에코심플렉스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 에코에너지홀딩스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에코에너지홀딩스(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 주식회사 에코에너지홀딩스입니다.또한, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 4,458백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,194,136	47.04

자기주식	2,186	0.02

기타주주	4,720,619	52.94

합 계	8,916,941	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여'가득조건'과'시장조건'의 정의를 개정하고'성과조건'과'용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호'영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 적용범위에'공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호'공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호'투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.

또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집 단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래 에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(8)에서 설명하고 있습니다.

(7) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(8) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(10) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(9) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무 상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가 로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산 과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인 식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.4) 연결납세 회계처리연결납세제도를 도입함에 따라 지배기업이 완전지배하는 종속기업을 포함한 연결법인의 당기법인세를 산정하여 해당 금액을 지배기업의 당기법인세부채 및 당기법인세로 계상하고 있습니다. 한편, 연결납세제도의 채택에 따라 종속기업의 당기법인세부담액이 감소할 경우에는 지배기업으로부터 출자를 받은 것으로 처리하고 있으며, 지배기업의 당기법인세부담액이 감소할 경우에는 종속기업으로부터 지배기업에 대한 자본의 분배로 처리하고 있습니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	4 ~ 5년

관리운영권	11 ~ 20년

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무 상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연 결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

주석 35에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 손상차손에 대한 세부내역은 주석 15 에 설명되어 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보험수리적 평가에 대한 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4 . 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 에너지 및 기타로 구성됩니다.기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

에 너 지	전력 등 에너지 생산 및 판매

기 타	신재생에너지관련 기반시설의 건설 및 운영관리용역

영업부문들의 회계정책은 연결재무제표에 대한 주석2에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

연결실체는 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처 럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(2) 부문수익 및 손익1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	에 너 지	기 타	합 계

총부문수익	13,923,781	31,335,838	45,259,619

외부고객으로부터의 수익	13,921,517	24,335,136	38,256,653

부문간수익	2,264	7,000,702	7,002,966

보고부문이익(주1)	8,040,707	7,664,221	15,704,928

(전기) (단위: 천원)

구 분	에 너 지	기 타	합 계

총부문수익	19,667,247	15,988,294	35,655,541

외부고객으로부터의 수익	19,664,487	9,456,778	29,121,265

부문간수익	2,760	6,531,516	6,534,276

보고부문이익(주1)	15,339,656	2,270,970	17,610,626

(주1) 부문간 손익 및 내부채권/채무제거 전의 금액입니다.

2) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보고부문 총손익	15,704,928	17,610,626

부문간 손익 제거	(6,753,425)	(5,437,741)

연결실체의 순손익	8,951,503	12,172,885

(3) 부문자산 및 부채1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산 합계	169,995,155	196,149,068

부문간 내부채권/채무 제거	(8,017,929)	(18,113,981)

부문간 비현금성자산 제거	(30,177,438)	(29,011,369)

연결실체 자산	131,799,788	149,023,718

2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 부채 합계	91,298,197	121,924,399

부분간 내부채권/채무 제거	(12,543,437)	(18,104,755)

부문간 비현금성부채 제거	(1,885,000)	(1,005,000)

연결실체 부채	76,869,760	102,814,644

(4) 기타 부문정보

당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산의 취득

당기	전기	당기	전기

에너지	915,335	1,088,647	2,130,202	2,079,766

기타	212,467	167,990	13,116	62,293

합 계	1,127,802	1,256,637	2,143,318	2,142,059

(5) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전력판매 등으로 인한 수익	7,701,006	11,686,524

용역의 제공으로 인한 수익	5,506,602	586,334

건설계약수익	18,828,535	8,870,444

이자수익매출	6,220,510	7,977,963

합 계	38,256,653	29,121,265

(6) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.( 7) 주요고객에 대한 정보 전력판매 등으로 인한 수익에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 6,509,157천원(전기: 10,419,897천원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	885	3,722

보통예금	3,729,090	489,870

외화예금	4	4

합 계	3,729,979	493,596

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	국민은행	2,628,524	8,260,380	에코에너지㈜ 장기차입금 관련 질권설정

-	2,950,000	당사 단기차입금 및 당자차월약정 관련 담보

-	11,055,366	에코에너지㈜ 단기차입금 관련 담보

기업은행	1,758,043	88,517	전력판매대금 수입계좌 인출제한

장기금융상품	국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	4,388,567	22,356,263

7. 당기손익인식금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산:

집합투자증권(펀드)	6,246	11,895

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,339,875	-	2,601,179	-

차감: 대손충당금	(73,308)	-	(25,898)	-

매출채권(순액)	7,266,567	-	2,575,281	-

공사미수금	2,795,144	-	6,603,919	-

차감: 대손충당금	(36,536)	-	(42,916)	-

공사미수금(순액)	2,758,608	-	6,561,003	-

단기대여금	3,909,409	-	8,259,409	-

차감: 대손충당금	(8,159)	-	(37,059)	-

단기대여금(순액)	3,901,250	-	8,222,350	-

미수금	36,161,771	-	19,847,830	-

차감: 대손충당금	(6,258)	-	(2,521)	-

미수금(순액)	36,155,513	-	19,845,309	-

미수수익	976,274	-	853,058	-

보증금	628,072	23,685	1,121,759	-

합 계	51,686,284	23,685	39,178,760	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체의 대손추정정책은 다음과 같습니다.- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 존재하지 아니합니다.

