에코심플렉스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제27(당)기 2023년 12월 31일 현재
제26(전)기 2022년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사

1. 당사의 개요

에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스(주)를 흡수합병하였으며, 2020년 6월 29일자로 에코에너지(주)와 에코바이오수소(주)를, 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울(주)를 흡수합병하였습니다. 당사는 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강서구 마곡중앙 14로 38에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 6,811백만원(전기 : 5,902백만원)입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

대표이사 및 기타 특수관계자	5,261,105	38.62%

자기주식	2,186	0.02%

기타주주	8,359,171	61.36%

합 계	13,622,462	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("ISAB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 6 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.당사는 판매목적으로만 RE C (신재생에너지 공급인증서) 를 보유합니다. REC재고에 대하여 계속기록법에 의하여 그 수량을 파악하고 있습니다. 보유 또는 확실히 보유할 것으로 예상되는 REC에 대하여 현물시장 가격을 토대로 추정한 금액으로 기타의 재고자산을 인식하고 매출원가를 차감하고 있습니다.

2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5~10년

비 품	5년

시 설 장 치	5~10년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 무형자산영업권은 주석 2.4에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4 ~ 5년

2.16 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.17 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.19 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.21 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.22 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.24 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.25 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.단, 당사의 당기 중 용역 매출은 관리 용역 매출로서 시간의 경과에 따른 발생원가가일정하므로 시간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.26 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.27 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 사실상 승인되었으며, 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).

(3) 금융자산의 손상 기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당사의 계속영업수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 인식 :전력 등 에너지 판매로 인한 수익	1,238,445	1,473,987

기간에 걸쳐서 인식 :용역의 제공으로 인한 수익	11,772,770	14,709,523

기간에 걸쳐서 인식 :건설계약 수익	2,222,322	600,249

합 계	15,233,537	16,783,759

(2) 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당기	전기

수도권매립지관리공사	13,267,366	14,717,196

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	26	-

보통예금	152,813	1,034,855

합 계	152,839	1,034,855

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	-	292,908	연구과제 계좌

금융기관예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	294,908

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,303,341	-	4,132,145	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	3,303,341	-	4,132,145	-

공사미수금	-	2,795,144	-	2,795,144

차감: 대손충당금	-	(2,795,144)	-	(2,795,144)

공사미수금(순액)	-	-	-	-

대여금	6,176,659	29,294,932	606,659	13,834,932

차감: 대손충당금	-	(7,841,158)	-	(7,026,004)

대여금(순액)	6,176,659	21,453,774	606,659	6,808,928

유동성장기대여금	18,631,371	-	21,700,000	-

미수금	819,654	-	862,728	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	746,274	-	789,348	-

미수수익	4,894,561	-	3,012,836	197,856

차감: 대손충당금	(428,308)	-	(169,295)	(125)

미수수익(순액)	4,466,253	-	2,843,541	197,731

보증금	-	122,052	-	124,552

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	-

보증금(순액)	-	122,052	-	-

합 계	33,323,898	21,575,826	30,071,693	7,131,211

(2) 신용위험 및 대손충당금 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 반영하고 있습니다.

1) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

미수금	-	-	-	-

장기기타채권	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

유동성장기대여금	-	-	12,000,000	12,000,000

미수금	-	-	39,187	39,187

미수수익	-	-	1,746,095	1,746,095

장기기타채권	-	-	2,387,632	2,387,632

(-)대손충당금	-	-	(171,960)	(171,960)

합 계	-	-	16,000,954	16,000,954

2) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

장기대여금	7,841,158	-	-	7,841,158

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	428,308	428,308

(-)대손충당금	(7,841,158)	-	(3,296,832)	(11,137,990)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

미수금	-	-	73,380	73,380

(-)대손충당금	-	-	(2,868,524)	(2,868,524)

합 계	-	-	-	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구분	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	2,795,144	7,026,004	73,380	169,295	125	10,063,948

대손상각비	-	815,154	-	258,888	-	1,074,042

대체	-	-	-	125	(125)	-

기말금액	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	-	11,137,990

(전기) (단위: 천원)

