다산네트웍스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 다산네트웍스

1. 일반사항 주식회사 다산네트웍스(이하 "회사")는 각종 네트워크 장비를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2000년 6월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 보통주 자본금은20,981,453천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)다산솔루에타(*1)	10,658,913	26.98%

(주)다산인베스트	329,635	0.83%

자기주식	822,713	2.08%

기타	27,694,720	70.10%

합계	39,505,981	100.00%

(*1) 당기말 현재 8,803,035 주가 대출계약의 담보로 제공되고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익인식 공정가치(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 ' 또는 ' 기타비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용) ' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

차량운반구	4~5년

비품	4~5년

시설장치	5~12년

기타의유형자산	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년, 10년

기타무형자산	4~19년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 35~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 또는 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 최종 고객에게 차량관제 단말기 등을 판매하고 있습니다. 매출은 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 기말 현재 구별하여야 하는 별도의 수행의무는 없으며, 수행의무별로 구분하여 배분할 변동대가도 없습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 전장사업과 관련한 소프트웨어의 개발 등의 용역 매출을 인식하고 있습니다. 매출은 용역의 완료시점에 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 기말 현재 구별하여야 하는 별도의 수행의무는 없으며, 수행의무 별로 구분하여 배분할 변동대가도 없습니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 10 참조).

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 14일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 34 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정	통화선도

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율 관리

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 회사의 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	원화자산	원화부채	순원화자산 (부채)

USD	20,739,773	(1,274,118)	19,465,655

JPY	13,586	-	13,586

VND	46,271	-	46,271

EUR	423,160	(9,315)	413,845

(전기말) (단위:천원)

구분	원화자산	원화부채	순원화자산(부채)

USD	145	(1,134,494)	(1,134,349)

JPY	13,258	-	13,258

VND	43,093	-	43,093

EUR	394,887	(4,626)	390,260

(나) 회사의 위험회사는 주로 USD, EUR와 관련된 환율 변동 위험에 노출 되어 있습니다. 외환 위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외계열사에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD, EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있습니다. 회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

(다) 민감도 분석 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,946,566	(1,946,566)	(113,435)	113,435

JPY	1,359	(1,359)	1,326	(1,326)

VND	4,627	(4,627)	4,309	(4,309)

EUR	41,385	(41,385)	39,026	(39,026)

(2) 가격위험 당기말 현재 시장성 있는 금융자산은 총 5,348백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 535백만원입니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서설명하고 있습니다. (3) 이자율 위험(가) 이자율위험회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	51,736,111	100%	26,537,778	100%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	49,375,000	95%	24,871,111	94%

6개월 - 1년	2,361,111	5%	-	0%

1년 - 5년	-	0%	1,666,667	6%

합계	51,736,111	100%	26,537,778	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	517,361	265,378

1% 하락시	(517,361)	(265,378)

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등 에서 발생합니다.

(1) 위험관리회사는 매출채권, 대여금에 관련된 신용위험을 관리하기 위하여 원칙적으로는 보고기간말에 회수가능성에 대해 검토하고 있습니다. 검토 시 주요 고려사항은 고객의 재무상태 및 신용상태, 국내외 법규에 대한 위반상항, 담보물의 공정가치 및 순실현가능가치 등이 있으며, 회사 내부의 관련 부서로부터 파악 가능한 정보 뿐만이 아니라 회사 외부의 신용평가기관 등과 수시로 신용위험 관리를 위한 사항을 파악하고 있습니다(2) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,706,819	18,403,731

단기금융상품	6,364,300	9,673,356

매출채권	9,292,330	11,415,411

미수금	22,177,497	1,604,791

미수수익	2,480,643	3,735,433

단기대여금	46,931,229	31,295,801

보증금(유동)	5,000,000	4,803,161

장기금융상품	592,726	1,862,700

장기대여금	3,200,000	63,445,760

장기미수금	2,685,049	2,769,966

보증금(비유동)	1,509,562	1,646,663

당기손익-공정가치측정금융자산	7,540,754	24,216,343

금융보증계약	48,451,200	38,645,584

이행보증계약	6,044,060	85,857,920

(3) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 일부 대여금에 대해서는거래 상대방의 신용위험으로 인해 회수가 불가능할 경우 대여금에 상당하는 담보물을 확보하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 보고기간말 현재 매출채권에 대해 유사한 신용위험을 가진 집합으로 구분하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별평가와 대손설정률을 적용한 집합평가로 나누어 수행하고 있습니다.당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	1,066,446	818,932

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	14,232	171,476

합병으로 인한 손실충당금의 증가	-	101,216

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입	(41,117)	(24,578)

회수가 불가능하여 당기 중 제각 및 대체된 금액	-	(600)

외화환산	47,011	-

기말 손실충당금	1,086,572	1,066,446

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회수예정일로부터 365일 경과 여부가 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	8,458,539	555,434	201,481	1,163,447	10,378,901

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	1,950,946	1,622,149

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	807

합병으로 인한 손실충당금의 증가	-	339,434

회수가 불가능하여 당기 중 제각 및 대체된 금액	-	(11,444)

기말 손실충당금	1,950,946	1,950,946

(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입액)은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	(26, 884)	146,898

기타 금융자산	-	807

(5) 당기손익-공정가치측정금융자산회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 7,540,754천원 , 전기말: 24,216,343천원).

4.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

(1) 유동성위험 분석내역회사는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하여 유동성 위험을 분석하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 신주인수권부사채는 계약상 만기보장금액을 포함한 현금흐름과 일치하는 유효이자율로 상각한 후의 금액입니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	1년이하	2년이하	5년이하	5년초과	합계

매입채무	2,263,703	-	-	-	2,263,703

기타유동금융부채	6,291,478	-	-	-	6,291,478

단기차입금(*1)	18,571,618	-	-	-	18,571,618

장기차입금(*2)	35,290,357	6,398,621	-	-	41,688,978

신주인수권부사채	11,948,875	-	-	-	11,948,875

기타비유동금융부채	-	161,903	41,546	103,595	307,044

파생상품부채	9,774,039	-	2,383,443	-	12,157,482

리스부채	1,155,282	294,538	77,879	-	1,527,699

금융보증계약	46,303,200	2,088,000	-	60,000	48,451,200

이행보증계약	-	-	6,044,060	-	6,044,060

(*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액 17,950,000천원과 향후 부담할 이자비용 621,618천원을 합산하여 표시하였습니다.
(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 장기차입금 및 유동성장기차입금 장부금액 39,866,111천원과 향후 부담할 이자 1,822,867천원을 합산하여 표시하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	1년이하	2년이하	5년이하	합계

매입채무	3,274,387	-	-	3,274,387

기타유동금융부채	4,382,307	-	-	4,382,307

단기차입금(*1)	19,005,985	-	-	19,005,985

장기차입금(*2)	11,683,738	2,405,377	737,585	14,826,700

신주인수권부사채	9,859,338	-	-	9,859,338

기타비유동금융부채	-	1,100,048	-	1,100,048

파생상품부채	10,542,006	-	2,008,551	12,550,557

리스부채	888,282	62,384	97,973	1,048,639

금융보증계약	38,645,584	-	-	38,645,584

이행보증계약	85,857,920	-	-	85,857,920

(*1) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 단기차입금 장부금액 18,410,000천원과 향후 부담할 이자비용 595,985천원을 합산하여 표시하였습니다.
(*2) 계약상 현금흐름으로 인한 유동성 위험을 표시하기 위하여 장기차입금 및 유동성장기차입금 장부금액 14,207,777천원과 향후 부담할 이자 618,921천원을 합산하여 표시하였습니다.

4.2 자본 위험 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	69,764,986	42,477,116

차감: 현금및현금성자산	15,706,819	18,403,731

순부채	54,058,167	24,073,385

자본총계	240,809,054	287,670,277

총자본	294,867,221	311,743,662

부채비율	18.33%	7.72%

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치회사는 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,347,712	-	13,993,455	19,341,167

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,816,504	17,816,504

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,157,482	12,157,482

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,410,543	-	15,408,159	24,818,702

당기손익-공정가치측정금융자산	1,050,026	4,642,278	37,710,005	43,402,309

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,550,557	12,550,557

6. 범주별 금융상품 6.1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	15,706,819	-	-	15,706,819

단기금융상품	6,364,300	-	-	6,364,300

매출채권	9,292,330	-	-	9,292,330

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	7,540,754	7,540,754

기타유동금융자산	76,589,369	-	-	76,589,369

장기금융상품	592,726	-	-	592,726

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	19,341,167	-	19,341,167

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	10,275,751	10,275,751

기타비유동금융자산	7,394,612	-	-	7,394,612

합계	115,940,156	19,341,167	17,816,505	153,097,828

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	2,263,703	-	-	2,263,703

기타유동금융부채	6,291,478	9,774,039	307,228	16,372,745

단기차입금	17,950,000	-	-	17,950,000

유동성장기차입금	33,546,667	-	-	33,546,667

신주인수권부사채	11,948,875	-	-	11,948,875

장기차입금	6,319,444	-	-	6,319,444

기타비유동금융부채	307,044	2,383,443	-	2,690,487

합계	78,627,211	12,157,482	307,228	91,091,921

(전기말) (단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	18,403,731	-	-	18,403,731

단기금융상품	9,673,356	-	-	9,673,356

매출채권	11,415,411	-	-	11,415,411

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	5,488,874	5,488,874

기타유동금융자산	41,439,187	-	-	41,439,187

장기금융상품	1,862,700	-	-	1,862,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	24,818,702	-	24,818,702

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	37,913,435	37,913,435

기타비유동금융자산	67,862,389	-	-	67,862,389

합계	150,656,774	24,818,702	43,402,309	218,877,785

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	3,274,387	-	-	3,274,387

기타유동금융부채	4,382,307	10,542,006	462,198	15,386,511

단기차입금	18,410,000	-	-	18,410,000

유동성장기차입금	11,246,667	-	-	11,246,667

신주인수권부사채	9,859,338	-	-	9,859,338

장기차입금	2,961,111	-	-	2,961,111

기타비유동금융부채	1,100,048	2,008,551	-	3,108,599

합계	51,233,858	12,550,557	462,198	64,246,613

6.2 당기와 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	금융수익	금융원가	기타포괄손익	순손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	5,151,392	-	-	5,151,392

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	3,845,721	(293,128)	-	3,552,593

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	183,899	-	(2,255,327)	(2,071,428)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,971,687	(2,605,717)	-	(634,030)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(4,828,182)	-	(4,828,182)

당기손익-공정가치측정금융부채	767,966	(374,891)	-	393,075

기타금융부채	711,067	-	-	711,067

합계	12,631,732	(8,101,918)	(2,255,327)	2,274,487

(전기) (단위:천원)

구분	금융수익	금융원가	기타포괄손익	순손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	6,235,821	-	-	6,235,821

