에코심플렉스 사업보고서 (2024.12)
정 정 신 고 (보고)

2025년 09월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 제 28기 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2025년 03월 18일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보가. 요약 연결재무정보	아니오	재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행	(주1) (주1) III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보나. 요약 별도재무정보 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주2) (주2) III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문 내용 및 첨부 정정 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 III. 재무에 관한 사항4. 재무제표 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항다. 주요배당지표 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주3) (주3) III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항가. 재무제표 재작성 유의사항 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주4) (주4) III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항나. 대손충당금 설정현황 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주5) (주5) III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항마. 공정가치 평가 내역 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주6) (주6) Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주7) (주7) Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견4. 유동성 및 자금조달과 지출 아니오 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 (주8) (주8) (주1) 가. 요약 재무정보 - 연결 구 분 제28기(연결) 제27기(연결) 제26기(연결) 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 12,133,662 35,141,138 42,715,803 ㆍ현금 및 현금성자산 449,057 402,698 1,034,855 ㆍ단기금융상품 - - 9,804,437 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 - - - ㆍ매출채권 및 기타채권 11,020,881 33,723,668 30,071,693 ㆍ재고자산 53,749 367,563 - ㆍ기타 609,975 647,209 1,804,818 [비유동자산] 107,592,489 74,412,144 53,105,757 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 7,362,010 5,417,844 24,593,672 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 46,584,878 21,591,310 7,131,212 ㆍ관계기업 투자 2,873,306 6,269,012 2,920,022 ㆍ유형자산 37,353,830 30,496,118 15,773,035 ㆍ무형자산 6,990,249 4,117,495 846,864 ㆍ투자부동산 6,118,048 6,202,608 1,649,272 ㆍ기타비유동자산 308,168 315,757 189,680 자산총계 119,726,151 109,553,282 95,821,560 [유동부채] 20,890,189 22,850,830 26,335,812 [비유동부채] 16,395,376 608,533 - 부채총계 37,285,565 23,459,363 26,335,812 [지배기업 소유주에게 귀속되는 자본] 80,813,054 85,845,413 69,485,749 ㆍ자본금 7,007,474 6,811,231 5,902,044 ㆍ기타불입자본 88,626,992 84,710,608 71,715,201 ㆍ기타자본구성요소 (7,277,552) (425,225) (425,491) ㆍ이익잉여금 (7,543,860) (5,251,201) (7,706,005) [비지배지분] 1,627,532 248,506 - 자본총계 82,440,586 86,093,919 69,485,748 - 2024년 01월 01일~2024년 12월 31일 2023년 01월 01일~2023년 12월 31일 2022년 01월 01일~2022년 12월 31일 수익 18,020,084 15,790,409 16,783,759 영업이익 (2,361,296) (2,601,797) (146,749) 법인세비용차감전순이익 (3,776,918) 2,230,996 (3,944,398) 당기순이익 (4,084,412) 2,353,149 (4,701,770) - 지배기업 소유주지분 (2,292,659) 2,454,804 (4,701,770) - 비지배지분 (1,791,753) (101,655) - 총포괄이익 (4,084,284) 2,353,414 (4,701,617) ㆍ기본주당이익(원) (164) 194 (401) ㆍ희석주당이익(원) (208) 194 (401) 연결에 포함된 회사수 2 2 1 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (주1) 가. 요약 재무정보 - 연결 구 분 제28기(연결) 제27기(연결) 제26기(연결) 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 7,446,162 35,141,138 42,715,803 ㆍ현금 및 현금성자산 449,057 402,698 1,034,855 ㆍ단기금융상품 - - 9,804,437 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 - - - ㆍ매출채권 및 기타채권 6,333,381 33,723,668 30,071,693 ㆍ재고자산 53,749 367,563 - ㆍ기타 609,975 647,209 1,804,818 [비유동자산] 110,900,062 74,412,144 53,105,757 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 7,362,010 5,417,844 24,593,672 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 49,892,450 21,591,310 7,131,212 ㆍ관계기업 투자 2,873,306 6,269,012 2,920,022 ㆍ유형자산 37,353,830 30,496,118 15,773,035 ㆍ무형자산 6,990,249 4,117,495 846,864 ㆍ투자부동산 6,118,048 6,202,608 1,649,272 ㆍ기타비유동자산 308,168 315,757 189,680 자산총계 118,346,224 109,553,282 95,821,560 [유동부채] 20,890,189 22,850,830 26,335,812 [비유동부채] 16,395,376 608,533 - 부채총계 37,285,565 23,459,363 26,335,812 [지배기업 소유주에게 귀속되는 자본] 79,433,126 85,845,413 69,485,749 ㆍ자본금 7,007,474 6,811,231 5,902,044 ㆍ기타불입자본 88,626,992 84,710,608 71,715,201 ㆍ기타자본구성요소 (7,277,552) (425,225) (425,491) ㆍ이익잉여금 (8,923,788) (5,251,201) (7,706,005) [비지배지분] 1,627,532 248,506 - 자본총계 81,060,659 86,093,919 69,485,748 - 2024년 01월 01일~2024년 12월 31일 2023년 01월 01일~2023년 12월 31일 2022년 01월 01일~2022년 12월 31일 수익 18,020,084 15,790,409 16,783,759 영업이익 (2,361,296) (2,601,797) (146,749) 법인세비용차감전순이익 (5,156,846) 2,230,996 (3,944,398) 당기순이익 (5,464,340) 2,353,149 (4,701,770) - 지배기업 소유주지분 (3,672,587) 2,454,804 (4,701,770) - 비지배지분 (1,791,753) (101,655) - 총포괄이익 (5,464,212) 2,353,414 (4,701,617) ㆍ기본주당이익(원) (262) 194 (401) ㆍ희석주당이익(원) (306) 194 (401) 연결에 포함된 회사수 2 2 1 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (주2) 나. 요약 재무정보 - 별도 구 분 제28기(별도) 제27기(별도) 제26기(별도) 2024년 12월말 2024년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 10,864,655 34,400,625 42,715,803 ㆍ현금및 현금성자산 219,885 152,839 1,034,855 ㆍ단기금융상품 - - 9,804,437 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 - - - ㆍ매출채권 및 기타채권 9,933,350 33,323,898 30,071,693 ㆍ재고자산 53,749 367,563 - ㆍ기타 657,671 556,325 1,804,818 [비유동자산] 98,146,110 70,602,671 52,312,358 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 7,342,076 5,417,844 5,072,295 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 47,188,953 21,575,826 7,131,211 ㆍ종속기업 투자 5,653,963 7,073,509 18,833,189 ㆍ관계기업 투자 2,676,200 5,676,200 2,676,200 ㆍ유형자산 28,248,006 23,492,063 15,773,035 ㆍ무형자산 846,864 846,864 846,864 ㆍ투자부동산 6,118,048 6,202,608 1,649,272 ㆍ기타비유동자산 70,000 315,757 328,292 자산총계 109,010,765 105,003,296 95,028,161 [유동부채] 11,060,508 18,289,913 26,307,681 [비유동부채] 10,702,686 - - 부채총계 21,763,194 18,289,913 26,307,681 ㆍ자본금 7,007,475 6,811,231 5,902,043 ㆍ기타불입자본 78,027,044 75,135,072 62,139,664 ㆍ이익잉여금(결손금) 2,213,052 4,767,080 678,773 자본총계 87,247,571 86,713,383 68,720,480 - 2024년 01월 01일 ~ 2024년 12월 31일) 2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 수익 16,060,999 15,233,537 16,783,759 영업이익 972,431 -1,167,471 -146,749 법인세비용차감전순이익 -2,251,926 4,100,842 -2,543,743 당기순이익 -2,554,029 4,088,307 -3,607,706 총포괄이익 -2,554,029 4,088,307 -3,607,706 ㆍ기본주당이익(원) -182 323 -308 ㆍ희석주당이익(원) -227 323 -308 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (주2) 나. 요약 재무정보 - 별도 구 분 제28기(별도) 제27기(별도) 제26기(별도) 2024년 12월말 2024년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 6,177,156 34,400,625 42,715,803 ㆍ현금및 현금성자산 219,885 152,839 1,034,855 ㆍ단기금융상품 - - 9,804,437 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 - - - ㆍ매출채권 및 기타채권 5,245,851 33,323,898 30,071,693 ㆍ재고자산 53,749 367,563 - ㆍ기타 657,671 556,325 1,804,818 [비유동자산] 101,453,681 70,602,671 52,312,358 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 7,342,076 5,417,844 5,072,295 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 50,496,524 21,575,826 7,131,211 ㆍ종속기업 투자 5,653,963 7,073,509 18,833,189 ㆍ관계기업 투자 2,676,200 5,676,200 2,676,200 ㆍ유형자산 28,248,006 23,492,063 15,773,035 ㆍ무형자산 846,864 846,864 846,864 ㆍ투자부동산 6,118,048 6,202,608 1,649,272 ㆍ기타비유동자산 70,000 315,757 328,292 자산총계 107,630,837 105,003,296 95,028,161 [유동부채] 11,060,508 18,289,913 26,307,681 [비유동부채] 10,702,686 - - 부채총계 21,763,194 18,289,913 26,307,681 ㆍ자본금 7,007,475 6,811,231 5,902,043 ㆍ기타불입자본 78,027,044 75,135,072 62,139,664 ㆍ이익잉여금(결손금) 833,124 4,767,080 678,773 자본총계 85,867,643 86,713,383 68,720,480 - 2024년 01월 01일 ~ 2024년 12월 31일) 2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 수익 16,060,999 15,233,537 16,783,759 영업이익 972,431 -1,167,471 -146,749 법인세비용차감전순이익 -3,631,854 4,100,842 -2,543,743 당기순이익 -3,933,957 4,088,307 -3,607,706 총포괄이익 -3,933,957 4,088,307 -3,607,706 ㆍ기본주당이익(원) -281 323 -308 ㆍ희석주당이익(원) -324 323 -308 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (주3) 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,084 2,353 -4,702 (별도)당기순이익(백만원) -2,554 4,088 -3,608 (연결)주당순이익(원) -164 194 -401 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (주3) 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,454 2,353 -4,702 (별도)당기순이익(백만원) -3,934 4,088 -3,608 (연결)주당순이익(원) -262 194 -401 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (주4) - 기재사항 없음(주4)가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결회사의 재무제표 주석30 및35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30 및 35에서 설명하는 바와 같이,연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 미수수익의 유동성 분류와 장기대여금 손실충당금 평가 및 약정사항에 대한 주석 기재 누락 오류를 수정하여 재작성하였습니다이러한 수정으로 인하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 순자산이 1,380백만원 감소하였으며, 당기순손실은 1,380백만원 증가하였습니다. 관련내용은 정정보고서 본문을 참조하시기 바랍니다. (주5) 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 매출채권 3,805 - - 미수금 2,399 2,340 97.54% 대여금 55,028 7,841 14.24% 미수수익 6,507 437 6.71% 보증금 2 - - 합 계 67,741 10,618 15.67% 제 27기 매출채권 3,303 - - 미수금 3,615 (2,869) 79.3% 대여금 54,102 (7,841) 14.5% 미수수익 4,895 (428) 8.7% 보증금 122 - - 합 계 66,037 11,138 16.8% 제 26기 매출채권 4,132 - - 미수금 3,657 (2,869) 78.4% 대여금 36,142 (7,026) 19.4% 미수수익 3,013 (169) 5.6% 보증금 130 - - 합 계 47,074 (10,064) 21.37% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 11,138 10,064 4,918 2. 순대손처리액(①－②±③) 8 1,074 5,148 ① 대손처리액(상각채권액) 8 1,143 5,148 ② 상각채권회수액 - 69 - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (528) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 10,618 11,138 10,064 (주5) 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 매출채권 3,805 - - 미수금 2,399 2,340 97.54% 대여금 55,028 9,221 16.75% 미수수익 6,507 437 6.71% 보증금 2 - - 합 계 67,741 11,998 17.71% 제 27기 매출채권 3,303 - - 미수금 3,615 (2,869) 79.3% 대여금 54,102 (7,841) 14.5% 미수수익 4,895 (428) 8.7% 보증금 122 - - 합 계 66,037 11,138 16.8% 제 26기 매출채권 4,132 - - 미수금 3,657 (2,869) 78.4% 대여금 36,142 (7,026) 19.4% 미수수익 3,013 (169) 5.6% 보증금 130 - - 합 계 47,074 (10,064) 21.37% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 11,138 10,064 4,918 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,388 1,074 5,148 ① 대손처리액(상각채권액) 1,388 1,143 5,148 ② 상각채권회수액 - 69 - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (528) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,998 11,138 10,064 (주6)마. 공정가치 평가 내역 [금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액] 1) 당기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 449,057 - 449,057 금융기관예치금 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 11,020,881 - 11,020,881 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,362,010 7,362,010 장기매출채권및기타채권 46,584,878 - 46,584,878 합 계 58,056,816 7,362,010 65,418,826 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,207,673 - 4,207,673 차입금 21,277,338 - 21,277,338 전환사채 799,392 - 799,392 파생상품부채 - 153,038 153,038 비유동매입채무및기타채무 8,585,842 - 8,585,842 합 계 34,870,245 153,038 35,023,283 2) 전기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 402,698 - 402,698 금융기관예치금 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 33,723,668 - 33,723,668 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 5,417,844 5,417,844 장기매출채권및기타채권 21,591,309 - 21,591,309 합 계 55,719,675 5,417,844 61,137,519 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,902,975 - 4,902,975 차입금 9,016,000 - 9,016,000 전환사채 3,989,727 - 3,989,727 파생상품부채 - 3,442,231 3,442,231 합 계 17,908,702 3,442,231 21,350,933 (주6)마. 