	1,028,498	1,028,498

대손상각비	4,716,731	4,716,731	1,532,409	1,532,409

통신비	14,380	14,380	16,903	16,903

임차료	66,241	66,241	62,392	62,392

보험료	97,163	97,163	93,856	93,856

차량유지비	11,646	11,646	4,701	4,701

수도광열비	108,849	108,849	102,232	102,232

수선비	4,446	4,446	17,203	17,203

소모품비	13,143	13,143	19,130	19,130

도서인쇄비	2,227	2,227	2,501	2,501

교육훈련비	(22,386)	(22,386)	13,894	13,894

무형자산상각비	408,865	408,865	434,999	434,999

주식보상비용	-	-	-	-

잡비	572	572	269	269

소 계	11,939,922	11,939,922	9,197,479	9,197,479

합 계	12,718,445	12,718,445	10,151,175	10,151,175

24. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	86,094	86,094	54,665	54,665

외환차익	204,714	204,714	146,422	146,422

외화환산이익	6,789,140	6,789,140	4,711,478	4,711,478

잡이익	12,088	12,088	43,621	43,621

합 계	7,092,035	7,092,035	4,956,186	4,956,186

25. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	315,867	315,867	102,739	102,739

기타의대손상각비	(52,304)	(52,304)	3,044,107	3,044,107

유형자산처분손실	135,297	135,297	671	671

무형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

외환차손	2,823	2,823	53,409	53,409

외화환산손실	89,041	89,041	3,984	3,984

기부금	26,451	26,451	62,464	62,464

잡손실	1,849	1,849	107,808	107,808

합 계	519,024	519,024	3,375,182	3,375,182

26. 금융수익당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	56,505	56,505	27,515	27,515

외환차익	124,360	124,360	208,881	208,881

외화환산이익	141,543	141,543	108,938	108,938

금융보증수익	121,528	121,528	243,386	243,386

합 계	443,936	443,936	588,719	588,719

27. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,407,373	1,407,373	1,261,330	1,261,330

외환차손	42,372	42,372	18,305	18,305

외화환산손실	4,363	4,363	98,986	98,986

금융보증비용	38,893	38,893	63,867	63,867

파생상품평가손실	-	-	-	-

기타금융비용	1,871	1,871	4,341	4,341

합 계	1,494,872	1,494,872	1,446,829	1,446,829

28. 비용의 성격별 분류1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(385,005)	1,404,941

원재료 및 상품매입액	2,721,590	4,897,622

종업원 급여비용	5,959,779	6,047,940

감가상각비와 무형자산상각비	1,548,680	1,675,035

대손상각비	4,716,731	1,532,409

물류원가	178,183	228,095

기타비용	3,843,831	563,866

총비용(*1)	18,583,788	16,349,907

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,168,881	5,544,833

퇴직급여	345,767	23,429

복리후생비	445,131	479,678

합 계	5,959,779	6,047,940

3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수출제비용	96,113	135,935

운반비	82,070	92,160

합 계	178,183	228,095

29. 특수관계자와의 거래 1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업	디오홀딩스(유)

종속기업	DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

CPM PHARMA, LDA

DIO VINA CO., LTD

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI

DIO IMPLANT SPAIN S.L.

DIO ITALIA SRL.

DIO Implant Thailand.

DIO Digital Implant Ltd.

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

DIO RUS LLC

DIO CENTRAL EUROPE Kft.

손자기업	SICHUAN DIO CO., LTD.(China)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED

공동투자기업	R TSC, LLC

기타(*1)	(주)디오메디케어 (*1)

(주)디오메디칼 (*1)

(*1) 2024년 3월 28일 주주총회의 결의에 따른 대표이사 변경으로 (주) 디오메디케어, (주) 디오메디칼은 더 이상 특수관계 회사로 간주되지 않습니다.

2) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	당분기	전분기

매출	출자	자산매입	매출	출자	자산매입

DIO USA	798,180	-	-	252,341	-	-

BEIJING DIO CO., LTD	4,430,049	-	-	(86,476)	-	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	306,088	-	-	573,966	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	1,133,862	-	-	1,059,489	-	-

DIO AUSTRALIA PTY LTD	212,029	-	-	308,682	-	-

DIO Digital Corporation (JAPAN)	260,730	-	-	183,510	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	937,893	-	-	1,501,657	-	-

SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (*1)	101,237	-	-	818,024	-	-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	123,386	-	-	73,218	-	-

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	980,885	-	-	560,296	-	-

DIO VINA CO., LTD	-	-	-	(569,712)	-	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	1,509,219	-	-	813,945	-	-

DIO ITALIA	117,179	-	-	126,500	138,526	-

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	-	-	-	32,550	-	-

DIO RUS LLC	1,123,828	-	-	879,727	-	-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	78,517	57,764	-	-	69,721	-

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED	64,743	-	-	32,818	-	-

(주)디오메디케어 (*2)	-	-	-	53,182	-	-

합계	12,177,825	57,764	-	6,613,717	208,247	-

(*1) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.(*2) 2024년 3월 28일 주주총회의 결의에 따른 대표이사 변경으로 ㈜디오메디케어는 더 이상 특수관계 회사로 간주되지 않습니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	28,804,844	12,498,304	1,337,367

BEIJING DIO CO., LTD	40,678,425	942,760	4,278,826

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,363,067	-	31,734

DIO Asia Pacific	395,529	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	11,381,159	-	138,611

DIO AUSTRALIA PTY	3,110,322	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	10,572	8,081	9,381

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA	-	-	308,852

DIO Digital Corporation (JAPAN)	5,098,285	-	80,142

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	9,176,493	-	119,919

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	4,473,641	-	351,395

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	2,222,819	585,858	153,762

CPM PHARMA, LDA	7,615,129	472,622	24,350

DIO VINA CO., LTD	1,118,692	134,680	15,899

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	9,971,221	-	59,483

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	-	129,505	-

DIO ITALIA SRL.	1,681,722	-	24,092

DIO Implant Thailand.	54,316	147,640	12,789

DIO Digital Implant Ltd.	3,536	-	14,938

WHITECAP HOLDINGS, LLC	-	-	93,211

DIO RUS LLC	3,734,413	-	13,225

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED	842,372	-	3,105

DIO CENTRAL EUROPE Kft.	394,706	-	1,704

합계 (*2)	134,131,263	14,919,450	7,072,785

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당분기말 현재 상기 채권과 관련하여 86,676백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	26,819,578	12,610,332	1,144,897

BEIJING DIO CO., LTD	35,893,377	1,289,401	4,167,775

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,037,692	-	30,382

DIO Asia Pacific	378,672	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	10,373,704	-	132,704

DIO AUSTRALIA PTY	3,047,258	-	77,364

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	10,122	7,736	8,981

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	295,689

DIO Digital Corporation (JAPAN)	4,868,336	-	76,793

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	8,390,755	-	115,233

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	4,185,116	-	336,452

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	2,008,284	489,972	147,845

CPM PHARMA, LDA	6,795,341	464,054	23,701

DIO VINA CO., LTD	1,071,125	128,940	15,221

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	8,438,615	-	56,948

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	-	140,948	-

DIO ITALIA SRL.	1,535,490	-	23,655

DIO Implant Thailand.	52,002	150,480	12,244

DIO Digital Implant Ltd.	3,414	-	14,424

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	-	-	89,238

WHITECAP HOLDINGS, LLC	2,933,077	-	167,390

DIO RUS LLC	743,937	-	2,973

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED	310,171	-	1,674

(주)디오메디칼	165,000	-	3,024,918

합계 (*2)	121,061,066	15,281,863	9,966,501

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 82,860백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	대체	기말

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	1,000,000	500,000	800,000	-	700,000

