에코심플렉스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
에코바이오홀딩스 주식회사(구, 주식회사 에코에너지홀딩스)

1. 회사의 개요에코바이오홀딩스 주식회사(구, 주식회사 에코에너지홀딩스)(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 5,358백만원입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,212,598	39.31

자기주식	2,186	0.02

기타주주	6,502,157	60.67

합 계	10,716,941	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세를 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사 는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(6) 에서 설명하고 있습니다.

(5) 건설계약

당사 는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사 는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(7) 외화환산

재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산 과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.4) 연결납세 회계처리연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업이 완전지배하는 종속기업을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 지배기업의 당기법인세자산 및 당기법인세로 계상하고 있습니다. 한편, 연결납세제도의 채택에 따라 종속기업의 당기법인세부담액이 감소할 경우에는 지배기업으로부터 출자를 받은 것으로 처리하고 있으며, 지배기업의 당기법인세부담액이 감소할 경우에는 종속기업으로부터 지배기업에 대한 자본의 분배로 처리하고 있습니다.(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	15년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	4년

관리운영권	15년, 20년

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사 가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사 가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사 는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당 사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채가 지분상품으로 전환되거나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유 효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 영업권 및 관리운영권 손상

영업권 및 관리운영권의 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 손상차손에 대한 세부내역은 주석 12 에 설명되어 있습니다.

(2 ) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보험수리적 평가에 대한 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.

4 . 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전력 등 에너지 판매로 인한 수익	1,058,593	1,017,740

용역의 제공으로 인한 수익	7,606,471	10,406,602

건설계약수익	6,461,577	22,918,931

합 계	15,126,641	34,343,273

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	209	74

보통예금	248,275	3,683,065

외화예금	4	4

합 계	248,488	3,683,143

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	-	8	배당금수입계좌 인출제한

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	2,008

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	730,688	1,044,920

차감: 대손충당금	(6,247)	(10,449)

매출채권(순액)	724,441	1,034,471

공사미수금	7,620,784	7,717,144

차감: 대손충당금	(4,077,788)	(76,956)

공사미수금(순액)	3,542,996	7,640,188

단기대여금	20,845,809	5,296,409

차감: 대손충당금	(3,882,705)	(2,414,315)

단기대여금(순액)	16,963,104	2,882,094

미수금	2,470,544	2,282,222

차감: 대손충당금	(1,409,531)	(668,727)

미수금(순액)	1,061,013	1,613,495

미수수익	2,135,537	1,579,201

차감: 대손충당금	(1,226,549)	(707,682)

미수수익(순액)	908,988	871,519

보증금	621,661	621,661

합 계	23,822,203	14,663,428

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 연체된 채권에 대하여는 개별평가에 따른 회수가능금액을 기준으로 대손충당금을 설정 하고 있습니다.- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

단기대여금	-	-	-	-

미수금	-	-	89,465	89,465

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	(10,393)	(10,393)

합 계	-	-	2,874,216	2,874,216

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	4,042,000	4,042,000

단기대여금	-	-	776,364	776,364

미수금	-	-	746,384	746,384

(-)대손충당금	-	-	(55,647)	(55,647)

합 계	-	-	5,509,101	5,509,101

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	4,042,000	4,042,000

단기대여금	160,000	406,000	3,169,409	3,735,409

미수금	-	-	1,401,509	1,401,509

미수수익	-	-	1,226,549	1,226,549

(-)대손충당금	(160,000)	(406,000)	(9,839,467)	(10,405,467)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

단기대여금	-	-	2,393,045	2,393,045

미수금	-	-	655,005	655,005

미수수익	-	-	707,682	707,682

(-)대손충당금	-	-	(3,755,732)	(3,755,732)

합 계	-	-	-	-

3 ) 당 기 및 전 기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	10,449	76,956	2,414,315	668,727	707,682

손상차손(환입) 인식금액	(4,202)	4,000,832	1,468,390	740,804	518,867

기말금액	6,247	4,077,788	3,882,705	1,409,531	1,226,549

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	2,715	83,336	83,169	16,533	-

손상차손(환입) 인식금액	7,734	(6,380)	2,331,146	652,194	707,682

기말금액	10,449	76,956	2,414,315	668,727	707,682

8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,716,182	29,388

선급비용	38,003	7,805

부가세대급금	6,001	6,001

합 계	2,760,186	43,194

9. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

조합출자금(주1)	455,132	455,132

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금(주석16 참고) 및 계약이행보증(주석28 참고)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

