에코심플렉스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 27(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며 2020년 6월 29일자로 에코에너지㈜와 에코바이오수소㈜를, 2020년 12월 29일자로 바이오메탄서울㈜를 흡수합병하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 "연결회사")은 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강서구 마곡중앙 14로 38에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.

한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 7,007백만원(전기 : 6,811 백만원)입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

대표이사 및 기타 특수관계자	5,261,105	37.5%

자기주식	2,186	0.0%

기타주주	8,751,658	62.4%

합 계	14,014,949	100.0%

1.1 종속기업 현황

(1) 연결회사의 연결대상 종속기업 현황

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배지분율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜씨앤에이아이	소프트웨어 개발	대한민국	54.69	92.74	12월

㈜플랜에이아이(*)	소프트웨어 개발	대한민국	-	64.00	12월

㈜아이티에스노아	소프트웨어 개발	대한민국	100.00	-	12월

(*) 당기 중 청산하였습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

㈜씨앤에이아이	11,219,103	8,346,474	931,066	(2,487,616)	(2,487,616)

㈜플랜에이아이	-	-	120,000	(17,445)	(17,445)

㈜아이티에스노아	2,749,090	8,044,770	1,410,033	(1,349,358)	(1,349,358)

(*) 손익은 사업결합 이후 및 지배력 상실 시점까지 발생한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	-	-	-	15,940	15,940

㈜씨앤에이아이	5,743,414	4,578,360	556,871	(1,391,639)	(1,391,639)

㈜플랜에이아이	18,294	848	62,000	7,445	7,445

(*) 손익은 사업결합 이후 및 지배력 상실 시점까지 발생한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.당사는 판매목적으로만 REC(신재생에너지공급 인증서)를 보유합니다. REC재고에 대하여 계속기록법에 의하여 그 수량을 파악하고 있습니다. 보유 또는 확실히 보유할것으로 예상되는 REC에 대하여 현물시장 가격을 토대로 추정한 금액으로 기타의 재고자산을 인식하고 매출원가를 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

차량운반구	5~10년

비 품	5년

시 설 장 치	5~10년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4 ~ 5년

특허권	7년

기타의무형자산	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.단, 연결회사의 당기 용역 매출은 관리 용역 매출로서 시간의 경과에 따른 발생원가가 일정하므로 시간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.2.24 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 사실상 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 연결회사는 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

4. 부문정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결회사의 계속영업수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한시점에 인식 :전력 등 에너지 판매로 인한 수익	2,354,315	1,238,445

기간에 걸쳐서 인식 :용역의 제공으로 인한 수익	14,276,786	12,329,642

기간에 걸쳐서 인식 :건설계약 수익	1,388,983	2,222,322

합 계	18,020,084	15,790,409

(2) 지역에 대한 정보연결회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당기	전기

수도권매립지관리공사	12,840,933	13,267,366

5. 현금 및 현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	948	645

보통예금	448,109	402,053

합 계	449,057	402,698

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

금융기관예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동성	비유동성

매출채권	4,844,426	-	3,502,111	-

차감: 대손충당금	(982,228)	-	-	-

매출채권(순액)	3,862,198	-	3,502,111	-

공사미수금	-	2,267,100	-	2,795,144

차감: 대손충당금	-	(2,267,100)	-	(2,795,144)

공사미수금(순액)	-	-	-	-

대여금	1,453,435	54,321,250	6,377,659	29,294,932

차감: 대손충당금	(611,631)	(7,931,218)	-	(7,841,158)

대여금(순액)	841,804	46,390,032	6,377,659	21,453,774

유동성장기대여금	-	-	18,631,371	-

미수금	338,733	-	819,654	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	265,353	-	746,274	-

미수수익	6,488,300	-	4,894,561	-

차감: 대손충당금	(436,774)	-	(428,308)	-

미수수익(순액)	6,051,526	-	4,466,253	-

보증금	-	196,470	-	142,052

차감: 현재가치할인차금	-	(1,624)	-	(4,517)

보증금(순액)	-	194,846	-	137,535

합 계	11,020,881	46,584,878	33,723,668	21,591,309

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 반영하고 있습니다.

1) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

매출채권	-	-	982,228	982,228

장기공사미수금	-	-	2,267,100	2,267,100

단기대여금	-	-	611,631	611,631

장기대여금	-	-	7,931,218	7,931,218

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	30,745	30,412	375,617	436,774

(-)대손충당금	(30,745)	(30,412)	(12,241,174)	(12,302,331)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

장기공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

장기대여금	7,841,158	-	-	7,841,158

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	428,308	428,308

(-)대손충당금	(7,841,158)	-	(3,296,832)	(11,137,990)

합 계	-	-	-	-

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	단기대여금	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	합계

기초금액	-	-	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	11,137,990

사업결합	982,228	611,631	-	90,060	-	-	1,683,919

대손상각비	-	-	-	-	-	8,466	8,466

환입	-	-	(528,044)	-	-	-	(528,044)

기말금액	982,228	611,631	2,267,100	7,931,218	73,380	436,774	12,302,331

(전기) (단위: 천원)

구분	장기공사미수금	장기대여금	미수금	미수수익	장기미수수익	합계

기초금액	2,795,144	7,026,004	73,380	169,295	125	10,063,948

대손상각비	-	815,154	-	258,888	-	1,074,042

대체	-	-	-	125	(125)	-

기말금액	2,795,144	7,841,158	73,380	428,308	-	11,137,990

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	18,794	354,316

선급비용	123,938	15,075

부가세대급금	-	11,582

합 계	142,732	380,973

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조합출자금(주1)	-	565,150	-	542,922

비상장주식	-	3,733,245	-	3,808,419

수익증권	-	3,063,615	-	1,066,503

합 계	-	7,362,010	-	5,417,844

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 세부내역

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	-	-

(주)그린에너지개발(*)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	1,003,119	967,818