DIO USA	USD	9,780,000	-	500,000	-	9,280,000

DIO VINA CO., LTD	USD	100,000	-	-	-	100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	6,000	-	-	-	6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	USD	380,000	55,000	-	-	435,000

DIO IMPLANT SPAIN S.L	EUR	98,801	-	9,667	-	89,134

CPM PHARMA, LDA	EUR	325,289	-	-	-	325,289

DIO Implant Thailand	THB	4,000,000	-	-	-	4,000,000

(*1) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 14,919백만원이며, 손실충당금으로 14,334백만원이설정되어있습니다.(2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	대체(*1)	기말(*2)

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	1,000,000	-	-	-	1,000,000

DIO USA	USD	3,300,000	6,480,000	-	-	9,780,000

DIO VINA CO., LTD	USD	100,000	-	-	-	100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	6,000	-	-	-	6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	USD	-	380,000	-	-	380,000

DIO IMPLANT SPAIN S.L	EUR	98,801	-	-	-	98,801

CPM PHARMA, LDA	EUR	-	-	-	325,289	325,289

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	EUR	325,289	-	-	(325,289)	-

DIO Implant Thailand	THB	4,000,000	-	-	-	4,000,000

(*1) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDAD와 CPM PHARMA, LDA의 합병에 따른 변동사항입니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 15,282백만원이며, 손실충당금으로 14,792백만원이설정되어있습니다.

5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	401,380	331,445

퇴직금지급액 (*2)	1,925,279	-

합 계	2,326,659	331,445

(*1) 상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 대표이사 김진백 퇴직에 따른 퇴직금 지급액입니다.6) 당분기말 현재 주요 경영진 등으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금에 대한 26,329백만원, USD 5,700,000의 연대보증을 제공받고 있습니다.

7) 당분기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

채무자	당기말	전기말

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	INR 21,000,000	INR 21,000,000

BEIJING DIO CO., LTD.	CNY 98,000,000	CNY 98,000,000

DIO USA CORPORATION	USD 500,000	USD 500,000

DIO USA CORPORATION	USD 3,000,000	USD 7,840,000

DIO CORPORATION MEXICO	USD 2,000,000	USD 2,000,000

DIO VINA CO., LTD	USD 93,000	USD 93,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	USD 550,000	USD 550,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD 900,000	USD 900,000

8) 당기말 현재 종속회사를 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지, 건물 (부산)	89,597,211	USD 6,000,000	USD 3,000,000	한국수출입은행 (*1)

USD 2,000,000	한국수출입은행 (*2)

(*1) 종속회사 DIO USA의 차입금에 대해 설정된 담보입니다.(*2) 종속회사 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV의 차입금에 대해 설정된 담보입니다.

30. 범주별 금융상품1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,931,288	-	9,931,288

매출채권및기타채권	150,717,432	-	150,717,432

기타금융자산	5,440,671	-	5,440,671

합 계	166,089,391	-	166,089,391

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,477,070	-	5,477,070

매출채권및기타채권	140,150,991	-	140,150,991

기타금융자산	5,236,583	-	5,236,583

합 계	150,864,644	-	150,864,644

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,768,442	-	9,768,442

미지급비용	1,428,866	-	1,428,866

단기차입금	82,891,879	-	82,891,879

유동성장기차입금	12,264,732	-	12,264,732

장기차입금	3,138,284	-	3,138,284

금융리스부채	-	243,289	243,289

기타금융부채	162,718	-	162,718

합 계	109,654,921	243,289	109,898,210

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,748,961	-	10,748,961

미지급비용	1,423,729	-	1,423,729

단기차입금	80,506,939	-	80,506,939

유동성장기차입금	12,088,176	-	12,088,176

장기차입금	1,610,408	-	1,610,408

금융리스부채	-	260,904	260,904

기타금융부채	245,352	-	245,352

합 계	106,623,566	260,904	106,884,470

3) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	56,505	-	56,505

외환차익	204,714	124,360	329,074

외화환산이익	6,789,140	141,543	6,930,683

금융보증수익	-	121,528	121,528

합 계	7,050,359	387,431	7,437,790

금융비용

이자비용	-	1,407,373	1,407,373

외환차손	2,823	42,372	45,195

외화환산손실	89,041	4,363	93,404

금융보증비용	-	38,893	38,893

대손상각비	4,716,731	-	4,716,731

매출채권처분손실	315,867	-	315,867

기타의대손상각비	(52,304)	-	(52,304)

