오스코텍 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제22기 2분기 2019년 4월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제22기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제21기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제21기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 오스코텍

1. 당 사의 개요 당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동, 코리아바이오 파크 에이동 9층)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 : 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사 의 보통주 자본금은 14,279백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명	소유주식수	지분비율	비고

김 정 근	4,516,710	15.82%	대표이사

지케이에셋	2,724,592	9.54%

합 계	7,241,302	25.36%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며 , 기업회계기준서제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무 제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다. 3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. 4) 유의적인 회계정책당사는 주석3 회계정책의 변경에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

3. 회계정책의 변경 1 ) 당기 최초 적용되는 기준서 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않고, 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편 법으로 비리스 요소를 리스 요소와 분리하지 않고, 각 리스 요소와 관련 비리스 요소를 하나의 리스 요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하였으 며리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 회사는 당 반기말 현재 체결된 리스계약이 단기리스와 소액리스계약 밖에 없어 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

나) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

마) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

2) 연차개선 가) 기업회계기준서제1102호주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.다) 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급·선수취대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당반기 말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	자 산	부 채

구분	외화	장부금액(원)	외화	장부금액(원)

USD	551,051.83	637,456,755	-	-

합계	551,051.83	637,456,755	-	-

② 민감도분석당반기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	환율변동	손익 효과

USD	10% 상승	63,745,675

당반기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (나) 가격위험당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. (다) 현금흐름 이자율 위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

당반기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소 하였을 것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율변동	손익 효과

차입금	1% 상승	(19,409,000)

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

현금및현금성자산	23,160,772,031	19,002,020,128

당기손익인식금융자산	2,694,200	3,857,000

단기금융상품	6,444,169,112	9,295,432,492

기타비유동금융자산	280,391,410	257,278,728

매출채권 및 기타채권	1,305,337,392	10,104,648,162

매도가능금융자산	2,000,000	-

파생금융자산	96,330,000	305,640,000

합 계	31,291,694,145	38,968,876,510

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년이상	계

장/단기차입금	2,296,360,000	396,360,000	1,189,080,000	3,881,800,000

전환사채	7,638,182,762	-	-	7,638,182,762

매입채무및기타채무(비유동부채 포함)	427,586,495	1,103,228,308	-	1,530,814,803

파생금융부채	1,918,950,000	-	-	1,918,950,000

합 계	12,281,079,257	1,499,588,308	1,189,080,000	14,969,747,565

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당반기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

차입금총계	11,519,982,762	11,242,722,918

차감: 현금 및 현금성자산	23,160,772,031	19,002,020,128

차감: 단기금융상품	6,444,169,112	9,295,432,492

순차입금	(18,084,958,381)	(17,054,729,702)

자본총계	35,187,942,980	42,739,035,917

총자본	17,102,984,599	25,684,306,215

자본조달비율	-	-

(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	2,694,200	-	-	2,694,200

파생금융상품자산	96,330,000	96,330,000

합 계	2,694,200	96,330,000	-	99,024,200

금융부채

파생금융상품부채	-	1,918,950,000	-	1,918,950,000

합 계	-	1,918,950,000	-	1,918,950,000

5. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

6. 현금 및 현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

현금	46,450	101,420

예금 등	23,160,725,581	19,001,918,708

합 계	23,160,772,031	19,002,020,128

7. 매도가능금융자산(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

시장성 없는 지분증권	2,000,000	-

합 계	2,000,000	-

8. 기타금융자산당사가 기타금융자산으로 계상하는 항목의 당반기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기타금융자산

당기손익인식금융자산	2,694,200	3,857,000

단기금융상품	6,444,169,112	9,295,432,492

합 계	6,446,863,312	9,299,289,492

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

외상매출금	1,661,743,017	9,887,207,243

받을어음	21,890,000	73,370,000

매출채권	1,683,633,017	9,960,577,243

차감: 대손충당금	(931,203,966)	(359,511,231)

매출채권(순액)	752,429,051	9,601,066,012

미수금	47,071,091	3,582,150

단기대여금	505,837,250	500,000,000

합 계	1,305,337,392	10,104,648,162

(2) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

6개월미만	668,123,051	9,044,558,397

6개월이상~1년미만	79,996,389	9,450,410

1년이상~2년미만	9,196,899	1,416,279

2년초과	926,316,678	905,152,157

합 계	1,683,633,017	9,960,577,243

(3) 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(4) 당반기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 원)

