에스넷 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요:당사는 네트워크통합(NI : Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템 (NMS : Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,037,608천원입니다. 대주주는 사내이사인 박효대와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당기말 현재 지분율은 26.73%입니다. 당사는 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.20 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 16에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않 은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포 함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므 로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2 .3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손 은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하 지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2 . 5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2 . 7 재고자산 재고자산 중 원재료, 미착품 및 상품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산은 감가상각하지 아니하며, 매각예정자산과 관련된 부채의이자와 비용은 계속 인식합니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2 .10 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차 감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용로 인식하고 있습니다.차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다. 차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다 .

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.종업원에게 부여한 현금결제형 주식기준보상은 측정일에 채무상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 채무상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 부채로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수

당사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 당사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 15 에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 당사는 사무실, 창고, 원룸, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 한편, 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.20 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 제21(당)기

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	25,688,030	-	-	25,688,030

단기금융상품(주2)	67,153	-	-	67,153

매출채권 및 기타채권	38,897,887	-	-	38,897,887

계약자산	4,906,426	-	-	4,906,426

파생상품자산	-	-	28	28

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,106,500	1,106,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,425,043	-	6,425,043

리스채권	338,094	-	-	338,094

장기금융상품(주3)	135,274	-	-	135,274

합 계	70,032,864	6,425,043	1,106,528	77,564,435

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품

당기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	582,422	-	582,422

배당수익	11,100	-	11,100

금융상품처분이익	37,324	-	37,324

당기손익공정가치 측정금융자산 평가이익	-	1,800	1,800

파생상품평가이익	-	28	28

파생상품거래이익	587,246	-	587,246

파생상품거래손실	(473,299)	-	(473,299)

외화환산이익	228,805	-	228,805

외화환산손실	(75,143)	-	(75,143)

합 계	898,455	1,828	900,283

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	5,801,105	5,801,105

매입채무	-	31,671,110	31,671,110

계약부채	-	2,554,394	2,554,394

기타채무	-	5,389,523	5,389,523

임대보증금	-	70,000	70,000

리스부채	-	1,446,097	1,446,097

파생상품부채	60,248	-	60,248

합 계	60,248	46,932,229	46,992,477

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

이자비용	-	(133,482)	(133,482)

외화환산이익	-	110,196	110,196

외화환산손실	-	(4,539)	(4,539)

파생상품평가손실	(60,248)	-	(60,248)

합 계	(60,248)	(27,825)	(88,073)

나. 제20(전)기① 금융자산

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(주1)	29,251,870	-	-	29,251,870

단기금융자산(주2)	127,392	-	-	127,392

매출채권및기타채권	41,370,925	-	-	41,370,925

계약자산	2,128,732	-	-	2,128,732

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	722,091	722,091

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,224,945	-	6,224,945

장기금융상품(주3)	1,276,718	-	-	1,276,718

합계	74,155,637	6,224,945	722,091	81,102,673

(주1) 원화 및 외화보통예금 및 기타예금(MMT, 특정금전신탁, CMA) 등(주2) 정기예금, CD, 신탁예금 등 만기 1년 이하의 금융상품(주3) 보험상품

전기중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	736,298	-	736,298

배당수익	12,900	-	12,900

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(8,400)	(8,400)

파생상품거래이익	763,610	-	763,610

파생상품거래손실	(169,194)	-	(169,194)

외화환산이익	333,605	333,605

외화환산손실	(161,890)	-	(161,890)

상각후원가 측정 금융자산감액손실	(195,346)	-	(195,346)

합 계	1,319,983	(8,400)	1,311,583

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금	-	2,444,929	2,444,929

매입채무	-	23,745,256	23,745,256

계약부채	-	157,923	157,923

기타채무	-	6,293,003	6,293,003

임대보증금	-	70,000	70,000

합 계	-	32,711,111	32,711,111

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	(52,816)	(52,816)

외화환산이익	-	124,432	124,432

외화환산손실	-	(2,513)	(2,513)

합 계	-	69,103	69,103

(2) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 원가로 측정된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 각각 6,425,043천원 및 6,224,945천원입니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말 :

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	106,500	-	1,000,000	1,106,500

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	450,148	5,974,895	6,425,043

-파생상품자산	-	28	-	28

합 계	106,500	450,176	6,974,895	7,531,571

전기말 :

-당기손익-공정가치 측정 금융자산	104,700	-	617,391	722,091

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	442,451	5,782,494	6,224,945

합 계	104,700	442,451	6,399,885	6,947,036

4. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	은행명	제21(당)기	제20(전)기	제한내용

현금및현금성자산	별단예금	하나은행	-	820	국고보조금 계좌

단기금융자산	자사주펀드	하나은행	67,153	127,392	자사주 매입

합 계	67,153	128,212

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권과 계약자산	35,044,954	-	32,765,772	-

