화성밸브 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 38(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
화성밸브 주식회사

1. 회사의 개요화성밸브 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 4월 24일에 설립되어 LPG용기용 밸브, 플랜지형 볼밸브 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 서구 팔달로와 경상북도 경산시 진량읍에 본사와 제조시설을 두고 있으며 2017년6월에 현재의 상호인 화성밸브 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2000년 3월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

장원규	1,564,508주	15.03%

장보필	500,000주	4.80%

장성필	670,000주	6.44%

(재)화성장병호장학재단	912,709주	8.77%

HS테크(주)	1,125,000주	10.81%

기 타	5,638,183주	54.15%

합 계	10,410,400주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회의기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 종속기업투자주식의 손상차손ㆍ주석 8 : 매출채권의 손실충당금 ㆍ주석 12 : 재고자산의 순실현가능가치ㆍ주석 21 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29 : 법인세비용 - 차감할 일시적 차이

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

3.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.3.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자지분당사는 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정- 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공겅가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택 은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금 융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현 금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치 는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

- 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조 건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내 고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성 은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산 에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 - 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지 향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액 에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 회수정책 따라회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어, 개발비	5년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. - 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 분류하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

5. 영업부문

(1) 당기와 전기 단일 사업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

매출액	71,404,321,523	81,638,198,790

영업이익	(1,444,194,753)	7,102,743,717

법인세비용차감전순이익	(2,852,610,980)	6,822,876,330

당기순이익	(2,454,959,573)	6,468,205,821

자산총계	123,946,129,250	126,231,482,076

부채총계	30,527,202,899	32,164,966,266

(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당사는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	공급하는 재화

국 내	-	LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브 등

국 외	미국, 베트남	플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등

② 지역별부문의 재무현황당기와 전기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	70,970,494,546	433,826,977	71,404,321,523	80,879,062,131	759,136,659	81,638,198,790

6. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:원).

종속기업명	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

에이치에스메탈(주)	스크랩 판매	100%	1,103,320,000	100%	1,103,320,000

화성케이비밸브(주)	밸브류 제조 및 판매	100%	504,570,134	100%	1,799,000,000

합 계	1,607,890,134	2,902,320,000

당사는 전기 이전 에이치에스메탈(주)과 화성케이비밸브(주) 발행 보통주 각각 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름

에이치에스메탈(주)	2,813,054,461	335,157,250	2,477,897,211	12,713,630,850	690,565,914	694,025,811	548,984,022	(48,297,240)	-

화성케이비밸브(주)	4,926,330,157	4,372,932,719	553,397,438	3,086,916,550	(930,380,415)	(938,405,835)	(483,797,335)	(71,646,940)	528,427,277

② 전기말

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름

에이치에스메탈(주)	2,037,068,870	253,197,470	1,783,871,400	12,145,537,550	485,485,305	468,148,850	40,635,896	174,999,765	-

화성케이비밸브(주)	5,455,470,304	3,963,667,031	1,491,803,273	4,419,680,878	158,064,656	132,580,052	(1,295,641,893)	(42,862,070)	1,376,244,680

(3) 당사는 당기 중 화성케이비밸브(주)의 손상평가 수행결과 종속기업투자주식의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 1,294,430천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 당사의 과거이용가능한 재무제표 및 사업계획과 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 할인율은 12.32% 입니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	12,843,575	15,112,162

요구불예금	12,209,788,131	9,947,881,485

합 계	12,222,631,706	9,962,993,647

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보 제공된 금융자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

매출채권	17,998,658,874	19,294,804,327

대손충당금	(616,700,788)	(440,574,809)

미수금	11,085,381	11,197,702

합 계	17,393,043,467	18,865,427,220

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련하여 신용위험과 관련된 손상차손은 주석33에서 설명하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

계약자산(주1)	328,009,000	571,333,900

계약부채(주1),(주2)	1,442,861,306	976,296,242

(주1) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채는 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다(주석 19 참조).(주2) 전기말 계약부채 잔액 976,296천원 중 당기에 인식한 수익은 966,296천원이며, 잔액은 10,000천원입니다.9. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상장주식	-	-	231,440,000	231,440,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상장주식	-	-	3,122,396,000	3,122,396,000

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	200,000,000	-	-	-

단기대여금	919,550,000	-	628,000,000	-

미수수익	26,167,725	-	651,424	-

장기금융상품	-	397,201,598	-	201,947,561

장기대여금	-	1,370,500,000	-	1,376,600,000

장기미수금	-	40,500,000	-	40,500,000

보증금	-	531,078,933	-	460,106,400

합 계	1,145,717,725	2,339,280,531	628,651,424	2,079,153,961

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

선급금	550,018,950	55,453,468

선급비용	37,031,553	39,998,375

선납세금	485,674,031	-

합 계	1,072,724,534	95,451,843

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,945,567,094	(210,201,432)	3,735,365,662	3,883,383,687	(117,347,724)	3,766,035,963

제품	14,575,190,010	(866,304,297)	13,708,885,713	14,684,991,885	(879,361,621)	13,805,630,264

재공품	19,487,207,154	(1,604,034,513)	17,883,172,641	21,329,953,303	(1,456,215,469)	19,873,737,834

원재료	7,668,982,917	(4,949,523)	7,664,033,394	6,056,747,792	(21,610,485)	6,035,137,307

저장품	835,585,359	-	835,585,359	852,275,696	-	852,275,696

합 계	46,512,532,534	(2,685,489,765)	43,827,042,769	46,807,352,363	(2,474,535,299)	44,332,817,064