구분	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	2,795,144	1,878,264	73,380	169,295	125	4,916,208

대손상각비	-	5,147,740	-	-	-	5,147,740

기말금액	2,795,144	7,026,004	73,380	169,295	125	10,063,948

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	275,274	46,027

선급비용	14,973	29,014

합 계	290,247	75,041

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조합출자금(주1)	-	542,922	-	537,580

비상장주식	-	3,808,419	-	3,471,981

수익증권	-	1,066,503	-	1,062,734

합 계	-	5,417,844	-	5,072,295

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s(*1)	투자자문업	대한민국	12월	-	-	100.00	18,833,189

(주)씨앤에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	12월	92.74	7,067,109	-	-

(주)플랜에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	12월	64.00	6,400	-	-

합 계	7,073,509	18,833,189

관계기업투자

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

㈜그린에너지개발(*2)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

모아이5호사모투자	투자자문업	대한민국	12월	39.22	2,000,000	39.22	2,000,000

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	투자자문업	대한민국	12월	28.90	3,000,000	-	-

합 계	5,676,200	2,676,200

(*1) 당기 중 투자금 전액 회수하였습니다.
(*2) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 당사가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, (주)그린에너지개발의 소유지분율은 16.10%이나 (주)그린에너지개발이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.88%입니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역

(당기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

종속기업투자:

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	18,833,189	-	(18,833,189)	-

(주)씨앤에이아이	-	7,067,109	-	7,067,109

(주)플랜에이아이	-	6,400	-	6,400

합 계	18,833,189	7,073,509	(18,833,189)	7,073,509

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	676,200

모아이5호사모투자	2,000,000	-	-	2,000,000

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	2,676,200	3,000,000	-	5,676,200

(전기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	처분	기 말

종속기업투자:

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁 C-s(주1)	16,468,449	2,364,740	-	18,833,189

합 계	16,468,449	2,364,740	-	18,833,189

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	676,200

모아이5호사모투자	-	2,000,000	-	2,000,000

합 계	676,200	2,000,000	-	2,676,200

(주1) 취득 금액은 배당금 수익을 재투자한 금액입니다.

11. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246,404	-	-	-	4,246,404

건물	17,570,488	(45,731)	-	-	17,524,757

차량운반구	354,895	(175,013)	-	(170,683)	9,199

비품	9,560	(4,174)	-	-	5,386

시설장치	4,568,680	(1,376,177)	(135,148)	(1,351,039)	1,706,316

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

합 계	26,773,227	(1,624,294)	(135,148)	(1,521,722)	23,492,063

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246,404	-	-	-	4,246,404

차량운반구	354,895	(148,676)	-	(192,242)	13,977

비품	4,060	(4,053)	-	-	7

시설장치	4,181,679	(982,152)	(135,148)	(1,155,960)	1,908,419

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

건설중인자산	9,604,227	-	-	-	9,604,227

합 계	18,414,465	(1,158,080)	(135,148)	(1,348,202)	15,773,035

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	보조금수령	대체	처분	기 말

토지	4,246,404	-	-	-	-	-	4,246,404

건물	-	2,484,477	(45,731)	-	15,086,011	-	17,524,757

차량운반구	13,977	-	(4,778)	-	-	-	9,199

비품	7	5,500	(121)	-	-	-	5,386

시설장치	1,908,419	387,000	(261,999)	(327,104)	-	-	1,706,316

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

건설중인자산	9,604,227	5,481,784	-	-	(15,086,011)	-	-

합 계	15,773,035	8,358,761	(312,629)	(327,104)	-	-	23,492,063

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	보조금수령	대체	처분	기 말

토지	4,002,611	243,793	-	-	-	-	4,246,404

차량운반구	21,159	-	(7,180)	-	-	(2)	13,977

비품	45	-	(38)	-	-	-	7

시설장치	2,138,263	31,500	(261,344)	-	-	-	1,908,419

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

건설중인자산	2,405,168	7,199,059	-	-	-	-	9,604,227

합 계	8,567,247	7,474,352	(268,562)	-	-	(2)	15,773,035

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 668,284천원(전기: 1,096,877천원)이며, 전액 특정차입금에서 발생하였으며 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 인식하였습니다.

