에코심플렉스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제22기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제22기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제21기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제21기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
에코바이오홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,764백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,212,598	36.54

자기주식	2,186	0.02

기타주주	7,312,708	63.44

합 계	11,527,492	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

상기 개정사항으로 인해 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 변경은 당사가 당분기 중 발행하여 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 누적적상환우선주의 공정가치 변동에 대한 회계처리에 영향을 미치고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한, 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

상기 개정사항으로 인해 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 변경은 당사가 당반기 중 발행하여 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 누적적상환우선주의 공정가치 변동에 대한 회계처리에 영향을 미치고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한, 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4 . 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

전력 등 에너지 판매로 인한 수익	142,843	418,277	55,780	565,393

용역의 제공으로 인한 수익	4,076,490	12,062,932	4,989,021	14,863,778

건설계약수익	890,832	2,517,424	3,428,219	10,026,078

합 계	5,110,165	14,998,633	8,473,020	25,455,249

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	62	11

보통예금	916,496	969,081

합 계	916,558	969,092

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동

매출채권	22,244,142	-	12,122,026

차감: 대손충당금	(222,300)	-	(121,885)

매출채권(순액)	22,021,842	-	12,000,141

공사미수금	7,044,304	-	12,978,024

차감: 대손충당금	(6,839,216)	-	(6,375,789)

공사미수금(순액)	205,088	-	6,602,235

단기대여금	36,198,409	-	31,046,209

차감: 대손충당금	(7,396,759)	-	(6,720,138)

단기대여금(순액)	28,801,650	-	24,326,071

미수금	1,962,001	-	2,000,682

차감: 대손충당금	(1,480,416)	-	(1,877,600)

미수금(순액)	481,585	-	123,082

미수수익	4,492,825	-	3,419,048

차감: 대손충당금	(1,837,995)	-	(1,673,145)

미수수익(순액)	2,654,830	-	1,745,903

보증금	321,662	175,000	321,661

합 계	54,486,657	175,000	45,119,093

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

미수금	-	-	358,188	358,188

(-)대손충당금	-	-	(3,582)	(3,582)

합 계	-	-	354,606	354,606

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	1,311,684	1,311,684

미수금	-	-	327,976	327,976

(-)대손충당금	-	-	(16,397)	(16,397)

합 계	-	-	1,623,263	1,623,263

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,837,144	6,837,144

단기대여금	370,000	310,000	6,716,759	7,396,759

미수금	-	-	1,474,889	1,474,889

미수수익	-	-	1,673,145	1,673,145

(-)대손충당금	(370,000)	(310,000)	(16,701,937)	(17,381,937)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,309,100	6,309,100

단기대여금	370,000	310,000	5,923,220	6,603,220

미수금	-	-	1,474,889	1,474,889

미수수익	-	-	1,673,145	1,673,145

(-)대손충당금	(370,000)	(310,000)	(15,380,354)	(16,060,354)

합 계	-	-	-	-

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	50,652	294,315

선급비용	51,524	68,117

합 계	102,176	362,432

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

조합출자금(주1)	455,132	-

한국에어로㈜	199,500	-

합 계	654,632	-

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

조합출자금(주1)	-	455,132

한국에어로㈜(주2)	-	199,500

합 계	-	654,632

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 전기 중 해당 피투자회사 발행주식 중 5,700주(지분율 2.3%)를 취득하였습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	12월	100.00	22,981,116	100.00	22,981,116

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	84.99	-	84.99	-

바이오황㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	99.99	-	99.99	-

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	12월	50.00	306,613	50.00	306,613

종속기업투자 합계	23,287,729	23,287,729

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

㈜그린에너지개발(주3)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

관계기업투자 합계	676,200

(주1) 당사가 보유한 해당 지분은 에코에너지㈜의 장기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당사는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 당사에서 직접 수행하고 있습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주3) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

11. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	분기말

건물(주1)	1,074,577	-	-	(66,782)	-	1,007,795

기계장치	7	-	-	-	-	7

차량운반구	34,710	-	(1)	(8,257)	-	26,452

비품	403	-	-	(133)	-	270

시설장치	225,247	-	-	(45,049)	-	180,198

건설중인자산	765,472	3,426,661	-	-	-	4,192,133

합 계	2,100,416	3,426,661	(1)	(120,221)	-	5,406,855

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	분기말

건물	1,208,140	-	-	(100,173)	-	1,107,967

기계장치	7,413	-	-	(7,406)	-	7

차량운반구	27,899	21,204	(9,091)	(10,283)	-	29,729

비품	2,867	-	-	(2,151)	-	716

시설장치	315,346	-	-	(67,574)	-	247,772

합 계	1,561,665	21,204	-	(187,587)	-	1,386,191

(주1) 건물 중 일부(장부금액: 815백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	손상	분기말

관리운영권	2,876,470	-	-	(144,627)	-	2,731,843

합 계	2,876,470	-	-	(144,627)	-	2,731,843

(주1) 당분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	손상	분기말

영업권	7,599,581	-	-	-	(1,800,000)	5,799,581

관리운영권(주3)	5,389,407	-	-	(253,951)	-	5,135,456

합 계	12,988,988	-	-	(253,951)	(1,800,000)	10,935,037

(주1) 전분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.
(주1) 전분기 중 수도권매립지 자원화포집시설의 운영기간이 2018년3월 중으로 만료됨에 따른 영향을 손상차손으로 인식하였습니다..

13. 건 설 계약

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	29,830,018	29,643,022

가감: 누적손익	6,485,045	6,309,895

누적공사수익 합계	36,315,063	35,952,917

가감: 진행청구액	(37,255,033)	(38,247,400)

소 계	(939,970)	(2,294,483)

미청구공사	284,345	345,363

초과청구공사	(1,224,314)	(2,639,847)

소 계	(939,969)	(2,294,484)

(2) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 공사계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발주처	계약일	계약상완성기한	진행율	미청구공사(초과청구공사)(주1)	공사미수금

총액	대손충당금

서남물재생센터 BIO GAS 차량연료화시설 확장공사(T/K)(주1)	바이오메탄서울㈜	2013.04.22	2013.09.30	84.92%	(708,782)	4,042,000	(4,042,000)

수도권매립지 매립가스 자원화사업(50MW) 황산화물 전처리시설 추가 설치공사	에코에너지㈜(환경부)	2015.03.13	2018.03.06	91.09%	-	-	-

수도권매립지 매립가스 자원화사업(50MW) 황산화물전처리시설 추가설치공사 중 공정폐수처리시설 등 설치공사	에코에너지㈜환경부	2016.04.06	2017.10.31	100%	111,000	-	-

(주1) 준공 후 생산예정인 가스에 대한 공급계약 체결 지연으로 인하여 시운전 및 준공이 지연되고 있음에 따라 관련 공사미수금 4,042백만원의 회수가능성이 불확실하여 전액 손상처리하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	22,699,487	17,021,348

가감: 누적손익	14,889,853	7,955,294

누적용역수익 합계	37,589,340	24,976,642

가감: 진행청구액	(32,279,995)	(16,233,385)

소 계	5,309,345	8,743,257

미청구용역	5,429,932	8,819,663

초과청구용역	(120,588)	(76,406)

소 계	5,309,344	8,743,257

(4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 용역계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.한편, 원가기준 투입법 외의 방법으로 진행기준수익을 인식한 용역계약으로서 계약금액이 전기매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발주처	계약일	계약상완성기한	진행율	미청구용역(초과청구용역)(주1)	매출채권

총액	대손충당금

제11차년도 수도권매립지 매립가스 자원화시설 및 포집시설 O 용역	에코에너지㈜(환경부)	2017.01.01	2017.12.31	75.0%	12,195	3,273,193	-

수도권매립지 매립가스 자원화 민간투자시설사업 황산화물전처리시설 O	에코에너지㈜환경부	2017.01.01	2018.03.06	87.5%	1,148,247	16,846,366

(주1) 연단위로 일정하게 제공되는 시설장치에 대한 운영 및 유지보수 용역임에 따라 기간경과에 따라 수익을 인식하였습니다.
(주2) 미청구용역과 관련하여 인식한 손상차손누계액은 없습니다.

