다산네트웍스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 31기 3분기: 2022년 09월 30일 현재
제 30기 3분기: 2021년 09월 30일 현재
주식회사 다산네트웍스와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 다산네트웍스(이하 "회사")는 각종 네트워크 장비를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2000년 6월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

연결회사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 보통주 자본금은 19,418,882천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)솔루에타(*1)	6,484,423	17.82%

(주)다산인베스트	329,635	0.91%

남민우	1,000,000	2.75%

자기주식	822,713	2.26%

기타	27,744,067	76.26%

합계	36,380,838	100.00%

(*1) 당분기말 현재 5,289,356주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다.

1.1 종속기업 현황(1) 연결대상 종속기업 현황

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)	비고

당분기말	전기말

DZS Inc.	네트웍크 장비판매	미국	12월	36.14	36.71	(*1)

DASAN Network Solutions, Inc.	네트웍크 장비판매	미국	12월	36.14	36.71	(*2)

ZTI Merger Subsidiary III, Inc.	네트웍크 장비판매	미국	12월	36.14	36.71	(*2)

(주)다산네트웍솔루션즈	네트웍크 장비판매	대한민국	12월	36.14	36.71	(*3)

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.	소프트웨어 개발	일본	12월	36.14	36.71	(*3)

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	소프트웨어 개발	베트남	12월	36.14	36.71	(*3)

D-Mobile LIMITED	IP-PTT 단말기 개발,제조,판매	대만	12월	36.14	36.71	(*3)

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	네트워크 장비 판매	인도	03월	36.14	36.71	(*3)

DZS Gmbh(구 Keymile GmbH)	통신장비 개발	독일	12월	36.14	36.71	(*4)

Optelian Access Networks Corporation	광네트워크 솔루션	캐나다	12월	36.14	36.71	-

RIFTio India Private Limited	네트워크 통합, 자동화 솔루션	인도	12월	36.14	36.71	-

Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	소프트웨어 개발	미국	12월	36.14	-	(*5)

(주)스타콜라보	의류 도소매업, 소프트웨어 개발	대한민국	12월	96.18	52.26	-

(주)문화유통북스	물류업	대한민국	12월	96.18	52.26	-

트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호	신탁, 집합투자	대한민국	12월	100.00	-	(*6)

(주)에이지	석영제품, 이화학기기 제조	대한민국	12월	67.00	-	(*7)

(*1) DZS Inc.는 의결권이 과반수에 미달하지만 의결권의 분포, 주총 참석율 등을 검토한 결과, 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) DZS Inc.의 종속기업입니다.(*3) DASAN Network Solutions, Inc.의 종속기업입니다.(*4) ZTI Merger Subsidiary III의 종속기업입니다. (*5) 당분기 중 지배력을 획득하였으며 DZS Inc.가 지분의 100%를 소유하고 있습니다.(*6) 당분기 중 연결회사는 트러스톤일반사모24호에 50억을 출자하였으며, 신규 종속회사로 편입하였습니다. (*7) 당분기 중 연결회사는 (주)에이지의 지분을 67% 취득하였으며, 신규 종속회사로 편입하였습니다.

(2) 연결 대상 범위 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 아래와 같습니다.

구분	종속기업	사유	소재지

추가된 기업	Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	지분취득으로 지배력 획득	미국

트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호	지분취득으로 지배력 획득	대한민국

(주)에이지	지분취득으로 지배력 획득	대한민국

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(전기에 조기도입한 경우 해당 내용 삭제)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 지속적인 제품 혁신과 사옥매각을 통한 유동성의 확보로 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,821,857	-	15,926,102	20,747,959

당기손익공정가치측정금융자산	4,011,148	345	35,144,047	39,155,538

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	2,123,748	2,123,748

전기말 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,835,014	-	11,085,321	15,920,335

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,138,046	15,138,046

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	2,067,640	2,067,640

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말 (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	56,805,611	-	-	56,805,611

단기금융상품	35,779,069	-	-	35,779,069

매출채권	194,083,808	-	-	194,083,808

기타유동금융자산	66,428,753	-	-	66,428,753

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	-	-	4,011,493	4,011,493

장기금융상품	3,582,148	-	-	3,582,148

기타비유동금융자산	13,810,104	-	-	13,810,104

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	20,747,959	-	20,747,959

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	35,144,045	35,144,045

합계	370,489,493	20,747,959	39,155,538	430,392,990

(단위: 천원)

재무상태표 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	173,223,516	-	-	173,223,516

기타유동금융부채	28,143,130	-	372,251	28,515,381

단기차입금	13,823,484	-	-	13,823,484

유동성장기차입금	4,873,500	-	-	4,873,500

장기차입금	47,079,050	-	-	47,079,050

기타비유동금융부채	2,348,294	-	236,288	2,584,582

파생상품비유동부채	-	2,123,748	-	2,123,748

합계	269,490,974	2,123,748	608,539	272,223,261

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	102,998,288	-	-	102,998,288

단기금융상품	11,031,794	-	-	11,031,794

매출채권	111,818,819	-	-	111,818,819

기타유동금융자산	22,444,614	-	-	22,444,614

장기금융상품	1,140,594	-	-	1,140,594

기타비유동금융자산	8,199,197	-	-	8,199,197

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	15,920,335	-	15,920,335

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,138,046	15,138,046

합계	257,633,306	15,920,335	15,138,046	288,691,687

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	77,554,289	-	-	77,554,289

기타유동금융부채	45,232,295	-	1,098,028	46,330,323

단기차입금	13,745,273	-	-	13,745,273

유동성장기차입금	849,940	-	-	849,940

장기차입금	15,767,470	-	-	15,767,470

기타비유동금융부채	511,139	-	-	511,139

파생상품비유동부채	-	2,067,640	-	2,067,640

합계	153,660,406	2,067,640	1,098,028	156,826,074

6. 금융자산

6.1 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품(1) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권

