에스넷 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제23기 분기 2021년 01월 01부터 2021년 03월 31일까지
제22기 분기 2020년 01월 01부터 2020년 03월 31일까지
에스넷시스템 주식회사

1. 회사의 개요:당사는 네트워크통합(NI : Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템 (NMS : Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 8,037,608천원입니 다. 대주주는 사내이사인 박효대와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당분기말 현재 지분율은 28.59%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개 정 - 의도 한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말 의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당분기 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산

재고자산 중 원재료, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무 는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무 는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일 에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인 식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성 이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원 급여

(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말 에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.종업원에게 부여한 현금결제형 주식기준보상은 측정일에 채무상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용 으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 채무상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 부채로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술 지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수

당사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 당사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절 한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 창고, 원룸, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사 는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분 차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사 는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사가 계약하고 있는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 한편, 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 2.22 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	23,978,516	-	-	23,978,516

단기금융상품	366,370	-	-	366,370

매출채권	17,267,975	-	-	17,267,975

기타채권	8,246,459	-	-	8,246,459

파생상품자산	-	-	638,145	638,145

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,910,894	2,910,894

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,456,375	-	7,456,375

리스채권	103,828	-	-	103,828

장기금융상품	208,864	-	-	208,864

합 계	50,172,012	7,456,375	3,549,039	61,177,426

당분기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	140,745	-	140,745

배당수익	600	-	600

당기손익공정가치 측정금융자산 평가이익	-	2,400	2,400

파생상품평가이익	-	145,538	145,538

외환차익	38,657	-	38,657

외환차손	(1,850)	-	(1,850)

외화환산이익	360,524	-	360,524

외화환산손실	(18)	-	(18)

금융상품평가이익	5,878	-	5,878

합 계	544,536	147,938	692,474

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

장ㆍ단기차입금	24,162,068	-	24,162,068

매입채무	26,374,664	-	26,374,664

리스부채	756,649	-	756,649

전환사채	15,406,707	-	15,406,707

기타채무	3,389,407	-	3,389,407

파생상품부채	-	6,505,319	6,505,319

금융보증부채	19,897	-	19,897

합 계	70,109,392	6,505,319	76,614,711

당분기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

이자비용	(553,735)	-	(553,735)

외환차익	1,238	-	1,238

외환차손	(1,158)	-	(1,158)

외화환산손실	(3,768)	-	(3,768)

파생상품평가손실	-	(1,068,969)	(1,068,969)

금융보증수익	8,602	-	8,602

합 계	(548,821)	(1,068,969)	(1,617,790)

나. 전기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	31,485,744	-	-	31,485,744

단기금융상품	67,153	-	-	67,153

매출채권	39,030,052	-	-	39,030,052

기타채권	5,134,920	-	-	5,134,920

파생상품자산	-	-	492,607	492,607

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,098,100	1,098,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7,446,772	-	7,446,772

리스채권	148,664	-	-	148,664

장기금융상품	197,670	-	-	197,670

합 계	76,064,203	7,446,772	1,590,707	85,101,682

전기중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	541,676	-	541,676

배당금수익	7,200	-	7,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(8,400)	(8,400)

파생상품평가이익	-	19,427	19,427

파생상품거래이익	-	467,427	467,427

파생상품거래손실	-	(1,403,985)	(1,403,985)

외환차익	124,502	-	124,502

외환차손	(110,977)	-	(110,977)

외화환산이익	10	-	10

외화환산손실	(408,906)	-	(408,906)

금융상품평가이익	41,315	-	41,315

합 계	194,820	(925,531)	(730,711)

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

장ㆍ단기차입금	26,521,283	-	26,521,283

매입채무	16,277,319	-	16,277,319

전환사채	15,035,925	-	15,035,925

기타채무	7,138,512	-	7,138,512

리스부채	929,851	-	929,851

파생상품부채	-	5,436,350	5,436,350

금융보증부채	28,074	-	28,074

합 계	65,930,964	5,436,350	71,367,314

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

이자비용	(591,039)	-	(591,039)

외환차익	1,163,005	-	1,163,005

외환차손	(529,350)	-	(529,350)

외화환산이익	26,555	-	26,555

파생상품평가손실	-	(29,130)	(29,130)

금융보증비용	(33,162)	-	(33,162)

금융보증수익	5,088	-	5,088

합 계	41,097	(29,130)	11,967

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

② 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말 :

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	100,500	-	2,810,394	2,910,894

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	468,185	6,988,190	7,456,375

-파생상품자산	-	19,427	618,718	638,145

-파생상품부채	-	80,110	6,425,208	6,505,318

전기말 :

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	98,100	-	1,000,000	1,098,100

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	458,973	6,987,799	7,446,772

-파생상품자산	-	19,427	473,180	492,607

-파생상품부채	-	29,130	5,407,220	5,436,350

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,810,394	3	순자산가치평가법 등	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	468,185	2	순자산가치평가법 등	-

