케이엘넷 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기3분기	매출채권	2,376	231	9.7%

단기대여금	820	820	100.0%

미수금	-	-

선급금	15	-	0.0%

합 계	3,211	1,051	32.7%

제22기	매출채권	1,417	201	14.2%

단기대여금	892	892	100.0%

미수금	-	-	-

선급금	31	-	0%

합 계	2,340	1,093	46.7%

제21기	매출채권	3,297	1,068	32.4%

단기대여금	884	884	100.0%

미수금	-	-	-

선급금	13	-	0.0%

합 계	4,194	1,952	46.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제 21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,092,925	1,951,785	2,630,023

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 처분액	-	620,814	987,459

4. 대손상각비 계상(환입)액	-41,642	-238,046	309,221

5. 기말 대손충당금 잔액합계	1,051,283	1,092,925	1,951,785

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 사업부문별 특성을 감안하여 두가지 대손상각 방법을적용하고 있습니다.① 부가통신 사업부문은 과거의 대손경험률을 적용한 연령분석법을 사용하여 매출채권 발생일을 기준으로 3개월 이상 경과된 매출채권에 대하여 대손상각비를 인식하고 있습니다.

설정 기준	산정대상 기간	처리 내용

매출채권 발생일	3개월 미만	회수 가능 매출채권

3개월 이상 6개월 미만	대손상각 처리

6개월 이상 1년 미만

1년 이상

대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리 기준은 법인세법시행령 제62조 1항의 각호와 같습니다.② SI, SM 사업부문은 당사의 특수한 영업환경상 정부 및 관련단체의 매출채권이 대부분을 차지하고 있어서 대손상각비를 인식하고 있지 않습니다.다만, 일반 거래처로서 다음과 같은 상태에 있는 경우 별도의 대손상각비율을 적용하여 매출채권 잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 이러한 상태가 1년 이상 지속될 경우에는 100%로 조정하고 있습니다.- 3년 연속 영업손실이 발생한 경우- 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우- 준폐업 상태이거나 정상적인 영업활동을 못하고 있다고 판단되는 경우- 기타 이에 준하는 상태에 있는 경우③ 위 사항과는 별도로 산동금제과 지분매각과 관련하여 총 15,000,000위안 중 6,000,000위안은 회수되었으나, 미회수 된 9,000,000위안에 대해 중국내 현지 사정등을 고려하여 제19기에는 미회수금액의 60%인 5,400,000위안에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 제20기에는 미회수된 9,000,000위안 중 4,000,000위안이 회수되었으며, 미회수된 5,000,000위안의 100%를 대손충당금으로 설정하였습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, % )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,095,509	7,151	34,540	235,834	2,373,034

특수관계자	3,300	-	-	-	3,300

계	2,098,809	7,151	34,540	235,834	2,376,334

구성비율	88.3%	0.3%	1.5%	9.9%	100%

다. 재고자산의 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원 )

사업부문	계정과목	제 23기3분기	제 22기	제 21기	비고

SI	상품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	상품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	%	%	%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	회	회	회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일자 및 방법 : 재고자산이 없어 실사 하지 않음- 장기체화재고 등 현황 : 없음- 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-