모아이5호사모투자	투자자문업	대한민국	12월	39.22	2,000,000	1,870,187	1,915,648

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A(*2)	투자자문업	대한민국	12월	-	-	-	3,385,546

합계	2,912,900	2,873,306	6,269,012

(*1) 연결회사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결회사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, ㈜그린에너지개발의 소유지분율은 16.10%이나 ㈜그린에너지개발이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.88%입니다.
(*2) 당기 중 일부 지분 처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	처분	대체	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	967,818	-	(11,592)	46,765	128	-	-	1,003,119

모아이5호사모투자	1,915,648	-	-	(45,461)	-	-	-	1,870,187

브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A	3,385,546	330,909	(408,600)	(222,507)	-	(1,136,013)	(1,949,335)	-

합 계	6,269,012	330,909	(420,192)	(221,203)	128	(1,136,013)	(1,949,335)	2,873,306

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 이익은 72,767천원이며 누적 미반영 지분변동액은 2,060,073천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	959,658	-	(8,404)	16,299	265	967,818

모아이5호사모투자	1,960,365	-	-	(44,717)	-	1,915,648

브이엠 플래티넘 하이일드일반 사모투자신탁A	-	3,000,000	-	385,546	-	3,385,546

합 계	2,920,023	3,000,000	(8,404)	357,128	265	6,269,012

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 이익은 196,443천원이며 누적 미반영 지분변동액은 2,132,616천원입니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	880,179	7,747,087	1,630,346	241,812	241,812

㈜그린에너지개발	8,670,888	3,169,370	22,365,778	277,104	277,865

모아이5호사모투자	4,778,077	9,100	9,809	(115,925)	(115,925)

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A (*)	-	-	-	(891,062)	(891,062)

(*) 손익은 유의적인 영향력을 상실하기 전까지 발생한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	602,340	7,711,060	2,150,312	654,811	654,811

㈜그린에너지개발	7,284,757	1,992,416	22,191,569	88,784	88,784

모아이5호사모투자	4,894,001	9,100	11,702	(114,029)	(114,029)

브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A	14,245,104	40,300	-	1,581,648	1,581,648

11. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	10,098,798	-	-	-	10,098,798

건물(*)	21,793,609	(901,614)	-	-	20,891,995

차량운반구	333,450	(175,094)	-	(149,123)	9,233

비품	616,001	(427,941)	-	-	188,060

시설장치	6,226,611	(2,214,876)	(135,148)	(1,548,653)	2,327,934

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

건설중인자산	4,280,810	-	-	(443,000)	3,837,810

사용권자산	300,314	(62,146)	-	-	238,168

합 계	43,672,793	(3,804,870)	(135,148)	(2,140,776)	37,591,999

(*) 차입금과 관련하여 담보 (담보제공금액 : 24,466백만원) 로 제공되어 있습니다(주석 19 및 30 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	9,380,854	-	-	-	9,380,854

건물(*)	18,889,069	(86,728)	-	-	18,802,341

차량운반구	354,895	(175,013)	-	(170,683)	9,199

비품	412,239	(154,964)	-	-	257,275

시설장치	5,158,166	(1,502,942)	(135,148)	(1,518,774)	2,001,302

공구와기구	23,200	(23,199)	-	-	1

사용권자산	62,281	(17,135)	-	-	45,146

합 계	34,280,704	(1,959,981)	(135,148)	(1,689,457)	30,496,118

(*) 차입금 및 제공받은 지급보증과 관련하여 담보( 담보제공금액 : 5,400백만원 )로 제공되어 있습니다(주석 19 및 30 참조).

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	사업결합	감가상각비	정부보조금	대체	처분	기 말

토지	9,380,854	117,958	599,986	-	-	-	-	10,098,798

건물	18,802,341	638,480	1,998,803	(547,629)	-	-	-	20,891,995

차량운반구	9,199	5,000	-	(4,965)	-	-	(1)	9,233

비품	257,275	15,095	56	(84,366)	-	-	-	188,060

시설장치	2,001,302	306,595	5	(361,148)	(208,820)	590,000	-	2,327,934

공구와기구	1	-	-	-	-	-	-	1

건설중인자산	-	4,870,810	-	-	(443,000)	(590,000)	-	3,837,810

사용권자산	45,146	256,692	-	(56,413)	-	-	(7,257)	238,168

합 계	30,496,118	6,210,630	2,598,850	(1,054,521)	(651,820)	-	(7,258)	37,591,999

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득	사업결합	감가상각비	정부보조금	대체	기 말

토지	4,246,404	-	5,134,450	-	-	-	9,380,854

건물	-	2,484,477	1,294,176	(62,323)	-	15,086,011	18,802,341

차량운반구	13,977	-	-	(4,778)	-	-	9,199

비품	7	5,500	292,272	(40,504)	-	-	257,275

시설장치	1,908,419	578,946	324,138	(302,349)	(507,852)	-	2,001,302

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

건설중인자산	9,604,227	5,481,784	-	-	-	(15,086,011)	-

사용권자산	-	-	59,171	(14,025)	-	-	45,146

합 계	15,773,035	8,550,707	7,104,207	(423,979)	(507,852)	-	30,496,118

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 12,264천원(전기: 668,284천원)으로 전액 특정차입금에서 발생하였으며, 당해 차입금의 일시적 운용에서생긴 투자수익을 차감한 금액을 인식하였습니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	10,891	32,707

차량운반구	227,277	12,439

소 계	238,168	45,146

리스부채

유동성리스부채	86,761	24,973

리스부채	156,686	18,291

소 계	243,447	43,264

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	56,413	14,026

부동산	21,815	10,916

차량운반구	34,598	3,110

리스부채에 대한 이자비용	5,871	4,729

단기리스료	197,365	238,289

(3) 리스와 관련한 당기 총현금유출액은 269,920천원 (전기: 258,578 천원)입니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건물	3,382,397	(105,642)	3,276,755

