에스티아이 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제21(당) 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제20(전) 기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 에스티아이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1) 지배기업의 개요

주식회사 에스티아이(이하 '지배기업')는 반도체, 디스플레이 제조용 기기 및 장비의 제조판매를 목적으로 1997년 7월에 설립되었으며 지배기업의 주요제품으로는 Chemical 중앙공급 System, 세정 및 Etching 장비, 검사장비 등이 있습니다. 지배기업의본사 및 공장은 경기도 안성시 공도읍에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2002년 2월에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 그동안 수차례의 유무상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,373백만원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수/주	지분율(%)

(주)성도이엔지	2,534,992	19.89%

서인수	837,220	6.57%

기타	9,374,458	73.54%

합계	12,746,670	100.00%

2) 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기	전기

(주)피엘씨테크	한국	도매.제조	12월	90%	90%

성송전자설비(상해)유한공사	중국	도매.제조	12월	50%	50%

(주)이엠에스	한국	도매.제조	12월	70%	70%

(주)에스티아이티	한국	서비스	12월	100%	100%

STINC TAIWAN Co, ltd	대만	유통.서비스	12월	100%	100%

난징 아이스터공정기술유한공사 (*1)	중국	도매.제조	12월	100%	100%

(*1) 성송전자설비(상해)유한공사가 100.00% 지분을 보유하고 있습니다.

3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

피엘씨테크	14,022,423	8,469,129	5,553,295	8,438,772	376,197	373,612

성송전자설비(상해)유한공사	3,342,004	1,132,516	2,209,488	1,965,231	685,271	743,830

(주)이엠에스	403,246	734,139	(330,893)	50,672	(116,340)	(116,340)

(주)에스티아이티	379,278	51,765	327,513	349,265	49,705	49,705

STINC TAIWAN Co, ltd	493,765	395,283	98,481	572,401	(36,955)	(34,369)

난징 아이스터공정기술유한공사	890,856	330,047	560,809	310,670	(15,828)	4,563

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

피엘씨테크	17,059,398	11,879,715	5,179,683	32,472,515	1,671,171	1,740,166

성송전자설비(상해)유한공사	3,757,523	2,291,865	1,465,658	5,659,638	(156,107)	(245,326)

(주)이엠에스	248,129	462,683	(214,553)	82,562	(362,579)	(362,579)

(주)에스티아이티	330,288	52,480	277,807	308,190	77,807	77,807

STINC TAIWAN Co, ltd	544,716	411,865	132,850	2,448,203	(35,792)	(41,553)

난징 아이스터공정기술유한공사	894,018	337,772	556,246	417,740	(68,784)	(103,831)

2. 중요한 회계처리방침

연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 유의적회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

1) 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.2) 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 117,999백만원, 매도가능금융자산 116백만원, 당기손익인식금융자산 2백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 117,999백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당분기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 65,851백만원, 당기손익인식금융부채 248백만원을 보유하고 있습니다. 재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권) 117,999백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,118백만원을 설정하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권, 금융업채권및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

재무적 영향평가를 한 결과 기업회계기준서 제1109호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.(4)위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

연결실체의 장비부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체는 계약 조건을 분석 결과, 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이 있는 고객 주문형 장비 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.(2) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.연결실체는 투입법을 이용한 진행률을 측정해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

(1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간 말의 마감환율

(2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 년평균환율

(3) 위 (1),(2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재고자산재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

유 형자산1) 인식과 측정유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 과거 자산재평가법의 규정에 의하여 재평가한 경우에는 재평가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

2) 후속원가 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년,20년

구축물	40년

기계장치	10년

기타	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결실체가 도입한 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간 말 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 국공채의 매 보고기간 말 현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

금융부채와 지분상품1) 금융부채금융부채는 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무및기타부채 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

수익연결실체는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며, 용역매출 및 예약매출에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준을 적용함에 있어서 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가 범위내에서 수익을 인식하고 있습니다.

금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다.

