화성밸브 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 30(당) 기 2017년 3월 31일 현재
제 29(전) 기 2016년 3월 31일 현재
주식회사 화성

1. 회사의 개요주식회사 화성(이하 "당사"라 함)은 1987년 4월 24일에 설립되어 LPG용기용밸브, 플랜지형 볼밸브 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 서구 비산동과 경상북도 경산시 진량읍에 본사와 제조시설을 두고 있습니다.당사는 2000년 3월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

장원규	1,405,600주	19.31%

장보필	782,240주	10.74%

장성필	600,000주	8.24%

HS테크(주)	400,400주	5.50%

(재)화성장병호장학재단	352,800주	4.85%

장병호	349,284주	4.80%

이춘자	141,120주	1.94%

자사주	714,285주	9.81%

기타	2,534,271주	34.81%

합 계	7,280,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2017년 5월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 6월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 22 : 종업원급여ㆍ주석 23 : 판매보증충당부채ㆍ주석 30 : 법인세비용ㆍ주석 37 : 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 36 : 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각 방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산' 개정

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관련하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어, 개발비	5년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 판매의 경우 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융,상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리 시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 21,503백만원, 매도가능금융자산 664백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 21,503백만원과 매도가능금융자산 12백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 652백만원이고, 당기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표 시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.

당사가 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 22,040백만원에 대하여 손실충당금 537백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

5. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 단일사업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출액	54,738,662,892	50,312,416,533

영업이익	2,814,134,487	2,399,874,981

법인세비용차감전순이익	2,391,872,608	2,503,799,543

당기순이익	1,947,928,278	1,988,885,442

자산총계	75,174,363,133	68,792,538,312

부채총계	21,274,731,026	16,507,385,692

(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당사는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	공급하는 재화

국내	-	LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브 등

국외	러시아, 미국, 베트남	플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등

② 지역별부문의 재무현황당기와 전기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	52,478,742,869	2,259,920,023	54,738,662,892	48,749,423,589	1,562,992,944	50,312,416,533

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	34,110,092	87,319,113

요구불예금	2,645,743,797	3,531,144,558

기타현금성자산	-	100,518,754

합 계	2,679,853,889	3,718,982,425

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산은 없습니다.7. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,646,809,821	16,483,371,668

대손충당금	(537,299,936)	(488,229,472)

합 계	19,109,509,885	15,995,142,196

당사의 매출채권과 관련하여 신용위험과 관련된 손상차손은 주석36에서 설명하고 있습니다.

8. 기타장ㆍ단기채권당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타단기채권	기타장기채권	기타단기채권	기타장기채권

단기대여금	278,500,000	-	325,300,000	-

미수금	44,599,064	-	41,269,146	-

미수수익	1,456,482	-	22,757,926	-

선급금	344,981,210	-	228,262,237	-

선급비용	72,130,010	-	89,955,823	-

장기대여금	-	955,000,000	-	885,000,000

출자전환채권	-	54,000,000	-	54,000,000

보증금	-	338,899,634	-	523,896,634

합 계	741,666,766	1,347,899,634	707,545,132	1,462,896,634

9. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산	유동매도가능금융자산	비유동매도가능금융자산

국채및공채	3,965,000	7,725,000	102,890,000	11,690,000

단기 채무상품	-	-	1,000,000,000	-

저축성 보험 등	-	652,447,723	-	798,246,666

합 계	3,965,000	660,172,723	1,102,890,000	809,936,666

변액 보험 및 저축성 보험은 보장성격의 보험료 상당액을 비용으로 처리하며, 보험료를 제외한 적립 투자금 상당액은 당기말 현재 해약환급금으로 평가하여 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,508,930,078	-	2,508,930,078	2,535,086,423	-	2,535,086,423

제품	9,329,805,531	(66,857,782)	9,262,947,749	10,735,089,220	(291,162,083)	10,443,927,137

재공품	10,264,311,425	-	10,264,311,425	9,700,720,744	(23,289,177)	9,677,431,567

원재료	3,808,976,766	-	3,808,976,766	2,592,995,960	-	2,592,995,960

저장품	628,729,548	-	628,729,548	488,324,819	-	488,324,819

합 계	26,540,753,348	(66,857,782)	26,473,895,566	26,052,217,166	(314,451,260)	25,737,765,906

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(247,593,478)	314,451,260

11. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

적립식금융상품	303,987,144	517,775,136

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	11,087,300,086	-	-	11,087,300,086	5,250,523,956	-	-	5,250,523,956

건물	10,200,530,549	-	(1,873,532,175)	8,326,998,374	9,337,007,261	-	(1,630,500,312)	7,706,506,949

기계장치	9,324,249,094	-	(6,985,442,545)	2,338,806,549	9,148,858,094	-	(6,431,627,329)	2,717,230,765

차량운반구	1,360,436,204	-	(1,042,063,658)	318,372,546	1,274,687,283	-	(972,322,951)	302,364,332