다산SBA재기투자조합	663,270	663,270

주식회사 북허브	51,603	64,388

현대차	1,183,784	-

GS리테일	231,194	-

SK	1,191,360	-

SK이노베이션	1,185,454	-

HL만도	219,355	-

소계	4,726,020	727,658

채무증권

(주)솔루에타 4회차 전환사채	1,113,049	1,197,593

(주)솔루에타 5회차 전환사채	6,925,638	7,451,690

(주)솔루에타 6회차 전환사채	4,536,115	-

(주)솔루에타 7회차 전환사채	5,109,850	5,350,015

(주)엔지스테크널러지 10회차 전환사채	12,000,000	-

1종국민주택채권(라07831081)	50	-

지역개발공채(980100038307)	40	-

지역개발공채(980100063983)	255	-

소계	29,684,995	13,999,299

기타상품

트러스톤ESG밸류크리에이션 일반 사모 2호	4,359,112	-

소계	4,359,112	-

파생상품

매매목적파생상품자산(*1)	385,411	411,089

소계	385,411	411,089

합계	39,155,538	15,138,046

(*1) 연결회사가 전기에 취득한 관계회사인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 연결회사와 (주)솔루에타및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 그리고, 연결회사와 (주)솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하 "매도청구권 행사대상주식")를 연결회사와 (주)솔루에타에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다.(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,138,046	11,306,030

취득(*1)(*2)	41,957,158	6,605,803

공정가치평가	(2,146,143)	975,014

처분	(15,793,868)	(661,905)

기타변동	-	22,078

연결범위변동	345

분기말	39,155,538	18,247,020

(*1) 연결회사는 당분기 중 기타특수관계자인 (주)솔루에타가 발행한 전환사채를 추가 취득하였으며, 신규편입된 종속회사인 트러스톤일반사모증권투자신탁 제24호는 상장회사의 주식에 투자를 하고 있습니다. 그 밖에 연결회사는 트러스톤ESG밸류크리에이션일반사모2호 펀드 상품에 투자하였습니다.(*2) 연결회사는 전분기 중 기타특수관계자인 (주)솔루에타가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.

6.2 기타포괄손익공정가치측정금융자산연결회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 연결회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 연결회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품연결회사의 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품

(주)엔아이투스	376,478	376,478

(주)파인크리크(동양레저)	80,000	80,000

퓨쳐시스템	34,235	34,235

(주)핸디소프트	4,821,857	4,835,014

뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유)	15,361,993	10,594,609

쌍용자동차	73,396	-

합계	20,747,959	15,920,335

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,920,335	4,416,584

취득(*1)	7,076,396	10,034,235

대체	-	-

공정가치평가	(2,248,772)	776,866

분기말	20,747,959	15,227,685

(*1) 연결회사는 전분기 중 뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유)의 지분을 취득하였으며, 당분기 중 추가 취득하였습니다.

6.3 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금 등	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	218,876,388	(24,792,580)	194,083,808	133,825,496	(22,006,677)	111,818,819

단기금융상품	35,779,069	-	35,779,069	11,031,794	-	11,031,794

기타유동금융자산:

미수금	30,886,476	(168,637)	30,717,839	13,810,651	(169,637)	13,641,014

미수수익	945,311	(63,661)	881,650	259,854	(63,661)	196,193

단기대여금	36,218,546	(1,764,954)	34,453,592	10,420,984	(1,813,807)	8,607,177

보증금	175,672	-	175,672	230	-	230

기타유동금융자산	200,000	-	200,000	-	-	-

기타유동금융자산 소계	68,426,005	(1,997,252)	66,428,753	24,491,719	(2,047,105)	22,444,614

장기금융상품	3,582,148	-	3,582,148	1,140,594	-	1,140,594

기타비유동금융자산:

미수금	2,331,423	(1,063,697)	1,267,726	2,331,423	(1,063,697)	1,267,726

장기대여금	3,411,486	(11,486)	3,400,000	11,486	(11,486)	-

기타비유동금융자산	9,860,166	(717,789)	9,142,377	7,614,333	(682,862)	6,931,471

기타비유동금융자산 소계	15,603,075	(1,792,972)	13,810,103	9,957,242	(1,758,045)	8,199,197

합계	342,266,685	(28,582,803)	313,683,881	180,446,845	(25,811,827)	154,635,018

7. 우발부채와 주요 약정사항

7.1 지급보증 내역(1) 제공한 지급보증

1) 당분기말 (단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	당분기말	지급보증처

㈜디티에스	외화지급보증	4,069,035	서울보증보험

사업이행보증	3,029,232	서울보증보험

외화지급보증	4,240,367	IBK 기업은행

사업이행보증	88,814,120	CCZ JV

전환사채보증(*1)	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

하자보증	1,392,438	Cryogenmash

사업이행보증	6,815,300	Basrah refinery

외화지급보증	5,835,610	IBK기업은행

외화지급보증	6,355,954	신한은행

합계	126,952,056

(*1) 관계회사 (주)디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 연결회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)디티에스	외화지급보증	18,493,800	KDB산업은행

외화지급보증	7,282,851	서울보증보험

사업이행보증	3,597,530	서울보증보험

외화지급보증	4,267,800	IBK 기업은행

사업이행보증	73,382,450	CCZ JV

하자보증	1,150,498	Cryogenmash

전환사채보증(*1)	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

(주)솔루에타	산업운영자금	4,800,000	KDB산업은행

수출성장자금대출	2,400,000	수출입은행

운전자금 대출	4,200,000	IBK기업은행

운전자금 대출	2,200,000	KB국민은행

합계	128,174,929

(*1) 관계기업 (주)디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 연결회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

대표이사	5,000,000	5,000,000	골프장회원권 연대보증(*1)

IBK기업은행	1,552,052	4,489,774	수입신용장 개설

서울보증보험(주)	6,230	25,585	하자 및 계약이행보증 등(*2)

IBK 기업은행	3,443,520	-	수입신용장 개설

신한은행	170,643	909,043	전자방식외담대

우리은행	4,991,009	1,580,452	외화지급보증

서울보증보험(주)	1,820,622	1,271,263	보증보험 발급

서울보증보험(주)	1,041,119	1,055,598	사업이행(지급)보증

서울보증보험(주)	342,000	342,000	공탁보증보험

합계	18,367,195	14,673,715	-

(*1) 연결회사의 대표이사는 연결회사가 취득한 원금 반환조건이 부가된 회원권의 원금 보전을 위한 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 주요 제품매출에 대해서 12~24개월 동안 하자보수책임을 부담하고 있으며, 일부에 대해서는 보증보험(하자 및 계약이행보증 등)에 가입하고 있습니다.상기 외 연결회사의 차입약정 등 금융기관의 약정에 대하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

