오스코텍 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제20기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제20기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제19기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제19기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 오스코텍과 그 종속회사

1. 당 사의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업, 해외자원개발(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 A-901 (삼평동,코리아바이오파크)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 : 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사 의 보통주 자본금은 13,538백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명	소유주식수	지분비율	비고

김 정 근	4,695,876주	17.34%	대표이사

지케이에셋(주)	1,958,817주	7.28%

합 계	6,654,693주	24.62%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사와 당사 의 종속회사(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. 4) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.

연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.(가) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	자본금	소유지분율

GENOSCO	미 국	연구개발,유통	USD 10,720,671	79.11%

(전기)

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	자본금	소유지분율

GENOSCO	미 국	연구개발,유통	USD 10,720,671	79.11%

(1) 전기 중 PT OSCO GLOBAL MANDIRI 의 청산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 종속회사의 지분변동 내역

(단위 : USD)

일 자	업체명	자본금(유상증자)	증자후지분	비 고

2016.04.20	(주)오스코텍	3,610,530	81.71%

2016.08.19	(주)유한양행	4,274,820	79.11%

(나) 당분기 말 및 전기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

자 산	5,472,366,597	8,393,526,778

부 채	1,213,209,747	1,299,567,727

매 출	209,583,335	5,310,289,012

손 익	(1,675,654,421)	(3,614,226,391)

(2) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

3) 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품등은 원가로 측정하고 있습니다.기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 30일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산과지불하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(4) 종속기업 및 관계기업투자

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 특수목적기업연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

④ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상 연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(8) 투자부동산연결실체의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익 목적으로 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

개발비	10년	정액법

기타의 무형자산	5~10년	정액법

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기타금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

3) 기타금융부채의 제거

기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 수익인식연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 연결실체는 제품 등의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 원칙적으로 재화의 인도시점에 수익을 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 관계기업투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(14) 종업원 급여

1) 주식기준보상 연결실체는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채 연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(17) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경1) 회계정책의 변경의 내용가) 금융상품 공시2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다.나) 법인세2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하여, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다. 다) 재무제표 표시 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다.

라) 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 마) 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

바) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 사) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

아) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. 2) 당기 미 적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. 가) 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법 또는 누적효과 일괄조정을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당분기 말 현재 지배회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	자 산	부 채

구분	외화	장부금액(원)	외화	장부금액(원)

USD	1,494,938.78	1,714,246,298	-	-

합 계	1,494,938.78	1,714,246,298	-	-

② 민감도분석당분기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	환율변동	손익 효과

USD	10% 상승	171,424,629

당분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(나) 가격위험연결실체는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다.(다) 현금흐름 이자율 위험 연결실체의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율변동	손익 효과

차입금	1% 상승	(39,405,715)

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	2,433,956,396	3,297,104,708

당기손익인식금융자산	4,731,000	418,453,777

단기금융상품	6,558,539,758	6,556,621,543

기타비유동금융자산	255,098,465	238,628,210

대여금및수취채권	4,734,228,057	5,651,568,069

합 계	13,986,553,676	16,162,376,307

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서
2년이하	2년이상	계

차입금	3,082,113,200	-	2,180,000,000	5,262,113,200

전환사채	902,847,983	-	-	902,847,983

매입채무및기타채무(비유동부채 포함)	397,547,769	585,003,158	-	982,550,927

합 계	4,382,508,952	585,003,158	2,180,000,000	7,147,512,110

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

차입금총계	6,164,961,183	8,467,183,899

차감: 현금 및 현금성자산	(2,433,956,396)	(3,297,104,708)

차감: 단기금융상품	(6,558,539,758)	( 6,556,621,543 )

순차입금	(2,827,534,971)	(1,386,542,352)

자본총계	31,650,818,854	28,760,988,066

총자본	28,823,283,883	27,374,445,714

자본조달비율	-%	-%

(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	4,731,000	-	-	4,731,000

합 계	4,731,000	-	-	4,731,000

5. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당반기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기 말 및 전기 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

현금시재	3,118,740	56,870

보통예금	2,294,059,407	3,092,795,882

외화예금	136,778,249	204,251,956

합 계	2,433,956,396	3,297,104,708

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

단기금융상품	391,000,000	371,000,000

합 계	391,000,000	371,000,000

8. 기타금융자산 및 기타금융부채

연결실체가 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하는 항목의 당분기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기타금융자산

