아이에이 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 31 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 30 기 : 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아이에이

1. 일반적 사항

주식회사 아이에이(이하 "회사")는 1993년에 대한민국에서 설립되어 2000년에 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사의 사업은 자동차용 모듈 및 반도체 칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등으로 구성되어 있으며, 본사는 서울특별시에 두고 있습니다.회사는 2013년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거, 회사의 상호를 주식회사 씨앤에스테크놀로지에서 주식회사 아이에이로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)	비고

김동진	24,747,103	8.40	최대주주, 대표이사

자기주식	10,664,091	3.62

기타투자자	259,357,956	87.98

합계	294,769,150	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.22에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유 동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실(개별평가 또는 집합평가 적용)을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	40년	비 품	4년

기계장치	5년	시설장치	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(1) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(2) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

개발비	4년~10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매각예정분류자산집단비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행할 수 있는 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주 등입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 수익의 인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 반도체칩의 설계용역 및 제조판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 고객에게 반도체칩의 설계용역 및 기술개발용역을 제공하는 사업을 운영하고있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 동 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 20일 이사회에서 승인되었습니다.

2.22 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	2,520

보통예금	9,746,449	11,819,707

합계 (*)	9,746,449	11,822,227

(*) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품이 없습니다.

4. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	9,746,449	-	-	9,746,449

매출채권	2,897,780	-	-	2,897,780

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,206,122	-	13,206,122

파생상품자산	-	1,482,333	-	1,482,333

기타(주석7참조)	896,464	-	-	896,464

자산합계	13,540,693	14,688,455	-	28,229,148

매입채무	-	-	1,152,381	1,152,381

미지급금	-	-	225,976	225,976

차입금	-	-	10,000,000	10,000,000

기타	-	-	297,373	297,373

부채합계	-	-	11,675,730	11,675,730

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

(2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	11,822,227	-	-	-	11,822,227

매출채권	8,145,071	-	-	-	8,145,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,300,000	-	-	2,300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,173,490	-	11,173,490

파생상품자산	-	-	1,762,510	-	1,762,510

기타(주석7참조)	3,050,635	-	-	-	3,050,635

자산합계	23,017,933	2,300,000	12,936,000	-	38,253,933

매입채무	-	-	-	2,436,247	2,436,247

미지급금	-	-	-	1,525,752	1,525,752

차입금	-	-	-	10,000,000	10,000,000

기타	-	-	-	301,549	301,549

부채합계	-	-	-	14,263,548	14,263,548

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	345,516	423,597

- 외화환산이익(손실)	94,323	237,161

- 외환차익(차손)	87,227	16,361

- 대손상각비	(4,760,912)	(332,812)

소계	(4,233,846)	344,307

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익(*)	-	13,220

당기손익-공정가치측정금융자산

- 평가손익	149,127	(44,768)

- 이자수익	-	10,668

소계	149,127	(34,100)

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	(420,320)	(314,724)

- 외화환산이익(손실)	-	-

- 외환차익(차손)	(17,668)	4,908

소계	(437,988)	(309,816)

파생상품자산 및 부채

- 평가손익	(480,177)	(330,313)

소계	(480,177)	(330,313)

순손익	(5,002,884)	(316,702)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

5. 금융자산의 신용건전성

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가 등 국내신용평가사) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A	1,728,249	2,403,984

소 계	1,728,249	2,403,984

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	1,169,817	6,236,084

소 계	1,169,817	6,236,084

손상되지 아니한 매출채권 합계	2,898,066	8,640,068

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	1,210,295	(323,498)	886,797	1,071,744	(302,117)	769,627

상품	-	-	-	4,645	-	4,645

재공품	1,089,832	(7,618)	1,082,214	1,262,805	-	1,262,805

원재료	2,187,276	(232,923)	1,954,353	2,685,038	(106,605)	2,578,433

합계	4,487,403	(564,039)	3,923,364	5,024,232	(408,722)	4,615,510

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 27,942,053천원(전기: 35,078,277천원)입니다.

7. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(*)	8,423,688	9,033,543

손실충당금	(5,525,908)	(888,472)

매출채권(순액)	2,897,780	8,145,071

(*) 당기말 매출채권에는 계약자산 5,255,622천원(전 기말: 5,165,542천원)이 포함되어 있습니다 . 나. 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	지분율	당기초	취득금액	평가이익(평가손실)	처분/대체금액	당기말

㈜폴라리스우노(주식)	-	416,494	-	-	(416,494)	-

㈜폴라리스쉐어테크(*1)	-	756,996	-	149,126	-	906,122

㈜브리슨아이앤씨(*2)	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

코리아바이오유니콘 창업벤처전문 사모투자합자회사	11.6%	-	-	-	1,000,000	1,000,000

드림스톤이에스지제1호사모투자 합자회사	4.1%	-	-	-	300,000	300,000

제이더블유앤닷디톡스사모투자 합자회사	4.3%	-	-	-	1,000,000	1,000,000

합계	-	11,173,490	-	149,126	1,883,506	13,206,122

(*1) 상기 금융자산은 ㈜폴라리스쉐어테크가 발행한 제1회 신주인수권부사채(사채의 권면액: 10억원, 만기: 2027년 7월 26일, 최초 전환가액: 5,000원)입니다. (*2) 상기 금융자산은 ㈜브리슨아이앤씨가 발행한 제1회 전환사채(사채의 권면액: 100억원, 만기: 2027년 12월 28일, 최초 전환가액: 5,000원)입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타대여금	910,000	100,000	1,010,000	1,185,000	-	1,185,000

임직원대여금	-	220,000	220,000	-	175,000	175,000

미수금	88,788	81,852	170,640	1,308,726	1,073,482	2,382,208

보증금	-	374,223	374,223	30,000	363,887	393,887

총장부금액	998,788	776,075	1,774,863	2,523,726	1,612,369	4,136,095

차감:손실충당금	(796,547)	(81,852)	(878,399)	(1,003,608)	(81,852)	(1,085,460)

상각후원가	202,241	694,223	896,464	1,520,118	1,530,517	3,050,635

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기법인세자산	43,404	69,919

미수부가세환급액	244,775	283,124

합계	288,179	353,043

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가. 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

종속기업	오토소프트	한국	195,000	65.0	195,000	195,000	65.0	195,000

트리노테크놀로지	한국	13,204,130	50.7	13,204,130	13,204,130	50.7	13,204,130

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사(*1)	중국	56,948,127	51.6	37,972,919	56,948,127	51.6	56,948,127

관계기업	폴라리스쉐어테크	한국	1,000,000	46.5	1,000,000	1,000,000	46.5	1,000,000

합계	71,347,257	52,372,049	71,347,257	71,347,257

(*1) 회사의 지분율이 51.6%이나, 아이에이강소전력전자유한공사의 주요 의사결정에 대해 동사회 구성원의 2/3이상 또는 전체의 동의가 필요하므로 공동기업투자로 분류하였습니다.

나. 종속기업ㆍ관계기업 및 공동기업 투자의 손상검사

공동기업 투자주식에 대해 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

공동기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다 . 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.

사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율(*) 은 각각 1.0%와 17.0%입 니다.

(*) 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을 위한 베타값은 동종산업에 속한 상장사 3개의 평균값으로 산출 하였으 며, 부채비율은동종산업에 속한 상장사 3개의 평균자본구조를 사용 하였습니다.

당기 중 공동기업 투자주식인 아이에이강소전력전자유한공사와 관련하여 회수가능금액과 장부금액의 차이 18,975,209천원을 공동기업투자손상차손으로 인식하 였으며, 공동기업투자주식에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다.

10. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득	처분/대체	감가상각	당기말

토지	21,295,110	-	-	21,295,110

건물	1,358,695	-	-	(72,684)	1,286,011

구축물	306,813	-	-	(13,999)	292,814

기계장치	25,808	-	(7,747)	(17,134)	927

차량운반구	125,694	-	-	(32,831)	92,863

비품	33,534	20,930	(3)	(22,073)	32,388

시설장치	1,272,233	63,170	-	(351,072)	984,331

건설중인자산	-	24,150	-	-	24,150

사용권자산	106,429	45,262	-	(61,821)	89,870

합계	24,524,316	153,512	(7,750)	(571,614)	24,098,464

(2) 전기

(단위:천원)

과목	전기초	취득(*1)	처분/대체(*2)	감가상각	전기말

토지	24,442,470	2,384,413	(5,531,773)	-	21,295,110

건물	1,827,642	-	(388,420)	(80,527)	1,358,695

구축물	320,812	-	-	(13,999)	306,813

기계장치	62,298	-	(255)	(36,235)	25,808

차량운반구	54,538	94,534	-	(23,378)	125,694

비품	56,901	13,582	(3,999)	(32,950)	33,534

시설장치	480,235	1,005,347	(1,974)	(211,375)	1,272,233

사용권자산	42,033	106,429	-	(42,033)	106,429

합계	27,286,929	3,604,305	(5,926,421)	(440,497)	24,524,316

(*1) 전기 중 토지의 증가는 전액 토지의 재평가로 인한 증가액입니다.