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약금액의 변동	총예정원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

수도권매립지 매립가스 자원화사업 황산화물전처리시설 추가설치공사 중 공정폐수처리시설 등 설치공사	1,966,000	1,624,029	515,550	(173,579)	(662,041)	-

합 계	4,350,000	3,926,713	176,162	247,125	-	(200,842)

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,220,193	-	6,126,645	-

미지급금	1,270,496	303,981	1,064,860	153,048

미지급비용	774,536	-	645,213	-

합 계	5,265,225	303,981	7,836,718	153,048

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	250,000	250,000

예수금	240,567	41,632

유급연차휴가부채	92,067	92,067

합 계	582,634	383,699

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,483,350	-	5,483,600

장기차입금	125,000	1,875,000	-	-

합 계	12,608,350	1,875,000	5,483,600	-

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행(주1)	3.02	1,700,000	1,700,000

기업은행(주1)	3.02	550,000	550,000

기업은행(주2)	2.95	3,000,000	3,000,000

기업은행(주2)	3.42	3,000,000	-

기업은행(주2)	8.01	4,000,000	-

전기공사공제조합(주3)	2.25	39,600	39,600

건설공제조합(주3)	1.43	193,750	194,000

합 계	12,483,350	5,483,600

(주1) 동 차입금에 대해서 기술보증기금에서 차입금의 85%~95%에 해당하는 부분에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 나머지 부분은 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석29 참고).
(주2) 동 차입금과 관련하여 당사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참고).
(주3) 동 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합에 대한 출자지분이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

운영자금	기업은행(주1)	6.37	2023.02.14	2,000,000	-

차감: 유동성장기차입금 대체	(125,000)	-

차감 계	1,875,000	-

(주1) 동 차입금과 관련하여 당사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참고).

17. 전환사채 (1) 당분기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017-01-25

만기일	2022-01-25

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	3개월 단위 연0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 01월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 12월 25일)까지

전환가격(주1)	8,203원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

조기상환조건(매수청구권자)	매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수 할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음

(주1) 계약서상 전환가액의 조정방법에 따라 주가의 하락으로 전환가격이 11,718원에서 8,203원으로 조정되었습니다

(2) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	20,000,000	20,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	19,797,995	13,359,896	21,043,572

사채발행금액	20,000,000	13,000,000	20,000,000

사채할인발행차금	(202,005)	(15,891)	(112,475)

전환권조정	(3,320,880)	(261,242)	(1,849,033)

전환권대가	3,320,880	637,029	3,005,080

전환사채의 자본요소	-	-	-

당분기말 현재 전환권 행사로 인하여 원금의 35.00%에 해당하는 금액이 주식(발행된 주식수는 810,551주)으로 전환되었습니다. 또한 전환사채의 전환권 행사로 1,497백만원의 전환손실을 인식하였습니다. 한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 평가이익 1,316 백만원 및 평가손실 4,022백만원을 각각 영업외수익 (비용) 으로 인식하였습니다.

18. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	11,527,492주	10,716,941주

자본금	5,763,746,000원	5,358,470,500원

(2) 당분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

기초	10,716,941	5,358,470	51,110,421	56,468,891

전환사채의 전환(주1)	810,551	405,276	8,587,440	8,992,716

분기말	11,527,492	5,763,746	59,697,861	65,461,607

(주1) 당분기 중 전환사채 중 일부가 전환되어 810,551주의 보통주가 발행되었습니다(주석17 참조).19. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	59,697,861	51,110,421

감자차익	3,623,058	3,623,057

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

기타자본잉여금	724,960	724,960

합 계	64,015,035	55,427,594

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

20. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(13,668,478)	(2,421,279)

