세중 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 22 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 세중과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 세중(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)은 1995년 12월 7일에 설립되어 2000년 6월 7일자로 한국거래소의 코스닥시장에 당사의 주식을 상장한 공개법인으로서, 여행알선 및 항공권판매, 화물운송업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2011년 7월 당사의 상호를 "주식회사 세중나모여행"에서 "주식회사 세중"으로 변경하였으며, 2016년 3월 서울시 중구 태평로 2가 150에서 서울특별시 강남구 강남대로556으로 본점을 이전하였습니다.

당사는 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,061백만원입니다.2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함) 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 주주총회 제출용 연결재무제표는 2018년 1월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.1 중요한 회계정책

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 중 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형/계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 54,820백만원, 매도가능금융자산 2,028백만원 및 당기손익인식금융자산 2,010백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 55,419백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,026백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 334백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 57,702백만원(손실충당금차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,881백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2018년 2월 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였습니다. 이에 따른 결과는 다음과 같습니다. 당기말 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 94,364,672 94,364,672 - 비유동자산 21,316,554 21,316,554 - 총자산 115,681,226 115,681,226 - 유동부채 31,480,377 31,657,756 177,379 비유동부채 382,906 382,906 - 총부채 31,863,283 32,040,662 177,379 자본총계 83,817,943 83,640,564 (177,379) (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 158,350,962 158,313,132 (37,830) 매출원가 (119,861,934) (119,861,934) - 매출총이익 38,489,028 38,451,198 (37,830) 영업이익 7,972,016 7,934,186 (37,830) 법인세비용차감전순이익 4,249,582 4,211,752 (37,830) 계속사업당기순이익 2,971,164 2,933,334 (37,830) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (주석 23 참조)가) 수행의무의 식별 연결실체의 사업 중에는 고객에게 S/W라이선스와 기술지원 및 교육을 제공하는 사업이 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) S/W 라이선스 판매, (2) 기술지원 및 교육은 구별되는 수행의무로 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 기술지원 및 교육 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 연결실체의 매출액 및 영업이익이 37,830천원 감소할 것으로 예상합니다. 나) 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 거래가격의 배분에 따라 영업수익 및 영업이익이 37,830천원 감소할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정된 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정된 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 중 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 개별법(저장품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 년 수 건물 및 구축물 10 ~ 20년 차 량 운 반 구 4 ~ 5년 공 기 구 비 품 4 ~ 5년 기 계 장 치 5 ~ 8년 기타의유형자산 4년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내 용 년 수 소프트웨어 4 ~ 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화거래① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단 영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 주요영업 결산월 소유지분율(%) 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (주)세중정보기술 한국 소프트웨어등 판매 12월 87.25 87.25 (주)세중에스앤씨 한국 시스템통합 등 12월 100 100 Sejoong Vietnam Co., Ltd. 베트남 여행알선 12월 99.5 99.4 (주)나도 한국 여행알선 12월 100 100 (주)한누리에스앤에스(*) 한국 소프트웨어등 판매 12월 60 60 (*) (주)한누리에스앤에스는 당사의 종속기업인 (주)세중정보기술이 지분을 보유하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 종속기업에서 제외한 사유 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (주)한누리에스앤에스 60 60 중요성 기준에 미달하는 소규모 종속기업 (3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 연결대상 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)세중정보기술 55,088,217 16,592,120 38,496,097 105,161,252 2,951,507 3,366,392 (주)세중에스앤씨 12,347,536 1,948,810 10,398,726 23,765,268 1,290,487 1,332,148 Sejoong Vietnam Co., Ltd. 727,331 148,780 578,551 205,511 10,870 (15,538) (주)나도 19,353 1,057,525 (1,038,172) 75,281 (1,892,604) (1,892,604) ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)세중정보기술 66,502,420 28,862,715 37,639,705 166,696,576 5,126,593 4,919,056 (주)세중에스앤씨 12,393,154 3,326,577 9,066,577 23,712,278 2,021,774 2,009,614 Sejoong Vietnam Co., Ltd. 551,299 70,460 480,839 181,494 (23,007) (23,007) (주)나도 2,135,546 1,281,113 854,433 403,141 (1,054,069) (1,054,069) (4) 연결실체의 강재사업부가 당기 중 물적분할하여 신설된 법인인 고려강재장(주) (구,(주)창원강재)는 당기 중 매각됨에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (5) 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분이보유한 소유지분율 비지배지분에배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 (주)세중정보기술 12.75% 376,288 4,907,869 (320,000) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 보유현금 26,881 5,783 요구불예금 32,364,911 50,834,763 합 계 32,391,792 50,840,546 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: - 공정가치로 인식된 금융자산: 단기매매금융자산 2,010,452 2,010,452 2,040,254 2,040,254 장ㆍ단기매도가능금융자산(상장주식) 1,430,286 1,430,286 1,015,307 1,015,307 소 계 3,440,738 3,440,738 3,055,561 3,055,561 - 상각후원가로 인식된 금융자산: 장ㆍ단기매도가능금융자산 597,576 - 607,625 - 장ㆍ단기금융상품 20,848,739 - 9,358,732 - 매출채권(장기매출채권 포함) 21,470,177 - 22,483,268 - 장ㆍ단기미수금 5,433,828 - 2,765,258 - 미수대매금 3,324,421 - 5,145,447 - 미수수익 78,140 - 84,568 - 장ㆍ단기대여금 55,000 - 2,653,882 - 임차보증금(기타비유동자산) 2,839,346 - 3,486,099 - 소 계 54,647,227 - 46,584,879 - 금융자산 합계 58,087,965 3,440,738 49,640,440 3,055,561 금융부채: - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 14,345,324 - 27,473,853 - 미지급금 4,771,045 - 5,679,679 - 미지급비용 482,506 - 652,331 - 장ㆍ단기차입금 2,110,000 - 16,100,000 - 임대보증금(기타비유동부채) 118,735 - 86,268 - 소 계 21,827,610 - 49,992,131 - (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 단기매매금융자산 - - 2,010,452 2,010,452 매도가능금융자산 1,430,286 - - 1,430,286 전기말: 단기매매금융자산 - - 2,040,254 2,040,254 매도가능금융자산 1,015,307 - - 1,015,307 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 319,484 - 1,322 - 320,806 배당금수익 - - 14,507 - 14,507 이자비용 - - - (182,622) (182,622) 외화환산이익 47,682 - - - 47,682 외화환산손실 (1,312,169) - - - (1,312,169) 단기매매금융자산평가이익 - 10,452 - - 10,452 단기매매금융자산처분이익 - 79,188 - - 79,188 매도가능금융자산처분이익 - - 592,153 - 592,153 매도가능금융자산손상차손 - - (145,277) - (145,277) 합 계 (945,003) 89,640 462,705 (182,622) (575,280) ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 566,153 - 1,285 - 567,438 배당금수익 - - 10,112 - 10,112 이자비용 - - - (36,248) (36,248) 외화환산이익 442,303 - - 597 442,900 외화환산손실 (36,399) - - - (36,399) 단기매매금융자산평가이익 - 40,254 - - 40,254 매도가능금융자산처분이익 - - 1,165 - 1,165 매도가능금융자산처분손실 - - (666) - (666) 합 계 972,057 40,254 11,896 (35,651) 988,556 (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 비고 단기금융상품 2,383,237 2,369,267 당좌대출 담보제공 등 장기금융상품 18,500 19,500 당좌개설보증금 합 계 2,401,737 2,388,767 7. 매출채권과 미수금 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금 등의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금 채권금액 22,550,670 5,543,760 3,430,211 6,021,974 1,639,973 차감:대손충당금 (1,080,493) (109,932) (105,790) (286,763) (1,584,973) 소계 21,470,177 5,433,828 3,324,421 5,735,211 55,000 차감:장기채권 - (3,000,000) - - (20,000) 유동항목 21,470,177 2,433,828 3,324,421 5,735,211 35,000 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금 채권금액 23,676,195 3,256,822 5,221,130 3,452,059 3,464,673 차감:대손충당금 (1,192,927) (163,095) (75,683) (119,804) (810,791) 소계 22,483,268 3,093,727 5,145,447 3,332,255 2,653,882 차감:장기채권 (249,954) (328,469) - - (1,360,782) 유동항목 22,233,314 2,765,258 5,145,447 3,332,255 1,293,100 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 미수금 등의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금 2개월 이내 15,952,815 5,231,081 2,923,024 3,981,951 - 2개월~1년 이내 5,576,198 241,186 442,514 1,906,963 20,000 1년 이상 1,021,657 71,493 64,673 133,060 1,619,973 합 계 22,550,670 5,543,760 3,430,211 6,021,974 1,639,973 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금 2개월 내 19,018,845 2,377,166 4,981,755 2,564,473 - 2개월~1년 이내 2,699,719 121,251 220,451 722,344 58,100 1년 이상 1,957,631 758,405 18,924 165,242 3,406,573 합 계 23,676,195 3,256,822 5,221,130 3,452,059 3,464,673 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금 기초 1,192,927 163,095 75,683 119,804 810,791 (기타의)대손상각비 27,469 - 30,107 166,959 2,218,307 대손충당금환입 (101,942) (53,163) - - - 채권제각 (37,961) - - - (1,444,125) 기말 1,080,493 109,932 105,790 286,763 1,584,973 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장ㆍ단기대여금 기초 1,359,159 401,199 131,881 89,936 810,791 대손상각비 - 248 10,537 30,008 - 대손충당금환입 (159,467) - - - - 채권제각 (6,765) (238,352) (66,735) (140) - 기말 1,192,927 163,095 75,683 119,804 810,791 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 상품 7,750,359 (1,587,093) 6,163,266 10,645,836 (1,980,862) 8,664,974 저장품 - - - 145,190 - 145,190 합 계 7,750,359 (1,587,093) 6,163,266 10,791,026 (1,980,862) 8,810,164 상기 재고자산 중 상품은 IT사업부문과 관련되어 있으며, 전기의 저장품은 중단사업인 강재사업부문과 관련되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 상품 98,600,107 155,709,811 9. 