에코심플렉스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 2020년 03월 31일 현재
제 23(전) 기 2019년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.또한, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 당 분기말 현재 당사의 자본금은 5,793백만원 입니다.

당 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,564,369	39.31

자기주식	2,186	0.02

기타주주	7,044,439	60.67

합계	11,610,994	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트' 를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성' 에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 전기말 현재 연결실체의 영업부문은 에너지 및 기타로 구성됩니다. 연결실체와 환경부와의 실시협약이 2018년 3월 6일에 종료되었으며, 2018년 3월 7일부터 수도권매립지관리공사와 수도권매립지자원화시설에 대한 위탁용역계약을 체결함에 따라, 전력 에너지의 생산 및 판매 매출은 중단되고, 에너지 운영관리용역 매출로 변경되었습니다. 이에 당분기말 현재 연결실체의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다.전기말 현재 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

에 너 지	전력 등 에너지 생산 및 판매

기 타	신재생에너지관련 기반시설의 건설 및 운영관리용역

(2) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다

영업부문들의 회계정책은 연결재무제표에 대한 주석2에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

연결실체는 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처 럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(3) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전력판매 등으로 인한 수익	139,265	149,713

용역의 제공으로 인한 수익	3,510,998	5,102,497

합 계	3,650,263	5,252,210

(4) 주요고객에 대한 정보용역의 제공으로 인한 수익에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 3,272,630천원(전분기 : 4,910,548천원)이 포함되어 있으며 이외 당분기 및 전분기에 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	138	19

보통예금	2,423,716	5,789,804

합 계	2,423,854	5,789,823

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	기업은행	3,931,250	-	에코에너지㈜ 장기차입금 관련 질권설정

장기금융상품	국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	3,933,250	2,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,226,859	-	6,139,069	-

차감: 대손충당금	(23,661)	-	(19,855)	-

매출채권(순액)	2,203,198	-	6,119,214	-

공사미수금	2,912,304	-	2,912,304	-

차감: 대손충당금	(2,795,014)	-	(2,795,013)	-

공사미수금(순액)	117,290	-	117,291	-

대여금	16,198,162	10,023,000	15,348,161	10,023,000

차감: 대손충당금	(1,149,994)	(1,149,994)	-

대여금(순액)	15,048,168	10,023,000	14,198,167	10,023,000

미수금	1,957,788	-	4,140,755	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	1,884,408	-	4,067,375	-

미수수익	3,735,884	-	3,443,903	-

차감: 대손충당금	(930,919)	-	(857,634)	-

미수수익(순액)	2,804,965	-	2,586,269	-

보증금	1,774,052	3,000	1,727,182	3,000

합 계	23,832,081	10,026,000	28,815,498	10,026,000

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	117,160	117,160

단기대여금	-	2,048,155	13,095,598	15,143,753

미수금	-	-	46,099	46,099

미수수익	-	148,402	1,798,479	1,946,881

(-)대손충당금	-	(125)	(1,164,215)	(1,164,340)

합 계	-	2,196,432	13,893,121	16,089,553

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	117,160	117,160

단기대여금	-	13,605,295	1,738,458	15,343,753

미수금	-	3,690	49,048	52,738

미수수익	-	-	1,687,130	1,687,130

(-)대손충당금	-	-	(1,407,804)	(1,407,804)

합 계	-	13,608,985	2,183,992	15,792,977

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	238,666	-	602,285	840,951

(-)대손충당금	(238,666)	-	(3,475,218)	(3,713,884)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,013	2,795,013

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	602,285	602,285

(-)대손충당금	-	-	(3,475,087)	(3,475,087)

합 계	-	-	-	-

3 ) 당 분기 및 전 분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	19,855	-	2,795,014	1,149,994	73,380	857,634

손상차손(환입) 인식금액	3,806	-	-	-	-	73,285

기말금액	23,661	-	2,795,014	1,149,994	73,380	930,919

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	149,123	-	2,797,216	20,299	73,380	638,318

손상차손(환입) 인식금액	-	-	(19,065)	(13,350)	-	-

기말금액	149,123	-	2,778,151	6,949	73,380	638,318

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	16,691	19,254

선급비용	351,634	438,356

합 계	368,325	457,610

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품:

조합출자금(주1)	520,487	520,487

SOC출자금(주2)	1,266,850	1,266,850

지분상품:

(주)대전엘에프지	9,000	9,000

수소네트워크(주)	100,000	100,000

(주)짐월드(주3)	4,004,934	4,004,934

수익증권	14,972,914	14,879,903

합 계	20,874,185	20,781,174

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금 및 공사계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) '강원도 원주시 유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'의 시행사인 강원바이오에너지㈜에 대한 지분입니다.
(주3) 전기 중 특수관계자인 토탈노즐(주)로부터 취득하였습니다.