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	210,954,466	968,353,435

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	23,738,073,100	-	-	23,738,073,100

건물	19,601,649,949	-	(4,892,582,972)	14,709,066,977

기계장치	13,082,455,523	(48,867,333)	(11,379,419,436)	1,654,168,754

차량운반구	1,071,158,064	(8,000,000)	(873,476,427)	189,681,637

공구와기구	2,714,032,000	-	(2,495,767,888)	218,264,112

비품	1,308,258,531	-	(1,174,332,480)	133,926,051

사용권자산	1,785,894,075	-	(758,366,563)	1,027,527,512

건설중인자산	506,600,000	(250,000,000)	-	256,600,000

합 계	63,808,121,242	(306,867,333)	(21,573,945,766)	41,927,308,143

② 전기말

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	23,738,073,100	-	-	23,738,073,100

건물	19,297,098,649	-	(4,402,541,740)	14,894,556,909

기계장치	13,001,475,023	(55,436,933)	(10,967,399,253)	1,978,638,837

차량운반구	1,126,713,907	(11,200,000)	(918,981,540)	196,532,367

공구와기구	2,664,032,000	(2,369,476,846)	294,555,154

비품	1,247,043,531	-	(1,125,331,165)	121,712,366

사용권자산	1,552,660,386	-	(454,424,169)	1,098,236,217

건설중인자산	11,113,200	-	-	11,113,200

합 계	62,638,209,796	(66,636,933)	(20,238,154,713)	42,333,418,150

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기 말

토지	23,738,073,100	-	-	-	-	23,738,073,100

건물	14,894,556,909	49,940,000	-	(490,041,232)	254,611,300	14,709,066,977

기계장치	1,978,638,837	67,089,000	-	(405,450,583)	13,891,500	1,654,168,754

차량운반구	196,532,367	71,159,449	(3,000)	(78,007,179)	-	189,681,637

공구와기구	294,555,154	50,000,000	-	(126,291,042)	-	218,264,112

비품	121,712,366	61,215,000	-	(49,001,315)	-	133,926,051

사용권자산	1,098,236,217	-	-	(317,170,298)	246,461,593	1,027,527,512

건설중인자산	11,113,200	763,989,600	-	-	(518,502,800)	256,600,000

합 계	42,333,418,150	1,063,393,049	(3,000)	(1,465,961,649)	(3,538,407)	41,927,308,143

(*) 정부보조금 수령액을 포함하고 있습니다.② 전기

과 목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(*)	기 말

토지	22,593,254,775	994,818,325	-	-	150,000,000	23,738,073,100

건물	10,338,639,617	1,430,712,344	-	(476,918,131)	3,602,123,079	14,894,556,909

기계장치	2,387,841,632	57,757,280	-	(448,264,075)	(18,696,000)	1,978,638,837

차량운반구	237,120,078	68,592,536	(18,932,838)	(93,822,409)	3,575,000	196,532,367

공구와기구	341,816,810	92,300,000	-	(139,561,656)	-	294,555,154

비품	77,496,789	89,200,000	-	(44,984,423)	-	121,712,366

사용권자산	1,192,830,612	-	-	(275,323,252)	180,728,857	1,098,236,217

건설중인자산	3,755,698,079	11,113,200	-	-	(3,755,698,079)	11,113,200

합 계	40,924,698,392	2,744,493,685	(18,932,838)	(1,478,873,946)	162,032,857	42,333,418,150

(*) 정부보조금 수령액을 포함하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,34참조).

(4) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보액 45,931,501천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다(주석 34참조).

14. 리스(1) 당사는 공장과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 10년 및 4년입니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	758,088,610	1,027,805,465	1,785,894,075

감가상각누계액	(201,376,043)	(556,990,520)	(758,366,563)

장부금액	556,712,567	470,814,945	1,027,527,512

② 전기

구 분	건 물	차량운반구	합 계

취득원가	562,709,560	989,950,826	1,552,660,386

감가상각누계액	(112,541,912)	(341,882,257)	(454,424,169)

장부금액	450,167,648	648,068,569	1,098,236,217

(5) 당기 및 전기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	228,336,167	219,052,296

부동산	88,834,131	56,270,956

합 계	317,170,298	275,323,252

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,281,775	51,903,426

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	13,888,116	7,596,544

당기와 전기 중 리스계약 관련 총 현금유출은 각각 345,990천원과 297,307천원입니다.

(6) 당기말 및 전기말 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	만 기	당기말	전기말

유동성리스부채	1년 이내	340,348,077	254,880,474

리스부채	1년 초과 2년 이내	276,685,612	263,302,019

2년 초과	385,746,295	529,303,572

소 계	662,431,907	792,605,591

합 계	1,002,779,984	1,047,486,065

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

소프트웨어	574,555,250	(568,141,916)	6,413,334	574,555,250	(564,001,916)	10,553,334

특허권	150,000,000	(49,999,999)	100,000,001	150,000,000	(28,571,428)	121,428,572

개발비	448,830,611	(448,830,611)	-	448,830,611	(448,830,611)	-

회원권	368,567,252	(2,970,000)	365,597,252	368,567,252	(2,970,000)	365,597,252

합 계	1,541,953,113	(1,069,942,526)	472,010,587	1,541,953,113	(1,044,373,955)	497,579,158

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기

구 분	소프트웨어	특허권	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	574,555,250	150,000,000	448,830,611	368,567,252	1,541,953,113

취득금액	-	-	-	-	-

기말금액	574,555,250	150,000,000	448,830,611	368,567,252	1,541,953,113

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	(564,001,916)	(28,571,428)	(448,830,611)	(2,970,000)	(1,044,373,955)

