오로라 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 35 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 34 기 : 2018년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1985년 9월 25일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.회사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 최대주주인 노희열과 그 특수관계자가 총 발행주식 중 46.52% 를 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재 무 제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재 작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 당 기재무제 표의 작성에 적용 된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에 서 설 명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니 다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.4 금융자산

(1) 분류

2019년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금 융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는,공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상 품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금'으 로 분 류하고 있습니다 ( 주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	10년, 40년

차량운반구	5년

집기비품	5년

금형	생산량비례법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	5년

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10년 또는 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. (1) 재화의 판매(제품 및 상품)

회사는 본사 외에 해외판매법인과 Distributor, Other Buyer, 국내판매대행사로부터 캐릭터완구 주문을 받아 중국과 인도네시아 생산법인과, 아웃소싱을 통하여 제품을 생산 수출하고 있으며 국내 내수시장에서도 자체 브랜드 또는 Other Buyer로부터 수주한 제품 및 상품에 대해 유통업자에 대한 판매와 직매장 및 인터넷 쇼핑몰을 통해 직접 소비자에 대한 판매를 하고 있습니다.

제품 및 상품이 국내외 유통업자에게 인도되고, 유통업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 유통업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 유통업자에게 이전되며, 유통업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 통제가 이전된 것으로 봅니다.

유통업자와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

회사는 캐릭터완구를 판매하는 직매장 및 인터넷쇼핑몰 등을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 캐릭터완구를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정하여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 회사는 임대용역 제공에 대해서 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 임대수익을 인식하고 있습니다. (3) 기타수익(라이선스 수익)

라이선스 계약(방영권)에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계 처리합니다.

회사는 회사가 보유한 상품화권에 대한 라이선스 대가를 고객으로부터 수령하고 있습니다. 회사는 상품화권 가치를 지속적으로 업그레이드 하면서, TV, 인터넷 포털, 전시회, 로드쇼 등 다양한 매체를 활용한 홍보활동을 하고 있습니다. 상품화권 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

(4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.21 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36 에서 제공합니다.

[전기 재무제표를 재작성하지 않은 경우 기준서 제1017호에 따른 리스이용자 회계정책]

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 다양한 창고, 소매매장, 자동차등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계 처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 9%~13%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 사업결합 회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 2.24 재무제표의 승인 회 사 의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주 석5 참조). (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 4.1.2 참조).

(4) 반품

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 고객충성제도 회사는 재화 판매로 받은 대가를 기업회계기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 포인트에 적립합니다. 고객의 구매액에 1%~5%의 금액을 적립하고 당기말 현재 227,842천원(전기말 : 192,479 천원 )이 적립되어 있습니다.

(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있지만, 사무실과 차량운반구 리스에서 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에는 그 연장선택권은 리스부채에 포함합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 재무부서의 주관하며 대표이사 보고를 통해 이루어지고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	EUR	GBP	JPY	USD	EUR	GBP	JPY

금융자산

현금및현금성자산	3,203,161	32,925	555	-	2,045,766	421	824	-

매출채권	22,738,597	160,820	9,806,784	30,357	23,546,627	158,556	7,883,158	28,922

기타수취채권	612,222	3,299	51,398	-	281,834	-	48,069	-

금융부채

매입채무	(3,871,973)	-	-	-	(2,755,862)	-	-	-

차입금	(35,175,560)	-	(9,622,743)	-	(37,631,879)	-	(7,697,475)	-

기타지급채무	(1,398,046)	-	(1,220)	-	(91,489)	-	(1,141)	-

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된환율 변동 위험에 노출되 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

USD 은행 차입금은 USD 매출로부터 회수된 금액으로 상환할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 이러한 환위험 노출에 대해서는 위험회피를 하지 않습니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 환율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	(1,083,545)	(1,139,190)

10% 하락시	1,083,545	1,139,190

(2) 가격위험 (가) 가격위험가격위험은 다른 기업의 지분을 보유하거나 원본을 지분상품으로 운용하는 신탁에 대한 지분을 보유하는 경우에 주로 발생합니다. 회사가 보유하고 있는 지분상품은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 시장성 없는 출자금으로서, 유의적인 가격위험에 노출되어있지 않습니다.(주석8 참조)

(나) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험(가) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	24,435,800	36%	27,789,600	47%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	21,855,121	32%	23,753,598	40%

6-12개월	10,207,382	15%	3,686,156	7%

1-5년	11,562,500	17%	3,800,000	6%

5년 초과	-	-	-	-

합 계	68,060,803	100%	59,029,354	100%

(*)이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다 .

