에스넷 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기 1분기(2024년)	매출채권	50,815,126	6,618,083	13.02%

대여금	8,037,853	1,423,714	17.71%

미수금	5,569,858	380,800	6.84%

보증금	3,699,093	208,600	5.64%

합 계	68,121,930	8,631,196	12.67%

제25기(2023년)	매출채권	87,419,022	6,555,046	7.50%

대여금	1,455,403	1,423,714	97.82%

미수금	1,668,037	380,800	22.83%

보증금	3,613,287	219,897	6.09%

합 계	94,155,749	8,579,457	9.11%

제24기(2022년)	매출채권	84,308,200	7,350,879	8.72%

미수금	1,657,708	380,800	22.97%

보증금	3,668,848	98,500	2.68%

합 계	89,634,756	7,830,179	8.74%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제26기 1분기(2024년)	제25기(2023년)	제24기(2022년)	제23기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,579,457	7,830,179	6,760,264	6,260,013

2. 순대손처리액(①-②±③)	85,390	(148,926)	(269,924)	(4,510)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	85,390	(148,926)	(269,924)	(4,510)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(33,651)	898,205	1,339,839	504,761

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,631,196	8,579,457	7,830,179	6,760,264

3) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.당사는 재무제표일의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험을 바탕으로 연령별 대손율을 적용하고 있습니다.[정상채권 회전기일에 따른 대손충당금 설정 기준]

구 분	3개월이하 (90일)	4~6개월 (91일~180일)	7~9개월 (181일~270일)	10~12개월 (271일~365일)	1년 초과 (366일~)

설 정 률	0.03%	0.28%	0.76%	8.33%	100%

4) 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월이하	3월초과 6월이하	6월초과 9월이하	9월초과 1년이하	1년초과	합 계

매출채권	38,722,741	4,991,229	396,725	211,200	6,493,231	50,815,126

(구성비율)	76.20%	9.82%	0.78%	0.42%	12.78%	100.00%

3. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 1분기(2024년)	제25기(2023년)	제24기(2022년)

전사	상 품	386,007	155,465	36,875

제 품	-	-	-

원재료	104,800,165	89,553,946	64,763,910

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	105,186,172	89,709,411	64,800,785

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	41.13%	30.60%	23.91%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.36	10.85	13.1

* 당사는 단일사업부문으로 구성되어 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 영업부문별 내역

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	미국	합 계

상품	-	386,007	-	-	-	-	386,007

원재료	93,834,223	4,893,784	471,939	2,230,192	286,044	3,736,261	105,452,443

재고자산평가충당금	(652,278)	-	-	-	-	-	(652,278)

합 계	93,181,945	5,279,791	471,939	2,230,192	286,044	3,736,261	105,186,172

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	미국	합 계

상품	-	155,465	-	-	-	-	155,465

원재료	82,754,585	4,750,848	498,325	505,841	147,531	1,904,422	90,561,552

재고자산평가충당금	(1,007,606)	-	-	-	-	-	(1,007,606)

합 계	81,746,979	4,906,313	498,325	505,841	147,531	1,904,422	89,709,411

* 재고자산평가충당금전입액은 매출원가에 가산하고 있습니다.3) 재고자산의 실사내용가. 실사내역2024년 1월 8일 외부감사법인 입회하에 당사가 보관하고 있는 자산에 대하여 실시하였였고, 장부 수량과 실사 수량이 일치하였습니다.나. 실사방법 - 전수조사 (전체 재고 수량 및 출고내역 확인) - 매년 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시다. 장기체화재고 등 내역해당사항 없음

4. 공정가치평가 내역

(1)금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

② 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,606,767	613,333	2,220,100

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,015,385	5,315,603	6,330,988

-파생상품부채	-	422,793	-	422,793

전기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,638,916	613,333	2,252,249

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	990,730	8,132,043	9,122,773

-파생상품부채	-	1,034,303	-	1,034,303

5. 유형자산의 재평가내역해당사항 없습니다.