아이에이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 아이에이(이하 "회사")는 1993년에 대한민국에서 설립되어 2000년에 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사의 사업은 자동차용 모듈 및 반도체 칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등으로 구성되어 있으며, 본사는 경기도 성남시에 두고 있습니다.회사는 2013년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거, 회사의 상호를 주식회사 씨앤에스테크놀로지에서 주식회사 아이에이로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)	비고

㈜디씨이	93,621,834	24.92%	최대주주

자기주식	10,664,091	2.84%	-

기타투자자	271,435,250	72.24%	-

합 계	375,721,175	100%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실(개별평가 또는 집합평가 적용)을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	40년	비 품	4년

기계장치	5년	시설장치	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(1) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(2) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

개발비	4년~10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매각예정분류자산집단비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행할 수 있는 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주 등입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 수익의 인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 반도체칩의 설계용역 및 제조판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 고객에게 반도체칩의 설계용역 및 기술개발용역을 제공하는 사업을 운영하고있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 동 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.22 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)

보통예금	3,255,883	1,011,961

단기금융상품(*2)

정기예금	600,000	-

합 계	3,855,883	1,011,961

(*1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품이 없습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 종속회사인 트리노테크놀로지의 하나은행 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

현금및현금성자산	3,255,883	-	-	-	3,255,883

단기금융상품	600,000	-	-	-	600,000

매출채권	2,168,159	-	-	-	2,168,159

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,873,230	-	-	4,873,230

파생상품자산	-	414,465	-	414,465

기타(주석6참조)	11,174,062	-	-	-	11,174,062

자산합계	17,198,104	5,287,695	-	-	22,485,799

매입채무	-	-	395,323	-	395,323

미지급금	-	-	4,684,476	-	4,684,476

미지급비용	-	-	169,651	-	169651

파생상품부채	-	-	-	6,120,736	6,120,736

차입금	-	-	5,000,000	-	5,000,000

전환사채	-	-	9,506,938	-	9,506,938

리스부채	-	-	500,861	-	500,861

부채합계	-	-	20,257,249	6,120,736	26,377,985

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	1,011,961	-	-	1,011,961

매출채권	2,799,288	-	-	2,799,288

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,578,215	-	9,578,215

파생상품자산	-	755,520	-	755,520

기타(주석6참조)	4,909,447	-	-	4,909,447

자산합계	8,720,696	10,333,735	-	19,054,431

매입채무	-	-	160,585	160,585

미지급금	-	-	327,714	327,714

차입금	-	-	20,600,000	20,600,000

기타	-	-	365,561	365,561

부채합계	-	-	21,453,860	21,453,860

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	735,796	279,684

- 외화환산이익(손실)	(3,997)	1,027

- 외환차익(차손)	11,068	7,133

- 대손상각비	423,234	(2,671,325)

소계	1,166,101	(2,383,481)

당기손익-공정가치측정금융자산

- 평가손익	(1,544,686)	1,778,215

- 이자수익	-	136,577

- 처분손익	(1,407,148)	93,878

소계	(2,951,834)	2,008,670

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	2,311,582	(670,529)

- 외화환산이익(손실)	-	-

- 외환차익(차손)	7,778	(2,650)

소계	2,319,360	(673,179)

파생상품자산 및 부채

- 평가손익	3,795,112	(726,813)

소계	3,795,112	(726,813)

순손익	4,328,739	(1,774,803)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	838,111	(11,439)	826,672	1,138,936	(324,769)	814,167

재공품	632,779	(7,021)	625,758	1,219,296	(11,369)	1,207,927

원재료	2,679,218	(219,177)	2,460,041	2,241,996	(435,403)	1,806,593

미착재료	-	-	-	-	-	-

합계	4,150,108	(237,637)	3,912,471	4,600,228	(771,541)	3,828,687

6. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(*)	7,624,178	8,255,306

손실충당금	(5,456,018)	(5,456,018)

매출채권(순액)	2,168,160	2,799,288

(*) 당기말 매출채권에는 계약자산 5,255,622천원(전기말: 5,255,622천원)이 포함되어 있으며, 해당 계약자산에 대해서는 대손충당금이 모두 설정되었습니다.

나. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	지분율	당기초	취득금액	평가이익(평가손실)	처분/대체금액	당기말

㈜브리슨아이앤씨(*1)	-	7,160,299	-	-	(7,160,299)	-

코리아바이오유니콘 창업벤처전문 사모투자합자회사	11.6%	1,196,233	-	(272,663)	-	923,570

드림스톤이에스지제1호사모투자 합자회사	4.1%	266,953	-	(266,953)	-	-

제이더블유앤닷디톡스사모투자 합자회사	4.3%	954,730	-	(885,070)	-	69,660

트랙스로지스코리아㈜(*2)	-	-	4,000,000	(120,000)	-	3,880,000

합 계	-	9,578,215	4,000,000	(1,544,686)	(7,160,299)	4,873,230

(*1) (주)브리슨아이앤씨 CB가 발행한 제1회 전환사채(사채의 권면액: 55억원, 만기: 2027년 12월 28일, 최초 전환가액: 5,000원)로 당기 중 전액 처분되었습니다.(*2) 트랙스로지스코리아(주)가 발행한 제26회 선순위 무담보 사모전환사채 (사채의 권면총액 : 40억원, 만기 : 2030년 08월 22일, 최초 전환가액 : 1주당 10 0원, 이율 : 연 10.0%) 입니다.(2) 전기

