에코심플렉스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당) 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 28(전) 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 2020년 6월 29일자로 에코에너지(주), 에코바이오수소(주)를 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울(주)를 흡수합병하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 "연결회사")은 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울시 강서구 마곡중앙14로 38에 위치하고 있습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.한편, 회사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,007백만원(전기 : 6,811백만원)입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	5,261,105	37.5%

자기주식	2,186	0.0%

기타주주	8,751,658	62.4%

합계	14,014,949	100.0%

1.1 종속기업 현황

(1) 연결회사의 연결대상 종속기업 현황

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜씨앤에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	54.69	54.69	3월

㈜아이티에스노아	소프트웨어 개발	대한민국	100.00	100.00	3월

㈜플랜에이아이(*)	소프트웨어 개발	대한민국	-	-	3월

(*) 전기 중 청산하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	분기순손익	당기총포괄손익

㈜씨앤에이아이	11,115,385	8,771,315	29,014	(528,560)	(528,560)

㈜아이티에스노아	2,855,507	8,049,373	248,388	101,813	101,813

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜씨앤에이아이	11,219,103	8,346,474	931,066	(2,487,616)	(2,487,616)

㈜플랜에이아이	-	-	120,000	(17,445)	(17,445)

㈜아이티에스노아	2,749,090	8,044,770	1,410,033	(1,349,358)	(1,349,358)

( *) 손익은 사업결합 이후 및 지배력 상실 시점까지 발생한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결회사의 계속영업수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 인식 :전력 등 에너지 판매로 인한 수익	123,875	401,077

기간에 걸쳐서 인식 :용역의 제공으로 인한 수익	3,963,623	2,546,349

기간에 걸쳐서 인식 :건설계약 수익	-	1,111,906

합 계	4,087,498	4,059,332

(2) 지역에 대한 정보연결회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수도권매립지관리공사	3,698,144	3,356,530

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	948	948

보통예금	180,320	448,109

합 계	181,268	449,057

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,340,567	-	4,844,426	-

차감: 대손충당금	(982,228)	-	(982,228)	-

매출채권(순액)	358,339	-	3,862,198	-

공사미수금	-	2,267,100	-	2,267,100

차감: 대손충당금	-	(2,267,100)	-	(2,267,100)

공사미수금(순액)	-	-	-	-

대여금	1,453,435	54,321,250	1,453,435	54,321,250

차감: 대손충당금	(611,631)	(7,931,218)	(611,631)	(7,931,218)

단기대여금(순액)	841,804	46,390,032	841,804	46,390,032

유동성장기대여금(주1)	-	-	-	-

미수금	985,725	-	338,733	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	912,345	-	265,353	-

미수수익	7,253,897	-	6,488,300	-

차감: 대손충당금	(436,774)	-	(436,774)	-

미수수익(순액)	6,817,123	-	6,051,526	-

보증금	-	125,686	-	196,470

차감: 현재가치할인차금	-	(834)	-	(1,624)

보증금(순액)	-	124,852	-	194,846

합 계	8,929,611	46,514,884	11,020,881	46,584,878

(2) 신용위험 및 대손충당금

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 반영하고 있습니다.

1) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

매출채권	-	-	982,228	982,228

장기공사미수금	-	-	2,267,100	2,267,100

단기대여금	-	-	611,631	611,631

장기대여금	-	-	7,931,218	7,931,218

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	15,373	30,538	390,863	436,774

(-)대손충당금	(15,373)	(30,538)	(12,256,420)	(12,302,331)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

매출채권	-	-	982,228	982,228

장기공사미수금	-	-	2,267,100	2,267,100

단기대여금	-	-	611,631	611,631

장기대여금	-	-	7,931,218	7,931,218

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	30,745	30,412	375,617	436,774

(-)대손충당금	(30,745)	(30,412)	(12,241,174)	(12,302,331)

합 계	-	-	-	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	합계

기초금액	982,228	611,631	2,267,100	7,931,218	73,380	436,774	12,302,331

대손상각비	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	982,228	611,631	2,267,100	7,931,218	73,380	436,774	12,302,331

