오로라 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 35 기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 34 기 : 2018년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1985년 9월 25일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 회 사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상 장하였으며, 보고기간말 현재 대주주인 노희열과 그 특수관계자가 총 발행주식 중 46.52% 를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재 무 제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회 계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀 및 기획팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2019.09.30	2018.12.31

부채(A)	96,516,479	79,345,039

자본(B)	98,256,521	94,927,592

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	6,979,192	4,929,843

차입금(D)	68,331,978	59,029,354

부채비율(A/B)	98.2%	83.6%

순차입금비율(D-C)/B	62.4%	57.0%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	6,979,192	6,979,192	3,374,355	3,374,355

금융기관예치금	4,192	4,192	1,559,680	1,559,680

당기손익-공정가치 금융자산	3,181,300	3,181,300	3,205,902	3,205,902

매출채권	33,477,207	33,477,207	35,064,470	35,064,470

기타수취채권	3,462,078	3,458,915	3,417,952	3,413,462

소계	47,103,969	47,100,806	46,622,359	46,617,869

금융부채

매입채무	4,621,424	4,621,424	4,117,379	4,117,379

차입금	68,331,978	68,331,978	59,029,354	59,029,354

기타지급채무	12,912,878	12,912,878	9,424,430	9,424,430

소계	85,866,280	85,866,280	72,571,163	72,571,163

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 6. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

출자금	2,801,300	2,801,300

저축성보험	380,000	404,602

합 계	3,181,300	3,205,902

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018.9.30

당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익	(5,398)	-

합 계	(5,398)	-

7. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.9.30	2018.12.31

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	33,477,207	(576,893)	32,900,313	35,610,301	(545,831)	35,064,470

기타수취채권	675,656	-	675,656	411,879	-	411,879

단기대여금	240,260	-	240,260	-	-	-

미수수익	1,786	-	1,786	-	-	-

미수금	433,610	-	433,610	411,879	-	411,879

[비유동성 항목]

기타수취채권	2,786,422	-	2,786,422	3,006,073	-	3,006,073

보증금	2,786,422	-	2,786,422	3,006,073	-	3,006,073

합계	36,939,285	(576,893)	36,362,391	39,028,253	(545,831)	38,482,422

회사는 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액의 합계입니다.한편, 회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라 소구권이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며('주석12' 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2019. 9.30	2018.12.31

양도된 매출채권의 장부금액	25,911,178	27,439,754

관련 부채의 장부금액	(25,911,178)	(27,439,754)

순포지션	-	-

양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 유동성 항목으로 분류되며, 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 8. 재고자 산 회 사의 재고자산은 전액 상품에 해당하며, 당분기말 설정된 평가손실충당금은 828,912 천원(전기말 : 846,034천원)입니다.

당 분 기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 63,348,298 천원(전분 기 : 55,832,126 천원)입니다.

9. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.66%입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	1,774,736

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,680,327

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,680,327

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	967,842

비유동 리스부채	712,485

합계	1,680,327

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	당기초

사용권자산

부동산	1,267,580	1,596,059

차량운반구	36,813	84,268

합계	1,304,393	1,680,327

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	당기초

리스부채

유동	925,011	967,842

비유동	363,163	712,485

합계	1,288,174	1,680,327

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.09.30

사용권자산의 감가상각비

부동산	743,266	-

차량운반구	47,455	-

합계	790,721	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	35,100	-

단기리스료(관리비에 포함)	900	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	34,698	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 877,638천원입니다 .

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,680,327천원 증가
­ 리스부채: 1,680,327천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 창고, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

10. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 관계기업(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	2019.09.30	전기말

당분기말	전기말

씨넥스아이디어그룹	21.05%	21.05%	한국	12월31일	40,000	40,000

나. 종속기업(단위: 천원)

구분	소재국가	결산월	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

[종속기업]

Aurora World, Inc.	미국	12월	100.00	4,970,216	4,970,216

Aurora World., Ltd.	영국	12월	100.00	6,791,509	6,791,509

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	12월	100.00	3,075,037	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	12월	99.48	2,960,478	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	12월	99.26	4,416,650	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	12월	100.00	3,527,659	3,527,659

㈜오로라크리에이션	한국	12월	87.50	238,500	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	한국	12월	100.00	10,000	10,000

