에스넷 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요:당사는 네트워크통합(NI: Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템(NMS: Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 8,037,608천원입니다. 대주주는 사내이사인 박효대와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당반기말 현재 지분율은 26.73%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간 말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 16에서 설명하고 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉, 기업회계기준서제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배 가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매 가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표됐으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 리스

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 시적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.4 공정가치

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 제21(당)반기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	11,009,444	-	-	11,009,444

단기금융상품(주2)	131,062	-	-	131,062

매출채권및기타채권	19,823,898	-	-	19,823,898

계약자산	3,362,047	-	-	3,362,047

파생상품자산	-	-	62,847	62,847

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	905,900	905,900

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,425,043	-	6,425,043

리스채권	424,274	-	-	424,274

장기금융상품(주3)	124,664	-	-	124,664

합 계	34,875,389	6,425,043	968,747	42,269,179

(주1) 원화 및 외화보통예금, 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	78,268	78,268

매입채무	-	20,872,183	20,872,183

계약부채	-	3,364,711	3,364,711

기타채무	-	2,064,345	2,064,345

임대보증금	-	70,000	70,000

리스부채	-	1,800,650	1,800,650

파생상품부채	122,305	-	122,305

합 계	122,305	28,250,157	28,372,462

나. 제20(전)기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	29,251,870	-	-	29,251,870

단기금융상품(주2)	127,392	-	-	127,392

매출채권및기타채권	41,370,925	-	-	41,370,925

계약자산	2,128,732	2,128,732

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	722,091	722,091

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,224,945	-	6,224,945

장기금융상품(주3)	1,276,718	-	-	1,276,718

합 계	74,155,637	6,224,945	722,091	81,102,673

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	2,444,929	2,444,929

매입채무	-	23,745,256	23,745,256

계약부채	-	157,923	157,923

기타채무	-	6,293,003	6,293,003

임대보증금	-	70,000	70,000

합 계	-	32,711,111	32,711,111

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 각각 5,974,895천원 및 5,782,494천원입니다.

② 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	105,900	-	800,000	905,900

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	450,148	5,974,895	6,425,043

-파생상품자산	-	62,847	-	62,847

합 계	105,900	512,995	6,774,895	7,393,790

전기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	104,700	-	617,391	722,091

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	442,451	5,782,494	6,224,945

합 계	104,700	442,451	6,399,885	6,947,036

4. 사용제한 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제21(당)반기	제20(전)기	제한내용

현금및현금성자산	KEB하나은행	-	820	국고보조금 계좌

단기금융상품	KEB하나은행	131,062	127,392	자사주 매입

합 계	131,062	128,212

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	13,549,324	-	32,765,772	-

기타채권	8,161,456	1,475,165	9,308,111	1,425,774

-미수금	1,859,885	70,789	188,979	63,723

-미수수익	3,606	-	239,261	-

-대여금	6,297,965	1,794	8,879,871	7,145

-보증금	-	1,402,582	-	1,354,906

합 계	21,710,780	1,475,165	42,073,883	1,425,774

(2) 매출채권과 기타채권 등은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 기타채권 등의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 계약자산과 기타채권 총장부금액	22,264,610	1,841,891	42,873,233	1,740,180

대손충당금:	(553,830)	(223,468)	(799,350)	(223,467)

-매출채권	(172,830)	-	(418,349)	-

-미수금	(381,000)	(124,968)	(381,001)	(124,967)

-보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	-	(143,258)	-	(90,939)

-장기미수금	-	(48,764)	-	(55,830)

-보증금	-	(94,494)	-	(35,109)

매출채권과 기타채권 순장부금액	21,710,780	1,475,165	42,073,883	1,425,774

(3) 당사의 손실충당금 관련 사항은 주석 17에 기재되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

유효이자율(%)	상각후 원가	유효이자율(%)	상각후 원가

장기미수금	8.26	195,757	8.26	188,690

보증금	2.22~3.03	1,501,082	2.22~3.03	1,453,406

합 계	1,696,839	1,642,096

6. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

선급비용	57,978	86,181

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

원재료	37,682,855	8,528,998

재고자산평가충당금	(95,285)	-

미착품	22,535	30,282

합 계	37,610,105	8,559,280

당반기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 95,285천원이며, 전반기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실금액은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분	평가손익	기말

