디오 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당)기 1분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 34(전)기 1분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 디오와 그 종속회사

1. 연결대상 기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50,000천원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 김진백5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 4인	4,708,680	29.9

우리사주조합	667,367	4.4

자기주식	967,186	6.1

기타	9,431,076	59.6

합계	15,774,309	100.0

6) 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

7) 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 7,887백만원입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	업종	결산월	소유지분율

당분기말	전기말

미국	DIO USA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국	BEIJING DIO CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

대만	DIO IMPLANT Taiwan Corporation	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

홍콩	DIO Asia Pacific	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

멕시코	DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

호주	DIO AUSTRALIA PTY LTD	도매 및 상품 중개업	6월	100%	100%

인도네시아	DIO IMPLANT INDONESIA. PT	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

브라질	DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

일본	DIO Digital Corporation(JAPAN)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

인도	DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	도매 및 상품 중개업	3월	100%	100%

중국	SHENZHEN DIO.,LTD (China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

중국 (*1)	SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

캐나다	DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

포르투갈	CPM PHARMA, LDA (Portugal)	도매 및 상품 중개업	12월	51%	51%

미국 (*2)	WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	도매 및 상품 중개업	12월	80%	80%

베트남	DIO VINA CO., LTD	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

터키	DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

스페인	DIO IMPLANT SPAIN S.L.	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

이탈리아	DIO ITALIA SRL	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

태국	DIO Implant Thailand	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

영국	DIO Digital Implant Ltd	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

포르투갈	VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

러시아	(DIO)DIO RUS LLC	도매 및 상품 중개업	12월	100%	100%

(*1) 종속기업인 BEIJING DIO CO., LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 80% 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속회사 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속회사의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 연결회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	구 분	자 산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	50,826,883	55,289,308	(4,462,425)	2,534,485	(579,816)

BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	54,257,997	46,471,341	7,786,656	6,660,588	(1,059,452)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	3,938,262	5,913,347	(1,975,085)	409,316	(200,168)

DIO Asia Pacific	종속기업	-	355,589	(355,589)	-	(1,336)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	9,100,968	12,355,010	(3,254,041)	1,587,903	(112,531)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	3,389,632	4,882,067	(1,492,435)	1,109,971	331,969

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	-	25,203	(25,203)	-	(140)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	277,664	(277,664)	-	42,376

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	1,700,768	4,293,342	(2,592,575)	520,162	(271,393)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	4,673,853	6,585,477	(1,911,624)	655,447	(238,869)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	손자기업	2,610,093	2,947,840	(337,747)	429,327	(143,800)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	223,138	597,861	(374,722)	-	(23,511)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	2,417,019	1,996,129	420,891	13,159	(353,409)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	7,949,505	5,890,182	2,059,323	1,787,157	(57,513)

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	12,677,013	8,631,002	4,046,011	2,908,583	661,587

DIO VINA CO., LTD	종속기업	2,750,665	2,804,611	(53,946)	429,733	(61,642)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	종속기업	5,097,793	4,930,814	166,980	1,233,686	(1,436,216)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	종속기업	228,949	340,971	(112,022)	(36,368)	(128,311)

DIO ITALIA SRL	종속기업	1,356,482	908,558	447,924	55,721	(177,339)

DIO Implant Thailand	종속기업	108,520	61,467	47,052	-	(20,672)

DIO Digital Implant Ltd	종속기업	839,842	350,850	488,992	1,830	(81,341)

VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT	종속기업	1,497,758	1,187,013	310,746	591,639	12,540

DIO RUS LLC	종속기업	847,883	512,052	335,831	655,445	86,698

2) 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명	구 분	자 산	부채	순자산	매출액	당기순이익

DIO USA	종속기업	47,050,909	50,741,474	(3,690,565)	12,932,292	(2,631,685)

BEIJING DIO CO.,LTD	종속기업	50,031,102	41,351,734	8,679,367	33,951,418	4,794,071

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	종속기업	3,873,940	5,666,711	(1,792,771)	2,888,958	(50,967)

DIO Asia Pacific	종속기업	-	348,159	(348,159)	-	(37,775)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	종속기업	8,864,091	11,848,583	(2,984,492)	6,011,847	(1,895,951)

DIO AUSTRALIA PTY	종속기업	3,355,825	5,092,275	(1,736,450)	4,182,574	193,555

DIO IMPLANT INDONESIA. PT	종속기업	-	24,676	(24,676)	-	(37,135)

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	종속기업	-	271,862	(271,862)	-	17,290

DIO Digital Corporation (JAPAN)	종속기업	2,009,579	4,430,208	(2,420,628)	2,003,062	(999,605)

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	-	-	-	2,197,745	(28,060)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	4,150,434	5,819,741	(1,669,307)	2,799,638	(62,625)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)	손자기업	2,469,201	2,659,029	(189,828)	1,166,130	(1,089,858)

SHENZHEN DIO.,LTD (China)	종속기업	20,166	364,381	(344,216)	-	(92,475)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	손자기업	2,358,177	1,608,927	749,250	1,576,290	120,887

CPM PHARMA, LDA (Portugal)	종속기업	7,935,181	5,832,061	2,103,119	7,640,250	450,998

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	손자기업	10,711,651	7,401,091	3,310,560	5,905,405	(2,045,975)

DIO VINA CO., LTD	종속기업	2,495,305	2,487,462	7,843	725,796	(68,268)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI	종속기업	3,814,158	3,910,016	(95,858)	2,974,145	(341,584)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.	종속기업	430,099	414,039	16,060	120,145	(349,082)

DIO ITALIA SRL	종속기업	1,208,954	856,396	352,557	832,084	8,988

DIO Implant Thailand	종속기업	126,249	60,032	66,217	-	(148,244)

DIO Digital Implant Ltd	종속기업	979,000	406,589	572,411	581,899	237,582

VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT	종속기업	439,870	143,592	296,278	-	(242,532)

DIO RUS LLC	종속기업	100,636	-	100,636	-	(17,233)

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(4) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

(7) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40 년

기 계 장 치	10 년, 15 년

차 량 운 반 구	4 년

기타의 유형자산	4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.(11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

기 타 의 무 형 자 산	4 년

고 객 관 계	10년, 22년

(12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

(13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 수익인식(가) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(나) 환불부채와 환불자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

(19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.(22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 34 : 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품- 주석 32 : 공정가치

