에코심플렉스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 22(전) 기 2018년 12월 31일 현재
에코바이오홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스㈜를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 상호변경을 거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사 입니다.또한, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자, 주식병합 및 포괄적 주식교환 등을 통하여 당 분기말 현재 당사의 자본금은 5,793백만원 입니다.

당 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

대표이사 및 기타 특수관계자	4,212,598	36.36

자기주식	2,186	0.02

기타주주	7,370,610	63.62

합계	11,585,394	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없 습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 전기말 현재 연결실체의 영업부문은 에너지 및 기타로 구성됩니다. 연결실체와 환경부와의 실시협약이 2018년 3월 6일에 종료되었으며, 2018년 3월 7일부터 수도권매립지관리공사와 수도권매립지자원화시설에 대한 위탁용역계약을 체결함에 따라, 전력 에너지의 생산 및 판매 매출은 중단되고, 에너지 운영관리용역 매출로 변경되었습니다. 이에 당분기말 현재 연결실체의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다.전기말 현재 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

에 너 지	전력 등 에너지 생산 및 판매

기 타	신재생에너지관련 기반시설의 건설 및 운영관리용역

(2) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다

영업부문들의 회계정책은 연결재무제표에 대한 주석2에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

연결실체는 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처 럼, 즉 현행시장가격으로 회계처리합니다.

(3) 부문수익 및 손익1) 전분기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	에 너 지	기 타	합 계

총부문수익	4,369,151	5,922,982	10,292,133

외부고객으로부터의 수익	4,369,151	2,927,002	7,296,153

부문간수익	-	2,995,980	2,995,980

보고부문이익(주1)	(1,391,597)	1,646,324	254,727

(주1) 부문간 손익 및 내부채권/채무 제거 전의 금액입니다.

2) 전분기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

보고부문 총손익	10,292,133

부문간 손익 제거	(2,995,980)

연결실체의 순손익	7,296,153

(4) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 계속영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

전력판매 등으로 인한 수익	4,323,881

용역의 제공으로 인한 수익	1,727,473

건설계약수익	1,199,529

이자수익매출	45,270

합 계	7,296,153

(5) 주요고객에 대한 정보전력판매 등으로 인한 수익에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 4,910,548천원(전분기 : 4,259,710천원)이 포함되어 있으며 이외 당분기 및 전분기에 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	142	635

보통예금	21,795,123	1,161,405

합 계	21,795,265	1,162,040

6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	국민은행	-	595	에코에너지㈜ 장기차입금 관련 질권설정

기업은행	-	172,124	전력판매대금 수입계좌 인출제한

장기금융상품	국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	174,719

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,490,174	-	26,983,359	-

차감: 대손충당금	(149,123)	-	(149,123)	-

매출채권(순액)	18,341,051	-	26,834,236	-

공사미수금	2,972,304	-	3,002,304	-

차감: 대손충당금	(2,778,151)	-	(2,797,216)	-

공사미수금(순액)	194,153	-	205,088	-

대여금	38,188,409	523,000	16,833,409	523,000

차감: 대손충당금	(6,949)	(20,299)	-

대여금(순액)	38,181,460	523,000	16,813,110	523,000

미수금	276,074	-	59,110,523	-

차감: 대손충당금	(73,380)	-	(73,380)	-

미수금(순액)	202,694	-	59,037,143	-

미수수익	2,648,486	-	2,330,442	-

차감: 대손충당금	(638,318)	-	(638,318)	-

미수수익(순액)	2,010,168	-	1,692,124	-

보증금	1,939	1,876,135	121,939	1,756,135

합 계	58,931,465	2,399,135	104,703,640	2,279,135

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	177,160	177,160

단기대여금	-	-	1,849,000	1,849,000

미수금	-	-	30,855	30,855

미수수익	-	-	1,150,424	1,150,424

(-)대손충당금	-	-	(23,496)	(23,496)