당기손익인식금융자산	4,731,000	418,453,777

단기금융상품	6,558,539,758	6,556,621,543

소 계	6,563,270,758	6,975,075,320

기타금융부채

예수금	23,098,400	19,129,650

소 계	23,098,400	19,129,650

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

외상매출금	2,124,962,445	2,093,505,840

장기외상매출금	545,438,049	1,390,571,268

소 계	2,670,400,494	3,484,077,108

받을어음	133,980,000	79,750,000

차감: 대손충당금	(418,878,434)	(451,599,800)

매출채권(순액)	2,385,502,060	3,112,227,308

미수금	2,834,857,570	3,803,759,370

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	2,834,857,570	3,803,759,370

주임종단기대여금	666,686	3,666,683

합 계	5,221,026,316	6,919,653,361

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

6개월미만	1,416,704,387	782,308,903

6개월이상 ~ 1년미만	397,353,107	2,487,128,568

1년이상 ~ 2년미만	703,077,997	13,988,710

2년초과	287,245,003	280,400,927

합 계	2,804,380,494	3,563,827,108

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	451,599,800	498,770,217

대손충당금 설정	-	139,809,622

대손충당금 환입	32,721,366	-

제 각	-	(135,889,043)

기타증감	-	(51,090,996)

기 말	418,878,434	451,599,800

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산당분기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 분 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상 품	272,792,632	272,792,632	163,520,333	163,520,333

제 품	332,782,109	332,782,109	518,518,827	518,518,827

원재료	166,583,542	166,583,542	145,729,932	145,729,932

재공품	-	-	-	-

합 계	772,158,283	772,158,283	827,769,092	827,769,092

당분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,313백만원입니다.(전기: 1,481백만원)

11. 기타유동자산

당분기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

선급금	853,841,711	862,536,911

차감: 대손충당금	-	-

선급금(순액)	853,841,711	862,536,911

선급비용	85,717,763	18,657,311

합 계	939,559,474	881,194,222

12. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,986,202,514	206,593,567	737,255,137	296,747,910	12,577,594,531

취득금액	-	-	-	2,019,533	30,407,274	3,804,769	-	36,231,576

처분금액	-	-	-	-	(31,678,729)	(19,832,369)	-	(51,511,098)

기타증감	-	-	-	(14,675,099)	-	(8,113,603)	-	(22,788,702)

기말금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,973,546,948	205,322,112	713,113,934	296,747,910	12,539,526,307

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,168,290,094)	(17,704,389)	(1,748,729,504)	(164,834,354)	(715,806,039)	(276,428,577)	(4,091,792,957)

감가상각비(주1)	-	(81,310,549)	(1,043,351)	(56,813,285)	(13,773,888)	(7,327,199)	(6,960,000)	(167,228,272)

처분금액	-	-	-	-	31,503,270	19,822,370	-	51,325,640

기타증감	-	-	-	11,558,228	-	7,909,544	-	19,467,772

기말금액	-	(1,249,600,643)	(18,747,740)	(1,793,984,561)	(147,104,972)	(695,401,324)	(283,388,577)	(4,188,227,817)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	(46,537,333)	-	(56,999)	-	(46,594,332)

상계액	-	-	-	13,020,478	-	-	-	13,020,478

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(33,516,855)	-	(56,999)	-	(33,573,854)

장부금액:

기초금액	4,986,410,000	3,168,272,583	10,118,337	190,935,677	41,759,213	21,392,099	20,319,333	8,439,207,242

기말금액	4,986,410,000	3,086,962,034	9,074,986	146,045,532	58,217,140	17,655,611	13,359,333	8,317,724,636

(주1) 당분기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 126,102,341원 및 28,105,453원입니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	2,229,008,717	466,604,315	916,372,447	296,747,910	13,259,528,792

취득금액	-	-	-	7,477,333	15,038,900	16,886,809	-	39,403,042

처분금액	-	-	-	(266,898,600)	(283,615,372)	(208,418,347)	-	(758,932,319)

기타증감	-	-	-	16,615,064	8,565,724	12,414,228	-	37,595,016

기말금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,986,202,514	206,593,567	737,255,137	296,747,910	12,577,594,531

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,059,876,028)	(16,313,253)	(1,832,757,886)	(303,985,908)	(848,013,352)	(266,875,243)	(4,327,821,670)