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 취득원가 장부금액 장부금액 뮤츄얼펀드(*) 2,000,000 2,010,452 2,040,254 (*) 연결실체는 상기 단기매매금융자산과 관련하여 10,452천원의 단기매매증권평가이익과 79,188천원의 단기매매증권처분이익을 금융수익으로 반영하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 단기매도가능금융자산 1,925 10,800 - 국공채 1,925 10,800 장기매도가능금융자산 2,025,937 1,612,132 - 국공채 - 1,174 - 지분증권 2,025,937 1,610,958 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 주식수(주) 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 취득원가 공정가치 장부금액 상장주식 (주)LG화학 - - - 110,142 (주)LG하우시스 - - - 5,455 엔에이치투자증권(주) - - - 38,600 삼성전자(주) - - - 558,620 두산엔진(주) 12,500 46,062 46,062 41,063 STX중공업(주) 5,187 23,886 23,886 - (주)SK하이닉스 12,955 994,950 991,057 - 동양네트웍스(주) 234,464 203,910 369,281 261,427 소 계 1,268,808 1,430,286 1,015,307 비상장주식 한국메탈실리콘(주)(*2) 1,040,207 421,625 - - (주)에스비씨케이 192,511 269,481 269,481 269,481 소프트웨어공제조합(*1) 574 296,170 296,170 296,170 (주)한누리에스앤에스 60,000 30,000 30,000 30,000 (주)동부월드레인보우힐스(*2) 20,000 300,000 - - 소 계 1,317,276 595,651 595,651 합 계 2,586,084 2,025,937 1,610,958 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 및국공채에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(*1) (주)소프트웨어공제조합에 대한 출자금은 소프트웨어공제조합의 계약 및 하자 이행보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 한국메탈실리콘(주)과 (주)동부월드레인보우힐스에 대한 지분증권은 회수가능성이 불확실하여 전기 이전에 장부가액 전액을 금융비용의 매도가능금융자산손상차손으로 처리하였습니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 2,076,380 - 2,076,380 2,076,380 - 2,076,380 건 물 252,644 (166,855) 85,789 14,988,246 (7,270,287) 7,717,959 구 축 물 60,657 (52,594) 8,063 1,670,804 (1,084,777) 586,027 기 계 장 치 6,822,398 (6,064,917) 757,481 42,637,821 (32,207,790) 10,430,031 차량운반구 1,205,441 (877,500) 327,941 1,822,790 (1,426,286) 396,504 공기구비품 6,558,173 (5,974,004) 584,169 7,220,730 (6,225,964) 994,766 건설중인자산 20,000 - 20,000 1,507,176 - 1,507,176 기타의유형자산 77,292 (77,286) 6 77,292 (65,189) 12,103 합 계 17,072,985 (13,213,156) 3,859,829 72,001,239 (48,280,293) 23,720,946 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 기중취득(증가)금액 기중처분(감소)금액 감가상각비 기타증감액(*1) 연결범위의변동(*2) 기말장부금액 토 지 2,076,380 - - - - - 2,076,380 건 물 7,717,959 51,824 - (1,095,731) - (6,588,263) 85,789 구 축 물 586,027 - - (98,946) (23) (478,995) 8,063 기 계 장 치 10,430,031 181,679 (78,213) (4,360,258) - (5,415,758) 757,481 차량운반구 396,504 1,233,912 (1,150,481) (151,994) - - 327,941 공기구비품 994,766 108,013 (35,376) (552,731) 78,176 (8,679) 584,169 건설중인자산 1,507,176 20,000 - - (1,507,176) - 20,000 기타의유형자산 12,103 - - (12,097) - - 6 합 계 23,720,946 1,595,428 (1,264,070) (6,271,757) (1,429,023) (12,491,695) 3,859,829 (*1) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산으로의 대체액과 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결실체의 강재사업부를 당기 중에 물적분할 후 매각함에 따른 변동액입니다. ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 기중취득(증가)금액 기중처분(감소)금액 감가상각비 기타증감액(*) 기말장부금액 토 지 2,076,380 - - - - 2,076,380 건 물 8,812,566 - - (1,094,607) - 7,717,959 구 축 물 751,017 - - (164,876) (114) 586,027 기 계 장 치 14,868,641 772,249 - (5,210,859) - 10,430,031 차량운반구 268,415 267,447 (2) (139,356) - 396,504 공기구비품 1,367,112 360,770 (44,906) (689,970) 1,760 994,766 건설중인자산 678,046 1,633,050 - - (803,920) 1,507,176 기타의유형자산 25,300 - - (13,197) - 12,103 합 계 28,847,477 3,033,516 (44,908) (7,312,865) (802,274) 23,720,946 11. 무형자산 (1) 당기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 기중취득액 기중처분액 손상차손(*1) 기중상각비 기타증감(*2) 연결범위의 변동(*3) 기말장부금액 소프트웨어 2,034,707 35,898 - (491,013) (772,113) 1,429,000 (3,667) 2,232,812 회원권 3,897,591 106,140 (107,344) - - - - 3,896,387 기타의무형자산 1,041,862 - (1,030,300) (8,289) (1,001) - - 2,272 합 계 6,974,160 142,038 (1,137,644) (499,302) (773,114) 1,429,000 (3,667) 6,131,471 (*1) 연결실체가 당기 중 인식한 손상차손은 연결손익계산서의 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (*2) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 본계정 대체액입니다. (*3) 연결실체의 강재사업부를 당기 중에 물적분할 후 매각함에 따른 변동액입니다. (2) 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 기중취득액 기중처분액 손상차손 기중상각비 기타증감 기말장부금액 소프트웨어 1,546,010 304,972 (55,000) - (563,435) 802,160 2,034,707 영업권 23,820 - - (23,820) - - - 회원권 3,522,503 525,088 (150,000) - - - 3,897,591 기타의무형자산 1,038,027 6,674 - (2,728) (111) - 1,041,862 합 계 6,130,360 836,734 (205,000) (26,548) (563,546) 802,160 6,974,160 (*1) 연결실체가 전기 중 인식한 손상차손은 연결손익계산서의 기타영업비용에 포함되어 있습니다. 한편, 회원권의 손상차손 인식에 사용된 회수가능가액은 개별자산별 순공정가치이며, 순공정가치는 동 자산의 최근 매매사례가액이 반영된 시세입니다. (*2) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 본계정 대체액 및 회원권의 매도가능금융자산과 장기미수금으로의 대체액으로 구성되어 있습니다. 12. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 신한은행 일반대출 3.25 2,000,000 2,000,000 우리은행 일반대출 - - 3,000,000 산업은행 일반대출 - - 10,000,000 합 계 2,000,000 15,000,000 (*) 상기 단기차입금과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 내 역 이자율(%) 만기 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 장기차입금 국민은행 일반대출 2.92 2019/09/19 110,000 1,100,000 소 계 110,000 1,100,000 차감 : 유동성대체 (110,000) (330,000) 합 계 - 770,000 (*1) 연결실체는 장기차입금 중 6억 6천만원을 조기상환하였습니다.(*2) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 13. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 확정급여채무의 현재가치 11,465,027 14,483,228 사외적립자산의 공정가치 (11,898,771) (13,326,248) 순확정급여부채 (433,744) 1,156,980 - 확정급여부채 인식액 164,786 1,485,449 - 확정급여자산(기타비유동자산) 인식액 (598,530) (328,469) 연결실체는 삼성생명(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 기초 확정급여채무의 현재가치 14,483,228 11,712,411 당기근무원가 1,803,313 1,830,622 이자원가 354,506 293,766 정산손익 (49,667) - 재측정요소 - 인구통계적 가정의 변동 - 25,835 - 재무적 가정의 변동 (256,552) 145,516 - 경험조정에 의한 효과 (1,203,659) 1,776,970 퇴직금 지급액 (3,827,548) (1,166,462) 기타전출입 161,406 (135,430) 기말 확정급여채무의 현재가치 11,465,027 14,483,228 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 기초 사외적립자산 13,326,248 11,642,024 납부한 기여금 1,554,781 2,670,000 사외적립자산의 기대수익 (179,292) (169,864) 재측정요소 355,124 295,743 퇴직금 지급액 (3,319,496) (1,111,655) 기타전출입 161,406 - 기말 사외적립자산 11,898,771 13,326,248 (4) 당기와 전기중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 당기근무원가 1,803,313 1,830,622 정산손익 (49,667) - 이자원가 354,506 293,766 사외적립자산의 기대수익 (355,124) (295,743) 합 계 1,753,028 1,828,645 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 현금및현금성자산(원금보장형상품) 11,898,771 13,326,248 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 할인율 2.80% ~ 3.62% 2.59% ~ 3.32% 가중평균 임금인상율 3.5% ~ 5.35% 3.5% ~ 5.30% (7) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 10,854,595 12,162,302 13,602,327 15,494,897 임금상승률 12,151,481 10,851,964 15,474,796 13,601,961 14. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 기타유동자산 770,734 1,232,684 - 선급비용 152,989 1,232,596 - 미수법인세환급액 617,745 88 기타비유동자산 3,437,876 4,723,628 - 임차보증금 2,839,346 3,486,099 - 확정급여자산 598,530 328,469 - 기타의투자자산 - 909,060 기타유동부채 1,660,083 2,149,160 - 미지급비용 482,506 652,331 - 선수수익 1,177,577 1,496,829 기타비유동부채 118,735 86,268 - 임대보증금 118,735 86,268 15. 