키움증권 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제21기 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
키움증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서유가증권시장으로 이전상장하였습니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	주식회사 다우기술	10,542,003	47.70	최대주주

키움증권 우리사주조합	3,786	0.02	우리사주조합

자기주식	500,000	2.26	자기주식

기타	11,053,951	50.02

합 계	22,099,740	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2-1. 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	지역	부문	취득가액	당기말

키움증권주식회사	키움인베스트먼트	키움투자자산운용	기타	자본	지분율
(단순합산)

키움저축은행	대한민국	금융업	90,011,515	-	-	-	143,321,973	100.0%

키움YES저축은행	대한민국	금융업	89,651,257	-	-	-	119,602,735	100.0%

키움투자자산운용	대한민국	금융업	95,736,716	-	-	-	146,201,000	100.0%

키움인베스트먼트	대한민국	금융업	34,973,903	-	-	-	51,628,231	96.5%

키움프라이빗에쿼티	대한민국	금융업	20,000,000	-	10,000,000	-	49,403,605	60.0%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia(주4)	인도네시아	금융업	35,217,763	-	-	-	30,885,851	99.0%

PT Kiwoom Investment Management(주4)	인도네시아	금융업	-	-	-	17,422,538	1,233,536	99.8%

키움캐피탈주식회사(주2)	대한민국	금융업	147,000,000	-	-	-	154,462,807	98.0%

Kiwoom Hong Kong Limited(주5)	홍콩	금융업	16,893,000	-	-	-	17,390,365	100.0%

Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주5)	싱가폴	금융업	-	-	-	11,263,000	11,379,999	100.0%

Kiwoom BVI One Limited(주5)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	5,493,401	5,167,260	100.0%

Kiwoom BVI Two Limited(주5)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	5,493,401	6,125,086	100.0%

Kiwoom BVI Three Limited(주5)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	11,109	990	100.0%

키움문화벤처제2호투자조합(주1)	대한민국	금융업	864,516	648,387	-	-	4,143,771	22.6%

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1,3)	대한민국	금융업	16,503,741	-	-	11,002,494	54,426,240	49.9%

가젤기업펀드(주1)	대한민국	금융업	-	9,865,318	-	-	17,845,957	48.3%

키움성장15호세컨더리투자조합(주1)	대한민국	금융업	-	2,791,560	-	-	13,030,685	43.0%

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사(주2)	대한민국	금융업	12,000,000	2,068,400	-	-	18,996,456	54.0%

프렌드 신기술사업투자조합 1호	대한민국	금융업	3,000,000	-	-	-	2,903,266	96.8%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	대한민국	금융업	12,627,750	-	-	-	48,987,618	20.0%

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합(주1,3)	대한민국	금융업	499,999	-	-	-	999,562	50.0%

키움-프렌드 4호 신기술사업투자조합(주1,3)	대한민국	금융업	1,000,000	-	-	-	2,071,952	47.6%

프렌드신기술사업투자조합 24호(주3)	대한민국	금융업	1,000,000	-	-	-	1,384,961	78.7%

프렌드신기술사업투자조합 16호(주3)	대한민국	금융업	1,000,000	-	-	-	1,267,709	80.0%

키움작은거인증권투자신탁1호	대한민국	금융업	8,710,004	-	-	-	10,539,212	100.0%

키움올바른증권투자신탁제1호(주3)	대한민국	금융업	-	-	5,000,000	-	5,508,709	100.0%

키움장기코어밸류	대한민국	금융업	8,350,143	-	5,177,304	-	24,675,932	70.5%

키움분리과세하이일드K-1	대한민국	금융업	4,165,782	-	-	-	5,318,974	100.0%

키움글로벌코어밸류C-F	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	8,427,727	88.8%

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	2,000,000	-	15,121,236	96.9%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	대한민국	금융업	27,997,617	-	-	-	29,192,158	100.0%

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	6,568,073	89.7%

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	금융업	11,461,150	-	-	-	12,920,725	98.3%

