에스넷 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 에스넷시스템주식회사(이하 "당사")와 주식회사 에스앤에프네트웍스 등 10개의 종속기업(이하 "당사의 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다. (1) 회사의 개요당사는 네트워크통합(NI : Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템(NMS : Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,037,608천원입니다. 대주주는 등기이사인 박효대와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당기말 현재 지분율은 26.73%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.2018년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사') 및 관계기업투자에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(*1)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

(주)에스앤에프네트웍스	100%	100%	한국	12월	소프트웨어개발, 자문, 벤처기업 창업, 투자

굿어스(주)	71.02%	71.02%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation

굿어스 데이터(주)(*2)	71.02%	-	한국	12월

굿어스 스마트솔루션(주)(*2)	68.69%	-	한국	12월

PT. Snet Indonesia	80%	80%	인도네시아	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

SNET IT (BEIJING) Co.Ltd	100%	100%	중국	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

SNET VINA CO.LTD	100%	100%	베트남	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

SNET America Inc(*3)	100%	-	미국	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

콜게이트(주)(*4)	49.2%	-	한국	12월	소프트웨어,프로그램개발

(*1) 소유지분율은 종속기업들의 소유지분을 합산한 지배회사의 소유지분율입니다. (*2) 연결회사는 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 2018년 10월 1일에 DB사업부 및 스마트 솔루션 사업부를 인적분할하여 굿어스데이터(주) 및 굿어스스마트솔루션(주)를 설립하였습니다. 한편, 연결회사는 당기중 굿어스스마트솔루션(주)의 지분 중 일부를 매각하였습니다.(*3) 연결회사는 기업경쟁력 강화를 위해 SNET America Inc를 신규 설립하였습니 다. (*4) 연결회사는 콜게이트(주) 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분 49.2%를 제외한 나머지 지분은 모두 소수주주들이 보유하고 있으며 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 연결회사가 콜게이트(주)에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

나. 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. - 제20(당)기

(단위: 천원)

구분	(주)에스앤에프네트웍스	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET America Inc	콜게이트(주)

자 산	9,144,166	30,583,931	19,497,014	5,695,452	5,616,520	5,041,252	3,192,215	1,464,943	2,399,609

부 채	317,205	20,088,481	13,137,663	2,157,262	8,351,794	2,433,006	3,566,846	1,119,596	1,951,339

자 본	8,826,961	10,495,450	6,359,351	3,538,190	(2,735,274)	2,608,246	(374,631)	345,347	448,270

매 출	-	73,669,817	16,981,220	7,786,313	8,798,903	7,108,811	1,519,833	1,111,303	-

당기순손익	(84,732)	(1,319,006)	290,712	431,410	(2,891,205)	1,184,414	(1,232,987)	9,759	-

총포괄손익	(89,746)	(1,376,835)	243,391	403,739	(2,908,782)	1,150,577	(1,225,283)	6,377	-

- 제19(전)기

(단위: 천원)

구 분	(주)에스앤에프네트웍스	굿어스(주)	PT. SnetIndonesia	SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD

자 산	8,959,123	41,963,882	7,915,100	2,573,019	4,967,460

부 채	42,416	23,508,222	7,741,592	1,115,351	4,116,808

자 본	8,916,707	18,455,660	173,508	1,457,668	850,652

매 출	-	85,208,574	8,160,889	5,626,686	960,677

당기순손익	(775,378)	1,093,175	243,887	722,243	(326,996)

총포괄손익	(802,290)	1,232,723	235,464	661,660	(453,685)

다. 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	콜게이트	PT. Snet Indonesia	굿어스(주)	PT. Snet Indonesia

비지배지분이 보유한 소유지분율	28.98%	28.98%	31.31%	50.8%	20.00%	28.98%	20.00%

누적 비지배지분 자본	3,041,581	1,842,940	1,107,807	227,721	(547,055)	5,348,450	34,702

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(382,248)	84,248	135,074	-	(578,241)	316,802	48,777

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(399,007)	70,535	126,411	-	(581,756)	357,243	47,093

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	65,245	-	-	-	-	86,993	-

라. 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산 을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2-1-1. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였 습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과 세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 기초자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 1039호	조 정	기준서 1109호

자본

기타포괄손익누계	(a)	(317,023)	152,106	(164,917)

이익잉여금	(a)	20,437,576	(152,106)	20,285,470

(a) 기준서 1039호 적용 하에 연결회사는 상장지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

② 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

유동금융자산	현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	20,521,138	20,521,138

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	30,217,476	30,217,476

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	41,601,885	41,601,885

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,905,486	1,905,486

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	3,495,613	3,495,613

소 계	97,741,598	97,741,598

비유동금융자산	장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,306,173	1,306,173

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	3,324,258	3,324,258

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	4,327,393	3,484,286

당기손익-공정가치측정 금융자산	147,760

상각후원가측정 금융자산	695,347

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,776,765	1,776,765

소 계	10,734,589	10,734,589

합 계	108,476,187	108,476,187

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정사항	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가측정금융자산 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	5,272,378	4,327,393	98,876,416	108,476,187

매도가능금융 자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	a)	147,760	(147,760)	-	-

비상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류	b)	-	(695,346)	695,347	-

기초 장부금액- 기준서 1109호*	5,420,138	3,484,286	99,571,763	108,476,187

a) 당기초 상장회사주식 113백만원과 비상장회사에 대한 신주인수권 35백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. b) 당기초 비상장회사 회사채(신주인수권부사채) 695백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초 적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결회사는 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 기준서 제1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	조정	2018.01.01	비 고

수정전	수정후

매출채권	41,601,885	(2,395,880)	39,206,005

재고자산	14,287,524	1,962,040	16,249,564

자산총계	148,097,375	(433,840)	147,663,535

부채총계	76,466,317	-	76,466,317

자본총계	71,631,058	(433,840)	71,197,218

(a) 수행의무의 식별 및 이행 시점의 변경연결회사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 판매 및 시스템 구축 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 약 6개월 ~ 2년의 구축 기간이 소요됩니다. 연결회사는 이전 기준에서는 이를 건설형 공사계약으로 판단하여, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하였습니다. 한편 기준서 제1115호에서는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행 의무 를 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결회사는 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하였으며, 따라서 기준서 제1115호에서는 고객이 약속된 자산을 통제하고, 연결회사 가 수행의무를 이행하는 시점에 관련된 수익을 인식합니다.