합계	26,010,049	26,010,049

11. 유 형자산, 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

유형자산	무형자산	투자부동산(*)	유형자산(*)	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	44,026,683	3,464,870	45,040,700	33,571,212	2,639,195	45,369,561

취득	3,828,248	2,088,320	15,228,860	9,478,039	1,004,171	-

대체	(18,916,650)	-	18,916,650	-	-	-

처분	(64,102)	-	-	(59,193)	(77,666)	-

상각	(626,249)	(2,379,955)	(216,076)	(631,200)	(355,306)	(257,638)

분기말 장부금액	28,247,930	3,173,236	78,970,133	42,358,858	3,210,394	45,111,923

취득원가	36,726,590	9,334,402	81,903,590	50,201,571	6,900,638	47,758,081

상각/손상누계	(8,478,660)	(6,161,167)	(2,933,457)	(7,842,713)	(3,690,244)	(2,646,158)

(*) 회사의 건설중인자산 중 일부는 당기 중 진행된 신사옥 건설을 위한 판교 창조경제밸리 특별계획구역에 대한 투자입니다. 해당 유형자산 취득 약정에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

자산구분	토지 및 건물 : 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square) 업무시설 및 문화시설

양수금액	46,507,000,000 원

양수목적	사옥마련을 위한 부지매입과 신축건물취득 : 판교창조경제밸리 특별계획구역내 캐릭터콘텐츠융복합연구소 및 신사옥을 확장하여 기업지원허브와의 연계 ICT, NCT 기술 융복합 등의 캐릭터콘텐츠 개발 및 전시공간을 확보함으로써 창조적 캐릭터 콘텐츠 선도기업으로 도약하는 토대 구축

계약체결일	2017년 09월 13일

거래상대방	회사명	이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd)

거래대금지급 일정	- 계약금(10%) : 4,651,000,000 원 (2017.09.13)

- 중도금(20%) : 6,501,000,000 원 (2018.03.14)

- 잔금(70%): 준공 승인 후 거래 종결 시 확정매매대금 지급 예정

한편, 회사는 상기 거래상대방에 대하여 출자금을 보유(주석 6 참조)하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 회사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과 주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을 전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다. 12. 차입금 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처2019.9.30	만기일	연이자율(%) 2019.09.30	장부금액

2019.9.30	2018.12.31

운영자금(외화)	수출입은행	2020.01.11	LIBOR 3M + 1.15	8,409,100	10,062,900

운영자금(외화)	신한은행	2019.10.15	수출입은행조달금리+1.05	4,805,200	4,472,400

운영자금(외화)	신한은행	2020.09.12	3.27	6,006,500	-

운영자금(외화)	우리은행	-	-	-	3,354,300

운영자금	KDB산업은행	2020.3.31	단기한도대출
기준금리 + 1.15	8,400,000	6,900,000

매출채권담보대출(*)	신한은행 등	-	1.8~3.9	25,911,178	27,439,754

운영자금	KDB산업은행	2020.7.15	2.06	950,000	237,500

운영자금(온렌딩)	국민은행	2020.9.15	산업은행 금융채3M + 1.01	3,000,000	-

소 계	57,481,978	52,466,854

(*) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다('주석7' 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처2019.9.30	만기일	연이자율(%) 2019.9.30	장부금액

2019.9.30	2018.12.31

시설자금	KDB산업은행	2023.7.15	2.06	2,850,000	3,562,500

시설자금	국민은행	2022.2.25	2.88	8,000,000	-

운영자금(온렌딩)	국민은행	2020.9.15	산업은행 금융채3M + 1.01	-	3,000,000

소계	10,850,000	6,562,500

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 투자부동산을 포함한 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다('주석22' 참조).

13. 자본금 , 자본잉여금 및 기타자본항목 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	2019.09.30	2018.12.31

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

당 분기와 전분기 중 자본잉여금항목의 변동사항은 없습니다.

