오스코텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 오스코텍

1. 당 사의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업, 해외자원개발(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동, 코리아바이오 파크 에이동 9층)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 : 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사 의 보통주 자본금은 12,820백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명	소유주식수	지분비율	비고

김 정 근	4,543,647주	17.72%	대표이사

(주)케이티앤지	528,003주	2.06%

합계	5,071,650주	19.78%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. (2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

3) 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품등은 원가로 측정하고 있습니다.기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 30일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산과지불하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(4) 종속기업 및 관계기업투자당사는 종속기업에 대한 투자를 원가법으로 처리하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상 당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(8) 투자부동산당사의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익 목적으로 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

개발비	10년	정액법

기타의 무형자산	5~10년	정액법

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기타금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

3) 기타금융부채의 제거

기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 제품 등의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 원칙적으로 재화의 인도시점에 수익을 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 관계기업투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(14) 종업원 급여

1) 주식기준보상 당사는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(17) 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경1) 회계정책의 변경의 내용가) 금융상품 공시2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다.나) 법인세2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하여, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다. 다) 재무제표 표시 2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	자 산	부 채

구분	외화	장부금액(원)	외화	장부금액(원)

USD	2,219,671.68	2,682,473,224	132,825.79	160,519,966

합계	2,219,671.68	2,682,473,224	132,825.79	160,519,966

② 민감도분석당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	환율변동	손익 효과

USD	10% 상승	252,195,326

당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(나) 가격위험당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. (다) 현금흐름 이자율 위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율변동	손익 효과

차입금	1% 상승	(41,200,000)

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	692,127,367	2,099,429,199

당기손익인식금융자산	418,453,777	8,702,000

단기금융상품	6,556,621,543	12,929,543,867

기타비유동금융자산	209,310,000	218,434,000

대여금및수취채권	1,875,005,569	4,289,509,339

합 계	9,751,518,256	19,545,618,405

당기말 현재 당사가 금융보증으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 1,020,000입니다(주석 40참조). 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년이상	계

차입금	1,940,000,000	-	2,180,000,000	4,120,000,000

전환사채	5,323,517,899	-	-	5,323,517,899

매입채무및기타채무(비유동부채 포함)	687,487,810	222,325,386	-	909,813,196

금융보증(주)	USD 1,020,000	-	-	USD 1,020,000

합 계	7,951,005,709	222,325,386	2,180,000,000	10,353,331,095

USD 1,020,000	-	-	USD 1,020,000

(주) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액임.

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

차입금총계	9,443,517,899	11,145,260,995

차감: 현금 및 현금성자산	(692,127,367)	(2,099,429,199)

차감: 단기금융상품	( 6,556,621,543 )	(12,929,543,867)

순차입금	2,194,768,989	(3,883,712,071)

자본총계	26,490,942,448	24,715,181,755

총자본	28,685,711,437	20,831,469,684

자본조달비율	7.65%	-%

(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	418,453,777	-	-	418,453,777

합 계	418,453,777	-	-	418,453,777

5. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 말 및 전기 말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	56,870	31,300

보통예금	487,818,541	145,024,576

외화예금	204,251,956	1,954,373,323

합 계	692,127,367	2,099,429,199

7. 사용이 제한된 금융자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	371,000,000	4,594,139,735

합 계	371,000,000	4,594,139,735

> 차입금 및 외화지급보증의 담보로 제공 8. 기타금융자산 및 기타금융부채

당사가 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하는 항목의 당기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산

당기손익인식금융자산	418,453,777	8,702,000

단기금융상품	6,556,621,543	12,929,543,867

소 계	6,975,075,320	12,938,245,867

기타금융부채

예수금	19,129,650	16,758,440

소 계	19,129,650	16,758,440

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외상매출금	2,093,505,840	4,664,112,745

장기외상매출금	1,390,571,268	-

소 계	3,484,077,108	4,664,112,745

받을어음	79,750,000	12,760,000

차감: 대손충당금	(451,599,800)	(447,679,221)