기타채권	7,082,317	1,677,042	9,308,111	1,425,774

-미수금	878,479	60,920	188,979	63,723

-미수수익	144,133	-	239,261	-

-대여금	6,059,705	180,000	8,879,871	7,145

-보증금	-	1,436,122	-	1,354,906

합 계	42,127,271	1,677,042	42,073,883	1,425,774

(2) 매출채권과 기타채권 등은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과기 타채권 등의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 계약자산과 기타채권 총장부금액	43,213,619	2,013,613	42,873,233	1,740,180

대손충당금 :	(1,086,172)	(223,468)	(799,350)	(223,467)

-매출채권	(705,172)	-	(418,349)	-

-미수금	(381,000)	(124,968)	(381,001)	(124,967)

-보증금	-	(98,500)	-	(98,500)

현재가치할인차금:	(176)	(113,103)	-	(90,939)

-미수금	(176)	(41,122)	-	(55,830)

-보증금	-	(71,981)	-	(35,109)

매출채권과 기타채권 순장부금액	42,127,271	1,677,042	42,073,883	1,425,774

(3) 당사의 손실 충당금 관련 사항은 주석 33에 기재되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정한 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

유효이자율(%)	상각후 원가	유효이자율(%)	상각후 원가

장기미수금	8.26	194,468	8.26	188,690

보증금	2.22~3.03	1,534,622	2.22~3.03	1,453,406

합 계	1,729,090	1,642,096

6. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

선급비용	63,401	86,181

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

원재료	23,157,393	8,528,998

미착품	7,454	30,282

합 계	23,164,847	8,559,280

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

시장성 있는 지분증권	106,500	104,700

시장성 없는 지분증권	-	17,391

채무증권	1,000,000	600,000

합 계	1,106,500	722,091

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당기초	취득	대체	평가손익	당기말

지분증권

한국ANKOR유전	104,700	-	-	1,800	106,500

신주인수권-쓰리디팩토리	17,391	-	(17,391)	-	-

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	600,000	400,000	-	-	1,000,000

합 계	722,091	400,000	(17,391)	1,800	1,106,500

(3) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	평가손익	기말

지분증권

한국ANKOR유전	113,100	-	(8,400)	104,700

신주인수권-쓰리디팩토리	17,391	-	-	17,391

채무증권

케이런벤처스 3호 투자조합	-	600,000	-	600,000

합 계	130,491	600,000	(8,400)	722,091

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	장부가액

제21(당)기	제20(전)기

지분증권 비상장주식;

한국정보통신공제조합	15,648	15,648

인프라닉스	697,500	697,500

소프트웨어공제조합(주1)	421,168	413,470

하이비	28,980	28,980

(주)동행복권	4,800,000	4,800,000

(주)쓰리디팩토리	461,747	269,347

지분증권 비상장주식 계	6,425,043	6,224,945

(주1) 소프트웨어공제조합이 고시하는 기준거래가액으로 평가하였습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	평가손익	대체	기말

한국정보통신공제조합	15,648	-	-	-	15,648

인프라닉스	697,500	-	-	-	697,500

소프트웨어공제조합	413,470	-	7,698	-	421,168

하이비	28,980	-	-	-	28,980

(주)동행복권	4,800,000	-	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리	269,347	175,009	-	17,391	461,747

합 계	6,224,945	175,009	7,698	17,391	6,425,043

(3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	평가손익	대체	기말

한국정보통신공제조합	15,648	-	-	-	15,648

인프라닉스	697,500	-	-	-	697,500

(주)나모인터랙티브	499,995	-	(499,995)	-	-

소프트웨어공제조합	407,527	-	5,943	-	413,470

하이비	500,000	-	(471,020)	-	28,980

(주)동행복권	-	4,800,000	-	-	4,800,000

(주)쓰리디팩토리(주1)	-	-	-	269,347	269,347

합 계	2,120,670	4,800,000	(965,072)	269,347	6,224,945

(주1) 전 기 중 피투자회사의 희석화증권 발행효과로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 10. 종속기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및 소재지	당기말 현재지분관계	주요영업활동

(주)에스앤에프네트웍스	대한민국	지분율 100%	- 소프트웨어 자문·개발·유통업 및벤처기업의 창업·투자·투자자문업 등

굿어스(주)	대한민국	(주)에스앤에프네트웍스를 통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스데이터(주)	대한민국	(주)에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 71.02%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

굿어스스마트솔루션(주)	대한민국	(주)에스앤에프네트웍스를통해 간접지배하며 지분율 68.74%	- IT Infrastructure의 Management, Operation,Maintenance Service 등

PT. Snet Indonesia	인도네시아	지분율 80%	- 전자·전기·통신·무역·컨설팅 등

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	중국	지분율 100%	- 전자·전기·통신·무역·컨설팅 등

SNET VINA CO.,LTD	베트남	지분율 100%	- 전자·전기·통신·컨설팅 등

SNET SYSTEMS AMERICA INC	미국	지분율 100%	- 전자．전기．통신．컨설팅 등

(주)콜게이트(주1)	대한민국	굿어스(주)를 통하여간접지배하며 지분율 49.20%	- 소프트웨어 자문·개발·유통업 등

(주1) 당사는 (주)콜게이트의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분 49.2%를 제외한 나머지 지분은 모두 소수주주들에 의하여 보유되고 있으며, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가(주)콜게이트에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	지분율	취득가액	장부가액