당기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손(환입)은 없습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	12월	100.00	22,981,116	100.00	22,981,116

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	84.99	-	84.99	-

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	99.99	-	99.99	250,000

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	12월	50.00	331,313	50.00	700,000

종속기업투자 합계	23,312,429	23,931,116

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	30.00	236,700

㈜그린에너지개발 (주3)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

관계기업투자 합계	912,900	912,900

(주1) 당사가 보유한 해당 지분은 에코에너지㈜의 장기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참고).
(주2) 당사는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 당사에서 직접 수행하고 있습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주3) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손(주1)	기말

종속기업투자:

에코에너지㈜	22,981,116	-	-	-	22,981,116

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	250,000	-	-	(250,000)	-

에코퓨얼㈜	700,000	-	-	(368,687)	331,313

종속기업투자 합계	23,931,116	-	-	(618,687)	23,312,429

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	236,700	-	-	-	236,700

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	-	676,200

관계기업투자 합계	912,900	-	-	-	912,900

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손(주1)	기말

종속기업투자:

에코에너지㈜	22,981,116	-	-	-	22,981,116

바이오메탄서울㈜	400,345	-	-	(400,345)	-

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	250,000	-	-	-	250,000

에코퓨얼㈜	700,000	-	-	-	700,000

종속기업투자 합계	24,331,461	-	-	(400,345)	23,931,116

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	187,500	49,200	-	-	236,700

㈜그린에너지개발	-	676,200	-	-	676,200

관계기업투자 합계	187,500	725,400	-	-	912,900

(주1) 해당 종속기업이 수행하고 있는 사업과 관련하여 판매단가 하락 및 사업계획의 실행 지연 등으로 인하여 투자주식의 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다(주석24 참고).

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물(주1)	2,003,452	(795,312)	1,208,140

기계장치	223,672	(216,259)	7,413

차량운반구	188,794	(160,895)	27,899

비품	678,599	(675,732)	2,867

시설장치	455,195	(139,849)	315,346

합 계	3,549,712	(1,988,047)	1,561,665

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물(주1)	1,789,452	(676,015)	1,113,437

기계장치	223,672	(198,479)	25,193

차량운반구	202,831	(158,957)	43,874

비품	678,599	(669,268)	9,331

시설장치	455,195	(49,751)	405,444

합 계	3,349,749	(1,752,470)	1,597,279

(주1) 건물 중 일부(장부금액: 994백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다(주석29 참고).

(2) 당기 및 전기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	1,113,437	214,000	-	(119,297)	1,208,140

기계장치	25,193	-	-	(17,780)	7,413

차량운반구	43,874	-	(1,510)	(14,465)	27,899

비품	9,331	-	-	(6,464)	2,867

시설장치	405,444	-	-	(90,098)	315,346

합 계	1,597,279	214,000	(1,510)	(248,104)	1,561,665

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	기 말

건물	1,232,734	-	-	(119,297)	-	1,113,437

기계장치	43,701	-	-	(18,508)	-	25,193

차량운반구	59,188	-	(1)	(15,313)	-	43,874

비품	23,631	-	-	(14,300)	-	9,331

시설장치	1	-	-	(45,049)	450,492	405,444

건설중인자산	299,019	151,473	-	-	(450,492)	-

합 계	1,658,274	151,473	(1)	(212,467)	-	1,597,279

(주1) 전기 중 사용목적으로 원주 가스충전소 및 배관을 건설이 완료됨에 따라 건설중인자산에서 시설장치로 계정대체되었습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(20,439,851)	7,599,581

관리운영권	11,351,773	(3,958,711)	(2,003,655)	5,389,407

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	39,681,205	(4,248,711)	(22,443,506)	12,988,988

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(15,566,266)	12,473,166

관리운영권	11,351,773	(3,609,136)	(1,811,613)	5,931,024

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	39,681,205	(3,899,136)	(17,377,879)	18,404,190

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	손상차손(주2)	기 말

영업권	12,473,166	-	(4,873,585)	7,599,581

관리운영권	5,931,024	(349,575)	(192,042)	5,389,407

합 계	18,404,190	(349,575)	(5,065,627)	12,988,988

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	손상차손(주2)	기 말

영업권	15,248,001	-	(2,774,835)	12,473,166

관리운영권	8,240,923	(498,286)	(1,811,613)	5,931,024

합 계	23,488,924	(498,286)	(4,586,448)	18,404,190

(주1) 당기 및 전기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다(주석22 참고).
(주2) 일부 발전설비의 생산량 감소에 따라 사용가치에 근거한 회수가능금액을 기준으로 손상차손을 인식하였습니다(주석24 참고).