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	15,783,416	67.7%

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	17,569,681	61.6%

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	12,066,965	91.7%

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	8,600,122	66.2%

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	7,722,122	73.6%

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	6,623,058	86.1%

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	6,345,845	90.1%

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	6,571,004	87.0%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	대한민국	금융업	100,000,000	-	-	-	129,257,126	79.5%

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	80,000,000	-	-	-	82,467,213	99.6%

키움아세안성장에이스(주식)C-F	대한민국	금융업	10,000,000	-	200,000	-	10,027,099	98.9%

키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	대한민국	금융업	2,000,000	-	1,962,698	-	5,390,367	78.7%

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁(주2)	대한민국	금융업	33,800,000	-	-	-	38,759,281	99.4%

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	대한민국	금융업	27,597,601	-	-	-	42,224,045	61.1%

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	대한민국	금융업	27,597,601	-	-	-	42,224,045	61.1%

키움베트남투모로우증권모투자신탁UH[주식]C-F(주3)	대한민국	금융업	-	-	5,000,000	-	4,309,001	100.0%

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제14호(주3)	대한민국	금융업	7,701,638	-	-	-	10,415,477	74.0%

파이브트리전문투자형사모투자신탁제8호(주3)	대한민국	금융업	2,000,351	-	-	-	2,303,425	87.0%

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제58호(주3)	대한민국	금융업	10,800,000	-	-	-	12,083,395	84.4%

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호(주3)	대한민국	금융업	17,626,880	-	-	-	20,350,411	86.5%

케이더블유에스지제일차㈜ 외 58개 유동화 SPC(주6)	대한민국	금융업	-	-	-	-	(9,852,562)	0.0%

(주1) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(주2) 당기 중 유상증자를 실시하였습니다.(주3) 당기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.(주4) PT Kiwoom Investment Management Indonesia의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다.(주5) KiwoomBVI One Limited, KiwoomBVI Two Limited, KiwoomBVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 KIWOOM HONGKONG LIMITED 입니다.(주6) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2-1-1. 키움인베스트먼트키움인베스트먼트주식회사는 1999년 3월 5일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업창업자에 대한 투자와 중소기업창업투자조합 자금의 관리 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 중소기업창업지원법의 규정에 의거하여 1999년 4월 2일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 지배기업은 2007년 7월 27일 특수관계자인 키움인베스트먼트주식회사를 흡수합병하고 상호를 한국아이티벤처투자에서 키움인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다.2-1-2. 키움저축은행키움저축은행은 상호저축은행업을 목적으로 1983년 2월 18일에 설립되었으며, 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 1월 2일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사삼신상호저축은행에서 주식회사키움저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

2-1-3. 키움YES저축은행 키움YES저축은행은 1971년 4월 12일에 설립되어 1972년 12월 20일에 상호신용금고 업무인가를 받았으며 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 10월 10일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사TS저축은행에서 키움YES저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

2-1-4. 키움투자자산운용키움투자자산운용주식회사는 투자자문업무를 영위할 목적으로 1988년 3월 26일에 설립되었고, 주요 업무는 집합투자업무, 투자자문업무, 투자일임업무 등의 사업이며 2014년 3분기부터 연결범위에 추가되었습니다. 2014년 9월 24일 이사회 결의를 통해 2014년12월 1일자로 우리자산운용을 존속법인으로 하고 키움자산운용을 소멸법인으로 하는 합병을 체결하였으며 회사명을 키움투자자산운용주식회사로 변경하였습니다.

2-1-5. PT Kiwoom sekuritas IndonesiaPT Kiwoom sekuritas Indonesia는 1987년 7월 10일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자매매업 및 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 6일자로 상호를 "PT Dongsuh Securities"에서 "PT Kiwoom sekuritas Indonesia" 로 변경하였습니다. 2-1-6. PT Kiwoom Investment Management IndonesiaPT Kiwoom Investment Management Indonesia는 1999년 12월 30일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자관리업무를 영위하고 있습니다.

