아이에이 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항

주식회사 아이에이(이하 "회사")는 1993년에 대한민국에서 설립되어 2000년에 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사의 사업은 자동차용 반도체 칩 및 모듈과 모바일TV용 멀티미디어 칩을 포함한 반도체 칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등으로 구성되어 있으며, 본사는 서울특별시에 두고 있습니다 .회사는 2013년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거, 회사의 상호를 주식회사 씨앤에스테크놀로지에서 주식회사 아이에이로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주 석 2.19에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율 법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2. 6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2. 7 유형자산 토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	40년	비 품	4년

기계장치	5년	시설장치	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

가. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

나. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

개발비	4년~10년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매각예정분류자산집단 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2. 11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.13 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 수익의 인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 모바일TV용 멀티미디어칩을 포함한 반도체칩 제조판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사는 고객에게 반도체칩의 설계용역 및 기술개발용역을 제공하는 사업을 운영하고있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 동 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.15 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있 으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 주당이익 회사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) COVID-19

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

연간 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기말	전기말

현금	2,752	1,735

보통예금	5,097,156	518,858

합계	5,099,908	520,593

4. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	5,099,908	-	-	-	5,099,908

매출채권	8,798,756	-	-	-	8,798,756

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,367,848	-	-	13,367,848

기타(주석7참조)	7,402,719	-	-	-	7,402,719

자산합계	21,301,383	13,367,848	-	-	34,669,231

매입채무	-	-	-	4,987,562	4,987,562

미지급금	-	-	-	906,125	906,125

파생상품부채	-	-	-	170,313	170,313

차입금	-	-	-	12,150,000	12,150,000

전환사채	-	-	-	1,641,881	1,641,881

기타	-	-	-	3,379,391	3,379,391

부채합계	-	-	-	23,235,272	23,235,272

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

나. 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	520,593	-	-	-	520,593

매출채권	7,696,850	-	-	-	7,696,850

상각후원가측정금융자산	1,908,041	-	-	-	1,908,041

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,226,943	-	-	3,226,943

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,015,197	9,015,197

기타 (주석7참조)	11,596,720	-	-	-	11,596,720

자산합계	21,722,204	3,226,943	9,015,197	-	33,964,344

매입채무	-	-	-	4,016,526	4,016,526

미지급금	-	-	-	1,937,156	1,937,156

파생상품부채	-	-	-	597,194	597,194

차입금	-	-	-	13,638,330	13,638,330

전환사채	-	-	-	14,935,443	14,935,443

기타	-	-	-	319,887	319,887

부채합계	-	-	-	35,444,536	35,444,536

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

다. 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	331,341	326,188

- 외화환산이익(손실)	(40,923)	19,946

- 외환차익(차손)	155,309	149,531

- 대손상각비	(354,482)	(6,197)

소계	91,245	489,468

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익(*)	1,447,590	418,737

당기손익-공정가치측정금융자산

- 평가손익	2,226,158	(645,183)

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	(1,074,532)	(1,363,733)

- 외화환산이익(손실)	-	18,824

- 외환차익(차손)	(69,461)	(51,109)

소계	(1,143,993)	(1,396,018)

파생상품자산 및 부채

- 평가손익	(211,923)	183,583

순손익	2,409,077	(949,413)

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

5. 금융자산의 신용건전성

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급(한국신용평가 등 국내신용평가사) 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A	7,993,556	3,632,735

소 계	7,993,556	3,632,735

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	759,169	402,419

Group 2	55,300	3,708,485

소 계	814,469	4,110,904

손상되지 아니한 매출채권 합계	8,808,025	7,743,639

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

6 . 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	2,271,576	(294,656)	1,976,920	1,961,734	(198,421)	1,763,313

상품	26,911	-	26,911	33,779	-	33,779

재공품	1,116,841	-	1,116,841	1,402,446	(239,103)	1,163,343

원재료	1,288,131	-	1,288,131	2,301,479	(1,468)	2,300,011

합계	4,703,459	(294,656)	4,408,803	5,699,438	(438,992)	5,260,446

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가' 에 포함된 재고자산의 원가는 32,081,544천원(전기:47,228,424천원)입니다.

7 . 금융자산 가 . 보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,469,501	7,867,114

손실충당금	(670,745)	(170,264)

매출채권(순액)	8,798,756	7,696,850

나 . 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	-	1,908,041

(*1) 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

(*2) 상기 상각후원가측정금융자산은 (주)트리노테크놀로지가 발행한 제1회 무기명식 신주인수권부사채로서 2020년 11월 27일에 만기가 도래하였습니다.다. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	취득금액	평가차액(당기손익)	처분금액	당기말

㈜세원(*1)	3,171,635	-	2,343,951	(5,515,586)	-

㈜에이센트(*2)	5,843,562	-	(117,793)	(5,725,769)	-

합계	9,015,197	-	2,226,158	(11,241,355)	-

(*1) 상기 금융자산은 ㈜세원이 발행한 제2회 전환사채(사채의 권면액: 23억원, 만기:2021년 11월 27일, 전환가액: 2,106원)입니다.(*2) 상기 금융자산은 ㈜에이센트가 발행한 제1~4회 전환사채(사채의 권면액: 3,926백만원, 만기: 2021년 5월 15일(단 4회차는 2021.5.16), 전환가액: 100,000원)입니다.

라. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	지분율	취득원가(공정가치)	장부금액

㈜세원	10.0%	13,055,860	13,055,860

㈜아이에이네트웍스	0.4%	311,988	311,988

합계	13,367,848	13,367,848

마. 보고기간말 현재 기 타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타대여금	2,895,000	-	2,895,000	3,995,000	-	3,995,000

임직원대여금	-	136,308	136,308	-	166,308	166,308

미수금	2,174,561	2,973,483	5,148,044	3,239,325	4,991,819	8,231,144

미수수익	4,499	-	4,499	15,250	-	15,250

보증금	30,000	374,188	404,188	30,000	408,487	438,487

기타금융자산	-	140	140	-	140	140

총장부금액	5,104,060	3,484,119	8,588,179	7,279,575	5,566,754	12,846,329

차감:손실충당금	(1,103,608)	(81,852)	(1,185,460)	(1,249,608)	-	(1,249,608)

상각후원가	4,000,452	3,402,267	7,402,719	6,029,967	5,566,754	11,596,721

8. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

당기법인세자산	46,807	39,813

미수부가세환급액	623,987	333,094

합계	670,794	372,907

9 . 종 속기업, 관계기업 및 공동기업투자보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

종속기업	오토소프트	한국	195,000	65.0	195,000	195,000	65.0	195,000

트리노테크놀로지(*5)	한국	13,204,130	50.7	13,204,130	-	-	-

에이센트(*3)	한국	-	-	-	50,000	100.0	50,000

아이에이투자조합2호	한국	3,200,000	99.9	3,200,000	3,200,000	99.9	3,200,000

공동기업	아이에이(장가항)반도체기술유한공사 (*4)	중국	3,226,943	2.9	3,226,943	-	-	-

아이에이강소전력전자유한공사(*2)	중국	53,172,711	57.2	53,172,711	47,470,237	71.8	47,470,237

관계기업	트리노테크놀로지	한국	-	-	-	490,610	10.0	490,610

세원(*1)	한국	-	-	-	6,490,420	8.3	4,615,750

아이에이투자조합1호	한국	1,600,000	32.0	1,600,000	1,600,000	32.0	1,600,000

합계	74,598,784	74,598,784	59,496,267	57,621,597

(*1) 상기 세원은 지분변동 등으로 유의적 영향을 상실하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정을 재분류 하였습니다 ( 주석 7 참조). (*2) 회사의 지분율이 57.2%이나, 아이에이강소전력전자유한공사의 주요 의사결정에 대해 동사회 구성원의 3/4이상 또는 전체의 동의가 필요하므로 공동기업투자로 분류하였습니다.(*3) 상기 에이센트는 당기말에 지분매각으로 종속기업에서 제외 되었으며, 처분이익 1,293,925천원이 발생하였습니다.(*4) 상기 아이에이(장가항)반도체기술유한공사는 당기말에 종속기업 변동으로 기타포괄손익공정가치금융자산에서 대체되었습니다. 또한 회사에 대한 지분율은 2.9%이나 아이에이(장가항)반도체기술유한공사의 관련 활동에 대한 결정에 회사 및 타주주 전체의 동의가 필요하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*5) 상기 트리노테크놀로지는 당기 중 지분추가 취득으로 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체되었습니다.

10. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득(*1)	처분/대체	감가상각	당기말

토지	18,223,380	6,219,090	-	-	24,442,470

건물	2,013,252	-	-	(92,805)	1,920,447

구축물	348,810	-	-	(13,999)	334,811

기계장치	149,138	-	-	(47,789)	101,349

차량운반구	295,617	69,623	(237,942)	(58,834)	68,464

비품	122,704	50,283	-	(66,919)	106,068

시설장치	871,923	34,200	-	(236,409)	669,714

사용권자산	115,679	70,366	(6,067)	(87,124)	92,854

합계	22,140,503	6,443,562	(244,009)	(603,879)	27,736,177

(*1) 당기 중 토지의 증가는 전액 토지의 재평가로 인한 증가액입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	전기초	취득	처분/대체	감가상각	전기말

토지	18,223,380	-	-	-	18,223,380

건물	2,106,058	-	-	(92,806)	2,013,252

구축물	362,809	-	-	(13,999)	348,810

기계장치	112,411	83,900	-	(47,173)	149,138

차량운반구	73,026	332,006	(56,643)	(52,772)	295,617

비품	135,966	48,510	(2,531)	(59,241)	122,704

시설장치	381,387	100,521	531,875	(141,860)	871,923

건설중인자산	531,875	-	(531,875)	-	-

사용권자산	-	195,010	-	(79,331)	115,679

합계	21,926,912	759,947	(59,174)	(487,182)	22,140,503

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	24,442,470	-	24,442,470	18,223,380	-	18,223,380