(3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 132,654 천원 및 192,465천원 이 며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다(주 석21 참고).

(4) 영업권 영업권은 손상검사를 위하여 다음의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.(가) 에너지판매(나) 기타 - 신재생에너지사업 관련 건설 및 용역부문1) 손상차손을 인식하기 전과 인식 후, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

인식전	인식후	인식전	인식후

에너지판매 부문	3,789,040	809,763	6,138,313	3,789,040

기타 부문	8,684,126	6,789,818	9,109,688	8,684,126

합 계	12,473,166	7,599,581	15,248,001	12,473,166

2) 손상검사영업권에 대하여는 취득시점이후 매 보고기간종료일 또는 손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 정부 또는 지방자치단체와 맺어진 실시협약상의 사업재무모델 및 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 9.10%(전기: 9.21%)의 할인율을 적용하여 측정하고 있습니다.

13 . 건 설 계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	21,524,288	38,314,976

가감: 누적손익	6,954,826	6,909,182

누적공사수익 합계	28,479,114	45,224,158

가감: 진행청구액	(28,689,400)	(51,373,639)

소 계	(210,286)	(6,149,481)

미청구공사	585,931	-

초과청구공사	(796,217)	(6,149,481)

소 계	(210,286)	(6,149,481)

(2) 당기말 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 공사계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행율	공사미수금	미청구공사(초과청구공사)

서남물재생센터 BIO GAS 차량연료화시설 확장공사(T/K)(주1)	2013.04.22	2013.09.30	85%	-	(708,782)

부산 수영하수처리장 소화조 Bio Gas 정제사업(주2)	2013.11.25	2015.03.31	100%	2,267,100	-

부산 수영하수처리장 바이오가스 정제사업 중 공법기자재 납품 (주2)	2014.02.13	2014.10.31	100%	528,044	-

수도권매립지 매립가스 자원화사업 황산화물전처리시설 추가설치공사	2015.03.13	2017.04.22	93%	783,640	585,931

(주1) 준공 후 생산예정인 가스에 대한 공급계약 체결 지연으로 인하여 시운전 및 준공이 지연되고 있음에따라 관련 공사미수금 4,042백만원의 회수가능성이 불확실하여 전액 손상처리하였습니다.
(주2) 공동도급사의 귀책에 따른 공사지연 및 민원발생 등으로 준공이 지연되었으나, 당기말 현재 공사는 완료되었으며, 시운전 계획이 합의됨에 따라 2017년 4월에 준공될 예정입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	12,954,409	9,906,591

가감: 누적손익	595,656	958,767

누적용역수익 합계	13,550,065	10,865,358

가감: 진행청구액	(11,140,222)	(8,173,147)

소 계	2,409,843	2,692,211

미청구용역	2,523,243	2,907,712

초과청구용역	(113,400)	(215,501)

소 계	2,409,843	2,692,211

(4) 당기말 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 용역계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행율	매출채권	미청구용역(초과청구용역)

제10차년도 수도권매립지 매립가스 자원화시설 및 포집시설(주1)	2016.01.01	2016.12.31	100%	-	-

(주1) 해당 용역과 관련하여서는 진행율에 따른 진행청구 및 현금회수가 모두 완료되었습니다.

