키움증권 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제26기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제25기 3분기 2023년 9월 30일 현재
키움증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.지배기업은 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	다우기술	10,801,594	42.31	최대주주

키움증권 우리사주조합	3,237	0.01	우리사주조합

자기주식	1,702,309	6.67	-

기타	13,019,566	51.01	-

합 계	25,526,706	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위

2-1. 종속기업당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	사용재무제표일	지분율(단순합산)

당분기말	전기말

키움인베스트먼트(주7)	대한민국	금융업	09월30일	98.90%	98.77%

키움저축은행	대한민국	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

키움YES저축은행	대한민국	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

키움투자자산운용	대한민국	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

키움프라이빗에쿼티	대한민국	금융업	09월30일	60.00%	60.00%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia(주3)	인도네시아	금융업	09월30일	98.99%	98.99%

PT Kiwoom Investment Management Indonesia(주3)	인도네시아	금융업	09월30일	99.80%	99.80%

키움캐피탈주식회사	대한민국	금융업	09월30일	98.00%	98.00%

Kiwoom Hong Kong Limited(주4)	홍콩	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주4)	싱가폴	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI One Limited(주4)	버진아일랜드	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI Two Limited(주4)	버진아일랜드	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI Three Limited(주4)	버진아일랜드	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

키움에프앤아이	대한민국	금융업	09월30일	98.00%	98.00%

KIWOOM ASSET MANAGEMENT ASIA PTE. LTD.	싱가폴	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	대한민국	금융업	09월30일	20.00%	20.00%

키움히어로 제4호 사모투자합자회사	대한민국	금융업	09월30일	56.81%	56.81%

키움 시리우스사모투자합자회사(주1)	대한민국	금융업	09월30일	43.40%	43.40%

키움뉴히어로4호스케일업펀드(주1)	대한민국	금융업	09월30일	38.90%	38.57%

키움푸드테크 사모투자합자회사(주1)	대한민국	금융업	09월30일	48.28%	48.28%

키움크리스제일호 사모투자합자회사	대한민국	금융업	09월30일	70.06%	70.06%

키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(주1)	대한민국	금융업	09월30일	42.43%	42.43%

키움뉴히어로6호창업초기펀드(주1)	대한민국	금융업	09월30일	25.79%	25.79%

푸른 단델리온 배터리 신기술투자조합(주6)	대한민국	금융업	09월30일	95.82%	-

키움크리스제삼호 사모투자합자회사(주6)	대한민국	금융업	09월30일	94.06%	-

키움작은거인증권투자신탁1호	대한민국	금융업	09월30일	96.84%	95.92%

키움올바른ESG증권 투자신탁 1호	대한민국	금융업	09월30일	83.26%	93.44%

키움장기코어밸류(주1)	대한민국	금융업	09월30일	45.35%	64.05%

키움글로벌코어밸류	대한민국	금융업	09월30일	86.01%	73.08%

키움글로벌올에셋투자신탁(주식혼합-재간접형)C	대한민국	금융업	09월30일	52.07%	48.51%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	대한민국	금융업	09월30일	98.06%	99.82%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호	대한민국	금융업	09월30일	84.07%	80.55%

KCGI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	99.63%	99.63%

키움글로벌금리와물가연동증권(주1)	대한민국	금융업	09월30일	38.45%	30.90%

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	99.36%	99.36%

키움베트남투모로우증권모투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	89.25%	71.10%

키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제1호	대한민국	금융업	09월30일	54.65%	54.65%

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	85.57%	87.12%

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	09월30일	50.11%	68.89%

키움글로벌파도타기EMP증권투자신탁[주식혼합-재간접형](주1)	대한민국	금융업	09월30일	32.76%	31.47%

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호	대한민국	금융업	09월30일	64.29%	64.29%

다올항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호	대한민국	금융업	09월30일	99.58%	99.58%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6호	대한민국	금융업	09월30일	61.13%	61.13%

키움글로벌오퍼튜니티스 일반사모증권 투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

키움OCIO타겟리턴성장형증권투자신탁[혼합-재간접형]C-F	대한민국	금융업	09월30일	85.77%	93.54%

키움베트남일반사모부동산투자신탁제2호	대한민국	금융업	09월30일	100.00%	100.00%

키움코어랜드일반사모부동산투자신탁제3호	대한민국	금융업	09월30일	95.15%	95.15%

키움OCIO타겟리턴안정형증권투자신탁[채권혼합_재간접형]C-F(주1)	대한민국	금융업	09월30일	39.80%	56.55%

키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제4호	대한민국	금융업	09월30일	75.00%	75.00%

