키움증권 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	주식회사 다우기술	10,799,540	41.19	최대주주

자기주식	500,000	1.91	자기주식

키움증권 우리사주조합	3,786	0.01	우리사주조합

기타	14,916,187	56.89	-

합 계	26,219,513	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2-1. 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	사용재무제표일	지분율(단순합산)

당분기말	전기말

키움저축은행	금융업	대한민국	9월30일	100.00%	100.00%

키움YES저축은행	금융업	대한민국	9월30일	100.00%	100.00%

키움투자자산운용	금융업	대한민국	9월30일	100.00%	100.00%

키움인베스트먼트	금융업	대한민국	9월30일	96.55%	96.55%

키움프라이빗에쿼티	금융업	대한민국	9월30일	60.00%	60.00%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia(주4)	금융업	인도네시아	9월30일	98.99%	98.99%

PT Kiwoom Investment Management(주4)	금융업	인도네시아	9월30일	99.80%	99.80%

키움캐피탈주식회사	금융업	대한민국	9월30일	98.00%	98.00%

Kiwoom Hong Kong Limited(주5)	금융업	홍콩	9월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주5)	금융업	싱가폴	9월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI One Limited(주5)	금융업	버진아일랜드	9월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI Two Limited(주5)	금융업	버진아일랜드	9월30일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI Three Limited(주5)	금융업	버진아일랜드	9월30일	100.00%	100.00%

키움에프앤아이	금융업	대한민국	9월30일	98.00%	98.00%

키움문화벤처제2호투자조합(주1)	금융업	대한민국	9월30일	22.58%	22.58%

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	9월30일	49.88%	49.88%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	9월30일	20.00%	20.00%

키움히어로 제3호 사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	9월30일	38.46%	38.46%

키움히어로 제4호 사모투자합자회사	금융업	대한민국	9월30일	52.63%	52.63%

키움 시리우스사모투자합자회사(주1,3)	금융업	대한민국	9월30일	43.40%	-

키움작은거인증권투자신탁1호	금융업	대한민국	9월30일	97.78%	87.25%

키움장기코어밸류	금융업	대한민국	9월30일	63.35%	63.20%

키움분리과세하이일드K-1	금융업	대한민국	9월30일	100.00%	100.00%

키움글로벌코어밸류	금융업	대한민국	9월30일	69.22%	85.44%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	금융업	대한민국	9월30일	100.00%	100.00%

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	91.74%	91.74%

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호(주1)	금융업	대한민국	9월30일	21.45%	47.78%

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호(주1)	금융업	대한민국	9월30일	26.90%	69.90%

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호(주1)	금융업	대한민국	9월30일	21.53%	63.66%

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호(주1)	금융업	대한민국	9월30일	23.33%	58.80%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호	금융업	대한민국	9월30일	67.52%	90.71%

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	99.63%	99.63%

키움아세안성장에이스	금융업	대한민국	9월30일	99.45%	99.84%

키움글로벌금리와물가연동증권	금융업	대한민국	9월30일	48.57%	73.89%

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	99.36%	99.36%

키움올바른증권투자신탁제1호	금융업	대한민국	9월30일	99.81%	99.06%

키움베트남투모로우증권모투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	99.68%	99.84%

파인밸류POST IPO 1호 전문투자형 사모투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	75.47%	75.47%

키움글로벌구독경제증권자투자신탁(주1)	금융업	대한민국	9월30일	20.59%	37.04%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-A호	금융업	대한민국	9월30일	61.13%	61.13%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-B호	금융업	대한민국	9월30일	61.13%	61.13%

키움 글로벌 올에셋 투자신탁(주1)	금융업	대한민국	9월30일	44.63%	37.46%

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호	금융업	대한민국	9월30일	67.57%	64.15%

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호(주1)	금융업	대한민국	9월30일	26.06%	26.06%

키움글로벌플랫폼리더스증권자투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	100.00%	99.96%

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호(주1)	금융업	대한민국	9월30일	37.50%	37.50%

키움글로벌멀티전략증권자투자신탁제1호	금융업	대한민국	9월30일	75.92%	52.82%

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁	금융업	대한민국	9월30일	84.28%	87.84%

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호	금융업	대한민국	9월30일	51.18%	51.18%

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	61.54%	-

스카이워크 알엔케이 하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제3호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	55.56%	-

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	97.09%	-

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	66.67%	-

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	75.11%	-

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁(주3)	금융업	대한민국	9월30일	66.67%	-

키움선명e-알파인덱스펀드(주1,3)	금융업	대한민국	9월30일	22.50%	-

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁(주3)	금융업	대한민국	9월30일	68.65%	-

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁(주3)	금융업	대한민국	9월30일	98.01%	-

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁(주3)	금융업	대한민국	9월30일	85.71%	-

마스턴 유럽 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제30호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	54.75%	-

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	99.30%	-

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호(주3)	금융업	대한민국	9월30일	64.29%	-