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	9,038,555	(5,302,169)	-	3,736,386

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,975	-	1,345,251	1,846,226

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,823,916	(1,931,724)	-	892,192

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(1,978,554)	-	(1,978,554)

당기손익-공정가치측정금융부채	2,741,170	(1,790,460)	-	950,710

기타금융부채	1,200,094	-	-	1,200,094

합계	22,540,531	(11,002,907)	1,345,251	12,882,875

7. 금융자산 7.1 당기손익-공정가치측정금융자산 회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품
- 단기매매항목의 지분상품
- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

다산SBA재기투자조합	871,893	663,270

북허브	-	31,609

(주)뉴레이크인바이츠투자(*1)	9,403,857	13,848,808

채무상품

(주)다산솔루에타 6회 전환사채	-	4,619,193

(주)엔지스테크널러지 10회 전환사채	-	13,058,251

KB증권 국고채	-	1,050,026

기타상품

트러스톤ESG밸류크리에이션 일반 사모 2호	-	4,642,278

파생상품

뉴레이크엔지니어링파츠1호(PEF) 주주간약정 콜옵션(*2)	763,730	533,215

(주)뉴레이크인바이츠투자 풋옵션 150억(*1)	6,777,024	3,331,625

(주)뉴레이크인바이츠투자 파생상품 15억(*1)	-	1,624,033

합계	17,816,504	43,402,309

(*1) 회사는 관계기업인 (주)뉴레이크인바이츠투자의 지분을 취득하면서 아래와 같이 약정했습니다.
(가) 회사는 뉴레이크얼라이언스매니지먼트(주)(이하 이해관계인)에 대하여 보유하였던 매수청구권을 대신하여 일정 금액을 받을 권리가 있습니다. 그리고, 이 권리에 대하여 해당 금원을 지급받는 대신 (주)뉴레이크인바이츠투자(이하, 대상회사)가 보유하고 있는계열사의 발행주식을 양도하여 줄 것을 청구할 권리를 가집니다.
(나) 회사는 이해관계인 및/또는 이해관계인이 지정하는 제3자를 상대로 2024년 6월23일부터 1년이 되는 기간 동안 투자계약을 통해 인수한 대상회사 주식에 대하여 일정금액으로 매수할 것을 청구할 수 있습니다.
(다) 이해관계인 또는/및 이해관계인이 지정하는 자는 2023년 12월 1일 이후 회사가 본 약정으로 인수하여 보유한 대상회사 주식 일부를 이해관계인 및/또는 이해관계인이 지정하는 제3자에게 일정 금액으로 매도할 것을 청구할 수 있습니다.
(*2) 회사가 전기 이전에 취득한 관계기업인 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사는 IPO 기한 내에 (주)디티에스의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사가 보유하는 (주)디티에스 주식 전부를 회사와 (주)다산솔루에타 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 그리고, 회사와 (주)다산솔루에타는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)디티에스의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사가 보유하는 (주)디티에스 주식의 전부 또는 일부(이하 "매도청구권 행사대상주식")를 회사와 (주)다산솔루에타에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다.

한편, 회사는 당기 중 풋옵션 150억원 중 20억원 및 파생상품 15억원에 대한 권리를 행사하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	43,402,309	30,825,501

취득(*1)(*3)	-	7,773,022

합병에 따른 취득	-	31,609

이자수익	-	21,041

공정가치평가	2,607,989	4,106,107

처분 등(*2)(*3)	(13,782,039)	(9,830,833)

대체(*4)	(14,411,755)	10,475,862

기말	17,816,504	43,402,309

(*1) 회사는 전기 중 KB증권 국고채 및 (주)뉴레이크인바이츠투자의 파생상품, (주)디티에스의 전환사채를 취득하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 트러스톤ESG밸류크리에이션 일반 사모 2호, KB증권 국고채와 (주)다산솔루에타 6회 전환사채를 처분하였으며, (주)뉴레이크인바이츠투자와 관련한 풋옵션 150억원 중 20억원 및 파생상품 15억원에 대한 권리를 행사하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)다산솔루에타가 발행한 전환사채 중 일부를 주식으로 전환하였으며, (주)엔지스테크널러지의 복합금융상품을 회수하였습니다.
(*3) 회사는 전기 중 (주)디티에스가 발행한 전환사채에 대해 보유자인 케이앤파트너스의 조기상환 요청에 따라 전환사채를 인수하였으며, 만기도래에 따라 상환되었습니다.
(*4) 회사는 당기 중 (주)엔지스테크널러지 10회 전환사채 전량에 대하여 전환권을 행사하고 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)뉴레이크인바이츠투자의 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우
- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

(주)엔아이투스	182,719	376,478

(주)파인크리크(동양레저)	80,000	80,000

(주)퓨쳐시스템	-	34,235

(주)핸디소프트	3,550,694	4,091,237

뉴레이크얼라이언스더헬스케어	13,730,736	14,917,446

(주)KG모빌리티	95,045	72,782

(주)다산솔루에타	1,701,973	2,828,524

(주)캡스톤파트너스	-	2,418,000

합계	19,341,167	24,818,702

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	24,818,702	23,032,287

취득(*1)	66,210	2,418,000

대체(*2)	-	4,812,097

공정가치평가	(2,851,235)	(562,968)

처분(*3)	(2,692,510)	(4,880,714)

기말	19,341,167	24,818,702

(*1) 회사는 당기 중 (주)KG모빌리티를 추가 취득하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)다산벤처스가 보유하고 있던 (주)캡스톤파트너스 주식을 취득하였습니다.
(*2) 회사는 전기 중 보유하고 있는 (주)다산솔루에타의 전환사채 일부를 주식으로 전환하였습니다.
(*3) 회사는 당기 중 (주)캡스톤파트너스의 주식 전량 및 (주)핸디소프트의 주식 일부를 처분하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)핸디소프트 및 (주)다산솔루에타의 주식 일부를 처분하였습니다.

7.3 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금 및 현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부금액

매출채권	10,378,902	(1,086,572)	9,292,330	12,481,857	(1,066,446)	11,415,411

단기금융상품	6,364,300	-	6,364,300	9,673,356	-	9,673,356

기타유동금융자산:

미수금	22,714,661	(537,164)	22,177,497	2,141,955	(537,164)	1,604,791

미수수익	2,544,304	(63,661)	2,480,643	3,799,094	(63,661)	3,735,433

단기대여금(*1)	48,269,864	(1,338,635)	46,931,229	32,634,437	(1,338,635)	31,295,802

보증금	5,000,000	-	5,000,000	5,000,230	(197,069)	4,803,161

소계	78,528,829	(1,939,460)	76,589,369	43,575,716	(2,136,529)	41,439,187

장기금융상품	592,726	-	592,726	1,862,700	-	1,862,700

기타비유동금융자산:

장기미수금	2,685,050	-	2,685,050	2,769,966	-	2,769,966

장기대여금(*1)	3,211,486	(11,486)	3,200,000	63,457,246	(11,486)	63,445,760

보증금	1,593,380	(83,818)	1,509,562	1,725,704	(79,041)	1,646,663

소계	7,489,916	(95,304)	7,394,612	67,952,916	(90,527)	67,862,389

합계	103,354,673	(3,121,336)	100,233,337	135,546,545	(3,293,502)	132,253,043

(*1) 회사는 상기 대여금과 관련하여 차주의 계열사 지분과 부동산 등을 담보로 설정하고 있으며, 대표이사 및 계열사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 이외 일부 대여금은 특수관계자에게 실행된 금액이며 관련하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 9 참조).

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초	1,066,446	537,164	63,661	1,338,635	11,486

대손충당금환입	(26,884)	-	-	-	-

타계정대체	47,010	-	-	-	-

기말	1,086,572	537,164	63,661	1,338,635	11,486

(전기) (단위:천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금

기초	818,932	547,801	63,661	999,201	11,486

손상차손	171,476	807	-	-	-

대손충당금환입	(24,578)	-	-	-	-

제각 및 타계정대체	(600)	(11,444)	-	-	-

대체(*1)	101,216	-	-	339,434	-

기말	1,066,446	537,164	63,661	1,338,635	11,486

(*1) 전기 중 (주)문화유통북스 합병에 따른 증가분을 포함합니다.

(3) 금융자산의 양도 당기 및 전기 중 회사가 은행에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.

8. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

제공받은자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)다산네트웍솔루션즈	구매카드	7,200,000	IBK 기업은행

운전자금 대출	1,980,000	KB 국민은행

수출성장자금 대출	5,940,000	수출입은행

기한부신용장	1,980,000	KB 국민은행

(주)디티에스	외화지급보증	4,233,600	IBK 기업은행

(주)스타콜라보	기한부신용장	1,764,000	IBK 기업은행

(주) 다산에이지	신용카드	60,000	IBK 기업은행

운전자금 대출	1,200,000	KEB 하나은행

시설자금 대출	960,000	IBK 기업은행

시설자금 대출	240,000	IBK 기업은행

(주)앰지코리아	보증신용장	7,761,600	IBK 기업은행

운전자금 대출	6,000,000	신한은행

(주)디엠씨	일반자금대출	2,394,000	신한은행

무역금융	2,400,000	신한은행

일반자금대출	2,088,000	신한은행

운전자금 대출	1,800,000	KEB 하나은행

운전자금 대출	450,000	KEB 하나은행

(주)그란크루세	사업이행보증	6,044,060	서울보증보험

합계	54,495,260

(*1) 당기말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 307,228천원을 기타유동금융부채로 계상하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

제공받은자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)다산네트웍솔루션즈	구매카드	7,200,000	IBK기업은행

외상매출채권담보 대출	720,000	신한은행

기한부신용장	15,472,800	산업은행

(주)디티에스	외화지급보증	3,713,472	IBK기업은행

사업이행보증	79,813,860	CCZ JV

(주)스타콜라보	기한부신용장	1,547,280	IBK기업은행

(주)다산에이지	운전자금 대출	124,000	IBK기업은행

외상매출채권담보 대출	1,800,000	IBK기업은행

신용카드	60,000	IBK기업은행

운전자금 대출	1,200,000	하나은행

(주)앰지코리아	보증신용장	6,808,032	IBK기업은행

(주)그란크루세	사업이행보증	6,044,060	서울보증보험

합계	124,503,504

(*1) 전기말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 462,198천원을 기타유동금융부채로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

대표이사	5,000,000	5,000,000	골프장 회원권 연대보증(*1)

(주)디엠씨	33,750,000	-	매출채권유동화 차입 연대보증(*2)

서울보증보험(주)	596,069	193,299	하자 및 계약이행보증 등(*3)

IBK 기업은행	1,268,360	978,502	수입신용장 개설

합계	40,614,429	6,171,801

(*1) 2020년 중 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권의 원금 보전을 위하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 회사는 당기 중 예금반환채권 및 각각에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 신탁계약을 체결하고, 그에 따라 취득한 수익권에 대하여 디에스에어식스제일차 유한회사를 제1종 수익자로 지정하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 (주)디엠씨는 대출원리금 등 채무자가 채권자에 대하여 부담하는 피담보채무를 담보하기 위하여 회사와 연대하여 보증하기로 약정하고 있습니다.또한 동 계약에 따라 회사는 디에스에어식스제일차 유한회사를 위해 자금보충의무를부담하고 있습니다.
(*3) 회사는 주요 매출 등에 대해서 12~27개월 동안 하자보수책임을 부담하고 있으며, 일부에 대해서는 보증보험(하자 및 계약이행보증 등)에 가입하고 있습니다.