기타금융비용	1,871	-	1,871

소 계	5,074,029	1,493,002	6,567,030

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	27,515	-	27,515

외환차익	146,422	208,881	355,303

외화환산이익	4,711,478	108,938	4,820,416

금융보증수익	-	243,386	243,386

합 계	4,885,415	561,204	5,446,619

금융비용

이자비용	-	1,261,330	1,261,330

외환차손	53,409	18,305	71,714

외화환산손실	3,984	98,986	102,970

금융보증비용	-	63,867	63,867

대손상각비	1,532,409	-	1,532,409

매출채권처분손실	102,739	-	102,739

기타의대손상각비	3,044,107	-	3,044,107

기타금융비용	4,341	-	4,341

합 계	4,740,988	1,442,488	6,183,477

31. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	2,684,068	1,339,413	3,614,902	1,727,039

CNY	5,446	5,446	1,012	985

AUD	2	-	1	-

EUR	182,918	1,056,562	265,767	1,507,281

매출채권및기타채권	USD	121,199,008	114,754,900	163,230,824	147,964,968

EUR	17,630,868	17,413,838	25,616,417	24,842,407

CAD	28,635	28,635	28,487	27,909

CNY	11,103	11,103	2,062	2,008

THB	4,000,000	4,000,000	147,640	150,480

JPY	397,321,824	369,306,893	3,534,098	3,370,516

GBP	10,865	10,865	18,474	17,838

외화자산 합계	196,459,684	179,611,431

매입채무및기타채무	USD	18,120	16,869	24,404	21,750

EUR	152,495	984,204	221,564	1,404,056

CHF	32,023	48,594	47,836	74,194

외화부채 합계	293,805	1,500,000

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 6,931백만원(전기:2,512백만원)과 외화환산손실 93백만원(전기:378백만원)을 당분기손익으로 인식하였습니다.

당분기와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기말	당분기	전기말

USD	1,328.45	1,305.41	1,346.80	1,289.40

CNY	184.56	184.22	185.75	180.84

TWD	42.27	41.92	42.13	41.98

HKD	169.88	166.75	172.10	165.06

MXN	78.23	73.70	81.09	75.97

AUD	874.38	867.29	877.44	880.08

INR	16.00	15.81	16.15	15.50

JPY	8.96	9.31	8.89	9.13

BRL	268.41	261.68	268.53	265.73

EUR	1,443.10	1,412.36	1,452.93	1,426.59

CAD	985.54	967.38	994.83	974.64

CHF	1,521.22	1,454.10	1,493.79	1,526.82

VND	0.05	0.05	0.05	0.05

TRY	42.93	56.56	41.57	43.69

THB	37.29	37.55	36.91	37.62

GBP	1,685.31	1,624.19	1,700.34	1,641.79

RUB	14.64	15.46	14.55	14.57

HUF	3.72	3.70	3.69	3.73

한편, 당분기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	19,645,968	(19,645,968)	17,961,143	(17,961,143)

외화금융부채	(29,381)	29,381	(150,000)	150,000

합 계	19,616,587	(19,616,587)	17,811,143	(17,811,143)

2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	9,768,442	9,768,442	9,306,132	-	462,310	-

