화성밸브 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
제 33(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
화성밸브 주식회사

1. 회사의 개요화성밸브 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 4월 24일에 설립되어 LPG용기용밸브, 플랜지형 볼밸브 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고있으며, 대구광역시 서구 팔달로와 경상북도 경산시 진량읍에 본사와 제조시설을 두고 있으며 2017년6월에 현재의 상호인 화성밸브 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2000년 3월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

장원규	1,795,508주	17.25%

장보필	938,912주	9.02%

장성필	730,000주	7.01%

HS테크(주)	456,000주	4.38%

(재)화성장병호장학재단	912,709주	8.77%

기 타	5,577,271주	53.57%

합 계	10,410,400주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21 : 종업원급여ㆍ주석 22 : 판매보증충당부채ㆍ주석 29 : 법인세비용ㆍ주석 35 : 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제 표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에 서 보여주 고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

인식된 모든 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식 시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식 시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

② 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치의 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체 기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체 기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생 확률, 채무불이행 시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생 확률 및 채무불이행 시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거 정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증 대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.1) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 상각후원가측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어, 개발비	5년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (18) 리스주석 3.(1)에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 37에서 제공합니 다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.당사는 다양한 사무실,차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산등 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달 라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 차량운반구에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

5. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전기의 단일사업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전기

매출액	13,682,816,598	68,101,152,761

영업이익	152,050,762	3,417,528,179

법인세비용차감전순이익	225,729,288	3,554,101,060

당기순이익	181,382,283	2,933,255,870

자산총계	95,618,926,796	95,949,613,856

부채총계	22,717,022,051	23,229,091,394

(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당사는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	공급하는 재화

국내	-	LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브 등

국외	러시아, 미국, 이란	플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등

② 지역별부문의 재무현황당분기와 전분기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	13,556,878,259	125,938,339	13,682,816,598	14,383,805,213	735,787,703	15,119,592,916

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	101,537,625	43,709,977

요구불예금	6,216,228,511	5,343,073,922

합 계	6,317,766,136	5,386,783,899

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,716,409,091	19,950,260,512

대손충당금	(63,698,639)	(50,881,192)

미수금	58,733,284	47,892,657

대손충당금	(6,474,700)	(6,474,700)

장기매출채권	1,741,736,831	1,769,239,913

대손충당금	(1,039,907,204)	(1,014,092,401)

합 계	17,704,969,036	701,829,627	19,940,797,277	755,147,512

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,017,222,045	-	7,016,263,425	-

단기대여금	257,000,000	-	268,000,000	-

미수수익	414,004	-	436,065	-

매도가능금융자산	2,815,000	3,240,000	3,875,000	3,240,000

장기금융상품	904,880,412	-	1,089,502,877

장기대여금	-	1,107,000,000	-	1,137,000,000

보증금	-	272,172,634	-	272,172,634

합 계	7,277,451,049	2,287,293,046	7,288,574,490	2,501,915,511

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	194,507,589	232,069,380

선급비용	57,603,537	60,731,791

합 계	252,111,126	292,801,171

10. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국채 및 공채	2,815,000	-	3,875,000

시장성없는 지분상품	-	3,240,000	3,240,000

합 계	2,815,000	3,240,000	3,875,000	3,240,000

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,659,022,844	(59,006,341)	3,600,016,503	4,001,709,562	(59,006,341)	3,942,703,221

제품	11,466,226,390	(263,753,798)	11,202,472,592	9,969,051,126	(263,753,798)	9,705,297,328

재공품	13,228,347,515	-	13,228,347,515	12,837,372,121	-	12,837,372,121

원재료	3,874,044,694	-	3,874,044,694	4,302,548,263	-	4,302,548,263

저장품	655,048,440	-	655,048,440	436,813,473	-	436,813,473

합 계	32,882,689,883	(322,760,139)	32,559,929,744	31,547,494,545	(322,760,139)	31,224,734,406

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	14,620,417,625	-	-	14,620,417,625	14,620,417,625	-	-	14,620,417,625

건물	10,862,100,252	-	(2,637,611,392)	8,224,488,860	10,862,100,252	-	(2,569,723,320)	8,292,376,932

