다산네트웍스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 31 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 30 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 다산네트웍스

1. 일반사항 주식회사 다산네트웍스(이하 "회사")는 각종 네트워크 장비를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2000년 6월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 보통주 자본금은19,418,882천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)솔루에타(*1)	6,533,770	17.96%

(주)다산인베스트	329,635	0.91%

남민우	1,000,000	2.75%

자기주식	822,713	2.26%

기타	27,694,720	76.12%

합계	36,380,838	100.00%

(*1) 당기말 현재 6,515,286주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	5~6년

차량운반구	4 년

비품	4~5년

시설장치	5 년

기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타무형자산	4~12 년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40 년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 또는 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 최종 고객에게 광케이블, 차량관제 단말기 등을 판매하고 있습니다.매출은 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 기말 현재 구별하여야 하는 별도의 수행의무는 없으며, 수행의무 별로 구분하여 배분할 변동대가도 없습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 전장사업과 관련한 소프트웨어의 개발 등의 용역 매출을 인식하고 있습니다. 매출은 용역의 완료시점에 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 기말 현재 구별하여야 하는 별도의 수행의무는 없으며, 수행의무 별로 구분하여 배분할 변동대가도 없습니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 10 참조).

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석34 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

당기말 (단위:천원)

구분	원화자산	원화부채	순원화자산

USD	2,695,330	(1,055,918)	1,639,412

JPY	13,888	-	13,888

VND	43,468	-	43,468

EUR	739,623	(4,382)	735,241

전기말 (단위:천원)

구분	원화자산	원화부채	순원화자산

USD	259,543	(1,582,113)	(1,322,570)

JPY	15,033	-	15,033

VND	42,237	-	42,237

EUR	1,057,860	(61,238)	996,622

(나) 회사의 위험회사는 주로 USD, EUR와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외계열사에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

(다) 민감도 분석(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	163,941	(163,941)	(132,257)	132,257

JPY	1,389	(1,389)	1,503	(1,503)

VND	4,347	(4,347)	4,224	(4,224)

EUR	73,524	(73,524)	99,662	(99,662)

(2) 가격위험보고기간말 현재 시장성 있는 금융자산은 총 7,680백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 768백만원입니다.(3) 이자율 위험(가) 이자율위험회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	10,000,000	100%	9,537,410	100%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	10,000,000	100%	8,937,430	94%

6-12개월	-	0%	599,980	6%

합계	10,000,000	100%	9,537,410	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	100,000	95,374

1% 하락시	(100,000)	(95,374)

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등 에서 발생합니다.(1) 위험관리회사는 매출채권, 대여금에 관련된 신용위험을 관리하기 위하여 원칙적으로는 보고기간말에 회수가능성에 대해 검토하고 있습니다. 검토 시 주요 고려사항은 고객의 재무상태 및 신용상태, 국내외 법규에 대한 위반상항, 담보물의 공정가치 및 순실현가능가치 등이 있으며, 회사 내부의 관련 부서로부터 파악 가능한 정보 뿐만이 아니라 회사 외부의 신용평가기관 등과 수시로 신용위험 관리를 위한 사항을 파악하고 있습니다 (2) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	33,318,139	42,920,654

단기금융상품	22,845,143	1,158,309

매출채권	8,797,103	6,954,155

미수금	1,170,015	1,691,704

미수수익	1,723,152	257,316

단기대여금	48,442,789	11,462,059

보증금(유동)	20,230	230

장기금융상품	11,345,027	462,642

장기대여금	3,000,000	-

장기미수금	2,842,347	1,840,345

보증금(비유동)	5,007,449	4,624,305

당기손익공정가치금융자산	25,391,317	14,410,388

금융보증계약	26,100,087	80,333,649

이행보증계약	81,303,381	76,979,980

(3) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 일부 대여금에 대해서는거래 상대방의 신용위험으로 인해 회수가 불가능할 경우 대여금에 상당하는 담보물을 확보하고 있습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 개별법으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	656,885	657,180

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	625,964	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	(463,917)	(295)

기말 손실충당금	818,932	656,885

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회수예정일로부터 365일 경과 여부가 있습니다.당기 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	7,890,496	830,673	27,532	867,334	9,616,035

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	2,686,846	2,689,654

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	833

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	(1,064,697)	(3,642)

기말 손실충당금	1,622,149	2,686,845

(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	221,136	(295)

기타 금융자산	(1,064,697)	(2,808)

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당기: 25,391,317천원, 전기: 14,410,388천원).4.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(1) 유동성위험 분석내역회사는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하여 유동성 위험을 분석하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 전환사채와 교환사채는 계약상 만기보장금액을포함한 현금흐름과 일치하는 유효이자율로 상각한 후의 금액입니다.

당기말 (단위:천원)

구분	1년이하	2년이하	5년이하

매입채무	3,255,124	-	-

기타유동금융부채	3,618,592	-	-

단기차입금(*1)	10,471,110	-	-

장기차입금(*2)	3,720,803	874,965	687,292

기타비유동금융부채	-	83,388	770,000

파생상품비유동부채	-	-	1,687,702

리스부채	176,522	62,384	82,081

금융보증계약	26,100,087	-	-

이행보증계약	81,303,381	-	-

(*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액 9,970,000천원과 향후 부담할 이자비용 501,110천원을 합산하여 표시하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 유동성장기차입금 장부금액 3,680,000천원과 향후 부담할 이자 40,803천원과 장기차입금 장부금액 1,400,000천원, 향후 부담할 이자비용 162,257천원을 합산하여 표시하였습니다.

전기말 (단위:천원)

구분	1년이하	2년이하	5년이하	5년 초과

매입채무	1,786,883	-	-	-

기타유동금융부채	14,634,472	-	-	-

단기차입금(*1)	13,552,705	-	-	-

장기차입금(*2)	946,948	3,287,128	-	-

기타비유동금융부채	-	24,222	-	-

파생상품비유동부채	-	-	2,067,640	-

리스부채	50,671	15,556	4,972	-

금융보증계약	80,333,649	-	-	-

(*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액13,450,000천원과 향후 부담할 이자비용 102,705천원을 합산하여 표시하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 유동성장기차입금 장부금액 849,940천원과 향후 부담할 이자 97,008천원과 장기차입금 장부금액 3,267,470천원, 향후 부담할 이자비용 19,658천원을 합산하여 표시하였습니다.4.2. 자본 위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	15,050,000	17,567,410

차감: 현금및현금성자산	33,318,139	42,920,654

순부채	(18,268,139)	(25,353,244)

자본총계	301,487,739	216,213,638

총자본	283,219,600	190,860,395

부채비율	(6.45%)	(13.28%)

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치회사는 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기말 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,770,914	26,054,587	30,825,501

기타포괄손익공정가치측정금융자산	7,679,656	-	15,352,631	23,032,287

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	1,687,702	1,687,702

전기말 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,073,658	15,073,658

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,835,014	-	11,085,321	15,920,335

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	2,067,640	2,067,640

5.3 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	15,352,631	3	순자산접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

지분증권	663,270	3	순자산접근법	-	-

지분증권	4,770,914	2	순자산접근법	-	-

채무상품	25,025,914	3	이항모형, T	개별 변동성	41.1%, 57%,39.55%

파생상품자산	365,403	3	이항모형	주가, 변동성	3,719원, 55.37%

파생상품부채	1,687,702	3	이항모형	주가, 변동성	3,719원, 55.37%

5.4 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동(+/-10%)에따른 법인세비용차감전순손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

지분증권	1,601,590	(1,601,590)

채무증권	790,747	(542,156)

파생상품	480,434	(514,031)

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말 (단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	33,318,139	-	-	33,318,139

단기금융상품	22,845,143	-	-	22,845,143

매출채권	8,797,103	-	-	8,797,103

기타유동금융자산	51,356,187	-	-	51,356,187

장기금융상품	11,345,027	-	-	11,345,027

기타비유동금융자산	10,849,795	-	-	10,849,795

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	23,032,287	-	23,032,287

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	30,825,501	30,825,501

합계	138,511,394	23,032,287	30,825,501	192,369,182

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	3,255,124	-	-	3,255,124

기타유동금융부채	3,618,592	-	373,654	3,992,246

단기차입금	9,970,000	-	-	9,970,000

유동성장기차입금	3,680,000	-	-	3,680,000

장기차입금	1,400,000	-	-	1,400,000

기타비유동금융부채	834,842	-	-	834,842

파생상품비유동부채	1,687,702	-	1,687,702

합계	22,758,558	1,687,702	373,654	24,819,914

전기말 (단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	42,920,654	-	-	42,920,654

단기금융상품	1,158,309	-	-	1,158,309

매출채권	6,954,155	-	-	6,954,155

기타유동금융자산	13,411,309	-	-	13,411,309

장기금융상품	462,642	-	-	462,642

기타비유동금융자산	6,464,650	-	-	6,464,650

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	15,920,335	-	15,920,335

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,073,658	15,073,658

합계	71,371,719	15,920,335	15,073,658	102,365,712

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,786,883	-	-	1,786,883

기타유동금융부채	14,634,472	-	1,547,873	16,182,345

단기차입금	13,450,000	-	-	13,450,000

유동성장기차입금	849,940	-	-	849,940

장기차입금	3,267,470	-	-	3,267,470

파생상품비유동부채	-	2,067,640	-	2,067,640

합계	33,988,765	2,067,640	1,547,873	37,604,278

6.2 금융상품 범주별 순손익당기 (단위:천원)

