하나투어 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제31(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제30(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 하나투어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업주식회사 하나투어(이하 '지배기업')는 1993년 11월 1일에 설립되어 여행알선 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 한국거래소가 개설한KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2006년 11월 7일 런던증권거래소(LSE)에 주식예탁증서를 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2011년 11월 1일자로 KRX 코스닥시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.본사는 서울특별시 종로구 인사동 5길 41에 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,020백만원으로서 하모니아 1호 유한회사가 약 16.7%, 주요 임직원이 약 11.2%를 소유하고 있으며, 자기주식은 약 3.4%입니다.

(2) 종속기업 현황연결실체의 종속기업은 웹투어(주) 외 20개사이며, 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	종속기업	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%)	결산일

당기말	전기말

(주)하나투어	웹투어(주)	여행알선서비스	대한민국	76.99	76.99	12.31

(주)하나투어제주	여행알선서비스	대한민국	77.35	77.35	12.31

(주)투어마케팅코리아	여행알선서비스	대한민국	70.00	70.00	12.31

(주)하나투어아이티씨	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)하나투어비즈니스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

HANATOUR EUROPE LTD	여행알선서비스	영국	70.00	70.00	12.31

HANATOUR JAPAN CO., LTD	여행알선서비스	일본	53.98	53.98	12.31

HANATOUR CHINA	여행알선서비스	중국	100.00	100.00	12.31

HANATOUR HONGKONG CO., LTD	여행알선서비스	홍콩	100.00	100.00	12.31

(주)마크호텔(*1)	호텔업	대한민국	-	100.00	12.31

BEIJING HANA INFORMATION TECHNOLOGY CO., LTD	소프트웨어기술개발	중국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR SERVICE (M) SDN.BHD.(*2)	여행알선서비스	말레이시아	100.00	100.00	12.31

(주)하나여행대부	대부업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)에스엠면세점(*3)	면세점	대한민국	90.13	90.13	12.31

HANATOUR VIETNAM COMPANY LIMITED	여행알선서비스	베트남	85.00	85.00	12.31

HANATOUR PHILIPPINES CORP.(*1)	여행알선서비스	필리핀	-	97.54	12.31

HANATOUR EU GMBH(*1)	여행알선서비스	독일	-	100.00	12.31

(주)하나투어리스트(*4)	여행알선서비스	대한민국	30.23	30.23	12.31

PHILIPPINE HANATOUR INC.(*5)	여행알선서비스	필리핀	99.99	-	12.31

HNT SG PTE. LTD.(*6)	여행알선서비스	싱가포르	100.00	-	12.31

웹투어(주)	(주)넥스투어	여행알선서비스	대한민국	76.99	76.99	12.31

HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)유아이관광버스	여객자동차 운송사업	일본	53.98	53.98	12.31

(주)아레그록스 TM호텔메니지먼트	숙박시설 운영수탁업	일본	53.98	53.98	12.31

HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM COMPANY LIMITED	시스템개발 및 유지보수	베트남	53.98	53.98	12.31

(*1) 당기 중 청산되었습니다.
(*2) 보고기간 종료일 이후 청산 완료되었습니다.
(*3) 당기말 현재 영업종료 상태입니다.
(*4) 연결실체의 지분율이 50%에 미달하지만, 실질지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 신설된 법인입니다.
(*6) 당기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

웹투어(주)	29,281,363	11,204,688	21,746,127	3,137,084	3,137,084

(주)하나투어비즈니스	10,406,896	8,147,154	9,995,317	1,039,782	1,040,201

HANATOUR JAPAN CO., LTD	33,182,615	24,358,465	12,480,166	6,642,152	6,406,869

(주)유아이관광버스	18,220,128	9,837,626	16,471,041	4,211,146	3,938,196

(주)아레그록스 TM호텔메니지먼트	80,694,105	125,779,068	21,183,925	11,308,229	13,576,319

(4) 종속기업의 변동당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

설립으로 인한 포함	PHILIPPINE HANATOUR INC.HNT SG PTE. LTD.(*)	-

청산으로 인한 제외	(주)마크호텔HANATOUR PHILIPPINES CORP.HANATOUR EU GMBH	HANATOUR PTE LTDHANA TOUR PTY. LTD.CAMLAO HANATOUR CO., LTD.HNT ITALIA - SOCIETA' A RESPONSABILITA' LIMITATAHANATOUR USA INC.VISION TOUR, INC.

(*) 당기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 아니하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트

유동자산	24,437,823	23,640,908	24,175,013	10,541,284	5,760,270

비유동자산	4,843,540	9,541,707	-	7,678,844	74,933,835

자산 계	29,281,363	33,182,615	24,175,013	18,220,128	80,694,105

유동부채	11,050,524	17,226,215	71,929,661	5,840,562	13,791,923

비유동부채	154,164	7,132,250	-	3,997,064	111,987,145

부채 계	11,204,688	24,358,465	71,929,661	9,837,626	125,779,068

지배지분	13,917,611	4,804,995	(43,040,513)	4,564,505	(24,550,014)

비지배지분	4,159,064	4,019,155	(4,714,135)	3,817,997	(20,534,949)

자본 계	18,076,675	8,824,150	(47,754,648)	8,382,502	(45,084,963)

(*) 영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트

유동자산	23,327,718	22,230,112	24,199,632	6,276,098	8,695,215

비유동자산	5,123,178	5,060,447	-	8,299,664	74,859,358

자산 계	28,450,896	27,290,559	24,199,632	14,575,762	83,554,573

유동부채	12,023,448	17,911,188	72,177,248	7,308,558	28,451,473

비유동부채	461,823	6,962,090	-	2,822,898	113,764,382

부채 계	12,485,271	24,873,278	72,177,248	10,131,456	142,215,855

지배지분	12,292,269	1,316,276	(43,241,471)	2,420,048	(31,942,697)

비지배지분	3,673,356	1,101,005	(4,736,145)	2,024,258	(26,718,585)

자본 계	15,965,625	2,417,281	(47,977,616)	4,444,306	(58,661,282)

(*) 영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

상기 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트

매출액	21,746,127	12,480,166	-	16,471,041	21,183,925

영업이익(손실)	2,671,156	3,860,331	(26,726)	2,449,892	3,678,661

당기순이익	3,137,084	6,642,152	222,968	4,211,146	11,308,229

기타포괄손익	-	(235,283)	-	(272,950)	2,268,090

총포괄이익	3,137,084	6,406,869	222,968	3,938,196	13,576,319

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익	721,777	3,025,316	22,010	1,918,060	5,150,584

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익	721,777	2,918,151	22,010	1,793,739	6,183,636

