디오 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

당기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
전기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 디오와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 디오(이하 "회사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업, 주차 및 철구조물 제작설치 등(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진철(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

김진철외 6인	2,149,439	14.17

DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH	1,933,333	12.74

우리사주조합	605,826	3.99

기타	9,999,287	65.91

자기주식	483,518	3.19

계	15,171,403	100.00

(6) 회사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 회사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 회사의 당기말 현재 자본금은 7,585,702천원입니다.

(8) 회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)은 주로 의료기기 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있으며 해외 13개국에 종속기업을 보유하고 있습니다. 연결회사의 당기말현재 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	지분율(%)

미국	DIO USA	100.00

중국	BEIJING DSI CO.,LTD	100.00

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	100.00

홍콩	DIO Asia Pacific	100.00

맥시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	100.00

호주	DIO AUSTRALIA PTY	100.00

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	100.00

일본	DIO IMPLANT JAPAN	100.00

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	100.00

이란	DIO PARS	51.00

일본	DIO Digital Corporation (JAPAN)	51.00

중국	Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	51.00

중국	Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	49.00

인도	DIO INDIA CO.,Ltd.	70.00

캐나다(*1)	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	100.00

(*1) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(9) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)DIO PARS	신규설립

DIO INDIA CO.,Ltd.	신규설립

(10) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

DIO IMPLANT EUROPE B.V	청산

(11) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

DIO USA	6,685,743	11,952,688	(5,266,945)	4,106,418	(953,291)

BEIJING DSI CO.,LTD	14,200,371	15,276,584	(1,076,213)	6,122,124	(683,706)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	6,258,135	7,848,644	(1,590,509)	2,241,110	(575,776)

DIO Asia Pacific	34,066	315,390	(281,324)	-	(2,519)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	5,931,763	8,043,178	(2,111,415)	4,521,994	(626,512)

DIO AUSTRALIA PTY	5,408,380	5,542,823	(134,443)	3,144,605	(278,072)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	38,832	24,806	14,025	-	455

DIO IMPLANT JAPAN	897,568	1,404,679	(507,111)	143,449	(467,568)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	300,035	(300,035)	-	(17,255)

DIO PARS	13,460,634	5,731,263	7,729,371	16,193,228	3,149,586

DIO Digital Corporation (JAPAN)	971,841	578,809	393,032	1,396,236	(590,956)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	644,942	78,688	566,254	851,135	4,910

DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)	1,533,041	1,497,087	35,954	839,824	(529,513)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1)	-	67,316	(67,316)	-	1,497

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

DIO USA	6,190,237	10,981,661	(4,791,424)	4,387,306	(607,294)

BEIJING DSI CO.,LTD	12,949,007	13,098,253	(149,246)	8,521,770	(404,290)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	4,252,810	4,991,479	(738,669)	1,604,455	(266,439)

DIO Asia Pacific	38,728	355,754	(317,026)	-	(288)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	4,645,815	5,984,574	(1,338,759)	3,743,462	(1,281,583)

DIO AUSTRALIA PTY	4,901,274	4,694,142	207,132	2,947,255	(416,661)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	44,140	28,003	16,138	-	(59)

DIO IMPLANT JAPAN	1,289,796	1,363,090	(73,295)	1,645,558	107,190

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	51,580	384,230	(332,650)	34,570	(92,653)

DIO IMPLANT EUROPE B.V.	165,134	57,590	107,545	959,270	(100,882)

DIO PARS	11,038,648	4,635,425	6,403,222	5,118,566	1,008,046

DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,038,810	-	1,038,810	-	-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	552	72,628	(72,076)	(18,641)	(1,615)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.(주석37참조)

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 연결회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

-. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후 원가 측정	당기손익 - 공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 69,895백만원, 만기보유금융자산 35백만원, 매도가능금융자산 0원, 당기손익인식금융자산 0원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 69,895백만원, 만기보유금융자산 35백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. (단위 : 백만원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	69,895	69,895

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가	35	35

파생상품을 제외한 금융자산의 합계	69,930	69,930

-. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 금융부채 40,896백만원 중 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정한 내용은 없습니다.