감가상각비(주1)	-	(108,414,066)	(1,391,136)	(125,095,138)	(25,843,971)	(37,263,339)	(9,553,334)	(307,560,984)

처분금액	-	-	-	223,258,774	170,219,642	178,787,418	-	572,265,834

기타증감	-	-	-	(14,135,254)	(5,224,117)	(9,316,766)	-	(28,676,137)

기말금액	-	(1,168,290,094)	(17,704,389)	(1,748,729,504)	(164,834,354)	(715,806,039)	(276,428,577)	(4,091,792,957)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	(64,288,196)	-	(56,999)	-	(64,345,195)

상계액	-	-	-	17,750,863	-	-	-	17,750,863

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(46,537,333)	-	(56,999)	-	(46,594,332)

장부금액:

기초금액	4,986,410,000	3,276,686,649	11,509,473	331,962,635	162,618,407	68,302,096	29,872,667	8,867,361,927

기말금액	4,986,410,000	3,168,272,583	10,118,337	190,935,677	41,759,213	21,392,099	20,319,333	8,439,207,242

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 252,699,292원 및 37,110,829원입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2011년 12월 12일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2011년 12월 12일

재평가 기관	삼일감정평가(주)

재평가 대상 유형자산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	2011년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

당사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,554백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 3,432백만원 증가하였습니다.

(3) 당사 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	지목	면적(M2)	공시지가	장부가액

충남 천안시 성거읍 오목리	공장용지	9,045	1,837,867,900	4,986,410,000

경기도 성남시 분당구 삼평동	공장용지	370.22	1,242,088,100

(4) 당사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

가입자산	보험종류	부보금액	보험료	보험기간

유형자산/재고자산	화재보험	3,734,750,000	4,694,800	17.04.13-18.04.13

유형자산	화재보험	3,040,000,000	659,800	17.01.17-18.01.17

13. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	18,597,841,059	571,458,735	19,169,299,794

취득금액	3,582,233,452	65,702,982	3,647,936,434

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	932,864,520	39,331,237	972,195,757

기타증감	(48,962,317)	(35,812,644)	(84,774,961)

기말금액	21,198,247,674	562,017,836	21,760,265,510

국고보조금:

기초금액	5,841,584,937	-	5,841,584,937

증가금액	738,035,724	-	738,035,724

상각금액	9,865,441	-	9,865,441

기말금액	6,569,755,220	-	6,569,755,220

장부금액:

기초금액	12,756,256,122	571,458,735	13,327,714,857

기말금액	14,628,492,454	562,017,836	15,190,510,290

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 당분기 중 무형자산상각비 126,314,236원(국고보조금상계 9,029,174원)이며, 영업외비용에 포함된 개발비손상차손은 823,741,016원(국고보조금상계 720,147원)이며, 매출원가는 12,275,064원(국고보조금상계 116,120원) 입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	11,671,984,494	1,901,467,129	13,573,451,623

취득금액	7,053,872,173	242,718,970	7,296,591,143

처분금액	-	1,582,458,240	1,582,458,240

상각금액(주2)	128,015,608	39,798,115	167,813,723

기타증감	-	49,528,991	49,528,991

기말금액	18,597,841,059	571,458,735	19,169,299,794

국고보조금:

기초금액	3,787,340,570	-	3,787,340,570

증가금액	2,064,933,542	-	2,064,933,542

상각금액	10,689,175	-	10,689,175

기말금액	5,841,584,937	-	5,841,584,937

장부금액:

기초금액	7,884,643,924	1,901,467,129	9,786,111,053

기말금액	12,756,256,122	571,458,735	13,327,714,857

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 무형자산상각비는 각각 157,124,548원(국고보조금상계 10,689,175원)및 매출원가 0원 입니다.