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁(주1,3)	금융업	대한민국	9월30일	25.39%	-

케이더블유에스지제일차(주) 외 79개 유동화 SPC(주2)	금융업	대한민국	9월30일	-	-

케이에프에이치이공일이유동화전문유한회사 외 4개 유동화 SPC(주6)	금융업	대한민국	9월30일	9.00%	9.00%

(주1) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(주2) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주3) 당분기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.
(주4) PT Kiwoom Investment Management Indonesia의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다.
(주5) KiwoomBVI One Limited, KiwoomBVI Two Limited, KiwoomBVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 KIWOOM HONGKONG LIMITED 입니다.
(주6) 부실채권 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘,변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2-2. 연결대상 종속기업의 재무정보

2-2-1. 당분기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	영업수익	분기손익

키움저축은행	1,729,252,983	1,553,005,498	176,247,485	80,969,153	19,639,415

키움YES저축은행	1,291,013,452	1,152,389,279	138,624,173	52,145,684	11,191,064

키움투자자산운용	198,675,660	16,181,143	182,494,517	64,312,569	20,651,643

키움인베스트먼트	66,317,193	4,262,501	62,054,692	9,363,737	10,930,083

키움프라이빗에쿼티	73,028,588	5,301,178	67,727,410	19,290,116	12,289,539

키움캐피탈주식회사	1,826,170,566	1,570,927,337	255,243,229	92,686,924	34,833,187

키움에프앤아이	322,113,203	221,462,015	100,651,188	14,042,806	1,399,327

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	65,262,226	332,371	64,929,854	11,927,109	3,415,975

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	38,118,540	2,309,802	35,808,738	2,382,446	(909,823)

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호	228,702,559	35,209,643	193,492,916	65,856,358	41,194,147

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호	129,266,700	60,201,197	69,065,503	13,127	(934,497)

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호	91,460,901	64,235,717	27,225,184	3,201,272	(1,523,904)

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	81,045,806	101,727	80,944,079	116	(76,350)

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호	63,962,410	46,314,790	17,647,620	3,149,209	(449,426)

마스턴 유럽 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제30호	59,849,554	1,427,546	58,422,008	934,227	(3,799,368)

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-A호	45,510,985	604,126	44,906,858	4,367,313	1,047,364

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-B호	45,510,985	604,126	44,906,858	4,367,313	1,047,364

키움올바른증권투자신탁제1호	44,559,966	98,438	44,461,528	4,364,896	4,006,313

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	42,657,107	10,334	42,646,773	3,420,372	3,389,953

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호	42,254,491	15,791	42,238,700	5,724,262	5,668,448

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호	39,558,686	485,693	39,072,993	24,457,840	3,647,872

키움장기코어밸류	34,625,886	361,351	34,264,534	9,803,237	993,402

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	32,355,652	13,509	32,342,144	7,739,784	5,217,539

키움글로벌구독경제증권자투자신탁	32,112,805	842,473	31,270,332	8,512,599	7,972,319

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	31,758,112	719,024	31,039,088	6,818,535	5,790,930

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁	30,097,053	3,847	30,093,206	3,540,158	2,308,902

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	30,019,806	513,130	29,506,676	4,985,692	3,984,099

케이더블유에스지제일차(주) 외 79개 유동화 SPC	1,468,730,779	1,476,598,385	(7,867,606)	55,294,930	4,252,268

