에스티아이 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기반기	매출채권	111,249,923	4,458,810	4.01%

미수금	997,142	0	0.00%

선급금	3,204,534	0	0.00%

불법행위미수금	6,768,324	6,768,324	100.00%

합 계	122,219,923	11,227,134	9.19%

제27기	매출채권	122,289,398	5,639,329	4.61%

미수금	1,992,302	-	0.00%

선급금	1,589,685	-	0.00%

불법행위미수금	10,772,583	10,772,583	100.00%

합 계	136,643,967	16,411,912	12.01%

제26기	매출채권	159,730,677	5,041,153	3.16%

미수금	1,137,293	-	0.00%

선급금	1,759,668	-	0.00%

불법행위미수금	10,772,583	10,772,583	100.00%

합 계	173,400,221	15,813,735	9.12%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제28기 반기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,696,912	15,813,735	13,566,730

2. 순대손처리액(①－②±③)	4,004,258	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	0	-	-

② 상각채권회수액	(4,258)	-	-

③ 기타증감액	(4,000,000)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	946,291	883,177	2,247,006

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,638,944	16,696,912	15,813,735

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

■ 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별 채권별로 개별분석 방법에 의한 대손 추산액으로 설정하고 있습니다.■ 또한 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.■ 대손추산액을 설정함에 있어 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항의 각호와 같습니다.■ 한편, 거래처가 아래와 같은 상태를 해소하지 못하고 2년이 경과한 경우 대손처 리 기준에도 불구하고 해당채권을 회수 불가능채권으로 분류하고 있습니다.① 완전자본잠식상태에 있거나, 부채비율이 500% 이상인 경우② 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우③ 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우④ 기타 상기에 준하는 상태에 있는 경우■ 실제 대손설정 비율은 아래와 같습니다.

구 분	대손충당금 설정률	비 고

회수 가능채권	채권금액의 0%~10% 설정	국내외 채권 공통

회수 불가능채권불법행위미수채권	채권금액의 100% 설정

4) 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	76,829,779	4,812,343	21,342,144	8,265,657	111,249,923

특수관계자	-	-	-	-	-

계	76,829,779	4,812,343	21,342,144	8,265,657	111,249,923

구성비율	69.06%	4.33%	19.18%	7.43%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기 반기	제27기	제26기

단일사업	원재료	21,263,670	17,088,084	14,745,164

상품	27,796	27,796	27,796

재공품	5,853,074	5,755,376	5,755,376

제 품	0	0	0

미착품	0	0	0

합 계	27,144,540	22,871,255	20,692,280

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.54%	7.23%	6.29

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	19회	12회	21회

■ 상기의 금액은 총액에서 재고자산 평가충당금이 차감된 금액입니다.- 제28기 반기 평가충당금 : 525,338천원- 제27기 평가충당금 : 561,793천원- 제26기 평가충당금 : 470,169천원

2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	내 용	비 고

실사일자	2024년 7월 3일	-

실사장소	경기도 안성소재 공장	-

기타사항	■ 재고자산 중 원재료는 개별법에 의하여 산정한 취득원가로 계상하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의하여 기록한 수량을 회계연도의 결산기에 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 또한, 대차대조표일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.■ 당사 구매팀에서는 재고실사와는 별개로 매월 자체 실사를 통하여 정확한 재고현황을 파악하고 있습니다.	-

3) 재고자산의 상세내역 등

구 분	내 용	비 고

1. 재고실사일	2024년 7월 3일	-

2. 재고조사시 참관인	구매팀,재무팀	-

3. 장기체화재고 등 현황	하기내용 참고	-

4. 기 타 사 항	해당사항 없음	-

■ 장기체화재고 등의 현황(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손익	기말 잔액

원재료	21,789,007	(561,793)	36,455	21,263,670

※ 취득원가 : 대차대조표상 재고자산의 취득원가입니다. ※ 보유금액 : 결산일 현재 대차대조표상 원재료 장기체화재고 보유금액입니다.※ 평가손익 : 2024년 반기말 재고자산 평가 충당금 증(감)액을 의미합니다.※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표 기준

라. 진행율적용 수주계약현황(별도)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2021.12.13	2023-12-31	23,869,000	100	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2022.07.21	2023-12-30	53,250,200	95.4	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	에스케이하이닉스	2021.12.22	2023-11-30	35,786,600	98.2	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2023.02.09	2024-02-29	91,576,226	96.2	0	0	4,579,942	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2022.09.05	2023-12-31	20,885,032	100.0	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2023.08.03	2024-02-28	51,067,600	94.7	0	0	2,553,380	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	에스케이실트론	2022.09.20	2024-05-31	16,000,000	89.1	3,057,600	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2024.02.08	2024-12-31	76,932,822	70.4	48,971,480	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	B	2023.06.21	2024-04-30	17,100,000	87.7	14,998,410	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	L-H BATTERY COMPANY INCORPORATED	2023.11.01	2024-12-30	16,565,640	48.7	1,924,292	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	EXYTE	2023.10.31	2023-10-31	41,497,013	100	0	0	296,717	0

합 계	-	68,951,782	0	7,430,039	0

(*) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.

마. 진행율적용 수주계약현황(연결)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2021.12.13	2023-12-31	23,869,000	100	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2022.07.21	2023-12-30	53,250,200	95.4	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	에스케이하이닉스	2021.12.22	2023-11-30	35,786,600	98.2	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2023.02.09	2024-02-29	91,576,226	96.2	0	0	4,579,942	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2022.09.05	2023-12-31	20,885,032	100	0	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2023.08.03	2024-02-28	51,067,600	94.7	0	0	2,553,380	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	에스케이실트론	2022.09.20	2024-05-31	16,000,000	89.1	3,057,600	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	A	2024.02.08	2024-12-31	76,932,822	70.4	48,971,480	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	B	2023.06.21	2024-04-30	17,100,000	87.7	14,998,410	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	L-H BATTERY COMPANY INCORPORATED	2023.11.01	2024-12-30	16,565,640	48.7	1,924,292	0	0	0

(주)에스티아이	산업용 제조장비	EXYTE	2023.10.31	2023-10-31	41,497,013	100	0	0	296,717	0

합 계	-	68,951,782	0	7,430,039	0

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 당사는 고객과의 계약에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정하였고 계약 당사자가 공시를 동의하지 않아 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높은 프로젝트의 내용을 공시하지 않았습니다. 생략된 공시 항목은 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시, 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 본보고서 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

마. 금융상품의 공정가치1. 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	69,985,465	364,016	70,349,481

파생상품자산	-	155,000	-	155,000

2. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2 ,3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

4. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 없습니다.