아이에이 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 32 기 3분기: 2024년 1월 1일 부터 2024년 9월 30일 까지
제 31 기 3분기: 2023년 1월 1일 부터 2023년 9월 30일 까지
회사명 : 주식회사 아이에이

1. 일반적 사항

주식회사 아이에이(이하 "회사")는 1993년에 대한민국에서 설립되어 2000년에 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사의 사업은 자동차용 모듈 및 반도체 칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등으로 구성되어 있으며, 본사는 서울특별시에 두고 있습니다.회사는 2013년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거, 회사의 상호를 주식회사 씨앤에스테크놀로지에서 주식회사 아이에이로 변경하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)	비고

김동진	24,747,103	7.85	최대주주, 대표이사

자기주식	10,664,091	3.38

㈜디씨이	20,565,552	6.52

기타투자자	259,357,956	82.25

합 계	315,334,702	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항이 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에좌우될 때 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,040	-

보통예금	502,280	9,746,449

합계(*)	503,320	9,746,449

(*) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품이 없습니다.

4. 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	503,320	-	-	503,320

매출채권	2,608,900	-	-	2,608,900

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,500,000	-	8,500,000

파생상품자산	-	1,166,236	-	1,166,236

기타(주석6참조)	5,907,572	-	-	5,907,572

자산합계	9,019,792	9,666,236	-	18,686,028

매입채무	-	-	1,061,906	1,061,906

미지급금	-	-	256,475	256,475

차입금	-	-	19,000,000	19,000,000

기타	-	-	287,900	287,900

부채합계	-	-	20,606,281	20,606,281

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

(2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	9,746,449	-	-	9,746,449

매출채권	2,897,780	-	-	2,897,780

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,206,122	-	13,206,122

파생상품자산	-	1,482,333	-	1,482,333

기타(주석6참조)	896,464	-	-	896,464

자산합계	13,540,693	14,688,455	-	28,229,148

매입채무	-	-	1,152,381	1,152,381

미지급금	-	-	225,976	225,976

차입금	-	-	10,000,000	10,000,000

기타	-	-	297,373	297,373

부채합계	-	-	11,675,730	11,675,730

(*) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	208,059	235,150

- 외화환산이익(손실)	(2,783)	330,947

- 외환차익(차손)	(7,039)	73,476

- 대손상각비	1,410	(510,821)

소계	199,647	128,752

당기손익-공정가치측정금융자산

- 평가손익	63,326

소계	63,326

상각후원가측정금융부채

- 이자비용	(450,233)	(305,698)

- 외화환산이익(손실)	-	-

- 외환차익(차손)	263	(17,668)

소계	(449,970)	(323,366)

파생상품자산 및 부채

- 평가손익	(316,097)	(258,315)

소계	(316,097)	(258,315)

순손익	(566,420)	(389,603)

5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

제품	1,220,535	(324,607)	895,928	1,210,295	(323,498)	886,797

재공품	885,504	(4,997)	880,507	1,089,832	(7,618)	1,082,214

원재료	3,408,730	(231,181)	3,177,549	2,187,276	(232,923)	1,954,353

합계	5,514,769	(560,785)	4,953,984	4,487,403	(564,039)	3,923,364

6. 금융자산가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권(*)	8,064,918	8,423,688

손실충당금	(5,456,018)	(5,525,908)

매출채권(순액)	2,608,900	2,897,780

(*) 당분기말 매출채권에는 계약자산 5,255,622천원(전기말: 5,255,622천원)이 포함되어 있습니다.나. 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	지분율	당기초	취득금액	평가이익(평가손실)	처분/대체금액	당분기말

㈜폴라리스쉐어테크 BW	-	906,122	-	-	(906,122)	-

㈜브리슨아이앤씨 CB(*1)	-	10,000,000	-	-	(3,800,000)	6,200,000

코리아바이오유니콘 창업벤처전문 사모투자합자회사	11.6%	1,000,000	-	-	-	1,000,000

드림스톤이에스지제1호사모투자 합자회사	4.1%	300,000	-	-	-	300,000

제이더블유앤닷디톡스사모투자 합자회사	4.3%	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합계	13,206,122	-	-	(4,706,122)	8,500,000

(*1) 상기 금융자산은 ㈜브리슨아이앤씨가 발행한 제1회 전환사채(사채의 권면액: 100억원, 만기: 2027년 12월 28일, 최초 전환가액: 5,000원)입니다.