키움누버거버먼미국SmallCap증권모투자신탁[주식-재간접형]	대한민국	금융업	09월30일	59.16%	86.14%

제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	91.75%	91.93%

키움히어로즈미국성장기업30액티브증권상장지수투자신탁[주식](주1)	대한민국	금융업	09월30일	36.00%	36.00%

스카이워크GameChanger 일반사모투자신탁 2호	대한민국	금융업	09월30일	90.50%	90.50%

파운트 코스닥벤처 일반사모투자신탁제14호	대한민국	금융업	09월30일	76.96%	81.63%

밸류시스템 Icon 1호 하이일드 일반 사모투자신탁	대한민국	금융업	09월30일	55.53%	55.70%

키움JP모간일본증권자투자신탁(H)[주식-재간접형] Class C-F	대한민국	금융업	09월30일	76.66%	68.37%

지니 하이일드 일반사모투자신탁 2호	대한민국	금융업	09월30일	95.24%	50.01%

키움키워드림TDF2055 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	09월30일	90.02%	97.95%

르퓨쳐스팩일반사모투자신탁제1호(주6)	대한민국	금융업	09월30일	92.27%	-

NH-Amundi 베트남 레버리지 증권투자신탁(주6)	대한민국	금융업	09월30일	82.23%	67.42%

키움키워드림TDF2060 증권자투자신탁제1호(주6)	대한민국	금융업	09월30일	100.00%	-

케이에프비에스제이호기업재무안정사모투자 합자회사(주6)	대한민국	금융업	09월30일	84.16%	-

케이에스엘피㈜ 외 68개 유동화 SPC(주2)	대한민국	금융업	09월30일	-	-

케이에프에이치이공일이 유동화전문 유한회사 외 22개 유동화 SPC(주5)	대한민국	금융업	09월30일	-	-

(주1) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(주2) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주3) PT Kiwoom Investment Management Indonesia의 지배기업은 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다
(주4) Kiwoom BVI One Limited, Kiwoom BVI Two Limited, Kiwoom BVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 Kiwoom Hong Kong Limited 입니다.
(주5) 부실채권 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주6) 당분기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.
(주7) 유통주식지분율에 대한 비율로 기재하였습니다.

2-2. 연결대상 종속기업의 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	영업수익	분기손익

키움인베스트먼트	106,304,899	10,902,301	95,402,598	8,202,090	4,876,071

키움저축은행	2,029,878,219	1,778,121,781	251,756,438	135,693,638	(6,597,290)

키움YES저축은행	1,910,097,984	1,692,197,558	217,900,426	111,367,541	(10,652,375)

키움투자자산운용	277,194,694	22,756,318	254,438,376	65,427,610	16,203,212

키움프라이빗에쿼티	69,221,205	2,560,511	66,660,694	4,339,952	(1,832,203)

PT Kiwoom sekuritas Indonesia	69,179,222	41,503,107	27,676,115	1,628,474	(4,394,055)

PT Kiwoom Investment Management	2,250,122	677,432	1,572,690	419,998	(63,002)

키움캐피탈 주식회사	2,570,027,196	2,183,866,560	386,160,636	151,121,920	21,614,821

Kiwoom Hong Kong Limited	20,114,613	2,068	20,112,545	177,379	173,570

Kiwoom Singapore Pte. Ltd	14,418,353	1,352,795	13,065,558	486,333	489,986

Kiwoom BVI One Limited	1,325,719	-	1,325,719	-	(30,792)

Kiwoom BVI Two Limited	8,925,736	2,415,629	6,510,107	599,333	474,539

Kiwoom BVI Three Limited	-	-	-	-	28,821

키움에프앤아이	1,384,021,348	1,105,295,261	278,726,087	61,726,294	9,217,530

KIWOOM ASSET MANAGEMENT ASIA PTE. LTD.	226,818	7,838	218,980	-	(796,129)

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	29,173,134	1,632,021	27,541,113	2,224,332	1,701,296

키움히어로 제4호 사모투자합자회사	18,934,514	-	18,934,514	3,753,704	3,745,258

키움 시리우스 사모투자합자회사	14,491,981	34,017	14,457,964	431,874	340,691

키움뉴히어로4호스케일업펀드	119,565,175	560,000	119,005,175	12,798,947	6,768,709

키움푸드테크 사모투자합자회사	16,561,352	136,698	16,424,654	1,860,562	1,747,097

키움크리스 제일호 사모투자합자회사	41,249	452,644	(411,395)	692,461	(1,901,959)

키움뉴히어로5호디지털혁신펀드	63,588,654	505,650	63,083,004	6,472,918	3,783,747

키움뉴히어로6호창업초기펀드	27,960,368	226,800	27,733,568	612,741	(1,185,973)

푸른 단델리온 배터리 신기술투자조합	2,611,735	1,976	2,609,759	45,335	(527,241)