합 계	-	-	3,183,943	3,183,943

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	207,160	207,160

단기대여금	-	-	11,014,000	11,014,000

미수금	-	-	1,761	1,761

미수수익	-	-	2,609,609	2,609,609

(-)대손충당금	-	-	(138,325)	(138,325)

합 계	-	-	13,694,205	13,694,205

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	602,285	602,285

(-)대손충당금	-	-	(3,475,218)	(3,475,218)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	~ 180일	180일 ~ 365일	365일 ~	합 계

공사미수금	-	-	2,795,144	2,795,144

단기대여금	-	-	4,409	4,409

미수금	-	-	73,380	73,380

미수수익	-	-	602,285	602,285

(-)대손충당금	-	-	(3,475,218)	(3,475,218)

합 계	-	-	-	-

3 ) 당 분기 및 전 분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	149,123	-	2,797,216	20,299	73,380	638,318

손상차손(환입) 인식금액	-	-	(19,065)	(13,350)	-	-

기말금액	149,123	-	2,778,151	6,949	73,380	638,318

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	장기매출채권	공사미수금	단기대여금	미수금	미수수익

기초금액	165,934	-	27,951	50,435	8,022	-

손상차손(환입) 인식금액	38,582	3,246,589	2,238,965	400,863	492,686	602,285

기말금액	204,516	3,246,589	2,266,916	451,298	500,708	602,285

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	124,091	57,604

차감: 대손충당금	-	-

선급금(순액)	124,091	57,604

선급비용	357,957	456,871

합 계	482,048	514,475

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

조합출자금(주1)	514,523	514,523

SOC출자금(주2)	1,266,850	1,266,850

전환상환우선주(주3)	500,007	500,007

비상장주식(주4)	109,000	199,500

수익증권	200,000	-

합 계	2,590,380	2,480,880

(주1) 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 조합으로부터의 차입금 및 공사계약 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) '강원도 원주시 유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'의 시행사인 강원바이오에너지㈜에 대한 지분입니다.
(주3) 아베크(주)에 대한 전환상환우선주로서 전기 중 64,936주를 취득하였습니다.
(주4) 당분기 중 한국에어로(주)의 주식을 처분하였습니다.

10. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

에코에너지㈜(주1)	수도권매립지 매립가스발전 자원화사업	대한민국	100.00	100.00	12월

바이오메탄서울㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	84.99	84.99	12월

에코바이오수소㈜	바이오가스 차량연료화발전사업	대한민국	99.99	99.99	12월

에코퓨얼㈜(주2)	고형연료 자원화사업	대한민국	50.00	50.00	12월

(주1) 연결실체가 보유한 해당 지분은 에코에너지㈜의 장기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 에코퓨얼(주)의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결실체의 특수관계자(최대주주인 대표이사)가 25%의 지분을 추가적으로 보유하면서 해당 종속기업의 대표이사 기능을 수행하고 있습니다. 또한 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권리 및 이사회 과반의 의결권을 보유하고 있으며, 종속기업의 내부통제 및 관리기능을 연결실체에서 직접 수행하고 있습니다. 연결실체는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 힘을 갖게 되는 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

에코에너지㈜	69,374,635	52,987,305	4,910,548	967,716	967,716

바이오메탄서울㈜	42,756	12,437,322	-	(1,788,114)	(1,788,114)

에코바이오수소㈜(구, 바이오황㈜)	1,270,444	3,214,530	-	(20,513)	(20,513)

에코퓨얼㈜	1,208,049	668,790	-	(12,401)	(12,401)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

에코에너지㈜	89,723,131	74,303,518	15,745,616	(5,571,374)	(5,602,815)

바이오메탄서울㈜	2,207,422	12,813,874	-	(255,552)	(255,552)

에코바이오수소㈜(구, 바이오황㈜)	1,270,651	3,194,225	-	(80,683)	(80,683)

에코퓨얼㈜	1,185,556	633,896	-	(61,567)	(61,567)

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜부산바이오에너지	폐기물처리 및 오염방지시설 건설업	대한민국	12월	30.00	236,700	-	-

