에코심플렉스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제24기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제23기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에코바이오홀딩스 주식회사

에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 2020년 06월 29일자로 에코에너지(주), 에코바이오수소(주)를 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울(주) 흡수합병하였습니다. 당사는 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 5,805백만 원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,567,740	39.34%

자기주식	2,186	0.02%

기타주주	7,041,068	60.64%

합 계	11,610,994	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 1027호에 따른 별도재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("ISAB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정 의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반 드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습 니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정 되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또 한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-	당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.4 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 재고자산 당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.13 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 무형자산 영업권은 주석 2.4에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

관리운영권	15년

2.16 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.17 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.18 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.21 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.22 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.24 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.25 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.단, 당사의 당기 중 용역 매출은 관리 용역 매출로서 시간의 경과에 따른 발생원가가일정하므로 시간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.26 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자 가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차, 비품 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.27 재무제표 승인 당사의 재무제 표는 2021년 2월 23일 자로 이 사회에서 사실상 승인되었으며, 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검 토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 . (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 당사는 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

4 . 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 인식 :전력 등 에너지 판매로 인한 수익	451,482	849,322

기간에 걸쳐서 인식 :용역의 제공으로 인한 수익	15,820,019	13,202,966

합 계	16,271,501	14,052,288

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보

당기말 현재 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당기 매출액	전체 매출액 대비 비율

수도권매립지관리공사	9,621,948	59%

에코에너지 (주1)	4,879,602	30%

(주1) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	3

보통예금	3,376,494	6,434,893

국고보조금	(1,264,997)	(1,050,000)

합 계	2,111,497	5,384,896

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,552,157	-	20,768,971	-

차감: 대손충당금	-	-	(204,774)	-

매출채권(순액)	7,552,157	-	20,564,197	-

공사미수금	-	2,795,144	6,954,304	-

차감: 대손충당금	-	(2,795,144)	(6,839,216)	-

공사미수금(순액)	-	-	115,088	-

대여금	204,409	19,168,975	13,016,981	-

차감: 대손충당금	(4,409)	(1,145,586)	(8,111,949)	-

단기대여금(순액)	200,000	18,023,389	4,905,032	-

유동성장기대여금(주1)	9,500,000	-

미수금	1,299,743	-	5,794,521	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(1,474,889)	-

미수금(순액)	1,226,363	-	4,319,632	-

미수수익	1,166,980	3,720,960	4,359,734	-

차감: 대손충당금	-	(857,634)	(2,347,778)	-

미수수익(순액)	1,166,980	2,863,326	2,011,956	-

보증금	1,698,252	-	1,871,662	-

차감: 현재가치할인차금	-	-	(144,757)

보증금(순액)	1,698,252	-	1,726,905

합 계	21,343,753	20,886,716	33,642,810	-

(주1) 동 대여금에 대해서는 채무자가 보유한 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	-	-

단기대여금	-	-	-	-

미수금	-	-	28,722	28,722

미수수익	-	-	-	-

장기기타채권	45,640	20,458	14,035,356	14,101,453

(-)대손충당금	-	(1,162,268)	(1,162,268)

합 계	45,640	20,458	12,901,810	12,967,907

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	117,160	117,160

단기대여금	-	3,291,000	1,620,981	4,911,981

미수금	-	3,690	97,246	100,936

미수수익	-	153,721	1,656,786	1,810,507

(-)대손충당금	-	(1,172)	(63,351)	(64,523)

합 계	-	3,447,239	3,428,822	6,876,061

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

장기미수수익	-	-	840,951	840,951

(-)대손충당금	-	-	(3,713,884)	(3,713,884)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,837,144	6,837,144

단기대여금	7,000	1,363,000	6,735,000	8,105,000

미수금	-	-	1,429,416	1,429,416

미수수익	114,542	249,870	1,973,386	2,337,798

(-)대손충당금	(121,542)	(1,612,870)	(16,974,946)	(18,709,358)