10. 종속기업

( 1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

에코에너지㈜	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	100.00	100.00	12월

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	85.00	85.00	12월

에코바이오수소㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	100.00	100.00	12월

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s(주1)	투자자문업	대한민국	92.36	92.36	12월

(주1) 전기 중 종속회사인 에코에너지(주)가 사모펀드에 투자함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

에코에너지㈜	45,151,571	30,252,091	3,272,630	580,808	580,808

바이오메탄서울㈜	2,211,284	13,247,504	-	(129,361)	(129,361)

에코바이오수소㈜(구, 바이오황㈜)	1,270,384	3,296,327	-	(20,513)	(20,513)

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	14,688,808	20,778	-	172,824	172,824

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

에코에너지㈜	42,257,338	27,938,667	15,906,904	(1,046,043)	(1,100,942)

바이오메탄서울㈜	2,212,381	13,119,240	-	(300,407)	(300,407)

에코바이오수소㈜(구, 바이오황㈜)	1,270,334	3,275,765	-	(81,857)	(81,857)

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	14,516,295	21,089	-	421,288	421,288

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	-	-

㈜그린에너지개발(주1)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	958,552	923,597

합 계	912,900	958,552	923,597

(주1) 연결실체는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결실체는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(주1)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	923,597	-	34,955	-	958,552

합 계	923,597	-	34,955	-	958,552

(주1) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(주1)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	882,160	-	43,828	-	925,988

합 계	882,160	-	43,828	-	925,988

(주1) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	757,895	8,395,333	332,439	21,794	21,794

㈜그린에너지개발	10,009,079	4,519,104	5,207,844	382,306	382,306

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	681,491	8,163,595	719,714	(135,240)	(135,240)

㈜그린에너지개발	8,049,112	2,776,250	31,529,556	444,137	444,137

12. 유형자산 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,894,517	-	-	3,894,517

건물	1,247,906	(1,079,998)	-	167,908

기계장치	239,397	(239,389)	-	8

차량운반구	255,488	(223,475)	-	32,013

공구와기구	321,800	(315,791)	-	6,009

비품	799,486	(798,213)	-	1,273

시설장치	4,569,642	(3,820,168)	(135,148)	614,326

건설중인자산	4,636,966	-	(3,759,476)	877,490

합 계	15,965,202	(6,477,034)	(3,894,624)	5,593,544

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,894,517	-	-	3,894,517

건물	1,247,906	(1,076,706)	-	171,200

기계장치	239,397	(239,389)	-	8

차량운반구	255,488	(220,461)	-	35,027

공구와기구	321,800	(314,631)	-	7,169

비품	799,486	(798,010)	-	1,476

시설장치	4,569,642	(3,801,350)	(135,148)	633,144

건설중인자산	4,555,766	-	(3,759,476)	796,290

합 계	15,884,002	(6,450,547)	(3,894,624)	5,538,831

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	278,464	-	-	278,464

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(28,241,985)	-

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

회원권	278,464	-	-	278,464

합 계	28,939,918	(419,469)	(28,241,985)	278,464

(2) 당분기 및 전분기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	기 말

회원권	278,464	-	278,464

합 계	2,962,098	-	2,913,889

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	기 말

관리운영권	2,683,634	(48,209)	2,635,425

회원권	278,464	-	278,464

합 계	2,962,098	(48,209)	2,913,889

(주1) 당분기 및 전분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 10,387천원 및 65,973천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,576,926	-	2,115,782	-

미지급금	318,620	71,000	1,191,726	71,000

미지급비용	1,213,481	-	1,186,144	-

보증금	-	1,500	-	1,500

합 계	3,109,027	72,500	4,493,652	72,500

연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	358,211	408,759

유급연차휴가부채	96,532	136,173

합 계	454,743	544,932

16. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,200,000	-	1,900,000	-

장기차입금	468,750	1,406,250	625,000	1,406,250

합 계	3,668,750	1,406,250	2,525,000	1,406,250

17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	11,610,994 주	11,610,994 주

자본금	5,805,497,000 원	5,805,497,000 원

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	11,527,492 주	5,763,746,000 원	59,697,861,330 원

전기말	11,610,994 주	5,805,497,000 원	60,353,819,430 원

당분기말	11,610,994 주	5,805,497,000 원	60,353,819,430 원

18. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	60,353,819	60,353,819

기타자본잉여금	7,646,646	7,646,645

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	590	(452)

자기주식(주1)	(30,844)	(1,195,320)

자기주식처분손실(주2)	(434,579)	-

합 계	71,158,690	70,427,750

(주1) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주 이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 당 분기말 현재 의결권이 제한되어 있습니다.
(주2) 당분기 중 종속회사인 에코에너지(주)에서 보유하고 있던 에코바이오홀딩스(주) 자기주식을 처분함에 따라 처분손실이 발생되었습니다.