구분	비손상채권	(대손충당금)	계

집합평가대상	개별평가대상

기 초	9,344,885,539	615,691,704	(359,511,231)	9,601,066,012

대손충당금 설정	-	-	(571,692,735)	-

대손충당금 환입	-	-	-	-

제 각	-	-	-	-

기 말	1,046,630,814	637,002,203	(931,203,966)	752,429,051

(전기) (단위 : 원)

구분	비손상채권	(대손충당금)	계

집합평가대상	개별평가대상

기 초	288,462,804	1,749,562,129	(413,483,981)	1,624,540,952

대손충당금 설정	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	(53,143,791)	-

제 각	(828,959)	-

기 말	9,344,885,539	615,691,704	(359,511,231)	9,601,066,012

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

당반기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	374,945,104	(153,106)	374,791,998	236,927,031	-	236,927,031

제 품	272,305,082	(1,201,295)	271,103,787	362,755,643	-	362,755,643

원재료	328,019,650	-	328,019,650	227,649,627	-	227,649,627

미착품	-	-	-	174,213,129	-	174,213,129

합 계	975,269,836	(1,354,401)	973,915,435	1,001,545,430	-	1,001,545,430

당반기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,070백만원입니다.(전기: 2,437백만원).

11. 파생금융상품자산당반기말과 전기말 현재 파생금융상품 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

전환사채 콜옵션(주1)	96,330,000	305,640,000

합 계	96,330,000	305,640,000

(주1) 당사는 2018년 9월 전환사채를 발행하였으며, 당사가 보유한 콜옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. 12. 기타유동자산

당반기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

선급금	405,545,300	407,378,264

차감: 대손충당금	-	-

선급금(순액)	405,545,300	407,378,264

선급비용	96,004,832	111,846,271

합 계	501,550,132	519,224,535

13. 유형자산(1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	6,711,487,531	5,753,458,986	27,822,726	1,721,081,814	303,117,912	591,855,487	296,747,910	15,405,572,366

취득금액	-	-	-	2,900,000	-	53,399,153	580,000,000	636,299,153

재평가금액	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(14,318,860)	(9,663,983)	-	(23,982,843)

기말금액	6,711,487,531	5,753,458,986	27,822,726	1,723,981,814	288,799,052	635,590,657	876,747,910	16,017,888,676

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,385,118,226)	(20,486,661)	(1,522,365,765)	(162,397,563)	(558,806,293)	(293,170,911)	(3,942,345,419)

감가상각비 (주1)	-	(54,207,032)	(695,567)	(25,582,757)	(17,857,622)	(6,390,994)	(3,549,000)	(108,282,972)

처분금액	-	-	-	-	14,317,860	9,652,983	-	23,970,843

기말금액	-	(1,439,325,258)	(21,182,228)	(1,547,948,522)	(165,937,325)	(555,544,304)	(296,719,911)	(4,026,657,548)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(16,677,300)	-	(54,999)	-	(16,732,299)

상계액	-	-	-	4,234,521	-	1,000	-	4,235,521

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(12,442,779)	-	(53,999)	-	(12,496,778)

장부금액:

기초금액	6,711,487,531	4,368,340,760	7,336,065	182,038,749	140,720,349	32,994,195	3,576,999	11,446,494,648

기말금액	6,711,487,531	4,314,133,728	6,640,498	163,590,513	122,861,727	79,992,354	580,027,999	11,978,734,350

(주1) 당반기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 86,419,299원 및 17,629,152원입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	6,185,081,000	4,336,562,677	27,822,726	1,590,238,159	205,322,112	585,175,631	296,747,910	13,226,950,215

취득금액	526,406,531	1,416,896,309	-	130,843,655	112,834,700	6,679,856	-	2,193,661,051

재평가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	(15,038,900)	-	-	(15,038,900)

기말금액	6,711,487,531	5,753,458,986	27,822,726	1,721,081,814	303,117,912	591,855,487	296,747,910	15,405,572,366

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,276,704,160)	(19,095,525)	(1,469,868,251)	(151,379,053)	(549,256,687)	(285,708,577)	(3,752,012,253)

감가상각비 (주1)	-	(108,414,066)	(1,391,136)	(52,497,514)	(18,036,663)	(9,549,606)	(7,462,334)	(197,351,319)

