오스코텍 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제21기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제21기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제20기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제20기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 오스코텍과 그 종속회사

1. 지배회사 의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동,코리아바이오 파크 에이동 9층)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 : 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사 의 보통주 자본금은 13,625백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명	소유주식수	지분비율	비고

김 정 근	4,516,710	16.57%	대표이사

지케이에셋	2,687,592	9.99%

합 계	7,204,302	26.56%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사와 당사 의 종속회사(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. 4) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.

연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.(가) 당반기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	자본금	소유지분율

GENOSCO	미 국	연구개발,유통	USD 19,596,643	74.57%

(2) 종속회사의 지분변동 내역(단위 : USD)

일 자	업체명	자본금(유상증자)	증자후지분	비 고

2016.04.20	(주)오스코텍	3,610,530	81.71%

2016.08.19	(주)유한양행	4,274,820	79.11%

2017.11.21	(주)오스코텍	2,499,986	79.67%

2017.11.21	(주)유한양행	2,499,986	77.59%

2017.12.15	정일17-1-조합	3,876,000	74.57%

(전기)

(단위 : 원)

회사명	소재지	주요영업활동	자본금	소유지분율

GENOSCO	미 국	연구개발,유통	USD 19,596,643	74.57%

(나) 당반기 말 및 전기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

자 산	11,976,003,919	13,940,628,241

부 채	97,505,454	1,196,954,152

매 출	-	208,145,803

손 익	(1,406,853,279)	(2,320,351,111)

5) 유의적인 회계정책연결실체는 주석3 회계정책의 변경에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

3. 회계정책의 변경 1) 당기 최초 적용되는 기준서가) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 당분기부터 기업회계기준서제1115호‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동기준서의최초적용 누적효과를 최초적용일인 2018년1월1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동기준서를 소급적용하며, 최초적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을소급하여 다시작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 다음의 주요원천으로부터 수익을 인식합니다.- 신약후보물질로 인한 기술료 수입- 골조직대체재료 제조 판매- 도매업수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매-골조직대체재료(의료용재화)

연결실체는 골조직대체재료를 도매상 및 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 의료용 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다.

도매상에 대한 의료용 재화판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

소매고객에 대한 재화판매의 경우, 고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 소매고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

연결실체의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.

의료용 재화의 경우 계약조건에 따라 고객은 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 반품충당부채로 인식된 금액은 없습니다.

② 도매업-식용오일 관련 상품연결실체는 상품을 도매상 및 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 도매상 및 인터넷을 통한 판매의 경우, 위에서 설명한 의료용 재화의 판매에 대한 정책과동일한 시점에 수익을 인식합니다. 소매고객에 대한 판매(인터넷을 통한 판매)의 경우에 고객은 30일 동안 반품권이 존재하므로, 반품될 것으로 예상되는 상품과 관련하여 환불부채와 반환재고회수권이 인식됩니다.인터넷 판매의 경우에 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 온라인에서 재화를 최초 구매하시는 시점에 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. 상품을 인터넷으로 판매하는 경우, 재화에 대한 대가를 지급받는 시점과 운송과정에서 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점간에 차이가 있습니다. 그러한 영향이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다. ③ 기술료수입-라이선스연결실체는 라이선스 접근권은 라이선스를 부여하는 약속을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있으며, 라이선스 사용권의 경우에는 라이선스에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 판매나 사용기준 로열티 조건이 있는 라이선스에 대해서는 변동대가와 관련된 기준서의 요구사항에도불구하고 로열티에 대한 수익은 판매나 사용이 일어날때 수익을 인식하고 있습니다.연결실체는 최초 적용일 현재 완료되지 않은 계약이 없으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품연결실체는 2018년1월1일을 초적용일로하여 당분기부터 기업회계기준서제1109호및 동기준서와관련한타기준서의개정사항을최초로적용하였습니다. 기업회계기준서제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의분류및측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에대한새로운규정을도입하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 및 부채 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위 : 원 )

계정과목	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	19,707,713,415	19,707,713,415

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	4,275,000	4,275,000

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	4,058,032,814	4,058,032,814

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,912,242,652	3,912,242,652

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	259,271,528	259,271,528

자산합계	27,941,535,409	27,941,535,409

매입채무및기타채무	상각후원가 측정	상각후원가 측정	522,432,449	522,432,449

장/단기차입금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	5,088,004,400	5,088,004,400

유동성장기부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	99,110,000	99,110,000

유동성전환사채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	8,050,804,620	8,050,804,620

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	23,810,950	23,810,950

부채합계	13,784,162,419	13,784,162,419

기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식할 수 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 및 단기금융상품으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.가. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

나. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.다. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

④ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류및 측정과 관련된 주요변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.i) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정ii) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회iii) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제 1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.다) 기업회계기준서제1102호주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.마) 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급·선수취대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다. 2) 당기 미 적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스 요소를 리스 요소와 분리하지 않고, 각 리스 요소와 관련 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당반기 말 현재 지배회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	자 산	부 채

구분	외화	장부금액(원)	외화	장부금액(원)

USD	853,292.31	957,137,982	-	-

합계	853,292.31	957,137,982	-	-

② 민감도분석당반기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	환율변동	손익 효과

USD	10% 상승	95,713,798

당반기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(나) 가격위험연결실체는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. (다) 현금흐름 이자율 위험 연결실체의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

반기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율변동	손익 효과

차입금	1% 상승	(19,000,000)

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전기

현금및현금성자산	18,764,661,025	19,707,713,415

당기손익인식금융자산	4,921,000	4,275,000

단기금융상품	3,252,836,753	4,058,032,814

기타비유동금융자산	272,486,636	259,271,528

매출채권 및 기타채권	3,847,173,786	3,912,242,652

장기매출채권	-	236,256,230

합 계	26,142,078,200	28,177,791,639

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년이상	계

장/단기차입금	2,197,290,000	396,360,000	1,486,350,000	4,080,000,000

전환사채	8,438,159,175	-	-	8,438,159,175

매입채무및기타채무(비유동부채 포함)	380,465,494	-	-	380,465,494

기타금융부채	5,230,130	-	-	5,230,130

합 계	11,021,144,799	396,360,000	1,486,350,000	12,903,854,799

(2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당반기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

차입금총계	12,518,159,175	13,237,919,020

차감: 현금 및 현금성자산	(18,764,661,025)	(19,707,713,415)

차감: 단기금융상품	(3,252,836,753)	(4,058,032,814)

순차입금	(9,499,338,603)	(10,527,827,209)

자본총계	23,736,168,901	25,652,879,279

총자본	14,236,830,298	15,125,052,070

자본조달비율	-%	-%

(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	4,921,000	-	-	4,921,000

5. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당반기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

현금	333,670	319,670

예금 등	18,764,327,355	19,707,393,745

합 계	18,764,661,025	19,707,713,415

7. 사용이 제한된 금융자산

당반기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

단기금융상품	-	391,000,000

합 계	-	391,000,000

8. 기타금융자산 및 기타금융부채

연결실체가 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하는 항목의 당반기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기타금융자산

당기손익인식금융자산	4,921,000	4,275,000

단기금융상품	3,252,836,753	4,058,032,814

소 계	3,257,757,753	4,062,307,814

기타금융부채

예수금	5,230,310	23,810,950

소 계	5,230,310	23,810,950

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

외상매출금	1,885,636,844	1,661,008,999

장기외상매출금	-	268,555,934

소 계	1,885,636,844	1,929,564,933

받을어음	2,750,000	108,460,000

차감: 대손충당금	(378,273,078)	(413,483,981)

매출채권(순액)	1,510,113,766	1,624,540,952

미수금	2,337,060,020	2,523,957,930

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	2,337,060,020	2,523,957,930

합 계	3,847,173,786	4,148,498,882

(2) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

6개월미만	635,420,061	507,429,690

6개월이상~1년미만	8,308,874	6,844,004

1년이상~2년미만	395,104	1,238,035,634

2년초과	1,244,262,805	285,715,605

합 계	1,888,386,844	2,038,024,933

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(4) 당반기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

구분	비손상채권	손상채권	계

집합평가대상	개별평가대상

기 초	288,462,804	1,749,562,129	413,483,981	1,624,540,952

대손충당금 설정	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	(35,210,903)	(35,210,903)

기 말	934,202,768	954,184,076	378,273,078	1,510,113,766

(전기) (단위 : 원)

구 분	전 기

기 초	451,599,800

대손충당금 설정	16,996,846

대손충당금 환입	52,996,205

제 각	2,116,460

기타증감	-

기 말	413,483,981

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산당반기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 반 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	253,672,282	-	253,672,282	196,806,604	-	196,806,604

제 품	375,989,100	-	375,989,100	274,625,429	-	274,625,429

원재료	262,517,039	-	262,517,039	413,206,149	-	413,206,149

재공품	29,841,000	-	29,841,000	-	-	-

합 계	922,019,421	-	922,019,421	884,638,182	-	884,638,182

당반기 중 계속영업의 매 출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,136백만원입 니다. (전기: 1,671백만원).

