에스넷 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
에스넷시스템 주식회사

1. 회사의 개요:당사는 네트워크통합(NI: Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템(NMS: Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,774,839천원입니다. 최대주주는 ㈜블루로터스와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당기말 현재 지분율은 27.98%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.23에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리 의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당기 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산

재고자산 중 원재료, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산은 감가상각하지 아니하며, 매각예정자산과 관련된 부채의이자와 비용은 계속 인식합니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원 급여

(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.종업원에게 부여한 현금결제형 주식기준보상은 측정일에 채무상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 채무상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 부채로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수

당사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 당사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 창고, 원룸, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사가 계약하고 있는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 한편, 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.23 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	28,959,278,686	-	-	28,959,278,686

단기금융상품	1,893,567,111	245,735,063	-	2,139,302,174

매출채권	35,259,309,704	-	-	35,259,309,704

기타채권	3,836,642,936	-	-	3,836,642,936

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	654,210,872	-	654,210,872

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,011,947,166	5,011,947,166

리스채권	994,748,887	-	-	994,748,887

장기금융상품	-	8,790,566	-	8,790,566

합 계	70,943,547,324	908,736,501	5,011,947,166	76,864,230,991

당기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	562,497,350	-	-	562,497,350

배당금수익	-	-	341,078,387	341,078,387

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	46,808,118	-	46,808,118

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(34,906,921)	-	(34,906,921)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	219,087,762	219,087,762

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(373,128,056)	(373,128,056)

외환차익	129,491,638	-	-	129,491,638

외환차손	(18,591,836)	-	-	(18,591,836)

외화환산이익	145,039,702	-	-	145,039,702

외화환산손실	(24,091)	-	-	(24,091)

금융상품평가손실	-	(3,641,956)	-	(3,641,956)

합 계	818,412,763	8,259,241	187,038,093	1,013,710,097

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기차입금	7,253,790,604	-	7,253,790,604

매입채무	35,365,891,302	-	35,365,891,302

리스부채	3,253,733,944	-	3,253,733,944

기타채무	8,587,764,736	-	8,587,764,736

파생상품부채	-	34,365,500	34,365,500

교환사채	465,599,462	-	465,599,462

금융보증부채	149,096,544	-	149,096,544

합 계	55,075,876,592	34,365,500	55,110,242,092

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(1,316,585,607)	-	(1,316,585,607)

외환차익	29,054,756	-	29,054,756

외환차손	(66,840,636)	-	(66,840,636)

외화환산손실	(8,397,759)	-	(8,397,759)

파생상품평가이익	-	39,857,500	39,857,500

사채상환이익	161,007,672	-	161,007,672

사채상환손실	(35,318,442)	-	(35,318,442)

금융보증수익	121,190,304	-	121,190,304

합 계	(1,115,889,712)	39,857,500	(1,076,032,212)

2) 전기① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,278,599,489	-	-	20,278,599,489

단기금융상품	176,459,825	255,944,464	-	432,404,289

매출채권	49,374,589,712	-	-	49,374,589,712

기타채권	2,960,043,229	-	-	2,960,043,229

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	613,332,675	-	613,332,675

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,046,688,372	8,046,688,372

리스채권	1,639,907,076	-	-	1,639,907,076

합 계	74,429,599,331	869,277,139	8,046,688,372	83,345,564,842

전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	910,702,852	-	-	910,702,852

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	20,956,267	-	20,956,267

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	75,542,308	75,542,308

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(17,083,384)	(17,083,384)

외환차익	166,376,502	-	-	166,376,502

외환차손	(45,259,077)	-	-	(45,259,077)

외화환산이익	24,402,103	-	-	24,402,103

외화환산손실	(22,223,209)	-	-	(22,223,209)

금융상품평가이익	-	31,670,746	-	31,670,746

합 계	1,033,999,171	52,627,013	58,458,924	1,145,085,108

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기차입금	8,500,000,000	-	8,500,000,000

매입채무	35,064,003,979	-	35,064,003,979

리스부채	4,192,811,173	-	4,192,811,173

기타채무	13,653,007,025	-	13,653,007,025

파생상품부채	-	1,034,302,500	1,034,302,500

전환사채	473,008,134	-	473,008,134

교환사채	4,459,919,227	-	4,459,919,227

금융보증부채	221,052,118	-	221,052,118

합 계	66,563,801,656	1,034,302,500	67,598,104,156

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(3,430,493,023)	-	(3,430,493,023)

외환차익	44,729,734	-	44,729,734

외환차손	(61,735,985)	-	(61,735,985)

외화환산이익	2,958,944	-	2,958,944

외화환산손실	(85,327)	-	(85,327)

파생상품평가이익	-	1,207,591,617	1,207,591,617

파생상품평가손실	-	(121,714,450)	(121,714,450)

사채상환이익	31,942,187	-	31,942,187

금융보증수익	73,282,264	-	73,282,264

합 계	(3,339,401,206)	1,085,877,167	(2,253,524,039)

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

② 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	254,525,629	654,210,872	908,736,501

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,015,385,489	3,996,561,677	5,011,947,166

-파생상품부채	-	34,365,500	-	34,365,500

전기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	255,944,464	613,332,675	869,277,139

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	990,729,972	7,055,958,400	8,046,688,372

-파생상품부채	-	1,034,302,500	-	1,034,302,500

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	254,525,629	255,944,464	2	순자산가치평가법 등	-

654,210,872	613,332,675	3	순자산가치평가법 등	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,015,385,489	990,729,972	2	순자산가치평가법 등	-

3,996,561,677	7,055,958,400	3	순자산가치평가법,현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

금융부채

파생상품부채	34,365,500	1,034,302,500	2	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

한편, 회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

4. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	은행명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한투자증권	1,893,567,111	176,459,825	자사주 매입

5. 매출채권과 계약자산 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	39,298,973,982	-	51,514,689,018	-

기타채권	3,122,995,870	713,647,066	1,945,396,406	1,014,646,823

-미수금	1,390,982,125	-	604,112,359	-

-미수수익	149,096,544	-	236,665,205	-

-대여금	-	74,000,000	100,000,000	94,000,000

-보증금	1,582,917,201	639,647,066	1,004,618,842	920,646,823

합 계	42,421,969,852	713,647,066	53,460,085,424	1,014,646,823

(2) 매출채권과 계약자산 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 총액 기준에 의한매출채권과 계약자산 및 기타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산 및 기타채권 총장부금액	44,793,625,384	882,520,000	55,318,248,890	1,217,600,000

대손충당금:	(2,339,672,733)	(98,500,000)	(1,823,401,308)	(98,500,000)

-매출채권	(491,958,940)	-	(18,887,515)	-

-대여금	(1,423,713,793)	-	(1,423,713,793)	-

-미수금	(424,000,000)	-	(380,800,000)	-

-보증금	-	(98,500,000)	-	(98,500,000)

현재가치할인차금:	(31,982,799)	(70,372,934)	(34,762,158)	(104,453,177)

-보증금	(31,982,799)	(70,372,934)	(34,762,158)	(104,453,177)

매출채권과 계약자산 및 기타채권 순장부금액	42,421,969,852	713,647,066	53,460,085,424	1,014,646,823

(3) 당기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율	상각후원가	유효이자율	상각후원가

보증금	5.66~10.26%	2,321,064,267	4.96~10.26%	2,023,765,665

6. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	214,682,440	14,280,125	176,254,565	-

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

원재료	36,748,108,378	82,754,584,677

평가충당금	(157,863,075)	(351,715,952)

합 계	36,590,245,303	82,402,868,725

당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입금액은 193,853천원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실금액은 87,278천원입니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

채무증권:

㈜쓰리디팩토리(주1)	-	-	5,929,921	-	5,929,921

지분증권 비상장주식:

케이런벤처스 3호 투자조합	61	7.04%	607,402,754	654,210,872	607,402,754

합 계	613,332,675	654,210,872	613,332,675

(주1) 전기 중 ㈜쓰리디팩토리가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였으며, 당기 중 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	613,332,675	670,379,050

취득	-	5,929,921

처분	-	(62,976,296)

공정가치평가	40,878,197	-

기말	654,210,872	613,332,675

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

지분증권 비상장주식:

한국정보통신공제조합	70	-	15,647,420	31,909,220	29,566,530

소프트웨어공제조합	1,269	-	791,297,715	983,476,269	961,163,442

인프라닉스㈜	840,000	12.28%	697,500,000	901,332,868	697,500,000

㈜하이비	90,000	4.22%	500,000,000	-	-

㈜동행복권	392,000	4.90%	1,960,000,000	1,960,000,000	4,800,000,000

㈜쓰리디팩토리	562,100	1.78%	461,747,246	-	58,458,400

에스디플렉스㈜	25,000	17.50%	1,000,000,000	586,741,515	1,000,000,000

㈜넥스트지인베스트먼트	100,000	6.84%	500,000,000	548,487,294	500,000,000

합 계	5,926,192,381	5,011,947,166	8,046,688,372

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	8,046,688,372	7,670,451,118

취득	-	300,694,946

처분	(2,840,000,000)	-

공정가치평가	(194,741,206)	75,542,308

기말잔액	5,011,947,166	8,046,688,372

10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소재지	결산월	지분율(주1)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜인성정보	대한민국	12월	19.24%	28,728,016,733	26,876,794,135	22,912,673,137

(주1) 전기 중 처분으로 인하여 지분율이 20%미만으로 하락하였으나, 주요한 영업 및 재무 의사결정에 유의적인 영향력이 유지되고 있으므로 관계기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	손상	당기말

㈜인성정보	22,912,673,137	4,769,361,270	-	(805,240,272)	26,876,794,135

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	손상환입	전기말

㈜인성정보	17,818,980,459	565,901,780	(2,676,410,865)	7,204,201,763	22,912,673,137

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	㈜인성정보

자산	232,056,760,775

부채	143,026,377,369

자본	89,030,383,406

매출	359,007,453,219

당기순이익	(9,412,744,898)

총포괄손익	(9,563,202,093)

11. 종속기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

구 분	법인설립및 소재지	당기말 현재 지분관계	주요영업활동

㈜에스앤에프네트웍스	대한민국	지분율 100.00%	- 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ유통업 및벤처기업의 창업ㆍ투자ㆍ투자자문업 등

굿어스㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를 통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management,Operation, Maintenance Service 등

굿어스데이터㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 66.43%	- IT Infrastructure의 Management,Operation, Maintenance Service 등

굿어스스마트솔루션㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 71.84%	- IT Infrastructure의 Management,Operation, Maintenance Service 등

PT. Snet Indonesia	인도네시아	지분율 99.19%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	중국	지분율 100.00%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET VINA CO., LTD.	베트남	지분율 100.00%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	미국	지분율 100.00%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	지분율	취득가액	장부가액

당기말	전기말

㈜에스앤에프네트웍스 (주1)	100.00%	11,501,400,000	10,221,487,586	10,221,487,586

PT. Snet Indonesia (주2)	99.19%	5,210,007,750	-	-

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	100.00%	914,430,000	914,430,000	914,430,000

SNET VINA CO., LTD.	100.00%	590,615,000	590,615,000	590,615,000

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	100.00%	1,139,350,000	1,139,350,000	1,139,350,000

합 계	19,355,802,750	12,865,882,586	12,865,882,586

(주1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 도입 시 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용함에 따라 실제 취득가와 차이가 발생하였습니다.(주2) 자산성이 불확실한 관계로 전액 손상처리 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 직간접적으로 보유하고 있는 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	㈜에스앤에프네트웍스	굿어스㈜	굿어스데이터㈜	굿어스스마트솔루션㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO., LTD.	SNET VINA CO., LTD.	SNET SYSTEMSAMERICA INC.

자산	18,506,322,963	22,837,803,065	34,679,943,739	15,702,130,986	2,128,043,179	5,378,315,505	1,735,878,400	11,978,077,650

부채	2,937,846,133	15,064,532,056	17,783,826,276	9,831,699,721	3,014,303,675	1,214,369,031	325,474,593	8,881,187,426

자본	15,568,476,830	7,773,271,009	16,896,117,463	5,870,431,265	(886,260,496)	4,163,946,474	1,410,403,807	3,096,890,224

매출	7,572,822,316	40,264,407,932	67,453,463,109	27,222,064,660	3,999,232,664	10,083,024,261	4,093,153,196	25,544,639,045

당기순손익	(87,916,223)	(1,407,742,279)	1,540,583,293	2,120,914,957	(76,732,702)	(335,418,132)	202,153,535	(354,304,471)

총포괄손익	(121,194,640)	(2,522,911,989)	1,310,671,413	1,668,295,549	(147,467,961)	102,065,895	307,691,099	45,543,045

② 전기말

(단위: 원)

구 분	㈜에스앤에프네트웍스	굿어스㈜	굿어스데이터㈜	굿어스스마트솔루션㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO., LTD.	SNET VINA CO., LTD.	SNET SYSTEMSAMERICA INC.

자산	18,336,313,864	21,707,756,844	30,745,198,697	13,113,778,451	2,966,574,634	6,760,596,690	1,369,560,148	15,208,345,724

부채	2,646,642,394	11,411,573,846	15,168,035,897	8,911,642,735	3,705,367,169	2,698,716,111	266,847,440	12,156,998,545

자본	15,689,671,470	10,296,182,998	15,577,162,800	4,202,135,716	(738,792,535)	4,061,880,579	1,102,712,708	3,051,347,179

매출	5,295,630,453	37,447,755,888	64,722,062,432	21,053,380,372	4,012,956,718	7,227,835,423	3,834,941,350	48,770,776,832

당기순손익	(119,916,578)	1,338,649,195	1,180,871,875	1,447,131,196	(804,662,228)	374,432,785	282,605,800	1,672,523,783

총포괄손익	(134,636,182)	498,593,234	1,113,218,466	1,344,363,649	(783,454,154)	355,305,636	266,569,214	1,675,995,839

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	211,945,019	-	-	-	211,945,019

건물	140,388,226	-	-	(4,398,586)	135,989,640

차량운반구	192,125,308	1,818,182	-	(51,573,791)	142,369,699

비품	551,075,706	379,742,698	(66,000)	(261,989,734)	668,762,670

합 계	1,095,534,259	381,560,880	(66,000)	(317,962,111)	1,159,067,028

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	211,945,019	-	-	-	211,945,019

건물	144,786,812	-	-	(4,398,586)	140,388,226

차량운반구	16,004,801	204,931,528	-	(28,811,021)	192,125,308

비품	578,562,729	253,008,013	(8,184,148)	(272,310,888)	551,075,706

합 계	951,299,361	457,939,541	(8,184,148)	(305,520,495)	1,095,534,259

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	23,689,456	52,991,984

판매비와관리비	279,397,655	232,753,511

경상개발비	14,875,000	19,775,000

합 계	317,962,111	305,520,495

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

종합보험	비품 및 시설	6,500,000,000	668,762,670	KB손해보험

종합보험	비품 및 시설	6,100,000,000	-	KB손해보험

재산종합보험	재고자산	35,010,000,000	13,778,013,755	메리츠화재해상보험

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	대체	감가상각비	기말

산업재산권	5,191,370	11,505,360	-	-	1,826,501	(2,693,016)	15,830,215

기타의무형자산	199,122,335	-	-	-	(1,826,501)	(72,370,000)	124,925,834

시설이용권	1,448,762,310	-	(448,500,000)	(26,910,280)	-	-	973,352,030

합 계	1,653,076,015	11,505,360	(448,500,000)	(26,910,280)	-	(75,063,016)	1,114,108,079

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

산업재산권	1,931,575	3,742,000	-	(482,205)	5,191,370

기타의무형자산	272,985,539	532,120	-	(74,395,324)	199,122,335

시설이용권	1,448,762,310	-	-	-	1,448,762,310

합 계	1,723,679,424	4,274,120	-	(74,877,529)	1,653,076,015

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출원가	43,768,988	44,731,437

판매비와관리비	31,094,724	30,000,000

경상개발비	199,304	146,092

합 계	75,063,016	74,877,529

(3) 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 원)

구 분	당기	전기

골프회원권	290,400,330	720,400,330

콘도회원권 및 기타	682,951,700	728,361,980

합 계	973,352,030	1,448,762,310

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 전환일 이전의 과거 회계기준에 따른 무형자산의 평가액을 취득원가로 적용하였고, 원가모형을 선택하여 매년 손상징후 유무 검토 후 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우에만 당기손익에 반영하고 있습니다.

14. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입종류	당기말이자율	당기말	전기말

하나은행	운영자금	4.06~5.53%	5,753,790,604	3,000,000,000

국민은행	운영자금	4.98%	1,500,000,000	1,500,000,000

씨티은행	운영자금	-	-	2,000,000,000

산업은행	운영자금	-	-	2,000,000,000

합 계	7,253,790,604	8,500,000,000

당기말 현재 단기차입금과 관련하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.

