하나투어 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제25기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제24기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 하나투어와 그 종속기업

1. 일 반 사 항 (1) 지배기업주식회사 하나투어(이하 '회사')는 1993년 11월 1일에 설립되어 여행알선 등의 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2006년 11월 7일 런던증권거래소(LSE)에 주식예탁증서를 상장하였습니다. 한편, 회사는 2011년 11월 1일자로 KRX 코스닥시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 본사는 서울특별시 종로구 인사동5길 41에 소재하고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 5,808백만원 으로서 박상 환 대표이사 및 주요임 직원 이 약 14.7 %를 , 외국인투자자가 약 24.8% 를 소유하고 있으며, 기타 소액주주가 약 55.8% 를 소유하고 있 습니다. 또한, 회사는 자기주식(약 4.7%)을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황

연결실체의 종속기업은 (주)하나투어아이티씨 외 32개사이며, 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	결산일

당기말	전기말

웹투어(주)(*1)	여행알선서비스	대한민국	76.99	77.67	12.31

(주)하나투어유스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)하나투어제주	여행알선서비스	대한민국	77.35	77.35	12.31

(주)남강여행사(*2)	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)투어마케팅코리아	여행알선서비스	대한민국	70.00	70.00	12.31

(주)하나투어아이티씨	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)하나티앤미디어	출판 및 인쇄물 제작	대한민국	51.00	51.00	12.31

(주)하나투어비즈니스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)고려여행사네트워크	여행알선서비스	대한민국	60.00	60.00	12.31

(주)CJ월디스(*6)	여행알선서비스	대한민국	50.00	50.00	12.31

(주)에이치엔티마케팅	광고대행서비스	대한민국	80.00	80.00	12.31

(주)넥스투어(*1)	여행알선서비스	대한민국	76.99	77.67	12.31

(주)하나샵	전자상거래업	대한민국	90.00	90.00	12.31

HANA TOUR EUROPE LTD	여행알선서비스	영국	70.00	70.00	12.31

HANA TOUR JAPAN CO., LTD(*4)	여행알선서비스	일본	51.09	70.00	12.31

HANA TOUR PTE LTD	여행알선서비스	싱가폴	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR CHINA	여행알선서비스	중국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR HONGKONG CO., LTD	여행알선서비스	홍콩	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR TAIWAN SERVICE INC.	여행알선서비스	대만	100.00	100.00	12.31

(유)유아이관광버스(*4)	여객자동차 운송사업	일본	51.09	70.00	12.31

HANA TOUR USA INC.	여행알선서비스	미국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR PTY. LTD.	여행알선서비스	호주	100.00	100.00	12.31

(주)투어팁스	여행정보서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)아레그록스 TM 호텔메니지먼트(*4)	숙박시설 운영수탁업	일본	51.09	70.00	12.31

(주)마크호텔	호텔업	대한민국	100.00	100.00	12.31

BEIJING HANA INFORMATION
TECHNOLOGY CO., LTD	소프트웨어기술개발	중국	100.00	100.00	12.31

STAR SHOP (*4)	물품의 판매 및 수입,수출	일본	51.09	70.00	12.31

HANATOUR SERVICE (M) SDN.BHD.	여행알선서비스	말레이시아	100.00	100.00	12.31

(주)하나여행대부	대부업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)에스엠면세점	면세점	대한민국	82.54	82.54	12.31

하나투어투자운용(주)(*5)	자산관리업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)월드샵	보험업	대한민국	90.00	90.00	12.31

HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM(*3,4)	시스템개발 및 유지보수	베트남	51.09	-	12.31

(*1) 당기 중 주식선택권 행사를 통한 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.
(*2) 당기 중 휴업 중인 종속기업입니다.
(*3) 당기 중 신설된 종속기업입니다.
(*4) 당기 중 유상증자 및 주식처분으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.
(*5) 당기 중 관련 자산 및 부채를 매각예정자산과 매각예정부채로 분류하였습니다.
(*6) 해당 종속기업에 대하여 의결권 과반수를 보유하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

웹투어(주)	21,569,311	8,846,949	18,808,580	2,452,777	2,452,777

(주)하나투어아이티씨	12,514,927	1,770,490	3,639,450	(3,041,632)	(3,041,632)

(주)하나티앤미디어	1,801,153	478,076	3,362,157	(22,013)	(22,013)

(주)하나투어비즈니스	6,846,532	3,056,559	5,193,795	676,002	672,852

(주)CJ월디스	9,566,408	3,604,934	9,763,107	767,787	767,787

HANA TOUR JAPAN CO., LTD	57,821,622	20,529,464	22,671,658	7,662,217	5,671,944

HANA TOUR CHINA	7,786,366	903,689	3,528,168	(923,252)	(1,359,400)

(유)유아이관광버스	29,457,083	20,624,938	21,296,055	1,141,004	356,900

HANA TOUR USA INC.	9,586,159	5,136,447	4,494,850	903,917	396,592

STAR SHOP	12,497,846	5,795,867	35,074,395	3,160,721	2,630,103

(주)마크호텔	15,112,452	6,492,177	22,694,650	(5,066,154)	(5,066,154)

(주)에스엠면세점	36,649,545	29,056,030	91,286,940	(33,732,180)	(33,732,180)

(4) 종속기업의 변동전기 중 종속기업의 변동 내역은 없으며, 당기의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

신설로 인한 추가	HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM

청산으로 인한 제외	(주)하나유학

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스	STAR SHOP

유동자산	16,062,740	9,115,147	47,763,330	19,636,390	9,892,134	10,315,729

비유동자산	5,506,571	451,261	10,058,292	17,013,155	19,564,949	2,182,117

자산계	21,569,311	9,566,408	57,821,622	36,649,545	29,457,083	12,497,846

유동부채	8,812,649	3,575,212	19,182,328	28,116,666	7,864,239	5,723,735

비유동부채	34,300	29,722	1,347,136	939,364	12,760,699	72,132

부채계	8,846,949	3,604,934	20,529,464	29,056,030	20,624,938	5,795,867

지배지분	9,795,213	2,980,737	19,051,886	6,267,735	4,512,182	3,423,919

비지배지분	2,927,149	2,980,737	18,240,272	1,325,780	4,319,963	3,278,060

자본계	12,722,362	5,961,474	37,292,158	7,593,515	8,832,145	6,701,979

(전기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스	STAR SHOP

유동자산	12,172,219	7,442,920	25,633,692	28,914,683	9,400,535	6,435,570

비유동자산	5,450,907	527,454	11,057,159	25,203,884	18,995,950	1,697,469

자산계	17,623,126	7,970,374	36,690,851	54,118,567	28,396,485	8,133,039

유동부채	6,926,779	2,749,478	16,350,330	12,792,827	6,334,449	3,619,427

비유동부채	68,275	27,209	6,461,475	-	13,586,790	441,736

부채계	6,995,054	2,776,687	22,811,805	12,792,827	19,921,239	4,061,163

지배지분	8,255,187	2,596,844	9,715,332	34,110,527	5,932,672	2,850,313

비지배지분	2,372,885	2,596,843	4,163,714	7,215,213	2,542,574	1,221,563

자본계	10,628,072	5,193,687	13,879,046	41,325,740	8,475,246	4,071,876

상기 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스	STAR SHOP

매출액	18,808,580	9,763,107	22,671,658	91,286,940	21,296,055	35,074,395

영업손익	2,836,275	732,997	9,722,486	(27,573,018)	1,982,110	4,802,732

당기순이익(손실)	2,452,777	767,787	7,662,217	(33,732,180)	1,141,004	3,160,721

기타포괄손실	-	-	(1,990,273)	-	(784,104)	(530,618)