② 기준서 제1115호의 적용이 당기 연결재무제표의 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	조정	2018.12.31	비 고

수정전	수정후

매출채권과계약자산	47,966,427	2,395,880	50,362,307

재고자산	13,017,311	(1,962,040)	11,055,271

자산총계	149,574,879	433,840	150,008,719

부채총계	75,178,358	-	75,178,358

자본총계	74,396,521	433,840	74,830,361

매출액	268,413,132	2,395,880	270,809,012

매출원가	236,110,510	(1,962,040)	234,148,470

영업이익	8,561,974	433,840	8,995,814

당기순이익	3,302,735	433,840	3,736,575

총포괄이익	2,817,981	433,840	3,251,821

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동의 현금흐름에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최 초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자 는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연 결회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,744백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 1,624백만원입니다. 연 결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,162백만원 및 1,624백만원 증가 할 것으로 예상됩니다. 또한, 2019년 기 준으로 운용리스료비용 917백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 706백만원과 리스부채에 대한 이자비용 73백만원이 증가 할 것으로 예상합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당리스가 금융리스로 분류 된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.연 결회사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 구체적 재무영향을 평가한 결과 새로운 금융리스로 회계 처리되어 2019년 1월 1일 기준 금융리스채권이 558백만원 증가하고 2019년 기준 이자수익이 30백만원 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배 가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매 가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지않을 것으로 판단하고있습니다.

2-2. 연결기준2-2-1. 종속기업

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득 건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

2-2-2. 비지배지분

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1)공정가치와 2)피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득 거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2-3. 추정과 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.또한 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-4. 수익인식기준 (가) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(나) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다. (다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수

연결회사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 연결회사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(라) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(마) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(바) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2-5. 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. 2-6. 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-7. 금융자산 (1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 되 며 , 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위 험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동 은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분 류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2-8. 재고자산재고자산 중 원재료, 미착품 및 상품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

2-9. 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서당기손익으로 재분류하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각은 아래의 추정내용년수동안 정액법을 적용하여 계산하고 있으며, 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다

각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

2-10. 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산은 감가상각하지 아니하며, 매각예정자산과 관련된 부채의이자와 비용은 계속 인식합니다.

2-11. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며 상각대상무형자산의 내용년수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다

2-12. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차 감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금 액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다. 차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다 .

2-13. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무 용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 제도 변경이 발생한 기간에 즉시 손익에 반영하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

2-15. 리스계약연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. ① 금융리스연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

② 운용리스운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 2-16. 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2-17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다

2-18. 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.2) 외화거래와 기말잔액의 환산외 화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 연결회사의 외화환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다. (가) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.(나) 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(다) 위 (가), (나)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-19. 영업활동의 계절적 또는 주기적 특성연결회사의 영업활동은 유의할만한 계절적 또는 주기적 특성이 없습니다.2-20. 영업부문영업부문은 연결회사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 연결회사의 영업부문은 IT인프라 부문으로만 구성되어 있으며, 당기의 연결재무제표에 표시되는 자산부채와 손익은 모두 IT인프라 부분에서 발생하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제20(당)기 ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	44,754,672	-	-	44,754,672

단기금융상품(주2)	138,808	-	-	138,808

장ㆍ단기 매출채권	48,450,065	-	-	48,450,065

계약자산	3,041,751	-	-	3,041,751

장ㆍ단기 기타채권	7,816,439	-	7,816,439

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,008,967	-	3,008,967

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,677,421	7,677,421

장기금융상품(주3)	1,685,755	-	-	1,685,755

합 계	105,887,490	3,008,967	7,677,421	116,573,878

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품당기 중 금융자산에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	합 계

이자수익	613,174	-	-	613,174

배당수익	12,900	-	-	12,900

평가손실	-	(1,297,677)	(1,238,944)	(2,536,621)

거래이익	-	-	763,609	763,609

거래손실	-	-	(169,194)	(169,194)

손상차손	(195,346)	-	-	(195,346)

외화환산이익	1,454,003	-	-	1,454,003

외화환산손실	(434,322)	-	-	(434,322)

합 계	1,450,409	(1,297,677)	(644,529)	(491,797)

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	2,667,795	2,667,795

유동성장기부채	-	39,134	39,134

매입채무	-	36,451,875	36,451,875

계약부채	-	1,404,407	1,404,407

장ㆍ단기 기타채무	-	16,012,395	16,012,395

합 계	-	56,575,606	56,575,606

당기 중 금융부채에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

이자비용	-	(113,225)	(113,225)

외화환산이익	-	124,935	124,935

외화환산손실	-	(1,212,303)	(1,212,303)

합 계	-	(1,200,593)	(1,200,593)

나. 제19(전)기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생상품자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	20,521,138	-	-	-	20,521,138

단기금융상품(주2)	30,217,476	-	-	-	30,217,476

장ㆍ단기 매출채권	41,601,885	-	-	-	41,601,885

장ㆍ단기 기타채권	5,229,744	-	-	-	5,229,744

단기매매금융자산	-	3,495,613	-	-	3,495,613

매도가능금융자산	-	-	4,327,393	-	4,327,393

장기금융상품(주3)	1,306,173	-	-	-	1,306,173

파생상품자산	-	-	-	1,776,765	1,776,765

합 계	98,876,416	3,495,613	4,327,393	1,776,765	108,476,187

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 별단예금전기 중 금융자산에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생상품자산	합 계

이자수익	664,601	-	101,399	-	766,000

배당수익	-	9,000	7,355	-	16,355

거래이익	-	-	-	154,126	154,126

거래손실	-	-	-	(749,378)	(749,378)

외화환산이익	209,421	-	-	-	209,421

외화환산손실	(1,060,045)	-	-	-	(1,060,045)

합 계	(186,023)	9,000	108,754	(595,252)	(663,521)

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	1,554,246	1,554,246

유동성장기부채	-	39,134	39,134

매입채무	-	42,478,338	42,478,338

장ㆍ단기 기타채무	-	6,602,291	6,602,291

합 계	-	50,674,009	50,674,009

전기 중 금융부채에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

이자비용	-	(85,070)	(85,070)

외화환산이익	-	358,877	358,877

외화환산손실	-	(235,605)	(235,605)

합 계	-	38,202	38,202

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 원가로 측정된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 각각 7,017,110천원과 1,132,994천원 입니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,294,971	6,382,450	7,677,421

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,374,307	-	634,660	3,008,967

합 계	2,374,307	1,294,971	7,017,110	10,686,388

전기말:

단기매매금융자산	3,495,613	-	-	3,495,613

매도가능금융자산	113,100	3,081,299	1,132,994	4,327,393

합 계	3,608,713	3,081,299	1,132,994	7,823,006

4. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	예금의 종류	은행명	제20(당)기	제19(전)기	제한내용

현금및현금성자산	별단예금	하나은행	820	-	국고보조금 계좌

단기금융상품	자사주펀드	KEB하나은행	127,392	815,935	자사주 매입

정기예금	KEB하나은행	11,416	11,320	외화 대출 담보

장기금융상품	별단예금	우리은행	2,000	6,000	당좌개설보증금

합 계	141,628	833,255

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	50,362,307	1,129,509	41,601,885	-