무형자산상각비	(4,140,000)	(21,428,571)	-	-	(25,568,571)

기말금액	(568,141,916)	(49,999,999)	(448,830,611)	(2,970,000)	(1,069,942,526)

순자산가액	6,413,334	100,000,001	-	365,597,252	472,010,587

② 전기

구 분	소프트웨어	특허권	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	574,555,250	150,000,000	448,830,611	618,567,252	1,791,953,113

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	(250,000,000)	(250,000,000)

기말금액	574,555,250	150,000,000	448,830,611	368,567,252	1,541,953,113

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	(550,303,666)	(7,142,857)	(448,830,611)	(2,970,000)	(1,009,247,134)

무형자산상각비	(13,698,250)	(21,428,571)	-	-	(35,126,821)

기말금액	(564,001,916)	(28,571,428)	(448,830,611)	(2,970,000)	(1,044,373,955)

순자산가액	10,553,334	121,428,572	-	365,597,252	497,579,158

(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 498,791천원과 940,673천원이며, 판매비와관리비의 경상개발비에 계상되었습니다.

16. 정부보조금당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 무형자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

공구와비품	기계장치	차량운반구	건설중인자산	소프트웨어	공구와비품	기계장치	차량운반구	소프트웨어

관련자산

취득금액	67,300,000	131,757,280	41,161,266	506,600,000	149,500,000	67,300,000	131,757,280	192,783,268	149,500,000

상각액	-	(9,881,793)	(6,174,189)	-	-	-	(10,343,932)	(20,137,237)	(22,425,000)

상각누계액	(67,299,000)	(31,192,391)	(18,522,568)	-	(149,500,000)	(67,299,000)	(21,310,598)	(163,967,381)	(67,275,000)

자산 취득에 사용된 정부보조금

보조금 총액	33,650,000	65,696,000	16,000,000	250,000,000	48,035,000	33,650,000	65,696,000	61,000,000	48,035,000

기초 상계누계액	(33,650,000)	(10,259,067)	(4,800,000)	-	(48,035,000)	(33,650,000)	(3,916,665)	(43,100,000)	(45,633,250)

당기 상계액	-	(6,569,600)	(3,200,000)	-	-	-	(6,342,402)	(6,700,000)	(2,401,750)

기말 미상계잔액	-	48,867,333	8,000,000	250,000,000	-	-	55,436,933	11,200,000	-

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,048,867,791	3,362,375,424

합 계	3,048,867,791	3,362,375,424

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	2,351,778,313	-	2,159,527,253	-

금융리스부채	340,348,077	662,431,907	254,880,474	792,605,591

임대보증금	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	2,692,126,390	665,431,907	2,414,407,727	795,605,591

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

예수금	196,135,887	179,595,457

선수금	1,443,156,660	997,296,242

부가세예수금	395,556,850	664,382,430

합 계	2,034,849,397	1,841,274,129

20. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	5,000,000,000	-	9,000,000,000	-

장기차입금	10,720,000,000	6,340,000,000	540,000,000	13,060,000,000

합 계	15,720,000,000	6,340,000,000	9,540,000,000	13,060,000,000

(2) 단기차입금(단위:원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

무담보부 은행차입금	중소기업은행	2.67%	500,000,000	500,000,000

담보부 은행차입금	(주)하나은행	3.17%	4,500,000,000	4,500,000,000

담보부 은행차입금	(주)아이엠뱅크	-	-	4,000,000,000

합 계	5,000,000,000	9,000,000,000

(3) 장기차입금(단위:원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당기말	전기말

담보부 은행차입금	중소기업은행	2.69%	2026-06-15	5,000,000,000	5,000,000,000

담보부 은행차입금	중소기업은행	2.69%	2026-09-15	5,000,000,000	5,000,000,000

담보부 은행차입금	중소기업은행	2.17%	2030-03-15	3,060,000,000	3,600,000,000

담보부 은행차입금	(주)아이엠뱅크	3.05%	2027-12-15	4,000,000,000	-

합 계	17,060,000,000	13,600,000,000

차감 : 유동성장기부채	10,720,000,000	540,000,000

장기차입금	6,340,000,000	13,060,000,000

당기말 현재 은행차입금에 대해 당사 보유 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

급여	10,794,301,940	10,610,232,660

퇴직급여제도 관련 비용	814,130,112	849,482,483

합 계	11,608,432,052	11,459,715,143

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채(자산)	(739,035,943)	813,418,275

기타유동금융부채	연차수당	878,400,350	876,988,230

미지급퇴직금	202,547,910	135,494,850

미지급급여	634,657,751	626,881,130

소 계	1,715,606,011	1,639,364,210

총 종업원급여부채	976,570,068	2,452,782,485

당사는 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	6,495,284,467	5,910,051,897	(5,681,866,192)	(4,153,778,757)	813,418,275	1,756,273,140

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	780,128,796	711,253,068	-	-	780,128,796	711,253,068

과거근무원가	-	55,546,763	-	-	-	55,546,763

이자원가(수익)	256,187,544	257,944,536	(222,186,228)	(175,261,884)	34,001,316	82,682,652

소 계	1,036,316,340	1,024,744,367	(222,186,228)	(175,261,884)	814,130,112	849,482,483

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)	(30,139,691)	169,602,783	-	-	(30,139,691)	169,602,783

(재무적 가정)	(115,806,343)	171,498,336	-	-	(115,806,343)	171,498,336

(인구통계학적 가정변경)	-	(266,047)	-	-	-	(266,047)