처분금액	-	-	-	-	7,018,153	-	-	7,018,153

기말금액	-	(1,385,118,226)	(20,486,661)	(1,522,365,765)	(162,397,563)	(558,806,293)	(293,170,911)	(3,942,345,419)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(29,510,637)	-	(54,999)	-	(29,565,636)

상계액	-	-	-	12,833,337	-	-	-	12,833,337

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(16,677,300)	-	(54,999)	-	(16,732,299)

장부금액:

기초금액	6,185,081,000	3,059,858,517	8,727,201	90,859,271	53,943,059	35,863,945	11,039,333	9,445,372,326

기말금액	6,711,487,531	4,368,340,760	7,336,065	182,038,749	140,720,349	32,994,195	3,576,999	11,446,494,648

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 148,776,798원 및 35,741,184원입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2017년 12월 29일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2017년 12월 29일

재평가 기관	알이엠감정평가원

재평가 대상 유형자산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	2017년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

당사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,555백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 4,631백만원 증가하였습니다.

(3) 회사 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	지목	면적(M2)	공시지가	장부가액

충남 천안시 성거읍 오목리	공장용지	9,045	1,857,706,100	6,711,487,531

경기도 성남시 분당구 삼평동	공장용지	370.22	1,444,228,220

경기도 화성시 영천동	공장용지	144.00	191,808,000

(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

가입자산	보험종류	부보금액	보험료	보험기간

유형자산/재고자산	화재보험	3,734,750,000	5,072,000	19.04.13-20.04.13

유형자산	화재보험	3,040,000,000	600,400	19.01.17-20.01.17

14. 무형자산

당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	527,722,967	234,437,139	762,160,106

취득금액	-	372,835,659	372,835,659

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	(30,459,129)	(15,923,650)	(46,382,779)

손상차손	-	-	-

기말금액	497,263,838	591,349,148	1,088,612,986

정부보조금:

기초금액	(97,033,309)	-	(97,033,309)

증가금액	-	-	-

상각금액	674,862	-	674,862

기말금액	(96,358,447)	-	(96,358,447)

장부금액:

기초금액	430,689,658	234,437,139	665,126,797

기말금액	400,905,391	591,349,148	992,254,539

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 당반기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 45,707,917원(정부보조금상계 674,862원) 입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	587,667,019	247,593,900	835,260,919

취득금액	974,207	17,168,377	18,142,584

처분금액	-	-

상각금액(주2)	(60,918,259)	(30,325,138)	(91,243,397)

손상차손	-	-

기말금액	527,722,967	234,437,139	762,160,106

정부보조금:

기초금액	(98,383,033)	-	(98,383,033)

증가금액	-	-	-

상각금액	1,349,724	-	1,349,724

기말금액	(97,033,309)	-	(97,033,309)

장부금액:

기초금액	489,283,986	247,593,900	736,877,886

기말금액	430,689,658	234,437,139	665,126,797

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 89,893,673원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(1) 개 발비가) 개발비 자산화 기준 신규개발 프로젝트는 신약후보물질도출연구, 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1 상, 임상2상, 임상3상, 정부허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상3상 승인 이후 시점부터 발생한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산 으로 인식하고 있습니다. 나) 개발비 내역당반기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트	장부금액	잔여상각기간

AIF(주1)	53,333,334	4년

OPB(주2)	26,666,667	4년

FI-008(주3)	177,779,999	7년

FI-009(주4)	239,483,838	-

합 계	497,263,838

(주1) (주2) 2012년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.(주3) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다. (주 4) 치과 재료 신규 제품 개발프로젝트로 현재 제품허가 준비중에 있습니다. 마) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

판매비와관리비	30,459,129	60,918,259

정부보조금상계	(674,862)	(1,349,724)

경상연구개발비	5,945,019,937	5,341,246,635

합 계	5,974,804,204	5,400,815,170

15. 기타비유동금융자산

당반기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

보증금	220,393,000	209,280,000

장기금융상품	59,998,410	47,998,728

합 계	280,391,410	257,278,728

16. 매입채무 및 기타채무

당반기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

매입채무	186,354,900	231,423,911

미지급금	226,363,179	831,357,693

미지급비용	14,868,416	23,457,456

합 계	427,586,495	1,086,239,060

17. 차입금

(1) 당반기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 반 기	전 기	비 고

KEB하나은행	4.24%	1,900,000,000	1,900,000,000	일반자금대출(만기: 2020.04.27)

