위노바 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 [연결기준](1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기3분기	매출채권	13,139,245	5,255,130	40.0

선급금	3,140,393	1,906,126	60.7

미수금	4,230,714	3,851,262	91.0

미수수익	856,087	787,918	92.0

단기대여금	6,905,184	5,955,184	86.2

보증금	1,905,647	666,000	34.9

합계	30,177,270	18,421,620	61.0

제21기	매출채권	13,342,942	5,359,418	40.2

선급금	2,051,595	1,940,101	94.6

미수금	4,113,094	3,851,262	93.6

미수수익	798,381	787,918	98.7

단기대여금	7,855,184	5,955,184	75.8

보증금	1,876,047	666,000	35.5

합계	30,037,243	18,559,883	61.8

제20기	매출채권	12,203,280	5,191,267	42.5

선급금	2,390,632	1,940,843	81.2

미수금	5,709,972	3,851,262	67.4

미수수익	5,064,998	1,607,866	31.7

단기대여금	10,480,184	5,955,184	56.8

보증금	1,859,354	666,000	35.8

합계	37,708,420	19,212,422	50.9

(주) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 대손충당금 설정내역을 작성하였습니다. (2)연결실체의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,559,883	19,212,422	17,716,011

2. 순대손처리액(①－②±③)	(95,000)	(316,173)	1,496,411

① 대손처리액(상각채권액)	-	308,560	2,140,065

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(95,000)	(624,733)	(643,654)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(43,263)	(336,366)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,421,620	18,559,883	19,212,422

(주) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 대손충당금 변동현황을 작성하였습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회 수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습 니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다 . (4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월이하	12개월초과	계

금액	일반	2,747,577	2,215,234	1,993,650	3,325,202	10,281,663

특수관계자	-	-	-	2,857,580	2,857,580

계	2,747,577	2,215,234	1,993,650	6,182,782	13,139,243

구성비율	20.91%	16.86%	15.17%	47.06%	100.00%

[별도기준](1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기3분기	매출채권	12,263,230	6,120,785	49.9

선급금	3,112,791	1,906,126	61.2

미수금	4,518,513	4,178,608	92.5

미수수익	856,087	787,918	92.0

단기대여금	7,027,273	6,077,273	86.5

보증금	1,902,647	666,000	35.0

합계	29,680,541	19,736,710	66.5

제21기	매출채권	12,558,393	6,225,072	49.6

선급금	2,039,763	1,940,101	95.1

미수금	4,376,650	4,178,609	95.5

미수수익	798,381	787,918	98.7

단기대여금	7,977,273	6,077,273	76.2

보증금	1,873,047	666,000	35.6

합계	29,623,507	19,874,973	67.1

제20기	매출채권	10,915,517	5,938,934	54.4

선급금	2,373,275	1,940,843	81.8

미수금	6,004,751	4,178,609	69.6

미수수익	5,064,998	1,607,866	31.7

단기대여금	10,480,184	5,955,184	56.8

보증금	1,835,062	666,000	36.3

합계	36,673,787	20,287,436	55.3

- 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 대손충당금 설정내역을 작성하였으며, 이에 따라 3사업연도 미만의 설정내역을 기재하였습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	19,874,973	20,287,436	16,878,310

2. 순대손처리액(①－②±③)	(95,000)	(53,152 )	3,409,126

① 대손처리액(상각채권액)	-	430,649	3,409,126

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(95,000)	(506,746)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(43,263)	(336,366)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,736,710	19,874,973	20,287,436

(주) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 대손충당금 변동현황을 작성하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에대하여 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월이하	12개월초과	계

금액	일반	1,393,190	1,788,557	2,023,137	4,200,765	9,405,649

특수관계자	-	-	-	2,857,580	2,857,580

계	1,393,190	1,788,557	2,023,137	7,058,345	12,263,229

구성비율	11.36%	14.58%	16.50%	57.56%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등[연결기준](1) 연결실체의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기	비고

의료사업부문	상 품	1,452,324	160,321	547,232	-

제 품	-	128,175	28,907	-

원 재 료	-	17,229	74,462	-

부 재 료	-	5,955	18,111	-

재 공 품	-	-	-	-

소 계	1,452,324	311,680	668,712	-

EMC 사업부문	상 품	-	-	-	-

제 품	168,747	169,158	170,213	-

원 재 료	379,336	453,508	430,807	-

부 재 료	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

소 계	548,083	622,666	601,020	-

화장품사업부문	상 품	-	-	-	-

제 품	515,993	40,292	122,698	-

원 재 료	525,440	300,560	356,915	-

부 재 료	304,816	118,573	198,258	-

재 공 품	704,746	115,949	130,185	-

소 계	2,050,995	575,374	808,056	-

합 계	4,051,402	1,509,720	2,077,788	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.14%	2.72%	5.47%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.9회	6.6회	3.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 회사는 결산일을 기준으로 재고실사를 실시함을 원칙으로 하고 있습니다. 2015년, 2014년말은 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였고, 2016년 9월 30일에는 자체적으로 실시하였습니다. [별도기준](1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기	비고

의료사업부문	상 품	1,452,324	159,530	332,538	-

제 품	-	128,175	28,907	-

원 재 료	-	17,229	74,462	-

부 재 료	-	5,955	18,112	-

재 공 품	-	-	-	-

소 계	1,452,324	310,889	454,019	-

화장품사업부문	상 품	-	-	-	-

제 품	515,993	40,292	122,698	-

원 재 료	525,440	300,560	356,915	-

부 재 료	304,816	118,573	198,258	-

재 공 품	704,746	115,949	130,185	-

소 계	2,050,995	575,374	808,056	-

합 계	3,503,319	886,263	1,262,075	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.30%	1.62%	3.43%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	8.6회	3.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 회사는 결산일을 기준으로 재고실사를 실시함을 원칙으로 하고 있습니다. 2015년, 2014년말은 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였고, 2016년 9월 30일에는 자체적으로 실시하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

위노바	회사채	사모	2011.04.08	13,000	8	-	2016.04.08	상환	-

위노바	회사채	사모	2014.04.21	2,000	8	-	2017.04.21	상환	-

위노바	회사채	사모	2014.05.08	1,500	8	-	2017.05.08	상환	-

위노바	회사채	사모	2014.10.24	1,000	8	-	2017.10.24	상환	-

위노바	회사채	사모	2015.11.13	10,000	3	-	2018.11.13	미상환	-

합 계	-	-	-	27,500	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

회사채	2015.11.13	2018.11.13	10,000	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

합계	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

라. 공정가치평가 절차요약1) 금융상품의 공정가치 추정

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 금융상품의 평가방법① 금융상품의 분류

회사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '매출채권및기타채권', '장기대여금및장기수취채권'으로 분류되어 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

② 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

'당기손익인식금융자산'의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.