(경험조정)	85,666,652	(1,629,506)	-	-	85,666,652	(1,629,506)

- 사외적립자산손실(이익)	-	-	49,203,455	36,092,549	49,203,455	36,092,549

소 계	(30,139,691)	169,602,783	49,203,455	36,092,549	19,063,764	205,695,332

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,959,794,524)	(1,402,841,500)	(1,959,794,524)	(1,402,841,500)

급여지급	(425,853,570)	(609,114,580)	-	13,923,400	(425,853,570)	(595,191,180)

소 계	(425,853,570)	(609,114,580)	(1,959,794,524)	(1,388,918,100)	(2,385,648,094)	(1,998,032,680)

기말잔액	7,075,607,546	6,495,284,467	(7,814,643,489)	(5,681,866,192)	(739,035,943)	813,418,275

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

장단기금융상품 등	7,813,600,089	5,681,866,192

퇴직보험	1,043,400	-

합 계	7,814,643,489	5,681,866,192

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.50%	4.18%

미래 급여인상율	4.70%	4.70%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(339,187,344)	380,417,090

미래 급여인상율(1% 변동)	382,828,244	(347,388,243)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다(단위:년).

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	5.297	5.442

④ 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	807,944,619	2,205,907,510	2,660,957,094	11,852,617,638	17,527,426,861

22. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기초잔액	16,399,111	25,763,352

설정액	106,101,303	(4,222,241)

보증발생액	(96,573,000)	(5,142,000)

기말잔액	25,927,414	16,399,111

23. 자본금, 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	10,410,400주	10,410,400주

보통주자본금	5,205,200,000	5,205,200,000

(2) 당기말 및 전기말의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,614,807,240	7,614,807,240

자기주식처분이익	3,070,943,424	3,070,943,424

합 계	10,685,750,664	10,685,750,664

(3) 당기말 및 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(684,487,030)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

기초잔액	(684,487,030)	195,493,011

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	2,303,716,624	(1,112,490,570)

법인세효과	(481,476,774)	232,510,529

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체(*)	(1,137,752,820)	-

기말잔액	-	(684,487,030)

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	144,486,490	144,486,490

임의적립금	2,168,440,630	2,168,440,630

미처분이익잉여금	75,215,048,567	76,547,125,056

합 계	77,527,975,687	78,860,052,176

① 법정적립금법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있으며, 자본준비금과의 합계액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한 금액 범위에서 감액할 수 있습니다.

② 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	76,547,125,056	70,241,624,242

당기순이익(손실)	(2,454,959,573)	6,468,205,821

확정급여제도의 재측정요소(*)	(14,869,736)	(162,705,007)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체(*)	1,137,752,820	-

기말금액	75,215,048,567	76,547,125,056

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

처분예정일 :2026년 3월 31일	처분확정일 :2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	75,215,048,567	76,547,125,056

전기이월미처분이익잉여금	76,547,125,056	70,241,624,242

당기순이익(손실)	(2,454,959,573)	6,468,205,821

확정급여제도의 재측정요소(*)	(14,869,736)	(162,705,007)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체(*)	1,137,752,820	-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	75,215,048,567	76,547,125,056

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

급여	3,016,324,830	2,925,359,210

퇴직급여	42,669,852	79,529,378

복리후생비	570,679,647	637,788,618

여비교통비	280,928,663	284,879,452

접대비	100,984,168	112,498,296

통신비	87,410,353	85,869,421

수도광열비	73,845,513	82,173,532

세금과공과금	221,205,007	205,088,834

감가상각비	361,449,852	342,121,850

무형자산상각비	4,140,000	4,140,000

임차료	5,400,000	5,400,000

수선비	52,263,954	94,633,364

보험료	523,123,726	462,345,159

차량유지비	179,073,960	178,150,694

운반비	155,353,549	132,704,926

도서인쇄비	63,803,409	59,005,902

사무용품비	209,870,838	145,675,776

경상개발비	498,791,308	940,673,049

소모품비	300,964,610	370,577,925

지급수수료	1,318,782,367	1,090,106,681

광고선전비	338,252,714	245,964,300

대손상각비(환입)	176,125,979	(190,282,042)

판매수수료	1,500,306	1,209,300

판매보증비(환입)	106,101,303	(4,222,241)

잡비	19,663,624	16,261,183

합 계	8,708,709,532	8,307,652,567

26. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원).① 당기

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(871,891,618)	-	-	(871,891,618)

원재료의 사용액	-	-	42,877,159,416	42,877,159,416

종업원급여	-	4,087,426,238	9,035,338,333	13,122,764,571

감가상각비와 기타상각비	-	365,589,852	1,125,940,368	1,491,530,220

기타비용	-	4,255,693,442	11,973,260,245	16,228,953,687

합 계	(871,891,618)	8,708,709,532	65,011,698,362	72,848,516,276

② 전기

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(8,054,803,341)	-	-	(8,054,803,341)

원재료의 사용액	-	-	51,484,598,484	51,484,598,484

종업원급여	-	4,130,215,304	8,803,176,913	12,933,392,217

감가상각비와 기타상각비	-	346,261,850	1,167,738,917	1,514,000,767

기타비용	-	3,831,175,413	12,827,091,533	16,658,266,946

합 계	(8,054,803,341)	8,307,652,567	74,282,605,847	74,535,455,073

27. 금융손익당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합 계

금융수익

이자수익	316,283,516	-	-	316,283,516

배당금수익	-	-	108,766,300	108,766,300

공정가치측정 금융자산 처분이익	-	192,573,492	-	192,573,492

금융수익 합계	316,283,516	192,573,492	108,766,300	617,623,308

금융비용

이자비용	(685,066,140)	-	-	(685,066,140)

