에스넷 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 24 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에스넷시스템 주식회사

1. 회사의 개요:당사는 네트워크통합(NI : Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템 (NMS : Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채를 통하여 당기말 현재 자본금은 9,713,414천원입니다. 최대주주는 ㈜블루로터스와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당기말 현재 지분율은 28.07%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.23에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다 . 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당기 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산

재고자산 중 원재료, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산은 감가상각하지 아니하며, 매각예정자산과 관련된 부채의이자와 비용은 계속 인식합니다.2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원 급여

(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.종업원에게 부여한 현금결제형 주식기준보상은 측정일에 채무상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 채무상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 부채로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수

당사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 당사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 창고, 원룸, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사가 계약하고 있는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 한편, 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.23 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,278,599	-	-	20,278,599

단기금융상품	176,460	255,944	-	432,404

매출채권	49,374,590	-	-	49,374,590

장ㆍ단기기타채권	2,960,043	-	-	2,960,043

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	613,333	-	613,333

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,046,689	8,046,689

장ㆍ단기리스채권	1,639,907	-	-	1,639,907

합 계	74,429,599	869,277	8,046,689	83,345,565

당기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	910,703	-	-	910,703

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	20,956	-	20,956

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	75,542	75,542

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(17,083)	(17,083)

외환차익	166,376	-	-	166,376

외환차손	(45,259)	-	-	(45,259)

외화환산이익	24,402	-	-	24,402

외화환산손실	(22,223)	-	-	(22,223)

금융상품평가이익	-	31,671	-	31,671

합 계	1,033,999	52,627	58,459	1,145,085

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

단기차입금	8,500,000	-	8,500,000

매입채무	35,064,004	-	35,064,004

장ㆍ단기리스부채	4,192,811	-	4,192,811

기타채무	13,653,007	-	13,653,007

파생상품부채	-	1,034,303	1,034,303

전환사채	473,008	-	473,008

교환사채	4,459,919	-	4,459,919

금융보증부채	221,052	-	221,052

합 계	66,563,801	1,034,303	67,598,104

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(3,430,493)	-	(3,430,493)

외환차익	44,730	-	44,730

외환차손	(61,736)	-	(61,736)

외화환산이익	2,959	-	2,959

외화환산손실	(86)	-	(86)

파생상품평가이익	-	1,207,591	1,207,591

파생상품평가손실	-	(121,714)	(121,714)

사채상환이익	31,942	-	31,942

금융보증수익	73,282	-	73,282

합 계	(3,339,402)	1,085,877	(2,253,525)

2) 전기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,137,134	-	-	12,137,134

단기금융상품	1,676,460	208,124	-	1,884,584

매출채권	52,459,555	-	-	52,459,555

장ㆍ단기기타채권	7,123,803	-	-	7,123,803

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	670,379	-	670,379

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,670,451	7,670,451

장ㆍ단기리스채권	1,886,665	-	-	1,886,665

합 계	75,283,617	878,503	7,670,451	83,832,571

전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	677,190	-	-	677,190

배당금수익	112,200	-	-	112,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(79,320)	-	(79,320)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	14,268	14,268

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(398,909)	(398,909)

외환차익	604,499	-	-	604,499

외환차손	(82,669)	-	-	(82,669)

외화환산손실	(451,173)	-	-	(451,173)

금융상품평가손실	-	(32,517)	-	(32,517)

합 계	860,047	(111,837)	(384,641)	363,569

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

장ㆍ단기차입금	18,410,176	-	18,410,176

매입채무	51,788,883	-	51,788,883

장ㆍ단기리스부채	3,726,460	-	3,726,460

기타채무	9,727,421	-	9,727,421

파생상품부채	-	4,383,793	4,383,793

장ㆍ단기전환사채	16,583,857	-	16,583,857

교환사채	4,238,396	-	4,238,396

금융보증부채	14,723	-	14,723

합 계	104,489,916	4,383,793	108,873,709

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(3,151,406)	-	(3,151,406)

외환차익	9,747	-	9,747

외환차손	(7,977)	-	(7,977)

외화환산이익	21,478	-	21,478

외화환산손실	(316)	-	(316)

파생상품평가이익	-	3,146,574	3,146,574

사채상환이익	189,792	-	189,792

금융보증수익	43,618	-	43,618

합 계	(2,895,064)	3,146,574	251,510

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

② 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	255,944	613,333	869,277

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	990,730	7,055,958	8,046,688

-파생상품부채	-	1,034,303	-	1,034,303

전기말:

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,680	208,124	653,699	878,503

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	672,951	6,997,500	7,670,451

-파생상품부채	-	4,383,793	-	4,383,793

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	255,944	2	순자산가치평가법 등	-

613,333	3	순자산가치평가법 등	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	990,730	2	순자산가치평가법 등	-

7,055,958	3	순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등

금융부채

파생상품부채	1,034,303	2	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

한편, 회사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

4. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기	전기	제한내용

현금및현금성자산	하나은행	-	1,500,000	정기예금 질권설정

단기금융상품	신한투자증권	176,460	176,460	자사주 매입

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	51,514,689	-	55,698,939	-

기타채권	1,945,396	1,014,647	5,661,413	1,462,390

-미수금	604,112	-	735,768	-

-미수수익	236,665	-	46,120	-

-대여금	100,000	94,000	3,513,477	1,130,163

-보증금	1,004,619	920,647	1,366,048	332,227

합 계	53,460,085	1,014,647	61,360,352	1,462,390

(2) 매출채권, 계약자산과 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산과 기타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권, 계약자산과 기타채권 총장부금액	55,318,249	1,217,600	61,788,020	1,588,763

대손충당금:	(1,823,401)	(98,500)	(406,636)	(98,500)

-매출채권	(18,887)	-	(25,836)	-

-대여금	(1,423,714)	-	-	-

-미수금	(380,800)	-	(380,800)	-

-보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	(34,762)	(104,453)	(21,033)	(27,873)

-보증금	(34,762)	(104,453)	(21,033)	(27,873)

매출채권과 기타채권 순장부금액	53,460,086	1,014,647	61,360,352	1,462,390

(3) 당기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권,계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유효이자율(%)	상각후원가	유효이자율(%)	상각후원가

보증금	4.96~10.26	2,023,766	1.90~6.20	1,796,775

6. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급비용	176,255	166,177

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료	82,754,585	53,214,752

평가충당금	(351,716)	(264,438)

합 계	82,402,869	52,950,314

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 87,278천원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 242,640천원입니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당기	전기

지분증권 상장주식:

한국ANKOR유전	-	-	-	-	16,680

지분증권 비상장주식:

㈜쓰리디팩토리(주1)	-	-	5,930	5,930	-

채무증권:

케이런벤처스 3호 투자조합	61	7.04%	653,699	607,403	653,699

합 계	613,333	670,379

(주1) 당기 중 ㈜쓰리디팩토리가 발행한 신주인수권부사채를 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	670,379	3,139,699

취득	5,930	-

처분	(62,976)	-

대체(주1)	-	(2,390,000)

공정가치 평가	-	(79,320)

기말잔액	613,333	670,379

(주1) 전기 중 PALOGEN, INC. 보유지분을 단기대여금으로 대체하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

당기	전기

지분증권 비상장주식:

한국정보통신공제조합	70	-	15,647	29,567	28,875

소프트웨어공제조합	1,269	-	791,298	961,163	644,076

인프라닉스㈜	840,000	19.61%	697,500	697,500	697,500

㈜하이비(주1)	90,000	4.32%	500,000	-	-

㈜동행복권	960,000	12.00%	4,800,000	4,800,000	4,800,000

㈜쓰리디팩토리(주2)	562,100	3.88%	461,747	58,458	-

에스디플렉스㈜	25,000	17.50%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

㈜넥스지인베스트먼트	100,000	7.52%	500,000	500,000	500,000

합 계	8,766,192	8,046,688	7,670,451

(주1) 피투자회사는 지속적인 영업손실로 인해 자본잠식 상태이며, 최근 결산일의 재무 정보를 입수할 수 없어 전액 손상 인식하였습니다.(주2) 전기 중 전액 손상 인식하였으나 당기 중 피투자회사의 기업가치 재평가금액을 환원하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,670,451	8,035,446

