에스넷 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 26 (당)분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 25 (전)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
에스넷시스템 주식회사

1. 회사의 개요:당사는 네트워크통합(NI: Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템(NMS: Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채를 통하여 당분기말 현재 자본금은 9,774,839천원입니다. 최대주주는 ㈜블루로터스와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한당분기말 현재 지분율은 27.92%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에등록하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며 , 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' (개정 ) -공급자금융약정

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

당사 는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,680,103	-	-	1,680,103

단기금융상품	52,540	260,332	-	312,872

매출채권	17,643,372	-	-	17,643,372

기타채권	6,479,509	-	-	6,479,509

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	613,333	-	613,333

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,231,344	5,231,344

리스채권	1,333,365	-	-	1,333,365

합 계	27,188,889	873,665	5,231,344	33,293,898

당분기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	269,112	-	-	269,112

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(28,977)	-	(28,977)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	19,503	19,503

외환차익	69,145	-	-	69,145

외환차손	(1,998)	-	-	(1,998)

외화환산이익	96,824	-	-	96,824

금융상품평가이익	-	6,016	-	6,016

합 계	433,083	(22,961)	19,503	429,625

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기차입금	6,500,000	-	6,500,000

매입채무	26,907,521	-	26,907,521

리스부채	4,082,253	-	4,082,253

기타채무	5,040,759	-	5,040,759

파생상품부채	-	422,793	422,793

교환사채	2,899,233	-	2,899,233

금융보증부채	193,762	-	193,762

합 계	45,623,528	422,793	46,046,321

당분기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(388,940)	-	(388,940)

외환차익	72	-	72

외환차손	(31,490)	-	(31,490)

외화환산손실	(1,037)	-	(1,037)

파생상품평가이익	-	315,395	315,395

사채상환이익	227,540	-	227,540

금융보증수익	28,107	-	28,107

합 계	(165,748)	315,395	149,647

2) 전기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,278,599	-	-	20,278,599

단기금융상품	176,460	255,944	-	432,404

매출채권	49,374,590	-	-	49,374,590

기타채권	2,960,043	-	-	2,960,043

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	613,333	-	613,333

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,046,688	8,046,688

리스채권	1,639,907	-	-	1,639,907

합 계	74,429,599	869,277	8,046,689	83,345,565

전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	910,703	-	-	910,703

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	20,956	-	20,956

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	75,542	75,542

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(17,083)	(17,083)

외환차익	166,376	-	-	166,376

외환차손	(45,259)	-	-	(45,259)

외화환산이익	24,402	-	-	24,402

외화환산손실	(22,223)	-	-	(22,223)

금융상품평가이익	-	31,671	-	31,671

합 계	1,033,999	52,627	58,459	1,145,085

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기차입금	8,500,000	-	8,500,000

매입채무	35,064,004	-	35,064,004

리스부채	4,192,811	-	4,192,811

기타채무	13,653,007	-	13,653,007

파생상품부채	-	1,034,303	1,034,303

전환사채	473,008	-	473,008

교환사채	4,459,919	-	4,459,919

금융보증부채	221,052	-	221,052

합 계	66,563,801	1,034,303	67,598,104

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(3,430,493)	-	(3,430,493)

외환차익	44,730	-	44,730

외환차손	(61,736)	-	(61,736)

외화환산이익	2,959	-	2,959

외화환산손실	(86)	-	(86)

파생상품평가이익	-	1,207,591	1,207,591

파생상품평가손실	-	(121,714)	(121,714)

사채상환이익	31,942	-	31,942

금융보증수익	73,282	-	73,282

합 계	(3,339,402)	1,085,877	(2,253,525)

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

② 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	260,332	613,333	873,665

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,015,385	4,215,958	5,231,344

-파생상품부채	-	422,793	-	422,793

전기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	255,944	613,333	869,277

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	990,730	7,055,958	8,046,688

-파생상품부채	-	1,034,303	-	1,034,303

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	260,332	255,944	2	순자산가치평가법 등	-

613,333	613,333	3	순자산가치평가법 등	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,015,385	990,730	2	순자산가치평가법 등	-

4,215,958	7,055,958	3	순자산가치평가법,현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

금융부채

파생상품부채	422,793	1,034,303	2	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

한편, 회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

4. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한투자증권	52,539	176,460	자사주 매입

5. 매출채권과 계약자산 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	27,199,708	-	51,514,689	-

기타채권	5,394,784	1,084,726	1,945,396	1,014,647

-미수금	4,150,269	-	604,112	-

-미수수익	209,279	-	236,665	-

-대여금	63,379	94,000	100,000	94,000

-보증금	971,857	990,726	1,004,619	920,647

합 계	32,594,492	1,084,726	53,460,085	1,014,647

(2) 매출채권과 계약자산 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한매출채권과 계약자산 및 기타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산 및 기타채권 총장부금액	34,453,670	1,277,600	55,318,249	1,217,600

