다산네트웍스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 기 : 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 29(전) 기 : 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 다산네트웍스와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 다산네트웍스(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 회사는 각종 네트워크 장비를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2000년 6월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 보통주 자본금은19,418,882천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)솔루에타(*1)	4,000,000	10.99

(주)퍼시픽블루(*2)	1,290,770	3.55

남민우	943,997	2.59

자기주식	822,713	2.26

(주)다산인베스트(*3)	329,635	0.91

기타주주	28,993,723	79.70

합계	36,380,838	100.00

(*1) 당기말 현재 3,396,275주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 당기말 현재 333,334주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다.(*3) 당기말 현재 318,502주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다.

1.1 종속기업 현황(1) 연결대상 종속기업 현황

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	지배지분율(%)	비고

당기말	전기말

DZS Inc.	네트웍크 장비판매	미국	12월	36.71	43.23	(*1)

DASAN Network Solutions, Inc.	네트웍크 장비판매	미국	12월	36.71	43.23	(*2)

ZTI Merger Subsidiary III, Inc.	네트웍크 장비판매	미국	12월	36.71	43.23	(*2)

(주)다산네트웍솔루션즈	네트웍크 장비판매	대한민국	12월	36.71	43.23	(*3)

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.	소프트웨어 개발	일본	12월	36.71	43.23	(*3)

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	소프트웨어 개발	베트남	12월	36.71	43.23	(*3)

D-Mobile LIMITED	IP-PTT 단말기 개발,제조,판매	대만	12월	36.71	43.23	(*3)

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	네트워크 장비 판매	인도	03월	36.71	43.23	(*3)

DZS GmbH	통신장비 개발	독일	12월	36.71	43.23	(*4)

Optelian Access Networks Corporation	광네트워크 솔루션	캐나다	12월	36.71	-	(*5)

RIFTio India Private Limited	네트워크 통합, 자동화 솔루션	인도	12월	36.71	-	(*5)

(주)스타콜라보	의류 도소매, 소프트웨어 개발	대한민국	12월	52.26	52.26

(주)문화유통북스	물류업	대한민국	12월	52.26	52.26

SAS DASAN France	네트워크 장비 판매	프랑스	12월	-	100.00	(*6)

(*1) DZS Inc.는 의결권이 과반수에 미달하지만 의결권의 분포, 주총 참석율 등을 검토한 결과, 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) DZS Inc.의 종속기업입니다.(*3) DASAN Network Solutions, Inc.의 종속기업입니다.(*4) ZTI Merger Subsidiary III의 종속기업입니다.(*5) 당기 중 지배력을 획득하였으며 DZS Inc.가 지분의 100%를 소유하고 있습니다.(*6) 당기 중 지분을 매각하여 지배력을 상실하였습니다.

(2) 종속기업의 재무정보1) 당기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DZS Inc.및 그 종속기업	299,616,140	149,205,068	150,411,073	400,780,669	(40,938,661)	(32,976,495)

(주)스타콜라보	33,379,873	30,845,431	2,534,442	31,258,883	(1,184,052)	(1,137,374)

(주)문화유통북스	32,790,946	11,749,872	21,041,074	11,717,708	303,906	303,906

SAS DASAN France (*)	-	-	-	102,514	(128,425)	(185,325)

해당 재무정보는 내부거래 제거 전 금액 입니다.(*) 지배력상실 이전까지 발생한 손익입니다.

2) 전기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DZS Inc. (구 DASAN Zhone Solutions, Inc.)	273,524,290	172,572,698	100,951,592	354,770,603	(27,015,970)	(24,873,273)

(주)스타콜라보 (구 (주)에이블)	30,192,994	26,521,178	3,671,816	24,771,187	(4,159,453)	(1,921,208)

(주)문화유통북스	36,932,771	16,195,603	20,737,168	1,585,306	111,634	111,634

SAS DASAN France	3,503,541	2,455,151	1,048,390	1,029,177	(1,330,704)	(1,250,725)

(3) 종속기업별 비지배지분 내역1) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액- 누적 비지배지분

(단위: 천원)

종속기업	당기말	전기말

DZS Inc.	101,487,135	62,850,221

(주)스타콜라보	507,849	1,074,073

(주)문화유통북스	10,265,032	10,132,170

합계	112,260,016	74,056,465

- 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)

(단위: 천원)

종속기업	당기	전기

DZS Inc. (구 DASAN Zhone Solutions, Inc.)	(25,591,179)	(15,195,101)

(주)스타콜라보 (구 (주)에이블)	(588,508)	(1,331,656)

(주)문화유통북스	132,861	51,257

J-Mobile Corporation	-	79,143

합계	(26,046,826)	(16,396,357)

(4) 연결 대상 범위 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 아래와 같습니다.

구분	종속기업	사유	소재지

추가된 기업	Optelian Access Networks Corporation	지분취득으로 지배력 획득	캐나다

RIFTIO India Private Limited	지분취득으로 지배력 획득	인도

제외된 기업	SAS DASAN France	지분처분으로 지배력 상실	프랑스

(5) 지배력 상실 관련 손익당기 중 지분매각을 통해 연결재무제표 작성대상에서 제외된 SAS DASAN France 관련 처분손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	받은대가	장부금액	기타조정(*)	처분이익(손실)	손익 인식 계정과목

SAS DASAN France	496,630	863,065	1,401	(367,836)	종속기업주식처분손실

(*) 종속기업 지분매각시 종속기업 재무제표에 대한 해외종속기업의 환산으로 인한 해외사업환산손익의 조정금액입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익’또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	3~10년

차량운반구	4년

비품	3~5년

시설장치	5년

기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타무형자산	3~12년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 또는 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타유동금융부채', '기타비유동금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원 급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 (네트워크 장비 등)

연결회사는 통신시장에서 다양한 네트워크 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 도매업자(통신사업자, 기업)에게 인도되고, 도매업자의 제품 인수에 대한 확인 및 검수가 완료된 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 도매업자가 지정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도 및 검수 완료하였을 때 인식합니다. 그러나 도매업자의 상황으로 인도는 완료하였으나 검수가 미완료된 경우에는 이를 계약자산으로 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 (의류 등)

연결회사는 의류를 홈쇼핑 또는 온라인 등을 통해 판매하는 사업을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 홈쇼핑 또는 온라인 등에서 의류를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에반품할 권리가 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

(3) 용역의 제공연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하고 있습니다.용역으로부터의 수익은 일반적으로 계약 기간 내내 고객에게 동등한 이익을 제공하기 때문에, 계약 기간 동안 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 일반적으로 1년에서 5년의 기간동안의 유지 보수 용역 계약 대금을 미리 청구합니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결회사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 영업권 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 36참조)

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험(가) 외환 위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

(나) 연결회사의 위험연결회사는 주로 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외계열사에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다.연결회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

(다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(132,257)	132,257	816,710	(816,710)

JPY	1,039,415	(1,039,415)	970,188	(970,188)

EUR	(4,948,103)	4,948,103	(2,777,253)	2,777,253

VND	96,393	(96,393)	76,702	(76,702)

TWD	250,512	(250,512)	308,590	(308,590)

INR	(135,400)	135,400	(50,153)	50,153

(2) 가격위험연결회사의 보고기간말 현재 시장성 있는 금융자산은 총 4,835백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 484백만원입니다.연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율 분석(가) 이자율위험

연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리차입금(*):

6개월 미만	8,937,430	61.48%	2,000,000	12.66%

6-12개월	5,599,980	38.52%	11,500,000	72.79%

1년 초과	-	-	2,299,940	14.56%

차입금 계	14,537,410	100.00%	15,799,940	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승	145,374	157,999

1% 하락	(145,374)	(157,999)

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등 에서 발생합니다.

(1) 위험관리연결회사는 매출채권, 대여금에 관련된 신용위험을 관리하기 위하여 원칙적으로는 보고기간말에 회수가능성에 대해 검토하고 있습니다. 검토 시 주요 고려사항은 고객의 재무상태 및 신용상태, 국내외 법규에 대한 위반상항, 담보물의 공정가치 및 순실현가능가치 등이 있으며, 연결회사 내부의 관련 부서로부터 파악 가능한 정보 뿐만이 아니라 연결회사 외부의 신용평가기관 등과 수시로 신용위험 관리를 위한 사항을 파악하고 있습니다.

(2) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	102,998,288	65,771,559

단기금융상품	11,031,794	14,620,899

매출채권	111,818,819	118,149,352

계약자산	2,693,961	7,112,728

기타유동금융자산	22,444,614	24,436,563

장기금융상품	1,140,594	1,347,379

기타비유동금융자산	8,199,197	7,970,834

당기손익공정가치측정금융자산	13,999,299	10,494,772

금융보증계약	51,194,949	62,460,226

이행보증계약	76,979,980	105,074,744

(3) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 일부 대여금에 대해서는거래 상대방의 신용위험으로 인해 회수가 불가능할 경우 대여금에 상당하는 담보물을 확보하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권에 대해 개별법으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합 계	매출채권	계약자산	합 계

매출채권	연체되지 않은 채권	111,170,509	2,693,961	113,864,470	91,195,418	6,855,851	98,051,269

180일 이내	21,155,380	-	21,155,380	11,834,991	-	11,834,991

180일~365일 이내	602,942	-	602,942	619,144	256,877	876,021

365일 초과	896,580	-	896,580	19,617,540	-	19,617,540

3년초과	85	-	85	21,089	-	21,089

소계	133,825,496	2,693,961	136,519,457	123,288,182	7,112,728	130,400,910

손실충당금	(22,006,677)	-	(22,006,677)	(5,138,830)	-	(5,138,830)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	5,138,830	824,167

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	16,736,667	4,629,436

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(149,373)	(393,678)

외화환산손익	288,072	(149,535)

연결범위 변동	(7,519)	228,440

기말 손실충당금	22,006,677	5,138,830

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	3,440,249	3,480,741

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (감소)	(191,584)	189,513

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(126,377)	(274,125)

연결범위 변동	-	44,120

기말 손실충당금	3,122,288	3,440,249

(5) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

손실충당금의 변동	16,737,012	4,629,499

손실충당금의 환입	(295)	(1,416)

기타금융자산

손실충당금의 변동	(187,942)	2,048,124

손실충당금의 환입	(3,692)	(1,858,611)

대손상각비	16,545,083	4,817,596

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(1) 유동성위험 분석내역

연결회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하여 유동성 위험을 분석하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

구분	1년이하	2년이하	5년이하	5년초과	합계

매입채무	77,554,289	-	-	-	77,554,289

기타유동금융부채	45,232,295	-	-	-	45,232,295

단기차입금(*1)	13,985,977	-	-	-	13,985,977

장기차입금(*2)	1,251,218	3,720,373	12,572,668	-	17,544,259

기타비유동금융부채	-	2,603,000	-	-	2,603,000

리스부채	4,408,477	10,372,006	4,972	-	14,785,455

금융보증계약	51,194,949	-	-	-	51,194,949

(*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액 13,745,273천원과 향후 부담할 이자비용 240,704천원을 합산하여 표시하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 장기차입금 및 유동성장기차입금 장부금액 16,617,410천원과 향후 부담할 이자비용 926,849천원을 합산하여 표시하였습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	1년이하	2년이하	5년이하	5년초과	합계