제21(당)기	제20(전)기

(주)에스앤에프네트웍스 (주1)	100%	11,501,400	10,221,488	10,221,488

PT. Snet Indonesia	80%	858,008	858,008	858,008

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	100%	321,330	321,330	321,330

SNET VINA CO.,LTD	100%	226,024	226,024	226,024

SNET SYSTEMS AMERICA INC	100%	338,970	338,970	338,970

합 계	13,245,732	11,965,820	11,965,820

(주1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 도입 시 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용함에 따라 실제 취득가와 차이가 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다① 제21(당)기

(단위: 천원)

구분	(주)에스앤에프네트웍스	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET SYSTEMS AMERICA INC	(주)콜게이트

자산	9,024,284	20,766,596	22,434,299	8,695,207	4,350,146	4,968,307	553,938	3,110,248	3,008,098

부채	297,786	9,856,030	14,665,701	4,601,121	7,207,751	1,875,815	454,272	2,808,070	2,229,991

자본	8,726,498	10,910,566	7,768,598	4,094,086	(2,857,605)	3,092,492	99,666	302,178	778,107

매출	-	32,830,041	71,063,424	24,860,999	5,603,058	11,729,532	1,735,779	2,981,423	4,652,627

당기순이익	(98,643)	183,097	1,440,642	582,434	63,459	443,900	490,012	(55,798)	439,670

총포괄이익	(100,464)	330,132	1,409,247	555,896	(122,331)	484,246	474,297	(43,169)	329,836

② 제20(전)기

단위: 천원)

구분	(주)에스앤에프네트웍스	굿어스(주)	굿어스 데이터(주)	굿어스 스마트솔루션(주)	PT. Snet Indonesia	SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	SNET VINA CO.,LTD	SNET SYSTEMS AMERICA INC	(주)콜게이트

자산	9,144,166	31,819,300	19,493,299	5,692,020	5,616,520	5,041,919	3,192,215	1,464,943	2,399,608

부채	317,205	20,088,481	13,137,663	2,157,262	8,351,794	2,433,006	3,566,846	1,119,596	1,951,339

자본	8,826,961	11,730,819	6,355,636	3,534,758	(2,735,274)	2,608,913	(374,631)	345,347	448,269

매출	-	74,126,189	16,981,220	7,786,313	8,798,903	7,108,811	1,519,833	1,111,303	-

당기순손익	(84,732)	(81,542)	287,668	428,366	(2,891,205)	1,185,096	(1,232,987)	9,759	-

총포괄손익	(89,746)	(141,467)	239,676	400,308	(2,908,782)	1,151,245	(1,225,283)	6,377	-

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제21(당)기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	362,730	3,535,958	4,286,576

취득금액	-	-	153,626	452,508	606,134

처분금액	-	-	(204,746)	(1,352,557)	(1,557,303)

기말금액	211,945	175,943	311,610	2,635,909	3,335,407

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	13,562	211,275	2,817,627	3,042,464

처분금액	-	-	(123,701)	(1,352,490)	(1,476,191)

감가상각비	-	4,398	66,513	417,794	488,705

기말금액	-	17,960	154,087	1,882,931	2,054,978

장부금액:

기초금액	211,945	162,381	151,455	718,331	1,244,112

기말금액	211,945	157,983	157,523	752,978	1,280,429

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초금액	211,945	175,943	354,256	3,259,387	4,001,531

취득금액	-	-	45,080	276,571	321,651

처분금액	-	-	(36,606)	-	(36,606)

기말금액	211,945	175,943	362,730	3,535,958	4,286,576

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	9,163	166,336	2,361,748	2,537,247

처분금액	-	-	(36,605)	-	(36,605)

감가상각비	-	4,399	81,544	455,879	541,822

기말금액	-	13,562	211,275	2,817,627	3,042,464

장부금액:

기초금액	211,945	166,780	187,920	897,639	1,464,284

기말금액	211,945	162,381	151,455	718,331	1,244,112

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

제조원가	19,268	32,911

판매비와관리비	463,860	500,771

경상개발비	5,577	8,140

합 계	488,705	541,822

(3) 토지 공시지가당기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소 재	지번	면적(㎡)	공시지가	장부금액

서울시 서초구 서초동	1600-4	12.14	280,434	211,945

(4) 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사

화재보험	비품 및 시설	2,304,000	752,978	흥국화재

동산종합보험	재고자산	4,200,000	23,157,393	흥국화재

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	8,738	931,306	2,180,783	3,120,827

취득금액	-	7,920	-	7,920

기타	-	-	(470,120)	(470,120)

기말금액	8,738	939,226	1,710,663	2,658,627

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	925,891	778,820	1,713,449

무형자산상각비	-	2,719	-	2,719

손상차손누계액환입	-	-	(24,227)	(24,227)