공구와기구	1,696,451,200	(37,671,300)	(1,536,962,291)	121,817,609	1,584,916,200	(11,859,200)	(1,451,787,969)	121,269,031

비품	928,492,213	-	(867,999,179)	60,493,034	908,298,213	-	(841,698,670)	66,599,543

건설중인자산	-	-	-	-	56,490,000	-	-	56,490,000

합 계	34,597,459,346	(37,671,300)	(12,305,999,848)	22,253,788,198	27,560,781,007	(11,859,200)	(11,327,937,231)	16,220,984,576

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	5,250,523,956	5,836,776,130	-	-	-	11,087,300,086

건물	7,706,506,949	856,723,288	-	(243,031,863)	6,800,000	8,326,998,374

기계장치	2,717,230,765	175,391,000	-	(553,815,216)	-	2,338,806,549

차량운반구	302,364,332	197,010,999	(32,066,740)	(148,936,045)	-	318,372,546

공구와기구(*1)	121,269,031	35,675,000	-	(77,336,422)	42,210,000	121,817,609

비품	66,599,543	20,194,000	-	(26,300,509)	-	60,493,034

건설중인자산(*2)	56,490,000	-	-	-	(56,490,000)	-

합 계	16,220,984,576	7,121,770,417	(32,066,740)	(1,049,420,055)	(7,480,000)	22,253,788,198

(*1) 공구와기구의 취득액에는 정부보조금수령액이 반영되었습니다.(*2) 건설중인자산 기타증감액은 미지급과 상계되었습니다.

② 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	5,250,523,956	-	-	-	-	5,250,523,956

건물	7,110,952,315	123,696,890	-	(219,209,256)	691,067,000	7,706,506,949

기계장치	2,803,716,549	458,811,000	(14,375,008)	(530,921,776)	-	2,717,230,765

차량운반구	388,267,793	69,126,116	(2,950,000)	(152,079,577)	-	302,364,332

공구와기구	164,568,969	41,025,000	-	(72,465,738)	-	133,128,231

정부보조금	-	(13,952,000)	-	2,092,800	-	(11,859,200)

비품	67,048,709	23,790,000	-	(24,239,166)	-	66,599,543

건설중인자산	-	747,557,000	-	-	(691,067,000)	56,490,000

합 계	15,785,078,291	1,450,054,006	(17,325,008)	(996,822,713)	-	16,220,984,576

(3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

과 목	종류(면적)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토 지	공장부지(733.50㎡)	5,836,776,130	3,638,160,000	-	-

공장부지(10,052.80㎡)	1,224,120,000	2,513,200,000	1,224,120,000	2,763,200,000

공장부지(11,575.60㎡)	3,096,288,723	3,009,656,000	3,096,288,723	3,009,656,000

공장부지(1,713.00㎡)	698,006,583	1,237,128,600	698,006,583	1,142,057,100

공장부지(509.90㎡)	232,108,650	173,315,010	232,108,650	173,315,010

합 계	11,087,300,086	10,571,459,610	5,250,523,956	7,088,228,110

13. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	10,945,599,514	8,150,000,000	단기차입금	2,800,000,000	(주)국민은행

8,468,698,946	6,000,000,000	장기차입금	4,000,000,000	중소기업은행

합 계	19,414,298,460	14,150,000,000	6,800,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행하자보증	1,682,180,364

14. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물ㆍ기계장치ㆍ재고자산	37,219,200,941	33,825,661,000	메리츠화재해상보험(주)

당사는 상기 부보자산 이외에 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보액은 3,380백만원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	445,390,250	(410,524,250)	34,866,000	433,990,250	(386,138,250)	47,852,000

개발비	448,830,611	(44,883,061)	403,947,550	448,830,611	-	448,830,611

회원권(*)	252,970,000	(2,970,000)	250,000,000	488,030,000	(2,970,000)	485,060,000

합 계	1,147,190,861	(458,377,311)	688,813,550	1,370,850,861	(389,108,250)	981,742,611

(*) 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	433,990,250	448,830,611	488,030,000	1,370,850,861

취득금액	11,400,000	-	-	11,400,000

처분금액	-	-	(235,060,000)	(235,060,000)

기말금액	445,390,250	448,830,611	252,970,000	1,147,190,861

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	(386,138,250)	-	(2,970,000)	(389,108,250)

무형자산상각비	(24,386,000)	(44,883,061)	-	(69,269,061)

기말금액	(410,524,250)	(44,883,061)	(2,970,000)	(458,377,311)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	433,990,250	-	623,030,000	1,057,020,250

취득금액	-	448,830,611	-	448,830,611

대체금액(*)	-	-	(135,000,000)	(135,000,000)

기말금액	433,990,250	448,830,611	488,030,000	1,370,850,861

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	(352,433,783)	-	-	(352,433,783)

무형자산상각비	(33,704,467)	-	-	(33,704,467)

무형자산손상차손	-	-	(2,970,000)	(2,970,000)

기말금액	(386,138,250)	-	(2,970,000)	(389,108,250)

(*) 전기 중 회원권 중 일부가 출자전환됨에 따라 기타장기채권 및 미수금으로 135,000천원이 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 390,726천원과 448,831천원이며, 판매비와관리비와 개발비에 계상되었습니다.