매입채무	57,182,529	-	-	-	57,182,529

기타유동금융부채	33,557,611	-	-	-	33,557,611

단기차입금(*1)	39,651,864	-	-	-	39,651,864

장기차입금(*2)	1,224,186	2,527,881	-	-	3,752,067

신주인수권부사채(*3)	9,226,540	-	-	-	9,226,540

전환사채(*4)	781,079	12,659,034	-	-	13,440,113

기타비유동금융부채	-	5,769,204	-	824,300	6,593,504

리스부채	4,619,909	4,152,159	7,586,494	4,158	16,362,720

금융보증계약	62,460,226	-	-	-	62,460,226

(*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액 38,250,000천원과 향후 부담할 이자비용 1,401,864천원을 합산하여 표시하였습니다.(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 유동성장기차입금 장부금액 1,199,960천원과 향후 부담할 이자 24,226천원과 장기차입금 장부금액 2,379,980천원, 향후 부담할 이자비용 147,901천원을 합산하여 표시하였습니다.(*3) 해당 사채의 사채권자는 2021년 7월 18일 이후에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*4) 해당 사채의 사채권자는 2022년 3월 3일 이후에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

4.2 자본 위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	30,362,683	63,763,870

차감 : 현금및현금성자산	(102,998,288)	(65,771,559)

순부채	(72,635,605)	(2,007,689)

자본총계	288,682,002	231,183,246

총자본	216,046,397	229,175,557

부채비율(%)	(-) 33.62%	(-) 0.88%

5. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사는 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,138,046	15,138,046

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,835,014	-	11,085,321	15,920,335

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	2,067,640	2,067,640

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	11,306,030	11,306,030

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,960,107	-	456,478	4,416,584

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	366,400	366,400

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원, %)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	11,085,321	순자산접근법	-	-

당기손익공정가치측정금융자산

지분상품	727,658	순자산접근법	-	-

채무상품	13,999,299	이항모형, T	개별 변동성	35.92%

파생상품	411,089	이항모형	주가, 변동성	3,533원, 48.32%

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품	2,067,640	이항모형	주가, 변동성	3,533원, 48.32%

5.4 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동(+/-10%)에따른 법인세비용차감전순손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

지분증권	1,174,859	(1,174,859)

채무증권	256,207	(165,096)

파생상품	419,542	(437,657)

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말 (단위: 천원)

재무상태표 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	102,998,288	-	-	102,998,288

단기금융상품	11,031,794	-	-	11,031,794

매출채권	111,818,819	-	-	111,818,819

기타유동금융자산	22,444,614	-	-	22,444,614

장기금융상품	1,140,594	-	-	1,140,594

기타비유동금융자산	8,199,197	-	-	8,199,197

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	15,920,335	-	15,920,335

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,138,046	15,138,046

합계	257,633,306	15,920,335	15,138,046	288,691,687

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	77,554,289	-	-	77,554,289

기타유동금융부채	45,232,295	-	1,098,028	46,330,323

단기차입금	13,745,273	-	-	13,745,273

유동성장기차입금	849,940	-	-	849,940

장기차입금	15,767,470	-	-	15,767,470

기타비유동금융부채	511,139	2,067,640	-	2,578,779

합계	153,660,406	2,067,640	1,098,028	156,826,074

2) 전기말 (단위: 천원)

재무상태표 자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	65,771,559	-	-	65,771,559

단기금융상품	14,620,899	-	-	14,620,899

매출채권	118,149,352	-	-	118,149,352

기타유동금융자산	24,436,563	-	-	24,436,563

유동성리스채권	207,822	-	-	207,822

장기금융상품	1,347,379	-	-	1,347,379

기타비유동금융자산	7,970,834	-	-	7,970,834

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	4,416,584	-	4,416,584

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	11,306,030	11,306,030

리스채권	54,645	-	-	54,645

합계	232,559,053	4,416,584	11,306,030	248,281,667

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	57,182,529	-	-	57,182,529

기타유동금융부채	33,557,611	-	2,270,059	35,827,670

단기차입금	38,250,000	-	-	38,250,000

유동성장기차입금	1,199,960	-	-	1,199,960

유동성장기부채	9,226,540	-	-	9,226,540

장기차입금	2,379,980	-	-	2,379,980

장기부채	12,707,390	-	-	12,707,390

기타비유동금융부채	6,568,285	-	-	6,568,285

파생상품비유동부채	-	366,400	-	366,400

합계	161,072,295	366,400	2,270,059	163,708,754

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기 (단위: 천원)

구분	당기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	순손익

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,282,032	-	-	1,282,032

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	201,069	(202,352)	-	(1,283)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	85,000	-	1,146,223	1,231,223

당기손익공정가치측정금융자산(비유동)	768,230	(2,880,112)	-	(2,111,882)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(3,618,258)	-	(3,618,258)

기타금융부채	1,161,788	(36,920)	-	1,124,868

당기손익공정가치측정금융부채(비유동)	-	(2,067,640)	-	(2,067,640)

합계	3,498,119	(8,805,282)	1,146,223	(4,160,940)

2) 전기 (단위: 천원)

구분	금융수익	금융비용	기타포괄손익	순손익

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,719,801	-	-	1,719,801

파생상품(통화선도)	4,475,928	(5,824,276)	-	(1,348,348)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,705,060	1,705,060

당기손익공정가치측정금융자산	4,963,424	(198,316)	-	4,765,108

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(3,846,340)	-	(3,846,340)

기타금융부채	-	(336,957)	-	(336,957)

합계	11,159,153	(10,205,889)	1,705,060	2,658,324

7. 부문정보 연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 4개의 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 부문당기손익1) 당기 (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

(주)다산네트웍스(*1)	32,221,567	29,019,590	3,201,977	1,050,429	1,737,725

DZS Inc.(*2)	400,780,669	398,421,820	2,358,849	(31,940,477)	9,280,048

(주)스타콜라보	31,258,883	31,248,934	9,949	(1,731,866)	275,138

(주)문화유통북스	11,717,708	10,329,241	1,388,467	1,261,894	1,122,623

연결조정	-	-	-	(277,094)	(1,776,255)

합계	475,978,827	469,019,585	6,959,242	(31,637,114)	10,639,279

(*1) SAS DASAN France 부문은 당기 중 매각에 따라서, (주)다산네트웍스 부문으로 합산하여 기재하였습니다.(*2) DZS Inc. 는 동사의 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2) 전기 (단위: 천원)

구분	매출액	외부고객매출	내부고객매출	영업손익	감가상각비 및무형자산상각비

(주)다산네트웍스	31,679,533	28,531,490	3,148,042	213,090	1,767,412

DZS Inc.	354,770,603	349,779,775	4,990,828	(5,604,231)	11,311,075

SAS DASAN France	1,029,177	343,912	685,266	(1,030,167)	109,127

(주)스타콜라보	24,771,187	24,760,917	10,270	958,399	169,456

(주)문화유통북스	1,585,306	1,567,937	17,369	(60,306)	129,728

J-Mobile Corporation	3,429,956	3,407,650	22,306	953,372	132,936

연결조정(*1)	(3,429,956)	(3,407,650)	(22,306)	(1,233,769)	(1,931,661)

합계	413,835,806	404,984,031	8,851,775	(5,803,612)	11,688,074

(*1) 연결포괄손익계산서에서는 J-Mobile Corporation의 매출 및 영업이익이 중단영업손익으로 표시되어 있습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

(주)다산네트웍스	271,126,293	54,912,654	260,650,591	59,729,480

DZS Inc.	299,616,140	149,205,068	273,524,290	172,572,698

(주)스타콜라보	33,379,873	30,845,431	30,192,994	26,521,178

(주)문화유통북스	32,790,946	11,749,872	36,932,771	16,195,603

SAS DASAN France	-	-	3,503,541	2,455,151

부분합계	636,913,252	246,713,025	604,804,187	277,474,110

연결조정	(116,640,022)	(15,121,797)	(151,955,253)	(55,808,421)

연결재무상태표 총자산 및 총부채	520,273,230	231,591,228	452,848,934	221,665,689

(3) 지역별 영업현황연결회사의 비유동자산은 지배기업의 경우 국내(대한민국)에 위치하고 있으며, 이외의 연결대상 종속기업의 경우 각 종속기업의 소재지에 위치하고 있습니다. 한편, 연결회사의 지역별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

국내	64,815,377	113,791,674

북미	320,621,215	53,724,323

남미	80,162,060	19,356,590

일본	-	3,407,650

기타	3,420,933	218,111,444

합계(*1)	469,019,585	408,391,681

(*1) 전기에는 중단영업인 J-Mobile Corporation의 매출액이 반영되어 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 A	77,402,591	44,788,853	DZS Inc.

고객 B	49,009,583	-	DZS Inc.

고객 C	-	51,162,879	DZS Inc.

8. 우발부채와 주요 약정사항(1) 제공한 지급보증

1) 당기말 (단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)디티에스	외화지급보증	18,493,800	KDB산업은행

외화지급보증	7,282,851	서울보증보험

사업이행보증	3,597,530	서울보증보험

외화지급보증	4,267,800	IBK 기업은행

사업이행보증	73,382,450	CCZ JV

하자보증	1,150,498	Cryogenmash

전환사채보증(*1)	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

(주)솔루에타	산업운영자금	4,800,000	KDB산업은행

수출성장자금대출	2,400,000	수출입은행

운전자금 대출	4,200,000	IBK기업은행

운전자금 대출	2,200,000	KB국민은행

합계	128,174,929

(*1) 관계기업 (주)디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 연결회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)디티에스	산업운영자금	6,000,000	KDB산업은행

외화지급보증	16,972,800	KDB산업은행

외화지급보증	11,263,068	서울보증보험

사업이행보증	3,745,104	서울보증보험

외화지급보증	3,916,800	IBK 기업은행

사업이행보증	67,347,200	CCZ JV

사업이행보증	33,597,440	CCS JV

사업이행보증	38,500	자본재공제조합

외화지급보증	215,424	자본재공제조합

외화지급보증	1,092,134	신한은행

전환사채보증(*1)	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

(주)솔루에타	산업운영자금	4,800,000	KDB산업은행

수출성장자금대출	2,400,000	수출입은행

운전자금 대출	4,200,000	IBK기업은행

운전자금 대출	2,200,000	KB국민은행

전환사채보증(*2)	3,000,000	포커스자산운용

합계	167,188,470

(*1) 관계기업 (주)디티에스가 발행한 전환사채와 관련하여 연결회사는 계약상 모든 의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다.(*2) 관계기업 (주)솔루에타가 발행한 전환사채와 관련하여 연결회사는 계약상 모든의무에 대하여 연대보증 책임이 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증(단위: 천원)

금융기관명	당기말	전기말	비고

(주)다산인베스트	-	21,800,000	신주인수권부사채 및 전환사채 연대보증(*1)

대표이사	5,000,000	5,000,000	골프장회원권 연대보증(*2)

IBK기업은행	4,489,774	80,028	수입신용장 개설

서울보증보험(주)	25,585	194,453	하자 및 계약이행보증 등(*3)

기술신용보증기금	-	1,000,000	기업은행 운영자금 보증

IBK 기업은행	-	293,082	외화지급보증

신한은행	-	1,394,816	선수금환급보증

신한은행	909,043	1,249,577	전자방식외담대

우리은행	1,580,452	173,432	외화지급보증

서울보증보험(주)	1,271,263	4,270,868	보증보험 발급

서울보증보험(주)	1,055,599	335,000	사업이행(지급)보증

서울보증보험(주)	342,000	-	공탁보증보험

합계	14,673,716	35,791,256

(*1) 당기 중 신주인수권부사채가 행사되어 지급보증이 종료되었습니다.(*2) 연결회사의 대표이사는 연결회사가 취득한 원금 반환조건이 부가된 회원권의 원금 보전을 위한 연대보증을 제공하고 있습니다.(*3) 연결회사는 주요 제품매출에 대해서 12~24개월 동안 하자보수책임을 부담하고 있으며, 일부에 대해서는 보증보험(하자 및 계약이행보증 등)에 가입하고 있습니다. 상기 외 연결회사의 차입약정 등 금융기관과의 약정에 대하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

KDB산업은행	6,659,976	8,099,928

수출입은행	2,400,000	2,400,000

IBK기업은행	6,539,212	6,916,800

(3) 제공한 담보 내역1) 당기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정액	비고

관계기업투자주식	8,678,889	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사

유형자산 및 투자부동산	34,067,575	36,840,000	KDB산업은행

38,217,652	32,920,000	IBK기업은행

재고자산	935,322	2,600,000	수출입은행

합계	81,899,438	78,760,000

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정액	비고

관계기업투자주식	14,373,000	3,600,000	IBK기업은행

4,578,955	6,400,000	케이앤1호사모투자합자회사(*1)

유형자산 및 투자부동산	34,866,694	36,840,000	KDB산업은행

9,119,185	6,120,000	IBK기업은행

5,378,593	8,800,000	IBK기업은행

22,469,344	17,000,000	엔브이글로벌메자닌사모투자(합)

재고자산	11,726,984	13,000,000	수출입은행

합계	102,512,754	91,760,000

(*1) 담보제공자산의 장부금액이 담보설정액에 미달하지만, 해당 보증은 관계기업인(주)솔루에타와 연대하여 설정하였습니다. 상기 외에 담보로 제공한 예금은 (4) 사용제한 예금에 별도 기재하였습니다.

