키움증권 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서유가증권시장으로 이전상장하였습니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결 재무제표를 작성하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	다우기술	10,542,003	47.70	최대주주

키움증권 우리사주조합	3,840	0.02	우리사주조합

자기주식	88,464	0.40

기타	11,465,433	51.88

합 계	22,099,740	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2-1. 연결대상 종속기업

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	지역	부문	취득가액	당반기말

키움증권주식회사	키움인베스트먼트	키움투자자산운용	기타	자본	지분율
(단순합산)

키움인베스트먼트	대한민국	금융업	34,973,903	-	-	-	49,576,842	96.55%

키움저축은행	대한민국	금융업	90,011,515	-	-	-	128,585,747	100.00%

키움YES저축은행	대한민국	금융업	89,651,257	-	-	-	110,032,376	100.00%

키움투자자산운용	대한민국	금융업	95,736,716	-	-	-	135,974,036	100.00%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia(주4)	인도네시아	금융업	35,217,763	-	-	-	29,782,029	98.99%

PT Kiwoom Investment Management Indonesia(주4)	인도네시아	금융업	-	-	-	17,422,538	18,214,653	99.80%

키움프라이빗에쿼티	대한민국	금융업	20,000,000	-	10,000,000	-	47,685,135	60.00%

키움캐피탈주식회사	대한민국	금융업	98,000,000	-	-	-	99,642,361	98.00%

KIWOOM HONG KONG LIMITED(주5)	홍콩	금융업	16,893,000	-	-	-	17,327,367	100.00%

Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주5)	싱가폴	금융업	-	-	-	11,263,000	11,112,880	100.00%

Kiwoom BVI One Limited(주5)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	5,493,401	5,141,182	100.00%

Kiwoom BVI Two Limited(주5)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	5,493,401	5,862,027	100.00%

Kiwoom BVI Three Limited(주5)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	11,109	4,405	100.00%

키움문화벤처제2호투자조합(주1)	대한민국	금융업	1,225,806	919,355	-	-	7,712,057	22.58%

가젤기업펀드(주1)	대한민국	금융업	-	11,895,318	-	-	19,842,529	48.33%

키움성장15호세컨더리투자조합(주1)	대한민국	금융업	-	6,515,360	-	-	24,514,918	43.00%

프렌드 신기술사업투자조합 1호	대한민국	금융업	3,000,000	-	-	-	2,840,860	96.77%

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	대한민국	금융업	7,500,000	1,292,750	-	-	13,967,584	52.49%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	대한민국	금융업	12,506,250	-	-	-	53,842,253	20.00%

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사(주3)	대한민국	금융업	12,000,000	-	-	8,000,000	37,160,013	49.88%

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합(주1,3)	대한민국	금융업	499,999	-	-	-	999,999	50.00%

키움작은거인증권투자신탁1호	대한민국	금융업	8,710,004	-	-	-	10,615,396	99.86%

키움장기코어밸류	대한민국	금융업	8,350,143	-	5,177,304	-	22,694,841	71.23%

키움분리과세하이일드K-1	대한민국	금융업	4,165,782	-	-	-	5,404,645	100.00%

키움글로벌코어밸류C-F	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	7,915,542	93.16%

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	5,675,788	100.00%

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	2,000,000	-	13,902,724	100.00%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	대한민국	금융업	27,997,617	-	-	-	28,954,398	100.00%

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	대한민국	금융업	436,349	-	-	-	456,452	68.02%

메리츠 AI-G Return 전문투자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	50,000,000	-	-	-	53,614,230	99.70%

메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	50,000,000	-	-	-	53,546,636	99.70%

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	6,134,615	98.48%

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	금융업	13,503,422	-	-	-	14,326,052	98.36%

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	14,280,316	67.26%

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	16,709,916	61.88%

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	12,356,889	91.74%

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	5,926,553	98.00%

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	5,958,640	96.00%

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	5,622,446	95.85%

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	5,544,998	98.17%

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	5,680,547	96.23%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	대한민국	금융업	100,000,000	-	-	-	126,607,678	80.99%

