에스넷 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 에스넷시스템 주식회사(이하 "당사")와 주식회사 에스앤에프네트웍스 등 10개의 종속기업(이하 "당사의 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다. (1) 회사의 개요당사는 네트워크통합(NI : Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템 (NMS : Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,037,608천원입니다. 대주주는 등기이사인 박효대와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당기말 현재 지분율은 26.78%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다. (2) 종속기업의 현황

가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(*1)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

(주)에스앤에프네트웍스	100%	100%	한국	12월	소프트웨어개발, 자문, 벤처기업 창업, 투자

굿어스(주)	71.02%	71.02%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation

굿어스 데이터(주)	71.02%	71.02%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation

굿어스 스마트솔루션(주)	68.74%	68.69%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation

PT. Snet Indonesia	80%	80%	인도네시아	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

SNET IT (BEIJING) Co.Ltd	100%	100%	중국	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

SNET VINA CO.LTD	100%	100%	베트남	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

SNET America Inc	100%	100%	미국	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅

콜게이트(주)	49.20%	49.20%	한국	12월	소프트웨어개발,

(*1) 소유지분율은 종속기업들의 소유지분을 합산한 지배회사의 소유지분율입니다.

나. 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.- 제21(당)기

(단위:천원)

구분	(주)에스앤에프 네트웍스	굿어스(주)	굿어스데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET America Inc	콜게이트(주)

자 산	9,024,284	20,766,596	22,434,299	8,695,207	4,350,146	4,968,307	553,938	3,110,248	3,008,098

부 채	297,786	9,856,030	14,665,701	4,601,121	7,207,751	1,875,815	454,272	2,808,070	2,229,991

자 본	8,726,498	10,910,566	7,768,598	4,094,086	(2,857,605)	3,092,492	99,666	302,178	778,107

매 출	-	32,830,041	71,063,424	24,860,999	5,603,058	11,729,532	1,735,779	2,981,423	4,652,627

당기순이익(손실)	(98,643)	183,097	1,440,642	582,434	63,459	443,900	490,012	(55,798)	439,670

총포괄이익(손실)	(100,464)	330,132	1,409,247	555,896	(122,331)	484,246	474,297	(43,169)	329,836

- 제20(전)기

(단위:천원)

구분	(주)에스앤에프 네트웍스	굿어스(주)	굿어스데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET America Inc	콜게이트(주)

자 산	9,144,166	30,583,931	19,497,014	5,695,452	5,616,520	5,041,252	3,192,215	1,464,943	2,399,609

부 채	317,205	20,088,481	13,137,663	2,157,262	8,351,794	2,433,006	3,566,846	1,119,596	1,951,339

자 본	8,826,961	10,495,450	6,359,351	3,538,190	(2,735,274)	2,608,246	(374,631)	345,347	448,270

매 출	-	73,669,817	16,981,220	7,786,313	8,798,903	7,108,811	1,519,833	1,111,303	-

당기순이익(손실)	(84,732)	(1,319,006)	290,712	431,410	(2,891,205)	1,184,414	(1,232,987)	9,759	-

총포괄이익(손실)	(89,746)	(1,376,835)	243,391	403,739	(2,908,782)	1,150,577	(1,225,283)	6,377	-

다. 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

- 제21(당)기

(단위: 천원)

구 분	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	콜게이트	PT. Snet Indonesia

비지배지분이 보유한 소유지분율	28.98%	28.98%	31.26%	50.80%	20.00%

누적 비지배지분 자본	3,137,254	2,251,340	1,283,669	395,295	(571,521)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	53,061	417,498	182,069	223,352	12,692

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	95,672	408,400	173,773	167,557	(24,466)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-	-

- 제20(전)기

(단위: 천원)

구 분	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	콜게이트(주)	PT. Snet Indonesia

비지배지분이 보유한 소유지분율	28.98%	28.98%	31.31%	50.80%	20.00%

누적 비지배지분 자본	3,041,581	1,842,940	1,107,807	227,721	(547,055)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(382,248)	84,248	135,074	-	(578,241)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(399,007)	70,535	126,411	-	(581,756)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	65,245	-	-	-	-

라. 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.22 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 14에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않 은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포 함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므 로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2 .4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손 은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하 지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2 . 6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2 . 8 재고자산 재고자 산 중 원재료, 미착품 및 상품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산은 감가상각하지 아니하며, 매각예정자산과 관련된 부채의이자와 비용은 계속 인식합니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2 .11 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차 감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용로 인식하고 있습니다.차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다. 차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다 . 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에 서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건 이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.종업원에게 부여한 현금결제형 주식기준보상은 측정일에 채무상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 채무상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 부채로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수

연결회사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 연결회사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 14 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 원룸, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문 영업부문은 연결회사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 연결회사의 영업부문은 IT인프라 부문으로만 구성되어 있으며, 당기의 연결재무제표에 표시되는 자산부채와 손익은 모두 IT인프라 부분에서 발생하고 있습니다. 2.22 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 제21(당)기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	46,157,628	-	-	46,157,628

단기금융상품(주2)	78,695	-	-	78,695

매출채권및기타채권	57,129,535	-	-	57,129,535

계약자산	6,586,452	-	-	6,586,452

파생상품자산	-	28	-	28

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,161,453	-	1,161,453

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,424,749	7,424,749

리스채권	335,694	-	-	335,694

장기금융상품(주3)	714,478	-	-	714,478

합 계	111,002,482	1,161,481	7,424,749	119,588,712

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품

당기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	666,114	-	-	666,114

배당수익	11,100	-	-	11,100

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	1,800	-	1,800

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	734,122	734,122

파생상품평가이익	-	28	-	28

파생상품거래이익	-	587,246	-	587,246

파생상품거래손실	-	(473,299)	-	(473,299)

외화환산이익	384,449	-	-	384,449

외화환산손실	(106,141)	-	-	(106,141)

합 계	955,522	849,897	-	1,805,419

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	8,041,104	8,041,104

매입채무	-	48,970,956	48,970,956

계약부채	-	8,316,737	8,316,737

기타채무	-	10,293,030	10,293,030

장기임대보증금	-	70,000	70,000

리스부채	-	1,839,428	1,839,428

파생상품부채	394,905	-	394,905

합 계	394,905	77,531,255	77,926,160

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

이자비용	-	(264,627)	(264,627)

외화환산이익	-	116,304	116,304

외화환산손실	-	(40,443)	(40,443)

파생상품평가손실	(60,248)	-	(60,248)

합 계	(60,248)	(188,766)	(249,014)

나. 제20(전)기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	44,754,672	-	-	44,754,672

단기금융상품(주2)	138,808	-	-	138,808

장ㆍ단기 매출채권	48,450,065	-	-	48,450,065

계약자산	3,041,751	-	-	3,041,751

장ㆍ단기 기타채권	7,816,439	-	7,816,439

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,008,967	-	3,008,967

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,677,421	7,677,421

장기금융상품(주3)	1,685,755	-	-	1,685,755

합 계	105,887,490	3,008,967	7,677,421	116,573,878

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품전기 중 금융자산에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	합 계

