하나투어 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업주식회사 하나투어(이하 '지배기업')는 1993년 11월 1일에 설립되어 여행알선 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 한국거래소가 개설한KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2006년 11월 7일 런던증권거래소(LSE)에 주식예탁증서를 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2011년 11월 1일자로 KRX 코스닥시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.본사는 서울특별시 종로구 인사동 5길 41에 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,020백만원으로서 하모니아 1호 유한회사가 약 17.3%, 주요 임직원이 약 11.6%를 소유하고 있으며, 자기주식은 약 3.1%입니다.
(2) 종속기업 현황연결실체의 종속기업은 웹투어(주) 외 21개사이며, 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 현재 연결실체의 주요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(4) 종속기업의 변동당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.
상기 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.
상기 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(7) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결실체는 연결재무제표를 승인하는 시점에 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서, 연결실체는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2025년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
① 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.4) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1007호 "현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.6) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
- 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시 - 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공 - 통합 및 세분화 개선새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 연결실체는 상기의 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에있습니다.③ 연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합니다.
현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배주주지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배주주지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배주주지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
(4) 매각예정자산과 중단영업1) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야하며 분류시점에서 1년 이내에매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2) 중단영업
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 39에서 공시하고있습니다.
(5) 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법 적용에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 , 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 조정합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로써 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
가. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
라. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익도 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
가. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래 전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래 전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래 전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히, 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부신용등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
나. 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리 목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우- 금융자산의 연체일수가 유의하게 초과한 경우
다. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
라. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래 전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래 전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때에만 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.
4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 재고자산 연결실체는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 재무상태표금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 상품사용액에 가산하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 8년 ~ 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 유형자산 및 무형자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다.개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(13) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.
② 금융보증계약부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.③ 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
④ 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 연금제도의 시행에 따른부담금은 퇴직급여충당부채에 포함하지 않고, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 장기종업원급여채무연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 관광수탁금과 선수금연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액과 고객충성제도에 참여하는 제휴사로부터 고객에게 부여한 포인트의 대가로 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.포인트충당부채는 고객에게 지급되는 포인트에 대해 향후 사용될 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 최초 지급시점에 수익으로 인식하지 않고, 포인트가 사용되어 연결실체의 용역 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타충당부채는 사고 및 소송으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 지급시기 및 금액은 소송결과에 따라 변동될 수 있습니다. 복구충당부채는 임차인으로서 임대차 계약 종료 시 원상복구 의무를 이행하기 위해 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 용역제공으로 인한 수익
연결실체의 주요 영업은 여행알선, 호텔용역제공으로서 여행패키지, 항공권, 호텔룸 등의 판매와 관련된 용역을 제공하고 있습니다.
연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 본인 및 대리인을 수행하고 있으며, 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 용역에서는 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.
호텔용역제공에서 발생하는 수익의 경우 고객이 체크인을 하고 숙박할 시에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 식음료 등의 제공시에는 용역을 제공하는 때에 수익을 인식합니다.
연결실체는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수(마일리지)를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 여행상품을 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 대가의 공정가치와 기대회수율, 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.
② 재화의 판매로 인한 수익연결실체는 일부 항공권, 호텔, 티켓 등의 권리를 사전적으로 통제하는 부분에 한해서는 총액으로 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익① 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(23) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.글로벌 최저한세 관련 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 필라 2 법률에 따른 연간 실효세율이 15% 미만일 것으로 추정되는 국가에 소재한 종속기업들에 대한 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 존재하지 않습니다. 추정 연간 실효세율은 종속기업이 제공받는 세제 혜택, 후속 기간에 발생하는 법률에서 요구하는 글로벌최저한세소득의 계산을 위한 회계상 순손익에 대한 조정사항 등 다양한 요인들로 인하여 변경될 수 있습니다. 이에 따라 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 추정 불확실성에 노출되어 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(25) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대하여 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가 또는 관련비용을 차감하는 형태로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 판단 (연결)