2-1-7. 키움프라이빗에쿼티키움프라이빗에쿼티주식회사는 사모펀드 투자를 목적으로 초기 자본금 500억에 2017년 4월 26일에 설립되었습니다.2-1-8. 키움캐피탈키움캐피탈주식회사는 2018년 8월 9일 설립되었으며, 시설대여업무 및 신기술금융업등을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다.2-1-9. Kiwoom Hong Kong LimitedKiwoom Hong Kong Limited은 2018년 7월 설립되었으며, 특수목적회사로서 홍콩을 거점으로 동남아를 비롯한 해외 투자 집행을 목적으로 하고 있습니다.

2-1-10. 연결대상 투자조합당기말 현재 연결대상 투자조합의 내역은 다음과 같습니다.

투자조합	근거법령	설립일

키움문화벤처제2호투자조합	중소기업창업지원법	2016년 03월 20일

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2019년 05월 31일

가젤기업펀드	벤처기업육성에관한특별조치법	2012년 11월 28일

키움성장15호세컨더리투자조합	중소기업창업지원법	2016년 02월 04일

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2017년 06월 28일

프렌드 신기술사업투자조합 1호	중소기업창업지원법	2016년 04월 26일

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2018년 05월 15일

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합	중소기업창업지원법	2019년 05월 07일

키움-프렌드 4호 신기술사업투자조합	중소기업창업지원법	2019년 07월 23일

프렌드신기술사업투자조합 24호	중소기업창업지원법	2019년 11월 28일

프렌드신기술사업투자조합 16호	중소기업창업지원법	2019년 05월 02일

2-1-11. 연결대상 수익증권당기말 현재 연결대상 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

수익증권	근거법령	설립일

키움작은거인증권투자신탁1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2011년 03월 31일

키움장기코어밸류	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2014년 04월 18일

키움분리과세하이일드K-1	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2014년 10월 29일

키움올바른증권투자신탁제1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2019년 03월 22일

키움글로벌코어밸류C-F	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2015년 11월 18일

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2016년 08월 07일

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2016년 09월 25일

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 02월 26일

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 18일

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 16일

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 20일

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 24일

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 19일

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 19일

키움아세안성장에이스(주식)C-F	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 09월 21일

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 12월 03일

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 08월 18일

키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 10월 31일

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2018년 10월 31일

키움베트남투모로우증권모투자신탁UH[주식]C-F	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2019년 10월 18일

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제14호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2019년 12월 22일

파이브트리전문투자형사모투자신탁제8호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2019년 12월 22일

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제58호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2019년 12월 13일

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호	자본시장과 금융투자업에 관한 법률	2019년 01월 16일

2-1-12. 연결대상 자산유동화 SPC 구조화기업은 연결기업으로부터 차입, 연결기업과 대출채권 등 매입확약을 체결하고 이를 바탕으로 ABCP 등을 발행하는 방법으로 자금을 조달하여 부동산 관련 대출 등을 취급하는 활동을 수행하고 있습니다.당기말 현재 연결대상 구조화기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수익증권	근거법령	설립일	약정금액

케이더블유에스지제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 05월 18일	33,000,000

케이에스디아이㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 21일	30,300,000

케이더블유스카이제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 30일	13,200,000

케이더블유스카이제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 05월 30일	14,200,000

케이에스에이치씨제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 07월 05일	30,300,000

케이더블유스카이제사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 11월 27일	30,300,000

케이더블유디디제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 30일	30,000,000

케이디아이씨제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 12월 22일	39,556,000

블루로젤㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 17일	29,200,000

윈드스타제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 02월 27일	83,100,000

원비전용산제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2016년 07월 28일	16,500,000

그레이스엔㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 04일	28,200,000

디지센트럴로드㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 03월 07일	24,500,000

멀티플렉스시리즈제일차(유)	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 29일	28,600,000

케이더블유에스더블유㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 11월 05일	24,100,000

