키움증권 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	주식회사 다우기술	10,542,003	47.70	최대주주

키움증권 우리사주조합	4,368	0.02	우리사주조합

기타	11,553,369	52.28	-

합 계	22,099,740	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2-1. 연결대상 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	지역	부문	취득가액	당분기말

키움증권주식회사	키움인베스트먼트	키움투자자산운용	기타	자본	지분율
(단순합산)

키움인베스트먼트	대한민국	금융업	34,973,903	-	-	-	50,163,678	96.55%

키움저축은행	대한민국	금융업	90,011,515	-	-	-	118,316,431	100.00%

키움YES저축은행	대한민국	금융업	89,651,257	-	-	-	99,664,954	100.00%

키움투자자산운용	대한민국	금융업	95,736,716	-	-	-	133,012,210	100.00%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia	인도네시아	금융업	35,217,763	-	-	-	26,058,654	98.99%

PT Kiwoom Investment Management(주5)	인도네시아	금융업	-	-	-	17,422,538	1,303,360	99.80%

키움프라이빗에쿼티	대한민국	금융업	20,000,000	-	10,000,000	-	52,634,689	60.00%

키움캐피탈주식회사(주4)	대한민국	금융업	19,600,000	-	-	-	19,697,510	98.00%

KIWOOM HONG KONG LIMITED(주4)	홍콩	금융업	16,893,000	-	-	-	16,686,469	100.00%

키움성장12호일자리창출투자조합(주1,2)	대한민국	금융업	472,500	577,500	-	-	6,112,240	33.33%

키움문화벤처제2호투자조합(주2)	대한민국	금융업	2,000,000	1,500,000	-	-	13,843,193	22.58%

가젤기업펀드(주2)	대한민국	금융업	-	18,535,834	-	-	18,241,810	48.33%

키움성장15호세컨더리투자조합(주2)	대한민국	금융업	-	6,880,000	-	-	33,313,561	43.00%

프렌드 신기술사업투자조합 1호(주4)	대한민국	금융업	3,000,000	-	-	-	3,086,325	96.77%

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사(주4)	대한민국	금융업	3,900,000	-	-	-	7,006,754	52.49%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주2,4)	대한민국	금융업	8,335,950	-	-	-	40,701,199	20.00%

키움작은거인증권투자신탁1호	대한민국	금융업	8,710,004	-	-	-	12,315,917	98.75%

키움장기코어밸류(주3)	대한민국	금융업	16,742,133	-	9,202,350	-	33,781,475	72.65%

키움분리과세하이일드K-1	대한민국	금융업	4,165,782	-	-	-	5,166,158	100.00%

키움글로벌코어밸류C-F	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	7,626,890	92.15%

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	5,463,993	100.00%

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	2,000,000	-	13,232,313	100.00%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	대한민국	금융업	30,000,000	-	-	-	27,981,904	99.99%

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	대한민국	금융업	2,000,000	-	-	-	2,515,249	68.02%

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	50,000,000	-	-	-	52,819,032	99.70%

메리츠 AI-Kbond전문투자자형사모증권투자신탁(주4)	대한민국	금융업	50,000,000	-	-	-	52,795,257	99.70%

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G	홍콩	금융업	19,906,706	-	-	-	20,393,821	100.00%

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B	홍콩	금융업	19,095,465	-	-	-	20,078,231	100.00%

키움커버드콜플러스증권자투자신탁	대한민국	금융업	-	-	200,000	-	196,975	61.42%

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁(주4)	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	5,642,987	98.80%

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	15,000,000	-	-	-	14,299,616	98.36%

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	14,635,523	66.87%

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	16,274,898	61.52%

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	10,885,592	91.74%

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	4,000,000	-	-	-	4,257,827	99.29%

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	4,000,000	-	-	-	4,276,674	99.29%

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	4,000,000	-	-	-	4,346,074	99.29%

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	4,000,000	-	-	-	4,244,300	99.29%