연결실체는 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에 한하여 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
가. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가연결실체는 매 보고기간 말 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능금액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다.나. 대손충당금(기대신용손실) 평가 기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 다. 충당부채 측정소송비용 및 복구비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.
라. 이연법인세자산 회수가능성이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

## 4. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	216,555

예적금	81,458,728

현금및현금성자산 합계	81,675,283

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	244,043

예적금	105,439,030

현금및현금성자산 합계	105,683,073

## 5. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	78,405,735	(6,175,879)	72,229,856

매출채권	유동매출채권	78,405,735	(6,175,879)	72,229,856

유동기타채권	14,785,050	(5,628,495)	9,156,555

유동기타채권	유동미수금	4,337,919	(2,299,104)	2,038,815

유동대여금	0	0	0

유동미수수익	3,701,608	(568,802)	3,132,806

유동예치보증금	6,745,523	(2,760,589)	3,984,934

비유동기타채권	7,014,436	(6,034,467)	979,969

비유동기타채권	비유동미수금	121,232	(121,232)	0

비유동대여금	6,444,664	(5,913,235)	531,429

비유동예치보증금	448,540	0	448,540

유동미수금에 대한 기술	회수기일이 도래한 금융리스채권 578,733천원이 미수금으로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	72,531,490	(9,866,129)	62,665,361

매출채권	유동매출채권	72,531,490	(9,866,129)	62,665,361

유동기타채권	24,750,597	(6,809,992)	17,940,605

유동기타채권	유동미수금	6,338,727	(2,597,206)	3,741,521

유동대여금	502,756	(502,756)	0

유동미수수익	4,007,877	(436,322)	3,571,555

유동예치보증금	13,901,237	(3,273,708)	10,627,529

비유동기타채권	4,956,188	(3,748,322)	1,207,866

비유동기타채권	비유동미수금	0	0	0

비유동대여금	4,118,399	(3,748,322)	370,077

비유동예치보증금	837,789	0	837,789

유동미수금에 대한 기술	회수기일이 도래한 금융리스채권 918,817천원이 미수금으로 대체되었습니다.	회수기일이 도래한 금융리스채권 대손충당금 340,083천원이 미수금의 대손충당금으로 대체되었습니다.

매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	미수금	대여금	미수수익	예치보증금

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(9,866,129)	(2,597,206)	0	(502,756)	(3,748,322)	(436,322)	(3,273,708)	(20,424,443)

환입(상각)	1,994,070	197,339	(121,232)	494,038	(2,026,239)	(132,480)	308,266	713,762

제거	1,949,943	100,416	0	0	0	0	204,853	2,255,212

기타변동	0	0	0	(110,586)	0	0	(110,586)

대체	0	0	0	0	0	0	0

외환차이	(253,763)	347	0	8,718	(28,088)	0	0	(272,786)

기말금액	(6,175,879)	(2,299,104)	(121,232)	0	(5,913,235)	(568,802)	(2,760,589)	(17,838,841)

손실충당금의 변동에 대한 기술	당기말 손실충당금은 중단영업으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.	당기말 손실충당금은 중단영업으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.	관계기업투자자산 장부금액을 초과하여 발생한 미반영손실 누계액 중 110,586천원을 장기대여금에 대한 손실충당금의 기타변동으로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	미수금	대여금	미수수익	예치보증금

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초금액	(9,818,402)	(6,257,049)	(944,512)	(1,455,400)	0	(3,197,338)	(21,672,701)

환입(상각)	(7,194,411)	3,522,228	515,570	(2,132,516)	(436,322)	(76,370)	(5,801,821)

제거	7,488,133	10,074	0	0	0	0	7,498,207

기타변동	0	0	0	0	0	0	0

대체	0	(340,083)	0	0	0	0	(340,083)

외환차이	(341,449)	467,624	(73,814)	(160,406)	0	0	(108,045)

기말금액	(9,866,129)	(2,597,206)	0	(502,756)	(3,748,322)	(436,322)	(3,273,708)	(20,424,443)