-. 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결회사는 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 69,895백만원(대손충당금 상계 후), 만기보유금융자산35백만원을 보유하고 있고, 이 중 대손충당금은 8,046백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익 : 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도,제2115호 부동산 건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 78,075 76,360 (1,715) 매출원가 24,709 24,709 - 판관비 27,282 27,282 - 영업이익 26,084 24,369 (1,715) 당기순이익 15,010 13,295 (1,715) (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 반환제품회수권 - 5,918 5,918 유동자산 합계 97,076 102,994 5,918 비유동자산 합계 78,610 78,610 - 자산총계 175,686 181,604 5,918 환불부채 - 11,352 11,352 충당부채 5,434 - (5,434) 유동부채 합계 38,710 44,628 5,918 비유동부채 합계 16,016 16,016 - 부채총계 54,726 60,644 5,918 -. 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 임플란트 제품, 상품 판매 및 Oral Scanner 등 장비대여하는 사업을 영위하고 있고 2017년 회계연도 중 장비대여 부문 수익은 1,714,708천원으로 연결회사 총 수익의 1.8%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 팩키지 계약에서 (1)임플란트 제품 및 상품의 판매와 (2)장비대여 로 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결회사는 계약기간 동안 장비대여를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 연결회사의 장비대여부문 수익이 1,715백만원 증가하고 임플란트 제품 및 상품의 판매부분이 1,715백만원 감소할 것으로 예상합니다. -. 변동대가연결회사의 임플란트 제품 및 상품의 판매부문은 고객에게 임플란트 및 치과 기자재를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017년 회계연도 임플란트 제품 및 상품 판매부분의 수익은 92,912백만원으로 총수익의 98.3%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결회사의 임플란트 제품 및 상품 판매부문 수익이 906백만원이 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성하였습니다. (2) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(3) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (4) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우 에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 수익인식1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 및 임대수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.1) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치할인은 생략하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 5 ~ 10 년 차 량 운 반 구 4 ~ 5 년 기타의 유형자산 4 ~ 15 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금의 경우 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하였습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상,계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.2) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스기간개시일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (14) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 5 - 10 년 개 발 비 5 년 기 타 의 무 형 자 산 20 년 (15) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다. (16) 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며,이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다. (17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (20) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.(22) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산연결회사의 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 15,000 2,400 외화예금 8,303,968 6,938,641 계 8,318,968 6,941,041 4. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다. 5. 금융상품당기말과 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 예입처명 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 신한금융투자 - - 5,316 - 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 69,451,457 292,300 61,512,793 5,948,800 대손충당금 (6,337,265) (292,300) (6,382,726) (1,653,558) 대여금 305,185 613,967 269,470 469,792 대손충당금 - - - - 미수금 6,368,223 909,972 7,322,980 933,601 대손충당금 (858,264) (557,686) (843,342) (566,541) 계 68,929,336 966,252 61,879,175 5,132,095 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 8,036,283 7,250,924 손상차손인식 181,542 2,072,716 채권과 제각처리 (1,588,260) (1,287,357) 기말금액 6,629,565 8,036,283 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원) (당기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 33,393,383 8,005,416 17,614,131 59,012,930 특수관계자 1,466,814 623,480 7,875,046 9,965,340 계 35,625,685 8,628,896 25,489,176 69,743,757 구성비율(%) 51.08% 12.37% 36.55% 100.00% (전기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 30,387,858 6,334,711 14,835,373 51,557,942 특수관계자 5,252,783 6,899,178 3,751,690 15,903,651 계 35,640,641 13,233,889 18,587,063 67,461,593 구성비율(%) 52.83% 19.62% 27.55% 100.00% 7. 지속관여자산,부채양도자가 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 대부분을 이전하지도 아니하며 양도자가 양도자산을 통제하고 있다면, 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 양도자산을 인식합니다. 회사는 BNK캐피탈 등 금융기관과 수요자금융(역구매)약정을 체결하고 있는 바, 약정회수기일이 경과한 소매점의 매출채권에 대해서 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하지 않는 것이 일반적입니다. 하지만 예외적으로 상기의 금융기관이 대납한 금액 중 지급보증을 제공하는 금액과 할인어음, 배서어음, 수출환어음 금액 중 만기미도래금액을 지속관여자산과 관련부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 할인어음 - 1,669,270 역구매 100,615 163,101 합계 100,615 1,832,371 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 7,082,027 (141,510) 6,940,517 4,417,304 (218,952) 4,198,352 제 품 4,222,496 (548,945) 3,673,551 4,835,977 (293,781) 4,542,196 재공품 5,544,994 (751,639) 4,793,355 3,241,514 (330,191) 2,911,323 원재료 680,604 (26,729) 653,876 636,248 - 636,248 저장품 286,080 (52,543) 233,537 234,647 - 234,647 미착품 - - - 156,884 - 156,884 합 계 17,816,202 (1,521,366) 16,294,835 13,522,574 (842,924) 12,679,650 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,810,803 4,854,483 대손충당금 (246,697) (257,862) 선급비용 314,252 682,962 기타 524,321 798,663 계 3,402,680 6,078,246 10. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기말) 구 분 취득가액 장부가액 만기일 내 용 수익증권 15,000 15,000 2018.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2018.10.22 " 계 35,000 35,000 (전기말) 구 분 취득가액 장부가액 만기일 내 용 수익증권 15,000 15,000 2017.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2017.10.22 " 계 35,000 35,000 11. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다. 지역 종속기업명 지분율(%) 중국 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 49.00 (2) 당기말 현재 관계기업투자주식의 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 734,439 280,918 453,521 364,793 (53,574) (3) 당기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. - 278,720 (148,719) 130,001 12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 34,271,285 - - - 34,271,285 - - - 34,271,285 건 물 9,446,145 188,150 - - 9,634,295 (284,171) (867,559) - 8,766,736 기계장치 15,394,869 3,394,567 6,040,947 (48,800) 24,781,584 (1,807,526) (9,728,275) (1,270) 15,052,038 차량운반구 156,706 56,698 - (88,336) 125,068 66,550 (53,397) - 71,671 기타의유형자산 13,281,014 5,785,738 226,775 (79,813) 19,213,715 (1,950,814) (7,585,918) (317,490) 11,310,307 건설중인자산 461,682 10,595,231 (6,303,212) - 4,753,700 - - - 4,753,700 계 73,011,701 20,020,384 (35,490) (216,949) 92,779,647 (3,975,960) (18,235,149) (318,760) 74,225,737 (2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 27,313,357 - - - 27,313,357 - - - 27,313,357 건 물 9,446,145 - - - 9,446,145 (280,190) (583,388) - 8,862,757 기계장치 11,747,945 3,743,284 - (96,360) 15,394,869 (973,854) (7,920,749) (7,578) 7,466,542 차량운반구 195,820 - - (39,115) 156,706 4,503 (119,947) - 36,759 기타의유형자산 7,113,435 6,168,379 (800) - 13,281,014 (1,213,188) (5,635,105) (263,516) 7,382,394 건설중인자산 70,958 3,245,071 (2,854,348) - 461,682 - - - 461,682 계 55,887,661 13,156,735 (2,855,148) (135,475) 66,053,773 (2,462,729) (14,259,189) (271,094) 51,523,490 (3) 보유토지의 공시지가당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 소 재 지 면 적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토 지 부산시 해운대구 우동 1464 6,614.00 34,194,380 24,934,780 27,236,452 21,766,674 " 부산시 해운대구 좌동 1461-8 20.22 76,905 81,689 76,905 75,562 계 6,634.22 34,271,285 25,016,469 27,313,357 21,842,236 (4) 재평가 모형 적용회사는 유형자산 중 토지, 건물을 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 재평가기준일 2017년말 2014년말 2010년말 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 재평가기관 (주)나라감정평가법인 (주)미래새한감정평가법인 (주)대화감정평가법인 재평가효과 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세자산가 각각 6,957,928천원, 5,427,184천원 증가 및 1,530,744천원 감소 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,636,672천원, 5,176,604천원 및 1,460,068천원 증가 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 5,559,174천원, 4,336,156천원 및1,223,018천원 증가 (5) 보험가입자산회사는 건물 등에 대하여 보험금액 40,500,918천원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 산업재산권 개발비 영업권 등 내 용 특허권 등 신제품개발 구 분 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 취득원가 기 초 203,056 165,335 2,358,591 2,358,591 260,867 260,867 증가액 165,607 46,498 968,357 171,688 171,809 - 정부보조금 (8,392) (8,777) (245,565) (53,560) - - 기 말 360,271 203,056 3,199,511 2,476,719 432,676 260,867 상각누계액 기 초 90,625 74,571 2,399,611 2,094,699 - - 상각액 25,946 16,054 9,958 304,912 - - 기 말 116,572 90,625 2,409,568 2,399,611 - - 미상각잔액 243,699 112,430 789,943 77,108 432,676 260,867 14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예치보증금 275,132 268,032 임차보증금 907,969 752,047 기타 265,649 312,955 합 계 1,448,750 1,333,034 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,952,003 - 4,109,420 - 미지급금 3,441,021 60,551 2,583,322 23,586 합 계 8,393,024 60,551 6,692,742 23,586 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,654,291 1,258,088 예수금 2,420,885 3,435,220 미지급비용 78,293 26,446 미지급배당금 2,274 2,274 기타유동부채 89,956 60,954 합 계 7,245,699 4,782,982 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 14,768,650 7,000,510 - 장기차입금 1,152,048 12,970,046 283,028 2,547,254 합 계 15,920,698 12,970,046 7,283,538 2,547,254 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 국민은행 2.59 7,000,000 7,000,000 일반자금대출 우리은행 2.90 1,000,000 - 무역금융대출 하나은행 2.57 6,400,000 - Usance차입금외 기업은행외 - - 510 일반자금대출 하나은행(인도) - 368,650 합 계 14,768,650 7,000,510 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 상 환 방 법 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 2.35 분할상환 5,600,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 2.64 분할상환 3,000,000 - 일반자금대출 국민은행 2.64 분할상환 3,000,000 - 우리사주출연 한국증권금융 3.47 분할상환 2,513,167 2,830,282 일반자금대출 금융기관(대만) - - 8,927 합 계 14,122,094 2,830,282 유동성장기부채대체액 (1,152,048) (283,028) 잔 액 12,970,046 2,547,254 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2018년 1,152,048 2019년 11,817,998 합 계 12,970,046 18. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품손실충당부채 (주1) 5,434,089 - 6,118,839 - (주1) 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출 등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 6,118,839 - (684,750) 5,434,089 (전기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 5,023,161 1,095,678 - 6,118,839 19. 퇴직급여채무 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 6,591,525 5,727,236 사외적립자산의 공정가치 (3,606,022) (1,951,941) 퇴직급여채무 금액 2,985,503 3,775,295 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 현재가치 5,727,236 4,310,412 당기근무원가 1,021,862 752,572 이자원가 143,948 115,351 확정급여채무 재측정요소 261,756 118,894 급여지급액 (563,277) (238,503) 과거근무원가 - 668,510 기말확정급여채무 현재가치 6,591,525 5,727,236 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산 공정가치 1,951,990 1,475,388 사외적립자산 기대수익 41,344 33,505 제도가입자의 기여금 1,800,010 514,931 사외적립자산 재측정요소 (18,927) (17,322) 급여지급액 (168,395) (54,512) 기말사외적립자산 공정가치 3,606,022 1,951,990 (4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매관리비 840,298 1,218,614 제 조 원 가 284,168 284,314 계 1,124,466 1,502,928 (5) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.94% 2.53% 사외적립자산의 기대수익률 2.94% 2.53% 미래임금상승률 승급률 승급률 대상인원 380명 288명 한편, 승급률이란 가입자의 급여가 연령에 비례하여 얼마만큼 증가하는가의 비율을 말합니다. (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 예정할인율민감도 구분 현재할인율 현재할인율+1% 현재할인율-1% 확정급여채무 6,591,524 6,288,321 6,934,809 차기근무원가 1,293,568 1,216,229 1,381,753 예정할인율 2.94% 3.94% 1.94% 나. 예정임금인상율(base_up) 민감도 구분 현재 base_up 현재 base_up+1% 현재 base_up-1% 확정급여채무 6,591,524 6,935,191 6,282,418 차기근무원가 1,293,568 1,382,207 1,214,370 예정할인율 2.00% 3.00% 1.00% 20. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세 부담액(환급액) 3,821,115 8,498,135 전기법인세조정액 (101,823) 181,935 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,003,998 (3,663,968) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,619,065) (384,442) 법인세비용 4,104,225 4,631,660 (2) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)(당기) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액㈜ 증가 감소 기말 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 5,443,437 918,555 145,930 6,216,062 1,197,556 169,978 1,367,534 대손충당금 14,529,341 17,869,925 20,282,349 12,116,916 3,415,800 (530,733 2,885,067 대손금 3,671,638 - - 3,671,638 807,760 - 807,760 재고자산평가손실 842,925 131,121 - 974,046 185,443 28,847 214,290 반품손실충당부채 5,568,798 151,539 119,775 5,600,562 1,225,135 6,988 1,232,124 국고보조금 36,912 4,425 239,671 (198,334) 8,121 (51,754) (43,633) 이자수익 36,755 70,140 - 106,895 8,086 15,431 23,517 감가상각비 (322,028) 58,513 34,003 (297,518) (70,846) 5,392 (5,454) 투자주식 1,561,386 839,752 - 2,401,137 343,505 184,745 528,250 토지및건물 (7,566,087) - - (7,566,087) (1,664,539) - (1,664,539) 퇴직연금운용자산 (1,991,570) 145,930 1,800,010 (3,645,650) (438,145) (363,898) (802,043) 법인세비용관련구성소계 21,811,507 20,189,900 22,621,738 19,379,667 5,017,876 (535,004) 4,482,873 매도가능금융자산 31,249 - - 31,249 6,875 - 6,875 보험수리적손익 - 280,683 - 280,683 - 61,750 61,750 유형자산재평가 (12,195,846) - 6,957,928 (19,153,774) (2,683,086) (1,530,744) (4,213,830) 기타포괄손익누계액관련구성소계 (12,164,597) 280,683 6,957,928 (18,841,842) (2,676,211) (1,468,994) (4,145,205) 합계 9,646,910 20,536,090 29,579,666 537,825 2,341,665 (2,003,998) 337,667 (전기) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액㈜ 증가 감소 기말 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,940,508 1,502,929 - 5,443,437 866,912 330,644 1,197,556 대손충당금 11,054,550 21,428,435 17,953,645 14,529,341 2,432,001 983,799 3,415,800 대손금 6,826,506 - 3,154,868 3,671,638 1,501,831 (694,071) 807,760 재고자산평가손실 733,287 109,638 - 842,925 161,323 24,120 185,443 반품손실충당부채 4,915,154 660,314 - 5,575,468 1,081,334 145,269 1,226,603 국고보조금 36,912 - - 36,912 8,121 - 8,121 이자수익 36,755 - - 36,755 8,086 - 8,086 감가상각비 (322,028) - - (322,028) (70,846) - (70,846) 투자주식 - 1,561,386 - 1,561,386 - 343,505 343,505 토지및건물 (7,566,087) - - (7,566,087) (1,664,539) - (1,664,539) 퇴직연금운용자산 (1,475,388) (516,182) - (1,991,570) (324,585) (113,560) (438,145) 법인세비용관련구성소계 18,180,169 24,746,520 21,108,513 21,818,177 3,999,638 1,019,706 5,019,344 매도가능금융자산 31,249 - - 31,249 6,875 - 6,875 보험수리적손익 (667,984) - (667,984) - (146,956) 146,956 - 유형자산재평가 (12,195,846) - - (12,195,846) (2,683,086) - (2,683,086) 전환권재매입이익 (11,351,393) - (11,351,393) - (2,497,307) 2,497,306 - 기타포괄손익누계액관련구성소계 (24,183,974) - (12,019,377) (12,164,597) (5,320,474) 2,644,262 (2,676,211) 합계 (6,003,805) 24,746,520 9,089,136 9,653,580 (1,320,836) 3,663,968 2,343,133 (3) 당기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 자본에 직접 부과 (차감액) 자기주식처분이익 (150,071) 토지재평가이익 (1,530,744) 보험수리적손익 61,750 계 (1,619,065) 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행할 주식의 총수 30,000,000주 발행한 주 식 수 15,171,403주 1 주 당 금 액 500원 보 통 주 자 본 금 7,585,701천원 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,780,328 55,780,328 기타자본잉여금 1,124,942 1,124,942 전환권재매입이익 11,592,630 11,592,630 자기주식처분이익 11,153,055 10,620,984 합 계 79,650,956 79,118,885 22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (18,838,319) (13,291,012) 자기주식처분손실 - - 유형자산재평가이익 14,939,944 9,512,760 해외사업장환산손익 (110,477) (216,826) 연결실체자본거래 (704,032) (210,284) 합 계 (4,712,884) (4,205,361) (2) 자기주식 자기주식 847,521주를 18,838,319천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다 . (3) 주식보상약정 회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 취득하는 회사 주식의 취득자금에 대하여 원금과 이자를 포함한 전액을 회사가 상환하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 동 주식은 우리사주조합이 보유하고 있으며 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 113,359주에 해당하는 736,834천원 입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 주식은 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다. 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 386,000 386,000 연구및인력개발준비금 482,900 482,900 기타임의적립금 784,467 784,467 미처분이익잉여금 32,372,061 22,611,706 계 34,025,428 24,265,073 (2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다. (3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다. 24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수출제비용 240,308 298,753 광고선전비 4,375,078 2,744,075 지급수수료 2,484,957 1,948,104 운반비 525,655 346,083 판매촉진비용 307,550 591,799 합 계 7,933,547 5,928,814 (2) 관리비 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 16,588,455 10,567,522 퇴직급여 912,223 1,308,027 복리후생비 2,991,410 2,583,956 여비교통비 2,859,304 2,014,413 접대비 134,300 96,145 감가상각비 2,478,967 1,631,329 세금과공과 626,794 622,221 경상개발비 2,569,684 2,227,806 대손상각비 181,542 2,072,716 통신비 191,020 147,796 임차료 1,715,103 1,230,469 보험료 291,113 227,116 차량유지비 124,812 71,100 수도광열비 189,938 146,857 수선비 208,198 112,348 소모품비 233,223 133,008 도서인쇄비 48,385 47,923 교육훈련비 547,106 168,167 무형자산상각비 45,398 280,389 잡비 225,865 78,412 합 계 33,162,838 25,767,721 25. 기타이익당기 및 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 12,759 2,999 외환차익 88,813 179,716 외화환산이익 2,326,698 2,312,446 잡이익 197,412 49,580 합 계 2,625,682 2,544,741 26. 기타손실당기 및 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권처분손실 1,932,833 335,750 기타의대손상각비 (5,098) (13,782) 유형자산처분손실 24,989 22,507 외환차손 876,273 323,657 외화환산손실 6,120,943 1,990,488 기부금 27,282 41,580 잡손실 757,337 431,036 투자주식처분손실 160,515 - 지분법손실 148,719 - 계 10,043,792 3,131,235 27. 금융이익당기 및 전기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 67,642 78,184 외환차익 179,207 401,887 외화환산이익 29,203 23,244 만기보유금융자산처분이익 4,529 - 합 계 280,581 503,315 28. 금융원가당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,209,925 665,505 외환차손 127,448 259,728 외화환산손실 106,047 29,940 합 계 1,443,421 955,173 29. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,615,185 (1,096,965) 원재료 및 상품매입액 17,982,422 22,394,290 종업원급여비용 24,417,639 17,496,950 감가상각비와 기타상각비 4,170,602 4,660,874 물류원가 765,963 644,836 기타비용 29,559,603 21,407,791 총비용(주1) 80,511,413 64,551,672 (주1) 손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다. (2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 19,953,006 13,091,511 퇴직급여 1,147,140 1,592,341 복리후생비 3,317,493 2,813,098 합 계 24,417,639 17,496,950 (3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수출제비용 240,308 298,753 운반비 525,655 346,083 합 계 765,963 644,836 30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 내용 당 기 전 기 (주)디오메디칼(주1) 매출 520,360 7,556,830 (주)디오메디케어(주1) 매출 550,440 2,556,530 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. (China) (주2) 매출 444,143 - (주1) 연결회사 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.(주2) 연결회사가 투자하고 있는 회사입니다. (2) 당기 및 전기 특수관계자의 기말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 구분 기초 증가 감소 기말 (주)디오메디칼 채권 11,406,379 589,721 4,700,249 7,295,852 (주)디오메디케어 채권 3,437,205 612,909 1,855,197 2,194,917 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 채권 - 444,143 434,080 10,063 합 계 14,843,584 1,646,773 6,989,526 9,500,832 (3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 735,001 736,036 퇴직급여 786,719 728,593 계 1,521,720 1,464,629 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 위험관리(1) 자본위험 관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 54,726,122 40,149,205 자본 120,959,924 110,199,753 부채비율 45.24% 36.43% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원) .