기계장치	11,096,114,662	-	(8,655,923,824)	2,440,190,838	11,054,254,662	-	(8,529,095,863)	2,525,158,799

차량운반구	1,536,718,278	(37,250,000)	(914,308,357)	585,159,921	1,526,636,329	(39,500,000)	(895,010,287)	592,126,042

공구와기구	2,032,556,800	(9,110,100)	(1,764,351,038)	259,095,662	1,967,556,800	(11,490,200)	(1,740,806,380)	215,260,220

비품	1,007,694,441	-	(947,301,467)	60,392,974	1,007,694,441	-	(941,118,033)	66,576,408

사용권자산	510,603,533	(126,627,845)	383,975,688	456,378,237	-	(147,885,075)	308,493,162

건설중인자산	129,294,000	-	-	129,294,000	129,294,000	-	-	129,294,000

합 계	41,795,499,591	(46,360,100)	(15,046,123,923)	26,703,015,568	41,624,332,346	(50,990,200)	(14,823,638,958)	26,749,703,188

(2) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	14,620,417,625	14,620,417,625

건물	8,292,376,932	-	(67,888,072)	8,224,488,860

기계장치	2,525,158,799	41,860,000	-	(126,827,961)	2,440,190,838

차량운반구	592,126,042	38,339,670	(1,000)	(45,304,791)	-	585,159,921

공구와기구	215,260,220	65,000,000	(21,164,558)	259,095,662

비품	66,576,408	-	(6,183,434)	60,392,974

사용권자산	308,493,162	123,547,680	(50,355,264)	2,290,110	383,975,688

건설중인자산	129,294,000	-	129,294,000

합 계	26,749,703,188	268,747,350	(1,000)	(317,724,080)	2,290,110	26,703,015,568

② 전기

과 목	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	11,087,300,086	3,533,117,539	-	-	-	14,620,417,625

건물	8,449,184,031	185,142,903	(67,988,531)	(273,961,471)	-	8,292,376,932

기계장치	2,383,975,374	417,726,000	-	(569,742,575)	293,200,000	2,525,158,799

차량운반구	357,979,020	500,627,697	(109,697,607)	(170,640,068)	13,857,000	592,126,042

공구와기구	201,616,324	90,438,000	-	(76,794,104)	-	215,260,220

비품	52,727,552	36,653,681	-	(22,804,825)	-	66,576,408

건설중인자산	-	255,909,692	-	(195,434,875)	248,018,345	308,493,162

합 계	394,665,000	205,999,750	-	-	(471,370,750)	129,294,000

22,927,447,387	5,225,615,262	(177,686,138)	(1,309,377,918)	83,704,595	26,749,703,188

13. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	22,578,928,078	18,300,000,000	장기차입금	4,000,000,000	KEB하나은행

장기차입금(유동성포함)	10,000,000,000	중소기업은행

합 계	22,578,928,078	18,300,000,000	14,000,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

제공자	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	이행하자보증 등	1,230,265,413

14. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

보험종류	보험가입자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물ㆍ기계장치ㆍ재고자산 외	29,703,960,362	32,983,586,000	메리츠화재해상보험(주)

당사는 상기 부보자산 이외에 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보액은 3,380백만원입 니다. 또한, 상기 화재보험에 대해 중소기업은행에서 2,900,000천원 질권설정하였습니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	553,855,250	(462,482,000)	91,373,250	553,855,250	(457,610,000)	96,245,250

개발비	448,830,611	(296,489,943)	152,340,668	448,830,611	(275,522,703)	173,307,908

회원권(*)	304,070,000	(2,970,000)	301,100,000	302,970,000	(2,970,000)	300,000,000

합 계	1,306,755,861	(761,941,943)	544,813,918	1,305,655,861	(736,102,703)	569,553,158

(*) 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	553,855,250	448,830,611	302,970,000	1,305,655,861

취득금액	1,100,000	1,100,000

기말금액	553,855,250	448,830,611	304,070,000	1,306,755,861

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	(457,610,000)	(275,522,703)	(2,970,000)	(736,102,703)

무형자산상각비	(4,872,000)	(20,967,240)	(25,839,240)

