오로라 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 32 기 : 2016년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1985년 9월 25일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.회사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 최대주주인 노희열과 그 특수관계자가 총 발행주식 중 46.52% 를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용 하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표'개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석29 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제 1040 호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선 수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사 는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정 '을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 , 측정, 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 평가 결과 기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 중대한 영향을 미치치 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취 채 권 53,946,040천 원 , 매도가능금융자산 2,801,300천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사 는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,946,040천 원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회 사는 2017년 12월 31일 현재 이에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 2,801,300천원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 회사는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄 손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 이에 해당하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일 부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 이에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 수취채권 39,951,325천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 526,839천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며 예측 가능한 기간 내에 적용할 계획을 가지고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 평가 결과 기준서 제1115호를 적용하더라도 재무제표에 중대한 영향을 미치치 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.-수행의무 식별: 운송용역의 제공회사는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 구분하지 않고, 고객으로부터 수령하는 대가 전부를 재화의 판매로 인한 수익으로 인식하고 있습니다.회사는 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에 중대한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12 개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 기준서 제 1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법) 과, 최초 적용일에최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다 . 기준서 제 1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향평가를 수행하지 않고 있으며 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 경우 공정가치에 가산하고, 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능금융자산의공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되며, 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다(주석9, 17 참조).(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또 는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	10년, 40년

차량운반구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의무형자산은 각각 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10년 또는 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되어 기타지급채무로 인식되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 분류됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며,구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다. (3) 용역의 제공회사는 임대용역 제공에 대해서 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 임대수익을 인식하고 있습니다.(4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.21 사업결합회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조). 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주 석5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀 및 기획팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 미국 달러화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전이익	(1,062,816)	1,062,816	(1,203,952)	1,203,952

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험가격위험은 다른 기업의 지분을 보유하거나 원본을 지분상품으로 운용하는 신탁에 대한 지분을 보유하는 경우에 주로 발생합니다. 회사가 보유하고 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 없는 지분증권 및 출자금에 해당하며, 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 따라서, 회사 보유 지분증권은 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 않습니다(주석12 참조).(3) 이자율위험이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	303,138	(303,138)	207,190	(207,190)

4.1.2 신용위험회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금, 매도가능채무상품 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다.

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	4,760,888	-	-	-

차입금	51,929,577	399,048	6,042,996	717,446

기타지급채무	1,631,057	8,216,000	-	-

지급보증	1,560,128	-	-	-

구 분	2016.12.31

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	4,279,116	-	-	-

차입금	43,337,566	4,983,805	2,320,524	1,691,131

기타지급채무	2,986,367	6,466,000	-	-

지급보증	1,673,627	-	-	-

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 회사는 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

부채(A)	83,048,265	72,786,789

자본(B)	91,993,285	83,457,556

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	14,067,417	15,243,248

차입금(D)	58,359,398	51,773,792

부채비율(A/B)	90.3%	87.2%

순차입금비율((D-C)/B)	48.1%	43.8%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	2017. 12.31	2016. 12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	12,011,930	12,011,930	10,387,760	10,387,760

금융기관예치금	2,055,487	2,055,487	4,855,487	4,855,487

매출채권	35,903,757	35,903,757	37,951,228	37,951,228

기타수취채권	402,289	402,289	676,541	676,541

소계	50,373,463	50,373,463	53,871,016	53,871,016

[비유동성 항목]

금융기관예치금	454,136	454,136	269,090	269,090

기타수취채권	3,118,441	3,114,069	2,859,515	2,851,858

소계	3,572,577	3,568,205	3,128,605	3,120,948

합계	53,946,040	53,941,668	56,999,621	56,991,964

금융부채	2017. 12.31	2016. 12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	4,760,888	4,760,888	4,279,116	4,279,116

차입금	51,559,398	51,559,398	43,139,792	43,139,792

기타지급채무	1,631,057	1,631,057	3,018,158	3,018,158

소계	57,951,343	57,951,343	50,437,066	50,437,066

[비유동성 항목]

차입금	6,800,000	6,800,000	8,634,000	8,634,000

기타지급채무	8,216,000	8,216,000	6,466,000	6,466,000

소계	15,016,000	15,016,000	15,100,000	15,100,000

합계	72,967,343	72,967,343	65,537,066	65,537,066

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 한편, 매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 없는 출자금의 장부금액 2,801,300천원(전기말: 1,300천원)은 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