대손충당금:	(1,838,135)	(98,500)	(1,823,401)	(98,500)

-매출채권	(33,621)	-	(18,887)	-

-대여금	(1,423,714)	-	(1,423,714)	-

-미수금	(380,800)	-	(380,800)	-

-보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	(21,043)	(94,374)	(34,762)	(104,453)

-보증금	(21,043)	(94,374)	(34,762)	(104,453)

매출채권과 계약자산 및 기타채권 순장부금액	32,594,492	1,084,726	53,460,086	1,014,647

(3) 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	상각후원가	유효이자율(%)	상각후원가

보증금	6.66~10.26	2,061,082	4.96~10.26	2,023,766

6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	130,195	176,255

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	93,834,222	82,754,585

평가충당금	-	(351,716)

합 계	93,834,222	82,402,869

당분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입금액은 351,716천원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실금액은 87,278천원입니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

지분증권 비상장주식:

㈜쓰리디팩토리(주1)	-	-	5,930	5,930	5,930

채무증권:

케이런벤처스 3호 투자조합	61	7.04%	653,699	607,403	607,403

합 계	613,333	613,333

(주1) 전기 중 ㈜쓰리디팩토리가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	613,333	670,379

취득	-	5,930

처분	-	(62,976)

기말	613,333	613,333

9. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

지분증권 비상장주식:

한국정보통신공제조합	70	-	15,647	31,909	29,567

소프트웨어공제조합	1,269	-	791,298	983,477	961,163

인프라닉스㈜	840,000	19.61%	697,500	697,500	697,500

㈜하이비	90,000	4.32%	500,000	-	-

㈜동행복권	392,000	4.90%	1,960,000	1,960,000	4,800,000

㈜쓰리디팩토리	562,100	3.88%	461,747	58,458	58,458

에스디플렉스㈜	25,000	17.50%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

㈜넥스지인베스트먼트	100,000	7.52%	500,000	500,000	500,000

합 계	5,926,192	5,231,344	8,046,688

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	8,046,688	7,670,451

취득	-	300,695

처분	(2,840,000)	-

공정가치평가	24,656	75,542

기말잔액	5,231,344	8,046,688

10. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율(주1)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜인성정보	대한민국	12월	18.84%	23,958,655	22,912,673	22,912,673

(주1) 전기 중 처분으로 인하여 지분율이 20%미만으로 하락하였으나, 주요한 영업 및 재무 의사결정에 유의적인 영향력이 유지되고 있으므로 관계기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

11. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분	법인설립 및 소재지	당분기말 현재 지분관계	주요영업활동

㈜에스앤에프네트웍스	대한민국	지분율 100.00%	- 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ유통업 및벤처기업의 창업ㆍ투자ㆍ투자자문업 등

굿어스㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를 통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management,Operation, Maintenance Service 등

굿어스데이터㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 65.69%	- IT Infrastructure의 Management,Operation, Maintenance Service 등

굿어스스마트솔루션㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 71.84%	- IT Infrastructure의 Management,Operation, Maintenance Service 등

PT. Snet Indonesia	인도네시아	지분율 99.19%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	중국	지분율 100.00%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET VINA CO., LTD.	베트남	지분율 100.00%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	미국	지분율 100.00%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득가액	장부가액

당분기말	전기말

㈜에스앤에프네트웍스 (주1)	100.00%	11,501,400	10,221,488	10,221,488

PT. Snet Indonesia (주2)	99.19%	5,210,008	-	-

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	100.00%	914,430	914,430	914,430

SNET VINA CO., LTD.	100.00%	590,614	590,614	590,614

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	100.00%	1,139,350	1,139,350	1,139,350

합 계	19,355,802	12,865,882	12,865,882

(주1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 도입 시 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용함에 따라 실제 취득가와 차이가 발생하였습니다.(주2) 자산성이 불확실한 관계로 전액 손상처리 하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 직간접적으로 보유하고 있는 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	㈜에스앤에프네트웍스	굿어스㈜	굿어스 데이터㈜	굿어스 스마트솔루션㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO., LTD.	SNET VINA CO., LTD.	SNET SYSTEMS AMERICA INC.

자산	18,529,942	19,735,720	34,071,926	9,403,834	4,402,527	6,705,339	1,195,892	11,610,847

부채	2,705,634	10,715,393	18,579,999	4,664,130	4,357,865	3,058,015	133,746	10,235,495

자본	15,824,308	9,020,327	15,491,927	4,739,704	44,662	3,647,324	1,062,146	1,375,352

매출	1,866,693	8,261,367	15,343,383	5,724,639	678,311	167,070	397,837	3,785,794

당기순손익	(21,121)	(1,259,088)	(97,193)	535,254	(206,650)	(521,479)	(63,134)	(545,235)

총포괄손익	(21,121)	(1,275,856)	(93,519)	537,569	(218,139)	(414,557)	(40,567)	(416,930)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜에스앤에프네트웍스	굿어스㈜	굿어스 데이터㈜	굿어스 스마트솔루션㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO., LTD.	SNET VINA CO., LTD.	SNET SYSTEMS AMERICA INC.

