에스티아이 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기: 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제19(전)기: 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 에스티아이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 1) 지배기업의 개요

주식회사 에스티아이(이하 '지배기업')는 반도체, 디스플레이 제조용 기기 및 장비의 제조판매를 목적으로 1997년 7월에 설립되었으며 지배기업의 주요제품으로는 Chemical 중앙공급 System, 세정 및 Etching 장비, 검사장비 등이 있습니다. 지배기업의본사 및 공장은 경기도 안성시 공도읍에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2002년 2월에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 그동안 수차례의 유무상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,338백만원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수/주	지분율(%)

(주)성도이엔지	2,534,992	20.00%

서인수	837,220	6.60%

기타	9,303,458	73.40%

합계	12,675,670	100.00%

2) 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

관계기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기	전기

(주)피엘씨테크	한국	도매,제조	12월	70%	70%

성송전자설비(상해)유한공사	중국	도매,제조	12월	50%	50%

(주)이엠에스	한국	도매,제조	12월	70%	70%

STINC TAIWAN Co, ltd(*1)	대만	유통,서비스	12월	100%	0%

난징 아이스터공정기술유한공사 (*2)	중국	도매,제조	12월	50%	0%

(*1) 당기 중 설립되어 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함되었습니다.(*2) 성송전자설비(상해)유한공사가 100.00% 지분을 보유하고 있습니다.

3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

피엘씨테크	15,236,222	11,193,506	4,042,716	20,465,380	1,167,597	1,073,801

성송전자설비(상해)유한공사	2,959,283	1,248,299	1,710,984	3,954,002	556,535	530,939

(주)이엠에스	412,881	414,855	(1,974)	42,072	(51,974)	(51,974)

STINC TAIWAN Co, ltd	715,153	540,750	174,404	1,005,464	(12,170)	(3,315)

난징 아이스터공정기술유한공사	660,077	-	660,077	-	(33,180)	837

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

피엘씨테크	7,308,974	4,340,060	2,968,914	13,800,127	776,504	703,187

성송전자설비(상해)유한공사	1,336,876	969,398	367,478	2,274,467	(234,942)	(210,644)

(주)이엠에스	50,000	-	50,000	-	-	-

4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

관계기업명	지역	사유

STINC TAIWAN Co, ltd	대만	신규설립

난징 아이스터공정기술유한공사	중국	신규설립

2. 중요한 회계처리방침연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 작성된 연결재무제표입니다. 중요한 회계정책

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처 리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1.1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측 정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 108,362백만원, 매도가능금융자산 116백만원, 당기손익인식금융자산 25백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31 일 현재 대여금 및 수취채권 108,362백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 116백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 25백만원 보유하고 있습니다.

1.2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 52,075백만원 중 976백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 976백만원의 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식하였습니다.

1.3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 108,362백만원(대여금 및 수취채권 108,362백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 2.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

당사의 장비부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 168,999백만원으로 당사 총 수익의 93.7%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2.2) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 장비부문은 특수장비의 외주제작, 설치를 포함한 반도체제조용 기계제조계약을 체결하고, 6개월 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016 회계연도 중 반도체 및 디스플레이 장비계약에서 발생한 수익은 168,999백만원으로 당사 총 수익의 93.7%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

(1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간 말의 마감환율

(2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 년평균환율

(3) 위 (1),(2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재고자산재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

유형자산1) 인식과 측정유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 과거 자산재평가법의 규정에 의하여 재평가한 경우에는 재평가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

2) 후속원가 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년,20년

구축물	40년

기계장치	10년

기타	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결실체가 도입한 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간 말 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 국공채의 매 보고기간 말 현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다. 금융부채와 지분상품1) 금융부채금융부채는 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 차입금, 매입채무및기타부채 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

수익연결실체는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며, 용역매출 및 예약매출에 대해서는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준을 적용함에 있어서 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가 범위내에서 수익을 인식하고 있습니다.

금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다.

법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

주당이익지배기업은 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산 및 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 위험관리

1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순부채:

차입금(유동 및 비유동)	4,856,886	7,284,695

차감:

현금및현금성자산	31,869,124	34,956,026

순부채(순자산)	(27,012,238)	(27,671,331)

총자본(순부채 및 자본총계)	38,890,527	22,454,204

총자본차입금비율	-69.46%	-123.23%

2) 금융위험관리연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여, 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 파생상품은 단기매매목적이나 기타 투자의 목적으로 사용되지 아니하며, 위험회피수단으로만 사용되고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 연결실체의 재무팀은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있습니다. 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

연결실체의 재무팀은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 대해 전반적인 재무위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 매출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 3,979,945.34	4,809,764	USD 7,458,123.24	8,740,920