취득	300,695	111,532

공정가치평가	75,542	(476,527)

기말잔액	8,046,688	7,670,451

10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

㈜인성정보	대한민국	12월	18.84%(*)	23,958,655	22,912,673	17,818,980

(*) 당기 중 처분으로 인하여 지분율이 20%미만으로 하락하였으나, 주요한 영업 및 재무 의사결정에 유의적인 영향력이 유지되고 있으므로 관계기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	손상환입	기말

㈜인성정보	17,818,980	565,902	(2,676,410)	7,204,201	22,912,673

(3) 당기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜인성정보

자산	240,717,038

부채	164,847,893

자본	75,869,145

매출	365,254,010

당기순이익	(267,856)

총포괄손익	(1,490,893)

11. 종속기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및 소재지	당기말 현재 지분관계	주요영업활동

㈜에스앤에프네트웍스	대한민국	지분율 100%	- 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ유통업 및벤처기업의 창업ㆍ투자ㆍ투자자문업 등

굿어스㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를 통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스데이터㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 65.69%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스스마트솔루션㈜	대한민국	㈜에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 71.84%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

PT. Snet Indonesia	인도네시아	지분율 99.19%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	중국	지분율 100%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ무역ㆍ컨설팅 등

SNET VINA CO., LTD.	베트남	지분율 100%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	미국	지분율 100%	- 전자ㆍ전기ㆍ통신ㆍ컨설팅 등

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 보유한 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	지분율	취득가액	장부가액

당기	전기

㈜에스앤에프네트웍스 (주1)	100%	11,501,400	10,221,488	10,221,488

PT. Snet Indonesia (주2)	99.19%	5,210,008	-	-

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	100%	914,430	914,430	914,430

SNET VINA CO., LTD.	100%	590,614	590,614	590,614

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	100%	1,139,350	1,139,350	1,139,350

합 계	19,355,802	12,865,882	12,865,882

(주1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 도입 시 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용함에 따라 실제 취득가와 차이가 발생하였습니다.(주2) 자산성이 불확실한 관계로 전액 손상처리 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 직간접적으로 보유하고 있는 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜에스앤에프네트웍스	굿어스㈜	굿어스 데이터㈜	굿어스 스마트솔루션㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO., LTD.	SNET VINA CO., LTD.	SNET SYSTEMS AMERICA INC.

자산	18,336,314	21,707,757	30,745,199	13,113,778	2,966,575	6,760,597	1,369,560	15,208,346

부채	2,646,642	11,411,574	15,168,036	8,911,643	3,705,367	2,698,716	266,847	12,156,999

자본	15,689,672	10,296,183	15,577,163	4,202,135	(738,792)	4,061,881	1,102,713	3,051,347

매출	5,295,630	37,447,756	64,722,062	21,053,380	4,012,957	7,227,835	3,834,941	48,770,777

당기순손익	(119,917)	1,338,649	1,180,872	1,447,131	(804,662)	374,433	282,606	1,672,524

총포괄손익	(134,636)	498,593	1,113,218	1,344,364	(783,454)	355,306	266,569	1,675,996

② 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜에스앤에프네트웍스	굿어스㈜	굿어스 데이터㈜	굿어스 스마트솔루션㈜	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO., LTD.	SNET VINA CO., LTD.	SNET SYSTEMS AMERICA INC.

자산	18,529,942	29,845,463	35,929,965	8,372,547	4,402,527	7,301,935	1,818,651	11,610,847

부채	2,705,634	20,047,873	21,796,376	5,514,775	4,357,865	3,595,360	982,507	10,235,495

자본	15,824,308	9,797,590	14,133,589	2,857,772	44,662	3,706,575	836,144	1,375,352

매출	4,661,185	48,937,754	63,773,805	9,547,232	7,142,488	10,070,713	4,497,886	9,429,774

당기순손익	(61,647)	(1,463,400)	1,069,963	(1,601,334)	(837,689)	(427,763)	222,231	147,546

총포괄손익	(114,204)	(1,391,716)	1,043,882	(1,553,616)	(802,273)	(514,335)	235,045	224,164

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	196,425	3,555,490	4,139,803

취득금액	-	-	204,932	253,009	457,941

처분금액	-	-	(153,626)	(34,942)	(188,568)

기말금액	211,945	175,943	247,731	3,773,557	4,409,176

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	31,157	180,420	2,976,928	3,188,505

처분금액	-	-	(153,627)	(26,758)	(180,385)

감가상각비	-	4,399	28,811	272,311	305,521

기말금액	-	35,556	55,604	3,222,481	3,313,641

장부금액:

기초금액	211,945	144,786	16,005	578,562	951,298

기말금액	211,945	140,387	192,127	551,076	1,095,535

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	311,610	3,467,689	4,167,187

취득금액	-	-	-	87,801	87,801

처분금액	-	-	(115,185)	-	(115,185)

기말금액	211,945	175,943	196,425	3,555,490	4,139,803

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	26,758	253,440	2,634,049	2,914,247

처분금액	-	-	(115,183)	-	(115,183)

감가상각비	-	4,399	42,163	342,879	389,441

기말금액	-	31,157	180,420	2,976,928	3,188,505

장부금액:

기초금액	211,945	149,185	58,170	833,640	1,252,940

기말금액	211,945	144,786	16,005	578,562	951,298

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	52,992	71,566

판매비와관리비	232,754	293,200

경상개발비	19,775	24,675

합 계	305,520	389,441

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품 및 시설	2,545,000	551,076	흥국화재

동산종합보험	재고자산	8,000,000	31,554,124	삼성화재

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	10,754	1,303,017	1,453,555	2,767,326

취득금액	3,742	532	-	4,274

처분금액	-	-	-	-

기말금액	14,496	1,303,549	1,453,555	2,771,600

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,822	1,030,031	4,793	1,043,646

무형자산상각비	482	74,396	-	74,878

기말금액	9,304	1,104,427	4,793	1,118,524

장부금액:

기초금액	1,932	272,986	1,448,762	1,723,680

기말금액	5,192	199,122	1,448,762	1,653,076

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	8,738	1,247,776	1,732,561	2,989,075

취득금액	2,016	55,241	231,994	289,251

처분금액	-	-	(511,000)	(511,000)

기말금액	10,754	1,303,017	1,453,555	2,767,326

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	965,244	4,793	978,775

무형자산상각비	84	64,787	-	64,871

기말금액	8,822	1,030,031	4,793	1,043,646

장부금액:

기초금액	-	282,532	1,727,768	2,010,300

기말금액	1,932	272,986	1,448,762	1,723,680

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	44,732	34,778

판매비와관리비	30,000	30,000

경상개발비	146	93

합 계	74,878	64,871

(3) 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

골프회원권	720,400	720,400

콘도회원권 및 기타	728,362	728,362

합 계	1,448,762	1,448,762

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 전환일 이전의 과거 회계기준에 따른 무형자산의 평가액을 취득원가로 적용하였고, 원가모형을 선택하여 매년 손상징후 유무 검토 후 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우에만 당기손익에 반영하고 있습니다.

14. 차입금

당기말 및 전기말 현재 단기 및 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	당기말이자율(%)	당기	전기

원화차입금	운영자금	산업은행	6.34%	2,000,000	5,000,000

운영자금	국민은행	5.79%	1,500,000	5,250,000

운영자금	씨티은행	5.83%	2,000,000	2,000,000

운영자금	하나은행	5.84%	3,000,000	3,000,000

합 계	8,500,000	15,250,000

(2) 장기 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	당기말이자율(%)	당기	전기

원화차입금	구매자금	CISCO캐피탈	-	-	3,160,176

유동성대체	-	(3,160,176)

장기차입금	-	-

(3) 당기말 현재 단기 및 장기 차입금에 대한 제공 담보는 없습니다.

