에코심플렉스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 2018년 03월 31일 현재
제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스(주)를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 5,358백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,212,598	39.31

자기주식	2,186	0.02

기타주주	6,502,157	60.67

합 계	10,716,941	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된2017년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는2017년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

상기 개정사항으로 인해 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년1월1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 변경은 당사가 당분기 중 발행하여 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 누적적상환우선주의 공정가치 변동에 대한 회계처리에 영향을 미치고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 채택하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 회계법인의 도움을 받아 2017년 12년 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으나 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태, 손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 분석되었습니다.동 기준서의 적용이 회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 신재생에너지 기반시설 건설 및 유지관리 용역과, 전력 및 바이오가스 등 에너지 판매사업을 영위하고 있습니다. 회사의 주요 매출 항목 중 하나의 계약에서 별도의 수행의무로 구분하여 인식하여야 할 사항은 없으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치는 항목은 없는 것으로 파악되었습니다.(2) 계약의 결합기업회계기준서 제1115호에 따르면 복수의 계약을 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나 한 계약에서 지급하는 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라진다고 하면 둘 이상의 게약을 결합하여 단일 계약으로 회계처리하도록 하고 있습니다.회사는 같은 고객으로부터 복수의 계약을 체결하는 경우가 있으나, 기존 계약에서는 단일 계약으로 회계처리하여야 할 사항은 없는 것으로 분석되었습니다. 향후 같은 고객으로부터 복수의 계약을 체결하는 경우 단일 계약으로 회계처리할 필요성의 유무에 대해 검토할 예정입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사의 대부분의 신재생에너지 기반시설 건설 계약은 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하고있다고 판단되어, 회사는 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 투입원가를 기준으로 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(4) 변동대가회사의 종속회사인 에코에너지(주)의 전력판매 수입과 관련하여 정부는 무상사용기간동안 전력판매수입이 일정 비율에 미달하거나 초과하는 경우 미달분을 보상하거나초과분을 환수하고 있습니다. 이에 불구하고 종속회사가 특정 조건을 달성하지 못하여 연간 송전량이 감소하는 경우에는 그 감소분에 상당하는 전력판매수입에 대해 정부는 보상하지 않는 조항도 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 변동대가는 기댓값과 가능성이 가장높은 금액 중 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하도록 하고 있습니다. 변동대가와 관련한 기업회계기준서 제1115호 조항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 분석되었으나 향후 이를 반영한 회계처리에 지속적으로 유의해 나갈 예정입니다.(5) 계약체결증분원가현재 계약체결과 관련하여 특별한 증분원가가 발생하지 아니하여, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않으나 자산화되는 수주전 비용의 자산성 여부도 발생항목별로 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4 . 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전력 등 에너지 판매로 인한 수익	64,171	55,713

용역의 제공으로 인한 수익	4,723,453	2,232,050

건설계약수익	1,199,529	2,315,707

합 계	5,987,153	4,603,470

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	351	11

보통예금	596,406	969,081

합 계	596,757	969,092

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,339,036	12,122,026

차감: 대손충당금	(121,885)	(121,885)

매출채권(순액)	17,217,151	12,000,141

공사미수금	10,345,120	12,978,024

차감: 대손충당금	(6,375,789)	(6,375,789)

공사미수금(순액)	3,969,331	6,602,235

단기대여금	31,745,409	31,046,209

차감: 대손충당금	(6,720,138)	(6,720,138)

단기대여금(순액)	25,025,271	24,326,071

미수금	2,051,450	2,000,682

차감: 대손충당금	(1,877,600)	(1,877,600)

미수금(순액)	173,850	123,082

미수수익	3,739,689	3,419,048

차감: 대손충당금	(1,673,145)	(1,673,145)

미수수익(순액)	2,066,544	1,745,903

보증금	321,662	321,661

합 계	48,773,809	45,119,093

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	1,311,684	1,311,684

미수금	-	-	327,976	327,976

(-)대손충당금	-	-	(16,397)	(16,397)

