하나투어 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제24기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제23기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 하나투어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업주식회사 하나투어(이하 '회사')는 1993년 11월 1일에 설립되어 여행알선 등의 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2006년 11월 7일 런던증권거래소(LSE)에 주식예탁증서를 상장하였습니다. 한편, 회사는 2011년 11월1일자로 KRX 코스닥시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 본사는 서울특별시 종로구 인사동 5길 41에 소재하고 있으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 5,808백만원으로서 박상환 대표이사 및 임직원 이 약 18.6% 를 , 외국인투자자가 약 19.2% 를 소유하고 있으며, 기타 소액주주가 약 57.5% 를 소유하고 있 습니다. 또한, 회사는 자기주식( 약 4.7%) 을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업 현황

연결실체의 종속기업은 (주)하나투어아이티씨 외 32개사이며, 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율(%)	결산일

당기말	전기말

웹투어(주)	여행알선서비스	대한민국	77.67	77.67	12.31

(주)하나투어유스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)하나투어제주	여행알선서비스	대한민국	77.35	77.35	12.31

(주)남강여행사	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)투어마케팅코리아	여행알선서비스	대한민국	70.00	70.00	12.31

(주)하나투어아이티씨	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)하나티앤미디어	출판 및 인쇄물 제작	대한민국	51.00	51.00	12.31

(주)하나투어비즈니스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)고려여행사네트워크	여행알선서비스	대한민국	60.00	60.00	12.31

(주)하나유학	여행알선서비스	대한민국	51.00	51.00	12.31

(주)CJ월디스	여행알선서비스	대한민국	50.00	50.00	12.31

(주)에이치엔티마케팅	광고대행서비스	대한민국	80.00	80.00	12.31

(주)넥스투어	여행알선서비스	대한민국	77.67	77.67	12.31

(주)하나샵	전자상거래업	대한민국	90.00	90.00	12.31

HANA TOUR EUROPE LTD	여행알선서비스	영국	70.00	70.00	12.31

HANA TOUR JAPAN CO., LTD	여행알선서비스	일본	70.00	70.00	12.31

HANA TOUR PTE LTD	여행알선서비스	싱가폴	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR CHINA	여행알선서비스	중국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR HONGKONG CO., LTD	여행알선서비스	홍콩	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR TAIWAN SERVICE INC.	여행알선서비스	대만	100.00	100.00	12.31

(유)유아이관광버스	여객자동차 운송사업	일본	70.00	70.00	12.31

HANA TOUR USA INC.	여행알선서비스	미국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR PTY. LTD.	여행알선서비스	호주	100.00	100.00	12.31

(주)투어팁스	여행정보서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)아레그록스 TM 호텔메니지먼트	숙박시설 운영수탁업	일본	70.00	70.00	12.31

(주)마크호텔	호텔업	대한민국	100.00	100.00	12.31

BEIJING HANA INFORMATION
TECHNOLOGY CO., LTD	소프트웨어기술개발	중국	100.00	100.00	12.31

STAR SHOP	물품의 판매 및 수입,수출	일본	70.00	70.00	12.31

HANATOUR SERVICE (M) SDN.BHD.	여행알선서비스	말레이시아	100.00	100.00	12.31

(주)하나여행대부	대부업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)에스엠면세점	면세점	대한민국	82.54	86.61	12.31

하나투어투자운용(주)	자산관리업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)월드샵	보험업	대한민국	90.00	90.00	12.31

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

웹투어(주)	17,623,126	6,995,054	15,653,012	1,387,730	1,387,730

(주)하나투어아이티씨	16,718,770	2,932,701	6,292,561	(988,450)	(988,450)

(주)하나티앤미디어	2,031,944	686,854	3,511,909	(73,577)	(73,577)

(주)하나투어비즈니스	5,813,571	2,396,450	5,095,404	586,387	583,830

(주)CJ월디스	7,970,374	2,776,687	8,025,291	545,150	545,150

HANA TOUR JAPAN CO., LTD	36,690,851	22,811,805	18,121,232	5,083,914	5,493,676

HANA TOUR CHINA	9,166,637	924,559	5,897,687	2,068,253	1,794,398

(유)유아이관광버스	28,396,485	19,921,239	15,176,155	2,473,129	2,780,188

HANA TOUR USA INC.	9,462,639	5,409,519	4,368,215	200,490	324,892

STAR SHOP	8,133,039	4,061,163	20,209,660	1,581,942	1,694,021

(주)마크호텔	14,742,721	5,981,720	18,249,450	(3,311,332)	(3,311,332)

(주)에스엠면세점	54,118,567	12,792,827	94,088,357	(29,094,447)	(29,094,447)

(4) 종속기업의 변동당기 중 종속기업의 변동 내역은 없으며, 전기는 다음과 같습니다.

구분	전기

지분 추가 취득으로 인한 지배력 획득	(주)에스엠면세점

신설로 인한 추가	하나투어투자운용(주)(주)월드샵

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스

유동자산	12,172,219	7,442,920	25,633,692	28,914,683	9,400,535

비유동자산	5,450,907	527,454	11,057,159	25,203,884	18,995,950

자산계	17,623,126	7,970,374	36,690,851	54,118,567	28,396,485

유동부채	6,926,779	2,749,478	16,350,330	12,792,827	6,334,449

비유동부채	68,275	27,209	6,461,475	-	13,586,790

부채계	6,995,054	2,776,687	22,811,805	12,792,827	19,921,239

지배지분	8,255,187	2,596,844	9,715,332	34,110,527	5,932,672

비지배지분	2,372,885	2,596,843	4,163,714	7,215,213	2,542,574

자본계	10,628,072	5,193,687	13,879,046	41,325,740	8,475,246

(전기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스

유동자산	10,223,414	10,553,118	20,214,995	62,518,362	7,891,282

비유동자산	5,723,859	558,494	11,356,943	28,735,368	8,549,891

자산계	15,947,273	11,111,612	31,571,938	91,253,730	16,441,173

유동부채	5,944,773	6,402,023	17,279,402	23,988,490	5,432,523

비유동부채	66,295	24,111	5,907,166	-	4,967,531

부채계	6,011,068	6,426,134	23,186,568	23,988,490	10,400,054

지배지분	7,717,790	2,342,739	5,869,759	58,257,924	4,228,783

비지배지분	2,218,415	2,342,739	2,515,611	9,007,316	1,812,336

자본계	9,936,205	4,685,478	8,385,370	67,265,240	6,041,119

상기 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스

매출액	15,653,012	8,025,291	18,121,232	94,088,357	15,176,155

영업손익	1,361,342	500,472	6,977,175	(27,902,973)	3,620,230

당기순이익	1,387,730	545,150	5,083,914	(29,094,447)	2,473,129

기타포괄손익	-	-	409,762	-	307,059

총포괄이익	1,387,730	545,150	5,493,676	(29,094,447)	2,780,188

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익	309,833	272,575	1,525,174	(4,626,947)	741,939

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익	309,833	272,575	1,648,103	(4,626,947)	834,056