손실충당금의 변동에 대한 기술	전기말 손실충당금은 중단영업으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.	전기 중 금융리스채권 대손충당금에서 미수금 대손충당금으로 대체되었습니다. 전기말 손실충당금은 중단영업으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	기대신용손실 측정의 유형	전체기간 기대신용손실	연체상태	90일 미만	장부금액	총장부금액	70,235,320

손상차손누계액	(108,625)

90일 이상 180일 미만	총장부금액	2,079,218

손상차손누계액	(169,740)

180일 이상 270일 미만	총장부금액	232,585

손상차손누계액	(59,851)

270일 이상 365일 미만	총장부금액	26,882

손상차손누계액	(15,303)

365일 이상	총장부금액	5,831,730

손상차손누계액	(5,822,360)

기타채권	90일 미만	총장부금액	9,841,512

손상차손누계액	(718,445)

90일 이상 180일 미만	총장부금액	785,436

손상차손누계액	(676,727)

180일 이상 270일 미만	총장부금액	49,887

손상차손누계액	(1,077)

270일 이상 365일 미만	총장부금액	55,180

손상차손누계액	(3,280)

365일 이상	총장부금액	11,067,471

손상차손누계액	(10,100,081)

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	기대신용손실 측정의 유형	전체기간 기대신용손실	연체상태	90일 미만	장부금액	총장부금액	59,913,724

손상차손누계액	(197,640)

90일 이상 180일 미만	총장부금액	3,283,966

손상차손누계액	(1,325,389)

180일 이상 270일 미만	총장부금액	2,383,011

손상차손누계액	(1,424,362)

270일 이상 365일 미만	총장부금액	70,129

손상차손누계액	(43,224)

365일 이상	총장부금액	6,880,660

손상차손누계액	(6,875,514)

기타채권	90일 미만	총장부금액	16,690,529

손상차손누계액	(600,444)

90일 이상 180일 미만	총장부금액	865,393

손상차손누계액	(22,641)

180일 이상 270일 미만	총장부금액	1,529,882

손상차손누계액	(172,981)

270일 이상 365일 미만	총장부금액	388,490

손상차손누계액	(7,918)

365일 이상	총장부금액	10,232,491

손상차손누계액	(9,701,566)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권의 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	기대신용손실 측정의 유형	전체기간 기대신용손실	장부금액	총장부금액	78,405,735

손상차손누계액	(6,175,879)

장부금액 합계	72,229,856

기타채권	장부금액	총장부금액	21,799,486

손상차손누계액	(11,499,610)

장부금액 합계	10,299,876

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	기대신용손실 측정의 유형	전체기간 기대신용손실	장부금액	총장부금액	72,531,490

손상차손누계액	(9,866,129)

장부금액 합계	62,665,361

기타채권	장부금액	총장부금액	29,706,785

손상차손누계액	(10,505,550)

장부금액 합계	19,201,235

장기대여금 손실충당금에 대한 추가적인 기술
당기말 및 전기말 현재 HANATOUR TD CO., LTD.의 관계기업투자자산 장부금액을 초과하여 발생한 미반영손실 누계액 163,352천원 및 52,764천원을 장기대여금에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다(주석16 참조).

## 6. 금융리스채권 (연결)

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	788,443	20,046	2,082	810,571

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(7,628)

금융리스 순투자	802,943

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	935,172	457,915	3,358	1,396,445

금융리스채권에 관련되는 미실현 금융수익	(9,539)

금융리스 순투자	1,386,906

금융리스채권의 유동성분류 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융리스채권	785,218

비유동 금융리스채권	17,725

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기금융리스채권	929,084

비유동 금융리스채권	457,822

만기 도래한 금융리스채권에 대한 공시
연결실체는 회수기일이 도래한 금융리스채권에 대하여 미수금으로 계정대체를 수행하고 있습니다.

