에코심플렉스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속회사

1. 지배기업의 개요 기업회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 5,805백만원 입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,427,904	38.14

기타주주	7,180,904	61.84

자기주식	2,186	0.02

합 계	11,610,994	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재 무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국 제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116 호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있 도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔 여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불 확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원 가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으 로 분류 하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 연결회사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	15, 20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에 서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4 ~ 5년

관리운영권	11 ~ 20년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측 정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩 니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 단, 연결회사의 당기 용역 매출은 관리 용역 매출로서 시간의 경과에 따른 발생원가가 일정하므로 시간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.24 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하 여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가 치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사 용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최 고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 동 재무제표는 2020년 3월 14일 이사회에서 승인 되었으며, 2020년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 관련 된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4 . 부문정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 4.1 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결회사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익인식시점	2019	2018

전력 등 에너지 판매로 인한 수익	인도 시 인식	849,322	1,883,530

용역의 제공으로 인한 수익	기간에 걸쳐 인식	16,419,378	18,068,069

건설계약수익	기간에 걸쳐 인식	-	1,879,979

이자수익매출	기간에 걸쳐 인식	-	150,430

합 계	17,268,700	21,982,008

4.2 지역에 대한 정보연결회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

4.3 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 수도권매립지관리공사이며, 당기와 전기 중 매출액은 각각 15,907백만원 및 14,359백만원으로 전체 매출액의 92.1% 및 65.3%를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

현금시재	19	635

보통예금	5,789,804	1,161,405

합 계	5,789,823	1,162,040

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	2019.12.31	2018.12.31	비 고

단기금융상품	국민은행	-	595

기업은행	-	172,124

장기금융상품	국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	174,719

7 . 매출채권및기타채권 7.1 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	6,139,069	-	26,983,359	-

차감: 대손충당금	(19,855)	-	(149,123)	-

매출채권(순액)	6,119,214	-	26,834,236	-

공사미수금	2,912,304	-	3,002,304	-

차감: 대손충당금	(2,795,013)	-	(2,797,216)	-

공사미수금(순액)	117,291	-	205,088	-

대여금	15,348,161	10,023,000	16,833,409	523,000

차감: 대손충당금	(1,149,994)	-	(20,299)	-

대여금(순액)	14,198,167	10,023,000	16,813,110	523,000

미수금	4,140,755	-	59,110,523	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	4,067,375	-	59,037,143	-

미수수익	3,443,903	-	2,330,442	-

차감: 대손충당금	(857,634)	-	(638,318)	-

미수수익(순액)	2,586,269	-	1,692,124	-

보증금	1,727,182	3,000	121,939	1,756,135

합 계	28,815,498	10,026,000	104,703,640	2,279,135

7.2 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

연결회사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 연체된 채권에 대하여는 개별평가에 따른 회수가능금액을 기준으로 대손충당금을 설정 하고 있습니다.

- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

(1) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	117,160	117,160

단기대여금	-	13,605,295	1,738,458	15,343,753

미수금	-	3,690	49,048	52,737

미수수익	-	-	1,687,130	1,687,130

(-)대손충당금	-	-	(1,407,804)	(1,407,804)

합 계	-	13,608,985	2,183,991	15,792,976

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	207,160	207,160

단기대여금	-	-	11,014,000	11,014,000

미수금	-	-	1,761	1,761

미수수익	-	-	2,609,609	2,609,609

(-)대손충당금	-	-	(138,325)	(138,325)

합 계	-	-	13,694,205	13,694,205

2) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,013	2,795,013

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	602,285	602,285

(-)대손충당금	-	-	(3,475,088)	(3,475,088)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	602,285	602,285

(-)대손충당금	-	-	(3,475,218)	(3,475,218)

합 계	-	-	-	-

7.3 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	149,123	2,797,216	20,299	73,380	638,318

대손상각비	-	15,071	1,143,045	-	219,316

대손충당금환입	(129,268)	(23,391)	(13,350)	-	-

대체	-	6,118	-	-	-

기말금액	19,855	2,795,014	1,149,994	73,380	857,634

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	213,536	3,246,589	2,266,916	451,298	500,708	602,285

대손상각비	-	-	539,320	-	423,000	36,033

대손충당금환입	(64,413)	-	-	(430,999)	(447,588)	-

제각	-	(3,246,589)	(9,020)	-	(402,740)	-

기말금액	149,123	-	2,797,216	20,299	73,380	638,318

7.4 연결회사는 대여금과 미수수익의 회수를 위하여 (주)짐월드 주식 700,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

8. 기타유동자산 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

선급금	19,254	57,604

선급비용	438,356	456,871

합 계	457,610	514,475

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

채무상품:

조합출자금(주1)	520,487	514,523

SOC출자금(주2)	1,266,850	1,266,850

전환상환우선주(주3)	-	500,007

지분상품:

(주)대전엘에프지	9,000	-

수소네트워크(주)	100,000	-

(주)짐월드(주4)	4,004,934	-

한국에어로(주)(주3)	-	199,500

사모펀드 투자자산	14,879,903	-

합 계	20,781,174	2,480,880

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금 및 공사계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다.
(주2) '강원도 원주시 유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'의 시행사인 강원바이오에너지(주)에 대한 지분 17% 보유분입니다.
(주3) 당기 중 특수관계자인 토탈노즐(주)에 매각하였습니다.
(주4) 당기 중 특수관계자인 토탈노즐(주)로부터 취득하였습니다.