11. 기타유동자산

당반기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

선급금	883,455,584	846,879,437

차감: 대손충당금	-	-

선급금(순액)	883,455,584	846,879,437

선급비용	76,424,770	76,298,188

합 계	959,880,354	923,177,625

12. 유형자산(1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	6,185,081,000	4,336,562,677	27,822,726	1,846,537,396	205,322,112	726,655,072	296,747,910	13,624,728,893

취득금액	-	-	-	155,580,748	29,336,197	3,846,604	-	188,763,549

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	11,984,704	-	6,615,106	-	18,599,810

기말금액	6,185,081,000	4,336,562,677	27,822,726	2,014,102,848	234,658,309	737,116,782	296,747,910	13,832,092,252

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,276,704,160)	(19,095,525)	(1,687,736,370)	(151,379,053)	(687,017,299)	(285,708,577)	(4,107,640,984)

감가상각비(주1)	-	(54,207,032)	(695,567)	(34,299,449)	(9,485,062)	(5,074,960)	(3,912,334)	(107,674,404)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	(10,561,217)	(59,902)	(6,461,138)	-	(17,082,257)

기말금액	-	(1,330,911,192)	(19,791,092)	(1,732,597,036)	(160,924,017)	(698,553,397)	(289,620,911)	(4,232,397,645)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	(29,510,637)	-	(54,999)	-	(29,565,636)

상계액	-	-	-	7,047,728	-	-	-	7,047,728

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(22,462,909)	-	(54,999)	-	(22,517,908)

장부금액:

기초금액	6,185,081,000	3,059,858,517	8,727,201	129,290,389	53,943,059	39,582,774	11,039,333	9,487,522,273

기말금액	6,185,081,000	3,005,651,485	8,031,634	259,042,903	73,734,292	38,508,386	7,126,999	9,577,176,699

(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 82,574,918원 및 18,051,758 원입니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	4,986,410,000	4,336,562,677	27,822,726	1,986,202,514	206,593,567	737,255,137	296,747,910	12,577,594,531

취득금액	-	-	-	1,886,917	30,407,274	29,080,142	-	61,374,333

처분금액	-	-	-	(108,996,362)	(31,678,729)	(21,680,549)	-	(162,355,640)

기타증감	1,198,671,000	-	-	(32,555,673)	-	(17,999,658)	-	1,148,115,669

기말금액	6,185,081,000	4,336,562,677	27,822,726	1,846,537,396	205,322,112	726,655,072	296,747,910	13,624,728,893

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,168,290,094)	(17,704,389)	(1,748,729,504)	(164,834,354)	(715,806,039)	(276,428,577)	(4,091,792,957)

감가상각비(주1)	-	(108,414,066)	(1,391,136)	(74,696,192)	(18,047,969)	(10,466,007)	(9,280,000)	(222,295,370)

처분금액	-	-	108,963,424	31,503,270	21,667,550	-	162,134,244

기타증감	26,725,902	17,587,197	44,313,099

기말금액	-	(1,276,704,160)	(19,095,525)	(1,687,736,370)	(151,379,053)	(687,017,299)	(285,708,577)	(4,107,640,984)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	(46,537,333)	-	(56,999)	-	(46,594,332)

상계액	-	-	17,026,696	-	2,000	-	17,028,696

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(29,510,637)	-	(54,999)	-	(29,565,636)

장부금액:

기초금액	4,986,410,000	3,168,272,583	10,118,337	190,935,677	41,759,213	21,392,099	20,319,333	8,439,207,242

기말금액	6,185,081,000	3,059,858,517	8,727,201	129,290,389	53,943,059	39,582,774	11,039,333	9,487,522,273

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 167,774,158원 및 37,500,516원입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2017년 12월 29일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2017년 12월 29일

재평가 기관	알이엠감정평가원

재평가 대상 유형자산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	2017년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,554백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 4,631백만원 증가하였습니다.

(3) 회사 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	지목	면적(M2)	공시지가	장부가액

충남 천안시 성거읍 오목리	공장용지	9,045	1,911,182,700	6,185,081,000

경기도 성남시 분당구 삼평동	공장용지	370.22	1,322,425,840

(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

가입자산	보험종류	부보금액	보험료	보험기간

유형자산/재고자산	화재보험	3,734,750,000	4,631,800	18.04.13-19.04.13

유형자산	화재보험	3,040,000,000	601,500	18.01.17-19.01.17

13. 무형자산

당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	587,667,019	528,947,826	1,116,614,845

취득금액	937,835	115,724,103	116,661,938

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	(30,459,129)	(28,236,423)	(58,695,552)

손상차손	-	-	-

기타증감	-	12,590,410	12,590,410

기말금액	558,145,725	629,025,916	1,187,171,641

국고보조금:

기초금액	(98,383,033)	-	(98,383,033)

증가금액	-	-	-

상각금액	674,862	-	674,862

기말금액	(97,708,171)	-	(97,708,171)

장부금액:

기초금액	489,283,986	528,947,826	1,018,231,812

기말금액	460,437,554	629,025,916	1,089,463,470

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다. (주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 58,020,690원(국고보조금상계 674,862원) 입니다.(전기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	648,358,578	571,458,735	1,219,817,313

취득금액	226,700	10,344,698	10,571,398

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	(60,918,259)	(52,438,022)	(113,356,281)

손상차손	-	-	-

기타증감	-	(417,585)	(417,585)

기말금액	587,667,019	528,947,826	1,116,614,845

국고보조금:

기초금액	(99,732,757)	-	(99,732,757)

증가금액	-	-	-

상각금액	1,349,724	-	1,349,724

기말금액	(98,383,033)	-	(98,383,033)

장부금액:

기초금액	548,625,821	571,458,735	1,120,084,556

기말금액	489,283,986	528,947,826	1,018,231,812

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 112,084,556원(국고보조 금상계 1,349,724원) 입니다.