기말금액	(462,482,000)	(296,489,943)	(2,970,000)	(761,941,943)

② 전기

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가

기초금액	452,390,250	448,830,611	252,970,000	1,154,190,861

취득금액	101,465,000	-	50,000,000	151,465,000

기말금액	553,855,250	448,830,611	302,970,000	1,305,655,861

상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	(437,960,250)	(191,653,743)	(2,970,000)	(632,583,993)

무형자산상각비	(19,649,750)	(83,868,960)	-	(103,518,710)

기말금액	(457,610,000)	(275,522,703)	(2,970,000)	(736,102,703)

(*) 취득금액 중 소프트웨어 101,465천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 100,947천원과 63,002천원 이며, 판매비와관리비의 경상개발비에 계상되었습니다.

16. 정부보조금당사의 당분기말과 전기말 현재 유형자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

스마트공장	클린사업	차량운반구	소프트웨어	스마트공장	클린사업	차량운반구	소프트웨어

자산

취득금액	67,300,000	29,025,000	151,622,002	149,500,000	67,300,000	29,025,000	151,622,002	149,500,000

상각액	(3,365,000)	(1,451,250)	(7,581,100)	(7,475,000)	(13,460,000)	(5,805,000)	-	(26,855,000)

상각누계액	(52,185,000)	(29,508,750)	(25,997,524)	(34,330,000)	(48,820,000)	(28,057,500)	(18,416,424)	(26,855,000)

정부보조금

자산취득에 사용된 보조금	33,650,000	13,952,000	45,000,000	48,035,000	33,650,000	13,952,000	45,000,000	48,035,000

기초상계누계액	(16,825,000)	(9,766,400)	-	-	(16,825,000)	(9,766,400)	-	-

당기상계액	(6,730,000)	(2,790,400)	(5,500,000)	(7,205,250)	(6,730,000)	(2,790,400)	(5,500,000)	(7,205,250)

기말미상계잔액	10,095,000	1,395,200	39,500,000	40,829,750	10,095,000	1,395,200	39,500,000	40,829,750

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,862,919,780	3,088,035,962

미지급금	0

합 계	2,862,919,780	3,088,035,962

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,210,971,380	-	1,487,767,288	-

유동성금융리스부채	188,962,152	-	132,689,619	-

임대보증금	3,000,000	3,000,000

비유동금융리스부채	-	199,898,020	-	179,057,239

합 계	1,399,933,532	202,898,020	1,620,456,907	182,057,239

(*) 당기 미지급비용에는 퇴직금 미지 급액이 각각 180,249천 원 이 포함되어 있습니다.

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	129,418,216	133,692,369

선수금	14,052,140	14,426,954

부가세예수금	108,530,220	341,675,230

합 계	252,000,576	489,794,553

20. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	55,792,036

장기차입금	12,100,000,000	1,900,000,000	8,100,000,000	5,900,000,000

합 계	12,100,000,000	1,900,000,000	8,155,792,036	5,900,000,000

(2) 단기차입금(단위:원)

구 분	내 역	이자율	당기말	전기말

무담보부 은행차입금	구매자금	3.5470%	-	55,792,036

합 계	-	55,792,036

(3) 장기차입금(단위:원)

구 분	약정이자율	만 기	당분기말	전기말

담보부 은행차입금	1.969%	2020년 11월 04일	3,100,000,000	3,100,000,000

담보부 은행차입금	1.960%	2020년 06월 15일	5,000,000,000	5,000,000,000

담보부 은행차입금	2.130%	2021년 03월 15일	4,000,000,000	4,000,000,000

담보부 은행차입금	1.848%	2022년 10월 15일	1,900,000,000	1,900,000,000

합계	14,000,000,000	14,000,000,000

차감 : 유동성장기부채	12,100,000,000	8,100,000,000

장기차입금	1,900,000,000	5,900,000,000

당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 22,578,078천원입니다.21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,135,974,900	2,135,974,900	2,033,860,723	2,033,860,723

퇴직급여제도 관련 비용	177,156,019	177,156,019	167,238,141	167,238,141

합 계	2,313,130,919	2,313,130,919	2,201,098,864	2,201,098,864

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	3,675,068,148	3,528,308,469

