오로라 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 포괄하여 "연결회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.회사는 1985년 9월 25일에 설립되었으며, 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있고, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.회사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 대주주인 노희열과 그 특수관계자가 회사의 총 발행주식 중 46.6%를 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재국가	소유지분율(%)	결산월	주요사업

회사	종속기업	비지배지분

Aurora World, Inc.	미국	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

Aurora World., Ltd.	영국	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

Aurora World HK., Ltd.	홍콩	100.00	-	-	12월	완구,봉제판매업

PT Aurora World Indonesia	인도네시아	99.48	-	0.52	12월	완구,봉제제조업

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	인도네시아	99.26	0.74	-	12월	완구,봉제제조업

Aurora World Junan Co.,LTD	중국	100.00	-	-	12월	완구,봉제제조업

㈜오로라크리에이션	대한민국	87.50	-	12.50	12월	판매대행업

큐비쥬문화산업전문회사(유)	대한민국	100.00	-	-	12월	캐릭터디자인

유후와친구들문화산업전문회사(유)	대한민국	100.00	-	-	12월	캐릭터디자인

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	대한민국	100.00	-	-	12월	모바일컨텐츠 개발 및 유통

오로라인베스트먼트 주식회사	대한민국	100.00	-	-	12월	전문, 과학 및 기술 서비스업

주식회사 구학파크랜드	대한민국	75.00	-	25.00	12월	건설업

연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	2023.9.30	2022년 말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Aurora World, Inc.	128,543,327	82,065,815	46,477,512	121,488,028	83,621,151	37,866,877

Aurora World., Ltd.(*)	30,515,468	24,541,460	5,974,008	26,251,740	22,024,201	4,227,539

Aurora World HK., Ltd.	14,215,777	3,485,708	10,730,069	13,239,627	4,282,946	8,956,681

PT Aurora World Indonesia	1,045,610	4,338,491	(3,292,881)	1,109,435	3,854,111	(2,744,676)

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	22,539,587	16,237,088	6,302,499	18,531,806	13,150,584	5,381,222

Aurora World Junan Co.,LTD	3,486,456	1,089,801	2,396,655	3,953,630	1,209,553	2,744,077

㈜오로라크리에이션	50,473	6,322	44,151	50,456	6,322	44,134

큐비쥬문화산업전문회사(유)	255,085	-	255,085	255,085	-	255,085

유후와친구들문화산업전문회사(유)	113	-	113	113	-	113

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	23,259	-	23,259	22,404	-	22,404

오로라인베스트먼트 주식회사	4,716,391	10	4,716,381	4,715,381	10	4,715,371

주식회사 구학파크랜드	109,530,655	103,879,277	5,651,378	53,765,817	45,354,732	8,411,085

(*) Aurora World., Ltd.의 금액은 손자회사인 Aurora World GmbH와의 연결재무제표 상의 금액입니다.

종속기업	2023년 3분기	2022년 3분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

Aurora World, Inc.	107,772,359	6,133,130	8,610,634	106,217,395	7,504,143	14,401,528

Aurora World., Ltd.(*)	19,788,418	1,435,601	1,746,470	17,444,861	(3,662)	27,300

Aurora World HK., Ltd.	14,409,945	2,118,233	2,711,529	16,087,755	1,432,911	3,040,352

PT Aurora World Indonesia	19,373	(342,731)	(548,205)	-	(613,601)	(941,194)

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	32,571,217	524,562	921,277	45,005,350	682,582	1,343,150

Aurora World Junan Co.,LTD	1,213,841	(391,323)	(347,421)	1,013,485	(10,256)	193,673

㈜오로라크리에이션	-	17	17	-	38	38

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	-	-	-	-

유후와친구들문화산업전문회사(유)	-	-	-	-	-	-

오로라디지털퍼블리싱 주식회사	-	854	854	-	(100)	(100)

오로라인베스트먼트 주식회사	-	1,010	1,010	-	(292,241)	(292,241)

주식회사 구학파크랜드	1,042,041	(2,759,707)	(2,759,707)	1,466	(722,095)	(722,095)

(*) Aurora World., Ltd.의 금액은 손자회사인 Aurora World GmbH와의 연결재무제표 상의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 분기연결재무제표를 작성하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'- '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동·비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	10년, 40년

차량운반구	5년

기계장치	6년

시설장치	5년

집기비품	5년

금형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	5년

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10년 또는 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매(제품 및 상품)

연결회사는 본사 외에 해외판매법인과 Distributor, Other Buyer, 국내판매대행사로부터 캐릭터완구 주문을 받아 중국과 인도네시아 생산법인과, 아웃소싱을 통하여 제품을 생산 수출하고 있으며 국내 내수시장에서도 자체 브랜드 또는 Other Buyer로부터 수주한 제품 및 상품에 대해 유통업자에 대한 판매와 직매장 및 인터넷 쇼핑몰을 통해 직접 소비자에 대한판매를 하고 있습니다.