CNY 4,797,460.04	831,208	CNY 821,934.46	148,400

TWD 16,331,564.00	610,964	TWD 92,913.00	3,299

매출채권 및 기타채권	USD 21,645,858.07	26,159,019	USD 13,774,498.65	16,260,025

TWD 1,322,012.00	49,456	-	-

CNY 2,937,016.11	508,867	CNY 946,739.77	170,934

소계	32,969,279	25,323,579

외화부채:

매입채무 및 기타채무	USD 27,525.00	33,264	USD 1,292,376.09	1,514,665

GBP 0.00	-	GBP 3,190.00	5,538

JPY 1,969,000.00	20,415	JPY 12,979,880.24	126,166

CNY 471,229.34	81,645	CNY 469,137.50	84,703

단기차입금	CNY 6,100,000.00	1,056,886	CNY 4,900,000.00	884,695

소계	1,192,210	2,615,766

당기와 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	3,093,552	(3,093,552)	2,336,997	(2,336,997)

TWD	66,042	(66,042)	330	(330)

JPY	(2,041)	2,041	(12,617)	12,617

CNY	20,154	(20,154)	(65,006)	65,006

GBP	-	-	(554)	554

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(48,569)	48,569	(72,847)	72,847

③ 가격변동위험연결실체는 기타금융자산에 계상된 매도가능금융자산 116백만원에 대하여 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 외화지급보증약정 및 전자방식외담대 약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 미만	1년~ 2년	1년 미만	1년~ 2년

매입채무및기타채무	42,528,294	-	27,099,552	-

차입금	4,656,886	200,000	6,684,695	600,000

파생상품부채	976,314	-	577,839	-

기타유동부채	3,701,148	-	1,384,498	-

기타비유동부채	0	12,810	-	17,810

합계	51,862,642	212,810	35,746,584	617,810

(3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권	73,599,843	34,991,586

기타금융자산(유동 및 비유동)	320,584	810,701

기타비유동자산	2,689,013	2,749,253

합계	76,609,440	38,551,540

(4) 파생금융자산

열결실체는 매출채권의 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도 및 옵션계약을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 체결한 통화선도 및 옵션계약현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천달러)

계약처	파생상품종류	당기	전기

계약금액	평가금액	계약금액	평가금액

삼성선물(주)	통화선도	USD 4,000	6,000	USD 9,000	(30,600)

케이알선물(주)	USD 12,400	18,600	USD 2,560	8,704

경남은행	통화옵션	USD 16,900	(729,381)	USD 8,915	(391,327)

우리은행	USD 600	(33,254)	USD 4,200	(155,912)

신한은행	USD 5,610	(213,678)	-	-

합 계	USD 39,510	(951,714)	USD 24,675	(569,135)

(*1)연결실체의 파생상품은 모두 당기손익인식금융상품입니다.연결실체는 보고기간 말 현재 동 통화선도계약을 공정가액으로 평가하였으며, 이와 관련하여 재무상태표상 파생상품자산 24,600천원, 파생상품부채 976,313천원 (전기말 : 파생상품자산 8,704천원, 파생상품부채 577,839천원)을 계상하였고, 포괄손익계산서상 영업외손익의 파생상품평가이익 24,600천원, 파생상품평가손실 810,478천원(전기 : 파생상품평가이익 8,704천원, 파생상품평가손실 577,839천원)을 계상하였습니다.

4. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예입처	당기	전기

현금	-	60,510	33,836

보통예금	우리은행 외	31,808,614	34,922,190

합계	31,869,124	34,956,026

5. 매출채권 및 기타채권1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권

매출채권	75,141,545	36,479,789

미수금	435,404	487,687

소계	75,576,949	36,967,476

대손충당금

매출채권	1,977,106	1,975,890

미수금	-	-

소계	1,977,106	1,975,890

장부금액	73,599,843	34,991,586

2) 대손충당금의 변동당기와 전기중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,975,890	2,073,748

대손상각비	57,383	(97,858)

매출채권제각	(56,167)	-

기말금액	1,977,106	1,975,890

3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연체되지 않은 채권	67,937,382	32,356,914

연체되었으나손상되지 않은 채권	6개월초과~12개월이내	3,801,153	1,755,512

12개월초과	1,631,396	531,949

소계	5,432,549	2,287,461

손상된 채권	1,771,614	1,835,414

합계	75,141,545	36,479,789

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상품	202,791	-	202,791	26,124	-	26,124

제품	174,762	27,392	147,369	178,800	11,355	167,445

재공품	1,962,004	-	1,962,004	354,689	138,948	215,741

원재료	1,609,235	339,323	1,269,912	2,123,787	377,090	1,746,697

합계	3,948,792	366,715	3,582,077	2,683,399	527,393	2,156,006

7. 기타금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	16,600	-	99,600	-

매도가능금융자산	-	116,246	-	273,370

장기금융상품	-	182,408	-	437,731

장기대여금	-	5,330	-	-

합계	16,600	303,984	99,600	711,101

2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	주식수/좌수	지분율	당기	전기

유원미디어(주)	지분상품	184,300주	2.5%	71,207	228,331

MNK-SOG SILICON, INC	지분상품	513,676주	-	-	-

대한건설공제조합	지분상품	48좌	-	45,039	45,039

합계	116,246	273,370

상기 시장성없는 지분증권은 당기 이전 평가 이후 순자산의 변동액이 당사의 자산에 미치는 영향이 중요하지 않고, 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 또한 MNK-SOG SILICON, INC 지분증권은 전액 감액하였습니다.

