오스코텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제23기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제23기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제22기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제22기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 오스코텍

1. 당 사의 개요 당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동, 코리아바이오 파크 에이동 9층)(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근, 윤 태 영(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 : 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당3분기말 현재 당사 의 보통주 자본금은 14,600백만원이며, 당3분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명	소유주식수	지분비율	비고

김 정 근	4,516,710	15.03%	대표이사

지케이에셋	2,808,392	9.35%

합 계	7,325,102	24.38%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당 사 는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며 , 기업회계기준서제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019 년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019 년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화당사의 재무 제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다. 3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. 당사의 3분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당3분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 4) 유의적인 회계정책당사는 주석3 회계정책의 변경에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020 년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 . (2) 회계정책 요약3분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 3 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 회계정책의 변경 1 ) 당기 최초 적용되는 기준서

당사는 2020년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당3분기 말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화	자 산	부 채

구분	외화	장부금액(원)	외화	장부금액(원)

USD	550,783.10	646,343,967	703,582.95	825,654,584

GBP	-	-	25,303	34,650,434

합계	-	646,343,967	-	860,305,018

② 민감도분석당3분기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	환율변동	손익 효과

USD	10% 상승	(17,931,061)

GBP	10% 상승	(3,465,043)

당3분기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (나) 가격위험당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. (다) 현금흐름 이자율 위험 당사의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 장기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

당3분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소 하였을 것입니다. 이분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율변동	손익 효과

차입금	1% 상승	(10,560,375)

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

현금및현금성자산	7,870,361,785	40,973,512,903

당기손익인식금융자산	3,074,200	2,340,800

단기금융상품	25,936,594,856	3,483,034,724

기타비유동금융자산	179,800,615	94,391,092

매출채권 및 기타채권	505,453,996	545,318,955

장기기타채권	306,861,426	-

합 계	34,802,146,878	45,098,598,474

3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년이상	계

장기차입금 (유동성장기부채 포함)	375,480,000	375,480,000	657,090,000	1,408,050,000

전환사채	4,157,931,459	-	-	4,157,931,459

매입채무및기타채무 (비유동부채 포함)	1,433,730,901	992,775,640	-	2,426,506,541

파생금융부채	1,055,169,500	-	-	1,055,169,500

리스부채(유동/비유동)	9,765,307	10,136,029	4,340,656	24,241,992

합 계	7,032,077,167	1,378,391,669	661,430,656	9,071,899,492

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당3분기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

차입금총계	5,565,981,459	6,491,503,080

차감: 현금 및 현금성자산	7,870,361,785	40,973,512,903

차감: 단기금융상품	25,936,594,856	3,483,034,724

순차입금	(28,240,975,182)	(37,965,044,547)

자본총계	46,825,153,388	54,634,617,151

총자본	18,584,178,206	16,669,572,604

자본조달비율(*)	-	-

(*)순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정할 수 없습니다.

(3) 공정가치 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당3분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	3,074,200	-	-	3,074,200

합 계	3,074,200	-	-	3,074,200

금융부채

파생금융상품부채	-	-	1,055,169,500	1,055,169,500

합 계	-	-	1,055,169,500	1,055,169,500

5. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

6. 현금 및 현금성자산

현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

현금	84,600	19,950

예금 등	7,870,277,185	40,973,492,953

합 계	7,870,361,785	40,973,512,903

7. 사용이 제한된 금융자산당3분기 말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산당사가 기타금융자산으로 계상하는 항목의 당3분기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

당기손익인식금융자산	3,074,200	2,340,800

단기금융상품	25,936,594,856	3,483,034,724

합 계	25,939,669,056	3,485,375,524

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당3분기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

외상매출금	1,427,203,087	1,501,315,121

받을어음	-	-

매출채권	1,427,203,087	1,501,315,121

차감: 대손충당금	(945,622,127)	(993,192,159)

매출채권(순액)	481,580,960	508,122,962

미수금	23,873,036	37,195,993

장기대여금	306,861,426	-

합 계	812,315,422	545,318,955

(2) 당3분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

6개월미만	480,248,951	499,575,852

6개월이상~1년미만	14,913,879	4,641,949

1년이상~2년미만	59,885,478	83,727,674

2년초과	872,154,779	913,369,646

합 계	1,427,203,087	1,501,315,121

(3) 당사는 매출채권에 대해 항상 매출채권 연령별 기대신용손실 에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당3분기 말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기대손실률	채권금액	대손충당금

0.61%	461,429,301	2,821,831

0.10%	16,082,550	16,708

21.03%	3,545,945	745,563

95.74%	4,986	4,773

94.30%	19,663,114	18,542,730

34.60%	4,566,960	1,580,291

100%	3,555,339	3,555,339

집합평가제외	918,354,892	918,354,892

합 계	1,427,203,087	945,622,127

(4) 당3분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 원)

구분	비손상채권	(대손충당금)	계

집합평가대상	개별평가대상

기 초	863,762,259	637,552,862	(993,192,159)	508,122,962

대손충당금 설정	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	47,569,832	-

제 각	-	-	200	-

기 말	508,848,195	918,354,892	(945,622,127)	481,580,960

(전기) (단위 : 원)