15. 기타채무 및 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미지급금	13,624,509	9,694,236

미지급비용	28,498	33,184

합 계	13,653,007	9,727,420

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

예수금	403,936	397,240

선수금	303,770	-

합 계	707,706	397,240

16. 전환사채(1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면가액	20,000,000,000원	5,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원	5,000,000,000원

액면이자율	0%	4%(매 3개월 후급)

만기보장수익율	0%	4%

사채발행일	2020년 11월 20일	2022년 11월 30일

사채만기일	2023년 11월 20일	2025년 11월 30일

상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(주1)	1주당 금 5,029원	1주당 금 4,955원

전환비율	100%	100%

전환청구기간	2021년 11월 20일 ~ 2023년 10월 20일	2023년 11월 30일 ~ 2025년 10월 30일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 3개월 단위 연복리 0.0%를 가산한 금액을 조기상환 청구할 수 있음	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 전환사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익율 연 4%가 적용된 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음당기말 현재 콜옵션 행사가 완료되었으며, 추가 행사 권리는 없음.	없음

전환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 상기와 별도 사채 발행후 매 2개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월,1주일 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단 조정된 전환가격이 발행당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

전환된 누적 주식수	2,357,659주	993,954주

미전환된 잔여 주식수	-주	122,850주

(2) 당기 및 전기의 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	16,583,857	16,597,269

발행	-	3,947,565

이자비용	900,481	1,665,996

전환권 행사	(10,623,052)	(4,267,714)

상환권 행사	(6,388,278)	(1,359,259)

기말	473,008	16,583,857

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제1차 발행 전환사채

전환사채(액면가액)	-	13,750,000

전환권조정	-	(1,154,488)

제2차 발행 전환사채

전환사채(액면가액)	550,000	5,000,000

전환권조정	(76,992)	(1,011,655)

전환사채 계	473,008	16,583,857

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해, 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익 조정 후 법인세비용 차감전 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득 시

제1차 발행 전환사채 전환권	-	2,532,984	3,424,180

제2차 발행 전환사채 전환권	217,850	873,955	567,527

합 계	217,850	3,406,939	3,991,707

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용 차감전 계속사업손익	15,040,362	1,349,169

평가손익	1,004,146	3,146,574

평가손익 제외 법인세비용 차감전 계속사업손익	14,036,216	(1,797,405)

17. 교환사채 (1) 당기말 현재 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부무보증 사모 교환사채

액면가액	6,000,000,000원

발행가액	6,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

사채발행일	2022년 12월 14일

사채만기일	2025년 12월 14일

상환방법	교환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환

교환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

교환가격	1주당 금 5,418원

교환비율	100%

교환청구기간	2023년 1월 14일 ~ 2025년 11월 14일

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

교환가액의 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 교환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 그 외 주식 시가의 하락에 따른 전환가액의 조정은 없는 것으로 한다.

교환된 누적 주식수	92,284주

미교환된 잔여 주식수	1,015,135주

(2) 당기 및 전기의 교환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,238,396	-

발행	-	4,211,250

이자비용	579,291	27,146

교환권 행사	(357,768)	-

기말	4,459,919	4,238,396

(3) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

교환사채(액면가액)	5,500,000	6,000,000

교환권조정	(1,379,431)	(2,131,804)

교환사채상환할증금	339,350	370,200

파생상품부채	816,453	976,854

교환사채 부채요소 계	5,276,372	5,215,250

교환권대가	686,488	748,896

교환권사채 자본요소 계	686,488	748,896

(4) 당기말 및 전기말 현재 보유하는 교환사채에 대한 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품평가이익	81,731	-

파생상품평가손실	-	-

소계	81,731	-

18. 리스(1) 당기 및 전기 중 유형별 사용권자산의 변동내역과 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가:

기초금액	1,363,747	2,329,701	12,580	3,706,028

취득금액	688,364	1,702,447	-	2,390,811

처분금액	(374,388)	(1,306,421)	-	(1,680,809)

기말금액	1,677,723	2,725,727	12,580	4,416,030

감가상각누계액:

기초금액	565,554	1,281,674	6,073	1,853,301

처분금액	(302,044)	(1,257,038)	-	(1,559,082)

감가상각비	352,347	1,183,597	5,206	1,541,150

기말금액	615,857	1,208,233	11,279	1,835,369

장부금액:

기초금액	798,193	1,048,027	6,507	1,852,727

기말금액	1,061,866	1,517,494	1,301	2,580,661

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가:

기초금액	1,076,363	2,316,086	12,580	3,405,029

취득금액	484,842	451,112	-	935,954

처분금액	(197,458)	(437,497)	-	(634,955)

기말금액	1,363,747	2,329,701	12,580	3,706,028

감가상각누계액:

기초금액	460,714	726,227	868	1,187,809

처분금액	(193,521)	(437,497)	-	(631,018)

감가상각비	298,361	992,944	5,205	1,296,510

기말금액	565,554	1,281,674	6,073	1,853,301

장부금액:

기초금액	615,648	1,589,859	11,712	2,217,219

기말금액	798,193	1,048,027	6,507	1,852,727

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	(1,541,150)	(1,296,510)

리스부채 이자비용	(335,642)	(273,992)

복구충당부채 전입액	(8,775)	(19,500)

단기리스 관련 비용	(508,665)	(557,024)

소액리스 관련 비용	(96,637)	(57,281)

전대리스 이자수익	121,868	138,933

사용권자산해지이익(주1)	31,062	15,816

사용권자산해지손실(주2)	(589)	(2,336)

합 계	(2,338,528)	(2,051,894)

(주1) 당기 중 전대리스 취득에 따른 사용권자산해지이익 금액 770천원이 포함되어 있으며, 전기 중 전대리스 취득에 따른 사용권자산해지이익 금액은 없습니다. (주2) 당기 및 전기 중 전대리스 해지에 따른 사용권자산해지손실 금액은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	1,918,313	1,403,535

1년 초과 5년 이내	2,471,913	2,781,773

소 계	4,390,226	4,185,308

차감: 현재가치 조정금액	(197,415)	(458,848)

리스부채의 현재가치	4,192,811	3,726,460

리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 8.05%입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동부채	1,934,425	1,195,259

비유동부채	2,258,386	2,531,201

합 계	4,192,811	3,726,460

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	604,492	575,773

1년 초과 5년 이내	1,049,820	1,578,172

소 계	1,654,312	2,153,945

차감: 현재가치 조정금액	(14,405)	(267,280)

리스채권의 현재가치	1,639,907	1,886,665

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동자산	676,295	460,264

비유동자산	963,612	1,426,401

합 계	1,639,907	1,886,665

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	485,202	329,418	(276,739)	537,881

계약손실충당부채	116,345	(76,217)	-	40,128

복구충당부채	218,465	15,653	-	234,118

금융보증충당부채	-	1,265,523	-	1,265,523

합 계	820,012	1,534,377	(276,739)	2,077,650

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	226,173	673,345	(414,316)	485,202

계약손실충당부채	322,561	(206,216)	-	116,345

복구충당부채	210,430	8,035	-	218,465

합 계	759,164	475,164	(414,316)	820,012

(2) 제품보증충당부채당사는 제품매출에 대하여 약정기간 동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 계약손실충당부채당사는 당기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다