10. 종속기업 10.1 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결회사 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

2019.12.31	2018.12.31

에코에너지㈜	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	100.00	100.00	12월

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	85.00	84.99	12월

㈜바이오황	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	100.00	99.99	12월

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s(주1)	투자자문업	대한민국	92.36	-	12월

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	-	50.00	12월

(주1) 당기 중 종속회사인 에코에너지(주)가 사모펀드에 투자함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 특수관계자인 토탈노즐(주)에 에코퓨얼(주)를 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

10.2 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익	당기총포괄이익

에코에너지㈜	42,257,338	27,938,667	15,906,904	(1,046,043)	(1,100,942)

바이오메탄서울㈜	2,212,381	13,119,240	-	(300,407)	(300,407)

㈜바이오황	1,270,334	3,275,765	-	(81,857)	(81,857)

브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s	14,516,295	21,089	-	421,288	421,288

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손실	당기총포괄손실

에코에너지㈜	89,723,131	74,303,518	15,745,616	(5,571,374)	(5,602,815)

바이오메탄서울㈜	2,207,422	12,813,874	-	(255,552)	(255,552)

㈜바이오황	1,270,651	3,194,225	-	(80,683)	(80,683)

에코퓨얼㈜	1,185,556	633,896	-	(61,567)	(61,567)

11. 관계기업투자

11.1 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

2019.12.31	2018.12.31

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	-	-

그린에너지개발㈜	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	923,597	882,160

합계	912,900	923,597	882,160

(*) 연결회사는 (주)그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, (주)그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결회사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

11.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	882,160	-	40,790	647	923,597

합 계	882,160	-	40,790	647	923,597

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(*)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	796,820	(4,830)	90,012	158	882,160

합 계	796,820	(4,830)	90,012	158	882,160

(*) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

11.3 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	681,491	8,163,595	719,714	(135,240)	(135,240)

㈜그린에너지개발	8,049,112	2,776,250	31,529,556	444,137	444,137

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	333,282	7,680,145	739,042	(5,060,902)	(5,060,902)

㈜그린에너지개발	7,659,392	2,643,900	32,933,676	829,823	830,806

12. 유형자산 12.1 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,894,517	-	-	3,894,517

건물	1,247,906	(1,076,706)	-	171,200

기계장치	239,397	(239,389)	-	8

차량운반구	255,488	(220,461)	-	35,027

공구와기구	321,800	(314,631)	-	7,169

비품	799,486	(798,010)	-	1,476

시설장치	4,569,642	(3,801,350)	(135,148)	633,144

건설중인자산	4,555,766	-	(3,759,476)	796,290

합 계	15,884,002	(6,450,547)	(3,894,624)	5,538,831

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	600,000	-	-	600,000

건물	2,403,452	(1,184,106)	-	1,219,346

기계장치	239,397	(239,389)	-	8

차량운반구	272,280	(232,335)	-	39,945

공구와기구	321,800	(309,991)	-	11,809

비품	799,486	(797,155)	-	2,331

시설장치	4,569,642	(3,713,902)	(135,148)	720,592

건설중인자산	7,948,471	-	(3,759,476)	4,188,995

합 계	17,154,528	(6,476,878)	(3,894,624)	6,783,026

12.2 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결실체의변동(주1)	대체	기말

토지	600,000	-	-	-	(600,000)	3,894,517	3,894,517

건물	1,219,346	-	-	(24,267)	(268,333)	(755,546)	171,200

기계장치	8	-	-	-	-	-	8

차량운반구	39,945	8,545	(1)	(13,462)	-	-	35,027

공구와기구	11,809	-	-	(4,640)	-	-	7,169

비품	2,331	-	-	(855)	-	-	1,476

시설장치	720,592	-	-	(87,448)	-	-	633,144

건설중인자산	4,188,995	40,744	-	-	(294,478)	(3,138,971)	796,290

합 계	6,783,026	49,289	(1)	(130,672)	(1,162,811)	-	5,538,831

(주1) 당기 중 당사의 종속기업인 에코퓨얼㈜가 매각됨에 따라 관련 유형자산의 금액이 제외되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	대체	기말