(*) 영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트

매출액	16,659,345	2,000,688	-	3,107,369	15,251,388

영업이익(손실)	1,544,357	(3,445,309)	(86,770)	(1,500,775)	(5,426,059)

당기순이익(손실)	1,555,088	(4,982,912)	195,097	(1,448,147)	12,221,390

기타포괄손익	-	(432,553)	-	(428,215)	5,324,074

총포괄이익(손실)	1,555,088	(5,415,465)	195,097	(1,876,362)	17,545,464

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	357,793	(2,269,578)	19,259	(659,591)	5,566,504

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)	357,793	(2,466,594)	19,259	(854,631)	7,991,472

(*) 영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

상기 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트

영업활동으로 인한 현금흐름	3,198,060	4,967,577	(20,499)	5,515,514	7,507,992

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,162,690)	(268,922)	-	(690,302)	397,121

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,402,465)	(4,975,332)	-	(3,179,136)	(9,920,695)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,367,095)	(276,677)	(20,499)	1,646,076	(2,015,582)

기초 현금및현금성자산	3,163,634	8,279,208	29,499	1,578,092	5,809,784

현금및현금성자산의 환율변동 효과	(465)	(393,388)	60	(99,928)	(206,761)

기말 현금및현금성자산	796,074	7,609,143	9,060	3,124,240	3,587,441

(*) 영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트

영업활동으로 인한 현금흐름	4,370,842	(4,037,030)	(50,981)	(160,505)	4,828,008

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,852,992)	(10,608,927)	-	(738)	2,788,603

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,856,476)	(2,067,744)	-	1,231,823	(3,741,654)

현금및현금성자산의 증가(감소)	661,374	(16,713,701)	(50,981)	1,070,580	3,874,957

기초 현금및현금성자산	2,502,260	26,444,788	80,256	584,146	2,220,118

현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	(1,451,879)	224	(76,634)	(285,291)

기말 현금및현금성자산	3,163,634	8,279,208	29,499	1,578,092	5,809,784

(*) 영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2023년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.1) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 미적용 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정-부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정-공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ③ 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 5일 이사회 승인을 거쳐 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배주주지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배주주지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배주주지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

(4) 매각예정자산과 중단영업1) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야하며 분류시점에서 1년 이내에매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2) 중단영업

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 40에서 공시하고있습니다.

(5) 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법 적용에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 , 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 조정합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로써 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익도 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래 전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래 전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래 전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히, 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부신용등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리 목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우- 금융자산의 연체일수가 유의하게 초과한 경우

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고)

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래 전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래 전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때에만 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산 연결실체는 재고자산을 선입선출법 및 개별법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 재무상태표금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 8년 ~ 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	7~24년	비 품	3~10년

시설장치	2~45년	차량운반구	2~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

상 표 권	5~10년	특 허 권	5년

소프트웨어	1~6년	회 원 권	계약기간 또는 비한정

기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산 및 무형자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다.개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.② 금융보증계약부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.③ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

④ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 연금제도의 시행에 따른부담금은 퇴직급여충당부채에 포함하지 않고, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 장기종업원급여채무종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 관광수탁금과 선수금연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액과 고객충성제도에 참여하는 제휴사로부터 고객에게 부여한 포인트의 대가로 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 용역제공으로 인한 수익

연결실체의 주요 영업은 여행알선, 호텔용역제공으로서 여행패키지, 항공권, 호텔룸 등의 판매와 관련된 용역을 제공하고 있습니다.

연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 본인 및 대리인을 수행하고 있으며, 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 용역에서는 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

호텔용역제공에서 발생하는 수익의 경우 고객이 체크인을 하고 숙박할 시에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 식음료 등의 제공시에는 용역을 제공하는 때에 수익을 인식합니다.

연결실체는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수(마일리지)를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 여행상품을 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 대가의 공정가치와 기대회수율, 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

② 재화의 판매로 인한 수익연결실체는 일부 항공권, 호텔, 티켓 등의 권리를 사전적으로 통제하는 부분에 한해서는 총액으로 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체의 보세판매업을 영위하는 부문은 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 연결실체는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

(19) 금융수익① 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(23) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대하여 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가 또는 관련비용을 차감하는 형태로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

연결실체는 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에 한하여 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 연결재무제표의 주요 항목은 공동기업 및 관계기업투자주식, 금융상품 평가, 금융상품 손상, 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 사용권자산, 이연수익, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

(2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가

연결실체는 매 보고기간 말 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 현금창출단위와 관련하여 8,152백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	224,294	162,777

예적금	118,440,434	92,334,441

합 계	118,664,728	92,497,218

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	71,587,727	-	51,710,872	-

대손충당금	(9,818,402)	-	(12,347,897)	-

합 계	61,769,325	-	39,362,975	-

기타채권	미수금(*)	8,248,058	-	7,618,027	-

대손충당금	(6,257,049)	-	(5,900,596)	-

소 계	1,991,009	-	1,717,431	-

단기대여금	944,512	-	1,605,853	-

대손충당금	(944,512)	-	(1,533,168)	-

소 계	-	-	72,685	-

장기대여금	-	3,531,138	1,451,520	2,076,976

대손충당금	-	(1,455,400)	(1,451,520)	-

소 계	-	2,075,738	-	2,076,976

미수수익	2,803,740	-	1,621,877	-

대손충당금	-	-	(122,665)	-

소 계	2,803,740	-	1,499,212	-

예치보증금	9,412,386	1,793,782	6,762,416	2,048,848

대손충당금	(3,197,338)	-	(4,195,105)	-

소 계	6,215,048	1,793,782	2,567,311	2,048,848

합 계	11,009,797	3,869,520	5,856,639	4,125,824

(*) 연결실체는 회수기일이 도래한 금융리스채권에 대하여 미수금으로 계정대체를 수행하고 있습니다. 당기와 전기에 계정대체된 금융리스채권 금액은 각각 727,683천원과 242,917천원이며, 당기와 전기에 계정대체된 대손충당금은 각각 583,000천원과 242,917천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	환입(상각)	제거	대체	외환차이	기말

매출채권	(12,347,897)	2,110,091	427,242	-	(7,838)	(9,818,402)

단기대여금	(1,533,168)	594,493	-	-	(5,837)	(944,512)

유동성장기대여금	(1,451,520)	(8,843)	-	1,482,603	(22,240)	-

장기대여금	-	-	-	(1,482,603)	27,203	(1,455,400)

미수금(*1)	(5,900,596)	214,221	10,919	(583,000)	1,407	(6,257,049)