자산	18,336,314	21,707,757	30,745,199	13,113,778	2,966,575	6,760,597	1,369,560	15,208,346

부채	2,646,642	11,411,574	15,168,036	8,911,643	3,705,367	2,698,716	266,847	12,156,999

자본	15,689,672	10,296,183	15,577,163	4,202,135	(738,792)	4,061,881	1,102,713	3,051,347

매출	5,295,630	37,447,756	64,722,062	21,053,380	4,012,957	7,227,835	3,834,941	48,770,777

당기순손익	(119,917)	1,338,649	1,180,872	1,447,131	(804,662)	374,433	282,606	1,672,524

총포괄손익	(134,636)	498,593	1,113,218	1,344,364	(783,454)	355,306	266,569	1,675,996

12. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	247,731	3,773,557	4,409,176

기말금액	211,945	175,943	247,731	3,773,557	4,409,176

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	35,556	55,604	3,222,481	3,313,641

감가상각비	-	1,099	12,809	69,094	83,002

기말금액	-	36,655	68,413	3,291,575	3,396,643

장부금액:

기초금액	211,945	140,387	192,127	551,076	1,095,535

기말금액	211,945	139,288	179,318	481,982	1,012,533

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	196,425	3,555,490	4,139,803

취득금액	-	-	204,932	253,009	457,941

처분금액	-	-	(153,626)	(34,942)	(188,568)

기말금액	211,945	175,943	247,731	3,773,557	4,409,176

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	31,157	180,420	2,976,928	3,188,505

처분금액	-	-	(153,627)	(26,758)	(180,385)

감가상각비	-	4,399	28,811	272,311	305,521

기말금액	-	35,556	55,604	3,222,481	3,313,641

장부금액:

기초금액	211,945	144,786	16,005	578,562	951,298

기말금액	211,945	140,387	192,127	551,076	1,095,535

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	13,142	13,298

판매비와관리비	66,141	68,858

경상개발비	3,719	6,169

합 계	83,002	88,325

(3) 보험가입자산당분기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품 및 시설	2,545,000	481,981	흥국화재

동산종합보험	재고자산	8,000,000	24,295,366	삼성화재

13. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	14,496	1,303,549	1,453,555	2,771,600

처분금액	-	-	(430,000)	(430,000)

기말금액	14,496	1,303,549	1,023,555	2,341,600

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	9,304	1,104,427	4,793	1,118,524

무형자산상각비	144	18,612	-	18,756

기말금액	9,448	1,123,039	4,793	1,137,280

장부금액:

기초금액	5,192	199,122	1,448,762	1,653,076

기말금액	5,048	180,510	1,018,762	1,204,320

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	10,754	1,303,017	1,453,555	2,767,326

취득금액	3,742	532	-	4,274

기말금액	14,496	1,303,549	1,453,555	2,771,600

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,822	1,030,031	4,793	1,043,646

무형자산상각비	482	74,396	-	74,878

기말금액	9,304	1,104,427	4,793	1,118,524

장부금액:

기초금액	1,932	272,986	1,448,762	1,723,680

기말금액	5,192	199,122	1,448,762	1,653,076

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	11,206	11,113

판매비와관리비	7,500	7,500

경상개발비	50	23

합 계	18,756	18,636

(3) 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

골프회원권	290,400	720,400

콘도회원권 및 기타	728,362	728,362

합 계	1,018,762	1,448,762

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 전환일 이전의 과거 회계기준에 따른 무형자산의 평가액을 취득원가로 적용하였고, 원가모형을 선택하여 매년 손상징후 유무 검토 후 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우에만 당기손익에 반영하고 있습니다.

14. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	운영자금	5.84	3,000,000	3,000,000

국민은행	운영자금	5.79	1,500,000	1,500,000

씨티은행	운영자금	5.83	2,000,000	2,000,000

산업은행	운영자금	6.34	-	2,000,000

합 계	6,500,000	8,500,000

당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

15. 기타채무 및 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,851,000	13,624,509

미지급비용	19,066	28,498

미지급배당금	2,170,693	-

합 계	5,040,759	13,653,007

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	589,813	403,936

선수금	259,719	303,770

합 계	849,532	707,706

16. 전환사채(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

액면이자율	4%(매 3개월 후급)

만기보장수익율	4%

사채발행일	2022년 11월 30일

사채만기일	2025년 11월 30일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 4,477원

전환비율	100%

전환청구기간	2023년 11월 30일 ~ 2025년 10월 30일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 전환사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익율 연 4%가 적용된 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	없음

전환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 상기와 별도 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단 조정된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