총포괄이익(손실)	2,452,777	767,787	5,671,944	(33,732,180)	356,900	2,630,103

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	564,160	383,893	2,298,665	(5,889,425)	342,301	948,216

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)	564,160	383,893	1,701,583	(5,889,425)	107,070	789,031

(전기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스	STAR SHOP

매출액	15,653,012	8,025,291	18,121,232	94,088,357	15,176,155	20,209,660

영업손익	1,361,342	500,472	6,977,175	(27,902,973)	3,620,230	2,413,373

당기순이익(손실)	1,387,730	545,150	5,083,914	(29,094,447)	2,473,129	1,581,942

기타포괄손익	-	-	409,762	-	307,059	112,079

총포괄이익(손실)	1,387,730	545,150	5,493,676	(29,094,447)	2,780,188	1,694,021

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	309,833	272,575	1,525,174	(4,626,947)	741,939	474,583

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)	309,833	272,575	1,648,103	(4,626,947)	834,056	508,206

상기 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스	STAR SHOP

영업활동으로 인한 현금흐름	(99,239)	1,294,403	15,732,884	(13,178,841)	8,170,408	3,153,447

투자활동으로 인한 현금흐름	27,832	(131,820)	(529,592)	(1,300,601)	(4,103,380)	(713,983)

재무활동으로 인한 현금흐름	(362,456)	-	16,878,451	17,099,956	(1,817,089)	(341,521)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(433,863)	1,162,583	32,081,743	2,620,514	2,249,939	2,097,943

기초 현금및현금성자산	1,377,631	1,872,161	2,412,954	1,904,708	6,619,171	2,375,856

현금및현금성자산의 환율변동 효과	(5,659)	-	(2,093,978)	(22,969)	(692,430)	(324,551)

기말 현금및현금성자산	938,109	3,034,744	32,400,719	4,502,253	8,176,680	4,149,248

(전기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스	STAR SHOP

영업활동으로 인한 현금흐름	(273,454)	(2,669,287)	518,989	(33,982,057)	2,370,337	728,281

투자활동으로 인한 현금흐름	(636,777)	(252,454)	486,495	(3,501,018)	(5,286,094)	(871,062)

재무활동으로 인한 현금흐름	(395,513)	-	(1,265,534)	(11,511,059)	2,228,727	1,153,925

현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,305,744)	(2,921,741)	(260,050)	(48,994,134)	(687,030)	1,011,144

기초 현금및현금성자산	2,680,167	4,793,902	2,498,785	50,893,740	6,830,658	1,307,249

현금및현금성자산의 환율변동 효과	3,208	-	174,219	5,102	475,543	57,463

기말 현금및현금성자산	1,377,631	1,872,161	2,412,954	1,904,708	6,619,171	2,375,856

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(8) 당기 및 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	(주)웹투어(*1)	(주)넥스투어(*3)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD (*1)	(유)유아이관광버스(*4)	(주)아레그록스 TM호텔메니지먼트(*4)	STAR SHOP LINE(*4)	HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM(*4)

추가 유상증자 전 지분율	77.67%	77.67%	70.00%	70.00%	70.00%	70.00%	70.00%

추가 유상증자 후 지분율	76.99%	76.99%	51.09%	51.09%	51.09%	51.09%	51.09%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*1)	138,269	-	17,741,168	-	-	-	-

지배기업의 지분 처분대가(B)(*2)	-	-	20,558,241	-	-	-	-

비지배지분의 증감(C)	101,013	2,063	12,264,819	1,686,422	389,053	1,105,815	(7,154)

기타불입자본의 증감(A+B-C)	37,256	(2,063)	26,034,590	(1,686,422)	(389,053)	(1,105,815)	7,154

(*1) 당기 중 웹투어의 주식매수선택권 행사(보통주 수량 100,000주)와 HANATOUR JAPAN CO.,LTD의 유상증자(보통주 수량 1,000,000주)로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 중 지분 처분대가는 처분대가와 순자산지분해당액과의 차이에 대한 법인세가 반영되어 있습니다.
(*3) (주)웹투어가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*4) HANA TOUR JAPAN CO., LTD가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구분	(주)에스엠면세점

유상증자 전 지분율	86.61%

유상증자 후 지분율	82.54%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*)	3,600,000

지배기업의 지분 취득대가(B)	-

순자산의 지배기업 소유주 지분변동액(C)	609,373

비지배지분의 증감(A-C)	2,990,627

기타불입자본의 증감(C-B)	609,373

(*) 전기 중 불균등 유상증자(보통주 수량 720,000주)로 구성되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 주식회사 하나투어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동 자산 및 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항을 최초적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38 번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)동 개정사항은 타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 동 개정사항은 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 동 개정으로 인해연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (개정)동 개정사항은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제 1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' 및 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다 . 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.가. 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결실체는 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 422,205백만원입니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.나. 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

5) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석 22에 기술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제1039호에따른 분류	제1109호에따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,055	7,055

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	228,390	228,390

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	20,148	20,148

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	92,727	92,727

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	9,881	9,881

금융리스채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	686	686

장기금융리스채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	150	150

기타금융자산(유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가	100	100

기타금융자산(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가	31,341	31,341

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,174	1,174

파생상품을 제외한 금융자산 합계	391,652	391,652

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 금융부채의 분류 및 측정의 변동에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매출 채권 97,180 백만원, 미수금 4,435 백만원, 단기대여금 5,829 백만원, 미수수익 226백만원 및 예치보증금 2,528백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,590 백 만 원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다. 이러한 과정을 통해 연결실체의 수익구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 변경하였습니다.

기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.

가. 본인 대 대리인회사는 일부 항공권, 호텔, 티켓을 확보하기 위하여 확정 수량과 가격으로 구매하는 약정을 체결하고 있습니다. 이러한 거래에서 회사는 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식해야함에 따라 지배기업 기준으로 영업수익과 영업비용이 각각 90,568백만원 증가할 것으로 예상하며 영업이익에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 분석 중에 있습니다.나. 변동대가회사의 영업수익 중 일부 항공권판매수수료의 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될것으로 예상되었습니다. 따라서 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를 거래가격에 포함하여 수익을 인식해야 합니다.

변동대가 추정의 변경으로 인한 재무영향을 분석한 결과를 소급 적용 시 지배기업 기준으로 당기초 이익잉여금과 유동자산이 각각 3,491백만원, 당기의 영업수익이 307백만원 증가할 것으로 예상하며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 분석 중에 있습니다.

한편, 연결실체의 재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 기업회계기준서 제1103호의 인식 요건을 충족시키는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채는 다음을 제외하고 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배주주지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배주주지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배주주지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

(5) 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법 적용에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로써 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

① 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정한 비파생금융자산이거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며, 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 매도가능금융자산평가손익 계정과목으로 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 취득원가로 측정하고 있습니다. 기타자본구성요소 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금및기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정 미래현금흐름의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래 예상 현금흐름에 포함하지 않습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로인식하고 있습니다.⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

(8) 재고자산연결실체는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 재무상태표금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 10년 및 20년을 적 용하여 정액 법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	7~20년	기계장치	4년

시설장치	3~30년	비 품	2~6년

금융리스자산	3~5년	차량운반구	2~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

상 표 권	5년	특 허 권	5년

소프트웨어	4~6년	회 원 권	계약기간 또는 비한정

기타무형자산	4~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산 및 무형자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다.개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

② 금융보증계약부채금융보증계약부채의 측정방법은 다음과 같습니다. ㆍ 최초 측정시에는 공정가치로 측정합니다.ㆍ후속 측정시에는 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다. - 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

③ 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하며, 금융부채에 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.