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약금액의 변동	총예정원가의 변동	당기말 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

상암수소스테이션시설 위탁운영용역	-	(229,405)	229,405	-	-

부천시 하수처리시설 에너지자립화 시범사업 중탈황기 설치공사	-	150,645	(150,645)	-	-

제1매립장 시설물유지관리용역	116,080	80,971	35,109	-	-

합 계	116,080	2,211	113,869	-	-

14. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,746,330	-	6,421,460	-

미지급금	514,883	47,771	531,182	5,922

미지급비용	600,713	-	658,334	-

합 계	3,861,926	47,771	7,610,976	5,922

당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공사선수금	2,500,000	-

예수금	33,033	76,563

부가세예수금	67,027	24,711

유급연차휴가부채	92,067	80,478

합 계	2,692,127	181,752

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,483,600	-	2,025,600	-

장기차입금	-	-	4,887,500	1,125,000

합 계	2,483,600	-	6,913,100	1,125,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	국민은행	-	-	1,800,000

기업은행(주1)	3.02	1,700,000	-

기업은행(주1)	3.02	550,000	-

전기공사공제조합(주2)	2.25	39,600	39,600

건설공제조합(주2)	1.43	194,000	186,000

합 계	2,483,600	2,025,600

(주1) 동 차입금에 대해서 기술보증기금에서 차입금의 85%~95%에 해당하는 부분에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 나머지 부분은 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석29 참고).
(주2) 동 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합에 대한 출자지분이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	국민은행	-	-	-	-	2,887,500	-

운전자금	국민은행	-	-	-	-	500,000	-

운전자금	국민은행	-	-	-	-	1,500,000	1,125,000

합 계	-	-	4,887,500	1,125,000

17. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 52,501천원(전기: 55,063천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.33%	2.27%

기대임금상승률	6.05%	6.14%

2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	693,190	467,547

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	284,317	189,787

이자비용	8,528	5,578

소 계	292,845	195,365

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정효과	(89,187)	43,702

인구통계적가정변경효과	-	5,790

재무적가정변경효과	(5,613)	68,001

소 계	(94,800)	117,493

지급액	(125,937)	(87,216)

기말	765,298	693,189

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 234,283천원(전기: 146,570천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 기타포괄손실로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 151,786천원입니다.

3) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1.0 basis point (bp) 변동	(36,174)	43,390	(32,061)	38,388

기대임금상승률의 1% 변동	41,357	(35,356)	36,539	(31,298)

18. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	500,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	10,716,941 주	8,916,941 주

자본금	5,358,470,500 원	4,458,470,800 원

당사는 2016년 5월 24일자 이사회결의에 따라 180만주의 보통주를 발행하였습니다.

19. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,110,421	27,139,574

감자차익	3,623,057	3,623,057

자기주식(주1)	(30,844)	(30,844)

기타자본잉여금	724,960	724,960

합 계	55,427,594	31,456,747

(주1) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

20. 이익잉여금(결손금) (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,458,919	(2,067,245)

당기순이익(손실)	(9,974,999)	9,643,657

보험수리적이익(손실)	94,801	(117,493)

기말	(2,421,279)	7,458,919

(2) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================
제 20 기 2016년 01월 01일 부터 제 19 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 03월 30일 처분확정일 2016년 03월 25일

(단위: 원)

과 목	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,421,279,410)	7,458,918,983

1. 전기이월이익잉여금 (전기이월미처리결손금)	7,458,918,983	(2,067,245,190)

2. 당기순이익(손실)	(9,974,998,562)	9,643,657,154

3. 보험수리적이익(손실)	94,800,169	(117,492,981)

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(2,421,279,410)	7,458,918,983

21. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	681,193	661,464

퇴직급여	70,540	48,795

복리후생비	31,075	74,934

여비교통비	5,508	9,786

접대비	2,595	3,600

통신비	4,337	5,090

수도광열비	2,388	1,961

전력비	5,416	6,516

세금과공과금	25,111	22,460

감가상각비	122,579	130,546

지급임차료	272,520	274,810

보험료	46,622	43,272

차량유지비	2,255	7,421

경상연구개발비	132,654	192,465

도서인쇄비	961	2,748

소모품비	3,638	1,908

지급수수료	205,420	157,843

대손상각비	3,996,629	1,354

기타	609	2,895

합 계	5,612,050	1,649,868

22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	782,808	2,551,777	3,334,585

감가상각 및 무형자산상각비	122,579	475,101	597,680

지급임차료	272,520	60,137	332,657

외주비	-	4,008,414	4,008,414

소모품비	3,638	3,026,905	3,030,543

지급수수료	205,420	378,309	583,729

경상연구개발비	132,654	-	132,654

대손상각비	3,996,629	-	3,996,629

기타	95,802	1,033,849	1,129,651

합 계	5,612,050	11,534,492	17,146,542

(전기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	785,193	3,103,849	3,889,042