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	11,100	10,000

보통예금	5,185,706	14,348,339

외화예금	12,344,001	16,531,368

국고보조금	-	(2,166)

합 계	17,540,807	30,887,541

4. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산(*1)	5,398,433	3,996,583

비유동자산(*2)	489,635	489,635

합 계	5,888,067	4,486,218

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	144,847,808	-	134,798,535	-

대손충당금	(18,611,620)	-	(17,270,080)	-

대여금	285,831	4,393,875	106,190	4,116,420

미수금	17,506,907	864,213	17,290,098	864,213

대손충당금	(1,886,810)	(590,449)	(1,876,897)	(590,449)

합 계	142,142,116	4,667,639	133,047,846	4,390,184

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	17,270,080	14,833,954

손상차손인식	2,026,239	6,986,096

채권과 제각처리	(684,699)	(4,549,970)

기말금액	18,611,620	17,270,080

(3) 당분기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	77,637,447	-	-

연체된일수	6개월 미만	26,084,306	21.06%	5,492,257

6개월~1년	13,140,558	22.13%	2,907,373

1년~2년	17,863,788	29.37%	5,246,858

2년 초과	10,121,709	49.05%	4,965,132

소계	67,210,361	27.69%	18,611,620

합 계	144,847,808	12.85%	18,611,620

6. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	6,056,892	(158,370)	5,898,522	6,507,025	(172,018)	6,335,007

제 품	9,723,449	(535,376)	9,188,074	8,412,724	(539,135)	7,873,589

재공품	8,366,108	(486,538)	7,879,571	8,231,429	(486,538)	7,744,891

원재료	2,731,083	(1,350)	2,729,733	2,324,346	(1,350)	2,322,996

저장품	816,515	(1,713)	814,802	879,816	(1,713)	878,103

합 계	27,694,048	(1,183,346)	26,510,702	26,355,340	(1,200,754)	25,154,586

(2) 당분기 재고자산평가손실환입은 17,408천원이며, 환율변동에 의하여 12,672천원이 평가손실이 인식되었습니다. 전기 중 인식된 총 재고자산평가손실환입은 320,459천원이며, 환율변동에 의해서는 37,816천원 재고자산평가손실이 되었습니다.

7. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,659	-	417	-

선급금	2,411,951	-	2,665,725	-

대손충당금	(262,773)	-	(262,773)	-

선급비용	894,631	-	229,464	-

기타유동자산	1,412,472	-	1,347,865	-

소계	4,457,939	-	3,980,699	-

예치보증금	-	5,731	-	5,731

임차보증금	-	826,632	-	897,516

기타비유동자산	-	34,414	-	251,510

소계	-	866,777	-	1,154,757

합계	4,457,939	866,777	3,980,699	1,154,757

8. 관 계 기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

R TSC, LLC	공동투자기업(*1)	51%	602,663	96,747	96,747

(*1) 연결회사는 R TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	지분법손익	당분기말

R TSC, LLC	96,747	-	-	-	96,747

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

R TSC, LLC	693,724	688,143	-	(190,348)	(190,345)

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,167,302	-	-	58,167,302

건물	27,983,792	(3,195,867)	-	24,787,925

기계장치	23,755,828	(14,230,219)	-	9,525,609

차량운반구	906,441	(283,647)	-	622,795

기타의유형자산	51,116,219	(26,074,315)	(11,886)	25,030,017

건설중인자산	1,438,904	-	-	1,438,904

금융리스자산	4,512,541	(1,174,936)	-	3,337,606

합계	167,881,027	(44,958,984)	(11,886)	122,910,157

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,063,970	-	-	58,063,970

건물	27,911,023	(3,008,316)	-	24,902,706

기계장치	24,506,705	(14,148,977)	-	10,357,728

차량운반구	804,886	(273,041)	-	531,844

기타의유형자산	49,035,255	(24,131,963)	(14,859)	24,888,431

건설중인자산	435,071	-	-	435,071

금융리스자산	3,516,739	(1,310,465)	-	2,206,275

합계	164,273,649	(42,872,762)	(14,859)	121,386,025

(2) 당분기말과 전기말 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	계정대체(건설중인자산)	계정대체(기타)(*2)	감가상각비	기타(*3)	기 말

토지	58,063,970	-	-	-	-	-	103,333	58,167,302

건물	24,902,706	-	-	-	-	(185,701)	70,919	24,787,925

기계장치	10,357,728	370,107	(176,498)	-	(731,471)	(349,186)	54,929	9,525,609

차량운반구	531,844	95,436	-	-	-	(9,021)	4,535	622,795

기타의유형자산	24,888,431	1,000,137	(122,583)	-	778,049	(1,744,230)	230,212	25,030,017

건설중인자산	435,071	997,262	-	-	-	-	6,571	1,438,904

금융리스자산	2,206,275	1,471,411	-	-	-	(392,153)	52,072	3,337,606

합 계	121,386,025	3,934,353	(299,081)	-	46,578	(2,680,291)	522,571	122,910,157

(*1) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 997.262백만원입니다. 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 76백만원입니다. (*2) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 기타의 유형자산으로 대체되는 금액 103백만원, 기타의유형자산에서 상품으로 대체되는 금액 56백만원입니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	계정대체(건설중인자산)(*2)	계정대체(기타)(*3)	감가상각비	기타(*4)	기 말

토지	51,395,319	4,718,893	-	1,782,979	-	-	166,779	58,063,970

건물	22,344,470	2,572,973	-	600,915	-	(728,279)	112,628	24,902,706

기계장치	16,520,623	1,027,966	(290,875)	191,100	(5,638,057)	(1,974,927)	521,898	10,357,728

차량운반구	530,153	30,167	-	-	-	(29,963)	1,487	531,844

기타의유형자산	17,420,532	7,888,895	(1,449,398)	808,509	5,334,995	(5,557,909)	442,808	24,888,431

건설중인자산	1,916,804	2,914,248	-	(4,452,445)	-	-	56,462	435,071

금융리스자산	1,254,605	1,993,965	(4,446)	-	-	(1,155,264)	117,415	2,206,275

합 계	111,382,506	21,147,107	(1,744,719)	(1,068,942)	(303,062)	(9,446,342)	1,419,477	121,386,025

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,914백만원입니다. 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 5백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 4,452백만원 중 유형자산 대체금액은 3,384백만원이고 무형자산 대체금액은 1,069백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 73백만원, 재고자산으로 대체되는 금액 371백만원, 무형자산으로 대체되는 금액은 5백만원입니다.

