오로라 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 33 기 : 2017년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 포괄하여 "연결회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.회사는 1985년 9월 25일에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있고, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.회사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 대주주인 노희열과 그 특수관계자가 회사의 총 발행주식 중 46.6% 를 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재국가	소유지분율(%)	결산월	주요사업

회사	종속기업	비지배지분

Aurora World, Inc.	미국	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

Aurora World., Ltd.	영국	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	99.48	-	0.52	12월	완구,봉제제조업

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	99.26	0.74	-	12월	완구,봉제제조업

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	100.00	-	-	12월	완구,봉제제조업

㈜오로라크리에이션	대한민국	87.50	-	12.50	12월	판매대행업

큐비쥬문화산업전문회사(유)	대한민국	100.00	-	-	12월	캐릭터디자인

유후와친구들문화산업전문회사(유)	대한민국	100.00	-	-	12월	캐릭터디자인

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	대한민국	100.00	-	-	12월	모바일컨텐츠 개발 및 유통

연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업	2018. 9.30	2017. 12.31

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Aurora World, Inc.	60,290,042	41,189,129	19,100,913	59,739,185	44,587,058	15,152,127

Aurora World., Ltd.	19,034,692	14,939,044	4,095,648	18,969,939	15,259,665	3,710,274

Aurora World HK., Ltd.	10,426,828	3,967,131	6,459,697	8,728,309	3,582,904	5,145,405

PT Aurora World Indonesia	5,404,638	4,933,418	471,220	6,372,942	5,007,745	1,365,197

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	14,486,514	11,436,481	3,050,033	13,652,766	10,730,585	2,922,181

Aurora World Junan Co.,LTD	6,642,183	1,742,209	4,899,974	6,910,449	1,976,605	4,933,844

㈜오로라크리에이션	50,370	6,263	44,107	50,385	6,263	44,122

큐비쥬문화산업전문회사(유)	255,832	-	255,832	382,900	74,228	308,672

유후와친구들문화산업전문회사(유)	714,442	714,272	170	326,111	324,272	1,839

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	8,938	-	8,938	-	-	-

종속기업	2018년 3분기	2017년 3분기

매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

Aurora World, Inc.	60,704,814	3,298,724	3,948,785	58,451,269	2,111,517	1,297,651

Aurora World., Ltd.	10,749,026	350,838	385,374	11,542,089	1,953,173	1,977,598

Aurora World HK., Ltd.	9,763,666	1,089,956	1,314,293	12,168,157	838,637	535,667

PT Aurora World Indonesia	5,367,085	(855,032)	(893,976)	8,097,733	(866,478)	(946,285)

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	23,069,871	303,072	127,852	21,950,051	313,854	134,419

Aurora World Junan Co.,LTD	3,401,431	23,317	(33,870)	3,194,407	(25,041)	(52,988)

㈜오로라크리에이션	-	(15)	(15)	-	(82,950)	(82,950)

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	(52,839)	(52,839)	-	49	49

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	(1,669)	(1,669)	-	(52)	(52)

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	-	(1,062)	(1,062)	-	-	-

당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 회사는 다음과 같습니다.

종속기업	사유	소재국가	지배지분율	결산월	주요사업

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	설립취득	대한민국	100%	12월	모바일컨텐츠 개발 및 유통

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재 무 제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동기준서의 적용으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다 (6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 , 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보 에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀 및 기획팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

분 기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결회사는 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2018. 9.30	2017.12.31

부채(A)	123,608,840	127,375,677

자본(B)	100,625,200	97,600,398

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	9,391,825	18,816,854

차입금(D)	95,483,609	96,306,742

부채비율(A/B)	122.8%	130.5%

순차입금비율(D-C)/B	85.6%	79.4%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,716,338	7,716,338	16,761,367	16,761,367