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

단기대여금	-	-	4,409	4,409

(-)대손충당금	-	-	(4,409)	(4,409)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

단기대여금	-	-	4,409	4,409

(-)대손충당금	-	-	(4,409)	(4,409)

합 계	-	-	-	-

3 ) 당 기 및 전 기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금

기초금액	25,898	42,916	37,059	2,521

손상차손(환입) 인식금액	47,410	(6,380)	(28,900)	3,737

기말금액	73,308	36,536	8,159	6,258

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금

기초금액	27,076	34,027	22,459	130

손상차손(환입) 인식금액	(1,178)	8,889	14,600	2,391

기말금액	25,898	42,916	37,059	2,521

9. 정부협약보장금

당기말 및 전기말 현재 정부협약보장금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성정부협약보장금	17,469,417	18,256,922

정부협약보장금	17,440,314	30,340,165

합 계	34,909,731	48,597,087

연결실체인 에코에너지㈜는 SOC사업을 위한 특수목적기업에 해당하는 사업자(수도권매립지의 매립가스를 이용한 발전소운영)로서 최초 설립시 환경부와 협약에 따라 실제전력판매수입이 2001년 5월부터 당해연도까지의 소비자물가지수상승율을 반영한 추정전력판매수입의 90%에 미달하는 경우는 그 미달분을 정부로부터 보상받고, 110%를 초과하는 경우에는 그 초과분을 정부에 환급해야 하는 계약(매 익년 3월 정산)을 체결하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준해석서 제2112호 '민간투자기업'에 따라 정부로부터 보장받는 매출금액(추정전력판매수입의 90%에 해당분)의 현재가치를 정부협약보장금(금융자산)으로 계상하였습니다.

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	29,388	77,368

선급비용	414,515	431,679

부가세대급금	522,445	6,601

합 계	966,348	515,648

11. 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권:

조합출자금(주1)	455,132	444,645

비상장주식(주2)	1,266,850	1,266,850

합 계	1,721,982	1,711,495

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금(주석19 참고) 및 공사계약 등(주석32 참고)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) '강원도 원주시 유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'의 시행사인 강원바이오에너지㈜에 대한 지분 17% 보유분입니다.

12. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	100.00	100.00	12월

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	84.99	84.99	12월

바이오메탄코리아㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	99.99	99.99	12월

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	50.00	50.00	12월

(주1) 종속기업인 에코에너지㈜의 국민은행으로부터의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참고).
(주2) 연결실체는 에코퓨얼㈜의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결실체의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 연결실체에서 직접 수행하고 있습니다. 연결실체는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는사실상의지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

에코에너지㈜	91,088,144	50,480,811	12,729,669	9,847,796	9,812,591

바이오메탄서울㈜	4,847,836	11,244,636	176,372	(1,512,310)	(1,512,310)

바이오메탄코리아㈜	1,271,621	2,899,246	-	(125,212)	(125,212)

에코퓨얼㈜	2,272,422	1,391,039	-	(169,746)	(169,746)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순손익	당기총포괄손익

에코에너지㈜	105,608,175	63,403,684	18,397,860	16,243,860	16,238,090

바이오메탄서울㈜	7,809,600	10,809,091	278,004	(658,861)	(658,861)

바이오메탄코리아㈜	1,270,800	2,769,575	-	(131,655)	(131,655)

에코퓨얼㈜	2,638,693	1,587,563	-	(113,866)	(113,866)

13. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	139,875	187,500

㈜그린에너지개발(주1)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	676,200	-

합계	912,900	816,075	187,500

(주1) 연결실체는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜부산바이오에너지	187,500	49,200	-	(96,825)	139,875

㈜그린에너지개발(주1)	-	676,200	-	-	676,200

합 계	187,500	725,400	-	(96,825)	816,075

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜부산바이오에너지(주1)	187,500	-	-	-	187,500

(주1) 해당 기간 중 지분변동액이 중요하지 않아 지분법손익을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	8,073,891	7,607,642	400,891	(293,665)	(293,665)

㈜그린에너지개발	6,527,655	2,684,888	32,153,512	595,303	595,303

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜부산바이오에너지	7,592,249	6,994,827	3,632,971	(18,400)	(18,400)

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	600,000	-	600,000

건물(주1)	2,189,452	(737,682)	1,451,770

기계장치	239,397	(214,203)	25,194

차량운반구	273,752	(221,284)	52,468

공구와기구	298,600	(296,172)	2,428

비품	797,801	(782,004)	15,797

시설장치	3,834,569	(2,798,587)	1,035,982

건설중인자산	4,048,954	-	4,048,954

합 계	12,282,525	(5,049,932)	7,232,593

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	600,000	-	600,000

건물(주1)	2,189,452	(598,385)	1,591,067

기계장치	239,397	(195,694)	43,703

차량운반구	263,577	(204,387)	59,190

공구와기구	298,600	(294,396)	4,204

비품	795,425	(762,977)	32,448

시설장치	3,215,689	(2,366,172)	849,517

건설중인자산	2,369,244	-	2,369,244

합 계	9,971,384	(4,422,011)	5,549,373

(주1) 건물 중 일부는 국민은행으로부터의 단기차입금(보증금액: 2,600백만원)및 우리은행으로부터의 장기차입금(보증금액: 1,889백만원)을 보증하기 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참고).

(2) 당기 및 전기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지	600,000	-	-	-	-	600,000

건물	1,591,067	-	-	(139,297)	-	1,451,770

기계장치	43,703	-	-	(18,509)	-	25,194

차량운반구	59,190	10,739	(1)	(17,460)	-	52,468

공구와기구	4,204	-	-	(1,776)	-	2,428

비품	32,448	2,377	-	(19,028)	-	15,797

시설장치	849,517	-	-	(264,027)	450,492	1,035,982

건설중인자산	2,369,244	2,130,202	-	-	(450,492)	4,048,954

합 계	5,549,373	2,143,318	(1)	(460,097)	-	7,232,593

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체(주1)	기 말

토지	600,000	-	-	-	-	600,000

건물	378,333	-	-	(20,000)	1,232,734	1,591,067

기계장치	65,720	-	-	(22,017)	-	43,703

차량운반구	15,289	60,960	(1)	(17,058)	-	59,190

공구와기구	6,646	-	-	(2,442)	-	4,204

비품	52,805	1,332	-	(21,689)	-	32,448

시설장치	1,177,383	-	-	(327,866)	-	849,517

건설중인자산	289,478	2,079,766	-	-	-	2,369,244

합 계	2,585,654	2,142,058	(1)	(411,072)	1,232,734	5,549,373

(주1) 전기 중 사용목적을 임대건물에서 사택으로 변경하면서 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체되었습니다.