기타유동금융부채	연차수당	350,043,250	452,037,090

퇴직금 미지급	-	180,249,480

미지급급여	464,324,610	512,870,280

소 계	814,367,860	1,145,156,850

총 종업원급여부채	4,489,436,008	4,673,465,319

당사는 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	4,694,673,970	4,173,275,995	(1,166,365,501)	(666,130,151)	3,528,308,469	3,507,145,844

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	183,390,190	595,083,484	183,390,190	595,083,484

이자원가(수익)	-	87,861,448	(13,805,937)	-	74,055,511

소 계	183,390,190	682,944,932	-	(13,805,937)	183,390,190	669,138,995

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)	-	302,462,143	-	-	-	302,462,143

(재무적 가정)	-	127,229,062	-	-	-	127,229,062

(인구통계학적 가정변경)	-	(26,923,131)	-	-	-	(26,923,131)

(경험조정)	-	202,156,212	-	-	-	202,156,212

- 사외적립자산손실(이익)	-	(6,234,171)	(5,000,322)	(6,234,171)	(5,000,322)

소 계	-	302,462,143	(6,234,171)	(5,000,322)	(6,234,171)	297,461,821

기타:

납부한 기여금	-	-	(299,000)	(502,703,500)	(299,000)	(502,703,500)

급여지급	(30,097,340)	(464,009,100)	19,452,200	(30,097,340)	(444,556,900)

기타	-	-	1,822,209	-	1,822,209

소 계	(30,097,340)	(464,009,100)	(299,000)	(481,429,091)	(30,396,340)	(945,438,191)

기말잔액	4,847,966,820	4,694,673,970	(1,172,898,672)	(1,166,365,501)	3,675,068,148	3,528,308,469

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	1,172,599,672	1,166,365,501

퇴직보험	299,000	-

합 계	1,172,898,672	1,166,365,501

22. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초잔액	69,465,003	79,993,441

설정액	(4,578,610)	27,021,562

보증발생액	(6,897,728)	(37,550,000)

기말잔액	57,988,665	69,465,003

23. 자본금과 자본잉여금과 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	12,000,000주	12,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	10,410,400주	10,410,400주

보통주자본금	5,205,200,000	5,205,200,000

(2) 당분기말 및 전기말의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,614,807,240	7,614,807,240

자기주식처분이익	3,070,943,424	3,070,943,424

합 계	10,685,750,664	10,685,750,664

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	144,486,490	144,486,490

임의적립금	2,168,440,630	2,168,440,630

미처분이익잉여금	54,698,026,961	54,516,644,678

합 계	57,010,954,081	56,829,571,798

① 법정적립금법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.

② 임의적립금당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초금액	54,516,644,678	51,820,736,332

당기순이익	181,382,283	2,933,255,870

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(232,020,221)

회계정책변경효과	-	(5,327,303)

기말금액	54,698,026,961	54,516,644,678

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.(3) 당분기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

-	처분확정일 : 2020년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	54,698,026,961	54,516,644,678

전기이월미처분이익잉여금	54,516,644,678	51,820,736,332

회계정책변경효과	-	(5,327,303)

당기순이익	181,382,283	2,933,255,870

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(232,020,221)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

연구및인력개발준비금	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

이익준비금	-	-

현금배당	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	54,698,026,961	54,516,644,678

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	681,887,230	681,887,230	611,407,645	611,407,645