구분	비손상채권	(대손충당금)	계

집합평가대상	개별평가대상

기 초	9,344,885,539	615,691,704	(359,511,231)	9,601,066,012

대손충당금 설정	-	-	(650,838,718)	-

대손충당금 환입	-	-	-	-

제 각	-	-	17,157,790	-

기 말	863,762,259	637,552,862	(993,192,159)	508,122,962

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 판매관리비의 세부내역(주석31)에 구분되어 있습니다. 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

당3분기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당3분기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	241,044,301	-	241,044,301	344,635,415	(496,019)	344,139,396

제 품	320,058,447	-	320,058,447	190,793,331	(5,945,742)	184,847,589

원재료	339,564,303	-	339,564,303	486,770,506	-	486,770,506

합 계	900,667,051	-	900,667,051	1,022,199,252	(6,441,761)	1,015,757,491

당3분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,292백만원입니다.(전기: 2,094백만원).

11. 리스

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용 하였습니다.

(1) 사용권자산당3분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

기초	-	-

증가	29,755,594	-

사용권자산 상각	(5,785,808)	-

당기말	23,969,786	-

(2) 리스부채당3분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

기초	-	-

증가	29,755,594	-

이자비용	598,614	-

리스료	(6,112,216)	-

당기말	24,241,992	-

(3) 소액리스등 당3분기 및 전3분기에 소액리스등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

단기리스료	2,995,333	515,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,414,114	4,291,549

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	23,178,333	25,093,800

12. 기타유동자산

당3분기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

선급금	490,915,662	259,779,375

차감: 대손충당금	(6,658,482)	-

선급금(순액)	484,257,180	259,779,375

선급비용	29,590,926	58,414,853

합 계	513,848,106	318,194,228

13. 유형자산(1) 당3분기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	6,711,487,531	5,753,458,986	27,822,726	1,089,456,553	276,792,583	172,891,653	932,591,910	14,964,501,942

취득금액	-	-	-	229,130,000	-	75,070,241	1,550,000	305,750,241

재평가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	(1,901,728)	-	(1,901,728)

대체	(4,000,783,000)	(2,277,759,187)	-	-	-	-	-	(6,278,542,187)

기말금액	2,710,704,531	3,475,699,799	27,822,726	1,318,586,553	276,792,583	246,060,166	934,141,910	8,989,808,268

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,493,532,292)	(21,877,797)	(735,805,582)	(94,740,908)	(74,071,298)	(296,719,911)	(2,716,747,788)

감가상각비 (주1)	-	(77,723,616)	(1,042,557)	(58,204,525)	(37,037,762)	(25,455,142)	(21,246,465)	(220,710,067)

처분금액	-	-	-	-	-	1,741,199	-	1,741,199

대체	-	1,097,832,222	-	-	-	-	-	1,097,832,222

기말금액	-	(473,423,686)	(22,920,354)	(794,010,107)	(131,778,670)	(97,785,241)	(317,966,376)	(1,837,884,434)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(8,465,110)	-	-	-	(8,465,110)

상계액	-	-	-	4,097,591	-	-	-	4,097,591

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(4,367,519)	-	-	-	(4,367,519)

장부금액:

기초금액	6,711,487,531	4,259,926,694	5,944,929	345,185,861	182,051,675	98,820,355	635,871,999	12,239,289,044

기말금액	2,710,704,531	3,002,276,113	4,902,372	520,208,927	145,013,913	148,274,925	616,175,534	7,147,556,315

(주1) 당3분기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 175,725,976원 및 40,886,500원입니다.(주2) 당3분기 중 투자부동산의 감가상각비(판매비와관리비)는 9,490,663원 입니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초금액	6,711,487,531	5,753,458,986	27,822,726	1,721,081,814	303,117,912	591,855,487	296,747,910	15,405,572,366

취득금액	-	-	-	218,985,000	84,052,986	83,674,131	635,844,000	1,022,556,117

재평가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	(850,610,261)	(110,378,315)	(502,637,965)	-	(1,463,626,541)

기말금액	6,711,487,531	5,753,458,986	27,822,726	1,089,456,553	276,792,583	172,891,653	932,591,910	14,964,501,942

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,385,118,226)	(20,486,661)	(1,522,365,765)	(162,397,563)	(558,806,293)	(293,170,911)	(3,942,345,419)

감가상각비 (주1)	-	(108,414,066)	(1,391,136)	(63,944,661)	(42,719,660)	(17,342,560)	(3,549,000)	(237,361,083)

처분금액	-	-	-	850,504,844	110,376,315	502,077,555	-	1,462,958,714

기말금액	-	(1,493,532,292)	(21,877,797)	(735,805,582)	(94,740,908)	(74,071,298)	(296,719,911)	(2,716,747,788)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(16,677,300)	-	(54,999)	-	(16,732,299)

상계액	-	-	8,212,190	-	54,999	-	8,267,189

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(8,465,110)	-	-	-	(8,465,110)

장부금액:

기초금액	6,711,487,531	4,368,340,760	7,336,065	182,038,749	140,720,349	32,994,195	3,576,999	11,446,494,648

기말금액	6,711,487,531	4,259,926,694	5,944,929	345,185,861	182,051,675	98,820,355	635,871,999	12,239,289,044

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(정부보조금상계액 반영)은 각각 197,527,644원 및 31,640,249원입니다.(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2017년 12월 29일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2017년 12월 29일

재평가 기관	알이엠감정평가원

재평가 대상 유형자산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	2017년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

당사는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습 니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,555백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 4,631백만원 증가하였습니다.

