하나투어 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제26기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제25기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 하나투어와 그 종속기업

1. 일 반사항 (1) 지배기업주식회사 하나투어(이하 '회사')는 1993년 11월 1일에 설립되어 여행알선 등의 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2006년 11월 7일 런던증권거래소(LSE)에 주식예탁증서를 상장하였습니다. 한편, 회사는 2011년 11월 1일자로 KRX 코스닥시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 본사는 서울특별시 종로구 인사동5길 41에 소재하고 있으며, 당 기 말 현재 회사의 자본금은 5,808백만원으로서 박상환 대표이사 및 주요임직원이 약 14.8%를 소유하고 있으며 자기주식은 약 4.7%입니다.

(2) 종속기업 현황

연결실체의 종속기업은 (주)하나투어아이티씨 외 35개사이며, 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)	결산일

당기말	전기말

웹투어(주)	여행알선서비스	대한민국	76.99	76.99	12.31

(주)하나투어유스(*1)	여행알선서비스	대한민국	-	100.00	12.31

(주)하나투어제주	여행알선서비스	대한민국	77.35	77.35	12.31

(주)남강여행사(*1)	여행알선서비스	대한민국	-	100.00	12.31

(주)투어마케팅코리아	여행알선서비스	대한민국	70.00	70.00	12.31

(주)하나투어아이티씨	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)하나티앤미디어	출판 및 인쇄물 제작	대한민국	51.00	51.00	12.31

(주)하나투어비즈니스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)고려여행사네트워크	여행알선서비스	대한민국	60.00	60.00	12.31

(주)월디스투어(구,(주)CJ월디스)(*2)	여행알선서비스	대한민국	50.00	50.00	12.31

(주)에이치엔티마케팅	광고대행서비스	대한민국	80.00	80.00	12.31

(주)넥스투어	여행알선서비스	대한민국	76.99	76.99	12.31

(주)하나샵	전자상거래업	대한민국	90.00	90.00	12.31

HANA TOUR EUROPE LTD	여행알선서비스	영국	70.00	70.00	12.31

HANA TOUR JAPAN CO., LTD	여행알선서비스	일본	51.09	51.09	12.31

HANA TOUR PTE LTD	여행알선서비스	싱가폴	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR CHINA	여행알선서비스	중국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR HONGKONG CO., LTD	여행알선서비스	홍콩	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR TAIWAN SERVICE INC.	여행알선서비스	대만	100.00	100.00	12.31

(주)유아이관광버스(*3)	여객자동차 운송사업	일본	51.09	51.09	12.31

HANA TOUR USA INC.	여행알선서비스	미국	100.00	100.00	12.31

HANA TOUR PTY. LTD.	여행알선서비스	호주	100.00	100.00	12.31

(주)투어팁스	여행정보서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)아레그록스 TM 호텔메니지먼트	숙박시설 운영수탁업	일본	51.09	51.09	12.31

(주)마크호텔	호텔업	대한민국	100.00	100.00	12.31

BEIJING HANA INFORMATION
TECHNOLOGY CO., LTD	소프트웨어기술개발	중국	100.00	100.00	12.31

STAR SHOP	물품의 판매 및 수입,수출	일본	51.09	51.09	12.31

HANATOUR SERVICE (M) SDN.BHD.	여행알선서비스	말레이시아	100.00	100.00	12.31

(주)하나여행대부	대부업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)에스엠면세점(*4)	면세점	대한민국	90.13	82.54	12.31

하나투어투자운용(주)(*5)	자산관리업	대한민국	100.00	100.00	12.31

(주)월드샵	보험업	대한민국	90.00	90.00	12.31

HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM	시스템개발 및 유지보수	베트남	51.09	51.09	12.31

HANATOUR EU GMBH(*6)	여행알선서비스	독일	100.00	-	12.31

(주)모하지플랫폼(*7)	여행알선서비스	대한민국	100.00	-	12.31

CAMLAO HANATOUR CO., LTD.(*8)	여행알선서비스	캄보디아	100.00	-	12.31

HANATOUR VIETNAM COMPANY LIMITED(*8)	여행알선서비스	베트남	85.00	-	12.31

HANATOUR PHILIPPINES CORP.(*8)	여행알선서비스	필리핀	83.99	-	12.31

(*1) 당기 중 청산된 종속기업입니다.
(*2) 당기 중 상호를 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 유한회사에서 주식회사로 전환되었습니다.
(*4) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.
(*5) 해당 종속기업에 대하여 관련 자산 및 부채를 매각예정자산과 매각예정부채로 분류하였습니다.
(*6) 당기 중 신설된 종속기업입니다.
(*7) 당기 중 지분 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(*8) 당기 중 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

웹투어(주)	22,059,273	9,327,228	19,371,006	195,223	195,223

(주)하나투어아이티씨	12,229,022	2,479,300	7,390,927	(994,715)	(994,715)

(주)하나티앤미디어	1,669,539	464,789	2,954,517	(118,326)	(118,326)

(주)하나투어비즈니스	6,870,542	3,134,836	5,198,738	561,343	560,670

(주)월디스투어(구,(주)CJ월디스)	9,894,357	3,148,428	9,019,089	735,216	735,216

HANA TOUR JAPAN CO., LTD	120,561,623	81,210,464	43,377,123	3,752,190	6,306,875

HANA TOUR CHINA	8,131,405	782,931	3,788,607	514,481	465,796

(주)유아이관광버스	29,124,728	19,121,230	22,474,903	565,536	1,171,352

HANA TOUR USA INC.	8,664,794	3,692,998	4,126,244	322,907	522,084

STAR SHOP	11,923,908	3,351,798	28,763,172	1,394,049	1,870,130

(주)마크호텔	14,831,435	8,206,932	28,936,091	(1,995,772)	(1,995,772)

(주)에스엠면세점	30,465,248	12,961,220	101,419,303	(19,659,603)	(19,659,603)

(4) 종속기업의 변동 당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

신설로 인한 추가	HANATOUR EU GMBH	HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM

신규투자로 인한 지배력 획득	(주)모하지플랫폼	-

청산으로 인한 제외	(주)하나투어유스, (주)남강여행사	-

설립등기로 인한 추가	CAMLAO HANATOUR CO., LTD.HANATOUR VIETNAM COMPANY LIMITEDHANATOUR PHILIPPINES CORP.	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)월디스투어 (구,(주)CJ월디스)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(주)유아이관광버스	STAR SHOP

유동자산	16,132,690	9,463,085	106,737,751	23,048,649	7,800,196	10,097,252

비유동자산	5,926,583	431,272	13,823,872	7,416,599	21,324,532	1,826,656

자산계	22,059,273	9,894,357	120,561,623	30,465,248	29,124,728	11,923,908

유동부채	9,252,276	3,118,397	76,117,591	11,871,902	7,801,455	3,071,783

비유동부채	74,952	30,031	5,092,873	1,089,318	11,319,775	280,015

부채계	9,327,228	3,148,428	81,210,464	12,961,220	19,121,230	3,351,798

지배지분	9,802,668	3,372,965	20,103,792	15,776,105	5,110,605	4,379,335

비지배지분	2,929,377	3,372,964	19,247,367	1,727,923	4,892,893	4,192,775

자본계	12,732,045	6,745,929	39,351,159	17,504,028	10,003,498	8,572,110

(전기말) (단위:천원)

구 분	웹투어(주)	(주)월디스투어 (구,(주)CJ월디스)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(주)유아이관광버스	STAR SHOP

유동자산	16,481,419	9,164,386	47,763,330	19,636,390	9,892,134	10,315,729

비유동자산	5,506,571	451,260	10,058,292	17,013,155	19,564,949	2,182,117

자산계	21,987,990	9,615,646	57,821,622	36,649,545	29,457,083	12,497,846

유동부채	8,812,649	3,575,212	19,182,328	28,116,666	7,864,239	5,723,735

비유동부채	34,300	29,722	1,347,136	939,364	12,760,699	72,132

부채계	8,846,949	3,604,934	20,529,464	29,056,030	20,624,938	5,795,867

지배지분	10,117,563	3,005,356	19,051,886	6,267,735	4,512,182	3,423,919

비지배지분	3,023,478	3,005,356	18,240,272	1,325,780	4,319,963	3,278,060

자본계	13,141,041	6,010,712	37,292,158	7,593,515	8,832,145	6,701,979

상기 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)월디스투어 (구,(주)CJ월디스)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(주)유아이관광버스	STAR SHOP