합 계	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	공사미수금	장기공사미수금	단기대여금	장기대여금	미수금	장기미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	204,774	6,839,216	-	8,111,949	-	1,474,889	-	2,347,778	-	18,978,606

대손상각비	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금환입	-	(2,072)	-	-	-	-	-	-	(2,072)

사업결합	(204,774)	(4,042,000)	(601,954)	(6,360,000)	(746,384)	(655,125)	56,570	(1,546,714 )	(14,100,381)

유동성대체	(6,837,144)	6,837,144	(7,505,586)	7,505,586	(655,125)	655,125	(2,404,348)	2,404,348	-

기말금액	-	-	2,795,144	4,409	1,145,586	73,380	-	-	857,634	4,876,153

(전 기)

구분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익	합계

기초금액	187,501	6,841,418	6,754,299	1,474,889	2,002,419	17,260,526

대손상각비	17,273	-	1,371,000	-	345,359	1,733,632

대손충당금환입	-	(2,202)	(13,350)	-	-	(15,552)

기말금액	204,774	6,839,216	8,111,949	1,474,889	2,347,778	18,978,606

8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	13,453	19,254

선급비용	84,817	24,720

합 계	98,270	43,974

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조합출자금(주1)	527,341	520,487

비상장주식	5,057,309	4,113,934

수익증권	200,009	237,605

합 계	5,784,659	4,872,026

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	12월	-	-	100.0	20,123,904

바이오메탄서울㈜(주1)	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	-	85.0	-

에코바이오수소㈜(주1)	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	-	-	100.0	-

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	투자자문업	대한민국	12월	92.4	13,000,000

종속기업투자 합계	13,000,000	20,123,904

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

㈜그린에너지개발(주2)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

관계기업투자 합계	676,200	676,200

(주1) 당 기 중 회사에 흡수 합병되었습니다..
(주2) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	처분	사업결합	기 말

종속기업투자:

에코에너지㈜	20,123,904	-	-	(20,123,904)	-

바이오메탄서울(주)	-	11,775	-	(11,775)	-

에코바이오수소	-	-	-	-	-

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁 C-s	-	-	-	13,000,000	13,000,000

종속기업투자 합계	20,123,904	11,775	-	(7,135,679)	13,000,000

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	-	676,200

관계기업투자 합계	676,200	-	-	-	676,200

(전기) (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

종속기업투자:

에코에너지㈜	20,123,904	-	-	-	20,123,904

바이오메탄서울㈜	-	5	-	(5)	-

에코바이오수소㈜ (구,바이오황㈜)	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	275,828	-	(275,828)	-	-