다. 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타대여금	5,910,000	100,000	6,010,000	910,000	100,000	1,010,000

임직원대여금	-	205,000	205,000	-	220,000	220,000

미수금	114,748	81,852	196,600	88,788	81,852	170,640

미수수익	119,021	-	119,021	-	-	-

보증금	-	323,830	323,830	-	374,223	374,223

총장부금액	6,143,769	710,682	6,854,451	998,788	776,075	1,774,863

차감:손실충당금	(865,027)	(81,852)	(946,879)	(796,547)	(81,852)	(878,399)

상각후원가	5,278,742	628,830	5,907,572	202,241	694,223	896,464

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기법인세자산	25,233	43,404

미수부가세환급액	293,278	244,775

합계	318,511	288,179

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가. 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

종속기업	오토소프트	한국	195,000	65.0	195,000	195,000	65.0	195,000

트리노테크놀로지	한국	13,204,130	50.7	13,204,130	13,204,130	50.7	13,204,130

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사(*1)	중국	56,948,127	51.6	37,972,919	56,948,127	51.6	37,972,919

관계기업	디씨이솔루션	한국	10,500,000	37.5	10,500,000	-	-	-

MIP혁신M	한국	5,850,000	26.0	5,850,000	-	-	-

폴라리스쉐어테크	한국	-	-	-	1,000,000	46.5	1,000,000

합계	86,697,257	67,722,049	71,347,257	52,372,049

(*1) 회사의 지분율이 51.6%이나, 아이에이강소전력전자유한공사의 주요 의사결정에 대해 동사회 구성원의 2/3이상 또는 전체의 동의가 필요하므로 공동기업투자로 분류하였습니다.

9. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득	처분/대체(*1)	감가상각	당분기말

토지	21,295,110	-	(2,086,174)	-	19,208,936

건물	1,286,011	-	(125,983)	(49,173)	1,110,855

구축물	292,814	30,685	12,750	(11,223)	325,026

기계장치	927	-	-	(874)	53

차량운반구	92,863	-	-	(24,624)	68,239

비품	32,388	26,770	(9,000)	(14,527)	35,631

시설장치	984,331	59,000	-	(264,562)	778,769

건설중인자산	24,150	2,484,022	(33,150)	-	2,475,022

사용권자산	89,870	-	-	(54,854)	35,016

합 계	24,098,464	2,600,477	(2,241,557)	(419,837)	24,037,547

(*1) 당분기 중 토지 및 건물의 대체는 투자부동산과 관련된 것입니다.(주석11 참조)

(2) 전분기

(단위:천원)

과목	전기초	취득	처분/대체	감가상각	전분기말

토지	21,295,110	-	-	-	21,295,110

건물	1,358,695	-	-	(54,513)	1,304,182

구축물	306,813	-	-	(10,499)	296,314

기계장치	25,808	-	(7,747)	(16,609)	1,452

차량운반구	125,694	-	-	(24,624)	101,070

비품	33,534	19,360	(3)	(16,562)	36,329

시설장치	1,272,233	40,170	-	(262,171)	1,050,232

사용권자산	106,429	22,568	-	(44,166)	84,831

합계	24,524,316	82,098	(7,750)	(429,144)	24,169,520

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	418,826	412,053

매출원가 등	1,011	17,091

합계	419,837	429,144

다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	면적(㎡)	장부가액(*)	공시지가(*)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

송파 문정 54-4,5,6,7	1,446.3	27,190,440	27,190,440	16,444,431	16,241,949

(*) 장부가액 및 공시지가는 투자부동산(토지)을 포함한 금액입니다.

라. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액(*)	담보권자	관련부채	담보한도액

문정동 토지/건물	28,803,773	하나은행	단기차입금 16,000,000	1,200,000

기업은행	10,800,000

신한은행	7,200,000

폴라리스에이아이	3,600,000

(*) 장부가액에는 투자부동산(8,483,982천원)이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	15,194	149,028	501,823	666,045

증가금액:

내부개발	-	-	-	-

개별취득	-	-	-	-

감소금액:

상각	(5,653)	(33,064)	(38,717)

기말순장부금액	9,541	144,464	501,823	655,828

(2) 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초순장부금액	63,876	23,297	151,474	501,823	740,470

증가금액:

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	-	-	35,440	-	35,440

감소금액:

상각	(57,488)	(6,161)	(30,089)	-	(93,738)

기말순장부금액	6,388	17,136	156,825	501,823	682,172

나. 당분기와 전분기 중 연구와 개발 관련 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	229,461	320,037

합계	229,461	320,037

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목 및 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

경상개발비 등	4,072	4,073

판매비와관리비	34,645	89,665

합계	38,717	93,738

11. 투자부동산 가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	6,271,824	6,271,824

대체	2,212,158	-

평가증	-	-

기말장부금액	8,483,982	6,271,824

나. 당분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 149,006천원입니다.다. 당분기말 현재 당사의 일부 유형자산 및 투자부동산(문정동의 토지 및 건물)은 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12 참조)

12. 차입금 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	최종 만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	2025.06.15	4.5(*1)	3,000,000	3,000,000

운전자금	2024.10.15	3.6(*1)	3,000,000	3,000,000

운전자금	2025.04.15	5.3	3,000,000	3,000,000

운전자금	2025.05.15	4.5(*1)	1,000,000	1,000,000

신한은행	운전자금	2025.05.30	5.4(*1)	5,000,000	-

운전자금	2025.04.28	5.2(*1)	1,000,000	-

폴라리스에이아이	운전자금	2025.09.26	4.6(*1)	3,000,000	-

합 계	19,000,000	10,000,000

(*1) 상기 단기차입금과 관련하여 당분기말 현재 회사의 일부 유형자산 및 투자부동산(문정동의 토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석9, 11 참조).

13. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 다만, 회사는 사외적립자산이 존재하지 아니하므로 사외적립자산의 공정가치변동은 기재하지 아니하였습니다.

가. 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	3,879,005	2,858,623

당기손익으로 인식하는 총비용	422,275	322,306

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,171	(1,990)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	566,482	429,822

인구통계적 가정변경효과	-	-

제도에서의 지급액:

급여지급액	(235,535)	(85,552)

기말잔액	4,685,398	3,523,209

확정급여제도와 관련하여 회사가 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다.

나. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	288,804	239,838

이자비용	133,471	82,468

합계	422,275	322,306

14. 우발채무 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	12,500,000	10,000,000

신한은행	일반자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000	-

합계	19,500,000	16,000,000

나. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 자산 중 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보권자	담보한도액	내용

토지/건물/투자부동산	28,803,773	하나은행	1,200,000	차입금 담보

기업은행	10,800,000	차입금 담보

신한은행	7,200,000	차입금 담보

폴라리스에이아이	3,600,000	차입금 담보

다. 당분기말 현재 회사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	금액

서울보증보험	이행계약 등	1,054,660

라. 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.회사는 당분기말 현재 종속기업인 트리노테크놀로지 및 기타특수관계인 아이에이파워트론의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	채권자	채무보증한도

트리노테크놀로지	신한은행	288,000

기업은행	2,610,000

국민은행	68,750

산업은행	1,347,600

하나은행	1,117,680

우리은행	2,064,000

한국수출입은행(*1)	3,958,800

아이에이파워트론	신한은행	270,000

우리은행	2,206,400

SGI서울보증(*2)	1,783,333

디씨이솔루션	산업은행	216,000

한국무역보험공사(*3)	2,106,000

합계	18,036,563

(*1) 상기 채무보증한도는 USD3,000,000입니다.(*2) 상기 아이에이파워트론은 현대커머셜로부터 대출을 받았으며, SGI서울보증보험이 지급보증을 제공하고 있습니다. (*3) 상기 디씨이솔루션은 산업은행으로 부터 대출을 받았으며, 한국무역보험공사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 종속회사인 트리노테크놀로지가 2021년 상반기에 발행한 전환상환우선주부채(권면총액 10억원-상환 후 잔액)에 대하여, 채권자에게 트리노테크놀로지와 연대하여 사채를 상환(연복리 7% 포함)하여야 합니다.15. 자본금

가. 회사는 2019년 4월에 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다. 또한 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(1주의 금액 :100원)이며, 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 315,334,702주입니다. 한편 회사는 보통주식 외에 배당 및 무의결권 종류주식을 50,000,000주, 전환에 관한 종류주식을 50,000,000주, 상환에 관한 종류주식을 25,000,000주, 상환전환에 관한 종류주식을 25,000,000주 범위내에서 발행할 수 있도록 하고 있으며, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 100,000백만원 및 50,000백만원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 나. 당분기 중 주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

당기초	보통주 294,769,150주	29,476,915	48,465,589	77,942,504

유상증자(*)	보통주 20,565,552주	2,056,555	5,926,819	7,983,374

당분기말	보통주 315,334,702주	31,533,470	54,392,408	85,925,878

(*) 당분기중 유상증자는 제3자배정방식으로 행해진 것입니다.