12. 리스(1) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	-

리스부채에 대한 이자비용	-	-

단기리스료	228,226	358,465

(2) 리스와 관련한 당기 총현금유출액은 임차료 228,226천원(전기: 358,465천원)입니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,382,397	(21,082)	-	3,361,315

합 계	6,223,690	(21,082)	-	6,202,608

당기말 현재 투자부동산 의 공정가치는 6,200백만원 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	686,226	-	-	686,226

합 계	1,649,272	-	-	1,649,272

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	평 가	상 각	기 말

토지	963,046	-	-	1,878,247	-	2,841,293

건물	-	23,690	721,165	2,637,542	(21,082)	3,361,315

건설중인자산	686,226	34,939	(721,165)	-	-	-

합 계	1,649,272	58,629	-	4,515,789	(21,082)	6,202,608

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	335,154	351,072	-	686,226

합 계	1,298,200	351,072	-	1,649,272

14. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 구성내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,144,591	-	(28,144,591)	-

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

회원권	846,864	-	-	846,864

합 계	29,281,455	(290,000)	(28,144,591)	846,864

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,144,591	-	(28,144,591)	-

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

회원권	846,864	-	-	846,864

합 계	29,281,455	(290,000)	(28,144,591)	846,864

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

회원권	846,864	-	-	846,864

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

회원권	878,464	-	(31,600)	846,864

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 27,233천원 및 151,154천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

15. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,381,569	-

증감액	460,788	3,981,818

수익인식액	(2,222,322)	(600,249)

기말	1,620,035	3,381,569

(2) 미청구(초과청구)공사의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	2,652,311	552,643

가감: 누적손익	170,260	47,606

누적공사수익 합계	2,822,571	600,249

가감: 진행청구액	(3,378,109)	(247,320)

소 계	(555,538)	352,929

미청구공사	-	352,929

초과청구공사	(555,538)	-

합 계	(555,538)	352,929

(3) 미청구(초과청구)용역의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	10,479,870	11,922,484

가감: 누적손익	1,290,325	2,787,039

누적용역수익 합계	11,770,195	14,709,523

가감: 진행청구액	(11,744,815)	(14,690,705)

소 계	25,380	18,818

미청구용역	25,380	18,818

초과청구용역	-	-

합 계	25,380	18,818

(4) 총 계약수익과 추정 총 계약원가가 변동됨에 따라 보고기간과 미래기간의 손익에미치는 금액

(단위: 천원)

구분	총 계약수익의 추정 변동	총 계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

침출수 재이용시설 설치공사	460,788	506,866	(30,598)	(15,480)

(5) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	준공일	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2023-08-08	2024-06-01	66.40%	-	-	555,538	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	준공일	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2022-06-30	2024-02-14	15.85%	352,929	-	-	-	-	-

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	388,748	785,553

미지급금	2,103,764	1,574,349

미지급비용	2,197,628	668,579

합 계	4,690,140	3,028,481

17. 기타충당부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	745,412	745,412

사용	-	-

환입	(745,412)	-

기말금액	-	745,412

18. 기타유동부채 및 계약부채(1) 기타유동부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	107,113	451,878

부가세예수금	-	326,366

유급연차휴가부채	216,687	145,724

합 계	323,800	923,968

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미이행 수행의무	502,478	231,717

19. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금	기업은행	5.52%	1,786,000	-

운전자금	기업은행	4.83%	3,000,000	-

합 계	4,786,000	-

상기 차입금에 대하여 특수관계자인 토탈에코로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

사채발행금액	21,000,000	5,595,000	19,725,000

사채할인발행차금	(213,170)	(32,457)	(151,417)

전환권조정	(10,329,751)	(1,572,816)	(7,337,326)

전환사채 관련 장부금액	10,457,079	3,989,727	12,236,257

파생상품자산	-	-	1,182,118

파생상품부채	10,329,751	3,442,231	9,141,846

전환사채의 부채요소 중 전환권, 조기상환권 및 매도청구권에 해당하는 부분은 분리하여 별도의 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 당기 중 평가손실 3,183,502 천원( 전기 : 26,619천원) 및 평가이익 53,856천원(전기 : -원) 을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 매도청구권 행사에 따라 파생상품자산은 전액 제거되었습니 다.