종속기업투자 합계	20,399,732	5	(275,828)	(5)	20,123,904

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	-	676,200

관계기업투자 합계	676,200	-	-	-	676,200

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,947,539	-	-	3,947,539

건물	160,978	(42,927)	-	118,051

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	202,151	(167,034)	-	35,117

비품	4,060	(3,511)	-	549

시설장치	1,185,565	(504,821)	(135,148)	545,596

공구와기구	23,200	(20,880)	-	2,320

건설중인자산	184,494	-	-	184,494

합 계	5,707,987	(739,173)	(135,148)	4,833,666

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,894,517	-	-	3,894,517

건물	1,247,906	(1,076,706)	-	171,200

기계장치	223,672	(223,665)	-	7

차량운반구	110,220	(98,248)	-	11,972

비품	678,599	(678,505)	-	94

시설장치	1,190,268	(421,976)	(135,148)	633,144

건설중인자산	796,290	-	-	796,290

합 계	8,141,472	(2,499,100)	(135,148)	5,507,224

(2) 당기 및 전기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	사업결합	대체	처분	기말

토지	3,894,517	-	-	-	53,022	-	3,947,539

건물	171,200	-	(10,732)	-	(42,417)	-	118,051

기계장치	7	-	-	1	-	(8)	-

차량운반구	11,972	13,344	(10,012)	22,914	-	(3,101)	35,117

비품	94	-	(349)	976	-	(172)	549

시설장치	633,144	-	(87,546)	-	-	(1)	545,596

공구와기구	-	-	(2,320)	4,849	-	(209)	2,320

건설중인자산	796,290	143,750	-	-	(755,546)	-	184,494

합 계	5,507,224	157,094	(110,958)	28,740	(744,941)	(3,491)	4,833,666

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기말

토지	-	-	-	-	3,894,517	3,894,517

건물	941,013	-	-	(14,267)	(755,546)	171,200

기계장치	7	-	-	-	-	7

차량운반구	19,843	-	(4)	(7,867)	-	11,972

비품	136	-	-	(42)	-	94

시설장치	720,592	-	-	(87,448)	-	633,144

건설중인자산	3,894,517	40,744	-	-	(3,138,971)	796,290

합 계	5,576,108	40,744	(4)	(109,624)	-	5,507,224

1 2. 리 스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현재가치할인차금

현재가치할인차금(유동)	-	144,757

사용권자산

부동산	-	264,858

리스부채

유동성리스부채	-	135,369

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	264,858	310,474

리스부채에 대한 이자비용	8,631	23,351

단기리스료	6,218	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	20,480	10,846

(3) 리스와 관련한 당기 총현금유출액은 임차료 170,698천원 이 있습니다. 13. 투 자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	963,046	-	-	963,046

건설중인자산	335,154	-	-	335,154

합 계	1,298,200	-	-	1,298,200

* 당기말 현재 투자부동산은 재건축진행중이어서 공정가치를 측정할수 없어서 기재하지 아니하였습니다.(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체 등	기 말

토지	-	-	-	-	963,046	963,046

건설중인자산	-	-	-	-	335,154	335,154

합 계	-	-	-	-	1,298,200	1,298,200

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(28,039,432)	-

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

회원권	878,464	-	-	878,464

합 계	29,207,896	(290,000)	(28,039,432)	878,464

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(28,039,432)	-

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	28,329,432	(290,000)	(28,039,432)	-

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	사업결합	기말

회원권	-	600,000	-	-	278,464	878,464

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	손상	기말

관리운영권	2,683,634	-	(2,490,798)	(192,836)	-	-

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 14,661천원 및 18,678 천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다

15. 건 설 계약

당기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	-	3,759,476

가감: 누적손익	-	231,742

누적공사수익 합계	-	3,991,218

가감: 진행청구액	-	(4,700,000)

소 계	-	(708,782)

초과청구공사	-	(708,782)

소 계	-	(708,782)

16. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,293,046	-	2,115,782	-

미지급금	1,445,540	-	1,884,414	71,000

미지급비용	1,470,339	-	622,951	-

합 계	4,208,925	-	4,623,147	71,000

17. 기타충당부채 (1) 당기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 증가	745,412

사용액	-	-

기말금액	745,412	-

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	25,974	383,585

유급연차휴가부채	106,860	109,284

합 계	132,834	492,869

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,500,000	-	-	-

장기차입금	625,000	781,250	-	-

합 계	2,125,000	781,250	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	기업은행 (주1)	2.93	1,000,000	-

기업은행 (주1)	2.90	500,000	-

합 계	1,500,000	-

(주1) 동 차입금에 대해서는 대표이사가 보유 중인 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(설정액: 3,263백만원)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

운영자금	기업은행(주1)	1.39	2023.03.15	1,406,250	-

차감: 유동성장기차입금 대체	(625,000)	-

차감 계	781,250	-

(주1) 동 차입금에 대해서는 대표이사가 보유 중인 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (설정액:3,263백만원)

20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당사는 당기 전 임 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 당기 발생한 퇴직급여는 전액 비용으로 반영하였습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	-	2.075%

기대임금상승률	-	3.630%

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,010,010	934,518

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	302,035	227,186

이자비용	-	13,105

소 계	302,035	240,291

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

경험조정효과	-	20,822

인구통계적가정변경효과	-	10,893

재무적가정변경효과	-	(36,645)

