에코심플렉스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제21기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제20기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제20기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
에코바이오홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,358백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,212,598	39.31

자기주식	2,186	0.02

기타주주	6,502,157	60.67

합 계	10,716,941	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당사의 재무제표 는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항은 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 의무적으로주석기재를 요구하는 사항은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4 . 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

전력 등 에너지 판매로 인한 수익	55,780	565,393	167,821	559,292

용역의 제공으로 인한 수익	4,989,021	14,863,777	2,140,297	6,061,236

건설계약수익	3,428,220	10,026,079	1,340,994	5,949,364

합 계	8,473,021	25,455,249	3,649,112	12,569,892

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	46	209

보통예금	1,669,307	248,275

외화예금	4	4

합 계	1,669,357	248,488

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,832,944	730,688

차감: 대손충당금	(6,247)	(6,247)

매출채권(순액)	8,826,697	724,441

공사미수금	14,119,744	7,620,784

차감: 대손충당금	(4,117,478)	(4,077,788)

공사미수금(순액)	10,002,266	3,542,996

단기대여금	30,195,209	20,845,809

차감: 대손충당금	(4,276,513)	(3,882,705)

단기대여금(순액)	25,918,696	16,963,104

미수금	2,047,125	2,470,544

차감: 대손충당금	(1,409,531)	(1,409,531)

미수금(순액)	637,594	1,061,013

미수수익	3,068,490	2,135,537

차감: 대손충당금	(1,534,597)	(1,226,549)

미수수익(순액)	1,533,893	908,988

보증금	321,662	621,661

합 계	47,240,808	23,822,203

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

미수금	-	-	76,763	76,763

(-)대손충당금	-	-	(27,951)	(27,951)

합 계	-	-	2,843,956	2,843,956

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

미수금	-	-	89,465	89,465

(-)대손충당금	-	-	(10,393)	(10,393)

합 계	-	-	2,874,216	2,874,216

(2 ) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	4,042,000	4,042,000

단기대여금	393,808	160,000	3,551,601	4,105,409

미수금	-	-	1,401,509	1,401,509

미수수익	-	-	1,226,549	1,226,549

(-)대손충당금	(393,808)	(160,000)	(10,221,659)	(10,775,467)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	4,042,000	4,042,000

단기대여금	160,000	406,000	3,169,409	3,735,409

미수금	-	-	1,401,509	1,401,509

미수수익	-	-	1,226,549	1,226,549

(-)대손충당금	(160,000)	(406,000)	(9,839,467)	(10,405,467)

합 계	-	-	-	-

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,070,574	2,716,182

선급비용	24,093	38,003

부가세대급금	334,311	6,001

합 계	3,428,978	2,760,186

9. 매도가능금융자산 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

조합출자금(주1)	455,132	455,132

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금(주석16 참고) 및 계약이행보증(주석25 참고)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 매도가능증권에서 발생한 손상차손(환입)은 없습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	12월	100	22,981,116	100	22,981,116

바이오메탄서울㈜(주2)	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	84.99	-	84.99	-

㈜바이오황(주2)	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	99.99	-	99.99	-

에코퓨얼㈜(주3)	고형연료 자원화사업	대한민국	12월	50.00	331,313	50.00	331,313

종속기업투자 합계	23,312,429	23,312,429

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	30.00	236,700

그린에너지개발㈜(주4)	폐기물처리 및자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

관계기업투자 합계	912,900	912,900

(주1) 종속기업인 에코에너지㈜의 국민은행으로부터의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석26 참고).
(주2) 전기 이전에 해당 종속기업이 수행하고 있는 사업과 관련하여 판매단가 하락 및 사업계획의 실행 지연 등으로 인하여 투자주식의 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라 전액 손상차손을 인식 하였습니다.
(주3) 당사는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 당사에서 직접 수행하고 있습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주4) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

11. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	분기말

건물(주1)	1,208,140	-	-	(100,173)	-	1,107,967

기계장치	7,413	-	-	(7,406)	-	7

차량운반구	27,899	21,204	(9,091)	(10,283)	-	29,729

비품	2,867	-	-	(2,151)	-	716

시설장치	315,346	-	-	(67,574)	-	247,772

합 계	1,561,665	21,204	(9,091)	(187,587)	-	1,386,191

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	분기말

건물(주1)	1,113,437	-	-	(89,473)	-	1,023,964

기계장치	25,193	-	-	(13,335)	-	11,858

차량운반구	43,874	-	-	(11,417)	-	32,457

비품	9,331	-	-	(5,640)	-	3,691

시설장치	405,444	-	-	(67,574)	-	337,870

합 계	1,597,279	-	-	(187,439)	-	1,409,840

(주1) 건물 중 일부(장부금액: 934백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다(주석26 참고).