지분증권

한국ANKOR유전	104,700	-	-	1,200	105,900

신주인수권-쓰리디팩토리	17,391	-	(17,391)	-	-

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	600,000	200,000	-	-	800,000

합 계	722,091	200,000	(17,391)	1,200	905,900

(2) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분	평가손익	기말

지분증권

한국ANKOR유전	113,100	-	-	(8,400)	104,700

신주인수권-쓰리디팩토리	17,391	-	-	-	17,391

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	-	600,000	-	-	600,000

합 계	130,491	600,000	-	(8,400)	722,091

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분	평가손익	대체	기말

한국정보통신공제조합	15,648	-	-	-	-	15,648

인프라닉스	697,500	-	-	-	-	697,500

소프트웨어공제조합	413,470	-	-	7,698	-	421,168

하이비	28,980	-	-	-	-	28,980

(주)동행복권	4,800,000	-	-	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리	269,347	192,400	-	-	-	461,747

합 계	6,224,945	192,400	-	7,698	-	6,425,043

(2) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	처분	평가손익	대체	기말

한국정보통신공제조합	15,648	-	-	-	-	15,648

인프라닉스	697,500	-	-	-	-	697,500

(주)나모인터랙티브	499,995	-	-	(499,995)	-	-

소프트웨어공제조합	407,527	-	-	5,943	-	413,470

하이비	500,000	-	-	(471,020)	-	28,980

(주)동행복권	-	4,800,000	-	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리(주1)	-	-	-	-	269,347	269,347

합 계	2,120,670	4,800,000	-	(965,072)	269,347	6,224,945

(주1) 전기 중 피투자회사의 희석화증권 발행효과로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.10. 종속기업투자(1) 당반기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및 소재지	당반기말 현재지분관계	주요영업활동

(주)에스앤에프네트웍스	대한민국	지분율 100%	- 소프트웨어 자문·개발·유통업 및벤처기업의 창업·투자·투자자문업 등

굿어스(주)	대한민국	(주)에스앤에프네트웍스를 통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스데이터(주)	대한민국	(주)에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스스마트솔루션(주)	대한민국	(주)에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 68.74%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

PT. Snet Indonesia	인도네시아	지분율 80%	- 전자·전기·통신·무역·컨설팅 등

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	중국	지분율 100%	- 전자·전기·통신·무역·컨설팅 등

SNET VINA CO.,LTD	베트남	지분율 100%	- 전자·전기·통신·컨설팅 등

SNET SYSTEMS AMERICA INC	미국	지분율 100%	- 전자．전기．통신．컨설팅 등

(주)콜게이트(주1)	대한민국	굿어스(주)를 통하여간접지배하며 지분율 49.20%	- 소프트웨어 자문·개발·유통업 등

(주1) 당사는 (주)콜게이트의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분 49.2%를 제외한 나머지 지분은 모두 소수주주들에 의하여 보유되고 있으며, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가(주)콜게이트에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	지분율	취득가액	장부가액

제21(당)반기	제20(전)기

(주)에스앤에프네트웍스 (주1)	100%	11,501,400	10,221,488	10,221,488

PT. Snet Indonesia	80%	858,008	858,008	858,008

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	100%	321,330	321,330	321,330

SNET VINA CO.,LTD	100%	226,024	226,024	226,024

SNET SYSTEMS AMERICA INC	100%	338,970	338,970	338,970

합 계	13,245,732	11,965,820	11,965,820

(주1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 도입 시 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용함에 따라 실제 취득가와 차이가 발생하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다① 제21(당)반기

(단위: 천원)

구분	(주)에스앤에프네트웍스	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET SYSTEMS AMERICA INC	(주)콜게이트

자산	9,068,125	23,321,005	37,454,398	7,679,086	4,773,086	4,334,462	1,199,115	265,492	2,615,647

부채	295,922	12,354,816	30,697,710	4,054,406	7,810,628	1,539,745	665,178	14,759	2,233,769