KDB산업은행	-	6,659,976

수출입은행	-	2,400,000

IBK기업은행	5,165,280	6,539,212

합계	5,165,280	15,599,188

7.2 담보 내역(1) 제공한 담보 내역

1) 당분기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	비고

관계기업투자주식	8,678,889	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

유형자산 및 투자부동산	3,486,853	8,000,000	KDB산업은행

41,511,390	37,656,000	IBK기업은행

542,511	576,000	KB국민은행

합계	54,219,643	52,632,000

또한 상기 외에 담보로 제공한 예금의 내역은 7.3 사용제한예금>에 별도 기재하였습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정액	비고

관계기업투자주식	8,678,889	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

유형자산 및 투자부동산	34,067,575	36,840,000	KDB산업은행

38,217,652	32,920,000	IBK기업은행

재고자산	935,322	2,600,000	수출입은행

합계	81,899,438	78,760,000	-

7.3 사용제한 예금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	3,320,709	7,907,183	예치금

-	300,000	차입금 담보

1,751,961	-	보증서 발급 담보

910,000	900,000	임직원대출 담보

30,000	-	정기예적금

8,592,296	-	DTS 외화지급보증 담보

7,500,000	-	문화유통북스 차입금 담보

5,000,000	-	스타콜라보 차입금 담보

-	708,309	임직원상해보험

장기금융상품	2,465,727	-	DTS 외화지급보증 담보

421,232	462,125	임직원상해보험

379,064	409,064	정기예적금

215,663	195,222	예치금

합계	30,586,652	10,881,903

7.4 금융기관 약정사항1) 당분기말 (단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)

IBK 기업은행	수입신용장개설	7,174,000

일반자금 대출	1,800,000

전자방식외담대	6,000,000

시설자금 대출	4,160,000

운전자금 대출	6,500,000

중소기업자금대출	7,150,000

외상매출채권담보대출	1,500,000

신용카드	50,000

신한은행	전자방식외담대	1,600,000

우리은행	외화지급보증	6,104,661

KB국민은행	시설대출	90,000

운전자금대출	324,000

한도대출	450,000

구매론	380,000

PNC Bank	Standby Letter of credit	2,589,814

Citibank	Standby Letter of credit	406,048

JPMorgan	Term Loan	35,870,000

Revolving Credit Facility	43,044,000

합계	125,192,523

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 차입금 잔액을 한도금액으로 기재하였습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*1)

IBK 기업은행	수출무역금융 대출	2,000,000

수입신용장개설	5,927,500

일반자금 대출	10,300,000

전자방식외담대	6,000,000

시설자금 대출	2,280,000

운전자금 대출	6,500,000

중소기업자금대출	5,500,000

KDB 산업은행	시설자금 대출	599,980

일반자금 대출	4,950,000

신한은행	전자방식외담대	1,600,000

우리은행	외화지급보증	2,405,000

PNC Bank	Standby Letter of credit	7,441,384

Citibank	Standby Letter of credit	344,981

합계	55,848,845

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.7.5 계류중인 소송사건

보고기간말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고	피고	소송내용

IDEA OPTICAL(*)	(주)다산네트웍스	특허 침해 중지

(*) 2022.5.12 1심 판결 선고되었으며, 연결회사 및 다산프랑스, CT네트웍스에 대하여 특허침해가 인정되지 않고 배상책임도 없다는 취지로 연결회사 승소하였습니다.7.6 보고기간 중 연결회사는 인도 과세당국으로부터 인도로 수입되는 특정 제품의 분류 및 신고와 관련하여 연결회사와 공급업체는 최대 390만 달러의 관세와 위약금 및 이자 과세 납부를 통지 받았으나, 보고기간 말 현재 연결회사는 잠재적 손실을 추정할 수 없으므로 재무제표에 반영하지 않았습니다.7.7 보고기간 말 연결회사는 프랑스 케이블 매출과 관련하여 국내 공급업체와 연간 최소 구매 규모를 약정을 체결하고 있으며, 약정기간은 2017년 11월 22일부터 2022년 11월 22일까지이고, 그 금액은 연간 1백억원 입니다. 연간 최소 구매 규모는 20%까지 변동될 수 있습니다.7.8 연결회사는 2020년 1월 2일에 종속회사인 (주)스타콜라보와 우리큐기업재무안정사모투자합사회사(이하 투자자)와의 투자약정에 대해 이해관계자로 참여하였습니다. 이 약정에 따라 투자자가 행사한 매수청구권에 대해 연대보증의무로 (주)스타콜라보의 주식을 매수하였습니다. 이에 따라 연결회사는 보고기간 중에 종속회사인 (주)스타콜라보에 대해 구상권을 행사하여 (주)스타콜라보가 보유한 (주)문화유통북스의 주식 788주에 대해 근질권을 설정하였습니다. 7.9 연결회사는 관계기업인 (주)디티에스가 2020년 9월 17일에 발행한 사모 전환사채(권면총액 금 육십사억(6,400,000,000원 상당, 이하 본건 사채)에 대하여 관계회사인 (주)솔루에타와 연대하여 지급보증 약정을 체결하였습니다.매년 1월 1일부터 12월 31일로 정한 사업연도의 (주)디티에스의 감사보고서 상 영업이익 및 누적영업이익이 사전에 정한 금액에 미달하거나, 본 계약에서 정한 적격상장의무를 이행하지 못하는 경우 투자자는 연결회사와 (주)솔루에타에 대하여 매수청구권을 행사할 수 있고, 연결회사와 (주)솔루에타는 해당 청구에 대하여 발행가액에 연복리 6%를 가산한 금액으로 매수하여야 하는 의무를 가집니다.또한 투자자가 연결회사와 (주)솔루에타에게 전환대상 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 병행매도청구권(Tag-along Rignt)을 요구할 수 있습니다.해당 보증에 대하여 연결회사는 보유하고 있는 (주)디티에스의 일정 수량의 주식을 담보로 제공하였습니다.7.10 기타약정사항보고기간말 현재 연결회사는 종속기업 및 관계기업과 상표권사용과 관련된 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 당분기 중 매출로 인식한 금액은 611백만원(전분기 : 457백만원) 입니다.

8. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황

1) 주요 주주

주요주주	회사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

(주)솔루에타 (*1)	17.82	10.99

(*1) 전기 중 연결회사의 최대주주로 변경되었습니다.2) 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	SPA CondorDASAN	SPA CondorDASAN	(*1)

(주)노바스아이오티	(주)노바스아이오티	(*2)

(주)디티에스	(주)디티에스	(*3)

(주)티엘인터내셔널	(주)티엘인터내셔널	(*4)

(주)다산벤처스	(주)다산벤처스	(*5)

(주)뉴레이크쿨러	(주)뉴레이크쿨러	(*6)

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	(*7)

기타	(주)다산인베스트	(주)다산인베스트	(*8)

(주)솔루에타	(주)솔루에타	(*9)

(주)디엠씨	(주)디엠씨	(*10)

SOLUETA VIVA CO., LTD.	SOLUETA VIVA CO., LTD.	(*10)

청도동명기차배건유한공사	청도동명기차배건유한공사	(*11)

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	(*11)

(주)디에스커머스	(주)디에스커머스	(*12)

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한	(*13)

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어	(*13)

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(*13)

(주)코라시아	(주)코라시아	(*14)

(주)휴켐	(주)휴켐	(*15)

(주)키온넷	(주)키온넷	(*16)

(유)야생초	(유)야생초	(*17)

(주)퍼시픽블루	(주)퍼시픽블루	(*18)

(주)다산카이스	(주)다산카이스	(*19)

(주)다산농원	(주)다산농원	(*20)

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블	(*20)

CompassBlue-Japan	CompassBlue-Japan	(*21)

SAS DASAN France	SAS DASAN France	(*22)

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation	(*23)

(주)하나비즈닷컴	(주)하나비즈닷컴	-

(주)다산개발	(주)다산개발	-

(주)파인솔루션	(주)파인솔루션	-

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트	-

(*1) 연결회사가 지분의 30.00%를 보유하고 있으며, 관계기업인 (주)디티에스가 지분의 15.00%를 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사가 지분의 35.27%를 보유하고 있습니다.(*3) 연결회사가 지분의 23.50%를 보유하고 있습니다.(*4) 연결회사가 지분의 20.00%를 보유하고 있습니다.(*5) 연결회사가 지분의 36.28%를 보유하고 있습니다.(*6) 연결회사가 당기 중 20.68%의 지분을 취득하였습니다.(*7) 연결회사가 당분기 중 24.15%의 지분을 취득하여 지분의 48.90%를 보유하고 있습니다.(*8) 연결회사는 전기 중 대부분의 지분을 기타특수관계자인 (주)솔루에타에 매각함에 따라 기타특수관계자로 변경되었습니다.(*9) 연결회사는 전기 중 지분 전량을 ㈜다산인베스트에 매각함에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.(*10) 기타특수관계자인 (주)솔루에타가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*11) 기타특수관계자인 (주)디엠씨가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*12) 전기 중 (주)카이퍼랩에서 (주)디에스커머스로 사명이 변경되었으며 관계기업인 (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*13) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*14) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 70.00%를 보유하고 있습니다.(*15) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 60.00%를 보유하고 있습니다.(*16) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 51.14%를 보유하고 있습니다.(*17) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 11.43%, 기타특수관계자인 (주)닥터아사한이 지분의 39.57%를 보유하고 있습니다. (*18) 전기 중 (주)컴파스블루에서 (주)퍼시픽블루로 사명이 변경되었으며 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*19) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.(*20) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 90.00%를 보유하고 있습니다. (*21) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*22) 전기 중 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루에 지분 전량을 매각하여 지배력을 상실하였으며, (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*23) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루가 지분의 91.90%를 보유하고 있습니다.(2) 매출 및 매입 등

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	판매관리비
연구개발비	매입	기타비용	유무형자산처분(*1)	지분매입(*5)

관계기업	(주)디티에스	188,086	854,137	-	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	8,505	-	-	-	-	-	-

(주)다산벤처스	21,645	148,851	299,300	-	-	-	-

(주)엔지스테크널러지	-	652	-	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	16,396	-	82,424	-	-	-	-

(주)솔루에타	184,357	265,088	54,529	27,878	-	-	12,003,000

(주)디엠씨	293,352	51,489	-	-	58,919	252,668	-

SAS DASAN France(*2)	-	406	529,930	-	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	8,211	-	603,000	-	-	-	-

(주)키온넷	1,032,096	882	439,119	-	-	-	-

(주)디에스커머스(*3)	41,090	-	365,014	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루(*4)	10,640	-	324,178	-	69,001	252,668	-

다산카이스	9,051	-	69,323	-	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	168,028	-	-	-	-

(주)다산농원	900	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	6,881	-	-	-	-	-

합계	1,814,329	1,328,386	2,934,845	27,878	127,920	505,336	12,003,000

(*1) 연결회사가 보유한 토지와 건물을 (주)디엠씨, (주)퍼시픽블루에 각 253백만원으로 처분하였습니다.(*2) 당분기 중 포괄손익계산서은 포함하지 아니하였으나, SAS DASAN France에 대한 총액 매출액은 414백만원입니다.(*3) 전기 중 (주)카이퍼랩에서 (주)디에스커머스로 사명이 변경되었습니다.(*4) 연결회사는 2019년 중에 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 회원권 50억원을 매입하였으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 기타비유동자산으로 4, 535백만원, 무형자산으로 135백만원을 인식하고 있습니다.(*5) (주)솔루에타가 보유한 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 주식 중 일부를 5,000,000천원에, 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 주식 전부를 7,003,000천원에 매입하였습니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	판매관리비
연구개발비	매입	기타비용	유무형자산취득	지분매각 (*1)

관계기업	(주)디티에스	82,726	1,290,487	-	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	7,467	-	201,192	-	-	-	-

(주)다산벤처스	4,642	-	151,800	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	37,674	-	426,685	-	110,431	-	18,873,182