합 계	-	-	1,623,263	1,623,263

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	1,311,684	1,311,684

미수금	-	-	327,976	327,976

(-)대손충당금	-	-	(16,397)	(16,397)

합 계	-	-	1,623,263	1,623,263

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,309,100	6,309,100

단기대여금	370,000	310,000	5,923,220	6,603,220

미수금	-	-	1,474,889	1,474,889

미수수익	-	-	1,673,145	1,673,145

(-)대손충당금	(370,000)	(310,000)	(15,380,354)	(16,060,354)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,309,100	6,309,100

단기대여금	370,000	310,000	5,923,220	6,603,220

미수금	-	-	1,474,889	1,474,889

미수수익	-	-	1,673,145	1,673,145

(-)대손충당금	(370,000)	(310,000)	(15,380,354)	(16,060,354)

합 계	-	-	-	-

3 ) 당분 기 및 전 분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	121,885	6,375,789	6,720,138	1,877,600	1,673,145

손상차손(환입) 인식금액	-	-	-	-	-

기말금액	121,885	6,375,789	6,720,138	1,877,600	1,673,145

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	6,247	4,077,788	3,882,705	1,409,531	1,226,549

손상차손(환입) 인식금액	-	-	-	-	-

기말금액	6,247	4,077,788	3,882,705	1,409,531	1,226,549

8. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	80,247	294,315

선급비용	63,235	68,117

합 계	143,482	362,432

9. 매도가능금융자산 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

조합출자금(주1)	455,132	455,132

한국에어로㈜(주2)	199,500	199,500

합 계	654,632	654,632

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 전기 중 해당 피투자회사 발행주식 중 5,700주(지분율 2.3%)를 취득하였습니다.

당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손(환입)은 없습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	12월	100.00	22,981,116	100.00	22,981,116

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	84.99	-	84.99	-

바이오황㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	99.99	-	99.99	-

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	12월	50.00	306,613	50.00	306,613

종속기업투자 합계	23,287,729	23,287,729

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

㈜그린에너지개발(주3)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

관계기업투자 합계	676,200	676,200

(주1) 당사가 보유한 해당 지분은 에코에너지㈜의 장기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당사는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 당사에서 직접 수행하고 있습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주3) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

종속기업투자:

에코에너지㈜	22,981,116	-	-	-	22,981,116

에코퓨얼㈜	306,613	-	-	-	306,613

종속기업투자 합계	23,287,729	-	-	-	23,287,729

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	-	676,200

관계기업투자 합계	676,200	-	-	-	676,200

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손(주1)	기말

종속기업투자:

에코에너지㈜	22,981,116	-	-	-	22,981,116

에코퓨얼㈜	331,313	-	-	(24,700)	306,613

종속기업투자 합계	23,312,429	-	-	(24,700)	23,287,729

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	236,700	-	-	(236,700)	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	-	-	676,200

관계기업투자 합계	912,900	-	-	(236,700)	676,200

(주1) 해당 종속기업의 누적손실 증가 및 사업계획의 실행 지연 등으로 인하여 투자주식의 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물(주1)	2,003,452	(962,266)	1,041,186

기계장치	223,672	(223,665)	7

차량운반구	143,997	(114,306)	29,691

비품	678,599	(678,263)	336

시설장치	455,195	(252,472)	202,723

건설중인자산	2,378,616	-	2,378,616

합 계	5,883,531	(2,230,972)	3,652,559

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물(주1)	2,003,452	(928,875)	1,074,577

기계장치	223,672	(223,665)	7

차량운반구	143,997	(109,287)	34,710

비품	678,599	(678,196)	403

시설장치	455,195	(229,948)	225,247

건설중인자산	765,472	-	765,472

합 계	4,270,387	(2,169,971)	2,100,416

(주1) 건물 중 일부(장부금액: 875백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(28,039,432)	-