6 . 범주별 금융상품

범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017. 12.31	2016. 12.31

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	12,011,930	-	12,011,930	10,387,760	-	10,387,760

금융기관예치금	2,055,487	-	2,055,487	4,855,487	-	4,855,487

매출채권	35,903,757	-	35,903,757	37,951,228	-	37,951,228

기타수취채권	402,289	-	402,289	676,541	-	676,541

소계	50,373,463	-	50,373,463	53,871,016	-	53,871,016

[비유동성 항목]

금융기관예치금	454,136	-	454,136	269,090	-	269,090

기타수취채권	3,118,441	-	3,118,441	2,859,515	-	2,859,515

매도가능금융자산	-	2,801,300	2,801,300	-	1,300	1,300

소계	3,572,577	2,801,300	6,373,877	3,128,605	1,300	3,129,905

합계	53,946,040	2,801,300	56,747,340	56,999,621	1,300	57,000,921

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계

[유동성 항목]

매입채무	4,760,888	-	4,760,888	4,279,116	-	4,279,116

차입금	23,513,800	28,045,598	51,559,398	12,085,000	31,054,792	43,139,792

기타지급채무	1,614,937	16,120	1,631,057	2,986,367	31,791	3,018,158

소계	29,889,625	28,061,718	57,951,343	19,350,483	31,086,583	50,437,066

[비유동성 항목]

차입금	6,800,000	-	6,800,000	8,634,000	-	8,634,000

기타지급채무	8,216,000	-	8,216,000	6,466,000	-	6,466,000

소계	15,016,000	-	15,016,000	15,100,000	-	15,100,000

합계	44,905,625	28,061,718	72,967,343	34,450,483	31,086,583	65,537,066

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년

대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융상품	합계

[당기손익]

이자수익	58,195	-	-	58,195

이자비용	-	(556,318)	(652,572)	(1,208,890)

외환차이	284,926	1,169,411	-	1,454,337

대손상각비	52,327	-	-	52,327

금융보증손익	-	-	15,671	15,671

당기손익 합계	395,448	613,093	(636,901)	371,640

구 분	2016년

대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융상품	합계

[당기손익]

이자수익	115,496	-	-	115,496

이자비용	-	(368,740)	(615,755)	(984,495)

외환차이	1,689,204	(1,826,712)	-	(137,508)

대손상각비	(13,391)	-	-	(13,391)

금융보증손익	-	-	19,372	19,372

당기손익 합계	1,791,309	(2,195,452)	(596,383)	(1,000,526)

7. 사용이 제한된 금융기관예치금 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예치 금융기관	2017.12.31	2016.12.31	제한 사유

유동성금융기관예치금	신한은행	1,555,487	1,555,487	소송에 따른 일부압류

기업은행	-	3,300,000	특수관계자 차입금에 대한 담보 제공

합계	1,555,487	4,855,487

금융기관예치금에 대한 담보 및 질권설정의 세부 내역은 주석30에 공시된 바와 같습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	36,430,596	(526,839)	35,903,757	38,530,394	(579,166)	37,951,228

기타수취채권	402,288	-	402,288	676,541	-	676,541

미수금	397,116	-	397,116	648,810	-	648,810

미수수익	5,172	-	5,172	27,731	-	27,731

[비유동성 항목]

기타수취채권	3,118,441	-	3,118,441	2,859,515	-	2,859,515

보증금	3,118,441	-	3,118,441	2,859,515	-	2,859,515

합계	39,951,325	(526,839)	39,424,486	42,066,450	(579,166)	41,487,284

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31

정상 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상 채권	합 계

매출채권	35,903,757	-	526,839	36,430,596

기타수취채권

유동성	402,288	-	-	402,288

비유동성	3,118,441	-	-	3,118,441

구 분	2016.12.31

정상 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상 채권	합 계

매출채권	37,951,228	-	579,166	38,530,394

기타수취채권

유동성	676,541	-	-	676,541

비유동성	2,859,515	-	-	2,859,515

회사는 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타비용에 각각 포함되어 있습니다. 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년	2016년

기초 금액	579,166	565,775

손상된 채권에 대한 대손상각비	(52,327)	13,391

기말 금액	526,839	579,166

신용위험의 최대 노출금액은 상기 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액의 합계입니다.