이자수익	613,174	-	-	613,174

배당수익	12,900	-	-	12,900

유가증권평가손실	-	(1,297,677)	-	(1,297,677)

파생상품평가손실	(1,238,944)	(1,238,944)

파생상품거래이익	-	-	763,609	763,609

파생상품거래손실	-	-	(169,194)	(169,194)

손상차손	(195,346)	-	-	(195,346)

외화환산이익	1,454,003	-	-	1,454,003

외화환산손실	(434,322)	-	-	(434,322)

합 계	1,450,409	(1,297,677)	(644,529)	(491,797)

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	2,667,795	2,667,795

유동성장기차입금	-	39,134	39,134

매입채무	-	36,451,875	36,451,875

계약부채	-	1,404,407	1,404,407

장기임대보증금	-	70,000	70,000

장ㆍ단기 기타채무	-	15,942,395	15,942,395

파생상품부채	334,657	-	334,657

합 계	334,657	56,575,606	56,910,263

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

이자비용	-	(113,225)	(113,225)

외화환산이익	-	124,935	124,935

외화환산손실	-	(1,212,303)	(1,212,303)

합 계	-	(1,200,593)	(1,200,593)

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 원가로 측정된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산은 각각 7,424,749천원과 7,677,421천원 입니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	106,500	-	1,054,953	1,161,453

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,461,187	5,963,562	7,424,749

파생상품자산	-	28	-	28

합 계	106,500	1,461,215	7,018,515	8,586,230

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,374,307	-	634,660	3,008,967

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,294,971	6,382,450	7,677,421

합 계	2,374,307	1,294,971	7,017,110	10,686,388

4. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	은행명	제21(당)기	제20(전)기	제한내용

현금및현금성자산	KEB하나은행	-	820	국고보조금 계좌

단기금융상품	KEB하나은행	67,153	127,392	자사주 매입

단기금융상품	KEB하나은행	-	11,416	외화 대출 담보

장기금융상품	KEB하나은행	4,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	71,153	141,628

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	56,213,558	575,614	50,362,307	1,129,509

기타채권	3,107,012	3,819,803	4,073,893	3,742,546

미수금	1,455,070	121,840	2,558,412	110,459

미수수익	1,363	-	221,847	-

대여금	1,650,579	552,520	1,290,501	566,769

보증금	-	3,145,443	-	3,065,318

미수법인세환급액	-	-	3,133	-

합 계	59,320,570	4,395,417	54,436,200	4,872,055

(2) 매출채권, 계약자산과 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산과 기타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권, 계약자산과 기타채권 총장부금액	64,838,862	4,965,245	59,636,410	5,456,759

대손충당금:	(5,506,536)	(348,436)	(5,188,690)	(348,436)

매출채권	(5,125,536)	-	(4,807,690)	-

미수금	(381,000)	(249,936)	(381,000)	(249,936)

보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	(11,756)	(221,392)	(11,520)	(236,268)

매출채권	(11,582)	(34,152)	(11,520)	(90,023)

장기미수금	(174)	(82,244)	-	(111,136)

보증금	-	(104,996)	-	(35,109)

순장부금액	59,320,570	4,395,417	54,436,200	4,872,055

(3) 연결회사의 손실충당금 관련사항은 주석 30 '위험관리'에 기재되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

유효이자율(%)	상각후 원가	유효이자율(%)	상각후 원가

장기매출채권	3.92	575,614	3.92	1,727,755

장기미수금	8.26	371,776	8.26	360,395

보증금	2.22~3.03	3,243,943	2.22~3.03	3,163,818

합 계	4,191,333	5,251,968

6. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

선급비용	424,060	496,349

기타의유동자산	-	99,947

합 계	424,060	596,296

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

상 품	80,543	204,815

원재료	25,244,915	10,820,174

재고자산평가충당금	(27,023)	-

미착품	7,455	30,282

합 계	25,305,890	11,055,271

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 27,023천원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실금액은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	합 계

상 품	-	80,543	-	-	-	80,543

원재료	23,157,393	1,292,442	364,765	365,565	64,751	25,244,916

재고자산평가충당금	(27,023)	-	-	-	-	(27,023)

미착품	7,454	-	-	-	-	7,454

합 계	23,137,824	1,372,985	364,765	365,565	64,751	25,305,890

②제20(전)기

(단위: 천원)

구분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	합 계

상 품	-	204,815	-	-	-	204,815

원재료	8,528,998	908,386	348,404	647,386	387,000	10,820,174

미착품	30,282	-	-	-	-	30,282

합 계	8,559,280	1,113,201	348,404	647,386	387,000	11,055,271

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

시장성이 있는 지분증권	106,500	2,374,307

시장성 없는 지분증권	54,953	34,660

채무증권	1,000,000	600,000

합 계	1,161,453	3,008,967

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	평가손익	환율변동(주1)	당기말

지분증권

한국ANKOR유전	104,700	-	-	1,800	-	106,500

신주인수권-쓰리디팩토리	34,660	54,867	(34,574)	-	-	54,953

베트남 GTN	2,269,607	-	(2,362,680)	-	93,073	-

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	600,000	400,000	-	-	-	1,000,000

신한알파플러스특금	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-

합 계	3,008,967	1,454,867	(3,397,254)	1,800	93,073	1,161,453

(주1) 당기 중 베트남 화폐(VND)의 환율변동에 따라 해외사업환산차이 93,073 천원이 발생하였습니다.

(3) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	평가손익	환율변동(주1)	기타(주2)	전기말

지분증권

한국ANKOR유전	113,100	-	(8,400)	-	-	104,700

신주인수권-쓰리디팩토리	34,660	-	-	-	-	34,660

베트남 GTN	3,495,613	-	(1,289,277)	63,271	-	2,269,607

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	-	600,000	-	-	-	600,000

파생상품자산	1,776,765	-	-	-	(1,776,765)	-

합 계	5,420,138	600,000	(1,297,677)	63,271	(1,776,765)	3,008,967

(주1) 전기 중 베트남 화폐(VND)의 환율변동에 따라 해외사업환산차이 63,271천원이 발생하였습니다.(주2) 전기 중 콜게이트(주)의 의결권 있는 지분 추가 취득으로 인한 연결범위 변동으로 인해 감소하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	장부가액

제21(당)기	제20(전)기

지분증권 비상장주식;

한국정보통신공제조합	15,647	15,647

인프라닉스	697,500	697,500

소프트웨어공제조합(주1)	909,200	865,513

하이비	28,980	28,980

(주)동행복권	4,800,000	4,800,000

(주)쓰리디팩토리	450,415	269,347

블루로터스	-	599,956

PT Daewoo SecuritiesIndonesia	439,865	400,478

기계설비건설공제조합	45,642	-

전기공사공제조합	37,500	-

지분증권 비상장주식 계	7,424,749	7,677,421

(주1) 소프트웨어공제조합이 고시하는 기준거래가액으로 평가하였습니다.(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당기초	취득	처분	평가손익	환율변동	당기말