㈜그린에너지개발(주1)	폐기물처리 및 자원화 사업	대한민국	12월	16.10	676,200	925,988	882,160

합 계	912,900	925,988	882,160

(주1) 연결실체는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%이상을 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 연결실체는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(주1)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	882,160	-	43,828	-	925,988

합 계	882,160	-	43,828	-	925,988

(주1) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	배당금수취	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜부산바이오에너지(주1)	-	-	-	-	-

㈜그린에너지개발	796,820	-	-	-	796,820

합 계	796,820	-	-	-	796,820

(주1) 지분법손실금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법적용을 중단하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	521,979	7,893,007	247,476	(24,165)	(24,165)

㈜그린에너지개발	10,567,280	5,279,563	6,316,521	242,312	242,312

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜부산바이오에너지	333,282	7,680,145	739,042	(5,060,902)	(5,060,902)

㈜그린에너지개발	7,659,392	2,643,900	32,933,676	829,823	830,806

12. 유형자산 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	600,000	-	-	600,000

건물(주1)	2,403,452	(1,222,496)	-	1,180,956

기계장치	239,397	(239,389)	-	8

차량운반구	272,280	(238,453)	-	33,827

공구와기구	321,800	(311,151)	-	10,649

비품	799,486	(797,401)	-	2,085

시설장치	4,569,642	(3,735,682)	(135,148)	698,812

건설중인자산(주2)	4,188,995	-	-	4,188,995

합 계	13,395,052	(6,544,572)	(135,148)	6,715,332

(주1) 건물 중 일부(장부금액: 875백만원)는 특수관계자의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 1,800백만원)되어 있습니다.
(주2) 건설중인자산 중 일부(장부금액: 3,827백만원)는 연결실체의 차입금을 위한 담보로 제공(제공금액: 3,827백만원)되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	600,000	-	-	600,000

건물	2,403,452	(1,184,106)	-	1,219,346

기계장치	239,397	(239,389)	-	8

차량운반구	272,280	(232,335)	-	39,945

공구와기구	321,800	(309,991)	-	11,809

비품	799,486	(797,155)	-	2,331

시설장치	4,569,642	(3,713,902)	(135,148)	720,592

건설중인자산	7,948,471	-	(3,759,476)	4,188,995

합 계	17,154,528	(6,476,878)	(3,894,624)	6,783,026

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(28,241,985)	-

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

관리운영권	13,586,464	(5,750,953)	(5,200,086)	2,635,425

회원권	278,464	-	-	278,464

합 계	42,526,382	(6,170,422)	(33,442,071)	2,913,889

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	28,241,985	-	(28,241,985)	-

소프트웨어	419,469	(419,469)	-	-

관리운영권	13,586,464	(5,702,744)	(5,200,086)	2,683,634

회원권	278,464	-	-	278,464

합 계	42,526,382	(6,122,213)	(33,442,071)	2,962,098

(2) 당분기 및 전분기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	기 말

관리운영권	2,683,634	(48,209)	2,635,425

회원권	278,464	-	278,464

합 계	2,962,098	(48,209)	2,913,889

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(주1)	기 말

관리운영권	2,876,470	(250,872)	2,625,598

회원권	278,464	-	278,464

합 계	3,154,934	(250,872)	2,904,062

(주1) 당분기 및 전분기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 65,973천원 및 74,578천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니다.

14. 건설계약

(1) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	14,927,539	14,875,842

가감: 누적손익	4,145,738	4,197,435

누적공사수익 합계	19,073,277	19,073,277

가감: 진행청구액	(19,782,059)	(18,962,877)

합 계	(708,782)	110,400

미청구공사	-	110,400

초과청구공사	(708,782)	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 미청구 용역 및 초과청구 용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	33,953,667	31,498,459

가감: 누적손익	11,246,895	8,599,606

누적용역수익 합계	45,200,563	40,098,065

가감: 진행청구액	(41,629,016)	(40,081,288)