(3) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	감가상각비	대 체	기 말

건물	1,352,030	-	(119,296)	(1,232,734)	-

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(15,566,264)	12,675,721

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

관리운영권	13,586,464	(4,665,601)	(2,234,299)	6,686,564

회원권(주1)	278,464	-	-	278,464

합 계	42,526,382	(5,085,070)	(17,800,563)	19,640,749

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(12,791,429)	15,450,556

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

관리운영권	13,586,464	(3,997,897)	-	9,588,567

회원권(주1)	278,464	-	-	278,464

합 계	42,526,382	(4,417,366)	(12,791,429)	25,317,587

(주1) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각(주1)	손상차손(주2,3)	기 말

영업권	15,450,556	-	-	-	(2,774,835)	12,675,721

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

관리운영권	9,588,567	-	-	(667,704)	(2,234,299)	6,686,564

회원권	278,464	-	-	-	-	278,464

합 계	25,317,587	-	-	(667,704)	(5,009,134)	19,640,749

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각(주1)	손상차손(주2)	기 말

영업권	19,184,468	-	-	-	(3,733,912)	15,450,556

소프트웨어	20	-	-	(20)	-	-

관리운영권	10,314,816	-	-	(726,249)	-	9,588,567

회원권	278,464	-	-	-	-	278,464

합 계	29,777,768	-	-	(726,269)	(3,733,912)	25,317,587

(주1) 당기 및 전기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다(주석26 참고).
(주2) 영업권 손상차손은 포괄손익계산서상 '기타 영업외 비용'의 항목에 포함되어 있습니다 (주석28 참고).
(주3) 당기 중 일부 설비의 생산량 감소, 판매단가 하락 및 사업계획의 실행 지연 등으로 인하여 자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하게 됨에 따라 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액 2,234백만원을 무형자산손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하였습니다(주석28 참고).

(3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 192,465천원 및 123,238천원 이 며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다(주 석25 참고).

(4) 영업권영업권은 손상검사를 위하여 다음의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.(가) 에너지판매(나) 기타 - 신재생에너지관련 건설 및 용역부문1) 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

에너지판매 부문	6,340,867	10,074,779

기타 부문	9,109,689	9,109,689

합 계	15,450,556	19,184,468

2) 손상검사

영업권에 대하여는 취득시점이후 매 보고기간종료일 또는 손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 정부 또는 지방자치단체와 맺어진 실시협약상의 사업재무모델 및 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 9.21%(전기: 9.35%)의 할인율을 적용하여 측정하고 있습니다.

16. 건설계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	34,544,787	21,057,538

가감: 누적손익	4,698,457	1,596,337

누적공사수익 합계	39,243,244	22,653,875

가감: 진행청구액	(45,668,639)	(25,734,022)

소 계	(6,425,395)	(3,080,147)

미청구공사	-	2,083,330

초과청구공사	(6,425,395)	(5,163,477)

소 계	(6,425,395)	(3,080,147)

(2) 당기말 및 전기말 현재 미청구용역 및 초과청구용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	5,699,991	384,627

가감: 누적손익	265,367	337,902

누적용역수익 합계	5,965,358	722,529

가감: 진행청구액	(3,273,147)	(869,821)

소 계	2,692,211	(147,292)

미청구용역	2,907,712	12,600

초과청구용역	(215,501)	(159,894)

소 계	2,692,211	(147,294)

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,318,460	-	3,594,715	-

미지급금	13,486,145	-	23,461,750	-

미지급비용	526,043	-	524,013	-

보증금	-	7,422	-	1,500

합 계	19,330,648	7,422	27,580,478	1,500

연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	128,092	160,690

부가세예수금	26,295	288,862

유급연차휴가부채	102,694	80,469

합 계	257,081	530,021

19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,025,600	-	14,457,287	-

장기차입금	20,498,984	19,884,377	18,092,447	20,109,629

합 계	22,524,584	19,884,377	32,549,734	20,109,629

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	국민은행(주1)	2.91	1,800,000	1,800,000

국민은행	-	-	2,000,000

국민은행	-	-	9,000,000

전기공사공제조합(주2)	2.25	39,600	39,600

건설공제조합(주2)	1.50	186,000	186,000

송효순(대표이사)	-	-	660,000

당좌차월	국민은행(주3)	-	-	771,687

합 계	2,025,600	14,457,287

(주1) 동 차입금과 관련하여 종속기업인 에코에너지㈜가 지급보증을 제공하고 있으며, 연결실체 소유의 유형자산 및 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석14 및 33 참고).
(주2) 동 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 동 조합에 대한 출자지분이 각각 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참고).
(주3) 동 당좌차월약정은 당기 중 해지되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	국민은행(주1)	4.83	2016.05.22	2,887,500	-	7,000,000	5,687,500