상기 외 차입약정 등 금융기관과의 약정에 대하여 대표이사가 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

IBK 기업은행	5,292,000	4,641,840

KEB 하나은행	1,476,000	2,400,000

KB 국민은행	660,000	2,200,000

신한은행	14,304,000	14,400,000

합계	21,732,000	23,641,840

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처

유형자산 및 투자부동산	37,004,579	32,920,000	IBK기업은행(*1)

14,400,000	신한은행

3,302,430	15,876,000	하나은행(*2)

합계	40,307,009	63,196,000

(*1) (주)스타콜라보를 위한 담보제공자산이 포함되어 있으며, 당기말 현재 담보설정금액은 6,000,000천원입니다.
(*2) (주)디티에스를 위한 담보제공자산입니다.

(전기말) (단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처

유형자산 및 투자부동산	37,587,769	32,920,000	IBK기업은행(*1)

14,400,000	신한은행

2,288,876	13,925,520	하나은행(*2)

합계	39,876,645	61,245,520

(*1) (주)스타콜라보를 위한 담보제공자산이 포함되어 있으며, 전기말 현재 담보설정금액은 6,000,000천원입니다.
(*2) (주)디티에스를 위한 담보제공자산입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

단기금융상품	-	10,000	제3자대출금에 대한 담보 제공

6,364,300	9,443,656	DTS 외화지급보증 담보

장기금융상품	-	1,298,027	DTS 외화지급보증 담보

591,370	564,157	임직원상해보험

합계	6,955,670	11,315,839

(5) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)

IBK 기업은행	수입신용장개설	4,410,000

IBK 기업은행	시설자금 대출	2,280,000

IBK 기업은행	중소기업자금대출	8,300,000

IBK 기업은행	일반자금대출	8,000,000

KEB 하나은행	중소기업자금대출	1,230,000

KB 국민은행	온렌딩 대출	600,000

신한은행	온렌딩 대출	3,920,000

신한은행	일반자금대출	5,361,111

디에스에어식스제일차 유한회사	매출채권유동화	28,125,000

합계	62,226,111

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

금융기관명	약정내역	한도금액(*)

IBK 기업은행	수입신용장개설	3,868,200

시설자금 대출	2,280,000

중소기업자금대출	9,800,000

운전자금 대출	6,500,000

KEB하나은행	중소기업자금대출	1,610,000

KB국민은행	온렌딩 대출	1,400,000

신한은행	온렌딩 대출	4,000,000

신한은행	일반자금대출	7,027,778

합계	36,485,978

(*) 한도성격이 아닌 차입금 등의 경우 기말 잔액과 동일금액을 한도금액으로 기재하였습니다.

(6) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

원고	피고	소송내용

대한광통신(주)	회사	수익분배금 지급 청구의 소

회사와 국내 공급업체인 원고 사이에 2018년 12월부터 2022년 4월까지의 기간 동안진행했던 프랑스 광케이블 사업과 관련하여 초과수익분 분배 합의서에 따른 수익분배금을 청구하는 소송으로, 최초 소송가액은 5억원입니다. 이와 관련하여 원고는 피고를 상대로 증거보전 신청을 하였으며, 회사는 해당 결정에불복하는 항고를 제기하고 소명하여 현재 법원에서 심리 중입니다.(7) 회사는 2020년 1월 2일에 종속기업인 (주)스타콜라보와 우리큐기업재무안정사모투자합자회사(이하 투자자)와의 투자약정에 대해 이해관계자로 참여하였습니다. 이 약정에 따라 투자자가 행사한 매수청구권에 대해 연대보증 의무로 (주)스타콜라보의 주식을 매수하였습니다. 이에 따라 회사는 전기 중에 종속기업인 (주)스타콜라보에 대해 구상권을 행사하여 (주)스타콜라보가 보유한 (주)디티에스의 주식 일부에 대해 근질권을 설정하고 있 습니다.

(8) 회사는 종속기업인 (주)다산에이지 지분을 인수하면서, 양도인과 계약 이행을 신뢰하기 위해 에스크로 계약을 체결하였습니다. 우발적 채무가 발생한 경우, 환경 관련 비용이 발생한 경우, 세무조사에 의한 세무추징이 발생한 경우, 매출목표를 미달성한 경우에 서면으로 통보한 후 에스크로 금액에서 발생금액에 대하여 공제합니다.(9) 회사는 경상남도 장목프로젝트 사업을 추진하기 위해 설립한 사업법인 (주)그란크루세 설립에 전략적 투자자로 참여하면서, 주주간 협약을 체결하였습니다.사업법인의 설립은 주관사, 재무적 투자자, 전략적 투자자의 투자로 설립되었으며, 이 중 재무적 투자자는 사업법인의 프로젝트 인허가가 공모사업계획서 대비 2년 이상 지연된경우, 프로젝트에 필요한 토지확보가 불가능하다고 판단되는 경우, 협약서의 해지 등 사유로 프로젝트 추진이 불가하다고 판단되는 경우 기 납입한 자본금의 회수를 요청할 수 있으며, 전략적 출자자 또는 사업법인은 요청이 있은 날로부터 1개월 이내에 매수하여야 합니다.

또한, 전략적 출자자는 토지조성사업 준공 이후 재무적 투자자가기출자한 주식 전부를 재무적 투자자 수익률(ROE, 분기현금흐름 기준) 연 10%가 충족되는 가격으로 매수하여야 합니다.(10) 회사는 종속기업 및 관계기업과 경영지원서비스, 매출 및 구매대행, 상표권 사용과 관련된 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 당기 중 매출로 인식한 금액은 1,906백만원(전기: 1,674백만원) 입니다.

9. 특수관계자거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 주요 주주

주요주주	회사에 대한 지분율(%)

당기말	전기말

(주)다산솔루에타(*1)	26.98	26.20

(*1) 회사의 최대주주이며, 전기 중 보유 지분율이 증가함에 따라 기타특수관계자에서 유의적 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.

2) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	(주)스타콜라보	(주)스타콜라보	(*1)

(주)다산에이지	(주)다산에이지	(*2)

(주)앰지코리아	(주)앰지코리아	(*3)

(주)다산소프트	-	(*4)

(주)다산네트웍솔루션즈	-	(*5)

DASAN Vietnam Company Limited	-	(*7)

D-Mobile LIMITED	-	(*8)

(주)엔지스테크널러지	-	(*10)

(주)디엠씨	-	(*11)

청도동명기차배건유한공사	-	(*12)

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	-	(*12)

Dasan DMC Mexico	-	(*13)

DMC-JIZZAKH LLC	-	(*14)

(주)어프로치서울	-	(*15)

(주)디티에스	-	(*16)

관계기업	SPA CondorDASAN	SPA CondorDASAN

-	(주)디티에스	(*16)

(주)티엘인터내셔널	(주)티엘인터내셔널

(주)다산벤처스	(주)다산벤처스

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한	(*17)

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어	(*17)

-	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(*18)

(주)코라시아	(주)코라시아	(*19)

-	(주)휴켐	(*20)

(주)키온넷	(주)키온넷	(*21)

-	(주)뉴레이크쿨러	(*22)

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사

-	(주)디엠씨	(*11)

-	청도동명기차배건유한공사	(*12)

-	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	(*12)

-	Dasan DMC Mexico	(*13)

ADMC DASAN LLC	ADMC DASAN LLC	(*23)

DZS Inc.	DZS Inc.	(*24)

DZS California Inc.	DZS California Inc.	(*25)

-	(주)다산네트웍솔루션즈	(*5)

DASAN Network Solutions JAPAN	DZS JAPAN Inc.	(*6)

-	DZS Vietnam Company Limited	(*7)

-	D-Mobile LIMITED	(*8)

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	(*9)

DZS Solutions India Private Limited	DZS Solutions India Private Limited	(*26)

DZS Services Inc.	DZS Services Inc.	(*25)

DZS GmbH	DZS GmbH	(*27)

DZS Canada Inc.	DZS Canada Inc.	(*25)

Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	(*25)

(주)그란크루세	(주)그란크루세	(*28)

디엑스솔루션(주)	디엑스솔루션(주)	(*29)

-	(주)엔지스테크널러지	(*10)

(주)휘게라이프	-	(*30)

제이에프케이메탈(주)	-	(*31)

기타	(주)다산인베스트	(주)다산인베스트	(*32)

(주)퍼시픽블루	(주)퍼시픽블루	(*33)

(주)디에스커머스	(주)디에스커머스	(*34)

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블	(*34)

Pacific Blue-Japan	Pacific Blue-Japan	(*34)

SAS DASAN France	SAS DASAN France	(*35)

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation	(*36)

(주)다산카이스	(주)다산카이스	(*37)

(주)다산농원	(주)다산농원	(*38)

루미농장	루미농장	(*38)

(유)야생초	(유)야생초	(*39)

(주)뉴레이크인바이츠투자	(주)뉴레이크인바이츠투자	(*40)

(주)다산모바일	(주)다산모바일

CHASHAN Networks (Shenzhen) Co.,Ltd.	CHASHAN Networks (Shenzhen) Co.,Ltd.	(*41)

TOMATO SOFT LIMITED	TOMATO SOFT LIMITED	(*41)

-	(주)하나비즈닷컴	(*42)

-	(주)다산개발	(*42)

(주)파인솔루션	(주)파인솔루션

-	(주)핸디소프트	(*43)

