에스넷 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등의 유의사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습 니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석 및 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조하시기 바랍니다. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 > (1) 자산양수도

시기 (계약일)	2016년 4월 26일

대상	토지 및 건물

주요 내용	에스넷 분당빌딩경기도 성남시 분당구 야탑동 219-3 소재 대지(2,720.50㎡) 및 그 지상 건물(8층)1. 양도목적 : 유동성 확보 및 자산 효율성 증대2. 거래상대방 : 스포츠투아이주식회사3. 거래대금 지급일정 : - 계약금 : 1,500백만원(2016.04.26) - 잔 금 : 13,500백만원(2016.07.18)

재무제표에 미치는 영향	-

관련 공시서류 제출일자	2016. 4. 26 주요사항보고서(유형자산 양도결정)

(2) 영업양수도- 해당사항 없습니다.

2. 연결실체의 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기1분기	매출채권	25,558,599	1,702,355	6.7%

미 수 금	1,831,231	220,226	12.0%

단기대여금	204,484	-	0.0%

유동금융리스채권	48,226	48,226	100%

장기미수금	1,189,042	249,936	21.0%

장기대여금	268,514	-	0.0%

비유동금융리스채권	-	-	-

보증금	2,815,313	98,500	3.5%

합 계	31,915,409	2,319,243	7.3%

제17기	매출채권	55,727,310	1,747,114	3.1%

미 수 금	497,304	308,957	62.1%

단기대여금	205,365	-	0.0%

유동금융리스채권	75,794	75,794	100.0%

장기미수금	1,154,020	249,936	21.7%

장기대여금	275,109	-	0.0%

비유동금융리스채권	-	-	0.0%

보증금	2,754,547	98,500	3.6%

합 계	60,689,449	2,480,301	4.1%

제16기	매출채권	59,257,770	1,839,323	3.1%

미 수 금	303,977	187,124	61.6%

단기대여금	505,293	-	0.0%

유동금융리스채권	111,029	111,029	100.0%

장기미수금	454,020	249,936	55.0%

장기대여금	27,000	-	0.0%

비유동금융리스채권	65,560	65,560	100.0%

보증금	3,277,224	98,500	3.0%

합 계	64,001,873	2,551,472	4.0%

※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원, %)

구 분	제18 기1분기	제17 기	제16 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,480,301	2,551,472	1,280,595

2. 순대손처리액(①－②±③)	(104,337)	(8,932)	(28,161)

① 대손처리액(상각채권액)	(104,337)	(8,932)	(28,161)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(56,721)	(62,239)	1,299,038

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,319,243	2,480,301	2,551,472

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률을 바탕으로 매출채권의 실질가치가 최대한 반영될 수 있도록 아래의 기준을 적용하여 대손추정액을 반영하고 있습니다.(1) 부도, 파산, 화의개시 등의 채권에 대하여는 개별적으로 채권보전이 확실하고 12개월이내 회수가 확실한 경우를 제외하고는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 관계회사의 매출채권은 개별적으로 회수가능성을 검토하여 대손을 추정하고 있습니다.(3) 정상적인 매출채권에 대하여는 과거의 대손경험률을 바탕으로 경과기간에 따라서 3개월이내 1%, 6개월이내 3%, 9개월이내 10%, 1년이내 50%, 1년초과 100%의 기준으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.라. 경과기간별 매출채권잔액 현황당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3월이하	3월초과6월이하	6월초과9월이하	9월초과1년이하	1년초과	합 계

매출채권	17,471,650	3,192,297	2,553,838	638,459	-	23,856,244

(구성비율)	73.2%	13.4%	10.7%	2.7%	0.0%	100%

3. 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 ( 단위:천원)

