에코심플렉스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 27(전) 기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 2020년 6월 29일자로 에코에너지(주), 에코바이오수소(주)를 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울(주)를 흡수합병하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 "연결회사")은 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울시 강서구 마곡중앙14로 38에 위치하고 있습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다. 한편, 회사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,007백만원 입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	5,261,105	37.5%

자기주식	2,186	0.0%

기타주주	8,751,658	62.4%

합계	14,014,949	100.0%

1.1 종속기업 현황

(1) 연결회사의 연결대상 종속기업 현황

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)씨앤에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	61.13	92.74	12월

(주)플랜에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	64.00	64.00	12월

(2) 종속기업의 요약 재무정보(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	분기순손익	당기총포괄손익

(주)씨앤에이아이	6,597,498	6,447,381	43,150	(1,127,437)	(1,127,437)

(주)플랜에이아이	71,465	5,391	50,000	48,628	48,628

(*) 손익은 사업결합 이후에 발생한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	분기순손익	당기총포괄손익

브이엠벤처플러스전문 투자형사모투자신탁C-s	-	-	-	15,940	15,940

(주)씨앤에이아이	5,743,414	4,578,360	556,871	(1,391,639)	(1,391,639)

(주)플랜에이아이	18,294	848	62,000	7,445	7,445

(*) 손익은 사업결합 이후에 발생한 금액입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국 채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31 일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하 는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 판단과 추정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결회사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 인식 : 전력 등 에너지 판매로 인한 수익	401,077	191,897

기간에 걸쳐서 인식 : 용역의 제공으로 인한 수익	2,546,349	3,385,198

기간에 걸쳐서 인식 : 건설계약 수익	1,111,906	871,903

합 계	4,059,332	4,448,998

(2) 지역에 대한 정보 연결회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 수도권매립지매립가스자원화시설의 운영과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수도권매립지관리공사	3,356,530	4,093,519

5. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	645	645

보통예금	132,622	402,053

합 계	133,267	402,698

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	664,434	-	3,502,111	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	664,434	-	3,502,111	-

공사미수금	-	2,795,144	-	2,795,144

차감: 대손충당금	-	(2,795,144)	-	(2,795,144)

공사미수금(순액)	-	-	-	-

대여금	7,704,659	29,294,932	6,377,659	29,294,932

차감: 대손충당금	-	(7,841,158)	-	(7,841,158)

단기대여금(순액)	7,704,659	21,453,774	6,377,659	21,453,774

유동성장기대여금(주1)	18,231,371	-	18,631,371	-

미수금	1,031,533	-	819,654	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	958,153	-	746,274	-

미수수익	5,500,525	-	4,894,561	-

차감: 대손충당금	(428,308)	-	(428,308)	-

미수수익(순액)	5,072,217	-	4,466,253	-

보증금	-	22,472	-	142,052

차감: 현재가치할인차금	-	(3,843)	-	(4,517)

보증금(순액)	-	18,629	-	137,535

합 계	32,630,834	21,472,403	33,723,668	21,591,309

(2) 신용위험 및 대손충당금

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 반영하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

장기대여금	7,841,158	-	-	7,841,158

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	428,308	428,308

(-)대손충당금	(7,841,158)	-	(3,296,832)	(11,137,990)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

장기대여금	7,841,158	-	-	7,841,158

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	428,308	428,308

(-)대손충당금	(7,841,158)	-	(3,296,832)	(11,137,990)

합 계	-	-	-	-

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	장기 공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	-	11,137,990

대손상각비	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	-	11,137,990

(전분기) (단위: 천원)

구 분	장기 공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	2,795,144	7,026,004	73,380	169,295	125	10,063,948

대손상각비	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,795,144	7,026,004	73,380	169,295	125	10,063,948

8. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	857,044	354,316

선급비용	23,464	15,075

부가세대급금	-	11,582

합 계	880,508	380,973

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조합출자금(주1)	-	544,337	-	542,922

비상장주식	-	3,808,419	-	3,808,419

수익증권	-	1,066,504	-	1,066,503

합 계	-	5,419,260	-	5,417,844

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 차입금 및 동 조합으로부터의 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 세부내역