(전기) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스

매출액	15,260,148	7,589,316	14,522,726	10,360,265	11,987,581

영업손익	1,819,501	545,419	5,714,898	(6,370,842)	3,769,540

당기순이익	1,548,794	640,595	3,842,381	(4,753,967)	2,553,006

기타포괄손익	-	-	402,522	-	264,517

총포괄이익	1,548,794	640,595	4,244,903	(4,753,967)	2,817,523

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익	320,263	320,298	1,152,714	(1,032,764)	765,902

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익	320,263	320,298	1,273,471	(1,032,764)	845,257

상기 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스

영업활동으로 인한 현금흐름	(273,454)	(2,669,287)	518,989	(33,982,057)	2,370,337

투자활동으로 인한 현금흐름	(636,777)	(252,454)	486,495	(3,501,018)	(5,286,094)

재무활동으로 인한 현금흐름	(395,513)	-	(1,265,534)	(11,511,059)	2,228,727

현금및현금성자산의 증감	(1,305,744)	(2,921,741)	(260,050)	(48,994,134)	(687,030)

기초 현금및현금성자산	2,680,167	4,793,902	2,498,785	50,893,740	6,830,658

현금및현금성자산의 환율변동 효과	3,208	-	174,219	5,102	475,543

기말 현금및현금성자산	1,377,631	1,872,161	2,412,954	1,904,708	6,619,171

(전기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)CJ월디스	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(유)유아이관광버스

영업활동으로 인한 현금흐름	1,548,409	1,519,595	(1,619,554)	(8,471,370)	5,488,808

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,558,316)	(155,990)	8,328,746	(27,307,294)	(1,235,466)

재무활동으로 인한 현금흐름	498,376	-	(6,589,470)	71,980,681	1,087,238

현금및현금성자산의 증감	488,469	1,363,605	119,722	36,202,017	5,340,580

기초 현금및현금성자산	2,191,698	3,430,297	2,247,566	14,685,564	1,207,973

현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	-	131,497	6,159	282,105

기말 현금및현금성자산	2,680,167	4,793,902	2,498,785	50,893,740	6,830,658

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(8) 전기 중 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	(주)에스엠면세점

추가 유상증자 전 지분율	67.33%

추가 유상증자 후 지분율	86.61%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*)	58,033,620

지배기업의 지분 취득대가(B)	53,153,875

순자산의 지배기업 소유주 지분변동액(C)	52,644,667

비지배주주지분의 증감(A-C)	5,388,953

기타불입자본의 증감(C-B)	(509,208)

(*) 전기 중 해당 종속기업의 최초 취득 이후, 추가 지분 취득에 따라 자본에 미치는 영향입니다.

(9) 당기 및 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	(주)에스엠면세점

추가 유상증자 전 지분율	86.61%

추가 유상증자 후 지분율	82.54%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*)	3,600,000

지배기업의 지분 취득대가(B)	-

순자산의 지배기업 소유주 지분변동액(C)	609,373

비지배지분의 증감(A-C)	2,990,627

기타불입자본의 증감(C-B)	609,373

(*) 당기 중 불균등 유상증자(보통주 수량 720,000주)입니다.

(전기) (단위:천원)

구분	(주)웹투어	(주)넥스투어(*2)

유상증자 전 지분율	83.82%	83.82%

유상증자 후 지분율	77.67%	77.67%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*1)	787,145	-

지배기업의 지분 취득대가(B)	-	-

순자산의 지배기업 소유주 지분변동액(C)	164,861	(46,914)

비지배지분의 증감(A-C)	622,284	46,914

기타불입자본의 증감(C-B)	164,861	(46,914)

(*1) 전기 중 주식매수선택권 행사(보통주 수량 100,000주)와 불균등 유상증자(보통주 수량 729,165주)로 구성되어 있습니다.
(*2) (주)웹투어가 지분 100.00%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 주식회사 하나투어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산 및 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였 으며 연결실체 가 조 기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산 5,562,979천원, 대여금 및 수취채권 317,775,575천원 및 당기손익인식금융자산 1,013,875천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 144,098,204천원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당 기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충 당금은 5,988,220 천원 입니다 .

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다.

이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 중 구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 구축 등을 진행할 예정입니다. 연결실체는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 당기말 현재 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.한편, 연결실체의 재무제표는 2017년 2월 1일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 기업회계기준서 제1103호의 인식 요건을 충족시키는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채는 다음을 제외하고 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집 단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배주주지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배주주지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배주주지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업투자 및 공동기업투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법 적용에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로써 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었으며 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정한 비파생금융자산이거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며, 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 매도가능금융자산평가손익 계정과목으로 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 취득원가로 측정하고 있습니다. 기타자본구성요소 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. ④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금및기타수취채권으로써 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래 예상현금흐름에 포함하지 않습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품을 제외하고, 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에인식하고 있습니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.(7) 재고자산 연결실체는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 재무상태표금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대 해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	7~20년	비 품	4~6년

기계장치	4년	시설장치	4~6년

차량운반구	3~6년	금융리스자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

상 표 권	5~10년	특 허 권	5년

소프트웨어	4~6년	회 원 권	계약기간 또는 비한정

기타무형자산	4~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.다만, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 및 무형자산의 손상

연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별 자산 (또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품

연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

② 금융보증계약부채금융보증계약부채의 측정방법은 다음과 같습니다.

ㆍ 최초측정시에는 공정가치로 측정합니다.
ㆍ 후속측정시에는 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.① 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

③ 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하며, 금융부채에 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.

④ 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ⑤ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도의 경우, 동 연금제도의 시행에 따른 부담금은 퇴직급여충당부채에 포함하지 않고, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한때 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 관광수탁금과 선수금연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액과 고객충성제도에 참여하는 제휴사로부터 고객에게 부여한 포인트의 대가로 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식 ① 용역제공으로 인한 수익연결실체의 주요 영업은 여행알선용역으로서 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수(보너스포인트)를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 여행상품을 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 대가의 공정가치와 기대회수율, 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

② 재화의 판매로 인한 수익재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

③ 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

④ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(19) 외화환산

각 연결대상회사들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배주주지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배주주지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배주주지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이외의 모든 일부 처분의 경우 (즉 유의적 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소) 에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 회계처리시 법인세효과를 포함합니다.

(21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 이연수익, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,351,158	497,487

예적금	154,696,322	145,988,003

합 계	156,047,480	146,485,490

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말	전기말

매출채권	매출채권	83,703,746	59,185,352

대손충당금	(3,314,828)	(1,801,767)

합 계	80,388,918	57,383,585

기타채권	단기대여금	3,861,872	11,865,992

대손충당금	(1,128,345)	(743,904)

소 계	2,733,527	11,122,088

미수금	10,131,157	4,836,484

대손충당금	(1,006,300)	(957,858)

소 계	9,124,857	3,878,626

예치보증금	7,318,895	7,273,958

대손충당금	(375,535)	(180,336)

소 계	6,943,360	7,093,622

미수수익	409,711	1,180,806

대손충당금	(163,212)	(50,000)

소 계	246,499	1,130,806

합 계	19,048,243	23,225,142

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	제거	외환차이	기말

매출채권	(1,801,767)	(1,750,033)	243,529	(6,557)	(3,314,828)

단기대여금	(743,904)	(436,000)	48,709	2,850	(1,128,345)