6,988,190	3	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

파생상품자산	19,427	2	재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치	통화선도환율, 할인율 등

618,718	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

금융부채

파생상품부채	80,110	2	재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치	통화선도환율, 할인율 등

6,425,208	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

한편, 회사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

4. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	하나은행	366,370	67,153	자사주 매입

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	20,670,363	-	42,339,260	-

기타채권	7,988,388	258,071	4,602,258	532,662

-미수금	3,531,747	80,298	745,142	76,320

-미수수익	85,050	-	529	-

-대여금	2,607,050	134,000	2,393,600	134,000

-보증금	1,764,541	43,773	1,462,987	322,342

합 계	28,658,751	258,071	46,941,518	532,662

(2) 매출채권, 계약자산과 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산과 기 타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권, 계약자산과 기타채권 총장부금액	34,174,447	504,610	52,414,249	790,110

대손충당금 :	(5,493,156)	(223,468)	(5,446,438)	(223,468)

-매출채권	(578,356)	-	(713,638)	-

-대여금	(4,534,000)	-	(4,352,000)	-

-미수금	(380,800)	(124,968)	(380,800)	(124,968)

-보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	(22,540)	(23,071)	(26,293)	(33,980)

-미수금	-	(21,744)	-	(25,723)

-보증금	(22,540)	(1,327)	(26,293)	(8,257)

매출채권과 기타채권 순장부금액	28,658,751	258,071	46,941,518	532,662

(3) 당분기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가 로 측정한 매출채권, 계약자산과 기타채권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유효이자율(%)	상각후 원가	유효이자율(%)	상각후 원가

장기미수금	8.26	205,266	8.26	201,287

보증금	1.90~3.96	1,906,813	2.09~2.86	1,883,830

합 계	2,112,079	2,085,117

6. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선급비용	118,678	140,279

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

원재료	32,464,251	20,777,806

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기	전기

지분증권 상장주식:

한국ANKOR유전	60,000	0.09%	304,500	100,500	98,100

채무증권:

케이런벤처스 3호 투자조합	100	7.12%	1,000,000	810,394	1,000,000

에스타이거제일차㈜ (ABCP)	-	-	2,000,000	2,000,000	-

합 계	2,910,894	1,098,100

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,098,100	1,106,500

취득	2,000,000	-

처분	(189,606)	-

공정가치 평가	2,400	(8,400)

기말잔액	2,910,894	1,098,100

9. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당분기	전기

지분증권 비상장주식:

한국정보통신공제조합	70	-	15,647	28,943	28,552

인프라닉스㈜	840,000	19.61%	697,500	697,500	697,500

㈜나모인터랙티브(주1)	66,666	18.87%	999,990	-	-

소프트웨어공제조합	611	-	300,000	439,205	429,993

㈜하이비	90,000	4.32%	500,000	28,980	28,980

㈜ 동행복권	960,000	12.00%	4,800,000	4,800,000	4,800,000

㈜ 쓰리디팩토리	-	-	461,747	461,747	461,747

에스디플렉스㈜	25,000	17.5%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

합 계	8,774,884	7,456,375	7,446,772

(주1) 피투자회사는 지속적인 영업손실로 인해 자본잠식 상태이며 최근 결산일의 재무정보를 입수할 수 없어 전액 손상 인식하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	7,446,772	6,425,043

취득	-	1,000,000

공정가치평가	9,603	21,729

기말잔액	7,456,375	7,446,772

10. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	지분율	취득원가	당분기	전기

㈜ 인 성 정 보 ( 주1)	서울시 송파구	12월	20.33%	25,525,950	25,525,950	20,391,726

(주1) 지분율이 20.33%이나, 이사회 참여 등 주요 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타	기말

㈜ 인성정보	20,391,726	5,134,224	-	-	25,525,950

(3) 당분기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜ 인성정보

자산	167,018,946

부채	99,565,041

자본	67,453,905

매출	52,110,392

당기순이익	197,062

총포괄손익	(947,202)

11. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및 소재지	당분기말 현재 지분관계	주요영업활동

㈜ 에스앤에프네트웍스	대한민국	지분율 100%	- 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ유통업 및벤처기업의 창업ㆍ투자ㆍ투자자문업 등

굿어스 ㈜	대한민국	㈜ 에스앤에프네트웍스를 통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스데이터 ㈜	대한민국	㈜ 에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스스마트솔루션 ㈜	대한민국	㈜ 에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 68.74%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

PT. Snet Indonesia	인도네시아	지분율 80%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	중국	지분율 100%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET VINA CO.,LTD	베트남	지분율 100%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

SNET SYSTEMS AMERICA INC	미국	지분율 100%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

㈜ 콜게이트(주1)	대한민국	굿어스 ㈜ 를 통하여간접지배하며 지분율 47.73%	- 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ유통업 등