매출액	19,371,006	9,019,089	43,377,123	101,419,303	22,474,903	28,763,172

영업손익	67,027	628,276	6,913,663	(13,827,909)	289,483	1,999,089

당기순이익(손실)	195,223	735,216	3,752,190	(19,659,603)	565,536	1,394,049

기타포괄손익	-	-	2,554,685	-	605,816	476,081

총포괄이익(손실)	195,223	735,216	6,306,875	(19,659,603)	1,171,352	1,870,130

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	44,917	367,608	1,835,196	(1,940,712)	276,604	681,829

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)	44,917	367,608	3,084,693	(1,940,712)	572,908	914,681

(전기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)월디스투어 (구,(주)CJ월디스)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(주)유아이관광버스	STAR SHOP

매출액	19,904,273	9,770,540	48,433,365	91,286,940	21,296,055	35,074,395

영업손익	2,800,534	740,430	9,722,486	(27,573,018)	1,982,110	4,802,732

당기순이익(손실)	2,417,037	775,220	7,662,217	(33,732,180)	1,141,004	3,160,721

기타포괄손익	-	-	(1,990,273)	-	(784,104)	(530,618)

총포괄이익(손실)	2,417,037	775,220	5,671,944	(33,732,180)	356,900	2,630,103

비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	555,937	387,610	2,298,665	(5,889,425)	342,301	948,216

비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)	555,937	387,610	1,701,583	(5,889,425)	107,070	789,031

상기 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)월디스투어 (구,(주)CJ월디스)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(주)유아이관광버스	STAR SHOP

영업활동으로 인한 현금흐름	2,992,098	419,040	(76,331)	(6,764,406)	5,082,497	(11,469)

투자활동으로 인한 현금흐름	(321,614)	(676,153)	(79,613,638)	(6,269,865)	(6,964,673)	(32,824)

재무활동으로 인한 현금흐름	(604,233)	-	58,048,710	12,470,116	(1,008,735)	(353,165)

현금및현금성자산의 증가(감소)	2,066,251	(257,113)	(21,641,259)	(564,155)	(2,890,911)	(397,458)

기초 현금및현금성자산	938,109	3,034,744	32,400,719	4,502,253	8,176,680	4,149,248

현금및현금성자산의 환율변동 효과	-	61	1,819,898	6,715	502,901	273,350

기말 현금및현금성자산	3,004,360	2,777,692	12,579,358	3,944,813	5,788,670	4,025,140

(전기) (단위:천원)

구분	웹투어(주)	(주)월디스투어 (구,(주)CJ월디스)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD	(주)에스엠면세점	(주)유아이관광버스	STAR SHOP

영업활동으로 인한 현금흐름	(99,239)	1,294,403	15,732,884	(13,178,841)	8,170,408	3,153,447

투자활동으로 인한 현금흐름	27,832	(131,820)	(529,592)	(1,300,601)	(4,103,380)	(713,983)

재무활동으로 인한 현금흐름	(362,456)	-	16,878,451	17,099,956	(1,817,089)	(341,521)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(433,863)	1,162,583	32,081,743	2,620,514	2,249,939	2,097,943

기초 현금및현금성자산	1,377,631	1,872,161	2,412,954	1,904,708	6,619,171	2,375,856

현금및현금성자산의 환율변동 효과	(5,659)	-	(2,093,978)	(22,969)	(692,430)	(324,551)

기말 현금및현금성자산	938,109	3,034,744	32,400,719	4,502,253	8,176,680	4,149,248

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(8) 당기 및 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가 및 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	(주)에스엠면세점

추가 유상증자 전 지분율	82.54%

추가 유상증자 후 지분율	90.13%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*)	30,059,990

지배기업의 지분 취득대가(B)	30,000,000

순자산의 지배기업 소유주 지분변동액(C)	27,668,777

비지배주주지분의 증감(A-C)	2,391,213

기타불입자본의 증감(C-B)	(2,331,223)

(*) 당기 중 해당 종속기업의 추가 지분 취득에 따라 자본에 미치는 영향입니다.

(전기) (단위:천원)

구분	(주)웹투어(*1)	(주)넥스투어(*3)	HANA TOUR JAPAN CO., LTD (*1)	(주)유아이관광버스(*4)	(주)아레그록스 TM호텔메니지먼트(*4)	STAR SHOP LINE(*4)	HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM(*4)

추가 유상증자 전 지분율	77.67%	77.67%	70.00%	70.00%	70.00%	70.00%	70.00%

추가 유상증자 후 지분율	76.99%	76.99%	51.09%	51.09%	51.09%	51.09%	51.09%

종속기업의 유상증자 총액(A)(*1)	138,269	-	17,741,168	-	-	-	-

지배기업의 지분 처분대가(B)(*2)	-	-	20,558,241	-	-	-	-

비지배지분의 증감(C)	101,013	2,063	12,264,819	1,686,422	389,053	1,105,815	(7,154)

기타불입자본의 증감(A+B-C)	37,256	(2,063)	26,034,590	(1,686,422)	(389,053)	(1,105,815)	7,154

(*1) 전기 중 웹투어의 주식매수선택권 행사(보통주 수량 100,000주)와 HANATOUR JAPAN CO.,LTD의 유상증자(보통주 수량 1,000,000주)로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 중 지분 처분대가는 처분대가와 순자산지분해당액과의 차이에 대한 법인세가 반영되어 있습니다.
(*3) (주)웹투어가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*4) HANA TOUR JAPAN CO., LTD가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 주식회사 하나투어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 동 개정사항은 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)동 제정사항은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다. 동 제정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

가. 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

나. 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 제정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 제정사항을 적용하였습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 소금 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호'금융상품'에서는 금융자산을 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주로 분류하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 최초적용일인 2018년 1월 1일 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제1039호에따른 분류	제1109호에따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	5,514	1,565

당기손익-공정가치측정금융자산	1,540	5,489

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	228,390	228,390

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	20,148	20,148

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	98,066	98,066

기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	9,881	4,871

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,010

금융리스채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	836	836

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	31,441	31,441

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,174	1,174

파생상품을 제외한 금융자산 합계	396,990	396,990

(*) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 매도가능금융자산 중 일부를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기타자본구성요소가 806,172천원 증가하고 이익잉여금이 806,172천원 감소하였습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손 익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정의 변동에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하였으며, 2018년 1월 1일 적용했을때 유의적인 영향이 없습니다. 라. 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다.

이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용이 회사의 위험회피회계에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

6) 기 업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용 하였 으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 경과규정에 따라 새로운 기준으로 소급 적용하였고 비교표시된 2017년 연결재무제표는 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미친 주요 사항은 다음과 같습니다. 가. 계약 및 수행의무의 식별연결실체의 주요 영업은 여행알선용역으로서 여행패키지 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료 되었을때 순액으로 수익을 인식하고 있습니다. 나. 거래가격의 선정 및 배분 - 본인 대 대리인 연결실체는 여행서비스의 최종적인 책임은 공급업체에 있으므로 대리인으로서 모든서비스에 대하여 순액을 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준 제1115호를 적용하여 일부 항공권, 호텔, 티켓 등의 권리를 사전적으로 통제하는 부분에 한해서는 본인으로서 총액을 수익으로 인식하였습니다. - 변동대가 연결실체의 영업수익 중 일부 항공권판매수수료 등의 변동대가는 불확실성이 나중에해소될 것으로 예상되었습니다. 따라서 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

기준서 제1115호 최초 적용일(당기초)과 비교표시되는 기간의 개시일(전기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(당기초) (단위:백만원)

구분	제 25(전)기 기말	조정	제 25(전)기 기말

변경 전	변경 후

자산

유동자산	430,276	24,508	454,784

매출채권(*)	92,727	5,339	98,066

선급금	50,595	(23,748)	26,847

재고자산	14,551	42,917	57,468

기타	272,403	-	272,403

비유동자산	174,454	(1,079)	173,375

이연법인세자산	7,682	(1,079)	6,603

기타	166,772	-	166,772

자산 총계	604,730	23,429	628,159

부채

유동부채	343,091	19,169	362,260

매입채무	83,735	19,169	102,904

기타	259,356	-	259,356

비유동부채	20,173	-	20,173

부채 총계	363,264	19,169	382,433

자본

자본금	5,808	-	5,808

기타불입자본	80,561	-	80,561

기타자본구성요소	(4,368)	-	(4,368)

이익잉여금	122,765	4,137	126,902

비지배주주지분	36,700	123	36,823

자본 총계	241,466	4,260	245,726

부채와 자본 총계	604,730	23,429	628,159

(*) 매출채권에서 조정된 금액은 변동대가에 대한 계약자산 금액입니다.

