화성밸브 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 37(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 37(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
화성밸브 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업화성밸브 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 4월 24일에 설립되어 LPG용기용 밸브, 플랜지형 볼밸브 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 서구 팔달로와 경상북도 경산시 진량읍에 본사와 제조시설을 두고 있으며 2017년6월에 현재의 상호인 화성밸브 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2000년 3월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

장원규	1,795,508주	17.25%

장보필	838,912주	8.06%

장성필	740,000주	7.11%

(재)화성장병호장학재단	912,709주	8.77%

HS테크(주)	1,024,773주	9.84%

기 타	5,098,498주	48.98%

합 계	10,410,400주	100.00%

당분기말로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황① 당분기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	에이치에스메탈㈜	화성케이비밸브㈜

자산	1,506,459,400	5,243,540,956

부채	144,390,120	4,916,490,322

자본	1,362,069,280	327,050,634

매출	2,071,015,200	1,179,121,833

당기순손익	46,346,730	17,827,413

총포괄손익	46,346,730	17,827,413

② 당기 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름

에이치에스메탈(주)	1,506,459,400	144,390,120	1,362,069,280	2,071,015,200	46,346,730	46,346,730	(149,007,713)	(21,000,000)	-

화성케이비밸브(주)	5,243,540,956	4,916,490,322	327,050,634	1,179,121,833	17,827,413	17,827,413	(944,195,574)	(28,732,070)	1,100,000,000

당사는 전기에 에이치에스메탈(주)과 화성케이비밸브(주) 발행 보통주 100%를 각각취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.2. 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다 . 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다 .

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 28일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 22 : 판매보증충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 29 : 법인세비용 - 차감할 일시적 차이

ㆍ주석 35 : 우발부채와 약정사항② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 지배기업의 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34 : 금융상품3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시동 개정사항은 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시동 개정사항은 발행자가 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

● 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

● 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'동 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2관련 당기법인세비용은 없습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 .

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다.

비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대해서는 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정- 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공겅가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.- 금융자산 : 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자 산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현 금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치 는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

- 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.- 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의 해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익 은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다 면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거- 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 회수정책에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어, 개발비	5년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. - 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인하며, 일반적으로는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 분류하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 5. 영업부문

(1) 당분기와 전분기 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	밸브제조	스크랩판매	합 계

매출액	20,077,631,423	2,071,015,200	22,148,646,623

영업이익	2,174,249,376	49,001,614	2,223,250,990

법인세비용차감전순이익	2,008,455,484	49,001,611	2,057,457,095

당기순이익	1,693,528,459	50,978,292	1,744,506,751

자산총계	129,361,285,313	1,503,459,400	130,864,744,713

부채총계	40,226,915,700	144,060,120	40,370,975,820

② 전분기

구 분	밸브제조	스크랩판매	합 계

매출액	21,857,130,306	1,518,161,300	23,375,291,606

영업이익	3,354,870,587	6,582,301	3,361,452,888

법인세비용차감전순이익	3,281,349,130	6,626,370	3,287,975,500

당기순이익	2,794,439,921	5,403,989	2,799,843,910

자산총계	121,960,188,352	1,165,629,054	123,125,817,406

부채총계	39,512,047,169	143,916,014	39,655,963,183

(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 연결실체는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	공급하는 재화

국 내	-	LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브, 스크랩 등

국 외	미국, 러시아, 베트남	플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등

② 지역별부문의 재무현황당분기와 전분기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	21,616,356,176	532,290,447	22,148,646,623	22,847,788,230	527,503,376	23,375,291,606

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	105,013,642	77,044,546

요구불예금	8,115,909,104	8,327,727,902

합 계	8,220,922,746	8,404,772,448

당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보 제공된 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동	비유동

매출채권	21,426,622,005	23,856,661,815	-

대손충당금	(1,020,442,945)	(805,724,614)	-

미수금	36,748,482	35,114,414	-

장기매출채권	-	-	-

대손충당금	-	-	-

합 계	20,442,927,542	23,086,051,615	-

8. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상장주식	867,586,000	867,586,000	1,105,942,500	1,105,942,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상장주식	4,463,092,500	4,463,092,500	3,795,673,700	3,795,673,700

