아이에이 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결대상회사의 변동내용회사는 2011년부터 한국채택국제회기준을 도입하였으며, 한국채택국제회계기준하에서의 연결대상회사 변동내용은 아래와 같습니다.

사업연도	당기에연결에포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에서 제외된 회사

제31기 3분기	(주)오토소프트(주)트리노테크놀로지	-	-

제30기	(주)오토소프트(주)트리노테크놀로지	-	-

제29기	(주)오토소프트(주)트리노테크놀로지	-	아이에이투자조합2호

나. 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 (1) 연결 재무제표에 대한 감사인의 감사보고서에 기재된 특기(참고)사항

사업연도	특기사항(또는 참고사항)

제31기 3분기(2023연도)	"해당사항 없음"

제30기(2022연도)	"해당사항 없음"

제29기(2021연도)	"해당사항 없음"

(2) 재무제표에 대한 감사인의 감사보고서에 기재된 특기(참고)사항

사업연도	특기사항(또는 참고사항)

제31기 3분기(2023연도)	"해당사항 없음"

제30기(2022연도)	"해당사항 없음"

제29기(2021연도)	"해당사항 없음"

다. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기 3분기 (2023연도)	단기매출채권	13,802	1,460	10.6

단기대여금	1,726	845	49.0

단기미수금	530	158	29.9

단기선급금	390	217	55.7

장기대여금	220	-	-

장기보증금	738	-	-

장기미수금	82	82	100.0

합계	17,488	2,762	15.8

제30기(2022연도)	단기매출채권	14,760	903	6.1

단기대여금	1,503	845	56.2

단기미수금	1,344	159	11.8

단기선급금	300	217	72.4

장기대여금	175	-	-

장기보증금	721	-	-

장기미수금	1,073	82	7.6

합계	19,876	2,206	11.1

제29기(2021연도)	단기매출채권	14,729	650	4.4

단기대여금	5,881	845	14.4

단기미수금	1,747	159	9.1

단기선급금	275	217	78.9

장기대여금	115	-	-

장기보증금	743	-	-

장기미수금	2,273	82	3.6

합계	25,763	1,953	7.6

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제31기 3분기(2023년)	제30기(2022년)	제29기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,206	1,953	2,239

2. 종속기업 변동액	-	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(78)	(100)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	556	331	(186)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,762	2,206	1,953

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권 등에 대한 집합적 손상검토시 대상 금융자산을 신용위험에 의해 2가지 그룹으로 구분하여 A등급채권(대기업군에 속하는 계속거래처로서 신용상태가 양호하여 과거손상경험이 없는 거래처채권)과 B등급채권으로 구분하여 B등급채권에 대해서 과거손상경험율(당분기에는 11.46%)을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 다만, 개별적으로 채권을 검토하여 회수불가능한 것은 100%의 손상차손을 인식하고 있습니다.

대손충당금 설정 내역
[2023.9.30.현재] (단위 : 백만원, %)

구분	대상금액	설정금액	설정율(%)	비 고

A등급채권	4,102	-	-	-

B등급채권	9,306	1,066	11.46	-

개별적 평가	394	394	100.00	-

합 계	13,802	1,460	10.58	-

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,686,477	-	-	393,475	6,079,952

특수관계자(*1)	1,545,648	694,640	5,481,434	-	7,721,722

계	7,232,125	694,640	5,481,434	393,475	13,801,674

구성비율	52.4	5.0	39.7	2.9	100.0

(*1) 상기 특수관계자는 아이에이(장가항)반도체기술유한공사 및 아이에이강소전력전자유한공사입니다. 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기 3분기	제30기	제29기	비고

전자부품,컴퓨터,영상,음향 및 통신장비 제조업	제 품	4,362,079	1,995,740	615,346	-

상 품	6,550	4,645	-	-

재공품	6,460,841	3,994,520	3,009,743	-

원재료	2,464,704	3,737,291	3,040,805	-

소 계	13,294,174	9,732,196	6,665,894	-

합 계	제 품	4,362,079	1,995,740	615,346	-

상 품	6,550	4,645	-	-

재공품	6,460,841	3,994,520	3,009,743	-

원재료	2,464,704	3,737,291	3,040,805	-

합 계	13,294,174	9,732,196	6,665,894	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.9%	5.9%	4.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4회	7.7회	9.1회	-

※주) 상기 재고자산 구성비율 및 회전율 산정시 '재고자산' 은 평가충당금을 차감한 금액임.