금융기관예치금	1,939,623	1,939,623	2,509,623	2,509,623

매도가능금융자산	-	-	2,801,300	2,801,300

당기손익-공정가치 금융자산	2,801,300	2,801,300	-	-

매출채권	23,009,502	23,009,502	25,701,820	25,701,820

기타수취채권	7,604,049	7,598,646	7,668,065	7,663,693

소계	43,070,812	43,065,409	55,442,175	55,437,803

금융부채

매입채무	6,261,793	6,261,793	7,670,586	7,670,586

차입금	95,483,609	95,483,609	96,306,742	96,306,742

기타지급채무	12,713,562	12,713,562	14,485,819	14,485,819

파생금융부채	-	-	1,327	1,327

소계	114,458,964	114,458,964	118,464,474	118,464,474

5 .2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 수준 2로 분류되는 금융상품은 이자율스왑계약과 관련된 파생금융상품으로 구성되어 있으며, 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 및 시장이자율에 근거하여 현재가치로 측정합니다. 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 현금흐름 할인기법 등을 사용하여측정됩니다.

6. 부문별 정보

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자인 회사의 이사회가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 본사, 미국, 영국 및 홍콩 사업본부로 구분하여 부문의 경영성과를 검토하고 있습니다.이사회는 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 동 영업손익은 재무제표상의 영업손익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 이러한 영업부문의 구분 기준과 영업이익의 측정 기준은 전기의 연차연결재무제표에 공시된 사항과 동일합니다.각 지역 사업본부가 수익을 창출하는 주요 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

본사 사업본부	캐릭터완구봉제 내수판매, 라이센스ㆍ컨텐츠개발, 임대사업

미국 사업본부	미국지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

영국 사업본부	영국지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

홍콩 사업본부	홍콩지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

이사회에 보고된 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018년 3분기

본사 사업본부	미국 사업본부	영국 사업본부	홍콩 사업본부	기타부문	내부거래제거	합계

총 부문 수익	74,710,871	60,704,814	10,749,026	9,763,666	31,838,387	-	187,766,764

부문간 내부 수익	(54,594,105)	-	-	-	(30,173,673)	-	(84,767,778)

외부고객으로부터의 수익	20,116,766	60,704,814	10,749,026	9,763,666	1,664,714	-	102,998,986

영업이익(손실)	5,241,970	4,946,481	429,522	1,304,583	1,149,505	(1,491,437)	11,580,624

유 ㆍ무형자산상각비	1,244,144	373,241	117,493	19,194	768,678	-	2,522,750

구 분	2017년 3분기

본사 사업본부	미국 사업본부	영국 사업본부	홍콩 사업본부	기타부문	내부거래제거	합계

총 부문 수익	78,258,093	58,451,269	11,542,089	12,168,157	33,242,191	-	193,661,799

부문간 내부 수익	(56,536,903)	-	(11,099)	-	(32,169,958)	-	(88,717,960)

외부고객으로부터의 수익	21,721,190	58,451,269	11,530,990	12,168,157	1,072,233	-	104,943,839

영업이익(손실)	5,839,823	3,716,739	832,139	1,003,184	31,728	573,148	11,996,761

유 ㆍ무형자산상각비	1,191,728	389,025	120,383	76,592	821,282	-	2,599,010

연 결회사의 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.보고부문별 자산과 부채의 총액은 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 보고부문 정보에 포함하지 않았습니다.외부고객으로부터의 수익은 연결손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 회사 전체 수준에서의 외부 고객으로부터의 수익은 캐릭터 완구의 제조 및 판매와 관련된 재화의 판매, 라이센스 수수료 수입 및 부동산 임대 수입 등으로 구성되어 있습니다. 외부 고객으로부터의 수익을 이러한 유형별로 구분한 내역은 '주석16'에 공시된 바와 같으며, 2018년 및 2017년 3분기 중 외부고객으로부터의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 7. 금융자산

7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 27 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말*

채무상품	2,801,300	2,801,300

합 계	2,801,300	2,801,300

* 출자금으로 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	-	-

합 계	-	-

8. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018 .9.30	2017.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	24,648,538	(1,639,036)	23,009,502	27,208,185	(1,506,365)	25,701,820

