오로라 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 33 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 32 기 : 2016년 12월 31일 현재
오로라월드 주식회사

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1985년 9월 25일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 회 사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상 장하였으며, 보고기간말 현재 대주주인 노희열과 그 특수관계자가 총 발행주식 중 46.6% 를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재 무 제표 작성기준 회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선 수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사 는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정 '을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채 권 44,551,233천 원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 44,551,233천원을 상각후원 가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 1,300천원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 이에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며 예측 가능한 기간 내에 적용할 계획을 가지고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 ②수행의무 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 6월 30일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 향후 파악할 예정입니다.

2.3 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 요약반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 재무제표에 인식되는 자산과 부채, 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 다양한 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀 및 기획팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017. 6.30	2016.12.31

부채(A)	67,452,265	72,786,789

자본(B)	85,104,407	83,457,556

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	11,972,248	15,243,248

차입금(D)	46,601,626	51,773,792

부채비율(A/B)	79.3%	87.2%

순차입금비율(D-C)/B	40.7%	43.8%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	2017. 6.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	6,616,761	6,616,761	10,387,760	10,387,760

금융기관예치금	5,355,487	5,355,487	4,855,487	4,855,487

매출채권	28,506,745	28,506,745	37,951,228	37,951,228

기타수취채권	673,549	673,549	676,541	676,541

소계	41,152,542	41,152,542	53,871,016	53,871,016

[비유동성 항목]

금융기관예치금	364,090	364,090	269,090	269,090

기타수취채권	3,034,601	3,028,030	2,859,515	2,851,858

소계	3,398,691	3,392,120	3,128,605	3,120,948

합계	44,551,233	44,544,662	56,999,621	56,991,964

금융부채	2017. 6.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	3,266,540	3,266,540	4,279,116	4,279,116

차입금	38,243,226	38,243,226	43,139,792	43,139,792

기타지급채무	2,705,348	2,705,348	3,018,158	3,018,158

소계	44,215,114	44,215,114	50,437,066	50,437,066

[비유동성 항목]

차입금	8,358,400	8,358,400	8,634,000	8,634,000

기타지급채무	6,466,000	6,466,000	6,466,000	6,466,000

소계	14,824,400	14,824,400	15,100,000	15,100,000

합계	59,039,514	59,039,514	65,537,066	65,537,066

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 한편, 매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 없는 출자금의 장부금액 1,300천원 (전 기말: 1,300천원)은 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017. 6.30	2016.12.31

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	29,060,733	(553,988)	28,506,745	38,530,394	(579,166)	37,951,228

기타수취채권

미수금	630,744	-	630,744	648,810	-	648,810

미수수익	42,805	-	42,805	27,731	-	27,731

기타수취채권 소계	673,549	-	673,549	676,541	-	676,541

[비유동성 항목]

기타수취채권

보증금	3,034,601	-	3,034,601	2,859,515	-	2,859,515

기타수취채권 소계	3,034,601	-	3,034,601	2,859,515	-	2,859,515

합계	32,768,883	(553,988)	32,214,895	42,066,450	(579,166)	41,487,284

회사는 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액의 합계입니다.한편, 회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라 소구권이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며('주석11' 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017. 6.30	2016.12.31

양도된 매출채권의 장부금액	25,547,226	31,054,792

관련 부채의 장부금액	(25,547,226)	(31,054,792)

순포지션	-	-

양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 유동성 항목으로 분류되며, 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 7. 재고자 산 회 사의 재고자산은 전액 상품에 해당하며, 당반기말 설정된 평가손실충당금은 362,149 천원(전기말 : 362,149천원)입니다.

당 반 기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 37,374,356 천원(2016년 반기 : 35,819,871 천원)입니다.

8. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 반기

기초	취득(처분)	평가	자본에서 분류된순이익(손실)	기말

출자금	1,300	-	-	-	1,300

합 계	1,300	-	-	-	1,300

구분	2016년 반 기

기초	취득(처분)	평가	자본에서 분류된순이익(손실)	기말

출자금	1,300	-	-	-	1,300

합 계	1,300	-	-	-	1,300

매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 , 손상된 자산에 대해 인식한 누적손상차손은당 반기 말 현재 300,000천원 (전기말: 300,000천원)입니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자

종속기업 및 관계기업 투자의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재국가	결산월	소유지분율(%)	장부금액

2017.6.30	2016.12.31

[종속기업]

Aurora World, Inc	미국	12월	100.00	4,970,216	4,970,216

Aurora World., Ltd.	영국	12월	80.77	2,778,059	2,778,059

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	12월	100.00	3,075,037	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	12월	99.48	2,960,478	2,960,478

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	12월	99.26	4,416,650	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	12월	100.00	3,527,659	3,527,659

㈜오로라크리에이션	한국	12월	87.50	238,500	238,500

큐비쥬문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	한국	12월	100.00	10,000	10,000

합계	21,986,599	21,986,599

1 0. 유 형자산, 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년 반기	2016년 반기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	22,854,467	3,110,968	41,891,211	22,810,798	2,690,595	37,162,852

취득	8,800,041	98,800	-	783,633	415,520	-

처분	-	(70,382)	-	-	-	-

상각	(473,689)	(168,546)	(151,757)	(454,283)	(174,233)	(151,757)

반기말 장부금액	31,180,819	2,970,840	41,739,454	23,140,148	2,931,882	37,011,095

취득원가	37,959,244	6,486,472	43,972,883	28,818,059	6,105,016	38,941,011

상각/손상누계	(6,778,425)	(3,515,632)	(2,233,429)	(5,677,911)	(3,173,134)	(1,929,916)

11. 차입금 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%) 2017.6.30	장부금액

2017.6.30	2016.12.31

운영자금	수출입은행	2017.7.9	LIBOR 3M + 1.32	11,396,000	12,085,000

운영자금	KDB산업은행	2018.3.31	단기한도대출기준금리 + 1.15	1,300,000	-

매출채권담보대출(*1)	신한은행 등	-	1.8~3.9	25,547,226	31,054,792

소계	38,243,226	43,139,792

가산: 유동성 장기차입금	-	-

합계	38,243,226	43,139,792

(*1) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다('주석6' 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%) 2017.6.30	장부금액

2017.6.30	2016.12.31

운영자금	신한은행	2018.7.30	LIBOR 3M + 1.19	4,558,400	4,834,000

운영자금	KDB산업은행	2023.7.15	2.06	3,800,000	3,800,000

소계	8,358,400	8,634,000

차감: 유동성 장기차입금	-	-

합계	8,358,400	8,634,000

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 투자부동산을 포함한 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다('주석21' 참조).

12. 자본금 , 자본잉여금 및 기타자본항목 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	2017.6.30	2016.12.31

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

당 반기와 전반기 중 자본잉여금항목의 변동사항은 없습니다.

기타자본항목은 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

자기주식(*1)	(3,664,420)	(3,664,420)

기타	(458,093)	(458,093)

합계	(4,122,513)	(4,122,513)

(*1) 당반기말 현재 회 사의 발행주식 중 자기주식 424,707주(전기말 : 424,707주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

13. 유형별 수익인식 금액 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	25,011,737	49,106,219	26,085,047	46,415,269

용역의 제공	203,675	411,392	106,107	246,802

기타수익	93,851	204,317	160,400	291,677

매출액 합계	25,309,263	49,721,928	26,351,554	46,953,748

14. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 순매입액	19,211,544	37,432,064	20,476,433	37,135,171

재고자산의 변동	(199,585)	(57,707)	(324,798)	(1,315,300)

종업원급여	2,013,234	4,260,272	1,933,526	4,154,437

감가상각비 및 무형자산상각비	395,069	793,992	392,752	780,273

지급수수료	438,647	839,630	577,786	1,063,464

판매수수료	-	-	24,948	85,044

기타	1,680,273	3,078,357	1,499,368	2,659,711

합 계	23,539,182	46,346,608	24,580,015	44,562,800

15. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,677,192	3,580,241	1,573,189	3,564,921