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	-	-

그린에너지개발㈜(*)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	980,848	967,818

모아이5호사모투자	투자자문업	대한민국	12월	39.22	2,000,000	1,903,918	1,915,648

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	투자자문업	대한민국	12월	28.90	3,000,000	3,073,587	3,385,546

합계	5,912,900	5,958,353	6,269,012

(*) 연결회사는 (주)그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, (주)그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결회사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, (주)그린에너지개발의 소유지분율은 16.10%이나 (주)그린에너지개발이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.88%입니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	967,818	-	-	13,030	-	980,848

모아이5호사모투자	1,915,648	-	-	(11,730)	-	1,903,918

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	3,385,546	-	-	(311,959)	-	3,073,587

합 계	6,269,012	-	-	(310,659)	-	5,958,353

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	956,933	-	44,233	-	1,001,166

합 계	956,933	-	44,233	-	1,001,166

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	753,507	7,724,035	501,310	138,192	138,192

㈜그린에너지개발	6,825,460	1,455,911	4,187,703	145,896	145,896

모아이5호사모투자	4,859,541	4,550	-	(29,911)	(29,911)

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	15,750,444	45,973	-	(1,241,652)	(1,241,652)

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	602,340	7,711,060	2,150,312	654,811	654,811

㈜그린에너지개발	7,284,757	1,992,416	22,191,569	88,784	88,784

모아이5호사모투자	4,894,001	9,100	11,702	(114,029)	(114,029)

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	14,245,104	40,300	-	1,581,648	1,581,648

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*1)	9,498,812	-	-	-	9,498,812

건물(*1)	19,527,549	(204,840)	-	-	19,322,709

차량운반구	333,450	(155,161)	-	(165,293)	12,996

비품	412,239	(175,492)	-	-	236,747

시설장치	5,179,960	(1,628,563)	(135,148)	(1,469,325)	1,946,924

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

사용권자산	62,281	(24,140)	-	-	38,141

합 계	35,037,491	(2,211,395)	(135,148)	(1,634,618)	31,056,330

(*1) 차입금 및 제공받은 지급보증과 관련하여 담보(담보제공금액 : 16,100백만원)로제공되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*1)	9,380,854	-	-	-	9,380,854

건물(*1)	18,889,069	(86,728)	-	-	18,802,341

차량운반구	354,895	(175,013)	-	(170,683)	9,199

비품	412,239	(154,964)	-	-	257,275

시설장치	5,158,166	(1,502,942)	(135,148)	(1,518,774)	2,001,302

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

사용권자산	62,281	(17,135)	-	-	45,146

합 계	34,280,704	(1,959,981)	(135,148)	(1,689,457)	30,496,118

(*1) 차입금 및 제공받은 지급보증과 관련하여 담보(담보제공금액 : 5,400백만원)로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분	기 말

토지	9,380,854	117,958	-	-	9,498,812

건물	18,802,341	638,480	(118,112)	-	19,322,709

차량운반구	9,199	5,000	(1,202)	(1)	12,996

비품	257,275	-	(20,528)	-	236,747

시설장치	2,001,302	21,794	(76,172)	-	1,946,924

공구와기구	1	-	-	-	1

사용권자산	45,146	-	(7,005)	-	38,141

합 계	30,496,118	783,232	(223,019)	(1)	31,056,330

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분	기 말

토지	4,246,404	-	-	-	4,246,404

차량운반구	13,977	-	(1,194)	-	12,783

비품	7	-	-	-	7

시설장치	1,908,419	-	(65,336)	-	1,843,083

공구와기구	1	-	-	-	1

건설중인자산	9,604,227	1,674,004	-	-	11,278,231

합 계	15,773,035	1,674,004	(66,530)	-	17,380,509

(3) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	27,257	32,707

차량운반구	10,884	12,439

소 계	38,141	45,146

리스부채

유동성리스부채	26,175	24,973

리스부채	11,278	18,291

소 계	37,453	43,264

2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	7,005	-

부동산	5,450	-

차량운반구	1,555	-

리스부채에 대한 이자비용	1,970	-

단기리스료	30,226	94,082

3) 리스와 관련한 당분기 총현금유출액은 39,976천원(전분기: 94,082천원)입니다. 12. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,382,397	(42,222)	3,340,175