미수금	(957,858)	(53,204)	4,762	-	(1,006,300)

예치보증금	(180,336)	(195,199)	-	-	(375,535)

미수수익	(50,000)	(113,957)	-	745	(163,212)

합 계	(3,733,865)	(2,548,393)	297,000	(2,962)	(5,988,220)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	환입(상각)	제거	외환차이	기말

매출채권	(1,404,771)	(548,680)	159,683	(7,999)	(1,801,767)

단기대여금	(1,065,200)	(481,239)	802,535	-	(743,904)

미수금	(1,027,252)	69,394	-	-	(957,858)

예치보증금	(50,095)	(130,241)	-	-	(180,336)

미수수익	-	(50,000)	-	-	(50,000)

합 계	(3,547,318)	(1,140,766)	962,218	(7,999)	(3,733,865)

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 연령분석(발생일수 기준) 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	4,074,517	703,264	391,397	104,311	5,273,489

미수금	668,213	90,550	237,235	22,469	1,018,467

예치보증금	884,160	18,564	430,384	-	1,333,108

합계	5,626,890	812,378	1,059,016	126,780	7,625,064

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	3,679,706	475,521	421,243	42,311	4,618,781

미수금	629,992	172,941	130,258	10,711	943,902

예치보증금	679,604	419,456	67,568	64,700	1,231,328

합계	4,989,302	1,067,918	619,069	117,722	6,794,011

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석(발생일수 기준) 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	23,791	3,098,676	2,263,583	2,307,540	7,693,590

단기대여금	433,150	-	-	1,314,689	1,747,839

미수금	52,902	1,643	14,260	942,988	1,011,793

예치보증금	115,086	120	33,050	249,278	397,534

미수수익	13,101	13,101	25,918	111,092	163,212

합 계	638,030	3,113,540	2,336,811	4,925,587	11,013,968

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일이상180일 미만	180일 이상365일 미만	365일 이상	합계

매출채권	-	2,030,066	1,002,686	1,558,305	4,591,057

단기대여금	48,709	772,284	407,405	260,000	1,488,398

미수금	-	51,686	3,571	920,547	975,804

예치보증금	332,365	5,575	3,225	109,870	451,035

미수수익	-	25,000	-	25,000	50,000

합 계	381,074	2,884,611	1,416,887	2,873,722	7,556,294

6. 금융리스채권(1) 금융리스계약 당기말 현재 연결실체는 3년 및 6년의 리스기간 동안 시설장치 및 소프트웨어와 차량운반구를 금융리스로 제공하고 있으며, 차량운반구 리스계약의 경우 리 스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 리스이용자에게 부여하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융리스로 제공한 차량운반구에 대해서 금융리스채권잔액에 대한 담보를 설정하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,013,036	1,012,665	1,171,020	1,170,671

1년 초과 5년 이내	859,893	850,833	1,856,638	1,844,267

합 계	1,872,929	1,863,498	3,027,658	3,014,938

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	1,012,665	1,170,671

비유동자산	850,833	1,844,267

합 계	1,863,498	3,014,938

7. 재고자산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	23,777,426	8,628,409

상품평가충당금	(180,000)	-

원재료	82,814	13,504

재공품	-	4,362

제품	18,048	18,899

제품평가충당금	(12,361)	(13,212)

저장품	24,711	16,262

미착품	637,574	637,191

합 계	24,348,212	9,305,415

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	평가손실	평가손실환입	기말

상 품	-	(180,000)	-	(180,000)

제 품	(13,212)	-	851	(12,361)

합 계	(13,212)	(180,000)	851	(192,361)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	평가손실	평가손실환입	기말

제 품	(14,949)	-	1,737	(13,212)

8. 선급금, 기타유동자산 및 기타비유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	32,534,679	34,554,589

대손충당금	(1,528,249)	(484,032)

합 계	31,006,430	34,070,557

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(484,032)	(513,011)

대손상각비	(1,046,029)	(88,499)

제거	3,630	118,600

외환차이	(1,818)	(1,122)

기말금액	(1,528,249)	(484,032)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,112,346	2,921,448	4,543,726	975,059

부가세대급금	2,486,925	-	3,159,205	-

합 계	7,599,271	2,921,448	7,702,931	975,059

9. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	당기말	전기말

금융자산>

전환상환우선주(*)	1,013,875	1,015,625

(*) 전환권 및 상환권이 포함되어 있는 복합금융상품으로 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치로 측정하였습니다.

10. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	지분율(%)	당기말	전기말

당기말

지분증권>

(주)웅진홀딩스	0.02	19,501	22,780

지분증권>

서울관광마케팅(주)(*1)	-	-	334,451

(주)호텔앤플라이	19.90	27,980	27,980

(주)제이알 제10호 위탁관리 부동산 투자회사(*2)	15.15	3,753,016	3,780,320

(주)하니여행사(*3)	9.54	2,368	2,368

키움문화벤처제1호투자조합(*3)	5.00	740,000	750,000

SMCI 문화조합4호(*3)	6.45	1,000,000	1,000,000

케이에스신용정보(주)(*4)	-	-	2,000,000

(주)제이트립(*3)	0.40	20,000	-

기타(*3)	-	114	98

소 계	5,543,478	7,895,217

합 계	5,562,979	7,917,997

(*1) 당기 중 전액 처분하였으며 매도가능금융자산처분손실로 14,771천원을 인식하였습니다.
(*2) 당기말 공정가치를 평가하여 매도가능금융자산평가손실 27,304천원을 인식하였습니다.
(*3) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 신뢰성 있는 가치측정이 어려운 경우로써 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(*4) 당기 중 전액 처분하였으며 매도가능금융자산처분이익으로 158,400천원을 인식하였습니다.

11. 공동기업 및 관계기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업 활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)하나투어리스트	여행알선서비스	대한민국	12.31	30.23	1,123,133	30.23	1,054,276

HANATOUR EUROPE S.R.L(*1)	여행알선서비스	이탈리아	12.31	50.00	-	50.00	-

HANATOURIST USA INC(*2)	여행알선서비스	미국	12.31	-	-	44.59	42,249

(주)공공연수	여행알선서비스	대한민국	12.31	50.00	3,130	50.00	3,032

(주)센터마크호텔	호텔업	대한민국	12.31	50.00	3,092,809	50.00	3,358,829

(주)오케이투어	여행알선서비스	대한민국	12.31	48.92	4,892	48.92	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	여행알선서비스	대한민국	12.31	50.00	5,439,351	50.00	15,258,137

(주)인터비즈투어	여행알선서비스	대한민국	12.31	20.00	1,467,578	20.00	1,444,502

티티카카(주)(*3)	서비스업	대한민국	12.31	20.00	308,039	-	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd(*4)	음식점업	중국	12.31	40.00	345,507	-	-

합 계	11,784,439	21,165,917

(*1) 당기말 현재 휴업 중인 관계기업입니다.
(*2) 당기 중 청산하였으며 관계기업투자자산처분손실 993천원을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 신규로 취득하였으며 지분 20%를 처분하여 관계기업투자자산처분이익 291,961천원을 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 신규로 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	자본변동	기타	기말