소 계	-	(4,930)

지급액	(104,109)	(159,868)

DC형 전환	(1,207,936)	-

기말	1,010,010

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 242,963천원(전기: 129,750천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

3) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1.0 basis point (bp) 변동	-	-	(42,490)	71,114

기대임금상승률의 1% 변동	-	-	69,507	(42,264)

21. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	11,610,994 주	11,610,994 주

자본금	5,805,497,000 원	5,805,497,000 원

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

기초	11,610,994	5,805,497	60,353,819	66,159,316

기말	11,610,994	5,805,497	60,353,819	66,159,316

22. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	60,353,819	60,353,819

감자차익	3,623,058	3,623,058

자기주식(주1)	(30,844)	(30,844)

기타자본잉여금	(3,481,351)	724,960

합 계	60,464,682	64,670,993

(주1) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

23. 이익잉여금(결손금) (1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(6,562,294)	(12,913,405)

당기순이익(손실)	3,889,485	6,346,181

확정급여채무의 재측정요소	-	4,930

기말	(2,672,809)	(6,562,294)

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리)계산서

제 24기 2020년 01월01일 부터 제 23기 2019년 01월01일 부터
2020년 12월31일 까지 2019년 12월31일 까지
처분예정일 2021년 3월 31일 처리확정일 2020년 3월 31일

(단위: 원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,672,809,689)	(6,562,294,232)

전기이월미처리결손금	(6,562,294,232)	(12,913,404,567)

당기순이익(손실)	3,889,484,543	4,929,737

확정급여제도의 재측정요소	-	6,346,180,598

이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(2,672,809,689)	(6,562,294,232)

24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	930,306	897,097

퇴직급여	59,072	110,540

복리후생비	89,191	52,171

여비교통비	2,077	5,523

접대비	8,232	5,728

통신비	8,906	8,900

전력비	5,505	5,286

세금과공과금	188,223	78,101

감가상각비	267,820	324,741

지급임차료	-	11,540

보험료	44,694	121,901

차량유지비	3,850	4,010

경상연구개발비	14,661	18,678

도서인쇄비	2,321	2,856

소모품비	15,904	90,354

대손상각비	(2,072)	15,071

지급수수료	512,177	862,614

기타	15,144	6,314

합 계	2,166,011	2,621,425

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	1,078,569	3,113,168	4,191,737

감가상각및무형자산상각비	267,820	107,997	375,817

지급임차료	-	5,330	5,330

외주비	-	183,265	183,265

소모품비	15,904	2,465,596	2,481,500

지급수수료	512,177	4,488,427	5,000,604

경상연구개발비	14,661	-	14,661

대손상각비(환입)	(2,072 )	-	(2,072)

기타비용	278,954	980,524	1,259,476

합 계	2,166,011	11,344,307	13,510,318

(전기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	1,059,808	2,639,332	3,699,140

감가상각및무형자산상각비	324,741	288,196	612,937

지급임차료	11,540	40,796	52,336

외주비	-	169,337	169,337

소모품비	90,354	3,033,517	3,123,871

지급수수료	862,614	1,768,660	2,631,274

경상연구개발비	18,678	-	18,678

대손상각비	15,071	-	15,071

기타비용	238,619	353,094	591,713

합 계	2,621,425	8,292,932	10,914,357

26. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당기	전기

금융이익:

상각후원가측정 금융자산	이자수익	1,403,593	999,764

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	96,158	9,299

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	161	-

종속기업투자	종속기업투자주식 처분이익	-	63,672

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품평가이익	-	693,421

금융이익 합계	1,499,912	1,766,156

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	45,973	218,049

당기손익-공정가치 측정금융자산	지급수수료	5,622	2,000

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	412,861	1,711

금융원가 합계	464,456	221,760

(2) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	33,168	3,423

단기대여금	1,225,668	821,784

보증금	144,757	-

리스자산	174,557

이자수익 합계	1,403,593	999,764

이자비용:

차입금	37,342	112,482

전환사채	-	82,216

리스부채	8,631	23,351

이자비용 합계	45,973	218,049

27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

배당금수익	12,155	10,685

기타의대손충 당금환 입액	-	13,350

유형자산처분이익	-	319

무형자산처분이익	-	3,009,202

전환사채전환이익	-	25,828

잡이익	1,374,257	602,065

기타수익 합계	1,386,412	3,661,449

기타비용:

종속기업투자주식손상차손	-	5

기타의대손상각비	-	1,716,358

기부금	-	1,500

유형자산처분손실	2,580	-

잡손실	292,599	332,739

기타비용합계	295,179	2,050,602

28. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	651,027	-

기타	-	(53,007)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	347,360	-

법인세비용(수익)	998,387	(53,007)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,887,872	6,293,174

적용세율에 따른 법인세비용	1,053,332	1,167,471

조정

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식 금액	(1,053,332)	(1,167,471 )

기타	998,387	(53,007)

법인세비용(수익)	998,387	(53,007)

(3) 당기 중 일시적차이의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	증가	감소	기말

당기손익금융자산	1,711	-	(226)	1,711	(226)

대손충당금	18,896,358	-	-	18,896,358	-

매도가능금융자산	(9,299)	-	316,929	-	307,630

미수수익	(4,359,734)	-	(1,166,982)	(4,359,734)	(1,166,982)

손상차손	135,148	-	-	-	135,148

영업권	(2,248,528)	-	-	-	(2,248,528)

유급연차휴가	109,284	-	106,860	109,284	106,860

종속기업 및 관계기업 손상차손	3,744,262	-	-	3,507,562	236,700

감가상각비	714,691	-	6,045	622,497	98,239

관리운영권	696,103	-	-	307,820	388,283

국고보조금	1,050,000	-	214,997	-	1,264,997

퇴직급여충당금	1,010,010	-	-	1,010,010	-

지분법적용투자주식	-	25,150	-	-	25,150

퇴직급여충당부채	-	60,661	29,794	55,706	34,749

감가상각누계액	-	3,607	-	-	3,607

유형자산손상차손	-	4,386,100	-	-	4,386,100

당기손익금융자산평가손익	-	(6,002)	-	(6,002)	-

대손충당금	-	2,213,959	(229,962)	2,213,959	(229,962)

미수수익	-	(3,583,077)	(2,198,562)	(1,730,827)	(4,050,812)

미지급비용(DC형 퇴직연금)	-	1,833	2,393	1,833	2,393

미확정부채(연차충당부채)	-	26,889	18,135	26,889	18,135

퇴직급여충당금	-	609,012	43,901	-	652,913

퇴직연금충당금	-	(609,012)	(43,901)	-	(652,913)

미확정부채(미지급비용)	-	745,412	-	-	745,412

미지급비용	-	189	-	-	189

합 계	19,740,006	3,874,721	(2,900,579)	20,657,066	57,082

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	기말

차감할 일시적차이(순액)	-	(39,516)	(39,516)

세무상 결손금	1,002,363	(307,844)	694,519

합 계	1,002,363	(347,360)	655,003

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(순액)	236,700	19,740,006

세무상 결손금	4,153,283	6,648,717

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,153,283	3,894,726

1~2년 이내	2,753,992

2~3년 이내	-	-

합계	4,153,283	6,648,718

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	3,889,484,543원	6,346,180,598원

가중평균유통보통주식수	11,608,808주	11,598,062주

기본주당순이익(손실)	335원	547원

(2) 희석주당손익

당기 및 전기의 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 215백만원 의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다 .(주석9 참고). (3) 당기말 현재 당사는 엔지니어링공제조합으로부터 184백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 85백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 조합의 지분증권 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고). (4) 당기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,259백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 제3자의 차입금에 대하여 기업은행에게 240백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 기업은행과 한도대출 약정을 체결하였으며 이와 관련하여 대표이사로부터 600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 체결한 기업은행 한도대출의 약정금액은 500백만원이며 당기말 현재 잔액은 없습니다.

