위노바 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제27(당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제26(전)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
주식회사 위노바

1. 회사의 개요주식회사 위노바(이하 "당사")는 1995년 5월 18일에 설립되어 1999년 10월 8일에 금융감독원에 등록된 후 2000년 7월 21일자로 한국금융투자협회로부터 등록인증을 받았습니다. 당사는 2009년 9월 29일자로 주식회사 엔에이치에스를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 아원에서 주식회사 위노바로 변경하였습니다. 한편, 당사는 거래소의 상장폐지실질심사 결과에 따라 정리매매를 거쳐 2018년 3월 9일자로 상장폐지되었습니다. 당사는 평택공장에 본사를 두고 화장품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차의 증자와 감자등을 통해 2021년 09월 30일 현재 983백만원(1주당금액: 500원, 발행주식수: 1,965,946주)이며, 당분기말 현재 최대주주는 고연우(52.24%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침(1) 재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(2) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 대유행이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 지속기간과 심각성은 매우 불확실하고 예측 할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 영업 규모가 감소 할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정 할 수 없지만 경영진은 당사가 영위하는 사업이 어느정도 영향을 받을 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 코로나 바이러스 감염증-19(COVID-19)가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 유의적인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

(나) 가격위험 당사는 금융지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 자산은 6,193,219천원(전기말 705,536천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는영향은 619,322천원(전기말 70,554천원)입니다. (다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에 서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

한편 회사는 당분기말 현재 변동금리 차입금이 없으며, 이에 이자율 위험에 노출되어있지 아니합니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(가) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	727,720	-	1,042,566	-

기타금융자산	967,000	315,537	250,000	300,537

합계	1,694,720	315,537	1,292,566	300,537

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별하지 않은 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월초과-1년 미만	1년-5년	합 계

(당분기)

매입채무및기타채무	1,285,564	-	-	1,285,564

단기금융부채	200,000	2,284,450	-	2,484,450

장기금융부채	-	-	1,348,994	1,348,994

파생금융부채	-	3,645,694	361,834	4,007,528

리스부채	308,979	1,125,625	1,434,604

당분기말 합계	1,485,564	6,239,123	2,836,453	10,561,140

(전기말)

매입채무및기타채무	1,347,294	-	-	1,347,294

단기금융부채	200,000	-	-	200,000

장기금융부채	-	-	1,142,323	1,142,323

파생금융부채	-	-	308,699	308,699

리스부채	77,761	233,284	1,188,325	1,499,370

전기말 합계	1,625,056	233,284	2,639,347	4,497,687

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채 합계(A)	3,833,444	1,342,323

차감: 현금및현금성자산(B)	58,247	765,676

순차입금(C=A-B)	3,775,196	576,647

자본총계(D)	8,686,542	9,921,236

총자본(E=C+D)	12,461,738	10,497,883

자본조달비율(F=C/E)	30.29%	5.5%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채 에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하 지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공 정가치입니다.

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(당분기말)

당기손익인식금융자산	157,984	-	6,035,235	6,193,219

파생금융부채	-	-	4,007,528	4,007,528

(전기말)

당기손익인식금융자산	201,911	-	503,625	705,536

파생금융부채	-	-	308,699	308,699

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	-	58,247	58,247

당기손익인식금융자산	157,984	-	157,984

매출채권및기타채권	-	727,720	727,720

기타금융자산	-	967,000	967,000

소 계	157,984	1,752,968	1,910,951

(비유동)

기타금융자산	-	315,537	315,537

당기손익인식금융자산	6,035,235	-	6,035,235

소 계	6,035,235	315,537	6,350,772

합 계	6,193,219	2,068,504	8,261,723

나. 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

(유동)

매입채무및기타채무	-	1,285,564	1,285,564

단기금융부채	-	2,484,450	2,484,450

리스부채	-	308,979	308,979

파생상품부채	3,645,694	-	3,645,694

소 계	3,645,694	4,078,993	7,724,687

(비유동)

리스부채	-	1,125,625	1,125,625

장기금융부채	-	1,348,994	1,348,994

파생상품부채	361,834	-	361,834

소 계	361,834	2,474,619	2,836,453

합 계	4,007,528	6,553,612	10,561,140

2) 전기말가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	-	765,676	765,676

당기손익인식금융자산	201,911	-	201,911

매출채권및기타채권	-	1,042,566	1,042,566

기타금융자산	-	250,000	250,000

소 계	201,911	2,058,242	2,260,153

(비유동)

기타금융자산	-	300,537	300,537

당기손익인식금융자산	503,625	-	503,625

소 계	503,625	300,537	804,162

합 계	705,536	2,358,778	3,064,315

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

(유동)

매입채무및기타채무	-	1,347,294	1,347,294

차입금	-	200,000	200,000

리스부채	-	311,046	311,046

소 계	-	1,858,340	1,858,340

(비유동)

리스부채	-	1,188,325	1,188,325

장기금융부채	-	1,142,323	1,142,323

파생상품부채	308,699	-	308,699

소 계	308,699	2,330,648	2,639,347

합 계	308,699	4,188,988	4,497,687

(2) 당분기와 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	34,409	34,409

당기손익인식금융자산처분이익	38,893	38,893

당기손익인식금융자산평가이익	5,548	5,548

파생상품평가이익	1,790,817	1,790,817

배당금수익	3,700	3,700

이자수익	57,685	57,685

기타의대손상각비	(897,000)	(897,000)

이자비용	(425,995)	(425,995)

당기손익인식금융자산처분손실	(11,415)	(11,415)

당기손익인식금융자산평가손실	(847,055)	(847,055)

합 계	(810,330)	(804,907)	1,790,817	(425,995)	(250,415)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

대손상각비	-	106,038	-	-	106,038

당기손익인식금융자산처분이익	179,495	-	-	-	179,495

당기손익인식금융자산평가이익	13,273	-	-	-	13,273

이자수익	-	13,424	-	-	13,424

기타의대손상각비환입	-	110,730	-	-	110,730

이자비용	-	-	-	(69,739)	(69,739)

당기손익인식금융자산평가손실	(47,296)	-	-	-	(47,296)

합 계	145,471	230,193	-	(69,739)	305,924

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	226	-

보통예금 및 외화예금	58,022	765,676

합계	58,247	765,676

한편, 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액