(주)하나투어리스트	1,054,276	-	(90,698)	159,555	-	-	1,123,133

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-	-	-

HANATOURIST USA INC	42,249	(40,874)	-	(2,544)	-	1,169	-

(주)공공연수	3,032	-	-	98	-	-	3,130

(주)센터마크호텔	3,358,829	-	-	(266,020)	-	-	3,092,809

(주)오케이투어	4,892	-	-	-	-	-	4,892

호텔앤에어닷컴(주)(*)	15,258,137	(10,000,000)	-	176,873	4,341	-	5,439,351

(주)인터비즈투어	1,444,502	-	-	23,076	-	-	1,467,578

티티카카(주)	-	891,961	-	(583,922)	-	-	308,039

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	-	342,300	-	(1,020)	-	4,227	345,507

합 계	21,165,917	(8,806,613)	(90,698)	(493,904)	4,341	5,396	11,784,439

(*) 당기 중 유상감자로 인해 장부금액이 감소하였습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손익	자본변동	기타	기말

(주)하나투어리스트	1,077,122	-	(90,698)	67,852	-	-	1,054,276

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-	-	-

HANATOURIST USA INC	53,644	-	(4,481)	(9,950)	-	3,036	42,249

(주)공공연수	4,333	-	-	(1,301)	-	-	3,032

(주)센터마크호텔	4,071,377	-	-	(712,548)	-	-	3,358,829

(주)오케이투어	4,892	-	-	-	-	-	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	15,211,658	-	-	72,325	(25,846)	-	15,258,137

(주)폴라리스방송	-	-	-	-	-	-	-

(주)인터비즈투어	1,333,688	-	-	110,814	-	-	1,444,502

합 계	21,756,714	-	(95,179)	(472,808)	(25,846)	3,036	21,165,917

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에게 중요한 공동기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어	티티카카(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd

유동자산	4,347,823	1,027,694	36,060,723	4,822,503	1,356,609	381,976

비유동자산	710,572	14,023,135	824,159	410,054	236,973	481,790

자산계	5,058,395	15,050,829	36,884,882	5,232,557	1,593,582	863,766

유동부채	1,169,817	7,890,281	25,910,766	1,289,584	53,385	-

비유동부채	7,102	974,930	95,414	-	-	-

부채계	1,176,919	8,865,211	26,006,180	1,289,584	53,385	-

매출액	11,692,136	6,571,753	2,431,810	2,545,616	-	-

영업손익	645,352	(385,327)	201,062	70,951	(1,464,358)	(2,705)

당기순손익	556,657	(532,040)	343,883	115,382	(1,459,803)	(2,551)

기타포괄손익	-	-	18,545	-	-	-

총포괄손익	556,657	(532,040)	362,428	115,382	(1,459,803)	(2,551)

(전기) (단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어

유동자산	3,880,927	568,869	41,854,772	6,151,768

비유동자산	601,584	15,500,809	347,972	380,664

자산계	4,482,511	16,069,678	42,202,744	6,532,432

유동부채	847,732	7,877,130	11,577,328	2,704,841

비유동부채	9,960	1,474,890	109,142	-

부채계	857,692	9,352,020	11,686,470	2,704,841

매출액	11,444,579	5,788,589	2,192,409	3,498,562

영업손익	406,919	(1,072,243)	(155,445)	630,858

당기순손익	362,048	(1,425,097)	144,650	554,067

기타포괄손익	-	-	(51,692)	-

총포괄손익	362,048	(1,425,097)	92,958	554,067

(4) 당기 및 전기의 주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비 및무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)하나투어리스트	798,088	681,122	-	188,042	40,204	-	136,224

(주)센터마크호텔	820,148	7,529,549	874,930	23,295	518	232,015	-

호텔앤에어닷컴(주)	585,721	12,123,169	-	49,046	218,331	-	84,842

(주)인터비즈투어	1,008,729	1,202,343	-	11,410	60,899	-	14,707

티티카카(주)	60,284	40,928	-	29,063	4,538	-	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	362,126	-	-	-	154	-	-

(전기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비 및무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)하나투어리스트	815,752	505,192	-	208,093	46,048	-	73,408

(주)센터마크호텔	377,846	7,828,147	1,374,890	21,847	1,752	254,017	-

호텔앤에어닷컴(주)	2,196,804	1,995,498	-	75,570	327,501	8,689	27,626

(주)인터비즈투어	2,071,205	2,488,267	-	8,059	74,935	-	132,586

(5) 당기와 전기의 개별적으로 중요하지 않은 공동기업 및 관계기업의 손익 중 연결실체 귀속분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	98	(11,251)

기타포괄순이익	-	-

총포괄순이익	98	(11,251)

(6) 당기말 현재 연결실체에게 중요한 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업투자자산 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어	티티카카(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd

기말 순자산(A)	3,881,476	6,185,618	10,878,702	3,942,973	1,540,197	863,766

연결실체 지분율(B)	30.23%	50.00%	50.00%	20.00%	20.00%	40.00%

순자산 지분금액(AXB)	1,173,475	3,092,809	5,439,351	788,595	308,039	345,507

(+)영업권	-	-	-	678,983	-	-

(-)내부거래효과 제거	50,342	-	-	-	-	-

기말 장부금액	1,123,133	3,092,809	5,439,351	1,467,578	308,039	345,507

12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	838,675	1,940,583	2,779,258

감가상각누계액	-	(420,459)	(420,459)

장부금액	838,675	1,520,124	2,358,799

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	786,259	1,819,297	2,605,556

감가상각누계액	-	(212,251)	(212,251)

장부금액	786,259	1,607,046	2,393,305

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	786,259	1,607,046	2,393,305

감가상각비	-	(199,928)	(199,928)

외환차이	52,416	113,006	165,422

기말금액	838,675	1,520,124	2,358,799

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	2,252,696	1,885,549	4,138,245

감가상각비	-	(174,920)	(174,920)

대체(*)	(1,508,395)	(192,084)	(1,700,479)

외환차이	41,958	88,501	130,459

기말금액	786,259	1,607,046	2,393,305

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임 대 수 익	319,539	749,025

운 영 비 용	(201,705)	(267,702)

합 계	117,834	481,323

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 (*)

토 지	838,675	982,083

건 물	1,520,124	1,735,386

(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	27,746,398	32,664,454	1,319,537	24,992,760	17,199,811	20,661,863	3,736,939	617,318	128,939,080

감가상각누계액	-	(7,009,653)	(1,219,164)	(11,485,448)	(10,814,306)	(5,311,084)	(1,341,207)	-	(37,180,862)

장부금액	27,746,398	25,654,801	100,373	13,507,312	6,385,505	15,350,779	2,395,732	617,318	91,758,218

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	26,743,424	11,344,881	1,286,616	14,355,135	14,301,485	5,725,159	2,938,651	8,770,029	85,465,380

감가상각누계액	-	(4,122,859)	(1,140,617)	(9,087,821)	(9,140,453)	(1,707,740)	(936,567)	-	(26,136,057)

장부금액	26,743,424	7,222,022	145,999	5,267,314	5,161,032	4,017,419	2,002,084	8,770,029	59,329,323

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물(*1)	기계장치	차량운반구(*2)	비 품(*1)	시설장치(*1)	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	26,743,424	7,222,022	145,999	5,267,314	5,161,032	4,017,419	2,002,084	8,770,029	59,329,323