(7) 수도권매립지 매립가스자원화시설 위탁운영당사가 운영하고 있는 수도권매립지 매립가스자원화시설의 사업기간은 민간투자법과 본 사업 실시협약에 의거 운영개시일로부터 11년간(2007년 3월 7일부터 2018년 3월 6일) 입니다. 당사는 운영기간의 종료에 따라 2018년 3월 6일 민간투자사업 관리운영 종료 이후에도 당 발전시설의 운영 및 유지관리 업무를 수도권매립지관리공사로부터 위탁받아 관리운영 중에 있습니다.(8) 당사는 황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리와 관련하여 토탈노즐(주)와 약정을 체결하고 있습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s

관계기업	부산바이오에너지㈜, 그린에너지개발㈜

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜,농업회사법인 토탈아그로(주), 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타비용

관계기업:

그린에너지개발㈜	-	4,830	-	79,699	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	494,940	2,242,635	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	48,539	-	-	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	-	144,000	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	164	668,470	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로(주)	-	-	15,597	-	-	3,720	-

합 계	-	4,830	559,240	2,990,804	144,000	3,720	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타비용

종속기업:

에코에너지㈜	12,258,952	-	80,040	-	-	3,781	-

바이오메탄서울㈜	-	-	284,015	-	-	-	-

에코바이오수소㈜	-	-	80,693	-	-	-	-

관계기업:

그린에너지개발㈜	-	4,830	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	338,236	1,003,800	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	2,978	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	11,495	-	-	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	-	144,000	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	343	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	432

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	23,985	-	-	-	-

합 계	12,258,952	4,830	821,785	1,003,800	144,000	3,781	432

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	임차보증금	공사미수금	장기공사미수금	장기미수금	장기미수수익	선급금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	-	-	2,267,100	-	-	-	4,179	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	72,930	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	-	-	3,563,122	-	235,664	-	5,255

토탈에코	-	120,000	-	-	-	-	-	13,200	-

이에스씨아이	-	-.	-	-	-	-	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	-	150,549	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	-	-	-	7,290	-	-	-	8,866

합 계	-	120,000	-	2,267,100	-	3,720,961	-	312,773	13,200	22,453

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사

종속기업:

에코에너지㈜	-	20,477,392	-	1,281,006	23,066	37,406	403,875	292,496	-

바이오메탄서울㈜(*)	4,042,000	-	-	655,126	1,546,714	-	-	-	-	708,782

에코바이오수소㈜(*)	-	-	-	746,384	784,381	-	-	-	-	-

관계기업:

부산바이오에너지㈜(*)	2,267,100	-	-	-	-	-	4,179	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	500,007	1,994,022	-	205,964	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	5,255	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	2,780	-	-	-	-	-

토탈에코㈜	-	-	120,000	-	-	-	-	13,200	-	-

이에스씨아이㈜	117,160	121,440	-	-	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	8,332	-

농업법인바이오설파㈜	-	-	-	-	8,772	-	-	-	-	-

합 계	6,426,260	20,598,832	120,000	3,182,522	4,359,735	37,406	210,143	417,075	306,083	708,782

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	유동성대체	합계

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	단기대여금	4,688,193	11,033,995	-	(15,722,188)	-

장기대여금	-	4,210,000	2,899,536	15,722,188	17,032,652

대손충당금	-	(1,143,046)	-	-	(1,143,046)

비앤이테크(주)	단기대여금	219,379	120,886	-	(340,265)	-

장기대여금	-	546,059	-	340,265	886,324

대손충당금	(2,540)	-	-	-	(2,540)

(주)이에스씨아이	단기대여금	-	25,500	25,500	-	-

김영민	단기대여금	-	100,000	100,000	-	-

농업회사법인 토탈아그로(주)	단기대여금	-	750,000	750,000	-	-

장기대여금	-	1,800,000	550,000	-	1,250,000

합 계	4,905,032	17,443,394	4,325,036	-	18,023,390

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지(주)	단기대여금	10,850,000	2,500,000	13,350,000	-