트리플세븐제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 09월 12일	25,800,000

지인유동화제십삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 07월 13일	14,500,000

지인유동화제십사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 28일	38,800,000

디클러스터제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 03일	25,000,000

케이더블유평택㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 05일	15,000,000

케이더블유에스타워㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 03일	13,600,000

케이더블유페스타㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 14일	27,900,000

케이타이거제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 03월 29일	20,800,000

케이타이거제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 03월 29일	5,000,000

에이블네임㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 04월 11일	8,200,000

에이티디제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 04월 18일	22,000,000

케이더블유티피제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 05월 27일	36,500,000

광명가치키움유동화제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 05월 31일	2,000,000

와이드코스트㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 05일	32,600,000

케이에스엘피㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 13일	21,000,000

디케이송도㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 14일	15,000,000

페퍼스템㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 14일	31,500,000

더블루제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 17일	22,500,000

제스터레드㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 21일	14,320,000

이엘케이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 26일	24,600,000

위즈덤플러스제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 04일	56,000,000

케이더블유프랑크제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 22일	37,200,000

케이타이거제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 24일	38,000,000

케이더블유에스피제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 30일	32,000,000

파주센트럴제사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 31일	9,600,000

파주센트럴제육차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 31일	5,000,000

시애틀㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 08월 09일	54,800,000

디케이거북섬㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 08월 20일	12,000,000

케이엠로앤㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 08월 29일	9,000,000

히어로즈브이원제일차(주)	자산유동화에 관한 법률	2019년 09월 06일	15,000,000

케이지산제일차(주)	자산유동화에 관한 법률	2019년 09월 16일	37,000,000

케이더블유스카이제오차(주)	자산유동화에 관한 법률	2019년 09월 30일	30,500,000

제이디아트제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 09월 20일	18,000,000

케이원중동㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 07월 12일	20,000,000

케이더블유성성㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 10월 16일	15,000,000

지유코어㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 11월 28일	24,800,000

케이더블유퍼스트㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 12월 09일	34,600,000

케이에스디가산㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 10월 24일	18,100,000

사우스솔릭㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 10월 01일	25,200,000

라오스베이㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 10월 01일	23,200,000

에스케이에스에이치제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 12월 19일	15,000,000

케이와이에이치제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 10월 16일	30,000,000

케이와이에이치제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 12월 13일	10,000,000

케이더블유베스트㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 12월 18일	36,000,000

연결기업은 케이더블유에스지제일차(주)외 58개 유동화 SPC의 대출채권 등에 대해 매입확약을 제공하고 있습니다.이 매입확약은 구조화기업이 채무 상환을 불이행할 경우 연결기업이 대출채권 등을 매입하여 이를 상환하도록 요구하고 있습니다.

2-2. 연결대상 종 속기업의 재 무정보

2-2-1. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	영업수익	당기순이익

키움저축은행	1,146,949,077	1,003,627,105	88,236,926	29,048,684

키움YES저축은행	1,030,124,896	910,522,161	60,637,200	17,951,674

키움투자자산운용	161,962,632	15,761,632	60,319,192	17,230,387

키움인베스트먼트	68,002,116	9,842,510	13,674,017	9,476,836

키움프라이빗에쿼티	81,457,241	32,053,635	3,989,302	(3,656,120)

PT Kiwoom sekuritas Indonesia	37,634,946	6,749,094	5,504,784	2,241,553

PT Kiwoom Investment Management	1,286,851	53,314	420,589	10,690

키움캐피탈주식회사	874,412,958	719,950,151	35,859,140	6,694,893

Kiwoom Hong Kong Limited	17,395,161	4,796	135,031	75,278

Kiwoom Singapore Pte. Ltd	11,389,504	9,506	231,516	202,647

Kiwoom BVI One Limited	5,179,417	12,157	81,291	(158,999)

Kiwoom BVI Two Limited	6,137,243	12,157	302,613	398,491

Kiwoom BVI Three Limited	7,358	6,368	-	(7,975)

키움문화벤처제2호투자조합	4,304,949	161,178	833,287	(217,091)