관리운영권	11,351,773	(4,345,522)	(4,177,990)	2,828,261

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	39,681,205	(4,635,522)	(32,217,422)	2,828,261

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(28,039,432)	-

관리운영권	11,351,773	(4,297,313)	(4,177,990)	2,876,470

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	39,681,205	(4,587,313)	(32,217,422)	2,876,470

(2) 당분기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*1)	손상차손	기 말

영업권	-	-	-	-

관리운영권	2,876,470	(48,209)	-	2,828,261

합 계	2,876,470	(48,209)	-	2,828,261

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	손상차손(주2)	기 말

영업권	7,599,582	-	(7,599,582)	-

관리운영권	5,389,406	(338,602)	(2,174,334)	2,876,470

합 계	12,988,988	(338,602)	(9,773,916)	2,876,470

(주1) 당분기 및 전기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다(주석22 참고).
(주2) 일부 발전설비의 생산량 감소에 따라 사용가치에 근거한 회수가능금액을 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 74,578 천원 및 204,564 천원 이 며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다 .

(4) 영업권 영업권은 손상검사를 위하여 다음의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.(가) 에너지판매(나) 기타 - 신재생에너지사업 관련 건설 및 용역부문1) 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

인식전	인식후	인식전	인식후

에너지판매 부문	-	-	809,763	-

기타 부문	-	-	6,789,819	-

합 계	-	-	7,599,582	-

2) 손상검사영업권에 대하여는 취득시점이후 매 보고기간 종료일 또는 손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 정부 또는 지방자치단체와 맺어진 실시협약상의 사업재무모델 및 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 11.25%(전기:11.25%)의 할인율을 적용하여 측정하고 있습니다.

13 . 건 설 계약

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	34,099,714	29,643,022

가감: 누적손익	6,042,756	6,309,895

누적공사수익 합계	40,142,470	35,952,917

가감: 진행청구액	(43,483,667)	(38,247,400)

소 계	(3,341,197)	(2,294,483)

미청구공사	152,309	345,363

초과청구공사	(3,493,506)	(2,639,846)

소 계	(3,341,197)	(2,294,483)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	11,604,032	17,021,348

가감: 누적손익	8,030,071	7,955,294

누적용역수익 합계	19,634,103	24,976,642

가감: 진행청구액	(11,249,608)	(16,233,385)

소 계	8,384,495	8,743,257

미청구용역	8,453,125	8,819,663

초과청구용역	(68,630)	(76,406)

소 계	8,384,495	8,743,257

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,064,417	-	6,126,645	-

미지급금	1,164,853	171,472	1,064,860	153,048

미지급비용	639,763	-	645,213	-

합 계	6,869,033	171,472	7,836,718	153,048

당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	250,000	250,000

예수금	71,813	41,632

유급연차휴가부채	92,067	92,067

합 계	413,880	383,699

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,483,600	-	5,483,600

장기차입금	-	2,000,000	-	-

전환사채	-	12,289,862	-	18,038,493

합 계	5,483,600	14,289,862	5,483,600	18,038,493

17. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	11,504,334 주	10,716,941 주

자본금	5,752,167,000 원	5,358,470,500 원

18. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	56,908,953	51,110,421

감자차익	3,623,057	3,623,057

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

기타자본잉여금	724,960	724,960

합 계	61,226,126	55,427,594

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

19. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(13,668,478)	(2,421,279)

당기순이익(손실)	1,643,758	(11,282,922)

보험수리적이익(손실)	-	35,723

기말	(12,024,720)	(13,668,478)