기타채권	4,073,893	3,742,546	1,905,486	3,324,258

미수금	2,558,412	110,459	1,008,385	92,494

미수수익	221,847	-	419,361	-

대여금	1,290,501	566,769	477,740	266,990

보증금	-	3,065,318	-	2,964,774

미수법인세환급액	3,133	-	-	-

합 계	54,436,200	4,872,055	43,507,371	3,324,258

(2) 매출채권, 계약자산과 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산과 기타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권, 계약자산과 기타채권 총장부금액	59,636,410	5,456,759	46,488,749	3,866,923

대손충당금:	(5,188,690)	(348,436)	(2,978,837)	(348,436)

매출채권	(4,807,690)	-	(2,593,653)	-

미수금	(381,000)	(249,936)	(385,184)	(249,936)

보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	(11,520)	(236,268)	(2,541)	(194,229)

매출채권	(11,520)	(90,023)	(2,541)	-

장기미수금	-	(111,136)	-	(137,857)

보증금	-	(35,109)	-	(56,372)

순장부금액	54,436,200	4,872,055	43,507,371	3,324,258

(3) 연결회사의 손실충당금 관련사항은 주석32 '위험관리'에 기재되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

유효이자율(%)	상각후 원가	유효이자율(%)	상각후 원가

장기매출채권	3.92	1,727,755	2.95	253,982

장기미수금	8.26	360,395	8.26	342,429

보증금	2.22~3.03	3,163,818	2.22~3.03	3,063,274

합 계	5,251,968	3,659,685

상기 매출채권 및 기타채권을 제외한 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

선급비용	496,349	316,520

기타의유동자산	99,947	63,215

합 계	596,296	379,735

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

상 품	204,815	2,100,883

원재료	10,820,174	12,100,570

미착품	30,282	86,071

합 계	11,055,271	14,287,524

(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.① 제20(당)기

(단위: 천원)

구분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	합 계

상 품	-	204,815	-	-	-	204,815

원재료	8,528,998	908,386	348,404	647,386	387,000	10,820,174

미착품	30,282	-	-	-	-	30,282

합 계	8,559,280	1,113,201	348,404	647,386	387,000	11,055,271

②제19(전)기

(단위: 천원)

구분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	합 계

상 품	-	1,985,344	-	-	115,539	2,100,883

원재료	10,780,605	41,089	866,361	412,515	-	12,100,570

미착품	86,071	-	-	-	-	86,071

합 계	10,866,676	2,026,433	866,361	412,515	115,539	14,287,524

8. 상각후원가 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	-	-	-	195,346

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사 는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 2를 참고하시기 바랍니다. 전기말 금액은 '매도가능금융자산'으로 분류되어 있습니다. (2) 당기 상 각후원가 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초	취득	처분	평가손익	당기말

신주인수권부사채	195,346	-	-	(195,346)	-

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

시장성이 있는 지분증권	2,374,307	3,608,713

시장성 없는 지분증권	34,660	34,660

채무증권	600,000	-

파생상품자산	-	1,776,765

합 계	3,008,967	5,420,138

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사 는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 2를 참고하시기 바랍니다. 전기말 금액은 '단기매매금융자산 및 매도가능금융자산'으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	평가손익	환율변동(*1)	기타(*2)	당기말

지분증권

한국ANKOR유전	113,100	-	-	(8,400)	-	-	104,700

신주인수권-쓰리디팩토리	34,660	-	-	-	-	-	34,660

베트남 GTN(*1)	3,495,613	-	-	(1,289,277)	63,271	-	2,269,607

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	-	600,000	-	-	-	-	600,000

파생상품자산	1,776,765	-	-	-	-	(1,776,765)	-

합 계	5,420,138	600,000	-	(1,297,677)	63,271	(1,776,765)	3,008,967

(*1) 베트남 화폐(VN D)의 환율변동에 따라 해외사업환산차이 63,271천원이 발생하였습니다.(*2) 당기 중 콜게이트(주) 의결권 있는 지분 추가 취득으로 인한 연결범위 변동으로 인해 감소하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액

제20(당)기	제19(전)기

지분증권 비상장주식;

한국정보통신공제조합	15,647	15,647

인프라닉스	697,500	697,500

(주)나모인터랙티브	-	499,995

소프트웨어공제조합	865,512	753,025

하이비	28,980	500,000

(주)동행복권	4,800,000	-

(주)쓰리디팩토리	269,347	-

블루로터스	599,956	599,956

PT Daewoo Securities Indonesia	400,478	418,163

합 계	7,677,420	3,484,286

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사 는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을적용하였습니다. 이러한 회 계정책 및 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 2를 참고하시기 바랍니다. 전기말 금액은 '매도가능금융자산'으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당기초	취득	처분	평가손익	대체	환율변동	당기말

한국정보통신공제조합	15,647	-	-	-	-	-	15,647

인프라닉스	697,500	-	-	-	-	-	697,500

(주)나모인터랙티브	499,995	-	-	(499,995)	-	-	-

소프트웨어공제조합(주1)	753,025	101,507	-	10,981	-	-	865,513

하이비	500,000	-	-	(471,020)	-	-	28,980

(주)동행복권	-	4,800,000	-	-	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리(주2)	-	-	-	-	269,347	-	269,347

블루로터스	599,956	-	-	-	-	-	599,956

PT Daewoo Securities Indonesia	418,163	-	-	-	-	(17,685)	400,478

합 계	3,484,286	4,901,507	-	(960,034)	269,347	(17,685)	7,677,421

(주1) 소프트웨어공제조합이 고시하는 기준거래가액으로 평가하였습니다. (주2) 당기 중 피투자회사의 희석화증권 발행효과로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%, 천원)

관계기업명	소재지	결산월	지분율	취득원가	제20(당)기	제19(전)기

(주)쓰리디팩토리	대한민국	12월	19.87	269,347	-	258,014

(주)콜게이트	대한민국	12월	46.34	3,990,199	-	3,990,199

합 계	4,259,546	-	4,248,213

(2) 연결회사는 전기말을 간주취득일로 하여 (주)콜게이트가 발행한 의결권 주식 694천주를 취득하였으며, 최초 인식시 취득원가를 관계회사투자로 인식하고 있습니다. 취득시점의 취득원가와 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분가액과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜콜게이트	지분상당액	인식내용

순자산	(1,191,059)	(551,880)

고객관계	279,648	129,576	고객관계자산

특허권	896,067	415,195	특허권

법인세효과	(258,657)	(119,849)

순공정가치	(274,001)	(126,958)

지분율	46.34%

이전대가	3,990,199

영업권	4,117,159

취득시점의 (주)콜게이트의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산가액

(주)콜게이트	1,935,807	685,967	861,600	2,951,232	(1,191,059)