키움크리스제삼호 사모투자합자회사	10,317,905	4,050	10,313,855	259,164	213,855

키움작은거인증권투자신탁1호	17,786,676	330	17,786,346	1,870,491	(251,704)

키움올바른ESG증권 투자신탁 1호	12,057,537	54,236	12,003,301	6,972,492	53,754

키움장기코어밸류	19,175,553	232,304	18,943,249	6,016,683	(4,256,030)

키움글로벌코어밸류	9,437,124	8,755	9,428,369	2,394,427	531,790

키움글로벌올에셋투자신탁(주식혼합-재간접형)C	26,985,045	1,468,994	25,516,051	6,155,727	3,381,855

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	19,508,021	833	19,507,188	1,146,111	1,107,523

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호	189,539,328	24,620,473	164,918,855	81,607,134	15,157,592

KCGI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	81,024,024	229,853	80,794,171	-	-

키움글로벌금리와물가연동증권	6,076,282	47,948	6,028,334	791,467	551,264

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	49,730,074	12,242	49,717,832	2,894,221	2,857,500

키움베트남투모로우증권모투자신탁	4,165,984	5,742	4,160,242	3,129,443	(1,505,104)

키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제1호	207,055,953	164,201,606	42,854,347	65,195	(443,384)

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁	32,293,541	120	32,293,421	3,632,626	1,858,817

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호	10,309,382	6,913	10,302,469	1,564,842	1,077,117

키움글로벌파도타기EMP증권투자신탁[주식혼합-재간접형]	7,150,919	87,410	7,063,509	1,777,365	781,989

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호	124,612,136	60,948,936	63,663,200	1,144,558	(1,231,306)

KTB항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호	6,043	-	6,043	3,926,425	19,993,060

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6호	104,757,661	9,439,027	95,318,634	5,811,994	(15,079,446)

키움글로벌오퍼튜니티스 일반사모증권 투자신탁	47,910,236	2,027,788	45,882,448	5,198,229	4,034,963

키움OCIO타겟리턴성장형증권투자신탁[혼합-재간접형]C-F	2,726,316	98	2,726,218	387,524	272,435

키움베트남일반사모부동산투자신탁제2호	28,189,674	181,181	28,008,493	30,376	(11,723,040)

키움코어랜드일반사모부동산투자신탁제3호	61,073,243	8,199	61,065,044	408,729	(307,766)

키움OCIO타겟리턴안정형증권투자신탁[채권혼합_재간접형]C-F	5,719,060	19,199	5,699,861	577,468	476,629

키움로지스틱스일반사모부동산투자신탁제4호	3,182,040	12	3,182,028	157,826	(249,328)

키움누버거버먼미국SmallCap증권모투자신탁[주식-재간접형]	451,397	-	451,397	34,460	68,323

제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁	5,098,365	14	5,098,351	1,150,604	257,499

키움히어로즈미국성장기업30액티브증권상장지수투자신탁[주식]	9,919,825	15,710	9,904,115	1,817,903	1,693,325

스카이워크GameChanger 일반사모투자신탁 2호	2,435,234	9,292	2,425,942	144,895	110,563

파운트 코스닥벤처 일반사모투자신탁제14호	2,791,106	30,453	2,760,653	346,726	161,426

밸류시스템 Icon 1호 하이일드 일반 사모투자신탁	18,091,334	113	18,091,221	1,198,330	1,052,202

키움JP모간일본증권자투자신탁(H)[주식-재간접형] Class C-F	335,770	119	335,651	71,869	60,723

지니 하이일드 일반사모투자신탁 2호	10,542,964	14,795	10,528,169	1,911,367	356,243

키움키워드림TDF2055 증권투자신탁제1호	6,750,555	358	6,750,197	996,612	773,413

르퓨쳐스팩일반사모투자신탁제1호	3,293,666	15,164	3,278,502	71,865	41,133

NH-Amundi 베트남 레버리지 증권투자신탁	8,129,631	11,668	8,117,963	-	-

키움키워드림TDF2060 증권자투자신탁제1호	4,877,732	205	4,877,527	10,919	(64,036)

케이에프비에스제이호기업재무안정사모투자 합자회사	20,768,267	133,260	20,635,007	1,164,793	886,797

케이에스엘피㈜ 외 68개 유동화 SPC	2,104,612,219	2,122,623,992	(18,011,773)	104,526,757	1,596,215

케이에프에이치이공일이 유동화전문 유한회사 외 22개 유동화 SPC(주5)	953,324,666	992,525,508	(39,200,842)	34,589,490	(21,877,827)

