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다산네트웍스 분기보고서 (2022.09)
분 기 보 고 서

(제31기 3분기)

사업연도 2022년 01월 01일 부터
2022년 09월 30일 까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2022년 11월 14일

제출대상법인 유형 : 주권상장법인
면제사유발생 : 해당사항 없음

회 사 명 : 주식회사 다산네트웍스
대 표 이 사 : 남 민 우
본 점 소 재 지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49, 다산타워
(전 화) 070-7010-1000
(홈페이지) http://www.dasannetworks.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 상무 (성 명) 민 한 홍
(전 화) 070-7010-1000
1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황- 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수	주요종속회사수

기초	증가	감소	기말

상장	2	0	0	2	2

비상장	12	2	0	14	14

합계	14	2	0	16	16

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

신규연결	Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	당기 중 지분 인수로 지배력 획득

(주)에이지	당기 중 지분 인수로 지배력 획득

연결제외	-	-

-	-

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 국문 명칭은 '주식회사 다산네트웍스'이며, 약식으로는 '(주)다산네트웍스'로 표기합니다. 영문명은 'DASAN Networks, Inc.' 입니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 1993년 3월 4일 '(주)다산기연'으로 설립되었으며, 1999년 '(주)다산인터네트'를 거쳐 2002년 3월 '(주)다산네트웍스'로 사명을 변경하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소- 본사의 주소 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49, 다산타워- 전화번호 : 070-7010-1000- 홈페이지 : http://www.dasannetworks.com

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부	해당

벤처기업 해당 여부	해당

중견기업 해당 여부	미해당

바. 주요 사업의 내용 및 신규사업당사와 연결종속회사는 인터넷 통신장비와 솔루션의 개발 및 공급을 중심으로 하는 '네트워크 사업'을 주력으로 하고 있습니다. 본사에서는 국내 기업공공 시장 및 자동차 전장분야로 네트워크 솔루션 사업을 확대하고 있습니다. 종속회사에서는 미국을 거점으로 글로벌 시장에서 네트워크 사업을 전개하고 있습니다.본 보고서 작성 기준일 현재 주요 종속회사로는 네트워크 사업 부문을 총괄하는 미국법인'DZS Inc.'와 국내법인 '(주)다산네트웍솔루션즈' 등을 두고 있고, 주요 계열회사로는 기능성 소재 기업인 (주)솔루에타, 자동차 부품회사 (주)디엠씨, 산업용 열교환기 회사 (주)디티에스 등이 있으며, 관련 신수종사업군에서 계열사들과 함께 사업시너지를 도모하고 있습니다. 자세한 사항은 본 보고서의 "Ⅱ. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항

평가일	평가대상유가증권 등	평가대상유가증권의 신용등급	평가회사(신용평가등급범위)	평가구분

2022.08.24	(주)NICE디앤비	BBB-	(주)NICE디앤비(AAA ~ D)	수시평가

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

코스닥시장	2000년 06월 22일	해당사항 없음	해당사항 없음
2. 회사의 연혁

가. 당사 및 종속회사의 최근 5사업년도 주요 연혁

구분	비고

2018.11	(주)다산벤처스 설립

2019.01	(주)핸디소프트 지분 일부 매각에 따라 계열사 제외

2019.01	'DASAN Zhone Solutions, Inc.' 독일 통신장비 회사 키마일(KEYMILE GmbH) 인수

2019.02	'DSN Holdings (Thailand) Co., Ltd.' / 'DSN (Thailand) Co., Ltd.' 신규 설립

2019.05	'DASAN Zhone Solutions, Inc.', 유상증자 실시로 당사 지분율 44.5%로 변동. 증자규모 : $46,000,002.75(* 주당 $9.75)

2020.01	홍콩 법인 Tomato Soft Ltd. 및 중국 소재 자회사 지분 매각

2020.07	'J-Mobile Corporation' 지분 매각

2020.10	'DASAN Zhone Solutions, Inc.', 사명변경 : 'DZS, Inc.'