2-3. 종속기업 변동내역

2-3-1. 당분기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호	신규취득

스카이워크 알엔케이 하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제3호	신규취득

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제32호	신규취득

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호	신규취득

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호	신규취득

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호	신규취득

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁	신규취득

키움선명e-알파인덱스펀드	신규취득

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁	신규취득

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁	신규취득

키움 시리우스사모투자합자회사	신규취득

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁	신규취득

마스턴 유럽 전문투자형 사모 부동산투자신탁 제30호	신규취득

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호	신규취득

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호	신규취득

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁	신규취득

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제37호	신규취득

키움마이불마켓증권투자신탁제1호	신규취득

케이에프아이이일공삼유동화전문유한회사	신규설립

케이에프지이일공육유동화전문유한회사	신규설립

케이에프아이이일공육유동화전문유한회사	신규설립

메가팩토제일차(주)	신규 매입확약

백스토어제일차(주)	신규 매입확약

릴리브소나(주)	신규 매입확약

엠아이제삼차(주)	신규 매입확약

디비하이엔드제일차(주)	신규 매입확약

케이향동제일차(주)	신규 매입확약

엠아이제사차(주)	신규 매입확약

엠아이제오차(주)	신규 매입확약

엠아이제육차(주)	신규 매입확약

비에프제오차(주)	신규 매입확약

르네상스제이차(주)	신규 매입확약

케이부투제일차(주)	신규 매입확약

케이코너파인제일차(주)	신규 매입확약

케이테라제오차(주)	신규 매입확약

케이마르스제십오차(주)	신규 매입확약

이비지제팔차(주)	신규 매입확약

이지트리제오차(주)	신규 매입확약

케이더블유도안(주)	신규 매입확약

케이더블유광명(주)	신규 매입확약

더퍼스트지엠제이차(주)	신규 매입확약

엘케이에이치킹제일차(주)	신규 매입확약

더에스에프제삼차(주)	신규 매입확약

엘케이에이치킹제이차(주)	신규 매입확약

네오큐브제일차(주)	신규 매입확약

람프리마제일차(주)	신규 매입확약

빅웨이브제일차(주)	신규 매입확약

세븐스타제일차(주)	신규 매입확약

에스엠풍동제일차(주)	신규 매입확약

네트로드제일차(주)	신규 매입확약

히어로즈브이원제사차(주)	신규 매입확약

히어로즈브이원제오차(주)	신규 매입확약

라고온제일차(주)	신규 매입확약

레오파트제일차(주)	신규 매입확약

엠아이제팔차(주)	신규 매입확약

멀티플렉스시리즈제칠차(주)	신규 매입확약

제인스티그(주)	신규 매입확약

케이부투제삼차(주)	신규 매입확약

케이에스씨제일차(주)	신규 매입확약

케이더블유버디제일차(주)	신규 매입확약

포르테로지스제일차(주)	신규 매입확약

히어로즈에이(주)	신규 매입확약

와이지천안제일차(주)	신규 매입확약

베이워치제일차(주)	신규 매입확약

블루미라클제일차(주)	신규 매입확약

블루베이제일차(주)	신규 매입확약

지케이대구본리(주)	신규 매입확약

에코아스타(주)	신규 매입확약

히어로즈브이원제육차(주)	신규 매입확약

2-3-2. 당분기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명	사유

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호	보유지분 처분

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁	보유지분 처분

마스턴제110호전문투자형사모부동산투자회사	보유지분 처분

키움글로벌하이일드명품콜렉션	보유지분 처분

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	보유지분 처분

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	보유지분 처분

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자	보유지분 처분

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제2호	보유지분 처분

키움코스닥SmartInvestor분할매수증권투자신탁제1호	보유지분 처분

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제32호	보유지분 처분

키움히어로 제2호 사모투자합자회사	보유지분 처분

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	보유지분 처분

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	보유지분 처분

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제37호	보유지분 처분

키움마이불마켓증권투자신탁제1호	보유지분 처분

블루로젤(주)	확약 의무 종결

케이더블유페스타(주)	확약 의무 종결

이엘케이제일차(주)	확약 의무 종결

디케이거북섬(주)	확약 의무 종결

사우스솔릭(주)	확약 의무 종결

케이더블유메트로뷰(주)	확약 의무 종결

엠아이제일차(주)	확약 의무 종결

케이더블유에스타워(주)	확약 의무 종결

케이엠로앤(주)	확약 의무 종결

케이디아이씨제일차(주)	확약 의무 종결

위드케이더블유아현(주)	확약 의무 종결

케이더블유에스더블유(주)	확약 의무 종결

래피드호그제이십구차(주)	확약 의무 종결

에이블네임(주)	확약 의무 종결

케이더블유베스트(주)	확약 의무 종결

광명가치키움유동화제일차(주)	확약 의무 종결

제이티아트제이차(주)	확약 의무 종결

케이더블유에스피제일차(주)	확약 의무 종결

에이티디제일차(주)	확약 의무 종결

케이더블유제이제일차(주)	확약 의무 종결

케이투중동(주)	확약 의무 종결

카라베라제일차(주)	확약 의무 종결

그레이스엔(주)	확약 의무 종결

와이드코스트(주)	확약 의무 종결

디케이송도(주)	확약 의무 종결

히어로즈브이원제일차(주)	확약 의무 종결

펜타스톰제일차(주)	확약 의무 종결

케이블루밍제일차(주)	확약 의무 종결

탠디포르마(주)	확약 의무 종결

레오파트제일차(주)	확약 의무 종결

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1. 재무제표 작성기준 연결기업의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3-2. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용

연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3-3. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3-4. 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3-2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4-1. COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결기업의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 금리 및 글로벌 주가의 변동성 확대 등으로 인하여 주된 영향을 받을 것이나 COVID-19의 효과가 당분간 연결기업의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결기업의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4-2. 젠투파트너스 영향

당사 및 종속기업이 투자한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하 '젠투')가 운용하는 펀드는 2,936억원으로 최근 코로나19 사태의 영향으로 그 중 1,306억원의 환매가 일시중단되었습니다. 당사는 타 판매사 및 투자자들과 젠투 조사를 위해 공동대응 중이며, 향후 시장 상황에 따라 평가할 예정이나, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성으로 인한 영향은 당기 보고기간말 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문 정보5-1. 연결기업의 영업부문 및 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

홀세일총괄본부	국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무

IB사업본부	전통적인 업무인 IPO외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부	회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

리테일총괄본부	국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무 등

기타	연결대상회사

5-2. 당분기와 전분기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)