다산네트웍스 사업보고서 (2023.12)
1. 사업의 개요

당사와 연결종속회사(이하'연결실체')는 네트워크 장비와 솔루션의 개발 및 공급 중심으로 하는 '네트워크 부문'이 주력 사업이며, 이 외 의류판매, 반도체 제조용 쿼츠부품 개발/생산, 글로벌 제과 유통 사업 등으로 이루어져 있습니다.별도 사업으로 인터넷 통신장비, 자동차 전장용 통신 솔루션 및 3PL 물류 서비스를 제공하고 있습니다. 통신장비 사업부문에서는 초고속 인터넷 인프라 구축을 위한 스위치, FTTH, Wi-Fi 등을 공급하고 있으며, 자동차의 내/외부 통신을 위한 전장용 네트워크 솔루션을 차세대 사업으로 육성하고 있습니다. 더불어, 물류사업부문에서는 도서 및 일반화물을 포함하여 종합 물류서비스를 제공하고 있습니다.

[한국표준산업분류 : 유선통신장비제조업 (26410)]

사업부문	대상 회사	사업 내용

네트워크 외	(코스닥/한국) (주)다산네트웍스(비상장/한국) (주)스타콜라보(비상장/한국) (주)다산에이지(비상장/한국) (주)앰지코리아	- 인터넷 데이터 통신에 필요한 각종 네트워크장비의 개발 및 판매 사업- 각종 통신장비 개발 및 운용 등에 필요한 소프트웨어, 하드웨어 솔루션 공급 사업- 네트워크 솔루션을 기반으로 한 IoT 서비스 사업- 자동차 전장 네트워크 통신 솔루션 사업- 초고속 인터넷용 광케이블 판매 사업- 기업공공망 네트워크 통신 솔루션- 의류 제조 판매- 3PL (제3자 물류)- 반도체 제조용 쿼츠 부품 등- 글로벌 제과 유통사업

지배회사인 당사와 주요 종속회사의 사업부문별 연결 매출 구성은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	2023년 4분기 매출액(누적)	비중	비고

1. 네트워크	18,387	19.92	-

2. 의류	20,126	21.81	-

3. 반도체 제조용 쿼츠 부품	14,198	15.38	-

4. 제과	17,342	18.79

5. 물류	16,438	17.81	-

6. 기타	6,683	7.24	(*2)

7. 연결조정	(882)	-0.96	(*3)

총계	92,293	100.00	-

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 신규 종속회사로 편입되었습니다.
(*2) 기타 매출은 용역매출 및 별도 매출의 경영서비스 등의 매출이 포함되어 있습니다.
(*3) '연결조정'은 사업부문간 내부 거래의 조정 금액 및 지배회사의 합병에 따른 변동분이 포함되어 있습니다.

지배회사인 당사의 별도 매출 구성은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구분	2023년 4분기 매출액(누적)	비중	비고

1. 네트워크	18,411	49.41	제품, 상품 등

2. 경영서비스 등	6,414	17.21	서비스, 임대 등

3. 물류 등	12,436	33.38	보관, 배본, 태양광 매출 등

총계	37,261	100.00	-

당사의 주력 사업은 네트워크 사업으로서 (1)국내 기업공공시장을 대상으로 한 인터넷 통신장비 개발판매 사업과 (2)자동차 전장용 통신 솔루션 사업, (3)광케이블 등 네트워크 인프라 구축을 위한 장비 수출사업, 이 외 신규사업으로서 (4)화물운송, 보관,포장, 택배발송 등 물류서비스를 제3자에게 제공하는 제3자물류서비스(Third-Party Logistics) 사업으로 구성됩니다.종속회사를 통해서는 의류판매, 반도체 제조용 쿼츠 개발/생산업, 글로벌 제과 유통 사업 등을 영위하고 있습니다. (주 )스타콜라보 는 명품 청바지 브랜드 트루릴리젼을 비롯하여 에드하디 등 다양한 브랜드 의류 제조 및 판매 사업을 영위합니다 . 전기중에 지분 67%를 취득하며 신규 종속회사로 편입된 (주 )다산에이지는 반도체 제조에 필수적인 석영 (쿼츠 ) 부품 사업을 주력으로 하고 있습니다 . 안정적인 수익 창출이 예상되는 반도체 소재 사업 진출 및 확장을 통해 새로운 성장 동력을 확보할 계획입니다 . 최근 신규 종속회사로 편입된 (주 )앰지코리아는 Mondelez International과의 국내수입 및 유통 계약 체결을 통해 호올스 , 밀카 , 토블론 , 필라델피아 치즈케익 등의 우수한 해외 브랜드를 국내에 도입하여 제과 시장 점유율 확대에 적극적으로 나서고 있습니다 . 이 외에도 오랜 업력을 자랑하는 국내 출판물류업계 선두주자였던 (주 )문화유통북스는 일반 물류 사업 영역으로 확장 후 , 당기 중 경영 효율성을높이기 위해 당사와 합병 절차를 완료했습니다 . 자세한 사항은 본 보고서의 "Ⅱ. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.

