이건홀딩스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1 . 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기반기	매출채권	73,144	10,812	14.8%

미수금	1,678	959	57.2%

합 계	74,822	11,771	15.7%

제34기	매출채권	69,457	11,086	16.0%

미수금	2,861	959	33.5%

합 계	72,318	12,045	16.7%

제33기	매출채권	74,604	10,663	14.3%

미수금	4,390	950	21.6%

합 계	78,994	11,613	14.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 반기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,045	11,613	12,401

2. 순대손처리액(①－②±③)	(7)	30	657

① 대손처리액(상각채권액)	5	6	665

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(12)	24	(8)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(281)	462	(131)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,771	12,045	11,613

(3) 매출채권 및 미수금 관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금은 각 거래처를 신용위험 등을 고려하여 몇개의 그룹별로 나누어 개별분석 및 집합분석을 통하여 산정하고 있습니다.개별분석은 부도, 파산등 채권 회수가능성에 영향을 줄 것으로 판단되는 객관적 사유가 발행한 채권에 대해 이루어지며, 집합분석은 Migration 방식을 이용하여 전이율을 주기적으로 Update하고, 이를 반영하여 충당금을 설정합니다.

*개별분석(부도, 파산등 채권 회수가능성에 영향을 줄 것으로 판단되는 객관적 사유)- 부도, 파산- 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권- 거래처와 채권잔액에 대해 소송중인 채권- 채권회수기관에 수금의뢰한 채권- 장기미회수채권(매출 및 수금 거래 없이 1년 이상 경과한 채권)- 기타 신용도에 영향을 줄 만한 사건이 발생한 거래처 채권 *집합분석 평가방법

주기	매년말 측정 후 익년도 적용

평가대상채권	Due date을 경과한 외상매출금

평가대상제외	대손설정대상 제외 채권 및 개별분석채권, 받을어음 제외

Due date	매출 발생일로부터 1개월

- 당반기말 적용 전이율(창호 부문)

구분	당기 이전 3개년 평균 전이율

~ Due date	0.66%

Due date+1~3개월	8.43%

Due date+4~6개월	32.60%

Due date+7~9개월	61.18%

Due date+10~12개월	100.00%

Due date+12개월초과	100.00%

- 당반기말 적용 전이율(파레트 부문)

구분	당기 이전 3개년 평균 전이율

~ Due date	0.01%

Due date+1~3개월	0.04%

Due date+4~6개월	2.57%

Due date+7~9개월	16.25%

Due date+10~12개월	41.67%

Due date+12개월초과	100.00%

- 당반기말 적용 전이율(목재,에너지 부문)

구분	3월 이하	4~6월	7~9월	10~12월	1년 초과

목재	0.04%	1.86%	19.51%	66.67%	100.00%

목재(칠레)	1.13%	24.41%	50.22%	100.00%	100.00%

에너지	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권 잔액	59,550	865	12,729	73,144

미수금 잔액	728	-	950	1,678

합 계	60,278	865	13,679	74,822

구성비율	80.6%	1.2%	18.3%	100%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기
반기	제34기	제33기	비고