3) 상기금액 중 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산의 종류	당기	전기	사용제한내역

장기금융상품	2,500	2,500	당좌개설보증금

8. 기타자산1) 당기말과 전기말 현재 유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	1,249,407	883,473

선급비용	76,773	77,947

합계	1,326,180	961,420

2) 당기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타비유동자산

보증금	2,689,013	2,749,253

불법행위미수금(*)	10,772,583	10,772,583

소계	13,461,596	13,521,836

대손충당금

불법행위미수금(*)	(10,772,583)	(10,772,583)

소계	(10,772,583)	(10,772,583)

장부금액	2,689,013	2,749,253

(*) 2009년 4월 지배기업의 최대주주가 변경되는 과정에서 발생한 횡령사건으로 전액 대손충당금을 설정되었습니다.

9. 관계기업투자1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

관계기업	(주)에스티아이서비스	한국	반도체및디스플레이장비유지보수	40%	-

(*) 당기중 (주)에스티아이서비스는 손상검토를 통해 652백만원을 손상처리하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

관계기업	(주)에스티아이서비스	한국	반도체및디스플레이장비유지보수	40%	652,313

2) 당기와 전기중 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초장부가액	취득	순손익에 대한 지분증감	기타증감	기말장부가액

㈜에스티아이서비스	652,313	-	-	(652,313)	-

(2) 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초장부가액	취득	순손익에 대한 지분증감	기타증감	기말장부가액

㈜에스티아이서비스	681,342	-	(29,029)	-	652,313

3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	에스티아이서비스

자산	1,730,422

부채	99,639

자본	1,630,783

매출액	-

계속영업손익	-

총포괄손익	-

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	에스티아이서비스

자산	1,730,422

부채	99,639

자본	1,630,783

매출액	-

계속영업손익	(72,573)

총포괄손익	(72,573)

10. 유형자산

1) 당기말 및 전기말 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,422,925	-	9,422,925

건물	9,792,930	(2,621,892)	7,171,038

구축물	139,354	(36,019)	103,335

기계장치	1,796,835	(1,275,398)	521,437

차량운반구	109,379	(50,117)	59,261

기타유형자산	6,348,412	(4,583,609)	1,764,803

건설중인자산	2,484,236	-	2,484,236

합계	30,094,070	(8,567,035)	21,527,035

-전기말

(단위:천원)

과목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,729,571	-	6,729,571

건물	8,728,842	(2,364,502)	6,364,340

구축물	139,354	(32,535)	106,819

기계장치	1,644,932	(1,132,746)	512,186

차량운반구	100,326	(64,664)	35,662

기타유형자산	5,212,920	(4,036,019)	1,176,900

건설중인자산	163,000	-	163,000

합계	22,718,946	(7,630,467)	15,088,478

2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비(*)	대체	기말장부금액

토지	6,729,571	2,530,354	-	-	163,000	9,422,925

건물	6,364,340	1,064,087	-	(257,389)	-	7,171,038

구축물	106,819	-	-	(3,484)	-	103,335

기계장치	512,186	151,903	-	(142,652)	-	521,437

차량운반구	35,662	35,631	(1)	(12,031)	-	59,261

기타유형자산	1,176,900	1,164,618	(122)	(576,593)	-	1,764,803

건설중인자산	163,000	2,484,236	-	-	(163,000)	2,484,236

합계	15,088,478	7,430,829	(123)	(992,149)	-	21,527,035

(*) 해외사업장환산차이에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.-전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비(*)	기말장부금액

토지	6,729,571	-	-	-	6,729,571

건물	6,608,429	-	-	(244,089)	6,364,340

구축물	110,303	-	-	(3,484)	106,819

기계장치	653,402	-	-	(141,216)	512,186

차량운반구	4,504	35,700	(1)	(4,541)	35,662

기타유형자산	964,283	724,104	(261)	(511,225)	1,176,900

건설중인자산	-	163,000	-	-	163,000

합계	15,070,491	922,804	(262)	(904,555)	15,088,478

(*) 해외사업장환산차이에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

3) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험금액	보험회사

화재보험	건물 등	7,621,700	삼성화재

11. 무형자산

1) 당기말 및 전기말 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

취득원가	113,235	9,021,587	1,639,492	3,271,534	14,045,848

상각누계액	(97,726)	(4,433,496)	-	(2,710,761)	(7,241,983)