가. 영업현황 국내 기업 및 공공기관 고객 중심의 인터넷 통신 장비 사업에서 지속적인 성장을 이끌고 있습니다 . 지자체 , 철도 , 학교 , 일반 기업 등 다양한 고객에게 스위치 및 FTTH 장비 /솔루션과 단말기를 공급하며 초고속 인터넷 인프라 구축을 지원하고 있습니다 . 특히 초 ·중등학교 학내망 개선 사업 및 공공 와이파이 구축 사업 등에 주요 공급사로 참여하며 사업 성과를 확대하고 있습니다 . 하지만, 해당 분야는 글로벌 대기업과의 치열한 경쟁 속에서 점유율 확대에 대한 어려움이 있습니다. 특히 공공 시장에서는 과거 공급 이력 이 중요한 경쟁 요소로 작용하기 때문에 , 당사는 뛰어난 기술력 , 경쟁력 있는 가격 , 그리고 꾸준히 쌓아온 공급이력을 바탕으로 지속적인 성장을 이끌어나갈 것으로 기대됩니다 . 광케이블 등 네트워크 인프라 구축에 필요한 장비를 수출하며 해외 시장 진출에 주력해 왔습니다 . 최근까지 프랑스를 중심으로 해외 광케이블 수출 사업을 주력으로 운영했으나 , 코로나 19 이후 해당 지역의 건설 경기 악화로 인해 사업이 중단되면서 이후 저조한 실적을 지속하고 있습니다 . 현재 당사는 기존 사업 재개를 위해 노력하는 동시에 , 해외 시장의 성장 가능성을 적극적으로 모색하고 있습니다 . 새로운 사업 기회를 발굴하고 진출하여 해외 시장 점유율을 확대할 계획이며 , 2024년 하반기부터 본격적인 사업 재개를 예상하고 있습니다. 자동차 통신 기술의 중요성이 높아짐에 따라 , 당사는 오랜 기간 축적해온 자체 이더넷(Ethernet) 통신 기술력을 바탕으로 '차량용 통신 솔루션 및 제품 ' 개발 공급 사업에 집중하고 있으 며, 향후 네트워크 장비 사업뿐 아니라 차량 인터넷 통신 분야에서도 글로벌 선도 기업으로 성장하는 것에 대한 목표를 갖고 있습니다. 당 사의 전장사업부는 차량용 텔레매틱스 분야와 이더넷 소프트웨어 개발에 집중하고 있습니다 . 현대모비스와 협력하여 차량의 유무선 통신을 통합적으로 제어하는 CCU(Central Communication Unit)의 이더넷 소프트웨어 개발을 진행하고 있습니다 . 또 한, HD현대인프라코어와 협력하여 중장비의 유무선 통신을 관리 및 제어하는 TGU(Telematics Gateway Unit) 개발 및 검증을 진행 중에 있습니다 . 자동차 부분 관제 관련 제안 활동을 강화하고 시장 진입을 위한 영업 활동을 계획하고 있습니다 . 당기 중 소규모 합병을 통해 당사의 사업부로 편입된 (주 )문화유통북스는 과거 도서 유통 사업에 집중했으나 , 최근 일반 물류 사업으로 영역을 확대했습니다 . 이번 합병은 수익성과 자산 가치가 우수한 계열사를 통합하여 재무 구조를 개선하고 , 종합 물류 플랫폼 사업을 주력 사업으로 육성하여 경영 효율성을 높이기 위한 전략적 결정이었습니다 . 특히 , 물류 아웃소싱 시장 성장에 발맞춰 기본 물류 /창고 서비스에서 한 단계 진화하여 원자재 조달 , 생산 기획 , 배송 , 보관 , 포장 , 수출입 통관 등 공급망 전반을 위탁할 수 있는 종합 물류 서비스로 사업 범위를 확장할 계획입니다 . 현재 출판물류 부문은 국내 주요 320개 출판사와 3PL 계약을 통해 도서 보관 , 출고 , 반품 , 배송의 종합 서비스를 제공하고 있으며 , 일반 물류 부문은 e-commerce 업계 성장과 적극적인 투자를 통해 꾸준한 성장을 이어갈 것으로 기대하고 있습니다. 나. 시장점유율 당사는 기업 공공시장용 네트워크 솔루션 사업부문을 통해 오랜 기간 축척된 노하우와 국내외 통신사 사업 경험을 바탕으로 초고속 인터넷 서비스를 위한 다양한 제품 라인업을 제공하고 있습니다 .지자체 , 공공기관 , 학교 등 다양한 고객에게 제품을 공급하며 점유율을 높여가고 있습니다 . 특히 , 학내망 및 공공 와이파이 구축 사업에서 성과를 거두고 있으며 , 지속적인 점유율 확대를 위해 노력하고 있습니다 . 그 러나, 글로벌 대기업과의 경쟁 속에서 국산 장비 기업들의 점유율은 아직 상대적으로 낮지만,당사는 공공사업 기반의 의미있는 성과를 통해 꾸준히 점유율을 높여가고 있습니다. 또한 , 공공기관 등의 공식적인 자료를 파악할 수 없어 정확한 점유율 추정에 어려움이 있습니다. 국내 차량용 통신 솔루션 사업은 당사의 주력 사업 중 하나입니다 . 텔레매틱스 모듈 사업의 경우 , 2022년 기준 국내 전체 중장비 제조사 시장의 60% 수준의 점유율로 자체 파악하고 있으며 , 독보적인 기술력을 바탕으로 향후 점유율을 더욱 확대할 것으로기대됩니다 . 그 외 부문을 포함한 전체 사업 영역에 대한 당사의 시장 점유율과 관련하여 공식적인 데이터 파악에 어려움이 있어 점유율을 공개할 수 없으나 , 당사는 자체 기술력과 초기 시장 개척 노력을 통해 국내 시장에서 독보적인 위치를 점하고 있다고 자체 파악하고 있습니다 . 물류산업의 범위는 실제 운송을 수행하는 육상, 해상, 항공화물운송업과 창고, 터미널 등과 같은 물류시설운영업, 물류장비임대업, 물류 관련 서비스업에 이르기까지 매우 광범위 합니다. 현재 물류업을 영위하고 있는 종합물류 업체는 주로 대기업 집단에 포함된 현대글로비스(주), CJ대한통운(주), (주)한진, (주)LX판토스, 롯데글로벌로지스(주) 등으로 이와 비교하면 당사 점유율은 미미한 수준입니다. 그러나, 포스트 코로나(COVID-19) 이후 물류산업은 디지털 전환에 부응하기 위해 자동주문 수집, 택배트레킹 정보 등의 대고객 서비스 강화를 진행하고 있습니다. 이를 바탕으로 당사는 e-commerce 샐러(seller) 등 고객사 유치 확대를 위해 노력하고 있습니다. 다 . 신규사업 등의 내용 및 전망 사업> 차량 내부 통신 방식은 방대한 데이터 처리와 고속 통신 속도를 요구하며 , 이에 맞춰 이더넷(Ethernet) 기술을 적용하여 끊임없이 진화하고 있습니다 . 특히 , 자율주행 및 커넥티드카 서비스의 발전과 더불어 외부 통신망 및 정보 활용이 중요해짐에 따라 내 /외부 통신 기술의 중요성이 더욱 부각되고 있습니다 . 이러한 사업기회 속에 당사는 기존 네트워크 기술과 전장 기술을 융합하여 자동차 네트워크 사업 분야로 사업 영역을 확장하고 있습니다. 현재 자동차 내부 네트워크 , 이더넷 기술을 적용한 카쉐어링 관제 시스템 , 텔레매틱스 기술 기반 차량 진단 정보 관리 시스템 , 그리고 외부 통신 (LTE, 5G, 위성 통신 )을 활용한 서비스 기술 등을 주력 사업 분야로 삼고 있습니다 . 이러한 노력을 통해 당사는 자율주행차량 및 커넥티드카 시장에서 점유율 확대를 위해 지속적으로 도전하고 있으며 , 기술 개발을 통해 미래 자동차 산업을 선도할 것을 목표로 두고 있습니다. 당사는 자동차 및 중장비 산업 분야에서 핵심적인 역할을 수행하며 미래 산업을 선도하는 혁신적인 소프트웨어 기술을 개발하고 있습니다 . 자동차 부문에서는 현대모비스와 협력하여 소프트웨어 생태계 조성을 위한 MOU를 체결하고 CCU(Central Communication Unit)의 이더넷 소프트웨어 개발에 참여하고 있습니다 . 또한 , 글로벌 반도체 제조사와 협력하여 차세대 CCU에 적용될 이더넷 소프트웨어를 공동 검증을 진행하고 있으며 , 당사의 이더넷 소프트웨어 기술을 활용하여 Automotive 텔레매틱스 전용 반도체 부분에 추가 개발을 지원할 예정입니다 . 중장비 부문에서는 HD현대인프라코어와 협력하여 중장비 내 유무선 통신을 통합 관리 및 제어하는 TGU(Telematics Gateway Unit)를 개발하고 있습니다 . TGU는 중장비 내 모든 유무선 제어기의 통신을 통합 관리하고 제어하며 , 원격 제어 기능을 제공합니다 . 또한 , 품목 확대를 위해 다품목 개발 및 경쟁력 확보를 위한 소프트웨어 아키텍처 (Software Architecture)를 검토 및 개발하고 있습니다 . 현재 진행 중인 모든 프로젝트들은 2024년 이후부터 순차적으로 양산계획을 갖고 있습니다. 당사는 끊임없는 기술 개발을 통해 미래 자동차 및 중장비 산업의 혁신을 이끌어 나갈 것입니다 . >최근 당사가 합병한 (주 )문화유통북스는 제 3자에게 물류서비스를 제공하는 제 3자물류서비스 (Third-Party Logistics) 사업을 영위하고 있으며 , 이를 통해 고객의 화물운송 , 운송주선 , 보관 , 포장 , 하역 등의 업무를 수행하고 있습니다 . 당사가 영위하는 물류서비스업은 육상운송산업으로 기본적으로 내수경기 , 수출입물동량 등의 영향을 받고는 있으나 , 해운산업과 같이 국제적인 경쟁에 노출되어 있지 않고 , 영업지역이 국내에 제한되어 있어 해외 경기변화에 따른 영향은 상대적으로 크지 않으나 기본적으로 국내 화주들의 경기에 따라 실적의 등락이 결정되고 있습니다 . 창고 및 3PL 서비스의 경우 전자상거래 기업들의 배송서비스 경쟁으로 인해 한 번에 많은 물품을 보관하고 전국 각지로 빠르게 배송할 수 있는 대형화 되고 현대화 된 물류센터의 수요가 늘어나고 있습니다 . - 출판물류 : KPIPA 출판산업 동향 (2022년 하반기 )에 따르면 도서발행 실적이 있는 출판사는 6,461개로 전년동기 대비 418곳 (6.9%)이 증가하였습니다 . 발행실적별 출판사 수를 살펴보면 1~5종 발행 출판사는 5,092개사로 전체의 78.8%를 차지하는 것으로 보아 신규 창업은 꾸준히 이루어지고 있습니다 . 이에 따라 , 출판물류의 수요는 소폭이나마 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니 다 . - 일반물류 : 국토교통부와 해양수산부가 공동으로 수립한 제 5차 국가물류기본계획 (2021~2030)(안 )에 물류산업 매출액은 2019년 92조원에서 2030년 140조원으로 늘어날 것으로 전망하고 있습니다 . 비대면이 일상화됨에 따라 물류 수요는 폭발적으로 증가하고 있고 , 4차 산업혁명 시대에 맞는 디지털 전환 요청 등 변화의 요구가 크게 늘어나고 있어 동 사업부문에서도 수요는 지속적으로 발생할 것으로 전망됩니다 . 라. 조직도 2023.03_다산네트웍스 조직도.jpg 다산네트웍스 조직도 ※ 상기 조직도는 2023년 12월말 기준입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 주요 제품군 2023년 매출액(누적) 비율 Network - 자동차 전장 네트워크 통신 솔루션- 기업공공망 네트워크 솔루션- 광케이블 등 18,387 19.92 Others - 의류판매- 3PL(Third Party-Logistics)- 반도체 제조용 쿼츠부품- 제과- 기타 73,906 80.08 Total - 92,293 100.00 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 당사 주요 원재료는 Chip, Module, PCB, Power 등 다양합니다. 기업공시서식 작성기준 제4-2-4조에 정하고 있는 내용을 기재하여야 하나 (1)국내외 주요 원재료의 매입처는 계열관계, 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴관계 등과 같이 당사의 일상적인 영업활동에 의한 관계 이외의 관계가 없으며, (2)공급시장의 독과점 정도, 공급의 안정성 등을 고려하여 엄격한 자체 심의를 바탕으로 매입되고 있으며, (3)원재료의 가격변동추이, 주요 매입처 등의 상세정보는 상호 계약사항 및 영업기밀 상의 미공개 정보여서 동 사실을 이사회 및 감사에게 보고하고 해당 사항을 기재하지 않으니 양해바랍니다. 나. 국내외 외주 생산 현황 기업공시서식 작성기준 제4-2-5조에 정하고 있는 내용을 기재하여야 하나 (1)당사의네트워크 제품 대부분은 외주생산을 통해 공급되고 있으며, 국내외 거래처명 및 세부품목명은 회사 정책상 대외비로 공개하지 않으며, (2)당사의 물류사업은 서비스업으로 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않아 생산능력, 생산실적 및 가동률의 기재를 생략합니다. 다. 생산설비 투자계획 및 현황현황>1) 유형자산 장부금액 구성내역 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 28,803 - - 28,803 건물 24,123 (6,836) - 17,287 구축물 3,823 (1,842) - 1,981 기계장치 3,936 (2,087) - 1,849 차량운반구 2,371 (2,014) - 357 시설장치 6,355 (4,218) - 2,137 비품 1,600 (1,324) - 276 기타유형자산 130 (51) - 78 합 계 71,141 (18,373) - 52,768 2) 유형자산 장부금액 주요 변동 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*) 당기말 토지 28,611 191 - - - 28,803 건물 16,967 429 - (684) 575 17,287 구축물 2,127 - - (188) 41 1,981 기계장치 992 1,080 - (315) 91 1,849 차량운반구 556 28 (10) (217) - 357 시설장치 2,211 243 - (366) 48 2,137 비품 326 33 - (134) 51 276 기타유형자산 - - - (11) 89 78 합 계 51,792 2,004 (10) (1,914) 896 52,768 (*) 상기 대체는 당기 중 합병 완료에 따른 변동분을 포함합니다.※ 상기 유형자산 장부금액 구성내역은 당사 및 당사의 종속회사를 포함하고, 최근 합병 완료한 (주)문화유통북스의 내역이 반영되었습니다. 3) 생산설비 투자계획 현황공시서류 작성기준일 현재 생산과 영업에 중요한 시설, 설비, 부동산, 전산시스템 등에 대한 진행중이거나, 향후 계획된 투자는 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 구분 제32기(누적) 제31기(*1) 제30기 비고 네트워크 내수 18,387 24,551 20,787 - 수출 0 564 2,827 - 의류 내수 20,126 29,640 31,119 - 수출 0 0 0 - 반도체 제조용 쿼츠 부품(*2) 내수 13,258 6,360 0 - 수출 940 228 0 - 제과(*3) 내수 16,322 14,578 11,718 - 수출 1,019 0 0 - 물류 내수 16,438 14,758 11,718 - 수출 0 0 0 - 기타 내수 6,649 6,252 8,538 - 수출 34 418 210 - 연결조정 내수 (882) (2,058) (1,415) - 수출 0 0 0 - 총계 내수 90,299 79,504 70,747 - 수출 1,993 1,210 3,036 - 합계 92,293 80,714 73,783 - (*1) 전기 중 DZS Inc.가 종속기업에서 관계기업으로 전환됨에 따라 연결범위 변동분을 포함합니다. (*2) 전기 중 연결회사는 (주)다산에이지의 지분을 67% 취득하였으며, 신규 종속회사로 편입하였습니다. (*3) 당기 중 연결회사는 (주)앰지코리아의 지분을 51.22% 취득하였으며, 신규 종속회사로 편입하였습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 및 경로 /엔터프라이즈사업부>지자체, 학교, 국방 등 공공기관 및 일반기업들이 주요 고객으로, NI업체나 공사업체를 경유하여 제품을 공급하거나 직접 판매하고 있습니다. KT, SKB/SKT, LG U+와 같은 기간통신사업자나 일부 해외 고객의 경우 내부영업조직을 통해 직판영업을 하고 있습니다. 광케이블 판매 사업의 경우 해외 계열사를 통해 간접영업을 진행해 왔으며, 해외 계열사의 경우 자체 판매조직을 통해 영업을 수행하고 있습니다. 내부 판매의 경우 B2B 방식의 판 매로, 고객의 생산 계획 및 납품 발주에 맞춰 제품을 직접 공급합니다 . 별도의 판매 조직 없이 고객과의 밀접한 협력을 통해 Just-in-Time(JIT) 방식으로 공급함으로써 효율성을 높이고 있습니다 . 고객 특화 제품은 시장 판매를 진행하지 않고 , A/S 또한 고객 전용 공급망을 통해 제공됩니다 . 이러한 전략적 판매 방식을 통해 전장사업은 고객과의 긴밀한 파트너십을 구축하고 높은 수준의 만족도를 제공합니다 . 한편, 전 장사업의 판매경로는 대부분 직판으로, 판매경로별 매출액의 기재는 실익이 없어 생략합니다. 출판물류사업부문과 일반물류사업부문은 인터넷 홈페이지 등을 통한 홍보 및 고객사들의 추천으로 고객을 유치하고 있습니다. 2) 주요 거래처 /엔터프라이즈사업부>주요 거래처는 당사의 매출 채널사들로 주로 기업공공시장과 지역 MSO, 통신사업자(KT, SKB/SKT, LG U+)에 통신장비 제품 판매를 위한 사업을 영위하고 있습니다. 광케이블 판매 사업의 경우 해외 건설회사 등 네트워크 인프라 투자회사가 주요 거래처입니다.주요 거래처는 중장비 제조사인 HD현대인프라코어 및 HD현대건설기계가 주요 매출처로, 약 90% 점유율을 차지하고 있습니다. 자동차 산업군은 1차 협력사를 기준으로 거래를 진행하고 있으며, 이 외 주요 거래처명은 고객사의 요청으로 기재하지 않습니다. - 출판물류 : 출판물류사업의 거래처는 국내 출판사 약 320개의 업체이며 당기말 현재 주요 거래처 점유율은 (주)창비(15.8%), (주)알에이치코리아(6.2%), (주)그레이트북스(5.7%), (주)키즈스콜레(4.5%) 등으로 이루어져 있습니다. - 일반물류 : 일반물류사업은 다양한 고객을 기반으로 사업을 영위하고 있으며 당기말 현재 주요 거래처 점유율은 (주)생활의쓰임(17.8%), (주)콜로세움코퍼레이션(17.8%), (주)티에스원(7.3%) 등으로 이루어져 있습니다. 3) 판매방법 및 조건 당사가 최종 사용자 혹은 구매고객을 직접 개발, 관리, 영업하는 형태와 간접 영업이 함께 이뤄지고 있습니다.고객을 직접 개발, 관리하는 직판영업의 경우, 당사는 취급품목이 고부가 전문기술을기반으로 하기 때문에 고객에게 직접 교육, 기술지원, 유지관리지원 등을 하고 있어, 간접 판매하는 경우보다 효율성이 높고 일반적으로 간접영업에 비해 수익성이 높은 편입니다. 당사는 회사설립 이후 지속적인 기술지원을 통해 주요 고객을 확보해 오고있습니다. 주요 사업출 매출은 BMT(Bench Mark Test) 를 통한 기술검증 이후 직접수주를 통해 발생하는 경우가 많습니다. 영업> 당사의 제품/상품과 기타업체의 제품이 Package로 공급될 경우 간접영업이 이루어지고 있습니다. 네트워크/전장 사업의 규모와 제품의 수가 점증하게 되어 간접영업을위한 제휴나 대리점 계약 및 운용이 늘어나면서 당사의 기술력과 결합하여 많은 고객들에게 효과적인 판매와 기술 지원이 이루어지도록 노력하고 있습니다. - 네트워크/엔터프라이즈사업부 : 계약 → 검수 → 납품의 단계를 거쳐 매출이 발생하며, 대금결제 조건은 고객사의 결제조건에 따르고 있습니다. 결제조건은 국내의 경우 통상 매출 발생 후 3개월 내에 회수되고 있으나 그 외의 국가들은 각 국가별로 상이하여 기재를 생략합니다.- 전장사업부 : 고객과 직접 개발, 관리하는 영업형태로 직거래 공급을 통한 계약 → 검수 → 납품의 단계를 거쳐 매출이 발생하며, 대금결제 조건은 고객사의 결제조건에 따르고 있습니다. 결제조건은 국내의 경우 통상 매출 발생 후 2개월 내에 회수되며, 그 외의 국가들은 각 국가별로 상이하여 기재를 생략합니다.- 물류사업부 : 보관상품의 보관료 및 배송료등에 대하여 익월말 현금결제를 원칙으로 하고 있습니다. 매출의 경우 당월 마감 후 화주에게 직접 청구하며, 매입대금 결제조건은 현금으로 결제 받고 있습니다. 다. 판매전략 /엔터프라이즈사업부> 인터넷 통신 솔루션 사업은 기술 진보 속도가 빠른 분야입니다 . 이러한 환경에서 경쟁력을 확보하기 위해서는 지속적인 R 활동과 파트너십 구축이 필수적입니다 . 당사는 시장 분석을 통한 선행 연구와 기술 중심 고객 영업을 통해 제품 우수성을 확보하고 있습니다 . 또한 , 해외 사업의 경우 , 국적 , 브랜드 , 회사 규모 , 영업 인력 경험 등을 종합적으로 고려하여 타 기업과의 협력 , 제휴 , 외부 인력 유치 및 아웃소싱 등 다양한 전략을 통해 개발 및 판매를 진행하고 있습니다. 전장사업부의 텔레메틱스 모듈 및 이더넷 통신용 소프트웨어는 중장비 제조사와 자동차 1차사를 대상으로 직접 개발 및 판매하고 있습니다 . 이를 위해서는 구매 고객과의 긴밀한 협력 관계가 필수적이며 , 당 사업부는 개발 단계부터 고객 니즈에 맞춘 선행 연구와 기술 중심 고객 영업을 통해 파트너십을 구축하여 사업 경쟁력을 강화하고있습니다 . 물류 아웃소싱 시장의 성장과 함께 당사는 기본 물류 /창고 서비스를 한 단계 발전시켜 종합 물류 서비스로 사업 영역을 확대하고 있습니다 . 이는 원자재 조달부터 생산 계획 , 배송 , 보관 , 포장 , 수출입 통관까지 공급망 전반을 위탁할 수 있는 맞춤형 솔루션을 제공하는 것을 의미합니다 . 당사는 차별화된 서비스를 통해 경쟁력을 강화하고 있습니다 . 효율적인 창고 관리 시스템 (WMS, Warehouse Management System), Picking Packing 시스템 구축 , 맞춤형 배송 체계 구축 , 물류 자원 및 아웃소싱 모델 구축 , 관리 지표 모델 구축 및 운영 , OMS(주문 프로그램 ) 통합 전산 시스템 구축 및 운영 등을 통해 고객의 니즈에 최적화된 서비스를 제공합니다 . 라. 수주상황 기업공시서식 작성기준 제4-2-7조에 근거하여 수주와 관련한 중요한 사항을 기재하여야 하나 (1)당사의 통신장비 수주계약은 "건설계약"의 성격이 아니어서 "개별 공사별 진행률, 미청구공사, 공사미수금 등을 재무제표의 주석사항으로 공시하지 않습니다.(*원가기준 투입법으로 진행률을 계산하는 건설계약의 성격이 아님) 또한, (2)수주잔고에 대한 상세 내용은 거래 상대방과의 영업과 관련된 기밀 또는 비공개사항으로 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단되고, (3)단일판매계약 공시 기준을 초과하는 계약사항이 없습니다.이에 정기보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 미기재한 사항에 대하여, 예외규정이 남용되지 못하도록 해당 사실을 감사에게 보고하고 기재를 생략합니다.(※ 문서명 : "다산-감사록-20190906-01" "수주산업 회계정보 공시관련 감사보고에 대한 감사의 의견서. 2019.9.6.) 한편 당사의 전장사업부는 투자자 정보제공 차원에서 간략한 수주 현황을 공개하며, 당사도 동 내용을 IR 및 PR에 활용할 계획을 갖고 있어 해당 내용을 본 보고서에 기재합니다. 전장사업부는 다각적인 수주 확보를 통해 사업 성장을 가속화하고 있습니다.2022년도, 중장비 부문 TGU 품목이 있으며 2024년도에 자동차 1차사 CCU 2.0에 반영될 소프트웨어를 수주하여 개발 진행 중에 있습니다. 또한, 품목군 다양화를 위하여, 중장비 부문 안테나 품목군을 수주하여 2025년도 양산 공급을 목표로 협력사와 공동 개발을 시작하였습니다. 차세대 제어 시스템은 현재 고객사와 협의하여 공급하는 방안에 대해 추가 논의 중에 있습니다. 이러한 수주는 당사 전장사업부의 기술력과 경쟁력을 입증하며, 미래 성장을 위한 중요한 발판이 될 것으로 기대됩니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리는 회계팀(4명)이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다. 가. 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율 관리 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화,신용한도, L/C 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 나. 시장위험 (1) 외환위험(가) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. (나) 연결회사의 위험연결회사는 주로 USD, EUR와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외계열사에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.연결회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다. (다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제32기 제31기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (25,550) 25,550 163,941 (163,941) JPY 1,326 (1,326) 1,389 (1,389) EUR 39,026 (39,026) 73,524 (73,524) VND 4,309 (4,309) 4,347 (4,347) (2) 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 보고기간말 현재 시장성 있는 금융자산은 총 9,410백만원으로, 다른 변수가 일정하고지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 941백만원입니다 . (3) 이자율 분석(가) 이자율위험연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지수 제32기 제31기 금액 비율 금액 비율 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): 1년 이내 만기 도래 32,541,111 95.13% 24,512,915 100.00% 1년 이후 만기 도래 1,666,667 4.87% - 0.00% 변동금리 차입금 계 34,207,778 100.00% 24,512,915 100.00% (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제32기 제30기 1% 상승시 342,078 245,129 1% 하락시 (342,078) (245,129) 다. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등 에서 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 매출채권, 대여금에 관련된 신용위험을 관리하기 위하여 원칙적으로는 보고기간말에 회수가능성에 대해 검토하고 있습니다. 검토 시 주요 고려사항은 고객의 재무상태 및 신용상태, 국내외 법규에 대한 위반상항, 담보물의 공정가치 및 순실현가능가치 등이 있으며, 회사 내부의 관련 부서로부터 파악 가능한 정보 뿐만이 아니라 회사 외부의 신용평가기관 등과 수시로 신용위험 관리를 위한 사항을 파악하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제32기 제31기 현금및현금성자산 23,492,642 38,809,717 단기금융상품 9,743,356 23,090,044 매출채권 18,771,923 14,347,339 계약자산 40,946 44,301 기타유동금융자산 28,878,199 52,194,900 장기금융상품 2,246,764 11,769,091 당기손익-공정가치측정금융자산 24,216,343 30,162,231 기타비유동금융자산 65,401,173 9,885,657 금융보증계약 27,106,272 20,387,250 이행보증계약 85,857,920 81,303,381 (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 일부 대여금에 대해서는거래 상대방의 신용위험으로 인해 회수가 불가능할 경우 대여금에 상당하는 담보물을 확보하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권에 대해 개별법으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 계약자산 합 계 매출채권 연체되지 않은 채권 16,110,957 40,946 16,151,903 180일 이내 1,290,769 - 1,290,769 180일~365일 이내 1,426,558 - 1,426,558 365일 초과 1,182,041 - 1,182,041 3년초과 300,090 - 300,090 소계 20,310,415 40,946 20,351,361 손실충당금 (1,538,492) - (1,538,492) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제32기 제31기 기초 손실충당금 1,244,214 22,006,677 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 294,878 (1,133,438) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (600) (93,875) 대체 - (789) 외화환산손익 - - 연결범위 변동 - (19,534,361) 기말 손실충당금 1,538,492 1,244,214 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제32기 제31기 기초 손실충당금 2,570,007 3,122,288 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 801,708 (938,402) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (11,444) - 대체 - 789 외화환산손익 - (958) 연결범위 변동 - 386,290 기말 손실충당금 3,360,271 2,570,007 (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제32기 제31기 매출채권 및 계약자산 손실충당금의 변동 319,456 772,052 손실충당금의 환입 (24,578) (414,525) 기타금융자산 손실충당금의 변동 801,708 175,937 손실충당금의 환입 - (1,113,550) 대손상각비 1,096,586 (580,875) 라. 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. (1) 유동성 약정연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 제32기 제31기 변동금리 - 1년 내 만기 도래 31,246,666,656 10,489,000,000 - 1년 이후 만기 도래 2,961,111,096 16,120,000,000 합계 34,207,777,752 26,609,000,000 (2) 만기분석 연결회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하여 유동성 위험을 분석하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 신 주인수권부사채와 전환사채는 계약상 만기보장금액을 포함한 현금흐름과 일치하는 유효이자율로 상각한 후의 금액입니다 . 1) 제32기 (단위 : 원) 구분 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 합계 매입채무 5,782,076,456 - - - 5,782,076,456 기타유동금융부채 7,408,875,763 - - - 7,408,875,763 단기차입금 22,379,985,249 - - - 22,379,985,249 장기차입금 18,405,832,372 2,405,376,670 737,584,851 - 21,548,793,893 기타비유동금융부채 - 565,872,752 534,175,415 - 1,100,048,167 신수인수권부사채 9,859,338,206 - - - 9,859,338,206 파생상품비유동부채 10,542,005,539 - 2,008,551,462 - 12,550,557,001 리스부채 1,302,494,411 938,097,764 97,973,183 - 2,338,565,358 금융보증계약 27,106,272,000 - - - 27,106,272,000 이행보증계약 85,857,920,000 - - - 85,857,920,000 1) 제31기 (단위 : 원) 구분 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 합계 매입채무 4,340,084,112 - - - 4,340,084,112 기타유동금융부채 5,909,863,849 - - - 5,909,863,849 단기차입금 13,326,025,367 - - - 13,326,025,367 장기차입금 5,597,303,101 5,978,267,780 8,187,291,616 - 19,762,862,497 기타비유동금융부채 - 272,132,235 770,000,000 23,850,305 1,065,982,540 파생상품비유동부채 - - 1,687,702,050 - 1,687,702,050 리스부채 1,532,966,395 382,208,686 82,080,912 - 1,997,255,993 금융보증계약 20,387,249,768 - - - 20,387,249,768 이행보증계약 81,303,380,798 - - - 81,303,380,798 마. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 제32기 제31기 총차입금 52,471,116 31,886,915 차감 : 현금및현금성자산 (23,492,649) (38,809,717) 순부채 28,978,467 (6,922,802) 자본총계 301,425,719 382,756,736 총자본 330,404,186 375,833,934 부채비율(%) (+) 8.77% (-) 1.84% 바. 파생상품 거래현황 및 발생손익 당기 중 미래에 지급할 수입대금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 위험을 회피하고자 삼성선물 등과 장내파생상품계약을 체결하여 환율변동을 헤지하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익으로 인식하였으며, 모든 파생상품의 공정가액은 거래상대방이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 거래상대방 계약일 대상통화 장부/약정 환율 계약금액 (단위 : 원) 대금수수방법 기타 삼성선물 2023-12-31 EUR 1,426.59 - 총액수수(실물인수도) 통화선물 삼성선물 2023-12-31 JPY 912.66 - 총액수수(실물인수도) 통화선물 삼성선물 2023-12-31 USD 1,289.40 - 총액수수(실물인수도) 통화선물 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 본 보고서 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약이 없으나, 공시대상기간동안 발생한 비경상적인 중요 계약에 대하여 아래와 같이 기재합니다.(1) 유형자산양도결정 (단위 : 억원) 계약일자 구 분 계약의 목적 및 내용 상대방 금액 비고 '21.12.30 유형자산양도결정 (주)다산네트웍스 소유 사옥 매각- 목적 : 회사 성장을 위한 선제적 투자재원 마련 및 운영자금 등 확보 (주)한국토지신탁 1,560.0 (주1) (주1) 본 보고서 제출일 현재 사옥은 매각 되었으며 계약금(2021.12.30) 및 잔금(2022.02.18) 모두 입금 완료 되었습니다. (*) 자세한 내용은 2021.12.30에 제출한 ' 주요사항보고서(유형자산양도결정)' 공시를 참고하시길 바랍니다. (2) 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 (단위 : 억원) 계약일자 구 분 계약의 목적 및 내용 상대방 양수금액 비고 '24.01.05 타법인주식 및 출자증권양수결정 당사의 계열회사인 DZS Inc.의 완전 자회사 DZS California, Inc. 법인과 주식매매계약 체결- DZS California, Inc.에 속해 있는 법인 및 지분 인수 대상은 아래와 같음 1) (주)다산네트웍솔루션즈 (DASAN Network Solutions, Inc.) 2) DZS Japan, Inc. 3) DZS Vietnam Company Limited 4) D-Mobile LImited 5) Dasan India Private Limited- 목적 : 기존 사업 시너지 및 글로벌 사업 경쟁력 강화 DZS California, Inc. 507.5 (주1) (주1) 본 보고서 제출일 현재 당사는 거래상대방과 인수 절차를 진행중에 있으며, 이와 관련된 지급시기 및 금액은 거래당사자간 합의와 정부기관의 인허가 등에 따라 변동될 수 있습니다. 변동사항 발생 시 해당 공시(주요사항보고서)를 통해 정정할 계획이오니 참고하시길 바랍니다. (*) 양수 관련 자세한 내용은 2024.03.07에 제출한 ' 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) ' 공시를 참고하시길 바랍니다. 나. 연구개발활동 1. 연구개발조직1) 운영형태 : 전장연구소(다산네트웍스)2) 주요 업무 : 전장사업부는 차세대 텔레메틱스 모듈 개발 및 자동차용 SW 개발을 진행하고 있으며 주요 품목은 아래와 같습니다.(1) 차세대 텔레메틱스 Unit(2) 차량 자가진단 Unit(3) 이더넷 DoIP(Diagnostics over Internet Protocol) 소프트웨어(4) 텔레메틱스 전용 반도체 Chip 소프트웨어(5) 자동차 전장용 이더넷 기반 H/W, S/W 개발 등 다. 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 2023년 2022년 2021년 연구개발비용 계 2,498,168 2,263,341 1,657,515 (정부보조금) 1,223,459 1,060,651 927,967 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 2.71 2.80 2.25 ※ 상기 2022년 연구개발비는 DZS Inc.가 종속기업에서 관계기업으로 전환됨에 따른 연결범위 변동분을 포함합니다. 라. 연구개발실적 아래의 제품군은 연구개발 및 상용화가 완료되었으나 새로운 기술로 고도화하거나 고객사별로 요구사항을 충족시키기 위해 추가적인 연구개발이 지속적으로 이뤄지고 있습니다. 1) Carrier Solution (통신사업자 대상) 제품 및 솔루션> Optic Line 솔루션은 음성 , 통신 , 멀티미디어 서비스 , HD/FHD/UHD/Video 등 광대역 어플리케이션 서비스에 필요한 다양한 네트워크 구축을 지원합니다 . 사용자 요구에 최적화된 솔루션을 제공하여 높은 성능과 안정성을 보장하며 , 특히 대용량의 비대면 통신 서비스에 대한 증가하는 수요를 충족시키기 위한 인프라 구축에 활용될 것으로 기대됩니다 . 제품 및 솔루션> 차세대 Copper 솔루션은 광케이블 포설이 어려운 지역에서 기존 전화 및 UTP 케이블을 활용하여 기가급 인터넷 서비스를 제공합니다 . 이는 비용 및 환경적 요인으로 인해 광케이블 도입이 제한적인 지역에서 특히 유용하며 , 통신 속도 향상을 위한 인프라 증설 변경 과정에서 발생하는 외관적 및 경제적 문제를 해결할 수 있습니다 . 특히 유럽 시장에서는 고대 유물 등으로 인해 통신 인프라 교체 작업이 어려운 지역이 많아 차세대 Copper 솔루션에 대한 관심을 보이고 있습니다. 제품 및 솔루션> 모바일전송 솔루션은 Mobile Backhaul, Midhaul, Fronthaul 등 xHaul 영역에서 데이터 트래픽 전송을 담당하여 모바일 네트워크의 핵심 역할을 수행합니다 . 네트워크의 유연성 , 확장성 , 운영 편의성을 크게 향상시켜 MNO에게 모바일 네트워크의 수용 능력 , 커버리지 , QoS(Quality of Service)를 가속화하고 , 향후 5G 등 차세대 통신 환경 구축을 위한 필수적인 기반을 마련합니다 . Network> 소프트웨어정의네트워크 (SDN)는 소프트웨어 기반 프로그래밍을 통해 네트워크 경로 설정과 제어를 손쉽게 수행하며 , 복잡한 운영 관리를 효율적으로 처리할 수 있는 차세대 네트워킹 기술입니다 . 이는 기존 네트워킹의 한계를 극복하여 비용 절감 , 운영 편의성 향상 , 혁신적인 서비스 제공 등을 가능하게 합니다 . 2) Enterprise Solution (기업/공공사업자 대상) 및 솔루션> 다산네트웍스는 스마트 행정서비스의 질적 향상을 위한 End-to-End 네트워크 솔루션과 제품을 제공합니다 . 핵심 기술로는 대용량 네트워크 스위칭 /라우팅을 위한 Ethernet Switch를 비롯하여 사용자 안정성을 위한 침해 대응 기술 , 무선 네트워크 기술 ,네트워크 통합 관리 기술 등이 있습니다 . 이러한 기술들을 통해 공공서비스 통신 기술 전반에 걸쳐 안전하고 효율적인 공공서비스망 구현을 지원합니다 . 특히 , 방대한 개인정보를 처리하는 행정서비스의 특성을 고려하여 개인정보 보호 /망 분리 이슈와 다양한 보안 침해 대응에 대한 솔루션을 제공합니다 . 사용자 보안 솔루션 및 국가정보원 보안 적합성 검증 지원을 통해 행정 서비스의 안전성을 더욱 강화하고 스 마트 행정서비스 환경 구축을 지원합니다. /SO용 제품 및 솔루션> 다산네트웍스는 GPON(Gigabit-Capable Passive Optical Network)과 EPON(EthernetPassive Optical Network)등 수동형 광통신 제품을 기반으로 향상된 보안 관리 기능과 애플리케이션 처리 기능을 내장한 FTTH(Fiber-to-the-Home) 솔루션을 제공합니다 . 이는 네트워크유틸리티를 최대한 활용하여 효율적인 네트워크 운영을 가능하게 합니다 . 또한 유연한 구성과다양한 유형의 네트워크 지원 , 지능형 네트워크 서비스 구성 자동화 기능을통해 컨버전스 애플리케이션 구현을 보다 쉽게 지원합니다 . 다산네트웍스는 고성능 AP(Access Point)와 AC(AP Controller) 제품을 기반으로 옥외형 및 무선랜 메쉬 (D-Mesh) 기능 , 광고 서비스 지원 등 다양한 시장 요구를 반영한기술 및 제품을 개발, 솔루션을 제공합니다 . 특히 Shade-Heatsink 기술을 적용한 옥외형 AP 제품은 SoC(System on Chip)의 히트싱크를 외부로 배출하여 발열 문제를 해결하고 IP66 등급의 방진방수 성능을 구현하여 어려운 환경에서도 안정적인 작동을 보장합니다 . 또한 무선랜 메쉬 (D-Mesh) 기능이 추가된 옥외형 AP 제품은 철도 , 항만 , 도로 , 산간지역과 같은 유선 인프라 구축이 어려운 환경에서도 안정적이고 확장 가능한 무선 인터넷 환경을 구축할 수 있도록지원합니다 . 및 건설 등 분야 제품 및 솔루션> 다산네트웍스 기업 및 건설용 스위치는 단순한 LAN 스위칭 기능을 넘어 업계 선도적인지능형 서비스를 제공합니다 . 고급 QoS, 대역폭 제한 , 보안 ACL(Access Control List), 멀티캐스트 관리 , 고성능 IP 라우팅 등의 기능을 통해 비즈니스 네트워크의 안정성 , 효율성 , 보안성을 크게 향상시킵니다 . 또한 SSH(Secure Shell) 암호화 기능을 통해 관리자 데이터를 보호하고 , 다양한 네트워크 유형 지원 및 지능형 네트워크 서비스 자동화 기능을 통해 통합된 애플리케이션 구현을 용이하게 합니다 . 이는 변화하는 비즈니스 환경에 빠르게 적응하고 다양한 요구에 유연하게 대응할 수 있도록 지원합니다 . 3) Electronic Automobile Solution (자동차 및 중장비 제조사 대상) 시스템(Telematics Management System)> 텔레메틱스 관리 시스템 (TMS)은 위성 , LTE / 3G / 2G, Wi-Fi(2.4G/5G) 등 다양한 통신 채널을 통해 중장비를 제어하고 정보를 수집하는 통합 제어 솔루션입니다 . 수집된정보는 서버로 전송되어 실시간 모니터링 , 분석 , 관리가 가능하며 , BLE 및 BroadR-Reach 인터페이스를 통해 다른 장치와 상호 연결하여 제어 시스템 기능을 극대화합니다 . TMS 는 산업 제품 표준을 따르고 있어 높은 호환성을 제공하며 , LTE 로밍 기능을 통해 영역 분할 없이 사용할 수 있습니다 . 또한 GPS, 가속도계 기능을 통해 위치 정보 및 운행 데이터를 정확하게 수집하고 분석하여 중장비 운영 효율성을 극대화합니다 . 장치(Central Gateway Unit)> CGU 는 차량의 중앙 집중식 통신 라우터 , 데이터 관리자 및 보안 관리자 역할을 수행합니다 . 통신 측면에서 CGU는 차량 내 네트워크와 외부 연결을 관리하며 , 특히 차량 내 CAN 게이트웨이와 이더넷 백본을 제어합니다 . 또한 라우팅 , 액세스 제어 , QoS 등을 포함한 클라우드 연결도 관리합니다 . 데이터 측면에서 CGU는 CAN 신호 , DTC, GNSS 등 다양한 데이터 소스로부터 데이터 수집을 제어하고 캡처된 데이터를 클라우드로 전송합니다 . 이를 통해 차량 데이터를 효율적으로 관리하고 분석하여 차량 운영효율성 및 안전성을 향상시킬 수 있습니다 . 7. 기타 참고사항 가. 회사의 상표 및 고객관리 정책 네트워크 사업 부문의 제품이나 서비스 등을 이용하는 고객에 대해 별도의 관리 정책을 가지고 있으나, 구체적인 정책에 대해서는 영업 관련 기밀사항이므로 공개하지 않습니다. 나. 사업과 관련된 중요한 지식재산권(특허권) 등당사와 당사의 주요계열회사인 DZS Inc. 및 그의 자회사가 보유하고 있는 지식재산권의 내역은 아래와 같습니다. 다만, 경영 또는 영업과 관련한 비밀에 속하는 사항은 기재를 생략하였습니다. ※ 기업공시작성기준 제4-2-12조 구 분 보유 현황 국 내 106건 해 외 6건 기 타 국내 및 해외 상표권/서비스권, 국내 디자인권 등 ※상세 현황은 '상세표-4. 상세표' 참조 이들 지식재산권은 대한민국 특허법 및 각국 Patent Act.에 근거하여 독점/배타적 사용권한이 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 제32기 (당기) 연결/별도 재무제표는 K-IFRS 적용한 감사 받은 재무제표 입니다. 비교 표시된 제31기(전기), 제30기(전전기) 연결/별도 재무제표는 K-IFRS 적용한 감사받은 재무제표입니다. 회계정책의 변경 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 중 재무제표재작성 유의사항 또는 연결 및 별도 재무제표의 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 가. 요약 연결재무정보 주식회사 다산네트웍스와 그 종속회사 (단위 : 천원) 과 목 제 32 기 제 31 기 제 30 기 2023년 12월 말 2022년 12월 말 2021년 12월 말 자 산 I.유동자산 112,175,521 147,439,343 365,203,985 당좌자산 92,503,159 137,123,761 292,522,860 재고자산 19,672,362 10,315,583 72,681,124 II.비유동자산 276,457,993 321,722,305 155,069,245 투자자산 214,513,886 257,134,920 61,606,799 유형자산 55,467,917 54,452,858 66,967,756 무형자산 5,275,929 5,486,524 11,898,404 이연법인세자산 1,140,761 2,857,589 9,996,006 기타비유동자산 59,500 1,790,414 4,600,280 자 산 총 계 388,633,514 469,161,649 520,273,230 부 채 I.유동부채 76,729,537 55,522,404 174,721,364 II.비유동부채 10,478,259 30,882,508 56,869,864 부 채 총 계 87,207,796 86,404,913 231,591,228 자 본 I. 자본금 20,981,453 19,418,882 19,418,882 II. 기타불입자본 249,630,108 238,417,421 229,499,106 III. 기타자본구성요소 (10,800,457) (7,639,202) (2,987,342) IV. 이익잉여금 (결손금) 36,972,793 128,562,597 (69,508,658) Ⅴ. 비지배지분 4,641,822 3,997,039 112,260,016 자 본 총 계 301,425,719 382,756,736 288,682,002 부 채 및 자 본 총 계 388,633,514 469,161,649 520,273,230 과 목 2023.01.01-2023.12.31 2022.01.01-2022.12.31 2021.01.01-2021.12.31 매출액 92,292,591 80,714,213 73,782,946 영업이익(손실) (1,251,908) (565,054) 548,331 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) (98,763,828) 129,684,351 292,266 중단사업손익 - 51,764,119 (40,854,354) 당기순이익(손실) (92,872,345) 148,791,007 (33,875,963) 지배회사지분순이익(손실) (93,440,057) 195,887,255 (7,829,137) 비지배지분순이익(손실) 567,713 (47,096,248) (26,046,826) 기본주당순손익 계속영업기본주당순이익(손실) (단위: 원) (2,456) 2,722 209 중단영업기본주당순이익(손실) (단위: 원) - 2,787 (429) 희석주당순손익 계속영업기본주당순이익(손실) (단위: 원) (2,456) 2,722 209 중단영업기본주당순이익(손실) (단위: 원) - 2,787 (429) 연결에 포함된 회사수 (개) 3 5 13 나. 요약 별도재무정보 주식회사 다산네트웍스 (단위 : 천원) 과 목 제 32 기 제 31 기 제 30 기 2023년 12월 말 2022년 12월 말 2021년 12월 말 자 산 I.유동자산 94,203,693 122,420,409 99,541,382 당좌자산 92,303,411 119,453,734 98,606,061 재고자산 1,900,283 2,966,675 935,322 II.비유동자산 262,100,422 230,200,255 171,584,910 투자자산 214,186,547 206,112,616 142,687,979 유형자산 45,605,769 18,568,990 18,808,215 무형자산 2,248,606 1,734,485 2,043,152 이연법인세자산 - 2,017,663 7,172,164 기타비유동자산 59,500 1,766,500 873,400 자 산 총 계 356,304,116 352,620,662 271,126,293 부 채 I.유동부채 61,799,506 47,066,300 49,534,922 II.비유동부채 6,834,333 4,066,623 5,377,732 부 채 총 계 68,633,839 51,132,923 54,912,654 자 본 I.자본금 20,981,453 19,418,882 19,418,882 II.자본잉여금 231,261,391 209,905,202 209,905,202 III.기타자본구성요소 (7,519,795) (7,065,544) (3,817,757) IV.이익잉여금 (결손금) 42,947,228 79,229,200 (9,292,688) 자 본 총 계 287,670,277 301,487,739 216,213,638 부 채 및 자 본 총 계 356,304,116 352,620,662 271,126,293 종속.관계.공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 2023.01.01-2023.12.31 2022.01.01-2022.12.31 2021.01.01-2021.12.31 매출액 37,260,860 31,626,340 32,119,053 영업이익(손실) (1,167,919) (2,190,729) 1,521,057 법인세비용차감전순이익(손실) (34,844,789) 120,313,580 93,168 당기순이익(손실) (38,081,475) 88,521,888 4,919,337 기본주당순이익(손실) (단위: 원) (1,001) 2,489 141 희석주당순이익(손실) (단위: 원) (1,001) 2,489 141 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 32 기 2023.12.31 현재 제 31 기 2022.12.31 현재 제 30 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 112,175,521,384 147,439,343,471 365,203,984,892 현금및현금성자산 23,492,648,830 38,809,716,707 102,998,287,580 단기금융상품 9,743,355,856 23,090,043,747 11,031,793,558 매출채권 18,771,923,354 14,347,338,648 111,818,819,292 유동계약자산 40,945,535 44,301,155 2,693,960,853 당기손익공정가치측정금융자산 5,488,873,824 4,372,837,600 기타유동금융자산 28,878,199,425 52,194,900,488 22,444,613,955 유동재고자산 19,672,362,184 10,315,582,853 72,681,124,410 유동성리스채권 304,875,581 기타유동자산 6,082,489,776 3,956,121,712 9,769,610,662 당기법인세자산 4,722,600 3,624,980 652,150,847 매각예정자산및자산집단 31,113,623,735 비유동자산 276,457,992,774 321,722,305,305 155,069,245,314 장기금융상품 2,246,764,209 11,769,091,349 1,140,594,308 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 24,818,702,145 23,032,286,503 15,920,335,088 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 37,913,435,496 30,857,110,543 15,138,046,285 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 78,168,034,959 175,403,166,163 17,660,298,355 기타비유동금융자산 65,401,173,472 9,885,656,733 8,199,197,263 유형자산 55,467,917,056 54,452,858,270 66,967,756,052 무형자산 5,275,928,776 5,486,523,691 11,898,404,212 투자부동산 5,965,775,748 6,107,642,709 3,548,327,589 리스채권 79,966,091 기타비유동자산 59,500,000 1,790,414,055 4,600,280,492 이연법인세자산 1,140,760,913 2,857,589,198 9,996,005,670 자산총계 388,633,514,158 469,161,648,776 520,273,230,206 부채 유동부채 76,729,536,804 55,522,404,358 174,721,363,860 매입채무 5,782,076,456 4,340,084,112 77,554,288,726 유동계약부채 83,699,723 85,783,490 8,481,601,659 기타유동금융부채 18,337,035,223 5,909,863,849 45,232,294,802 단기차입금 21,784,000,000 12,686,915,033 13,745,272,835 유동성장기차입금 16,246,666,656 3,680,000,000 849,940,000 유동하자보수충당부채 84,478,563 3,887,029,272 유동 리스부채 1,247,740,001 1,466,937,322 3,767,969,050 기타 유동부채 2,367,721,883 1,134,151,821 19,122,455,450 비지배지분부채 102,772,974 유동신주인수권부사채 9,859,338,206 당기법인세부채 1,021,258,656 25,679,909,359 982,484,470 유동금융보증부채 351,507,835 1,098,027,596 비유동부채 10,478,258,823 30,882,508,324 56,869,864,060 장기차입금 4,581,111,096 15,520,000,000 15,767,470,000 순확정급여부채 176,350,106 706,372,396 19,862,497,605 기타비유동금융부채 3,108,599,629 2,753,684,590 2,603,000,417 비유동 리스부채 746,714,596 411,763,597 9,036,336,059 비유동충당부채 7,207,928 기타 비유동 부채 208,977,449 4,022,912,204 이연법인세부채 1,649,298,019 11,490,687,741 1,968,120,626 비유동계약부채 3,609,527,149 부채총계 87,207,795,627 86,404,912,682 231,591,227,920 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 296,783,896,584 378,759,697,276 176,421,986,516 자본금 20,981,453,000 19,418,881,500 19,418,881,500 기타불입자본 249,630,107,557 238,417,421,268 229,499,105,740 기타자본구성요소 (10,800,456,777) (7,639,202,324) (2,987,342,303) 이익잉여금(결손금) 36,972,792,804 128,562,596,832 (69,508,658,421) 비지배지분 4,641,821,947 3,997,038,818 112,260,015,770 자본총계 301,425,718,531 382,756,736,094 288,682,002,286 자본과부채총계 388,633,514,158 469,161,648,776 520,273,230,206 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 92,292,591,370 80,714,212,760 73,782,946,408 매출원가 48,317,334,706 43,117,850,174 34,622,629,863 매출총이익 43,975,256,664 37,596,362,586 39,160,316,545 판매비와관리비 42,728,997,458 35,898,074,955 36,954,470,855 연구개발비 2,498,167,586 2,263,341,219 1,657,514,713 영업이익(손실) (1,251,908,380) (565,053,588) 548,330,977 금융수익 22,769,111,961 6,123,737,117 3,472,222,793 금융원가 12,060,996,377 5,407,556,123 7,663,823,997 기타이익 1,395,382,549 128,395,830,536 4,598,184,027 기타손실 75,411,246,548 1,817,726,161 1,337,675,473 지분법손익 (34,204,171,098) 2,955,119,394 675,028,102 법인세비용차감전순이익 (98,763,827,893) 129,684,351,175 292,266,429 법인세비용(수익) 5,891,483,302 32,657,463,220 (6,686,125,091) 계속영업연결당기순이익(손실) (92,872,344,591) 97,026,887,955 6,978,391,520 세후중단영업이익(손실) 51,764,118,862 (40,854,354,021) 당기순이익(손실) (92,872,344,591) 148,791,006,817 (33,875,962,501) 기타포괄손익 (1,310,925,852) 3,966,238,056 8,976,975,934 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,396,077,516 2,459,906,189 3,262,607,915 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,345,251,457 (3,247,786,832) 1,146,222,863 관계기업 재측정요소 등에 대한 지분 (28,368,756) 224,940,655 109,393,928 보험수리적손익 79,194,815 5,482,752,366 2,006,991,124 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (2,707,003,368) 1,506,331,867 5,714,368,019 해외사업환산이익 1,799,274,899 5,558,647,070 지분법자본변동 (2,707,003,368) (292,943,032) 155,720,949 총포괄손익 (94,183,270,443) 152,757,244,873 (24,898,986,567) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (93,440,057,483) 195,887,254,897 (7,829,136,514) 계속영업손익 (93,440,057,483) 96,793,565,189 7,434,038,261 중단영업손익 99,093,689,708 (15,263,174,775) 비지배지분 567,712,892 (47,096,248,080) (26,046,825,987) 계속영업손익 567,712,892 233,322,766 (455,646,741) 중단영업손익 (47,329,570,846) (25,591,179,246) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (94,751,058,481) 193,419,395,232 (3,668,319,284) 계속영업 총포괄손익 (94,751,058,481) 90,681,189,096 8,814,271,791 중단영업 총포괄손익 102,738,206,136 (12,482,591,075) 포괄손익, 비지배지분 567,788,038 (40,662,150,359) (21,230,667,283) 계속영업 총포괄손익 567,788,038 227,497,434 (433,362,795) 중단영업 총포괄손익 (40,889,647,793) (20,797,304,488) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업 기본주당순손익 (단위 : 원) (2,456) 2,722 209 중단영업 기본주당순손익 (단위 : 원) 2,787 (429) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업 희석주당순손익 (단위 : 원) (2,456) 2,722 209 중단영업 희석주당순손익 (단위 : 원) 2,787 (429) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 18,773,496,500 207,180,965,822 (6,240,679,637) (62,587,001,803) 157,126,780,882 74,056,464,718 231,183,245,600 당기순이익(손실) (7,829,136,514) (7,829,136,514) (26,046,825,987) (33,875,962,501) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,146,222,863 1,146,222,863 1,146,222,863 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 관계기업재측정손익(지분법이익잉여금) 109,393,928 109,393,928 109,393,928 보험수리적손익 744,024,828 744,024,828 1,262,966,296 2,006,991,124 관계기업자본변동 155,720,949 155,720,949 155,720,949 해외사업환산손익 2,005,454,662 2,005,454,662 3,553,192,408 5,558,647,070 총포괄손익 지분의 발행 645,385,000 8,581,582,697 9,226,967,697 9,226,967,697 주식보상비용 6,499,588,644 6,499,588,644 관계기업 처분에 따른 자본내 재분류 (54,061,140) 54,061,140 종속기업에 대한 소유지분의 변동 순확정급여부채의 재측정요소 지분법자본변동 총포괄손익 유상증자 자기주식 취득 자기주식 처분 사업결합 종속기업에 대한 소유지분의 변동 등 13,736,557,221 13,736,557,221 52,934,629,691 66,671,186,912 2021.12.31 (기말자본) 19,418,881,500 229,499,105,740 (2,987,342,303) (69,508,658,421) 176,421,986,516 112,260,015,770 288,682,002,286 2022.01.01 (기초자본) 19,418,881,500 229,499,105,740 (2,987,342,303) (69,508,658,421) 176,421,986,516 112,260,015,770 288,682,002,286 당기순이익(손실) 195,887,254,897 195,887,254,897 (47,096,248,080) 148,791,006,817 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,247,786,832) (3,247,786,832) (3,247,786,832) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 관계기업재측정손익(지분법이익잉여금) 224,940,655 