(전분기) (단위: 천원)

구 분	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	합계

기초금액	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	11,137,990

대손상각비	-	-	-	-	-

기말금액	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	11,137,990

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	76,759	18,794

선급비용	117,737	123,938

합 계	194,496	142,732

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조합출자금(주1)	-	567,636	-	565,150

비상장주식	-	1,314,301	-	3,733,245

수익증권	-	861,378	-	3,063,615

전환사채	-	1,800,000	-	-

합 계	-	4,543,315	-	7,362,010

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 차입금 및 동 조합으로부터의 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 세부내역

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및오염방지시설 건설업	대한민국	3월	30.00	236,700	-	-

(주)그린에너지개발(*1)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	3월	16.10	676,200	1,013,004	1,003,119

모아이5호사모투자	투자자문업	대한민국	3월	39.22	2,000,000	1,858,550	1,870,187

강원바이오에너지㈜(*2)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	3월	17.00	2,418,944	2,429,673	-

합계	5,331,844	5,301,227	2,873,306

(*1) 연결회사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결회사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, ㈜그린에너지개발의 소유지분율은 16.10%이나 ㈜그린에너지개발이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.88%입니다.
(*2) 연결회사는 강원바이오에너지㈜의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 경영진의 상호 교류를 통하여 연결회사가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	자본변동	대체	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	1,003,119	-	-	9,885	-	-	1,013,004

모아이5호사모투자	1,870,187	-	-	(11,637)	-	-	1,858,550

강원바이오에너지㈜	-	-	-	10,729	-	2,418,944	2,429,673

합 계	2,873,306	-	-	8,977	-	2,418,944	5,301,227

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	967,818	-	-	13,030	-	980,848

모아이5호사모투자	1,915,648	-	-	(11,730)	-	1,903,918

브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A	3,385,546	-	-	(311,959)	-	3,073,587

합 계	6,269,012	-	-	(310,659)	-	5,958,353

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	945,834	7,733,804	470,684	78,938	78,938

㈜그린에너지개발	7,482,021	1,921,931	4,678,345	103,792	103,792

모아이5호사모투자	4,743,826	4,525	-	(29,676)	(29,676)

강원바이오에너지㈜	10,111,558	163,360	1,430,209	63,110	63,110

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	880,179	7,747,087	1,630,346	241,812	241,812

㈜그린에너지개발	8,670,888	3,169,370	22,365,778	277,104	277,865

모아이5호사모투자	4,778,077	9,100	9,809	(115,925)	(115,925)

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A (*)	-	-	-	(891,062)	(891,062)

(*) 손익은 유의적인 영향력을 상실하기 전까지 발생한 금액입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	9,498,812	-	-	-	9,498,812

건물(*)	19,527,549	(697,238)	-	-	18,830,311

차량운반구	309,226	(157,279)	-	(143,733)	8,214

비품	616,001	(448,686)	-	-	167,315

시설장치	6,226,611	(2,368,078)	(135,148)	(1,492,825)	2,230,560

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

건설중인자산	5,124,987	-	-	(443,000)	4,681,987

사용권자산	488,416	(92,038)	-	-	396,378

합 계	41,814,802	(3,786,518)	(135,148)	(2,079,558)	35,813,578

(*) 차입금과 관련하여 담보 (담보제공금액 : 25,577백만원) 로 제공되어 있습니다(주석 19 및 30 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	10,098,798	-	-	-	10,098,798

건물(*)	21,793,609	(901,614)	-	-	20,891,995

차량운반구	333,450	(175,094)	-	(149,123)	9,233

비품	616,001	(427,941)	-	-	188,060

시설장치	6,226,611	(2,214,876)	(135,148)	(1,548,653)	2,327,934

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

건설중인자산	4,280,810	-	-	(443,000)	3,837,810

사용권자산	300,314	(62,146)	-	-	238,168

합 계	43,672,793	(3,804,870)	(135,148)	(2,140,776)	37,591,999

(*) 차입금과 관련하여 담보 (담보제공금액 : 24,466백만원) 로 제공되어 있습니다(주석 19 및 30 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	대체	처분	기 말