연결회사는 (주)콜게이트의 지분증권 추가 취득으로 인해 지배력이 있다고 판단되어 종속기업투자로 재분류 하였으며 재분류시점까지 발생된 지분법평가손실은 108,954천원 입니다. 한편, 당기 중 (주)쓰리디팩토리의 희석화증권 발행효과로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 제20(당)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	318,454	831,694	1,300,042	655,328	4,103,316	1,510	7,210,344

취득금액	-	-	77,902	45,080	333,945	-	456,927

처분금액	-	-	-	(36,606)	-	-	(36,606)

기타증감액	-	(6,295)	9,188	(110,624)	162	(1,510)	(109,079)

연결범위변동	-	-	31,200	119,087	473,084	-	623,371

기말금액	318,454	825,399	1,418,332	672,265	4,910,507	-	8,144,957

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	120,915	1,110,567	391,853	2,998,727	-	4,622,062

처분금액	-	-	-	(36,605)	-	-	(36,605)

감가상각비	-	20,583	111,680	106,713	579,621	-	818,597

기타증감액	-	(538)	874	(109,527)	(1,255)	-	(110,446)

연결범위변동	-	-	11,117	16,703	379,458	-	407,278

기말금액	-	140,960	1,234,238	369,137	3,956,551	-	5,700,886

장부금액:

기초금액	318,454	710,779	189,475	263,475	1,104,589	1,510	2,588,282

기말금액	318,454	684,439	184,094	303,128	953,956	-	2,444,071

② 제19(전)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	318,454	888,351	1,231,214	527,194	3,592,154	-	6,557,367

취득금액	-	-	100,845	288,209	607,583	1,593	998,230

처분금액	-	-	(26,000)	(146,723)	(81,396)	-	(254,119)

기타증감액	-	(56,657)	(6,017)	(13,352)	(15,025)	(83)	(91,134)

기말금액	318,454	831,694	1,300,042	655,328	4,103,316	1,510	7,210,344

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	104,017	1,005,149	435,891	2,465,064	-	4,010,121

처분금액	-	-	(1,625)	(141,394)	(35,084)	-	(178,103)

감가상각비	-	21,644	110,663	106,780	577,730	-	816,817

기타증감액	-	(4,746)	(3,620)	(9,424)	(8,983)	-	(26,773)

기말금액	-	120,915	1,110,567	391,853	2,998,727	-	4,622,062

장부금액:

기초금액	318,454	784,334	226,065	91,303	1,127,090	-	2,547,246

기말금액	318,454	710,779	189,475	263,475	1,104,589	1,510	2,588,282

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

제조원가	203,758	193,099

판매비와관리비	606,699	615,528

경상개발비	8,140	8,190

합 계	818,597	816,817

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품및시설	2,304,000	718,331	흥국화재

500,000	128,026	삼성화재

유형자산	1,287,000	162,386	MG손해

동산종합보험	재고자산	4,800,000	9,642,199	흥국화재

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제20(당)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	고객관계자산	기타의 무형자산	시설이용권(회원권)	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	12,834	-	1,297,736	4,208,214	-	5,518,784

취득금액	-	-	151,300	158,600	-	309,900

처분금액	-	-	-	(28,600)	(28,600)

연결취득	476,337	103,660	18,117	-	3,651,630	4,249,744

기말금액	489,171	103,660	1,467,153	4,338,214	3,651,630	10,049,828

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	12,834	-	1,271,691	933,820	-	2,218,345

무형자산상각비	-	-	13,876	-	-	13,876

무형자산손상차손	242,396	242,396

연결증감	23,586	-	9,008	-	-	32,594

기말금액	36,420	-	1,294,575	933,820	242,396	2,507,211

장부금액:

기초금액	-	-	26,045	3,274,394	-	3,300,439

기말금액	452,751	103,660	172,578	3,404,394	3,409,234	7,542,617

② 제19(전)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	12,834	1,280,456	2,879,614	4,172,904

취득금액	-	17,280	1,328,600	1,345,880

기말금액	12,834	1,297,736	4,208,214	5,518,784

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	12,200	1,262,397	933,820	2,208,417

무형자산상각비	634	9,294	9,928

기말금액	12,834	1,271,691	933,820	2,218,345

장부금액:

기초금액	634	18,059	1,945,794	1,964,487

기말금액	-	26,045	3,274,394	3,300,439

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

제조원가	2,127	1,588

판매비와관리비	11,749	8,218

경상개발비	-	122

합 계	13,876	9,928

(3) 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

골프회원권	2,875,372	2,745,372

콘도회원권 및 기타	529,022	529,022

합 계	3,404,394	3,274,394

14. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	제20(당)기	제19(전)기

구매자금	CISCO캐피탈	1.82	2,366,660	1,475,977

일반운영	신한은행	4.20	162,000	-

일반운영	신한은행	4.07	100,000	-

합 계	2,628,660	1,475,977

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	제20(당)기	제19(전)기

구매자금	CISCO캐피탈	-	78,268	117,402

합 계	78,268	117,402

유동성대체	(39,134)	(39,134)

장기차입금	39,134	78,268

장기차입금은 매년 39,134천원을 분할 상환하고 있으며 2020년 만기입니다.

15. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

미지급금	14,953,057	5,813,622

예수금	292,886	199,423

미지급비용	439,282	519,246

선수수익	257,170	-

합 계	15,942,395	6,532,291

16. 충당부채연결회사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며,과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제20(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

제품보증충당부채	628,610	13,735	(80,276)	562,069

(2) 제19(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

제품보증충당부채	595,604	82,676	(49,670)	628,610

17. 퇴직급여제도 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

확정급여채무의 현재가치	11,051,782	10,328,631

사외적립자산의 공정가치	(7,668,732)	(7,409,880)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	3,383,050	2,918,751

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

기초금액	10,328,631	8,720,711

당기근무원가	2,183,463	1,974,105

과거근무원가	-	64,544

이자원가(부채에 대한 이자비용)	323,986	259,066

관계사전입액	223,663	288,084

관계사전출액	(331,990)	(170,602)

퇴직금지급액	(1,992,553)	(1,185,358)

재측정요소(법인세 차감전)	(171,035)	378,081

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,746	9,412

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	284,318	(557,194)

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(464,100)	959,065

- 기타사항에 의한 효과	-	(33,202)

연결범위 변동	487,617	-

기말금액	11,051,782	10,328,631

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

기초금액	7,409,880	6,524,970

사외적립자산의 이자수익	229,255	194,906

회사부담분	1,000,000	1,528,855

당기지급액	(1,132,598)	(904,771)

관계사전입액	8,155	170,678

재측정 요소	(122,105)	(104,758)

연결범위 변동	276,145	-

기말금액	7,668,732	7,409,880

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 107,150천원 및 90,148천원 입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

과거근무원가	-	64,544

당기근무원가	2,183,463	1,974,105

이자원가	323,986	259,066

사외적립자산의 이자수익	(229,255)	(194,906)

