오로라 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 39 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 38 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
오로라월드 주식회사

1. 일반사항

오로라월드 주식회사(이하 "회사")는 캐릭터 디자인과 캐릭터 완구의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1985년 9월 25일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 국내 및 해외(인도네시아, 중국, 미국, 영국 및 홍콩 등)에 캐릭터 완구의 생산 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.회사는 2000년 12월 29일에 발행 주식을 한국증권선물거래소가 운영하는 코스닥 시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 대주주인 노희열과 그 특수관계자가 총 발행주식 중 46.51%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'- '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동·비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	10년, 40년

차량운반구	5년

기계장치	6년

시설장치	5년

집기비품	5년

금형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	5년

기타의 무형자산	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10년 또는 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.(1) 재화의 판매(제품 및 상품)

회사는 본사 외에 해외판매법인과 Distributor, Other Buyer, 국내판매대행사로부터 캐릭터완구 주문을 받아 중국과 인도네시아 생산법인과, 아웃소싱을 통하여 제품을 생산 수출하고 있으며 국내 내수시장에서도 자체 브랜드 또는 Other Buyer로부터 수주한 제품 및 상품에 대해 유통업자에 대한 판매와 직매장 및 인터넷 쇼핑몰을 통해 직접 소비자에 대한 판매를 하고 있습니다.

제품 및 상품이 국내외 유통업자에게 인도되고, 유통업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 유통업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 유통업자에게 이전되며, 유통업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 통제가 이전된 것으로 봅니다.

유통업자와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

회사는 캐릭터완구를 판매하는 직매장 및 인터넷쇼핑몰 등을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 캐릭터완구를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정하여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 임대용역 제공에 대해서 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 임대수익을 인식하고 있습니다.(3) 기타수익(라이선스 수익)

라이선스 계약(방영권)에서 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역이 없는 경우, 해당 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 동 로열티 수익을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

회사는 회사가 보유한 상품화권에 대한 라이선스 대가를 고객으로부터 수령하고 있습니다회사는 상품화권 가치를 지속적으로 업그레이드 하면서, TV, 인터넷 포털, 전시회, 로드쇼등 다양한 매체를 활용한 홍보활동을 하고 있습니다. 상품화권 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 창고, 소매매장, 자동차등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계 처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 6%~13%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 사업결합 회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래성과에 미칠 수 있는 영향은다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	외화 순포지션 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 모니터링

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 재무부서의 주관하며 대표이사 보고를 통해 이루어지고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

USD	EUR	GBP	JPY	USD	EUR	GBP	JPY

금융자산

현금및현금성자산	15,069,462	2,818	22	-	21,957,482	8,460	-	-

매출채권	13,093,131	176,830	27,724	26,052	14,608,709	167,485	961,129	27,209

기타수취채권	1,521,601	33,436	56,110	-	1,238,080	11,958	52,210	-

금융부채

매입채무	(4,799,753)	-	-	-	(3,529,998)	-	-	-

차입금	(58,664,438)	-	-	-	(51,150,984)	-	(662,070)	-

기타지급채무	(701,455)	-	(198,793)	-	(456,846)	(22,139)	(68,340)	-

② 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

USD 은행 차입금은 USD 매출로부터 회수된 금액으로 상환할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 이러한 환위험 노출에 대해서는 위험회피를 하지 않습니다.

③ 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 환율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	(2,689,553)	(1,352,017)

10% 하락시	2,689,553	1,352,017

2) 가격위험① 가격위험가격위험은 다른 기업의 지분을 보유하거나 원본을 지분상품으로 운용하는 신탁에 대한 지분을 보유하는 경우에 주로 발생합니다. 회사가 보유하고 있는 지분상품은 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 시장성 없는 출자금으로서, 유의적인 가격위험에 노출되어있지 않습니다.(주석8 참조)

② 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율위험① 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 회사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	172,883,400	79.54%	140,690,300	69.56%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	33,951,623	15.62%	34,042,408	16.83%

6-12개월	10,529,414	4.84%	27,528,812	13.61%

1-5년	-	-	-	-

5년 초과	-	-	-	-

합 계	217,364,437	100%	202,261,520	100%

(*)이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 환율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

100bp 상승 시	(1,365,779)	(1,097,384)

100bp 하락 시	1,365,779	1,097,384

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 채무자의 부도 또는 파산 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 예상 변제 금액 및 담보 설정 내역을 고려하여 회수가능액가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대해 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연체되었으나 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

회사의 보고기간 말 산출된 기대신용손실율과 매출채권 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