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	4,000,000	-	-	-	4,264,102	99.29%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁제1호C-S(주4)	대한민국	금융업	100,000,000	-	-	-	119,614,830	82.61%

키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F(주4)	대한민국	금융업	-	-	7,000,000	-	6,669,650	100.00%

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁(주4)	대한민국	금융업	2,000,000	-	200,000	-	80,718,836	99.63%

키움아세안성장에이스(주식)C-F(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	10,403,599	100.00%

키움글로벌금리와물가연동증권(H)C-F(주4)	대한민국	금융업	80,000,000	-	2,019,600	-	5,788,320	67.21%

(주1) 연결대상에 포함된 날의 공정가치를 취득원가로 계상하였습니다. (주2) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(주3) 당분기 중 유상감자를 실시하였습니다. (주4) 당분기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.(주5) PT Kiwoom Investment Management의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다. 2-1-1. 키움인베스트먼트주식회사키움인베스트먼트주식회사는 1999년 3월 5일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업창업자에 대한 투자와 중소기업창업투자조합 자금의 관리 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 중소기업창업지원법의 규정에 의거하여 1999년 4월 2일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 지배기업은 2007년 7월 27일 특수관계자인 키움인베스트먼트주식회사를 흡수합병하고 상호를 한국아이티벤처투자에서 키움인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다.2-1-2. 주식회사키움저축은행주식회사키움저축은행은 상호저축은행업을 목적으로 1983년 2월 18일에 설립되었으며, 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 1월 2일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사삼신상호저축은행에서 주식회사키움저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

2-1-3. 키움YES저축은행 주식회사키움YES저축은행은 1971년 4월 12일에 설립되어 1972년 12월 20일에 상호신용금고 업무인가를 받았으며 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 10월 10일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사TS저축은행에서 주식회사키움YES저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

2-1-4. 키움투자자산운용주식회사키움투자자산운용주식회사는 투자자문업무를 영위할 목적으로 1988년 3월 26일에 설립되었고, 주요 업무는 집합투자업무, 투자자문업무, 투자일임업무 등의 사업이며 당기부터 연결범위에 추가되었습니다. 2014년 9월 24일 이사회 결의를 통해 2014년12월 1일자로 우리자산운용을 존속법인으로 하고 키움자산운용을 소멸법인으로 하는 합병을 체결하였으며 회사명을 키움투자자산운용주식회사로 변경하였습니다.

2-1-5. PT Kiwoom sekuritas IndonesiaPT Kiwoom sekuritas Indonesia는 1987년 7월 10일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자매매업 및 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 6일자로 상호를 "PT Dongsuh Securities"에서 "PT Kiwoom securities Indonesia"로 변경하였으며, 2016년 11월 23일자로 "PT Kiwoom sekuritas Indonesia"로 변경하였습니다. 2-1-6. PT Kiwoom Investment Management IndonesiaPT Kiwoom Investment Management Indonesia는 1999년 12월 30일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자관리업무를 영위하고 있습니다.

2-1-7. 키움프라이빗에쿼티키움프라이빗에쿼티주식회사는 사모펀드 투자를 목적으로 초기 자본금 500억에 2017년 4월 26일에 설립되었습니다. 2-1-8. 키움캐피탈주식회사키움캐피탈주식회사는 2018년 8월 9일 설립되었으며, 시설대여업무 및 신기술금융업등을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다. 2-1-9. KIWOOM HONG KONG LIMITED KIWOOM HONG KOMG LIMITED 는 2018년 7월 11일에 설립된 특수목적회사로 홍콩을거점으로 한 금융투자업을 영위하고 있습니다.

2-1-10. 연결대상 투자조합연결대상 투자조합의 내역은 다음과 같습니다.