기타자본항목은 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019.09.30	2018.12.31

자기주식(*)	(4,560,149)	(4,560,149)

기타	(458,093)	(458,093)

합계	(5,018,242)	(5,018,242)

(*) 당분기말 현재 회 사의 발행주식 중 자기주식 509,176 주(전기말 : 509,176 주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

14. 유형별 수익인식 금액 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 3분기	2018년 3분 기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	31,241,792	86,049,613	26,694,181	73,927,437

용역의 제공	217,908	644,420	221,443	671,244

기타수익	(68,758)	2,564,260	50,708	112,190

매출액 합계	31,390,942	89,258,293	26,966,332	74,710,871

15. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 3분기	2018년 3분 기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 순매입액	23,688,475	64,375,924	20,777,097	56,011,820

재고자산의 변동	(269,187)	(1,027,627)	(174,681)	(179,694)

종업원급여	2,087,783	7,038,667	1,985,996	6,569,087

감가상각비 및 무형자산상각비	593,002	4,013,001	405,559	1,244,144

지급수수료	495,766	1,512,940	527,048	1,409,508

기타	1,602,530	4,707,592	1,413,225	4,414,036

합 계	28,198,369	80,620,497	24,934,244	69,468,901

16. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 3분기	2018년 3분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,709,110	5,935,278	1,662,834	5,532,686

퇴직급여	116,365	301,537	92,950	303,772

복리후생비	262,308	801,851	230,212	732,629

감가상각비	447,320	1,416,970	202,075	631,200

무형자산상각비	69,607	215,256	117,605	355,306

광고선전비	386,265	1,347,065	198,902	743,784

지급수수료	495,766	1,512,940	527,048	1,409,508

기타	1,216,265	3,360,527	1,214,322	3,670,251

합계	4,703,006	14,891,424	4,245,948	13,379,136

17. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 3분기	2018년 3분 기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차이	398,326	698,325	140,389	558,136

기타	5,326	42,173	67,865	107,040

합계	403,652	740,498	208,254	665,176

[기타비용]

외환차이	228,662	581,660	128,190	421,980

유무형자산처분손실	-	5,890	43,966	56,859

기타	12,438	86,229	1	14,063

합계	241,100	673,779	172,157	492,902

18. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 3분기	2018년 3분 기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	140,623	203,515	5,792	42,467

외환차이	104,092	173,464	(64,520)	79,482

기타	-	-	494	15,725

합계	244,715	376,979	(58,234)	137,674

[금융비용]

이자비용	369,577	1,248,960	466,240	1,325,984

외환차이	715,075	1,335,735	(147,518)	719,612

기타	6,812	2,417	-	790

합계	1,091,464	2,587,112	318,722	2,046,386

19. 주당손익 기본주당손익은 보통주분기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	2019년 3분기	2018년 3분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(단위:원)	1,691,226,229	4,866,986,632	1,051,418,153	2,438,769,148

가중평균유통보통주식수(단위:주)	10,253,714	10,253,714	10,253,714	10,330,503

기본주당순이익(단위:원/주)	165	475	103	236

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	10,253,714	10,338,183

가중평균유통보통주식수	10,253,714	10,330,503

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 20. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,538,057 천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(2018년 지급액: 1,137,200 천원).

21. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 3분기	2018년 3분 기

법인세비용차감전분기순이익	6,494,382	3,505,532

조정항목:	5,638,455	3,220,628

순금융비용	1,045,445	1,283,518

외환차이	535,377	569,325

감가상각비	1,633,045	888,838

무형자산상각비	2,379,955	355,306

유ㆍ무형자산처분손익	28,276	56,859

재고자산평가손실(환입)	(17,123)	64,594

금융보증손익	1,444	(14,935)

대손상각비(환입)	31,062	17,123

파생금융상품관련손익	6,371	-

당기손익금융자산평가	(5,397)	-

운전자본의 변동:	4,720,701	2,215,984

매출채권의 감소(증가)	1,663,071	4,358,648

기타수취채권의 감소(증가)	4,975	(42,125)

재고자산의 감소(증가)	(1,010,504)	(244,288)

기타자산의 감소(증가)	138,632	(130,024)

매입채무의 증가(감소)	639,085	(1,708,594)

기타지급채무의 증가(감소)	930,070	35,422

기타부채의 증가(감소)	2,355,372	(53,055)

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,853,538	8,942,144

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 3분 기	2018년 3분 기

유형자산 취득과 관련된 지급보증금 대체	-	43,223

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

22. 우발상황

회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	44,938,987	14,535,300	차입금(주석 12)	8,409,100	수출입은행

6,600,000	4,805,200	신한은행

9,457,875

외화지급보증	63,079

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,000,000	면사랑

토지	13,106,459	9,600,000	차입금(주석 12)	8,000,000	국민은행

토지	5,031,873	4,560,000	차입금(주석 12)	3,800,000	KDB산업은행

8,400,000

회사가 타인담보를 위해 제공한 자산의 내역은 없 습니다. 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