건물	3,712,217	(1,791,770)	1,920,447	3,712,217	(1,698,965)	2,013,252

구축물	559,963	(225,152)	334,811	559,963	(211,153)	348,810

기계장치	8,156,227	(8,054,878)	101,349	8,156,227	(8,007,089)	149,138

차량운반구	139,835	(71,371)	68,464	402,218	(106,601)	295,617

비품	1,989,455	(1,883,387)	106,068	1,939,171	(1,816,467)	122,704

시설장치	2,309,315	(1,639,601)	669,714	2,275,115	(1,403,192)	871,923

사용권자산	338,640	(245,786)	92,854	195,010	(79,331)	115,679

합계	41,648,122	(13,911,945)	27,736,177	35,463,301	(13,322,798)	22,140,503

나. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	553,438	436,552

매출원가 등	50,441	50,630

합계	603,879	487,182

다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기말	전기말

송파 문정 54-4,5,6,7	1,446.3	24,442,470	14,107,210	13,346,456

라 . 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보권자	관련부채	담보한도액

문정동 토지/건물	26,362,917	기업은행 하나은행 현대커머셜 미래에셋대우(주)디비금융투자(주)삼성증권(주)	단기차입금 8,850,000	19,950,000

마 . 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

토지	당기말	전기말

장부금액	3,897,144	3,897,144

(*1) 당기 중 토지와 관련하여 2020년 12월 31일을 기준일자로 하여 (주)감정평가법인 대일감정원에서 거래사례비교법을 통하여 감정평가하였습니다.바. 보고기간말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액

당기말	전기말

화재보험	서울 문정동 건물외	6,900,000	4,800,000

상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대해서는 KB손해보험, DB손해보험에 책임보험 및 자동차보험을 가입하고 있으며, 모든 종업원은 산업재해 보상보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	3,561,725	15,818	52,270	3,629,813

증가금액:

내부개발	-	-	-	-

개별취득	-	4,352	-	4,352

감소금액:

상각	(961,690)	(5,496)	(23,268)	(990,454)

손상차손	(824,086)	-	-	(824,086)

기말순장부금액	1,775,949	14,674	29,002	1,819,625

(2) 전기

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	합계

기초순장부가액	7,433,762	9,457	88,637	7,531,856

증가금액:

내부개발	679,883	-	-	679,883

개별취득	-	11,013	5,500	16,513

감소금액:

상각	(1,293,359)	(4,652)	(41,867)	(1,339,878)

손상차손	(3,258,561)	-	-	(3,258,561)

기말순장부가액	3,561,725	15,818	52,270	3,629,813

(3) 당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	손상차손누계	장부금액	원가	상각누계(*)	손상차손누계	장부금액

개발비	8,113,645	2,255,049	4,082,647	1,775,949	8,113,645	1,293,359	3,258,561	3,561,725

산업재산권	566,504	551,830	-	14,674	562,153	546,333	-	15,820

소프트웨어	4,788,416	4,759,414	-	29,002	4,788,416	4,736,146	-	52,270

합계	13,468,565	7,566,293	4,082,647	1,819,625	13,464,214	6,575,838	3,258,561	3,629,815

나. 보고기간말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간

개발비	전장용 반도체	217,176	293,827	2.8년

고화질DMB	-	1,123,753

모터제어기	583,773	1,169,145	1년

전력모듈(*)	975,000	975,000	-

합계	1,775,949	3,561,725

(*) 차량용 EPS에 투입되는 전력모듈로서, 2021년 중에 양산 예정입니다.다 . 당기와 전기 중 연구와 개발 관련 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

용역매출원가	854,597	559,912

판매비와관리비	1,245,842	1,288,920

개발비	-	679,883

정부보조금	(485,973)	(890,432)

합계	1,614,466	1,638,283

라. 당기와 전기의 무형자산손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	당기	전기	회수가능액평가방법

개발비	전장용반도체	-	46,747	사용가치

전력반도체	-	200,000	사용가치

전력모듈	-	224,420	사용가치

고화질DMB	824,086	2,787,394	사용가치

합계	824,086	3,258,561

상기 개발비에 대해서는 프로젝트별로 향후 사업성 등을 평가하여 회수가능금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 하여 영업외비용으로 계상하였습니다.

마. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

경상개발비 등	588,415	279,121

판매비와관리비	402,039	1,060,757

합계	990,454	1,339,878

12. 차입금 가. 보고기간말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당기말	전기말

현대커머셜	운전자금	2021.5.8	3.3(*1)	850,000	1,100,000

기업은행	운전자금	2021.3.30	2.4(*2)	1,000,000	1,000,000

운전자금	2021.5.18	2.8(*2)	1,000,000	-

운전자금	2021.10.13	2.0(*2)	3,000,000	-

운전자금	2021.10.15	1.9(*2)	3,000,000	-

-	-	(*2)	-	4,000,000

-	-	(*2)	-	1,997,000

산업은행	운전자금	2021.4.23	2.0(*3)	3,300,000	3,300,000

현대차증권	-	-	-	-	1,000,000

하나은행	-	-	(*2)	-	200,000

-	-	(*2)	-	208,000

합계	12,150,000	12,805,000

(*1) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산(문정동의 토지 및 건물) 및 매출채권(현대모비스)이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산(문정동의 토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*3) 상기 단기차입금과 관련하여 당기말과 전기말 현재 신용보증기금으로부터 보증(당기말: 28.05억원, 전기말: 28.05억원)을 제공받고 있습니다.