(*2) 전기 중 토지 및 건물의 대체는 투자부동산과 관련된 것입니다.(주석12 참조)

나. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	21,295,110	-	21,295,110	21,295,110	-	21,295,110

건물	2,907,348	(1,621,337)	1,286,011	2,907,348	(1,548,653)	1,358,695

구축물	559,963	(267,149)	292,814	559,963	(253,150)	306,813

기계장치	1,626,577	(1,625,650)	927	1,742,107	(1,716,299)	25,808

차량운반구	164,157	(71,294)	92,863	164,157	(38,463)	125,694

비품	870,064	(837,676)	32,388	860,934	(827,400)	33,534

시설장치	2,926,116	(1,941,785)	984,331	2,862,946	(1,590,713)	1,272,233

건설중인자산	24,150	-	24,150	-	-	-

사용권자산	257,947	(168,077)	89,870	212,685	(106,256)	106,429

합계	30,631,432	(6,532,968)	24,098,464	30,605,250	(6,080,934)	24,524,316

다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	553,838	403,372

매출원가 등	17,776	37,125

합계	571,614	440,497

라. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	면적(㎡)	장부가액(*)	공시지가(*)

당기말	전기말	당기말	전기말

송파 문정 54-4,5,6,7	1,446.3	27,190,440	27,190,440	16,241,949	17,427,915

(*) 장부가액 및 공시지가는 투자부동산(토지)을 포함한 금액입니다.

마. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액(*)	담보권자	관련부채	담보한도액

문정동 토지/건물	28,852,945	하나은행	단기차입금 7,000,000	1,200,000

기업은행	10,800,000

(*) 장부가액에는 투자부동산(6,271,824천원)이 포함되어 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

토지	당기말	전기말

취득금액(*)	3,897,144	3,897,144

(*) 취득가액은 투자부동산(토지)를 포함한 금액입니다.

전기 중 토지와 관련하여 2022년 12월 31일을 기준일자로 하여 (주)감정평가법인 대일감정원에서 거래사례비교법을 통하여 감정평가하였습니다.사. 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액

당기말	전기말

화재보험	서울 문정동 건물외	6,900,000	6,900,000

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대해서는 KB손해보험 등에 책임보험 및 자동차보험을 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해 보상보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	63,876	23,297	151,474	501,823	740,470

증가금액:

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	-	-	38,440	-	38,440

감소금액:

상각	(63,876)	(8,103)	(40,886)	-	(112,865)

기말순장부금액	-	15,194	149,028	501,823	666,045

(2) 전기

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	140,526	24,011	40,643	501,823	707,003

증가금액:

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	-	7,477	138,590	-	146,067

감소금액:

상각	(76,650)	(8,191)	(27,759)	-	(112,600)

손상차손	-	-	-	-	-

기말순장부금액	63,876	23,297	151,474	501,823	740,470

나. 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간

개발비	전장용 반도체	-	63,876	-

합계	-	63,876

다. 당기와 전기 중 연구와 개발 관련 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

용역매출원가	-	20,581

판매비와관리비	403,694	696,861

정부보조금	-	(10,197)

합계	403,694	707,245

라. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

경상개발비 등	5,430	5,429

판매비와관리비	107,435	107,171

합계	112,865	112,600

12. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	6,271,824	-

대체	-	5,920,192

평가증	-	351,632

기말장부금액	6,271,824	6,271,824

나. 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 152,476천원입니다. 다. 당기말 현재 당사의 일부 유형자산 및 투자부동산(문정동의 토지 및 건물)은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습 니다. (주석 15 참조)

13. 차입금 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	2024.06.27	4.5(*)	3,000,000	3,000,000

운전자금	2024.10.15	3.7(*)	3,000,000	3,000,000

운전자금	2024.04.15	5.4	3,000,000	3,000,000

운전자금	2024.05.15	4.8(*)	1,000,000	1,000,000

합계	10,000,000	10,000,000

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말 현재 회사의 일부 유형자산 및 투자부동산 (문정동의 토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 12 참조).

14. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 다만, 회사는 사외적립자산이 존재하지 아니하므로 사외적립자산의 공정가치변동은 기재하지 아니하였습니다.

가. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,858,623	2,289,333

당기손익으로 인식하는 총비용	451,391	350,540

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	132,764	(97,343)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	521,977	668,653

인구통계적 가정변경효과	(199)	-

제도에서의 지급액:

급여지급액	(85,551)	(352,560)

기말잔액	3,879,005	2,858,623

확정급여제도와 관련하여 회사가 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	324,825	321,960

이자비용	126,566	28,580

합계	451,391	350,540

총비용 중 32,182천원(전기 : 49,453천원)은 매출원가 등에 포함되었으며, 419,209천원(전기 : 301,087천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

다. 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	4.89%	6.08%

미래임금상승률	3.93%	3.13%

라. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.5%	1.26% 감소	1.32% 증가

임금상승율	0.5%	1.36% 증가	1.30% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 또한 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

마. 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년초과	계

지급액	827,125	2,387,904	659,154	3,498,436	7,372,619

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.71년입니다.

15. 우발채무 및 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	12,500,000	10,000,000

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000	-

합계	14,500,000	10,000,000

나. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자산 중 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보권자	담보한도액	내용

토지/건물/투자부동산	28,852,945	하나은행	1,200,000	차입금 담보

기업은행	10,800,000	차입금 담보

다. 당기말 현재 회사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	금액

서울보증보험	이행계약 등	482,868

라. 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.회사는 당기말 현재 종속기업인 트리노테크놀로지 및 기타특수관계인 아이에이파워트론의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	채권자	채무보증한도

트리노테크놀로지	신한은행	288,000

기업은행	2,880,000

국민은행	171,875

산업은행	2,011,200

하나은행	1,117,680

한국수출입은행(*1)	3,868,200

아이에이파워트론	신한은행	270,000

우리은행	2,206,400

SGI서울보증(*2)	2,000,000

합계	14,813,355

(*1) 상기 채무보증한도는 USD3,000,000입니다.(*2) 상기 아이에이파워트론은 현대커머셜로부터 대출을 받았으며, SGI서울보증보험이 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 종속회사인 트리노테크놀로지가 2021년 상반기에 발행한 신주인수권부사채(당기말 현재 권면총액 20억원) 및 전환상환우선주부채(권면총액 20억원)에 대하여, 2023년 12월 31일까지(합의하에 1회 6개월 연장) 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 채권자들의 요청시 트리노테크놀로지와 연대하여 사채를 매입(연복리 5% 포함)하여야 합니다.

마. 원고 홍기석은 피고(회사외 3인)를 상대로 2021년 9월에 부당이득금 청구의 소를제기하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.피고들은 연대하여 원고에게 금 2,806,474,000원 및 이에 대하여 2020.7.3부터 본 소장송달일(2021.9.10)까지는 연 5푼의, 그 다음 날부터 다 갚는 날까지는 연 1할 2푼의 비율에 의한 금원을, 금 3,258,266,000원 및 이에 대하여 2020.9.17부터 본 소장 송달일(2021.9.10)까지는 연 5푼의, 본 소장 송달 다음날부터 다 갚는 날까지는 연1할 2푼의 비율에 의한 금원을 각 지급하라는 소송과 관련하여, 회사는 1심에서 승소하였으나 원고가 2023년 5월에 항소하였으며, 소송결과와 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재로서는 예측할 수 없는 상황입니다.

16. 자본금

가. 회사는 2019년 4월에 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다. 또한 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 :100원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 294,769,150주입니다. 한편 회사는 보통주식 외에 배당 및 무의결권 종류주식을 50,000,000주, 전환에 관한 종류주식을 50,000,000주, 상환에 관한 종류주식을 25,000,000주, 상환전환에 관한 종류주식을 25,000,000주 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있으며, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 100,000백만원 및 50,000백만원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 나. 당기 중 주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	보통주 294,769,150주	29,476,915	48,465,589	77,942,504

당기말	보통주 294,769,150주	29,476,915	48,465,589	77,942,504

다. 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 또는 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로서 주식선택권을 부여(1인당 한도: 발행주식총수의 10%)할 수 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	1,304,525	1,304,525

자기주식	(6,581,333)	(3,463,929)

자기주식처분이익	372,027	372,027

기타포괄손익누계액 (재평가잉여금)	18,137,422	18,137,422

합계	13,232,641	16,350,045

나. 이익잉여금처분계산서회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제 31(당)기	제 30(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	1,100,591	26,662,317