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	손상	분기말

영업권(주2)	7,599,581	-	-	(1,800,000)	5,799,581

관리운영권	5,389,407	-	-	(253,951)	-	5,135,456

합 계	12,988,988	-	-	(253,951)	(1,800,000)	10,935,037

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	손상	분기말

영업권	12,473,166	-	-	-	-	12,473,166

관리운영권(주3)	5,931,024	-	-	(264,925)	(192,042)	5,474,057

합 계	18,404,190	-	-	(264,925)	(192,042)	17,947,223

(주1) 당분기 및 전분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다(주석20 참고).
(주1) 수도권매립지 자원화포집시설의 운영기간이 2018년3월 중으로 만료됨에 따른 영향을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 일부 발전설비의 생산량 감소에 따라 사용가치에 근거한 회수가능금액을 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

13. 건 설 계약

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	28,882,461	21,524,288

가감: 누적손익	7,128,284	6,954,826

누적공사수익 합계	36,010,745	28,479,114

가감: 진행청구액	(37,225,182)	(28,689,400)

소 계	(1,214,437)	(210,286)

미청구공사	24,594	585,931

초과청구공사	(1,239,031)	(796,217)

소 계	(1,214,437)	(210,286)

(2) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 공사계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발주처	계약일	계약상완성기한	진행율	미청구공사(초과청구공사)(주1)	공사미수금

총액	대손충당금

서남물재생센터 BIO GAS 차량연료화시설 확장공사(T/K)(주2)	바이오메탄서울㈜	2013.04.22	2013.09.30	85%	(708,782)	2,560,000	(2,560,000)

수영하수처리장 소화조 Bio Gas 정제사업(주3)	부산바이오에너지㈜	2013.11.25	2015.03.31	100%	-	2,267,100	(22,671)

부산 수영하수처리장 바이오가스 정제사업 중 공법기자재 납품(주3)	티에스케이워터㈜	2014.02.13	2014.10.31	100%	-	528,044	(5,280)

수도권매립지 매립가스 자원화사업황산화물전처리시설 추가설치공사	에코에너지㈜(환경부)	2015.03.13	2017.10.31	98%	24,594	783,640	(7,836)

수도권매립지 매립가스 자원화사업 황산화물전처리시설 추가설치공사 중 공정폐수처리시설 등 설치공사	에코에너지㈜(환경부)	2016.04.06	2017.10.31	63%	(493,916)	4,071,360	(40,714)

(주1) 미청구공사와 관련하여 인식한 손상차손누계액은 없습니다.
(주2) 종합시운전 지연으로 인하여 준공이 되지 않고 있는 상황이며 발주처의 재무상태 및 사업의 미래현금흐름의 유입가능성을 고려한 회수가능성이 유의적으로 낮다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.
(주3) 공동도급사의 귀책에 따른 공사지연 및 민원발생 등으로 준공이 지연되었으나 공사는 완료되었으며, 당분기말 현재 시운전 가동중임에 따라 상업운전 이후에 공사미수금에 대한 회수를 합의하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	12,452,651	12,954,409

가감: 누적손익	9,352,791	595,656

누적용역수익 합계	21,805,442	13,550,065

가감: 진행청구액	(13,124,576)	(11,140,222)

소 계	8,680,866	2,409,843

미청구용역	8,777,184	2,523,243

초과청구용역	(96,318)	(113,400)

소 계	8,680,866	2,409,843

(4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 용역계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발주처	계약일	계약상완성기한	진행율	미청구용역(초과청구용역)(주1)	매출채권

총액	대손충당금

유기성 폐기물을 이용한 바이오메탄자동차연료화시설 민간투자사업 관리운영(1차)	강원바이오에너지㈜	2015.01.01	2017.12.31	100%	-	110,876	-

(주1) 미청구용역과 관련하여 인식한 손상차손누계액은 없습니다.