2021.01	'DZS, Inc.', 캐나다 통신장비 기업 옵텔리언('Optelian') 인수

2021.01	'DZS, Inc.', 유상증자 실시로 당사 지분율 38.0%로 변동. 증자규모 : $64,400,000(* 주당 $14.00)

2021.02	'DZS, Inc.', 미국 소프트웨어 개발 기업 리프트('RIFT') 인수

2021.03	프랑스 법인 'SAS DASAN France' 지분 전량 매각에 따라 종속기업 제외

2021.05	(주)솔루에타(코스닥 상장기업)의 당사 지분 취득에 따른 최대주주 변경 (* 지분율 10.99%)

2022.03	'트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호' 지배력 획득에 따른 종속기업 추가

2022.05	'DZS, Inc.', 미국 소프트웨어 솔루션 개발 기업 아씨아('ASSIA') 인수

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사는 공시서류작성대상기간 중 해당사항이 없으므로 기재를 생략합니다.

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임

신규	재선임

2018.01.05	-	-	-	사외이사 안경수(일신상 사임)

2018.03.30	정기주총	-	사내이사 유춘열사내이사 이장우	-

2019.03.29	정기주총	-	대표이사 남민우	-

2020.03.31	정기주총	사외이사 채찬영	-	사외이사 장흥순(임기만료)

2021.03.31	정기주총	사외이사 유균	사내이사 유춘열상근감사 송관호	사외이사 이장우(임기만료)

2022.03.31	정기주총	-	대표이사 남민우	-

※ 당사는 당사의 정관 제30조(이사의 선임)에 의거하여 이사는 주주총회에서 선임하고 있으며, 제33조(대표이사 등의 선임)에 의거하여 대표이사는 이사회에서 선임하고 있습니다.

라. 최대주주의 변동

일자	변경 전 최대주주	변경 후 최대주주	변경사유

2021.05.31	(주)다산인베스트	(주)솔루에타	지분 양수도

마. 상호의 변경당사는 공시서류작성대상기간 중 해당사항이 없으므로 기재를 생략합니다. 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 공시서류작성대상기간 중 해당사항이 없습니다.

사. 회사가 합병등을 한 경우그 내용1) Optelian Access Networks Corporation 인수당사의 주요종속회사인 DZS는 2021년 2월 5일부로 캐나다 소재 법인 'Optelian Access Networks Corporation' 지분 100%를 인수하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 세부 내용은 아래와 같습니다.

구분	세부 내용

인수일	2021년 2월 5일

거래상대방	Optelian Access Networks Corporation

인수목적	캐리어급 광네트워크 제품군 강화

인수내역	Optelian Access Networks Corporation 지분 100%

매매대금	$7.49M

2) RIFT, Inc. 인수당사의 주요종속회사인 DZS는 2021년 3월 3일부로 미국 소재 법인 'RIFT' 지분 100%를 인수하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 세부 내용은 아래와 같습니다.

구분	세부 내용

인수일	2021년 3월 3일

거래상대방	RIFT, Inc.

인수목적	SDN, NFV, 네트워크 오케스트레이션 등 소프트웨어 사업 확대

인수내역	RIFT 지분 100%

매매대금	$0.5M

3) Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc. 인수당사의 주요종속회사인 DZS는 2022년 5월 31일부로 미국 소재 법인 'ASSIA'를 인수하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 세부 내용은 아래와 같습니다.

구분	세부 내용

인수일	2022년 5월 31일

거래상대방	Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc. (ASSIA)

인수목적	WiFi 디바이스 소프트웨어, 네트워크 최적화 솔루션 등 소프트웨어 사업 확대

인수내역	ASSIA의 특정 자산 및 부채 인수 / 현금 100% 취득

매매대금	$25M

아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 공시서류작성대상기간 중 해당사항이 없습니다. 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

당사는 공시서류작성대상기간 중 해당사항이 없습니다.
3. 자본금 변동사항

※ 당 분기에 변동사항은 없으며 관련 내용은 2022.03.23에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
4. 주식의 총수 등