유동성장기부채	396,360,000	396,360,000

IBK기업은행	1.6%	-	65,662,435	Banker's usance(만기: 2019.03.13)

IBK기업은행	1.6%	-	102,731,475	Banker's usance(만기: 2019.03.18)

합 계	2,296,360,000	2,464,753,910

(2) 당반기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당기말 현재)	당 반 기	전 기	비 고

기업은행	4.212%	1,585,440,000	1,684,530,000	일반자금대출(만기: 2024.03.29)

합 계	1,585,440,000	1,684,530,000

18. 기타유동부채

당반기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

선수금	31,062,498	12,525,763

예수금	14,600,830	8,494,320

정부보조금	2,866,561,575	2,166,730,481

합 계	2,912,224,903	2,187,750,564

19. 기타비유동금융부채

당반기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

장기미지급금	1,103,228,308	899,590,808

합 계	1,103,228,308	899,590,808

20. 범주별 금융상품 및 손익

당반기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	23,160,772,031	-	-	-	23,160,772,031

단기매매금융자산	-	2,694,200	-	-	2,694,200

단기금융상품	6,444,169,112	-	-	-	6,444,169,112

매도가능금융자산	-	-	2,000,000	-	-	2000000

매출채권및기타채권	1,305,337,392	-	-	-	-	1,305,337,392

파생금융상품자산	-	96,330,000	-	-	-	96,330,000

기타비유동금융자산	280,391,410	-	-	-	-	280,391,410

자 산 합 계	31,190,669,945	99,024,200	2,000,000	-	-	31,291,694,145

매입채무및기타채무	-	-	427,586,495	-	427,586,495

장/단기차입금	-	-	3,485,440,000	-	3,485,440,000

유동성장기부채	-	-	396,360,000	-	396,360,000

유동성전환사채	-	-	7,638,182,762	-	7,638,182,762

파생금융상품부채	-	-	-	1,918,950,000	1,918,950,000

기타비유동금융부채	-	-	1,103,228,308	-	1,103,228,308

부 채 합 계	-	-	13,050,797,565	1,918,950,000	14,969,747,565

(전기)

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	19,002,020,128	-	-	-	19,002,020,128

단기매매금융자산	-	3,857,000	-	-	3,857,000

단기금융상품	9,295,432,492	-	-	-	9,295,432,492

매출채권및기타채권	10,104,648,162	-	-	-	10,104,648,162

파생금융상품자산	305,640,000	-	-	305,640,000

기타비유동금융자산	257,278,728	-	-	-	257,278,728

자 산 합 계	38,659,379,510	3,857,000	-	-	38,663,236,510

매입채무및기타채무	-	-	1,086,239,060	-	1,086,239,060

장/단기차입금	-	-	3,752,923,910	-	3,752,923,910

유동성장기부채	-	-	396,390,000	-	396,390,000

유동성전환사채	-	-	7,093,439,008	-	7,093,439,008

파생금융상품부채	-	-	-	1,830,150,000	1,830,150,000

기타비유동금융부채	-	-	899,590,808	-	899,590,808

부 채 합 계	-	-	13,228,582,786	1,830,150,000	15,058,732,786

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당반기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 반 기	전 기

상각후원가측정 금융상품

외환차익	1,724,477	18,698,330

외환환산이익	21,311,061	28,192,947

이자수익	312,962,258	383,388,901

대손상각비	571,692,735	(53,143,791)

외환차손	10,036,787	1,314,424

이자비용	625,239,744	1,268,832,670

외환환산손실	3,256	546

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가손실	1,162,800	418,000

파생금융상품평가손실	209,310,000	152,600,000

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융상품평가손실	88,800,000	92,960,000

21. 정부보조금

(1) 당반기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	2,280,496,089	127,956,297

증가	1,832,737,500	2,930,288,850

감가상각비와 상계된 금액	(4,234,521)	(12,833,337)

무형자산상각비와 상계된 금액	(674,862)	(1,349,724)

연구개발비와 상계된 금액	(1,132,906,406)	(763,565,997)