④ 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며, 최초인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ⑤ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여제도 연결실체는 확정기여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 연금제도의 시행에 따른부담금은 퇴직급여충당부채에 포함하지 않고, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 관광수탁금과 선수금연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액과 고객충성제도에 참여하는 제휴사로부터 고객에게 부여한 포인트의 대가로 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다. (16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 수익인식① 용역제공으로 인한 수익연결실체의 주요 영업은 여행알선용역으로서 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수(보너스포인트)를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 여행상품을 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 대가의 공정가치와 기대회수율, 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

② 재화의 판매로 인한 수익재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

③ 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

④ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 외화환산재무제표의 작성을 위하여 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 원화(KRW)로 표시합니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되나, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(21) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 이연수익, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,241,916	1,351,158

예적금	227,148,016	154,696,322

합 계	228,389,932	156,047,480

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말	전기말

매출채권	매출채권	97,180,382	83,703,746

대손충당금	(4,453,752)	(3,314,828)

합 계	92,726,630	80,388,918

기타채권	단기대여금	5,828,694	3,861,872

대손충당금	(1,265,944)	(1,128,345)

소 계	4,562,750	2,733,527

미수금	4,434,656	10,131,157

대손충당금	(1,445,669)	(1,006,300)

소 계	2,988,987	9,124,857

예치보증금	2,527,950	7,318,895

대손충당금	(317,434)	(375,535)

소 계	2,210,516	6,943,360

미수수익	225,991	409,711

대손충당금	(106,933)	(163,212)

소 계	119,058	246,499

합 계	9,881,311	19,048,243

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	환입(상각)	제거	외환차이	기말

매출채권	(3,314,828)	(2,543,333)	1,393,505	10,904	(4,453,752)

단기대여금	(1,128,345)	(433,075)	261,926	33,550	(1,265,944)

미수금	(1,006,300)	(481,444)	42,075	-	(1,445,669)

예치보증금	(375,535)	58,101	-	-	(317,434)

미수수익	(163,212)	(22,355)	72,354	6,280	(106,933)

합 계	(5,988,220)	(3,422,106)	1,769,860	50,734	(7,589,732)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	제거	외환차이	기말

매출채권	(1,801,767)	(1,750,033)	243,529	(6,557)	(3,314,828)

단기대여금	(743,904)	(436,000)	48,709	2,850	(1,128,345)

미수금	(957,858)	(53,204)	4,762	-	(1,006,300)

예치보증금	(180,336)	(195,199)	-	-	(375,535)

미수수익	(50,000)	(113,957)	-	745	(163,212)

합 계	(3,733,865)	(2,548,393)	297,000	(2,962)	(5,988,220)

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 연령분석(발생일수 기준) 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	6,598,351	857,300	166,739	84,781	7,707,171

미수금	761,821	121,475	47,796	74,189	1,005,281

예치보증금	362,000	-	-	-	362,000

합계	7,722,172	978,775	214,535	158,970	9,074,452

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	4,074,517	703,264	391,397	104,311	5,273,489

미수금	668,213	90,550	237,235	22,469	1,018,467

예치보증금	884,160	18,564	430,384	-	1,333,108

합계	5,626,890	812,378	1,059,016	126,780	7,625,064

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석(발생일수 기준) 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	424,998	4,913,493	560,252	3,563,753	9,462,496

단기대여금	-	-	818,250	447,694	1,265,944

미수금	179,143	-	100	1,483,528	1,662,771

예치보증금	-	3,850	11,870	310,536	326,256

미수수익	-	-	-	106,933	106,933

합 계	604,141	4,917,343	1,390,472	5,912,444	12,824,400

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	23,791	3,098,676	2,263,583	2,307,540	7,693,590

단기대여금	433,150	-	-	1,314,689	1,747,839

미수금	52,902	1,643	14,260	942,988	1,011,793

예치보증금	115,086	120	33,050	249,278	397,534

미수수익	13,101	13,101	25,918	111,092	163,212

합 계	638,030	3,113,540	2,336,811	4,925,587	11,013,968

6. 금융리스채권(1) 금융리스계약 당기말 현재 연결실체는 3년 및 6년의 리스기간 동안 시설장치 및 소프트웨어와 차량운반구를 금융리스로 제공하고 있으며, 차량운반구 리스계약의 경우 리 스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 리스이용자에게 부여하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융리스로 제공한 차량운반구에 대해서 금융리스채권잔액에 대한 담보를 설정하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	686,722	686,382	1,013,036	1,012,665

1년 초과 5년 이내	154,986	149,898	859,893	850,833

합 계	841,708	836,280	1,872,929	1,863,498

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	686,382	1,012,665

비유동자산	149,898	850,833

합 계	836,280	1,863,498

7. 재고자산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	16,691,698	23,777,426

상품평가충당금	(2,731,667)	(180,000)

원재료	69,212	82,814

제품	17,013	18,048

제품평가충당금	(9,741)	(12,361)

저장품	38,218	24,711

미착품	476,531	637,574

합 계	14,551,264	24,348,212

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	평가손실	평가손실환입	기말

상 품	(180,000)	(2,731,667)	180,000	(2,731,667)

제 품	(12,361)	-	2,620	(9,741)

합 계	(192,361)	(2,731,667)	182,620	(2,741,408)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	평가손실	평가손실환입	기말

상 품	-	(180,000)	-	(180,000)

제 품	(13,212)	-	851	(12,361)

합 계	(13,212)	(180,000)	851	(192,361)

8. 선급금, 장기선급금 및 기타유동자산, 기타비유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	53,496,142	2,000,000	32,534,679

대손충당금	(2,900,867)	-	(1,528,249)

합 계	50,595,275	2,000,000	31,006,430

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,528,249)	(484,032)

대손상각비	(1,372,653)	(1,046,029)

제거	-	3,630

외환차이	35	(1,818)

기말금액	(2,900,867)	(1,528,249)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,055,929	2,587,710	5,112,346	2,921,448

부가세대급금	2,479,310	-	2,486,925	-

합 계	7,535,239	2,587,710	7,599,271	2,921,448

9. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	당기말	전기말

금융자산>

전환상환우선주(*)	1,174,375	1,013,875

(*) 전환권 및 상환권이 포함되어 있는 복합금융상품으로 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치로 측정하였습니다.

10. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	지분율(%)	당기말	전기말

당기말

지분증권>

(주)웅진홀딩스	0.02	15,463	19,501

지분증권>

(주)호텔앤플라이	19.90	27,980	27,980

(주)제이알 제10호 위탁관리 부동산 투자회사(*5)	15.15	3,948,854	3,753,016

(주)하니여행사(*1)	9.54	2,368	2,368

키움문화벤처제1호투자조합(*1,2)	5.00	540,000	740,000

SMCI문화조합4호(*1)	6.45	1,000,000	1,000,000

(주)제이트립(*1)	0.40	20,000	20,000

(주)꿈(*1,3)	5.00	1,000,000	-

(주)제주채널(*1,4)	8.06	500,000	-

기타(*1)	-	104	114

소 계	7,039,306	5,543,478

합 계	7,054,769	5,562,979

(*1) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 신뢰성 있는 가치측정이 어려운 경우로써 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 당기 중 투자금의 회수로 감소하였습니다.
(*3) 당기 중 4,500주를 신규로 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 50,000주를 신규로 취득하였습니다.
(*5) 당기말 공정가치 평가를 통하여 매도가능금융자산평가이익 195,838천원을 인식하였습니다.