매출채권(순액)	3,112,227,308	4,229,193,524

미수금	27,196,870	48,649,120

주임종단기대여금	3,666,683	11,666,695

합 계	3,143,090,861	4,289,509,339

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

6개월미만	782,308,903	1,762,262,492

6개월이상 ~ 1년미만	2,487,128,568	1,033,298,770

1년이상 ~ 2년미만	13,988,710	1,439,748,722

2년초과	280,400,927	441,562,761

합 계	3,563,827,108	4,676,872,745

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	447,679,221	446,275,761

대손충당금 설정	139,809,622	1,649,350

대손충당금 환입	-	-

제 각	135,889,043	245,890

기 말	451,599,800	447,679,221

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산당기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상 품	163,520,333	163,520,333	232,822,875	232,822,875

제 품	518,518,827	518,518,827	478,484,604	478,484,604

원재료	145,729,932	145,729,932	275,399,694	275,399,694

합 계	827,769,092	827,769,092	986,707,173	986,707,173

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 3,028백만원입니다(전기: 3,554백만원).

11. 기타유동자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

선급금	114,439,156	255,944,297

차감: 대손충당금	-	-

선급금(순액)	114,439,156	255,944,297

선급비용	6,181,965	4,403,582

합 계	120,621,121	260,347,879

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,695,522,521	191,554,667	605,082,215	296,747,910	12,139,702,716

취득금액	-	-	-	7,000,000	15,038,900	8,000,419	-	30,039,319

재평가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	(3,288,000)	-	(34,490,254)	-	(37,778,254)

기말금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,699,234,521	206,593,567	578,592,380	296,747,910	12,131,963,781

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,059,876,028)	(16,313,253)	(1,460,842,438)	(147,368,032)	(586,948,008)	(266,875,243)	(3,538,223,002)

감가상각비 (주1)	-	(108,414,066)	(1,391,136)	(63,376,650)	(17,466,322)	(8,592,154)	(9,553,334)	(208,793,662)

처분금액	-	-	-	3,287,000	-	34,469,255	-	37,756,255

기말금액	-	(1,168,290,094)	(17,704,389)	(1,520,932,088)	(164,834,354)	(561,070,907)	(276,428,577)	(3,709,260,409)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	(64,288,196)	-	(56,999)	-	(64,345,195)

상계액	-	-	-	17,750,863	-	-	-	17,750,863

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(46,537,333)	-	(56,999)	-	(46,594,332)

장부금액:

기초금액	4,986,410,000	3,276,686,649	11,509,473	170,391,887	44,186,635	18,077,208	29,872,667	8,537,134,519

기말금액	4,986,410,000	3,168,272,583	10,118,337	131,765,100	41,759,213	17,464,474	20,319,333	8,376,109,040

(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 153,931,970원 및 37,110,829원입니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,694,186,521	182,206,826	601,768,677	296,747,910	12,125,705,337

취득금액	-	-	-	1,336,000	35,334,260	3,313,538	-	39,983,798

재평가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(25,986,419)	-	-	(25,986,419)

기말금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,695,522,521	191,554,667	605,082,215	296,747,910	12,139,702,716

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(951,461,962)	(14,922,117)	(1,397,718,871)	(154,723,075)	(577,414,659)	(256,207,243)	(3,352,447,927)

감가상각비 (주1)	-	(108,414,066)	(1,391,136)	(63,123,567)	(18,629,376)	(9,533,349)	(10,668,000)	(211,759,494)

처분금액	-	-	-	-	25,984,419	-	-	25,984,419

기말금액	-	(1,059,876,028)	(16,313,253)	(1,460,842,438)	(147,368,032)	(586,948,008)	(266,875,243)	(3,538,223,002)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	(82,039,059)	-	(56,999)	-	(82,096,058)

상계액	-	-	-	17,750,863	-	-	-	17,750,863

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(64,288,196)	-	(56,999)	-	(64,345,195)

장부금액:

기초금액	4,986,410,000	3,385,100,715	12,900,609	214,428,591	27,483,751	24,297,019	40,540,667	8,691,161,352

기말금액	4,986,410,000	3,276,686,649	11,509,473	170,391,887	44,186,635	18,077,208	29,872,667	8,537,134,519

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 157,551,453원 및 36,457,178원입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2011년 12월 12일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2011년 12월 12일

재평가 기관	삼일감정평가(주)

재평가 대상 유형자산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	2011년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

당사는 전기 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 4,986백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 3,432백만원 증가하였습니다.