16. 정부보조금당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산(공구와기구)과 무형자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전기

유형자산	유형자산	무형자산

스마트공장	클린사업	클린사업	생산현장자동화

자산

취득금액	67,300,000	29,025,000	29,025,000	239,163,250

상각액	(10,950,000)	(5,805,000)	(4,837,500)	(13,307,000)

상각누계액	(10,950,000)	(10,642,500)	(4,837,500)	(100,753,000)

정부보조금

자산취득에 사용된 보조금	33,650,000	13,952,000	13,952,000	83,895,000

기초상계누계액	-	(2,092,800)	-	(79,646,467)

당기상계액	(5,047,500)	(2,790,400)	(2,092,800)	(4,248,533)

기말미상계잔액	28,602,500	9,068,800	11,859,200	-

17. 매입채무

당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자 매입채무	1,305,114,022	1,109,008,532

기타 매입채무	1,137,816,857	1,356,132,221

합 계	2,442,930,879	2,465,140,753

18. 기타장ㆍ단기채무당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타단기채무	기타장기채무	기타단기채무	기타장기채무

미지급금	1,612,540,000	-	69,195,500	-

예수금	113,339,518	-	106,989,186	-

미지급비용(*)	1,977,904,014	-	1,014,645,335	-

임대보증금	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	3,703,783,532	3,000,000	1,190,830,021	3,000,000

(*) 당기 및 전기 미지급비용에는 퇴직금 미지급액 995,599천원 및 퇴직연금 미지급 기여금 65,090천원이 포함되어 있습니다.

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

교환권 부채	90,000	103,295,000

20. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

단기차입금	2,800,000,000	-	2,800,000,000

장기차입금	-	4,000,000,000	250,020,000

교환사채	5,143,334,737	-	4,788,442,897

합 계	7,943,334,737	4,000,000,000	7,838,462,897

(2) 단기차입금

(단위 : 원)

구 분	내 역	이자율	당기말	전기말

담보부 은행차입금	운영자금	2.63%	2,800,000,000	2,800,000,000

(3) 장기차입금

(단위 : 원)

구 분	약정이자율	만 기	당기말	전기말

담보부 은행차입금	1.88%	2019년 11월 4일	4,000,000,000	-

담보부 은행차입금	-	2016년 6월 27일	-	250,020,000

차감 : 유동성장기부채	-	(250,020,000)

장기차입금	4,000,000,000	-

당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 각각 11,087,300천원 및 8,326,998천원입니다.(주석 13 참조)

(4) 교환사채① 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	금 액

교환사채	2015년7월9일	2017년7월9일	5,000,000,000

사채상환할증금	254,110,000

사채할인발행차금	(447,144)

교환권조정	(110,328,119)

합 계	5,143,334,737

② 당사는 2015년 7월 9일에 운영자금 조달 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0.5%, 보장수익율 3%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환(원금의 105.0822%)ㆍ교환청구기간 : 2015년 8월 9일 ~ 2017년 7월 8일ㆍ교환대상 : (주)화성 보통주(자기주식) ㆍ교환가액(*) : ￦7,000/주ㆍ행사가능주식수 : 714,285주ㆍ조기상환청구권 : 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 상환기일 전까지(*) 교환사채의 교환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다. 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날마다 교환가격을 조정하며, 교환가격 조정일 전일 기준으로 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮을 경우,그 낮은 가액으로 교환가격을 조정하되, 조정된 교환가격은 7,000원을 하회할 수 없습니다.

당사가 발행한 교환사채에 내재된 교환권은 보통주의 공정가치에 따라 발행할 주식수가 변동될 수 있으며, 이에 따라 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	24,949,961	33,401,134

부가세예수금	49,815,490	187,861,450

합 계	74,765,451	221,262,584

22. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,703,142,040	6,229,078,760

퇴직급여제도 관련 비용	675,068,556	347,028,285

합 계	7,378,210,596	6,576,107,045

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	2,911,249,897	4,519,879,128

기타단기채무	연차수당	270,555,504	232,376,513

퇴직금 미지급	995,599,250	-

퇴직연금 미지급 기여금	-	65,090,108

미지급급여	443,738,740	439,363,090

총 종업원급여부채	4,621,143,391	5,256,708,839

당사는 (주)국민은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은원금이 보장되며, 연 2.0%의 기대수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	5,464,776,878	8,088,727,443	(944,897,750)	(735,400,368)	4,519,879,128	7,353,327,075

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	593,743,979	621,789,953	-	-	593,743,979	621,789,953