당기순이익(손실)	1,987,111	4,320,232

기말	(11,681,367)	1,898,953

21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	858,590	765,298

당기근무원가	228,553	130,633

지급액	(108,778)	(88,108)

분기말	978,365	807,823

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	286,331	725,108	212,017	565,150

퇴직급여	37,666	74,801	8,444	30,016

복리후생비	13,438	45,404	12,360	38,480

여비교통비	1,223	8,056	778	2,714

접대비	200	5,405	1,789	3,786

통신비	2,172	5,160	1,019	3,214

수도광열비	-	-	-144	2,107

전력비	1,956	5,477	1,902	4,874

세금과공과금	41,499	62,940	11,488	21,821

감가상각비	33,391	100,173	33,941	101,823

지급임차료	74,337	213,970	89,930	215,265

보험료	30,885	89,588	26,003	81,237

차량유지비	1,743	6,367	4,595	12,144

경상연구개발비	18,682	123,346	88,419	91,586

도서인쇄비	731	1,139	504	3,237

소모품비	12,611	39,471	4,628	13,708

지급수수료	56,570	319,454	26,196	409,792

대손상각비	9,597	563,842	-	39,690

기타	4,354	6,591	309	4,686

합 계	627,386	2,396,292	524,178	1,645,330

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,277,822	3,123,950	857,457	2,675,212

감가상각 및 무형자산상각비	108,319	324,958	145,038	441,538

지급임차료	94,345	272,547	120,638	262,609

외주비	605,913	2,080,038	2,127,841	7,118,717

소모품비	1,118,666	3,142,620	1,012,594	2,815,403

지급수수료	481,170	1,594,205	210,050	897,772

경상연구개발비	18,682	123,346	88,419	91,586

대손상각비	9,597	563,842	-	39,690

기타	269,610	687,733	167,843	572,001

합 계(주1)	3,984,124	11,913,239	4,729,880	14,914,528

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

24. 금융이익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융이익:

대여금 및 수취채권	이자수익	1,091,826	1,007,785

외화환산이익	-	-

금융이익 합계	1,091,826	1,007,785

금융원가:

대여금 및 수취채권	외화환산손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	1,518,000	769,936

외환차손	-	150

금융비용 합계	1,518,000	770,086

(2)당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	141	2,408	823	62,709

단기금융상품	-	-	-	-

단기대여금	396,672	1,089,336	354,005	944,989

장기금융상품	15	82	55	87

이자수익 합계	396,828	1,091,826	354,883	1,007,785

이자비용

단기차입금	193,333	389,167	17,984	53,539

전환사채	465,470	1,128,833	-	716,397

이자비용 합계	658,803	1,518,000	17,984	769,936

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

배당금수입	-	12,710	-	11,360

대손충당금환입액	-	-	-	-

국고보조금수익	-	-	-	12,480

유형자산처분이익	700	1,244	-	-

파생상품평가이익	-	1,316,273	-	-

잡이익	15,228	73,408	21,640	48,243

기타영업외수익 합계	15,928	1,403,635	21,640	72,083

기타영업외비용:

영업권손상차손	-	-	600,000	1,800,000

기타의대손상각비	-	444,286	-	701,856

기부금	-	2,000	-	-

전환사채전환손실	-	1,496,561	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	4,022,403

잡손실	103,884	126,311	12	6,012

기타영업외비용 합계	103,884	2,069,158	600,012	6,530,271

26. 법인세

당분기 및 전분기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이나, 당분기 및전분기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세비용 부담율은 세무상결손금 등으로 인하여 모두 0%입니다. 이월결손금에 대하여는 소멸가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다.

