화성밸브 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계정보에 관한 사항가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	관련 계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 33 기	매출채권	21,760	1,064	4.9

제 32 기	매출채권	23,833	839	3.5

제 31 기	매출채권	23,354	631	2.7

주) K-IFRS 개별기준으로 작성되었으며 매출채권및기타채권, 장기매출채권 포함금액입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제33기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	839	631	537

2. 순대손처리액(①－②±③)	-17	-468	-34

① 대손처리액(상각채권액)	-17	-468	-34

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	242	676	128

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,064	839	631

주) K-IFRS 개별기준으로 작성되었으며 매출채권및기타채권, 장기매출채권 포함금액입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 채권잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권에대한 대손충당금 설정시 정상적으로 거래하고 있는 거래처에 대한 채권을 정상채권, 부도등이 발생한 거래처에 대한 채권을 부실채권으로 구분하여 정상채권에 대하여는 채권연령별로 3개월이하, 3개월초과, 6개월초과, 1년초과, 2년초과 및 3년초과로 구분하여 각각 0%, 1%, 3%, 20%, 75% 및 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실채권에 대하여는 회수예상가액을 산정하여 회수예상가액에 대하여는 회수예상가액의 10%를 대손충당금으로 설정하고 회수예상가액 초과금액에 대하여는 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다.회수 불가능채권은 개별평가를 통해 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 100%설정하며 기준은 아래와 같습니다.- 부도,폐업 등 객관적인 대손인식사유가 있는 경우- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송(최종심)에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 기말현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원)

구 분	3월 이하	6월 이하	1년 이하	2년 이하	3년 이하	3년 초과	계

일반	16,499	2,694	798	836	344	589	21,760

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	16,499	2,694	798	836	344	589	21,760

구성비율	75.8	12.4	3.6	3.9	1.6	2.7	100.0

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(가) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제33기	제32기	제31기	비고

제조사업부	상품	3,943	3,691	2,589	-

제품	9,705	9,015	9,311	-

원재료	4,302	4,440	11,682	-

재공품	12,837	13,265	4,293	-

저장품	437	741	792	-

합 계	31,224	31,152	28,667	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	32.5	35.9	35.4	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.9	1.8	1.9	-

(나) 재고자산의 실사내역 등 회사는 재고자산을 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 표시하고 있으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사를 병행하고 있습니다. 2018년 12월 31일자로 재고 자산을 조사 및 실사하고 재고자산의 실사내역은 2인1조로 하여 태그조사표에 서명, 확인하며, 다시 이를 확인하는 절차를 거치고 있으며 재고자산의 담당부서에서 이를 종합하여 재고자산을 기표하고 평가합니다1) 실사일자 : 2019.12.312) 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여여부 - 당사는 2019.12.31일 재고자산 실사를 재무상태표일 해당 일에 내부감사인과 동행하여 내부 재고조사를 실시 하였고, 2020년 1월 6일 외부감사인 입회하에 재고자산실사를 하였습니다. - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회 및 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 또한 대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차를 수행하였습니다. - 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 매 분기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표액으로 하고 있으며, 보고서 작성 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

사업연도	구분	취득원가	평가충당금환입	장부금액	비고

33기	상품	4,001,709,562	(59,006,341)	3,942,703,221	-

제품	9,969,051,126	(263,753,798)	9,705,297,328	-

재공품	12,837,372,121	-	12,837,372,121	-

원재료	4,302,548,263	-	4,302,548,263	-

저장품	436,813,473	-	436,813,473	-

합계	31,547,494,545	(322,760,139)	31,224,734,406	-

사업연도	구분	취득원가	평가충당금환입	장부금액	비고

32기	상품	3,753,052,649	(62,318,239)	3,690,734,410	-

제품	9,113,202,177	(97,872,668)	9,015,329,509	-

재공품	13,264,907,646	-	13,264,907,646	-

원재료	4,440,761,905	-	4,440,761,905	-

저장품	740,780,598	-	740,780,598	-

합계	31,312,704,975	(160,190,907)	31,152,514,068	-

4) 재고자산의 담보제공 여부: 해당사항없음

나. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유

해 당 사 항 없 음

다. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인

해 당 사 항 없 음

라. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 (단위 :백만원)

사업연도	과목	증감율	사유	비고

제29기	매출액	9.7	1. 국내 밸브 교체 수요와 수출증가2. 직전 사업연도의 임원퇴직금 지급배수 감소로 영업이익이 일시적 증가하였고 이로 인한 당해연도의 영업이익과의 차이	-

영업이익	-50.9	-

법인세차감전계속사업이익	-48.4	-

당기순이익	-49.2	-

제32기	매출액	51.6	1.회계기간의 변경으로 인한 기간 차이 -직전 사업연도 : 2017.04.01~2017.12.31 (9개월) -당해 사업연도 : 2018.01.01~2018.12.31 (12개월) 2.2018년 한국지역난방공사 열수송관공사용 이중보온밸브 수주 3. 원가절감 및 수익성 위주 영업활동으로 이익증가	-

영업이익	64.0	-

법인세차감전계속사업이익	82.1	-

당기순이익	78.6	-

마. 당해 사업연도의 시장성없는 지분성증권 평가 현황

(1) 공정가액으로 평가한 시장성없는 지분성증권 내역

(단위 : 백만원)

종류	발행회사	수량	취득원가	장부가액	공정가액	평가손익

당기손익	자본조정

-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(2) 시장성없는 지분성증권의 평가방법 등

해 당 사 항 없 음3. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품의 범주별분류당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산- 당기말

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,386,783,899	-	-	5,386,783,899

