디오 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 33 (당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 32 (전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항

주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립

(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업

(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진백(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	30.3

우리사주조합	940,758	6.1

자기주식	708,210	4.6

기타	9,165,954	59.0

합계	15,523,602	100.00

(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,762백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2021년 2월 19일 결산 이사회에서 승인되었으며, 제 33기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다.동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (5) 기능통화당사의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10년, 15 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

고 객 관 계	10년, 22년

(11) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(12) 금융상품

당사는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각 후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정 대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다. (21) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 19 : 환불자산과 환불부채- 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 21 : 법인세 비용- 주석 37 : 우발부채와 약정사항 2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 범주별 금융상품- 주석 35 : 공정가치

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	10,000	5,000

보통예금	17,284,869	5,078,270

보통예금(*1)	2,725,534	-

국고보조금	(9,727)	-

외화예금	19,075,689	2,625,600

합계	39,086,365	7,708,870

(*1) 보통예금 법인세납부연장지급보증으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.4. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(*1)	10,530,274	5,010,991

비유동(*2)	1,564,888	2,830,185

합계	12,095,162	7,841,176

(*1) 당기 유동성기타금융자산은 MMF 상품의 가입액입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	98,748,592	-	116,045,375	292,300

대손충당금	(24,477,229)	-	(32,679,704)	(292,300)

대여금	3,566,738	3,970,639	5,266,274	1,339,208

대손충당금	(1,027,317)	-	(1,743,952)	-

미수금	17,395,341	3,531,623	15,285,573	3,718,285

대손충당금	(2,380,209)	(3,221,840)	(2,281,070)	(3,399,648)

합계	91,825,916	4,280,422	99,892,496	1,657,845

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	32,972,004	29,627,713

손상차손	(6,251,184)	4,986,467

제각	(2,243,591)	(1,642,176)

기말금액	24,477,229	32,972,004

(3) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	33,673,354	-	-

연체된일수	6개월 미만	20,045,783	25.59%	5,130,424

6개월 ~ 1년	23,944,747	31.21%	7,471,959

1년 ~ 2년	14,444,219	41.10%	5,936,863

2년 초과	6,640,489	89.42%	5,937,982

소 계	65,075,238	37.61%	24,477,229

합 계	98,748,592	24.79%	24,477,229

6. 지속관여자산,부채당기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지속관여자산

매출채권 할인	-	348,495

소 계	-	348,495

지속관여부채

매출채권 할인	-	348,495

소 계	-	348,495

순포지션	-	-

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,417,981	(61,639)	1,356,342	2,541,145	(57,005)	2,484,140

제 품	4,080,298	(720,174)	3,360,124	3,822,498	(621,197)	3,201,301

재공품	10,730,779	(576,588)	10,154,191	11,212,481	(414,677)	10,797,804

원재료	1,420,672	(32,823)	1,387,849	1,459,269	-	1,459,269

저장품	611,336	(2,957)	608,379	817,562	(45,730)	771,832

미착품	39,900	-	39,900	525,560	-	525,560

합 계	18,300,966	(1,394,181)	16,906,785	20,378,515	(1,138,609)	19,239,906

(2) 당기 중 재고자산평가손실은 255,572천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실환입은 190,792 천원입니다.

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,488,850	-	1,179,250	-

대손충당금	(262,773)	-	(262,773)	-

선급비용	29,573	-	20,620	-

소계	1,255,649	-	937,097	-

예치보증금	-	5,826	-	19,795

임차보증금	-	415,280	-	640,844

소계	-	421,106	-	660,639

합계	1,255,649	421,106	937,097	660,639

9.기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종목	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가

지분상품	Laguro Inc.	14%	-	-	545,695

(*1) 당사는 당기 Laguro Inc.의 지분을 종속회사인 DIO USA에게 전량 매각 하였습니다.(*2) 당사는 전기말 Laguro Inc.를 공정가치로 평가하여, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실로 545,695천원(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

DIO USA (*1)	종속기업	미국	100	-	-

BEIJING DIO CO.,LTD (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	종속기업	대만	100	-	-

DIO Asia Pacific (*1)	종속기업	홍콩	100	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	종속기업	멕시코	100	-	-

DIO AUSTRALIA PTY (*1)	종속기업	호주	100	-	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*1)	종속기업	인도네시아	100	-	-

DIO IMPLANT JAPAN (*1)(*3)	종속기업	일본	100	-	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)	종속기업	브라질	100	-	-

DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	종속기업	일본	100	-	-

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	중국	51	289,935	289,935

SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*1)	종속기업	중국	100	-	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*1)	종속기업	인도	70	-	-

CPM PHARMA, LDA(Portugal)	종속기업	포르투갈	51	2,920,698	2,920,698

DIO VINA CO., LTD (*2)	종속기업	베트남	51	63,355	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*2)	종속기업	터키	100	181,421	-

R TSC, LLC (*2)	관계기업	미국	2	21,964	-

합 계	3,477,373	3,210,633

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기 중에 DIO VINA CO., LTD , DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 와 R TSC, LLC를 신규 취득하였습니다.(*3) DIO IMPLANT JAPAN은 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자처분이익으로 11,428천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

DIO USA	39,163,637	39,583,439	15,486,011	146,592

BEIJING DIO CO.,LTD	30,032,255	28,395,053	23,225,472	2,085,036

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,586,617	5,156,808	3,634,112	228,276

DIO Asia Pacific	34,881	320,282	-	1,617

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	8,267,776	9,247,062	4,814,672	(812,796)