(4) 사용제한 예금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

현금및현금성자산	-	32,922	선물거래 위탁증거금

단기금융상품	7,907,183	5,655,310	예치금

300,000	2,800,000	차입금 담보

-	316,114	보증서 발급 담보

900,000	1,750,000	임직원대출 담보

-	130,000	정기예적금

-	1,000,010	전환사채 담보

708,309	-	임직원상해보험

장기금융상품	195,223	248,488	예치금

462,125	1,092,295	임직원상해보험

409,064	-	정기예적금

합계	10,881,904	13,025,139

8.4 금융기관 약정사항1) 당기말 (단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)

IBK 기업은행	수출무역금융 대출	2,000,000

수입신용장개설	5,927,500

일반자금 대출	10,300,000

전자방식외담대	6,000,000

시설자금 대출	2,280,000

운전자금 대출	6,500,000

중소기업자금대출	5,500,000

KDB 산업은행	시설자금 대출	599,980

일반자금 대출	4,950,000

신한은행	전자방식외담대	1,600,000

우리은행	외화지급보증	2,405,000

PNC Bank	Standby Letter of credit	7,441,384

Citibank	Standby Letter of credit	344,981

합계	55,848,845

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)

IBK 기업은행	수출무역금융 대출	5,000,000

수입신용장개설	10,880,000

외화지급보증	293,082

일반자금 대출	11,300,000

전자방식외담대	2,000,000

시설자금 대출	1,280,000

중소기업자금대출	500,000

NH 농협은행	수입신용장개설	5,440,000

시설자금 대출	-

KDB 산업은행	수입신용장개설	7,616,000

시설자금 대출	1,799,940

일반자금 대출	9,950,000

신한은행	전자방식외담대	1,600,000

외화지급보증	1,632,000

선수금환급보증	1,088,000

우리은행	수입신용장개설	-

외화지급보증	2,743,750

한국수출입은행	수출성장자금대출	10,000,000

PNC Bank	Standby Letter of credit	5,286,592

Citibank	Standby Letter of credit	316,608

합계	78,725,972

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

(6) 소송사건

보고기간말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송내용

IDEA OPTICAL(*1)	회사	특허 침해 중지 등

수원지방검찰청 성남지청(*2)	(주)다산네트웍스솔루션즈 외 2인	저작권법 위반

(*1) 연결회사를 피고로 하는 특허권 침해 소송은 연결회사와 DASAN France SAS, 공급사인 CTNETWORK를 공동피고로 하여 프랑스 회사인 원고가 제기한 소송으로, 최초 소송가액은 18만유로입니다.원고 측은 소송금액을 18만 유로로 소 제기 후, 공동피고를 상대로 불공정 경쟁과 특허침해에 1백만유로 등 추가 배상액을 주장하였습니다. 연결회사는 프랑스 법률대리인을 통해 추가 배상액에 대한 증거자료가 법원으로 제출되지 않았음을 확인했고, 법원으로부터 소송가액 변경에 대한 어떠한 통보도 받은 바 없습니다. 해당 소송의 결과는 재무제표 확정일 현재까지 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 연결회사의 종속회사인 (주)다산네트웍스솔루션즈와 직원2명은 저작권법 위반의사유로 수원지방검찰청 성남지청으로부터 2020년 5월에 약식명령으로 3백만원의 벌금형을 부과받았습니다. 이에(주)다산네트웍스솔루션즈는 2020년 8월에 정식 재판을 청구하였고, 2021년 4월에 1심 무죄 판결을 받았습니다. 이에 원고 측은 항소하였고, 현재까지 사건 계류 중입니다. 원고 측이 추가적인 증거를 제출하지 않는 이상1심의 결론이 유지될 가능성이 높다고 변호사는 판단하고 있습니다. 해당 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (7) 보고기간말 연결회사는 프랑스 케이블 매출과 관련하여 국내공급업체와 연간 최소 구매 규모를 약정을 체결하고 있으며, 약정기간은 2017년 11월 22일부터 2022년 11월 22일까지이고, 그 금액은 연간 1백억원 입니다. 연간 최소 구매 규모는 20%까지 변동될 수 있습니다.

(8) 연결회사는 2020년 1월 2일 효력이 발생하는 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사(이하 투자자)가 회생법인 스타콜라보의 유상증자에 참여하는 투자약정에 대해 이해관계자로서 참여하였습니다. 2020년 10월 29일 회생법인 스타콜라보는 (주)에이블과 합병하여 (주)스타콜라보로 사명을 변경하였고, 투자자 등이 가지고 있는 매수청구권 등 약정상 권리 의무는 합병 후에도 동일하게 유지됩니다.

해당 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

투자자의 동반매각참여권(Tag-Along Right)	회사 및 (주)스타콜라보는 보유하고 있는 (주)스타콜라보의 주식을 투자자의 사전동의 없이 매각할 수 없으며, 향후 인수주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매도하고자 하는 경우, 투자자도 매각에 참여하여 (주)스타콜라보 주식의 전부 또는 일부를 연결회사 및 (주)스타콜라보와 동일한 조건으로 매각할 수 있는 권리를 가짐

투자자의 매수청구권(Put-Option)	투자자는 (주)스타콜라보에게 (주)스타콜라보 주식을 20년말부터 22년 말의기간동안 일정 수준의 영업이익 및 당기순이익의 달성여부, 회생 및 파생절차 시, IPO에 관한 합의의 위반 여부, 이사회 구성 및 합병에 관한 사항 위반 여부에 따라 매도할 권리를 가지며, 행사가액은 내부수익률이 7% 또는 15%가 되게 하는 금액으로 함. 연결회사는 (주)스타콜라보의 매수의무에 대한 연대보증을 제공함.

회사의 매수청구권(Call-Option)	회사는 투자자가 보유하고 있는 (주)스타콜라보의 주식을 30% 한도로 하는 범위 내에서 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 갖고 있음

(9) 연결회사는 관계기업인 (주)디티에스가 2020년 9월 17일에 발행한 사모 전환사채(권면총액 금 육십사억(6,400,000,000원 상당, 이하 본건 사채)에 대하여 주요주주인 (주)솔루에타와 연대하여 지급보증 약정을 체결하였습니다.

매년 1월 1일부터 12월 31일로 정한 사업연도의 (주)디티에스의 감사보고서 상 영업이익 및 누적영업이익이 사전에 정한 금액에 미달하거나, 본 계약에서 정한 적격상장의무를 이행하지 못하는 등의 경우 투자자는 연결회사와 (주)솔루에타에 대하여 매수청구권을 행사할 수 있고, 연결회사와 (주)솔루에타는 해당 청구에 대하여 발행가액에 연복리 6%를 가산한 금액으로 매수하여야 하는 의무를 가집니다.

또한 투자자가 연결회사와 (주)솔루에타에게 전환대상 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.

해당 보증에 대하여 연결회사가 보유한 (주)디티에스의 일정 수량의 주식을 담보로 제공하였습니다.(10) 기타 약정사항 보고 기간 말 현재 연결회사의 장내파생상 품(통화선물) 미결제 약정금액은 0원 (전 기 :759백만원) 입니다 . 보고기간 말 현재 연결회사는 관계기업과 경영지원서비스, 매출 및 구매대행, 상표권 사용과 관련된 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 매출로 인식한 금액은 662백만원 (전기: 850백만원) 입니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 취소불능구매약정 미화 3.2백만달러 (전기: 미화 8백만달러) 가 존 재합니다.

보고기간 말 현재 연결회사는 다수 브랜드의 상표의 사용에 관한 라이센스 계약을 체결하여 매출액의 일정액을 로열티로 지급하기로 약정하였습니다. 이에 따라 당기 중 발생한 로열티는 1,615백만원(전기 1,026백만원)이며, 판매비와 관리비의 브랜드로열티로 회계처리하였습니다. 9. 특수관계자거래 (1) 특 수관계자 현황1) 주요 주주

주요주주	회사에 대한 지분율(%)	비고

당기말	전기말

(주)다산인베스트 (*1)	0.91	19.75	기타특수관계자

(주)솔루에타 (*2)	10.99	-	기타특수관계자

(주)퍼시픽블루 (*3)	3.55	-	기타특수관계자

(*1) 당기 중 연결회사의 지분 대부분을 매각하여 연결회사에 대한 유의적 영향력을 상실하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사의 최대주주로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 연결회사의 2대주주로 변경되었습니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	SPA CondorDASAN	SPA CondorDASAN	(*1)

(주)노바스아이오티	(주)노바스아이오티	(*2)

(주)디티에스	(주)디티에스	(*3)

(주)티엘인터내셔널	(주)티엘인터내셔널	(*4)

(주)다산벤처스	(주)다산벤처스	(*5)

(주)뉴레이크쿨러	-	(*6)

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	-	(*7)

-	(주)솔루에타	(*8)

기타	㈜다산인베스트	-	(*9)

(주)솔루에타	-	(*8)

(주)디엠씨	(주)디엠씨	(*10)

SOLUETA VIVA CO., LTD.	SOLUETA VIVA CO., LTD.	(*10)

청도동명기차배건유한공사	청도동명기차배건유한공사	(*10)

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	(*10)

(주)디에스커머스	(주)카이퍼랩	(*11)

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한	(*12)

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어	(*12)

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(*12)

(주)코라시아	(주)코라시아	(*13)

(주)휴켐	(주)휴켐	(*14)

(주)키온넷	(주)키온넷	(*15)

(유)야생초	(유)야생초	(*16)

㈜퍼시픽블루	(주)컴파스블루	(*17)

(주)다산카이스	(주)다산카이스	(*18)

(주)다산농원	-	(*19)

루미농장	-	(*19)

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블	(*20)

CompassBlue-Japan	CompassBlue-Japan	(*20)

SAS DASAN France	-	(*21)

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation	(*22)