공정가치 평가 내역 [금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액] 1) 당기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 449,057 - 449,057 금융기관예치금 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 6,333,381 - 6,333,381 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,362,010 7,362,010 장기매출채권및기타채권 49,892,449 - 49,892,449 합 계 56,676,887 7,362,010 64,038,897 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,207,673 - 4,207,673 차입금 21,277,338 - 21,277,338 전환사채 799,392 - 799,392 파생상품부채 - 153,038 153,038 비유동매입채무및기타채무 8,585,842 - 8,585,842 합 계 34,870,245 153,038 35,023,283 2) 전기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 402,698 - 402,698 금융기관예치금 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 33,723,668 - 33,723,668 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 5,417,844 5,417,844 장기매출채권및기타채권 21,591,309 - 21,591,309 합 계 55,719,675 5,417,844 61,137,519 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,902,975 - 4,902,975 차입금 9,016,000 - 9,016,000 전환사채 3,989,727 - 3,989,727 파생상품부채 - 3,442,231 3,442,231 합 계 17,908,702 3,442,231 21,350,933 (주7) 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결) (단위 : 백만원) 구분 제 28기말 제 27기말 전년대비 증감액 증감 비율 [유동자산] 12,134 35,141 (23,007) -65.47% [비유동자산] 107,592 74,412 33,180 44.59% 자산총계 119,726 109,553 10,173 9.29% [유동부채] 20,890 22,851 (1,961) -8.58% [비유동부채] 16,395 609 15,787 2594.25% 부채총계 37,286 23,459 13,826 58.94% [자본금] 7,007 6,811 196 2.88% [기타불입자본] 88,627 84,711 3,916 4.62% [이익잉여금] (7,544) (5,251) (2,293) 43.66% 자본총계 82,441 86,094 (3,653) -4.24% - 해당 재무상태표는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.- 자산의 증가는 대표적으로 매출채권 증가(23억), 유형자산 증가(70억), 무형자산 증가(28억) 등이며, 자산의 감소는 당기법인세자산 감소(2억), 관계기업투자주식 감소(14억)등으로 인하여 전년 대비 100억원이 증가한 1,195억원으로 이 중 유동자산은 121억원, 비유동자산이 1,076억원입니다.- 부채의 증가는 대표적으로 차입금 증가(120억원), 매입채무 증가(78억원) 부채의 감소는 파생상품부채 감소(32억), 전환사채 감소(32억)등으로 인하여 전년대비 138억원이 증가한 373억원으로 이 중 유동 부채는 209억원, 비유동부채가 164억원 입니다.- 자본금은 70억원으로 전환권청구로 인한 주식발행으로 2억원 증가하였습니다. 나. 영업실적(연결) (단위 : 백만원) 구 분 제 28기 제 27기 전년대비 증감액 증감비율 매출액 18,020 15,790 2,230 14.12% 매출원가 12,365 13,492 (1,127) -8.35% 매출총이익 5,655 2,298 3,357 146.08% 판매비와관리비 8,016 4,900 3,116 63.59% 영업이익 (2,361) (2,602) 241 9.26% 기타수익 639 5,839 (5,200) -89.06% 기타비용 4,503 11 4,492 40836.36% 금융수익 5,475 5,210 265 5.09% 금융비용 2,806 5,488 (2,682) -48.87% 지분법투자손익 (221) 357 (578) -161.90% 기타의대손상각비 - 1,143 (1,143) -100.00% 기타의대손충당금 환입 - 69 (69) -100.00% 법인세비용차감전순이익(손실) (3,777) 2,231 (6,008) -269.30% 법인세비용 307 (122) 429 -351.64% 당기순이익 (4,084) 2,353 (6,437) -273.57% - 해당 재무상태표는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (주7) 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결) (단위 : 백만원) 구분 제 28기말 제 27기말 전년대비 증감액 증감 비율 [유동자산] 7,446 35,141 (27,695) -78.81% [비유동자산] 110,900 74,412 36,488 49.04% 자산총계 118,346 109,553 8,793 8.03% [유동부채] 20,890 22,851 (1,961) -8.58% [비유동부채] 16,395 609 15,787 2594.25% 부채총계 37,286 23,459 13,826 58.94% [자본금] 7,007 6,811 196 2.88% [기타불입자본] 88,627 84,711 3,916 4.62% [이익잉여금] (8,924) (5,251) (3,673) 69.94% 자본총계 81,061 86,094 (5,033) -5.85% - 해당 재무상태표는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.- 자산의 증가는 대표적으로 매출채권 증가(23억), 유형자산 증가(70억), 무형자산 증가(28억) 등이며, 자산의 감소는 미수수익의 유동성대체(48억), 당기법인세자산 감소(2억), 관계기업투자주식 감소(14억)등으로 전년대비 90억원이 증가한 1,195억원으로 이 중 유동자산은 74억원, 비유동자산이 1,109억원입니다.- 부채의 증가는 대표적으로 차입금 증가(120억원), 매입채무 증가(78억원) 부채의 감소는 파생상품부채 감소(32억), 전환사채 감소(32억)등으로 인하여 전년대비 138억원이 증가한 373억원으로 이 중 유동 부채는 209억원, 비유동부채가 164억원 입니다.- 자본금은 70억원으로 전환권청구로 인한 주식발행으로 2억원 증가하였습니다. 나. 영업실적(연결) (단위 : 백만원) 구 분 제 28기 제 27기 전년대비 증감액 증감비율 매출액 18,020 15,790 2,230 14.12% 매출원가 12,365 13,492 (1,127) -8.35% 매출총이익 5,655 2,298 3,357 146.08% 판매비와관리비 8,016 4,900 3,116 63.59% 영업이익 (2,361) (2,602) 241 -9.26% 기타수익 639 5,839 (5,200) -89.06% 기타비용 4,495 11 4,484 40763.64% 금융수익 5,475 5,210 265 5.09% 금융비용 2,806 5,488 (2,682) -48.87% 지분법투자손익 (221) 357 (578) -161.90% 기타의대손상각비 1,388 1,143 245 21.43% 기타의대손충당금 환입 - 69 (69) -100.00% 법인세비용차감전순이익(손실) (5,157) 2,231 (7,388) -331.15% 법인세비용 307 (122) 429 -351.64% 당기순이익 (5,464) 2,353 (7,817) -332.21% - 해당 재무상태표는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (주8) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제28기 제27기 자본총계 82,440,587,809 86,093,918,556 부채총계 37,285,564,095 23,459,363,605 부채비율(%) 45.22% 27.24% 유동자산 12,133,661,426 35,141,138,375 유동부채 20,890,188,568 22,850,830,663 유동비율(%) 58.08% 153.78% (주8) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제28기 제27기 자본총계 81,060,659,709 86,093,918,556 부채총계 37,285,564,095 23,459,363,605 부채비율(%) 46.00% 27.24% 유동자산 7,446,162,260 35,141,138,375 유동부채 20,890,188,568 22,850,830,663 유동비율(%) 35.64% 153.78% 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서 (정정)_250926.jpeg 대표이사 확인서 (정정)_250926 사 업 보 고 서 (제 28 기) 사업연도 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2025년 03월 18일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 에코바이오홀딩스 주식회사 대 표 이 사 : 송 효 순 본 점 소 재 지 : 서울특별시 강서구 마곡중앙14로38, 5층(마곡동, Paul Simplex 빌딩) (전 화) 02-3483-2900 (홈페이지) http://www.ecobio.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 부사장 (성 명) 임정섭 (전 화) 02-3483-2900 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서.jpg 대표이사등의 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 2 1 1 2 1 합계 2 1 1 2 - ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 주) 종속회사였던 (주)씨앤에이아이가 2024년 중 (주)아이티에스노아와 포괄적 주식교환함에 따라 자산의 증가로 인해 주요종속회사로 편입되었습니다.※ 주요종속회사 여부 판단기준 ① 직전사업연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상 ② 자산총액이 750억원 이상 (1) 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 주식회사 아이티에스노아 종속회사인 (주)씨앤에이아이와 포괄적 주식교환에 따른 연결 - - 연결제외 주식회사 플랜에이아이 영업부진으로 인한 법인 해산 - - 나. 회사의 법적, 상업적 명칭 · 당사의 명칭은 에코바이오홀딩스 주식회사라고 표기합니다. · 영문으로는 Ecobio Holdings Co., Ltd.라 표기합니다. · 약식 표기는 에코바이오홀딩스 또는 Ecobio Holdings라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 1997년 08월 04일 ESG 전문기업으로 설립되었으며, 2001년 05월 29일 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 이후 기업 환경 변화로 2016년 03월 22일 에코에너지홀딩스에서 에코바이오홀딩스 주식회사로 사명을 변경하여 현재까지 바이오가스를 기반한 신재생에너지(전기, 가스, 수소)와 바이오황 관련 사업을 영위하고 있습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 · 주 소 : 서울특별시 강서구 마곡중앙14로38, 5층(마곡동, Paul Simplex 빌딩) · 전화번호 : 02-3483-2900 · 홈페이지 : www.ecobio.co.kr 마. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처 구 분 내 용 대리인 명칭 주식회사 에스와이어드바이저 주소 서울시 영등포구 국회대로62길 21 동성빌딩 전화번호 02-782-0561 바. 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 미해당 사. 주요사업의 내용 지배회사인 에코바이오홀딩스(주)는 ESG 전문기업으로 Eco-Chain에서 Up-Cycling을 통한 가치 창출 및 지속가능한 시스템을 추구하고 있으며 매립지, 유기성폐기물 처리시설 및하수처리장에서 발생하는바이오가스를 기반한 신재생에너지(전기, 가스, 수소)와 바이오황 관련 사업을 추진하고 있습니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참고하여 주시기 바랍니다. 종속회사인 (주)씨앤에이아이는 2019년 10월에 설립한 AI기반의 가상이미지·영상에 특화된 회사입니다. 이를 기반으로 AI범죄 및 안전사고 예방 소프트웨어 개발, 버추얼 크리에이터사업을 위한 솔루션을 공급, 개발하고 있습니다. 아. 신용평가에 관한 사항 업체명 평가기준일 재무기준일 신용등급 비고 이크레더블 2022-03-30 2021-12-31 BBB- - 이크레더블 2023-04-04 2022-12-31 BB0 - 이크레더블 2024-04-30 2023-12-31 BB0 - 자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 코스닥시장 상장 2001년 05월 29일 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 가. 회사의 주된 연혁[지배회사 에코바이오홀딩스(주)의 연혁] 일 자 내 용 2007.03 수도권매립지 50MW 발전소‘에코에너지’ 상업운전 개시 2009.12 서남 물재생센터 바이오가스 차량연료화 사업 상업 운영 개시 2010.04 마산 매립가스 발전소 상업 운영 개시 2010.05 구미 매립가스 발전소 상업 운영 개시 2011.10 폐자원에너지화 전문인력 양성 최우수상(환경부 장관) 2012.12 대전 열병합 발전소 연료 공급 사업 운영 개시 2013.02 지식경제부 장관수여 녹색기후상 기업부문 우수상 2013.07 신재생에너지우수환경산업체 지정(환경부 장관) 2013.10 신재생에너지대상 표창장(대통령) 2015.11 수도권대기환경청 "맑은공기상" 수상 2016.08 대한민국 디지털경영혁신 산업기술부문 기술대상(미래창조과학부 장관) 2018.11 원주열병합발전소 운영 개시 2019.10 서남수소충전소 구축사업 시행 2020.06 자회사 에코에너지(주), 에코바이오수소(주) 흡수합병 2020.12 자회사 바이오메탄서울(주) 흡수합병 2021.11 에코Simplex센터 구축사업 시행 2021.12 서남 마곡 수소충전소 운영개시 2023.03 주식회사 씨앤에이아이 투자 결정 2024.03 바이오가스 기반 청정수소 생산시설 설치 투자 결정 [주요종속회사 : (주)씨앤에이아이 연혁] 일 자 내 용 2020 IBK/Tips 육성 프로그램 선정 2021 대기업 거래 신규 확보 및 정부 지원 사업 선정 2022 AI기반 이미지 합성데이터 구축 정부사업 선정 2022 AI휴먼 생성 플랫폼(Pola) 개발 2022 Pre-A 투자유치 2022 장관상 수상 (과학기술정보통신부, 중소기업벤처부) 2022 조달청 혁신 제품, AI바우처 공급 기업 선정 2023 CES 2023 참가(서울관) 2023 생성형 AI 플랫폼(Tivv) 개발 2023 kt와 B2C용 AI휴먼 플랫폼 론칭 2023 조달청 혁신 시제품 선정(Pola) 2024 CES 2024 참가 (라스베이거스) 2024 조달청혁신제품 납품(육군본부, 양양공항, 독립기념관) 2024 차세대 지능형 AI CCTV(NexLook) 개발 나. 본점소재지의 변경 일시 변경주소 비고 2007.11.16 서울특별시 서초구 서운로26길 5, 토탈에코빌딩 본점 이전 2023.12.07 서울특별시 강서구 마곡중앙14로 38, 5층(마곡동, Paul Simplex 빌딩) 본점 이전 다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2021.03.31 정기주총 - 사외이사 천승규감사 반기로 - 2022.03.31 정기주총 - 대표이사 송효순사내이사 송효순사내이사 김영민 - 2024.03.27 - - - 사외이사 천승규 2024.03.28 정기주총 사내이사 임정섭사외이사 송상익 감사 반기로 - 라. 최대주주의 변동 변 동 일 변 동 전 변 동 후 2023.06.08. 송효순외 2인 토탈노즐(주)외 3인 주1) 2024년 6월 24일 토탈노즐(주)(존속회사)과 농업회사법인 토탈아그로(주)(소멸회사)의 합병등기가 완료됨에 따라 농업회사법인 토탈아그로(주)가 특별관계자에서 제외되었습니다.주2) 존속회사 토탈노즐(주)의 상호명은 농업회사법인 토탈아그로(주)로 변경되었습니다.주3) 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주 및 특수관계자는 농업회사법인 토탈아그로(주)외 2인 이며, 보통주 5,261,105주(지분율 37.54%)를 소유하고 있습니다. 마. 상호의 변경 [지배회사의 내용 : 에코바이오홀딩스(주)] - 해당사항 없습니다. [주요종속회사의 내용 : (주)씨앤에이아이] - 해당사항 없습니다. 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 해당사항 없습니다. 사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 (1) 당사는 2020년 06월 29일 에코에너지(주)와 에코바이오수소(주)를 흡수합병 하였습니다.▶ 합병에 관한 자세한 사항은 전자공시시스템에 공시 된 2020. 04. 27. 주요사항보고서(회사합병결정) 및 2020. 06. 29. 합병등종료보고서 를 참고하여 주십시오. (2) 당사는 2020년 12월 29일 바이오메탄서울(주)를 흡수합병 하였습니다.▶ 합병에 관한 자세한 사항은 전자공시시스템에 공시 된 2020. 10. 26. 주요사항보고서(회사합병결정) 및 2020.12.29. 합병등종료보고서 를 참고하여 주십시오. 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다.※ 신규 사업에 대한 자세한 사항은 당해 사업보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참고하여 주시기 바랍니다. 자. 그 밖의 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용 - 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제28기당기말 제27기(2023년말) 제26기(2022년말) 보통주 발행주식총수 14,014,949 13,622,462 11,804,087 액면금액 500 500 500 자본금 7,007,474,500 6,811,231,000 5,902,043,500 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 7,007,474,500 6,811,231,000 5,902,043,500 주) 2022년 전환청구권 행사에 따라 보통주 193,093주가 발행 되었습니다.주) 2023년 전환청구권 행사에 따라 보통주 1,818,375주가 발행 되었습니다.주) 2024년 전환청구권 행사에 따라 보통주 392,487주가 발행 되었습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 14,014,949 - 14,014,949 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 14,014,949 - 14,014,949 - Ⅴ. 자기주식수 2,186 - 2,186 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 14,012,763 - 14,012,763 - Ⅶ. 자기주식 보유비율 1.55 - 1.55 - 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - - - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - - - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - - - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - - - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - - - - - - - - 현물보유물량 보통주 1,215 - - - 1,215 - - - - - - - - 소계(b) 보통주 1,215 - - - 1,215 - - - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 971 - - - 971 - - - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 2,186 - - - 2,186 - - - - - - - - 다. 종류주식(전환상환우선주) 발행현황 - 당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 개정일 - 당사의 정관 최근 개정일은 2022년 3월 31일(제25기 정기주주총회) 입니다. - 본 사업보고서 내 금번 정기주주총회(제28기)의 정관 변경 안건은 미포함되어있으며, 추후 2025년 1분기 보고서에 기재될 예정입니다. 나. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2021년 03월 31일 제24기 정기주주총회 감사의 선임 전자투표 도입 시감사 선임조건의 완화 2022년 03월 31일 제25기 정기주주총회 목적사업 추가(제2조): 환경관리대행업 추가 사업목적 추가 다. 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 바이오 생명공학, 의약품, 의약외품,바이오 화장품관련 제품제조 및 원료판매 영위 2 바이오 작물보호제, 바이오 농약,바이오 비료, 바이오 사료제조 및 원료판매 영위 3 바이오 녹조적조 제거제,바이오 에너지제조 및 원료판매 영위 4 유기농 자재제조 및 판매 영위 5 물류센터 창고업 및 화물운송업 미영위 6 국내외 농업 및 유기농 사업 해외투자 및 주선사업 영위 7 대기, 수질, 폐기물처리 및 정화관련제품제조 및 시공사업 영위 8 대기, 수질, 폐기물자원 재활용관련 사업 영위 9 폐기물 수집운반 및 중간처리업 영위 10 에너지절약전문기업(공장생산설비 및 전문분야) 영위 11 국내외신재생, 신기술, 환경,집단에너지, 민간투자사업 영위 12 바이오가스를 활용한자원화사업(발전, 연료전지, 수소생산등) 영위 13 바이오가스, 연료전지, 도시가스,수소생산관련제조, 건설, 운영, 충전사업 영위 14 탄소배출권의 개발, 판매, 용역(모니터링포함)사업 영위 15 전기공사업 영위 16 산업환경설비 제조 및 공사업 영위 17 가스시설시공업 영위 18 시설물유지관리업 영위 19 해외건설업, 국내외발전(송전, 변전, 배전 등 부대사업포함),기술개발, 연구, 용역, 엔지니어링사업(설계, 시공, 감리) 영위 20 국내외 광업자원 개발, 탐사, 채취와 이와 관련된 사업 미영위 21 무역업, 유통업,군 관용 물자 납품업 및 기타 서비스업 미영위 22 위 각항에 관련된해외기술의 알선, 보급 및 수출입업 영위 23 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써자회사의 제반사업 내용을 지배,경영지도, 정리, 육성하는 지주사업 미영위 24 자회사 등과 사업, 상품 또는 용역의 공동개발,판매 및 설비, 전산시스템의 공동활용 등을 위한사무지원 사업자 미영위 25 회사가 소유하고있는 지식, 정보 등무형자산의 판매 및 용역사업 영위 26 브랜드, 상표권 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업 영위 27 창업자에 대한 투자, 창업보육센터의 결성, 창업자지원 등에 관한사업 미영위 28 기업인수 합병의 알선, 중개, 인수, 정상화 및 매각사업 미영위 29 부동산매매 및 임대업 영위 30 환경관리대행업 영위 31 위각호에 관련된 부대사업일체 영위 다. 사업목적 변경 내용 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 수정 2022.03.31 30. 위 각호에 관련된 부대사업 일체 30. 환경관리대행업 추가 2022.03.31 - 31. 위 각호에 관련된 부대사업 일체 라. 변경 사유 (1) 사업의 변경 취지 및 목적 - 당사는 시설유지관리업에 상응하는 업을 영위하기 위하여 사업목적을 추가 하였습니다.(2) 사업목적 변경 제안 추제 - 사업 목적의 변경은 이사회에서 제안하여 정기주주총회('22.03)에서 가결 되었습니다.(3) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 - 회사의 주 매출요소인 시설유지관리업으로 상응 하는 업종 중 하나로 검토되었으며, 추가로 주된사업에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다. 마. 정관상 사업목적 추가 현황표 구 분 사업목적 추가일자 1 30. 환경관리대행업 2022.03.31 (1) 환경관리대행업 1. 사업목적 30. 환경관리대행업 2. 그 사업 분야 및 진출 목적 - 당사의 주요 매출원은 신재생에너지 기반시설 유지관리 입니다. 하지만, 기존 보유한 정관 18. 시설물유지관리업종이 「건설산업기본법」시행령 부칙 제2조(시설물유지관리업의 유효기간)에 따라 2023년 12월 31일까지 효력이 있습니다.따라서, 시설물유지관리업과 상응하는 사업목적을 추가하기위하여 환경관리대행업을 2021년 정기주총당시 추가하였습니다. 3. 시장의 주요 특성, 규모 및 성장성 - 시설물유지관리에 따른 시장의 규모는 약 2조원이상(23년)이며, 대한 시설물유지관리협회에 따르면 건축물등 기반시설의 31년이상 노후시설물의 수는 9,432개(24년)으로 2019년 대비 약5천개이상이 증가 될것으로 예측되므로 유지관리업은 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다. 4. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액 - 해당사항 없습니다. 5. 사업 추진현황 - 해당사항 없습니다. 6. 기존 사업과의 연관성 - 기존 사업목적(시설물유지관리) 말소예정으로 인하여 상응하는 업종 7. 주요 위험 - 해당사항 없습니다. 8. 향후 추진계획 - 해당사항 없습니다. 9. 미추진 사유 - 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 ESG 전문기업으로 Eco-Chain에서 Up-Cycling을 통한 가치 창출 및 지속가능한 시스템을 추구하고 있으며 매립지, 유기성폐기물 처리시설 및 하수처리장에서 발생되는 바이오가스를 기반한 신재생에너지(전기, 가스, 수소)와 바이오황 관련 사업을 추진하고 있습니다. 정부에서는 "수소경제 활성화 로드맵"을 발표하였습니다. 이 로드맵에 따르면 장기적으로 수소 생산 및 저장, 운반, 사용에 이르는 인프라를 구축하고 수소연료전지차와 수소연료전지의 두 축을 중심으로 수소경제를 추진하는 것입니다. 수소경제는 에너지부문 전체에서 새롭고 혁신적인 에너지 서비스를 제공하면서 궁극적으로 화석연료를 수소로 대체함으로써 지속가능한 미래에너지시스템으로 나아가는 에너지전환의 핵심으로 등장하고 있습니다. 이러한 경험을 토대로 2021년 12월에 서울시 강서구 서남물재생센터에 수소충전소 구축하여 정상 운영중에 있으며, 2024년 3월 신규시설 청정수소 생산기지 시설 투자결정 후 시설공사를 진행 중에 있습니다. 매립된 쓰레기에서 발생되는 매립가스, 하수의 및 유기성폐기물 처리 과정에서 발생하는 바이오가스의 재활용 등 폐기물의 처리 과정에서 발생하는 유해 물질을 제거 및 재생하는 폐기물 자원화 사업을 수행하고 있습니다. 이를 통해 폐기물 처리의 전 과정에 걸쳐 핵심 역량을 구축하여 이를 바탕으로 국내 신규 사업과 해외 매립가스, 바이오 가스 및 유기성폐기물 자원화 사업에 적극 진출할 계획입니다.바이오황은 바이오가스에서 나오는 황화수소를 에너지원으로 하는 다양한 미생물 군집의 생물학적 대사산물로 생성되어 입자의 크기가 1 마이크로미터(μm)~4 마이크로미터(μm), 물에 녹는 친수성과 PH8.5 각종 미네랄을 함유한 친환경제품 입니다. 당사에서는 바이오황 제품의 생산을 위한 미생물 군집 특허와 이 특허 균주를 활용한 바이오황 현탄액 제조방법 특허를 보유하고 있습니다. 친환경적인 바이오황의 특성상 친환경 유기농업 시장과 일반 농약 등의 대체재로의 진입을 위한 차별화 전략으로 시장 진출을 준비 중에 있으며 농업 분야로의 사업화 및 시장 진출을 위하여 국내 유기농업자재공시등록인증기관 3개소 중 한 기관인 농업기술실용화재단으로부터 친환경육성법에 따른 유기농업자재 병해충관리용인 에코바이오황 제품의 품질인증과 공시를 획득하였습니다. 이처럼 에코바이오홀딩스(주)는 ESG 사업을 바탕으로 신재생에너지, 바이오 수소 및 바이오황 사업에 이르기까지 "세상에 있던 것을 찾아서, 세상에 없던 것을 만들어, 세상을 지속가능하게”한 차원 높은 경제적 부가가치의 창출과 인류 발전에 크게 기여하는 글로벌 바이오 기업으로의 도약을 준비하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구 분 품 목 매출액 비 율 제품 신재생에너지(전기, 수소, 가스) 2,354,315 13.06% 공사 침출수 재이용시설 설치 사업 1,388,983 7.71% 용역 AI사업 AI컨설팅 外 1,959,085 10.87% 신재생에너지기반시설 수도권매립지 발전 및 부대시설 운영관리 外 12,317,701 68.36% 합 계 18,020,084 100.00% 3. 원재료 및 생산설비 구 분 매립가스 자원화 바이오가스 자원화 사업명 수도권50MW LFG 발전시설 운영관리사업 원주 유기성 폐기물 바이오가스 연료화사업 원주 유기성폐기물자원화시설 바이오가스 열병합 발전사업 가스량 544.8㎥/min 5.2㎥/min 7.3㎥/min 생산량 50MWh 전력 생산 2.85㎥/min 연료 생산 725kWh전력 생산 현황 운영중 운영중 운영중 4. 매출 및 수주상황 가. 매출현황 (단위 : 천원, %) 매출 구분 품목 대상회사 제28기 제27기 제26기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 제품 신재생 에너지 에코바이오홀딩스 2,354,315 13.06% 1,238,445 8.12 1,473,987 8.78% 건설 신재생 에너지기반시설 건설 에코바이오홀딩스 1,388,983 7.71% 2,222,322 14.59 600,249 3.58% 용역 신재생 에너지 기반시설건설 및 유지관리 에코바이오홀딩스 12,317,701 68.36% 11,772,770 77.29 14,709,523 87.64% AI사업 종속회사 1,959,085 10.87% - - - - 합 계 - 18,020,084 100.00% 15,233,537 100 16,783,759 100% 나. 수주현황 (단위 : 백만원) 발주처 사업명 계약기간 수주금액 (계약금액) 기납품액 수주잔고 시작일 종료일 한국지역 난방공사 난지도매립가스 처리시설 유지보수 용역 2023-03-02 2026-01-31 775 463 312 강원바이오 에너지 원주바이오메탄 자동차연료화 시설 위수탁계약 (3차) 2024-01-01 2026-12-31 2,025 519 1,506 수도권매립지 관리공사 침출수 RO처리시설 운영관리 용역 2024-09-01 2025-12-31 639 217 422 수도권매립지 관리공사 수도권매립지관리공사 발전 및 부대시설 운영관리 용역 2024-10-01 2026-04-30 21,724 3,109 18,615 주) 상기 수주상황은 2024년 12월 31일 현재 세금계산서 발행을 기준으로 작성하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 - 해당 위험에 대한 자세한 내용은 연결재무제표의 주석사항의 '금융위험관리'를 참조 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 현황 - 공시 서류 작성 기준일 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다. 나. 연구과제 수행현황 [바이오황을 활용한 연구과제 수행현황] 프로그램명(시행부처/기관) 과 제 명 총 연구개발기간(시작-종료일) 비고 한국환경산업기술원 재생에너지 활성화를 위한 바이오가스부산물(바이오황)의 친환경 석고생산 기술 사업화 22.04.01 ~ 24.12.31(총 33개월) 수행중 한국환경산업기술원 바이오가스 부산물(바이오황)을 활용한고내구성 콘크리트 기술개발 22.04.01 ~ 24.12.31(총 33개월) 수행중 7. 기타 참고사항 당사 및 종속회사의 사업현황은 매립지, 유기성폐기물 처리시설 및 하수처리장에서 발생되는 바이오가스를 기반한 에너지(전기, 가스, 수소) 사업과 환경플랜트 사업 및 바이오황 사업을 추진하고 있습니다. 당사 및 종속회사는 폐자원을 Eco-Chain의 과정에서 Up-Cycling을 통한 가치 창출 및 지속가능한 시스템을 추구하고 있습니다. 사업분야.jpg 사업분야 가. 수소생산 등 바이오가스 활용(에너지화 사업)서울시에서는 생활하수를 처리하는 필수 기반 시설이지만, 악취와 공해 탓에 대표적 주민 기피 시설인 물재생센터(옛 하수처리장) 4곳이 단계적으로 모두 지하화되거나 복개하는 '물재생센터 비전 3.0 계획'을 발표하였습니다.강서구 마곡동 서남물재생센터도 2021년부터 하수처리장에서 발생하는 메탄가스를 수소로 전환해 전기나 열을 생산하는 시설을 단계적으로 각종 시설을 땅 밑으로 옮기고 상부를 연구 단지 등으로 조성하는 사업이 진행되었습니다.또한 정부에서는 "수소경제 활성화 로드맵"을 발표하였습니다. 이 로드맵에 따르면 장기적으로 수소 생산 및 저장, 운반, 사용에 이르는 인프라를 구축하고 수소연료전지차와 수소연료전지의 두 축을 중심으로 수소경제를 추진하는 것 입니다. 수소경제는 에너지부문 전체에서 새롭고 혁신적인 에너지 서비스를 제공하면서 궁극적으로 화석연료를 수소로 대체함으로써 지속가능한 미래에너지시스템으로 나아가는 에너지전환의 핵심으로 등장하고 있습니다.이러한 경험을 토대로 환경부에서 주관하고 한국자동차환경협회에서 공고했던 '19년 수소연료전지차 충전소 설치 민간보조사업'에 선정되어 수소충전소 구축비용의 50%인 최대 15억원을 지원받아 2021년 서울시 강서구 서남물재생센터에 수소충전소를 구축하여 정상 운영 중에 있으며, 2024년 3월 신규시설 청정수소 생산기지 시설 투자결정 후 시설공사를 진행 중에 있습니다. 나. 매립가스 및 음식물 (자원화사업) 국내 유기성 폐기물 에너지화 정책에 따라 음식물 쓰레기, 하수슬러지 및 축산분뇨 등을 혐기소화하여 바이오가스를 생산하는 BGP(Biogas Plant) 시설이 전국적으로 확대되고 있는 상황입니다. 유기성 폐기물의 집적화 및 효율화에 의한 높은 바이오가스 생산은 천연가스를 대체할 수 있는 유용 에너지원인 메탄가스를 회수할 수 있는 Biogas 전환 및 정제기술이 주목 받고 있습니다. 당사는 바이오가스 정제기술(Simplex)에 대한 독자적인 기술을 보유하고 있으며, 정제된 바이오메탄을 활용하여 차량 충전 및 연료공급 사업을 진행하고 있습니다. noname01_1.jpg 원주 바이오가스 정제시설 및 활용시설 바이오가스에서 정제된 바이오메탄(CH4 95%)은 개질을 통하여 수소생산이 가능하며, 생산된 수소는 수소전기차에 연료로 공급함으로써, 미세먼지 저감 및 온실가스 배출을 배제하는 Green-Hydrogen(녹색수소) 사업분야로 확대가 가능합니다. 인구의 증가, 산업의 발달 및 생활 수준의 향상 등으로 인하여 유기성 폐기물의 발생량은 증가되고 있으며, 발생되는 유기성 폐기물은 매립 및 혐기소화의 방법으로 처리되고 있습니다. 매립 및 혐기소화 처리된 유기성폐기물은 혐기성 조건(Anaerobic Condition)이 유지되게 되고 혐기성 미생물(Anaerobic Microbes)에 의한 유기물의 분해에 따라 바이오가스(혐기소화가스, 매립가스 LFG : Landfill Gas)가 발생하게 됩니다. 바이오가스 발생 Mechanism = 유기물 + H2O -> CH4 + CO2 + Other Gas 이렇게 발생된 바이오가스는 약 40~60% 정도의 메탄(CH4), 약 40% 이상의 이산화탄소(CO2)로 구성되어 있으며, 미량의 악취 유발 물질 등을 함유하고 있어 주변지역 환경에 악취 영향을 미치게 됩니다. 특히 메탄의 경우 대표적인 지구온난화 유발물질로써 CO2 대비 약 21배의 지구온난화 지수를 보유하고 있는 온실가스이면서 동시에 약 4,500~5,000㎉/㎥의 발열량을 지니고 있어 바이오가스 연료로써의 가치도 충분히 지니고 있습니다. 이와같은 바이오가스의 재활용을 통한 자원화 사업은 신재생에너지 활용(전기/가스) 및 온실가스 감축(CDM사업)을 동시에 추진할 수 있습니다. 바이오가스 자원화 사업의 기술은 활용 규모 및 방식에 따라 발전, 중질가스화, 고질가스화 등이 있으며, 가장 일반적인 방법은 발전을 통한 전력생산이 진행중에 있습니다. 국내의 바이오가스 자원화 사업은 수도권매립지 매립가스 자원화 사업이 세계 최대규모의 매립가스 자원화 사업으로써 사업의 상징성이 상당히 크다고 할 수 있습니다. 바이오가스 내에는 황화수소(H2S)등 불순물들이 포함되어 있어 효율적인 자원화 사업의 시행을 위해서는 전처리 과정이 필요하게 되며, 당사는 전처리 공정의 개발 등을 통한 효율 개선 및 전처리 과정에서 발생되는 부산물(바이오 황 등)을 활용한 사업 등을 추진하고 있습니다. 다. 바이오황 사업 바이오황은 바이오가스에서 나오는 황화수소를 에너지원으로 하는 다양한 미생물 군집의 생물학적 대사산물로 생성되어 입자의 크기가 1 마이크로미터(μm)~4 마이크로미터(μm), 물에 녹는 친수성과 PH8.5 각종 미네랄을 함유한 친환경제품 입니다. 바이오황은 생물학적 공정에 의해 생산되어 일반 무기황과 달리 황의 비료적 효과인 맛, 색깔, 생육 증진의 효과를 잘 나타낼 뿐 아니라 작물에 해가 없이 흰가루병 방제가 탁월하여 작물보호제를 대체 할 수 있는 유기농업자재로 각광 받고 있으며 기타 병해충관리에도 우수한 효과가 입증되고 있습니다. 일반 무기황이 pH12 이상 강알카리성 또는 pH4.5 이하의 강산성인 반면, 바이오황은 pH8.5의 약알카리성이며 희석할 경우 중성에 가까운 특성을 나타냅니다. 이 특성으로 작물 재배에 적용할 경우, 일반 비료와 작물보호제와의 혼용을 통해 효과를 상승시키고 식물에 약해가 없고 PLS(농약허용물질목록관리제도)에 구애없이 사용이 편리한 장점을 갖고 있습니다. 일반 황제품이 무기황으로 출발하여 물리/화학적 공정에 의해 제조된 것에 비해 당사의 바이오황은 바이오 가스인 황화수소로부터 출발하여 미생물의 대사산물로 만들어진 혁신적이며 유일무이(唯一無二) 한 황, '바이오황' 으로 정의하고 있습니다. 바이오황 순환 흐름도.jpg 바이오황 순환 흐름도 바이오황은 검사항목 중 중금속 성분이 불검출되었고 독성시험에서도 안전함이 입증되었습니다. 그러나 제독유황은 불검출이 아니라 기준치 이하로 나왔습니다. 바이오황은 오이, 메론 등과 같은 박과작물에 있어 고온기 장애가 없습니다. 그리고 친환경적으로 흰가루병을 방제하는 특이성이 입증되었습니다. 그러나 무기황을 원료로 생산된 일반 황제품은 고온기에 약해가 발생하여 농가 피해문제로 사용에 제한을 받습니다. 당사에서는 바이오황 제품의 생산을 위한 미생물 군집 특허와 이 특허 균주를 활용한 바이오황 현탄액 제조방법 특허를 보유하고 있습니다. 친환경적인 바이오황의 특성상 친환경 유기농업 시장과 일반 농약 등의 대체재로의 진입을 위한 차별화 전략으로 시장 진출을 준비 중에 있으며 농업 분야로의 사업화 및 시장 진출을 위하여, 국내 유기농업자재공시등록인증기관 3개소 중 한 기관인 농업기술실용화재단으로부터 친환경육성법에 따른 유기농업자재 병해충관리용인 에코바이오황 제품의 품질인증과 공시를 획득하였습니다. 2019년에는 당사에서 공급받은 바이오황을 통해 바이오황25 제품의 양산을 위한 기술이전과 등록 이전을 함으로써 생산과 판매를 위한 교두보를 확보하였고 현재는 국내 판매를 위한 판매망 확충과 해외 수출도 진행하고 있습니다. 2020년 이후부터 바이오황의 효과를 검증받아 바이오황을 원료로 공급하여 국내 중소기업과의 기술협업사업을 통한 농업 분야의 차별화된 시장 진입을 위한 철저한 품질관리와 양질의 기술개발에 투자를 지속해오고 있습니다. 바이오황은 1단계 농업분야 2단계 축산 분야 3단계 사람에 대한 의약외품, 화장품 등 고부가 바이오산업 진입을 준비하는 과정에서 2단계 축산분야 진입을 위한 기능성 사료 첨가제분야에 활용을 위한 연구도 꾸준히 진행하고 있으며 국내외 전시회 출품 및 홍보를 통하여 당사의 바이오황의 시제품에 대한 해외 다수의 업체들로부터 지대한 관심을 받았습니다. 바이오황 석고 개발은 중금속과 환경적 유해성이 없는 친환경적 자원으로 고내구성 콘크리트에 사용이 가능합니다. 이를 통해 시멘트 원료 및 바이오황 석고 개발 연구과제를 수행 중에 있습니다.