(3) 회사 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	지목	면적(M2)	공시지가	장부가액

충남 천안시 성거읍 오목리	공장용지	9,045	1,846,084,500	4,986,410,000

경기도 성남시 분당구 삼평동	공장용지	370.22	1,183,223,120

(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

가입자산	보험종류	부보금액	보험료	보험기간

유형자산/재고자산	화재보험	3,734,750,000	4,161,700	16.04.13-17.04.13

유형자산	화재보험	3,040,000,000	733,400	16.01.17-17.01.17

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	11,671,984,494	298,848,545	11,970,833,039

취득금액	6,198,994,983	-	6,198,994,983

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	128,015,608	30,543,244	158,558,852

기말금액	17,742,963,869	268,305,301	18,011,269,170

국고보조금:

기초금액	3,787,340,570	-	3,787,340,570

증가금액	2,064,933,542	-	2,064,933,542

상각금액	10,689,175	-	10,689,175

기말금액	5,841,584,937	-	5,841,584,937

장부금액:

기초금액	7,884,643,924	298,848,545	8,183,492,469

기말금액	11,901,378,932	268,305,301	12,169,684,233

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 147,869,677원(국고보조금상계 10,689,175원) 입니다.(전기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	7,764,459,844	327,173,258	8,091,633,102

취득금액	4,052,593,059	3,363,510	4,055,956,569

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	145,068,409	31,688,223	176,756,632

기말금액	11,671,984,494	298,848,545	11,970,833,039

국고보조금:

기초금액	2,200,346,250	-	2,200,346,250

증가금액	1,598,928,028	-	1,598,928,028

상각금액	11,933,708	-	11,933,708

기말금액	3,787,340,570	-	3,787,340,570

장부금액:

기초금액	5,564,113,594	327,173,258	5,891,286,852

기말금액	7,884,643,924	298,848,545	8,183,492,469

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 140,272,798원(국고보조금상계 11,701,468원) 이며, 매출원가는 24,550,126원(국고보조금상계 232,240원)입니다.14. 기타비유동금융자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보증금	209,310,000	218,434,000

합 계	209,310,000	218,434,000

15. 매입채무 및 기타채무

당기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	35,154,893	1,298,085,800

미지급금	275,018,063	178,745,450

미지급비용	15,423,982	21,622,050

합 계	325,596,938	1,498,453,300

16. 차입금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 기	전 기	비 고

신한은행	3.92%	-	2,180,000,000	일반자금대출(만기: 2016.03.29)

KEB하나은행	4.50%	1,940,000,000	2,300,000,000	일반자금대출(만기: 2017.04.27)

합 계	1,940,000,000	4,480,000,000

(2) 당기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 기	전 기	비 고

기업은행	3.801%	2,180,000,000	-	일반자금대출(만기: 2024.03.29)

합 계	2,180,000,000	-

17. 기타유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

선수금	2,911,335	63,196,166

합 계	2,911,335	63,196,166

18. 기타비유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장기미지급금	584,216,258	384,624,200

합 계	584,216,258	384,624,200

19. 범주별 금융상품 및 손익당기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구분(주)	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	692,127,367	-	-	692,127,367

단기매매금융자산	-	418,453,777	-	418,453,777

단기금융상품	6,556,621,543	-	-	6,556,621,543

매출채권및기타채권	1,875,005,569	-	-	1,875,005,569

기타비유동금융자산	209,310,000	-	-	209,310,000

자산합계	9,333,064,479	418,453,777	-	9,751,518,256

매입채무및기타채무	-	-	325,596,938	325,596,938

장/단기차입금	-	-	4,120,000,000	4,120,000,000

유동성전환사채	-	-	5,323,517,899	5,323,517,899

부채합계	-	-	9,769,114,837	9,769,114,837

(전기)

(단위 : 원)

구분(주)	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	2,099,429,199	-	-	2,099,429,199