퇴직급여	96,837	197,774	84,600	148,213

복리후생비	239,205	482,257	275,736	441,304

감가상각비	240,082	473,689	229,757	454,283

무형자산상각비	79,108	168,546	87,116	174,233

광고선전비	502,546	678,634	287,339	390,982

지급수수료	438,647	839,630	577,786	1,063,464

판매수수료	-	-	24,948	85,044

기타	1,177,729	2,399,724	1,212,030	2,268,728

합계	4,451,346	8,820,495	4,352,501	8,591,172

16. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차이	(93,156)	643,329	239,268	570,608

기타	60,164	90,141	42,433	55,530

합계	(32,992)	733,470	281,701	626,138

[기타비용]

외환차이	180,798	544,146	198,298	544,712

무형자산처분손실	-	60,382	-	-

기타	55,740	110,406	113,936	113,936

합계	236,538	714,933	312,234	658,648

17. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	16,630	33,194	34,552	79,309

외환차이	(323,912)	985,988	(221,191)	164,847

금융보증수익	26,717	28,424	68,028	94,582

합계	(280,565)	1,047,606	(118,611)	338,738

[금융비용]

이자비용	291,311	569,500	231,914	461,299

외환차이	(55,926)	355,982	338	1,323

금융보증비용	12,158	14,893	99,905	102,731

합계	247,543	940,375	332,157	565,353

18. 주당손익 기본주당손익은 보통주반기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(단위:원)	744,689,747	2,680,668,782	1,084,323,173	1,791,398,686

가중평균유통보통주식수(단위:주)	10,338,183	10,338,183	10,399,062	10,464,374

기본주당순이익(단위:원/주)	72	259	104	171

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	2017년 반 기	2016년 반 기

3개월	누적	3개월	누적

반기말 현재 보통주 유통발행주식수	10,762,890	10,762,890	10,762,890	10,762,890

반기말 현재 보통주 자기주식	(424,707)	(424,707)	(424,707)	(424,707)

반기말 현재 유통보통주식수	10,338,183	10,338,183	10,338,183	10,338,183

가중평균 유통보통주식수	10,338,183	10,338,183	10,399,062	10,464,374

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 19. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,033,818천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(2016년 지급액: 1,052,969 천원).

20. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년 반 기	2016년 반 기

법인세비용차감전반기순이익	3,501,087	2,131,824

조정항목:	779,202	1,051,071

순금융비용	536,306	381,989

외환차이	(572,769)	(121,578)

감가상각비	625,446	606,040

무형자산상각비	168,546	174,233

유ㆍ무형자산처분손익	60,382	-

재고자산평가손실	-	4,813

금융보증손익	(13,531)	8,149

대손상각비(환입)	(25,178)	(2,575)

운전자본의 변동:	9,055,203	5,449,111

매출채권의 감소	9,487,739	5,120,109

기타수취채권의 증가	(12,306)	(72,475)

재고자산의 증가	(57,707)	(1,320,113)

기타자산의 증가	(638,414)	(192,183)

매입채무의 증가(감소)	(1,148,793)	8,081

기타지급채무의 증가(감소)	(201,534)	31,124

기타부채의 증가	1,626,218	1,874,568

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,335,492	8,632,006

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017년 반 기	2016년 반 기

유ㆍ무형자산 취득과 관련된 미지급금 변동	-	(220,426)

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다. 21. 우발상황

회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017. 6.30

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,557,593	단기운영자금대출	11,396,000	수출입은행	14,814,800

단기운영자금대출	4,558,400	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,761,355

해외전시장 임차료	54,220

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	5,246,076

단기운영자금대출	1,300,000

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	45,729,468	단기운영자금대출	12,085,000	수출입은행	15,710,500