토지	10,098,798	-	-	(599,986)	-	9,498,812

건물	20,891,995	-	(129,483)	(1,932,201)	-	18,830,311

차량운반구	9,233	-	(1,017)	-	(2)	8,214

비품	188,060	-	(20,745)	-	-	167,315

시설장치	2,327,934	-	(97,374)	-	-	2,230,560

공구와기구	1	-	-	-	-	1

건설중인자산	3,837,810	944,177	-	-	(100,000)	4,681,987

사용권자산	238,168	188,101	(29,891)	-	-	396,378

합 계	37,591,999	1,132,278	(278,510)	(2,532,187)	(100,002)	35,813,578

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분	기 말

토지	9,380,854	117,958	-	-	9,498,812

건물	18,802,341	638,480	(118,112)	-	19,322,709

차량운반구	9,199	5,000	(1,202)	(1)	12,996

비품	257,275	-	(20,528)	-	236,747

시설장치	2,001,302	21,794	(76,172)	-	1,946,924

공구와기구	1	-	-	-	1

사용권자산	45,146	-	(7,005)	-	38,141

합 계	30,496,118	783,232	(223,019)	(1)	31,056,330

(3) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	168,847	10,891

차량운반구	227,531	227,277

소 계	396,378	238,168

리스부채

유동성리스부채	102,864	86,761

리스부채	300,548	156,686

소 계	403,412	243,447

2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	29,891	7,005

부동산	6,888	5,450

차량운반구	23,003	1,555

리스부채에 대한 이자비용	422	1,970

단기리스료	36,360	30,226

3) 리스와 관련한 당분기 총현금유출액은 75,835천원(전분기: 39,976천원)입니다. 12. 투자부동산

(1) 투자부동산 내역(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,496,448	-	-	3,496,448

건물	5,394,777	(150,471)	5,244,306

합 계	8,891,225	(150,471)	-	8,740,754

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,382,397	(105,642)	3,276,755

합 계	6,223,690	(105,642)	-	6,118,048

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	감가상각비	기 말

토지	2,841,293	55,169	599,986	-	3,496,448

건물	3,276,755	61,832	1,932,201	(26,482)	5,244,306

합 계	6,118,048	117,001	2,532,187	(26,482)	8,740,754

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,361,315	-	(21,140)	3,340,175

합 계	6,202,608	-	(21,140)	6,181,468

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

영업권	37,998,378	-	-	(32,445,817)	5,552,561

소프트웨어	1,211,218	(1,000,379)	(52,317)	-	158,522

회원권	1,076,854	-	-	-	1,076,854

특허권	54,363	(25,013)	-	-	29,350

기타의무형자산	541,205	(190,559)	-	-	350,646

합 계	40,882,018	(1,215,951)	(52,317)	(32,445,817)	7,167,933

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

영업권	37,998,378	-	-	(32,445,817)	5,552,561

소프트웨어	1,211,218	(973,773)	(55,437)	-	182,008

회원권	846,864	-	-	-	846,864

특허권	54,363	(23,165)	-	-	31,198

기타의무형자산	541,205	(163,587)	-	-	377,618

합 계	40,652,028	(1,160,525)	(55,437)	(32,445,817)	6,990,249

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	기 말

영업권	5,552,561	-	-	-	5,552,561

소프트웨어	182,008	-	-	(23,486)	158,522

회원권	846,864	229,990	-	-	1,076,854

특허권	31,198	-	-	(1,848)	29,350

기타의무형자산	377,618	-	-	(26,972)	350,646

합 계	6,990,249	229,990	-	(52,306)	7,167,933

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	상각비	기 말

영업권	2,521,960	-	-	-	2,521,960

소프트웨어	230,730	-	-	(17,772)	212,958

회원권	846,864	-	-	-	846,864

특허권	32,436	-	-	-	32,436

기타의무형자산	485,505	-	-	(26,972)	458,533

합 계	4,117,495	-	-	(44,744)	4,072,751

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 20,621천원 및 9,446천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

14. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	1,620,035

증감액	-	(231,052)

수익인식액	-	(1,388,983)

기말	-	-

(2) 미청구(초과청구)공사의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	-	3,660,055

가감: 누적손익	-	551,499

누적공사수익 합계	-	4,211,554

가감: 진행청구액	-	(4,211,554)

소 계	-	-

미청구공사	-	-

초과청구공사	-	-

합 계	-	-

(3) 미청구(초과청구)용역의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	3,319,692	9,996,878

가감: 누적손익	602,179	2,320,823

누적용역수익 합계	3,921,871	12,317,701

가감: 진행청구액	(287,711)	(12,293,421)

소 계	3,634,160	24,280

미청구용역	3,634,160	24,280

초과청구용역	-	-

합 계	3,634,160	24,280

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	354,448	-	335,375	-

미지급금	2,861,698	-	2,788,363	-

미지급비용	922,799	-	1,083,935	-

임대보증금	-	1,413,470	-	1,390,534

비지배지분부채	-	7,285,947	-	7,195,308

합 계	4,138,945	8,699,417	4,207,673	8,585,842

16. 기타유동부채(1) 기타유동부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	169,658	-	271,161	-

부가세예수금	103,008	-	-	-

유급연차휴가부채	238,865	-	281,322	-

선수금	107,481	-	413,342	-

선수수익	51,763	142,348	51,763	155,289

합 계	670,775	142,348	1,017,588	155,289

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미이행 수행의무	38,318	63,835

17. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

사용	-	-

환입	-	-

기말금액	-	-

18. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

운전자금	기업은행	3.95%~9.50%	12,075,000	10,025,000

운전자금	BNK저축은행	10.00%	280,000	280,000

운전자금	국민은행	7.00%	229,000	229,000

운전자금	㈜이에스씨아이	10.00%	1,200,000	820,000

운전자금	에스제이엠앤씨	6.20%	194,000	194,000

운전자금	정보통신공제조합	1.98%	15,000	-

운전자금	양동민	4.60%	359,844	178,902

합 계	14,352,844	11,726,902

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당분기말	전기말

시설자금	기업은행	1.32%	2031-06-30	4,250,000	2,908,000

시설자금	기업은행	5.28%	2027-03-05	2,600,000	2,600,000

시설자금	기업은행	5.28%	2027-03-05	1,125,000	1,125,000

시설자금	기업은행	4.36%	2025-06-30	1,600,000	1,910,000

운영자금	기업은행	7.77%	2025-12-26	150,000	150,000

운영자금	기업은행	9.46%	2025-06-10	725,000	775,000

운영자금	BNK저축은행	8.20%	2027-05-31	74,621	82,436

소계	10,524,621	9,550,436

차감: 유동성장기차입금 대체	(2,475,000)	(2,835,000)

차감 계	8,049,621	6,715,436

상기 장단기 차입금과 관련하여 연결회사 및 종속기업 경영진 이 보유 중인 토지 및 건물이 담보( 담보제공금액 : 26,070,800천원 )로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한 일부 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 1,200,000천원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증(설정금액 : 950,000천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

사채발행금액	21,000,000	-	975,000

사채할인발행차금	(213,170)	-	(3,551)

전환권조정	(10,329,751)	-	(172,057)

전환사채 관련 장부금액	10,457,079	-	799,392

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	10,329,751	-	153,038

전환사채의 부채요소 중 전환권, 조기상환권 및 매도청구권에 해당하는 부분은 분리하여 별도의 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 전기 중 매도청구권 행사에 따라 파생상품자산은 전액 제거되었습니다. 한편, 연결회사는 당분기 중 전환사채 전액을 상환하였습니다. (4) 전환사채의 세부내역

구 분	내 역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-06-04

만기일	2026-06-04

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,337천주(액면가액 500원) (주1)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 5월 4일)까지

전환가격	5,911 원(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2023년 6월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(발행자)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채 발행일로 부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 4일부터 24개월이 경과한 날인 2023년 6월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 전자등록금액의 101%를 행사금액으로 하여 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없음.(주2)

(주1) 계약 당시 전환가액 조정근거에 의해 전환가액이 2022년 12월 5일자로 5,911원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 전환가액이 조정되어 전환시 발행할 주식수가 538천주로 조정되었습니다.