다. 회사는 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 및 관계회사의 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 또는 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의로서 주식선택권을 부여(1인당 한도: 발행주식총수의 10%)할 수 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

16. 기타자본항목가. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	1,304,525	1,304,525

자기주식	(6,581,333)	(6,581,333)

자기주식처분이익	372,027	372,027

기타포괄손익누계액 (재평가잉여금)	18,137,422	18,137,422

합계	13,232,641	13,232,641

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	2,715,376	1,969,540

감가상각비 및 무형자산상각비	458,554	522,882

재료비	10,768,211	10,626,602

외주가공비	5,660,520	11,578,647

재고자산의 변동	(1,030,620)	637,371

대손상각비	(69,890)	510,821

지급수수료	856,411	745,043

기타	778,250	1,000,475

합계(*)	20,136,812	27,591,381

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액과 동일합니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	701,406	2,117,702	601,339	1,708,587

퇴직급여	140,233	401,673	110,314	297,657

복리후생비	67,898	197,639	57,961	164,539

수도광열비	27,905	86,252	30,862	96,138

세금과공과	98,387	136,189	95,899	132,944

감가상각비	137,125	418,826	138,126	412,053

지급수수료	245,397	856,406	194,062	744,143

대손상각비	0	(69,890)	119,868	510,821

무형자산상각비	11,952	34,645	30,395	89,665

경상개발비	51,413	230,579	87,530	321,951

기타판매비와관리비	112,506	328,680	82,557	270,262

합계	1,594,222	4,738,701	1,548,913	4,748,760

19. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 기타수익

유형자산처분이익	-	-	30,250	30,250

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	93,878	-	179,362

잡이익	169,359	286,715	43,230	122,389

합계	169,359	380,593	73,480	332,001

(2) 기타비용

기타의대손상각비	(960)	68,480	-	-

기타의제수수료	204,810	1,260,567	100,997	162,572

유형자산처분손실	5,200	5,200	-	-

잡손실	53,369	191,845	25,290	204,921

합계	262,419	1,526,092	126,287	367,493

20. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 금융수익

이자수익	60,351	208,059	77,202	235,150

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	63,326

외환차익	1,065	4,948	82,660	127,402

외화환산이익	(1,394)	-	128,200	330,947

합계	60,022	213,007	288,062	756,825

(2) 금융비용

이자비용	195,915	450,232	111,981	305,698

파생상품평가손실	-	316,097	-	258,315

외환차손	11,142	11,725	-	71,594

외화환산손실	2,783	2,783	-	-

합계	209,840	780,837	111,981	635,607

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 당분기0%(전분기: 0%)입니다.

22. 주당손익가. 기본주당손익(1) 당분기와 전분기 중 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 당분기와 전분기의 주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(744,705,295원)	(4,251,590,055원)	1,110,342,610원	(294.553.417원)

가중평균유통보통주식수	304,670,611주	299,116,411주	285,632,369주	287,501,849주

기본주당이익	(2원)	(14원)	4원	(1원)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위 : 주)

시작일	종료일	유통보통주식수	일수	적수

2024-01-01	2024-03-14	284,105,059	74	21,023,774,366

2024-03-15	2024-06-30	304,670,611	108	32,904,425,988

반기	182	53,928,200,354

2024-07-01	2024-09-30	304,670,611	92	28,029,696,212

3분기	92	28,029,696,212

합 계	274	81,957,896,566

가중평균유통보통주식수(3분기)	304,670,611주

가중평균유통보통주식수(분기누적)	299,116,411주

나. 희석주당손익 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 현금흐름 가. 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. - 비현금항목의 조정내역

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

대손상각비	(69,890)	510,821

감가상각비	419,836	429,144

퇴직급여	422,275	322,306

무형자산상각비	38,718	93,738

기타의대손상각비	68,480	-

재고자산평가손실(이익)	(3,254)	11,664

유형자산처분이익	-	(30,250)