14. 기타비유동금융자산

당분기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

보증금	237,098,942	238,628,210

장기금융상품	17,999,523	-

합 계	255,098,465	238,628,210

15. 매입채무 및 기타채무

당분기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

매입채무	98,548,240	110,148,361

미지급금	150,993,937	275,018,063

미지급비용	20,505,592	36,332,241

합 계	270,047,769	421,498,665

16. 차입금

(1) 당분기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당반기말 현재)	당 분 기	전 기	비 고

KEB하나은행	4.12%	1,940,000,000	1,940,000,000	일반자금대출(만기: 2017.10.27)

KEB HANA LA	3.69%	326,580,160	344,180,800	일반자금대출(만기: 2018.09.14)

KEB HANA LA	3.69%	815,533,040	859,485,200	일반자금대출(만기: 2018.09.14)

합 계	3,082,113,200	3,143,666,000

(2) 당분기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 분 기	전 기	비 고

기업은행	3.801%	2,180,000,000	2,180,000,000	일반자금대출(만기: 2024.03.29)

합 계	2,180,000,000	2,180,000,000

17. 기타유동부채

당분기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

선수금	19,579,745	2,911,335

합 계	19,579,745	2,911,335

18. 기타비유동부채

당분기 말 및 전기 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

장기미지급금	712,503,158	584,216,258

합 계	712,503,158	584,216,258

19. 범주별 금융상품 및 손익당분기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위 : 원)

구분(주)	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,433,956,396	-	-	2,433,956,396

단기매매금융자산	-	4,731,000	-	4,731,000

단기금융상품	6,558,539,758	-	-	6,558,539,758

매출채권및기타채권	4,734,228,057	-	-	4,734,228,057

기타비유동금융자산	255,098,565	-	-	255,098,565

자산합계	13,981,822,776	4,731,000	-	13,986,553,776

매입채무및기타채무	-	-	270,047,769	270,047,769

장/단기차입금	-	-	5,262,113,200	5,262,113,200

유동성전환사채	-	-	902,847,983	902,847,983

기타금융부채	-	-	23,098,400	23,098,400

부채합계	-	-	6,458,107,352	6,458,107,352

(전기)

(단위 : 원)

구분(주)	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,297,104,708	-	-	3,297,104,708

단기매매금융자산	-	418,453,777	-	418,453,777

단기금융상품	6,556,621,543	-	-	6,556,621,543

매출채권및기타채권	5,651,568,069	-	-	5,651,568,069

기타비유동금융자산	238,628,210	-	-	238,628,210

자산합계	15,743,922,530	418,453,777	-	16,162,376,307

매입채무및기타채무	-	-	421,498,665	421,498,665

장/단기차입금	-	-	5,323,666,000	5,323,666,000

유동성전환사채	-	-	5,323,517,899	5,323,517,899

기타금융부채	-	-	19,129,650	19,129,650

부채합계	-	-	11,087,812,214	11,087,812,214

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당분기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 분 기	전 기

대여금 및 수취채권

외환차익	-	20,830,501

외환환산이익	1,624,333	44,435,966

이자수익	6,842,168	77,024,318

투자이익	100,197,659	105,990,291

대손상각비	(49,300,566)	139,809,622

외환차손	48,615,007	56,232,069

투자손실	-	2,577,987

외화환산손실	85,015,764	-

상각후 원가로 측정하는 금융부채

외환차익	965,568	30,403,510

외화환산이익	-	-

채무면제이익	-	748,814,861

외환차손	212,555	1,011,128

외환환산손실	-	56,826

이자비용	404,130,448	647,820,091

당기손익인식금융자산

투자손실	2,318,000	1,653,000

20. 정부보조금

(1) 당분기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	6,010,531,051	3,881,733,001

증가	1,154,582,100	2,290,556,614

감가상각비와 상계된 금액	(13,020,478)	(17,750,863)

무형자산상각비와 상계된 금액	(9,029,174)	(10,689,175)

기타국고보조금의 감소	(57,502,682)	(133,318,526)

기말	7,085,560,817	6,010,531,051

한편, 당분기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 분 기	전 기

유형자산	33,573,854	46,594,332

무형자산	6,569,755,220	5,841,584,937

현금및현금성자산	482,231,743	122,351,782

합 계	7,085,560,817	6,010,531,051

21. 전환사채 당분기 말 및 전기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 분 기	전 기

전환사채(9회)	2015.12.03	2018.12.03	1%	960,000,000	6,000,000,000

사채상환할증금	29,605,440	185,034,000

전환권조정	86,757,457	(861,516,101)

전환사채 장부가액	902,847,983	5,323,517,899

> 당분기말 전환권 행사로 전환사채가 감소 하였습니다. 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0839%를 일시 상환(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주(3) 전환권 행사기간 : 2016년 12월 3일부터 2018년 11월 3일까지(4) 행사가격 : 5,518원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)22. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당분기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무	377,644,347	389,284,538