(1) 개 발비가) 개발비 자산화 기준 신규개발 프로젝트는 신약후보물질도출연구, 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1 상, 임상2상, 임상3상, 정부허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상 승인 이후 시점부터 지출한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산 으로인식하고 있습니다. 나) 개발비 내역당반기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트	장부금액	잔여상각기간

AIF(주1)	73,333,334	4년

OPB(주2)	36,666,667	4년

FI-008(주3)	208,698,258	7년

FI-009(주4)	239,447,466	-

합 계	558,145,725

(주1) (주2) 2012년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.(주3) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다. (주 4) 치과 재료 신규 제품 개발프로젝트로 현재 제품허가 준비중에 있습니다. 마) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

판매비와관리비	30,459,129	60,918,259

국고보조금상계	(674,862)	(1,349,724)

경상연구개발비	1,765,263,452	4,820,977,746

합 계	1,795,047,719	4,880,546,281

14. 기타비유동금융자산

당반기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

보증금	236,487,590	235,272,164

장기금융상품	35,999,046	23,999,364

합 계	272,486,636	259,271,528

15. 매입채무 및 기타채무

당반기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

매입채무	144,949,625	94,401,683

미지급금	212,905,035	369,307,587

미지급비용	22,610,834	58,723,179

합 계	380,465,494	522,432,449

16. 차입금

(1) 당반기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 반 기	전 기	비 고

KEB하나은행	4.38%	1,900,000,000	1,940,000,000	일반자금대출(만기: 2018.04.27)

유동성장기부채	297,290,000	99,110,000

KEB HANA LA	3.69%	-	305,134,720	일반자금대출(만기: 2017.02.10)

KEB HANA LA	3.69%	-	761,979,680	일반자금대출(만기: 2017.09.28)

합 계	2,197,290,000	3,106,224,400

(2) 당반기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 반 기	전 기	비 고

기업은행	3.801%	1,882,710,000	2,080,890,000	일반자금대출(만기: 2024.03.29)

합 계	1,882,710,000	2,080,890,000

17. 기타유동부채

당반기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

선수금	7,892,073	20,260,723

합 계	7,892,073	20,260,723

18. 기타비유동부채

당반기 말 및 전기 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

장기미지급금	694,003,158	574,003,158

합 계	694,003,158	574,003,158

19. 범주별 금융상품 및 손익

당반기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 (당반기)

(단위 : 원)

구분(주)	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	18,764,661,025	-	-	18,764,661,025

단기매매금융자산	-	4,921,000	-	4,921,000

단기금융상품	3,252,836,753	-	-	3,252,836,753

매출채권및기타채권	3,847,173,786	-	-	3,847,173,786

기타비유동금융자산	272,486,636	-	-	272,486,636

자 산 합 계	26,137,158,200	4,921,000	-	26,142,079,200

매입채무및기타채무	-	-	380,465,494	380,465,494

장/단기차입금	-	-	3,782,710,000	3,782,710,000

유동성장기부채	-	-	297,290,000	297,290,000

유동성전환사채	-	-	8,438,159,175	8,438,159,175

기타금융부채	-	-	5,230,310	5,230,310

부 채 합 계	-	-	12,903,854,979	12,903,854,979

(전기)

(단위 : 원)

구분(주)	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	19,707,713,415	-	-	19,707,713,415

단기매매금융자산	-	4,275,000	-	4,275,000

단기금융상품	4,058,032,814	-	-	4,058,032,814

매출채권및기타채권	3,912,242,652	-	-	3,912,242,652

기타비유동금융자산	259,271,528	-	-	259,271,528

자 산 합 계	27,937,260,409	4,275,000	-	27,941,535,409

매입채무및기타채무	-	-	522,432,449	522,432,449

장/단기차입금	-	-	5,088,004,400	5,088,004,400

유동성장기부채	-	-	99,110,000	99,110,000

유동성전환사채	-	-	8,050,804,620	8,050,804,620

기타금융부채	-	-	23,810,950	23,810,950

부 채 합 계	-	-	13,784,162,419	13,784,162,419

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당반기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 반 기

상각후원가측정 금융자산

외환차익	3,839,998

외환환산이익	42,798,167

이자수익	145,251,559

대손상각비	(35,210,903)