(단위:천원)

구분	지분율	당기초	취득금액	평가이익(평가손실)	처분/대체금액	당기말

㈜폴라리스쉐어테크	-	906,122	-	-	(906,122)	-

㈜브리슨아이앤씨(*1)	-	10,000,000	-	1,660,299	(4,500,000)	7,160,299

코리아바이오유니콘 창업벤처전문 사모투자합자회사	11.6%	1,000,000	-	196,233	-	1,196,233

드림스톤이에스지제1호사모투자 합자회사	4.1%	300,000	-	(33,047)	-	266,953

제이더블유앤닷디톡스사모투자 합자회사	4.3%	1,000,000	-	(45,270)	-	954,730

합 계	13,206,122	-	1,778,215	(5,406,122)	9,578,215

(*1) (주)브리슨아이앤씨 CB가 발행한 제1회 전환사채(사채의 권면액: 100억원, 만기: 2027년 12월 28일, 최초 전환가액: 5,000원)입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	13,005,000	100,000	13,105,000	6,455,000	305,000	6,760,000

미수금	110,849	-	110,849	96,411	-	96,411

미수수익	509,433	-	509,433	316,912	-	316,912

보증금	-	459,720	459,720	-	323,830	323,830

총장부금액	13,625,282	559,720	14,185,002	6,868,323	628,830	7,497,153

차감:손실충당금	(3,010,940)	-	(3,010,940)	(2,587,707)	-	(2,587,707)

상각후원가	10,614,342	559,720	11,174,062	4,280,617	628,830	4,909,447

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	157,173	27,079

미수부가세환급액	-	82,539

합 계	157,173	109,618

8. 종속기업 및 공동기업투자 등가. 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

종속기업	오토소프트(*1)	한국	-	-	-	195,000	65.0	195,000

트리노테크놀로지(*2)	한국	13,204,130	50.7	2,190,245	13,204,130	50.7	13,204,130

아이에이클라우드(*3)	한국	25,000,960	74.3	16,572,283	-	-	-

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사(*4)(*5)	중국	56,948,128	41.6	-	56,948,127	51.6	22,716,853

관계기업	디씨이솔루션	한국	10,500,000	37.5	10,500,000	10,500,000	37.5	10,500,000

MIP혁신M	12,350,000	26.0	12,350,000	5,850,000	26.0	5,850,000

합 계	118,003,218	41,612,528	86,697,257	52,465,983

(*1) 당기에 전량 지분을 매각함에 따라 종속회사에서 제외되었습니다.(*2) 당기에 회수가능금액 하락으로 손상차손 11,013,885천원을 인식하였습니다.(*3) 당기에 회수가능금액 하락으로 손상차손 8,428,677천원을 인식하였습니다.

(*4) 회사의 지분율이 41.6%이나, 아이에이강소전력전자유한공사의 주요 의사결정에 대해 동사회 구성원의 2/3이상 또는 전체의 동의가 필요하므로 공동기업투자로 분류하였습니다. (*5) 당기에 지분 10%를 양도함에 따라 처분손실 4,401,390천원을 인식하였고, 회사가능금액 하락으로 손상차손 18,315,463천원을 인식하였습니다.

9. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	당기말

토지	19,924,162	-	(16,035,149)	-	(3,889,013)	-

건물	1,094,464	-	(843,541)	(37,294)	(213,629)	-

구축물	321,254	-	(314,969)	(6,285)	-	-

기계장치	53	-	(53)	-	-	-

차량운반구	60,031	-	(53,399)	(6,632)	-	-

비품	33,106	45,962	(17,491)	(23,205)	19,782	58,154

시설장치	698,680	264,891	(27,604)	(556,146)	2,399,150	2,778,971

건설중인자산	2,562,332	135,700	-	-	(2,698,032)	-

사용권자산	131,237	631,731	(75,006)	(145,298)	-	542,664

합계	24,825,319	1,078,284	(17,367,212)	(774,860)	(4,381,742)	3,379,789

(*) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었으며, 건설중인자산 중 279,100천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	전기초	취득	처분/대체(*1)	감가상각	전기말

토지	21,295,110	715,226	(2,086,174)	-	19,924,162

건물	1,286,011	-	(125,983)	(65,563)	1,094,465

구축물	292,814	30,685	12,750	(14,995)	321,254

기계장치	927	-	-	(874)	53

차량운반구	92,863	-	-	(32,831)	60,032

비품	32,388	18,930	-	(18,212)	33,106

시설장치	984,331	65,600	-	(351,251)	698,680

건설중인자산	24,150	2,571,332	(33,150)	-	2,562,332

사용권자산	89,870	114,361	-	(72,994)	131,237

합계	24,098,464	3,516,134	(2,232,558)	(556,720)	24,825,321

(*1) 전기 중 토지의 증가는 전액 토지의 재평가로 인한 증가액입니다.(*2) 전기 중 토지 및 건물의 대체는 투자부동산과 관련된 것입니다.