금융비용 합계	(685,066,140)	-	-	(685,066,140)

순금융손익	(368,782,624)	192,573,492	108,766,300	(67,442,832)

② 전기

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합 계

금융수익

이자수익	279,965,396	-	-	279,965,396

배당금수익	-	23,652,500	84,294,600	107,947,100

공정가치측정 금융자산 처분이익	-	158,641,432	-	158,641,432

금융수익 합계	279,965,396	182,293,932	84,294,600	546,553,928

금융비용

이자비용	(898,603,943)	-	-	(898,603,943)

공정가치측정 금융자산평가손실	-	(81,840,000)	-	(81,840,000)

공정가치측정 금융자산처분손실	-	(24,633,274)	-	(24,633,274)

금융비용 합계	(898,603,943)	(106,473,274)	-	(1,005,077,217)

순금융손익	(618,638,547)	75,820,658	84,294,600	(458,523,289)

28. 기타영업외손익당기와 전기의 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기타이익

외환차익	4,163,623	26,695,423

외화환산이익	6,533,420	34,672,013

유형자산처분이익	25,633,364	10,885,345

무형자산처분이익	-	140,909,091

임대료	19,200,000	15,900,000

잡이익	16,463,461	2,609,255

소 계	71,993,868	231,671,127

기타비용

외환차손	(9,725,917)	(1,316,386)

외화환산손실	(674)	-

종속기업손상차손	(1,294,429,866)	-

기부금	(74,000,000)	(49,900,000)

잡손실	(34,810,806)	(1,798,839)

소 계	(1,412,967,263)	(53,015,225)

순기타영업외손익	(1,340,973,395)	178,655,902

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	(300,619,898)	1,050,412,083

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	99,241,441	(797,317,127)

소 계	(201,378,457)	253,094,956

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(19,610,102)	(173,925,301)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세	(176,662,848)	275,500,854

소 계	(196,272,950)	101,575,553

법인세비용	(397,651,407)	354,670,509

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

당기법인세효과

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,438,372,718	(300,619,898)	1,137,752,820	-	-	-

이연법인세효과

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	865,343,906	(180,856,876)	684,487,030	(1,112,490,570)	232,510,529	(879,980,041)

보험수리적손익	(19,063,764)	4,194,028	(14,869,736)	(205,695,332)	42,990,325	(162,705,007)

소 계	846,280,142	(176,662,848)	669,617,294	(1,318,185,902)	275,500,854	(1,042,685,048)

합 계	2,284,652,860	(477,282,746)	1,807,370,114	(1,318,185,902)	275,500,854	(1,042,685,048)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,852,610,980)	6,822,876,330

당사의 적용세율에 따른 세부담액	(627,574,416)	1,403,981,152

조정사항:

세무상 공제되지 않는 수익	(5,482,043)	(14,318,429)

세무상 공제되지 않는 비용	356,840	20,952,929

세액공제	(110,820,792)	(295,175,908)

과거기간 당기법인세 조정	99,241,441	(797,317,127)

이연법인세자산 미인식효과	284,774,571	-

기타	(38,147,008)	36,547,892

법인세비용	(397,651,407)	354,670,509

유효세율(*)	-	5.20%

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 당기 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	1,357,514,454	205,749,954	(6,630,732)	1,556,633,676	1,556,633,676	-

사외적립자산	(1,187,510,034)	(241,076,752)	10,824,760	(1,417,762,026)	-	(1,417,762,026)

대손충당금	48,876,307	41,320,401	-	90,196,708	90,196,708	-

판매보증충당부채	3,427,414	2,276,617	-	5,704,031	5,704,031	-

재고자산	517,177,877	73,629,871	-	590,807,748	590,807,748	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	180,856,876	-	(180,856,876)	-	-	-

이월결손금	-	37,564,842	-	37,564,842	37,564,842	-

이월세액공제	-	110,820,792	-	110,820,792	110,820,792	-

매출채권	276,963,848	14,577,045	-	291,540,893	291,540,893	-

종속기업투자주식	-	284,774,571	-	284,774,571	284,774,571	-

기타	259,490,715	(34,012,775)	-	225,477,940	526,239,058	(300,761,118)

미인식 이연법인자산	(276,963,848)	(299,351,616)	-	(576,315,464)	(576,315,464)	-

상계 전 법인세자산(부채)	1,179,833,609	196,272,950	(176,662,848)	1,199,443,711	2,917,966,855	(1,718,523,144)

상계효과	-	(1,718,523,144)	1,718,523,144

순이연법인세자산	1,199,443,711	1,199,443,711	-

② 전기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여채무	1,235,200,846	86,866,626	35,446,982	1,357,514,454	1,357,514,454	-

사외적립자산	(868,139,760)	(326,913,617)	7,543,343	(1,187,510,034)	-	(1,187,510,034)

대손충당금	116,936,106	(68,059,799)	-	48,876,307	48,876,307	-

판매보증충당부채	5,384,541	(1,957,127)	-	3,427,414	3,427,414	-

재고자산	314,792,009	202,385,868	-	517,177,877	517,177,877	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	(51,653,653)	-	232,510,529	180,856,876	180,856,876	-

매출채권	276,963,848	-	-	276,963,848	276,963,848

기타	253,388,219	6,102,496	-	259,490,715	510,331,802	(250,841,087)