취득	772,624	13,387,402	35,320	10,871,296	4,153,840	10,830,628	1,310,475	4,122,690	45,484,275

처분	(18,485)	(4,323)	-	(529,908)	(190,418)	(51)	(2,754)	-	(745,939)

감가상각비	-	(2,895,808)	(80,946)	(2,440,612)	(2,757,590)	(4,025,305)	(743,799)	-	(12,944,060)

대체 (*1,2)	-	7,727,273	-	295,875	4,000	4,530,282	(295,875)	(12,261,555)	-

외환차이	248,835	218,235	-	43,347	14,641	(2,194)	125,601	(13,846)	634,619

기말금액	27,746,398	25,654,801	100,373	13,507,312	6,385,505	15,350,779	2,395,732	617,318	91,758,218

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 건물, 비품, 시설장치로 각각 7,727,273천원, 4,000천원, 4,530,282천원이 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 금융리스자산에서 차량운반구로 295,875 천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지(*1)	건 물(*1)	기계장치	차량운반구(*2)	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	25,018,123	8,433,488	223,057	3,518,454	4,228,267	2,270,807	2,618,787	-	46,310,983

취득	-	-	-	2,848,024	3,056,570	2,735,121	356,305	8,770,029	17,766,049

처분	-	(760,453)	-	(229,886)	(65,797)	(188,725)	(8,689)	-	(1,253,550)

감가상각비	-	(814,064)	(77,058)	(1,525,538)	(2,074,394)	(822,993)	(653,838)	-	(5,967,885)

대체(*1,2)	1,508,395	192,084	-	428,659	-	-	(428,659)	-	1,700,479

외환차이	216,906	170,967	-	227,601	16,386	23,209	118,178	-	773,247

기말금액	26,743,424	7,222,022	145,999	5,267,314	5,161,032	4,017,419	2,002,084	8,770,029	59,329,323

(*1) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 각각 1,508,395천원, 192,084천원이 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 금융리스자산에서 차량운반구로 428,659천원이 대체되었습니다.

(3) 연결실체는 당기 및 전기 중 감가상각비와 금융리스자산상각비로 각각 12,944,060천원 및 5,967,885천원을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	1,138,873	-	(437,877)	700,996	1,138,873	-	(45,384)	1,093,489

상표권	365,175	(205,439)	-	159,736	258,449	(147,493)	-	110,956

특허권	8,275	(7,540)	-	735	8,275	(6,593)	-	1,682

소프트웨어	32,487,097	(23,531,868)	(193,802)	8,761,427	28,433,381	(19,937,988)	(193,802)	8,301,591

회원권	1,055,497	(232,158)	(86,023)	737,316	1,055,497	(194,031)	(85,023)	776,443

기타무형자산	6,849,103	(2,097,591)	(295)	4,751,217	6,231,566	(1,455,250)	(295)	4,776,021

취득중인 무형자산	865,329	-	(33,637)	831,692	1,902,664	-	(33,637)	1,869,027

합 계	42,769,349	(26,074,596)	(751,634)	15,943,119	39,028,705	(21,741,355)	(358,141)	16,929,209

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권(*)	특허권	소프트웨어(*)	회원권	기타무형자산
(*)	취득중인 무형자산	합 계

기초금액	1,093,489	110,956	1,682	8,301,591	776,443	4,776,021	1,869,027	16,929,209

취득	67,835	-	1,896,764	-	451,002	1,330,276	3,745,877

처분	-	-	-	(2)	-	(8,333)	-	(8,335)

상각비	-	(57,878)	(947)	(3,600,434)	(38,127)	(652,351)	-	(4,349,737)

대체(*)	-	38,458	-	2,162,589	-	182,500	(2,383,547)	-

손상차손	(392,493)	-	-	-	(1,000)	-	-	(393,493)

외환차이	-	365	-	919	-	2,378	15,936	19,598

당기말금액	700,996	159,736	735	8,761,427	737,316	4,751,217	831,692	15,943,119

(*) 당기 중 취득중인 무형자산에서 상표권, 소프트웨어, 기타무형자산으로 각각 38,458천원, 2,162,589천원, 182,500천원이 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권(*1)	특허권	소프트웨어(*1)	회원권	기타무형자산	취득중인무형자산	합 계

기초금액	804,879	108,866	2,934	8,700,284	827,045	327,520	1,497,981	12,269,509

취득	-	38,419	-	1,450,270	-	4,715,016	1,978,757	8,182,462

처분	-	-	-	(43,569)	-	-	(13,300)	(56,869)

상각비	-	(44,012)	(1,252)	(3,370,693)	(50,602)	(272,050)	-	(3,738,609)

대체(*1)	-	7,484	-	1,559,717	-	-	(1,567,201)	-

손상차손	(45,384)	-	-	-	-	-	(33,637)	(79,021)

사업결합으로 인한 취득(*2)	333,994	-	-	-	-	-	-	333,994

외환차이	-	199	-	5,582	-	5,535	6,427	17,743

당기말금액	1,093,489	110,956	1,682	8,301,591	776,443	4,776,021	1,869,027	16,929,209

(*1) 전기 중 취득중인 무형자산에서 상표권 및 소프트웨어로 각각 7,484천원, 1,559,717천원이 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 (주)에스엠면세점이 연결실체의 종속기업으로 편임됨에 따라 발생한 취득분입니다.

(3) 연결실체는 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 각각 4,349,737천원 및 3,738,609천 원을 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(4) 영업권연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 4년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 미래 현금흐름추정을 위하여 적용한 세전 할인율은 17% 입니다. 4년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 각 현금창출 단위가 속한 지역의 업종별 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기중 392,493천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 기타금융자산 당 기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	201,985	-	13,908,332

보증금	2,249	32,351,451	104,164	28,609,061

장기대여금	-	1,798,585	-	1,709,400

합 계	2,249	34,352,021	104,164	44,226,793

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)(당기말)	당기말	전기말

일반자금대출	미쓰이스미토모은행 (*)	1.48	3,110,430	972,010

SBJ은행	-	-	2,954,910

하나은행	-	-	15,000,000

기타	-	300,000	300,000

합 계	3,410,430	19,226,920

(*) 해당 차입금과 관련하여 종속기업 경영진의 지급보증과 연결실체의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)(당기말)	당기말	전기말

일반자금대출	간사이은행(*1)	0.93~1.60	2,916,225	1,467,337

미쓰이스미토모은행(*2)	0.49~1.48	1,413,545	1,934,299

미즈호은행	-	-	729,008

SBJ은행(*1,3)	2.00~2.50	5,354,242	4,940,717

상공조합중앙금고(*3)	1.15	474,341	-

소 계	10,158,353	9,071,361

유동성장기차입금 대체	(2,184,392)	(2,392,078)

차감 계	7,973,961	6,679,283

(*1) 해당 차입금과 관련하여 종속기업 경영진의 지급보증과 연결실체의 토지 및 건물 담보가 차입처에 제공되어 있습니다. (주석 33,34 참조).
(*2) 해당 차입금과 관련하여 종속기업 경영진의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석 33참조).
(*3) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.