(3) 전환사채의 세부내역

구 분	내 역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-06-04

만기일	2026-06-04

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,337천주(액면가액 500원) (주1)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 5월 4일)까지

전환가격	5,911 원(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2023년 6월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(발행자)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채 발행일로 부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 4일부터 24개월이 경과한 날인 2023년 6월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 전자등록금액의 101%를 행사금액으로 하여 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없음.(주2)

(주1) 계약 당시 전환가액 조정근거에 의해 전환가액이 2022년 12월 5일자로 5,911원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 전환가액이 조정되어 전환시 발행할 주식수가 947천주로 조정되었습니다.

(주2) 당기 중 당사는 매도청구권을 전량 행사(액면가 7,280,000천원) 하였으며, 이와관련하여 파상생품자산 거래손실 670,430천원이 발생하였습니다.

(단위:천원)

취 득 자	금 액	비 고

에코바이오홀딩스(주)	3,181,500	자기사채로 보유

토탈노즐(주)	3,525,200	닫사가 지정한 자(*)

농업회사법인 토탈아그로(주)	573,300	당사가 지정한 자(*)

합 계	7,280,000

(*) 당기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

전환사채 전환권 및 조기상환권	3,442,231	9,141,846	10,329,751

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	4,100,842	(2,543,743)

평가손익	(3,129,646)	(26,619)

평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실)	7,230,488	(2,517,124)

20. 퇴직급여제도

당사는 일정한 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기에 발생된 퇴직급여는 전액 비용으로 반영하였습니다. 포괄손익계산서에 인식된총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급비용은 48,926천원입니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	123,016	131,969

매출원가	262,974	338,084

합 계	385,990	470,053

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	13,622,462 주	11,804,087 주

자본금	6,811,231,000 원	5,902,043,500 원

(2) 발행주식 수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

전기초	11,610,994	5,805,497	60,353,819	66,159,316

전환사채의 전환	193,093	96,547	1,674,982	1,771,529

전기말	11,804,087	5,902,044	62,028,801	67,930,845

전환사채의 전환	1,818,375	909,187	12,995,408	13,904,595

당기말	13,622,462	6,811,231	75,024,209	81,835,440

22. 기타불입자본(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	75,024,209	62,028,801

감자차익	3,623,058	3,623,058

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

기타자본잉여금	(3,481,351)	(3,481,351)

합 계	75,135,072	62,139,664

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	678,773	4,286,480

당기순이익(손실)	4,088,307	(3,607,707)

기말	4,767,080	678,773

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금 처분계산 서는 2024년 3월 28일 주 주총 회에 서 처분 될 예정입니다.

(단위: 원)

과 목	제 27(당) 기	제 26(전) 기

처분 예정일 2024년 3월 28일	처분 확정일 2023년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금	4,767,080,814	678,773,473

1. 전기이월미처분이익잉여금	678,773,473	4,286,479,827

2. 당기순이익(손실)	4,088,307,341	(3,607,706,354)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	4,767,080,814	678,773,473

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,643,394	1,645,724

퇴직급여	123,016	131,969

복리후생비	80,257	172,018

여비교통비	8,120	9,271

접대비	29,363	23,373

통신비	7,448	9,384

전력비	9,596	3,713

세금과공과금	77,525	71,643

감가상각비	72,588	6,694

지급임차료	154,956	144,000

보험료	132,917	83,840

차량유지비	696	877

경상연구개발비	27,233	151,154

도서인쇄비	865	3,081

소모품비	1,927	8,563

지급수수료	533,389	536,070

기타	5,907	2,953

합 계	2,909,197	3,004,327

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	6,275,011	6,967,868

감가상각및무형자산상각비	332,852	268,562

지급임차료	228,226	358,465

외주비	4,457,678	4,547,495

소모품비	1,314,663	1,364,854

지급수수료	1,679,934	2,102,308

경상연구개발비	27,233	151,154

기타비용	2,085,412	1,169,802

매출원가와 판매비와관리비 합계	16,401,009	16,930,508

26. 금융이익 및 금융원가(1) 금융이익 및 금융원가의 내역

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당기	전기

금융이익:

상각후원가측정 금융자산	이자수익	2,513,831	1,920,879

당기손익-공정가치측정금융자산	평가이익	498,485	323,622

당기손익-공정가치측정금융자산	처분이익	-	2,046

파생상품부채	평가이익	53,856	-

전환사채	상환이익	414,298	-

합 계	3,480,470	2,246,547

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	467,382	344,257

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손실	152,935	858,860

당기손익-공정가치측정금융자산	처분손실	8,597	753

당기손익-공정가치측정금융자산	지급수수료	-	385,575

파생상품자산	거래손실	670,430	-

파생상품자산	평가손실	-	798,557

파생상품부채	평가손실	3,183,502	26,619

합 계	4,482,846	2,414,621

(2) 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

예금 등	16,002	265,438

대여금	2,497,829	1,648,071

매출채권	-	7,370

합 계	2,513,831	1,920,879

이자비용:

차입금	118,849	1,483

전환사채	348,533	342,774

합 계	467,382	344,257

27. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

배당금수익	669,212	2,765,417

종속기업투자주식처분이익	851,452	-

투자부동산처분이익	4,515,789	-

유형자산처분이익	-	5,089

잡이익	1,318,989	158,578

합 계	7,355,442	2,929,084

기타비용:

유형자산처분손실	-	1

기부금	10,000	-

잡손실	710	10,263

합 계	10,710	10,264

28. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	-	-

전기 이전 법인세의 조정액	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	12,535	1,063,963

법인세비용(수익)	12,535	1,063,963

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,100,842	(2,543,743)

적용세율에 따른 법인세비용	857,076	(559,623)

조정

비공제비용	6,017	(581,950)

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식 금액	-	(227,693)

미인식이연법인세 변동 등	(850,558)	2,433,229

법인세비용(수익)	12,535	1,063,963

(3) 일시적차이의 변동 내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

투자자산	1,883,902	152,935	498,485	1,538,352

대손충당금	9,991,824	10,905,184	9,991,824	10,905,184

미수수익	(3,210,691)	(4,894,560)	(3,210,692)	(4,894,559)

유형자산	135,148	-	-	135,148

투자부동산	-	(4,515,789)	-	(4,515,789)

영업권	(2,248,528)	-	-	(2,248,528)

미지급비용	145,724	216,687	145,724	216,687

관계기업투자주식	261,850	-	-	261,850

기타충당부채	745,412	-	745,412	-

전환사채	470,984	-	(1,365,974)	1,836,958

합계	8,175,625	1,864,457	6,804,779	3,235,303

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

투자자산	1,352,646	535,238	3,982	1,883,902

대손충당금	4,838,176	9,991,824	4,838,176	9,991,824

미수수익	(1,893,262)	(3,210,692)	(1,893,263)	(3,210,691)

유형자산	1,937,070	-	1,801,922	135,148

영업권	(2,248,528)	-	-	(2,248,528)

미지급비용	226,249	145,724	226,249	145,724

관계기업투자주식	261,850	-	-	261,850

기타충당부채	745,412	-	-	745,412

전환사채	(2,154,905)	(1,182,118)	(3,808,007)	470,984

합계	3,064,708	6,279,976	1,169,059	8,175,625

(4) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	기말

차감할 일시적차이(순액)	(418,885)	(290,576)	(709,461)

세무상 결손금	677,177	278,041	955,218

합 계	258,292	(12,535)	245,757

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	기말

차감할 일시적차이(순액)	616,628	(1,035,513)	(418,885)

세무상 결손금	705,627	(28,450)	677,177

합 계	1,322,255	(1,063,963)	258,292

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(순액)	10,401,573	10,170,312

세무상 결손금	2,076,308	11,118,132

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5년 초과	2,076,308	11,118,132

29. 주당손익(1) 기본주당손익의 산정내역

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	4,088,307,341원	(3,607,706,354)원