(전기초) (단위:백만원)

구분	제 24(전전)기 기말	조정	제 25(전)기 기초

변경 전	변경 후

자산

유동자산	345,656	13,419	359,075

매출채권(*)	80,389	5,055	85,444

선급금	31,006	(9,451)	21,555

재고자산	24,348	17,815	42,163

기타	209,913	-	209,913

비유동자산	174,594	(1,011)	173,583

이연법인세자산	8,048	(1,011)	7,037

기타	166,546	-	166,546

자산 총계	520,250	12,408	532,658

부채

매입채무	77,120	8,364	85,484

기타	231,053	-	231,053

부채 총계	308,173	8,364	316,537

자본

자본금	5,808	-	5,808

기타불입자본	58,106	-	58,106

기타자본구성요소	(832)	-	(832)

이익잉여금	126,401	3,918	130,319

비지배주주지분	22,594	126	22,720

자본 총계	212,077	4,044	216,121

부채와 자본 총계	520,250	12,408	532,658

(*) 매출채권에서 조정된 금액은 변동대가에 대한 계약자산 금액입니다.

기업회계기준서 제1115호 의 비 교표시되는 전기 연결포괄손익계산서에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:백만원)

구분	제 25(전)기

변경 전	조정	변경 후

영업수익	682,307	122,032	804,339

영업비용	641,477	121,747	763,224

영업이익	40,830	285	41,115

법인세비용차감전순이익	38,023	285	38,308

법인세비용	25,309	69	25,378

당기순이익	12,714	216	12,930

기타포괄손익	(4,576)	-	(4,576)

총포괄손익	8,138	216	8,354

연결실체는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제 1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' 및 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.가. 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금 (또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 또한, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.당기말 연결실체의 운용리스 관련 예상 리스료 총액은 328,108,049천원 입니다.(주석35참조)

나. 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정기준서 제정 ㆍ 공표되었으나 2018년 1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제정 ,개정 기준서의 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제 ㆍ 개정기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음에 제 ㆍ 개정기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다. 가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개 정 -부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성나. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' 개정 관계기업과 공동기업에 대한 장기 투자지분다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/ 확정 급여제도로 부터의 환급가능성라. 기업회계기준서 2015-2017 연차개선마. 재무보고를 위한 개념체계 개정바. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 한편, 연결실체의 재무제표는 2019년 2월 1일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이 전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고 취득 일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배주주지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배주주지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배주주지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습 니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. (4) 매각예정자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야하며 분류시점에서 1년 이내에매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

(5) 관계기업투자 및 공동기업투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법 적용에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 , 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기 업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준 서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 조정합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로써 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참 고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히, 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부신용등급이 '정상 ' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상 ' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리 목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때에만 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재보유하고있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한것을 의미합니다.

(8) 재고자산 연결실체는 재고자산을 선입선출법 및 개별법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 재무상태표금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 10년 및 20년을 적 용하여 정액 법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	7~24년	비 품	2~6년

시설장치	3~30년	차량운반구	2~6년

금융리스자산	3~20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

상 표 권	5~10년	특 허 권	5년

소프트웨어	4~6년	회 원 권	계약기간 또는 비한정

기타무형자산	4~10년 또는 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산 및 무형자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다.개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

② 금융보증계약부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

③ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

④ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여제도 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 연금제도의 시행에 따른부담금은 퇴직급여충당부채에 포함하지 않고, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 장기종업원급여채무 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 관광수탁금과 선 수금연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액과 고객충성제도에 참여하는 제휴사로부터 고객에게 부여한 포인트의 대가로 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에 의해서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 용역제공으로 인한 수익연결실체의 주요 영업은 여행알선용역으로서 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수(보너스포인트)를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 여행상품을 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 대가의 공정가치와 기대회수율, 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

② 재화의 판매로 인한 수익 연결실체는 여행서비스의 최종적인 책임은 공급업체에 있으므로 대리인으로서 모든 서비스에 대하여 순액으로 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115를 적용하여 일부 항공권, 호텔, 티켓 등의 권리를 사전적으로 통제하는 부분에 한해서는 본인으로서 총액으로 수익을 인식하였습니다.

(19) 금융수익 ① 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(22) 외화환산재무제표의 작성을 위하여 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 원화(KRW)로 표시합니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되나, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(23) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(24) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 이연수익, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,243,483	1,241,916

예적금	156,456,210	227,148,016

합 계	157,699,693	228,389,932

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말	전기말

매출채권	매출채권	102,954,270	102,519,727

대손충당금	(5,914,579)	(4,453,752)

합 계	97,039,691	98,065,975

기타채권	단기대여금	1,222,312	5,828,694

대손충당금	(771,730)	(1,265,944)

소 계	450,582	4,562,750

미수금	5,241,772	4,434,656

대손충당금	(2,277,125)	(1,445,669)

소 계	2,964,647	2,988,987

예치보증금	3,624,432	2,527,950

대손충당금	(348,147)	(317,434)

소 계	3,276,285	2,210,516

미수수익	538,009	225,991

대손충당금	(106,351)	(106,933)

소 계	431,658	119,058

합 계	7,123,172	9,881,311

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	회계정책의 변경(*)	환입(상각)	제거	대체	외환차이	기말

매출채권	(4,453,752)	-	(2,178,113)	172,553	550,000	(5,267)	(5,914,579)

단기대여금	(1,265,944)	447,694	43,011	-	-	3,509	(771,730)

미수금	(1,445,669)	-	(371,186)	197,084	(657,346)	(8)	(2,277,125)

예치보증금	(317,434)	-	(30,713)	-	-	-	(348,147)

미수수익	(106,933)	-	-	-	-	582	(106,351)

합 계	(7,589,732)	447,694	(2,537,001)	369,637	(107,346)	(1,184)	(9,417,932)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 단기대여금 중 447,694천원 을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	환입(상각)	제거	외환차이	기말

매출채권	(3,314,828)	(2,543,333)	1,393,505	10,904	(4,453,752)

단기대여금	(1,128,345)	(433,075)	261,926	33,550	(1,265,944)

미수금	(1,006,300)	(481,444)	42,075	-	(1,445,669)

예치보증금	(375,535)	58,101	-	-	(317,434)

미수수익	(163,212)	(22,355)	72,354	6,280	(106,933)

합 계	(5,988,220)	(3,422,106)	1,769,860	50,734	(7,589,732)

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역(발생일수 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매출채권	당기말	전기말

장부금액	손실충당금	장부금액	손실충당금

90일 미만	58,204,576	(374,103)	59,840,910	(429,717)

90일 이상 180일 미만	3,592,950	(170,877)	6,195,242	(526,562)

180일 이상 270일 미만	1,279,334	(416,371)	888,793	(277,386)

270일 이상 365일 미만	1,237,039	(589,748)	96,787	(51,343)

365일 이상	5,200,906	(4,363,480)	3,593,271	(3,168,744)

합 계	69,514,805	(5,914,579)	70,615,003	(4,453,752)

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역(발생일수 기준)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기타채권	당기말	전기말

장부금액	손실충당금	장부금액	손실충당금

90일 미만	4,754,907	(260,451)	3,758,107	(179,143)

90일 이상 180일 미만	601,841	(231,175)	36,822	(3,850)

180일 이상 270일 미만	120,990	(43,449)	14,461	(8,070)

270일 이상 365일 미만	7,497	(6,221)	17,087	(760)

365일 이상	3,236,412	(2,962,057)	2,719,347	(2,944,157)

합 계	8,721,647	(3,503,353)	6,545,824	(3,135,980)

(5) 당기말 현재 매출채권과 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률(%)	총장부금액(*)	손실충당금

90일 미만	0.7	60,734,578	(412,318)

90일 이상 180일 미만	14.7	2,543,386	(374,877)

180일 이상 270일 미만	38.1	1,156,927	(440,452)

270일 이상 365일 미만	54.0	286,875	(154,906)

365일 이상	100.0	213,042	(213,042)

합 계	64,934,808	(1,595,595)

(*) 개별법을 적용한 채권은 제외하였습니다.