정부보조금	-	(637,820)	-	-	(637,820)

장부금액	15,509	3,950,271	1,639,492	560,773	6,166,045

-전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

취득원가	113,235	7,610,677	1,566,624	3,127,176	12,417,712

상각누계액	(87,638)	(2,043,584)	-	(2,491,095)	(4,622,317)

정부보조금	-	(1,235,432)	-	-	(1,235,432)

장부금액	25,597	4,331,661	1,566,624	636,082	6,559,963

2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	합계

기초장부금액	25,597	4,331,661	1,566,624	636,082	6,559,963

당기증감액:

취득	548,549	95,353	144,358	788,259

처분	(22,485)	(22,485)

상각	(10,088)	(1,527,550)	(219,666)	(1,757,304)

정부보조금(*2)	597,611	597,611

기말장부금액	15,509	3,950,271	1,639,492	560,773	6,166,045

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 무형자산상각비와 상계한 금액은 597,611천원입니다.-전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	회원권(*1)	소프트웨어	합계

기초장부금액	36,695	5,536,293	1,566,624	630,133	7,769,745

당기증감액:

취득	-	818,995	-	205,515	1,024,510

상각	(11,098)	(1,442,916)	-	(199,566)	(1,653,580)

손상(*2)	-	(627,103)	-	-	(627,103)

정부보조금(*3)	-	46,391	-	-	46,391

기말장부금액	25,597	4,331,661	1,566,624	636,082	6,559,963

(*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (*2) 당기 중 손상차손에 해당하는 개발비에 계상된 취득원가는 1,928,224천원, 감가상각누계액은 771,289천원, 국고보조금은 529,831천원입니다.(*3) 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 362,820천원이고 감가상각비와 상계한 금액은 409,211천원입니다.3) 무형자산상각비는 전액 매출원가에 계상되었습니다.

12. 담보제공 등 보고기간말 현재 연결실체가 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	2,400,000	운영자금	2,000,000	산업은행

14,300,000	무역금융	400,000	신한은행

700,000	운영자금	400,000	기업은행

합계	17,400,000	2,800,000

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매입채무	34,290,966	22,095,325

미지급금	8,127,254	4,917,339

미지급비용	110,074	86,888

합계	42,528,294	27,099,552

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기	전기

운영자금	산업은행	1.95%	2,000,000	3,000,000

운영자금	기업은행	5.05%	400,000	2,400,000

운영자금	신한은행	2.38%~3.62%	600,000	559,705

운영자금	우리은행	2.74%~4.75%	511,868	324,990

운영자금	국민은행	4.75%~4.98%	745,018	-

합계	4,256,886	6,284,695

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	당기	전기

운영자금	기업은행	1.60%	600,000	1,000,000

유동성대체	400,000	400,000

장기차입금	200,000	600,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액

2017년	400,000

2018년	200,000

합계	600,000

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	24,246,813	-	13,924,923	-

예수금	25,544	-	20,204	-

당기법인세부채	3,675,605	-	1,364,294	-

임대보증금	-	12,810	-	17,810

합계	27,947,961	12,810	15,309,421	17,810

16. 확정급여채무1) 당기와 전기중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동

기초금액	1,290,689	984,852

당기손익으로 인식하는 총비용	1,529,033	1,409,104

재측정요소의 변동	1,130,866	804,535

지급액	(136,839)	(175,596)

납입액	(1,671,578)	(1,732,207)

기말금액	2,142,170	1,290,689

재무상태표상 구성항목

―확정급여부채의 현재가치	10,017,355	7,758,940

―사외적립자산의 공정가치	(7,875,186)	(6,468,251)

합계	2,142,170	1,290,689

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,512,179	1,198,194

순이자원가	163,419	153,789

과거근무원가	-	184,423

사외적립자산의 기대수익	(146,565)	(127,303)

합계	1,529,033	1,409,104

3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,758,940	5,907,021

당기근무원가	1,512,179	1,198,194

이자원가	163,419	153,789

과거근무원가	-	184,423

재측정요소의 변동	1,076,220	761,707

지급액	(493,403)	(446,194)

기말금액	10,017,355	7,758,940

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,468,251	4,922,168

사외적립자산의 기대수익	146,565	127,303

재측정요소의 변동	(54,645)	(42,829)

납입액	1,671,578	1,732,207

지급액	(356,563)	(270,599)

기말금액	7,875,186	6,468,251

5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전 보험수리적손익	(1,130,866)	(804,535)

법인세효과	248,790	176,998

법인세 차감후 보험수리적손익	(882,075)	(627,538)

