에코심플렉스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 2020년 6월 29일자로 에코에너지(주), 에코바이오수소(주)를 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울(주)를 흡수합병하였습니다. 회사 및 종속기업(이하 "연결회사")은 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 회사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.한편, 회사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,805백만원 입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	5,261,105	38.77

자기주식	2,186	0.02

기타주주	8,308,419	61.22

합계	13,571,710	100.00%

1.1 종속기업 현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지배지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	투자자문업	대한민국	-	100.00	9월

(주)씨앤에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	90.22	-	9월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	-	-	-	15,940	15,940

(주)씨앤에이아이	7,823,679	6,235,356	118,124	(885,737)	(885,737)

(*) 종속기업 처분시점까지의 손익입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	19,521,377	28,132	-	1,386,796	1,386,796

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결회사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식 :전력 등 에너지 판매로 인한 수익	347,816	859,452	382,827	1,120,972

기간에 걸쳐서 인식 :용역의 제공으로 인한 수익	2,787,151	9,348,480	2,976,300	10,891,244

기간에 걸쳐서 인식 :건설계약 수익	515,014	1,876,678	-	-

합 계	3,649,981	12,084,610	3,359,127	12,012,216

(2) 지역에 대한 정보연결회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 수도권매립지매립가스자원화시설의 운영과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 10,570,076천원(전분기: 10,468,620천원)입니다.

5. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	659	-

보통예금	1,140,533	1,034,855

합 계	1,141,192	1,034,855

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	2,014	292,908	연구과제 계좌

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	4,014	294,908

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	660,965	-	4,132,145	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	660,965	-	4,132,145	-

공사미수금	-	2,795,144	-	2,795,144

차감: 대손충당금	-	(2,795,144)	-	(2,795,144)

공사미수금(순액)	-	-	-	-

대여금	13,896,659	18,254,932	606,659	13,834,932

차감: 대손충당금	-	(6,957,375)	-	(7,026,004)

단기대여금(순액)	13,896,659	11,297,557	606,659	6,808,928

유동성장기대여금(주1)	21,631,371	-	21,700,000	-

미수금	917,423	-	862,728	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	844,043	-	789,348	-

미수수익	4,855,277	-	3,012,836	197,856

차감: 대손충당금	(169,420)	-	(169,295)	(125)

미수수익(순액)	4,685,857	-	2,843,541	197,731

보증금	-	162,052	-	124,552

차감: 현재가치할인차금	-	(8,582)	-	-

보증금(순액)	-	153,470	-	-

합 계	41,718,895	11,451,027	30,071,693	7,131,211

(주1) 동 대여금에 대해서는 채무자가 보유한 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 연결회사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.

- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

매출채권	-	-	167,878	167,878

단기대여금	-	-	136,659	136,659

유동성장기대여금	-	-	3,715,392	3,715,392

미수금	-	-	65,247	65,247

미수수익	-	-	1,291,544	1,291,544

장기기타채권	-	-	5,235,553	5,235,553

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	-	-	10,612,273	10,612,273

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

유동성장기대여금	-	-	12,000,000	12,000,000

미수금	-	-	39,187	39,187

미수수익	-	-	1,746,095	1,746,095

장기기타채권	-	-	2,387,632	2,387,632

(-)대손충당금	-	-	(171,960)	(171,960)

합 계	-	-	16,000,954	16,000,954

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

장기대여금	-	-	8,435,358	8,435,358

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	591,251	591,251

(-)대손충당금	-	-	(9,995,319)	(9,995,319)

합 계	-	-	1,899,814	1,899,814

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

미수금	-	-	73,380	73,380

(-)대손충당금	-	-	(2,868,524)	(2,868,524)

합 계	-	-	-	-

3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	2,795,144	7,026,004	73,380	169,295	125	10,063,948

대손상각비	-	(68,629)	-	125	(125)	(68,629)

기말금액	2,795,144	6,957,375	73,380	169,420	-	9,995,319

(전분기) (단위: 천원)

구 분	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익

기초금액	2,795,144	1,878,264	73,380	169,295	125

대손상각비(환입)	-	-	-	-	-

기말금액	2,795,144	1,878,264	73,380	169,295	125

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	782,713	46,027

선급비용	23,957	29,014

부가세대급금	32,339	-

합 계	839,009	75,041

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조합출자금(주1)	-	542,585	-	537,580