감가상각 및 무형자산상각비	130,546	580,207	710,753

지급임차료	274,810	88,926	363,736

외주비	-	7,324,059	7,324,059

소모품비	1,908	12,651,854	12,653,762

지급수수료	157,843	952,714	1,110,557

경상연구개발비	192,465	-	192,465

기타	107,103	1,167,186	1,274,289

합 계	1,649,868	25,868,795	27,518,663

23. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당 기	전 기

금융이익:

대여금 및 수취채권	이자수익	600,312	437,309

외화환산이익	-	1

금융이익 합계	600,312	437,310

금융원가:

대여금 및 수취채권	외화환산손실	1,009	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	244,103	841,788

금융원가 합계	245,112	841,788

(2) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	16,287	40,828

단기금융상품	-	16

단기대여금	581,895	396,465

장기금융상품	2,130	-

이자수익 합계	600,312	437,309

이자비용:

장단기차입금	244,103	841,788

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

배당금수익	8,310	11,366,475

대손충당금환입액	5,197	28,541

국고보조금수익	8,320	-

외환차익	-	196

유형자산처분이익	529	344

잡이익	85,459	609,065

기타영업외수익 합계	107,815	12,004,621

기타영업외비용:

투자자산처분손실	-	17,208

종속기업투자주식손상차손	618,687	400,345

무형자산손상차손	192,042	1,811,613

영업권손상차손	4,873,585	2,774,835

기타의대손상각비	2,733,257	3,719,563

기부금	528	4,000

잡손실	14	53,532

기타영업외비용 합계	8,418,113	8,781,096

25. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이나, 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세비용 부담율은 세무상결손금 등으로 인하여 모두 0%임에 따라 당기법인세는 없습니다.한편, 이월결손금에 대하여는 소멸가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	13,452,323	6,845,640

세무상결손금	16,797,385	18,609,093

합 계	30,249,708	25,454,733

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

2 ~ 5년	9,487,200	7,404,182

5 ~ 10년	7,310,185	11,204,911

합 계	16,797,385	18,609,093

(3) 당사는 연결납세제도를 채택함에 따라 연결실체 입장에서의 상계 후 법인세부담액 84,102천원을 당사의 당기법인세부채로 계상하였습니다.

26. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	(9,974,998,562)원	9,643,657,154 원

가중평균유통보통주식수(B)	9,701,051 주	8,914,755 주

기본주당손익(A / B)	(1,028)원	1,082 원

(2) 당사는 희석증권을 보유하고 있지 않은 바, 당기 및 전기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 민간투자사업

(가) 대전시 금고동매립장(1) 계약의 내용

당사는 대전광역시와 2002년 6월 20일 대전광역시 금고동 쓰레기 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전)하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였으며, 2013년 7월 8일 매립가스의 중질가스화를 통해 보일러연료를 공급하는 내용으로 사업내용 등을 변경하는 변경성과배분계약을 체결하고 사업기간을 아래와 같이 연장하였습니다.

(2) 사업기간 : 2003.07.06 ~ 2032.11.11

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 당사는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한을 소유하고 있습니다.(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

(나) 창원시 덕동매립장(1) 계약의 내용

당사는 창원시와 2008년 9월 2일 마산시 생활폐기물 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업을 하는 실시협약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 실시협약에 의거 상업운영개시일로부터 15년

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 당사는 시설의 건설 및 운영을 위해 필요한 부지를 유상으로 사용할 수있는 권한과 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간(공사 및 운영기간)동안 포집,사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

(다) 구미시 구포매립장(1) 계약의 내용

당사는 구미시와 2009년 5월 25일 구미시 구포매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 성과배분계약에 의거 상업운영개시일로부터 15년(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 당사는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

28. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 517백만원 의 계약이행보증과 353백만원의 하자보수에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어있습니다(주석9 참고).(3) 당기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합 외에건설공제조합으로부터 348백만원의 계약이행 보증을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 1,967백만원 기업은행 대출에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. 이외에 추가적으로 엔지니어링공제조합으로부터 231백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 9참고)(4) 당기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,015백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, ㈜바이오메탄서울, 바이오황㈜(구, 바이오메탄코리아㈜), 에코퓨얼㈜

관계기업	㈜부산바이오에너지, ㈜그린에너지개발

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, 비앤이테크㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

종속기업:

에코에너지㈜	11,301,850	-	207,158	-	-	-	-

바이오메탄서울㈜	-	-	155,225	-	-	-	6,000

바이오황㈜ (구,바이오메탄코리아㈜)	-	-	78,385	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	32,376	-	-	-	-

관계기업:

㈜그린에너지개발	-	4,830	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	91,002	1,235,673	120,000	-	10,490

토탈에코㈜	-	-	-	-	144,000	-	1,976

비앤이테크㈜	-	-	16,976	283,500	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	3,321	359

합 계	11,301,850	4,830	581,122	1,519,173	264,000	3,321	18,825

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

종속기업:

에코에너지㈜	21,875,139	11,334,908	-	-	-	81,683	-

바이오메탄서울㈜	2,100,702	-	211,982	-	-	-	2,458

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	-	-	115,889	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	323	-	-	189	-

관계기업:

㈜부산바이오에너지	381,798	-	-	40,117	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	36,234	4,147,613	120,000	-	55,000

토탈에코㈜	-	-	-	-	145,513	-	-

비앤이테크㈜	-	-	32,037	121,500	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	499	-

합 계	24,357,639	11,334,908	396,465	4,309,230	265,513	82,371	57,458

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사	공사선수금

종속기업:

에코에너지㈜	783,640	-	244,102	207,347	585,931	2,523,243	-	-	292,496	1,221,440	2,500,000

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	655,125	862,907	-	-	-	-	-	708,782	-

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	-	-	746,384	543,771	-	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	32,699	-	-	-	-	5,255	-	-

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	200,000	-	482,447	-	-	434,955	11,000	-	-	-

토탈에코㈜	-	120,000	-	-	-	-	-	13,343	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	6,300	-	-	44,550	-	-	-	-

대표이사	-	250,000	-	-	-	-	-	-	8,332	-	-

합 계	7,092,740	570,000	1,645,611	2,135,471	585,931	2,523,243	479,505	24,343	306,083	1,930,222	2,500,000

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사

종속기업:

에코에너지㈜	880,000	-	-	189	2,523,243	-	-	292,496	4,360,519

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	655,005	707,682	-	2,458	-	-	708,782

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	-	-	746,384	465,385	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	323	-	-	-	5,255	1,005,000

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	-	-	44,129	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	200,000	-	391,446	-	233,314	11,000	-	-

토탈에코㈜	-	120,000	-	-	-	-	13,301	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	14,175	-	-	-	-	-

대표이사	-	250,000	-	-	-	-	-	5,011	-

합 계	7,189,100	570,000	1,401,389	1,579,200	2,523,243	279,901	24,301	302,762	6,074,301

한편, 당기말 현재 바이오메탄서울㈜에 대한 채권 전액에 대하여 대손충당금을 인식하고 있으며, 바이오황㈜(구, 바이오메탄코리아㈜)에 대한 채권 중 1,116백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	-	12,600,000	4,650,000	7,950,000

대손충당금	-	(126,000)	(46,500)	(79,500)

바이오메탄서울㈜	단기대여금	3,165,000	566,000	-	3,731,000

대손충당금	(2,380,794)	(1,350,206)	-	(3,731,000)

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	단기대여금	1,687,000	42,000	-	1,729,000

대손충당금	(16,870)	(420)	-	(17,290)

에코퓨얼㈜	단기대여금	65,000	1,388,000	1,005,000	448,000

대손충당금	(650)	(13,880)	(10,050)	(4,480)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	-	8,030,000	1,400,000	6,630,000

대손충당금	-	(80,300)	(14,000)	(66,300)

비앤이테크㈜	단기대여금	375,000	32,800	54,400	353,400

대손충당금	(3,750)	(328)	(544)	(3,534)

합 계	2,889,936	21,087,666	7,038,306	16,939,296

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

바이오메탄서울㈜	단기대여금	2,940,000	225,000	-	3,165,000

대손충당금	(29,400)	(2,351,394)	-	(2,380,794)

바이오황㈜ (구, 바이오메탄코리아㈜)	단기대여금	1,671,000	16,000	-	1,687,000

대손충당금	(16,710)	(160)	-	(16,870)

에코퓨얼㈜	단기대여금	-	65,000	-	65,000

대손충당금	-	(650)	-	(650)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	3,125,000	200,000	3,325,000	-