(2) 재고자산의 실사내역 등회사는 2023년 10월 17일 회계담당자가 자체적으로 2023년 9월 30일 현재의 재고자산 실사 (2023년 10월 17일 현재의 재고를 실사한 후, 2023년 10월 1일에서 2023년 10월 17일까지 입출고 현황을 파악하여 2023년 9월 30일 현재의 재고를 계상함)를 했으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제 품	4,777,466	4,777,466	415,387	4,362,079	-

상 품	6,550	6,550	-	6,550	-

재공품	6,781,688	6,781,688	320,847	6,460,841	-

원재료	2,672,407	2,672,407	207,703	2,464,704	-

합 계	14,238,111	14,238,111	943,937	13,294,174	-

※주) 당분기 재고자산평가손실은 170,740천원임.

마. 공정가치평가 내역1. 공정가치평가 절차요약 (1)금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

②-1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

②-2 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채① 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 범주별 금융상품보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	14,722,664	-	-	-	-	14,722,664

매출채권	12,341,916	-	-	-	-	12,341,916

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,820,322	-	-	10,820,322

파생상품자산	-	-	673,706	-	-	673,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,300,000	-	-	-	2,300,000

기타(주석6 참조)	2,219,212	-	-	-	-	2,219,212

합계	29,283,792	2,300,000	11,494,028	-	-	43,077,820

금융부채

매입채무	-	-	-	7,155,512	-	7,155,512

미지급금	-	-	-	597,651	-	597,651

파생상품부채	-	-	-	-	2,627,091	2,627,091

차입금	-	-	-	28,293,090	-	28,293,090

신주인수권부사채	-	-	-	4,826,171	-	4,826,171

전환상환우선주부채	-	-	-	2,283,774	-	2,283,774

기타	-	-	-	4,036,839	-	4,036,839

합계	-	-	-	47,193,037	49,820,128

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

나. 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	14,486,584	-	-	-	-	14,486,584

매출채권	13,856,238	-	-	-	-	13,856,238

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,173,490	-	-	11,173,490

파생상품자산	-	-	801,526	-	-	801,526

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,300,000	-	-	-	2,300,000

기타(주석6 참조)	3,761,590	-	-	-	-	3,761,590

합계	32,104,412	2,300,000	11,975,016	-	-	46,379,428

금융부채

매입채무	-	-	-	3,621,070	-	3,621,070

미지급금	-	-	-	2,101,031	-	2,101,031

파생상품부채	-	-	-	-	3,794,587	3,794,587

차입금	-	-	-	21,233,307	-	21,233,307

신주인수권부사채	-	-	-	5,873,533	-	5,873,533

전환상환우선주부채	-	-	-	2,297,289	-	2,297,289

기타	-	-	-	4,260,041	-	4,260,041

합계	-	-	-	39,386,271	3,794,587	43,180,858

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

(4) 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함 된 공시가격은 제외함 - 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	2,300,000	2,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,820,322	10,820,322

파생상품자산	-	-	673,706	673,706

부채

파생상품부채	-	-	2,627,091	2,627,091

상기 금융상품 외 보고기간종료일 현재 연결재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(5) 유형자산[연결회사]연결회사의 토지는 2008년 12월 31일 기준으로 재평가모형에 의해 측정하여 왔으나한국채택국제회계기준을 적용하여 전환일(2010년 1월 1일)부터 최초 취득원가로 측정하였습니다. 2011년부터 문정동 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하고 있으며, 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.가. 재평가 기준일 및 내역

(단위 : 천원)

구 분	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액	재평가 기준일	재평가로 인한 증가(*1)	재평가로 인한 감소	재평가 금액

문정동 토지	3,897,144	2011년 12월 31일 및 2013년12년 31일2020년 12월 31일2022년 12월 31일	23,293,296	-	27,190,440

(*1) 재평가로 인한 증가금액은 법인세 효과 반영전이며, 보고기간말 현재 문정동 토지와 관련하여 18,424,997천원(법인세 효과 반영 후)이 재평가잉여금으로 계상되어 있습니다.나. 독립적인 평가인의 참여 여부유형자산 재평가시 연결회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인(2011년도 및 2013년도 제일감정평가법인, 2020년도 대일감정원, 2022년도 대일감정원)의 감정가액을 이용하였습니다.다. 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정- 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률, 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가와 관련된 제 규정과 기타 감정평가에 관한 일반이론에 근거하여 평가함.- 감정평가에 관한 규칙에 따라 대상물건마다 개별로 감정평가 하되, 거래사례, 평가사례 등을 통해 시산가액의 합리성을 검토하여 감정평가액을 결정함.- 토지 평가와 관련하여 표준지 공시지가 기준 및 비교방식으로 산정된 시산가격을 검토하여 감정평가액을 결정함. [당 사]상기 연결회사의 유형자산 재평가와 동일합니다