외환차손	1,314,424

이자비용	468,849,019

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가이익	646,000

(단위 : 원)

구분	전 기

대여금및수취채권

이자수익	8,801,614

투자이익	123,184,893

대손상각비	(52,996,205)

외환차손	72,405,009

외화환산손실	158,087,055

상각후 원가로 측정하는 금융부채

외환차익	965,568

외화환산이익	686,902

채무면제이익	41,796,158

외환차손	212,555

이자비용	484,576,695

당기손익인식금융자산

투자손실	2,774,000

20. 정부보조금

(1) 당반기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	127,956,297	268,678,871

증가	1,080,000,000	1,154,582,100

감가상각비와 상계된 금액	(7,047,728)	(17,020,696)

무형자산상각비와 상계된 금액	(674,862)	(1,349,724)

연구개발비와 상계된 금액	(212,683,774)	(1,276,622,960)

기타국고보조금의 감소	-	(311,294)

기말	987,549,933	127,956,297

한편, 당반기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 반 기	전 기

유형자산	22,517,908	29,565,636

무형자산	97,708,171	98,383,033

현금및현금성자산	867,323,854	7,628

합 계	987,549,933	127,956,297

21. 전환사채 당반기 말 및 전기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 반 기	전 기

전환사채(10회)	2017.12.26	2020.12.26	0%	10,000,000,000	10,000,000,000

사채상환할증금	616,780,000	616,780,000

전환권조정	(2,178,620,825)	(2,565,975,380)

전환사채 장부가액	8,438,159,175	8,050,804,620

당반기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(가) 전환사채10회(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주(3) 전환권 행사기간 : 2018년 12월 26일부터 2020년 11월 26일까지(4) 행사가격 : 11,750원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨) (5) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 조기상환청구 (6) 사채발행일 : 2017년 12월 26일 22. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당반기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무	513,227,394	377,644,347

당기근무원가	5,926,782	14,195,907

이자비용	5,504,496	4,516,917

퇴직급여 지급액	(24,005,403)	(11,431,560)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b)	-	128,301,783

a.재무적가정손실(이익)	-	(6,539,579)

b.경험조정 손실(이익)	-	134,841,362

기타[사간전입(전출)액]	-	-

기말확정급여채무	500,653,269	513,227,394

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

수수료	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	-	-

기말 퇴직급여부채	500,653,269	513,227,394

(주1) 당반기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.(2) 당반기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

당기근무원가	5,926,782	14,195,907

이자비용	5,504,496	4,516,917

보험수리적손익	-	128,301,783

계	11,431,278	147,014,607

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정 당반기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 기

할인율	2.31%	2.31%

사외적립자산의 기대수익률	0%	0%

임금상승률	6.67%	6.67%

(4) 민감도분석

구 분	(+1.00%)	(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무	489,467,366	512,441,354

b. 당기근무원가	11,545,680	12,200,028

2. 임금상승률

a. 확정급여채무	512,580,572	489,120,539

b. 당기근무원가	12,328,833	11,417,980

(5) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

지급액	144,386,414	107,774,211	416,381,208	150,355,520	818,897,353

23. 자본금 (1) 당반기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 반 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	27,250,787	27,250,787

자본금	13,625,393,500	13,625,393,500

24. 기타자본

(1) 당반기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

주식발행초과금	40,558,421,862	40,558,421,862

전환권대가	1,962,035,862	1,962,035,862

기타자본잉여금	7,132,445,490	7,132,445,490

주식매입선택권	73,018,234	19,620,470

자기주식처분손실	(345,085,188)	(345,085,188)

합 계	49,380,836,260	49,327,438,496

> 지배회사는 당반기 중 이사회결의에 의하여 35,500주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다.> 종속회사는 전기 중 이사회결의에 의하여 621,000주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다. 지배회사의 주식선택권내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사금지기간	2018.1.17부터 2021.1.16까지

행사가능기간	2021.1.17부터 2026.1.16까지

행사금액	15,950원/주

주식선택권가치	9,237원/주

총주식보상비용	327,913,500원

미인식주식보상비용	278,501,877원

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	40,558,421,862	-	-	40,558,421,862

전환권대가	1,962,035,862	-	-	1,962,035,862

기타자본잉여금	7,132,445,490	-	-	7,132,445,490

주식매입선택권	19,620,470	53,397,764	-	73,018,234

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

합 계	49,327,438,496	53,397,764	-	49,380,836,260

(주1) 당반기 중 스톡옵션 부여로 주식매수선택권이 증가 하였습니다. (전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	33,648,506,933	6,909,914,929	-	40,558,421,862