대손충당금	(31,250)	(2,000)	(33,250)	-

비앤이테크㈜	단기대여금	140,000	702,330	467,330	375,000

대손충당금	(1,400)	(7,023)	(4,673)	(3,750)

합 계	7,797,240	(1,152,897)	3,754,407	2,889,936

(5) 당기 및 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

대표이사	단기차입금	-	850,000	850,000	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기차입금	2,670,000	2,900,000	5,570,000	-

에코퓨얼㈜	단기차입금	200,000	-	200,000	-

기타특수관계자:

대표이사	단기차입금	660,000	-	660,000	-

합 계	3,530,000	2,900,000	6,430,000	-

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

지분취득	부산바이오에너지㈜(관계기업)	현금	-	49,200

지분취득	㈜그린에너지개발(관계기업)	현금	-	676,200

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증내역	한도금액	지급보증처

당사	토탈노즐㈜	차입금 담보(주1)	1,800,000	기업은행

에코에너지㈜	차입금 담보(주2)	30,000,000	국민은행

바이오메탄서울㈜	차입금 지급보증	3,132,000	국민은행

(주1) 당사가 보유 중인 건물(장부금액: 994백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참고).
(주2) 당사가 보유 중인 에코에너지㈜ 발행주식(장부금액: 22,981백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참고).

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 지급보증	306,000	기업은행

차입금 지급보증	33,000

하도급계약보증	311,000	건설공제조합

하도급계약보증	26,300

(9) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	402,000	438,000

퇴직급여	32,589	36,500

합 계	434,589	474,500

30. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	750,000	7,562,500

건설중인자산의 본계정대체	-	450,492

31. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 2015년과 동일합니다. 한편,당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장단기차입금	2,483,600	8,038,100

현금 및 은행예치금	(286,549)	(3,686,796)

순부채	2,197,051	4,351,304

자본(주1)	58,364,785	43,374,137

순부채 대 자본비율	3.8%	10.0%

(주1) 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	248,488	-	-	-

장기금융상품	-	-	38,061	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	23,845,151	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	455,132	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,909,697	-	-

단기차입금	-	-	2,483,600	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,683,143	-	-	-

단기금융상품	-	-	56,324	-	-	-

장기금융상품	-	-	3,653	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	14,663,428	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	455,132	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,616,898	-	-

단기차입금	-	-	2,025,600	-	-

장기차입금	-	-	6,012,500	-	-

(4) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 당사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

가) 유동성 및 이자위험 관련 내역 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	3,861,926	-	47,771	-	3,909,697

차입금	14,519	2,524,426	-	-	2,538,945

합 계	3,876,445	2,524,426	47,771	-	6,448,642

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	7,573,176	37,800	5,922	-	7,616,898

차입금	652,506	6,447,223	1,152,226	-	8,251,955

합 계	8,225,682	6,485,023	1,158,148	-	15,868,853

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	5,120,289	6,323,389	-	-	11,443,678

매도가능금융자산	-	-	-	455,132	455,132

변동금리:

현금및현금성자산	248,488	-	-	-	248,488

장기금융상품	-	-	38,061	-	38,061

고정금리:

매출채권및기타채권	-	22,981,345	-	-	22,981,345

합 계	5,368,777	29,304,734	38,061	455,132	35,166,704

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	5,342,559	6,323,389	-	-	11,665,948

매도가능금융자산	-	-	-	455,132	455,132

변동금리:

현금및현금성자산	3,683,143	-	-	-	3,683,143

단기금융상품	-	56,324	-	-	56,324

장기금융상품	-	-	-	3,653	3,653

고정금리:

매출채권및기타채권	-	6,875,609	-	-	6,875,609

합 계	9,025,702	13,255,322	-	458,785	22,739,809

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

3) 민감도 분석당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성장기차입금	-	2,887,500

② 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	-	-	(28,875)	28,875

(5) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	조합출자금(주1)	455,132	455,132

(주1) 당해 지분증권은 소규모 조합이 발행한 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2017년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.33. 보고기간후사건당사는 2017년 1월 23일 이사회 결의에 따라 권면총액 20,000백만원의 무보증사모전환사채의 발행을 결정하였습니다. 동 전환사채의 만기는 2022년 1월 25일이며, 표면이자 0% 및 전환비율 100%의 조건으로 발행되었습니다.