3개월이내	3개월초과6개월이내	6개월초과9개월이내	9개월초과12개월이내	1년초과	계

당기말

기대 손실률	0%	0.1%	0.8%	9.1%	100%

총 장부금액 - 매출채권	54,642,953	-	-	-	798,579	55,441,532

손실충당금	-	-	-	-	(798,579)	(798,579)

당기초

기대 손실률	0%	0.1%	0.8%	9.1%	100%

총 장부금액 - 매출채권	50,469,487	-	-	-	769,211	51,238,698

손실충당금	-	-	-	-	(769,211)	(769,211)

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기초	769,211	746,549

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	29,368	22,662

기말	798,579	769,211

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	29,368	22,662

대손상각비	29,368	22,662

위의 대손상각비 중 29,368천원 (전기: 22,662천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

6) 보고기간말 현재 종속기업 기업을 위해 제공한 금융보증계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

구학파크랜드	23,910,695	원주시

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 15,000백만원 (전기: 25,000백만원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	15,000,000	25,000,000

유동성 차입금 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 상환 기간은 연장 가능합니다.

2) 비파생 금융부채 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	5,721,361	-	-	-	-	5,721,361	5,721,361

차입금	118,387,898	95,452,557	10,164,449	-	-	224,004,904	217,364,438

기타지급채무	12,742,904	1,410,665	1,294,445	3,504,677	-	18,952,691	18,952,690

금융보증계약	23,910,695	-	-	-	-	23,910,695	-

리스부채	663,503	585,157	1,276,565	1,133,245	-	3,658,470	3,728,921

합계	161,426,361	97,448,379	12,735,459	4,637,922	-	276,248,121	245,767,410

② 전기말(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

매입채무	4,803,052	-	-	-	-	4,803,052	4,803,052

차입금	65,411,265	78,156,165	56,937,941	10,210,878	-	210,716,249	202,261,520

기타지급채무	8,999,712	863,745	5,364,373	3,504,677	-	18,732,507	18,732,506

금융보증계약	25,743,899	-	-	-	-	25,743,899	-

리스부채	742,083	641,726	889,032	2,044,934	-	4,317,775	4,064,254

합계	105,700,011	79,661,636	63,191,346	15,760,489	-	264,313,482	229,861,332

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	217,364,438	202,261,520

차감: 현금및현금성자산	(16,497,292)	(22,530,673)

순부채	200,867,146	179,730,847

자본총계	108,342,969	106,893,677

총자본	309,210,115	286,624,524

자본조달비율	65%	63%

4.3 금융자산의 양도회사가 금융기관에 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권은 금융기관과의 약정에 따라소구권이 존재하며, 회사가 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 전체가 제거되지 않았습니다. 회사는 이로 인해 인식된 부채를 담보부 차입으로 회계처리하였으며 (주석17 참조), 양도된 매출채권 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

양도된 매출채권의 장부금액	38,034,038	31,536,254

관련 부채의 장부금액	(38,034,038)	(31,536,254)

순포지션	-	-

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	16,497,292	16,497,292	22,530,673	22,530,673

금융기관예치금	4,423	4,423	4,293	4,293

당기손익-공정가치 금융자산	4,840,050	4,840,050	5,571,817	5,571,817

매출채권	54,642,953	54,642,953	50,469,487	50,469,487

기타수취채권	46,187,789	46,187,789	16,469,975	16,469,975

파생금융상품	-	-	2,985,966	2,985,966

소계	122,172,507	122,172,507	98,032,211	98,032,211

금융부채

매입채무	5,721,361	5,721,361	4,803,052	4,803,052

차입금	217,364,438	217,364,438	202,261,520	202,261,520

기타지급채무	18,952,690	18,952,690	18,732,506	18,732,506

소계	242,038,489	242,038,489	225,797,078	225,797,078

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 또한 주석5.1의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 수준3에 의해 측정되었습니다.

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,840,049	4,840,049

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	5,571,817	5,571,817

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 때에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 투자부동산의 공정가치는 유사한 부동산의 시장거래가격을 기초로 하여 측정되며, 기타 수준3으로 분류되는 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 공정가치 변동이 당기손익으로인식되는 출자금이 있습니다.

해당 출자금 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도는 유의적이지 않습니다.