과거근무원가	-	(229,470,733)	-	-	-	(229,470,733)

이자원가(수익)	98,105,670	139,663,945	(16,781,093)	(12,700,598)	81,324,577	126,963,347

소 계	691,849,649	531,983,165	(16,781,093)	(12,700,598)	675,068,556	519,282,567

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)	(202,236,830)	192,734,540	-	-	(202,236,830)	192,734,540

(재무적 가정)	(86,806,499)	28,507,161	-	-	(86,806,499)	28,507,161

(인구통계학적 가정변경)	-	82,453,899	-	-	-	82,453,899

(경험조정)	(115,430,331)	81,773,480	-	-	(115,430,331)	81,773,480

- 사외적립자산손실(이익)	-	-	9,383,260	(1,512,941)	9,383,260	(1,512,941)

소 계	(202,236,830)	192,734,540	9,383,260	(1,512,941)	(192,853,570)	191,221,599

기타:

납부한 기여금	-	-	(169,686,400)	(218,720,200)	(169,686,400)	(218,720,200)

급여지급	(2,353,896,853)	(3,348,668,270)	430,335,603	20,292,500	(1,923,561,250)	(3,328,375,770)

기타	-	-	2,403,433	3,143,857	2,403,433	3,143,857

소 계	(2,353,896,853)	(3,348,668,270)	263,052,636	(195,283,843)	(2,090,844,217)	(3,543,952,113)

기말잔액	3,600,492,844	5,464,776,878	(689,242,947)	(944,897,750)	2,911,249,897	4,519,879,128

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	641,049,647	905,421,050

퇴직보험	48,193,300	39,476,700

합 계	689,242,947	944,897,750

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.30%	1.90%

미래 급여인상율	5.00%	5.00%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(199,359,702)	225,487,013

미래 급여인상율 (1% 변동)	222,601,083	(201,128,381)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	5.17	4.76

23. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	165,515,309	151,944,160

설정액	11,186,497	24,688,149

보증발생액	(58,609,690)	(11,117,000)

기말잔액	118,092,116	165,515,309

24. 자본금과 자본잉여금과 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	12,000,000주	12,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,280,000주	7,280,000주

보통주자본금	3,640,000,000	3,640,000,000

(2) 자본잉여금당기말 현재 당사의 자본잉여금은 설립 이후 수차례 증자를 통한 주식발행초과금입니다.(3) 자본조정당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 자기주식 취득분 714,285주를 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 기타포괄손익누계액당기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로, 이는 제각되거나 판매되지 않은 매도가능금융자산의 공정가치의 순누적변동분으로 구성되어 있습니다.

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	130,051,140	79,365,720

임의적립금	2,218,440,630	2,318,440,630

미처분이익잉여금	47,404,047,040	45,763,232,598

합 계	49,752,538,810	48,161,038,948

① 이익준비금상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

② 기업합리화적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	45,763,232,598	44,231,372,923

임의적립금의 이입	100,000,000	250,000,000

법정적립금의 적립	(50,685,420)	(50,715,720)

당기순이익	1,947,928,278	1,988,885,442

중간배당	-	(507,157,200)

연차배당	(506,854,200)	-

확정급여제도의 재측정요소(*)	150,425,784	(149,152,847)

기말금액	47,404,047,040	45,763,232,598

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2017년 6월 26일	처분확정일 : 2016년 6월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	47,404,047,040	45,763,232,598

전기이월미처분이익잉여금	45,305,692,978	44,481,372,923

이익준비금	-	(50,715,720)

중간배당	-	(507,157,200)

당기순이익	1,947,928,278	1,988,885,442

확정급여제도의 재측정요소(*)	150,425,784	(149,152,847)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	50,000,000	100,000,000

연구및인력개발준비금	50,000,000	100,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(158,788,905)	(557,539,620)

이익준비금	(14,435,355)	(50,685,420)

현금배당	(144,353,550)	(506,854,200)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	47,295,258,135	45,305,692,978

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,303,087,733	2,337,157,735

퇴직급여	30,991,344	(33,442,413)

복리후생비	398,482,598	272,173,958

여비교통비	257,567,172	221,685,200

접대비	98,223,398	104,983,147

통신비	93,129,286	88,805,675

수도광열비	72,753,195	97,119,699

세금과공과	116,276,089	105,995,508

감가상각비	137,299,881	119,717,638

무형자산상각비	21,566,000	21,566,000

임차료	38,350,000	37,800,000

수선비	23,410,458	44,473,645

보험료	137,678,738	469,134,383

차량유지비	321,992,603	320,418,207

운반비	119,842,372	112,770,412

도서인쇄비	39,787,237	33,840,637

사무용품비	93,757,431	85,917,177

경상개발비	390,726,776	-

소모품비	193,512,227	133,999,790

지급수수료	639,305,878	582,391,538

광고선전비	171,742,554	247,508,227

대손상각비(환입)	(39,823,718)	457,778,431

판매수수료	8,238,100	97,635,578

판매보증비	11,186,497	24,688,149

잡비	15,771,954	12,522,044

합 계	5,694,855,803	5,996,640,365

27. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	2,033,972,927	-	-	2,033,972,927