2019.9.30

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

Aurora World, Ltd.	GBP	1,200	신한은행

Aurora World Junan Co.,Ltd	USD	650	신한은행

2018.12.31

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

Aurora World, Ltd.	GBP	600	신한은행

Aurora World Junan Co.,Ltd	USD	650	신한은행

회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증 내용	보증 금액

2019.9.30	2018.12.31

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	63,079	61,262

서울보증보험	계약이행보증 등 (*)	17,648,440	17,666,467

개인최대주주	차입금에 대한 지급보증	-	12,000,000

(*)계약이행보증 금액 중 17,602,667천원은 판교 토지 매입에 대한 사업이행보증금 입니다.

23. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 금융기관	약정한도

2019.9.30	2018.12.31

운영자금대출	수출입은행	USD	8,000	USD	10,000

신한은행	USD	9,000	USD	4,000

KDB산업은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행	USD	5,000	USD	5,000

국민은행	USD	5,000	USD	5,000

신한은행	USD	8,000	USD	8,000

우리은행	USD	3,000	USD	3,000

IBK기업은행	USD	6,000	USD	6,000

KDB산업은행	-	-	USD	6,000

Banker's Usance	신한은행	USD	3,000	USD	3,000

24. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인영향력이 있는 대주주 노희열은 회사에 대해 43.3% (전기말: 43.3%)의 지분율을 보유하고있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다.보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 '주석10'에 공시된 바와 같습니다.1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

2019.9.30	2018.12.31

Aurora World, Inc.Aurora World., LtdAurora World HK, Ltd.PT Aurora World IndonesiaPT. AURORAWORLD CIANJURAurora World Junan Co., LTD(주)오로라크리에이션큐비쥬문화산업전문회사(유)유후와친구들문화산업전문회사(유)오로라 디지털 퍼블리싱씨넥스아이디어그룹	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%21.05%	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%21.05%	종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업관계기업

2) 기타특수관계자 현황 회 사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말	비고

㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜토이스터즈	㈜토이스터즈	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2019년 3분기	2018년 3분기

재화의 판매	용역의 제공	기타수익	재화의 판매	용역의 제공	기타수익

종속기업	Aurora World Inc.	36,742,682	-	-	36,980,944	-	-

Aurora World., Ltd.	7,547,964	-	-	6,857,581	-	-

Aurora World HK., Ltd.	8,160,631	-	-	7,539,907	-	-

PT Aurora World Indonesia	270,673	-	-	520,396	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	1,940,092	-	-	2,524,043	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	275,880	-	-	171,233	-	-

합계	54,937,922	-	-	54,594,104	-	-

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2019년 3분기	2018년 3분기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산취득	재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산취득

종속기업	Aurora World., Ltd.	-	-	-	-	4,643	-

PT Aurora World Indonesia	3,659,254	-	-	4,758,215	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	25,270,927	-	-	23,037,067	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	2,921,477	229,031	-	2,132,634	245,756	-

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	-	-	37,455	-

합계	31,851,658	229,031	-	29,927,916	287,854	-

회 사 의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2019.9.30	2018.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	360,000

종속기업	Aurora World Inc.	17,942,232	78,517	20,807,635	24,361

Aurora World, Ltd.	9,441,809	275,591	8,232,707	257,183

Aurora World HK., Ltd.	562,295	19,638	386,664	19,661

PT Aurora World Indonesia	83,019	1,762	194,517	1,330

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	807,336	9,538	981,073	6,577

Aurora World Junan Co.,Ltd	101,278	242,473	87,711	397

합계	28,937,969	987,519	30,690,307	669,509

회 사 의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2019.9.30	2018.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

종속기업	Aurora World Inc.	-	2,327,600	-	-

Aurora World, Ltd.	-	1,186	-	1,141

Aurora World HK., Ltd.	-	3,397	-	-

PT Aurora World Indonesia	53,666	-	75,326	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	1,710,127	691	608,482	643

Aurora World Junan Co.,Ltd	167,099	21,355	177,455	63,805

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	254,703	-	255,703

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	-	-	43,905

합계	1,930,892	2,608,932	861,263	365,197

회사와 특수관계자간의 중요한 자본 등의 거래 내역은 해당사항이 없습니다.

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

단기종업원급여	697,415	694,517

회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 '주석22'에 공시된 바와 같습니다.