미수수익	(122,665)	44,836	79,708	-	(1,879)	-

예치보증금	(4,195,105)	(2,233)	1,000,000	-	-	(3,197,338)

합 계(*2)	(25,550,951)	2,952,565	1,517,869	(583,000)	(9,184)	(21,672,701)

(*1) 당기 중 금융리스채권 대손충당금에서 미수금 대손충당금으로 대체되었습니다.
(*2) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	환입(상각)	제거	대체	외환차이	기말

매출채권	(11,465,159)	(957,935)	109,765	-	(34,568)	(12,347,897)

단기대여금	(2,759,464)	(504,361)	1,325,852	-	404,805	(1,533,168)

유동성장기대여금	-	103,030	-	(1,640,738)	86,188	(1,451,520)

장기대여금	(1,490,080)	(189,688)	-	1,640,738	39,030	-

미수금(*1)	(5,886,418)	204,325	25,821	(242,917)	(1,407)	(5,900,596)

미수수익	(211,208)	(38,173)	125,176	-	1,540	(122,665)

예치보증금	(5,411,014)	856,296	359,613	-	-	(4,195,105)

합 계(*2)	(27,223,343)	(526,506)	1,946,227	(242,917)	495,588	(25,550,951)

(*1) 전기 중 금융리스채권 대손충당금에서 미수금 대손충당금으로 대체되었습니다.
(*2) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역(발생일 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권	당기말	전기말

장부금액	손실충당금	장부금액	손실충당금

90일 미만	60,006,869	(289,736)	39,555,903	(906,894)

90일 이상 180일 미만	2,262,833	(348,925)	664,019	(174,444)

180일 이상 270일 미만	206,706	(102,202)	158,424	(117,278)

270일 이상 365일 미만	106,036	(76,628)	349,477	(177,975)

365일 이상	9,005,283	(9,000,911)	10,983,049	(10,971,306)

합 계	71,587,727	(9,818,402)	51,710,872	(12,347,897)

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기타채권	당기말	전기말

장부금액	손실충당금	장부금액	손실충당금

90일 미만	12,661,192	(229,888)	7,805,071	(187,655)

90일 이상 180일 미만	225,977	(133,954)	190,072	(130,917)

180일 이상 270일 미만	287,426	(170,453)	42,766	(29,028)

270일 이상 365일 미만	608,452	(462,772)	1,068,777	(1,047,492)

365일 이상	12,950,569	(10,857,232)	12,001,855	(11,807,962)

합 계	26,733,616	(11,854,299)	21,108,541	(13,203,054)

(5) 당기말 현재 매출채권과 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보 및 개별분석 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률(%)	총장부금액	손실충당금

90일 미만	1.10	38,863,542	(428,673)

90일 이상 180일 미만	16.50	2,138,198	(352,711)

180일 이상 270일 미만	51.54	233,356	(120,278)

270일 이상 365일 미만	69.06	319,605	(220,728)

365일 이상	100.00	9,199,947	(9,199,798)

소 계	50,754,648	(10,322,188)

개별평가채권	-	47,566,695	(11,350,513)

합 계	98,321,343	(21,672,701)

6. 금융리스채권(1) 금융리스계약당기말 현재 연결실체는 사무실을 리스로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,219,653	1,168,300

1년 초과 2년 이내	594,580	340,083

2년 초과 3년 이내	435,164	-

리스료 계	2,249,397	1,508,383

차감: 미실현이자수익	(7,600)	(14,946)

최소리스료의 현재가치	2,241,797	1,493,437

리스 순투자 계	2,241,797	1,493,437

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권(*)	1,213,757	1,028,040	1,153,354	340,083

대손충당금	(340,083)	-	(583,000)	(340,083)

합 계	873,674	1,028,040	570,354	-

(*) 연결실체는 회수기일이 도래한 금융리스채권에 대하여 미수금으로 계정대체를 수행하고 있습니다. 당기와 전기에 계정대체된 금융리스채권 금액은 각각 727,683천원과 242,917천원이며, 당기와 전기에 계정대체된 대손충당금 금액은 각각 583,000천원과 242,917천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 175,800천원 및 199,861천원입니다.

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

항공권 등	59,732,261	8,271,694

항공권 등 평가충당금	(785,525)	(81,687)

저장품	117,972	84,553

합 계	59,064,708	8,274,560

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	평가손실	기말

항공권 등	(81,687)	(703,838)	(785,525)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	평가손실	제거	환율차이	기말

항공권 등	(110,015)	(47,818)	78,324	(2,178)	(81,687)

8. 선급금 및 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	37,504,922	27,777,503

대손충당금	(697,511)	(2,565,046)

합 계	36,807,411	25,212,457

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,565,046)	(3,973,733)

대손상각비환입	1,827,115	1,383,396

제거	41,281	40,666

외환차이	(861)	(15,375)

기말금액	(697,511)	(2,565,046)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	3,002,896	31,879	2,697,663	23,838

부가세대급금	162,397	-	299,256	-

합 계	3,165,293	31,879	2,996,919	23,838

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

케이비-에스제이 관광벤처조합(*1)	2,836,006	2,195,185

피앤아이문화혁신투자조합(*2)	770,333	817,075

(주)신라애니멀그룹(*3)	-	-

합 계	3,606,339	3,012,260

(*1) 당기 중 640,821천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 46,742천원의 평가손실을 인식하였습니다
(*3) (주)신라애니멀그룹 회생 신청에 따라 전기 이전에 출자전환 이후 전액 손상 인식하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

당기말

지분증권>

(주)웅진	0.01	8,725	8,180

지분증권>

주식회사 교육여행	19.90	27,980	27,980

(주)하니여행사	9.54	2,368	2,368

(주)제주채널	8.06	132,750	129,500

주식회사 인터파크트리플(*)	0.50	116,616	116,616

(주)샘컨설팅	7.41	100,020	100,020

KC HOSPITALITY CO., LTD	10.00	804,240	804,240

기타	-	284	296

소 계	1,184,258	1,181,020

합 계	1,192,983	1,189,200

(*) 전기 중 (주)트리플이 주식회사 인터파크에 흡수합병되어 소멸되었으며, 주식회사 인터파크의 합병 신주를 교부 받았습니다. 주식회사 인터파크는 당기 중 사명을 주식회사 인터파크트리플로 변경하였습니다.