제품 및 상품이 국내외 유통업자에게 인도되고, 유통업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 유통업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 유통업자에게 이전되며, 유통업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 통제가 이전된 것으로 봅니다.

유통업자와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 캐릭터완구를 판매하는 직매장 및 인터넷쇼핑몰 등을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 캐릭터완구를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사는 고정고객확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 임대용역 제공에 대해서 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 임대수익을 인식하고 있습니다.(3) 기타수익(라이선스 수익)

라이선스 계약(방영권)에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

연결회사는 연결회사가 보유한 상품화권에 대한 라이선스 대가를 고객으로부터 수령하고 있습니다. 연결회사는 상품화권 가치를 지속적으로 업그레이드 하면서, TV, 인터넷 포털, 전시회, 로드쇼 등 다양한 매체를 활용한 홍보활동을 하고 있습니다. 상품화권 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하 는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 창고, 소매매장, 자동차등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 9%~13%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 2.23 사업결합 연결회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 반품

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 고객충성제도회사는 재화 판매로 받은 대가를 기업회계기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별 판매가격에 기초하여 포인트에 적립합니다. 고객의 구매액에 1%~5%의 금액을 적립하고 당분기말 현재 284,451천원(전기말 : 270,041천원)이 적립되어 있습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀 및 기획팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결회사는 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	365,975,376	329,479,440

자본(B)	144,935,202	134,485,224

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)	20,313,086	39,455,658

차입금(D)	305,998,187	270,120,162

부채비율(A/B)	252.5%	245.0%

순차입금비율(D-C)/B	197.1%	171.5%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	20,313,086	20,313,086	36,455,658	36,455,658

금융기관예치금	3,004,293	3,004,293	3,004,293	3,004,293

당기손익-공정가치 금융자산	8,561,891	8,561,891	8,005,202	8,005,202

매출채권	41,608,563	41,608,563	35,681,328	35,681,328

기타수취채권	4,855,114	4,855,114	4,972,915	4,972,915

파생금융자산	3,191,520	3,191,520	2,985,966	2,985,966

소 계	81,534,467	81,534,467	91,105,362	91,105,362

금융부채

매입채무	6,779,532	6,779,532	7,401,772	7,401,772

차입금	305,998,188	305,998,188	270,120,162	270,120,162

기타지급채무	33,876,375	33,876,375	31,269,860	31,269,860

소 계	346,654,095	346,654,095	308,791,794	308,791,794

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내 용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

6. 부문별 정보

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자인 회사의 이사회가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 지역 측면에서 본사, 미국, 영국 및 홍콩 사업본부로 구분하여 부문의 경영성과를 검토하고 있습니다.이사회는 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 동 영업손익은 재무제표상의 영업손익과 동일한 방식으로 산출됩니다. 이러한 영업부문의 구분기준과 영업이익의 측정 기준은 전기의 연차연결재무제표에 공시된 사항과 동일합니다.각 지역 사업본부가 수익을 창출하는 주요 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

본사 사업본부	캐릭터완구봉제 내수판매, 라이센스ㆍ컨텐츠개발, 임대사업

미국 사업본부	미국지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

영국 사업본부	영국지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

홍콩 사업본부	홍콩지역에 대한 캐릭터완구봉제의 판매

이사회에 보고된 보고부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

본사 사업본부	미국 사업본부	영국 사업본부	홍콩 사업본부	기타부문	내부거래제거	합계

총 부문 수익	112,208,164	107,772,359	19,788,418	14,409,945	34,846,471	-	289,025,357

부문간 내부 수익	(81,021,631)	-	(3,583)	-	(31,984,694)	-	(113,009,908)

외부고객으로부터의 수익	31,186,533	107,772,359	19,784,835	14,409,945	2,861,777	-	176,015,449