※ 당 분기에 변동사항은 없으며 관련 내용은 2022.03.23에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
5. 정관에 관한 사항

※ 당 분기에 변동사항은 없으며 관련 내용은 2022.03.23에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황(단위 : 백만원, %)

주요 제품군	2022년 3분기 매출액(누적)	비율

Network	- GPON/EPON(OLT, ONT, ONU)- Broadband Access Switches- Copper Solution- Enterprise Switches- Mobile Backhaul Switches- TDM products	259,729	64.6

Service, Software, Etc.	- 광케이블- Software- A/S- 반제품 판매- 기타	142,326	35.4

Total	-	402,055	100.0

* Network 매출액은 당사의 주요종속회사인 DZS Inc. 에서 대부분 발생하고 있습니다. 주요 제품의 가격은 영업과 관련된 기밀 또는 자회사가 나스닥 상장사로 비공개하는 사항임을 고려하여 기재를 생략합니다.
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황당사 주요 원재료는 Chip, Module, PCB, Power 등 다양합니다. 기업공시서식 작성기준 제4-2-4조에 정하고 있는 내용을 기재하여야 하나 (1) 국내외 주요 원재료의 매입처는 계열관계, 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴관계 등과 같이 당사의 일상적인 영업활동에 의한 관계 이외의 관계가 없으며, (2) 공급시장의 독과점 정도, 공급의 안정성 등을 고려하여 엄격한 자체 심의를 바탕으로 매입되고 있으며, (3) 원재료의 가격변동추이, 주요 매입처 등의 상세정보는 상호 계약사항 및 영업기밀 상의 미공개 정보여서 동 사실을 이사회 및 감사에게 보고하고 해당 사항을 기재하지 않으니 양해바랍니다. 나. 국내외 외주 생산 현황당사의 제품 대부분은 외주생산을 통해 공급되고 있으며, 국내외 거래처명 및 세부 품목명은 회사 정책상 대외비로 공개하지 않습니다. 다. 생산설비 투자계획 및 현황공시서류 작성기준일 현재 생산과 영업에 중요한 시설, 설비, 부동산, 전산시스템 등에 대해 진행 중이거나, 향후 계획된 투자는 없습니다.
1. 요약재무정보

※ 제31기 3분기(당기) 연결/별도 재무제표는 K-IFRS 적용한 감사/검토 받지 않은 재무제표 입니다. 비교 표시된 제30기(전기), 제29기(전전기) 연결/별도 재무제표는 K-IFRS 적용한 감사받은 재무제표입니다.회계정책의 변경 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 중 재무제표재작성 유의사항 또는 연결 및 별도 재무제표의 주석사항을 참조하시기 바랍니다.

가. 요약 연결재무정보

주식회사 다산네트웍스 와 그 종속회사 (단위 : 천원)

과 목	제 31 기	제 30 기	제 29 기

2022년 9월 말	2021년 12월 말	2020년 12월 말

자 산

I.유동자산	509,607,325	365,203,985	287,861,889

당좌자산	375,407,517	292,522,860	240,991,383

재고자산	134,199,808	72,681,124	46,870,506

II.비유동자산	265,709,524	155,069,245	164,987,045

투자자산	100,749,503	61,606,799	63,511,983

유형자산	81,319,646	66,967,756	84,993,867

무형자산	70,020,385	11,898,404	6,534,088

이연법인세자산	7,385,364	9,996,006	5,093,636

기타비유동자산	6,234,626	4,600,280	4,853,472

자 산 총 계	775,316,849	520,273,230	452,848,934

부 채

I.유동부채	297,452,138	174,721,364	160,868,044

II.비유동부채	103,300,030	56,869,864	60,797,645

부 채 총 계	400,752,168	231,591,228	221,665,689

자 본

I. 자본금	19,418,882	19,418,882	18,773,497

II. 기타불입자본	238,944,374	229,499,106	207,180,966

III. 기타자본구성요소	414,096	(2,987,342)	(6,240,680)

IV. 이익잉여금 (결손금)	7,085,362	(69,508,658)	(62,587,002)

Ⅴ. 비지배지분	108,701,967	112,260,016	74,056,465

자 본 총 계	374,564,681	288,682,002	231,183,246

부 채 및 자 본 총 계	775,316,849	520,273,230	452,848,934

과 목	2022.01.01-2022.09.30	2021.01.01-2021.12.31	2020.01.01-2020.12.31

매출액	402,055,324	469,019,585	404,984,031

영업이익(손실)	(37,901,177)	(31,637,114)	(5,803,612)