자본	8,772,203	10,966,189	6,756,690	3,624,680	(3,037,542)	2,794,717	533,939	250,733	381,878

매출	-	12,351,247	36,263,150	9,952,222	2,440,289	6,641,495	872,626	-	1,955,878

당기순손익	(54,759)	342,536	395,884	86,471	(159,397)	102,125	913,419	(105,552)	26,951

총포괄손익	(54,759)	470,739	397,339	86,491	(302,268)	186,471	908,570	(94,614)	(66,392)

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	(주)에스앤에프네트웍스	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET SYSTEMS AMERICA INC	(주)콜게이트

자산	9,144,166	31,819,300	19,493,299	5,692,020	5,616,520	5,041,919	3,192,215	1,464,943	2,399,608

부채	317,205	20,088,481	13,137,663	2,157,262	8,351,794	2,433,006	3,566,846	1,119,596	1,951,339

자본	8,826,961	11,730,819	6,355,636	3,534,758	(2,735,274)	2,608,913	(374,631)	345,347	448,271

매출	-	74,126,189	16,981,220	7,786,313	8,798,903	7,108,811	1,519,833	1,111,303	-

당기순손익	(84,732)	(81,542)	287,668	428,366	(2,891,205)	1,185,096	(1,232,987)	9,759	-

총포괄손익	(89,746)	(141,467)	239,676	400,308	(2,908,782)	1,151,245	(1,225,283)	6,377	-

11. 관계기업투자당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 없으며, (주)쓰리디팩토리는 전기 중 피투자회사의 희석화증권 발행효과로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제21(당)반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	362,730	3,535,958	4,286,576

취득금액	-	-	153,627	85,204	238,831

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	211,945	175,943	516,357	3,621,162	4,525,407

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	13,562	211,275	2,817,627	3,042,464

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	2,199	41,674	189,014	232,887

기말금액	-	15,761	252,949	3,006,641	3,275,351

장부금액:

기초금액	211,945	162,381	151,455	718,331	1,244,112

기말금액	211,945	160,182	263,408	614,521	1,250,056

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	354,256	3,259,387	4,001,531

취득금액	-	-	45,080	276,571	321,651

처분금액	-	-	(36,606)	-	(36,606)

기말금액	211,945	175,943	362,730	3,535,958	4,286,576

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	9,163	166,336	2,361,748	2,537,247

처분금액	-	-	(36,605)	-	(36,605)

감가상각비	-	4,399	81,544	455,879	541,822

기말금액	-	13,562	211,275	2,817,627	3,042,464

장부금액:

기초금액	211,945	166,780	187,920	897,639	1,464,284

기말금액	211,945	162,381	151,455	718,331	1,244,112

(2) 보험가입자산당반기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품 및 시설	2,304,000	614,522	흥국화재

동산종합보험	재고자산	4,200,000	37,610,105	흥국화재

13. 무형자산(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)반기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	8,738	931,306	2,180,783	3,120,827

취득금액	-	7,920	-	7,920

처분금액	-	-	-	-

기말금액	8,738	939,226	2,180,783	3,128,747

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	925,891	778,820	1,713,449

무형자산상각비	-	1,123	-	1,123

기말금액	8,738	927,014	778,820	1,714,572

장부금액 :

기초금액	-	5,415	1,401,963	1,407,378

기말금액	-	12,212	1,401,963	1,414,175

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	8,738	931,306	2,180,783	3,120,827

취득금액	-	-	-	-

기말금액	8,738	931,306	2,180,783	3,120,827

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	924,063	778,820	1,711,621

무형자산상각비	-	1,828	-	1,828

기말금액	8,738	925,891	778,820	1,713,449

장부금액:

기초금액	-	7,243	1,401,963	1,409,206

기말금액	-	5,415	1,401,963	1,407,378

14. 차입금

당반기말과 전기말 현재 단기 및 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	연이자율(%)	제21(당)반기	제20(전)기

원화차입금	구매자금	Cisco캐피탈	1.82	-	2,366,660

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	연이자율(%)	제21(당)반기	제20(전)기

금액	금액

원화차입금	구매자금	Csico캐피탈	-	78,268	78,268

합 계	78,268	78,268

유동성대체	(39,134)	(39,134)