3) 당기말 사채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 사채 내역은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	최장만기일	이자율(%)	당기말

당기말

보증사모사채(*1)	2021.10.29	0.15	2,073,620

보증사모사채(*2)	2021.12.20	0.23	2,073,620

사채할인발행차금	(111,788)

소 계	4,035,452

유동성 대체	(790,352)

차감 계	3,245,100

(*1) 해당 사채와 관련하여 종속회사는 미즈호은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 35참조)
(*2) 해당 사채와 관련하여 종속회사는 간사이은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 지급보증을 위하여 연결실체의 지급보증과 토지 및 건물 담보가 간사이 은행에 제공되어 있습니다. (주석 34,35 참조)

17. 기타채무 및 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,760,303	7,587,420	7,062,296	2,695,668

미지급비용	28,031,960	60,000	22,665,830	175,940

합 계	35,792,263	7,647,420	29,728,126	2,871,608

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	2,868,886	2,477,451

영업예치금	427,675	236,063

미지급배당금	86	53

금융보증부채	15,075	30,263

합 계	3,311,722	2,743,830

18. 금융리스부채(1) 리스계약 당기말 현재 연결실체는 3~6년의 리스기간 동안 차량운반구를 금융리스로 이용하고있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	948,757	939,325	662,370	656,244

1년 초과 5년 이내	1,758,418	1,683,522	1,593,546	1,514,806

합 계	2,707,175	2,622,847	2,255,916	2,171,050

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	939,325	656,244

비유동부채	1,683,522	1,514,806

합 계	2,622,847	2,171,050

19. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 손해보상으로 인하여 지급할 것으로 예상되는 금액과 광고 및 판촉 활동을 통해 무상으로 부여한 포인트에 대해 충당부채를 설정하고있으며, 해당 설정액은 영업비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	제3자 변제분(*)	외환차이	기말금액

포인트충당부채	879,616	911,077	(583,420)	-	-	1,207,273

반품충당부채	3,401	-	-	-	-	3,401

기타충당부채	1,414,810	243,927	(453,635)	(283,507)	(1,404)	920,191

합 계	2,297,827	1,155,004	(1,037,055)	(283,507)	(1,404)	2,130,865

(*) 손해보상으로 인한 지급 예상액 중 제3자에 의한 변제 대상 금액은 기타채권(미수금)으로 계상하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액(환입액)	사용액	제3자 변제분(*)	외환차이	기말금액

포인트충당부채	627,174	494,720	(242,278)	-	-	879,616

반품충당부채	3,464	-	(63)	-	-	3,401

기타충당부채	1,363,217	(42,073)	(136,440)	228,875	1,231	1,414,810

합 계	1,993,855	452,647	(378,781)	228,875	1,231	2,297,827

(*) 손해보상으로 인한 지급 예상액 중 제3자에 의한 변제 대상 금액은 기타채권(미수금)으로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	313,259	342,548

예수금	2,012,164	1,682,495

부가세예수금	5,932,092	5,117,668

항공권대매금	9,712	2,736

이연수익	8,011,396	8,558,243

합 계	16,278,623	15,703,690

이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 하나투어 마일리지클럽에 회원으로 가입된 고객(자체회원 및 제휴 신용카드사 회원)이 연결실체의 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률을 미래에 사용가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

21. 퇴직급여제도 당기말 현재 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 9,039,209천원 및 7,973,925 천원입 니다 .

22. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당 기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	5,562,979	5,562,979	7,917,997	7,917,997

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	156,047,480	156,047,480	146,485,490	146,485,490

단기금융상품	26,068,166	26,068,166	60,688,614	60,688,614

매출채권	80,388,918	80,388,918	57,383,585	57,383,585

기타채권	19,048,243	19,048,243	23,225,142	23,225,142

금융리스채권	1,012,665	1,012,665	1,170,671	1,170,671

장기금융리스채권	850,833	850,833	1,844,267	1,844,267

기타금융자산(유동)	2,249	2,249	104,164	104,164

기타금융자산(비유동)	34,352,021	34,352,021	44,226,793	44,226,793

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	1,013,875	1,013,875	1,015,625	1,015,625

합 계	324,347,429	324,347,429	344,062,348	344,062,348

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	77,119,716	77,119,716	75,471,166	75,471,166

기타채무	35,792,263	35,792,263	29,728,126	29,728,126

단기차입금	3,410,430	3,410,430	19,226,920	19,226,920

유동성장기부채	2,974,745	2,974,745	2,392,078	2,392,078

금융리스부채	939,325	939,325	656,244	656,244

기타금융부채	3,311,722	3,311,722	2,743,830	2,743,830

장기성기타채무	7,647,420	7,647,420	2,871,608	2,871,608

장기차입금	7,973,961	7,973,961	6,679,283	6,679,283

사채	3,245,100	3,245,100	-	-

장기금융리스부채	1,683,522	1,683,522	1,514,806	1,514,806

합 계	144,098,204	144,098,204	141,284,061	141,284,061

(3) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	1,013,875	1,013,875

매도가능금융자산	19,501	-	3,780,996	3,800,497

합 계	19,501	-	4,794,871	4,814,372

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	1,015,625	1,015,625

매도가능금융자산	22,780	-	4,142,751	4,165,531

합 계	22,780	-	5,158,376	5,181,156

연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 당 기손익인식금융자산의 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전환상환우선주

보통주	전환상환권가치

당기말 공정가치	972,825	41,050

가치평가접근법	수익가치접근법	옵션가격결정모형

평가방법	현금흐름할인법	이항모형

할인율	자기자본비용(14.97%)	BB-(14.96%)

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면비상장주식의 공정가치는 증가할 것임	주가변동성이 상승한다면전환상환권의 공정가치는 증가할 것임

④ 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로 각 지분증권별 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)제이알 제10호 위탁관리
부동산 투자회사

당기말 공정가치	3,753,016

가치평가접근법	수익가치접근법

평가방법	현금흐름할인법

할인율	자기자본비용 (9.34%)

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

한편, (주)호텔앤플라이는 순자산지분 해당액을 기초로 한 공정가치를 측정하였으며, 당기말 현재 취득원가는 39,800천원이며, 공정가치는 27,980천원입니다.