11. 공동기업 및 관계기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업 활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)하나투어리스트	여행알선서비스	대한민국	12.31	30.23	1,253,768	30.23	1,123,133

HANATOUR EUROPE S.R.L(*1)	여행알선서비스	이탈리아	12.31	50.00	-	50.00	-

(주)공공연수(*2)	여행알선서비스	대한민국	12.31	-	-	50.00	3,130

(주)센터마크호텔	호텔업	대한민국	12.31	50.00	2,322,401	50.00	3,092,809

(주)오케이투어(*3)	여행알선서비스	대한민국	12.31	48.92	4,892	48.92	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	여행알선서비스	대한민국	12.31	50.00	4,939,636	50.00	5,439,351

(주)인터비즈투어	여행알선서비스	대한민국	12.31	20.00	1,497,391	20.00	1,467,578

티티카카(주)	서비스업	대한민국	12.31	20.00	-	20.00	308,039

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	음식점업	중국	12.31	40.00	278,504	40.00	345,507

(유)하나통문화산업전문회사(*4)	서비스업	대한민국	12.31	50.00	860,330	-	-

BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CO., LTD(*5)	여행알선서비스	중국	12.31	-	-	-	-

합 계	11,156,922	11,784,439

(*1) 당기말 현재 휴업 중인 관계기업입니다.
(*2) 당기 중 전액 처분하였으며 관계기업투자자산처분손 실 130천원 을 인식하였습니다.
(*3) 청산 완료된 기업의 유사 상호 사용 대응을 위한 관계기업입니다.
(*4) 당기 중 신규 설립한 관계기업입니다.
(*5) 당기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	자본변동	외환차이	기말

(주)하나투어리스트	1,123,133	-	(108,838)	239,473	-	-	1,253,768

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-	-	-

(주)공공연수(*)	3,130	(3,130)	-	-	-	-	-

(주)센터마크호텔	3,092,809	-	-	(770,408)	-	-	2,322,401

(주)오케이투어	4,892	-	-	-	-	-	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	5,439,351	-	-	(539,484)	39,769	-	4,939,636

(주)인터비즈투어	1,467,578	-	-	29,813	-	-	1,497,391

티티카카(주)	308,039	-	-	(308,039)	-	-	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	345,507	-	-	(48,951)	-	(18,052)	278,504

(유)하나통문화산업전문회사	-	1,000,000	-	(139,670)	-	-	860,330

합 계	11,784,439	996,870	(108,838)	(1,537,266)	39,769	(18,052)	11,156,922

(*) 당기 중 주식처분의 대가로 3,000천원을 수령하였습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	자본변동	기타	기말

(주)하나투어리스트	1,054,276	-	(90,698)	159,555	-	-	1,123,133

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-	-	-

HANATOURIST USA INC	42,249	(40,874)	-	(2,544)	-	1,169	-

(주)공공연수	3,032	-	-	98	-	-	3,130

(주)센터마크호텔	3,358,829	-	-	(266,020)	-	-	3,092,809

(주)오케이투어	4,892	-	-	-	-	-	4,892

호텔앤에어닷컴(주)(*)	15,258,137	(10,000,000)	-	176,873	4,341	-	5,439,351

(주)인터비즈투어	1,444,502	-	-	23,076	-	-	1,467,578

티티카카(주)	-	891,961	-	(583,922)	-	-	308,039

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	-	342,300	-	(1,020)	-	4,227	345,507

합 계	21,165,917	(8,806,613)	(90,698)	(493,904)	4,341	5,396	11,784,439

(*) 전기 중 유상감자로 인해 장부금액이 감소하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에게 중요한 공동기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어	티티카카(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	(유)하나통문화산업전문회사

유동자산	5,199,677	1,022,752	27,468,200	8,095,690	833,536	96,723	1,283,076

비유동자산	566,851	12,550,238	984,411	625,523	727,511	649,746	1,448,833

자산계	5,766,528	13,572,990	28,452,611	8,721,213	1,561,047	746,469	2,731,909

유동부채	1,458,376	7,603,865	18,573,339	4,459,093	5,993,848	50,209	1,011,248

비유동부채	32,520	1,324,324	-	170,080	263,813	-	-

부채계	1,490,896	8,928,189	18,573,339	4,629,173	6,257,661	50,209	1,011,248

매출액	13,827,239	5,341,154	2,367,616	3,706,472	7,766	467,462	286,503

영업손익	925,184	(1,379,896)	(1,123,127)	93,500	(6,148,754)	(146,649)	(279,422)

당기순손익	754,156	(1,540,817)	(1,078,967)	149,067	(6,236,812)	(122,381)	(279,339)

기타포괄손익	-	-	79,537	-	-	-	-

총포괄손익	754,156	(1,540,817)	(999,430)	149,067	(6,236,812)	(122,381)	(279,339)

(전기말) (단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어	티티카카(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd

유동자산	4,347,823	1,027,694	36,060,723	4,822,503	1,356,609	381,976

비유동자산	710,572	14,023,135	824,159	410,054	236,973	481,790

자산계	5,058,395	15,050,829	36,884,882	5,232,557	1,593,582	863,766

유동부채	1,169,817	7,890,281	25,910,766	1,289,584	53,385	-

비유동부채	7,102	974,930	95,414	-	-	-

부채계	1,176,919	8,865,211	26,006,180	1,289,584	53,385	-

매출액	11,692,136	6,571,753	2,431,810	2,545,616	-	-

영업손익	645,352	(385,327)	201,062	70,951	(1,464,358)	(2,705)

당기순손익	556,657	(532,040)	343,883	115,382	(1,459,803)	(2,551)

기타포괄손익	-	-	18,545	-	-	-

총포괄손익	556,657	(532,040)	362,428	115,382	(1,459,803)	(2,551)

(4) 당기 및 전기의 주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비 및무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)하나투어리스트	1,635,569	880,654	-	115,086	42,833	-	202,074

(주)센터마크호텔	819,156	7,637,952	1,254,970	23,295	546	232,689	-

호텔앤에어닷컴(주)	621,160	1,907,755	-	32,484	75,815	-	(186,585)

(주)인터비즈투어	2,512,648	4,311,161	-	19,989	69,668	-	14,905

티티카카(주)	252,411	5,967,516	-	86,079	7,801	95,875	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	49,139	27,879	-	164,808	221	-	-

(유)하나통문화산업전문회사	1,063,675	182,837	1,990,000	96,377	160	-	-

(전기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비 및무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)하나투어리스트	798,088	681,122	-	188,042	40,204	-	136,224

(주)센터마크호텔	820,148	7,529,549	874,930	23,295	518	232,015	-

호텔앤에어닷컴(주)	585,721	12,123,169	-	49,046	218,331	-	84,842

(주)인터비즈투어	1,008,729	1,202,343	-	11,410	60,899	-	14,707

티티카카(주)	60,284	40,928	-	29,063	4,538	-	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	362,126	-	-	-	154	-	-

(5) 당기 중 개별적으로 중요하지 않은 공동기업 및 관계기업의 손익 중 연결실체 귀속분은 없으며 전기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

당기순이익	98

기타포괄순이익	-

총포괄순이익	98

(6) 당기말 현재 연결실체에게 중요한 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업투자자산 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어	티티카카(주)(*)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	(유)하나통문화산업전문회사

기말 순자산(A)	4,275,632	4,644,801	9,879,272	4,092,040	(4,696,615)	696,260	1,720,661

연결실체 지분율(B)	30.23%	50.00%	50.00%	20.00%	20.00%	40.00%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	1,292,639	2,322,401	4,939,636	818,408	(939,323)	278,504	860,330

(+)영업권	-	-	-	678,983	-	-	-

(-)내부거래효과 제거	38,871	-	-	-	-	-	-

(+)미반영지분법손실	-	-	-	-	939,323	-	-

기말 장부금액	1,253,768	2,322,401	4,939,636	1,497,391	-	278,504	860,330

(*) 당기중 투자지분 이상의 손실에 대하여 지분법 적용을 중지하였습니다.