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	4,840,049	5,571,817

파생상품자산	-	2,985,966

상각후원가 금융자산

매출채권	54,642,953	50,469,487

기타 상각후원가 금융자산	46,187,789	16,469,975

기타 금융자산	4,423	4,293

현금 및 현금성자산	16,497,292	22,530,673

합 계	122,172,506	98,032,211

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	5,721,361	4,803,052

기타지급채무	18,952,690	18,732,506

단기차입금	207,364,438	137,261,520

장기차입금	10,000,000	65,000,000

합 계	242,038,489	225,797,078

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융상품	-	(170,859)

파생상품평가손익	-	1,830,376

상각후원가 금융자산

이자수익	1,298,712	564,894

환손익	(822,983)	(3,530,164)

대손상각비	(29,368)	(22,662)

금융보증손익	1,454	(317)

상각후원가 금융부채

이자비용	(10,573,958)	(5,792,646)

환손익	(1,988,697)	(1,320,509)

합 계	(12,114,840)	(8,441,887)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	16,497,292	22,530,673

8. 당기손익-공정가치 금융자산8.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	4,801,816	4,801,816

저축성보험	38,233	770,000

합 계	4,840,049	5,571,816

8.2 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융상품 처분 이익(손실)	-	(190,472)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

9.1 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	55,441,532	51,238,699

손실충당금	(798,579)	(769,211)

매출채권(순액)	54,642,953	50,469,488

당기 중 은행에 매출채권 38,034,038천원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	1,043,715	-	1,043,715	747,486	-	747,486

임차보증금	-	2,650,000	2,650,000	-	2,850,000	2,850,000

기타	1,913,178	40,580,896	42,494,074	702,833	12,169,656	12,872,489

총 장부금액	2,956,893	43,230,896	46,187,789	1,450,319	15,019,656	16,469,975

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	2,956,893	43,230,896	46,187,789	1,450,319	15,019,656	16,469,975

9.3 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,222,093	2,235,556

선급비용	632,273	411,123

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	2,854,366	2,646,679

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	11,880,266	15,256,317

제 품	615,721	871,349

원 재 료	711,576	723,691

재고자산평가충당금	(2,397,447)	(2,198,064)

합 계	10,810,116	14,653,293

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 102,243,168천원(전기: 131,004,426천원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가손실충당금 697,621천원(전기 1,519,143천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 12. 유형자산 12.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	25,896,022	-	25,896,022	25,896,022	-	25,896,022

건물	18,422,696	(3,957,850)	14,464,846	18,422,696	(3,504,382)	14,918,314

집기비품	11,822,641	(9,081,633)	2,741,008	11,077,364	(8,173,593)	2,903,771

차량운반구	234,363	(129,829)	104,534	209,358	(101,995)	107,363

금형	3,088,729	(1,530,847)	1,557,882	2,619,329	(1,016,599)	1,602,730

기계장치	4,853,995	(3,564,431)	1,289,564	6,501,869	(2,606,008)	3,895,861

시설장치	8,940,165	(4,698,976)	4,241,189	8,940,165	(2,910,943)	6,029,222

건설중인자산	37,774	-	37,774	23,700	-	23,700

임차시설물	170,832	(170,832)	-	170,832	(170,832)	-

합계	73,467,217	(23,134,398)	50,332,819	73,861,335	(18,484,352)	55,376,983

12.2 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물	집기비품	차량운반구	금형	기계장치	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	25,896,022	14,918,313	2,903,771	107,364	1,602,730	3,895,861	6,029,223	23,700	55,376,984

취득	-	-	208,623	-	302,697	-	-	630,794	1,142,114

대체	-	-	-	25,005	-	-	-	-	25,005

타계정대체	-	-	616,720	-	-	-	-	(616,720)	-

처분	-	-	(27,383)	-	-	-	-	-	(27,383)

감가상각비	-	(453,467)	(960,723)	(27,835)	(347,545)	(958,423)	(1,788,034)	-	(4,536,027)

감액손실	-	-	-	-	-	(1,647,874)	-	-	(1,647,874)

기말 순장부금액	25,896,022	14,464,846	2,741,008	104,534	1,557,882	1,289,564	4,241,189	37,774	50,332,819

(단위: 천원)

전기	토지	건물	집기비품	차량운반구	금형	기계장치	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	25,548,148	15,371,781	2,425,113	51,305	1,488,034	6,841,972	7,815,832	23,700	59,565,885

취득	347,874	-	1,341,064	102,235	302,820	-	1,400	-	2,095,393

처분	-	-	(5,212)	(13,419)	-	-	-	-	(18,631)

감가상각비	-	(453,467)	(857,194)	(32,758)	(188,124)	(1,345,081)	(1,788,010)	-	(4,664,634)

감액손실	-	-	-	-	-	(1,601,030)	-	-	(1,601,030)

기말 순장부금액	25,896,022	14,918,314	2,903,771	107,363	1,602,730	3,895,861	6,029,222	23,700	55,376,983

12.3 유형자산 담보제공 내역 (1) 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	43,794,603	95,430,960	차입금 (주석 17)	30,000,000	우리은행