(당기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,318,968 - - 8,318,968 매출채권및기타채권 69,895,589 - - 69,895,589 지속관여자산 100,615 - - 100,615 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 8,393,024 단기차입금 14,768,650 유동성장기부채 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 장기차입금 12,970,046 (전기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,941,041 - - 6,941,041 단기금융상품 5,316 - - 5,316 매출채권및기타채권 67,011,270 - - 67,011,270 지속관여자산 1,832,371 - - 1,832,371 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 6,692,742 단기차입금 7,000,510 유동성장기부채 283,028 장기차입금 1,832,371 지속관여자산관련부채 2,547,254 (4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 67,642 - - - 67,642 외환차익 88,813 - - 179,207 268,020 외화환산이익 2,326,698 - - 29,203 2,355,900 이자비용 - - - 1,209,925 1,209,925 외환차손 876,273 - - 127,448 1,003,721 외화환산손실 6,120,943 - - 106,047 6,226,991 대손상각비 (907,712) - - - (907,712) 매출채권처분손실 1,932,833 - - - 1,932,833 합 계 10,505,490 - - 1,651,830 12,157,320 (전기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 78,184 - - - 78,184 외환차익 179,716 - - 401,887 581,603 외화환산이익 2,312,446 - - 23,244 2,335,690 이자비용 - - - 665,505 665,505 외환차손 323,657 - - 259,728 583,385 외화환산손실 1,990,488 - - 29,940 2,020,428 대손상각비 2,058,934 - - - 2,058,934 매출채권처분손실 335,750 - - - 335,750 합 계 7,279,175 - - 1,380,304 8,659,479 (5) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 계정과목 구 분 외 화 금 액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,512,295 578,274 1,620,273 698,845 TWD 11,353,319 3,618,312 407,811 135,361 EUR 44,093 278,851 56,406 353,472 CNY 2,919,994 1,282,566 477,857 222,217 JPY 39,401,056 50,418,014 373,959 522,739 MXN 2,371,055 1,517,838 128,891 88,505 CAD - 617 - 552 BRL - - - - AUD 32,739 347,130 27,342 302,715 IDR 24,457,354 24,457,349 1,932 2,196 IRR 13,158,297,279 14,040,699,901 388,988 523,770 INR 3,653,121 - 61,080 - 매출채권및기타채권 USD 11,972,688 8,314,368 12,827,538 10,047,913 HKD 59,235 59,235 8,119 9,231 TWD 97,749,412 57,339,469 3,511,159 2,145,070 EUR 2,435,823 1,721,670 3,116,027 2,182,389 CNY 58,644,523 57,262,282 9,597,176 9,921,262 JPY 135,965,713 106,201,859 1,290,464 1,101,111 MXN 64,171,951 43,587,347 3,488,387 2,541,578 AUD 3,694,410 3,781,652 3,085,424 3,297,790 IDR 51,831,266 51,831,270 4,095 4,654 IRR 254,632,247,239 175,831,685,882 7,527,485 6,559,171 INR 25,261,318 - 422,369 - 매입채무및기타채무 USD 402,049 9,821,412 430,755 10,825,458 HKD 521,804 2,278,188 71,524 354,913 TWD 2,470,674 128,171,024 88,747 4,678,182 EUR 1,092,918 1,927,676 1,398,115 59,978 CNY - 60,696,187 - 10,571,804 IDR - 316,025,828 - 27,701 CHF 106,198 183,851 116,257 217 MXN 1,621 102,231,621 88 5,961,126 AUD 185,775 4,505,255 155,152 3,928,944 BRL 834,737 849,844 269,996 321,851 JPY 53,584,458 131,308,700 508,575 1,361,418 CAD - 81,174 - 72,628 IRR 84,467,778 113,387,293,970 2,497 4,229,550 INR 52,043,950 - 870,175 - 단기차입금 CAD 103 - 88 - TWD 245,000 - 8,800 - IDR 28,349,304 - 2,240 - INR 21,909,221 - 366,322 - 한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 4,842,278 (4,842,278) 4,066,054 (4,066,054) 외화금융부채 (428,933) 428,933 ( 4,239,377) 4,239,377 합 계 4,413,345 (4,413,345) (173,323) 173,323 나. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익은 273,611천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,318,968 6,941,041 단기금융상품 - 5,316 매출채권및기타채권 69,895,589 67,011,270 지속관여자산 100,615 1,832,371 만기보유금융자산 35,000 35,000 합 계 78,350,171 75,824,998 나. 손상차손 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 9,446,166 8,784,509 손상차손인식 176,444 2,058,934 채권과 제각처리 (1,577,094) (1,397,277) 기말금액 8,045,516 9,446,166 주) 연령분석 등은 주석6 참조 3) 유동성 위험연결 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 금융기관과 수요자금융(역구매)약정, 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 8,393,024 - - 8,393,024 단기차입금 14,768,650 - - 14,768,650 유동성장기부채 1,152,048 - - 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 - - 100,615 장기차입금 - 12,970,046 - 12,970,046 회사의 당기말과 전기말 현재 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 38,710,022 33,803,070 유동자산 97,076,319 89,531,801 유동비율 250.78% 264.86% (6) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원)(당기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (전기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 32. 주당손익(1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익 9,979,288천원 20,513,688천원 가중평균유통보통주식수 14,374,524주 14,553,648주 기본주당순이익(손실) 694원 1,410원 2) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 15,171,403주 15,171,403주 자기주식효과 (796,879)주 (617,755)주 가중평균유통보통주식수(기본) 14,374,524주 14,553,648주 (2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며, 기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익의 계산에 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 없습니다. 33. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당기말과 전기말 현재 현재 담보로 제공하고 있는 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 설 정 금 액 채권자 비 고 당기말 전기말 토지, 건물 및 기계장치 22,320,000 - 하나은행 차입금 담보 12,000,000 12,000,000 국민은행 (2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 처 보 증 내 용 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 130,143 113,296 기술보증기금 대출보증 190,000 - 기업은행 기타 USD 440,000 - (4) 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 3,465,472천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편 동 금액 중 2,513,167천원은 회사의 차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 종속회사인 인도법인에 법인채무보증으로 471,416천원을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 한 도 실행액 금융기관 상업어음할인 1,000,000 - 국민은행 일반자금대출 3,000,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 2,200,000 - 국민은행 무역어음대출 3,000,000 - 기업은행 무역어음대출 200,000 - 하나은행 35. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 분류기준 주요재화 및 용역 의료기기제조업 한국표준산업분류표 치과용임플란트 의료기기판매업 한국표준산업분류표 치과 및 심혈관용 의료기기 (2) 영업부문의 주요 재무현황 (단위:백만원) (당 기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 79,748 14,791 94,539 외부매출액 부문간내부매출액 79,748- 14,791- 94,539- 매출총이익 60,211 4,647 64,858 고정자산 (유형 및 무형자산) 74,226 - 74,226 (전 기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 65,328 22,692 88,020 외부매출액 부문간내부매출액 65,328- 22,692- 88,020- 매출총이익 52,141 6,155 58,296 고정자산 (유형 및 무형자산) 51,974 - 51,974 (3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다. 36. 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금 당기와 전기 중 회사의 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금으로 지출한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 복리후생비 2,991,410 2,032,731 기 부 금 27,282 41,580 계 3,018,692 2,074,311 37. 현금흐름표 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 기계장치 대체 6,065,105 2,053,642 건설중인자산의 재고자산 대체 44,490 110,200 기계장치의 재고자산 대체 - 6,066 기타의유형자산의 재고자산대체 4,176,765 84,056 정부보조금과 감가상각비 상계 103,862 36,800 정부보조금과 무형자산상각비 상계 385 41,860 장기차입금의 유동성대체 869,020 768,814 확정급여제도의 재측정요소 280,683 106,248 자기주식의 처분이익의 법인세 효과 - 3,040,617 토지재평가이익 법인세 효과 1,530,744 - 전환사채재매입이익 - 2,738,543 우리사주 출연 - 346,561 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동 효과 유동성 대체 기타변동 기말 단기차입금(금융기관) 7,000,510 7,792,612 (24,472) - - 14,768,650 유동성장기부채 283,028 - - 869,020 - 1,152,048 장기차입금(금융기관) 2,547,254 11,291,812 - (869,020) - 12,970,046 재무활동으로부터의 총부채 9,830,792 19,084,424 (24,472) - - 28,890,744 38. 재무제표 발행의 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 3월 27일 자로 주주총회에서 발행이 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2017.12.31 현재 제 29 기 2016.12.31 현재 제 28 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 Ⅰ.유동자산 92,498,655,770 80,109,120,956 66,145,971,740 (1)현금및현금성자산 6,370,201,035 4,410,503,681 1,309,498,445 (2)단기금융상품 5,315,850 (3)매출채권 및 기타유동채권 72,998,175,558 60,915,139,519 50,019,772,000 (4)지속관여자산 100,614,767 1,832,370,740 3,546,517,353 (5)재고자산 10,743,042,093 9,922,305,485 8,521,968,476 (6)기타유동자산 2,256,737,407 2,907,482,797 2,638,704,916 (7)당기법인세자산 29,884,910 116,002,884 109,510,550 Ⅱ.비유동자산 75,713,408,501 61,391,306,071 52,972,554,719 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 966,252,450 5,117,320,140 6,243,869,541 (2)기타비유동금융자산 35,000,000 35,000,000 528,010,000 (3)종속기업및관계기업투자주식 4,009,024,055 4,052,721,097 2,328,238,575 (4)유형자산 68,259,379,927 48,610,504,314 42,716,163,681 (5)영업권 이외의 무형자산 1,294,509,278 450,405,716 615,523,071 (6)기타비유동자산 811,576,100 782,222,260 530,052,260 (7)이연법인세자산 337,666,691 2,343,132,544 10,697,591 자산총계 168,212,064,271 141,500,427,027 119,118,526,459 부채 Ⅰ.유동부채 30,409,803,196 28,525,329,911 22,419,368,648 (1)매입채무 및 기타유동채무 5,821,133,115 5,398,680,435 7,713,419,771 (2)단기차입금 14,400,000,000 7,000,000,000 507,896,614 (3)유동성장기부채 1,152,048,225 283,028,200 1,125,000,000 (4)지속관여자산관련부채 100,614,767 1,832,370,740 3,546,517,353 (5)유동충당부채 5,391,850,377 5,575,468,105 4,915,154,419 (6)당기법인세부채 730,481,313 6,618,623,863 3,218,599,334 (7)기타유동부채 2,813,675,399 1,817,158,568 1,392,781,157 Ⅱ.비유동부채 15,946,621,458 6,322,548,611 18,791,559,100 (1)퇴직급여부채 2,985,503,183 3,775,294,811 2,835,024,504 (2)장기차입금 12,961,118,275 2,547,253,800 14,625,000,000 (3)이연법인세부채 1,331,534,596 부채총계 46,356,424,654 34,847,878,522 41,210,927,748 자본 Ⅰ.자본금 7,585,701,500 7,585,701,500 7,585,701,500 Ⅱ.자본잉여금 79,650,956,088 79,118,884,660 65,759,357,160 Ⅲ.기타자본구성요소 (3,898,374,961) (3,778,251,491) 759,941,815 Ⅳ.이익잉여금(결손금) 38,517,356,990 23,726,213,836 3,802,598,236 자본총계 121,855,639,617 106,652,548,505 77,907,598,711 자본과부채총계 168,212,064,271 141,500,427,027 119,118,526,459 포괄손익계산서 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 Ⅰ.수익(매출액) 78,075,285,558 76,571,181,119 60,492,899,445 Ⅱ.매출원가 24,708,989,767 26,702,120,353 28,737,417,705 Ⅲ.매출총이익 53,366,295,791 49,869,060,766 31,755,481,740 Ⅳ.판매비와관리비 27,282,117,780 25,960,676,002 17,181,178,824 Ⅴ.영업이익(손실) 26,084,178,011 23,908,384,764 14,574,302,916 Ⅵ.금융수익 244,733,357 467,480,873 294,727,546 Ⅶ.금융원가 1,065,912,611 788,224,535 6,375,948,426 Ⅷ.기타이익 594,424,127 2,093,033,426 2,540,752,385 Ⅸ.기타손실 6,773,167,912 (417,120,671) 2,074,404,231 Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익(손실) (1,318,630,672) (1,791,130,743) XI.법인세비용차감전순이익(손실) 17,765,624,300 24,306,664,456 8,959,430,190 XⅡ.법인세비용 2,755,548,512 4,276,800,608 3,667,055,705 XⅢ.당기순이익(손실) 15,010,075,788 20,029,863,848 5,292,374,485 XIV.기타포괄손익 5,208,251,206 (106,248,248) 115,545,491 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (218,932,634) (106,248,248) (63,038,114) 1.확정급여제도의 재측정요소 (218,932,634) (106,248,248) (63,038,114) (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 5,427,183,840 178,583,605 1.자산재평가이익 5,427,183,840 2.매도가능금융자산 178,583,605 XV.총포괄손익 20,218,326,994 19,923,615,600 5,407,919,976 XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,044 1,376 430 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,044 1,376 430 자본변동표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,960,701,500 35,465,544,278 3,765,656,024 (1,426,738,135) 43,765,163,667 Ⅱ.당기순이익(손실) 5,292,374,485 5,292,374,485 Ⅲ.매도가능금융자산평가손익 178,583,605 178,583,605 Ⅳ.자산재평가이익 Ⅴ.확정급여제도의 재측정요소 (63,038,114) (63,038,114) Ⅵ.전환사채의 전환 1,075,000,000 8,998,197,362 10,073,197,362 Ⅶ.자본금증자 550,000,000 21,295,615,520 21,845,615,520 Ⅷ.주식선택권 (329,232,932) (329,232,932) Ⅸ.자기주식거래에 따른 증가(감소) (2,855,064,882) (2,855,064,882) Ⅹ.기타자본잉여금의 변동 XI.자본 증가(감소) 합계 1,625,000,000 30,293,812,882 (3,005,714,209) 5,229,336,371 34,142,435,044 2015.12.31 (XⅡ.