구분	금융수익	금융비용	기타포괄손익	순손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	3,647,087	-	-	3,647,087

기타포괄손익공정가치측정금융자산(보유분관련)	20,000	-	(3,247,787)	(3,227,787)

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	1,037,333	(2,586,814)	-	(1,549,481)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(214,839)	-	(214,839)

당기손익공정가치측정금융부채	-	(101,795)	-	(101,795)

기타금융부채	1,027,488	-	-	1,027,488

합계	5,731,908	(2,903,448)	(3,247,787)	(419,327)

전기 (단위:천원)

구분	금융수익	금융비용	기타포괄손익	순손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,316,721	-	-	1,316,721

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	201,069	(202,352)	-	(1,283)

기타포괄손익공정가치측정금융자산(보유분관련)	85,000	-	1,146,223	1,231,223

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	761,104	(2,880,111)	-	(2,119,007)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(570,498)	-	(570,498)

기타금융부채	1,558,092	(36,920)	-	1,521,172

당기손익공정가치측정금융부채	-	(2,067,640)	-	(2,067,640)

합계	3,921,986	(5,757,521)	1,146,223	(689,312)

7. 금융자산 회사는 다음의 금융자산을 당기손익 공정가치 측정금융자산으로 분류하고 있습니다.-상각후원가나 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품-단기매매항목의 지분상품-후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품7.1 당기손익 공정가치 금융자산 (1) 당기손익 공정가치 측정 금융자산회사의 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

다산SBA재기투자조합	663,270	663,270

트러스톤ESG밸류크리에이션 일반 사모 2호	4,770,914	-

채무상품

솔루에타 4회 전환사채	-	1,197,594

솔루에타 5회 전환사채	3,250,206	7,451,690

솔루에타 6회 전환사채	4,534,775	-

솔루에타 7회 전환사채	2,073,514	5,350,015

엔지스테크널러지 10회 전환사채(*1)	12,159,911	-

엔지스테크널러지 복합금융상품(*2)	3,007,508	-

파생상품

매매목적파생상품자산(*3)	365,403	411,089

합계	30,825,501	15,073,658

(*1) 본 전환사채 인수약정 상 회사는 이 전환사채의 상환을 위한 담보로 발행회사가소유한 부동산, 발행회사가 보유하고 있는 (주)멜콘의 지분, 발행회사의 대표이사가 보유하고 있는 발행회사의 지분을 제공받았습니다.(*2) 본 복합금융상품과 관련하여 (주)멜콘의 지분을 담보로 제공받고 있습니다.(*3) 회사가 당기에 취득한 관계회사인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 회사와 (주)솔루에타 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 그리고, 회사와 (주)솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하 "매도청구권 행사대상주식")를 회사와 (주)솔루에타에 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다.(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	15,073,658	11,248,767

취득(*1)(*2)	24,929,735	5,943,898

공정가치평가	(1,536,114)	(2,119,007)

처분(*3)	(7,641,778)	-

기말	30,825,501	15,073,658

(*1) 회사는 당기 중 트러스톤ESG밸류에이션 일반 사모 2호 펀드 및 솔루에타가 발행한 전환사채, 엔지스테크널러지가 발행한 전환사채와 복합금융상품을 취득하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 기타특수관계자인 솔루에타가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 보유하고 있는 솔루에타 전환사채 중 일부를 처분하였으며, 일부를 주식전환 하였습니다.

7.2 기타포괄손익공정가치측정금융자산회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.-지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우-채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품회사의 기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

엔아이투스	376,478	376,478

파인크리크(동양레저)	80,000	80,000

퓨쳐시스템	34,235	34,235

핸디소프트	3,973,263	4,835,012

뉴레이크얼라이언스더헬스케어	14,861,919	10,594,609

쌍용자동차	73,396	-

솔루에타	3,632,996	-

합계	23,032,287	15,920,334

(2) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	15,920,334	4,416,584

취득(*1)(*2)(*3)	11,223,074	10,034,234

공정가치평가	(4,111,121)	1,469,516

기말	23,032,287	15,920,334

(*1) 회사는 당기 중 뉴레이크얼라이언스더헬스케어의 지분을 추가 취득하였으며, 쌍용자동차의 채무 출자전환으로 주식으로 취득하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 뉴레이크얼라이언스더헬스케어의 지분 11.5%를 취득하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 보유하고 있는 솔루에타 전환사채 중 일부를 주식 전환하였습니다.

7.3 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금 현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금
현재가치할인차금	장부금액

매출채권	9,616,035	(818,932)	8,797,103	7,611,040	(656,885)	6,954,155

단기금융상품	22,845,143	-	22,845,143	1,158,309	-	1,158,309

기타유동금융자산

미수금	1,717,816	(547,801)	1,170,015	2,240,505	(548,801)	1,691,704

미수수익	1,786,813	(63,661)	1,723,152	320,977	(63,661)	257,316

단기대여금(*)	49,441,991	(999,201)	48,442,789	12,461,260	(999,201)	11,462,059

보증금	20,230	-	20,230	230	-	230

장기금융상품	11,345,027	-	11,345,027	462,642	-	462,642

기타비유동금융자산

장기대여금	3,011,486	(11,486)	3,000,000	11,486	(11,486)	-

장기미수금	2,842,347	-	2,842,347	2,904,042	(1,063,697)	1,840,345

보증금	5,472,684	(465,235)	5,007,449	5,242,755	(618,450)	4,624,305

합계	108,099,572	(2,906,316)	105,193,255	32,413,246	(3,962,181)	28,451,065

(*) 회사는 상기 대여금과 관련하여 차주의 계열사 지분과 부동산을 담보로 설정하였고, 대표이사 및 계열사의 연대보증을 받고 있습니다. 이외 일부대여금의 경우 특수관계자에 실행된 금액이며 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. (주석9번 참조)

(2) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역

당기 (단위:천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	장기미수금

기초	656,885	548,801	63,661	999,201	11,486	1,063,697

손상차손	625,964	-	-	-	-	-

대손충당금환입	(463,917)	(1,000)	-	-	-	(1,063,697)

기말	818,932	547,801	63,661	999,201	11,486	-

전기 (단위:천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	장기미수금

기초	657,180	551,610	63,661	999,201	11,486	1,063,697

손상차손	-	833	-	-	-	-

대손충당금환입	(295)	(3,642)	-	-	-	-

기말	656,885	548,801	63,661	999,201	11,486	1,063,697

(3) 금융자산의 양도회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 양도한 내역이 없습니다.

8. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 제공한 지급보증

당기말 (단위:천원)

제공받은자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)다산네트웍솔루션즈	구매카드	7,200,000	IBK기업은행

외상매출채권담보 대출	1,920,000	신한은행

(주)디티에스	사업이행보증	2,857,511	서울보증보험

외화지급보증	3,637,367	IBK기업은행

하자보증	1,229,883	Cryogenmash

사업이행보증	78,445,870	CCZ JV

전환사채보증(*1)	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

(주)스타콜라보	기한부신용장	3,041,520	IBK기업은행

(주)에이지	운전자금 대출	811,317	IBK기업은행

외상매출채권담보 대출	1,800,000	IBK기업은행

신용카드	60,000	IBK기업은행

합계	107,403,468

(*1) 관계기업 디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다.

전기말 (단위:천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)다산네트웍솔루션즈	구매카드	7,200,000	IBK기업은행

외상매출채권담보 대출	1,920,000	신한은행

(주)솔루에타	산업운영자금	4,800,000	KDB산업은행

운전자금 대출	4,200,000	IBK기업은행

운전자금 대출	2,200,000	KB국민은행

수출성장자금대출	2,400,000	수출입은행

(주)디티에스	외화지급보증	18,493,800	KDB산업은행

외화지급보증	7,282,851	서울보증보험

사업이행보증	3,597,530	서울보증보험

외화지급보증	4,267,800	IBK 기업은행

사업이행보증	73,382,450	CCZ JV

하자보증	1,150,498	Cryogenmash

전환사채보증(*1)	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

(주)스타콜라보	PUT OPTION 보증(*2)	17,173,500	우리큐기업재무안정사모투자 합자회사

기한부신용장	2,845,200	IBK기업은행

합계	157,313,629

(*1) 관계기업 디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다. (*2) 회사는 종속기업인 스타콜라보가 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사와 맺은 주주간 약정에 따라 우리큐재무안정사모투자 합자회사의 스타콜라보에 대한 Put Option에 대한 의무와 책임에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

대표이사	5,000,000	5,000,000	골프장 회원권 연대보증(*1)

서울보증보험(주)	6,230	25,585	하자 및 계약이행보증 등(*2)

IBK기업은행	718,075	1,644,574	수입신용장 개설

합계	5,724,305	6,670,159

(*1) 회사의 대표이사는 회사가 2020년 중 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권의원금 보전을 위한 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 회사는 도시가스 공급계약을 지급보증 하고 있습니다.