단기매매금융자산	-	8,702,000	-	8,702,000

단기금융상품	12,929,543,867	-	-	12,929,543,867

매출채권및기타채권	4,289,509,339	-	-	4,289,509,339

기타비유동금융자산	218,434,000	-	-	218,434,000

자산합계	19,536,916,405	8,702,000	-	19,545,618,405

매입채무및기타채무	-	-	1,498,453,300	1,498,453,300

단기차입금	-	-	4,480,000,000	4,480,000,000

유동성전환사채	-	-	6,665,260,995	6,665,260,995

부채합계	-	-	12,643,714,295	12,643,714,295

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

외환차익	20,830,501	147,316,031

외환환산이익	44,435,966	178,302,449

이자수익	77,024,318	69,896,896

투자이익	105,990,291	106,502,629

대손상각비	139,809,622	6,649,350

외환차손	56,232,069	1,086,279

투자손실	2,577,987	-

상각후 원가로 측정하는 금융부채

외환차익	30,403,510	3,485,241

외화환산이익	-	843,649

채무면제이익	748,814,861	143,539,772

외환차손	1,011,128	35,526,625

외환환산손실	56,826	49,820,101

이자비용	647,820,091	727,367,725

당기손익인식금융자산	-	-

투자손실	1,653,000	19,381,237

20. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,881,733,001	3,193,354,312

증가	2,290,556,614	821,250,000

감가상각비와 상계된 금액	(17,750,863)	(17,750,863)

무형자산상각비와 상계된 금액	(10,689,175)	(11,701,468)

기타국고보조금의 감소	(133,318,526)	(103,418,980)

기말	6,010,531,051	3,881,733,001

한편, 당기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기

유형자산	46,594,332	64,345,195

무형자산	5,841,584,937	3,787,340,570

현금및현금성자산	122,351,782	30,047,236

합 계	6,010,531,051	3,881,733,001

21. 전환사채 당기 말 및 전기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 기	전 기

전환사채(8회)	2015.01.09	2019.01.09	0%	-	2,000,000,000

전환사채(9회)	2015.12.03	2018.12.03	1%	6,000,000,000	6,000,000,000

합 계	6,000,000,000	8,000,000,000

사채상환할증금	185,034,000	484,182,000

사채할인발행차금	-	(13,182,336)

전환권조정	(861,516,101)	(1,805,738,669)

전환사채 장부가액	5,323,517,899	6,665,260,995

당기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.(가) 전환사채8회(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 114.9574%를 일시 상환(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주(3) 전환권 행사기간 : 2016년 1월 9일부터 2018년 12월 9일까지(4) 행사가격 : 1,916원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)

(나) 전환사채9회(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0839%를 일시 상환(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주(3) 전환권 행사기간 : 2016년 12월 3일부터 2018년 11월 3일까지(4) 행사가격 : 5,518원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨) 22. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무	389,284,538	466,127,947

당기근무원가	10,793,932	20,227,824

이자비용	10,797,656	280,788

퇴직급여 지급액	(7,753,654)	(21,008,341)

보험수리적손익	(25,478,125)	(76,343,680)

기타[사간전입(전출)액]	-

기말확정급여채무	377,644,347	389,284,538

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

수수료	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	-	-

기말 퇴직급여부채	377,644,347	389,284,538

(주1) 당기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	10,793,932	20,227,824

이자비용	10,797,656	280,788

보험수리적손익	(25,478,125)	(76,343,680)

계	(3,886,537)	(55,835,068)

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정 당기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	1.80%	2.23%

사외적립자산의 기대수익률	0%	0%

임금상승률	6.67%	2.50%

(4) 민감도분석

구 분	(+1.00%)	(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무	372,432,509	383,303,509

b. 당기근무원가	18,285,595	19,694,254

2. 임금상승률

a. 확정급여채무	372,300,668	383,335,634

b. 당기근무원가	19,895,745	18,085,965

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

지급액	386,356,529	4,030,330	16,620,301	246,895,707	653,902,867

23. 자본금 (1) 당기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	25,639,320	24,238,126

자본금	12,819,660,000	12,119,063,000

24. 기타자본

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	33,648,506,933	31,479,285,611

신주인수권대가	195,635,609	329,023,522

전환권대가	1,100,674,391	1,495,381,245

기타자본잉여금	506,248,121	506,248,121

자기주식	-	(7,688,954)

자기주식처분손실	(345,085,188)	(355,540,514)

합 계	35,105,979,866	33,446,709,031

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	31,479,285,611	2,169,221,322	-	33,648,506,933