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	54,760,076	333,837	2,870,735	(690,013)

가젤기업펀드	21,520,076	3,674,118	3,975,826	2,920,672

키움성장15호세컨더리투자조합	13,507,178	476,493	12,433,914	3,149,352

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	20,711,119	1,714,662	986,155	(2,698,795)

프렌드 신기술사업투자조합 1호	2,903,596	330	278,957	241,857

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	49,947,813	960,195	895,702	(8,264,941)

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합	1,000,002	440	3	(437)

키움-프렌드 4호 신기술사업투자조합	2,072,282	330	59	(28,048)

프렌드신기술사업투자조합 24호	1,385,291	330	154,241	134,961

프렌드신기술사업투자조합 16호	1,269,541	1,832	1	(2,291)

키움작은거인증권투자신탁1호	10,553,802	14,591	1,439,482	1,287,313

키움올바른증권투자신탁제1호	5,542,231	33,522	656,207	508,709

키움장기코어밸류	24,694,664	18,733	2,615,955	2,531,687

키움분리과세하이일드K-1	5,321,835	2,861	364,330	(50,112)

키움글로벌코어밸류C-F	8,431,640	3,912	2,343,359	1,400,267

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	15,260,040	138,804	2,649,960	1,972,580

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	29,192,311	153	3,111,558	941,044

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	6,569,736	1,663	915,047	571,443

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	12,944,467	23,742	2,055,128	1,069,393

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	16,256,617	473,201	3,275,304	1,742,313

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	17,570,432	751	2,314,966	1,535,516

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	12,088,635	21,670	2,146,541	1,338,916

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	8,610,933	10,811	1,132,820	1,016,250

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	7,730,142	8,020	1,224,885	1,087,119

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	6,623,196	138	1,170,249	1,043,690

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	6,348,200	2,355	1,155,522	1,037,638

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	6,572,327	1,323	1,189,162	1,067,656

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	158,422,649	29,165,523	65,947,506	10,227,209

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	82,514,030	46,817	3,592,665	3,545,475

키움아세안성장에이스(주식)C-F	10,029,591	2,492	514,478	169,082

키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	5,390,434	67	632,773	549,956

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	38,768,930	9,648	7,217,558	7,185,203

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	43,444,938	1,220,892	1,206,063	(910)

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	43,444,938	1,220,892	1,206,063	(910)

키움베트남투모로우증권모투자신탁UH[주식]C-F	4,576,982	267,981	37,500	(690,999)

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제14호	10,416,120	643	16,120	15,477

파이브트리전문투자형사모투자신탁제8호	2,303,565	140	3,565	3,425

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제58호	43,254,677	31,171,283	49	(716,605)

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호	69,326,635	48,976,223	23,488	(8,545,693)

케이더블유에스지제일차㈜ 외 58개 유동화 SPC	1,303,689,542	1,313,542,104	46,665,071	(9,223,423)