전환된 누적 주식수	1,116,803주

미전환된 잔여 주식수	-주

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	473,008	16,583,857

이자비용	3,928	900,481

전환권 행사	(476,936)	(10,623,052)

상환권 행사	-	(6,388,278)

기말	-	473,008

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(액면가액)	-	550,000

전환권조정	-	(76,992)

전환사채 계	-	473,008

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해, 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익 조정 후 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득 시

제2차 발행 전환사채 전환권	-	217,850	567,527

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전손익	(936,576)	15,040,362

평가손익	193,886	1,004,146

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(1,130,462)	14,036,216

17. 교환사채 (1) 당분기말 현재 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모 교환사채

액면가액	6,000,000,000원

발행가액	6,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

사채발행일	2022년 12월 14일

사채만기일	2025년 12월 14일

상환방법	교환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 106.17%에 해당하는 금액을 일시 상환

교환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격	1주당 금 5,418원

교환비율	100%

교환청구기간	2023년 1월 14일 ~ 2025년 11월 14일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

교환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 교환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다.

교환된 누적 주식수	92,284주

미교환된 잔여 주식수	645,994주

(2) 당분기 및 전기 중 교환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	4,459,919	4,238,396

이자비용	145,071	579,291

교환권 행사	-	(357,768)

상환권 행사	(1,705,757)	-

기말	2,899,233	4,459,919

(3) 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채(액면가액)	3,500,000	5,500,000

교환권조정	(816,717)	(1,379,431)

교환사채 상환할증금	215,950	339,350

파생상품부채	422,793	816,453

교환사채 부채요소 계	3,322,026	5,276,372

교환권대가	436,856	686,488

교환사채 자본요소 계	436,856	686,488

(4) 당분기 및 전기 중 교환사채에 대한 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

파생상품평가이익	121,509	81,731

18. 리스(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역과 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가:

기초금액	1,677,723	2,725,727	12,580	4,416,030

취득금액	211,142	232,540	-	443,682

처분금액	(165,952)	(171,767)	(12,580)	(350,299)

기말금액	1,722,913	2,786,500	-	4,509,413

감가상각누계액:

기초금액	615,857	1,208,233	11,279	1,835,369

처분금액	(107,048)	(171,767)	(12,580)	(291,395)

감가상각비	89,613	310,707	1,301	401,621

기말금액	598,422	1,347,173	-	1,945,595

장부금액:

기초금액	1,061,866	1,517,494	1,301	2,580,661

기말금액	1,124,491	1,439,327	-	2,563,818

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가:

기초금액	1,363,747	2,329,701	12,580	3,706,028

취득금액	688,364	1,702,447	-	2,390,811

처분금액	(374,388)	(1,306,421)	-	(1,680,809)

기말금액	1,677,723	2,725,727	12,580	4,416,030

감가상각누계액:

기초금액	565,554	1,281,674	6,073	1,853,301

처분금액	(302,044)	(1,257,038)	-	(1,559,082)

감가상각비	352,347	1,183,597	5,206	1,541,150

기말금액	615,857	1,208,233	11,279	1,835,369

장부금액:

기초금액	798,193	1,048,027	6,507	1,852,727

기말금액	1,061,866	1,517,494	1,301	2,580,661

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	(401,621)	(380,037)

리스부채 이자비용	(88,481)	(74,598)

복구충당부채 전입액	-	(8,775)

단기리스 관련 비용	(121,517)	(13,220)

소액리스 관련 비용	(25,046)	-

전대리스 이자수익	33,595	-

사용권자산해지이익	5,927	20,393

사용권자산해지손실	(189,014)	(589)

합 계	(786,157)	(456,826)

(주1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 전대리스 인식에 따른 사용권자산해지이익 금액은 없습니다.(주2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 전대리스 인식에 따른 사용권자산해지손실 금액 189,014천원 및 0원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,991,557	1,918,313

1년 초과 5년 이내	2,304,219	2,471,913

소 계	4,295,776	4,390,226

차감: 현재가치 조정금액	(213,524)	(197,415)

리스부채의 현재가치	4,082,252	4,192,811

리스부채 측정 시 사용된 가중평균증분차입이자율은 8.01%입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	2,706,055	1,934,425

비유동부채	1,376,197	2,258,386

합 계	4,082,252	4,192,811

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	604,492	604,492

1년 초과 5년 이내	898,697	1,049,820

소 계	1,503,189	1,654,312

차감: 현재가치 조정금액	(169,824)	(14,405)

리스채권의 현재가치	1,333,365	1,639,907

(6) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	498,957	676,295

비유동자산	834,408	963,612

합 계	1,333,365	1,639,907

19. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	537,881	156,525	(159,651)	534,755