5,157,600	신한은행

6,447,000

9,025,800

15,384,369

20,000,000	KDB산업은행

10,000,000	하나은행

외화지급보증	142,115	신한은행

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,241,464	면사랑

토지	5,031,873	34,560,000	차입금 (주석 17)	20,000,000	KDB산업은행

토지 및 건물	64,259,940	66,000,000	차입금 (주석 17)	55,000,000	우리은행

토지 및 건물	20,770,932	32,927,666	차입금 (주석 17)	20,000,000	신한은행

(2) 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	44,044,076	83,245,320	차입금 (주석 17)	20,000,000	우리은행

5,069,200	신한은행

6,336,500

8,871,100

11,985,197

20,000,000	KDB산업은행

10,000,000	하나은행

외화지급보증	64,712	신한은행

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,241,464	면사랑

토지	5,031,873	34,560,000	차입금 (주석 17)	1,187,500	KDB산업은행

토지 및 건물	65,400,414	66,000,000	차입금 (주석 17)	55,000,000	우리은행

토지 및 건물	20,990,841	32,363,294	차입금 (주석 17)	25,954,807	신한은행

13. 무형자산 13.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

산업재산권	72,870	(72,870)	-	72,870	(72,870)	-

기타의 무형자산	8,302,491	(8,202,673)	99,818	8,215,768	(8,167,735)	48,033

회원권	2,068,935	(49,299)	2,019,636	2,068,935	(49,299)	2,019,636

건설중인자산	1,248,515	-	1,248,515	870,485	-	870,485

합계	11,692,811	(8,324,842)	3,367,969	11,228,058	(8,289,904)	2,938,154

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

13.2 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	산업재산권	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합 계

기초	-	48,033	2,019,637	870,485	2,938,155

취득	-	-	-	464,752	464,752

타계정대체	-	86,722	-	(86,722)	-

처분	-	-	-	-	-

상각비	-	(34,938)	-	-	(34,938)

기말	-	99,817	2,019,637	1,248,515	3,367,969

(단위: 천원)

전기	산업재산권	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합 계

기초	-	264,582	2,447,913	264,449	2,976,944

취득	-	-	-	606,036	606,036

처분	-	-	(428,276)	-	(428,276)

상각비	-	(216,548)	-	-	(216,548)

기말	-	48,034	2,019,637	870,485	2,938,156

14. 투자부동산 14.1 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	72,223,763	-	72,223,763	72,223,763	-	72,223,763

건물	57,510,253	(6,516,339)	50,993,914	57,510,253	(5,093,239)	52,417,014

합계	129,734,016	(6,516,339)	123,217,677	129,734,016	(5,093,239)	124,640,777

14.2 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	건설중인자산	합계	토지	건물	건설중인자산	합계

기초	72,223,763	52,417,014	-	124,640,777	76,649,321	53,840,114	-	130,489,435

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

타계정대체	-	-	-	-	12,193,311	9,030,718	(21,224,029)	-

처분	-	-	-	-	(4,425,558)	-	-	(4,425,558)

감가상각	-	(1,423,100)	-	(1,423,100)	-	(1,423,100)	-	(1,423,100)

기말	72,223,763	50,993,914	-	123,217,677	72,223,763	52,417,014	-	124,640,777

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6,728,662천원(전기: 7,193,532천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,423,100천원(전기: 1,423,100천원)입니다.투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 최근의 이용 가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 79,368,847천원입니다. 다만, 공정가치로 측정하기 어려운 경우 취득원가로 측정하였습니다.

14.3 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	108,023,086	108,023,086

상각누계액	(6,516,339)	(5,093,240)

장부금액	101,506,747	102,929,846

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	6,389,771	6,396,521

1년 초과 2년 이내	5,883,689	5,847,089

2년 초과 3년 이내	5,519,152	5,519,152

3년 초과 4년 이내	5,650,925	5,650,925

4년 초과 5년 이내	789,816	789,816

5년 초과	869,641	869,641

합계	25,102,994	25,073,144

14.4 자본화된 차입원가 및 이자율 당기 중 적격 자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 15. 관계기업과 종속기업에 대한 지분 당기말 현재 중요한 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

15.1 관계기업(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	2023.12.31	2022.12.31

당기말	전기말

씨넥스아이디어그룹(*)	21.05%	21.05%	한국	12월31일	-	40,000

(*) 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

15.2 종속기업(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

당기말	전기말

Aurora World, Inc.	100.00%	100.00%	미국	12월31일	4,970,216	4,970,216

Aurora World., Ltd.	100.00%	100.00%	영국	12월31일	4,373,034	4,373,034

Aurora World HK., Ltd.	100.00%	100.00%	홍콩	12월31일	3,075,037	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	99.48%	99.48%	인도네시아	12월31일	1,584,541	1,584,541