한편, 원가기준 투입법 외의 방법으로 진행기준수익을 인식한 용역계약으로서 계약금액이 전기매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발주처	계약일	계약상완성기한	진행율(주1)	미청구용역(주2)	매출채권

총액	대손충당금

제11차년도 수도권매립지 매립가스 자원화시설 및 포집시설	에코에너지㈜(환경부)	2017.01.01	2017.12.31	75%	1,305,000	3,357,750	-

황산화물전처리시설 O	에코에너지㈜(환경부)	2017.01.01	2017.12.31	75%	4,896,352	5,421,512	-

(주1) 연단위로 일정하게 제공되는 시설장치에 대한 운영 및 유지보수 용역임에 따라 기간경과에 따라 수익을 인식하였습니다.
(주2) 미청구용역과 관련하여 인식한 손상차손누계액은 없습니다.

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약금액의 변동	총예정원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사 변동	초과청구공사 변동

수도권매립지 매립가스 자원화사업 황산화물전처리시설 추가설치공사 중 공정폐수처리시설 등 설치공사	4,350,000	3,902,033	200,842	247,125	-	(200,842)

2014년 난지도 매립가스 처리시설 유지보수용역	-	24,680	(24,680)	-	-	-

합 계	4,350,000	3,926,713	176,162	247,125	-	(200,842)

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,782,272	-	2,746,330	-

미지급금	502,985	71,548	514,883	47,771

미지급비용	328,495	-	600,713	-

합 계	5,613,752	71,548	3,861,926	47,771

당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,650	2,500,000

예수금	88,641	33,033

부가세예수금	442,761	67,027

유급연차휴가부채	92,067	92,067

합 계	625,119	2,692,127

16. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행(주1)	3.02	1,700,000	1,700,000

기업은행(주1)	3.02	550,000	550,000

전기공사공제조합(주2)	2.25	39,600	39,600

건설공제조합(주2)	1.43	194,000	194,000

합 계	2,483,600	2,483,600

(주1) 동 차입금에 대해서 기술보증기금에서 차입금의 85%~95%에 해당하는 부분에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 나머지 부분은 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석25, 26 참고).
(주2) 동 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 동 조합에 대한 출자지분이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고).

17. 전환사채 (1) 당분기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017-01-25

만기일	2022-01-25

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	3개월 단위 연0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 01월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 12월 25일)까지

전환가격(주1)	8,636원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

조기상환조건(매수청구권자)	매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수 할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음

(주1) 당분기 중 주가가 하락함에 따라 전환가격이 11,718원에서 8,636원으로 조정되었습니다.

(2) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말

발행가액	20,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	19,797,995	24,536,795

사채발행금액	20,000,000	20,000,000

사채할인발행차금	(202,005)	(160,926)

전환권조정	(3,320,880)	(2,645,562)

전환권대가	3,320,880	7,343,283

전환사채의 자본요소	-	-

한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당분기 중 평가손실 4,022백만원을 영업외비용으로 인식하였습니다(주석 22참조).

18. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당분기 및 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	765,298	693,189

당기근무원가	130,633	188,322

지급액	(88,108)	(122,331)

분기말	807,823	759,180

19. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	212,017	565,150	154,050	523,318

퇴직급여	8,444	30,016	14,679	27,280

복리후생비	12,360	38,480	6,712	19,870

여비교통비	778	2,714	465	4,428

접대비	1,789	3,786	550	1,600

통신비	1,019	3,214	1,024	3,470

수도광열비	(144)	2,107	494	1,512

전력비	1,902	4,874	1,564	4,227

세금과공과금	11,488	21,821	7,330	20,222

감가상각비	33,941	101,823	30,699	92,097

지급임차료	89,930	215,265	67,929	205,319

보험료	26,003	81,237	12,097	31,703

차량유지비	4,595	12,144	1,051	1,777

경상연구개발비	88,419	91,586	43,429	131,291

도서인쇄비	504	3,237	180	595

소모품비	4,628	13,708	85	387

지급수수료	26,196	409,792	16,060	155,881

대손상각비	-	39,690	(5,370)	(12,569)

기타	309	4,686	978	1,194

합 계	524,178	1,645,330	354,006	1,213,602

20. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	857,457	2,675,212	597,597	2,361,232

감가상각 및 무형자산상각비	145,038	441,538	90,558	393,951

지급임차료	120,638	262,609	80,187	257,710

외주비	2,127,841	7,118,717	903,561	3,322,750

소모품비	1,012,594	2,815,403	1,332,695	3,348,071

지급수수료	210,050	897,772	105,745	450,873

경상연구개발비	88,419	91,586	43,429	131,291

대손상각비	-	39,690	-	-

기타	167,843	572,001	325,805	755,105

합 계(주1)	4,729,880	14,914,528	3,479,577	11,020,983

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 금융이익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익:

이자수익

현금및현금성자산	823	62,709	361	7,316

단기금융상품	-	-	8,665	10,795

단기대여금	354,005	944,989	206,360	331,798

장기금융상품	55	87	-	-

금융이익 합계	354,883	1,007,785	215,386	349,909

금융원가:

이자비용

단기차입금	35,445	53,539	40,418	225,945

전환사채	-	716,397	-	-

이자비용 소계	35,445	769,936	40,418	225,945

외환차손	-	150	-	-

금융비용 합계	35,445	770,086	40,418	225,945

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

배당금수입	-	11,360	-	8,310

대손충당금환입액	-	-	(55)	-

국고보조금수익	-	12,480	-	-

잡이익	21,640	48,243	3,771	82,860

기타영업외수익 합계	21,640	72,083	3,716	91,170

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	701,856	192,038	271,428

무형자산손상차손(주석12 참고)	-	-	-	192,042

종속기업투자주식손상차손(주석10 참고)	-	-	-	190,592

영업권손상차손(주석12 참고)	600,000	1,800,000	-	-

파생상품평가손실	-	4,022,403	-	-

잡손실	12	6,012	1	14

기타영업외비용 합계	600,012	6,530,271	192,039	654,076

23. 법인세

당분기 및 전분기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이나, 당분기 및전분기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세비용 부담율은 세무상결손금 등으로 인하여 모두 0%임에 따라 당기법인세는 없으며, 이월결손금에 대하여는 소멸가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다.

24. 주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	3,501,665,879 원	4,320,232,260 원	156,181,753 원	1,109,967,791 원

가중평균유통보통주식수	10,716,941 주	10,716,941 주	9,361,470 주	9,361,470 주

기본주당순이익(손실)	327 원	403 원	17 원	119 원

한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 당분기 중 희석효과가 없음에 따라 가중평균보통주식수에서 제외된 주식수는 전환사채의 전환권 관련 1,996,013주이며, 전분기 중에는 희석증권이 존재하지 않습니다.

25. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 978백만원( 약정한도: 2,225백만원)의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석9 참 고). (3) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합 외에 건설공제조합으로부터 348백만원(대표이사와 연대보증)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 그리고 기술보증기금으로부터 1,968백만원 기업은행 대출에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. 이외에 추가적으로 엔지니어링공제조합으로부터 231백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 받고 있으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참고) . (4) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,015백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, ㈜바이오황, 에코퓨얼㈜

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코, 비앤이테크㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	기타

종속기업:

에코에너지㈜	24,090,629	372,594

바이오메탄서울㈜	136,174

㈜바이오황	59,746

에코퓨얼㈜	17,958

관계기업:

그린에너지개발㈜	4,830

㈜부산바이오에너지

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	341,257	2,150,034

토탈에코	110,334

비앤이테크㈜	29,193	413,000

합 계	24,090,629	4,830	956,922	2,563,034	110,334

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

종속기업:

에코에너지㈜	9,580,470	100,885

바이오메탄서울㈜	113,553

㈜바이오황	58,458

에코퓨얼㈜	16,026

관계기업:

그린에너지개발㈜	4,830

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	31,449	123,639	546,553	348,097

토탈에코㈜

비앤이테크㈜	12,699	283,500

대표이사

합 계	9,580,470	4,830	333,070	407,139	546,553	348,097

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사	초과청구용역

종속기업:

에코에너지㈜	4,612,240	-	137,053	579,940	8,724,595	-	-	292,496	493,916	-

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	655,125	999,082	-	-	-	-	708,782	-

㈜바이오황	-	-	746,406	603,517	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	50,722	-	-	-	5,255	-	-

관계기업:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-	-	-	-

기타특수관계자:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

토탈노즐㈜	-	200,000	-	823,705	-	249,874	22,000	-	-	-

토탈에코	-	120,000	-	-	-	-	13,531	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	11,524	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	10,921,340	320,000	1,538,584	3,068,491	8,724,595	254,054	35,531	297,751	1,202,698	-

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사	공사선수금

종속기업:

에코에너지㈜	783,640	-	244,102	207,347	585,931	2,523,243	-	-	292,496	1,221,440	2,500,000

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	655,125	862,907	-	-	-	-	-	708,782	-

㈜바이오황	-	-	746,384	543,771	-	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	32,699	-	-	-	-	5,255	-	-

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	200,000	-	482,447	-	-	434,955	11,000	-	-	-