퇴직급여	50,304,203	50,304,203	37,212,654	37,212,654

복리후생비	174,958,819	174,958,819	169,887,881	169,887,881

여비교통비	43,977,830	43,977,830	59,493,010	59,493,010

접대비	26,756,380	26,756,380	35,978,410	35,978,410

통신비	21,352,087	21,352,087	20,439,729	20,439,729

수도광열비	14,828,771	14,828,771	19,894,062	19,894,062

세금과공과	22,692,099	22,692,099	25,423,704	25,423,704

감가상각비	85,329,148	85,329,148	53,759,708	53,759,708

무형자산상각비	350,000	350,000	537,500	537,500

임차료	2,850,000	2,850,000	1,600,000	1,600,000

수선비	9,340,909	9,340,909	8,085,727	8,085,727

보험료	87,501,382	87,501,382	48,462,712	48,462,712

차량유지비	32,639,896	32,639,896	57,202,184	57,202,184

운반비	30,977,874	30,977,874	34,800,917	34,800,917

도서인쇄비	13,493,310	13,493,310	11,170,418	11,170,418

사무용품비	23,537,098	23,537,098	44,584,335	44,584,335

소모품비	63,852,105	63,852,105	31,424,149	31,424,149

지급수수료	321,052,011	321,052,011	225,776,863	225,776,863

광고선전비	52,096,273	52,096,273	46,922,000	46,922,000

대손상각비(환입)	31,774,820	31,774,820	(7,877,149)	(7,877,149)

판매수수료	4,307,576	4,307,576	6,969,684	6,969,684

경상개발비	100,947,073	100,947,073	63,002,267	63,002,267

판매보증비	(4,578,610)	(4,578,610)	(20,829,418)	(20,829,418)

잡비	2,562,792	2,562,792	4,439,365	4,439,365

합 계	1,894,791,076	1,894,791,076	1,589,768,357	1,589,768,357

26. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	재고자산의 변동	원재료, 상품 매입액	종업원급여	감가상각비와 기타상각비	기타비용	합 계

재고자산의 변동	3개월	(1,545,463,940)	-	-	-	-	(1,545,463,940)

누적	(1,545,463,940)	-	-	-	-	(1,545,463,940)

판매비와관리비	3개월	-	-	833,138,506	85,679,148	975,973,422	1,894,791,076

누적	-	-	833,138,506	85,679,148	975,973,422	1,894,791,076

제조원가	3개월	-	8,749,455,275	1,479,992,413	257,884,172	2,694,106,840	13,181,438,700

누적	-	8,749,455,275	1,479,992,413	257,884,172	2,694,106,840	13,181,438,700

성격별 비용	3개월	(1,545,463,940)	8,749,455,275	2,313,130,919	343,563,320	3,670,080,262	13,530,765,836

누적	(1,545,463,940)	8,749,455,275	2,313,130,919	343,563,320	3,670,080,262	13,530,765,836

② 전분기

구 분	재고자산의 변동	원재료, 상품 매입액	종업원급여	감가상각비와 기타상각비	기타비용	합 계

재고자산의 변동	3개월	(1,625,979,825)	-	-	-	-	(1,625,979,825)

누적	(1,625,979,825)	-	-	-	-	(1,625,979,825)

판매비와관리비	3개월	-	-	711,622,566	54,297,208	823,848,583	1,589,768,357

누적	-	-	711,622,566	54,297,208	823,848,583	1,589,768,357

제조원가	3개월	-	10,369,239,084	1,489,476,298	235,322,321	2,407,732,264	14,501,769,967

누적	-	10,369,239,084	1,489,476,298	235,322,321	2,407,732,264	14,501,769,967

성격별 비용	3개월	(1,625,979,825)	10,369,239,084	2,201,098,864	289,619,529	3,231,580,847	14,465,558,499

누적	(1,625,979,825)	10,369,239,084	2,201,098,864	289,619,529	3,231,580,847	14,465,558,499

27. 금융손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

측정금융부채

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	19,770,257	19,770,257	-	18,863,013	18,863,013	38,633,270	38,633,270

외환차익	-	7,329,722	7,329,722	7,329,722	7,329,722

외화환산이익	8,271,613	8,271,613	86,693,651	86,693,651	94,965,264	94,965,264

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	958,620	958,620	958,620	958,620

소 계	28,041,870	28,041,870	94,023,373	94,023,373	-	-	-	-	19,821,633	19,821,633	141,886,876	141,886,876

금융비용

이자비용	-	69,425,661	69,425,661	69,425,661	69,425,661

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	2	2	125,467	125,467	125,469	125,469

소 계	2	2	125,467	125,467	-	-	69,425,661	69,425,661	-	-	69,551,130	69,551,130

순금융손익	28,041,872	28,041,872	94,148,840	94,148,840	-	-	69,425,661	69,425,661	19,821,633	19,821,633	211,438,006	211,438,006