비상장주식	0	0	-	-

합 계	4,463,092,500	4,463,092,500	3,795,673,700	3,795,673,700

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	309,000,000	-	387,500,000	-

미수수익	134,597	-	105,548	-

장기금융상품	-	1,597,655,177	-	1,507,438,281

장기대여금	-	1,434,000,000	-	1,190,000,000

장기미수금	-	40,500,000	-	40,500,000

보증금	-	517,793,798	-	516,286,498

합 계	309,134,597	3,589,948,975	387,605,548	3,254,224,779

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	109,963,132	92,673,002

선급비용	41,057,549	36,610,817

합 계	151,020,681	129,283,819

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,012,018,542	(74,188,690)	3,937,829,852	3,717,559,954	(74,188,690)	3,643,371,264

제품	12,585,133,431	(821,545,442)	11,763,587,989	10,881,145,627	(821,545,442)	10,059,600,185

재공품	20,600,069,799	(610,447,732)	19,989,622,067	20,770,356,950	(610,447,732)	20,159,909,218

원재료	10,734,587,090	-	10,734,587,090	10,264,183,937	-	10,264,183,937

저장품	829,403,767	-	829,403,767	1,363,452,204	-	1,363,452,204

합 계	48,761,212,629	(1,506,181,864)	47,255,030,765	46,996,698,672	(1,506,181,864)	45,490,516,808

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	-	257,947,370

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기말

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	23,450,355,233	-	-	23,450,355,233

건물	19,444,360,942	-	(4,214,282,853)	15,230,078,089

기계장치	13,373,861,091	(40,733,333)	(10,932,354,360)	2,400,773,398

차량운반구	1,197,915,686	(14,850,000)	(869,298,937)	313,766,749

공구와기구	2,832,362,500	-	(2,331,331,685)	501,030,815

비품	1,347,954,304	-	(1,179,209,617)	168,744,687

시설장치	114,650,645	-	(41,459,671)	73,190,974

사용권자산	1,485,276,565	-	(274,333,481)	1,210,943,084

건설중인자산	274,500,000	-	-	274,500,000

합 계	63,521,236,966	(55,583,333)	(19,842,270,604)	43,623,383,029

② 전기말

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	23,450,355,233	-	-	23,450,355,233

건물	14,893,567,643	-	(4,093,331,616)	10,800,236,027

기계장치	13,373,861,091	(43,083,335)	(10,813,451,767)	2,517,325,989

차량운반구	1,182,796,768	(17,900,000)	(891,543,628)	273,353,140

공구와기구	2,757,562,500	-	(2,288,726,445)	468,836,055

비품	1,291,554,304	-	(1,162,847,984)	128,706,320

시설장치	114,650,645	-	(38,593,407)	76,057,238

사용권자산	1,485,276,565	-	(213,149,479)	1,272,127,086

건설중인자산	3,755,698,079	-	-	3,755,698,079

합 계	62,305,322,828	(60,983,335)	(19,501,644,326)	42,742,695,167

(2) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기 말

토지	23,450,355,233	-	-	-	-	23,450,355,233

건물	10,817,236,027	948,670,220	-	(120,951,237)	3,602,123,079	15,247,078,089

기계장치	2,500,325,989	-	-	(116,552,591)	-	2,383,773,398

차량운반구	273,353,140	79,424,606	(18,932,838)	(23,653,159)	3,575,000	313,766,749

공구와기구	468,836,055	74,800,000	-	(42,605,240)	-	501,030,815

비품	128,706,320	56,400,000	-	(16,361,633)	-	168,744,687

시설장치	76,057,238	-	-	(2,866,264)	-	73,190,974

사용권자산	1,272,127,086	-	-	(61,184,002)	-	1,210,943,084

건설중인자산	3,755,698,079	124,500,000	-	-	(3,605,698,079)	274,500,000

합 계	42,742,695,167	1,283,794,826	(18,932,838)	(384,174,126)	-	43,623,383,029

② 전기

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합으로인한 증가	기타증감	기 말

토지	23,450,355,233	-	-	-	-	23,450,355,233	23,450,355,233

건물	10,770,168,949	318,600,000	-	(363,932,922)	92,400,000	10,817,236,027	10,753,168,949