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 환율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

100bp 상승 시	(190,599)	(246,399)

100bp 하락 시	190,599	246,399

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또 는 신용장 등의 신용 보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권 에 대해 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.회사의 보고기간 말 산출된 기대신용손실율과 매출채권 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0%	0%	0%	100%

총 장부금액 - 매출채권	34,988,172	-	-	560,664	35,548,836

손실충당금	-	-	-	(560,664)	(560,664)

당기초

기대 손실률	0%	0%	0%	100%

총 장부금액 - 매출채권	35,064,470	-	-	545,831	35,610,301

손실충당금	-	-	-	(545,831)	(545,831)

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기초	545,831	526,839

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	14,833	18,992

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	560,664	545,831

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	14,833	18,992

기타 금융자산	-	-

대손상각비 환입	-	-

대손상각비	14,833	18,992

위의 대손 상 각비 중 14,833천원 (전기: 18,992천원) 은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(6) 보고기간말 현재 종속기업 기업을 위해 제공한 금융보증계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

Aurora World, Ltd.	GBP	1,200	신한은행

Aurora World Junan Co.,Ltd	USD	650	신한은행

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있 습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 10,000백만원 (전기: 10,000백만원) 을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	10,000,000	10,000,000

유동성 차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 상환 기간은 연장 가능합니다.

(2) 비파생 금융 부채 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	5,345,713	-	-	-	-	5,345,713	5,345,713

차입금	35,981,832	22,258,187	1,223,595	9,730,268	-	69,193,882	68,060,803

기타지급채무	11,674,514	980,000	1,318,280	210,000	-	14,182,794	14,182,794

금융보증계약	2,574,998	-	-	-	-	2,574,998	-

리스부채	591,186	583,276	935,530	780,336	-	2,890,328	2,767,907

합계	56,168,243	23,821,463	3,477,405	10,720,604	-	94,187,715	90,357,217

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	4,117,379	-	-	-	-	4,117,379	4,117,379

차입금	44,772,698	8,238,807	4,079,772	2,684,326	-	59,775,603	59,029,354

기타지급채무	1,942,150	-	7,482,280	-	-	9,424,430	9,424,430

금융보증계약	1,578,957	-	-	-	-	1,578,957	-

합계	52,411,184	8,238,807	11,562,052	2,684,326	-	74,896,369	72,571,163

(3) 파생 금융 부채 만기분석당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 파생금융부채의 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

파생상품부채	-	6,459	-	-	-	6,459	6,459

합계	-	6,459	-	-	-	6,459	6,459

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	68,060,803	59,029,354

차감: 현금및현금성자산	(4,055,444)	(3,374,355)

순부채	64,005,359	55,654,999

자본총계	98,138,668	94,927,592

총자본	162,144,027	150,582,591

자본조달비율	39%	37%

4.3 금융자산의 양도 회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라 소구권 이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계 처리하였으며(주석17 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부금액	26,273,503	27,439,754

관련 부채의 장부금액	(26,273,503)	(27,439,754)

순포지션	-	-

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	4,055,444	4,055,444	3,374,355	3,374,355

금융기관예치금	4,244	4,244	1,559,680	1,559,680

당기손익-공정가치 금융자산	3,210,940	3,210,940	3,205,902	3,205,902

매출채권	34,988,172	34,988,172	35,064,470	35,064,470

기타수취채권	3,484,098	3,481,770	3,417,952	3,413,462

소계	45,742,898	45,740,570	46,622,359	46,617,869

금융부채

매입채무	5,345,713	5,345,713	4,117,379	4,117,379

차입금	68,060,803	68,060,803	59,029,354	59,029,354

기타지급채무	14,182,794	14,182,794	9,424,430	9,424,430

파생부채	6,459	6,459	-	-

소계	87,595,769	87,595,769	72,571,163	72,571,163

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,210,940	3,210,940

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,205,902	3,205,902

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 때에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 공정가치 변동이 당기손익으로인식되는 출자금이 있습니다.

해당 출자금 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는 유의적이지 않습니다.

6 . 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	3,210,940	3,205,902

매도가능금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

매출채권	34,988,172	35,064,470

기타 상각후원가 금융자산	3,484,098	3,417,952

기타 금융자산	4,244	1,559,680

현금 및 현금성자산	4,055,444	3,374,355

합 계	45,742,898	46,622,359

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	5,345,713	4,117,379

기타지급채무	14,182,794	9,424,430

단기차입금	57,448,303	52,466,854

장기차입금	10,612,500	6,562,500

파생부채	6,459	-

기타금융부채

유동리스부채	1,106,196	-

비유동리스부채	1,661,711	-

합 계	90,363,676	72,571,163

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	5,039	(5,398)

상각후원가 금융자산

이자수익	299,096	47,485

환손익	818,182	780,482

대손상각비	(14,833)	(18,992)

금융보증손익	(1,246)	15,428

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,660,378)	(1,439,290)

환손익	(1,354,792)	(1,410,674)

파생금융상품관련손익	(6,459)	-

기타금융부채

이자비용	(100,662)	-

합 계	(2,016,053)	(2,030,959)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

단기은행예치금(*)(*1)	4,055,444	3,374,355

합 계	4,055,444	3,374,355

(*)단기은행예치금은 보통예금입니다.(*1)2019년 1월 4일에 툰존 스튜디오가 제기한 소송의 중재 판정이 서울고등법원으로부터 완료되어 당기말 현재 사용이 제한된 금융기관 예치금장부가액 1,555백만원의 사용 제한이 해지 되었습니다. 8. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	2,801,300	2,801,300