기타수취채권	692,365	-	692,365	737,124	-	737,124

미수금	692,365	-	692,365	731,952	-	731,952

미수수익	-	-	-	5,172	-	5,172

[비유동성 항목]

기타수취채권	6,911,684	-	6,911,684	6,930,941	-	6,930,941

보증금	3,017,234	-	3,017,234	3,181,041	-	3,181,041

장기대여금	3,894,450	-	3,894,450	3,749,900	-	3,749,900

합계	32,252,587	(1,639,036)	30,613,551	34,876,250	(1,506,365)	33,369,885

연결회사는 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출 금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니다.한편, 연결회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라 소구권이 존재하며, 연결회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 연결회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며('주석13' 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018. 9.30	2017.12.31

양도된 매출채권의 장부금액	25,516,917	27,975,765

관련 부채의 장부금액	(25,516,917)	(27,975,765)

순포지션	-	-

양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 유동성 항목으로 분류되며, 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산 장부금액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018. 9.30	2017.12.31

상품 및 제품	44,832,939	38,932,477

평가손실충당금	(1,810,762)	(1,996,215)

재공품	3,321,921	3,677,072

원재료	2,764,696	2,885,324

합 계	49,108,794	43,498,658

당 분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 52,100,497 천원(2017년 3분기 : 55,002,418천원)이 며 , 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 243,486천원( 2017년 3분기 재고자산평가손실환입 : 171,150천원)은 연결손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기

기초	취득(처분)	평가	자본에서 분류된순이익(손실)	당기손익-공정가치금융자산 계정대체	기말

출자금	2,801,300	-	-	-	(2,801,300)	-

합 계	2,801,300	-	-	-	(2,801,300)	-

구분	2017년 3분 기

기초	취득(처분)	평가	자본에서 분류된순이익(손실)	기말

출자금	1,300	-	-	-	1,300

합 계	1,300	-	-	-	1,300

11. 관계기업 투자 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

관계기업명	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2018.9.30	2017.12.31

씨넥스아이디어그룹	한국	21.05	-	12월

12. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

유형자산(*1)	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	57,673,869	5,096,060	47,782,147	51,041,138	5,190,424	44,699,602

취득	10,094,141	614,171	-	14,326,734	27,100	-

처분	(18,952)	(77,666)	-	(6,601)	(693,022)	-

상각	(1,817,795)	(389,143)	(315,812)	(2,066,080)	(244,572)	(288,358)

외환차이	(5,137)	33,444	91,849	(630,721)	103,942	(144,848)

분기말 장부금액	65,926,126	5,276,866	47,558,184	62,664,470	4,383,872	44,266,396

취득원가	88,635,363	9,339,181	51,598,537	84,733,448	8,315,777	47,930,741

상각/손상누계액	(22,709,237)	(4,062,315)	(4,040,353)	(22,068,978)	(3,931,905)	(3,664,345)

(*1) 연결회사의 건설중인자산 중 일부는 당기 중 진행된 신사옥 건설을 위한 판교 창조경제밸리 특별계획구역에 대한 투자입니다. 해당 유형자산 취득 약정에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

자산구분	토지 및 건물 : 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square) 업무시설 및 문화시설

양수금액	46,507,000,000 원

양수목적	사옥마련을 위한 부지매입과 신축건물취득 : 판교창조경제밸리 특별계획구역내 캐릭터콘텐츠융복합연구소 및 신사옥을 확장하여 기업지원허브와의 연계 ICT, NCT 기술 융복합 등의 캐릭터콘텐츠 개발 및 전시공간을 확보함으로써 창조적 캐릭터 콘텐츠 선도기업으로 도약하는 토대 구축

계약체결일	2017년 09월 13일

거래상대방	회사명	이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd)

거래대금지급 일정	- 계약금(10%) : 4,651,000,000 원 (2017.09.13)