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	80,000,000	-	-	-	83,629,920	99.63%

키움아세안성장에이스(주식)C-F	대한민국	금융업	10,000,000	-	200,000	-	10,375,214	98.73%

키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	대한민국	금융업	2,000,000	-	1,962,698	-	5,436,262	67.27%

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁(주2)	대한민국	금융업	33,800,000	-	-	-	36,876,540	99.36%

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	대한민국	금융업	29,336,041	-	-	-	41,692,638	66.67%

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	대한민국	금융업	29,336,041	-	-	-	41,692,638	66.67%

키움올바른증권투자신탁제1호(주3)	대한민국	금융업	-	-	5,000,000	-	-	100.00%

케이더블유스카이제일차㈜ 외 47개 유동화 SPC (주6)	대한민국	금융업	-	-	-	-	(4,284,979)	0.00%

(주1) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(주2) 당반기 중 유상증자를 실시하였습니다. (주3) 당반기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.(주4) PT Kiwoom Investment Management Indonesia의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다. (주5) KiwoomBVI One Limited, KiwoomBVI Two Limited, KiwoomBVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 KIWOOM HONGKONG LIMITED 입니다. (주6) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2-1-1. 키움인베스트먼트키움인베스트먼트주식회사는 1999년 3월 5일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업창업자에 대한 투자와 중소기업창업투자조합 자금의 관리 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 중소기업창업지원법의 규정에 의거하여 1999년 4월 2일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 지배기업은 2007년 7월 27일 특수관계자인 키움인베스트먼트주식회사를 흡수합병하고 상호를 한국아이티벤처투자에서 키움인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다.

2-1-2. 키움저축은행키움저축은행은 상호저축은행업을 목적으로 1983년 2월 18일에 설립되었으며, 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 1월 2일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사삼신상호저축은행에서 주식회사키움저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

2-1-3. 키움YES저축은행 키움YES저축은행은 1971년 4월 12일에 설립되어 1972년 12월 20일에 상호신용금고 업무인가를 받았으며 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 10월 10일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사TS저축은행에서 키움YES저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

2-1-4. 키움투자자산운용키움투자자산운용주식회사는 투자자문업무를 영위할 목적으로 1988년 3월 26일에 설립되었고, 주요 업무는 집합투자업무, 투자자문업무, 투자일임업무 등의 사업이며 2014년 3분기부터 연결범위에 추가되었습니다. 2014년 9월 24일 이사회 결의를 통해 2014년 12월 1일자로 우리자산운용을 존속법인으로 하고 키움자산운용을 소멸법인으로 하는 합병을 체결하였으며 회사명을 키움투자자산운용주식회사로 변경하였습니다.

2-1-5. PT Kiwoom sekuritas IndonesiaPT Kiwoom sekuritas Indonesia는 1987년 7월 10일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자매매업 및 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 6일자로 상호를 "PT Dongsuh Securities"에서 "PT Kiwoom sekuritas Indonesia" 로 변경하였습니다. 2-1-6. PT Kiwoom Investment Management IndonesiaPT Kiwoom Investment Management Indonesia는 1999년 12월 30일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자관리업무를 영위하고 있습니다.

2-1-7. 키움프라이빗에쿼티키움프라이빗에쿼티주식회사는 사모펀드 투자를 목적으로 초기 자본금 500억에 2017년 4월 26일에 설립되었습니다. 2-1-8. 키움캐피탈키움캐피탈주식회사는 2018년 8월 9일 설립되었으며, 시설대여업무 및 신기술금융업등을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다.

2-1-9. Kiwoom Hong Kong LimitedKiwoom Hong Kong Limited은 2018년 7월 설립되었으며, 특수목적회사로서 홍콩을거점으로 동남아를 비롯한 해외 투자 집행을 목적으로 하고 있습니다.

