아이에이 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할,자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(㈜아이에이클라우드 지분인수) 당사는 2025년 1월 10일자 이사회 결의를 통해 (주)아이에이클라우드 법인을 설립하였으며, 2월 4일자 이사회 결의를 통해 (주)아이에이클라우드 주식 40만주(취득금액 200억원)를 추가로 취득(지분율 74.3%)하였습니다. 동 대금 지급은 2025년 2월 5일로 완료하였습니다. AI기반의 클라우드 인프라 구축에 필요한 핵심 기술과 인력을 확보해나갈 예정입니다. (㈜오토소프트 지분매각) 당사는 신규 투자재원 확보 등을 위해, 종속기업인 ㈜오토소프트 지분 65%를 2025년 4월 17일자로 전량 매각하였습니다. (문정동 사옥매각) 당사는 재무구조 개선 등을 위해 문정동 사옥을 2025년 6월 12일자로 매각계약(잔금일 2025년 8월 20일)을 체결하였며, 2025년 6월 12일자로 계약금 10%가 입금되었습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무에 등에 관한 사항자산매각의 회계처리> 해당사항 없습니다. 해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 회사명 관계 채권자 보증기간 거래내역(실차입금 잔액) 채무보증한도 기초 증가 감소 기말 트리노테크놀로지 종속회사 신한은행 2026.05.03 - 45 45 259 기업은행 2026.03.17 1,000 - 100 900 1,080 기업은행 2028.08.02 1,100 - 150 950 1,140 국민은행 2025.03.31 31 - 31 - - 산업은행 2025.09.27 2,000 - 717 1,283 1,540 산업은행 2025.10.08 1,000 - 283 717 860 하나은행(*1) 2025.12.26 1,000 - 50 950 420 우리은행 2027.01.18 1,615 - 210 1,405 1,686 한국수출입은행(*2) 2025.10.17 3,638 - 620 3,018 3,622 아이에이 파워트론 기타 신한은행 2026.03.17 225 - 25 200 240 우리은행 2025.12.26 600 - - 600 720 우리은행 2026.07.21 2,075 - 150 1,925 1,800 현대커머셜(*3) 2025.07.22 1,758 - 50 1,708 1,800 디씨이솔루션 관계기업 산업은행 2025.09.30 1,800 - - 1,800 216 한국무역보험공사(*4) 2025.09.30 - - - - 2,106 합 계 17,842 45 2,386 15,501 17,489 (*1)상기 채무보증한도 420백만원과 회사의 예금(600백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 상기 채무보증한도는 USD2,670,000입니다.(*3) SGI서울보증이 보증을 해주며, 회사는 SGI보증보험에 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 상기 디씨이솔루션은 산업은행으로 부터 대출을 받았으며, 한국무역보험공사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 우발채무 등에 관한 사항은 'Ⅲ 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 연결대상회사의 변동내용 회사는 2011년부터 한국채택국제회기준을 도입하였으며, 한국채택국제회계기준하에서의 연결대상회사 변동내용은 아래와 같습니다. 사업연도 당기에연결에포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제33기 반기 (주)트리노테크놀로지(주)아이에이클라우드 (주)아이에이클라우드 (주)오토소프트 제32기 (주)오토소프트(주)트리노테크놀로지 - - 제31기 (주)오토소프트(주)트리노테크놀로지 - - 다. 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 (1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사 사항 제33기 반기(2025연도) "해당사항 없음" "해당사항 없음" 제32기 (2024연도) - 별도 재무제표계속기업 관련 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 30은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 22,065백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 9,286백만원을 초과하고 있습니다. 주석 30에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 30에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로 부터 영향을 받지 아니합니다.- 연결 재무제표계속기업 관련 중요한 불확실성연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 26,031백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 26,428백만원을 초과하고 있습니다. 주석 30에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 30에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로 부터 영향을 받지 아니합니다. - 별도 재무제표수익인식의 적정성- 연결재무제표수익인식의 적정성 제31기 (2023연도) "해당사항 없음" 연결 및 별도 재무제표- 매출채권의평가 라. 