(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

(3) 재평가 모형 적용연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일	2020년말(*1)	2017년말	2014년말	2010년말

재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지

재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인

재평가잉여금	12,300,751	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당분기말 현재 본사 토지를 역사적 원가로 인식하는경우의 금액은 29,299백만원 입니다.

(4) 보험가입자산연결회사는 건물 등에 대하여 보험부보액 87,313백만원의 재산종 합보험을 현대해상화재보험(주) 및 ACE FIRE UNDERWRITERS INSURANCE COMPANY에 가입하고 있으며, KEB 하나은행에 7,800백만원, IBK기업은행에 1,500백만원, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설 정 금 액	담보권자	비 고

토지, 건물 및 기계장치,
토지분양반환부채권	52,604,989	KEB하나은행	차입금 담보

12,000,000	국민은행

5,400,000	기업은행

6,000,000	한국산업은행

USD 2,600,000	KEB하나은행 (LA)

재고자산	6,500,000	한국수출입은행

단기금융상품	2,200,000	기업은행

자기주식	18,444,949	하나금융투자

KB증권

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,146,812	(648,974)	(6,661)	1,491,179

개발비	14,533,537	(5,648,731)	(2,426,530)	6,458,275

회원권 외	290,867	(65,132)	-	225,735

기타의 무형자산	3,509,462	(2,341,435)	(26,524)	1,141,505

영업권	6,293,034	(615,278)	-	5,677,756

고객관계	2,260,111	(317,313)	-	1,942,798

합계	29,033,823	(9,636,863)	(2,459,715)	16,937,247

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,097,846	(597,697)	(6,945)	1,493,205

개발비	14,080,737	(5,176,432)	(2,578,188)	6,326,116

회원권 외	290,867	-	-	290,867

기타의 무형자산	3,565,507	(2,228,687)	(32,147)	1,304,672

영업권	6,203,805	(615,278)	-	5,588,527

고객관계	2,376,041	(415,173)	-	1,960,868

합계	28,614,803	(9,033,267)	(2,617,280)	16,964,255

(2) 당분기와 전기 중의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	손 상(*2)	처 분	계정대체(*4)	감가상각비	기 타(*5)	기 말

산업재산권	1,493,205	-	-	48,966	(50,993)	-	1,491,179

개발비(*1)	6,326,116	452,800	-	-	-	(320,642)	-	6,458,275

회원권 외(*3)	290,867	-	-	(65,132)	-	-	-	225,735

기타의 무형자산	1,304,672	-	(263)	-	-	(163,004)	97	1,141,505

영업권(*3)	5,588,527	-	-	-	-	-	89,229	5,677,756

고객관계	1,960,868	-	-	-	-	(42,237)	24,169	1,942,798

합 계	16,964,255	452,800	(263)	(65,132)	48,966	(576,876)	113,495	16,937,247

(*1) 당분기 중 퇴직급여에서 개발비로 16백만원이 대체 되었습니다.(*2) 당분기 중 회원권에 대한 공정가치를 평가하여 65백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 회원권 및 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*4) 당분기 중 선급금에서 산업재산권으로 49백만원이 대체 되었습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손 상(*2)	계정대체(*4)	감가상각비	기 타(*5)	기 말

산업재산권	969,365	-	689,141	(165,302)	-	1,493,205

개발비(*1)	5,256,159	2,376,669	(387,440)	130,123	(1,049,395)	-	6,326,116

회원권 외(*3)	290,867	-	-	-	-	290,867

기타의 무형자산	789,081	80,986	1,023,942	(589,618)	281	1,304,672

영업권(*3)	5,809,336	-	(615,278)	-	-	394,468	5,588,527

고객관계	2,030,683	-	-	(165,992)	96,178	1,960,868

합 계	15,145,491	2,457,655	(1,002,718)	1,843,206	(1,970,307)	490,927	16,964,255

(*1) 전기 중 퇴직급여에서 개발비로 55백만원이 대체 되었습니다.(*2) 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP와 관련된 개발비에 대하여 387백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 회원권 및 영업권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(*4) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 689백만원, 건설중인자산에서 기타무형자산으로 1,024백만원, 개발비로 45백만원 대체되었으며, 개발비 국고보조금에서 85백만원이 대체 되었습니다.(*5) 환율 차이입니다.(3) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 918백만원과 2,780백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

11. 리스(1) 당분기와 전기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,206,275	1,254,605

취득	1,471,411	1,993,965

처분	-	(4,446)

감가상각비	(392,153)	(1,155,264)

기타	52,072	117,415

당분기말	3,337,605	2,206,275

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

할인전 리스부채	3,502,007	2,372,848

할인후 리스부채	3,401,258	2,257,713

유동	1,455,658	1,091,554

비유동	1,945,600	1,166,159

12. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,412,940	-	5,814,013	-

미지급금	7,683,187	2,004,630	7,127,645	2,064,327

합계	11,096,127	2,004,630	12,941,658	2,064,327

13. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	7,831,430	7,654,391

예수금	2,296,454	3,502,926

미지급비용	775,655	167,989

기타	305,219	91,005

합계	11,208,759	11,416,311

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.35	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	3.27	1,548,020	3,000,000

운전자금대출	우리은행	3.12	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	KEB하나은행	3.07	6,400,000	6,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.448	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.91	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.76	1,975,000	2,100,000

운전자금대출	KEB하나은행	3.5	1,500,000	1,800,000

운전자금대출	신한은행	4.47	1,000,000	1,000,000

무역자금대출	기업은행	3.39	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	3.897	3,000,000	3,000,000

무역자금대출	기업은행	4.094	500,000	500,000

운전자금대출	기업은행	3.627	500,000	500,000

운전자금대출	기업은행	2.29	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	NH농협	3.12	1,500,000	1,500,000

무역자금대출	산업은행	2.75	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	산업은행	3.03	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	한국수출입은행	2.67	5,000,000	5,000,000