6. 금융리스채권(1) 금융리스계약 당기말 현재 연결실체는 6년의 리스기간 동안 차량운반구를 금융리스로 제공하고 있으며, 당기 중 3년을 리스기간으로 한 시설장치 및 소프트웨어의 금융리스는 리스기간이 만료되었습니다. 차량운반구 리스계약의 경우 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 리스이용자에게 부여하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융리스로 제공한 차량운반구에 대해서 금융리스채권잔액에 대한 담보를 설정하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	44,645	44,282	686,722	686,382

1년 초과 5년 이내	120,803	118,168	154,986	149,898

합 계	165,448	162,450	841,708	836,280

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	44,282	686,382

비유동자산	118,168	149,898

합 계	162,450	836,280

7. 재고자산 (1) 당기 말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

항공권 등	39,682,460	42,810,834

항공권등평가충당금	(670,748)	-

상품(*)	17,138,897	16,797,882

상품평가충당금	(3,422,421)	(2,731,667)

원재료	80,863	69,212

제품	16,372	17,013

제품평가충당금	(10,685)	(9,741)

저장품	67,536	38,218

미착품	192,606	476,531

합 계	53,074,880	57,468,282

(*) 당기말 반품예상재고 4,398천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	평가손실	기말	기초	평가환입(손실)	기말

항공권 등	-	(670,748)	(670,748)	-	-	-

상 품	(2,731,667)	(690,754)	(3,422,421)	(180,000)	(2,551,667)	(2,731,667)

제 품	(9,741)	(944)	(10,685)	(12,361)	2,620	(9,741)

합 계	(2,741,408)	(1,362,446)	(4,103,854)	(192,361)	(2,549,047)	(2,741,408)

8. 선급금, 장기선급금 및 기타유동자산, 기타비유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	35,894,440	94,000	29,748,247	2,000,000

대손충당금	(3,631,538)	-	(2,900,867)	-

합 계	32,262,902	94,000	26,847,380	2,000,000

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,900,867)	(1,528,249)

대손상각비	(867,988)	(1,372,653)

제거	30,000	-

대체	107,346	-

외환차이	(29)	35

기말금액	(3,631,538)	(2,900,867)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,170,502	2,299,961	5,055,929	2,587,710

부가세대급금	5,427,683	-	2,479,310	-

합 계	10,598,185	2,299,961	7,535,239	2,587,710

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

키움문화벤처제1호투자조합(*1)(*5)	-	214,846	-

SMCI문화조합 4호(*1)(*4)	-	236,154	-

케이비 에스제이 관광벤처조합(*2)	-	750,000	-

클립서비스(주)(*3)	-	1,179,025	1,174,375

㈜제이알 제 10호 위탁관리 부동산 투자회사(*1)	-	4,071,669	-

소 계	-	6,451,694	1,174,375

투자공연자산(*6)	5,985,926	-	-

합 계	5,985,926	6,451,694	1,174,375

(*1) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 신규로 취득하였습니다.
(*3) 전환권 및 상환권이 포함되어 있는 복합금융상품으로 당기손익인식항목으로 지정하여 공정가치로 측정하였습니다.
(*4) 당기 중 800,000천원 회수하였습니다.
(*5) 당기 중 225,000천원 회수하였습니다.
(*6) 전기말에는 기타채권으로 분류하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당 기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	지분율(%)	당기말	전기말

당기말

지분증권>

(주)웅진홀딩스	0.02	14,600	15,463

지분증권>

(주)호텔앤플라이	19.90	27,980	27,980

(주)제이알 제10호 위탁관리 부동산 투자회사(*1)	15.15	-	3,948,854

(주)하니여행사	9.54	2,368	2,368

(주)제이트 립 (*2)	0.40	-	20,000

(주)제주채널(*2)	8.06	266,450	500,000

(주)트리플(구, 티티카카(주))(*3)	5.40	-	-

키움문화벤처제1호투자조합(*1)	-	-	540,000

SMCI문화조합 4호 (*1)	-	-	1,000,000

BREAKER INC.(*4)	2.7	506,590	-

주식회사 샘컨설팅(*4)	7.69	100,020	-

(주)꿈(*5)	-	-	1,000,000

기타	-	112	104

소 계	903,520	7,039,306

합 계	918,120	7,054,769

(*1) 전기 말 현재 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)제이트립 및 (주)제주채널은 평가손실 20,000천원 및 233,550천원을 각각 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 감소함에 따라 관계기업투자자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다.
(*4) 당기 중 신규취득 하였습니다.
(*5) 당기 중 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자자산으로 대체하였습니다.

11. 공동기업 및 관계기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요 영업 활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)하나투어리스트	여행알선서비스	대한민국	12.31	30.23	1,405,465	30.23	1,253,768

HANATOUR EUROPE S.R.L(*1)	여행알선서비스	이탈리아	12.31	50.00	-	50.00	-

(주)센터마크호텔	호텔업	대한민국	12.31	50.00	1,798,476	50.00	2,322,401

(주)오케이투어(*2)	여행알선서비스	대한민국	12.31	48.92	4,892	48.92	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	여행알선서비스	대한민국	12.31	50.00	5,060,699	50.00	4,939,636

(주)인터비즈투어(*3)	여행알선서비스	대한민국	-	-	-	20.00	1,497,391

(주)트리플(구, 티티카카(주))(*4)	서비스업	대한민국	-	-	-	20.00	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	음식점업	중국	12.31	40.00	284,377	40.00	278,504

(유)하나통문화산업전문회사(*5)	서비스업	대한민국	12.31	50.00	573,130	50.00	860,330

BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CO., LTD(*6)	여행알선서비스	중국	12.31	20.00	67,512	-	-

(주)꿈(*7)	테마파크 운영업	대한민국	12.31	4.16	912,439	-	-

합 계	10,106,990	11,156,922

(*1) 당기말 현재 휴업 중인 관계기업입니다.
(*2) 청산 완료된 기업의 유사상호 사용대응을 위한 관계기업입니다.
(*3) 당기 중 처분하였으며, 관계기업처분손실 584,151천원을 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 감소함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 변경되었습니다.
(*5) 당 기 중 400,000천원 처분하였습니다.
(*6) 당기 중 자본금 69,766천원을 납입하였습니다.
(*7) 당기 중 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관 계기업투자자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	자본변동	외환차이	기말

(주)하나투어리스트	1,253,768	-	(117,908)	269,605	-	-	1,405,465

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-	-	-

(주)센터마크호텔	2,322,401	-	-	(523,925)	-	-	1,798,476

(주)오케이투어	4,892	-	-	-	-	-	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	4,939,636	-	-	159,510	(38,447)	-	5,060,699

(주)인터비즈투어(*1)	1,497,391	(1,497,391)	-	-	-	-	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	278,504	-	-	7,552	-	(1,679)	284,377

(유)하나통문화산업전문회사	860,330	(400,000)	(163,743)	276,543	-	-	573,130

BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CO., LTD	-	69,766	-	2,115	-	(4,369)	67,512

(주)꿈(2*)	-	1,000,000	-	(87,561)	-	-	912,439

합 계	11,156,922	(827,625)	(281,651)	103,839	(38,447)	(6,048)	10,106,990

(*1) 당기 중 주식처분의 대가로 913,240천원을 수령하였습니다.

(*2) 당기 중 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관 계기업투자자산으로 대체하였습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	배당	지분법손익	자본변동	기타	기말

(주)하나투어리스트	1,123,133	-	(108,838)	239,473	-	-	1,253,768

HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-	-	-

(주)공공연수(*)	3,130	(3,130)	-	-	-	-	-

(주)센터마크호텔	3,092,809	-	-	(770,408)	-	-	2,322,401

(주)오케이투어	4,892	-	-	-	-	-	4,892

호텔앤에어닷컴(주)	5,439,351	-	-	(539,484)	39,769	-	4,939,636

(주)인터비즈투어	1,467,578	-	-	29,813	-	-	1,497,391

(주)트리플(구, 티티카카(주))	308,039	-	-	(308,039)	-	-	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	345,507	-	-	(48,951)	-	(18,052)	278,504

(유)하나통문화산업전문회사	-	1,000,000	-	(139,670)	-	-	860,330

합 계	11,784,439	996,870	(108,838)	(1,537,266)	39,769	(18,052)	11,156,922

(*) 전기 중 주식처분의 대가로 3,000천원을 수령하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에게 중요한 공동기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	(유)하나통문화산업전문회사	BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICECO., LTD	(주)꿈

유동자산	5,837,044	1,194,271	16,215,245	303,345	1,140,904	457,202	12,400,692

비유동자산	744,804	11,100,578	933,325	455,180	1,863,065	-	15,121,737

자산계	6,581,848	12,294,849	17,148,570	758,525	3,003,969	457,202	27,522,429

유동부채	1,782,933	6,817,897	6,978,231	47,583	1,719,806	119,641	26,642,576

비유동부채	40,617	1,880,000	48,942	-	137,903	-	-

부채계	1,823,550	8,697,897	7,027,173	47,583	1,857,709	119,641	26,642,576

매출액	15,004,740	6,612,245	2,012,773	884,733	3,639,115	130,637	-

영업손익	1,059,344	(827,813)	286,760	20,715	558,853	3,667	(1,686,054)

당기순손익	873,815	(1,047,850)	319,019	18,881	553,085	10,580	(1,739,499)

기타포괄손익	-	-	76,893	-	-	-	-

총포괄손익	873,815	(1,047,850)	395,912	18,881	553,085	10,580	(1,739,499)

(전기말) (단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	(주)인터비즈투어	티티카카(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	(유)하나통문화산업전문회사