기타	-	-	(470,120)	(470,120)

기말금액	8,738	928,610	284,473	1,221,821

장부금액:

기초금액	-	5,415	1,401,963	1,407,378

기말금액	-	10,616	1,426,190	1,436,806

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	8,738	931,306	2,180,783	3,120,827

기말금액	8,738	931,306	2,180,783	3,120,827

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	8,738	924,063	778,820	1,711,621

무형자산상각비	-	1,828	-	1,828

기말금액	8,738	925,891	778,820	1,713,449

장부금액:

기초금액	-	7,243	1,401,963	1,409,206

기말금액	-	5,415	1,401,963	1,407,378

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

제조원가	2,664	1,608

판매비와관리비	55	220

합 계	2,719	1,828

(3) 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

골프회원권	956,720	932,493

콘도회원권 및 기타	469,470	469,470

합 계	1,426,190	1,401,963

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 전환일 이전의 과거 회계기준에 따른 무형자산의 평가액을 취득원가로 적용하였고, 원가모형을 선택하여 매년 손상징후 유무 검토 후 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하는 경우에만 당기손익에 반영하고 있습니다.

13. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기 및 장기 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	연이자율(%)	제21(당)기	제20(전)기

원화차입금	구매자금	CISCO캐피탈	1.82%	-	2,366,660

원화차입금	구매자금	CISCO캐피탈	3.29%	1,761,970	-

원화차입금	운영자금	신한은행	3.17%	1,000,000	-

원화차입금	운영자금	신한은행	3.17%	1,000,000	-

원화차입금	운영자금	산업은행	2.43%	2,000,000	-

합계	5,761,970	2,366,660

(2) 장기 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	연이자율(%)	제21(당)기	제20(전)기

금액	금액

원화차입금	구매자금	Csico캐피탈	-	39,134	78,268

합 계	39,134	78,268

유동성대체	(39,134)	(39,134)

장기차입금	-	39,134

14. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

미지급금	5,137,054	6,204,102

예수금	249,778	87,485

미지급비용	2,691	1,416

합 계	5,389,523	6,293,003

15. 리스(1) 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따른 효과

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31수정전	조정	2019.01.01수정후

유동자산

리스채권	-	164,235	164,235

비유동자산

리스채권	-	330,675	330,675

사용권자산	-	484,894	484,894

임차보증금 현재가 치할인차금	(30,932)	(30,932)

자산총계	-	948,872	948,872

유동부채

리스부채	-	398,892	398,892

비유동부채

리스부채	-	549,980	549,980

부채총계	-	948,872	948,872

당사는 부동산과 자동차 및 비품을 리스하고 있으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 한편, 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.79%입니다.

(2) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구	건물	비품	합계

취득원가 :

기초금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	249,530	192,504	42,860	484,894

취득금액	359,367	986,213	6,502	1,352,082

처분금액	-	(146,645)	-	(146,645)

기말금액	608,897	1,032,072	49,362	1,690,331

감가상각누계액 및 손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	-

처분금액	-	(29,471)	-	(29,471)

감가상각비	158,693	391,216	23,936	573,845

기말금액	158,693	361,745	23,936	544,374

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	450,204	670,327	25,426	1,145,957

(3) 당기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	(573,845)

리스부채 이자비용	(75,205)

단기리스 관련 비용	(392,533)

소액리스 관련 비용	(7,800)

사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익(주1)	10,140

사용권자산 해지이익	786

합 계	(1,038,457)

(주1) 전대리스에서 생긴 수익은 이자수익 27,944천원, 사용권자산 해지이익 2,321천원, 사용권자산 해지손실 20,125천원 입니다.

(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	910,828

1년 초과 5년 이내	606,868

소 계	1,517,696

차감: 현재가치 조정금액	(71,599)

리스부채의 현재가치	1,446,097

(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동부채	861,242

비유동부채	584,855

합 계	1,446,097

(6) 당기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	197,676

1년 초과 5년 이내	161,892

소 계	359,568

차감: 현재가치 조정금액	(21,474)

리스채권의 현재가치	338,094

(7) 당기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동자산	180,950

비유동자산	157,144

합 계	338,094

16. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	385,780	(72,521)	(76,755)	236,504

계약손실충당부채	-	957,635	-	957,635

합계	385,780	885,114	(76,755)	1,194,139

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	기말

제품보증충당부채	498,656	(32,600)	(80,276)	385,780

(2) 제품보증충당부채당사는 제품매출에 대하여 약정기간동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 계약손실충당부채당사는 당기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 종업원급여제도① 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

확정급여채무의 현재가치	6,833,042	6,311,449

사외적립자산의 공정가치	(6,207,263)	(4,343,659)

재무상태표에 인식하는 부채(합계)	625,779	1,967,790

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	6,311,449	6,177,531

당기근무원가	1,227,395	1,036,941

이자원가(부채에 대한 이자비용)	185,123	198,054

관계사전입액	189,331	223,664

퇴직금지급액	(1,337,544)	(977,742)