미수금으로 대체된 만기도래 금융리스채권의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액

미수금으로 대체된 금융리스채권	578,733	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액

미수금으로 대체된 금융리스채권	918,817	340,083

리스제공자의 리스에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 순투자의 금융수익	140,890

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 순투자의 금융수익	182,881

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

항공권 등	46,823,279	(744,021)	46,079,258

저장품	132,872	0	132,872

재고자산 합계	46,956,151	(744,021)	46,212,130

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

항공권 등	71,292,358	(1,301,903)	69,990,455

저장품	121,524	121,524

재고자산 합계	71,413,882	(1,301,903)	70,111,979

재고자산 평가충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초금액	(1,301,903)

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	557,882

기말금액	(744,021)

전기 (단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초금액	(785,525)

재고자산 평가손실	(516,378)

재고자산 평가손실환입	0

기말금액	(1,301,903)

## 8. 선급금 및 기타자산 (연결)

선급금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동선급금	46,675,976	(521,813)	46,154,163

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동선급금	47,679,221	(609,321)	47,069,900

선급금 대손충당금의 변동내역

선급금 대손충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초 선급금	(609,321)

환입(상각)	85,037

외환차이	2,471

기말 선급금	(521,813)

전기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초 선급금	(697,511)

환입(상각)	93,326

외환차이	(5,136)

기말 선급금	(609,321)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,697,920

기타유동자산	유동선급비용	4,353,130

유동부가세대급금	344,790

기타비유동자산	540,743

기타비유동자산	비유동선급비용	540,743

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,341,179

기타유동자산	유동선급비용	4,159,470

유동부가세대급금	181,709

기타비유동자산	640,116

기타비유동자산	비유동선급비용	640,116

## 9. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동기타금융자산	10,045,376

유동기타금융자산	유동보증금	10,045,376

비유동기타금융자산	9,989,226

비유동기타금융자산	장기금융상품	6,119

비유동보증금	9,734,067

비유동상각후원가측정 금융자산	249,040

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동기타금융자산	7,916,694

유동기타금융자산	유동보증금	7,916,694

비유동기타금융자산	12,708,969

비유동기타금융자산	장기금융상품	3,959

비유동보증금	12,362,637

비유동상각후원가측정 금융자산	342,373

## 10. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	742,271	0	742,271	1,755,347	(1,755,347)	0	742,271

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	757,518	757,518	1,791,406	(1,790,601)	805	758,323

투자부동산 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산 합계	2,497,618	(1,755,347)	742,271	742,271

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산 합계	2,548,924	(1,790,601)	758,323	758,323

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

기초 투자부동산	757,518	805	758,323

투자부동산감가상각비	0	(817)	(817)

외환차이	(15,247)	12	(15,235)

기말 투자부동산	742,271	0	742,271

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

기초 투자부동산	738,250	147,839	886,089

투자부동산감가상각비	0	(145,073)	(145,073)

외환차이	19,268	(1,961)	17,307

기말 투자부동산	757,518	805	758,323

투자부동산과 관련하여 인식한 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	17,220

운영비용	(2,057)

합계	15,163

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	55,151

운영비용	0

합계	55,151

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산	자산 합계

투자부동산

취득 완료 투자부동산

토지	건물

투자부동산	3,257,180	297,626	3,554,806

투자부동산의 공정가치에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	5,597,349	0	0	5,597,349	3,760,292	(3,397,707)	(258,179)	104,406	11,396,060	(8,670,101)	(77,874)	2,648,085	19,933,232	(16,514,360)	(807,117)	2,611,755	4,687,719	(3,269,244)	(344,627)	1,073,848	0	0	0	0	12,035,443

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	5,712,069	5,712,069	3,835,952	(3,454,432)	(263,482)	118,038	11,140,218	(9,118,898)	(86,101)	1,935,219	19,514,408	(15,684,052)	(788,989)	3,041,367	7,079,126	(5,323,362)	(350,417)	1,405,347	141,681	141,681	12,353,721

유형자산의 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산 합계	45,374,652	(31,851,412)	(1,487,797)	12,035,443

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산 합계	47,423,454	(33,580,744)	(1,488,989)	12,353,721

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	5,712,069	118,038	1,935,219	3,041,367	1,405,347	141,681	12,353,721

취득	0	0	1,574,527	1,201,984	623,206	0	3,399,717

대체	0	0	9,832	1,512	0	(11,344)	0

처분	0	0	(152,389)	(10,742)	(12,131)	(132,502)	(307,764)