당기근무원가	14,195,907	10,793,932

이자비용	4,516,917	10,797,656

퇴직급여 지급액	(10,362,785)	(7,753,654)

보험수리적손익	-	(25,478,125)

기타[사간전입(전출)액]	-	-

기말확정급여채무	385,994,386	377,644,347

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

수수료	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	-	-

기말 퇴직급여부채	385,994,386	377,644,347

(주1) 당분기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.(2) 당분기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	14,195,907	10,793,932

이자비용	4,516,917	10,797,656

보험수리적손익	-	(25,478,125)

계	18,712,824	(3,886,537)

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정 당분기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

할인율	1.80%	1.80%

사외적립자산의 기대수익률	0%	0%

임금상승률	6.67%	6.67%

(4) 민감도분석

구 분	(+1.00%)	(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무	380,667,310	391,778,677

b. 당기근무원가	18,285,595	19,694,254

2. 임금상승률

a. 확정급여채무	380,532,554	391,811,512

b. 당기근무원가	19,895,745	18,085,965

(5) 당분기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

지급액	386,356,529	4,030,330	16,620,301	246,895,707	653,902,867

23. 자본금 (1) 당분기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 반 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	27,076,811	25,639,320

자본금	13,538,405,500	12,819,660,000

24. 기타자본

(1) 당분기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	39,555,786,393	33,648,506,933

신주인수권대가	-	195,635,609

전환권대가	176,107,902	1,100,674,391

기타자본잉여금	3,133,577,208	3,133,577,208

주식매입선택권	19,142,772	-

자기주식처분손실	(345,085,188)	(345,085,188)

합 계	42,539,529,087	37,733,308,953

> 종속회사는 당기 중 이사회결의에 의하여 601,000주의 주식매입선택권을 주요임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	33,648,506,933	5,907,279,460	-	39,555,786,393

신주인수권대가	195,635,609	-	195,635,609	-

전환권대가	1,100,674,391	-	924,566,489	176,107,902

기타자본잉여금	3,133,577,208	-	-	3,133,577,208

주식매입선택권	-	19,142,772	-	19,142,772

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

합 계	37,733,308,953	5,926,422,232	1,120,202,098	42,539,529,087

(주1) 당분기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 주식발행초과금이 증가 하였으며, 주식매입선택권의 부여로 인하여 주식매입선택권이 증가하였습니다.(주2) 당분기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 전환권대가와 신주인수권대가가 감소 하였습니다. (전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	31,479,285,611	2,169,221,322	-	33,648,506,933

신주인수권대가	329,023,522	-	133,387,913	195,635,609

전환권대가	1,495,381,245	-	394,706,854	1,100,674,391

기타자본잉여금	506,248,121	2,627,329,087	-	3,133,577,208

자기주식	(615,807,685)	-	(615,807,685)	-

자기주식처분손실	(355,540,514)	-	(10,455,326)	(345,085,188)

합 계	32,838,590,300	4,796,550,409	(98,168,244)	37,733,308,953

(주1) 전기 중 신주인수권 및 전환권 행사와 종속회사 유상증자로 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 증가하였습니다. (주2) 전기 중 신주인수권 및 전환권 행사와 자기주식 처분 및 소각으로 신주인수권대가 및 전환권대가와 자기주식 및 자기주식처분손실이 감소하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

재평가잉여금	3,431,896,171	3,431,896,171

해외사업환산손익	272,983,781	566,260,220

합 계	3,704,879,952	3,998,156,391

(4) 당분기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말 금액

재평가잉여금	3,431,896,171	-	-	3,431,896,171

해외사업환산손익	566,260,220	-	293,276,439	272,983,781

합 계	3,998,156,391	-	293,276,439	3,704,879,952

25. 연결이익잉여금(결손금) (1) 당분기 말 및 전기 말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

이익준비금(주1)	74,708,022	74,708,022

기업합리화적립금	48,700,000	48,700,000

미처리결손금	(30,311,737,404)	(28,349,024,481)

합 계	(30,188,329,382)	(28,225,616,459)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	(28,349,024,481)	(22,321,162,782)

연결당기순이익(손실)	(1,962,712,923)	(3,645,623,319)