토지	600,000	-	-	-	-	-	600,000

건물	1,372,910	-	-	(153,564)	-	-	1,219,346

기계장치	8	-	-	-	-	-	8

차량운반구	64,140	5,029	(3,297)	(25,927)	-	-	39,945

공구와기구	16,449	-	-	(4,640)	-	-	11,809

비품	3,346	-	-	(1,015)	-	-	2,331

시설장치	322,862	-	-	(202,195)	(135,148)	735,073	720,592

건설중인자산	1,059,950	3,864,118	-	-	-	(735,073)	4,188,995

합 계	3,439,665	3,869,147	(3,297)	(387,341)	(135,148)	-	6,783,026

13. 무형자산 13.1 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(28,241,985)	-

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

관리운영권	-	-	-	-

회원권	278,464	-	-	278,464

합 계	28,939,918	(419,469)	(28,241,985)	278,464

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(28,241,985)	-

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

관리운영권	13,586,464	(5,702,744)	(5,200,086)	2,683,634

회원권	278,464	-	-	278,464

합 계	42,526,382	(6,122,213)	(33,442,071)	2,962,098

13.2 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	기 말

관리운영권	2,683,634	-	(2,490,798)	(192,836)	-

회원권	278,464	-	-	-	278,464

합 계	2,962,098	-	(2,490,798)	(192,836)	278,464

(주1) 당기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	기 말

관리운영권	2,876,470	-	-	(192,836)	2,683,634

회원권	278,464	-	-	-	278,464

합 계	3,154,934	-	-	(192,836)	2,962,098

(주1) 당기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

14. 건설계약

미청구(초과청구)공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

누적발생원가	-	14,875,842

가감: 누적손익	-	4,197,435

누적공사수익 합계	-	19,073,277

가감: 진행청구액	-	(18,962,877)

소 계	-	110,400

미청구공사	-	110,400

초과청구공사	-	-

소 계	-	110,400

15. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,115,782	-	2,707,283	-

미지급금	1,191,726	71,000	10,152,544	229,171

미지급비용	1,186,144	-	1,035,378	-

보증금	-	1,500	-	-

합 계	4,493,652	72,500	13,895,205	229,171

16. 기타유동부채 등 16.1 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

예수금	408,759	17,543,248

유급연차휴가부채	136,173	96,397

예수보증금	-	1,500

합 계	544,932	17,641,145

16.2 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

미이행 수행의무	805,135	-

17. 차입금 17.1 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,900,000	-	16,683,350	-

장기차입금	625,000	1,406,250	1,365,750	4,439,250

합 계	2,525,000	1,406,250	18,049,100	4,439,250

(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	기업은행(주1)	3.39	1,900,000	1,700,000

기업은행	-	-	550,000

기업은행	-	-	3,000,000

기업은행	-	-	3,000,000

기업은행	-	-	4,000,000

전기공사공제조합	-	-	39,600

건설공제조합	-	-	193,750

기업은행	-	-	3,100,000

기업은행	-	-	100,000

기업은행	-	-	1,000,000

합 계	1,900,000	16,683,350

(주1) 동 차입금에 대하여, 대표이사가 보유 중인 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

17.3 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

환경개선자금	기업은행(주1)	1.39	2023.03.15	625,000	1,406,250	468,750	2,031,250

운전자금	기업은행	-	2023.02.14	-	-	375,000	1,625,000

운전자금	국민은행	-	2021.06.15	-	-	522,000	783,000

합 계	625,000	1,406,250	1,365,750	4,439,250

(주1) 동 차입금에 대하여, 대표이사가 보유 중인 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

18. 전환사채 18.1 전환사 채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	2019.12.31	2018.12.31

발행가액	20,000,000	-	20,000,000

전환사채의 부채요소	19,797,995	-	13,649,775

사채발행금액	20,000,000	-	13,000,000

사채할인발행차금	(202,005)	-	(4,714)

전환권조정	(3,320,880)	-	(77,502)

전환권대가	3,320,880	-	731,991

전환사채의 자본요소	-	-	-

당기 중 전환권 행사로 인하여 원금 685,000천원에 해당하는 금액이 주식(발행된 주식수는 83,502주)으로 전환되었으며 이로 인해 25,828천원의 전환이익을 인식하였습니다. 또한 원금 12,315,000천원이 사채권자의 조기상환 청구에 따라 전액 조기상환되었습니다. 한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 평가이익을 각각 693,421천원 및 1,221,311천원 인식하였습니다.