비상장주식	-	3,471,981	-	3,471,981

수익증권	-	1,062,741	-	1,062,734

사모펀드	-	-	-	19,521,377

합 계	-	5,077,307	-	24,593,672

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 차입금 및 동 조합으로부터의 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및오염방지시설 건설업	대한민국	9월	30.00	236,700	-	-

그린에너지개발㈜(*)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	9월	16.10	676,200	1,051,288	959,658

모아이5호사모투자	투자자문업	대한민국	9월	39.22	2,000,000	1,926,796	1,960,365

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	투자자문업	대한민국	9월	28.90	3,000,000	3,148,308	-

합계	5,912,900	6,126,392	2,920,023

(*) 연결회사는 (주)그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, (주)그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결회사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, (주)그린에너지개발의 소유지분율은 16.10%이나 (주)그린에너지개발이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.88%입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(주1)	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	959,658	-	(8,404)	100,034	-	1,051,288

모아이5호사모투자	1,960,365	-	-	(33,569)	-	1,926,796

브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A	-	3,000,000	-	148,308	-	3,148,308

합 계	2,920,023	3,000,000	(8,404)	214,773	-	6,126,392

(주1) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	956,933	-	(7,594)	79,876	1,029,215

모아이5호사모투자	-	2,000,000	-	(28,020)	1,971,980

합 계	956,933	2,000,000	(7,594)	51,856	3,001,195

(주1) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	300,071	7,707,628	1,107,490	355,974	355,974

㈜그린에너지개발	7,809,751	2,189,050	9,968,871	418,713	418,713

모아이5호사모투자	4,917,880	4,550	9,868	(85,600)	(85,600)

브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A	12,828,434	36,117	-	566,613	566,613

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	464,874	8,228,406	1,805,066	327,374	327,374

㈜그린에너지개발	7,777,839	2,533,850	17,846,908	60,238	60,238

모아이5호사모투자	5,008,030	9,100	1,801	(101,070)	(101,070)

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*1)	7,457,348	-	-	-	7,457,348

건물(*1)	2,476,186	(206,349)	-	-	2,269,837

차량운반구	354,895	(168,429)	-	(176,073)	10,393

비품	423,072	(135,955)	-	-	287,117

시설장치	4,779,764	(1,375,787)	(135,148)	(1,198,481)	2,070,348

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

건설중인자산(*2)	14,665,930	-	-	-	14,665,930

사용권자산	95,436	(23,676)	-	-	71,760

합 계	30,275,831	(1,933,395)	(135,148)	(1,374,554)	26,832,734

(*1) 차입금 및 제공받은 지급보증과 관련하여 담보(담보제공금액 : 5,400백만원)로 제공되어 있습니다(주석 18 및 29 참조).(*2) 당분기말 현재 회사는 강서구 마곡지구 에코 Simplex 센터 신축공사와 관련하여시공사인 토탈이엔씨(주)와 2023년 11월까지 6,000백만원의 건축공사도급계약을 체결하여 공사를 진행중에 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246,404	-	-	-	4,246,404

차량운반구	354,895	(148,676)	-	(192,242)	13,977

비품	4,060	(4,053)	-	-	7

시설장치	4,181,679	(982,152)	(135,148)	(1,155,960)	1,908,419

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

건설중인자산	9,604,227	-	-	-	9,604,227

합 계	18,414,465	(1,158,080)	(135,148)	(1,348,202)	15,773,035

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	사업결합	감가상각비	정부보조금	기 말

토지	4,246,404	-	3,210,944	-	-	7,457,348

건물	-	-	2,311,107	(41,270)	-	2,269,837

차량운반구	13,977	-	-	(3,584)	-	10,393

비품	7	4,098	303,895	(20,883)	-	287,117

시설장치	1,908,419	153,104	371,635	(209,705)	(153,105)	2,070,348

공구와기구	1	-	-	-	-	1

건설중인자산	9,604,227	5,061,703	-	-	-	14,665,930

사용권자산	-	-	83,298	(11,538)	-	71,760

합 계	15,773,035	5,218,905	6,280,879	(286,980)	(153,105)	26,832,734

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	정부보조금	처분 등	기 말

토지	4,002,611	207,830	-	-	-	4,210,441

건물	-	-	-	-	-	-

차량운반구	21,159	-	(5,605)	-	(3)	15,551

비품	45	-	(38)	-	-	7

시설장치	2,138,263	31,500	(196,008)	-	-	1,973,755

공구와기구	1	-	-	-	-	1

건설중인자산	2,405,168	4,472,156	-	-	-	6,877,324

합 계	8,567,247	4,711,486	(201,651)	-	(3)	13,077,079

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	721,165	-	-	721,165

합 계	1,684,211	-	-	1,684,211

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	686,226	-	-	686,226

합 계	1,649,272	-	-	1,649,272

당분기말 현재 투자부동산은 재건축 진행중이어서 공정가치를 측정할 수 없어서 기재하지 아니하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	686,226	34,939	-	721,165