법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

주당이익지배기업은 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 계정재분류연결실체는 당기중 경상연구개발비를 계정재분류하였으며, 전기 연결포괄손익계산서를 계정재분류하여 수정하였습니다. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 위험관리1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

순부채:

차입금(유동 및 비유동)	8,397,216	3,998,265

차감:

현금및현금성자산	15,617,998	24,309,519

순부채(순자산)	(7,220,782)	(20,311,254)

자본총계	89,241,501	87,057,583

총자본(순부채 및 자본총계)	82,020,719	66,746,329

자본조달비율	-8.80%	-30.43%

2) 금융위험관리연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여, 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 파생상품은 단기매매목적이나 기타 투자의 목적으로 사용되지 아니하며, 위험회피수단으로만 사용되고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 연결실체의 재무팀은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있습니다. 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

연결실체의 재무팀은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 대해 전반적인 재무위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 매출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 8,206,980.45	8,752,745	USD 12,266,932.82	13,142,792

CNY 7,669,070.62	1,301,288	CNY 6,956,152.69	698,561

TWD 4,346,995.00	159,830	TWD 4,439,758.00	159,476

매출채권 및 기타채권	USD 50,184,193.30	53,545,108	USD 58,831,352.62	63,052,031

TWD 2,504,658.00	91,746	TWD 10,238,807	367,778

CNY 4,283,720.18	726,862	CNY 9,128,435.96	1,040,727

소계	64,577,578	78,461,365

외화부채:

매입채무 및 기타채무	USD 907,122.87	959,488	USD 27,525.00	29,490

JPY 4,130,900.00	41,369	JPY 0.00	0

TWD 271,820.00	9,957	JPY 4,063,885.00	145,975

CNY 2,519,541.64	427,516	CNY 3,164,343.00	517,845

단기차입금	USD 340,000.00	362,610	0	0

CNY 6,100,000.00	1,035,048	CNY 6,100,000.00	998,265

소계	2,835,988	0	1,691,575

보고기간말과 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	6,097,575	(6,097,575)	3,805,047	(3,805,047)

TWD	24,162	(24,162)	32,142	(32,142)

JPY	(4,137)	4,137	(14,101)	14,101

CNY	56,559	(56,559)	1,038	(1,038)

GBP	0	0	(26)	26

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말과 전분기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(20,705)	20,705	(10,578)	10,578

③ 가격변동위험연결실체는 기타금융자산에 계상된 매도가능금융자산 116백만원에 대하여 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 외화지급보증약정 및 전자방식외담대 약정 등을 체결하고 있습니다.

보고기간말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1년 미만	1년~ 2년	1년 미만	1년~ 2년

매입채무및기타채무	50,124,524	0	39,353,797	0

차입금	8,397,216	0	3,998,265	0

파생상품부채	248,089	0	6,400	0

기타유동부채	4,049,438	0	4,899,249	0

기타비유동부채	0	157,823	0	109,979

합계	62,819,267	157,823	48,257,712	109,979

(3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권및기타채권	100,133,480	90,188,571

기타금융자산(유동 및 비유동)	314,980	356,237

기타비유동자산	2,048,834	1,321,986

합계	102,497,294	91,866,794

(4) 파생금융자산

연결실체는 매출채권의 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도 및 옵션계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 체결한 통화선도 및 옵션계약현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천달러)

계약처	파생상품종류	당분기	전기

계약금액	평가금액	계약금액	평가금액

삼성선물(주)	통화선도	USD 1,000	1,800	USD 1,000	4,000

현대선물(주)	-USD 3,150	(5,670)	-USD 250	(6,400)

경남은행	통화옵션	USD 33,500	(12,036)	USD 37,560	149,345

국민은행	USD 22,740	(182,373)	USD 0	0

신한은행	USD 8,500	(48,009)	USD 5,100	31,898

합 계	USD 62,590	(246,289)	USD 43,410	178,844

(*1)당사의 파생상품은 모두 당기손익인식금융상품입니다.연결실체는 보고기간 말 현재 동 통화선도계약을 공정가액으로 평가하였으며, 이와 관련하여 재무상태표상 파생상품자산 1,800천원, 파생상품부채 248,088천원 (전기말 : 파생상품자산 185,244천원, 파생상품부채 6,400천원)을 계상하였고, 손익계산서상 영업외손익의 파생상품평가이익 1,800천원, 파생상품평가손실 248,088천원(전분기 : 파생상품평가이익 1,007,169천원, 파생상품평가손실 2,000천원)을 계상하였습니다.

4. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예입처	당분기	전기

현금	-	44,471	37,561

보통예금	우리은행 외	15,573,527	24,271,958

합계	15,617,998	24,309,519

5. 매출채권 및 기타채권1)보고기간말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권및기타채권

매출채권	99,636,135	88,338,285

미수금	2,615,472	3,988,617

소계	102,251,607	92,326,902

대손충당금

매출채권	2,118,127	2,138,331

미수금	-	-

소계	2,118,127	2,138,331

장부금액	100,133,480	90,188,571

2) 대손충당금의 변동보고기간말과 전분기중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,138,331	1,977,106

대손상각비	(20,204)	20,172

매출채권제각	-	-

기말금액	2,118,127	1,997,278

3) 보고기간말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	92,514,857	82,402,620

연체되었으나손상되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	2,702,982	1,550,253

12개월초과	2,646,683	2,613,799

소계	5,349,665	4,164,052

손상된 채권	1,771,614	1,771,614

합계	99,636,135	88,338,285

6. 재고자산보고기간말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상품	154,527	-	154,527	233,913	-	233,913

제품	322,734	27,392	295,341	242,056	27,392	214,664

재공품	2,344,943	-	2,344,943	2,845,997	-	2,845,997

원재료	7,629,089	527,155	7,101,934	4,622,645	527,155	4,095,490

미착품	10,998	-	10,998	25,767	-	25,767

합계	10,462,290	554,547	9,907,743	7,970,378	554,547	7,415,831

7. 기타금융자산1) 보고기간말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	40,000	-	109,600	-

매도가능금융자산	-	116,246	-	116,246

장기금융상품	-	158,734	-	130,391

장기대여금	-	-	-	-

합계	40,000	274,980	109,600	246,637

2) 보고기간말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	주식수/좌수	지분율	당분기	전기

유원미디어(주)	지분상품	184,300주	2.5%	71,207	71,207

MNK-SOG SILICON, INC	지분상품	513,676주	-	-	-

대한건설공제조합	지분상품	48좌	-	45,039	45,039

합계	116,246	116,246

상기 시장성없는 지분증권은 당기 이전 평가 이후 순자산의 변동액이 당사의 자산에 미치는 영향이 중요하지 않고, 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 또한 MNK-SOG SILICON, INC 지분증권은 전액 감액하였습니다.

3) 상기금액 중 보고기간말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산의 종류	당분기	전기	사용제한내역

장기금융상품	2,500	2,500	당좌개설보증금

8. 기타자산1) 보고기간말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

선급금	3,072,285	5,010,079

선급비용	119,733	111,489

합계	3,192,018	5,121,569

2) 보고기간말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타비유동자산

보증금	2,048,834	1,321,986

불법행위미수금(*)	10,772,583	10,772,583

소계	12,821,416	12,094,569

대손충당금

불법행위미수금(*)	(10,772,583)	(10,772,583)

소계	(10,772,583)	(10,772,583)

장부금액	2,048,834	1,321,986

(*) 2009년 4월 지배기업의 최대주주가 변경되는 과정에서 발생한 횡령사건으로 전액 대손충당금이 설정되었으며, 전기중 일부금액이 회수되었습니다.

9. 유형자산1) 보고기간말과 및 전기말 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,293,668	-	12,293,668

건물	16,990,352	(3,188,438)	13,801,914

구축물	139,354	(40,374)	98,980

기계장치	1,796,835	(1,470,890)	325,945

차량운반구	215,778	(79,097)	136,681

기타유형자산	7,957,023	(5,518,043)	2,438,980

건설중인자산	15,917	-	15,917

합계	39,408,927	(10,296,841)	29,112,086

-전기말

(단위:천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,367,344	-	9,367,344

건물	16,990,352	(3,069,131)	13,921,221

구축물	139,354	(39,503)	99,851

기계장치	1,796,835	(1,431,791)	365,043

차량운반구	212,017	(68,520)	143,498

기타유형자산	7,635,799	(5,275,764)	2,360,035

건설중인자산	12,338	-	12,338

합계	36,154,039	(9,884,708)	26,269,330

2) 보고기간말 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취 득(*)	처 분	감가상각비(*)	대체	기말장부금액

토지	9,367,344	2,926,325	-	-	-	12,293,668

건물	13,921,221	-	-	(119,307)	-	13,801,914

구축물	99,851	-	-	(871)	-	98,980

기계장치	365,043	-	-	(39,098)	-	325,945

차량운반구	143,498	-	-	(6,816)	-	136,681

기타유형자산	2,360,035	306,267	(3,003)	(224,319)	-	2,438,980

건설중인자산	12,338	3,579	-	-	-	15,917

합계	26,269,330	3,236,171	(3,003)	(390,412)	-	29,112,086

(*) 해외사업장환산차이에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.-전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비(*)	대체	기말장부금액