18.2 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017-01-25

만기일	2022-01-25

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	3개월 단위 연0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 01월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 12월 25일)까지

전환가격(주1)	8,203원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

조기상환조건(매수청구권자)	매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수 할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음

(주1) 계약서상 전환가액의 조정방법에 따라 주가의 하락으로 전환가격이 11,718원에서 8,203원으로 조정되었습니다

19. 자본금 19.1 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2019.12.31	2018.12.31

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	11,610,994 주	11,527,492 주

자본금	5,805,497,000 원	5,763,746,000 원

19.2 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

기 초	11,527,492	5,763,746	59,697,861	65,461,607

전환사채의 전환(주1)	83,502	41,751	655,958	697,709

기 말	11,610,994	5,805,497	60,353,819	66,159,316

(주1) 당기 중 전환사채 중 일부가 전환되어 83,502주의 보통주 가 발행되었습니다 (주석18 참조).

(전기) (단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	보통주

기 초	10,716,941	5,358,470	51,110,421	56,468,891

전환사채의 전환(주1)	810,551	405,276	8,587,440	8,992,716

기 말	11,527,492	5,763,746	59,697,861	65,461,607

(주1) 전기 중 전환사채 중 일부가 전환되어 810,551주의 보통주가 발행되었습니다(주석 18 참조).

20. 기타불입자본

기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

주식발행초과금	60,353,819	59,697,862

기타자본잉여금	7,646,645	7,646,651

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	(452)	(454)

자기주식(*)	(1,195,320)	(30,844)

합 계	70,427,750	70,936,273

(*) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 217,492주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

21. 이익 잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

기초금액	(21,144,759)	(18,378,824)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실)	7,132,880	(2,795,509)

확정급여제도의 재측정요소	(49,968)	29,574

기말금액	(14,061,847)	(21,144,759)

22. 퇴직급여제도22.1 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.22.2 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	655,116	496,905

확정급여자산으로 분류된 사외적립자산의 공정가치	(689,940)	(830,452)

확정급여채무에서 차감된 사외적립자산의 공정가치	(655,116)	(496,905)

소계	(689,940)	(830,452)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,044,036	994,456

순확정급여부채(자산)	354,096	164,004

( 2) 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,491,360	(1,327,356)	164,004

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	345,845	-	345,845

이자비용(이자수익)	16,899	(30,554)	(13,655)

소 계	362,744	(30,554)	332,190

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	52,597	12,854	65,451

지급액	(207,549)	-	(207,549)

기말	1,699,152	(1,345,056)	354,096

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,336,593	(1,337,073)	(480)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	371,228	-	371,228

이자비용(이자수익)	16,935	(34,936)	(18,001)

소 계	388,163	(34,936)	353,227

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(65,359)	44,653	(20,706)

지급액	(168,037)	-	(168,037)

기말	1,491,360	(1,327,356)	164,004

당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 226,565원(전기: 236,992천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(59,330)	90,944	(51,595)	60,853

기대임금상승률의 1% 변동	88,746	(58,970)	58,920	(51,092)

23. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

급여	1,418,782	1,437,702

퇴직급여	139,855	138,205

복리후생비	172,602	181,418

여비교통비	69,152	53,667

접대비	12,187	20,974

통신비	10,285	8,865

세금과공과금	119,203	803,543

감가상각비	331,074	154,136

지급임차료	11,540	262,101

보험료	125,241	136,998

차량유지비	6,882	10,846

경상연구개발비	18,678	98,561

소모품비	128,429	12,194

지급수수료	1,121,244	643,293

광고선전비	1,107	1,000

대손상각비(환입)	(137,588)	474,907

기타	18,838	48,981

합 계	3,567,511	4,487,391

24. 비용의 성격별 분류

발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

종업원급여	5,073,855	5,012,883

감가상각비와 무형자산상각비	633,982	580,178

광고비 및 판매촉진비	1,107	1,000

운용리스료 및 임차료	55,136	336,333

용수비	897,229	942,835

외주비	1,003,890	2,471,623

보험료	603,031	654,826

소모품비	3,171,645	4,193,625

지급수수료	3,684,716	2,580,611

경상연구개발비	18,678	98,561

대손상각비(환입)	(137,588)	474,907

기타	1,250,202	2,658,064

매출원가와 판매비와관리비 합계	16,255,883	20,005,446

25. 금융이익 및 금융원가

25.1 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	2019	2018

금융이익:

상각후원가측정 금융자산	이자수익	1,602,639	2,212,151

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	505,502	59,390

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	2,059	-

당기손익인식금융부채	파생상품부채 평가이익	693,421	1,221,311

전환사채	전환사채전환이익	25,828	-

금융이익 합계	2,829,449	3,492,852

금융원가:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	410,814	2,253,658

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	14,699	329

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,711	-

기타	지급수수료	2,000	-

금융원가 합계	429,224	2,253,987

25.2 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

이자수익	현금및현금성자산	38,376	1,451,167

매출채권	2,234	-

장단기금융상품	3	146

임차보증금 현재가치할인차금	174,557	-

단기대여금	1,387,469	760,838

이자수익 합계	1,602,639	2,212,151

이자비용	차입금	305,247	929,908

전환사채	82,216	1,323,750

리스부채	23,351	-

이자비용 합계	410,814	2,253,658

26. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

기타수익

배당금수익	10,685	7,880

대손충당금환입액	13,350	878,587

정부정산이익	952,766	54,141

유형자산처분이익	319	1,244

무형자산처분이익	3,009,202	-

종속기업주식처분이익	76,629	-

잡이익	995,504	447,081

합계	5,058,455	1,388,933

기타비용

기타의대손상각비	1,362,362	459,003

전환사채전환손실	-	1,496,561

유형자산손상차손	-	135,148

기부금	3,500	8,500

정부정산손실	-	8,664,362

잡손실	602,476	635,090

합계	1,968,338	11,398,664

27. 법인세

27.1 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

당기법인세비용	1,281,667	13,083

당기법인세부담액	1,281,667	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	13,083

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,146,464)	969,503

차감할 일시적차이 미인식액	339,263	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	15,484	12,398

세무상결손금의 당기 인식으로 인한 금액	-	(4,834,649)

기타	(53,007)	-

법인세수익	(563,057)	(3,839,665)

27.2 회계손익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	2019	2018

법인세비용차감전순이익(손실)	6,543,950	(6,704,293)

적용세율에 따른 법인세비용	1,439,669	-

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	-	211,520

세무상결손금에 대한 이연법인세 인식	-	(4,834,649)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,146,464)	13,083

기타	143,738	770,381

당기손익으로 인식된 법인세수익	(563,057)	(3,839,665)

27.3 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

퇴직급여충당부채	101,896	32,087	-	133,983

미수금	(8,122,749)	8,122,749	-	-

미수수익	(203,748)	(177,034)	-	(380,782)

정부정산손실	3,511,768	(3,511,768)	-	-

정부정산이익	(914,523)	914,523	-	-

당기손익금융자산평가이익	-	(1,321)	-	(1,321)

미확정부채	-	169,906	-	169,906

대손상각비	40,840	446,231	-	487,071

퇴직연금운용자산	(101,896)	(32,087)	-	(133,983)

미지급비용	467	(22)	-	445

보험수리적손익	48,459	-	15,484	63,943

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	4,834,649	(3,832,286)	-	1,002,363

계	(804,837)	2,130,978	15,484	1,341,625

일시적 차이 등 미인식액	-	(339,262)

합 계	(804,837)	1,002,363

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

정부협약보장금	19,184,937	(19,184,937)	-	-

유급연차휴가부채	4,686	(4,686)	-	-

퇴직급여충당부채	82,666	19,230	-	101,896

미수금	(6,745,964)	(1,376,785)	-	(8,122,749)

미수수익	(199,686)	(4,062)	-	(203,748)

정부정산손실	1,605,608	1,906,160	-	3,511,768

정부정산이익	(902,612)	(11,911)	-	(914,523)

현재가치할인차금(장기매출채권)	95,297	(95,297)	-	-

현재가치할인차금(장기미수금)	564,858	(564,858)	-	-

현재가치할인차금(장기미지급금)	(72,373)	72,373	-	-

대손상각비	851,546	(810,706)	-	40,840

퇴직연금운용자산	(82,666)	(19,230)	-	(101,896)

관리운영권	(19,092,383)	19,092,383	-	-

미지급비용	42	425	-	467

보험수리적손익	36,061	-	12,398	48,459

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세	-	4,834,649	-	4,834,649

합 계	(4,669,983)	3,852,748	12,398	(804,837)

27.4 미인식 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

일시적차이	20,079,269	26,788,791

세무상결손금	6,648,718	23,456,533

27.5 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

1년 이내	3,894,726	4,395,310

1~5년 이내	2,753,992	12,882,621

5년 초과	-	6,178,602

합계	6,648,718	23,456,533

28. 주당손익

기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019	2018

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	7,132,880,233 원	(2,795,508,557)원

가중평균유통보통주식수	11,510,760 주	11,427,456주

기본주당이익(손실)	620 원	(245)원

한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 우발채무 및 주요 약정사항

29.1 당기말 현재 계류중인 소송사건은 피고로서 1건(소송가액: 20백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 29.2 당기말 현재 연결회사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 209백만원의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 연결회사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다. 29.3 당기말 현재 연결회사는 엔지니어링공제조합으로부터 117백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있 으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다. 29.4 당기말 현재 연결회사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,277백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. 29.5 강원바이오에너지(주) 주주간 협약 및 용역계약연결회사는 2011년 10월에 체결된 '유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'에 따라 사업시행을 위하여 설립된 강원바이오에너지(주)의 지분 20.4%를 취득하였으며, 주주간협약에 따라 2012년 중 추가출자(연결회사의 추가출자지분: 약 8억원)를 통하여 당기말 현재 17%의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 동 민간투자사업은 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다. 사업시행자의 실시협약에 따른 운영기간은 20년이며, 연결회사는 2014년 10월 20일에 사업시설의 운영 및 유지관리용역(O 용역)을 제공하는 용역계약을 체결하였습니다.