합 계	1,649,272	34,939	-	1,684,211

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	686,226	-	-	686,226

합 계	1,649,272	-	-	1,649,272

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	32,320,397	-	(28,241,985)	4,078,412

소프트웨어	773,505	(526,403)	-	247,102

회원권	846,864	-	-	846,864

특허권	45,466	(11,415)	-	34,051

합 계	33,986,232	(537,818)	(28,241,985)	5,206,429

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(28,241,985)	-

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

회원권	846,864	-	-	846,864

합 계	29,508,318	(419,469)	(28,241,985)	846,864

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	상각비	기 말

영업권	-	4,078,412	-	4,078,412

소프트웨어	-	264,804	(17,702)	247,102

회원권	846,864	-	-	846,864

특허권	-	35,665	(1,614)	34,051

합 계	846,864	4,378,881	(19,316)	5,206,429

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 23,254천원 및 59,124천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

14. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,381,569	-

증감액	460,788	-

수익인식액	(1,876,679)	-

기말	1,965,678	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	2,225,316	552,643

가감: 누적손익	251,612	47,606

누적공사수익 합계	2,476,928	600,249

가감: 진행청구액	(2,498,130)	(247,320)

소 계	(21,202)	352,929

미청구공사	-	352,929

초과청구공사	(21,202)	-

합 계	(21,202)	352,929

(3) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	7,883,962	11,922,484

가감: 누적손익	1,346,394	2,787,039

누적용역수익 합계	9,230,356	14,709,523

가감: 진행청구액	(6,529,204)	(14,690,705)

소 계	2,701,152	18,818

미청구용역	2,701,152	18,818

초과청구용역	-	-

합 계	2,701,152	18,818

(4) 총 계약수익과 추정 총 계약원가가 변동됨에 따라 보고기간과 미래기간의 손익에미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총 계약수익의 추정 변동	총 계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

침출수 재이용시설 설치공사	460,787,818	506,866,600	(25,690,733)	(20,388,049)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	계약일 (*)	준공일(*)	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2023-08-08	2024-06-01	55.75%	-	-	21,202	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	계약일 (*)	준공일(*)	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2022-06-30	2024-02-14	15.85%	352,929	-	-	-	-	-

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	474,244	785,553

미지급금	2,153,520	1,574,349

미지급비용	169,727	696,711

합 계	2,797,491	3,056,613

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	222,449	451,878

부가세예수금	-	326,366

유급연차휴가부채	171,671	145,724

선수금	1,523,820	-

합 계	1,917,940	923,968

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미이행 수행의무	316,642	231,717

17. 충당부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	745,412	745,412

설정액	-	-

기말금액	745,412	745,412

18. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	기업은행	5.62%	3,943,000	-

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

운영자금	기업은행(*)	5.06%	2024-02-03	2,600,000	-

5.67%	2024-05-02	1,125,000	-

7.72%	2024-09-26	175,000	-

운영자금	우리은행	5.35%	2024-09-20	500,000	-

소계	4,400,000	-

차감: 유동성장기차입금 대체	(4,400,000)	-

차감 계	-	-

(*) 연결회사가 보유중인 토지 및 건물이 담보(담보제공금액 : 4,800백만원)로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

사채발행금액	21,000,000	5,895,000	19,725,000

사채할인발행차금	(213,170)	(35,531)	(151,417)

전환권조정	(10,329,751)	(1,721,732)	(7,337,326)

전환사채 관련 장부금액	10,457,079	4,137,737	12,236,257

파생상품자산	-	-	1,182,118

파생상품부채	10,329,751	3,683,545	9,141,846

전환사채의 부채요소 중 전환권, 조기상환권 및 매도청구권에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 당분기 중 평가손실 3,183,502천원을 인식하였습니다. 한편, 당분기 중 매도청구권 행사에 따라 파생상품자산은 전액 제거되었습니다. (4) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-06-04