(*1) 전전기 중 회사는 (주)스타콜라보의 주식을 (주)스타콜라보의 주주인 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사로부터 추가 인수하여 지분율이 52.26%에서 95.24%로 변경되었습니다.
(*2) 전전기 중 67.00%의 지분을 취득하였습니다.
(*3) 전기 중 지분 취득 및 유상증자에 참여하여 지분 51.22%를 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 설립되었으며, 지분 100.00%를 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 DZS Inc.의 종속기업인 DZS California, Inc.로부터 지분을 추가 인수하여 지분 100.00%를 취득하고 종속기업으로 분류하였습니다.
(*6) 당기 중 DZS Inc.의 종속기업인 DZS California, Inc.로부터 지분 100.00%를 취득하여종속기업으로 분류되었으나, (주)퍼시픽블루에 지분 50.02%를 재매각하여 관계기업으로 재분류되었으며 사명이 DZS JAPAN Inc.에서 DASAN Network Solutions JAPAN으로 변경되었습니다.
(*7) 당기 중 DZS Inc.의 종속기업인 DZS California, Inc.로부터 지분 100.00%를 취득하고종속기업으로 분류하였으며, 사명이 DZS Vietnam Company Limited에서 DASAN Vietnam Company Limited로 변경되었습니다.
(*8) 당기 중 DZS Inc.의 종속기업인 DZS California, Inc.로부터 지분 100.00%를 취득하고종속기업으로 분류하였으며, 당기말 현재 청산진행중에 있습니다.
(*9) 당기 중 DZS Inc.의 종속기업인 DZS California, Inc.로부터 지분 99.99%를 취득하여 종속기업으로 분류되었으나, (주)팬더미디어에 지분 50.83%를 재매각하여 관계기업으로 재분류되었습니다.
(*10) 당기 중 보유중인 전환사채의 전환권 행사 및 보통주 추가 취득을 통해 지분의 57.22%를 보유하게 되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*11) 당기 중 (주)다산솔루에타로부터 주식을 추가 매수함에 따라 지분의 50.01%를 보유하게 되어 종속기업으로 재분류되었습니다.
(*12) (주)디엠씨가 지분의 100.00%를 보유하고 있어 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(*13) (주)디엠씨가 지분의 99.00%를 보유하고 있어 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.
(*14) 당기 중 설립되었으며, (주)디엠씨가 지분 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*15) 당기 중 (주)스타콜라보가 주식을 매수함에 따라 지분의 70.00%를 보유하게 되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*16) 당기 중 (주)뉴레이크쿨러 청산에 따른 지배력 변경으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 당기말 현재 회사와 회사의 종속기업인 (주)스타콜라보가각각 32.02%와 24.73%를 보유하고 있습니다.
(*17) (주)다산벤처스가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*18) 당기 중 (주)다산벤처스가 지배력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.
(*19) (주)다산벤처스가 지분의 70.00%를 보유하고 있습니다.
(*20) 당기 중 (주)다산벤처스가 지배력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.
(*21) (주)다산벤처스가 지분의 51.14%를 보유하고 있습니다.
(*22) 당기 중 (주)뉴레이크쿨러가 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(*23) 전기 중 설립된 공동기업으로 (주)디엠씨가 지분의 60.00%를 보유하고 있습니다.
(*24) 전전기 중 보유한 지분 일부를 매각하여 지배력을 상실하였으므로 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.
(*25) DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*26) DZS California Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*27) DZS Services Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*28) 당기 중 지분의 15.00%를 매각함에 따라 지분의 10.00%를 보유하고 있으나, 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.
(*29) 전기 중 설립된 공동기업으로 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.
(*30) 당기 중 (주)다산벤처스가 전환사채를 전환하여 지분의 76.19%를 보유하게 되어 관계기업으로 분류되었습니다.
(*31) 당기 중 (주)디티에스가 관계기업에서 종속기업으로 변경됨에 따라 관계기업으로 분류되었습니다.
(*32) 임원 겸임등의 사유로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(*33) (주)다산인베스트가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*34) (주)퍼시픽블루가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.
(*35) (주)다산벤처스가 지분의 28.80%를, (주)퍼시픽블루가 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.
(*36) (주)퍼시픽블루가 지분의 91.90%를 보유하고 있습니다.
(*37) (주)다산인베스트가 지분의 50.00%를 보유하고 있습니다.
(*38) (주)다산인베스트가 지분의 90.00%를 보유하고 있습니다.
(*39) (주)다산벤처스가 지분의 11.43%를, (주)닥터아사한이 지분의 39.57%를 보유하고 있습니다.
(*40) 지분 23.50%를 보유하고 있으나 잠재적 의결권을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(*41) 경영진 친인척의 사유로 전기 중 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(*42) 당기 중 폐업함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*43) 당기 중 등기임원의 사임으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용	지분매입(*3)	지분매각(*4)

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산솔루에타	277,173	505,406	-	-	17,600,000	-

종속기업	(주)다산네트웍솔루션즈(*1)	891,798	346,460	1,078,656	235,660	-	-

(주)엔지스테크널러지(*1)	260	2,541	42,000	-	-	-

(주)디엠씨(*1)	462,284	49,068	-	167,865	-	-

(주)다산소프트	-	-	-	30,400	-	-

(주)다산에이지	56,042	33,421	-	-	-	-

(주)앰지코리아	179,583	688,386	-	9,060	-	-

(주)스타콜라보	436,777	412,115	-	13,016	-	-

관계기업	DZS California	-	-	-	-	51,261,392	-

(주)디티에스	421,031	279,884	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈(*2)	288,630	705,375	494,096	21,323	-	-

(주)엔지스테크널러지(*2)	-	29,918	-	-	-	-

(주)디엠씨(*2)	148,769	-	-	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	10,631	-	-	-	-	-

(주)다산벤처스	34,720	287,032	-	35,400	-	-

(주)팬더미디어	-	-	-	-	-	140,300

(주)그란크루세	1,200,000	664,473	-	-	-

(주)디엑스솔루션	4,173	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	15,226	-	-	101,232	-	-

(주)디에스커머스	46,408	-	-	378,684	-	-

(주)퍼시픽블루	32,499	-	-	544,248	-	4,497,405

(주)다산카이스	1,495	-	-	-	-	-

(주)퍼시픽블루트래블	-	-	-	1,268	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-	173,829	-	-

J-Mobile Corporation	491,726	-	-	-	-	-

(주)다산농원	1,200	-	-	-	-	-

(주)다산모바일	6,883	-	-	-	-	-

합 계	5,007,308	4,004,079	1,614,752	1,711,985	68,861,392	4,637,705

(*1) 관계기업에서 종속기업으로 재분류된 이후의 거래입니다.
(*2) 관계기업에서 종속기업으로 재분류되기 전까지의 거래입니다.
(*3) 당기 중 (주)다산솔루에타가 보유하고 있던 (주)디엠씨의 주식 중 440,000주를 17,600,000천원에, DZS California가 보유하고 있던 (주)다산네트웍솔루션즈의 지분 9,999,999주를 42,329,102천원에, DZS JAPAN의 지분 6,400주를 6,713,703천원에, DASAN INDIA PRIVATE LIMITED의 지분 119,999주를 449,812천원에, DZS VIETNAM의 지분 전부를1,052,826천원에, D-Mobile LIMITED의 지분 전부를 715,949천원에 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 (주)팬더미디어에 DASAN INDIA PRIVATE LIMITED의 지분 61,000주를 140,300천원에, (주)퍼시픽블루에 DASAN Networks Solutions JAPAN의 지분 3,201주를 4,497,405천원에 매각하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용	지분매입(*1)

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)다산솔루에타	274,284	547,896	-	-	-

종속기업	(주)스타콜라보	458,967	304,507	-	5,907	-

(주)다산에이지	-	25,415	-	-	-

(주)앰지코리아	-	492,864	-	22,066	-

관계기업	(주)디티에스	339,441	1,343,547	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	10,631	-	-	-	-

(주)다산벤처스	36,214	361,648	-	319,900	2,518,000

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	2,200	-	-	804,000	-

(주)키온넷	-	-	18,762	31,055	-

(주)디엠씨	552,162	5,732	-	3,699	-

DZS California Inc.	-	-	-	-	9

(주)다산네트웍솔루션즈	1,813,615	1,259,444	907,977	147,635	-

(주)그란크루세	-	341,367	-	-	-

(주)엔지스테크널러지	-	194,334	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	14,971	25,342	-	107,232	-

(주)퍼시픽블루	28,437	400	-	514,894	-

(주)디에스커머스	46,589	-	-	306,830	-

SAS DASAN France	-	-	-	1,321,631	-

(주)다산카이스	1,436	-	43,229	-	-

(주)다산농원	1,200	-	-	-	-

(주)다산모바일	18,136	-	-	-	-

TOMATO SOFT LIMITED	-	757	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	-	227,274	-

합 계	3,598,283	4,903,253	969,968	3,812,123	2,518,009

(*1) DZS California Inc가 보유한 (주)다산네트웍솔루션즈 주식 중 1주를 9천원에, (주)다산벤처스가 보유한 (주)앰지코리아의 주식 중 200,000주를 100,000천원에, (주)다산벤처스가 보유한 캡스톤파트너스(주) 주식 중 465,000주를 2,418,000천원에 매입하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권
(*1)	대여금 (*2)	채무증권
(*3)	기타채권
(*4)	매입채무	임대보증금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산솔루에타	78,750	-	-	9,024	-	78,752	-

종속기업	(주)다산네트웍솔루션즈	542,456	15,000,000	-	221,984	615,452	-	-

DASAN Vietnam Company Limited	-	-	-	35,267	-	-	-

D-Mobile LIMITED	-	-	-	35,398	-	-	-

(주)엔지스테크널러지	57	-	-	553	-	-	1,102,090

(주)디엠씨	275,553	-	-	26,482	-	64,660	29,822

(주)다산소프트	-	-	-	-	-	-	8,360

(주)다산에이지	28,879	-	-	6,689	-	-	-

(주)앰지코리아	96,463	6,000,000	-	290,957	-	-	-

(주)스타콜라보	88,339	5,600,000	-	739,031	-	5,350	950

(주)디티에스	718,558	-	-	345,766	-	-	-

관계기업.	DZS	-	-	-	87,667	-	-	-

DZS California	-	-	-	298,623	-	-	-

DASAN Network Solutions JAPAN	-	-	-	33,281	-	-	-

DASAN India Private Limited	-	-	-	36,216	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	875	-	-	2	-	5,350	-

(주)다산벤처스	3,176	6,000,000	-	581,797	-	16,318	-

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-	-

(주)그란크루세	-	12,868,680	-	1,005,841	-	-	-

(주)디엑스솔루션	120	-	-	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	2,791	-	-	134	-	6,527	9,280

SAS DASAN France	293,399	-	-	-	-	-	-

(주)디에스커머스	4,172	-	-	2,957	-	22,833	29,551

(주)퍼시픽블루(*5)	6,513	-	-	5,011,745	-	13,375	105,253

(주)파인솔루션	25,364	-	-	10,047	-	-	17,686

J-Mobile Corporation	-	-	-	20,510,095	-	-	-

(주)다산농원	110	-	-	-	-	-	-

(주)다산모바일	214	-	-	6,102,217	-	-	2,675

합 계	2,222,929	46,369,680	1,317,632	35,455,853	615,452	213,165	1,305,667

(*1) (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, SAS DASAN France 매출채권 293백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) (주)스타콜라보의 대여금에 대해서 (주)스타콜라보가 보유한 (주)디티에스의 주식 2,871,138주, (주)어프로치서울의 주식 일체, 온라인플랫폼, 재고자산 및 (주)스타콜라보가 보유하고 있는 재고자산을, (주)앰지코리아의 대여금에 대해서 (주)앰지코리아가 보유하고 있는 재고자산 및 매출채권을, (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 동문파트너스 지분 15억좌, CTX 발행 보통주 4,000주 및 라플라스파트너스 지분 700,000주를 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.
(*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,318백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*4) (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원, DZS, Inc.의 기타채권 88백만원, DZS California, Inc.의 기타채권 299백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*5) 회사가 2019년 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석8참조).

