화성밸브 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	관련 계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제35기 3분기	매출채권	16,783	552	3.3

제 34 기	매출채권	17,508	629	3.6

제 33 기	매출채권	21,760	1,064	4.9

주) K-IFRS 개별기준으로 작성되었으며 매출채권및기타채권, 장기매출채권 포함금액입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	629	1,064	839

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-17

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-17

② 상각채권회수액	-	6

③ 기타증감액	-	-579

3. 대손상각비 계상(환입)액	77	136	242

4. 기말 대손충당금 잔액합계	552	629	1,064

주) K-IFRS 개별기준으로 작성되었으며 매출채권및기타채권, 장기매출채권 포함금액입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 채권잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권에대한 대손충당금 설정시 정상적으로 거래하고 있는 거래처에 대한 채권을 정상채권, 부도등이 발생한 거래처에 대한 채권을 부실채권으로 구분하여 정상채권에 대하여는 채권연령별로 3개월이하, 3개월초과, 6개월초과, 1년초과, 2년초과 및 3년초과로 구분하여 각각 0%, 1%, 3%, 20%, 75% 및 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실채권에 대하여는 회수예상가액을 산정하여 회수예상가액에 대하여는 회수예상가액의 10%를 대손충당금으로 설정하고 회수예상가액 초과금액에 대하여는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.회수 불가능채권은 개별평가를 통해 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 100%설정하며 기준은 아래와 같습니다.- 부도,폐업 등 객관적인 대손인식사유가 있는 경우- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송(최종심)에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 (4) 기말현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원)

구 분	3월 이하	6월 이하	1년 이하	2년 이하	3년 이하	3년 초과	계

일반	12,726	2,373	969	227	137	351	16,783

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	12,726	2,373	969	227	137	351	16,783

구성비율	75.8%	14.1%	5.8%	1.4%	0.8%	2.1%	100.0%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(가) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기3분기	제34기	제33기	비고

제조사업부	상품	2,676	3,105	3,943	-

제품	11,260	11,751	9,705	-

원재료	5,112	3,462	4,302	-

재공품	13,100	12,581	12,837	-

저장품	2,038	1,135	437	-

합 계	34,186	32,034	31,224	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	33.2	31.5	32.5	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.7	1.5	1.9	-

(나) 재고자산의 실사내역 등 회사는 재고자산을 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 표시하고 있으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사를 병행하고 있습니다. 2021년 09월 30일자로 재고 자산을 조사 및 실사하고 재고자산의 실사내역은 2인1조로 하여 태그조사표에 서명, 확인하며, 다시 이를 확인하는 절차를 거치고 있으며 재고자산의 담당부서에서 이를 종합하여 재고자산을 기표하고 평가합니다1) 실사일자 : 2021.09.302) 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여여부 - 당사는 2021.09.30일 재고자산 실사를 재무상태표일 해당 일에 내부감사인과 동행하여 내부 재고조사를 실시 하였습니다. - 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 매 분기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표액으로 하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

사업연도	구분	취득원가	평가충당금환입	장부금액	비고

35기3분기	상품	2,736,712,682	(60,200,856)	2,676,511,826	-

제품	11,723,532,090	(463,300,104)	11,260,231,986	-

재공품	13,099,839,505	-	13,099,839,505	-

원재료	5,112,316,624	-	5,112,316,624	-

저장품	2,038,088,160	-	2,038,088,160	-

합 계	34,710,489,061	(523,500,960)	34,186,988,101	-

사업연도	구분	취득원가	평가충당금환입	장부금액	비고

34기	상품	3,157,669,100	(52,281,462)	3,105,387,638	-

제품	12,123,766,185	(373,262,898)	11,750,503,287	-

재공품	12,580,960,080	-	12,580,960,080	-

원재료	3,462,211,395	-	3,462,211,395	-

저장품	1,135,225,175	-	1,135,225,175	-

합 계	32,459,831,935	(425,544,360)	32,034,287,575	-

4) 재고자산의 담보제공 여부: 해당사항없음

나. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유

해 당 사 항 없 음

다. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인

해 당 사 항 없 음

라. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 (단위 :백만원)

사업연도	과목	증감율	사유	비고

제32기	매출액	51.6	1.회계기간의 변경으로 인한 기간 차이 -직전 사업연도 : 2017.04.01~2017.12.31 (9개월) -당해 사업연도 : 2018.01.01~2018.12.31 (12개월) 2.2018년 한국지역난방공사 열수송관공사용 이중보온밸브 수주 3. 원가절감 및 수익성 위주 영업활동으로 이익증가	-

영업이익	64.0	-

법인세차감전계속사업이익	82.1	-

당기순이익	78.6	-

제34기	매출액	-13.5	코로나19 확산에 따른 국내 건설경기 부진으로 인한 매출부진과 영업이익 감소	-

영업이익	-48.1	-

법인세차감전계속사업이익	-57.1	-

당기순이익	-57.7	-

마. 당해 사업연도의 시장성없는 지분성증권 평가 현황

(1) 공정가액으로 평가한 시장성없는 지분성증권 내역

(단위 : 백만원)

종류	발행회사	수량	취득원가	장부가액	공정가액	평가손익

당기손익	자본조정

-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(2) 시장성없는 지분성증권의 평가방법 등

해 당 사 항 없 음3. 금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,351,670,152	2,351,670,152	326,078,180	326,078,180

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,761,914,840	3,761,914,840	5,032,885,000	5,032,885,000

소 계	6,113,584,992	6,113,584,992	5,358,963,180	5,358,963,180

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	3,693,610,274	3,693,610,274	4,689,753,395	4,689,753,395

매출채권	16,231,107,590	16,231,107,590	16,836,546,650	16,836,546,650

미수금	41,666,610	41,666,610	43,407,237	43,407,237

단기금융상품	5,565,000,000	5,565,000,000	5,500,000,000	5,500,000,000

장기금융상품	737,624,294	737,624,294	836,619,268	836,619,268

대여금	1,295,000,000	1,295,000,000	1,310,500,000	1,310,500,000

기타	151,936,296	151,936,296	215,156,797	215,156,797

소 계	27,715,945,064	27,715,945,064	29,431,983,347	29,431,983,347

금융자산 합계	33,829,530,056	33,829,530,056	34,790,946,527	34,790,946,527

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	2,818,945,032	2,818,945,032	2,431,795,562	2,431,795,562

미지급금	44,079,860	44,079,860	19,761,480	19,761,480

장,단기차입금	18,500,000,000	18,500,000,000	18,500,000,000	18,500,000,000

리스부채	81,051,923	81,051,923	191,321,717	191,321,717

미지급비용	1,467,602,307	1,467,602,307	1,745,408,743	1,745,408,743

임대보증금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	22,914,679,122	22,914,679,122	22,891,287,502	22,891,287,502

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 공정가치는 취득원가입니다.

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기말

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식-공정가측정금융자산

단기금융상품	-	-	-

지분증권	2,351,670,152	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,761,914,840	-	3,240,000

② 전기말

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식-공정가측정금융자산

단기금융상품	-	326,078,180	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	5,029,645,000	-	3,240,000

(4) 금융위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.