손상되지 않은 매출채권의 신용건전성에 대한 정보는 거래 상대방의 외부신용등급 또는 부도율에 대한 역사적 정보 등을 참조하여 다음과 같이 측정됩니다(단위:천원).

구분	2017.12.31	2016.12.31	Group 구분 기준

Group 1	31,394,656	33,402,697	특수관계자

Group 2	4,509,101	4,548,531	과거 부도 경험이 없는 고객(새로운 고객 포함)

합계	35,903,757	37,951,228

9. 금융자산의 양도 회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라소구권이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며(주석17 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.12.31	2016.12.31

양도된 매출채권의 장부금액	27,975,765	31,054,792

관련 부채의 장부금액	(27,975,765)	(31,054,792)

순포지션	-	-

양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 유동성 항목으로 분류되며, 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.

10. 재고자산 회사의 재고자산은 전액 상품에 해당하며, 당기말 설정된 평가손실충당금은 330,860천원(전기말: 362,149 천원)입니다. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 81,379,631천원(전기: 78,562,131 천원) 입니다.

11. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.12.31	2016.12.31

부가세 환급액	341,535	-

선급금	830,381	486,956

선급비용	318,086	284,120

합계	1,490,002	771,076

12. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년

기초	취득(처분)	평가	자본으로 분류된 순이익(손실)	기말

출자금	1,300	2,800,000	-	-	2,801,300

합계	1,300	2,800,000	-	-	2,801,300

구 분	2016년

기초	취득(처분)	평가	자본으로 분류된 순이익(손실)	기말

출자금	1,300	-	-	-	1,300

합계	1,300	-	-	-	1,300

매도가능금융자산에 대해 인식한 누적손상차손은 당기말 현재 300,000천원(전 기말: 300,000천원)입니 다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자 종속기업 및 관계기업 투자의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	소재국가	결산월	소유지분율(%)2017.12.31	장부금액

2017.12.31	2016.12.31

[종속기업]

Aurora World, Inc.	미국	12월	100.00	4,970,216	4,970,216

Aurora World., Ltd.	영국	12월	100.00	6,791,509	2,778,059

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	12월	100.00	3,075,037	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	12월	99.48	2,960,478	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	12월	99.26	4,416,650	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	12월	100.00	3,527,659	3,527,659

㈜오로라크리에이션	한국	12월	87.50	238,500	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

합계	26,000,049	21,986,599

종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017년

구분	기초 금액	취득	손상	기말 금액

[종속기업]

Aurora World, Inc.	4,970,216	-	-	4,970,216

Aurora World., Ltd.	2,778,059	4,013,450	-	6,791,509

Aurora World HK., Ltd.	3,075,037	-	-	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	2,960,478	-	-	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,416,650	-	-	4,416,650

Aurora World Junan Co.,Ltd	3,527,659	-	-	3,527,659

㈜오로라크리에이션	238,500	-	-	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

합계	21,986,599	4,013,450	-	26,000,049

2016년

구분	기초 금액	취득	손상	기말 금액

[종속기업]

Aurora World, Inc.	4,970,216	-	-	4,970,216

Aurora World., Ltd.	3,755,460	-	977,401	2,778,059

Aurora World HK., Ltd.	3,075,037	-	-	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	2,960,478	-	-	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,416,650	-	-	4,416,650

Aurora World Junan Co.,Ltd	3,527,659	-	-	3,527,659

㈜오로라크리에이션	238,500	-	-	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

합계	22,964,000	-	977,401	21,986,599

14. 유형자산 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년

토지	건물	집기비품	차량운반구	건설중인자산(*1)	합계

기초	12,877,199	8,061,269	1,821,405	4,594	90,000	22,854,467

취득	-	-	288,713	63,196	11,339,607	11,691,516

대체	-	-	104,883	-	(104,883)	-

처분	-	-	-	(15,841)	-	(15,841)

감가상각	-	(264,312)	(684,658)	(9,960)	-	(958,930)

기말	12,877,199	7,796,957	1,530,343	41,989	11,324,724	33,571,212

취득원가	12,877,199	9,626,334	6,749,609	56,196	11,324,724	40,634,062

상각/손상누계	-	(1,829,377)	(5,219,266)	(14,207)	-	(7,062,850)

구 분	2016년

토지	건물	집기비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초	12,877,199	8,325,581	1,601,304	6,714	-	22,810,798

취득	-	-	874,995	-	90,000	964,995

처분	-	-	(9,209)	-	-	(9,209)