2-3. 종속기업 변동내역

2-3-1. 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	신규취득

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합	신규취득

키움-프렌드 4호 신기술사업투자조합	신규취득

키움올바른증권투자신탁제1호	신규취득

프렌드신기술사업투자조합 24호	신규취득

프렌드신기술사업투자조합 16호	신규취득

키움베트남투모로우증권모투자신탁UH[주식]C-F	신규취득

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제14호	신규취득

파이브트리전문투자형사모투자신탁제8호	신규취득

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제58호	신규취득

유진드림스퀘어전문투자형사모투자신탁33호	신규취득

케이더블유디디제일차㈜	신규 매입확약

블루로젤㈜	신규 매입확약

윈드스타제일차㈜	신규 매입확약

그레이스엔㈜	신규 매입확약

카시오에이제일차㈜	신규 매입확약

디지센트럴로드㈜	신규 매입확약

케이더블유페스타㈜	신규 매입확약

케이타이거제일차㈜	신규 매입확약

케이타이거제이차㈜	신규 매입확약

에이블네임㈜	신규 매입확약

에이티디제일차㈜	신규 매입확약

케이더블유티피제일차㈜	신규 매입확약

광명가치키움유동화제일차㈜	신규 매입확약

와이드코스트㈜	신규 매입확약

케이에스엘피㈜	신규 매입확약

디케이송도㈜	신규 매입확약

페퍼스템㈜	신규 매입확약

더블루제일차㈜	신규 매입확약

제스터레드㈜	신규 매입확약

이엘케이제일차㈜	신규 매입확약

위즈덤플러스제일차㈜	신규 매입확약

케이더블유프랑크제일차㈜	신규 매입확약

케이타이거제삼차㈜	신규 매입확약

케이더블유에스피제일차㈜	신규 매입확약

파주센트럴제사차㈜	신규 매입확약

파주센트럴제육차㈜	신규 매입확약

시애틀㈜	신규 매입확약

디케이거북섬㈜	신규 매입확약

케이엠로앤㈜	신규 매입확약

히어로즈브이원제일차(주)	신규 매입확약

케이지산제일차(주)	신규 매입확약

케이더블유스카이제오차(주)	신규 매입확약

제이디아트제이차㈜	신규 매입확약

케이원중동㈜	신규 매입확약

케이더블유성성㈜	신규 매입확약

지유코어㈜	신규 매입확약

케이더블유퍼스트㈜	신규 매입확약

케이에스디가산㈜	신규 매입확약

사우스솔릭㈜	신규 매입확약

라오스베이㈜	신규 매입확약

에스케이에스에이치제일차㈜	신규 매입확약

케이와이에이치제이차㈜	신규 매입확약

케이와이에이치제삼차㈜	신규 매입확약

케이더블유베스트㈜	신규 매입확약

2-3-2. 당기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명	사유

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 제48호	보유지분 처분

키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	보유지분 처분

키움커버드콜플러스증권자투자신탁	보유지분 처분

키움성장12호일자리창출투자조합	보유지분 처분

키움 Project Wimbledon 전문투자형 사모투자신탁	보유지분 처분

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	보유지분 처분

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	보유지분 처분

메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁	보유지분 처분

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	보유지분 처분

와이파크㈜	확약 의무 종결

디밸리제일차㈜	확약 의무 종결

에스더블유제이제일차㈜	확약 의무 종결

지인유동화제십오차㈜	확약 의무 종결

넛지제일차㈜	확약 의무 종결

디케이용인신봉㈜	확약 의무 종결

와이디제일차㈜	확약 의무 종결

그레이스와이㈜	확약 의무 종결

글로벌푸드파트너스제이차 유한회사	확약 의무 종결

엘디케이제일차㈜	확약 의무 종결

와이디밸리제일차㈜	확약 의무 종결

제이디아트제일차㈜	확약 의무 종결

케이더블유스카이제일차	확약 의무 종결

디앤케이세종㈜	확약 의무 종결

티케이파이낸스제일차㈜	확약 의무 종결

엘티더블유제일차㈜	확약 의무 종결

카시오에이제일차㈜	확약 의무 종결

유에스제육차㈜	확약 의무 종결

2-4. 비연결구조화기업2-4-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격당기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다.

성격	목적	활동	자금 조달 방법

자산유동화	·보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화·SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득	·자산유동화계획의 이행·유동화자산의 양수 및 회수·ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등	·유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행

프로젝트파이낸싱(자산유동화 이외의 SPC 포함)	· 사회간접자본(SOC), 부동산, 선박/항공기 등에 대한 PF 자금 대출· 지분 인수를 위한 자금 조달 등	· 사회간접자본 및 부동산 건설· 선박건조/항공기 제조 및 구입 등	· Credit Line을 통한 대출약정 및 신용공여 및 출자약정 체결

투자펀드	·집합투자증권에 대한 투자·PEF 및 조합에 대한 투자	·펀드자산의 관리 및 운용·펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분	·집합투자증권상품의 판매·업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