한국정보통신공제조합	15,647	-	-	-	-	15,647

인프라닉스	697,500	-	-	-	-	697,500

(주)나모인터랙티브	-	-	-	-	-	-

소프트웨어공제조합(주1)	865,513	27,572	-	16,115	-	909,200

하이비	28,980	-	-	-	-	28,980

(주)동행복권	4,800,000	-	-	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리	269,347	181,068	-	-	-	450,415

블루로터스	599,956	-	(757,792)	157,836	-	-

PT Daewoo Securities Indonesia	400,478	-	-	-	39,387	439,865

기계설비건설공제조합	-	45,642	-	-	-	45,642

전기공사공제조합	-	37,918	(418)	-	-	37,500

합 계	7,677,421	292,200	(758,210)	173,951	39,387	7,424,749

(주1) 소프트웨어공제조합이 고시하는 기준거래가액으로 평가하였습니다.

(3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	전기초	취득	평가손익	대체	환율변동	전기말

한국정보통신공제조합	15,647	-	-	-	-	15,647

인프라닉스	697,500	-	-	-	-	697,500

(주)나모인터랙티브	499,995	-	(499,995)	-	-	-

소프트웨어공제조합(주1)	753,025	101,507	10,981	-	-	865,513

하이비	500,000	-	(471,020)	-	-	28,980

(주)동행복권	-	4,800,000	-	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리(주2)	-	-	-	269,347	-	269,347

블루로터스	599,956	-	-	-	-	599,956

PT Daewoo Securities Indonesia	418,163	-	-	-	(17,685)	400,478

합 계	3,484,286	4,901,507	(960,034)	269,347	(17,685)	7,677,421

(주1) 소프트웨어공제조합이 고시하는 기준거래가액으로 평가하였습니다.(주2) 전기 중 피투자회사의 희석화증권 발행효과로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	318,454	825,399	1,418,333	672,265	4,910,507	8,144,958

취득금액	-	-	47,373	153,627	525,227	726,227

처분금액	-	-	(1,830)	(245,644)	(1,393,324)	(1,640,798)

기타증감액	-	630,065	1,915	8,729	8,150	648,859

기말금액	318,454	1,455,464	1,465,791	588,977	4,050,560	7,879,246

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	140,959	1,234,239	369,137	3,956,550	5,700,885

처분금액	-	-	(76)	(123,701)	(1,393,238)	(1,517,015)

감가상각비	-	31,189	98,326	90,696	567,471	787,682

기타증감액	-	3,480	1,813	13,409	7,398	26,100

기말금액	-	175,628	1,334,302	349,541	3,138,181	4,997,652

장부금액:

기초금액	318,454	684,439	184,094	303,128	953,956	2,444,071

기말금액	318,454	1,279,836	131,489	239,436	912,379	2,881,594

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	318,454	831,694	1,300,042	655,328	4,103,316	1,510	7,210,344

취득금액	-	-	77,902	45,080	333,945	-	456,927

처분금액	-	-	-	(36,606)	-	-	(36,606)

기타증감액	-	(6,295)	9,188	(110,624)	162	(1,510)	(109,079)

연결범위변동	-	-	31,200	119,087	473,084	-	623,371

기말금액	318,454	825,399	1,418,332	672,265	4,910,507	-	8,144,957

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	120,915	1,110,567	391,853	2,998,727	-	4,622,062

처분금액	-	-	-	(36,605)	-	-	(36,605)

감가상각비	-	20,583	111,680	106,713	579,621	-	818,597

기타증감액	-	(538)	874	(109,527)	(1,255)	-	(110,446)

연결범위변동	-	-	11,117	16,703	379,458	-	407,278

기말금액	-	140,960	1,234,238	369,137	3,956,551	-	5,700,886

장부금액:

기초금액	318,454	710,779	189,475	263,475	1,104,589	1,510	2,588,282

기말금액	318,454	684,439	184,094	303,128	953,956	-	2,444,071

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

제조원가	138,401	203,758

판매비와관리비	643,705	606,699

경상개발비	5,576	8,140

합 계	787,682	818,597

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품 및 시설	2,304,000	752,978	흥국화재

동산종합보험	재고자산	4,200,000	23,157,393	흥국화재

화재보험	건물	280,000	156,353	삼성화재

화재보험	비품 및 시설	1,000,000	203	삼성화재

화재보험	재고자산	1,300,000	103,852	MG손해보험

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제21(당)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	고객관계자산	기타의무형자산	시설이용권(회원권)	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	461,489	103,660	1,467,153	4,338,214	3,409,234	9,779,750

취득금액	-	-	38,621	-	-	38,621

처분금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	461,489	103,660	1,505,774	4,338,214	3,409,234	9,818,371

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	-	1,294,575	933,820	-	2,237,133

무형자산상각비	103,077	25,915	49,232	-	178,224

무형자산손상 차손	-	-	-	-	434,564	434,564

무형자산손상 차손환입	-	-	-	(24,227)	-	(24,227)

기말금액	111,815	25,915	1,343,807	909,593	434,564	2,825,694

장부금액:

기초금액	452,751	103,660	172,578	3,404,394	3,409,234	7,542,617

기말금액	349,674	77,745	161,967	3,428,621	2,974,670	6,992,677

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	고객관계자산	기타의 무형자산	시설이용권(회원권)	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	12,834	-	1,297,736	4,208,214	-	5,518,784

취득금액	-	-	151,300	158,600	-	309,900

처분금액	-	-	-	(28,600)	-	(28,600)

연결취득	476,337	103,660	18,117	-	3,651,630	4,249,744

기말금액	489,171	103,660	1,467,153	4,338,214	3,651,630	10,049,828

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	12,834	-	1,271,691	933,820	-	2,218,345

무형자산상각비	-	-	13,876	-	-	13,876

무형자산손상차손	-	-	-	242,396	242,396

연결증감	23,586	-	9,008	-	-	32,594

기말금액	36,420	-	1,294,575	933,820	242,396	2,507,211

장부금액:

기초금액	-	-	26,045	3,274,394	-	3,300,439

기말금액	452,751	103,660	172,578	3,404,394	3,409,234	7,542,617

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

제조원가	14,351	2,127

판매비와관리비	163,873	11,749

경상개발비	-	-

합 계	178,224	13,876

(3) 당기와 전기 중 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

골프회원권	2,899,599	2,875,372

콘도회원권 및 기타	529,022	529,022

합 계	3,428,621	3,404,394

(4) 영업권의 손상 평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 당기와 전기의 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

당기말:

국내 B2B사업	3,409,234	-	-	(434,564)	-	2,974,670

전기말:

국내 B2B사업	-	3,651,630	-	(242,396)	-	3,409,234

전기 중 콜게이트(주)를 취득하여 B2B부문이 별도의 보고부문으로 추가 되었으며 동 부분의 취득에서 발생한 영업권이 배분 되었습니다.모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	국내 B2B사업

영업수익 증가율	7.09%

영업이익율	15.92%

장기성장률	1.00%

할인율	13.36%

현금창출단위의 회수가능액	7,417,902

영업수익증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 영업이익률의 수준과 매출 증가 및 그에 따른 관련 비용의 증가항목을 반영하여 산정됐습니다.