미인식 이연법인자산	(276,963,848)	-	-	(276,963,848)	(276,963,848)	-

상계 전 법인세자산(부채)	1,005,908,308	(101,575,553)	275,500,854	1,179,833,609	2,618,184,730	(1,438,351,121)

상계효과	-	(1,438,351,121)	1,438,351,121

순이연법인세자산	1,179,833,609	1,179,833,609	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,133,910,882	1,917,716,313

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	784,055,973	700,468,417

소계	2,917,966,855	2,618,184,730

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,711,328,892)	(1,430,968,522)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,194,252)	(7,382,599)

소계	(1,718,523,144)	(1,438,351,121)

이연법인세자산(부채) 순액	1,199,443,711	1,179,833,609

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

종속기업 투자주식 손상차손	1,294,429,866	-

매출채권 대손충당금	1,325,185,876	1,325,185,876

30. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	10,410,400주	10,410,400주

기말 가중평균유통보통주식수	10,410,400주	10,410,400주

(2) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,454,959,573)	6,468,205,821

가중평균유통보통주식수	10,410,400주	10,410,400주

기본주당손익	(236)	621

(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 희석화 대상 잠재적보통주 등이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,465,961,649	1,478,873,946

무형자산상각비	25,568,571	35,126,821

퇴직급여	814,130,112	849,482,483

대손상각비(환입)	176,125,979	(190,282,042)

외화환산손실	674	-

판매보증비(환입)	106,101,303	(4,222,241)

보험료	385,814,392	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	81,840,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	24,633,274

이자비용	685,066,140	898,603,943

종속기업손상차손	1,294,429,866	-

법인세비용(수익)	(397,651,407)	354,670,509

재고자산평가손실	210,954,466	968,353,435

외화환산이익	(6,533,420)	(34,672,013)

유형자산처분이익	(25,633,364)	(10,885,345)

무형자산처분이익	-	(140,909,091)

이자수익	(316,283,516)	(279,965,396)

배당수익	(108,766,300)	(107,947,100)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(192,573,492)	(158,641,432)

합 계	4,116,711,653	3,764,059,751

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	매출채권	1,681,187,133	3,986,089,404

미수금	112,321	(1,217,400)

소 계	1,681,299,454	3,984,872,004

기타유동자산의 감소(증가)	선급금	(494,565,482)	534,627,191

선급비용	2,966,822	(5,061,966)

소 계	(491,598,660)	529,565,225

재고자산의 감소(증가)	294,819,829	(2,170,114,119)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	매입채무	(4,507,633)	176,506,105

기타유동금융부채의 증가(감소)	미지급비용	204,746,829	124,213,219

기타유동부채의 증가(감소)	예수금	16,540,430	16,272,527

선수금	67,352,158	(3,870,649,634)

부가세예수금	(268,825,580)	43,596,510

소 계	(184,932,992)	(3,810,780,597)

퇴직금의 지급	(425,853,570)	(595,191,180)

사외적립자산의 증가	(1,959,794,524)	(1,402,841,500)

판매보증충당부채의 감소	(96,573,000)	(5,142,000)

합 계	(982,394,267)	(3,168,912,843)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	70,000,000	239,000,000

장기차입금의 유동성 대체	10,720,000,000	540,000,000

단기차입금의 장기차입금으로 대환	(4,000,000,000)	-

금융리스부채의 유동성 대체	295,974,770	270,812,086

건설중인자산의 본계정 대체	268,502,800	3,755,698,079

매입채무와 상계 대여금의 회수	309,000,000	308,500,000

합 계	7,663,477,570	5,114,010,165

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기

구 분	기 초	순현금흐름	기타증감	기 말

단기차입금	9,000,000,000	-	(4,000,000,000)	5,000,000,000

유동성장기차입금	540,000,000	(540,000,000)	10,720,000,000	10,720,000,000

장기차입금	13,060,000,000	-	(6,720,000,000)	6,340,000,000

리스부채	1,047,486,065	(285,819,674)	241,113,593	1,002,779,984

② 전기

구 분	기 초	순현금흐름	기타증감	기 말

단기차입금	5,000,000,000	4,000,000,000	-	9,000,000,000

유동성장기차입금	4,000,000,000	(4,000,000,000)	540,000,000	540,000,000

장기차입금	13,600,000,000	-	(540,000,000)	13,060,000,000

리스부채	1,166,256,470	(237,807,262)	119,036,857	1,047,486,065

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원)① 금융자산- 당기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,222,631,706	-	-	12,222,631,706

매출채권및기타채권	17,393,043,467	-	-	17,393,043,467

기타금융자산	3,484,998,256	-	-	3,484,998,256

합 계	33,100,673,429	-	-	33,100,673,429

- 전기말

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,962,993,647	-	-	9,962,993,647

매출채권및기타채권	18,865,427,220	-	-	18,865,427,220

공정가치측정금융자산	-	231,440,000	3,122,396,000	3,353,836,000

기타금융자산	2,707,805,385	-	-	2,707,805,385

합 계	31,536,226,252	231,440,000	3,122,396,000	34,890,062,252

② 금융부채

구 분	상각후원가측정금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	3,048,867,791	3,362,375,424

차입부채	22,060,000,000	22,600,000,000

기타금융부채	1,641,952,286	1,570,649,108

합 계	26,750,820,077	27,533,024,532

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	231,440,000	231,440,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,122,396,000	3,122,396,000

소 계	-	-	3,353,836,000	3,353,836,000

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	12,222,631,706	12,222,631,706	9,962,993,647	9,962,993,647