29.6 수도권매립지 매립가스자원화시설 위탁운영종속기업인 에코에너지(주)가 운영하고 있는 수도권매립지 매립가스자원화시설의 사업기간은 민간투자법과 본 사업 실시협약에 의거 운영개시일로부터 11년간(2007년 3월 7일부터 2018년 3월 6일) 입니다. 연결회사는 운영기간의 종료에 따라 2018년 3월 6일 민간투자사업 관리운영 종료 이후에도 당 발전시설의 운영 및 유지관리 업무를 수도권매립지관리공사로부터 위탁받아 관리운영 중에 있습니다. 또한, 연결회사는 환경부의 지시에 따라 수도권매립지 매립가스자원화시설 내 황산화물전처리시설을 설치 후 운영 중에 있으며, 연결회사가 부담한 공사비 및 관련 운영비 등을 현금보전 받기로 환경부와의 실시협약 변경을 통하여 합의하였습니다. 이와 관련하여 전기 말에 상각후원가측정 금융자산으로 분류한 환경부에 대한 채권 60,947백만원은 당기 중 전액 회수완료되었습니다. 29.7 연결회사는 황산화물전처리시설에서 발생한 황부산물의 처리와 관련하여 토탈노즐(주)와 약정을 체결하고 있습니다.

30. 특수관계자거래

30.1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 에코바이오수소㈜(구,바이오황㈜) , 브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 농업회사법인바이오황㈜(구,농업회사법인 바이오설파㈜), 대표이사 및 그의 특수관계자

30.2 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	기타

관계기업:

그린에너지개발㈜	-	4,830	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	1,163,193	1,003,800	-	614,445

에코퓨얼㈜	-	-	2,978	-	-	4,590

토탈에코	-	-	-	-	144,000	-

비앤이테크㈜	-	-	22,905	-	-	-

이에스씨아이	-	-	343	-	-	-

농업회사법인 바이오황㈜	-	-	142,045	-	-	23,618

대표이사	-	-	-	-	-	850

합 계	-	4,830	1,331,464	1,003,800	144,000	643,503

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	기타	매출원가	지급임차료	기타

관계기업:

그린에너지개발㈜	-	4,830	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	687,603	-	1,651,106	110,000	-

토탈에코	-	-	-	-	-	144,000	3,837

이에스씨아이	52,442	-	3,190	100,000	5,000	-	86,020

비앤이테크㈜	-	-	44,706	-	59,000	-	-

농업회사법인 바이오설파㈜	-	-	25,339	-	-	-	-

합 계	52,442	4,830	760,838	100,000	1,715,106	254,000	89,857

30.3 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	매출채권	임차보증금	미수금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	500,007	2,834,973	205,964	-	-

토탈에코㈜	-	-	123,000	-	-	-	13,200	-

이에스씨아이㈜	117,160	121,440	-	18,182	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	-	10,417	-	-	-

농업법인바이오황㈜	-	-	-	-	8,772	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

합 계	2,384,260	121,440	123,000	518,189	2,854,162	210,143	13,200	8,332

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	200,000	-	1,570,468	-	738,768	11,000	-

토탈에코㈜	-	126,000	-	-	-	-	13,472	-

㈜이에스씨아이	237,160	-	200,000	-	57,958	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	27,964	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

합 계	2,504,260	326,000	200,000	1,598,432	57,958	742,947	24,472	8,332

30.4 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	단기대여금	15,075,000	24,538,155	24,709,667	14,903,488

대손충당금	-	(1,143,046)	-	(1,143,046)

비앤이테크(주)	단기대여금	419,000	-	78,735	340,265

대손충당금	(2,540)	-	-	(2,540)

장기대여금	523,000	-	-	523,000

(주)이에스씨아이	단기대여금	130,000	-	130,000	-

대손충당금	(1,300)	-	(1,300)	-

농업법인바이오설파㈜	단기대여금	1,205,000	11,200,000	12,405,000	-

대손충당금	(12,050)	-	(12,050)	-

합 계	17,336,110	34,595,109	37,310,052	14,621,167

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	단기대여금	13,195,000	4,480,000	2,600,000	15,075,000

대손충당금	(443,812)	-	(443,812)	-

비앤이테크(주)	단기대여금	504,800	-	85,800	419,000

대손충당금	(3,078)	-	(538)	(2,540)

장기대여금	523,000	-	-	523,000

(주)이에스씨아이	단기대여금	-	130,000	-	130,000

대손충당금	-	(1,300)	-	(1,300)