만기일	2026-06-04

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,337천주(액면가액 500원) (주1)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 5월 4일)까지

전환가격	5,911 원(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2023년 6월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(발행자)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채 발행일로 부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 4일부터 24개월이 경과한 날인 2023년 6월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 전자등록금액의 101%를 행사금액으로 하여 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없음.(주2)

(주1) 계약 당시 전환가액 조정근거에 의해 전환가액이 2022년 12월 5일자로 5,911원으로 조정되었습니다. 당분기말 현재 전환가액이 조정되어 전환시 발행할 주식수가 1,535천주로 조정되었습니다.

(주2) 당분기 중 회사는 매도청구권을 전량 행사(액면가 7,350,000천원) 하였으며, 이와 관련하여 파상생품자산 거래손실 670,430천원이 발생하였습니다.

(단위:천원)

취 득 자	금 액	비 고

에코바이오홀딩스(주)	3,181,500	자기사채로 보유

토탈노즐(주)	3,595,200	회사가 지정한 자(*)

농업회사법인 토탈아그로(주)	573,300	회사가 지정한 자(*)

합 계	7,350,000

(*) 당분기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

전환사채 전환권 및 조기상환권	3,683,545	9,141,846	10,329,751

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(1,732,775)	(730,390)

평가손익	(3,183,502)	2,242,738

평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실)	1,450,727	(2,973,128)

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	13,571,710 주	11,804,087 주

자본금	6,785,855,000 원	5,902,043,500 원

(2) 회사의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

전기초	11,610,994	5,805,497	60,353,819	66,159,316

전환사채의 전환	193,093	96,547	1,674,982	1,771,529

전기말	11,804,087	5,902,044	62,028,801	67,930,845

전환사채의 전환	1,767,623	883,811	12,545,625	13,429,436

당분기말	13,571,710	6,785,855	74,574,426	81,360,281

20. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	74,574,426	62,028,801

기타자본잉여금	6,094,638	6,094,638

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	(452)	(452)

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

합 계	84,260,826	71,715,201

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 당 분기말 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

21. 이익잉여금(결손금)

당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(7,706,005)	(3,004,235)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	(1,507,550)	(567,880)

분기말	(9,213,555)	(3,572,115)

22. 퇴직급여제도

연결회사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	808,325	1,659,322	408,602	1,258,222

퇴직급여	109,552	165,417	33,202	94,672

복리후생비	79,703	122,491	44,276	127,843

여비교통비	4,137	8,889	776	2,728

접대비	9,512	19,922	5,697	16,975

통신비	4,896	8,677	1,914	5,944

전력비	11,379	13,740	1,016	2,893

세금과공과금	148,064	198,355	34,588	60,802

감가상각비	88,832	91,720	1,444	5,250

지급임차료(*)	42,679	116,667	36,000	108,000

보험료	(12,472)	116,638	8,778	74,425

차량유지비	5,663	5,947	194	777

경상연구개발비	(23,976)	23,255	32,470	59,124

도서인쇄비	472	902	2,201	2,886

소모품비	5,007	6,042	(18,957)	5,120

지급수수료	268,214	756,353	126,846	494,056

기타	46,938	49,394	878	2,751

합 계	1,596,925	3,363,731	719,925	2,322,468

(*) 동 임차료는 단기리스로 발생한 임차료입니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,905,748	5,277,916	1,614,684	5,266,678

감가상각 및 무형자산상각비	153,833	286,777	66,911	201,651

지급임차료	52,258	176,488	59,458	176,030

외주비	850,186	3,215,919	1,272,611	3,402,640

소모품비	314,493	1,088,226	285,192	990,116

지급수수료	491,369	1,545,375	449,824	1,622,374

경상연구개발비	(23,976)	23,255	32,470	59,124

기타비용	664,000	1,844,572	228,107	661,726

합 계	4,407,911	13,458,528	4,009,257	12,380,339

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	701,722	1,808,590	507,751	1,487,955

당기손익- 공정가치측정 금융자산	평가이익	1,867	6,542	243	9,822

당기손익- 공정가치측정 금융자산	처분이익	-	1,785,269	3,674	2,948,480

파생상품자산	평가이익	-	-	-	218,898

전환사채	상환이익	-	414,298	-	-

금융수익 합계	703,589	4,014,699	511,668	4,665,155

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	이자비용	229,864	330,566	232,857	871,754