가중평균유통보통주식수	12,645,626주	11,717,911주

기본주당순이익(손실)	323원	(308)원

(2) 희석주당손익의 산정내역

구 분	당기	전기

당기순이익	4,088,307,341원	(3,607,706,354)원

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)	2,751,239,884원	911,000,917원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,839,547,225원	(2,696,705,437)원

발행된 가중평균유통보통주식수	12,645,626주	11,717,911주

조정내역

전환사채의 전환 가정	946,540주	3,336,998주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,592,166주	15,054,909주

희석주당순이익(*)	503원	(179)원

(*) 당기 및 전기 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 고

엔지니어링공제조합(*)	279,782	계약이행 보증

139,891	지급 보증

서울보증보험	6,249,432	인허가 및 하자이행 보증 등

(*) 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행잔액

건설공제조합	보증약정	12,564,000	-

융자약정	503,000	-

기업은행	한도대출(*)	6,000,000	4,786,000

(*) 특수관계자인 토탈에코로부터 7,200,000천원의 담보를 제공받고 있습니다.

(3) 기타 주요 약정사항

상대방	약정 기간	약정 내역

수도권매립지관리공사	2022-07-01 ~ 2024-06-01	침출수재이용시설 설치공사

2023-04-01 ~ 2024-03-31	발전시설 통합 위탁 운영 용역

2022-04-01 ~ 2024-03-31	매립가스 연료화시설 위탁 운영 용역

토탈노즐(주)	2023-04-01 ~ 2024-03-31	황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리

(4) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 손해배상 청구 1건 (소송금액 514,134천원)이며, 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)씨앤에이아이, (주)플랜에이아이	브이엠벤처플러스전문투자형 사모투자신탁C-s

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사

기타특수관계자	토탈노즐(주), 토탈에코, 비앤이테크 (주), 농업회사법인 토탈아그로(주), 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, 노아에스앤씨㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자	토탈노즐(주), 토탈에코, 비앤이테크 (주), 농업회사법인 토탈아그로(주), 토탈이엔씨(주), (주)이에스씨아이, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용	유형자산 매입

배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	거래손실

종속기업:

브이엠벤처플러스전문투자형 사모투자신탁C-s	656,978	-	-	-	-	-	-

관계기업:

그린에너지개발㈜	8,404	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	1,217,597	1,003,154	-	-	576,650	-

토탈에코	-	-	-	144,000	-	-	-

㈜이에스씨아이	-	3,641	767,597	-	1,902	-	2,060,000

비앤이테크㈜	-	61,156	32,550	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	407,171	-	-	-	93,780	-

토탈이엔씨㈜	-	-	-	-	-	-	4,413,750

합 계	665,382	1,689,565	1,803,301	144,000	1,902	670,430	6,473,750

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료

종속기업:

브이엠벤처플러스전문투자형 사모투자신탁C-s	2,750,387	-	-	-

관계기업:

그린에너지개발㈜	7,594	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	909,272	2,193,288	-

토탈에코	-	-	-	144,000

㈜이에스씨아이	-	12,420	662,980	-

비앤이테크㈜	-	61,156	19,110	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	27,550	-	-

송지원	-	2,237	-	-

합 계	2,757,981	1,012,635	2,875,378	144,000

(3) 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금 제외)

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

임차보증금	장기공사미수금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	204,833	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	1,003,088	-	-	147,523	47,658

토탈에코	120,000	-	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	5,948	55,000	-

비앤이테크㈜	-	-	259,013	-	6,600	2,464	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	428,062	-	-	-	-

토탈이엔씨(주)	-	-	-	-	-	252,649	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(259,013)	-	-	-	-

합 계	120,000	-	1,431,150	204,833	12,548	470,836	55,990

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

임차보증금	장기공사미수금	미수수익	장기미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	-	308,293	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	453,672	-	-	47,520	291,928	-

토탈에코	120,000	-	-	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	-	-	12,420	-	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	197,856	-	2,371	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	20,891	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	-	(125)	-	-	-	-