합 계	6,223,690	(42,222)	-	6,181,468

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,382,397	(21,082)	-	3,361,315

합 계	6,223,690	(21,082)	-	6,202,608

당분기말 현재 투자부동산 의 공정가치는 6,200백만원 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,361,315	-	(21,140)	3,340,175

합 계	6,202,608	-	(21,140)	6,181,468

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	686,226	-	-	686,226

합 계	1,649,272	-	-	1,649,272

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	30,763,945	-	(28,241,985)	2,521,960

소프트웨어	774,905	(561,947)	-	212,958

회원권	846,864	-	-	846,864

특허권	45,466	(13,030)	-	32,436

기타의무형자산	539,450	(80,917)	-	458,533

합 계	32,970,630	(655,894)	(28,241,985)	4,072,751

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	30,763,945	-	(28,241,985)	2,521,960

소프트웨어	774,905	(544,175)	-	230,730

회원권	846,864	-	-	846,864

특허권	45,466	(13,030)	-	32,436

기타의무형자산	539,450	(53,945)	-	485,505

합 계	32,970,630	(611,150)	(28,241,985)	4,117,495

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	상각비	기 말

영업권	2,521,960	-	-	-	2,521,960

소프트웨어	230,730	-	-	(17,772)	212,958

회원권	846,864	-	-	-	846,864

특허권	32,436	-	-	-	32,436

기타의무형자산	485,505	-	-	(26,972)	458,533

합 계	4,117,495	-	-	(44,744)	4,072,751

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	상각비	기 말

영업권	-	-	-	-	-

소프트웨어	-	-	-	-	-

회원권	846,864	-	-	-	846,864

합 계	846,864	-	-	-	846,864

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 9,446천원 및 53,995천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

14. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,620,035	3,381,569

증감액	-	460,788

수익인식액	(1,111,906)	(2,222,322)

기말	508,129	1,620,035

(2) 미청구(초과청구)공사의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	3,697,774	2,652,311

가감: 누적손익	236,703	170,260

누적공사수익 합계	3,934,477	2,822,571

가감: 진행청구액	(3,378,109)	(3,378,109)

소 계	556,368	(555,538)

미청구공사	556,368	-

초과청구공사	-	(555,538)

합 계	556,368	(555,538)

(3) 미청구(초과청구)용역의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	12,136,419	10,479,870

가감: 누적손익	2,086,975	1,290,325

누적용역수익 합계	14,223,394	11,770,195

가감: 진행청구액	(11,715,545)	(11,744,815)

소 계	2,507,849	25,380

미청구용역	2,423,929	25,380

초과청구용역	-	-

합 계	2,423,929	25,380

(4) 총 계약수익과 추정 총 계약원가가 변동됨에 따라 보고기간과 미래기간의 손익에미치는 금액

(단위: 천원)

구분	총 계약수익의 추정 변동	총 계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

침출수 재이용시설 설치공사	-	182,957	(162,031)	(20,926)

(5) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	준공일	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2023-08-08	2024-06-01	88.56%	556,368	-	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	준공일	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2023-08-08	2024-06-01	66.40%	-	-	555,538	-	-	-

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	275,104	388,748

미지급금	2,441,220	2,264,686

미지급비용	2,163,842	2,249,541

합 계	4,880,166	4,902,975

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	120,018	155,359

부가세예수금	4,936	848

유급연차휴가부채	217,662	259,983

선수금	125,383	720

합 계	467,999	416,910

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미이행 수행의무	658,496	502,478

17. 충당부채 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	745,412

사용	-	-

환입	-	(745,412)

기말금액	-	-

18. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	기업은행	4.83%	3,000,000	3,000,000