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	238,712	148,037

퇴직급여	23,339	12,181

복리후생비	15,176	13,653

여비교통비	3,904	1,566

접대비	600	1,957

통신비	928	870

수도광열비	-	1,528

전력비	2,318	1,792

세금과공과금	14,214	5,376

감가상각비	33,391	33,941

지급임차료	67,410	77,515

보험료	14,633	26,580

차량유지비	3,043	4,835

경상연구개발비	74,578	109,451

도서인쇄비	200	2,245

소모품비	3,705	307,324

지급수수료	109,588	274,894

기타	2,203	2,508

합 계	607,942	1,026,253

21. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	277,227	684,002	961,229

감가상각 및 무형자산상각비	33,391	75,818	109,209

지급임차료	67,410	17,128	84,538

외주비	-	948,882	948,882

소모품비	3,705	1,025,474	1,029,179

지급수수료	109,588	636,092	745,680

경상연구개발비	74,578	-	74,578

대손상각비	-	-	-

기타	42,043	192,676	234,719

합 계	607,942	3,580,072	4,188,014

(전분기) (단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	173,871	717,253	891,124

감가상각 및 무형자산상각비	33,941	114,835	148,776

지급임차료	77,515	4,358	81,873

외주비	-	1,545,164	1,545,164

소모품비	307,324	611,954	919,278

지급수수료	274,894	49,420	324,314

경상연구개발비	109,451	-	109,451

대손상각비	-	-	-

기타	49,257	186,797	236,054

합 계	1,026,253	3,229,781	4,256,034

22. 금융이익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융이익:

대여금 및 수취채권	이자수익	326,451	173,923

외화환산이익	-	-

금융이익 합계	326,451	173,923

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	503,413	17,461

금융원가 합계	503,413	17,461

(2) 당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	259	914

단기금융상품	-	-

단기대여금	326,150	172,977

장기금융상품	42	32

이자수익 합계	326,451	173,923

이자비용:

장단기차입금	59,741	17,461

전환사채	443,672	-

이자비용 합계	503,413	17,461

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

배당금수익	1,130	1,130

대손충당금환입액	-	-

유형자산처분이익	544

잡이익	37,373	6,430

기타영업외수익 합계	39,047	7,560

기타영업외비용:

영업권손상차손	-	600,000

매도가능증권처분손실	1,219

기부금	2,000	-

잡손실	14,246	2

기타영업외비용 합계	17,465	600,002

24. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)(A)	1,643,759,037원	(88,541,943)원

가중평균유통보통주식수(B)	11,136,705주	10,716,941주

기본주당손익(A / B)	148원	(8)원

(2) 당사는 희석증권을 보유하고 있지 않은 바, 당분기 및 전분기 중 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 민간투자사업

(가) 대전시 금고동매립장(1) 계약의 내용

당사는 대전광역시와 2002년 6월 20일 대전광역시 금고동 쓰레기 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전)하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였으며, 2013년 7월 8일 매립가스의 중질가스화를 통해 보일러연료를 공급하는 내용으로 사업내용 등을 변경하는 변경성과배분계약을 체결하고 사업기간을 아래와 같이 연장하였습니다.

(2) 사업기간 : 2003.07.06 ~ 2032.11.11

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 당사는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한을 소유하고 있습니다.(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.(나) 구미시 구포매립장

(1) 계약의 내용

당사는 구미시와 2009년 5월 25일 구미시 구포매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 성과배분계약에 의거 상업운영개시일로부터 15년(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 당사는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

26. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 516백만원 의 계약이행보증과 353백만원의 하자보수에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어있습니다(주석9 참고).(3) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합 외에 건설공제조합으로부터 348백만원의 계약이행 보증을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 기업은행 차입금 중 1,967백만원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.이외에 추가적으로 엔지니어링공제조합으로부터 256백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 884백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 바이오황㈜, 에코퓨얼㈜

관계기업	부산바이오에너지㈜, 그린에너지개발㈜

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 청우이앤씨㈜,대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

종속기업:

에코에너지(주)	6,018,921	-	123,066	-	-	-	-

바이오메탄서울(주)	-	-	42,203	-	-	-	-

바이오황(주)	-	-	19,727	-	-	-	-

에코퓨얼(주)	-	-	6,053	-	-	-	-

관계기업:	-	-	-	-	-	-	-

(주)그린에너지개발	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:	-	-	-	-	-	-	-

토탈노즐(주)	-	-	141,337	842,208	30,000	-	-

토탈에코(주)	-	-	-	-	37,003	-	-

비앤이테크(주)	-	-	-	59,000	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-

합 계	6,018,921	-	332,385	901,208	67,003	-	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	유형자산매각	매출원가	지급임차료	이자비용	유형자산매입	기타비용(주1)