대손충당금	-	-	-	-

단기차입금	-	10,000,000	10,000,000	-

바이오메탄서울(주)	단기대여금	4,990,000	1,370,000	-	6,360,000

대손충당금	(4,990,000)	(1,370,000)	-	(6,360,000)

에코바이오수소(주) (구, 바이오황(주))	단기대여금	1,744,000	1,000	-	1,745,000

대손충당금	(1,744,000)	(1,000)	-	(1,745,000)

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	단기대여금	15,075,000	3,290,000	13,676,807	4,688,193

대손충당금	-	-	-	-

에코퓨얼(주)(주1)	단기대여금	551,000	-	551,000	-

대손충당금	-	-	-	-

비앤이테크(주)	단기대여금	254,000	-	34,621	219,379

대손충당금	(2,540)	-	-	(2,540)

(주)이에스씨아이	단기대여금	130,000	-	130,000	-

대손충당금	(1,300)	-	(1,300)	-

농업법인바이오설파(주)	단기대여금	1,205,000	1,200,000	2,405,000	-

대손충당금	(12,050)	-	(12,050)	-

합 계	28,049,110	2,301,000	22,669,482	7,680,628

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터 차입한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:	-	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기차입금	-	790,000	790,000	-

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증내용

당사의 차입금 및 계약에 대하여 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	내역	감정(평가)금액	설정금액	지급처

대표이사	부동산	7,361,494	3,262,500	기업은행

지급보증	-	600,000	기업은행

계약보증	-	3,878,225	서울보증보험

당사의 특수관계자인 토탈노즐(주)에 대한 채권 회수를 위하여 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	담보내역	감정(평가)금액	설정금액

대표이사	부동산	11,283,184	6,860,684

토탈노즐	부동산	1,430,112	1,430,112

주식	4,881,314	4,881,314

농업회사법인 토탈아그로㈜	부동산	5,423,122	5,423,122

(7) 특수관계자와 지분거래내역은 다음과 같습니다. 당기 중 발생한 특수관계자와 지분거래내역은 없습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 입	매 각

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	종속기업투자

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	1,936,832	699,507	339,500

송지원	175,775	-	-

송병찬	149,975	-	-

합 계	2,262,582	699,507	339,500

(8) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	448,250	390,000

퇴직급여	34,493	32,500

합 계	482,743	422,500

32. 비 현 금거래

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	625,000	-

건설중인자산의 시설장치로 대체	755,546	-

건설중인자산의 토지로 대체	-	3,894,517

단기대여금 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	1,936,832

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	사업결합	이자비용의 발생	비현금변동	기말

단기차입금	-	(1,190,000)	2,690,000	-	-	1,500,000

유동성장기차입금	-	(312,500)	312,500	-	625,000	625,000

장기차입금	-	-	1,406,250	-	(625,000)	781,250

유동성리스부채	135,369	(144,000)	-	8,631	-	-

합 계	135,369	(1,646,500)	4,408,750	8,631	-	2,906,250

33. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편,당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

차입금 및 전환사채	2,906,250	-

현금 및 은행예치금	2,111,497	5,384,896

순부채	794,753	(5,384,896)

자본(주1)	63,597,369	63,914,196

순부채 대 자본비율	1.25%	-

(주1) 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,111,497	-	2,111,497

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	21,343,754	-	21,343,754

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,784,659	5,784,659

장기매출채권및기타채권	20,886,716	-	20,886,716

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,208,925	-	4,208,925

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

유동성장기차입금	625,000	-	625,000

장기차입금	781,250	-	781,250

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,384,896	-	5,384,896

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	33,642,810	-	33,642,810

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,872,026	4,872,026

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,623,147	4,623,147

장기매입채무및기타채무	71,000	71,000

(4) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 당사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,208,925	-	-	-	4,208,925