(주)하나비즈닷컴	(주)하나비즈닷컴

(주)다산개발	(주)다산개발

(주)파인솔루션	(주)파인솔루션

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

(*1) 연결회사가 지분의 30.00%를 보유하고 있으며, 관계기업인 (주)디티에스가 지 분의 15.00%를 보유하고 있습니다. (*2) 연결회사가 지분의 35.27%를 보유하고 있습니다. (*3) 연결회사가 지분의 23.50%를 보유하고 있습니다. (*4) 연결회사가 지분의 20.00%를 보유하고 있습니다.(*5) 연결회사가 지분의 36.28%를 보유하고 있습니다. (*6) 연결회사가 당기 중 20.68%의 지분을 취득하였습니다.(*7) 연결회사가 당기 중 24.75%의 지분을 취득하였습니다.(*8) 연결회사는 당기 중 지분 전량을 (주)다산인베스트에 매각함에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 변경되었습니다.(*9) 연결회사는 당기 중 대부분의 지분을 기타 특수관계자인 ㈜솔루에타에 매각함에 따라 기타 특수관계자로 변경되었습니다.(*10) 기타특수관계자인 ㈜솔루에타가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다. (*11) (주)카이퍼랩에서 (주)디에스커머스로 사명이 변경되었으며 관계기업인 (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다. (*12) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*13) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 70.00%를 보유하고 있습니다.(*14) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 60.00%를 보유하고 있습니다. (*15) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 51.14%를 보유하고 있습니다. (*16) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 11.43%, 기타특수관계자인 (주)닥터아사한이 지분의 39.57%를 보유하고 있습니다. (*17) (주)컴파스블루에서 (주)퍼시픽블루로 사명이 변경되었으며 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*18) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.(*19) 기타특수관계자인 (주)다산인베스트가 지분의 90.00%를 보유하고 있습니다. (*20) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다. (*21) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜퍼시픽블루에 지분 전량을 매각하여 지배력을 상실하였으며, (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다. (*22) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루가 지분의 91.90%를 보유하고 있습니다. (2) 매출 및 매입 등

1) 당기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	유무형자산취득	지분매각(*1)	매입	기타비용

관계기업	(주)디티에스	164,798	1,708,832	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	9,660	-	-	-	-	268,256

(주)다산벤처스	6,230	-	-	-	-	212,400

기타	(주)다산인베스트	47,778	-	-	18,873,181	-	728,727

(주)솔루에타	296,697	134,822	-	-	36,180	7,768

(주)디엠씨	351,646	5,688	-	-	-	378

SAS DASAN France(*2)	-	12,205	-	-	-	933,978

다산엔터프라이즈솔루션즈	76,640	-	-	-	-	984,000

키온넷	-	-	-	-	446,000	-

(주)디에스커머스(*3)	31,377	-	-	-	-	89,379

(주)팬더미디어	45	150	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루(*4)	4,679	-	15,722	496,630	-	377,291

다산카이스	93,898	-	-	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-	-	-	272,301

J-Mobile Corporation	-	19,217	-	-	-	-

(주)다산농원	1,100	-	-	-	-	-

주요경영진	-	9,200	-	-	-	-

합 계	1,084,548	1,890,114	15,722	19,369,811	482,180	3,874,478

(*1) 지분 매각에 관하여 솔루에타 지분을 18,873,181천원으로 다산인베스트에 처분하였으며, SAS DASAN France 지분을 496,630천원으로 처분하였습니다. (*2) 당기 중 포괄손익계산서에는 포함되지 아니하였으나, SAS DASAN France에 대한 총액 매출액은 2,913백만원입니다.(*3) 당기 중 (주)카이퍼랩에서 (주)디에스커머스로 사명이 변경되었습니다.(*4) 연결회사는 전전기에 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 회원권 50억을 매입하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 기타비유동자산으로 4,382백만원, 무형자산으로 292백만원을 인식하고 있습니다.

2) 전기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	유무형자산처분	지분매각(*1)	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산인베스트	41,921	63,340	-	-	631,899

관계기업	(주)솔루에타	309,048	127,377	-	-	-

(주)디티에스	314,261	1,562,308	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	92,382	-	-	-	196,773

(주)다산벤처스	47,447	7,649	715,797	-	547,673

기타	(주)디엠씨	371,487	9,805	-	-	42,972

핸디소프트	112,325	-	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	68,493	-	-	-	820,000

키온넷	4,728	-	-	-	-

(주)카이퍼랩	3,720	-	-	-	-

(주)팬더미디어	30,971	-	-	-	-

(주)컴파스블루(*2)	2,834	-	-	723,582	23,131

CompassBlue-Japan	-	6,321	-	-	-

다산카이스	70,093	-	-	-	-

퍼시픽블루트래블	1,872	-	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-	-	630,771

J-Mobile Corporation	-	29,368	-	-	-

합계	1,471,582	1,806,168	715,797	723,582	2,893,219

(*1) 지분 매각에 관하여 솔루에타 보유주식 중 일부를 723,582천원으로 처분하였습니다.(*2) 연결회사는 전전기에 기타특수관계자인 (주)컴파스블루로부터 회원권 50억을 매입하였으며, 이와 관련하여 전기말 기타비유동자산으로 4,184백만원, 무형자산으로 611백만원을 인식하고 있습니다.

(3) 채권ㆍ채무1) 당기말 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*2)	채무증권(*3)	기타채권(*4)	임대보증금	기타채무

관계기업	(주)디티에스	409,583	6,350,000	-	1,339,632	-	-

(주)티엘인터내셔널	2,033	-	-	2	4,200	-

(주)다산벤처스	489	1,800,000	-	13,427	-	22,220

기타	(주)다산인베스트	12,610	-	-	32	-	9,280

(주)솔루에타	84,691	-	11,500,000	10,721	3,244,386	7,768

(주)디엠씨	187,135	-	-	-	-	-

SAS DASAN France	913,875	134,234	-	9,396	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	6,879	-	-	2	38,736	90,200

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-

(주)디에스커머스	23,336	-	-	90	-	32,816

(주)팬더미디어	10,037	-	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루(*5)	999	-	-	4,691,827	-	11,283

다산카이스	8,469	-	-	-	3,000	-

(주)파인솔루션	25,364	-	-	4,515	-	-

J-Mobile Corporation	-	-	-	155	-	-

(주)다산농원	-	-	-	440	-	-

주요경영진	-	200,000	-	9,200	-	-

합 계	1,742,640	9,385,234	12,817,632	6,143,519	3,290,322	173,567

(*1) (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 (주)다산벤처스가 보유한 (주)캡스톤파트너스의 주식 일체를, (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가 보유하고 있는 매출채권을 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다. (*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사는 전전기 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석8 참조)

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*2)	채무증권(*3)	기타채권(*4)	임대보증금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산인베스트	4,882	-	-	27	-	94,844

관계기업	(주)솔루에타	114,394	-	5,600,000	12,363	3,239,632	-

(주)디티에스	341,980	12,200,000	-	860,061	-	-

(주)티엘인터내셔널	51,144	-	-	2	4,200	-

(주)다산벤처스	329	-	-	487,381	-	341

기타	(주)디엠씨	220,587	-	-	8	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	6,879	-	-	-	38,736	90,200

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-

(주)팬더미디어	12,790	-	-	-	-	-

(주)컴파스블루(*5)	219	-	-	4,809,862	-	2,786

다산카이스	8,409	-	-	515	3,000	-

퍼시픽블루트래블	2,518	-	-	-	-	-

(주)파인솔루션	25,364	-	-	4,515	-	32,528

J-Mobile Corporation	-	632,556	-	9,061	-	33,362

합계	846,635	13,733,556	6,917,632	6,247,875	3,285,568	254,061

(*1) 연결회사는 전기말 (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전기말 J-Mobile Corporation의 대여금에 대해 J-Mobile Corporation이 보유한 재고자산/유형자산/매출채권/임대보증금을 담보로 설정하고 있습니다. (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가 보유하고 있는 매출채권과 재공품, 예적금 계좌를 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다. (*3) 연결회사는 전기말 (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,317백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 연결회사는 전기말 (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*5) 연결회사는 전전기 중 (주)컴파스블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석8 참조) .

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	자금차입 거래	임대보증금	전환사채	유상증자(*1)

대여	회수	차입	상환	증가	감소	매입	매각

관계기업	(주)디티에스	4,500,000	10,350,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)다산벤처스	1,800,000	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)뉴레이크쿨러	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000,000

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000,000

기타	(주)다산인베스트	-	-	8,000,000	8,000,000	-	-	-	-	-

(주)솔루에타	-	-	-	-	4,754	-	5,000,000	-	-

(주)디엠씨	-	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-	-

SAS DASAN France	-	96,353	-	-	-	-	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	632,556	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	200,000	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	6,500,000	11,078,909	11,000,000	11,000,000	4,754	-	5,000,000	-	10,000,000

(*1) 지분 취득에 관하여 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사 지분을 5,000,000천원 , 뉴레이크쿨러 지분을 5,000,000천원으로 취득하였습니다.

2) 전기 (단위: 천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	임대보증금	전환사채	유상증자

대여	회수	증가	감소	매입	매각

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산인베스트	5,670,000	17,970,000	-	-	-	-	-

관계기업	(주)솔루에타	-	-	-	-	5,600,000	3,672,360	-

(주)디티에스	20,000,000	9,800,000	-	-	-	-	1,361,700

(주)티엘인터내셔널	-	-	200	-	-	-	-

(주)다산벤처스	460,000	460,000	-	-	-	-	3,200,000

기타 특수관계자	(주)디엠씨	3,000,000	3,000,000	-	-	-	-	-

핸디소프트	-	-	-	38,736	-	-	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	-	-	38,736	-	-	-	-

키온넷	-	-	4,200	4,200	-	-	-

(주)카이퍼랩	-	-	-	4,000	-	-	-

CompassBlue-Japan	558,025	-	-	-	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	212,694	-	-	-	-	-

합계	29,688,025	31,442,694	43,136	46,936	5,600,000	3,672,360	4,561,700

(5) 연결회사는 특수관계자인 (주)디티에스, (주)솔루에타를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8참조).

(6) 대표이사로부터 연결회사가 발행한 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	3,536,153	3,069,055

퇴직급여	367,955	240,052

주식보상비용	6,060,698	2,788,722

합계	9,964,806	6,097,829

주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

10. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

11. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

채권액	대손충당금 및현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	133,825,496	(22,006,677)	111,818,819	123,288,182	(5,138,830)	118,149,352

단기금융상품	11,031,794	-	11,031,794	14,620,899	-	14,620,899

기타유동금융자산:

미수금	13,810,651	(169,637)	13,641,014	11,405,215	(296,564)	11,108,651

미수수익	259,854	(63,661)	196,193	346,014	(63,661)	282,353

단기대여금	10,420,984	(1,813,807)	8,607,177	15,016,476	(1,971,148)	13,045,328

보증금	230	-	230	230	-	230

기타유동금융자산 소계	24,491,719	(2,047,105)	22,444,614	26,767,935	(2,331,373)	24,436,562

장기금융상품	1,140,594	-	1,140,594	1,347,379	-	1,347,379

기타비유동금융자산:

미수금	2,331,423	(1,063,697)	1,267,726	2,331,423	(1,063,697)	1,267,726

장기대여금	11,486	(11,486)	-	433,190	(11,486)	421,704

보증금	7,614,333	(682,862)	6,931,471	7,271,473	(990,069)	6,281,404

기타비유동금융자산 소계	9,957,242	(1,758,045)	8,199,197	10,036,086	(2,065,252)	7,970,834

합계	180,446,845	(25,811,827)	154,635,018	176,060,482	(9,535,455)	166,525,027

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결회사 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도않습니다.