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	99.26%	99.26%	인도네시아	12월31일	4,416,650	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	100.00%	100.00%	중국	12월31일	3,527,659	3,527,659

큐비쥬문화산업전문회사(유)	100.00%	100.00%	한국	12월31일	10,000	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	100.00%	100.00%	한국	12월31일	10,000	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	100.00%	100.00%	한국	12월31일	10,000	10,000

오로라인베스트먼트 주식회사	100.00%	100.00%	한국	12월31일	5,000,500	5,000,500

주식회사 구학파크랜드	75.00%	75.00%	한국	12월31일	18,953,546	18,953,546

합 계	45,931,183	45,931,183

종속기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023년

구분	기초 금액	취득	손상	기말 금액

Aurora World, Inc.	4,970,216	-	-	4,970,216

Aurora World., Ltd.	4,373,034	-	-	4,373,034

Aurora World HK., Ltd.	3,075,037	-	-	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	1,584,541	-	-	1,584,541

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,416,650	-	-	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	3,527,659	-	-	3,527,659

큐비쥬문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	10,000	-	-	10,000

오로라인베스트먼트 주식회사	5,000,500	-	-	5,000,500

주식회사 구학파크랜드	18,953,546	-	-	18,953,546

합계	45,931,183	-	-	45,931,183

(단위: 천원)

2022년

구분	기초 금액	취득	손상	기말 금액

Aurora World, Inc.	4,970,216	-	-	4,970,216

Aurora World., Ltd.	4,373,034	-	-	4,373,034

Aurora World HK., Ltd.	3,075,037	-	-	3,075,037

PT Aurora World Indonesia	1,584,541	-	-	1,584,541

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,416,650	-	-	4,416,650

Aurora World Junan Co.,LTD	3,527,659	-	-	3,527,659

큐비쥬문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

유후와친구들문화산업전문회사(유)	10,000	-	-	10,000

오로라 디지털 퍼블리싱	10,000	-	-	10,000

오로라인베스트먼트 주식회사	100,000	4,900,500	-	5,000,500

주식회사 구학파크랜드	18,953,546	-	-	18,953,546

합계	41,030,683	4,900,500	-	45,931,183

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동부채]

매입채무(*)	5,721,361	4,803,052

미지급금(*)	6,385,813	6,482,971

미지급비용(*)	647,828	514,032

금융보증부채	-	1,454

보증금	7,119,928	2,865,000

소 계	19,874,930	14,666,509

[비유동부채]

장기미지급금	234,445	234,445

임대보증금	4,564,677	8,634,605

소 계	4,799,122	8,869,050

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로간주됩니다.

17. 차입금

단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

은행차입금	신한은행 외	4.54 ~ 5.32	169,330,400	105,725,266

매출채권담보대출(*)	신한은행 외	0.9 ~ 3.44	38,034,038	31,536,254

소 계	207,364,438	137,261,520

(*) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도와 관련하여 인식된 차입금입니다.('주석9' 참조)

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

은행차입금	하나은행	4.92%	10,000,000	65,000,000

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 투자부동산을 포함한 토지와 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다('주석12' 참조).

18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 775,540천원(전기: 823,972천원)입니다.

19. 법인세 비용 및 이연법인세19.1 법인세 비용 산출 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,574,317	2,968,445

총당기법인세	1,574,317	2,968,445

이연법인세

일시적차이의 증감	164,924	(1,379,055)

법인세비용	1,739,240	1,589,390

19.2 법정세율 적용시 법인세 부담액과 법인세 비용간 차이

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,131,251	5,922,890

법정세율로 계산된 법인세	954,938	1,281,036

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 수익	698,285	540,831

당기발생 세액공제 및 공제감면세액	(138,765)	(177,831)

미인식 이연법인세부채의 변동	8,800	-

국외원천소득에 대한 외국직접납부세액	119	844

당기 조정항목	215,863	(55,490)

법인세비용	1,739,240	1,589,390

유효세율	33.9%	26.8%

19.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,683,216	1,426,799

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,410,592	1,837,647

상계 전 이연법인세자산	3,093,808	3,264,446

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,675,168)	(7,067,271)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(420,172)	(33,786)

상계 전 이연법인세부채	(7,095,340)	(7,101,057)

이연법인세자산(부채) 순액	(4,001,532)	(3,836,611)

19.4 이연법인세자산 및 부채의 변동 내역 (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책변경효과	손익계산서	기타포괄손익	당기말

유형자산	(5,687,403)	-	621,742	-	(5,065,661)