유동자산	5,199,677	1,022,752	27,468,200	8,095,690	833,536	96,723	1,283,076

비유동자산	566,851	12,550,238	984,411	625,523	727,511	649,746	1,448,833

자산계	5,766,528	13,572,990	28,452,611	8,721,213	1,561,047	746,469	2,731,909

유동부채	1,458,376	7,603,865	18,573,339	4,459,093	5,993,848	50,209	1,011,248

비유동부채	32,520	1,324,324	-	170,080	263,813	-	-

부채계	1,490,896	8,928,189	18,573,339	4,629,173	6,257,661	50,209	1,011,248

매출액	13,827,239	5,341,154	2,367,616	3,706,472	7,766	467,462	286,503

영업손익	925,184	(1,379,896)	(1,123,127)	93,500	(6,148,754)	(146,649)	(279,422)

당기순손익	754,156	(1,540,817)	(1,078,967)	149,067	(6,236,812)	(122,381)	(279,339)

기타포괄손익	-	-	79,537	-	-	-	-

총포괄손익	754,156	(1,540,817)	(999,430)	149,067	(6,236,812)	(122,381)	(279,339)

(4) 당기 및 전기의 주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비 및무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)하나투어리스트	701,056	1,089,303	-	136,275	63,621	236	236,434

(주)센터마크호텔	978,336	6,745,063	1,880,000	19,189	6,626	268,618	-

호텔앤에어닷컴(주)	734,499	650,947	-	19,545	100,255	-	68,262

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	247,931	31,220	-	202,674	-	-	249

(유)하나통문화산업전문회사	923,275	579,755	1,990,000	501,002	1,272	4,974	-

BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CO., LTD	393,528	119,641	-	-	-	-	3,732

(주)꿈	242,587	10,739,437	-	4,123	6	48,835	-

(전기) (단위:천원)

회 사 명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	감가상각비 및무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)하나투어리스트	1,635,569	880,654	-	115,086	42,833	-	202,074

(주)센터마크호텔	819,156	7,637,952	1,254,970	23,295	546	232,689	-

호텔앤에어닷컴(주)	621,160	1,907,755	-	32,484	75,815	-	(186,585)

(주)인터비즈투어	2,512,648	4,311,161	-	19,989	69,668	-	14,905

(주)트리플(구, 티티카카(주))	252,411	5,967,516	-	86,079	7,801	95,875	-

ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	49,139	27,879	-	164,808	221	-	-

(유)하나통문화산업전문회사	1,063,675	182,837	1,990,000	96,377	160	-	-

(5) 당기말 현재 연결실체에게 중요한 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업투자자산 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)하나투어리스트	(주)센터마크호텔	호텔앤에어닷컴(주)	ZHANGJIAJIE YOULAN CANYIN Co.,Ltd	(유)하나통문화산업전문회사	BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CO., LTD	(주)꿈

기말 순자산(A)	4,758,298	3,596,952	10,121,398	710,941	1,146,260	337,562	879,853

연결실체 지분율(B)	30.23%	50.00%	50.00%	40.00%	50.00%	20.00%	4.16%

순자산 지분금액(AXB)	1,438,562	1,798,476	5,060,699	284,377	573,130	67,512	36,602

(+)영업권	-	-	-	-	-	-	875,837

(-)내부거래효과 제거	33,097	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	1,405,465	1,798,476	5,060,699	284,377	573,130	67,512	912,439

12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	15,922,620	9,526,486	25,449,106

감가상각누계액	-	(3,353,940)	(3,353,940)

장부금액	15,922,620	6,172,546	22,095,166

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	11,480,996	4,109,820	15,590,816

감가상각누계액	-	(752,863)	(752,863)

장부금액	11,480,996	3,356,957	14,837,953

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	11,480,996	3,356,957	14,837,953

감가상각비	-	(820,589)	(820,589)

대체(*)	4,389,797	3,555,121	7,944,918

외환차이	51,827	81,057	132,884

기말금액	15,922,620	6,172,546	22,095,166

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	838,675	1,520,124	2,358,799

취득	-	81,579	81,579

감가상각비	-	(379,343)	(379,343)

대체(*)	10,713,262	2,254,255	12,967,517

외환차이	(70,941)	(119,658)	(190,599)

기말금액	11,480,996	3,356,957	14,837,953

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임 대 수 익	1,020,552	438,133

운 영 비 용	(404,583)	(339,335)

합 계	615,969	98,798

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 (*)

토 지	15,922,620	19,236,833

건 물	6,172,546	9,816,372

(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	24,186,735	27,388,669	36,118,229	23,262,237	23,854,030	40,519,317	5,066	175,334,283

감가상각누계액	-	(10,706,379)	(19,654,171)	(15,108,428)	(13,001,040)	(3,133,678)	-	(61,603,696)

손상차손누계액	-	-	(6,253)	(342,062)	(3,852,368)	-	-	(4,200,683)

장부금액	24,186,735	16,682,290	16,457,805	7,811,747	7,000,622	37,385,639	5,066	109,529,904

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

취득원가	27,594,762	32,055,065	1,386,519	28,805,528	18,617,266	19,547,190	2,945,475	1,413,946	132,365,751

감가상각누계액	-	(9,694,130)	(1,279,355)	(14,552,187)	(12,968,036)	(8,402,221)	(1,486,804)	-	(48,382,733)

손상차손누계액	-	-	-	(2,346)	(123,734)	(1,302,189)	-	-	(1,428,269)

장부금액	27,594,762	22,360,935	107,164	14,250,995	5,525,496	9,842,780	1,458,671	1,413,946	82,554,749

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	27,594,762	22,360,935	107,164	14,250,995	5,525,496	9,842,780	1,458,671	1,413,946	82,554,749

취득	618,532	222,081	87,913	6,820,999	5,316,911	2,039,495	37,131,050	818,000	53,054,981

처분	-	-	(116,949)	(138,945)	(67,871)	(9,154)	-	-	(332,919)

감가상각비	-	(2,507,003)	(78,128)	(5,495,112)	(2,884,098)	(4,675,043)	(1,817,537)	-	(17,456,921)

대체	(4,389,797)	(3,555,121)	-	82,989	-	2,227,200	(82,989)	(2,227,200)	(7,944,918)

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	65,637	37,592	-	-	103,229

종속기업의 청산(*1)	-	-	-	-	(1,546)	(3,553)	-	-	(5,099)

손상차손(*2)	-	-	-	(3,905)	(218,328)	(2,550,011)	-	-	(2,772,244)

외환차이	363,238	161,398	-	940,784	75,546	91,316	696,444	320	2,329,046

기말금액	24,186,735	16,682,290	-	16,457,805	7,811,747	7,000,622	37,385,639	5,066	109,529,904

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)하나투어 유스가 청산 되었습니다.
(*2) 당기 중 종속기업인 (주)에스엠면세점의 손실로 인하여 유형자산에 대하여 2,761,763천원 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초금액	27,746,398	25,654,801	100,373	13,507,312	6,385,505	15,350,779	2,395,732	617,318	91,758,218

취득	10,586,760	2,132,795	66,982	6,433,977	2,190,226	2,760,809	123,943	1,497,520	25,793,012

처분	-	-	-	(32,462)	(122,038)	(2,284,411)	(141,168)	(19,636)	(2,599,715)

감가상각비	-	(2,939,868)	(60,191)	(4,435,764)	(2,729,576)	(4,781,562)	(763,162)	-	(15,710,123)

대체	440,223	-	-	-	-	228,246	-	(668,469)	-

투자부동산 대체	(10,713,262)	(2,254,255)	-	-	-	-	-	-	(12,967,517)

매각예정자산 대체(*1)	-	-	-	-	(6,227)	(9,273)	-	-	(15,500)

손상차손(*2)	-	-	-	(2,346)	(123,734)	(1,302,189)	-	-	(1,428,269)

외환차이	(465,357)	(232,538)	-	(1,219,722)	(68,660)	(119,619)	(156,674)	(12,787)	(2,275,357)

기말금액	27,594,762	22,360,935	107,164	14,250,995	5,525,496	9,842,780	1,458,671	1,413,946	82,554,749

(*1) 종속기업인 하나투어투자운용(주)의 매각예정 유형자산입니다.
(*2) 전기 중 종속기업인 (주) 에스엠면세점의 손실로 인하여 유형자산에 대하여 1,428,269천원 손상차손을 인식하였습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	1,760,289	-	(437,877)	1,322,412	1,138,873	-	(437,877)	700,996

상표권	484,184	(334,255)	-	149,929	461,473	(271,459)	-	190,014

특허권	12,145	(9,007)	-	3,138	9,213	(8,300)	-	913

소프트웨어	37,881,928	(30,591,142)	(924,045)	6,366,741	34,985,196	(27,117,261)	(212,177)	7,655,758