(3) 회사 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	지목	면적(M2)	공시지가	장부가액

경기도 성남시 분당구 삼평동	공장용지	370.22	1,583,430,940	2,710,704,531

경기도 화성시 영천동	공장용지	144.00	228,240,000

(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

가입자산	보험종류	부보금액	보험료	보험기간

유형자산	화재보험	3,040,000,000	599,900	20.01.17-21.01.17

유형자산/재고자산	화재보험	3,035,000,000	60,264,000	19.10.25-29.10.25

유형자산/재고자산	화재보험	907,000,000	3,655,080	19.10.25-34.10.25

14. 무형자산

당3분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	466,804,708	534,998,530	1,001,803,238

취득금액	-	23,908,626	23,908,626

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	(45,688,694)	(4,158,957)	(49,847,651)

손상차손	-	-	-

기말금액	421,116,014	554,748,199	975,864,213

정부보조금:

기초금액	(95,683,585)	-	(95,683,585)

증가금액	-	-	-

상각금액	1,012,293	-	1,012,293

기말금액	(94,671,292)	-	(94,671,292)

장부금액:

기초금액	371,121,123	534,998,530	906,119,653

기말금액	326,444,722	554,748,199	881,192,921

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 당3분기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 48,835,358원(정부보조금상계 1,012,293원) 입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분	개발비	기타의무형자산(주1)	합 계

취득원가:

기초금액	527,722,967	234,437,139	762,160,106

취득금액	-	378,729,174	378,729,174

처분금액	-	-	-

상각금액(주2)	(60,918,259)	(32,451,619)	(93,369,878)

손상차손	-	(45,716,164)	(45,716,164)

기말금액	466,804,708	534,998,530	1,001,803,238

정부보조금:

기초금액	(97,033,309)	-	(97,033,309)

증가금액	-	-	-

상각금액	1,349,724	-	1,349,724

기말금액	(95,683,585)	-	(95,683,585)

장부금액:

기초금액	430,689,658	234,437,139	665,126,797

기말금액	371,121,123	534,998,530	906,119,653

(주1) 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되었습니다.(주2) 전기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 92,020,154원(정부보조금상계 1,349,724원) 입니다.

(1) 개 발비가) 개발비 자산화 기준 신규개발 프로젝트는 신약후보물질도출연구, 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1 상, 임상2상, 임상3상, 정부허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 임상3상 승인 이후 시점부터 발생한 개발비 중 기준서 1038호의 문단57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산 으로 인식하고 있습니다. 나) 개발비 내역당3분기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트	장부금액	잔여상각기간

AIF(주1)	28,333,334	2.25년

OPB(주2)	14,166,667	2.25년

FI-008(주3)	139,132,175	5.25년

FI-009(주4)	239,483,838	-

합 계	421,116,014

(주1) (주2) 2012년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.(주3) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다. (주 4) 치과 재료 신규 제품 개발프로젝트로 현재 제품허가 준비중에 있습니다. 마) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

판매비와관리비	45,688,694	60,918,259

정부보조금상계	(1,012,293)	(1,349,724)

경상연구개발비	14,298,412,780	12,406,021,663

합 계	14,343,089,181	12,465,590,198

15. 기타비유동금융자산

당3분기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

보증금	87,803,000	20,393,000

장기금융상품	89,997,615	71,998,092

매도가능금융자산	2,000,000	2,000,000

합 계	179,800,615	94,391,092

16. 매입채무 및 기타채무

당3분기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

매입채무	41,463,743	43,945,825

미지급금	1,385,560,261	140,418,234

미지급비용	6,706,897	10,679,875

합 계	1,433,730,901	195,043,934

17. 차입금 (1) 당3분기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당반기말 현재)	당 3 분 기	전 기	비 고

KEB하나은행	-	-	1,100,000,000	일반자금대출(만기: 2020.04.27)

합 계	-	1,100,000,000

(2) 당3분기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)(당반기말 현재)	당 3 분 기	전 기	비 고

기업은행	3.549%	1,032,570,000	1,689,660,000	일반자금대출(만기: 2024.06.29)

유동성대체	375,480,000	(375,480,000)