(전기말) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권
(*1)	대여금 (*2)	채무증권
(*3)	기타채권
(*4)	매입채무	임대보증금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산솔루에타	90,975	11,800,000	4,374,000	907,422	-	78,752	-

종속기업	(주)스타콜라보	61,293	3,000,000	-	748,584	-	5,350	-

(주)다산에이지	-	-	-	3,032	-	-	-

(주)앰지코리아	-	13,000,000	-	396,146	-	-	858

관계기업	(주)디티에스	373,385	3,000,000	-	902,431	-	-	-

(주)티엘인터내셔널	975	-	-	2	-	5,350	-

(주)다산벤처스	3,336	6,000,000	-	294,604	-	16,318	19,470

(주)닥터아사한	57,140	901,000	1,317,632	64,080	-	-	-

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	-	-	-	2	-	-	73,700

(주)키온넷	-	-	-	-	-	-	34,161

(주)디엠씨	263,649	-	-	946	-	64,660	-

DZS Inc.	-	-	-	87,667	-	-	-

DZS California Inc.	-	-	-	298,623	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	2,813,991	39,628,400	-	1,089,035	1,246,855	-	-

(주)그란크루세	-	9,017,360	-	341,367	-	-	-

(주)엔지스테크널러지	-	-	12,000,000	-	-	-	-

기타	(주)다산인베스트	1,624	-	-	67	-	6,527	9,280

(주)퍼시픽블루(*5)	8,510	-	-	4,809,248	-	13,375	67,850

(주)디에스커머스	4,232	-	-	178	-	22,834	29,737

SAS DASAN France	265,126	-	-	-	-	-	-

J-Mobile Corporation	-	-	-	93	-	-	-

(주)다산농원	330	-	-	-	-	-	-

(주)다산모바일	2,838	-	-	2,300,000	-	-	330,000

(주)파인솔루션	25,364	-	-	5,263	-	-	20,990

합계	3,972,768	86,346,760	17,691,632	12,248,790	1,246,855	213,166	586,046

(*1) (주)닥터아사한 매출채권 57백만원, SAS DASAN France 매출채권 246백만원, (주)파인솔루션 매출채권 25백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) (주)다산솔루에타 대여금에 대해서 (주)다산솔루에타가 보유한 (주)디엠씨의 주식 497,559주를, (주)스타콜라보의 대여금에 대해서 (주)스타콜라보가 보유한 (주)디티에스의 주식 2,871,041주를, (주)앰지코리아의 대여금에 대해서 (주)앰지코리아가 보유하고 있는 재고자산 및 매출채권을, (주)디티에스의 대여금에 대해서 (주)디티에스가보유하고 있는 매출채권과 재공품을, (주)다산벤처스의 대여금에 대해서 다산창업초기투자조합 출자금 7,488,000,000좌를, (주)다산네트웍솔루션즈의 대여금에 대해서 DZS California Inc.가 보유한 (주)다산네트웍솔루션즈의 주식 9,999,999주와 매출채권을 담보로 설정하고 있습니다. (주)닥터아사한 대여금 전액에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.
(*3) (주)닥터아사한의 채무증권에 대하여 1,318백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (주)엔지스테크널러지의 채무증권에 대하여 (주)엔지스테크널러지가 보유한 부동산과예금 25억, (주)엔지스시스템즈가 보유한 (주)엔지스테크널러지 지분 8.62%, 대표이사가 보유한 (주)엔지스테크널러지 지분 25.11%, (주)엔지스시스템즈 지분 18.4%에 대하여 담보를 설정하고 있습니다.
(*4) (주)닥터아사한의 기타채권 64백만원, DZS, Inc.의 기타채권 88백만원, DZS California, Inc.의 기타채권 299백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*5) 회사가 2019년 중 (주)퍼시픽블루로부터 취득한 5년뒤 원금 반환조건이 부가된 회원권 관련 금액이 기타채권에 포함되어 있으며, 동 금액과 관련해 골프장 토지 등을 담보로 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다( 주석 8 참조).

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	임대보증금	전환사채	현금출자 (*2)	유상증자 (*3)	전환권행사 (*4)

대여	회수	감소	매각(*1)

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산솔루에타	-	11,800,000	-	4,374,000	-	-	-

종속기업	(주)다산네트웍솔루션즈(*5)	15,000,000	-	-	-	-	-	-

(주)엔지스테크널러지 (*5)	-	-	-	-	-	22,999,998	-

(주)다산소프트	-	-	-	-	300,000	-	-

(주)앰지코리아	-	7,000,000	-	-	-	-	-

(주)스타콜라보	2,600,000	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)디티에스	-	3,000,000	-	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈(*6)	6,162,815	45,791,215	-	-	-	-	-

(주)엔지스테크널러지 (*6)	-	-	-	-	-	-	14,411,756

(주)그란크루세	3,851,320	-	-	-	-	-	-

기타	(주)다산모바일	-	-	16,050	-	-	-	-

합 계	27,614,135	67,591,215	16,050	4,374,000	300,000	22,999,998	14,411,756

(*1) 당기 중 (주)다산솔루에타 제6회차 전환사채 4,374,000천원을 4,714,979천원에 매각하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)다산소프트에 300,000천원을 현금 출자하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)엔지스테크널러지의 유상증자에 참여하여 (주)엔지스테크널러지의 지분 11,557,788주를 22,999,998천원에 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 회사가 보유하고 있던 (주)엔지스테크널러지 전환사채 전량에 대하여 전환권을 행사하고 보통주로 전환하였습니다.
(*5) 관계기업에서 종속기업으로 재분류된 이후의 거래입니다.
(*6) 관계기업에서 종속기업으로 재분류되기 전까지의 거래입니다.

(전기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여 거래	자금차입 거래	임대보증금	복합금융상품	현금출자 및 유상증자(*1)

대여	회수	대여	회수	증가	감소	매입	매각

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)다산솔루에타(*2)	-	-	-	-	32,421	32,100	-	-	4,800,000

종속기업	(주)앰지코리아	16,500,000	3,500,000	-	-	-	-	-	-	5,000

관계기업	(주)디티에스	1,500,000	10,850,000	-	-	-	-	6,500,000	6,500,000	-

(주)다산벤처스	3,100,000	3,300,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)디엠씨	-	-	3,000,000	3,000,000	32,239	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	48,628,400	16,200,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)그란크루세	9,017,360	-	-	-	-	-	-	-	1,250,000

디엑스솔루션(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	500,000

(주)엔지스테크널러지	-	-	-	-	-	-	-	3,400,000	-

기타	(주)다산인베스트	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)뉴레이크인바이츠투자	-	-	-	-	-	-	-	-	15,000,000

TOMATO SOFT LIMITED	-	100,543	-	-	-	-	-	-	-

합 계	83,745,760	38,950,543	3,000,000	3,000,000	64,660	32,100	6,500,000	9,900,000	21,555,000

(*1) 회사가 보유한 (주)다산솔루에타 제5회차 전환사채 2,800,000천원을 2,956,937천원에, 제7회차 전환사채 2,000,000천원을 1,855,159천원에 전환권을 행사하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 (주)다산솔루에타에게 이해관계인의 매도청구권(제3자지정 콜옵션)을 부여하였으며, 이에 대하여 회사는 파생금융상품거래손실 2,009,059천원을 금융원가에 반영하였습니다.

(5) 회사는 특수관계자인 (주)스타콜라보, (주)다산에이지, (주)앰지코리아, (주)디티에스, (주)다산네트웍솔루션즈, (주)그란크루세 및 (주)디엠씨를 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, (주)스타콜라보 및 (주)디티에스를 위하여 담보를 제공하고 있습니다( 주석 8 참조).(6) 회사는 대표이사로부터 회사의 차입금 등을 위하여 연대보증을 제공받고 있습니다( 주석 8 참조).

(7) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	904,320	904,320

퇴직급여	179,541	142,147

합계	1,083,861	1,046,467

주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

10. 부문정보 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 부문은 다음과 같습니다.

부문	주요 제공 재화 및 용역

네트워크	자동차 전장 네트워크 통신 솔루션, 기업공공망 네트워크 솔루션

보관 및 물류	3PL (제3자 물류)

(1) 부문당기손익당기와 전기 중 회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	43,860,283	37,260,860

네트워크 매출	25,355,711	25,006,436

보관 및 물류 매출	18,504,572	12,254,424

영업이익	1,254,459	(1,167,919)

네크워크 영업이익	(753,212)	(2,142,394)

보관 및 물류 영업이익	2,007,671	974,475

감가상각비 및 무형자산상각비	3,475,136	2,939,509

네트워크 감가상각비 및 무형자산상각비	1,400,327	1,276,317

보관 및 물류 감가상각비 및 무형자산상각비	2,074,809	1,663,192

(2) 지역별 매출 현황 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	41,660,840	36,783,549

아시아	2,060,687	283,832

기타	138,756	193,479

합계	43,860,283	37,260,860

(3) 주요 고객에 대한 정보회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 주요 고객으로부터의 매출은 네트워크 부문에 포함됩니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객 A	6,994,244	9,480,417

고객 B	6,522,039	8,451,889

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	956,178	(805,906)	150,272	807,534	(805,906)	1,628

제품	288,553	(30,268)	258,285	432,347	(6,655)	425,692

원재료	1,095,541	-	1,095,541	1,472,963	-	1,472,963

합계	2,340,272	(836,174)	1,504,098	2,712,844	(812,561)	1,900,283

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 9,705백만원(전기: 13,932백만원 )입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에 포함된 재고자산평가손실은 24백만원 (전기: 97 백만원)이며, 재고자산 원가에서 차감된 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입은 -백만원(전기: 3백만원) 입니다.