나. 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당기말	전기말

유동성장기차입금	기업은행	-	-	-	-	833,330

상기 유동성장기차입금과 관련하여 전기말 현재 회사의 유형자산(문정동의 토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 전환사채

가. 당기 및 전기의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	제5회(유동)(*1)	제6회(유동)(*2)	제7회(유동)	합계

전환사채	-	-	1,650,000	1,650,000

사채상환할증금	-	-	154,782	154,782

전환권조정	-	-	(153,521)	(153,521)

사채할인발행차금	-	-	(9,380)	(9,380)

장부가액	-	-	1,641,881	1,641,881

전환권대가(자본)	-	-	10,477	10,477

(*1) 제5회 전환사채는 당기에 3,643,724주(발행권면총액 1,800백만원)가 모두 전환되었습니다.(*2) 제6회 전환사채는 당기에 3,649,634주(발행권면총액 2,000백만원)가 모두 전환되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	제5회(유동)	제6회(유동)	제7회(유동)	합계

전환사채	1,800,000	2,000,000	12,000,000	15,800,000

사채상환할증금	304,600	331,614	1,125,684	1,761,898

전환권조정	(342,852)	(379,955)	(1,760,408)	(2,483,215)

사채할인발행차금	(19,495)	(16,189)	(107,556)	(143,240)

장부가액	1,742,253	1,935,470	11,257,720	14,935,443

전환권대가(자본)	139,565	162,310	76,199	378,074

나. 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제7회

사채의 권면액	12,000,000천원

발행할 주식의 종류	발행인의 기명식보통주

표면금리(보장수익율)	표면금리 0%(보장수익율 3%)

발행일	2019년 08월 09일

만기일	2022년 08월 09일

전환비율	100%

발행일 현재 주가	554원(액면가 100원)

전환청구기간	2020.8.9 ~ 2022.7.9

배당금	전환으로 발행된 주식은 전환일이 속한 사업년도의 직전사업년도말에 발행된 것으로 간주함.

상환방법	1) 만기 일시상환: 만기일에 전환사채 미상환잔액에 대하여 109.3807%의 금액을 일시상환함.

2) 조기상환(put option) : 발행일로부터 11개월, 14개월, 17개월, 20개월, 23개월, 26개월, 29개월 및 32개월이 되는날 사채권자의 요청이 있는 경우 원금에 대하여 연수익률 3.0%로 환산한 후 후급하여 일시 지급함.

주요발행조건	1. 전환가액: 387원 2. 전환가액 조정에 관한 사항: 유상증자, 주식배당, 준비금 의 자본전입, 지분(연계)증권의 발행, 주식의 분할 및 병 합, 시가하락 등의 사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.

당기말 현재미전환사채금액	1,650,000천원(전환가능주식수:4,263,565주)

(*1) 상기 제7회 전환사채는 발행일로부터 11개월이 되는 날(2020년 7월 9일)에 사채권자의 상환청구권이 부여되어 있어 유동성전환사채로 대체되었습니다.(*2) 상기 제7회 전환사채는 당기에 26,744,166주(발행권면총액 10,350백만원)가 전환되었습니다.

14. 확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 다만, 회사는 사외적립자산이 존재하지 아니하므로 사외적립자산의 공정가치변동은 기재하지 아니하였습니다.

가. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,900,513	2,016,388

당기손익으로 인식하는 총비용	666,452	455,210

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,359)	(12,830)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(13,143)	(111,808)

인구통계적 가정변경효과	-	(8,329)

제도에서의 지급액:

급여지급액	(836,843)	(438,118)

기말잔액	1,713,620	1,900,513

확정급여제도와 관련하여 회사가 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	639,705	420,756

이자비용	26,747	34,454

합계	666,452	455,210

총비용 중 68,490천원(전기 : 88,672천원)은 매출원가 등에 포함되었으며, 597,962천원(전기 : 366,538천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

다. 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	3.36%	3.30%

미래임금상승률	3.42%	3.53%

라. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.5%	1.79% 감소	1.92% 증가

임금상승율	0.5%	1.94% 증가	1.82% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 또한 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

마. 보고기간말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년이상

지급액	64,937	119,611	146,737	3,182,793

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.91 년입 니다.

15. 우발채무 및 약정사항 가. 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	10,000,000	8,000,000

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

하나은행	WOR상생e안심팩토링대출	1,000,000	-

전자방식외상매출담보대출	1,000,000	-

기업운전일반자금대출	1,000,000	-

현대차증권	예탁담보	500,000	-

합계	14,500,000	8,000,000

나. 회사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	금액

서울보증보험	이행계약	718,765

이행하자	507,322

이행선급금	43,780

공탁	60,000

하나은행	지급보증(*)	1,200,000

기업은행	지급보증(*)	1,200,000

신한은행	지급보증(*)	1,200,000

현대커머셜	지급보증(*)	1,080,000

합계	6,009,867

(*) 회사가 대표이사로 부터 제공받은 지급보증 내역입니다.