감가상각	-	(264,312)	(645,685)	(2,120)	-	(912,117)

기말	12,877,199	8,061,269	1,821,405	4,594	90,000	22,854,467

취득원가	12,877,199	9,626,334	6,356,013	38,824	90,000	28,988,370

상각/손상누계	-	(1,565,065)	(4,534,608)	(34,230)	-	(6,133,903)

감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 투자부동산(주석16 참조)을 포함한 토지와 건물의 일부는 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조) .(*1) 회사의 건설중인자산 중 일부는 당기 중 진행된 신사옥 건설을 위한 판교 창조경제밸리 특별계획구역에 대한 투자입니다. 해당 유형자산 취득 약정에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

자산구분	토지 및 건물 : 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square) 업무시설 및 문화시설

양수금액	46,507,000,000 원

양수목적	사옥마련을 위한 부지매입과 신축건물취득 : 판교창조경제밸리 특별계획구역내 캐릭터콘텐츠융복합연구소 및 신사옥을 확장하여 기업지원허브와의 연계 ICT, NCT 기술 융복합 등의 캐릭터콘텐츠 개발 및 전시공간을 확보함으로써 창조적 캐릭터 콘텐츠 선도기업으로 도약하는 토대 구축

계약체결일	2017년 09월 13일

거래상대방	회사명	이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd)

거래대금지급 일정	- 계약금(10%) : 4,651,000,000 원 (2017.09.13)

- 중도금(20%) : 6,501,000,000 원 (2018.03.14)

- 잔금(70%): 준공 승인 후 거래 종결 시 확정매매대금 지급 예정

15. 무형자산 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년

회원권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	1,257,806	492	1,852,670	3,110,968

취득	-	-	477,674	477,674

처분	(500,000)	-	(70,382)	(570,382)

상각	-	(355)	(378,711)	(379,066)

기말	757,806	137	1,881,251	2,639,194

취득원가	807,105	72,869	5,094,158	5,974,132

상각/손상누계	(49,299)	(72,732)	(3,212,907)	(3,334,938)

구 분	2016년

회원권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	1,010,260	1,171	1,679,164	2,690,595

취득	247,546	-	521,012	768,558

상각	-	(679)	(347,506)	(348,185)

기말	1,257,806	492	1,852,670	3,110,968

취득원가	1,307,105	72,870	5,078,079	6,458,054

상각/손상누계	(49,299)	(72,378)	(3,225,409)	(3,347,086)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	33,787,039	8,104,172	41,891,211	28,755,166	8,407,686	37,162,852

취득	2,185,018	1,600,179	3,785,197	5,031,873	-	5,031,873

감가상각	-	(306,847)	(306,847)	-	(303,514)	(303,514)

기말	35,972,057	9,397,504	45,369,561	33,787,039	8,104,172	41,891,211

취득원가	35,972,057	11,786,024	47,758,081	33,787,039	10,185,845	43,972,884

상각누계	-	(2,388,520)	(2,388,520)	-	(2,081,673)	(2,081,673)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 수준3으로 측정되었으며, 49,838,581천원(전기말: 46,053,384천원) 입니 다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서발생한 임 대수익은 883,033천원(전기: 686,323천원) 이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 306,847천원(전기: 303,514 천원) 입니다. 투자부동산을 포함한 토지와 건물의 일부는 회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조) . 17. 차입금 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처2017.12.31	만기일	연이자율(%) 2017.12.31	장부금액

2017.12.31	2016.12.31

운영자금(외화)	수출입은행	2018.1.11	LIBOR 3M + 1.24	10,714,000	12,085,000

운영자금(외화)	우리은행	2018.9.26	수출입은행기준금리 + 1.05	3,214,200	-

운영자금	KDB산업은행	2018.3.31	단기한도대출
기준금리 + 1.15	5,300,000	-

매출채권담보대출(*)	신한은행 등	-	1.8~3.9	27,975,765	31,054,792

Banker`s Usance	신한은행	-	-	69,833	-

소 계	47,273,798	43,139,792

가산: 유동성 장기차입금(외화)	4,285,600	-

합 계	51,559,398	43,139,792

(*) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다(주석9 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처2017.12.31	만기일	연이자율(%) 2017.12.31	장부금액