합 계	3,571,547	16,777

미청구용역	3,571,547	16,777

초과청구용역	-	-

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,989,943	-	2,707,283	-

미지급금	10,841,126	95,618	10,152,544	229,171

미지급비용	1,028,262	-	1,035,378	-

보증금	-	1,500	-	-

합 계	13,859,331	97,118	13,895,205	229,171

연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	17,946,728	17,543,248

부가세예수금	-	1,500

유급연차휴가부채	96,397	96,397

합 계	18,043,125	17,641,145

17. 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,840,000	-	16,683,350	-

장기차입금	473,750	2,031,250	1,365,750	4,439,250

합 계	4,313,750	2,031,250	18,049,100	4,439,250

18. 전환사채

(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017.01.25

만기일	2022.01.25

액면금액	20,000 백만원

발행가액	20,000 백만원

이자지급조건(보장수익률)	액면이자 연 0% (3개월 단위 연 0%)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018.01.25)로부터 만기일 1개월 전(2021.12.25)까지

전환가액(주1)	8,203원

전환가액 조정요건(주1)	본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우 에는 이를 감안하여 산정한가격)의 70%이상이여야 함.

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환조건(사채권자)	사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

조기상환조건(매수청구권자)	매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수 할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음

(주1) 계약서상 전환가액의 조정방법에 따라 주가의 하락으로 전환가격이 11,718원에서 8,203원으로 조정되었습니다.

당분기말 현재 전환권 행사로 인하여 원금의 37.38%에 해당하는 금액이 주식(발행된 주식수는 868,453주)으로 전환되었으며, 원금의 33.35%에 해당하는 금액이 조기상환되었습니다. 한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당분기 중 평가이익 376백만원을 금융수익으로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	20,000,000	20,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	19,797,995	6,184,678	13,649,775

사채발행금액	20,000,000	5,855,000	13,000,000

사채할인발행차금	(202,005)	-	(4,714)

전환권조정	(3,320,880)	-	(77,502)

전환권대가(파생부채)	3,320,880	329,678	731,991

전환사채의 자본요소	-	-	-

19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	11,585,394 주	11,527,492 주

자본금	5,792,697,000 원	5,763,746,000 원

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	10,716,941 주	5,358,470,500 원	51,110,420,780 원

전기말	11,527,492 주	5,763,746,000 원	59,697,861,330 원

전환권행사	57,902 주	28,951,000 원	472,764,935 원

당분기말	11,585,394 주	5,792,697,000 원	60,170,626,265 원

20. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	60,170,626	59,697,862

기타자본잉여금	7,646,651	7,646,651

감자차익	3,623,058	3,623,058

지분법자본변동	(452)	(454)

자기주식(주1)	(30,844)	(30,844)

합 계	71,409,038	70,936,273

(주1) 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 당 분기말 현재 의결권이 제한되어 있습니다.

21. 이익 잉여금(결손금)

당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(21,144,759)	(18,378,824)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	186,979	294,284

기말금액	(20,957,780)	(18,084,540)

22. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	520,785	496,905

확정급여자산으로 분류된 사외적립자산의 공정가치	(830,452)	(830,452)

확정급여채무에서 차감된 사외적립자산의 공정가치	(496,905)	(496,905)

소계	(806,571)	(830,452)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,041,198	994,456

순확정급여부채(자산)	234,626	164,004

2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,491,361	(1,327,357)	164,004

당기손익으로 인식되는 금액	124,793	-	124,793

지급액	(54,171)	-	(54,171)

분기말	1,561,983	(1,327,357)	234,626

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,336,593	(1,337,073)	(480)

당기손익으로 인식되는 금액	388,163	(34,936)	353,227

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(65,359)	44,653	(20,706)

지급액	(168,037)	-	(168,037)