6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.38%	2.38%

미래임금상승률	3.97%	3.97%

7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1% 상승	9,200,632

1% 하락	10,967,005

미래임금상승률	1% 상승	10,957,443

1% 하락	9,192,992

17. 자본금 및 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(*)	12,675,670주	12,565,670주

자본금(*)	6,337,835천원	6,282,835천원

(*) 주식선택권의 행사에 따라 증가하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	20,505,742	19,823,065

기타자본잉여금	1,900,367	1,900,367

합계	22,406,109	21,723,432

18. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식	(995,104)	(995,104)

자기주식처분손실	(137,259)	(137,259)

주식매수선택권	733,741	1,091,825

합계	(398,621)	(40,538)

19. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

해외사업장환산외환차이	36,264	40,099

20. 이익잉여금

당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금	640,906	516,729

임의적립금	2,186,982	2,186,982

처분전이익잉여금	32,662,847	18,326,582

합계	35,490,735	21,030,293

21. 배당금 당기 지배기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

1주당배당금(배당률)	150원(30%)	100원(20%)

발행주식수(주1)	12,527,670주	12,417,670주

배당금총액	1,879,150	1,241,767

(주1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 148,000주는 배당금 산정시 제외되었습니다.

2) 배당성향

(단위:천원)

구분	당기	전기

배당금총액	1,879,150	1,241,767

당기순이익	15,567,668	9,469,680

배당성향	12.06%	13.11%

3) 배당수익율

(단위:천원)

구분	당기	전기

주당배당금	150원	100원

결산일종가	11,600원	7,260원

배당수익률	1.29%	1.38%

22. 매출액1) 당기와 전기중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

진행기준매출	168,999,577	113,464,433

기타매출	11,384,873	12,049,604

합계	180,384,449	125,514,037

2) 당기중 진행기준에 따른 매출액에 대한 주된 발주처와 계약금액, 수익누계액 및 당기 매출인식액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

발주처	계약금액	수익누계액	당기인식액	계약잔액

삼성전자	118,822,433	104,627,723	70,016,655	14,194,710

삼성디스플레이	56,873,000	41,183,683	28,368,149	15,689,317

Fuzhou BOE Optoelect	16,859,116	15,195,214	15,195,214	1,663,902

M+W Group	20,101,807	15,038,423	14,751,236	5,063,384

기타	132,424,493	101,012,464	40,668,323	31,412,028

합계	345,080,849	277,057,507	168,999,577	68,023,342

3) 전기중 진행기준에 따른 매출액에 대한 주된 발주처와 계약금액, 수익누계액 및 전기 매출인식액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

발주처	계약금액	수익누계액	당기인식액	계약잔액

삼성전자	103,594,579	89,488,542	44,279,447	14,106,037

삼성디스플레이	37,756,899	34,432,433	17,519,559	3,324,466

Tianma(Xiamen)	15,375,794	13,301,556	13,301,556	2,074,238

에스케이하이닉스	17,215,100	17,212,317	11,768,076	2,783

기타	97,116,341	80,363,329	26,595,795	16,753,012

합계	271,058,713	234,798,176	113,464,433	36,260,536

4) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당기	전기

삼성전자 등	100,176,878	70,587,759

5) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

장비부문	15,122,448	23,554,501	13,490,668	13,882,336

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

6) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

품목(*1)	발주처	수주	계약상 납품기한(*2)	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

일자	금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

산업용 제조장비	Chongqing OptoelectronicsTechnology	2014-07-07	2015-03-31	14,696,930	14,696,930	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	Tianma(Xiamen)	2015-05-20	2015-08-30	10,247,113	10,247,113	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	생략(*3)	2015-07-27	2015-12-31	28,351,900	28,351,900	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	생략(*3)	2015-11-11	2016-03-25	5,938,000	5,938,000	-	100.0%	-	-	-	-

산업용 제조장비	M+W Group	2015-12-01	2016-03-30	6,810,070	6,810,070	-	100.0%	-	-	1,111,962	-

산업용 제조장비	Fuzhou BOEOptoelect	2016-03-25	2017-03-31	14,529,443	13,079,405	1,450,038	90.0%	-	-	3,058,407	-

산업용 제조장비	생략(*3)	2016-06-01	2016-10-15	9,250,000	7,634,950	1,615,050	82.5%	1,159,950	-	-	-

산업용 제조장비	생략(*3)	2016-06-21	2016-11-30	50,181,438	42,323,025	7,858,413	84.3%	-	-	1,592,078	-

산업용 제조장비	생략(*3)	2016-10-07	2017-07-30	22,400,000	11,683,840	10,716,160	52.2%	-	-	22,176,000	-

산업용 제조장비	생략(*3)	2016-12-23	2017-05-30	6,399,270	4,396,938	2,002,332	68.7%	-	-	6,335,277	-