(4) 복구충당부채당사는 당기말 현재 임차한 사무실에 대해 향후 복구 시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당 비용의 현재가치는 연 4.96~9.14%의 할인율을 사용하여 측정 하였습니다. (5) 금융보증충당부채당사는 특수관계자 PT.SNET Indonesia를 위하여 채무보증 $1,690,000을 제공하고 있으며, 향후 회수가능성을 고려하여 금융보증충당부채로 계상하고 있습니다. (주석30의 (8) 참고)20. 종업원급여제도① 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	10,002,468	8,161,726

사외적립자산의 공정가치	(9,450,501)	(7,913,938)

재무상태표에 인식하는 부채	551,967	247,788

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,161,726	8,315,985

당기근무원가	1,854,483	1,729,149

이자원가(부채에 대한 이자비용)	401,892	234,825

관계사 전출입으로 인한 변동액	94,394	104,605

지급액	(1,292,821)	(2,128,384)

재측정요소	782,794	(94,454)

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(115)	-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	348,758	(818,857)

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	434,151	724,403

기말금액	10,002,468	8,161,726

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,913,938	7,788,132

사외적립자산의 기대수익	398,070	219,920

사용자의 기여금	2,353,000	2,000,000

지급액	(1,281,199)	(1,951,214)

관계사 전출입으로 인한 변동액	152,095	(31,075)

재측정요소	(85,403)	(111,825)

기말금액	9,450,501	7,913,938

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 312,667천원과 108,095천원입니다. 또한, 확정급여제도와 관련하여 2024년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적 추정액은 1,706,624천원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,854,483	1,729,149

이자원가	401,892	234,825

사외적립자산의 기대수익	(398,070)	(219,920)

합 계	1,858,305	1,744,054

매출원가	1,103,359	963,436

판매비와관리비	754,946	780,618

합 계	1,858,305	1,744,054

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기	누적	당기	누적

확정급여채무 재측정요소	(782,794)	(2,068,128)	94,455	(1,285,334)

사외적립자산 재측정요소	(85,403)	(908,879)	(111,824)	(823,475)

법인세효과	181,453	645,218	3,648	463,764

법인세 차감후 재측정요소	(686,744)	(2,331,789)	(13,722)	(1,645,045)

(7) 당기말 및 전기말의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니 다.

구 분	당기	전기

할인율	4.70%	5.70%

기대임금상승률	4.08%	4.10%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적 수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(348,888)	379,664

기대임금상승률	388,299	(362,821)

② 기타 종업원급여당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	873,561	731,098

장기종업원급여부채(주1)	127,988	97,536

(주1) 당사는 장기근속보상제도에 따라 지급이 예상되는 금액을 장기종업원급여부채 계정으로 인식하고 있습니다.

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수	보통주 19,426,828주	보통주 16,983,922주

자본금	9,713,414	8,491,961

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 자본금	8,491,961	8,037,608

전환권행사	1,221,453	454,354

기말 자본금	9,713,414	8,491,961

22. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	62,215,180	50,684,019

자기주식	(5,387,806)	(5,736,571)

자기주식처분손실	(1,753,091)	(1,871,801)

주식매입선택권(주1)	1,607,923	1,156,557

교환권대가	686,487	748,896

합 계	57,368,693	44,981,100

(주1) 주식매입선택권 변동에 관한 상세내용은 주석 33을 참고하시기 바랍니다.

(2) 당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	50,684,019	45,745,375

전환사채의 전환	11,531,161	4,938,644

기말금액	62,215,180	50,684,019

(3) 연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니다.

① 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,430,000	5,736,571	1,494,133	6,134,357

취득	-	-	50,000	248,645

교환	(92,284)	(348,765)	-	-

처분	-	-	(114,133)	(646,431)

기말금액	1,337,716	5,387,806	1,430,000	5,736,571

② 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,871,801	2,071,152

처분	(150,076)	(252,344)

법인세효과	31,366	52,993

기말금액	1,753,091	1,871,801

(4) 당기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득	748,896	748,896

처분(전환)	(62,408)	-

기말금액	686,488	748,896

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익누계액	(964,624)	(1,023,083)

지분법자본변동	(1,650,926)	(1,650,926)

합 계	(2,615,550)	(2,674,009)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,023,083)	(638,441)

공정가치 변동	75,542	(476,527)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(17,083)	91,885

기말금액	(964,624)	(1,023,083)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동은 없습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이익준비금(주1)	1,239,033	1,239,033

기업합리화적립금	3,364,259	3,364,259

확정급여제도의 재측정요소	(2,331,789)	(1,645,045)

미처분이익잉여금	16,138,142	1,436,637

합 계	18,409,645	4,394,884

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
제 25 기 2023년 01월 01일 부터 제24 기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 29일

에스넷시스템 주식회사 (단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	13,806,353	(208,408)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(208,408)	897,052

2. 보험수리적손익	(686,744)	(13,722)

3. 당기순이익(손실)	14,701,505	(1,091,738)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,387,762	-

1. 이익준비금	217,069	-

2. 배당금	2,170,693	-

가. 현금배당 보통주: 주당배당금(률) 당기 : 120원(24%) 전기 : -원(-%)	2,170,693	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	11,418,591	(208,408)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	198,328,858	109,309,653	307,638,511

한 시점에 인식	198,328,858	19,104,797	217,433,655

기간에 걸쳐 인식	-	90,204,856	90,204,856

② 전기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	164,418,467	89,456,955	253,875,422

한 시점에 인식	164,418,467	-	164,418,467

기간에 걸쳐 인식	-	89,456,955	89,456,955

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이행한 수행의무와 관련된 계약자산	2,140,099	3,239,384

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채	(63,692,922)	(31,932,918)

(3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익	29,678,701	23,394,954

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출액	비율	매출액	비율

A사	58,045,725	18.87%	40,718,907	16.04%

B사	39,022,652	12.68%	43,124,092	16.99%

26. 판매비와관리비의 내역당기 및 전기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원 및 기타급여비용	11,549,221	10,312,473

감가상각비와 무형자산상각비	1,572,124	1,441,318

복리후생비	1,583,687	1,403,240

여비교통비	758,900	576,315

교육훈련비	50,749	40,768

차량유지비	135,981	136,351

소모품비	94,895	371,297

수선비	3,624	10,118

행사비	88,814	101,433

지급수수료	3,838,212	3,506,520

광고선전비	112,071	42,177

통신비	118,548	123,549

도서인쇄비	33,456	51,598

운반비	241,882	305,869

보험료	216,805	169,043

임차료	478,081	448,090

세금과공과	215,428	255,824

접대비	1,351,336	1,516,215

회의비	1,039,037	879,187

경상개발비	736,078	1,081,731

대손상각비	(6,948)	(186,603)

제품보증충당부채전입액	329,418	673,344

주식보상비용	254,980	229,977

수도광열비	626,986	501,715

합 계	25,423,365	23,991,549

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	179,644,942	179,644,942	-	153,490,442	153,490,442

외주비	-	66,872,846	66,872,846	-	49,518,760	49,518,760

급여	9,371,979	16,650,904	26,022,883	9,396,542	13,878,033	23,274,575

퇴직급여	754,946	1,103,359	1,858,305	780,619	963,436	1,744,055

상여금	2,028,149	1,371,556	3,399,705	1,035,255	870,418	1,905,673

감가상각비	1,563,065	283,605	1,846,670	1,442,186	243,765	1,685,951

무형자산상각비	30,146	44,732	74,878	30,093	34,778	64,871

복리후생비	1,663,096	2,953,163	4,616,259	1,513,847	2,383,828	3,897,675

여비교통비	764,152	1,936,633	2,700,785	578,380	1,280,906	1,859,286

교육훈련비	51,339	166,236	217,575	43,942	133,956	177,898

차량유지비	135,981	66,202	202,183	139,288	52,044	191,332

소모품비	101,964	51,966	153,930	371,357	74,849	446,206

수선비	3,624	3,960	7,584	10,118	1,530	11,648

행사비	88,814	-	88,814	101,433	1,201	102,634

지급수수료	3,849,772	293,316	4,143,088	3,514,341	357,935	3,872,276

광고선전비	112,071	-	112,071	42,177	-	42,177

통신비	118,548	26,328	144,876	124,753	23,414	148,167

도서인쇄비	33,599	6,510	40,109	51,657	3,363	55,020

운반비	241,882	117,109	358,991	305,894	39,603	345,497

보험료	216,836	2,302	219,138	168,858	4,590	173,448

임차료	481,241	122,639	603,880	451,259	160,617	611,876

세금과공과	218,282	88,002	306,284	259,973	77,094	337,067

접대비	1,351,336	98,268	1,449,604	1,516,214	92,444	1,608,658

회의비	1,039,600	702,155	1,741,755	880,036	558,864	1,438,900

제품보증충당부채전입	329,418	-	329,418	673,344	-	673,344

대손상각비	(6,948)	-	(6,948)	(186,603)	-	(186,603)