무형자산	21,846	-	(993)	-	20,853

매출채권	124,571	-	5,716	-	130,287

외화환산손익	1,188,711	-	(1,228,565)	-	(39,854)

매도가능금융자산	87,959	-	(3,998)	-	83,961

미지급비용	54,722	-	12,308	-	67,030

퇴직급여	153,573	-	(1,814)	-	151,759

기타	219,410	-	430,683	-	650,093

순액	(3,836,611)	-	(164,921)	-	(4,001,532)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	회계정책변경효과	손익계산서	기타포괄손익	전기말

유형자산	(6,057,618)	-	370,215	-	(5,687,403)

무형자산	21,846	-	-	-	21,846

매출채권	85,206	-	39,365	-	124,571

외화환산손익	537,278	-	651,433	-	1,188,711

매도가능금융자산	87,959	-	-	-	87,959

당기손익인식측정금융자산	(396,260)	-	396,260	-	-

미지급비용	51,671	-	3,051	-	54,722

퇴직급여	97,676	-	55,897	-	153,573

기타	356,575	-	(137,165)	-	219,410

순액	(5,215,667)	-	1,379,056	-	(3,836,611)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금액	사유

일시적차이(종속기업 및 관계기업투자)	(1,945,729)	처분계획 없으며, 미배당 이익은 영구적으로 재투자 예정

20. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,056,052	4,102,032

예수금	850,289	841,719

합 계	2,906,341	4,943,751

21. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	270,041	237,293

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	71,155	93,872

연중 사용액	(49,354)	(61,124)

기말	291,842	270,041

유동항목	291,842	270,041

비유동항목	-	-

회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트의 부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정하여 포인트충당부채로 설정하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금22.1 자본금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	10,762,890주	10,762,890주

1주당 액면 금액	500원	500원

22.2 자본잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	9,050,285	9,050,285

감자차익	3,024,000	3,024,000

자기주식처분이익	537,943	537,943

재평가적립금	1,791,660	1,791,660

기타자본잉여금	35,341	35,341

합계	14,439,229	14,439,229

23. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식(*)	(6,282,413)	(5,556,122)

기타	(458,093)	(458,093)

합계	(6,740,506)	(6,014,215)

(*) 당기말 현재 회사의 발행주식 중 자기주식 735,000주(전기말 : 626,000주)는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*1)	2,690,723	2,690,723

임의적립금 (*2)	137,449	137,449

미처분이익잉여금	92,434,631	90,259,047

합 계	95,262,803	93,087,219

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 기업합리화적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당의 재원으로 사용할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	143,309,931	170,629,458

용역의 제공	6,728,662	7,193,532

기타수익	49,048	174,818

합계	150,087,641	177,997,808

26. 물류원가 및 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	9,564,818	7,843,202

퇴직급여	775,540	823,972

복리후생비	1,806,759	1,626,996

운반비	953,949	1,189,417

지급임차료	179,770	244,020

지급수수료	3,386,018	4,154,858

감가상각비	6,016,016	4,519,806

무형자산상각비	34,938	216,549

세금과공과	1,661,283	2,012,831

광고선전비	1,402,825	1,801,482

경상개발비	171,764	169,609

기타	4,211,732	5,679,613

판매비와 관리비의 합계	30,165,412	30,282,355

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,843,177	4,470,221

상품의 순매입액	98,423,306	124,470,017

종업원 급여	12,147,117	10,494,021

감가상각, 무형자산상각 및 손상(주석12,13,14,36)	7,474,053	7,652,228

운반비	953,949	1,189,753

광고비	1,402,825	1,801,482

지급임차료	179,770	244,020

지급수수료	3,386,018	4,162,318

기타	6,021,465	8,225,821

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	133,831,680	162,709,881

28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차이	1,871,610	2,347,371

기타	226,794	2,985,008

합 계	2,098,404	5,332,379

28.2 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차이	1,893,869	2,794,921

유형자산폐기손실	26,769	4,433

유형자산감액손실	1,647,874	1,601,030

기타	1,758,349	1,772,494

합 계	5,326,861	6,172,878

29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,298,712	564,894

외환차이	804,998	45,368

금융보증수익	1,454	2,013

파생상품평가이익	-	1,830,376

배당금수익	938,140	19,613

합 계	3,043,304	2,462,264

29.2 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	10,573,958	5,897,958

외환차이	365,599	4,896,041

기타	-	192,802

합 계	10,939,557	10,986,801

30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

30.1 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,392,010,744원	4,333,499,723원

가중평균 유통보통주식수(*)	10,113,236주	10,206,085주

기본주당순이익	335원	425원

(*)가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	10,136,890	10,253,714

자기주식의 취득	(109,000)	(116,824)