224,940,655 224,940,655 보험수리적손익 1,959,059,701 1,959,059,701 3,523,692,665 5,482,752,366 관계기업자본변동 (292,943,032) (292,943,032) (292,943,032) 해외사업환산손익 1,647,072,325 1,647,072,325 2,910,405,056 4,557,477,381 총포괄손익 (1,893,657,539) 198,071,255,253 196,177,597,714 (40,662,150,359) 155,515,447,355 지분의 발행 주식보상비용 34,145,158,170 34,145,158,170 관계기업 처분에 따른 자본내 재분류 종속기업에 대한 소유지분의 변동 8,918,315,528 (2,758,202,482) 6,160,113,046 (101,745,984,763) (95,585,871,717) 순확정급여부채의 재측정요소 지분법자본변동 총포괄손익 유상증자 자기주식 취득 자기주식 처분 사업결합 종속기업에 대한 소유지분의 변동 등 2022.12.31 (기말자본) 19,418,881,500 238,417,421,268 (7,639,202,324) 128,562,596,832 378,759,697,276 3,997,038,818 382,756,736,094 2023.01.01 (기초자본) 19,418,881,500 238,417,421,268 (7,639,202,324) 128,562,596,832 378,759,697,276 3,997,038,818 382,756,736,094 당기순이익(손실) (93,440,057,483) (93,440,057,483) 567,712,892 (92,872,344,591) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,345,251,457 1,345,251,457 1,345,251,457 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (1,799,502,542) 1,799,502,542 관계기업재측정손익(지분법이익잉여금) (25,418,660) (25,418,660) (2,950,096) (28,368,756) 보험수리적손익 관계기업자본변동 해외사업환산손익 총포괄손익 지분의 발행 주식보상비용 관계기업 처분에 따른 자본내 재분류 종속기업에 대한 소유지분의 변동 순확정급여부채의 재측정요소 76,169,573 76,169,573 3,025,242 79,194,815 지분법자본변동 (2,707,003,368) (2,707,003,368) (2,707,003,368) 총포괄손익 (3,161,254,453) (91,589,804,028) (94,751,058,481) 567,788,038 (94,183,270,443) 유상증자 1,562,571,500 10,169,160,465 11,731,731,965 11,731,731,965 자기주식 취득 (11,734,911,965) (11,734,911,965) (11,734,911,965) 자기주식 처분 12,375,566,280 12,375,566,280 12,375,566,280 사업결합 479,866,600 479,866,600 종속기업에 대한 소유지분의 변동 등 402,871,509 402,871,509 (402,871,509) 2023.12.31 (기말자본) 20,981,453,000 249,630,107,557 (10,800,456,777) 36,972,792,804 296,783,896,584 4,641,821,947 301,425,718,531 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 (15,318,716,020) (58,226,420,629) (1,275,986,986) 영업으로부터 창출된 현금 10,088,651,502 (59,235,633,586) (396,966,053) 이자수취 1,564,998,054 1,392,389,208 1,168,242,896 이자지급(영업) (1,323,971,134) (636,117,722) (2,323,939,586) 배당금수취(영업) 434,920,224 35,332,500 85,000,000 법인세 환급(납부) (26,083,314,666) 217,608,971 191,675,757 투자활동현금흐름 (28,051,593,888) (51,597,065,159) 1,918,885,096 투자활동으로 인한 현금 유입액 117,692,726,901 280,965,439,617 54,049,217,179 단기금융상품의 감소 28,237,036,655 88,991,174,298 6,009,473,739 단기대여금의 회수 57,027,053,427 27,516,383,369 11,251,735,876 장기금융상품의 감소 40,000,000 30,000,000 9,000,000 보증금 자산의 회수 699,848,928 5,000,000 611,869,387 매각예정비유동자산 관련 선수금 증가 15,600,000,000 매각예정비유동자산의 처분 140,400,000,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 6,680,216,107 22,465,569,139 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 20,192,970,320 종속기업의 처분 4,803,200,464 관계기업의 처분 800,000,000 18,873,181,372 유형자산의 처분 12,401,000 543,607,727 947,039,278 리스채권의 회수 213,705,084 100,000,000 지배력 상실로 인한 현금 유입액 569,710,052 사용권자산의 처분 77,207,475 투자활동으로 인한 현금 유출액 (145,744,320,789) (332,562,504,776) (52,130,332,083) 단기금융상품의 증가 (5,246,560,101) (119,590,202,112) (1,290,064,014) 단기대여금의 증가 (52,144,551,208) (68,051,364,155) (6,500,000,000) 장기금융상품의 증가 (74,660,076) (1,359,850,780) (32,912,000) 장기대여금의 증가 (48,645,760,000) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (2,418,000,000) (7,003,000,000) (10,034,234,450) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (17,736,860,178) (49,449,599,492) (5,943,898,301) 사업결합으로 인한 현금유출액 (105,000,000) (36,450,695,676) (5,102,968,780) 지배력 상실로 인한 현금 유출액 (24,491,824,874) 관계기업주식의취득 (16,750,008,597) (15,508,205,682) (10,000,000,000) 유형자산의 취득 (2,408,650,629) (8,987,032,055) (9,869,314,119) 무형자산의 취득 (175,000,000) (65,660,000) (2,811,576,469) 임차보증금의 증가 (39,270,000) (1,605,069,950) (495,500,000) 기타 투자활동 현금유출액 49,863,950 재무활동현금흐름 27,420,262,917 45,602,028,893 36,744,939,947 재무활동으로 인한 현금 유입액 41,692,723,060 102,759,065,631 90,549,090,959 단기차입금의 증가 14,537,635,326 23,885,541,240 11,294,205,881 장기차입금의 증가 5,000,000,000 35,918,750,000 12,500,000,000 비지배지분부채의 증가 381,851,668 유상증자 39,758,319,434 58,855,942,732 자기주식의 처분 1,071,895,974 신주인수권부사채의 발행 20,996,831,760 주식선택권의 행사 2,552,349,289 7,816,327,946 임대보증금의 증가 86,360,000 262,254,000 82,614,400 재무활동으로 인한 현금 유출액 (14,272,460,143) (57,157,036,738) (53,804,151,012) 단기차입금의 상환 (4,942,348,604) (15,475,043,101) (34,195,608,760) 유동성장기차입금 상환 (3,372,222,248) (849,940,000) (1,262,530,000) 장기차입금의 상환 (994,938,750) 신주인수권부사채의 상환 (3,900,000,000) (13,894,809,430) 비지배지분과의 거래 (18,733,984,690) 비지배지분부채 상환 (266,127,000) 차입조달비용 (1,083,946,050) 임대보증금의 감소 (136,760,000) (12,083,806,600) (60,032,000) 리스부채의 감소 (1,921,129,291) (7,669,250,547) (4,382,436,592) 신주발행비용 (8,734,230) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,557,461 32,886,022 (161,109,364) 연결범위변동에 따른 현금재분류효과 628,421,653 현금및현금성자산의순증가(감소) (15,317,067,877) (64,188,570,873) 37,226,728,693 기초현금및현금성자산 38,809,716,707 102,998,287,580 65,771,558,887 기말현금및현금성자산 23,492,648,830 38,809,716,707 102,998,287,580 3. 연결재무제표 주석 제 32(당) 기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 제 31(당) 기 : 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 주식회사 다산네트웍스와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 다산네트웍스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 회사는 각종 네트워크 장비를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2000년 6월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결회사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 보통주 자본금은 20,981,453천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜다산솔루에타(*1) 10,351,221 26.20 ㈜다산인베스트 329,635 0.83 ㈜디엠씨 307,692 0.78 자기주식 822,713 2.08 기타 27,694,720 70.10 합계 39,505,981 100.00 (*1) 당기말 현재 6,515,286주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다. 1.1 종속기업 현황(1) 연결대상 종속기업 현황 회사명 주요 영업활동 소재지 결산월 지배지분율(%) 비고 당기말 전기말 ㈜스타콜라보 의류 도소매업, 소프트웨어 개발 대한민국 12월 96.18 96.18 ㈜다산에이지 석영제품, 이화학기기 제조 대한민국 12월 67.00 67.00 ㈜앰지코리아 전자상거래 소매업 대한민국 12월 51.22 - (*1) ㈜문화유통북스 물류업 대한민국 12월 - 96.18 (*2) 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호 신탁, 집합투자 대한민국 12월 - 97.74 (*3) (*1) 당기 중 연결회사는 ㈜앰지코리아의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 지배회사는 ㈜문화유통북스를 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 연결회사는 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호의 지분을 전량 매각하여 지배력을 상실하였습니다. (2) 종속기업의 재무정보 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜스타콜라보 21,039,378 29,890,875 (8,851,497) 20,331,442 (3,119,309) (3,040,115) ㈜다산에이지 12,726,166 6,296,108 6,430,058 14,198,348 905,715 905,715 ㈜앰지코리아(*1) 18,394,978 16,723,446 1,671,532 17,341,777 687,805 687,805 ㈜문화유통북스(*2) - - - 4,042,285 250,364 250,364 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호(*2) - - - - 203,338 203,338 (*1) 연결 종속기업 포함 이후의 재무정보 입니다.(*2) 연결 종속기업에서 제외된 시점까지의 재무정보 입니다. 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜스타콜라보 23,784,573 29,595,956 (5,811,383) 29,799,811 (8,315,790) (8,345,824) ㈜다산에이지(*1) 11,734,594 6,210,251 5,524,343 6,587,719 1,057,890 1,043,714 ㈜문화유통북스 34,784,363 12,541,658 22,242,705 14,757,908 1,201,631 1,201,631 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호(*1) 4,549,656 104,953 4,444,703 - (555,296) (555,296) DZS Inc. 및 그 종속기업(*2) - - - 482,703,908 (73,942,695) (63,482,462) (*1) 연결 종속기업 포함 이후의 재무정보 입니다.(*2) 연결 종속기업에서 제외된 시점까지의 재무정보 입니다.(3) 종속기업별 비지배지분 내역1) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액- 누적 비지배지분 (단위: 천원) 종속기업 당기말 전기말 ㈜스타콜라보 427,870 (20,627) ㈜다산에이지 3,398,571 3,151,367 ㈜앰지코리아 815,381 - ㈜문화유통북스 - 866,299 합계 4,641,822 3,997,039 - 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) (단위: 천원) 종속기업 당기 전기 ㈜스타콜라보 (24,325) (139,171) ㈜다산에이지 247,204 327,569 ㈜앰지코리아 335,515 - ㈜문화유통북스 9,319 44,924 DZS Inc. - (47,329,571) 합계 567,713 (47,096,249) (4) 연결 대상 범위 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 아래와 같습니다. 구분 종속기업 사유 소재지 추가된 기업 ㈜앰지코리아 지분 취득 대한민국 제외된 기업 ㈜문화유통북스 지배회사와 합병 대한민국 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호 지분 매각 대한민국 (5) 지배력 상실 관련 손익 당기 중 지분매각을 통해 연결재무제표 작성대상에서 제외된 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호 관련 처분손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 받은대가 장부금액 처분이익 손익 인식 계정과목 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호 4,803,200 4,648,042 155,158 종속기업처분손익 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수 익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 3~10년 차량운반구 4~5년 비품 3~5년 시설장치 4~12년 기타의유형자산 3~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 기타무형자산 3~20년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 또는 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타유동금융부채', '기타비유동금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.22 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원 급여 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.23 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 (네트워크 장비 등)연결회사는 통신시장에서 다양한 네트워크 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 도매업자(통신사업자, 기업)에게 인도되고, 도매업자의 제품 인수에 대한 확인 및 검수가 완료된 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 도매업자가 지정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도 및 검수 완료하였을 때 인식합니다. 그러나 도매업자의 상황으로 인도는 완료하였으나 검수가 미완료된 경우에는 이를 계약자산으로 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 재화의 판매 (의류 등)연결회사는 의류를 홈쇼핑 또는 온라인 등을 통해 판매하는 사업을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 홈쇼핑 또는 온라인 등에서 의류를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에반품할 권리가 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (3) 재화의 판매 (산업용 석영제품 등)연결회사는 반도체 생산에 필요한 석영제품 및 특수유리 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 대한 확인 및 검수가 완료된 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 고객이 지정한 위치에 선적 또는 입고되고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도 및 검수 완료하였을 때 인식합니다. 그러나 고객의 상황으로인도는 완료하였으나 검수가 미완료된 경우에는 이를 계약자산으로 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(4) 용역의 제공연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하고 있습니다.용역으로부터의 수익은 일반적으로 계약 기간 내내 고객에게 동등한 이익을 제공하기 때문에, 계약 기간 동안 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 일반적으로 1년에서 5년의 기간동안의 유지 보수 용역 계약 대금을 미리 청구합니다.2.24 리스(1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 통화선도 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율 관리 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. (나) 연결회사의 위험연결회사는 주로 USD, EUR와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외계열사에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.연결회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다. (다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (25,550) 25,550 163,941 (163,941) JPY 1,326 (1,326) 1,389 (1,389) EUR 39,026 (39,026) 73,524 (73,524) VND 4,309 (4,309) 4,347 (4,347) (2) 가격위험연결회사의 보고기간말 현재 시장성 있는 금융자산은 총 9,410백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 941백만원입니다.연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서설명하고 있습니다. (3) 이자율 분석 (가) 이자율위험 연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지수 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 34,207,778 100.00% 24,512,915 100.00% 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): 6개월 미만 32,541,111 95.13% 24,512,915 100.00% 6-12개월 - - - - 12개월 이후 1,666,667 4.87% - - 차입금 계 34,207,778 100.00% 24,512,915 100.00% (*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. (나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 342,078 245,129 1% 하락 (342,078) (245,129) 4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등 에서 발생합니다. (1) 위험관리연결회사는 매출채권, 대여금에 관련된 신용위험을 관리하기 위하여 원칙적으로는 보고기간말에 회수가능성에 대해 검토하고 있습니다. 검토 시 주요 고려사항은 고객의 재무상태 및 신용상태, 국내외 법규에 대한 위반상항, 담보물의 공정가치 및 순실현가능가치 등이 있으며, 연결회사 내부의 관련 부서로부터 파악 가능한 정보 뿐만이아니라 연결회사 외부의 신용평가기관 등과 수시로 신용위험 관리를 위한 사항을 파악하고 있습니다. (2) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 23,492,642 38,809,717 단기금융상품 9,743,356 23,090,044 매출채권 18,771,923 14,347,339 계약자산 40,946 44,301 기타유동금융자산 28,878,199 52,194,900 장기금융상품 2,246,764 11,769,091 기타비유동금융자산 65,401,173 9,885,657 당기손익-공정가치측정금융자산 24,216,343 30,162,231 금융보증계약 27,106,272 20,387,250 이행보증계약 85,857,920 81,303,381 (3) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 일부 대여금에 대해서는거래 상대방의 신용위험으로 인해 회수가 불가능할 경우 대여금에 상당하는 담보물을 확보하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 연결회사는 보고기간말 현재 매출채권에 대해 유사한 신용위험을 가진 집합으로 구분하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별평가와 대손설정률을 적용한 집합평가로 나누어 수행하고 있습니다. 당기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 합 계 매출채권 계약자산 합 계 연체되지 않은 채권 16,110,957 40,946 16,151,903 13,037,801 44,301 13,082,102 180일 이내 1,290,769 - 1,290,769 939,596 - 939,596 180일~365일 이내 1,426,558 - 1,426,558 214,633 - 214,633 365일 초과 1,182,041 - 1,182,041 1,398,956 - 1,398,956 3년초과 300,090 - 300,090 568 - 568 소계 20,310,415 40,946 20,351,361 15,591,554 44,301 15,635,855 손실충당금 (1,538,492) - (1,538,492) (1,244,214) - (1,244,214) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 1,244,214 22,006,677 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 294,878 (1,133,438) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (600) (93,875) 대체 - (789) 연결범위 변동 - (19,534,361) 기말 손실충당금 1,538,492 1,244,214 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 2,570,007 3,122,288 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 801,708 (938,402) 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (11,444) - 대체 - 789 외화환산손익 - (958) 연결범위 변동 - 386,290 기말 손실충당금 3,360,271 2,570,007 (5) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 손실충당금의 변동 319,456 772,052 손실충당금의 환입 (24,578) (414,525) 기타 금융자산 손실충당금의 변동 801,708 175,937 손실충당금의 환입 - (1,113,550) 대손상각비 1,096,586 (580,875) 4.1.3 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. (1) 만기분석 연결회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하여 유동성 위험을 분석하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 및 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 신주인수권부사채는 계약상 만기보장금액을 포함한 현금흐름과 일치하는 유효이자율로 상각한 후의 금액입니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이하 2년이하 5년이하 합계 매입채무 5,782,076 - - 5,782,076 기타유동금융부채 7,408,876 - - 7,408,876 단기차입금(*1) 22,379,985 - - 22,379,985 장기차입금(*2) 18,405,832 2,405,377 737,585 21,548,794 기타비유동금융부채 - 565,873 534,175 1,100,048 신주인수권부사채 9,859,338 - - 9,859,338 파생상품부채 10,542,006 - 2,008,551 12,550,557 리스부채 1,302,494 938,098 97,973 2,338,565 금융보증계약 27,106,272 - - 27,106,272 이행보증계약 85,857,920 - - 85,857,920 (*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액21,784,000천원과 향후 부담할 이자비용 595,985천원을 합산하여 표시하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 장기차입금 및 유동성장기차입금 장부금액 20,827,778천원과 향후 부담할 이자비용 721,016천원을 합산하여 표시하였습니다. 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이하 2년이하 5년이하 5년초과 합계 매입채무 4,340,084 - - - 4,340,084 기타유동금융부채 5,909,864 - - - 5,909,864 단기차입금(*1) 13,326,025 - - - 13,326,025 장기차입금(*2) 5,597,303 5,978,268 8,187,292 - 19,762,863 기타비유동금융부채 - 272,132 770,000 23,850 1,065,982 파생상품부채 - - 1,687,702 - 1,687,702 리스부채 1,532,966 382,209 82,081 - 1,997,256 금융보증계약 20,387,250 - - - 20,387,250 이행보증계약 81,303,381 - - - 81,303,381 (*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액12,686,915천원과 향후 부담할 이자비용 639,110천원을 합산하여 표시하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 장기차입금 및 유동성장기차입금 장부금액 19,200,000천원과 향후 부담할 이자비용 562,863천원을 합산하여 표시하였습니다. 4.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 52,471,116 31,886,915 차감 : 현금및현금성자산 (23,492,649) (38,809,717) 순부채 28,978,467 (6,922,802) 자본총계 301,425,719 382,756,736 총자본 330,404,186 375,833,934 부채비율(%) 8.77% (1.84%) 5. 