재측정요소(법인세 차감전)	257,288	(346,999)

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(30,242)	8,746

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	121,681	118,431

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	165,849	(474,176)

기말금액	6,833,042	6,311,449

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	4,343,659	3,339,707

사외적립자산의 기대수익	124,778	101,872

회사부담분	2,150,000	1,000,000

당기지급액	(678,967)	(277,051)

관계사전입액	333,924	223,664

재측정 요소	(66,131)	(44,533)

기말금액	6,207,263	4,343,659

당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 58,648천원과 57,339천원입니다. 또한, 확정급여제도와 관련하여 2020년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적 추정액은 616,997천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

당기근무원가	1,227,395	1,036,941

이자원가	185,123	198,054

사외적립자산의 기대수익	(124,778)	(101,872)

합 계	1,287,740	1,133,123

매출원가	701,077	607,354

판매비와관리비	586,663	517,837

경상연구개발비	-	7,932

합 계	1,287,740	1,133,123

(5) 당기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

당기	누적	당기	누적

확정급여채무 재측정요소	(257,288)	(1,283,232)	346,999	(1,025,944)

사외적립자산 재측정요소	(66,131)	(365,651)	(44,533)	(299,520)

법인세효과	71,152	362,755	(61)	291,603

법인세 차감후 재측정요소	(252,267)	(1,286,128)	302,405	(1,033,861)

(6) 당기말과 전기말의 보험수리적평가를 위해 사용된 주 요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제21(당)기	제20(전)기

할인율	3.27%	3.10%

기대임금상승률	3.57%	3.59%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적 수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1%증가	1%감소

할인율	(539,039)	624,309

기대임금상승률	626,615	(550,658)

② 기타종업원급여제도당사는 장기근속보상제도에 따라 예상되는 비용을 장기미지급비용에 계상하고 있습니다. 당기말 현재 장기미지급 비용은 198,642천원 입니다.

18. 파생상품

(1) 당기말 현재 통화선도계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	원화약정액	계약금액	계약건수	평가이익	평가손실

매입계약	5,786,902	4,950,000	20	28	(60,248)

(2) 당기 중 USD 38,350,000 154건의 통화선도계약이 결제되었으며, 587,246천원의 거래이익과 473,299천원의 거래손실이 발생하였습니다 . 19. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액(원)	500	500

발행주식수	보통주 16,075,215주	보통주 16,075,215주

자본금	8,037,608	8,037,608

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 기타불입자본당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니 다.

(1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,033,056	3,107,551	1,104,508	3,092,690

취득	270,938	1,546,376	176,723	696,661

처분	-	-	(248,175)	(681,800)

기말금액	1,303,994	4,653,927	1,033,056	3,107,551

(2) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	2,530,196	2,768,827

기중 자기주식의 처분	-	(305,937)

법인세효과	-	67,306

기말금액	2,530,196	2,530,196

21. 기타자본구성요소당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제21(당)기

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

기초금액	(668,885)	85,452

공정가치 변동	7,699	(965,072)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(1,694)	210,735

기말금액	(662,880)	(668,885)

22. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

이익준비금(주1)	872,351	721,771

기업합리화적립금	3,364,258	3,364,258

확정급여제도의 재측정요소	(1,286,128)	(1,033,861)

미처분이익잉여금	18,803,691	17,558,684

합 계	21,754,172	20,610,852

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서

제21(당)기 2019년 01월 01일 부터 제20(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 24일 처분확정일 2019년 03월 13일

에스넷시스템주식회사 (단위: 천원)

과 목	제21(당)기	제20(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,517,562	16,524,823

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,868,436	8,790,137

2. 보험수리적손익	(252,267)	302,405

3. 회계정책의 변경(주1)	-	(585,946)

4. 당기순이익	2,901,393	8,018,227

Ⅱ. 이익잉여금처분액	1,949,801	1,656,387

1. 이익준비금	177,255	150,581

2. 배당금	1,772,546	1,505,806

가. 현금배당 보통주: 주당배당금(률) 당기: 120원( 24%) 전기: 100원( 20%)	1,772,546	1,505,806

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	15,567,761	14,868,436

(주1) 회계기준 1115호 수익인식 잉여금 차이조정 433,840천원 및 1109호 금융상품 재분류에 따른 잉여금 차이조정 152,106천원 입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	127,106,726	49,335,937	176,442,663

한 시점에 인식	127,106,726	-	127,106,726

기간에 걸쳐 인식	-	49,335,937	49,335,937

② 제20(전)기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	합계

외부고객으로부터 수익	130,740,601	34,753,385	165,493,986

한 시점에 인식	130,740,601	33,554,186	164,294,787

기간에 걸쳐 인식	-	1,199,199	1,199,199

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당사가 당기말과 전기말 현재 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기말	제20(전)기말