(수행기간 : 2022.04.01. ~ 2024.12.31. (33개월)) [바이오황을 통한 연구과제 수행현황] (기준일: 2024년 12월 31일) 프로그램명(시행부처/기관) 과 제 명 총 연구개발기간(시작-종료일) 비고 한국환경산업기술원 재생에너지 활성화를 위한 바이오가스부산물(바이오황)의 친환경 석고생산 기술 사업화 22.04.01 ~ 24.12.31(총 33개월) 수행중 한국환경산업기술원 바이오가스 부산물(바이오황)을 활용한고내구성 콘크리트 기술개발 22.04.01 ~ 24.12.31(총 33개월) 수행중 유기농업자재 공시서.jpg 유기농업자재 공시서 [바이오황 사업추진계획] emb00005aa451d4.jpg 바이오황 사업추진계획 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 천원) 구 분 제28기(연결) 제27기(연결) 제26기(연결) 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 7,446,162 35,141,138 42,715,803 ㆍ현금 및 현금성자산 449,057 402,698 1,034,855 ㆍ단기금융상품 - - 9,804,437 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 - - - ㆍ매출채권 및 기타채권 6,333,381 33,723,668 30,071,693 ㆍ재고자산 53,749 367,563 - ㆍ기타 609,975 647,209 1,804,818 [비유동자산] 110,900,062 74,412,144 53,105,757 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 7,362,010 5,417,844 24,593,672 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 49,892,450 21,591,310 7,131,212 ㆍ관계기업 투자 2,873,306 6,269,012 2,920,022 ㆍ유형자산 37,353,830 30,496,118 15,773,035 ㆍ무형자산 6,990,249 4,117,495 846,864 ㆍ투자부동산 6,118,048 6,202,608 1,649,272 ㆍ기타비유동자산 308,168 315,757 189,680 자산총계 118,346,224 109,553,282 95,821,560 [유동부채] 20,890,189 22,850,830 26,335,812 [비유동부채] 16,395,376 608,533 - 부채총계 37,285,565 23,459,363 26,335,812 [지배기업 소유주에게 귀속되는 자본] 79,433,126 85,845,413 69,485,749 ㆍ자본금 7,007,474 6,811,231 5,902,044 ㆍ기타불입자본 88,626,992 84,710,608 71,715,201 ㆍ기타자본구성요소 (7,277,552) (425,225) (425,491) ㆍ이익잉여금 (8,923,788) (5,251,201) (7,706,005) [비지배지분] 1,627,532 248,506 - 자본총계 81,060,659 86,093,919 69,485,748 - 2024년 01월 01일~2024년 12월 31일 2023년 01월 01일~2023년 12월 31일 2022년 01월 01일~2022년 12월 31일 수익 18,020,084 15,790,409 16,783,759 영업이익 (2,361,296) (2,601,797) (146,749) 법인세비용차감전순이익 (5,156,846) 2,230,996 (3,944,398) 당기순이익 (5,464,340) 2,353,149 (4,701,770) - 지배기업 소유주지분 (3,672,587) 2,454,804 (4,701,770) - 비지배지분 (1,791,753) (101,655) - 총포괄이익 (5,464,212) 2,353,414 (4,701,617) ㆍ기본주당이익(원) (262) 194 (401) ㆍ희석주당이익(원) (306) 194 (401) 연결에 포함된 회사수 2 2 1 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도재무정보 에코바이오홀딩스 주식회사 (단위 : 천원) 구 분 제28기(별도) 제27기(별도) 제26기(별도) 2024년 12월말 2024년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 6,177,156 34,400,625 42,715,803 ㆍ현금및 현금성자산 219,885 152,839 1,034,855 ㆍ단기금융상품 - - 9,804,437 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 - - - ㆍ매출채권 및 기타채권 5,245,851 33,323,898 30,071,693 ㆍ재고자산 53,749 367,563 - ㆍ기타 657,671 556,325 1,804,818 [비유동자산] 101,453,681 70,602,671 52,312,358 ㆍ장기금융상품 2,000 2,000 2,000 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 7,342,076 5,417,844 5,072,295 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 50,496,524 21,575,826 7,131,211 ㆍ종속기업 투자 5,653,963 7,073,509 18,833,189 ㆍ관계기업 투자 2,676,200 5,676,200 2,676,200 ㆍ유형자산 28,248,006 23,492,063 15,773,035 ㆍ무형자산 846,864 846,864 846,864 ㆍ투자부동산 6,118,048 6,202,608 1,649,272 ㆍ기타비유동자산 70,000 315,757 328,292 자산총계 107,630,837 105,003,296 95,028,161 [유동부채] 11,060,508 18,289,913 26,307,681 [비유동부채] 10,702,686 - - 부채총계 21,763,194 18,289,913 26,307,681 ㆍ자본금 7,007,475 6,811,231 5,902,043 ㆍ기타불입자본 78,027,044 75,135,072 62,139,664 ㆍ이익잉여금(결손금) 833,124 4,767,080 678,773 자본총계 85,867,643 86,713,383 68,720,480 - 2024년 01월 01일 ~ 2024년 12월 31일) 2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일 2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 수익 16,060,999 15,233,537 16,783,759 영업이익 972,431 -1,167,471 -146,749 법인세비용차감전순이익 -3,631,854 4,100,842 -2,543,743 당기순이익 -3,933,957 4,088,307 -3,607,706 총포괄이익 -3,933,957 4,088,307 -3,607,706 ㆍ기본주당이익(원) -281 323 -308 ㆍ희석주당이익(원) -324 323 -308 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재무정보 이용상의 유의점(1) 연결재무제표 작성기준 - 연결재무제표 작성기준은 첨부된 연결 감사보고서 "연결재무제표에 대한 주석"중 "2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. (2) 재무제표 작성기준 - 재무제표 작성기준은 첨부된 감사보고서 "재무제표에 대한 주석"중 "2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 7,446,162,260 35,141,138,375 42,715,802,952 현금및현금성자산 (주5,33) 449,056,787 402,698,256 1,034,854,787 단기금융상품 0 0 9,804,437,261 매출채권 및 기타유동채권 (주7,31,33) 6,333,381,446 33,723,668,325 30,071,693,016 단기미청구공사 (주15) 0 0 352,928,986 단기미청구용역 (주15) 24,280,000 25,380,000 18,817,640 당기법인세자산 (주28) 442,963,388 240,855,388 175,912,381 기타유동자산 (주8) 142,731,521 380,973,480 75,040,578 유동파생상품자산 (주19,33) 0 0 1,182,118,303 유동재고자산 (주2) 53,749,118 367,562,926 0 비유동자산 110,900,061,544 74,412,143,786 53,105,757,652 장기금융상품 (주6,33) 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 (주7,31,33) 49,892,448,756 21,591,309,366 7,131,211,139 당기손익-공정가치측정금융자산 (주9,33) 7,362,010,358 5,417,844,004 24,593,672,359 관계기업투자주식 (주10) 2,873,306,270 6,269,012,021 2,920,022,781 유형자산 (주11,12,31) 37,591,998,608 30,496,118,107 15,773,034,782 투자부동산 (주13) 6,118,048,375 6,202,608,310 1,649,272,279 기타무형자산 (주14,34) 6,990,249,177 4,117,494,944 846,864,100 기타투자자산 70,000,000 70,000,000 70,000,000 이연법인세자산 (주28) 0 245,757,034 119,680,212 자산총계 118,346,223,804 109,553,282,161 95,821,560,604 부채 유동부채 20,890,188,568 22,850,830,663 26,335,812,398 매입채무 및 기타유동채무 (주16,20,31,33) 4,207,672,777 4,902,974,765 3,056,613,038 단기초과청구공사 (주15) 0 555,537,783 0 단기차입금 (주19,33) 11,726,901,698 4,786,000,000 0 유동성장기차입금 (주19,33) 2,835,000,000 4,230,000,000 0 기타 유동부채 (주18) 1,017,588,469 416,909,873 923,968,174 유동충당부채 (주17) 0 0 745,411,888 유동계약부채 (주18) 63,834,626 502,477,685 231,716,881 유동성전환사채 (주19,33) 799,391,904 3,989,727,004 12,236,256,718 유동파생상품부채 (주19,33) 153,038,390 3,442,230,820 9,141,845,699 유동 리스부채 (주12) 86,760,704 24,972,733 0 비유동부채 16,395,375,527 608,532,942 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 8,585,842,015 0 0 장기차입금 6,715,436,115 0 0 이연법인세부채 (주28) 782,122,667 590,242,049 0 비유동 리스부채 (주12) 156,686,026 18,290,893 0 기타 비유동 부채 (주16) 155,288,704 0 0 부채총계 37,285,564,095 23,459,363,605 26,335,812,398 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 79,433,126,877 85,845,412,981 69,485,748,206 자본금 (주21) 7,007,474,500 6,811,231,000 5,902,043,500 기타불입자본 (주22) 88,626,992,568 84,710,608,510 71,715,200,668 기타자본구성요소 (주22) (7,277,552,417) (425,225,914) (425,490,853) 이익잉여금(결손금) (주23) (8,923,787,774) (5,251,200,615) (7,706,005,109) 비지배지분 1,627,532,832 248,505,575 0 자본총계 81,060,659,709 86,093,918,556 69,485,748,206 자본과부채총계 118,346,223,804 109,553,282,161 95,821,560,604 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) (주4,15) 18,020,084,141 15,790,408,546 16,783,759,222 매출원가 (주25,31) 12,365,051,860 13,491,811,599 13,926,181,045 매출총이익 5,655,032,281 2,298,596,947 2,857,578,177 판매비와관리비 (주24,25) 8,016,328,054 4,900,394,219 3,004,326,729 영업이익(손실) (2,361,295,773) (2,601,797,272) (146,748,552) 금융수익 (주26,31) 5,475,367,669 5,209,793,764 5,195,158,750 금융원가 (주26,31) 2,805,766,128 5,487,787,431 3,976,436,969 기타의 대손상각비 (주7) 0 1,142,671,254 5,147,739,937 기타의 대손충당금 환입 (주7) 0 (68,629,465) 0 지분법투자손익 (주10) (221,202,835) 357,128,501 (29,469,245) 기타이익 (주27) 638,662,844 5,838,853,585 171,102,601 기타손실 (주27) 5,882,611,708 11,153,234 10,264,426 법인세비용차감전순이익(손실) (5,156,845,931) 2,230,996,124 (3,944,397,778) 법인세비용(수익) (주28) 307,494,509 (122,152,920) 757,372,435 당기순이익(손실) (5,464,340,440) 2,353,149,044 (4,701,770,213) 기타포괄손익 128,433 264,939 153,523 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 (주10) 128,433 264,939 153,523 총포괄손익 (5,464,212,007) 2,353,413,983 (4,701,616,690) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,672,587,159) 2,454,804,494 (4,701,770,213) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,791,753,281) (101,655,450) 0 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,672,458,726) 2,455,069,433 (4,701,616,690) 포괄손익, 비지배지분 (1,791,753,281) (101,655,450) 0 주당이익 (주29) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (262.00) 194.00 (401) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (306.00) 194.00 (401.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 5,805,497,000 70,040,218,943 (425,644,376) (3,004,234,896) 72,415,836,671 0 72,415,836,671 당기순이익(손실) 0 0 0 (4,701,770,213) (4,701,770,213) 0 (4,701,770,213) 전환권행사 96,546,500 1,674,981,725 0 0 1,771,528,225 0 1,771,528,225 지분법자본변동 0 0 153,523 0 153,523 0 153,523 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분과의거래 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 5,902,043,500 71,715,200,668 (425,490,853) (7,706,005,109) 69,485,748,206 0 69,485,748,206 2023.01.01 (기초자본) 5,902,043,500 71,715,200,668 (425,490,853) (7,706,005,109) 69,485,748,206 0 69,485,748,206 당기순이익(손실) 0 0 0 2,454,804,494 2,454,804,494 (101,655,450) 2,353,149,044 전환권행사 909,187,500 12,995,407,842 0 0 13,904,595,342 0 13,904,595,342 지분법자본변동 0 0 264,939 0 264,939 0 264,939 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 350,161,025 350,161,025 비지배지분과의거래 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 6,811,231,000 84,710,608,510 (425,225,914) (5,251,200,615) 85,845,412,981 248,505,575 86,093,918,556 2024.01.01 (기초자본) 6,811,231,000 84,710,608,510 (425,225,914) (5,251,200,615) 85,845,412,981 248,505,575 82,440,587,809 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,672,587,159) (3,672,587,159) (1,791,753,281) (5,464,340,440) 전환권행사 196,243,500 2,891,972,660 0 0 3,088,216,160 0 3,088,216,160 지분법자본변동 0 0 128,433 0 128,433 0 128,433 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분과의거래 0 1,024,411,398 (6,852,454,936) 0 (5,828,043,538) 3,170,780,538 (2,657,263,000) 2024.12.31 (기말자본) 7,007,474,500 88,626,992,568 (7,277,552,417) (8,923,787,774) 79,433,126,877 1,627,532,832 81,060,659,709 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 (주32) (2,554,786,607) 1,503,877,903 4,877,010,477 영업에서 창출된 현금흐름 (주32) (3,349,801,276) 823,040,060 2,978,200,939 당기순이익(손실) (5,464,340,440) 2,353,149,044 (4,701,770,213) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 2,114,539,164 (1,530,108,984) 7,679,971,152 이자수취 1,616,341,861 982,116,029 799,752,782 배당금수취(영업) 424,306,700 3,830,000 15,030,340 이자지급(영업) (923,324,178) (240,166,309) (1,482,638) 법인세납부(환급) (322,309,714) (64,941,877) 1,085,509,054 투자활동현금흐름 (4,771,428,365) (3,326,759,034) (7,175,442,086) 단기대여금의 감소 2,250,630,082 4,800,000,000 3,873,340,714 유동성장기대여금의 감소 700,000,000 68,629,465 0 장기대여금의 감소 128,000,000 0 3,705,576,300 단기금융상품의 처분 0 12,783,284,768 24,083,867,085 임차보증금의 감소 192,149,000 23,000,000 6,160,000 유형자산의 처분 9,545,455 0 5,090,908 무형자산의 처분 0 0 31,600,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,268,642,423 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 764,158,683 31,749,220,054 단기금융상품의 취득 0 (2,978,847,507) (32,588,304,346) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (8,596,800) (17,004,516,748) 단기대여금및수취채권의 취득 (2,866,542,292) (17,591,000,000) (4,480,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (310,800,000) (5,710,000,000) (8,110,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (330,909,192) (3,000,000,000) (2,000,000,000) 종속기업투자주식의 처분 0 19,684,641,596 0 임차보증금의 증가 (1,950,000) (500,000) 0 유형자산의 취득 (6,613,575,475) (6,296,173,680) (6,377,476,053) 투자부동산의 취득 0 (58,629,280) 0 무형자산의 취득 (69,663,060) (1,400,000) 0 정부보조금의 수취 714,228,649 507,851,896 0 기타투자자산의 취득 0 0 (70,000,000) 사업결합으로인한 순현금 유출액 (주34) 158,816,045 (6,313,178,175) 0 재무활동현금흐름 7,372,573,503 1,190,724,600 0 단기차입금의 증가 25,733,251,721 17,829,000,000 10,000,000 단기차입금의 상환 (20,486,350,023) (13,043,000,000) (10,000,000) 차입금의 상환 (380,000,000) (170,000,000) 0 전환사채의 증가 0 0 0 전환사채의 감소 (2,300,000,000) (3,413,315,000) 0 장기차입금의 증가 3,008,000,000 0 0 장기차입금의 상환 (37,563,885) 0 0 임대보증금의 증가 1,602,200,000 0 0 임대보증금의 감소 (1,000,000) 0 0 리스부채의 지급 (66,684,310) (15,560,400) 0 비지배지분과의 거래 300,720,000 3,600,000 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 46,358,531 (632,156,531) (2,298,431,609) 기초현금및현금성자산 402,698,256 1,034,854,787 3,333,286,396 기말현금및현금성자산 449,056,787 402,698,256 1,034,854,787 3. 연결재무제표 주석 제 28(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 27(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며 2020년 6월 29일자로 에코에너지㈜와 에코바이오수소㈜를, 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울㈜를 흡수합병하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 "연결회사")은 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강서구 마곡중앙 14로 38에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다. 