공 정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사는 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,410,543 - 15,408,159 24,818,702 당기손익-공정가치측정금융자산 1,050,026 4,642,278 37,710,005 43,402,309 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 12,550,557 12,550,557 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,679,655 - 15,352,631 23,032,286 당기손익-공정가치측정금융자산 4,372,838 4,770,914 26,086,196 35,229,948 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,687,702 1,687,702 5.3 가치평가기법 및 투입변수 (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 15,408,159 3 순자산접근법 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 14,543,688 3 순자산접근법 - - 채무상품 17,677,444 3 이항모형, T 주가, 변동성 1,863원, 42.40%666원, 61.26% 기타상품 4,642,278 2 순자산접근법 - - 파생상품자산 5,488,874 3 이항모형, T 주가, 변동성 4,550원, 56.36% 1,846,508원, 36.20%2,775원, 51.97% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 12,550,557 3 이항모형, T 주가, 변동성 3,785원, 62.34% 4,550원, 56.36% 1,846,508원, 36.20% 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동(+/-10%)에따른 법인세비용차감전순손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 지분증권 1,607,143 (1,607,143) 채무증권 77,157 (17,061) 파생상품 2,373,112 (2,872,893) 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 23,492,649 - - 23,492,649 단기금융상품 9,743,356 - - 9,743,356 매출채권 18,771,923 - - 18,771,923 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 5,488,874 5,488,874 기타유동금융자산 28,878,199 - - 28,878,199 장기금융상품 2,246,764 - - 2,246,764 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 24,818,702 - 24,818,702 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 37,913,435 37,913,435 기타비유동금융자산 65,401,173 - - 65,401,173 합계 148,534,064 24,818,702 43,402,309 216,755,075 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 5,782,076 - - 5,782,076 기타유동금융부채 7,408,876 10,542,006 386,154 18,337,036 단기차입금 21,784,000 - - 21,784,000 유동성장기차입금 16,246,667 - - 16,246,667 장기차입금 4,581,111 - - 4,581,111 기타비유동금융부채 1,100,048 2,008,551 - 3,108,599 합계 56,902,778 12,550,557 386,154 69,839,489 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 38,809,717 - - 38,809,717 단기금융상품 23,090,044 - - 23,090,044 매출채권 14,347,339 - - 14,347,339 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 4,372,838 4,372,838 기타유동금융자산 52,194,900 - - 52,194,900 유동리스채권 304,876 - - 304,876 장기금융상품 11,769,091 - - 11,769,091 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 23,032,287 - 23,032,287 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 30,857,111 30,857,111 기타비유동금융자산 9,885,657 - - 9,885,657 비유동리스채권 79,966 - - 79,966 합계 150,481,590 23,032,287 35,229,949 208,743,826 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 4,340,084 - - 4,340,084 기타유동금융부채 5,909,864 - 351,507 6,261,371 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 102,773 102,773 단기차입금 12,686,915 - - 12,686,915 유동성장기차입금 3,680,000 - - 3,680,000 장기차입금 15,520,000 - - 15,520,000 기타비유동금융부채 839,842 1,687,702 207,595 2,735,139 합계 42,976,705 1,687,702 661,875 45,326,282 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기 (단위: 천원) 구분 당기 금융수익 금융원가 기타포괄손익 순손익 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 5,673,721 - - 5,673,721 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 9,398,795 (5,302,169) - 4,096,626 기타포괄-손익공정가치측정금융자산(비유동) 500,975 - 1,345,251 1,846,226 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,823,916 (1,931,724) - 892,192 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 560,408 (2,868,397) - (2,307,989) 당기손익-공정가치측정금융부채 2,741,170 (2,014,070) - 727,100 기타금융부채 1,070,127 55,364 - 1,125,491 합계 22,769,112 (12,060,996) 1,345,251 12,053,367 전기 (단위: 천원) 구분 전기 금융수익 금융원가 기타포괄손익 순손익 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 3,639,422 (408,327) - 3,231,095 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 632,613 (1,269,849) - (637,236) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 20,000 - (3,247,787) (3,227,787) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 1,037,333 (2,586,814) - (1,549,481) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 - (1,040,771) - (1,040,771) 당기손익-공정가치측정금융부채 - (101,795) - (101,795) 기타금융부채 794,369 - - 794,369 합계 6,123,737 (5,407,556) (3,247,787) (2,531,606) 7. 부문정보 연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 5개의 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문당기손익 당기 (단위: 천원) 구분 매출액 외부고객매출 내부고객매출 영업손익 감가상각비 및무형자산상각비 ㈜다산네트웍스 37,260,860 36,801,892 458,968 (1,167,918) 2,939,510 ㈜스타콜라보 20,331,442 20,325,535 5,907 (1,897,346) 86,628 ㈜다산에이지 14,198,348 14,198,348 - 995,787 541,278 ㈜앰지코리아 17,341,776 17,319,710 22,066 710,284 92,540 ㈜문화유통북스(*) 4,042,285 3,647,106 395,179 315,505 560,438 연결조정 - - - (208,220) 202,676 합계 93,174,711 92,292,591 882,120 (1,251,908) 4,423,070 (*) 당기 중 지배기업에 흡수합병되었으며, 흡수합병 이전의 손익정보입니다. 전기 (단위: 천원) 구분 매출액 외부고객매출 내부고객매출 영업손익 감가상각비 및무형자산상각비 ㈜다산네트웍스 31,626,340 31,446,515 179,825 (2,190,729) 1,119,205 ㈜스타콜라보 29,799,811 29,794,029 5,782 (949,358) 104,885 ㈜다산에이지 6,587,719 6,587,719 - 1,221,949 114,879 ㈜문화유통북스 14,757,908 12,885,950 1,871,958 1,460,429 1,833,826 연결조정 - - - (115,060) 111,653 합계 82,771,778 80,714,213 2,057,565 (572,769) 3,284,448 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호의 경우 상기 손익항목이 발생하지 않아 기재하지 않았습니다. (2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 ㈜다산네트웍스 356,304,116 68,633,839 352,620,662 51,132,923 ㈜스타콜라보 21,039,378 29,890,875 23,784,573 29,595,956 ㈜앰지코리아 18,394,977 16,723,446 - - ㈜다산에이지 12,726,166 6,296,108 11,734,594 6,210,251 ㈜문화유통북스 - - 34,784,363 12,541,658 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호 - - 4,549,656 104,953 부분합계 408,464,637 121,544,268 427,473,848 99,585,741 연결조정 (19,831,123) (34,336,472) 41,687,800 (13,180,828) 연결재무상태표 총자산 및 총부채 388,633,514 87,207,796 469,161,648 86,404,913 (3) 지역별 영업현황연결회사의 비유동자산은 지배기업의 경우 국내(대한민국)에 위치하고 있으며, 이외의 연결대상 종속기업의 경우 각 종속기업의 소재지에 위치하고 있습니다. 한편, 연결회사의 지역별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 당기 전기 국내 89,855,766 79,732,181 북미 995,766 96,478 남미 - 632 기타 1,441,059 884,921 합계 92,292,591 80,714,212 (4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 A 9,480,417 15,381,618 다산네트웍스 고객 B 8,451,889 8,915,718 다산네트웍스 8. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 제공한 지급보증 당기말 (단위:천원) 제공받은자 지급보증내역 보증금액 지급보증처 ㈜다산네트웍솔루션즈 구매카드 7,200,000 IBK기업은행 외상매출채권담보 대출 720,000 신한은행 기한부신용장 15,472,800 산업은행 ㈜디티에스 외화지급보증 3,713,472 IBK기업은행 사업이행보증 79,813,860 CCZ JV ㈜그란크루세 사업이행보증 6,044,060 서울보증보험 합계 112,964,192 (*1) 연결회사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 386,154천원(전기말 : 351,508천원)을 기타유동금융부채로 계상하였습니다. 전기말 (단위:천원) 제공받은 기업 지급보증내역 보증금액 지급보증처 ㈜다산네트웍솔루션즈 구매카드 7,200,000 IBK기업은행 외상매출채권담보 대출 1,920,000 신한은행 ㈜디티에스 사업이행보증 2,857,511 서울보증보험 외화지급보증 3,637,367 IBK기업은행 하자보증 1,229,883 Cryogenmash 사업이행보증 78,445,870 CCZ JV 전환사채보증(*1) 6,400,000 케이앤1호사모투자합자회사 합계 101,690,631 (*1) 관계기업 ㈜디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 연결회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다. (2) 제공받은 지급보증 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 비고 대표이사 5,000,000 5,000,000 골프장 회원권 연대보증(*1) 서울보증보험㈜ 1,128,300 899,793 하자 및 계약이행보증 등(*2) IBK기업은행 8,199,142 3,759,595 수입신용장 개설 합계 14,327,442 9,659,388 (*1) 연결회사의 대표이사는 연결회사가 2020년 중 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권의 원금 보전을 위한 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 주요 매출 등에 대해서 12~27개월 동안 하자보수책임을 부담하고 있으며, 일부에 대해서는 보증보험(하자 및 계약이행보증 등)에 가입하고 있습니다. 상기 외 연결회사의 차입약정 등 금융기관과의 약정에 대하여 대표이사가 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다. - 대표이사 연대보증내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 IBK기업은행 4,641,840 4,562,280 KEB하나은행 2,400,000 2,400,000 KB국민은행 2,200,000 2,200,000 신한은행 14,400,000 - 합계 23,641,840 9,162,280 (3) 제공한 담보내역 당기말 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공처 유형자산 및 투자부동산 42,655,985 37,320,000 IBK기업은행 14,400,000 신한은행 3,671,117 15,125,520 KEB하나은행(*1) 539,074 468,000 KB국민은행 합계 46,866,176 67,313,520 (*1) ㈜디티에스를 위한 담보제공자산이 포함되어 있으며, 당기말 현재 담보설정금액은 13,925,520천원입니다. 전기말 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관계기업투자주식 8,678,889 6,400,000 케이앤1호사모투자합자회사 유형자산 및 투자부동산 3,466,362 8,000,000 KDB산업은행(*1) 44,388,615 37,320,000 IBK기업은행(*2) 468,000 KB국민은행(*2) 합계 56,333,866 52,188,000 (*1) 연결회사는 ㈜디티에스와 산업은행이 체결한 기타외화지급보증 약정과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사의 부동산 중 일부는 IBK기업은행 및 KB국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (4) 사용제한예금 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 비고 단기금융상품 77,600 40,000 임직원대출 담보 9,443,656 106,400 DTS 외화지급보증 담보 장기금융상품 1,298,027 10,896,766 DTS 외화지급보증 담보 379,064 379,064 서울보증보험 등 질권설정 564,157 447,745 임직원상해보험 합계 11,762,504 11,869,975 (5) 금융기관과의 약정사항 당기말 (단위:천원) 금융기관명 약정내역 한도금액(*) IBK 기업은행 수입신용장개설 10,884,640 시설자금 대출 3,900,000 운전자금 대출 6,500,000 중소기업자금대출 16,950,000 외상매출채권담보대출 1,500,000 신용카드 50,000 신한은행 온렌딩 대출 4,000,000 일반자금대출 7,027,778 KEB하나은행 중소기업자금대출 1,610,000 운전자금대출 1,000,000 전자방식외상매출채권담보대출 2,000,000 WR상생외담대 50,000 KB국민은행 운전자금대출 324,000 한도대출 450,000 구매론 380,000 온렌딩 대출 1,400,000 합계 58,026,418 (*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다. 전기말 (단위:천원) 금융기관명 약정내역 한도금액(*) IBK 기업은행 수입신용장개설 6,336,500 일반자금 대출 1,800,000 시설자금 대출 3,900,000 운전자금 대출 6,500,000 중소기업자금대출 15,150,000 외상매출채권담보대출 1,500,000 신용카드 50,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 1,970,000 KB국민은행 시설대출 90,000 운전자금대출 324,000 한도대출 450,000 구매론 380,000 온렌딩 대출 2,000,000 합계 40,450,500 (*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다. (6) 소송사건당기말 현재 연결회사는 계류중인 소송이 없습니다. (7) 연결회사는 2020년 1월 2일에 종속기업인 ㈜스타콜라보와 우리큐기업재무안정사모투자합사회사(이하 투자자)와의 투자약정에 대해 이해관계자로 참여하였습니다.이 약정에 따라 투자자가 행사한 매수청구권에 대해 연대보증 의무로 ㈜스타콜라보의 주식을 매수하였습니다. 이에 따라 연결회사는 보고기간 중에 종속기업인 ㈜스타콜라보에 대해 구상권을 행사하여 ㈜스타콜라보가 보유한 ㈜디티에스의 주식 일부에대해 근질권을 설정하였습니다. (8) 연결회사는 종속기업인 ㈜다산에이지 지분을 인수하면서, 양도인과 계약 이행을 신뢰하기 위해 에스크로 계약을 체결하였습니다. 우발적 채무가 발생한 경우, 환경 관련 비용 발생 경우, 세무조사에 의한 세무추징이 발생 경우, 매출목표 미달성한 경우에 서면으로 통보한 후 에스크로 금액에서 발생금액에 대하여 공제합니다. (9) 연결회사는 경상남도 장목프로젝트 사업을 추진하기 위해 설립한 사업법인 ㈜그란크루세 설립에 전략적 투자자로 참여하면서, 주주간 협약을 체결하였습니다. 사업법인의 설립은 주관사, 재무적 투자자, 전략적 투자자의 투자로 설립되었으며, 이 중 재무적 투자자는 사업법인의 프로젝트 인허가가 공모사업계획서 대비 2년 이상 지연된 경우, 프로젝트에 필요한 토지확보가 불가능하다고 판단되는 경우, 협약서의 해지등 사유로 프로젝트 추진이 불가하다고 판단되는 경우 기 납입한 자본금의 회수를 요청할 수 있으며, 전략적 출자자 또는 사업법인은 요청이 있은 날로부터 1개월 이내에매수하여야 합니다. 또한, 전략적 출자자는 토지조성사업 준공 이후 재무적 투자자가기출자한 주식 전부를 재무적 투자자 수익률(ROE, 분기현금흐름 기준) 연 10%가 충족되는 가격으로 매수하여야 합니다. (10) 종속기업 ㈜앰지코리아는 2022년 10월 몬델리즈 인터내셔널사와 국내 독점 수입 및 유통계약을 체결하여 호올스, 밀카, 토블론, 필라델피아 치즈케익 등 우수한 브랜드를 수입하여 국내 제과시장에 공급하고 있습니다. 한편, 본 계약은 일반적으로 1년 단위로 양사의 합의에 의하여 갱신됩니다. (11) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업과 경영지원서비스, 매출 및 구매대행, 상표권 사용과 관련된 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 당기 중 매출로 인식한 금액은 1,594백만원(전기: 828백만원)입니다. 연결회사는 EXR, 트루릴리전 등 다수 브랜드의 상표사용에 관한 라이센스 계약을 체결하여 매출액의 일정액을 로열티로 지급하기로 약정하였습니다. 이에 따라 당기 중 발생한 로열티는 1,632백만원(전기: 1,886백만원)이며, 판매비와관리비의 브랜드로열티로 회계처리하였습니다. 9. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황1) 주요 주주 주요주주 회사에 대한 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜다산솔루에타(*1) 26.20 17.96 (*1) 전전기 중 연결회사의 최대주주로 변경되었으며, 당기 중 보유 지분율이 증가함에 따라 기타특수관계자에서 유의적 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 SPA CondorDASAN SPA CondorDASAN ㈜디티에스 ㈜디티에스 ㈜티엘인터내셔널 ㈜티엘인터내셔널 ㈜다산벤처스 ㈜다산벤처스 ㈜닥터아사한 ㈜닥터아사한 (*1) ㈜팬더미디어 ㈜팬더미디어 (*1) ㈜다산엔터프라이즈솔루션즈 ㈜다산엔터프라이즈솔루션즈 (*1) ㈜코라시아 ㈜코라시아 (*2) ㈜휴켐 ㈜휴켐 (*3) ㈜키온넷 ㈜키온넷 (*4) ㈜뉴레이크쿨러 ㈜뉴레이크쿨러 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사 ㈜디엠씨 ㈜디엠씨 (*5) 청도동명기차배건유한공사 청도동명기차배건유한공사 (*6) DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA (*6) Dasan DMC Mexico - (*7) ADMC DASAN LLC - (*8) DZS Inc. DZS Inc. (*9) DZS California Inc. DASAN Network Solutions, Inc. (*10) ㈜다산네트웍솔루션즈 ㈜다산네트웍솔루션즈 (*11) DZS JAPAN Inc. DASAN Network Solutions JAPAN lnc. (*12) DZS Vietnam Company Limited DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED (*13) D-Mobile LIMITED D-Mobile LIMITED (*14) DASAN INDIA PRIVATE LIMITED DASAN INDIA PRIVATE LIMITED (*14) DZS Solutions India Private Limited RIFTio India Private Limited (*15) DZS Services Inc. ZTI Merger Subsidiary III, Inc. (*16) DZS GmbH DZS GmbH (*17) DZS Canada Inc. Optelian Access Networks Corporation (*18) Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc. Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc. (*19) ㈜ 그란크루세 - (*20) 디엑스솔루션 ㈜ - (*21) ㈜엔지스테크널러지 ㈜엔지스테크널러지 (*22) 기타 - ㈜다산솔루에타 (*23) - SOLUETA VINA CO., LTD. (*24) ㈜다산인베스트 ㈜다산인베스트 (*25) ㈜ 퍼시픽블루 ㈜ 퍼시픽블루 (*26) ㈜ 디에스커머스 ㈜ 디에스커머스 (*27) ㈜ 퍼시픽블루트래블 ㈜ 퍼시픽블루트래블 (*27) CompassBlue-Japan CompassBlue-Japan (*27) SAS DASAN France SAS DASAN France (*27) J-Mobile Corporation J-Mobile Corporation (*28) ㈜다산카이스 ㈜다산카이스 (*29) ㈜다산농원 ㈜다산농원 (*30) 루미농장 루미농장 (*30) (유)야생초 (유)야생초 (*31) ㈜ 뉴레이크인바이츠투자 - (*32) ㈜ 다산모바일 - (*33) CHASHAN Networks (Shenzhen) Co.,Ltd. - (*34) TOMATO SOFT LIMITED - (*34) ㈜ 하나비즈닷컴 ㈜ 하나비즈닷컴 ㈜ 다산개발 ㈜ 다산개발 ㈜ 파인솔루션 ㈜ 파인솔루션 ㈜ 핸디소프트 ㈜ 핸디소프트 (*1) ㈜다산벤처스가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다(*2) ㈜다산벤처스가 지분의 70.00%를 보유하고 있습니다.(*3) ㈜다산벤처스가 지분의 60.00%를 보유하고 있습니다.(*4) ㈜다산벤처스가 지분의 51.14%를 보유하고 있습니다.(*5) 전기 중 ㈜다산솔루에타가 보유한 지분 중 33.00%를 취득하여 관계기업으로 분류하였으며, ㈜다산솔루에타가 지분의 67.00%를 보유하고 있습니다.(*6) ㈜디엠씨가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*7) ㈜디엠씨가 지분의 99.00%를 보유하고 있습니다.(*8) ㈜디엠씨가 지분의 60.00%를 보유하고 있습니다.(*9) 전기 중 보유한 지분 일부를 매각하여 지배력을 상실하였으므로 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*10) DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DZS California Inc.로 사명이 변경되었습니다. (*11) DZS California Inc.가 지분의 99.99%를 보유하고 있으며, 연결회사가 0.01%를 보유하고 있습니다. (*12) DZS California Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DZS JAPAN Inc.로 사명이 변경되었습니다.(*13) DZS California Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DZS Vietnam Company Limited로 사명이 변경되었습니다.(*14) DZS California Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*15) DZS California Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DZS Solutions India Private Limited로 사명이 변경되었습니다.(*16) DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DZS Services Inc.로 사명이 변경되었습니다.(*17) DZS Services Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*18) DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, DZS Canada Inc.로 사명이 변경되었습니다. (*19) DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다. (*20) 당기 중 자본금을 납입하여 지분의 25%를 보유하고 있습니다.(*21) 당기 중 공동기업의 설립자본금을 납입하여 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.(*22) 전기 중 연결회사가 120억원의 전환사채를 인수하였으며 전환권은 아직 행사하지 않았으나 이사회 참여, 선임권 등의 사유로 유의적인 영향력을 보유하고 있어 특수관계자에 추가되었습니다. (*23) 당기 중 연결회사의 지분을 26.20% 보유함에 따라 유의적 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. (*24) ㈜다산솔루에타가 지분의 100.00%를 보유하고 있으며, 당기 중 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (*25) 임원 겸임등의 사유로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*26) ㈜다산인베스트가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*27) ㈜ 퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*28) ㈜ 퍼시픽블루가 지분의 91.90%를 보유하고 있습니다.(*29) ㈜ 다산인베스트가 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.(*30) ㈜ 다산인베스트가 지분의 90.00%를 보유하고 있습니다. (*31) ㈜ 다산벤처스가 지분의 11.43%를, ㈜ 닥터아사한이 지분의 39.57%를 보유하고 있습니다. (*32) 당기 중 자본금을 납입하여 지분의 27.12%를 보유하고 있으며, 잠재적 의결권을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*33) 주요 경영진 겸직으로 당기 중 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*34) 경영진 친인척의 사유로 당기 중 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 수익 비용 지분매입(*1),(*2) 매출 기타수익 매입 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜다산솔루에타 277,784 547,896 - - 11,303,670 관계기업 ㈜디티에스 339,459 1,343,547 - - - ㈜티엘인터내셔널 11,140 - - - - ㈜다산벤처스 36,214 361,648 - 714,132 2,518,000 ㈜다산엔터프라이즈솔루션즈 2,200 - - 804,000 - ㈜키온넷 - - 18,762 31,055 - ㈜디엠씨 552,306 5,732 - 3,699 - DZS California Inc. - - - - 9 ㈜다산네트웍솔루션즈 1,813,615 1,259,444 907,977 147,635 - ㈜그란크루세 - 341,367 - - - ㈜엔지스테크널러지 - 194,334 - - - 기타 ㈜다산인베스트 14,971 25,342 - 107,232 - ㈜퍼시픽블루 28,437 715 5,295 552,503 - ㈜디에스커머스 98,332 - - 466,630 - ㈜퍼시픽블루트래블 - - - 719 - SAS DASAN France - - - 1,321,630 - ㈜다산카이스 1,436 - 43,229 - - ㈜다산농원 1,200 - - - - 루미농장 - 2,924 - - - ㈜다산모바일 18,136 - - - - TOMATO SOFT LIMITED - 757 - - - ㈜파인솔루션 - - - 228,084 - 주요경영진 - 6,881 - - - 합 계 3,195,230 4,090,587 975,263 4,377,319 13,821,679 (*1) 당기 중 지배기업 ㈜다산네트웍스는 종속기업 ㈜문화유통북스를 흡수합병하였으며, 피합병법인의 주주인 종속기업 ㈜스타콜라보에게 합병대가로 ㈜다산네트웍스의 신주를 교부함에 따라 연결회사는 자기주식으로 반영하였습니다. 한편, ㈜스타콜라보는 합병대가로 교부받은 자기주식과 ㈜다산솔루에타가 보유한 ㈜디티에스 주식과 교환하였습니다.(*2) DZS California Inc가 보유한 ㈜다산네트웍스 주식 중 1주를 9천원에 , ㈜다산벤처스가 보유한 ㈜앰지코리아의 주식 중 200,000주를 100,000천원에, ㈜다산벤처스가 보유한 캡스톤파트너스㈜ 주식 중 465,000주를 2,418,000천원에 매입하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 수익(*1) 비용(*1) 유무형자산 처분(*2) 지분매입(*3) 매출 기타수익 매입 기타비용 관계기업 ㈜디티에스 293,164 1,242,830 - - - - ㈜티엘인터내셔널 11,163 - - - - - ㈜다산벤처스 30,812 222,350 - 473,900 - - ㈜다산엔터프라이즈솔루션즈 9,038 - - 828,000 - - ㈜키온넷 - 882 829,796 533,735 - - ㈜디엠씨(*6) 420,279 51,489 - - 252,668 - ㈜엔지스테크널러지 - 93,518 - - - - 기타 ㈜다산솔루에타 266,085 518,106 27,878 684,401 - 20,011,306 ㈜다산인베스트 20,230 - - 107,732 - - ㈜퍼시픽블루 17,954 - - 514,296 252,668 - ㈜디에스커머스 51,509 - - 496,178 - - SAS DASAN France(*4) - 406 - 715,375 - - ㈜다산카이스 9,379 - 132,514 - - - ㈜다산농원 1,200 - - - - - ㈜파인솔루션 - - - 196,133 - - 주요경영진 - 9,200 - - - - 합계 1,130,813 2,138,781 990,188 4,549,750 505,336 20,011,306 (*1) DZS 및 종속기업은 당기말 관계기업으로 재분류되어, 전기 중 발생한 매출 및 매입내역은 기재하지 않았습니다.(*2) 전기 중 연결회사가 보유한 토지와 건물 등을 ㈜디엠씨, ㈜퍼시픽블루에 각 253백만원에 처분하였습니다.(*3) ㈜다산솔루에타가 보유한 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 주식 중 일부를 5,000,000천원에, 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 주식 전부를 7,003,000천원에, ㈜디엠씨의 주식 중 일부를 8,008,305천원에 매입하였습니다.