차감합계	1,408,050,000	1,314,180,000

18. 기타유동부채

당3분기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

선수금	20,308,751	17,222,951

예수금	26,337,348	17,587,908

정부보조금	-	2,676,320,845

선수수익	7,861,427	-

합 계	54,507,526	2,711,131,704

19. 기타비유동금융부채

당3분기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

장기미지급금	992,775,640	1,207,866,358

합 계	992,775,640	1,207,866,358

20. 범주별 금융상품 및 손익

당3분기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (당3분기)

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	7,870,361,785	-	-	-	-	7,870,361,785

단기매매금융자산	-	3,074,200	-	-	-	3,074,200

단기금융상품	25,936,594,856	-	-	-	-	25,936,594,856

매출채권및기타채권	505,453,996	-	-	-	-	505,453,996

기타비유동금융자산	177,800,615	-	2,000,000	-	-	179,800,615

장기기타채권	306,861,426	-	-	-	-	306,861,426

자 산 합 계	34,797,072,678	3,074,200	2,000,000	-	-	34,802,146,878

매입채무및기타채무	-	-	-	1,433,730,901	-	1,433,730,901

장기차입금	-	-	-	1,032,570,000	-	1,032,570,000

유동성장기부채	-	-	-	375,480,000	-	375,480,000

유동성전환사채	-	-	-	4,157,931,459	-	4,157,931,459

파생금융상품부채	-	-	-	-	1,055,169,500	1,055,169,500

기타비유동금융부채	-	-	-	992,775,640	-	992,775,640

리스부채(유동/비유동)	-	-	-	24,241,992	-	24,241,992

부 채 합 계	-	-	-	8,016,729,992	1,055,169,500	9,071,899,492

(전기)

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	40,973,512,903	-	-	-	-	40,973,512,903

단기매매금융자산	-	2,340,800	-	-	-	2,340,800

단기금융상품	3,483,034,724	-	-	-	-	3,483,034,724

매출채권및기타채권	545,318,955	-	-	-	-	545,318,955

매도가능금융자산	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000

기타비유동금융자산	92,391,092	-	-	-	-	92,391,092

자 산 합 계	45,094,257,674	2,340,800	2,000,000	-	-	45,098,598,474

매입채무및기타채무	-	-	-	195,043,934	-	195,043,934

장/단기차입금	-	-	-	2,414,180,000	-	2,414,180,000

유동성장기부채	-	-	-	375,480,000	-	375,480,000

유동성전환사채	-	-	-	3,701,843,080	-	3,701,843,080

파생금융상품부채	-	-	-	-	978,780,000	978,780,000

장기미지급금	-	-	-	1,207,866,358	-	1,207,866,358

부 채 합 계	-	-	-	7,894,413,372	978,780,000	8,873,193,372

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당3분기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 3 분 기

상각후원가측정 금융상품

외환환산이익	8,647,295

이자수익	494,172,345

외환차익	3,632,455

대손상각비	(47,569,832)

외환차손	6,309,435

외화환산손실	1

이자비용	512,630,283

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가이익	733,400

단기투자자산 처분이익	27,275,941

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융상품평가손실	76,389,500

(단위 : 원)

구분	전 기

상각후원가측정 금융상품

외환차익	8,113,636

외환환산이익	21,861,158

이자수익	544,137,030

대손상각비	650,838,718

외환차손	10,658,091

이자비용	1,198,204,776

외환환산손실	3,132

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산 평가손실	1,516,200

파생금융상품평가손실	209,310,000

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융상품평가손실	89,790,000

21 . 정부보조금

(1) 당3분기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

기초	2,780,469,540	2,280,496,089

증가	-	2,774,479,950

감가상각비와 상계된 금액	(4,097,591)	(8,193,190)

무형자산상각비와 상계된 금액	(1,012,293)	(1,349,724)

연구개발비와 상계된 금액	(2,676,320,845)	(2,264,889,586)

기타정부보조금의 감소	-	(73,999)

기말	99,038,811	2,780,469,540

한편, 당3분기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 3 분 기	전 기

유형자산	4,367,519	8,465,110

무형자산	94,671,292	95,683,585

기타유동금융부채	-	2,676,320,845

합 계	99,038,811	2,780,469,540

22. 전환사채

당3분기 말 및 전기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당 3 분 기	전 기

전환사채(12회)	2019.12.26	2022.12.26	0%	5,500,000,000	5,500,000,000

합 계	5,500,000,000	5,500,000,000

사채상환할증금	339,229,000	339,229,000

전환권조정	(1,681,297,541)	(2,137,385,920)

전환사채 장부가액	4,157,931,459	3,701,843,080

당3분기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(가) 전환사채12회(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주(3) 전환권 행사기간 : 2020년 12월 26일부터 2022년 11월 26일까지(4) 행사가격 : 19,900원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)(5) 사채발행일로부터 12개월이 되는날 및 이후 매 3개월이 되는날 투자자는 조기상환청구 가능 (6) 사채발행일 : 2019년 12월 26일

23. 파생금융상품부채 당3분기말과 전기말 현재 파생금융상품 부채의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