계약손실충당부채	40,128	(28,946)	-	11,182

복구충당부채	234,118	20,657	-	254,775

금융보증충당부채	1,265,523	-	-	1,265,523

합 계	2,077,650	148,236	(159,651)	2,066,235

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	485,202	329,418	(276,739)	537,881

계약손실충당부채	116,345	(76,217)	-	40,128

복구충당부채	218,465	15,653	-	234,118

금융보증충당부채	-	1,265,523	-	1,265,523

합 계	820,012	1,534,377	(276,739)	2,077,650

(2) 제품보증충당부채당사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약손실충당부채당사는 당분기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다.(4) 복구충당부채당사는 당분기말 현재 임차한 사무실에 대해 향후 복구 시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당 비용의 현재가치는 연 6.75~9.14%의 할인율을 사용하여 측정 하였습니다. (5) 금융보증충당부채당사는 당분기말 현재 특수관계자 PT.SNET Indonesia를 위하여 채무보증 $1,690,000을 제공하고 있으며, 향후 회수가능성을 고려하여 금융보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석26의 (7) 참고).

20. 종업원급여제도① 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,436,122	10,002,468

사외적립자산의 공정가치	(9,361,195)	(9,450,501)

재무상태표에 인식하는 부채	1,074,927	551,967

② 기타 종업원급여

당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채(주1)	441,844	873,561

장기종업원급여부채(주2)	81,103	127,988

(주1) 기타부채 계정으로 인식하고 있습니다. (주2) 당사는 장기근속보상제도에 따라 지급이 예상되는 금액을 장기종업원급여부채계정으로 인식하고 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	13,129,432	28,954,322	42,083,754

한 시점에 인식	13,129,432	6,194,603	19,324,035

기간에 걸쳐 인식	-	22,759,719	22,759,719

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	11,344,314	15,865,105	27,209,419

한 시점에 인식	11,344,314	-	11,344,314

기간에 걸쳐 인식	-	15,865,105	15,865,105

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당분기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이행한 수행의무와 관련된 계약자산	9,556,337	2,140,099

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채	(61,916,784)	(63,692,922)

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 및 기타급여비용	2,482,414	2,360,748

감가상각비와 무형자산상각비	417,043	398,680

복리후생비	414,077	346,668

여비교통비	226,842	208,857

교육훈련비	74,819	18,178

차량유지비	31,176	30,206

소모품비	43,067	31,528

수선비	410	707

행사비	65,922	39,695

지급수수료	953,321	1,386,125

광고선전비	12,503	7,442

통신비	28,071	29,851

도서인쇄비	6,948	4,409

운반비	39,048	50,479

보험료	46,517	32,997

임차료	61,008	110,843

세금과공과	54,061	68,425

접대비	342,870	310,185

회의비	273,335	255,060

경상개발비	205,019	175,907

대손상각비(환입)	14,734	(6,060)

제품보증충당부채전입액	156,525	101,374

주식보상비용	72,807	60,742

수도광열비	168,004	154,940

합 계	6,190,541	6,177,986

23. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	23,342,530	23,342,530	-	23,213,385	23,213,385

외주비	-	7,327,424	7,327,424	-	(5,981,223)	(5,981,223)

급여	2,403,992	4,252,338	6,656,330	2,259,212	3,334,679	5,593,891

퇴직급여	222,574	390,359	612,933	232,075	307,184	539,259

상여금	23,000	8,000	31,000	10,493	11,250	21,743

감가상각비	413,262	71,361	484,623	398,515	69,847	468,362

무형자산상각비	7,550	11,206	18,756	7,523	11,113	18,636

복리후생비	433,249	896,836	1,330,085	366,006	731,671	1,097,677

여비교통비	228,118	474,028	702,146	210,833	388,273	599,106

교육훈련비	75,107	17,328	92,435	18,178	46,979	65,157

차량유지비	31,176	17,058	48,234	30,206	12,259	42,465

소모품비	45,958	10,168	56,126	31,533	8,667	40,200

수선비	410	226	636	707	55	762

행사비	65,922	10,000	75,922	39,695	-	39,695

지급수수료	958,431	195,783	1,154,214	1,386,125	68,130	1,454,255

광고선전비	12,503	-	12,503	7,442	-	7,442

통신비	28,071	6,946	35,017	29,851	7,426	37,277

도서인쇄비	6,957	1,153	8,110	4,459	1,177	5,636

운반비	39,048	48,743	87,791	50,479	9,468	59,947

보험료	46,440	118	46,558	32,997	584	33,581

임차료	64,453	84,766	149,219	112,159	33,047	145,206

세금과공과	54,998	31,125	86,123	69,246	23,245	92,491

접대비	342,870	25,151	368,021	310,185	16,577	326,762

회의비	273,369	176,291	449,660	255,209	166,132	421,341

제품보증충당부채전입(환입)액	156,525	-	156,525	101,374	-	101,374

대손상각비(환입)	14,734	-	14,734	(6,060)	-	(6,060)