토지	9,422,925	28,209	(83,790)	-	-	9,367,344

건물	7,171,038	4,753,509	-	(447,239)	2,443,913	13,921,221

구축물	103,335	-	-	(3,484)	-	99,851

기계장치	521,437	-	-	(156,393)	-	365,043

차량운반구	59,261	116,291	(1)	(32,054)	-	143,498

기타유형자산	1,764,803	1,285,775	-	(723,544)	33,000	2,360,035

건설중인자산	2,484,236	5,016	-	-	(2,476,913)	12,338

합계	21,527,035	6,188,800	(83,791)	(1,362,714)	-	26,269,330

(*) 해외사업장환산차이에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

3) 보고기간말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험금액	보험회사

화재보험	건물 등	21,142,700	삼성화재

10. 무형자산

1) 보고기간말 및 전기말 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

취득원가	108,887	4,216,951	1,884,772	3,781,845	9,992,454

상각누계액	(1,138)	(348,742)	-	(3,033,843)	(3,383,722)

정부보조금	-	(366,122)	-	-	(366,122)

장부금액	107,749	3,502,087	1,884,772	748,002	6,242,610

-전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

취득원가	213,235	9,589,049	1,884,772	3,680,431	15,367,486

상각누계액	(104,348)	(5,649,851)	-	(2,955,646)	(8,709,845)

정부보조금	-	(420,462)	-	-	(420,462)

장부금액	108,887	3,518,736	1,884,772	724,785	6,237,179

2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	합계

기초장부금액	108,887	3,518,736	1,884,772	725,208	6,237,602

당기증감액:

취득	-	233,100	-	100,944	334,044

처분	-	-	-	-	-

상각(*3)	(1,138)	(304,089)	-	(78,150)	(383,376)

정부보조금(*2)	-	54,340	-	-	54,340

기말장부금액	107,749	3,502,087	1,884,772	748,002	6,242,610

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당분기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 54,340천원입니다.-전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	합계

기초장부금액	15,509	3,950,271	1,639,492	560,773	6,166,045

당기증감액:

취득	100,000	137,900	-	12,642	250,542

처분	-	-	-	-	-

상각	(2,123)	(316,168)	-	(56,342)	(374,633)

정부보조금(*2)	-	54,340	-	-	54,340

기말장부금액	113,385	3,826,343	1,639,492	517,074	6,096,294

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당분기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 54,340천원입니다.

3) 무형자산상각비는 전액 매출원가에 계상되었습니다.

4) 보고기간말과 현재 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여
상각기간	비고

개발비	반도체 PACKAGE 장비	1,098,167	2.1 년	(*1)

초박판 PCB	354,485	1.7 년	(*2)

WET BLAST	616,592	1.4 년	(*3)

나노융합사업	69,927	1.8 년	(*4)

Reflow 장비	1,729,039	5.0 년	(*5)

합계	3,868,209

(*1) 반도체 PACKAGE 장비는 반도체 Chip 생산 공정 중 후공정 Chip 부착을 위한bump 생산 장비로 2017년부터 납품 중에 있습니다.(*2) 초박판 PCB는 PCB용 Non-Contact SR전처리 개발장비로 2014년 개발 완료되었습니다.(*3) WET BLAST는 Device wafer와 Carrier wafer를 분리하는 공정개발 장비로 2014년 개발 완료되었습니다.(*4) 나노융합사업은 세라믹프린터 관련 개발 장비로 2014년 개발 완료 되었습니다.(*5) Reflow 장비는 High Bundle memory 생산을 위한 Reflow 공정을 수행하는 장비입니다.5) 보고기간말과 전분기에 비용으로 인식한 연구개발관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,128,621	812,899

정부보조금상계	(54,340)	(54,340)

합계	2,074,281	758,560

11. 담보제공 등보고기간말 현재 연결실체가 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	2,400,000	운영자금	2,000,000	산업은행

14,300,000	무역금융	-	신한은행

700,000	운영자금	400,000	기업은행

합계	17,400,000	2,400,000

12. 매입채무및기타채무보고기간말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매입채무	46,118,752	33,469,726