(7) 당기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영손실 및 미반영손실누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

미반영손실	미반영손실누계액

티티카카(주)	939,323	939,323

12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	11,480,996	4,109,820	15,590,816

감가상각누계액	-	(752,863)	(752,863)

장부금액	11,480,996	3,356,957	14,837,953

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	838,675	1,940,583	2,779,258

감가상각누계액	-	(420,459)	(420,459)

장부금액	838,675	1,520,124	2,358,799

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	838,675	1,520,124	2,358,799

취득	-	81,579	81,579

대체	10,713,262	2,254,255	12,967,517

감가상각비	-	(379,343)	(379,343)

외환차이	(70,941)	(119,658)	(190,599)

기말금액	11,480,996	3,356,957	14,837,953

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	786,259	1,607,046	2,393,305

감가상각비	-	(199,928)	(199,928)

외환차이	52,416	113,006	165,422

기말금액	838,675	1,520,124	2,358,799

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임 대 수 익	438,133	319,539

운 영 비 용	(339,335)	(201,705)

합 계	98,798	117,834

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 (*)

토 지	11,480,996	11,817,190

건 물	3,356,957	4,100,635

(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	27,594,762	32,055,065	1,386,519	28,805,528	18,617,266	19,547,190	2,945,475	1,413,946	132,365,751

감가상각누계액	-	(9,694,130)	(1,279,355)	(14,552,187)	(12,968,036)	(8,402,221)	(1,486,804)	-	(48,382,733)

손상차손누계액	-	-	-	(2,346)	(123,734)	(1,302,189)	-	-	(1,428,269)

장부금액	27,594,762	22,360,935	107,164	14,250,995	5,525,496	9,842,780	1,458,671	1,413,946	82,554,749

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	27,746,398	32,664,454	1,319,537	24,992,760	17,199,811	20,661,863	3,736,939	617,318	128,939,080

감가상각누계액	-	(7,009,653)	(1,219,164)	(11,485,448)	(10,814,306)	(5,311,084)	(1,341,207)	-	(37,180,862)

장부금액	27,746,398	25,654,801	100,373	13,507,312	6,385,505	15,350,779	2,395,732	617,318	91,758,218

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	27,746,398	25,654,801	100,373	13,507,312	6,385,505	15,350,779	2,395,732	617,318	91,758,218

취득	10,586,760	2,132,795	66,982	6,433,977	2,190,226	2,760,809	123,943	1,497,520	25,793,012

처분	-	-	-	(32,462)	(122,038)	(2,284,411)	(141,168)	(19,636)	(2,599,715)

감가상각비	-	(2,939,868)	(60,191)	(4,435,764)	(2,729,576)	(4,781,562)	(763,162)	-	(15,710,123)

대체	440,223	-	-	-	-	228,246	-	(668,469)	-

투자부동산 대체	(10,713,262)	(2,254,255)	-	-	-	-	-	-	(12,967,517)

매각예정자산 대체(*)	-	-	-	-	(6,227)	(9,273)	-	-	(15,500)

손상차손	-	-	-	(2,346)	(123,734)	(1,302,189)	-	-	(1,428,269)

기타차이	(465,357)	(232,538)	-	(1,219,722)	(68,660)	(119,619)	(156,674)	(12,787)	(2,275,357)

기말금액	27,594,762	22,360,935	107,164	14,250,995	5,525,496	9,842,780	1,458,671	1,413,946	82,554,749

(*) 종속기업인 하나투어투자운용(주)의 매각예정 유형자산입니다. (주석 38,39 참조)

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	26,743,424	7,222,022	145,999	5,267,314	5,161,032	4,017,419	2,002,084	8,770,029	59,329,323

취득	772,624	13,387,402	35,320	10,871,296	4,153,840	10,830,628	1,310,475	4,122,690	45,484,275

처분	(18,485)	(4,323)	-	(529,908)	(190,418)	(51)	(2,754)	-	(745,939)

감가상각비	-	(2,895,808)	(80,946)	(2,440,612)	(2,757,590)	(4,025,305)	(743,799)	-	(12,944,060)

대체	-	7,727,273	-	295,875	4,000	4,530,282	(295,875)	(12,261,555)	-

기타차이	248,835	218,235	-	43,347	14,641	(2,194)	125,601	(13,846)	634,619

기말금액	27,746,398	25,654,801	100,373	13,507,312	6,385,505	15,350,779	2,395,732	617,318	91,758,218

(3) 연결실체는 당기 및 전기 중 감가상각비와 금융리스자산상각비로 각각 15,710,123천원 및 12,944,060천원을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	1,138,873	-	(437,877)	700,996	1,138,873	-	(437,877)	700,996

상표권	461,473	(271,459)	-	190,014	365,175	(205,439)	-	159,736

특허권	9,213	(8,300)	-	913	8,275	(7,540)	-	735

소프트웨어	34,985,196	(27,117,261)	(212,177)	7,655,758	32,487,097	(23,531,868)	(193,802)	8,761,427

회원권	1,575,225	(259,614)	(149,023)	1,166,588	1,055,497	(232,158)	(86,023)	737,316

기타무형자산	6,877,916	(2,748,926)	(1,045,458)	3,083,532	6,849,103	(2,097,591)	(295)	4,751,217

취득중인 무형자산	1,423,345	(272,280)	(33,637)	1,117,428	865,329	-	(33,637)	831,692

합 계	46,471,241	(30,677,840)	(1,878,172)	13,915,229	42,769,349	(26,074,596)	(751,634)	15,943,119

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산	합 계

기초금액	700,996	159,736	735	8,761,427	737,316	4,751,217	831,692	15,943,119

취득	-	89,437	938	1,991,322	519,728	21,714	1,243,834	3,866,973

상각비	-	(66,347)	(760)	(3,674,806)	(27,456)	(658,359)	-	(4,427,728)

대체	-	7,512	-	676,850	-	-	(684,362)	-

매각예정자산대체(*)	-	-	-	(4,672)	-	-	-	(4,672)

손상차손	-	-	-	(18,375)	(63,000)	(1,045,163)	-	(1,126,538)

기타차이	-	(324)	-	(75,988)	-	14,123	(273,736)	(335,925)

당기말금액	700,996	190,014	913	7,655,758	1,166,588	3,083,532	1,117,428	13,915,229

(*) 종속기업인 하나투어투자운용(주)의 매각예정 유형자산입니다. (주석 38,39 참조)

(전기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산	합 계

기초금액	1,093,489	110,956	1,682	8,301,591	776,443	4,776,021	1,869,027	16,929,209

취득	-	67,835	-	1,896,764	-	451,002	1,330,276	3,745,877

처분	-	-	-	(2)	-	(8,333)	-	(8,335)

상각비	-	(57,878)	(947)	(3,600,434)	(38,127)	(652,351)	-	(4,349,737)

대체	-	38,458	-	2,162,589	-	182,500	(2,383,547)	-

손상차손	(392,493)	-	-	-	(1,000)	-	-	(393,493)

기타차이	-	365	-	919	-	2,378	15,936	19,598

당기말금액	700,996	159,736	735	8,761,427	737,316	4,751,217	831,692	15,943,119

(3) 연결실체는 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 각각 4,427,728천원 및 4,349,737천 원을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	302,000	-	201,985