(주1) 당사는 ㈜ 콜게이트의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고있는 지분 47.73%를 제외한 나머지 지분은 모두 소수주주들에 의하여 보유되고 있으며, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜ 콜게이트에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	지분율	취득가액	장부가액

당분기	전기

㈜ 에스앤에프네트웍스 (주1)	100%	11,501,400	10,221,488	10,221,488

PT. Snet Indonesia	80%	858,008	858,008	858,008

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	100%	321,330	321,330	321,330

SNET VINA CO.,LTD	100%	590,614	590,614	590,614

SNET SYSTEMS AMERICA INC	100%	338,970	338,970	338,970

합 계	13,610,322	12,330,410	12,330,410

(주1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 도입 시 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용함에 따라 실제 취득가와 차이가 발생하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	㈜ 에스앤에프네트웍스	굿어스 ㈜	굿어스 데이터 ㈜	굿어스 스마트솔루션 ㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET SYSTEMS AMERICA INC	㈜ 콜게이트

자산	9,264,792	24,829,824	30,467,072	7,093,115	3,684,272	3,742,004	990,700	3,706,055	3,126,496

부채	717,402	13,884,959	21,020,135	2,559,576	7,492,220	1,004,796	620,773	3,305,943	2,067,041

자본	8,547,390	10,944,865	9,446,937	4,533,539	(3,807,948)	2,737,208	369,928	400,112	1,059,455

매출	442,586	11,679,708	18,109,381	3,168,221	920,976	392,581	361,221	469,276	795,403

당기순손익	(44,767)	(60,309)	260,295	(106,223)	(101,416)	(1,034,354)	(251)	78,632	(276,296)

총포괄손익	(44,767)	(54,217)	262,680	(106,025)	(143,510)	(918,735)	14,824	92,854	(277,856)

② 전기

(단위: 천원)

구분	㈜ 에스앤에프네트웍스	굿어스 ㈜	굿어스 데이터 ㈜	굿어스 스마트솔루션 ㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET SYSTEMS AMERICA INC	㈜ 콜게이트

자산	9,501,526	27,509,934	37,732,142	7,271,797	3,220,791	5,061,637	633,287	3,725,436	4,005,115

부채	909,369	16,510,853	28,547,885	2,632,233	6,885,229	1,405,694	278,183	3,418,178	2,667,804

자본	8,592,157	10,999,082	9,184,257	4,639,564	(3,664,438)	3,655,943	355,104	307,258	1,337,311

매출	2,233,406	36,618,481	64,940,462	16,652,024	3,364,713	7,799,969	1,449,998	4,172,711	5,602,418

당기순손익	(122,447)	(83,762)	1,426,350	516,599	(1,053,373)	553,382	(70,000)	25,268	515,898

총포괄손익	(134,340)	88,515	1,415,659	545,478	(806,833)	563,451	(109,151)	5,080	420,636

11. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	311,610	2,975,407	3,674,905

취득금액	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	211,945	175,943	311,610	2,975,407	3,674,905

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	22,359	203,763	2,304,915	2,531,037

처분금액	-	-	-	-	-

감가상각비	-	1,100	12,419	102,025	115,544

기말금액	-	23,459	216,182	2,406,940	2,646,581

장부금액:

기초금액	211,945	153,584	107,847	670,492	1,143,868

기말금액	211,945	152,484	95,428	568,467	1,028,324

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	311,610	2,635,909	3,335,407

취득금액	-	-	-	343,870	343,870

처분금액	-	-	-	(4,372)	(4,372)

기말금액	211,945	175,943	311,610	2,975,407	3,674,905

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	17,960	154,087	1,882,931	2,054,978

처분금액	-	-	-	(4,370)	(4,370)

감가상각비	-	4,399	49,676	426,354	480,429

기말금액	-	22,359	203,763	2,304,915	2,531,037

장부금액:

기초금액	211,945	157,983	157,523	752,978	1,280,429

기말금액	211,945	153,584	107,847	670,492	1,143,868

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제조원가	20,767	62,264

판매비와관리비	92,327	408,365

경상개발비	2,450	9,800

합 계	115,544	480,429

(3) 보험가입자산당분기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품 및 시설	2,304,000	568,467	흥국화재

동산종합보험	재고자산	4,200,000	32,464,251	흥국화재

13. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	8,738	947,472	1,732,561	2,688,771

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	8,738	947,472	1,732,561	2,688,771

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	932,893	9,793	951,424

무형자산상각비	-	1,210	-	1,210

손상차손환입	-	-	-	-

기말금액	8,738	934,103	9,793	952,634

장부금액:

기초금액	-	14,579	1,722,768	1,737,347

기말금액	-	13,369	1,722,768	1,736,137

② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	8,738	939,226	1,710,663	2,658,627

취득금액	-	8,246	38,086	46,332

처분금액	-	-	(16,188)	(16,188)