원재료의 사용액	-	-	30,272,162,683	30,272,162,683

종업원급여	-	2,334,079,077	4,854,699,422	7,188,778,499

감가상각비와 기타상각비	-	158,865,881	959,823,235	1,118,689,116

기타비용	-	3,201,910,845	8,109,014,335	11,310,925,180

합 계	2,033,972,927	5,694,855,803	44,195,699,675	51,924,528,405

② 전기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	1,258,781,720	-	-	1,258,781,720

원재료의 사용액	-	-	27,983,224,515	27,983,224,515

종업원급여	-	2,303,715,322	4,272,391,723	6,576,107,045

감가상각비와 기타상각비	-	141,283,638	889,243,542	1,030,527,180

기타비용	-	3,551,641,405	7,512,259,687	11,063,901,092

합 계	1,258,781,720	5,996,640,365	40,657,119,467	47,912,541,552

28. 금융손익당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	4,779,050	82,947,150	-	8,962,033	-	96,688,233

외환차익	18,232,707	11,114,076	-	-	-	29,346,783

파생상품평가이익	-	-	103,205,000	-	-	103,205,000

소 계	23,011,757	94,061,226	103,205,000	8,962,033	-	229,240,016

금융비용

이자비용	-	-	-	(487,071,349)	(487,071,349)

외환차손	-	(22,502,029)	-	-	-	(22,502,029)

외화환산손실	(7,718,540)	(57,246,439)	-	-	-	(64,964,979)

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	(89,624)	-	(89,624)

소 계	(7,718,540)	(79,748,468)	-	(89,624)	(487,071,349)	(574,627,981)

순금융손익	15,293,217	14,312,758	103,205,000	8,872,409	(487,071,349)	(345,387,965)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익

이자수익	29,612,297	58,773,320	11,177,592	-	-	99,563,209

외환차익	12,842,152	24,084,626	-	-	-	36,926,778

외화환산이익	3,866,127	26,519,468	-	-	-	30,385,595

파생상품평가이익	-	-	-	351,972,369	-	351,972,369

소 계	46,320,576	109,377,414	11,177,592	351,972,369	-	518,847,951

금융비용

이자비용	-	-	-	-	(360,127,949)	(360,127,949)

외환차손	(93,488)	(13,162,460)	-	-	-	(13,255,948)

외화환산손실	-	(631,450)	-	-	-	(631,450)

소 계	(93,488)	(13,793,910)	-	-	(360,127,949)	(374,015,347)

순금융손익	46,227,088	95,583,504	11,177,592	351,972,369	(360,127,949)	144,832,604

29. 기타영업외손익당기와 전기의 기타영업외손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타이익

유형자산처분이익	9,340,455	-

임대료	6,600,000	6,600,000

잡이익	1,942,211	312,365

소 계	17,882,666	6,912,365

기타손실

유형자산처분손실	(2,970,830)	(13,119,508)

무형자산처분손실	(35,969,091)	-

무형자산손상차손	-	(2,970,000)

기부금	(20,200,000)	(13,918,500)

잡손실	(35,616,659)	(17,812,399)

소 계	(94,756,580)	(47,820,407)

순기타영업외손익	(76,873,914)	(40,908,042)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	157,872,276	-

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	3,466,579

소 계	157,872,276	3,466,579

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	334,981,274	453,623,837

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(48,909,218)	57,823,685

소 계	286,072,056	511,447,522

법인세비용	443,944,332	514,914,101

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무	202,236,830	(44,492,103)	157,744,727	(192,734,540)	42,401,599	(150,332,941)

사외적립자산	(9,383,260)	2,064,317	(7,318,943)	1,512,941	(332,847)	1,180,094

매도가능금융자산	29,461,057	(6,481,432)	22,979,625	(71,613,334)	15,754,933	(55,858,401)

합 계	222,314,627	(48,909,218)	173,405,409	(262,834,933)	57,823,685	(205,011,248)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,391,872,608	2,503,799,543

당사의 적용세율에 따른 세부담액	504,211,974	528,835,899

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용	30,201,119	(17,388,377)

세액공제	(86,541,488)	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	3,466,579

기타	(3,927,273)	-

법인세비용	443,944,332	514,914,101

유효세율	18.56%	20.57%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	1,161,232,226	(324,631,697)	(44,492,103)	792,108,426	792,108,426	-

사외적립자산	(213,033,504)	59,335,739	2,064,317	(151,633,448)	-	(151,633,448)