보증금	100,000	30,693,608	2,249	32,351,451

장기대여금	-	1,654,604	-	1,798,585

대손충당금	-	(1,309,200)	-	-

합 계	100,000	31,341,012	2,249	34,352,021

(2) 전기 중 장기대여금 대손충당금의 변동 내역은 없으며, 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	외환차이	기말

장기대여금	-	(1,339,680)	30,480	(1,309,200)

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반자금대출	미쓰이스미토모은행(*1)	1.23~1.48	2,847,330	3,110,430

야치요은행(*2)	1.20	284,733	-

동일본은행(*2)	1.20	237,287	-

하나은행(*1)	3.56~3.63	7,100,000	-

기타	-	-	300,000

합 계	10,469,350	3,410,430

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 종속기업 경영진의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반자금대출	간사이은행(*1,3)	0.80~0.98	2,153,151	2,916,225

미쓰이스미토모은행(*2)	0.49~1.48	974,470	1,413,545

SBJ은행(*1, 3)	2.20~2.50	4,161,382	5,354,242

상공조합중앙금고(*3)	1.15	337,409	474,341

하나은행(*3)	2.25	2,736,000	-

소 계	10,362,412	10,158,353

유동성장기차입금 대체	(5,189,344)	(2,184,392)

차감 계	5,173,068	7,973,961

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 담보가 차입처에 제공되어 있습니다(주석 34 참조)
(*2) 해당 차입금과 관련하여 도쿄신용보증협회 및 종속기업 경영진의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.(주석 33,36 참조).
(*3) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.

( 3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

보증사모사채(*1)	2021.10.29	0.15	1,518,576	2,073,620

보증사모사채(*2)	2021.12.20	0.23	1,518,576	2,073,620

사채할인발행차금	(66,543)	(111,788)

소 계	2,970,609	4,035,452

유동성 대체	(731,395)	(790,352)

차감 계	2,239,214	3,245,100

(*1) 해당 사채와 관련하여 종속기업은 미즈호은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 36참조)
(*2) 해당 사채와 관련하여 종속기업은 간사이은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 지급보증을위하여 연결실체의 지급보증과 토지 및 건물 담보가 간사이은행에 제공되어 있습니다.(주석 34,36 참조)

17. 기타채무 및 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,553,060	8,728,237	7,760,303	7,587,420

미지급비용	36,263,371	-	28,031,960	60,000

합 계	43,816,431	8,728,237	35,792,263	7,647,420

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

임대보증금	2,866,670	204,453	2,868,886

영업예치금	509,583	-	427,675

미지급배당금	114	-	86

금융보증부채	48,920	-	15,075

합 계	3,425,287	204,453	3,311,722

18. 금융리스부채(1) 리스계약 당기말 현재 연결실체는 3~6년의 리스기간 동안 차량운반구를 금융리스로 이용하고있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	667,715	661,796	948,757	939,325

1년 초과 5년 이내	1,031,459	993,743	1,758,418	1,683,522

합 계	1,699,174	1,655,539	2,707,175	2,622,847

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	661,796	939,325

비유동부채	993,743	1,683,522

합 계	1,655,539	2,622,847

19. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 손해보상으로 인하여 지급할 것으로 예상되는 금액과 광고 및 판촉 활동을 통해 무상으로 부여한 포인트 등에 대해 충당부채를 설정하고 있으며, 해당 설정액은 영업비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	제3자 변제분(*)	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목

포인트충당부채	1,207,273	1,068,251	(1,020,242)	-	-	1,255,282	1,255,282	-

반품충당부채	3,401	2,632	-	-	-	6,033	6,033	-

기타충당부채	556,389	56,428	(290,198)	151,769	-	474,388	474,388	-

복구충당부채	363,802	991,521	-	-	(33,846)	1,321,477	382,113	939,364

합 계	2,130,865	2,118,832	(1,310,440)	151,769	(33,846)	3,057,180	2,117,816	939,364

(*) 손해보상으로 인한 지급 예상액 중 제3자에 의한 변제 대상 금액은 기타채권(미수금)으로 계상하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	제3자 변제분(*)	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목

포인트충당부채	879,616	911,077	(583,420)	-	-	1,207,273	1,207,273	-

반품충당부채	3,401	-	-	-	-	3,401	3,401	-

기타충당부채	1,374,401	(86,472)	(453,635)	(283,507)	5,602	556,389	556,389	-

복구충당부채	40,409	330,399	-	-	(7,006)	363,802	363,802	-

합 계	2,297,827	1,155,004	(1,037,055)	(283,507)	(1,404)	2,130,865	2,130,865	-

(*) 손해보상으로 인한 지급 예상액 중 제3자에 의한 변제 대상 금액은 기타채권(미수금)으로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	327,532	366,827	313,259	277,500

예수금	5,698,863	-	2,012,164	-

부가세예수금	8,510,640	-	5,932,092	-

항공권대매금	8,057	-	9,712	-

이연수익	6,495,615	-	8,011,396	-

합 계	21,040,707	366,827	16,278,623	277,500

이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 하나투어 마일리지클럽에 회원으로 가입된 고객(자체회원 및 제휴 신용카드사 회원)이 연결실체의 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률을 미래에 사용가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

21. 퇴직급여제도 당기말 현재 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 9,583,300천원 및 9,039 ,209천원입 니다 .

22. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당 기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	7,054,769	7,054,769	5,562,979	5,562,979

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	228,389,932	228,389,932	156,047,480	156,047,480

단기금융상품	20,147,996	20,147,996	26,068,166	26,068,166

매출채권	92,726,630	92,726,630	80,388,918	80,388,918

기타채권	9,881,311	9,881,311	19,048,243	19,048,243

금융리스채권	686,382	686,382	1,012,665	1,012,665

장기금융리스채권	149,898	149,898	850,833	850,833

기타금융자산(유동)	100,000	100,000	2,249	2,249

기타금융자산(비유동)	31,341,012	31,341,012	34,352,021	34,352,021

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	1,174,375	1,174,375	1,013,875	1,013,875

합 계	391,652,305	391,652,305	324,347,429	324,347,429

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	83,734,723	83,734,723	77,119,716	77,119,716

기타채무	43,816,431	43,816,431	35,792,263	35,792,263

단기차입금	10,469,350	10,469,350	3,410,430	3,410,430

유동성장기부채	5,920,739	5,920,739	2,974,745	2,974,745

금융리스부채	661,796	661,796	939,325	939,325

기타금융부채(유동)	3,425,287	3,425,287	3,311,722	3,311,722

기타금융부채(비유동)	204,453	204,453	-	-

장기성기타채무	8,728,237	8,728,237	7,647,420	7,647,420

장기차입금	5,173,068	5,173,068	7,973,961	7,973,961

사채	2,239,214	2,239,214	3,245,100	3,245,100

장기금융리스부채	993,743	993,743	1,683,522	1,683,522

합 계	165,367,041	165,367,041	144,098,204	144,098,204

(3) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. (4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	1,174,375	1,174,375

매도가능금융자산	15,463	-	3,976,834	3,992,297

합 계	15,463	-	5,151,209	5,166,672

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	1,013,875	1,013,875

매도가능금융자산	19,501	-	3,780,996	3,800,497

합 계	19,501	-	4,794,871	4,814,372

연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 당 기손익인식금융자산의 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전환상환우선주

보통주	전환상환권가치

당기말 공정가치	1,173,250	1,125

가치평가접근법	수익가치접근법	옵션가격결정모형

평가방법	현금흐름할인법	이항모형

할인율	가중평균자본비용(12.17%)	BB-(15.17%)

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면비상장주식의 공정가치는 증가할 것임	주가변동성이 상승한다면전환상환권의 공정가치는 증가할 것임

④ 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로 각 지분증권별 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)제이알 제10호 위탁관리
부동산 투자회사

당기말 공정가치	3,948,854

가치평가접근법	수익가치접근법

평가방법	현금흐름할인법

할인율	자기자본비용 (11.32%)

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

한편, (주)호텔앤플라이는 순자산지분 해당액을 기초로 한 공정가치를 측정하였으며,당기말 현재 취득원가는 39,800천원이며, 공정가치는 27,980천원입니다.