기타정부보조금의 감소	(1,000)	-

기말	2,975,416,800	2,280,496,089

한편, 당반기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 반 기	전 기

유형자산	12,496,778	16,732,299

무형자산	96,358,447	97,033,309

기타비유동금융부채	2,866,561,575	2,166,730,481

합 계	2,975,416,800	2,280,496,089

22. 전환사채

당반기 말 및 전기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 반 기	전 기

전환사채(11회)	2018.09.11	2021.09.11	0%	10,000,000,000	10,000,000,000

사채상환할증금	616,780,000	616,780,000

전환권조정	(2,978,597,238)	(3,523,340,992)

전환사채 장부가액	7,638,182,762	7,093,439,008

당반기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주(3) 전환권 행사기간 : 2019년 09월 11일부터 2021년 08월 11일까지(4) 행사가격 : 23,850원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)(5) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 투자자는 조기상환청구 가능 (6) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 발행자는매도청구 가능 (7) 사채발행일 : 2018년 09월 11일

23. 파생금융상품부채당반기말과 전기말 현재 파생금융상품 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

전환사채 풋옵션(주1)	1,918,950,000	1,830,150,000

합 계	1,918,950,000	1,830,150,000

(주1) 당사는 2018년 9월 전환사채를 발행하였으며, 투자자가 보유한 풋옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. 24. 순확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무	282,703,451	513,227,394

당기근무원가	44,038,220	11,853,563

이자비용	2,695,752	11,008,990

퇴직급여 지급액	(6,635,692)	(28,861,872)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b+c)	-	(224,524,624)

a.인구통계학적가정손실(이익)	-	(42,144)

b.재무적가정손실(이익)	-	(901,485)

c.경험조정 손실(이익)	-	(223,580,995)

기타[사간전입(전출)액]	-	-

기말확정급여채무	322,801,731	282,703,451

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

수수료	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	-	-

기말 순확정급여부채	322,801,731	282,703,451

(주1) 당반기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.(2) 당반기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

당기근무원가	44,038,220	11,853,563

이자비용	2,695,752	11,008,990

보험수리적손익	-	(224,524,624)

계	46,733,972	(201,662,071)

25. 자본금

(1) 당반기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 반 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수-보통주	28,101,839	28,101,839

발행한 주식의 수-우선주	457,664	457,664

자본금-보통주(주1)	14,050,919,500	14,050,919,500

자본금-우선주(주2)	228,832,000	228,832,000

(주1) 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 보통주식 851,052주가 증가 하였습니다. (주2) 2018년 9월 4일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 9,999백만원(발행주식수 457,664주, 1주당 발행가액 21,850원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를 실시하였으며, 우선주 자본금을 제외한 9,769백만원 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상하였습니다.26. 기타자본

(1) 당반기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

주식발행초과금	60,678,007,843	60,678,007,843

전환권대가	1,964,690,000	1,964,690,000

기타자본잉여금	506,248,121	506,248,121

자기주식처분손실	(345,085,188)	(345,085,188)

주식매입선택권	158,716,123	104,513,065

합 계	62,962,576,899	62,908,373,841

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	60,678,007,843	-	-	60,678,007,843

전환권대가	1,964,690,000	-	-	1,964,690,000

기타자본잉여금	506,248,121	-	-	506,248,121

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

주식매입선택권(주1)	104,513,065	54,203,058	-	158,716,123

합 계	62,908,373,841	54,203,058	-	62,962,576,899

(주1) 전기 중 스톡옵션 부여(35,500주)로 주식매입선택권이 증가 하였습니다.주식매입선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사금지기간	2018.1.17부터 2021.1.16까지

행사가능기간	2021.1.17부터 2026.1.16까지

행사금액	15,950원/주

주식선택권가치	9,237원/주

총주식보상비용	327,913,500원

미인식주식보상비용	169,197,377원

주가	19,000원

변동성	63.17%

무위험이자율	0.0261

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	40,558,421,862	20,119,585,981	60,678,007,843

전환권대가	1,962,035,862	1,964,690,000	1,962,035,862	1,964,690,000

기타자본잉여금	506,248,121	-	-	506,248,121

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

주식매입선택권(주1)	-	104,513,065	104,513,065

합 계	42,681,620,657	22,188,789,046	1,962,035,862	62,908,373,841

(주1) 전기 중 우선주 발행과 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 주식발행초과금과 전환권대가가 증가 하였습니다.(주1) 전기 중 스톡옵션 부여(35,500주)로 주식매입선택권이 증가 하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채(10회차)의 전환권 행사로 전환권 대가가 감소 하였습니다.