DIO AUSTRALIA PTY	3,647,248	5,599,546	4,766,381	558,493

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	38,045	25,101	-	(210)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	284,693	-	(62,340)

DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,691,788	3,156,953	2,247,205	(436,758)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	3,029,578	455,101	4,321,855	1,183,520

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,118,713	3,614,684	677,343	(364,422)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	53,488	275,019	-	(96,012)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	6,083,088	4,432,084	4,706,930	(502,966)

DIO VINA CO., LTD	586,054	514,430	488,814	27,908

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	162,512	10,344	-	(41,627)

R TSC, LLC	1,031,552	444,325	775,057	(543,099)

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,263,168	-	-	51,263,168

건물	24,223,391	(2,251,588)	-	21,971,803

기계장치	19,035,307	(11,335,118)	-	7,700,189

차량운반구	108,892	(68,902)	-	39,990

기타의유형자산	30,401,892	(14,856,247)	(44,640)	15,501,005

건설중인자산	1,100,805	-	-	1,100,805

금융리스자산	448,354	(218,637)	-	229,717

합 계	126,581,809	(28,730,493)	(44,640)	97,806,677

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	38,916,533	-	-	38,916,533

건물	15,656,452	(1,673,116)	-	13,983,336

기계장치	18,350,439	(10,554,240)	-	7,796,199

차량운반구	108,892	(41,679)	-	67,213

기타의유형자산	28,473,651	(11,914,943)	(126,458)	16,432,250

건설중인자산	7,117,385	-	-	7,117,385

금융리스자산	883,781	(513,304)	-	370,477

합 계	109,507,133	(24,697,281)	(126,458)	84,683,393

(2) 당기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체(건설중인자산)(*1)	계정대체(기타)(*2)	감가상각비	손상 등(*4)	기 말

토지	38,916,533	12,346,635	-	-	-	-	-	51,263,168

건물	13,983,336	184,010	-	8,382,930	-	(578,473)	-	21,971,803

기계장치	7,796,199	74,468	(1)	740,400	-	(910,877)	-	7,700,189

차량운반구	67,213	-	-	-	-	(27,223)	-	39,990

기타의유형자산	16,432,250	3,444,917	(806,585)	110,373	(20,819)	(3,659,131)	-	15,501,005

건설중인자산(*3)	7,117,385	3,963,210	-	(9,707,360)	-	-	(272,430)	1,100,805

금융리스자산	370,477	203,891	(14,443)	-	-	(330,208)	-	229,717

합 계	84,683,393	20,217,131	(821,029)	(473,657)	(20,819)	(5,505,912)	(272,430)	97,806,677

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 9,707백만원입니다. 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 474백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 기타의유형자산은 제품에서 대체되는 자산 374백만원, 감가상각누계액에서 대체되는 금액 185백만원, 제품으로 대체되는 금액 7백만원, 상품으로 대체되는 금액 334백만원, 기타의유형자산으로 대체되는 금액 239백만원입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,963백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 25백만원입니다.(*4) 당기 중 건설중인 자산에서 프로젝트 중단으로 인한 잡손실로 272백만원 인식하였습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(*3)	계정대체(*1)	감가상각비	기 말

토지	38,916,533	-	-	-	-	38,916,533

건물	14,452,805	(32,524)	-	-	(436,945)	13,983,336

기계장치	8,997,568	246,689	(293,211)	290,000	(1,444,847)	7,796,199

차량운반구	40,404	52,194	(1)	-	(25,384)	67,213

기타의유형자산	14,328,195	5,820,410	(561,220)	85,168	(3,240,303)	16,432,250

건설중인자산(*2)	804,837	6,909,716	-	(597,168)	-	7,117,385

금융리스자산	-	883,781	-	-	(513,304)	370,477

합 계	77,540,342	13,880,266	(854,432)	(222,000)	(5,660,783)	84,683,393

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 597백만원이며, 그 중 무형자산으로 대체되는 금액은 222백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 6,910백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 847백만원입니다.(*3) 전기 유형자산 처분액에 대한 장부가액 중 일부는 재해손실로 처리되었으며 금액은 346백만원입니다.

(3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일	2020년말(*1)	2017년말	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사 토지를 역사적원가로 인식하는경우의 금액은 21,964백만원 입니다(4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 77,274백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 담보 제공당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

장부금액	담보설정금액	관련 차입금

토지, 건물 및 기계장치	80,935,159	28,320,000	23,350,000	KEB하나은행	차입금 담보

4,200,000	3,500,000	KEB하나은행

14,400,000	12,000,000	KEB하나은행

6,180,000	5,500,000	KEB하나은행

12,000,000	5,000,000	국민은행

5,400,000	4,500,000	기업은행

6,000,000	5,000,000	한국산업은행

자기주식	23,111,681	18,047,146	9,500,000	KB증권

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,408,811	(431,259)	(8,187)	969,365

개발비	11,659,068	(3,283,718)	(3,119,191)	5,256,159

회원권 외	290,867	-	-	290,867

기타무형자산	2,395,523	(1,572,491)	(57,099)	765,933

합 계	15,754,269	(5,287,468)	(3,184,477)	7,282,324

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,229,060	(359,194)	(9,217)	860,649