감가상각비	0	(12,376)	(654,556)	(1,561,859)	(886,922)	0	(3,115,713)

손상차손	0	0	0	(41,836)	(1,017)	0	(42,853)

손상차손환입	0	0	0	133	0	0	133

기타차이	(114,720)	(1,256)	(64,548)	(18,804)	(54,635)	2,165	(251,798)

기말 유형자산	5,597,349	104,406	2,648,085	2,611,755	1,073,848	0	12,035,443

기타차이의 성격에 대한 기술	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	5,567,101	401,042	250,243	3,433,564	1,909,699	0	11,561,649

취득	0	0	1,971,236	1,187,794	170,986	136,216	3,466,232

대체

처분	0	0	(2)	(16,665)	(3,593)	0	(20,260)

감가상각비	0	(281,146)	(331,901)	(1,583,584)	(794,361)	0	(2,990,992)

손상차손	0	0	(25,380)	(21,487)	(5,255)	0	(52,122)

손상차손환입

기타차이	144,968	(1,858)	71,023	41,745	127,871	5,465	389,214

기말 유형자산	5,712,069	118,038	1,935,219	3,041,367	1,405,347	141,681	12,353,721

기타차이의 성격에 대한 기술	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	1,123,690	0	(738,555)	385,135	693,822	(578,429)	(10,579)	104,814	19,157	(17,434)	1,723	59,781,593	(52,403,494)	(378,077)	7,000,022	1,355,295	(99,209)	(143,713)	1,112,373	11,949	0	0	11,949	754,111	0	0	754,111	9,370,127

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	1,123,690	0	(738,555)	385,135	675,915	(552,755)	(10,796)	112,364	19,157	(14,854)	0	4,303	55,981,427	(48,955,048)	(379,071)	6,647,308	1,356,238	(91,559)	(115,229)	1,149,450	11,966	0	0	11,966	824,045	0	0	824,045	9,134,571

무형자산 및 영업권 합계 총장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	63,739,617	(53,098,566)	(1,270,924)	9,370,127

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	59,992,438	(49,614,216)	(1,243,651)	9,134,571

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산

내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계

외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산	385,135	112,364	4,303	6,647,308	1,149,450	11,966	824,045	9,134,571

취득	0	0	33,553	33,553	3,673,850	3,673,850	0	0	0	0	682,875	682,875	4,390,278

처분	0	(24)	0	0	0	(6,048)	(6,072)

상각비	0	(40,964)	(2,580)	(4,011,192)	(7,651)	0	(4,062,387)

손상차손	0	(6,873)	(28,484)	0	(35,357)

손상차손환입	0	0	0	0

대체	0	735,487	0	0	(735,487)

기타차이	0	(115)	(38,558)	(942)	(17)	(11,274)	(50,906)

기말 무형자산	385,135	104,814	1,723	7,000,022	1,112,373	11,949	754,111	9,370,127

기타차이에 대한 기술	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산

내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계	내부창출 여부	내부창출 여부 합계

외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득	외부 취득

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초 무형자산	385,135	131,639	6,883	14,315,560	1,156,139	655,678	69,460	16,720,494

취득	0	0	25,515	25,515	362,307	362,307	0	0	0	0	1,199,548	1,199,548	1,587,370

처분	0	(17)	(4,495)	0	(576,873)	0	(581,385)

상각비	0	(44,773)	(2,580)	(8,517,468)	(7,651)	0	(8,572,472)

손상차손	0	(74)	(229)	(104,886)	0	(105,189)

손상차손환입	0	0	0	0

대체	0	470,939	0	(470,939)

기타차이	0	20,539	1,191	38,047	25,976	85,753

기말 무형자산	385,135	112,364	4,303	6,647,308	1,149,450	11,966	824,045	9,134,571

기타차이에 대한 기술	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

## 13. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
연결실체는 건물, 사무실, 차량운반구 등을 리스하였으며 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

부동산	차량운반구	기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

사용권자산	164,738,063	(57,340,850)	(19,535,476)	87,861,737	8,325,053	(6,573,346)	0	1,751,707	5,900,995	(4,466,674)	1,434,321	91,047,765

