에코심플렉스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 : 2019년 03월 31일 현재
제 22(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사

1. 일반 사항

에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,793백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,212,598	36.36

자기주식	2,186	0.02

기타주주	7,370,610	63.62

합 계	11,585,394	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32 에 서 설 명 하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

전력 등 에너지 판매로 인한 수익	149,713	64,171

용역의 제공으로 인한 수익	3,280,992	4,723,453

건설계약수익	-	1,199,529

합 계	3,430,705	5,987,153

(2) 지역에 대한 정보당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	123	617

보통예금	7,917,117	823,591

합 계	7,917,240	824,208

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

매출채권	10,858,945	18,999,761

차감: 대손충당금	(187,501)	(187,501)

매출채권(순액)	10,671,444	18,812,260

공사미수금	7,014,304	7,044,304

차감: 대손충당금	(6,841,418)	(6,841,418)

공사미수금(순액)	172,886	202,886

단기대여금	16,120,410	34,803,409

차감: 대손충당금	(6,740,949)	(6,754,299)

단기대여금(순액)	9,379,461	28,049,110

미수금	1,674,674	1,624,093

차감: 대손충당금	(1,474,889)	(1,474,889)

미수금(순액)	199,785	149,204

미수수익	3,862,456	4,949,937

차감: 대손충당금	(2,002,419)	(2,002,419)

미수수익(순액)	1,860,037	2,947,518

보증금	1,662	121,662

소 계	22,285,275	50,282,640

비유동성

보증금	1,870,000	1,750,000

합 계	24,155,275	52,032,640

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	177,160	177,160

단기대여금	-	-	8,019,000	8,019,000

미수금	-	-	51,763	51,763

미수수익	-	-	1,119,080	1,119,080

(-)대손충당금	-	-	(18,005)	(18,005)

합 계	-	-	9,348,998	9,348,998

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	207,160	207,160

단기대여금	-	-	22,228,000	22,228,000

미수금	-	-	22,668	22,668

미수수익	-	-	1,740,380	1,740,380

(-)대손충당금	-	-	(77,863)	(77,863)

합 계	-	-	24,120,345	24,120,345

2) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,837,144	6,837,144

단기대여금	162,000	312,000	6,264,409	6,738,409

미수금	-	-	1,474,889	1,474,889

미수수익	130,647	100,664	1,735,075	1,966,386

(-)대손충당금	(292,647)	(412,664)	(16,311,517)	(17,016,828)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	6,837,144	6,837,144

단기대여금	312,000	267,000	6,159,409	6,738,409

미수금	-	-	1,474,889	1,474,889

미수수익	151,303	141,939	1,673,145	1,966,387

(-)대손충당금	(463,303)	(408,939)	(16,144,587)	(17,016,829)

합 계	-	-	-	-

8. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	123,090	56,552

선급비용	27,982	33,232

합 계	151,072	89,784

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

조합출자금(주1)	514,523	514,523

비상장주식(주2)	109,000	199,500

전환상환우선주(주3)	500,007	500,007

수익증권	200,000	-

합 계	1,323,530	1,214,030

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금 및 공사계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당기 중 한국에어로㈜의 주식을 처분하였습니다.
(주3) 아베크㈜에 대한 전환상환우선주로서 전기 중 64,936주를 취득하였습니다.

10. 종속기업투자 및 관계기업투자 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자:

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	12월	100.00	20,123,904	100.00	20,123,904

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	84.99	-	84.99	-

에코바이오수소 ㈜ (구,바이오황㈜)	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	12월	99.99	-	99.99	-

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	12월	50.00	275,828	50.00	275,828

종속기업투자 합계	20,399,732	20,399,732

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

㈜ 그린에너지개발(주3)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	16.10	676,200

관계기업투자 합계	676,200	676,200

(주1) 당사가 보유한 해당 지분은 에코에너지㈜의 장기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당사는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 당사에서 직접 수행하고 있습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주3) 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	손 상	기 말

종속기업투자:

에코에너지㈜	20,123,904	-	20,123,904

바이오메탄서울㈜	-	-	-

바이오메탄코리아㈜	-	-	-

에코퓨얼㈜	275,828	-	275,828

종속기업투자 합계	20,399,732	-	20,399,732

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	676,200

관계기업투자 합계	676,200	-	676,200

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	손 상	기 말

종속기업투자:

에코에너지㈜	22,981,116	-	22,981,116

바이오메탄서울㈜	-	-	-

바이오메탄코리아㈜	-	-	-

에코퓨얼㈜	306,613	-	306,613

종속기업투자 합계	23,287,729	-	23,287,729

관계기업투자:

㈜부산바이오에너지	-	-	-

㈜그린에너지개발	676,200	-	676,200

관계기업투자 합계	676,200	-	676,200

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물(주1)	2,003,452	(1,095,830)	-	907,622

기계장치	223,672	(223,665)	-	7

차량운반구	110,220	(94,164)	-	16,056

비품	678,599	(678,505)	-	94

시설장치	1,190,268	(356,308)	(135,148)	698,812

건설중인자산	3,894,517	-	-	3,894,517

합 계	8,100,728	(2,448,472)	(135,148)	5,517,108

(주1) 건물 중 일부(장부금액: 815백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,003,452	(1,062,439)	-	941,013

기계장치	223,672	(223,665)	-	7

차량운반구	110,220	(90,377)	-	19,843

비품	678,599	(678,463)	-	136

시설장치	1,190,268	(334,528)	(135,148)	720,592

건설중인자산	3,894,517	-	-	3,894,517

합 계	8,100,728	(2,389,472)	(135,148)	5,576,108

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

건물	941,013	(33,391)	907,622

기계장치	7	-	7

차량운반구	19,843	(3,787)	16,056

비품	136	(42)	94

시설장치	720,592	(21,780)	698,812

건설중인자산	3,894,517	-	3,894,517

합 계	5,576,108	(59,000)	5,517,108

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	기 말

건물	1,074,577	-	(33,391)	1,041,186

기계장치	7	-	-	7

차량운반구	34,710	(5,019)	29,691

비품	403	-	(67)	336

시설장치	225,247	-	(22,524)	202,723

건설중인자산	765,472	1,613,144	-	2,378,616

합 계	2,100,416	1,613,144	(61,001)	3,652,559

12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(28,039,432)	-

관리운영권	11,351,773	(4,538,358)	(4,177,990)	2,635,425

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	39,681,205	(4,828,358)	(32,217,422)	2,635,425

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,039,432	-	(28,039,432)	-

관리운영권	11,351,773	(4,490,149)	(4,177,990)	2,683,634

소프트웨어	290,000	(290,000)	-	-

합 계	39,681,205	(4,780,149)	(32,217,422)	2,683,634

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각비(주1)	기 말

관리운영권	2,683,634	(48,209)	2,635,425

합 계	2,683,634	(48,209)	2,635,425

(주1) 당분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	상각비(주1)	기 말

관리운영권	2,876,470	(48,209)	2,828,261

합 계	2,876,470	(48,209)	2,828,261

(주1) 전분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 65,973천원 및 74,578천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다. 13. 건설계약

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	19,821,362	19,769,665

가감: 누적손익	4,655,305	4,707,002

누적공사수익 합계	24,476,667	24,476,667

가감: 진행청구액	(25,185,449)	(25,075,049)

소 계	(708,782)	(598,382)

미청구공사	-	110,400

초과청구공사	(708,782)	(708,782)

합 계	(708,782)	(598,382)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 미청구(초과청구)용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	13,328,702	11,880,508

가감: 누적손익	15,438,581	16,337,037

누적공사수익 합계	28,767,283	28,217,545

가감: 진행청구액	21,388,631	(21,049,785)

소 계	7,378,652	7,167,760

미청구용역	7,378,652	7,167,760

초과청구용역	-	-

합 계	7,378,652	7,167,760

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,989,943	-	2,707,283	-

미지급금	1,542,565	95,618	1,038,880	229,171

미지급비용	734,690	-	744,046	-

합 계	4,267,198	95,618	4,490,209	229,171

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	706,159	323,657

유급연차휴가부채	96,397	96,397

합 계	802,556	420,054

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	12,483,350	-

장기차입금	-	-	375,000	1,625,000

합 계	-	-	12,858,350	1,625,000

17. 전환사채 (1) 당분기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017-01-25

만기일	2022-01-25

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	3개월 단위 연0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 01월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 12월 25일)까지