신주인수권대가	195,635,609	-	195,635,609	-

전환권대가	1,100,674,391	1,962,035,862	1,100,674,391	1,962,035,862

기타자본잉여금	3,133,577,208	3,998,868,282	-	7,132,445,490

자기주식	-	19,620,470	-	19,620,470

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

합 계	37,733,308,953	12,890,439,543	1,296,310,000	49,327,438,496

(주1) 전기 중 전환권 및 신주인수권의 행사와 종속회사 유상증자로 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 증가하였으며, 전환사채 발행으로 전환권 대가가 증가 했습니다. (주2) 전기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 전환권대가와 신주인수권대가가 감소 하였습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

재평가잉여금	4,630,567,171	4,630,567,171

해외사업환산손익	236,175,198	(163,767,690)

합 계	4,866,742,369	4,466,799,481

(4) 당반기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말 금액

재평가잉여금	4,630,567,171	-	-	4,630,567,171

해외사업환산손익	(163,767,690)	399,942,888	-	236,175,198

합 계	4,466,799,481	399,942,888	-	4,866,742,369

25. 연결이익잉여금(결손금) (1) 당반기 말 및 전기 말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

이익준비금(주1)	74,708,022	74,708,022

기업합리화적립금	48,700,000	48,700,000

미처리결손금	(48,450,803,704)	(46,300,766,837)

합 계	(48,327,395,682)	(46,177,358,815)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	(46,300,766,837)	(40,378,070,937)

연결당기순이익(손실)	(2,150,036,867)	(5,856,532,860)

보험수리적손익	-	(128,301,783)

기타의 변동	-	62,138,743

기말	(48,450,803,704)	(46,300,766,837)

2 6. 법인세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 수익

당반기 및 전반기 중 기타수익 및 금융이익( 주석 41 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 판매로 인한 수익	611,103,100	1,259,741,669	696,974,765	1,130,405,119

상품의 판매로 인한 수익	376,536,128	871,397,300	200,476,497	451,262,871

용역의 공급으로 인한 수익	-	-	2,500,000	38,900,000

기술이전수익	-	-	-	610,210,990

합 계	987,639,228	2,131,138,969	899,951,262	2,230,778,980

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매	의료용재화	1,207,034,898	1,824,288,639

오일관련상품	630,400,778	848,621,200

건강기능소재(식품)	293,703,293	588,535,138

용역공급	위탁연구용역	-	-

기술이전수익	-	400,000,000

소 계	2,131,138,969	3,661,444,977

기간에 걸쳐 인식하는 수익

재화판매	의료용재화	-	-

오일관련상품	-	-

용역공급	위탁연구용역	-	38,900,000

기술이전수익	-	-

소 계	-	38,900,000

당반기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다.

28. 매출원가 (1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	264,391,218	274,625,429	419,222,972	518,518,827

당기제품제조원가	385,617,243	672,478,888	229,756,438	354,902,407

계	650,008,461	947,104,317	648,979,410	873,421,234

기말제품재고액	375,989,100	375,989,100	297,643,624	297,643,624

타계정으로대체액	1,063,510	13,642,810	7,627,501	14,107,919

제품매출원가	272,955,851	557,472,407	343,708,285	561,669,691

(2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	286,866,402	196,806,604	91,034,862	163,520,333