장기차입금	39,134	39,134

15. 기타채무

당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

미지급금	1,831,613	6,204,102

예수금	232,732	87,485

미지급비용	-	1,416

합 계	2,064,345	6,293,003

16. 리스(1) 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따른 효과

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31수정전	조정	2019.01.01수정후

유동자산

리스채권	-	164,235	164,235

비유동자산

리스채권	-	330,675	330,675

사용권자산	-	484,894	484,894

자산총계	-	979,804	979,804

유동부채

리스부채	-	398,892	398,892

비유동부채

리스부채	-	549,980	549,980

현재가치할인차금	30,932	30,932

부채총계	-	979,804	979,804

당사는 부동산과 자동차 및 비품을 리스하고 있으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 한편, 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.86%입니다.

(2) 당반기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량	건물	비품	합계

취득원가 :

기초금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	249,530	192,504	42,860	484,894

취득금액	292,535	986,213	6,502	1,285,250

처분금액	-	(146,645)	-	(146,645)

기말금액	542,065	1,032,072	49,362	1,623,499

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-

처분금액	-	(29,471)	-	(29,471)

감가상각비	69,472	130,850	11,852	212,174

기말금액	69,472	101,379	11,852	182,703

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	472,593	930,693	37,510	1,440,796

(3) 당반기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	(212,174)

리스부채 이자비용	(36,573)

단기리스 관련 비용	(273,381)

소액리스 관련 비용	(1,648)

사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익(주1)	(2,518)

사용권자산 해지이익	786

사용권자산 해지손실	-

합 계	(525,508)

(주1) 전대리스에서 생긴 수익은 이자수익 15,285천원, 사용권자산 해지이익 2,321천원, 사용권자산 해지손실 20,124천원 입니다.

(4) 당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

1년 이내	898,986

1년 초과 5년 이내	1,009,418

소 계	1,908,404

차감: 현재가치 조정금액	(107,754)

리스부채의 현재가치	1,800,650

(5) 당반기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

유동부채	831,994

비유동부채	968,656

합 계	1,800,650

(6) 당반기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

1년 이내	197,676

1년 초과 5년 이내	260,730

소 계	458,406

차감: 현재가치 조정금액	(34,132)

리스채권의 현재가치	424,274

(5) 당반기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

유동자산	175,192

비유동자산	249,082

합 계	424,274

17. 충당부채(1) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)반기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	385,780	(96,859)	(76,755)	212,166

계약손실충당부채	-	294,747	-	294,747

합 계	385,780	197,888	(76,755)	506,913

② 제20(전)반기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

제품보증충당부채	498,656	33,842	(63,958)	468,540

(2) 제품보증충당부채당사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약손실충당부채당사는 당반기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당반기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)기

확정급여채무의 현재가치	6,333,741	6,311,449

사외적립자산의 공정가치	(3,897,047)	(4,343,659)

재무상태표에 인식하는 부채	2,436,694	1,967,790

19. 파생상품(1) 당반기말 현재 통화선도계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	원화약정액	계약금액	계약건수	평가이익	평가손실

매입계약	9,998,887	8,600	32	62,847	(122,305)

(2) 당반기 중 USD 10,900,000, 24건의 통화선도계약이 결제되었으며, 315,470천원의 거래이익과 23,140천원의 거래손실이 발생하였습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	28,078,345	22,946,285	51,024,630

한 시점에 인식	28,078,345	-	28,078,345

기간에 걸쳐 인식	-	22,946,285	22,946,285

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당사가 당반기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기

이행한 수행의무와 관련된 계약자산 - 용역매출	3,362,047

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 - 용역매출	(3,364,711)