11. 관계기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업 활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

HANATOUR EUROPE S.R.L(*1)	여행알선서비스	이탈리아	12.31	50.00	-	50.00	-

(주)오케이투어(*2)	여행알선서비스	대한민국	12.31	48.92	4,892	48.92	4,892

(주)꿈(*3)	테마파크 운영업	대한민국	12.31	4.16	-	4.16	-

케이문화산업전문 유한회사(*4)	서비스업	대한민국	12.31	-	-	40.00	698,040

합 계	4,892	702,932

(*1) 당기말 현재 휴업 중인 관계기업입니다.
(*2) 청산 완료된 기업의 유사상호 사용 대응을 위한 관계기업입니다.
(*3) 연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자회사의 이사회에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 미칠 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기중 청산 완료되었으며, 잔여재산 배분으로 781,956천원을 회수하여 관계기업투자자산처분이익 78,536천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	처분	지분법손익	기말

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-

(주)오케이투어	4,892	-	-	4,892

(주)꿈	-	-	-	-

케이문화산업전문 유한회사(*)	698,040	(703,420)	5,380	-

합 계	702,932	(703,420)	5,380	4,892

(*) 당기 중 청산되었으며, 잔여재산 분배로 인해 처분이익 78,536천원을 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	처분	지분법손익	기말

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-

(주)오케이투어	4,892	-	-	4,892

(주)꿈	-	-	-	-

주식회사 셀리노(*1)	239,534	(239,534)	-	-

케이문화산업전문 유한회사	626,683	-	71,357	698,040

호텔앤에어닷컴(주)(*2)	75,764	(1,820)	(73,944)	-

합 계	946,873	(241,354)	(2,587)	702,932

(*1) 전기 중 매각되었으며, 잔여재산 분배로 인해 처분이익 10,466천원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 청산되었으며, 잔여재산 분배로 인해 처분손실 719천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에게 중요한 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

(주)꿈	(주)꿈	케이문화산업전문유한회사

유동자산	2,205,020	2,113,756	1,944,027

비유동자산	49,914,781	49,955,341	4,847

자산 계	52,119,801	52,069,097	1,948,874

유동부채	7,639,846	5,846,145	5,530,532

비유동부채	31,814,534	31,097,979	-

부채 계	39,454,380	36,944,124	5,530,532

매출액	9,171,306	9,571,570	-

영업이익(손실)	(682,086)	(1,196,064)	194,377

당기순이익(손실)	(2,458,696)	(3,017,439)	196,252

총포괄이익(손실)	(2,458,696)	(3,017,439)	196,252

(4) 당기 및 전기의 주요 관계기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	고정자산상각비	이자수익	이자비용

(주)꿈	385,548	6,962,427	31,334,553	1,533,568	167	1,811,128

(전기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	고정자산상각비	이자수익	이자비용

(주)꿈	313,295	5,247,297	30,700,000	1,029,083	414	1,859,842

케이문화산업전문 유한회사	1,920,243	7,432	-	-	1,874	-

(5) 당기말 현재 연결실체에게 중요한 관계기업의 순자산에서 관계기업투자자산 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)꿈

기말 순자산	12,665,421

(-)회계정책 차이	(20,033,424)

조정후 순자산	(7,368,003)

연결실체 지분율	4.16%

순자산 지분금액	(306,509)

지분법중단	306,509

기말장부금액	-

(6) 지분법중단 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 미반영 손익 및 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	미반영 손실	미반영 손실 누계액

(주)꿈	(102,317)	(306,509)

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	738,250	1,745,840	2,484,090

감가상각누계액	-	(1,598,001)	(1,598,001)

장부금액	738,250	147,839	886,089

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	771,027	1,823,351	2,594,378

감가상각누계액	-	(1,485,631)	(1,485,631)

장부금액	771,027	337,720	1,108,747

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	771,027	337,720	1,108,747

감가상각비	-	(179,098)	(179,098)

기타차이	(32,777)	(10,783)	(43,560)

기말금액	738,250	147,839	886,089

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	833,361	563,160	1,396,521

감가상각비	-	(189,137)	(189,137)

기타차이	(62,334)	(36,303)	(98,637)

기말금액	771,027	337,720	1,108,747

(3) 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같으며, 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

임대수익	141,551

운영비용	(93,552)

합 계	47,999

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지	738,250	3,239,539

건물	147,839	296,014

(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

(5) 투자부동산의 토지 및 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가	5,567,101	3,740,343	9,667,574	19,317,744	6,460,931	44,753,693

감가상각누계액	-	(3,082,520)	(9,299,403)	(15,129,891)	(4,214,626)	(31,726,440)

손상차손누계액	-	(256,781)	(117,928)	(754,289)	(336,606)	(1,465,604)

장부금액	5,567,101	401,042	250,243	3,433,564	1,909,699	11,561,649

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가	5,260,456	3,902,983	11,363,109	21,752,142	4,544,401	46,823,091

감가상각누계액	-	(2,865,255)	(11,049,374)	(17,169,933)	(4,044,965)	(35,129,527)

손상차손누계액	-	(268,181)	(118,359)	(810,071)	(320,681)	(1,517,292)

장부금액	5,260,456	769,547	195,376	3,772,138	178,755	10,176,272

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

기초금액	5,260,456	769,547	195,376	3,772,138	178,755	10,176,272

취득	540,514	-	535,840	1,874,355	2,144,715	5,095,424

대체(*1)	-	-	8,646	-	-	8,646

처분	-	-	(290,565)	(26,651)	(1,958)	(319,174)

감가상각비	-	(344,807)	(194,908)	(2,168,054)	(355,860)	(3,063,629)

손상차손	-	-	-	(32,406)	(6,210)	(38,616)

손상차손환입	-	-	-	48,371	4,420	52,791

기타차이(*2)	(233,869)	(23,698)	(4,146)	(34,189)	(54,163)	(350,065)

기말금액	5,567,101	401,042	250,243	3,433,564	1,909,699	11,561,649

(*1) 당기 중 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

기초금액	5,680,245	1,180,078	433,604	5,684,708	400,404	13,379,039

취득	-	-	23,940	1,524,255	39,441	1,587,636

대체(*1)	4,468	27,156	-	-	-	31,624

처분	-	-	(64,716)	(393,919)	(20,704)	(479,339)

감가상각비	-	(362,643)	(210,490)	(2,945,623)	(221,715)	(3,740,471)

손상차손	-	-	(21,945)	(11,711)	-	(33,656)

손상차손환입	-	-	36,002	2,162	50	38,214

기타차이(*2)	(424,257)	(75,044)	(1,019)	(87,734)	(18,721)	(606,775)

기말금액	5,260,456	769,547	195,376	3,772,138	178,755	10,176,272

(*1) 전기 중 공유제 성격의 회원권보증금 31,624천원이 건물과 토지로 각각 27,156천원과 4,468천원 대체되었습니다.
(*2) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 중 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	1,160,630	-	(775,495)	385,135	1,160,630	-	(775,495)	385,135