기계장치	2,817,295,033	53,500,000	-	(503,469,044)	133,000,000	2,500,325,989	2,834,295,033

차량운반구	455,612,493	131,052,673	(159,766,518)	(137,545,508)	(16,000,000)	273,353,140	455,612,493

공구와기구	507,295,965	87,030,000	-	(155,489,910)	30,000,000	468,836,055	507,295,965

비품	164,965,618	25,504,091	-	(61,763,389)	-	128,706,320	164,965,618

시설장치	79,276,467	8,200,000	-	(11,419,229)	-	76,057,238	79,276,467

사용권자산	310,408,570	-	-	(191,608,318)	1,153,326,834	1,272,127,086	310,408,570

건설중인자산	41,400,000	3,969,698,079	-	-	(255,400,000)	3,755,698,079	41,400,000

합 계	38,596,778,328	4,593,584,843	(159,766,518)	(1,425,228,320)	1,137,326,834	42,742,695,167	38,596,778,328

(3) 연결실체는 공장과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 10년 및 4년입니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당분기

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	626,399,744	858,876,821	1,485,276,565

감가상각누계액	(80,400,078)	(193,933,403)	(274,333,481)

장부금액	545,999,666	664,943,418	1,210,943,084

② 전기

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	626,399,744	858,876,821	1,485,276,565

감가상각누계액	(66,332,339)	(146,817,140)	(213,149,479)

장부금액	560,067,405	712,059,681	1,272,127,086

(5) 당분기 및 전분기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	48,473,563	15,700,768

부동산	12,710,439	16,865,979

합 계	61,184,002	32,566,747

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,134,266	5,858,639

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,670,211	631,392

당분기와 전분기 중 리스계약 관련 총 현금유출은 각각 68,546천원과 117,490천원입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	만 기	당분기말	전기말

유동성리스부채	1년 이내	245,262,561	242,480,320

리스부채	1년 초과 2년 이내	256,740,629	254,589,473

2년 초과	687,699,078	747,044,618

소 계	944,439,707	1,001,634,091

합 계	1,189,702,268	1,244,114,411

13. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	34,250,591,260	36,708,000,000	장단기차입금	4,000,000,000	대구은행

15,100,000,000	중소기업은행

6,500,000,000	하나은행

합 계	34,250,591,260	36,708,000,000	25,600,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행하자보증 등	9,567,686,432

14. 보험가입자산당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 기계장치, 재고자산 등	60,519,579,920	40,712,697,000	메리츠화재해상보험(주)

연결실체는 상기 부보자산 이외에 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험 (주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보액은 3,380백만원입니다. 또한, 상기 화재보험에 대해 중소기업은행 및 (주)하나은행이 각각 7,000,000천원 및 600,000천원 질권설정하였습니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액

영업권(*2)	110,791,385	-	110,791,385	110,791,385	-	110,791,385

소프트웨어	583,725,250	(561,801,082)	21,924,168	577,725,250	(551,049,332)	26,675,918

개발비	150,000,000	(12,500,000)	137,500,000	150,000,000	(7,142,857)	142,857,143

특허권	448,830,611	(448,830,611)	-	448,830,611	(448,830,611)	-

회원권	618,567,252	(2,970,000)	615,597,252	618,567,252	(2,970,000)	615,597,252

합 계	1,911,914,498	(1,026,101,693)	885,812,805	1,905,914,498	(1,009,992,800)	895,921,698

(*1) 상각누계액에는 회원권의 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 에이치에스메탈(주)과의 사업결합을 통해 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	영업권	소프트웨어	개발비	특허권	회원권	합 계

취득원가

기초금액	110,791,385	577,725,250	150,000,000	448,830,611	618,567,252	1,905,914,498

취득금액	6,000,000	-	-	-	6,000,000

기말금액	110,791,385	583,725,250	150,000,000	448,830,611	618,567,252	1,911,914,498

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	(551,049,332)	(7,142,857)	(448,830,611)	(2,970,000)	(1,009,992,800)

무형자산상각비	-	(10,751,750)	(5,357,143)	-	-	(16,108,893)

기말금액	-	(561,801,082)	(12,500,000)	(448,830,611)	(2,970,000)	(1,026,101,693)

② 전기

구 분	영업권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	110,791,385	566,905,250	-	448,830,611	618,567,252

취득금액	-	10,820,000	150,000,000	-	-

기말금액	110,791,385	577,725,250	150,000,000	448,830,611	618,567,252

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	(526,642,333)	-	(448,830,611)	(2,970,000)

무형자산상각비	-	(24,406,999)	(7,142,857)	-

기말금액	(551,049,332)	(7,142,857)	(448,830,611)	(2,970,000)

(3) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,40,145천원과 179,872천원이며, 판매비와관리비의 경상개발비에 계상되었습니다.