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,482,866	-	5,254,739	-

선급비용	1,064,845	209,220	628,113	59,500

합계	7,547,711	209,220	5,882,852	59,500

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업

(주)스타콜라보	패션 의류 제조, 판매	대한민국	12월	95.24	6,493,128	95.24	6,505,248

(주)다산에이지	석영제품, 이화학기기 제조	대한민국	12월	67.00	7,222,947	67.00	7,222,947

(주)앰지코리아	글로벌 제과 상품 유통	대한민국	12월	51.22	1,641,560	51.22	105,000

(주)다산네트웍솔루션즈	네트웍크 장비 제조,판매	대한민국	12월	100.00	9,327,313	-	-

DASAN Vietnam Company Limited	소프트웨어 개발, 통신 장비 수출입, 기타 고객지원 등	베트남	12월	100.00	1,052,826	-	-

D-Mobile Limited	네트워크와 관련된 솔루션	대만	12월	100.00	-	-	-

(주)디엠씨	자동차 전장 및 스마트 자동차 기술 개발	대한민국	12월	50.01	15,136,631	-	-

(주)엔지스테크널러지(*1)	소프트웨어개발 및 판매	대한민국	12월	57.22	38,413,753	-	-

(주)다산소프트	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	12월	100.00	300,000	-	-

(주)디티에스	열교환기 제조	대한민국	12월	32.02	16,331,382	-	-

소계	95,919,540	13,833,195

관계기업 및 공동기업

DZS Inc.	네트웍크 장비 제조,판매	미국	12월	23.38	-	28.31	23,097,331

SPA CondorDASAN	네트웍 통신장비 제조 및 판매	알제리	12월	30.00	240,735	30.00	240,735

(주)디티에스	열교환기 제조	대한민국	12월	23.50	-	23.50	9,641,066

(주)다산벤처스	경영컨설팅	대한민국	12월	39.05	7,099,403	39.05	7,099,403

(주)티엘인터내셔널	전자제품 도소매	대한민국	12월	20.00	20,000	20.00	20,000

(주)뉴레이크쿨러	투자목적회사	대한민국	12월	20.68	-	20.68	2,073,500

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	사모집합투자기구	대한민국	12월	48.90	10,000,000	48.90	10,000,000

(주)디엠씨	자동차 전장 및 스마트 자동차 기술 개발	대한민국	12월	-	-	33.00	8,008,306

그란크루세(*2)	관광단지개발	대한민국	12월	10.00	500,000	25.00	1,250,000

(주)다산네트웍솔루션즈	네트워크 장비 제조,판매	대한민국	12월	-	-	0.00	9

디엑스솔루션 주식회사	응용 인공지능 시스템 연구 및 개발	대한민국	12월	50.00	500,000	50.00	500,000

DASAN Network Solutions JAPAN	통신 사업자들을 위한 광대역 접속 장비 판매 등	일본	12월	49.98	3,355,803	-	-

DASAN India Private Limited	클라우드 애플리케이션을 위한 무선 네트워크 및 연구개발	인도	3월	49.17	221,156	-	-

소계	21,937,097	61,930,350

합계	117,856,637	75,763,545

(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	13,833,195	22,892,294

취득(*1) (*3)(*4)	48,581,256	105,000

처분(*2)	(14,058,232)	(5,000,000)

대체(*3)(*4)	81,293,178	-

손상차손(*5)	(33,729,857)	(4,164,099)

기말	95,919,540	13,833,195

(*1) 회사는 당기 중 (주)다산소프트(300,000천원), (주)디엠씨(17,600,000천원), (주)엔지스테크널러지(24,001,997천원) 및 (주)앰지코리아(1,536,560천원)의 지분을 취득하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)앰지코리아의 지분을 취득하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 (주)디엠씨(10,471,675천원), DASAN Network Solutions JAPAN(3,357,901천원) 및 DASAN India Private Limited(228,657천원) 지분 일부를 처분하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 트러스톤일반사모 24호의 지분을 전량 처분하였습니다.
(*3) 회사는 당기 중 (주)디엠씨(8,008,315천원) 지분 취득 및 (주)디티에스(16,331,382천원) 지분 취득((주)뉴레이크쿨러 청산으로 인한 배당 포함)으로 인하여 (주)디엠씨 및 (주)디티에스의 지분을 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. 또한, 당기 중 (주)엔지스테크널러지 투자전환사채(14,411,756천원)가 종속기업투자주식으로 대체되었으며, (주)다산네트웍솔루션즈, DASAN Network Solutions JAPAN, DASAN India Private Limited, DASAN Vietnam Company Limited 및 D-Mobile Limited 주식을 현금(5,142,699천원) 및 대여금 등 채권 상계(46,118,685천원)를 통해서 취득하였습니다. 이로 인해 기존 (주)다산네트웍솔루션즈의 지분 9천원도 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.
(*4) 회사는 당기 중 지분 일부 처분으로 인하여 DASAN Network Solutions JAPAN(3,355,803천원) 및 DASAN India Private Limited(221,156천원) 지분을 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
(*5) 회사는 당기 중 (주)다산네트웍솔루션즈(33,001,788천원), D-Mobile Limited(715,949천원) 및 (주)스타콜라보(12,120천원) 주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 (주)스타콜라보 주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	61,930,350	101,060,068

취득(*1)	-	16,750,009

처분(*2)	(2,823,500)	-

대체(*3)	(14,072,422)	(15,000,000)

손상차손(*4)	(23,097,331)	(40,879,727)

기말	21,937,097	61,930,350

(*1) 회사는 전기 중 (주)그란크루세 및 디엑스솔루션(주)의 설립자본금을 납입하였으며,(주)다산네트웍솔루션즈 및 (주)뉴레이크인바이츠투자의 지분을 취득하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 (주)그란크루세(750,000천원)의 지분 일부를 처분하였으며, (주)뉴레이크쿨러(2,073,500천원)가 청산되었습니다.
(*3) 회사는 당기 중 (주)디엠씨(8,008,315천원), (주)디티에스(9,641,066천원) 및 (주)다산네트웍솔루션즈(9천원)의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 지분 일부 처분으로 인하여 DASAN Network Solutions JAPAN(3,355,803천원) 및 DASAN India Private Limited(221,156천원) 지분을 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.전기 중 회사는 (주)뉴레이크인바이츠투자의 주식을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(*4) 회사는 DZS Inc.의 회수가능가액이 장부금액을 미달함에 따라 당기와 전기 중 23,097,331천원 및 40,879,727천원의 손상차손을 인식하였습니다.

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	25,514,944	-	25,514,944

건물	18,524,446	(5,406,876)	13,117,570

구축물	3,823,379	(2,028,105)	1,795,274

기계장치	885,800	(242,073)	643,727

차량운반구	2,348,701	(1,731,234)	617,467

비품	1,354,761	(1,087,786)	266,975

시설장치	6,250,595	(4,404,640)	1,845,955

기타유형자산	22,290	(22,290)	-

건설중인자산	27,600	-	27,600

사용권자산	2,919,145	(1,459,740)	1,459,405

합계	61,671,661	(16,382,744)	45,288,917

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	25,514,944	-	25,514,944

건물	18,524,446	(4,938,898)	13,585,547

구축물	3,823,379	(1,842,290)	1,981,089

기계장치	792,767	(104,582)	688,185

차량운반구	2,308,569	(1,982,269)	326,300

비품	1,197,296	(988,293)	209,003

시설장치	6,033,845	(4,030,650)	2,003,196

기타유형자산	22,290	(22,290)	-

건설중인자산	63,200	-	63,200

사용권자산	3,169,466	(1,935,162)	1,234,304

합계	61,450,203	(15,844,433)	45,605,769

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	25,514,944	-	-	-	-	25,514,944

건물	13,585, 547	-	-	(467, 977)	-	13,117,570

구축물	1,981,089	-	-	(185,815)	-	1,795,274

기계장치	688,185	93,033	-	(137, 492)	-	643, 726

차량운반구	326,300	470,216	(4)	(214,645)	35,600	617,467

비품	209,003	160,535	(1,893)	(100,670)	-	266,975

시설장치	2,003, 196	263,000	(38,232)	(382,008)	-	1,845, 956

건설중인자산	63,200	-	-	-	(35,600)	27,600

사용권자산	1,234,304	1,952,930	(186,619)	(1,541,210)	-	1,459,405

합계	45,605,768	2,939,714	(226,748)	(3,029,817)	-	45,288,917

(전기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	9,781,969	191,381	-	-	15,541,594	25,514,944

건물	5,875,656	137,229	-	(395,447)	7,968,110	13,585,547

구축물	2,034,419	-	-	(184,856)	131,527	1,981,089

기계장치	-	792,767	-	(104,582)	-	688,185

차량운반구	6,878	27,560	(1)	(151,262)	443,125	326,300

비품	109,645	6,430	-	(102,231)	195,160	209,003

시설장치	57,875	45,110	-	(266,288)	2,166,499	2,003,196

건설중인자산	63,998	80,452	-	-	(81,250)	63,200

사용권자산	638,552	734,444	(22,912)	(1,382,261)	1,266,481	1,234,304

합계	18,568,990	2,015,373	(22,913)	(2,586,928)	27,631,246	45,605, 768

(*1) 전기 중 (주)문화유통북스 합병으로 인한 증가분이 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가(*1)	257,893	230,904

판매비와관리비	2,913,529	2,476,723

연구개발비	262	21,168

합계	3,171,684	2,728,795

(*1) 투자부동산 감가상각비가 포함된 금액입니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	2,305,542	5,375,173	7,680,715

감가상각누계액	-	(1,856,806)	(1,856,806)

장부금액	2,305,542	3,518,367	5,823,909

(전기말) (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	2,305,542	5,375,173	7,680,715

감가상각누계액	-	(1,714,939)	(1,714,939)

장부금액	2,305,542	3,660,234	5,965,776

(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	2,305,542	3,660,234	5,965,776

감가상각비	-	(141,867)	(141,867)

기말	2,305,542	3,518,367	5,823,909

(전기) (단위:천원)

구분	토지	건물	합계

기초	2,305,542	3,802,101	6,107,643

감가상각비	-	(141,867)	(141,867)

기말	2,305,542	3,660,234	5,965,776

(3) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	1,917,259	1,704,339

운영비용	(203,790)	(198,706)

합계	1,713,469	1,505,633

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지 및 건물	23,291,944	23,102,580

상기 공정가치는 매 보고기간 말에 2017년 1월 26일 및 2018년 8월 21일 기준으로 수행한 감정평가에 근거하여 매년 공시지가 상승률을 적용하여 결정되었습니다.