27. 주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	776,109,822 원	1,987,110,765 원	3,501,665,879 원	4,320,232,260 원

가중평균유통보통주식수	11,527,492 주	11,394,481 주	10,716,941 주	10,716,941 주

기본주당순이익(손실)	67 원	174 원	327 원	403 원

한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

28. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 516백만원 의 계약이행보증과 353백만원의 하자보수에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어있습니다(주석9 참고).(3) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합 외에 건설공제조합으로부터 348백만원의 계약이행 보증을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 기업은행 차입금 중 1,967백만원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.이외에 추가적으로 엔지니어링공제조합으로부터 256백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고).(4) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 884백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 바이오황㈜, 에코퓨얼㈜

관계기업	부산바이오에너지㈜, 그린에너지개발㈜

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 청우이앤씨㈜, 농업회사법인바이오설파㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	기타

종속기업:

에코에너지㈜	14,069,661	-	373,299	-	-	-

바이오메탄서울㈜	-	-	102,755	-	-	-

㈜바이오황(구,바이오메탄코리아㈜)	-	-	59,839	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	18,589	-	-	-

관계기업:

그린에너지개발㈜	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	511,766	1,382,306	100,000	-

토탈에코	-	-	-	-	-	-

이에스씨아이	34,387	-	1,684	-	86,020	-

비앤이테크㈜	-	-	10,036	59,000	-	-

대표이사	-	-	11,368	-	-	-

합 계	14,104,048	-	1,089,336	1,441,306	186,020	-

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	기타

종속기업:

에코에너지㈜	24,090,629	372,594

바이오메탄서울㈜	136,174

㈜바이오황	59,746

에코퓨얼㈜	17,958

관계기업:

그린에너지개발㈜	4,830

㈜부산바이오에너지

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	341,257	2,150,034

토탈에코	110,334

비앤이테크㈜	29,193	413,000

합 계	24,090,629	4,830	956,922	2,563,034	110,334

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사	초과청구용역

종속기업:

에코에너지㈜	226,079	-	20,908	1,079,040	5,371,935	-	379,700	292,496	333,073	-

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	655,125	1,152,218	-	-	-	-	708,782	-

㈜바이오황(구,바이오메탄코리아㈜)	-	-	746,384	683,522	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	75,484	-	-	-	5,255	-	-

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	200,000	-	1,479,948	-	187,633	22,000	-	-	-

토탈에코	-	120,000	-	-	-	-	13,545	-	-	-

이에스씨아이	207,160	-	-	1,684	-	-	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332	-	-

합 계	6,742,339	320,000	1,422,417	4,471,896	5,371,935	191,812	415,245	306,083	1,041,855	-

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사(용역)	선급금	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사(용역)

종속기업:

에코에너지㈜	5,903,720	11,972,512	-	20,908	705,741	8,930,663	-	-	-	292,496	1,931,065

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	-	655,125	1,049,463	-	45,200	-	-	-	708,782

바이오황㈜	-	-	-	746,384	623,682	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	-	56,896	-	-	-	-	5,255	-

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	-	-	-	138,751	4,179	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	200,000	-	968,183	-	-	738,768	11,000	-	-

토탈에코㈜	-	-	120,000	-	-	-	-	-	13,472	-	-

이에스씨아이㈜	237,160	-	-	-	-	57,958	-	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	15,083	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,332	-

합 계	12,449,980	11,972,512	320,000	1,422,417	3,419,048	8,988,621	183,951	742,947	24,472	306,083	2,639,847

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지(주)	단기대여금	10,850,000	-	-	10,850,000

대손충당금	(108,500)	-	-	(108,500)

바이오메탄서울(주)	단기대여금	4,411,000	417,000	-	4,828,000

대손충당금	(4,411,000)	(267,000)	-	(4,678,000)

바이오황(주)	단기대여금	1,744,000	-	-	1,744,000

대손충당금	(1,744,000)	-	-	(1,744,000)

에코퓨얼(주)	단기대여금	534,000	14,000	-	548,000

대손충당금	(5,340)	(110)	-	(5,450)

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	단기대여금	13,195,000	3,640,000	200,000	16,635,000

대손충당금	(443,812)	(406,638)	-	(850,450)

비앤이테크(주)	단기대여금	307,800	-	53,800	254,000

대손충당금	(3,078)	-	(128)	(2,950)