16. 정부보조금연결실체의 당분기말과 전기말 현재 유형자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

관련자산

취득금액	67,300,000	94,000,000	192,783,268	149,500,000	67,300,000	94,000,000	192,783,268	149,500,000

상각액	-	(2,349,999)	(5,034,306)	(12,995,000)	-	(9,400,000)	(34,440,525)	(22,425,000)

상각누계액	(67,299,000)	(13,316,665)	(148,864,450)	(57,845,000)	(67,299,000)	(10,966,666)	(143,830,144)	(44,850,000)

자산 취득에 사용된 정부보조금

보조금 총액	33,650,000	47,000,000	61,000,000	48,035,000	33,650,000	47,000,000	61,000,000	48,035,000

기초 상계누계액	(33,650,000)	(3,916,665)	(43,100,000)	(45,633,250)	(33,650,000)	(783,333)	(32,500,000)	(36,026,250)

당기 상계액	-	(2,350,002)	(3,050,000)	(2,401,750)	-	(3,133,332)	(10,600,000)	(9,607,000)

기말 미상계잔액	-	40,733,333	14,850,000	-	-	43,083,335	17,900,000	2,401,750

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,467,347,568	3,802,140,362

미지급금	13,538,513	15,863,680

합 계	4,480,886,081	3,818,004,042

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	1,790,255,107	-	2,117,018,318	-

유동성금융리스부채	245,262,561	-	242,480,320	-

비유동금융리스부채	-	944,439,707	-	1,001,634,091

합 계	2,035,517,668	944,439,707	2,359,498,638	1,001,634,091

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

예수금	162,789,284	178,063,110

선수금	2,434,721,215	4,881,646,523

부가세예수금	35,509,580	620,785,920

합 계	2,633,020,079	5,680,495,553

20. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	12,400,000,000	-	7,300,000,000	-

장기차입금	-	14,300,000,000	4,000,000,000	14,300,000,000

합 계	12,400,000,000	14,300,000,000	11,300,000,000	14,300,000,000

(2) 단기차입금(단위:원)

구 분	내 역	이자율	당분기말	전기말

무담보부 은행차입금	운전자금	3.91~4.931%	5,300,000,000	5,300,000,000

담보부 은행차입금	운전자금	3.81%	4,000,000,000	-

담보부 은행차입금	운전자금	4.89%	2,000,000,000	2,000,000,000

기타의 특수관계자	운전자금	-	1,100,000,000	-

합 계	7,300,000,000	3,000,000,000

(3) 장기차입금(단위:원)

구 분	약정이자율	만 기	당분기말	전기말

기업은행	4.289%	2026년 06월 15일	5,000,000,000	5,000,000,000

기업은행	4.218%	2026년 09월 15일	5,000,000,000	5,000,000,000

기업은행	2.731%	2026년 03월 15일	3,600,000,000	3,600,000,000

하나은행	-	-	-	4,000,000,000

기업은행	4.976%	2025년 06월 15일	700,000,000	700,000,000

합 계	14,300,000,000	18,300,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	4,000,000,000

장기차입금	14,300,000,000	14,300,000,000

당분기말 현재 은행차입금에 대해 연결실체 보유 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,945,592,583	2,944,334,744

퇴직급여제도 관련 비용	224,478,040	167,402,963

합 계	3,170,070,623	3,111,737,707

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,883,553,981	1,997,875,341

기타유동부채	연차수당	509,715,443	719,632,380

미지급퇴직금	104,868,496	69,095,020

미지급급여	771,673,198	819,311,445

소 계	1,386,257,137	1,608,038,845

총 종업원급여부채	3,269,811,118	3,605,914,186

연결실체는 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	6,323,413,819	4,980,597,944	(4,325,538,478)	(3,144,661,779)	1,997,875,341	1,835,936,165