19. 이익 잉여금(결손금)

당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(14,061,847)	(21,144,759)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	2,144,853	7,132,880

확정급여제도의 재측정요소	-	(49,968)

기말금액	(11,916,994)	(14,061,847)

20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	681,924	655,116

확정급여자산으로 분류된 사외적립자산의 공정가치	(663,132)	(689,940)

확정급여채무에서 차감된 사외적립자산의 공정가치	(681,924)	(655,116)

소계	(663,132)	(689,940)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,056,088	1,044,036

순확정급여부채(자산)	392,956	354,096

2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,699,152	(1,345,056)	354,096

당기손익으로 인식되는 금액	268,546	-	268,546

지급액	(229,686)	-	(229,686)

분기말	1,738,012	(1,345,056)	392,956

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,491,361	(1,327,357)	164,004

당기손익으로 인식되는 금액	124,793	-	124,793

지급액	(54,171)	-	(54,171)

분기말	1,561,983	(1,327,357)	234,626

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	347,642	345,326

퇴직급여	46,986	19,996

복리후생비	26,556	48,502

여비교통비	9,627	17,434

접대비	600	2,785

통신비	2,994	2,612

세금과공과금	61,411	23,362

감가상각비	77,439	59,885

지급임차료	-	6,920

보험료	9,476	13,190

차량유지비	521	1,110

경상연구개발비	10,387	65,973

소모품비	954	102,751

지급수수료	191,350	311,772

기타	19,608	12,437

합 계	805,551	1,034,055

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,237,218	1,343,056

감가상각비 및 무형자산상각비	104,106	137,238

광고비 및 판매촉진비	2,700	-

지급임차료	295	21,330

용수비	10,285	-

외주비	70,956	168,677

보험료	14,962	128,217

소모품비	31,449	745,702

지급수수료	206,114	644,040

경상연구개발비	10,387	65,973

기타	100,229	503,750

합 계	1,788,701	3,757,983

23. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융수익:

대여금 및 수취채권	이자수익	293,802	355,593

당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익	211,923	375,568

당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익	2,036	-

임차보증금	현재가치할인차금	46,870	-

금융이익 합계	554,631	731,161

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	이자비용	33,720	243,974

금융수수료	지급수수료	5,622	-

금융원가 합계	39,342	243,974

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	1,087	951

장단기금융상품	734	3

단기대여금	291,981	354,638

이자수익 합계	293,802	355,592

이자비용	장단기차입금	30,116	157,099

전환사채	-	82,216

리스부채	3,604	4,659

이자비용 합계	33,720	243,974

24. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

배당금수익	2,825	4,725

대손충당금환입	-	13,350

잡이익	105,912	49,018

기타수익 합계	108,737	67,093

기타비용:

대손상각비	73,285	-

기부금	-	2,500

잡손실	308,621	2,177,292

기타비용 합계	381,906	2,179,792

25. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	2,144,852,862 원	186,978,480 원

가중평균유통보통주식수(B)	11,610,994 주	11,563,806 주

기본주당손익(A / B)	185 원	16 원

한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

27. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 피고로서 1건(소송가액: 20백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 215백만원의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 엔지니어링공제조합으로부터 184백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 85백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 3,616백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 당 분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 에코바이오수소㈜(구,바이오황㈜), 브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s

관계기업	㈜부산바이오에너지, ㈜그린에너지개발

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 농업회사법인바이오황㈜(구,농업회사법인 바이오설파㈜), 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	137,400	1,505,100	-	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	-	36,000	-	-

비앤이테크㈜	-	-	10,297	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	662	-	-	9,175	434,579

합 계	-	-	148,359	1,505,100	36,000	9,175	434,579

(주1) 당분기 중 종속회사인 에코에너지(주)에서 보유하고 있던 에코바이오홀딩스(주) 자기주식을 처분함에 따라 처분손실이 발생되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	270,359	221,400	-	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	36,000	-	-

비앤이테크㈜	-	-	10,677	-	-	-	-

㈜이에스씨아이,	-	-	343	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	75,936	-	-	-	-

합 계	-	-	357,315	221,400	36,000	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	매입채무	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	-	2,972,373	176,264	-

토탈에코㈜	-	-	123,000	-	-

㈜이에스씨아이	117,160	121,440	18,182	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	20,715	-