(주)솔루에타	224,731	105,768	-	-	-	-	-

(주)디엠씨	262,632	5,688	-	-	378	-	-

SAS DASAN France	-	5,541	654,427	-	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	57,545	-	738,000	-	-	-	-

키온넷	-	-	-	446,000	-	-	-

(주)팬더미디어	45	150	-	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루(*2)	2,902	-	270,822	-	-	15,722	496,630

다산카이스	70,347	-	-	-	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	195,881	-	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	18,727	-	-	-	-	-

(주)다산농원	800	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	4,562	-	-	-	-	-

합계	751,511	1,430,923	2,638,807	446,000	110,809	15,722	19,369,812

(*1) 전분기에 지분 매각에 관하여 SAS DASAN France 지분을 496,630천원으로 처분하였습니다.(*2) 전분기 중 (주)컴파스블루에서 (주)퍼시픽블루로 사명이 변경되었습니다(3) 채권ㆍ채무

1) 당분기말 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*2)	채무증권(*3)	기타채권(*4)	외상매입금	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)디티에스	386,950	12,350,000	-	1,389,165	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	975	-	-	52	-	5,350	-

(주)다산벤처스	3,096	4,300,000	-	88,708	-	16,318	22,220

(주)엔지스테크널러지	-	3,400,000	-	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	14,973	-	-	126	-	6,527	9,280

(주)솔루에타	79,301	11,800,000	15,874,000	226,551	12,724	86,991	-

(주)디엠씨	93,078	-	-	32,421	-	32,420	-

SAS DASAN France	708,074	-	-	-	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	100	-	-	1,152	-	-	73,700

(주)키온넷	-	-	-	-	241,264	-	(10,881)

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-	-

(주)디에스커머스	3,936	-	-	23,744	-	22,834	35,786

(주)퍼시픽블루(*5)	6,792	-	-	4,938,974	-	13,375	25,020

다산카이스	-	-	-	-	-	-	49,840

(주)파인솔루션	25,364	-	-	5,263	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	-	-	66	-	-	-

(주)다산농원	-	-	-	220	-	-	-

주요경영진	-	200,000	-	36,081	-	-	-

합계	1,379,779	32,951,000	17,191,632	6,806,603	253,988	183,815	204,965

(*1) SAS DASAN France 매출채권 626백만원, (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 (주)다산벤처스가 보유한 채권과 (주)캡스톤파트너스의 주식 일체, (주)한국전자투표 전환상환 우선주 66,667주를, (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가 보유하고 있는 매출채권과 재공품, (주)솔루에타 대여금에 대해서 (주)솔루에타가 보유한 (주)디엠씨의 주식 585,858주를, (주)엔지스테크널러지의 대여금에 대해서 (주)엔지스테크널러지가 보유하고 있는 멜콘(주)의 신주 12,945주를 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.(*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사가 2019년 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석7 참조)

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*2)	채무증권(*3)	기타채권(*4)	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)디티에스	409,583	6,350,000	-	1,339,632	-	-

(주)티엘인터내셔널	2,033	-	-	2	4,200	-

(주)다산벤처스	489	1,800,000	-	13,427	-	22,220

기타	(주)다산인베스트	12,610	-	-	32	-	9,280

(주)솔루에타	84,691	-	11,500,000	10,721	3,244,386	7,768

(주)디엠씨	187,135	-	-	-	-	-

SAS DASAN France	913,875	134,234	-	9,396	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	6,879	-	-	2	38,736	90,200

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-

(주)디에스커머스	23,336	-	-	90	-	32,816

(주)팬더미디어	10,037	-	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루(*5)	999	-	-	4,691,827	-	11,283

다산카이스	8,469	-	-	-	3,000	-

(주)파인솔루션	25,364	-	-	4,515	-	-

J-Mobile Corporation	-	-	-	155	-	-

(주)다산농원	-	-	-	440	-	-

주요경영진	-	200,000	-	9,200	-	-

합 계	1,742,640	9,385,234	12,817,632	6,143,519	3,290,322	173,567

(*1) (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 (주)다산벤처스가 보유한 (주)캡스톤파트너스의 주식 일체를, (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가 보유하고 있는 매출채권을 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.(*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사는 2019년 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석7 참조)

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	임대보증금	전환사채

대여	회수	증가	감소	매입

관계기업	(주)디티에스	16,000,000	10,000,000	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	-	-	1,150	-	-

(주)다산벤처스	4,800,000	2,300,000	16,318	-	-

(주)엔지스테크널러지	3,400,000	-	-	-	12,000,000

기타	(주)다산인베스트	-	-	6,527	-	-

(주)솔루에타	11,800,000	-	86,992	3,244,386	-

(주)디엠씨	6,500,000	6,500,000	32,421	-	-

SAS DASAN France	-	133,718	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	-	-	-	38,736	-

(주)디에스커머스	-	-	22,834	-	-

(주)퍼시픽블루	-	-	13,375	-	-

다산카이스	-	-	-	3,000	-

합계	42,500,000	18,933,718	179,615	3,286,122	12,000,000

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	자금차입 거래	임대보증금증가	전환사채

대여	회수	차입	상환	매입

관계기업	(주)디티에스	4,500,000	350,000	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	-	-	8,000,000	8,000,000	-	-

(주)솔루에타	-	-	-	-	4,754	5,000,000

J-Mobile Corporation	-	145,659	-	-	-	-

주요경영진	200,000	-	-	-	-	-

합계	4,700,000	495,659	8,000,000	8,000,000	4,754	5.000.000

(5) 연결회사는 특수관계자인 (주)디티에스, (주)솔루에타를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 7 참조)(6) 연결회사는 대표이사로부터 연결회사의 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 7 참조)

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,976,663	2,571,637

퇴직급여	164,557	314,186

주식보상비용	5,659,778	4,891,240

합계	8,800,998	7,777,063

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.9. 부문정보연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 5개의 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및 무형자산상각비

(주)다산네트웍스	21,829,128	20,181,665	1,647,463	(1,930,112)	832,507

DZS Inc.(*1)	348,074,798	346,671,713	1,403,084	(39,090,379)	9,082,468

(주)스타콜라보	22,766,944	22,765,617	1,327	1,704,713	77,768

(주)문화유통북스	10,822,724	9,402,921	1,419,804	989,041	1,141,534

트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호	-	-	-	-	-

(주)에이지	3,033,408	3,033,408	-	494,082	43,092

연결조정	-	-	-	(68,522)	(323,838)