다. 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.회사는 당기말 현재 종속기업 인 트리 노테크놀로지 및 기타특수관계인 아이에이파워트론의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	채권자	채무보증한도

트리노테크놀로지	신한은행	288,000

아이에이파워트론	신한은행	360,000

합계	648,000

16. 자본금

가. 회사는 2019년 4월에 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다. 또한 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액 :100원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 275,454,805주입니다. 한편 회사는 보통주식 외에 배당 및 무의결권 종류주식을 50,000,000주, 전환에 관한 종류주식을 50,000,000주, 상환에 관한 종류주식을 25,000,000주, 상환전환에 관한 종류주식을 25,000,000주 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있으며, 전환권을 부여하는전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 100,000백만원 및 50,000백만원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 나. 당기 중 주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	계

당기초	보통주 241,417,281주	24,141,728	1,067,616	36,010,980	61,220,324

우선주 10,676,160주

전환사채의 전환권행사	보통주 34,037,524주	3,403,752	-	11,592,528	14,996,280

당기말	보통주 275,454,805주	27,545,480	1,067,616	47,603,508	76,216,604

우선주 10,676,160주

(2) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환우선주

발행금액	6,000,002천원

주식의 종류	기명식 전환우선주

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행일	2018년 10월 19일

만기일	2023년 10월 19일

전환비율	1 대 1

전환청구기간	2019.10.19 ~ 2023.10.18

이익배당	발행가액 기준 연 2.0%(누적적, 참가적)

의결권	의결권이 없지만, 전환우선주에 대해 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지는 의결권이 있음.

주요발행조건	1. 전환가액: 394원2. 전환가액 조정에 관한 사항: 유상증자, 지분(연계)증권의 발행, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식의 분할 및 병합, 시가하락 등의 사유 발생시 계약조건에서 정한 바에 따라 조정.

당기말 현재 미전환 우선주 금액	6,000,002천원

다. 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 또는 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로서 주식선택권을 부여(1인당 한도: 발행주식총수의 10%)할 수 있습니다. 이와 관련하여 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

라. 보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)	비고

김동진	23,971,910	8.70	최대주주 ,대표이사

자기주식	880,997	0.32

기타투자자	250,601,898	90.98

합계	275,454,805	100.00

17. 기타자본항목가. 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	1,315,002	1,682,598

자기주식	(266,552)	-

기타포괄손익누계액 (재평가잉여금)	16,025,354	11,174,464

기타포괄손익누계액(공정가치측정금융자산 평가손익)	(248,715)	(1,696,305)

합계	16,825,089	11,160,757

나. 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 28(당)기	제 27(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	20,387,586	9,860,641

1. 전기이월미처리결손금	9,860,641	-

2. 당기순이익	11,543,866	9,756,928

3. 보험수리적손익	12,871	103,713

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,029,792)	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	20,387,586	9,860,641

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 이익잉여금처분일 : 2020년 3월 24일)

18. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

종업원급여	4,725,982	4,328,072

감가상각비 및 무형자산상각비	1,594,333	1,827,060

재료비	315,232	1,879,502

외주가공비	20,411,540	26,449,197

재고자산의 변동	11,399,123	18,989,367

대손상각비	500,482	6,197

지급수수료	785,390	931,955

기타	1,307,372	1,056,709

합계	41,039,454	55,468,059

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액과 동일합니다.

19. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	3,335,490	3,055,259

퇴직급여	597,962	366,538

복리후생비	437,805	442,132

수도광열비	108,611	113,042

세금과공과	178,179	194,173

감가상각비	553,438	436,552

지급수수료	741,255	877,311

대손상각비	500,482	6,197

무형자산상각비	402,039	1,060,757

경상개발비	779,482	404,446

기타판매비와관리비	468,570	723,316

합계	8,103,313	7,679,723

20 . 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

(1) 기타수익

매각예정자산처분이익	1,247,870	-

종속기업 및관계기업투자처분이익 (주석9)	5,836,907	12,282,630

당기손익공정가치금융자산처분이익	2,684,802	-

잡이익	1,446,844	231,216

합계	11,216,423	12,513,846

(2) 기타비용

기타의대손상각비	71,144	146,000

기타의제수수료	390,902	248,513

유형자산처분손실	54,306	15,629

당기손익공정가치금융자산처분손실	310,796	-

기부금	1,000	30,000

무형자산손상차손	824,086	3,258,561

잡손실	616,066	804,098

합계	2,268,300	4,502,801

21. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

(1) 금융수익

이자수익	331,341	326,188

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,343,951	-

파생상품평가이익	153,123	183,583

외환차익	198,174	288,934

외화환산이익	-	95,743

합계	3,026,589	894,448

(2) 금융비용

이자비용	1,074,532	1,363,733

당기손익-공정가치금융자산평가손실	117,793	645,183

파생상품평가손실	365,046	-

외환차손	112,325	190,512

외화환산손실	40,923	56,974

합계	1,710,619	2,256,402

22. 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	4,519,972	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(1,371,830)	365,899

법인세비용	3,148,142	365,899

나. 회사는 당기 및 전기에 세법상 납부해야할 법인세부담액이 없고, 자본에 직접 부가되는 법인세부담액만 있으므로 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 기재를 생략하였습니다.

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단윈: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

전환권대가	-	-	-	(985,395)	216,787	(768,608)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	(810,750)	178,365	(632,385)

확정급여부채 재측정요소	16,500	(3,630)	12,870	132,968	(29,253)	103,715

재평가잉여금	6,219,090	(1,368,200)	4,850,890	-	-	-

합계	6,235,590	(1,371,830)	4,863,760	(1,663,177)	365,899	(1,297,278)

라. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환권대가	-	216,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	178,365

확정급여부채 재측정요소	(3,630)	(29,253)

재평가잉여금	(1,368,200)	-

합계	(1,371,830)	365,899

마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	665,243	4,554,252

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	23,930	66,537

이연법인세자산 합계	689,173	4,620,789

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	5,185,215	4,554,252

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	23,930	66,537

이연법인세부채 합계	5,209,145	4,620,789

이연법인세자산(부채) 순액	(4,519,972)	-

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	당기말

이연법인세부채

개발비	(397,675)	221,466	-	-	(176,209)