2-1-10. 연결대상 투자조합당반기말 현재 연결대상 투자조합의 내역은 다음과 같습니다.

투자조합	근거법령	설립일

키움문화벤처제2호투자조합	중소기업창업지원법	2016년 03월 20일

가젤기업펀드	벤처기업육성에관한특별조치법	2012년 11월 28일

키움성장15호세컨더리투자조합	중소기업창업지원법	2016년 02월 04일

프렌드 신기술사업투자조합 1호	중소기업창업지원법	2016년 04월 26일

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2017년 06월 28일

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2018년 05월 15일

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합	중소기업창업지원법	2019년 05월 07일

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2019년 05월 31일

2-1-11. 연결대상 수익증권당반기말 현재 연결대상 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

수익증권	근거법령	설립일

키움작은거인증권투자신탁1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2011년 03월 31일

키움장기코어밸류	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2014년 04월 18일

키움분리과세하이일드K-1	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2014년 10월 29일

키움글로벌코어밸류C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2015년 11월 18일

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 07월 27일

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 08월 07일

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 09월 25일

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 07월 19일

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 11월 08일

메리츠 AI-Kbond전문투자자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 01월 03일

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 2월 26일

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 18일

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 16일

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 20일

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 24일

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁제1호C-S	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 19일

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 19일

키움아세안성장에이스(주식)C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 16일

키움글로벌금리와물가연동증권(H)C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 09월 21일

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 10월 31일

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 12월 03일

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 08월 18일

키움올바른증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2019년 03월 22일

2-1-12. 연결대상 자산유동화 SPC당반기말 현재 연결대상 자산유동화 주식회사의 내역은 다음과 같습니다.

구조화기업	근거법령	설립일

케이더블유스카이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 04월 06일

케이더블유에스지제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 05월 18일

케이에스디아이㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 21일

케이더블유스카이제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 30일

케이더블유스카이제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 05월 30일

케이에스에이치씨제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 07월 05일

케이더블유스카이제사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 11월 27일

케이더블유디디제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 30일

디앤케이세종㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 20일

디케이용인신봉㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 28일

케이디아이씨제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 12월 22일

티케이파이낸스제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 28일

엘티더블유제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 16일

블루로젤㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 17일

윈드스타제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 02월 27일

원비전용산제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2016년 07월 28일

와이디제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2016년 05월 18일

와이디밸리제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 12월 08일

그레이스와이㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 04월 26일

그레이스엔㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 04일

카시오에이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 17일

디지센트럴로드㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 03월 07일

글로벌푸드파트너스제이차 유한회사	자산유동화에 관한 법률	2016년 10월 28일

엘디케이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 27일

멀티플렉스시리즈제일차(유)	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 29일

유에스제육차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 17일

케이더블유에스더블유㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 11월 05일

제이디아트제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 06월 20일

트리플세븐제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 09월 12일

지인유동화제십삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 07월 13일

지인유동화제십사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 28일

디클러스터제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 03일

케이더블유평택㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 05일

케이더블유에스타워㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 03일

케이더블유페스타㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 01월 14일

케이타이거제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 03월 29일

케이타이거제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 03월 29일

에이블네임 주식회사	자산유동화에 관한 법률	2019년 04월 11일

에이티디제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 04월 18일

케이더블유티피제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 05월 27일

광명가치키움유동화제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 05월 31일

와이드코스트㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 05일

케이에스엘피㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 13일

디케이송도㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 14일

페퍼스템㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 14일

더블루제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 17일

제스터레드㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 21일

이엘케이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2019년 06월 26일

2-2. 연결대상 종속기업의 재 무정보

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	영업수익	반기순이익

키움인베스트먼트	57,884,478	8,307,636	5,417,824	3,845,841

키움저축은행	1,106,447,943	977,862,197	44,271,633	14,129,057

키움YES저축은행	903,067,401	793,035,025	28,382,322	8,276,357

키움투자자산운용	142,171,815	6,197,779	27,575,277	7,059,233

PT Kiwoom sekuritas Indonesia	41,727,719	12,546,768	2,723,663	925,709

PT Kiwoom Investment Management Indonesia	18,266,572	51,919	234,682	27,567

키움프라이빗에쿼티	64,097,736	16,412,602	2,761,947	(4,356,674)