투자조합	근거법령	설립일

키움성장12호일자리창출투자조합	중소기업창업지원법	2012년 01월 30일

키움문화벤처제2호투자조합	중소기업창업지원법	2016년 03월 20일

가젤기업펀드	벤처기업육성에관한특별조치법	2012년 11월 28일

키움성장15호세컨더리투자조합	중소기업창업지원법	2016년 02월 04일

프렌드 신기술사업투자조합 1호	중소기업창업지원법	2016년 04월 26일

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2017년 06월 28일

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2018년 05월 15일

2-1-11. 연결대상 수익증권연결대상 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

수익증권	근거법령	설립일

키움작은거인증권투자신탁1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2011년 03월 31일

키움장기코어밸류	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2014년 04월 18일

키움분리과세하이일드K-1	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2014년 10월 29일

키움글로벌코어밸류C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2015년 11월 18일

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 07월 27일

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 08월 07일

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 09월 25일

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 07월 19일

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 11월 08일

메리츠 AI-Kbond전문투자자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 01월 03일

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 09월 06일

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 12월 01일

키움커버드콜플러스증권자투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 11월 23일

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 2월 26일

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 18일

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 16일

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 20일

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 24일

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁제1호C-S	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 19일

키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 05월 24일

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 19일

키움아세안성장에이스(주식)C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 16일

키움글로벌금리와물가연동증권(H)C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 09월 21일

2-2. 연결대상 종속기업의 재 무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	영업수익	분기손익

키움인베스트먼트	60,904,793	10,741,115	6,424,685	2,729,939

키움저축은행	1,066,045,252	947,728,821	60,973,189	16,719,610

키움YES저축은행	807,884,816	708,219,862	36,459,208	12,012,980

키움투자자산운용	139,050,544	6,038,334	40,998,368	15,089,079

PT Kiwoom sekuritas Indonesia	32,259,200	6,200,546	1,300,586	1,244,977

PT Kiwoom Investment Management	1,342,726	39,367	(17,719)	(195,713)

키움프라이빗에쿼티	60,383,939	7,749,250	4,035,635	565,117

키움캐피탈주식회사	20,018,545	321,035	37,500	(7,855)

KIWOOM HONG KONG LIMITED	16,691,078	4,609	-	(4,064)

키움성장12호일자리창출투자조합	6,196,180	83,941	2,807,015	(1,945,136)

키움문화벤처제2호투자조합	13,920,298	77,105	139,939	(1,169,133)

가젤기업펀드	25,155,808	6,913,998	1,147,939	(471,756)

키움성장15호세컨더리투자조합	33,652,559	338,998	7,195,906	6,851,642

프렌드 신기술사업투자조합 1호	3,094,303	7,979	74	(13,675)

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	7,325,931	319,177	1,906	(890,568)

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	41,191,165	489,966	1,037	(978,551)

키움작은거인증권투자신탁1호	12,316,201	284	271,735	(1,351,385)

키움장기코어밸류	33,785,162	3,688	346,338	(4,232,910)

키움분리과세하이일드K-1	5,168,890	2,732	272,692	153,527

키움글로벌코어밸류C-F	7,840,553	213,663	368,568	246,133

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	5,465,305	1,313	189,520	(503,685)

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	13,265,669	33,356	344,994	(207,579)

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	28,265,222	283,318	1,209,995	(97,599)

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	2,532,126	16,878	139,111	13,379

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	52,876,513	57,481	2,837,442	1,156,750

메리츠 AI-Kbond전문투자자형사모증권투자신탁	55,090,627	2,295,369	5,025,913	2,645,257

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G	22,336,672	1,942,851	461,072	440,767

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B	20,081,750	3,520	465,073	460,550

키움커버드콜플러스증권자투자신탁	205,400	8,425	10,470	(4,623)

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	5,645,269	2,282	202,519	64,106

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	14,718,726	419,110	229,292	(950,384)

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	15,254,626	619,103	717,100	(319,643)

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	16,698,462	423,563	202,319	21,054

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	10,904,835	19,243	313,182	(14,408)

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	4,258,456	629	105,177	33,285

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	4,277,124	450	96,623	26,848

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	4,346,377	304	90,669	12,229

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	4,244,604	304	90,557	12,529

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	4,264,406	304	90,482	12,647

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁제1호C-S	155,885,686	36,270,856	8,381,889	(1,434,428)