영업이익(손실)	12,685,965	9,467,598	1,481,890	2,511,011	(37,301)	(1,221,423)	24,887,740

유ㆍ무형자산상각비	4,485,060	533,129	58,806	22,821	582,319	-	5,682,135

구 분	전분기말

본사 사업본부	미국 사업본부	영국 사업본부	홍콩 사업본부	기타부문	내부거래제거	합계

총 부문 수익	141,428,160	106,217,395	17,444,861	16,087,755	46,020,302	-	327,198,473

부문간 내부 수익	(107,926,431)	-	-	-	(45,853,370)	-	(153,779,801)

외부고객으로부터의 수익	33,501,729	106,217,395	17,444,861	16,087,755	166,932	-	173,418,672

영업이익(손실)	13,652,302	7,615,350	824,109	1,684,746	770,324	(8,459,912)	16,086,919

유ㆍ무형자산상각비	5,398,983	391,096	75,992	19,545	539,057	-	6,424,673

연결회사의 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.보고부문별 자산과 부채의 총액은 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 보고부문 정보에 포함하지 않았습니다.외부고객으로부터의 수익은 연결손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 회사 전체 수준에서의 외부 고객으로부터의 수익은 캐릭터 완구의 제조 및 판매와 관련된 재화의 판매, 라이센스 수수료 수입 및 부동산 임대 수입 등으로 구성되어 있습니다. 외부 고객으로부터의 수익을 이러한 유형별로 구분한 내역은 '주석14'에 공시된 바와 같으며, 2023년 및 2022년 분기 중 외부고객으로부터의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

출자금	4,801,816	4,801,816

저축성보험	-	770,000

단기매매증권	3,760,075	2,433,386

소 계	8,561,891	8,005,202

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

당기손익-공정가치 금융상품 처분 손익	-	(190,472)

합 계	-	(190,472)

8. 매출채권 및 기타수취채권 매출채권 및 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	42,904,205	(1,295,642)	41,608,563	36,880,149	(1,198,821)	35,681,328

기타수취채권	1,291,776	-	1,291,776	1,470,481	-	1,470,481

미수금	1,291,776	-	1,291,776	1,470,481	-	1,470,481

[비유동성 항목]

기타수취채권	3,561,784	-	3,561,784	3,500,881	-	3,500,881

보증금	2,832,000	-	2,832,000	2,875,000	-	2,875,000

장기대여금	100,000	-	100,000	-	-	-

기타	629,784	-	629,784	625,881	-	625,881

합계	47,757,765	(1,295,642)	46,462,123	41,851,511	(1,198,821)	40,652,690

연결회사는 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령 분석 및 경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출 금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니다.한편, 연결회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라 소구권이 존재하며, 연결회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 연결회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며('주석11' 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

양도된 매출채권의 장부금액	33,421,385	31,536,254

관련 부채의 장부금액	(33,421,385)	(31,536,254)

순포지션	-	-

양도된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 유동성 항목으로 분류되며, 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산 장부금액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품 및 제품	84,123,131	81,605,638

평가손실충당금	(6,101,500)	(4,620,387)

재공품	1,220,252	908,594

원재료	2,063,485	596,585

합 계	81,305,368	78,490,430

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	139,159,870	6,697,518	125,350,743	115,175,601	4,037,685	131,200,703

취득	56,990,317	451,229	-	18,049,307	486,038	-

처분	(614)	-	-	(179,312)	(428,277)	(4,425,558)

상각	(4,585,138)	(25,161)	(1,071,930)	(5,142,364)	(214,985)	(1,067,325)

외환차이	1,591,064	1,383	7,065	2,812,492	10,529	23,111

분기말 장부금액	193,155,499	7,124,969	124,285,878	130,715,724	3,890,990	125,730,931

취득원가	242,443,485	18,601,718	130,557,718	174,666,021	15,321,409	130,565,858

상각/손상누계액	(49,287,986)	(11,476,749)	(6,271,840)	(43,950,297)	(11,430,419)	(4,834,927)

11. 차입금 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

은행차입금	신한은행 외	1.54 ~ 7.02	191,041,290	138,581,065

매출채권담보대출(*)	신한은행 외	0.9 ~ 3.44	33,421,385	31,536,254

소 계	224,462,675	170,117,319

(*1) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다 ('주석8' 참조).