2-3. 종속기업 변동내역

2-3-1. 당분기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유

르퓨쳐스팩일반사모투자신탁제1호	신규취득

키움초단기채증권투자신탁[채권] Class C-F	신규취득

케이에프비에스제이호기업재무안정사모투자 합자회사	신규취득

히로인제오차(주)	신규 매입확약

타이거원제일차(주)	신규 매입확약

엠에이제칠차(주)	신규 매입확약

더블유은화삼제일차(주)	신규 매입확약

제이디제이차(주)	신규 매입확약

케이에스엘씨제일차(주)	신규 매입확약

키움파트너스제이차(주)	신규 매입확약

송도더블원(주)	신규 매입확약

케이도원제일차(주)	신규 매입확약

케이에프더블유이사공삼유동화전문유한회사	신규 매입확약

푸른 단델리온 배터리 신기술투자조합	신규취득

키움크리스제삼호 사모투자합자회사	신규취득

블루드래곤제사차(주)	신규 매입 확약

에스와이피제일차(주)	신규 매입 확약

케이엔더블유제이차(주)	신규 매입 확약

로렌티아제일차(주)	신규 매입 확약

블루레인제일차(주)	신규 매입 확약

케이에이치피제이차(주)	신규 매입 확약

블루드래곤제오차(주)	신규 매입 확약

히어로즈엠제삼차(주)	신규 매입 확약

케이에프에스비이사공육유동화전문유한회사	신규취득

케이에프에이치이사공육유동화전문유한회사	신규취득

마이에스둔산 (주)	신규 매입 확약

케이더블유오엔제일차 (주)	신규 매입 확약

엠오케이제일차 (주)	신규 매입 확약

엠오케이제이차 (주)	신규 매입 확약

화양케이제일차 (주)	신규 매입 확약

제이하이온 (주)	신규 매입 확약

NH-Amundi 베트남 레버리지 증권투자신탁	신규취득

키움키워드림TDF2060 증권자투자신탁제1호	신규취득

케이에프에프이사공구 유동화전문 유한회사	신규 매입 확약

케이에프더블유이사공구 유동화전문 유한회사	신규 매입 확약

케이에프아이이사공구 유동화전문 유한회사	신규 매입 확약

케이에프에스비이사공구 유동화전문 유한회사	신규 매입 확약

2-3-2. 당분기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명	사유

네오큐브제일차(주)	확약 의무 종결

케이더블유팔레스제이차(주)	확약 의무 종결

스틸박스제일차(주)	확약 의무 종결

엠에이제육차(주)	확약 의무 종결

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호	보유지분 처분

키움글로벌모기지인컴부동산투자신탁제1호	보유지분 처분

케이에프비에스제일호 기업재무안정 사모투자 합자회사	보유지분 처분

케이더블유광명(주)	확약 의무 종결

엠아이제팔차(주)	확약 의무 종결

위드지엠제일차(주)	확약 의무 종결

크림슨케이제일차(주)	확약 의무 종결

드래곤필드제일차(주)	확약 의무 종결

하이가든제일차(주)	확약 의무 종결

타이거원제일차(주)	확약 의무 종결

키움파트너스제이차(주)	확약 의무 종결

케이도원제일차(주)	확약 의무 종결

키움사모증권투자신탁제K-1호[주식혼합]	보유지분 처분

NH-Amundi 베트남 레버리지 증권투자신탁	보유지분 처분

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁	보유지분 처분

키움올바른글로벌ESG증권자투자신탁(H)[주식]C-F	보유지분 처분

키움초단기채증권투자신탁[채권] Class C-F	보유지분 처분

블루미라클제일차 (주)	확약 의무 종결

엠에이제삼차 (주)	확약 의무 종결

엠에이제칠차 (주)	확약 의무 종결

로렌티아제일차 (주)	확약 의무 종결

블루레인제일차 (주)	확약 의무 종결

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호	보유지분 처분

키움선명e-알파인덱스증권투자신탁1호	보유지분 처분

케이에프엠비 (주)	확약 의무 종결

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1. 재무제표 작성기준

연결기업의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3-2. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3-3. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3-4. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3-5. 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 3-3.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이 나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사 항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

젠투파트너스 영향연결기업이 투자한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드는 2,595억원으로 코로나19 사태의 영향으로 전액 환매 일시중단되었습니다. 연결기업은 타 판매사 및 투자자들과 젠투 조사를 위해 공동대응 중이며, 향후 시장 상황에 따라 평가할 예정이나, 이로인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성으로 인한 영향은 당기 보고기간말 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문 정보

5-1. 연결기업의 영업부문 및 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

홀세일총괄본부	국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무

IB사업본부	전통적인 업무인 IPO외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부	회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

리테일총괄본부	국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무 등

기타	연결대상회사

5-2. 당분기와 전분기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)