미지급비용	1,428,866	1,428,866	1,428,866	-	-	-

단기차입금	82,891,879	84,649,480	82,891,879	1,757,601	-	-

유동성장기차입금	12,264,732	12,767,260	12,264,732	502,527	-	-

장기차입금	3,138,284	3,549,063	-	184,051	3,138,284	226,728

금융리스부채	243,289	243,289	154,890	-	88,399	-

기타금융부채	162,718	162,718	140,815	-	21,903	-

합 계	109,898,210	112,569,117	106,187,314	2,444,179	3,710,895	226,728

지급보증	-	USD 7,043,000	USD 7,043,000	-	-	-

-	CNY 98,000,000	CNY 50,000,000	-	CNY 48,000,000	-

-	INR 21,000,000	INR 21,000,000	-	-	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,931,288	9,931,288	5,477,070	5,477,070

매출채권및기타채권	150,717,432	150,717,432	140,150,991	140,150,991

기타금융자산	5,440,671	5,440,671	5,236,583	5,236,583

소 계	166,089,391	166,089,391	150,864,644	150,864,644

금융자산 합계	166,044,101	166,044,101	150,864,644	150,864,644

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	9,768,442	9,768,442	10,748,961	10,748,961

미지급비용	1,428,866	1,428,866	1,423,729	1,423,729

단기차입금	82,891,879	82,891,879	80,506,939	80,506,939

유동성장기차입금	12,264,732	12,264,732	12,088,176	12,088,176

장기차입금	3,138,284	3,138,284	1,610,408	1,610,408

기타금융부채	162,718	162,718	245,352	245,352

소 계	109,654,921	109,654,921	106,623,565	106,623,565

금융부채 합계	109,654,921	109,654,921	106,623,565	106,623,565

4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 982,949천원(전기: 942,055천원) 감소합니다.5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	9,931,288	5,477,070

매출채권및기타채권(*1)	253,814,317	238,590,929

기타금융자산	5,440,671	5,236,583

합계	269,186,276	249,304,582

지급보증	USD 7,043,000	USD 11,883,000

CNY 98,000,000	CNY 98,000,000

INR 21,000,000	INR 21,000,000

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

6) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	4,716,731	1,532,409

기타금융자산	(52,304)	3,044,107

합계	4,664,427	4,576,516

7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	98,294,895	94,205,523

(현금및현금성자산)	(9,931,288)	(5,477,070)

순차입금(A)	88,363,606	88,728,452

자본총계(B)	202,927,556	190,626,441

총자본(C=A+B)	291,291,162	279,354,893

순부채비율(A/C)	30.34%	31.76%

32. 주당순이익 1) 기본주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	12,301,115,294 원	12,301,115,294 원	9,499,953,140 원	9,499,953,140 원

가중평균유통보통주식수	14,524,492 주	14,524,492 주	14,659,640 주	14,659,640 주

기본주당순이익	847 원	847 원	648 원	648 원

2) 희석주당손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당 순이익 산정을 위한 순이익	12,301,115,294 원	12,301,115,294 원	9,499,953,140 원	9,499,953,140 원

가중평균유통보통주식수	14,524,492 주	14,524,492 주	14,659,640 주	14,659,640 주

희석주당순이익	847 원	847 원	648 원	648 원

33. 우발채무 및 약정사항1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 29'에 기재되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증인	보증내역	보증제공처	당기말	전기말

서울보증보험㈜	이행보증 외	해운대세무서 외	7,020,126	2,485,065

KDB산업은행	지급보증	하나은행	164,999	329,998

기술보증기금	지급보증	기업은행	2,850,000	2,850,000

한국무역보험공사	수출신용보증	신한은행	900,000	900,000

기업은행	지급보증	기업은행 (NewDelhi Baranch)	INR 21,000,000	INR 21,000,000

기업은행	지급보증	기업은행 (Beijing Baranch)	CNY 3,600,000	CNY 3,600,000

기업은행	지급보증	기업은행 (Beijing Baranch)	USD 500,000	USD 500,000

KB국민은행	지급보증	신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch)	USD 93,000	USD 93,000