키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	6,684,555	14,905	1,885,905	1,503,360

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	80,739,316	20,481	437,767	418,836

키움아세안성장에이스(주식)C-F	10,403,599	-	74,929	74,584

키움글로벌금리와물가연동증권(H)C-F	7,732,331	1,944,011	-	-

2-3 종속기업 변동내역

2-3-1. 당분기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유

메리츠 AI-Kbond전문투자자형사모증권투자신탁	신규취득

키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	신규취득

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	신규취득

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	신규취득

지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	신규취득

포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	신규취득

키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	신규취득

키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	신규취득

키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	신규취득

키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	신규취득

키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	신규취득

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁제1호C-S	신규취득

키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	신규취득

프렌드 신기술사업투자조합 1호	신규취득

키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	신규취득

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	신규취득

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	신규취득

키움아세안성장에이스(주식)C-F	신규취득

키움글로벌금리와물가연동증권(H)C-F	신규취득

2-3-2. 당분기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명	사유

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호	보유지분의 처분

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드	보유지분의 처분

이앤제네커 신기술투자조합	보유지분의 처분

키움작은거인 50	보유지분의 처분

KTB공모주하이일드사모증권 3호	보유지분의 처분

글로벌원사모공모주투자신탁제1호	보유지분의 처분

디에스 IPO Selection 전문투자형 사모증권투자신탁	보유지분의 처분

2-4. 비연결구조화기업 2-4-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격

당사가 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유형	목적	주요 자본조달 방법

자산유동화 SPC	기초자산의 유동화	ABLㆍABCP 발행 등

부동산금융	부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자	출자 및 차입

선박금융 및 인수금융	선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수	출자 및 차입

투자펀드	투자재산의 운용 및 관리	수익증권 발행 등

2-4-2. 비연결구조화기업에 대한 위험

(단위: 천원)

구 분	자산유동화 SPC	부동산금융	선박금융 및 인수금융	투자펀드

자산 :

유가증권	24,933,152	1,250,000	1,298,000	1,346,325,221

최대손실노출금액 :

금융자산	24,933,152	1,250,000	1,298,000	1,346,325,221

신용공여 및 기타약정	1,131,820,692	-	-	-

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1. 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석 사항을포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 본 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 3-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 또한, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해당 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. - 기업회계기준서 제1115호‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는수익’을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었으나 당분기말 및 전기말 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’(제정) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2017년 12월 31일부터의 비교정보를 조정하여 소급적용 하였습니다.기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다:

(1) 금융상품의 분류와 측정 (1-1) 금융상품의 분류와 측정에 대한 정책 변경 관련 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 변경 전	1,200,924,073

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(7,236,597)

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	②	404,485

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	③	(7,650)

당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정	④	(1,985,481)

상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가	⑤	(15,504,585)

금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영	⑥	(1,406,667)

미사용약정한도에 대한 기대신용손실 반영	⑦	(1,711,093)

신용손실충당금에 대한 이연법인세 증가	③, ⑤, ⑥, ⑦	4,487,382

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(22,960,206)

기초 이익잉여금 - 변경 후	1,177,963,867

(1-2) 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 분류 변경을 실시하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(주1)	6,170,067,472	752,193,684	4,245,081,059	11,167,342,215

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	306,658,646	(306,658,646)	-	-

대출채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	⑧	22,824,305	-	(22,824,305)	-

상각후원가측정 금융자산에 대한 신용손실충당금 산출	③, ⑤	-	-	(15,512,235)	(15,512,235)

기초 장부금액-기준서 제1109호(주1)	6,499,550,423	445,535,038	4,206,744,519	11,151,829,980

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 미 치지 않으며, 상세 내역은 아래 (1-4) 에 서 설명하고 있습니다.
(주2) 현금및현금성자산이 포함된 금액입니다.