매출채권	17,381,958,086	17,381,958,086	18,854,229,518	18,854,229,518

미수금	11,085,381	11,085,381	11,197,702	11,197,702

장기금융상품	397,201,598	397,201,598	201,947,561	201,947,561

대여금	2,290,050,000	2,290,050,000	2,004,600,000	2,004,600,000

기타	797,746,658	797,746,658	501,257,824	501,257,824

소 계	33,100,673,429	33,100,673,429	31,536,226,252	31,536,226,252

금융자산 합계	33,100,673,429	33,100,673,429	34,890,062,252	34,890,062,252

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	3,048,867,791	3,048,867,791	3,362,375,424	3,362,375,424

장단기차입금	22,060,000,000	22,060,000,000	22,600,000,000	22,600,000,000

리스부채	1,002,779,984	1,002,779,984	1,047,486,065	1,047,486,065

미지급비용	636,172,302	636,172,302	520,163,043	520,163,043

임대보증금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	26,750,820,077	26,750,820,077	27,533,024,532	27,533,024,532

(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기말

구 분	수준1	수준2	수준3

지분증권	-	-	-

② 전기말

구 분	수준1	수준2	수준3

지분증권	3,353,836,000	-	-

당사는 상각후원가로 인식된 자산 및 상각후원가로 인식된 부채(리스부채 포함)는 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. (1) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 외환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

계정과목	통 화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	264.32	379,273	2,205.54	3,242,144

매출채권	USD	156,541.10	224,620,824	293,129.76	430,900,747

외화자산 합계	156,805.42	225,000,097	295,335.30	434,142,891

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 자본과 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	22,500,010	(22,500,010)	43,414,289	(43,414,289)

② 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

고정이자율	5,799,838,131	1,002,779,984	8,952,481,485	1,047,486,065

변동이자율	9,297,201,598	22,060,000,000	3,201,947,561	22,600,000,000

합 계	15,097,039,729	23,062,779,984	12,154,429,046	23,647,486,065

당사는 당기말 현재 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

세후이익 및 자본에 미치는 영향	(220,600,000)	220,600,000	(226,000,000)	226,000,000

③ 가격위험당사는 당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 신용위험① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	12,209,788,131	9,947,881,485

매출채권및기타채권	17,393,043,467	18,865,427,220

장기금융상품	397,201,598	201,947,561

대여금	2,290,050,000	2,004,600,000

기타금융자산	797,746,658	501,257,824

합 계	33,087,829,854	31,521,114,090

(*)금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

국내	17,168,422,643	18,434,526,473

미국	224,620,824	430,900,747

합 계	17,393,043,467	18,865,427,220

③ 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원).

채권 연령	당기말	전기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

3개월이하	16,310,229,218	(124,459,913)	15,850,905,570	-

3개월~6개월	1,061,996,626	(103,279,519)	2,926,834,451	(120,909,111)

6개월~1년이하	429,466,302	(180,909,247)	415,231,524	(206,635,214)

1년초과	208,052,109	(208,052,109)	113,030,484	(113,030,484)

합 계	18,009,744,255	(616,700,788)	19,306,002,029	(440,574,809)

④ 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	440,574,809	805,724,614

대손상각비	176,125,979	(190,282,042)

채권제각(회수)	-	(174,867,763)

기말금액	616,700,788	440,574,809

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 당사가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(4) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).- 당기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월 초과,1년이내	1년 초과,2년 이내	2년 초과,5년 이내

매입채무및기타채무	3,048,867,791	3,048,867,791	3,048,867,791	-	-	-

차입부채	22,060,000,000	22,725,726,531	10,151,104,188	5,986,108,955	4,888,056,196	1,700,457,192

기타유동금융부채	976,520,379	1,003,705,014	821,488,758	182,216,256	-	-

기타비유동금융부채	665,431,907	788,897,029	-	-	293,536,651	495,360,378

합 계	26,750,820,077	27,567,196,365	14,021,460,737	6,168,325,211	5,181,592,847	2,195,817,570

- 전기말

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월 초과,1년이내	1년 초과,2년 이내	2년 초과,5년 이내

매입채무및기타채무	3,362,375,424	3,362,375,424	3,362,375,424	-	-	-

차입부채	22,600,000,000	23,748,999,452	4,315,866,838	5,224,103,956	10,293,878,740	3,915,149,918

기타유동금융부채	775,043,517	818,832,711	669,497,877	149,334,834	-	-

기타비유동금융부채	795,605,591	822,339,502	-	-	295,102,392	527,237,110

합 계	27,533,024,532	28,752,547,089	8,347,740,139	5,373,438,790	10,588,981,132	4,442,387,028

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당기와 전기의 자본수익률(ROCE)은 각각 -2.62% 및 7.08%입니다. 한편, 당기의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 2.78%입니다.회사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	30,527,202,899	32,164,966,266

차감 : 현금및현금성자산	(12,222,631,706)	(9,962,993,647)

수정 부채총계	18,304,571,193	22,201,972,619

자본총계	93,418,926,351	94,066,515,810

부채비율	19.59%	23.60%

34. 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

금융회사	약정내용	한 도	실행잔액

(주)아이엠뱅크	운전자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)하나은행	무역금융	700,000,000	-

시설자금대출	4,500,000,000	4,500,000,000

중소기업은행	운전자금대출	14,500,000,000	10,500,000,000

시설자금대출	3,600,000,000	3,060,000,000

합 계	27,300,000,000	22,060,000,000

② 전기말

금융회사	약정내용	한 도	실행잔액

(주)아이엠뱅크	운전자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)신한은행	구매자금대출	1,000,000,000	-