자사주담보대출	KB증권	3.65	4,000,000	4,000,000

자사주담보대출	하나금융투자	4.2	5,500,000	5,500,000

포괄외화지급보증(LC)	국민은행	-	4,112,666	2,968,762

운전자금대출	기업은행(인도)	7.995	170,705	183,973

운전자금대출	씨티은행(미국)	4.6	5,448,600	5,334,750

운전자금대출	한국수출입은행 (미국)	1.94	3,632,400	3,556,500

시설자금대출	KEB하나은행(미국)	2.95	157,404	154,115

운전자금대출	기업은행(중국)	4.535	1,210,800	1,185,507

운전자금대출	기업은행(중국)	5.62	1,513,500	1,481,883

운전자금대출	기업은행(중국)	4.09	1,852,233	1,862,119

운전자금대출	기업은행(중국)	5.55	95,010	186,260

운전자금대출	기업은행(중국)	4.09	1,330,140	-

운전자금대출	씨티은행(중국)	3.84	610,442	597,690

운전자금대출	씨티은행(중국)	4.95	446,547	437,711

운전자금대출	씨티은행(중국)	3.84	1,352,506	1,324,255

운전자금대출	씨티은행(호주)	2.383	909,010	858,890

운전자금대출	씨티은행(대만)	1.9	1,112,976	1,135,260

운전자금대출	한국수출입은행 (멕시코)	1.94	2,421,600	2,371,000

합 계	83,799,559	82,938,675

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당분기말	전기말

시설자금대출	KEB하나은행	2.96	만기상환	5,600,000	5,600,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.35	만기상환	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	2.26	분할상환	4,124,970	4,583,300

시설자금대출	기업은행	2.984	분할상환	843,750	937,500

운전자금대출	국민은행	3.13	분할상환	800,000	1,000,000

운전자금대출	경남은행	4.33	분할상환	500,000	875,000

시설자금대출	KEB하나은행(미국)	2.95	분할상환	2,833,272	2,928,185

시설자금대출	Millennium bcp(포르투갈)	1.6	만기상환	407,782	416,169

일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.75	만기상환	54,471	57,809

일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	1.5	만기상환	128,045	138,450

일반자금대출	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)	2.35	만기상환	73,320	78,776

일반자금대출	KEB HANA LA FINANCIAL CORP. (WHITECAP)	2.5	분할상환	211,890	276,617

일반자금대출	ZION Bank(WHITECAP)	-	분할상환	-	246,124

시설자금대출	Clarion Financial(WHITECAP)	0.5	분할상환	6,309	10,719

합 계	19,083,808	20,648,649

유동성장기부채대체액	(7,349,466)	(7,817,315)

잔 액	11,734,341	12,831,334

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2022년	6,565,810

2023년	8,133,477

2024년 이후	4,384,522

합 계	19,083,808

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	3,000,000	-	3,000,000	-

전환권조정	(604,736)	-	(662,394)	-

합 계	2,395,264	-	2,337,606	-

(2) 당분기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 회 무기명식 무보증 사모 전환사채

당분기말	전기말

발행일	2019.06.17	2019.06.17

만기일	2024.06.17	2024.06.17

발행가액	10,000,000	10,000,000

미상환잔액	3,000,000	3,000,000

만기보장수익률	1%	1%

전환권의 행사기간	2020.06.17 ~ 2024.05.17	2020.06.17~2024.05.17

전환가격(원/주)(*1)	27,921원	27,921원

만기상환방법	만기일 본 사채의 원금만 상환	만기일 본 사채의 원금만 상환

조기상환권의 행사기간(*2)	발행일로부터 1년 경과시부터	발행일로부터 1년 경과시부터

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2019년 12월 17일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.(*2) 연결회사는 행사가능기간이 재무제표일로부터 1년이내 도래하는 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당사는 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채는 조기상환권과 전환권으로서 매결산기에 공정가치 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권	1,306,332	-	1,306,332	-

조기상환권	(579,990)	-	(579,990)	-

합계	726,342	-	726,342	-

16. 환불자산과 환불부채 당분기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산(*1)	4,151,399	1,282,222	(1,233,244)	75,573	4,275,951

환불부채(*1)	14,814,829	3,938,534	(3,754,347)	245,555	15,244,570

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	환입액	해외사업장환산손익	기말금액

환불자산	5,893,485	3,302,504	(5,376,104)	331,514	4,151,399

환불부채(*1)	14,248,764	8,381,446	(8,637,673)	822,292	14,814,829

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 연결회사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 연결회사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.

17. 확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,188,497	13,974,443

사외적립자산의 공정가치	(10,441,192)	(10,498,280)

확정급여부채 금액	3,747,306	3,476,163

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전기	당분기말	전기	당분기	전기

기초	13,974,443	12,482,105	(10,498,280)	(8,595,293)	3,476,162	3,886,812

당기비용으로 인식

당기근무원가	486,928	2,192,631	-	-	486,928	2,192,631

이자원가(수익)	50,197	203,576	(9,158)	(126,469)	41,039	77,107

소계	537,124	2,396,207	(9,158)	(126,469)	527,966	2,269,738

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)	-	656,733	-	-	-	656,733

(할인율 효과 등)	-	(496,561)	-	-	-	(496,561)

(임금인상율 효과)	-	1,153,295	-	-	-	1,153,295

-사외적립자산	-	-	-	58,147	-	58,147

소계	-	656,733	-	58,147	-	714,881

퇴직금지급액	(323,070)	(1,560,602)	166,247	565,335	(156,823)	(995,268)

기여금불입액	-	-	(100,000)	(2,400,000)	(100,000)	(2,400,000)

소계	(323,070)	(1,560,602)	66,247	(1,834,665)	(256,823)	(3,395,268)

기말	14,188,497	13,974,443	(10,441,192)	(10,498,280)	3,747,306	3,476,163

(*1) 당분기 퇴직급여 중 16,134천원은 경상연구개발비로 대체하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	9,937,976	10,498,280

기타	503,216	-

합 계	10,441,192	10,498,280

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	419,186	394,606

제조원가	92,646	115,398

합 계	511,832	510,004

18. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 51.44%(전분기: 13.94%)입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

발행한 주식수	15,774,309주	15,774,309주

1주당 금액	500원	500원

보통주 자본금	7,887,155천원	7,887,155천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,025,093	75,025,093

기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942

전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630

자기주식처분이익	13,663,341	13,367,221

합계	101,406,007	101,109,886

(3) 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

당분기초(2022.1.1)	15,774,309주	7,887,155	75,025,093

당분기말(2022.03.31)	15,774,309주	7,887,155	75,025,093

2) 전기

(단위:천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전기초(2021.1.1)	15,523,602주	7,761,801	65,359,485