대표이사	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	-	-	9,433	9,175

합 계	2,384,260	121,440	123,000	18,182	3,002,521	180,443	17,507

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	500,007	2,834,973	205,964	-	-

토탈에코㈜	-	-	123,000	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	117,160	121,440	-	18,182	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	10,417	-	-	-

농업법인토탈아그로㈜	-	-	-	-	8,772	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

합 계	2,384,260	121,440	123,000	518,189	2,854,162	210,143	13,200	8,332

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	14,903,488	-	100,000	14,803,488

대손충당금	(1,143,046)	-	-	(1,143,046)

비앤이테크㈜	단기대여금	340,265	-	-	340,265

대손충당금	(2,540)	-	-	(2,540)

장기대여금	523,000	-	-	523,000

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	-	750,000	-	750,000

대손충당금	-	-	-	-

김영민	단기대여금	-	100,000	-	100,000

합 계	14,621,167	850,000	100,000	15,371,167

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	15,075,000	22,490,000	9,800,000	27,765,000

대손충당금	-	-	-	-

비앤이테크㈜	단기대여금	419,000	-	-	419,000

대손충당금	(2,540)	-	-	(2,540)

장기대여금	523,000	-	-	523,000

㈜이에스씨아이	단기대여금	130,000	-	130,000	-

대손충당금	(1,300)	-	(1,300)	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	1,205,000	10,100,000	1,305,000	10,000,000

대손충당금	(12,050)	-	(12,050)	-

합 계	17,336,110	32,590,000	11,221,650	38,704,460

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	계정과목	기초	증가	감소	기말

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기차입금	-	1,300,000	-	1,300,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	담보내역	감정금액	설정금맥

대표이사	부동산	10,063,184	9,972,615

토탈노즐	부동산	2,795,152	2,769,996

농업회사법인 토탈아그로㈜	부동산	3,283,705	3,254,152

(7) 주요경영진에 대한 보상금액

연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	190,750	187,500

퇴직급여	28,380	15,514

합 계	219,130	203,014

29. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 2018년과 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

총 차입금	5,075,000	4,066,619

현금 및 은행예치금	( 2,423,854 )	(5,789,823)

순부채	2,651,146	(1,723,204)

자본(주1)	63,859,931	61,721,295

순부채 대 자본비율	4.15%	-

(주1) 자본으로 관리되는 연결실체의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,423,854	-	2,423,854

단기금융상품	3,931,250	-	3,931,250

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	23,832,081	-	23,832,081

장기매출채권및기타채권	10,026,000	-	10,026,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,874,185	20,874,185

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	3,109,027	3,109,027

장기매입채무및기타채무	-	72,500	72,500

단기차입금	-	3,200,000	3,200,000

유동성장기차입금	-	468,750	468,750

장기차입금	-	1,406,250	1,406,250

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	5,789,823	-	5,789,823

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	28,815,497	-	28,815,497

장기매출채권및기타채권	10,026,000	-	10,026,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,781,174	20,781,174

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	4,493,652	-	4,493,652

장기매입채무및기타채무	72,500	-	72,500

단기차입금	1,900,000	-	1,900,000

유동성장기차입금	625,000	-	625,000

장기차입금	1,406,250	-	1,406,250

(4) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 연결실체 내 각사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출채권, 공사미수금 및 대여금에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리연결실체는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결실체의 대부분의 매출은 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결실체의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.

이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 연결실체는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있으며, 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다.

가) 유동성 및 이자위험 관련 내역연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	3,109,027	-	72,500	-	3,181,527

차입금	470,379	3,308,771	1,465,710	5,244,860

리스부채	33,341	69,632	-	-	102,973

합 계	3,612,747	3,378,403	1,538,210	-	8,529,360

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,493,652	-	72,500	-	4,566,152

차입금	647,463	1,940,491	1,449,307	-	4,037,261

리스부채	32,396	102,973	-	-	135,369

합 계	5,173,511	2,043,464	1,521,807	-	8,738,782

나) 자금조달약정당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

3) 민감도 분석연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,200,000	1,900,000

장기차입금(유동성 포함)	1,875,000	2,031,250

합 계	5,075,000	3,931,250

② 당분기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(50,750)	50,750	(39,313)	39,313

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산:

조합출자금	-	-	520,487	520,487

비상장주식	-	-	4,004,934	4,004,934

SOC출자금	-	-	1,266,850	1,266,850

수익증권	-	-	15,081,914	15,081,914

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산:

조합출자금	-	-	520,487	520,487

비상장주식	-	-	4,113,934	4,113,934

SOC출자금	-	-	1,266,850	1,266,850

수익증권	-	-	14,879,903	14,879,903

1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.