신주인수권대가	329,023,522	-	133,387,913	195,635,609

전환권대가	1,495,381,245	-	394,706,854	1,100,674,391

기타자본잉여금	506,248,121	-	-	506,248,121

자기주식	(7,688,954)	-	(7,688,954)	-

자기주식처분손실	(355,540,514)	-	(10,455,326)	(345,085,188)

합 계	33,446,709,031	2,169,221,322	(509,950,487)	35,105,979,866

(주1) 당기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 주식발행초과금이 증가 하였습니다.(주2) 당기 중 자기주식처분 및 전환권 행사로 전환권대가와 자기주식 그리고 자기주식처분손실이 감소 하였습니다.(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	28,981,286,163	2,497,999,448	-	31,479,285,611

신주인수권대가	646,220,017	-	317,196,495	329,023,522

전환권대가	-	1,495,381,245	-	1,495,381,245

기타자본잉여금	506,248,121	-	-	506,248,121

자기주식	(7,688,954)	-	-	(7,688,954)

자기주식처분손실	(355,540,514)	-	-	(355,540,514)

합 계	29,770,524,833	3,993,380,693	317,196,495	33,446,709,031

(주1) 전기 중 신주인수권의 행사 및 전환사채의 발행으로 주식발행초과금 및 전환권대가가 증가하였습니다. (주2) 전기 중 신주인수권의 행사로 신주인수권대가가 감소하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재평가잉여금	3,431,896,171	3,431,896,171

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말 금액

재평가잉여금	3,431,896,171	-	-	3,431,896,171

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소	기말 금액

재평가잉여금	3,431,896,171	-	-	3,431,896,171

25. 자기주식당사는 당기말 현재 총 1,918주의 자기주식(취득가액 : 7,688,954원, 액면가액 : 959,000원)을 처분하였으며 당기 말 현재 자기주식을 보유하고 있지 않습니다. 26. 이익잉여금(결손금) (1) 당기 말 및 전기 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	74,708,022	74,708,022

기업합리화적립금	48,700,000	48,700,000

미처리결손금	(24,990,001,611)	(24,405,843,140)

합 계	(24,866,593,589)	(24,282,435,118)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	(24,405,843,140)	(24,883,897,098)

당기순이익(손실)	(609,636,596)	401,710,278

보험수리적손익	25,478,125	76,343,680

기말	(24,990,001,611)	(24,405,843,140)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 19 기 2016년 01월 01일 부터 제 18 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 : 2017년 3 월 23 일 처리확정일 : 2016년 3 월 24 일

주식회사 오스코텍 (단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	24,990,001,611	24,405,843,140

1. 전기이월결손금	24,405,843,140	24,883,897,098

2. 당기순손실(순이익)	609,636,596	(401,710,278)

3. 보험수리적손실(이익)	(25,478,125)	(76,343,680)

Ⅱ. 결손금처리액	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	24,990,001,611	24,405,843,140

2 7. 법인세 비용 및 이연법인세 당기 법인세비용의 산출내역과 기간배분내용 등은 다음과 같습니다. (1) 당기 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

내 용	금 액

당기 법인세등 부담액	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-

결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-

당기 법인세비용	-

(2) 주요 항목별 회계이익과 과세소득 간의 차이내용

(단위: 원)

항 목	일시적 차이	일시적 차이 아님

(익금산입 및 손금불산입)

1. 접대비한도초과	-	55,359,469

2. 지급보증수수료	-	60,679,933

3. 지급보증수입	-	7,264,162

4. 잡손실	-	12,684,990

5. 보험수리적손익	-	25,478,125

6. 기부금	-	2,000,000

7. 자기주식처분손실	-	10,455,326

8. 대손충당금한도초과	415,961,529	-

9. 국고보조금	2,284,718,800	-

10. 전기미수수익	9,138,783	-

11. 장기미지급금-국고보조금	249,413,200	-

12. 단기투자자산평가손실	1,653,000	-

13. 전기외화환산이익	179,146,098	-

14. 퇴직급여충당부채	21,591,588	-

15. 연차수당	51,584,547	-

16. 전환권조정	550,175,304	-

17. 사채할인발행차금	13,182,336	-

18. 퇴직연금DC	393,526	-

소 계	3,776,958,711	173,922,005

(손금산입 및 익금불산입)