산업용 제조장비	M+W Group	2016-12-27	2017-06-30	9,046,116	5,267,553	3,778,563	58.2%	2,897,793	-	2,427,877	-

산업용 제조장비	BOE	2016-12-05	2017-12-31	21,827,000	233,549	21,593,451	1.1%	233,549	-	-	-

합 계	199,677,281	150,663,274	49,014,007	4,291,292	-	36,701,601	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 당사는 고객과의 계약에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정하였고 계약 당사자가 공시를 동의하지 않아 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 가능성이 높은 프로젝트의 내용을 공시하지 않았습니다. 생략된 공시 항목은 증권신고서, 투자설명서, 사업(분,반기)보고서 등을 통해 공시, 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2016년 재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,375,549)	(744,806)

원재료 및 상품 등 매입액	69,850,984	47,954,819

종업원급여	19,542,246	16,907,399

감가상각비 및 무형자산상각비	2,207,336	2,122,774

외주가공비	50,838,465	32,953,667

지급수수료	2,375,768	2,251,211

소모품비	3,118,682	2,291,755

복리후생비	2,169,504	2,026,571

여비교통비	1,337,796	1,016,799

기타	10,539,405	8,070,358

합계(*)	160,604,637	114,850,547

(*) 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업비용의 합계입니다.

24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,170,532	7,469,603

퇴직급여	597,847	595,777

복리후생비	775,851	758,103

여비교통비	599,576	426,707

접대비	238,959	213,887

통신비	31,310	31,004

수도광열비	70,312	63,827

세금과공과	63,496	42,124

감가상각비	228,423	194,779

지급임차료	519,011	648,684

수선비	8,917	24,499

보험료	316,877	252,693

차량유지비	74,652	55,667

운반비	28,568	23,390

교육훈련비	14,759	34,523

도서인쇄비	4,989	12,459

소모품비	126,476	121,617

지급수수료	591,470	585,230

광고선전비	78,257	79,773

대손상각비	57,382	(97,858)

수출제비용	16,743	10,502

판매부대비용	9,629	67,122

주식보상비용	27,389	102,844

경상연구개발비	3,000	-

합계	12,654,425	11,716,956

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	188,610	116,009

파생상품거래이익	3,229,842	3,355,128

파생상품평가이익	24,600	8,704

소계	3,443,052	3,479,841

이자비용	258,873	175,973

매출채권처분손실	-	3,550

파생상품거래손실	2,919,956	3,386,557

파생상품평가손실	810,478	577,839

소계	3,989,307	4,143,919

순금융수익(비용)	(546,255)	(664,078)

26. 기타영업수익 및 기타영업비용1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	900,107	667,181

외화환산이익	1,050,953	540,686

매도가능증권처분이익	1,351	-

유형자산처분이익	4,822	1,099

잡이익	281,859	929,946

합계	2,239,092	2,138,911

2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,181,590	576,516

외화환산손실	100,438	140,413

매도가능증권손상차손	157,124	-

관계기업손상차손	652,313	-

무형자산손상차손	-	627,103

유형자산처분손실	-	183

기부금	6,043	1,943

재고자산폐기손실	51,957	-

무형자산처분손실	18,394	-

잡손실	170,294	36,614

합계	2,338,153	1,382,773

27. 주당이익

1) 당기와 전기 중 주당순손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가. 당기순이익	16,556,144,854	10,038,104,483

나. 가중평균유통보통주식수	12,483,700주	12,207,738주

다. 주당순이익 (가÷나)	1,326	822

2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가. 희석순이익	16,579,078,698	10,038,104,483

나. 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	12,600,981	12,207,738주

다. 희석주당순이익 (가÷나)	1,315	822

3) 당기중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수

주식선택권	40,000주

28. 주식기준보상

1) 지배기업은 전기중 지배기업의 임직원에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	6차

부여일	2012년3월23일	2013년3월22일	2015년3월20일

권리부여주식수	660,000	80,000	40,000

당기초 미행사수량	195,000	80,000	40,000

당기 부여수량	-	-	-

당기 행사수량	60,000	50,000	-

당기 상실수량	-	-	-

당기말 미행사수량	135,000	30,000	40,000

행사가격(원)	2,720	2,980	7,030

행사가능기간	2015.3.24~2020.3.23	2016.3.23~2021.3.22	2018.3.21~2023.3.20

행사조건	용역제공조건 3년	용역제공조건 3년	용역제공조건 3년

부여된 선택권의 공정가치(원)	3,953원	3,832원	3,576원

2) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구분	1차~4차	6차

무위험이자율	2.94% ~ 3.69%	2.01%

기대행사기간	3년	5.5년

예상주가변동성	8.52%	6.21%

기대배당수익율	0.00%	0.00%

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	4,581,254	2,015,170

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(491,608)	(475,104)