계약손실충당부채전입(환입)액	-	(28,946)	(28,946)	-	(44,495)	(44,495)

수도광열비	168,004	16,745	184,749	154,940	23,728	178,668

주식보상비용	73,820	55,734	129,554	64,604	42,718	107,322

재고충당부채전입(환입)액	-	(351,716)	(351,716)	-	(264,438)	(264,438)

합 계	6,190,541	37,090,755	43,281,296	6,177,986	22,237,438	28,415,424

24. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	1,012,211	538,829

이자수익	269,112	269,213

파생상품평가이익	315,395	32,814

외환차익	69,217	54,181

외화환산이익	96,824	125,600

금융보증수익	28,107	12,023

금융상품평가이익	6,016	12,732

사채상환이익	227,540	32,266

금융비용	(452,442)	(885,232)

이자비용	(388,940)	(859,467)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(28,977)	(6,480)

외환차손	(33,488)	(8,900)

외화환산손실	(1,037)	(10,385)

기타수익	28,320	26,618

유형자산처분이익	-	1,231

잡이익	22,393	4,994

사용권자산해지이익	5,927	20,393

기타비용	(327,121)	(10,167)

유형자산처분손실	-	(6,065)

무형자산처분손실	(80,000)	-

잡손실	(58,108)	(3,513)

사용권자산해지손실	(189,013)	(589)

25. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	(42,612)	(146,727)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	85,039	(5,509)

자본에 직접 가감된 법인세	(5,153)	(35,104)

법인세비용(수익)	37,274	(187,340)

26. 특수관계자거래(1) 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당분기말 현재 지분관계

종속기업	㈜에스앤에프네트웍스	지분율 100.00%

굿어스㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 71.02%

굿어스데이터㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 65.69%

굿어스스마트솔루션㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 71.84%

PT.Snet Indonesia	지분율 99.19%

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	지분율 100.00%

SNET VINA CO., LTD.	지분율 100.00%

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	지분율 100.00%

주요주주	㈜블루로터스	주요주주

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	지분율 18.84%

㈜콜게이트	굿어스㈜의 관계기업 47.18%

에스넷아이씨티㈜	굿어스㈜의 관계기업 35.00%

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	굿어스㈜	매출 등	187,258	203,246

매입 등	593,686	219,463

사용권자산	198,349	198,349

기타의 수익	4,291	151

기타의 비용	-	27,177

굿어스데이터㈜	매입 등	619,249	516,272

기타의 비용	-	7,269

굿어스스마트솔루션㈜	매출 등	234,599	252,129

PT. SNET Indonesia	기타의 수익	1,424	1,653

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	매출 등	-	23,363

매입 등	13,730	11,151

기타의 수익	785	1,241

SNET VINA CO., LTD.	매출 등	24,023	-

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	매출 등	145,220	-

매입 등	11,930	-

기타의 수익	15,399	40,903

㈜에스앤에프네트웍스	매입 등	1,176,231	459,762

기타의 비용	29,238	8,905

주요주주	㈜블루로터스	매출 등	-	40,000

매입 등	183,853	2,559

기타의 비용	211,682	326,262

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출 등	56,528	-

매입 등	289,393	167,586

사용권자산	917,876	-

기타의 수익	25,243	82,659

기타의 비용	57,991	51,622

콜게이트㈜	매입 등	-	1,688

에스넷아이씨티㈜	매출 등	16,696	33,392

매입 등	119,116	115,727

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당분기	전기

종속기업	굿어스㈜	매출채권	171,203	170,647

금융리스채권	256,268	319,456

미수금	20,491	19,066

임차보증금	450,000	450,000

매입채무	501,941	57,013

미지급금	19,370	19,384

미수수익	-	49

리스부채	17,997	44,491

굿어스데이터㈜	금융리스채권	61,002	74,359

미수금	5,950	7,333

매입채무	509,894	99,249

굿어스스마트솔루션㈜	매출채권	256,711	2,423,254

금융리스채권	47,240	59,353

미수금	3,850	3,207

PT. SNET Indonesia	미수금	1,424	-

미지급금	-	18,606

미수수익	1,262	1,507

금융보증부채	1,262	1,507

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	매출채권	688,886	679,271

미수금	785	-

매입채무	13,840	61,858

미수수익	561	1,938

금융보증부채	561	1,938

SNET VINA CO., LTD.	매출채권	24,222	1,470

매입채무	-	56,411

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	매출채권	-	398,425

미수금	15,488	-

매입채무	12,239	51,849

미수수익	128	553

금융보증부채	128	553

㈜에스앤에프네트웍스	금융리스채권	1,898	2,313

미수금	264	264

매입채무	245,473	1,402,819

미지급금	14,265	3,265

주요주주	㈜블루로터스	금융리스채권	3,969	4,837

미수금	550	550

미지급금	125,860	129,151

선급비용	38,485	57,274

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출채권	62,180	31,782

금융리스채권	962,989	1,179,588

미수금	100,801	131,832

매입채무	244,401	111,870

미지급금	19,906	32,329

미수수익	191,811	217,054

금융보증부채	191,811	217,054

리스부채	1,279,898	1,921,333

㈜콜게이트	매입채무	-	619

에스넷아이씨티㈜	매출채권	-	42,900

매입채무	18,920	60,784

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	단기대여금	-	1,289,400	1,289,400	-