합 계	120,000	-	486,983	197,731	308,293	49,891	305,128	8,332

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	타계정대체	합계

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	유동성장기대여금	12,000,000	-	68,629	(3,000,000)	8,931,371

장기대여금	12,278,608	4,700,000	-	-	16,978,608

대손충당금	(7,023,464)	-	(68,629)	-	(6,954,835)

비앤이테크(주)	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(2,540)	(883,784)	-	-	(886,324)

(주)이에스씨아이	장기대여금	270,000	-	270,000	-	-

단기차입금	-	500,000	500,000	-	-

농업회사법인 토탈아그로(주)	단기대여금	606,659	10,090,000	(10,020,000)	676,659

장기대여금	400,000	580,000	-	10,020,000	11,000,000

합 계	19,415,587	14,986,216	770,000	(3,000,000)	30,631,803

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	유동성대체	합계

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	유동성장기대여금	-	-	-	12,000,000	12,000,000

장기대여금	20,274,184	7,710,000	3,705,576	(12,000,000)	12,278,608

대손충당금	(1,875,724)	(5,147,740)	-	-	(7,023,464)

비앤이테크(주)	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(2,540)	-	-	-	(2,540)

(주)이에스씨아이	장기대여금	270,000	-	-	-	270,000

농업회사법인 토탈아그로(주)	단기대여금	-	2,080,000	1,473,341	-	606,659

장기대여금	-	400,000	-	-	400,000

송지원	단기대여금	-	1,500,000	1,500,000	-	-

합 계	19,552,244	6,542,260	6,678,917	-	19,415,587

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증내용

(단위: 천원)

제공한 자	내역	설정금액	지급처

토탈에코	담보제공	7,200,000	기업은행

(6) 특수관계자인 토탈노즐(주)에 대한 채권 회수를 위하여 제공받은 담보내용

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	설정금액

대표이사	부동산	1,371,690

토탈노즐(주)	부동산	1,172,859

주 식	3,378,801

농업회사법인 토탈아그로(주)	부동산	5,727,594

특수관계자 외	주 식	8,334,915

합 계	19,985,859

(7) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,202,075	1,159,692

퇴직급여	104,496	101,552

합 계	1,306,571	1,261,244

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순이익(손실) (a)	4,088,307	(3,607,706)

당기순이익 조정을 위한 가감: (b)	(3,152,273)	6,800,657

비용가산:	5,971,763	8,509,312

감가상각비	312,629	268,562

투자부동산 감가상각비	21,082	-

유형자산처분손실	-	1

기타의대손상각비	1,142,671	5,147,740

이자비용	467,382	344,257

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	152,935	858,860

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	8,597	753

파생상품자산평가손실	-	798,557

파생상품부채평가손실	3,183,502	26,619

파생상품거래손실	670,430	-

법인세비용(수익)	12,535	1,063,963

수익차감:	(10,720,778)	(5,017,053)

이자수익	(2,513,832)	(1,920,879)

배당금수입	(669,212)	(2,765,417)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(498,485)	(323,622)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(2,046)

종속기업투자주식 처분이익	(851,452)	-

유형자산처분이익	-	(5,089)

투자부동산처분이익	(4,515,789)	-

기타의대손충당금환입	(68,629)	-

파생상품평가이익	(53,856)	-

전환사채상환이익	(414,298)	-

잡이익	(1,135,225)	-

운전자본의 변동:	1,596,742	3,308,398

매출채권의 감소	828,803	1,117,652

미수금의 감소	43,074	1,990,466

미청구공사의 감소(증가)	352,929	(352,929)

미청구용역의 감소(증가)	(6,562)	276,496

선급금의 감소(증가)	(229,248)	69,023

선급비용의 감소	14,041	25,065

재고자산의 감소	22,250	-

매입채무의 감소	(126,805)	(434,124)

미지급금의 증가	529,329	713,159

계약부채의 증가(감소)	270,761	(33,073)

미지급비용의 감소	(57,201)	(86,302)

초과청구공사의 증가	555,538	-

예수금의 감소	(344,765)	(222,875)

부가세예수금의 증가(감소)	(326,365)	326,365

유급연차부채의 증가(감소)	70,963	(80,525)