한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 7,007백만원(전기 : 6,811백만원)입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 대표이사 및 기타 특수관계자 5,261,105 37.5% 자기주식 2,186 0.0% 기타주주 8,751,658 62.4% 합 계 14,014,949 100.0% 1.1 종속기업 현황 (1) 연결회사의 연결대상 종속기업 현황 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 지배지분율(%) 결산월 당기말 전기말 ㈜씨앤에이아이 소프트웨어 개발 대한민국 54.69 92.74 12월 ㈜플랜에이아이(*) 소프트웨어 개발 대한민국 - 64.00 12월 ㈜아이티에스노아 소프트웨어 개발 대한민국 100.00 - 12월 (*) 당기 중 청산하였습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보 (당기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜씨앤에이아이 11,219,103 8,346,474 931,066 (2,487,616) (2,487,616) ㈜플랜에이아이 - - 120,000 (17,445) (17,445) ㈜아이티에스노아 2,749,090 8,044,770 1,410,033 (1,349,358) (1,349,358) (*) 손익은 사업결합 이후 및 지배력 상실 시점까지 발생한 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 당기총포괄손익 브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s - - - 15,940 15,940 ㈜씨앤에이아이 5,743,414 4,578,360 556,871 (1,391,639) (1,391,639) ㈜플랜에이아이 18,294 848 62,000 7,445 7,445 (*) 손익은 사업결합 이후 및 지배력 상실 시점까지 발생한 금액입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.당사는 판매목적으로만 REC(신재생에너지공급 인증서)를 보유합니다. REC재고에 대하여 계속기록법에 의하여 그 수량을 파악하고 있습니다. 보유 또는 확실히 보유할것으로 예상되는 REC에 대하여 현물시장 가격을 토대로 추정한 금액으로 기타의 재고자산을 인식하고 매출원가를 차감하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 차량운반구 5~10년 비 품 5년 시 설 장 치 5~10년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 4 ~ 5년 특허권 7년 기타의무형자산 5년 2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.단, 연결회사의 당기 용역 매출은 관리 용역 매출로서 시간의 경과에 따른 발생원가가 일정하므로 시간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.2.24 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 연결회사는 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 4. 부문정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결회사의 계속영업수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한시점에 인식 :전력 등 에너지 판매로 인한 수익 2,354,315 1,238,445 기간에 걸쳐서 인식 :용역의 제공으로 인한 수익 14,276,786 12,329,642 기간에 걸쳐서 인식 :건설계약 수익 1,388,983 2,222,322 합 계 18,020,084 15,790,409 (2) 지역에 대한 정보연결회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요 고객 당기 전기 수도권매립지관리공사 12,840,933 13,267,366 5. 현금 및 현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 948 645 보통예금 448,109 402,053 합 계 449,057 402,698 6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 내 역 금융기관예치금 2,000 2,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동성 비유동성 매출채권 4,844,426 - 3,502,111 - 차감: 대손충당금 (982,228) - - - 매출채권(순액) 3,862,198 - 3,502,111 - 공사미수금 - 2,267,100 - 2,795,144 차감: 대손충당금 - (2,267,100) - (2,795,144) 공사미수금(순액) - - - - 대여금 1,453,435 54,321,249 6,377,659 29,294,932 차감: 대손충당금 (611,631) (9,311,146) - (7,841,158) 대여금(순액) 841,804 45,010,103 6,377,659 21,453,774 유동성장기대여금 - - 18,631,371 - 미수금 338,733 - 819,654 - 차감: 대손충당금 (73,380) - (73,380) - 미수금(순액) 265,353 - 746,274 - 미수수익 1,631,505 4,856,794 4,894,561 - 차감: 대손충당금 (267,479) (169,295) (428,308) - 미수수익(순액) 1,364,026 4,687,499 4,466,253 - 보증금 - 196,470 - 142,052 차감: 현재가치할인차금 - (1,623) - (4,517) 보증금(순액) - 194,847 - 137,535 합 계 6,333,381 49,892,449 33,723,668 21,591,309 (2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 반영하고 있습니다. 1) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 ~ 합 계 매출채권 - - 982,228 982,228 장기공사미수금 - - 2,267,100 2,267,100 단기대여금 - - 611,631 611,631 장기대여금 - - 9,311,146 9,311,146 미수금 - - 73,380 73,380 미수수익 30,745 30,412 206,322 267,479 장기미수수익 - - 169,295 169,295 (-)대손충당금 (30,745) (30,412) (13,621,102) (13,682,259) 합 계 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 ~ 180일 180일 ~ 365일 365일 ~ 합 계 장기공사미수금 - - 2,795,144 2,795,144 장기대여금 7,841,158 - - 7,841,158 미수금 - - 73,380 73,380 미수수익 - - 428,308 428,308 (-)대손충당금 (7,841,158) - (3,296,832) (11,137,990) 합 계 - - - - (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 매출채권 단기대여금 장기공사미수금 장기대여금 미수금 미수수익 장기미수수익 합계 기초금액 - - 2,795,144 7,841,158 73,380 428,308 - 11,137,990 사업결합 982,228 611,631 - 90,060 - - - 1,683,919 대손상각비 - - - 1,379,928 - 8,466 - 1,388,394 환입 - - (528,044) - - - - (528,044) 대체 - - - - - (169,295) 169,295 - 기말금액 982,228 611,631 2,267,100 9,311,146 73,380 267,479 169,295 13,682,259 (전기) (단위: 천원) 구분 장기공사미수금 장기대여금 미수금 미수수익 장기미수수익 합계 기초금액 2,795,144 7,026,004 73,380 169,295 125 10,063,948 대손상각비 - 815,154 - 258,888 - 1,074,042 대체 - - - 125 (125) - 기말금액 2,795,144 7,841,158 73,380 428,308 - 11,137,990 8. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 18,794 354,316 선급비용 123,938 15,075 부가세대급금 - 11,582 합 계 142,732 380,973 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 조합출자금(주1) - 565,150 - 542,922 비상장주식 - 3,733,245 - 3,808,419 수익증권 - 3,063,615 - 1,066,503 합 계 - 7,362,010 - 5,417,844 (주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 10. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 세부내역 (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 ㈜부산바이오에너지 폐기물처리 및오염방지시설 건설업 대한민국 12월 30.00 236,700 - - (주)그린에너지개발(*) 폐기물처리 및 자원화 사업 대한민국 12월 16.10 676,200 1,003,119 967,818 모아이5호사모투자 투자자문업 대한민국 12월 39.22 2,000,000 1,870,187 1,915,648 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A(*2) 투자자문업 대한민국 12월 - - - 3,385,546 합계 2,912,900 2,873,306 6,269,012 (*1) 연결회사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결회사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, ㈜그린에너지개발의 소유지분율은 16.10%이나 ㈜그린에너지개발이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.88%입니다. (*2) 당기 중 일부 지분 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 배당금수취 지분법손익 지분법자본변동 처분 대체 기말 ㈜부산바이오에너지(*) - - - - - - - - ㈜그린에너지개발 967,818 - (11,592) 46,765 128 - - 1,003,119 모아이5호사모투자 1,915,648 - - (45,461) - - - 1,870,187 브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A 3,385,546 330,909 (408,600) (222,507) - (1,136,013) (1,949,335) - 합 계 6,269,012 330,909 (420,192) (221,203) 128 (1,136,013) (1,949,335) 2,873,306 (*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 이익은 72,767천원이며 누적 미반영 지분변동액은 2,060,073천원입니다. (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 배당금수취 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜부산바이오에너지(*) - - - - - - ㈜그린에너지개발 959,658 - (8,404) 16,299 265 967,818 모아이5호사모투자 1,960,365 - - (44,717) - 1,915,648 브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A - 3,000,000 - 385,546 - 3,385,546 합 계 2,920,023 3,000,000 (8,404) 357,128 265 6,269,012 (*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 이익은 196,443천원이며 누적 미반영 지분변동액은 2,132,616천원입니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보 (당기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜부산바이오에너지 880,179 7,747,087 1,630,346 241,812 241,812 ㈜그린에너지개발 8,670,888 3,169,370 22,365,778 277,104 277,865 모아이5호사모투자 4,778,077 9,100 9,809 (115,925) (115,925) 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A(*) - - - (891,062) (891,062) (*) 손익은 유의적인 영향력을 상실하기 전까지 발생한 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 관계기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜부산바이오에너지 602,340 7,711,060 2,150,312 654,811 654,811 ㈜그린에너지개발 7,284,757 1,992,416 22,191,569 88,784 88,784 모아이5호사모투자 4,894,001 9,100 11,702 (114,029) (114,029) 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A 14,245,104 40,300 - 1,581,648 1,581,648 11. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지(*) 10,098,798 - - - 10,098,798 건물(*) 21,793,609 (901,614) - - 20,891,995 차량운반구 333,450 (175,094) - (149,123) 9,233 비품 616,001 (427,941) - - 188,060 시설장치 6,226,611 (2,214,876) (135,148) (1,548,653) 2,327,934 공구와기구 23,200 (23,199) - - 1 건설중인자산 4,280,810 - - (443,000) 3,837,810 사용권자산 300,314 (62,146) - - 238,168 합 계 43,672,793 (3,804,870) (135,148) (2,140,776) 37,591,999 (*) 차입금과 관련하여 담보(담보제공금액 : 24,466백만원)로 제공되어 있습니다(주석 19 및 30 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지(*) 9,380,854 - - - 9,380,854 건물(*) 18,889,069 (86,728) - - 18,802,341 차량운반구 354,895 (175,013) - (170,683) 9,199 비품 412,239 (154,964) - - 257,275 시설장치 5,158,166 (1,502,942) (135,148) (1,518,774) 2,001,302 공구와기구 23,200 (23,199) - - 1 사용권자산 62,281 (17,135) - - 45,146 합 계 34,280,704 (1,959,981) (135,148) (1,689,457) 30,496,118 (*) 차입금 및 제공받은 지급보증과 관련하여 담보(담보제공금액 : 5,400백만원)로 제공되어 있습니다(주석 19 및 30 참조). (2) 유형자산 장부금액의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 사업결합 감가상각비 정부보조금 대체 처분 기 말 토지 9,380,854 117,958 599,986 - - - - 10,098,798 건물 18,802,341 638,480 1,998,803 (547,629) - - - 20,891,995 차량운반구 9,199 5,000 - (4,965) - - (1) 9,233 비품 257,275 15,095 56 (84,366) - - - 188,060 시설장치 2,001,302 306,595 5 (361,148) (208,820) 590,000 - 2,327,934 공구와기구 1 - - - - - - 1 건설중인자산 - 4,870,810 - - (443,000) (590,000) - 3,837,810 사용권자산 45,146 256,692 - (56,413) - - (7,257) 238,168 합 계 30,496,118 6,210,630 2,598,850 (1,054,521) (651,820) - (7,258) 37,591,999 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 사업결합 감가상각비 정부보조금 대체 기 말 토지 4,246,404 - 5,134,450 - - - 9,380,854 건물 - 2,484,477 1,294,176 (62,323) - 15,086,011 18,802,341 차량운반구 13,977 - - (4,778) - - 9,199 비품 7 5,500 292,272 (40,504) - - 257,275 시설장치 1,908,419 578,946 324,138 (302,349) (507,852) - 2,001,302 공구와기구 1 - - - - - 1 건설중인자산 9,604,227 5,481,784 - - - (15,086,011) - 사용권자산 - - 59,171 (14,025) - - 45,146 합 계 15,773,035 8,550,707 7,104,207 (423,979) (507,852) - 30,496,118 (3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 12,264천원(전기: 668,284천원)으로 전액 특정차입금에서 발생하였으며, 당해 차입금의 일시적 운용에서생긴 투자수익을 차감한 금액을 인식하였습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 10,891 32,707 차량운반구 227,277 12,439 소 계 238,168 45,146 리스부채 유동성리스부채 86,761 24,973 리스부채 156,686 18,291 소 계 243,447 43,264 (2) 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 56,413 14,026 부동산 21,815 10,916 차량운반구 34,598 3,110 리스부채에 대한 이자비용 5,871 4,729 단기리스료 197,365 238,289 (3) 리스와 관련한 당기 총현금유출액은 269,920천원(전기: 258,578천원)입니다. 13. 투자부동산 (1) 투자부동산 내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,841,293 - - 2,841,293 건물 3,382,397 (105,642) 3,276,755 합 계 6,223,690 (105,642) - 6,118,048 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,200백만원(전기말 6,200백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,841,293 - - 2,841,293 건설중인자산 3,382,397 (21,082) - 3,361,315 합 계 6,223,690 (21,082) - 6,202,608 (2) 투자부동산 장부금액의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 평 가 상 각 기 말 토지 2,841,293 - - - - 2,841,293 건물 3,361,315 - - - (84,560) 3,276,755 합 계 6,202,608 - - - (84,560) 6,118,048 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 평 가 상 각 기 말 토지 963,046 - - 1,878,247 - 2,841,293 건물 - 23,690 721,165 2,637,542 (21,082) 3,361,315 건설중인자산 686,226 34,939 (721,165) - - - 합 계 1,649,272 58,629 - 4,515,789 (21,082) 6,202,608 14. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 구성내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 영업권 37,998,378 - - (32,445,817) 5,552,561 소프트웨어 1,211,218 (973,773) (55,437) - 182,008 회원권 846,864 - - - 846,864 특허권 54,363 (23,165) - - 31,198 기타의무형자산 541,205 (163,587) - - 377,618 합 계 40,652,028 (1,160,525) (55,437) (32,445,817) 6,990,249 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 30,763,945 - (28,241,985) 2,521,960 소프트웨어 774,905 (544,175) - 230,730 회원권 846,864 - - 846,864 특허권 45,466 (13,030) - 32,436 기타의무형자산 539,450 (53,945) - 485,505 합 계 32,970,630 (611,150) (28,241,985) 4,117,495 (2) 무형자산 장부금액의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 사업결합 상각비 보조금 손 상 기 말 영업권 2,521,960 - 7,234,433 - - (4,203,832) 5,552,561 소프트웨어 230,730 64,538 62,920 (113,772) (62,408) - 182,008 회원권 846,864 - - - - - 846,864 특허권 32,436 5,125 358 (6,721) - - 31,198 기타의무형자산 485,505 - 3 (107,890) - - 377,618 합 계 4,117,495 69,663 7,297,714 (228,383) (62,408) (4,203,832) 6,990,249 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 사업결합 처 분 상각비 기 말 영업권 - 2,521,960 - - 2,521,960 소프트웨어 - 264,804 1,400 (35,474) 230,730 회원권 846,864 - - - 846,864 특허권 - 35,664 - (3,228) 32,436 기타의무형자산 - 539,450 - (53,945) 485,505 합 계 846,864 3,361,878 1,400 (92,647) 4,117,495 (3) 영업권 1) 영업권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 2,521,960 - 증 가 7,234,433 2,521,960 손 상 (4,203,832) - 기 말 5,552,561 2,521,960 2) 영업권의 배분 내역 당기 중 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 기말 ㈜씨앤에이아이 2,521,960 - - 2,521,960 ㈜아이티에스노아 - 7,234,433 (4,203,832) 3,030,601 합 계 2,521,960 7,234,433 (4,203,832) 5,552,561 3) 손상검사연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사에 필요한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치에 의한 회수가능액 평가시에는 현금흐름할인법(DCF)을 적용하였습니다.① 평가기준일 및 예측기간회수가능액 평가를 위한 평가기준일은 2024년 12월 31일이며, 사용가치 평가시 예측기간은 5년이며, 예측기간 이후의 가치는 영구가치를 산출하여 반영하였습니다. ② 주요 가정당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜씨앤에이아이 ㈜아이티에스노아 매출성장률(*1) 12.47% 15.10% 할인율(*2) 14.01% 12.82% 영구성장률(*3) 1.00% 1.00% (*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위하여 사용 된 산업 평균 매출성장률입니다.(*2) 할인율은 거시경제 현황, 최근 산업의 동향 및 특성 등을 고려하여 산출하였습니다.(*3) 영업의 특성과 장기 거시경제 지표 전망치 등을 종합적으로 고려하여 1.00%로 적용하였습니다. ③ 회수가능액과 장부금액당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜씨앤에이아이 ㈜아이티에스노아 장부금액 3,081,862 5,542,176 회수가능액 6,017,290 1,338,344 초과(여유)액 (2,935,428) 4,203,832 손상검사 수행 결과, 영업권이 포함된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 당기 중 4,203,832천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감액한 다음에, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각의 장부금액에 비례하여 배분하였습니다.④ 민감도 분석사용가치에 대한 할인율 및 영구성장률의 변동 범위에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 구 분 ㈜씨앤에이아이 ㈜아이티에스노아 할인율 12.01%~16.01% 10.82%~14.82% 영구성장률 0%~2% 0%~2% 사용가치 4,952백만원~7,713백만원 868백만원~2,137백만원 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 71,769천원 및 27,233천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다. 15. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,620,035 3,381,569 증감액 (231,052) 460,788 수익인식액 (1,388,983) (2,222,322) 기말 - 1,620,035 (2) 미청구(초과청구)공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 3,660,055 2,652,311 가감: 누적손익 551,499 170,260 누적공사수익 합계 4,211,554 2,822,571 가감: 진행청구액 (4,211,554) (3,378,109) 소 계 - (555,538) 미청구공사 - - 초과청구공사 - (555,538) 합 계 - (555,538) (3) 미청구(초과청구)용역의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 9,996,878 10,479,870 가감: 누적손익 2,320,823 1,290,325 누적용역수익 합계 12,317,701 11,770,195 가감: 진행청구액 (12,293,421) (11,744,815) 소 계 24,280 25,380 미청구용역 24,280 25,380 초과청구용역 - - 합 계 24,280 25,380 (4) 총 계약수익과 추정 총 계약원가가 변동됨에 따라 보고기간과 미래기간의 손익에미치는 금액 (단위: 천원) 구분 총 계약수익의 추정 변동 총 계약원가의 추정 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 침출수 재이용시설 설치공사 - (334,121) 334,121 - (5) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 준공일 진행률 미청구공사 초과청구공사 공사미수금 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 침출수 재이용시설 설치공사 2023-08-08 2024-06-09 100% - - - - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 계약일 준공일 진행률 미청구공사 초과청구공사 공사미수금 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 침출수 재이용시설 설치공사 2023-08-08 2024-06-01 66.40% - - 555,538 - - - 16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 335,375 - 388,748 - 미지급금 2,788,363 - 2,264,686 - 미지급비용 1,083,935 - 2,249,541 - 임대보증금 - 1,390,534 - - 비지배지분부채(*) - 7,195,308 - - 합 계 4,207,673 8,585,842 4,902,975 - (*) 종속기업인 ㈜씨앤에이아이는 2024년 1월 1일을 취득일로 하여 주식교환에 따라 ㈜아이티에스노아 보통주 100%를 취득하였으며, 회사와 ㈜아이티에스노아의 주주 간 약정에 따라 발생한 지분매입의무 관련 풋옵션의 행사가격 8,400,000천원의현재가치를 비지배지분부채로 인식하여 유효이자율법으로 상각하고 있습니다(주석 30 참조). 17. 충당부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - 745,412 사용 - - 환입 - (745,412) 기말금액 - - 18. 기타유동부채 및 계약부채 (1) 기타유동부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 271,161 - 155,359 - 부가세예수금 - - 848 - 유급연차휴가부채 281,322 - 259,983 - 선수금 413,342 - 720 - 선수수익 51,763 155,289 - - 합 계 1,017,588 155,289 416,910 - (2) 계약부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미이행 수행의무 63,835 502,478 19. 차입금 (1) 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 당기말 전기말 운전자금 기업은행 3.95%~7.71% 10,025,000 4,786,000 운전자금 BNK저축은행 10.00% 280,000 - 운전자금 국민은행 7.00% 229,000 - 운전자금 ㈜이에스씨아이 10.00% 820,000 - 운전자금 에스제이엠앤씨 6.20% 194,000 - 운전자금 양동민 4.60% 178,902 - 합 계 11,726,902 4,786,000 (2) 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 만기 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.32% 2031-06-30 2,908,000 - 시설자금 기업은행 5.28% 2027-03-05 2,600,000 2,600,000 시설자금 기업은행 5.28% 2027-03-05 1,125,000 1,125,000 시설자금 기업은행 4.49% 2025-01-04 1,910,000 - 운영자금 기업은행 7.77% 2025-12-26 150,000 175,000 운영자금 기업은행 7.53% 2025-01-17 775,000 - 운영자금 우리은행 - - - 330,000 운영자금 BNK저축은행 8.20% 2027-05-31 82,436 - 소계 9,550,436 4,230,000 차감: 유동성장기차입금 대체 (2,835,000) (4,230,000) 차감 계 6,715,436 - 상기 장단기 차입금과 관련하여 연결회사 및 종속기업 경영진이 보유 중인 토지 및 건물이 담보(담보제공금액 : 24,960,000천원)로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한 일부 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 1,200,000천원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증(설정금액 : 950,000천원)을 제공받고 있습니다. (3) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 사채발행금액 21,000,000 975,000 5,595,000 사채할인발행차금 (213,170) (3,551) (32,457) 전환권조정 (10,329,751) (172,057) (1,572,816) 전환사채 관련 장부금액 10,457,079 799,392 3,989,727 파생상품자산 - - - 파생상품부채 10,329,751 153,038 3,442,231 전환사채의 부채요소 중 전환권, 조기상환권 및 매도청구권에 해당하는 부분은 분리하여 별도의 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 당기 중 평가손실-천원(전기 : 3,183,502천원) 및 평가이익 1,120,338천원(전기 : 53,856천원)을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 매도청구권 행사에 따라 파생상품자산은 전액 제거되었습니다. (4) 전환사채의 세부내역 구 분 내 역 사채의 명칭 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2021-06-04 만기일 2026-06-04 액면금액 21,000백만원 발행가액 21,000백만원 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 연 0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 3,337천주(액면가액 500원) (주1) 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 5월 4일)까지 전환가격 5,911 원(주1) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 조기상환조건(사채권자) 사채권자는 2023년 6월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권(발행자) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채 발행일로 부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 4일부터 24개월이 경과한 날인 2023년 6월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 전자등록금액의 101%를 행사금액으로 하여 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없음.(주2) (주1) 계약 당시 전환가액 조정근거에 의해 전환가액이 2022년 12월 5일자로 5,911원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 전환가액이 조정되어 전환시 발행할 주식수가 165천주로 조정되었습니다. (주2) 전기 중 연결회사는 매도청구권을 전량 행사(액면가 7,280,000천원) 하였으며, 이와 관련하여 파상생품자산 거래손실 670,430천원이 발생하였습니다. (단위:천원) 취 득 자 금 액 비 고 에코바이오홀딩스㈜ 3,181,500 자기사채로 보유 토탈노즐㈜ 3,525,200 당사가 지정한 자(*) 농업회사법인 토탈아그로㈜ 573,300 당사가 지정한 자(*) 합 계 7,280,000 (*) 전기 중 전액 주식으로 전환되었습니다. (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익1) 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구분 취득시 당기말 전기말 전환사채 전환권 및 조기상환권 10,329,751 153,038 3,442,231 2) 평가손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전순이익(손실) (5,156,846) 2,230,996 평가손익 1,120,338 (3,129,646) 평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실) (6,277,184) 5,360,642 20. 퇴직급여제도 연결회사는 일정한 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기에 발생된 퇴직급여는 전액 비용으로 반영하였습니다. 포괄손익계산서에 인식된총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급비용은 384,717천원(전기말 : 155,066천원)입니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 487,882 273,962 매출원가 305,161 262,974 합 계 793,043 536,936 21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당사의 자본금과 관련된 사항 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 14,014,949 주 13,622,462 주 자본금 7,007,474,500 원 6,811,231,000 원 (2) 당사의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 보통주 전기초 11,804,087 5,902,044 62,028,801 67,930,845 전환사채의 전환 1,818,375 909,187 12,995,408 13,904,595 전기말 13,622,462 6,811,231 75,024,209 81,835,440 전환사채의 전환 392,487 196,244 2,891,973 3,088,217 당기말 14,014,949 7,007,475 77,916,182 84,923,657 22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (1) 기타불입자본의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 77,916,181 75,024,209 기타자본잉여금 7,119,050 6,094,638 감자차익 3,623,058 3,623,058 지분법자본변동 (452) (452) 자기주식(*) (30,844) (30,844) 합 계 88,626,993 84,710,609 (*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다. (2) 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (434,579) (434,579) 지분법자본변동 9,481 9,353 기타자본조정(*) (6,852,454) - 합 계 (7,277,552) (425,226) (*) 종속기업인 ㈜씨앤에이아이는 2024년 1월 1일을 취득일로 하여 주식교환에 따라 ㈜아이티에스노아 보통주 100%를 취득하였으며, 회사와 ㈜아이티에스노아의 주주 간 약정에따라 발생한 지분매입의무 관련 풋옵션의 행사가격 8,400,000천원의 현재가치 6,852,454천원을 기타자본조정으로 인식하였습니다(주석 30 참조). 23. 이익잉여금(결손금) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,251,201) (7,706,005) 지배기업주주지분 귀속 당기순손익 (3,672,587) 2,454,804 기말금액 (8,923,788) (5,251,201) 24. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,288,842 2,632,895 퇴직급여 487,882 273,962 복리후생비 405,627 215,325 여비교통비 56,923 32,341 접대비 83,211 35,929 통신비 27,481 12,230 전력비 86,268 26,895 세금과공과금 360,331 252,580 감가상각비 848,552 183,938 무형자산상각비 228,383 - 지급임차료 133,938 165,019 보험료 164,846 166,357 차량유지비 9,909 7,802 경상연구개발비 71,769 27,233 도서인쇄비 6,961 1,857 소모품비 62,590 11,060 지급수수료 2,057,064 748,406 대손상각비(환입) (528,044) - 기타판관비 163,795 106,565 합 계 8,016,328 4,900,394 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 8,448,025 7,550,526 감가상각및무형자산상각비 1,343,924 536,849 지급임차료 197,365 238,289 외주비 4,116,422 4,457,678 소모품비 875,591 1,323,796 지급수수료 3,193,774 1,894,951 경상연구개발비 71,769 27,233 기타비용 2,134,510 2,362,884 매출원가와 판매비와 관리비의 합계 20,381,380 18,392,206 26. 금융이익 및 금융원가 (1) 금융이익 및 금융원가의 내역 (단위: 천원) 범주별 구분 내 역 당기 전기 금융이익: 상각후원가측정 금융자산 이자수익 3,153,628 2,515,887 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 928,797 498,485 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,727,268 파생상품부채 평가이익 1,120,338 53,856 전환사채 상환이익 271,266 414,298 리스부채 해지이익 1,339 - 합 계 5,475,368 5,209,794 금융원가: 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 1,641,006 593,429 상각후원가 측정 금융자산 외환차손 44 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,164,716 961,185 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 8,597 당기손익-공정가치측정금융자산 지급수수료 - 70,644 파생상품자산 거래손실 - 670,430 파생상품부채 평가손실 - 3,183,502 합 계 2,805,766 5,487,787 (2) 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 현금및현금성자산 93,017 18,058 대여금 3,060,611 2,497,829 이자수익 합계 3,153,628 2,515,887 이자비용 차입금 991,344 244,896 전환사채 288,038 348,533 리스부채 18,771 - 비지배지분부채 342,853 - 이자비용 합계 1,641,006 593,429 27. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 배당금수익 4,115 3,830 관계기업투자주식처분이익 343,901 - 투자부동산처분이익 - 4,515,789 유형자산처분이익 9,544 - 임대료수익 51,763 - 기타의대손충당금환입 - 68,629 잡이익 229,340 1,319,235 기타수익 합계 638,663 5,907,483 기타비용 무형자산손상차손 4,203,832 - 기부금 - 10,000 기타의대손상각비 1,388,395 1,142,671 잡손실 290,385 1,153 기타비용 합계 5,882,612 1,153,824 28. 