운전자금	국민은행(주2)	-	2015.09.15	-	-	1,125,000	-

운전자금	국민은행(주2)	-	2015.08.13	-	-	1,555,556	-

운전자금	국민은행(주2)	5.83	2016.08.19	500,000	-	750,000	500,000

운영자금	국민은행(주2)	5.82	2017.09.18	1,500,000	1,125,000	500,000	2,500,000

시설자금	국민은행(주3)	7.29	2016.12.14	4,666,700	-	3,733,320	4,666,700

시설자금	국민은행(주3)	7.30	2016.07.14	2,571,429	-	3,428,571	2,571,429

시설자금	국민은행(주3)	3.58	2018.01.24	1,361,111	5,638,889	-	-

시설자금	국민은행(주3)	1.75	2017.07.19	3,300,000	6,700,000	-	-

시설자금	국민은행(주3)	3.49	2018.01.24	1,200,000	1,800,000	-	-

시설자금	국민은행(주3)	3.72	2017.07.19	2,000,000	1,200,000	-	-

운전자금	국민은행(주4)	1.75	2021.06.15	261,000	2,349,000	-	2,610,000

운전자금	우리은행(주5)	4.92	2032.12.18	-	569,000	-	569,000

운전자금	우리은행(주5)	3.62	2018.12.10	251,244	502,488	-	1,005,000

합 계	20,498,984	19,884,377	18,092,447	20,109,629

(주1) 동 차입금과 관련하여 종속기업인 에코에너지㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(주2) 동 차입금과 관련하여 대표이사 및 종속기업인 에코에너지㈜가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33 참고).
(주3) 동 차입금과 관련하여 지배기업 및 대표이사가 지급보증을 제공(주석33 참고)하고 있으며, 종속기업 에코에너지㈜의 발행주식 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 및 12 참고). 또한, 수도권매립지 매립가스자원화사업관련 관리운영권에 대한 근저당권 및 실시협약 및 관리운영권계약에 대한 양도담보권이 설정되어 있습니다.
(주4) 동 차입금과 관련하여 지배기업, 종속기업 에코에 너지㈜ 및 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석33 참고).
(주5) 동 차입금과 관련하여 당사 소유의 부동산 일부가 담보로 제공되어 있으며(주석14 참고), 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 초과전력매출환수부채연결실체 내의 종속기업인 에코에너지㈜는 SOC사업을 위한 특수목적기업에 해당하는 사업자(수도권매립지의 매립가스를 이용한 발전소운영)로서 최초 설립 시 환경부와의 실시협약에 따라 실제전력판매수입이 2001년 5월부터 당해연도까지의 소비자물가지수상승율을 반영한 추정전력판매수입의 90%에 미달하는 경우는 그 미달분을정부로부터 보상받고, 110%를 초과하는 경우에는 그 초과분을 정부에 환급해야 하는 계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 환경부와의 실시협약상 기준발전량과 SMP(계통한계가격) 등에 근거하여 향후 연간매출금액을 추정하여 추정전력판매수입의 110%를 초과하는 금액의 현재가치를 초과전력매출환수부채(금융부채)로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 초과전력매출환수부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	-	-

비유동성	279,482	10,801,905

합 계	279,482	10,801,905

(2) 당기 및 전기 중 초과전력매출환수부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,801,905	29,791,862

환수액 지급	-	(11,381,512)

이자비용 인식(주1)	885,756	1,509,649

환수이익(주1)	(11,408,179)	(9,118,094)

기말	279,482	10,801,905

(주1) 유효이자율법에 따른 상각으로 인한 이자비용 및 공정가치평가에 따른 환수손익은 매출원가로 배부하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 SMP(계통한계가격)의 지속적인 하락 등으로 인하여 초과전력매출환수부채 평가액이 감소함에 따라 환수이익이 발생하였습니다.

21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 62,346천원(전기: 59,890천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 2015년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.23% ~ 2.27%	3.77% ~ 3.79%

기대임금상승률	3.80% ~ 6.14%	4.15%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	288,753	219,314

사외적립자산의 공정가치	(2,517,516)	(1,393,831)

소계	(2,228,763)	(1,174,517)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	729,576	487,826

순확정급여부채(자산)	(1,499,187)	(686,691)

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	707,140	(1,393,831)	(686,691)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	256,505	-	256,505

이자비용(이자수익)	5,577	(23,685)	(18,108)

소 계	262,082	(23,685)	238,397

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	152,698	-	152,698

기업이 납부한 기여금	-	(1,100,000)	(1,100,000)

지급액	(103,591)	-	(103,591)

기말	1,018,329	(2,517,516)	(1,499,187)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	580,903	(959,266)	(378,363)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	187,274	-	187,274

이자비용(이자수익)	19,111	(35,805)	(16,694)

소 계	206,385	(35,805)	170,580

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	35,169	1,240	36,409

기업이 납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)

지급액	(115,317)	-	(115,317)

기말	707,140	(1,393,831)	(686,691)

당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 159,254천원(전기: 70,766천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편 당기말 현재 기타포괄손실으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 126,140천원입니다.

4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1.0 basis point (bp) 변동	(174,653)	92,067	(18,329)	21,420

기대임금상승률의 1% 변동	94,079	(173,866)	20,935	(18,293)

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	8,916,941 주	8,916,941 주

자본금	4,458,470,800 원	4,458,470,800 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	22,292,354 주	2,229,235,400 원	29,368,808,980 원

무상증자(주1)	22,292,354 주	2,229,235,400 원	(2,229,235,400)원

액면병합(주2)	(-) 35,667,767 주	- 원	- 원

전기말	8,916,941 주	4,458,470,800 원	27,139,573,580 원

당기말	8,916,941 주	4,458,470,800 원	27,139,573,580 원

(주1) 2014년 1월 6일자 이사회 결의를 통하여 자본준비금의 자본전입에 따른 무상증자를 결정하였습니다. 동 무상증자로 인하여 기존 주주에게 소유주식 1주당 1.00027259주의 비율로 신주를 배정하여 총 발행주식수는 44,584,708주로 증가하였으며, 주식발행초과금 2,229백만원이 자본금으로 전입되었습니다.
(주2) 2014년 3월12일자 이사회 결의를 통하여 주식병합을 결정하였습니다. 동 주식병합으로 인하여 발행주식총수는 44,584,708주에서 8,916,941주로 감소하였으며, 1주당 액면가액은 100원에서 500원으로 증가하였습니다.

23. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,139,574	27,139,574

기타자본잉여금	7,646,651	7,646,651

감자차익	3,623,057	3,623,057

자기주식(주1)	(30,844)	(30,844)

합 계	38,378,438	38,378,438

(주1) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다. 한편, 당기 중 무상증자 및 액면병합시 단주매입에 따라 자기주식이 증가하였습니다.

24. 이익 잉여금(결손금)당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,296,448	(8,995,675)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	11,202,886	12,328,532

확정급여제도의 재측정요소	(152,697)	(36,409)

기말금액	14,346,637	3,296,448

25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,517,166	1,615,322

퇴직급여	77,731	107,054

복리후생비	252,972	249,706

여비교통비	52,627	93,793

접대비	18,510	25,642

통신비	27,551	30,874

세금과공과금	48,357	57,698

감가상각비	150,777	150,818

무형자산상각비	-	19

지급임차료	326,082	334,614

보험료	50,506	33,202

차량유지비	12,912	17,690

경상연구개발비	192,465	123,238

소모품비	12,530	16,276

지급수수료	572,781	413,004

광고선전비	3,500	18,134

대손상각비	41,030	7,712

기타	20,560	26,692

합 계	3,378,057	3,321,488

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	5,826,588	4,811,672

감가상각, 상각 및 손상차손	1,127,802	1,256,637

광고비 및 판매촉진비	11,549	18,134

운용리스료 및 임차료	421,304	483,261

용수비	815,648	757,142

외주비	445,480	6,654,596

보험료	508,920	469,004

소모품비	12,685,336	2,644,798

지급수수료	6,709,405	743,004

경상연구개발비	192,465	123,238

초과전력매출환수손익 및 이자비용	(10,522,423)	(7,608,445)

기타	2,061,255	1,588,687

합 계(주1)	20,283,329	11,941,728

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

27. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당 기	전 기

금융이익:

대여금 및 수취채권	이자수익	464,830	729,098

외화환산이익	1	90

외환차익	196	-

금융이익 합계	465,027	729,188

금융원가:

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	2,026,739	3,091,924

외화환산손실	125	15

금융원가 합계	2,026,864	3,091,939

당기손익인식금융부채로 분류된 금융부채과 관련된 손익은 주석 28 의 '기 타영업외수익 및 기타영업외비용'에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	현금및현금성자산	42,514	16,760

단기금융상품	187,180	377,942

단기대여금	235,136	334,396

이자수익 합계	464,830	729,098

이자비용	장단기차입금	2,026,739	3,091,924

이자비용 합계	2,026,739	3,091,924

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

배당금수익	31,566	2,925

임대료수익	-	20,000

대손충당금환입액	28,541	-

당기손익인식금융자산평가이익	246	-

당기손익인식금융자산처분이익	190	1,860

장기금융상품처분이익	2,470	-

유형자산처분이익	344	635

잡이익	656,892	4,649,772

기타영업외수익 합계	720,249	4,675,192

기타영업외비용:

당기손익인식금융자산평가손실	-	105

당기손익인식금융자산처분손실	-	378

기타의대손상각비	53,378	16,991

영업권손상차손	2,774,835	3,733,913

무형자산손상차손	2,234,299	-

기부금	10,800	17,300

투자자산처분손실	17,208	2,377

잡손실	54,636	4,000

기타영업외비용 합계	5,145,156	3,775,064

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	463,434	1,877,398

연결납세시 결손금상계에 따른 법인세절감액	-	(1,048,243)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,452,860	2,714,874

자본에 직접 가감된 이연법인세	21,958	-

법인세비용	2,938,252	3,544,029

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,889,754	15,716,914

적용세율(당기: 21.8%, 전기: 21.9%)에 따른 법인세비용	2,593,746	3,435,721

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(21,811)	-

비공제비용으로 인한 효과	177,983	52,949

미인식 세무상결손금 및 일시적차이로 인한 효과	1,846,473	1,113,835

연결납세시 결손금상계에 따른 법인세절감액	-	(1,048,243)

세무상결손금의 당기 사용으로 인한 효과	(1,658,139)	(10,233)

당기손익으로 인식된 법인세비용	2,938,252	3,544,029

유효세율	24.71%	22.55%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

정부협약보장금	8,887,215	3,011,218	-	11,898,433

유급연차휴가부채	4,549	338	-	4,887

초과전력매출환수부채	2,376,419	(2,314,933)	-	61,486

퇴직급여충당부채	65,120	21,833	-	86,953

미수금	(1,689,177)	(1,203,449)	-	(2,892,626)

미수수익	(40,776)	(72,770)	-	(113,546)

당기손익인식금융자산평가손익	23	(77)	-	(54)

퇴직연금운용자산	(65,120)	(21,833)	-	(86,953)

관리운영권	(13,388,424)	(1,895,145)	-	(15,283,569)

보험수리적손익	(1,646)	-	-	(1,646)

이자율스왑평가손실	-	-	21,958	21,958

합 계	(3,851,817)	(2,474,818)	21,958	(6,304,677)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

정부협약보장금	6,353,304	2,533,911	-	8,887,215

유급연차휴가부채	4,475	74	-	4,549

초과전력매출환수부채	4,050,277	(1,673,858)	-	2,376,419

퇴직급여충당부채	48,268	16,852	-	65,120

미수금	-	(1,689,177)	-	(1,689,177)