1. 전기이월미처분이익잉여금	26,662,317	33,031,873

2. 당기순이익(손실)	(25,043,983)	(1,688,255)

3. 보험수리적손익	(517,743)	(445,622)

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	(4,235,679)

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월이익잉여금	1,100,591	26,662,317

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 이익잉여금처분일 : 2023년 3월 29일)

18. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

종업원급여	3,083,725	3,079,154

감가상각비 및 무형자산상각비	684,478	553,098

재료비	13,582,630	10,965,104

외주가공비	13,667,277	23,251,920

재고자산의 변동	692,146	873,989

대손상각비	4,760,912	332,812

지급수수료	1,066,309	1,217,779

기타	930,709	1,033,044

합계	38,468,186	41,306,900

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액과 동일합니다.

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

급여	2,332,230	2,237,696

퇴직급여	419,209	301,087

복리후생비	223,421	215,696

수도광열비	120,858	97,012

세금과공과	175,403	182,520

감가상각비	553,838	403,372

지급수수료	1,065,409	1,215,409

대손상각비	4,760,912	332,812

무형자산상각비	107,435	107,171

경상개발비	403,741	700,220

기타판매비와관리비	363,678	415,047

합계	10,526,134	6,208,042

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

(1) 기타수익

유형자산처분이익	30,250	499

매각예정자산처분이익	-	2,245,672

투자부동산평가이익	-	351,632

당기손익공정가치금융자산처분이익	179,362	415,569

잡이익	253,791	125,220

합계	463,403	3,138,592

(2) 기타비용

기타의대손상각비	180,680	-

기타의제수수료	264,518	307,980

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	110,663

공동기업투자손상차손	18,975,209	-

잡손실	328,799	923,261

합계	19,749,206	1,341,904

21. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

(1) 금융수익

이자수익	345,516	434,265

당기손익-공정가치금융자산평가이익	149,127	252,653

외환차익	141,330	80,274

외화환산이익	94,323	315,314

합계	730,296	1,082,506

(2) 금융비용

이자비용	420,320	314,725

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	297,422

파생상품평가손실	480,177	330,313

외환차손	71,771	59,004

외화환산손실	-	78,153

합계	972,268	1,079,617

22. 법인세비용

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	345,834

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	136,799	(146,655)

법인세비용	136,799	199,179

나. 회사는 당기 및 전기에 세법상 납부해야할 법인세부담액이 없고, 자본에 직접 부가되는 법인세부담액만 있으므로 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 기재를 생략하였습니다.

다. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단윈: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여부채 재측정요소	(654,542)	136,799	(517,743)	(571,310)	125,688	(445,622)

재평가잉여금	-	-	-	2,384,412	(272,344)	2,112,068

합계	(654,542)	136,799	(517,743)	1,813,102	(146,656)	1,666,446

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본	당기말

이연법인세부채

개발비	(13,350)	13,350	-	-

감가상각누계액	(67,897)	4,596	-	(63,301)

사용권자산	(22,243)	3,461	-	(18,782)

토지	(4,792,316)	-	-	(4,792,316)

투자유가증권평가손익	(54,570)	(44,589)	-	(99,159)

파생상품자산	(200,845)	51,617	-	(149,228)

투자부동산평가이익	(73,491)	-	-	(73,491)

이연법인세부채합계	(5,224,712)	28,435	-	(5,196,277)

이연법인세자산

대손충당금	238,477	(80,000)	-	158,477

퇴직급여충당부채	-	136,799	(136,799)	-

재고자산	85,422	32,460	-	117,882

미지급비용	13,177	85	-	13,262

투자유가증권평가손익	21,830	-	-	21,830

리스부채	-	19,020	-	19,020

이연법인세자산 합계	358,906	108,364	(136,799)	330,471

이연법인세자산(부채) 순액	(4,865,806)	136,799	(136,799)	(4,865,806)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	자본	전기말

이연법인세부채

개발비	(30,916)	17,566	-	(13,350)

감가상각누계액	(125,432)	57,535	-	(67,897)

미수수익	(1,352)	1,352	-	-

사용권자산	(9,247)	(12,996)	-	(22,243)

토지	(4,519,972)	-	(272,344)	(4,792,316)

투자유가증권평가손익	(91,289)	36,719	-	(54,570)

파생상품자산	(351,376)	150,531	-	(200,845)

투자부동산평가이익	-	(73,491)	-	(73,491)

이연법인세부채합계	(5,129,584)	177,216	(272,344)	(5,224,712)