합 계	6,223,690	(105,642)	-	6,118,048

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,200백만원(전기말 6,200백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,841,293	-	-	2,841,293

건설중인자산	3,382,397	(21,082)	-	3,361,315

합 계	6,223,690	(21,082)	-	6,202,608

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	평 가	상 각	기 말

토지	2,841,293	-	-	-	-	2,841,293

건물	3,361,315	-	-	-	(84,560)	3,276,755

합 계	6,202,608	-	-	-	(84,560)	6,118,048

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	평 가	상 각	기 말

토지	963,046	-	-	1,878,247	-	2,841,293

건물	-	23,690	721,165	2,637,542	(21,082)	3,361,315

건설중인자산	686,226	34,939	(721,165)	-	-	-

합 계	1,649,272	58,629	-	4,515,789	(21,082)	6,202,608

14. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 구성내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

영업권	37,998,378	-	-	(32,445,817)	5,552,561

소프트웨어	1,211,218	(973,773)	(55,437)	-	182,008

회원권	846,864	-	-	-	846,864

특허권	54,363	(23,165)	-	-	31,198

기타의무형자산	541,205	(163,587)	-	-	377,618

합 계	40,652,028	(1,160,525)	(55,437)	(32,445,817)	6,990,249

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	30,763,945	-	(28,241,985)	2,521,960

소프트웨어	774,905	(544,175)	-	230,730

회원권	846,864	-	-	846,864

특허권	45,466	(13,030)	-	32,436

기타의무형자산	539,450	(53,945)	-	485,505

합 계	32,970,630	(611,150)	(28,241,985)	4,117,495

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	상각비	보조금	손 상	기 말

영업권	2,521,960	-	7,234,433	-	-	(4,203,832)	5,552,561

소프트웨어	230,730	64,538	62,920	(113,772)	(62,408)	-	182,008

회원권	846,864	-	-	-	-	-	846,864

특허권	32,436	5,125	358	(6,721)	-	-	31,198

기타의무형자산	485,505	-	3	(107,890)	-	-	377,618

합 계	4,117,495	69,663	7,297,714	(228,383)	(62,408)	(4,203,832)	6,990,249

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	처 분	상각비	기 말

영업권	-	2,521,960	-	-	2,521,960

소프트웨어	-	264,804	1,400	(35,474)	230,730

회원권	846,864	-	-	-	846,864

특허권	-	35,664	-	(3,228)	32,436

기타의무형자산	-	539,450	-	(53,945)	485,505

합 계	846,864	3,361,878	1,400	(92,647)	4,117,495

(3) 영업권1) 영업권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	2,521,960	-

증 가	7,234,433	2,521,960

손 상	(4,203,832)	-

기 말	5,552,561	2,521,960

2) 영업권의 배분 내역

당기 중 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	기말

㈜씨앤에이아이	2,521,960	-	-	2,521,960

㈜아이티에스노아	-	7,234,433	(4,203,832)	3,030,601

합 계	2,521,960	7,234,433	(4,203,832)	5,552,561

3) 손상검사연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사에 필요한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치에 의한 회수가능액 평가시에는 현금흐름할인법(DCF)을 적용하였습니다.① 평가기준일 및 예측기간회수가능액 평가를 위한 평가기준일은 2024년 12월 31일이며, 사용가치 평가시 예측기간은 5년이며, 예측기간 이후의 가치는 영구가치를 산출하여 반영하였습니다.

② 주요 가정당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	㈜씨앤에이아이	㈜아이티에스노아

매출성장률(*1)	12.47%	15.10%

할인율(*2)	14.01%	12.82%

영구성장률(*3)	1.00%	1.00%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위하여 사용 된 산업 평균 매출성장률입니다.(*2) 할인율은 거시경제 현황, 최근 산업의 동향 및 특성 등을 고려하여 산출하였습니다.(*3) 영업의 특성과 장기 거시경제 지표 전망치 등을 종합적으로 고려하여 1.00%로 적용하였습니다.

③ 회수가능액과 장부금액당기말 현재 영업권이 포함된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨앤에이아이	㈜아이티에스노아

장부금액	3,081,862	5,542,176

회수가능액	6,017,290	1,338,344

초과(여유)액	(2,935,428)	4,203,832

손상검사 수행 결과, 영업권이 포함된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 당기 중 4,203,832천원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감액한 다음에, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각의 장부금액에 비례하여 배분하였습니다.④ 민감도 분석사용가치에 대한 할인율 및 영구성장률의 변동 범위에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	㈜씨앤에이아이	㈜아이티에스노아

할인율	12.01%~16.01%	10.82%~14.82%

영구성장률	0%~2%	0%~2%

사용가치	4,952백만원~7,713백만원	868백만원~2,137백만원

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 71,769천원 및 27,233천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

15. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,620,035	3,381,569

증감액	(231,052)	460,788

수익인식액	(1,388,983)	(2,222,322)

기말	-	1,620,035

(2) 미청구(초과청구)공사의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	3,660,055	2,652,311

가감: 누적손익	551,499	170,260

누적공사수익 합계	4,211,554	2,822,571

가감: 진행청구액	(4,211,554)	(3,378,109)

소 계	-	(555,538)

미청구공사	-	-

초과청구공사	-	(555,538)

합 계	-	(555,538)

(3) 미청구(초과청구)용역의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	9,996,878	10,479,870

가감: 누적손익	2,320,823	1,290,325

누적용역수익 합계	12,317,701	11,770,195

가감: 진행청구액	(12,293,421)	(11,744,815)

소 계	24,280	25,380

미청구용역	24,280	25,380

초과청구용역	-	-

합 계	24,280	25,380

(4) 총 계약수익과 추정 총 계약원가가 변동됨에 따라 보고기간과 미래기간의 손익에미치는 금액

(단위: 천원)