자본에 직접 부가된 이연법인세 변동액	248,791	176,998

기타(추납액 등)	2,494	238,645

법인세비용(수익)	4,340,931	1,955,709

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	21,472,651	12,109,294

적용세율에 따른 세부담액	4,734,382	2,642,045

- 비과세수익	(269,482)	(156,318)

- 비공제비용	67,187	120,501

- 세액공제	(180,181)	(445,728)

- 기타(추납액 등)	(10,975)	(204,791)

법인세비용	4,340,931	1,955,709

평균유효세율	20.22%	16.15%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

퇴직급여충당부채	7,012,070	2,784,708	9,796,778	1,542,655	2,155,291

대손충당금	16,796,189	(409,454)	16,386,735	3,695,162	3,605,081

유형자산	(430,864)	252,574	(178,290)	(94,790)	(39,223)

퇴직연금	(6,345,504)	(1,526,579)	(7,872,083)	(1,396,010)	(1,731,858)

재고자산평가충당금	527,393	(160,678)	366,715	116,026	80,677

국고보조금	1,235,432	(597,612)	637,820	271,795	140,320

주식보상비용	757,901	(428,782)	329,119	166,738	72,406

지분법이익	(1,034,557)	29,029	(1,005,528)	(214,830)	(221,216)

토지	(3,025,930)	-	(3,025,930)	(665,704)	(665,704)

매도가능증권	738,279	157,124	895,403	162,421	196,989

미지급금	958,338	850,615	1,808,953	210,834	397,970

기타	651,653	583,792	1,235,445	143,364	271,798

소계	17,840,400	1,534,737	19,375,137	3,937,661	4,262,531

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,166,571)	(999,833)

합계	2,771,090	3,262,698

② 전기

(단위: 천원)

과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

퇴직급여충당부채	5,115,809	1,896,261	7,012,070	1,125,478	1,542,655

대손충당금	16,981,616	(185,427)	16,796,189	3,735,956	3,695,162

유형자산	(593,212)	162,348	(430,864)	(130,507)	(94,790)

퇴직연금	(4,843,596)	(1,501,908)	(6,345,504)	(1,065,591)	(1,396,010)

재고자산평가충당금	314,466	212,927	527,393	69,183	116,026

국고보조금	1,811,654	(576,222)	1,235,432	398,564	271,795

주식보상비용	2,793,267	(2,035,366)	757,901	614,519	166,738

지분법이익	(1,755,459)	720,902	(1,034,557)	(386,201)	(214,830)

토지	(3,025,930)	-	(3,025,930)	(665,704)	(665,704)

매도가능증권	738,279	-	738,279	162,421	162,421

미지급금	-	958,338	958,338	-	210,834

기타	237,365	414,288	651,653	52,220	143,364

소계	17,774,259	66,141	17,840,400	3,910,338	3,937,661

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,614,351)	(1,166,571)

합계	2,295,987	2,771,090

(4) 당기말과 전기말에 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

금액	이연법인세자산(부채)	금액	이연법인세자산(부채)

보험수리적손익	(1,130,866)	248,790	(804,535)	176,998

30. 금융상품의 구분1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유 금융자산	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	31,869,124	-	-	31,869,124

매출채권및기타채권	-	73,599,843	-	-	73,599,843

파생상품자산	24,600	-	-	-	24,600

기타금융자산(유동및비유동)	-	204,338	-	116,246	320,584

기타비유동자산	-	2,689,013	-	-	2,689,013

합계	24,600	108,362,319	-	116,246	108,503,165

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유 금융자산	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	34,956,026	-	-	34,956,026

매출채권및기타채권	-	34,991,586	-	-	34,991,586

파생상품자산	8,704	-	-	-	8,704

기타금융자산(유동및비유동)	-	537,260	-	273,441	810,701

기타비유동자산	-	2,749,253	-	-	2,749,253

합계	8,704	73,234,124	-	273,441	73,516,270

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품	장부금액

매입채무및기타채무	-	42,528,294	-	42,528,294

파생상품부채	976,314	-	-	976,314

기타부채(유동및비유동)	-	3,713,958	-	3,713,958

차입금(유동및비유동)	-	4,856,886	-	4,856,886

합계	976,314	51,099,138	-	52,075,452

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품	장부금액

매입채무및기타채무	-	27,099,552	-	27,099,552

파생상품부채	577,839	-	-	577,839

기타부채(유동및비유동)	-	1,402,308	-	1,402,308

차입금(유동및비유동)	-	7,284,695	-	7,284,695

합계	577,839	35,786,554	-	36,364,394

3) 당기와 전기중 금융자산, 부채 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

기타금융자산	파생금융자산	차입금

이자수익	188,610	-	-	188,610

파생상품거래이익	-	3,229,842	-	3,229,842

파생상품평가이익	-	24,600	-	24,600

합계	188,610	3,254,442	-	3,443,052

이자비용	-	-	258,873	258,873

매출채권처분손실	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	2,919,956	-	2,919,956