합계	406,527,002	402,055,324	4,471,678	(37,901,177)	10,853,531

(*1) DZS Inc. 는 동사의 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및 무형자산상각비

(주)다산네트웍스(*1)	25,138,696	22,791,874	2,346,822	1,077,738	1,314,126

DZS Inc.(*2)	285,174,147	282,978,272	2,195,875	(31,835,877)	7,075,731

(주)스타콜라보	18,464,111	18,462,976	1,135	(598,251)	247,004

(주)문화유통북스	8,235,103	7,614,716	620,387	991,782	596,433

연결조정	-	-	-	(197,593)	(1,340,466)

합계	337,012,057	331,847,838	5,164,219	(30,562,201)	7,892,828

(*1) SAS DASAN France 부문은 전분기 중 매각에 따라서, (주)다산네트웍스 부문으로 합산하여 기재하였습니다.(*2) DZS Inc. 는 동사의 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,078,940	(884,180)	194,761	994,815	(872,324)	122,491

제품	75,407,994	(10,539,822)	64,868,172	32,903,036	(12,014,908)	20,888,128

재공품	1,965,134	(2,308)	1,962,826	1,796,788	(105,047)	1,691,741

원재료	67,883,105	(7,133,897)	60,749,208	44,517,548	(1,471,732)	43,045,816

미착품	6,424,841	-	6,424,841	2,052,289	-	2,052,289

기타재고자산	-	-	-	4,880,660	-	4,880,660

합계	152,760,014	(18,560,207)	134,199,808	87,145,136	(14,464,012)	72,681,124

11. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

SPA CondorDASAN	네트웍 통신장비 제조 및 판매	알제리	12월	30.00	137,843	30.00	127,620

(주)노바스아이오티	전자제어기기 제조 및 도,소매	대한민국	12월	35.27	-	35.27	-

(주)디티에스	특수열교환기 제조, 판매	대한민국	12월	23.50	6,631,629	23.50	7,226,725

(주)티엘인터내셔널	IT제품, 홈어플라이언스 제품 판매	대한민국	12월	20.00	108,919	20.00	63,194

(주)다산벤처스	경영서비스	대한민국	12월	39.05	6,967,342	36.28	4,362,518

뉴레이크쿨러 주식회사	투자업	대한민국	12월	20.68	409,263	20.68	884,104

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	투자업	대한민국	12월	48.90	9,723,398	24.75	4,996,136

합계	23,978,394	17,660,298

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초	17,660,298	22,515,152

취득(*1)(*2)	7,499,900	-

처분(*3)	-	(15,729,980)

지분법손익	(1,188,504)	(1,453,515)

지분법자본변동	6,698	64,253

지분법이익잉여금변동	-	21,303

당분기	23,978,394	5,417,213

(*1) 당분기 중 연결회사는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사의 지분을 50억 추가 인수하였습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 (주)다산벤처스의 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전분기 중 연결회사는 (주)솔루에타 보유주식 전부를 매각하였습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	66,967,756	84,993,867

취득	5,973,006	9,181,368

대체	8,130,957	(427,585)

처분	(639,065)	(697,847)

감가상각	(7,873,583)	(5,232,631)

손상	-	(5,170,057)

환율변동효과	998,603	1,083,572

연결범위변동	7,761,972	689,520

분기말	81,319,646	84,420,207

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,548,328	15,644,482

감가상각비	(61,475)	(715,617)

대체	-	424,758

합계	3,486,853	15,353,623

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	11,898,405	6,534,088

취득	2,996,819	279,884

상각비	(2,918,473)	(1,944,580)

대체	-	(2,828)

손상차손	(64,825)	(96,636)

환율변동효과	(11,761,491)	781,641

연결범위변동	69,869,950	6,210,249

기말	70,020,385	11,761,818

15. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,329,869	2,072,071	6,640,854	923,289

선급비용	5,108,439	113,400	1,437,607	113,400

부가세대급금	4,951,233	-	1,142,917	-

기타유동자산	920,059	4,049,155	548,232	3,563,592

합계	17,309,600	6,234,626	9,769,611	4,600,280

16. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,303,945	819,999	19,227,914	1,217

미지급비용	23,381,744	357,092	13,262,003	326,549

임대보증금	457,440	277,437	11,519,326	207,595

기타지급채무	-	1,130,054	1,223,052	-

파생상품부채	-	2,123,748	-	2,067,640

금융보증부채	372,250	-	1,098,028	-

합계	28,515,381	4,708,330	46,330,322	2,603,000

17. 기타비금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,103,576	-	1,521,658	-

선수금	1,069,379	-	17,449,427	-

정부보조금	728,293	-	147,558	-

선수수익	106,548	-	3,541	-

기타부채	477,636	2,678,998	271	4,022,912

합계	5,485,432	2,678,998	19,122,455	4,022,912

18. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK 기업은행	일반자금 대출(*1)	-	-	8,500,000

기한부신용장	3.05% ~ 6.61%	1,257,974	295,273

중소기업자금대출(*1)	변동금리대출3월물 + 2.12%	900,000	-

IBK 기업은행(*1)	변동금리대출3월물 + 2.363%	500,000	-

IBK 기업은행	변동금리대출3월물 + 2.594%	370,000	-

IBK 기업은행(*1)	변동금리대출3월물 + 2.491%	21,660	-

IBK 기업은행	3.656%	380,000	-

KDB 산업은행	일반자금 대출(*1)(*2)(*3)	-	-	4,950,000

KB국민은행	KB국민은행(*1)	12개월변동금리 + 3.27%	26,250	-

KB국민은행(*1)	4.18%	324,000	-

JPMorgan	Revolving Credit Facility	3.0~3.5%	10,043,600	-

합계	13,823,484	13,745,273

(*1) 부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(*3) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