저축성보험	409,640	404,602

합 계	3,210,940	3,205,902

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융상품 평가 이익(손실)	5,039	(5,398)

합 계	5,039	(5,398)

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	35,548,836	35,610,301

손실충당금	(560,664)	(545,831)

매출채권(순액)	34,988,172	35,064,470

당기 중 은행에 매출채권 26,273,503 천원 을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계 처리됐습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	461,710	-	461,710	411,879	-	411,879

임차보증금	-	2,490,000	2,490,000	-	2,590,000	2,590,000

기타	235,966	296,422	532,388	-	416,073	416,073

총 장부금액	697,676	2,786,422	3,484,098	411,879	3,006,073	3,417,952

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	697,676	2,786,422	3,484,098	411,879	3,006,073	3,417,952

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가세 환급액	-	23,740

선급금	1,806,776	1,027,256

선급비용	282,701	313,504

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	2,089,477	1,364,500

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	9,247,942	8,549,505

재고자산평가충당금	(1,089,294)	(846,034)

합 계	8,158,648	7,703,471

비용으로 인 식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 81,927,974천원(전기: 80,924,123 천원) 입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치 에 따른 평가손실충당금 782,566 천원(전기 846,034 천원) 을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	16,682,335	-	16,682,335	20,013,613	-	20,013,613

건물	11,328,026	(2,344,964)	8,983,062	9,626,335	(2,086,590)	7,539,745

집기비품	8,611,041	(6,181,500)	2,429,541	7,117,988	(5,745,964)	1,372,024

차량운반구	112,356	(54,264)	58,092	112,356	(33,560)	78,796

금형	507,262	(94,265)	412,997	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	15,022,505	-	15,022,505

임차시설물	170,832	(170,832)	-	170,832	(170,832)	-

합계	37,411,852	(8,845,825)	28,566,027	52,063,629	(8,036,946)	44,026,683

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물	집기비품	차량운반구	금형	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	20,013,613	7,539,744	1,372,024	78,796	-	15,022,505	44,026,682

취득	-	1,091,818	1,741,690	-	200,068	-	3,033,576

대체	-	609,873	-	-	-	(609,873)	-

타계정대체	(3,331,278)	-	-	-	307,194	(14,412,632)	(17,436,716)

처분	-	-	(64,102)	-	-	-	(64,102)

감가상각비	-	(258,374)	(620,070)	(20,704)	(94,265)	-	(993,413)

기말 순장부금액	16,682,335	8,983,061	2,429,542	58,092	412,997	-	28,566,027

(단위: 천원)

전기	토지	건물	집기비품	차량운반구	금형	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	12,877,199	7,796,957	1,530,343	41,989	-	11,324,724	33,571,212

취득	-	-	233,041	56,160	-	11,050,896	11,340,097

대체	7,136,414	-	216,700	-	-	(7,353,114)	-

처분	-	-	(59,193)	-	-	-	(59,193)

감가상각비	-	(257,213)	(548,867)	(19,353)	-	(825,433)

기말 순장부금액	20,013,613	7,539,744	1,372,024	78,796	-	15,022,506	44,026,683

(3) 유형자산 담보제공 내역 (단위 : 천원)- 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	44,792,494	15,051,400	차입금 (주석 17)	8,104,600	수출입은행

6,600,000	4,631,200	신한은행

5,789,000

7,951,528

외화지급보증	62,137

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,000,000	면사랑

토지	13,106,459	9,600,000	차입금(주석 17)	3,000,000	국민은행

8,000,000

5,136,359

토지	5,031,873	4,560,000	차입금 (주석 17)	3,562,500	KDB산업은행

8,700,000

- 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	45,063,723	14,535,300	차입금(주석 17)	10,062,900	수출입은행

6,600,000	4,472,400	신한은행

8,888,094

76,625

외화지급보증	61,262

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,000,000	면사랑

토지	5,031,873	4,560,000	차입금(주석 17)	3,800,000	KDB산업은행

5,592,082

6,900,000

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	72,870	(72,870)	-	72,870	(72,870)	-

기타의 무형자산	7,483,116	(6,777,324)	705,792	4,595,061	(3,659,043)	936,018

회원권	1,546,675	(49,299)	1,497,376	1,095,355	(49,299)	1,046,056

건설중인자산	506,226	-	506,226	1,482,796	-	1,482,796

합계	9,608,887	(6,899,493)	2,709,394	7,246,082	(3,781,212)	3,464,870

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	산업재산권	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합 계

기초	-	936,018	1,046,056	1,482,796	3,464,870

취득	-	-	451,319	1,911,486	2,362,805

대체	-	2,888,056	-	(2,888,056)	-

처분	-	-	-	-	-

상각비	-	(3,118,281)	-	-	(3,118,281)

당기말	-	705,793	1,497,375	506,226	2,709,394

(단위: 천원)

전기	산업재산권	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합 계

기초	137	1,328,379	757,806	552,872	2,639,194

취득	-	53,775	431,651	929,924	1,415,350

처분	-	-	(143,401)	-	(143,401)