파생상품평가손실	-	810,478	-	810,478

합계	-	3,730,433	258,873	3,989,307

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

기타금융자산	파생금융자산	차입금

이자수익	116,009	-	-	116,009

파생상품거래이익	-	3,355,128	-	3,355,128

파생상품평가이익	-	8,704	-	8,704

합계	116,009	3,363,832	-	3,479,841

이자비용	-	-	175,973	175,973

매출채권처분손실	3,550	-	-	3,550

파생상품거래손실	-	3,386,557	-	3,386,557

파생상품평가손실	-	577,839	-	577,839

합계	3,550	3,964,396	175,973	4,143,919

4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	24,600	-	24,600

파생상품부채	-	976,314	-	976,314

매도가능금융자산	-	-	116,246	116,246

31. 특수관계자거래 1) 보고기간말 현재 특수관계에 있는 회사 및 지분율은 다음과 같습니다.

구분	소재지

관계기업	국내	(주)에스티아이서비스(40%)

국내	(주)성도이엔지(당사에 20.17% 지분 투자)

해외	성도건설(중국)유한공사

2) 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,243,892	1,378,638

퇴직급여	216,973	297,788

합 계	1,460,864	1,676,426

3) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매입 등	매입 등

관계기업	(주)성도이엔지	4,874,600	3,496,500

성도건설(중국)유한공사	1,972,822	2,256,074

합계	6,847,422	5,752,574

4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(주)성도이엔지	매출채권	-	-	-	-

매입채무	3,185,050	5,327,630	6,204,770	2,307,910

성도건설(중국)유한공사	매입채무	640,379	1,972,822	2,613,201	-

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(주)성도이엔지	매출채권	425,612	-	425,612	-

매입채무	-	3,846,150	661,100	3,185,050

성도건설(중국)유한공사	매입채무	-	2,302,907	1,662,528	640,379

32. 우발채무와 약정사항

1) 당기말 현재 서울보증보험등으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공금융기관	담보내용	제공금액	관련 차입금

서울보증보험	-	계약이행보증	5,777,326	0

기술보증기금	기업은행	지급보증	540,000	600,000

2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, CNY)

금융기관	구분	한도금액

국민은행	외화지급보증	8,000,000

기업은행	외상매출채권담보대출	48,678,861

일반대출	3,930,000

외화지급보증	682,803

USD 565,000

신한은행	전자방식외담대	12,000,000

일반대출	200,000

무역금융	15,000,000

우리은행	외화지급보증	CNY 1,800,000

무역금융	5,000,000

일반대출	200,000

B2B전자결제	12,700,000

하나은행	전자적매담대	10,000,000

씨티은행	무역금융/외화지급보증	5,000,000

산업은행	일반대출	2,000,000

서울보증보험	지급보증	무제한

33. 영업활동 현금흐름 1) 당기와 전기중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,529,033	1,409,104

주식보상비용	70,699	285,316

감가상각비	976,333	904,279

무형자산상각비	1,159,693	1,244,368

유형자산처분손실	-	183

무형자산처분손실	18,394	-

외화환산손실	100,438	140,413

재고자산평가손실	37,931	246,978

재고자산폐기손실	51,957	-

무형자산손상차손	-	627,103

파생상품거래손익	785,878	31,429

파생상품평가손익	(309,886)	569,135

대손상각비	57,382	(97,858)

관계기업투자손상차손	652,313	-

유형자산처분이익	(4,822)	(1,099)

외화환산이익	(1,050,953)	(540,686)

매도가능증권손상차손	157,124	-

재고자산평가손실환입	(138,948)	(34,052)

매도가능증권처분이익	(1,351)	-

지분법손실	-	29,029

이자수익	(188,610)	(116,009)

이자비용	258,873	175,973

법인세비용	4,340,931	1,955,709

합계	8,502,409	6,829,317

2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(37,996,803)	(9,076,494)

미수금	52,284	(32,922)

선급금	(365,934)	(145,130)

선급비용	1,174	(22,834)

재고자산	(1,377,010)	(957,733)

매입채무	12,288,676	5,598,687

미지급금	3,209,832	2,808,387

선수금	10,321,889	2,454,651

예수금	5,340	(321,706)

미지급비용	-	(3,294)

퇴직금의지급	(493,402)	(446,194)

사외적립자산의 감소	(1,315,015)	(1,461,608)

합계	(15,668,969)	(1,606,189)

34. 회계추정의 변경 내용과 변경 효과의 금액 당기 말 현재 진행 중인 장비부문 계약의 추정총계약원가는 변동이 없습니다.

35. 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 09일자로 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다..