(주)이에스씨아이	단기대여금	-	130,000	-	130,000

대손충당금	-	-	-	-

농업법인바이오설파㈜	단기대여금	-	1,205,000	-	1,205,000

대손충당금	-	-	-	-

합 계	24,326,070	4,732,252	253,672	28,804,650

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	7,950,000	7,000,000	4,100,000	10,850,000

대손충당금	(79,500)	-	-	(79,500)

바이오메탄서울㈜	단기대여금	3,731,000	530,000	-	4,261,000

대손충당금	(3,707,192)	-	-	(3,731,000)

㈜바이오황	단기대여금	1,729,000	15,000	-	1,744,000

대손충당금	(17,290)	-	-	(17,290)

에코퓨얼㈜	단기대여금	448,000	100,000	15,000	533,000

대손충당금	(4,480)	-	-	(4,480)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	6,630,000	6,765,000	900,000	12,495,000

대손충당금	(66,300)	-	-	(66,300)

비앤이테크㈜	단기대여금	353,400	-	45,600	307,800

대손충당금	(3,534)	-	-	(3,534)

대표이사	단기대여금	-	8,630	8,630	-

대손충당금	-	-	-	-

합 계	16,963,104	14,418,630	5,069,230	26,288,696

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증내역	한도금액	지급보증처

당사	토탈노즐㈜	차입금 담보(주1)	1,800,000	기업은행

에코에너지㈜	차입금 담보(주2)	30,000,000	국민은행

바이오메탄서울㈜	차입금 지급보증	3,132,000	국민은행

(주1) 당사가 보유 중인 건물(장부금액: 815백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당사가 보유 중인 에코에너지㈜ 발행주식(장부금액: 22,981백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 지급보증	306,000	기업은행

차입금 지급보증	33,000

하도급 계약보증	311,300	건설공제조합

하도급 계약보증	36,300

차입금 지급보증	3,600,000	기업은행

(7) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	341,934	292,500

퇴직급여	32,411	24,308

합 계	374,345	316,808

30. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	125,000	-

31. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 2017년과 변동이 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	27,206,217	23,522,093

현금 및 은행예치금	(918,558)	-971,092

순부채	26,287,659	22,551,001

자본	58,097,414	47,117,587

순부채 대 자본비율	45.2%	47.9%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	916,558	-	916,558

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	54,486,657	-	54,486,657

시장성없는지분증권	-	654,632	654,632

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	5,569,207	5,569,207

단기차입금	-	12,483,350	12,483,350

유동성장기차입금	-	125,000	125,000

금융보증부채	-	35,505	35,505

장기차입금	-	1,875,000	1,875,000

전환사채	-	12,722,867	12,722,867

파생상품금융부채	637,029	-	637,029

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	969,092	-	969,092

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	45,119,093	-	45,119,093

시장성없는지분증권	-	654,632	654,632

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	7,989,766	7,989,766

단기차입금	-	5,483,600	5,483,600

금융보증부채	-	35,505	35,505

전환사채	-	18,038,493	18,038,493

파생상품금융부채	3,005,080	-	3,005,080

(4) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 유동성위험당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	5,265,225	-	303,981	-	5,569,206

차입금	186,146	12,574,144	2,068,750	-	14,829,040

전환사채	-	13,000,000	-	-	13,000,000

금융보증부채	-	522,000	1,044,000	-	1,566,000

합 계	5,451,371	26,096,144	3,416,731	-	34,964,246

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	7,461,048	-	153,048	-	7,614,096

차입금	43,246	5,529,648	-	-	5,572,894

전환사채	-	-	20,000,000	-	20,000,000

금융보증부채	-	522,000	1,305,000	-	1,827,000

합 계	7,504,294	6,051,648	21,458,048	-	35,013,990

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 총 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 추정은 변동될 수 있습니다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채:

전환권대가	-	637,029	-	637,029

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1)	㈜한국에어로 지분증권	199,500

조합출자금	455,132

(주1) 당해 지분증권은 소규모 조합이 발행한 출자지분 및 비상장회사의 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.