(주)하나은행	무역금융	700,000,000	-

시설자금대출	4,500,000,000	4,500,000,000

중소기업은행	운전자금대출	14,500,000,000	10,500,000,000

시설자금대출	3,600,000,000	3,600,000,000

합 계	28,300,000,000	22,600,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	33,053,647,228	28,020,000,000	장단기차입금	4,000,000,000	(주)아이엠뱅크

4,500,000,000	(주)하나은행

13,060,000,000	중소기업은행

합 계	33,053,647,228	28,020,000,000	21,560,000,000

② 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	29,005,936,466	28,020,000,000	장단기차입금	4,000,000,000	(주)아이엠뱅크

4,500,000,000	(주)하나은행

13,600,000,000	중소기업은행

합 계	29,005,936,466	28,020,000,000	22,100,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사는 하자보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 각각 5,452,542천원, 3,912,932천원의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 메리츠해상보험(주)에게 부보액은 각각 45,931,501천원, 42,411,127천원의 화재보험에 가입하고 있습니다(주석 13 참조).

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사는 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보액은 각각 3,200,000천원, 3,380,000천원입니다. 또한, 상기 화재보험에 대해 중소기업은행 및 (주)하나은행이 각각 6,500,000천원 및 600,000천원(전기말 : 7,000,000천원 및 600,000천원) 질권설정하였습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	에이치에스메탈(주), 화성케이비밸브(주)	에이치에스메탈(주), 화성케이비밸브(주)

기타 특수관계자	에이치에스테크(주), (재)화성장병호장학재단, 장원규, 장보필, 장성필	에이치에스테크(주), (재)화성장병호장학재단, 장원규, 장보필, 장성필

(2) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

급여	1,092,000,000	1,099,500,000

퇴직급여	5,966,322	7,574,550

합 계	1,097,966,322	1,107,074,550

(3) 특수관계자 거래(단위:원)

특수관계자 구분	회사명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	에이치에스메탈(주)	상품매출	4,165,726,500	5,198,776,200

임대료	16,200,000	7,800,000

화성케이비밸브(주)	제품매출	25,706,000	14,052,600

원재료등 매입	1,564,751,965	1,726,643,754

소 계	5,772,384,465	6,947,272,554

기타특수관계자	에이치에스테크(주)	상품매출	5,205,000	-

원재료등 매입	13,816,121,757	13,942,300,590

이자비용	20,417,066	22,589,877

(재)화성장병호장학재단	기부금	55,000,000	35,000,000

소 계	13,896,743,823	13,999,890,467

합 계	매출	4,196,637,500	5,212,828,800

원재료등 매입	15,380,873,722	15,668,944,344

이자비용	20,417,066	22,589,877

임대료	16,200,000	7,800,000

기부금	55,000,000	35,000,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다 (단위:원).① 당기말

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타단기채권	기타장기채권	매입채무	기타장기채무	리스부채

종속기업	에이치에스메탈(주)	-	1,485,000	-	-	3,000,000	-

화성케이비밸브(주)	382,800	400,000,000	-	150,703,126	-	-

소 계	382,800	401,485,000	-	150,703,126	3,000,000	-

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	-	-	100,000,000	1,291,110,522	-	381,680,814

합 계	382,800	401,485,000	100,000,000	1,441,813,648	3,000,000	381,680,814

② 전기말

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타단기채권	기타장기채권	매입채무	기타장기채무	리스부채

종속기업	에이치에스메탈(주)	-	1,485,000	-	-	3,000,000	-

화성케이비밸브(주)	1,247,400	-	-	53,373,764	-	-

소 계	1,247,400	1,485,000	-	53,373,764	3,000,000	-

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	-	-	100,000,000	1,398,517,725	-	426,063,748

합 계	1,247,400	1,485,000	100,000,000	1,451,891,489	3,000,000	426,063,748

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 당기

특수관계 구분	특수관계자명	대여 거래	리스부채 상환

차입	상환

종속기업	화성케이비밸브(주)	700,000,000	(300,000,000)	-

기타특수관계자	에이치에스테크(주)	-	-	44,382,934

② 전기

특수관계 구분	특수관계자명	대여 거래	리스부채 상환	현물출자

차입	상환

종속기업	화성케이비밸브(주)	-	-	-	1,050,000,000

기타특수관계자	에이치에스테크(주)	-	-	42,210,123	-

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

특수관계 구분	담보 및 지급보증액	차입금액	담보 및 지급보증내역	차입금 종류	여신금융기관

주요 경영진	1,442,000,000	4,500,000,000	연대보증	시설자금	(주)하나은행

1,476,000,000	500,000,000	연대보증	운전자금	중소기업은행

합 계	2,918,000,000	5,000,000,000

② 전기말

특수관계 구분	담보 및 지급보증액	차입금액	담보 및 지급보증내역	차입금 종류	여신금융기관

주요 경영진	1,442,000,000	4,500,000,000	연대보증	시설자금	(주)하나은행

1,200,000,000	-	연대보증	구매자금	(주)신한은행

1,476,000,000	500,000,000	연대보증	운전자금	중소기업은행

합 계	4,118,000,000	5,000,000,000

(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당기말

특수관계자명	여신 금융기관	대상 여신	담보 및 지급보증내역	보증금액

화성케이비밸브(주)	(주)하나은행	운전자금	연대보증	2,400,000,000

② 전기말

특수관계자명	여신 금융기관	대상 여신	담보 및 지급보증내역	보증금액

화성케이비밸브(주)	(주)하나은행	운전자금	연대보증	2,400,000,000