전환사채 풋옵션(주1)	1,055,169,500	978,780,000

합 계	1,055,169,500	978,780,000

(주1) 당사는 2019년 12월 전환사채를 발행하였으며, 투자자가 보유한 풋옵션을 이항모형에 따라 평가하였습니다. 24. 순확정급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.당3분기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무	807,263,527	282,703,451

당기근무원가	128,941,875	88,076,441

이자비용	10,648,908	5,391,504

퇴직급여 지급액	(23,758,903)	(20,792,018)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b+c)	-	451,884,149

a.인구통계학적가정손실(이익)	-	-

b.재무적가정손실(이익)	-	24,453,484

c.경험조정 손실(이익)	-	427,430,665

기타[사간전입(전출)액]	-	-

기말확정급여채무	923,095,407	807,263,527

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	-

수수료	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	-	-

기말 퇴직급여부채	923,095,407	807,263,527

(주1) 당3분기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.(2) 당3분기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

당기근무원가	128,941,875	88,076,441

이자비용	10,648,908	5,391,504

보험수리적손익	-	451,884,149

계	139,590,783	545,352,094

25. 자본금

(1) 당3분기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 3 분 기	전 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수-보통주	29,200,311	29,200,311

발행한 주식의 수-우선주	833,333	833,333

자본금-보통주	14,600,155,500	14,600,155,500

자본금-우선주(주1)	416,666,500	416,666,500

(주1) 2019년 12월 18일 이사회결의를 통하여 제3자배정 방식에 따라 16,499백만원(발행주식수 833,333주, 1주당 발행가액 19,800원)에 상당하는 전환우선주 유상증자를실시하였으며, 우선주 자본금을 제외한 16,083백만원을 자본잉여금의 주식발행초과금으로 계상하였습니다. (2) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.- 참가적, 누적적 우선주- 우선주 1주당 1개의 의결권- 우선주 발행일 이후 1년이 되는날 부터 발생일 이후 3년이 되는 날 전환 가능- 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주- 우선주의 존속기간은 발행일로부터 3년이 되는 날까지 - 행사가격: 19,800원(단, 시가이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)26. 기타자본

(1) 당3분기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

주식발행초과금	88,338,853,162	88,338,853,162

전환권대가	828,712,500	828,712,500

기타자본잉여금	506,248,121	506,248,121

자기주식처분손실	(345,085,188)	(345,085,188)

주식매입선택권	295,571,339	213,817,565

합 계	89,624,299,934	89,542,546,160

(2) 당3분기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말 금액

주식발행초과금	88,338,853,162	-	-	88,338,853,162

전환권대가	828,712,500	-	-	828,712,500

기타자본잉여금	506,248,121	-	-	506,248,121

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

주식매입선택권(주1)	213,817,565	81,753,774	-	295,571,339

합 계	89,542,546,160	81,753,774	-	89,624,299,934

(주1) 과거기간 중 부여한 주식선택권(35,500주)과 관련한 주식보상비용으로 인해 주식매입선택권이 증가하였습니다. 주식매입선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

행사금지기간	2018.1.17부터 2021.1.16까지

행사가능기간	2021.1.17부터 2026.1.16까지

행사금액	15,950원/주

주식선택권가치	9,237원/주

총주식보상비용	327,913,500원

미인식주식보상비용	32,342,161원

주가	19,000원

변동성	63.17%

무위험이자율	0.0261

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소(주2)	기말 금액

주식발행초과금	60,678,007,843	27,660,845,319	-	88,338,853,162

전환권대가	1,964,690,000	828,712,500	1,964,690,000	828,712,500

기타자본잉여금	506,248,121	-	-	506,248,121

자기주식처분손실	(345,085,188)	-	-	(345,085,188)

주식매입선택권(주3)	104,513,065	109,304,500	-	213,817,565

합 계	62,908,373,841	28,598,862,319	(1,964,690,000)	89,542,546,160

(주1) 전기 중 우선주 발행과 전환사채(12회차)의 전환권 행사로 주식발행초과금과 전환권대가가 증가 하였습니다.(주2) 전기 중 전환사채(11회차)의 전환권 행사로 전환권 대가가 감소 하였습니다. (주3) 과거기간 중 부여한 주식선택권(35,500주)과 관련한 주식보상비용으로 인해 주식매입선택권이 증가하였습니다.

(3) 당3분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

재평가잉여금	4,630,567,171	4,630,567,171

(4) 당3분기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말 금액

재평가잉여금	4,630,567,171	-	-	4,630,567,171

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증 가(주1)	감 소	기말 금액

재평가잉여금	4,630,567,171	-	-	4,630,567,171

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당3분기 말 및 전기 말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

이익준비금(주1)	74,708,022	74,708,022

기업합리화적립금	48,700,000	48,700,000

미처리결손금	(62,576,034,457)	(54,678,726,202)

합 계	(62,452,626,435)	(54,555,318,180)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당3분기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

기초	(54,678,726,202)	(39,203,064,617)

당기순이익(손실)	(7,897,308,255)	(15,023,777,436)

보험수리적손익	-	(451,884,149)

기말	(62,576,034,457)	(54,678,726,202)