토탈에코㈜	-	120,000	-	-	-	-	-	13,343	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	6,300	-	-	44,550	-	-	-	-

대표이사	-	250,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,092,740	570,000	1,645,611	2,135,471	585,931	2,523,243	479,505	24,343	306,083	1,930,222	2,500,000

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	7,950,000	7,000,000	4,100,000	10,850,000

대손충당금	(79,500)	-	-	(79,500)

바이오메탄서울㈜	단기대여금	3,731,000	530,000	-	4,261,000

대손충당금	(3,707,192)	-	-	(3,731,000)

㈜바이오황	단기대여금	1,729,000	15,000	-	1,744,000

대손충당금	(17,290)	-	-	(17,290)

에코퓨얼㈜	단기대여금	448,000	100,000	15,000	533,000

대손충당금	(4,480)	-	-	(4,480)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	6,630,000	6,765,000	900,000	12,495,000

대손충당금	(66,300)	-	-	(66,300)

비앤이테크㈜	단기대여금	353,400	-	45,600	307,800

대손충당금	(3,534)	-	-	(3,534)

대표이사	단기대여금	-	8,630	8,630	-

대손충당금	-	-	-	-

합 계	16,963,104	14,418,630	5,069,230	26,288,696

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	-	12,600,000	600,000	12,000,000

대손충당금	-	(126,000)	(6,000)	(120,000)

바이오메탄서울㈜	단기대여금	3,165,000	356,000	-	3,521,000

대손충당금	(2,380,794)	-	(12,168)	(2,368,626)

㈜바이오황	단기대여금	1,687,000	27,000	-	1,714,000

대손충당금	(16,870)	(270)	-	(17,140)

에코퓨얼㈜	단기대여금	65,000	1,365,000	-	1,430,000

대손충당금	(650)	(13,650)	-	(14,300)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	-	2,900,000	600,000	2,300,000

대손충당금	-	(29,000)	(6,000)	(23,000)

비앤이테크㈜	단기대여금	375,000	-	14,400	360,600

대손충당금	(3,750)	-	(144)	(3,606)

합 계	2,889,936	17,079,080	1,190,088	18,778,928

(5) 당분기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	분기말

기타특수관계자:

대표이사	단기차입금	-	850,000	850,000	-

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증내역	한도금액	지급보증처

당사	토탈노즐㈜	차입금 담보(주1)	1,800,000	기업은행

에코에너지㈜	차입금 담보(주2)	30,000,000	국민은행

바이오메탄서울㈜	차입금 지급보증	3,132,000	국민은행

(주1) 당사가 보유 중인 건물(장부금액: 934백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석11 참고)
(주2) 당사가 보유 중인 에코에너지㈜ 발행주식(장부금액: 22,981백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석10 참고).

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 지급보증	306,000	기업은행

차입금 지급보증	33,000

하도급계약보증	311,300	건설공제조합

하도급계약보증	36,300

(8) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	292,500	342,000

퇴직급여	24,308	27,516

합 계	316,808	369,516

27. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	750,000

28. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 2016년과 변동이 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	19,677,112	2,483,600

현금 및 은행예치금	(1,671,356)	(286,549)

순부채	18,005,756	2,197,051

자본	62,685,018	58,364,785

순부채 대 자본비율	28.7%	3.8%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	1,669,356	-	-	-

장기금융상품	-	-	2,000	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	47,240,808	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	455,132	-	-

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	5,685,300	-	-

단기차입금	-	-	2,483,600	-	-

전환사채	-	-	17,193,512	-	-

파생상품부채	7,343,283	-	-	-	-

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

현금및현금성자산	-	-	248,488	-	-	-

장기금융상품	-	-	38,061	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	23,845,151	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	455,132	-	-

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

매입채무및기타채무	-	-	3,909,697	-	-

단기차입금	-	-	2,483,600	-	-

(3) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 유동성위험 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	5,613,752	-	71,548	-	5,685,300

단기차입금	5,298	299,272	2,255,026	-	2,559,596

전환사채	22,255,026	-	22,255,026

합 계	5,619,050	299,272	24,581,600	-	30,499,922

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	3,861,926	-	47,771	-	3,909,697

차입금	14,519	2,524,426	-	-	2,538,945

합 계	3,876,445	2,524,426	47,771	-	6,448,642

(4) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.1 ) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	조합출자금(주1)	455,132	455,132

(주1) 당해 지분증권은 소규모조합의 출자지분으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로측정하였습니다.

2) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.