15. 기타채무 및 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	8,576,785,822	13,624,509,164

미지급비용	10,978,914	28,497,861

합 계	8,587,764,736	13,653,007,025

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	460,833,162	403,935,510

선수금	64,339,313	303,770,327

합 계	525,172,475	707,705,837

16. 전환사채(1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

액면이자율	4%(매 3개월 후급)

만기보장수익율	4%

사채발행일	2022년 11월 30일

사채만기일	2025년 11월 30일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 4,477원

전환비율	100%

전환청구기간	2023년 11월 30일 ~ 2025년 10월 30일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 전환사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익율 연 4%가 적용된 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	없음

전환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 상기와 별도 사채 발행 후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단 조정된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

전환된 누적 주식수	1,116,803주

미전환된 잔여 주식수	-주

(2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	473,008,134	16,583,856,540

이자비용	3,928,350	900,481,106

전환권 행사	(476,936,484)	(10,623,052,425)

상환권 행사	-	(6,388,277,087)

기말	-	473,008,134

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채(액면가액)	-	550,000,000

전환권조정	-	(76,991,866)

전환사채 계	-	473,008,134

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해, 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익 조정 후 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다.

① 부채로 분류된 금융부채의 장부금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	취득 시

제2차 발행 전환사채 전환권	-	217,849,500	567,527,200

② 관련 손익 조정 후 법인세비용차감전손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전이익(손실)	6,049,643,460	15,040,362,493

(-)평가이익(손실)	-	1,004,146,167

(-)거래이익(손실)	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전이익(손실)	6,049,643,460	14,036,216,326

17. 교환사채 (1) 당기말 현재 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모 교환사채

액면가액	6,000,000,000원

발행가액	6,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

사채발행일	2022년 12월 14일

사채만기일	2025년 12월 14일

상환방법	교환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 106.17%에 해당하는 금액을 일시 상환

교환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격	1주당 금 5,418원

교환비율	100%

교환청구기간	2023년 1월 14일 ~ 2025년 11월 14일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

교환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 교환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다.

교환된 누적 주식수	92,284주

미교환된 잔여 주식수	92,284주

(2) 당기 및 전기 중 교환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	4,459,919,227	4,238,396,084

이자비용	389,139,465	579,291,005

교환권 행사	-	(357,767,862)

상환권 행사	(4,383,459,230)	-

기말	465,599,462	4,459,919,227

(3) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

교환사채(액면가액)	500,000,000	5,500,000,000

교환권조정	(65,250,538)	(1,379,430,773)

교환사채 상환할증금	30,850,000	339,350,000

파생상품부채	34,365,500	816,453,000

교환사채 부채요소 계	499,964,962	5,276,372,227

교환권대가	62,408,000	686,488,000

교환사채 자본요소 계	62,408,000	686,488,000

(4) 당기 및 전기 중 교환사채에 대한 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

파생상품평가이익	39,857,500	81,731,000

18. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역과 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	1,061,865,932	479,615,620	(72,879,223)	(376,004,032)	1,092,598,297

건물	1,517,493,577	1,248,921,988	(306,577,921)	(1,312,441,274)	1,147,396,370

비품	1,301,330	19,760,439	-	(2,399,132)	18,662,637

합 계	2,580,660,839	1,748,298,047	(379,457,144)	(1,690,844,438)	2,258,657,304

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	798,193,188	688,364,196	(72,343,988)	(352,347,464)	1,061,865,932

건물	1,048,026,763	1,702,446,681	(49,383,151)	(1,183,596,716)	1,517,493,577

비품	6,506,654	-	-	(5,205,324)	1,301,330

합 계	1,852,726,605	2,390,810,877	(121,727,139)	(1,541,149,504)	2,580,660,839

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	(1,690,844,438)	(1,541,149,504)

리스부채 이자비용	(335,425,220)	(335,642,010)

복구충당부채 전입액	(16,994,391)	(8,775,000)

단기리스 관련 비용	(88,614,000)	(508,665,371)

소액리스 관련 비용	(499,696,725)	(96,636,941)

전대리스 이자수익	113,663,004	121,867,607

사용권자산해지이익(주1)	9,927,416	31,062,017

사용권자산해지손실(주2)	(13,091,503)	(589,064)

합 계	(2,521,075,857)	(2,338,528,266)

(주1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 전대리스 인식에 따른 사용권자산해지이익 금액 147천원 및 770천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 사용권자산의 전대리스 인식에 따른 사용권자산해지손실 금액 13,092천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,865,270,292	1,918,312,942

1년 초과 5년 이내	1,729,266,251	2,471,912,797

소 계	3,594,536,543	4,390,225,739

차감: 현재가치 조정금액	(340,802,599)	(197,414,566)

리스부채의 현재가치	3,253,733,944	4,192,811,173

리스부채 측정 시 사용된 가중평균증분차입이자율은 5.66~11.42%입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	1,652,665,028	1,934,425,357

비유동부채	1,601,068,916	2,258,385,816

합 계	3,253,733,944	4,192,811,173

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	615,049,904	604,491,864

1년 초과 5년 이내	459,868,428	1,049,819,762

소 계	1,074,918,332	1,654,311,626

차감: 현재가치 조정금액	(80,169,445)	(14,404,550)

리스채권의 현재가치	994,748,887	1,639,907,076

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	550,946,264	676,295,112

비유동자산	443,802,623	963,611,964

합 계	994,748,887	1,639,907,076

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	537,881,020	890,782,019	(891,253,402)	537,409,637

계약손실충당부채	40,127,921	54,953,724	-	95,081,645

복구충당부채	234,118,403	125,206,098	-	359,324,501

금융보증충당부채	1,265,522,710	-	-	1,265,522,710

합 계	2,077,650,054	1,070,941,841	(891,253,402)	2,257,338,493

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	485,201,537	329,417,709	(276,738,226)	537,881,020

계약손실충당부채	116,345,110	(76,217,189)	-	40,127,921

복구충당부채	218,464,695	15,653,708	-	234,118,403

금융보증충당부채	-	1,265,522,710	-	1,265,522,710

합 계	820,011,342	1,534,376,938	(276,738,226)	2,077,650,054

(2) 제품보증충당부채당사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약손실충당부채당사는 당기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다.(4) 복구충당부채당사는 당기말 현재 임차한 사무실에 대해 향후 복구 시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당 비용의 현재가치는 연 6.25~8.44%의 할인율을 사용하여 측정 하였습니다. (5) 금융보증충당부채당사는 당기말 현재 특수관계자 PT.SNET Indonesia를 위하여 채무보증 $2,400,000을 제공하고 있으며, 향후 회수가능성을 고려하여 $1,690,000을 금융보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석30의 (7) 참고).

20. 종업원급여제도① 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,926,070,408	10,002,467,548

사외적립자산의 공정가치	(10,303,065,379)	(9,450,500,576)

재무상태표에 인식하는 부채	1,623,005,029	551,966,972

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,002,467,548	8,161,725,658

당기근무원가	2,168,683,452	1,854,483,228

이자원가(부채에 대한 이자비용)	408,339,816	401,891,892

관계사 전출입으로 인한 변동액	(51,176,303)	94,393,740

지급액	(1,296,441,511)	(1,292,821,127)

재측정요소	694,197,406	782,794,157

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(33,197,319)	(114,630)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	214,979,860	348,757,531

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	512,414,865	434,151,256

기말금액	11,926,070,408	10,002,467,548

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,450,500,576	7,913,938,162

사외적립자산의 기대수익	393,357,192	398,069,976

사용자의 기여금	1,283,000,000	2,353,000,000

지급액	(617,656,371)	(1,281,199,456)

관계사 전출입으로 인한 변동액	(107,322,340)	152,095,098

재측정요소	(98,813,678)	(85,403,204)

기말금액	10,303,065,379	9,450,500,576

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 294,544천원과 312,667천원입니다. 또한, 확정급여제도와 관련하여 2025년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적 추정액은 4,226,486천원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,168,683,452	1,854,483,228

이자원가	408,339,816	401,891,892

사외적립자산의 기대수익	(393,357,192)	(398,069,976)

합 계	2,183,666,076	1,858,305,144

매출원가	1,357,193,799	1,103,358,905

판매비와관리비	826,472,277	754,946,239

합 계	2,183,666,076	1,858,305,144

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기	누적	당기	누적

확정급여채무 재측정요소	(694,197,406)	(2,762,325,824)	(782,794,157)	(2,068,128,418)

사외적립자산 재측정요소	(98,813,678)	(1,007,691,729)	(85,403,204)	(908,878,051)

법인세효과	165,739,317	810,956,871	181,453,249	645,217,554

법인세 차감후 재측정요소	(627,271,767)	(2,959,060,682)	(686,744,112)	(2,331,788,915)

(7) 당기말 및 전기말의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니 다.