전환사채 전환권 행사	250,707주	125,354	9,665,608

전기말(2021.12.31)	15,774,309주	7,887,155	75,025,093

20. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	454,134	425,103

자기주식	(32,128,871)	(32,387,265)

유형자산재평가이익	24,534,530	24,534,530

해외사업장환산손익	(1,283,961)	(1,984,822)

연결회사자본거래	(1,081,646)	(1,081,646)

합 계	(9,505,814)	(10,494,101)

(2) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초수량	1,006,939	856,137

취득	-	258,976

처분	39,753	108,174

기말수량	967,186	1,006,939

(3) 우리사주조합연결회사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 연결회사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터 차입한 원금과 이자등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.우리사주조합이 취득하고 연결회사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 500,000주이며, 출연한 자금은 3,250백만원입니다.연결회사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로 처리하고 있습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	386,000	386,000

연구및인력개발준비금	482,900	482,900

기타임의적립금	784,467	784,467

미처분이익잉여금	89,182,925	86,839,734

합 계	90,836,292	88,493,101

(2) 이익준비금상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

(3) 연구및인력개발준비금연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	88,493,101	61,257,160

당기순이익	2,343,191	28,254,786

확정급여제도의 재측정요소	-	(557,607)

연결실체내 자본거래 등	-	(3,348)

배당	-	(457,889)

합 계	90,836,292	88,493,101

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품 및 용역

제품매출	30,619,358	30,801,576

상품매출	3,004,853	2,132,123

기타매출	993,672	1,103,105

합 계	34,617,883	34,036,804

지리적시장

국내	10,385,518	11,200,041

중국	6,604,491	8,192,820

미국	4,854,513	5,484,782

중동	2,663,816	1,259,540

기타	10,109,545	7,899,621

합 계	34,617,883	34,036,804

수익인식시기

한 시점에 인식	34,226,549	33,568,456

기간에 걸쳐 인식	391,334	468,348

합 계	34,617,883	34,036,804

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	126,236,188	117,528,455

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비, 기자재 등	연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.

23. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비:

수출제비용	184,439	87,507

광고선전비	677,267	192,930

지급수수료	1,207,337	1,282,291

운반비	286,499	275,973

판매촉진비용	35,992	53,913

소계	2,391,534	1,892,614

관리비:

급여	8,257,959	7,002,464

퇴직급여	419,186	394,606

복리후생비	942,046	989,777

여비교통비	1,013,890	772,229

접대비	44,715	20,685

감가상각비	1,526,352	1,775,809

세금과공과	398,746	265,525

경상개발비	918,502	652,521

대손상각비	2,026,239	1,165,676

통신비	87,259	66,232

임차료	267,680	179,470

보험료	494,379	141,479

차량유지비	38,493	16,326

수도광열비	120,294	94,843

수선비	27,432	28,659

소모품비	97,058	175,804

도서인쇄비	6,688	6,963

교육훈련비	8,612	12,001

무형자산상각비	565,881	256,569

주식보상비용	29,031	37,326

잡비	1,155	1,290

소 계	17,291,597	14,056,252

합 계	19,683,130	15,948,866

24. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	209,193	22,946

외환차익	294,651	114,785

외화환산이익	2,720,510	3,161,441

잡이익	228,754	140,480

합 계	3,453,109	3,439,653

25. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권처분손실	192,527	893,503

기타의대손상각비(환입)	9,912	19,587

유형자산처분손실	4,542	55,136

무형자산손상차손	65,132	-

외환차손	14,182	59,514

외화환산손실	2,093,665	952,661

기부금	27,234	18,438

잡손실	402,557	73,377

합계	2,809,752	2,072,216

26. 금융수익 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	20,132	30,576

외환차익	24,710	82,390

외화환산이익	141,407	906,104

금융보증수익	-	55,239

합 계	186,250	1,074,309

27. 금융비용 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	962,397	995,388

외환차손	62,861	47,461

외화환산손실	19,084	30,721

파생상품평가손실	-	33,894

합 계	1,044,342	1,107,465

28. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,356,115	835,654

원재료 및 상품매입액	4,486,786	4,707,707

종업원 급여비용	11,763,445	10,256,783

감가상각비와 무형자산상각비	2,602,752	2,506,091

대손상각비	2,026,239	1,165,676

물류원가	493,603	373,567

기타비용	22,728,939	3,869,049

총비용(*1)	29,362,825	23,714,527

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	10,059,286	8,578,448

퇴직급여	511,832	510,004

복리후생비	1,192,326	1,168,331

합계	11,763,445	10,256,783

(3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수출제비용	184,439	87,507

운반비	309,164	286,060

합계	493,603	373,567

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적 영향력을행사하는 기업	디오홀딩스(유)

관계기업	R TSC, LLC

기타(*1)	(주)디오메디케어

(주)디오메디칼

(주)제이비파트너스

(*1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	내용	당분기	전분기

R TSC, LLC	매출	7,591	63,446

매입	-	938,550

㈜제이비파트너스	자산 매입	700,000	1,780,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금

(주)디오메디칼	165,000	3,824,918

R TSC, LLC	-	678,377

합 계	165,000	4,503,295

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금

(주)디오메디칼	165,000	3,824,918

R TSC, LLC	593	628,923

합 계	165,593	4,450,060

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매입채무	미지급금

R TSC, LLC	-	-

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매입채무	미지급금

R TSC, LLC	62,025	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	321,600	321,600

퇴직급여	51,781	195,800

합계	373,381	517,400

(*) 상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 주요 경영진으로부터 연결회사의 금융거래와 관련하여 차입금 중 20,674백만원, USD 11,820,000, INR 56,400,000에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 지배회사가 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

채무자	채무보증액	채무보증기간

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	(INR) 47,000,000	2021.09.14 ~ 2022.09.13

BEIJING DIO CO., LTD.	(CNY) 24,000,000	2020.08.17 ~ 2024.07.15

(CNY) 22,000,000	2021.11.19 ~ 2023.11.18

(USD) 1,500,000	2021.10.28 ~ 2022.10.27

(USD) 2,400,000	2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 1,000,000	2020.07.29 ~ 2022.08.10

(CNY) 12,000,000	2021.04.27 ~ 2024.04.27

(CNY) 10,000,000	2021.07.29 ~ 2022.08.10

(CNY) 7,000,000	2022.01.26 ~ 2023.01.26

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)	(USD) 840,000	2019.12.30 ~ 2022.12.29