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	994,815	(872,324)	122,491	1,968,681	(838,248)	1,130,433

제품	32,903,036	(12,014,909)	20,888,127	25,025,818	(9,030,178)	15,995,640

재공품	1,796,788	(105,047)	1,691,741	1,878,554	(166,164)	1,712,390

원재료	44,517,548	(1,471,732)	43,045,816	23,268,800	(2,003,104)	21,265,696

미착품	2,052,289	-	2,052,289	305,426	-	305,426

기타재고자산	4,880,660	-	4,880,660	6,460,921	-	6,460,921

합계	87,145,136	(14,464,012)	72,681,124	58,908,200	(12,037,694)	46,870,506

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 268, 975백만원 (전기: 230,581백만원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에 포함된 재고자산평가손실액은 6,262백만원 (전기: 재고자산평가손실 3,654백만원) 입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,640,854	923,289	2,364,872	790,096

선급비용	1,437,607	113,400	4,751,656	120,400

부가세대급금	1,142,917	-	2,533,933	-

기타자산	548,233	3,563,591	613,403	3,942,976

합계	9,769,611	4,600,280	10,263,864	4,853,472

14. 당기손익공정가치측정금융자산 연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 요건을 충족치 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당기손익공정가치 측정 금융자산연결회사의 당기손익공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권

다산에스비에이재기투자조합	663,270	753,995

주식회사 북허브	64,388	57,263

채무증권

솔루에타 4회차 전환사채	1,197,593	-

솔루에타 5회차 전환사채	7,451,690	9,821,179

솔루에타 7회차 전환사채	5,350,015	-

파생상품

내재파생상품(주주간약정)(*1)	411,089	673,593

합계	15,138,045	11,306,030

(*1) 연결회사가 당기에 취득한 관계회사인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 연결회사와 (주)솔루에타및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 그리고, 연결회사와 (주)솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하 "매도청구권 행사대상주식”)를 연결회사와 (주)솔루에타에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다.

(2) 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,306,030	5,121,697

회계정책변경	-	71,758

취득(*1)	5,943,898	5,600,000

공정가치평가	(2,111,883)	4,719,806

처분(*2)	-	(4,207,231)

기말	15,138,045	11,306,030

(*1) 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 솔루에타가 발행한 4회차 전환사채의 콜옵션을 행사하였으며 당기 중 발행된 7회차 전환사채를 취득하였습니다. 전기 중 솔루에타가 발행한 5회차 전환사채를 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 보유하고 있던 UTStarcom 지분과 솔루에타 3회차 전환사채를 처분하였습니다. 15. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 연결회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. - 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 연결회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 연결회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품연결회사의 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

(주)엔아이투스	376,478	376,478

(주)파인크리크(동양레저)	80,000	80,000

퓨쳐시스템	34,235	-

(주)핸디소프트	4,835,014	3,960,107

뉴레이크얼라이언스더헬스케어(유)	10,594,609	-

합계	15,920,336	4,416,584

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,416,584	6,297,619

취득(*1)	10,034,235	340,096

대체(*2)	-	(3,325,810)

공정가치평가	1,469,517	2,382,923

처분	-	(1,278,244)

기말	15,920,336	4,416,584

(*1) 연결회사는 당기 중 뉴레이크얼라이언스더헬스케어의 지분 11.5%, 퓨처시스템의 지분 6.85%를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)에이블과 구.(주)스타콜라보의 합병에 따라 문화유통북스 지분증권이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

16. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)솔루에타(*1)	전기전자통신제품 제조,도소매	대한민국	12월	-	-	29.97	16,386,141

SPA CondorDASAN	네트웍 통신장비 제조 및 판매	알제리	12월	30.00	127,620	30.00	153,483

(주)노바스아이오티	전자제어기기 제조 및 도,소매	대한민국	12월	35.27	-	40.00	-

(주)디티에스	특수열교환기 제조, 판매	대한민국	12월	23.50	7,226,725	45.39	861,592

(주)티엘인터내셔널	IT제품, 홈어플라이언스 제품 판매	대한민국	12월	20.00	63,194	20.00	43,033

(주)다산벤처스	경영서비스	대한민국	12월	36.28	4,362,519	36.28	5,070,903

뉴레이크쿨러 주식회사(*2)	투자업	대한민국	12월	20.68	884,104	-	-

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사(*2)	투자업	대한민국	12월	24.75	4,996,136	-	-

합계	17,660,298	22,515,152

(*1) 당기 중 연결회사는 (주)솔루에타 보유주식 전부를 매각하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 ㈜뉴레이크쿨러, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 각각 50억씩 출자하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역

1) 당기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	기말

(주)솔루에타	16,386,141	-	(741,717)	64,253	21,303	(15,729,980)	-

SPA CondorDASAN	153,483	-	(36,136)	10,273	-	-	127,620

(주)노바스아이오티	-	-	-	-	-	-	-

(주)디티에스	861,592	-	6,277,042	-	88,091	-	7,226,725

(주)티엘인터내셔널	43,033	-	20,161	-	-	-	63,194

(주)다산벤처스	5,070,903	-	(724,563)	16,179	-	-	4,362,519

뉴레이크쿨러 주식회사	-	5,000,000	(4,115,896)	-	-	-	884,104

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	-	5,000,000	(3,864)	-	-	-	4,996,136

합계	22,515,152	10,000,000	675,027	90,705	109,394	(15,729,980)	17,660,298

2) 전기 (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	대체 (*1)	기타	기말

(주)솔루에타	18,611,537	1,057,856	(2,454,400)	(22,242)	(27,427)	(779,182)	-	-	16,386,141

SPA CondorDASAN	240,645	-	(57,414)	(29,749)	-	-	-	-	153,483

(주)노바스아이오티	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)디티에스	6,512,237	1,361,700	(6,225,323)	(52,490)	(94,767)	-	-	(639,766)	861,592

(주)티엘인터내셔널	49,891	-	(6,857)	-	-	-	-	-	43,033

(주)다산벤처스	2,635,966	3,200,000	(720,925)	(48,038)	3,900	-	-	-	5,070,903

(주)문화유통북스	-	4,019,106	3,850,880	-	108,239	-	(7,978,225)	-	-

합계	28,050,276	9,638,662	(5,614,040)	(152,519)	(10,054)	(779,182)	(7,978,225)	(639,766)	22,515,152

(*1) 전기 중 지배력을 획득하여 연결대상회사로 포함되었습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보1) 당기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

SPA CondorDASAN	498,214	14,309	-	(109,216)

(주)노바스아이오티	4,742,044	3,402,502	9,390,942	180,618

(주)디티에스	95,561,325	62,772,346	41,297,976	1,068,770

(주)티엘인터내셔널	360,080	44,108	618,303	100,805

(주)다산벤처스	19,929,131	11,420,681	3,023,372	(2,566,041)

뉴레이크쿨러 주식회사	20,084,800	18,316,591	-	(8,231,791)

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	23,741,394	3,554,986	-	(16,591)

2) 전기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)솔루에타	195,260,092	139,138,198	226,311,277	(15,536,260)

SPA CondorDASAN	583,759	13,645	-	(105,889)

(주)노바스아이오티	2,411,654	1,536,031	7,228,899	30,207

(주)디티에스	78,152,987	74,485,784	75,240,176	(13,356,800)

(주)티엘인터내셔널	354,395	139,228	495,185	(34,287)

(주)다산벤처스	20,925,890	9,884,192	3,688,534	(3,259,098)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

회사명	기말 순자산	연결실체지분율(%)	순자산 지분금액	기타	장부금액

SPA CondorDASAN	483,905	30	145,171	(17,551)	127,620

(주)노바스아이오티	1,339,542	35.27	472,456	(472,456)	-

(주)디티에스	32,788,978	23.50	7,705,578	(478,853)	7,226,725

(주)티엘인터내셔널	315,972	20	63,194	-	63,194

(주)다산벤처스	10,573,219	36.28	3,836,380	526,139	4,362,519

뉴레이크쿨러 주식회사(*)	1,768,209	50	884,104	-	884,104

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	20,186,409	24.75	4,996,136	-	4,996,136

합계	67,456,234	18,103,019	(442,721)	17,660,298

(*) 연결회사의 지분율은 20.68%이나, 우선주배당 및 잔여재산분배 조건을 고려 시 연결실체의 지분율은 50%입니다.

2) 전기 (단위: 천원)

회사명	기말 순자산	연결실체지분율(%)	순자산 지분금액	기타	장부금액

(주)솔루에타	53,964,469	29.97	16,174,753	211,388	16,386,141

SPA CondorDASAN	570,114	30.00	171,034	(17,551)	153,483

(주)노바스아이오티	875,623	40.00	350,249	(350,249)	-

(주)디티에스	3,667,203	45.39	1,664,577	(802,985)	861,592

(주)티엘인터내셔널	215,167	20.00	43,033	-	43,033

(주)다산벤처스	12,525,555	36.28	4,544,764	526,139	5,070,903

합계	71,818,131	22,948,410	(433,258)	22,515,152

17. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

1) 당기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	26,773,871	-	-	26,773,871

건물	21,601,519	(5,108,008)	-	16,493,511

구축물	3,782,029	(1,468,576)	-	2,313,453

기계장치	2,774,593	(1,917,565)	(1,412)	855,616

차량운반구	2,319,519	(1,672,174)	-	647,345

시설장치	10,821,490	(6,398,344)	-	4,423,146

비품	19,477,298	(14,729,487)	(133,015)	4,614,796

기타유형자산	373,237	(369,031)	-	4,206

건설중인자산	2,841,212	-	-	2,841,212

사용권자산	23,463,040	(15,462,439)	-	8,000,601

합계	114,227,808	(47,125,624)	(134,427)	66,967,757

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	31,853,901	-	-	31,853,901

건물	37,539,118	(8,414,661)	-	29,124,458

구축물	4,691,645	(1,575,388)	-	3,116,257

기계장치	5,482,856	(3,767,298)	(1,916)	1,713,641

차량운반구	2,052,809	(1,484,565)	-	568,243

시설장치	11,443,178	(7,604,771)	-	3,838,407

비품	13,042,854	(10,244,385)	(246,040)	2,552,429

기타유형자산	378,472	(378,430)	-	42

건설중인자산	729,033	-	-	729,033

사용권자산	17,457,529	(5,960,074)	-	11,497,455

합계	124,671,396	(39,429,572)	(247,957)	84,993,867

(2) 유 형자산의 변동내역1) 당기 (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	손상	외화환산차이	연결범위변동	기말금액

토지	31,853,901	529,452	-	-	(5,601,253)	-	(8,229)	-	26,773,871

건물	29,124,458	157,303	-	(549,803)	(12,220,620)	(47,348)	(5,318)	34,839	16,493,511

구축물	3,116,257	-	-	(225,240)	(577,564)	-	-	-	2,313,453

기계장치	1,713,641	456,091	-	(496,470)	-	(70,678)	(907,521)	160,553	855,616

차량운반구	568,243	311,206	(145)	(232,683)	-	-	724	-	647,345

시설장치	3,838,407	1,113,080	-	(879,414)	(16,561)	-	182,317	185,317	4,423,146

비품	2,552,429	3,793,800	(866,332)	(1,977,688)	(251)	(212,400)	873,781	451,457	4,614,796

기타유형자산	42	-	-	(2)	-	(4,110)	8,276	-	4,206

건설중인자산	729,033	3,508,382	-	-	(1,495,974)	-	99,771	-	2,841,212

사용권자산	11,497,455	3,253,485	(1,043,297)	(2,932,884)	1,261,575	(4,702,279)	793,162	(126,616)	8,000,601

합계	84,993,866	13,122,799	(1,909,774)	(7,294,184)	(18,650,648)	(5,036,815)	1,036,963	705,550	66,967,757

(*1) 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 판교에 소재한 사옥을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 보유중인 유형자산 중 장호원 물류센터 관련 임대분을 투자부동산으로 대체하였습니다.