분기말	1,491,360	(1,327,356)	164,004

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	345,326	370,379

퇴직급여	19,996	38,453

복리후생비	48,502	62,888

여비교통비	17,434	7,941

접대비	2,785	700

통신비	2,612	1,267

세금과공과금	23,362	20,933

감가상각비	59,885	38,598

지급임차료	6,920	67,535

보험료	13,190	19,274

차량유지비	1,110	3,488

경상연구개발비	65,973	74,578

소모품비	102,751	6,570

지급수수료	311,772	126,032

기타	12,437	8,706

합 계	1,034,055	847,342

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,343,056	1,314,430

감가상각비 및 무형자산상각비	137,238	164,204

광고비 및 판매촉진비	-	1,462

지급임차료	21,330	87,119

외주비	168,677	2,840,359

보험료	128,217	145,084

소모품비	745,702	1,098,219

지급수수료	644,040	910,769

경상연구개발비	65,973	74,578

기타	503,750	484,866

합 계	3,757,983	7,121,090

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	내 역	당분기	전분기

금융수익:

대여금 및 수취채권	이자수익	355,593	148,540

당기손익- 공정가치측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채평가이익	375,568	-

금융이익 합계	731,161	148,540

금융원가:

상각후원가측정 금융부채	이자비용	243,974	544,285

금융원가 합계	243,974	544,285

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	현금및현금성자산	951	5,508

장단기금융상품	3	42

단기대여금	354,638	142,990

이자수익 합계	355,592	148,540

이자비용	장단기차입금	157,099	100,613

전환사채	82,216	443,672

리스부채	4,659	-

이자비용 합계	243,974	544,285

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

배당금수익	4,725	1,130

대손충당금환입	13,350	-

유형자산처분이익	-	544

잡이익	49,018	137,598

기타수익 합계	67,093	139,272

기타비용:

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,549

기부금	2,500	3,500

잡손실	2,177,292	14,250

기타비용 합계	2,179,792	19,299

27. 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용

법인세부담액	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	(391,694)

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	-

법인세비용(수익)	-	(391,694)

28. 주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(A)	186,978,480 원	294,283,685 원

가중평균유통보통주식수(B)	11,563,806 주	11,136,705 주

기본주당손익(A / B)	16 원	26 원

한편, 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 피고로서 1건(소송가액: 20백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 290백만원의 계약이행보증과 353백만원의 하자보수에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 강원바이오에너지㈜ 주주간 협약 및 용역계약연결실체는 2011년 10월에 체결된 '유기성폐기물을 이용한 바이오메탄 자동차연료화시설 민간투자사업 실시협약'에 따라 사업시행을 위하여 설립된 강원바이오에너지㈜의 지분 20.4%를 취득하였으며, 주주간 협약에 따라 2012년 중 추가출자(연결실체의 추가출자지분: 약 8억원)를 통하여 당분기말 현재 17%의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, 동 민간투자사업은 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다. 사업시행자의 실시협약에 따른 운영기간은 20년이며, 연결실체는 2014년 10월 20일에 사업시설의 운영 및 유지관리용역(O 용역)을 제공하는 용역계약을 체결하였습니다.

(4) 관리운영권매각연결실체는 당분기 중 대전광역시 금고동 매립가스 자원화 사업과 관련된 관리운영권을 포함한 영업부문일체를 주식회사 대전엘에프지에게 양도(양수도대금: 55억원)하는 계약을 체결하였으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

양수도가액	55억원

계약당사자	에코바이오홀딩스㈜(이하 “갑”)
주식회사 이에너지(이하 “을”)
인벡스자산운용㈜(이하 “병”)
㈜대전엘에프지(이하 “정”)

대상사업	대전광역시 금고동 매립가스 자원화 사업

양수도 조건	“갑” 이 적법하게 영위하고 있는 대상사업과 관련한 영업부문 일체를 “정”에게 포괄적으로 양도 계약체결 후 30일 이내에 포집시설증설공사에 따라 예상되는 매립가스량(30㎥/분)에 대하여 추가수요처 확보시까지 우선공급 및 처리에 대한 동의 공문을 대전시로부터 득할 것 사업양수도계약체결일로부터 60일 이내에 “을”은 “정”에게 매탄가스 포집량 측정 및 대상설비의 증설공사에 필요한 대금을 대여할 것 “갑” 및 “정”의 주주총회에서 사업양수도계약의 체결 및 이행을 승인하는 결의(특별결의)를 계약체결일로부터 60일 이내에 적법하게 존재할 것을 선행조건으로 함.