구분	총 계약수익의 추정 변동	총 계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

침출수 재이용시설 설치공사	-	(334,121)	334,121	-

(5) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	준공일	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2023-08-08	2024-06-09	100%	-	-	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	계약일	준공일	진행률	미청구공사	초과청구공사	공사미수금

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

침출수 재이용시설 설치공사	2023-08-08	2024-06-01	66.40%	-	-	555,538	-	-	-

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	335,375	-	388,748	-

미지급금	2,788,363	-	2,264,686	-

미지급비용	1,083,935	-	2,249,541	-

임대보증금	-	1,390,534	-	-

비지배지분부채	-	7,195,308	-	-

합 계	4,207,673	8,585,842	4,902,975	-

17. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	745,412

사용	-	-

환입	-	(745,412)

기말금액	-	-

18. 기타유동부채 및 계약부채(1) 기타유동부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	271,161	-	155,359	-

부가세예수금	-	-	848	-

유급연차휴가부채	281,322	-	259,983	-

선수금	413,342	-	720	-

선수수익	51,763	155,289	-	-

합 계	1,017,588	155,289	416,910	-

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미이행 수행의무	63,835	502,478

19. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

운전자금	기업은행	3.95%~7.71%	10,025,000	4,786,000

운전자금	BNK저축은행	10.00%	280,000	-

운전자금	국민은행	7.00%	229,000	-

운전자금	㈜이에스씨아이	10.00%	820,000	-

운전자금	에스제이엠앤씨	6.20%	194,000	-

운전자금	양동민	4.60%	178,902	-

합 계	11,726,902	4,786,000

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

시설자금	기업은행	1.32%	2031-06-30	2,908,000	-

시설자금	기업은행	5.28%	2027-03-05	2,600,000	2,600,000

시설자금	기업은행	5.28%	2027-03-05	1,125,000	1,125,000

시설자금	기업은행	4.49%	2025-01-04	1,910,000	-

운영자금	기업은행	7.77%	2025-12-26	150,000	175,000

운영자금	기업은행	7.53%	2025-01-17	775,000	-

운영자금	우리은행	-	-	-	330,000

운영자금	BNK저축은행	8.20%	2027-05-31	82,436	-

소계	9,550,436	4,230,000

차감: 유동성장기차입금 대체	(2,835,000)	(4,230,000)

차감 계	6,715,436	-

상기 장단기 차입금과 관련하여 연결회사 및 종속기업 경영진 이 보유 중인 토지 및 건물이 담보( 담보제공금액 : 24,960,000천원 )로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한 일부 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 1,200,000천원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증(설정금액 : 950,000천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

사채발행금액	21,000,000	975,000	5,595,000

사채할인발행차금	(213,170)	(3,551)	(32,457)

전환권조정	(10,329,751)	(172,057)	(1,572,816)

전환사채 관련 장부금액	10,457,079	799,392	3,989,727

파생상품자산	-	-	-

파생상품부채	10,329,751	153,038	3,442,231

전환사채의 부채요소 중 전환권, 조기상환권 및 매도청구권에 해당하는 부분은 분리하여 별도의 파생상품부채 및 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 당기 중 평가손실-천원(전기 : 3,183,502천원) 및 평가이익 1,120,338천원(전기 : 53,856천원)을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 매도청구권 행사에 따라 파생상품자산은 전액 제거되었습니다. (4) 전환사채의 세부내역

구 분	내 역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-06-04

만기일	2026-06-04

액면금액	21,000백만원

발행가액	21,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,337천주(액면가액 500원) (주1)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 6월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 5월 4일)까지

전환가격	5,911 원(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2023년 6월 4일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(발행자)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채 발행일로 부터 12개월이 경과한 날인 2022년 6월 4일부터 24개월이 경과한 날인 2023년 6월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 전자등록금액의 101%를 행사금액으로 하여 매도하여 줄 것을 매수인에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 35%를 초과하여 행사할 수 없음.(주2)

(주1) 계약 당시 전환가액 조정근거에 의해 전환가액이 2022년 12월 5일자로 5,911원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 전환가액이 조정되어 전환시 발행할 주식수가 165천주로 조정되었습니다.

(주2) 전기 중 연결회사는 매도청구권을 전량 행사(액면가 7,280,000천원) 하였으며, 이와 관련하여 파상생품자산 거래손실 670,430천원이 발생하였습니다.

(단위:천원)

취 득 자	금 액	비 고

에코바이오홀딩스㈜	3,181,500	자기사채로 보유

토탈노즐㈜	3,525,200	당사가 지정한 자(*)

농업회사법인 토탈아그로㈜	573,300	당사가 지정한 자(*)

합 계	7,280,000

(*) 전기 중 전액 주식으로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익1) 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분	취득시	당기말	전기말

전환사채 전환권 및 조기상환권	10,329,751	153,038	3,442,231

2) 평가손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	(3,776,918)	2,230,996

평가손익	1,120,338	(3,129,646)

평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실)	(4,897,256)	5,360,642

20. 퇴직급여제도

연결회사는 일정한 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기에 발생된 퇴직급여는 전액 비용으로 반영하였습니다. 포괄손익계산서에 인식된총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급비용은 384,717천원 (전기말 : 155,066천원) 입니다. 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	487,882	273,962

매출원가	305,161	262,974

합 계	793,043	536,936

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	14,014,949 주	13,622,462 주

자본금	7,007,474,500 원	6,811,231,000 원

(2) 당사의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

전기초	11,804,087	5,902,044	62,028,801	67,930,845

전환사채의 전환	1,818,375	909,187	12,995,408	13,904,595

전기말	13,622,462	6,811,231	75,024,209	81,835,440

전환사채의 전환	392,487	196,244	2,891,973	3,088,217

당기말	14,014,949	7,007,475	77,916,182	84,923,657

22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 기타불입자본의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	77,916,181	75,024,209

기타자본잉여금	7,119,050	6,094,638

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	(452)	(452)

