이건홀딩스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기3분기	매출채권	61,815	1,676	2.7%

미수금	836	11	1.3%

합 계	62,651	1,687	2.7%

제36기	매출채권	59,265	1,808	3.1%

미수금	1,184	11	0.9%

합 계	60,449	1,819	3.0%

제35기	매출채권	78,090	10,483	13.4%

미수금	2,002	960	48.0%

합 계	80,092	11,443	14.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제37기 3분기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,819	11,443	12,045

2. 순대손처리액(①－②±③)	52	10,072	248

① 대손처리액(상각채권액)	70	10,090	275

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(18)	(18)	(27)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(80)	448	(354)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,687	1,819	11,443

(3) 매출채권 및 미수금 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금은 각 거래처를 신용위험 등을 고려하여 몇개의 그룹별로 나누어 개별분석 및 집합분석을 통하여 산정하고 있습니다.개별분석은 부도, 파산등 채권 회수가능성에 영향을 줄 것으로 판단되는 객관적 사유가 발행한 채권에 대해 이루어지며, 집합분석은 Migration 방식을 이용하여 전이율을 주기적으로 Update하고, 이를 반영하여 충당금을 설정합니다.

*개별분석(부도, 파산등 채권 회수가능성에 영향을 줄 것으로 판단되는 객관적 사유)- 부도, 파산- 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권- 거래처와 채권잔액에 대해 소송중인 채권- 채권회수기관에 수금의뢰한 채권- 장기미회수채권(매출 및 수금 거래 없이 1년 이상 경과한 채권)- 기타 신용도에 영향을 줄 만한 사건이 발생한 거래처 채권*집합분석 평가방법

주기	매년말 측정 후 익년도 적용

평가대상채권	Due date을 경과한 외상매출금

평가대상제외	대손설정대상 제외 채권 및 개별분석채권, 받을어음 제외

Due date	매출 발생일로부터 1개월

- 당분기말 적용 전이율

구분	3월 이하	4~6월	7~9월	10~12월	1년 초과

창호	7.50%	35.85%	63.90%	100%	100%

파레트	0%	0.02%	1.39%	16.67%	100%

목재	0.02%	0.58%	6.96%	41.67%	100.00%

목재(칠레)	0.12%	3.26%	16.29%	50.00%	100.00%

에너지	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권 잔액	60,064	215	1,536	61,815

미수금 잔액	615	210	11	836

합 계	60,679	425	1,547	62,651

구성비율	96.9%	0.7%	2.5%	100%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제37기분기	제36기	제35기	비고

창호	제 품	1,578	2,547	3,879	-

원재료	8,900	10,427	12,795	-

미착재고	1	19	819	-

소 계	10,479	12,993	17,493	-

파레트	제 품	1,452	1,322	596	-

상 품	187	185	223	-

재공품	31	1	25	-

원재료	334	246	265	-

소 계	2,004	1,754	1,109	-

목재	제 품	31,855	30,493	18,918	-

상 품	3,288	941	779	-

재공품	4,176	3,196	2,877	-

원재료	13,682	14,882	13,663	-

미착재고	8,292	4,189	6,764	-

저장품	5,060	4,620	4,287	-

소 계	66,353	58,321	47,288	-

조림	제 품	3,466	2,385	1,428	-

원재료	-	379	-	-

저장품	3,425	3,722	3,352	-

소 계	6,891	6,486	4,780	-

에너지	원재료	35	29	18	-

기 타	261	241	145	-

소 계	296	270	163	-

합계	제 품	38,351	36,747	24,821	-

상 품	3,475	1,126	1,002	-

재공품	4,207	3,197	2,902	-

원재료	22,951	25,963	26,741	-

미착재고	8,293	4,208	7,583	-

저장품	8,485	8,342	7,639	-

기 타	261	241	145	-

합 계	86,023	79,824	70,833	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.97%	11.32%	10.22%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	5.6회	6.5회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 연중계속기록법에 의하여 재고자산 수량을 파악하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.2022년 기말 재고자산 실사내역등>① 실사일자(도원회계법인 감사인 입회하에 재고실사 실시)- 창호부문 : 2023.01.02- 파레트부문 : 2023.01.03- 목재부문(이건산업(주)) : 2023.01.02※ 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산의 차이는 입출고 내역들의 검증을 통해 확인합니다.② 장기체화재고 및 평가내역

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	40,622	40,622	(2,271)	38,351	-

상품	3,978	3,978	(503)	3,475	-

재공품	4,278	4,278	(71)	4,207	-

원재료	25,044	25,044	(2,093)	22,951	-

미착품	8,293	8,293	-	8,293	-

저장품	8,485	8,485	-	8,485	-

기타의재고자산	261	261	-	261	-

합계	90,961	90,961	(4,938)	86,023	-

③ 재고자산의 담보제공내역(단위 : 백만원)

담보권자	담보제공인	담보설정금액	장부가액	차입금액

한국수출입은행	이건산업(주)(목재부문)	10,400	26,649	8,000

3. 공정가치평가 내역(연결기준) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	34,205,547	-	-	-	34,205,547	-	-	-	-

금융기관예치금	4,650,793	-	-	-	4,650,793	-	-	-	-

매출채권	60,139,252	-	-	-	60,139,252	-	-	-	-

기타수취채권	1,820,907	-	-	-	1,820,907	-	-	-	-

기타금융자산	450,000	-	-	-	450,000	-	-	-	-

합 계	101,266,499	-	-	-	101,266,499	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	5,212,500	5,217,722	-	10,430,222	3,467	8,091,070	2,335,685	10,430,222

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	53,491,111	53,491,111	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	19,858,533	19,858,533	-	-	-	-

차입금	-	-	-	249,116,878	249,116,878	-	-	-	-

합 계	-	-	-	322,466,522	322,466,522	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	33,075,228	-	-	-	33,075,228	-	-	-	-

금융기관예치금	3,392,921	-	-	-	3,392,921	-	-	-	-

매출채권	57,456,477	-	-	-	57,456,477	-	-	-	-

기타수취채권	2,234,953	-	-	-	2,234,953	-	-	-	-

기타금융자산	450,000	-	-	-	450,000	-	-	-	-

합 계	96,609,579	-	-	-	96,609,579	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	6,342,734	6,162,064	-	12,504,798	4,160	10,154,132	2,346,506	12,504,798

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	51,141,112	51,141,112	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	23,894,959	23,894,959	-	-	-	-

차입금	-	-	-	228,884,039	228,884,039	-	-	-	-

합 계	-	-	-	303,920,110	303,920,110	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타금융부채	-	-	-	-	794,032	794,032	-	794,032	-	794,032

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 수준2와 수준3에서 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	수준	투입변수	가치평가기법

금융자산

당기손익- 공정가치 금융자산	2	시장위험프리미엄 등	순자산가치법

당기손익- 공정가치 금융자산	2,3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타 등	DCF모형,순자산가치법 등

당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.

4. 유형자산 재평가토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 나라감정평가법인에서 2019년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법

토지	「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」,「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」등 관계법령과 감정평가 일반이론에 의거하여, 공시지가기준법으로 감정평가액을 결정하되,「감정평가에 관한 규칙」 제12조에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토

2019년말 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	변경 전장부금액	변경 후 장부금액	변경효과	변경효과에 대한이연법인세

토지	188,588	210,784	22,196	(4,661)

토지 재평가로 인한 재평가잉여금은 24,536백만원(세전금액)이며, 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.