법인세비용차감전계속영업순이익(손실)	77,888,098	(36,886,864)	(25,954,522)

중단사업손익	-	-	662,989

당기순이익(손실)	46,172,777	(33,875,963)	(29,845,316)

지배회사지분순이익(손실)	76,594,020	(7,829,137)	(13,448,959)

비지배지분순이익(손실)	(30,421,243)	(26,046,826)	(16,396,357)

기본주당순이익(손실) (단위: 원)	2,154	(224)	(414)

희석주당순이익(손실) (단위: 원)	2,154	(224)	(414)

연결에 포함된 회사수 (개)	16	13	12

나. 요약 별도재무정보

주식회사 다산네트웍스 (단위 : 천원)

과 목	제 31 기	제 30 기	제 29 기

2022년 9월 말	2021년 12월 말	2020년 12월 말

자 산

I.유동자산	107,677,039	99,541,382	45,364,688

당좌자산	105,937,098	98,606,061	44,037,704

재고자산	1,739,942	935,322	1,326,984

II.비유동자산	238,996,321	171,584,910	215,285,904

투자자산	214,313,299	142,687,979	185,589,088

유형자산	18,706,201	18,808,215	25,641,280

무형자산	1,854,358	2,043,152	1,281,187

이연법인세자산	1,957,063	7,172,164	2,653,948

기타비유동자산	2,165,400	873,400	120,400

자 산 총 계	346,673,360	271,126,293	260,650,591

부 채

I.유동부채	35,002,502	49,534,922	50,444,355

II.비유동부채	3,125,447	5,377,732	9,285,125

부 채 총 계	38,127,949	54,912,654	59,729,480

자 본

I.자본금	19,418,882	19,418,882	18,773,497

II.자본잉여금	209,905,202	209,905,202	201,323,619

III.기타자본구성요소	(5,571,799)	(3,817,757)	(4,963,980)

IV.이익잉여금 (결손금)	84,793,127	(9,292,688)	(14,212,024)

자 본 총 계	308,545,411	216,213,638	200,921,111

부 채 및 자 본 총 계	346,673,360	271,126,293	260,650,591

종속.관계.공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법

과 목	2022.01.01-2022.09.30	2021.01.01-2021.12.31	2020.01.01-2020.12.31

매출액	21,829,128	32,119,053	31,679,533

영업이익(손실)	(1,930,112)	1,521,057	213,090

법인세비용차감전순이익(손실)	123,370,252	93,168	6,151,211

당기순이익(손실)	94,085,815	4,919,337	5,074,643

기본주당순이익(손실) (단위: 원)	2,646	141	156

희석주당순이익(손실) (단위: 원)	2,646	141	147
6. 배당에 관한 사항

※ 당 분기에 변동사항은 없으며 관련 내용은 2022.03.23에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

※ 당 분기에 변동사항은 없으며 관련 내용은 2022.03.23에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

당사는 공시서류작성대상기간 중 공모자금의 사용내역이 없어 기재를 생략합니다.