KDB 산업은행	시설자금 대출(*1)(*2)	2022-06-15	산금채6개월기준금리 + 1.87%	-	-	599,980	-

IBK 기업은행	일반자금 대출(*1)	2023-03-15	2.35%	1,800,000	-	-	1,800,000

운전자금대출(*1)(*3)	2024-05-27	변동금리대출3월물 + (-0.62%)	-	6,500,000	-	6,500,000

시설자금대출(*1)(*3)	2024-05-27	변동금리대출3월물 + (-0.62%)	-	1,000,000	-	1,000,000

시설자금 대출(*1)	2023-03-16	2.72%	1,280,000	-	-	1,280,000

중소기업자금대출(*2)	2023-09-24	변동금리대출3월물 + 2.361%	-	-	249,960	187,470

중소기업자금대출(*3)	2024-05-27	변동금리대출3월물 + (-0.62%)	-	5,000,000	-	5,000,000

IBK 기업은행(*1)	2025-08-12	0.05%	-	1,410,000	-	-

JPMorgan	Term Loan	2027-05-27	SOFR + 3.25%, prime rate +2.25%	1,793,500	33,169,050	-	-

합계	4,873,500	47,079,050	849,940	15,767,470

(*1) 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전분기에 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(*3) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 충당부채1) 당분기 (단위: 천원)

구분	하자보수충당부채 (*1)	반품충당부채 (*2)	기타충당부채 (*3)	합계

기초	2,431,586	-	1,455,443	3,887,029

충당부채 사용액	(678,862)	(2,586,018)	-	(3,264,880)

충당부채 전입액	573,543	2,927,352	-	3,500,895

충당부채 환입액	(163,688)	-	-	(163,688)

타계정대체	144,915	(603,088)	-	(458,173)

외화환산손익	300,667	261,754	-	562,421

분기말	2,608,161	-	1,455,443	4,063,604

(*1) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체 및 제품의하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(*3) 연결회사는 합병시 소멸법인(구.스타콜라보)에서 진행 중인 "항주영도각방직(유)"와의 물품대금청구 소송의 청구금액(약 56억원) 중 일부에 대해 소송충당부채로 인식하였습니다.

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	하자보수충당부채 (*1)	반품충당부채(*2)	기타충당부채(*3)	합계

기초	1,738,671	-	1,455,443	3,194,114

충당부채 사용액	(838,652)	(502,168)	-	(1,340,820)

충당부채 전입액	720,113	987,924	-	1,708,037

충당부채 환입액	(2,262)	-	-	(2,262)

타계정대체	-	(485,756)	-	(485,756)

외화환산손익	221,432	-	-	221,432

전분기말	1,839,302	-	1,455,443	3,294,745

(*1) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체 및 제품의하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 전분기 중 연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(*3) 연결회사는 합병시 소멸법인(구, 스타콜라보)에서 진행 중인 '항주영도각방직(유)"와의 물품대금 청구소송의 청구금액(약56억원) 중 일부에 대해 소송충당부채로 인식하였습니다.

20. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	할인율	당분기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스	5.62	26,042,803	(3,219,379)	22,823,424	14,214,901	(1,948,201)	12,266,700

차량리스	4.17	504,555	(40,952)	463,603	490,495	(27,848)	462,647

기타리스	7.59	86,080	(31,801)	54,279	80,059	(5,100)	74,959

합계	26,633,438	(3,292,132)	23,341,306	14,785,455	(1,981,150)	12,804,305

유동성 대체	8,982,192	(1,567,357)	7,414,835	4,408,477	(640,508)	3,767,969

장기리스부채 합계	17,651,246	(1,724,775)	15,926,471	10,376,978	(1,340,642)	9,036,336

(2) 리스부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,804,305	14,362,314

회계정책 변경효과	-	-

발생	13,264,460	2,650,685

이자비용	851,713	704,593

상환	(5,117,515)	(3,296,755)

처분	-	(389,870)

외화환산차이	1,371,822	(1,411,678)

대체	-	(391,610)

연결범위 변동	166,521	(105,626)

기말	23,341,306	12,122,053

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	160,060,475	401,172,259	117,046,058	330,061,015

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	217,429	883,065	574,521	1,786,823

총 수익	160,277,904	402,055,324	117,620,579	331,847,838

22. 판매관리비 및 연구개발비(1) 판매관리비

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	15,956,169	41,420,870	11,519,964	33,785,012

퇴직급여	535,534	1,384,073	289,683	1,177,484

주식보상비용	5,145,949	16,701,530	1,456,143	4,469,791

복리후생비	2,904,681	7,935,982	2,428,997	7,251,877

여비교통비	1,424,908	3,721,419	415,463	1,074,385

접대비	114,030	259,997	223,165	571,635

수도광열비	(1,924,072)	(1,497,936)	562,602	1,508,937

지급수수료	4,748,544	18,863,490	6,574,966	20,704,108

보험료	365,937	979,489	288,259	865,200

운반비	2,012,226	4,499,028	902,934	2,803,137

감가상각비	1,694,923	5,039,608	971,394	3,481,834

대손상각비	(176,289)	(524,958)	600,593	16,783,543

하자보수비	-	49,749	3,557	4,846

차량유지비	54,957	153,935	59,594	179,420

수출제비용	331,812	1,083,873	398,598	914,947

기타	11,729,383	20,435,304	11,738,107	19,279,546

합계	44,918,692	120,505,453	38,434,019	114,855,702

(2) 연구개발비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	8,407,791	22,129,589	6,514,100	18,947,245

퇴직급여	367,677	1,053,286	220,902	716,446

복리후생비	1,764,368	4,884,566	1,353,342	3,895,116

여비교통비	265,695	726,854	94,774	209,967

지급수수료	5,534,377	12,845,024	1,975,672	6,631,716

감가상각비	615,026	1,798,189	613,106	1,829,726

무형자산상각비	2,962	114,024	56,659	186,979

경상연구개발비	20,010	60,030	20,010	59,800

기타	5,110,621	11,495,784	2,816,633	7,516,735

합계	22,088,527	55,107,346	13,665,198	39,993,730

23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	976,653	2,515,058	317,193	924,054

배당수익	(6,431)	35,333	-	16,000

보증수익	102,459	551,087	306,315	911,521

당기손익공정가치측정금융상품 처분이익	129,534	428,586	-	-

당기손익공정가치측정금융상품 평가이익	(102,930)	9,931	11,562	1,008,780

파생금융상품 거래이익	-	-	52,181	198,631

합계	1,099,285	3,539,993	687,251	3,058,986

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	983,589	3,040,596	484,581	1,952,027