상표권	663,446	(521,286)	(10,521)	131,639	614,908	(493,651)	(10,989)	110,268

특허권	19,157	(12,274)	-	6,883	19,157	(9,694)	-	9,463

소프트웨어	56,150,169	(41,465,250)	(369,359)	14,315,560	59,378,622	(38,848,400)	(390,005)	20,140,217

회원권	1,355,047	(83,908)	(115,000)	1,156,139	1,357,073	(148,643)	(115,000)	1,093,430

기타무형자산	1,547,002	-	(891,324)	655,678	1,523,697	-	(877,770)	645,927

취득중인 무형자산	69,460	-	-	69,460	547,720	-	-	547,720

합 계	60,964,911	(42,082,718)	(2,161,699)	16,720,494	64,601,807	(39,500,388)	(2,169,259)	22,932,160

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인무형자산	합 계

기초금액	385,135	110,268	9,463	20,140,217	1,093,430	645,927	547,720	22,932,160

취득	-	62,302	-	1,866,209	-	-	958,393	2,886,904

처분	-	(702)	-	(63,284)	-	-	-	(63,986)

상각비	-	(40,229)	(2,580)	(9,042,855)	(7,672)	-	-	(9,093,336)

대체	-	-	-	1,436,055	-	-	(1,436,055)	-

손상차손환입	-	-	-	1,247	72,407	-	-	73,654

기타차이	-	-	-	(22,029)	(2,026)	9,751	(598)	(14,902)

기말금액	385,135	131,639	6,883	14,315,560	1,156,139	655,678	69,460	16,720,494

(전기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인무형자산	합 계

기초금액	385,135	68,136	12,043	28,813,155	1,177,443	1,714,789	682,100	32,852,801

취득	-	91,823	-	227,371	-	-	2,789,870	3,109,064

처분	-	(11,799)	-	(35,998)	-	(956,884)	-	(1,004,681)

상각비	-	(37,301)	(2,580)	(9,701,558)	(7,753)	-	-	(9,749,192)

대체	-	-	-	2,924,250	-	-	(2,924,250)	-

손상차손	-	-	-	(2,050,011)	(72,407)	(247,470)	-	(2,369,888)

손상차손환입	-	-	-	101	-	-	-	101

기타차이	-	(591)	-	(37,093)	(3,853)	135,492	-	93,955

기말금액	385,135	110,268	9,463	20,140,217	1,093,430	645,927	547,720	22,932,160

15. 사용권자산연결실체는 건물, 사무실, 차량운반구 등을 리스하였으며 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

취득금액	155,502,967	7,636,102	3,401,535	166,540,604

감가상각누계액	(34,578,115)	(5,610,622)	(2,617,915)	(42,806,652)

손상차손누계액	(31,224,559)	-	-	(31,224,559)

장부금액	89,700,293	2,025,480	783,620	92,509,393

(전기말) (단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

취득금액	155,332,015	6,321,540	3,883,670	165,537,225

감가상각누계액	(40,138,220)	(4,733,603)	(2,849,426)	(47,721,249)

손상차손누계액	(41,214,475)	-	-	(41,214,475)

장부금액	73,979,320	1,587,937	1,034,244	76,601,501

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

기초금액	73,979,320	1,587,937	1,034,244	76,601,501

취득	22,325,179	1,933,604	720,611	24,979,394

처분	(1,236,476)	-	(27,114)	(1,263,590)

대체(*1)	-	(8,646)	-	(8,646)

상각비	(13,208,373)	(1,430,875)	(944,121)	(15,583,369)

손상차손(환입)	8,003,540	-	-	8,003,540

기타차이(*2)	(162,897)	(56,540)	-	(219,437)

기말금액	89,700,293	2,025,480	783,620	92,509,393

(*1) 당기 중 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타	합 계

기초금액	136,906,372	1,964,457	1,237,276	140,108,105

취득	13,408,133	1,104,688	869,867	15,382,688

처분	(58,186,484)	-	(38,487)	(58,224,971)

상각비	(15,192,423)	(1,346,450)	(1,022,201)	(17,561,074)

손상차손(환입)	5,168,148	(3,016)	(12,211)	5,152,921

기타차이(*)	(8,124,426)	(131,742)	-	(8,256,168)

기말금액	73,979,320	1,587,937	1,034,244	76,601,501

(*) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	15,583,369	17,561,074

리스부채 이자비용	2,506,345	2,457,225

리스거래이익	(351,242)	(14,223,089)

사용권자산 손상차손(환입)	(8,003,540)	(5,152,921)

소액자산리스 관련 비용	131,909	107,143

연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 회계기준에 따라 코로나19로 인한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였으며, 전기 중 할인액 805,997천원을 관련 비용인 지급임차료와 지급수수료의 등의 차감으로 반영하였습니다.당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 20,150백만원 및 31,062백만원입니다.

(4) 현금창출단위의 손상평가

연결실체는 코로나19의 영향 등으로 인하여 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행해 오고 있습니다.

연결실체의 영업활동 중 호텔부문의 경우 각 지점을 현금창출단위로 선정하였으며, 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상검토를 수행하였습니다. 그 결과 사용권자산 등의 사용가치를 회수가능금액으로 하여 장부금액과의 차이인 8,152백만원을 손상차손환입으로 인식하였으며, 사용가치를 산정함에 있어 현금창출단위별 동종산업 가중평균자본비용을 4.55%의 할인율로 적용하였습니다.

16. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	1,800	-	8,217

보증금	8,912,662	10,957,306	6,795,589	12,215,403

상각후원가측정 금융자산	-	342,373	-	500,000

합 계	8,912,662	11,301,479	6,795,589	12,723,620

17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말	전기말

유동:

단기차입금	단기차입금	8,682,599	14,370,131

유동성장기부채	유동성장기차입금	1,803,197	1,991,366

유동성사채(*)	-	94,726

소 계	10,485,796	16,456,223

비유동:

장기차입금	장기차입금	5,337,856	7,865,108

소 계	5,337,856	7,865,108

합 계	15,823,652	24,321,331

(*) 전기말 사채와 관련하여 종속기업은 간사이미라이은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 지급보증을 위하여 연결실체의 지급보증과 토지 및 건물이 간사이미라이은행에 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 사채 내역은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반자금대출	미쓰이스미토모은행(*1)	0.83	1,825,320	1,906,360

미즈호은행(*1)	0.85	2,281,650	4,702,151

SBJ은행(*1)	1.60	3,626,062	6,964,229

기타(*2)	3.50~4.10	949,567	797,391

합 계	8,682,599	14,370,131

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
(*2) 해외소재 연결실체의 임직원으로부터 차입하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반자금대출	미쓰이스미토모은행(*1)	1.05~1.10	594,160	749,829

상공조합중앙금고	1.11	3,549,974	4,729,012

간사이미라이은행(*2)(*3)	1.20	758,713	1,558,754

키라보시은행(*1)	0.90	1,090,026	1,357,538

동일본은행(*1)	0.10~0.90	1,148,180	1,415,510

기타(*4)	-	-	45,831

소 계	7,141,053	9,856,474

유동성 대체	(1,803,197)	(1,991,366)

차감 계	5,337,856	7,865,108

(*1) 일부 차입금에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석36 참조).
(*2) 일부 차입금에 대하여 연결실체의 토지, 건물이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
(*3) 일부 차입금에 대하여 오사카신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석36 참조).
(*4) 해외소재 연결실체의 임직원으로부터 차입하였습니다.