당기손익- 공정가치측정 금융자산	평가손실	-	809,780	(784,200)	1,473,234

당기손익- 공정가치측정 금융자산	처분손실	-	8,597	-	816

지급수수료	금융수수료	-	70,644	54,665	546,558

파생상품자산	거래손실	-	670,430	-	-

파생상품부채	평가손실	-	3,183,502	-	2,242,738

금융원가 합계	229,864	5,073,519	(496,678)	5,135,100

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	(13,477)	(13,477)	113,140	267,824

단기대여금	1,822,067	1,822,067	394,440	1,212,761

매출채권	-	-	171	7,370

이자수익 합계	1,808,590	1,808,590	507,751	1,487,955

이자비용

장단기차입금	121,728	121,728	-	1

전환사채	208,839	208,838	232,857	871,753

이자비용 합계	330,567	330,566	232,857	871,754

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

배당금수입	-	3,830	-	7,435

유형자산처분이익	-	-	3,272	5,089

잡이익	9,491	427,687	25,641	52,340

기타수익 합계	9,491	431,517	28,913	64,864

기타비용:

유형자산처분손실	-	-	1	1

기부금	-	10,000	-	-

잡손실	38	4,957	352	9,042

기타비용 합계	38	14,957	353	9,043

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	(62,708,414)	(1,507,549,558)	386,826,037원	(567,879,999)원

가중평균유통보통주식수(*)	13,011,660	12,320,519	11,801,901주	11,689,607주

기본주당손익	(5)	(122)	33원	(49)원

(2) 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 우발부채 및 주요 약정사항

29.1 보고기간말 현재 인허가 및 계약 이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 고

엔지니어링공제조합(*1)	279,782	계약이행 보증

139,891	지급 보증

서울보증보험	6,043,899	인허가 및 하자이행 보증 등

신용보증기금(*2)	500,000	차입금 지급보증

(*1) 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 연결회사가 보유중인 토지 및 건물이 담보(담보제공금액 : 600백만원)로 제공되어 있습니다.29.2 보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행잔액

건설공제조합	보증약정	12,564,000	-

융자약정	503,000	-

기업은행	한도대출(*)	6,000,000	3,943,000

(*) 특수관계자인 토탈에코로부터 6,000,000천원의 담보를 제공받고 있습니다.

29.3 보고기간말 현재 회사의 기타 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

상대방	약정 기간	약정 내역

수도권매립지관리공사	2022-07-01 ~ 2024-06-01	침출수재이용시설 설치공사

2023-04-01 ~ 2024-03-31	발전시설 통합 위탁 운영 용역

2022-04-01 ~ 2023-10-31	매립가스 연료화시설 위탁 운영 용역

토탈노즐(주)	2023-04-01 ~ 2024-03-31	황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리

29.4 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 손해배상 청구 1건이며, 소송금액은 514,134천원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A,	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사

기타특수관계자	토탈노즐(주), 토탈에코, 비앤이테크(주), 농업회사법인 토탈아그로(주), 토탈이엔씨(주), (주)이에스씨아이, 대표이사 및그의 특수관계자	토탈노즐(주), 토탈에코, 비앤이테크(주), 농업회사법인 토탈아그로(주), 토탈이엔씨(주), (주)이에스씨아이, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용	유형자산 매입

배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	거래손실

관계기업:

㈜그린에너지개발	8,404	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	890,207	804,242	-	-	576,650	-

토탈에코	-	-	-	108,000	-	-	-

㈜이에스씨아이	-	3,607	680,797	-	1,902	-	-

비앤이테크㈜	-	45,742	25,830	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	271,785	-	-	-	93,780	-

토탈이엔씨㈜	-	-	-	-	-	-	3,687,625

합 계	8,404	1,211,341	1,510,869	108,000	1,902	670,430	3,687,625

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료

관계기업:

㈜그린에너지개발	7,594	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	659,557	1,495,560	-

토탈에코	-	-	-	72,000

㈜이에스씨아이	-	9,289	499,500	-

비앤이테크㈜	-	45,742	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	17,345	-	-

송지원	-	2,237	-	-

합 계	7,594	734,170	1,995,060	72,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

임차보증금	장기공사미수금	미수수익	장기미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	-	-	-	-	211,741	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	1,333,144	-	-	-	37,455	-