합 계	2,278,194	2,102,809

매출원가	1,261,564	1,211,786

판매비와관리비	1,008,698	868,720

경상연구개발비	7,932	22,303

합 계	2,278,194	2,102,809

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익과 누적액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

당기	누적	전기	누적

확정급여채무 재측정요소	171,035	(2,046,053)	(378,081)	(2,217,088)

사외적립자산 재측정요소	(122,105)	(539,845)	(104,621)	(417,740)

법인세효과	112,378	566,866	77,620	454,488

법인세 차감후 재측정요소	161,308	(2,019,032)	(405,082)	(2,180,340)

지배주주(이익잉여금)	200,745	(1,702,030)	(444,723)	(1,902,775)

비지배주주지분	(39,437)	(317,002)	39,641	(277,565)

(6) 당기말과 전기말의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	제20(당)기	제19(전)기

할인율	2.52%~3.20%	3.40~3.50%

기대임금상승률	3.57%~4.00%	3.62%~4.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.(7) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(765,734)	873,548

기대임금상승률	805,620	(712,373)

18. 파생상품 (1) 연결회사 의 연간 파생상품 거래 한도는 USD 55,637,125이며, 당기말 기준 USD 55,637,125를 사용하여 잔여한도는 없습니다. (2) 당기 중 123건, USD 55,620,000의 통화선도계약이 결제되었으며, 763,609천원의 거래이익과 169,194천원의 거래손실이 발생하였습니다.

19. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액(원)	500	500

발행주식수	보통주 16,075,215주	보통주 16,075,215주

자본금	8,037,608	8,037,608

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 20. 기타불입자본 연결회사 는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니 다.

(1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,104,508	3,092,690	1,081,231	2,970,417

취득	176,723	696,661	23,277	122,273

처분	(248,176)	(681,800)	-	-

기말금액	1,033,055	3,107,551	1,104,508	3,092,690

(2) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

기초금액	2,768,827	2,768,827

기중 자기주식의 처분	(305,937)	-

법인세효과	67,306	-

기말금액	2,530,196	2,768,827

2 1. 기타자본구성요소당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융 자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제20(당)기

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기

기초금액 - 재조정	111,105

제1039호에 따른 누계액	(41,001)

제1109호에 따른 조정	152,106

공정가치 변동	(960,034)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	208,012

기말금액	(640,917)

② 제19(전)기

(단위: 천원)

구 분	제19(전)기

기초금액	(45,390)

공정가치 변동	5,523

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(1,134)

기말금액	(41,001)

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

이익준비금(주1)	721,771	646,917

기업합리화적립금	3,364,258	3,364,258

확정급여제도의 재측정요소	(1,702,030)	(1,902,775)

미처분이익잉여금	21,407,634	18,329,175

합 계	23,791,633	20,437,576

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	167,403,260	91,118,743	12,287,009	270,809,012

한 시점에 인식	163,581,213	91,118,743	12,287,009	266,986,965

기간에 걸쳐 인식	3,822,047	-	-	3,822,047

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 연결회사가 당기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기말

이행한 수행의무와 관련된 계약자산 - 용역매출	3,041,751

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 - 용역매출	1,404,407

24. 종업원 및 기타급여비용

당기 및 전기의 종업원 및 기타급여비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

판관비	경상개발비	제조원가	계	판관비	경상개발비	제조원가	계

급 여	11,605,266	87,583	15,521,593	27,214,442	10,068,433	254,714	14,114,911	24,438,058

퇴직급여	1,008,698	7,932	1,261,564	2,278,194	868,720	22,303	1,211,786	2,102,809

상여금	1,697,234	-	621,400	2,318,634	403,011	-	93,500	496,511

잡 급	-	-	-	-	4,800	-	1,700	6,500

합 계	14,311,198	95,515	17,404,557	31,811,270	11,344,964	277,017	15,421,897	27,043,878

25. 판매비와관리비의 내역당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

종업원 및 기타급여비용	14,311,198	11,344,965

감가상각비와 무형자산상각비	618,448	623,746

복리후생비	1,629,878	1,592,251

여비교통비	1,298,681	1,061,335

교육훈련비	84,710	100,293

차량유지비	153,893	165,820

소모품비	155,375	129,145

수선비	40,989	51,524

행사비	127,966	90,696

지급수수료	1,984,033	2,432,868

광고선전비	88,638	182,892

통신비	157,766	155,898

도서인쇄비	69,546	33,895

운반비	161,241	141,103

보험료	232,979	188,990

임차료	1,619,442	1,481,622

세금과공과	284,460	285,883

접대비	1,468,352	1,230,309

회의비	582,077	486,842

경상개발비	139,401	404,559

대손상각비(환입액)	2,428,214	(522,976)

제품보증충당부채전입액	13,735	82,676

수도광열비	13,318	12,614

잡비	388	825

합 계	27,664,728	21,757,775

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제20(당)기	제19(전)기

원재료의 사용액	136,273,619	110,627,497

외주비	72,404,385	52,879,599

급여	27,214,442	24,438,058

퇴직급여	2,278,194	2,102,809

상여금	2,318,634	496,511

잡급	-	6,500

감가상각비	818,597	816,817

무형자산상각비	13,876	9,928

복리후생비	3,765,712	3,797,562

여비교통비	2,948,192	2,754,949

교육훈련비	184,766	214,962

차량유지비	197,092	220,978

소모품비	286,691	283,208

수선비	46,743	56,951

행사비	171,465	135,874

지급수수료	2,918,005	3,488,400

광고선전비	107,161	206,752

통신비	436,456	439,622

도서인쇄비	80,190	42,592

운반비	318,460	536,768

보험료	261,517	236,490

임차료	3,265,965	2,930,478

세금과공과	413,898	403,763

접대비	1,630,729	1,332,451

회의비	921,713	769,098

제품보증충당부채전입액	13,735	82,676

수도광열비	94,356	58,703

잡비	391	823

대손상각비(환입액)	2,428,214	(522,976)

합 계	261,813,198	208,847,843

27. 기타영업외수익비용당기와 전기 중 발생한 기타 영업외수익비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

금융수익	1,389,683	936,481

-이자수익(유효이자 제외)	594,070	766,000

-유효이자율 이자수익	19,104	-

-파생상품거래이익	763,609	154,126

-배당금수익	12,900	16,355

금융비용	(3,014,386)	(834,448)

-이자비용	(113,225)	(85,070)

-당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,297,677)	-

-상각후원가 측정 금융자산 손상차손	(195,346)	-

-파생상품평가손실	(1,238,944)	-

-파생상품거래손실	(169,194)	(749,378)

외환차손익	(232,961)	(150,738)

-외환차익	310,412	1,175,604

-외환차손	(475,686)	(598,990)

-외화환산이익	1,578,938	568,298

-외화환산손실	(1,646,625)	(1,295,650)