18. 기타채무 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

미지급금	12,186,088	10,074,864	118,667

미지급비용	51,795,177	37,102,190	24,211

합 계	63,981,265	47,177,054	142,878

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

임대보증금	2,004,099	24,000	1,676,530

영업예치금	410,807	-	354,229

미지급배당금	52,988	-	53,347

합 계	2,467,894	24,000	2,084,106

19. 리스부채(1) 리스계약연결실체는 건물, 사무실, 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 일부 차량운반구의 경우 일부 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다.사용권자산 장부금액 92,509백만원(전기말 사용권자산: 76,602백만원)에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	17,169,472	16,810,476	14,066,871	13,914,120

1년 초과 5년 이내	37,479,984	32,155,815	29,086,507	24,773,165

5년 초과	79,873,216	72,347,009	89,747,369	81,012,011

소 계	134,522,672	121,313,300	132,900,747	119,699,296

차감: 현재가치 조정금액	(13,209,372)	-	(13,201,451)	-

합 계	121,313,300	121,313,300	119,699,296	119,699,296

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	16,810,476	13,914,120

비유동부채	104,502,824	105,785,176

합 계	121,313,300	119,699,296

20. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 손해보상으로 인하여 지급할 것으로 예상되는 금액과 광고 및 판촉 활동을 통해 무상으로 부여한 포인트에 대해 충당부채를 설정하고있으며, 해당 설정액은 영업비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목

포인트충당부채(*)	813,452	1,264,396	(1,072,514)	-	1,005,334	1,005,334	-

기타충당부채(*)	-	230,280	(98,313)	-	131,967	131,967	-

복구충당부채	278,155	188,077	(23,319)	(4,480)	438,433	5,329	433,104

합 계	1,091,607	1,682,753	(1,194,146)	(4,480)	1,575,734	1,142,630	433,104

(*) 포인트충당부채의 전입액은 광고선전비 등의 영업비용으로, 기타충당부채 전입액은 영업비용의 잡비로 계상하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목

포인트충당부채(*)	914,669	380,061	(481,278)	-	813,452	813,452	-

기타충당부채(*)	32,485	7,000	(39,485)	-	-	-	-

복구충당부채	257,608	25,805	(5,146)	(112)	278,155	79,236	198,919

합 계	1,204,762	412,866	(525,909)	(112)	1,091,607	892,688	198,919

(*) 포인트충당부채의 전입액은 광고선전비 등의 영업비용으로, 기타충당부채 전입액은 영업비용의 잡비로 계상하고 있습니다.

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	5,987	13,019	10,000	20,396

예수금	1,645,501	-	1,282,657	-

부가세예수금	7,614,664	4,106,504	2,048,170	4,552,053

이연수익	2,615,511	-	7,123,684	-

합 계	11,881,663	4,119,523	10,464,511	4,572,449

이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 하나투어 마일리지클럽에 회원으로 가입된 고객(자체회원 및 제휴 신용카드사 회원)이 연결실체의 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률을 미래에 사용가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

22. 종업원급여(1) 퇴직급여제도연결실체는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 7,250,675천원 및 6,461,057천원입니다.(2) 장기종업원급여지배기업은 당기 중 장기 근속 임직원에 대한 포상 및 주식연동 보상안 등과 관련하여 장기종업원급여 2,835,534천원을 인식하였으며, 당기말 관련 부채 잔액 6,450,148천원은 유동성 분류에 따라 미지급비용으로 대체되었습니다.

23. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치	당기손익-공정가치측정금융자산	3,606,339	3,012,260

기타포괄손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,192,983	1,189,200

소 계	4,799,322	4,201,460

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	118,440,434	92,334,441

단기금융상품	145,600,341	88,602,428

매출채권	61,769,325	39,362,975

기타채권	11,009,797	5,856,639

장기기타채권	3,869,520	4,125,824

금융리스채권	873,674	570,354

장기금융리스채권	1,028,040	-

기타금융자산(유동)	8,912,662	6,795,589

기타금융자산(비유동)	11,301,479	12,723,620

소 계	362,805,272	250,371,870

합 계	367,604,594	254,573,330

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	80,874,678	41,976,540

기타채무	63,981,265	47,177,054

단기차입금	8,682,599	14,370,131

유동성장기부채	1,803,197	2,086,092

기타금융부채(유동)	2,467,894	2,084,106

장기성기타채무	-	142,878

장기차입금	5,337,856	7,865,108

기타금융부채(비유동)	24,000	-

소 계	163,171,489	115,701,909

기타금융부채:

기타금융부채	리스부채	16,810,476	13,914,120

장기리스부채	104,502,824	105,785,176

소 계	121,313,300	119,699,296

합 계	284,484,789	235,401,205

(3) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정정금융자산 및기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,606,339	3,606,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,725	-	1,184,258	1,192,983

합 계	8,725	-	4,790,597	4,799,322

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,012,260	3,012,260

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,180	-	1,181,020	1,189,200

합 계	8,180	-	4,193,280	4,201,460

연결실체는 수준 간 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 주요 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수

케이비-에스제이 관광벤처조합	2,836,006	자산접근법	순자산공정가치

피앤아이문화혁신투자조합	770,333

합 계	3,606,339

④ 서열체계 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 (주)제주채널의 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)제주채널

당기말 공정가치	132,750

가치평가접근법	시장접근법

평가방법	유사기업이용법

주가배수지표(적용배수)	PBR(1.28), EV/EBITDA(14.3), EV/SALES(0.75)

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성	시가배수가 증가한다면, 지분상품의 공정가치는 증가할 것임

⑤ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

⑥ 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	외환차이	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,012,260	-	-	594,079	-	3,606,339

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,181,020	-	-	3,250	(12)	1,184,258