구 분	당기	전기

할인율	4.69%	4.70%

기대임금상승률	4.56%	4.08%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적 수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(676,203,486)	763,641,488

기대임금상승률	776,992,603	(699,371,936)

② 기타 종업원급여

당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연차충당부채(주1)	880,076,812	873,561,407

장기종업원급여부채(주2)	407,110,273	127,987,602

(주1) 기타채무 계정으로 인식하고 있습니다. (주2) 당사는 장기근속보상제도에 따라 지급이 예상되는 금액을 장기종업원급여부채계정으로 인식하고 있습니다.

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수	보통주 19,549,677주	보통주 19,426,828주

자본금	9,774,838,500	9,713,414,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 자본금	9,713,414,000	8,491,961,000

전환권행사	61,424,500	1,221,453,000

기말 자본금	9,774,838,500	9,713,414,000

22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	62,848,536,140	62,215,179,683

자기주식	(5,658,544,352)	(5,387,806,412)

자기주식처분손실	(1,753,090,893)	(1,753,090,893)

주식매입선택권(주1)	1,106,357,126	1,607,922,739

교환권대가	62,408,000	686,488,000

기타자본잉여금	1,456,890,400	-

합 계	58,062,556,421	57,368,693,117

(주1) 주식매입선택권 변동에 관한 상세내용은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	62,215,179,683	50,684,018,995

전환사채의 전환	633,356,457	11,531,160,688

기말금액	62,848,536,140	62,215,179,683

(3) 당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니다.

① 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,337,716	5,387,806,412	1,430,000	5,736,571,143

취득	63,700	270,737,940	-	-

교환	-	-	(92,284)	(348,764,731)

기말금액	1,401,416	5,658,544,352	1,337,716	5,387,806,412

② 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,753,090,893	1,871,800,885

처분	-	(150,075,843)

법인세효과	-	31,365,851

기말금액	1,753,090,893	1,753,090,893

(4) 당기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	686,488,000	748,896,000

교환사채의 행사	(624,080,000)	(62,408,000)

기말금액	62,408,000	686,488,000

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	(1,118,664,010)	(964,623,716)

지분법자본변동	(1,650,926,255)	(1,650,926,255)

합 계	(2,769,590,265)	(2,615,549,971)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	(964,623,716)	(1,023,082,640)

공정가치 변동	(194,741,206)	75,542,308

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	40,700,912	(17,083,384)

기말금액	(1,118,664,010)	(964,623,716)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동은 없습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이익준비금(주1)	1,456,102,496	1,239,033,152

기업합리화적립금	3,364,258,326	3,364,258,326

확정급여제도의 재측정요소	(2,959,060,682)	(2,331,788,915)

미처분이익잉여금	18,680,401,383	16,138,142,203

합 계	20,541,701,523	18,409,644,766

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 26 기 2024년 01월 01일 부터 제 25 기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 03월 26일 처분확정일 2024년 03월 28일

에스넷시스템 주식회사 (단위: 원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,721,340,701	13,806,353,288

1. 전기이월미처분이익잉여금	11,418,590,504	(208,407,635)

2. 보험수리적손익	(627,271,767)	(686,744,112)

3. 당기순이익	4,930,021,964	14,701,505,035

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,179,636,965	2,387,762,784

1. 이익준비금	90,741,305	217,069,344

2. 현금배당금 보통주: 주당배당금(률) 당기 : 50원(10%) 전기 : 120원(24%)	907,413,050	2,170,693,440

3. 주식배당금 보통주: 주당배당주식(률) 당기 : 0.02주(2%) 전기 : -주(-%)	181,482,610	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	14,541,703,736	11,418,590,504

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	162,417,156,270	123,660,308,160	286,077,464,430

한 시점에 인식	138,126,709,738	16,412,244,136	154,538,953,874

기간에 걸쳐 인식	24,290,446,532	107,248,064,024	131,538,510,556

② 전기

(단위: 원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	198,328,857,522	109,309,653,467	307,638,510,989

한 시점에 인식	198,328,857,522	19,104,797,938	217,433,655,460

기간에 걸쳐 인식	-	90,204,855,529	90,204,855,529

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이행한 수행의무와 관련된 계약자산	4,039,664,278	2,140,099,306

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채	(36,080,942,059)	(63,692,922,041)

(3) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	46,482,370,805	29,678,701,496

(4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	80,950,904,852	28.30%	58,045,725,304	18.87%

B사	38,194,690,720	13.35%	39,022,651,574	12.68%

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

종업원 및 기타급여비용	10,817,457,560	11,549,221,485

감가상각비와 무형자산상각비	1,761,003,978	1,572,124,459

복리후생비	1,900,584,410	1,583,687,024

여비교통비	950,384,443	758,900,046

교육훈련비	97,939,688	50,748,899

차량유지비	125,912,764	135,981,387

소모품비	215,389,824	94,894,784

수선비	3,911,187	3,623,920

행사비	138,188,019	88,814,267

지급수수료	3,388,763,598	3,838,212,230

광고선전비	110,819,395	112,071,076

통신비	121,524,690	118,548,123

도서인쇄비	20,895,746	33,455,519

운반비	236,096,955	241,881,582

보험료	222,588,302	216,805,091

임차료	258,905,018	478,080,943

세금과공과	247,210,332	215,427,651

접대비	1,409,512,407	1,351,335,975

회의비	1,124,808,819	1,039,037,156

경상개발비	792,970,054	736,077,581

대손상각비(환입)	473,071,425	(6,948,153)

제품보증충당부채전입액	890,782,019	329,417,709

주식보상비용	214,806,590	254,979,950

수도광열비	699,594,080	626,985,997

합 계	26,223,121,303	25,423,364,701

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	166,590,117,442	166,590,117,442	-	179,644,942,238	179,644,942,238

외주비	-	57,019,920,249	57,019,920,249	-	66,872,846,457	66,872,846,457

급여	10,045,268,189	18,994,625,109	29,039,893,298	9,371,979,498	16,650,903,667	26,022,883,165

퇴직급여	826,472,277	1,357,193,799	2,183,666,076	754,946,239	1,103,358,905	1,858,305,144

상여금	602,556,834	189,701,456	792,258,290	2,028,149,393	1,371,555,669	3,399,705,062

감가상각비	1,744,784,254	264,022,295	2,008,806,549	1,563,064,765	283,605,234	1,846,669,999

무형자산상각비	31,294,028	43,768,988	75,063,016	30,146,092	44,731,437	74,877,529

복리후생비	1,980,977,895	3,644,123,036	5,625,100,931	1,663,096,129	2,953,162,681	4,616,258,810

여비교통비	957,614,453	2,056,840,008	3,014,454,461	764,151,908	1,936,633,002	2,700,784,910

교육훈련비	98,257,977	66,028,842	164,286,819	51,338,556	166,236,737	217,575,293

차량유지비	125,912,764	76,497,465	202,410,229	135,981,387	66,201,929	202,183,316

소모품비	218,328,533	55,685,563	274,014,096	101,963,420	51,966,167	153,929,587

수선비	3,911,187	2,175,819	6,087,006	3,623,920	3,959,590	7,583,510

행사비	138,188,019	10,000,000	148,188,019	88,814,267	-	88,814,267

지급수수료	3,403,418,173	799,717,541	4,203,135,714	3,849,772,230	293,316,111	4,143,088,341

광고선전비	110,819,395	-	110,819,395	112,071,076	-	112,071,076

통신비	121,524,690	27,937,747	149,462,437	118,548,123	26,327,444	144,875,567

도서인쇄비	21,190,446	5,650,965	26,841,411	33,599,019	6,509,917	40,108,936

운반비	236,118,780	187,166,189	423,284,969	241,881,582	117,109,437	358,991,019

보험료	222,479,657	881,882	223,361,539	216,835,576	2,302,243	219,137,819

임차료	268,237,924	368,074,652	636,312,576	481,241,852	122,638,628	603,880,480

세금과공과	250,320,272	104,436,690	354,756,962	218,282,281	88,001,930	306,284,211

접대비	1,409,612,407	97,111,317	1,506,723,724	1,351,335,975	98,268,330	1,449,604,305