장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.

세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 435백만원을 초과하였으며, 이에 따른 손상금액을 영업권에 배부하여 손상차손으로 인식하였습니다.

만약 회수가능가액 추정 시, 콜게이트㈜의 국내 B2B 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 장기성장률보다 0.5% 낮은 장기성장률을 적용한다면 연결회사는 영업권 장부금액에 대해 522백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.만약 추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 0.5% 높다면(13.36% 대신 13.86%를 적용), 연결회사는 영업권 장부금액에 대해 563백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

12. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	제21(당)기	제20(전)기

구매자금	CISCO캐피탈	1.82%	-	2,366,660

구매자금	CISCO캐피탈	3.29%	1,761,970	-

운영자금	신한은행	3.17%	1,000,000	-

운영자금	신한은행	3.17%	1,000,000	-

운영자금	산업은행	2.43%	2,000,000	-

운영자금	산업은행	3.09%	2,000,000	-

일반운영	신한은행	0.0386	140,000	162,000

일반운영	신한은행	0.0355	100,000	100,000

합 계	8,001,970	2,628,660

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율(%)	제21(당)기	제20(전)기

구매자금	CISCO캐피탈	-	39,134	78,268

합 계	39,134	78,268

유동성대체	(39,134)	(39,134)

장기차입금	-	39,134

13. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

미지급금	9,450,295	14,953,057

미지급배당금	13,231	-

예수금	453,374	292,886

미지급비용	187,400	439,282

선수수익	188,730	257,170

합 계	10,293,030	15,942,395

14. 리스(1) 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따른 효과최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31 수정전	조정	2019.01.01 수정후

유동자산

리스채권	-	164,235	164,235

비유동자산

리스채권	-	330,675	330,675

사용권자산	-	976,044	976,044

임차보증금 현재가치할인차금	-	(154,112)	(154,112)

자산총계	-	1,316,842	1,316,842

유동부채

리스부채	-	643,509	643,509

비유동부채

리스부채	-	673,333	673,333

부채총계	-	1,625,066	1,625,066

연결회사는 부동산과 자동차 및 비품을 리스하고 있으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 한편, 리스부채 측정시 사용된 증분차입이자율은 5.16%입니다.

(2) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량	건물	비품	합계

취득원가 :

기초금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	454,093	457,275	64,675	976,043

취득금액	524,905	1,301,360	24,846	1,851,111

처분금액	(57,003)	(230,901)	-	(287,904)

기말금액	921,995	1,527,734	89,521	2,539,250

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-

처분금액	(16,549)	(29,471)	-	(46,020)

감가상각비	261,034	721,091	40,205	1,022,330

기말금액	244,485	691,620	40,205	976,310

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	677,510	836,114	49,316	1,562,940

(3) 당기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	(1,022,330)

리스부채 이자비용	(110,931)

단기리스 관련 비용	(462,509)

소액리스 관련 비용	(186,343)

사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익(주1)	10,346

사용권자산 해지이익	1,743

사용권자산 해지손실	(14,427)

합 계	(1,784,451)

(주1) 전대리스에서 생긴 수익은 이자수익 14,481천원, 사용권자산 해지이익 1,563천원, 사용권자산 해지손실 5,698천원 입니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	1,177,487

1년 초과 5년 이내	768,258

소 계	1,945,745

차감: 현재가치 조정금액	(106,318)

리스부채의 현재가치	1,839,427

(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동부채	1,103,516

비유동부채	735,911

합 계	1,839,427

(6) 당기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	232,865

1년 초과 5년 이내	138,050

소 계	370,915

차감: 현재가치 조정금액	(35,221)

리스채권의 현재가치	335,694

(7) 당기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동자산	179,159

비유동자산	156,535

합 계	335,694

15. 충당부채

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	562,069	(15,492)	(112,919)	433,658

계약손실충당부채	-	957,635	-	957,635

합 계	562,069	942,143	(112,919)	1,391,293

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	사용	기말

제품보증충당부채	628,610	13,735	(80,276)	562,069

(2) 제품보증충당부채연결회사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며,과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약손실충당부채연결회사는 당기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해, 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다.

16. 종업원급여16-1. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

확정급여채무의 현재가치	12,353,169	11,051,782

사외적립자산의 공정가치	(10,662,971)	(7,668,732)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	1,690,198	3,383,050

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	11,051,782	10,328,631

당기근무원가	2,363,888	2,183,463

과거근무원가	-	-

이자원가(부채에 대한 이자비용)	301,915	323,986

관계사전입액	200,139	223,663

관계사전출액	(98,726)	(331,990)

퇴직금지급액	(1,853,641)	(1,992,553)

재측정요소(법인세 차감전)	370,649	(171,035)

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,233	8,746

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	18,783	284,318

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	343,633	(464,100)

- 기타사항에 의한 효과	-	-

기타	17,163	-

연결범위 변동	-	487,617

기말금액	12,353,169	11,051,782

(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(당)기

기초금액	7,668,732	7,409,880

사외적립자산의 이자수익	214,973	229,255

회사부담분	3,980,621	1,000,000

당기지급액	(1,148,113)	(1,132,598)

관계사전입액	344,731	8,155

관계사전출액	(281,082)	-

재측정 요소	(116,891)	(122,105)

연결범위 변동	-	276,145

기말금액	10,662,971	7,668,732

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(당)기

과거근무원가	-	-

당기근무원가	2,363,888	2,183,463

이자원가	301,915	323,986

사외적립자산의 이자수익	(214,973)	(229,255)

합 계	2,450,830	2,278,194

매출원가	1,364,049	1,261,564

판매비와관리비	1,086,781	1,008,698

경상연구개발비	-	7,932

합 계	2,450,830	2,278,194

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익과 누적액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(당)기

당기	누적	당기	누적

확정급여채무 재측정요소	(370,649)	(1,731,174)	171,035	(1,360,524)

사외적립자산 재측정요소	(116,891)	(1,455,794)	(122,105)	(1,338,902)

법인세효과	83,043	653,968	112,378	570,923

법인세 차감후 재측정요소	(404,497)	(2,533,000)	161,308	(2,128,503)

지배주주(이익잉여금)	(336,336)	(2,038,972)	200,745	(1,702,636)

비지배주주지분	(68,161)	(494,028)	(39,437)	(425,867)

(6) 당기말과 전기말의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	제21(당)기	제20(당)기

할인율	2.27% ~ 3.46%	2.52%~3.20%

기대임금상승률	3.59% ~ 4.00%	3.57%~4.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.(7) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(892,191)	985,433

기대임금상승률	667,150	(581,012)

16-2. 기타종업원급여제도연결회사는 장기근속제도와 주식기준보상제도에 따라 예상되는 비용을 장기미지급비용에 계상하고 있습니다. 당기말 현재 장기미지급비용은 443,895천원 입니다.17. 파생상품(1) 당기말 현재 통화선도계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	원화약정액	계약금액	계약건수	평가이익	평가손실

매입계약	5,786,902	4,950,000	20	28	(60,248)

(2) 당기중 154건, USD 38,350,000의 통화선도계약이 결제되었으며, 587,246천원의 거래이익과 473,299천원의 거래손실이 발생하였습니다.

18. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(당)기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액(원)	500	500

발행주식수	보통주 16,075,215주	보통주 16,075,215주

자본금	8,037,608	8,037,608

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

19. 기타불입자본연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니 다.

(1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,033,056	3,107,551	1,104,508	3,092,690

취득	270,938	1,546,376	176,723	696,661

처분	-	-	(248,175)	(681,800)

기말금액	1,303,994	4,653,927	1,033,056	3,107,551

(2) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	2,530,196	2,768,827

기중 자기주식의 처분	-	(305,937)

법인세효과	-	67,306

기말금액	2,530,196	2,530,196

20. 기타자본구성요소당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	(640,917)	111,104

공정가치 변동	125,771	(964,129)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(27,669)	212,108

기말금액	(542,815)	(640,917)

21. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

이익준비금(주1)	872,351	721,771

기업합리화적립금(주2)	3,364,258	3,364,258

확정급여제도의 재측정요소	(2,038,972)	(1,702,030)

미처분이익잉여금	25,807,557	21,407,634

합 계	28,005,194	23,791,633

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금입니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	180,134,044	122,175,960	14,469,312	316,779,316

한 시점에 인식	180,134,044	-	14,469,312	194,603,356

기간에 걸쳐 인식	-	122,175,960	-	122,175,960

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	상품매출	합계

외부고객으로부터 수익	167,403,260	91,118,743	12,287,009	270,809,012

한 시점에 인식	163,581,213	91,118,743	12,287,009	266,986,965

기간에 걸쳐 인식	3,822,047	-	-	3,822,047

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 당기말 및 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

이행한 수행의무와 관련된 계약자산 - 용역매출	6,586,452	3,041,751

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 - 용역매출	8,316,737	1,404,407

23. 종업원 및 기타급여비용당기 및 전기의 종업원 및 기타급여비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

판관비	경상개발비	제조원가	계	판관비	경상개발비	제조원가	계

급 여	13,687,187	1,256,845	16,577,368	31,521,400	11,605,266	87,583	15,521,593	27,214,442

퇴직급여	1,101,319	-	1,364,049	2,465,368	1,008,698	7,932	1,261,564	2,278,194

상여금	983,011	38,000	1,003,000	2,024,011	1,697,234	-	621,400	2,318,634

합 계	15,771,517	1,294,845	18,944,417	36,010,779	14,311,198	95,515	17,404,557	31,811,270

24. 판매비와관리비의 내역당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

종업원 및 기타급여비용	15,771,516	14,311,198

감가상각비와 무형자산상각비	1,665,066	618,448

복리후생비	2,485,913	1,629,878

여비교통비	1,313,209	1,298,681

교육훈련비	179,455	84,710

차량유지비	178,679	153,893

소모품비	287,232	155,375

수선비	74,732	40,989

행사비	165,397	127,966

지급수수료	2,027,928	1,984,033

광고선전비	170,927	88,638

통신비	248,783	157,766

도서인쇄비	107,807	69,546

운반비	258,397	161,241

보험료	234,332	232,979

임차료	946,669	1,619,442

세금과공과	497,123	284,460

접대비	2,204,419	1,468,352

회의비	602,298	582,077

경상개발비	1,668,919	139,401

대손상각비(환입액)	35,049	2,428,214

제품보증충당부채전입(환입)액	(15,492)	13,735

수도광열비	690,780	13,318

주식보상비용	101,655	-

잡비	65,913	388

합 계	31,966,706	27,664,728

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제21(당)기	제20(전)기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	161,528,032	161,528,032	-	136,273,619	136,273,619

외주비	-	86,415,807	86,415,807	-	72,404,385	72,404,385

급여	14,944,032	16,577,368	31,521,400	11,692,848	15,521,594	27,214,442

퇴직급여	1,101,319	1,364,049	2,465,368	921,115	1,357,079	2,278,194

상여금	1,021,011	1,003,000	2,024,011	1,697,234	621,400	2,318,634

감가상각비	1,511,797	298,216	1,810,013	614,839	203,758	818,597

무형자산상각비	163,873	14,351	178,224	11,749	2,127	13,876

복리후생비	2,652,414	2,779,475	5,431,889	1,641,164	2,124,548	3,765,712

여비교통비	1,384,438	2,436,310	3,820,748	1,299,379	1,648,812	2,948,191

교육훈련비	182,728	165,110	347,838	82,362	102,404	184,766

차량유지비	181,975	41,183	223,158	154,157	42,935	197,092

소모품비	288,740	205,547	494,287	155,611	131,081	286,692

수선비	74,936	2,673	77,609	40,989	5,754	46,743

행사비	167,566	27,765	195,331	131,517	39,948	171,465

지급수수료	2,069,084	1,607,432	3,676,516	1,984,033	933,972	2,918,005

광고선전비	171,063	8,080	179,143	88,846	18,315	107,161

통신비	263,792	262,896	526,688	159,202	277,255	436,457

도서인쇄비	107,908	9,447	117,355	69,616	10,574	80,190

운반비	258,511	61,485	319,996	161,369	157,091	318,460

보험료	234,668	12,981	247,649	232,979	28,538	261,517

임차료	962,333	307,131	1,269,464	1,631,289	1,634,677	3,265,966

세금과공과	506,479	127,939	634,418	286,702	127,197	413,899

접대비	2,207,652	202,854	2,410,506	1,469,185	161,544	1,630,729

회의비	619,421	426,057	1,045,478	582,876	338,837	921,713

제품보증충당부채전입액	(15,492)	-	(15,492)	13,735	-	13,735

계약손실충당부채전입액	-	957,635	957,635	-	-	-

재고충당부채전입액	-	-	-	-	-	-

수도광열비	690,778	44,468	735,246	13,318	81,038	94,356

주식보상비용	114,715	95,098	209,813	-	-	-

잡비	65,916	-	65,916	391	-	391

대손상각비(환입액)	35,049	-	35,049	2,428,214	-	2,428,214

합 계	31,966,706	276,982,389	308,949,095	27,564,719	234,248,482	261,813,198

26. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

금융수익	3,127,891	3,279,033

-이자수익(유효이자 제외)	666,114	594,070

-유효이자율 이자수익	-	19,104

-당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	734,122	-

-당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,800	-

-파생상품거래이익	587,246	763,609

-파생상품평가이익	28	-

-배당금수익	11,100	12,900

-금융상품처분이익	37,324	-

-외환차익	589,403	310,412

-외화환산이익	500,754	1,578,938

금융비용	(1,790,809)	(5,136,697)