상각비	(137)	(446,136)	-	-	(446,273)

전기말	-	936,018	1,046,056	1,482,796	3,464,870

14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	52,409,795	-	52,409,795	35,972,057	-	35,972,057

건물	13,243,795	(3,027,226)	10,216,569	11,786,024	(2,717,381)	9,068,643

건설중인자산	19,565,668	-	19,565,668	-	-	-

합계	85,219,258	(3,027,226)	82,192,032	47,758,081	(2,717,381)	45,040,700

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	건설중인자산 (*1)	합계	토지	건물	건설중인자산 (*1)	합계

기초	35,972,057	9,068,643	-	45,040,700	35,972,057	9,397,504	-	45,369,561

취득	13,106,459	955,853	5,654,954	19,717,266	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

타계정대체	3,331,278	501,918	13,910,714	17,743,910	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(309,845)	-	(309,845)	-	(328,861)	-	(328,861)

기말	52,409,795	10,216,569	19,565,668	82,192,031	35,972,057	9,068,643	-	45,040,700

(*1) 회사의 건설중인자산 중 일부는 당기말 현재 진행중인 판교 창조경제밸리 특별계획구역에 대한 투자입니다. 해당 투자부동산 취득 약정에 대한 세부사항은 다음과 같습니다.

자산구분	토지 및 건물 : 판교 창조경제밸리 특별계획구역(I-Square) 업무시설 및 문화시설

양수금액	46,507,000,000 원

양수목적	부지매입과 신축건물취득 : 판교창조경제밸리 특별계획구역내 캐릭터콘텐츠융복합연구소 및 기업지원허브와의 연계 ICT, NCT 기술 융복합 등의 캐릭터콘텐츠 개발과 임대전시공간을 확보함으로써 창조적 캐릭터 콘텐츠 선도기업으로 도약하는 토대 구축

계약체결일	2017년 09월 13일

거래상대방	회사명	이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사(IGIS I-Square PFV Co., Ltd)

거래대금지급 일정	- 계약금(10%) : 4,651,000,000 원 (2017.09.13)

- 중도금(20%) : 6,501,000,000 원 (2018.03.14)

- 잔금(70%): 준공 승인 후 거래 종결 시 확정매매대금 지급 예정

한 편, 회사는 상기 거래상대방에 대하여 출자금을 보유(주석 8 참조)하고 있으며, 컨소시엄에 참여한 재무출자자가 회사를 포함한 전략출자자(들)에 대하여 출자금에 대한 매도청구권을 행사한 경우 전략출자자(들)과 주식매매계약이 체결된 것으로 보며, 전략출자자(들)은 재무출자자의 출자금을 전략출자자 분담비율에 따라 지급하는 협약을 체결하고 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수 익은 933,099천원(전기: 863,119천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 309,846천원(전기: 328,861천원) 입니다.투 자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가안에 의해 평가되거나, 최근의 이용 가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 111,656,029천원입니다. 다만, 공정가치로 측정하기 어려운 경우 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	46,176,208	42,726,208

상각누계액	(3,027,226)	(2,717,381)

장부금액	43,148,982	40,008,827

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	914,246	915,246

1년 초과 2년 이내	600,118	638,246

2년 초과 3년 이내	52,710	396,118

3년 초과 4년 이내	-	-

합계	1,567,074	1,949,610

(4) 당기 중 적격 자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 434,420천원 이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.57% 입니다.

15. 관계기업과 종속기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 중요한 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

가. 관계기업(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	2019.12.31	2018.12.31

당기말	전기말

씨넥스아이디어그룹(*)	21.05%	21.05%	한국	12월31일	40,000	40,000

(*) 소유지분율 20%이상나. 종속기업

(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	2019.12.31	2018.12.31

당기말	전기말

Aurora World, Inc.	100.00%	100.00%	미국	12월31일	4,970,216	4,970,216

Aurora World., Ltd.(*1)	100.00%	100.00%	영국	12월31일	4,373,034	6,791,509

Aurora World HK., Ltd.	100.00%	100.00%	홍콩	12월31일	3,075,037	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	99.48%	99.48%	인도네시아	12월31일	2,960,478	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	99.26%	99.26%	인도네시아	12월31일	4,416,650	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	100.00%	100.00%	중국	12월31일	3,527,659	3,527,659

㈜오로라크리에이션 (*1)	87.50%	87.50%	한국	12월31일	-	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	100.00%	100.00%	한국	12월31일	10,000	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	100.00%	100.00%	한국	12월31일	10,000	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	100.00%	100.00%	한국	12월31일	10,000	10,000

합 계	23,353,074	26,010,049

(*1)당기 중 손상되었습니다.