(주2) 연결회사는 매도청구권을 전량 행사(액면가 7,280,000천원) 하였으며, 이와 관련하여 파상생품자산 거래손실 670,430천원이 발생하였습니다.

(단위:천원)

취 득 자	금 액	비 고

에코바이오홀딩스㈜	3,181,500	자기사채로 보유

토탈노즐㈜	3,525,200	당사가 지정한 자(*)

농업회사법인 토탈아그로㈜	573,300	당사가 지정한 자(*)

합 계	7,280,000

(*) 2023년 중 전액 주식으로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	취득시	당기말	전기말

전환사채 전환권 및 조기상환권	10,329,751	-	153,038

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(516,609)	(609,973)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실)	(516,609)	(609,973)

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	14,014,949 주	14,014,949 주

자본금	7,007,474,500 원	7,007,474,500 원

(2) 발행주식 수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

전기초	13,622,462	6,811,231	75,024,209	81,835,440

전환사채의 전환	392,487	196,244	2,891,973	3,088,217

전기말	14,014,949	7,007,475	77,916,182	84,923,657

당분기말	14,014,949	7,007,475	77,916,182	84,923,657

20. 기타불입자본(1) 기타불입자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	77,916,181	77,916,181

기타자본잉여금	7,119,050	7,119,050

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	(452)	(452)

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

합 계	88,626,993	88,626,993

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 당 분기말 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(434,579)	(434,579)

지분법자본변동	9,481	9,481

기타자본조정	(6,852,454)	(6,852,454)

합 계	(7,277,552)	(7,277,552)

21. 이익잉여금(결손금)

당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(7,543,860)	(5,251,201)

지배기업주주지분 귀속 분기순이익	(307,649)	(161,697)

분기말	(7,851,509)	(5,412,898)

22. 퇴직급여제도

연결회사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	750,674	886,346

퇴직급여	46,512	113,030

복리후생비	46,842	96,652

여비교통비	6,737	13,889

접대비	9,049	28,258

통신비	4,245	5,073

전력비	19,087	21,114

세금과공과금	15,591	67,842

감가상각비	213,106	188,913

무형자산상각비	52,306	44,744

지급임차료	10,869	6,667

보험료	32,180	33,429

차량유지비	905	3,271

경상연구개발비	20,621	9,446

도서인쇄비	225	330

소모품비	10,773	3,052

지급수수료	550,034	410,809

기타판관비	29,462	55,109

합 계	1,819,218	1,987,974

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,111,708	2,034,181

감가상각및무형자산상각비	357,299	288,818

지급임차료	36,360	30,226

외주비	1,275,512	1,118,432

소모품비	316,404	138,346

지급수수료	896,597	504,408

경상연구개발비	20,621	9,446

기타	251,826	788,972

합 계	5,266,327	4,912,829

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융수익:

대여금 및 수취채권	이자수익	776,511	740,689

당기손익- 공정가치측정 금융자산	평가이익	2,679	1,416

당기손익- 공정가치측정 금융자산	처분이익	76,692	-

금융수익 합계	855,882	742,105

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	이자비용	396,962	215,112

당기손익- 공정가치측정 금융자산	평가손실	1,882	-

당기손익- 공정가치측정 금융자산	처분손실	165,849	-

전환사채	상환손실	2,927	-

금융원가 합계	567,620	215,112

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산	28,123	822

대여금	748,388	739,867

이자수익 합계	776,511	740,689

이자비용

장단기차입금	275,763	-

전환사채	19,643	126,014

리스부채	10,917	-

비지배지분부채	90,639	-

이자비용 합계	396,962	215,112

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

배당금수입	180,773	-

유형자산처분이익	4,543	9,544

임대료수익	12,941	-

잡이익	171,997	29,153

기타수익 합계	370,254	38,697

기타비용:

잡손실	5,272	11,507

기타비용 합계	5,272	11,507

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익(A)	(307,649,517)	(161,697,417)원

가중평균유통보통주식수(B)	14,012,763	13,973,016주

기본주당손익(A / B)	(22)	(12)원

(2) 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분	금 액	보증잔액	비 고

엔지니어링공제조합(*1)	252,000	178,236	계약이행 보증

117,600	-	지급 보증

서울보증보험(*2)	12,915,311	-	인허가 및 하자이행 보증 등

기술보증기금	2,150,000	2,150,000	차입금 지급보증

(*1) 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 11,221,646천원)을 제공받고 있습니다.(2) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행잔액

건설공제조합	보증약정	850,000	-

기업은행	한도대출	25,639,000	24,877,465

(3) 기타 주요 약정사항

상대방	약정 기간	약정 내역

수도권매립지관리공사	2024-10-01 ~ 2026-04-30	발전 및 부대시설 운영관리 용역

2024-09-01 ~ 2025-12-31	침출수 RO처리시설 운영관리 용역

농업회사법인 토탈아그로㈜	2025-01-01 ~ 2025-12-31	황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리

(4) 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 손해배상 청구 1건이며, 소송금액은 514,134천원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 강원바이오에너지㈜	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A

기타특수관계자	농업회사법인 토탈아그로㈜, 토탈에코, 비앤이테크 ㈜ , 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, ㈜황샘바이오, 대표이사 및 그의 특수관계자	농업회사법인 토탈아그로㈜(*), 토탈에코, 비앤이테크 ㈜ , 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, ㈜황샘바이오, 대표이사 및 그의 특수관계자

(*) 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 토탈노즐㈜는 농업회사법인 토탈아그로㈜를 흡수합병 하였으며, 합병 후 회사명을 농업회사법인 토탈아그로㈜로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	임대료수입	배당수익	이자수익	매출원가	이자비용

관계기업:

강원바이오에너지㈜	140,391	-	68,000	-	-	-

기타특수관계자:

농업회사법인 토탈아그로㈜	4,300	-	-	421,788	143,208	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	292,530	23,459

비앤이테크㈜	-	-	-	15,080	-	-

대표이사	-	12,941	-	-	-	12,136

합 계	144,691	12,941	68,000	436,868	435,738	35,595

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	매출원가

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	295,838	86,400

토탈에코	-	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	247,000

비앤이테크㈜	-	15,247	6,720

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	133,914	-

토탈이엔씨㈜	-	-	-

㈜아이티에스노아	50,000	-	70,000

합 계	50,000	444,999	410,120

(3) 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	장기공사미수금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용	임대보증금

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

강원바이오에너지㈜	154,430	-	-	-	57,688	-	-

기타특수관계자:

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	1,717,026	-	157,529	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	5,948	35,266	37,158	-

비앤이테크㈜	-	-	282,559	6,600	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	8,332	1,600,000

㈜황샘바이오	16,500	-	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(267,479)	-	-	-	-

합 계	170,930	-	1,732,106	12,548	250,483	45,490	1,600,000

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	장기공사미수금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용	임대보증금

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	1,295,238	-	100	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	5,948	678,348	-	-

비앤이테크㈜	-	-	267,479	6,600	2,464	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	8,332	1,600,000

㈜황샘바이오	16,500	-	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(267,479)	-	-	-	-

합 계	16,500	-	1,295,238	12,548	680,912	8,332	1,600,000

(4) 특수관계자에 대한 대여거래내역(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자:

농업회사법인 토탈아그로㈜	장기대여금	37,186,638	-	-	-	37,186,638

대손충당금	(6,954,835)	-	-	-	(6,954,835)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(886,324)	-	-	-	(886,324)

㈜이에스씨아이	단기차입금	820,000	475,000	95,000	-	1,200,000

합 계	31,051,803	475,000	95,000	-	31,431,803

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	유동성장기대여금	8,931,371	-	400,000	-	8,531,371