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	-	-

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	263,112,649	714,602,256	-	-	263,112,649	714,602,256

이자원가(수익)	-	248,280,540	(38,634,609)	(160,863,648)	(38,634,609)	87,416,892

소 계	263,112,649	962,882,796	(38,634,609)	(160,863,648)	224,478,040	802,019,148

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)	-	851,861,779	-	-	-	851,861,779

(재무적 가정)	-	446,045,929	-	-	-	446,045,929

(인구통계학적 가정변경)	-	(11,400,148)	-	-	-	(11,400,148)

(경험조정)	-	417,215,998	-	-	-	417,215,998

- 사외적립자산손실(이익)	-	-	-	36,553,149	-	36,553,149

소 계	-	851,861,779	-	36,553,149	-	888,414,928

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,897,100)	(1,056,566,200)	(2,897,100)	(1,056,566,200)

급여지급	(335,902,300)	(471,928,700)	-	-	(335,902,300)	(471,928,700)

소 계	(335,902,300)	(471,928,700)	(2,897,100)	(1,056,566,200)	(338,799,400)	(1,528,494,900)

기말잔액	6,250,624,168	6,323,413,819	(4,367,070,187)	(4,325,538,478)	1,883,553,981	1,997,875,341

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	4,354,520,387	4,314,456,578

퇴직보험	12,549,800	11,081,900

합 계	4,367,070,187	4,325,538,478

22. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초잔액	25,763,352	23,288,495

설정액	(881,118)	21,776,177

보증발생액	(5,142,000)	(19,301,320)

기말잔액	19,740,234	25,763,352

23. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	10,410,400주	10,410,400주

보통주자본금	5,205,200,000	5,205,200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,614,807,240	7,614,807,240

자기주식처분이익	3,070,943,424	3,070,943,424

합 계	10,685,750,664	10,685,750,664

(3) 당분기말 및 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	424,074,522	195,493,011

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	144,486,490	144,486,490

임의적립금	2,168,440,630	2,168,440,630

미처분이익잉여금	71,865,816,587	70,121,309,836

합 계	74,178,743,707	72,434,236,956

① 법정적립금법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있으며, 자본준비금과의 합계액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한 금액 범위에서 감액할 수 있습니다.

② 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초금액	70,121,309,836	62,822,096,592

당기순이익	1,744,506,751	8,066,489,164

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(702,736,208)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손익(*)	-	(64,539,712)

기말금액	70,121,309,836	62,822,096,592

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

급여	867,513,825	867,513,825	829,059,446	829,059,446

퇴직급여	38,707,360	38,707,360	35,326,247	35,326,247

복리후생비	188,468,540	188,468,540	191,945,096	191,945,096

여비교통비	64,167,387	64,167,387	60,431,122	60,431,122

접대비	34,318,328	34,318,328	28,785,700	28,785,700

통신비	20,265,170	20,265,170	18,661,272	18,661,272

수도광열비	21,678,920	21,678,920	8,701,437	8,701,437

세금과공과금	25,656,846	25,656,846	50,122,728	50,122,728

감가상각비	40,079,011	40,079,011	62,578,773	62,578,773

감가상각비(리스)	44,507,260	44,507,260	13,969,617	13,969,617

임차료	6,990,000	6,990,000	2,898,000	2,898,000

수선비	-	-	9,700,000	9,700,000

보험료	78,003,512	78,003,512	107,307,251	107,307,251

차량유지비	39,886,694	39,886,694	44,427,879	44,427,879

운반비	29,461,933	29,461,933	32,419,959	32,419,959

도서인쇄비	5,844,270	5,844,270	11,212,463	11,212,463

사무용품비	31,056,402	31,056,402	32,117,576	32,117,576

경상개발비	140,145,170	140,145,170	58,183,692	58,183,692

소모품비	93,556,067	87,644,067	197,522,941	197,522,941

지급수수료	198,520,940	204,432,940	69,567,201	69,567,201

광고선전비	82,251,000	82,251,000	(3,510,608)	(3,510,608)