종속기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2019년

구분	기초 금액	취득	손상	기말 금액

[종속기업]

Aurora World, Inc.	4,970,216	-	-	4,970,216

Aurora World., Ltd.	6,791,509	-	(2,418,475)	4,373,034

Aurora World HK., Ltd.	3,075,037	-	-	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	2,960,478	-	-	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,416,650	-	-	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	3,527,659	-	-	3,527,659

㈜오로라크리에이션	238,500	-	(238,500)	-

큐비쥬문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	10,000	-	-	10,000

합계	26,010,049	-	(2,656,975)	23,353,074

(단위: 천원)

2018년

구분	기초 금액	취득	손상	기말 금액

[종속기업]

Aurora World, Inc.	4,970,216	-	-	4,970,216

Aurora World., Ltd.	6,791,509	-	-	6,791,509

Aurora World HK., Ltd.	3,075,037	-	-	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	2,960,478	-	-	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,416,650	-	-	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	3,527,659	-	-	3,527,659

㈜오로라크리에이션	238,500	-	-	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	-	10,000	-	10,000

합계	26,000,049	10,000	-	26,010,049

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 손상검사 1) 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사 하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 당기말 현재 손상평가 수행 결과, 회사의 경영진은 현금창출단위의 Aurora World., Ltd. 와 ㈜오로라크리에이션를 제외하고는 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. Aurora World., Ltd의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

매출성장률	5.000%

영구성장률	0.000%

세전할인율(*)	13.479%

(*)예상현금흐름에 적용된 세전할인율

2) 당기 중 종속기업인 Aurora World., Ltd. 와 관련하여 회수가능액과 장부금액의 차이 2,418,475천원을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 3) 당기 중 종속기업인 ㈜오로라크리에이션 와 관련하여 회수가능 액과 장부금액의 차이 238,500천원을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*1)	5,345,713	4,117,379

미지급금(*1)	5,601,851	1,640,030

미지급비용(*1)	909,726	301,428

금융보증부채	1,937	692

보증금	7,669,280	7,482,280

합 계	19,528,507	13,541,809

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	외화대출	수출입은행	2020.01.11	LIBOR 3M + 1.15	8,104,600	10,062,900

외화대출	신한은행(*2)	2020.10.14	수출입은행조달금리 + 1.05	4,631,200	4,472,400

외화대출	신한은행(*2)	2020.09.12	3.27%	5,789,000	-

외화대출	우리은행	-	-	-	3,354,300

원화대출	KDB산업은행	2020.03.31	단기한도대출
기준금리 + 1.15	8,700,000	6,900,000

외화대출	신한은행 등(*1,*2)	-	1.8~3.9%	26,273,503	27,439,754

원화대출	국민은행	2020.09.15	산업은행 금융채 3M + 1.01%	3,000,000	-

원화대출	KDB산업은행(*2)	2020.10.25	2.06%	950,000	237,500

장기차입금	원화대출	KDB산업은행(*2)	2023.07.15	2.06%	2,612,500	3,562,500

원화대출	국민은행	2020.09.15	산업은행 금융채 3M + 1.01%	-	3,000,000

원화대출	국민은행(*2)	2022.02.25	2.88%	8,000,000	-

소계	68,060,803	59,029,354

(*1) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다(주석9 참조).
(*2) 차입금 중 일부에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다. (주석12,34 참조).

18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 407,495천원(전기: 404,776천원) 입니다. 19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,726,603	1,629,538

전기법인세의 조정사항	-	60,688

총당기법인세	1,726,603	1,690,226

이연법인세

일시적차이의 증감	(32,313)	(518,026)

총이연법인세	-	-

법인세비용	1,694,290	1,172,200

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	6,443,423	6,139,435

법정세율로 계산된 법인세	1,395,553	1,328,676

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	62,503	213,453

세무상 차감되지 않는 수익	(30,556)	(14,674)

당기발생 세액공제 및 공제감면세액	(376,499)	(363,134)

과거기간 법인세의 조정사항	(1,662)	-

미인식이연법인세부채의 변동	584,535	-

국외원천소득에 대한 외국직접납부세액	60,416	-

당기 조정항목	-	7,879

법인세비용	1,694,290	1,172,200

유효세율	26.3%	19.1%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	720,723	297,510

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	862,778	662,590

상계 전 이연법인세자산	1,583,501	960,100

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,852,823)	(6,282,765)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(67,437)	(46,406)

상계 전 이연법인세부채	(6,920,260)	(6,329,171)

이연법인세자산(부채) 순액	(5,336,759)	(5,369,071)

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초	회계정책변경효과	손익계산서	기타포괄손익	당기말

유형자산	(6,116,932)	-	23,341	-	(6,093,591)

무형자산	23,728	-	(1,882)	-	21,846

매출채권	97,274	-	(48,849)	-	48,425

외화환산손익	119,242	-	(117,659)	-	1,583

매도가능금융자산	87,959	-	-	-	87,959

당기손익인식측정금융자산	1,188	-	(1,109)	-	79

미지급비용	50,608	-	4,160	-	54,768

퇴직급여	48,418	-	34,318	-	82,736

기타	319,444	-	139,992	-	459,436

순액	(5,369,071)	-	32,312	-	(5,336,759)

(단위: 천원)