미수수익	(50,396)	9,620	-	(40,776)

당기손익인식금융자산평가손익	321	(298)	-	23

퇴직연금운용자산	(48,268)	(16,852)	-	(65,120)

관리운영권	(11,493,278)	(1,895,146)	-	(13,388,424)

보험수리적손익	(1,646)	-	-	(1,646)

합 계	(1,136,943)	(2,714,874)	-	(3,851,817)

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	12,073,717	11,333,326

이연법인세부채	18,378,394	15,185,143

순이연법인세부채	(6,304,677)	(3,851,817)

(4) 당기말 및 전기말 현재 미인식 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	6,893,282	2,359,796

세무상결손금	27,141,997	31,736,212

합 계	34,035,279	34,096,008

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	-

2 ~ 5년	9,839,808	15,216,954

5 ~ 10년	17,302,189	16,519,258

합 계	27,141,997	31,736,212

30. 주당손익

(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	9,213,190,883 원	12,328,532,671 원

가중평균유통보통주식수(B)	8,914,755 주	8,914,755 주

기본주당이익(A / B)	1,033 원	1,383 원

(2) 희석주당손익연결실체는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 같습니다.

31. 민간투자사업(가) 수도권매립지(1) 계약의 내용

사회간접자본시설에 대한 민간투자법 및 동법 시행령, 2001년 민간투자사업기본계획, 수도권매립지 매립가스자원화사업 민간투자시설사업기본계획에 따라 수도권매립지 매립가스자원화 민간투자시설사업을 시행함에 따라 대한민국 환경부와 2003년3월 21일 실시협약을 체결하였습니다. 본 사업은 대체에너지개발 및 이용보급촉진법에 의한 폐기물에너지인 수도권매립지 제1, 2매립지의 매립가스를 포집하여 전기에너지로 전환하는 발전시설을 건설 후 운영하는 사업입니다.

(2) 사업기간 : 민간투자법과 본 사업 실시협약에 의거 사업기간은 운영개시일로부터11년간(2007년 3월 7일부터 2018년 3월 6일) 입니다.

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 에코에너지㈜는 사업기간 동안 본 사업시설(50MW급 스팀터빈 발전시설 및 부대설비, 송전설비, 상수도설비)을 사용할 권리를 가지고 있습니다.

(4) 민간투자사업의 분류 방식

본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

(나) 대전시 금고동매립장(1) 계약의 내용

연결실체는 대전광역시와 2002년 6월 20일 대전광역시 금고동 쓰레기 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전)하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였으며, 2013년 7월 8일 매립가스의 중질가스화를 통해 보일러연료를 공급하는 내용으로 사업내용 등을 변경하는 변경성과배분계약을 체결하고 사업기간을 아래와 같이 연장하였습니다.

(2) 사업기간 : 2003.07.06 ~ 2032.11.11

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 연결실체는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한을 소유하고 있습니다.(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

(다) 창원시 덕동매립장(1) 계약의 내용

연결실체는 창원시와 2008년 9월 2일 마산시 생활폐기물 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업을 하는 실시협약서를 체결하였습니다.(2) 사업기간 : 본 실시협약에 의거 상업운영개시일로부터 15년

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 연결실체는 시설의 건설 및 운영을 위해 필요한 부지를 유상으로 사용할 수있는 권한과 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간(공사 및 운영기간)동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

(라) 구미시 구포매립장(1) 계약의 내용

연결실체는 구미시와 2009년 5월 25일 구미시 구포매립장에서 발생하는 매립가스를포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 성과배분계약에 의거 상업운영개시일로부터 15년(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 연결실체는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류 방식본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.

(마) 서남물재생센터(1) 계약의 내용

연결실체는 서울시와 2007년 12월 17일 서울시 서남물재생센터의 물 재생처리과정에서 발생하는 Bio Gas를 자동차연료로 사용이 가능한 수준으로 정제하여 판매하고,이에 따른 온실가스 감축분에 대하여 국제기구의 승인을 얻어 배출권을 획득 및 판매하는 사업을 하는 사업시행협약서를 체결하였습니다.

(2) 사업기간 : 본 사업시행협약에 의거 상업운영개시일로부터 15년

(3) 특정 자산을 사용할 권리

사업시행자인 바이오메탄서울㈜는 사업시설의 건설 및 운영을 위해 필요한 부지를 유상으로 사용할 수 있는 권한과 사업장에서 발생하는 Bio Gas를 사업기간 동안 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.

(4) 분류 방식본 사업은 사업시설을 준공 후 일정기간 동안 사업시행자에게 당해 시설의 소유권이 인정되며 그 기간의 만료 시 시설소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되는(Build-Own-Operate-Transfer) 방식입니다.

32. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 피고로서 2건(소송가액: 68백만원)이 있으며, 현로서는 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 1,226백만원(약 정 한도: 2,225백만원)의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참고)

(3) 당기말 현재 연결실체는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,033백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(4) 강원바이오에너지㈜ 주주간 협약 및 용역계약연결실체는 2011년 10월에 체결된 '유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'에 따라 사업시행을 위하여 설립된 강원바이오에너지㈜의 지분 20.4%를 취득하였으며, 주주간협약에 따라 2012년 중 추가출자(연결실체의 추가출자지분: 약 8억원)를 통하여 당기말 현재 17%의 지분을 보유하고 있습니다(주석11 참고). 한편, 동 민간투자사업은 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다. 사업시행자의 실시협약에 따른 운영기간은 20년이며, 연결실체는 2014년 10월 20일에 사업시설의 운영 및 유지관리용역(O 용역)을 제공하는 용역계약을 체결하였습니다.(5) 황산화물 전처리시설 공사비용 등 보전 약정환경부는 연결실체가 운영 중인 수도권매립지 매립가스자원화시설 내의 황산화물 전처리시설과 관련하여 당사가 부담한 공사비 및 운영비 등에 대하여 향후 현금지급 혹은 유보하고 있는 과거 초과전력매출 환수액(미지급금)과 상계하는 방식 등으로 보전해주기로 하였으며, 당기 및 당기 이전에 일부 금액이 상계되었습니다. 이에 따라 당사는 보고기간종료일 현재 상계 후 잔액인 35,277백만원을 미수금으로 계상하고 있습니다.