토탈에코㈜	120,000	-	-	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	-	79,758	194,920	-

비앤이테크㈜	-	-	243,598	-	-	9,064	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	292,676	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(125)	-	-	-	-	-

합 계	120,000	-	1,869,293	-	211,741	88,822	245,575	8,332

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

임차보증금	장기공사미수금	미수수익	장기미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	-	308,293	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	453,672	-	-	47,520	291,928	-

토탈에코	120,000	-	-	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	-	-	12,420	-	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	197,856	-	2,371	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	20,891	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	-	(125)	-	-	-	-

합 계	120,000	-	486,983	197,731	308,293	49,891	13,200	8,332

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	유동성장기대여금	12,000,000	-	68,629	-	11,931,371

장기대여금	12,278,608	3,700,000	-	-	15,978,608

대손충당금	(7,023,464)	-	(68,629)	-	(6,954,835)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(2,540)	-	-	-	(2,540)

㈜이에스씨아이	장기대여금	270,000	-	270,000	-	-

단기차입금	-	500,000	500,000	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	606,659	10,090,000	-	-	10,696,659

장기대여금	400,000	580,000	-	-	980,000

합 계	19,415,587	14,870,000	770,000	-	33,515,587

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	장기대여금	20,274,185	2,190,000	3,705,576	-	18,758,609

대손충당금	(1,875,725)	-	-	-	(1,875,725)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(2,540)	-	-	-	(2,540)

㈜이에스씨아이	장기대여금	270,000	-	-	-	270,000

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	-	1,610,000	1,473,341	-	136,659

장기대여금	-	400,000	-	-	400,000

송지원	단기대여금	-	1,500,000	1,500,000	-	-

합 계	19,552,244	5,700,000	6,678,917	-	18,573,327

(5) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 계약에 대하여 특수관계자로부터 제공받은 담보또는 지급보증내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	내역	설정금액	지급처

토탈에코	담보제공	6,000,000	기업은행

(6) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자인 토탈노즐㈜에 대한 채권 회수를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	설정금액

대표이사	부동산	371,690

토탈노즐(주)	부동산	1,523,939

주 식	3,547,161

농업회사법인 토탈아그로(주)	부동산	5,982,714

특수관계자 외	주 식	5,561,921

합 계	16,987,425

(7) 주요경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	914,600	878,230

퇴직급여	68,961	75,985

합 계	983,561	954,215

31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기순이익(손실) (a)	(1,594,163,418)	(567,879,999)

분기순이익 조정을 위한 가감: (b)	1,590,324,925	3,325,618,750

비용가산:	5,146,375,779	4,655,704,315

감가상각비	275,440,711	201,650,947

사용권자산감가상각비	11,538,902	-

무형자산상각비	19,315,877	-

지분법손실	33,568,614	28,020,056

이자비용	272,815,481	871,753,780

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	809,779,501	1,473,297,331

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	8,596,800	753,108

파생상품부채평가손실	3,183,501,789	2,242,737,704

파생상품거래손실	670,429,952	-

잡손실	-	1,000

법인세비용(수익)	(138,611,848)	(162,509,611)

수익차감:	(4,689,918,039)	(4,757,556,428)

이자수익	(1,808,198,945)	(1,487,953,943)

배당금수입	(3,830,000)	(7,436,000)

지분법이익	(248,341,826)	(79,876,696)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(6,541,734)	(9,822,436)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,785,269,407)	(2,948,480,547)

유형자산처분이익	-	(5,088,910)

파생상품평가이익	-	(218,897,896)

전환사채상환이익	(414,298,047)	-

잡이익	(423,438,080)	-

운전자본의 변동:	1,133,867,185	3,427,470,863

매출채권	3,595,713,984	4,829,831,406

미수금	(54,694,981)	2,124,309,816

미청구공사	352,928,986	-

미청구용역	(2,682,334,174)	(2,808,992,400)

선급금	(719,515,291)	(20,064,247)

선급비용	6,455,689	11,801,700

부가세대급금	(8,252,908)	-

매입채무	(41,309,636)	(435,166,654)

미지급금	194,882,857	(317,568,458)

계약부채	84,925,362	79,411,278

미지급비용	(533,723,970)	(118,629,931)

초과청구공사	21,201,577	-

선수금	1,523,820,000	-

예수금	(262,515,603)	151,430,841

부가세예수금	(326,365,610)	-

유급연차부채	(17,349,097)	(68,892,488)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,838,493)	2,757,738,751

