이건홀딩스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기3분기	매출채권	59,869	2,532	4.2%

미수금	1,032	11	1.1%

합 계	60,901	2,543	4.2%

제37기	매출채권	64,019	2,427	3.8%

미수금	652	11	1.7%

합 계	64,671	2,438	3.8%

제36기	매출채권	59,265	1,808	3.1%

미수금	1,184	11	0.9%

합 계	60,449	1,819	3.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제38기 3분기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,438	1,819	11,443

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1)	66	10,072

① 대손처리액(상각채권액)	4	72	10,090

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(5)	(6)	(18)

3. 대손상각비 계상(환입)액	104	685	448

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,543	2,438	1,819

(3) 매출채권 및 미수금 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금은 각 거래처를 신용위험 등을 고려하여 몇개의 그룹별로 나누어 개별분석 및 집합분석을 통하여 산정하고 있습니다.개별분석은 부도, 파산등 채권 회수가능성에 영향을 줄 것으로 판단되는 객관적 사유가 발행한 채권에 대해 이루어지며, 집합분석은 Migration 방식을 이용하여 전이율을 주기적으로 Update하고, 이를 반영하여 충당금을 설정합니다.

*개별분석(부도, 파산등 채권 회수가능성에 영향을 줄 것으로 판단되는 객관적 사유)- 부도, 파산- 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권- 거래처와 채권잔액에 대해 소송중인 채권- 채권회수기관에 수금의뢰한 채권- 장기미회수채권(매출 및 수금 거래 없이 1년 이상 경과한 채권)- 기타 신용도에 영향을 줄 만한 사건이 발생한 거래처 채권*집합분석 평가방법

주기	매년말 측정 후 익년도 적용

평가대상채권	Due date을 경과한 외상매출금

평가대상제외	대손설정대상 제외 채권 및 개별분석채권, 받을어음 제외

Due date	매출 발생일로부터 1개월

- 당분기말 적용 전이율

구분	3월 이하	4~6월	7~9월	10~12월	1년 초과

창호	11.09%	53.65%	79.97%	100.00%	100.00%

파레트	0.00%	0.03%	0.51%	7.14%	100.00%

목재	0.01%	0.65%	6.25%	33.33%	100.00%

목재(칠레)	0.00%	0.00%	0.00%	8.33%	100.00%

에너지	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권 잔액	57,199	239	2,431	59,869

미수금 잔액	990	7	35	1,032

합 계	58,189	246	2,466	60,901

구성비율	95.5%	0.4%	4.0%	100%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제38기3분기	제37기	제36기	비고

창호	제 품	6,775	1,518	2,547	-

원재료	12,647	7,003	10,427	-

미착재고	88	58	19	-

소 계	19,510	8,579	12,993	-

파레트	제 품	1,395	1,893	1,322	-

상 품	117	142	185	-

재공품	-	12	1	-

원재료	265	346	246	-

소 계	1,777	2,393	1,754	-

목재	제 품	32,454	31,785	30,493	-

상 품	3,109	3,106	941	-

재공품	3,768	3,983	3,196	-

원재료	13,582	17,295	14,882	-

미착재고	3,285	1,387	4,189	-

저장품	4,433	4,689	4,620	-

소 계	60,631	62,245	58,321	-

조림	제 품	3,628	1,417	2,385	-

원재료	-	-	379	-

저장품	3,463	3,725	3,722	-

소 계	7,091	5,142	6,486	-

에너지	원재료	57	29	29	-

기 타	246	299	241	-

소 계	303	328	270	-

합계	제 품	44,252	36,613	36,747	-

상 품	3,226	3,248	1,126	-

재공품	3,768	3,995	3,197	-

원재료	26,551	24,673	25,963	-

미착재고	3,373	1,445	4,208	-

저장품	7,896	8,414	8,342	-

기 타	246	299	241	-

합 계	89,312	78,687	79,824	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.40%	9.91%	11.32%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.8회	5.0회	5.6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등연결회사는 연중계속기록법에 의하여 재고자산 수량을 파악하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.2023년 기말 재고자산 실사내역등>① 실사일자(삼정회계법인 감사인 입회하에 재고실사 실시)- 창호부문 : 2023.12.29- 파레트부문 : 2024.01.02- 목재부문(이건산업(주)) : 2024.01.02※ 실사일과 보고기간종료일 사이의 재고자산의 차이는 입출고 내역들의 검증을 통해 확인합니다.② 장기체화재고 및 평가내역