(6) CBG 공급 계약

구분	주요 내용

계약당사자	맑은서울자동차 주식회사

주요 계약내용	당사의 서남 물재생센터 생산시설을 통하여 계약에서 정한 조건에 따라 CBG(Compressed Bio Gas)를 생산하여 공급함.

계약기간	2010년 6월 1일 ~ 2018년 4월 30일

주요 계약조건	맑은서울자동차 주식회사는 계약에 따른 구매가격으로 매 분기별 의무구매량을 구매하여야 하며, 의무구매량 보다 적은 양의 CBG를 구매하는 경우에는, 실제 구매량과 의무구매량과의 차이에 해당하는 양에 대한 구매금액을 당사에게 보전해주어야 함. 단, 불가항력의 경우 또는 당사의 책임있는 사유로 의무구매량 이상의 CBG를 공급해 주지 못하는 경우에는 그러하지 아니함.

당사의 의무	당사는 본 계약에 따른 CBG의 공급에 이상이 없도록 당사의 비용으로 시설을 유지, 보수및 관리하여야 함.

33. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	에코에너지㈜, ㈜바이오메탄서울, 바이오메탄코리아㈜, 에코퓨얼㈜

관계기업	㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, 비앤이테크㈜, 청우이앤씨㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자

당사 와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

관계기업:

㈜부산바이오에너지	381,798	-	40,117	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	288,923	4,147,613	120,000	-	55,000

토탈에코㈜	-	-	-	162,000	-	1,891

비앤이테크㈜	-	95,489	121,500	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	499	-

합 계	381,798	384,412	4,309,230	282,000	499	56,891

(전기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

관계기업:

㈜부산바이오에너지	1,679,202	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	289,505	1,462,409	130,500	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	170,261	-	-

비앤이테크㈜	-	49,957	-	-	-	20,000

대표이사	-	-	-	-	4,512	-

합 계	1,679,202	339,462	1,462,409	300,761	4,512	20,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,267,100	-	-	44,129	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	200,000	906,679	233,314	11,000	-

토탈에코㈜	-	126,000	-	-	13,301	-

비앤이테크㈜	-	-	69,595	-	-	-

대표이사	-	250,000	-	-	-	5,011

합 계	2,267,100	576,000	976,274	277,443	24,301	5,011

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수수익	초과청구공사	미지급금	미지급비용

관계기업:

부산바이오에너지㈜	2,135,100	-	-	261,798	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	470,000	599,589	-	18,500	-

토탈에코㈜	-	120,000	-	-	16,674	-

비앤이테크㈜	-	-	7,196	-	-	-

대표이사	-	250,000	-	-	-	4,512

합 계	2,135,100	840,000	606,785	261,798	35,174	4,512

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	7,165,000	830,000	5,365,000	2,630,000

대손충당금	(31,250)	(2,000)	(33,250)	-

비앤이테크㈜	단기대여금	1,090,000	792,330	607,330	1,275,000

대손충당금	(1,400)	(7,023)	(4,673)	(3,750)

합 계	8,222,350	1,613,307	5,934,407	3,901,250

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	3,025,000	4,970,000	830,000	7,165,000

대손충당금	(18,350)	(21,200)	(8,300)	(31,250)

비앤이테크㈜	단기대여금	-	1,284,000	194,000	1,090,000

대손충당금	-	(3,340)	(1,940)	(1,400)

합 계	3,006,650	6,229,460	1,013,760	8,222,350

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

대표이사	단기차입금	660,000	-	660,000	-

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

대표이사	단기차입금	-	660,000	-	660,000

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

지분취득	부산바이오에너지㈜(관계기업)	현금	49,200	-

지분취득	㈜그린에너지개발(관계기업)	현금	676,200	-

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 담보(주1)	2,600,000	국민은행

차입금 지급보증	24,150,000

차입금 지급보증	1,800,000

차입금 지급보증	2,750,000

차입금 지급보증	18,200,000

차입금 지급보증	15,600,000

차입금 지급보증	7,700,000

차입금 지급보증	11,000,000

차입금 지급보증	3,300,000

차입금 지급보증	4,950,000

차입금 지급보증	3,132,000

(주1) 대표이사가 보유 중인 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 주요경영진에 대한 보상금액

연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	998,000	1,049,667

퇴직급여	107,852	68,944

합 계	1,105,852	1,118,611

34. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,232,734

장기차입금의 유동성대체	23,173,996	17,592,447

무상증자에 따른 기타불입자본의 자본금전입	-	2,229,235

35. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 2014년과 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장단기차입금	42,408,961	52,659,363

현금 및 은행예치금	(9,527,115)	(24,578,556)

순부채	32,881,846	28,080,807

자본(주1)	54,930,029	46,209,074

순부채 대 자본비율	59.9%	60.8 %

(주1) 자본으로 관리되는 연결실체의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,729,978	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	6,246	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	4,779,884	-	-	-

장기금융상품	-	-	1,017,253	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	51,709,969	-	-	-

정부협약보장금	-	-	34,909,731	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	1,721,982	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	19,338,070	-	-

단기차입금	-	-	2,025,600	-	-

장기차입금	-	-	40,383,361	-	-

초과전력매출환수부채	-	-	279,482	-	-

파생상품부채	-	-	-	99,808	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정 파생상품

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	493,596	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	11,895	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	22,354,263	-	-	-

장기금융상품	-	-	1,730,696	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	39,178,760	-	-	-

정부협약보장금	-	-	48,597,087	-	-	-

시장성없는지분증권	-	-	-	1,711,495	-	-

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	기타

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	27,581,978	-	-

단기차입금	-	-	14,457,287	-	-

장기차입금	-	-	38,202,076	-	-

초과전력매출환수부채	-	-	10,801,905	-	-

(4) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 연결실체 내 각사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출채권, 공사미수금 및 대여금에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리연결실체는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결실체의 대부분의 매출은 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결실체의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.