기말금액	8,738	947,472	1,732,561	2,688,771

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	928,610	284,473	1,221,821

무형자산상각비	-	4,283	-	4,283

손상차손환입	-	-	(274,680)	(274,680)

기말금액	8,738	932,893	9,793	951,424

장부금액:

기초금액	-	10,616	1,426,190	1,436,806

기말금액	-	14,579	1,722,768	1,737,347

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제조원가	1,202	4,261

판매비와관리비	-	-

경상개발비	8	22

합 계	1,210	4,283

(3) 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

골프회원권	1,231,400	1,231,400

콘도회원권 및 기타	491,368	491,368

합 계	1,722,768	1,722,768

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 전환일 이전의 과거 회계기준에 따른 무형자산의 평가액을 취득원가로 적용하였고, 원가모형을 선택하여 매년 손상징후 유무 검토 후 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우에만 당기손익에 반영하고 있습니다.

14. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기 및 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	당기말이자율(%)	당분기	전기

원화차입금	운영자금	씨티은행	2.39	5,000,000	5,000,000

운영자금	산업은행	1.78	2,000,000	2,000,000

구매자금	CISCO캐피탈	1.86 ~ 2.99	1,169,845	3,397,142

운영자금	국민은행	2.97	1,500,000	1,500,000

운영자금	농협은행	2.42	1,000,000	1,000,000

운영자금	하나은행	2.51	1,000,000	-

합 계	11,669,845	12,897,142

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	당기말 이자율(%)	당분기	전기

원화차입금	구매자금	CISCO캐피탈	3.27	8,936,667	9,735,251

운영자금	신한은행	2.75	3,555,556	3,888,889

유동성대체	(4,593,696)	(4,567,177)

장기차입금	7,898,527	9,056,963

15. 기타채무 및 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,982,200	-	6,895,427	-

미지급비용	21,990	-	23,085	-

임대보증금	220,000	-	220,000	-

미지급배당금	1,165,217	-	-	-

합 계	3,389,407	-	7,138,512	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

예수금	328,790	265,187

선수금	95,481	82,278

합 계	424,271	347,465

16. 전환사채(1) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익율	0%

사채발행일	2020년 11월 20일

사채만기일	2023년 11월 20일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 7,152원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라전환가격은 조정될 수 있음)

전환비율	100%

전환청구기간	2021년 11월 20일 ~ 2023년 10월 20일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 에 본 사채의 권면금액에 3개월 단위 연복리 0.0%를 가산한 금액을 조기상환 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

* 최초 전환가격 7,183원에서 시가 하락으로 7,152원으로 전환가격이 조정되었습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

전환사채(액면가액)	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(4,593,293)	(4,964,075)

전환사채	15,406,707	15,035,925

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채에 대한 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

파생상품자산:

매도청구권자산	618,718	473,180

파생상품부채:

전환권부채	4,506,039	3,424,180

조기상환권부채	1,919,169	1,983,040

소 계	6,425,208	5,407,220

(4) 당분기말 현재 보유하는 전환사채에 대한 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당분기

파생상품평가이익:

매도청구권자산	145,538

파생상품평가손실:

전환권부채	1,081,859

조기상환권부채	(63,871)

소 계	1,017,988

17. 리스(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역과 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가 :

기초금액	769,989	1,515,252	50,965	2,336,206

취득금액	24,016	122,367	19,469	165,852

처분금액	(7,009)	-	(27,574)	(34,583)

기말금액	786,996	1,637,619	42,860	2,467,475

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	357,452	1,115,092	48,111	1,520,655

처분금액	(2,156)	-	(11,440)	(13,596)

감가상각비	61,698	204,393	6,189	272,280

기말금액	416,994	1,319,485	42,860	1,779,339

장부금액:

기초금액	412,537	400,160	2,854	815,551

기말금액	370,002	318,134	-	688,136

② 전기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가 :

기초금액	608,897	1,032,072	49,362	1,690,331

취득금액	208,882	483,180	1,603	693,665

처분금액	(47,790)	-	-	(47,790)

기말금액	769,989	1,515,252	50,965	2,336,206

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	158,693	361,745	23,936	544,374

처분금액	(19,045)	-	-	(19,045)

감가상각비	217,804	753,347	24,175	995,326

기말금액	357,452	1,115,092	48,111	1,520,655

장부금액:

기초금액	450,204	670,327	25,426	1,145,957

기말금액	412,537	400,160	2,854	815,551

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	(272,280)	(995,326)

리스부채 이자비용	(9,183)	(56,434)

복구충당부채 전입액	(958)	(5,014)

단기리스 관련 비용	(131,643)	(396,821)

소액리스 관련 비용	(3,918)	(21,196)

COVID-19 임차료 할인	-	600

전대리스 이자수익	1,583	16,103

사용권자산해지이익	20,063	-

사용권자산해지손실	-	(11,369)