종속기업:

에코에너지㈜	24,856,400	-	498,394	10,000	-	-	-	-	-

바이오메탄서울㈜	-	-	186,556	-	-	-	-	-	-

바이오황㈜	-	-	79,912	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	24,132	-	-	-	-	-	-

관계기업:

부산바이오에너지㈜	-	-	-	-	3,799	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	4,830	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	485,735	-	2,282,221	119,000	-	-	771,499

토탈에코㈜	-	-	-	-	-	144,000	-	-	3,186

㈜이에스씨아이	273,558	-	-	-	250,000	-	-	-	157,365

비앤이테크㈜	-	-	32,752	-	531,000	-	-	-	-

청우이앤씨㈜	-	-	-	-	-	-	-	4,730	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	8,332	-	-

합 계	25,129,958	4,830	1,307,481	10,000	3,067,020	263,000	8,332	4,730	932,050

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사	미청구용역	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사	공사선수금

종속기업:

에코에너지(주)	1,132,574	-	20,908	828,807	-	-	-	375,670	292,496	2,148,033	-

바이오메탄서울(주)	4,042,000	-	655,125	1,091,666	-	-	-	-	-	708,782	-

바이오황 (주)	-	-	746,384	643,410	-	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼(주)	-	-	-	62,948	-	-	-	-	5,255	-	-

관계기업:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부산바이오에너지(주)	2,267,100	-	-	-	-	-	4,179	-	-	-	-

기타특수관계자:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

토탈노즐(주)	-	200,000	-	1,109,520	-	-	396,967	11,000	-	-	-

토탈에코(주)	-	120,000	-	-	-	-	-	13,551	-	-	-

비앤이테크(주)	-	-	-	3,338	-	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,441,674	320,000	1,422,417	3,739,688	-	-	401,146	400,220	297,751	2,856,815	-

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사(용역)	선급금	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사(용역)

종속기업:

에코에너지㈜	5,903,720	11,972,512	-	20,908	705,741	8,930,663	-	-	-	292,496	1,931,065

바이오메탄서울㈜	4,042,000	-	-	655,125	1,049,463	-	45,200	-	-	-	708,782

바이오황㈜	-	-	-	746,384	623,682	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	-	-	-	56,896	-	-	-	-	5,255	-

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	-	-	-	138,751	4,179	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	200,000	-	968,183	-	-	738,768	11,000	-	-

토탈에코㈜	-	-	120,000	-	-	-	-	-	13,472	-	-

이에스씨아이㈜	237,160	-	-	-	-	57,958	-	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	15,083	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,332	-

합 계	12,449,980	11,972,512	320,000	1,422,417	3,419,048	8,988,621	183,951	742,947	24,472	306,083	2,639,847

한편, 당분기말 현재 바이오메탄서울㈜, 바이오황㈜ 및 부산바이오에너지㈜ 에 대한 채권 전액에 대하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지(주)	단기대여금	10,850,000	-	-	10,850,000

대손충당금	(108,500)	-	-	(108,500)

바이오메탄서울(주)	단기대여금	4,411,000	105,000	-	4,516,000

대손충당금	(4,411,000)	-	-	(4,411,000)

바이오황(주)	단기대여금	1,744,000	-	-	1,744,000

대손충당금	(1,744,000)	-	-	(1,744,000)

에코퓨얼(주)	단기대여금	534,000	7,000	-	541,000

대손충당금	(5,340)	-	-	(5,340)

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	단기대여금	13,195,000	800,000	200,000	13,795,000

대손충당금	(443,812)	-	-	(443,812)

비앤이테크(주)	단기대여금	307,800	-	12,800	295,000

대손충당금	(3,078)	-	-	(3,078)