감가상각누계액	(114,590)	(8,166)	-	-	(122,756)

미수수익	(3,355)	2,365	-	-	(990)

전환권조정	(887,559)	408,851	-	103,681	(375,026)

사용권자산	(25,449)	5,022	-	-	(20,428)

파생상품평가손익	(40,388)	46,623	-	-	6,235

토지	(3,151,772)	-	(1,368,200)	-	(4,519,972)

이연법인세부채합계	(4,620,789)	676,162	(1,368,200)	103,681	(5,209,146)

이연법인세자산

대손충당금	4,019,549	(3,595,380)	-	-	424,168

재고자산	96,578	(31,754)	-	-	64,824

미지급비용	26,217	(9,202)	-	-	17,014

투자유가증권	478,445	-	(382,370)	-	96,075

투자유가증권손상차손	-	87,091	-	-	87,091

이연법인세자산 합계	4,620,789	(3,549,245)	(382,370)	-	689,174

이연법인세자산(부채) 순액	-	(2,873,083)	(1,750,570)	103,681	(4,519,972)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	자본	전기말

이연법인세부채

개발비	(230,441)	(167,234)	-	-	(397,675)

감가상각누계액	(117,309)	2,719	-	-	(114,590)

미수수익	(1,933)	(1,422)	-	-	(3,355)

전환권조정	(1,110,623)	6,277	-	216,786	(887,560)

사용권자산	-	(25,449)	-	-	(25,449)

파생상품평가손익	-	(40,388)	-	-	(40,388)

토지	(3,151,772)	-	-	-	(3,151,772)

이연법인세부채합계	(4,612,078)	(225,497)	-	216,786	(4,620,789)

이연법인세자산	-

대손충당금	4,055,411	(35,863)	-	-	4,019,548

재고자산	228,080	(131,502)	-	-	96,578

미지급비용	28,507	(2,289)	-	-	26,218

투자유가증권	300,080	-	178,365	-	478,445

이연법인세자산 합계	4,612,078	(169,654)	178,365	-	4,620,789

이연법인세자산(부채) 순액	-	(395,151)	178,365	216,786	-

사. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	376,996	418,113

대손충당금	-	2,273,124

매도가능증권손상차손	45,890	132,981

관계기업투자손상차손	121,000	121,000

정부보조금	48,431	74,442

사채상환할증금	34,052	387,618

리스부채	20,573	25,834

투자유가증권평가손익(당기손익반영)	(382,151)	141,940

파생상품부채	37,469	131,383

세무상결손금(*1)	4,556,213	7,492,989

이월세액공제(*1)	3,116,039	1,527,971

합계	7,974,512	12,727,395

(*1) 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

당기	전기	당기	전기

2020년	-	-	-	477,840

2021년	-	-	298,963	298,963

2022년	-	-	332,486	332,486

2023년 이후	20,710,058	34,059,042	2,484,590	418,682

합계	20,710,058	34,059,042	3,116,039	1,527,971

아. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 기준서 1012호 문단 28에 따라 동일기간 내에 소멸될 가산할 일시적차이가 있다면 이를 한도로 이연법인세자산을 계상하고 있으며, 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이에 대해서는 그 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당손익가. 기본주당손익(1) 당기와 전기 중 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 전환된 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하여 기간 경과에 따라 가중평균하였습니다. 당기와 전기의 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	11,423,865,984원	9,756,927,732원

가중평균유통보통주식수	274,772,331주	241,417,281주

기본주당이익	42원	40원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

시작일	종료일	일수	자기주식취득	주식수	누적

2020-01-01	2020-03-19	79	-	275,454,805	21,760,929,595

2020-03-20	2020-03-22	3	(262,998)	275,191,807	825,575,421

2020-03-23	2020-03-23	1	(30,000)	275,161,807	275,161,807

2020-03-24	2020-03-24	1	(269,500)	274,892,307	274,892,307

2020-03-25	2020-03-25	1	(18,499)	274,873,808	274,873,808

2020-03-26	2020-09-30	189	(300,000)	274,573,808	51,894,449,712

2020-10-01	2020-12-31	92	274,573,808	25,260,790,336

100,566,672,986

366일

274,772,331주

나. 희석주당손익(1) 당기와 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주희석당기순이익	12,170,205,029원	9,756,927,732원

가중평균희석유통보통주식수	294,264,327주	241,417,281주

희석주당이익	41원	40원

(2) 가중평균희석유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

시작일	종료일	일수	자기주식취득	주식수	누적

2020-01-01	2020-03-19	79	-	294,946,801	23,300,797,279

2020-03-20	2020-03-22	3	(262,998)	294,683,803	884,051,409

2020-03-23	2020-03-23	1	(30,000)	294,653,803	294,653,803

2020-03-24	2020-03-24	1	(269,500)	294,384,303	294,384,303

2020-03-25	2020-03-25	1	(18,499)	294,365,804	294,365,804

2020-03-26	2020-09-30	189	(300,000)	294,065,804	55,578,436,956

2020-10-01	2020-12-31	92	294,065,804	27,054,053,968

107,700,743,522

366일

294,264,326주

24. 현금흐름가. 영업으로부터 창출된 현금흐름당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. - 비현금항목의 조정내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