21. 판매비와관리비의 내역

당반기와 전반기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)반기

종업원 및 기타급여비용	3,452,130	3,294,523

감가상각비와 무형자산상각비	387,290	262,726

복리후생비	598,043	391,770

여비교통비	258,750	251,312

교육훈련비	56,625	43,842

차량유지비	57,606	57,620

소모품비	97,390	25,606

수선비	390	1,529

행사비	70,588	34,188

지급수수료	766,135	346,540

광고선전비	19,349	7,283

통신비	56,991	41,214

도서인쇄비	23,314	18,358

운반비	72,139	48,525

보험료	48,587	55,664

임차료	307,893	386,764

세금과공과	47,636	65,087

접대비	539,127	398,354

회의비	219,727	199,763

경상개발비	778,290	131,737

대손상각비(환입액)	(245,520)	(62,900)

제품보증충당부채전입(환입)액	(96,858)	33,842

수도광열비	173,794	-

합 계	7,689,416	6,033,347

22. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 제21(당)반기

(단위: 천원)

계정과목	제21(당)반기

판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	25,205,866	25,205,866

외주비	-	9,519,835	9,519,835

급여	3,738,867	4,096,405	7,835,272

퇴직급여	295,528	346,769	642,297

상여	5,000	5,000	10,000

감가상각비	391,509	53,552	445,061

무형자산상각비	55	1,068	1,123

복리후생비	674,253	673,109	1,347,362

여비교통비	308,144	726,591	1,034,735

교육훈련비	59,710	41,627	101,337

차량유지비	58,755	10,384	69,139

소모품비	98,503	31,227	129,730

수선비	410	821	1,231

행사비	71,542	9,141	80,683

지급수수료	797,806	105,557	903,363

광고선전비	19,485	8,080	27,565

통신비	64,559	61,005	125,564

도서인쇄비	23,415	1,908	25,323

운반비	72,139	23,706	95,845

보험료	48,871	5,496	54,367

임차료	309,105	39,298	348,403

세금과공과	53,666	54,888	108,554

접대비	539,881	73,461	613,342

회의비	226,798	123,281	350,079

제품보증충당부채전입(환입)	(96,859)	-	(96,859)

대손상각비(환입)	(245,520)	-	(245,520)

계약손실충당부채전입액	-	294,747	294,747

재고충당부채전입액	-	95,285	95,285

수도광열비	173,796	5,946	179,742

합 계	7,689,418	41,614,053	49,303,471

② 제20(전)반기

(단위: 천원)

계정과목	제20(전)반기

판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	40,846,895	40,846,895

외주비	-	6,025,170	6,025,170

급여	3,122,381	3,472,123	6,594,504

퇴직급여	264,584	324,888	589,472

상여	1,500	-	1,500

감가상각비	266,686	13,737	280,423

무형자산상각비	110	804	914

복리후생비	402,481	446,028	848,509

여비교통비	252,010	328,185	580,195

교육훈련비	44,129	30,944	75,073

차량유지비	57,874	8,658	66,532

소모품비	25,842	10,916	36,758

수선비	1,529	612	2,141

행사비	35,104	25,867	60,971

지급수수료	350,804	194,459	545,263

광고선전비	7,453	7,679	15,132

통신비	42,596	64,014	106,610

도서인쇄비	18,428	1,603	20,031

운반비	48,653	116,670	165,323

보험료	55,664	-	55,664

임차료	397,510	480,809	878,319

세금과공과	67,320	68,260	135,580

접대비	399,187	26,758	425,945

회의비	200,561	85,464	286,025

제품보증충당부채전입(환입)	33,842	-	33,842

대손상각비(환입)	(62,900)	-	(62,900)

합 계	6,033,348	52,580,543	58,613,891

23. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당반기와 전반기 중 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)반기

금융수익	1,477,900	1,566,497

-이자수익	299,761	353,975

-유효이자율 이자수익	35,449	19,104

-당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,200	600

-금융상품처분이익	37,324	-

-파생상품거래이익	315,470	139,091

-파생상품평가이익	62,847	471,305

-배당금수익	5,100	7,200

-외환차익	222,480	110,164

-외화환산이익	498,269	465,058

금융비용	(728,160)	(515,328)

-이자비용	(46,330)	(17,736)

-파생상품평가손실	(122,305)	-

-파생상품거래손실	(23,140)	(98,388)

-외환차손	(311,037)	(64,385)

-외화환산손실	(225,348)	(334,819)