합 계	(396,336)	(1,469,457)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1년 이내	580,396	691,861

1년 초과 5년 이내	216,112	267,355

소 계	796,508	959,216

차감: 현재가치 조정금액	(39,860)	(29,365)

리스부채의 현재가치	756,649	929,851

리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 3.93%입니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동부채	548,080	668,853

비유동부채	208,569	260,998

합 계	756,649	929,851

(5) 당분기말 및 전기말 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1년 이내	105,473	151,892

1년 초과 5년 이내	-	-

소 계	105,473	151,892

차감: 현재가치 조정금액	(1,645)	(3,228)

리스채권의 현재가치	103,828	148,664

(6) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동자산	103,828	148,664

비유동자산	-	-

합 계	103,828	148,664

18. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	179,621	140,257	(213,665)	106,213

복구충당부채	147,251	29,775	(18,850)	158,176

합 계	326,872	170,032	(232,515)	264,389

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	대체(주1)	기말

제품보증충당부채	236,504	209,357	(266,240)	-	179,621

계약손실충당부채	957,635	(957,635)	-	-	-

복구충당부채	-	-	-	147,251	147,251

합 계	1,194,139	(748,278)	(266,240)	147,251	326,872

(주1) 사무실 임대차 계약에 의해 사용권자산에서 대체된 금액입니다. (2) 제품보증충당부채당사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약손실충당부채당사는 당기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다. (4) 복구충당부채당사는 당기말 현재 임차한 사무실에 대해 향후 복구 시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당 비용의 현재가치는 연 2.61%의 할인율을 사용하여 측정 하였습니다.

19. 종업원급여제도① 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	7,877,330	7,774,949

사외적립자산의 공정가치	(6,754,698)	(7,137,476)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	1,122,632	637,473

② 기타 종업원급여 당사는 장기근속보상제도에 따라 지급이 예상되는 금액을 장기종업원급여부채 계정으로 인식하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장기종업원급여부채	256,660	288,003

20. 파생상품

(1) 당분기말 현재 통화선도계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	원화약정액	계약금액	계약건수	평가손익

매도계약	1,325,280	$1,200,000.00	1	(34,904)

(2) 당분기 중 결 제 된 통화선도계약은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 이자율 스왑계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: 천원)

구 분	원화약정액	고정금리	계약건수	평가손익

이자율 스왑	5,000,000	2.39%	1	(16,077)

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당분기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	16,348,276	13,431,437	29,779,713

한 시점에 인식	16,348,276	-	16,348,276

기간에 걸쳐 인식	-	13,431,437	13,431,437

② 전기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	149,859,232	53,152,176	203,011,408

한 시점에 인식	149,859,232	-	149,859,232

기간에 걸쳐 인식	-	53,152,176	53,152,176

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당분기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

이행한 수행의무와 관련된 계약자산	3,402,388	3,309,208

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채	(18,769,339)	(21,075,117)

22. 판매비와관리비의 내역

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 및 기타급여비용	2,127,406	1,889,918

감가상각비와 무형자산상각비	328,260	289,900

복리후생비	297,169	376,149

여비교통비	54,487	100,733

교육훈련비	18,155	32,472

차량유지비	24,060	32,032

소모품비	20,982	57,371

수선비	365	285

행사비	27,639	37,253

지급수수료	1,282,732	515,960

광고선전비	15,740	8,847

통신비	18,998	19,528

도서인쇄비	9,776	10,562

운반비	33,663	38,512

보험료	36,404	25,002

임차료	75,914	95,319

세금과공과	55,470	29,654

접대비	318,903	271,962

회의비	99,221	92,233

경상개발비	337,157	307,046

대손상각비(환입액)	(135,282)	(438,385)

제품보증충당부채전입(환입)액	140,257	(49,324)

주식보상비용	43,193	35,241

수도광열비	113,046	102,690

합 계	5,343,715	3,880,960

23. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	22,566,145	22,566,145	-	19,284,996	19,284,996