1. 국고보조금	155,920,750	-

2. 당기미수수익	4,889,065	-

3. 대손충당금	398,087,460	-

4. 개발비	1,961,802,375	-

5. 전기외화환산손실	49,820,101	-

6. 장기미지급금	6,823,542	-

7.퇴직급여충당금	39,240,678	-

8. 외상매출금(대손금)	19,000,957	-

9. 사채상환할증금	299,148,000	-

10. 대손금(선급금)	66,795,389	-

11. 종속회사투자주식(인니)	2,671,393,769	-

12. 단기대여금(인니)	282,558,500	-

13. 미수금(인니)	19,249,929	-

소 계	5,974,730,515	-

합 계	(2,197,771,804)	173,922,005

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역

(단위: 원)

항 목	전기이월	당기증가	당기감소	기말잔액

(가산할일시적차이)

미수수익	9,138,783	4,889,065	9,138,783	4,889,065

외화환산이익	179,146,098	-	179,146,098	-

전환권조정	1,805,738,669	-	550,175,304	1,255,563,365

사채할인발행차금	13,182,336	-	13,182,336	-

토지	3,431,896,171	-	-	3,431,896,171

소 계	5,439,102,057	4,889,065	751,642,521	4,692,348,601

(차감할 일시적차이)

대손충당금	398,087,460	415,961,529	398,087,460	415,961,529

외화환산손실	49,820,101	-	49,820,101	-

퇴직급여충당부채	369,815,312	21,591,588	39,240,678	352,166,222

국고보조금(개발비)	3,881,733,001	2,284,718,800	155,920,750	6,010,531,051

장기미지급금-국고보조금	341,626,600	249,413,200	6,823,542	584,216,258

전환사채상환할증금	484,182,000	-	299,148,000	185,034,000

개발비감액부인액	10,265,349,673	-	1,961,802,375	8,303,547,298

종속회사투자주식(인니)	2,671,393,769	-	2,671,393,769	-

단기대여금(인니)	282,558,500	-	282,558,500	-

미수금(인니)	19,249,929	-	19,249,929	-

외상매출금	19,000,957	-	19,000,957	-

당기손익인식금융자산	81,017,941	1,653,000	-	82,670,941

대손금(선급금)	66,795,389	-	66,795,389	-

연차수당	-	51,584,547	-	51,584,547

퇴직연금DC	-	393,526	-	393,526

지분법적용투자주식	1,316,496,216	-	-	1,316,496,216

소 계	20,247,126,848	3,025,316,190	5,969,841,450	17,302,601,588

이연법인세인식제외(주1)	1,316,496,216	-	-	1,316,496,216

가 감 계	(13,491,528,575)	(3,020,427,125)	(5,218,198,929)	(11,293,756,771)

(주1) 회사는 지분법 평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (자본계정)

(단위: 원)

항 목	전기이월	당기증가	당기감소	기말잔액

( 가산할일시적차이)

자기주식처분손실	355,540,514	-	10,455,326	345,085,188

소 계	355,540,514	-	10,455,326	345,085,188

(차감할 일시적차이)

재평가잉여금	3,431,896,171	-	-	3,431,896,171

소 계	3,431,896,171	-	-	3,431,896,171

가 감 계	(3,076,355,657)	-	10,455,326	(3,086,810,983)

(4) 법인세효과의 내용(단위: 원)

구 분	내 용	금 액	적용세율	이연법인세자산

기초잔액	(일시적차이)	(13,491,528,575)	22%	2,968,136,286

(이월결손금)	(7,586,264,769)	22%	1,668,978,249

(세액공제)	(819,633,306)	-	819,633,306

(합 계)	5,456,747,841

기말잔액	(일시적차이)	(11,293,756,771)	22%	2,484,626,489

(이월결손금)	(10,217,751,164)	22%	2,247,905,256

(세액공제)	(760,102,412)	-	760,102,412

(합 계)	5,492,634,157

증 감 액	(35,886,316)

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28 . 수익

당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익(주석 39 와 주석 40 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	4,590,133,158	5,202,589,779

용역의 공급으로 인한 수익	70,595,000	190,385,000

기술이전수익	-	1,000,000,000

합 계	4,660,728,158	6,392,974,779

29. 매출원가 (1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초제품재고액	478,484,604	391,071,703