운전자금	기업은행	5.52%	2,085,000	1,786,000

운전자금	기업은행	5.06%	1,100,000	-

운전자금	기업은행	4.95%	900,000	-

운전자금	기업은행	4.95%	1,050,000	4,786,000

합 계	8,135,000	4,786,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

운영자금	기업은행(*)	5.51%	2027-03-05	2,600,000	2,600,000

6.06%	2024-05-02	1,125,000	1,125,000

7.77%	2024-09-26	175,000	175,000

운영자금	우리은행	-	-	-	330,000

소계	3,900,000	4,230,000

차감: 유동성장기차입금 대체	(1,300,000)	(4,230,000)

차감 계	2,600,000	-

상기 장단기 차입금과 관련하여 연결회사가 보유중인 토지 및 건물이 담보(담보제공금액 : 16,100백만원)로 제공되어 있습니다.

(3) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

사채발행금액	21,000,000	3,275,000	5,595,000

사채할인발행차금	(213,170)	(17,329)	(32,457)

전환권조정	(10,329,751)	(839,730)	(1,572,816)

전환사채 관련 장부금액	10,457,079	2,417,941	3,989,727

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	10,329,751	1,992,558	3,442,231

전환사채의 부채요소 중 전환권, 조기상환권 및 매도청구권에 해당하는 부분은 분리하여 별도의 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 전 기 중 매도청구권 행사에 따라 파생상품자산은 전액 제거되었습니다. (4) 전환사채의 세부내역

구 분	내 역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-06-04

만기일	2026-06-04

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,337천주(액면가액 500원) (주1)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 5월 4일)까지

전환가격	5,911 원(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2023년 6월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(발행자)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채 발행일로 부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 4일부터 24개월이 경과한 날인 2023년 6월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 전자등록금액의 101%를 행사금액으로 하여 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없음.(주2)

(주1) 계약 당시 전환가액 조정근거에 의해 전환가액이 2022년 12월 5일자로 5,911원으로 조정되었습니다. 당분기말 현재 전환가액이 조정되어 전환시 발행할 주식수가 554천주로 조정되었습니다.

(주2) 전기 중 회사는 매도청구권을 전량 행사(액면가 7,350,000천원) 하였으며, 이와관련하여 파상생품자산 거래손실 670,430천원이 발생하였습니다.

(단위:천원)

취 득 자	금 액	비 고

에코바이오홀딩스(주)	3,181,500	자기사채로 보유

토탈노즐(주)	3,595,200	회사가 지정한 자(*)

농업회사법인 토탈아그로(주)	573,300	회사가 지정한 자(*)

합 계	7,350,000

(*) 전기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익 1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

전환사채 전환권 및 조기상환권	1,992,558	3,442,231	10,329,751

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(609,973)	379,261

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실)	(609,973)	379,261

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	14,014,949 주	13,622,462 주

자본금	7,007,474,500 원	6,811,231,000 원

(2) 발행주식 수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

전기초	11,804,087	5,902,044	62,028,801	67,930,845

전환사채의 전환	1,818,375	909,187	12,995,408	13,904,595

전기말	13,622,462	6,811,231	75,024,209	81,835,440

전환사채의 전환	392,487	196,244	2,914,305	3,110,549

당분기말	14,014,949	7,007,475	77,938,514	84,945,989

20. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	77,938,513	75,024,209

기타자본잉여금	5,108,035	6,094,638

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	(452)	(452)

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

합 계	86,638,310	84,710,609

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 당 분기말 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

21. 이익잉여금(결손금)

당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(5,251,201)	(7,706,005)

지배기업주주지분 귀속 분기순이익	(161,697)	287,756

분기말	(5,412,898)	(7,418,249)