당기상품매입액	276,737,998	640,603,970	278,121,416	324,121,416

계	563,604,400	837,410,574	369,156,278	487,641,749

기말상품재고액	253,672,282	253,672,282	246,094,266	246,094,266

타계정으로대체액	572,238	4,605,803	12,398,990	16,660,509

상품매출원가	309,359,880	579,132,489	110,663,022	224,886,974

(3) 당사의 기타매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

용역원가	-	-	801,357	8,267,591

합 계	-	-	801,357	8,267,591

29 . 판매비 및 관리비

(1) 당반기 및 전반기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

여비교통비	25,502,896	34,523,170	27,631,195	47,335,156

접대비	9,159,309	15,913,491	17,025,633	27,670,054

운반비	5,238,045	28,462,319	6,378,482	18,539,736

지급수수료	131,227,165	197,482,860	65,613,280	319,594,007

광고선전비	9,600,000	17,900,000	11,400,000	18,400,000

판매수수료	3,441,175	11,124,149	6,532,448	11,861,461

외주용역비	49,413,808	84,693,221	5,490,976	28,797,043

견본비	751,940	8,233,544	1,641,337	8,254,886

포장비	3,885,494	44,394,292	3,287,233	24,581,755

소계	238,219,832	442,727,046	145,000,584	505,034,098

관리비

급여	202,253,044	516,369,863	291,646,048	587,464,992

퇴직급여	1,206,139	24,552,426	12,993,052	25,692,333

복리후생비	12,435,695	22,167,407	25,274,048	38,628,897

감가상각비	43,366,435	82,574,918	41,482,418	84,543,722

세금과공과	11,635,422	33,945,065	24,561,877	43,642,493

지급임차료	56,649,543	114,615,871	57,908,246	115,933,509

차량유지비	18,673,477	31,940,547	16,382,880	28,507,882

교육훈련비	19,853,683	33,891,959	111,000	111,000

보험료	3,636,765	63,997,867	24,799,699	48,709,171

통신비	4,790,714	10,602,810	4,383,852	10,340,345

소모품비	(21,634,368)	1,162,516	1,626,478	5,918,131

수도광열비	9,799,430	19,486,498	8,341,903	16,620,399

사무용품비	5,808,217	11,816,258	7,015,489	11,456,004

도서인쇄비	707,254	895,811	16,757,891	17,877,391

건물관리비	9,438,386	18,685,150	8,233,768	20,596,423

무형자산상각비	29,370,923	58,020,690	28,089,555	55,700,909

협회비	500,000	1,000,000	500,000	4,000,000

주식보상비용	29,199,722	54,757,124	(20,316,161)	19,819,309

대손상각비	(29,318,070)	(35,210,903)	(11,301,478)	(18,910,297)

소계	408,372,411	1,065,271,877	538,490,565	1,116,652,613

연구개발비	1,191,854,159	1,765,263,452	940,566,956	2,129,585,356

합 계	1,838,446,402	3,273,262,375	1,624,058,105	3,751,272,067

30. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	268,191,523	507,447,033	143,302,173	228,910,753

종업원급여	260,493,749	681,170,816	375,794,557	743,822,506

감가상각비및무형자산상각비	81,582,072	158,647,366	78,938,353	158,965,721

재고자산의변동	260,680,623	493,024,985	255,821,345	446,888,538

경상개발비	1,191,854,159	1,765,263,452	940,566,956	2,129,585,356

기타	357,960,007	804,313,619	284,807,385	837,923,449

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	2,420,762,133	4,409,867,271	2,079,230,769	4,546,096,323

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비 및 관리비 입니다.

31. 종업원급여

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	242,202,047	625,351,269	332,319,802	669,189,750

퇴직급여	4,448,677	31,012,200	16,592,407	32,865,969

복리후생비	13,843,025	24,807,347	26,882,348	41,766,787

합 계	260,493,749	681,170,816	375,794,557	743,822,506

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

(기타영업외수익)

외환차익	3,839,998	3,839,998	-	965,568

외화환산이익	42,798,167	42,798,167	1,453,135	1,453,135

유형자산처분이익	-	-	4,098,269	6,369,997

잡이익	35,796,128	51,002,653	7,355,050	9,981,711

합 계	82,434,293	97,640,818	12,906,454	18,770,411

(기타영업외비용)

외환차손	292,501	1,314,424	17,152,503	31,510,058

외화환산손실	(5,284,939)	-	(59,304,384)	110,285,448

재고자산폐기손실	-	-	17,756,840	17,756,840

유형자산처분손실	-	-	4,000	8,000

잡손실	2,387,331	2,446,288	13,830,373	13,839,008

합 계	(2,605,107)	3,760,712	(10,560,668)	173,399,354

33. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	73,598,855	145,251,559	2,038,797	5,322,573

이자비용	(236,722,669)	(468,849,019)	(146,790,180)	(319,273,827)

지급보증수수료	-	-	(615,227)	(1,216,414)

순금융비용	(163,123,814)	(323,597,460)	(145,366,610)	(315,167,668)

34. 투자이익 및 투자손실

당반기 및 전반기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

단기투자자산평가이익	(152,000)	646,000	-	5,879,928

단기투자자산처분이익	-	-	39,515,347	58,951,543

단기투자자산평가손실	-	-	(8,286,455)	(1,748,000)

순투자손익	(152,000)	646,000	31,228,892	63,083,471

35. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 당반기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당반기 말 및 전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자의 내역

특수관계종류	회사명	지분율	업종

종속회사의 주주회사	(주)유한양행	5.41%(종속회사지분율)	제약

(2) 채권ㆍ채무 내역

특수관계자와의 채권·채무내역은 없습니다.

(3) 주요 거래 내역(단위 : 원)

거래내용	특수관계자	당 반 기	전 기

유상증자	(주)유한양행	2,747,234,615

(4) 주요 경영진과의 거래(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	323,980,376	541,100,567

퇴직급여	4,995,384	2,576,536

합 계	328,975,760	543,677,103

36. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

지배주주순이익(손실)	(1,313,865,350)	(2,150,036,867)	(1,138,168,331)	(2,469,694,600)

가중평균유통보통주식수	27,250,787	27,250,787	26,231,682	25,956,090

기본주당이익(손실)	(48)	(79)	(43)	(95)

한편, 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2분기	반기	2분기	반기

기초	27,250,787	90/90	181/181	27,250,787	27,250,787

합 계	27,250,787	27,250,787	27,250,787

(전반기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2분기	반기	2분기	당반기

기초	25,639,320	91/91	181/181	25,639,320	25,639,320

신주인수권행사	214,412	91/91	107/181	214,412	126,751

신주인수권행사	119,118	73/91	73/181	95,556	48,042

신주인수권행사	190,589	31/91	31/181	64,925	32,642

전환권행사	761,144	26/91	26/181	217,469	109,335

합 계	26,924,583	26,231,682	25,956,090

(2) 희석주당이익(손실)

당반기 및 전반기 중 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 공시하지 않았습니다.