이행한 수행의무와 관련된 계약자산 - 용역매출	4,906,426	2,128,732

이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 - 용역매출	(2,554,394)	(157,923)

24. 종업원 및 기타급여비용

당기 및 전기의 종업원 및 기타급여비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

판관비	경상개발비	제조원가	계	판관비	경상개발비	제조원가	계

급 여	6,594,890	1,256,845	8,418,100	16,269,835	6,244,726	87,583	7,442,830	13,775,139

퇴직급여	586,663	-	701,077	1,287,740	517,837	7,932	607,354	1,133,123

상여금	501,300	38,000	540,700	1,080,000	1,222,411	-	304,300	1,526,711

합 계	7,682,853	1,294,845	9,659,877	18,637,575	7,984,974	95,515	8,354,484	16,434,973

25. 판매비와관리비의 내역

당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

종업원 및 기타급여비용	7,682,853	7,984,974

감가상각비와 무형자산상각비	992,801	500,991

복리후생비	1,216,471	822,199

여비교통비	558,574	638,819

교육훈련비	107,358	65,739

차량유지비	122,617	116,018

소모품비	137,022	68,203

수선비	2,317	2,353

행사비	112,435	74,337

지급수수료	1,833,408	977,321

광고선전비	75,603	14,532

통신비	120,125	84,406

도서인쇄비	86,163	34,768

운반비	217,528	134,749

보험료	97,355	110,627

임차료	449,540	769,353

세금과공과	188,084	101,827

접대비	1,316,493	903,629

회의비	427,190	422,900

경상개발비	1,668,919	139,401

대손상각비(환입액)	286,822	(228,421)

제품보증충당부채전입(환입)액	(72,521)	(32,600)

주식보상비용	70,481	-

수도광열비	369,987	-

합 계	18,067,625	13,706,125

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 제21(당)기

(단위: 천원)

계정과목	제21(당)기

판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	115,641,021	115,641,021

외주비	-	24,641,524	24,641,524

급여	7,851,736	8,418,100	16,269,836

퇴직급여	586,663	701,077	1,287,740

상여	539,300	540,700	1,080,000

감가상각비	1,003,350	59,200	1,062,550

무형자산상각비	55	2,664	2,719

복리후생비	1,382,973	1,425,694	2,808,667

여비교통비	629,803	1,346,656	1,976,459

교육훈련비	110,632	92,862	203,494

차량유지비	125,913	21,041	146,954

소모품비	138,530	61,474	200,004

수선비	2,520	1,148	3,668

행사비	114,605	22,263	136,868

지급수수료	1,874,563	157,569	2,032,132

광고선전비	75,739	8,080	83,819

통신비	135,135	120,171	255,306

도서인쇄비	86,264	6,883	93,147

운반비	217,642	48,458	266,100

보험료	97,690	9,028	106,718

임차료	465,204	152,869	618,073

세금과공과	197,441	76,931	274,372

접대비	1,319,726	163,538	1,483,264

회의비	444,311	281,454	725,765

수도광열비	369,987	25,590	395,577

주식보상비용	83,542	59,890	143,432

제품보증충당부채전입(환입)액	(72,521)	-	(72,521)

대손상각비(환입액)	286,822	-	286,822

계약손실충당부채전입액	-	957,635	957,635

합 계	18,067,625	155,043,520	173,111,145

② 제20(전)기

(단위: 천원)

계정과목	제20(전)기

판관비	매출원가	합계

원재료의 사용액	-	105,969,171	105,969,171

외주비	-	23,672,011	23,672,011

급여	6,332,308	7,442,830	13,775,138

퇴직급여	525,747	607,354	1,133,101

상여	1,222,411	304,300	1,526,711

감가상각비	508,911	32,911	541,822

무형자산상각비	220	1,608	1,828

복리후생비	833,508	958,731	1,792,239

여비교통비	639,517	763,937	1,403,454

교육훈련비	66,026	56,925	122,951

차량유지비	116,281	19,723	136,004

소모품비	68,439	35,368	103,807

수선비	2,353	3,999	6,352

행사비	75,253	30,622	105,875

지급수수료	981,818	726,799	1,708,617

광고선전비	14,740	18,315	33,055

통신비	85,842	132,134	217,976

도서인쇄비	34,838	5,526	40,364

운반비	134,877	143,680	278,557

보험료	110,627	13,670	124,297

임차료	781,200	1,173,913	1,955,113

세금과공과	104,068	86,286	190,354

접대비	904,462	118,339	1,022,801

회의비	423,699	216,564	640,263

제품보증충당부채전입(환입)	(32,600)	-	(32,600)

대손상각비(환입)	(228,421)	-	(228,421)

합 계	13,706,124	142,534,716	156,240,840

27. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

금융수익	2,041,510	2,210,678

- 이자수익	582,422	696,663

- 유효이자율 이자수익	-	39,635

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,800	-

- 금융상품처분이익	37,324	-

- 파생상품거래이익	587,246	763,610

- 파생상품평가이익	28	-

- 배당금수익	11,100	12,900

- 외환차익	482,589	239,833

- 외화환산이익	339,001	458,037

금융비용	(1,416,721)	(1,005,838)