대손상각비	214,718,331	214,718,331	1,602,828	1,602,828

판매수수료	801,804	801,804	900,000	900,000

무형자산상각	1,193,500	1,193,500	157,950,542	157,950,542

판매보증비	(881,118)	(881,118)	(1,545,746)	(1,545,746)

잡비	1,406,895	1,406,895	4,611,285	4,611,285

합 계	2,268,318,047	2,268,318,047	2,024,946,701	2,024,946,701

26. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,114,423,657	1,114,423,657	2,405,101,545	2,405,101,545

원재료의 사용액	10,558,968,120	12,120,215,841	9,831,571,272	9,831,571,272

종업원급여	3,202,021,735	3,202,021,735	3,128,648,212	3,128,648,212

감가상각비와 기타상각비	400,283,019	400,283,019	350,952,435	350,952,435

기타비용	4,649,699,102	4,649,699,102	4,297,565,254	4,297,565,254

합 계	19,925,395,633	21,486,643,354	20,013,838,718	20,013,838,718

27. 금융손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	35,804,095	35,804,095	-	-	-	-	-	-	35,804,095	35,804,095

배당금수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	22,056,000	22,056,000	-	-	-	-	22,056,000	22,056,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	37,081,760	37,081,760	-	-	-	-	37,081,760	37,081,760

소 계	35,804,095	35,804,095	59,137,760	59,137,760	-	-	-	-	94,941,855	94,941,855

금융비용

이자비용	-	-	-	-	-	-	(282,394,580)	(282,394,580)	(282,394,580)	(282,394,580)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(983,715)	(983,715)	-	-	-	-	(983,715)	(983,715)

소 계	-	-	(983,715)	(983,715)	-	-	(282,394,580)	(282,394,580)	(283,378,295)	(283,378,295)

순금융손익	35,804,095	35,804,095	58,154,045	58,154,045	-	-	(282,394,580)	(282,394,580)	(188,436,440)	(188,436,440)

② 전분기

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	18,085,908	18,085,908	-	-	-	18,085,908	18,085,908

배당금수익	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	104,835,000	104,835,000	-	-	104,835,000	104,835,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	40,636,899	40,636,899	40,636,899	40,636,899

소 계	18,085,908	18,085,908	145,471,899	145,471,899	-	-	-	-	163,557,807	163,557,807

금융비용

이자비용	-	-	-	(277,324,882)	(277,324,882)	(277,324,882)	(277,324,882)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	(277,324,882)	(277,324,882)	(277,324,882)	(277,324,882)

순금융손익	18,085,908	18,085,908	145,471,899	145,471,899	(277,324,882)	(277,324,882)	(113,767,075)	(113,767,075)

28. 기타영업외손익당분기와 전분기의 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	11,452,389	11,452,389	23,507,625	23,507,625

외화환산이익	2,811,282	2,811,282	2,807,679	2,807,679

유형자산처분이익	10,885,345	10,885,345	62,645,269	62,645,269

임대료	750,000	750,000	750,000	750,000

잡이익	109,408	109,408	771,894	771,894

소 계	26,008,424	26,008,424	90,482,467	90,482,467

기타비용

외환차손	(632,949)	(632,949)	(2,025,995)	(2,025,995)

외화환산손실	-	-	(2,276,449)	(2,276,449)

유형자산처분손실	-	-	(43,163,636)	(43,163,636)

기부금	(600,000)	(600,000)	(600,000)	(600,000)

잡손실	(2,132,930)	(2,132,930)	(2,126,700)	(2,126,700)

합 계	(3,365,879)	(3,365,879)	(50,192,780)	(50,192,780)

순기타영업손익	22,642,545	22,642,545	40,289,687	40,289,687

29 주당이익

당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	10,410,400주	10,410,400주	10,410,400주	10,410,400주

자기주식 효과	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	10,410,400주	10,410,400주	10,410,400주	10,410,400주

(2) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 :

보통주당분기순이익	1,744,506,751원	1,744,506,751원	2,799,843,910원	2,799,843,910원

가중평균유통보통주식수	10,410,400주	10,410,400주	10,410,400주	10,410,400주

기본주당이익	168원	168원	269원	269원

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 희석화 대상 잠재적보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