자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 수 18,121,667주 18,121,667주 자본금 9,060,834 9,060,834 (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 소유주지분 중 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 법정적립금(*1) 3,083,855 2,655,349 임의적립금(*2) 750,167 750,167 미처분이익잉여금 52,130,354 55,041,740 합 계 55,964,375 58,447,256 (*1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로서, 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 소유주지분 중 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 자기주식(*) (611,404) (611,404) 매도가능증권평가손익 56,430 316,039 해외사업환산손익 (78,619) (52,342) 자기주식처분이익 1,837,954 1,837,954 연결기타자본잉여금 353,751 353,751 연결기타자본조정 (6,380,111) (6,380,025) 합 계 (4,821,999) (4,536,028) (*) 지배기업은 당기말 현재 371,022주의 자기주식(취득원가 : 611,404천원)을 보유하고 있습니다. 16. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 당기 법인세 부담액 1,253,904 3,408,583 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (779,194) (744,869) 자본에 직접 가감하는 법인세효과 (211,495) 440,746 법인세비용 합계 263,215 3,104,460 - 계속사업법인세비용 1,278,418 3,553,954 - 중단사업법인세비용 (1,015,204) (449,494) (2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 매도가능금융자산평가손익 70,307 (25,255) 확정급여부채의 재측정요소 (281,802) 466,001 합 계 (211,495) 440,746 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 A. 법인세비용차감전계속사업이익 4,249,582 14,250,320 B. 적용세율에 따른 법인세등 912,908 3,113,070 C. 조정사항 365,510 440,884 비과세수익의 법인세효과 (232,258) (475) 비공제비용의 법인세효과 182,784 226,770 세액공제 효과 - (19,677) 법인세추납액 (43,973) 41,309 미인식 이연법인세의 변동효과 684,294 - 연결범위 변동으로 인한 이연법인세효과 (375,454) - 기타 150,117 192,957 D. 계속사업법인세비용(B+C) 1,278,418 3,553,954 E. 유효세율(D/A) 30.08% 24.94% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위의 변동 기말잔액 대손충당금 388,574 44,467 - - 433,041 기타의대손상각비 - 164,208 - - 164,208 확정급여부채 3,133,583 (391,491) (302,221) - 2,439,871 사외적립자산 (2,806,783) 353,039 20,419 - (2,433,325) 회원권 142,361 - - - 142,361 무형자산손상차손 211,293 - - - 211,293 미수수익 (20,634) 3,444 - - (17,191) 감가상각비 (375,032) 937,743 - (375,454) 187,257 세금과공과 3,624 - - - 3,623 재고자산평가충당금 435,790 (86,629) - - 349,160 매도가능금융자산평가손익 (105,832) - 70,307 - (35,525) 매도가능금융자산손상차손 - 31,961 - - 31,961 미지급비용 69,200 (13,411) - - 55,789 연차수당부채 61,147 (15,889) - - 45,260 건설자금이자 90,285 (90,285) - - - 장기매도가능금융자산 156,912 (23,236) - - 133,677 당기손익인식금융자산 (8,857) 6,555 - - (2,299) 소 계 1,375,631 920,476 (211,495) (375,454) 1,709,161 이월세액공제 63,667 70,213 - - 133,880 합 계 1,439,298 990,689 (211,495) (375,454) 1,843,041 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 대손충당금 476,434 (87,860) - 388,574 확정급여부채 2,441,267 263,685 428,631 3,133,583 사외적립자산 (2,444,279) (399,874) 37,370 (2,806,783) 회원권 142,361 - - 142,361 무형자산손상차손 260,606 (49,313) - 211,293 미수수익 (6,920) (13,714) - (20,634) 감가상각비 (933,548) 558,516 - (375,032) 세금과공과 3,624 - - 3,624 재고자산평가충당금 385,779 50,011 - 435,790 매도가능금융자산평가손익 (80,577) - (25,255) (105,832) 미지급비용 61,424 7,776 - 69,200 연차수당부채 57,004 4,143 - 61,147 건설자금이자 108,342 (18,057) - 90,285 장기매도가능금융자산 222,912 (66,000) - 156,912 당기손익인식금융자산 - (8,857) - (8,857) 소 계 694,429 240,456 440,746 1,375,631 이월세액공제 - 63,667 - 63,667 합 계 694,429 304,123 440,746 1,439,298 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 지분법손실 4,492,831 4,492,831 매도가능금융자산손상차손 30,000 30,000 특수관계자 대손금 147,277 147,277 단기대여금 대손금 1,289,000 234,000 이월결손금 4,802,042 - 합 계 10,761,150 4,904,108 17. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 상품매출원가 98,600,107 155,709,811 급여 18,521,146 23,434,761 퇴직급여 1,697,121 1,750,459 복리후생비 2,204,297 2,569,324 감가상각비 1,033,713 1,561,470 무형자산상각비 773,114 563,546 운송비 5,464,341 12,496,723 지급수수료 1,357,919 2,261,678 기타 20,727,188 17,145,147 합 계 150,378,946 217,492,919 연결포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 18. 영업이익(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 항공권매출액 17,710,881 24,575,689 여행알선수입 2,981,665 2,952,759 육상운송수입 8,803,009 14,563,224 상품매출액 111,291,355 172,257,319 용역매출액 17,365,040 15,993,335 기타매출 199,012 1,550,412 합 계 158,350,962 231,892,738 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 육상운송원가 8,133,951 13,810,944 상품매출원가 98,600,107 155,709,810 용역매출원가 13,127,876 12,399,059 기타매출원가 - 493,360 합 계 119,861,934 182,413,173 (3) 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 급여 17,889,844 21,742,522 퇴직급여 1,608,144 1,543,124 복리후생비 2,183,260 2,448,793 여비교통비 515,497 564,391 통신비 297,684 451,069 세금과공과 374,993 404,895 지급임차료 1,696,931 1,464,063 감가상각비 599,029 886,131 보험료 271,139 315,224 접대비 910,581 1,228,328 운반비 40,849 54,821 지급수수료 2,157,908 2,176,217 대손상각비 38,533 (118,674) 소모품비 193,448 283,969 차량유지비 141,512 175,403 도서인쇄비 34,983 45,591 교육훈련비 22,068 25,801 광고선전비 466,585 471,048 무형자산상각비 728,357 521,186 수도광열비 1,984 - 전력비 39,879 - 판매제비용 298,660 388,885 잡비 5,144 6,958 합 계 30,517,012 35,079,745 19. 기타영업수익 및 기타영업비용당기 및 전기의 기타영업수익 및 기타영업비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (1) 기타영업수익 1,615,456 912,032 외환차익 142,600 237,146 임대료수입 8,400 14,400 유형자산처분이익 10,208 48,443 무형자산처분이익 1,001,188 120,000 잡이익 453,060 492,043 (2) 기타영업비용 4,762,610 2,050,087 외환차손 128,830 158,281 기타의대손상각비 2,249,204 20,477 유형자산처분손실 94,440 - 재고자산폐기손실 - 18,119 무형자산손상차손 499,302 26,548 무형자산폐기손실 - 55,000 유형자산폐기손실 - 22,349 기타의투자자산손상차손 843,623 - 기부금 747,666 1,433,392 잡손실 199,545 315,921 20. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (1) 금융수익 1,064,788 1,061,869 이자수익 320,806 567,438 외화환산이익 47,682 442,900 배당금수익 14,507 10,112 단기매매금융자산평가이익 10,452 40,254 단기매매금융자산처분이익 79,188 - 매도가능금융자산처분이익 592,153 1,165 (2) 금융비용 1,640,068 73,313 이자비용 182,622 36,248 외화환산손실 1,312,169 36,398 매도가능금융자산처분손실 145,277 667 21. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 - 지배기업소유주지분 순이익(손실) (1,649,238,059) 8,449,253,084 지배기업소유주지분 계속사업이익(손실) 2,594,822,017 10,042,914,447 지배기업소유주지분 중단사업이익(손실) (4,244,060,076) (1,593,661,363) - 가중평균 유통보통주식수(주) (*1,2) 17,750,645 17,750,645 - 기본주당이익 지배기업소유주지분 주당 계속사업손익 146 566 지배기업소유주지분 주당 손익 (93) 476 (*1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 일자 내역 변동주식수 유통일수 적수 2017-01-01 기초발행주식수 18,121,667 365 6,614,408,455 2017-01-01 기초자기주식수 (371,022) 365 135,423,030 합 계 17,750,645 365 6,478,985,425 ÷ 365 가중평균유통보통주식수 17,750,645 (*2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 일자 내역 변동주식수 유통일수 적수 2016-01-01 기초발행주식수 18,121,667 366 6,632,530,122 2016-01-01 기초자기주식수 (371,022) 366 (135,794,052) 합 계 17,750,645 366 6,496,736,070 ÷ 366 가중평균유통보통주식수 17,750,645 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 22. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관의 약정내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행액 신한은행 일반자금대출 6,000,000 2,000,000 당좌대출 1,000,000 - 매입외환 USD 50,000 - 외상매출채건전자대출 1,000,000 74,489 서울보증보험 BSP 항공권대금 지급보증 20,000,000 9,592,896 국민은행 외상매출채건전자대출 1,000,000 114,166 일반자금대출 5,100,000 1,100,000 우리은행 일반한도 5,000,000 - 구매자금대출 2,000,000 - 매출채권담보대출 3,000,000 - 외화수표 USD 197.35 USD 197.35 KEB하나은행 일반자금대출 3,500,000 - 구매자금대출 2,000,000 - (2) 당기말 현재 금융기관의 약정내역과 관련하여 연결실체가 제공받은 보증 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내 용 보증액 보증인 국민은행 B2B할인 4,400,000 최대주주 신한은행 차입금 등 4,864,284 우리은행 차입금 4,800,000 대표이사 서울보증보험(*) BSP 항공권대금 지급보증 9,592,896 국민은행 차입금 1,210,000 합 계 24,867,180 (*) 당기말 현재 연결실체는 BSP에 항공권 대금지급을 위한 영업보증금 외 지급보증을 위해 서울보증보험으로 부터 9,608백만 원의 보증보험증권을 받아 제출하였습니다. 한편, 연결실체는 서울보증보험에 상기 보증보험증권에 대한 질권설정으로 서울보증보험에 정기예금 690백만원을 담보로 제공 하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내 용 보증액 우리은행 계약이행보증 1,060,000 서울보증보험(*) 계약이행보증 466,005 소프트웨어공제조합 계약이행보증 외 4,885,713 합 계 6,411,718 (*) 당기말 현재 연결실체는 계약 및 하자보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 대출한도약정 등과 관련하여 정기예금 등 970백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 23. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 법인세비용 263,214 3,104,460 이자수익 (385,906) (698,090) 배당금수익 (14,508) (10,112) 이자비용 359,723 418,318 대손상각비 38,533 (118,674) 재고자산평가손실충당금전입액 231,909 227,322 감가상각비 6,271,757 7,312,865 기타의대손상각비 2,283,112 20,477 외화환산이익 (47,682) (442,940) 외화환산손실 1,312,169 36,399 재고자산폐기손실 - 18,119 유형자산폐기손실 - 22,349 유형자산처분손실 94,440 - 유형자산처분이익 (10,208) (48,443) 무형자산처분이익 (1,001,188) (120,000) 무형자산폐기손실 - 55,000 무형자산상각비 773,114 563,546 무형자산손상차손 499,302 26,548 단기매매금융자산평가이익 (10,452) (40,254) 단기매매금융자산처분이익 (79,188) 매도가능금융자산처분이익 (592,154) (1,165) 매도가능금융자산처분손실 - 666 매도가능금융자산손상차손 145,277 - 기타의투자자산손상차손 843,622 - 퇴직급여 1,753,028 1,828,645 중단사업처분이익 (305,324) - 조정 계 12,422,590 12,155,036 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 매출채권의 감소(증가) 36,349 40,922 미수금의 감소(증가) 358,191 4,018,479 미수대매금의 감소(증가) 1,683,113 (934,780) 선급금의 감소(증가) (2,570,047) (452,090) 기타유동자산의 감소(증가) 321,201 (280,658) 재고자산의 감소(증가) 2,243,459 5,932,809 장기매출채권의 감소(증가) 249,954 (249,953) 기타비유동자산의 감소(증가) - (995,801) 매입채무의 증가(감소) (12,915,061) 8,453,505 미지급금의 증가(감소) (956,434) (350,916) 예수금의 증가(감소) 363,413 (38,904) 선수금의 증가(감소) 1,838,568 757,206 퇴직금의 지급 (3,827,548) (1,166,462) 관계사 전출입 - (135,430) 사외적립자산의 감소(증가) 1,764,715 (1,558,345) 기타유동부채의 증가(감소) (491,333) (215,200) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (11,901,460) 12,824,382 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 건설중인자산의 무형자산 대체 1,147,176 802,160 종속기업투자처분의 장기미수금 3,000,000 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 15,000,000 (12,000,000) - 2,000,000 유동성장기부채 330,000 (220,000) - 110,000 장기차입금 770,000 (770,000) - - 임대보증금 86,268 32,467 - 118,735 합 계 16,186,268 (14,855,065) - 2,228,735 24. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 기타 (주)세중아이앤씨, (주)세중샤론손해보험, (주)세중엔지니어링(주)세성항운, (주)세중에듀테인먼트, (주)한누리에스앤에쓰 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 회사명 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용 기타 (주)세중아이앤씨 864 28 110,000 432 121 114,000 (주)세중샤론손해보험 3,654 - 37,314 6,367 - - (주)세중엔지니어링 16,659 - - 24,796 - - (주)세성항운 23,121 - - 23,798 - - 합 계 44,298 28 147,314 55,393 121 114,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 관계 회사명 매출채권 기타채권 임대보증금 기타 (주)세중아이앤씨 - 2,194 20,768 (주)세중엔지니어링 3,310 13,316 - (주)세성항운 22,890 - - 합 계 26,200 15,510 20,768 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 관계 회사명 매출채권 기타채권 임대보증금 기타채무 기타 (주)세중아이앤씨 - 444 20,768 72,000 (주)세중샤론손해보험 - 2,575 - - (주)세중엔지니어링 9,508 15,289 - - 합 계 9,508 18,308 20,768 72,000 (4) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 3,575백만 원을 지급하였으며, 퇴직급여 431백만원 을 계상 하였 습니다 . 동 주 요 경영진에는 회사 활동 의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)및 감사가 포함되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 차입금 약정 한도와 관련하여 지배기업의 최대주주와 대표이사로부터 총 24,867백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 23 참조) 25. 재무위험 관리연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 연결실체의 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별,평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환율변동위험연결실체는 해외여행알선 등의 영업활동을 영위하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다.연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화 금융자산 및 외화 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 USD JPY 기타 합계 USD JPY 기타 합계 현금및현금성자산 6,701,358 - 4,795,689 11,497,047 9,066,580 247,347 4,393,427 13,707,354 단기금융상품 4,607,020 - - 4,607,020 - - - - 매출채권 33,888 - 128,187 162,075 120,662 - 116,075 236,737 미지급금 (98,693) - (20,409) (119,102) (97,125) (311) (1,372) (98,808) 순외화금융자산 11,243,573 - 4,903,467 16,147,040 9,090,117 247,036 4,508,130 13,845,283 법인세차감전 세전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 환율 5% 인상시 환율 5% 인하시 환율 5% 인상시 환율 5% 인하시 외화금융자산 813,307 (813,307) 697,205 (697,205) 외화금융부채 (5,955) 5,955 (4,940) 4,940 순 변동효과 807,352 (807,352) 692,264 (692,264) ② 이자율위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 20,903,739 - 9,358,732 - 금융부채 (2,110,000) - (12,000,000) (3,000,000) 합계 18,793,739 - (2,641,268) (3,000,000) 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) - - 3,000 (3,000) (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 단기매매금융자산 2,010,452 2,040,254 장ㆍ단기금융상품 20,848,739 9,358,732 장ㆍ단기매도가능금융자산 2,027,862 1,622,932 매출채권 21,470,177 22,233,314 장ㆍ단기미수금 5,433,828 2,765,258 미수대매금 3,324,421 5,145,447 미수수익 78,140 84,568 장ㆍ단기대여금 55,000 2,653,882 기타비유동자산 2,839,346 3,486,099 합 계 58,087,965 49,390,486 (3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입 및 지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.또한, 연결실체는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 6개월이내 6개월~1년 1년~2년 2년이상 합계 매입채무 14,345,324 - - - 14,345,324 미지급금 4,771,045 - - - 4,771,045 차입금(유동성리스차입금 포함) - 2,110,000 - - 2,110,000 기타금융부채 536,241 65,000 - 601,241 금융부채 합계 19,652,610 2,110,000 65,000 - 21,827,610 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 6개월이내 6개월~1년 1년~2년 2년이상 합계 매입채무 27,473,853 - - - 27,473,853 미지급금 5,679,679 - - - 5,679,679 차입금(유동성리스차입금 포함) 110,000 15,220,000 440,000 330,000 16,100,000 기타금융부채 394,398 279,201 65,000 - 738,599 금융부채 합계 33,657,930 15,499,201 505,000 - 49,992,131 (4) 재무구조관리연결실체의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 부 채 31,863,283 61,340,362 자 본 83,817,943 86,477,605 부채비율 38.01% 70.93% 26. 부문별정보연결실체는 전략적인 영업단위로 여행알선 및 항공권판매, 육상운송, IT의 3개 보고부문을 가지고 있으며, 당기 및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 여행알선 및항공권판매 육상운송 IT 연결조정 합 계 매출액 21,124,649 8,803,010 128,926,520 - 158,854,179 내부매출액 (232,468) - (270,749) - (503,217) 순매출액 20,892,181 8,803,010 128,655,771 - 158,350,962 영업이익(손실) 1,220,657 50,310 6,640,746 60,303 7,972,016 자산총계 71,717,670 67,435,753 (23,472,197) 115,681,226 (2) 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 여행알선 및항공권판매 육상운송 IT 연결조정 합 계 매출액 28,404,707 14,563,225 190,408,854 - 233,376,786 내부매출액 (785,917) - (698,131) - (1,484,048) 순매출액 27,618,790 14,563,225 189,710,723 - 231,892,738 영업이익(손실) 4,961,200 160,862 9,246,127 31,630 14,399,819 자산총계 95,879,948 78,895,574 (26,957,555) 147,817,967 27. 중단사업 (1) 연결실체는 2017년 12월 29일자로 연결실체의 강재사업 부문을 분할하여 신설된고려강재장(구, (주)창원강재)의 지분 전량을 (주)케이씨티시에 14,000백만원에 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 강재사업부의 영업성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 Ⅰ. 매출액 7,673,785,003 23,226,617,854 Ⅱ. 매출원가 (13,143,162,495) (25,045,583,038) Ⅲ. 매출총손실 (5,469,377,492) (1,818,965,184) Ⅳ. 영업손실 (5,469,377,492) (1,818,965,184) Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 (5,564,588,365) (2,043,155,594) 법인세비용 1,082,375,631 449,494,231 Ⅵ. 사업부매각손실 305,323,921 - 사업부매각손실에 대한 법인세비용 (67,171,263) - Ⅶ. 중단사업당기순손실 (4,244,060,076) (1,593,661,363) (3) 당기와 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 1,035,907,142 3,959,515,962 투자활동으로 인한 순현금흐름(*) 10,716,528,140 (300,000,000) 재무활동으로 인한 순현금흐름 1,000,000,000 - 중단영업으로 인한 순현금흐름 12,752,435,282 3,659,515,962 (*) 당기의 중단영업 투자활동 순현금흐름에는 중단사업부분의 매각으로 인한 현금수취액 11,000,000천원이 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2017.12.31 현재 제 22 기 2016.12.31 현재 제 21 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 37,014,474,524 36,884,789,192 36,253,813,235 현금및현금성자산 21,359,012,076 11,739,785,722 10,191,028,443 단기금융상품 2,689,938,274 5,657,339,533 3,673,286,616 단기매도가능금융자산 1,925,000 10,800,000 10,535,000 단기대여금 1,258,100,000 1,258,100,000 매출채권 779,262,089 5,787,904,857 7,075,808,699 미수금 2,634,718,680 2,989,948,781 6,013,846,311 미수대매금 3,324,421,146 5,039,529,096 4,219,388,997 미수수익 21,291,976 69,917,385 15,443,171 선급금 5,506,768,263 2,962,631,991 2,622,472,932 재고자산 145,190,472 248,625,549 기타유동자산 697,137,020 1,223,641,355 925,277,517 비유동자산 33,956,511,005 56,308,313,337 57,411,298,889 장기금융상품 12,000,000 12,000,000 12,000,000 장기매도가능금융자산 69,948,635 755,054,400 629,265,000 장기미수금 3,000,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 