나. 사모자금의 사용내역

(기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이발생 사유 등

사용용도	조달금액	내용	금액

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6	2018.05.11	네트워크 장비 매입대금 및 운영자금	10,000	네트워크 장비 매입대금 및 운영자금	10,000	-

무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	7	2018.05.11	시설자금 대출(차입) 상환	10,000	시설자금 대출(차입) 상환	10,000	-

무기명식 이권부 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채	8	2019.07.18	프랑스 사업 및 자회사(DZS)의사업확대에 따른 네트워크 장비 원재료 등매입대금 및 운영자금(Working Capital)	31,000	프랑스 사업 및 자회사(DZS)의사업확대에 따른 네트워크 장비 원재료 등매입대금 및 운영자금(Working Capital)	31,000	-

다. 미사용자금의 운용내역

당사는 공시서류작성대상기간 중 미사용자금의 운용내역이 없어 기재를 생략합니다.
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 당기에 연결 및 별도 재무제표를 재작성하지 않아 기재를 생략합니다.기타 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경과 관련된 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 연결 및 별도 재무제표의 주석 사항을 참고하시기 바랍니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

※ 당사는 기업공시서식 작성기준(제6장)에 따라 분 ·반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재하지 않습니다.
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제31기(당기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	-

제30기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	(주1)

제29기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	-

※ 당사의 모든 종속회사는 공시대상기간 중 회계감사인으로 부터 적정의견을 받았습니다

(주1) 외부감사인의 핵심감사사항

(연결) 관계기업 손상검사 핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 4.1.2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 인도에 소재하는 거래처에 대한 매출채권 잔액은 18,979백만원입니다. 동 매출채권은 발생일로부터 1년이상 회수가 지연되고 있어, 회수가능성에 대한 불확실성이 있습니다.
해당 매출채권 관련 손실충당금 3,416백만원을 당기 중 인식하였으며, 해당 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.
(별도) 관계기업 손상검사
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사의 관계기업 중 일부는 순자산주가비율(PBR)이 1미만에 해당되거나, 별도재무제표에 있는 관계기업투자주식의 장부금액이 연결재무제표에 있는 관련 영업권을 포함한 피투자자 순자산의 장부금액을 초과하는 등, 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과, 회수가능액이 관계기업투자주식 장부금액에 미달함에 따라 당기 중 2,230백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 관련내용은 회사의 재무제표에 대한 주석 13에 포함되어 있습니다.
회사의 관계기업 투자주식의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함됩니다. 이에 따라 우리는 손상징후가 있는 관계기업 투자주식 손상평가에 관심을 기울였습니다. ※ 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제31기(당기)	삼일회계법인	반기검토, 년차감사(별도,연결)	280,000	2,400	280,000	460(반기)

제30기(전기)	삼일회계법인	반기검토, 년차감사(별도,연결)	270,000	2,400	270,000	520(반기)2,261(연간)

제29기(전전기)	삼일회계법인	반기검토, 년차감사(별도,연결)	270,000	2,400	270,000	494(반기)2,293(연간)

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제31기(당기)	-	-	-	-	-

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제30기(전기)	-	-	-	-	-

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제29기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.03.21	- 회사 : 감사 및 재무실장 등 3인- 감사 : 업무수행이사 등 3인	서면회의	- 핵심감사사항- 연간 회계 감사 수행 및 종료 단계 보고- 감사 계획 진행 상황- 유의적 사항, 부정, 법규준수 등 강조사항

2	2022.10.04	- 회사 : 감사 및 재무실장 등 3인- 감사 : 업무수행이사 등 3인	서면회의	- 핵심감사사항- 내부회계관리제도 감사- 내부통제감사, 반기검토- 유의적 사항, 부정, 법규준수 등 강조사항

마. 종속회사 중 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사가 있는 경우당사의 모든 종속회사는 공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정의견을 받아 기재를 생략합니다.

바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보당사는 공시서류작성대상기간 중 해당사항이 없으므로 기재를 생략합니다

사. 회계감사인의 변경당사는 2022년 2월 10일 감사인 선임위원회를 개최하여 2022년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 회계연도(3년)의 외부감사인을 삼일회계법인으로 재선임하였습니다.1. 외부감사인 : 삼일회계법인2. 선 임 기 간 : 3년(2022년 1월 1일 ~ 2024년 12월 31일, 3개 사업연도)3. 선 임 이 유 : 당사에 대한 이해도 및 전문성이 높음
2. 내부통제에 관한 사항

※ 당 분기에 변동사항은 없으며 관련 내용은 2022.03.23에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다.