굿어스㈜	단기대여금	100,000	1,650,000	1,750,000	-

합 계	100,000	2,939,400	3,039,400	-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	단기대여금	1,394,030	1,309,750	2,703,780	-

굿어스㈜	단기대여금	1,000,000	2,920,000	3,820,000	100,000

㈜인성정보 및 그 종속기업	단기대여금	-	19,100,000	19,100,000	-

합 계	2,394,030	23,329,750	25,623,780	100,000

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원	전환사채	150,000	-	150,000	-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

굿어스㈜	단기차입금	-	2,900,000	2,900,000	-

굿어스데이터㈜	단기차입금	-	12,800,000	12,800,000	-

굿어스스마트솔루션㈜	단기차입금	-	1,100,000	1,100,000	-

굿어스데이터㈜ (*)	전환사채	4,000,000	-	4,000,000	-

주주 및 임직원	전환사채	3,200,000	-	3,050,000	150,000

합 계	7,200,000	16,800,000	23,850,000	150,000

(*) 굿어스데이터㈜가 보유하고 있던 당사의 전환사채를 매각(관계회사 임원에 매각분 6억원 포함)하여 감소하였습니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	보증처	보증한도	보증액	보증요율	제공처	지급보증기간

외화지급보증	PT.SNET Indonesia	USD 2,400,000	USD 1,840,000	0.25%	씨티은행	2023.10.05 ~ 2024.07.01

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	USD 2,400,000	USD 934,828.11	0.25%	씨티은행	2023.12.06 ~ 2024.06.04

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	USD 3,600,000	USD 1,500,000	0.13%	씨티은행	2024.01.01 ~ 2024.05.01

원화지급보증	㈜인성정보및 그 종속기업	3,600,000	3,600,000	0.50%	하나은행	2023.05.24 ~2024.05.23

1,650,000	1,650,000	0.50%	서울보증보험	2023.05.26 ~2024.07.25

15,000,000	15,000,000	0.50%	신용보증기금	2023.09.25 ~2026.09.25

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	269,000	265,500

퇴직급여	34,551	-

주식기준보상	37,584	106,671

합 계	341,135	372,171

27. 우발채무와 약정사항(1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	74,970,748	52,539,412	소프트웨어공제조합	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	1,948,619	1,948,619	서울보증보험	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 차입 등 약정사항

(단위: 천원)

구분	금융기관명	한도금액	사용금액	여신잔액

운영자금대출	산업은행	3,000,000	-	3,000,000

신한은행	2,000,000	-	2,000,000

농협은행	1,000,000	-	1,000,000

하나은행	4,000,000	3,000,000	1,000,000

국민은행	2,000,000	1,500,000	500,000

씨티은행	2,000,000	2,000,000	-

합계	14,000,000	6,500,000	7,500,000

(3) 담보제공자산당사는 영업보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 983백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 원자재 발주를 위해 CISCO장비는 Wells Fargo로부터 300억의 60일 구매여신을, DellEMC장비는 Wells Fargo로부터 90억의 90일 구매 여신을 제공받고 있습니다.(5) 제공하고 있는 지급보증당사는 당분기말 현재 해외 현지법인 등의 현지금융에 대한 보증의 목적으로 지급보증 계약을 체결하고 있습니다(주석 26의 (7) 참고).(6) 당사는 당분기말 현재 한화손해보험㈜에 임ㆍ직원단체상해보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 112,548백만원입니다.(7) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(8) 당사는 당분기말 현재 한국예탁결제원에 자사주 645,994주를 교환사채의 담보로제공하고 있습니다.

28. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	약정유형	부여일	부여수량	계약기간	가득조건	행사기간

1차	주식교부형	2019-07-01	191,200	5년 6개월	부여일로부터 2년 6개월간 근무	2022-01-01 ~ 2024-12-31

2차	주식교부형	2020-03-24	56,700	5년	부여일로부터 2년간 근무	2022-04-01 ~ 2025-03-31

3차	주식교부형	2020-12-01	24,500	5년 4개월	부여일로부터 2년 4개월간 근무	2023-04-01 ~ 2026-03-31

4차	주식교부형	2021-03-24	53,000	5년	부여일로부터 2년간 근무	2023-04-01 ~ 2026-03-31

5차	주식교부형	2022-01-04	73,800	5년 3개월	부여일로부터 2년 3개월간 근무	2024-04-01 ~ 2027-03-31

6차	주식교부형	2022-03-24	170,000	5년	부여일로부터 2년간 근무	2024-04-01 ~ 2027-03-31

7차	주식교부형	2023-03-29	165,500	5년	부여일로부터 2년간 근무	2025-04-01 ~ 2028-03-31

8차	주식교부형	2024-03-28	81,200	5년	부여일로부터 2년간 근무	2026-04-01 ~ 2029-03-31

(2) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 주)