2017.12.31	2016.12.31

시설자금	KDB산업은행	2023.7.15	2.06	3,800,000	3,800,000

운영자금(외화)	신한은행	2018.7.30	LIBOR 3M + 1.19	4,285,600	4,834,000

운영자금(온렌딩)	국민은행	2020.9.15	산업은행 금융채3M + 1.01	3,000,000	-

소 계	11,085,600	8,634,000

차감: 유동성 장기차입금(외화)	(4,285,600)	-

합 계	6,800,000	8,634,000

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

18. 기타지급채무 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미지급금	1,393,049	-	2,853,757	-

미지급비용	221,888	-	132,610	-

금융보증부채	16,120	-	31,791	-

임대보증금	-	8,216,000	-	6,466,000

합계	1,631,057	8,216,000	3,018,158	6,466,000

19. 기타부채 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

선수금	2,217,203	88,539

예수금	251,748	105,288

부가세예수금	-	73,713

포인트충당부채(*)	159,848	110,438

합계	2,628,799	377,978

(*) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.당기 중 회사의 고객충성제도과 관련한 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

포인트충당부채	110,438	98,522	(49,112)	159,848

20. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

당기법인세:

당기 법인세부담액	2,049,893	1,519,541

당기에 인식한 조정사항	-	339,047

소 계	2,049,893	1,858,588

이연법인세:

일시적차이 변동 효과	296,353	4,431

법인세비용	2,346,246	1,854,158

법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전순이익	11,915,793	6,486,253

법정세율로 계산된 법인세	2,599,474	1,404,976

세무조정 효과

세무상 차감되지 않는 비용	82,147	164,352

당기발생 세액공제 및 공제감면세액	(337,497)	(300,074)

국외원천소득에 대한 외국직접납부세액	2,122	5,567

전기 법인세 조정사항	-	339,047

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	-	240,290

법인세비용	2,346,246	1,854,158

유효세율	19.7%	28.6%

상 계 된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

[이연법인세자산]

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	468,805	465,551

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	423,874	409,731

상계 전 이연법인세자산	892,679	875,282

[이연법인세부채]

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(469,394)	(128,026)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(6,310,382)	(6,337,999)

상계 전 이연법인세부채	(6,779,776)	(6,466,025)

상계 후 이연법인세자산(부채)	(5,887,097)	(5,590,743)

이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017년	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산	(6,204,787)	47,542	-	(6,157,245)

무형자산	16,835	(2,053)	-	14,782

매출채권	106,957	(75,705)	-	31,252

외화환산손익	6,389	(300,225)	-	(293,836)

매도가능금융자산	87,959	-	-	87,959

미지급비용	25,006	16,668	-	41,674

퇴직급여	23,135	12,414	-	35,549

기타	347,762	5,006	-	352,768

소계	(5,590,744)	(296,353)	-	(5,887,097)

2016년	이연법인세자산(부채)

기초	당기손익	기타포괄손익	기말

유형자산	(6,248,762)	43,975	-	(6,204,787)

무형자산	18,888	(2,053)	-	16,835

매출채권	107,942	(985)	-	106,957

외화환산손익	132,550	(126,161)	-	6,389

매도가능금융자산	87,959	-	-	87,959

미지급비용	25,014	(8)	-	25,006

퇴직급여	-	23,135	-	23,135

기타	290,096	57,666	-	347,762

소계	(5,586,313)	(4,431)	-	(5,590,744)

당기 및 전기에 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 없으며 자본에 직접 반영된 법인세효과도 해당사항이 없습니다.

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	금액	사유

일시적차이(종속기업 및 관계기업투자)	(6,018,640)	처분가능성 없으며, 미배당 이익은 영구적으로 재투자 예정

21. 자본금 , 자본잉여금, 기타자본항목 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017.12.31	2016.12.31

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

주식발행초과금	9,050,285	9,050,285

감자차익	3,024,000	3,024,000

자기주식처분이익	537,943	537,943

재평가적립금	1,791,660	1,791,660

기타자본잉여금	35,341	35,341

합계	14,439,229	14,439,229

기타자본항목은 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

자기주식(*1)	(3,664,420)	(3,664,420)

기타	(458,093)	(458,093)

합계	(4,122,513)	(4,122,513)

(*1 ) 당기말 현재 회사의 발행주식 중 자기주식 424,707주(전기말 : 424,707주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

22. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금	2,465,522	2,362,140

이익준비금	2,465,522	2,362,140

임의적립금	137,449	137,449

기업합리화적립금	137,449	137,449

미처분이익잉여금	73,692,153	65,259,806

합계	76,295,124	67,759,395

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 회사는 기업합리화적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당의 재원으로 사용할 수 있습니다.