개발비	7,983,690	(2,718,886)	(1,907,744)	3,357,060

회원권 외	260,867	-	-	260,867

기타무형자산	1,660,516	(602,282)	(54,944)	1,003,290

합 계	11,134,133	(3,680,362)	(1,971,905)	5,481,866

(2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상(*2)	계정대체(*3)	감가상각비	기말

산업재산권	860,649	-	-	233,252	(124,536)	969,365

개발비	3,357,060	2,040,980	(277,052)	393,965	(258,794)	5,256,159

회원권 외(*1)	260,867	30,000	-	-	-	290,867

기타무형자산	1,003,290	12,268	-	173,657	(423,282)	765,933

합 계	5,481,866	2,083,248	(277,052)	800,874	(806,612)	7,282,324

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*2) 당사는 당기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 프린터개발 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 277백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 474백만원입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(*1)	손상	계정대체	감가상각비	기말

산업재산권	732,311	230,086	-	-	(101,748)	860,649

개발비	1,668,564	1,920,910	(38,658)	-	(193,756)	3,357,060

회원권 외	260,867	-	-	-	-	260,867

기타무형자산	1,125,859	63,305	-	222,000	(407,874)	1,003,290

합 계	3,787,601	2,214,301	(38,658)	222,000	(703,378)	5,481,866

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*2) 당사는 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 Dionavi-Cast 프로젝트와 관련된 개발비에 대하여 39백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초	370,477

취득	203,891

처분	(14,442)

감가상각비	(330,208)

당기말	229,718

(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

할인전 리스부채	239,173

할인후 리스부채	233,033

유동	152,593

비유동	80,440

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,698,486	-	3,379,574	-

미지급금	3,808,695	1,125,927	4,741,733	1,267,042

합 계	5,507,182	1,125,927	8,121,307	1,267,042

15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	4,414,791	3,381,643

예수금	420,591	404,617

미지급비용	102,345	118,874

합 계	4,937,727	3,905,134

16. 기타금융부채당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	347,891	137,821	74,846	297,833

합 계	347,891	137,821	74,846	297,833

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.28	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	3.01	2,913,358	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2.01	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	2.34	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.02	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.56	3,000,000	-

시설자금대출	KEB하나은행	2.11	2,600,000	-

운전자금대출	KEB하나은행	1.60	3,000,000	-

운전자금대출	신한은행	3.70	2,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.31	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.03	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.30	500,000	1,000,000

운전자금대출	기업은행	3.00	500,000	-

운전자금대출	기업은행	2.60	3,000,000	-

운전자금대출	NH농협	3.35	1,500,000	-

무역자금대출	산업은행	2.09	2,000,000	-

운전자금대출	산업은행	2.20	3,000,000	-

운전자금대출	한국수출입은행	1.90	5,000,000	-

자사주담보대출	현대차증권	3.30	-	5,000,000

자사주담보대출	KB증권	3.25	9,500,000	-

포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	786,006	1,715,981

합 계	62,699,364	37,115,981

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.16	만기상환	5,600,000	5,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.54	만기상환	-	2,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.51	분할상환	-	500,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.52	만기상환	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.36	분할상환	5,500,000	3,672,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.32	만기상환	-	3,000,000

시설자금대출	기업은행	2.98	분할상환	1,312,500	-

운전자금대출	국민은행	2.25	분할상환	1,800,000	-

운전자금대출	국민은행	2.10	분할상환	-	900,000

운전자금대출	경남은행	3.43	분할상환	2,375,000	-

합 계	20,087,500	19,772,000

유동성장기부채대체액	(3,591,700)	(12,600,000)

잔 액	16,495,800	7,172,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2021년	3,591,700

2022년	7,383,320

2023년	8,008,320

2024년	1,104,160

합 계	20,087,500

18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000

전환권조정	(2,945,067)	-	-	(3,604,737)

합 계	7,054,933	-	-	6,395,263

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2019.06.17

만기일	2024.06.17

발행가액	10,000,000

만기보장수익률	1%

전환권의 행사기간	2020.06.17~2024.05.17

전환가격(원/주)(*1)	27,921원

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환

조기상환권의 행사기간(*2)	발행일로부터 1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.(*2) 당사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다. (3) 당사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매 결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

18. 전환사채, 계속

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권	1,666,360	-	-	1,752,900

조기상환권	3,363,850	-	-	1,819,140

합계	5,030,210	-	-	3,572,040

19. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	3,926,104	715,819	(2,302,442)	2,339,481

환불부채(*)	12,713,777	2,506,768	(6,017,777)	9,202,766

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	기말금액

환불자산	5,321,549	1,340,877	(2,736,322)	3,926,104

환불부채(*)	15,281,557	4,342,118	(6,909,898)	12,713,777

20. 확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,482,105	9,877,782

사외적립자산의 공정가치	(8,595,293)	(6,995,199)

확정급여부채 금액	3,886,812	2,882,583

(2) 당기와 전기 중 확정급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	9,877,782	7,757,930	(6,995,199)	(5,004,614)	2,882,583	2,753,316

당기비용으로 인식

당기근무원가	1,841,430	1,500,634	-	1,841,430	1,500,634

이자원가(수익)	187,118	196,079	(114,908)	(119,485)	72,210	76,594

소계	2,028,548	1,696,713	(114,908)	(119,485)	1,913,640	1,577,228

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

- 보험수리적손실(이익)	1,312,978	1,049,612	-	-	1,312,978	1,049,612

(할인율 효과)	82,997	57,439	-	-	82,997	57,439

(임금인상율 효과)	1,229,981	992,173	-	-	1,229,981	992,173

- 사외적립자산	-	-	25,396	28,900	25,396	28,900

소계	1,312,978	1,049,612	25,396	28,900	1,338,374	1,078,512

퇴직금지급액	(737,203)	(626,473)	139,419	-	(597,785)	(626,473)

기여금불입액	-	-	(1,650,000)	(1,900,000)	(1,650,000)	(1,900,000)