② 전분기

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가	파생금융부채	합 계

측정금융부채

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	16,440,941	16,440,941	13,159,856	13,159,856	29,600,797	29,600,797

외환차익	-	3,030,060	3,030,060	3,030,060	3,030,060

외화환산이익	6,830,916	6,830,916	40,712,276	40,712,276	47,543,192	47,543,192

파생상품평가이익	-	-	-	-

소 계	23,271,857	23,271,857	56,902,192	56,902,192	-	-	-	-	-	-	80,174,049	80,174,049

금융비용

이자비용	-	80,745,293	80,745,293	80,745,293	80,745,293

외환차손	607,568	607,568	-	607,568	607,568

외화환산손실	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	-	-

소 계	607,568	607,568	-	-	-	-	-	-	-	-	81,352,861	81,352,861

순금융손익	23,879,425	23,879,425	56,902,192	56,902,192	-	-	-	-	-	-	161,526,910	161,526,910

28. 기타영업외손익당분기와 전분기의 기타영업외손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타이익

유형자산처분이익	4,544,455	4,544,455	19,932,239	19,932,239

임대료	1,650,000	1,650,000	1,650,000	1,650,000

잡이익	12,646	12,646	11,417	11,417

소 계	6,207,101	6,207,101	21,593,656	21,593,656

기타손실

유형자산처분손실	-	-	(15,576,781)	(15,576,781)

무형자산처분손실	-	-	-	-

기부금	(3,850,000)	(3,850,000)	-	-

잡손실	(1,014,321)	(1,014,321)	(1,166,856)	(1,166,856)

소 계	(4,864,321)	(4,864,321)	(16,743,637)	(16,743,637)

순기타영업외손익	1,342,780	1,342,780	4,850,019	4,850,019

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:원).

당분기	전분기

19.65%	21.35%

30. 주당이익

당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 가중평균유통보통주식수(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	10,126,480	10,126,480

자기주식 효과	-	(407)

기말 가중평균유통보통주식수	10,126,480	10,126,073

(2) 기본주당이익(단위:원)

구 분	당분기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	181,382,283	181,382,283	516,999,022	516,999,022

가중평균유통보통주식수	10,126,480주	10,126,480주	10,126,073주	10,126,073주

기본주당이익	18	18	51	51

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

감가상각비	317,724,080	267,544,789

무형자산상각비	25,839,240	22,074,740

퇴직급여	177,156,019	167,238,141

대손상각비(환입)	31,774,820	(7,877,149)

외화환산손실	125,469	-

파생상품평가손실	-	-

판매보증비	(4,578,610)	(20,829,418)

유형자산처분손실	-	15,576,781

무형자산처분손실	-	-

매도가능증권처분손실

이자비용	69,425,661	80,745,293

법인세비용	44,347,005	140,372,365

외화환산이익	(94,965,264)	(47,543,192)

유형자산처분이익	(4,544,455)	(19,932,239)

파생상품평가이익	(958,620)	-

이자수익	(38,633,270)	(29,600,797)

파생상품거래이익	-	-

합 계	522,712,075	567,769,314

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	매출채권	2,354,780,117	1,707,856,272

미수금	(10,840,627)	(2,672,729)

소 계	2,343,939,490	1,705,183,543

기타유동자산의 감소(증가)	선급금	42,561,791	(172,616,713)

선급비용	3,128,254	6,013,728

소 계	45,690,045	(166,602,985)

재고자산의 감소(증가)	(1,335,195,338)	(818,316,552)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(216,116,182)	1,739,129,168

기타유동금융부채의 증가(감소)	미지급비용	(278,426,546)	(234,976,391)

기타유동부채의 증가(감소)	예수금	(4,274,153)	9,545,550

선수금	(374,814)	34,643,344

부가세예수금	(233,145,010)	(453,411,490)

소 계	(237,793,977)	(409,222,596)

퇴직금의 지급	(30,097,340)	(58,773,460)

사외적립자산의 증가	(299,000)	(1,441,700)

판매보증충당부채의 감소	(6,897,728)	(2,000,000)