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(63,326)

파생상품평가손실	316,097	258,315

유형자산처분손실	5,200	-

이자수익	(208,059)	(235,150)

이자비용	450,233	305,698

외화환산손실	2,783	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(93,878)	(179,362)

잡이익	(109,979)	-

외화환산이익	-	(330,947)

합 계	1,238,562	1,092,651

-영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 증감	356,697	(617,020)

미수금의 증감	(25,958)	1,113,455

선급금의 증감	(686,590)	(112,029)

선급비용의 증감	(18,026)	6,351

재고자산의 증감	(1,027,366)	625,708

장기미수금의 증감	-	991,631

기타유동자산의 증감	(30,331)	323,642

매입채무의 증감	(90,475)	789,316

미지급금의 증감	(3,871)	(937,590)

예수금의 증감	15,394	204,637

미지급비용의 증감	12,517	14,061

퇴직금의 지급	(235,535)	(85,552)

합 계	(1,733,544)	2,316,610

나. 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

단기대여금의 장기대여금 대체	-	15,000

사용권자산의 증가	-	51,453

리스부채의 유동성 대체	11,389	22,568

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	34,370	40,170

유형자산 처분관련 미수금 증가	-	38,000

자기주식 취득관련 미지급금 증가(감소)	-	(313,148)

유형자산의 투자부동산으로 대체	2,212,158	-

건설중인자산의 유형자산으로 대체	21,750	-

건설중인자산의 무형자산으로 대체	11,400	-

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

유동성대체	전환권조정등상각	기타

단기차입금	10,000,000	9,000,000	-	-	-	19,000,000

리스부채(유동)	60,356	(57,119)	11,389	1,990	-	16,616

임대보증금	96,000	28,000	-	-	-	124,000

리스부채(비유동)	30,647	-	(11,389)	-	-	19,258

재무활동으로부터의 총부채	10,187,003	8,970,881	-	1,990	-	19,159,874

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

유동성대체	전환권조정등상각	기타

단기차입금	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

리스부채(유동)	57,214	(45,670)	51,453	2,358	-	65,355

임대보증금	96,000	-	-	-	-	96,000

리스부채(비유동)	49,215	-	(51,453)	-	22,568	20,330

재무활동으로부터의 총부채	10,202,429	(45,670)	-	2,358	22,568	10,181,685

24. 재무위험관리회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으나 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험에노출되어 있습니다. 회사의 이자부금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(19,000,000)	(10,000,000)

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 영업활동에 있어서의 외화거래로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액(손실충당금 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,181,112	-	4,080,855	-

원화금액	5,394,300	-	5,261,854	-

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	503,320	9,746,449

매출채권	2,608,900	2,897,780

당기손익-공정가치금융자산	8,500,000	13,206,122

파생상품자산	1,166,236	1,482,333

기타금융자산(주석6)	5,907,572	896,464

합계	18,686,028	28,229,148

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,608,901	2,898,066

소계	2,608,901	2,898,066

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소계	-	-

손상채권

1년 초과	5,456,018	5,525,622

소계	5,456,018	5,525,622

합계	8,064,919	8,423,688

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

기초금액	5,525,908	888,472

대손상각비	(69,890)	510,821

매출채권 제각	-	-

분기말 금액	5,456,018	1,399,293

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

기초금액	796,547	1,003,608

'기타비용'으로 인식된 대손상각비	68,480	-

기타(제각 등)	-	-

분기말금액	865,027	1,003,608

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(이자 포함)입니다.

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월-1년	1년이상	합계

단기차입금	3,205,420	16,352,683	-	19,558,103

매입채무및기타채무	1,332,435	130,588	143,258	1,606,281

합계	4,537,855	16,483,271	143,258	21,164,384

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	30,237,486	23,621,148

자본	95,387,868	92,275,736

부채비율	32%	26%

마. 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,500,000	8,500,000

파생상품자산	-	-	1,166,236	1,166,236

합계	-	-	9,666,236	9,666,236

상기 금융상품 외 당분기말 현재 재무상태표상 금융자산 및 금융부채는 상각후원가로 측정되는 금융상품 등으로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다

25. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 재무상태표에 인식된 금액

보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	30,178	41,493

부동산	4,838	48,377

합 계	35,016	89,870

리스부채

리스부채(유동)	16,616	60,356

리스부채(비유동)	19,258	30,647

합 계	35,874	91,003

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며 감가상각누계액을 반영한 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	11,316	627

부동산	43,539	43,539

합계	54,855	44,166

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,990	2,358

당분기 중 리스의 총 현금유출은 57,119천원(전분기:45,670천원)입니다.

