키움증권 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제24기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제23기 1분기 2021년 3월 31일 현재
키움증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

보통주	주식회사 다우기술	10,799,540	41.19	최대주주

키움증권 우리사주조합	3,786	0.01	우리사주조합

자기주식	833,702	3.18

기타	14,582,485	55.62	-

합 계	26,219,513	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위2-1. 종속기업

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	업종	소재지	사용재무제표일	지분율(단순합산)

당분기말	전기말

키움저축은행	금융업	대한민국	3월31일	100.00%	100.00%

키움YES저축은행	금융업	대한민국	3월31일	100.00%	100.00%

키움투자자산운용	금융업	대한민국	3월31일	100.00%	100.00%

키움인베스트먼트	금융업	대한민국	3월31일	96.55%	96.55%

키움프라이빗에쿼티	금융업	대한민국	3월31일	60.00%	60.00%

PT Kiwoom sekuritas Indonesia(주4)	금융업	인도네시아	3월31일	98.99%	98.99%

PT Kiwoom Investment Management(주4)	금융업	인도네시아	3월31일	99.80%	99.80%

키움캐피탈주식회사	금융업	대한민국	3월31일	98.00%	98.00%

Kiwoom Hong Kong Limited(주5)	금융업	홍콩	3월31일	100.00%	100.00%

Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주5)	금융업	싱가폴	3월31일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI One Limited(주5)	금융업	버진아일랜드	3월31일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI Two Limited(주5)	금융업	버진아일랜드	3월31일	100.00%	100.00%

Kiwoom BVI Three Limited(주5)	금융업	버진아일랜드	3월31일	100.00%	100.00%

키움에프앤아이	금융업	대한민국	3월31일	98.00%	98.00%

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	3월31일	49.88%	49.88%

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	3월31일	20.00%	20.00%

키움히어로 제3호 사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	3월31일	38.46%	38.46%

키움히어로 제4호 사모투자합자회사	금융업	대한민국	3월31일	52.63%	52.63%

키움 시리우스사모투자합자회사(주1)	금융업	대한민국	3월31일	43.40%	43.40%

키움뉴히어로4호스케일업펀드	금융업	대한민국	3월31일	38.57%	38.57%

키움푸드테크 사모투자합자회사	금융업	대한민국	3월31일	48.28%	48.28%

키움크리스제일호 사모투자합자회사	금융업	대한민국	3월31일	70.06%	70.06%

키움작은거인증권투자신탁1호	금융업	대한민국	3월31일	92.74%	97.78%

키움장기코어밸류	금융업	대한민국	3월31일	62.37%	63.35%

키움분리과세하이일드K-1	금융업	대한민국	3월31일	100.00%	100.00%

키움글로벌코어밸류	금융업	대한민국	3월31일	72.03%	71.99%

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	금융업	대한민국	3월31일	100.00%	100.00%

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호	금융업	대한민국	3월31일	65.78%	66.18%

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	99.63%	99.63%

키움글로벌금리와물가연동증권	금융업	대한민국	3월31일	40.14%	38.17%

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	99.36%	99.36%

키움올바른증권투자신탁제1호	금융업	대한민국	3월31일	94.34%	93.85%

키움베트남투모로우증권모투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	91.58%	92.43%

파인밸류POST IPO 1호 전문투자형 사모투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	75.47%	75.47%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-A호	금융업	대한민국	3월31일	61.13%	61.13%

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6-B호	금융업	대한민국	3월31일	61.13%	61.13%

키움 글로벌 올에셋 투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	42.43%	40.43%

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호	금융업	대한민국	3월31일	67.57%	67.57%

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호	금융업	대한민국	3월31일	26.06%	26.06%

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호	금융업	대한민국	3월31일	37.50%	37.50%

키움글로벌멀티전략증권자투자신탁제1호	금융업	대한민국	3월31일	87.40%	85.26%

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁 4호	금융업	대한민국	3월31일	83.53%	84.53%

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호	금융업	대한민국	3월31일	51.18%	51.18%

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호	금융업	대한민국	3월31일	61.54%	61.54%

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호	금융업	대한민국	3월31일	97.09%	97.09%

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호	금융업	대한민국	3월31일	66.67%	66.67%

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호	금융업	대한민국	3월31일	74.83%	75.36%

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	66.86%	66.86%

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	49.46%	49.16%

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	98.74%	98.63%

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	85.71%	85.71%

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호	금융업	대한민국	3월31일	91.75%	100.00%

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호	금융업	대한민국	3월31일	64.29%	64.29%

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁	금융업	대한민국	3월31일	21.95%	22.99%

KTB항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호	금융업	대한민국	3월31일	99.58%	99.58%