합 계	284,803,424	1,752,979,027

32. 운융리스(1)리스계약의 주요내용당사는 당분기말 현재 도요타파이낸셜서비스코리아(주),오릭스캐피탈코리아㈜, BMW파이낸셜서비스코리아(주)와 차량운반구의 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니 다. (단위: 원)

구 분	금 액

1년 이내	133,351,332

1년초과 5년이내	145,263,798

합 계	278,615,130

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

ㆍ매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ㆍ채무증권당사는 보유중인 채무증권(매도가능금융자산)에 대해 당사가 정한 기준에 따라 피투자회사별 등급을 정하고 이에 따라 손상차손을 인식하고 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ㆍ환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

ㆍ기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원).

① 금융자산- 당기말

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,317,766,136	6,317,766,136

매출채권및기타채권	18,406,798,663	18,406,798,663

매도가능금융자산	2,815,000	3,240,000	6,055,000

기타금융자산	2,541,467,050	7,017,222,045	9,558,689,095

합 계	27,268,846,849	3,240,000	7,017,222,045	34,289,308,894

- 전기말

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,386,783,899	-	-	5,386,783,899

매출채권및기타채권	20,695,944,789	-	-	20,695,944,789

매도가능금융자산	3,875,000	3,240,000	-	7,115,000

기타금융자산	5,763,871,576	-	4,019,503,425	9,783,375,001

합 계	31,850,475,264	3,240,000	4,019,503,425	35,873,218,689

② 금융부채

구 분	상각후원가측정금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	2,862,919,780	3,088,035,962

차입부채	14,000,000,000	14,055,792,036

기타유동금융부채	1,399,933,532	1,620,456,907

기타비유동금융부채	202,898,020	182,057,239

합 계	18,465,751,332	18,946,342,144

(2) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	7,017,222,045	7,017,222,045	4,019,503,425	4,019,503,425

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,240,000	3,240,000	3,240,000	3,240,000

소 계	7,020,462,045	7,020,462,045	4,022,743,425	4,022,743,425

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	6,317,766,136	6,317,766,136	5,386,783,899	5,386,783,899

매출채권	18,354,540,079	18,354,540,079	20,654,526,832	20,654,526,832

미수금	52,258,584	52,258,584	41,417,957	41,417,957

단기금융상품	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

장기금융상품	904,880,412	904,880,412	1,089,502,877	1,089,502,877

대여금	1,364,000,000	1,364,000,000	1,405,000,000	1,405,000,000

기타	275,401,638	275,401,638	273,243,699	273,243,699

소 계	27,268,846,849	27,268,846,849	31,850,475,264	31,850,475,264

금융자산 합계	34,289,308,894	34,289,308,894	35,873,218,689	35,873,218,689

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	2,862,919,780	2,862,919,780	3,088,035,962	3,088,035,962

미지급금	-	-	-	-

장,단기차입금	14,000,000,000	14,000,000,000	14,055,792,036	14,055,792,036

리스부채	388,860,172	388,860,172	311,746,858	311,746,858

미지급비용	1,210,971,380	1,210,971,380	1,487,767,288	1,487,767,288

임대보증금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	18,465,751,332	18,465,751,332	18,946,342,144	18,946,342,144

상각후원가로 인식된 자산과 부채의 공정가치는 취득원가입니다. 상각후원가로 인식된 매도가능금융자산은 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였으며, 그 이외의 자산과 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:원)① 당분기

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식-공정가측정금융자산

단기금융상품	-	4,003,353,425	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,240,000

② 전기

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식-공정가측정금융자산

단기금융상품	-	4,019,503,425	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	3,240,000

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재액제외)	6,279,317,011	5,345,386,933

매출채권및기타채권	17,704,969,036	19,940,797,277

장기매출채권	701,829,627	755,147,512

단기금융상품	-	3,000,000,000

장기금융상품	904,880,412	1,089,502,877

대여금	1,364,000,000	1,405,000,000

기타금융자산	275,401,638	273,243,699

합 계	27,230,397,724	31,809,078,298

② 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,071,448,293	839,751,130

대손상각비(환입)	31,774,820	242,150,966

기타의대손상각비(환입)	-	6,474,700

제각(회수)	-	(16,928,503)

기말잔액	1,103,223,113	1,071,448,293

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

35. 약정사항

당기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).