대손상각비	500,482	6,197

감가상각비	603,879	487,182

퇴직급여	666,452	455,209

무형자산상각비	990,454	1,339,878

기타의대손상각비	71,144	146,000

재고자산평가손실	186,481	(10,151)

개발비손상차손	824,086	3,258,561

매각예정자산처분이익	(1,247,870)	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(2,343,951)	-

파생상품평가이익	(153,123)	(183,583)

파생상품평가손실	365,046	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	117,793	645,183

유형자산처분손실	54,306	15,629

이자수익	(331,341)	(326,188)

이자비용	1,074,532	1,363,733

외화환산손실	40,923	56,974

종속관계기업투자처분이익	(5,836,907)	(12,282,630)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(2,684,802)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	310,796	-

잡이익	(1,254,191)	-

외화환산이익	-	(95,743)

법인세수익	3,148,141	365,899

합계	(4,897,670)	(4,757,850)

-영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증감	(1,603,595)	(654,887)

미수금의 증감	3,164,952	(2,997,466)

선급금의 증감	(153,888)	(397,848)

선급비용의 증감	55,986	17,343

재고자산의 증감	665,162	646,564

기타유동자산의 증감	(297,887)	(10,724)

매입채무의 증감	971,036	(1,370,352)

미지급금의 증감	(1,031,031)	(398,431)

선수금의 증감	(3,135,165)	4,502,023

예수금의 증감	45,837	(122,483)

미지급비용의 증감	(32,229)	(20,006)

확정급여부채의 증감	(836,843)	(438,118)

합계	(2,187,665)	(1,244,385)

나. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	833,330

미수금의 비유동대체	-	4,991,819

장기미수금의 유동대체	2,100,189	-

전환사채의 전환	14,628,683	15,831,004

사용권자산의 증가	70,366	195,009

전환사채의 유동성 대체	-	14,935,443

리스부채의 유동성 대체	50,793	91,146

건설중인자산의 시설장치의 대체	-	531,875

관계기업투자의 기타포괄손익공정가치금융자산 대체	2,576,531	3,226,943

기타포괄손익공정가치금융자산의 관계기업투자 대체	3,226,943	4,615,750

당기손익공정가치금융자산의기타포괄손익공정가치금융자산 대체	5,843,561	-

종속기업투자의 현물출자로 인한 공동기업투자의 취득	-	41,627,237

매각예정자산의 현물출자로 인한 공동기업투자의 취득	1,816,365	-

토지의 재평가	6,219,090	-

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

대체	유동성대체	전환권조정등	전환권

상각	행사

단기차입금	12,805,000	(655,000)	-	-	-	-	12,150,000

유동성장기부채	833,330	(833,330)	-	-	-	-	-

유동성전환사채	14,935,443	-	-	-	1,335,121	(14,628,683)	1,641,881

리스부채(비유동)	26,282	-	70,366	(50,793)	(3,133)	-	42,722

리스부채(유동)	91,146	(90,550)	-	50,793	(596)	-	50,793

임대보증금	65,000	-	-	-	-	-	65,000

재무활동으로부터의 총부채	28,756,201	(1,578,880)	70,366	-	1,331,392	(14,628,683)	13,950,396

25 . 재무위험관리 회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으나 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험에노출되어 있습니다. 회사의 이자부금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,097,156	518,858

금융부채	(1,650,000)	(15,800,000)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(12,150,000)	(13,638,330)

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 영업활동에 있어서의 외화거래로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	860,876	-	2,602,975	1,554,688

원화금액	936,633	-	3,013,724	1,800,018

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	46,832	60,685	46,832	60,685

하락시	(46,832)	(60,685)	(46,832)	(60,685)

(3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,099,908	520,593

매출채권	8,798,756	7,696,850

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,367,848	3,226,943

당기손익-공정가치금융자산	-	9,015,197

상각후원가측정금융자산	-	1,908,041

기타금융자산	7,402,719	11,596,720

합계	34,669,231	33,964,344

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,752,726	7,145,639

소계	8,752,726	7,145,639

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	55,300	598,000

소계	55,300	598,000

손상채권	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	661,475	123,475

소계	661,475	123,475

합계	9,469,501	7,867,114

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

전기말 금액	170,263	164,066

손상된 채권에 대한 대손상각비	500,482	6,197

매출채권 제각	-	-

당기말 금액	670,745	170,263

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액전액입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	특수관계자	주요 경영진	할인채및 채권	기타 채권	합계

전기말 금액	100,000	-	-	1,149,608	1,249,608

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	(146,000)	(146,000)

당기말 금액	100,000	-	-	1,003,608	1,103,608

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자 포함)입니다.

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월-1년	1년이상	합계

단기차입금및유동성장기차입금	1,139,840	11,149,399	-	12,289,239

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	1,650,000	1,650,000

매입채무및기타채무	5,699,677	3,465,679	107,722	9,273,078

합계	6,839,517	14,615,078	1,757,722	23,212,317

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.라. 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	30,936,493	41,902,007

자본	113,429,279	82,241,723

부채비율	27%	51%

마. 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치당 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	13,367,848	-	-	13,367,848

부채

파생상품부채	-	(170,313)	-	(170,313)

상기 금융상품 외 보고기간말 현재 재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

26. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	22,487	80,925

부동산	70,366	34,754

합계	92,853	115,679

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며 감가상각누계액을 반영한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

리스부채(유동)	50,793	91,146

리스부채(비유동)	42,722	26,283

합계	93,515	117,429

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	52,370	44,577

부동산	34,754	34,754

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,530	4,540

당기 중 리스의 총 현금유출은 90,550천원입니다.