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	46,548	46,548	(2,296)	44,252	-

상품	3,866	3,866	(640)	3,226	-

재공품	3,788	3,788	(20)	3,768	-

원재료	29,553	29,553	(3,002)	26,551	-

미착품	3,373	3,373	-	3,373	-

저장품	7,896	7,896	-	7,896	-

기타의재고자산	246	246	-	246	-

합계	95,270	95,270	(5,958)	89,312	-

③ 재고자산의 담보제공내역(단위 : 백만원)

담보권자	담보제공인	담보설정금액	장부가액	차입금액

한국수출입은행	이건산업(주)(목재부문)	10,400	34,830	8,000

3. 공정가치평가 내역(연결기준)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	26,272,787	-	-	-	26,272,787	-	-	-	-

금융기관예치금	5,315,048	-	-	-	5,315,048	-	-	-	-

매출채권	57,337,510	-	-	-	57,337,510	-	-	-	-

기타수취채권	2,056,817	-	-	-	2,056,817	-	-	-	-

합 계	90,982,162	-	-	-	90,982,162	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산(*)	-	4,793,732	5,342,014	-	10,135,746	2,478	8,051,692	2,081,576	10,135,746

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	42,186,451	42,186,451	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	18,187,458	18,187,458	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	2,072,375	2,072,375	-	-	-	-

차입금	-	-	-	258,340,023	258,340,023	-	-	-	-

합 계	-	-	-	320,786,307	320,786,307	-	-	-	-

(*) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	30,637,559	-	-	-	30,637,559	-	-	-	-

금융기관예치금	3,111,886	-	-	-	3,111,886	-	-	-	-

매출채권	61,592,120	-	-	-	61,592,120	-	-	-	-

기타수취채권	1,610,491	-	-	-	1,610,491	-	-	-	-

기타금융자산	450,000	-	-	-	450,000	-	-	-	-

합 계	97,402,056	-	-	-	97,402,056	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산(*)	-	5,394,548	5,305,730	-	10,700,278	3,363	8,551,738	2,145,177	10,700,278

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	49,752,915	49,752,915	-	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	21,938,223	21,938,223	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	5,026,374	5,026,374	-	-	-	-

차입금	-	-	-	247,229,660	247,229,660	-	-	-	-

합 계	-	-	-	323,947,172	323,947,172	-	-	-	-

(*) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 출자금중 일부 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

한편, 수준2와 수준3에서 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정은 다음과 같습니다.

구분	수준	투입변수	가치평가기법

금융자산

당기손익- 공정가치 금융자산	2	시장위험프리미엄 등	순자산가치법

당기손익- 공정가치 금융자산	3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타 등	DCF모형,순자산가치법 등

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	3	무위험시장수익률, 시장위험프리미엄, 기업베타 등	DCF모형,순자산가치법 등

4. 유형자산 재평가토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 하나감정평가법인에서 2023년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 하나감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법

토지	「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」,「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」등 관계법령과 감정평가 일반이론에 의거하여, 공시지가기준법으로 감정평가액을 결정하되,「감정평가에 관한 규칙」 제12조에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토

2024년 분기말 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원가모형	재평가모형	토지재평가누적효과	토지재평가 누적효과에대한 이연법인세효과

토지	185,954,059	306,852,867	120,898,808	(26,803,981)

토지 재평가로 인한 재평가잉여금은 94,095백만원(세후금액)이며, 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.