기타수익	353,496	159,044

-유형자산처분이익	24,543	15,307

-수입임대료	57,482	31,636

-잡이익	271,471	112,101

기타비용	(494,829)	(1,880,219)

-기부금	(23,600)	(4,800)

-기타의대손상각비	(44,320)	(555,776)

-단기매매증권평가손실	-	(91,066)

-단기매매증권처분손실	-	(20,775)

-매도가능금융자산손상차손	-	(1,152,233)

-유형자산처분손실	-	(49,518)

-무형자산손상차손	(242,396)	-

-지분법손실	(108,954)	-

-잡손실	(75,559)	(6,051)

28. 법인세비용

1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

당기법인세 등 부담내역	3,198,901	1,005,311

이연법인세의 변동	(191,880)	(62,306)

자본에 직접 가감된 이연법인세	253,221	76,486

법인세비용	3,260,242	1,019,491

유효법인세율	39.59%	36.41%

2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

법인세비용차감전순이익	6,996,817	2,800,165

적용세율에 따른 법인세비용	2,943,524	840,518

조정사항

-비과세수익으로 인한 효과	142,650	18,549

-비공제비용으로 인한 효과	141,056	103,507

-세액공제	(28,850)	(49,094)

-전기법인세차이조정	18,847	(466)

-기타	43,015	106,477

법인세비용	3,260,242	1,019,491

유효법인세율	46.60%	36.41%

3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. ① 제20(당)기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(163,549)	(163,549)	(953)	(953)	(210)

퇴직급여충당부채	7,137,073	1,280,035	1,507,132	7,364,170	1,620,117

확정급여채무차이	2,034,723	44,533	651,241	2,641,431	581,115

퇴직보험예치금	(6,563,198)	(1,313,965)	(2,217,096)	(7,466,329)	(1,642,592)

대손충당금	1,288,226	1,288,226	779,859	779,859	171,569

당기손익인식-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,973,437	226,678	8,400	1,755,159	386,135

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	38,423	-	960,034	998,457	219,661

무형자산손상차손	598,724	-	-	598,724	131,719

제품보증충당부채	628,610	242,831	176,290	562,069	123,655

미지급금	273,000	273,000	-	-	-

BW현할차상각	(22,024)	(22,024)	-	-	-

유지보수 수선비	66,223	66,223	-	-	-

재고자산평가충당금	27,023	-	-	27,023	5,945

연차충당부채	670,036	670,036	921,945	921,945	202,828

현재가치할인차금	137,943	26,807	-	111,136	24,450

업무차량 초과 감가비	76,527	3,142	80,258	153,643	33,801

제품매출원가	728,990	364,495	-	364,495	80,189

지분법적용투자주식	-	-	108,954	108,954	23,970

파생상품부채	-	1,609,186	586,524	(1,022,662)	(224,986)

고객관계자산	-	-	(103,660)	(103,660)	(22,805)

특허권	-	-	(332,156)	(332,156)	(73,074)

합 계	8,930,187	4,595,654	3,126,772	7,461,305	1,641,487

종속기업인 (주)에스앤에프네트웍스의 매도가능증권손상차손 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 과세 가능한 이익의 실현가능성이 낮아 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

②제19(전)기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(129,046)	-	(129,046)	(163,549)	(163,549)	(33,577)

퇴직급여충당부채	7,589,863	-	1,581,149	3,163,082	9,171,796	1,882,970

퇴직보험예치금	(5,871,112)	-	(1,032,574)	(1,724,661)	(6,563,199)	(1,347,425)

대손충당금	2,293,332	(2,565)	2,290,766	1,285,660	1,288,226	264,473

매도가능증권평가손익	1,291,715	-	(2,700)	717,445	2,011,860	413,035

무형자산손상차손	598,724	-	-	-	598,724	122,918

제품보증충당부채	595,604	-	142,265	175,271	628,610	129,054

미지급금	-	-	-	273,000	273,000	56,047

BW현할차상각	(43,206)	-	(31,747)	(10,565)	(22,024)	(4,522)

유지보수 수선비	162,524	-	96,301	-	66,223	13,596

연차충당부채	635,553	-	635,553	670,036	670,036	137,558

통화선도	(370,961)	-	(370,961)	-	-	-

재고자산평가충당금	28,240	-	1,217	-	27,023	5,548

업무차량 초과 감가비	82,233	2,500	12,784	5,000	74,449	15,284

금융리스채권	5,886	-	-	65,641	71,527	14,684

미수금	80,928	-	12,433	-	68,495	14,062

제품매출원가	1,093,485	-	364,495	-	728,990	149,662

합 계	8,043,762	(65)	3,569,935	4,456,360	8,930,187	1,833,367

종속기업인 에스앤에프네트웍스의 매도가능증권감액손실 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 과세 가능한 이익의 실현가능성이 낮아 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 연결회사와 특수관계 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당기말 현재 지분관계

주요주주	주식회사 블루로터스	주요주주

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	성 격	거래내용	제20(당)기	제19(전)기

주식회사블루로터스	주요주주	매출등	158,946	1,640

매입등	1,887,575	1,737,104

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	성 격	거래내용	제20(당)기	제19(전)기

주식회사블루로터스	주요주주	미수금	550	550

단기대여금	350,000	650,000

미지급금 등	158,396	168,090

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 제20(당)기

(단위: 천원)

회사명	성 격	계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식회사 블루로터스	주요주주	단기대여금	650,000	-	300,000	350,000

②제19(전)기

(단위: 천원)

회사명	성 격	계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식회사 블루로터스	주요주주	단기대여금	500,000	250,000	100,000	650,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

단기급여(연봉, 상여 등)	2,167,550	1,788,274

기타 장기급여(퇴직급여 등)	783,902	547,597

합 계	2,951,452	2,335,871

30. 우발채무와 약정사항(1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	56,853,791	54,073,411	소프트웨어공제조합	입찰,계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	1,440,957	1,440,957	서울보증보험	입찰,계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 보증 및 차입 등 약정사항 연결회사는 (주)쓰리디팩토리에 이행보증증권 연대보증 300백만원을 제공하고 있으며, 산업은행과 20억원의 운영자금 차입한도 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 원자재 발주를 위하여 한국오라클로 부터 18,000백만원의 여신을 제공 받고 있으며, Cisco 장비 및 DellEMC 장비 구매를 위해 Wells Fargo 및 한국아이비엠파이낸스글로벌 유한회사로부터 여신을 제공받고 있습니다. (3) 담보제공자산 연결회사는 영업보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 714백만원을 담보로 제공하고 있으며, 삼성전자에 토지/건물 설정액 120백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 연결회사는 상기의 지급보증 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 소프트웨어공제조합과 한국무역보험공사의 지급보증에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다 (5) 계류 중인 소송사건당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고(채권자)	피고(채무자)	계류법원 및사건번호	청구금액	내용	진행상황