감가상각비	384,174,126	344,876,685

무형자산상각비	16,108,893	6,075,750

퇴직급여	224,478,040	167,402,963

대손상각비	214,718,331	(12,715,608)

외화환산손실	-	2,276,449

판매보증비	(881,118)	(1,545,746)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	983,715	-

유형자산처분손실	-	43,163,636

재고자산평가손실 환입	-	-

무형자산손상차손	-	-

장기금융상품처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

잡손실	-	-

이자비용	282,394,580	277,324,882

법인세비용	312,950,344	534,732,129

외화환산이익	(2,811,282)	(2,807,679)

유형자산처분이익	(10,885,345)	(62,645,269)

이자수익	(37,161,395)	(18,085,908)

매도가능증권처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(22,056,000)	(104,835,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(37,081,760)	(40,636,899)

단기금융상품처분이익	-	-

잡이익	-	-

합 계	1,324,931,129	1,132,580,385

(2) 당분기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	매출채권	(91,775,245)	1,440,304,158

미수금	(1,304,068)	(1,220,503,965)

소 계	(93,079,313)	219,800,193

기타유동자산의 감소(증가)	선급금	(13,290,130)	(389,321,276)

선급비용	(4,446,732)	5,860,478

미수법인세환급금	-

소 계	(17,736,862)	(383,460,798)

재고자산의 감소(증가)	(1,764,513,957)	2,350,499,702

매입채무및기타채무의 증가(감소)	매입채무	1,243,254,733	(3,856,888,213)

미지급금	(2,325,167)	(8,176,370)

소 계	1,240,929,566	(3,865,064,583)

기타유동금융부채의 증가(감소)	미지급비용	(310,816,007)	(204,460,508)

기타유동부채의 증가(감소)	예수금	(15,273,826)	(29,536,127)

선수금	(422,378,835)	891,981,219

부가세예수금	(585,276,340)	363,447,433

소 계	(1,022,929,001)	1,225,892,525

퇴직금의 지급	(335,902,300)	(62,674,370)

사외적립자산의 증가	(2,897,100)	(3,827,700)

판매보증충당부채의 감소	(5,142,000)	-

합 계	(2,312,086,974)	(723,295,539)

(3) 당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비 현금 거래는 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익측정공정가치금융자산평가손익	228,581,511	176,368,545

건설중인자산의 본계정 대체	3,605,698,079

선수금 매출채궈노가 상계	2,522,094,000

32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.지배기업의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

ㆍ매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ㆍ채무증권연결실체는 보유 중인 채무증권(매도가능금융자산)에 대해 연결실체가 정한 기준에 따라 피투자회사별 등급을 정하고 이에 따라 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ㆍ환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

ㆍ기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 금융자산으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산- 당기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	8,220,922,746	-	-	-	8,220,922,746

매출채권및기타채권	20,442,927,542	-	-	-	20,442,927,542

기타금융자산	309,134,597	-	-	-	309,134,597

기타비유동금융자산	3,589,948,975	-	-	-	3,589,948,975

지분증권	-	867,586,000	4,463,092,500	-	5,330,678,500

합 계	32,562,933,860	867,586,000	4,463,092,500	-	37,893,612,360

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	4,480,886,081	4,480,886,081

차입부채	-	-	-	26,700,000,000	26,700,000,000

기타유동금융부채	-	-	-	2,035,517,668	2,035,517,668

기타비유동금융부채	-	-	-	944,439,707	944,439,707

합 계	-	-	-	34,160,843,456	34,160,843,456

- 전기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	8,404,772,448	8,404,772,448

매출채권및기타채권	23,086,051,615	23,086,051,615

기타금융자산	3,641,830,327	3,641,830,327

기타비유동금융자산	-

공정가치측정금융자산	1,105,942,500	3,795,673,700	4,901,616,200

합 계	35,132,654,390	1,105,942,500	3,795,673,700	-	40,034,270,590

금융부채

매입채무및기타채무	3,818,004,042	3,818,004,042

차입부채	25,600,000,000	25,600,000,000

기타유동금융부채	2,359,498,638	2,359,498,638

기타비유동금융부채	1,001,634,091	1,001,634,091

합 계	-	-	32,779,136,771	32,779,136,771

(2) 금융상품의 공정가치당분말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	867,586,000	867,586,000	3,795,673,700	3,795,673,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,463,092,500	4,463,092,500	1,105,942,500	1,105,942,500