이연법인세자산

대손충당금	381,433	(142,956)	-	238,477

재고자산	64,207	21,215	-	85,422

미지급비용	16,108	(2,931)	-	13,177

투자유가증권	14,883	(14,883)	-	-

투자유가증권평가손익	132,981	(111,151)	-	21,830

이연법인세자산 합계	609,612	(250,706)	-	358,906

이연법인세자산(부채) 순액	(4,519,972)	(73,490)	(272,344)	(4,865,806)

마. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세무상결손금(*1)	2,293,000	2,135,515

이월세액공제(*1)	3,219,183	3,219,183

기타	5,984,148	831,899

합계	11,496,331	6,186,597

(*1) 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

당기	전기	당기	전기

2026년 이후	10,971,291	10,217,776	3,219,184	3,219,184

합계	10,971,291	10,217,776	3,219,184	3,219,184

바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 기준서 1012호 문단 28에 따라 동일기간 내에 소멸될 가산할 일시적차이가 있다면 이를 한도로 이연법인세자산을 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이에 대해서는 그 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당손익가. 기본주당손익(1) 당기와 전기 중 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 당기와 전기의 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(25,043,982,713원)	(1,688,254,811원)

가중평균유통보통주식수	286,666,220주	293,322,892주

기본주당이익	(87원)	(6원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위 : 주)

시작일	종료일	유통보통주식수	일수	적수

2023-01-01	2023-01-01	289,605,059	1	289,605,059

2023-01-02	2023-01-02	289,305,059	1	289,305,059

2023-01-03	2023-01-15	289,158,773	13	3,759,064,049

2023-01-16	2023-03-08	289,066,338	52	15,031,449,576

2023-03-09	2023-03-21	288,864,705	13	3,755,241,165

2023-03-22	2023-03-22	288,564,705	1	288,564,705

2023-03-23	2023-03-23	288,314,705	1	288,314,705

2023-03-24	2023-05-25	288,105,059	63	18,150,618,717

2023-05-26	2023-05-29	288,092,721	4	1,152,370,884

2023-05-30	2023-06-01	288,013,840	3	864,041,520

2023-06-02	2023-06-19	287,813,840	18	5,180,649,120

2023-06-20	2023-06-21	287,663,840	2	575,327,680

2023-06-22	2023-06-25	287,463,840	4	1,149,855,360

2023-06-26	2023-06-26	287,263,840	1	287,263,840

2023-06-27	2023-06-28	287,113,840	2	574,227,680

2023-06-29	2023-07-06	286,963,840	8	2,295,710,720

2023-07-07	2023-07-17	286,813,840	11	3,154,952,240

2023-07-18	2023-07-24	286,663,840	7	2,006,646,880

2023-07-25	2023-07-25	286,463,840	1	286,463,840

2023-07-26	2023-07-26	286,213,840	1	286,213,840

2023-07-27	2023-08-06	286,105,059	11	3,147,155,649

2023-08-07	2023-08-15	285,905,059	9	2,573,145,531

2023-08-16	2023-08-16	285,705,059	1	285,705,059

2023-08-17	2023-08-22	285,505,059	6	1,713,030,354

2023-08-23	2023-08-27	285,205,059	5	1,426,025,295

2023-08-28	2023-08-31	285,005,059	4	1,140,020,236

2023-09-01	2023-09-06	284,757,169	6	1,708,543,014

2023-09-07	2023-09-07	284,655,059	1	284,655,059

2023-09-08	2023-09-20	284,599,026	13	3,699,787,338

2023-09-21	2023-10-25	284,405,059	35	9,954,177,065

2023-10-26	2023-12-31	284,105,059	67	19,035,038,953

합 계	365	104,633,170,192

가중평균유통보통주식수	286,666,220주

나. 희석주당손익 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

24. 현금흐름 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. - 비현금항목의 조정내역

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

대손상각비	4,760,912	332,812

감가상각비	571,614	440,497

퇴직급여	451,391	350,540

무형자산상각비	112,865	112,600

기타의대손상각비	180,680	-

재고자산평가손실	155,317	116,870

공동기업투자손상차손	18,975,209	-

유형자산처분이익	(30,250)	(499)

매각예정자산처분이익	-	(2,245,671)

투자부동산평가이익	-	(351,632)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(149,127)	(252,654)

파생상품평가손실	480,177	330,313

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	297,422

이자수익	(345,516)	(434,265)