전기초	회계정책변경효과	손익계산서	기타포괄손익	전기말

유형자산	(6,160,812)	-	43,880	-	(6,116,932)

무형자산	14,781	-	8,947	-	23,728

매출채권	31,252	-	66,022	-	97,274

외화환산손익	(293,836)	-	413,078	-	119,242

매도가능금융자산	87,959	-	-	-	87,959

당기손익인식측정금융자산	-	-	1,188	-	1,188

미지급비용	41,674	-	8,934	-	50,608

퇴직급여	35,549	-	12,869	-	48,418

기타	356,336	-	(36,892)	-	319,444

순액	(5,887,097)	-	518,026	-	(5,369,071)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	금액	사유

일시적차이(종속기업 및 관계기업투자)	(3,361,665)	처분계획 없으며, 미배당 이익은 영구적으로 재투자 예정

20. 기 타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	36,611	42,567

예수금	456,674	168,577

합 계	493,285	211,144

21. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	192,479	159,848

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	123,130	96,341

연중 사용액	(87,767)	(63,710)

기말	227,842	192,479

유동항목	227,842	192,479

비유동항목	-	-

(*) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

(2) 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	9,050,285	9,050,285

감자차익	3,024,000	3,024,000

자기주식처분이익	537,943	537,943

재평가적립금	1,791,660	1,791,660

기타자본잉여금	35,341	35,341

합계	14,439,229	14,439,229

23. 기타자본항목 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식(*1)	(4,560,149)	(4,560,149)

기타	(458,093)	(458,093)

합계	(5,018,242)	(5,018,242)

(*1) 당기말 현재 회사의 발행주식 중 자기주식 509,176주(전기말 : 509,176주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다. 24 . 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*1)	2,690,723	2,579,242

임의적립금 (*2)	137,448	137,448

미처분이익잉여금	80,508,065	77,408,469

합 계	83,336,236	80,125,159

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 기업합리화적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 26일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	80,508,065	77,408,469

전기이월이익잉여금	75,758,932	72,441,233

당기순이익	4,749,133	4,967,236

이익잉여금 처분액	2,050,743	1,649,537

이익준비금	-	111,481

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 200원(40%) 전기 150원(30%)	2,050,743	1,538,056

차기이월 미처분이익잉여금	78,457,322	75,758,932

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	113,462,441	106,555,068

용역의 제공	933,099	863,119

기타수익	3,017,091	355,303

합계	117,412,631	107,773,490

26. 물류원가 및 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	8,474,515	7,371,575

퇴직급여	407,495	404,776

복리후생비	1,082,331	1,031,639

운반비	972,252	782,108

지급임차료	58,879	1,119,481

지급수수료	2,010,520	2,054,390

감가상각비	2,044,660	825,433

무형자산상각비	283,060	446,274

세금과공과	930,421	424,387

광고선전비	1,950,148	1,177,145

경상연구개발비	161,955	133,797

기타	2,695,104	2,651,176

판매비와 관리비의 합계	21,071,340	18,422,181

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(455,177)	1,520,720

상품의 순매입액	82,383,151	79,403,403

종업원 급여	8,474,515	7,371,575

감가상각, 무형자산상각 및 손상(주석12,13,14,36)	5,567,051	1,600,567

운반비	972,252	782,108

광고비	1,950,148	1,177,145

지급임차료	58,880	1,119,481

지급수수료	2,010,520	2,054,390

기타	5,342,735	4,645,775

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	106,304,075	99,675,164

28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차이	860,143	708,824

기타	128,687	150,763

합 계	988,830	859,587

28.2 기타 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

종속기업 투자주식 손상차손	2,656,976	-

외환차이	857,607	649,264

유형자산처분손실	5,891	54,193

무형자산처분손실	-	4,081

유형자산폐기손실	22,385	-

재고자산재해손실	31,236	-

기타	76,111	39,412

합 계	3,650,206	746,950

29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	299,096	47,485

외환차이	134,934	137,764

금융보증수익	-	16,218

당기손익공정가치 금융자산 평가 이익	5,038	-

합 계	439,068	201,467

29.2 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,195,460	1,802,604

외환차이	674,080	827,516

금융보증비용	1,245	790

당기손익공정가치 금융자산 평가 손실	-	5,399

파생상품평가손실	6,459	-

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액	(434,420)	(363,314)

합 계	2,442,824	2,272,995

자본화 할 차입원 가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 3.57% 입니 다 30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	4,749,133,248원	4,967,236,228원

가중평균 유통보통주식수(*)	10,253,714주	10,311,148주

기본주당순이익	463원	482원

(*)가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	10,253,714	10,338,183

자기주식의 취득	-	(27,035)

가중평균유통보통주식수	10,253,714	10,311,148

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다

31 . 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보통주

- 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기임) 에 대한 총 배당금
전기: 주당 150원, 전전기 주당: 주당 110원	1,538,057	1,137,200

총배당	1,538,057	1,137,200

2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금	2,050,743	1,538,057

- 주식발행	-	-

총배당	2,050,743	1,538,057

가중평균 유통보통주식수	10,253,714주	10,311,148주

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)	463원	482원

2 018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 1,538,057천원은 2019년 4월에 지급되었으 며 , 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당은 2020년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	6,443,423	6,139,436