⑤ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

⑥ 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	보통주	할인율	+/- 1.00%	100,525	(84,500)	-	-

전환상환권가치	주가변동성	+/- 1.00%	375	(350)	-	-

(주)제이알 제10호 위탁관리 부동산 투자회사	할인율	+/- 1.00%	-	-	71,914	(70,001)

⑦ 당기 및 전기 중 서열체계 수준3으로 분류되는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	기말

당기손익인식금융자산	1,013,875	-	-	160,500	-	1,174,375

매도가능금융자산	3,780,996	-	-	195,838	-	3,976,834

합 계	4,794,871	-	-	356,338	-	5,151,209

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	기말

당기손익인식금융자산	1,015,625	-	-	(1,750)	-	1,013,875

매도가능금융자산	4,142,751	-	(334,451)	(27,304)	-	3,780,996

합 계	5,158,376	-	(334,451)	(29,054)	-	4,794,871

23. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수	11,616,185주	11,616,185주

금 액	5,808,093천원	5,808,093천원

(2) 당기말 및 전기말 및 현재 기타불입자본 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	60,688,560	60,688,560

자기주식	(33,978,873)	(33,978,873)

자기주식처분이익	12,219,122	12,219,122

주식선택권	-	44,742

기타자본잉여금(*)	41,631,876	19,132,348

합 계	80,560,685	58,105,899

(*) 기타자본잉여금의 대부분은 행사가능기간이 만료되어 주식선택권에서 대체된 금액과 종속기업의 증자 및 지분 처분에 따라 발생한 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주식가격의 안정 및 스톡옵션부여 목적으로 자기주식을 장내 직접 취득 또는 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당 기 말	전 기 말

주식수	취득원가	장부금액	주식수	취득원가	장부금액

보통주	549,253주	33,978,873	33,978,873	549,253주	33,978,873	33,978,873

24. 기타자 본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(819,253)	(962,883)

해외사업환산손익	(3,502,442)	217,307

지분법(부의지분법)자본변동	(46,499)	(86,267)

합 계	(4,368,194)	(831,843)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	당기말

매도가능금융자산평가손익	(1,248,066)	191,800	(1,056,266)

차감: 법인세효과	285,183	(48,170)	237,013

소 계	(962,883)	143,630	(819,253)

해외사업환산손익	281,668	(3,784,110)	(3,502,442)

차감: 법인세효과	(64,361)	64,361	-

소 계	217,307	(3,719,749)	(3,502,442)

지분법(부의지분법)자본변동	(86,267)	39,768	(46,499)

합 계	(831,843)	(3,536,351)	(4,368,194)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	전기말

매도가능금융자산평가손익	(1,217,470)	(30,596)	(1,248,066)

차감: 법인세효과	281,503	3,680	285,183

소 계	(935,967)	(26,916)	(962,883)

해외사업환산손익	(167,493)	449,161	281,668

차감: 법인세효과	38,724	(103,085)	(64,361)

소 계	(128,769)	346,076	217,307

지분법(부의지분법)자본변동	(90,608)	4,341	(86,267)

합 계	(1,155,344)	323,501	(831,843)

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,904,046	2,904,046

임의적립금	기업합리화적립금	15,265	15,265

이익준비금(*2)	983,151	983,151

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	118,862,727	122,497,900

합 계	합 계	122,765,189	126,400,362

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 자본금의 50%를 초과하여 적립한 이익준비금으로, 처분이 제한되어 있지 아니하므로 임의적립금으로 분류하였습니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기의 배당금 및 배당성향의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1주당 액면금액	500원	500원

배당률	160%	160%

1주당 배당금(*1)	800원	800원

배당주식수(*2)	11,066,932주	11,066,932주

기말배당액	8,853,546	8,853,546

중간배당액(*3)	7,746,852	7,746,852

배당총계	16,600,398	16,600,398

지배기업 소유주지분 당기순이익	12,965,225	8,035,742

배당성향	128.0%	206.6%

(*1) 기말배당액에 대한 1주당 배당금입니다.
(*2) 배당대상 주식에서 제외되는 자기주식(당기 및 전기 : 549,253주)을 차감한 주식수입니다.
(*3) 지배기업은 2017년 7월 11일 이 사회 결의에 의하여 자기주식을 제외한 배당 대상 주식 11,066,932주(전기 : 11,066,932주)에 대하여 1주당 700원(전기 : 700원)의 중간배당금을 지급하였습니다.

(3) 지배기업의 당기와 전기의 배당 수익률은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주당배당액(*)	1,500원	1,500원

결산일종가	103,000원	66,100원

배당수익율	1.5%	2.3%

(*) 중간배당액을 포함한 금액입니다.

26. 주식기준보상거래(1) 연결실체는 일부 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며 당기중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	2014.03.24 부여분

기초	100,000

행사	(100,000)

당기말	-

연결실체는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였는 바, 당기중 행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2014.03.24 부여분

행사가격	903원

행사가능기간	2017.03.24 ~ 2018.03.23

가득조건(용역제공조건)	3년

무위험이자율	2.87%

기대행사기간	3.5년

총보상원가	48,738천원

(2) 주식선택권 부여일 이후 종업원의 가득기간에 따라 배분하여 인식된 비용은 당기 및 전기 각각 3,996천원 및 250,915천원으로 영업비용(주식보상비용)과 기타불입자본(주식선택권)으로 계상하고 있습니다 .

27. 영업수익 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

용역의 제공으로 인한 수익	553,394,904	478,689,468

재화의 판매로 인한 수익	128,912,362	116,849,242

합 계	682,307,266	595,538,710

28. 영업비용

연결실체는 영업관련 비용을 성격별로 분류하고 있으며, 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료및상품사용액	56,033,153	56,708,789

재고자산의 변동	9,796,853	(14,965,038)

급여	136,664,575	124,752,604

성과급	14,464,417	8,698,101

잡급	394,223	386,944

퇴직급여	9,583,300	9,039,209

복리후생비	17,862,171	17,145,174

여비교통비	2,225,492	1,987,727

통신비	3,843,062	4,042,114

세금과공과	3,221,658	5,441,196

보험료	3,054,220	2,974,035

접대비	2,621,718	2,672,617

광고선전비	33,160,541	41,479,814

감가상각비	14,946,961	12,200,261

투자부동산상각비	379,343	199,928

대손상각비	4,231,985	3,044,464

무형자산상각비	4,427,728	4,349,737

차량유지비	422,435	365,206

교육훈련비	802,405	580,740

금융리스자산상각비	763,162	743,799

카드지급수수료	28,272,980	22,322,328

지급수수료	66,286,557	63,569,181

수선비	463,764	601,813

소모품비	3,053,675	3,229,809

도서인쇄비	1,269,291	1,379,451

버스용역원가	9,029,474	5,841,423

호텔용역원가	7,038,232	5,578,890

지급임차료	46,825,008	46,244,927

출장비	1,792,764	1,551,631

도서구입비	20,474	30,547

여행비지급수수료	156,851,544	140,404,045

잡비	1,002,770	991,954

주식보상비용	3,996	250,915

기타	666,974	762,422

합 계	641,476,905	574,606,757

29. 금융수익(비용), 공동기업 및 관계기업투자자자산관련이익(손실), 기타수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