2-4-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산유동화	프로젝트파이낸싱	투자펀드

비연결구조화기업의 총자산	1,162,675,023	6,830,098,830	9,034,155,707

연결재무제표상 장부금액

자산

대출채권	38,539,363	169,364,120	24,900,000

투자금융자산	-	265,958,761	628,520,828

기타	3,948,227	-	-

소 계	42,487,590	435,322,881	653,420,828

부채

기타	4,507,006	-	-

소 계	4,507,006	-	-

신용공여 및 기타약정	699,100,000	10,000,000	9,436,070

소 계	699,100,000	10,000,000	9,436,070

최대 노출 금액	741,587,590	445,322,881	438,211,708

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1. 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.3-2. 중요한 회계정책 (1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산)에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 부동산, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 새로운 회계정책의 요약연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.ㆍ사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.ㆍ리스부채연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.ㆍ소액자산리스연결기업은 가치가 낮은 사무용 장비(예, 한화 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.

기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초 금액

리스사용권자산

부동산	12,184,039,411

차량운반구	1,075,858,290

임차점포시설물_복구충당금	837,737,559

합 계	14,097,635,260

리스부채

부동산	12,184,039,411

차량운반구	1,075,858,290

합 계	13,259,897,701

(주) 증분차입이자율은 2.16% ~ 3.28%입니다. 한편, 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초 금액

리스사용권자산 감가상각비

부동산	3,120,353,248

차량운반구	713,490,173

합 계	3,833,843,421

리스부채 이자비용

부동산	283,177,108

차량운반구	40,012,423

합 계	323,189,531

2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과 같이 조정될 수 있습니다.

(단위: 원)

구 분	기초 금액

전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정	14,801,260,524

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인된 금액	14,097,242,857

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

소액 기초자산 및 단기리스에 면제규정 적용	(837,345,156)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	13,259,897,701

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2015-2017 연차개선(i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

지배기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 지배기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 지배기업 이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결기업의 회계정책은 주석 3-2.(3)에 설명되어 있습니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 3-2.(10) 참고)- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (8) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결기업은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 일부파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결기업은 위험회피개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 환매조건부채권연결기업은 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부채권매수의 과목으로 하여 대여금및수취채권으로 표시하고, 환매도하는 경우에 환매도가액과 취득가액의차이를 환매조건부채권매수이자로 처리하고 있습니다. 한편, 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수하는 경우에 환매수가액과 매도가액의 차이를 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.(14) 매도유가증권연결기업은 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로 처리하고 동 차입유가증권의 매도시에 매도유가증권으로 처리하며, 매입 상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채처분손익으로 인식하고, 매도유가증권의 공정가액과 장부가액의 차이를 단기매매금융부채평가손익으로 처리하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

연결기업은 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결기업은 다양한 형태의 퇴직급여금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 보고기간마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업의 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 이자수익 및 이자비용연결기업은 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 유효이자율법으로 인식하고있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로 유효이자율은 금융상품의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 포괄손익계산서의 순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 신탁업무

연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다.

연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 신탁보수를 영업수익에 계상하고 있습니다.

(22) 수수료수익

연결기업은 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.

가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 용역의 제공기간 동안 정액법으로 인식합니다.

나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다.

다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. (23) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(25) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기기준의 기준서 및 해석서의 제·개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

[Illustrative] 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은없을 것으로 예상됩니다.2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.

[Illustrative] 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다

4. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.연결기업은 추정과 가정에 대해 매기 계속적으로 검토를 수행합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 영업권의 손상차손연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출되며, 이러한 계산은추정에 근거하여 이루어집니다.(2) 금융상품의 공정가치주석 43. 공정가치 측정에 기술된 바와 같이, 연결기업은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.(4) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하는 바 여기에는 경영자의 가정 및 판단이 포함되어 있습니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

5. 영업부문 정보5-1. 연결기업의 영업부문 및 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

홀세일총괄본부	국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무

IB사업본부	전통적인 업무인 IPO외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부	회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

리테일총괄본부	국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무 등

기타	연결대상회사

5-2. 당 기와 전기 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)