미지급금	4,002,474	5,882,460

미지급비용	3,297	1,612

합계	50,124,524	39,353,797

13. 차입금(1) 보고기간말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기

운영자금	씨티은행	2.27%	3,800,000	-

운영자금	산업은행	2.48%	2,000,000	2,000,000

운영자금	기업은행	4.30%	400,000	400,000

운영자금	신한은행	4.13%	200,000	200,000

운영자금	우리은행	3.15%~3.24%	500,000	200,000

운영자금	국민은행	4.90%	1,035,048	998,265

운영자금	성도이엔지	4.60%	362,168	-

합계	8,297,216	3,798,265

(2) 보고기간말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당분기	전기

운영자금	기업은행	1.60%	100,000	200,000

유동성대체	100,000	200,000

장기차입금	-	-

14. 기타부채보고기간말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12,873,430	-	28,332,751	-

예수금	52,546	-	33,278	-

당분기법인세부채	3,996,892	-	4,865,971	-

미지급배당금	3,122,418

임대보증금	-	42,810	-	12,810

장기미지급금	-	115,013	-	97,169

합계	20,045,286	157,823	33,232,001	109,979

15. 순확정급여부채1) 보고기간말과 전기중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

순확정급여부채의 변동

기초금액	929,122	2,142,170

당기손익으로 인식하는 총비용	481,543	1,920,000

재측정요소의 변동	20,039	(759,965)

지급액	(36,753)	(214,315)

납입액	0	(2,158,767)

기말금액	1,393,952	929,122

재무상태표상 구성항목

―확정급여부채의 현재가치	10,611,907	10,163,806

―사외적립자산의 공정가치	(9,217,955)	(9,234,684)

합계	1,393,952	929,122

2) 보고기간말과 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	483,511	468,059

순이자원가	60,297	53,967

과거근무원가	-	-

사외적립자산의 기대수익	(62,266)	(45,463)

합계	481,543	476,563

3) 보고기간말과 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	10,163,806	10,017,355

당기근무원가	483,511	1,885,983

이자원가	60,297	215,867

과거근무원가	-	-

재측정요소의 변동	-	(856,695)

지급액	(95,708)	(1,098,705)

기말금액	10,611,907	10,163,806

4) 보고기간말과 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	9,234,684	7,875,186

사외적립자산의 기대수익	62,266	181,851

재측정요소의 변동	(20,039)	(96,730)

납입액	0	2,158,767

지급액	(58,955)	(884,390)

기말금액	9,217,955	9,234,684

5) 보고기간말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세 차감전 보험수리적손익	(20,039)	759,965

법인세효과	4,409	(167,192)

법인세 차감후 보험수리적손익	(15,630)	592,773

6) 보고기간말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.81%	2.81%

미래임금상승률	4.49%	4.49%

16. 자본금 및 자본잉여금1) 보고기간말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	12,746,670주	12,746,670주

자본금	6,373,335천원	6,373,335천원

2) 보고기간말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	20,947,154	20,947,154

기타자본잉여금	1,951,779	1,951,779

합계	22,898,933	22,898,933

17. 기타자본항목보고기간말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자기주식	(2,973,208)	(2,973,208)

자기주식처분손실	0	0

주식매수선택권	514,650	504,340

합계	(2,458,558)	(2,468,868)

18. 기타포괄손익누계액보고기간말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

해외사업장환산외환차이	17,590	(12,410)

19. 이익잉여금보고기간말과 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법정적립금	1,141,063	828,821

임의적립금	2,186,982	2,186,982

미처분이익잉여금	57,601,096	56,134,325

합계	60,929,140	59,150,128

20. 매출액1) 보고기간말과 전분기중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

진행기준매출	77,670,436	59,095,091

기타매출	2,441,625	2,560,942

합계	80,112,061	61,656,033

2) 당분기중 진행기준에 따른 매출액에 대한 주된 발주처와 계약금액, 수익누계액 및 당분기 매출인식액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

발주처	계약금액	수익누계액	당기인식액	계약잔액

삼성전자	172,791,333	142,571,545	37,386,210	30,219,788

에스케이하이닉스	26,845,323	15,225,348	11,449,041	11,619,975

YMTC (WUHAN)	15,313,025	9,816,696	9,805,373	5,496,328

M+W group	27,969,222	23,909,268	5,454,523	4,059,954

기타	128,177,230	96,002,982	13,575,289	32,174,248

합계	371,096,132	287,525,839	77,670,436	83,570,293

3) 전분기중 진행기준에 따른 매출액에 대한 주된 발주처와 계약금액, 수익누계액 및 전분기 매출인식액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