37. 담보제공자산

당반기 말 현재 연결실체의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제 공 처	담보제공자산	내 역	장부가액	채권최고액

KEB하나은행	토지,건물(천안)	여신한도설정	5,299,343,255	4,264,000,000

기업은행	토지,건물(판교)	여신한도설정	3,891,389,230	2,620,000,000

USD864,000

38. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당반기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.(2) 약정사항

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도액	사용액

대출약정	기업은행	2,180,000,000	2,180,000,000

대출약정	KEB하나은행	1,900,000,000	1,940,000,000

(3) 지급보증서울보증보험에 35백만원 이행지급보증이 있습니다. 39. 영업부문정보 당기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다. ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급ㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전과 기능소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황

당반기와 전반기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	의료사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	630,400,778	1,311,943,532	188,794,659	2,131,138,969

매출원가	448,885,489	567,608,057	120,111,350	1,136,604,896

반기순이익(손실)	6,010,294	521,380,713	(3,035,190,663)	(2,507,799,656)

(전반기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	의료사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	236,047,173	1,128,704,301	866,027,506	2,230,778,980

매출원가	116,244,666	462,988,881	215,590,709	794,824,256

반기순이익(손실)	(24,377,698)	417,772,919	(3,115,425,704)	(2,722,030,483)

(3) 지역별 정보 당반기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

구 분	국내	해외(미국)	합계

매출액	2,131,138,969	-	2,131,138,969

40. 현금흐름표(1) 당반기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당반기) (단위 : 원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	채무면제이익	전환사채 전환	유동성대체	전환사채 발행	기타

단기차입금	3,007,114,400	(1,111,466,920)	-	-	-	-	4,352,520	1,900,000,000

유동성장기부채	99,110,000	-	-	-	-	198,180,000	-	-	297,290,000

장기차입금	2,080,890,000	-	-	-	-	(198,180,000)	-	-	1,882,710,000

장기미지급금	574,003,158	120,000,000	-	-	-	-	-	-	694,003,158

전환사채	10,000,000,000	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000,000

사채상환할증금	616,780,000	-	-	-	-	-	-	-	616,780,000

전환권조정	(2,565,975,380)	-	-	-	-	-	-	387,354,555	(2,178,620,825)

합 계	13,811,922,178	120,000,000	(1,111,466,920)	-	-	-	-	391,707,075	13,212,162,333

(전기) (단위 : 원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	채무면제이익	전환사채 전환	유동성대체	전환사채 발행	기타

단기차입금	3,143,666,000	-	-	-	-	-	-	(136,551,600)	3,007,114,400

유동성장기부채	-	-	-	-	-	99,110,000	-	-	99,110,000

장기차입금	2,180,000,000	-	-	-	-	(99,110,000)	-	-	2,080,890,000

장기미지급금	584,216,258	128,286,900	(96,703,842)	(41,796,158)	-	-	-	-	574,003,158

전환사채	6,000,000,000	10,000,000,000	-	-	(6,000,000,000)	-	-	-	10,000,000,000

사채상환할증금	185,034,000	-	-	-	(185,034,000)	-	616,780,000	-	616,780,000

전환권조정	(861,516,101)	-	-	-	635,372,469	(2,578,815,862)	-	238,984,114	(2,565,975,380)

합 계	11,231,400,157	10,128,286,900	(96,703,842)	(41,796,158)	(5,549,661,531)	(2,578,815,862)	616,780,000	102,432,514	13,811,922,178

41. 전기반기재무제표 재작성(1) 연결실체는 당기 중 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 발견된 회계오류를 수정 반영하여 2017년06월30일로 종료하는 회계연도의 반기재무제표를 재작성 하였습니다. (2) 회계오류의 수정으로 인하여 비교 표시된 2017년 반기연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기술이전원가	(12,275,064)

판매비와관리비	(28,204,087)

연구개발비	1,850,821,298

개발비감액손실	(825,963,347)

합 계	(984,378,800)

(3) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 비교 표시된 2017년 반기연결순이익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보 증 금 액	금 액

재작성전	영업이익(손실)	(504,975,196)

반기순이익(손실)	(1,737,651,683)

기본주당순이익(손실)	(66)

재작성후	영업이익(손실)	(2,315,317,343)

반기순이익(손실)	(2,722,030,483)

기본주당순이익(손실)	(104)