하나은행 (Thornhill Baranch)	USD 550,000	USD 550,000

Bank SinoPac (Taiwan)	USD 900,000	USD 900,000

기업은행 (Beijing)	CNY 20,000,000	CNY 20,000,000

Zamin bank	지급보증(지분매각대금)	㈜디오	RLS 571,968,209,342	RLS 571,968,209,342

3) 중요한 소송사건 등

소송내역	원고	피고	소송가액	진행상태

채권에 대한 지불 신청	회사	Dental P srl	EUR 721,827.3	승소(*1)

Dental P srl	회사	EUR 721,827.3	취소소송(*2)

(*1) 상기 채권에 대한 지불신청에 대하여 2023년 6월 이탈리아법원에서 Dental P가 당사에게 EUR 721,827.30를 40일 내에 지급하도록 판결하였습니다.(*2) Dental P가 지불명령에 의한 취소소송을 제기하여 대한상사중재원을 통해 중재 진행중입니다.

4) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

운전자금대출	9,000,000	8,698,357	국민은행

Banker's Usance	USD 4,500,000	USD 1,543,000

CNY 20,000,000

무역금융대출	8,400,000	8,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	20,400,000	20,280,000

시설자금대출	22,366,640	11,383,330

무역금융대출	6,000,000	6,000,000	IBK기업은행

운전자금대출	8,500,000	7,450,000

운전자금대출	7,000,000	7,000,000	우리은행

운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협

Banker's Usance	USD 2,000,000	-

운전자금대출	3,000,000	500,000	경남은행

운전자금대출	4,750,000	4,750,000	KDB산업은행

운전자금대출	5,000,000	3,000,000	한국수출입은행

운전자금대출	3,000,000	2,833,220	DGB대구은행

무역금융대출	1,000,000	1,000,000	신한은행

자사주담보대출	4,000,000	2,999,988	KB증권

자사주담보대출	5,500,000	5,500,000	하나금융투자

자사주담보대출	2,000,000	2,000,000	한화투자증권

자사주담보대출	5,000,000	5,000,000	IBK투자증권

5) 당분기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,381백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 현금흐름표 1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액(천원)

당분기	전분기

차입금의 유동성대체	1,472,124	1,077,080

재고자산의 기타의유형자산 대체	27,759	-

재고자산의 미수금 대체	(11,860)	(46,447)

기타유형자산의 재고자산 대체	6,652	195

정부보조금과 감가상각비 상계	957	1,278

정부보조금과 무형자산상각비 상계	90,145	90,145

2) 당분기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금유입	재무활동현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	80,506,939	3,000,000	(615,061)	-	82,891,879

유동성장기차입금	12,088,176	-	(1,295,568)	1,472,124	12,264,732

유동성리스부채	165,155	-	(51,615)	41,350	154,890

소 계	92,760,270	3,000,000	(1,962,243)	1,513,475	95,311,501

비유동성

장기차입금	1,610,408	3,000,000	-	(1,472,124)	3,138,284

비유동리스부채	95,749	-	-	(7,350)	88,399

소 계	1,706,157	3,000,000	-	(1,479,475)	3,226,683

합 계	94,466,427	6,000,000	(1,962,243)	34,000	98,538,183

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금유입	재무활동현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	70,273,607	3,862,238	(2,149,075)	91,447	72,078,217

유동성장기차입금	13,608,320	-	(1,277,080)	1,077,080	13,408,320

유동성리스부채	147,052	18,438	(48,367)	19,381	136,505

소 계	84,028,979	3,880,677	(3,474,522)	1,187,908	85,623,042

비유동성

장기차입금	3,929,160	-	-	(1,077,080)	2,852,080

비유동리스부채	92,998	-	-	(19,381)	73,617

소 계	4,022,158	-	-	(1,096,461)	2,925,697

합 계	88,051,137	3,880,677	(3,474,522)	91,447	88,548,739