나. 보고기간종료일 현재 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

판매비와 관리비	151,366	555,710

매출원가 등	623,494	1,010

합 계	774,860	556,720

10. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	8,097	132,518	501,823	642,438

증가금액:

대체	-	279,100	-	279,100

감소금액:

처분	-	-	(339,817)	(339,817)

상각	(4,844)	(98,954)	-	(103,798)

기말순장부금액	3,253	312,664	162,006	477,923

(2) 전기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	15,194	149,028	501,823	666,045

증가금액:

개별취득	-	28,500	-	28,500

감소금액:

상각	(7,097)	(45,010)	-	(52,107)

기말순장부금액	8,097	132,518	501,823	642,438

나. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

경상개발비 등	5,430	5,429

판매비와관리비	98,368	46,678

합계	103,798	52,107

11. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	8,781,166	6,271,824

대체증가(*1)	4,102,642	2,212,158

평가증	-	297,184

처분	(12,883,808)	-

기말장부금액	-	8,781,166

(*1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.나. 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 159,483천원(전기 : 198,675천원)입니다.

12. 파생상품자산 및 부채보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	신주인수권부사채 분리형 신주인수권	414,465	755,520

파생상품부채	전환사채의 풋옵션 및 전환권가치	6,120,736	-

당기 중 파생상품자산 및 부채에서 발생한 파생상품평가순이익은 3,795,112천원입니다.

13. 차입금 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	2026.06.16	4.6	-	3,000,000

운전자금	2025.10.15	2.9	-	3,000,000

운전자금	2026.04.15	5.7	-	3,000,000

운전자금	2026.05.15	4.7	-	1,000,000

운전자금	2025.10.23	4.9	-	2,500,000

신한은행	운전자금	2026.05.30	4.9	-	5,000,000

운전자금	2025.04.28	5.2	-	100,000

폴라리스에이아이	운전자금	2025.09.26	4.6	-	3,000,000

김동진(*)	운전자금	2026.04.16	4.6	5,000,000	-

합계	5,000,000	20,600,000

(*) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 전환사채가. 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	15,500,000	-

사채상환할증금	6,200,000	-

전환권조정	(12,193,062)	-

장부가액	9,506,938	-

전환사채는 발행일로부터 12개월이 되는 날(2026년 2월 4일)에 사채권자의 전환청구권이 부여되어 있어 유동부채로 계상하였습니다.나.회사는 무기명식 무보증 전환사채를 발행하였는 바, 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회

사채의 권면액	15,500,000천원

발행할주식의종류	발행인의 기명식보통주

표면금리(보장수익율)	표면금리 0%(보장수익율 8%)

발행일	2025년 02월 04일

만기일	2030년 02월 04일

전환비율	100%

전환가액(액면가 100원)	191원(최초 전환가액 272원)

발행일현재주가(액면가 100원)	249원

전환청구기간	2026.2.4 ~ 2030.1.4

배당금	전환으로 발행된 주식은 전환일이 속한 사업년도의 직전사업년도말에 발행된 것으로 간주함.

상환방법	1) 만기 일시상환: 만기일에 전환사채 미상환잔액에 대하여 140.00%의 금액을 일시상환함.

2) 조기상환(put option) :2027.12.4~2029.10.4까지 매3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금에 대하여 연수익률 8.0%로 환산한 후 후급하여 일시 지급함.

2025.12.31 현재 미전환사채금액	15,500,000천원(전환가능주식수: 81,151,832주)

다. 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채의 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	-	-

증가	10,847,227	-

평가손실(이익)	(4,726,491)	-

장부가액	6,120,736	-

라. 당기 중 거래일 손익 인식평가조정 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당기	전기

기초 거래일손익인식평가조정	-	-

신규 발생 거래일손익인식평가조정	3,266,460	-

상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액	(590,324)	-

당기말 거래일손익인식평가조정	2,676,136	-

(재무제표상 분류)

장기선급비용	2,017,835	-

단기선급비용	658,301	-

전환사채 발행 당시 공정가치와 발행가액과의 차액은 장기선급비용으로 인식하고, 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 다만, 회사는 사외적립자산이 존재하지 아니하므로 사외적립자산의 공정가치변동은 기재하지 아니하였습니다.

가. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	5,041,319	3,879,005

당기손익으로 인식하는 총비용	664,850	572,359

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(73,552)	65,773

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	780,194

인구통계적 가정변경효과	-	-

제도에서의 지급액:

급여지급액(*1)	(5,455,476)	(256,012)

기말잔액	177,141	5,041,319

(*1) 과거 경영진에 대한 퇴직금으로 미지급금으로 대체한 금액 4,315,007천원 포함입니다.확정급여제도와 관련하여 회사가 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	474,956	393,522

이자비용	189,894	178,837

합계	664,850	572,359

총 비용 중 265,192천원(전기: 24,569천원)은 매출원가 등에 포함되었으며, 399,658천원(전기: 547,790천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

다. 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	4.87%	4.24%

미래임금상승률	4.60%	3.89%

라. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	4.9% 감소	5.5% 증가

임금상승율	1.0%	5.7% 증가	5.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 또한 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

마. 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년초과	계

지급액	18,931	18,975	76,453	123,045	237,404

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.47년(전기말: 2.24년)입니다.

16. 우발채무 및 약정사항

가. 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

NH투자증권	주식담보대출	50,000	-

나. 당기말 현재 회사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	금액

서울보증보험	이행계약 등	204,894

다. 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

당기말 현재 회사는 종속기업인 트리노테크놀로지 및 관계기업인 디씨이솔루션의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	채권자	채무보증한도

트리노테크놀로지	신한은행	259,200

기업은행	2,880,000

산업은행	2,160,000

하나은행(*1)	816,000

우리은행	2,400,000

한국수출입은행(*2)	4,304,700

디씨이솔루션	산업은행	204,000

한국무역보험공사(*3)	1,989,000

합계	15,012,900

(*1) 상기 채무보증한도 816백만원과 회사의 예금(600백만원, 주석3 참조)을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 상기 채무보증한도 USD 3,000,000 이며 12월 31일 외국환중개 환율 기준으로 환산한 금액입니다.(*3) 상기 디씨이솔루션은 산업은행으로부터 대출을 받았으며, 한국무역보험공사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 자본금

가. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 :100원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 375,721,175주입니다. 한편 회사는 보통주식 외에 배당 및 무의결권 종류주식을 50,000,000주, 전환에 관한 종류주식을 50,000,000주, 상환에 관한 종류주식을 25,000,000주, 상환전환에 관한 종류주식을 25,000,000주 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있으며, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 100,000백만원 및 50,000백만원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 나. 당기 중 주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	보통주 315,334,702 주	31,533,470	54,392,408	85,925,878

유상증자(*)	보통주 60,386,473주	6,038,647	6,422,851	12,461,498

당기말	보통주 375,721,175주	37,572,117	60,815,259	98,387,376

(*) 당기중 유상증자는 제3자배정방식으로 행해진 것입니다.

다. 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 또는 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로서 주식선택권을 부여(1인당 한도: 발행주식총수의 10%)할 수 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 기타자본항목 및 이익잉여금(결손금)가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	1,304,525	1,304,525

자기주식	(6,581,333)	(6,581,333)

자기주식처분이익	372,027	372,027

기타포괄손익누계액(재평가잉여금)	-	18,703,166

합계	(4,904,781)	13,798,385

나. 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)회사의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 33(당)기	제 32(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)	(45,642,615)	(21,634,001)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(21,634,001)	1,100,591

2. 당기순손실	(45,386,279)	(22,065,432)

3. 보험수리적손익	73,552	(669,160)

4. 재평가잉여금 대체	21,304,113

Ⅱ.이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ.차기이월이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(45,642,615)	(21,634,001)

당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 결손금처리일 : 2025년 3월 28일)

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,695,239	3,606,554

감가상각비 및 무형자산상각비	878,659	608,828

재료비	11,202,553	13,237,613

외주가공비	3,989,435	7,410,932

재고자산의 변동	399,782	94,678

대손상각비	-	(69,890)

지급수수료	1,079,150	1,162,803

기타	938,717	1,061,642

합계	21,183,535	27,113,160

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액과 동일합니다.

20. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

급여	1,837,530	2,821,071

퇴직급여	399,658	547,790

복리후생비	198,675	262,021

수도광열비	117,416	109,111

세금과공과	172,693	181,810

감가상각비	151,366	555,710

지급수수료	1,077,827	1,162,797

대손상각비(환입)	-	(69,890)

무형자산상각비	98,368	46,678

경상개발비	507,583	287,540

기타판매비와관리비	407,155	465,299

합계	4,968,271	6,369,937

21. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	675,824	-

종속기업및관계기업투자처분이익	15,174	-

투자부동산평가이익	-	297,184

무형자산처분이익	168,683	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	93,878

리스처분이익	1,685	-

잡이익	192,188	347,889

합계	1,053,554	738,951

(2) 기타비용

기타의대손상각비	2,515,053	2,741,215

기타의제수수료	83,314	1,279,769

종속기업및관계기업투자처분손실	4,401,390	-

종속기업및관계기업투자손상차손	37,758,025	15,256,066

유형자산처분손실	25,540	5,200

당기손익공정가치금융자산처분손실	1,407,148	-

잡손실	486,892	277,706

합계	46,677,362	19,559,956

22. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

(1) 금융수익

이자수익	735,796	416,261

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,856,532

파생상품평가이익	4,762,961	-

외환차익	31,989	19,120

외화환산이익	-	1,027

합계	5,530,746	2,292,940

(2) 금융비용

이자비용	2,311,582	670,529

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,544,686	78,317

파생상품평가손실	967,849	726,813

외환차손	13,142	14,638

외환환산손실	3,997	-

합계	4,841,256	1,490,297

23. 법인세비용 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	(5,077,400)	211,594

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	2,600,946	27,325

법인세비용	(2,476,454)	238,919

나. 회사는 당기 및 전기에 세법상 납부해야할 법인세부담액이 없고, 자본에 직접 부가되는 법인세부담액만 있으므로 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 기재를 생략하였습니다.

다. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단윈: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여부채 재측정요소	-	-	-	(845,967)	176,807	(669,160)

재평가잉여금	-	2,600,946	2,600,946	715,226	(149,482)	565,744

합계	-	2,600,946	2,600,946	(130,741)	27,325	(103,416)

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말(*)

이연법인세부채

미수수익	(66,235)	66,232	-	(3)

사용권자산	(27,428)	(32,265)	-	(59,693)

토지	(4,941,798)	2,340,852	2,600,946	-

투자유가증권평가손익	(363,891)	363,891	-	-

파생상품자산	(20,268)	(25,323)	-	(45,591)

투자부동산평가이익	(135,602)	135,602	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(169,915)	-	(169,915)

전환권조정	-	(1,341,237)	-	(1,341,237)

장기선급비용	-	(221,962)	-	(221,962)

이연법인세부채합계	(5,555,222)	1,115,875	2,600,946	(1,838,401)

이연법인세자산

감가상각누계액	(59,430)	65,090	-	5,660

재고자산	161,252	(135,112)	-	26,140

미지급비용	11,560	(5,792)	-	5,768

리스부채	27,673	27,422	-	55,095

파생상품부채	-	673,281	-	673,281

상환할증금	-	682,000	-	682,000

복구충당부채	-	4,845	-	4,845

퇴직급여충당부채	336,767	(313,573)	-	23,194

외화환산손익	-	440	-	440

대손충당금	-	361,978	-	361,978

이연법인세자산 합계	477,822	1,360,579	-	1,838,401

이연법인세자산(부채) 순액	(5,077,400)	2,476,454	2,600,946	-

(*) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 이월결손금 등의 효과로 인해 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 11%로 적용하여 산정하였습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말

이연법인세부채

감가상각누계액	(63,301)	3,871	-	(59,430)

미수수익	-	(66,235)	-	(66,235)

사용권자산	(18,782)	(8,646)	-	(27,428)

토지	(4,792,316)	-	(149,482)	(4,941,798)

투자유가증권평가손익	(99,159)	(264,732)	-	(363,891)

파생상품자산	(149,228)	128,960	-	(20,268)

투자부동산평가이익	(73,491)	(62,111)	-	(135,602)

이연법인세부채합계	(5,196,277)	(268,893)	(149,482)	(5,614,652)

이연법인세자산

대손충당금	158,477	(158,477)	-	-

퇴직급여충당부채	-	159,959	176,807	336,766

재고자산	117,882	43,370	-	161,252

미지급비용	13,262	(1,702)	-	11,560

투자유가증권평가손익	21,830	(21,830)	-	-

리스부채	19,020	8,653	-	27,673

이연법인세자산 합계	330,471	29,973	176,807	537,251

이연법인세자산(부채) 순액	(4,865,806)	(238,920)	27,325	(5,077,401)

마. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일시적차이	79,833,071	47,044,258

세무상결손금(*1)	29,783,548	15,436,945

이월세액공제(*1)	3,219,184	3,219,184

합계	112,835,803	65,700,387

(*1) 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년초과3년 이내	3년 초과

이월결손금이월액	-	-	5,196,649	24,586,899

세액공제이월액	298,963	332,486	263,720	2,324,015

바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 기준서 1012호 문단 28에 따라 동일기간 내에 소멸될 가산할 일시적차이가 있다면 이를 한도로 이연법인세자산을 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이에 대해서는 그 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당손익가. 기본주당손익(1) 당기와 전기 중 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(45,386,278,979)	(22,065,432,393원)

가중평균유통보통주식수	361,913,679	300,512,549주

기본주당이익	(125)	(73)

(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

시작일	종료일	유통보통주식수	일수	적수

2025-01-01	2025-01-19	304,670,611	19	5,788,741,609

2025-01-20	2025-03-31	365,057,084	71	25,919,052,964

2025-04-01	2025-12-31	365,057,084	275	100,390,698,100

합 계	365	132,098,492,673

가중평균유통보통주식수	361,913,679

나. 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순손익에 전환사채의 이자비용과 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산합니다.당기에는 보통주당기순손실이 발생하여 반희석효과가 발생하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기에는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

25. 현금흐름 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 비현금항목의 조정내역

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

대손상각비(환입)	-	(69,890)

