아이에이 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기목적의 파생상품거래를실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으나 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자부금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	22,647,088	23,785,024

금융부채	(10,000,000)	(10,000,000)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(16,546,553)	(15,892,763)

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 영업활동에 있어서의 외화거래로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	11,056,888	2,333,416	9,409,286	2,684,507

CNY	914	-	5,964,452	-

원화금액	15,864,605	3,347,985	12,265,637	3,182,483

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,134,886	21,793,621

단기금융상품	22,040,516	2,000,000

매출채권	18,853,341	14,079,237

당기손익-공정가치측정금융자산	2,303,579	2,224,337

기타 금융자산	5,179,386	9,726,126

합계	55,511,708	49,823,321

(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,434,349	14,158,165

소계	8,434,349	14,158,165

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	11,638,348	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소계	11,638,348	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	487,426	571,101

소계	487,426	571,101

합계	20,560,123	14,729,266

당 3분기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전반기

기초금액	650,029	836,396

손상된 채권에 대한 대손상각비	(76,569)	79,217

매출채권 제각	-	-

분기말금액	573,460	915,613

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액전액입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	주요 경영진	할인채 및 채권	기타 채권	합계

기초금액	-	-	-	1,003,608	1,003,608

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-	-

당분기말 금액	-	-	-	1,003,608	1,003,608

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자 포함)입니다.

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년이상	합계

단기차입금및유동성장기차입금	6,152,880	9,238,435	-	15,391,315

장기차입금	-	-	1,760,685	1,760,685

신주인수권부사채	-	8,000,000	-	8,000,000

전환상환우선주부채	-	1,999,998	-	1,999,998

매입채무및기타채무	6,788,905	4,321,373	113,369	11,223,647

합계	12,941,785	23,559,806	1,874,054	38,375,645

(주) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 파생거래 - 해당사항 없습니다.