계약손실충당부채환입	-	(76,217)	(76,217)	-	(206,216)	(206,216)

수도광열비	626,986	81,418	708,404	501,715	73,041	574,756

주식보상비용	253,486	197,880	451,366	244,871	153,881	398,752

재고충당부채전입액	-	87,278	87,278	-	243,100	243,100

합 계	25,423,364	272,897,092	298,320,456	23,991,549	224,509,676	248,501,225

28. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용당기 및 전기 중 발생 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	2,514,613	4,805,098

이자수익	910,703	677,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	20,956	-

파생상품평가이익	1,207,592	3,146,574

배당금수익	-	112,200

외환차익	211,106	614,246

외화환산이익	27,361	21,478

금융보증수익	73,282	43,618

금융상품평가이익	31,671	-

사채상환이익	31,942	189,792

금융비용	(3,681,511)	(3,805,379)

이자비용	(3,430,493)	(3,151,406)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(79,320)

파생상품평가손실	(121,714)	-

외환차손	(106,995)	(90,647)

외화환산손실	(22,309)	(451,489)

금융상품평가손실	-	(32,517)

기타수익	9,958,798	1,230,455

유형자산처분이익	37,594	21,816

무형자산처분이익	-	1,052,636

수입임대료	-	43,200

잡이익	49,508	96,182

사용권자산해지이익	31,062	15,816

기타의영업외수익	683	805

관계회사투자주식처분이익	2,635,749	-

관계회사투자주식손상차손환입	7,204,202	-

기타비용	(3,069,592)	(6,255,202)

기부금	(362,000)	(9,600)

유형자산처분손실	(6,065)	-

기타의대손상각비	(2,689,236)	-

잡손실	(11,702)	(57,868)

사용권자산해지손실	(589)	(2,336)

관계회사투자주식손상차손	-	(6,185,398)

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	539,941	1,627,155

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(334,088)	771,211

자본에 직접가감된 이연법인세 변동액	133,004	42,541

법인세비용	338,857	2,440,907

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,040,362	1,349,169

적용세율에 따른 법인세비용	3,143,436	296,817

조정사항	(2,804,579)	2,144,090

-비과세수익으로 인한 효과	(38,663)	(137,274)

-비공제비용으로 인한 효과	457,533	823,864

-자본에 직접 반영된 법인세 차이	133,004	42,541

-전기 법인세 차이 조정	(1,080,881)	-

-이연법인세자산 미인식 및 감액효과	(1,545,948)	1,360,788

-이연법인세율 변동효과	77,491	61,213

-기타	(807,115)	(7,042)

법인세비용	338,857	2,440,907

유효법인세율	2.25%	180.92%

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(9,612)	-	(9,612)	(15,564)	(15,564)	(3,253)

당기손익인식-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,724,515	-	-	-	1,724,515	360,424

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,486,441	-	-	(75,542)	1,410,899	294,878

퇴직급여충당부채	8,161,726	-	1,198,427	3,039,169	10,002,468	2,090,516

퇴직연금운용자산	(7,913,938)	-	(1,129,104)	(2,665,667)	(9,450,501)	(1,975,155)

대손충당금	-	-	-	1,375,087	1,375,087	287,393

무형자산손상차손	4,793	-	-	-	4,793	1,002

제품보증충당부채	485,202	-	485,202	537,881	537,881	112,417

연차충당부채	731,098	-	731,098	873,561	873,561	182,574

업무차량 초과 감가비	203,792	(17,430)	9,706	69,852	246,508	51,520

업무차량 처분손실	43,746	-	8,000	-	35,746	7,471

계약손실충당부채	116,345	-	116,345	40,128	40,128	8,387

현재가치할인차금-보증금	48,906	-	48,906	139,215	139,215	29,096

금융리스채권	(1,886,665)	-	(1,886,665)	(1,639,907)	(1,639,907)	(342,741)

사용권자산	(1,852,727)	-	(1,852,727)	(2,580,661)	(2,580,661)	(539,358)

리스부채	3,726,460	-	3,726,460	4,192,811	4,192,811	876,298

복구충당부채	218,465	-	218,465	234,118	234,118	48,931

복리후생비(장기근속 미지급비용)	97,536	-	47,606	78,059	127,989	26,749

전환권조정	(2,166,143)	-	(2,166,143)	(76,992)	(76,992)	(16,091)

전환권부채	4,383,793	-	4,383,793	1,034,303	1,034,303	216,169

교환사채상환할증금	370,200	-	30,850	-	339,350	70,924

교환권조정	(2,131,804)	-	(752,373)	-	(1,379,431)	(288,301)

금융보증부채	14,723	-	14,723	221,052	221,052	46,200

재고충당부채	264,438	-	264,438	351,716	351,716	73,509

이월결손금	13,088	-	-	-	13,088	-

합 계	6,134,378	(17,430)	3,487,395	5,132,619	7,762,172	1,619,559

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(5,250)	-	(5,250)	(9,612)	(9,612)	(2,018)

당기손익인식-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,645,195	-	-	79,320	1,724,515	362,148

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,009,915	-	-	476,526	1,486,441	312,153

퇴직급여충당부채	8,315,985	-	2,023,780	1,869,520	8,161,726	1,713,962

퇴직연금운용자산	(7,788,132)	-	(1,982,289)	(2,108,095)	(7,913,938)	(1,661,927)

대손충당금	378,846	1,540	380,386	-	-	-

무형자산손상차손	4,793	-	-	-	4,793	1,007

제품보증충당부채	226,173	-	226,173	485,202	485,202	101,892

연차충당부채	607,561	-	607,561	731,098	731,098	153,530

업무차량 초과 감가비	158,572	(14,029)	32,000	91,250	203,792	42,796

업무차량 처분손실	51,746	-	8,000	-	43,746	9,187

금융상품평가손익	(969)	-	(969)	-	-	-

계약손실충당부채	322,561	-	322,561	116,345	116,345	24,432

현재가치할인차금-보증금	70,611	-	70,611	48,906	48,906	10,270

금융리스채권	(2,321,609)	-	(2,321,609)	(1,886,665)	(1,886,665)	(396,200)

사용권자산	(2,217,220)	-	(2,217,220)	(1,852,727)	(1,852,727)	(389,073)

리스부채	4,463,649	-	4,463,649	3,726,460	3,726,460	782,557

복구충당부채	210,431	-	210,431	218,465	218,465	45,878

복리후생비(장기근속 미지급비용)	110,858	-	110,858	97,536	97,536	20,483

전환권조정	(3,402,731)	-	(3,402,731)	(2,166,143)	(2,166,143)	(454,890)

전환권부채	6,966,913	-	6,966,913	4,383,793	4,383,793	920,597

교환사채상환할증금	-	-	-	370,200	370,200	77,742

교환권조정	-	-	-	(2,131,804)	(2,131,804)	(447,679)