회원권	1,575,224	(274,037)	(162,356)	1,138,831	1,575,225	(259,614)	(149,023)	1,166,588

기타무형자산	11,068,660	(3,208,838)	(3,410,723)	4,449,099	6,877,916	(2,748,926)	(1,045,458)	3,083,532

취득중인 무형자산	8,689,898	-	(33,637)	8,656,261	1,423,345	(272,280)	(33,637)	1,117,428

합 계	61,472,328	(34,417,279)	(4,968,638)	22,086,411	46,471,241	(30,677,840)	(1,878,172)	13,915,229

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산	합 계

기초금액	700,996	190,014	913	7,655,758	1,166,588	3,083,532	1,117,428	13,915,229

취득	622,782	22,107	-	2,375,460	-	4,147,207	8,103,478	15,271,034

처분	-	-	(1,047)	-	(3,978)	-	(5,025)

상각비	-	(62,500)	(316)	(3,589,390)	(14,424)	(479,732)	-	(4,146,362)

대체	-	-	-	572,550	-	-	(572,550)	-

사업결합으로 인한 증가	-	-	2,541	30,183	-	-	-	32,724

종속기업의 청산(*1)	(1,366)	-	-	(21,227)	-	-	-	(22,593)

손상차손 (*2)	-	-	-	(711,868)	(13,333)	(2,365,264)	-	(3,090,465)

외환차이	-	308	-	56,322	-	67,334	7,905	131,869

당기말금액	1,322,412	149,929	3,138	6,366,741	1,138,831	4,449,099	8,656,261	22,086,411

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)하나투어 유스가 청산 되었습니다.
(*2) 당기 중 종속기업인 (주) 에스엠면세점의 손실로 인하여 무형자산에 대하여 3,139,997천원 손상차손을 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인 무형자산	합 계

기초금액	700,996	159,736	735	8,761,427	737,316	4,751,217	831,692	15,943,119

취득	-	89,437	938	1,991,322	519,728	21,714	1,243,834	3,866,973

상각비	-	(66,347)	(760)	(3,674,806)	(27,456)	(658,359)	-	(4,427,728)

대체	-	7,512	-	676,850	-	-	(684,362)	-

매각예정자산대체(*1)	-	-	-	(4,672)	-	-	-	(4,672)

손상차손(*2)	-	-	-	(18,375)	(63,000)	(1,045,163)	-	(1,126,538)

외환차이	-	(324)	-	(75,988)	-	14,123	(273,736)	(335,925)

당기말금액	700,996	190,014	913	7,655,758	1,166,588	3,083,532	1,117,428	13,915,229

(*1) 전기 중 종속기업인 하나투어투자운용(주)의 매각예정 유형자산입니다.
(*2) 전기 중 종속기업인 (주) 에스엠면세점의 손실로 인하여 무형자산에 대하여 1,091,037천원 손상차손을 인식하였습니다.

15. 기타금융자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동	비유동

장기금융상품	602,000	-	302,000

보증금	36,036,255	100,000	30,693,608

장기대여금	1,616,980	-	1,654,604

대손충당금	(1,302,080)	-	(1,309,200)

합 계	36,953,155	100,000	31,341,012

(2) 당기 및 전기 중 장기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	외환차이	기말

장기대여금	(1,309,200)	-	7,120	(1,302,080)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	외환차이	기말

장기대여금	-	(1,339,680)	30,480	(1,309,200)

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반자금대출	미쓰이스미토모은행(*1)	1.24~1.48	3,039,540	2,847,330

키라보시은행(구,야치요은행)	-	-	284,733

동일본은행	-	-	237,287

하나은행(*2)	0.93~1.00	64,813,124	7,100,000

미즈호은행(*2,3)	1.06	1,764,575	-

합 계	69,617,239	10,469,350

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 종속기업의 단기금융상품이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)
(*3) 해당 차입금과 관련하여 종속기업 경영진의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반자금대출	간사이은행(*1,2)	0.863~0.963	1,807,837	2,153,151

미쓰이스미토모은행(*3,4)	1.23	233,031	974,470

SBJ은행(*1,2)	1.2~2.5	3,764,239	4,161,382

상공조합중앙금고(*2)	1.15	256,841	337,409

키라보시은행(구,야치요은행)(*4)	1.20	455,890	-

동일본은행(*4)	1.20	447,724	-

하나은행(*2)	2.25	2,736,000	2,736,000

농협은행(*2)	2.48	2,000,000	-

소 계	11,701,562	10,362,412

유동성장기차입금 대체	(1,319,843)	(5,189,344)

차감 계	10,381,719	5,173,068

(*1) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34 참조)
(*2) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.
(*3) 해당 차입금과 관련하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.(주석 36 참조)
(*4) 해당 차입금과 관련하여 종속기업 경영진의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

( 3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

보증사모사채(*1)	2021.10.29	0.15	1,215,816	1,518,576

보증사모사채(*2)	2021.12.20	0.23	1,215,816	1,518,576

보증사모사채(*2)	2023.04.25	0.22	911,862	-

사채할인발행차금	(81,599)	(66,543)

소 계	3,261,895	2,970,609

유동성 대체	(975,806)	(731,395)

차감 계	2,286,089	2,239,214

(*1) 해당 사채와 관련하여 종속기업은 미즈호은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다 .(주석 36 참조)
(*2) 해당 사채와 관련하여 종속기업은 간사이은행으로부터 원금 및 이자에 대해 지급보증을 제공받고 있으며 , 지급보증을 위하여 연결실체의 지급보증과 토지 및 건물이 간사이은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34,36 참조)

17. 기타채무 및 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	16,278,013	10,454,471	7,553,060	8,728,237

미지급비용	36,218,287	600,379	36,263,371	-

합 계	52,496,300	11,054,850	43,816,431	8,728,237

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	3,029,480	62,453	2,866,670	204,453

영업예치금	572,353	-	509,583	-

미지급배당금	3,049	-	114	-

금융보증부채	122,052	-	48,920	-

합 계	3,726,934	62,453	3,425,287	204,453

18. 금융리스부채(1) 당기말 현재 연결실체는 3~20년의 리스기간 동안 차량운반구 및 건물을 금융리스로 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	2,786,239	2,768,848	667,715	661,796

1년 초과 5년 이내	9,466,899	9,198,974	1,031,459	993,743

5년 초과	29,179,111	25,872,538	-	-

합 계	41,432,249	37,840,360	1,699,174	1,655,539

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	2,768,848	661,796

비유동부채	35,071,512	993,743

합 계	37,840,360	1,655,539

19. 충당부채

당기 및 전기말 현재 연결실체는 광고 및 판촉활동을 통해 무상으로 부여한 포인트에대해서는 포인트충당부채, 손해보상 예상액에 대해서는 기타충당부채, 임차계약 종료 후 원상복구 의무에 따라 미래 지급할 것으로 예상되는 금액에 대해서는 복구충당부채를 각각 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목

포인트충당부채	1,255,282	11,077	(1,003,687)	-	262,672	262,672	-

반품충당부채	6,033	1,243	-	-	7,276	7,276	-

기타충당부채	474,388	1,531	(473,388)	2,531	2,531	-

복구충당부채	1,321,477	471,905	-	25,946	1,819,328	132,275	1,687,053

합 계	3,057,180	485,756	(1,477,075)	25,946	2,091,807	404,754	1,687,053

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	전입액	사용액	제3자 변제분(*)	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목

포인트충당부채	1,207,273	1,068,251	(1,020,242)	-	-	1,255,282	1,255,282	-

반품충당부채	3,401	2,632	-	-	-	6,033	6,033	-

기타충당부채	556,389	56,428	(290,198)	151,769	-	474,388	474,388	-

복구충당부채	363,802	991,521	-	-	(33,846)	1,321,477	382,113	939,364

합 계	2,130,865	2,118,832	(1,310,440)	151,769	(33,846)	3,057,180	2,117,816	939,364

(*) 손해보상으로 인한 지급 예상액 중 제3자에 의한 변제 대상 금액은 기타채권(미수금)으로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	231,820	325,031	327,532	366,827

예수금	5,332,938	-	5,698,863	-

부가세예수금	6,089,603	-	8,510,640	-

항공권대매금	4,531	-	8,057	-

이연수익	7,294,195	-	6,495,615	-

합 계	18,953,087	325,031	21,040,707	366,827

이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 하나투어 마일리지클럽에 회원으로 가입된 고객(자체회원 및 제휴 신용카드사 회원)이 연결실체의 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률을 미래에 사용가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

21. 퇴직급여제도 당기말 현재 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결실체가 당기 및 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 10,532,967천원및 9,583,300천원 입 니다 .