매출채권	32,288,803	-	-	32,288,803	32,288,803	-

대손충당금	70,881,132	3,653,042	-	74,534,174	74,534,174	-

판매보증충당부채	36,413,368	(10,433,102)	-	25,980,266	25,980,266	-

연구및인력개발준비금	(11,000,000)	11,000,000	-	-	-	-

재고자산	69,179,277	(54,470,565)	-	14,708,712	14,708,712	-

기타금융부채	(23,817,663)	55,371,105	-	31,553,442	31,553,442	-

기타	71,334,249	26,417,586	(6,481,432)	91,270,403	91,270,403	-

이월결손금	3,460,802	(3,460,802)	-	-	-	-

세액공제	48,853,362	(48,853,362)	-	-	-	-

상계 전 법인세자산(부채)	1,245,792,052	(286,072,056)	(48,909,218)	910,810,778	1,062,444,226	(151,633,448)

상계효과	-	-	-	-	(151,633,448)	151,633,448

순법인세자산	1,245,792,052	(286,072,056)	(48,909,218)	910,810,778	910,810,778	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	1,726,648,799	(607,818,172)	42,401,599	1,161,232,226	1,161,232,226	-

사외적립자산	(152,757,301)	(59,943,356)	(332,847)	(213,033,504)	-	(213,033,504)

매출채권	32,895,598	(606,795)	-	32,288,803	32,288,803	-

대손충당금	34,739,541	36,141,591	-	70,881,132	70,881,132	-

판매보증충당부채	33,427,715	2,985,653	-	36,413,368	36,413,368	-

연구및인력개발준비금	(33,000,000)	22,000,000	-	(11,000,000)	-	(11,000,000)

재고자산	-	69,179,277	-	69,179,277	69,179,277	-

기타금융부채	-	(23,817,663)	-	(23,817,663)	-	(23,817,663)

기타	57,461,537	(1,882,221)	15,754,933	71,334,249	71,334,249	-

이월결손금	-	3,460,802	-	3,460,802	3,460,802	-

세액공제	-	48,853,362	-	48,853,362	48,853,362	-

상계 전 법인세자산(부채)	1,699,415,889	(511,447,522)	57,823,685	1,245,792,052	1,493,643,219	(247,851,167)

상계효과	-	-	-	-	(247,851,167)	247,851,167

순법인세자산	1,699,415,889	(511,447,522)	57,823,685	1,245,792,052	1,245,792,052	-

31. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

4월 1일 발행보통주식수	7,280,000	7,280,000

자기주식 효과	(714,285)	(701,091)

3월 31일 가중평균유통보통주식수	6,565,715	6,578,909

(2) 기본주당이익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,947,928,278	1,988,885,442

가중평균유통보통주식수	6,565,715주	6,578,909주

기본주당이익	297	302

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당사의 주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있습니다. 당기 중 교환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다. 전기에는 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,049,420,055	996,822,713

무형자산상각비	69,269,061	33,704,467

퇴직급여(환입)	675,068,556	519,282,567

대손상각비(환입)	(39,823,718)	457,778,431

외화환산손실	64,964,979	631,450

판매보증비	11,186,497	24,688,149

유형자산처분손실	2,970,830	13,119,508

무형자산처분손실	35,969,091	-

무형자산손상차손	-	2,970,000

매도가능금융자산처분손실	89,624	-

이자비용	487,071,349	360,127,949

법인세비용	443,944,330	514,914,101

외화환산이익	-	(30,385,595)

유형자산처분이익	(9,340,455)	-

이자수익	(96,688,233)	(99,563,209)

파생상품평가이익	(103,205,000)	(351,972,369)

합 계	2,590,896,966	2,442,118,162

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(3,131,790,410)	(1,136,188,281)

기타단기채권의 감소(증가)	미수금	(3,669,680)	4,444,034

선급금	(117,018,973)	(83,131,887)

선급비용	17,825,813	(22,704,222)

소 계	(102,862,840)	(101,392,075)

재고자산의 감소(증가)	(736,129,660)	1,258,781,720

매입채무의 증가(감소)	(22,209,874)	20,353,952

기타단기채무의 증가(감소)	미지급금	(68,055,500)	(1,705,400)

미지급비용	965,211,476	(90,736,868)

예수금	6,350,332	47,188,840

소 계	903,506,308	(45,253,428)

기타유동부채의 증가(감소)	선수금	(8,451,173)	(54,032,970)

부가세예수금	(138,045,960)	64,100,820

소 계	(146,497,133)	10,067,850

퇴직금의 지급	(2,353,896,853)	(3,328,375,770)

사외적립자산의 증가	263,052,636	(218,720,200)

판매보증충당부채의 감소	(58,609,690)	(11,117,000)

합 계	(5,385,437,516)	(3,551,843,232)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	250,020,000

유형자산 취득액 중 미지급금 대체분	1,600,000,000	62,905,000

33. 운용리스(1) 리스계약의 주요내용당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주)와 차량운반구의 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 이내	91,570,160

1년초과 5년이내	59,787,330

합 계	151,357,490

34. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당기와 전기의 자본수익률은 각각 3.67% 및 3.85%입니다. 한편, 당기의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 4.62%입니다.