22. 퇴직급여제도

연결회사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	886,346	478,629

퇴직급여	113,030	28,537

복리후생비	96,652	19,533

여비교통비	13,889	2,144

접대비	28,258	5,893

통신비	5,073	1,916

전력비	21,114	1,374

세금과공과금	67,842	41,240

감가상각비	188,913	1,444

무형자산상각비	44,744	-

지급임차료	6,667	63,022

보험료	33,429	94,231

차량유지비	3,271	80

경상연구개발비	9,446	53,995

도서인쇄비	330	235

소모품비	3,052	557

지급수수료	410,809	268,771

기타판관비	55,109	780

합 계	1,987,974	1,062,381

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,034,181	2,130,789

감가상각및무형자산상각비	288,818	66,458

지급임차료	30,226	94,082

외주비	1,118,432	1,743,201

소모품비	138,346	379,038

지급수수료	504,408	556,104

경상연구개발비	9,446	53,995

기타	788,972	366,271

합 계	4,912,829	5,389,938

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융수익:

대여금 및 수취채권	이자수익	740,689	487,086

당기손익- 공정가치측정 금융자산	평가이익	1,416	423,268

당기손익- 공정가치측정 금융자산	처분이익	-	529,550

금융수익 합계	742,105	1,439,904

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	이자비용	215,112	62,617

당기손익- 공정가치측정 금융자산	평가손실	-	1,530

당기손익- 공정가치측정 금융자산	처분손실	-	25

당기손익- 공정가치측정 금융자산	지급수수료	-	51,649

금융원가 합계	215,112	115,821

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	822	13,601

단기대여금	739,867	473,485

매출채권	-	-

이자수익 합계	740,689	487,086

이자비용	장단기차입금	13

전환사채	126,014	62,604

이자비용 합계	215,112	62,617

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	9,544	-

잡이익	29,153	10,821

기타수익 합계	38,697	10,821

기타비용:

기부금	-	10,000

잡손실	11,507	4,704

기타비용 합계	11,507	14,704

27. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익(A)	(161,697,417)원	287,756,232원

가중평균유통보통주식수(B)	13,973,016주	11,801,901주

기본주당손익(A / B)	(12)원	24원

(2) 전분기는 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당분기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(161,697,417)	287,756,232원

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)	70,476,389	48,831,108원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(91,221,028)	336,587,340원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,973,016	11,801,901주

조정내역

전환사채의 전환 가정	554,052	3,336,998주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,527,068	15,138,899주

희석주당순이익	(6)(*)	22원

(*) 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 고

엔지니어링공제조합(*1)	262,000	계약이행 보증

117,000	지급 보증

서울보증보험	6,287,239	인허가 및 하자이행 보증 등

신용보증기금	285,000	차입금 지급보증

(*1) 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행잔액

건설공제조합	보증약정	12,564,000	-

융자약정	503,000	-

기업은행	한도대출	12,980,000	12,035,000

(3) 기타 주요 약정사항

상대방	약정 기간	약정 내역

수도권매립지관리공사	2022-07-01 ~ 2024-06-01	침출수재이용시설 설치공사

2023-04-01 ~ 2024-07-31	발전시설 통합 위탁 운영 용역

2022-04-01 ~ 2024-07-31	매립가스 연료화시설 위탁 운영 용역

토탈노즐(주)	2023-04-01 ~ 2024-07-31	황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 손해배상 청구 1건(소송금액은 514,134천원) 이며, 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A

기타특수관계자	토탈노즐(주), 토탈에코, 비앤이테크 (주), 농업회사법인 토탈아그로(주), 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, ㈜아이티에스노아, 대표이사 및 그의 특수관계자	토탈노즐(주), 토탈에코, 비앤이테크 (주), 농업회사법인 토탈아그로(주), 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, ㈜아이티에스노아, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	매출원가

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	295,838	86,400

토탈에코	-	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	247,000

비앤이테크㈜	-	15,247	6,720

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	133,914	-

토탈이엔씨㈜	-	-	-

㈜아이티에스노아	50,000	-	70,000

합 계	50,000	444,999	410,120

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

이자수익	매출원가	지급임차료

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	275,379	529,176	-

토탈에코	-	-	36,000

㈜이에스씨아이	-	160,787	-

비앤이테크㈜	-	12,390	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	23,369	-	-

합 계	298,748	702,353	36,000

( 3) 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	장기공사미수금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	147,061	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	768,968	-	-	23,760	-

