하나투어 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 기타 유의사항 1) 중단영업 분류에 따른 재무제표 재작성

(1) 중단영업에 대한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)에스엠면세점

사업부문	면세점

주요영업활동	면세상품 판매

중단영업에 대한 설명	연결실체의 종속기업인 (주)에스엠면세점은 전기 이전에 코로나19로 인한 영업부진 및 임차료 부담 등의 사유로 인하여 영업정지되었으며, 당분기 중 파산선고 및 파산관재인 선임으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 전분기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전분기

영업수익	-

영업비용	7,689

영업손실	(7,689)

영업외손익	201,627

법인세비용차감전이익	193,938

법인세비용	-

중단영업분기순이익	193,938

지배기업소유주지분	174,793

비지배지분	19,145

(3) 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(7,589)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(10)

순현금흐름	(7,599)

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기 1분기	매출채권	72,506,558	6,179,373	8.52

미수금	6,961,995	2,229,348	32.02

선급금	84,194,923	776,462	0.92

단기대여금	-	-	-

장기대여금	6,587,084	6,088,990	92.44

미수수익	2,421,113	611,178	25.24

예치보증금	5,203,760	596,580	11.46

금융리스채권	1,042,313	-	-

합 계	178,917,746	16,481,931	9.21

제33기	매출채권	78,405,735	6,175,879	7.88

미수금	4,459,151	2,420,336	54.28

선급금	46,675,976	521,813	1.12

단기대여금	-	-	-

장기대여금	6,444,664	5,913,235	91.75

미수수익	3,701,608	568,802	15.37

예치보증금	7,194,063	2,760,589	38.37

금융리스채권	802,943	-	-

합 계	147,684,140	18,360,654	12.43

제32기	매출채권	72,531,490	9,866,129	13.60

미수금	6,338,727	2,597,206	40.97

선급금	47,679,221	609,321	1.28

단기대여금	502,756	502,756	100.00

장기대여금	4,118,399	3,748,322	91.01

미수수익	4,007,877	436,322	10.89

예치보증금	14,739,026	3,273,708	22.21

금융리스채권	1,386,906	-	-

합 계	151,304,402	21,033,764	13.90

※ K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제34기 1분기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,360,654	21,033,764	22,710,295

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,694,201	1,874,311	7,385,026

① 대손처리액(상각채권액)	2,179,008	2,255,212	7,498,207

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	515,193	(380,901)	(113,181)

3. 대손상각비 계상(환입)액(*)	815,478	(798,799)	5,708,495

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,481,931	18,360,654	21,033,764

※ K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다.(*) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.- 매출채권 잔액등에 대한 연령분석 근거 * 대손경험률 : 과거 3개년 평균 채권 잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 * 회사는 상기 설정률 외에 개별 채권의 보증보험 부보여부, 업체 신용도 등을 감안하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원,%)

구 분	90일 미만	90일 이상180일 미만	180일 이상270일 미만	270일 이상365일 미만	365일 이상	계

금액	64,808,734	1,753,911	86,212	10,259	5,847,442	72,506,558

구성비율	89.39	2.42	0.12	0.01	8.06	100.00

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원,%, 회수)

사업부문	계정과목	제34기 1분기	제33기	제32기

여행알선서비스업	상품	28,369,836	46,079,258	69,990,455

소 계	28,369,836	46,079,258	69,990,455

숙박시설운영수탁업	저장품	71,312	131,485	120,209

소 계	71,312	131,485	120,209

여객자동차운수사업	저장품	189	1,387	1,314

소 계	189	1,387	1,314

합 계	상품	28,369,836	46,079,258	69,990,455

저장품	71,502	132,872	121,524

합 계	28,441,337	46,212,130	70,111,979

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.24	6.24	10.48

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.20	2.88	2.68

2) 재고자산의 실사내역 등 해당사항 없음

3) 장기체화재고 등 내역 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

항공권 등	29,182,554	(812,718)	28,369,836

저장품	71,501	-	71,501

합 계	29,254,055	(812,718)	28,441,337

라. 공정가치평가 방법 및 내역1) 평가방법

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

2) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익도 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 범주별 금융상품 내역

범주별 금융상품 내역은 "III. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 30. 범주별 금융상품(연결)"을 참조하시기 바랍니다.

4) 공정가치 평가 (1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무상태표	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치	당기손익-공정가치측정금융자산	1,225,802	1,225,802

기타포괄손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,139,877	1,139,862

합계	2,365,679	2,365,664

(2) 공정가치로 측정하는 금융자산의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.①공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

② 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,225,802	1,225,802

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,139,877	1,139,877

합계	-	-	2,365,679	2,365,679

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,225,802	1,225,802

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,139,862	1,139,862

합계	-	-	2,365,664	2,365,664

연결실체는 수준 간 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.