기타수익	22,000	77,973

-유형자산처분이익	-	13,181

-수입임대료	15,818	15,818

-잡이익	3,075	48,974

-사용권자산해지이익	3,107	-

기타비용	(50,935)	(242,067)

-기부금	(5,200)	(2,400)

-기타의대손상각비	-	(239,667)

-잡손실	(25,610)	-

-사용권자산해지손실	(20,125)	-

24. 법인세비용당반기 및 전반기 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)반기

법인세부담액	808,829	89,051

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(169,479)	(142,690)

자본에 직접가감된 이연법인세 변동액	(1,694)	109,941

법인세비용	637,656	56,303

유효법인세율	26.11%	15.42%

25. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속관계가 있는 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당반기말 현재 지분관계

종속기업	(주)에스앤에프네트웍스	지분율 100%

굿어스(주)	(주)에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 71.02%

굿어스데이터(주)	(주)에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 71.02%

굿어스스마트솔루션(주)	(주)에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 68.74%

(주)콜게이트	굿어스(주)를 통하여 간접지배하며 지분율 49.20%

PT. Snet Indonesia	지분율 80%

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	지분율 100%

SNET VINA CO.,LTD	지분율 100%

SNET SYSTEMS AMERICA INC	지분율 100%

주요주주	주식회사 블루로터스	주요주주

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	관 계	거래내용	제21(당)반기	제20(전)반기

굿어스㈜	종속기업	매출 등	607,841	1,535,534

매입 등	309,318	4,710,222

굿어스데이터(주)	종속기업	매입 등	599,881	-

굿어스스마트솔루션(주)	종속기업	매출 등	1,839,226	-

PT. SNET Indonesia	종속기업	매출 등	-	53,174

매입 등	5,129	8,259

이자수익	128,996	-

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	종속기업	매출 등	1,995,648	510,686

매입 등	300,083	7,616

SNET VINA CO.,LTD	종속기업	매출 등	6,302	87,322

매입 등	114,597	55,873

이자수익	38,158	226,366

주식회사 블루로터스	주요주주	매입 등	577,210	471,939

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	관 계	계정과목	제20(전)기	증가	감소	제21(당)반기

굿어스(주)	종속기업	매출채권	68,450	668,625	508,470	228,605

대손충당금	(1,208)	(2,350)	(1,208)	(2,350)

소계	67,242	666,276	507,263	226,255

매입채무	264,750	313,300	501,366	76,684

미지급금	307,999	46,883	343,479	11,403

굿어스데이터(주)	종속기업	매입채무	-	566,977	356,444	210,533

굿어스스마트솔루션(주)	종속기업	매출채권	110,317	2,023,149	1,578,453	555,013

대손충당금	(929)	(5,550)	(929)	(5,550)

소계	109,388	2,017,598	1,577,524	549,463

미지급금	-	3,858	2,309	1,549

PT. SNET Indonesia	종속기업	매출채권	234,801	-	234,801	-

대손충당금	(49,308)	-	(49,308)	-

소계	185,493	-	185,493	-

매입채무	6,594	-	6,594	-

단기대여금	5,590,500	193,500	-	5,784,000

SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	종속기업	매출채권	557,631	2,039,140	1,175,809	1,420,962

대손충당금	(53,370)	(43,931)	(53,370)	(43,931)

소계	504,262	1,995,209	1,122,439	1,377,031

매입채무	85,197	300,083	367,757	17,523

SNET VINA CO., LTD.	종속기업	매출채권	15,654	6,397	17,458	4,593

대손충당금	(157)	(102)	(157)	(102)

소계	15,497	6,295	17,301	4,491

단기대여금	3,018,870	3,195,395	5,950,932	263,333

미수수익	176,170	3,020	176,170	3,020

SNET SYSTEMSAMERICA INC	종속기업	매출채권	1,070,021	-	1,070,021	-

대손충당금	(10,700)	-	(10,700)	-

소계	1,059,321	-	1,059,321	-

주식회사 블루로터스	주요주주	미수금	550	3,300	2,750	1,100

미지급금	89,520	638,231	637,215	90,536

(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)반기

단기급여(연봉, 상여 등)	483,950	531,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	125,499	76,574

합 계	609,449	607,574

26. 우발채무와 약정사항(1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	30,183,296	15,281,092	소프트웨어공제조합	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	1,180,247	1,180,247	서울보증보험	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 보증 및 차입 등 약정사항당사는 당반기말 현재 KEB하나은행으로부터 10억원의 마이너스통장 한도를 보유하고 있으며, 실행중인 잔액은 없습니다.