- 중도금(20%) : 6,501,000,000 원 (2018.03.14)

- 잔금(70%): 준공 승인 후 거래 종결 시 확정매매대금 지급 예정

한편, 연결회사는 상기 거래상대방에 대하여 출자금을 보유(주석 7 참조)하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 연결회사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과 주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을 전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다. 13. 차입금 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)2018. 9.30	장부금액

2018.9.30	2017.12.31

운용자금	한국수출입은행	2019.1.11	LIBOR 3M+1.2	11,127,000	10,714,000

운영자금	우리은행	2019.9.26	수출입은행기준금리+1.05	3,338,100	3,214,200

운영자금	산업은행	2019.3.31	단기한도대출기준금리 + 1.15	6,300,000	5,300,000

운영자금	기업은행	2019.3.23	LIBOR 1M+1.45	2,474,407	2,049,720

운영자금	우리은행	2018.12.20	LIBOR 3M+2.7	3,341,110	3,210,876

운영자금	우리은행	2018.9.23	LIBOR 3M+2.9	7,127,702	6,849,869

운영자금	신한은행	2019.3.8	LIBOR 3M+4.2	552,858	540,593

Banker's usance 인수액	신한은행	-	0.4~0.8	152,027	69,833

매출채권담보대출(*1)	신한은행 등	-	1.8~3.9	25,516,917	27,975,765

소계	59,930,121	59,924,856

가산: 유동성 장기차입금	25,332,942	16,541,419

합계	85,263,063	76,466,275

(*1) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다 ('주석8' 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)2018. 9.30	2018. 9.30	2017.12.31

시설자금	KDB산업은행	2023.7.15	2.06%	3,800,000	3,800,000

운영자금	신한은행	2018.10.30	LIBOR 3M+1.84	4,450,800	4,285,600

운영자금	국민은행	2020.9.15	산업은행금융채 3M+1.01	3,000,000	3,000,000

운영자금	Wells Fargo	2019.3.1	LIBOR 1M+1.25	10,475,077	11,490,845

운영자금	Wells Fargo	2019.2.1	LIBOR 3M+1.75	9,949,402	9,811,007

운영자금	기업은행	2024.4.25	LIBOR 1M+1.45	1,516,380	1,672,003

운영자금	HSBC	2027.3.29	2.5~3.5	-	1,969,638

운영자금	HSBC	2035.12.12	2.5~3.5	-	352,793

운영자금	DBS	2028.4.9	2.6	2,361,829	-

소계	35,553,488	36,381,886

차감: 유동성 장기차입금	(25,332,942)	(16,541,419)

합계	10,220,546	19,840,467

상기 차입금 중 일부에 대해서는 연결회사의 투자부동산을 포함한 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대주주로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다('주석24' 참조).

14. 자본금 , 자본잉여금 및 기타자본항목 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	2018.9.30	2017.12.31

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

당 분기와 전분기 중 자본잉여금항목의 변동사항은 없습니다.

기타자본항목은 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

자기주식(*1)	(4,560,149)	(3,664,420)

기타	(624,507)	(624,507)

합계	(5,184,656)	(4,288,927)

(*1)회사는 당기 중 주가의 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 84,469주를 895,729천원에 추가취득 하였으며, 발행주식 중 자기주식 509,176주(전기말 : 424,707주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

15. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액(세후)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기

기초	당기변동액	당기손익으로재분류	분기말

해외사업장환산차이	(4,779,778)	664,121	-	(4,115,657)

구분	2017년 3분기

기초	당기변동액	당기손익으로재분류	분기말

해외사업장환산차이	(1,043,848)	(1,279,985)	-	(2,323,833)

16 . 유형별 수익 인식 금액 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	36,107,344	101,742,556	37,999,804	103,588,019

용역의 제공	368,036	1,144,240	382,488	1,126,502

기타수익	44,016	112,190	23,133	229,318

합 계	36,519,396	102,998,986	38,405,425	104,943,839

17. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품매입액	17,919,054	42,893,412	14,062,704	40,456,582