합 계	4,193,280	-	-	597,329	(12)	4,790,597

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	외환차이	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	2,938,115	-	(200,000)	274,145	-	3,012,260

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,175,344	-	-	5,700	(24)	1,181,020

합 계	4,113,459	-	(200,000)	279,845	(24)	4,193,280

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수	16,039,185주	16,039,185주

금 액	8,019,593천원	8,019,593천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	21,341,013	161,341,013

자기주식	(33,978,873)	(33,978,873)

주식선택권	42,943	285,308

기타자본잉여금(*2)	5,509,126	5,266,761

합 계	(7,085,791)	132,914,209

(*1) 이익잉여금으로 140,000,000천원을 전입하였습니다.
(*2) 기타자본잉여금의 대부분은 행사가능기간이 만료되어 주식선택권에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주식가격의 안정 및 스톡옵션부여 목적으로 자기주식을 장내 직접 취득 또는 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당 기 말	전 기 말

주식수	취득원가	장부금액	주식수	취득원가	장부금액

보통주(지배기업)	549,253주	33,978,873	33,978,873	549,253주	33,978,873	33,978,873

25. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(717,667)	(720,599)

해외사업환산손익	3,414,495	3,435,067

지분법(부의지분법)자본변동	(72,009)	(72,009)

합 계	2,624,819	2,642,459

26. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,484,796	3,484,796

임의적립금

기업합리화적립금	15,265	15,265

이익준비금	402,401	402,401

미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2)	162,897,180	(24,171,421)

합 계	166,799,642	(20,268,959)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당기 중 지배기업의 임시주주총회 결의를 통하여 140,000,000천원을 이입하였습니다.

27. 주식기준보상거래(1) 연결실체의 종속기업인 HANATOUR JAPAN CO., LTD는 일부 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2018.11.30 부여분	2019.03.28 부여분	합 계

기초	30,100	9,000	39,100

소멸	(30,100)	(1,000)	(31,100)

당기말	-	8,000	8,000

상기 주식기준보상은 권리 부여일의 공정가치에 해당하는 금액을 총 보상원가로 하여, 가득기간(2년)동안 배분하여 주식보상비용을 인식하고 있습니다. (2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해보상원가를 산정하였는 바, 당기말 및 전기말 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: JPY)

내 용	당기말	전기말

2019.03.28 부여	2018.11.30 부여	2019.03.28 부여

행사가격	JPY 1,838	JPY 1,875	JPY 1,838

행사가능기간	2021.03.29 ~ 2024.03.28	2020.11.15 ~ 2023.11.14	2021.03.29 ~ 2024.03.28

가득조건(용역제공조건)	2년	2년	2년

무위험이자율	-0.18%	-0.12%	-0.18%

기대행사기간	3년	3년	3년

부여시점의 총보상원가	JPY 10,494,000	JPY 54,740,900	JPY 10,494,000

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여일 이후 종업원의 가득기간에 따라 배분하여 인식된 주식보상비용은 없습니다.

28. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

용역의 제공	358,284,728	107,183,744

재화의 판매	53,326,881	7,644,168

소 계	411,611,609	114,827,912

기타 원천으로부터의 수익:

투자부동산임대수익	-	141,551

합 계	411,611,609	114,969,463

(2) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 영업수익은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익구분

여행알선수익	256,923,415	59,749,418

재화판매수익	53,326,881	7,644,168

호텔운영수익	21,183,925	19,004,085

버스용역매출	16,300,350	2,982,166

기타	63,877,038	25,448,075

이외수익

투자부동산임대수익	-	141,551

합 계	411,611,609	114,969,463

수익인식시기

한 시점에 이행	389,293,073	95,218,057

기간에 걸쳐 이행	22,318,536	19,609,855

이외수익

투자부동산임대수익	-	141,551

합 계	411,611,609	114,969,463

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	68,003,805	42,235,412

계약자산

매출채권(*)	4,775,317	2,984,202

계약자산 합계	4,775,317	2,984,202

계약부채

이연수익	2,615,511	7,123,684

선수금	17,771,806	22,386,124

선수수익	-	10,000

계약부채 합계	20,387,317	29,519,808

(*) 변동대가에 대한 계약자산 금액입니다.

29. 영업비용

연결실체는 영업관련 비용을 성격별로 분류하고 있으며, 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품사용액	54,031,200	7,689,227

급여(*)	98,330,357	78,918,603

성과급	8,237,536	270,157

잡급	171,380	32,776

퇴직급여	7,250,675	6,893,343

복리후생비	9,380,467	6,995,017

여비교통비	766,809	462,248

통신비	2,409,128	1,581,956

세금과공과	1,591,547	1,456,933

보험료	2,307,186	1,842,773

접대비	655,127	318,106

광고선전비	21,004,066	16,482,817

대손상각비(환입)	(4,149,654)	(1,500,026)

감가상각비	3,063,629	3,740,471

투자부동산상각비	179,098	189,137

리스채권손실	-	277,218

무형자산상각비	9,093,336	9,749,191

차량유지비	144,035	131,148

교육훈련비	164,068	147,629

사용권자산상각비	15,583,369	17,561,074

카드지급수수료	22,627,318	6,590,403

지급수수료	34,180,363	30,073,668

수선비	291,291	173,681

소모품비	1,318,640	557,514

도서인쇄비	468,634	225,966

버스용역원가	6,748,327	1,726,643

호텔용역원가	1,593,579	2,289,606

지급임차료	525,653	506,784

출장비	712,127	231,173

도서구입비	9,370	5,980

여행비지급수수료	75,927,978	19,533,076

잡비	2,933,347	942,836

기타	13,637	56,421

합 계	377,563,623	216,153,549

(*) 전기 중 고용노동부의 고용유지지원금 1,489,674천원을 차감하였습니다.