감가상각비	774,861	556,720

퇴직급여	664,850	572,360

무형자산상각비	103,798	52,107

기타의대손상각비	2,515,053	2,741,215

재고자산평가손실	12,517	207,503

유형자산처분이익	(675,824)	-

무형자산처분이익	(168,683)	-

파생상품평가이익	(4,762,961)	-

투자부동산평가이익	-	(297,184)

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(1,856,532)

종속기업및관계기업투자처분이익	(15,174)	-

파생상품평가손실	967,849	726,813

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,407,148	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,544,686	78,317

종속기업및관계기업투자처분손실	4,401,390	-

종속기업및관계기업투자손상차손	37,758,025	15,256,066

유형자산처분손실	25,540	5,200

이자수익	(735,796)	(416,261)

이자비용	2,311,582	670,529

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(93,878)

잡이익	-	(109,979)

리스처분이익	(1,685)	-

외화환산이익	-	(1,027)

외화환산손실	3,997	-

법인세등(수익)	(2,476,454)	238,919

합 계	43,654,719	18,260,998

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

매출채권의 증감	631,129	168,382

미수금의 증감	(14,438)	(7,622)

선급금의 증감	(1,695,533)	(870,173)

선급비용의 증감	(6,110)	(15,821)

선급부가세의 증감	82,539	-

재고자산의 증감	(122,219)	(112,825)

보증금의 증감	-	178,561

매입채무의 증감	234,738	(991,795)

미지급금의 증감	41,755	101,738

선수금의 증감	(102,524)	558,917

예수금의 증감	(22,872)	5,025

미지급비용의 증감	(44,895)	(8,144)

퇴직금의 증감	(1,025,468)	(256,012)

합 계	(2,043,898)	(1,249,769)

나. 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산의 증가	631,731	114,361

리스부채의 유동성 대체	372,047	71,555

토지의 재평가	-	715,226

유형자산의 투자부동산으로 대체	4,102,642	2,212,158

건설중인자산의 유형자산으로 대체	2,418,932	12,750

건설중인자산의 무형자산으로 대체	279,100	11,400

재평가잉여금의 대체	21,304,113	-

확정급여부채의 미지급금 대체	4,430,007	-

대손충당금의 제각	-	666,852

다. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

유동성대체	전환권조정등상각	기타

단기차입금	20,600,000	(15,600,000)	-	-	-	5,000,000

전환사채	-	15,500,000	-	1,587,705	(7,580,767)	9,506,938

리스부채(유동)	58,953	(140,421)	372,047	12,066	(84,691)	217,954

리스부채(비유동)	73,454	-	(372,047)	-	581,501	282,908

임대보증금	124,000	(124,000)	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	20,856,407	(364,421)	-	1,599,771	(7,083,957)	15,007,800

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	전환권조정등상각	기타

단기차입금	10,000,000	10,600,000	-	-	-	20,600,000

리스부채(유동)	60,356	(76,159)	71,555	3,201	-	58,953

리스부채(비유동)	30,647	-	(71,555)	-	114,362	73,454

임대보증금	96,000	28,000	-	-	-	124,000

재무활동으로부터의 총부채	10,187,003	10,551,841	-	3,201	114,362	20,856,407

26. 재무위험관리회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으나 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험에노출되어 있습니다. 회사의 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

금융부채	-	(20,600,000)

(보고기간종료일 이자율 1% 변동시)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

금융부채	-	-	(206,000)	206,000

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 영업활동에 있어서의 외화거래로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액(손실충당금 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	104,130	-	4,181,064	-

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,255,883	1,011,961

단기금융상품	600,000	-

매출채권	2,168,159	2,799,288

당기손익-공정가치금융자산	4,873,230	9,578,215

파생상품자산	414,465	755,520

기타(주석6)	11,174,061	4,909,447

합 계	22,485,798	19,054,431

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,168,159	2,799,288

소계	2,168,159	2,799,288

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소계	-	-

손상채권

1년 초과	5,456,019	5,456,018

소계	5,456,019	5,456,018

합계	7,624,178	8,255,306

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	5,456,018	5,525,908

대손상각비	-	(69,890)

매출채권 제각	-	-

기말 금액	5,456,018	5,456,018

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 보고기간 말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	2,587,706	796,547

대손상각비	423,234	2,376,159

기타(제각 등)	-	(585,000)

기말금액	3,010,940	2,587,706

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자 포함)입니다.