회의비	1,124,909,182	774,007,177	1,898,916,359	1,039,599,885	702,155,042	1,741,754,927

제품보증충당부채전입액	890,782,019	-	890,782,019	329,417,709	-	329,417,709

대손상각비(환입)	473,071,425	-	473,071,425	(6,948,153)	-	(6,948,153)

계약손실충당부채전입(환입)액	-	54,953,724	54,953,724	-	(76,217,189)	(76,217,189)

수도광열비	699,594,080	76,047,923	775,642,003	626,985,997	81,418,186	708,404,183

주식보상비용	217,476,443	113,768,344	331,244,787	253,485,975	197,879,924	451,365,899

재고충당부채전입(환입)액	-	(193,852,877)	(193,852,877)	-	87,277,811	87,277,811

합 계	26,223,121,303	252,786,601,345	279,009,722,648	25,423,364,701	272,897,091,527	298,320,456,228

28. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익	1,576,025,427	2,514,613,216

이자수익(유효이자 제외)	303,699,394	656,496,800

유효이자율 이자수익	258,797,956	254,206,052

당기손익-공정가치금융자산평가이익	46,808,118	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	20,956,267

파생상품평가이익	39,857,500	1,207,591,617

배당금수익	341,078,387	-

외환차익	158,546,394	211,106,236

외화환산이익	145,039,702	27,361,047

금융보증수익	121,190,304	73,282,264

금융상품평가이익	-	31,670,746

사채상환이익	161,007,672	31,942,187

금융비용	(1,484,307,248)	(3,681,511,071)

이자비용(유효이자 제외)	(406,242,181)	(1,603,421,701)

유효이자율 이자비용	(910,343,426)	(1,827,071,322)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(34,906,921)	-

파생상품평가손실	-	(121,714,450)

외환차손	(85,432,472)	(106,995,062)

외화환산손실	(8,421,850)	(22,308,536)

금융상품평가손실	(3,641,956)	-

사채상환손실	(35,318,442)	-

기타수익	65,599,515	9,958,797,731

유형자산처분이익	-	37,594,385

무형자산처분이익	1,102,000	-

잡이익	54,570,099	49,507,781

사용권자산해지이익	9,927,416	31,062,017

기타의영업외수익	-	682,650

관계회사투자주식처분이익	-	2,635,749,135

관계회사투자주식손상차손환입	-	7,204,201,763

기타비용	(1,175,416,016)	(3,069,592,144)

기부금	-	(362,000,000)

유형자산처분손실	(66,000)	(6,064,897)

무형자산처분손실	(80,000,000)	-

무형자산손상차손	(26,910,280)	-

기타의대손상각비	(43,200,000)	(2,689,236,503)

잡손실	(206,907,961)	(11,701,680)

사용권자산해지손실	(13,091,503)	(589,064)

관계회사투자주식손상차손	(805,240,272)	-

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,279,685,568	539,941,082

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(366,504,301)	(334,087,638)

자본에 직접 가감된 법인세	206,440,229	133,004,014

법인세비용	1,119,621,496	338,857,458

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,049,643,460	15,040,362,493

적용세율에 따른 법인세비용	1,264,375,483	3,143,435,761

조정사항	(144,753,987)	(2,804,578,303)

-비과세수익으로 인한 효과	(342,025,952)	(38,662,661)

-비공제비용으로 인한 효과	511,898,102	457,532,517

-세액공제	(748,868,221)	-

-자본에 직접 반영된 법인세 차이	206,440,229	133,004,014

-전기 법인세 차이 조정	(79,837,411)	(1,080,880,727)

-이연법인세자산 미인식 및 감액효과	168,295,217	(1,545,947,548)

-이연법인세율 변동효과	-	77,490,838

-기타	139,344,049	(807,114,736)

법인세비용	1,119,621,496	338,857,458

유효법인세율	18.51%	2.25%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(15,564,341)	(48,746)	(15,613,087)	(149,096,544)	(149,096,544)	(31,161,178)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,724,515,000	(287,820,000)	46,808,118	5,929,921	1,395,816,803	291,725,712

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,410,899,009	-	-	194,741,206	1,605,640,215	335,578,805

퇴직급여충당부채	10,002,467,548	-	1,347,617,814	3,271,220,674	11,926,070,408	2,492,548,715

퇴직연금운용자산	(9,450,500,576)	-	(798,178,821)	(1,650,743,624)	(10,303,065,379)	(2,153,340,664)

대손충당금	1,375,086,610	(14,237,138)	1,360,849,472	1,983,642,245	1,983,642,245	414,581,229

제품보증충당부채	537,881,020	-	537,881,020	537,409,637	537,409,637	112,318,614

무형자산손상차손	4,793,224	-	1,522,224	26,910,280	30,181,280	6,307,888

연차충당부채	873,561,407	-	873,561,407	880,076,812	880,076,812	183,936,054

업무차량 초과 감가비	246,508,231	(125,787,515)	6,294,903	109,457,646	223,883,459	46,791,643

업무차량 처분손실	35,746,205	81,263,249	16,000,000	-	101,009,454	21,110,976

계약손실충당부채	40,127,921	-	40,127,921	95,081,645	95,081,645	19,872,064

현재가치할인차금-보증금	139,215,335	-	139,215,335	102,355,733	102,355,733	21,392,348

금융리스채권	(1,639,907,076)	-	(1,639,907,076)	(994,748,887)	(994,748,887)	(207,902,517)

사용권자산	(2,580,660,839)	-	(2,580,660,839)	(2,258,657,304)	(2,258,657,304)	(472,059,377)

리스부채	4,192,811,173	-	4,192,811,173	3,253,733,944	3,253,733,944	680,030,394

복구충당부채	234,118,403	-	234,118,403	359,324,501	359,324,501	75,098,821

전환권조정	(76,991,866)	-	(76,991,866)	-	-	-

전환권부채	1,034,302,500	-	1,034,302,500	34,365,500	34,365,500	7,182,390

교환사채상환할증금	339,350,000	-	308,500,000	-	30,850,000	6,447,650

교환권조정	(1,379,430,773)	-	(1,314,180,235)	-	(65,250,538)	(13,637,362)

금융보증부채	221,052,118	-	221,052,118	149,096,544	149,096,544	31,161,178

복리후생비(장기근속 미지급비용)	127,987,602	-	157,629,510	436,752,181	407,110,273	85,086,047

재고충당부채	351,715,952	-	351,715,952	157,863,075	157,863,075	32,993,383

합 계	7,749,083,787	(346,630,150)	4,444,475,946	6,544,715,185	9,502,692,876	1,986,062,813

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(9,611,746)	-	(9,611,746)	(15,564,341)	(15,564,341)	(3,252,947)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,724,515,000	-	-	-	1,724,515,000	360,423,635

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,486,441,317	-	-	(75,542,308)	1,410,899,009	294,877,893

퇴직급여충당부채	8,161,725,658	-	1,198,427,387	3,039,169,277	10,002,467,548	2,090,515,718

퇴직연금운용자산	(7,913,938,162)	-	(1,129,104,358)	(2,665,666,772)	(9,450,500,576)	(1,975,154,620)

대손충당금	-	-	-	1,375,086,610	1,375,086,610	287,393,101

제품보증충당부채	485,201,537	-	485,201,537	537,881,020	537,881,020	112,417,133

무형자산손상차손	4,793,224	-	-	-	4,793,224	1,001,784

연차충당부채	731,097,648	-	731,097,648	873,561,407	873,561,407	182,574,334

업무차량 초과 감가비	203,792,305	(17,429,741)	9,706,162	69,851,829	246,508,231	51,520,220

업무차량 처분손실	43,746,205	-	8,000,000	-	35,746,205	7,470,957

계약손실충당부채	116,345,110	-	116,345,110	40,127,921	40,127,921	8,386,735

현재가치할인차금-보증금	48,906,182	-	48,906,182	139,215,335	139,215,335	29,096,005

금융리스채권	(1,886,665,091)	-	(1,886,665,091)	(1,639,907,076)	(1,639,907,076)	(342,740,579)

사용권자산	(1,852,726,605)	-	(1,852,726,605)	(2,580,660,839)	(2,580,660,839)	(539,358,115)