30. 금융수익(비용), 관계기업투자자자산관련이익(손실) 및 기타수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

금융수익	이자수익	7,185,888	2,854,656

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	640,821	303,802

합 계	7,826,709	3,158,458

금융비용	이자비용	2,816,550	2,817,733

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	46,742	29,657

합 계	2,863,292	2,847,390

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자자자산관련이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

지분법이익	5,380	71,357

지분법손실	-	(73,944)

관계기업투자자산처분이익	78,536	10,466

종속기업투자자산처분이익	8,418	348,089

관계기업투자자산처분손실	-	(719)

합 계	92,334	355,249

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당 기	전 기

기타수익	외환차익	3,606,057	1,051,931

외화환산이익	588,302	1,065,172

유형자산처분이익	211,453	276,456

무형자산처분이익	-	11,894

리스거래이익	351,242	14,223,089

유형자산손상차손환입	52,791	38,214

무형자산손상차손환입	73,654	101

사용권자산손상차손환입	8,158,640	11,452,427

기타의대손상각비환입	630,487	-

복구충당부채환입	50,848	-

잡이익	8,157,392	14,926,601

합 계	21,880,866	43,045,885

기타비용	외환차손	2,076,436	841,653

외화환산손실	535,652	313,836

유형자산처분손실	28,317	7,686

유형자산폐기손실	-	300

유형자산손상차손	38,616	33,656

무형자산처분손실	3,300	99,603

무형자산폐기손실	60,686	2

무형자산손상차손	-	2,369,888

사용권자산손상차손	155,101	6,299,505

기타의대손상각비	-	629,191

기부금	53,548	4,473

잡손실	728,714	778,931

합 계	3,680,370	11,378,724

31. 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(금융수익) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	7,185,888	2,854,656

당기손익-공정가치측정금융자산	평가이익	640,821	303,802

합 계	7,826,709	3,158,458

(금융비용) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	310,205	360,508

리스부채	이자비용	2,506,345	2,457,225

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손실	46,742	29,657

합 계	2,863,292	2,847,390

32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	933,962	370,174

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	265,364	127,810

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	7,051,514	4,874,950

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(9,684,609)	(9,446,736)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(126)	(524)

기타	(95,666)	(8,760)

법인세비용(수익)	(1,529,561)	(4,083,086)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	57,304,234	(68,850,608)

적용세율에 따른 법인세	17,448,874	(12,663,375)

조정사항

비과세수익	(388,175)	(214,531)

비공제비용	3,142,598	51,250

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	265,364	127,810

미인식이연법인세자산의 변동	(18,114,478)	9,649,370

기타(*1)	(3,883,744)	(1,033,610)

소 계	(18,978,435)	8,580,289

법인세비용(수익)	(1,529,561)	(4,083,086)

유효세율(*2)	-	-

(*1) 직접외국납부세액, 적용세율 및 외환차이로 인한 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 및 전기 중 세전손실이므로 법인세비용의 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

매도가능금융자산	93,377	(121,373)	(27,996)

매출채권 및 기타채권	5,921,983	(2,009,264)	3,912,719

미확정비용	1,657,388	1,620,166	3,277,554

금융리스채권	(135,926)	75,097	(60,829)

재고자산	16,975	136,961	153,936

기타유동자산	(3,981)	(34,739)	(38,720)

투자부동산	15,348	(874)	14,474

유형자산	(156,120)	56,373	(99,747)

사용권자산	(1,035,670)	(1,633,881)	(2,669,551)

무형자산	752,017	(244,891)	507,126

종속기업 및 관계기업 투자자산	23,831,348	(5,871,123)	17,960,225

기타비유동자산	49,614	(26,757)	22,857

매입채무 및 기타채무	120,392	337,611	458,003

기타금융부채(비유동)	156,913	(74,795)	82,118

기타유동부채	65,272	105,773	171,045

이연수익	1,459,592	(961,605)	497,987

리스부채	1,203,384	1,671,657	2,875,041

충당부채	179,602	66,045	245,647

기타비유동부채	42,266	2,098	44,364

기타	124,495	160,643	285,138

미확정수익	(522,674)	(304,636)	(827,310)

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	33,835,595	(7,051,514)	26,784,081

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	18,457,274	9,684,609	28,141,883

이연법인세자산(부채) (A+B)	52,292,869	2,633,095	54,925,964

(전기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

매도가능금융자산	150,566	(57,189)	93,377

매출채권 및 기타채권	7,798,656	(1,876,673)	5,921,983

미확정비용	1,015,402	641,986	1,657,388

금융리스채권	(200,869)	64,943	(135,926)

재고자산	-	16,975	16,975

기타유동자산	3,584	(7,565)	(3,981)

투자부동산	16,367	(1,019)	15,348

유형자산	(107,513)	(48,607)	(156,120)

사용권자산	(1,536,717)	501,047	(1,035,670)

무형자산	344,483	407,534	752,017

종속기업 및 관계기업 투자자산	26,312,285	(2,480,937)	23,831,348

기타비유동자산	-	49,614	49,614

매입채무 및 기타채무	100,355	79,366	179,721

기타금융부채(비유동)	98,241	58,672	156,913

기타유동부채	55,830	9,442	65,272

이연수익	2,492,671	(1,033,079)	1,459,592

배당수익	22,820	(22,820)	-

리스부채	1,858,962	(655,578)	1,203,384

충당부채	222,298	(42,696)	179,602

기타비유동부채	33,023	9,243	42,266

기타	92,786	(27,620)	65,166

미확정수익	(62,685)	(459,989)	(522,674)

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	38,710,545	(4,874,950)	33,835,595

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	9,010,538	9,446,736	18,457,274

이연법인세자산(부채) (A+B)	47,721,083	4,571,786	52,292,869

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금 등	49,055,580	58,443,484

종속기업 및 관계기업 투자자산	3,099,374	3,441,108

외국납부세액공제(2027~2033년 소멸)(*)	1,298,404	789,580

대손충당금	-	2,901,581

합 계	53,453,358	65,575,753

(*) 외국납부 이월세액 공제기간은 10년입니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가감된 이연법인세>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(126)	(524)

33. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

계속	중단	합계	계속	중단	합계

지배주주지분 순이익(손실)	46,827,631,552원	200,957,148원	47,028,588,700원	(66,949,782,484)원	175,837,638원	(66,773,944,846)원

가중평균유통보통주식수	15,489,932주	15,489,932주	15,489,932주	14,460,069주	14,460,069주	14,460,069주

기본주당순이익(손실)	3,023원	13원	3,036원	(4,630)원	12원	(4,618)원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	기간	일수	적수

16,039,185주	549,253주	15,489,932주	23.01.01 - 23.12.31	365일	5,653,825,180

합 계	365일	5,653,825,180

가중평균유통보통주식수	15,489,932주

(전기)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	기간	일수	적수

13,939,185주	549,253주	13,389,932주	22.01.01 - 22.06.29	179일	2,396,797,828

16,039,185주	549,253주	15,489,932주	22.06.30 - 22.12.31	186일	2,881,127,352

합 계	365일	5,277,925,180

가중평균유통보통주식수	14,460,069주

(3) 지배기업은 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로, 당기 및 전기의 보통주의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	주업종	관 계

HANATOUR EUROPE S.R.L	여행알선서비스	관계기업

(주)오케이투어	여행알선서비스	관계기업

(주)꿈	테마파크 운영업	관계기업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기타수익(*1)	기타비용