당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	21,274,731,026	16,507,385,692

차감 : 현금및현금성자산	(2,679,853,889)	(3,718,982,425)

수정 부채총계	18,594,877,137	12,788,403,267

자본총계	53,899,632,107	52,285,152,620

부채비율	34.50%	24.46%

35. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.ㆍ매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ㆍ채무증권당사는 보유중인 채무증권(매도가능금융자산)에 대해 당사가 정한 기준에 따라 피투자회사별 등급을 정하고 이에 따라 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ㆍ환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

ㆍ기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,679,853,889	3,718,982,425

대여금및수취채권	매출채권	19,109,509,885	15,995,142,196

기타단기채권	단기대여금	278,500,000	325,300,000

미수금	44,599,064	41,269,146

미수수익	1,456,482	22,757,926

선급금	344,981,210	228,262,237

선급비용	72,130,010	89,955,823

기타단기채권 계	741,666,766	707,545,132

장기금융자산	적립식금융상품	303,987,144	517,775,136

기타장기채권	장기대여금	955,000,000	885,000,000

출자전환채권	54,000,000	54,000,000

보증금	338,899,634	523,896,634

기타장기채권 계	1,347,899,634	1,462,896,634

대여금및수취채권 계	21,503,063,429	18,683,359,098

매도가능금융자산	유동매도가능금융자산	3,965,000	1,102,890,000

비유동매도가능금융자산	660,172,723	809,936,666

매도가능금융자산 계	664,137,723	1,912,826,666

합 계	24,847,055,041	24,315,168,189

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	기타금융부채	파생상품부채	90,000	103,295,000

상각후원가측정금융부채	매입채무	2,442,930,879	2,465,140,753

기타단기채무	미지급금	1,612,540,000	69,195,500

예수금	113,339,518	106,989,186

미지급비용	1,977,904,014	1,014,645,335

기타단기채무 계	3,703,783,532	1,190,830,021

차입부채	단기차입금	2,800,000,000	2,800,000,000

유동성장기부채	-	250,020,000

장기차입금	4,000,000,000	-

교환사채	5,143,334,737	4,788,442,897

차입부채 계	11,943,334,737	7,838,462,897

기타장기채무	임대보증금	3,000,000	3,000,000

소 계	18,093,049,148	11,497,433,671

합 계	18,093,139,148	11,600,728,671

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	652,447,723	652,447,723	798,246,666	798,246,666

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,679,853,889	2,679,853,889	3,718,982,425	3,718,982,425

대여금및수취채권	21,503,063,429	21,503,063,429	18,683,359,098	18,683,359,098

매도가능금융자산	11,690,000	11,690,000	1,114,580,000	1,114,580,000

상각후원가로 인식된 자산 계	24,194,607,318	24,194,607,318	23,516,921,523	23,516,921,523

금융자산 합계	24,847,055,041	24,847,055,041	24,315,168,189	24,315,168,189

공정가치로 인식된 부채

파생금융부채	90,000	90,000	103,295,000	103,295,000

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	2,442,930,879	2,442,930,879	2,465,140,753	2,465,140,753

기타단기채무	3,703,783,532	3,703,783,532	1,190,830,021	1,190,830,021

단기차입금	2,800,000,000	2,800,000,000	2,800,000,000	2,800,000,000

유동성장기부채	-	-	250,020,000	250,020,000

장기차입금	4,000,000,000	4,000,000,000	-	-

교환사채	5,143,334,737	5,143,334,737	4,788,442,897	4,788,442,897

기타장기채무	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	18,093,049,148	18,093,049,148	11,600,728,671	11,600,728,671

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 공정가치는 취득원가입니다. 상각후원가로 인식된 매도가능금융자산은 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였으며, 그 이외의 자산과 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	-	652,447,723	-	652,447,723

교환권 부채	-	-	90,000	90,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	-	798,246,666	-	798,246,666

교환권 부채	-	-	103,295,000	103,295,000

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수

매도가능금융자산	현금흐름의 할인기법 등	할인율 등

교환권 부채	현금흐름의 할인기법 등	할인율, 주가 등

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재액제외)	2,645,743,797	3,631,663,312

대여금및수취채권	21,503,063,429	18,683,359,098

매도가능금융자산(채무증권)	664,137,723	1,912,826,666

합 계	24,812,944,949	24,227,849,076

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국내	20,002,566,066	17,709,227,271

러시아	1,059,807,845	871,067,070

베트남	307,576,177	-

미국	131,662,411	27,201,260

이란	1,450,930	-

중국	-	75,863,497

합 계	21,503,063,429	18,683,359,098

② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권 연령	당기말	전기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

3개월 이하	15,750,251,903	-	14,980,756,455	-

3개월 초과 6개월 이하	3,756,419,690	(37,192,274)	3,009,413,420	(30,094,134)