리스부채	3,726,459,933	-	3,726,459,933	4,192,811,173	4,192,811,173	876,297,535

복구충당부채	218,464,695	-	218,464,695	234,118,403	234,118,403	48,930,746

전환권조정	(2,166,143,460)	-	(2,166,143,460)	(76,991,866)	(76,991,866)	(16,091,300)

전환권부채	4,383,792,750	-	4,383,792,750	1,034,302,500	1,034,302,500	216,169,223

교환사채상환할증금	370,200,000	-	30,850,000	-	339,350,000	70,924,150

교환권조정	(2,131,803,916)	-	(752,373,143)	-	(1,379,430,773)	(288,301,032)

금융보증부채	14,723,339	-	14,723,339	221,052,118	221,052,118	46,199,893

복리후생비(장기근속 미지급비용)	97,535,808	-	47,607,084	78,058,878	127,987,602	26,749,409

재고충당부채	264,438,141	-	264,438,141	351,715,952	351,715,952	73,508,634

합 계	6,121,289,872	(17,429,741)	3,487,395,565	5,132,619,221	7,749,083,787	1,619,558,512

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	118,664,514	118,664,514

관계기업투자	1,851,222,598	1,045,982,326

종속기업투자	6,441,226,190	6,441,226,190

금융보증충당부채	1,265,522,710	1,265,522,710

합 계	9,676,636,012	8,871,395,740

30. 특수관계자거래(1) 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당기말 현재 지분관계

종속기업	㈜에스앤에프네트웍스	지분율 100.00%

굿어스㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 71.02%

굿어스데이터㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 66.43%

굿어스스마트솔루션㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 71.84%

PT.Snet Indonesia	지분율 99.19%

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	지분율 100.00%

SNET VINA CO., LTD.	지분율 100.00%

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	지분율 100.00%

주요주주	㈜블루로터스	주요주주

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	지분율 19.24%

㈜콜게이트	굿어스㈜의 관계기업 47.18%

에스넷아이씨티㈜	굿어스㈜의 관계기업 35.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래내용	당기	전기

종속기업	굿어스㈜	매출 등	737,337,760	1,460,098,200

매입 등	4,588,151,413	2,123,847,046

사용권자산	316,185,050	58,337,904

기타의 수익	8,815,883	8,170,142

기타의 비용	20,453,600	24,467,179

굿어스데이터㈜	매입 등	2,507,209,705	2,260,789,165

기타의 비용	7,768,741	106,880,902

굿어스스마트솔루션㈜	매출 등	2,268,521,000	7,064,556,200

매입 등	153,252,636	23,033,719

기타의 비용	-	4,126,575

PT. SNET Indonesia	기타의 수익	6,174,127	7,003,507

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	매출 등	754,818,928	753,966,097

매입 등	441,080,824	170,781,820

기타의 수익	4,472,256	4,224,687

SNET VINA CO., LTD.	매출 등	988,109,312	3,709,882

매입 등	-	135,043,125

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	매출 등	1,558,919,613	936,867,518

매입 등	426,791,154	212,536,595

기타의 수익	19,450,119	67,309,692

㈜에스앤에프네트웍스	매출 등	-	101,920,000

매입 등	4,092,898,450	3,716,051,300

기타의 비용	73,681,717	39,254,548

주요주주	㈜블루로터스	매출 등	-	41,460,000

매입 등	750,865,436	6,047,200

기타의 비용	789,830,844	1,410,859,830

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출 등	951,527,500	209,142,500

매입 등	2,789,416,903	1,128,558,504

사용권자산	800,042,114	917,875,589

기타의 수익	101,313,025	232,660,413

기타의 비용	248,441,945	61,820,599

콜게이트㈜	매입 등	3,000,000	6,750,000

에스넷아이씨티㈜	매출 등	35,869,000	221,495,636

매입 등	224,385,516	658,887,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 아래 별도 주석 참고)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	계정과목	당기말	전기말

종속기업	굿어스㈜	매출채권	155,906,036	170,647,214

금융리스채권	185,661,857	319,456,364

미수금	25,654,326	19,066,008

임차보증금	450,000,000	450,000,000

매입채무	937,614,443	57,013,478

미지급금	23,072,350	19,384,100

미수수익	4,475,410	48,746

리스부채	183,225,917	44,490,614

금융보증부채	4,475,410	-

굿어스데이터㈜	금융리스채권	44,195,244	74,359,424

미수금	6,118,121	7,332,995

매입채무	531,372,870	99,249,118

굿어스스마트솔루션㈜	매출채권	250,044,300	2,423,253,580

금융리스채권	34,224,284	59,353,475

미수금	67,685,629	3,207,314

매입채무	22,757,900	-

PT. SNET Indonesia	미지급금	-	18,606,042

미수수익	2,293,097	1,506,509

금융보증부채	2,293,097	1,506,509

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	매출채권	827,083,740	679,270,748

매입채무	114,965,760	61,857,676

미수수익	-	1,938,359

금융보증부채	-	1,938,359

SNET VINA CO., LTD.	매출채권	-	1,469,916

매입채무	-	56,411,250

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	매출채권	1,052,650,830	398,424,600

매입채무	51,165,291	51,849,263

미수수익	824,612	553,140

금융보증부채	824,612	553,140

㈜에스앤에프네트웍스	금융리스채권	601,778	2,312,620

미수금	264,000	264,000

매입채무	714,217,790	1,402,819,000

미지급금	3,870,000	3,265,000

주요주주	㈜블루로터스	금융리스채권	1,258,618	4,836,852

미수금	550,000	550,000

미지급금	136,249,168	129,151,440

선급비용	72,532,300	57,274,077

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출채권	-	31,781,750

금융리스채권	728,807,106	1,179,588,341

미수금	146,794,947	131,831,949

매입채무	739,567,546	111,870,183

미지급금	98,417,339	32,328,950

미수수익	141,503,425	217,054,110

금융보증부채	141,503,425	217,054,110

리스부채	1,279,897,690	1,921,332,549

㈜콜게이트	매입채무	825,000	618,750

에스넷아이씨티㈜	매출채권	-	42,899,600

매입채무	25,166,466	60,783,800

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금 및 손상차손환입액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	단기대여금	-	1,289,400,000	1,289,400,000	-

굿어스㈜	단기대여금	100,000,000	1,650,000,000	1,750,000,000	-

합 계	100,000,000	2,939,400,000	3,039,400,000	-

2) 전기

(단위: 원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	단기대여금	1,394,030,000	1,309,750,000	2,703,780,000	-

굿어스㈜	단기대여금	1,000,000,000	2,920,000,000	3,820,000,000	100,000,000

㈜인성정보 및 그 종속기업	단기대여금	-	19,100,000,000	19,100,000,000	-

합 계	2,394,030,000	23,329,750,000	25,623,780,000	100,000,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

주주 및 임직원	전환사채	150,000,000	-	150,000,000	-

굿어스데이터㈜	단기차입금	-	4,500,000,000	4,500,000,000	-

합 계	150,000,000	4,500,000,000	4,650,000,000	-

2) 전기

(단위: 원)

회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

굿어스㈜	단기차입금	-	2,900,000,000	2,900,000,000	-

굿어스데이터㈜	단기차입금	-	12,800,000,000	12,800,000,000	-

굿어스스마트솔루션㈜	단기차입금	-	1,100,000,000	1,100,000,000	-

굿어스데이터㈜ (*)	전환사채	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-

주주 및 임직원	전환사채	3,200,000,000	-	3,050,000,000	150,000,000

합 계	7,200,000,000	16,800,000,000	23,850,000,000	150,000,000

(*) 굿어스데이터㈜가 보유하고 있던 당사의 전환사채를 매각(관계회사 임원에 매각분 6억원 포함)하여 감소하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분	보증처	보증한도	제공처	지급보증기간

외화지급보증	PT.SNET Indonesia	USD 2,400,000	씨티은행	2024.11.20 ~ 2025.11.19

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	USD 2,400,000	씨티은행	2024.11.20 ~ 2025.11.19

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	USD 5,400,000	씨티은행	2024.06.30 ~ 2025.06.30

원화지급보증	㈜인성정보 및 그 종속기업	3,600,000,000	하나은행	2024.05.24 ~ 2025.05.23

1,650,000,000	서울보증보험	2024.05.24 ~ 2025.07.22

15,000,000,000	신용보증기금	2023.09.25 ~ 2026.09.25

굿어스㈜	1,800,000,000	NH농협은행	2024.07.01 ~ 2025.07.01

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,173,500,024	1,062,000,018

퇴직급여	132,527,580	244,802,184

기타장기종업원급여	10,057,396	-

주식기준보상	27,344,625	102,231,250

합 계	1,343,429,625	1,409,033,452

31. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증 등당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 입찰보증 등으로 33,200,150천원(한도 76,711,149천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 공탁보증 등으로 1,399,673천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관 차입 등 약정사항

(단위: 원)

구분	금융기관명	한도금액	사용금액	여신잔액

운영자금대출	하나은행	7,000,000,000	5,753,790,604	1,246,209,396

국민은행	5,000,000,000	1,500,000,000	3,500,000,000

농협은행	3,000,000,000	-	3,000,000,000

산업은행	3,000,000,000	-	3,000,000,000

신한은행	2,000,000,000	-	2,000,000,000

합계	20,000,000,000	7,253,790,604	12,746,209,396

(3) 담보제공자산당사는 영업보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 983백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 원자재 발주를 위해 Wells Fargo로부터 Cisco 장비 300억(60일 구매여신), DellEMC 장비 90억(90일 구매여신)을 제공받고 있습니다.