가중평균유통보통주식수	10,113,236	10,206,085

30.2 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다

31. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 1,216,427천원은 2023년 4월에 지급되었습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 32.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	5,131,251	5,922,890

조정:	19,023,261	17,166,079

감가상각비	5,959,126	6,087,734

무형자산상각비	34,938	216,549

리스자산상각비	1,479,989	1,347,945

순금융비용	9,275,246	5,333,063

금융보증손익	(1,454)	317

대손상각비	29,368	22,662

외환차이	(189,810)	5,403,230

당기손익공정가치 금융자산 처분손익	-	190,472

파생금융상품관련손익	-	(1,830,376)

재고자산평가손익	697,621	1,519,143

재고자산폐기손익	24,343	76,493

유ㆍ무형자산처분손익	(749)	(2,804,531)

유ㆍ무형자산폐기손익	26,769	4,433

유ㆍ무형자산감액손익	1,647,874	1,601,030

관계기업투자손상차손	40,000	-

기타	-	(2,085)

운전자본의 변동:

매출채권	(3,690,570)	(16,421,100)

기타수취채권	(281,892)	(254,475)

재고자산	3,121,213	3,793,229

기타자산	(122,838)	157,404

매입채무	947,225	1,224,808

기타지급채무	(23,692)	680,546

기타부채	(2,692,149)	(735,442)

영업으로부터 창출된 현금	21,411,809	11,533,939

32.2 현금의 유입/유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	55,000,000	23,363,986

리스보증금의 유형자산 대체	25,005	-

건설중인자산의 본계정 대체	703,442	-

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다. 32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동
리스부채	비유동
리스부채	단기차입금	장기차입금	유동
임대보증금	비유동
임대보증금

전기말 순부채	1,275,845	2,788,409	137,261,520	65,000,000	2,865,000	8,634,605	217,825,379

현금흐름	(1,607,753)	-	17,735,284	-	-	185,000	16,312,531

외환차이	25	-	353,600	-	-	-	353,625

신규취득	-	876,783	-	-	-	-	876,783

유동성대체	1,186,310	(1,186,310)	55,000,000	(55,000,000)	4,254,928	(4,254,928)	-

상각	131,588	-	-	-	-	-	131,588

기타	264,025	-	(2,985,966)	-	-	-	(2,721,941)

당기말 순부채	1,250,040	2,478,882	207,364,438	10,000,000	7,119,928	4,564,677	232,777,965

33. 우발상황33.1 제공한 자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	43,794,603	95,430,960	차입금 (주석 17)	30,000,000	우리은행

5,157,600	신한은행

6,447,000

9,025,800

15,384,369

20,000,000	KDB산업은행

10,000,000	하나은행

외화지급보증	142,115	신한은행

2,400,000	임대보증금	2,000,000	미래에셋증권

2,031,000	임대보증금	1,321,000	이케이맨파워

1,000,000	임대보증금	1,241,464	면사랑

토지	5,031,873	34,560,000	차입금 (주석 17)	20,000,000	KDB산업은행

토지 및 건물	65,259,940	66,000,000	차입금 (주석 17)	55,000,000	우리은행

토지 및 건물	20,770,932	32,927,666	차입금 (주석 17)	20,000,000	신한은행

33.2 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는 자	지급보증액	지급보증처

구학파크랜드	23,910,695	원주시

33.3 제공받는 지급보증(단위 : 천원, 외화)

보증제공자	보증내용	보증금액

신한은행	해외 전시장 임차료에 대한 지급보증	EUR 99,619.00

서울보증보험	지급보증	127,500

34. 약정사항 회사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

구 분	약정 금융기관	약정한도

당기말	전기말

운영자금대출	신한은행	USD	16,000	USD	16,000

신한은행	KRW	24,800,000	KRW	5,000,000

KDB산업은행	KRW	10,000,000	KRW	20,000,000

매출채권담보대출(D/A)	KEB하나은행	USD	5,000	USD	5,000

국민은행	USD	5,000	USD	5,000

신한은행	USD	12,000	USD	12,000

우리은행	USD	8,000	USD	3,000

IBK기업은행	USD	6,000	USD	6,000

35. 특수관계자 등 35.1 지배·종속기업 등 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력이 있는 최대주주 노희열은 회사에 대해 43.25%(전기말: 43.25%)의 지분율을 보유하고 있으며, 회사 주요 경영진의 일원입니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