금융회사	약정내용	한 도	사용액

(주)대구은행	구매자금대출	2,000,000,000	-

(주)신한은행	구매자금대출	1,000,000,000	-

KEB하나은행	무역금융	1,500,000,000	-

운영자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

중소기업은행	회전자금대출	4,000,000,000	-

수출자금대출	1,900,000,000	1,900,000,000

시설자금대출	5,000,000,000	3,100,000,000

운전자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	24,400,000,000	14,000,000,000

36. 특수관계자

(1) 당분기말과 전분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기말

기타 특수관계자	에이치에스테크(주),에이치에스메탈(주)	에이치에스테크(주),에이치에스메탈(주)

(2) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	280,500,000	280,500,000	235,500,000	235,500,000

퇴직급여	3,254,817	3,254,817	3,249,303	3,249,303

임차료	-	-	18,000,000	18,000,000

합 계	283,754,817	283,754,817	256,749,303	256,749,303

(3) 기타특수관계자거래(단위:원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	원재료 매입	2,399,864,030	2,399,864,030	2,451,035,720	2,451,035,720

임차료	16,200,000	16,200,000	16,200,000	16,200,000

에이치에스메탈(주)	상품매출	1,060,812,650	1,060,812,650	1,053,443,450	1,053,443,450

원재료 매입	53,484,250	53,484,250	77,063,600	77,063,600

임대료	900,000	900,000	900,000	900,000

합 계	상품매출	1,060,812,650	1,060,812,650	1,053,443,450	1,053,443,450

원재료매입	2,453,348,280	2,453,348,280	2,528,099,320	2,528,099,320

원재료 매입	900,000	900,000	900,000	900,000

임차료	16,200,000	16,200,000	16,200,000	16,200,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전분기말 현재 기타특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기말

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

기타단기채권	기타장기채권	매입채무	기타장기채무

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	100,000,000	1,243,326,454	-

에이치에스메탈(주)	330,000	-	-	3,000,000

합 계	330,000	100,000,000	1,243,326,454	3,000,000

② 전분기말

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

기타단기채권	기타장기채권	매입채무	기타장기채무

기타 특수관계자	에이치에스테크(주)	100,000,000	1,343,081,130	-

에이치에스메탈(주)	330,000	-	-	3,000,000

합 계	330,000	100,000,000	1,343,081,130	3,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계 구분	담보 및 지급보증액	차입금액	담보 및 지급보증내역	차입금종류	여신금융기관

주요 경영진(장원규)	6,600,000,000	4,000,000,000	지급보증	운전자금	하나은행

2,400,000,000	-	지급보증	구매자금	대구은행

1,200,000,000	55,792,036	지급보증	구매자금	신한은행

합 계	10,200,000,000	4,055,792,036

36. 재무활동에서 생기는 부채의 조 정 내역용당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:원)(당분기)

단기차입금	장기차입금

기초	55,792,036	5,900,000,000

차입	-	-

상환	(55,792,036)	-

대체	-	(4,000,000,000)

기말	-	1,900,000,000

(전기)

단기차입금	장기차입금

기초	-	9,000,000,000

차입	295,278,849	1,900,000,000

상환	(239,486,813)	-

대체	-	(5,000,000,000)

기말	55,792,036	5,900,000,000

38. 사용권자산 및 리스부채 당사가 리스이용자인 결우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(단위:원)(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

차량운반구	270,723,648	303,345,342

부동산(*2)	113,252,040	5,147,820

합계	383,975,688	308,493,162

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 보증금에 대한 현재가치 할인차금 8,901천원은 제외된 금액입니다.

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	188,962,152	132,689,619

비유동	199,898,020	179,057,239

합계	388,860,172	311,746,858

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 리스부동산 중 일부는 재계약을하였습니다.당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 123,548천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	33,561,803	11,784,819

부동산	16,793,460	34,624,635

합계	50,355,263	46,409,454

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,301,378	2,669,852

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	439,200	439,200

당분기 중 리스의 총 현금유출은 46,434천원입니다.