소계	5,330,678,500	5,330,678,500	4,901,616,200	4,901,616,200

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	8,220,922,746	8,220,922,746	8,404,772,448	2,938,202,287

매출채권	20,406,179,060	20,406,179,060	23,050,937,201	21,352,724,973

미수금	36,748,482	36,748,482	35,114,414	46,176,914

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	1,597,655,177	1,597,655,177	1,507,438,281	1,172,696,319

대여금	1,743,000,000	1,743,000,000	1,577,500,000	1,464,000,000

기타	558,428,395	558,428,395	556,892,046	259,679,573

소계	32,562,933,860	32,562,933,860	35,132,654,390	27,233,480,066

금융자산 합계	37,893,612,360	37,893,612,360	40,034,270,590	32,135,096,266

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	4,467,347,568	4,467,347,568	3,802,140,362	3,802,140,362

미지급금	13,538,513	13,538,513	15,863,680	15,863,680

장단기차입금	26,700,000,000	26,700,000,000	25,600,000,000	25,600,000,000

리스부채	1,189,702,268	1,189,702,268	1,244,114,411	1,244,114,411

미지급비용	1,790,255,107	1,790,255,107	2,117,018,318	2,117,018,318

임대보증금	-	-	-	-

금융부채 합계	34,160,843,456	34,160,843,456	32,779,136,771	32,779,136,771

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 공정가치는 취득원가입니다. 상각후원가로 인식된 금융자산은 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였으며, 그 이외의 자산과 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	수준1	수준2	수준3

지분증권	5,330,678,500	-	-

② 전기

구 분	수준1	수준2	수준3

지분증권	4,901,616,200	-	-

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(시재현금 제외)	8,115,909,104	8,327,727,902

매출채권및기타채권	20,442,927,542	23,086,051,615

장기매출채권	-	-

장기금융상품	1,597,655,177	1,507,438,281

대여금	1,743,000,000	1,577,500,000

기타금융자산	558,428,395	556,892,046

합 계	32,457,920,218	35,055,609,844

② 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초잔액	805,724,614	243,140,859

대손상각비	214,718,331	562,583,755

제각	-	-

기말잔액	1,020,442,945	805,724,614

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

34. 약정사항(1)당분기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).

금융회사	약정내용	한 도	사용액

(주)대구은행	구매자금대출	2,000,000,000	-

운전자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)신한은행	구매자금대출	1,000,000,000	-

한도대출	500,000,000	-

하나은행	무역금융	700,000,000	-

시설자금대출	4,500,000,000	4,500,000,000

운전자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업은행	운전자금대출	500,000,000	500,000,000

시설자금대출	3,600,000,000	3,600,000,000

시설자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

운전자금대출	700,000,000	700,000,000

운전자금대출	300,000,000	300,000,000

합 계	29,800,000,000	25,600,000,000

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행하자보증	9,489,909,912

6. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	에이치에스테크(주)

(2) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

급여	326,700,000	326,700,000

퇴직급여	6,305,045	6,925,881

합 계	333,005,045	333,625,881

(3) 기타특수관계자 거래(단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	상품매출	-	-

원재료등 매입	4,957,621,590	2,839,013,010

임차료	16,200,000	16,200,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액당분기말과 전기말 현재 기타특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다 (단위:원).① 당기말

특수관계자 구분	회사명	채 권	채 무

미수금	임차보증금	매입채무	단기차입금

기타특수관계자	에이치에스테크㈜	-	100,000,000	1,157,486,803	1,100,000,000

② 전기말

특수관계자 구분	회사명	채 권	채 무

미수금	임차보증금	매입채무	단기차입금

기타특수관계자	에이치에스테크㈜	-	100,000,000	2,020,802,817	-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계 구분	담보 및 지급보증액	차입금액	담보 및 지급보증내역	차입금 종류	여신금융기관

주요 경영진	7,202,000,000	8,500,000,000	지급보증	운전/시설자금	(주)하나은행

1,200,000,000	-	지급보증	구매자금	(주)신한은행

합 계	8,402,000,000	8,500,000,000