-이자비용	(184,174)	(113,225)

-당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(1,297,677)

-상각후원가 측정 금융자산 손상차손	-	(195,346)

-파생상품평가손실	(60,248)	(1,238,944)

-파생상품거래손실	(473,299)	(169,194)

-외환차손	(926,503)	(475,686)

-외화환산손실	(146,585)	(1,646,625)

기타수익	314,546	353,496

-유형자산처분이익	22,373	24,543

-수입임대료	25,636	57,482

-잡이익	239,004	271,471

-무형자산손상차손환입	24,227	-

-사용권자산해지이익	3,306	-

기타비용	(505,087)	(494,829)

-기부금	(7,400)	(23,600)

-기타의대손상각비	-	(44,320)

-매도가능금융자산손상차손	-	(242,396)

-무형자산손상차손	(434,564)	-

-유형자산처분손실	(86)	-

-지분법손실	-	(108,954)

-잡손실	(42,912)	(75,559)

-사용권자산해지손실	(20,125)	-

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

당기법인세 등 부담내역	2,385,264	3,198,901

이연법인세의 변동	(366,100)	(191,880)

자본에 직접가감된 이연법인세	13,221	253,221

법인세비용	2,032,385	3,260,242

유효법인세율	22.64%	39.59%

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

법인세비용차감전순이익	8,976,761	6,996,817

적용세율에 따른 법인세비용	1,886,744	2,943,524

조정사항

-비과세수익으로 인한 효과	(281,037)	142,650

-비공제비용으로 인한 효과	452,279	141,056

-세액공제	-	(28,850)

-전기법인세차이조정	7,058	18,847

-기타	(32,659)	43,015

법인세비용	2,032,385	3,260,242

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 제21(당)기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(953)	(953)	(1,226)	(1,226)	(270)

퇴직급여충당부채	10,005,601	1,895,576	2,764,887	10,874,912	2,392,481

퇴직연금운용자산	(7,466,329)	(1,426,330)	(4,096,729)	(10,136,728)	(2,230,080)

대손충당금	779,859	779,859	1,463,334	1,463,334	321,933

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	2,753,617	17,915	-	2,735,702	601,854

무형자산손상차손	598,724	24,227	-	574,497	126,389

제품보증충당부채	562,069	562,069	433,658	433,658	95,405

재고자산평가충당금	27,023	-	71,981	99,004	21,781

연차충당부채	921,945	517,422	643,059	1,047,582	230,469

현재가치할인차금	111,136	32,320	41,722	120,538	26,519

업무차량초과감가비	153,642	558	115,921	269,005	59,181

제품매출원가	364,495	364,495	-	-	-

파생상품부채	(1,022,662)	-	-	(1,022,662)	(224,986)

파생상품평가손실	-	-	1,863,766	1,863,766	410,029

지분법적용투자주식	108,954	-	-	108,954	23,970

고객관계자산	(103,660)	(25,915)	-	(77,745)	(17,104)

특허권	(332,156)	(83,039)	-	(249,117)	(54,806)

계약손실충당부채	-	-	957,635	957,635	210,680

금융리스채권	-	-	(360,425)	(360,425)	(79,294)

리스부채	-	131,037	1,981,644	1,850,607	407,134

사용권자산	-	(150,435)	(1,699,892)	(1,549,457)	(340,881)

장기미지급비용	-	-	417,993	417,993	91,958

합 계	7,461,305	2,638,806	4,597,328	9,419,827	2,072,362

종속기업인 (주)에스앤에프네트웍스의 매도가능증권손상차손 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 과세 가능한 이익의 실현가능성이 낮아 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 제20(전)기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세
자산(부채)

미수수익	(163,549)	(163,549)	(953)	(953)	(210)

퇴직급여충당부채	7,137,073	1,280,035	1,507,132	7,364,170	1,620,117

확정급여채무차이	2,034,723	44,533	651,241	2,641,431	581,115

퇴직보험예치금	(6,563,198)	(1,313,965)	(2,217,096)	(7,466,329)	(1,642,592)

대손충당금	1,288,226	1,288,226	779,859	779,859	171,569

당기손익인식-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,973,437	226,678	8,400	1,755,159	386,135

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	38,423	-	960,034	998,457	219,661

무형자산손상차손	598,724	-	-	598,724	131,719

제품보증충당부채	628,610	242,831	176,290	562,069	123,655

미지급금	273,000	273,000	-	-	-

BW현할차상각	(22,024)	(22,024)	-	-	-

유지보수 수선비	66,223	66,223	-	-	-

재고자산평가충당금	27,023	-	-	27,023	5,945

연차충당부채	670,036	670,036	921,945	921,945	202,828

현재가치할인차금	137,943	26,807	-	111,136	24,450

업무차량 초과 감가비	76,527	3,142	80,258	153,643	33,801

제품매출원가	728,990	364,495	-	364,495	80,189

지분법적용투자주식	-	-	108,954	108,954	23,970

파생상품부채	-	1,609,186	586,524	(1,022,662)	(224,986)

고객관계자산	-	-	(103,660)	(103,660)	(22,805)

특허권	-	-	(332,156)	(332,156)	(73,074)

합 계	8,930,187	4,595,654	3,126,772	7,461,305	1,641,487

종속기업인 (주)에스앤에프네트웍스의 매도가능증권손상차손 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 과세 가능한 이익의 실현가능성이 낮아 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 특수관계자거래(1) 연결회사와 특수관계 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당기말 현재 지분관계

주요주주	주식회사 블루로터스	주요주주

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	성 격	거래내용	제21(당)기	제20(전)기

주식회사블루로터스	주요주주	매출등	39,000	158,946

매입등	1,865,541	1,887,575

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	성 격	거래내용	제20(전)기	증가	감소	제21(당)기

주식회사블루로터스	주요주주	미수금	550	1,100	1,100	550

단기대여금	350,000	1,200,000	-	1,550,000

매입채무	-	3,960	-	3,960

미지급금 등	158,396	153,803	158,396	153,803

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

단기급여(연봉, 상여 등)	2,375,100	2,167,550

기타 장기급여(퇴직급여 등)	1,509,928	783,902

합 계	3,885,028	2,951,452

29. 우발채무와 약정사항 (1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	56,116,067	25,216,575	소프트웨어공제조합	입찰,계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	1,090,197	1,090,197	서울보증보험	입찰,계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 보증 및 차입 등 약정사항연결회사는 (주)쓰리디팩토리에 이행보증증권 연대보증 300백만원을 제공하고 있으며, 하나은행, 산업은행, 신한은행과 각 10억원, 50억원, 40억원의 운영자금 차입한도 약정을 체결하고 있습니다.연결회사는 원자재 발주를 위하여 한국오라클로 부터 18,000백만원의 여신을 제공 받고 있으며, Cisco장비 및 DellEMC장비 구매를 위해 Wells Fargo 및 한국아이비엠파이낸스글로벌 유한회사로부터 여신을 제공받고 있습니다.(3) 담보제공자산연결회사는 영업보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 421백만원을 담보로 제공하고 있으며, 삼성전자에 토지/건물 설정액 120백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 연결회사는 상기의 지급보증 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 소프트웨어공제조합과 한국무역보험공사의 지급보증에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고(채권자)	피고(채무자)	계류법원 및사건번호	청구금액	내용	진행상황