조정:

감가상각비	2,448,771	1,154,294

무형자산상각비	3,118,281	446,274

순금융비용	1,461,944	1,391,805

금융보증손익	1,246	(15,428)

대손상각비	14,833	18,992

외환차이	7,196	542,007

종속기업손상차손	2,656,976	-

당기손익공정가치 금융자산 평가이익	(5,039)	-

당기손익공정가치 금융자산 평가손실	-	5,398

급여	568,226	-

파생금융상품관련손익	6,459	-

재고자산평가손실	782,566	515,174

유ㆍ무형자산처분손익	28,276	58,274

운전자본의 변동:

매출채권	48,083	822,941

기타수취채권	(35,524)	(23,262)

재고자산	(1,332,008)	1,005,546

기타자산	(1,003,057)	130,892

매입채무	1,379,366	(582,292)

기타지급채무	1,941,970	148,935

기타부채	317,503	(2,225,176)

영업으로부터 창출된 현금	18,849,491	9,533,810

(2) 현금의 유입/유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	3,950,000	237,500

리스보증금의 유형자산 대체	-	43,223

유형자산의 투자부동산 대체	17,743,910	-

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동
리스부채	비유동
리스부채	단기차입금	장기차입금	유동
임대보증금	비유동
임대보증금

전기초 순부채	-	-	51,559,398	6,800,000	-	8,216,000	66,575,398

현금흐름	-	-	(77,244)	-	-	(733,720)	(810,964)

외환차이	-	-	747,200	-	-	-	747,200

유동성대체	-	-	237,500	(237,500)	-	-	-

전기말 순부채	-	-	52,466,854	6,562,500	-	7,482,280	66,511,634

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향(주석 36)	1,086,190	2,743,849	-	-	-	-	3,830,039

현금흐름	(1,186,851)	-	747,249	8,000,000	(970,000)	1,157,000	7,747,398

외환차이	-	-	284,200	-	-	-	284,200

신규취득	5,988	18,070	-	-	-	-	24,058

유동성대체	1,100,208	(1,100,208)	3,950,000	(3,950,000)	7,111,000	(7,111,000)	-

상각	100,661	-	-	-	-	-	100,661

당기말 순부채	1,106,196	1,661,711	57,448,303	10,612,500	6,141,000	1,528,280	78,497,990

33. 우발상황(1) 제공한 자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	44,792,494	15,051,400	차입금 (주석 17)	8,104,600	수출입은행

6,600,000	4,631,200	신한은행

5,789,000

7,951,528

외화지급보증	62,137

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,000,000	면사랑

토지	13,106,459	9,600,000	차입금(주석 17)	3,000,000	국민은행

8,000,000

5,136,359

토지	5,031,873	4,560,000	차입금 (주석 17)	3,562,500	KDB산업은행

8,700,000

(2) 제공한 지급 보증(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

Aurora World, Ltd.	GBP	1,200	신한은행

Aurora World Junan Co.,Ltd	USD	650	신한은행

(3) 제공받는 지급 보증(단위 : 천원)

보증제공자	보증 내용	보증 금액

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	62,137

서울보증보험	계약이행보증 등 (*)	17,652,624

㈜대지컨설팅	종속회사 대여금에 대한 담보제공	4,000,000

(*)계약이행보증 금액 중 17,602,667천원은 판교 토지 매입에 대한 이지스아이스퀘어피에프브이(주) 외 7인이 공동으로 계약한 사업이행보증금 입니다.(4) 사용제한 예금 소멸 2019년 1월 4일에 툰존 스튜디오가 제기한 소송의 중재 판정이 서울고등법원으로부터 완료되어 당기말 현재 사용이 제한된 금융기관 예치금장부가액 1,555백만원의 사용 제한이 해지 되었습니다.

34. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	약정 금융기관	약정한도

당기말	전기말

운영자금대출	수출입은행	USD	9,000	USD	10,000

신한은행	USD	9,000	USD	4,000

KDB산업은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행	USD	5,000	USD	5,000

국민은행	USD	5,000	USD	5,000

신한은행	USD	8,000	USD	8,000

우리은행	USD	3,000	USD	3,000

IBK기업은행	USD	6,000	USD	6,000

KDB산업은행	USD	6,000	USD	6,000

Banker's Usance	신한은행	USD	-	USD	3,000

35. 특수관계자 등 (1) 지배·종속기업 등 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력이 있는 최대주주 노희열은 회사에 대해 43.25%(전기말: 43.25%)의 지분율을 보유하고 있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다. 1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

Aurora World, Inc.Aurora World., Ltd. Aurora World HK., Ltd.PT Aurora World IndonesiaPT. AURORAWORLD CIANJUR.Aurora World Junan Co.,LTD㈜오로라크리에이션큐비쥬문화산업전문회사(유)유후와친구들문화산업전문회사(유)오로라 디지털 퍼블리싱Aurora World GmbH 씨넥스아이디어그룹	100.00% 100.00% 100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%100.00%21.05%	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%- 21.05%	종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업관계기업