26. 파생상품자산 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산	신주인수권부사채 분리형신주인수권	1,166,236	1,482,333

27. 부문별 보고 회사는 자동차용 반도체칩 및 모듈과 반도체칩의 설계용역 및 제조판매 사업 등에 주력하고 있으며, 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

가. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

상품판매	224,880	344,594

제품판매	17,344,070	26,862,007

용역수익	29,601	4,500

합계	17,598,551	27,211,101

나. 당분기와 전분기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

국내	17,598,551	27,211,101

해외	-	-

합계	17,598,551	27,211,101

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

매출액	비율	매출액	비율

현대모비스	14,182,253	80.6%	18,161,544	66.7%

28. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	오토소프트	오토소프트	지분율 65%

트리노테크놀로지	트리노테크놀로지	지분율 51%

공동기업	아이에이강소전력전자유한공사	아이에이강소전력전자유한공사	지분율 52%

관계기업	디씨이솔루션(*1)	-	지분율 38%

MIP혁신M	-	지분율 26%

-	폴라리스쉐어테크	-

기타 특수관계자	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	아이에이(장가항)반도체기술유한공사	(*2)

Suzhou Tongguan Microelectronics Co., Ltd.	Suzhou Tongguan Microelectronics Co., Ltd.	(*3)

아이에이파워트론	아이에이파워트론	(*4)

㈜브리슨아이앤씨	㈜브리슨아이앤씨	-

(*1) 관계기업인 MIP혁신M 지분 62.5%를 투자한 회사입니다.(*2) 종속기업인 트리노테크놀로지의 공동기업입니다.(*3) 종속기업인 트리노테크놀로지의 공동기업인 아이에이(장가항)반도체기술유한공사의 종속회사입니다.(*4) 공동기업인 아이에이강소전력전자유한공사의 종속회사(100%) 입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

아이에이파워트론	외주가공비	5,365,985	8,864,868

지급임차료	7,124	7,114

이자수익	28,932	-

장비매각	-	38,000

트리노테크놀로지	잡이익	149,006	114,357

이자수익	90,089	-

다. 보고기간종료일 현재 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

아이에이파워트론	단기미수금	41,800	41,800

단기대여금	1,000,000	-

미수수익	28,932	-

선급금	506,172	-

매입채무	-	296,932

미지급금	6,354	6,416

트리노테크놀로지	미수금	21,123	15,847

단기대여금	4,000,000	-

미수수익	90,089	-

임대보증금	124,000	96,000

아이에이강소전력전자유한공사	매출채권(*1,2)	5,255,622	5,255,622

폴라리스쉐어테크	신주인수권부사채	-	1,000,000

㈜브리슨아이앤씨	전환사채	6,200,000	10,000,000

주주임원종업원	장단기대여금(*3)	630,000	645,000

(*1) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권에 대한 손실충당금 반영전 금액이며, 당분기말 현재 손실충당금은 5,255,622천원(전기말: 5,255,622천원) 입니다.(*3) 장단기대여금은 주택구입자금대여액 등입니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	출자 거래

대여	채권투자	회수	지분인수	지분매각

종속기업	트리노테크놀로지	4,000,000	-	-	-	-

관계기업	디씨이솔루션	-	-	-	10,500,000	-

MIP혁신M	-	-	-	5,850,000	-

폴라리스쉐어테크	-	-	1,000,000	-	1,000,000

기타특수관계자	아이에이파워트론	1,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	브리슨아이앤씨	-	-	3,800,000	-	-

기타특수관계자	주주임원종업원	-	-	15,000	-	-

(2) 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래 등	출자 거래

대여	채권투자	회수	지분인수	지분매각

기타특수관계자	주주임원종업원	45,000	-	-	-	-

마. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

사. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

단기종업원 급여(*)	1,177,331	893,546

퇴직후급여	295,714	212,652

합계	1,473,045	1,106,198

(*) 보고기간종료일 현재 등기임원에 대한 임금, 급여, 상여금, 사회보장분담금 등을 포함하고 있습니다.