당기말	전기말

Aurora World, Inc.Aurora World., Ltd.Aurora World HK., Ltd.PT Aurora World IndonesiaPT. AURORAWORLD CIANJUR.Aurora World Junan Co.,LTD㈜오로라크리에이션큐비쥬문화산업전문회사(유)유후와친구들문화산업전문회사(유)오로라 디지털 퍼블리싱Aurora World GmbH주식회사 구학파크랜드오로라인베스트먼트 주식회사씨넥스아이디어그룹	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%100.00%75.00%100.00%21.05%	100.00%100.00%100.00%99.48%99.26%100.00%87.50%100.00%100.00%100.00%100.00%75.00%100.00%21.05%	종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업종속기업관계기업

(2) 기타특수관계자 현황

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜오로라컨설팅	㈜오로라컨설팅	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업

㈜토이스터즈	㈜토이스터즈	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족이 지배하는 기업

기타 개인	기타 개인	회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가족 및 주요 경영진

35.2 매출 및 매입 등 거래(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 판매	재화의 매입	제공받은용역	기타

종속기업	Aurora World Inc.	79,736,570	-	-	271,305

Aurora World, Ltd.	15,331,674	-	-	49,906

Aurora World HK., Ltd.	12,611,684	-	-	8,085

Aurora World GmbH	92,551	-	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	2,443,150	43,977,005	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	-	780,552	30,371

주식회사 구학파크랜드	-	-	671,610	1,167,020

합계	110,215,629	43,977,005	1,452,162	1,526,687

(2) 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 판매	재화의 매입	제공받은용역	기타

종속기업	Aurora World Inc.	103,561,006	-	-	68,376

Aurora World, Ltd.	13,951,964	-	-	-

Aurora World HK., Ltd.	16,595,751	-	-	6,808

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	4,047,774	56,231,212	-	-

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	-	1,135,959	26,151

주식회사 구학파크랜드	-	-	165,990	431,118

합계	138,156,495	56,231,212	1,301,949	532,453

35.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	-

종속기업	Aurora World Inc.	30,280,708	413,230	-	347,389

Aurora World, Ltd.	17,758,770	440,552	-	280,426

Aurora World HK., Ltd.	1,190,086	107,720	-	12,629

Aurora World GmbH	90,415	-	-	-

PT Aurora World Indonesia	-	1,891	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	663,386	2,595	2,700,018	1,196

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	692,937	-	203,531

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	-	254,703

주식회사 구학파크랜드	-	41,004,796	-	10,000

합계	49,983,365	43,023,721	2,700,018	1,109,874

(2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력이 있는 개인	-	360,000	-	-

종속기업	Aurora World Inc.	30,506,960	254,267	-	61,030

Aurora World, Ltd.	14,121,927	329,671	-	100,755

Aurora World HK., Ltd.	883,874	79,801	-	3,073

PT Aurora World Indonesia	-	1,859	-	-

PT. AURORAWORLD CIANJUR.	394,557	2,551	1,396,392	1,175

Aurora World Junan Co.,Ltd	-	651,508	-	235,923

큐비쥬문화산업전문회사(유)	-	-	-	254,703

주식회사 구학파크랜드	-	11,681,816	-	-

합계	45,907,318	13,361,473	1,396,392	656,659

35.4 특수관계자와의 자금 거래 회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	2023년	2022년

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

종속기업	Aurora World Junan Co.,Ltd	-	-	628,450	237,100

종속기업	주식회사 구학파크랜드	34,170,000	6,000,000	27,966,000	19,600,000

합계	34,170,000	6,000,000	28,594,450	19,837,100

35.5 지급보증 및 담보제공 회사가 특수관계자에 대해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석33에 공시된 바와 같습니다.

35.6 주요 경영진에 대한 보상 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,619,686	1,315,089

36. 리스36.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,207,283	3,795,912

차량운반구	510,890	166,640

합계	3,718,173	3,962,552

리스부채

유동	1,250,040	1,275,845

비유동	2,478,882	2,788,409

합계	3,728,922	4,064,254

당기 중 증가된 사용권자산은 1,235,610천원입니다.

36.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,381,248	1,281,893

차량운반구	98,741	66,052

합계	1,479,989	1,347,945

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	131,588	105,312

단기리스료(판매관리비에 포함)	23,892	15,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	90,046	77,204

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	233,988	318,634

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,649,961천원입니다.

37. 손상차손

(1) 당기 중 회사가 인식한 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권	29,368	22,662

관계기업투자손상차손	40,000	-

합 계	69,368	22,662

(2) 보고기간말 현재 회사가 설정한 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권및기타채권	798,580	769,212

(*) 회사는 유가증권에 대한 손상차손은 해당 증권금액에서 차감하고 순액으로 표시하고 있습니다.

38. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.