자기주식(*)	(30,844)	(30,844)

합 계	88,626,993	84,710,609

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 기타자본구성요소의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(434,579)	(434,579)

지분법자본변동	9,481	9,353

기타자본조정	(6,852,454)	-

합 계	(7,277,552)	(425,226)

23. 이익잉여금(결손금)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(5,251,201)	(7,706,005)

지배기업주주지분 귀속 당기순손익	(2,292,659)	2,454,804

기말금액	(7,543,860)	(5,251,201)

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,288,842	2,632,895

퇴직급여	487,882	273,962

복리후생비	405,627	215,325

여비교통비	56,923	32,341

접대비	83,211	35,929

통신비	27,481	12,230

전력비	86,268	26,895

세금과공과금	360,331	252,580

감가상각비	848,552	183,938

무형자산상각비	228,383	-

지급임차료	133,938	165,019

보험료	164,846	166,357

차량유지비	9,909	7,802

경상연구개발비	71,769	27,233

도서인쇄비	6,961	1,857

소모품비	62,590	11,060

지급수수료	2,057,064	748,406

대손상각비(환입)	(528,044)	-

기타판관비	163,795	106,565

합 계	8,016,328	4,900,394

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	8,448,025	7,550,526

감가상각및무형자산상각비	1,343,924	536,849

지급임차료	197,365	238,289

외주비	4,116,422	4,457,678

소모품비	875,591	1,323,796

지급수수료	3,193,774	1,894,951

경상연구개발비	71,769	27,233

기타비용	2,134,510	2,362,884

매출원가와 판매비와 관리비의 합계	20,381,380	18,392,206

26. 금융이익 및 금융원가(1) 금융이익 및 금융원가의 내역

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당기	전기

금융이익:

상각후원가측정 금융자산	이자수익	3,153,628	2,515,887

당기손익-공정가치측정금융자산	평가이익	928,797	498,485

당기손익-공정가치측정금융자산	처분이익	-	1,727,268

파생상품부채	평가이익	1,120,338	53,856

전환사채	상환이익	271,266	414,298

리스부채	해지이익	1,339	-

합 계	5,475,368	5,209,794

금융원가:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	1,641,006	593,429

상각후원가 측정 금융자산	외환차손	44	-

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손실	1,164,716	961,185

당기손익-공정가치측정금융자산	처분손실	-	8,597

당기손익-공정가치측정금융자산	지급수수료	-	70,644

파생상품자산	거래손실	-	670,430

파생상품부채	평가손실	-	3,183,502

합 계	2,805,766	5,487,787

(2) 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	현금및현금성자산	93,017	18,058

대여금	3,060,611	2,497,829

이자수익 합계	3,153,628	2,515,887

이자비용	차입금	991,344	244,896

전환사채	288,038	348,533

리스부채	18,771	-

비지배지분부채	342,853	-

이자비용 합계	1,641,006	593,429

27. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

배당금수익	4,115	3,830

관계기업투자주식처분이익	343,901	-

투자부동산처분이익	-	4,515,789

유형자산처분이익	9,544	-

임대료수익	51,763	-

기타의대손충당금환입	-	68,629

잡이익	229,340	1,319,235

기타수익 합계	638,663	5,907,483

기타비용

무형자산손상차손	4,203,832	-

기부금	-	10,000

기타의대손상각비	8,467	1,142,671

잡손실	290,385	1,153

기타비용 합계	4,502,684	1,153,824

28. 법인세

(1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	536	-

전기 이전 법인세의 조정액	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	306,958	(122,153)

법인세비용(수익)	307,494	(122,153)

(2) 회계손익과 법인세수익의 관계(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,776,918)	2,230,996

적용세율에 따른 법인세비용	(789,376)	466,278

조정사항:

비공제비용(수익)	(79,810)	6,017

기타	1,176,680	(594,448)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	307,494	(122,153)

(3) 일시적차이의 변동 내역(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

투자자산	1,538,353	1,164,716	928,341	1,774,728

대손충당금	10,905,184	10,374,053	10,905,184	10,374,053

미수수익	(4,894,559)	(6,506,907)	(4,894,560)	(6,506,906)

유형자산	(2,126,363)	(625,259)	(23,456)	(2,728,166)

투자부동산	(4,515,789)	-	-	(4,515,789)

무형자산	(485,505)	-	(107,890)	(377,615)

영업권	(2,248,528)	-	-	(2,248,528)

미지급비용	216,687	238,026	216,687	238,026

관계기업투자주식	(123,696)	(326,919)	(385,546)	(65,069)

전환사채	1,836,958	959,037	2,818,564	(22,569)

파생상품부채	-	1,144,779	-	1,144,779

사용권자산	-	(227,277)	-	(227,277)

리스부채	-	232,641	-	232,641

임대보증금	-	210,666	-	210,666

선수수익	-	207,052	-	207,052

합계	102,742	6,844,608	9,457,324	(2,509,974)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

투자자산	1,883,902	152,935	498,485	1,538,352

대손충당금	9,991,824	10,905,184	9,991,824	10,905,184

미수수익	(3,210,691)	(4,894,560)	(3,210,692)	(4,894,559)

유형자산	135,148	(2,265,900)	(4,390)	(2,126,362)

투자부동산	-	(4,515,789)	-	(4,515,789)

무형자산	-	(539,450)	(53,945)	(485,505)

영업권	(2,248,528)	-	-	(2,248,528)

미지급비용	145,724	216,687	145,724	216,687

관계기업투자주식	261,850	(385,546)	-	(123,696)

기타충당부채	745,412	-	745,412	-

전환사채	470,984	-	(1,365,974)	1,836,958

종속기업투자주식	(660,106)	-	(660,106)	-

합계	7,515,519	(1,326,439)	6,086,338	102,742

(4) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	당기손익에 인식된 금액	기말

차감할 일시적차이(순액)	(1,299,703)	(130,679)	(21,016)	(1,451,398)