2 8. 법인세 비용 및 이연법인세 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 법인세율은 0% 입니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29 . 수익

당3분기 및 전3분기 중 기타수익 및 금융이익(주석 34 와 주석 35 참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 판매로 인한 수익	489,262,844	1,734,280,324	673,367,777	2,073,202,396

상품의 판매로 인한 수익	330,198,960	1,024,033,006	561,820,588	1,363,336,500

용역의 공급으로 인한 수익	-	-	-	15,161,908

기술이전수익	-	7,355,390,000	-	-

합 계	819,461,804	10,113,703,330	1,235,188,365	3,451,700,804

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

한 시점에 인식하는 수익

재화판매	의료용재화	1,831,345,939	2,071,615,264

오일관련상품	449,871,033	801,963,908

건강기능소재(식품)	477,096,358	562,959,724

용역공급	위탁연구용역	-	5,783,400

수입대행용역	-	9,378,508

기술이전수익	7,355,390,000	-

소 계	10,113,703,330	3,451,700,804

기간에 걸쳐 인식하는 수익

재화판매	의료용재화	-	-

오일관련상품	-	-

용역공급	위탁연구용역	-	-

기술이전수익	-	-

소 계	-	-

한 편, 고객과의 계약과 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

계약부채 - 재화의공급계약(*1)	20,308,751	17,222,951

합 계	20,308,751	17,222,951

(*1) 재무상태표 상 '기타유동부채'에 포함되어 있습니다. 30. 매출원가 (1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초제품재고액	400,072,972	190,793,331	272,305,082	362,755,643

당기제품제조원가	169,279,900	896,401,206	275,414,828	829,082,109

계	569,352,872	1,087,194,537	547,719,910	1,191,837,752

기말제품재고액	(320,058,447)	(320,058,447)	(236,649,616)	(236,649,616)

타계정으로대체액	(296,137)	(14,748,420)	(5,678,040)	(20,786,696)

재고자산평가손실	-	(5,945,742)	(1,201,295)	-

제품매출원가	248,998,288	746,441,928	304,190,959	934,401,440

(2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초상품재고액	298,118,240	344,635,415	374,945,104	236,927,031

당기상품매입액	124,088,040	450,157,192	252,904,360	837,723,580

계	422,206,280	794,792,607	627,849,464	1,074,650,611

기말상품재고액	(241,044,301)	(241,044,301)	(333,264,952)	(333,264,952)

타계정으로대체액	(3,262,177)	(6,951,064)	(3,914,371)	(10,699,042)

재고자산평가손실	-	(496,019)	-	153,106

상품매출원가	177,899,802	546,301,223	290,670,141	730,839,723

31 . 판매비 및 관리비

(1) 당3분기 및 전3분기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

여비교통비	1,433,065	11,944,505	12,433,556	48,146,675

접대비	13,578,620	46,911,332	17,271,707	50,489,669

운반비	13,392,789	35,267,953	20,256,046	44,442,767

지급수수료	144,722,291	398,388,362	120,669,896	351,091,270

광고선전비	10,850,000	34,490,000	7,800,000	58,546,264

판매수수료	15,900,792	48,289,701	11,793,714	43,403,485

견본비	3,073,661	7,389,373	6,309,304	12,477,014

포장비	39,131,948	40,390,584	53,758,716	104,493,647

소계	242,083,166	623,071,810	250,292,939	713,090,791

관리비

급여	343,996,144	1,001,271,586	276,596,235	1,031,456,429

퇴직급여	42,826,558	129,068,865	21,503,061	64,914,808

복리후생비	29,502,249	79,333,879	16,520,240	90,267,668

감가상각비	65,158,631	185,216,639	54,420,029	140,839,328

세금과공과	34,010,016	57,846,856	33,974,230	75,613,350

지급임차료	12,347,971	32,007,780	10,515,484	29,100,349

대손상각비	(29,589,577)	(47,569,832)	185,766	571,878,501

차량유지비	6,890,676	18,155,743	5,676,158	18,596,965

교육훈련비	834,300	1,164,520	382,260	1,071,980

보험료	9,971,419	31,476,778	8,539,949	26,931,462

통신비	2,834,283	10,222,286	2,897,259	10,480,097

소모품비	(246,282)	4,613,291	4,168,790	14,376,956

도서인쇄비	704,831	1,989,167	640,773	6,162,247

수도광열비	3,021,679	3,021,679	200,000	400,000

건물관리비	41,727,899	121,590,092	16,402,151	49,720,551

사용권자산상각	2,479,632	5,785,808	-	-

수선비	39,000	327,182	-	-

사무용품비	858,411	3,267,772	-	-

무형자산상각비	16,676,929	48,835,358	23,002,705	68,710,622

주식보상비용	27,550,716	81,753,774	27,550,716	81,753,774

협회비	500,000	8,500,000	500,000	10,318,182

소계	612,095,485	1,777,879,223	503,675,806	2,292,593,269

연구개발비	4,079,326,536	14,228,452,425	2,002,656,740	7,947,676,677

합 계	4,933,505,187	16,629,403,458	2,756,625,485	10,953,360,737

32. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	54,167,256	566,586,614	176,545,495	511,136,533

종업원급여	464,755,658	1,369,779,526	364,174,150	1,354,505,776

감가상각비및무형자산상각비	113,159,873	274,938,497	84,450,174	234,206,542

재고자산의변동	292,975,814	525,164,841	361,733,551	961,581,167

경상개발비	4,079,326,536	14,228,452,425	2,002,656,740	7,947,676,677

기타	356,018,140	957,224,706	361,926,475	1,609,495,205

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	5,360,403,277	17,922,146,609	3,351,486,585	12,618,601,900

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비 및 연구개발비 입니다.