외주비	-	875,506	875,506	-	8,809,812	8,809,812

급여	2,225,830	2,457,407	4,683,237	1,979,625	2,046,629	4,026,254

퇴직급여	199,743	271,856	471,599	165,326	207,626	372,952

상여금	-	-	-	2,000	2,000	4,000

감가상각비	332,258	55,567	387,825	293,899	21,120	315,019

무형자산상각비	8	1,202	1,210	2	798	800

복리후생비	332,665	447,230	779,895	408,812	371,875	780,687

여비교통비	55,809	198,585	254,394	101,902	198,260	300,162

교육훈련비	20,911	37,054	57,965	34,068	20,275	54,343

차량유지비	24,497	8,861	33,358	33,015	9,745	42,760

소모품비	21,138	6,277	27,415	57,480	19,699	77,179

수선비	365	2,001	2,366	285	686	971

행사비	27,639	-	27,639	37,253	-	37,253

지급수수료	1,285,702	104,985	1,390,687	513,846	50,288	564,134

광고선전비	15,740	-	15,740	8,847	-	8,847

통신비	19,407	4,398	23,805	20,155	4,205	24,360

도서인쇄비	9,776	543	10,319	10,662	6,133	16,795

운반비	33,663	9,149	42,812	38,557	10,425	48,982

보험료	37,059	87	37,146	26,012	529	26,541

임차료	76,091	65,669	141,760	95,496	29,105	124,601

세금과공과	57,274	23,076	80,350	31,123	14,607	45,730

접대비	318,904	23,919	342,823	272,329	29,235	301,564

회의비	99,419	78,419	177,838	93,514	62,875	156,389

제품보증충당부채전입(환입)액	140,257	-	140,257	(49,324)	-	(49,324)

대손상각비(환입액)	(135,282)	-	(135,282)	(438,385)	-	(438,385)

계약손실충당부채전입액	-	-	-	-	(851,490)	(851,490)

수도광열비	113,046	12,688	125,734	102,690	10,362	113,052

주식보상비용	31,796	25,438	57,234	41,771	29,945	71,716

합 계	5,343,715	27,276,062	32,619,777	3,880,960	30,389,740	34,270,700

24. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당분기 및 전분기 중 발생 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	704,182	1,080,919

이자수익	140,745	160,788

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,400	-

파생상품거래이익	-	325,076

파생상품평가이익	145,538	81,613

배당금수익	600	3,000

외환차익	39,895	98,518

외화환산이익	360,524	411,924

금융보증수익	8,602	-

금융상품평가이익	5,878	-

금융비용	(1,629,497)	(622,345)

이자비용	(553,735)	(50,822)

파생상품평가손실	(1,068,968)	(7,066)

파생상품거래손실	-	(16,556)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(4,500)

외환차손	(3,008)	(461,590)

외화환산손실	(3,786)	(81,811)

기타수익	20,478	79,854

수입임대료	-	4,909

잡이익	415	74,945

사용권자산해지이익	20,063	-

기타비용	(182,468)	(28,874)

기타의대손상각비	(182,000)	-

잡손실	(468)	(28,617)

사용권자산해지손실	-	(257)

25. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	32,612

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(374,912)	105,373

자본에 직접가감된 이연법인세 변동액	(69,569)	(17,719)

법인세비용	(444,481)	120,266

26. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속관계가 있는 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당기말 현재 지분관계

종속기업	㈜ 에스앤에프네트웍스	지분율 100%

굿어스 ㈜	㈜ 에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 71.02%

굿어스데이터 ㈜	㈜ 에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 71.02%

굿어스스마트솔루션 ㈜	㈜ 에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 68.69%

㈜ 콜게이트	굿어스 ㈜ 를 통하여 간접지배하며 지분율 47.73%

PT.Snet Indonesia	지분율 80.0%

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	지분율 100%

SNET VINA CO.,LTD	지분율 100%

SNET SYSTEMS AMERICA INC	지분율 100%

관계기업	㈜ 인성정보	지분율 20.42%

㈜ 인성디지탈	㈜ 인성정보를 통하여 간접지배하며 지분율 88.78%

㈜ 아이넷뱅크	㈜ 인성정보를 통하여 간접지배하며 지분율 100%

주요주주	㈜ 블루로터스	주요주주

(2) 당분 기 및 전 분기 중 특수관계자와의 주요거래 (자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고) 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

성 격	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	굿어스㈜	매출 등	203,826	47,022

매입 등	1,044,040	365,983

굿어스데이터㈜	매출 등	40,800	375,734

매입 등	509,523	-

굿어스스마트솔루션㈜	매출 등	683,989	45,769

콜게이트㈜	매입 등	1,688	1,688

PT. SNET Indonesia	매입 등	62	-

이자수익	64,283	70,483

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	매출 등	-	229,621

매입 등	22,259	-

SNET VINA CO.,LTD	매출 등	8,741	-

매입 등	35,541	42,326

이자수익	1,214	70,483

SNET SYSTEMS AMERICA INC	매출 등	-	2,460,095

이자수익	15,428	-

㈜ 에스앤에프네트웍스	매입 등	291,567	97,282

주요주주	㈜ 블루로터스	매입 등	287,885	260,554

이자수익	38	-

관계기업	㈜ 인성디지탈	매입 등	-	6,249

㈜ 아이넷뱅크	매입 등	1,524	2,235,922

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (차입금 및 대여금은 제외) 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

성 격	회사명	계정과목	당분기말(주1)	전기말(주2)