(*4) 전기 중 포괄손익계산서에는 포함되지 아니하였으나, SAS DASAN France에 대한 총액 매출액은 496백만원입니다. (3) 채권ㆍ채무 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 채권 채무 매출채권(*1) 대여금(*2) 채무증권(*3) 기타채권(*4) 매입채무 임대보증금 기타채무 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜다산솔루에타 90,975 11,800,000 4,374,000 907,422 - 78,751 - 관계기업 ㈜디티에스 373,385 3,000,000 - 902,431 - - - ㈜티엘인터내셔널 975 - - 2 - 5,350 - ㈜다산벤처스 3,336 6,000,000 - 294,604 - 16,318 23,716 ㈜닥터아사한 57,140 901,000 1,317,632 64,080 - - - ㈜다산엔터프라이즈솔루션즈 - - - 2 - - 73,700 ㈜키온넷 - - - - - - 34,161 ㈜디엠씨 263,649 - - 946 - 64,660 - DZS Inc. - - - 87,667 - - - DZS California Inc. - - - 298,623 - - - ㈜다산네트웍솔루션즈 2,813,991 39,628,400 - 1,089,035 1,246,855 - - ㈜그란크루세 - 9,017,360 - 341,367 - - - ㈜엔지스테크널러지 - - 12,000,000 - - - - 기타 ㈜다산인베스트 1,624 - - 67 - 6,527 9,280 ㈜퍼시픽블루(*5) 8,510 500,000 - 4,834,786 - 13,375 67,850 ㈜디에스커머스 13,767 - - 17,375 - 22,834 126,235 SAS DASAN France 265,126 - - - - - - J-Mobile Corporation - - - 93 - - - ㈜다산농원 330 - - - - - - ㈜다산모바일 2,838 - - 2,300,000 - - 330,000 ㈜파인솔루션 25,364 - - 5,263 - - 20,990 주요경영진 - 200,000 - 63,901 - - - 합 계 3,921,010 71,046,760 17,691,632 11,207,664 1,246,855 207,815 685,932 (*1) ㈜닥터아사한 매출채권 57백만원, SAS DASAN France 매출채권 246백만원, ㈜파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) ㈜다산솔루에타 대여금에 대해서 ㈜다산솔루에타가 보유한 ㈜디엠씨의 주식 497,559주를, ㈜디티에스의 대여금에 대해서 ㈜디티에스가 보유하고 있는 매출채권과 재공품을, ㈜다산벤처스의 대여금에 대해서 다산창업초기투자조합 출자금 7,488,000,000좌를, ㈜다산네트웍솔루션즈의 대여금에 대해서 DZS California Inc.가 보유한 ㈜다산네트웍솔루션즈의 주식 9,999,999주와 매출채권을 담보로 설정하고 있습니다.㈜닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.(*3) ㈜닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.㈜엔지스테크널러지의 채무증권에 대하여 ㈜엔지스테크널러지가 보유한 부동산과 예금 25억 , ㈜엔지스시스템즈가 보유한 ㈜엔지스테크널러지 지분 8.62% ,대표이사가 보유한 ㈜엔지스테크널러지 지분 25.11%, ㈜엔지스시스템즈 지분 18.4%에 대하여 담보를 설정하고 있습니다.(*4) ㈜닥터아사한의 기타채권 64백만원, DZS, Inc.의 기타채권 88백만원, DASAN Network Solutions, Inc.의 기타채권 299백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사가 2019년 중 ㈜퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 8 참 조). 전기말 (단위: 천원) 분 특수관계자의 명칭 채권 채무 매출채권(*1) 대여금(*2) 채무증권(*3) 기타채권(*4) 매입채무 임대보증금 기타채무 관계기업 ㈜디티에스 129,029 12,350,000 - 927,323 - - - ㈜디엠씨 225,999 - - 1,828 - 32,421 - ㈜티엘인터내셔널 975 - - 2 - 5,350 - ㈜다산벤처스 3,156 6,200,000 - 82,323 - 16,318 147,620 ㈜닥터아사한 57,140 901,000 1,317,632 64,080 - - - 다산엔터프라이즈솔루션즈 180 - - 2 - - 100,100 키온넷 - - - - - - 38,481 DZS Inc. - - - 87,667 - - 143,205 DASAN Network Solutions, Inc. - - - 298,623 - - - ㈜다산네트웍솔루션즈 1,809,325 7,200,000 - 135,269 1,189,597 - - 엔지스테크널러지 - - 15,400,000 - - - - 기타 ㈜다산인베스트 1,724 - - 32 - 6,527 9,280 ㈜솔루에타 134,801 11,800,000 9,174,000 370,809 36,703 78,431 - SAS DASAN France 268,441 - - - - - - ㈜디에스커머스 4,332 - - 105 - 22,834 63,726 ㈜퍼시픽블루(*5) 6,437 - - 4,647,824 - 13,375 28,673 다산카이스 - - - - - - 57,045 ㈜파인솔루션 25,364 - - 5,263 - - - J-Mobile Corporation - - - 119 - - - ㈜다산농원 - - - 220 - - - 주요경영진 - 200,000 - 18,400 - - - 합 계 2,666,903 38,651,000 25,891,632 6,639,889 1,226,300 175,256 588,130 (*1) ㈜닥터아사한 매출채권 57백만원, ㈜파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) ㈜디티에스의 대여금에 대해서 ㈜디티에스가 보유하고 있는 매출채권을, ㈜다산벤처스의 대여금에 대해서 ㈜다산벤처스가 보유한 ㈜캡스톤파트너스의 주식 84,000주, ㈜한국전자투표 전환상환우선주 66,667주를, ㈜다산네트웍솔루션즈의 대여금에 대해서 ㈜다산네트웍솔루션즈가 소유하고 있는 재고 280억원을, ㈜다산솔루에타 대여금에 대해서 ㈜다산솔루에타가 보유한 ㈜디엠씨의 주식 571,322주를 담보로 설정하고 있습니다. ㈜닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다. (*3) ㈜닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.㈜엔지스테크널러지의 채무증권에 대하여 ㈜엔지스테크널러지가 보유한 부동산과 보유 ㈜멜콘 지분 25.89%, 대표이사 보유의 ㈜엔지스테크널러지 지분 25.11%에 대하여 담보를 설정하고 있습니다.(*4) ㈜닥터아사한의 기타채권 64백만원, DZS, Inc.의 미수금 88백만원, DASAN Network Solutions, Inc.의 미수금 299백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사가 2019년 중 ㈜퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 8 참조)(4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 자금대여 거래 자금차입 거래 임대보증금 복합금융상품 현금출자 및유상증자(*1) 대여 회수 차입 상환 증가 감소 매입 매각 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜다산솔루에타(*2) - - - - 32,421 32,100 - - 4,800,000 관계기업 ㈜디티에스 1,500,000 10,850,000 - - - - 6,500,000 6,500,000 - ㈜다산벤처스 3,100,000 3,300,000 - - - - - - - ㈜디엠씨 - - 3,000,000 3,000,000 32,239 - - - - ㈜다산네트웍솔루션즈 48,628,400 16,200,000 - - - - - - - ㈜그란크루세 9,017,360 - - - - - - - 1,250,000 ㈜디엑스솔루션 - - - - - - - - 500,000 ㈜엔지스테크널러지 - - - - - - - 3,400,000 - 기타 ㈜다산인베스트 5,000,000 5,000,000 - - - - - - - ㈜퍼시픽블루 500,000 - - - - - - - - ㈜뉴레이크인바이츠투자 - - - - - - - - 15,000,000 루미농장 800,000 800,000 - - - - - - - TOMATO SOFT LIMITED - 100,543 - - - - - - - 합 계 68,545,760 36,250,543 3,000,000 3,000,000 64,660 32,100 6,500,000 9,900,000 21,550,000 (*1) 연결회사가 보유한 ㈜다산솔루에타 제5회차 전환사채 2,800,000천원을 2,956,937천원에, 제7회차 전환사채 2,000,000천원을 1,855,159천원에 전환권을 행사하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 ㈜다산솔루에타에게 이해관계인의 매도청구권(제3자지정 콜옵션)을 부여하였으며, 이에 대하여 연결회사는 파생금융상품거래손실 2,009,059천원을 금융원가에 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자의 명칭 자금대여 거래(*1) 임대보증금(*1) 복합금융상품(*1) 유상증자(*1)(*4) 대여 회수 증가 감소 매입(*2) 매각(*3) 관계기업 ㈜디티에스 16,000,000 10,000,000 - - - - - ㈜티엘인터내셔널 - - 1,150 - - - - ㈜다산벤처스 9,300,000 4,900,000 16,318 - - - 2,499,900 ㈜다산엔터프라이즈솔루션즈 - - - 38,736 - - - ㈜키온넷 500,000 500,000 - - - - - ㈜엔지스테크널러지 - - - - 15,400,000 - - 기타 ㈜다산인베스트 - - 6,527 - - - - ㈜다산솔루에타 11,800,000 - 86,991 3,252,946 - 3,000,000 3,700,000 ㈜디엠씨 6,500,000 6,500,000 32,421 - - - - SAS DASAN France - 133,718 - - - - - ㈜디에스커머스 - - 22,834 - - - - ㈜퍼시픽블루 - - 13,375 - - - - ㈜다산카이스 - - - 3,000 - - - 합계 44,100,000 22,033,718 179,616 3,294,682 15,400,000 3,000,000 6,199,900 (*1) DZS 및 종속기업은 당기말 관계기업으로 분류되어, 당기 중 발생한 자금거래내역은 기재하지 않았습니다.(*2) ㈜엔지스테크널러지의 전환사채 12,000,000천원을 인수하였고. 복합금융상품 3,400,000천원 관련한 약정 상 조기상환권과 매도청구권이 있습니다.(*3) 연결회사가 보유한 ㈜다산솔루에타 제7회차 전환사채 3,000,000천원을 ㈜다산솔루에타에 매각하였습니다.(*4) 연결회사가 보유한 ㈜다산솔루에타 제4회차 CB 전량을 1,008,651천원에 , 제5회차 CB 절반을 3,138,026천원에 전환 행사하였으며, ㈜다산벤처스 유상증자에 참여하여 2,499,900천원을 납입하였습니다. (5) 연결회사는 특수관계자인 ㈜디티에스, ㈜다산네트웍솔루션즈, ㈜그란크루세를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜디티에스를 위하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 8 참조). (6) 연결회사의 대표이사는 차입금 등을 위하여 연대보증을 제공하고 있습니다(주석8 참조).(7) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기(*1) 단기종업원급여 1,615,455 3,921,040 퇴직급여 174,799 234,613 주식보상비용 - 6,877,472 합계 1,790,254 11,033,125 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(*1) 전기 DZS 및 종속기업이 포함되어있으며 DZSI 관련 경영진 보상은 중단영업손익으로 분류되었습니다. 10. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 11. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 및현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 및현재가치할인차금 장부금액 매출채권 20,310,415 (1,538,492) 18,771,923 15,591,553 (1,244,214) 14,347,339 단기금융상품 9,743,356 - 9,743,356 23,090,044 - 23,090,044 기타유동금융자산 미수금 2,419,472 (598,395) 1,821,077 1,653,246 (556,388) 1,096,858 미수수익 3,396,940 (118,585) 3,278,355 1,867,205 (66,394) 1,800,811 단기대여금(*1) 21,607,065 (2,631,804) 18,975,261 51,017,745 (1,935,739) 49,082,006 보증금 230 - 230 14,880 - 14,880 기타유동금융자산 5,000,345 (197,069) 4,803,276 200,345 - 200,345 기타유동금융자산 소계 32,424,052 (3,545,853) 28,878,199 54,753,421 (2,558,521) 52,194,900 장기금융상품 2,246,764 - 2,246,764 11,769,091 - 11,769,091 기타비유동금융자산 미수금 2,331,423 - 2,331,423 2,331,423 - 2,331,423 장기대여금(*1) 60,457,246 (11,486) 60,445,760 11,486 (11,486) - 기타비유동금융자산 2,858,551 (234,561) 2,623,990 8,152,276 (598,042) 7,554,234 기타비유동금융자산 소계 65,647,220 (246,047) 65,401,173 10,495,185 (609,528) 9,885,657 합계 130,371,807 (5,330,392) 125,041,415 115,699,294 (4,412,263) 111,287,031 (*1) 연결회사는 상기 대여금과 관련하여 차주의 계열사 지분과 부동산을 담보로 설정하였고, 대표이사 및 계열사의 연대보증을 받고 있습니다. 이외 일부 대여금의 경우 특수관계자에 실행된 금액이며 관련하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 9 참조). (2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결회사 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도않습니다. 매출채권 및 기타금융자산 대손충당금 변동내역에 대해서는 주석 4.1.2에 기재되어 있습니다. 12. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 7,221,271 (883,882) 6,337,389 1,425,798 (801,801) 623,997 제품 8,490,315 (2,028,780) 6,461,535 7,974,476 (2,339,225) 5,635,251 재공품 750,819 - 750,819 768,947 - 768,947 원재료 3,620,986 (740,239) 2,880,747 3,734,911 (679,902) 3,055,009 미착품 3,241,872 - 3,241,872 232,379 - 232,379 합계 23,325,263 (3,652,901) 19,672,362 14,136,511 (3,820,928) 10,315,583 당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 46,576백만원(전기: 40,111백만원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 217백만원 환입(전기: 482백만원)입니다. 13. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 선급금 5,429,978 - 5,429,978 2,916,392 1,700,000 4,616,392 선급비용 652,512 59,500 712,012 1,016,172 66,500 1,082,672 부가세대급금 - - - 23,558 - 23,558 기타자산 - - - - 23,914 23,914 합계 6,082,490 59,500 6,141,990 3,956,122 1,790,414 5,746,536 14. 당기손익-공정가치측정금융자산 연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품(1) 당기손익-공정가치측정금융자산연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분상품 다산SBA재기투자조합 663,270 663,270 주식회사 북허브 31,609 31,609 ㈜뉴레이크인바이츠투자 13,848,808 - 현대차 - 1,195,618 SK - 1,141,371 SK이노베이션 - 1,516,746 CJ ENM - 519,103 채무상품 ㈜다산솔루에타 5회 전환사채 - 3,250,206 ㈜다산솔루에타 6회 전환사채 4,619,193 4,534,775 ㈜다산솔루에타 7회 전환사채 - 2,073,514 ㈜엔지스테크널러지 10회 전환사채(*1) 13,058,251 12,159,911 ㈜엔지스테크널러지 복합금융상품 - 3,007,508 KB증권 국고채 1,050,026 - 기타상품 트러스톤ESG밸류크리에이션 일반 사모 2호 4,642,278 4,770,914 파생상품 뉴레이크엔지니어링파츠1호(PEF) 주주간약정 콜옵션(*2) 533,215 365,403 ㈜뉴레이크인바이츠투자 풋옵션 150억(*3) 3,331,625 - ㈜뉴레이크인바이츠투자 파생상품 15억(*3) 1,624,034 - 합계 43,402,309 35,229,948 (*1) 본 전환사채 인수약정 상 연결회사는 이 전환사채의 상환을 위한 담보로 발행회사가 보 유한 부동산과 예금 25억, ㈜엔지스시스템즈가 보유한 ㈜엔지스테크널러지 지분 8.62% ,대표이사가 보유한 ㈜엔지스테크널러지 지분 25.11%, ㈜엔지스시스템즈 지분 18.4%을 제공받았습니다.(*2) 연결회사가 전기에 취득한 관계기업인 ㈜뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 ㈜뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 연결회사와 ㈜다산솔루에타또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 그리고, 연결회사와 ㈜다산솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) ㈜뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 ㈜뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함)의 전부 또는 일부(이하 "매도청구권 행사대상주식")를 연결회사와 ㈜다산솔루에타에게 매매대금지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를갖습니다.(*3) 연결회사는 관계기업인 ㈜뉴레이크인바이츠투자의 지분을 취득하면서 아래와같이 약정했습니다.(가) 연결회사는 뉴레이크얼라이언스매니지먼트㈜(이하 이해관계인)에 대하여 보유하였던 매수청구권을 대신하여 일정 금액의 금액을 받을 권리가 있습니다. 그리고, 이 권리에 대하여 해당 금원을 지급받는 대신 ㈜뉴레이크인바이츠투자(이하, 대상회사)가 보유하고 있는 계열사의 발행주식을 양도하여 줄 것을 청구할 권리를 가집니 다.(나) 연결회사는 이해관계인 및/또는 이해관계인이 지정하는 제3자를 상대로 2024년 6월 23일부터 1년이 되는 기간 동안 투자계약을 통해 인수한 대상회사 주식에 대하여일정 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있습니다.(다) 이해관계인 또는/및 이해관계인이 지정하는 자는 2023년 12월 1일 이후 연결회사가 본 약정으로 인수하여 보유한 대상회사 주식 일부를 이해관계인 및/또는 이해관계인이 지정하는 제3자에게 일정 금액으로 매도할 것을 청구할 수 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 35,229,948 15,138,046 취득(*1)(*3) 17,736,860 49,449,599 처분(*2)(*3) (19,911,938) (27,307,593) 공정가치평가 4,456,834 (2,050,105) 연결범위변동 (4,606,298) - 이자수익 21,041 - 대체(*4) 10,475,862 - 기말 43,402,309 35,229,947 (*1) 연결회사는 당기 중 KB증권 국고채, ㈜뉴레이크인바이츠투자의 파생상품, ㈜디티에스의 전환사채 및 시장성있는 지분상품을 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 ㈜다산솔루에타가 발행한 전환사채 중 일부를 주식으로 전환하였으며, ㈜엔지스테크널러지의 복합금융상품을 회수하였습니다. 또한, 시장성있는 지분상품을 처분하였습니다. (*3) 연결회사는 당기 중 ㈜디티에스가 발행한 전환사채에 대해 보유자인 케이앤파트너스의 조기상환 요청에 따라 전환사채를 인수하였으며, 만기도래에 따라 상환되었습니다.(*4) 연결회사는 당기 중 ㈜뉴레이크인바이츠투자의 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 연결회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 연결회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분상품 ㈜엔아이투스 376,478 376,478 ㈜파인크리크(동양레저) 80,000 80,000 퓨쳐시스템 34,235 34,235 ㈜핸디소프트 4,091,237 3,973,263 뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유) 14,917,446 14,861,919 KG모빌리티 72,782 73,396 ㈜다산솔루에타 2,828,524 3,632,997 ㈜캡스톤파트너스 2,418,000 - 합계 24,818,702 23,032,288 (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 23,032,287 15,920,333 취득(*1) 2,418,000 11,223,074 대체(*2) 4,812,097 - 공정가치평가 (562,968) (4,111,123) 처분(*3) (4,880,714) - 기말 24,818,702 23,032,284 (*1) 연결회사는 당기 중 ㈜다산벤처스가 보유하고 있던 ㈜캡스톤파트너스 주식을 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 보유하고 있는 ㈜다산솔루에타의 전환사채 일부를 주식으로전환하였습니다.(*3) 연결회사는 당기 중 ㈜핸디소프트 및 ㈜다산솔루에타의 주식 일부를 매도하였습니다. 16. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황 (단위: 천원) 회사명 주요 영업활동 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 DZS Inc. 네트웍크 장비 제조,판매 미국 12월 28.31 23,097,331 29.36 139,347,545 SPA CondorDASAN 네트웍 통신장비 제조 및 판매 알제리 12월 30.00 264,931 30.00 260,467 ㈜디티에스(*1) 특수열교환기 제조, 판매 대한민국 12월 48.23 24,976,117 23.50 8,584,772 ㈜티엘인터내셔널 전자제품 도소매 대한민국 12월 20.00 85,964 20.00 82,824 ㈜다산벤처스 경영컨설팅 대한민국 12월 39.05 3,229,499 39.05 5,588,956 ㈜뉴레이크쿨러 투자목적회사 대한민국 12월 20.68 2,816,097 20.68 1,190,651 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 사모집합투자기구 대한민국 12월 48.90 11,454,440 48.90 9,441,645 ㈜디엠씨 자동차 전장 및스마트 자동차 기술 개발 대한민국 12월 33.00 11,770,334 33.00 10,906,306 ㈜그란크루세(*2) 관광단지개발 대한민국 12월 25.00 - - - ㈜다산네트웍솔루션즈(*3) 네트워크 장비 제조,판매 대한민국 12월 0.00 9 - - 공동기업 디엑스솔루션㈜(*4) 응용 인공지능 시스템연구 및 개발 대한민국 12월 50.00 473,313 - - 합계 78,168,035 175,403,166 (*1) 당기 중 연결회사는 ㈜디티에스의 지분을 추가로 취득하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜그란크루세의 지분을 취득하였습니다.(*3) 당기 중 연결회사는 ㈜다산네트웍솔루션즈의 지분을 취득하였습니다. 한편, 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 연결회사는 디엑스솔루션㈜의 지분을 취득하였습니다. (2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 및손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 대체(*1),(*2) 기말 DZS Inc. 139,347,545 - (116,064,061) (186,153) - - 23,097,331 SPA CondorDASAN 260,467 - (9,415) 13,879 - - 264,931 ㈜디티에스 8,584,772 - 5,238,303 - (150,628) 11,303,670 24,976,117 ㈜티엘인터내셔널 82,824 - 3,140 - - - 85,964 ㈜다산벤처스 5,588,956 - (148,435) (2,408,597) 197,575 - 3,229,499 ㈜뉴레이크쿨러 1,190,651 - 1,700,760 - (75,314) - 2,816,097 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 9,441,645 - 2,012,795 - - - 11,454,440 ㈜디엠씨 10,906,306 - 990,161 (126,133) - - 11,770,334 ㈜그란크루세 - 1,250,000 (1,250,000) - - - - ㈜뉴레이크인바이츠투자 - 15,000,000 - - - (15,000,000) - ㈜다산네트웍솔루션즈 - 9 - - - - 9 디엑스솔루션㈜ - 500,000 (26,687) - - - 473,313 합계 175,403,166 16,750,009 (107,553,439) (2,707,004) (28,367) (3,696,330) 78,168,035 (*1) 당기 중 지배기업 ㈜다산네트웍스는 종속기업 ㈜문화유통북스를 흡수합병하였으며, 피합병법인의 주주인 종속기업 ㈜스타콜라보에게 합병대가로 ㈜다산네트웍스의 신주를 교부함에 따라 연결회사는 자기주식으로 반영하였습니다. 한편, ㈜스타콜라보는 합병대가로 교부받은 자기주식과 ㈜다산솔루에타가 보유한 ㈜디티에스 주식과 교환하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜뉴레이크인바이츠투자의 주식을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 대체 기말 DZS Inc. - - - - - 139,347,545 139,347,545 SPA CondorDASAN 127,620 - 114,370 18,477 - - 260,467 ㈜노바스아이오티(*1) - - - - - - - ㈜디티에스 7,226,725 - 1,247,024 - 111,023 - 8,584,772 ㈜티엘인터내셔널 63,194 - 19,630 - - - 82,824 ㈜다산벤처스 4,362,519 2,499,900 (962,043) (311,420) - - 5,588,956 ㈜뉴레이크쿨러 884,104 - 192,630 - 113,917 - 1,190,651 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 4,996,136 5,000,000 (554,491) - - - 9,441,645 ㈜디엠씨 - 8,008,306 2,898,000 - - - 10,906,306 합계 17,660,298 15,508,206 2,955,120 (292,943) 224,940 139,347,545 175,403,166 (*1) 당기 중 연결회사는 ㈜노바스아이오티 지분 전량을 처분하였습니다. ㈜노바스아이오티는 전기말 기준 지분법중단된 상태였습니다.(4) 관계기업 손상차손연결회사는 관계기업의 손상검사를 각 관계기업의 장부금액과 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당기말 현재 각 관계기업에 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세후 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 관계기업 별로 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 1) DZS Inc. 구분 내용 사용가치 평가방법 회사 경영계획에 근거하여 현금흐름을 추정한 후 현금흐름할인방법(DCF Method) 세후할인율 13.10% 영구성장률 1.0% 주요 가정 및 고려된 사항 - 추정기간: 약5년(2024년~2028년)기간의 재무제표를 추정- 주요 미래현금흐름 : 매출액, 매출원가 등 사용가치 17,302백만원 순공정가치 23,097백만원(활성시장의 공시가격) 회수가능액 23,097백만원 손상차손 금액 73,349백만원 (5) 관계기업의 요약 재무정보 당기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 DZS Inc. 343,582,185 298,423,132 322,834,483 (147,562,173) SPA CondorDASAN 988,575 46,969 67,964 (96,191) ㈜디티에스 102,534,541 51,328,956 75,815,504 12,502,508 ㈜티엘인터내셔널 639,994 210,174 839,878 15,698 ㈜다산벤처스(*1) 21,576,413 16,335,216 2,880,837 625,214 ㈜뉴레이크쿨러 28,928,743 23,296,548 - 3,401,521 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 26,462,468 3,315,783 - 4,116,480 ㈜디엠씨(*1) 77,852,179 46,244,397 127,461,586 3,932,056 ㈜그란크루세 15,213,909 17,043,179 - (14,283,055) ㈜다산네트웍솔루션즈 - - - - 디엑스솔루션㈜ 954,228 7,602 - (37,083) (*1) 관계기업의 연결재무제표상 재무정보입니다. 