33. 종업원급여

당3분기 및 전3분기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	387,184,648	1,144,361,688	319,792,685	1,177,402,446

퇴직급여	44,976,423	137,229,831	25,065,895	75,684,332

복리후생비	32,594,587	88,188,007	19,315,570	101,418,998

합 계	464,755,658	1,369,779,526	364,174,150	1,354,505,776

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

(기타영업외수익)

외환차익	1,945,783	3,632,455	6,389,159	8,113,636

외화환산이익	(14,981,299)	8,647,295	24,506,029	45,817,090

유형자산처분이익	-	-	2,271,727	3,634,363

수입임대료	-	-	-	181,818

수입수수료	-	-	-	49,055,625

잡이익	5,361	655,860	9,818,773	23,482,287

합 계	(13,030,155)	12,935,610	42,985,688	130,284,819

(기타영업외비용)

기타의대손상각비	-	6,658,482	-	-

외환차손	6,256,569	6,309,435	3	10,036,790

외화환산손실	1	1	(3,256)	-

재고자산폐기손실	8,567,832	14,692,180	2,643,353	9,422,235

유형자산처분손실	160,529	160,529	-	10,000

파생금융상품평가손실	-	76,389,500	-	298,110,000

잡손실	237,348	1,051,144	136,975	5,918,014

합 계	15,222,279	105,261,271	2,777,075	323,497,039

35. 금융수익 및 금융비용

당3분기 및 전3분기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른이자수익	131,257,870	494,172,345	125,511,320	438,473,578

이자비용	(166,761,419)	(512,630,283)	(334,067,578)	(959,307,322)

순금융비용	(35,503,549)	(18,457,938)	(208,556,258)	(520,833,744)

36. 투자이익 및 투자손실

당3분기 및 전3분기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기투자자산평가이익	(22,282,908)	733,400	-	-

단기투자자산처분이익	27,275,941	27,275,941	-	-

단기투자자산평가손실	-	-	(395,200)	(1,558,000)

순투자손익	4,993,033	28,009,341	(395,200)	(1,558,000)

37. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역 당3분기 및 전3분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당3분기 말 및 전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자의 내역

특수관계종류	회사명	지분율	업종

당 3 분 기	전기

종속회사	GENOSCO	73.60%	74.35%	연구개발

종속회사의 자회사	Genosco Property LLC	100%(GENOSCO 보유)	-	건물임대 및 관리

종속회사의 주주회사	(주)유한양행	5.34%(종속회사 지분율)	5.39%(종속회사 지분율)	제약

(2) 채권ㆍ채무 내역(단위 : 원)

채권ㆍ채무	특수관계자	당 3 분 기	전 기

매출채권	(주)유한양행	-	-

장기대여금	임원	306,861,426	-

( 3) 주요 거래 내역(단위 : 원)

구 분	특수관계자	당 3 분 기	전 3 분 기

매출	GENOSCO	-	5,783,400

수입수수료	GENOSCO	-	49,055,625

매출	(주)유한양행	7,355,390,000	-

합 계	7,355,390,000	54,839,025

( 4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

단기급여	744,220,338	802,489,738

퇴직급여	123,619,653	47,967,222

주식보상비용	11,514,617	11,514,617

합 계	879,354,608	861,971,577

( 5) 특수관계자와의 자금거래(단위 : 원)

구 분	기 초	대 여	회 수	기 말

임 원	-	676,663,443	369,802,017	306,861,426

38. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	당3분기(누적)	전3분기	전3분기(누적)

당기순이익(손실)	(4,599,704,423)	(7,891,217,537)	(2,285,041,065)	(9,882,505,060)

우선주배당금	(41,249,984)	(123,749,951)	(24,999,896)	(74,999,688)

보통주순이익(손실)	(4,640,954,407)	(8,014,967,488)	(2,310,040,961)	(9,957,504,748)

가중평균유통보통주식수	29,200,311	29,200,311	28,101,839	28,101,839

기본주당이익(손실)	(159)	(274)	(82)	(354)

당반기 및 전반기 의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (당3분기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3분기	3분기(누적)	3분기	3분기(누적)

기초	29,200,311	92/92	274/274	29,200,311	29,200,311

합 계	29,200,311	29,200,311	29,200,311

(전3분기) (단위 : 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3분기	3분기
(누적)	3분기	3분기(누적)