종속기업	굿어스 ㈜	매출채권	218,346	891,532

매입채무	669,235	166,057

굿어스데이터 ㈜	매출채권	14,960	14,960

매입채무	185,620	105,197

굿어스스마트솔루션 ㈜	매출채권	578,305	217,096

㈜ 콜게이트	매입채무	619	619

PT. SNET Indonesia	매출채권	-	3,418

미수수익	64,283	19,527

매입채무	62	-

금융보증부채	16,607	23,432

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	매출채권	-	280,997

미수수익	425	3,869

매입채무	22,295	-

금융보증부채	3,290	4,642

SNET VIETNAM CO., LTD.	매출채권	8,722	-

SNET SYSTEMS AMERICA INC	매출채권	1,839,338	1,889,011

미수수익	15,428	-

㈜ 에스앤에프네트웍스	미수금	264	264

리스채권	153	608

매입채무	172,146	14,752

미지급금	3,265	3,265

주요주주	㈜ 블루로터스	미수금	550	550

선급비용	27,323	40,438

리스채권	319	1,272

매입채무	-	-

미지급금	101,128	100,686

관계기업	㈜ 인성디지탈	매입채무	-	4,972

㈜아이넷뱅크	매입채무	1,676	-

(주1) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 63,383원을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 손상차손환입액은 19,297천원입니다.(주2) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 44,087천원을 설정하고 있으며, 전기 중 인식된 손상차손은 323,797천원입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

PT. SNET Indonesia (주1)	단기대여금	5,440,000	227,500	-	5,667,500

SNET VIETNAM CO., LTD.	단기대여금	-	113,350	-	113,350

SNET SYSTEMS AMERICA INC	단기대여금	1,305,600	54,600	-	1,360,200

합 계	6,745,600	395,450	-	7,141,050

(주1) 당분기말 현재 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 4,534,000천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당분기 중 기타의대손상각비로 182,000천원을 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

PT. SNET Indonesia	단기대여금	5,789,000	-	349,000	5,440,000

SNET VIETNAM CO., LTD.	단기대여금	263,560	403,585	667,145	-

SNET SYSTEMS AMERICA INC	단기대여금	-	1,305,600	-	1,305,600

합 계	6,052,560	1,709,185	1,016,145	6,745,600

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없 습니다. (6) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없 습니다. (7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 에게 제공받거나 제공하고 있는 담보는 없습니다.

(8) 당분 기말 현재 당사가 특수관계자가 제공받고 있는 보증은 없으며, 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	보증처	보증한도	보증액	보증요율	제공처	지급보증기간

외화지급보증	PT.SNET Indonesia	2,000,000	-	1.06%	CITIBANK N.A Indonesia	2020/11/06 ~ 2021/11/05

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	2,000,000	728,550	0.21%	CITIBANK(china)Co.,Ltd.Beijing Branch	2020/11/06 ~ 2021/11/05

합 계	4,000,000	728,550

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	196,500	210,500

퇴직급여	32,512	30,103

기타 장기급여	51	55

주식기준보상	4,984	3,066

합 계	234,047	243,725

27. 우발채무와 약정사항(1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	32,249,481	15,714,622	소프트웨어공제조합	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	542,073	542,073	서울보증보험	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 보증 및 차입 등 약정사항

(단위: 천원)

구 분	은행명	한도금액	사용금액	여신잔액

일반자금대출	하나은행	1,000,000	-	1,000,000

산업은행	3,000,000	-	3,000,000

신한은행	2,000,000	-	2,000,000

농협	1,000,000	-	1,000,000

국민은행	500,000	-	500,000

합 계	7,500,000	-	7,500,000

(3) 담보제공자산당사는 영업보증과 관련 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 430백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 원자재 발주를 위해 Cisco장비는 Wells Fargo로부터 $25,000,000의 60일구매 여신을, DellEMC장비는 한국아이비엠파이낸스글로벌 유한회사로부터 20억의 90일 구매 여신을, Lenovo 장비는 레노버글로벌테크놀로지코리아 유한회사로부터 70억원의 60일 구매 여신을 제공 받고 있습니다. (5) 제공하고 있는 지급보증당사는 당분기말 해외 현지법인 등의 현지금융에 대한 보증의 목적으로 지급보증 계약을 체결하였습 니다 (주석 26의 (8) 참고). (6) 당분기말 현재 당사는 한화손해보험㈜에 임직원단체상해보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 80,608백만원입니다. (7) 당사가 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

28. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차	4차

약정유형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

부여일	2019-07-01	2020-03-24	2020-12-01	2021-03-24

부여수량	191,200주	56,700주	24,500주	53,000주

계약기간	5년 6개월	5년	5년 4개월	5년

가득조건	부여일로부터 2년6개월간 근무	부여일로부터 2년간 근무	부여일로부터 2년4개월간 근무	부여일로부터 2년간 근무

행사기간	2022-01-01 ~ 2024-12-31	2022-04-01 ~ 2025-03-31	2023-04-01 ~ 2026-03-31	2023-04-01 ~ 2026-03-31

(2) 당분기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 주)