전기 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 DZS Inc. 467,758,953 304,424,975 482,703,908 (73,942,695) SPA CondorDASAN 982,785 56,056 516,070 280,344 ㈜디티에스 87,138,581 48,123,167 86,986,662 5,754,007 ㈜티엘인터내셔널 546,663 132,542 920,462 98,149 ㈜다산벤처스 26,428,630 16,193,430 4,101,238 (2,475,646) ㈜뉴레이크쿨러 23,073,582 20,692,280 - 385,258 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 22,282,623 3,251,780 - (1,155,565) ㈜디엠씨 69,057,000 40,996,509 111,836,345 1,817,774 (5) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 회사명 기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 기타 장부금액 DZS Inc. 45,159,052 28.31 12,783,492 10,313,838 23,097,330 SPA CondorDASAN 941,606 30.00 282,482 (17,551) 264,931 ㈜디티에스 51,205,585 48.23 24,694,553 281,564 24,976,117 ㈜티엘인터내셔널 429,820 20.00 85,964 - 85,964 ㈜다산벤처스(*1) 7,157,485 39.05 2,794,998 434,501 3,229,499 ㈜뉴레이크쿨러 5,632,194 50.00 2,816,097 - 2,816,097 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 23,146,685 48.90 11,319,569 134,872 11,454,441 ㈜디엠씨(*1) 30,671,840 33.00 10,121,721 1,648,613 11,770,334 ㈜그란크루세(*2) (9,283,055) 25.00 (2,320,764) 2,320,764 - ㈜다산네트웍솔루션즈 - 0.00 - 9 9 디엑스솔루션㈜ 946,626 50.00 473,313 - 473,313 합계 156,007,838 63,051,425 15,116,610 78,168,035 (*1) 관계기업의 연결재무제표상 순자산금액 중 지배지분에 해당하는 금액입니다.(*2) 당기말 현재 미반영누적손실은 2,320,764천원입니다. 전기 (단위: 천원) 회사명 기말 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 기타 장부금액 DZS Inc.(*) 163,333,978 29.36 47,954,856 91,392,689 139,347,545 SPA CondorDASAN 926,729 30 278,019 (17,551) 260,468 ㈜디티에스 39,015,414 23.50 9,168,822 (584,050) 8,584,772 ㈜티엘인터내셔널 414,121 20 82,824 - 82,824 ㈜다산벤처스 12,194,302 39.05 4,761,875 827,081 5,588,956 ㈜뉴레이크쿨러 2,381,302 50 1,190,651 - 1,190,651 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 19,030,843 48.90 9,306,773 134,872 9,441,645 ㈜디엠씨 28,060,491 33 9,259,975 1,646,331 10,906,306 합계 265,357,180 82,003,795 93,399,372 175,403,167 (*) 해당 장부금액 139,347백만원은 지배력 상실 시점의 DZS Inc.의 시장가격에 따라 산정된 금액입니다. 17. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 당기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 28,802,695 - 28,802,695 건물 24,122,895 (6,835,569) 17,287,326 구축물 3,823,379 (1,842,290) 1,981,089 기계장치 3,935,721 (2,087,158) 1,848,563 차량운반구 2,371,129 (2,014,429) 356,700 시설장치 6,355,183 (4,218,439) 2,136,744 비품 1,600,101 (1,323,723) 276,378 기타유형자산 129,651 (51,367) 78,284 건설중인자산 387,126 - 387,126 사용권자산 4,810,486 (2,497,473) 2,313,013 합계 76,338,366 (20,870,448) 55,467,918 전기말 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 28,611,314 - 28,611,314 건물 23,119,267 (6,151,995) 16,967,272 구축물 3,782,029 (1,654,572) 2,127,457 기계장치 3,140,847 (2,148,663) 992,184 차량운반구 2,392,991 (1,836,760) 556,231 시설장치 6,062,735 (3,851,423) 2,211,312 비품 1,505,377 (1,179,148) 326,229 기타유형자산 22,290 (22,290) - 건설중인자산 729,498 - 729,498 사용권자산 3,801,370 (1,870,011) 1,931,359 합계 73,167,718 (18,714,862) 54,452,856 (2) 유형자산의 변동내역 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체 연결범위변동 기말금액 토지 28,611,314 191,381 - - - - 28,802,695 건물 16,967,272 429,129 - (683,575) 574,500 - 17,287,326 구축물 2,127,457 - - (187,718) 41,350 - 1,981,089 기계장치 992,184 1,080,047 - (314,668) 91,000 - 1,848,563 차량운반구 556,231 27,560 (10,002) (217,089) - - 356,700 시설장치 2,211,312 242,676 - (365,576) 39,900 8,432 2,136,744 비품 326,229 33,480 - (134,444) - 51,113 276,378 기타유형자산 - - - (11,183) - 89,467 78,284 건설중인자산 729,498 404,378 - - (746,750) - 387,126 사용권자산 1,931,359 900,278 (22,912) (1,981,353) 656,445 829,196 2,313,013 합계 54,452,856 3,308,929 (32,914) (3,895,606) 656,445 978,208 55,467,918 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 손상 외화환산차이 연결범위변동 기말금액 토지 26,773,871 339,842 (232,216) - - - (21,399) 1,751,216 28,611,314 건물 16,493,511 810,983 (390,957) (541,129) 1,539,600 - (9,686) (935,050) 16,967,272 구축물 2,313,453 - - (185,995) - - - - 2,127,458 기계장치 855,615 1,031,951 (41,669) (2,990,785) 4,111,118 - 2,117,507 (4,091,554) 992,183 차량운반구 647,345 156,240 (3,956) (231,742) - - 316 (11,972) 556,231 시설장치 4,423,147 874,305 (10,082) (2,094,314) 560,242 - 191,496 (1,733,481) 2,211,313 비품 4,619,002 1,971,602 (1,616) (1,266,291) 139,423 - (2,379,198) (2,756,692) 326,230 기타유형자산 - 4,518 - - - - 576,367 (580,885) - 건설중인자산 2,841,212 3,797,590 - - (6,577,581) - 190,870 477,406 729,497 사용권자산 8,000,601 7,824,194 (13) (5,405,281) - (1,047,677) 337,009 (7,777,472) 1,931,361 합계 66,967,757 16,811,225 (680,509) (12,715,537) (227,198) (1,047,677) 1,003,282 (15,658,484) 54,452,859 (*1) 전기 중 연결회사는 건설중인자산 중 227,198천원에 대해 유형자산 이외의 계정으로 대체하였습니다. (3) 감가상각비가 포함된 항목 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 매출원가(*1) 703,090 3,157,944 판매비와관리비 3,313,215 7,280,868 연구개발비 21,168 2,418,592 합계 4,037,473 12,857,404 (*1) 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 전기에 중단영업으로 분류된 감가상각비는 9,926,391천원입니다. 18. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 당기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 2,305,542 5,375,173 7,680,715 감가상각누계액 - (1,714,939) (1,714,939) 장부금액 2,305,542 3,660,234 5,965,776 전기말 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 2,305,542 5,375,173 7,680,715 감가상각누계액 - (1,573,072) (1,573,072) 장부금액 2,305,542 3,802,101 6,107,643 (2) 투자부동산의 변동내역 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 2,305,542 3,802,101 6,107,643 감가상각비 - (141,867) (141,867) 합계 2,305,542 3,660,234 5,965,776 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 1,095,520 2,452,808 3,548,328 감가상각비 - (141,867) (141,867) 연결범위변동효과 1,210,022 1,491,160 2,701,182 합계 2,305,542 3,802,101 6,107,643 (3) 투자부동산에서 발생한 손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,704,339 1,364,516 운영비용 (198,706) (297,827) 합계 1,505,633 1,066,689 (4) 투자부동산의 공정가치 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 토지 및 건물 23,102,580 24,875,088 상기 공정가치는 매 보고기간 말에 2017년 1월 26일 및 2018년 8월 21일 기준으로 수행한 감정평가에 근거하여 매년 공시지가 상승률을 적용하여 결정되었습니다. 19. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 당기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 영업권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가 4,822 4,232,608 1,480,283 1,576,417 12,796,273 20,090,403 상각누계액 (4,822) (4,197,655) - - (10,097,933) (14,300,410) 손상차손누계액 - (32,256) - - (481,808) (514,064) 장부금액 - 2,697 1,480,283 1,576,417 2,216,532 5,275,929 전기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 영업권 회원권 기타무형자산 합계 취득원가 4,822 4,232,608 1,480,283 1,576,417 12,621,273 19,915,403 상각누계액 (4,822) (4,193,608) - - (9,716,384) (13,914,814) 손상차손누계액 - (32,256) - - (481,808) (514,064) 장부금액 - 6,744 1,480,283 1,576,417 2,423,081 5,486,525 (2) 무형자산의 변동내역 당기 (단위: 천원) 구분 개발비 영업권 회원권 기타무형자산 합계 기초금액 6,744 1,480,283 1,576,417 2,423,080 5,486,524 취득 - - - 175,000 175,000 상각비 (4,047) - - (381,548) (385,595) 기말 2,697 1,480,283 1,576,417 2,216,532 5,275,929 전기 (단위: 천원) 구분 개발비 영업권 회원권 기타무형자산 합계 기초금액 1,842,743 2,570,759 1,576,417 5,908,486 11,898,405 취득 - - - 65,660 65,660 상각비 (1,295,819) - - (4,048,982) (5,344,801) 손상차손 - - - (126,257) (126,257) 환율변동효과 (230,377) (391,618) - (1,030,678) (1,652,673) 연결범위변동 (309,803) (698,857) - 1,654,850 646,190 기말 6,744 1,480,284 1,576,417 2,423,079 5,486,524 (3) 무형자산상각비가 포함된 항목 (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 매출원가 - 281,193 판매비와관리비 357,834 4,986,413 연구개발비 27,761 77,194 합계 385,595 5,344,800 (*1) 전기에 중단영업으로 분류된 무형자산상각비는 4,991,366천원입니다. 20. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미지급금 5,178,112 770,000 5,948,112 3,465,588 770,000 4,235,588 미지급비용 1,862,592 15,952 1,878,544 1,995,394 18,546 2,013,940 임대보증금 368,171 314,097 682,268 448,881 277,437 726,318 금융보증부채 386,154 - 386,154 351,508 - 351,508 파생상품부채: 9회차 BW 파생상품부채-신주인수권 등 10,537,453 - 10,537,453 - - - 뉴레이크엔지니어링파츠1호(PEF) 주주간약정 풋옵션 - 2,008,551 2,008,551 - 1,687,702 1,687,702 ㈜뉴레이크인바이츠투자 콜옵션 150억 4,553 - 4,553 - - - 합계 18,337,035 3,108,600 21,445,635 6,261,371 2,753,685 9,015,056 21. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 예수금 310,607 - 310,607 187,724 부가세예수금 551,101 - 551,101 211,326 정부보조금 164,240 - 164,240 220,699 선수금 1,311,972 - 1,311,972 509,510 선수수익 918 - 918 3,041 기타부채 28,884 208,977 237,861 1,851 합계 2,367,722 208,977 2,576,699 1,134,151 22. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 IBK 기업은행 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 1.01 5,000,000 5,000,000 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 0.61 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 4.90 1,800,000 - 기한부신용장 - - 227,915 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 2.12 900,000 900,000 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 2.36 500,000 500,000 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 2.59 270,000 370,000 중소기업자금대출 4.01 380,000 380,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 2.50 1,610,000 1,970,000 운전자금대출 온렌딩정책자금 3개월물+1.57 1,000,000 - KDB 산업은행 온렌딩대출 변동 수은간접대출+0.51 4,000,000 - 일반자금대출 4.76 3,000,000 - KB국민은행 시설대출 - - 15,000 운전자금대출 4.18 324,000 324,000 합계 21,784,000 12,686,915 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 IBK 기업은행 일반자금 대출 - - - 1,800,000 시설자금 대출 4.24 2024-03-16 1,280,000 1,280,000 중소기업자금대출 변동금리대출3월물 + 1.07 2024-05-27 11,500,000 11,500,000 시설자금 대출 변동금리대출3월물 + 0.97 2024-05-27 1,000,000 1,000,000 시설자금 대출 4.58 2025-08-12 1,620,000 1,620,000 KB국민은행 온렌딩대출 CD + 1.13 2025-09-15 1,400,000 2,000,000 신한은행 일반자금대출 변동 금융채 1년+1.29 2026-05-16 4,027,778 - 소계 20,827,778 19,200,000 차감: 유동성장기차입금 (16,246,667) (3,680,000) 합계 4,581,111 15,520,000 (3) 상기 단ㆍ장기차입금에 대하여 연결회사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조). 23. 신주인수권부사채 (1) 신주인수권부사채의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 액면가액 21,000,000 - 상환할증금 3,344,756 - 전환권조정 (14,485,418) - 합계 9,859,338 - 유동신주인수권부사채(*1) 9,859,338 - (*1) 연결회사가 당기중 발행한 9회차 신주인수권부사채는 만기는 2028년 9월 15일이지만, 사채권자가 보유한 조기상환권 청구가능기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 사채권자가 보유한 조기상환권 및 신주인수권에 대하여 회사는 파생상품부채로 인식하고 있습니다.한편, 연결회사의 최대주주인 ㈜다산솔루에타에게 사채권자가 보유한 본 사채의 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 제3자지정 콜옵션을 부여하였으며, 이에 대하여 연결회사는 파생금융상품거래손실 2,009,059천원을 금융원가에 반영하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 유효이자의 상각 539,613 - 신주인수권부사채의 발행 9,319,725 - 기말 9,859,338 - (3) 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제 9 회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 발행일 2023년 09월 15일 만기 2028년 09월 15일 사채발행총액 21,000,000,000 사채의 발행가액 사채 전자등록총액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 0.00% /3.00% 만기상환수익율 115.93% 투자자의조기상환청구권 청구기간 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 청구금액 발행가액+연복리3.0% 청구범위 전부 또는 일부 이해관계인의매도청구권 청구기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 09월 15일부터 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 2025년 8월 15일까지 매 1개월에 해당하는 날 청구금액 발행가액+매도청구권 프리미엄(연복리1.0%) (최대 5,670,000,000원) 청구범위 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 27%를 초과하여 청구할 수 없음. 투자자의신주인수권 신주인수권행사기간 2024년 09월 15일부터 2028년 08월 15일까지 행사비율 사채 발행 액면금액의 100% 행사가격 4,990원 행사가액 조정 발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월, 1주일 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 한다.단, 행사가액은 발행 당시 행사가액의 70% 이상이어야 한다.발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월, 1주일 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 행사가액으로 상향조정한다. 단, 행사가액을 상향조정하는 경우 조정 후 행사가액은 발행 당시 행사가액 이내로 한다. 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제 9 회 신주인수권부사채 신주인수권 4,625,456 - 7,771,319 2) 파생상품평가손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (98,763,828) 129,684,351 평가손익 3,145,862 - 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (101,909,690) 129,684,351 24. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 764백만원 (전기: 507백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 퇴직급여 관련 미지급비용은 없습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 176,350 2,433,585 사외적립자산의 공정가치 - (1,727,212) 재무상태표 상 부채 176,350 706,373 2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 2,433,585 19,862,498 당기근무원가 588,856 385,821 이자비용 8,202 220,428 인구통계학적 변동 - - 재무적 가정 변동 7,495 (5,493,919) 경험적 조정 (107,615) 73,234 퇴직급여의 지급 (2,754,172) (980,714) 외환차이 - 255,463 연결범위 변동 - (11,889,226) 보고기간말 금액 176,351 2,433,585 3) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.67 5.32 ~ 5.36 임금상승률 5.00 4.50 ~ 5.00 (3) 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채는 81백만원(전기 74백만원)입니다. 25. 충당부채 당기 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채(*1) 기타충당부채 합계 기초 84,479 - 84,479 충당부채 사용액 - - - 충당부채 전입액 - 75 75 충당부채 환입액 (84,479) - (84,479) 연결범위 변동 - 7,133 7,133 기말 - 7,208 7,208 (*) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체및 제품의 하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 당기 중 하자보증의무가 종료됨에 따라 환입하였습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 하자보수충당부채 기타충당부채(*1) 합계 기초 2,431,586 1,455,443 3,887,029 충당부채 사용액 (909,533) (1,455,443) (2,364,976) 충당부채 전입액 847,519 - 847,519 연결범위 변동 (2,347,107) - (2,347,107) 외화환산손익 62,014 - 62,014 기말 84,479 - 84,479 (*1) 전기 중 정산합의금을 지급하여 충당부채가 소멸하였습니다. 26. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인율 (%) 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인차금 순장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 순장부금액 부동산리스 11.20 1,824,354 (273,916) 1,550,438 1,698,282 (82,038) 1,616,244 차량리스 10.93 514,212 (70,195) 444,017 298,974 (36,517) 262,457 합 계 2,338,566 (344,111) 1,994,455 1,997,256 (118,555) 1,878,701 유동리스부채 1,302,494 (54,754) 1,247,740 1,532,966 (66,029) 1,466,937 비유동리스부채 1,036,072 (289,357) 746,715 464,290 (52,526) 411,764 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,878,701 12,804,305 발생 1,134,803 8,691,016 이자비용 203,261 1,202,527 상환 (1,921,129) (7,652,393) 외화환산차이 - 468,006 연결범위 변동 698,819 (13,634,760) 기말 1,994,455 1,878,701 (3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출 일반 운용리스수익 - 11,600 전대리스 운용리스수익 1,881,067 - 매출원가,판매비와관리비및 연구개발비 감가상각비 부동산 100,286 1,252,776 차량운반구 - 117,586 소 계 100,286 1,370,362 단기리스료 89,682 53,261 소액리스료 139,344 231,765 합 계 329,312 1,655,388 금융수익 이자수익 - 115,107 금융원가 이자비용 203,261 185,788 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,150,155천원(전기 : 2,046,946천원)이며, 중단영업부문인 DZS Inc.에서 지출된 리스 현금유출은 제외되어 있습니다.(4) 리스채권당기와 전기 중 전대리스로 인한 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 384,842 - 이자수익 - 109,408 회수 - (213,705) 기타변동 (162,467) 489,139 기말 222,375 384,842 유동리스채권 - 304,876 비유동리스채권 - 79,966 27. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 수권주식수 발행주식수 액면가액 보통주자본금(*1) 당기말 전기말 50,000,000 39,505,981 18,190,419 20,981,453 19,418,882 (*1) 과거에 발생한 자기주식 이익소각으로 인하여 보고기간말 현재 지배기업의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,228백만원의 차이가 발생합니다.(2) 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수(주) 보통주 자본금 주식발행초과금(*1) 합계 당기초 36,380,838 19,418,882 207,669,862 227,088,743 합병증자로 인한 신주발행 3,125,143 1,562,572 10,169,160 11,731,732 당기말 39,505,981 20,981,453 217,839,022 238,820,475 (*1) 합병으로 인한 신주발행시 발생한 주식발행비용 3,180천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 28. 기타불입자본 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 217,839,022 207,669,862 자기주식 (5,731,964) (5,731,964) 자기주식처분손익 7,655,416 7,014,762 기타자본잉여금 48,852,406 48,449,534 기타자본조정 (18,984,772) (18,984,772) 합계 249,630,108 238,417,422 (*) 연결회사가 보유중인 자기주식 5,732백만원(822,713주)은 과거 ㈜다산티피에스와의 합병시 주주의 매수청구권행사 등으로 인하여 취득과 과거 ㈜다산알앤디와의 소규모 합병 시 취득한 것으로 이에 대한 처분계획은 확정되지 않았습니다. 29. 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 (3,280,662) (573,658) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (7,519,795) (7,065,544) 합계 (10,800,457) (7,639,202) 30. 이익잉여금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 918,999 918,999 미처분이익잉여금 36,053,794 127,643,598 합계 36,972,793 128,562,597 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 31.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 90,597,792 79,599,565 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 1,694,799 1,114,648 총 수익 92,292,591 80,714,213 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구분 당기 전기 부문 수익 외부고객으로부터 수익 90,597,792 79,599,565 수익인식 시점 한 시점에 인식 76,702,803 78,868,350 기간에 걸쳐 인식 13,894,989 731,215 31.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 제품 매출 관련 - - 계약자산 - 자산으로 인식한 계약 이행원가 40,946 44,301 계약자산 합계 40,946 44,301 계약부채 - 제품 매출 관련 - - 계약부채 - 예상 고객 환불 83,700 85,783 계약부채 합계 83,700 85,783 32. 판매비와관리비 및 연구개발비 (1) 판매비와관리비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여및상여 9,750,527 8,902,905 퇴직급여 715,551 667,943 복리후생비 1,931,230 1,675,091 여비교통비 303,677 266,718 접대비 620,859 389,575 수도광열비 276,766 370,365 지급수수료 14,342,607 14,166,314 보험료 500,949 423,316 운반비 4,312,788 3,462,709 감가상각비 3,313,215 2,654,093 무형자산상각비 357,834 331,252 임차료 298,939 295,676 대손상각비 294,878 356,738 하자보수비(환입) (77,267) 49,749 차량유지비 316,905 232,066 수출제비용 10,010 45,018 기타 5,459,529 1,608,547 합계 42,728,997 35,898,075 (2) 연구개발비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여및상여 1,559,570 1,424,416 퇴직급여 139,817 129,882 복리후생비 207,715 181,488 여비교통비 17,209 8,361 지급수수료 414,919 278,965 감가상각비 21,168 39,433 무형자산상각비 27,761 22,183 경상연구개발비 27,260 80,040 기타 82,749 98,573 합계 2,498,168 2,263,341 33. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품, 재공품 및 상품의 변동 제품의 변동 (518,524) 11,240 재공품의 변동 18,128 46,159 상품의 변동 (387,370) (623,309) 사용된 원재료 28,609,340 11,307,502 상품매입액 6,196,973 9,217,487 외주가공비 6,691,874 7,032,669 종업원급여 15,730,139 12,798,378 임차료 268,696 278,057 감가상각비 4,037,475 2,483,614 무형자산상각비 385,595 339,999 지급수수료 15,233,780 15,386,210 기타 17,278,394 23,001,259 합계 93,544,500 81,279,265 (*) 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. 34. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 5,673,721 3,639,422 배당수익 434,920 126,836 금융보증수익 1,070,128 794,369 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 611,908 463,603 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 2,619,677 663,461 사채상환이익 560,408 - 파생금융상품평가이익 11,798,350 436,046 합계 22,769,112 6,123,737 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,868,396 1,491,885 금융보증비용(환입) (55,363) - 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 1,316,673 1,158,948 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 809,805 2,654,928 파생금융상품거래손실 2,009,059 - 파생금융상품평가손실 5,112,426 101,795 합계 12,060,996 5,407,556 35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 63,314 124,952,869 외환차익 305,485 399,961 외화환산이익 48,204 50,877 임대수익 13,179 13,600 종속기업투자주식처분이익 155,159 - 관계기업투자주식처분이익 - 800,000 대손충당금환입 - 1,113,550 염가매수차익 398,860 - 잡이익 411,182 1,064,184 합계 1,395,383 128,395,041 (2) 기타영업외비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 84,691 127,920 무형자산손상차손 - 126,257 외환차손 228,780 572,826 외화환산손실 2,676 94,025 기타의대손상각비 801,708 175,937 기부금 45,839 20,996 관계기업투자주식손상차손 73,349,267 - 잡손실 898,286 781,845 합계 75,411,247 1,899,806 36. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 2,049,286 24,145,511 당기법인세부담액 2,049,286 24,145,511 이연법인세 (7,940,769) 8,511,951 일시적차이변동효과 (8,124,561) 1,063,478 사업결합효과 96,001 - 자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동 87,791 - 이월세액공제변동효과 - 550,752 세무상결손금변동효과 - 6,243,398 기부금이월공제로 인한금액 - 73,260 업무용승용차관련 이월 - (1,089) 전기법인세조정사항 - 581,682 기타 - 471 계속영업 법인세손익 (5,891,483) 32,657,463 연결회사는 전기에 세무당국의 세무조사를 받았으며, 세무조사 결과에 따라 법인세 비용을 전기에 인식하였습니다. 수정반영 금액은 일시적 차이 조정 금액 23,142천원을 포함하고 있습니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전영업손익 (98,763,828) 129,684,351 적용세율에 따른 법인세 (20,989,416) 29,087,006 조정사항 비공제비용 722,642 453,456 이월세액공제 변동 (1,122,978) (688,392) 이월결손금 공제효과 728,185 2,663,358 전기법인세의 조정사항 350,156 581,682 이연법인세자산(부채) 미인식액 변동 14,562,132 467,131 국외원천소득에 대한 외국납부세액 - 21,495 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 - (89,928) 기타 (142,204) 161,655 소계 15,097,933 3,570,457 계속영업법인세손익 (5,891,483) 32,657,463 유효법인세율(*) - 25.20% (*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니했습니다.(3) 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 100,120 (20,925) 79,195 (55,962) 11,752 (44,210) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,453,967 (108,716) 1,345,251 (4,111,123) 863,336 (3,247,787) 합계 1,554,087 (129,641) 1,424,446 (4,167,084) 875,088 (3,291,997) (4) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 8,866,084 5,016,576 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,925,808 1,174,094 이연법인세부채 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (9,010,924) (2,127,814) 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,289,504) (12,695,955) 이연법인세자산(부채)순액 (508,536) (8,633,099) (5) 이연법인세자산(부채)의 내역 당기 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 연결범위변동 기말 일시적차이 변동효과 정부보조금 46,347 (12,021) - - 34,326 기타금융상품 31,042 (148) - - 30,894 기타유동금융자산 (493,476) (1,814,026) - 59,196 (2,248,306) 기타금융부채 154,051 484,750 - 170,240 809,041 대손충당금 276,514 108,668 - - 385,182 매도가능금융자산 1,599,273 472,979 (108,716) - 1,963,536 무형자산 (996,594) 1,113,798 - - 117,204 유형자산 (1,990,175) (857,724) - (173,302) (3,021,201) 자기주식 89,775 (142,527) - - (52,752) 장기종업원급여 71,245 (40,844) (20,925) - 9,476 재고자산평가충당금 659,616 (50,870) - - 608,746 충당부채 112,727 92,318 - 1,491 206,536 관계기업투자주식 (8,396,042) 8,396,042 - - - 기타 57,127 (107,427) - 38,376 (11,924) 소계 (8,778,570) 7,642,968 (129,641) 96,001 (1,169,242) 이월세액공제 427,273 465,511 - - 892,784 기부금이월공제 - - - - - 세무상결손금 473,045 (109,731) - - 363,314 환류소득세 이월 - - - - - 업무용승용차관련 이월 16,852 4,959 - - 21,811 이연법인세 실현가능성 없는 금액 (771,697) 154,494 - - (617,203) 합계 (8,633,097) 8,158,201 (129,641) 96,001 (508,536) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 연결범위변동 기말 일시적차이 변동효과 정부보조금 25,377 20,970 - - 46,347 기타금융상품 75,117 (1,478) - (42,597) 31,042 기타유동금융자산 40,563 (551,309) - 17,270 (493,476) 기타금융부채 12,373 112,380 - 29,298 154,051 대손충당금 236,785 39,729 - - 276,514 매도가능금융자산 450,736 322,775 863,336 (37,574) 1,599,273 무형자산 (57,358) 54,034 - (993,270) (996,594) 유형자산 (2,128,359) 160,339 - (22,155) (1,990,175) 자기주식 153,471 (330,349) - 266,653 89,775 장기종업원급여 5,329 170,462 3,768 (108,314) 71,245 재고자산평가충당금 539,889 59,421 - 60,306 659,616 충당부채 377,409 (344,223) - 79,541 112,727 관계기업투자주식 - (19,358) - (8,376,684) (8,396,042) 기타 663,511 37,497 7,984 (651,865) 57,127 소계 394,843 (269,110) 875,088 (9,779,391) (8,778,570) 이월세액공제 401,541 (846,959) - 872,691 427,273 기부금이월공제 73,260 (73,260) - - - 세무상결손금 7,145,427 (6,552,836) - (119,546) 473,045 환류소득세 이월 (2,129) - - 2,129 - 업무용승용차관련 이월 14,941 1,911 - - 16,852 이연법인세 실현가능성 없는 금액 - (771,697) - - (771,697) 합계 8,027,883 (8,511,951) 875,088 (9,024,117) (8,633,097) (6) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등 (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 종속기업투자주식 15,266,713 13,932,753 관계기업투자주식 56,008,402 3,953,889 대손금및대손충당금 2,693,458 2,048,736 이월결손금 11,701,115 - 이월세액공제 24,418 - 기타 6,135,092 - 합계 91,829,198 19,935,378 37. 주당손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 지배주주 보통주당기순손익 (93,440,057,483) - 96,793,565,189 99,093,689,708 가중평균유통보통주식수(*) 38,041,115 - 35,558,125 35,558,125 기본주당순손익 (2,456) - 2,722 2,787 (*) 기본주당순손익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주(822,713주)를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있으나 희석효과가 발생하지 않았습니다. 38. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (92,872,345) 148,791,007 조정 항목: 97,585,485 (155,192,062) 감가상각비 4,037,475 12,857,404 퇴직급여 597,057 249,579 장기종업원급여 152 - 주식보상비용 - 34,145,423 무형자산상각비 385,595 5,344,800 대손상각비 294,878 (1,133,438) 이자수익 (5,673,721) (3,788,345) 이자비용 2,868,396 4,524,072 배당수익 (434,920) (126,836) 외화환산이익 (48,204) (2,426,546) 외화환산손실 2,676 3,123,380 기타의대손상각비(환입) 801,708 (938,402) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (611,908) (463,603) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,316,673 1,158,948 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,619,677) (663,461) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 809,805 2,654,928 종속및관계기업투자주식처분이익 (155,159) (136,776,554) 종속및관계기업투자주식손상차손 73,349,267 - 잡이익 (102,952) (2,596,873) 잡손실 364,498 391,407 지분법손실 34,204,171 (2,955,119) 법인세비용 (5,891,483) 45,256,602 재고자산평가충당금(환입) (216,820) 6,790,574 하자보수충당금(환입) (84,479) 897,268 유형자산처분손실 84,691 127,920 유형자산손상차손 - 1,047,677 유형자산처분이익 (63,314) (124,952,869) 무형자산손상차손 - 126,257 사채상환이익 (560,408) - 파생상품거래손실 2,009,059 - 파생상품평가손실 5,112,426 101,795 파생상품평가이익 (11,798,350) (436,046) 염가매수차익 (398,860) - 기타 7,213 3,267,996 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 5,375,512 (52,834,579) 매출채권 (2,133,233) (91,127,888) 계약자산 3,356 1,982,715 재고자산 (590,355) (39,391,425) 기타유동금융자산 709,075 (8,686,283) 기타비유동금융자산 (54,498) - 기타유동자산 768,663 (6,433,210) 기타비유동자산 1,780,378 (77,253) 매입채무 1,469,570 77,685,518 계약부채 (2,084) 3,861,071 기타유동금융부채 1,317,676 1,597,124 기타비유동금융부채 (2,594) (5,676) 기타유동부채 3,141,654 7,628,517 기타비유동부채 (5,136) (345,817) 퇴직급여 지급 (2,754,172) (241,718) 사외적립자산 증감 1,727,212 556,496 기타 - 163,251 영업으로부터 창출된 현금 10,088,652 (59,235,634) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 합병으로 인한 자산ㆍ부채 승계 22,918,761 - 단기금융상품 유동성 대체 9,598,739 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 1,345,251 3,247,787 사용권자산 및 리스부채의 발생 2,833,047 2,519,341 리스부채의 유동성 대체 2,156,933 1,790,192 장기차입금 유동성 대체 15,938,889 34,188,228 장기대여금 유동성 대체 - 3,000,000 보유 전환사채의 전환권행사로 인한 주식전환 - 4,146,678 종속기업투자주식 관계기업투자주식 대체 - 139,347,545 자기주식소각 - 2,350,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 금융자산 재무활동으로 인한 부채 합계 현금및현금성자산 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 신주인수권부사채 임대보증금 리스부채 당기초 순부채 38,809,718 (12,686,915) (3,680,000) (15,520,000) - (726,318) (1,878,701) 4,317,784 현금흐름 (15,950,048) (9,595,287) 3,372,222 (5,000,000) (17,096,832) 50,400 1,921,129 (42,298,416) 외화차이 4,557 (1,798) - - - - - 2,759 연결범위 변동 628,422 - - - (3,466,624) - (698,819) (3,537,021) 기타 비금융변동 - 500,000 (15,938,889) 15,938,889 10,704,118 (6,350) (1,338,064) 9,859,704 당기말 순부채 23,492,649 (21,784,000) (16,246,667) (4,581,111) (9,859,338) (682,268) (1,994,455) (31,655,190) 전기 (단위: 천원) 구분 금융자산 재무활동으로 인한 부채 합계 현금및현금성자산 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 임대보증금 리스부채 당기초 순부채 102,998,288 (13,745,273) (849,940) (15,767,470) (11,726,921) (12,804,305) 48,104,379 현금흐름 (64,221,456) (8,410,498) 849,940 (34,923,811) 11,821,553 7,652,393 (87,231,879) 외화차이 32,886 (667,247) - 983,053 (468,006) (119,314) 연결범위 변동 - 10,136,103 30,508,228 - (5,000) 13,634,760 54,274,091 기타 비금융변동 - - (34,188,228) 34,188,228 (815,950) (9,893,543) (10,709,493) 당기말 순부채 38,809,718 (12,686,915) (3,680,000) (15,520,000) (726,318) (1,878,701) 4,317,784 39. 주요 사업결합 (1) ㈜앰지코리아 당기 중 연결회사는 사업다각화를 위해 ㈜앰지코리아의 지분 51.22%를 취득하였으며 이에 따라 지배력을 획득하였습니다.1) ㈜앰지코리아의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 105,000 이전대가 합계 105,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 18,640,761 비유동자산 1,226,852 유동부채 (18,369,141) 비유동부채 (514,745) 식별가능 순자산의 공정가치 983,727 비지배지분 479,867 2) ㈜앰지코리아의 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 105,000 식별가능한 순자산 공정가치 지배지분 503,860 비지배지분 479,867 염가매수차익 398,860 (2) ㈜다산에이지 전기 중 연결회사는 안정적 실적이 전망되는 반도체 소재 사업 진출을 위해 ㈜다산에이지의 지분 67%를 취득하였으며 이에 따라 지배력을 획득하였습니다.1) ㈜다산에이지의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 7,222,947 이전대가 합계 7,222,947 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 6,936,245 비유동자산 3,726,307 토지 2,791,186 건물 719,931 고객관계 1,666,744 유동부채 (6,042,005) 비유동부채 (139,918) 공정가치 조정에 따른 이연법인세효과 (1,087,351) 식별가능 순자산의 공정가치 8,571,139 비지배지분 2,828,476 2) ㈜다산에이지의 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 7,222,947 식별가능한 순자산 공정가치 지배지분 5,742,663 비지배지분 2,828,476 영업권 1,480,284 40. 종속기업의 처분 당기 중 연결회사는 트러스톤 일반사모증권투자신탁 제24호 종속기업을 처분하였습니다. 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 자산 현금및현금성자산 46,252 당기손익-공정가치측정금융자산 4,606,298 기타 105,156 자산총계 4,757,706 부채 미지급금 2,190 당기손익-공정가치측정금융부채 107,475 부채총계 109,665 매각순자산 4,648,041 상기 순자산의 양도대가로 4,803,200천원을 수령함에 따라 인식된 종속기업기업투자처분이익은 155,159천원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 41. 중단영업 전기 중 연결회사는 회사가 보유한 DZS Inc.의 지분 일부를 매각하였으며 지배력을 상실하였습니다. DZS Inc. 의 연결범위 변동으로 인하여 변경시점까지의 관련 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익 (단위: 천원) 구분 금액 매출액 478,351,866 매출원가 330,535,539 매출총이익 147,816,327 판매비와관리비 136,281,589 연구개발비 76,454,237 영업이익(손실) (64,919,499) 금융수익 148,923 금융원가 (3,032,187) 기타영업외수익 4,096,577 기타영업외비용 (7,907,110) 세전 중단영업손익 (71,613,296) 법인세비용 2,581,343 중단당기순손익 (74,194,639) 지배력 상실에 따른 처분이익(법인세 효과 차감) 125,958,758 중단영업손익 51,764,119 (2) 중단영업으로부터의 현금흐름 (단위: 천원) 구분 금액 영업활동현금흐름 (56,356,458) 투자활동현금흐름 (36,888,082) 재무활동현금흐름 77,684,330 환율변동 6,228,458 총현금흐름 (9,331,752) 42. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2024년 1월 5일 회사의 관계기업인 DZS Inc.의 완전 자회사 DZS California, Inc. 법인과 주식매매계약을 체결하였습니다. 이에 따라 DZS California, Inc.에속해 있는 법인 및 지분 인수 대상 법인은 아래와 같습니다.1. ㈜다산네트웍솔루션즈 (DASAN Network Solutions, Inc.)2. DZS Japan, Inc.3. DZS Vietnam Company Limited4. D-Mobile Limited5. Dasan India Private Limited 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 32 기 2023.12.31 현재 제 31 기 2022.12.31 현재 제 30 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 94,203,693,413 122,420,408,696 99,541,382,449 현금및현금성자산 18,403,731,499 33,318,139,270 42,920,653,938 단기금융상품 9,673,355,856 22,845,142,892 1,158,308,727 매출채권 11,415,411,273 8,797,102,759 6,954,155,259 당기손익-공정가치측정금융자산 5,488,873,824 기타유동금융자산 41,439,186,610 51,356,186,815 13,411,308,757 유동재고자산 1,900,282,724 2,966,674,589 935,321,608 당기법인세자산 252,529,910 기타유동자산 5,882,851,627 3,137,162,371 2,795,480,515 매각예정비유동자산 31,113,623,735 비유동자산 262,100,422,402 230,200,253,672 171,584,910,351 장기금융상품 1,862,700,209 11,345,027,349 462,641,513 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 24,818,702,145 23,032,286,503 15,920,335,088 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 37,913,435,496 30,825,501,179 15,073,657,948 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 75,763,544,210 123,952,362,509 98,517,184,939 기타비유동금융자산 67,862,388,755 10,849,795,401 6,464,650,165 유형자산 45,605,769,412 18,568,990,482 18,808,214,871 무형자산 2,248,606,427 1,734,484,701 2,043,152,187 투자부동산 5,965,775,748 6,107,642,709 6,249,509,670 기타비유동자산 59,500,000 1,766,500,000 873,400,000 이연법인세자산 2,017,662,839 7,172,163,970 자산총계 356,304,115,815 352,620,662,368 271,126,292,800 부채 유동부채 61,799,505,537 47,066,299,776 49,534,921,857 매입채무 3,274,386,957 3,255,124,255 1,786,882,583 기타유동금융부채 15,386,510,769 3,992,246,224 16,182,345,152 유동 차입금 18,410,000,000 9,970,000,000 13,450,000,000 유동성장기차입금 11,246,666,656 3,680,000,000 849,940,000 유동신주인수권부사채 9,859,338,206 유동충당부채 84,478,563 84,478,563 유동 리스부채 857,480,618 173,696,671 49,041,045 기타 유동부채 1,943,784,969 637,398,626 17,132,234,514 당기법인세부채 821,337,362 25,273,355,437 비유동부채 6,834,333,034 4,066,623,102 5,377,732,448 장기차입금 2,961,111,096 1,400,000,000 3,267,470,000 기타비유동금융부채 3,108,599,629 2,541,089,887 2,091,861,759 비유동 리스부채 143,697,321 125,533,215 18,400,689 이연법인세부채 620,924,988 부채총계 68,633,838,571 51,132,922,878 54,912,654,305 자본 자본금 20,981,453,000 19,418,881,500 19,418,881,500 자본잉여금 231,261,391,250 209,905,201,891 209,905,201,891 기타자본구성요소 (7,519,794,982) (7,065,543,897) (3,817,757,065) 이익잉여금(결손금) 42,947,227,976 79,229,199,996 (9,292,687,831) 자본총계 287,670,277,244 301,487,739,490 216,213,638,495 자본과부채총계 356,304,115,815 352,620,662,368 271,126,292,800 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 37,260,859,538 31,626,340,119 32,119,052,592 매출원가 15,673,999,426 20,876,316,930 19,470,904,491 매출총이익 21,586,860,112 10,750,023,189 12,648,148,101 판매비와관리비 20,283,871,385 10,757,450,488 9,689,643,573 연구개발비 2,470,907,586 2,183,301,217 1,437,447,183 영업이익(손실) (1,167,918,859) (2,190,728,516) 1,521,057,345 금융수익 22,540,530,875 5,731,907,880 3,921,986,411 금융원가 11,002,906,980 2,903,447,921 5,757,521,600 기타이익 319,056,335 133,781,105,968 4,466,374,741 기타손실 45,533,550,826 14,105,257,422 4,058,728,973 법인세비용차감전순이익 (34,844,789,455) 120,313,579,989 93,167,924 법인세비용(수익) (3,236,685,107) (31,791,692,162) 4,826,168,726 당기순이익(손실) (38,081,474,562) 88,521,887,827 4,919,336,650 기타포괄손익 1,345,251,457 (3,247,786,832) 1,146,222,863 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,345,251,457 (3,247,786,832) 1,146,222,863 총포괄손익 (36,736,223,105) 85,274,100,995 6,065,559,513 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,001) 2,489 141 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,001) 2,489 141 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 32 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 31 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 30 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 18,773,496,500 201,323,619,195 (4,963,979,928) (14,212,024,481) 200,921,111,286 당기순이익(손실) 4,919,336,650 4,919,336,650 신주인수권부사채 전환 신주발행 645,385,000 8,581,582,696 9,226,967,696 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,146,222,863 1,146,222,863 총포괄이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 총포괄손실 합병으로 인한 유상증자 합병으로 인한 변동 2021.12.31 (기말자본) 19,418,881,500 209,905,201,891 (3,817,757,065) (9,292,687,831) 216,213,638,495 2022.01.01 (기초자본) 19,418,881,500 209,905,201,891 (3,817,757,065) (9,292,687,831) 216,213,638,495 당기순이익(손실) 88,521,887,827 88,521,887,827 신주인수권부사채 전환 신주발행 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,247,786,832) (3,247,786,832) 총포괄이익 (3,247,786,832) 88,521,887,827 85,274,100,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 총포괄손실 합병으로 인한 유상증자 합병으로 인한 변동 2022.12.31 (기말자본) 19,418,881,500 209,905,201,891 (7,065,543,897) 79,229,199,996 301,487,739,490 2023.01.01 (기초자본) 19,418,881,500 209,905,201,891 (7,065,543,897) 79,229,199,996