기초	28,101,839	92/92	273/273	28,101,839	28,101,839

합 계	28,101,839	28,101,839	28,101,839

39. 담보제공자산

당3분기 말 현재 당사의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/USD)

제 공 처	담보제공자산	내 역	장부가액	채권최고액

KEB하나은행	토지,건물(천안)	여신한도설정	5,171,219,302	4,264,000,000

기업은행	토지,건물(판교)	여신한도설정	3,755,581,534	2,620,000,000

USD864,000

40. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표당3분기말 현재 회사가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다. (2) 약정사항

(단위 : 원)

구분	금융기관	한도액	사용액

대출약정	기업은행	2,180,000,000	1,408,050,000

기한부수입신용장	기업은행	USD1,200,000	USD1,053,630

(3) 지급보증서울보증보험에 1,000,000원 이행지급보증이 있습니다.(4) 기술이전계약회사는 (주)유한양행과의 기술이전계약에 따라 유한양행이 얀센바이오테크사로 부터 기술이전수익을 수령할 경우에는 일정률의 분배수입금액을 수령하기로 약정하고 있습니다.

41. 종속회사주식

당3분기 중 종속회사투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기	증 가	감 소	당3분기말

GENOSCO	7,621,147,768	-	-	7,621,147,768

42. 영업부문정보 당3분기와 전3분기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급ㆍ의료사업부문: 치과용뼈이식재와 관련제품 제조 및 공급ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전과 기능소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황

당3분기 와 전3분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	의료사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	449,871,033	1,954,552,297	7,709,280,000	10,113,703,330

매출원가	239,198,243	829,341,186	224,203,722	1,292,743,151

당기순이익(손실)	26,049,036	654,080,665	(8,571,347,238)	(7,891,217,537)

(전3분기) (단위 : 원)

구 분	식품사업부문	의료사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	801,963,908	2,199,864,988	449,871,908	3,451,700,804

매출원가	430,918,609	935,508,742	298,813,812	1,665,241,163

당기순이익(손실)	32,788,966	747,233,168	(10,662,527,194)	(9,882,505,060)

(3) 지역별 정보 당3분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 원)

구 분	국내	해외(미국)	합계

매출액	10,113,703,330	-	10,113,703,330

43. 현금흐름표(1) 당3분기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	경상연구개발비	전환사채 전환	유동성대체	전환사채 발행	이자비용	기타

단기차입금	1,100,000,000	-	( 1,100,000,000)	-	-	-	-	-	-	-

유동성장기부채	375,480,000	-	(281,610,000)	-	-	281,610,000	-	-	-	375,480,000

장기차입금	1,314,180,000	-	-	-	-	(281,610,000)	-	-	-	1,032,570,000

장기미지급금	1,207,866,358	-	(145,130,363)	(69,960,355)	-	-	-	-	-	992,775,640

전환사채	5,500,000,000	-	-	-	-	-	-	-	-	5,500,000,000

사채상환할증금	339,229,000	-	-	-	-	-	-	-	-	339,229,000

전환권조정	(2,137,385,920)	-	-	-	-	-	-	456,088,379	-	(1,681,297,541)

리스부채	-	-	(5,513,602)	-	-	-	-	-	29,755,594	24,241,992

합 계	7,699,369,438	-	(1,532,253,965)	(69,960,355)	-	-	-	456,088,379	29,755,594	6,582,999,091

(전기) (단위 : 원)

내 역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	채무면제이익	전환사채 전환	유동성대체	전환사채 발행	이자비용	기타

단기차입금	2,068,393,910	307,406,244	(1,275,800,154)	-	-	-	-	-	-	1,100,000,000

유동성장기부채	396,360,000	-	-	-	-	(20,880,000)	-	-	-	375,480,000

장기차입금	1,684,530,000	-	(391,230,000)	-	-	20,880,000	-	-	-	1,314,180,000

장기미지급금	899,590,808	308,275,550	-	-	-	-	-	-	-	1,207,866,358

전환사채	10,000,000,000	5,500,000,000	-	-	(10,000,000,000)	-	-	-	-	5,500,000,000

사채상환할증금	616,780,000	-	-	-	(616,780,000)	-	339,229,000	-	-	339,229,000

전환권조정	(3,523,340,992)	-	-	-	2,492,692,628	-	(2,145,731,500)	1,038,993,944	-	(2,137,385,920)

합 계	12,142,313,726	6,115,681,794	(1,667,030,154)	-	(8,124,087,372)	-	(1,806,502,500)	1,038,993,944	-	7,699,369,438

43. 투자부동산 당3분기 및 전 기말 현재 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 3 분 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-	-	-	-

취득	4,000,783,000	1,179,926,965	5,180,709,965	-	-	-

감가상각	-	(9,490,663)	(9,490,663)	-	-	-

기말금액	4,000,783,000	1,170,436,302	5,171,219,302	-	-	-

취득원가	4,000,783,000	2,277,759,187	6,278,542,187	-	-	-

감가상각누계액	-	(1,097,832,222)	(1,097,832,222)	-	-	-