30. 특수관계자거래

(1) 당 분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	㈜부산바이오에너지, ㈜그린에너지개발

기타특수관계자	토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 청우이앤씨㈜, 대표이사 및 그의 특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	270,359	221,400	-	-	-

토탈에코㈜	-	-	-	36,000	-	-

비앤이테크㈜	-	-	10,677	-	-	-	-

㈜이에스씨아이,	-	-	343	-	-	-	-

농업법인바이오황㈜	-	-	75,936	-	-	-	-

합 계	-	-	357,315	221,400	36,000	-	-

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	수익	비용

매출	배당수익	이자수익	매출원가	지급임차료	이자비용	기타

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	141,337	842,208	-	-	30,000

토탈에코㈜	-	-	-	-	-	-	37,003

비앤이테크㈜	-	-	-	59,000	-	-	-

합 계	-	-	141,337	901,208	-	-	67,003

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	1,479	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	2,528,430	86,653	173,260	-

토탈에코㈜	-	-	-	-	-	13,200	-

㈜에스씨아이	177,160	121,440	18,182	-	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	54,518	-	-	-

농업법인바이오황㈜	-	-	-	69,406	-	-	-

대표이사	-	-	14,099	-	-	-	-

합 계	2,444,260	121,440	32,281	2,652,354	88,132	186,460	-

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

공사미수금	임차보증금	미수금	미수수익	미청구공사	매입채무	미지급금	미지급비용

관계기업:

㈜부산바이오에너지	2,267,100	-	-	-	-	4,179	-	-

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	-	-	-	2,258,071	-	204,133	83,160	-

토탈에코㈜	-	126,000	-	-	-	-	13,493	-

㈜이에스씨아이	207,160	-	18,182	3,190	110,400	-	-	-

비앤이테크㈜	-	-	-	43,841	-	-	-	-

농업법인바이오황㈜	-	-	-	25,339	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	8,332

합 계	2,474,260	126,000	18,182	2,330,441	110,400	208,312	96,653	8,332

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	15,075,000	22,490,000	9,800,000	27,765,000

대손충당금	-	-	-	-

비앤이테크㈜	단기대여금	419,000	-	-	419,000

대손충당금	(2,540)	-	-	(2,540)

장기대여금	523,000	-	-	523,000

㈜이에스씨아이	단기대여금	130,000	-	130,000	-

대손충당금	(1,300)	-	(1,300)	-

농업법인바이오황㈜	단기대여금	1,205,000	10,100,000	1,305,000	10,000,000

대손충당금	(12,050)	-	(12,050)	-

합 계	17,336,110	32,590,000	11,221,650	38,704,460

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자:

토탈노즐㈜	단기대여금	13,195,000	1,950,000	200,000	14,945,000

대손충당금	(443,812)	-	-	(443,812)

비앤이테크㈜	단기대여금	504,800	-	44,800	460,000

대손충당금	(3,078)	-	-	(3,078)

장기대여금	523,000	-	-	523,000

합 계	13,775,910	1,950,000	244,800	15,481,110

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	제공받은 자	보증내역	한도금액	지급보증처

연결실체	토탈노즐㈜	차입금 담보(주1)	1,800,000	기업은행

(주1) 연결실체가 보유 중인 건물(장부금액: 815백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	보증내역	한도금액	지급보증처

대표이사	차입금 지급보증	306,000	기업은행

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	담보내역	감정금액	설정금맥	지급보증처

대표이사	근린생활시설	5,527,113	6,000,000	기업은행

아파트	1,015,000	750,000

전	299,750	200,000

아파트	1,640,000	1,100,000

토탈노즐	아파트	1,875,000	900,000

(8) 주요경영진에 대한 보상금액

연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	187,500	187,500

퇴직급여	15,514	15,411

합 계	203,014	202,911

31. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 2018년과 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	12,200,000	35,406,134

현금 및 은행예치금	(21,795,697)	(2,442,743)

순부채	(9,595,697)	32,963,391

자본(주1)	54,733,592	54,319,334

순부채 대 자본비율	-17.53%	60.68%

(주1) 자본으로 관리되는 연결실체의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다.