발주처	계약금액	수익누계액	당기인식액	계약잔액

삼성전자	144,626,546	115,833,517	18,377,624	28,793,029

삼성디스플레이	78,884,830	48,913,551	10,624,538	29,971,279

BOE	64,687,901	54,353,042	18,608,984	10,334,859

M+W Group	15,831,010	13,921,320	5,692,966	1,909,690

기타	64,847,205	56,043,260	5,790,978	8,803,946

합계	368,877,492	289,064,689	59,095,091	79,812,803

4) 주요 고객에 대한 의존도

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당분기	전분기

삼성전자 등	41,531,127	31,748,571

에스케이하이닉스	11,449,041	-

YMTC (WUHAN)	9,805,373	-

BOE	-	18,608,984

5) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

장비부문	27,746,813	12,502,343	19,241,786	27,717,705

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

6) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

품목(*1)	발주처	수주	계약상납품기한(*2)	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

일자	금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

산업용 제조장비	A	2017-03-19	2018-04-30	20,965,233	20,965,233	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	B	2017-03-21	2018-03-31	18,500,000	18,500,000	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	A	2017-07-26	2018-06-30	42,168,798	42,168,798	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	A	2017-07-20	2018-04-30	15,400,080	15,400,080	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	BOE	2016-03-25	2017-02-28	14,546,154	14,546,154	-	100.0%	-	-	3,366,955	-

산업용 제조장비	GVO	2017-07-25	2018-07-31	20,856,895	19,972,562	884,332	95.8%	-	-	14,950,226	-

산업용 제조장비	M+W group	2017-08-03	2018-07-31	27,057,655	23,437,341	3,620,314	86.6%	-	-	7,580,621	-

산업용 제조장비	에스케이하이닉스	2017-10-30	2018-12-31	18,206,510	9,991,733	8,214,777	54.9%	9,991,733	-	0	-

산업용 제조장비	A	2017-12-27	2018-04-30	21,792,373	19,024,741	2,767,631	87.3%	-	-	91,575

합계	199,493,696	184,006,641	15,487,055	9,991,733	-	25,989,378	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 연결실체는 고객과의 계약에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정하였고 계약 당사자가 공시를 동의하지 않아 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높은 프로젝트의 내용을 공시하지 않았습니다. 생략된 공시 항목은 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시, 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2017년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

21. 비용의 성격별 분류보고기간말과 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,366,412)	(2,382,868)

원재료 및 상품 등 매입액	43,665,627	29,465,246

종업원급여	6,730,885	5,163,093

감가상각비 및 무형자산상각비	728,387	591,875

외주가공비	18,246,098	15,988,295

지급수수료	1,401,427	464,269

소모품비	1,642,414	928,611

복리후생비	729,741	527,326

여비교통비	453,095	440,063

기타	2,634,216	5,585,794

합계(*)	73,865,479	56,771,704

(*) 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업비용의 합계입니다.

22. 판매비와 관리비보고기간말과 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,710,835	1,918,726

퇴직급여	241,690	164,966

복리후생비	325,389	201,163

여비교통비	175,243	140,270

접대비	61,736	57,264

통신비	13,099	6,505

수도광열비	34,187	20,549

전력비	0	0

세금과공과	71,853	10,771

감가상각비	86,922	71,035

무형자산상각비	30,348	0

지급임차료	231,794	182,075

수선비	36,518	2,708

보험료	263,739	152,649

차량유지비	32,692	24,144

운반비	8,118	11,839

교육훈련비	12,573	5,193

도서인쇄비	4,744	2,341

소모품비	84,452	39,161

지급수수료	698,544	174,463

광고선전비	47,755	50,044

대손상각비	(20,204)	20,172

수출제비용	2,911	4,949

판매부대비용	8,626	1,187

주식보상비용	3,437	3,915

경상개발연구비	2,074,281	758,560

합계	7,241,281	4,024,650

23. 금융수익 및 금융비용보고기간말과 전분기중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	37,180	90,745