기말자본) 7,585,701,500 65,759,357,160 759,941,815 3,802,598,236 77,907,598,711 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,585,701,500 65,759,357,160 759,941,815 3,802,598,236 77,907,598,711 Ⅱ.당기순이익(손실) 20,029,863,848 20,029,863,848 Ⅲ.매도가능금융자산평가손익 Ⅳ.자산재평가이익 Ⅴ.확정급여제도의 재측정요소 (106,248,248) (106,248,248) Ⅵ.전환사채의 전환 Ⅶ.자본금증자 Ⅷ.주식선택권 Ⅸ.자기주식거래에 따른 증가(감소) 10,620,984,071 (4,538,193,306) 6,082,790,765 Ⅹ.기타자본잉여금의 변동 2,738,543,429 2,738,543,429 XI.자본 증가(감소) 합계 13,359,527,500 (4,538,193,306) 19,923,615,600 28,744,949,794 2016.12.31 (XⅡ.기말자본) 7,585,701,500 79,118,884,660 (3,778,251,491) 23,726,213,836 106,652,548,505 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,585,701,500 79,118,884,660 (3,778,251,491) 23,726,213,836 106,652,548,505 Ⅱ.당기순이익(손실) 15,010,075,788 15,010,075,788 Ⅲ.매도가능금융자산평가손익 Ⅳ.자산재평가이익 5,427,183,840 5,427,183,840 Ⅴ.확정급여제도의 재측정요소 (218,932,634) (218,932,634) Ⅵ.전환사채의 전환 Ⅶ.자본금증자 Ⅷ.주식선택권 Ⅸ.자기주식거래에 따른 증가(감소) 532,071,428 (5,547,307,310) (5,015,235,882) Ⅹ.기타자본잉여금의 변동 XI.자본 증가(감소) 합계 532,071,428 (120,123,470) 14,791,143,154 15,203,091,112 2017.12.31 (XⅡ.기말자본) 7,585,701,500 79,650,956,088 (3,898,374,961) 38,517,356,990 121,855,639,617 현금흐름표 제 30 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 29 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 28 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 3,218,499,483 11,005,317,964 14,644,322,989 (1)당기순이익(손실) 15,010,075,788 20,029,863,848 5,292,374,485 (2)당기순이익조정을 위한 가감 17,308,656,327 14,612,732,248 14,913,513,096 1.퇴직급여 1,075,215,399 1,502,928,806 847,683,693 2.감가상각비 3,290,973,601 2,174,913,176 1,583,065,465 3.대손상각비 1,250,032,175 5,004,763,175 1,941,621,488 4.매출채권처분손실 1,932,833,231 335,749,772 238,598,389 5.무형자산상각비 35,518,559 277,474,803 362,469,108 6.주식기준보상 65,702,186 7.반품손실충당비용 660,313,686 1,067,479,605 8.복리후생비 1,146,428,568 1,146,428,571 9.이자비용 832,417,496 498,556,253 5,507,085,753 10.법인세비용 2,755,548,512 4,276,800,608 3,667,055,705 11.외화환산손실 5,465,365,514 165,925,705 326,094,596 12.유형자산처분손실 24,988,515 22,507,090 13.사채상환손실 647,372,730 14.기타의 대손상각비 (2,157,744,036) (1,338,716,036) 675,938,885 15.종속회사투자손실 1,318,630,672 1,791,130,743 16.재고자산평가손실 678,441,551 17.이자수익 (31,794,122) (42,349,396) (61,543,397) 18.외화환산이익 (295,439,853) (1,860,695,708) (1,889,684,807) 19.매도가능금융자산처분이익 (65,426,303) 20.유형자산처분이익 (12,759,455) (2,999,000) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (20,005,699,492) (18,362,587,951) (2,865,423,946) 1.매출채권의 감소(증가) (15,101,436,470) (15,613,126,970) (5,238,944,810) 2.미수금의 감소(증가) 570,138,515 1,360,637,673 771,619,331 3.선급금의 감소(증가) 413,401,660 173,683,501 (939,999,030) 4.선급비용의 감소(증가) 248,508,816 (442,461,382) 221,349 5.재고자산의 감소(증가) (5,631,453,747) (1,200,014,927) 2,291,786,556 6.이연법인세자산의 감소(증가) 32,058,943 7.매입채무의 증가(감소) (7,799,746) (2,864,681,913) (156,080,190) 8.미지급금의 증가(감소) 712,995,095 486,820,268 59,842,927 9.선수금의 증가(감소) 1,348,910,964 372,966,438 466,961,781 10.예수금의 증가(감소) (324,615,538) 53,324,838 229,825,050 11.미지급비용의 증가(감소) 62,899,635 9,138,725 (63,669,649) 12.퇴직금의지급 (563,277,270) (238,503,360) (307,747,490) 13.사외적립자산의공정가치의증가(감소) (1,582,412,621) (460,370,842) 20,760,229 14.반품손실충당부채의 감소(증가) (183,617,728) (4)이자수취(영업) 31,043,476 42,349,396 61,543,397 (5)이자지급(영업) (843,470,086) (509,608,843) (1,488,390,820) (6)법인세납부(환급) (8,282,106,530) (4,807,430,734) (1,269,293,223) Ⅱ.투자활동현금흐름 (13,930,093,607) (9,441,763,964) (781,792,680) (1)단기금융상품의 처분 5,315,850 967,007 (2)단기대여금및수취채권의 처분 383,591,592 307,481,325 652,092,217 (3)장기대여금및수취채권의 처분 110,825,190 92,497,350 1,519,400,000 (4)장기금융자산의감소 584,220,000 (5)매도가능금융자산의 처분 776,346,208 (6)유형자산의 처분 39,072,647 124,043,355 (7)국가보조금의수령 201,300,347 327,643,524 (8)임차보증금의 감소 50,050,000 124,830,000 108,362,400 (9)만기보유금융자산의 처분 146,000,000 (10)단기금융상품의 증가 (5,315,850) (11)단기대여금및수취채권의 취득 (129,041,962) (501,851,460) (714,752,602) (12)장기금융자산의증가 (91,210,000) (156,360,000) (13)만기보유금융자산의 취득 (20,000,000) (14)종속기업의대한투자자산의취득 (1,274,933,630) (810,973,900) (41,602,500) (15)장기대여금및수취채권의 취득 (255,000,000) (363,000,000) (1,651,689,640) (16)유형자산의 취득 (12,003,849,817) (8,678,659,589) (1,320,726,459) (17)무형자산의 취득 (978,019,984) (174,468,719) (31,596,051) (18)임차보증금의 증가 (79,403,840) (377,000,000) (48,233,260) Ⅲ.재무활동현금흐름 12,671,291,478 1,537,451,236 (13,194,221,068) (1)단기차입금의 증가 13,600,000,000 11,944,086,930 7,607,759,416 (2)장기차입금의 증가 11,600,000,000 20,000,000,000 (3)유상증자 21,845,615,520 (4)자기주식의 처분 17,959,750,000 (5)단기차입금의 상환 (6,200,000,000) (5,525,141,044) (12,517,596,004) (6)장기차입금의 상환 (317,115,500) (12,846,560,500) (7,500,000,000) (7)전환사채의 상환 (42,625,000,000) (8)임대보증금의 감소 (5,000,000) (9)자기주식의 취득 (6,011,593,022) (9,994,684,150) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) 1,959,697,354 3,101,005,236 668,309,241 Ⅴ.기초현금및현금성자산 4,410,503,681 1,309,498,445 641,189,204 Ⅵ.기말현금및현금성자산 6,370,201,035 4,410,503,681 1,309,498,445 5. 재무제표 주석 제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 디오 1. 회사의 개요 주식회사 디오(이하 "회사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 회사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 등(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진철 (5) 주요주주 현황 성 명 소 유 주 식 수(주) 지 분 율(%) 김진철외 6인 2,149,439 14.17 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH 1,933,333 12.74 우리사주조합 605,826 3.99 기타 9,999,287 65.91 자기주식 483,518 3.19 계 15,171,403 100.00 (6) 회사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다. (7) 회사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 회사의 당기말 현재 자본금은 7,585,702천원입니다. 2. 중요한 회계정책회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 (1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석38참조) (2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후 원가 측정 당기손익 - 공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 73,964백만원, 만기보유금융자산 35백만원, 매도가능금융자산 0원, 당기손익인식금융자산 0원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 73,964백만원, 만기보유금융자산 35백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 73,964 73,964 채무상품 만기보유금융자산 상각후원가 35 35 파생상품을 제외한 금융자산의 합계 73,999 73,999 - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 금융부채 38,151백만원 중 당기손익 공정가치 측정 항목으로 지정한 내용은 없습니다. - 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 회사는 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 73,964백만원(대손충당금 상계 후), 만기보유금융자산35백만원을 보유하고 있고, 이 중 대손충당금은 18,586백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익 : 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도,제2115호 부동산 건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 78,075 76,360 (1,715) 매출원가 24,709 24,709 - 판관비 27,282 27,282 - 영업이익 26,084 24,369 (1,715) 당기순이익 15,010 13,295 (1,715) (단위 : 백만원) 계정과목 현행회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 반환제품회수권 - 2,470 2,470 유동자산 합계 92,499 94,969 2,470 비유동자산 합계 75,563 75,563 0 자산총계 168,062 170,532 2,470 환불부채 - 7,862 7,862 충당부채 5,392 - (5,392) 유동부채 합계 30,260 32,730 2,470 비유동부채 합계 15,946 15,946 - 부채총계 46,206 48,676 2,470 - 수행의무의 식별회사는 고객에게 임플란트 제품, 상품 판매 및 Oral Scanner 등 장비대여하는 사업을 영위하고 있고 2017년 회계연도 중 장비대여 부문 수익은 1,868,456천원으로 회사 총 수익의 2.4%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 팩키지 계약에서 (1)임플란트 제품 및 상품의 판매와 (2)장비대여 로 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.회사는 계약기간 동안 장비대여를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 장비대여부문 수익이 1,715백만원 증가하고 임플란트 제품 및 상품의 판매부분이 1,715백만원 감소할 것으로 예상합니다.- 변동대가회사의 임플란트 제품 및 상품의 판매부문은 고객에게 임플란트 및 치과 기자재를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017년 회계연도 임플란트 제품 및 상품 판매부분의 수익은 76,662백만원으로 총수익의 98.2%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115 호 적용시 변동대가 규정에 따라 회사의 임플란트 제품 및 상품 판매부문 수익이 715백만원이 증가할 것으로 예상합니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (1) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 별도재무제표에 공시하였습니다. (3) 기능통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 수익인식1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 이자수익 및 임대수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다. (6) 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 대여금 및 수취채권과 당기손익인식금융자산과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로 이자수익의 인식이 중요하지 않는 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며, 손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치할인은 생략하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정 또는 확정가능하며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상 차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 관계기업투자회사는 재무제표 작성시 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다. (9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년 차 량 운 반 구 4 년 기타의 유형자산 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하였습니다. 1) 회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우 금융리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상, 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스기간개시일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (14) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 5 - 10 년 개 발 비 5 년 기 타 의 무 형 자 산 20 년 (15) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다. (16) 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득 하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다. (17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (20) 종업원급여회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다. (23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 3. 현금 및 현금성자산회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 15,000 2,400 보통예금 4,759,429 3,049,459 외화예금 1,595,772 1,358,645 계 6,370,201 4,410,504 4. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다. 5. 금융상품당기말과 전기말 현재 장, 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 예입처명 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 신한금융투자 - - 5,316 - 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 83,683,943 292,300 71,067,624 5,948,800 대손충당금 (12,375,464) (292,300) (11,240,376) (1,653,558) 대여금 1,678,091 613,967 2,069,918 469,792 대손충당금 (1,629,746) - (1,578,850) - 미수금 2,499,615 3,782,099 1,523,856 5,910,806 대손충당금 (858,264) (3,429,814) (927,032) (5,558,521) 계 72,998,175 966,252 60,915,140 5,117,319 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 12,893,934 9,160,952 손상차손인식 1,250,032 5,004,763 채권과 제각처리 (1,476,202) (1,271,780) 기말금액 12,667,764 12,893,934 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 16,221,956 3,712,547 10,139,712 30,074,215 특수관계자 12,107,614 12,208,053 29,586,361 53,902,028 계 28,329,570 15,920,600 39,726,073 83,976,243 구성비율(%) 33.74 18.96 47.30 100.00 (전기말) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 일반 9,617,450 4,869,609 12,767,725 27,254,784 특수관계자 17,193,944 14,773,475 17,794,221 49,761,640 계 26,811,394 19,643,084 30,561,946 77,016,424 구성비율(%) 34.81 25.51 39.68 100.00 7. 