상기 외 회사의 차입약정 등 금융기관과의 약정에 대하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

- 대표이사 연대보증내역 (단위:천원)

구분	당기말	전기말

KDB산업은행	-	6,659,976

수출입은행	-	2,400,000

IBK기업은행	4,562,280	6,539,212

KEB하나은행	2,400,000	-

KB국민은행	2,200,000	-

합계	9,162,280	15,599,188

(3) 제공한 담보내역당기말 (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처

관계기업투자주식	8,678,889	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

유형자산	14,159,965	14,920,000	IBK기업은행

유형자산	3,466,362	8,000,000	KDB산업은행(*1)

합계	26,305,216	29,320,000

(*1) 회사는 디티에스와 산업은행이 체결한 기타외화지급보증 약정과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 상기 외에 담보로 제공한 예금의 내역은 (4) 사용제한예금에 별도 기재하였습니다.

전기말 (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목

관계기업투자주식	8,678,889	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

유형자산	14,328,872	14,920,000	IBK기업은행

유형자산	34,067,575	36,840,000	KDB산업은행

재고자산	935,322	2,600,000	수출입은행

합계	58,010,658	60,760,000

(4) 사용제한예금(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	-	300,000	차입금 담보

단기금융상품	10,000	-	제3자대출금에 등에 대한 담보 제공

단기금융상품	106,400	-	DTS 외화지급보증 담보

단기금융상품	-	708,309	임직원상해보험

장기금융상품	10,896,766	-	DTS 외화지급보증 담보

장기금융상품	447,745	462,125	임직원상해보험

합계	11,460,911	1,470,434

(5) 금융기관과의 약정사항당기말 (단위:천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)	지급보증을 제공한자

IBK 기업은행	수입신용장개설	3,801,900	대표이사

일반자금 대출	1,800,000	-

시설자금 대출	1,280,000	-

중소기업자금대출	8,000,000	-

KEB하나은행	중소기업자금대출	1,970,000	대표이사

KB국민은행	온렌딩 대출	2,000,000	대표이사

합계	18,851,900

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

전기말 (단위:천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)	지급보증을제공한자

IBK 기업은행	수입신용장개설	3,556,500	대표이사

수출무역금융대출	2,000,000	대표이사

일반자금 대출	10,300,000	-

시설자금 대출	1,280,000	-

중소기업자금대출	500,000	대표이사

KDB 산업은행	일반자금 대출	4,950,000	대표이사

시설자금 대출	599,980	대표이사

합계	23,186,480

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.(6) 소송사건

(단위:천원)

원고	피고	소송내용

IDEA OPTICAL	회사	특허 침해 중지

(*) 2022.5.12. 1심 판결 선고되었으며, 회사 및 다산프랑스, CT네트웍스에 대하여 특허침해가 인정되지 않고 배상책임도 없다는 취지로 회사가 전부 승소하였습니다. 이후, 원고는 이에 불복하여 항소를 하였지만, 원고와 회사는 2022년 12월 30일에 소 취하를 상호 합의하였습니다.(7) 회사는 2020년 1월 2일에 종속회사인 (주)스타콜라보와 우리큐기업재무안정사모투자합사회사(이하 투자자)와의 투자약정에 대해 이해관계자로 참여하였습니다.이 약정에 따라 투자자가 행사한 매수청구권에 대해 연대보증의무로 (주)스타콜라보의 주식을 매수하였습니다. 이에 따라 회사는 보고기간 중에 종속회사인 (주)스타콜라보에 대해 구상권을 행사하여 (주)스타콜라보가 보유한 (주)문화유통북스의 주식 788주에 대해 근질권을 설정하였습니다.(8) 회사는 관계기업인 (주)디티에스가 2020년 9월 17일에 발행한 사모 전환사채(권면총액 금 육십사억(6,400,000,000원 상당, 이하 본건 사채)에 대하여 관계회사인 (주)솔루에타와 연대하여 지급보증 약정을 체결하였습니다.매년 1월 1일부터 12월 31일로 정한 사업연도의 (주)디티에스의 감사보고서 상 영업이익 및 누적영업이익이 사전에 정한 금액에 미달하는 경우 투자자는 회사와 (주)솔루에타에 대하여 매수청구권을 행사할 수 있고, 회사와 (주)솔루에타는 해당 청구에 대하여 매수하여야 하는 의무를 가집니다.또한 투자자가 회사와 (주)솔루에타에게 전환대상 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.해당 보증에 대하여 회사는 회사가 보유한 (주)디티에스의 일정 수량의 주식을 담보로 제공하였습니다.

(9) 회사는 당기 중에 엔지스테크널러지에 34억원의 대여 약정을 체결하였습니다. 약정에 따라 엔지스테크널러지가 보유한 (주)멜콘의 지분을 담보로 설정하였고, 이 담보에 대한 매수청구권을 회사는 가지고 있습니다. 그리고 엔지스테크널러지는 대여금의 조기상환권을 가지고 있습니다.(10) 회사는 종속회사인 (주)에이지 지분을 인수하면서, 양도인과 계약 이행을 신뢰하기 위해 에스크로 계약을 체결하였습니다. 우발적 채무가 발생한 경우, 환경 관련 비용 발생 경우, 세무조사에 의한 세무추징이 발생 경우, 매출목표 미달성한 경우에 서면으로 통보한 후 에스크로 금액에서 발생금액에 대하여 공제합니다.(11) 보고기간말 현재 회사는 종속기업 및 관계기업과 경영지원서비스, 매출 및 구매대행, 상표권 사용과 관련된 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 당기 중 매출로 인식한 금액은 1,947백만원(전기 : 1,444백만원) 입니다.

9. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황1) 주요 주주

주요주주	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

(주)솔루에타 (*1)	17.96	10.99

(*1) 전기 중 회사의 최대주주로 변경되었습니다.2) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	-	DZS Inc.	(*1)

-	DASAN Network Solutions, Inc.	(*2)

-	(주)다산네트웍솔루션즈	(*3)

-	DASAN Network Solutions JAPAN lnc.	(*3)

-	DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	(*3)

-	D-Mobile LIMITED	(*3)

-	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	(*3)

-	ZTI Merger Subsidiary III, Inc.	(*2)

-	DZS Gmbh(구 Keymile GmbH)	(*4)

-	Optelian Access Networks Corporation	(*2)

-	RIFTio India Private Limited	(*2)

(주)스타콜라보	(주)스타콜라보	(*5)

(주)문화유통북스	(주)문화유통북스	(*6)

(주)트러스톤일반사모증권투자신탁24호	-

(주)에이지	-	(*7)

관계기업	SPA CondorDASAN	SPA CondorDASAN

-	(주)노바스아이오티	(*8)

(주)디티에스	(주)디티에스

(주)티엘인터내셔널	(주)티엘인터내셔널

(주)다산벤처스	(주)다산벤처스

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한	(*16)

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어	(*16)

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(*16)

(주)코라시아	(주)코라시아	(*17)

(주)휴켐	(주)휴켐	(*18)

(주)키온넷	(주)키온넷	(*19)

(주)뉴레이크쿨러	(주)뉴레이크쿨러

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사

(주)엔지스테크널러지	-	(*9)

(주)디엠씨	-	(*10)

청도동명기차배건유한공사	-	(*14)

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	-	(*14)

DZS Inc.	-	(*1)

DASAN Network Solutions, Inc.	-	(*2)

(주)다산네트웍솔루션즈	-	(*3)

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.	-	(*3)

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	-	(*3)

D-Mobile LIMITED	-	(*3)

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	-	(*3)

ZTI Merger Subsidiary III, Inc.	-	(*2)

DZS Gmbh(구 Keymile GmbH)	-	(*4)

Optelian Access Networks Corporation	-	(*2)

RIFTio India Private Limited	-	(*2)

Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	-	(*26)

기타	다산인베스트	다산인베스트	(*11)

(주)솔루에타	(주)솔루에타	(*12)

-	(주)디엠씨	(*10)

SOLUETA VIVA CO., LTD.	SOLUETA VIVA CO., LTD.	(*13)

-	청도동명기차배건유한공사	(*14)

-	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	(*14)

(주)디에스커머스	(주)디에스커머스	(*15)

(유)야생초	(유)야생초	(*20)

(주)퍼시픽블루	(주)퍼시픽블루	(*21)

(주)다산카이스	(주)다산카이스	(*22)

(주)다산농원	(주)다산농원	(*23)

루미농장	루미농장	(*23)

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블	(*15)

CompassBlue-Japan	CompassBlue-Japan	(*15)

SAS DASAN France	SAS DASAN France	(*24)

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation	(*25)