에스넷시스템㈜	워치아이시스템㈜	수원지방법원2017하합10068	11,194,646원	건물 임대료 및 관리비 청구	- 회생파산각종허가서 송달

굿어스㈜	㈜녹스게임즈	서울남부지방법원2018차전22486	32,949,977원	클라우즈 서비스사용료 대금 청구	- 고려신용정보에 추심 의뢰 중- 진행일자: 2018.07.13

굿어스㈜	㈜블랙커피	서울동부지방법원2018차전22486	7,792,497원	아마존 클라우스 서비스사용료 대금 청구	- 채권자에 지급명령- 진행일자: 2018.09.20

굿어스㈜	곰정보통신㈜	서울북부지방법원2019차전50556	93,500,000원	한국산림조합중앙회Vectra 공급의 건	- 지급명령, 가압류 진행 중

30. 주당손익

(1) 지배기업 소유주지분 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

지배주주 당기순이익	6,055,703,481	4,487,793,066

-당기순이익	6,055,703,481	4,487,793,066

가중평균유통주식수	14,841,830	14,941,195

주당순이익	408	300

전환증권 등 희석화 증권이 없으므로 희석화주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균보통유통주식수는 특정금전신탁을 통한 일자별 자기주식의 수량을 가감하여 산출하였으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수)

①연월일	②변동주식수(자기주식 처분)	③유통보통주식수	④일수	적수(③×④)

2019-01-01~2019-02-19	-	15,042,159	50	752,107,950

2019-02-20~2019-02-20	34,000	15,008,159	1	15,008,159

2019-02-21~2019-03-19	20,000	14,988,159	27	404,680,293

2019-03-20~2019-03-20	35,000	14,953,159	1	14,953,159

2019-03-21~2019-03-21	35,000	14,918,159	1	14,918,159

2019-03-22~2019-03-24	15,000	14,903,159	3	44,709,477

2019-03-25~2019-03-25	15,000	14,888,159	1	14,888,159

2019-03-26~2019-04-15	15,000	14,873,159	21	312,336,339

2019-04-16~2019-04-17	20,000	14,853,159	2	29,706,318

2019-04-18~2019-04-29	12,362	14,840,797	12	178,089,564

2019-04-30~2019-05-02	29,576	14,811,221	3	44,433,663

2019-05-03~2019-11-21	30,000	14,781,221	203	3,000,587,863

2019-11-22~2019-12-31	10,000	14,771,221	40	590,848,840

계	270,938	193,631,891	365	5,417,267,943

가중평균 유통보통 주식수 =5,417,267,943주/365일=14,841,830주

31. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 상기 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다

(2) 위험관리 개념체계연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 회사 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다. 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출 정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

1) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

2) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실율에대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	정상금융자산	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	1.00%	3.00%	10.00%	50.00%	100.00%

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,161,453	-	-	-	-	-	1,161,453

매출채권	9,002,780	43,700,922	255,975	2,978	667,911	523,893	54,154,459

계약자산	6,586,452	-	-	-	-	-	6,586,452

총 장부금액	16,750,685	43,700,922	255,975	2,978	667,911	523,893	61,902,364

손실충당금	-	(437,009)	(7,679)	(298)	(333,955)	(4,346,594)	(5,125,535)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	4,807,690	2,593,653

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	35,049	2,428,214

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(203,146)

기타 환율변동차이	282,796	(11,031)

당기말	5,125,535	4,807,690

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금	보증금	합계

당기초	(630,935)	(98,500)	(729,435)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

당기말	(630,935)	(98,500)	(729,435)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	35,049	2,424,030

기타 금융자산 대손상각비	-	4,184

합 계	35,049	2,428,214

② 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년 ~ 5년	5년 이상

제21(당)기말

단기차입금	8,001,970	8,001,970	-	8,001,970	-

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-

장기차입금	-	-	-	-	-	-

매입채무 및 계약부채	57,287,693	57,287,693	57,287,693	-	-	-

리스부채	1,839,427	1,839,427	-	1,103,516	735,911	-

기타채무	10,279,799	10,279,799	10,279,799	-	-	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

파생상품부채	394,905	394,905	60,248	-	334,657	-

합 계	77,518,023	77,518,023	67,567,492	9,144,620	805,911	-

제20(전)기말

단기차입금	2,628,660	2,628,660	-	2,628,660	-	-

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-	-

장기차입금	39,134	39,134	-	-	39,134	-

매입채무및계약부채	37,856,282	37,856,282	37,856,282	-	-	-

기타채무및기타유동부채	15,959,341	15,959,341	15,959,341	-	-	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

파생상품부채	334,657	334,657	-	-	334,657	-

합 계	56,927,208	56,927,208	53,815,623	2,667,794	443,791	-

③ 환위험연결회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, 투자자산과 관련하여 CNY 및 GBP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 제21(당)기

(단위: 천원,USD, 천IDR, CNY, 천VND)

구 분	USD	IDR	CNY	VND	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	2,951,411	10,762,364	14,851,024	3,861,436	6,965,977

매출채권	3,624,640	9,861,081	12,685,542	1,922,008	7,214,666

미수금	576,974	40,032	16,000	46,045	676,301

단기대여금	-	-	-	-	-

소 계	7,153,025	20,663,477	27,552,565	5,829,489	14,856,944

외화부채:

매입채무	7,514,365	9,304,465	1,627,112	1,160,124	9,801,017

미지급금	236,866	306,561	319,998	43,009	354,906

소 계	7,751,231	9,611,026	1,947,110	1,203,133	10,155,923

연결회사는 상기의 외화자산과 부채 이외에 환율변동에 따른 손실을 최소화하고자 당기말 현재 신한은행과 선물환매입계약 USD 7,000,000(7,890백만원), 환변동보험 USD 1,100,000(1,172백만원)의 계약을 체결하고 있습니다.