창호	제 품	4,229	1,288	1,967	-

원재료	14,593	8,639	6,717	-

미착재고	259	258	403	-

소 계	19,081	10,185	9,087	-

파레트	제 품	837	1,000	1,030	-

상 품	122	130	319	-

재공품	2	44	31	-

원재료	338	177	304	-

소 계	1,299	1,351	1,684	-

목재	제 품	14,950	14,602	18,438	-

상 품	604	1,048	1,410	-

재공품	1,738	1,763	2,242	-

원재료	8,743	6,297	7,050	-

미착재고	5,154	5,472	3,934	-

저장품	5,134	3,857	2,964	-

소 계	36,323	33,039	36,038	-

조림	제 품	1,059	450	1,018	-

저장품	3,285	2,867	3,120	-

소 계	4,344	3,317	4,138	-

에너지	원재료	12	13	9	-

기 타	110	111	-	-

소 계	122	124	9	-

합계	제 품	21,075	17,340	22,453	-

상 품	726	1,178	1,729	-

재공품	1,740	1,807	2,273	-

원재료	23,686	15,126	14,080	-

미착재고	5,413	5,730	4,337	-

저장품	8,419	6,724	6,084	-

기 타	110	111	-	-

합 계	61,169	48,016	50,956	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.1%	7.4%	7.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.3회	7.3회	7.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등연결실체는 연중계속기록법에 의하여 재고자산 수량을 파악하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 따라서 당기 중 재고실사는 이루어지지 않습니다. 2020년 기말 재고자산 실사내역등>① 실사일자- 창호부문 : 2020.12. 30 - 파레트부문 : 2021.01.06- 목재부문(이건산업(주)) : 2021.01.04 ② 재고실사시 감사인 입회하에 재고실사(도원회계법인) ③ 장기체화재고

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	1,958	1,958	(1,958)	-	-

상품	428	428	(428)	-	-

재공품	24	24	(24)	-	-

원재료	1,793	1,793	(1,793)	-	-

3. 공정가치평가 내역(연결기준) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	28,225,567	-	-	-	-	28,225,567	-	-	-	-

금융기관예치금	4,171,827	-	-	-	-	4,171,827	-	-	-	-

매출채권	62,332,305	-	-	-	-	62,332,305	-	-	-	-

기타수취채권	2,142,731	-	-	-	-	2,142,731	-	-	-	-

기타금융자산	474,390	-	-	-	-	474,390	-	-	-	-

합 계	97,346,820	-	-	-	-	97,346,820	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	6,724,366	6,001,976	-	-	12,726,342	1,005,171	9,176,500	2,544,671	12,726,342

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	49,885,382	-	49,885,382	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	18,359,644	-	18,359,644	-	-	-	-

차입금	-	-	-	216,546,396	-	216,546,396	-	-	-	-

합 계	-	-	-	284,791,422	-	284,791,422	-	-	-	-

(2) 전기 말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식공정가치측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	17,075,327	-	-	-	-	17,075,327	-	-	-	-

금융기관예치금	7,426,433	-	-	-	-	7,426,433	-	-	-	-

매출채권	58,370,331	-	-	-	-	58,370,331	-	-	-	-

기타수취채권	3,308,810	-	-	-	-	3,308,810	-	-	-	-

기타금융자산	459,890	-	-	-	-	459,890	-	-	-	-

합 계	86,640,791	-	-	-	-	86,640,791	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	7,946,799	5,250,533	-	-	13,197,332	7,764	10,597,997	2,591,571	13,197,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	54,651,778	-	54,651,778	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	15,364,245	-	15,364,245	-	-	-	-

차입금	-	-	-	205,275,916	-	205,275,916	-	-	-	-

합 계	-	-	-	275,291,939	-	275,291,939	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타금융부채	-	-	-	-	83,825	83,825	-	83,825	-	83,825

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 수준2와 수준3에서 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	수준	투입변수	가치평가기법

금융자산

당기손익- 공정가치 금융자산	3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타 등	DCF모형,순자산가치법 등

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타 등	DCF모형,순자산가치법 등

파생상품자산-통화선도,이자율스왑	2	할인율, 환율 등 기초자산의 가격, 변동성 등	DCF모형, Monte Carlo Simulation 등

금융부채

파생상품부채-통화선도,이자율스왑	2	할인율, 환율 등 기초자산의 가격, 변동성 등	DCF모형, Monte Carlo Simulation 등

4. 유형자산 재평가토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 나라감정평가법인에서 2019년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법

토지	「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」,「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」등 관계법령과 감정평가 일반이론에 의거하여, 공시지가기준법으로 감정평가액을 결정하되,「감정평가에 관한 규칙」 제12조에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토

2019년말 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	변경 전장부금액	변경 후 장부금액	변경효과	변경효과에 대한이연법인세

토지	197,212	219,645	22,432	(4,935)

토지 재평가로 인한 재평가잉여금은 24,536백만원(세전금액)이며, 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.