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 자본 전환	13,429,437	1,771,528

미수수익의 유동성 대체	228,183	-

대여금 등과 매입채무 상계	270,000	-

차입원가자본화 금액의 건설중인자산 계상	668,284	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	-	3,943,000	-	-	3,943,000

장기차입금	-	-	-	4,400,000	4,400,000

전환사채	12,236,257	(3,413,315)	1,028,497	(5,713,701)	4,137,738

합 계	12,236,257	529,685	1,028,497	(1,313,701)	12,480,738

32. 금융상품(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	11,764,283	21,378,102

현금 및 은행예치금	109,788	1,034,855

순부채	11,654,495	20,343,247

자본	81,562,953	69,485,748

순부채 대 자본비율	14.3%	29%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,141,192	-	1,141,192

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	41,718,895	-	41,718,895

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,077,307	5,077,307

장기매출채권및기타채권	11,451,027	-	11,451,027

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,797,491	-	2,797,491

차입금	8,343,000	-	8,343,000

전환사채	4,137,738	-	4,137,738

파생상품부채	-	3,683,545	3,683,545

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,034,855	-	1,034,855

단기금융상품	9,804,437	-	9,804,437

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	30,071,693	-	30,071,693

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	24,593,672	24,593,672

파생상품자산	-	1,182,118	1,182,118

장기매출채권및기타채권	7,131,211	-	7,131,211

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,056,613	-	3,056,613

전환사채	12,236,257	-	12,236,257

파생상품부채	-	9,141,846	9,141,846

(4) 금융위험관리연결회사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출채권, 공사미수금 및 대여금에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리연결회사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결회사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책연결회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.

이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.2) 시장위험연결회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 연결회사는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있으며, 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다.

3) 유동성위험연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	2,797,491	-	-	-	2,797,491

차입금	115,240	8,506,288	-	-	8,621,528

전환사채	-	5,895,000	-	-	5,895,000

합 계	2,912,731	14,401,288	-	-	17,314,019

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	3,056,613	-	-	-	3,056,613

전환사채	-	19,725,000	-	-	19,725,000

합 계	3,056,613	19,725,000	-	-	22,781,613

다음 표는 연결회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	1,072,693	-	2,909,023	-	3,981,716

변동금리:

현금및현금성자산	1,141,192	-	-	-	1,141,192

장기금융상품	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	1,002,833	13,846,408	57,204,626	-	72,053,866

합 계	3,216,718	13,846,408	60,115,649	-	77,178,775

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	4,663,314	-	2,899,404	-	7,562,718

변동금리:

현금및현금성자산	1,034,855	-	-	-	1,034,855

단기금융상품	-	9,804,437	-	-	9,804,437

장기금융상품	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	448,039	13,349,040	29,601,624	-	43,398,703

합 계	6,146,208	23,153,477	32,503,029	-	61,802,713

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

4) 자금조달약정당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,062,741	4,014,566	5,077,307

금융부채

파생상품부채	-	-	3,683,545	3,683,545

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	24,593,672	24,593,672

파생상품자산	-	-	1,182,118	1,182,118

금융부채

파생상품부채	-	-	9,141,846	9,141,846

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 33. 사업결합연결회사는 당분기 중 소프트웨어 개발업을 영위하는 (주)씨앤에이아이의 지분 90.22%(간주취득일 2023년 7월 1일)를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금및현금성자산	6,310,541

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산

현금및현금성자산	637,945

매출채권	124,534

유형자산	6,280,878

무형자산	300,468

기타자산	72,746

소계	7,416,571

부채

미지급금	384,207

차입금	4,400,000

리스부채	75,181

기타부채	83,122

이연법인세부채	-

소계	4,942,510

식별가능한 순자산의 공정가치	2,474,061

비지배지분	241,932

영업권	4,078,412

연결회사는 취득한 일부 자산, 부채에 대한 사업결합의 첫 회계처리를 완료하지 못하여 재무제표에 인식한 금액을 잠정적으로 결정하였습니다. 따라서 보고기간일 이후 사업결합과 관련한 자산과 부채의 장부금액 및 영업권은 변경될 수 있습니다.연결회사는 기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 근거하여 최종 매수가격배분을 완료할 예정입니다.(2) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	6,310,540

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	637,945

차감계	5,672,595