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월-1년	1년이상	합계

단기차입금	-	5,230,000	-	5,230,000

전환사채	-	-	21,700,000	21,700,000

매입채무	395,323	-	-	395,323

미지급금	369,469	4,315,007	-	4,684,476

미지급비용	-	6,445	-	6,445

리스부채	59,100	176,441	292,754	528,295

합계	823,892	9,727,893	21,992,754	32,544,539

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	27,102,327	32,201,129

자본	47,839,980	78,090,262

부채비율	57%	41%

마. 공정가치 측정(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,873,230	4,873,230	9,578,215	9,578,215

파생상품자산	414,465	414,465	755,520	755,520

합계	5,287,695	5,287,695	10,333,735	10,333,735

부채

파생상품부채	6,120,736	6,120,736	-	-

합계	6,120,736	6,120,736	-	-

(2) 공정가치의 추정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치, 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치당기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,873,230	4,873,230

파생상품자산	-	-	414,465	414,465

합계	-	-	5,287,695	5,287,695

부채

파생상품부채	-	-	6,120,736	6,120,736

합계	-	-	6,120,736	6,120,736

전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,578,215	9,578,215

파생상품자산	-	-	755,520	755,520

합계	-	-	10,333,735	10,333,735

부채

파생상품부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

상기 금융상품 외 당기말 현재 재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기

(단위:천원)

구 분	수준	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	3	3,880,000	이항모형 등	무위험수익률	2.42%~3.23%

주가변동성	1.501%~1.984%

비상장지분증권	3	993,230	순자산가치평가법	-	-

파생상품자산

파생상품자산	3	414,464	이항모형 등	만기수익률	11.66%~15.75%

금리변동성	17.15%

파생상품부채

파생상품부채	3	6,120,736	T-F Model	위험이자율	14.71%~20.23%

무위험이자율	2.55%~3.24%

주가변동성	62.76%

전기

(단위:천원)

구 분	수준	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장지분증권	3	7,160,299	순자산가치평가법	-	-

전환사채	3	2,417,915	이항모형등	무위험이자율	2.8%~2.87%

파생상품자산

파생상품자산	3	755,520	이항모형 등	만기수익률	12.41%~16.71%

27. 리스가. 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	35,117	26,406

부동산	507,547	104,831

합 계	542,664	131,237

리스부채

리스부채(유동)	217,954	58,953

리스부채(비유동)	282,908	73,454

합 계	500,862	132,407

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며 감가상각누계액을 반영한 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	19,675	15,087

부동산	125,623	57,907

합계	145,298	72,994

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,066	3,201

당기 중 리스의 총 현금유출은 140,421천원(전기 : 76,159천원)입니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	235,541	217,954	60,954	58,953

1년 초과 5년 이내	292,754	282,908	75,654	73,454

5년 초과	-	-	-	-

합계	528,295	500,862	136,608	132,407

28. 부문별 보고 회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 반도체칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등에 주력하고 있으며, 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.가. 당기와 전기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

상품판매	609,049	224,880

제품판매	17,641,185	23,043,807

용역수익	4,886	36,321

합계	18,255,120	23,305,008

나. 당기와 전기 중 매출액에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

국내	18,255,120	23,305,008

해외	-	-

합계	18,255,120	23,305,008

다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

현대모비스	13,369,833	73.2%	19,235,380	82.5%

합계	13,369,833	73.2%	19,235,380	82.5%

29. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	-	오토소프트	(*1)

트리노테크놀로지	트리노테크놀로지

아이에이클라우드	-

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	아이에이강소전력전자유한공사

관계기업	디씨이솔루션	디씨이솔루션	(*2)

MIP혁신M	MIP혁신M

기타 특수관계자	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	(*3)

Suzhou Tongguan Microelectronics Co., Ltd.	Suzhou Tongguan Microelectronics Co., Ltd.	(*4)

아이에이파워트론	아이에이파워트론	(*5)

디씨이	-	(*6)

최동철	-	(*7)

-	김동진/레이먼김	(*8)

코드네이처	-	(*9)

-	㈜브리슨아이앤씨	(*10)

(*1) 당기 중 지분 전량을 매각함에 따라 종속회사에서 제외 되었습니다.(*2) 관계기업인 MIP혁신M 지분 62.5%를 투자한 회사입니다.(*3) 종속기업인 트리노테크놀로지의 공동기업입니다.(*4) 종속기업인 트리노테크놀로지의 공동기업인 아이에이(장가항)반도체기술유한 공사의 종속회사입니다.(*5) 공동기업인 아이에이강소전력전자유한공사의 종속회사(100%) 입니다.(*6) 회사의 최대주주입니다.(*7) 회사의 최대주주의 최대주주이며, 회사의 대표이사입니다.(*8) 레이먼김 사내이사가 2025년 7월 15일 퇴임(김동진사내이사는 3월 28일 퇴임)함에 따라 해당 일자로 김동진/레이먼김은 특관자에서 제외되었습니다.(*9) 회사의 최대주주의 특수관계회사입니다.(*10) 투자액 전액 회수로 인해 특수관계자에서 제외 되었습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

아이에이파워트론	외주가공비	3,216,735	7,131,139

지급임차료	52,224	9,528

기타의대손상각비	2,091,877	1,447,351

이자수익	58	40,495

트리노테크놀로지	파생상품평가손실	296,974	617,039

기타의대손상각비	235,699	1,205,544

잡이익	121,998	198,675

이자수익	356,058	139,841

아이에이클라우드	잡이익	50,537	-

이자수익	5,482	-

디씨이	이자수익	64,652	-

오토소프트	이자수익	-	5,279

김동진(*)	이자비용	47,260	-

브리슨아이앤씨	당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,660,299

이자수익	-	136,576

(*) 특수관계자에서 제외 전까지 금액입니다.

다. 보고기간종료일 현재 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

아이에이파워트론	미수금	41,800	41,800

단기대여금	1,000,000	1,000,000

미수수익	40,553	40,495

선급금	2,606,875	908,375

미지급금	-	6,419

트리노테크놀로지	미수금	-	19,598

단기대여금(*1)	11,680,000	5,130,000

미수수익	315,700	139,841

파생금융자산	-	296,974

임대보증금	-	124,000

디씨이	전환사채	4,000,000	-

최동철	전환사채	2,500,000	-

아이에이강소전력전자유한공사	매출채권(*2,*3)	5,255,622	5,255,622

㈜브리슨아이앤씨	전환사채	-	7,160,299

미수수익	-	136,576

주주임원종업원	장단기대여금(*4)	425,000	630,000

(*1) 단기대여금에 대한 손실충당금 반영전 금액이며, 당기말 현재 손실충당금은 1,441,243천원 입니다.(*2) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(*3) 매출채권에 대한 손실충당금 반영전 금액이며, 당기말 현재 손실충당금은 5,255,622천원(전기말: 5,255,622천원) 입니다.(*4) 장단기대여금은 주택구입자금대여액 등입니다.(*5) 당기 중 특수관계자에서 제외된 김동진/레이먼김에 대한 당기말 채무는 9,478,213천원입니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	출자 거래	자본 거래

대여	채권매입	회수	지분인수	지분매각	유상증자

종속기업	트리노테크놀로지	6,550,000	-	-	-	-	-

아이에이클라우드	1,500,000	-	1,500,000	25,000,960	-	-

관계기업	MIP혁신M	-	-	-	6,500,000	-	-

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사(*1)	-	-	-	-	-	-

최대주주	디씨이	7,000,000	4,000,000	7,000,000	-	-	10,000,000

대표이사	최동철	-	2,500,000	-	-	-	-

기타특수관계자	코드네이처	-	-	-	-	-	2,500,000

기타특수관계자	브리슨아이앤씨	-	-	7,160,299	-	-	-

기타특수관계자	주주임원종업원	-	-	205,000	-	-	-

(*1) 아이에이강소전력전자유한공사의 지분 10%를 무상으로 처분하여 지분매각에 따른 현금유입금액은 없으며, 관련 처분손실 4,401,390천원이 계상되었습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	출자 거래

대여	채권투자	회수	지분인수	지분매각

종속기업	트리노테크놀로지	5,130,000	-	-	-	-

관계기업	디씨이솔루션	-	-	-	10,500,000	-

MIP혁신M	-	-	-	5,850,000	-

폴라리스쉐어테크	-	-	1,000,000	-	1,000,000

기타특수관계자	아이에이파워트론	1,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	브리슨아이앤씨	-	-	4,500,000	-	-

기타특수관계자	주주임원종업원	-	-	15,000	-	-

마. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 16 참조).

바. 보고기간종료일 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 5,000백만원의지급보증을 받고 있으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 단기금융상품(600백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 3과 13 참조).

사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

단기종업원 급여(*)	901,796	1,570,715

퇴직후급여	577,344	404,365

합계	1,479,140	1,975,080

(*) 보고기간종료일 현재 등기임원에 대한 임금, 급여, 상여금, 사회보장분담금 등을 포함하고 있습니다.

30. 계속기업 가정의 불확실성가. 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나 회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 45,386백만원의 당기순손실과 보고기간말 유동부채가 유동자산을 5,027백만원 초과하고 있습니다. 또한 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증금액은 15,013백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적 의문을 제기할만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.나. 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.(1) 회사는 매출처 및 시장 다변화, 신규 제품 출시를 통해 영업수익을 확대하고,운용 효율성 제고 등을 통해 안정적인 영업이익을 실현할 계획입니다.(2) 회사는 비유동자산의 매각 등 유휴자산 및 저효율 자산에 대한 정리를 통해 자금조달을 추진 중에 있으며, 유상증자 및 사채발행 등을 통한 자금조달도 계획하고있습니다.다. 영업손익 개선방안과 재무적 안전성 확보방안의 이행에는 통상 불확실성이 존재할 수 있으며, 이로 인해 영업손익 개선방안과 재무적 안정성 확보방안에 차질이 발생하는 경우에는 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기될 수 있습니다. 따라서 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성된 회사의 재무제표 상의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제도 영향을 받을 수 있습니다.이러한 중요한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 31. 보고기간 후 사건

회사는 2026년 1월 5에 사업확장 및 신규사업 진출을 위한 중장기 성장동력 확보를 위하여 엠아이피혁신M 관계회사인 (주)디씨이솔루션 주식 383,881주를 20,769,882천원에 양수하는 계약을 체결하였으며, 해당 일자로 소유권을 이전하여 (주)디씨이솔루션을 100% 종속회사로 편입하였습니다.