파생상품거래이익	341,730	1,314,203

파생상품평가이익	1,800	1,007,169

소계	380,709	2,412,116

이자비용	50,886	32,456

파생상품거래손실	254,665	86,603

파생상품평가손실	248,089	2,000

소계	553,640	121,059

순금융수익(비용)	(172,930)	2,291,058

24. 기타영업수익 및 기타영업비용1) 보고기간말과 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	537,004	113,456

외화환산이익	36,849	78,650

수입임대료	3,214

유형자산처분이익	0	8,907

잡이익	42,342	36,529

합계	619,409	237,542

2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	200,399	249,040

외화환산손실	275,445	2,786,564

매도가능증권처분손실	5,484	0

유형자산처분손실	3,003	0

잡손실	4,471	4,234

합계	488,802	3,039,838

25. 주당이익1) 당분기와 전분기 중 주당순손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

가. 당기순이익	4,916,801,227	4,832,247,525

나. 가중평균유통보통주식수	12,489,670 주	12,483,700 주

다. 주당순이익 (가÷나)	393	387

2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당분기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전기

가. 희석순이익	4,916,801,227	4,832,247,525

나. 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	12,573,527 주	12,600,981 주

다. 희석주당순이익 (가÷나)	391	383

26. 주식기준보상1) 지배기업은 전기중 지배기업의 임직원에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	6차

부여일	2012년3월23일	2013년3월22일	2015년3월20일

권리부여주식수	660,000	80,000	40,000

당기초 미행사수량	135,000	30,000	40,000

당기 부여수량	-	-	-

당기 행사수량	41,000	30,000	-

당기 상실수량	-	-	-

당기말 미행사수량	94,000	-	40,000

행사가격(원)	2,720	2,980	7,030

행사가능기간	2015.3.24~2020.3.23	2016.3.23~2021.3.22	2018.3.21~2023.3.20

행사조건	용역제공조건 3년	용역제공조건 3년	용역제공조건 3년

부여된 선택권의 공정가치(원)	3,953원	3,832원	3,576원

2) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구분	3차, 4차	6차

무위험이자율	2.94% ~ 3.69%	2.01%

기대행사기간	3년	5.5년

예상주가변동성	8.52%	6.21%

기대배당수익율	0.00%	0.00%

27. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	1,047,000	1,782,469

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	244,840	(334,528)

자본에 직접 부가된 이연법인세 변동액	4,409	6,562

기타(추납액 등)	142,572	1,159,413

법인세비용(수익)	1,438,821	2,613,916

(2) 보고기간말과 전기말에 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전기

금액	이연법인세	금액	이연법인세

순확정급여부채 재측정요소	(20,039)	4,409	(29,829)	6,562

28. 금융상품의 구분1) 보고기간말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,617,998	-	-	15,617,998

매출채권및기타채권	-	100,133,480	-	-	100,133,480

파생상품자산	1,800	-	-	1,800

기타금융자산(유동및비유동)	-	198,734	-	116,246	314,980

기타비유동자산	-	2,048,834	-	-	2,048,834

합계	1,800	117,999,046	-	116,246	118,117,092

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	24,309,519	-	-	24,309,519

매출채권및기타채권	-	90,188,571	-	-	90,188,571

파생상품자산	185,244	-	-	-	185,244

기타금융자산(유동및비유동)	-	239,991	-	116,246	356,237

기타비유동자산	-	1,321,986	-	1,321,986

합계	185,244	116,060,067	-	116,246	116,361,557

2) 보고기간말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	장부금액

매입채무및기타채무	-	50,124,524	-	50,124,524

파생상품부채	248,089	-	-	248,089

기타부채(유동및비유동)	-	7,329,679	-	7,329,679

차입금(유동및비유동)	-	8,397,216	-	8,397,216

합계	248,089	65,851,419	-	66,099,508

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	장부금액

매입채무및기타채무	-	39,353,797	-	39,353,797

파생상품부채	6,400	-	-	6,400

기타부채(유동및비유동)	-	5,009,229	-	5,009,229

차입금(유동및비유동)	-	3,998,265	-	3,998,265

합계	6,400	48,361,291	-	48,367,691

3) 당분기와 전기중 금융자산, 부채 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산(부채)	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익	37,180	-	-	37,180