⑤ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

⑥ 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

전환상환우선주	보통주	할인율	+/- 1.00%	64,750	(56,250)	-	-

전환상환권가치	주가변동성	+/- 1.00%	850	(825)	-	-

(주)제이알 제10호 위탁관리 부동산 투자회사	할인율	+/- 1.00%	-	-	104,885	(101,118)

⑦ 당기 및 전기 중 서열체계 수준3으로 분류되는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	기말

당기손익인식금융자산	1,015,625	-	-	(1,750)	-	1,013,875

매도가능금융자산	4,142,751	-	(334,451)	(27,304)	-	3,780,996

합 계	5,158,376	-	(334,451)	(29,054)	-	4,794,871

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	기말

당기손익인식금융자산	-	1,000,000	-	15,625	-	1,015,625

매도가능금융자산	4,568,460	-	-	(425,709)	-	4,142,751

합 계	4,568,460	1,000,000	-	(410,084)	-	5,158,376

23. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수	11,616,185주	11,616,185주

금 액	5,808,093천원	5,808,093천원

(2) 당기말 및 전기말 및 현재 기타불입자본 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	60,688,560	60,688,560

자기주식	(33,978,873)	(35,643,628)

자기주식처분이익	12,219,122	11,973,390

주식선택권	44,742	1,987,419

기타자본잉여금(*)	19,132,348	18,316,285

합 계	58,105,899	57,322,026

(*) 기타자본잉여금의 대부분은 행사가능기간이 만료되어 주식선택권에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주식가격의 안정 및 스톡옵션부여 목적으로 자기주식을 장내 직접취득 또는 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당 기 말	전 기 말

주식수	취득원가	장부금액	주식수	취득원가	장부금액

보통주	549,253주	33,978,873	33,978,873	576,163주	35,643,628	35,643,628

24. 기타자 본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(962,883)	(935,967)

해외사업환산손익	217,307	(128,769)

지분법(부의지분법)자본변동	(86,267)	(90,608)

합 계	(831,843)	(1,155,344)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	당기말

매도가능금융자산평가손익	(1,217,470)	(30,596)	(1,248,066)

차감: 법인세효과	281,503	3,680	285,183

소 계	(935,967)	(26,916)	(962,883)

해외사업환산손익	(167,493)	449,161	281,668

차감: 법인세효과	38,724	(103,085)	(64,361)

소 계	(128,769)	346,076	217,307

지분법(부의지분법)자본변동	(90,608)	4,341	(86,267)

합 계	(1,155,344)	323,501	(831,843)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	전기말

매도가능금융자산평가손익	(801,253)	(416,217)	(1,217,470)

차감: 법인세효과	183,421	98,082	281,503

소 계	(617,832)	(318,135)	(935,967)

해외사업환산손익	(1,115,188)	947,695	(167,493)

차감: 법인세효과	255,378	(216,654)	38,724

소 계	(859,810)	731,041	(128,769)

지분법(부의지분법)자본변동	(64,762)	(25,846)	(90,608)

합 계	(1,542,404)	387,060	(1,155,344)

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,904,046	2,904,046

임의적립금	기업합리화적립금	15,265	15,265

이익준비금(*2)	983,151	983,151

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	122,497,900	131,041,028

합 계	합 계	126,400,362	134,943,490

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 자본금의 50%를 초과하여 적립한 이익준비금으로, 처분이 제한되어 있지 아니하므로 임의적립금으로 분류하였습니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기의 배당금 및 배당성향의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1주당 액면금액	500원	500원

배당률	160%	160%

1주당 배당금(*1)	800원	800원

배당주식수(*2)	11,066,932주	11,040,022주

기말배당액	8,853,546	8,832,018

중간배당액(*3)	7,746,852	7,728,015

배당총계	16,600,398	16,560,033

지배기업 소유주지분 당기순이익	8,035,742	31,740,498

배당성향	206.6%	52.2%

(*1) 기말배당액에 대한 1주당 배당금입니다.
(*2) 배당대상 주식에서 제외되는 자기주식(당기: 549,253주, 전기: 576,163주)을 차감한주식수입니다.
(*3) 지배기업은 2016년 7월 13일 이사회 결의에 의하여 자기주식을 제외한 배당 대상 주식 11,066,932주(전기 : 11,040,022주)에 대하여 1주당 700원(전기 : 700원)의 중간배당금을 지급하였습니다.

(3) 지배기업의 당기와 전기의 배당 수익률은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주당배당액(*)	1,500원	1,500원

결산일종가	66,100원	115,000원

배당수익율	2.3%	1.3%

(*) 중간배당액을 포함한 금액입니다.

26. 주식기준보상거래(1) 연결실체는 일부 임직원을 대상으로 주식기준보상을 시행하고 있으며, 부여 예정된 주식 수량의 당기 중 변동은 다음과 같습니다.

구 분	2014.04.01 부여분

기초	26,910

행사	(26,910)

당기말	-

상기 주식기준보상은 이사회 결의에 의해 일정 요건을 충족할 경우, 무상으로 주식을교부하는 보상으로서 권리 부여일의 공정가치에 해당하는 금액을 총 보상원가로 하 여, 가득기간(2년) 동 안 배분하여 주식보상비용을 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체는 일부 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며, 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	2012.05.04 부여분	2014.03.24 부여분	합 계

기초	700,000	100,000	800,000

소멸	(700,000)	-	(700,000)

당기말	-	100,000	100,000

연결실체는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였는 바, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2014.03.24 부여분

행사가격	903원

행사가능기간	2017.03.24 ~2018.03.23

가득조건(용역제공조건)	3년

무위험이자율	2.87%

기대권리소멸율	-

기대행사기간	3.5년

총보상원가	48,738천원

(3) 주식 및 주식선택권 부여일 이후 종업원의 가득기간에 따라 배분하여 인식된 비용은 당기 및 전기 각 각 250,915천원 및 1,251,459천 원으 로 영업비용(주식보상비용)과 기타불입자본(주식선택권)으로 계상하고 있습니다.

27. 영업수익 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

용역의 제공으로 인한 수익	478,689,468	434,693,411

재화의 판매로 인한 수익	116,849,242	24,732,272

합 계	595,538,710	459,425,683

28. 영업비용

연결실체는 영업관련 비용을 성격별로 분류하고 있으며, 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료및상품사용액	56,708,789	16,773,068

재고자산의 변동	(14,965,038)	(7,618,447)

급여	124,752,604	106,442,922

성과급	8,698,101	9,653,719

잡급	386,944	331,530

퇴직급여	9,039,209	7,973,925

복리후생비	17,145,174	14,466,172

여비교통비	1,987,727	1,732,283

통신비	4,042,114	3,285,946

세금과공과	5,441,196	2,000,662

보험료	2,974,035	2,449,343

접대비	2,672,617	2,330,223

광고선전비	41,479,814	25,831,160

감가상각비	12,200,261	5,314,047

투자부동산상각비	199,928	174,920

대손상각비	3,044,464	698,026

무형자산상각비	4,349,737	3,738,609

차량유지비	365,206	271,922

교육훈련비	580,740	567,236

금융리스자산상각비	743,799	653,838

카드지급수수료	22,322,328	18,948,062

지급수수료	63,569,181	34,345,852

수선비	601,813	513,914

소모품비	3,229,809	2,146,910

도서인쇄비	1,379,451	1,356,357

버스용역원가	5,841,423	4,524,382

호텔용역원가	5,578,890	2,298,679

지급임차료	46,244,927	15,994,655

출장비	1,551,631	1,689,186

도서구입비	30,547	35,530

여행비지급수수료	140,404,045	133,141,519

잡비	991,954	568,149

주식보상비용	250,915	1,251,459

기타	762,422	790,419

합 계	574,606,757	414,676,177

29. 금융수익(비용), 공동기업 및 관계기업투자자자산관련이익(손실), 기타수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

금융수익	이자수익	2,331,360	3,705,661

배당금수익	1,250	-

매도가능금융자산처분이익	158,400	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	15,625

소 계	2,491,010	3,721,286

금융비용	이자비용	625,434	405,423

매도가능금융자산처분손실	14,771	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,750	-

소 계	641,955	405,423

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자자자산관련이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