이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	제 33 기(처분예정일:2018년 3월 28일)	제 32 기(처분확정일:2017년 3월 31일)

미처분이익잉여금	73,692,153	65,259,806

전기이월미처분이익잉여금	64,122,606	60,627,711

당기순이익	9,569,547	4,632,095

이익잉여금처분액	1,250,920	1,137,200

이익준비금	113,720	103,382

현금배당금 (주당배 당금(률): 당기 110원 (22%) 전기 100원( 20% )	1,137,200	1,033,818

차기이월미처분이익잉여금	72,441,233	64,122,606

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 1,033,818천원은 2017년 4월에 지급되었으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당 1,137,200천원은 2018년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 23. 유형별 수익 인식 금액 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

재화의 판매	109,618,297	103,978,327

용역의 제공	883,033	686,323

기타수익	266,995	487,765

합계	110,768,325	105,152,415

24. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

상품의 순매입액	81,974,720	79,946,427

재고자산의 변동	(595,089)	(1,384,296)

종업원급여	8,490,011	7,988,130

감가상각비	1,265,777	1,215,631

무형자산상각비	329,065	348,185

지급수수료	1,942,764	2,256,926

판매수수료	-	85,044

수출제비용	14,346	13,603

해외시장개척비	163,487	140,482

기타	6,124,089	5,968,292

합계	99,709,170	96,578,424

25. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

급여	7,071,625	6,821,048

퇴직급여	423,807	301,941

복리후생비	994,579	865,141

여비교통비	423,932	386,033

차량유지비	94,801	101,090

감가상각비	958,930	912,117

무형자산상각비	329,065	348,185

세금과공과	370,630	417,071

광고선전비	1,329,202	1,022,445

경상개발비	99,728	72,921

운반비	826,894	727,296

지급수수료	1,942,764	2,256,926

판매수수료	-	85,044

수출제비용	14,346	13,603

해외시장개척비	163,487	140,482

대손상각비	(52,327)	13,391

기타	3,031,229	3,228,045

합계	18,022,692	17,712,779

26. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

[기타수익]

외환차이	952,800	1,207,394

유형자산처분이익	2,570	-

기타	913,407	335,424

기타수익 합계	1,868,777	1,542,818

[기타비용]

외환차이	1,033,395	1,336,193

기타의대손상각비	-	200,000

무형자산감액손실	50,000	-

유형자산처분손실	-	118

무형자산처분손실	60,382	-

기타	268,270	1,235,911

기타비용 합계	1,412,047	2,772,222

27. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

[금융수익]

이자수익	58,195	115,496

외환차이	2,127,301	506,169

금융보증수익	70,164	161,703

금융수익 합계	2,255,660	783,368

[금융비용]

이자비용	1,208,890	984,495

외환차이	592,369	514,878

금융보증비용	54,493	142,330

금융비용 합계	1,855,752	1,641,703

28. 주당손익 기본주당손익은 보통주당기순손익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2017년	2016년

보통주당기순이익(단위:원)	9,569,546,821	4,632,095,028

가중평균유통보통주식수(단위:주)	10,338,183	10,400,934

기본주당이익(단위:원)	926	445

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	2017년	2016년

기초 유통보통주식수	10,338,183	10,529,687

자기주식의 변동	-	(128,753)

가중평균유통보통주식수	10,338,183	10,400,934

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

법인세비용차감전순이익	11,915,793	6,486,253

조정항목	1,418,444	3,814,686

감가상각비	1,265,777	1,215,631

무형자산상각비	329,064	348,185

순금융비용	1,150,695	868,998

금융보증손익	(15,671)	(19,372)

대손상각비	(52,327)	13,391

기타의대손상각비	-	200,000

외환차이	(1,335,618)	29,040

무형자산감액손실	50,000	-

재고자산평가손실(환입)	(31,289)	181,294

종속기업손상차손	-	977,401

유ㆍ무형자산처분손익	57,813	118

운전자본의 변동	1,982,581	(3,763,649)

매출채권	2,034,886	(3,910,481)

기타수취채권	225,503	(254,971)

재고자산	(563,800)	(1,565,590)