이자비용	420,320	314,724

외화환산손실	-	78,153

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(179,362)	(415,568)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	110,663

잡손실	-	6,368

외화환산이익	(94,323)	(315,314)

법인세비용	136,799	199,180

합 계	25,446,706	(1,325,461)

-영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

매출채권의 증감	576,459	(192,706)

미수금의 증감	1,130,194	1,646,391

선급금의 증감	(27,553)	16,987

선급비용의 증감	8,281	14,523

재고자산의 증감	536,829	(990,859)

장기미수금의 증감	991,631	-

기타유동자산의 증감	64,864	(87,406)

매입채무의 증감	(1,283,866)	(703,015)

미지급금의 증감	(986,629)	698,697

선수금의 증감	-	(11,710)

예수금의 증감	8,559	6,786

미지급비용의 증감	409	(10,171)

퇴직금의 지급	(85,551)	(352,560)

합 계	933,627	34,957

나. 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

장기미수금의 유동성 대체	-	1,200,000

사용권자산의 증가	45,262	106,429

리스부채의 유동성 대체	63,829	57,214

단기대여금의 장기대여금 대체	15,000	-

유형자산 처분관련 미수금 증가	(38,000)	-

자기주식 취득관련 미지급금 증가(감소)	(313,148)	313,148

매각예정자산의 현물출자로 인한 공동기업투자의 취득	-	1,513,511

토지의 재평가	-	2,384,412

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	5,920,192

대손충당금의 제각	511,216	-

다. 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	전환권조정등상각	기타

단기차입금	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

리스부채(유동)	57,214	(63,924)	63,829	3,237	-	60,356

임대보증금	96,000	-	-	-	-	96,000

리스부채(비유동)	49,215	-	(63,829)	-	45,261	30,647

재무활동으로부터의 총부채	10,202,429	(63,924)	-	3,237	45,261	10,187,003

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

유동성대체	전환권조정등상각	기타

단기차입금	11,300,000	(1,300,000)	-	-	-	10,000,000

리스부채(유동)	42,722	(43,235)	57,214	513	-	57,214

임대보증금	65,000	31,000	-	-	-	96,000

리스부채(비유동)	-	106,429	(57,214)	-	-	49,215

재무활동으로부터의 총부채	11,407,722	(1,205,806)	-	513	-	10,202,429

25. 재무위험관리회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으나 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험에노출되어 있습니다. 회사의 이자부금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(10,000,000)	(10,000,000)

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 영업활동에 있어서의 외화거래로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표 시된 화폐성자산 및 부채의 금액(손실충당금 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,080,855	-	5,194,909	-

원화금액	5,261,854	-	6,583,508	-

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,746,449	11,822,227

매출채권	2,897,780	8,145,071

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,300,000

당기손익-공정가치금융자산	13,206,122	11,173,490

파생상품자산	1,482,333	1,762,510

기타금융자산(주석7)	896,464	3,050,635

합계	28,229,148	38,253,933

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,898,066	3,474,526

소계	2,898,066	3,474,526

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	5,165,542

소계	-	5,165,542

손상채권

1년 초과	5,525,622	393,475

소계	5,525,622	393,475

합계	8,423,688	9,033,543

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	888,472	555,659

대손상각비	4,760,912	332,813

매출채권 제각	(123,476)	-

기말 금액	5,525,908	888,472

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 보고기간 말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	1,003,608	1,003,608

'기타비용'으로 인식된 대손상각비	180,680	-

기타(제각 등)	(387,741)	-

기말금액	796,547	1,003,608

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자 포함)입니다.

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월-1년	1년이상	합계

단기차입금	113,570	10,105,004	-	10,218,574

매입채무및기타채무	1,387,271	161,812	126,647	1,675,730

합계	1,500,841	10,266,816	126,647	11,894,304

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	23,621,148	25,180,027

자본	92,275,736	120,954,867

부채비율	26%	21%

마. 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,206,122	13,206,122

파생상품자산	-	-	1,482,333	1,482,333

합계	-	-	14,688,455	14,688,455

상기 금융상품 외 당기말 현재 재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

바. 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기	전기

기초	14,819,506	2,897,165

매입	200,000	12,000,000

매도	-	-

당기손익으로 인식된 손익	(331,051)	(77,659)

기타	-	-

기말	14,688,455	14,819,506

사. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

26. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	41,493	-

부동산	48,377	106,429

합 계	89,870	106,429

리스부채

리스부채(유동)	60,356	57,214

리스부채(비유동)	30,647	49,215

합 계	91,003	106,429

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며 감가상각누계액을 반영한 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	3,768	6,850

부동산	58,052	35,183

합계	61,820	42,033

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,237	514

당기 중 리스의 총 현금유출은 63,924천원입니다.