DIO USA CORPORATION	(USD) 3,600,000	2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 1,800,000	2021.05.31 ~ 2022.05.31

(USD) 3,000,000	2021.11.26 ~ 2022.11.26

(USD) 520,000	2021.02.25 ~ 2022.02.25

DIO AUSTRALIA PTY LTD	(AUD) 1,050,000	2021.05.31 ~ 2022.05.31

DIO CORPORATION MEXICO	(USD) 2,000,000	2021.12.02 ~ 2022.12.02

DIO VINA CO., LTD	(USD) 500,000	2021.04.16 ~ 2022.04.26

DIO IMPLANT Taiwan Corporation	(USD) 1,200,000	2021.05.31 ~ 2022.05.31

30. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,540,807	-	17,540,807

매출채권및기타채권	146,809,755	-	146,809,755

기타금융자산	5,888,067	-	5,888,067

합 계	170,238,630	-	170,238,630

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	30,887,541	-	30,887,541

매출채권및기타채권	137,438,030	-	137,438,030

기타금융자산	4,486,218	-	4,486,218

합 계	172,811,790	-	172,811,790

(2) 당분기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,100,757	-	13,100,757

미지급비용	775,655	-	775,655

단기차입금	83,922,506	-	83,922,506

유동성장기차입금	7,226,519	-	7,226,519

장기차입금	11,734,341	-	11,734,341

전환사채	2,395,264	-	2,395,264

파생상품부채	-	726,342	726,342

금융리스부채	3,401,258	-	3,401,258

합 계	122,556,301	726,342	123,282,643

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	15,005,985	-	15,005,985

미지급비용	167,989	-	167,989

단기차입금	82,938,675	-	82,938,675

유동성장기차입금	7,817,315	-	7,817,315

장기차입금	12,831,334	-	12,831,334

전환사채	2,337,606	-	2,337,606

파생상품부채	-	726,342	726,342

금융리스부채	2,257,713	-	2,257,713

합 계	123,356,617	726,342	124,082,959

(3) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	소 계

금융수익

이자수익	20,132	-	20,132

외환차익	24,710	294,651	319,361

외화환산이익	141,407	2,720,510	2,861,918

금융보증수익	-	-	-

소 계	186,250	3,015,162	3,201,411

금융비용

이자비용	-	962,397	962,397

외환차손	62,861	14,182	77,044

외화환산손실	19,084	2,093,665	2,112,748

파생상품평가손실	-	-	-

대손상각비	2,026,239	-	2,026,239

매출채권처분손실	192,527	-	192,527

기타의대손상각비	9,912	-	9,912

소 계	2,310,623	3,070,244	5,380,867

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	소 계

금융수익

이자수익	30,576	-	30,576

외환차익	82,390	114,785	197,176

외화환산이익	906,104	3,161,441	4,067,545

금융보증수익	-	55,239	55,239

소 계	1,019,070	3,331,466	4,350,536

금융비용

이자비용	-	995,388	995,388

외환차손	47,461	59,514	106,976

외화환산손실	30,721	952,661	983,382

파생상품평가손실	-	33,894	33,894

대손상각비	1,165,676	-	1,165,676

매출채권처분손실	893,503	-	893,503

기타의대손상각비	19,587	-	19,587

소 계	2,156,948	2,041,457	4,198,406

31. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 각 단위)

계정과목	구 분	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	USD	736,476	9,454,403	891,725	11,208,196

EUR	6,882,697	1,237,328	292,377	1,660,914

CNY	338,212	4,871,549	456,969	907,375

AUD	5,652,436	818,853	1,074,076	703,305

JPY	8,304,808	11,966,539	82,445	123,284

TWD	2,679,283	8,515,522	163,195	364,805

MXN	303,433	8,055,300	275,823	466,724

VND	2,821,317,014	2,686,991,704	149,530	139,992

CAD	135,069	346,303	131,038	322,273

TRY	2,825,121	1,637,422	233,270	147,057

INR	3,317,616	2,573,741	52,982	41,000

THB	315,022	810,283	11,448	28,822

GBP	9,545	47,014	15,184	75,235

RUB	10,841,888	21,601,694	157,207	342,387

매출채권및기타채권	USD	20,295,931	33,588,498	24,574,313	39,819,163

EUR	4,041,843	6,823,958	5,461,055	9,160,071

CNY	227,496,813	208,651,842	43,228,944	38,863,492

AUD	1,453,272	1,227,415	1,321,038	1,054,214

JPY	34,251,087	34,476,900	340,024	355,195

TWD	41,842,515	46,684,862	1,777,470	1,999,979

MXN	81,977,314	91,261,172	4,993,238	5,287,672

VND	22,607,391,980	16,113,311,284	1,198,192	839,504

CAD	1,388,000	1,522,338	1,346,568	1,416,704

TRY	16,713,543	15,294,279	1,380,037	1,373,579

INR	198,312,006	182,733,834	3,167,043	2,910,950

GBP	430,926	430,926	685,521	689,589

RUB	46,617,694	-	675,957	-

외화자산 합계	94,136,671	120,301,481

계정과목	구 분	외화금액	원화금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	USD	618,728	1,024,258	749,156	1,214,257

EUR	206,265	1,792,285	278,690	2,405,856

CNY	2,220,551	3,240,770	421,949	603,626

AUD	28,702	40,125	26,090	34,463

JPY	16,540,978	19,355,928	164,209	199,413

TWD	8,986,090	6,991,449	381,729	299,514

MXN	19,581	18,268	1,193	1,058

CHF	-	70,723	-	91,761

VND	268,812,453	-	14,247	-

CAD	92,891	399,892,392	90,118	20,834

TRY	300,171	98,168	24,785	91,356

INR	2,041,275	6,616,800	32,599	594,255

THB	30,123	3,438,884	1,095	54,781

GBP	1,732	32,373	2,756	1,152

RUB	-	1,732	-	2,772

차입금	USD	9,975,871	10,385,386	19,180,552	18,948,923

EUR	491,157	2,644,160	663,617	3,549,363

CNY	19,597,418	15,047,418	3,723,901	2,802,732

AUD	1,000,000	1,000,000	909,010	858,890

TWD	26,200,000	26,500,000	1,112,976	1,135,260

INR	-	11,548,876	-	183,974

외화부채 합계	27,778,673	33,094,241

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,862백만원(전기:8,587백만원)과 외화환산손실 2,113백만원(전기:1,595백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,204.95	1,144.42	1,210.80	1,185.50