기타자산	(684,916)	845,564

매입채무	385,178	502,705

기타지급채무	(1,665,092)	350,073

기타부채	2,250,822	269,051

영업으로부터 창출된 현금	15,316,818	6,537,290

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

차입금의 유동성 대체	4,285,600	-

유ㆍ무형자산 취득과 관련된 미지급금 변동	281,803	(220,426)

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	43,139,792	8,634,000	51,773,792

현금흐름	5,682,906	3,000,000	8,682,906

외환차이	(1,548,900)	(548,400)	(2,097,300)

비금융변동(유동성 대체)	4,285,600	(4,285,600)	-

당기말 순부채	51,559,398	6,800,000	58,359,398

30. 우발상황 회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017.12.31

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,385,718	단기운영자금대출	10,714,000	수출입은행	18,452,803

단기운영자금대출	4,285,600	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,332,416

Banker's Usance	720,074

해외전시장 임차료	61,266

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	시설자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,658,146

단기운영자금대출	5,300,000

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,729,468	단기운영자금대출	12,085,000	수출입은행	18,452,803

단기운영자금대출	4,834,000	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,956,095

Banker's Usance	193,717

해외전시장 임차료	52,707

매출채권담보대출	-	KEB하나은행	2,000,000

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	시설자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	7,036,426

회사가 타인담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다 음과 같습니다.(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	제공받은자	관련 계정	관련금액	담보권자	담보설정금액

당기	전기	당기	전기	당기	전기

금융기관예치금	-	3,300,000	㈜오로라씨앤디	차입금	-	3,300,000	IBK기업은행	-	3,630,000

회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

2017.12.31

지급보증 대상 회사	보증처	지급보증 대상	지급보증 대상 금액	보증 제공 기간

Aurora World, Ltd.	신한은행	차입금	GBP	600	2017.6.23~2018.6.22

Aurora World Junan Co.,Ltd	신한은행	차입금	USD	650	2017.3.8~2018.3.8

유휴와친구들문화산업전문회사(유)	서울보증보험	국고보조금	KRW	390,000	2015.8.5~2018.6.30

2016.12.31

지급보증 대상 회사	보증처	지급보증 대상	지급보증 대상 금액	보증 제공 기간

Aurora World, Ltd.	신한은행	차입금	GBP	600	2016.6.24~2017.6.23

Aurora World Junan Co.,Ltd	신한은행	차입금	USD	650	2016.3.11~2017.3.8

유휴와친구들문화산업전문회사(유)	서울보증보험	국고보조금	KRW	390,000	2015.8.5~2018.6.30

회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증 내용	보증 금액

2017. 12.31	2016. 12.31

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	61,266	52,707

서울보증보험	계약이행보증 등 (*)	17,700,087	492,526

개인최대주주	차입금에 대한 지급보증	10,000,000	-

(*)계약이행보증 금액 중 17,602,667천원은 판교 토지 매입에 대한 사업이행보증금 입니다.

당기말 현재 다음에서 설명하는 소송사건 관련하여 회사의 금융기관예치금 중 1,555백만원이 사용이 제한되어 있습니다.

툰존 스튜디오(Toonzone Studio, Inc. 미국 소재)는 2012년 중 회사와 체결한 라이선스계약에 대한 손해배상 청구를 위해 2013년 1월 4일 대한상사중재원에 중재를 접수하였습니다.청구인의 손해배상 청구금액인 USD 11,426천에 대해 2015년 6월 18일자로 대한상사중재원의 중재판정문을 송부받았습니다. 중재판정 결과, 청구인의 손해배상청구에 대해서는 이유가 없으나, 청구인이 지출한 제작비에 대해서는 제작비용 일부인 USD 981천을 보전해 주는 것으로 결정되었고, 전기말 현재 관련 비용을 미지급금으로 재무상태표에 인식하였습니다. 회사는 툰존 스튜디오를 상대로 미국에서 손해배상청구소송을 진행하였고, 회사가 USD 772천을 받을 수 있다는 판결을 받았습니다.

이에 따라 당기말 현재 회사는 대한상사중재원 중재 판정에 따른 손해배상액 USD 1,500천(이자포함)과 미국에서 진행한 소송 승소금액 USD 772천원을 상계하고 잔액 USD 797천을 툰존 스튜디오에 지급하였습니다.