보증비용	(63,040)	(63,040)	783	83,995

당기손익공정가치측정금융상품 처분손실	197,036	510,027	-	2,502

당기손익공정가치측정금융상품 평가손실	636,474	2,130,395	-	-

파생금융상품 거래손실	-	-	70,442	196,602

파생금융상품 평가손실	-	81,786	-	11,688

합계	1,754,059	5,699,764	555,806	2,246,814

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	31,355	124,920,684	-	80,705

외환차익	27,362	177,401	696,542	1,197,901

외화환산이익	213,443	1,193,879	33,781	33,781

임대수익	75,275	152,825	3,275	9,325

관계기업투자주식처분이익	-	-	(21,303)	3,078,185

대손충당금환입	1,789	50,642	-	3,642

잡이익	267,467	958,002	1,346,077	2,079,945

합계	616,691	127,453,433	2,058,372	6,483,484

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	127,920	-	143

유형자산손상차손	1,049,000	1,049,000	203,758	5,170,057

무형자산손상차손	-	64,825	-	96,636

외환차손	1,562,747	2,815,106	15,483	126,574

외화환산손실	1,122,976	3,013,518	816,319	288,126

기타의대손상각비	-	-	-	(190,974)

기부금	90	16,370	6,090	9,070

사채상환손실	-	-	-	459,998

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	367,836

잡손실	1,229,145	1,229,145	41,746	114,521

합계	4,963,958	8,315,884	1,083,396	6,441,987

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	46,172,777	(29,539,859)

조정 항목:	(44,711,123)	36,080,761

감가상각비	7,935,058	5,948,248

퇴직급여	162,365	111,354

주식보상비용	24,985,451	5,313,656

무형자산상각비	2,918,473	1,944,580

무형자산손상차손	64,825	96,636

대손상각비(환입)	(526,747)	16,783,543

기타의대손상각비(환입)	(48,853)	(194,616)

하자보수비	459,603	717,851

이자수익	(2,515,058)	(924,054)

이자비용	2,892,867	1,952,027

외화환산이익	(1,194,684)	(33,781)

외화환산손실	3,001,560	288,126

유형자산처분손실	127,920	143

유형자산손상차손	1,049,000	5,170,057

잡이익	(1,409,785)	(83,182)

잡손실	829,373	-

지분법손실	1,188,504	1,453,515

법인세비용	31,715,320	(1,622,188)

재고자산평가충당금(환입)	3,393,770	3,187,254

배당수익	(35,333)	(16,000)

유형자산처분이익	(124,920,684)	(80,705)

사채상환손실	-	459,998

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	510,027	2,502

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,130,395	-

파생상품거래이익	-	(198,631)

파생상품거래손실	-	196,602

파생상품평가손실	81,786	11,688

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(428,585)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(9,931)	(1,008,780)

종속 및 관계기업투자주식 처분손실	-	367,836

종속 및 관계기업투자주식 처분이익	-	(3,078,185)

기타	2,932,240	(684,733)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(46,592,279)	(15,602,461)

매출채권	(62,389,882)	1,494,813

계약자산	1,985,887	2,936,571

재고자산	(52,036,965)	(30,407,487)

기타유동금융자산	(14,563,581)	2,099,314

기타비유동금융자산	-	(15,456)

기타유동자산	(7,068,052)	(14,790,558)

기타비유동자산	(57,940)	-

매입채무	79,324,843	20,115,464

계약부채	5,008,977	2,460,906

기타유동금융부채	4,479,892	598,306

기타비유동금융부채	4,471	2,746

기타유동부채	163,366	(144,772)

기타비유동부채	(161,008)	-

퇴직급여 지급	(95,706)	(39,091)

기타	(1,186,581)	86,783

영업으로부터 창출된 현금	(45,130,624)	(9,061,559)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 발생	846,622	-

리스부채의 유동성 대체	666,924	-

장기차입금 유동성 대체	3,080,000	850,020

장기대여금 유동성 대체	3,000,000	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	2,714,249	-

신주인수권부사채 전환청구	-	9,235,702

보증금부채의 유동성 대체	-	3,358,735

26. 사업결합연결회사는 글로벌 구축망을 통해 연결회사의 수익창출 기회를 확대하고자 2022년 5월 27일 인터넷 서비스 관련 소프트웨어 솔루션 회사인 Adaptive Spectrum and Signal Alignment Incorporated ("ASSIA")의 지분 100%를 취득하였으며 이에 따라 지배력을 획득하였습니다. 또한 안정적 실적이 전망되는 반도체 소재 사업 진출을 위해 2022년 7월 29일 (주)에이지의 지분 67%를 취득하였으며 이에 따라 지배력을 획득하였습니다.(1) ASSIA

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금 등	35,870,000

이전대가 합계	35,870,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	291,264

매출채권	3,331,605

기타수취채권	583,964

사용권자산	3,116,386

유형자산	332,874

무형자산	31,852,560

매입채무	(130,567)

계약부채	(22,028,894)

리스부채	(3,747,698)

기타부채	(1,304,233)

식별가능 순자산의 공정가치	12,297,261

영업권	23,572,739

합계	35,870,000

(2) (주)에이지(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금 등	7,222,947

이전대가 합계	7,222,947

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	1,322,992

단기금융상품	20,500

매출채권	2,691,412

기타수취채권	138,296

재고자산	2,544,769

사용권자산	162,000

유형자산	2,895,274

무형자산	1

기타자산	1,188,469

매입채무	(2,125,308)

차입금	(2,163,850)

계약부채	-

리스부채	(166,521)

기타부채	(1,726,244)

식별가능 순자산의 공정가치(*1)	4,781,790

영업권	2,441,157

합계	7,222,947

(*1) 연결회사는 당분기 중 (주)에이지의 지분 67%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득한 (주)에이지의 자산과 부채의 공정가치는 현재 산정 중이며, 본 주석상의 공정가치 금액은 인수시점의 (주)에이지의 재무제표상 장부금액으로 작성되었습니다.