(5) 제공하고 있는 지급보증당사는 당기말 현재 해외 현지법인 등의 현지금융에 대한 보증의 목적으로 지급보증 계약을 체결하고 있습니다(주석 30의 (7) 참고).(6) 당사는 당기말 현재 한화손해보험㈜에 임ㆍ직원단체상해보험을 가입하고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(8) 당사는 당기말 현재 한국예탁결제원에 자사주 92,284주를 교환사채의 담보로제공하고 있습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	4,930,021,964	14,701,505,035

가중평균유통주식수	18,223,931 주	16,766,500 주

주당순이익	271	877

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 다만, 반희석효과로 인하여 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(3) 가중평균유통보통주식수가중평균보통유통주식수는 특정금전신탁을 통한 일자별 자기주식의 매수ㆍ매도 수량을 가감하여 산출하였으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

① 연월일	② 변동주식수(자기주식 처분)	③ 유통보통주식수	④ 일수	적수(③×④)

2024-01-01~2024-01-02	0	18,089,112	1	18,089,112

2024-01-02~2024-01-16	(25,700)	18,114,812	14	253,607,368

2024-01-16~2024-01-23	22,336	18,137,148	7	126,960,036

2024-01-23~2024-01-25	11,168	18,148,316	2	36,296,632

2024-01-25~2024-01-26	67,009	18,215,325	1	18,215,325

2024-01-26~2024-08-30	22,336	18,237,661	217	3,957,572,437

2024-08-30~2024-11-18	(8,000)	18,229,661	80	1,458,372,880

2024-11-18~2024-11-21	(10,000)	18,219,661	3	54,658,983

2024-11-21~2024-12-31	(20,000)	18,199,661	41	746,186,101

합 계	59,149	163,591,357	366	6,669,958,874

가중평균 유통보통 주식수 6,669,958,874주/366일 = 18,223,931주

33. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	약정유형	부여일	부여수량	계약기간	가득조건	행사기간

1차	주식교부형	2019-07-01	191,200주	5년 6개월	부여일로부터 2년 6개월간 근무	2022-01-01 ~ 2024-12-31

2차	주식교부형	2020-03-24	56,700주	5년	부여일로부터 2년간 근무	2022-04-01 ~ 2025-03-31

3차	주식교부형	2020-12-01	24,500주	5년 4개월	부여일로부터 2년 4개월간 근무	2023-04-01 ~ 2026-03-31

4차	주식교부형	2021-03-24	53,000주	5년	부여일로부터 2년간 근무	2023-04-01 ~ 2026-03-31

5차	주식교부형	2022-01-04	73,800주	5년 3개월	부여일로부터 2년 3개월간 근무	2024-04-01 ~ 2027-03-31

6차	주식교부형	2022-03-24	170,000주	5년	부여일로부터 2년간 근무	2024-04-01 ~ 2027-03-31

7차	주식교부형	2023-03-29	165,500주	5년	부여일로부터 2년간 근무	2025-04-01 ~ 2028-03-31

8차	주식교부형	2024-03-28	81,200주	5년	부여일로부터 2년간 근무	2026-04-01 ~ 2029-03-31

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 주)

기초 미행사 수량	당기 부여 수량	당기 소멸 수량	기말 미행사 수량

1차	158,300	-	158,300	-

2차	47,400	-	7,000	40,400

3차	18,100	-	1,200	16,900

4차	43,000	-	(1,000)	44,000

5차	43,400	-	700	42,700

6차	146,000	-	53,000	93,000

7차	147,400	-	6,900	140,500

8차	-	81,200	8,600	72,600

합 계	603,600	81,200	234,700	450,100

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	예상 총
주식보상원가	당기 이전
누적 보상원가	당기소멸누적 보상원가(주1)	당기인식
보상원가	잔여 보상비용

1차	-	630,350,600	(630,350,600)	-	-

2차	35,632,800	41,806,800	(6,174,000)	-	-

3차	50,547,900	54,137,100	(2,991,000)	(598,200)	-

4차	136,004,000	132,913,000	(6,182,000)	9,273,000	-

5차	189,673,400	171,362,489	(3,997,800)	22,308,711	-

6차	321,315,000	441,376,250	(183,115,000)	63,053,750	-

7차	345,630,000	135,976,500	-	166,449,750	43,203,750

8차	188,687,400	-	-	70,757,776	117,929,624

합 계	1,267,490,500	1,607,922,739	(832,810,400)	331,244,787	161,133,374

(주1) 퇴사 및 미행사 등으로 인한 당기 소멸 수량의 누적 보상원가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	예상 총
주식보상원가 금액	전기 이전
누적 보상원가	전기인식
보상원가	잔여 보상비용

1차	630,350,600	630,350,600	-	-

2차	41,806,800	41,806,800	-	-

3차	54,137,100	49,404,910	4,732,190	-

4차	132,913,000	116,298,875	16,614,125	-

5차	192,782,800	106,213,155	65,149,334	21,420,311

6차	504,430,000	212,482,500	228,893,750	63,053,750

7차	362,604,000	-	135,976,500	226,627,500

합 계	1,919,024,300	1,156,556,840	451,365,899	311,101,561

당사는 주식교부형 주식기준보상에 대해 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차수	공정가치	주식가격	행사가격	주식가치변동성	기대 만기	무위험이자율

주식결제형	1차	3,982	7,970	8,440	56.51%	-	1.54%

2차	882	3,810	8,440	49.97%	3개월	1.47%

3차	2,991	6,850	7,100	48.52%	1년 3개월	1.38%

4차	3,091	7,390	7,170	44.91%	1년 3개월	1.55%

5차	4,442	9,350	8,210	46.07%	2년 3개월	2.14%

6차	3,455	7,880	8,050	47.39%	2년 3개월	2.69%

7차	2,460	5,480	5,800	49.29%	3년 3개월	3.22%

8차	2,599	5,490	5,400	49.44%	4년 3개월	3.32%

34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 당사의 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

2) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출권의 손실률을 계약자산의 손실율에대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 원)

구 분	정상금융자산	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	합계

당기말:

기대 손실률	0.00%	0.11%	1.35%	5.50%	0.00%	100.00%

매출채권	3,206,872,445	28,941,431,854	3,186,974,433	3,801,770	-	412,188,142	35,751,268,644

계약자산	-	4,039,664,278	-	-	-	-	4,039,664,278

총 장부금액	3,206,872,445	32,981,096,132	3,186,974,433	3,801,770	-	412,188,142	39,790,932,922

손실충당금	-	(36,435,585)	(43,126,184)	(209,029)	-	(412,188,142)	(491,958,940)

전기말:

기대 손실률	0.00%	0.01%	0.21%	0.70%	0.00%	0.00%

매출채권	2,964,937,146	43,964,168,381	466,456,000	1,997,915,700	-	-	49,393,477,227

계약자산	-	2,140,099,306	-	-	-	-	2,140,099,306

총 장부금액	2,964,937,146	46,104,267,687	466,456,000	1,997,915,700	-	-	51,533,576,533

손실충당금	-	(4,006,497)	(993,948)	(13,887,070)	-	-	(18,887,515)

당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	18,887,515	25,835,668

손익으로 인식된 손실충당금의 증감	473,071,425	(6,948,153)

기말	491,958,940	18,887,515

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그밖의 기타채권이 포함됩니다.