다만, 회사가 미국에서 제기한 소송에 대해 툰존 스튜디오가 항소를 제기한 바 동 소송은 현재 미국 사법당국에 계류 중입니다.

31. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 금융기관	약정한도

2017.12.31	2016.12.31

운영자금대출	수출입은행	USD	10,000	USD	10,000

신한은행	USD	4,000	USD	4,000

KDB산업은행	KRW	10,000,000	KRW	-

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행	USD	3,000	USD	7,450

국민은행	USD	5,000	USD	7,000

신한은행	USD	8,000	USD	8,000

우리은행	USD	3,000	USD	5,000

IBK기업은행	USD	6,000	USD	6,000

KDB산업은행	USD	6,000	USD	6,000

Banker's Usance	신한은행	USD	3,000	USD	3,000

32. 특수관계자 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력이 있는 최대주주 노희열은 회사에 대해 43.25%(전기말: 43.25%)의 지분율을 보유하고 있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 주석13에 공시된 바와 같습니다.

회 사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

2017.12.31	2016.12.31	비고

-	㈜오로라씨앤디(*)	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅

㈜토이스터즈(**)	㈜넥스탭게임즈(**)	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(*) (주)오로라씨앤디는 당기에 특수관계자에서 제외 되었습니다. (**) (주)넥스탭게임즈는 당기에 (주)토이스터즈로 사명이 변경 되었습니다. 회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017년	2016년

재화의 판매	용역의 제공	기타수익	재화의 판매	용역의 제공	기타수익

종속기업	Aurora World Inc.	54,179,013	-	-	50,421,597	-	-

Aurora World, Ltd.	9,598,233	-	-	8,846,371	-	-

Aurora World HK., Ltd.	11,840,032	-	-	7,501,505	-	-

PT Aurora World Indonesia	891,073	-	-	1,237,604	-	3,287

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	2,931,346	-	-	3,100,851	-	26,457

Aurora World Junan Co.,Ltd	342,081	-	-	545,042	-	-

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	-	-	2,240	-

합계	79,781,778	-	-	71,652,970	2,240	29,744

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017년	2016년

재화의매입	제공받은용역	유ㆍ무형자산취득	재화의매입	제공받은용역	유ㆍ무형자산취득

종속기업	Aurora World Inc.	-	-	-	-	71,828	-

Aurora World, Ltd.	-	34,430	-	-	76,052	-

Aurora World HK., Ltd.	-	-	-	-	19,433	-

PT Aurora World Indonesia	10,295,798	-	-	13,315,750	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	29,644,963	-	-	27,099,591	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	2,892,910	404,558	-	4,638,038	533,821	-

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	-	-	-	360,250

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	-	178,000	-	-	146,272

기타특수관계자	㈜오로라컨설팅	-	-	-	-	200,000	-

㈜오로라씨앤디	-	-	-	-	637,126	-

㈜토이스터즈	-	102,748	-	-	-	-

합계	42,833,671	541,736	178,000	45,053,379	1,538,260	506,522

회 사 의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	-	360,000	-	-	360,000

종속기업	Aurora World Inc.	20,123,123	-	-	21,890,462	-	-

Aurora World, Ltd.	9,524,333	-	246,725	9,655,993	-	318,058

Aurora World HK., Ltd.	508,809	-	14,773	293,677	-	16,664

PT Aurora World Indonesia	273,246	-	-	514,858	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	851,081	-	-	951,452	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	106,816	-	-	89,007	-	-

기타특수관계자	㈜오로라씨앤디	-	-	-	-	-	12,437

㈜토이스터즈	7,248	-	-	7,248	-	-

합계	31,394,656	-	621,498	33,402,697	-	707,159

회 사 의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017.12.31	2016.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

종속기업	Aurora World Inc.	-	2,183,800	-	-

Aurora World, Ltd.	-	-	-	14,957

PT Aurora World Indonesia	542,615	-	289,935	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	352,496	-	425,944	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	55,674	88,304	491,456	170,009

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	281,803	-	-

기타특수관계자	㈜오로라씨앤디	-	-	-	10,000

㈜토이스터즈	-	50,771	-	10,000

합계	950,785	2,604,678	1,207,335	204,966

회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017년	2016년

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

종속기업	PT. AURORAWORLD CIANJUR.	-	-	-	195,333

합계	-	-	-	195,333

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년	2016년

단기종업원급여	946,648	840,953

회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석30에 공시된 바와 같습니다.