나. 제20(전)기

(단위: 천원,USD, 천JPY, IDR, CNY, VND)

구 분	USD	JPY	EUR	IDR	CNY	VND	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	14,239,849	128	2,918	3,842,088	11,610,065	2,467,664	17,934,628

매출채권	6,296,644	-	-	37,587,419	8,205,340	6,116,817	8,673,534

미수금	67,316	-	-	1,458,189	8,603,863	109,029	1,481,000

소 계	20,603,809	128	2,918	42,887,696	28,419,268	8,693,510	28,089,162

외화부채:

매입채무	12,764,827	-	-	6,487,659	11,370,982	8,071,317	16,512,637

미지급금	674,023	-	-	214,386	704,376	29,622	869,714

소 계	13,438,850	-	-	6,702,045	12,075,358	8,100,939	17,382,351

상기의 선물환매입/매도 계약과 환변동보험계약의 효과를 반영하여당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제21(당)기	제20(전)기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

470,102	(470,102)	1,070,681	(1,070,681)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제21(당)기	제20(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(80,020)	80,020	(27,069)	27,069

⑤ 가격위험관리연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

당기손익-공정가치측정 금융자산

-상장주식	106,500	2,374,307

당기말과 전기말 현재 시장가격 5% 변동 시 시장성 있는 상장주식과 채무증권의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)과 기타포괄손익(기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

당기손익 영향	5,325	(5,325)	118,715	(118,715)

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

부채(a)	93,705,823	75,178,358

자본(b)	78,417,087	74,830,361

현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금등(c)	46,236,323	44,893,480

현금및현금성자산	46,157,628	44,754,672

단기금융자산	78,695	138,808

차입금(d)	8,041,105	2,706,929

부채비율(a/b)	119.50%	100.47%

순차입금비율(d-c)/b	(-)48.71%	(-)56.38%

32. 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	지배회사	(주)에스앤에프	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스스마트솔루션(주)

약정유형	주식교부형	현금결제형	현금결제형	현금결제형	현금결제형

부여일	2019-07-01	2019-07-01	2019-07-01	2019-07-01	2019-07-01

부여수량	191,200주	500주	59,600주	21,100주	23,400주

계약기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

가득조건	부여일로부터2.5년간 근무	부여일로부터2.5년간 근무	부여일로부터2.5년간 근무	부여일로부터2.5년간 근무	부여일로부터2.5년간 근무

행사기간	2022-01-01~ 2024-12-31	2022-01-01~ 2024-12-31	2022-01-01~ 2024-12-31	2022-01-01~ 2024-12-31	2022-01-01~ 2024-12-31

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:개)

구분	지배회사	(주)에스앤에프	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스스마트솔루션(주)

당기 부여 수량	191,200	500	59,600	21,100	23,400

당기 소멸 수량	11,100	-	1,900	700	-

미행사 기말 수량	180,100	500	57,700	20,400	23,400

(3) 당기중 발생한 주식보상원가에 대하여 인식한 자본과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

지배회사	(주)에스앤에프	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스스마트솔루션(주)

예상 총 주식보상원가 금액	717,158	1,627	187,756	66,382	76,144

당기인식보상원가	143,432	325	37,551	13,276	15,229

잔여보상비용	573,726	1,302	150,205	53,106	60,915

연결회사는 주식교부형에 대해 자본으로, 현금결제형에 대해 부채로 인식하고 있습니다.(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원,%)

구분	측정일

지배회사	(주)에스앤에프	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스스마트솔루션(주)

공정가치	3,982	3,254	3,254	3,254	3,254

주식가격	7,970	6,960	6,960	6,960	6,960

행사가격	8,440	8,440	8,440	8,440	8,440

주식가치 변동성	56.51%	59.80%	59.80%	59.80%	59.80%

기대 만기	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

무위험이자율	1.54%	1.50%	1.50%	1.50%	1.50%

33. 연결현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

1. 당기순이익	6,944,376	3,736,575

2. 수익 및 비용의 조정	6,879,425	12,287,024

퇴직급여	2,465,368	2,278,194

감가상각비	1,810,013	818,597

무형자산상각비	178,224	13,876

제품보증충당부채전입액	(15,492)	13,735

계약손실충당부채전입액	957,635	-

지급수수료	-	742,449

이자수익	(666,114)	(613,174)

이자비용	184,174	113,225

배당수익	(11,100)	(12,900)

외화환산이익	(500,754)	(1,578,938)

외화환산손실	146,585	1,646,625

대손상각비(환입)	35,049	2,428,214

기타의대손상각비	-	44,320

매도가능금융자산손상차손	-	195,346

금융상품처분이익	(37,324)	-

유형자산처분손실	86	-

유형자산처분이익	(22,373)	(24,543)

무형자산손상차손	434,564	242,396

무형자산손상차손 환입	(24,227)	-

사용권자산해지손실	20,125	-

사용권자산해지이익	(3,306)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	1,297,677

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,800)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(734,122)	-

지분법손실	-	108,954

파생상품평가이익	(28)	-

파생상품평가손실	60,248	1,238,944

수입임대료	-	-

임차료	-	45,185

주식보상비용	209,813	-

장기근속포상(복리후생비)	361,852	-

잡이익	(56)

잡손실	-	28,600

법인세비용	2,032,385	3,260,242

3. 자산부채의 변동	(13,464,934)	(14,897,976)

매출채권의 증가	(8,485)	(10,714,223)

미수금의 증가(감소)	7,427,219	(1,374,147)

장기미수금의 증가	8,755	-

선급금의 감소(증가)	(3,227,783)	3,043,339

선급비용의 감소(증가)	58,761	(150,475)

미수수익의 감소	157,722	176,170

기타유동자산의 감소(증가)	104,045	(35,099)

재고자산의 감소(증가)	(14,194,468)	3,213,632

선급법인세의 증가	(2,296)	-

매입채무의 증가(감소)	4,247,282	(5,456,405)

미지급금의 증가(감소)	(8,965,437)	8,783,649

선수금의 증가(감소)	6,254,027	(10,164,695)

예수금의 증가	158,378	74,390

부가세예수금의 감소	(77,832)	-

미지급비용의 감소	(561,369)	(236,873)

선수수익의 감소	(68,439)	-

기타의유동부채의 증가(감소)	829	(526)

제품보증충당부채 감소	(112,919)	(80,276)

사외적립자산의 증가(감소)	(2,896,157)	124,443

퇴직금 지급액	(1,766,767)	(2,100,880)

합 계	358,867	1,125,623

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

보증금의 선급비용 대체	-	20,593

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산평가손실(이익)	(173,951)	960,034

사외적립자산의 보험수리적평가	116,891	122,105

확정급여부채의 보험수리적평가	339,596	(171,035)

관계기업투자의 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 대체	-	269,347

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	법인세효과

단기차입금	2,589,526	5,373,310	39,134	-	8,001,970

유동성장기차입금	39,134	(39,134)	-	-	-

장기차입금	39,134	-	(39,134)	-	-

유동성리스부채	-	(1,170,743)	2,274,259	-	1,103,516

장기리스부채	-	3,010,170	(2,274,259)	-	735,911

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	법인세효과

단기차입금	1,436,843	1,152,683	-	-	2,589,526

유동성장기차입금	39,134	(39,134)	39,134	-	39,134

장기차입금	78,269	-	(39,134)	-	39,134

34. 재무제표의 사실상의 확정일 연결회사의 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 승인되고 2020년 3월 24일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.