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

은행차입금	KDB산업은행 외	4.62~5.05%	81,535,513	100,002,842

상기 차입금 중 일부에 대해서는 연결회사의 투자부동산을 포함한 토지와 건물 및 기계장치의 일부가 담보로 제공 되어 있습니다('주석22' 참조).

12. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

자본잉여금항목의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,042,217	9,042,217

감자차익	3,024,000	3,024,000

자기주식처분이익	537,943	537,943

재평가적립금	1,791,660	1,791,660

기타자본잉여금	35,150	35,150

합 계	14,430,970	14,430,970

기타자본항목은 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(5,785,660)	(5,556,122)

기타	(616,439)	(616,439)

합 계	(6,402,099)	(6,172,561)

(*1) 당분기말 현재 회사의 발행주식 중 자기주식 659,467주(전기말 : 626,000주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

13. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액(세후)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산차이	3,847,817	205,665

14. 유형별 수익 인식 금액 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	62,366,005	170,502,097	57,236,413	168,031,831

용역의 제공	1,827,018	4,855,926	1,933,136	5,243,158

기타수익	207,951	657,426	43,204	143,682

합 계	64,400,974	176,015,449	59,212,753	173,418,671

15. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품매입액	23,746,086	65,386,827	7,082,716	41,266,473

재고자산의 변동	3,843,249	(2,814,937)	(19,566,536)	(29,636,366)

종업원급여	9,755,066	33,018,048	8,535,346	29,153,351

감가상각비 및 무형자산상각비	2,575,696	7,057,456	2,349,586	6,994,327

광고선전비	793,794	1,793,990	473,827	2,119,722

지급수수료	2,882,356	7,687,092	2,781,223	7,656,481

판매수수료	2,395,679	6,978,710	2,034,841	6,063,648

외주가공비	1,882,205	5,955,386	1,769,950	6,140,553

수출제비용	217,307	608,929	280,602	854,335

포장비	797,720	2,084,308	853,302	2,488,892

기타	5,262,947	23,371,899	47,026,721	84,230,337

합계	54,152,105	151,127,708	53,621,578	157,331,753

16. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,304,928	21,099,915	6,230,293	18,382,061

퇴직급여	211,275	653,321	204,265	690,076

복리후생비	553,040	1,680,999	573,828	1,565,449

감가상각비	1,848,687	5,475,191	1,730,232	3,762,309

무형자산상각비	9,843	25,161	72,170	214,984

광고선전비	793,794	1,793,990	473,827	2,119,722

지급수수료	2,882,092	7,687,092	2,781,223	7,649,021

판매수수료	2,395,679	6,978,710	2,032,686	6,063,648

기타	7,662,883	22,110,435	7,411,605	21,078,000

합계	22,662,221	67,504,814	21,510,129	61,525,270

17. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차이	1,128,898	3,008,762	1,895,961	3,266,427

유형자산처분이익	921	921	-	2,804,110

기타	250,796	517,426	381,099	2,545,765

합계	1,380,615	3,527,109	2,277,060	8,616,302

[기타비용]

외환차이	1,168,158	2,911,749	1,551,066	2,974,192

기타	769,542	996,503	1,466,373	2,212,340

합계	1,937,700	3,908,252	3,017,439	5,186,532

18. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	(34,727)	99,551	43,179	150,264

외환차이	99,155	1,538,024	594,367	936,834

배당금수익	-	-	-	19,613

파생금융상품관련이익	328,287	759,076	2,638,668	5,113,560

합계	392,715	2,396,651	3,276,214	6,220,271

[금융비용]

이자비용	4,014,192	11,229,242	1,944,029	4,633,992

외환차이	1,333,624	3,534,569	5,102,979	9,879,336

기타	-	-	-	190,472

합계	5,347,816	14,763,811	7,047,008	14,703,800

19. 주당손익기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주분기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

회사의 소유주지분에 귀속되는보통주 분기순이익(단위:원)	4,037,598,134	8,946,541,622	1,295,932,487	9,272,433,455

가중평균 유통보통주식수(단위:주)	10,134,446	10,135,787	10,084,641	10,229,744

보통주 기본주당순이익(단위: 원/주)	398	883	129	906

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당분기말	전분기말

기초 유통보통주식수	10,136,890	10,253,714

가중평균 유통보통주식수	10,135,787	10,229,744

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 . 20. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,216,427천원은 2023년 4월에 지급되었습니다.(2022년 지급액: 1,230,446천원)