대손충당금 설정현황 ① 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제33기 반기 (2025연도) 단기매출채권 10,652 5,456 51.2 단기대여금 7,325 1,255 17.1 단기미수금 277 73 26.2 단기선급금 2,684 2,388 89.0 단기미수수익 51 19 37.4 장기대여금 190 - - 장기보증금 550 - - 합계 21,729 9,191 42.3 제32기 (2024연도) 단기매출채권 12,958 5,461 42.1 단기대여금 1,677 1,269 75.7 단기미수금 106 73 68.5 단기선급금 1,247 582 46.7 단기미수수익 177 40 22.8 장기대여금 305 - - 장기보증금 769 - - 합계 17,239 7,425 43.1 제31기 (2023연도) 단기매출채권 11,554 6,236 54.0 단기대여금 1,255 766 61.0 단기미수금 75 31 41.1 단기선급금 290 217 75.0 장기대여금 320 - - 장기보증금 745 - - 장기미수금 82 82 100.0 합계 14,321 7,332 51.2 ② 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제33기 반기 (2025년) 제32기 (2024년) 제31기 (2023년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,425 7,332 2,206 2. 종속기업 변동액 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) - (667) (511) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 1,766 760 5,637 5. 기말 대손충당금 잔액합계 9,191 7,425 7,332 ③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권 등에 대한 집합적 손상검토시 대상 금융자산을 신용위험에 의해 2가지 그룹으로 구분하여 A등급채권(대기업군에 속하는 계속거래처로서 신용상태가 양호하여 과거손상경험이 없는 거래처채권)과 B등급채권으로 구분하여 B등급채권에 대해서 과거손상경험율(당반기에는 0.00%)을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 다만, 개별적으로 채권을 검토하여 회수불가능한 것은 100%의 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손충당금 설정 내역 [2025.6.30.현재] (단위 : 백만원, %) 구분 대상금액 설정금액 설정율(%) 비 고 A등급채권 981 - - - B등급채권 4,216 - - - 개별적 평가 5,456 5,456 100.00 - 합 계 10,653 5,456 51.22 - ④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,718,351 - - 200,396 2,918,747 특수관계자(*1) 2,478,729 - - 5,255,622 7,734,351 계 5,197,080 - - 5,456,018 10,653,098 구성비율 48.8 - - 51.2 100.0 (*1) 상기 특수관계자는 아이에이(장가항)반도체기술유한공사 및 아이에이강소전력전자유한공사입니다. 마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ① 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제33기 반기 제32기 제31기 비고 전자부품,컴퓨터,영상,음향 및 통신장비제조업 제 품 1,427,134 2,421,862 3,742,227 - 상 품 52,454 52,454 - - 재공품 4,332,963 3,500,049 5,623,580 - 원재료 5,602,960 2,290,902 2,391,526 - 소 계 11,415,511 8,265,267 11,757,333 - 합 계 제 품 1,427,134 2,421,862 3,742,227 - 상 품 52,454 52,454 - - 재공품 4,332,963 3,500,049 5,623,580 - 원재료 5,602,960 2,290,902 2,391,526 - 합 계 11,415,511 8,265,267 11,757,333 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 5.2% 5.7% 8.0% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.0회 5.8회 4.6회 - ※주) 상기 재고자산 구성비율 및 회전율 산정시 '재고자산' 은 평가충당금을 차감한 금액임. ② 재고자산의 실사내역 등회사는 2025년 7월 11일 회계담당자가 자체적으로 2025년 6월 30일 현재의 재고자산 실사 (2025년 7월 11일 현재의 재고를 실사한 후, 2025년 7월 1일에서 2025년 7월 11일까지 입출고 현황을 파악하여 2025년 6월 30일 현재의 재고를 계상함)를 했으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제 품 1,711,317 1,711,317 (284,183) 1,427,134 - 상 품 52,454 52,454 - 52,454 - 재공품 6,629,476 6,629,476 (2,296,513) 4,332,963 - 원재료 5,977,060 5,977,060 (374,100) 5,602,960 - 합 계 14,370,307 14,370,307 (2,954,796) 11,415,511 - ※주) 당기 재고자산평가이익은 31천원임. 바. 공정가치평가 내역 1. 