지분법이익	359,603	250,991

지분법손실	(853,507)	(723,799)

관계기업투자자산처분이익	291,961	51

관계기업투자자산처분손실	(993)	-

합 계	(202,936)	(472,757)

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당 기	전 기

기타수익	외환차익	5,408,907	2,649,223

외화환산이익	569,581	255,271

유형자산처분이익	121,740	142,982

자산수증이익	13,109	27,084

잡이익	4,282,035	4,205,938

소 계	10,395,372	7,280,498

기타비용	외환차손	6,129,963	3,834,480

외화환산손실	827,109	471,351

유형자산처분손실	63,703	966,655

무형자산처분손실	8,335	56,869

무형자산손상차손	393,493	79,021

기타의대손상각비	549,957	531,239

기부금	784,409	643,616

잡손실	270,583	1,343,782

소 계	9,027,552	7,927,013

30. 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(금융수익) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분이익	158,400	-

대여금및수취채권	이자수익	2,331,360	3,705,661

당기손익인식금융자산	배당금수익	1,250	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	15,625

합 계	2,491,010	3,721,286

(금융비용) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	625,434	405,423

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분손실	14,771	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식지정금융자산평가손실	1,750	-

합 계	641,955	405,423

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	16,349,304	15,438,752

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(727,475)	(1,271,671)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	1,005,260	(1,196,821)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(18,892)	(6,708)

자본에 직접 가감된 당기법인세부담액	(72,780)	(34,375)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(144,140)	(168,598)

기타	27,163	23,810

법인세비용	16,418,440	12,784,389

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	23,945,891	46,946,098

적용세율에 따른 법인세	3,979,075	12,345,298

조정사항

비과세수익	(584,016)	(546,123)

비공제비용	1,244,523	698,508

당기발생세액공제	(575,498)	(199,431)

미인식이연법인세자산의 변동	11,660,183	659,607

법인세추납액	814,861	-

기타(세율차이 등)	(120,688)	(173,470)

소계	12,439,365	439,091

법인세비용	16,418,440	12,784,389

유효세율	68.6%	27.2%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

현금및현금성자산	(88)	39	(49)

당기손익인식금융자산	(3,613)	443	(3,170)

매출채권 및 기타채권	730,519	821,007	1,551,526

재고자산	2,907	39,413	42,320

기타유동자산	4,355	(121,226)	(116,871)

투자부동산	(132,978)	(796)	(133,774)

유형자산	614,507	96,133	710,640

무형자산	(4,627)	9,110	4,483

매도가능금융자산	376,944	(58,045)	318,899

종속기업, 관계기업 및 공동기업	116,827	61,974	178,801

매입채무 및 기타채무	1,027,147	(49,104)	978,043

기타금융부채(유동)	1,090,984	48,297	1,139,281

기타유동부채	212,487	(5,196)	207,291

이연수익	1,918,880	(157,715)	1,761,165

충당부채	352,866	21,012	373,878

기타비유동부채	68,529	63,000	131,529

장기성매입채무 및 기타채무	7,431	571	8,002

해외사업환산손익	141,967	(147,807)	(5,840)

기타금융자산	(3,959)	112,260	108,301

기타	86,864	(5,895)	80,969

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	6,607,949	727,475	7,335,424

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	1,692,201	(1,005,260)	686,941

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	6,708	18,892	25,600

이연법인세자산(부채) (A+B+C)	8,306,858	(258,893)	8,047,965

(전기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

현금및현금성자산	(3,819)	3,731	(88)

당기손익인식금융자산	(4,213)	600	(3,613)

매출채권 및 기타채권	611,977	118,542	730,519

재고자산	3,289	(382)	2,907

기타유동자산	(3,973)	8,328	4,355

투자부동산	-	(132,978)	(132,978)

유형자산	288,031	326,476	614,507

무형자산	(16,104)	11,477	(4,627)

매도가능금융자산	278,019	98,925	376,944

종속기업, 관계기업 및 공동기업	(37,123)	153,950	116,827

매입채무 및 기타채무	1,486,715	(459,568)	1,027,147

기타금융부채(유동)	87,222	1,003,762	1,090,984

기타금융부채(비유동)	26,029	(26,029)	-

기타유동부채	21,963	190,524	212,487

이연수익	1,751,705	167,175	1,918,880

충당부채	321,240	31,626	352,866

기타비유동부채	38,050	30,479	68,529

장기성매입채무 및 기타채무	4,074	3,357	7,431

해외사업환산손익	408,648	(266,681)	141,967

기타금융자산	58,962	(62,921)	(3,959)

기타	15,586	71,278	86,864

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	5,336,278	1,271,671	6,607,949

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	495,380	1,196,821	1,692,201

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	-	6,708	6,708

이연법인세자산(부채) (A+B+C)	5,831,658	2,475,200	8,306,858

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산	4,906,437	1,320,071

이월결손금	8,668,910	595,092

외국납부세액공제(*)	83,073	83,029

(*) 외국납부세액공제의 공제기한은 발생일로부터 5년입니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가감된 법인세부담액>

자기주식처분이익	(72,780)	(34,375)

가감된 이연법인세>

해외사업환산손익	(147,807)	(266,680)

매도가능금융자산평가손익	3,667	98,082

소 계	(144,140)	(168,598)

3 2. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업소유주지분)	8,035,742,480원	31,740,497,588원

가중평균유통보통주식수	11,060,221주	11,033,603주

기본주당순이익	727원	2,877원

(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익	8,035,742,480원	31,740,497,588원

조정된 가중평균유통보통주식수	11,066,932주	11,067,394주

희석주당순이익	726원	2,868원

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익은 기본주당순이익 산정을 위한 보통주순이익과 동일하며, 희석주당이익 계산을 위한 가중평균보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	11,060,221	11,033,603

주식선택권 등으로 인해 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수	6,711	33,791

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,066,932	11,067,394

33. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업수익	기타수익	유형자산 등의매각	영업비용	기타비용	유형자산 등의구입

관계기업>

(주)하나투어리스트	174,566	90,698	-	11,548,232	-	28,899

HANATOURIST USA INC	-	2,843	-	1,666	-	-

호텔앤에어닷컴(주)	87,302	-	-	955,150	-	-

(주)센터마크호텔	91,971	36,189	-	196,011	21,000	-

티티카카(주)	45,000	-	-	-	-	-

(전기) (단위:천원)

구 분	영업수익	기타수익	유형자산 등의매각	영업비용	기타비용	유형자산 등의구입

관계기업>

(주)하나투어리스트	537,536	90,698	-	10,751,381	-	137,615

HANATOURIST USA INC	-	21,599	-	1,625	-	-

호텔앤에어닷컴(주)	136,593	-	-	911,931	-	-

(주)폴라리스방송	-	-	-	30,000	-	-

(주)센터마크호텔	46,436	41,885	-	21,195	42,000	-

(2) 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없으며, 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	자금대여 거래	자금차입 거래	유상감자	청산배당

대 여	회 수	차 입	상 환

관계기업>	HANATOURIST USA INC	-	-	-	-	-	39,881

호텔앤에어닷컴(주)	-	-	-	-	10,000,000	-

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