전환가격(주1)	8,203원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

조기상환조건(매수청구권자)	매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수 할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음

(주1) 계약서상 전환가액의 조정방법에 따라 주가의 하락으로 전환가격이 11,718원에서 8,203원으로 조정되었습니다

(2) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	20,000,000	5,855,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	19,797,995	6,184,678	13,649,775

사채발행금액	20,000,000	5,855,000	13,000,000

사채할인발행차금	(202,005)	-	(4,714)

전환권조정	(3,320,880)	-	(77,502)

전환권대가	3,320,880	329,678	731,991

전환사채의 자본요소	-	-	-

당분기말 현재 전환권 행사로 인하여 원금의 37.38%에 해당하는 금액이 주식(발행된 주식수는 868,453주)으로 전환되었으며, 원금의 33.35%에 해당하는 금액이 조기상환되었습니다. 한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당분기 중 평가이익 376백만원을 금융수익으로 인식하였습니다. 18. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	11,585,394 주	11,527,492 주

자본금	5,792,697,000 원	5,763,746,000 원

(2) 당분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

기초	11,527,492	5,763,746	59,697,861	65,461,607

전환사채의 전환(주1)	57,902	28,951	472,765	501,716

분기말	11,585,394	5,792,697	60,170,626	65,963,323

(주1) 당분기 중 전환사채 중 일부가 전환되어 57,902주의 보통주가 발행되었습니다(주석17 참조).

19. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	60,170,626	59,697,861

감자차익	3,623,058	3,623,058

자기주식(주1)	(30,844)	(30,844)

기타자본잉여금	724,960	724,960

합 계	64,487,800	64,015,035

(주1) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

20. 이익잉여금 (결손금) (1) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(12,913,405)	(13,668,478)

당기순이익	1,137,825	1,643,758

분기말	(11,775,580)	(12,024,720)

21. 순확정급여부채(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	934,518	858,590

당기근무원가	60,073	75,344

지급액	(5,014)	(80,178)

분기말	989,577	853,756

22. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	232,826	238,712

퇴직급여	9,722	23,339

복리후생비	11,153	15,176

여비교통비	2,799	3,904

접대비	1,207	600

통신비	2,265	928

전력비	1,727	2,318

세금과공과금	7,515	14,214

감가상각비	54,726	33,391

지급임차료	6,920	67,410

보험료	12,016	14,633

차량유지비	776	3,043

경상연구개발비	65,973	74,578

도서인쇄비	1,495	200

소모품비	83,114	3,705

지급수수료	206,529	109,588

기타	9,052	2,203

합 계	709,815	607,942

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	253,701	720,065	973,766

감가상각 및 무형자산상각비	54,726	73,818	128,544

지급임차료	6,920	12,768	19,688

외주비	-	42,686	42,686

소모품비	83,114	642,830	725,944

지급수수료	206,529	126,325	332,854

경상연구개발비	65,973	-	65,973

기타	38,852	84,329	123,181

합 계	709,815	1,702,821	2,412,636

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

종업원급여	277,227	684,002	961,229

감가상각 및 무형자산상각비	33,391	75,818	109,209

지급임차료	67,410	17,128	84,538

외주비	-	948,882	948,882

소모품비	3,705	1,025,474	1,029,179

지급수수료	109,588	636,092	745,680

경상연구개발비	74,578	-	74,578

기타	42,043	192,676	234,719

합 계	607,942	3,580,072	4,188,014

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융수익:

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	270,970	326,451

당기손익- 공정가치측정 금융부채	당기손익- 공정가치금융부채평가이익	375,568	-

금융수익 합계	646,538	326,451

금융원가:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	199,357	503,413

금융비용 합계	199,357	503,413

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

현금및현금성자산	831	259

단기대여금	270,139	326,150

장기금융상품	-	42

이자수익 합계	270,970	326,451

이자비용

장단기차입금	112,482	59,741

전환사채	82,216	443,672

리스부채	4,659	-

이자비용 합계	199,357	503,413

25. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

배당금수입	4,725	1,130

유형자산처분이익	-	544

대손충당금환입액	13,350	-

잡이익	49,004	37,373

기타수익 합계	67,079	39,047

기타비용:

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	1,219

기부금	500	2,000

잡손실	394,005	14,246

기타비용 합계	394,505	17,465

26. 법인세 당분기 및 전분기의 법인세 법정세율은 주민세를 포함하여 각각 22%이나, 당분기 및전분기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세비용 부담율은 세무상결손금 등으로 인하여 모두 0%입니다.

27. 주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,137,825,245원	1,643,759,037원

가중평균유통보통주식수	11,563,806주	11,136,705주

기본주당순이익	98원	148원

한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 28. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 290백만원의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어있습니다(주석9 참고).(3) 분기말 현재 당사는 엔지니어링공제조합으로부터 117백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권 및 보증금이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고).

(4) 분기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 72백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(5) 관리운영권매각당사는 당분기 중 대전광역시 금고동 매립가스 자원화 사업과 관련된 관리운영권을 포함한 영업부문일체를 주식회사 대전엘에프지에게 양도(양수도대금: 55억원)하는 계약을 체결하였으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

양수도가액	55억원

계약당사자	에코바이오홀딩스㈜(이하 “갑”)
주식회사 이에너지(이하 “을”)
인벡스자산운용㈜(이하 “병”)
㈜대전엘에프지(이하 “정”)

대상사업	대전광역시 금고동 매립가스 자원화 사업

양수도 조건	“갑” 이 적법하게 영위하고 있는 대상사업과 관련한 영업부문 일체를 “정”에게 포괄적으로 양도 계약체결 후 30일 이내에 포집시설증설공사에 따라 예상되는 매립가스량(30㎥/분)에 대하여 추가수요처 확보시까지 우선공급 및 처리에 대한 동의 공문을 대전시로부터 득할 것 사업양수도계약체결일로부터 60일 이내에 “을”은 “정”에게 매탄가스 포집량 측정 및 대상설비의 증설공사에 필요한 대금을 대여할 것 “갑” 및 “정”의 주주총회에서 사업양수도계약의 체결 및 이행을 승인하는 결의(특별결의)를 계약체결일로부터 60일 이내에 적법하게 존재할 것을 선행조건으로 함.

29. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 에코바이오수소㈜(구,바이오황㈜),에코퓨얼㈜

관계기업	㈜부산바이오에너지, ㈜그린에너지개발

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 청우이앤씨㈜, 농업회사법인바이오설파㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용

종속기업:

에코에너지㈜	3,089,043	32,502	-	-	3,781

바이오메탄서울㈜	-	62,493	-	-	-

에코바이오수소㈜	-	19,727	-	-	-

에코퓨얼㈜	-	2,978	-	-	-

관계기업:	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	-	-	-	-	-

기타특수관계자:	-	-	-	-	-

토탈노즐㈜	-	142,693	221,400	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	36,000	-

㈜이에스씨아이	-	343	-	-	-

비앤이테크㈜	-	2,873	-	-	-

농업법인바이오설파㈜	-	6,530	-	-	-

합 계	3,089,043	263,609	221,400	36,000	3,781

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	매출원가	지급임차료

종속기업:

에코에너지㈜	5,653,313	123,066	-	-

바이오메탄서울㈜	-	42,203	-	-

에코바이오수소㈜	-	19,727	-	-

에코퓨얼㈜	-	6,053	-	-

관계기업:	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	-	-	-	-

기타특수관계자:	-	-	-	-

토탈노즐㈜	-	141,337	842,208	30,000

토탈에코㈜	-	-	-	37,003

비앤이테크㈜	-	-	59,000	-

합 계	5,653,313	332,385	901,208	67,003

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	미청구용역	선급금	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사

종속기업:

에코에너지 ㈜	-	10,598,986	-	20,908	-	7,358,771	-	-	380,514	292,496	-

바이오메탄서울 ㈜	4,042,000	-	-	655,125	1,325,192	-	-	-	-	-	708,782

에코바이오수소 ㈜	-	-	-	746,384	723,415	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼 ㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5,255	-