토탈에코	-	-	-	-	-	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	5,948	127,820	-

비앤이테크㈜	-	-	274,260	-	6,600	2,464	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	561,975	-	-	-	-

토탈이엔씨(주)	-	-	-	-	-	-	-

㈜아이티에스노아	25,000	-	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(259,013)	-	-	-	-

합 계	25,000	-	1,346,190	147,061	12,548	154,044	8,332

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

임차보증금	장기공사미수금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	204,833	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	1,003,088	-	-	147,523	47,658

토탈에코	120,000	-	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	5,948	55,000	-

비앤이테크㈜	-	-	259,013	-	6,600	2,464	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	428,062	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(259,013)	-	-	-	-

합 계	120,000	-	1,431,150	204,833	12,548	218,187	55,990

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	유동성장기대여금	8,931,371	-	400,000	-	8,531,371

장기대여금	16,978,608	-	-	-	16,978,608

대손충당금	(6,954,835)	-	-	-	(6,954,835)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(886,324)	-	-	-	(886,324)

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	676,659	-	-	-	676,659

장기대여금	11,000,000	-	-	-	11,000,000

양동민	단기대여금	-	1,450,000	1,043,000	-	407,000

㈜아이티에스노아	단기대여금	-	1,216,000	95,000	-	1,121,000

합 계	30,631,803	2,666,000	1,538,000	-	31,759,803

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	장기대여금	20,274,185	500,000	660,725	-	20,113,460

대손충당금	(1,875,725)	-	-	-	(1,875,725)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(2,540)	-	-	-	(2,540)

㈜이에스씨아이	장기대여금	270,000	-	-	-	270,000

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	-	1,610,000	1,300,000	-	310,000

장기대여금	-	400,000	-	-	400,000

송지원	단기대여금	-	1,500,000	1,500,000	-	-

합 계	19,552,244	4,010,000	3,460,725	-	20,101,519

(5) 특수관계자인 토탈노즐㈜와 농업회사법인 토탈아그로㈜에 대한 채권 회수를 위하여 제공받은 담보내용

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	설정금액

대표이사	부동산	1,371,690

토탈에코	부동산	14,600,000

토탈노즐(주)	부동산	1,172,859

주 식	3,163,998

농업회사법인 토탈아그로(주)	부동산	5,727,594

특수관계자 외	주 식	8,334,915

합 계	34,371,056

(6) 주요경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	363,800	357,200

퇴직급여	27,343	22,761

합 계	391,143	379,961

31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(591,441)	287,756

분기순이익 조정을 위한 가감:	(1,030,366)	(1,247,977)

비용가산:	920,951	222,207

감가상각비	216,014	66,530

사용권자산감가상각비	7,005	-

투자부동산 감가상각비	21,140	-

무형자산상각비	44,744	-

지분법손실	323,689	-

이자비용	215,112	62,617

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,530

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	25

주식보상비용	111,780	-

법인세비용(수익)	(18,533)	91,505

수익차감:	(764,679)	(1,439,904)

이자수익	(740,689)	(487,086)

지분법이익	(13,030)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,416)	(423,268)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(529,550)

유형자산처분이익	(9,544)	-

운전자본의 변동:	(1,186,638)	(30,280)

매출채권	2,837,677	3,752,830

미수금	(211,879)	(90,644)

미청구공사	(556,368)	(679,883)

미청구용역	(2,398,549)	(2,888,697)

선급금	(502,728)	12,064

선급비용	(8,389)	(13,024)

부가세대급금	11,582	(500,454)

재고자산	13,264	-

매입채무	(113,643)	854,854

미지급금	176,525	(291,603)

계약부채	156,018	(228,342)

미지급비용	(85,699)	175,888

초과청구공사	(555,537)	-

선수금	124,663	-

예수금	(35,341)	145,757

부가세예수금	4,087	(326,366)

유급연차부채	(42,321)	47,340

영업활동으로 인한 현금수취액:	(1,621,807)	(960,221)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