(주)하나비즈닷컴	(주)하나비즈닷컴

(주)다산개발	(주)다산개발

(주)파인솔루션	(주)파인솔루션

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

(*1) 당기 중 보유한 지분 일부를 매각하여 지분율이 36.14%에서 29.36%로 변경되었으며 이에 따라 지배력을 상실하였으므로 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, 당기 중 DZS Inc. 가 관계기업으로 분류됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) DASAN Network Solutions, Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DASAN Network Solutions, Inc. 와 같이 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) ZTI Merger Subsidiary III, Inc. 가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, ZTI Merger Subsidiary III, Inc. 와 같이 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 (주)스타콜라보의 주식을 (주)스타콜라보의 주주인 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사로부터 추가 인수하여 지분율이 52.26%에서 95.24%로 변경되었습니다.(*6) 종속기업인 (주)스타콜라보가 지분의 98.62%를 보유하고 있습니다. (*7) 당기 중 67.00%의 지분을 취득하였습니다.(*8) 당기 중 보유지분 전량을 처분하였습니다.(*9) 당기 중 회사가 120억원의 전환사채를 인수하였으며 전환권은 아직 행사하지 않았으나 이사회 참여, 선임권 등의 사유로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 특수관계자에 추가되었습니다.(*10) 당기 중 기타특수관계자인 (주)솔루에타가 보유한 지분 중 33.00%를 취득하여 관계기업으로 분류하였으며 기타특수관계자인 (주)솔루에타가 지분의 67.00%를 보유하고 있습니다.(*11) 전기 중 회사에 대한 대부분의 지분을 기타특수관계자인 (주)솔루에타에 매각하였으며 임원 겸임등의 사유로 기타특관자로 분류하였습니다.(*12) 전기 중 지분 전량을 (주)다산인베스트에 매각함에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. 당기 중 회사가 전환사채를 전환하여 지분의 9.72%를 보유하고 있습니다.(*13) 기타특수관계자인 (주)솔루에타가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*14) 관계기업인 (주)디엠씨가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, 당기 중 (주)디엠씨가 관계기업으로 분류됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*15) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*16) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*17) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 70.00%를 보유하고 있습니다.(*18) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 60.00%를 보유하고 있습니다.(*19) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 51.14%를 보유하고 있습니다.(*20) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 11.43%, 기타특수관계자인 (주)닥터아사한이 지분의 39.57%를 보유하고 있습니다. (*21) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*22) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.(*23) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 90.00%를 보유하고 있습니다. (*24) 전기 중 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루에 지분 전량을 매각하여 지배력을 상실하였으며, (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다(*25) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루가 지분의 91.90%를 보유하고 있습니다.(*26) 당기 중 관계기업인 DZS Inc.는 Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc 를 인수하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등당기 (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	수익	비용	유무형자산처분 (*1)	지분매입 (*5)

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)다산네트웍솔루션즈(*6)	2,103,261	162,076	2,202,522	105,258	-	-

(주)에이지	-	7,714	-	-	-	-

(주)스타콜라보	128,374	322,141	-	3,259	-	-

문화유통북스	51,451	57,976	-	-	-	-

관계기업	(주)디티에스	293,164	1,242,830	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	10,321	-	-	-	-	-

(주)다산벤처스	30,471	222,350	-	413,900	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	8,720	-	-	828,000	-	-

키온넷	-	882	829,796	533,735	-	-

엔지스테크널러지	-	93,518	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	20,094	-	-	107,732	-	-

(주)솔루에타	266,085	518,106	-	640,922	-	20,011,306

SAS DASAN France(*2)	-	406	-	715,375	-	-

(주)디엠씨(*7)	420,279	51,489	-	-	252,668	-

(주)디에스커머스(*3)	36,294	-	-	278,590	-	-

(주)퍼시픽블루(*4)	17,499	-	-	438,488	252,668	-

CompassBlue-Japan	-	-	-	-	-	-

다산카이스	9,379	-	132,514	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-	194,695	-	-

(주)다산농원	1,200	-	-	-	-	-

합 계	3,396,592	2,679,488	3,164,832	4,259,954	505,336	20,011,306

(*1) 당기 중 회사가 보유한 토지와 건물 등을 (주)디엠씨 , (주) 퍼시픽블루에 각 253백만원에 처분하였습니다.(*2) 당기 중 포괄손익계산서에는 포함되지 아니하였으나, SAS DASAN France에 대한 총액 매출액은 496백만원입니다.(*3) 전기 중 (주)카이퍼랩에서 (주)디에스커머스로 사명이 변경되었습니다.(*4) 회사는 2019년에 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 회원권 50억을 매입하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 기타비유동자산으로 4,587백만원, 무형자산으로 48백만원을 인식하고 있습니다. (*5) (주)솔루에타가 보유한 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 주식 중 일부를 5,000,000천원에 , 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 주식 전부를 7,003,000천원에 , (주)디엠씨의 주식 중 일부를 8,008,305천원에 매입하였습니다.(*6) 종속기업에서 관계기업으로 재분류되기 전까지의 거래입니다.(*7) 기타특수관계자에서 관계기업으로 재분류되기 전까지의 거래입니다.

전기 (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	수익	지분매각(*1)	비용

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	DZS Inc.	-	26,972	-	-	-

DASAN Network Solutions, Inc.	-	8,092	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	3,185,181	327,352	-	2,188,044	170,806

(주)스타콜라보	8,184	332,463	-	-	2,895

관계기업	(주)디티에스	164,798	1,708,832	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	9,660	-	-	-	-

(주)다산벤처스	6,230	-	-	-	182,400

기타	(주)다산인베스트	47,778	-	18,873,182	-	312,204

(주)솔루에타	294,697	134,822	-	-	7,768

(주)디엠씨	351,646	5,688	-	-	-

SAS DASAN France(*2)	-	12,205	-	-	933,978

다산엔터프라이즈솔루션즈	76,640	-	-	-	984,000

키온넷	-	-	-	446,000	-

(주)디에스커머스(*3)	582	-	-	-	55,194

(주)팬더미디어	45	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루	3,799	-	496,630	-	340,160

다산카이스	93,898	-	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-	-	240,771

J-Mobile Corporation	-	19,217	-	-	-

농업법인㈜다산농원	1,100	-	-	-	-

합계	4,244,238	2,575,643	19,369,812	2,634,044	3,230,176

(*1) 지분 매각에 관하여 솔루에타 지분을 18,873,181천원으로 다산인베스트에 처분하였으며, SAS DASAN France 지분을 496,630천원으로 처분하였습니다.(*2) 당기 중 포괄손익계산서에는 포함되지 아니하였으나, SAS DASAN France에 대한 총액 매출액은 2,913백만원입니다.(*3) 당기 중 (주)카이퍼랩에서 (주)디에스커머스로 사명이 변경되었습니다.(*4) 회사는 전전기에 기타특수관계자인 (주)컴파스블루로부터 회원권 50억을 매입하였으며, 이와 관련하여 전기말 현재 기타비유동자산으로 4,382백만원, 무형자산으로 292백만원을 인식하고 있습니다.

(3) 채권 채무당기말 (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권 (*1)	대여금 (*2)	채무증권 (*3)	기타채권 (*4)	외상매입금	임대보증금	기타채무

종속기업	(주)에이지	-	-	-	5,097	-	-	-

(주)스타콜라보	58,823	3,000,000	-	648,866	-	5,350	546

문화유통북스	25,392	-	-	6,434	-	-	-

관계기업	(주)디티에스	129,029	12,350,000	-	927,323	-	-	-

(주)디엠씨	225,999	-	-	1,828	-	32,421	-

(주)티엘인터내셔널	975	-	-	2	-	5,350	-

(주)다산벤처스	3,156	6,200,000	-	82,323	-	16,318	142,120

다산엔터프라이즈솔루션즈	180	-	-	2	-	-	100,100

키온넷	-	-	-	-	-	-	38,481

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-	-

엔지스테크널러지	-	-	15,400,000	-	-	-	-

DZS Inc.	-	-	-	87,667	-	-	143,205

DASAN Network Solutions, Inc.	-	-	-	298,623	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	1,809,325	7,200,000	-	135,269	1,189,597	-	-

기타	(주)다산인베스트	1,724	-	-	32	-	6,527	9,280

(주)솔루에타	134,801	11,800,000	9,174,000	370,809	-	78,431	-

SAS DASAN France	268,441	-	-	-	-	-	-

(주)디에스커머스	4,332	-	-	105	-	22,834	47,842

(주)퍼시픽블루(*5)	6,437	-	-	4,647,824	-	13,375	28,673

다산카이스	-	-	-	-	-	-	57,045

(주)파인솔루션	25,365	-	-	5,263	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	-	-	119	-	-	-

(주)다산농원	-	-	-	220	-	-	-

합계	2,751,119	41,451,000	25,891,632	7,281,886	1,189,597	180,606	567,292

(*1) (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 (주)다산벤처스가 보유한 (주)캡스톤파트너스의 주식 84,000주, (주)한국전자투표 전환상환 우선주 66,667주를, (주)스타콜라보의 대여금에 대해서 (주)스타콜라보가 보유한 (주)문화유통북스의 주식 210주를, (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가 보유하고 있는 매출채권을, (주)솔루에타 대여금에 대해서 (주)솔루에타가 보유한 (주)디엠씨의 주식 571,322주를, (주)다산네트웍솔루션즈의 대여금에 대해서 (주)다산네트웍솔루션즈가 소유하고 있는 재고 280억원을 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.(*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 엔지스테크널러지의 채무증권에 대하여 엔지스테크널러지가 보유한 부동산과 보유 지분(주) 멜콘 지분 25.89%, 대표이사 보유의 엔지스테크널러지 지분 25.11%에 대하여 담보를 설정하고 있습니다. (*4) DZS, Inc.의 미수금 88백만원, DASAN Network Solutions, Inc.의 미수금 299백만원, (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 회사가 2019년 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석8 참조)