(3) 당반기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

재평가잉여금	4,630,567,171	4,630,567,171

(4) 당반기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말 금액

재평가잉여금	4,630,567,171	-	-	4,630,567,171

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소	기말 금액

재평가잉여금	4,630,567,171	-	-	4,630,567,171

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기 말 및 전기 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

이익준비금(주1)	74,708,022	74,708,022

기업합리화적립금	48,700,000	48,700,000

미처리결손금	(46,800,528,612)	(39,203,064,617)

합 계	(46,677,120,590)	(39,079,656,595)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	(39,203,064,617)	(40,530,636,392)

당기순이익(손실)	(7,597,463,995)	1,103,047,151

보험수리적손익	-	224,524,624

기말	(46,800,528,612)	(39,203,064,617)

2 8. 법인세 비용 및 이연법인세 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 0% 입니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29 . 수익

당반기 및 전반기 중 기타수익 및 금융이익(주석 34 와 주석 35 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 판매로 인한 수익	798,741,872	1,399,834,619	611,103,100	1,259,741,669

상품의 판매로 인한 수익	311,089,031	801,515,912	376,536,128	871,397,300

용역의 공급으로 인한 수익	2,933,155	15,161,908	-	-

기술이전수익	-	-	-	-

합 계	1,112,764,058	2,216,512,439	987,639,228	2,131,138,969

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매	의료용재화	1,423,236,740	1,207,034,898

오일관련상품	399,923,156	630,400,778

건강기능소재(식품)	378,190,635	293,703,293

용역공급	위탁연구용역	5,783,400	-

수입대행용역	9,378,508	-

기술이전수익	-	-

소 계	2,216,512,439	2,131,138,969

기간에 걸쳐 인식하는 수익

재화판매	의료용재화	-	-

오일관련상품	-	-

용역공급	위탁연구용역	-	-

기술이전수익	-	-

소 계	-	-

당반기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다. 30. 매출원가 (1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	274,163,228	362,755,643	264,391,218	274,625,429

당기제품제조원가	363,775,269	553,667,281	385,617,243	672,478,888

계	637,938,497	916,422,924	650,008,461	947,104,317

기말제품재고액	(272,305,082)	(272,305,082)	(375,989,100)	(375,989,100)

타계정으로대체액	(14,990,596)	(15,108,656)	(1,063,510)	(13,642,810)

재고자산평가손실	1,201,295	1,201,295	-	-

제품매출원가	351,844,114	630,210,481	272,955,851	557,472,407

(2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	273,518,724	236,927,031	286,866,402	196,806,604

당기상품매입액	278,571,229	584,819,220	276,737,998	640,603,970

계	552,089,953	821,746,251	563,604,400	837,410,574

기말상품재고액	(374,945,104)	(374,945,104)	(253,672,282)	(253,672,282)

타계정으로대체액	(1,900,478)	(6,784,671)	(572,238)	(4,605,803)

재고자산평가손실	153,106	153,106	-	-

상품매출원가	175,397,477	440,169,582	309,359,880	579,132,489

31 . 판매비 및 관리비

(1) 당반기 및 전반기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

여비교통비	14,778,307	35,713,119	2,182,224	4,532,854

접대비	13,583,752	33,217,962	4,187,160	7,976,460

운반비	6,240,454	24,186,721	5,238,045	28,462,319

지급수수료	133,633,471	230,421,374	33,584,173	87,019,569

광고선전비	31,290,000	50,746,264	9,600,000	17,900,000

판매수수료	14,559,627	31,609,771	3,441,175	11,124,149

견본비	1,443,028	6,167,710	751,940	8,233,544

포장비	5,395,589	50,734,931	3,885,494	44,394,292

소계	220,924,228	462,797,852	62,870,211	209,643,187

관리비

급여	277,086,281	754,860,194	153,141,571	313,654,992

퇴직급여	21,429,905	43,411,747	1,206,139	24,552,426

복리후생비	20,201,641	73,747,428	12,435,695	22,167,407

감가상각비	43,646,991	86,419,299	37,285,434	71,953,841

세금과공과	30,932,310	41,639,120	8,598,180	17,542,800

지급임차료	8,567,092	18,584,865	4,829,635	11,728,152

대손상각비	579,762,483	571,692,735	(29,318,070)	(35,210,903)