소계	(737,203)	(626,473)	(1,510,581)	(1,900,000)	(2,247,785)	(2,526,473)

기말	12,482,105	9,877,782	(8,595,293)	(6,995,199)	3,886,812	2,882,583

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	8,595,293	6,995,199

합계	8,595,293	6,995,199

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	1,604,152	1,160,829

제 조 원 가	215,523	416,398

합계	1,819,675	1,577,227

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	1.73	1.88

사외적립자산의 기대수익률	1.64	2.39

미래임금상승률	2.00	2.00

미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.10년 입니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율 (1%변동)	11,956,503	13,077,340

미래임금상승률 (1%변동)	13,070,416	11,952,274

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액	4,392,120	5,730,336

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에인식한 조정사항	10,060	264,412

소계	4,402,180	5,994,748

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,971,287	383,508

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,577,390)	170,545

소계	393,897	554,053

법인세비용	4,796,077	6,548,801

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 순이익	14,599,675	18,056,859

적용세율에 따른 세부담액	3,189,928	3,950,508

조정사항 :

- 비공제비용	286,662	486,707

- 세액공제	(1,036,525)	(1,436,729)

- 기타	2,356,012	3,548,315

법인세비용	4,796,077	6,548,801

평균 유효세율	32.85%	36.00%

(3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	2,173,112	278,509	294,442	2,746,063

대손충당금	7,318,241	(1,799,159)	-	5,519,082

대손금	793,148	303,759	-	1,096,907

재고자산평가손실	250,494	49,005	-	299,499

반품손실충당부채	(854,830)	340,144	-	(514,686)

환불부채	2,768,167	(743,558)	-	2,024,609

감가상각비	(90,351)	-	-	(90,351)

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(1,538,944)	(352,020)	-	(1,890,964)

감가상각비(차량)	7,008	9,449	-	16,457

미지급연차수당	97,414	12,438	-	109,852

감가상각비	66,217	-	-	66,217

매도가능금융자산	10,757	-	-	10,757

유형자산재평가	(4,213,830)	-	(2,706,166)	(6,919,996)

금융보증부채	81,990	24,867	-	106,857

계약부채	22,956	(22,956)	-	-

단기금융상품	(2,418)	(4,123)	-	(6,541)

보험수익	(521,305)	521,305	-	-

인정이자(해외자회사채권)	-	175,849	-	175,849

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	(120,053)	240,106	(120,053)	-

이자비용(전환권조정)	(793,042)	145,127	-	(647,915)

파생상품부채	785,849	320,797	-	1,106,646

무형자산손상차손	8,505	60,951	-	69,456

자기주식처분이익	-	45,613	(45,613)	-

합 계	4,584,546	(393,897)	(2,577,390)	1,613,259

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

퇴직급여충당부채	1,706,745	229,094	237,273	2,173,112

대손충당금	6,425,198	893,043	-	7,318,241

대손금	793,148	-	-	793,148

재고자산평가손실	292,468	(41,974)	-	250,494

반품손실충당부채	2,191,201	(3,046,031)	-	(854,830)

환불부채	-	2,768,167	-	2,768,167

감가상각비	(90,351)	-	-	(90,351)

투자주식	472,076	(472,076)	-	-

토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)

퇴직연금운용자산	(1,101,015)	(437,929)	-	(1,538,944)

감가상각비(차량)	8,127	(1,119)	-	7,008

미지급연차수당	71,852	25,562	-	97,414

감가상각비	66,217	-	-	66,217

매도가능금융자산	10,757	-	-	10,757

유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)

금융보증부채	-	81,990	-	81,990

계약부채	-	22,956	-	22,956

단기금융상품	-	(2,418)	-	(2,418)

보험수익	-	(521,305)	-	(521,305)

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	-	(240,106)	120,053	120,053

이자비용(전환권조정)	-	(793,042)	-	(793,042)

파생상품부채	-	785,849	-	785,849

무형자산손상차손	-	8,505	-	8,505

자기주식처분이익	-	186,781	(186,781)	-

합 계	4,968,054	(554,053)	170,545	4,584,546

(5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	294,442	237,273

유형자산재평가	(2,706,166)	-

자기주식처분이익	-	(186,781)

기타포괄손익-매도가능금융자산 평가손실	(120,053)	120,053

합 계	(2,577,390)	170,545

(6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 36,141백만원입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식수	15,523,602주	15,523,602주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금	7,761,801천원	7,761,801천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,359,485	65,359,485

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630

자기주식처분이익	12,561,433	12,399,715

합 계	90,638,490	90,476,772

(3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당기초(2020.1.1)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

전환사채 전환권 행사	-	-	-

당기말(2020.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

2) 전기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전기초(2019.1.1)	15,171,403주	7,585,702	55,780,328

전환사채 전환권 행사	352,199주	176,099	9,579,157

전기말(2019.12.31)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	273,725	121,932

자기주식	(23,111,681)	(20,277,617)

유형자산재평가이익	24,534,530	14,939,944

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(425,642)

합 계	1,696,573	(5,641,383)

(2) 자기주식당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 147,927주와 당사가 직접 보유한 자기주식 708,210주 등 총 856,137주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

기초수량	739,847	742,056

취득	138,000	86,692

처분	21,710	(88,901)

기말수량	856,137	739,847

(3) 우리사주조합당사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 당사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 당사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다.우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 352,073주이며, 출연한 자금은 2,288백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 147,927주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.당사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	53,170,925	44,411,258

합 계	54,824,292	46,064,625

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.(3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	46,064,626	35,397,808