키움캐피탈주식회사	606,331,711	506,689,350	11,569,106	1,811,157

KIWOOM HONG KONG LIMITED	16,884,987	12,739	273,224	(29,172)

Kiwoom Singapore Pte. Ltd	11,118,971	6,091	-	(55,646)

Kiwoom BVI One Limited	5,141,783	600	39,266	(177,698)

Kiwoom BVI Two Limited	5,862,652	625	165,625	136,385

Kiwoom BVI Three Limited	5,037	632	-	(4,456)

키움문화벤처제2호투자조합	7,820,576	108,519	667,633	551,195

가젤기업펀드	23,243,794	3,401,266	2,472,793	717,243

키움성장15호세컨더리투자조합	24,779,526	264,609	6,390,476	5,973,585

프렌드 신기술사업투자조합 1호	2,848,919	8,059	198,961	179,451

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	14,318,370	350,786	1,104,419	390,733

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	54,617,114	774,860	1,040,313	(2,802,805)

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	37,487,518	327,505	71,076	(2,939,987)

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합	999,999	-	-	-

키움작은거인증권투자신탁1호	10,615,599	202	1,369,545	1,363,498

키움장기코어밸류	22,735,554	40,712	1,150,866	743,780

키움분리과세하이일드K-1	5,407,488	2,843	223,945	35,558

키움글로벌코어밸류C-F	7,928,096	12,554	1,909,536	1,093,267

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	5,676,176	388	1,288,532	986,482

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	14,145,541	242,817	1,804,124	1,174,635

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	28,955,534	1,136	967,788	703,284

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	458,073	1,622	585,951	410,496

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	56,156,993	2,542,763	2,841,246	489,133

메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁	58,771,380	5,224,743	2,961,895	415,792

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	6,157,139	22,524	703,423	440,250

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	14,352,361	26,309	635,115	397,623

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	15,026,761	746,445	582,427	153,471

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	16,709,988	71	937,204	580,511

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	12,378,224	21,335	1,908,927	1,628,840

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	5,953,369	26,816	645,039	511,697

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	5,987,332	28,693	713,139	585,944

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	5,666,343	43,897	715,061	609,113

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	5,573,632	28,634	715,570	609,625

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	5,718,947	38,400	724,522	618,384

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁제1호C-S	150,863,460	24,255,781	28,061,267	9,964,623

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	83,727,158	97,238	2,402,222	2,305,782

키움아세안성장에이스(주식)C-F	10,375,214	-	629,086	629,043

키움글로벌금리와물가연동증권(H)C-F	5,439,261	2,999	513,357	452,669

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	36,885,435	8,895	5,315,051	5,302,463

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	42,735,519	1,042,880	6,585,092	650,022

키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	42,735,519	1,042,880	6,585,092	650,022

키움올바른증권투자신탁제1호	5,233,690	87,297	152,660	146,393

케이더블유스카이제일차 외 47개 SPC	1,111,972,978	1,116,257,957	25,755,851	(4,070,966)

2-3. 종속기업 변동내역

2-3-1. 당반기 중 신규로 연결에 포함된 회사는 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	신규취득