파생상품거래이익	-	341,730	-	341,730

파생상품평가이익	-	1,800	-	1,800

합계	37,180	343,530	-	380,709

이자비용	50,886	50,886

매출채권처분손실	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	254,665	-	254,665

파생상품평가손실	-	248,089	-	248,089

합계	-	502,753	50,886	553,640

② 전분기

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산(부채)	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익 등	90,745	-	-	90,745

파생상품거래이익	-	1,314,203	-	1,314,203

파생상품평가이익	-	1,007,169	-	1,007,169

합계	90,745	2,321,372	-	2,412,116

이자비용	-	32,456	32,456

파생상품거래손실	-	86,603	-	86,603

파생상품평가손실	-	2,000	-	2,000

매출채권처분손실	-	-	-	-

합계	-	88,603	32,456	121,059

4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	1,800	-	1,800

당기손익인식금융부채	-	248,089	-	248,089

매도가능금융자산	-	-	116,246	116,246

29. 특수관계자거래1) 보고기간말 현재 특수관계에 있는 회사 및 지분율은 다음과 같습니다.

구분	소재지

관계기업	국내	(주)성도이엔지(당사에 19.89% 지분 투자)

해외	성도건설(중국)유한공사

2) 보고기간말과 전분기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	653,375	557,716

퇴직급여	87,614	97,922

합 계	740,990	655,638

3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매입 등	매입 등

관계기업	(주)성도이엔지	54,000	3,660,800

성도건설(중국)유한공사	1,463,363	554,398

합계	1,517,363	4,215,198

4) 보고기간말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(주)성도이엔지	매입채무	606,100	59,400	665,500	0

성도건설(중국)유한공사	매입채무	0	1,463,363	1,456,644	6,719

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(주)성도이엔지	매입채무	2,307,910	5,912,456	7,614,266	606,100

성도건설(중국)유한공사	매입채무	0	2,406,465	2,406,465	0

30. 우발채무와 약정사항1) 보고기간말 현재 서울보증보험등으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공금융기관	담보내용	제공금액	관련 차입금

서울보증보험	-	계약이행보증	6,527,257	0

기술보증기금	기업은행	지급보증	90,000	100,000

2)보고기간말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.

금융기관	구분	한도금액	비고

국민은행	외화지급보증	10,000,000

기업은행	외상매출채권담보대출	48,000,000

일반대출	2,030,000

전자방식외담대	6,500,000

외화지급보증	2,400,000

USD 565,000

신한은행	전자방식외담대	12,000,000	지급어음발행한도

일반대출	200,000

무역금융	9,000,000

외화지급보증	USD 4,369,744

우리은행	무역금융	4,000,000

일반대출	500,000

B2B전자결제	17,500,000	지급어음발행한도

외화지급보증	USD 48,672

외화지급보증	CNY 6,100,000

하나은행	전자적매담대	10,000,000	지급어음발행한도

씨티은행	외화지급보증	USD 2,493,760

무역금융	5,000,000

산업은행	일반대출	2,000,000

서울보증보험	지급보증	무제한

31. 영업활동 현금흐름1) 당분기와 전분기중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	1,438,821	2,613,916

퇴직급여	481,543	476,563

주식보상비용	10,310	70,699

감가상각비	399,352	283,650

대손상각비	(20,204)	20,172

무형자산상각비	329,034	308,225

경상개발연구비	17,844	51,101

외화환산손실	275,445	2,786,564

재고자산평가손실	0	158,529

유형자산처분손실	3,003	0

파생상품평가손실	248,089	2,000

이자비용	50,886	32,456

외화환산이익	(36,849)	(78,650)

재고자산처분이익	0	(5,155)

파생상품거래이익	0	(107,288)

파생상품평가이익	(1,800)	(1,007,169)

이자수익	(37,180)	(90,745)

합계	3,158,294	5,514,868

2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	(11,432,525)	3,541,438

기타채권	1,373,145	(3,375,661)

기타유동자산	(2,491,912)	(2,371,853)

재고자산	1,929,551	(182,930)

매입채무	12,649,027	6,994,130

미지급금	(1,843,806)	(5,024,378)

기타유동부채	(15,440,053)	(12,666,999)

퇴직금의지급	(95,708)	(280,806)

사외적립자산의 감소	58,955	205,829

합계	(15,293,325)	(13,161,230)

32. 회계추정의 변경 내용과 변경 효과의 금액당분기 중 장비부문에 원가 상승 요인이 있어 당분기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동

장비부문	(386,264)	(386,264)	0	0

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.