굿어스㈜	벨정보㈜	대구지방법원 서부지원 2018타배90	20,000,000원	"2017년도 행정정보시스템 통합유지보수" 사업 오라클 용역대금 청구	- 배당절차 종료(미회수) - 진행일자: 2018.07.31

굿어스㈜	벨정보㈜	대구지방법원 서부지원 2018타배3022	19,493,486원	"2017년도 행정정보시스템 통합유지보수" 사업 오라클 용역대금 청구	- 배당절차 중 - 진행일자: 2018.08.27

굿어스㈜	㈜녹스게임즈	서울남부지방법원 2018차전22486	33,666,739원	CloudZ 클라우드서비스 사용료 대금 청구	- 고려신용정보에 추심 의뢰 중 - 진행일자: 2018.07.13

굿어스㈜	㈜블랙커피	서울동부지법 2018차전22486	7,792,497원	AWS 아마존 클라우드 서비스 사용료 대금 청구	- 채무자 분할변제 계획 알림 - 진행일자: 2018.09.20

굿어스㈜	㈜오티앤씨	서울중앙지법 2018차전1270287	32,191,236원	오라클 라이선스 납품비용	- 지급명령 결정으로 제3자채무 가 압류 진행 중 - 진행일자: 2018.09.21

굿어스㈜	㈜퀴리오스	수원지방법원 성남지원 2018차전7601	5,333,680원	오라클 라이선스 납품비용(한국보후복지의료공단)	- 지급명령 후 이의제기로 민사소송 예정(변호사 선임 필) - 진행일자: 2018.09.10

굿어스㈜	의료법인 제일의료재단	서울중앙지법 2018차전1387000	10,994,000 원	유지보수료	- 지급명령 신청(2018.12.27)

굿어스㈜	㈜오티앤씨	서울중앙지법	248,664,900 원	오라클 라이선스 납품비용	- 지급명령 결정으로 제3자채무 가 압류 진행 중(2018.11.13)

31. 주당손익

(1) 지배기업 소유주지분 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

지배주주 당기순이익	4,487,793,066	1,415,104,950

-당기순이익	4,487,793,066	1,415,104,950

가중평균유통주식수	14,941,195	14,985,233

주당순이익	300	94

전환증권 등 희석화 증권이 없으므로 희석화주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균보통유통주식수는 특정금전신탁을 통한 일자별 자기주식의 수량을 가감하여 산출하였으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수)

①연월일	②변동주식수(자기주식 처분)	③유통보통주식수	④일수	적수(③×④)

2018-01-01~2018-05-29	1,104,508	14,970,707	149	2,230,635,343

2018-05-30~2018-05-30	5,000	14,965,707	1	14,965,707

2018-05-31~2018-05-31	5,000	14,960,707	1	14,960,707

2018-06-01~2018-06-28	5,000	14,955,707	28	418,759,796

2018-06-29~2018-07-03	10,000	14,945,707	5	74,728,535

2018-07-04~2018-07-04	5,000	14,940,707	1	14,940,707

2018-07-05~2018-07-05	5,000	14,935,707	1	14,935,707

2018-07-06~2018-07-08	5,000	14,930,707	3	44,792,121

2018-07-09~2018-10-25	5,000	14,925,707	109	1,626,902,063

2018-10-26~2018-10-28	10,000	14,915,707	3	44,747,121

2018-10-29~2018-10-29	10,000	14,905,707	1	14,905,707

2018-10-30~2018-10-30	16,124	14,889,583	1	14,889,583

2018-10-31~2018-12-11	13,876	14,875,707	42	624,779,694

2018-12-12~2018-12-19	20,000	14,855,707	8	118,845,656

2018-12-20~2018-12-20	13,231	14,842,476	1	14,842,476

2018-12-21~2018-12-23	13,669	14,828,807	3	44,486,421

2018-12-24~2018-12-25	(238,175)	15,066,982	2	30,133,964

2018-12-26~2018-12-27	8,921	15,058,061	2	30,116,122

2018-12-28~2018-12-31	15,902	15,042,159	4	60,168,636

계	1,033,056	365	5,453,536,066

가중평균 유통보통 주식수 =5,453,536,066주/365일 = 14,941,195주 32. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 상기 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다(2) 위험관리 개념체계연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 회사 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회 사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.

1) 금융자산의 손상

연결회사 는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

2) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매 출채권 과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대 신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실율에대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	정상금융자산	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	1.00%	3.00%	10.00%	50.00%	100.00%

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,008,967	-	-	-	-	-	3,008,967

매출채권	1,219,532	46,125,283	636,397	779,991	697,499	3,900,596	53,359,298

계약자산	3,041,751	-	-	-	-	-	3,041,751

총 장부금액	7,270,250	46,125,283	636,397	779,991	697,499	3,900,596	59,410,016

손실충당금	-	(461,253)	(19,092)	(77,999)	(348,750)	(3,900,596)	(4,807,690)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기(주1)

기초 - 기준서 제1039호 적용	2,593,653	3,393,823

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	2,593,653	3,393,823

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	2,428,214	(522,976)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(203,146)	(81,135)

기타 환율변동차이	(11,031)	(196,059)

기말	4,807,690	2,593,653

(주1) 전기 금액은 기준서 제1039호 적용 금액입니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금	보증금	합계

전기말 - 기준서 제1039호	(635,119)	(98,500)	(733,619)

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	(635,119)	(98,500)	(733,619)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	4,184	-	4,184

당기말 손실충당금	(630,935)	(98,500)	(729,435)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	2,424,030	(522,976)

기타 금융자산 대손상각비	4,184	-

합 계	2,428,214	(522,976)

② 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년	5년 이상

제20(당)기말

단기차입금	2,628,660	2,628,660	-	2,628,660	-	-

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-	-

장기차입금	39,134	39,134	-	-	39,134	-

매입채무및계약부채	37,856,282	37,856,282	37,856,282	-	-	-

기타채무 및 기타유동부채	15,959,341	15,959,341	15,959,341	-	-	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

합 계	56,592,551	56,592,551	53,815,623	2,667,794	109,134	-

제19(전)기말

단기차입금	1,475,977	1,475,977	-	1,475,977	-	-

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-	-

장기차입금	78,269	78,269	-	-	78,269	-

매입채무	42,478,338	42,478,338	42,478,338	-	-	-

기타채무 및 기타유동부채	6,549,788	6,549,788	6,549,788	-	-	-

합 계	50,621,506	50,621,506	49,028,126	1,515,111	78,269	-

③ 환위험연결회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, 투자자산과 관련하여 JPY 및 IDR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 제20(당)기

(단위: 천원,USD, 천JPY, IDR, CNY, VND)

구 분	USD	JPY	EUR	IDR	CNY	VND	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	14,239,849	128	2,918	3,842,088	11,610,065	2,467,664	17,934,628