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초금액	취득(*1)	처분	감가상각비	대체	손상	외화환산차이	연결범위변동	기말금액

토지	15,768,337	32,977	-	-	634,735	-	(3,112)	15,420,964	31,853,901

건물	21,160,954	190,632	-	(420,544)	1,098,908	-	5,669	7,088,839	29,124,458

구축물	3,214,111	16,000	-	(215,633)	-	-	-	101,779	3,116,257

기계장치	1,161,968	372,554	(9,723)	(382,517)	542,783	-	28,577	-	1,713,641

차량운반구	73,338	-	(1)	(67,293)	-	-	(1)	562,200	568,243

시설장치	2,639,438	394,275	-	(505,014)	(18,621)	-	(109,773)	1,438,102	3,838,407

비품	2,950,442	1,555,207	(192,052)	(1,477,515)	(519,606)	-	181,844	54,109	2,552,429

기타유형자산	2,293	-	(526)	(1,710)	-	-	(15)	-	42

건설중인자산	162,739	251,014	-	-	(38,423)	-	(9,811)	363,514	729,033

사용권자산	13,217,381	1,612,962	(427,113)	(3,733,523)	411,431	-	(138,669)	554,988	11,497,455

합계	60,351,000	4,425,620	(629,415)	(6,803,748)	2,111,205	-	(45,289)	25,584,494	84,993,867

(*1) 회원권 2,270,450천원이 토지 701,925천원 및 건물 1,568,525천원으로 대체되었습니다. 건설중인자산 38,423천원이 시설장치 38,423천원으로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

매출원가	712,754	1,458,634

판매관리비	5,036,056	3,939,754

연구개발비	2,440,127	2,121,904

합계	8,188,937	7,520,292

(*) 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

18. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

1) 당기말 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	1,095,520	3,278,639	4,374,159

감가상각누계액	-	(825,831)	(825,831)

장부금액	1,095,520	2,452,808	3,548,328

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	4,558,703	14,342,360	18,901,063

감가상각누계액	-	(3,256,581)	(3,256,581)

장부금액	4,558,703	11,085,779	15,644,482

(2) 투자부동산의 변동내역1) 당기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	4,558,703	11,085,779	15,644,482

감가상각비	-	(894,753)	(894,753)

대체(*1)	(3,463,183)	(7,738,218)	(11,201,401)

합계	1,095,520	2,452,808	3,548,328

(*1) 연결회사는 경영진의 승인에 의하여 판교에 소재한 사옥을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 보유중인 유형자산 중 장호원 물류센터 관련 임대분을 투자부동산으로 대체하였습니다.

2) 전기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	4,491,513	11,275,661	15,767,173

감가상각비	-	(716,544)	(716,544)

대체	67,190	526,662	593,852

합계	4,558,703	11,085,779	15,644,482

(3) 투자부동산에서 발생한 손익(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,382,244	2,394,417

운영비용	(852,891)	(858,634)

합계	1,529,353	1,535,783

(4) 투자부동산의 공정가치(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지 및 건물	85,619,875	70,571,217

투자부동산의 공정가치는 매 보고기간 말에 연결회사가 2017년 1월 26일 기준으로 수행한 감정평가에 근거하여 매년 공시지가 상승률을 적용하여 결정되었습니다. 해당 토지 및 건물은 주석17에서 매각예정비유동자산 및 유형자산으로 분류된 토지 및건물 31,114백만원과 6,304백만원(전기말 유형자산 : 19,223백만원)을 포함하고 있습니다.

19. 무형자산(1) 무형자산의 내역1) 당기말 (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	영업권	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	25,606	10,168,457	33,701,975	1,576,417	20,390,849	65,863,304

상각누계액	(25,606)	(8,293,458)	-	-	(14,037,498)	(22,356,562)

손상차손누계액	-	(32,256)	(31,131,216)	-	(358,642)	(31,522,114)

정부보조금	-	-	-	-	(86,223)	(86,223)

장부금액	-	1,842,743	2,570,759	1,576,417	5,908,486	11,898,405

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	영업권	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	25,665	11,393,785	31,131,216	395,545	22,247,158	65,193,369

상각누계액	(25,665)	(7,060,874)	-	-	(12,236,271)	(19,322,810)

손상차손누계액	-	(3,864,153)	(31,131,216)	-	(4,184,968)	(39,180,337)

정부보조금	-	-	-	-	(156,134)	(156,134)

장부금액	-	468,758	-	395,545	5,669,785	6,534,088

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기 (단위: 천원)

구분	개발비	영업권	회원권	기타무형자산	합계

기초금액	468,758	-	395,545	5,669,785	6,534,088

취득	-	-	1,180,872	1,630,704	2,811,576

상각비	(940,621)	-	-	(1,509,720)	(2,450,341)

손상차손	-	-	-	(168,663)	(168,663)

환율변동효과	6,387	-	-	304,256	310,643

연결범위변동	2,308,219	2,570,759	-	(17,876)	4,861,102

기말	1,842,743	2,570,759	1,576,417	5,908,486	11,898,405

2) 전기 (단위: 천원)

구분	개발비	영업권	회원권	기타무형자산	합계

기초금액	5,786,602	-	2,832,055	11,549,458	20,168,115

취득	-	4,062,059	113,910	595,634	4,771,603

처분	-	-	(279,971)	(681,031)	(961,001)

상각비	(1,767,200)	-	-	(2,400,582)	(4,167,782)

대체	-	-	(2,270,450)	-	(2,270,450)

손상차손(*1)	(3,831,897)	(4,062,059)	-	(3,994,989)	(11,888,945)

환율변동효과	281,253	-	-	142,570	423,823

연결범위변동	-	-	-	458,726	458,726

기말	468,758	-	395,545	5,669,785	6,534,088

(*1) 전기 중 연결회사는 DZS GmbH (구 Keymile GmbH)의 개발비와 (주)스타콜라보의 영업권에 대해 손상을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

매출원가	483,111	1,801,747

판매관리비	1,727,429	2,121,472

연구개발비	239,802	244,563

합계	2,450,342	4,167,782

20. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	19,227,914	1,217	16,768,521	12,000

미지급비용	13,262,003	326,548	10,383,733	354,342

임대보증금	11,519,326	207,595	5,477,176	6,227,162

기타지급채무	1,223,052	-	928,181	-

파생상품부채(*1)	-	2,067,640	-	366,400

금융보증부채	1,098,028	-	2,270,059	-

합계	46,330,323	2,603,000	35,827,670	6,959,904

(*1) 연결회사는 당기에 취득한 관계기업인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 연결회사와 (주)솔루에타 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 그리고, 연결회사와 (주)솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하 "매도청구권 행사대상주식”)를 연결회사와 (주)솔루에타에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다.

21. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	447,475	-	1,420,787	-

부가세예수금	1,074,184	-	1,720,485	-

정부보조금	147,558	-	79,396	-

선수금(*)	17,449,427	-	585,624	-

선수수익	3,541	-	-	-

기타부채	271	4,022,912	-	1,640,607

합계	19,122,456	4,022,912	3,806,292	1,640,607

(*) 선수금 중 15,600백만원은 매각예정비유동자산과 관련된 금액입니다.

22. 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

IBK 기업은행	수출무역금융 대출(*1)(*2)	-	-	2,000,000

수출무역금융 대출(*6)	-	-	3,000,000

일반자금 대출(*2)	변동금리대출3월물 + 1.86%	2,000,000	2,000,000

일반자금 대출(*2)	변동금리대출3월물 + 1.50%	6,500,000	6,500,000

일반자금 대출(*7)	-	-	1,800,000

일반자금 대출(*5)	-	-	1,000,000

수입신용장개설	-	295,273	-

KDB 산업은행	일반자금 대출	-	-	5,000,000

일반자금 대출(*1)(*2)(*3)	2.44%	4,950,000	4,950,000

수출입은행	수출성장자금 대출(*3)(*4)	-	-	8,000,000

수출성장자금 대출(*1)(*4)	-	-	2,000,000

LG U+	상생협력 대출	-	-	2,000,000

합계	13,745,273	38,250,000

(*1) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 전기말에 재고자산을 담보로 제공하고 있었습니다.(*5) 전기말 기술신용보증기금이 보증을 제공하였습니다.(*6) 전기말 관계기업인 솔루에타 주식을 담보로 제공하고 있었고, 당기 중 해소되었습니다.(*7) 전기말에 부동산이 담보로 제공되어 있었고, 당기 중 상환 만기일이 연장되어 장기차입금으로 대체되었습니다.

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

IBK 기업은행	일반자금 대출(*2)	2.35%	2023-03-15	1,800,000	-

IBK 기업은행	중소기업자금대출(*1)	변동금리대출3월물 + 2.36%	2023-09-24	437,430	500,000

KDB 산업은행	시설자금 대출(*1)(*2)	산금채6개월기준금리 + 1.87%	2022-06-15	599,980	1,799,940

IBK 기업은행	시설자금 대출(*2)	2.72%	2023-03-16	1,280,000	1,280,000

IBK 기업은행	운영자금 대출	3.49%	2024-05-26	5,000,000	-

IBK 기업은행	운전자금 대출(*2)	2.79%	2024-05-27	6,500,000	-

IBK 기업은행	시설자금 대출(*2)	2.63%	2024-05-27	1,000,000	-

소계	16,617,410	3,579,940

차감: 유동성장기차입금	(849,940)	(1,199,960)

합계	15,767,470	2,379,980

(*1) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 신주인수권부사채 및 전환사채연결회사가 발행했던 신주인수권부사채는 당기 중 전액 행사되었습니다. 그리고 종속기업인 (주)문화유통북스가 발행했던 전환사채 (발행금액 : 12,500백만원)는 당기 중 상환완료 되었습니다.

23. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 2,834백만원(전기: 1,967백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 퇴직급여 관련 미지급비용은 없습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,862,498	22,018,221

재무상태표 상 부채	19,862,498	22,018,221

2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	22,018,221	20,559,929

당기근무원가	314,432	271,600

이자비용	96,811	209,334

인구통계학적 변동	(1,999,302)	1,067,328

재무적 가정 변동	(8,113)	(3,540)

경험적 조정	(51,730)	(22,756)

퇴직급여의 지급	(733,849)	(659,743)

외환차이	226,028	596,069

보고기간말 금액	19,862,498	22,018,221

3) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	1.0	0.43

임금상승률	1.7	1.70

(3) 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채는 49백만원(전기: 272백만원)이며, 기타비유동금융부채에 계상되어 있습니다.

24. 충당부채1) 당기 (단위: 천원)

구분	하자보수충당부채 (*1)	기타충당부채 (*2)	합계

기초	1,738,671	1,455,443	3,194,114

충당부채 사용액	(1,055,155)	-	(1,055,155)

충당부채 전입액	1,670,552	-	1,670,552

외화환산손익	77,518	-	77,518

기말	2,431,586	1,455,443	3,887,029

(*1) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체및 제품의 하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 연결회사의 종속회사인 (주)스타콜라보는 피합병회사인 (구)주식회사 스타콜라보의 물품대금 반환 소송에서 2021년 9월 10일 패소하여 소송가액 61.2억원이 확정되었습니다. 이에 본 금액은 합병 전 회생법인인 (구)주식회사 스타콜라보의 회생계획인가결정에 따라 신주 50.5억원(감자 후 5억원)과 10년간 10.7억원을 변제하는 것으로 결정되었습니다. 이와 관련하여 회사는 소송충당부채로 14.6억원을 계상하고 있습니다.