16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	4,822	4,232,608	1,391,451	11,632,445	17,261,326

상각누계액	(4,822)	(4,200,352)	-	(8,732,883)	(12,938,057)

손상차손누계액	-	(32,256)	-	(481,808)	(514,064)

장부금액	-	-	1,391,451	2,417, 754	3,809, 205

(전기말) (단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	4,822	4,232,608	1,460,001	9,699,845	15,397,275

상각누계액	(4,822)	(4,197,655)	-	(8,432,128)	(12,634,605)

손상차손누계액	-	(32,256)	-	(481,808)	(514,064)

장부금액	-	2,697	1,460,001	785,908	2,248,606

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	2,697	1,460,001	785,908	2,248,606

취득	-	-	1,932,600	1,932,600

처분	-	(68,550)	-	(68,550)

대체	-	-	-	-

상각비	(2,697)	-	(300, 754)	(303, 451)

기말	-	1,391,451	2,417, 754	3,809, 205

(전기) (단위:천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초	6,744	1,460,001	267,740	1,734,485

취득	-	-	175,000	175,000

대체(*1)	-	-	549,836	549,836

상각비	(4,046)	-	(206,668)	(210,714)

기말	2,697	1,460,001	785,908	2,248,606

(*1) 전기 중 (주)문화유통북스 합병으로 인한 증가분이 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	138,699	182,953

연구개발비	164,751	27,761

합계	303,450	210,714

17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,084,748	-	2,864,112	770,000

미지급비용	1,722,432	28,449	1,144,673	15,951

임대보증금	484,298	278,595	373,521	314,097

금융보증부채	307,228	-	462,198	-

파생상품부채:

9회차 BW 파생부채-조기상환권	6,720,157	-	5,911,996	-

9회차 BW 파생부채-전환권	3,053,798	-	4,625,456	-

뉴레이크엔지니어링파츠1호(PEF) 주주간약정 풋옵션	-	2,838,443	-	2,008,551

(주)뉴레이크인바이츠투자 콜옵션 150억	84	-	4,553	-

소계	9,774,039	2,383,443	10,542,006	2,008,551

합계	16,372,745	2,690,487	15,386,511	3,108,600

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	116,448	113,612

부가세예수금	476,604	462,667

정부보조금	562,914	164,240

선수금	67,143	1,201,179

선수수익	918	918

계약부채	1,170	1,170

합계	1,225,197	1,943,785

19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

IBK 기업은행	중소기업자금대출	변동금리대출3월물 + 2.05	5,000,000	5,000,000

IBK 기업은행	중소기업자금대출	변동금리대출3월물 + 2.15	3,000,000	3,000,000

IBK 기업은행	중소기업자금대출	4.93	1,800,000	1,800,000

KEB하나은행	중소기업자금대출	변동금리대출3월물 + 3.12	1,230,000	1,610,000

신한은행	온렌딩대출	변동 수은간접대출+0.76	3,920,000	4,000,000

신한은행	일반자금대출	5.24	3,000,000	3,000,000

합계	17,950,000	18,410,000

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

IBK 기업은행	시설자금대출	2024-03-16	4.75	1,280,000	1,280,000

IBK 기업은행	중소기업자금대출	2024-05-27	변동금리대출3월물 + 1.17	6,500,000	6,500,000

IBK 기업은행	시설자금대출	2024-05-27	변동금리대출3월물 + 1.07	1,000,000	1,000,000

KB국민은행	온렌딩대출	2025-09-15	CD + 1.13	600,000	1,400,000

신한은행	일반자금대출	2026-05-16	변동 금융채 1년+1.29	2,361,110	4,027,778

디에스에서식스제일차 유한회사	ABCP	2026-03-25	CD + 1.80	28,125,000	-

소계	39,866,110	14,207,778

차감:유동성장기차입금	(33,546,666)	(11,246,667)

합계	6,319,444	2,961,111

(3) 상기 단ㆍ장기차입금에 대하여 회사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조).

20. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권부사채

액면가액	21,000,000	21,000,000

상환할증금	3,344,756	3,344,756

전환권조정	(12,395,881)	(14,485,418)

합계	11,948,875	9,859,338

유동신주인수권부사채(*1)	11,948,875	9,859,338

(*1) 회사가 당기중 발행한 9회차 신주인수권부사채는 만기는 2028년 9월 15일이나, 사채권자가 보유한 조기상환권 청구가능기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. 사채권자가 보유한 조기상환권 및 신주인수권에 대하여 회사는 파생상품부채로 인식하고 있습니다(주석 17 참조).

한편, 전기중 회사의 최대주주인 (주)다산솔루에타에게 사채권자가 보유한 본 사채의일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 제3자지정 콜옵션을 부여하였으며, 이에 대하여 회사는 파생금융상품거래손실 2,009,059천원을 금융원가에 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 신주인수권부사채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	9,859,338	-

유효이자의 상각	2,089,537	539,613

신주인수권부사채의 발행	-	9,319,725

기말	11,948,875	9,859,338

(3) 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9 회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2023년 09월 15일

만기	2028년 09월 15일

사채발행총액	21,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /3.00%

만기상환수익율	115.93%

투자자의조기상환청구권	청구기간	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

청구금액	발행가액+연복리3.0%

청구범위	전부 또는 일부

이해관계인의매도청구권	청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 09월 15일부터 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 2025년 8월 15일까지 매 1개월에 해당하는 날

청구금액	발행가액+매도청구권 프리미엄(연복리1.0%) (최대 5,670,000,000원)

청구범위	각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 27%를 초과하여 청구할 수 없음.

투자자의신주인수권	신주인수권행사기간	2024년 09월 15일부터 2028년 08월 15일까지

행사비율	사채 발행 액면금액의 100%

행사가격	3,696원

행사가액 조정	발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월, 1주일 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 한다.단, 행사가액은 발행 당시 행사가액의 70% 이상이어야 한다.발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월, 1주일 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 행사가액으로 상향조정한다. 단, 행사가액을 상향조정하는 경우 조정 후 행사가액은 발행 당시 행사가액 이내로 한다.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제 9 회 신주인수권부사채 신주인수권	3,053,798	4,625,456	7,771,319

2) 파생상품평가손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(42,101,145)	(34,844,789)

평가손실(이익)	(1,571,658)	3,145,862

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(43,672,803)	(31,698,927)

21. 퇴직급여제도 회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 퇴직급여 806백만원(전기: 600백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미지급된 퇴직급여 관련 비용은 없습니다.

22. 충당부채 당기와 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	84,479

충당부채 환입액(*2)	-	(84,479)

기말	-	-

(*1) 하자보수충당부채는 출고한 제품의 보증기간내의 경상적인 수리와 부품의 대체및 제품의하자 등으로 인한 부담액에 대한 최선의 추정치를 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 전기 중 하자보증의무가 종료됨에 따라 환입하였습니다.

23. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	1,343,374	(60,835)	1,282,539	888,403	(31,196)	857,206

차량	184,325	(20,080)	164,245	160,236	(16,265)	143,972

합 계	1,527,699	(80,915)	1,446,784	1,048,639	(47,461)	1,001,178

유동리스부채	1,155,282	(47,301)	1,107,981	888,282	(30,802)	857,481

비유동리스부채	372,417	(33,614)	338,803	160,357	(16,659)	143,697

(2) 당기와 전기 중 회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	1,001,178	299,230

발생및감소	1,647,441	734,444

대체(*1)	-	1,116,160

이자비용	104,750	85,512

상환	(1,306,585)	(1,234,168)

기말	1,446,784	1,001,178

(*1) 전기 중 (주)문화유통북스 합병으로 인한 증가분이 포함되어 있습니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가,판매비와관리비및 연구개발비	감가상각비	부동산	1,452,647	1,301,502

차량운반구	88,563	80,759

소 계	1,541,210	1,382,261

단기리스료	131,554	74,572

소액리스료	92,499	104,836

합 계	1,765,263	1,561,668

금융원가	이자비용	104,750	85,512

당기 밎 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,425,888천원 및 1,413,576천원 입니다.

24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

수권주식수	발행주식수	액면가액	보통주자본금(*1)

당기말	전기말

50,000,000	39,505,981	18,190,419	20,981,453	20,981,453

(*1) 과거에 발생한 자기주식 이익소각으로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,228백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수(주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합계

전기초	36,380,838	19,418,882	207,669,862	227,088,743

합병증자로 인한 신주발행	3,125,143	1,562,572	10,169,160	11,731,732

전기말	39,505,981	20,981,453	217,839,022	238,820,475

당기초	39,505,981	20,981,453	217,839,022	238,820,475

당기말	39,505,981	20,981,453	217,839,022	238,820,475

25. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	217,839,022	217,839,022

자기주식처분이익	7,014,762	7,014,762

기타자본잉여금(*1)	12,139,571	12,139,571

자기주식(*2)	(5,731,964)	(5,731,964)

합계	231,261,391	231,261,391

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)문화유통북스 합병으로 기타자본잉여금이 11,187,029천원 증가하였습니다(주석 36 참조).
(*2) 회사가 보유중인 자기주식 5,732백만원(822,713주)은 과거 (주)다산티피에스와의 합병시 주주의 매수청구권행사 등으로 인한 취득과 과거 (주)다산알앤디 유상증자합병시 취득한 것으로 이에 대한 처분계획은 확정되지 않았습니다.

26. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(9,882,334)	(7,519,795)

27. 이익잉여금 (결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	918,999	918,999

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(2,470,456)	42,028,229

합계	(1,551,457)	42,947,228

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기( 처리예정일 2025.03.31)	전기(처분확정일 2024.03.29)

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(2,470,456)	42,028,229

전기이월미처분이익잉여금	42,028,229	78,310,201

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분효과	107,212	1,799,503

당기순이익(손실)	(44,605,897)	(38,081,475)

차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(2,470,456)	42,028,229

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 회사는 수익과 관련 하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	41,943, 024	35,556,520

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	1,917, 259	1,704,339

총 수익	43,860,283	37,260,860

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

부문 수익

외부고객으로부터 수익	41,943, 024	35,556,520

수익인식 시점

한 시점에 인식	23,938,433	21,212,104

기간에 걸쳐 인식	18,004, 591	14,344,416

29. 판매비와관리비 및 연구개발비 (1) 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	7,399,892	5,526,551

퇴직급여	630,088	460,375

복리후생비	1,447,333	1,307,436

여비교통비	159,214	178,373

접대비	243,115	346,643

감가상각비	2,913,529	2,476,723

임차료	236,106	174,719

차량유지비	160,433	152,242

지급수수료	4,838,462	4,644,770

대손상각비(대손충당금환입)	(26,884)	146,898

무형자산상각비	138,699	182,953

하자보수비(하자보수비환입)	11,700	(77,267)

수도광열비	265,839	208,526

운반비	5,494,224	3,113,725

기타	1,742,943	1,441,204

합계	25,654,693	20,283,871

(2) 당기와 전기 중 회사의 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	1,884,565	1,559,570