- 이자비용	(133,482)	(52,816)

- 파생상품평가손실	(60,248)	-

- 파생상품거래손실	(473,299)	(169,194)

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(8,400)

- 상각후원가금융자산감액손실	-	(195,346)

- 외환차손	(670,010)	(415,679)

- 외화환산손실	(79,682)	(164,403)

기타수익	223,820	105,711

- 유형자산처분이익	14,409	13,181

- 수입임대료	25,636	31,636

- 잡이익	156,441	60,894

- 사용권자산해지이익	3,107	-

- 무형자산손상환입	24,227	-

기타비용	(62,379)	(50,301)

- 기부금	(7,400)	(3,600)

- 유형자산처분손실	(67)	-

- 기타의대손상각비	-	(44,320)

- 잡손실	(34,787)	(2,381)

- 사용권자산해지손실	(20,125)	-

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

법인세부담액	1,206,211	2,467,583

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(27,759)	(115,786)

자본에 직접가감된 이연법인세 변동액	37,904	143,367

법인세비용	1,216,356	2,495,164

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

법인세비용차감전순이익	4,117,749	10,513,391

적용세율에 따른 법인세비용	883,905	2,290,946

조정사항	332,451	204,218

-비과세수익으로 인한 효과	-	112,511

-비공제비용으로 인한 효과	342,114	52,951

-세액공제	-	(28,850)

-전기법인세차이조정	(9,037)	17,677

-기타	(626)	49,929

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	1,216,356	2,495,164

유효법인세율	29.54%	23.69%

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. ① 제21(당)기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(42)	-	(42)	(759)	(759)	(167)

퇴직급여충당부채	4,985,985	-	1,082,082	1,412,519	5,184,161	1,140,515

확정급여채무차이	1,325,464	-	66,131	257,288	1,648,882	362,754

퇴직보험예치금	(4,343,659)	-	(678,967)	(2,542,572)	(6,207,263)	(1,365,598)

대손충당금	668,297	-	668,297	921,205	921,205	202,665

당기손익인식-공정가치 측정금융자산평가손익	1,755,159	-	-	(1,800)	1,753,359	385,739

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	1,048,945	-	-	(7,699)	1,041,246	229,074

무형자산손상차손	308,700	-	24,227	284,473	62,584

제품보증충당부채	385,780	-	385,780	236,503	236,503	52,031

연차충당부채	489,287	-	489,287	589,432	589,432	129,675

현재가치할인차금-보증금	-	-	-	71,981	71,981	15,836

업무차량초과감가비	108,397	2,847	-	60,011	171,255	37,676

현재가치할인차금	55,830	-	14,532	41,298	9,086

파생상품평가손익	-	-	-	60,220	60,220	13,248

계약손실충당부채	-	-	-	957,635	957,635	210,680

금융리스채권	-	-	-	(338,094)	(338,094)	(74,381)

사용권자산	-	-	-	(1,145,957)	(1,145,957)	(252,111)

리스부채	-	-	-	1,446,097	1,446,097	318,141

복리후생비(장기근속 미지급비용)	-	-	-	198,642	198,642	43,703

합 계	6,788,143	2,847	2,051,327	2,174,652	6,914,316	1,521,150

② 제20(전)기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	세무조정변동액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(139,836)	-	(139,836)	(42)	(42)	(9)

퇴직급여충당부채	4,745,069	-	243,121	484,037	4,985,985	1,096,917

확정급여채무차이	966,038	-	44,533	403,959	1,325,464	291,602

퇴직보험예치금	(3,339,707)	-	(277,051)	(1,281,003)	(4,343,659)	(955,605)

대손충당금	1,012,395	-	1,012,395	668,297	668,297	147,025

당기손익인식-공정가치 측정금융자산평가손익	1,973,437	-	226,678	8,400	1,755,159	386,135

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	83,873	-	-	965,072	1,048,945	230,768

무형자산손상차손	308,700	-	-	-	308,700	67,914

제품보증충당부채	498,655	-	112,876	-	385,779	84,871

미지급금	273,000	-	273,000	-	-	-

BW현할차상각	(22,024)	-	(22,024)	-	-	-

유지보수 수선비	66,223	-	66,223	-	-	-

연차충당부채	143,410	-	143,410	489,287	489,287	107,643

현재가치할인차금	69,449	-	13,619	-	55,830	12,283

업무차량 초과 감가비	71,527	(14,821)	3,142	54,834	108,398	23,848

합 계	6,710,209	(14,821)	1,700,086	1,792,841	6,788,143	1,493,392

29. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속관계가 있는 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당기말 현재 지분관계