당기순이익	9,803,598	11,508,058

확정급여제도의 재측정요소	(1,043,932)	(841,240)

합 계	54,824,292	46,064,626

(5) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2021년 3월 23일	처분확정일 : 2020년 3월 24일

Ⅰ.미처분이익잉여금	53,170,925	44,411,259

1.전기이월미처분이익잉여금	44,411,258	33,744,441

2.당기순이익	9,803,598	11,508,058

3.확정급여제도의 재측정요소	(1,043,932)	(841,240)

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금	53,170,925	44,411,259

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

구분별 매출

제품매출	70,567,989	75,627,473

상품매출	4,760,911	10,299,762

기타매출	1,676,676	1,789,463

합계	77,005,576	87,716,698

지리적시장

국내	37,330,958	38,174,823

중국	11,548,346	8,323,014

미국	4,094,095	13,397,278

이란	-	514,867

기타	24,032,177	27,306,716

합계	77,005,576	87,716,698

수익인식시기

한 시점에 인식	75,328,901	85,927,235

기간에 걸쳐 인식	1,676,676	1,789,463

합계	77,005,576	87,716,698

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	74,271,363	83,365,671

계약부채(*1)	-	104,347

(*1) 렌탈자산의 대여 수익을 기간에 걸쳐 인식함에 따라 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

임플란트, 장비,기자재 등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다.이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.당사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 충당부채로 표시 하고 있습니다.

26. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비:

수출제비용	319,709	365,020

광고선전비	645,124	1,424,584

지급수수료	1,707,226	2,547,839

운반비	308,131	304,712

판매촉진비용	30,501	19,110

소 계	3,010,691	4,661,265

관리비:

급여	11,937,840	12,012,337

퇴직급여	1,604,152	1,160,829

복리후생비	1,376,150	2,354,013

여비교통비	1,710,240	3,076,685

감가상각비	4,074,133	3,733,058

세금과공과	730,672	731,358

경상개발비	1,980,451	2,827,386

대손상각비	(6,251,184)	4,986,467

통신비	68,720	63,075

임차료	167,204	246,518

보험료	331,497	258,409

차량유지비	10,923	12,893

수도광열비	203,086	166,008

수선비	82,673	49,595

소모품비	62,367	60,514

도서인쇄비	18,604	14,425

교육훈련비	2,013	108,403

무형자산상각비	701,744	588,704

주식보상비용	151,793	121,932

잡비	7,135	1,389

소 계	18,970,211	32,573,998

합 계	21,980,902	37,235,263

27. 기타수익당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	48,863	115,043

외환차익	1,868,181	1,202,157

외화환산이익	504,819	1,495,802

잡이익	654,821	166,409

보험수익	652,904	2,769,566

합 계	3,729,588	5,748,978

28. 기타비용당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권처분손실	1,204,532	2,145,047

기타의대손상각비	(291,732)	1,266,316

유형자산처분손실	56,539	116,684

무형자산손상차손	277,052	38,658

외환차손	1,074,075	64,929

외화환산손실	6,649,692	202,414

기부금	82,808	321,148

잡손실	333,690	25,577

재해손실	513,609	2,769,566

합 계	9,900,266	6,950,339

29. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	80,413	32,401

외환차익	365,035	174,626

외화환산이익	17,184	74,359

금융보증수익	378,180	234,613

파생상품평가이익	-	358,394

합 계	840,811	874,392

30. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,880,634	2,194,004

외환차손	246,905	147,814

외화환산손실	1,522,296	72,154

금융보증비용	491,213	89,151

파생상품평가손실	1,458,170	-

합 계	6,599,219	2,503,123

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,333,121	(4,969,364)

원재료 및 상품매입액	9,476,863	18,695,214

종업원 급여비용	19,075,478	20,522,466

감가상각비와 무형자산상각비	6,312,525	6,367,761

대손상각비	(6,251,184)	4,986,467

물류원가	631,996	675,849

기타비용	9,951,156	14,833,764

총비용(*1)	41,529,955	61,112,157

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,522,603	16,220,867

퇴직급여	1,819,675	1,577,227

복리후생비	1,733,200	2,724,372

합 계	19,075,478	20,522,466

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수출제비용	319,709	365,020

운반비	312,287	310,829

합 계	631,996	675,849

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명 (*2)

종속회사	DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO Asia Pacific

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

SHENZHEN DIO.,LTD (China)

CPM PHARMA, LDA.

DIO VINA CO., LTD (*2)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (*2)

손자회사	SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (*3)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

관계회사	R TSC, LLC(*5)

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.(*2) 당사는 당기 중에 DIO VINA CO., LTD와 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI를 종속회사로 취득하였습니다.(*3) 당기 중 ZIYANG DIO CO., LTD. 에서 SICHUAN DIO CO., LTD. 으로 사명을 변경하였습니다.(*4) DIO IMPLANT JAPAN은 당기 중 청산으로 종속회사에서 제외되었습니다.(*5) 당사는 당기 중에 R TSC, LLC를 관계회사로 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	내용	당기	전기

DIO USA	매출	4,094,095	13,397,278

DIO USA	지분매각	545,695	-

BEIJING DIO CO., LTD	매출	11,421,038	6,675,149

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	매출	883,602	515,075

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	매출	1,699,150	3,757,096

DIO AUSTRALIA PTY	매출	(183,119)	1,300,390

DIO IMPLANT JAPAN	매출	-	18,658

DIO Digital Corporation (JAPAN)	매출	1,464,987	778,293

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	매출	-	339,120

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	매출	423,869	650,873

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)(*1)	매출	117,003	1,308,746

Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	-	(6,926)