단기운영자금대출	4,834,000	신한은행	6,600,000

매출채권담보대출	8,956,095

Banker's Usance	193,717

해외전시장 임차료	52,707

매출채권담보대출	-	KEB하나은행	2,000,000

임대보증금	2,000,000	미래에셋증권	2,400,000

임대보증금	1,321,000	이케이맨파워	2,031,000

임대보증금	1,000,000	면사랑	1,000,000

토지	5,031,873	단기운영자금대출	3,800,000	KDB산업은행	4,560,000

매출채권담보대출	7,036,426

회사가 타인담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017.6.30

담보제공자산	장부금액	제공받은자	관련 계정	관련금액	담보권자	담보설정금액

금융기관예치금	3,300,000	㈜오로라씨앤디	차입금	3,300,000	기업은행	3,630,000

금융기관예치금	500,000	㈜오로라씨앤디	차입금	500,000	기업은행	550,000

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	제공받은자	관련 계정	관련금액	담보권자	담보설정금액

금융기관예치금	3,300,000	㈜오로라씨앤디	차입금	3,300,000	기업은행	3,630,000

회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

2017.6.30

지급보증 대상 회사	보증처	지급보증 대상	지급보증 대상 금액	보증 제공 기간

Aurora World, Ltd.	신한은행	차입금	GBP	600	2017.6.23~2018.6.22

Aurora World Junan Co.,Ltd	신한은행	차입금	USD	650	2017.3.8~2018.3.8

유휴와친구들문화산업전문회사(유)	서울보증보험	국고보조금	KRW	390,000	2015.8.5~2018.6.30

2016.12.31

지급보증 대상 회사	보증처	지급보증 대상	지급보증 대상 금액	보증 제공 기간

Aurora World, Ltd.	신한은행	차입금	GBP	600	2016.6.24~2017.6.23

Aurora World Junan Co.,Ltd	신한은행	차입금	USD	650	2016.3.11~2017.3.8

유휴와친구들문화산업전문회사(유)	서울보증보험	국고보조금	KRW	390,000	2015.8.5~2018.6.30

회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공자	보증 내용	보증 금액

2017. 6.30	2016. 12.31

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	54,220	52,707

서울보증보험	계약이행보증 등(*1)	1,588,973	492,526

개인최대주주	운영자금대출에 대한 연대지급보증	12,000,000	-

(*1) 계약이행보증 금액 중 1,545,100천원은 판교 소재 토지 매입에 대한 사업이행보증금 입니다. 툰존 스튜디오(Toonzone Studio, Inc. 미국 소재)는 2012년 중 회사와 체결한 라이선스계약에 대한 손해배상 청구를 위해 2013년 1월 4일 대한상사중재원에 중재를 접수하였습니다.청구인의 손해배상 청구금액인 USD 11,426천에 대해 2015년 6월 18일자로 대한상사중재원의 중재판정문을 송부받았습니다. 중재판정 결과, 청구인의 손해배상청구에 대해서는 이유가 없으나, 청구인이 지출한 제작비에 대해서는 제작비용 일부인 USD 981천을 보전해 주는 것으로 결정되어, 관련 비용을 미지급금으로 재무상태표에 반영하였습니다. 보고기간말 현재, 회사는 툰존 스튜디오의 제작지연 등에 따른 손해배상 등을 포함한 관련 민ㆍ형사상의 청구를 미국에서 제기한 상태입니다. 당반기말 현재 금융기관예치금 중 1,555백만원은 상기 중재와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 22. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 금융기관	약정한도

2017. 6.30	2016.12.31

운영자금대출	수출입은행	USD	10,000	USD	10,000

신한은행	USD	4,000	USD	4,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행(*1)	USD	7,450	USD	7,450