금융보증부채	4,256	-	4,256	14,723	14,723	3,092

재고충당부채	21,799	-	21,799	264,438	264,438	55,532

이월결손금	468,607	-	455,519	-	13,088	-

합 계	9,302,560	(12,489)	5,974,429	2,818,736	6,134,378	1,285,471

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	118,665	118,665

관계기업투자	1,045,982	9,708,383

종속기업투자	6,441,226	6,441,226

금융보증충당부채	1,265,523	-

합 계	8,871,396	16,268,274

30. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속관계가 있는 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당기말 현재 지분관계

종속기업	㈜에스앤에프네트웍스	지분율 100%

굿어스㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 71.02%

굿어스데이터㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 65.69%

굿어스스마트솔루션㈜	㈜에스앤에프네트웍스의 종속기업 71.84%

PT.Snet Indonesia	지분율 99.19%

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	지분율 100%

SNET VINA CO., LTD.	지분율 100%

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	지분율 100%

주요주주	㈜블루로터스	주요주주

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	지분율 18.84%

㈜콜게이트	굿어스㈜의 관계기업 47.18%

에스넷아이씨티㈜	굿어스㈜의 관계기업 35.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

성 격	회사명	거래내용	당기	전기

종속기업	굿어스㈜	매출 등	1,460,098	793,795

매입 등	2,123,847	5,088,752

사용권자산	58,338	-

기타의수익	8,170	19,859

기타의비용	24,467	22,132

굿어스데이터㈜	매입 등	2,260,789	2,157,072

기타의비용	106,881	206,811

굿어스스마트솔루션㈜	매출 등	7,064,556	3,654,870

매입 등	23,034	18,422

기타의비용	4,127	4,000

PT. SNET Indonesia	매출 등	-	164,048

기타의수익	7,004	5,874

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	매출 등	753,966	920,284

매입 등	170,782	623,598

기타의수익	4,225	5,108

SNET VINA CO., LTD.	매출 등	3,710	185,616

매입 등	135,043	150,515

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	매출 등	936,868	2,592,129

매입 등	212,537	34,847

기타의수익	67,310	56,857

㈜에스앤에프네트웍스	매출 등	101,920	-

매입 등	3,716,051	3,914,666

기타의수익	-	71,618

기타의비용	39,255	-

주요주주	㈜블루로터스	매출 등	41,460	8,530

매입 등	6,047	7,263

기타의비용	1,410,860	1,456,456

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출 등	209,143	70,718

매입 등	1,128,559	835,595

사용권자산	525,720	860,908

기타의수익	232,660	99,229

기타의비용	61,821	179,191

㈜콜게이트	매입 등	6,750	6,750

에스넷아이씨티㈜	매출 등	221,496	397,205

매입 등	658,887	641,961

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

성 격	회사명	계정과목	당기	전기

종속기업	굿어스㈜	매출채권	170,647	276,685

금융리스채권	319,456	406,326

미수금	19,066	21,257

임차보증금	450,000	-

매입채무	57,013	1,905,802

미지급금	19,384	-

미수수익	49	-

리스부채	44,491	-

굿어스데이터㈜	금융리스채권	74,359	79,925

미수금	7,333	5,391

매입채무	99,249	359,588

굿어스스마트솔루션㈜	매출채권	2,423,254	1,305,126

금융리스채권	59,353	79,547

미수금	3,207	3,774

매입채무	-	10,743

PT. SNET Indonesia	매출채권	-	159,676

미지급금	18,606	-

미수수익	1,507	600

금융보증부채	1,507	600

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	매출채권	679,271	835,687

미수금	-	2,636

매입채무	61,858	403,431

미수수익	1,938	1,054

금융보증부채	1,938	1,054

SNET VINA CO., LTD.	매출채권	1,470	152,139

매입채무	56,411	78,187

미지급금	-	12,470

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	매출채권	398,425	1,567,237

미수금	-	34,730

매입채무	51,849	5,533

미수수익	553	23,252

금융보증부채	553	1,467

㈜에스앤에프네트웍스	금융리스채권	2,313	608

미수금	264	264

매입채무	1,402,819	1,720,444

미지급금	3,265	42,865

주요주주	㈜블루로터스	금융리스채권	4,837	1,273

미수금	550	550

미지급금	129,151	123,182

선급비용	57,274	56,699

관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출채권	31,782	-

금융리스채권	1,179,588	1,318,985

미수금	131,832	81,714

매입채무	111,870	234,623

미지급금	32,329	18,358

미수수익	217,054	11,602

금융보증부채	217,054	11,602

리스부채	1,921,333	2,513,339

㈜콜게이트	매입채무	619	1,238

에스넷아이씨티㈜	매출채권	42,900	282,240

매입채무	60,784	59,145

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금 및 손상차손환입액은 없습니다.(주2) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 설정 내역은 없으며, 전기 중 인식된 손상차손환입액은 11,293천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	단기대여금	1,394,030	1,309,750	2,703,780	-

굿어스㈜	단기대여금	1,000,000	2,920,000	3,820,000	100,000

㈜인성정보 및 그 종속기업	단기대여금	-	19,100,000	19,100,000	-

합 계	2,394,030	23,329,750	25,623,780	100,000

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	단기대여금	-	2,221,714	827,684	1,394,030

굿어스㈜	단기대여금	-	3,000,000	2,000,000	1,000,000

㈜인성정보 및 그 종속기업	단기대여금	-	14,000,000	14,000,000	-

합 계	-	19,221,714	16,827,684	2,394,030

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

굿어스㈜	단기차입금	-	2,900,000	2,900,000	-

굿어스데이터㈜	단기차입금	-	12,800,000	12,800,000	-

굿어스스마트솔루션㈜	단기차입금	-	1,100,000	1,100,000	-

굿어스데이터㈜ (*)	전환사채	4,000,000	-	4,000,000	-

주주 및 임직원	전환사채	3,200,000	-	3,050,000	150,000

합 계	7,200,000	16,800,000	23,850,000	150,000

(*) 당기 중 감소 금액은 굿어스데이터㈜가 보유한 모회사 전환사채를 매각(관계회사 임원에 매각분 6억원 포함)함에 따라 감소함.2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

굿어스데이터㈜	단기차입금	-	7,000,000	7,000,000	-

㈜블루로터스	단기차입금	-	5,000,000	5,000,000	-

굿어스데이터㈜ (*)	전환사채	-	4,000,000	-	4,000,000

주주 및 임직원	전환사채	-	3,200,000	-	3,200,000

합 계	19,200,000	12,000,000	7,200,000

(*) 전기 중 증가 금액은 굿어스데이터㈜가 모회사의 전환사채를 제3자로부터 취득함에 따라 증가함.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받거나 제공하고 있는 담보는 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	보증처	보증한도	보증액	보증요율	제공처	지급보증기간

외화지급보증	PT.SNET Indonesia	USD 2,400,000	USD 1,690,000	0.37%	씨티은행	2023/10/05 ~ 2024/07/01

SNET IT(BEIJING) CO., LTD.	USD 2,400,000	USD 950,632.99	0.37%	씨티은행	2023/12/06 ~ 2024/06/04

SNET SYSTEMS AMERICA INC.	USD 3,600,000	USD 3,000,000	0.37%	씨티은행	2023/01/01 ~ 2024/02/01

원화지급보증	㈜인성정보및 그 종속기업	3,640,000	3,640,000	0.125%	서울보증보험	2022/08/29 ~2023/12/31

3,600,000	3,600,000	0.50%	하나은행	2023/05/24 ~2024/05/23

1,650,000	1,650,000	0.50%	서울보증보험	2023/05/26 ~2024/07/25

15,000,000	15,000,000	0.50%	신용보증기금	2023/09/25 ~2026/09/25

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,062,000	1,002,000

퇴직급여	244,802	152,837

주식기준보상	102,231	83,146

합 계	1,409,033	1,237,983

31. 우발채무와 약정사항(1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	74,970,748	29,513,356	소프트웨어공제조합	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	2,210,068	2,210,068	서울보증보험	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 차입 등 약정사항