(주)디오메디칼	매출	-	9,055

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	매출	1,750,831	921,686

DIO VINA CO., LTD	출자	63,355	-

DIO VINA CO., LTD	매출	454,148	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	출자	181,421	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	매출	2,991	-

R TSC, LLC	출자	21,964	-

합 계	22,941,030	29,664,493

(*1) BEIJING DIO CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	23,056,955	2,461,580	583,433

BEIJING DIO CO., LTD	11,604,219	715,164	2,659,185

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	2,217,546	-	9,358

DIO Asia Pacific	319,525	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	5,819,423	-	81,103

DIO AUSTRALIA PTY	2,929,875	230,067	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	8,541	14,106	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	249,503

DIO Digital Corporation (JAPAN)	2,595,418	-	58,373

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	3,162,263	-	70,945

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	1,645,740	-	-

(주)디오메디칼	165,000	-	3,864,918

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	2,787,072	-	-

WHITECAP HOLDINGS, LLC	-	-	6,086

DIO VINA CO., LTD	436,788	-	-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	2,785	-	-

합계(*1)	56,751,150	3,420,917	7,582,904

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 20,907백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금

DIO USA	22,325,731	3,545,399	3,664

BEIJING DIO CO., LTD	18,156,511	734,156	2,833,529

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	3,144,327	175,059	-

DIO Asia Pacific	340,024	-	-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	11,890,850	-	80,179

DIO AUSTRALIA PTY	6,396,692	244,156	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	9,089	15,011	-

DIO IMPLANT JAPAN	1,053,927	503,571	-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	265,510

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	-	-	-

DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,519,061	-	55,991

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,947,029	-	72,793

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	1,829,045	-	-

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	-	-	-

(주)디오메디케어	-	-	-

(주)디오메디칼	4,395,603	-	-

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	2,288,854	-	-

합계(*1)	76,296,741	5,217,352	3,311,666

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 29,555백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092

KRW	419,128,500	-	-	419,128,500

DIO USA	USD	3,000,000	500,000	1,300,000	2,200,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	151,200	-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914

USD	50,000	-	-	50,000

DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	47,351,659	-

DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400

USD	205,000	-	-	205,000

당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 3,421백만원이며, 대손충당금으로 1,027백만원이 설정되어 있습니다.2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	BEIJING DIO CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092

KRW	419,128,500	-	-	419,128,500

DIO USA	USD	-	3,000,000	-	3,000,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914

USD	50,000	-	-	50,000

DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659

DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400

USD	205,000	-	-	205,000

전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 5,217백만원이며, 대손충당금으로 1,744백만원이 설정되어 있습니다. 전기 중 당사는 CPM PHARMA, LDA (Portugal) 지분 51%를 2,920백만원에 취득 하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,164,400	740,750

퇴직급여	979,478	97,734

합 계	2,143,878	838,484

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 33,014백만원, USD 8,700,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(INR) 47,000,000	2020.09.05 ~ 2021.09.14

BEIJING DIO CO., LTD.	(CNY) 24,000,000	2020.07.20 ~ 2022.07.15

(CNY) 22,000,000	2019.11.19 ~ 2021.11.18

(USD) 2,400,000	2020.10.22 ~ 2021.10.12

(USD) 2,400,000	2020.11.26 ~ 2021.11.25

(USD) 1,000,000	2020.07.29 ~ 2021.08.10

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	(USD) 840,000	2019.12.30 ~ 2022.12.29

DIO USA CORPORATION	(USD) 3,600,000	2020.06.30 ~ 2021.05.31

(USD) 1,800,000	2020.11.26 ~ 2021.11.26

(USD) 3,000,000	2020.11.26 ~ 2021.11.26

DIO AUSTRALIA PTY	(AUD) 1,050,000	2020.06.10 ~ 2021.05.31

DIO CORPORATION MEXICO	(USD) 2,000,000	2020.12.02 ~ 2021.12.02

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	(USD) 1,200,000	2020.06.10 ~ 2021.05.31

(8) 당사는 우리사주조합 명의의 차입금 1,850백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 147,927주를 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다.

33. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	39,086,365	-	39,086,365

매출채권및기타채권	95,624,026	-	95,624,026

기타금융자산	12,095,161	-	12,095,161

합 계	146,805,552	-	146,805,552

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,708,870	-	7,708,870

매출채권및기타채권	101,550,341	-	101,550,341

지속적관여자산	348,495	-	348,495

기타금융자산	7,841,176	-	7,841,176

합 계	117,448,882	-	117,448,882

(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,633,109	-	6,633,109

미지급비용	102,345	-	102,345

단기차입금	62,699,365	-	62,699,365

유동성장기차입금	3,591,700	-	3,591,700

장기차입금	16,495,800	-	16,495,800

전환사채	7,054,933	-	7,054,933

파생상품부채	-	5,030,210	5,030,210

금융리스부채	233,033	-	233,033

기타금융부채	485,713	-	485,713

합 계	97,295,997	5,030,210	102,326,207

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,388,349	-	9,388,349

미지급비용	118,874	-	118,874

단기차입금	37,115,981	-	37,115,981

유동성장기차입금	12,600,000	-	12,600,000

지속적관여자산관련부채	348,495	-	348,495

장기차입금	7,172,000	-	7,172,000

전환사채	6,395,263	-	6,395,263

파생상품부채	-	3,572,040	3,572,040

금융리스부채	375,068	-	375,068

기타금융부채	372,679	-	372,679

합 계	73,886,709	3,572,040	77,458,749

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	80,413	-	80,413

외환차익	1,868,181	365,035	2,233,216

외화환산이익	504,819	17,184	522,003

금융보증수익	-	378,180	378,180

소 계	2,453,413	760,398	3,213,811

이자비용	-	2,880,634	2,880,634

외환차손	1,074,075	246,905	1,320,981

외화환산손실	6,649,692	1,522,296	8,171,989

금융보증비용	-	491,213	491,213

대손상각비	(5,768,872)	-	(5,768,872)