CNY	189.64	177.43	190.02	186.26

TWD	43.08	41.00	42.48	42.84

HKD	154.38	147.23	154.69	152.03

MXN	58.8	56.41	60.91	57.94

AUD	873.65	859.42	909.01	858.89

INR	16.02	15.48	15.97	15.93

JPY	10.36	10.41	9.93	10.30

BRL	230.81	212.29	253.79	212.78

EUR	1,352.44	1,352.79	1,351.13	1,342.34

CAD	951.73	913.26	970.15	930.61

CHF	1,304.45	1,251.65	1,311.74	1,297.47

VND	0.05	0.05	0.05	0.05

TRY	86.44	131.76	82.57	89.81

RUB	14.06	15.53	14.50	15.85

한편, 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	9,413,667	(9,413,667)	12,030,148	(12,030,148)

외화금융부채	2,777,867	(2,777,867)	(3,309,424)	3,309,424

합 계	12,191,534	(12,191,534)	8,720,724	(8,720,724)

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년

원금	이자	원금	이자

매입채무및기타채무	13,100,757	13,100,757	11,096,127	-	2,004,630	-

미지급비용	775,655	775,655	775,655	-	-	-

단기차입금	83,799,559	84,700,247	83,799,559	900,688	-	-

유동성장기차입금	7,349,466	7,538,106	7,349,466	188,639	-	-

유동성전환사채	2,395,264	3,066,493	-	30,000	3,000,000	36,493

유동파생상품부채	726,342

유동성금융리스부채	1,455,658	1,455,658	1,455,658	-	-	-

장기차입금	11,734,341	12,278,021	-	324,116	11,734,341	219,563

비유동성금융리스부채	1,945,600	1,945,600	-	-	1,945,600	-

합 계	123,282,643	124,860,537	104,476,465	1,443,443	18,684,572	256,056

연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 공정가치위험당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	17,540,807	17,540,807	30,887,541	30,887,541

매출채권및기타채권	146,809,755	146,809,755	137,438,030	137,438,030

금융리스자산	3,337,606	3,337,606	2,206,275	2,206,275

기타금융자산	5,888,067	5,888,067	4,486,218	4,486,218

소 계	173,576,236	173,576,236	175,018,064	175,018,064

금융자산 합계	173,576,236	173,576,236	175,018,064	175,018,064

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	726,342	726,342	726,342	726,342

소 계	726,342	726,342	726,342	726,342

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	13,100,757	13,100,757	15,005,985	15,005,985

미지급비용	775,655	775,655	167,989	167,989

단기차입금	83,922,506	83,922,506	82,938,675	82,938,675

유동성장기차입금	7,226,519	7,226,519	7,695,702	7,695,702

장기차입금	11,734,341	11,734,341	12,261,743	12,261,743

전환사채	2,395,264	2,395,264	2,337,606	2,337,606

금융리스부채	3,401,258	3,401,258	2,257,713	2,257,713

기타금융부채	-	-	-	-

소 계	122,556,301	122,556,301	122,665,413	122,665,413

금융부채 합계	123,282,643	123,282,643	123,391,755	123,391,755

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 1,028,834천원 (전기 : 1,028,961천원) 감소합니다.

(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	17,540,807	30,887,541

매출채권 및 기타채권(충당금 차감전)	167,898,633	157,175,456

기타금융자산	5,888,067	4,486,218

합 계	191,327,508	192,549,215

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(6) 대손상각비당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	2,026,239	1,165,676

기타금융자산	9,912	19,587

합 계	2,036,151	1,185,263

(7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장단기차입금	102,883,367	103,587,324

(현금및현금성자산)	(17,540,807)	(30,887,541)

순차입금(A)	85,342,559	72,699,783

자본총계(B)	191,294,407	187,541,180

총자본(C=A+B)	276,636,966	260,240,962

순부채비율(A/C)	30.85%	27.94%

32. 공정가치 (1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.(3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	726,342	-	726,342

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

파생상품부채	-	726,342	-	726,342

당분기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준2	수준3

기초잔액	726,342	-

증가	-	-

감소	-	-

기말잔액	726,342	-

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3	현금흐름할인법	할인율

파생상품부채	726,342	2	이항모형	위험중립확률

33. 주당순이익 (1) 기본주당손익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익	2,343,190,561 원	2,343,190,561 원	10,220,542,875 원	10,220,542,875 원

가중평균유통보통주식수	14,767,370 주	14,767,370 주	14,524,195 주	14,524,195 주

기본주당기순이익	159 원	159 원	704 원	704 원

2) 희석주당손익

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당 순이익 산정을 위한 순이익	2,343,190,561 원	2,343,190,561 원	10,375,437,345 원	10,375,437,345 원

가중평균유통보통주식수	14,767,370 주	14,767,370 주	14,868,204 주	14,868,204 주

희석주당순이익	159 원	159 원	698 원	698 원

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보 증 처	보 증 내 용	당분기말	전기말

산업은행	지급보증	1,484,775	1,649,988

서울보증보험㈜	이행보증 외	445,674	468,666

기술보증기금	지급보증	2,850,000	2,850,000

기업은행	지급보증	CNY 17,000,000	CNY 10,000,000

기업은행	지급보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000

기업은행	지급보증	INR 47,000,000	INR 47,000,000

국민은행	지급보증	USD 573,821	USD 593,296

EUR 2,977,718	EUR 2,129,236

씨티은행	지급보증	AUD 1,050,000	AUD 1,050,000

Zamin bank	지급보증(지분매각대금)	RLS 227,568,434,694	RLS 227,568,434,694

(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위: 각 단위)

종 류	한 도	실행액	금융기관

운전자금대출	10,000,000	7,348,020	국민은행

Banker's Usance	USD 4,500,000	USD 73,821	국민은행

EUR 2,977,718

무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행

운전자금대출	10,400,000	9,500,000	KEB하나은행

시설자금대출	16,700,000	15,199,970	KEB하나은행

무역금융대출	6,500,000	6,500,000	IBK기업은행

운전자금대출	3,500,000	3,500,000	IBK기업은행

시설자금대출	1,500,000	843,750	IBK기업은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	신한은행