22. 금 융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당 기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	918,120	-

당기손익-공정가치	당기손익-공정가치측정금융자산	12,437,620	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	7,054,769

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	1,174,375

소 계	13,355,740	8,229,144

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	157,669,693	228,389,932

단기금융상품	127,966,881	20,147,996

매출채권	97,039,691	98,065,975

기타채권	7,123,172	9,881,311

금융리스채권	44,282	686,382

장기금융리스채권	118,168	149,898

기타금융자산(유동)	-	100,000

기타금융자산(비유동)	36,953,155	31,341,012

소 계	426,915,042	388,762,506

합 계	440,270,782	396,991,650

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	99,718,809	102,903,846

기타채무	52,496,300	43,816,431

단기차입금	69,617,239	10,469,350

유동성장기부채	2,295,649	5,920,739

금융리스부채	2,768,848	661,796

기타금융부채(유동)	3,726,934	3,425,287

기타금융부채(비유동)	62,453	204,453

장기성기타채무	11,054,850	8,728,237

장기차입금	10,381,719	5,173,068

사채	2,286,089	2,239,214

장기금융리스부채	35,071,512	993,743

합 계	289,480,402	184,536,164

(3) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,437,620	12,437,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,600	-	903,520	918,120

합 계	14,600	-	13,341,140	13,355,740

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	1,174,375	1,174,375

매도가능금융자산	15,463	-	3,976,834	3,992,297

합 계	15,463	-	5,151,209	5,166,672

연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 주 요 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	클립서비스(주)

보통주	전환상환권가치

당기말 공정가치	1,052,500	126,525

가치평가접근법	수익가치접근법	옵션가격결정모형

평가방법	현금흐름할인법	이항모형

할인율	가중평균자본비용(13.10%)	BB+(12.57%)

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면비상장주식의 공정가치는 증가할 것임	주가변동성이 상승한다면전환상환권의 공정가치는 증가할 것임

(단위:천원)

구 분	(주)제이알 제10호 위탁관리
부동산 투자회사

당기말 공정가치	4,071,669

가치평가접근법	수익가치접근법

평가방법	현금흐름할인법

할인율	가중평균자본비용(11.16%)

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

④ 서열체계 수준 3으로 분류되는 주 요 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 시장성 없는 지분증권으로 각 지분증권별 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)제주채널

당기말 공정가치	266,450

가치평가접근법	수익가치접근법

평가방법	현금흐름할인법

할인율	가중평균자본비용(15.16%)

관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성	자기자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

⑤ 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

클립서비스(주)	보통주	할인율	+/- 1.00%	63,475	(54,225)	-	-

전환상환권가치	주가변동성	+/- 1.00%	2,125	(2,100)	-	-

(주)제이알 제10호 위탁관리 부동산 투자회사	할인율	+/- 1.00%	74,257	(72,281)	-	-

(주)제주채널	할인율	+/- 1.00%	-	-	7,450	(6,500)

⑥ 당기 및 전기 중 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	기초	회계정책의 변경	매입	매도	평가	대체(*)	수준간 이동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,174,375	10,051,604	10,684,600	(9,426,372)	(46,587)	-	-	12,437,620

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,976,834	(2,426,382)	606,610	-	(253,542)	(1,000,000)	-	903,520

합 계	5,151,209	7,625,222	11,291,210	(9,426,372)	(300,129)	(1,000,000)	-	13,341,140

(*) 당기 중 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자자산으로 대체하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	기초	매입	매도	평가	수준간 이동	전기말

당기손익인식금융자산	1,013,875	-	-	160,500	-	1,174,375

매도가능금융자산	3,780,996	-	-	195,838	-	3,976,834

합 계	4,794,871	-	-	356,338	-	5,151,209

23. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수	11,616,185주	11,616,185주

금 액	5,808,093천원	5,808,093천원

(2) 당기말 및 전기말 및 현재 기타불입자본 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	60,688,560	60,688,560

자기주식	(33,978,873)	(33,978,873)

자기주식처분이익	12,219,122	12,219,122

주식선택권	12,323	-

기타자본잉여금(*)	38,407,951	41,631,876

합 계	77,349,083	80,560,685

(*) 기타자본잉여금의 대부분은 행사가능기간이 만료되어 주식선택권에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주식가격의 안정 및 스톡옵션부여 목적으로 자기주식을 장내 직접 취득 또는 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당 기 말	전 기 말

주식수	취득원가	장부금액	주식수	취득원가	장부금액

보통주(지배회사)	549,253주	33,978,873	33,978,873	549,253주	33,978,873	33,978,873

24. 기타자 본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(166,736)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(819,253)

해외사업환산손익	(1,280,845)	(3,502,442)

지분법(부의지분법)자본변동	(84,945)	(46,499)

합 계	(1,532,526)	(4,368,194)

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,904,046	2,904,046

임의적립금	기업합리화적립금	15,265	15,265

이익준비금(*2)	983,151	983,151

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	114,342,782	122,999,979

합 계	합 계	118,245,244	126,902,441

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 자본금의 50%를 초과하여 적립한 이익준비금으로, 처분이 제한되어 있지 아니하므로 임의적립금으로 분류하였습니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기의 배당금 및 배당성향의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

당 기	전 기

1주당 액면금액	500원	500원

배당률	120%	160%

1주당 배당금(*1)	600원	800원

배당주식수(*2)	11,066,932주	11,066,932주

기말배당액	6,640,159	8,853,546

중간배당액(*3)	7,746,852	7,746,852

배당총계	14,387,011	16,600,398

지배기업 소유주지분 당기순이익	8,749,373	13,184,170

배당성향	164.4%	125.9%

(*1) 기말배당액에 대한 1주당 금액입니다.
(*2) 배당대상 주식에서 제외되는 자기주식(당기 549,253주, 전기:549,253주)을 차감한 주식수입니다.
(*3) 회사는 2018년7월11일 이사회 결의에 의하여 자기주식을 제외한 배당 대상주식 11,066,932주 (전기:11,066,932주) 에 대하여 1주당 700원(전기:700원)을 중간배당금을 지급하였습니다.

(3) 지배기업의 당기와 전기의 배당 수익률은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주당배당액(*)	1,300원	1,500원

결산일종가	68,800원	103,000원

배당수익률	1.9%	1.5%

(*) 중간배당액을 포함한 금액입니다.

26. 주식기준보상거래(1) 연결실체의 종속기업인 HANA TOUR JAPAN CO., LTD는 일부 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며 당기중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여일	부여	행사	소멸	기말

2018.11.30	89,300	-	-	89,300

상기 주식기준보상은 권리 부여일의 공정가치에 해당하는 금액을 총 보상원가로 하여, 가득기간(2년)동안 배분하여 주식보상비용을 인식하고 있습니다. (2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해보상원가를 산정하였는 바, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:JPY)

내 용	2018.11.30 부여분

행사가격	JPY 1,875

행사가능기간	2020.11.15 ~ 2023.11.14

가득조건(용역제공조건)	2년

무위험이자율	-0.12%

기대행사기간	3.5년

총보상원가	JPY 54,740,900

( 3 ) 주식선택권 부여일 이후 종업원의 가득기간에 따라 배분하여 인식된 비용은 당기 23,481천원으로 영업비용(주식보상비용)과 자본(주식선택권)으로 계상하고 있습니다 .

27. 영업수익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

용역의 제공으로 인한 수익	595,875,277	586,456,121

재화의 판매로 인한 수익	231,378,123	217,783,738

소 계	827,253,400	804,239,859

기타 원천으로부터의 수익:

투자부동산으로 부터 발생한 임대수익	1,020,552	98,798

합 계	828,273,952	804,338,657

(2) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 영업수익은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익구분

여행알선수익	414,092,276	434,356,179

재화판매수익	234,096,496	220,377,000

호텔운영수익	41,166,705	29,484,807

버스용역매출	26,875,006	23,527,842

기타	112,043,469	96,592,829

합 계	828,273,952	804,338,657

수익인식시기

한 시점에 이행	827,114,127	803,751,122

기간에 걸쳐 이행	1,159,825	587,535

합 계	828,273,952	804,338,657

(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	102,371,792	101,989,646

계약자산

매출채권(*)	582,478	530,082

계약자산 합계	582,478	530,082

계약부채

이연수익	7,294,195	6,495,615

선수금	20,797,582	17,507,241

선수수익	798,668	1,060,142

계약부채 합계	28,890,445	25,062,998

(*) 변동대가에 대한 계약자산 금액입니다.