공정가치평가 절차요약 (1)금융자산① 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ②-1 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ②-2 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (2) 금융부채 ① 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 범주별 금융상품보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 가. 당반기말 (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 4,854,450 - - - 4,854,450 단기금융상품 600,000 600,000 매출채권 5,197,012 - - - 5,197,012 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,417,916 - - 2,417,916 파생상품자산 - 495,016 - - 495,016 기타(주석6 참조) 7,245,621 - - - 7,245,621 합계 17,897,083 2,912,932 - - 20,810,015 금융부채 매입채무 - - 7,493,573 - 7,493,573 미지급금 - - 5,804,880 - 5,804,880 파생상품부채 - - - 8,658,799 8,658,799 차입금 - - 37,265,230 - 37,265,230 전환사채 - - 8,595,339 - 8,595,339 기타 - - 677,051 - 677,051 합계 - - 59,836,073 8,658,799 68,494,872 (*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다. 나. 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 1,123,352 - - - 1,123,352 매출채권 7,496,141 - - - 7,496,141 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,578,215 - - 9,578,215 파생상품자산 - 458,546 - - 458,546 기타(주석7 참조) 1,652,399 - - - 1,652,399 합계 10,271,892 10,036,761 - - 20,308,653 금융부채 매입채무 - - 5,976,081 - 5,976,081 미지급금 - - 2,263,705 - 2,263,705 파생상품부채 - - - 296,974 296,974 차입금 - - 41,764,940 - 41,764,940 기타 - - 1,864,485 - 1,864,485 합계 - - 51,869,211 296,974 52,166,185 (*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다. (4) 공 정가치 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함 된 공시가격은 제외함 - 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,417,916 2,417,916 파생상품자산 - - 495,016 495,016 합 계 - - 2,912,932 2,912,932 부채 파생상품부채 - - 8,658,799 8,658,799 합 계 - - 8,658,799 8,658,799 상기 금융상품 외 보고기간종료일 현재 연결재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 유형자산 [연결회사]연결회사의 토지는 2008년 12월 31일 기준으로 재평가모형에 의해 측정하여 왔으나한국채택국제회계기준을 적용하여 전환일(2010년 1월 1일)부터 최초 취득원가로 측정하였습니다. 2011년부터 문정동 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하고 있으며, 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.가. 재평가 기준일 및 내역 (단위 : 천원) 구 분 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 재평가 기준일 재평가로 인한 증가(*1) 재평가로 인한 감소 재평가 후장부가액 문정동 토지 3,897,144 2011년 12월 31일 및 2013년12년 31일2020년 12월 31일2022년 12월 31일2024년 12월 31일 24,305,706 - 28,202,850 (*1) 재평가로 인한 증가금액은 법인세 효과 반영전이며, 보고기간말 현재 문정동 토지와 관련하여 19,225,813천원(법인세 효과 반영 후)이 재평가잉여금으로 계상되어 있습니다.나. 독립적인 평가인의 참여 여부유형자산 재평가시 연결회사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인(2011년도 및 2013년도 제일감정평가법인, 2020년도 대일감정원, 2022년도 대일감정원, 2024년도 대일감정원)의 감정가액을 이용하였습니다.다. 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정- 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률, 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가와 관련된 제 규정과 기타 감정평가에 관한 일반이론에 근거하여 평가함.- 감정평가에 관한 규칙에 따라 대상물건마다 개별로 감정평가 하되, 거래사례, 평가사례 등을 통해 시산가액의 합리성을 검토하여 감정평가액을 결정함.- 토지 평가와 관련하여 표준지 공시지가 기준 및 비교방식으로 산정된 시산가격을 검토하여 감정평가액을 결정함.라. 당반기말 현재 문정동 토지는 매각예정자산으로 대체되었습니다. [당 사] 상기 연결회사의 유형자산 재평가와 동일합니다