차량유지비	5,615,022	12,920,807	2,970,770	7,382,869

교육훈련비	(43,990)	689,720	518,000	698,000

보험료	9,081,655	18,391,513	7,551,283	14,480,174

통신비	3,377,040	7,582,838	3,005,092	6,876,343

소모품비	6,162,351	10,208,166	269,300	1,162,516

도서인쇄비	1,555,719	5,521,474	707,254	895,811

수도광열비	-	200,000	-	-

건물관리비	14,290,792	33,318,400	9,438,386	18,685,150

무형자산상각비	23,014,923	45,707,917	22,355,755	44,685,445

주식보상비용	26,401,982	54,203,058	26,401,982	49,411,623

협회비	2,318,182	9,818,182	500,000	1,000,000

소계	1,073,400,379	1,788,917,463	261,896,406	571,666,646

연구개발비	2,752,148,079	5,945,019,937	702,902,167	1,039,801,816

합 계	4,046,472,686	8,196,735,252	1,027,668,784	1,821,111,649

32. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	211,026,851	334,591,038	268,191,523	507,447,033

종업원급여	372,705,908	990,331,626	211,382,276	478,455,945

감가상각비및무형자산상각비	75,447,355	149,756,368	68,485,903	134,691,044

재고자산의변동	253,441,221	599,847,616	260,680,623	493,024,985

경상개발비	2,752,148,079	5,945,019,937	702,902,167	1,039,801,816

기타	908,944,863	1,247,568,730	98,342,023	304,295,722

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	4,573,714,277	9,267,115,315	1,609,984,515	2,957,716,545

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비 및 연구개발비 입니다.

33. 종업원급여

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	320,684,784	857,609,761	193,090,574	422,636,398

퇴직급여	25,056,373	50,618,437	4,448,677	31,012,200

복리후생비	26,964,751	82,103,428	13,843,025	24,807,347

합 계	372,705,908	990,331,626	211,382,276	478,455,945

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(기타영업외수익)

외환차익	108,484	1,724,477	3,839,998	3,839,998

외화환산이익	10,400,370	21,311,061	42,798,167	42,798,167

유형자산처분이익	-	1,362,636	-	-

수입임대료	-	181,818	-	-

수입수수료	25,011,250	49,055,625	-	-

잡이익	13,494,924	13,663,514	1,623,817	1,766,812

합 계	49,015,028	87,299,131	48,261,982	48,404,977

(기타영업외비용)

외환차손	7,328,506	10,036,787	292,501	1,314,424

외화환산손실	(1,005,735)	3,256	(5,284,939)	-

재고자산폐기손실	6,778,882	6,778,882	-	-

유형자산처분손실	10,000	10,000	-	-

파생금융상품평가손실	298,110,000	298,110,000

잡손실	5,708,845	5,781,039	2,387,331	2,446,288

합 계	316,930,498	320,719,964	(2,605,107)	3,760,712

35. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른이자수익	163,401,661	312,962,258	73,598,855	145,251,559

이자비용	(309,294,836)	(625,239,744)	(236,709,929	(464,910,625)

순금융비용	(145,893,175)	(312,277,486)	(163,111,074)	(319,659,066)

36. 투자이익 및 투자손실

당반기 및 전반기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기투자자산평가이익	(171000)	-	(152,000)	646,000

단기투자자산평가손실	(1,162,800)	(1,162,800)	-	-

순투자손익	(1,333,800)	(1,162,800)	(152,000)	646,000

37. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기 말 및전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 내역

특수관계종류	회사명	지분율	업종

당반기	전기

종속회사	GENOSCO	74.57%	74.57%	연구개발, 유통

( 2) 주요 거래 내역(단위 : 원)

구 분	특수관계자	당 반 기	전 반 기

매출	GENOSCO	5,783,400	-

수입수수료	GENOSCO	49,055,625	-

합 계	54,839,025	-

( 3) 주요 경영진과의 거래(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	609,489,733	112,699,170

퇴직급여	34,880,774	4,995,384

합 계	644,370,507	117,694,554

38. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

당기순이익(손실)	(3,876,092,664)	(7,597,463,995)	(734,741,272)	(1,100,946,377)

우선주배당금	(24,999,896)	(49,999,792)	-	-

보통주순이익(손실)	(3,901,092,560)	(7,647,463,787)	(734,741,272)	(1,100,946,377)