운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

운전자금대출	1,500,000	1,500,000	NH농협

운전자금대출	3,000,000	500,000	경남은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	KDB산업은행

운전자금대출	5,000,000	5,000,000	한국수출입은행

자사주담보대출	5,500,000	5,500,000	하나금융투자

자사주담보대출	4,000,000	4,000,000	KB증권

운전자금대출	5,448,600	5,448,600	씨티은행(미국)

운전자금대출	3,632,400	3,632,400	한국수출입은행(미국)

시설자금대출	2,990,676	2,990,676	KEB하나은행

운전자금대출	211,890	211,890	KEB HANA LA FINANCIAL CORP. (WHITECAP)

시설자금대출	6,309	6,309	Clarion Financial(WHITECAP)

운전자금대출	6,001,684	6,001,684	IBK기업은행(중국)

운전자금대출	2,409,495	2,409,495	씨티은행(중국)

운전자금대출	909,010	909,010	씨티은행(호주)

운전자금대출	1,112,976	1,112,976	씨티은행(대만)

운전자금대출	2,421,600	2,421,600	한국수출입은행(멕시코)

일반자금대출	750,590	170,705	IBK기업은행(인도)

시설자금대출	407,782	407,782	Millennium bcp(포르투갈)

운전자금대출	255,835	255,835	Caixa Geral de Depositos(포르투갈)

(3) 당분기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 13,200백만원의 자기주식(361,756주)을 담보로 제공하고 있습니다.

35. 영업부문영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요 재화 및 용역

의료기기제조업	한국표준산업분류표	치과용임플란트

의료기기판매업	한국표준산업분류표	치과 및 심혈관용 의료기기

(2) 영업부문의 주요 재무현황1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	65,605,615	3,998,525	69,604,140

외부매출액 부문간내부매출액	65,605,615-	3,998,525-	69,604,140-

매출총이익	24,816,137	122,051	24,938,188

고정자산 (유형 및 무형자산)	139,847,404	-	139,847,404

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	계

매출액	30,801,576	3,235,229	34,036,805

외부매출액 부문간내부매출액	30,801,576-	3,235,229-	34,036,805-

매출총이익	25,270,065	1,001,078	26,271,143

고정자산(유형 및 무형자산)	135,517,866	-	135,517,866

3) 당분기와 전분기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다.

36. 비지배지분에 대한 정보(1) 당분기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율 (%)	기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	지분변동	기말 누적비지배지분

CPM PHARMA, LDA	49	1,030,528	-	(28,181)	6,721	-	1,009,068

WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	(485,390)	-	132,317	14,773	-	(338,300)

합 계	545,138	-	104,136	21,494	-	670,768

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율 (%)	기초 누적비지배지분	신규출자 및자본금증자	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업장환산손익	지분변동	기말 누적비지배지분

Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	-	1,261,494	(439,933)	89,601	91,426	(1,002,588)	-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	-	(448,791)	-	(24,439)	(10,861)	484,092	-

CPM PHARMA, LDA	49	808,992	-	220,989	547	-	1,030,528

WHITECAP HOLDINGS, LLC	20	(150,823)	-	(409,195)	74,628	-	(485,390)

DIO VINA CO., LTD	-	35,096	(3,217)	(10,586)	3,933	(25,225)	-

합 계	1,505,967	(443,150)	(133,630)	159,673	(543,722)	545,138

(2) 당분기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	4,673,853	6,585,477	(1,911,624)	(131,086)	(238,869)	(242,316)

CPM PHARMA, LDA	7,949,505	5,890,182	2,059,323	(54,495)	(57,513)	(43,796)

WHITECAP HOLDINGS, LLC	12,677,013	8,631,002	4,046,011	827,467	661,587	735,451

DIO VINA CO., LTD	2,750,665	2,804,611	(53,946)	(51,931)	(61,642)	(61,789)

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

Shanghai Digital Implant MedicalInstrument Co.,Ltd.(China)	-	-	-	(102,000)	(28,060)	1,840

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	4,150,434	5,819,741	(1,669,307)	20,440	(62,625)	(173,337)

CPM PHARMA, LDA	7,935,181	5,832,061	2,103,119	592,277	450,998	452,115

WHITECAP HOLDINGS, LLC	10,711,651	7,401,091	3,310,560	(1,295,454)	(2,045,975)	(1,672,836)

DIO VINA CO., LTD	2,495,305	2,487,462	7,843	(91,884)	(68,268)	(57,215)

37. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 중요한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	4,452,445

재고자산의 기타의유형자산대체	103,334	73,503

기타유형자산의 상품 대체	56,036	371,326

재고자산의 미수금 대체	137,415	-

정부보조금과 감가상각비 상계	2,973	35,020

정부보조금과 무형자산상각비 상계	157,566	481,968

차입금의 유동성대체	757,831	7,520,414

전환사채 및 전환권조정 유동성대체	-	6,999,990

(2) 당분기와 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	82,938,675	3,586,984	(3,464,190)	861,037	83,922,506

유동성장기차입금	7,817,315	-	(1,127,080)	536,284	7,226,519

전환사채	2,337,606	-	-	57,658	2,395,264

파생상품부채	726,342	-	-	-	726,342

유동성금융리스부채	1,091,554	-	(381,226)	745,330	1,455,658

소 계	94,911,492	3,586,984	(4,972,496)	2,200,309	95,726,289

비유동성

장기차입금	12,831,334	-	(218,650)	(878,343)	11,734,341

소 계	12,831,334	-	(218,650)	(878,343)	11,734,341

합 계	107,742,826	3,586,984	(5,191,146)	1,321,966	107,460,630

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	대체	기 말

유동성

단기차입금	80,682,570	6,782,650	(6,017,203)	1,490,658	82,938,675

유동성장기부채	3,851,744	-	(3,591,700)	7,557,271	7,817,315

전환사채	7,054,933	-	(10)	(4,717,317)	2,337,606

파생상품부채	5,030,210	-	-	(4,303,868)	726,342

유동성금융리스부채	785,968	-	(1,151,189)	1,456,775	1,091,554

소 계	97,405,425	6,782,650	(10,760,102)	1,483,519	94,911,492

비유동성

장기차입금	17,467,378	3,036,685	(7,219)	(7,665,510)	12,831,334

소 계	17,467,378	3,036,685	(7,219)	(7,665,510)	12,831,334

합 계	114,872,803	9,819,335	(10,767,321)	(6,181,991)	107,742,826