23,670,471,969 25,507,221,969 24,258,421,969 유형자산 984,131,797 19,881,841,012 25,106,612,054 무형자산 4,466,948,764 5,066,646,941 4,248,551,961 장기대여금 2,533,000,000 1,599,700,000 기타비유동자산 1,753,009,840 2,552,549,015 1,556,747,905 자산총계 70,970,985,529 93,193,102,529 93,665,112,124 부채 유동부채 13,350,734,764 27,868,957,529 28,454,748,901 매입채무 626,045,361 3,433,033,692 3,387,486,960 단기차입금 2,000,000,000 15,000,000,000 15,000,000,000 미지급금 3,034,799,418 3,323,543,766 4,355,937,841 예수금 4,287,167,556 3,698,569,007 3,766,517,492 선수금 3,191,476,314 1,499,505,790 711,470,309 당기법인세부채 594,459,777 919,708,537 기타유동부채 211,246,115 319,845,497 313,627,762 비유동부채 232,791,829 1,991,626,038 1,791,245,021 확정급여부채 68,406,203 1,256,680,817 416,348,437 이연법인세부채 99,385,626 589,945,221 1,309,896,584 기타비유동부채 65,000,000 145,000,000 65,000,000 부채총계 13,583,526,593 29,860,583,567 30,245,993,922 자본 자본금 9,060,833,500 9,060,833,500 9,060,833,500 자본잉여금 18,703,970,728 18,703,970,728 18,703,970,728 주식발행초과금 18,703,970,728 18,703,970,728 18,703,970,728 이익잉여금(결손금) 28,042,353,806 33,657,053,100 33,849,607,072 기타자본항목 1,580,300,902 1,910,661,634 1,804,706,902 자본총계 57,387,458,936 63,332,518,962 63,419,118,202 자본과부채총계 70,970,985,529 93,193,102,529 93,665,112,124 포괄손익계산서 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 29,646,867,615 42,383,297,735 63,330,768,512 매출원가 8,180,453,394 13,810,943,699 37,990,472,467 매출총이익 21,466,414,221 28,572,354,036 25,340,296,045 판매비와관리비 19,731,668,797 22,462,654,754 21,406,106,475 영업이익(손실) 1,734,745,424 6,109,699,282 3,934,189,570 기타영업수익 1,406,176,367 383,400,501 554,716,780 기타영업비용 3,507,675,732 813,821,988 1,840,717,039 금융수익 2,950,724,863 350,030,675 2,680,654,737 금융비용 2,756,023,923 6,664,012 599,335,954 법인세비용차감전순이익(손실) (172,053,001) 6,022,644,458 4,729,508,094 법인세비용 497,872,317 1,397,569,701 901,378,611 계속사업당기순이익(손실) (669,925,318) 4,625,074,757 중단사업당기순이익(손실) (3,793,369,354) (1,593,661,363) 당기순이익(손실) (4,463,294,672) 3,031,413,394 3,828,129,483 기타포괄손익 293,299,146 (1,342,948,134) 509,368,568 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 623,659,878 (1,448,902,866) 508,838,948 확정급여부채의 재측정요소 623,659,878 (1,448,902,866) 508,838,948 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (330,360,732) 105,954,732 529,620 매도가능금융자산평가손익 (330,360,732) 105,954,732 529,620 총포괄이익 (4,169,995,526) 1,688,465,260 4,337,498,051 주당이익 지배기업소유주지분 주당 계속사업손익 (단위 : 원) (38) 261 지배기업소유주지분 주당 손익 (단위 : 원) (251) 171 216 주1) 제21기의 포괄손익계산서는 당기 중단사업인 강재사업부문의 손익을 포함한 금액을 기재하였습니다. 자본변동표 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 9,060,833,500 18,703,970,728 31,287,703,141 1,804,177,282 60,856,684,651 당기순이익(손실) 3,828,129,483 3,828,129,483 확정급여부채의 재측정요소 508,838,948 508,838,948 매도가능금융자산평가손익 529,620 529,620 연차배당 (1,775,064,500) (1,775,064,500) 2015.12.31 (기말자본) 9,060,833,500 18,703,970,728 33,849,607,072 1,804,706,902 63,419,118,202 2016.01.01 (기초자본) 9,060,833,500 18,703,970,728 33,849,607,072 1,804,706,902 63,419,118,202 당기순이익(손실) 3,031,413,394 3,031,413,394 확정급여부채의 재측정요소 (1,448,902,866) (1,448,902,866) 매도가능금융자산평가손익 105,954,732 105,954,732 연차배당 (1,775,064,500) (1,775,064,500) 2016.12.31 (기말자본) 9,060,833,500 18,703,970,728 33,657,053,100 1,910,661,634 63,332,518,962 2017.01.01 (기초자본) 9,060,833,500 18,703,970,728 33,657,053,100 1,910,661,634 63,332,518,962 당기순이익(손실) (4,463,294,672) (4,463,294,672) 확정급여부채의 재측정요소 623,659,878 623,659,878 매도가능금융자산평가손익 (330,360,732) (330,360,732) 연차배당 (1,775,064,500) (1,775,064,500) 2017.12.31 (기말자본) 9,060,833,500 18,703,970,728 28,042,353,806 1,580,300,902 57,387,458,936 현금흐름표 제 23 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 7,137,186,271 9,517,700,812 9,055,099,096 당기순이익(손실) (4,463,294,672) 3,031,413,394 3,828,129,483 순이익 조정항목 8,483,410,102 8,690,769,204 7,057,937,090 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,200,230,511 (414,685,138) (950,992,225) 이자의 수취 266,728,344 209,271,177 267,153,302 이자의 지급 (341,090,514) (394,684,075) (503,756,044) 배당금의 수령 2,204,507,600 10,111,600 2,108,785,600 법인세 납부액 (환급) (1,213,305,100) (1,614,495,350) (2,752,158,110) 투자활동현금흐름 17,869,293,098 (6,473,483,298) (5,289,764,538) 단기금융상품의 순감소(증가) 2,967,401,259 (1,984,052,917) (1,557,457,101) 단기매매금융자산의 처분 826,293,500 9,785,000 19,551,874 종속기업의 지분의 추가취득 (113,250,000) (1,248,800,000) (3,337,511,555) 종속기업의 지분 처분 11,000,000,000 관계기업 지분의 처분 296,000,000 유형자산의 처분 1,171,719,722 23,000,000 60,188,084 유형자산의 취득 (1,311,207,868) (1,865,204,381) (981,054,640) 무형자산의 처분 2,136,396,920 무형자산의 취득 (121,174,610) (474,911,000) (86,181,200) 단기대여금의 감소(증가) 393,575,000 (933,300,000) 296,700,000 보증금의 감소 1,022,522,065 보증금의 증가 (222,982,890) 장기대여금의 감소 120,000,000 재무활동현금흐름 (14,855,064,500) (1,695,064,500) (1,775,064,500) 단기차입금의 순증가 (감소) (13,000,000,000) 임대보증금의 증가 (80,000,000) 80,000,000 배당금의 지급 (1,775,064,500) (1,775,064,500) (1,775,064,500) 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 (532,188,515) 199,604,265 293,910,846 현금의순증가(감소) 9,619,226,354 1,548,757,279 2,284,180,904 기초현금및현금성자산 11,739,785,722 10,191,028,443 7,906,847,539 기말현금및현금성자산 21,359,012,076 11,739,785,722 10,191,028,443 5. 재무제표 주석 제 23 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 22 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 세중 1. 회사의 개요 주식회사 세중(이하 "당사"라 함)은 1995년 12월 7일에 설립되어 2000년 6월 7일자로 한국거래소의 코스닥시장에 당사의 주식을 상장한 공개법인으로서, 여행알선 및 항공권판매, 화물운송업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2011년 7월 상호를 "주식회사 세중나모여행"에서 "주식회사 세중"으로 변경하였으며, 2016년 3월 서울시 중구 태평로 2가 150에서 서울특별시 강남구 강남대로 556으로 본점을 이전하였습니다. 당사는 2017년 7월 3일자 이사회결의 및 2017년 7월 20일자 임시주주총회결의에 따라 당사의 강재사업부를 분할하여 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)를 분할신설법인으로 하는 물적분할을 실시하였습니다. 한편, 당사는 2017년 12월 29일자로 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)의 지분 전량을 (주)케이씨티시에 14,000백만원에 매각하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,061백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보유주식수(주) 지분율(%) 천 신 일 2,485,612 13.72 천 세 전 1,412,558 7.79 천 호 전 753,919 4.16 기타 특수관계자지분 414,948 2.29 기타주주 12,683,608 69.99 자기주식 371,022 2.05 합 계 18,121,667 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 중 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 당사의 주주총회 제출용 재무제표는 2018년 1월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.1 중요한 회계정책 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 23참조) - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 14,215백만원, 매도가능금융자산 72백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 14,215백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고있지 아니합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 72백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 334백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,408백만원(손실충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,193백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 그 결과는 당사의 수익 인식에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성 기준 1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정된 매도가능금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 중 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 년 수 건물 및 구축물 10 ~ 20년 차 량 운 반 구 4년 공 기 구 비 품 4년 기 계 장 치 8년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내 용 년 수 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 수익당사의 수익은 여행사업, 물류사업 및 강재사업과 관련한 용역의 제공으로서, 용역의제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단 영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 보유현금 16,624 4,008 요구불예금 21,342,388 11,735,778 합 계 21,359,012 11,739,786 5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: - 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산(지분증권) 69,949 69,949 753,880 753,880 - 상각후원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산(국공채) 1,925 - 11,974 - 장ㆍ단기금융상품 2,701,938 - 5,669,340 - 매출채권 779,262 - 5,787,905 - 미수금 2,634,719 - 2,989,949 - 미수대매금 3,324,421 - 5,039,529 - 미수수익 21,292 - 69,917 - 장기미수금 3,000,000 - - - 장ㆍ단기대여금 - - 3,791,100 - 임차보증금 1,753,010 - 2,552,549 - 소 계 14,216,567 - 25,912,263 - 금융자산 합계 14,286,516 69,949 26,666,143 753,880 금융부채: - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 626,045 - 3,433,034 - 미지급금 3,034,799 - 3,323,544 - 미지급비용 211,246 - 319,845 - 단기차입금 2,000,000 - 15,000,000 - 임대보증금 65,000 - 145,000 - 소 계 5,937,090 - 22,221,423 - (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 매도가능금융자산 69,949 - - 69,949 전기말: 매도가능금융자산 753,880 - - 753,880 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 151,740 1,321 - 153,061 배당금수익 - 14,508 - 14,508 이자비용 - - (128,588) (128,588) 외화환산이익 1,002 - - 1,002 외화환산손실 (532,189) - - (532,189) 매도가능금융자산처분이익 - 592,154 - 592,154 매도가능금융자산손상차손 - (145,277) - (145,277) 합 계 (379,447) 462,706 (128,588) (45,329) ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 131,807 1,286 - 133,093 배당금수익 - 10,112 - 10,112 이자비용 - - (382,070) (382,070) 외화환산이익 206,268 - 598 206,866 외화환산손실 (6,664) - - (6,664) 합 계 331,411 11,398 (381,472) (38,663) (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 비고 단기금융상품 1,113,237 1,099,267 당좌대출 담보제공 등 장기금융상품 12,000 12,000 당좌개설보증금 합 계 1,125,237 1,111,267 6. 매출채권과 미수금 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금 등의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 장·단기미수금 미수대매금 선급금 장·단기대여금 채권금액 813,155 5,685,088 3,430,211 5,708,988 1,801,400 차감:대손충당금 (33,893) (50,369) (105,790) (202,220) (1,801,400) 소 계 779,262 5,634,719 3,324,421 5,506,768 - 차감:장기채권 - (3,000,000) - - - 유동항목 779,262 2,634,719 3,324,421 5,506,768 - ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장·단기대여금 채권금액 5,832,290 3,093,482 5,115,212 3,028,790 1,258,100 차감:대손충당금 (44,385) (103,533) (75,683) (66,158) - 합 계 5,787,905 2,989,949 5,039,529 2,962,632 1,258,100 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 미수금 등의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장·단기대여금 2개월 이내 295,722 2,442,102 2,923,024 3,777,860 - 2개월~1년 이내 491,411 224,028 442,514 1,898,811 - 1년 이상 26,022 18,958 64,673 32,317 1,801,400 합 계 813,155 2,685,088 3,430,211 5,708,988 1,801,400 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장·단기대여금 2개월 내 5,127,475 2,611,929 4,875,837 2,420,073 - 2개월~1년 이내 704,815 121,251 220,451 598,917 1,258,100 1년 이상 - 360,302 18,924 9,800 - 합 계 5,832,290 3,093,482 5,115,212 3,028,790 1,258,100 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 장·단기대여금 기초 44,385 103,533 75,683 66,158 - (기타의)대손상각비 27,470 - 30,107 136,062 3,245,525 대손충당금환입 - (53,164) - - - 채권제각 (37,962) - - - (1,444,125) 기말 33,893 50,369 105,790 202,220 1,801,400 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수대매금 선급금 기초 66,910 341,637 131,881 36,290 대손상각비 - 247 10,537 30,008 대손충당금환입 (22,525) - - - 채권제각 - (238,351) (66,735) (140) 기말 44,385 103,533 75,683 66,158 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 평가전 평가충당금 장부금액 평가전 평가충당금 장부금액 저장품 - - - 145,190 - 145,190 상기 재고자산은 전액 당사의 강재사업부문과 관련되어 있으며, 당기 중 강재사업부의 물적분할로 인하여 감소하였습니다. 8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 단기매도가능금융자산 1,925 10,800 -국공채 1,925 10,800 장기매도가능금융자산 69,949 755,054 -국공채 - 1,174 -지분증권 69,949 753,880 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 주식수(주) 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 취득원가 공정가액 장부금액 상장주식 (주)LG화학 - - - 110,142 (주)LG하우시스 - - - 5,455 엔에이치투자증권(주) - - - 38,600 삼성전자(주) - - - 558,620 두산엔진(주) 12,500 46,063 46,063 41,063 STX중공업(주) 5,187 23,886 23,886 - 비상장주식 한국메탈실리콘(주)(*) 1,040,207 421,625 - - 합 계 491,574 69,949 753,880 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 및 국공채에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (*) 비상장주식인 한국메탈실리콘(주)는 회수가능성이 불확실하여 전기 이전에 장부가액 전액을 금융비용의 매도가능금융자산손상차손으로 처리하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 당기말 과 전기 말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 종속기업 투자 23,670,472 25,507,222 (2) 당기말 과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요영업 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 주식수(주) 지분율(%) 장부금액 (주)세중정보기술 한국 소프트웨어 등 판매 219,000 87.25 19,949,654 219,000 87.25 19,949,654 (주)세중에스앤씨 한국 시스템통합 등 3,000,000 100 3,005,256 3,000,000 100 3,005,256 Sejoong Vietnam Co., Ltd. 베트남 여행알선 주권미발행 99.5 715,562 주권미발행 99.4 602,312 (주)나도(*) 한국 여행알선 등 3,900,000 100 - 3,900,000 100 1,950,000 합 계 23,670,472 25,507,222 (*) 당사는 (주)나도의 재무상황 악화에 따른 손상징후가 파악되어 (주)나도에 대한 종속기업투자 전액을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 397,311 - 397,311 397,311 - 397,311 건 물 252,644 (166,855) 85,789 14,988,246 (7,270,286) 7,717,960 구 축 물 58,000 (50,749) 7,251 1,668,034 (1,083,777) 584,257 기 계 장 치 3,394,380 (3,394,374) 6 38,919,015 (29,531,411) 9,387,604 차량운반구 725,707 (639,785) 85,922 1,376,519 (1,293,464) 83,055 공기구비품 5,244,336 (4,856,483) 387,853 5,886,279 (5,321,801) 564,478 건설중인자산 20,000 - 20,000 1,147,176 - 1,147,176 합 계 10,092,378 (9,108,246) 984,132 64,382,580 (44,500,739) 19,881,841 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 기중취득(증가)금액 기중처분(감소)금액 감가상각비 물적분할로 인한 감소 기타증감액(*) 기말장부금액 토 지 397,311 - - - - - 397,311 건 물 7,717,960 - - (641,263) (6,990,908) - 85,789 구 축 물 584,257 - - (30,927) (546,079) - 7,251 기 계 장 치 9,387,604 - - (2,309,219) (7,078,379) - 6 차량운반구 83,055 1,200,448 (1,150,479) (47,102) - - 85,922 공기구비품 564,478 90,760 (15,362) (315,524) (14,675) 78,176 387,853 건설중인자산 1,147,176 20,000 - - - (1,147,176) 20,000 합 계 19,881,841 1,311,208 (1,165,841) (3,344,035) (14,630,041) (1,069,000) 984,132 (*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 및 무형자산으로의 대체액으로 구성되어 있습니다. ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 기중취득(증가)금액 기중처분(감소)금액 감가상각비 기타증감액(*) 기말장부금액 토 지 397,311 - - - - 397,311 건 물 8,812,567 - - (1,094,607) - 7,717,960 구 축 물 748,160 - - (163,903) - 584,257 기 계 장 치 13,653,649 300,000 - (4,566,045) - 9,387,604 차량운반구 153,695 - (1) (70,639) - 83,055 공기구비품 663,183 292,155 - (392,620) 1,760 564,478 건설중인자산 678,047 1,273,049 - - (803,920) 1,147,176 합 계 25,106,612 1,865,204 (1) (6,287,814) (802,160) 19,881,841 (*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 및 무형자산으로의 대체액으로 구성되어 있습니다. 11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 기중처분액 기중상각비 물적분할로 인한 감소 기타증감액(*) 기말장부금액 소프트웨어 1,725,520 15,035 - (649,174) (4,002) 1,069,000 2,156,379 회원권 2,310,827 106,140 (106,397) - - - 2,310,570 기타의무형자산 1,030,300 - (1,030,300) - - - - 합 계 5,066,647 121,175 (1,136,697) (649,174) (4,002) 1,069,000 4,466,949 (*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터의 대체액입니다. ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득액 기중상각비 기타증감액(*) 기말장부금액 소프트웨어 1,164,969 217,367 (458,976) 802,160 1,725,520 회원권 2,053,283 257,544 - - 2,310,827 기타의무형자산 1,030,300 - - - 1,030,300 합 계 4,248,552 474,911 (458,976) 802,160 5,066,647 (2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(3) 당사는 비한정내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 12. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 신한은행 일반대출 3.25 2,000,000 2,000,000 우리은행 일반대출 - - 3,000,000 산업은행 일반대출 - - 10,000,000 합 계 2,000,000 15,000,000 (2) 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 13. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 확정급여채무의 현재가치 7,584,850 10,653,645 사외적립자산의 공정가치 (7,516,444) (9,396,964) 확정급여부채 인식액 68,406 1,256,681 당사는 삼성생명(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 기초 확정급여채무의 현재가치 10,653,645 8,569,955 당기근무원가 1,135,152 1,072,010 이자원가 253,608 219,410 정산손익 (49,667) - 재측정요소 - 인구통계적 가정의 변동 (203,173) 236,591 - 재무적 가정의 변동 - 21,640 - 경험조정에 의한 효과 (683,708) 1,473,055 관계사간 전입액 161,406 - 퇴직금 지급액 (3,682,413) (939,016) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,584,850 10,653,645 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 기초 사외적립자산 9,396,964 8,153,607 납부한 기여금 900,000 2,100,000 사외적립자산의 기대수익 223,668 198,796 재측정요소 (87,317) (126,282) 관계사간 전입액 161,406 - 퇴직금 지급액 (3,078,277) (929,157) 기말 사외적립자산 7,516,444 9,396,964 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 당기근무원가 1,135,152 1,072,010 이자원가 253,608 219,410 정산손익 (49,667) - 사외적립자산의 기대수익 (223,668) (198,796) 합 계 1,115,425 1,092,624 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 현금및현금성자산(원금보장형상품) 7,516,444 9,396,964 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 할인율 3.20% 2.80% 가중평균 임금인상율 3.97% 3.97% (7) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 7,133,716 8,100,199 9,971,242 11,436,915 임금상승률 8,091,482 7,132,349 11,419,917 9,972,090 14. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 기타유동자산 697,137 1,223,641 - 선급비용 79,524 1,223,641 - 당기법인세자산 617,613 - 기타비유동자산 1,753,010 2,552,549 - 임차보증금 1,753,010 2,552,549 기타유동부채 211,246 319,845 - 미지급비용 211,246 319,845 기타비유동부채 65,000 145,000 - 임대보증금 65,000 145,000 15. 자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 수 18,121,667주 18,121,667주 자본금 9,060,834 9,060,834 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 법정적립금(*1) 2,581,855 2,404,348 임의적립금(*2) 750,167 750,167 미처분이익잉여금 24,710,332 30,502,538 이익잉여금 합계 28,042,354 33,657,053 (*1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (*2) 임의적립금은 기업합리화적립금으로서, 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (처분예정일 : 2018년 3월 23일) (처분확정일 : 2017년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 24,710,332,089 30,502,537,833 1. 전기이월미처분이익잉여금 28,549,966,883 28,920,027,305 2. 확정급여부채의 재측정요소 623,659,878 (1,448,902,866) 3. 당기순이익(손실) (4,463,294,672) 3,031,413,394 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 1,952,570,950 1. 배당금 (주당현금배당금(율) 전기 : 100원(20%)) - 1,775,064,500 2. 이익준비금 - 177,506,450 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 24,710,332,089 28,549,966,883 (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 자기주식(*) (611,404) (611,404) 매도가능금융자산평가손익 - 224,406 자기주식처분이익 1,837,954 1,837,954 기타자본잉여금 353,751 353,751 합 계 1,580,301 1,804,707 (*) 당사는 당기말 현재 371,022주의 자기주식(취득원가 : 611,404천원)을 보유하고 있습니다. 16. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 당기 법인세 부담액 1,233 1,289,247 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (490,560) (719,952) 자본에 직접 가감하는 법인세효과 (82,725) 378,780 법인세비용 (572,052) 948,075 계속사업법인세비용 497,872 1,397,569 중단사업법인세비용 (1,069,924) (449,494) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 매도가능금융자산평가손익 93,179 (29,885) 확정급여부채의 재측정요소 (175,904) 408,665 합 계 (82,725) 378,780 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다, (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 A. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) (172,053) 6,022,644 B. 적용세율에 따른 법인세등 (37,852) 1,302,982 C. 조정사항 535,724 94,587 비과세수익의 법인세효과 (232,258) (475) 비공제비용의 법인세효과 82,922 118,536 세액공제 효과 - (19,677) 법인세추납액(환급액) 1,233 (3,797) 미인식 이연법인세의 변동효과 683,827 - D. 계속사업법인세비용(B+C) 497,872 1,397,569 E. 유효세율(D/A) - 23.82% 당기의 법인세비용차감전계속사업손익이 부수이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 대손충당금 26,194 30,103 - 56,297 기타의대손상각비 - 164,208 - 164,208 확정급여채무 2,343,802 (499,231) (175,904) 1,668,667 사외적립자산 (2,067,332) 320,535 93,179 (1,653,618) 회원권 142,361 - - 142,361 미수수익 (15,381) 10,697 - (4,684) 감가상각비 (378,391) 551,239 - 172,848 종속기업및관계기업투자 (610,753) - - (610,753) 매도가능금융자산평가손익 (93,179) 93,179 - - 매도가능금융자산손상차손 - 31,961 - 31,961 연차수당부채 61,147 (15,887) - 45,260 건설자금이자 90,285 (90,285) - - 장기매도가능금융자산 (88,698) (23,235) - (111,933) 합 계 (589,945) 573,284 (82,725) (99,386) ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 대손충당금 81,760 (55,566) - 26,194 확정급여채무 1,791,121 171,798 380,883 2,343,802 사외적립자산 (1,791,121) (303,993) 27,782 (2,067,332) 회원권 142,361 - - 142,361 미수수익 (3,397) (11,984) - (15,381) 감가상각비 (933,222) 554,831 - (378,391) 종속기업및관계기업투자 (610,753) - - (610,753) 매도가능금융자산평가손익 (63,294) - (29,885) (93,179) 연차수당부채 57,004 4,143 - 61,147 건설자금이자 108,342 (18,057) - 90,285 장기매도가능금융자산 (88,698) - - (88,698) 합 계 (1,309,897) 341,172 378,780 (589,945) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 일시적차이는 1,189,778천원입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 지분법손실 4,492,831 4,492,831 종속기업투자손상차손 1,950,000 - 매도가능금융자산손상차손 30,000 30,000 기타의대손상각비 1,055,000 - 이월결손금 4,799,924 - 합 계 12,327,755 4,522,831 17. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 급여 11,410,886 14,630,483 퇴직급여 1,104,020 1,014,437 복리후생비 1,644,398 1,730,502 감가상각비 301,076 536,419 무형자산상각비 649,174 458,976 운송비 7,541,800 12,441,902 지급수수료 1,872,277 1,874,350 기타 3,388,490 3,586,529 합 계 27,912,122 36,273,598 포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 18. 영업이익(1) 당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 항공권매출액 17,710,881 24,575,689 여행알선수입 2,745,137 2,771,265 육상운송수입 8,803,011 14,563,225 기타매출 387,839 473,119 합 계 29,646,868 42,383,298 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 육상운송원가 8,180,453 13,810,944 (3) 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 급여 10,906,036 13,739,219 퇴직급여 1,037,291 924,003 복리후생비 1,585,398 1,641,538 여비교통비 268,191 258,095 통신비 257,400 408,931 세금과공과 175,811 170,292 지급임차료 1,362,175 1,089,181 감가상각비 298,163 529,430 보험료 187,214 207,146 접대비 382,107 584,956 지급수수료 1,841,931 1,788,888 대손상각비 140,475 18,267 소모품비 114,591 139,064 차량유지비 91,172 92,898 도서인쇄비 38,638 59,243 교육훈련비 22,068 22,199 광고선전비 335,118 330,329 무형자산상각비 649,174 458,976 수도광열비 194 - 전력비 38,522 - 합 계 19,731,669 22,462,655 19. 기타영업수익 및 기타영업비용당기 및 전기의 기타영업수익 및 기타영업비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (1) 기타영업수익 1,406,176 383,401 외환차익 100,207 175,151 임대료수입 8,400 14,400 유형자산처분이익 10,208 22,999 무형자산처분이익 999,700 - 잡이익 287,661 170,851 (2) 기타영업비용 3,507,676 813,822 외환차손 83,805 89,117 기타의대손상각비 3,245,525 - 유형자산처분손실 4,330 - 기부금 33,836 421,856 잡손실 140,180 302,849 20. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 (1) 금융수익 2,950,725 350,031 이자수익 153,061 133,093 외화환산이익 1,002 206,826 배당금수익 2,204,508 10,112 매도가능금융자산처분이익 592,154 - (2) 금융비용 2,756,024 6,664 이자비용 128,558 - 외화환산손실 532,189 6,664 매도가능금융자산손상차손 145,277 - 종속기업투자손상차손 1,950,000 - 21. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 - 보통주 당기순이익(손실) (4,463,294,672) 3,031,413,394 보통주 계속사업이익(손실) (669,925,318) 4,625,074,757 보통주 중단사업이익(손실) (3,793,369,354) (1,593,661,363) - 가중평균 유통보통주식수(주) (*1,2) 17,750,645 17,750,645 - 기본주당이익 주당 계속사업손익 (38) 261 주당 손익 (251) 171 (*1) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 일자 내역 변동주식수 유통일수 적수 2017-01-01 기초발행주식수 18,121,667 365 6,614,408,455 2017-01-01 기초자기주식수 (371,022) 365 135,423,030 합 계 17,750,645 365 6,478,985,425 ÷ 365 가중평균유통보통주식수 17,750,645 (*2) 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 일자 내역 변동주식수 유통일수 적수 2016-01-01 기초발행주식수 18,121,667 366 6,632,530,122 2016-01-01 기초자기주식수 (371,022) 366 (135,794,052) 합 계 17,750,645 366 6,496,736,070 ÷ 366 가중평균유통보통주식수 17,750,645 (2) 당기말과 전기말 현재 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 22. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내용 약정한도액 실행액 신한은행 일반자금대출 4,000,000 2,000,000 당좌대출 1,000,000 - 매입외환 USD 50,000 - 외상매출채건전자대출 1,000,000 74,489 서울보증보험 BSP 항공권대금 지급보증 20,000,000 9,592,896 국민은행 외상매출채건전자대출 1,000,000 114,166 일반자금대출 3,000,000 - 우리은행 일반한도 4,000,000 - 외화수표 USD 197.35 USD 197.35 KEB하나은행 일반자금대출 3,500,000 - (2) 당기말 현재 금융기관의 약정내역과 관련하여 당사가 제공받은 보증 등은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내 용 보증액 보증인 국민은행 일반자금대출 등 4,400,000 최대주주 신한은행 차입금 등 4,864,284 최대주주 우리은행 차입금 4,800,000 대표이사 서울보증보험 BSP 항공권대금 지급보증 9,592,896 대표이사 합 계 23,657,180 (3) 당기말 현재 당사는 BSP에 항공권 대금지급을 위한 영업보증금 외 지급보증을 위해 서울보증보험으로 부터 9,608백만 원의 보증보험증권을 받아 제출하였습니다. 한편, 당사는 서울보증보험에 상기 보증보험증권에 대한 질권설정으로 서울보증보험에 정기예금 690백만원을 담보로 제공 하고 있습니다. 23. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 법인세비용 (572,052) 948,075 이자수익 (218,103) (263,745) 배당금수익 (2,204,508) (10,112) 이자비용 304,709 382,070 대손상각비 140,475 18,267 감가상각비 3,344,035 6,287,814 외화환산이익 (1,003) (206,866) 외화환산손실 532,189 6,664 유형자산처분이익 (10,208) (22,998) 유형자산처분손실 4,329 - 무형자산처분이익 (999,700) - 무형자산상각비 649,174 458,976 매도가능금융자산처분이익 (592,154) - 매도가능금융자산손상차손 145,277 - 종속기업투자손상 1,950,000 - 종속기업투자처분손실 1,650,000 - 기타의대손상각비 3,245,525 - 퇴직급여 1,115,425 1,092,624 조정 계 8,483,410 8,690,769 (2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 매출채권의 감소(증가) 4,640,956 1,310,429 미수금의 감소(증가) 399,485 3,023,650 미수대매금의 감소(증가) 1,685,001 (830,677) 선급금의 감소(증가) (2,680,198) (370,167) 재고자산의 감소(증가) 13,296 103,435 기타유동자산의 감소(증가) 617,280 (298,364) 기타비유동자산의 감소(증가) - (995,801) 매입채무의 증가(감소) (2,771,225) 45,547 미지급금의 증가(감소) (411,880) (1,031,797) 예수금의 증가(감소) 591,899 (67,948) 선수금의 증가(감소) 1,691,970 788,035 퇴직금의 지급 (3,682,413) (939,016) 사외적립자산의 감소(증가) 2,178,277 (1,170,843) 기타유동부채의 증가(감소) (72,217) 18,832 영업활동으로인한 자산부채의 변동 2,200,231 (414,685) (3) 당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 건설중인자산의 무형자산 대체 1,147,176 802,160 종속기업투자처분의 장기미수금 3,000,000 - 물적분할로 인한 비현금거래 15,650,000 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 15,000,000 (13,000,000) - 2,000,000 임대보증금 145,000 (80,000) - 65,000 합 계 15,145,000 (13,080,000) - 2,060,000 24. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 (주)세중정보기술, (주)세중에스앤씨,Sejoong Vietnam Co., Ltd., (주)나도 기타 (주)세중아이앤씨, (주)세중샤론손해보험, (주)세중엔지니어링(주)세성항운, (주)세중에듀테인먼트, (주)한누리에스앤에쓰 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 관계 회사명 매출 배당금수익 기타수익 유형자산/무형자산 매입 기타비용 종속기업 (주)세중정보기술 200,718 2,190,000 708 6,102 18,150 (주)세중에스앤씨 31,750 - 528 111,726 221,088 (주)나도 - - 41,287 394,000 10,216 기타 고려강재장(주)(*)(구,(주)창원강재) - - - - 44,237 (주)세중아이앤씨 864 - - - 72,000 (주)세중샤론손해보험 3,654 - - - 37,314 (주)세중엔지니어링 13,316 - - - - 합 계 250,302 2,190,000 42,523 511,828 403,005 (*) 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)와의 거래내역은 특수관계가 소멸되기 전 거래내역입니다. ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 관계 회사명 매출 기타수익 유형자산매입 기타비용 종속기업 (주)세중정보기술 343,349 708 207,630 155,422 (주)세중에스앤씨 47,860 528 163,550 213,756 (주)나도 20,615 - 418,367 - 기타 (주)세중아이앤씨 432 - - 72,000 (주)세중샤론손해보험 2,575 - - - (주)세중엔지니어링 15,289 - - - 합 계 430,120 1,236 789,547 441,178 (3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계 회사명 내 역 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 종속기업 (주)세중정보기술 배당금의 수령 2,190,000 - 임차보증금의 회수 174,618 - Sejoong Vietnam Co., Ltd. 현금출자 (113,250) (248,800) (주)나도 현금출자 - (1,000,000) 장기대여금의 회수 150,000 - 장기대여금의 대여 - (1,200,000) 임대보증금의 감소 (80,000) - 임대보증금의 증가 - 80,000 합 계 2,321,368 (2,368,800) (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다. ① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 관계 회사명 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 (주)세중정보기술 200,654 - - (주)세중에스앤씨 31,750 - 15,172 Sejoong Vietnam Co., Ltd. - 135,369 - 기타 (주)세중아이앤씨 432 1,762 - (주)세중엔지니어링 13,316 - - 합 계 246,152 137,131 15,172 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 관계 회사명 미수금 임차보증금 기타채권 미지급금 임대보증금 종속기업 (주)세중정보기술 333,252 174,618 - 10,697 - (주)세중에스앤씨 47,967 - - 103,184 - Sejoong Vietnam Co., Ltd. - - 47,126 25,328 - (주)나도 - - - 26,804 80,000 기타 (주)세중아이앤씨 432 - - - - (주)세중샤론손해보험 2,575 - 109 169 - (주)세중엔지니어링 15,289 - - - 합 계 399,515 174,618 47,235 166,182 80,000 (5) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 949,467천원 을 지급하였으며, 퇴직급여 162,479천원 을 계상 하였 습니다 . 동 주 요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 차입금 약정 한도와 관련하여 최대주주와 대표이사로부터 총23,657백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 22 참조) 25. 재무위험 관리당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 주로 당사 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환율변동위험당사는 해외여행알선 등의 영업활동을 영위하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 USD JPY 기타 합계 USD JPY 기타 합계 현금및현금성자산 5,087,547 - - 5,087,547 3,793,987 244,520 1,238,991 5,277,498 미지급금 (98,693) - (20,409) (119,102) (97,125) (311) (1,372) (98,808) 외화 순금액 4,988,854 - (20,409) 4,968,445 3,696,862 244,209 1,237,619 5,178,690 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 환율 5%인상시 환율 5%인하시 환율 5%인상시 환율 5%인하시 외화금융자산 254,377 (254,377) 263,875 (263,875) 외화금융부채 (5,955) 5,955 (4,940) 4,940 순 변동효과 248,422 (248,422) 258,935 (258,935) ② 이자율위험 이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 2,701,938 - 9,448,440 - 금융부채 (2,000,000) - (12,000,000) (3,000,000) 합계 701,938 - (2,551,560) (3,000,000) 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) - - (30,000) 30,000 (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 장ㆍ단기금융상품 2,701,938 5,669,340 장ㆍ단기매도가능금융자산 71,874 765,854 매출채권 779,262 5,787,905 미수금 2,634,719 2,989,949 미수대매금 3,324,421 5,039,529 미수수익 21,292 69,917 장기미수금 3,000,000 - 장ㆍ단기대여금 - 3,791,100 기타금융자산 1,753,010 2,552,549 합 계 14,286,516 26,666,143 (3) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지 및 관리하고 있습니다.또한, 당사는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.① 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 6개월이내 6개월~1년 1년~2년 2년이상 합계 매입채무 626,045 - - - 626,045 미지급금 3,034,799 - - - 3,034,799 단기차입금 - 2,000,000 - - 2,000,000 기타금융부채 211,246 - 65,000 - 276,246 금융부채 합계 3,872,090 2,000,000 65,000 - 5,937,090 ② 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 6개월이내 6개월~1년 1년~2년 2년이상 합계 매입채무 3,433,034 - - - 3,433,034 미지급금 3,323,544 - - - 3,323,544 단기차입금 - 15,000,000 - - 15,000,000 기타금융부채 319,845 - 145,000 - 464,845 금융부채 합계 7,076,423 15,000,000 145,000 - 22,221,423 (4) 재무구조관리당사의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 부 채 13,583,527 29,860,584 자 본 57,387,459 63,332,519 부채비율 23.67% 47.15% 26. 부문별정보당사는 전략적인 영업단위로 여행 및 항공권판매, 육상운송의 2개 보고부문을 가지고 있으며, 당기 및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제 23 (당) 기 (단위 : 천원) 구분 여행알선 및항공권판매 육상운송 합 계 매출액 20,843,858 8,803,010 29,646,868 내부매출액 - - - 순매출액 20,843,858 8,803,010 29,646,868 영업이익(손실) 1,684,435 50,310 1,734,745 (2) 제 22 (전) 기 (단위 : 천원) 구분 여행알선 및항공권판매 육상운송 합 계 매출액 27,820,073 14,563,225 42,383,298 내부매출액 - - - 순매출액 27,820,073 14,563,225 42,383,298 영업이익 5,948,837 160,862 6,109,699 27. 사업분할 및 중단사업(1) 사업분할1) 당사는 2017년 7월 3일자 이사회결의 및 2017년 7월 20일자 임시주주총회결의에 따라 2017년 8월 1일부로 강재사업 부문을 분할하여 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)를 분할신설법인으로 하는 물적분할을 실시하였습니다. 2) 물적분할에 따라 분할신설법인인 고려강재장(주)(구,(주)창원강재)에 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 자산 Ⅰ. 유동자산 1,085,372,539 1. 현금및현금성자산 154,490,222 2. 매출채권 231,241,740 3. 미수금 33,908,556 4. 재고자산 131,894,722 5. 기타유동자산 533,837,299 Ⅱ. 비유동자산 14,634,042,493 1. 유형자산 14,630,040,676 2. 무형자산 4,001,817 자산총계 15,719,415,032 부채 Ⅰ. 유동부채 69,415,032 1. 매입채무 35,763,477 2. 미지급금 30,351,555 3. 예수금 3,300,000 Ⅱ. 비유동부채 - 부채총계 69,415,032 자본 Ⅰ. 자본금 500,000,000 Ⅱ. 주식발행초과금 15,150,000,000 자본총계 15,650,000,000 부채와자본총계 15,719,415,032 (2) 중단영업1) 당사는 2017년 12월 29일자로 당사의 강재사업 부문을 분할하여 설립된 고려강재장(구, (주)창원강재)의 지분 전량을 (주)케이씨티시에 14,000백만원에 매각함에 따라 동 사업부를 중단영업으로 분류하였습니다. 2) 당기와 전기의 강재사업부의 영업성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 Ⅰ. 매출액 5,327,216,612 23,226,617,854 Ⅱ. 매출원가 (8,467,183,897) (25,045,583,038) Ⅲ. 매출총손실 (3,139,967,285) (1,818,965,184) Ⅳ. 영업손실 (3,139,967,285) (1,818,965,184) Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 (3,213,294,043) (2,043,155,594) 법인세비용 706,924,689 449,494,231 Ⅵ. 사업부매각손실 (1,650,000,000) - 사업부매각손실에 대한 법인세비용 363,000,000 - Ⅶ. 중단사업당기순손실 (3,793,369,354) (1,593,661,363) 3) 당기와 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 23 (당) 기 제 22 (전) 기 영업활동으로 인한 순현금흐름 1,611,691,407 3,959,515,962 투자활동으로 인한 순현금흐름(*) 10,778,269,640 (300,000,000) 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업으로 인한 순현금흐름 12,389,961,047 3,659,515,962 (*) 당기의 중단영업 투자활동 순현금흐름에는 중단사업부분의 매각으로 인한 현금수취액 11,000,000천원이 포함되어 있습니다.