재고자산의 변동	36,082	(5,610,136)	394,211	(1,201,172)

종업원급여	7,446,073	23,893,027	7,831,109	23,985,765

감가상각비 및 무형자산상각비	834,523	2,522,750	873,788	2,559,010

광고선전비	417,869	1,523,779	338,806	1,860,416

지급수수료	1,211,980	3,697,040	985,199	3,315,064

판매수수료	1,421,693	4,143,663	1,394,648	4,416,185

외주가공비	1,167,351	3,005,990	965,262	2,377,860

수출제비용	272,430	664,782	328,623	766,832

포장비	489,465	1,345,112	576,805	1,350,737

기타	366,474	13,338,943	5,189,506	13,019,800

합계	31,582,994	91,418,362	32,940,661	92,947,079

18. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,567,426	14,061,137	4,331,844	13,407,555

퇴직급여	105,020	337,119	95,437	312,726

복리후생비	333,563	1,058,016	248,176	928,549

감가상각비	420,033	1,274,767	513,950	1,494,602

무형자산상각비	129,326	389,143	75,583	244,573

광고선전비	417,869	1,523,779	338,805	1,860,416

지급수수료	1,211,980	3,697,040	985,199	3,315,064

판매수수료	1,421,693	4,143,663	1,394,648	4,416,185

기타	4,243,784	12,517,390	3,811,076	11,676,633

계	12,850,694	39,002,054	11,794,718	37,656,303

19. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차이	395,019	1,660,583	1,009,333	3,084,696

기타	174,361	357,361	50,225	207,733

합계	569,380	2,017,944	1,059,558	3 292,429

[기타비용]

외환차이	556,581	1,668,088	626,527	2,016,280

기타	97,619	132,731	57,880	313,035

합계	654,200	1,800,819	684,407	2,329,315

20. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	31,951	117,192	23,828	57,337

외환차이	(64,520)	79,482	(52,883)	1,300,013

금융보증수익	-	-	9,982	29,619

파생금융상품관련이익	(8,120)	22,881	17,512	76,972

합계	(40,689)	219,555	(1,561)	1 463,941

[금융비용]

이자비용	850,728	2,413,460	652,930	1,764,015,

외환차이	247,974	1,767,701	(19,335)	336,647

금융보증비용	-	-	39,600	39,600

합계	1,098,702	4,181,161	673,195	2,140,262

21. 주당손익 기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주분기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

회사의 소유주지분에 귀속되는보통주 분기순이익(단위:원)	2,328,436,479	4,398,218,841	4,086,913,847	8,365,681,595

가중평균 유통보통주식수(단위:주)	10,253,714	10,330,503	10,338,183	10,338,183

보통주 기본주당순이익(단위: 원/주)	227	425	395	809

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기말 현재 보통주 유통발행주식수	10,762,890	10,762,890	10,762,890	10,762,890

분기말 현재 보통주 자기주식	(509,176)	(509,176)	(424,707)	(424,707)

분기말 현재 유통보통주식수	10,253,714	10,253,714	10,338,183	10,338,183

가중평균 유통보통주식수	10,253,714	10,330,503	10,338,183	10,338,183

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 . 22. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,137,200천원 은 2018년 4월에 지급되었습니다(2017년 지급액: 1,033,818 천원).

23. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

법인세비용차감전 분기순이익	7,836,142	12,283,553

조정항목:	7,190,701	1,788,709

이자손익	2,296,268	1,706,678

외환차이	2,179,115	(2,447,678)

감가상각비	2,133,607	2,354,437

무형자산상각비	389,143	244,573

유ㆍ무형자산처분손익	41,041	128,615

퇴직급여	-	110,591

파생금융상품관련손익	(22,881)	(76,972)

금융보증손익	-	9,981

대손상각비(환입)	174,408	(241,516)

운전자본의 변동:	(4,050,451)	(3,637,211)

매출채권의 감소(증가)	3,086,747	(952,967)

기타수취채권의 감소(증가)	39,032	(105,262)

재고자산의 증가	(5,212,711)	(2,716,019)

기타자산의 감소(증가)	1,388,062	(131,285)

매입채무의 증가(감소)	(2,502,996)	1,755,162

기타지급채무의 감소	(1,428,816)	(1,535,367)

기타부채의 증가	552,520	203,729

운전자본 변동에 대한 외환차이	27,711	(155,202)

영업으로부터 창출된 현금	10,976,392	10,435,051

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

차입금의 유동성 대체	12,315,446	5,193,687

유형자산 취득과 관련된 지급보증금 대체	43,223	-

연결회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

24. 우발상황

연결회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2018. 9.30

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,127,905	단기운영자금대출	11,127,000	수출입은행	18,452,803

단기운영자금대출	4,450,800	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,055,075

Banker's Usance	152,027

해외전시장 임차료	62,000

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	시설자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	4,826,883

단기운영자금대출	6,300,000

재고 및 유형자산	36,787,804	운영자금대출	20,424,479	Wells Fargo	23,891,345

토지 및 건물	7,000,650	장기운영자금대출	3,990,787	IBK기업은행	4,097,064

토지 및 건물	5,472,010	장기운영자금대출	2,361,829	DBS	2,716,286

기계, 토지 및 건물	4,038,164	단기운영자금대출	7,127,702	우리은행	9,257,664

기계, 토지 및 건물	1,465,157	단기운영자금대출	3,341,110	우리은행	4,339,530

2017.12.31

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,385,718	단기운영자금대출	10,714,000	수출입은행	18,452,803

단기운영자금대출	4,285,600	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,332,416

Banker's Usance	720,074

해외전시장 임차료	61,266

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,658,146

단기운영자금대출	5,300,000

재고 및 유형자산	32,572,227	운영자금대출	21,301,852	Wells Fargo	21,910,429

토지 및 건물	6,934,883	장기운영자금대출	3,721,723	IBK기업은행	3,903,562

토지 및 건물	5,383,530	장기운영자금대출	2,322,431	HSBC	2,738,020

기계, 토지 및 건물	4,539,869	단기운영자금대출	6,849,869	우리은행	8,914,048

기계, 토지 및 건물	1,656,634	단기운영자금대출	3,210,876	우리은행	4,178,460

회사가 타인담보를 위해 제공한 자산의 내역은 없 습니다.

연 결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증 내용	보증 금액

2018. 9.30	2017. 12.31

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	62,000	61,266

서울보증보험	계약이행보증 등	17,696,477	18,090,087

개인최대주주	차입금에 대한 연대지급보증	12,000,000	10,000,000

(*)계약이행보증 금액 중 17,602,667천원은 판교 토지 매입에 대한 사업이행보증금 입니다.

당분기말 현재 다음에서 설명하는 소송사건 관련하여 회사의 금융기관예치금 중 1,555백만원이 사용이 제한되어 있습니다.

툰존 스튜디오(Toonzone Studio, Inc. 미국 소재)는 2012년 중 회사와 체결한 라이선스계약에 대한 손해배상 청구를 위해 2013년 1월 4일 대한상사중재원에 중재를 접수하였습니다.청구인의 손해배상 청구금액인 USD 11,426천에 대해 2015년 6월 18일자로 대한상사중재원의 중재판정문을 송부받았습니다. 중재판정 결과, 청구인의 손해배상청구에 대해서는 이유가 없으나, 청구인이 지출한 제작비에 대해서는 제작비용 일부인 USD 981천을 보전해 주는 것으로 결정되었고, 2016년 기말 현재 관련 비용을 미지급금으로 재무상태표에 인식하였습니다. 회사는 툰존 스튜디오를 상대로 미국에서 손해배상청구소송을 진행하였고, 회사가 USD 772천을 받을 수 있다는 판결을 받았습니다.