사업부문	계정과목	제18(당)분기	제17기	제16기

네트워크	원재료	14,234,658	8,181,408	15,900,679

상 품	3,849,905	3,015,207	370,727

미착품	70,656	936,946	47,971

기 타	0	-	-

합 계	18,155,219	12,133,561	16,319,377

총자산대비 재고자산 구성비율(%)*1)	15.3%	8.6%	11.8%

재고자산회전율(회수)*2)	6.7%	12.4회	11.1회

*1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = [재고자산합계÷기말자산총계×100]*2) 재고자산 회전율(회수) = [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]나. 재고자산의 실사내용 회사는 매월 정밀 내부 재고 실사를 진행하고 있으며, 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회는 매기 결산년도말 연 1회 재고 실사를 하고 있습니다. 재고자산의 담보제공여부 등 재고실사와 관련하여 투자자를 위하여 필요하다고 판단되는 사항은 없습니다.

4. 공정가치 평가내역 1> 분류연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 취득목적에 따라 최초 인식시점에서 결정됩니다.(가) 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.(나) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '매출채권 및 기타채권'과 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품'으로 이루어져 있습니다.(다) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간후 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(라) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 자산의 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 2> 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 기타포괄손익누계액은 투자유가증권의 이익(손실)으로 손익계산서에 반영됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기 손익으로 인식합니다.3> 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

가. 제18(당)분기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계

현금 및 현금성자산(주1)	-	20,352,500	-	-	20,352,500

단기금융자산(주2)	-	10,930,887	-	-	10,930,887

단기매매금융자산	898,973	-	-	-	898,973

매출채권	-	23,856,244	-	-	23,856,244

장단기 기타채권	-	5,705,994	-	-	5,705,994

장기금융자산(주3)	-	6,000	-	-	6,000

매도가능금융자산(주4)	-	-	8,090,823	-	8,090,823

통화선도자산	-	-	-	0

합 계	898,973	60,851,626	8,090,823	-	69,841,422

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년이하의 금융상품(주3) 별단예금(주4) 주석 9 참조

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

단기차입금	-	3,500,000	3,500,000

매입채무	-	30,747,828	30,747,828

금융리스부채	-	47,884	47,884

당기법인세부채	-	205,779	205,779

기타채무	-	3,287,619	3,287,619

기타유동부채	-	689,150	689,150

통화선도부채	630,171	-	630,171

합 계	630,171	38,478,259	39,108,430

나. 제17(전)기① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산(주1)	-	16,962,231	-	16,962,231

단기금융자산(주2)	-	23,796,958	-	23,796,958

단기매매금융자산	750,486	-	-	750,486

매출채권	-	53,980,196	-	53,980,196

금융리스채권	-	-	-	-

기타채권	-	4,156,492	-	4,156,492

장기금융자산(주3)	-	6,000	-	6,000

매도가능금융자산(주4)	-	-	7,778,251	7,778,251

통화선도자산	302,603	-	-	302,603

합 계	1,053,089	98,901,878	7,778,251	107,733,218

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년이하의 금융상품(주3) 별단예금(주4) 주석 9 참조

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

단기차입금	-	4,964,722	4,964,722

금융리스부채	-	75,973	75,973

매입채무	-	52,219,558	52,219,558

당기법인세부채	-	514,036	514,036

기타채무	-	5,269,819	5,269,819

기타유동부채	-	14,107	14,107

통화선도부채	45,904	-	45,904

합 계	45,904	63,058,215	63,104,119

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 원가로 측정된 매도가능금융자산은 각각 7,056,655천원과 5,883,253천원입 니 다.

② 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

―단기매매금융자산	898,973	-	-	898,973

―매도가능금융자산	125,100	909,068	-	1,034,168

―통화선도자산	-	0	-	0

―통화선도부채	-	(630,171)	-	(630,171)

1,024,073	278,897	-	1,302,970

전기말:

―단기매매금융자산	750,486	-	-	750,486

―매도가능금융자산	123,900	854,573	-	978,473

―통화선도자산	-	302,603	-	302,603

―통화선도부채	-	(45,904)	-	(45,904)

874,386	1,111,272	-	1,985,658

(주) 당분기말의 선도환율과 계약환율 차이 금액의 현재가치로 평가한 선물환, 환변동보험은 수준 2로 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-