다산네트웍스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 당기에 연결 및 별도 재무제표를 재작성하지 않아 기재를 생략합니다.기타 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경과 관련된 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결 및 별도 재무제표의 주석 사항을 참고하시기 바랍니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2021년3분기	매출채권	153,231,745	41,382,158	27.0

단기대여금	19,140,096	1,825,293	9.5

미수금	18,558,875	1,230,302	6.6

미수수익	293,687	63,661	21.7

합 계	191,224,402	44,501,414	23.3

2020년	매출채권	123,288,182	5,138,830	4.2

단기대여금	15,449,666	1,982,634	12.8

미수금	13,736,638	1,360,260	9.9

미수수익	346,014	63,661	18.4

합 계	152,820,500	8,545,385	5.6

2019년	매출채권	138,979,150	824,167	0.6

단기대여금	20,471,679	1,179,265	5.8

미수금	12,962,205	2,132,268	16.4

미수수익	588,317	169,209	28.8

합 계	173,001,352	4,304,909	2.5

2018년	매출채권	97,912,925	825,797	0.8

단기대여금	25,387,563	10,493,120	41.3

미수금	18,810,373	2,310,991	12.3

미수수익	760,418	246,999	32.5

합 계	142,871,279	13,876,907	9.7

※ 비교표시된 제27기(2018년) 연결 재무제표는 재작성되습니다. 비교 시 유의하시기 바랍니다. (*중단사업 반영 등) 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원, %)

구 분	2021년 3분기	2020년	2019년	2018년

기초	8,579,079	4,304,909	13,876,907	1,477,493

대손설정(환입)	34,154,632	4,818,949	(297,249)	13,250,507

채권제각	(822,321)	(667,804)	(7,792,330)	(241,564)

매각	-	-	-	-

대체	-	-	(1,494,800)	-

외화환산차이	2,590,024	(149,535)	-	37,787

연결변동	-	272,560	12,381	(647,315)

기말	44,501,414	8,579,079	4,304,909	13,876,907

※ 비교표시된 제27기(2018년) 연결 재무제표는 재작성되습니다. 비교 시 유의하시기 바랍니다. (*중단사업 반영 등) 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결회사 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도않습니다.4) 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월~1년 이하	1년~3년 이하	3년 초과	계

금 액	87,348,415	16,241,252	20,871,473	13,515	124,474,654

구성비율	70.17	13.05	16.77	0.01	100.00

마. 재고자산 현황 (주식회사 다산네트웍스 및 그 종속기업)

1) 사업부문별 재고자산 현황(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	2021년 3분기	2020년	2019년	2018년

1. 네트워크	69,050,438	44,348,442	42,523,881	42,894,098

2. 기타	6,890,396	2,522,063	2,933,040	3,472,854

합계	75,940,834	46,870,505	45,456,921	46,366,952

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.7	10.4	10.0	12.7

재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5	5.7	6.5	5.9

※ 비교표시된 제27기(2018년) 연결 재무제표는 재작성되습니다. 비교 시 유의하시기 바랍니다. (*중단사업 반영 등)

2) 재고자산 실사 내용(1) 실사일자

재고자산 실사(입회)	실사(입회)시기	2021-01-04	1	일

실사(입회)장소	장호원창고, 다산타워

실사(입회)대상	제품, 상품

감사인 입회 여부	부

(2) 실사방법

① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시
② 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행

※ 외부감사인 입회 하에 재고조사 실시, 담보제공 사실 없음

(3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상 품	958,507	958,507	-483,802	474,705

제 품	490,553	490,553	-	490,553

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

합 계	1,449,060	1,449,060	-483,802	965,258

바. 수주계약 현황 기업공시서식 작성기준 제5-5-4조에 따라 수주계약 현황을 기재하여야 하나 (1) 당사의 통신장비 수주계약은 "건설계약"의 성격이 아니어서 "개별 공사별 진행률, 미청구공사, 공사미수금 등을 재무제표의 주석사항으로 공시하지 않습니다.(*원가기준 투입법으로 진행률을 계산하는 건설계약의 성격이 아님) 또한, (2) 네트워크 장비 관련 매출의 대부분이 당사의 주요종속회사인 DZS Inc.(NASDAQ 상장 : DZSI)에서 발생하고 있으며, 수주잔고에 대한 상세 내용은 DZS Inc.의 거래 상대방과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개사항으로 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단되고 미국 나스닥 시장에서도 동 사항이 공시되고 있지 않습니다.이에 정기보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다.(※ 문서명 : "다산-감사록-20190906-01" "수주산업 회계정보 공시관련 감사보고에 대한 감사의 의견서. 2019.9.6.)

사. 공정가치 평가 내역

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사는 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,696,870	-	10,530,814	15,227,684

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	18,247,020	18,247,020

1) 전기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,960,107	-	456,478	4,416,584

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	11,306,030	11,306,030

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	366,400	366,400

(3) 범주별 금융상품(3-1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말 (단위 : 천원)

재무상태표 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	90,243,565	-	-	90,243,565

단기금융상품	9,935,854	-	-	9,935,854

매출채권	111,849,587	-	-	111,849,587

기타유동금융자산	33,335,192	-	-	33,335,192

장기금융상품	1,422,715	-	-	1,422,715

기타비유동금융자산	8,770,293	-	-	8,770,293

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	15,227,684	-	15,227,684

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	18,247,020	18,247,020

합계	255,557,206	15,227,684	18,247,020	289,031,910

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	83,510,349	-	-	83,510,349

기타유동금융부채	44,369,526	-	1,795,774	46,165,300

단기차입금	15,450,000	-	-	15,450,000

유동성장기차입금	1,150,010	-	-	1,150,010

장기차입금	15,829,960	-	-	15,829,960

기타비유동금융부채	6,920,871	-	-	6,920,871

합계	167,230,716	-	1,795,774	169,026,490

1) 전기말 (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	65,771,559	-	-	65,771,559

단기금융상품	14,620,899	-	-	14,620,899

매출채권	118,149,352	-	-	118,149,352

기타유동금융자산	24,436,563	-	-	24,436,563

유동성리스채권	207,822	-	-	207,822

장기금융상품	1,347,379	-	-	1,347,379

기타비유동금융자산	7,970,834	-	-	7,970,834

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	4,416,584	-	4,416,584

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	11,306,030	11,306,030

리스채권	54,645	-	-	54,645

합계	232,559,053	4,416,584	11,306,030	248,281,668

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	57,182,529	-	-	57,182,529

기타유동금융부채	33,557,611	-	2,270,059	35,827,670

단기차입금	38,250,000	-	-	38,250,000

유동성장기차입금	1,199,960	-	-	1,199,960

유동성장기부채	9,226,540	-	-	9,226,540

장기차입금	2,379,980	-	-	2,379,980

장기부채	12,707,390	-	-	12,707,390

기타비유동금융부채	6,568,285	-	-	6,568,285

파생상품비유동부채	-	366,400	-	366,400

합계	161,072,296	366,400	2,270,059	163,708,756

자세한 사항은 본 보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표의 주석사항을 참고하시기 바랍니다 아. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 기업인수목적회사의 성격이 아니어서 기재를 생략합니다.