세무상 결손금	955,218	-	(285,942)	669,276

합 계	(344,485)	(130,679)	(306,958)	(782,122)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	당기손익에 인식된 금액	기말

차감할 일시적차이(순액)	(557,497)	(586,318)	(155,888)	(1,299,703)

세무상 결손금	677,177	-	278,041	955,218

합 계	119,680	(586,318)	122,153	(344,485)

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(순액)	10,176,985	10,401,573

세무상 결손금	3,507,986	2,076,308

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5년 초과	3,507,986	2,076,308

29. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)의 산정내역

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,292,659,059)	2,454,804,494

가중평균유통보통주식수	14,002,881	12,645,626

기본주당이익(손실)	(164)	194

(2) 희석주당손익의 산정내역(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	(2,292,659,059)	2,454,804,494

전환사채에 대한 이자비용 등(법인세 효과 차감 후)	(658,349,170)	2,751,239,884

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(2,951,008,229)	5,206,044,378

발행된 가중평균유통보통주식수	14,002,881	12,645,626

조정내역

전환사채의 전환 가정	164,946	946,540

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,167,827	13,592,166

희석주당순이익(*)	(208)	383

(*) 전기는 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

구 분	금 액	보증잔액	비 고

엔지니어링공제조합(*1)	252,000	178,236	계약이행 보증

117,600	-	지급 보증

서울보증보험(*2)	13,873,904	-	인허가 및 하자이행 보증 등

기술보증기금	2,150,000	-	차입금 지급보증

(*1) 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 11,221,646천원)을 제공받고 있습니다.(2) 금융기관과의 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행잔액

건설공제조합	보증약정	850,000	-

기업은행	한도대출	25,624,000	21,277,338

(3) 기타 주요 약정사항

상대방	약정 기간	약정 내역

수도권매립지관리공사	2024-10-01 ~ 2025-12-31	발전 및 부대시설 운영관리 용역

2024-09-01 ~ 2025-12-31	침출수 RO처리시설 운영관리 용역

농업회사법인 토탈아그로㈜	2023-04-01 ~ 2024-12-31	황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 손해배상 청구 등 2건(소송금액은 2,098,016천원) 이며, 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜, 모아이5호사모투자합자회사, 브이엠 플래티넘 하이일드 일반 사모투자신탁A

기타특수관계자	농업회사법인 토탈아그로㈜(*), 토탈에코,비앤이테크 ㈜, 토탈이엔씨㈜, ㈜이에스씨아이, ㈜황샘바이오, 대표이사 및 그의 특수관계자	토탈노즐 ㈜, 토탈에코, 비앤이테크 ㈜,농업회사법인 토탈아그로 ㈜, 토탈이엔씨㈜ ㈜이에스씨아이, ㈜아이티에스노아, ㈜황샘바이오, 대대표이사 및 그의 특수관계자

(*) 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 토탈노즐㈜는 농업회사법인 토탈아그로㈜를 흡수합병 하였으며, 합병 후 회사명을 농업회사법인 토탈아그로㈜로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	임대료수입	배당수익	이자수익	매출원가	이자비용

관계기업:

그린에너지개발㈜	-	-	11,592	-	-	-

기타특수관계자:

농업회사법인 토탈아그로㈜(*)	-	-	-	1,716,882	1,164,960	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	850,030	-

비앤이테크㈜	-	-	-	61,156	26,880	-

대표이사	-	51,763	-	-	-	48,149

㈜황샘바이오	15,000	-	-	-	-	-

합 계	15,000	51,763	11,592	1,778,038	2,041,870	48,149

(*) 피합병법인인 농업회사법인 토탈아그로㈜의 이자수익 267,096천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용	유형자산 매입

배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	거래손실

관계기업:

그린에너지개발㈜	8,404	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	1,217,597	1,003,154	-	-	576,650	-

토탈에코	-	-	-	144,000	-	-	-

㈜이에스씨아이	-	3,641	767,597	-	1,902	-	2,060,000

비앤이테크㈜	-	61,156	32,550	-	-	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	407,171	-	-	-	93,780	-

토탈이엔씨㈜	-	-	-	-	-	-	4,413,750

합 계	8,404	1,689,565	1,803,301	144,000	1,902	670,430	6,473,750

(3) 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	장기공사미수금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용	임대보증금

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	1,295,238	-	100	-	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	5,948	678,348	-	-

비앤이테크㈜	-	-	267,479	6,600	2,464	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	8,332	1,600,000

㈜황샘바이오	16,500	-	-	-	-	-	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(267,479)	-	-	-	-

합 계	16,500	-	1,295,238	12,548	680,912	8,332	1,600,000

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

임차보증금	장기공사미수금	미수수익	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	-	2,267,100	-	-	-	-	-

그린에너지개발㈜	-	-	-	204,833	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	1,003,088	-	-	147,523	47,658

토탈에코	120,000	-	-	-	-	13,200	-

㈜이에스씨아이	-	-	-	-	5,948	55,000	-

비앤이테크㈜	-	-	259,013	-	6,600	2,464	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	8,332

농업회사법인 토탈아그로㈜	-	-	428,062	-	-	-	-

토탈이엔씨㈜	-	-	-	-	-	252,649	-

대손충당금	-	(2,267,100)	(259,013)	-	-	-	-

합 계	120,000	-	1,431,150	204,833	12,548	470,836	55,990

(4) 특수관계자에 대한 대여거래내역(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

기타특수관계자

농업회사법인 토탈아그로㈜(*)	단기대여금	676,659	-	-	(676,659)	-

유동성장기대여금	8,931,371	-	700,000	(8,231,371)	-

장기대여금	27,978,608	300,000	-	8,908,030	37,186,638

대손충당금	(6,954,835)	-	-	-	(6,954,835)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(886,324)	-	-	-	(886,324)