(단위: 천원)

구분	금융기관명	한도금액	사용금액	여신잔액

운영자금대출	산업은행	3,000,000	-	3,000,000

2,000,000	2,000,000	-

하나은행	3,000,000	3,000,000	-

1,000,000	-	1,000,000

국민은행	1,500,000	1,500,000	-

500,000	-	500,000

씨티은행	2,000,000	2,000,000	-

신한은행	2,000,000	-	2,000,000

농협은행	1,000,000	-	1,000,000

합계	16,000,000	8,500,000	7,500,000

(3) 담보제공자산당사는 영업보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 961백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 원자재 발주를 위해 CISCO장비는 Wells Fargo로부터 300억의 60일 구매여신을, DellEMC장비는 Wells Fargo로부터 90억의 90일 구매 여신을 제공 받고 있습니다.(5) 제공하고 있는 지급보증당사는 당기말 해외 현지법인 등의 현지금융에 대한 보증의 목적으로 지급보증 계약을 체결하였습니다(주석 30의 (8) 참고).

(6) 당기말 현재 당사는 한화손해보험㈜에 임직원단체상해보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 113,942백만원입니다.

(7) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건의 내역은 없습니다. (8) 당기말 현재 당사는 예탁결제원에 자사주 1,015,135주를 교환사채의 담보로 제공하고 있습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	14,701,505,035	(1,091,737,869)

가중평균유통주식수	16,766,500 주	14,877,230 주

주당순이익(손실)	877	(73)

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 다만, 반희석효과로 인하여 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(3) 가중평균유통보통주식수가중평균보통유통주식수는 특정금전신탁을 통한 일자별 자기주식의 매수ㆍ매도 수량을 가감하여 산출하였으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

① 연월일	② 변동주식수(자기주식 처분)	③ 유통보통주식수	④ 일수	적수(③×④)

2023-01-01~2023-01-05	0	15,553,922	4	62,215,688

2023-01-05~2023-02-02	15,788	15,569,710	28	435,951,880

2023-02-02~2023-02-03	270,376	15,840,086	1	15,840,086

2023-02-03~2023-02-07	262,955	16,103,041	4	64,412,164

2023-02-07~2023-02-08	214,799	16,317,840	1	16,317,840

2023-02-08~2023-03-03	236,826	16,554,666	23	380,757,318

2023-03-03~2023-03-06	177,618	16,732,284	3	50,196,852

2023-03-06~2023-06-29	19,735	16,752,019	115	1,926,482,185

2023-06-29~2023-12-01	158,571	16,910,590	155	2,621,141,450

2023-12-01~2023-12-04	22,336	16,932,926	3	50,798,778

2023-12-04~2023-12-05	55,840	16,988,766	1	16,988,766

2023-12-05~2023-12-06	11,168	16,999,934	1	16,999,934

2023-12-06~2023-12-07	292,604	17,292,538	1	17,292,538

2023-12-07~2023-12-08	78,176	17,370,714	1	17,370,714

2023-12-08~2023-12-11	185,389	17,556,103	3	52,668,309

2023-12-11~2023-12-12	11,168	17,567,271	1	17,567,271

2023-12-12~2023-12-13	109,446	17,676,717	1	17,676,717

2023-12-13~2023-12-14	55,839	17,732,556	1	17,732,556

2023-12-14~2023-12-18	11,168	17,743,724	4	70,974,896

2023-12-18~2023-12-19	11,168	17,754,892	1	17,754,892

2023-12-19~2023-12-20	78,177	17,833,069	1	17,833,069

2023-12-20~2023-12-21	15,635	17,848,704	1	17,848,704

2023-12-21~2023-12-31	55,840	17,904,544	11	196,949,984

합 계	2,350,622	391,536,616	365	6,119,772,591

가중평균 유통보통 주식수 6,119,772,591주/365일 = 16,766,500주

33. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	약정유형	부여일	부여수량	계약기간	가득조건	행사기간

1차	주식교부형	2019-07-01	191,200	5년 6개월	부여일로부터 2년 6개월간 근무	2022-01-01 ~ 2024-12-31

2차	주식교부형	2020-03-24	56,700	5년	부여일로부터 2년간 근무	2022-04-01 ~ 2025-03-31

3차	주식교부형	2020-12-01	24,500	5년 4개월	부여일로부터 2년 4개월간 근무	2023-04-01 ~ 2026-03-31

4차	주식교부형	2021-03-24	53,000	5년	부여일로부터 2년간 근무	2023-04-01 ~ 2026-03-31

5차	주식교부형	2022-01-04	73,800	5년 3개월	부여일로부터 2년 3개월간 근무	2024-04-01 ~ 2027-03-31

6차	주식교부형	2022-03-24	170,000	5년	부여일로부터 2년간 근무	2024-04-01 ~ 2027-03-31

7차	주식교부형	2023-03-29	165,500	5년	부여일로부터 2년간 근무	2025-04-01 ~ 2028-03-31

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 주)

기초 미행사 수량	당기 부여 수량	당기 소멸 수량	미행사 기말 수량

1차	158,300	-	-	158,300

2차	47,400	-	-	47,400

3차	18,500	-	400	18,100

4차	43,000	-	-	43,000

5차	53,800	-	10,400	43,400

6차	164,000	-	18,000	146,000

7차	-	165,000	17,600	147,400

합 계	485,000	165,000	46,400	603,600

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	예상 총주식보상원가	당기 이전누적 보상원가	당기인식보상원가	잔여 보상비용

1차	630,351	630,351	-	-

2차	41,807	41,807	-	-

3차	54,137	49,405	4,732	-

4차	132,913	116,299	16,614	-

5차	192,782	106,213	65,149	21,420

6차	504,430	212,482	228,894	63,054

7차	362,604	-	135,977	226,628

합 계	1,919,024	1,156,557	451,366	311,102

② 전기

(단위: 천원)

구 분	예상 총주식보상원가	당기 이전누적 보상원가	당기인식보상원가	잔여 보상비용

1차	630,351	630,351	-	-

2차	41,807	36,581	5,226	-

3차	55,334	29,440	19,965	5,929

4차	132,913	61,434	54,865	16,614

5차	238,980	-	106,213	132,766

6차	566,620	-	212,483	354,138

합 계	1,666,005	757,806	398,752	509,447

당사는 주식교부형에 대해 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	차수	공정가치	주식가격	행사가격	주식가치변동성	기대 만기	무위험이자율

주식결제형	1차	3,982	7,970	8,440	56.51%	5년 6개월	1.54%

2차	882	3,810	8,440	49.97%	5년	1.47%

3차	2,991	6,850	7,100	48.52%	5년 4개월	1.38%

4차	3,091	7,390	7,170	44.91%	5년	1.55%

5차	4,442	9,350	8,210	46.07%	5년 3개월	2.14%

6차	3,455	7,880	8,050	47.39%	5년	2.69%

7차	2,460	5,480	5,800	49.29%	5년	3.22%

34. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 당사의 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.

1) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

2) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출권의 손실률을 계약자산의 손실율에대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	정상금융자산	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	합계

당기말:

기대 손실률	0.00%	0.01%	0.21%	0.70%	0.00%	0.00%

매출채권	2,964,937	43,964,168	466,456	1,997,916	-	-	49,393,477

계약자산	-	2,140,099	-	-	-	-	2,140,099

총 장부금액	2,964,937	46,104,267	466,456	1,997,916	-	-	51,533,576

손실충당금	-	(4,006)	(994)	(13,887)	-	-	(18,888)

전기말:

기대 손실률	0.00%	0.02%	0.58%	2.59%	0.00%	0.00%

매출채권	-	51,991,579	400,406	93,406	-	-	52,485,391

계약자산	-	3,239,384	-	-	-	-	3,239,384

총 장부금액	-	55,230,963	400,406	93,406	-	-	55,724,775

손실충당금	-	(21,074)	(2,342)	(2,420)	-	-	(25,836)

당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	25,836	259,078

손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(6,948)	(186,603)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(46,640)

기말	18,888	25,836

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그밖의 기타채권이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수금	보증금	합계

당기:

기초 손실충당금	-	380,800	98,500	479,300

손익에 인식된 손실충당금의 증감	1,423,714	-	-	1,423,714

기말 손실충당금	1,423,714	380,800	98,500	1,903,014

전기:

기초 손실충당금	-	380,800	98,500	479,300

손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	380,800	98,500	479,300

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비	(6,948)	(186,603)

기타 금융자산 대손상각비	2,689,237	-

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년

당기말:

단기차입금	8,500,000	8,693,637	125,679	8,567,958	-

전환사채	473,008	594,000	555,500	16,500	22,000

매입채무	35,064,004	35,064,004	35,064,004	-	-

기타채무	13,653,007	13,653,007	13,517,678	72,130	63,199

리스부채	4,192,811	4,587,524	627,552	1,488,059	2,471,913

교환사채	4,459,919	5,839,350	5,839,350	-	-

파생상품부채	1,034,303	1,034,303	-	-	1,034,303

금융보증부채	221,052	221,052	710	15,068	205,274

합 계	67,598,104	69,686,877	55,730,473	10,159,715	3,796,689

전기말:

단기차입금	15,250,000	15,690,899	207,339	15,483,560	-

유동성장기부채	3,160,176	3,212,099	876,027	2,336,072	-

전환사채	16,583,857	18,750,000	-	13,750,000	5,000,000

매입채무	51,788,883	51,788,883	51,788,883	-	-

기타채무	9,727,421	9,727,421	9,727,421	-	-

리스부채	3,726,460	3,728,371	397,411	795,769	2,535,191

교환사채	4,238,396	6,370,200	-	-	6,370,200

파생상품부채	4,383,793	4,383,793	-	-	4,383,793

금융보증부채	14,723	14,723	1,467	13,256	-

합 계	108,873,709	113,666,389	62,998,548	32,378,657	18,289,184

③ 환위험당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기	전기

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	1,070,508.38	1,380,313	402,530.37	510,127

매출채권	919,910.88	1,186,133	2,283,430.18	2,893,791

미수금	-	-	54,932.33	53,840

단기대여금	1,104,167.67	1,423,714	2,793,055.67	3,539,639

소 계	3,094,586.93	3,990,160	5,533,948.55	6,997,397

외화부채:

매입채무	162,370.76	209,361	385,678.94	488,771

미지급금	18,230.16	23,506	13,640.16	17,286

소 계	180,600.92	232,867	399,319.10	506,057

당사는 상기의 외화자산과 부채 이외에 환율변동에 따른 손실을 최소화하고자 선물환 매입/매도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 체결된 계약은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

375,729	(375,729)	649,134	(649,134)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(85,000)	85,000	(184,102)	184,102

⑤ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

상장주식	-	16,680

당기말 및 전기말 현재 시장가격 5% 변동 시 시장성 있는 상장주식과 채무증권의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

당기손익 영향	-	-	834	(834)

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부채(a)	135,929,911	143,932,255

자본(b)	82,876,202	55,193,936

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관 예치금 등(c)	20,711,004	14,021,718

현금및현금성자산	20,278,599	12,137,134

단기금융상품	432,404	1,884,584

차입금(d)	8,973,008	34,994,033

부채비율(a/b)	164.02%	260.78%

순차입금비율(d-c)/b	-14.16%	38.00%

35. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	14,701,505	(1,091,738)

2. 수익및비용의 조정	(971,323)	11,487,686

퇴직급여	1,858,305	1,744,055

감가상각비	1,846,670	1,685,951

무형자산상각비	74,877	64,871

무형자산처분이익	-	(1,052,636)

제품보증충당부채전입액	329,418	673,344

이자수익	(910,703)	(677,190)

이자비용	3,430,493	3,151,406

배당금수익	-	(112,200)

외화환산이익	(27,361)	(21,478)

외화환산손실	22,308	451,489

대손상각비환입	(6,948)	(186,603)

기타의대손상각비	2,689,236	-

유형자산처분이익	(37,594)	(21,816)

유형자산처분손실	6,065	-

법인세비용	338,858	2,440,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	79,320

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(20,956)	-

파생상품평가이익	(1,207,591)	(3,146,574)

파생상품평가손실	121,714	-

잡이익	-	(4,256)

계약손실충당부채환입액	(76,217)	(206,216)

재고자산충당부채전입액	87,278	243,100

금융상품평가이익	(31,671)	-

금융상품평가손실	-	32,517

사용권자산해지이익	(31,062)	(15,816)

사용권자산해지손실	589	2,336

주식보상비용	451,366	398,752

복리후생비	50,842	12,435

금융보증수익	(73,282)	(43,618)

사채상환이익	(31,942)	(189,792)

관계회사투자주식손상차손	-	6,185,398

관계회사투자주식손상차손환입	(7,204,202)	-

관계회사투자주식처분이익	(2,635,749)	-

처분부대원가	15,936	-

3. 자산부채의변동	5,749,568	(33,961,235)

매출채권의 감소(증가)	3,083,152	(22,997,772)

미수금의 감소(증가)	141,656	(9,188)

선급금의 감소(증가)	14,500,989	(12,013,368)

기타당좌자산의 증가	(78,167)	(29,221)

선급비용의 증가	(10,078)	(10,769)

재고자산의 증가	(29,539,832)	(18,129,957)

매입채무의 증가(감소)	(16,722,054)	10,562,316

미지급금의 증가	3,923,599	5,007,904

선수금의 증가(감소)	303,770	(51,701)

예수금의 증가	6,696	94,485

제품보증충당부채의 감소	(276,738)	(414,316)

사외적립자산의 증가	(1,223,895)	(17,711)

퇴직금지급액	(1,198,427)	(2,023,780)

계약자산의 감소	1,099,284	141,316

계약부채의 증가	31,760,004	5,956,286

장기미지급비용의 감소	(20,391)	(25,759)

합 계	19,479,750	(23,565,286)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익	75,542	(476,527)

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	(686,744)	(34,637)

매출채권의 제각	-	46,640

사용권자산의 증가	2,599,632	935,955

사용권자산의 감소	(338,242)	(1,602)

장기보증금 유동성 대체	315,000	-

장기리스채권 유동성 대체	(462,789)	(460,264)

장기차입금 유동성 대체	-	3,160,176

리스부채 유동성 대체	272,815	566,408

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	15,250,000	(6,750,000)	-	-	8,500,000

유동성장기차입금	3,160,176	(3,160,176)	-	-	-

리스부채	1,195,259	(2,084,620)	272,815	2,550,971	1,934,425

장기리스부채	2,531,201	-	(272,815)	-	2,258,386

금융보증부채	14,723	-	-	206,329	221,052

전환사채	18,750,000	(6,411,600)	-	(11,788,400)	550,000

교환사채	6,000,000	-	-	(500,000)	5,500,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	8,889,007	6,360,993	-	-	15,250,000

유동성장기차입금	3,341,231	(3,341,231)	3,160,176	-	3,160,176

장기차입금	3,160,176	-	(3,160,176)	-	-

리스부채	1,366,040	(1,869,300)	566,408	1,132,111	1,195,259

장기리스부채	3,097,609	-	(566,408)	-	2,531,201

금융보증부채	4,256	-	-	10,467	14,723

전환사채	20,000,000	3,490,000	-	(4,740,000)	18,750,000

교환사채	-	5,937,000	-	63,000	6,000,000

36. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되고 2024년 3월 28일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.