이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 연결실체는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있습니다. 연결실체와 각 사들은 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다. 기타 자회사의 시장위험 노출정도도 민감도 분석을 통해 산출하고 있습니다.

가) 유동성 및 이자위험 관련 내역연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	19,292,848	37,800	7,422	-	19,338,070

차입금	3,092,957	20,494,861	19,998,245	527,914	44,113,977

초과전력매출환수부채	-	-	279,482	-	279,482

합 계	22,385,805	20,532,661	20,285,149	527,914	63,731,529

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	27,150,175	430,303	1,500	-	27,581,978

차입금	3,380,202	33,928,608	20,034,379	1,130,418	58,473,607

초과전력매출환수부채	-	-	10,801,905	-	10,801,905

합 계	30,530,377	34,358,911	30,837,784	1,130,418	96,857,490

연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다. 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자

매출채권및기타채권	47,273,064	628,072	23,685	-	47,924,821

매도가능금융자산	-	-	-	1,721,982	1,721,982

정부협약보장금	4,764,118	14,292,354	22,351,503	-	41,407,975

변동금리부 자산

현금및현금성자산	3,729,978	-	-	-	3,729,978

단기금융상품	4,779,884	393,316	-	-	5,173,200

장기금융상품	-	-	1,013,600	3,653	1,017,253

고정금리부 자산

매출채권및기타채권	-	3,909,409	-	-	3,909,409

합 계	60,547,044	19,223,151	23,388,788	1,725,635	104,884,618

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

무이자

매출채권및기타채권	29,905,986	1,121,759	-	-	31,027,745

매도가능금융자산	-	-	-	1,711,495	1,711,495

정부협약보장금	4,976,967	14,930,900	41,407,975	-	61,315,842

변동금리부 자산

현금및현금성자산	493,596	-	-	-	493,596

단기금융상품	19,404,263	-	-	-	19,404,263

장기금융상품	-	-	1,728,696	2,000	1,730,696

고정금리부 자산

단기금융상품	-	2,950,000	-	-	2,950,000

매출채권및기타채권	-	8,259,409	-	-	8,259,409

합 계	54,780,812	27,262,068	43,136,671	1,713,495	126,893,046

상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았으며, 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면변동될 수 있습니다.

나) 자금조달약정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	771,687

미사용금액	-	28,313

합 계	-	800,000

3) 민감도 분석연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	9,771,687

유동성장기차입금	10,999,855	8,125,000

장기차입금	16,410,377	7,261,500

합 계	27,410,232	25,158,187

② 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(274,102)	274,102	(251,582)	251,582

(5) 금융상품의 공정가치 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산:

집합투자증권(펀드)	6,246	-	-	6,246

파생상품부채:

이자율스왑(주1)	-	99,808	-	99,808

(주1) 당사는 당기에 차입한 변동금리 장기차입금에 대해서 고정금리를 지급하는 이자율스왑계약을 체결하였으며, 이에따른 평가손익을 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산:

집합투자증권(펀드)	11,895	-	-	11,895

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	조합출자금	455,132	444,645

비상장주식	1,266,850	1,266,850

합 계	1,721,982	1,711,495

3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.36. 재무제표의 승인동 연결재무제표는 2016년 2월 19일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2016년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.37. 재무제표 재작성연결실체는 공사변경에 따른 계약수익 측정오류와 관련하여 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차이

유동부채	47,289,779	49,279,474	1,989,695

초과청구공사	4,435,700	6,425,395	1,989,695

부 채 총 계	74,880,065	76,869,760	1,989,695

이익잉여금	14,346,637	12,356,942	(1,989,695)

자 본 총 계	56,919,724	54,930,029	(1,989,695)

부 채 및 자 본 총 계	131,799,788	131,799,788	-

(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차이

매출	40,246,348	38,256,653	(1,989,695)

영업이익	19,963,019	17,973,324	(1,989,695)

법인세비용차감전순이익	13,879,449	11,889,754	(1,989,695)

당기순이익	10,941,198	8,951,503	(1,989,695)

지배기업의 소유주 귀속분	11,202,886	9,213,191	(1,989,695)

당기총포괄이익	10,710,650	8,720,955	(1,989,695)

지배기업의 소유주 귀속분	11,050,188	9,060,493	(1,989,695)

주당이익:

기본주당이익(단위: 원)	1,257	1,033	(224)

희석주당이익(단위: 원)	1,257	1,033	(224)

(3) 자본변동표

(단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차이

이익잉여금	자본총계	이익잉여금	자본총계	이익잉여금	자본총계

당기순이익	10,941,198	10,941,198	8,951,503	8,951,503	(1,989,695)	(1,989,695)

2015.12.31	14,346,637	56,919,724	12,356,942	54,930,029	(1,989,695)	(1,989,695)

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차이

당기순이익	10,941,198	8,951,503	(1,989,695)

운전자본의 변동	3,251,495	5,241,190	1,989,695

초과청구공사의 감소	(727,777)	1,261,918	1,989,695

(5) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.