베스타스 전문투자형 사모부동산투자신탁 제75호	금융업	대한민국	3월31일	90.40%	95.20%

키움올바른글로벌ESG증권자투자신탁(H)[주식]C-F	금융업	대한민국	3월31일	100.00%	100.00%

KB스타 파워 한국 인덱스 증권 투자신탁(주식-파생형) C-F	금융업	대한민국	3월31일	69.38%	61.87%

키움글로벌오퍼튜니티스 일반사모증권 투자신탁(주3)	금융업	대한민국	3월31일	83.34%	-

케이더블유에스지제일차(주) 외 90개 유동화 SPC	금융업	대한민국	3월31일	-	-

케이에프에이치이공일이유동화전문유한회사 외 7개 유동화 SPC(주6)	금융업	대한민국	3월31일	-	-

(주1) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(주2) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주3) 당분기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.
(주4) PT Kiwoom Investment Management Indonesia의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다.
(주5) KiwoomBVI One Limited, KiwoomBVI Two Limited, KiwoomBVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 KIWOOM HONGKONG LIMITED 입니다.
(주6) 부실채권 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘,변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2-2. 연결대상 종속기업의 재무정보

2-2-1. 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	영업수익	분기손익

키움저축은행	2,198,800,986	1,963,042,940	235,758,046	37,685,135	10,022,990

키움YES저축은행	1,589,916,796	1,407,138,636	182,778,160	24,954,219	8,383,819

키움투자자산운용	232,184,805	17,397,247	214,787,558	20,178,282	4,177,609

키움인베스트먼트	62,558,773	3,281,966	59,276,807	1,979,301	296,916

키움프라이빗에쿼티	70,360,492	3,943,705	66,416,787	595,547	(299,908)

키움캐피탈주식회사	2,012,140,569	1,740,926,803	271,213,767	34,147,517	10,526,204

키움에프앤아이	361,063,039	256,439,302	104,623,738	10,176,444	2,640,416

PT Kiwoom sekuritas Indonesia	44,583,364	11,766,529	32,816,836	863,154	(90,664)

Kiwoom Hong Kong Limited	24,527,480	123,592	24,403,888	740,529	674,361

키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문 사모투자합자회사	51,859,061	207,242	51,651,820	71,274	(2,108,376)

글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	49,844,445	1,691,588	48,152,858	3,370,896	3,114,714

키움히어로 제3호 사모투자합자회사	6,786,842	15,288	6,771,555	1,553,486	1,533,952

키움히어로 제4호 사모투자합자회사	19,503,978	24,411	19,479,567	213	(4,317,249)

키움 시리우스사모투자합자회사	10,756,095	863	10,755,233	9	(26,103)

키움뉴히어로4호스케일업펀드	34,326,639	556,931	33,769,708	10,487	(782,041)

키움푸드테크 사모투자합자회사	14,354,773	1,180	14,353,593	30	(35,658)

키움크리스제일호 사모투자합자회사	58,990,057	287,799	58,702,258	1,313,234	1,642,517

키움작은거인증권투자신탁1호	18,368,474	142,179	18,226,295	465,011	(1,251,853)

키움장기코어밸류	32,405,204	736,343	31,668,861	1,032,742	(2,767,902)

키움분리과세하이일드K-1	6,419,317	3,339	6,415,977	240,419	25,063

키움글로벌코어밸류	11,150,792	57,589	11,093,203	485,687	(372,755)

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	30,922,622	12,065	30,910,557	1,406,602	(190,860)

키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호	229,628,171	35,215,384	194,412,787	34,193,956	(10,983,618)

메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	81,045,424	152,165	80,893,259	70	(25,115)

키움글로벌금리와물가연동증권	11,663,638	500,777	11,162,861	666,890	(413,592)

키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	44,100,366	10,758	44,089,608	593,336	582,323

키움올바른ESG증권 투자신탁 1호	41,071,947	121,768	40,950,179	261,488	(3,015,434)

키움베트남투모로우증권모투자신탁	9,215,921	5,067	9,210,854	735,185	508,934

파인밸류POST IPO 1호 전문투자형 사모투자신탁	5,193,642	6,608	5,187,034	3,944	(11,019)

키움마일스톤유럽전문투자형 사모부동산투자신탁 제6호	93,019,940	108,374	92,911,566	3,981,608	470,896

키움글로벌올에셋투자신탁(주식혼합-재간접형)C	30,671,778	2,614,909	28,056,869	4,230,717	(2,876,036)

브레인코스닥벤처사모투자신탁1호	35,296,234	380,806	34,915,428	3,836,903	(1,702,861)

키움글로벌파워A.I.전문투자형사모투자신탁제2호	44,736,335	37,393	44,698,942	1,589,340	1,570,811

키움로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁제1호	64,545,670	46,696,673	17,848,997	1,430,761	149,710

키움글로벌멀티전략증권자투자신탁제1호	8,897,186	6,156	8,891,030	62,698	(1,126,495)

제이씨에셋하이일드전문투자형사모투자신탁 4호	31,090,019	87	31,089,932	3,023,059	1,442,883

케이알전문투자형사모부동산투자신탁제1호	90,562,119	64,122,701	26,439,418	858,325	(329,191)

씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 10호	14,414,976	17,505	14,397,471	1,732,766	(715,485)

포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 1호	14,385,435	14,842	14,370,593	644,786	517,238