매출채권처분손실	1,204,532	-	1,204,532

기타의대손상각비	(291,732)	-	(291,732)

소 계	2,867,695	5,141,049	8,008,744

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익	32,401	-	32,401

외환차익	1,202,157	174,626	1,376,783

외화환산이익	1,495,802	74,359	1,570,161

금융보증수익	-	234,613	234,613

파생상품평가이익	-	358,394	358,394

소 계	2,730,360	841,992	3,572,352

이자비용	-	2,194,004	2,194,004

외환차손	64,929	147,814	212,742

외화환산손실	202,414	72,154	274,568

금융보증비용	-	89,152	89,152

대손상각비	4,986,467	-	4,986,467

매출채권처분손실	2,145,047	-	2,145,047

기타의대손상각비	1,266,316	-	1,266,316

소 계	8,665,173	2,503,124	11,168,296

34. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목	구 분	외 화 금 액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	15,406,363	2,095,648	16,762,123	2,426,341

CNY	52,661	-	8,792	-

JPY	15,099,172	-	159,185	-

EUR	1,603,292	153,580	2,145,589	199,259

매출채권및기타채권	USD	74,130,654	78,290,082	80,654,152	90,644,257

EUR	7,367,483	6,999,792	9,859,461	9,081,740

AUD	8,400	8,400	7,027	6,807

CAD	15,914	15,914	13,580	14,109

JPY	133,251,790	130,985,689	1,404,820	1,392,993

외화자산 합계	111,014,729	103,765,506

매입채무및기타채무	USD	45,200	200,601	49,178	232,256

EUR	827,877	1,713,503	1,107,898	2,223,151

CHF	38,449	919,583	47,459	1,099,380

외화부채 합계	1,204,535	3,554,787

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 522백만원 (전기:1,570백만원)과 외화환산손실 8,172백만원(전기:275백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,179.96	1,165.46	1,088.00	1,157.80

CNY	170.86	168.55	166.96	165.74

TWD	40.06	37.74	38.67	38.48

HKD	152.13	148.75	140.35	148.66

MXN	55.22	60.54	54.71	61.11

AUD	813.47	809.77	836.56	810.34

INR	15.92	16.56	14.86	16.23

JPY	11.049	10.6952	10.5426	10.6347

BRL	231.43	295.62	209.47	288.05

EUR	1,345.79	1,304.70	1,338.24	1,297.43

CAD	879.93	878.31	853.3	886.56

CHF	1,257.10	1,173.28	1,234.33	1,195.52

VND	0.0508	0.0502	0.0471	0.05

TRY	170.20	205.21	147.34	194.67

한편, 당기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	11,101,473	(11,101,473)	10,376,551	(10,376,551)

외화금융부채	(120,453)	120,453	(355,479)	355,479

합 계	10,981,020	(10,981,020)	10,021,072	(10,021,072)

(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	6,633,109	6,633,109	5,507,182	-	1,125,927	-

미지급비용	102,345	102,345	102,345	-	-	-

단기차입금	62,699,365	63,395,037	62,699,365	695,673	-	-

유동성장기차입금	3,591,700	3,693,974	3,591,700	102,274	-	-

유동성전환사채	7,054,933	10,337,808	-	100,000	10,000,000	237,808

유동파생상품부채	5,030,210	-	-	-	-	-

유동성금융리스부채	152,593	152,593	152,593	-	-	-

장기차입금	16,495,800	17,474,425	-	397,813	16,495,800	580,812

비유동금융리스부채	80,440	80,440	-	-	80,440	-

기타금융부채	485,713	485,713	347,891	-	137,821	-

지급보증	-	21,414,627	1,496,491	-	19,918,136

합 계	102,326,207	123,770,070	73,897,566	1,295,760	47,758,124	818,620

지급보증	-	USD 18,240,000	USD 17,400,000	-	USD 840,000	-

-	CNY 46,000,000	CNY 22,000,000	-	CNY 24,000,000	-

-	AUD 1,050,000	AUD 1,050,000	-	-	-

-	INR 47,000,000	INR 47,000,000	-	-	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	39,086,365	39,086,365	7,708,870	7,708,870

매출채권및기타채권	96,106,338	96,106,338	101,550,341	101,550,341

지속적관여자산	-	-	348,495	348,495

금융리스자산	229,718	229,718	370,477	370,477

기타금융자산	12,095,161	12,095,161	7,841,176	7,841,176

소 계	147,517,582	147,517,582	117,819,359	117,819,359

금융자산 합계	147,517,582	147,517,582	117,819,359	117,819,359

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

파생상품부채	5,030,210	5,030,210	3,572,040	3,572,040

소 계	5,030,210	5,030,210	3,572,040	3,572,040

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	6,633,109	6,633,109	9,388,349	9,388,349