합 계	24,326,070	912,000	212,800	25,025,270

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	7,950,000	7,000,000	4,100,000	10,850,000

대손충당금	(79,500)	(70,000)	(41,000)	(108,500)

바이오메탄서울㈜	단기대여금	3,731,000	680,000	-	4,411,000

대손충당금	(3,731,000)	(680,000)	-	(4,411,000)

바이오황㈜	단기대여금	1,729,000	15,000	-	1,744,000

대손충당금	(17,290)	(1,726,710)	-	(1,744,000)

에코퓨얼㈜	단기대여금	448,000	101,000	15,000	534,000

대손충당금	(4,480)	(1,010)	(150)	(5,340)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	6,630,000	7,665,000	1,100,000	13,195,000

대손충당금	(66,300)	(388,512)	(11,000)	(443,812)

비앤이테크㈜	단기대여금	353,400	-	45,600	307,800

대손충당금	(3,534)	-	(456)	(3,078)

이에스씨아이㈜	단기대여금	-	800,000	800,000	-

대표이사	단기대여금	-	8,630	8,630	-

합 계	16,939,296	13,403,398	6,016,624	24,326,070

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증내역	한도금액	지급보증처

당사	토탈노즐㈜	차입금 담보(주1)	1,800,000	기업은행

에코에너지㈜	차입금 담보(주2)	30,000,000	국민은행

바이오메탄서울㈜	차입금 지급보증	3,132,000	국민은행

(주1) 당사가 보유 중인 건물(장부금액: 875백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당사가 보유 중인 에코에너지㈜ 발행주식(장부금액: 22,981백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 지급보증	306,000	기업은행

차입금 지급보증	33,000

하도급 계약보증	311,300	건설공제조합

하도급 계약보증	36,300

차입금 지급보증	3,600,000	기업은행

(7) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

단기종업원급여	97,500	414,191

퇴직급여	8,014	32,500

합 계	105,514	446,691

28. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 2016년과 동일합니다. 한편,당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	19,773,462	23,522,093

현금 및 은행예치금	(598,757)	(971,092)

순부채	19,174,705	22,551,001

자본(주1)	52,815,332	47,092,970

순부채 대 자본비율	36.3%	47.9%

(*) 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	596,757	-	-	-

장기금융상품	-	-	2,000	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	48,773,809	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	654,632	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,040,505	-	-

단기차입금	-	-	5,483,600	-	-

금융보증부채	-	-	35,505	-	-

전환사채	-	-	12,289,862	-	-

파생상품금융부채	3,005,080	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	969,092	-	-	-

장기금융상품	-	-	2,000	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	45,119,093	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	654,632	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,989,766	-	-

단기차입금	-	-	5,483,600	-	-

금융보증부채	-	-	35,505	-	-

전환사채	-	-	18,038,493	-	-

파생상품금융부채	3,005,080	-	-	-	-

(4) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 당사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험

당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	6,869,033	-	171,472	-	7,040,505

차입금	3,219,053	2,310,658	2,000,000	-	7,529,711

전환사채	-	-	13,200,000	-	13,200,000

금융보증부채	-	522,000	1,305,000	-	1,827,000

합 계	10,088,086	2,310,658	15,371,472	-	27,770,216

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	7,461,048	-	153,048	-	7,614,096

차입금	43,246	5,529,648	-	-	5,572,894

전환사채	-	-	20,000,000	-	20,000,000

금융보증부채	-	522,000	1,305,000	-	1,827,000

합 계	7,504,294	6,051,648	21,458,048	-	35,013,990

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 총 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 추정은 변동될 수 있습니다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채:

전환권대가	-	3,005,080	-	3,005,080

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산(주1)	㈜한국에어로 지분증권	199,500	199,500

조합출자금	455,132	455,132

(주1) 당해 지분증권은 소규모 조합이 발행한 출자지분 및 비상장회사의 지분증권으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.