보험수리적손익	-	25,478,125

자기주식소각	-	(2,407,716,505)

기말	(30,311,737,404)	(28,349,024,481)

26. 법인세 비용 및 이연법인세 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 수익

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 금융이익( 주석 41 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재화의 판매로 인한 수익	2,606,725,004	2,162,750,906

용역의 공급으로 인한 수익	38,900,000	46,595,000

기술이전수익	609,583,335	-

합 계	3,255,208,339	2,209,345,906

28. 매출원가 (1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초제품재고액	518,518,827	478,484,604

당기제품제조원가	617,755,606	766,446,367

계	1,136,274,433	1,244,930,971

기말제품재고액	332,782,109	383,317,788

타계정으로대체액	22,776,021	190,877,976

제품매출원가	780,716,303	670,735,207

(2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초상품재고액	163,520,333	232,822,875

당기상품매입액	662,409,144	431,967,569

계	825,929,477	664,790,444

기말상품재고액	272,792,632	215,002,656

타계정으로대체액	20,764,731	16,038,826

상품매출원가	532,372,114	433,748,962

(3) 당사의 기타매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

용역원가	8,267,591	7,935,502

기술이전원가	12,275,064	-

합 계	20,542,655	7,935,502

29 . 판매비 및 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비

여비교통비	94,180,194	22,339,544

접대비	41,979,769	57,287,180

운반비	40,280,646	32,950,253

지급수수료	376,036,482	180,107,860

광고선전비	27,244,727	46,502,590

수출제비용	-	604,940

판매수수료	18,186,981	29,018,654

외주용역비	27,865,043	1,569,916

견본비	12,754,115	25,512,816

포장비	86,388,447	60,282,874

판매촉진비	-	167,750

소계	724,916,404	456,344,377

관리비

급여	873,515,662	677,076,379

퇴직급여	39,069,224	37,915,335

복리후생비	55,657,127	42,873,297

감가상각비	126,102,341	115,500,965

세금과공과	69,384,178	53,882,932

지급임차료	178,725,932	19,150,036

차량유지비	44,290,438	28,494,729

교육훈련비	19,775,296	308,000

보험료	74,399,976	21,864,112

통신비	16,909,800	11,221,409

소모품비	12,910,938	11,436,620

수도광열비	26,134,295	-

사무용품비	16,483,097	-

도서인쇄비	18,705,362	4,632,600

건물관리비	33,245,747	29,540,321

무형자산상각비	126,314,236	110,902,257

협회비	4,500,000	4,500,000

주식보상비용	24,027,792	-

대손상각비	(49,300,566)	146,268,816

소계	1,710,850,875	1,315,567,808

연구개발비	478,511,745	1,382,677,102

합 계	2,914,279,024	3,154,589,287

30. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재료비	355,472,146	571,882,532

종업원급여	1,106,714,568	889,163,038

감가상각비및무형자산상각비	280,522,030	278,919,626

재고자산의변동	791,038,263	373,542,144

경상개발비	478,511,745	1,382,677,102

기타	1,235,651,344	770,824,516

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	4,247,910,096	4,267,008,958

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비 및 관리비 입니다.

31. 종업원급여

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	996,485,033	794,026,881

퇴직급여	49,851,468	48,368,000

복리후생비	60,378,067	46,768,157

합 계	1,106,714,568	889,163,038

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

(기타영업수익)

외환차익	965,568	49,381,511

외화환산이익	1,624,333	48,366,284

유형자산처분이익	6,369,997	-

잡이익	12,986,981	15,536,500

합 계	21,946,879	113,284,295

(기타영업비용)

외환차손	48,827,562	264,809,839

외화환산손실	85,015,764	210,975,592

재고자산폐기손실	17,776,544	53,831,591

유형자산처분손실	9,999	-

개발비감액손실	823,741,016	-

사업양도손실	-	3,121,313,811

기부금	-	2,000,000

잡손실	13,913,208	13,379,871

합 계	989,284,093	3,666,310,704

33. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	6,842,168	61,928,996

이자비용	(404,130,448)	(520,056,349)

지급보증수수료	(10,022,338)	(65,357,915)

순금융비용	(407,310,618)	(523,485,268)

34. 투자이익 및 투자손실

당분기 및 전분기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기투자자산평가이익	5,066,782	-