2) 전기 (단위: 천원)

구분	하자보수충당부채 (*1)	반품충당부채 (*2)	보증충당부채 (*3)	기타충당부채 (*4)	합계

기초	1,957,580	416,349	639,766	-	3,013,695

충당부채 사용액	(1,388,919)	(1,485,683)	-	-	(2,874,602)

충당부채 전입액	1,256,168	1,537,605	-	-	2,793,773

충당부채 환입액	(17,414)	(17,853)	(639,766)	-	(675,033)

연결범위 변동	-	-	-	1,455,443	1,455,443

타계정대체	-	(425,847)	-	-	(425,847)

외화환산손익	(68,744)	(24,571)	-	-	(93,315)

기말	1,738,671	-	-	1,455,443	3,194,114

(*1) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체및 제품의 하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.(*3) 보고기간 중 (주)디티에스가 전환사채의 조기 상환으로 인하여 연결회사가 제공하고 있던 보증의무가 해소되어 해당 충당부채를 환입하였습니다.(*4) 연결회사는 합병시 소멸법인(구.스타콜라보)에서 진행 중인 "항주영도각방직(유)"와의 물품대금청구 소송의 청구금액(약 56억원) 중 일부에 대해 소송충당부채로 인식하였습니다.

25. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율
(%)	당기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액(*1)	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산리스	5.75	14,214,901	(1,948,201)	12,266,700	15,749,062	(1,963,651)	13,785,411

차량리스	5.65	490,495	(27,848)	462,647	442,179	(23,546)	418,633

기타리스	5.20	80,059	(5,100)	74,959	171,480	(13,210)	158,270

합 계	14,785,455	(1,981,149)	12,804,306	16,362,721	(2,000,407)	14,362,314

유동성 대체	4,408,477	(640,508)	3,767,969	4,619,909	(754,162)	3,865,747

장기리스부채 합계	10,376,978	(1,340,641)	9,036,337	11,742,811	(1,246,244)	10,496,567

(*1) 유동리스부채는 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있고, 비유동리스부채는 재무상태표 상 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	14,362,314	15,853,011

발생	1,139,487	2,051,300

이자비용	954,059	1,022,052

상환	(4,382,437)	(4,775,444)

외화환산차이	836,508	(317,754)

연결범위 변동	(105,625)	529,148

기말	12,804,306	14,362,314

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출	전대리스 운용리스수익	100,000	45,355

판매비와관리비및 매출원가	감가상각비	부동산	2,577,694	3,374,647

차량운반구	291,690	282,252

기타	63,500	76,624

소 계	2,932,884	3,733,524

단기리스료	237,961	378,247

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	130,261	63,812

판매비와관리비 및 매출원가 합계	3,301,106	4,175,583

금융수익	이자수익	9,862	18,350

금융비용	이자비용	954,059	1,010,968

(*) 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,750,659천원(전기 : 6,636,851천원) 입니다. (4) 리스채권당기와 전기 중 전대리스로 인한 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	262,467	-

연결범위 변동	-	297,391

이자수익	9,862	5,076

회수	(100,000)	(40,000)

기타변동	(172,329)	-

기말	-	262,467

유동성 리스채권	-	207,822

비유동 리스채권	-	54,645

26. 주식기준보상

(1) 주식결제형 주식기준보상현금결제형 주식기준보상 외에, 연결회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위 : 천주)	가중평균행사가격(단위 : USD)	가중평균가득기간

기초 잔여주	2,012	8.47	-

부여	1,112	9.77	-

소멸	(391)	10.32	-

행사	(400)	7.47	-

기말 잔여주	2,333	8.97	7.30

당기 중 상기 주식기준보상과 관련하여 인식한 비용은 10,287백만원(전기: 5,023백만원)입니다.보고기간 말 현재 행사가능한 주식선택권은 505천주입니다.(2) ESPP (Employee Stock Purchase Plan)연결회사의 종속기업인 DASAN Zhone Solutions, Inc.은 2018년 5월 22일 주주총회를 통해 2018 종업원 주식구매 계획(ESPP)를 승인받았습니다.본 ESPP를 통해 발행 가능한 회사의 보통주는 250,000 주이며, 2019년 1월 1일부터2028년 1월 1일까지 매년 1월 1일에 (i) 직전연도 마지막 날 기준 발행 주식수의 1% 또는 (ii) 이사회 단독 재량에 따라 결정된 그 미만의 수만큼 발행 가능 주식수를 증가시킬 수 있습니다.상기 내용에도 불구하고, ESPP에 따라 발행 또는 양도할 수 있는 보통주식의 수는 2,000,000주를 초과할 수 없습니다. 이 2,000,000주는 2018년 11월 8일 미국 증권거래위원회에 양식 S-8으로 등록되었습니다. 주식 구매가격은 구매기간의 (a) 첫번째 거래일 또는 (b) 마지막 거래일의 주식 공정가치 중 낮은 금액의 85% 입니다.2021년 12월 31일 가득된 옵션 가치 평가에 사용된 가중평균 추정에는 기간 0.5년, 변동성 53.7%, 무위험이자율 0.3%이 적용되어 있습니다. 연결회사는 당기에 801백만원, 전기에 264백만원을 관련 비용으로 인식하였습니다.

27. 자본금(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	보통주자본금(*1)

당기말	전기말

50,000,000	36,380,838	18,190,419	19,418,882	18,773,497

(*1) 과거에 발생한 자기주식 이익소각으로 인하여 보고기간말 현재 회사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,228백만원의 차이가 발생합니다.

28. 기타불입자본(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	207,669,862	199,088,279

자기주식	(5,731,964)	(5,731,964)

자기주식처분손익	7,014,762	7,014,762

기타자본잉여금	39,531,219	25,794,661

기타자본조정	(18,984,772)	(18,984,772)

합계	229,499,107	207,180,966

(*) 연결회사가 보유중인 자기주식 5,732백만원(822,713주)은 과거 (주)다산티피에스와의 합병시 주주의 매수청구권행사 등으로 인하여 취득과 과거 (주)다산알앤디와의 소규모 합병 시 취득한 것으로 이에 대한 처분계획은 확정되지 않았습니다.

29. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(280,715)	(382,375)

기타포괄손익공정가치-평가손실	(3,817,757)	(4,963,980)

해외사업환산손익	1,111,130	(894,325)

합계	(2,987,342)	(6,240,680)

30. 결손금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*1)	918,999	918,999

미처리결손금	(70,427,657)	(63,506,001)

합계	(69,508,658)	(62,587,002)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

31.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	466,571,767	402,567,883

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	2,447,818	2,416,148

총 수익	469,019,585	404,984,031

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부문 수익

외부고객으로부터 수익	466,571,767	402,567,883

수익인식 시점

한 시점에 인식	446,548,108	374,436,994

기간에 걸쳐 인식	20,023,659	28,130,889

31.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사는 계약자산과 계약부채에 대해 다금 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 제품 매출 관련	2,589,367	6,982,735

계약자산 - 자산으로 인식한 계약 이행원가	104,594	129,992

계약자산 합계	2,693,961	7,112,727

계약부채 - 제품 매출 관련	10,831,150	7,476,751

계약부채 - 예상 고객 환불	1,259,979	720,924

계약부채 합계	12,091,129	8,197,675

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,035,372	4,027,595

기업의 주영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액	-	3,602,918

반품충당부채	1,035,372	424,677

32. 판매관리비 및 연구개발비 (1) 판매관리비

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	45,906,094	38,382,490

퇴직급여	1,651,731	931,148

주식보상비용	5,523,294	4,498,800

복리후생비	9,212,579	6,392,847

여비교통비	1,616,199	1,096,359

접대비	813,008	732,435

수도광열비	2,110,598	1,817,672

지급수수료	33,215,630	25,957,771

보험료	1,177,942	767,055

운반비	3,998,056	2,031,303

감가상각비	5,036,056	3,939,754

무형자산상각비	1,727,429	2,121,472

임차료	1,082,270	272,433

대손상각비	16,736,717	4,629,499

하자보수비	4,888	(28,372)

차량유지비	256,067	201,650

수출제비용	1,178,426	367,159

기타	19,177,003	6,140,390

합계	150,423,987	100,251,865

(2) 연구개발비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여및상여	25,641,356	21,376,446

퇴직급여	959,055	939,743

복리후생비	4,983,956	2,926,675

여비교통비	354,648	183,898

수도광열비	690,303	657,383

지급수수료	12,119,964	7,434,994

감가상각비	2,440,127	2,121,904

무형자산상각비	239,802	244,563

경상연구개발비	-	2,082,524

기타	7,429,297	7,409,099

합계	54,858,508	45,377,229

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동

제품의 변동	(4,892,487)	414,521

재공품의 변동	20,649	83,136

상품의 변동	(738,921)	444,477

사용된 원재료 및 외주비	266,687,749	214,829,584

상품매입액	7,897,718	14,809,681

종업원급여	109,680,826	73,739,309

임차료	1,154,712	393,855

감가상각비	8,188,938	7,520,292

무형자산상각비	2,450,341	4,167,782

지급수수료	46,063,447	47,155,806

기타	64,143,726	47,229,201

합계	500,656,698	410,787,644

(*) 매출원가, 판매관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

34. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,255,032	1,573,904

배당수익	85,000	12,000

보증수익	1,188,789	1,891,450

단기매매증권평가이익	-	759

당기손익공정가치측정금융상품 처분이익	-	68,652

당기손익공정가치측정금융상품 평가이익	357,140	4,221,179

파생금융상품 거래이익	201,069	4,475,928

파생금융상품 평가이익	411,089	806,731

합계	3,498,119	13,050,603

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,566,969	3,467,513

보증비용	85,707	701,341

당기손익공정가치측정금융상품 처분손실	-	37,793

당기손익공정가치측정금융상품 평가손실	2,880,112	174,966

파생금융상품 거래손실	202,352	5,824,276

파생금융상품 평가손실	2,067,640	-

사채상환손실	459,998	-

기타	2,502	-

합계	9,265,280	10,205,889

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	80,705	82,506

외환차익	802,643	5,938,563

외화환산이익	243,306	5,075,522

임대수익	12,100	2,800

관계기업투자주식처분이익	3,078,185	-

대손충당금환입	3,692	1,858,611

잡이익	2,784,484	1,222,092

합계	7,005,115	14,180,094

(2) 기타영업외비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	143	91,247

유형자산손상차손	5,036,815	-

무형자산처분손실	-	234,516

무형자산손상차손	168,663	11,888,945

재고자산감소폐기손실	-	72,832

외환차손	150,978	6,125,138

외화환산손실	1,101,342	8,963,085

기타의대손상각비	(187,942)	2,048,124

기부금	14,661	44,360

관계기업투자주식처분손실	-	50,869

종속기업투자주식처분손실	367,836	-

잡손실	510,237	2,042,562

합계	7,162,733	31,561,677

36. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	1,928,144	4,662,706

당기법인세부담액	1,925,727	4,760,931

전기법인세의조정사항	2,417	(98,225)

이연법인세	(4,939,046)	(108,922)

