오로라 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 33 기 : 2017년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사와 그 종속기업들

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 포괄하여 "연결회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.회사는 1985년 9월 25일에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있고, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.회사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 최대주주인 노희열과 그 특수관계자가 회사의 총 발행주식 중 46.52% 를 보유 하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재국가	소유지분율(%)	결산월	주요사업

회사	종속기업	비지배지분

Aurora World, Inc.	미국	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

Aurora World., Ltd.	영국	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	99.48	-	0.52	12월	완구,봉제제조업

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	99.26	0.74	-	12월	완구,봉제제조업

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	100.00	-	-	12월	완구,봉제제조업

㈜오로라크리에이션	대한민국	87.50	-	12.50	12월	판매대행업

큐비쥬문화산업전문회사(유)	대한민국	100.00	-	-	12월	캐릭터디자인

유후와친구들문화산업전문회사(유)	대한민국	100.00	-	-	12월	캐릭터디자인

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	대한민국	100.00	-	-	12월	모바일컨텐츠 개발 및 유통

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업	2018. 12.31	2017. 12.31

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Aurora World, Inc.	63,717,408	45,333,640	18,383,768	59,739,185	44,587,058	15,152,127

Aurora World., Ltd.	18,132,408	14,181,741	3,950,667	18,969,939	15,259,665	3,710,274

Aurora World HK., Ltd.	9,889,950	4,233,736	5,656,214	8,728,309	3,582,904	5,145,405

PT Aurora World Indonesia	5,702,910	4,509,075	1,193,835	6,372,942	5,007,745	1,365,197

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	14,467,517	11,401,653	3,065,864	13,652,766	10,730,585	2,922,181

Aurora World Junan Co.,LTD	6,811,532	1,889,260	4,922,272	6,910,449	1,976,605	4,933,844

㈜오로라크리에이션	50,383	6,263	44,120	50,385	6,263	44,122

큐비쥬문화산업전문회사(유)	255,832	-	255,832	382,900	74,228	308,672

유후와친구들문화산업전문회사(유)	69,101	68,925	176	326,111	324,272	1,839

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	8,963	-	8,963	-	-	-

종속기업	2018년	2017년

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

Aurora World, Inc.	87,471,263	2,530,260	3,231,641	81,707,952	828,184	(1,053,858)

Aurora World., Ltd.	14,651,877	299,682	240,393	15,047,915	1,804,565	1,554,470

Aurora World HK., Ltd.	12,977,832	291,870	510,809	14,505,553	531,529	(133,505)

PT Aurora World Indonesia	6,945,153	(135,356)	(171,363)	10,568,222	(28,314)	(212,003)

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	32,282,365	226,818	143,682	29,689,290	130,434	(260,873)

Aurora World Junan Co.,LTD	4,793,388	15,602	(11,571)	4,545,945	38,287	(250,116)

㈜오로라크리에이션	-	(2)	(2)	-	(82,938)	(82,938)

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	(52,839)	(52,839)	-	299,895	299,895

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	(1,663)	(1,663)	-	(2,769)	(2,769)

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	-	(1,037)	(1,037)	-	-	-

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	사유	소재국가	지배지분율	결산월	주요사업

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	설립취득	대한민국	100%	12월	모바일컨텐츠 개발 및 유통

1.4 종속기업에 대한 유의적인 제약 보고기간말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설 명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기 준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로,취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식 하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가 치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다( 주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	7~50년

차량운반구	4,5년

기계장치	5~10년

집기비품	5~7년

임차시설물	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 3.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	5년

기타의무형자산	5년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 7~50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 재화의 판매(제품 및 상품)

연결회사는 본사 외에 해외판매법인과 Distributor, Other Buyer, 국내판매대행사로부터 캐릭터완구 주문을 받아 중국과 인도네시아 생산법인과, 아웃소싱을 통하여 제품을 생산 수출하고 있으며 국내 내수시장에서도 자체 브랜드 또는 Other Buyer로부터 수주한 제품 및 상품에 대해 유통업자에 대한 판매와 직매장 및 인터넷 쇼핑몰을 통해 직접 소비자에 대한 판매를 하고 있습니다.

제품 및 상품이 국내외 유통업자에게 인도되고, 유통업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 유통업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 유통업자에게 이전되며, 유통업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 통제가 이전된 것으로 봅니다.

유통업자와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 캐릭터완구를 판매하는 직매장 및 인터넷쇼핑몰 등을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 캐릭터완구를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사는 고정고객확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 연 결회사는 임대용역 제공에 대해서 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 임대수익을 인식하고 있습니다. (3) 기타수익(라이선스 수익)

라이선스 계약(방영권)에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

연결회사는 회사가 보유한 상품화권에 대한 라이선스 대가를 고객으로부터 수령하고 있습니다. 연결회사는 상품화권 가치를 지속적으로 업그레이드 하면서, TV, 인터넷 포털, 전시회, 로드쇼 등 다양한 매체를 활용한 홍보활동을 하고 있습니다. 상품화권 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

(4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.22 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 .(주석30 참고) 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 사업결합 연결회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 2.25 재무제표의 승인 회사의 연결재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)

3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

3.5 반품

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 고객충성제도 연결회사는 재화 판매로 받은 대가를 기업회계기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 포인트에 적립합니다. 고객의 구매액에 1%~5%의 금액을 적립하고 당기말 현재 192,479천원(전기말 : 159,848천원)이 적립되어 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 재무부서의 주관하며 대표이사 보고를 통해 이루어지고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	EUR	GBP	JPY	USD	EUR	GBP	JPY

금융자산

현금및현금성자산	5,147,064	421	824	-	9,720,147	804	492,519	-

매출채권	26,758,701	158,556	7,883,158	28,922	31,368,463	158,567	2,971,551	27,093

기타수취채권	347,180	-	48,069	-	330,527	0	46,345	-

금융부채

매입채무	(4,779,360)	-	-	-	(11,754,766)	-	-	-

차입금	(51,760,716)	-	(7,697,475)	-	(56,796,881)	-	(2,529,303)	-

기타지급채무	(328,568)	-	(1,141)	-	(320,560)	-	-	-

(나) 회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

USD 은행 차입금은 USD 매출로부터 회수된 금액으로 상환할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 이러한 환위험 노출에 대해서는 위험회피를 하지 않습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 환율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	(1,284,832)	(1,540,112)

10% 하락시	1,284,832	1,540,112

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 매출채권 감소에 기인합니다. 회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 가격위험 (가) 가격위험가격위험은 다른 기업의 지분을 보유하거나 원본을 지분상품으로 운용하는 신탁에 대한 지분을 보유하는 경우에 주로 발생합니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 시장성 없는 출자금에 해당하며, 유의적인 가격위험에 노출되어 있지 않습니다 (주석8 참조) .

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6 에서 설명하고있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	65,678,744	68%	64,461,144	67%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	23,753,598	25%	24,157,123	25%

6-12개월	3,686,156	4%	3,888,475	4%

1-5년	3,800,000	4%	3,800,000	4%

5년 초과	-	-

합 계	96,918,498	100%	96,306,742	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다 .

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

100bp 상승 시	(488,457)	(534,474)

100bp 하락 시	488,457	534,474

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또 는 신용장 등의 신용 보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권 에 대해 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.연결회사의 보고기간 말 산출된 기대신용손실율과 매출채권 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0%	0%	0%	100%

총 장부금액 - 매출채권	29,064,618	-	-	1,676,139	30,740,757

손실충당금	-	-	-	(1,676,139)	(1,676,139)

당기초

기대 손실률	0%	0%	0%	100%

총 장부금액 - 매출채권	25,701,820	-	-	1,506,365	27,208,185

손실충당금	-	-	-	(1,506,365)	(1,506,365)

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	1,506,365	1,545,214

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	1,506,365	1,545,214

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	348,489	128,907

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(145,593)	(58,992)

외환차이	(33,122)	(108,764)

기말	1,676,139	1,506,365

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타
미수금	계

기초 - 기준서 제1039호 적용	-	-

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

당기말 손실충당금	-	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	348,489	128,908

기타 금융자산	-	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	348,489	128,908

위의 대 손상각비 중 348,489천원 (전기: 128,908천원 )은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 32,362백만원 (전기: 31,428백만원) 을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	32,362,000	31,428,000

유동성 차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 상환 기간은 연장 가능합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	6,916,482	-	-	-	-	6,916,482	6,916,482

차입금	54,908,301	12,847,834	15,962,409	5,047,398	10,600,124	99,366,066	96,918,497

기타지급채무	6,772,655	-	7,482,280	-	-	14,254,935	14,254,935

합계	68,597,438	12,847,834	23,444,689	5,047,398	10,600,124	120,537,483	118,089,914

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	7,670,586	-	-	-	-	7,670,586	7,670,586

차입금	64,695,242	12,929,560	10,789,453	7,653,267	2,565,855	98,633,377	96,306,742

기타지급채무	6,269,819	-	8,216,000	-	-	14,485,819	14,485,819

합계	78,635,647	12,929,560	19,005,453	7,653,267	2,565,855	120,789,782	118,463,147

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	96,918,497	96,306,742

차감: 현금및현금성자산	(7,856,205)	(16,761,367)

순부채	89,062,292	79,545,375

자본총계	102,201,802	97,600,398

총자본	191,264,094	177,145,773

자본조달비율	47%	45%

4.3 금융자산의 양도 회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라소구권이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며(주석18 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부금액	27,439,754	27,975,765

관련 부채의 장부금액	(27,439,754)	(27,975,765)

내부거래채권 제거	(27,439,754)	(27,975,765)

순포지션	(27,439,754)	(27,975,765)

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	7,856,205	7,856,205	16,761,367	16,761,367

금융기관예치금	1,559,680	1,559,680	2,509,623	2,509,623

매도가능금융자산	-	-	2,801,300	2,801,300

당기손익-공정가치 금융자산	3,205,902	3,205,902	-	-

매출채권	29,064,618	29,064,618	25,701,820	25,701,820

기타수취채권	7,430,924	7,426,434	7,668,066	7,663,694

파생금융자산	11,452	11,452	-	-

소계	49,128,781	49,124,291	55,442,176	55,437,804

금융부채

매입채무	6,916,482	6,916,482	7,670,586	7,670,586

차입금	96,918,497	96,918,497	96,306,742	96,306,742

기타지급채무	14,254,935	14,254,935	14,485,819	14,485,819

파생금융부채	-	-	1,327	1,327

소계	118,089,914	118,089,914	118,464,474	118,464,474

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,205,902	3,205,902

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	2,801,300	2,801,300

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 때에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 당기손익 - 공정가치 금융자산의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 공정가치 변동이 당기손익으로인식되는 출자금이 있습니다.

해당 출자금 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는 유의적이지 않습니다.

6 . 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	3,205,902	-

파생금융자산	11,452	-

매도가능금융자산	-	2,801,300

상각후원가 금융자산

매출채권	29,064,618	25,701,820

기타 상각후원가 금융자산	7,430,924	7,668,066

기타 금융자산	1,559,680	2,509,623

현금 및 현금성자산	7,856,205	16,761,367

합 계	49,128,781	55,442,176

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

금융부채

파생금융부채	-	1,327

매입채무	6,916,482	7,670,586

기타 지급채무	14,254,935	14,485,819

차입금(유동)	66,646,719	76,466,275

차입금(비유동)	30,271,778	19,840,467

합 계	118,089,914	118,464,474

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

파생상품평가손익	12,633	116,297

상각후원가 금융자산

이자수익	151,236	91,990

환손익	105,632	892,197

대손상각비	(348,489)	(128,908)

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,920,330)	(2,447,854)

환손익	(1,875,895)	1,897,336

합 계	(4,875,213)	421,058

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

현금	168,001	188,263

단기은행예치금(*)	7,688,204	16,573,104

합 계	7,856,205	16,761,367

(*)단기은행예치금은 보통예금,외화예금 입니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

출자금	2,801,300	2,801,300

저축성보험	404,602	450,000

합 계	3,205,902	3,251,300

(*) 출자금은 전기에는 매 도가능금융자산으로 분류되었음.저축성보험은 전기에 상각후 원가로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융상품 평가 손실	5,398	-

합 계	5,398	-

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	30,740,757	27,208,185

손실충당금	(1,676,139)	(1,506,365)

매출채권(순액)	29,064,618	25,701,820

당기 중 은행에 매출채권 27,439,754천원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 한편, 동 금액은 내부거래 채권으로 제거되어 연결재무제표상 순 포지션은 차입금 27,439,754천원 입니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	449,138	-	449,138	731,952	-	731,952

장기대여금(*)	-	3,913,350	3,913,350	-	3,749,900	3,749,900

임차보증금	-	2,590,000	2,590,000	-	2,760,000	2,760,000

기타	-	478,437	478,437	5,172	421,041	426,213

총 장부금액	449,138	6,981,787	7,430,925	737,124	6,930,941	7,668,065

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	449,138	6,981,787	7,430,925	737,124	6,930,941	7,668,065

(*)종속기업인 Aurora World, Inc.는 당기말과 전기말 현재 영업상 목적으로 주거용 건물 및 개발 공급업을 영위하는 대지컨설팅(주)(구,오로라씨앤디)에 대여금 USD3,500,000을 2030년 9월을 만기(이자율 연2.51%)로 대여하고 있습니다. 오로라씨앤디는 2017년 11월까지 회사의 특수관계자였습니다.(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

구 분	전기말

출자금(주석14참조)	2,801,300

합계	2,801,300

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,801,300	1,300

취득	-	2,800,000

처분	-	-

대체(*)	(2,801,300)

기말금액	-	2,801,300

(*)기준서 제 1109호에 따라 당기손익 - 공정가치 금융자산으로 대체되었음

11. 파생금융상품

회사는 재고자산 매입 관련 환위험 및 상품가격 위험과 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

비유동항목

이자율스왑	11,452	-	-	1,327

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가세 환급액	685,049	1,202,576

선급금	1,205,871	684,816

선급비용	5,837,021	7,368,360

차감: 비유동항목	(4,829,948)	(4,745,205)

유동항목	2,897,993	4,510,547

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품 및 제품	40,516,136	38,932,477

평가손실충당금	(1,917,259)	(1,996,215)

재공품	3,467,320	3,677,072

원재료	3,850,791	2,885,324

합 계	45,916,988	43,498,658

비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 77,919,860천원(전기: 74,201,250천원 ) 입니다. 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 에 따른 평가손실환입 78,956천원(전기 평가손실환입은 48,022천원 )을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	29,065,463	-	29,065,463	21,954,294	-	21,954,294

건물/구축물	30,060,016	(11,531,058)	18,528,958	29,812,153	(10,331,470)	19,480,683

기계장치	4,377,499	(3,069,989)	1,307,510	4,152,059	(2,708,021)	1,444,038

차량운반구	538,131	(306,915)	231,216	548,244	(323,789)	224,455

집기비품	9,517,089	(7,590,646)	1,926,443	9,098,018	(6,902,026)	2,195,992

임차시설물	1,591,066	(908,864)	682,202	1,537,478	(798,503)	738,975

건설중인자산	15,034,459	-	15,034,459	11,635,432	-	11,635,432

합계	90,183,723	(23,407,472)	66,776,251	78,737,678	(21,063,809)	57,673,869

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	21,954,294	19,480,683	1,444,038	224,455	2,195,992	738,975	11,635,432	57,673,869

취득	-	28,471	290,989	85,030	304,494	22,062	11,440,896	12,171,942

대체	7,136,414	-	-	-	216,700	-	(7,353,114)	-

처분	-	-	-	-	(59,193)	-	(689,252)	(748,445)

감가상각	-	(1,059,937)	(404,981)	(75,235)	(757,534)	(107,815)	-	(2,405,502)

외환차이	(25,245)	79,741	(22,536)	(3,034)	25,984	28,980	497	84,387

기말 순장부가액	29,065,463	18,528,958	1,307,510	231,216	1,926,443	682,202	15,034,459	66,776,251

(단위: 천원)

당기	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	임차시설물	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	22,471,778	21,975,301	1,918,528	250,866	2,588,601	365,451	1,470,613	51,041,138

취득	-	86,186	164,661	84,195	453,756	33,769	11,987,556	12,810,123

대체	-	-	-	-	104,883	537,989	(642,872)	-

처분	-	-	(6,531)	(15,841)	-	-	(1,142,283)	(1,164,655)

감가상각	-	(1,171,762)	(438,026)	(72,766)	(893,908)	(137,880)	-	(2,714,342)

외환차이	(517,484)	(1,409,042)	(194,594)	(21,999)	(57,340)	(60,354)	(37,582)	(2,298,395)

기말 순장부가액	21,954,294	19,480,683	1,444,038	224,455	2,195,992	738,975	11,635,432	57,673,869

(*1) 연결회사의 건설중인자산 중 일부는 당기말 현재 진행중인 신사옥 건설을 위한 판교 창조경제밸리 특별계획구역에 대한 투자입니다. 해당 유형자산 취득 약정에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

자산구분	토지 및 건물 : 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square) 업무시설 및 문화시설

양수금액	46,507,000,000 원

양수목적	사옥마련을 위한 부지매입과 신축건물취득 : 판교창조경제밸리 특별계획구역내 캐릭터콘텐츠융복합연구소 및 신사옥을 확장하여 기업지원허브와의 연계 ICT, NCT 기술 융복합 등의 캐릭터콘텐츠 개발 및 전시공간을 확보함으로써 창조적 캐릭터 콘텐츠 선도기업으로 도약하는 토대 구축

계약체결일	2017년 09월 13일

거래상대방	회사명	이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd)

거래대금지급 일정	- 계약금(10%) : 4,651,000,000 원 (2017.09.13)

- 중도금(20%) : 6,501,000,000 원 (2018.03.14)

- 잔금(70%): 준공 승인 후 거래 종결 시 확정매매대금 지급 예정

한편, 연결회사는 상기 거래상대방에 대하여 출자금을 보유(주석 8,10 참조)하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 연결회사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과 주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을 전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역 (단위 : 천원)- 당기

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,063,723	단기운영자금대출	10,062,900	수출입은행	14,535,300

단기운영자금대출	4,472,400	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,888,094

Banker's Usance	76,625

해외전시장 임차료	61,266

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,658,146

단기운영자금대출	5,300,000

재고 및 유형자산	33,194,618	운용자금대출	20,643,739	Wells Fargo	21,384,501

토지 및 건물	6,832,568	장기운용자금대출	5,590,138	IBK기업은행	4,068,235

토지 및 건물	5,447,377	장기운용자금대출	2,308,114	DBS	2,666,299

기계, 토지 및 건물	4,073,826	단기운용자금대출	7,155,840	우리은행	9,302,592

기계, 토지 및 건물	1,474,796	단기운용자금대출	3,354,300	우리은행	4,360,590

- 전기

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,385,718	단기운영자금대출	10,714,000	수출입은행	18,452,803

단기운영자금대출	4,285,600	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,332,416

Banker's Usance	720,074

해외전시장 임차료	61,266

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,658,146

단기운영자금대출	5,300,000

재고 및 유형자산	32,572,227	운용자금대출	21,301,852	Wells Fargo	21,910,429

토지 및 건물	6,934,883	장기운용자금대출	3,721,723	IBK기업은행	3,903,562

토지 및 건물	5,383,530	장기운용자금대출	2,322,431	HSBC	2,738,020

기계, 토지 및 건물	4,539,869	단기운용자금대출	6,849,869	우리은행	8,914,048

기계, 토지 및 건물	1,656,634	단기운용자금대출	3,210,876	우리은행	4,178,460

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 363,314천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.2% 입니다.

(5) 운용리스 이용 내역회사는 사무실, 창고, 점포, 차량운반구 등을 만기 1~2년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

1년 이하	1,447,930	1,665,306

1년 초과 ~ 5년 이하	935,586	2,089,087

합계	2,383,516	3,754,393

위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 운행거리를 초과하도록 가동되는 경우발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

영업권	2,732,154	(272,770)	2,459,384	2,765,416	(272,770)	2,492,646

회원권	1,161,761	(49,299)	1,112,462	873,874	(49,299)	824,575

산업재산권	97,790	(94,435)	3,355	97,768	(94,416)	3,352

기타의무형자산	6,375,887	(3,775,411)	2,600,476	5,057,442	(3,281,955)	1,775,487

합계	10,367,592	(4,191,915)	6,175,677	8,794,500	(3,698,440)	5,096,060

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	영업권	회원권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	2,492,646	824,575	3,352	1,775,487	5,096,060

취득	-	431,651	-	1,307,971	1,739,622

처분	-	(143,401)	-	-	(143,401)

상각비	-	-	(137)	(491,768)	(491,905)

외환차이	(33,264)	(363)	140	8,786	(24,701)

당기말	2,459,382	1,112,462	3,355	2,600,476	6,175,675

(단위: 천원)

전기	영업권	회원권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초	2,563,017	1,451,135	4,580	1,171,689	5,190,421

취득	-	-	-	1,092,016	1,092,016

처분	-	(622,640)	-	(70,382)	(693,022)

손상	-	-	-	(50,000)	(50,000)

상각	-	-	(801)	(355,714)	(356,515)

외환차이	(70,371)	(3,920)	(427)	(12,122)	(86,840)

전기말	2,492,646	824,575	3,352	1,775,487	5,096,060

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장율은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 당기말 현재 손상평가 수행 결과, 연결회사의 경영진은 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률	4.590%

영구성장률	0.000%

세전할인율(*)	7.968%

(*)예상현금흐름에 적용된 세전할인율 영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단 됩니다.회수가능액은 장부금액을 1,133,133천원 초과하 고 있습니다. 영구성장률이 (-)1.29% 이하로 하락하거나 또는 할인율이 8.98% 이상으로 변동하는 경우 장부금액이 회수가능액을 초과하게 됩니다. 16. 투자부동산 (1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	36,844,899	-	36,844,899	36,808,442	-	36,808,442

건물	14,772,057	(4,138,435)	10,633,622	14,647,536	(3,673,831)	10,973,705

합계	51,616,956	(4,138,435)	47,478,521	51,455,978	(3,673,831)	47,782,147

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	36,808,442	10,973,705	47,782,147	34,730,451	9,969,151	44,699,602

취득	-	-	-	2,185,018	1,600,179	3,785,197

감가상각	-	(407,310)	(407,310)	-	(387,475)	(387,475)

외환차이	36,457	67,227	103,684	(107,027)	(208,150)	(315,177)

기말	36,844,899	10,633,622	47,478,521	36,808,442	10,973,705	47,782,147

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,436,226천원(전기: 1,443,767천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 407,310천원(전기: 387,474천원)입니다.

당기말 현재 공시지가로 평가한 투자부동산의 공정가치는 56,766,446천원(전기: 56,551,070천원) 입 니 다.

(3) 운용리스 제공 내역 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	46,585,082	46,424,105

상각누계액	(4,138,434)	(3,673,831)

장부금액	42,446,648	42,750,274

17. 관계기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	2018.12.31	2017.12.31

당기말	전기말

씨넥스아이디어그룹(*)	21.05%	-	한국	12월31일	40,000	-

(*) 소유지분율 20%이상

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

가. 관계기업(단위: 천원)

당기	당기초	취득	처분	당기 지분법평가	당기말

기업명	지분법손익

씨넥스아이디어그룹	-	40,000	-	(34,716)	5,284

18. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*1)	6,916,482	7,670,586

미지급금(*1)	2,728,773	2,779,473

미지급비용(*1)	4,043,882	3,490,346

보증금	7,482,280	8,216,000

합 계	21,171,417	22,156,405

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로간주됩니다.

19. 차입금

단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)2018. 12.31	장부금액

2018.12.31	2017.12.31

운영자금	한국수출입은행	2019.1.11	LIBOR 3M+1.2	10,062,900	10,714,000

운영자금	신한은행	2019.10.15	수출입은행조달금리+1.05	4,472,400	-

운영자금	우리은행	2019.9.26	LIBOR 3M+1.62	3,354,300	3,214,200

운영자금	산업은행	2019.3.31	단기한도대출기준금리 + 1.15	6,900,000	5,300,000

운영자금	기업은행	2019.3.23	LIBOR 1M+1.45	2,494,440	2,049,720

운영자금	우리은행	2019.12.20	LIBOR 3M+2.7	3,336,422	3,210,876

운영자금	우리은행	2019.9.23	LIBOR 3M+2.9	7,117,701	6,849,869

운영자금	신한은행	2019.3.8	LIBOR 3M+4.2	565,030	540,593

Banker's usance 인수액	신한은행	-	0.4~0.8	-	69,833

매출채권담보대출(*1)	신한은행 등	-	1.8~3.9	27,439,754	27,975,765

소계	65,742,947	59,924,856

가산: 유동성 장기차입금	903,773	16,541,419

합계	66,646,720	76,466,275

(*1) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다 ('주석4.3' 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)2018. 12.31	2018. 12.31	2017.12.31

시설자금	KDB산업은행	2023.7.15	2.06%	3,800,000	3,800,000

운영자금	국민은행	2020.9.15	산업은행금융채 3M+1.01	3,000,000	3,000,000

운영자금	신한은행	-	-	-	4,285,600

운영자금	Wells Fargo	2020.6.1	LIBOR 1M+1.25	10,726,706	11,490,845

운영자금	Wells Fargo	2024.1.2	LIBOR 3M+1.75	9,917,033	9,811,007

운영자금	기업은행	2024.4.25	LIBOR 1M+1.45	1,423,695	1,672,003

운영자금	HSBC	-	-	-	1,969,638

운영자금	HSBC	-	-	-	352,793

운영자금	DBS	2028.4.9	2.73	2,308,117	-

소계	31,175,551	36,381,886

차감: 유동성 장기차입금	(903,773)	(16,541,419)

합계	30,271,778	19,840,467

20. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 404,776천원(전기: 423,807천원)입니다. 21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,175,029	3,613,767

전기법인세의 조정사항	60,688	-

총당기법인세	3,235,717	3,613,767

이연법인세

일시적차이의 증감	126,771	717,497

법인세비용	3,362,488	4,331,264

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	9,315,369	17,379,314

법정세율로 계산된 법인세	2,336,084	4,754,275

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	191,078	165,396

국외원천소득에 대한 외국직접납부세액	-	2,122

당기발생 세액공제 및 공제감면세액	(363,134)	(335,376)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	12,819	(62,057)

종속기업 등에 대한 이연법인세 변동	755,982	(5,406)

당기 조정항목	429,659	(187,690)

법인세비용	3,362,488	4,331,264

유효세율	36.10%	24.92%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,355,807	3,799,784

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,340,986	2,708,321

상계 전 이연법인세자산	6,696,793	6,508,105

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	6,705,745	6,310,382

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	469,394	568,062

상계 전 이연법인세부채	7,175,139	6,878,444

이연법인세자산(부채) 순액	(478,346)	(370,339)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초	회계정책변경효과	손익계산서	외환차이	당기말

유형자산	(6,157,246)	-	40,314	-	(6,116,932)

무형자산	14,782	-	8,946	-	23,728

매출채권	31,252	-	66,022	-	97,274

외화환산손익	(293,836)	-	413,078	-	119,242

종속기업 및 관계기업투자	3,373,099	-	(755,982)	-	2,617,117

매도가능금융자산	87,959	-	-	-	87,959

당기손익인식측정금융자산	-	1,188	1,188

미지급비용	41,674	-	8,934	-	50,608

퇴직급여	35,549	-	12,869	-	48,418

기타	2,496,428	-	77,860	18,764	2,593,052

순액	(370,339)	-	(126,771)	18,764	(478,346)

(단위: 천원)

전기초	회계정책변경효과	손익계산서	외환차이	전기말

유형자산	(6,204,787)	-	47,541	-	(6,157,246)

무형자산	16,835	-	(2,053)	-	14,782

매출채권	106,957	-	(75,705)	-	31,252

외화환산손익	6,389	-	(300,225)	-	(293,836)

종속기업 및 관계기업투자	3,367,692	-	5,407	-	3,373,099

매도가능금융자산	87,959	-	-	-	87,959

미지급비용	25,006	-	16,668	-	41,674

퇴직급여	23,135	-	12,414	-	35,549

기타	3,238,758	-	(421,544)	(320,786)	2,496,428

순액	667,944	-	(717,497)	(320,786)	(370,339)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	금액	사유

가산할 일시적차이(종속기업 투자)	(23,575,039)	미배당 이익은 영구적으로 재투자 예정

차감할 일시적차이(종속기업 및 관계기업 투자)	4,857,566	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

이월결손금	5,471,253	미래과세소득의 불확실

22. 기 타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	231,994	324,108

선수금	1,862,703	687,827

부가세예수금	144,275	136,778

합 계	2,238,972	1,148,713

23. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

포인트충당부채(*)기초	159,848	110,438

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	96,341	98,522

연중 사용액	(63,710)	(49,112)

기말	192,479	159,848

유동항목	192,479	159,848

비유동항목	-	-

(*) 연결회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	9,050,285	9,050,285

감자차익	3,024,000	3,024,000

자기주식처분이익	537,943	537,943

재평가적립금	1,791,660	1,791,660

기타자본잉여금	35,150	35,150

합계	14,439,038	14,439,038

25. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당기

구분	기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

해외사업장환산차이	(4,779,778)	681,637	-	(4,098,141)

전기

구분	기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

해외사업장환산차이	(1,043,848)	3,753,930	-	(4,779,778)

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식(*1)	(4,560,149)	(3,664,420)

기타	(624,507)	(624,507)

합계	(5,184,656)	(4,228,927)

(*1)연결회사는 당기 중 주가의 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 84,469주를 895,729천원에 추가취득 하였으며, 발행주식 중 자기주식 509,176주(전기말 : 424,707주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다. 26 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*1)	2,579,242	2,465,522

임의적립금 (*2)	137,449	137,449

미처분이익잉여금	88,935,757	84,233,098

합 계	91,652,448	86,836,069

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 기업합리화적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당의 재원으로 사용할 수 있습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2018년 3월 28일)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	145,030,344	141,851,993

용역의 제공	1,436,226	1,443,767

기타수익	355,313	316,367

합계	146,821,883	143,612,127

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결그룹은 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	완구	임대	합계

한국	미국	영국	홍콩	기타	한국	미국

부문 수익	106,910,372	86,898,156	14,651,877	12,977,832	44,020,906	863,119	573,107	266,895,369

부문간 수익	(78,070,004)	-	(50,725)	-	(41,952,758)	-	-	(120,073,487)

외부고객으로부터 수익	28,840,368	86,898,156	14,601,152	12,977,832	2,068,148	863,119	573,107	146,821,882

수익인식 시점

한 시점에 인식	28,840,368	86,898,156	14,601,152	12,977,832	2,068,148	-	-	145,385,656

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	863,119	573,107	1,436,226

전기	완구	임대	합계

한국	미국	영국	홍콩	기타	한국	미국

부문 수익	109,885,292	81,147,218	15,047,915	14,505,553	44,803,456	883,033	560,734	266,833,201

부문간 수익	(79,781,778)	-	(11,099)	-	(43,428,197)	-	-	(123,221,074)

외부고객으로부터 수익	30,103,514	81,147,218	15,036,816	14,505,553	1,375,259	883,033	560,734	143,612,127

수익인식 시점

한 시점에 인식	30,103,514	81,147,218	15,036,816	14,505,553	1,375,259	-	-	142,168,360

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	883,033	560,734	1,443,767

(3) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 고객충성제도	192,479	159,848

28. 물류원가 및 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	20,507,945	19,458,678

퇴직급여	452,759	461,281

복리후생비	1,446,818	1,368,816

여비교통비	703,888	665,455

차량유지비	292,951	261,244

감가상각비	1,705,844	1,958,998

무형자산상각비	491,904	356,515

지급임차료	2,273,809	1,987,012

세금과공과	1,239,459	1,067,161

보험료	1,574,272	1,426,498

접대비	558,695	618,434

광고선전비	2,116,400	2,562,212

지급수수료	5,039,206	4,728,549

판매수수료	5,393,275	5,545,871

수출제비용	878,268	1,056,238

운반비	6,153,885	5,521,889

포장비	282,554	300,207

소모품비	650,066	554,875

대손상각비	348,489	128,908

기타	3,286,709	3,021,908

판매비와 관리비의 합계	55,397,196	53,050,749

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료의 사용액 및 상품의 순매입액	60,121,529	55,409,666

재고자산의 변동	(2,418,330)	695,389

종업원급여	33,319,026	33,288,548

감가상각비	2,812,813	3,101,817

무형자산상각비	491,903	356,514

광고선전비	2,116,400	2,562,212

지급수수료	5,039,206	4,728,549

판매수수료	5,393,275	5,545,871

외주가공비	4,025,251	3,294,065

수출제비용	878,268	1,394,168

포장비	1,782,555	1,860,448

운반비	6,153,885	5,521,889

보험료	1,574,272	1,426,498

기타	12,434,314	8,453,839

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	133,724,367	127,639,473

30. 부문별 정보 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자인 회사의 이사회가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 본사, 미국, 영국 및 홍콩 사업본부로 구분하여 부문의 경영성과를 검토하고 있습니다.이사회는 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 동 영업손익은 재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

각 지역 사업본부가 수익을 창출하는 주요 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

본사 사업본부	캐릭터완구봉제 내수판매, 라이센스ㆍ컨텐츠개발, 임대사업

미국 사업본부	미국지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

영국 사업본부	영국지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

홍콩 사업본부	홍콩지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

이사회에 보고된 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

본사 사업본부	미국 사업본부	영국 사업본부	홍콩 사업본부	기타부문	내부거래 제거	합계

총 부문 수익	107,773,491	87,471,263	14,651,877	12,977,832	44,020,906	-	266,895,369

부문간 내부 수익	(78,070,004)	-	(50,725)	-	(41,952,758)	-	(120,073,487)

외부고객으로부터의 수익	29,703,487	87,471,263	14,601,152	12,977,832	2,068,148	-	146,821,882

영업이익	8,098,327	4,109,262	554,690	295,544	1,424,651	(1,384,957)	13,097,517

유ㆍ무형자산상각비	1,600,567	502,818	155,159	27,414	1,018,759	-	3,304,717

구분	전기

본사 사업본부	미국 사업본부	영국 사업본부	홍콩 사업본부	기타부문	내부거래 제거	합계

총 부문 수익	110,768,325	81,707,952	15,047,915	14,505,553	44,803,456	-	266,833,201

부문간 내부 수익	(79,781,778)	-	(11,099)	-	(43,428,197)	-	(123,221,074)

외부고객으로부터의 수익	30,986,547	81,707,952	15,036,816	14,505,553	1,375,259	-	143,612,127

영업이익	11,059,155	2,594,446	654,838	619,720	1,096,837	(52,341)	15,972,655

유ㆍ무형자산상각비	1,594,843	517,156	161,601	97,183	1,087,549	-	3,458,332

연결회사의 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.보고부문별 자산과 부채의 총액은 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 보고부문 정보에 포함하지 않았습니다.

외부고객으로부터의 수익은 연결손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 회사 전체 수준에서의 외부 고객으로부터의 수익은 캐릭터 완구의 제조 및 판매와 관련된 재화의 판매, 라이센스 수수료 수입 및 부동산 임 대 수입 등으로 구성되어 있습니다. 외부 고객으로부터의 수익을 이러한 유형별로 구분한 내역은 주석23 에 공시된 바와 같으며, 2018년과2017년 중 외부고객으로부터의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 은 없습니다. 연결회사 전체 수준의 공시는 다음과 같습니다.가. 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	145,030,344	141,851,993

용역의 제공	1,436,226	1,443,767

기타수익	355,313	316,367

합계	146,821,883	143,612,127

나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산 (*2)

당기	전기	당기말	전기말

한국	29,703,487	30,986,547	124,794,276	113,499,758

미국	87,471,263	81,707,952	14,498,965	14,189,785

영국	14,601,152	15,036,816	7,140,724	7,305,833

홍콩	12,977,832	14,505,553	6,059,838	5,812,738

기타 국가	2,068,148	1,375,259	8,228,162	9,534,851

합계	146,821,882	143,612,127	160,721,965	150,342,965

(*1) 수익은 고객의 소재지 에 기초한 국가에 귀속됨. (*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.

31. 기타수익과 기타비용 31.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차이	2,039,575	3,444,081

유무형자산처분이익	15,954	311,698

기타	760,507	1,045,939

합 계	2,816,036	4,801,718

31.2 기타 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차이	2,209,945	2,581,402

유무형자산처분손실	58,274	138,022

무형자산감액손실	-	50,000

기타	101,755	300,522

합 계	2,369,974	3,069,946

32. 금융수익과 금융비용32.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	151,236	91,990

외환차이	137,764	2,581,716

금융보증수익	-	24,085

파생상품평가이익	12,632	116,297

합 계	301,632	2,814,088

32.2 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,283,644	2,447,854

외환차이	1,569,397	691,346

당기손익공정가치 금융자산 평가 손실	5,399	-

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액	(363,314)	-

합 계	4,495,126	3,139,200

자본화 할 차입원 가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 3.2% 입니 다

33. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손익	5,953,579,066원	12,857,918,345원

가중평균 유통보통주식수(*)	10,311,148주	10,338,183주

기본주당순이익	577원	1,244원

(*)가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	10,338,183	10,338,183

자기주식의 취득	(27,035)	-

가중평균유통보통주식수	10,311,148	10,338,183

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다

34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,315,369	17,379,314

조정항목	8,256,963	2,841,491

감가상각비	2,812,812	3,101,816

무형자산상각비	491,904	356,515

순금융비용	2,769,093	2,355,865

금융보증손익	-	(24,085)

재고자산평가손실	-	(48,022)

대손상각비	348,489	128,908

외환차이	1,770,262	(2,789,533)

파생상품관련손익	(12,633)	(116,297)

유ㆍ무형자산처분손익	42,320	(173,676)

무형자산감액손실	-	50,000

지분법손실	34,716	-

운전자본의 변동	(3,050,094)	(10,424,461)

매출채권	(3,017,658)	(3,216,555)

기타수취채권	271,938	(3,749,007)

재고자산	(1,736,553)	(3,707,285)

기타자산	1,805,378	(1,660,404)

매입채무	(1,841,455)	4,589,493

기타지급채무	360,948	(1,423,021)

기타부채	1,072,947	(355,284)

운전자본 변동에 대한 외환차이	34,361	(902,398)

영업으로부터 창출된 현금	14,522,238	9,796,344

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	12,980,923	16,541,419

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금	임대보증금

전기말 순부채	76,466,275	19,840,467	8,216,000	104,522,742

현금흐름	(24,250,100)	22,771,743	(733,720)	(2,212,077)

외환차이	1,449,622	640,491	-	2,090,113

유동성대체	12,980,923	(12,980,923)	-	-

당기말 순부채	66,646,720	30,271,778	7,482,280	104,400,778

35. 우발상황

연결회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다..

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,063,723	단기운영자금대출	10,062,900	수출입은행	14,535,300

단기운영자금대출	4,472,400	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,888,094

Banker's Usance	76,625

해외전시장 임차료	61,266

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,658,146

단기운영자금대출	5,300,000

재고 및 유형자산	33,194,618	운용자금대출	20,643,739	Wells Fargo	21,384,501

토지 및 건물	6,832,568	장기운용자금대출	5,590,138	IBK기업은행	4,068,235

토지 및 건물	5,447,377	장기운용자금대출	2,308,114	DBS	2,666,299

기계, 토지 및 건물	4,073,826	단기운용자금대출	7,155,840	우리은행	9,302,592

기계, 토지 및 건물	1,474,796	단기운용자금대출	3,354,300	우리은행	4,360,590

- 전기

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,385,718	단기운영자금대출	10,714,000	수출입은행	18,452,803

단기운영자금대출	4,285,600	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,332,416

Banker's Usance	720,074

해외전시장 임차료	61,266

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,658,146

단기운영자금대출	5,300,000

재고 및 유형자산	32,572,227	운용자금대출	21,301,852	Wells Fargo	21,910,429

토지 및 건물	6,934,883	장기운용자금대출	3,721,723	IBK기업은행	3,903,562

토지 및 건물	5,383,530	장기운용자금대출	2,322,431	HSBC	2,738,020

기계, 토지 및 건물	4,539,869	단기운용자금대출	6,849,869	우리은행	8,914,048

기계, 토지 및 건물	1,656,634	단기운용자금대출	3,210,876	우리은행	4,178,460

연결회사의 지급보증 제공 내역은 없습니다.(단위:천원)

연 결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증 내용	보증 금액

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	61,262

서울보증보험	계약이행보증 등(*)	17,666,467

개인최대주주	차입금에 대한 연대지급보증	12,000,000

(*)계약이행보증 금액 중 17,602,667천원은 판교 토지 매입에 대한 사업이행보증금 입니다. 당기말 현재 툰존 스튜디오(Toonzone Studio, Inc. 미국 소재)는 2012년 중 회사와 체결한 라이선스계약에 대한 손해배상 청구 소송사건 관련하여 회사의 금융기관예치금 중 1,555백만원이 사용이 제한되어 있습니다. 그 러나 보고 기간 말 이후인 2019년 1월 4일에 툰 존 스튜디오 가 제기한 소송의 중재 판정이 서울고등법원으로부터 완료 되어 보고기간 말 현재사용이 제한 된 금융기관 예치금 장부가액 1,555백만원 의 사용 제한이 해지 되었습니다.

36. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

약정내용	약정 금융기관2018.12.31	약정한도

2018.12.31	2017.12.31

운용자금대출	수출입은행	USD	10,000	USD	10,000

신한은행	USD	4,000	USD	4,000

KDB산업은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행	USD	5,000	USD	3,000

국민은행	USD	5,000	USD	5,000

신한은행	USD	8,000	USD	8,000

우리은행	USD	3,000	USD	3,000

IBK기업은행	USD	6,000	USD	6,000

KDB산업은행	USD	6,000	USD	6,000

Banker's Usance	신한은행	USD	3,000	USD	3,000

종속기업이 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업명	약정내용	약정금융기관2018.12.31	약정한도

2018.12.31	2017.12.31

Aurora World, Inc.	운영자금대출	Wells Fargo	USD	28,870	USD	29,157

Aurora World., Ltd.	운영자금대출	신한은행	GBP	500	GBP	500

IBK기업은행	GBP	1,002	GBP	1,161

IBK기업은행	USD	2,500	USD	2,000

Aurora World HK., Ltd.	운영자금대출	HSBC	-	-	HKD	17,143

Aurora World HK., Ltd.	운영자금대출	DBS	HKD	16,472	-	-

PT Aurora World Indonesia	운영자금대출	우리은행	USD	3,000	USD	3,000

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	운영자금대출	우리은행	USD	6,400	USD	6,400

Aurora World Junan Co.,LTD	운영자금대출	신한은행	USD	500	USD	500

37. 특수관계자 등 (1) 지배·종속기업 등 현황 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에유의적인 영향력이 있는 최대주주 노희열은 회사에 대해 43.25%(전기말: 43.25%)의 지분율을 보유하고 있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다. (1) 기타특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜토이스터즈	㈜토이스터즈	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 판매	재화의매입	제공받은용역	유ㆍ무형자산취득

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	37,455	-

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 판매	재화의매입	제공받은용역	유ㆍ무형자산취득

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	102,748	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	-

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	-

기타특수관계자	㈜토이스터즈	7,248	-	-	50,771

합계	7,248	360,000	-	50,771

(4) 특수관계자와의 자금 거래 연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공 연결회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석34에 공시된 바와 같습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	898,692	946,648

38. 보고기간 후 사건 연결회사는 보고 기간 말 이후인 2019년 1월 4일에 툰 존 스튜디오 가 제기한 소송의 중재 판정이 완료 되어 사용이 제한 된 금융기관 예치금 장부가액 1,555백만원 의 사용 제한이 해지 되었습니다. 3 9 . 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 39.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향 (1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)	전기말	전기말 재작성후	1115호	1109호	당기초

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,251,300	3,251,300

매도가능금융자산	2,801,300	2,801,300	-	(2,801,300)	-

저축성보험	450,000	450,000	-	(450,000)	-

총자산	224,976,075	224,976,075	-	-	224,976,075

총부채	127,375,677	127,375,677	-	-	127,375,677

순자산	97,600,398	97,600,398	-	-	97,600,398

총자본	97,600,398	97,600,398	-	-	97,600,398

39.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	86,836,069

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-

금융기관예치금에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*)	86,836,069

기준서 제1115호에 따른 조정	38.3	-

수정 후 기초이익잉여금	86,836,069

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	2,801,300	52,640,874	55,442,174

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,801,300	(2,801,300)	-	-

금융기관예치금에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	450,000	-	(450,000)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,251,300	-	52,190 874	55,442,174

* 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정(주석38.2.(3)참고)이 반영되기 전의 금액임.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영 향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당 기초 현재 출자금 투자액 2,801,300천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 이익잉여금의 변동은 없습 니다.

② 금융기관예치금에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당기초 금융기관예치금으로 분류되었던 저축성보험 450,000천원은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	16,761,367	16,761,367	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	2,055,487	2,055,487	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	25,701,820	25,701,820	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	737,124	737,124	-

비유동금융자산

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	4,135	4,135	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	당기손익-공정가치 (주2)	450,000	450,000	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (주2)	2,801,300	2,801,300	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	6,930,941	6,930,941	-

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정(주석38.2.(3)참고)이 반영되기 전의 금액임.
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실 을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 증가한 손실충당금도 없습니다.

② 채무상품

상각후원가나 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실 로 인식됩니다. 기대신용손실 모형의 적용에 따라 종전 기준에 따라 충당금이 인식되지 않았던 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 2018년 1월 1일에 증가한 손실충당금도 없습니다.

39.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다.