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

부동산	차량운반구	기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

사용권자산	159,251,073	(45,018,770)	(25,983,506)	88,248,797	7,994,092	(6,032,727)	0	1,961,365	3,800,467	(3,447,761)	0	352,706	90,562,868

사용권자산의 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	178,964,111	(68,380,870)	(19,535,476)	91,047,765

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	171,045,632	(54,499,258)	(25,983,506)	90,562,868

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타	자산 합계

기초 사용권자산	88,248,797	1,961,365	352,706	90,562,868

취득	8,059,031	1,179,543	2,100,528	11,339,102

리스변경	2,579,899	1,231	0	2,581,130

처분	(324,854)	(73,731)	0	(398,585)

사용권자산감가상각비	(15,176,002)	(1,296,383)	(1,018,913)	(17,491,298)

손상차손	(3,516,136)	0	0	(3,516,136)

손상차손환입	9,671,873	0	0	9,671,873

기타차이	(1,680,871)	(20,318)	0	(1,701,189)

기말 사용권자산	87,861,737	1,751,707	1,434,321	91,047,765

기타차이의 성격에 대한 기술	전액 외환차이입니다.	전액 외환차이입니다.

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기타	자산 합계

기초 사용권자산	89,700,293	2,025,480	783,620	92,509,393

취득	4,601,828	1,307,452	398,932	6,308,212

리스변경	0	0	0	0

처분	(315,894)	(5,225)	0	(321,119)

사용권자산감가상각비	(13,599,225)	(1,429,315)	(829,846)	(15,858,386)

손상차손	(3,468,246)	0	0	(3,468,246)

손상차손환입	9,151,744	0	0	9,151,744

기타차이	2,178,297	62,973	0	2,241,270

기말 사용권자산	88,248,797	1,961,365	352,706	90,562,868

기타차이의 성격에 대한 기술	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.	외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

현금창출단위의 손상평가에 대한 공시

현금창출단위

현금창출단위에 대한 기술	연결실체는 보고기간 말 현재 현금창출단위의 장부금액과 회수가능금액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 그 중 호텔부문의 경우 독립적인 외부전문가를 통한 손상검토를 수행한 바, 각 지점을 현금창출단위로 선정하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	사용가치를 기초로 회수가능금액 평가를 수행하였으며, 사용가치 추정시 할인율은 동종산업 가중평균자본비용을 적용하였습니다.

사용가치에 대한 현재의 추정치에 사용된 할인율	0.0852

현금창출단위에 대해 인식한 손상차손 또는 손상차손환입
(단위 : 천원)

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개별 자산 및 현금창출단위

부문

보고부문

호텔부문

자산

사용권자산 등

손상차손	3,272,812

손상차손환입	9,672,006

## 14. 당기손익-공정가치측정금융자산 (연결)

당기손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정지분증권

케이비-에스제이 관광벤처조합	피앤아이문화혁신투자조합	(주)신라애니멀그룹

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	991,476	234,326	0	1,225,802

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 설명	당기 중 95,000천원을 회수하였으며, 평가손실 780천원 및 처분손실 401,128천원을 인식하였습니다.	당기 중 평가손실 450,914천원을 인식하였습니다.	(주)신라애니멀그룹 회생 신청에 따라 전기 이전에 출자전환 이후 전액 손상 인식하였으며, 당기 중 처분하여 처분이익 103,470천원을 인식하였습니다.