국민은행	USD	7,000	USD	7,000

신한은행	USD	8,000	USD	8,000

우리은행	USD	5,000	USD	5,000

기업은행	USD	6,000	USD	6,000

KDB산업은행	USD	6,000	USD	6,000

Banker's Usance	신한은행	USD	3,000	USD	3,000

(*1) 당반기말 현재 동 약정에 대한 포괄대출 한도는 9,200,000천원(전기말: 9,200,000천원)입니다. 23. 특수관계자 보고기간말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인영향력이 있는 대주주 노희열은 회사에 대해 43.3% (전기말: 43.3%)의 지분율을 보유하고있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다.보고기간말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 '주석9'에 공시된 바와 같습니다. 회 사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

2017.6.30	2016.12.31	비고

㈜오로라씨앤디	㈜오로라씨앤디	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅

Teddy Plush Toys, LLC	Teddy Plush Toys, LLC

㈜토이스터즈(*)	㈜넥스탭게임즈(*)	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

(*) (주)넥스탭게임즈는 2017년 4월에 (주)토이스터즈로 회사명이 변경되었습니다. 회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017년 반기	2016년 반기

재화의 판매	용역의 제공	기타수익	재화의 판매	용역의 제공	기타수익

종속기업	Aurora World Inc.	23,902,706	-	-	19,252,280	-	-

Aurora World., Ltd.	5,205,363	-	-	6,088,305	-	-

Aurora World HK., Ltd.	3,456,850	-	-	3,517,201	-	-

PT Aurora World Indonesia	421,779	-	-	504,085	-	1,342

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	1,574,425	-	-	1,573,200	-	4,993

Aurora World Junan Co.,Ltd	147,245	-	-	426,049	-	-

기타특수관계자	㈜토이스터즈	-	-	-	-	2,240	-

합계	34,708,368	-	-	31,361,120	2,240	6,335

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017년 반기	2016년 반기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산취득	재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산취득

종속기업	Aurora World Inc.	-	-	-	-	27,773	-

Aurora World., Ltd.	-	34,430	-	-	49,083	-

Aurora World HK., Ltd.	-	-	-	-	19,433	-

PT Aurora World Indonesia	4,788,146	-	-	6,052,579	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	12,895,978	-	-	12,297,189	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	1,147,718	164,648	-	2,326,611	231,525	-

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	84,000	-	-	88,000

기타특수관계자	㈜오로라씨앤디	-	264,810	-	-	356,200	-

㈜토이스터즈	-	14,762	-	-	-	-

합계	18,831,842	478,650	84,000	20,676,379	684,014	88,000

회 사 의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017.6.30	2016.12.31

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	-	360,000	-	-	360,000

종속기업	Aurora World Inc.	15,530,172	-	-	21,890,462	-	-

Aurora World, Ltd.	9,048,528	-	310,037	9,655,993	-	318,058

Aurora World HK., Ltd.	343,697	-	19,780	293,677	-	16,664

PT Aurora World Indonesia	226,256	-	921	514,858	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	1,142,283	-	619,878	951,452	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	96,816	-	-	89,007	-	-

기타특수관계자	㈜오로라씨앤디	-	-	12,805	-	-	12,437

㈜토이스터즈	7,248	-	-	7,248	-	-

합계	26,395,000	-	1,323,421	33,402,697	-	707,159

회 사 의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017.6.30	2016.12.31

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

종속기업	Aurora World Inc.	-	1,687,800	-	-

Aurora World, Ltd.	-	14,104	-	14,957

PT Aurora World Indonesia	82,593	-	289,935	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	-	-	425,944	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	251,968	41,880	491,456	170,009

기타특수관계자	㈜오로라씨앤디	-	10,000	-	10,000

㈜토이스터즈	-	10,000	-	10,000

합계	334,561	1,763,784	1,207,335	204,966

회사와 특수관계자간의 중요한 자본 등의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	2017년 반기	2016년 반기

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

종속기업	PT. AURORAWORLD CIANJUR.	-	-	-	195,333

합계	-	-	-	195,333

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	2017년 반기	2016년 반기

단기종업원급여	466,498	438,003

회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 '주석21'에 공시된 바와 같습니다.