라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁 제2호	16,920,552	17,923	16,902,629	843,651	792,372

아이온 공모주하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제1호	14,414,418	141	14,414,277	560,357	541,494

지브이에이 코벤-RED 전문투자형 사모투자신탁	17,473,714	74	17,473,640	516,502	268,339

키움글로벌수소VISION증권모투자신탁	3,811,747	2,508	3,809,239	158,142	(114,886)

키움마켓시그널미국대표지수증권투자신탁	3,085,621	39,186	3,046,435	56,901	(214,030)

국제 고양향동 전문투자형 사모투자신탁	4,450,053	38,770	4,411,283	47,748	42,291

키움키워드림TDF2050 증권투자신탁제1호	5,491,471	43,498	5,447,972	24,361	(274,992)

키움코어랜드 전문투자형 사모부동산투자신탁 제2호	129,611,883	61,031,954	68,579,929	1,159,210	220,767

키움쿼터백글로벌EMP로보어드바이저증권투자신탁 [주식혼합-재간접형]C-F	9,943,572	66,350	9,877,222	921,383	(532,712)

KTB항공기 전문투자형 사모투자신탁 21-2호	13,026,003	478	13,025,525	243,000	242,990

베스타스 전문투자형 사모부동산투자신탁 제75호	56,750,340	346,957	56,403,383	3,865,949	123,070

키움올바른글로벌ESG증권자투자신탁(H)[주식]C-F	4,423,382	63,341	4,360,040	23,787	(378,102)

KB스타 파워 한국 인덱스 증권 투자신탁(주식-파생형) C-F	6,195,829	2,861	6,192,968	175,232	(830,930)

키움글로벌오퍼튜니티스 일반사모증권 투자신탁	6,305,071	34,418	6,270,653	6,270	(28,147)

케이더블유에스지제일차(주) 외 90개 유동화 SPC	1,398,577,374	1,409,289,966	(10,712,591)	19,133,106	(4,219,383)

2-3. 종속기업 변동내역

2-3-1. 당분기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유

히어로즈브이원제팔차(주)	신규 매입확약

히어로즈브이원제십차(주)	신규 매입확약

케이지아이제이차(주)	신규 매입확약

케이씨에이제일차(주)	신규 매입확약

케이더블유호원제일차(주)	신규 매입확약

케이더블유호원제이차(주)	신규 매입확약

케이더블유브이에스제일차(주)	신규 매입확약

케이더블유디디제삼차(주)	신규 매입확약

엠에이제일차(주)	신규 매입확약

엠에이제이차(주)	신규 매입확약

엠아이제십차(주)	신규 매입확약

아일랜드원제일차(주)	신규 매입확약

디더블유케이에이(주)	신규 매입확약

더블에스동인제일차(주)	신규 매입확약

키움글로벌오퍼튜니티스 일반사모증권 투자신탁	신규취득

2-3-2. 당분기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명	사유

케이제이퍼스트(주)	확약 의무 종결

케이마스터제이차(주)	확약 의무 종결

케이더블유디디제이차(주)	확약 의무 종결

지에프민제일차(주)	확약 의무 종결

지에프민제이차(주)	확약 의무 종결

제인스티그(주)	확약 의무 종결

이엠알에이치큐제일차(주)	확약 의무 종결

와이지천안제일차(주)	확약 의무 종결

엘케이에이치킹제일차(주)	확약 의무 종결

스페이스앤디(주)	확약 의무 종결

스페이스씨앤디(주)	확약 의무 종결

북천안로지스제일차(주)	확약 의무 종결

디클러스터제삼차(주)	확약 의무 종결

스카이워크 알엔케이 하이일드 전문투자형 사모투자신탁 제3호	보유지분 처분

키움선명e-알파인덱스펀드	보유지분 처분

한강CA일반사모부동산투자신탁25호	보유지분 처분

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

3-1. 재무제표 작성기준 연결기업의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

3-2. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용

연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3-3. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3-4. 회계정책

요약 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3-2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4-1. COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결기업의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 금리 및 글로벌 주가의 변동성 확대 등으로 인하여 주된 영향을 받을 것이나 COVID-19의 효과가 당분간 연결기업의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4-2. 젠투파트너스 영향

당사 및 종속기업이 투자한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 젠투파트너스(GEN2 PARTNERS, 이하'젠투')가 운용하는 펀드는 2,848억원으로 최근 코로나19 사태의 영향으로 그 중 1,306억원의 환매가 일시중단되었습니다. 당사는 타 판매사 및 투자자들과 젠투 조사를 위해 공동대응 중이며, 향후 시장 상황에 따라 평가할 예정이나, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성으로 인한 영향은 당기 보고기간말 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문 정보5-1. 연결기업의 영업부문 및 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

홀세일총괄본부	국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무 및 ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

IB사업본부	전통적인 업무인 IPO외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부	회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity, 선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무

리테일총괄본부	국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무 등

기타	연결대상회사

5-2. 당분기와 전분기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)