매출채권및기타채권	20,695,944,789	-	-	20,695,944,789

매도가능금융자산	3,875,000	3,240,000	-	7,115,000

기타금융자산	5,763,871,576	-	4,019,503,425	9,783,375,001

합 계	31,850,475,264	3,240,000	4,019,503,425	35,873,218,689

- 전기말(*)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,716,259,892	-	4,716,259,892

매출채권및기타채권	22,994,310,481	-	22,994,310,481

매도가능금융자산	3,875,000	3,240,000	7,115,000

기타금융자산	2,845,348,156	-	2,845,348,156

합 계	30,559,793,529	3,240,000	30,563,033,529

② 금융부채

구 분	상각후원가측정금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	3,088,035,962	2,574,504,652

차입부채	14,055,792,036	14,000,000,000

기타유동금융부채	1,620,456,907	1,538,832,148

기타비유동금융부채	182,057,239	3,000,000

합 계	18,946,342,144	18,116,336,800

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	4,019,503,425	4,019,503,425	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,240,000	3,240,000	3,240,000	3,240,000

소 계	4,022,743,425	4,022,743,425	3,240,000	3,240,000

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	5,386,783,899	5,386,783,899	4,716,259,892	4,716,259,892

매출채권	20,654,526,832	20,654,526,832	22,950,477,911	22,950,477,911

미수금	41,417,957	41,417,957	43,832,570	43,832,570

단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

장기금융상품	1,089,502,877	1,089,502,877	1,169,703,219	1,169,703,219

대여금	1,405,000,000	1,405,000,000	1,364,500,000	1,364,500,000

기타	273,243,699	273,243,699	315,019,937	315,019,937

소 계	31,850,475,264	31,850,475,264	30,559,793,529	30,559,793,529

금융자산 합계	35,873,218,689	35,873,218,689	30,563,033,529	30,563,033,529

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	3,088,035,962	3,088,035,962	2,497,798,902	2,497,798,902

미지급금	-	-	76,705,750	76,705,750

장,단기차입금	14,055,792,036	14,055,792,036	14,000,000,000	14,000,000,000

리스부채	311,746,858	311,746,858	-	-

미지급비용	1,487,767,288	1,487,767,288	1,538,832,148	1,538,832,148

임대보증금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	18,946,342,144	18,946,342,144	18,116,336,800	18,116,336,800

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 공정가치는 취득원가입니다. 상각후원가로 인식된 매도가능금융자산은 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였으며, 그 이외의 자산과 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:원)① 당기

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식-공정가측정금융자산

단기금융상품	-	4,019,503,425	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,240,000

② 전기

구 분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,240,000

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재액제외)	5,345,386,933	4,661,842,518

매출채권및기타채권	19,940,797,277	22,994,310,481

장기매출채권	755,147,512	-

단기금융상품	3,000,000,000	-

장기금융상품	1,089,502,877	1,169,703,219

대여금	1,405,000,000	1,364,500,000

기타금융자산	273,243,699	315,019,937

합 계	31,809,078,298	30,505,376,155

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

국내	18,967,261,628	20,985,174,453

러시아	1,411,771,801	1,617,077,215

미국	315,406,220	390,605,283

이란	1,505,140	1,453,530

합 계	20,695,944,789	22,994,310,481

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원).

채권 연령	당기말	전기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

3개월 이하	16,458,928,947	-	18,199,338,569	-

3개월 초과 6개월 이하	2,694,314,711	26,943,147	2,817,221,629	28,172,217

6개월 초과 1년 이하	804,409,511	30,412,744	1,178,371,276	35,351,138

1년 초과 2년 이하	876,804,287	167,260,857	874,676,226	174,935,245

2년 초과 3년 이하	344,416,330	258,312,248	652,645,526	489,484,145

3년 초과	588,519,296	588,519,297	111,808,385	111,808,385

합 계	21,767,393,082	1,071,448,293	23,834,061,611	839,751,130

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기초잔액	839,751,130	630,904,230

대손상각비(환입)	242,150,966	677,436,922

기타의대손상각비(환입)	6,474,700	-

제각(회수)	(16,928,503)	(468,590,022)

기말잔액	1,071,448,293	839,751,130

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

(5) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년초과

매입채무	3,088,035,962	3,088,035,962	3,088,035,962	-	-	-

기타유동금융부채	1,620,456,907	1,620,456,907	1,555,947,020	64,509,887	-	-

은행차입금	14,055,792,036	14,354,054,316	5,135,879,918	3,238,084,162	4,052,385,425	1,927,704,811

기타비유동금융부채	182,057,239	182,057,239	-	-	117,208,058	64,849,181

합 계	18,946,342,144	19,244,604,424	9,779,862,900	3,302,594,049	4,169,593,483	1,992,553,992

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년초과

매입채무	2,497,798,902	2,497,798,902	2,497,798,902	-	-	-

기타유동금융부채	1,615,537,898	1,615,537,898	1,615,537,898	-	-	-

은행차입금	14,000,000,000	14,487,383,561	155,983,561	5,147,682,740	5,163,087,123	4,020,630,137

기타비유동금융부채	3,000,000	3,000,000	-	-	-	3,000,000

합 계	18,116,336,800	18,603,720,361	4,269,320,361	5,147,682,740	5,163,087,123	4,023,630,137

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(6) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위:원).

구 분	당기말	전기말

계정과목	통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	153,270.20	177,456,238	381,691.16	426,768,886

매출채권	USD	1,509,997.09	1,748,274,631	1,796,919.80	2,009,136,028

외화자산 합계	1,663,267.29	1,925,730,869	2,178,610.96	2,435,904,914

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으 나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	96,286,543	96,286,543	121,795,246	121,795,246

당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(7) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 모두 고정이자율 금융상품입니다. 당사는 고정이자율 금융상품에 대하여 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

## 3. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 4. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 5. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 6. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 7. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 8. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-