법인세 (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 536 - 전기 이전 법인세의 조정액 - - 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 306,958 (122,153) 법인세비용(수익) 307,494 (122,153) (2) 회계손익과 법인세수익의 관계 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,156,846) 2,230,996 적용세율에 따른 법인세비용 (1,077,781) 466,278 조정사항: 비공제비용(수익) (79,810) 6,017 기타 1,465,085 (594,448) 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) 307,494 (122,153) (3) 일시적차이의 변동 내역 (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 투자자산 1,538,353 1,164,716 928,341 1,774,728 대손충당금 10,905,184 11,753,981 10,905,184 11,753,981 미수수익 (4,894,559) (6,506,907) (4,894,560) (6,506,906) 유형자산 (2,126,363) (625,259) (23,456) (2,728,166) 투자부동산 (4,515,789) - - (4,515,789) 무형자산 (485,505) - (107,890) (377,615) 영업권 (2,248,528) - - (2,248,528) 미지급비용 216,687 238,026 216,687 238,026 관계기업투자주식 (123,696) (326,919) (385,546) (65,069) 전환사채 1,836,958 959,037 2,818,564 (22,569) 파생상품부채 - 1,144,779 - 1,144,779 사용권자산 - (227,277) - (227,277) 리스부채 - 232,641 - 232,641 임대보증금 - 210,666 - 210,666 선수수익 - 207,052 - 207,052 합계 102,742 8,224,536 9,457,324 (1,130,046) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 투자자산 1,883,902 152,935 498,485 1,538,352 대손충당금 9,991,824 10,905,184 9,991,824 10,905,184 미수수익 (3,210,691) (4,894,560) (3,210,692) (4,894,559) 유형자산 135,148 (2,265,900) (4,390) (2,126,362) 투자부동산 - (4,515,789) - (4,515,789) 무형자산 - (539,450) (53,945) (485,505) 영업권 (2,248,528) - - (2,248,528) 미지급비용 145,724 216,687 145,724 216,687 관계기업투자주식 261,850 (385,546) - (123,696) 기타충당부채 745,412 - 745,412 - 전환사채 470,984 - (1,365,974) 1,836,958 종속기업투자주식 (660,106) - (660,106) - 합계 7,515,519 (1,326,439) 6,086,338 102,742 (4) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역 (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합 당기손익에 인식된 금액 기말 차감할 일시적차이(순액) (1,299,703) (130,679) (21,016) (1,451,398) 세무상 결손금 955,218 - (285,942) 669,276 합 계 (344,485) (130,679) (306,958) (782,122) (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합 당기손익에 인식된 금액 기말 차감할 일시적차이(순액) (557,497) (586,318) (155,888) (1,299,703) 세무상 결손금 677,177 - 278,041 955,218 합 계 119,680 (586,318) 122,153 (344,485) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(순액) 11,556,913 10,401,573 세무상 결손금 3,507,986 2,076,308 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5년 초과 3,507,986 2,076,308 29. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)의 산정내역 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,672,587,159) 2,454,804,494 가중평균유통보통주식수 14,002,881 12,645,626 기본주당이익(손실) (262) 194 (2) 희석주당손익의 산정내역 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 (3,672,587,159) 2,454,804,494 전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후) (658,349,170) 2,751,239,884 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (4,330,936,329) 5,206,044,378 발행된 가중평균유통보통주식수 14,002,881 12,645,626 조정내역 전환사채의 전환 가정 164,946 946,540 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 14,167,827 13,592,166 희석주당순이익(*) (306) 383 (*) 전기는 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 보증잔액 비 고 엔지니어링공제조합(*1) 252,000 178,236 계약이행 보증 117,600 - 지급 보증 서울보증보험(*2) 13,873,904 - 인허가 및 하자이행 보증 등 기술보증기금 2,150,000 - 차입금 지급보증 (*1) 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 11,221,646천원)을 제공받고 있습니다.(2) 금융기관과의 주요 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정사항 한도금액 실행잔액 건설공제조합 보증약정 850,000 - 기업은행 한도대출 25,624,000 21,277,338 (3) 기타 주요 약정사항 상대방 약정 기간 약정 내역 수도권매립지관리공사 2024-10-01 ~ 2025-12-31 발전 및 부대시설 운영관리 용역 2024-09-01 ~ 2025-12-31 침출수 RO처리시설 운영관리 용역 농업회사법인 토탈아그로㈜ 2023-04-01 ~ 2024-12-31 황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리 (4) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 손해배상 청구 등 2건(소송금액은 2,098,016천원) 이며, 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (5) 회사의 종속기업인 ㈜씨앤에이아이는 주식교환에 따라 신주 2,102주를 발행하여㈜아이티에스노아 보통주 100%를 취득하였으며, 회사와 ㈜아이티에스노아의 주주 간 약정에 따라 발생한 지분매입의무 등 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 지배기업의 매도청구권(Call-option) 비지배주주의 매수청구권(Put-option) 공동 매도청구권(Call-option) 행사대상 비지배주주가 보유한 ㈜씨앤에이아이 주식 2,102주 전량 각 당사자가 보유한 (주)씨앤에이아이 주식 전량- 지배주주 : 3,898주- 비지배주주 : 2,102주 행사가격 8,400,000천원 매도청구권을 행사하는 자가 지정하나, 상대방이 더 높은 가액을 지정하면 더 높은 가액 행사기간 ㈜씨앤에이아이의 2025년 외부감사보고서 발행일 이후 ㈜씨앤에이아이의 상장예비심사 청구 전 2028년 1월 15일(*) 이후㈜씨앤에이아이의 상장예비심사 청구 전 2028년 1월 15일(*) 이후 ㈜씨앤에이아이의 상장 전 기타사항 ㈜씨앤에이아이의 2025년 매출액 150억 미만 및 세전이익률 20% 미만일 경우 행사 공동 매도청구권(Call-option)에 우선함 2028년 1월 15일(*) 전㈜씨앤에이아이가 상장하는 경우 소멸 처분제한 계약 당사자들은 2028년 1월 15일(*)까지 상호 동의없이 ㈜씨앤에이아이 보유지분을 처분하거나 질권 설정 및 담보로 제공할 수 없음 (*) 보고기간종료일 이후 2025년 5월 15일에 주주간 합의에 따라 2030년 12월 31일로 변경되었습니다. 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 관계기업 ㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사 ㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A 기타특수관계자 농업회사법인 토탈아그로㈜(*), 토탈에코,비앤이테크㈜, 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, ㈜황샘바이오, 대표이사 및 그의 특수관계자 토탈노즐㈜, 토탈에코, 비앤이테크㈜,농업회사법인 토탈아그로㈜, 토탈이엔씨㈜ ㈜이에스씨아이, ㈜아이티에스노아,㈜황샘바이오, 대대표이사 및 그의 특수관계자 (*) 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 토탈노즐㈜는 농업회사법인 토탈아그로㈜를 흡수합병 하였으며, 합병 후 회사명을 농업회사법인 토탈아그로㈜로 변경하였습니다. (2) 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고) (당기) (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 수익 비용 매출 임대료수입 배당수익 이자수익 매출원가 이자비용 관계기업: 그린에너지개발㈜ - - 11,592 - - - 기타특수관계자: 농업회사법인 토탈아그로㈜(*) - - - 1,716,882 1,164,960 - ㈜이에스씨아이 - - - - 850,030 - 비앤이테크㈜ - - - 61,156 26,880 - 대표이사 - 51,763 - - - 48,149 ㈜황샘바이오 15,000 - - - - - 합 계 15,000 51,763 11,592 1,778,038 2,041,870 48,149 (*) 피합병법인인 농업회사법인 토탈아그로㈜의 이자수익 267,096천원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 수익 비용 유형자산 매입 배당수익 이자수익 매출원가 지급임차료 이자비용 거래손실 관계기업: 그린에너지개발㈜ 8,404 - - - - - - 기타특수관계자: 토탈노즐㈜ - 1,217,597 1,003,154 - - 576,650 - 토탈에코 - - - 144,000 - - - ㈜이에스씨아이 - 3,641 767,597 - 1,902 - 2,060,000 비앤이테크㈜ - 61,156 32,550 - - - - 농업회사법인 토탈아그로㈜ - 407,171 - - - 93,780 - 토탈이엔씨㈜ - - - - - - 4,413,750 합 계 8,404 1,689,565 1,803,301 144,000 1,902 670,430 6,473,750 (3) 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) (당기말) (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 채권 채무 매출채권 장기공사미수금 미수수익 매입채무 미지급금 미지급비용 임대보증금 관계기업: ㈜부산바이오에너지 - 2,267,100 - - - - - 기타특수관계자: 농업회사법인 토탈아그로㈜ - - 1,295,238 - 100 - - ㈜이에스씨아이 - - - 5,948 678,348 - - 비앤이테크㈜ - - 267,479 6,600 2,464 - - 대표이사 - - - - - 8,332 1,600,000 ㈜황샘바이오 16,500 - - - - - - 대손충당금 - (2,267,100) (267,479) - - - - 합 계 16,500 - 1,295,238 12,548 680,912 8,332 1,600,000 (전기말) (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 채권 채무 임차보증금 장기공사미수금 미수수익 미수금 매입채무 미지급금 미지급비용 관계기업: ㈜부산바이오에너지 - 2,267,100 - - - - - 그린에너지개발㈜ - - - 204,833 - - - 기타특수관계자: 토탈노즐㈜ - - 1,003,088 - - 147,523 47,658 토탈에코 120,000 - - - - 13,200 - ㈜이에스씨아이 - - - - 5,948 55,000 - 비앤이테크㈜ - - 259,013 - 6,600 2,464 - 대표이사 - - - - - - 8,332 농업회사법인 토탈아그로㈜ - - 428,062 - - - - 토탈이엔씨㈜ - - - - - 252,649 - 대손충당금 - (2,267,100) (259,013) - - - - 합 계 120,000 - 1,431,150 204,833 12,548 470,836 55,990 (4) 특수관계자에 대한 대여거래내역 (당기) (단위: 천원) 특수관계자의 명칭 계정과목 기초 증가 감소 대체 기말 기타특수관계자 농업회사법인 토탈아그로㈜(*) 단기대여금 676,659 - - (676,659) - 유동성장기대여금 8,931,371 - 700,000 (8,231,371) - 장기대여금 27,978,608 300,000 - 8,908,030 37,186,638 대손충당금 (6,954,835) (1,379,928) - - (8,334,763) 비앤이테크㈜ 장기대여금 886,324 - - - 886,324 대손충당금 (886,324) - - - (886,324) 합 계 30,631,803 (1,079,928) 700,000 - 28,851,875 (*) 피합병법인인 농업회사법인 토탈아그로㈜의 단기대여금 676백만원과 장기대여금 11,000백만원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 타계정대체 기말 기타특수관계자: 토탈노즐㈜ 유동성장기대여금 12,000,000 - 68,629 (3,000,000) 8,931,371 장기대여금 12,278,608 4,700,000 - - 16,978,608 대손충당금 (7,023,464) - (68,629) - (6,954,835) 비앤이테크㈜ 장기대여금 886,324 - - - 886,324 대손충당금 (2,540) (883,784) - - (886,324) ㈜이에스씨아이 장기대여금 270,000 - 270,000 - - 단기차입금 - 500,000 500,000 - - 농업회사법인 토탈아그로㈜ 단기대여금 606,659 10,090,000 - (10,020,000) 676,659 장기대여금 400,000 580,000 - 10,020,000 11,000,000 합 계 19,415,587 14,986,216 770,000 (3,000,000) 30,631,803 전기 중 상기 내역과 별도로 연결회사의 특수관계자인 토탈노즐(주)와 농업회사법인 토탈아그로(주)는 각각 전환사채 3,595,200천원 및 573,300천원을 인수하였으며, 동 전환사채는 전기 중 전액 주식으로 전환되었습니다(주석 19 참조). (5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 보증내용 (단위: 천원) 제공한 자 제공 내역 제공받은 자 설정금액 대표이사 보증보험 연대보증 서울보증보험 11,221,646 차입금 연대보증 기업은행 1,200,000 (6) 특수관계자인 농업회사법인 토탈아그로㈜에 대한 채권 회수를 위하여 제공받은자산의 담보가액 (단위: 천원) 제공한 자 제공 내역 설정금액 대표이사 부동산 15,425,258 농업회사법인 토탈아그로㈜ 부동산 6,788,430 주 식 2,769,963 특수관계자 외 주 식 4,628,506 합 계 29,612,157 (7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,127,651 1,395,800 퇴직급여 92,719 121,931 합 계 1,220,370 1,517,731 32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 과목 당기 전기 당기순이익(손실) (a) (5,464,340) 2,353,149 당기순이익 조정을 위한 가감: (b) 2,114,539 (1,530,109) 비용가산: 10,011,387 7,020,086 퇴직급여 86,776 - 감가상각비 998,108 409,954 사용권자산감가상각비 56,413 14,025 투자부동산 감가상각비 84,560 21,082 무형자산상각비 228,383 92,647 지분법손실 267,968 44,717 대손상각비(환입) (528,044) - 기타의대손상각비 1,388,394 1,142,671 이자비용 1,641,006 593,429 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,164,716 961,185 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 8,597 영업권손상차손 4,203,832 - 파생상품부채평가손실 - 3,183,502 파생상품거래손실 - 670,430 주식보상비용 111,780 - 법인세비용(수익) 307,495 (122,153) 수익차감: (5,931,456) (11,335,113) 이자수익 (3,153,628) (2,515,887) 배당금수입 (4,115) (3,830) 지분법이익 (46,765) (401,846) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (928,797) (498,485) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (1,727,268) 관계기업투자주식처분이익 (343,901) - 유형자산처분이익 (9,544) - 투자부동산처분이익 - (4,515,789) 대손충당금환입 - (68,629) 파생상품평가이익 (1,120,338) (53,856) 전환사채상환이익 (271,266) (414,298) 임대료수입 (51,763) - 리스해지이익 (1,339) - 잡이익 - (1,135,225) 운전자본의 변동: (1,965,392) 2,784,918 매출채권 (360,086) 754,568 미수금 489,076 1,543,074 미청구공사 - 352,929 미청구용역 1,100 (6,562) 선급금 150,017 (291,118) 선급비용 (107,847) 15,337 부가세대급금 11,582 12,503 재고자산 313,814 22,249 매입채무 41,764 (126,805) 미지급금 (623,993) 306,043 계약부채 (438,643) 270,761 미지급비용 93,862 (40,159) 당기법인세부채 (848) - 초과청구공사 (555,538) 555,538 선수금 (522,011) 720 예수금 31,238 (329,606) 부가세예수금 (69,477) (325,517) 유급연차부채 21,338 70,963 퇴직금의 지급 (440,740) - 영업에서 창출된 현금흐름(a+b) (3,349,801) 823,040 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 전환사채의 자본 전환 3,088,216 13,904,595 장기차입금의 유동성 대체 2,710,000 675,000 건설중인자산의 본계정 대체 590,000 15,807,176 유형자산 취득 미지급금 (907,902) 1,586,250 미수수익의 유동성 대체 4,687,499 228,183 장기대여금과 매입채무 상계 - 270,000 유동성 대여금의 비유동성 대체 25,433,030 10,020,000 유동성장기대여금의 단기대여금 대체 - 3,000,000 차입원가자본화 금액의 건설중인자산 계상 12,264 668,284 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 3,725,000 - 사용권자산의 취득 256,692 - 선급금의 건설중인자산 대체 236,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역 (당기) (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 현금흐름 이자비용 비현금변동 기말 단기차입금 4,786,000 1,694,000 5,246,902 - - 11,726,902 유동성장기차입금 4,230,000 - (380,000) - (1,015,000) 2,835,000 장기차입금 - 2,730,000 2,970,436 - 1,015,000 6,715,436 전환사채 3,989,727 - (2,300,000) 300,302 (1,190,637) 799,392 리스부채 43,264 - (66,684) 18,771 248,096 243,447 합 계 13,048,991 4,424,000 5,470,654 319,073 (942,541) 22,320,177 (당기) (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 현금흐름 이자비용 비현금변동 기말 단기차입금 - - 4,786,000 - - 4,786,000 유동성장기차입금 - 3,725,000 (170,000) - 675,000 4,230,000 장기차입금 - 675,000 - - (675,000) - 전환사채 12,236,257 - (3,413,315) 1,168,192 (6,001,407) 3,989,727 리스부채 - 54,095 (15,560) 4,729 - 43,264 합 계 12,236,257 4,454,095 1,187,125 1,172,921 (6,001,407) 13,048,991 33. 