합 계	30,631,803	300,000	700,000	-	30,231,803

(*) 피합병법인인 농업회사법인 토탈아그로㈜의 단기대여금 676백만원과 장기대여금 11,000백만원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	타계정대체	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	유동성장기대여금	12,000,000	-	68,629	(3,000,000)	8,931,371

장기대여금	12,278,608	4,700,000	-	-	16,978,608

대손충당금	(7,023,464)	-	(68,629)	-	(6,954,835)

비앤이테크㈜	장기대여금	886,324	-	-	-	886,324

대손충당금	(2,540)	(883,784)	-	-	(886,324)

㈜이에스씨아이	장기대여금	270,000	-	270,000	-	-

단기차입금	-	500,000	500,000	-	-

농업회사법인 토탈아그로㈜	단기대여금	606,659	10,090,000	-	(10,020,000)	676,659

장기대여금	400,000	580,000	-	10,020,000	11,000,000

합 계	19,415,587	14,986,216	770,000	(3,000,000)	30,631,803

전기 중 상기 내역과 별도로 연결회사의 특수관계자인 토탈노즐(주)와 농업회사법인 토탈아그로(주)는 각각 전환사채 3,595,200천원 및 573,300천원을 인수하였으며, 동 전환사채는 전기 중 전액 주식으로 전환되었습니다(주석 19 참조).

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 보증내용

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	제공받은 자	설정금액

대표이사	보증보험 연대보증	서울보증보험	11,221,646

차입금 연대보증	기업은행	1,200,000

(6) 특수관계자인 농업회사법인 토탈아그로㈜에 대한 채권 회수를 위하여 제공받은담보내용

(단위: 천원)

제공한 자	제공 내역	설정금액

대표이사	부동산	16,128,585

농업회사법인 토탈아그로㈜	부동산	8,026,455

주 식	2,774,958

특수관계자 외	주 식	4,636,853

합 계	31,566,851

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,127,651	1,395,800

퇴직급여	92,719	121,931

합 계	1,220,370	1,517,731

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

과목	당기	전기

당기순이익(손실) (a)	(4,084,412)	2,353,149

당기순이익 조정을 위한 가감: (b)	734,611	(1,530,109)

비용가산:	8,631,459	7,020,086

퇴직급여	86,776	-

감가상각비	998,108	409,954

사용권자산감가상각비	56,413	14,025

투자부동산 감가상각비	84,560	21,082

무형자산상각비	228,383	92,647

지분법손실	267,968	44,717

대손상각비(환입)	(528,044)	-

기타의대손상각비	8,466	1,142,671

이자비용	1,641,006	593,429

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,164,716	961,185

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	8,597

영업권손상차손	4,203,832	-

파생상품부채평가손실	-	3,183,502

파생상품거래손실	-	670,430

주식보상비용	111,780	-

법인세비용(수익)	307,495	(122,153)

수익차감:	(5,931,456)	(11,335,113)

이자수익	(3,153,628)	(2,515,887)

배당금수입	(4,115)	(3,830)

지분법이익	(46,765)	(401,846)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(928,797)	(498,485)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(1,727,268)

관계기업투자주식처분이익	(343,901)	-

유형자산처분이익	(9,544)	-

투자부동산처분이익	-	(4,515,789)

대손충당금환입	-	(68,629)

파생상품평가이익	(1,120,338)	(53,856)

전환사채상환이익	(271,266)	(414,298)

임대료수입	(51,763)	-

리스해지이익	(1,339)	-

잡이익	-	(1,135,225)

운전자본의 변동:	(1,965,392)	2,784,918

매출채권	(360,086)	754,568

미수금	489,076	1,543,074

미청구공사	-	352,929

미청구용역	1,100	(6,562)

선급금	150,017	(291,118)

선급비용	(107,847)	15,337

부가세대급금	11,582	12,503

재고자산	313,814	22,249

매입채무	41,764	(126,805)

미지급금	(623,993)	306,043

계약부채	(438,643)	270,761

미지급비용	93,862	(40,159)

당기법인세부채	(848)	-

초과청구공사	(555,538)	555,538

선수금	(522,011)	720

예수금	31,238	(329,606)

부가세예수금	(69,477)	(325,517)

유급연차부채	21,338	70,963

퇴직금의 지급	(440,740)	-

영업에서 창출된 현금흐름(a+b)	(3,349,801)	823,040

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

전환사채의 자본 전환	3,088,216	13,904,595

장기차입금의 유동성 대체	2,710,000	675,000

건설중인자산의 본계정 대체	590,000	15,807,176

유형자산 취득 미지급금	(907,902)	1,586,250

미수수익의 유동성 대체	-	228,183

장기대여금과 매입채무 상계	-	270,000

유동성 대여금의 비유동성 대체	25,433,030	10,020,000

유동성장기대여금의 단기대여금 대체	-	3,000,000

차입원가자본화 금액의 건설중인자산 계상	12,264	668,284

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	3,725,000	-

사용권자산의 취득	256,692	-

선급금의 건설중인자산 대체	236,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	사업결합	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	4,786,000	1,694,000	5,246,902	-	-	11,726,902

유동성장기차입금	4,230,000	-	(380,000)	-	(1,015,000)	2,835,000

장기차입금	-	2,730,000	2,970,436	-	1,015,000	6,715,436

전환사채	3,989,727	-	(2,300,000)	300,302	(1,190,637)	799,392

리스부채	43,264	-	(66,684)	18,771	248,096	243,447

합 계	13,048,991	4,424,000	5,470,654	319,073	(942,541)	22,320,177

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	사업결합	현금흐름	이자비용	비현금변동	기말

단기차입금	-	-	4,786,000	-	-	4,786,000

유동성장기차입금	-	3,725,000	(170,000)	-	675,000	4,230,000

장기차입금	-	675,000	-	-	(675,000)	-

전환사채	12,236,257	-	(3,413,315)	1,168,192	(6,001,407)	3,989,727

리스부채	-	54,095	(15,560)	4,729	-	43,264

합 계	12,236,257	4,454,095	1,187,125	1,172,921	(6,001,407)	13,048,991

33. 금융상품(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

차입금 및 전환사채(주1)	22,229,768	16,447,958

현금 및 은행예치금	449,057	402,698

순부채	21,780,711	16,045,260

자본(주2)	82,440,588	86,093,919

순부채 대 자본비율	26.4%	18.6%

(주1) 전환사채 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다.
(주2) 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액