장/단기차입금	171,870	2,016,947	805,170	-	2,993,987

합 계	4,380,795	2,016,947	805,170	-	7,202,912

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,623,147	-	71,000	-	4,694,147

리스부채	32,396	102,973	-	-	135,369

합 계	4,655,543	102,973	71,000	-	4,829,516

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 총 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 추정은 변동될 수 있습니다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	10,480,152	-	2,795,144	-	13,275,296

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	5,784,659	5,784,659

변동금리:

현금및현금성자산	2,111,497	-	-	-	2,111,497

장기금융상품	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	1,338,313	9,821,325	23,817,072	-	34,976,710

합 계	13,929,962	9,821,325	26,614,216	5,784,659	56,150,161

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	35,244,700	-	-	-	35,244,700

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	4,872,026	4,872,026

변동금리:

현금및현금성자산	5,384,896	-	-	-	5,384,896

장기금융상품	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	16,593,925	811,736	-	-	17,405,661

합 계	57,223,521	811,736	2,000	4,872,026	62,909,283

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

3) 민감도 분석당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	500,000	-

유동성장기차입금	625,000	-

장기차입금	781,250	-

합 계	1,906,250	-

② 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(19,063)	19,063	-	-

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,784,659	5,784,659

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

조합출자금	527,341	수준3	시장접근법	-	-

SOC출자금	853,989	수준3	현재가치기법	할인율	12.01%

비상장주식	4,203,320	수준3	시장접근법, 현재가치기법	영구성장률	1%

할인율	10.88%

수익증권	200,009	수준3	시장접근법	기초자산의 공시가격	-

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 34. 사업결합 회사는 2020년 6월 29일을 합병기일로 하여 에코에너지 주식회사와 에코바이오수소 주식회사를 흡수합병하였습니다. 에코에너지 주식회사와 에코바이오수소 주식회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부가액은 아래와 같습니다. 동 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 측정하고. 제거한 투자주식 장부금액과의 차액을 적절하다고 판단되는 자본 항목으로 반영하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역. 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.(1) 에코에너지 주식회사

(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업투자주식	20,123,904

기인식 충당부채	(204,774)

이전대가 합계	19,919,130

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	463,460

매출채권및기타채권	24,524,913

금융상품	3,689,353

투자주식	13,000,000

유형자산	28,739

무형자산	278,464

기타자산	5,026,699

매입채무 및 기타채무	(25,207,746)

차입금	(5,558,750)

당기법인세부채	(1,219,703)

기타부채	(846,730)

식별가능 순자산의 장부가치	14,178,698

이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차이	5,740,432

자본에 반영	5,740,432

(2) 에코바이오수소 주식회사(단위: 천원)

구 분	금 액

종속기업투자주식	-

기인식 충당부채	(3,295,777)

이전대가 합계	(3,295,777)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14

매출채권및기타채권	3,094

금융상품	1,266,850

투자주식	-

유형자산	1

무형자산	-

기타자산	-

매입채무 및 기타채무	(1,570,796)

차입금	(1,745,120)

당기법인세부채	-

기타부채	-

식별가능 순자산의 장부가치	(2,045,957)

이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차이	(1,249,820)

자본에 반영	(1,249,820)

회사는 2020년 12월 29일을 합병기일로 하여 바이오메탄서울 주식회사를 흡수합병하였습니다. 바이오메탄서울 주식회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채의 장부가액은 아래와 같습니다. 동 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 장부금액으로 측정하고. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역. 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.(3) 바이오메탄서울 주식회사

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

종속기업 투자주식	11,775

초과청구공사	(708,782)

기인식 충당부채	(12,583,826)

이전대가 합계	(13,280,833)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	47

매출채권및기타채권	5,278

매입채무 및 기타채무	(4,697,778)

차입금	(6,423,000)

종업원부채	(38,786)

기타부채	(1,842,293)

식별가능 순자산의 장부가치	(12,996,532)

이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차이	(284,301)

자본에 반영	(284,301)