일시적차이변동효과	(426,022)	481,649

이월세액공제변동효과	1,069,326	(90,632)

세무상결손금변동효과	(5,669,302)	(477,029)

기부금이월공제로 인한금액	(1,760)	(3,520)

기타포괄손익에직접가감	-	(220,790)

연결범위변동	-	(1,204)

업무용승용차관련 이월	(1,476)	(6,066)

기타	90,188	208,670

계속영업 법인세손익	(3,010,902)	4,553,784

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전영업손익	(36,886,864)	(25,954,522)

적용세율에 따른 법인세	(7,490,978)	(5,519,631)

조정사항

단계적세율 적용 효과	(2,238,793)	(4,294)

비공제비용	(1,508,329)	2,651,674

세액공제 및 감면	(1,333,908)	-

이월세액공제 변동	794,968	(90,632)

미인식일시적차이 및 이월결손금 변동 효과	10,094,608	7,318,009

미확정비용 법인세 효과	15,341	-

기타	(1,343,811)	198,657

소계	4,480,076	10,073,414

계속영업법인세손익	(3,010,902)	4,553,783

(3) 기타포괄손익과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익인식공정가치금융자산 평가손익	1,469,516	(323,294)	1,146,222	1,208,679	(265,909)	942,770

합계	1,469,516	(323,294)	1,146,222	1,208,679	(265,909)	942,770

(4) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,149,747	1,746,285

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,289,639	7,189,775

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(3,038,717)	(291,202)

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(2,372,786)	(5,457,731)

이연법인세자산(부채)순액	8,027,883	3,187,127

(5) 이연법인세자산(부채)의 내역1) 당기 (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이 변동효과

정부보조금	125,903	(100,526)	-	25,377

기타금융상품	32,520	42,597	-	75,117

기타유동금융자산	61,281	(20,717)	-	40,563

기타금융부채	318,541	(306,167)	-	12,373

대손충당금	860,888	(624,103)	-	236,785

매도가능금융자산	218,976	555,054	(323,294)	450,736

무형자산	(13,308)	85,941	-	72,633

유형자산	(2,428,631)	300,272	-	(2,128,359)

자기주식	153,471	-	-	153,471

장기종업원급여	5,548	(219)	-	5,329

재고자산평가충당금	693,890	(154,001)	-	539,889

충당부채	756,695	(379,287)	-	377,409

전환사채	162,121	(162,121)	-	-

기타	196,264	337,256	-	533,520

소계	1,144,159	(426,022)	(323,294)	394,843

이월세액공제	474,473	(72,933)	-	401,541

기부금이월공제	71,500	1,760	-	73,260

세무상결손금	1,476,853	5,668,574	-	7,145,427

환류소득세 이월	(220)	(1,909)	-	(2,129)

업무용승용차관련 이월	20,362	(5,421)	-	14,941

합계	3,187,127	5,164,049	(323,294)	8,027,883

2) 전기 (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이 변동효과

정부보조금	178,508	(52,605)	-	125,903

기타금융상품	61,610	(29,089)	-	32,520

기타유동금융자산	640,066	(578,786)	-	61,281

기타금융부채	428,962	(110,422)	-	318,541

대손충당금	12,432	848,457	-	860,888

매도가능금융자산	1,541,450	(1,056,564)	(265,909)	218,976

무형자산	(50,425)	37,116	-	(13,308)

유형자산	(2,097,135)	(331,496)	-	(2,428,631)

자기주식	153,471	-	-	153,471

장기종업원급여	4,773	775	-	5,548

재고자산평가충당금	981,945	(288,056)	-	693,890

충당부채	255,985	500,710	-	756,695

전환사채	6,872	155,249	-	162,121

기타	(1,190,095)	1,386,359	-	196,264

소계	928,419	481,649	(265,909)	1,144,159

이월세액공제	2,103,077	(1,628,604)	-	474,473

기부금이월공제	67,980	3,520	-	71,500

세무상결손금	1,119,369	357,484	-	1,476,853

환류소득세 이월	(220)	-	-	(220)

업무용승용차관련 이월	12,112	8,251	-	20,362

합계	4,230,737	(777,701)	(265,909)	3,187,127

(6) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이

종속기업투자주식	18,903,470	21,571,674

관계기업투자주식	9,084,542	41,179,771

이월결손금	157,289,576	101,625,955

토지	-	39,805

합계	185,277,588	164,417,205

이월세액공제(*1)	11,253,136	4,095,232

(*1) 이월세액공제 만료시기(단위: 천원)

구분	당기	전기

2025년	-	209,224

2026년	195,151	262,990

2027년	-	2,926

2030년	-	88,891

2031년	6,520,250	-

2036년	2,371,000	1,632,000

2040년	192,656	-

미소멸	1,974,079	1,899,202

합계	11,253,136	4,095,233

37. 주당손익(1) 기본주당순손익(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손익	(7,829,136,514)	(13,448,959,323)

지배주주 계속영업손익	(7,829,136,514)	(14,111,948,526)

지배주주 중단영업손익	-	662,989,203

가중평균 유통보통주식수	34,987,208	32,492,587

기본주당순손익	(224)	(414)

계속영업 보통주 주당손익	(224)	(434)

중단영업 보통주 주당손익	-	20

(*) 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주(822,713주)를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 그리고 신주인수권부사채가 있으나, 당기 및 전기 희석효과는 없습니다.

38. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된(사용된) 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(33,875,963)	(29,845,316)

조정 항목:	48,422,680	52,652,644

감가상각비	8,188,938	7,617,700

퇴직급여	181,214	480,934

주식보상비용	6,499,589	4,498,800

무형자산상각비	2,450,341	4,203,310

대손상각비	16,736,717	4,628,083

이자수익	(1,255,032)	(1,580,225)

이자비용	3,566,969	3,498,950

배당수익	(85,000)	-

외화환산이익	(243,356)	(5,075,522)

외화환산손실	1,101,342	8,963,085

기타의대손상각비(환입)	(191,635)	189,513

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(68,652)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	37,793

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(357,140)	(4,221,179)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,880,112	174,966

종속및관계기업투자주식처분손실	367,836	50,869

종속및관계기업투자주식처분이익	(3,078,185)	-

잡이익	(5,257)	(762,484)

잡손실	47,325	178,773

지분법손실	(675,028)	5,614,040

법인세비용	(3,010,902)	4,553,783

재고자산평가충당금(환입)	6,134,779	3,654,417

하자보수충당금	1,670,552	1,238,754

유형자산처분손실	143	91,247

유형자산손상차손	5,036,815	-

유형자산처분이익	(80,705)	(82,506)

무형자산처분손실	-	234,516

무형자산손상차손	168,663	11,888,945

사채상환손실	459,998	-

파생상품거래손실	201,069	-

파생상품평가손실	2,067,640	-

파생상품거래이익	(201,069)	-

파생상품평가이익	(411,089)	-

기타	257,036	2,644,734

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(14,943,684)	5,117,248

매출채권	(1,719,062)	(10,461,251)

계약자산	4,505,362	12,234,387

재고자산	(29,518,229)	(7,824,149)

기타금융자산	(3,649,794)	2,432,718

기타유동자산	(361,014)	4,474,485

기타비유동자산	(77,253)	102,113

매입채무	18,561,737	6,179,561

계약부채	4,336,102	251,769

기타유동금융부채	(6,597,607)	1,374,071

기타비유동금융부채	(996)	4,922

기타유동부채	(633,568)	(2,317,415)

퇴직급여 지급	(52,919)	(659,743)

기타	(271)	(674,220)

영업으로부터 창출된(사용된) 현금	(396,966)	27,924,576

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

신주인수권부사채 전환청구	9,235,702	21,508,879

신주인수권부사채 유동성대체	-	9,226,540

합병으로 인한 채권 채무 대체	-	5,271,429

장기대여금, 미수수익의 기타금융자산 대체	-	2,331,423

종속기업투자주식 매각예정비유동자산 대체	-	2,104,415

회원권 유형자산 대체	-	2,270,450

단기 차입금 만기연장 계정 대체	(1,800,000)	-

장기차입금 유동성 대체	912,510	1,199,960

장기대여금 유동성 대체	101,032	386,364

건설중인자산 본계정 대체	1,495,974	38,423

투자부동산의 매각예정유동자산 대체	26,999,040	-

유형자산의 매각예정유동자산 대체	4,114,584	-

유형자산의 투자부동산 대체	2,701,182	-

보증금부채의 유동성 대체	6,909,482	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	1,469,516	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구분	금융자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채 및교환사채	신주인수권부사채_유동

당기초 순부채	65,771,560	(38,250,000)	(1,199,960)	(2,379,980)	(12,707,390)	(9,226,540)	2,007,690

현금흐름	37,514,758	22,901,403	1,262,530	(12,500,000)	13,894,809	-	63,073,500

외화차이	(161,109)	(196,676)	-	-	-	-	(357,785)

연결범위 변동	(126,921)	-	-	-	-	-	(126,921)

기타 비금융변동	-	1,800,000	(912,510)	(887,490)	(1,187,419)	9,226,540	8,039,121

당기말 순부채	102,998,288	(13,745,273)	(849,940)	(15,767,470)	-	-	72,635,605

2) 전기 (단위: 천원)

구분	금융자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채 및교환사채	신주인수권부사채_유동	신주인수권부사채_비유동

당기초 순부채	44,684,217	(40,886,990)	(13,371,619)	(2,522,090)	-	-	(30,686,422)	(42,782,904)

현금흐름	22,221,678	(9,331,928)	13,472,651	(6,057,850)	-	-	-	20,304,551

외화차이	(3,093,742)	-	-	-	-	-	-	(3,093,742)

연결범위 변동	1,959,407	-	(101,032)	5,000,000	(12,707,390)	-	-	(5,849,015)

기타 비금융변동	-	11,968,918	(1,199,960)	1,199,960	-	(9,226,540)	30,686,422	33,428,800

당기말 순부채	65,771,560	(38,250,000)	(1,199,960)	(2,379,980)	(12,707,390)	(9,226,540)	-	2,007,690

39. 주요 사업결합 연결회사는 당기 중 광통신망 솔루션 회사인 Optelian Access Networks Corporation의 지분을 취득하였고 지배력을 획득하였습니다. 또한 네트워크 자동화 솔루션 회사인 RIFTIO India Private Limited 의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 두 회사의 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다.

(1) Optelian Access Networks Corporation

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	8,880,012

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	1,465,333

매출채권	544,205

기타수취채권	181,948

재고자산	531,256

선급비용	57,819

유형자산	851,167

무형자산	3,746,180

매입채무	(462,032)

미지급비용	(146,049)

계약부채	(199,764)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	6,571,186

영업권	2,308,825

합계	8,880,012

(2) RIFTIO India Limited

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	551,258

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	54,673

기타수취채권	146,356

선급비용	10,046

유형자산	17,709

무형자산	198,028

이연법인세자산	182,656

유동부채	(319,020)

식별가능 순자산의 공정가치 합계	290,448

영업권	260,810

합계	551,258

40. 매각예정비유동자산 회사는 경영진의 승인에 의하여 판교에 소재한 사옥을 매각하기로 결정했으며, 이로인해 관련 유형자산 및 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 거래는 2022년 2월에 완료되었습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	4,114,584	-

투자부동산	26,999,040	-

합계	31,113,624	-

41. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사와의 주주간계약(주석 8 참고)에 따른 풋옵션 행사로 인해 종속기업인 (주)스타콜라보의 주식 608,502주를 18,013백만원에 22년 1월 25일에 인수하였습니다.