28. 기타영업비용

연결실체는 영업관련 비용을 성격별로 분류하고 있으며, 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료및상품매입액	196,779,057	202,882,249

재고자산의 변동	5,112,270	(15,305,334)

급여	151,091,306	136,664,575

성과급	7,034,394	14,464,417

잡급	466,793	394,223

퇴직급여	10,532,967	9,583,300

복리후생비	18,917,693	17,862,171

여비교통비	2,406,949	2,225,492

통신비	4,089,916	3,843,062

세금과공과	3,271,927	3,221,658

보험료	3,351,360	3,054,220

접대비	2,256,094	2,621,718

광고선전비	30,249,389	33,160,541

감가상각비	15,639,384	14,946,961

투자부동산상각비	820,589	379,343

무형자산상각비	4,146,362	4,427,728

차량유지비	504,897	422,435

교육훈련비	902,639	802,405

금융리스자산상각비	1,817,537	763,162

카드지급수수료	29,421,536	28,272,980

지급수수료	69,011,842	66,286,557

수선비	489,168	463,764

소모품비	3,462,937	3,053,675

도서인쇄비	1,332,312	1,269,291

버스용역원가	10,870,505	9,029,474

호텔용역원가	8,353,022	7,038,232

지급임차료	55,304,751	46,825,008

출장비	1,882,682	1,792,764

도서구입비	27,925	20,474

여행비지급수수료	157,809,425	156,851,544

잡비	1,593,399	1,002,770

주식보상비용	23,481	3,996

기타	982,322	666,974

합 계	799,956,830	758,991,829

29. 금융수익(비용), 공동기업 및 관계기업투자자자산관련이익(손실), 기타수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

금융수익	이자수익(*)	3,646,527	2,174,087

배당금수익	1,250	1,250

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	163,619	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	160,500

소 계	3,811,396	2,335,837

금융비용	이자비용	1,257,994	728,089

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	210,206	-

당기손익인식금융부채처분손실	-	79,371

소 계	1,468,200	807,460

(*) 전액 유효이자율법에 따른 이자수익입니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자자자산관련이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기	전기

지분법이익	715,324	269,285

지분법손실	(611,486)	(1,806,553)

관계기업투자자산처분손실	(584,151)	(130)

합 계	(480,313)	(1,537,398)

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당 기	전 기

기타수익	외환차익	4,302,070	4,843,035

외화환산이익	343,560	580,494

유형자산처분이익	654,712	35,928

자산수증이익	-	1,130

잡이익	4,755,442	5,623,218

소 계	10,055,784	11,083,805

기타비용	외환차손	4,474,250	3,343,141

외화환산손실	2,137,098	1,014,849

유형자산처분손실	77,233	2,295,241

무형자산처분손실	3,980	-

유형자산손상차손	2,772,245	1,428,269

무형자산손상차손	3,090,465	1,126,538

기타대손상각비(환입)	(43,011)	1,902,455

기부금	1,104,835	1,489,500

잡손실	833,980	1,281,873

소 계	14,451,075	13,881,866

30. 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(금융수익) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익(*)	3,646,527	2,174,087

당기손익-공정가치측정금융자산	배당금수익	1,250	1,250

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	163,619	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산평가이익	-	160,500

합 계	3,811,396	2,335,837

(*) 전액 유효이자율법에 따른 이자수익입니다.

(금융비용) (단위:천원)

범 주	계정과목	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	1,257,994	728,089

당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	210,206	-

당기손익인식금융부채처분손실	-	79,371

합 계	1,468,200	807,460

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	12,813,165	29,100,976

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,306,614)	(10,458)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	150,381	400,658

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	1,893	23,707

자본에 직접 가감된 당기법인세부담액	-	(3,984,999)

자본에 직접 가감된 이연법인세	55,971	(42,330)

기타	35,120	(109,532)

법인세비용	11,749,916	25,378,022

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	22,336,713	38,307,761

적용세율에 따른 법인세	3,899,963	10,075,099

조정사항

비과세수익	(359,976)	(234,183)

비공제비용	946,080	692,678

당기발생세액공제	(725,205)	(5,586,192)

미인식이연법인세자산의 변동	7,886,722	16,063,169

기타(세율차이 등)	102,332	4,298,501

소계	7,849,953	15,233,973

법인세비용	11,749,916	25,378,022

유효세율	52.6%	66.2%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

현금및현금성자산	(152)	152	-

당기손익-공정가치측정금융자산	220,405	10,376	230,781

매출채권 및 기타채권	1,903,561	616,742	2,520,303

기타유동자산	(73,572)	73,572	-

투자부동산	(110,753)	45,135	(65,618)

유형자산	1,221,702	334,823	1,556,525

무형자산	99,904	354,377	454,281

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,712	55,971	66,683

종속기업, 관계기업 및 공동기업	(730,805)	(131,387)	(862,192)

매입채무 및 기타채무	2,399,984	(201,098)	2,198,886

기타유동금융부채	307,011	(18,522)	288,489

기타유동부채	192,064	(6,931)	185,133

이연수익	1,409,676	254,757	1,664,433

충당부채	338,461	124,434	462,895

기타비유동부채	134,640	(37,261)	97,379

장기성매입채무 및 기타채무	-	40	40

기타	70,577	(66,938)	3,639

미확정수익	(1,079,199)	(101,628)	(1,180,827)

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	6,314,216	1,306,614	7,620,830

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	286,283	(150,381)	135,902

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	1,893	(1,893)	-

이연법인세자산(부채) (A+B+C)	6,602,392	1,154,340	7,756,732

(전기) (단위:천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

현금및현금성자산	(49)	(103)	(152)

당기손익인식금융자산	256,365	(35,960)	220,405

매출채권 및 기타채권	1,551,526	352,035	1,903,561

재고자산	42,320	(42,320)	-

기타유동자산	(116,871)	43,299	(73,572)

투자부동산	(133,774)	23,021	(110,753)

유형자산	710,640	511,062	1,221,702

무형자산	4,483	95,421	99,904

매도가능금융자산	59,364	(48,652)	10,712

종속기업, 관계기업 및 공동기업	178,801	(909,606)	(730,805)

매입채무 및 기타채무	978,043	513,313	1,491,356

기타유동금융부채	1,139,281	76,358	1,215,639

기타유동부채	207,291	(15,227)	192,064

이연수익	1,761,165	(351,489)	1,409,676

충당부채	373,878	(35,417)	338,461

기타비유동부채	131,529	3,111	134,640

장기성매입채무 및 기타채무	8,002	(8,002)	-

해외사업환산손익	(5,840)	5,840	-

기타금융자산	108,301	(108,301)	-

기타	80,969	(10,392)	70,577

미확정수익	(1,010,750)	(68,449)	(1,079,199)

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	6,324,674	(10,458)	6,314,216

이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	686,941	(400,658)	286,283

이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	25,600	(23,707)	1,893

이연법인세자산(부채) (A+B+C)	7,037,215	(434,823)	6,602,392

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산	14,613,950	11,247,956

이월결손금 등	22,924,839	18,390,559

외국납부세액공제(2021~2023년 소멸)	996,301	790,726

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가감된 법인세부담액>

기타자본잉여금	-	(3,984,999)

가감된 이연법인세>

해외사업환산손익	-	5,840

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	55,971	(48,170)

소 계	55,971	(42,330)

3 2. 주당이익

당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(지배기업소유주지분)	8,749,373,217원	13,184,169,840원

가중평균유통보통주식수	11,066,932주	11,066,932주

기본주당순이익	791원	1,191원

33. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업수익	기타수익	유형자산 등의 매각	영업비용	기타비용

관계기업>

(주)하나투어리스트	618,575	117,908	26,775	15,173,013	-

호텔앤에어닷컴(주)	11,545	-	-	643,613	-

(주)센터마크호텔	568,849	80,546	-	123,749	153,678

(주)트리플(구, 티티카카(주))(*)	5,000	-	-	-	-

(주)인터비즈투어(*)	-	-	-	47,097	-

(유)하나통문화산업전문회사	846,820	163,743	-	191,739	-

(*) 당기중 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래는 특수관계자 제외 이전까지 발생한 거래입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	영업수익	기타수익	영업비용	기타비용

관계기업>

(주)하나투어리스트	538,061	108,838	13,460,990	-

호텔앤에어닷컴(주)	19,352	-	842,736	-

(주)센터마크호텔	78,277	36,215	163,714	70,061

(주)트리플(구, 티티카카(주))	60,000	-	-	-

(주)인터비즈투어	-	-	388,985	-

(유)하나통문화산업전문회사	116,186	-	38,755	-

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	자금대여 거래	현금출자

대 여	회 수

관계기업>	BEIJING YITU INTERNATIONAL TRAVEL SERVICE CO., LTD	-	-	69,766

(유)하나통문화산업전문회사	-	-	(400,000)

주요경영진 - 10,504 -