키움-유니콘 제1호 신기술사업투자조합	신규취득

키움올바른증권투자신탁제1호	신규취득

케이더블유디디제일차㈜	신규 매입확약

블루로젤㈜	신규 매입확약

윈드스타제일차㈜	신규 매입확약

그레이스엔㈜	신규 매입확약

카시오에이제일차㈜	신규 매입확약

디지센트럴로드㈜	신규 매입확약

케이더블유페스타㈜	신규 매입확약

케이타이거제일차㈜	신규 매입확약

케이타이거제이차㈜	신규 매입확약

에이블네임㈜	신규 매입확약

에이티디제일차㈜	신규 매입확약

케이더블유티피제일차㈜	신규 매입확약

광명가치키움유동화제일차㈜	신규 매입확약

와이드코스트㈜	신규 매입확약

케이에스엘피㈜	신규 매입확약

디케이송도㈜	신규 매입확약

페퍼스템㈜	신규 매입확약

더블루제일차㈜	신규 매입확약

제스터레드㈜	신규 매입확약

이엘케이제일차㈜	신규 매입확약

2-3-2. 당반기 중 연결 에서 제외 된 회사는 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 제48호	보유지분 처분

키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	보유지분 처분

키움커버드콜플러스증권자투자신탁	보유지분 처분

키움성장12호일자리창출투자조합	보유지분 처분

와이파크㈜	확약 의무 종결

디밸리제일차㈜	확약 의무 종결

에스더블유제이제일차㈜	확약 의무 종결

지인유동화제십오차㈜	확약 의무 종결

넛지제일차㈜	확약 의무 종결

2-4. 비연결구조화기업 2-4-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격

지배기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유형	목적	주요 자본조달 방법

자산유동화 SPC	기초자산의 유동화	ABLㆍABCP 발행 등

부동산금융	부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자	출자 및 차입

선박금융 및 인수금융	선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수	출자 및 차입

투자펀드	투자재산의 운용 및 관리	수익증권 발행 등

2-4-2. 비연결구조화기업에 대한 위험

(단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	선박금융 및 인수금융	투자펀드

자산 :

유가증권	1,591,841	2,435,000	450,000	2,358,041,987

최대손실노출금액 :

금융자산	1,591,841	2,435,000	450,000	2,358,041,987

신용공여 및 기타약정	604,087,000	-	-	-

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1. 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재 무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 3-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(소액자산)에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 부동산, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 ㆍ 수행 대체

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

2) 새로운 회계정책의 요약연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.ㆍ사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채 연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ소액자산리스연결기업은 가치가 낮은 사무용 장비(예, 한화 5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 영업부문 정보 5-1. 연결기업의 영업부문 및 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

홀세일총괄본부	국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무

IB사업본부	전통적인 업무인 IPO외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부	회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

리테일총괄본부	국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무 등

기타	연결대상회사

5-2. 당 반 기 및 전반기 중 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

당 반 기 > (단위: 천원)

구 분	홀세일총괄본부	IB사업본부	투자운용본부	리테일총괄본부	기타	조정(주1)	연결기업

영업수익	639,249,425	72,564,360	135,608,740	375,372,449	235,224,154	(19,587,738)	1,438,431,390

수수료수익	18,076,687	52,759,611	182,242	129,762,588	32,488,777	(18,738,443)	214,531,462

한 시점에 인식	18,076,687	29,317,170	182,242	127,656,214	7,918,301	(1,296,432)	181,854,182

기간에 걸쳐 인식	-	23,442,441	-	2,106,373	24,570,476	(17,442,010)	32,677,280

영업비용	621,405,647	34,760,116	89,822,896	270,763,807	169,193,477	(15,379,662)	1,170,566,281

영업이익	17,843,778	37,804,244	45,785,844	104,608,642	66,030,677	(4,208,076)	267,865,109

영업외손익	33,519	32,541	696,306	18,648,291	2,294,148	(5,273,834)	16,430,971

법인세비용차감전순이익	17,877,297	37,836,785	46,482,150	123,256,933	68,324,825	(9,481,910)	284,296,080

법인세비용	72,465,420

반 기순이익	211,830,660

(주1) 연결기업의 내부거래 등에서 발생한 차이에 대한 조정입니다.

(단위: 천원)