(3) 담보제공자산당사는 영업보증과 관련 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 421백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당사는 상기의 지급보증 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 소프트웨어공제조합과 한국무역보험공사의 지급보증에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사는 원자재 발주를 위해 Cisco장비는 Wells Fargo로부터 $25,000,000의 60일여신을, DellEMC장비는 한국아이비엠파이낸스글로벌 유한회사로부터 20억의 90일여신을 제공 받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

원고	피고	청구금액	내 용	사건번호	진행상황

에스넷시스템	정유순, 양세관	381,000,000	약정금 등(채무변제소송)	서울중앙지방법원 2018가합566916	1심 변론기일 진행중

에스넷시스템	워치아이시스템㈜	11,194,646	건물 임대료및 관리비	수원지방법원 2017하합10068	회생파산각종허가서 송달

27. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 당사의 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다. 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대노출 정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년	5년 이상

제21(당)반기말

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-	-

장기차입금	39,134	39,134	-	-	39,134	-

매입채무및계약부채	24,236,894	24,236,894	24,236,894	-	-	-

기타채무	2,064,345	2,064,345	2,064,345	-	-	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

리스부채	1,800,650	1,800,650	-	831,994	968,656	-

파생상품부채	122,305	122,305	122,305	-	-	-

합 계	28,372,462	28,372,462	26,423,544	871,128	1,077,790	-

제20(전)기말

단기차입금	2,366,660	2,366,660	-	2,366,660	-	-

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-	-

장기차입금	39,134	39,134	-	-	39,134	-

매입채무및계약부채	23,903,179	23,903,179	23,903,179	-	-	-

기타채무	6,293,003	6,293,003	6,293,003	-	-	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

합 계	32,711,110	32,711,110	30,196,182	2,405,794	109,134	-

③ 환위험당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

④ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.⑤ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. (4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당반기와 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)반기	제20(전)반기

1. 당기순이익	1,804,310	308,904

2. 수익및비용의 조정	1,244,842	157,536

퇴직급여	642,297	566,562

감가상각비	445,061	280,424

무형자산상각비	1,123	914

제품보증충당부채전입(환입)액	(96,858)	33,842

이자수익	(335,210)	(373,080)

이자비용	46,330	17,736

배당금수익	(5,100)	(7,200)

외화환산이익	(498,269)	(465,058)

외화환산손실	225,348	334,819

대손상각비	(245,520)	(62,900)

기타의대손상각비	-	239,667

유형자산처분이익	-	(13,181)

사용권자산해지이익	(3,107)	-

사용권자산해지손실	20,125	-

임차료	-	20,593

법인세비용	637,656	56,303

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,200)	(600)

파생상품평가이익	(62,847)	(471,305)

파생상품평가손실	122,305	-

계약손실충당부채전입액	294,747	-

재고충당부채전입액	95,285	-

금융상품처분이익	(37,324)	-

3. 자산부채의 변동	(16,860,200)	1,516,567

매출채권의 감소	19,601,290	10,642,586

미수금의 감소(증가)	(1,700,382)	198,651

선급금의 증가	(1,519,842)	(1,325,243)

선급비용의 증가	(6,906)	(12,822)

재고자산의 증가	(29,146,110)	(4,173,016)

매입채무의 증가(감소)	(2,821,095)	1,045,510

미지급금의 감소	(4,372,312)	(840,261)

선수금의 증가(감소)	3,210,058	(3,930,505)

예수금의 증가	145,247	80,201

제품보증충당부채 감소	(76,755)	(63,958)

사외적립자산의 증가	509,002	52,606

퇴직금등 지급액	(682,395)	(157,182)

합 계	(13,811,048)	1,983,007