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	21,795,264	-	21,795,264

단기금융상품	432	-	432

장기금융상품	134,000	-	134,000

매출채권및기타채권	58,931,465	-	58,931,465

장기매출채권및기타채권	2,399,135	-	2,399,135

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,590,380	2,590,380

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	13,859,331	-	13,859,331

장기매입채무및기타채무	97,118	-	97,118

단기차입금	3,840,000	-	3,840,000

유동성장기차입금	473,750	-	473,750

장기차입금	2,031,250	-	2,031,250

전환사채	5,855,000	-	5,855,000

파생상품부채	-	329,678	329,678

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	1,162,040	-	1,162,040

단기금융상품	1,155,702	-	1,155,702

장기금융상품	125,000	-	125,000

매출채권및기타채권	104,703,640	-	104,703,640

장기매출채권및기타채권	2,279,135	-	2,279,135

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,480,880	2,480,880

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	13,895,205	-	13,895,205

장기매입채무및기타채무	229,171	-	229,171

단기차입금	16,683,350	-	16,683,350

유동성장기차입금	1,365,750	-	1,365,750

장기차입금	4,439,250	-	4,439,250

전환사채	12,917,784	-	12,917,784

파생상품부채	-	731,991	731,991

(4) 금융위험관리연결실체는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 연결실체 내 각사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출채권, 공사미수금 및 대여금에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

가) 신용위험관리연결실체는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 연결실체의 대부분의 매출은 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 연결실체의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.

나) 손상 및 충당금설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다.

이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.2) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. 연결실체는 각 사별로 시장위험을 관리하고 있으며, 민감도 분석을 통해서 시장위험 노출정도를 파악하고 있습니다.

가) 유동성 및 이자위험 관련 내역연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	13,859,331	-	-	97,118	13,956,449

차입금	34,156	4,397,435	2,119,821	-	6,551,412

전환사채	5,855,000	-	-	-	5,855,000

합 계	19,748,487	4,397,435	2,119,821	97,118	26,362,861

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1~5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	13,895,205	-	229,171	-	14,124,376

차입금	5,298,099	12,468,234	5,372,925	-	23,139,258

전환사채	13,000,000	-	-	-	13,000,000

합 계	32,193,304	12,468,234	5,602,096	-	50,263,634

나) 자금조달약정당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 없습니다.

3) 민감도 분석연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,840,000	16,683,350

장기차입금(유동성 포함)	2,505,000	5,805,000

② 당분기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	(63,450)	63,450	(224,884)	224,884

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	329,678	-	329,678

당기손익-공정가치측정 금융자산:

조합출자금	-	-	514,523	514,523

비상장주식	-	-	109,000	109,000

전환상환우선주	-	-	500,007	500,007

SOC출자금	-	-	1,266,850	1,266,850

수익증권	-	-	200,000	200,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익- 공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	731,991	-	731,991

당기손익-공정가치측정 금융자산:

조합출자금	-	-	514,523	514,523

비상장주식	-	-	199,500	199,500

전환상환우선주	-	-	500,007	500,007

SOC출자금	-	-	1,266,850	1,266,850

1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 11.57%입니다. 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기초

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	246,486

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	246,486

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	121,812

비유동 리스부채	124,674

합 계	246,486

리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기초

사용권자산

부동산	225,151	246,486

시설장치	-	-

차량운반구	-	-

합 계	225,151	246,486

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기초

리스부채

유동	124,171	121,812

비유동	90,973	124,674

합 계	215,144	246,486

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	21,335

시설장치	-

차량운반구	-

기타	-

합 계	21,335

리스부채에 대한 이자비용	4,659

단기리스료	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,348

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 36백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 246백만원 증가
­ 리스부채: 246백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결실체의 리스활동과 회계정책 연 결실체는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.