기초 미행사 수량	당기 부여 수량	당기 소멸 수량	기말 미행사 수량

1차	158,300	-	-	158,300

2차	47,400	-	-	47,400

3차	18,100	-	-	18,100

4차	43,000	-	-	43,000

5차	43,400	-	-	43,400

6차	146,000	-	-	146,000

7차	147,400	-	200	147,200

8차	-	81,200	300	80,900

합 계	603,600	81,200	500	684,300

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	예상 총
주식보상원가	당기 이전
누적 보상원가	당기인식
보상원가	잔여 보상비용

1차	630,351	630,351	-	-

2차	41,807	41,807	-	-

3차	54,137	54,137	-	-

4차	132,913	132,913	-	-

5차	192,783	171,362	21,420	-

6차	504,430	441,376	63,054	-

7차	362,112	135,977	45,080	181,056

합 계	1,918,533	1,607,923	129,554	181,056

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	예상 총
주식보상원가 금액	전기 이전
누적 보상원가	전기인식
보상원가	잔여 보상비용

1차	630,351	630,351	-	-

2차	41,807	41,807	-	-

3차	53,838	49,405	4,433	-

4차	132,913	116,299	16,614	-

5차	237,647	106,213	25,813	105,621

6차	545,890	212,483	60,463	272,945

합 계	1,642,446	1,156,557	107,323	378,566

당사는 주식교부형 주식기준보상에 대해 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차수	공정가치	주식가격	행사가격	주식가치변동성	기대 만기	무위험이자율

주식결제형	1차	3,982	7,970	8,440	56.51%	9개월	1.54%

2차	882	3,810	8,440	49.97%	1년	1.47%

3차	2,991	6,850	7,100	48.52%	2년	1.38%

4차	3,091	7,390	7,170	44.91%	2년	1.55%

5차	4,442	9,350	8,210	46.07%	3년	2.14%

6차	3,455	7,880	8,050	47.39%	3년	2.69%

7차	2,460	5,480	5,800	49.29%	4년	3.22%

8차	2,599	5,490	5,400	49.44%	5년	3.32%

29. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 당사의 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

③ 환위험당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

④ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

⑤ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

29. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(973,850)	(1,348,618)

2. 수익및비용의 조정	820,194	1,115,421

퇴직급여	612,933	539,259

감가상각비	484,623	468,362

무형자산상각비	18,756	18,636

제품보증충당부채전입액	156,525	101,374

이자수익	(269,112)	(269,213)

이자비용	388,940	859,467

외화환산이익	(96,824)	(125,600)

외화환산손실	1,037	10,384

대손상각비(환입)	14,734	(6,060)

유형자산처분이익	-	(1,231)

유형자산처분손실	-	6,065

무형자산처분손실	80,000	-

법인세비용(수익)	37,274	(187,339)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	28,977	6,480

파생상품평가이익	(315,395)	(32,814)

계약손실충당부채전입(환입)액	(28,946)	(44,495)

재고자산충당부채전입(환입)액	(351,716)	(264,438)

금융상품평가이익	(6,016)	(12,732)

사용권자산해지이익	(5,927)	(20,393)

사용권자산해지손실	189,013	589

주식보상비용	129,554	107,323

복리후생비	7,411	6,086

금융보증수익	(28,107)	(12,023)

사채상환이익	(227,540)	(32,266)

3. 자산부채의 변동	(16,406,502)	(17,668,333)

매출채권의 감소	31,746,271	37,759,830

미수금의 증가	(3,153,082)	(7,318,468)

선급금의 증가	(5,659,316)	(13,952,487)

기타당좌자산의 감소(증가)	(21,292)	10,863

선급비용의 감소	46,059	48,122

재고자산의 증가	(11,079,638)	(28,902,165)

매입채무의 감소	(8,157,301)	(6,055,601)

미지급금의 감소	(10,773,732)	(5,690,670)

선수금의 증가(감소)	(44,052)	25,862

예수금의 증가	185,877	20,735

당기법인세부채의 증가	-	190,758

제품보증충당부채의 감소	(159,651)	(69,418)

사외적립자산의 감소	197,251	688,641

퇴직금 등 지급	(287,225)	(340,909)

계약자산의 증가	(7,416,238)	(2,897,587)

계약부채의 증가(감소)	(1,776,138)	8,834,552

종업원급여부채의 감소	(54,295)	(20,391)

합 계	(16,560,158)	(17,901,530)