2) 기타특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜대지컨설팅	㈜대지컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜토이스터즈	㈜토이스터즈	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 판매	재화의 매입	제공한 용역	제공받은용역	유ㆍ무형자산취득	기타

종속기업	Aurora World Inc.	55,566,479	-	-	-	-	51,080

Aurora World, Ltd.	9,400,499	-	-	-	-	29,770

Aurora World HK., Ltd.	9,732,108	-	-	-	-	-

PT Aurora World Indonesia(*1)	286,330	5,042,419	-	-	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR(*1).	3,217,687	35,492,134	-	-	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd(*1)	386,632	4,001,389	-	298,405	-	4,407

관계기업	씨넥스아이디어그룹	-	-	174,890	153,693	1,057,238	-

기타특수관계자	㈜대지컨설팅(*2)	-	-	-	621,000	-	-

합계	78,589,735	44,535,942	174,890	1,073,098	1,057,238	85,257

. (*1) PT Aurora World Indonesia, PT. AURORAWORLD CIANJUR, Aurora World Junan Co.,Ltd 의 재화의 매입에는 재무제표 순액으로 처리되어 있는 유상사급 거래의 총액금액이 포함되어 있습니다. (*2) 회사는 종속기업인 Aurora World Inc. 의 ㈜대지컨설팅에 대한 대여금에 대해 ㈜대지컨설팅의 분양주택(장부금액 4,159,369천원, 감정평가액 4,605,000천원)에 근저당을 설정하고 있습니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 판매	재화의매입	제공한 용역	제공받은용역	유ㆍ무형자산취득	기타

종속기업	Aurora World Inc.	54,977,801	-	-	-	-	-

Aurora World, Ltd.	8,401,106	-	-	4,643	-	-

Aurora World HK., Ltd.	10,200,293	-	-	-	-	-

PT Aurora World Indonesia	717,225	6,406,828	-	-	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	3,513,643	32,215,405	-	-	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	259,936	3,001,095	-	329,430	-	-

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	-	-	-	364,980	-

관계기업	㈜토이스터즈	-	-	-	37,455	-	-

기타특수관계자	㈜대지컨설팅	-	-	-	558,340	-	-

합계	78,070,004	41,623,328	-	929,868	364,980	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	-

종속기업	Aurora World Inc.	19,473,435	134,828	-	50,579

Aurora World, Ltd.	9,781,139	268,869	-	30,833

Aurora World HK., Ltd.	249,040	18,982	-	712

PT Aurora World Indonesia	-	1,698	112,555	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	1,369,352	10,571	1,686,691	666

Aurora World Junan Co.,Ltd	129,496	236,378	214,261	82,498

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	-	254,703

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	-	-	-

관계기업	씨넥스아이디어그룹	47,780	1,650	-	82,432

기타특수관계자	㈜대지컨설팅	-	12,730	-	10,000

합계	31,050,242	1,045,706	2,013,507	512,423

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	-

종속기업	Aurora World Inc.	20,807,635	24,361	-	-

Aurora World, Ltd.	8,232,707	257,183	-	1,141

Aurora World HK., Ltd.	386,664	19,661	-	-

PT Aurora World Indonesia	194,517	1,330	75,326	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	981,073	6,577	608,482	643

Aurora World Junan Co.,Ltd	87,711	397	177,455	63,805

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	-	255,703

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	-	-	43,905

기타특수관계자	㈜대지컨설팅	-	22,174	-	10,000

합계	30,690,307	691,683	861,263	365,197

(4) 특수관계자와의 자금 거래 회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	2019년	2018년

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

종속기업	Aurora World Junan Co.,Ltd	231,560	-	-	-

합계	231,560	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공 회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석33에 공시된 바와 같습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	882,718	898,692

36. 회계정책의 변경 주석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않 았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.03%입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	1,774,736

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,680,327

가산: 리스계약으로 재검토된 계약	295,500

가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	1,854,212

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,830,038

인식된 리스부채의 유동분류

유동리스부채	1,086,190

비유동리스부채	2,743,848

합계	3,830,038

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 3,830,038천원 증가
- 리스부채: 3,830,038천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 37. 리 스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	2,663,784	3,744,568

차량운반구	44,802	85,470

합계	2,708,586	3,830,038

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	1,106,196	1,086,190

비유동	1,661,711	2,743,848

합계	2,767,907	3,830,038

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 24,058천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,080,784	-

차량운반구	64,727	-

합계	1,145,511	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	100,661	-

단기리스료(판매관리비에 포함)	9,600	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	51,630	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	133,516	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,381,597천원입니다. (3) 운용리스 이용 내역-전기

회사는 사무실, 창고, 점포, 차량운반구 등을 만기 1~2년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 36참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이하	980,635

1년 초과 ~ 5년 이하	794,101

합계	1,774,736

위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 운행거리를 초과하도록 가동되는 경우발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.