1차	2차	3차	4차	합계

기초 미행사분	173,400	47,400	24,100	-	244,900

당기 부여 수량	-	-	-	53,000	53,000

당기 소멸 수량	8,700	-	1,200	-	9,900

미행사 기말 수량	164,700	47,400	22,900	53,000	288,000

(3) 당 분 기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	1차	2차	3차	합계

예상 총 주식보상원가 금액	655,835	41,807	68,494	766,136

당기 이전 누적보상원가	414,287	15,678	2,574	432,539

당기인식보상원가	44,798	5,226	7,210	57,234

잔여보상비용	196,750	20,903	58,710	276,363

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1차	2차	3차	합계

예상 총 주식보상원가 금액	639,509	41,807	72,083	753,399

당기 이전 누적보상원가	143,432	-	-	143,432

당기인식보상원가	270,856	15,678	2,574	289,108

잔여보상비용	225,221	26,129	69,509	320,859

당사는 주식교부형에 대해 자본으로 인식하고 있습니다.(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구분	1차	2차	3차

공정가치	3,982	882	2,991

주식가격	7,970	3,810	6,850

행사가격	8,440	8,440	7,100

주식가치 변동성	56.51%	49.97%	48.52%

기대 만기	5년 6개월	5년	5년 4개월

무위험이자율	1.54%	1.47%	1.38%

29. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 당사의 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년

당분기말

단기차입금	11,669,845	11,669,845	5,500,000	6,169,845	-

유동성장기부채	4,593,696	4,593,696	1,138,466	3,455,230	-

장기차입금	7,898,527	7,898,527	-	-	7,898,527

전환사채	15,406,707	15,406,707	-	-	15,406,707

매입채무	26,374,664	26,374,664	26,374,664	-	-

기타채무	3,389,407	3,389,407	3,169,407	220,000	-

금융보증부채	19,897	19,897	-	19,897	-

리스부채	756,649	756,649	200,837	347,244	208,568

파생상품부채	6,505,319	6,505,319	-	80,110	6,425,209

합 계	76,614,711	76,614,711	36,383,374	10,292,326	29,939,011

전기말

단기차입금	12,897,142	12,897,142	1,443,744	11,453,398	-

유동성장기부채	4,567,177	4,567,177	1,131,917	3,435,260	-

장기차입금	9,056,963	9,056,963	-	-	9,056,963

전환사채	15,035,925	15,035,925	-	-	15,035,925

매입채무	16,277,319	16,277,319	16,277,319	-	-

기타채무	7,138,512	7,138,512	6,918,512	220,000	-

리스부채	929,851	929,851	67,679	601,174	260,998

금융보증부채	28,074	28,074	-	28,074	-

파생상품부채	5,436,350	5,436,350	-	29,130	5,407,220

합 계	71,367,313	71,367,313	25,839,171	15,767,036	29,761,106

③ 환위험당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

④ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

⑤ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(3,482,890)	68,899

2. 수익및비용의 조정	1,620,621	(960,727)

퇴직급여	471,600	372,953

감가상각비	387,825	315,018

무형자산상각비	1,210	800

제품보증충당부채전입(환입)액	140,257	(49,324)

이자수익	(140,745)	(160,788)

이자비용	553,735	50,822

배당수익	(600)	(3,000)

외화환산이익	(360,525)	(411,924)

외화환산손실	3,787	81,811

대손상각비	(135,282)	(438,385)

기타의 대손상각비	182,000	-

법인세비용	(444,481)	120,266

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(2,400)	4,500

파생상품평가이익	(145,538)	(81,613)

파생상품평가손실	1,068,969	7,066

계약손실충당부채전입액	-	(851,490)

금융상품평가이익	(5,878)	-

사용권자산해지이익	(20,063)	-

사용권자산해지손실	-	257

주식보상비용	57,234	71,716

복리후생비	18,118	10,588

금융보증수익	(8,602)	-

3. 자산부채의 변동	4,330,110	(9,383,807)

매출채권의 증감	21,971,216	12,562,730

미수금의 증감	(2,780,952)	(1,727,633)

선급금의 증감	(5,767,294)	4,234,201

선급비용의 증감	(36,646)	16,337

기타당좌자산의 증감	21,602	-

재고자산의 증감	(11,686,446)	(2,682,645)

매입채무의 증감	10,093,750	(14,429,839)

미지급금의 증감	(4,913,400)	(2,298,871)

선수금의 증감	13,203	(5,663,050)

예수금의 증감	63,602	58,344

제품보증충당부채의 증감	(213,665)	-

사외적립자산의 증감	449,511	622,559

퇴직금등 지급액	(435,951)	(75,940)

계약자산의 감소(증가)	(93,181)	-

계약부채의 증가(감소)	(2,305,778)	-

종업원급여부채의 증가(감소)	(49,461)	-

합 계	2,467,841	(10,275,635)