전기말 (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권 (*1)	대여금 (*2)	채무증권 (*3)	기타채권 (*4)	외상매입금	임대보증금	기타채무

종속기업	DZS Inc.	-	-	-	87,667	-	-	436,442

DASAN Network Solutions, Inc.	-	-	-	298,623	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	917,692	-	-	15,545	215,572	821,300	-

(주)스타콜라보	-	3,000,000	-	871,407	-	-	-

관계기업	(주)디티에스	409,583	6,350,000	-	1,339,632	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	2,033	-	-	2	-	4,200	-

(주)다산벤처스	489	1,800,000	-	13,427	-	-	16,720

기타	(주)다산인베스트	12,610	-	-	32	-	-	9,280

(주)솔루에타	84,691	-	11,500,000	10,721	-	3,244,386	7,768

(주)디엠씨	187,135	-	-	-	-	-	-

SAS DASAN France	913,875	134,234	-	9,396	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	6,879	-	-	2	-	38,736	90,200

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-	-

(주)디에스커머스	200	-	-	90	-	-	20,238

(주)퍼시픽블루(*5)	999	-	-	4,691,477	-	-	11,283

다산카이스	8,469	-	-	-	-	3,000	-

(주)파인솔루션	25,364	-	-	4,515	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	-	-	155	-	-	-

농업법인㈜다산농원	-	-	-	440	-	-	-

합계	2,627,159	12,185,234	12,817,632	7,407,211	215,572	4,111,622	591,931

(*1) ㈜닥터아사한 매출채권 57백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 (주)다산벤처스가 보유한 (주)캡스톤파트너스의 주식 일체를, (주)스타콜라보의 대여금에 대해서 (주)스타콜라보가 보유한 (주)문화유통북스의 주식 210주를, (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가 보유하고 있는 매출채권을 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.(*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc.의 미수금 88백만원, DASAN Network Solutions, Inc.의 미수금 299백만원, (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 회사가 전전기 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석8 참조).

(4) 특수관계자와의 자금거래당기 (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	임대보증금	복합금융상품	현금출자	유상증자(*3)

대여	회수	증가	감소	매입(*1)	매각(*2)

종속기업	(주)다산네트웍솔루션즈(*4)	7,200,000	-	-	821,300	-	-	-	-

(주)트러스톤일반사모증권투자신탁24호	-	-	-	-	-	-	5,000,000	-

(주)스타콜라보	-	-	5,350	-	-	-	-	-

관계기업	(주)디티에스	16,000,000	10,000,000	-	-	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	-	-	1,150	-	-	-	-	-

(주)다산벤처스	9,300,000	4,900,000	16,318	-	-	-	-	2,499,900

다산엔터프라이즈솔루션즈	-	-	-	38,736	-	-	-	-

키온넷	500,000	500,000	-	-	-	-	-	-

엔지스테크널러지	-	-	-	-	15,400,000	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	-	-	6,527	-	-	-	-	-

(주)솔루에타	11,800,000	-	86,991	3,252,946	-	3,000,000	-	3,700,000

SAS DASAN France	-	133,718	-	-	-	-	-	-

(주)디엠씨(*5)	6,500,000	6,500,000	32,421	-	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	22,834	-	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루	-	-	13,375	-	-	-	-	-

다산카이스	-	-	-	3,000	-	-	-	-

합계	51,300,000	22,033,718	184,966	4,115,982	15,400,000	3,000,000	5,000,000	6,199,900

(*1) 엔지스테크널러지의 전환사채 12,000,000천원을 인수하였고. 복합금융상품 3,400,000천원 관련한 약정 상 조기상환권과 매도청구권이 있습니다.(*2) 회사가 보유한 솔루에타 제7회차 전환사채 3,000,000천원을 솔루에타에 매각하였습니다.(*3) 회사가 보유한 솔루에타 제4회차 CB 전량을 1,008,651천원에 , 제5회차 CB 절반을 3,138,026천원에 전환 행사하였으며 다산벤처스 유상증자에 참여하여 2,499,900천원을 납입하였습니다(*4) 종속기업에서 관계기업으로 재분류되기 전까지의 거래입니다.(*5) 기타특수관계자에서 관계기업으로 재분류되기 전까지의 거래입니다.

전기 (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	임대보증금	전환사채	유상증자

대여	회수	증가	감소	매입	매각

종속기업	DZS Inc.	-	6,528,000	-	-	-	-	-

DASAN Network Solutions, Inc.	-	1,958,400	-	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	-	23,900,000	-	-	-	-	-

(주)스타콜라보	3,000,000	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)디티에스	4,500,000	10,350,000	-	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	-	-	-	-	-	-	-

(주)다산벤처스	1,800,000	-	-	-	-	-	-

(주)뉴레이크쿨러	-	-	-	-	-	-	-

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	-	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-

(주)솔루에타	-	-	-	-	4,754	-	5,000,000

SAS DASAN France	-	96,353	-	-	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	632,556	-	-	-	-	-

합계	9,300,000	43,465,309	5,000,000	5,000,000	4,754	-	5,000,000

(*1) 지분취득과 관련하여 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사 지분을 5,000,000천원 , (주)뉴레이크쿨러 지분을 5,000,000천원으로 취득하였습니다.(5) 회사는 특수관계자인 (주)디티에스, (주)솔루에타를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8 참조).(6) 회사는 대표이사로부터 회사의 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조).(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,322,893	1,159,150

퇴직급여	159,543	157,969

합계	1,482,436	1,317,119

10. 부문정보 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 부문은 단일의 네트워크 사업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 부문당기손익

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	31,626,340	32,119,053

외부고객 매출	31,626,340	32,119,053

영업이익(손실)	(2,190,729)	1,521,057

감가상각비 및 무형자산상각비	1,119,205	1,709,988

(2) 지역별 매출 현황(단위:천원)

지역	당기	전기

국내	30,562,675	29,017,918

프랑스	414,124	2,943,619

기타	649,541	157,516

합계	31,626,340	32,119,053

(3) 주요 고객에 대한 정보회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. 당기 주요 고객으로부터의 매출은 네트워크 부문에 포함됩니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객 A	15,381,618	11,370,709

고객 B	8,915,718	8,982,126

11. 재고자산(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,082,167	(709,053)	373,114	716,549	(591,921)	124,628

제품	504,007	(9,339)	494,668	525,052	(6,655)	518,398

원재료	1,866,514	-	1,866,514	183,857	-	183,857

미착품	232,379	-	232,379	108,439	-	108,439

합계	3,685,067	(718,392)	2,966,675	1,533,897	(598,576)	935,322

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 17,751백만원 (전기: 16,764백만원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에 포함된 재고자산평가손실은 568백만원(전기: 133백만원)이며, 재고자산 원가에서 차감된 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실 환입액은 448백만원(전기: 70백만원)입니다. 12. 기타자산

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,710,654	1,700,000	1,227,585	760,000

선급비용	402,950	66,500	1,567,895	113,400

선급부가세	23,558	-	-	-

합계	3,137,162	1,766,500	2,795,480	873,400

13. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위:천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

DZS Inc.(*1)	네트웍크 장비 제조,판매	미국	12월	-	-	36.71	71,012,905

㈜스타콜라보(*2)	패션 의류 제조, 판매	대한민국	12월	95.24	10,669,348	52.26	4,190,005

트러스톤일반사모 24호(*3)	신탁, 집합투자	대한민국	12월	97.74	5,000,000	-	-

(주)에이지(*4)	석영제품, 이화학기기 제조	대한민국	12월	67.00	7,222,945	-	-

소계	22,892,294	75,202,910

관계기업

DZS Inc.(*1)	네트웍크 장비 제조,판매	미국	12월	29.36	63,977,058	-	-

SPA Condor DASAN	네트웍 통신장비 제조 및 판매	알제리	12월	30.00	240,735	30.00	240,735

(주)노바스아이오티(*8)	전자제어기기 제조 및 도,소매	대한민국	12월	-	-	35.27	641,160

(주)디티에스	열교환기 제조	대한민국	12월	23.50	9,641,066	23.50	9,641,066

(주)다산벤처스(*5)	경영컨설팅	대한민국	12월	39.05	7,099,403	36.28	5,697,814

(주)티엘인터내셔널	전자제품 도소매	대한민국	12월	20.00	20,000	20.00	20,000

(주)뉴레이크쿨러	투자목적회사	대한민국	12월	20.68	2,073,500	20.68	2,073,500

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사(*6)	사모집합투자기구	대한민국	12월	48.90	10,000,000	24.75	5,000,000

(주)디엠씨(*7)	자동차 전장 및 스마트 자동차 기술 개발	대한민국	12월	33.00	8,008,306	-	-

소계	101,060,068	23,314,275

합계	123,952,362	98,517,185

(*1) DZS Inc는 종속기업이었으나, 당기 중 제3자 유상증자와 지분 일부 매각으로 인하여 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 (주)스타콜라보의 주식을 (주)스타콜라보의 주주인 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사로부터 인수하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 회사는 트러스톤일반사모 24호에 50억을 출자하였으며, 신규 종속회사로 편입하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 (주)에이지의 지분을 인수하였으며, 종속회사로 편입하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 (주)다산벤처스의 유상증자에 참여해 지분율이 증가하였습니다.(*6) 당기 중 회사는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사의 지분을 특수관계자인 주식회사 솔루에타로부터 50억 추가 인수하였습니다.(*7) 당기 중 회사는 (주)디엠씨의 지분을 특수관계자인 주식회사 솔루에타로부터 약 80억에 인수하였습니다.(*8) 당기 중 회사는 (주)노바스아이오티 지분을 전량 처분하였습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	75,202,910	66,434,340