단기투자자산처분이익	95,130,877	91,281,631

단기투자자산평가손실	(2,318,000)	(1,960,613)

순투자손익	97,879,659	89,321,018

35. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	3분기	당분기(누계)	전3분기	전분기(누계)

보통주순이익(손실)	(531,818,247)	(2,269,469,930)	(1,065,089,173)	(5,522,950,625)

가중평균유통보통주식수	26,956,021	26,293,061	25,476,180	25,281,789

기본주당이익(손실)	(19)	(86)	(41)	(218)

한편, 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3분기	당분기(누계)	3분기	당분기(누계)

기초	25,639,320	92/92	273/273	25,639,320	25,639,320

신주인수권행사	214,412	92/92	199/273	214,412	156,292

신주인수권행사	119,118	92/92	165/273	119,118	71,994

신주인수권행사	190,589	92/92	123/273	190,589	85,869

전환권행사	761,144	92/92	118/273	761,144	328,992

전환권행사	152,228	19/92	19/273	31,438	10,594

합 계	27,076,811	26,956,021	26,293,061

(전분기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3분기	전분기(누계)	3분기	전분기(누계)

기초	24,238,126	92/92	274/274	24,238,126	24,238,126

기초자기주식수	(1,918)	-	89/274	-	(623)

전환권행사	1,043,840	92/92	257/274	1,043,840	979,076

신주인수권행사	357,354	50/92	50/274	194,214	65,210

합 계	25,280,048	25,476,180	25,281,789

(2) 희석주당이익(손실)

당분기 및 전분기 중 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 공시하지 않았습니다.

36. 지급보증 및 담보제공자산(1) 제공받은 지급보증현황

당분기 말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 용

기업은행	720,000	외화지급보증

KEB하나은행	300,000	외화지급보증

합 계	1,020,000

(2) 담보제공자산

당분기 말 현재 연결실체의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처	담보제공자산	내 역	장부가액	채권최고액

KEB하나은행	토지,건물(천안)	여신한도설정	4,365,618,239	4,264,000,000

기업은행	토지,건물(판교)	여신한도설정	3,707,753,795	2,620,000,000

USD864,000

KEB하나은행	정기예금	외화지급보증	391,000,000	391,000,000

37. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당분기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.(2) 약정사항

(단위 : 원/USD)

구분	금융기관	한도액	사용액

대출약정	기업은행	2,180,000,000	2,180,000,000

대출약정	KEB하나은행	1,940,000,000	1,940,000,000

외화지급보증	기업은행	USD 720,000	USD 720,000

외화지급보증	KEB외환은행	USD 300,000	USD 300,000

38. 영업부문정보당분기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급ㆍ무역사업부문: Cosmetics 관련상품의 수출입등ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전, 치과용뼈이식재 및 관련제품과 기능 소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	무역사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	722,330,538	-	2,532,877,801	3,255,208,339

매출원가	382,666,649	-	950,964,423	1,333,631,072

당분기순이익(손실)	73,427,090	-	(2,342,897,020)	(2,269,469,930)

(전분기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	무역사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	577,776,154	-	1,631,569,752	2,209,345,906

매출원가	326,640,409	-	785,779,262	1,112,419,671

전분기순이익(손실)	39,577,273	485,032,719	(6,047,560,617)	(5,522,950,625)

(3) 지역별 정보 당분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	국내	해외	합계

매출액	3,255,208,339	-	3,255,208,339

39. 중단사업 (1) 화장품 사업부문 매각으로 인한 재무상태의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

현금및현금성자산	-	41,635,171

매출채권및기타채권	-	2,700,892,480

재고자산	-	9,177,607,125

유/무형자산	-	1,704,990,470

기타자산	-	92,679,628

합 계	-	13,717,804,874

매입채무및기타채무	-	4,235,658,107

기타채무	-	69,697,558

합 계	-	4,305,355,665

(2) 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	-	4,978,095,974

매출원가	-	3,062,527,104

판매비와관리비	-	1,390,394,818

영업이익(손실)	-	525,174,052

기타손익	-	(32,308,617)

법인세비용(수익)	-	-

중단사업반기순이익(손실)	-	492,865,435

(3) 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

영업현금흐름	-	3,191,035,320

투자현금흐름	-	(196,521,832)

재무현금흐름	-	(1,909,394,924)

총현금흐름변동	-	1,085,118,564