지속관여자산,부채양도자가 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 대부분을 이전하지도 아니하며 양도자가 양도자산을 통제하고 있다면, 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 그 양도자산을 인식합니다. 회사는 경남은행 등 금융기관과 수요자금융(역구매)약정을 체결하고 있는 바, 약정회수기일이 경과한 소매점의 매출채권에 대해서 금융기관으로부터 대납받고 있으며, 그 대납액에 대해서 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사는 상기의 금융기관이 대납한 금액 중 미결제금액과 할인어음, 배서어음, 수출환어음 금액 중 만기미도래금액을 지속관여자산과 관련부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 지속관여자산, 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 할인어음 - 1,669,270 역구매 100,615 163,101 합계 100,615 1,832,371 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,530,234 (141,510) 1,388,724 1,659,960 (218,952) 1,441,008 제품 4,222,496 (548,945) 3,673,551 4,835,977 (293,781) 4,542,196 재공품 5,544,994 (751,639) 4,793,355 3,241,514 (330,192) 2,911,322 원재료 680,604 (26,729) 653,875 636,248 - 636,248 저장품 286,080 (52,543) 233,537 234,647 - 234,647 미착품 - - - 156,884 - 156,884 합 계 12,264,408 (1,521,366) 10,743,042 10,765,230 (842,925) 9,922,305 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,295,979 2,709,381 대손충당금 (246,697) (257,862) 선급비용 207,455 455,964 계 2,256,737 2,907,483 10. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기말) 구 분 취득원가 장부가액 만기일 비 고 수익증권 15,000 15,000 2018.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2018.10.22 " 계 35,000 35,000 (전기말) 구 분 취득원가 장부가액 만기일 비 고 수익증권 15,000 15,000 2017.12.31 정기식예금 " 20,000 20,000 2017.10.22 " 계 35,000 35,000 11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구분 지분율(%) 취득원가 장부가액 DIO USA 종속기업 100.00 1,530,781 - BEIJING DSI CO.,LTD 종속기업 100.00 1,063,116 - DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 100.00 603,712 - DIO Asia Pacific 종속기업 100.00 49,350 - DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 100.00 271,619 - DIO AUSTRALIA PTY 종속기업 100.00 150,669 - DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 100.00 168,300 168,300 DIO IMPLANT JAPAN 종속기업 100.00 549,731 - DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA 종속기업 100.00 316,719 - DIO IMPLANT EUROPE B.V. 종속기업 100.00 478,879 - DIO PARS 종속기업 51.00 2,704,639 2,704,639 DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 51.00 550,234 - Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 종속기업 51.00 289,935 289,935 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 관계회사 49.00 278,720 278,720 DIO INDIA CO.,Ltd. 종속기업 70.00 567,430 567,430 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1) 손자기업 - - - (주1) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 손자기업입니다. 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 상기 종속기업 중 결손누적이 발생하는 종속기업은 전액 감액손실로 처리하였습니다. (2) 당기말 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 구 분 자 산 부 채 순자산 매출액 당기순손익 DIO USA 종속기업 6,685,743 11,952,688 (5,266,945) 4,106,418 (953,291) BEIJING DSI CO.,LTD 종속기업 14,200,371 15,276,584 (1,076,213) 6,122,124 (683,706) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 6,258,135 7,848,644 (1,590,509) 2,241,110 (575,776) DIO Asia Pacific 종속기업 34,066 315,390 (281,324) - (2,519) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 5,931,763 8,043,178 (2,111,415) 4,521,994 (626,512) DIO AUSTRALIA PTY 종속기업 5,408,380 5,542,823 (134,443) 3,144,605 (278,072) DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 38,832 24,806 14,025 - 455 DIO IMPLANT JAPAN 종속기업 897,568 1,404,679 (507,111) 143,449 (467,568) DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA 종속기업 - 300,035 (300,035) - (17,255) DIO IMPLANT EUROPE B.V. 종속기업 162,210 1,695 160,515 - 5,954 DIO PARS 종속기업 13,460,634 5,731,263 7,729,371 16,193,228 3,149,586 DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 971,841 578,809 393,032 1,396,236 (590,956) Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 종속기업 644,942 78,688 566,254 851,135 4,910 Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 관계회사 734,439 280,918 453,521 364,793 (53,574) DIO INDIA CO.,Ltd. 종속기업 1,533,041 1,497,087 35,954 839,824 (529,513) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION(주1) 손자기업 - 67,316 (67,316) - 1,497 12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(당기) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 34,271,285 - - - 34,271,285 - - - 34,271,285 건 물 9,446,145 188,150 - - 9,634,295 (284,171) (867,559) - 8,766,736 기계장치 12,650,238 212,828 6,040,947 (48,800) 18,855,214 (1,199,899) (8,625,216) (1,270) 10,228,727 차량운반구 156,706 56,698 - (88,336) 125,068 66,550 (53,397) - 71,671 기타의유형자산 12,208,684 935,572 4,403,541 (79,813) 17,467,984 (1,763,043) (6,979,018) (317,490) 10,171,476 건설중인자산 451,095 10,601,601 (6,303,212) - 4,749,485 - - 4,749,485 계 69,184,153 11,994,849 4,141,276 (216,949) 85,103,331 (3,180,563) (16,525,190) (318,760) 68,259,380 (전기) 과 목 기 초 취득가액 기 중취득액 기 중대체액 기 중처분액 기 말 취득가액 감가상각비 감가상각누계액 정부보조금 기 말장부가액 토 지 27,313,357 - - - 27,313,357 - - - 27,313,357 건 물 9,446,146 - - - 9,446,145 (280,190) (583,388) - 8,862,757 기계장치 10,598,334 - 2,148,263 (96,360) 12,650,238 (664,505) (7,425,317) (7,578) 5,217,343 차량운반구 195,820 - - (39,115) 156,706 4,503 (119,947) - 36,759 기타의유형자산 6,433,622 5,775,862 (800) - 12,208,684 (1,116,960) (5,215,975) (263,516) 6,729,194 건설중인자산 58,723 3,246,722 (2,854,348) - 451,095 - - - 451,095 계 54,046,002 9,022,584 (706,885) (135,475) 62,226,225 (2,057,152) (13,344,627) (271,094) 48,610,505 (2) 보유토지 공시지가당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 소 재 지 면 적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토 지 부산시 해운대구 우동 1464 6,614.00 34,194,380 24,934,780 27,236,452 21,766,674 " 부산시 해운대구 좌동 1461-8 20.22 76,905 81,689 76,905 75,562 계 6,634.22 34,271,285 25,016,469 27,313,357 21,842,236 (3) 재평가 모형 적용 회사는 유형자산 중 토지, 건물을 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 재평가기준일 2017년말 2014년말 2010년말 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 본사ㆍ공장의 토지 및 건물 재평가기관 (주)나라감정평가법인 (주)미래새한감정평가법인 (주)대화감정평가법인 재평가효과 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,957,928천원, 5,427,184천원 및 1,530,744천원 증가 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 6,636,672천원, 5,176,604천원 및 1,460,068천원 증가 기말 현재의 토지 및 건물, 재평가이익(기타포괄손익누계액)및 이연법인세부채가 각각 5,559,174천원, 4,336,156천원 및1,223,018천원 증가 (4) 보험가입자산회사는 건물 등에 대하여 보험금액 40,500,918천원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 산업재산권 개발비 회원권 등 내 용 특허권 등 신제품개발 구 분 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 취득원가 기 초 203,056 165,335 2,358,591 2,358,591 260,867 260,867 증가액 165,607 46,498 968,357 171,688 - - 정부보조금 (8,392) (8,777) (245,565) (53,560) - - 기 말 360,271 203,056 3,199,511 2,476,719 260,867 260,867 상각누계액 기 초 90,625 74,571 2,399,611 2,094,699 - - 상각액 25,946 16,054 9,958 304,912 - - 기 말 116,572 90,625 2,409,568 2,399,611 - - 미상각잔액 243,699 112,430 789,943 77,108 260,867 260,867 14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예치보증금 275,132 268,032 임차보증금 536,444 514,190 계 811,576 782,222 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,696,445 2,988,307 미지급금 3,124,688 2,410,373 합 계 5,821,133 5,398,680 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,466,504 1,117,593 예수금 266,605 670,846 미지급비용 78,293 26,446 미지급배당금 2,273 2,274 합 계 2,813,675 1,817,159 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 국민은행 2.59 7,000,000 7,000,000 일반자금대출 우리은행 2.90 1,000,000 - 무역금융대출 하나은행 2.57 6,400,000 - 합 계 14,400,000 7,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 상 환 방 법 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 2.35 분할상환 5,600,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 2.64 분할상환 3,000,000 - 일반자금대출 국민은행 2.64 분할상환 3,000,000 - 우리사주출연 한국증권금융 3.47 분할상환 2,513,167 2,830,282 합 계 14,113,167 2,830,282 유동성장기부채대체액 (1,152,048) (283,028) 잔 액 12,961,119 2,547,254 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 연 도 금 액 2018년 1,152,048 2019년 11,809,071 합 계 12,961,119 18. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품손실충당부채 (주1) 5,391,850 - 5,575,468 - (주1) 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출 등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 5,575,468 - (183,618) 5,391,850 (전기) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 반품손실충당부채 4,915,154 660,314 - 5,575,468 19. 퇴직급여채무 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 6,591,525 5,727,236 사외적립자산의 공정가치 (3,606,022) (1,951,941) 퇴직급여채무 금액 2,985,503 3,775,295 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 현재가치 5,727,236 4,310,412 당기근무원가 1,021,862 752,572 이자원가 143,948 115,351 확정급여채무 재측정요소 261,756 118,894 급여지급액 (563,277) (238,503) 과거근무원가 - 668,510 기말확정급여채무 현재가치 6,591,525 5,727,236 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산 공정가치 1,951,990 1,475,388 사외적립자산 기대수익 41,344 33,505 제도가입자의 기여금 1,800,010 514,931 사외적립자산 재측정요소 (18,927) (17,322) 급여지급액 (168,395) (54,512) 기말사외적립자산 공정가치 3,606,022 1,951,990 (4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매관리비 840,298 1,218,614 제 조 원 가 284,168 284,314 계 1,124,466 1,502,928 (5) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 할인율 2.94% 2.53% 사외적립자산의 기대수익률 2.94% 2.53% 미래임금상승률 승급률 승급률 대상인원 380명 288명 한편, 승급률이란 가입자의 급여가 연령에 비례하여 얼마만큼 증가하는가의 비율을 말합니다. (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 예정할인율민감도 구분 현재할인율 현재할인율+1% 현재할인율-1% 확정급여채무 6,591,524 6,288,321 6,934,809 차기근무원가 1,293,568 1,216,229 1,381,753 예정할인율 2.94% 3.94% 1.94% 나. 예정임금인상율(base_up) 민감도 구분 현재 base_up 현재 base_up+1% 현재 base_up-1% 확정급여채무 6,591,524 6,935,191 6,282,418 차기근무원가 1,293,568 1,382,207 1,214,370 예정할인율 2.00% 3.00% 1.00% 20. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세 부담액(환급액) 2,472,439 8,143,277 전기법인세조정액 (101,823) 181,935 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,003,998 (3,663,968) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,619,065) (384,442) 법인세비용 2,755,549 4,276,801 (2) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)(당기) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액㈜ 증가 감소 기말 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 5,443,437 918,555 145,930 6,216,062 1,197,556 169,978 1,367,534 대손충당금 14,529,341 17,869,925 20,282,349 12,116,916 3,415,800 (530,733 2,885,067 대손금 3,671,638 - - 3,671,638 807,760 - 807,760 재고자산평가손실 842,925 131,121 - 974,046 185,443 28,847 214,290 반품손실충당부채 5,568,798 151,539 119,775 5,600,562 1,225,135 6,988 1,232,124 국고보조금 36,912 4,425 239,671 (198,334) 8,121 (51,754) (43,633) 이자수익 36,755 70,140 - 106,895 8,086 15,431 23,517 감가상각비 (322,028) 58,513 34,003 (297,518) (70,846) 5,392 (5,454) 투자주식 1,561,386 839,752 - 2,401,137 343,505 184,745 528,250 토지및건물 (7,566,087) - - (7,566,087) (1,664,539) - (1,664,539) 퇴직연금운용자산 (1,991,570) 145,930 1,800,010 (3,645,650) (438,145) (363,898) (802,043) 법인세비용관련구성소계 21,811,507 20,189,900 22,621,738 19,379,667 5,017,876 (535,004) 4,482,873 매도가능금융자산 31,249 - - 31,249 6,875 - 6,875 보험수리적손익 - 280,683 - 280,683 - 61,750 61,750 유형자산재평가 (12,195,846) - 6,957,928 (19,153,774) (2,683,086) (1,530,744) (4,213,830) 기타포괄손익누계액관련구성소계 (12,164,597) 280,683 6,957,928 (18,841,842) (2,676,211) (1,468,994) (4,145,205) 합계 9,646,910 20,536,090 29,579,666 537,825 2,341,665 (2,003,998) 337,667 (전기) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 인식한 이연법인세자산(부채) 기초잔액㈜ 증가 감소 기말 기초잔액 증감 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,940,508 1,502,929 - 5,443,437 866,912 330,644 1,197,556 대손충당금 11,054,550 21,428,435 17,953,645 14,529,341 2,432,001 983,799 3,415,800 대손금 6,826,506 - 3,154,868 3,671,638 1,501,831 (694,071) 807,760 재고자산평가손실 733,287 109,638 - 842,925 161,323 24,120 185,443 반품손실충당부채 4,915,154 660,314 - 5,575,468 1,081,334 145,269 1,226,603 국고보조금 36,912 - - 36,912 8,121 - 8,121 이자수익 36,755 - - 36,755 8,086 - 8,086 감가상각비 (322,028) - - (322,028) (70,846) - (70,846) 투자주식 - 1,561,386 - 1,561,386 - 343,505 343,505 토지및건물 (7,566,087) - - (7,566,087) (1,664,539) - (1,664,539) 퇴직연금운용자산 (1,475,388) (516,182) - (1,991,570) (324,585) (113,560) (438,145) 법인세비용관련구성소계 18,180,169 24,746,520 21,108,513 21,818,177 3,999,638 1,019,706 5,019,344 매도가능금융자산 31,249 - - 31,249 6,875 - 6,875 보험수리적손익 (667,984) - (667,984) - (146,956) 146,956 - 유형자산재평가 (12,195,846) - - (12,195,846) (2,683,086) - (2,683,086) 전환권재매입이익 (11,351,393) - (11,351,393) - (2,497,307) 2,497,306 - 기타포괄손익누계액관련구성소계 (24,183,974) - (12,019,377) (12,164,597) (5,320,474) 2,644,262 (2,676,211) 합계 (6,003,805) 24,746,520 9,089,136 9,653,580 (1,320,836) 3,663,968 2,343,133 (3) 당기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 자본에 직접 부과 (차감액) 자기주식처분이익 (150,071) 토지재평가이익 (1,530,744) 보험수리적손익 61,750 계 (1,619,065) 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행한 주 식 수 15,171,403주 15,171,403주 1 주 당 금 액 500원 500원 보 통 주 자 본 금 7,585,702천원 7,585,702천원 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,780,328 55,780,328 기타자본잉여금 1,124,942 1,124,942 전환권재매입이익 11,592,630 11,592,630 자기주식처분이익 11,153,055 10,620,984 합 계 79,650,956 79,118,885 22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (18,838,319) (13,291,012) 유형자산재평가이익 14,939,944 9,512,760 합 계 (3,898,375) (3,778,251) (2) 자기주식자기주식 847,521주 를 18,838,319천원에 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다 . (3) 주식보상약정회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 취득하는 회사 주식의 취득자금에 대하여 원금과 이자를 포함한 전액을 회사가 상환하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 동 주식은 우리사주조합이 보유하고 있으며 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 113,359주에 해당하는 736,834천원 입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 주식은 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다. 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 386,000 386,000 연구및인력개발준비금 482,900 482,900 기타임의적립금 784,467 784,467 미처분이익잉여금 36,863,990 22,072,847 계 38,517,357 23,726,214 (2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다. (3) 연구및인력개발준비금회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다. (4) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제30기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제29기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 27일 처분확정일 2017년 3월 28일 주식회사 디오 (단위 : 원) 구 분 제 30 기 제 29 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 38,517,356,990 23,726,213,836 1.전기이월미처분이익잉여금 23,726,213,836 3,802,598,236 2.당기순이익 15,010,075,788 20,029,863,848 3.확정급여제도의 재측정요소 (218,932,634) (106,248,248) Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 38,517,356,990 23,726,213,836 24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수출제비용 240,308 203,644 광고선전비 3,707,777 2,594,167 지급수수료 1,762,540 1,286,426 운반비 199,439 177,502 판매촉진비용 524 1,057 합 계 5,910,588 4,262,796 (2) 관리비 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 9,303,080 7,122,926 퇴직급여 840,298 1,218,614 복리후생비 1,923,117 1,803,589 여비교통비 1,803,645 1,361,094 접대비 200 13,491 감가상각비 1,775,783 1,204,302 세금과공과 512,902 448,399 경상개발비 2,569,684 2,227,806 대손상각비 1,250,032 5,004,763 통신비 59,162 49,356 임차료 643,727 414,009 보험료 195,769 193,481 차량유지비 66,120 32,805 수도광열비 135,439 113,287 수선비 41,967 68,188 소모품비 58,714 45,286 도서인쇄비 10,971 25,948 교육훈련비 131,214 72,115 무형자산상각비 35,519 277,475 잡비 14,186 946 합 계 21,371,529 21,697,880 25. 기타영업외이익당기 및 전기의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 12,759 2,999 외환차익 88,813 179,716 외화환산이익 295,440 1,860,738 잡이익 197,412 49,580 합 계 594,424 2,093,033 26. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권처분손실 1,932,833 335,750 기타의대손상각비 (2,157,744) (1,338,716) 유형자산처분손실 24,988 22,507 외환차손 876,273 323,657 외화환산손실 5,465,366 166,408 기부금 27,282 41,580 잡손실 604,170 31,694 계 6,773,168 (417,120) 27. 금융이익당기 및 전기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 31,794 42,349 외환차익 179,207 401,887 외화환산이익 29,203 23,244 만기보유금융자산처분이익 4,529 - 합 계 244,733 467,480 28. 금융원가 당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 832,417 498,556 외환차손 127,448 259,728 외화환산손실 106,047 29,940 합 계 1,065,913 788,224 29. 종속기업 및 관계기업 관련 손익 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식손상차손 1,318,631 1,791,131 30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 820,737 (1,400,337) 원재료 및 상품매입액 17,982,422 22,394,290 종업원 급여비용 15,992,045 13,182,575 감가상각비와 기타상각비 2,383,262 5,840,960 물류원가 439,748 381,145 기타비용 21,146,062 11,847,043 총비용(주1) 58,764,276 52,245,676 (주1) 손익계산서상 매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다. (2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 12,667,630 9,646,915 퇴직급여 1,075,215 1,502,929 복리후생비 2,249,199 2,032,731 합 계 15,992,044 13,182,575 (3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 수출제비용 240,308 203,643 운반비 199,439 177,502 합 계 439,748 381,145 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 내용 당 기 전 기 DIO USA(주2) 매출 3,307,537 2,276,907 BEIJING DSI CO.,LTD(주2) 매출 5,388,663 5,639,065 DIO IMPLANT Taiwan Corporation(주2) 매출 2,328,999 1,207,628 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV(주2) 매출 2,633,521 2,247,794 DIO AUSTRALIA PTY(주2) 매출 2,398,106 1,906,483 DIO IMPLANT JAPAN(주2) 매출 183,794 872,299 DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA(주2) 매출 (41,769) (11,333) DIO Implant EUROPE B.V.(주2) 매출 (105,635) 507,607 DIO PARS (IRAN) 매출 5,783,972 856,237 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 매출 362,529 - Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. (China) 매출 444,143 - DIO INDIA CO.,Ltd. 매출 1,118,778 - (주)디오메디칼(주1) 매출 520,360 7,556,830 (주)디오메디케어(주1) 매출 550,440 2,556,530 (주1) 회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.(주2) 회사가 투자하고 있는 회사입니다. (주석12 참조). (2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 BEIJING DSI CO.,LTD - 37,304 - - DIO USA - - - - DIO IMPLANT Taiwan Corporation - 129,495 - - DIO IMPLANT INDONESIA. PT - 1,778 - - DIO IMPLANT JAPAN - 41,527 - - DIO AUSTRALIA PTY - 28,415 - - 합 계 - 238,519 - - (전기) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 BEIJING DSI CO.,LTD 9,931 - - - DIO USA 16,064 - - - DIO IMPLANT Taiwan Corporation 9,380 70,896 - - DIO IMPLANT INDONESIA. PT 473 - - - DIO IMPLANT JAPAN 262,828 - - - DIO AUSTRALIA PTY 7,642 - - - 합 계 306,318 70,896 - - 한편, 당기말 현 재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 1,532,352 천원 입니다. (3) 당기 특수관계자와의 주요 채권의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 DIO Asia Pacific 354,913 - 40,264 314,650 DIO AUSTRALIA PTY 3,446,941 2,398,106 1,288,816 4,556,231 BEIJING DSI CO.,LTD 10,493,220 5,388,663 2,901,315 12,980,568 DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA 321,851 (29,323) 46,832 245,696 DIO USA 10,781,288 3,307,537 2,962,345 11,126,480 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 5,931,233 2,678,901 1,624,482 6,985,652 DIO Implant EUROPE B.V. 57,544 (104,750) (47,206) - DIO IMPLANT INDONESIA. PT 25,155 - 2,854 22,301 DIO IMPLANT JAPAN 1,361,418 183,794 147,398 1,397,813 DIO PARS 3,761,694 5,783,972 5,518,587 4,027,079 DIO IMPLANT Taiwan Corporation 4,566,718 2,328,999 870,505 6,025,212 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) - 362,529 362,529 - Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. - 444,143 434,080 10,063 DIO INDIA CO.,Ltd. - 1,118,778 42,008 1,076,770 (주)디오메디칼 11,406,379 589,721 4,700,249 7,295,852 (주)디오메디케어 3,437,205 612,909 1,855,197 2,194,917 합 계 55,945,559 25,063,979 22,750,255 58,259,284 한편, 채권잔액은 매출채권 및 미수금 등의 합계액이며, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 12,372,277 천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 735,001 736,036 퇴직급여 786,719 728,593 계 1,521,720 1,464,629 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기말 현재 회사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 32. 