금융상품(1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 차입금 및 전환사채(주1) 22,229,768 16,447,958 현금 및 은행예치금 449,057 402,698 순부채 21,780,711 16,045,260 자본(주2) 81,060,660 86,093,919 순부채 대 자본비율 26.9% 18.6% (주1) 전환사채 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다. (주2) 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 1) 당기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 449,057 - 449,057 금융기관예치금 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 6,333,381 - 6,333,381 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,362,010 7,362,010 장기매출채권및기타채권 49,892,449 - 49,892,449 합 계 56,676,887 7,362,010 64,038,897 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,207,673 - 4,207,673 차입금 21,277,338 - 21,277,338 전환사채 799,392 - 799,392 파생상품부채 - 153,038 153,038 비유동매입채무및기타채무 8,585,842 - 8,585,842 합 계 34,870,245 153,038 35,023,283 2) 전기말 (금융자산) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 402,698 - 402,698 금융기관예치금 2,000 - 2,000 매출채권및기타채권 33,723,668 - 33,723,668 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 5,417,844 5,417,844 장기매출채권및기타채권 21,591,309 - 21,591,309 합 계 55,719,675 5,417,844 61,137,519 (금융부채) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,902,975 - 4,902,975 차입금 9,016,000 - 9,016,000 전환사채 3,989,727 - 3,989,727 파생상품부채 - 3,442,231 3,442,231 합 계 17,908,702 3,442,231 21,350,933 (4) 금융위험관리연결회사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다. 가) 신용위험관리연결회사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결회사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다. 나) 손상 및 충당금설정정책연결회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. 2) 시장위험연결회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다. 다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년미만 1~5년미만 5년이상 합 계 매입채무및기타채무 4,207,673 - 8,585,842 - 12,793,515 차입금 6,457,429 8,733,871 4,201,587 2,965,421 22,358,308 전환사채 - 975,000 - - 975,000 합 계 10,665,102 9,708,871 4,201,587 2,965,421 27,540,981 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년미만 1~5년미만 5년이상 합 계 매입채무및기타채무 4,902,975 - - - 4,902,975 차입금 2,701,220 6,714,933 - - 9,416,153 전환사채 - 5,595,000 - - 5,595,000 합 계 7,604,195 12,309,933 - - 19,914,128 다음 표는 연결회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년미만 1~5년미만 5년이상 합 계 무이자: 매출채권및기타채권 5,269,478 20,295 12,702 2,340,480 7,642,955 변동금리: 현금및현금성자산 449,057 - - - 449,057 금융기관예치금 - - 2,000 - 2,000 고정금리: 매출채권및기타채권 2,064,829 2,987,981 55,646,910 863,265 61,562,985 합 계 7,783,364 3,008,276 55,661,612 3,203,745 69,656,997 (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년미만 1~5년미만 5년이상 합 계 무이자: 매출채권및기타채권 4,117,907 - 3,121,055 - 7,238,962 변동금리: 현금및현금성자산 402,698 - - - 402,698 금융기관예치금 - - 2,000 - 2,000 고정금리: 매출채권및기타채권 1,115,991 14,184,635 55,941,073 - 71,241,699 합 계 5,636,596 14,184,635 59,064,128 - 78,885,359 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다. 3) 민감도 분석연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 1) 변동금리부 차입금 현황 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 4,348,000 - 유동성장기차입금 2,835,000 4,230,000 장기차입금 3,807,436 - 합 계 10,990,436 4,230,000 2) 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 당기손익 및 자본의 증가(감소) (109,904) 109,904 (42,300) 42,300 (5) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,063,615 4,298,395 7,362,010 금융부채 파생상품부채 - - 153,038 153,038 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,066,503 4,351,341 5,417,844 금융부채 파생상품부채 - - 3,442,231 3,442,231 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산 조합출자금 565,150 수준3 시장접근법 - - SOC출자금 2,418,944 수준3 현재가치기법 할인율 10.95% 비상장주식 1,314,301 수준3 시장접근법 현재가치기법 할인율 10.95% 수익증권 3,063,615 수준2 시장접근법 기초자산의 공시가격 - 합 계 7,362,010 파생상품부채 전환사채 153,038 수준3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 53.86% - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치측정 금융자산 조합출자금 542,922 수준3 시장접근법 - - SOC출자금 1,533,025 수준3 현재가치기법 할인율 12.81% 비상장주식 2,275,394 수준3 시장접근법 현재가치기법 할인율 13.41% 수익증권 1,066,503 수준2 시장접근법 기초자산의 공시가격 - 합 계 5,417,844 파생상품부채 전환사채 3,442,231 수준3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 87.07% - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 34. 사업결합 34.1 종속기업인 ㈜씨앤에이아이는 당기 중 재난안전 관련 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하는 ㈜아이티에스노아의 지분 100%(간주취득일 2024년 1월 1일)를 주식교환을 통해 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가(a) ㈜씨앤에이아이 주식 3,782,692 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(b) 자산 현금및현금성자산 158,816 대여금 670,320 유형자산 2,598,849 무형자산 63,282 기타자산 411,013 소계 3,902,280 부채 매입채무 및 미지급금 930,127 선수금 934,633 차입금 4,424,000 퇴직급여충당부채 605,873 이연법인세부채 130,679 기타부채 328,709 소계 7,354,021 식별가능한 순자산의 공정가치 (3,451,741) 비지배지분(c) - 영업권(d=a-b+c) 7,234,433 (2) 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금으로 지급한 대가 - 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 158,816 순현금유출(유입) (158,816) 34.2 연결회사는 전기 중 소프트웨어 개발업을 영위하는 ㈜씨앤에이아이의 지분 92.74%(간주취득일 2023년 7월 1일)를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가(a) 현금및현금성자산 6,951,124 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(b) 자산 현금및현금성자산 637,945 매출채권 124,534 유형자산 7,104,207 무형자산 839,918 기타자산 1,576,864 소계 10,283,468 부채 미지급금 384,208 차입금 4,400,000 리스부채 54,095 기타부채 83,122 이연법인세부채 586,318 소계 5,507,743 식별가능한 순자산의 공정가치 4,775,725 비지배지분(c) 346,561 영업권(d=a-b+c) 2,521,960 (2) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금으로 지급한 대가 6,951,124 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 637,945 순현금유출(유입) 6,313,179 35. 재무제표 재작성 연결회사는 당기 중 미수수익의 유동성 분류와 장기대여금 손실충당금 평가에 대한 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표의 오류수정에 따른 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위: 원) 과목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 자산 유동자산 12,133,661,426 (4,687,499,166) 7,446,162,260 매출채권및기타유동채권 11,020,880,612 (4,687,499,166) 6,333,381,446 비유동자산 107,592,490,478 3,307,571,066 110,900,061,544 장기매출채권및기타채권 46,584,877,690 3,307,571,066 49,892,448,756 자산총계 119,726,151,904 (1,379,928,100) 118,346,223,804 부채 유동부채 20,890,188,568 - 20,890,188,568 비유동부채 16,395,375,527 - 16,395,375,527 부채총계 37,285,564,095 - 37,285,564,095 자본 지배기업소유주에게귀속되는자본 80,813,054,977 (1,379,928,100) 79,433,126,877 자본금 7,007,474,500 - 7,007,474,500 기타불입자본 88,626,992,568 - 88,626,992,568 기타자본구성요소 (7,277,552,417) - (7,277,552,417) 이익잉여금(결손금) (7,543,859,674) (1,379,928,100) (8,923,787,774) 비지배지분 1,627,532,832 - 1,627,532,832 자본총계 82,440,587,809 (1,379,928,100) 81,060,659,709 자본과부채총계 119,726,151,904 (1,379,928,100) 118,346,223,804 (2) 포괄손익계산서 (단위: 원) 구분 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 매출 18,020,084,141 - 18,020,084,141 매출원가 12,365,051,860 - 12,365,051,860 매출총이익 5,655,032,281 - 5,655,032,281 판매비와관리비 8,016,328,054 - 8,016,328,054 영업이익(손실) (2,361,295,773) - (2,361,295,773) 금융수익 5,475,367,669 - 5,475,367,669 금융원가 2,805,766,128 - 2,805,766,128 지분법투자손익 (221,202,835) - (221,202,835) 기타수익 638,662,844 - 638,662,844 기타비용 4,502,683,608 1,379,928,100 5,882,611,708 법인세비용차감전순이익(손실) (3,776,917,831) (1,379,928,100) (5,156,845,931) 법인세비용(수익) 307,494,509 - 307,494,509 당기순이익(손실) (4,084,412,340) (1,379,928,100) (5,464,340,440) 기타포괄손익 128,433 - 128,433 당기총포괄이익(손실) (4,084,283,907) (1,379,928,100) (5,464,212,007) 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주 (2,292,659,059) (1,379,928,100) (3,672,587,159) 비지배지분 (1,791,753,281) - (1,791,753,281) 당기총포괄이익(손실)의 귀속 : 지배기업의 소유주 (2,292,530,626) (1,379,928,100) (3,672,458,726) 비지배지분 (1,791,753,281) - (1,791,753,281) 주당손익: 기본주당이익(손실) (164) (99) (262) 희석주당이익(손실) (208) (97) (306) (3) 자본변동표 (단위: 원) 과 목 이전 보고금액 수정금액 재작성 금액 이익잉여금 (결손금) 지배기업의 소유주 귀속 총 계 이익잉여금 (결손금) 지배기업의 소유주 귀속 총 계 이익잉여금 (결손금) 지배기업의 소유주 귀속 총 계 2024.01.01(당기초) (5,251,200,615) 85,845,412,981 86,093,918,556 - - - (5,251,200,615) 85,845,412,981 86,093,918,556 총포괄손익 당기순이익(손실) (2,292,659,059) (2,292,659,059) (4,084,412,340) (1,379,928,100) (1,379,928,100) (1,379,928,100) (3,672,587,159) (3,672,587,159) (5,464,340,440) 전환권행사 - 3,088,216,160 3,088,216,160 - - - - 3,088,216,160 3,088,216,160 지분법자본변동 - 128,433 128,433 - - - - 128,433 128,433 비지배지분과의 거래 - (5,828,043,538) (2,657,263,000) - - - - (5,828,043,538) (2,657,263,000) 2024.12.31(당기말) (7,543,859,674) 80,813,054,977 82,440,587,809 (1,379,928,100) (1,379,928,100) (1,379,928,100) (8,923,787,774) 79,433,126,877 81,060,659,709 (4) 상기 수정사항이 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름에 미치는 영향은 없으며, 상기 수정사항과 관련된 주석 사항들도 수정되었습니다. 36. 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 35에서 설명하고있는 바와 같이 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 연결재무제표는 2025년 9월 26일자 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 제 26 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 6,177,155,453 34,400,625,142 42,715,802,952 현금및현금성자산 (주5,6,33) 219,885,186 152,838,658 1,034,854,787 단기금융상품 (주33) 0 0 9,804,437,261 매출채권 및 기타유동채권 (주7,31,33) 5,245,850,615 33,323,898,325 30,071,693,016 단기미청구공사, 총액 (주15) 0 0 352,928,986 단기미청구용역 (주15) 24,280,000 25,380,000 18,817,640 당기법인세자산 (주28) 442,959,148 240,698,258 175,912,381 기타유동자산 (주8) 190,431,386 290,246,975 75,040,578 유동파생상품자산 (주19,33) 0 0 1,182,118,303 유동재고자산 (주2) 53,749,118 367,562,926 0 비유동자산 101,453,681,532 70,602,671,411 52,312,358,567 장기금융상품 (주6,33) 2,000,000 2,000,000 2,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 (주7,31,33) 50,496,524,565 21,575,825,678 7,131,211,139 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주9,33) 7,342,075,975 5,417,844,004 5,072,294,902 종속기업투자주식 (주10) 5,653,962,881 7,073,509,421 18,833,189,305 관계기업투자주식 (주10) 2,676,200,000 5,676,200,000 2,676,200,000 유형자산 (주11,31) 28,248,005,636 23,492,062,864 15,773,034,782 투자부동산 (주13) 6,118,048,375 6,202,608,310 1,649,272,279 무형자산 (주14) 846,864,100 846,864,100 846,864,100 기타투자자산 70,000,000 70,000,000 70,000,000 이연법인세자산 (주28) 0 245,757,034 258,292,060 자산총계 107,630,836,985 105,003,296,553 95,028,161,519 부채 유동부채 11,060,507,974 18,289,913,015 26,307,680,664 매입채무 및 기타유동채무 (주16,20,31,33) 2,344,913,840 4,690,139,599 3,028,481,304 유동 차입금(사채 포함) (주19,33) 7,200,000,000 4,786,000,000 0 기타 유동부채 (주18) 423,374,032 323,800,124 923,968,174 유동충당부채 (주17) 0 0 745,411,888 단기초과청구공사 (주15) 0 555,537,783 0 유동계약부채 (주18) 63,834,626 502,477,685 231,716,881 유동성전환사채 (주19,33) 799,391,904 3,989,727,004 12,236,256,718 유동파생상품부채 (주19,33) 153,038,390 3,442,230,820 9,141,845,699 유동 리스부채 75,955,182 0 0 비유동부채 10,702,686,203 0 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,389,334,063 0 0 장기차입금(사채 포함), 총액 2,908,000,000 0 0 비유동파생상품부채 6,037,031,567 0 0 비유동 리스부채 156,686,026 0 0 기타 비유동 부채 155,288,704 0 0 이연법인세부채 56,345,843 0 0 부채총계 21,763,194,177 18,289,913,015 26,307,680,664 자본 자본금 (주21) 7,007,474,500 6,811,231,000 5,902,043,500 기타불입자본 (주21,22) 78,027,044,384 75,135,071,724 62,139,663,882 이익잉여금(결손금) (주23) 833,123,924 4,767,080,814 678,773,473 자본총계 85,867,642,808 86,713,383,538 68,720,480,855 자본과부채총계 107,630,836,985 105,003,296,553 95,028,161,519 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 26 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기