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	-	138,751	4,179	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐 ㈜	-	-	-	-	1,798,479	-	-	86,653	173,260	-	-

토탈에코 ㈜	-	-	120,000	-	-	-	-	-	13,200	-	-

㈜이에스씨아이	177,160	121,440	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비앤이테크 ㈜	-	-	-	-	15,370	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	14,099	-	-	-	-	-	8,332	-

합 계	6,486,260	10,720,426	120,000	1,436,516	3,862,456	7,358,771	138,751	90,832	566,974	306,083	708,782

한편, 당분기말 현재 바이오메탄서울㈜, 에코바이오수소 ㈜ 및 부산바이오에너지㈜ 에 대한 채권 에 대하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	미청구용역	선급금	매입채무	미지급금	미지급비용	초과청구공사

종속기업:

에코에너지 ㈜	-	18,712,105	-	20,908	1,204,841	7,057,360	-	-	379,700	292,496	-

바이오메탄서울 ㈜	4,042,000	-	-	655,125	1,262,699	-	-	-	-	-	708,782

에코바이오수소 ㈜	-	-	-	746,384	703,687	-	-	-	-	-	-

에코퓨얼 ㈜	-	-	-	-	81,896	-	-	-	-	5,255	-

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	-	-	4,179	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐 ㈜	-	-	-	-	1,655,786	-	-	204,133	83,160	-	-

토탈에코 ㈜	-	-	120,000	-	-	-	-	-	13,493	-	-

㈜이에스씨아이	207,160	-	-	-	3,190	110,400	-	-	-	-	-

비앤이테크 ㈜	-	-	-	-	12,497	-	-	-	-	-	-

농업법인바이오설파㈜	-	-	-	-	25,339	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,332	-

합 계	6,516,260	18,712,105	120,000	1,422,417	4,949,935	7,167,760	-	208,312	476,353	306,083	708,782

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	10,850,000	-	(10,850,000)	-

대손충당금	-	-	-	-

바이오메탄서울㈜	단기대여금	4,990,000	1,363,000	-	6,353,000

대손충당금	(4,990,000)	-	-	(4,990,000)

에코바이오수소㈜	단기대여금	1,744,000	-	-	1,744,000

대손충당금	(1,744,000)	-	-	(1,744,000)

에코퓨얼㈜	단기대여금	551,000	-	(551,000)	-

대손충당금	-	-	-	-

기타특수관계자:	-

토탈노즐㈜	단기대여금	15,075,000	2,490,000	(9,800,000)	7,765,000

대손충당금	-	-	-	-

비앤이테크㈜	단기대여금	254,000	254,000

대손충당금	(2,540)	(2,540)

㈜이에스씨아이	단기대여금	130,000	-	(130,000)	-

대손충당금	(1,300)	1,300	-

농업법인바이오설파㈜	단기대여금	1,205,000	100,000	(1,305,000)	-

대손충당금	(12,050)	12,050	-

합 계	28,049,110	3,953,000	(22,622,650)	9,379,460

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업:

에코에너지㈜	단기대여금	10,850,000	-	-	10,850,000

대손충당금	(108,500)	-	-	(108,500)

바이오메탄서울㈜	단기대여금	4,411,000	105,000	-	4,516,000

대손충당금	(4,411,000)	-	-	(4,411,000)

에코바이오수소㈜	단기대여금	1,744,000	-	-	1,744,000

대손충당금	(1,744,000)	-	-	(1,744,000)

에코퓨얼㈜	단기대여금	534,000	7,000	-	541,000

대손충당금	(5,340)	-	-	(5,340)

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	13,195,000	800,000	200,000	13,795,000

대손충당금	(443,812)	-	-	(443,812)

비앤이테크㈜	단기대여금	307,800	-	12,800	295,000

대손충당금	(3,078)	-	-	(3,078)

합 계	24,326,070	912,000	212,800	25,025,270

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증내역	한도금액	지급보증처

당사	토탈노즐㈜	차입금 담보(주1)	1,800,000	기업은행

(주1) 당사가 보유 중인 건물(장부금액: 815백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 지급보증	306,000	기업은행