(단위: 원)

구 분	대여금	미수금	보증금	합계

당기:

기초 손실충당금	1,423,713,793	380,800,000	98,500,000	1,903,013,793

손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	43,200,000	-	43,200,000

기말 손실충당금	1,423,713,793	424,000,000	98,500,000	1,946,213,793

전기:

기초 손실충당금	-	380,800,000	98,500,000	479,300,000

손익에 인식된 손실충당금의 증감	1,423,713,793	-	-	1,423,713,793

기말 손실충당금	1,423,713,793	380,800,000	98,500,000	1,903,013,793

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	473,071,425	(6,948,153)

기타 금융자산 대손상각비	43,200,000	2,689,236,503

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년

당기말:

단기차입금	7,253,790,604	7,371,073,979	73,675,517	7,297,398,462	-

매입채무	35,365,891,302	35,365,891,302	35,365,891,302	-	-

기타채무	8,587,764,736	8,587,764,736	8,587,764,736	-	-

리스부채	3,253,733,944	3,594,536,543	570,191,484	1,295,078,808	1,729,266,251

교환사채	465,599,462	530,850,000	530,850,000	-	-

파생상품부채	34,365,500	34,365,500	-	34,365,500	-

금융보증부채	149,096,544	149,096,544	28,223,981	66,009,549	54,863,014

합 계	55,110,242,092	55,633,578,604	45,156,597,020	8,692,852,319	1,784,129,265

전기말:

단기차입금	8,500,000,000	8,693,637,077	125,679,454	8,567,957,623	-

전환사채	473,008,134	594,000,000	555,500,000	16,500,000	22,000,000

매입채무	35,064,003,979	35,064,003,979	35,064,003,979	-	-

기타채무	13,653,007,025	13,653,007,025	13,517,677,952	72,130,320	63,198,753

리스부채	4,192,811,173	4,587,523,821	627,551,797	1,488,059,227	2,471,912,797

교환사채	4,459,919,227	5,839,350,000	5,839,350,000	-	-

파생상품부채	1,034,302,500	1,034,302,500	-	-	1,034,302,500

금융보증부채	221,052,118	221,052,118	709,982	15,068,163	205,273,973

합 계	67,598,104,156	69,686,876,520	55,730,473,164	10,159,715,333	3,796,688,023

③ 환위험당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	544,797.46	800,852,266	1,070,508.38	1,380,313,504

매출채권	1,295,894.74	1,904,965,268	919,910.88	1,186,133,088

단기대여금	1,104,167.67	1,423,713,793	1,104,167.67	1,423,713,793

소 계	2,944,859.87	4,129,531,327	3,094,586.93	3,990,160,385

외화부채:

매입채무	113,014.32	166,131,051	162,370.76	209,360,859

미지급금	-	-	18,230.16	23,505,968

소 계	113,014.32	166,131,051	180,600.92	232,866,827

당사는 상기의 외화자산과 부채 이외에 환율변동에 따른 손실을 최소화하고자 선물환 매입/매도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 체결된 계약은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	전기말

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

396,340,028	(396,340,028)	375,729,356	(375,729,356)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(72,537,906)	72,537,906	(85,000,000)	85,000,000

⑤ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목은 없습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(a)	97,313,832,708	135,929,911,327

자본(b)	85,609,506,179	82,876,201,912

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관 예치금 등(c)	31,098,580,860	20,711,003,778

현금및현금성자산	28,959,278,686	20,278,599,489

단기금융상품	2,139,302,174	432,404,289

차입금(d)	7,719,390,066	13,432,927,361

부채비율(a/b)	113.67%	164.02%

순차입금비율(d-c)/b	-27.31%	-8.78%

35. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	4,930,021,964	14,701,505,035

2. 수익및비용의 조정	8,222,215,713	(971,322,726)

퇴직급여	2,183,666,076	1,858,305,144

감가상각비	2,008,806,549	1,846,669,999

무형자산상각비	75,063,016	74,877,529

무형자산처분이익	(1,102,000)	-

제품보증충당부채전입액	890,782,019	329,417,709

이자수익	(562,497,350)	(910,702,852)

이자비용	1,316,585,607	3,430,493,023

배당금수익	(341,078,387)	-

외화환산이익	(145,039,702)	(27,361,047)

외화환산손실	8,421,850	22,308,536

대손상각비(환입)	473,071,425	(6,948,153)

기타의대손상각비	43,200,000	2,689,236,503

유형자산처분이익	-	(37,594,385)

유형자산처분손실	66,000	6,064,897

무형자산처분손실	80,000,000	-

법인세비용	1,119,621,496	338,857,458

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(46,808,118)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	34,906,921	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(20,956,267)

파생상품평가이익	(39,857,500)	(1,207,591,617)

파생상품평가손실	-	121,714,450

계약손실충당부채전입(환입)액	54,953,724	(76,217,189)

재고자산충당부채전입(환입)액	(193,852,877)	87,277,811

금융상품평가이익	-	(31,670,746)

금융상품평가손실	3,641,956	-

사용권자산해지이익	(9,927,416)	(31,062,017)

사용권자산해지손실	13,091,503	589,064

주식보상비용	331,244,787	451,365,899

복리후생비	333,417,671	50,842,394

무형자산손상차손	26,910,280	-

금융보증수익	(121,190,304)	(73,282,264)

사채상환이익	(161,007,672)	(31,942,187)

사채상환손실	35,318,442	-

관계회사투자주식손상차손	805,240,272	-

관계회사투자주식손상차손환입	-	(7,204,201,763)

관계회사투자주식처분이익	-	(2,635,749,135)

처분부대원가	-	15,936,480

보험료	6,567,445	-

3. 자산부채의 변동	10,766,275,508	5,749,567,399

매출채권의 감소	13,746,475,132	3,083,151,756

미수금의 감소(증가)	(708,744,972)	141,655,989

선급금의 감소(증가)	(10,945,889,165)	14,500,988,916

기타당좌자산의 감소(증가)	20,165,813	(78,166,926)

선급비용의 증가	(52,708,000)	(10,077,783)

재고자산의 감소(증가)	46,006,476,299	(29,539,832,524)

매입채무의 증가(감소)	293,489,564	(16,722,053,990)

미지급금의 증가(감소)	(5,053,718,342)	3,923,599,454

선수금의 증가(감소)	(239,431,014)	303,770,327

예수금의 증가	56,897,652	6,695,866

제품보증충당부채의 감소	(891,253,402)	(276,738,226)

사외적립자산의 감소	(558,021,289)	(1,223,895,642)

퇴직금 등 지급	(1,347,617,814)	(1,198,427,387)

계약자산의 감소(증가)	(1,899,564,972)	1,099,284,422

계약부채의 증가(감소)	(27,611,979,982)	31,760,003,747

종업원급여부채의 감소	(48,300,000)	(20,390,600)

합 계	23,918,513,185	19,479,749,708

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익	(194,741,206)	75,542,308

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	(627,271,767)	(686,744,112)

사용권자산의 증가	1,748,150,697	2,599,632,337

사용권자산의 감소	(366,365,641)	(338,242,494)

장기보증금 유동성 대체	505,000,000	315,000,000

장기리스채권 유동성 대체	(519,809,341)	(462,789,423)

리스부채 유동성 대체	657,316,900	272,815,013

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	8,500,000,000	(1,246,209,396)	-	-	7,253,790,604

리스부채	1,934,425,357	(2,282,862,073)	657,316,900	1,343,784,844	1,652,665,028

장기리스부채	2,258,385,816	-	(657,316,900)	-	1,601,068,916

금융보증부채	221,052,118	-	-	(71,955,574)	149,096,544

미지급배당금	-	(2,170,693,440)	-	2,170,693,440	-

전환사채	550,000,000	-	-	(550,000,000)	-

교환사채	5,500,000,000	(5,000,000,000)	-	-	500,000,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	15,250,000,002	(6,750,000,002)	-	-	8,500,000,000

유동성장기차입금	3,160,175,967	(3,160,175,967)	-	-	-

리스부채	1,195,259,104	(2,084,620,057)	272,815,013	2,550,971,297	1,934,425,357

장기리스부채	2,531,200,829	-	(272,815,013)	-	2,258,385,816

금융보증부채	14,723,339	-	-	206,328,779	221,052,118

전환사채	18,750,000,000	(6,411,600,000)	-	(11,788,400,000)	550,000,000

교환사채	6,000,000,000	--	-	(500,000,000)	5,500,000,000

36. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되고 2025년 3월 26일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.