농업법인바이오설파㈜	단기대여금	-	1,205,000	-	1,205,000

대손충당금	-	(12,050)	-	(12,050)

합 계	13,775,910	5,801,650	2,241,450	17,336,110

30.5 특수관계자와 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	매 입	매 각

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	종속기업투자

기타특수관계자:

토탈노즐(주)	1,936,832	699,507	339,500

송지원	175,775	-	-

송병찬	149,975	-	-

합 계	2,262,582	699,507	339,500

30.6 당기말 현재 특수관계자 로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

제공한 자	담보내역	감정금액	설정금액	지급보증처

대표이사	근린생활시설	7,361,494	5,280,000	기업은행

30.7 주요경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

단기종업원급여	750,000	799,434

퇴직급여	62,500	70,602

합 계	812,500	870,036

31. 현금흐름표

31.1 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 보유현금과은행 예치금으로 구성되어 있습니다.

31.2 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	625,000	1,365,750

전환사채의 유동성대체	-	12,917,784

건설중인자산의 토지로 대체	3,894,517	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	이자비용의 발생	비현금변동	기말

현금유입	현금유출

단기차입금	16,683,350	30,952,000	(45,735,350)	-	-	1,900,000

유동성장기차입금	1,365,750	-	(1,365,750)	-	625,000	625,000

장기차입금	4,439,250	-	(2,408,000)	-	(625,000)	1,406,250

유동성전환사채	12,917,784	-	(12,315,033)	82,216	(684,967)	-

리스부채	-	-	(144,000)	23,351	256,018	135,369

합 계	35,406,134	30,952,000	(61,968,133)	105,567	(428,949)	4,066,619

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	이자비용의 발생	전환사채의 전환	비현금변동	기말

현금유입	현금유출

단기차입금	8,683,600	8,000,000	(250)	-	-	-	16,683,350

유동성장기차입금	2,822,000	-	(2,822,000)	-	-	1,365,750	1,365,750

장기차입금	3,805,000	2,000,000	-	-	-	(1,365,750)	4,439,250

유동성전환사채	-	-	-	-	-	12,917,784	12,917,784

전환사채	18,038,493	-	-	1,323,750	(6,444,459)	(12,917,784)	-

합 계	33,349,093	10,000,000	(2,822,250)	1,323,750	(6,444,459)	-	35,406,134

32. 금융상품 32.1 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	2019.12.31	2018.12.31

총차입금	4,066,619	35,406,134

현금 및 은행예치금	(5,789,823)	(2,442,743)

순부채	(1,723,204)	32,963,391

자본(주1)	61,721,295	54,319,334

순부채 대 자본비율	(2.79%)	60.68%

(주1) 자본으로 관리되는 연결회사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

32.2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

32.3 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,789,823	-	5,789,823

장기금융상품	2,000	-	2,000

매출채권및기타채권	28,815,497	-	28,815,497

장기매출채권및기타채권	10,026,000	-	10,026,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,781,174	20,781,174

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	4,493,652	4,493,652

장기매입채무및기타채무	-	72,500	72,500

단기차입금	-	1,900,000	1,900,000

유동성장기차입금	-	625,000	625,000

장기차입금	-	1,406,250	1,406,250

2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,162,040	-	1,162,040

단기금융상품	1,155,702	-	1,155,702

장기금융상품	125,000	-	125,000

매출채권및기타채권	104,703,640	-	104,703,640

장기매출채권및기타채권	2,279,135	-	2,279,135

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,480,880	2,480,880

(금융부채) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,895,205	13,895,205

장기매입채무및기타채무	-	229,171	229,171

단기차입금	-	16,683,350	16,683,350

유동성장기차입금	-	1,365,750	1,365,750

장기차입금	-	4,439,250	4,439,250

전환사채	-	12,917,784	12,917,784

파생상품부채	731,991	-	731,991

32.4 금융위험관리 연결회사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 1) 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	4,493,652	-	72,500	-	4,566,152

차입금	647,463	1,940,491	1,449,307	-	4,037,261

리스부채	32,396	102,973	-	-	135,369

합 계	5,173,511	2,043,464	1,521,807	-	8,738,782

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	13,895,205	-	229,171	-	14,124,376

차입금	5,298,099	12,468,234	5,372,925	-	23,139,258

전환사채	-	13,000,000	-	-	13,000,000

합 계	19,193,304	25,468,234	5,602,096	-	50,263,634

2) 자금조달약정 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

3) 민감도 분석연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

① 연결회사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

단기차입금	1,900,000	14,200,000

장기차입금(유동성 포함)	2,031,250	2,000,000

합계	3,931,250	16,200,000

② 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(39,313)	39,313	(162,000)	162,000

32.5 금융상품의 공정가치

1) 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산:

조합출자금	-	-	520,487	520,487

비상장주식	-	-	4,113,934	4,113,934

SOC출자금	-	-	1,266,850	1,266,850

사모펀드	-	-	14,879,903	14,879,903

합계	-	-	20,781,174	20,781,174

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채:

전환권대가	-	731,991	-	731,991

당기손익-공정가치측정 금융자산:

조합출자금	-	-	514,523	514,523

비상장주식	-	-	199,500	199,500

전환상환우선주	-	-	500,007	500,007

SOC출자금	-	-	1,266,850	1,266,850

2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

32.6 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 33.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 11.57%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	256,018

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	256,018

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	120,649

비유동 리스부채	135,369

합계	256,018

리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2019.1.1

사용권자산

부동산	264,858	575,332

차량운반구	-	-

합계	264,858	575,332

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2019.1.1

리스부채

유동	135,369	120,649

비유동	-	135,369

합계	135,369	256,018

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019

사용권자산의 감가상각비

부동산	310,474

차량운반구	-

합계	310,474

리스부채에 대한 이자비용	23,351

단기리스료	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,846

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 144백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위:백만원)

구 분	2019.1.1

사용권자산	575

현재가치할인차금(임차보증금)	319

리스부채	256

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 33.2 연결회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

34. 민간투자사업

34.1 대전시 금고동매립장 사업권의 매각(1) 계약의 내용

연결회사는 대전광역시와 2002년 6월 20일 대전광역시 금고동 쓰레기 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전)하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였으며, 2013년 7월 8일 매립가스의 중질가스화를 통해 보일러연료를 공급하는 내용으로 사업내용 등을 변경하는 변경성과배분계약을 체결하고 사업기간을 2032년 11월 11일까지 연장하였습니다.

(2) 사업권의 매각

연결회사는 당기 중 상기 관리운영권을 포함한 영업부문일체를 (주)대전엘에프지에게 양도(양수도대금: 5,500백만원)하는 계약을 체결하여 3,000백만원을 수취하였습니다. 연결회 사는 씨엔씨티에너지(주)(구, 충남도시가스)에 (주)대전엘에프지와 공동으로 계약 이행보증을 제공하였으며, 이를 위하여 (주)이에너지가 보유한 (주)대전엘에프지 지분을 담보로 수취하였습니다.

34.2 구미시 구포매립장(1) 계약의 내용

연결회사는 구미시와 2009년 5월 25일 구미시 구포매립장에서 발생하는 매립가스를포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업과 관련된 성과배분계약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 성과배분계약에 의거 상업운영개시일로부터 15년

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 연결회사는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

34.3 원주 사업 (1)계약의 내용연결회사는 강원바이오에너지(주)와 2017년 3월 2일 유기성폐기물을 자원화시설에서 발생하는 바이오가스를 이송하여 열병합 발전을 통하여 전기를 판매하고, 열은 소화조 가온용 보일러에 우선공급하는 사업과 관련하여 협약을 체결하였습니다.(2)사업기간강원바이오에너지(주) 관리운영권 종료시(2034년12월)까지로하며, 관리운영권 변경시 상호 합의로 협약기간을 조정합니다. (3)특정 자산을 사용할 권리강원바이오에너지(주)로부터 공급받는 바이오가스를 이용하여 열병합발전 사업을 수행하는 권한을 소유하고 있습니다.(4)분류방식본 사업과 관련된 시설의 소유권은 연결회사에게 있으며, 연결회사가 건설 후 소유권을 가지고 운영하는 BOO(Build-Own-Operate) 방식입니다.

34.4 서남물재생센터(1) 계약의 내용

연결회사는 서울시와 2007년 12월 17일 서울시 서남물재생센터의 물 재생처리과정에서 발생하는 Bio Gas를 자동차연료로 사용이 가능한 수준으로 정제하여 판매하고,이에 따른 온실가스 감축분에 대하여 국제기구의 승인을 얻어 배출권을 획득 및 판매하는 사업을 하는 사업시행협약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 사업시행협약에 의거 상업운영개시일로부터 15년

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 연결회사는 사업시설의 건설 및 운영을 위해 필요한 부지를 유상으로 사용할 수 있는 권한과 사업장에서 발생하는 Bio Gas를 사업기간 동안 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.(4) 분류 방식본 사업은 사업시설을 준공 후 일정기간 동안 사업시행자에게 당해 시설의 소유권이 인정되며 그 기간의 만료 시 시설소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되는(Build-Own-Operate-Transfer) 방식입니다.

36. 보고기간 후 사건 36.1 특수관계자로부터 담보물 수취연결회사는 특수관계자인 토탈노즐(주)에 대한 채권의 회수를 위하여 당사의 대표이사 등으로부터 공정가액 16,142백만원의 부동산을 담보로 제공받았습니다.