장기대여금	16,978,608	-	-	-	16,978,608

대손충당금	(6,954,835)	-	-	-	(6,954,835)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(886,324)	-	-	-	(886,324)

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	676,659	-	-	-	676,659

장기대여금	11,000,000	-	-	-	11,000,000

양동민	단기대여금	-	1,450,000	1,043,000	-	407,000

㈜아이티에스노아	단기대여금	-	1,216,000	95,000	-	1,121,000

합 계	30,631,803	2,666,000	1,538,000	-	31,759,803

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 보증내용

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	제공받은 자	설정금액

대표이사	보증보험 연대보증	서울보증보험	11,221,646

차입금 연대보증	기업은행	1,200,000

(6) 특수관계자인 농업회사법인 토탈아그로㈜에 대한 채권 회수를 위하여 제공받은담보내용

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	설정금액

대표이사	부동산	16,128,585

농업회사법인 토탈아그로㈜	부동산	8,026,455

주 식	2,298,450

특수관계자 외	주 식	4,636,853

합 계	31,090,343

(7) 주요경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	287,930	363,800

퇴직급여	25,111	27,343

합 계	313,041	391,143

31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익(손실) (a)	(512,762)	(591,441)

분기순이익 조정을 위한 가감: (b)	(735,949)	(1,030,366)

비용가산:	932,709	920,951

감가상각비	248,619	216,014

사용권자산감가상각비	29,891	7,005

투자부동산 감가상각비	26,482	21,140

무형자산상각비	52,306	44,744

지분법손실	11,637	323,689

이자비용	396,962	215,112

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,882	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	165,850	-

전환사채상환손실	2,927	-

주식보상비용	-	111,780

법인세비용(수익)	(3,847)	(18,533)

수익차감:	(1,074,754)	(764,679)

이자수익	(776,512)	(740,689)

배당금수입	(180,773)	-

지분법이익	(20,614)	(13,030)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,679)	(1,416)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(76,692)	-

유형자산처분이익	(4,543)	(9,544)

임대료수입	(12,941)	-

운전자본의 변동:	(593,904)	(1,186,638)

매출채권	3,503,859	2,837,677

미수금	(593,808)	(211,879)

미청구공사	-	(556,368)

미청구용역	(3,609,880)	(2,398,549)

선급금	(57,965)	(502,728)

선급비용	6,200	(8,389)

부가세대급금	-	11,582

재고자산	(27,819)	13,264

매입채무	19,073	(113,643)

미지급금	(276,665)	176,525

계약부채	(25,516)	156,018

미지급비용	497,829	(85,699)

초과청구공사	-	(555,537)

선수금	11,739	124,663

예수금	(101,503)	(35,341)

부가세예수금	103,008	4,087

유급연차부채	(42,456)	(42,321)

영업에서 창출된 현금흐름(a+b)	(1,248,711)	(1,621,807)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

전환사채의 자본 전환	-	3,110,548

장기차입금의 유동성 대체	-	(2,600,000)

유형자산 취득 미지급금	(328,348)	-

차입원가자본화 금액의 건설중인자산 계상	31,450	-

사용권자산의 취득	188,101	-

유형자산의 투자부동산 대체	2,417,971	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	11,726,902	2,625,942	-	-	14,352,844

유동성장기차입금	2,835,000	(360,000)	-	-	2,475,000

장기차입금	6,715,436	1,334,185	-	-	8,049,621

전환사채	799,392	(975,000)	19,643	155,965	-

리스부채	243,447	(39,053)	10,917	188,101	403,412

합 계	22,320,177	2,586,074	30,560	344,066	25,280,877

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	4,786,000	3,349,000	-	-	8,135,000

유동성장기차입금	4,230,000	(330,000)	-	(2,600,000)	1,300,000

장기차입금	-	-	-	2,600,000	2,600,000

전환사채	3,989,727	-	89,098	(1,660,884)	2,417,941

리스부채	43,264	(7,780)	1,970	-	37,454

합 계	13,048,991	3,011,220	91,068	(1,660,884)	14,490,395

32. 금융상품(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	24,877,465	22,229,768