27. 파생상품자산 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	신주인수권부사채 콜옵션	-	960,984

신주인수권부사채 분리형신주인수권	1,482,333	801,526

합계	1,482,333	1,762,510

당기 중 파생상품자산에서 발생한 파생상품평가손실은 480,177천원입니다.

28. 부문별 보고 회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 반도체칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등에 주력하고 있으며, 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

가. 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

상품판매	356,381	908,846

제품판매	32,720,257	37,070,402

용역수익	12,140	39,000

합계	33,088,778	38,018,248

나. 당기와 전기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

국내	33,088,778	38,018,248

해외	-	-

합계	33,088,778	38,018,248

다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

현대모비스	23,206,963	70.1%	31,143,176	81.9%

엘에스일렉트릭	6,131,770	18.5%	2,599,774	6.8%

합계	29,338,733	88.6%	33,742,950	88.7%

라. 당기와 전기 중 수익의 인식 시기에 따른 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이행	33,076,638	37,979,248

기간에 걸쳐 이행	12,140	39,000

합계	33,088,778	38,018,248

29. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	오토소프트	오토소프트	지분율 65%

트리노테크놀로지	트리노테크놀로지	지분율 51%

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	아이에이강소전력전자유한공사	지분율 52%

관계기업	폴라리스쉐어테크	폴라리스쉐어테크	지분율 47%

기타 특수관계자	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	(*1)

Suzhou Tongguan Microelectronics Co., Ltd.	Suzhou Tongguan Microelectronics Co., Ltd.	(*2)

아이에이파워트론	아이에이파워트론	(*3)

㈜브리슨아이앤씨	㈜브리슨아이앤씨	-

(*1) 종속기업인 트리노테크놀로지의 공동기업 입니다.(*2) 종속기업인 트리노테크놀로지의 공동기업인 아이에이(장가항)반도체기술유한공사의 종속회사입니다.(*3) 공동기업인 아이에이강소전력전자유한공사의 종속회사(100%) 입니다

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

아이에이파워트론	외주가공비	10,870,406	20,977,213

지급임차료	9,528	-

이자수익	-	147

장비매각	38,000	-

트리노테크놀로지	잡이익	152,476	97,530

다. 보고기간종료일 현재 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

아이에이파워트론	장단기미수금	41,800	2,118,767

매입채무	296,932	1,201,414

미지급금	6,416	-

트리노테크놀로지	미수금	15,847	15,051

임대보증금	96,000	96,000

아이에이강소전력전자유한공사	매출채권(*1,2)	5,255,622	5,165,542

폴라리스쉐어테크	신주인수권부사채	1,000,000	1,000,000

㈜브리슨아이앤씨	전환사채	10,000,000	10,000,000

주주임원종업원	장단기대여금(*3)	645,000	500,000

(*1) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대한 손실충당금 반영전 금액이며, 당기말 현재 손실충당금은 5,255,622천원(전기말: 494,767천원) 입니다. (*3) 장단기대여금은 주택구입자금대여액 등입니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	출자 거래

대여	채권투자	회수	지분인수	지분매각

기타특수관계자	주주임원종업원	145,000	-	-	-	-

(2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	출자 거래

대여	채권투자	회수	지분인수	지분매각

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	-	-	-	3,775,417	-

관계기업	폴라리스쉐어테크	-	1,000,000	-	1,000,000	-

기타특수관계자	아이에이파워트론	-	-	390,000	-	-

기타특수관계자	브리슨아이앤씨	-	10,000,000	-	-	-

기타특수관계자	주주임원종업원	60,000	-	-	-	-

마. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

단기종업원 급여(*)	1,227,916	1,050,427

퇴직후급여	304,311	171,994

합계	1,532,227	1,222,421

(*) 보고기간종료일 현재 등기임원에 대한 임금, 급여, 상여금, 사회보장분담금 등을 포함하고 있습니다.

30. 보고기간일 이후 사건 회사는 2024년 2월 16일자 이사회 결의를 통해 제3자 유상증자 방식으로 보통주 20,565,552주 (주당 발행가액 389원)를 80억원 에 발행하였습니다. 동 유상증자의 납입기일은 2024년 3월 15일로 납입완료 되었습니다.