합 계(a+b)	936,034	3,192,951

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

전환사채의 자본 전환	13,904,595	1,771,528

건설중인자산의 본계정 대체	15,807,176	-

유형자산 취득 미지급금	1,586,250	-

미수수익의 유동성 대체	228,183	-

장기대여금과 매입채무 상계	270,000	-

대여금의 유동성 대체	-	12,000,000

유동성 대여금의 장기성 대체	10,020,000	-

유동성장기대여금의 대여금 대체	3,000,000	-

차입원가자본화 금액의 건설중인자산 계상	668,284	1,096,877

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	-	4,786,000	-	-	4,786,000

전환사채	12,236,257	(3,413,315)	1,168,192	(6,001,407)	3,989,727

합 계	12,236,257	1,372,685	1,168,192	(6,001,407)	8,775,727

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

전환사채	11,331,544	-	1,635,954	(731,241)	12,236,257

33. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편,당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

차입금 및 전환사채(주1)	12,217,958	21,378,102

현금 및 은행예치금	152,839	1,034,855

순부채	12,065,119	20,343,247

자본(주2)	86,713,384	68,720,481

순부채 대 자본비율	13.9%	29.6%

(주1) 전환사채 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(주2) 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액

1) 당기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	152,839	-	152,839

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	33,323,898	-	33,323,898

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,417,844	5,417,844

장기매출채권및기타채권	21,575,826	-	21,575,826

합 계	55,054,563	5,417,844	60,472,407

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,690,140	-	4,690,140

단기차입금	4,786,000	-	4,786,000

전환사채	3,989,727	-	3,989,727

파생상품부채	-	3,442,231	3,442,231

합 계	13,465,867	3,442,231	16,908,098

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,034,855	-	1,034,855

단기금융상품	9,804,437	-	9,804,437

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	30,071,693	-	30,071,693

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,072,295	5,072,295

파생상품자산	-	1,182,118	1,182,118

장기매출채권및기타채권	7,131,211	-	7,131,211

합 계	48,044,196	6,254,413	54,298,609

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,028,481	-	3,028,481

전환사채	12,236,257	-	12,236,257

파생상품부채	-	9,141,846	9,141,846

합 계	15,264,738	9,141,846	24,406,584

(4) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 당사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,690,140	-	-	-	4,690,140

차입금	60,723	4,889,422	-	-	4,950,145

전환사채	-	5,595,000	-	-	5,595,000

합 계	4,750,863	10,484,422	-	-	15,235,285

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	3,028,481	-	-	-	3,028,481

전환사채	-	19,725,000	-	-	19,725,000

합 계	3,028,481	19,725,000	-	-	22,753,481

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	3,919,137	-	3,121,055	-	7,040,192

변동금리:

현금및현금성자산	152,839	-	-	-	152,839

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	1,115,991	14,184,635	55,941,073	-	71,241,699

합 계	5,187,967	14,184,635	59,064,128	-	78,436,730

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	4,663,314	-	2,899,404	-	7,562,718

변동금리:

현금및현금성자산	1,034,855	-	-	-	1,034,855

단기금융상품	-	9,804,437	-	-	9,804,437

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	448,039	13,349,040	29,601,624	-	43,398,703

합 계	6,146,208	23,153,477	32,503,029	-	61,802,713

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

3) 민감도 분석당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,066,503	4,351,341	5,417,844

금융부채

파생상품부채	-	-	3,442,231	3,442,231

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,062,734	4,009,561	5,072,295

파생상품자산	-	-	1,182,118	1,182,118

금융부채

파생상품부채	-	-	9,141,846	9,141,846

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

조합출자금	542,922	수준3	시장접근법	-	-

SOC출자금	1,533,025	수준3	현재가치기법	할인율	12.81%

비상장주식	2,275,394	수준3	시장접근법,현재가치기법	영구성장률	1.00%

할인율	13.41%

수익증권	1,066,503	수준2	시장접근법	기초자산의 공시가격	-

합 계	5,417,844

파생상품부채

전환사채	3,442,231	수준3	옵션가격결정모형	주가변동성 등	87.07%

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.