1) 당기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	449,057	-	449,057

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	11,020,881	-	11,020,881

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,362,010	7,362,010

장기매출채권및기타채권	46,584,878	-	46,584,878

합 계	58,056,816	7,362,010	65,418,826

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,207,673	-	4,207,673

차입금	21,277,338	-	21,277,338

전환사채	799,392	-	799,392

파생상품부채	-	153,038	153,038

비유동매입채무및기타채무	8,585,842	-	8,585,842

합 계	34,870,245	153,038	35,023,283

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	402,698	-	402,698

금융기관예치금	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	33,723,668	-	33,723,668

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,417,844	5,417,844

장기매출채권및기타채권	21,591,309	-	21,591,309

합 계	55,719,675	5,417,844	61,137,519

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,902,975	-	4,902,975

차입금	9,016,000	-	9,016,000

전환사채	3,989,727	-	3,989,727

파생상품부채	-	3,442,231	3,442,231

합 계	17,908,702	3,442,231	21,350,933

(4) 금융위험관리연결회사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리연결회사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결회사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책연결회사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

2) 시장위험연결회사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다.

다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,207,673	-	8,585,842	-	12,793,515

차입금	6,457,429	8,733,871	4,201,587	2,965,421	22,358,308

전환사채	-	975,000	-	-	975,000

합 계	10,665,102	9,708,871	4,201,587	2,965,421	27,540,981

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,902,975	-	-	-	4,902,975

차입금	2,701,220	6,714,933	-	-	9,416,153

전환사채	-	5,595,000	-	-	5,595,000

합 계	7,604,195	12,309,933	-	-	19,914,128

다음 표는 연결회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	5,269,478	20,295	12,702	2,340,480	7,642,955

변동금리:

현금및현금성자산	449,057	-	-	-	449,057

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	2,064,829	2,987,981	55,646,910	863,265	61,562,985

합 계	7,783,364	3,008,276	55,661,612	3,203,745	69,656,997

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	4,117,907	-	3,121,055	-	7,238,962

변동금리:

현금및현금성자산	402,698	-	-	-	402,698

금융기관예치금	-	-	2,000	-	2,000

고정금리:

매출채권및기타채권	1,115,991	14,184,635	55,941,073	-	71,241,699

합 계	5,636,596	14,184,635	59,064,128	-	78,885,359

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

3) 민감도 분석연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

1) 변동금리부 차입금 현황(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	4,348,000	-

유동성장기차입금	2,835,000	4,230,000

장기차입금	3,807,436	-

합 계	10,990,436	4,230,000

2) 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(109,904)	109,904	(42,300)	42,300

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,063,615	4,298,395	7,362,010

금융부채

파생상품부채	-	-	153,038	153,038

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,066,503	4,351,341	5,417,844

금융부채

파생상품부채	-	-	3,442,231	3,442,231

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

조합출자금	565,150	수준3	시장접근법	-	-

SOC출자금	2,418,944	수준3	현재가치기법	할인율	10.95%

비상장주식	1,314,301	수준3	시장접근법 현재가치기법	할인율	10.95%

수익증권	3,063,615	수준2	시장접근법	기초자산의 공시가격	-

합 계	7,362,010

파생상품부채

전환사채	153,038	수준3	옵션가격결정모형	주가변동성 등	53.86%

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

조합출자금	542,922	수준3	시장접근법	-	-

SOC출자금	1,533,025	수준3	현재가치기법	할인율	12.81%

비상장주식	2,275,394	수준3	시장접근법 현재가치기법	할인율	13.41%

수익증권	1,066,503	수준2	시장접근법	기초자산의 공시가격	-

합 계	5,417,844

파생상품부채

전환사채	3,442,231	수준3	옵션가격결정모형	주가변동성 등	87.07%

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

34. 사업결합

34.1 종속기업인 ㈜씨앤에이아이는 당기 중 재난안전 관련 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하는 ㈜아이티에스노아의 지분 100%(간주취득일 2024년 1월 1일)를 주식교환을 통해 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가(a)

㈜씨앤에이아이 주식	3,782,692

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(b)

자산

현금및현금성자산	158,816

대여금	670,320

유형자산	2,598,849

무형자산	63,282

기타자산	411,013

소계	3,902,280

부채

매입채무 및 미지급금	930,127

선수금	934,633

차입금	4,424,000

퇴직급여충당부채	605,873

이연법인세부채	130,679

기타부채	328,709

소계	7,354,021

식별가능한 순자산의 공정가치	(3,451,741)

비지배지분(c)	-

영업권(d=a-b+c)	7,234,433

(2) 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	-

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	158,816

순현금유출(유입)	(158,816)

34.2 연결회사는 전기 중 소프트웨어 개발업을 영위하는 ㈜씨앤에이아이의 지분 92.74%(간주취득일 2023년 7월 1일)를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가(a)

현금및현금성자산	6,951,124

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(b)

자산

현금및현금성자산	637,945

매출채권	124,534

유형자산	7,104,207

무형자산	839,918

기타자산	1,576,864

소계	10,283,468

부채

미지급금	384,208

차입금	4,400,000

리스부채	54,095

기타부채	83,122

이연법인세부채	586,318

소계	5,507,743

식별가능한 순자산의 공정가치	4,775,725

비지배지분(c)	346,561

영업권(d=a-b+c)	2,521,960

(2) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	6,951,124

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	637,945

순현금유출(유입)	6,313,179