취득(*1)	30,236,023	9,265,200

처분(*2)(*3)	(7,035,847)	(496,630)

대체(*4)	(63,977,058)	-

손상차손(*5)	(11,533,734)	-

기말	22,892,294	75,202,910

(*1) 회사는 당기에 스타콜라보를 추가 취득하였으며, 트러스톤 일반사모 24호 및 (주)에이지를 신규 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기에 DZS Inc. 보유주식 일부를 매각하였습니다.(*3) 전기에 회사는 DASAN France SAS 보유주식 전부를 매각하였습니다.(*4) 회사는 당기에 DZS 주식 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*5) 회사는 당기에 스타콜라보 주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(3) 관계기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	23,314,275	31,903,950

취득(*1)(*2)(*3)	15,508,206	10,000,000

대체(*4)	63,977,058	-

처분(*5)	(641,160)	(18,639,553)

손상차손(*6)	(1,098,310)	(3,650,533)

손상차손환입	-	3,700,411

기말	101,060,069	23,314,275

(*1) 당기 중 회사는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사의 지분을 50억 추가 인수하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 (주)다산벤처스의 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 회사는 (주)디엠씨의 지분을 특수관계자인 주식회사 솔루에타로부터 약 80억에 인수하였습니다.(*4) 회사는 당기에 DZS 주식 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 (주)노바스아이오티 지분을 전량 처분하였습니다.(*6) 회사는 당기에 다산벤처스 주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(4) 종속 및 관계기업 손상차손회사는 종속 및 관계기업의 손상검사를 각 종속 및 관계기업의 장부금액과 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당기말 현재 각 관계기업에 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세후 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 종속 및 관계기업 별로 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 1) 스타콜라보

구분	내용

평가방법	회사 경영계획에 근거하여 현금흐름을 추정한 후 현금흐름할인방법(DCF Method)

세후할인율	13.93%

영구성장률	0%

주요 가정 및 고려된 사항	- 추정기간 : 약 5년 (2022년 11월 ~ 2027년) 기간의 재무제표를 추정- 주요 미래현금흐름 : 매출액, 매출원가 등

회수가능금액	10,669백만원순공정가치를 추정하기 힘들어, 사용가치를 회수가능액으로 함.

손상차손 금액	11,533백만원

손상차손 인식방법	손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함.

2) 다산벤처스 다산벤처스는 다수의 벤처기업 및 금융자산에 투자하는 것을 목적으로 설립된 회사로써, 보유중인 종속기업, 관계기업 및 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 등의 손상차손으로 인해 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라서, 당기 중 1,098백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(5) 종속기업과 관계기업의 시장가격회사는 종속기업과 관계기업 중 아래의 기업은 공표된 시장가치가 있고, 당기말 및 전기말 금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

DZS Inc.	146,118,968	194,076,668

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

당기말 (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,781,969	-	9,781,969

건물	6,965,373	(1,089,718)	5,875,655

구축물	3,553,048	(1,518,630)	2,034,418

차량운반구	88,532	(81,654)	6,878

비품	622,530	(512,885)	109,645

시설장치	454,968	(397,092)	57,876

기타유형자산	22,290	(22,290)	-

건설중인자산	63,998	-	63,998

사용권자산	962,047	(323,496)	638,551

합계	22,514,755	(3,945,765)	18,568,990

전기말 (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,794,973	-	9,794,973

건물	7,512,141	(1,063,457)	6,448,684

구축물	3,553,048	(1,344,083)	2,208,965

차량운반구	88,533	(66,299)	22,234

비품	585,095	(480,946)	104,149

시설장치	467,838	(379,251)	88,587

기타유형자산	30,860	(30,860)	-

건설중인자산	75,000	-	75,000

사용권자산	143,541	(77,918)	65,623

합계	22,251,029	(3,442,814)	18,808,215

(2) 유형자산의 변동내역당기 (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	9,794,973	219,211	(232,216)	-	-	9,781,969

건물	6,448,684	345	(390,957)	(182,416)	-	5,875,655

구축물	2,208,965	-	-	(174,546)	-	2,034,418

차량운반구	22,234	-	-	(15,356)	-	6,878

비품	104,149	57,046	(2)	(51,548)	-	109,645

시설장치	88,587	-	(10,082)	(20,631)	-	57,874

건설중인자산	75,000	63,998	-	-	(75,000)	63,998

사용권자산	65,623	854,609	-	(281,681)	-	638,551

합계	18,808,215	1,195,209	(633,257)	(726,178)	(75,000)	18,568,990

전기 (단위:천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	11,525,393	529,452	-	-	(2,259,872)	9,794,973

건물	10,740,222	5,010	-	(335,031)	(3,961,518)	6,448,684

구축물	3,000,320	-	-	(213,791)	(577,564)	2,208,965

차량운반구	29,364	10,000	-	(17,130)	-	22,234

비품	150,289	22,003	-	(67,892)	(251)	104,149

시설장치	105,637	33,250	-	(33,739)	(16,561)	88,587

건설중인자산	-	75,000	-	-	-	75,000

사용권자산	90,055	22,841	-	(47,272)	-	65,623

합계	25,641,280	697,556	-	(714,855)	(6,815,766)	18,808,215

(*1) 회사는 전기에 경영진의 승인에 의하여 판교에 소재한 사옥을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 보유중인 유형자산 중 장호원 물류센터 관련 임대분을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

계정명	당기	전기

매출원가 (*)	149,501	784,078

판매관리비	679,110	566,843

연구개발비	39,433	60,922

합계	868,044	1,411,843

(*) 투자부동산,사용권자산 감가상각비가 포함된 금액입니다.

15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

당기말 (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	2,305,542	5,375,173	7,680,715

감가상각누계액	-	(1,573,072)	(1,573,072)

장부금액	2,305,542	3,802,101	6,107,643

전기말 (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	2,305,542	5,375,173	7,680,715

감가상각누계액	-	(1,431,205)	(1,431,205)

장부금액	2,305,542	3,943,968	6,249,510

(2) 투자부동산의 변동내역당기 (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	2,305,542	3,943,968	6,249,510

감가상각비	-	(141,867)	(141,867)

기말	2,305,542	3,802,101	6,107,643

전기 (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	9,110,106	22,153,806	31,263,911

감가상각비	-	(716,544)	(716,544)

대체(*1)	(6,804,564)	(17,493,294)	(24,297,858)

기말	2,305,542	3,943,968	6,249,510

(*1) 회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 판교에 소재한 사옥을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 보유중인 유형자산 중 장호원 물류센터 관련 임대분을 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 투자부동산에서 발생한 손익

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	1,825,677	4,789,263

운영비용	(398,483)	(1,714,652)

합계	1,427,194	3,074,611

(4) 투자부동산의 공정가치(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지 및 건물	24,875,088	85,619,875

상기 공정가치는 매 보고기간 말에 2017년 1월 26일 및 2018년 8월 21일기준으로 수행한 감정평가에 근거하여 매년 공시지가 상승률을 적용하여 결정되었습니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

당기말 (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	4,822	4,232,608	1,460,000	8,895,680	14,593,110

상각누계액	(4,822)	(4,193,608)	-	(8,146,131)	(12,344,561)

손상차손누계액	-	(32,256)	-	(481,808)	(514,064)

장부금액	-	6,744	1,460,000	267,741	1,734,485

전기말 (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	4,822	4,232,608	1,460,001	8,830,020	14,527,450

상각누계액	(4,822)	(4,185,856)	-	(7,902,722)	(12,093,400)

손상차손누계액	-	(32,256)	-	(358,642)	(390,898)

장부금액	-	14,496	1,460,001	568,656	2,043,152

(2) 무형자산의 변동내역당기 (단위:천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	14,496	1,460,001	568,656	2,043,153

취득	-	-	65,660	65,660

상각비	(7,752)	-	(243,409)	(251,161)

손상차손	-	-	(123,167)	(123,167)

기말	6,744	1,460,001	267,740	1,734,485

전기 (단위:천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	24,854	281,635	974,699	1,281,187

취득	-	1,178,366	30,851	1,209,217

상각비	(10,358)	-	(268,231)	(278,589)

손상차손	-	-	(168,663)	(168,663)

기말	14,496	1,460,001	568,656	2,043,152

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목(단위:천원)

계정명	당기	전기

판매관리비	228,978	348,929

연구개발비	22,183	6,641

합계	251,161	355,570

17. 기타금융부채(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,974,753	770,000	1,378,082	-

미지급비용	1,189,608	18,546	915,765	24,222

임대보증금	454,231	64,842	12,340,626	-

금융보증부채	373,654	-	1,547,873	-

파생상품부채(*1)	-	1,687,702	-	2,067,640

합계	3,992,246	2,541,090	16,182,345	2,091,862

(*1) 회사는 당기에 취득한 관계기업인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 회사와 (주)솔루에타 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 그리고, 회사와 (주)솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부를 회사와 (주)솔루에타에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다.