현금 및 은행예치금	181,268	449,057

순부채	24,696,197	21,780,711

자본	81,927,826	82,440,588

순부채 대 자본비율	30.1%	26.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	181,268	-	181,268

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	8,929,611	-	8,929,611

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,543,315	4,543,315

장기매출채권및기타채권	46,514,884	-	46,514,884

합 계	55,627,763	4,543,315	60,171,078

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,138,945	-	4,138,945

차입금	24,877,465	-	24,877,465

비유동매입채무및기타채무	8,699,417	-	8,699,417

합 계	37,715,827	-	37,715,827

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	449,057	-	449,057

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	11,020,881	-	11,020,881

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,362,010	7,362,010

장기매출채권및기타채권	46,584,878	-	46,584,878

합 계	58,056,816	7,362,010	65,418,826

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,207,673	-	4,207,673

차입금	21,277,338	-	21,277,338

전환사채	799,392	-	799,392

파생상품부채	-	153,038	153,038

비유동매입채무및기타채무	8,585,842	-	8,585,842

합 계	34,870,245	153,038	35,023,283

(4) 금융위험관리연결회사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출채권, 공사미수금 및 대여금에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리연결회사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결회사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책연결회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.

이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.2) 시장위험연결회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 연결회사는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있으며, 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다.

3) 유동성위험연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,138,945	-	8,699,417	-	12,838,362

차입금	5,118,218	10,460,815	4,213,813	6,230,087	26,022,933

합 계	9,257,163	10,460,815	12,913,230	6,230,087	38,861,295

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,207,673	-	8,585,842	-	12,793,515

차입금	6,457,429	8,733,871	4,201,587	2,965,421	22,358,308

전환사채	-	975,000	-	-	975,000

합 계	10,665,102	9,708,871	4,201,587	2,965,421	27,540,981

다음 표는 연결회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	2,355,592	5,891	31,732	2,340,480	4,733,695

변동금리:

현금및현금성자산	181,268	-	-	-	181,268

장기금융상품	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	2,115,549	3,785,524	57,159,244	863,265	63,923,582

합 계	4,652,409	3,791,415	57,192,976	3,203,745	68,840,545

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	5,269,478	20,295	12,702	2,340,480	7,642,955

변동금리:

현금및현금성자산	449,057	-	-	-	449,057

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	2,064,829	2,987,981	55,646,910	863,265	61,562,985

합 계	7,783,364	3,008,276	55,661,612	3,203,745	69,656,997

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

4) 민감도 분석연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

1) 변동금리부 차입금 현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	4,743,000	4,348,000

유동성장기차입금	2,475,000	2,835,000

장기차입금	3,799,621	3,807,436

합 계	11,017,621	10,990,436

2) 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(110,176)	110,176	(109,904)	109,904

4) 자금조달약정당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	861,378	3,681,937	4,543,315

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,063,615	4,298,395	7,362,010

금융부채

파생상품부채	-	-	153,038	153,038

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 사업결합

종속기업인 ㈜씨앤에이아이는 전기 중 재난안전 관련 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하는 ㈜아이티에스노아의 지분 100%(간주취득일 2024년 1월 1일)를 주식교환을 통해 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가(a)

㈜씨앤에이아이 주식	3,782,692

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(b)

자산

현금및현금성자산	158,816

대여금	670,320

유형자산	2,598,849

무형자산	63,282

기타자산	411,013

소계	3,902,280

부채

매입채무 및 미지급금	930,127

선수금	934,633

차입금	4,424,000

퇴직급여충당부채	605,873

이연법인세부채	130,679

기타부채	328,709

소계	7,354,021

식별가능한 순자산의 공정가치	(3,451,741)

비지배지분(c)	-

영업권(d=a-b+c)	7,234,433

(2) 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	-

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	158,816

순현금유출(유입)	(158,816)