(1-3) 금융상품의 분류 변경이 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	46,873,039	1,200,924,073

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	7,236,597	(7,236,597)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(404,485)	404,485

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	③	-	(7,650)

당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정	④	1,985,481	(1,985,481)

상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가	⑤	-	(15,504,585)

금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영	⑥	-	(1,406,667)

미사용약정한도에 대한 기대신용손실 반영	⑦	-	(1,711,093)

신용손실충당금에 대한 이연법인세 증가	③, ⑤ ⑥, ⑦	-	4,487,382

합 계	8,817,593	(22,960,206)

기초 장부금액-기준서 제1109호	55,690,632	1,177,963,867

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 지분증권 73,953,189천원, 채무증권 232,705,457천원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 지분증권은 투자 목적 지분상품에 해당하며, 동 채무증권은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)7,236,597천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 매도가능지분증권 손상누계액 404,485천원이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 동 기준서에서는 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 분류하는 선택을 할 경우 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 측정하며 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않습니다.③ 상각후원가로 측정하는 채무상품의 신용손실충당금 증가 기대손실모형 적용으로 인하여 채무상품에 대한 신용손실충당금 7,650천원(이연법인세효과 1,683천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 5,967천원 감소하였습니다. ④ 당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정당기초 현재 당기손익인식지정금융부채의 자기신용위험조정액 (-)1,985,481천원이 기타포괄손익으로 재분류되었습니다. 동 기준서에서는 금융부채를 공정가치선택권을 적용하여 회계처리한 경우, 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 대한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식합니다. ⑤ 상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가기대손실모형 적용으로 인하여 대출채권에 대한 신용손실충당금 15,504,585천원(이연법인세효과 3,738,395천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 11,766,190천원 감소하였습니다. ⑥ 금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영기대손실모형 적용으로 인하여 금융보증부채에 대한 신용손실충당금 1,406,667천원(이연법인세효과 340,413천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 1,066,254천원 감소하였습니다. ⑦ 미사용약정한도에 대한 기대신용손실 반영 기대손실모형 적용으로 인하여 미사용대출약정한도에 대한 신용손실충당금 1,711,093천원(이연법인세효과 406,891천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 1,304,202천원 감소하였습니다. ⑧ 대출채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 대출채권 22,824,305천원이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 대출채권 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

(1-4) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금 및 예치금	상각후원가	상각후원가	530,532,849	530,532,849	-

지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	385,698,683	385,698,683	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	438,860,681	438,860,681	-

매도가능금융자산	당기손익-공정가치	73,953,189	73,953,189	-

채무상품	상각후원가	상각후원가	7,081,373	7,073,723	7,650

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,172,005,304	2,172,005,304	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	6,674,357	6,674,357	-

수익증권 등(주1)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	739,085,091	739,085,091	-

매도가능금융자산	당기손익-공정가치	232,705,457	232,705,457	-

파생결합증권 등(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,873,278,394	2,873,278,394	-

대출채권	상각후원가	상각후원가	3,010,077,958	2,994,585,326	15,492,632

상각후원가	당기손익-공정가치	22,824,305	22,824,305	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	674,564,574	674,552,621	11,953

금융자산 계	11,167,342,215	11,151,829,980	15,512,235

(주1) 집합투자증권, 출자금, 손해배상공동기금 등을 포함한 내역입니다.
(주2) 파생결합증권 및 투자자예탁금별도예치금(신탁)을 포함한 내역입니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업의 한국채택국제회계기준 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산은 다음과 같습니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

상 기 ' (1) 금융상품의 분류 및 측정'에서 설명하는 바와 같이 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1109호의 도입으로 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 상각후원가 측정 채무상품에 대하여 Stage 1으로 분류되는 채무상품은 12개월 기대신용손실을, Stage 2와 3으로 분류되는 채무상품은 전체기간 기대신용손실을 사용하였습니다

4. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4-1 전기재무제표의 계정재분류

연결기업은 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

5. 영업부문 정보 5-1. 연결기업의 영업부문 및 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

홀세일총괄본부	국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무

IB사업본부	전통적인 업무인 IPO외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부	회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

리테일총괄본부	국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무 등

기타	연결대상회사

5-2. 당분기와 전분기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)