처분으로 인한 현금유입액	95,000

당기 인식 평가이익

당기 인식 평가손실	780	450,914

당기 인식 처분이익	103,470

당기 인식 처분손실	401,128

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정지분증권

케이비-에스제이 관광벤처조합	피앤아이문화혁신투자조합	(주)신라애니멀그룹

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	1,488,384	685,240	0	2,173,624

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 설명

처분으로 인한 현금유입액

당기 인식 평가이익

당기 인식 평가손실

당기 인식 처분이익

당기 인식 처분손실

## 15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

시장성 없는 지분증권

주식회사 교육여행	(주)하니여행사	(주)제주채널	주식회사 샘컨설팅	주식회사 놀유니버스	KC HOSPITALITY CO., LTD.	기타

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	2,368	116,150	100,020	116,616	804,240	468	1,139,862

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 설명	전기 중 주식회사 인터파크트리플은 주식회사 야놀자플랫폼을 흡수합병하여 주식회사 놀유니버스로 사명이 변경되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

시장성 없는 지분증권

주식회사 교육여행	(주)하니여행사	(주)제주채널	주식회사 샘컨설팅	주식회사 놀유니버스	KC HOSPITALITY CO., LTD.	기타

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	2,368	116,000	100,020	116,616	804,240	384	1,139,628

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 설명

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 지분율에 대한 공시
당기

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

비상장 주식

주식회사 교육여행	(주)하니여행사	(주)제주채널	주식회사 샘컨설팅	주식회사 놀유니버스	KC HOSPITALITY CO., LTD.	기타

지분율	0.1990	0.0954	0.0806	0.0741	0.0007	0.1000

전기

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

비상장 주식

주식회사 교육여행	(주)하니여행사	(주)제주채널	주식회사 샘컨설팅	주식회사 놀유니버스	KC HOSPITALITY CO., LTD.	기타

지분율	0.1990	0.0954	0.0806	0.0741	0.0007	0.1000

## 16. 관계기업투자자산 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에게 중요한 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기의 주요 관계기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체에게 중요한 관계기업의 순자산에서 관계기업투자자산 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(6) 지분법중단 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 미반영 손익 및 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

## 17. 기타채무 (연결)

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동기타채무	49,972,801

유동기타채무	유동미지급금	14,673,585

유동미지급비용	35,299,216

비유동기타채무	1,027,744

비유동기타채무	비유동미지급금	1,027,744

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동기타채무	47,208,578

유동기타채무	유동미지급금	12,973,952

유동미지급비용	34,234,626

비유동기타채무	0

비유동기타채무	비유동미지급금	0

## 18. 차입금 (연결)

차입금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	436,800

유동성장기차입금	630,412

장기차입금	1,403,368

차입금 합계	2,470,580

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	4,207,520

유동성장기차입금	1,810,441

장기차입금	3,745,133

차입금 합계	9,763,094

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	차입금의 정보에 대한 기술

차입금명칭	일반자금대출	거래상대방	미쓰이스미토모은행	범위	하위범위	0.0110

상위범위	0.0110

범위 합계	0	73,447	61,023	해당 차입금에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조)

미즈호은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0	0	0

SBJ은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0	0	0

상공조합중앙금고	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0	0	0

간사이미라이은행	범위	하위범위	0.0120

상위범위	0.0120

범위 합계	0	207,898	139,149	해당 차입금에 대하여 오사카신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조)

키라보시은행	범위	하위범위	0.0090

상위범위	0.0090

범위 합계	0	165,394	599,781	해당 차입금에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조)

동일본은행	범위	하위범위	0.0010

상위범위	0.0090

범위 합계	0	183,673	603,415	해당 차입금에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조)

해외 소재 임직원	범위	하위범위	0.0350

상위범위	0.0350

범위 합계	436,800	0	0

거래상대방 합계	436,800	630,412	1,403,368

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	차입금의 정보에 대한 기술

차입금명칭	일반자금대출	거래상대방	미쓰이스미토모은행	범위	하위범위	0.0105

상위범위	0.0120

범위 합계	1,872,960	199,920	209,828	단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조). 또한, 유동성장기차입금 및 장기차입금의 일부에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조).

미즈호은행	범위	하위범위	0.0116

상위범위	0.0116

범위 합계	1,872,960	단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

SBJ은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

상공조합중앙금고	범위	하위범위	0.0111

상위범위	0.0111

범위 합계	1,042,115	1,596,979

간사이미라이은행	범위	하위범위	0.0120

상위범위	0.0120

범위 합계	212,169	354,177	유동성장기차입금 및 장기차입금의 일부에 대하여 오사카신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조).