당기제품제조원가	1,092,528,965	1,052,535,270

계	1,571,013,569	1,443,606,973

기말제품재고액	(518,518,827)	(478,484,604)

타계정으로대체액	(194,437,081)	(27,480,839)

제품매출원가	858,057,661	937,641,530

(2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	232,822,875	320,126,271

당기상품매입액	2,117,757,723	2,544,385,889

계	2,350,580,598	2,864,512,160

기말상품재고액	(163,520,333)	(232,822,875)

타계정으로대체액	(17,015,083)	(14,440,802)

상품매출원가	2,170,045,182	2,617,248,483

(3) 당사의 기타매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

용역원가	14,090,875	4,202,567

기술이전원가	-	24,550,126

합 계	14,090,875	28,752,693

30 . 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비

여비교통비	24,497,798	19,586,992

접대비	85,806,120	77,401,594

운반비	38,891,527	41,632,722

지급수수료	197,933,499	320,101,897

광고선전비	54,702,608	43,356,499

견본비	28,461,792	33,197,711

포장비	74,376,506	56,820,842

수출제비용	604,940	-

판매수수료	36,523,248	-

판매촉진비	167,750	640,290

소계	541,965,788	592,738,547

관리비

급여	899,462,997	858,794,622

퇴직급여	50,311,502	48,417,696

복리후생비	55,403,958	66,280,337

감가상각비	153,931,970	157,551,453

세금과공과	61,050,712	60,712,450

지급임차료	24,412,898	32,284,298

대손상각비	139,809,622	1,649,350

건물관리비	39,674,689	-

차량유지비	36,949,302	32,044,500

교육훈련비	2,006,310	1,808,392

보험료	29,245,065	31,817,754

통신비	14,540,167	16,788,064

소모품비	14,138,241	15,783,526

도서인쇄비	5,934,827	7,043,541

무형자산상각비	147,869,677	140,272,798

협회비	5,000,000	2,000,000

소계	1,679,741,937	1,473,248,781

연구개발비	198,672,278	100,108,631

합 계	2,420,380,003	2,166,095,959

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재료비	739,058,268	754,453,628

종업원급여	1,202,071,810	1,158,091,387

감가상각비및무형자산상각비	338,912,476	334,281,429

재고자산의변동	2,074,461,433	2,594,251,679

경상개발비	192,207,082	89,180,247

기타	915,862,652	819,480,295

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	5,462,573,721	5,749,738,665

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 입니다.

32. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,074,761,494	1,027,549,811

퇴직급여	66,370,908	59,426,629

복리후생비	60,939,408	71,114,947

합 계	1,202,071,810	1,158,091,387

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

(기타영업수익)

외환차익	51,234,011	150,801,272

외화환산이익	44,435,966	179,146,098

유형자산처분이익	-	5,907,091

채무면제이익	748,814,861	143,539,772

잡이익	2,020,506	17,407,830

합 계	846,505,344	496,802,063

(기타영업비용)

외환차손	57,243,197	36,612,904

외화환산손실	56,826	49,820,101

기타의대손상각비	-	5,000,000

재고자산폐기손실	51,607,822	1,813,843

유형자산처분손실	21,999	-

기부금	2,000,000	-

잡손실	13,650,131	18,882,022

합 계	124,579,975	112,128,870

34. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	77,024,318	69,896,896

이자비용	(647,820,091)	(528,243,706)

지급보증수수료	(60,679,933)	(55,849,592)

사채상환손실	-	(199,124,019)

순금융비용	(631,475,706)	(713,320,421)

35. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기 말 및 전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자의 내역

특수관계종류	회사명	지분율	업종

당기	전기

종속회사(주1)	GENOSCO	79.11%	67.39%	연구개발, 유통

종속회사(주2)	PT OSCO GLOBAL MANDIRI	0%	99.77%	자원개발

당사의주주회사(주3)	(주)케이티앤지	2.05%	2.08%	제조업

(주1) 당기 중 유상증자 참여로 지분율이 증가 하였습니다. (주2) 당기 중 폐업(청산)으로 인하여 지분율이 감소 하였습니다.(주3) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 감소 하였습니다. (2) 주요 거래 내역

(단위 : 원)