금융수익	이자수익	2,174,087	2,331,360

배당금수익	1,250	1,250

매도가능금융자산처분이익	-	158,400

당기손익인식금융자산평가이익	160,500	-

소 계	2,335,837	2,491,010

금융비용	이자비용	728,089	625,434

매도가능금융자산처분손실	-	14,771

당기손익인식금융자산평가손실	-	1,750

당기손익인식금융부채처분손실	79,371	-

소 계	807,460	641,955

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자자자산관련이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

지분법이익	269,285	359,603

지분법손실	(1,806,553)	(853,507)

관계기업투자자산처분이익	-	291,961

관계기업투자자산처분손실	(130)	(993)

합 계	(1,537,398)	(202,936)

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당 기	전 기

기타수익	외환차익	4,843,035	5,408,907

외화환산이익	580,494	569,581

유형자산처분이익	35,928	121,740

자산수증이익	1,130	13,109

잡이익	5,623,218	4,282,035

소 계	11,083,805	10,395,372

기타비용	외환차손	3,343,141	6,129,963

외화환산손실	1,014,849	827,109

유형자산처분손실	2,295,241	63,703

무형자산처분손실	-	8,335

유형자산손상차손	1,428,269	-

무형자산손상차손	1,126,538	393,493

기타대손상각비	1,902,455	549,957

기부금	1,489,500	784,409

잡손실	1,281,873	270,583

소 계	13,881,866	9,027,552

30. 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(금융수익) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분이익	-	158,400

대여금및수취채권	이자수익	2,174,087	2,331,360

당기손익인식금융자산	배당금수익	1,250	1,250

당기손익인식금융자산평가이익	160,500	-

합 계	2,335,837	2,491,010

(금융비용) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	728,089	625,434

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분손실	-	14,771

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융자산평가손실	-	1,750

당기손익인식금융부채처분손실	79,371	-

합 계	807,460	641,955

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	29,079,559	16,349,304

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(57,991)	(727,475)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	400,658	1,005,260

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	23,707	(18,892)

자본에 직접 가감된 당기법인세부담액	(3,984,999)	(72,780)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(42,330)	(144,140)

기타	(109,532)	27,163

법인세비용	25,309,072	16,418,440

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,023,279	23,945,891

적용세율에 따른 법인세	10,075,099	3,979,075

조정사항

비과세수익	(234,183)	(584,016)

비공제비용	692,678	1,244,523

당기발생세액공제	(5,586,192)	(575,498)

미인식이연법인세자산의 변동	16,063,169	11,660,183

법인세추납액	-	814,861

기타(세율차이 등)	4,298,501	(120,688)

소계	15,233,973	12,439,365

법인세비용	25,309,072	16,418,440

유효세율	66.6%	68.6%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

현금및현금성자산	(49)	(103)	(152)

당기손익인식금융자산	(3,170)	(35,960)	(39,130)

매출채권 및 기타채권	1,551,526	352,035	1,903,561

재고자산	42,320	(42,320)	-

기타유동자산	(116,871)	43,299	(73,572)

투자부동산	(133,774)	23,021	(110,753)

유형자산	710,640	511,062	1,221,702

무형자산	4,483	95,421	99,904

매도가능금융자산	318,899	(48,652)	270,247

종속기업, 관계기업 및 공동기업	178,801	(909,606)	(730,805)

매입채무 및 기타채무	978,043	513,313	1,491,356

기타금융부채(유동)	1,139,281	76,358	1,215,639

기타유동부채	207,291	(15,227)	192,064

이연수익	1,761,165	(351,489)	1,409,676

충당부채	373,878	(35,417)	338,461

기타비유동부채	131,529	3,111	134,640

장기성매입채무 및 기타채무	8,002	(8,002)	-

해외사업환산손익	(5,840)	5,840	-

기타금융자산	108,301	(108,301)	-

기타	80,969	(10,392)	70,577

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	7,335,424	57,991	7,393,415

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	686,941	(400,658)	286,283

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	25,600	(23,707)	1,893

이연법인세자산(부채) (A+B+C)	8,047,965	(366,374)	7,681,591

(전기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

현금및현금성자산	(88)	39	(49)

당기손익인식금융자산	(3,613)	443	(3,170)

매출채권 및 기타채권	730,519	821,007	1,551,526

재고자산	2,907	39,413	42,320

기타유동자산	4,355	(121,226)	(116,871)

투자부동산	(132,978)	(796)	(133,774)

유형자산	614,507	96,133	710,640

무형자산	(4,627)	9,110	4,483

매도가능금융자산	376,944	(58,045)	318,899

종속기업, 관계기업 및 공동기업	116,827	61,974	178,801

매입채무 및 기타채무	1,027,147	(49,104)	978,043

기타금융부채(유동)	1,090,984	48,297	1,139,281

기타유동부채	212,487	(5,196)	207,291

이연수익	1,918,880	(157,715)	1,761,165

충당부채	352,866	21,012	373,878

기타비유동부채	68,529	63,000	131,529

장기성매입채무 및 기타채무	7,431	571	8,002

해외사업환산손익	141,967	(147,807)	(5,840)

기타금융자산	(3,959)	112,260	108,301

기타	86,864	(5,895)	80,969

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	6,607,949	727,475	7,335,424

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	1,692,201	(1,005,260)	686,941

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	6,708	18,892	25,600

이연법인세자산(부채) (A+B+C)	8,306,858	(258,893)	8,047,965

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산	11,247,956	4,906,437

이월결손금 등	18,390,559	8,668,910

외국납부세액공제(*)	790,726	83,073

(*) 외국납부세액공제의 공제기한은 발생일로부터 5년입니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가감된 법인세부담액>

자기주식처분이익	-	(72,780)

기타자본잉여금	(3,984,999)	-

가감된 이연법인세>

해외사업환산손익	5,840	(147,807)

매도가능금융자산평가손익	(48,170)	3,667

소 계	(42,330)	(144,140)

3 2. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업소유주지분)	12,965,225,210원	8,035,742,480원

가중평균유통보통주식수	11,066,932주	11,060,221주

기본주당순이익	1,172원	727원

(2) 당기에는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일하며, 전기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	전 기

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익	8,035,742,480원

조정된 가중평균유통보통주식수	11,066,932주

희석주당순이익	726원

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익은 기본주당순이익 산정을 위한 보통주순이익과 동일하며, 희석주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	11,066,932	11,060,221

주식선택권 등으로 인해 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수	-	6,711

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,066,932	11,066,932

33. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업수익	기타수익	영업비용	기타비용

관계기업>

(주)하나투어리스트	538,061	108,838	13,460,990	-

호텔앤에어닷컴(주)	19,352	-	842,736	-

(주)센터마크호텔	78,277	36,215	163,714	70,061

티티카카(주)	60,000	-	-	-

(주)인터비즈투어	-	-	388,985	-

(유)하나통문화산업전문회사	116,186	-	38,755	-

(전기) (단위:천원)

구 분	영업수익	기타수익	영업비용	기타비용	유형자산 등의구입

관계기업>

(주)하나투어리스트	174,566	90,698	11,548,232	-	28,899

HANATOURIST USA INC	-	2,843	1,666	-	-

호텔앤에어닷컴(주)	87,302	-	955,150	-	-

(주)센터마크호텔	91,971	36,189	196,011	21,000	-

티티카카(주)	45,000	-	-	-	-

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	자금대여 거래	현금출자

대 여	회 수

관계기업>	(유)하나통문화산업전문회사	-	-	1,000,000

주요경영진 700,000 (702,100) -