키라보시은행	범위	하위범위	0.0090

상위범위	0.0090

범위 합계	168,791	780,893	유동성장기차입금 및 장기차입금의 일부에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조).

동일본은행	범위	하위범위	0.0010

상위범위	0.0090

범위 합계	187,446	803,256	유동성장기차입금 및 장기차입금의 일부에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석35 참조).

해외 소재 임직원	범위	하위범위	0.0350

상위범위	0.0350

범위 합계	461,600

거래상대방 합계	4,207,520	1,810,441	3,745,133

## 19. 리스부채 (연결)

리스계약에 대한 기술
연결실체는 건물, 사무실, 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 일부 차량운반구의 경우 일부 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산 장부금액 91,048백만원(전기말 사용권자산: 90,563백만원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

최소리스료	17,506,469	32,424,104	67,992,814	117,923,387

최소리스료 현재가치 조정금액	(10,838,314)

최소리스료의 현재가치	17,116,311	28,005,494	61,963,268	107,085,073

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

최소리스료	17,074,805	32,034,395	75,303,262	124,412,462

최소리스료 현재가치 조정금액	(11,528,578)

최소리스료의 현재가치	16,722,447	27,651,618	68,509,819	112,883,884

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동리스부채	17,116,311

비유동리스부채	89,968,762

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동리스부채	16,722,447

비유동리스부채	96,161,437

리스계약과 관련한 손익 및 현금흐름표에 인식된 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	17,491,298

리스부채에 대한 이자비용	2,144,156

리스거래손실	9,117

사용권자산손상차손	3,516,136

소액자산리스 관련 비용	114,266

변동리스 관련 비용	351,964

리스의 총 현금유출	21,781,051

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	15,858,386

리스부채에 대한 이자비용	2,231,427

리스거래손실	1,680

사용권자산손상차손	3,468,246

소액자산리스 관련 비용	109,569

변동리스 관련 비용	436,456

리스의 총 현금유출	21,425,023

## 20. 충당부채 (연결)

충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

포인트충당부채	기타충당부채	복구충당부채	충당부채 합계

기초금액	920,052	124,563	417,945	1,462,560

증가액	636,366	22,605,826	59,923	23,302,115

사용액	(1,008,637)	(26,384)	(22,100)	(1,057,121)

제3자 변제분	0	13,951	0	13,951

외환차이	0	(129,258)	(8,359)	(137,617)

기말금액	547,781	22,588,698	447,409	23,583,888

충당부채의 증가액에 대한 기술	포인트충당부채의 전입액은 광고선전비 등의 영업비용으로 계상하고 있습니다.	기타충당부채의 전입액은 자금보충약정 등에 따라 발생이 예상되는 지급의무를 합리적으로 추정한 금액이 포함되어 있습니다. (주석35 참조)

전기 (단위 : 천원)

포인트충당부채	기타충당부채	복구충당부채	충당부채 합계

기초금액	1,005,334	131,967	438,433	1,575,734

증가액	1,529,678	0	34,915	1,564,593

사용액	(1,614,960)	(7,404)	(69,503)	(1,691,867)

제3자 변제분	0	0	0	0

외환차이	0	0	14,100	14,100

기말금액	920,052	124,563	417,945	1,462,560

충당부채의 증가액에 대한 기술	포인트충당부채의 전입액은 광고선전비 등의 영업비용으로 계상하고 있습니다.

충당부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동충당부채	8,019,641

유동충당부채	유동포인트충당부채	547,781

유동기타충당부채	7,335,265

유동복구충당부채	136,595

비유동충당부채	15,564,247

비유동충당부채	비유동기타충당부채	15,253,433

비유동복구충당부채	310,814

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동충당부채	1,053,826

유동충당부채	유동포인트충당부채	920,052

유동기타충당부채	124,563

유동복구충당부채	9,211

비유동충당부채	408,734

비유동충당부채	비유동기타충당부채	0

비유동복구충당부채	408,734

## 21. 기타부채 및 기타금융부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	13,766,763

기타부채	유동선수수익	16,883

유동예수금	1,798,780