6개월 초과 1년 이하	1,504,087,871	(43,808,385)	558,882,303	(16,766,469)

1년 초과 2년 이하	151,769,011	(25,294,835)	207,540,907	(41,508,181)

2년 초과 3년 이하	110,782,042	(47,478,018)	299,121,921	(283,987,124)

3년 초과	767,052,848	(383,526,424)	115,873,564	(115,873,564)

합 계	22,040,363,365	(537,299,936)	19,171,588,570	(488,229,472)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	488,229,472	315,704,678

대손상각비	(39,823,718)	457,778,431

제각	88,894,182	(285,253,637)

기말잔액	537,299,936	488,229,472

대여금및수취채권에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 당사가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(5) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년초과

매입채무	2,442,930,879	2,442,930,879	2,442,930,879	-	-	-

기타단기채무	3,703,783,532	3,703,783,532	3,703,783,532	-	-	-

기타금융부채	90,000	90,000	90,000	-	-	-

담보부 은행차입금	6,800,000,000	7,024,120,000	74,440,000	2,874,440,000	75,240,000	4,000,000,000

교환사채	5,143,334,737	5,260,985,000	5,260,985,000	-	-	-

기타장기채무	3,000,000	3,000,000	-	-	-	3,000,000

합 계	18,093,139,148	18,434,909,411	11,482,229,411	2,874,440,000	75,240,000	4,003,000,000

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년

매입채무	2,465,140,753	2,465,140,753	2,465,140,753	-	-

기타단기채무	1,190,830,021	1,190,830,021	1,190,830,021	-	-

기타금융부채	103,295,000	103,295,000	-	-	103,295,000

담보부 은행차입금	2,800,000,000	2,817,591,671	2,817,591,671	-	-

무담보 은행차입금	250,020,000	251,483,131	251,483,131	-	-

교환사채	4,788,442,897	5,286,027,808	12,328,767	12,671,233	5,261,027,808

기타장기채무	3,000,000	-	-	-	3,000,000

합 계	11,600,728,671	12,114,368,384	6,737,374,343	12,671,233	5,367,322,808

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(6) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계정과목	통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	117,843.50	131,525,130	233,380.97	269,204,949

매출채권	USD	1,344,411.22	1,500,497,363	778,732.84	898,268,330

외화자산 합계	1,462,254.72	1,632,022,493	1,012,113.81	1,167,473,279

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,149.09	1,155.87	1,116.10	1,153.50

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으 나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	81,601,125	81,601,125	58,373,664	58,373,664

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(7) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 모두 고정이자율 금융상품입니다. 당사는 고정이자율 금융상품에 대하여 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

37. 약정사항

당기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융회사	약정내용	한 도	사용액

(주)대구은행	구매자금대출	2,000,000,000	-

(주)신한은행	구매자금대출	2,000,000,000	-

(주)국민은행	운영자금대출	2,800,000,000	2,800,000,000

중소기업은행	시설자금대출	5,000,000,000	4,000,000,000

원화인수교환사채	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	16,800,000,000	11,800,000,000

38. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	에이치에스테크(주),에이치에스메탈(주)	에이치에스테크(주),에이치에스메탈(주)

(2) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	875,411,480	1,134,831,810

퇴직급여	-	46,218,134

임차료	72,000,000	72,000,000

합 계	947,411,480	1,253,049,944

(3) 기타특수관계자거래

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	매입	8,865,232,987	8,346,107,335

임차료	64,800,000	64,800,000

에이치에스메탈(주)	매입	1,118,289,550	709,408,000

임대료 수입	3,600,000	3,600,000

합 계	매입	9,983,522,537	9,055,515,335

임차료	64,800,000	64,800,000

임대료 수입	3,600,000	3,600,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 기타특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

기타단기채권	기타장기채권	매입채무	미지급비용	기타장기채무

주주	장병호	-	50,000,000	-	995,599,250	-

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	-	100,000,000	1,305,114,022	-	-

에이치에스메탈(주)	330,000	-	-	-	3,000,000

합 계	330,000	150,000,000	1,305,114,022	995,599,250	3,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

기타단기채권	기타장기채권	매입채무	기타장기채무

경영진	장병호	-	50,000,000	-	-

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	-	100,000,000	1,109,008,532	-

에이치에스메탈(주)	330,000	-	-	3,000,000

기타	임원	20,000,000	-	-	-

합 계	20,330,000	150,000,000	1,109,008,532	3,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	담보 및 지급보증액	차입금액	담보 및 지급보증내역	차입금종류	여신금융기관

주요 경영진(장원규)	2,400,000,000	-	구매자금대출지급보증	-	(주)대구은행

2,400,000,000	-	구매자금대출지급보증	-	(주)신한은행

6,000,000,000	-	일반자금대출 등 지급보증	-	KEB하나은행

6,000,000,000	5,143,334,737	교환사채에 대한 연대보증	교환사채	중소기업은행

합 계	16,800,000,000	5,143,334,737