매출채권	6,296,644	-	-	37,587,419	8,205,340	6,116,817	8,673,534

미수금	67,316	-	-	1,458,189	8,603,863	109,029	1,481,000

소 계	20,603,809	128	2,918	42,887,696	28,419,268	8,693,510	28,089,162

외화부채:

매입채무	12,764,827	-	-	6,487,659	11,370,982	8,071,317	16,512,637

미지급금	674,023	-	-	214,386	704,376	29,622	869,714

소 계	13,438,850	-	-	6,702,045	12,075,358	8,100,939	17,382,351

연결회사는 상기의 외화자산과 부채 이외에 환율변동에 따른 손실을 최소화하고자 신한은행과 선물환매입계약 및 씨티은행과 선물환매입계약을 체결하여 운영하고 있으며, 당기말 현재 잔액은 없습니다. 당기 중 USD55,620,000 123건의 통화선도계약이 결제되었으며, 763,610천원의 거래이익과 169,194천원의 거래손실이 발생하였습니다.나. 제19(전)기

(단위: 천원,USD, 천JPY, IDR, CNY, VND)

구 분	USD	JPY	IDR	CNY	VND	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	5,272,772	299,435	10,974,440	3,826,632	24,864,319	8,315,947

매출채권	4,925,121	-	27,872,697	5,366,207	2,017,880	8,447,756

미수금	302,787	-	352,788	4,362,923	-	1,066,394

소 계	10,500,680	299,435	39,199,925	13,555,762	26,882,199	17,830,097

외화부채:

매입채무	17,763,514	-	3,926,106	5,251,037	1,009,558	20,248,010

미지급금	129,396	-	218,175	691,333	-	269,008

소 계	17,892,910	-	4,144,281	5,942,370	1,009,558	20,517,018

상기의 선물환매입/매도 계약과 환변동보험계약의 효과를 반영하여 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제20(당)기	제19(전)기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

1,070,681	(1,070,681)	(268,692)	268,692

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.④ 이자율위험관리연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제20(당)기	제19(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(27,069)	27,069	(15,934)	15,934

⑤ 가격위험관리연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제 19(전)기

당기손익-공정가치측정 금융자산

-상장주식	2,374,307	3,608,713

당기말과 전기말 현재 시장가격 5% 변동 시 시장성 있는 상장주식과 채무증권의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)과 기타포괄손익(기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

당기손익 영향	118,715	(118,715)	180,436	(180,436)

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

부채(a)	75,178,358	76,466,317

자본(b)	74,830,361	71,631,058

현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금등(c)	44,893,480	50,738,614

현금및현금성자산	44,754,672	20,521,138

단기금융자산	138,808	30,217,476

차입금(d)	2,706,929	1,593,381

부채비율(a/b)	100.47%	106.75%

순차입금비율(d-c)/b	(-)56.38%	(-)68.61%

33. 연결현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

1. 당기순이익	3,736,575	1,780,674

2. 수익 및 비용의 조정	12,287,024	5,450,102

퇴직급여	2,278,194	2,102,809

감가상각비	818,597	816,817

무형자산상각비	13,876	9,928

무형자산손상차손	242,396	-

제품보증충당부채전입액	13,735	82,676

이자수익	(613,174)	(766,000)

이자비용	113,225	85,070

배당수익	(12,900)	(16,355)

외화환산이익	(1,578,938)	(568,298)

외화환산손실	1,646,625	1,295,650

대손상각비(환입)	2,428,214	(522,976)

기타의 대손상각비	44,320	555,776

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,297,677	-

단기매매증권평가손실	-	91,066

단기매매증권처분손실	-	20,775

매도가능금융자산손상차손	-	1,152,233

유형자산처분손실	-	49,518

유형자산처분이익	(24,543)	(15,307)

임차료	45,185	57,229

잡손실	28,600	-

상각후원가 측정 금융자산 손상차손	195,346	-

지급수수료	742,449	-

지분법손실	108,954	-

파생상품평가손실	1,238,944	-

법인세비용	3,260,242	1,019,491

3. 자산부채의 변동	(14,897,976)	(3,743,924)

매출채권의 감소(증가)	(10,714,223)	3,324,439

미수금의 증가	(1,374,147)	(509,811)

미수수익의 감소	176,170	-

선급금의 감소(증가)	3,043,339	(7,058,508)

선급비용의 감소(증가)	(150,475)	63,597

기타당좌자산의 증가	(35,099)	(13,642)

재고자산의 감소(증가)	3,213,632	(6,902,742)

통화선도자산의 감소	-	370,961

단기매매증권의 감소	-	1,160,071

매입채무의 감소	(5,456,405)	(5,477,943)

미지급금의 증가(감소)	8,783,649	(287,515)

선수금의 증가(감소)	(10,164,695)	13,425,934

예수금의 증가	74,390	9,648

미지급비용의 증가(감소)	(236,873)	78,694

기타유동부채의 감소	(526)	(12,780)

제품보증충당부채 감소	(80,276)	(49,670)

사외적립자산의 증가(감소)	124,443	(794,762)

퇴직금 지급액	(2,100,880)	(1,067,876)

미지급배당금의 감소	-	(2,019)

합 계	1,125,623	3,486,852

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기	제19(전)기

보증금의 선급비용 대체	20,593	6,474

매도가능금융자산평가손익	-	8,097

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산평가손실	960,034	-

사외적립자산의 보험수리적평가	122,105	104,621

확정급여부채의 보험수리적평가	(171,035)	378,081

관계기업투자의 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 대체	269,347	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	법인세효과

단기차입금	1,475,977	1,152,683	-	-	2,628,660

유동성장기차입금	39,134	(39,134)	39,134	-	39,134

장기차입금	78,269	-	(39,134)	-	39,134

자기주식	(3,092,690)	(22,681)	-	(3,115,371)

자기주식처분손실	(2,768,827)	305,937	(67,306)	(2,530,196)

배당금의 지급	-	(813,812)	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	법인세효과

단기차입금	881,239	594,738	-	-	1,475,977

유동성장기차입금	39,134	(39,134)	39,134	-	39,134

장기차입금	117,402	-	(39,134)	-	78,268

자기주식	(2,970,417)	(122,273)	-	-	(3,092,690)

배당금의 지급	-	(85,366)	-	-	-

34. 사업결합(1) 일반사항연결실체는 당기 중 (주)콜게이트 지분증권 추가취득으로 인하여 지배력을 획득하였습니다. (2) 종속기업투자 취득 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	4,212,098

차감:	560,468

순공정가치	220,532

고객관계자산	103,660

특허권	332,156

법인세효과	(95,880)

영업권	3,651,630

35. 연결재무제표의 사실상의 확정일 연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 13일자 이사회에서 승인되고 2019년 3월 27일자 주주총회에서 보고 되었습니다.