이에 따라 전기말 현재 회사는 대한상사중재원 중재 판정에 따른 손해배상액 USD 1,500천(이자포함)과 미국에서 진행한 소송 승소금액 USD 772천원을 상계하고 잔액 USD 797천을툰존 스튜디오에 지급하였습니다.

다만, 회사가 미국에서 제기했던 중재의 결과에 대해 툰존 스튜디오가 항소를 제기하였으나, 재판부는 툰존의 주장을 기각했습니다.

2 5. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정내용	약정 금융기관	약정한도

2018. 9.30	2017.12.31

운용자금대출	수출입은행	USD	10,000	USD	10,000

신한은행	USD	4,000	USD	4,000

KDB산업은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000

국민은행	USD	5,000	USD	5,000

신한은행	USD	8,000	USD	8,000

우리은행	USD	3,000	USD	3,000

IBK기업은행	USD	6,000	USD	6,000

KDB산업은행	USD	6,000	USD	6,000

Banker's Usance	신한은행	USD	3,000	USD	3,000

종속기업이 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	약정내용	약정금융기관2018.9.30	약정한도

2018.9.30	2017.12.31

Aurora World, Inc.	운영자금대출	Wells Fargo	USD	28,942	USD	29,157

Aurora World., Ltd.	운영자금대출	신한은행	GBP	500	GBP	500

IBK기업은행	GBP	1,042	GBP	1,161

IBK기업은행	USD	2,000	USD	2,000

Aurora World HK., Ltd.	운영자금대출	HSBC	-	-	HKD	17,143

Aurora World HK., Ltd.	운영자금대출	DBS	HKD	16,859	-	-

PT Aurora World Indonesia	운영자금대출	우리은행	USD	3,000	USD	3,000

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	운영자금대출	우리은행	USD	6,400	USD	6,400

Aurora World Junan Co.,LTD	운영자금대출	신한은행	USD	500	USD	500

26. 특수관계자 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력이 있는 대주주 노희열은 회사에 대해 43.3% (전기말: 43.3%)의 지분율을 보유하고 있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다. 연결회 사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

2018.9.30	2017.12.31	비고

㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

-	㈜토이스터즈(*)	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(*)(주 )토이스터즈는 폐업으로 인하여 당기에 특수관계자에서 제외 되었습니다. 연 결회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 없습니다.

연 결회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2018년 3분기	2017년 3분기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산취득	재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산취득

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	37,455	-	-	41,605	-

합계	-	37,455	-	-	41,605	-

연 결회 사 의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2018.9.30	2017.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	360,000

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	7,248	-

합계	-	360,000	7,248	360,000

연결회 사 의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2018. 9.30	2017.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	-	50,771

합계	-	-	-	50,771

2018년과 2017년 3분기 중 연 결회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 없습 니다.

연 결회사는 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

단기종업원급여	694,517	681,573

연결회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내 역은 ' 주석24 '에 공시된 바와 같습니다. 27. 회계정책의 변경 27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	86,836,069

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(2)①	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*)	86,836,069

기준서 제1115호에 따른 조정	26.2(1)	-

수정 후 기초이익잉여금	86,836,069

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	2,801,300	-	2,801,300

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,801,300	(2,801,300)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	2,801,300	-	-	2,801,300

* 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석27.1.(1)참고)이 반영되기 전의 금액임.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	-

계	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	-	-	-

* 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석27.1.(1) 참고)이 반영되기 전의 금액임.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 보통주 투자액 2,801,300천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 이익잉여금의 변동은 없습 니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	16,761,367	16,761,367	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	2,055,487	2,055,487	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	25,701,820	25,701,820	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	737,124	737,124	-

비유동금융자산

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	454,136	454,136	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (주2)	2,801,300	2,801,300	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	6,930,941	6,930,941	-

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석27.1.(1) 참고)이 반영되기 전의 금액임.
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실 을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실 로 인식됩니다.

27.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.