가중평균유통보통주식수	28,101,839	28,101,839	27,250,787	27,250,787

기본주당이익(손실)	(138)	(272)	(26)	(40)

당반기 및 전반기 의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2분기	반기	2분기	반기

기초	28,101,839	91/91	181/181	28,101,839	28,101,839

합 계	28,101,839	28,101,839	28,101,839

(전반기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2분기	반기	2분기	반기

기초	27,250,787	91/91	181/181	27,250,787	27,250,787

합 계	27,250,787	27,250,787	27,250,787

(2) 희석주당이익(손실)

당 반기 및 전반기 중 반 희석화로 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(순손실)과 동일합니다. 39. 담보제공자산

당반기 말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처	담보제공자산	내 역	장부가액	채권최고액

KEB하나은행	토지,건물(천안)	여신한도설정	5,242,399,276	4,264,000,000

기업은행	토지,건물(판교)	여신한도설정	3,839,919,143	2,620,000,000

USD864,000

40. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당반기말 현재 회사가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.(2) 약정사항

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도액	사용액

대출약정	KEB하나은행	1,900,000,000	1,900,000,000

대출약정	기업은행	2,180,000,000	1,981,800,000

기한부수입신용장	기업은행	USD 720,000	-

(3) 지급보증서울보증보험에 1,200,000원 이행지급보증이 있습니다.

41. 종속회사주식

당반기 중 종속회사투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기	증 가	감 소	당반기말

GENOSCO	7,621,147,768	-	-	7,621,147,768

42. 영업부문정보 당반기와 전반기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급ㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전과 기능소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황

당반기 와 전반기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	의료사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	399,923,156	1,513,917,375	302,671,908	2,216,512,439

매출원가	221,977,791	646,082,111	202,320,161	1,070,380,063

당기순이익(손실)	(26,158,717)	509,120,044	(8,080,425,322)	(7,597,463,995)

(전반기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	의료사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	630,400,778	1,311,943,532	188,794,659	2,131,138,969

매출원가	448,885,489	567,608,057	120,111,350	1,136,604,896

당기순이익(손실)	6,010,294	521,380,713	(1,628,337,384)	(1,100,946,377)

(3) 지역별 정보 당반기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

구 분	국내	해외(미국)	합계

매출액	2,210,729,039	5,783,400	2,216,512,439

43. 현금흐름표(1) 당반기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	채무면제이익	전환사채 전환	유동성대체	전환사채 발행	기타

단기차입금	2,068,393,910	307,406,244	(475,800,154)	-	-	-	-	-	1,900,000,000

유동성장기부채	396,360,000	-	-	-	-	-	-	-	396,360,000

장기차입금	1,684,530,000	-	(99,090,000)	-	-	-	-	-	1,585,440,000

장기미지급금	899,590,808	203,637,500	-	-	-	-	-	-	1,103,228,308

전환사채	10,000,000,000	-	-	-	-	-	-	-	10,000,000,000

사채상환할증금	616,780,000	-	-	-	-	-	-	-	616,780,000

전환권조정	(3,523,340,992)	-	-	-	-	-	-	544,743,754	(2,978,597,238)

합 계	12,142,313,726	511,043,744	(574,890,154)	-	-	-	-	544,743,754	12,623,211,070

(전기) (단위 : 원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	채무면제이익	전환사채 전환	유동성대체	전환사채 발행	기타

단기차입금	1,940,000,000	168,393,910	(40,000,000)	-	-	-	-	-	2,068,393,910

유동성장기부채	99,110,000	-	-	-	-	297,250,000	-	-	396,360,000

장기차입금	2,080,890,000	-	(99,110,000)	-	-	(297,250,000)	-	-	1,684,530,000

장기미지급금	574,003,158	325,587,650	-	-	-	-	-	-	899,590,808

전환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-	(10,000,000,000)	-	10,000,000,000

사채상환할증금	616,780,000	-	-	-	(616,780,000)	-	616,780,000	616,780,000

전환권조정	(2,565,975,380)	-	-	-	1,796,520,051	-	(3,860,420,000)	1,106,534,337	(3,523,340,992)

합 계	12,744,807,778	10,493,981,560	(139,110,000)	-	(8,820,259,949)	-	(3,243,640,000)	1,106,534,337	12,142,313,726

44. 리스 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용 하였습니다.

(1) 소액리스등 당반기에 소액리스등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기

단기리스료	515,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,426,365

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	15,643,500