거래내용	특수관계자	당 기	전 기

매 출	GENOSCO	1,530,447,114	1,929,320,746

(3) 채권ㆍ채무 내역(단위 : 원)

채권ㆍ채무	특수관계자	당 기	전 기

매출채권및기타채권:

매출채권	GENOSCO	-	3,596,604,124

기타유동부채

선수금	GENOSCO	-	60,105,966

> 당기 중 화장품사업부 매각으로 인하여 관련 자산도 매각되었습니다. (4) 특수관계자에 대한 담보제공당기 말 현재 특수관계자에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

특수관계자	금융기관	내 역	지급보증한도	실행금액

GENOSCO	기업은행	지급보증	720,000	711,200

KEB하나은행	지급보증	300,000	284,800

합 계	1,020,000	996,000

36. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익(손실)	(609,636,596)	401,710,278

가중평균유통보통주식수	25,367,755	23,813,757

기본주당이익(손실)	(24)	17

한편, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	24,238,126	366/366	24,238,126

기초자기주식수	(1,918)	89/366	(466)

전환권행사	1,043,840	349/366	995,355

신주인수권행사	357,354	138/366	134,740

합 계	25,637,402	25,367,755

(전기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	22,571,199	365/365	22,571,199

기초자기주식수	(1,918)	365/365	(1,918)

신주인수권행사	119,118	288/365	93,988

신주인수권행사	1,428,691	277/365	1,084,239

신주인수권행사	119,118	203/365	66,249

합 계	24,236,208	23,813,757

(2) 희석주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익(손실)	-	401,710,278

가중평균유통보통주식수	-	23,813,757

신주인수권행사가정	-	615,168

가중평균유통잠재적보통주식수	-	24,428,925

희석주당이익(손실)	-	16

당기 중 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 공시하지 않았습니다.전기의 희석성 잠재적 보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	희석성잠재적보통주식수

행사분신주인수권	145,472	166/365	66,159

행사분신주인수권	43,642	90/365	10,761

미행사분신주인수권	538,248	365/365	538,248

합 계	727,362	615,168

37. 지급보증 및 담보제공자산(1) 제공받은 지급보증현황

당기 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 용

기업은행	720,000	외화지급보증

KEB하나은행	300,000	외화지급보증

합 계	1,020,000

(2) 담보제공자산

당기 말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처	담보제공자산	내 역	장부가액	채권최고액

KEB하나은행	토지,건물(천안)	여신한도설정	4,408,326,223	4,264,000,000

기업은행	토지,건물(판교)	여신한도설정	3,746,356,360	2,620,000,000

USD864,000

KEB하나은행	정기예금	외화지급보증	371,000,000	371,000,000

38. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당기말 현재 회사가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.(2) 약정사항 (단위 : 원)

구분	금융기관	한도액	사용액

대출약정	기업은행	2,180,000,000	2,180,000,000

대출약정	KEB하나은행	1,940,000,000	1,940,000,000

외화지급보증	기업은행	USD 720,000	USD 720,000

외화지급보증	KEB외환은행	USD 300,000	USD 300,000

39. 종속회사

당기 중 종속회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	전 기	증 가	감 소	당기말

GENOSCO	702,915,034	4,120,998,399	-	4,823,913,433

> 당기 중 유상증자로 인한 증가입니다. 40. 영업부문정보당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급ㆍ무역사업부문: Cosmetics 관련상품의 수출입등ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전, 치과용뼈이식재 및 관련제품과 기능 소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	무역사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	731,785,803	1,530,447,114	2,398,495,241	4,660,728,158

매출원가	437,805,781	1,479,594,655	1,124,793,282	3,042,193,718

당기순이익(손실)	21,942,668	600,496,054	(1,232,075,318)	(609,636,596)

(전기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	무역사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	804,019,850	1,929,320,746	3,659,634,183	6,392,974,779

매출원가	488,102,651	1,871,725,083	1,223,814,972	3,583,642,706

당기순이익(손실)	178,517	233,061,831	168,469,930	401,710,278

(3) 지역별 정보 당기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	국내	해외(미국)	합계

매출액	3,112,266,544	1,548,461,614	4,660,728,158

41. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 회사의 재무제표는 2017년 2월 3일 이사회에서 사실상 승인 및 확정되었습니다.