퇴직급여	176,020	139,817

복리후생비	226,130	207,715

여비교통비	15,817	17,209

접대비	255	6,051

감가상각비	262	21,168

임차료	9,946	4,689

지급수수료	317,262	414,919

무형자산상각비	164,753	27,761

기타	76,756	72,008

합계	2,871,766	2,470,908

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품의 변동

제품	167,407	68,976

상품	(148,644)	603,866

사용된 원재료 및 외주비	5,472,756	8,112,877

상품매입액	4,155,953	5,146,488

종업원급여	10,090,565	7,686,313

임차료	246,052	179,408

감가상각비	3,171,684	2,728,795

무형자산상각비	303,451	210,714

지급수수료	5,156,015	5,059,689

기타	13,990,585	8,631,653

합계	42,605,824	38,428,778

(*1) 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	5,151,393	6,235,821

금융보증수익	711,067	1,200,094

배당금수익	183,899	500,975

파생금융상품평가이익	767,966	11,798,350

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	5,238,041	2,409,773

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	579,367	395,518

합계	12,631,733	22,540,531

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,660,317	1,978,554

금융보증비용	167,865	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	2,630,052	950,629

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	268,793	981,095

파생금융상품평가손실	374,891	5,083,570

파생금융상품거래손실	-	2,009,059

합계	8,101,918	11,002,907

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수입임대료	9,900	6,904

외환차익	355,501	127,813

외화환산이익	660,601	36,746

유형자산처분이익	15,992	60,552

무형자산처분이익	16,905	-

종속 및 관계기업 투자 처분이익	8,144,765	-

잡이익	235,620	87,043

합계	9,439,284	319,056

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	40,190	30,386

기타의대손상각비	-	807

외환차손	249,112	165,478

외화환산손실	57,674	248

종속 및 관계기업 투자 처분손실	88,357	196,800

종속 및 관계기업 투자 손상차손	56,827,189	45,043,827

유형자산처분손실	35,931	81,064

잡손실	26,250	14,941

합계	57,324,703	45,533,551

33. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 회사의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(44,605,897,068)	(38,081,474,562)

가중평균유통보통주식수(*1)	38,683,268	38,041,115

기본주당순이익(손실)	(1,153)	(1,001)

(*1) 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주(822,713주)를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있으며, 희석성잠재적 보통주의 희석효과가 없어 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세	3,313,280	2,132,800

당기 법인세부담액	3,313,280	2,132,800

이연법인세	(808,528)	1,103,886

일시적차이변동효과	(1,404,436)	2,638,588

사업결합효과	-	(1,643,418)

자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동	595,908	108,716

법인세비용	2,504,752	3,236,685

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,101,145)	(34,844,789)

적용세율에 따른 법인세	(8,799,139)	(7,304,561)

조정사항

비공제비용	825,951	829,728

이연법인세 미반영	10,833,190	9,659,486

세액공제및감면으로 인한 효과	(415,463)	(488,973)

전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액	(104,526)	350,156

기타(세율차이 등)	164, 739	190,849

소계	11,303,891	10,541,246

법인세비용	2,504,752	3,236,685

유효법인세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,851,235	(595,908)	2,255,327	1,453,967	(108,716)	1,345,251

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,827,251	989,897

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,287,005	8,300,528

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,871,260)	(945,290)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,459,485)	(8,966,060)

이연법인세자산(부채) 순액	783,511	(620,925)

(5) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이 변동 효과

매도가능금융자산	1,963,536	684,091	595,908	3,243,535

유형자산	(1,841,672)	23,164	-	(1,818,508)

무형자산	117,024	(51,900)	-	65,124

정부보조금	34,326	83,323	-	117,649

기타금융상품	30,894	-	-	30,894

기타금융자산	(2,279,235)	(180,250)	-	(2,459,485)

기타금융부채	645,451	419,940	-	1,065,391

재고자산평가충당금	169,825	4,935	-	174,760

충당부채	245	-	-	245

자기주식	(52,752)	-	-	(52,752)

장기종업원급여	3,334	2,611	-	5,945

소계	(1,209,024)	985,914	595,908	372,798

업무용차량이월공제	14,848	1,112	-	15,960

이월세액공제	573,251	(178,498)	-	394,753

합계	(620,925)	808,528	595,908	783,511

(전기말) (단위:천원)

구분	기초	사업결합	당기손익	기타포괄손익	기말

일시적차이 변동 효과

매도가능금융자산	1,596,326	2,799	255,694	108,716	1,963,536

유형자산	131,414	(1,992,262)	19,176	-	(1,841,672)

무형자산	135,495	(120,964)	102,493	-	117,024

정부보조금	46,347	-	(12,021)	-	34,326

기타금융상품	31,042	-	(148)	-	30,894

기타금융자산	(490,095)	4,546	(1,793,687)	-	(2,279,235)

기타금융부채	159,158	54,672	431,621	-	645,451

재고자산평가충당금	150,862	-	18,963	-	169,825

충당부채	17,986	-	(17,742)	-	245

자기주식	(53,005)	-	252	-	(52,752)

장기종업원급여	3,895	-	(561)	-	3,334

소계	1,729,425	(2,051,209)	(995,957)	108,716	(1,209,024)

업무용차량이월공제	15,303	286	(741)	-	14,848

이월세액공제	272,935	407,504	(107,188)	-	573,251

합계	2,017,663	(1,643,418)	(1,103,886)	108,716	(620,925)

(6) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

종속기업투자주식	54,578,015	15,697,833

관계기업투자주식	69,918,488	54,624,906

대손충당금	2,591,228	2,693,458

기타금융자산	59,089	59,089

가산할 일시적차이

대여금	-	(173,670)

종속기업투자주식	(2,842,876)	(431,120)

합계	124,303,944	72,470,497

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(44,605,897)	(38,081,475)

조정항목:

재고자산평가손실	23,613	96,853

감가상각비	3,171,684	2,728,795

무형자산상각비	303,451	210,714

대손상각비	(26,884)	171,476

하자보수비	-	7,212

유형자산처분손실	35,931	81,064

외화환산손실	57,674	248

기타의대손상각비	-	807

종속 및 관계기업투자주식처분손실	88,357	196,800

종속 및 관계기업투자주식손상차손	56,827,189	45,043,827

이자비용	4,660,317	1,978,554

파생금융상품평가손실	374,891	5,083,570

파생금융상품거래손실	-	2,009,059

법인세비용	2,504,752	3,236,685

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,630,052	950,629

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	268,793	981,095

대손상각비환입	-	(24,578)

하자보수충당금환입	-	(84,479)

재고자산평가손실환입	-	(2,684)

유형자산처분이익	(15,992)	(60,552)

무형자산처분이익	(16,905)	-

외화환산이익	(660,601)	(36,746)

종속 및 관계기업투자처분이익	(8,144,765)	-

이자수익	(5,151,393)	(6,235,821)

배당수익	(183,899)	(500,975)

파생금융상품평가이익	(767,966)	(11,798,350)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(579,367)	(395,518)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(5,238,041)	(2,409,773)

잡이익	-	(17,220)

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권	2,131,359	(753,163)

재고자산	372,571	972,223

기타유동금융자산	(19,808,581)	(423,894)

기타유동자산	(1,657,494)	(5,635,693)

기타비유동자산	(440,237)	1,700,000

매입채무	(1,067,909)	708,596

기타유동금융부채	1,019,390	13,755

기타비유동금융부채	12,497	(2,594)

기타유동부채	(718,588)	3,124,749

영업으로부터 창출된 현금	(14,601,998)	2,833,196

(2) 당기와 전기 중 회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

합병으로 인한 자산ㆍ부채 증가	-	22,918,761

장기금융상품 유동성 대체	1,298,027	9,598,739

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익	(2,255,327)	1,345,251

사용권자산 및 리스부채의 발생	1,952,930	734,444

리스부채의 유동성 대체	1,633,373	1,968,404

장기미지급금의 유동성 대체	770,000	-

장기차입금 유동성 대체	26,641,667	10,938,889

장기대여금의 유동성 대체	10,943,020	-

당기손익공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 전환(전환사채 전환청구)	14,411,756	-

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 재분류	24,339,696	-

종속기업투자주식 취득 시 기타채권 대체	46,118,685	-

종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류	3,576,958	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당기와 전기 중 회사의 순부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	금융자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	장기차입금	임대보증금	리스부채

당기초 순부채	18,403,731	(18,410,000)	(11,246,667)	(9,859,338)	(2,961,111)	(687,618)	(1,001,178)	(25,762,181)

현금흐름	(2,696,912)	460,000	4,341,667	-	(30,000,000)	(75,275)	1,201,835	(26,768,685)

기타 비금융변동	-	-	(26,641,667)	(2,089,537)	26,641,667	-	(1,647,441)	(3,736,978)

당기말 순부채	15,706,819	(17,950,000)	(33,546,667)	(11,948,875)	(6,319,444)	(762,893)	(1,446,784)	(56,267,844)

(전기) (단위:천원)

구분	금융자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금및현금성자산	단기차입금	유동성장기차입금	신주인수권부사채	장기차입금	임대보증금	리스부채

당기초 순부채	33,318,139	(9,970,000)	(3,680,000)	-	(1,400,000)	(519,073)	(299,230)	17,449,836

현금흐름	(16,843,709)	(8,440,000)	3,372,222	(20,996,832)	(5,000,000)	45,050	1,234,168	(47,168,713)

기타 비금융변동	1,929,301	-	(10,938,889)	11,137,494	3,438,889	(213,595)	(1,936,116)	3,956,697

당기말 순부채	18,403,731	(18,410,000)	(11,246,667)	(9,859,338)	(2,961,111)	(687,618)	(1,001,178)	(25,762,180)

36. 사업결합 (1) 사업결합 개요회사는 전기 중 (주)문화유통북스를 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로 성장하기 위한 것입니다.

구분	일자

이사회 결의일	2023년 02월 13일

합병기일	2023년 03월 16일

(2) 사업결합 회계처리회사는 동일지배 기업 간의 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에 가감하였습니다.

(단위:천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

기존 보유지분의 장부금액	-

합병으로 인한 신주발행	11,734,912

이전대가 합계	11,734,912

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

현금및현금성자산	1,929,301

매출채권	1,999,387

기타유동금융자산	1,369,026

기타유동자산	107,730

당기손익-공정가치측정금융자산	31,609

기타비유동금융자산	1,751,684

유형자산	27,513,930

무형자산	549,836

자산 힙계	35,252,503

기타유동금융부채	1,369,598

유동리스부채	1,168,474

기타유동부채	201,736

당기법인세부채	36,650

장기차입금	7,500,000

비유동리스부채	196,091

기타비유동금융부채	214,595

이연법인세부채	1,643,418

부채 합계	12,330,562

식별가능순자산	22,921,941

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본

자본잉여금의 증가	11,187,029

37. 보고기간 후 사건 (1) 관계기업인 DZS Inc 의 파산절차 신청

회사의 관계기업 중 DZS Inc. 는 2025년 3월 14일자로 유동성 위기와 모든 이해관계자의 이익을 위해 회사를 청산하고 미국 연방 파산법 제11장 7조 Chapter 7(파산)을 신청하기로 결정하였습니다.