전환사채의 자본 전환	3,110,548	-

장기차입금의 유동성 대체	(2,600,000)	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	4,786,000	3,349,000	-	-	8,135,000

유동성장기차입금	4,230,000	(330,000)	-	(2,600,000)	1,300,000

장기차입금	-	-	-	2,600,000	2,600,000

전환사채	3,989,727	-	89,098	(1,660,884)	2,417,941

리스부채	43,264	(7,780)	1,970	-	37,454

합 계	13,048,991	3,011,220	91,068	(1,660,884)	14,490,395

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	-	1,500,000	-	-	1,500,000

전환사채	12,236,257	-	431,204	-	12,667,461

합 계	12,236,257	1,500,000	431,204	-	14,167,461

32. 금융상품 (1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	13,845,498	16,447,958

현금 및 은행예치금	133,267	402,698

순부채	13,712,231	16,045,260

자본	88,725,526	86,093,919

순부채 대 자본비율	15.5%	18.6%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	133,267	-	133,267

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	32,630,834	-	32,630,834

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,419,260	5,419,260

장기매출채권및기타채권	21,472,403	-	21,472,403

합 계	54,238,504	5,419,260	59,657,764

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,880,166	-	4,880,166

차입금	12,035,000	-	12,035,000

전환사채	2,417,941	-	2,417,941

파생상품부채	-	1,992,558	1,992,558

합 계	19,333,107	1,992,558	21,325,665

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	402,698	-	402,698

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	33,723,668	-	33,723,668

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,417,844	5,417,844

장기매출채권및기타채권	21,591,309	-	21,591,309

합 계	55,719,675	5,417,844	61,137,519

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,902,975	-	4,902,975

차입금	9,016,000	-	9,016,000

전환사채	3,989,727	-	3,989,727

파생상품부채	-	3,442,231	3,442,231

합 계	17,908,702	3,442,231	21,350,933

(4) 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 1) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출채권, 공사미수금 및 대여금에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리 연결회사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결회사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책 연결회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.

이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다. 집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다. 2) 시장위험 연결회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 연결회사는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있으며, 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다.

3) 유동성위험 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,880,166	-	-	-	4,880,166

차입금	2,754,770	9,714,441	-	-	12,469,211

전환사채	-	3,275,000	-	-	3,275,000

합 계	7,634,936	12,989,441	-	-	20,624,377

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,902,975	-	-	-	4,902,975

차입금	2,701,220	6,714,933	-	-	9,416,153

전환사채	-	5,595,000	-	-	5,595,000

합 계	7,604,195	12,309,933	-	-	19,914,128

다음 표는 연결회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	1,371,948	-	3,121,055	-	4,493,003

변동금리:

현금및현금성자산	133,267	-	-	-	133,267

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	718,457	11,483,201	66,407,321	-	78,608,979

합 계	2,223,672	11,483,201	69,530,376	-	83,237,249

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	4,117,907	-	3,121,055	-	7,238,962

변동금리:

현금및현금성자산	402,698	-	-	-	402,698

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	1,115,991	14,184,635	55,941,073	-	71,241,699

합 계	5,636,596	14,184,635	59,064,128	-	78,885,359

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

4) 자금조달약정 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,066,504	4,352,756	5,419,260

금융부채

파생상품부채	-	-	1,992,558	1,992,558

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,066,503	4,351,341	5,417,844

금융부채

파생상품부채	-	-	3,442,231	3,442,231

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 사업결합 연결회사는 전기 중 소프트웨어 개발업을 영위하는 (주)씨앤에이아이의 지분 92.74%(간주취득일 2023년 7월 1일)를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	6,951,124

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금및현금성자산	637,945

매출채권	124,534

유형자산	7,104,207

무형자산	839,918

기타자산	1,576,864

소계	10,283,468

부채

미지급금	384,208

차입금	4,400,000

리스부채	54,095

기타부채	83,122

이연법인세부채	586,318

소계	5,507,743

식별가능한 순자산의 공정가치	4,775,725

비지배지분	346,561

영업권	2,521,960

(2) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	6,951,123

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	637,945

차감계	6,313,178