위험관리(1) 자본위험 관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 46,356,425 34,847,879 자본 121,855,640 106,652,549 부채비율 38.04% 32.67% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,370,201 - - 6,370,201 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권 72,274,731 - - 72,274,731 지속관여자산 100,615 - - 100,615 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 5,821,133 단기차입금 14,400,000 유동성장기부채 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 장기차입금 12,961,118 (전기말) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,410,504 - - 4,410,504 장기금융상품 5,316 - - 5,316 매출채권및기타채권 66,032,459 - - 66,032,459 지속관여자산 1,832,371 - - 1,832,371 만기보유금융자산 - - 35,000 35,000 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 5,398,680 단기차입금 7,000,000 유동성장기부채 283,028 지속관여자산관련부채 1,832,371 장기차입금 2,547,254 (4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원). (당기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 31,794 - - - 31,794 외환차익 88,813 - - 179,207 268,020 외화환산이익 295,440 - - 29,203 324,643 이자비용 - - - 832,417 832,417 외환차손 876,273 - - 127,448 1,003,721 외화환산손실 5,465,366 - - 106,047 5,571,413 대손상각비 (907,712) - - - (907,712) 매출채권처분손실 1,932,833 - - - 1,932,833 (전기) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 42,349 - - - 42,349 외환차익 179,716 - - 401,887 581,603 외화환산이익 1,860,738 - - 23,244 1,883,982 이자비용 - - - 498,556 498,556 외환차손 323,657 - - 259,728 583,385 외화환산손실 166,408 - - 29,940 196,348 대손상각비 3,666,047 - - - 3,666,047 매출채권처분손실 335,750 - - - 335,750 (5) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위 : 천원). 계정과목 구분 외화금액 환산액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,436,780 578,015 1,539,366 698,531 JPY - 30,000,000 - 311,043 EUR 44,093 275,379 56,406 349,071 매출채권및기타채권 USD 52,445,758 38,223,323 56,190,385 46,192,885 EUR 2,714,652 1,781,716 3,472,719 2,258,504 AUD 8,400 8,400 7,015 7,325 CAD 15,914 15,914 13,570 14,239 JPY 91,736,578 100,712,147 870,681 1,044,194 매입채무및기타채무 USD 402,049 432,256 430,755 522,381 EUR 1,092,918 959,769 1,398,115 1,216,603 CHF 106,198 183,851 116,257 217,189 한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 6,215,014 (6,215,014) 5,087,579 (5,087,579) 외화금융부채 194,513 (194,513) 195,617 (195,617) 합 계 6,409,527 (6,409,527) 5,283,196 (5,283,196) 나. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익은 273,611천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가. 신용위험에 대한 노출 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,370,201 4,410,504 단기금융상품 - 5,316 매출채권및기타채권 73,964,428 66,032,459 지속관여자산 100,615 1,832,371 만기보유금융자산 35,000 35,000 합 계 80,470,244 72,315,650 나. 손상차손 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 20,958,337 18,564,070 손상차손인식 (907,712) 3,666,047 채권과 제각처리 (1,465,037) (1,271,780) 기말금액 18,585,588 20,958,337 주) 연령분석 등은 주석6 참조 3) 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 금융기관과 수요자금융(역구매)약정, 매출채권 할인약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 이상 합 계 매입채무및기타채무 5,821,133 - - 5,821,133 단기차입금 14,400,000 - - 14,400,000 유동성장기부채 1,152,048 - - 1,152,048 지속관여자산관련부채 100,615 - - 100,615 장기차입금 - 12,961,118 - 12,961,118 회사의 당기말과 전기말 현재 유동비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 30,409,803 28,525,330 유동자산 92,498,656 80,109,121 유동비율 304.17% 280.84% (6) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원)(당기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - (전기말) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 33. 주당손익(1) 기본주당손익 1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 15,010,076천원 20,029,864천원 가중평균유통보통주식수 14,374,524주 14,553,648주 기본주당순이익 1,044원 1,376원 2) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 15,171,403주 15,171,403주 자기주식효과 (796,879)주 (617,755)주 유상증자 및 전환사채 전환권행사 효과 - - 가중평균유통보통주식수(기본) 14,374,524주 14,553,648주 (2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며 향후 희석효과의 발생가능성이 있는잠재적보통주는 존재하지 않습니다. 34. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당기말과 전기말 현재 현재 담보로 제공하고 있는 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 설 정 금 액 채권자 비 고 당기말 전기말 토지, 건물 및 기계장치 22,320,000 - 하나은행 차입금 담보 12,000,000 12,000,000 국민은행 (2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 증 처 보 증 내 용 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 130,143 113,296 기술보증기금 대출보증 190,000 - 기업은행 기타 USD 440,000 - (4) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 3,465,472천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편 동 금액 중 2,513,167천원은 회사의 차입금으로 계상하고 있습니다.(2) 종속회사인 인도법인에 법인채무보증으로 471,416천원을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 한 도 실행액 금융기관 상업어음할인 1,000,000 - 국민은행 일반자금대출 3,000,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 USD 2,200,000 - 국민은행 무역어음대출 3,000,000 - 기업은행 무역어음대출 200,000 - 하나은행 36. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 분류기준 주요 재화 및 용역 의료기기제조업 한국표준산업분류표 치과용임플란트 의료기기판매업 한국표준산업분류표 치과 및 심혈관용 의료기기 (2) 영업부문의 주요 재무현황 (단위:천원) (당 기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 65,243,962 12,831,324 78,075,286 외부매출액 부문간내부매출액 65,243,962 - 12,831,324- 78,075,286 - 매출총이익 50,802,228 2,564,068 53,366,296 고정자산 (유형 및 무형자산) 69,553,889 - 69,553,889 (전 기) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 54,489,789 22,081,392 76,571,181 외부매출액 부문간내부매출액 54,489,789- 22,081,392- 76,571,181- 매출총이익 44,124,952 5,744,109 49,869,061 고정자산 (유형 및 무형자산) 49,060,910 - 49,060,910 (3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다. 37. 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금 당기와 전기 중 회사의 종업원에 대한 복지 및 사회에 대한 기여금으로 지출한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 복리후생비 2,249,199 2,032,731 기 부 금 27,282 41,580 계 2,276,481 2,074,311 38 . 현금흐름표 (1) 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 기계장치 대체 6,065,105 2,053,642 건설중인자산의 재고자산 대체 44,490 110,200 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 226,776 - 기계장치의 재고자산 대체 - 6,066 재고자산의 기타의유형자산대체 4,176,765 84,056 정부보조금과 감가상각비 상계 103,862 36,800 정부보조금과 무형자산상각비 상계 385 41,860 장기차입금의 유동성대체 869,020 768,814 확정급여제도의 재측정요소 280,683 106,248 자기주식의 처분이익의 법인세 효과 - 3,040,617 토지재평가이익 법인세 효과 1,530,744 - 전환사채재매입이익 - 2,738,543 종속기업출자전환취득 - 2,704,639 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동 효과 유동성 대체 기타변동 기말 단기차입금(금융기관) 7,000,000 7,400,000 - - - 14,400,000 유동성장기부채 283,028 - - 869,020 - 1,152,048 장기차입금(금융기관) 2,547,254 11,282,884 - (869,020) - 12,961,118 재무활동으로부터의 총부채 9,830,282 18,682,884 - - - 28,513,166 39. 재무제표 발행의 승인 회사의 재무제표는 2018년 3월 27일 자 로 주주총회에서 발행이 승인되 었 습 니 다 . 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 주석사항 중 기타자본항목(별도24, 연결23)에 자기주식등의 보유 상황 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 총가액 비 고 법제165조의3의규정에 의한 보유 분 483,528 16,325,152 - 우리사주조합 분 386,641 2,513,167 - 합 계 870,169 18,838,319 - 2. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기말 매출채권 69,743,757 6,629,565 9.51 선 급 금 2,810,803 246,670 8.78 대 여 금 919,152 - - 미 수 금 7,278,195 1,415,950 19.45 합 계 80,751,907 8,292,185 10.27 제29기말 매출채권 67,461,593 8,036,283 11.12 선 급 금 4,854,483 257,862 5.31 대 여 금 739,262 - - 미 수 금 8,256,581 1,409,883 17.08 합 계 81,311,919 9,704,028 11.27 제28기말 매출채권 62,258,633 7,250,924 10.89 선 급 금 2,944,560 257,892 8.76 대 여 금 372,109 109,920 29.54 미 수 금 2,298,162 1,423,665 61,95 합 계 67,873,464 9,042,401 12.52 (2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 :천원) 구 분 제30기말 제29기말 제28기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,036,283 7,250,924 6,806,479 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,588,260 1,287,357 1,586 ① 대손처리액(상각채권액) 1,597,614 1,287,357 1,586 ② 상각채권회수액 9,354 - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 181,542 2,072,716 446,031 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,629,565 8,036,283 7,250,924 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 가) 부도어음,채권의 경우 담보설정이 되어있는경우, 없는경우 모두 100%설정나) 기타 개별분석에 의한 회수가능성에 따라 대손충당금 설정 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 34,158,870 8,005,416 14,756,078 2,858,053 59,778,417 특수관계자 1,466,814 623,480 7,875,045 - 9,965,339 계 35,625,684 8,628,896 22,631,123 2,858,053 69,743,756 구성비율(%) 51.08 12.37 32.49 4.06 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원) 사업부문 계정과목 제30기말 제29기말 제28기말 비고 의료기기사업 상 품 6,941 4,198 6,125 - 제 품 3,674 4,542 1,987 - 재공품 4,793 2,911 2,738 - 원재료 654 636 542 - 저장품 234 235 191 - 미착품 - 157 - - 합 계 16,295 12,680 11,583 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.28% 8.43% 9.47% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.05회 2.45회 2.33회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 미착품은 개별법, 기타재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 계상하되, 품질저하 등의 경우에는 감액계상하고 있습니다. 아울러 재고자산은 기중에 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 기말에 실지재고조사에 의하여 차이를 조정하고 있습니다. 1. 재고실사(입회)시기 : 2018년 1월 2일2. 재고실사(입회)장소 : 본사 및 해외종속회사3. 재고실사 참여 및 입회자 : 외부감사인4. 재고실사 내역 : "2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표기준)"과 같습니다*. 당사는 장기체화재고,진부화재고, 손상재고 등에 해당사항이 없습니다. 4. 유형자산의 공정가치와 평가방법 회사는 유형자산 중 토지 및 건물을 개정기업회계기준서 제5호(유형자산)의 규정에 따라 재평가모형으로 평가하였으며(2010년,2014년), 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 재평가기준일 : 2017년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2017년말 재평가기관 (주)나라감정평가법인 공정가치 추정에 사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자사평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 5,427,184 천원 및1,530,744 천원 증가하였음. 2) 재평가기준일 : 2014년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지, 건물 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2014년말 재평가기관 (주)미래새한감정평가법인 공정가치 추정에 사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법.2. 건물구조, 용재, 사용자재, 시공정도 및 부대설비, 현상 등을 종합 참작한 원가법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자사평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 5,176,604 천원 및1,460,068 천원 증가하였음. 3) 재평가기준일 : 2010년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지, 건물 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2010년말 재평가기관 (주)대화감정평가법인 공정가치 추정에 사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 유사 표준지의 공시지가를 기준으로 위치, 형상, 이용상황 등 당해 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제반 가격형성요인과 지가변동추이, 인근지가수준 증을 종합 참작하여 평가하는 "비교표준지 공시지가에 의한 평가" 방법.2. 건물구조, 용재, 사용자재, 시공정도 및 부대설비, 현상 등을 종합 참작한 원가법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자사평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 4,336,156 천원 및1,223,018 천원 증가하였음. 5. 채무증권 발행실적 등 (연결재무제표 기준) - 해당사항 없음 6. 채무증권 발행실적 등 (별도재무제표기준) - 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -