오로라 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 37 기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제 36 기 : 2020년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1985년 9월 25일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 회 사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상 장하였으며, 보고기간말 현재 대주주인 노희열과 그 특수관계자가 총 발행주식 중 46.52% 를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재 무 제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀 및 기획팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

부채(A)	197,720,670	122,282,165

자본(B)	106,134,766	103,337,172

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	12,068,549	1,577,344

차입금(D)	168,965,588	95,406,855

부채비율(A/B)	186.3%	118.3%

순차입금비율(D-C)/B	147.8%	90.8%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	12,068,549	12,068,549	1,577,344	1,577,344

금융기관예치금	4,259	4,259	4,259	4,259

당기손익-공정가치 금융자산	9,443,970	9,443,970	7,871,843	7,871,843

매출채권	38,609,871	38,609,871	26,232,512	26,232,512

기타수취채권	4,760,298	4,755,853	4,054,706	4,051,746

소계	64,886,947	64,882,502	39,740,664	39,737,704

금융부채

매입채무	6,157,558	6,157,558	4,278,943	4,278,943

차입금	168,965,588	168,965,588	95,406,855	95,406,855

기타지급채무	10,900,056	10,900,056	11,036,500	11,036,500

파생부채	13,151	13,151	5,286	5,286

소계	186,036,353	186,036,353	110,727,584	110,727,584

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 때에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 공정가치 변동이 당기손익으로인식되는 출자금이 있습니다.

해당 출자금 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는 유의적이지 않습니다.

6. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	4,811,317	2,811,300

저축성보험	620,000	530,000

단기매매증권	4,012,653	4,530,543

합 계	9,443,970	7,871,843

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치 금융상품 관련 이익(손실)	(516,815)	1,328,202

합 계	(516,815)	1,328,202

7. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	39,238,607	(628,736)	38,609,871	26,825,114	(592,603)	26,232,511

기타수취채권	1,003,967	-	1,003,967	766,673	-	766,673

단기대여금	236,980	-	236,980	217,600	-	217,600

미수수익	23,921	-	23,921	14,375	-	14,375

미수금	743,066	-	743,066	534,698	-	534,698

[비유동성 항목]

기타수취채권	3,756,331	-	3,756,331	3,288,033	-	3,288,033

보증금	3,756,331	-	3,756,331	3,288,033	-	3,288,033

합계	43,998,905	(628,736)	43,370,169	30,879,820	(592,603)	30,287,217

회사는 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액의 합계입니다.한편, 회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라 소구권이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며('주석11' 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분 기말	전기말

양도된 매출채권의 장부금액	30,107,188	20,086,355

관련 부채의 장부금액	(30,107,188)	(20,086,355)

순포지션	-	-

양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 유동성 항목으로 분류되며, 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 8. 재고자 산 회 사의 재고자산은 전액 상품에 해당하며, 당분기말 설정된 평가손실충당금은 1 ,220,287 천원 ( 전기말 : 1,228,328 천원 )입니다.

당 분 기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 64,998,880 천원 ( 전 분 기 : 57,488,428 천원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 관계기업(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

당분기말	전기말

씨넥스아이디어그룹	21.05%	21.05%	한국	12월31일	40,000	40,000

나. 종속기업(단위: 천원)

구분	소재국가	결산월	소유지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

[종속기업]

Aurora World, Inc.	미국	12월	100.00	4,970,216	4,970,216

Aurora World., Ltd.	영국	12월	100.00	4,373,034	4,373,034

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	12월	100.00	3,075,037	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	12월	99.48	1,584,541	1,584,541

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	12월	99.26	4,416,650	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	12월	100.00	3,527,659	3,527,659

㈜오로라크리에이션	한국	12월	87.50	-	-

큐비쥬문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	한국	12월	100.00	10,000	10,000

합계	21,977,137	21,977,137

10. 유 형자산, 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

유형자산	무형자산	투자부동산(*)	유형자산(*)	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	63,758,648	2,195,786	79,368,847	28,566,027	2,709,394	82,192,031

취득	5,101,760	1,108,411	56,235,674	17,140,000	396,624	4,195,581

처분	(6,047,967)	(80,622)	(4,713,124)	(14,656)	(226,298)	(13,106,459)

상각	(2,888,004)	(185,612)	(236,266)	(819,631)	(640,269)	(237,329)

분기말 장부금액	59,924,437	3,037,963	130,655,131	44,871,740	2,239,451	73,043,824

취득원가	72,199,598	11,050,300	134,159,575	54,527,427	10,005,511	76,308,379

상각/손상누계	(12,275,161)	(8,012,337)	(3,504,444)	(9,655,687)	(7,766,060)	(3,264,555)

(*) 회사의 건설중인자산 중 일부는 당기말 현재 진행중인 판교 창조경제밸리 특별계획구역에 대한 투자입니다. 해당 투자부동산 취득 약정에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

자산구분	토지 및 건물 : 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square) 업무시설 및 문화시설

양수금액	61,682,000,000 원

양수목적	부지매입과 신축건물취득 : 판교창조경제밸리 특별계획구역내 캐릭터콘텐츠융복합연구소 및 기업지원허브와의 연계 ICT, NCT 기술 융복합 등의 캐릭터콘텐츠 개발과 임대전시공간을 확보함으로써 창조적 캐릭터 콘텐츠 선도기업으로 도약하는 토대 구축

계약체결일	2017년 09월 13일

거래상대방	회사명	이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd)

거래대금지급 일정	- 계약금(10%) : 4,651,000,000 원 (2017.09.13)

- 중도금(20%) : 6,501,000,000 원 (2018.03.14)

- 잔금(70%): 50,530,000,000 원 (2021.06.23)

한편, 회사는 상기 거래상대방에 대하여 출자금을 보유(주석 6 참조)하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 회사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과 주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을 전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다.

11. 차입금 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

은행차입금	신한은행 외	1.62 ~ 2.37	62,908,400	57,658,000

매출채권담보대출(*)	신한은행 외	1.8 ~ 3.9	30,107,188	20,086,355

소 계	93,015,588	77,744,355

(*) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다('주석7' 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

은행차입금	KDB산업은행 외	1.83 ~ 2.3	75,950,000	17,662,500

소계	75,950,000	17,662,500

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 투자부동산을 포함한 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다('주석21' 참조).

12. 자본금 , 자본잉여금 및 기타자본항목 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

당 분기와 전분기 중 자본잉여금항목의 변동사항은 없습니다.

기타자본항목은 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(4,560,149)	(4,560,149)

기타	(458,093)	(458,093)

합계	(5,018,242)	(5,018,242)

(*) 당분기말 현재 회 사의 발행주식 중 자기주식 509,176 주(전기말 : 509,176 주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

13. 유형별 수익인식 금액 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	31,471,548	86,268,165	20,693,117	77,889,503

용역의 제공	285,382	846,455	259,955	814,187

기타수익	174,646	545,336	38,716	1,759,831

매출액 합계	31,931,576	87,659,956	20,991,788	80,463,521

14. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

상품의 순매입액	25,826,772	67,059,724	16,310,645	58,889,505

재고자산의 변동	(1,881,586)	(5,095,163)	(1,274,614)	(1,401,076)

종업원급여	2,105,527	6,115,238	2,026,189	6,275,459

감가상각비 및 무형자산상각비	1,713,026	3,735,733	696,465	2,585,314

지급수수료	740,535	2,526,150	458,247	1,463,142

기타	2,764,803	8,132,599	1,333,710	4,838,736

합 계	31,269,077	82,474,281	19,550,642	72,651,080

15. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,527,359	4,419,911	1,510,933	5,062,614

퇴직급여	114,419	310,745	240,589	458,710

복리후생비	334,238	991,385	274,669	754,136

감가상각비	523,251	1,757,016	558,252	1,707,716

무형자산상각비	10,291	185,612	59,104	189,246

광고선전비	1,064,878	3,368,725	368,099	1,146,954

지급수수료	736,585	1,864,386	458,247	1,463,142

기타	2,062,221	4,328,195	948,198	3,526,878

합계	6,373,242	17,225,975	4,418,091	14,309,396

16. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차이	361,151	757,496	173,512	785,754

기타	3,886,750	4,054,504	13,668	1,701,225

합계	4,247,901	4,812,000	187,180	2,486,979

[기타비용]

외환차이	401,089	745,545	127,321	688,646

기타	471,449	750,961	58	60,169

합계	872,538	1,496,506	127,379	748,815

17. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	23,951	81,229	41,565	185,460

외환차이	126,529	169,903	(79,260)	81,591

기타	(2,337)	-	1,144,511	1,328,260

합계	148,143	251,132	1,106,816	1,595,311

[금융비용]

이자비용	879,141	1,822,465	147,022	868,046

외환차이	794,703	1,505,452	(434,931)	284,127

기타	355,247	470,802	(18,431)	745

합계	2,029,091	3,798,719	(306,340)	1,152,918

18. 주당손익 기본주당손익은 보통주분기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(단위:원)	1,671,338,978	3,822,965,892	1,625,347,465	7,239,133,536

가중평균유통보통주식수(단위:주)	10,253,714	10,253,714	10,253,714	10,253,714

기본주당순이익(단위:원/주)	163	373	159	706

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기말	전분기말

기초 유통보통주식수	10,253,714	10,253,714

가중평균유통보통주식수	10,253,714	10,253,714

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 19. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,025,371 천원은 2021년 4월에 지급되었습니다.(2020년 지급액: 2,050,743 천원)

20. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

법인세비용차감전분기순이익	4,953,581	9,992,997

조정항목:	3,698,363	639,932

순금융비용	1,685,997	682,586

외환차이	1,225,541	289,304

감가상각비	3,124,270	1,056,961

무형자산상각비	185,612	640,269

리스자산상각비	752,690	888,085

유ㆍ무형자산처분손익	(3,829,659)	(1,583,431)

유ㆍ무형자산폐기손익	508	-

재고자산평가손실(환입)	(8,040)	-

금융보증손익	1,362	745

파생금융상품평가손익	7,864	(58)

대손상각비(환입)	36,133	6,403

당기손익금융자산평가	516,815	(1,328,202)

기타	(730)	(12,730)

운전자본의 변동:	(15,854,723)	(478,729)

매출채권의 감소	(12,314,652)	5,425,016

기타수취채권의 감소(증가)	(167,539)	(61,474)

재고자산의 증가	(5,087,123)	(1,401,076)

기타자산의 증가	407,500	(99,975)

매입채무의 감소	1,821,228	(2,089,264)

기타지급채무의 증가(감소)	(1,570,896)	(2,251,423)

기타부채의 증가(감소)	1,056,759	(533)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,202,779)	10,154,200

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

유,무형자산 취득과 관련된 미지급금 잔액	254,703	254,703

21. 우발상황

회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	44,355,917	70,553,160	차입금(주석 11)	68,238,979	우리은행 외

외화지급보증	65,818	신한은행

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,000,000	면사랑

토지	5,031,873	4,560,000	차입금(주석 11)	1,900,000	KDB산업은행

토지 및 건물	66,635,928	66,000,000	차입금 (주석 11)	55,000,000	우리은행

토지 및 건물	21,265,727	30,259,028	차입금 (주석 11)	20,000,000	신한은행

회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다 (단위:천GBP 및 천CNY).

당분기말

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

Aurora World, Ltd.	GBP	1,200	신한은행

Aurora World Junan Co.,Ltd	CNY	2,954	신한은행

회 사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증 내용	보증 금액

당분기말	전기말

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	65,818	64,091

신한은행	차입금에 대한 지급보증	16,710,798	15,344,204

서울보증보험	계약이행보증 등	798,388	18,387,365

22. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 금융기관	약정한도

당분기말	전기말

운영자금대출	신한은행	USD	16,000	USD	16,000

신한은행 외	KRW	25,000,000	KRW	25,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행 외	USD	27,000	USD	27,000

23. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인영향력이 있는 대주주 노희열은 회사에 대해 43.3% (전기말: 43.3%)의 지분율을 보유하고있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다.보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 '주석9'에 공시된 바와 같습니다.1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

당기말	전기말

Aurora World, Inc.Aurora World., Ltd.Aurora World HK., Ltd.PT Aurora World IndonesiaPT. AURORAWORLD CIANJUR.Aurora World Junan Co.,LTD㈜오로라크리에이션큐비쥬문화산업전문회사(유)유후와친구들문화산업전문회사(유)오로라 디지털 퍼블리싱Aurora World GmbH씨넥스아이디어그룹	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%100.00%21.05%	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00% 100.00%21.05%	종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업관계기업

2) 기타특수관계자 현황 회 사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말	비고

㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜ 스 마일바이오	㈜ 스 마일바이오	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜토이스터즈	㈜토이스터즈	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전분기말

재화의 판매	용역의 제공	기타수익	재화의 판매	용역의 제공	기타수익

종속기업	Aurora World Inc.	44,090,857	-	-	32,430,430	-	-

Aurora World., Ltd.	6,493,705	-	-	6,898,323	-	-

Aurora World HK., Ltd.	5,079,439	-	-	6,373,580	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	2,654,947	-	-	1,653,777	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	-	9,546	17,914	-	8,339

관계기업	씨넥스아이디어그룹	-	-	-	-	57,798	-

기타특수관계자	주식회사 스마일바이오	-	-	-	-	1,280	-

합계	58,318,948	-	9,546	47,374,024	59,078	8,339

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전분기말

재화의 매입	제공받은
용역	기타	재화의 매입	제공받은
용역	기타

종속기업	Aurora World Inc.	-	-	12,981	-	-	177,435

Aurora World HK., Ltd.	-	-	-	-	-	214

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	28,562,091	-	-	25,767,938	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	484,532	-	1,499,338	248,307	-

관계기업	씨넥스아이디어그룹	-	-	-	-	145,121	-

합계	28,562,091	484,532	12,981	27,267,276	393,428	177,649

회 사 의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	360,000

종속기업	Aurora World Inc.	24,774,984	201,897	12,247,322	151,334

Aurora World, Ltd.	8,446,688	308,468	8,137,130	282,195

Aurora World HK., Ltd.	64,528	71,886	160,804	60,404

PT Aurora World Indonesia	-	1,738	-	1,596

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	1,367,048	22,389	513,203	13,996

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	261,322	-	386

합계	34,653,248	1,227,700	21,058,459	869,911

회 사 의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원) .

특수관계자명	당분기말	전기말

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

종속기업	Aurora World Inc.	-	13,812	-	163,012

Aurora World, Ltd.	-	31,585	-	29,019

Aurora World HK., Ltd.	-	213	-	196

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	2,588,920	682	635,456	626

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	220,039	-	74,935

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	254,703	-	254,703

합계	2,588,920	521,034	635,456	522,491

회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 없습니다.

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

단기종업원급여	717,171	645,909

회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 '주석21'에 공시된 바와 같습니다.

24. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,550,423	1,525,364

차량운반구	172,429	96,456

합계	1,722,852	1,621,821

리스부채

유동	949,646	938,867

비유동	858,372	804,046

합계	1,808,018	1,742,913

당분기 중 증가된 사용권자산은 853,721천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	698,651	855,875

차량운반구	54,039	32,210

합계	752,690	888,085

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	65,395	54,397

단기리스료(판매관리비에 포함)	34,390	7,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	43,937	36,850

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	119,551	115,593

당분기 중 리스의 총 현금유출은 856,913천원입니다.