18. 기타부채(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	55,631	56,926

부가세예수금	-	207,014

정부보조금	220,699	115,349

선수금(*)	356,858	16,748,234

선수수익	3,041	3,541

계약부채	1,170	1,170

합계	637,399	17,132,235

(*)전기 선수금 중 15,600백만원은 매각예정비유동자산과 관련된 금액입니다.

19. 차입금 (1) 단기차입금(단위:천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

IBK 기업은행	일반자금 대출(*2)	-	-	8,500,000

IBK 기업은행	중소기업자금대출(*4)	변동금리대출3월물 + 1.141%	5,000,000	-

IBK 기업은행	중소기업자금대출(*4)	변동금리대출3월물 + 1.4%	3,000,000	-

KDB 산업은행	일반자금 대출(*1)(*2)(*3)	-	-	4,950,000

KEB하나은행	중소기업자금대출(*5)	5.79	1,970,000	-

합계	9,970,000	13,450,000

(*1) 전기말에 대표이사가 연대보증을 제공하고 있었습니다.(*2) 전기말에 부동산이 담보로 제공되어 있었습니다.(*3) 전기말에 단기금융상품이 담보로 제공되어 있었습니다.(*4) 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2) 장기차입금(단위:천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

IBK 기업은행	일반자금 대출(*1)	2023-03-15	2.351	1,800,000	1,800,000

IBK 기업은행	시설자금 대출(*1)	2023-03-16	2.72	1,280,000	1,280,000

IBK 기업은행	중소기업자금대출(*2)(*5)	2023-09-24	-	-	437,430

KDB 산업은행	시설자금 대출(*2)(*3)	2022-06-15	-	-	599,980

KB국민은행	온렌딩대출(*4)	2025-09-15	CD + 1.13%	2,000,000	-

소계	5,080,000	4,117,410

차감:유동성장기차입금	(3,680,000)	(849,940)

합계	1,400,000	3,267,470

(*1) 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전기말에 대표이사가 연대보증을 제공하고 있었습니다.(*3) 전기말에 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(*5) 해당 차입금은 기중 조기상환되었습니다.

20. 퇴직급여 회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 퇴직급여 350백만원(전기: 333백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 미지급된 퇴직급여 관련 비용은 없습니다.보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채는 19백만원(전기: 24백만원)이며, 기타비유동금융부채에 계상되어 있습니다.

21. 충당부채당기 (단위:천원)

구분	하자보수충당부채(*1)

기초	84,479

기말	84,479

전기 (단위:천원)

구분	하자보수충당부채(*1)	반품충당부채(*2)

기초	83,190	1,170

충당부채 전입액	1,289	-

대체	-	(1,170)

기말	84,479	-

(*1) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체및 제품의하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있고, 당기 중 해당 금액을 계약부채로 계정재분류 하였습니다 (주석18 참조).

22. 리스부채 (1) 리스부채의 내역

당기말 (단위:천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액(*)

부동산리스부채	8.27%	290,045	(20,808)	269,237

차량리스부채	7.68%	30,941	(949)	29,992

합 계	320,986	(21,757)	299,229

유동성 대체	176,522	(2,826)	173,696

장기리스부채 합계	144,464	(18,931)	125,533

(*) 유동리스부채는 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있고, 비유동리스부채는 재무상태표 상 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

전기말 (단위:천원)

구 분	할인율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액(*)

차량리스부채	7.74%	71,199	(3,758)	67,442

합 계	71,199	(3,758)	67,442

유동성 대체	50,671	(1,630)	49,041

장기리스부채 합계	20,528	(2,128)	18,401

(*) 유동리스부채는 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있고, 비유동리스부채는 재무상태표 상 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.

(2) 리스부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	67,442	93,152

발 생	783,088	22,841

이자비용	35,483	5,539

상 환	(586,783)	(54,090)

당기말	299,230	67,442

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비 및 매출원가	감가상각비	부동산	233,915	-

차량운반구	47,766	47,272

소 계	281,681	47,272

단기리스료	2,700	-

소액자산에 대한 리스료	26,377	32,690

판매비와관리비 및 매출원가 합계	310,758	79,962

금융비용	이자비용	35,483	5,539

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 615,859천원(전기 : 86,780천원) 입니다.

23. 주식의 발행(단위:천원)

구분	주식수(단위 : 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

당기초	36,380,838	19,418,882	207,669,862	227,088,744

당기말	36,380,838	19,418,882	207,669,862	227,088,744

24. 자본금(단위:천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	보통주자본금(*1)

당기말	전기말

50,000,000	36,380,838	18,190,419	19,418,882	19,418,882

(*1) 과거에 발생한 자기주식 이익소각으로 인하여 보고기간말 현재 회사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,228백만원 차이가 발생합니다. 25. 기타불입자본

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	207,669,862	207,669,862

자기주식처분이익	7,014,762	7,014,762

기타자본잉여금	952,543	952,543

자기주식	(5,731,964)	(5,731,964)

합계	209,905,203	209,905,203

(*) 회사가 보유중인 자기주식 5,732백만원(822,713주)은 과거 (주)다산티피에스와의 합병시 주주의 매수청구권행사 등으로 인하여 취득과 과거 (주)다산알앤디 유상증자합병시 취득한 것으로 이에 대한 처분계획은 확정되지 않았습니다. 26. 기타포괄손익누계액

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(7,065,544)	(3,817,757)

27. 이익잉여금(결손금) (1) 이익영여금(결손금) 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	918,999	918,999

미처분이익잉여금(결손금)	78,310,201	(10,211,687)

합계	79,229,200	(9,292,688)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서

(단위:천원)

구분	당기(미처분예정일 2023.03.31)	전기(미처리확정일 2022.03.31)

미처분이익잉여금(결손금)	78,310,201	(10,211,687)

전기이월미처리결손금	(10,211,687)	(15,131,023)

당기순이익	88,521,888	4,919,337

차기이월미처분이익잉여금(결손금)	78,310,201	(10,211,687)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,800,663	27,329,790

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	1,825,677	4,789,263

총 수익	31,626,340	32,119,053

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위:천원)

구분	당기	전기

부문 수익

외부고객으로부터 수익	29,800,663	27,329,790

수익인식 시점

한 시점에 인식	26,982,779	25,400,578

기간에 걸쳐 인식	2,817,884	1,929,212

29. 판매관리비 및 연구개발비 (1) 판매관리비

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	3,149,959	2,736,540

퇴직급여	219,662	248,543

복리후생비	558,612	443,881

수출제비용	42,472	233,410

여비교통비	147,728	44,761

접대비	237,278	202,777

감가상각비	679,110	584,138

임차료	20,630	21,523

차량유지비	42,589	27,685

지급수수료	4,606,944	4,142,793

대손상각비(대손충당금환입)	221,137	(295)

무형자산상각비	228,978	273,531

하자보수비(하자보수비환입)	49,749	1,289

수도광열비	92,237	224,869

기타	460,366	504,198

합계	10,757,451	9,689,644

(2) 연구개발비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	1,424,416	888,531

퇴직급여	129,882	84,170

복리후생비	181,488	130,980

여비교통비	8,361	6,880

접대비	1,359	496

감가상각비	39,433	63,182

임차료	8,447	11,167

지급수수료	278,965	87,211

무형자산상각비	22,183	5,058

수도광열비	27,124	112,726

기타	61,643	47,046

합계	2,183,301	1,437,447

30. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동

제품	23,729	(352,712)

상품	(372,426)	928,231

사용된 원재료 및 외주비	11,035,960	8,675,257

상품매입액	8,098,234	7,513,686

종업원급여	4,923,919	3,957,784

임차료	29,077	32,690

감가상각비	868,044	1,431,399

무형자산상각비	251,161	278,589

지급수수료	4,885,909	4,230,004

기타	4,073,461	3,903,067

합계	33,817,069	30,597,995

31. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,647,087	1,316,721

금융보증수익	1,027,488	1,558,092

배당금수익	20,000	85,000

파생금융상품 거래이익	-	201,069

파생금융상품 평가이익	436,046	411,089

당기손익공정가치측정금융상품 평가이익	601,287	350,015

당기손익공정가치측정금융상품 처분이익	-	-

합계	5,731,908	3,921,986

(2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	214,839	570,498

금융보증비용	-	36,920

당기손익공정가치측정금융상품 평가손실	2,091,715	2,880,112

당기손익공정가치측정금융상품 처분손실	495,099	-

파생금융상품 평가손실	101,795	2,067,640

파생금융상품 거래손실	-	202,352

합계	2,903,448	5,757,522

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,999	-

매각예정비유동자산처분이익	124,886,376	-

대손충당금환입	1,064,697	3,642

외환차익	296,056	373,420

외화환산이익	43,807	16,655

종속 및 관계기업투자주식 처분이익	7,460,884	233,628

종속 및 관계기업투자주식 손상차손환입	-	3,700,411

잡이익	27,287	138,619

합계	133,781,106	4,466,375

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	16,000	8,000

유형자산처분손실	127,920	-

무형자산손상차손	123,167	168,663

기타의대손상각비	-	833

외환차손	551,301	147,822

외화환산손실	2,206	74,300

종속 및 관계기업 투자 손상차손	12,632,044	3,650,533

잡손실	652,619	8,577

합계	14,105,257	4,058,729

(1) 기본주당순손익(단위:원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	88,521,887,827	4,919,336,650