27. 파생상품부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 풋옵션	170,313	597,194

당기 중 전환사채 풋옵션에서 발생한 파생상품평가이익은 153,123천원이고, 파생상품평가손실은 365,046천원입니다.

28. 부문별 보고 회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 모바일TV용 멀티미디어칩을 포함한 반도체칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등에 주력하고 있으며, 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. 가. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품판매	6,033,806	14,820,334

제품판매	29,119,822	37,471,955

용역수익	10,313,740	6,649,505

합계	45,467,368	58,941,794

나. 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

국내	35,267,083	52,579,454

중국	10,200,285	6,350,131

해외/기타	-	12,209

합계	45,467,368	58,941,794

다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

현대모비스	22,145,214	48.7%	23,127,190	39.2%

아이에이강소전력전자유한공사	10,200,285	22.4%	6,350,132	10.8%

서브원	3,695,644	8.1%	10,411,775	17.7%

합계	36,041,143	79.3%	39,889,097	67.7%

29. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	오토소프트	오토소프트	지분율 65%

트리노테크놀로지(*1)	-	지분율 51%

(*2)	에이센트	-

아이에이투자조합2호	아이에이투자조합2호	지분율 99%

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	아이에이강소전력전자유한공사	지분율 57%

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	-	지분율 3%

관계기업	-	트리노테크놀로지	-

(*3)	세원	-

아이에이투자조합1호	아이에이투자조합1호	지분율 32%

기타 특수관계자	-	아이에이네트웍스	-

-	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	-

아이에이파워트론(*4)	아이에이파워트론	-

(*1) 상기 트리노테크놀로지는 당기 중 지분추가 취득으로 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체되었습니다.(*2) 상기 에이센트는 당기에 지분 전부 매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 상기 세원은 지분변동 등으로 유의적 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정을 재분류 하였습니다.(*4) 상기 아이에이파워트론은 아이에이강소전력전자유한공사가 지분 92%를 투자한 회사입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내역	당기	전기

아이에이파워트론	외주가공비	16,281,746	17,563,812

위탁연구개발비	-	73,229

시제품제작비	-	12,625

재료비	1,494	1,646

지급임차료	-	16,529

이자수익	225	350

트리노테크놀로지	매출	1,642,420	7,543,008

이자수익	177,997	182,943

잡이익	104,624	108,018

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	매출	-	598,767

세원	이자수익	54,598	75,616

종속기업투자의 처분	-	6,068,329

아이에이강소전력전자유한공사	매출	10,200,286	6,350,132

다. 보고기간말 현재 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

아이에이파워트론	장단기미수금	4,891,631	7,991,819

미수수익	101	250

매입채무	3,415,278	1,036,022

미지급금	-	1,810

단기대여금	400,000	990,000

트리노테크놀로지	매출채권	33,635	2,751,620

단기대여금	1,000,000

상각후원가측정금융자산	-	1,908,041

미수금	9,422	9,624

미수수익	4,399	8,384

임대보증금	65,000	65,000

케이에프티코퍼레이션	단기대여금(*1)	100,000	100,000

에이센트	당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,843,561

세원	당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,171,636

미수수익	-	6,616

주주임원종업원	장단기대여금(*2)	486,308	516,308

(*1) 케이에프티코퍼레이션의 재무상태 악화로 단기대여금의 회수가능성이 불확실함에 따라 전액 대손을 설정하였습니다.

(*2) 장단기대여금은 우리사주조합 대출금 및 주택구입자금대여액 등입니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	자금차입 거래	출자 거래

대여	채권투자	회수	차입	상환	지분인수	지분매각

종속기업	트리노테크놀로지	1,000,000	-	-	-	-	12,713,520	-

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	-	-	-	-	-	5,702,474	-

기타특수관계자	아이에이파워트론	400,000	-	990,000	-	-	-	572,514

기타특수관계자	주주임원종업원	-	30,000	-	-	-	-

(2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	자금차입 거래	출자 거래

대여	채권투자	회수	차입	상환	지분인수	지분매각

종속기업	에이센트	-	7,302,880	-	50,000	-

종속기업	아이에이투자조합2호	-	-	-	-	-	3,200,000	-

관계기업	세원	-	2,357,500	-	-	-	2,797,500	-

관계기업	아이에이투자조합1호	-	-	-	-	-	1,600,000	-

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	-	-	-	-	-	47,470,237	-

기타특수관계자	아이에이파워트론	990,000	-	800,000	-	-	572,514	33,903,546

기타특수관계자	주주임원종업원	50,000	-	14,500	-	-	-	-

마. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 15 참조).

바. 보고기간말 현재 회사는 현대커머셜, 신한은행 및 하나은행의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 4,680백만원의 지급보증을 받고 있으며, 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원 급여(*1)	1,487,699	463,091

퇴직후급여	125,861	101,374

합계	1,613,560	564,465

(*1) 보고기간말 현재 등기임원에 대한 임금, 급여, 상여금, 사회보장분담금 등을 포함하고 있습니다.