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	담보내역	감정금액	설정금액	지급보증처

대표이사	근린생활시설	5,527,113	6,000,000	기업은행

아파트	1,015,000	750,000

전	299,750	200,000

아파트	1,640,000	1,100,000

토탈노즐㈜	아파트	1,875,000	900,000

에코퓨얼㈜	창고시설	784,810	550,000

공장용지	124,634	550,000

(8) 주요경영진에 대한 보상금액

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	97,500	97,500

퇴직급여	8,014	8,014

합 계	105,514	105,514

30. 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금의 유동성대체	120,000	-

31. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 2018년과 변동이 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	5,855,000	27,401,134

현금 및 은행예치금	(7,931,240)	(829,208)

순부채	(2,076,240)	26,571,926

자본	58,504,917	56,865,376

순부채 대 자본비율	-3.5%	46.7%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,917,240	-	7,917,240

장기금융상품	14,000	-	14,000

매출채권및기타채권	22,285,275	-	22,285,275

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,323,530	1,323,530

장기매출채권및기타채권	1,870,000	-	1,870,000

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,267,198	-	4,267,198

금융보증부채	25,333	-	25,333

전환사채	5,855,000	-	5,855,000

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	329,678	329,678

장기매입채무및기타채무	95,618	-	95,618

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	824,208	-	824,208

장기금융상품	5,000	-	5,000

매출채권및기타채권	50,282,640	-	50,282,640

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,214,030	1,214,030

장기매출채권및기타채권	1,750,000	-	1,750,000

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,490,210	-	4,490,210

단기차입금	12,483,350	-	12,483,350

유동성장기차입금	375,000	-	375,000

금융보증부채	25,333	-	25,333

장기차입금	1,625,000	-	1,625,000

전환사채	12,917,784	-	12,917,784

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	731,991	731,991

장기매입채무및기타채무	229,171	-	229,171

(3) 금융위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 유동성위험당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,267,198	-	95,618	-	4,362,816

차입금	-	-	-	-	-

전환사채	5,855,000	-	-	-	5,855,000

금융보증부채	261,000	261,000	522,000	-	1,044,000

합 계	4,528,198	6,116,000	617,618	-	11,261,816

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,490,210	-	229,171	-	4,719,381

차입금	4,052,668	8,599,156	2,526,005	-	15,177,829

전환사채	13,000,000	-	-	-	13,000,000

금융보증부채	261,000	261,000	783,000	-	1,305,000

합 계	8,803,878	21,860,156	3,538,176	-	34,202,210

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 총 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 추정은 변동될 수 있습니다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	19,547,923	-	1,870,000	-	21,417,923

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	1,323,530	1,323,530

변동금리:

현금및현금성자산	7,917,240	-	-	-	7,917,240

장기금융상품	-	-	14,000	-	14,000

고정금리:

매출채권및기타채권	13,602,480	6,380,374	-	-	19,982,854

합 계	41,067,643	6,380,374	1,884,000	1,323,530	50,655,547

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자:

매출채권및기타채권	27,688,158	-	1,715,000	-	29,403,158

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	1,214,030	1,214,030

변동금리:

현금및현금성자산	824,208	-	-	-	824,208

장기금융상품	-	-	5,000	-	5,000

고정금리:

매출채권및기타채권	34,134,885	5,618,460	-	-	39,753,345

합 계	62,647,251	5,618,460	1,720,000	1,214,030	71,199,741

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,323,530	1,323,530

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	329,678	-	329,678

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 11.57%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	246,486

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	246,486

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	121,812

비유동 리스부채	124,674

합계	246,486

리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	225,151	246,486

시설장치	-	-

차량운반구	-	-

합계	225,151	246,486

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	124,171	121,812

비유동	90,973	124,674

합계	215,144	246,486

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	21,335

시설장치	-

차량운반구	-

기타	-

합계	21,335

리스부채에 대한 이자비용	4,659

단기리스료	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,348

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 36백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 246백만원 증가
­ 리스부채: 246백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.