21. 현금흐름정보영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

법인세비용차감전 분기순이익	12,139,437	11,033,158

조정항목:	19,211,581	13,676,288

이자손익	11,129,691	4,483,728

외환차이	1,959,694	8,961,394

감가상각비	6,978,606	7,291,358

무형자산상각비	25,161	214,984

유ㆍ무형자산처분손익	(921)	(2,804,110)

유ㆍ무형자산감액손익	-	635,152

파생금융상품관련손익	(759,076)	(5,113,560)

대손상각비(환입)	97,350	(183,677)

당기손익공정가치 금융자산 평가손익	-	190,472

기타	(305,180)	-

재고자산폐기손실	86,256	547

운전자본의 변동:	(4,358,118)	(24,075,177)

매출채권의 감소(증가)	(3,260,462)	(13,869)

기타수취채권의 감소(증가)	347,284	2,406,396

재고자산의 감소(증가)	1,962,358	(18,637,279)

기타자산의 감소(증가)	(709,873)	(1,304,558)

매입채무의 증가(감소)	(4,485,932)	(7,585,264)

기타지급채무의 증가(감소)	2,660,069	2,084,802

기타부채의 증가(감소)	(916,830)	(1,301,225)

운전자본 변동에 대한 외환차이	45,268	275,820

영업으로부터 창출된 현금	26,992,900	634,269

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

차입금의 유동성 대체	56,220,901	39,234,194

연결회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

22. 우발상황

연결회사가 자기담보를 위해 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	43,856,971	83,896,320	차입금(주석 11)	84,557,406	우리은행 외

외화지급보증	141,630	신한은행

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,241,464	면사랑

토지	5,031,873	34,560,000	차입금(주석 11)	12,600,000	KDB산업은행

토지 및 건물	64,545,059	66,000,000	차입금 (주석 11)	55,000,000	우리은행

토지 및 건물	20,825,909	34,342,427	차입금 (주석 11)	23,091,520	신한은행

토지 및 건물 등	147,712,586	64,277,452	차입금	69,549,424	Wells Fargo 등

회사가 타인담보를 위해 제공한 자산의 내역은 없습니다.

연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

보증제공자	보증 내용	보증 금액

당분기말	전기말

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	EUR 99,619	EUR 47,892

신한은행	차입금에 대한 지급보증	USD 14,103,129	USD 18,181,000

서울보증보험	인허가보증 등	798,081	1,379,902

23. 약정사항 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

약정내용	약정 금융기관	약정한도

당분기말	전기말

운용자금대출	신한은행 외	USD	16,000	USD	16,000

기업은행 외	GBP	1,580	GBP	1,580

DBS 외	HKD	28,500	HKD	28,500

기업은행 외	CNY	3,500	CNY	3,500

신한은행 외	KRW	15,000,000	KRW	25,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행 외	USD	31,000	USD	31,000

24. 특수관계자 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력이 있는 대주주 노희열은 회사에 대해 43.3%(전기말: 43.3%)의 지분율을 보유하고 있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다.연결회사의 관계기업현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일

당분기말	전기말

씨넥스아이디어그룹(*)	21.05%	21.05%	한국	12월31일

(*) 소유지분율 20%이상

연결회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말	비고

㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜스마일바이오	㈜스마일바이오	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜토이스터즈	㈜토이스터즈	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

연결회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 및 매입 거래 내역은 없습니다.

연결회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	360,000

연결회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 없습니다..

2023년과 2022년 분기 중 연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 없습니다.

연결회사는 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

단기종업원급여	1,253,152	951,514

연결회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 '주석22'에 공시된 바와 같습니다.

25. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

토지(장기리스)	4,910,908	4,774,019

건물	3,390,517	4,151,372

차량운반구	274,090	241,674

합계	8,575,515	9,167,065

리스부채

유동	1,339,574	1,620,885

비유동	2,477,815	2,993,965

합계	3,817,389	4,554,850

당분기 중 증가된 사용권자산은 684,828천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지(장기리스)	126,400	120,303

건물	1,227,718	998,561

차량운반구	93,916	80,770

합 계	1,448,034	1,199,634

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	110,253	71,918

단기리스료(판매관리비에 포함)	17,583	11,300

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	67,083	57,891

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	172,344	175,140

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,495,502천원입니다.