가중평균유통보통주식수(*1)	35,558,125	34,987,208

기본주당순이익	2,489	141

(*1) 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주(822,713주)를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 전기 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있었으며, 희석성 잠재적 보통주의 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세	25,773,855	15,341

당기 법인세부담액	25,773,855	15,341

이연법인세	6,017,837	(4,841,510)

일시적차이변동효과	(98,687)	(643,409)

업무용승용차	(1,089)	(1,476)

이월결손금	4,993,342	(3,947,225)

기부금 이월공제	73,260	(247,639)

이월세액공제	469,330	(1,760)

전기법인세 수정반영(*1)	581,682	-

법인세비용(수익)	31,791,692	(4,826,169)

(*1) 회사는 당기 중 과거 법인세에 대한 수정신고를 진행하였습니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	120,313,580	93,168

적용세율에 따른 법인세	28,653,886	10,248

조정사항

비공제비용 법인세효과	422,053	183,859

이월세액공제 법인세효과	(265,237)	(521,269)

전기법인세 조정사항	581,682	-

미인식 법인세효과	2,332,411	(4,836,138)

국외원천소득에 대한 외국납부세액	21,495	15,341

세율변경으로 인한 이연법인세변동	(89,928)	-

기타	135,330	321,789

소계	3,137,806	(4,836,417)

법인세비용(수익)	31,791,692	(4,826,169)

유효법인세율(*)	26.4%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니했습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(4,111,123)	863,336	(3,247,787)	1,469,516	(323,294)	1,146,222

(4) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,173,451	10,018,409

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	320,997	201,632

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,023,087)	(2,970,023)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(453,698)	(77,854)

이연법인세자산(부채) 순액	2,017,663	7,172,164

(5) 이연법인세자산(부채)의 내역당기말 (단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이효과

매도가능금융자산	417,426	315,563	863,336	1,596,325

유형자산	(619)	132,032	-	131,413

무형자산	71,978	63,517	-	135,495

정부보조금	25,377	20,970	-	46,347

기타금융상품	32,520	(1,478)	-	31,042

기타금융자산	58,758	(548,852)	-	(490,094)

기타금융부채	38,489	120,667	-	159,158

재고자산평가충당금	131,687	19,176	-	150,863

충당부채	18,843	(856)	-	17,987

자기주식	(55,529)	2,524	-	(53,005)

장기종업원급여	5,329	(1,434)	-	3,895

소계	744,259	121,831	863,336	1,729,426

업무용차량이월공제	14,213	1,089	-	15,302

이월결손금	5,302,780	(5,302,780)	-	-

기부금 이월공제	73,260	(73,260)	-	-

이월세액공제	1,037,650	(764,715)	-	272,935

합계	7,172,162	(6,017,835)	863,336	2,017,663

전기말 (단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이 변동 효과

매도가능금융자산	184,100	556,620	(323,294)	417,426

유형자산	(23,292)	22,674	-	(618)

무형자산	(14,555)	86,533	-	71,978

정부보조금	18,693	6,684	-	25,377

기타금융상품	32,520	-	-	32,520

기타금융자산	91,168	(32,410)	-	58,758

기타금융부채	40,801	(2,312)	-	38,489

재고자산평가충당금	117,782	13,905	-	131,687

충당부채	18,559	283	-	18,842

자기주식	(55,529)	-	-	(55,529)

장기종업원급여	5,548	(219)	-	5,329

전환사채	6,597	(6,597)	-	-

소계	422,392	645,161	(323,294)	744,259

업무용차량이월공제	12,737	1,476	-	14,213

이월결손금	1,357,307	3,945,473	-	5,302,780

기부금 이월공제	71,500	1,760	-	73,260

이월세액공제	790,011	247,639	-	1,037,650

합계	2,653,947	4,841,509	(323,294)	7,172,162

회사는 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 이연법인세를 인식하였습니다. 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세이 회수 가능할 것으로 결론 내렸습니다. (6) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이

(단위:천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이

종속기업투자주식	11,138,710	3,309,995

관계기업투자주식	13,198,096	12,592,856

대손충당금	2,048,736	3,015,695

소계	26,385,542	18,918,546

35. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	88,521,888	4,919,337

조정항목

재고자산평가손실	567,721	132,797

감가상각비	868,044	1,431,399

무형자산상각비	251,161	278,589

대손상각비	635,662	-

하자보수비	49,749	1,289

유형자산처분손실	127,920	-

무형자산손상차손	123,167	168,663

잡손실	46,900	-

외화환산손실	2,206	74,300

기타의 대손상각비	-	833

종속 및 관계기업 투자주식 손상차손	12,632,044	3,650,533

이자비용	214,839	570,498

파생금융상품평가손실	101,795	2,067,640

법인세비용	31,791,692	(4,826,169)

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실	2,091,715	2,880,112

당기손익인식공정가치측정금융자산처분손실	495,099	-

대손상각비 환입	(414,525)	(295)

기타의 대손상각비환입	(1,064,697)	(3,642)

재고자산평가손실환입	(447,905)	(69,595)

유형자산처분이익	(1,999)	-

매각예정비유동자산처분이익	(124,886,376)	-

외화환산이익	(43,807)	(16,655)

종속 및 관계기업 투자 처분이익	(7,460,884)	(233,628)

종속 및 관계기업 투자 손상차손환입	-	(3,700,411)

이자수익	(3,647,087)	(1,316,721)

배당수익	(20,000)	(85,000)

파생금융상품평가이익	(436,046)	(411,089)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(601,287)	(350,015)

영업활동으로 인한 자산부채 변동

매출채권	(3,164,518)	3,745,888

재고자산	(2,151,169)	328,461

기타유동금융자산	2,110,171	1,158,733

기타유동자산	(2,662,915)	(1,054,877)

기타비유동금융자산	-	52,587

기타비유동자산	(77,253)	(77,253)

매입채무	1,483,255	(3,959,673)

기타유동금융부채	1,848,708	1,622,611

기타비유동금융부채	(5,676)	(996)

기타유동부채	(1,012,051)	(760,164)

영업으로부터 창출된 현금	(4,134,459)	6,218,085

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	3,247,787	1,469,516

사용권자산 및 리스부채의 발생	854,609	-

리스부채의 유동성 대체	690,400	-

보유 전환사채의 전환권행사로 인한 주식전환	4,146,678	-

종속기업투자주식 관계기업투자주식 대체	63,977,058	-

장기차입금 유동성 대체	3,680,000	912,510

장기대여금 유동성 대체	3,000,000	101,032

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	26,999,040

유형자산의 매각예정유동자산 대체	-	4,114,584

유형자산의 투자부동산 대체	-	2,701,182

보증금(부채)의 유동성대체	-	6,909,482

신주인수권부사채 전환청구	-	9,235,702

단기 차입금 만기연장 계정 대체	-	(1,800,000)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금 및 현금성자산	단기차입금	유동성장기차입금	유동성장기부채	장기차입금	임대보증금	리스부채

당기초 순부채	42,920,654	(13,450,000)	(849,940)	-	(3,267,470)	(12,340,626)	(67,442)	12,945,176

현금흐름	(9,635,401)	3,480,000	849,940	-	(1,812,530)	11,821,553	586,783	5,290,345

외화차이	32,885	-	-	-	-	-	-	32,885

기타 비금융변동	-	-	(3,680,000)	-	3,680,000	-	(818,571)	(818,571)

당기말 순부채	33,318,138	(9,970,000)	(3,680,000)	-	(1,400,000)	(519,073)	(299,230)	17,449,835

전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금 및 현금성자산	단기차입금	유동성장기차입금	유동성장기부채	장기차입금	임대보증금	리스부채

당기초 순부채	12,610,280	(23,250,000)	(1,199,960)	(9,226,540)	(2,379,980)	(12,313,043)	(93,152)	(35,852,395)

현금흐름	30,310,725	8,000,000	1,262,530	-	-	(27,582)	54,090	39,599,763

외화차이	(351)	-	-	-	-	-	-	(351)

기타 비금융변동	-	1,800,000	(912,510)	9,226,540	(887,490)	-	(28,380)	9,198,160

당기말 순부채	42,920,654	(13,450,000)	(849,940)	-	(3,267,470)	(12,340,626)	(67,442)	12,945,177

36. 매각예정비유동자산 회사는 경영진의 승인에 의하여 판교에 소재한 사옥을 매각하기로 결정했으며, 이로인해 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 거래는 2022년 2월에 완료되었습니다.

37. 보고기간 후 사건 회사는 2022년 12월 2일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속회사인 ㈜문화유통북스를 2023년 3월 15일에 합병하기로 하였습니다.본 합병을 통해 경영의 효율성을 제고하고 지속적인 성장기반을 마련하여 회사의 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 재무구조가 우량한 계열사 합병을 통해 안정적인 수익성을 확보하고 기존 주력사업인 네트워크사업, 전장사업과 함께 종합 물류 플랫폼 사업을 신규 사업부문으로 육성해 나갈 계획입니다.본 합병의 자세한 사항은 2023년 2월에 회사가 공시한 증권신고서를 참고하시기 바랍니다.