미지급비용	102,345	102,345	118,874	118,874

단기차입금	62,699,365	62,699,365	37,115,981	37,115,981

유동성장기차입금	3,591,700	3,591,700	12,600,000	12,600,000

지속적관여부채	-	-	348,495	348,495

장기차입금	16,495,800	16,495,800	7,172,000	7,172,000

전환사채	7,054,933	7,054,933	6,395,263	6,395,263

금융리스부채	233,033	233,033	375,068	375,068

기타금융부채	485,713	485,713	372,679	372,679

소 계	97,295,997	97,295,997	73,886,709	73,886,709

금융부채 합계	102,326,207	102,326,207	77,458,749	77,458,749

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 827,869천원(전기: 568,880천원) 감소합니다.(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

현금성자산	39,086,365	7,708,870

매출채권및기타채권	127,212,932	141,947,014

지속적관여자산	-	348,495

기타금융자산	12,095,161	7,841,176

만기보유금융자산	-	-

지급보증	21,414,627	20,029,842

합계	199,809,085	177,870,397

지급보증	USD18,240,000	USD1,480,000

CNY46,000,000	CNY46,000,000

AUD1,050,000	-

INR47,000,000	-

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(6,251,184)	4,986,467

기타금융자산	(291,732)	1,266,315

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(425,642)	425,642

합 계	(6,968,558)	6,678,424

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장단기차입금	82,786,865	56,887,981

(현금및현금성자산)	(39,086,365)	(7,708,870)

순차입금(A)	43,700,500	49,179,111

자본총계(B)	154,552,733	138,661,816

총자본(C=A+B)	198,253,232	187,840,927

순부채비율(A/C)	22.04%	26.18%

35. 공정가치(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	5,030,210	-	5,030,210

합 계	-	5,030,210	-	5,030,210

전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	3,572,040	-	3,572,040

합 계	-	3,572,040	-	3,572,040

당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준2, 3 공정가치의 기중변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	3,572,040	-

증가	1,458,170	-

감소	-	-

기말잔액	5,030,210	-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	5,030,210	2	이항모형	위험중립확률

36. 주당순이익(1) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	9,803,598,473원	11,508,057,654원

가중평균유통보통주식수	14,695,044주	14,655,979주

기본주당기순이익	667원	785원

(2) 희석주당손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	9,803,598,473원	11,508,057,654원

가중평균유통보통주식수	14,695,044주	14,655,979주

희석주당기순이익	667원	785원

37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 증 처	보 증 내 용	당기말	전기말

기술보증기금	지급보증	2,850,000	-

서울보증보험	이행보증 외	1,496,491	135,890

기업은행	지급보증	INR 47,000,000	CNY 22,000,000

기업은행	지급보증	USD 1,000,000	USD 640,000

씨티은행	지급보증	AUD 1,050,000	-

산업은행	지급보증	1,980,000	1,980,000

하나은행	지급보증	-	USD 840,000

신한은행	기타	-	CNY 24,000,000

Zamin bank	지급보증
(지분매각대금)	RLS 227,568,434,694	-

(2) 당기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 우리사주조합원들을 위하여 한국증권금융에 19,918백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	한 도	실행액	금융기관

포괄외화지급보증	USD 3,300,000	USD 722,432	국민은행

운전자금대출	10,000,000	9,713,358	국민은행

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	11,000,000	11,000,000	KEB하나은행

시설자금대출	17,200,000	17,200,000	KEB하나은행

무역금융대출	6,500,000	6,500,000	IBK기업은행

운전자금대출	3,500,000	3,500,000	IBK기업은행

시설자금대출	1,500,000	1,312,500	IBK기업은행

운전자금대출	2,000,000	2,000,000	신한은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협

운전자금대출	3,000,000	2,375,000	경남은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	한국수출입은행

자사주담보대출	9,500,000	9,500,000	KB증권

(4) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 4,681백만원의 자기주식(147,927주)을 담보로 제공하고 있습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	9,707,360	597,168

차입금의 유동성대체	(1,245,800)	13,100,000

재고자산의 기타의유형자산 대체	374,118	1,049,787

재고자산의 미수금 대체	(2,555)	501,214

종속기업투자주식의 출자전환	4,535,713	3,305,565

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	(545,695)

자산재평가에 따른 유형자산 증가	12,300,751	-

전환사채 및 전환권조정 유동성대체	6,714,033	-

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금유입	재무활동현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	37,115,981	34,156,830	(3,561,276)	(5,012,171)	62,699,365

유동성장기차입금	12,600,000	-	(7,762,500)	(1,245,800)	3,591,700

유동성전환사채	-	-	-	7,054,933	7,054,933

소계	49,715,981	34,156,830	(11,323,776)	796,962	73,345,998

비유동성

장기차입금	7,172,000	8,328,000	(250,000)	1,245,800	16,495,800

전환사채	6,395,263	-	-	(6,395,263)	-

소계	13,567,263	8,328,000	(250,000)	(5,149,463)	16,495,800

합계	63,283,244	42,484,830	(11,573,776)	(4,352,501)	89,841,798

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금유입	재무활동현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	20,400,000	17,213,040	(480,311)	(16,749)	37,115,981

유동성장기차입금	1,200,000	-	(1,700,000)	13,100,000	12,600,000

소계	21,600,000	17,213,040	(2,180,311)	13,083,251	49,715,981

비유동성

장기차입금	16,600,000	7,172,000	(3,500,000)	(13,100,000)	7,172,000

전환사채	8,902,402	6,069,566	(14)	(8,576,690)	6,395,264

파생상품부채	509,810	3,930,434	-	(868,204)	3,572,040

소계	26,012,212	17,172,000	(3,500,014)	(22,544,894)	17,139,304

합계	47,612,212	34,385,040	(5,680,325)	(9,461,643)	66,855,284

39. 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	원고	피고	소송가액	비고

해고무효확인	권태형	(주)디오	50,000	승소 예상