종속기업	(주)에스앤에프네트웍스	지분율 100%

굿어스(주)	(주)에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 71.02%

굿어스데이터(주)	(주)에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 71.02%

굿어스스마트솔루션(주)	(주)에스앤에프네트웍스를 통하여 간접지배하며 지분율 68.69%

콜게이트(주)	굿어스(주)를 통하여 간접지배하며 지분율 49.20%

PT.Snet Indonesia	지분율 80.0%

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	지분율 100%

SNET VINA CO.,LTD	지분율 100%

SNET SYSTEMS AMERICA INC	지분율 100%

주요주주	주식회사 블루로터스	주요주주

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	성 격	거래내용	제21(당)기	제20(전)기

굿어스(주)	종속기업	매출 등	1,989,298	1,993,835

매입 등	1,013,133	5,593,324

굿어스데이터(주)	종속기업	매출 등	18,921	-

매입 등	1,286,860	598,251

굿어스스마트솔루션(주)	종속기업	매출 등	3,717,882	414,412

콜게이트(주)	종속기업	매입 등	563	100,250

PT. SNET Indonesia	종속기업	매출 등	-	231,063

매입 등	5,129	14,176

이자수익	263,238	169,350

SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	종속기업	매출 등	1,999,440	543,160

이자수익	343,403	94,064

SNET VINA CO.,LTD	종속기업	매출 등	30,462	162,705

매입 등	234,224	246,671

이자수익	47,293	226,366

SNET SYSTEMS AMERICA INC	종속기업	매출 등	137,504	1,071,850

주식회사 블루로터스	주요주주	매출 등	39,000	-

매입 등	1,127,506	1,013,445

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	성 격	계정과목	제20(전)기	증가	감소	제21(당)기

굿어스(주)	종속기업	매출채권	68,450	2,188,228	2,021,706	234,972

대손충당금	(1,208)	(2,350)	(1,208)	(2,350)

소계	67,242	2,185,878	2,020,498	232,622

매입채무	264,750	1,071,326	1,201,436	134,640

미지급금	307,999	65,655	356,584	17,071

굿어스데이터(주)	종속기업	매입채무	-	1,415,546	1,248,076	167,470

굿어스스마트솔루션(주)	종속기업	매출채권	110,317	4,089,670	3,531,178	668,809

대손충당금	(929)	(6,688)	(929)	(6,688)

소계	109,388	4,082,982	3,530,249	662,121

미지급금	-	11,462	9,967	1,495

(주)콜게이트	종속기업	매입채무	-	619	-	69

PT. SNET Indonesia	종속기업	매출채권	234,801	-	234,801	-

대손충당금	(49,308)	-	(49,308)	-

소계	185,493	-	185,493	-

매입채무	6,594	5,129	11,722	-

단기대여금	5,590,500	198,500	-	5,789,000

미수수익	-	134,241	-	134,241

SNET IT(BEIJING)CO.,LTD	종속기업	매출채권	557,631	2,041,329	1,928,362	670,599

대손충당금	(53,370)	(333,461)	(53,370)	(333,461)

소계	504,261	1,707,868	1,874,992	337,138

매입채무	85,197	343,404	389,803	38,798

SNET VIETNAM CO., LTD.	종속기업	매출채권	15,654	30,462	44,324	1,792

대손충당금	(157)	(18)	(157)	(18)

소계	15,497	30,444	44,167	1,774

매입채무	-	234,224	164,432	69,792

단기대여금	3,018,870	3,195,622	5,950,932	263,560

미수수익	176,170	9,134	176,170	9,134

SNET SYSTEMSAMERICA INC	종속기업	매출채권	1,070,021	2,597,600	1,130,945	2,536,676

대손충당금	(10,700)	(25,976)	(11,309)	(25,367)

소계	1,059,321	2,571,624	1,119,636	2,511,309

주식회사 블루로터스	주요주주	미수금	550	111,600	111,600	550

매입채무	-	3,960	-	3,960

미지급금	89,520	1,240,257	1,239,599	90,177

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

단기급여(연봉, 상여 등)	1,010,350	918,000

기타 장기급여(퇴직급여 등)	886,356	154,417

합 계	1,896,706	1,072,417

30. 우발채무와 약정사항(1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)

발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역

2008.8.28 ~	31,587,631	16,485,862	소프트웨어공제조합	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

2011.9.29 ~	1,012,966	1,012,966	서울보증보험	입찰, 계약 및 하자 보증보험 발급

(2) 금융기관 보증 및 차입 등 약정사항당사는 당기말 현재 하나은행, 산업은행, 신한은행으로부터 각 10억원, 30억원, 40억원의 마이너스통장 한도를 보유하고 있습니다. (3) 담보제공자산당사는 영업보증과 관련 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 421백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당사는 상기의 지급보증 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 소프트웨어공제조합과 한국무역보험공사의 지급보증에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사는 원자재 발주를 위해 Cisco장비는 Wells Fargo로부터 $25,000,000의 60일여신을, DellEMC장비는 한국아이비엠파이낸스글로벌 유한회사로부터 20억의 90일여신을 제공 받고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

원고	피고	청구금액	내 용	사건번호	진행상황

에스넷시스템	워치아이시스템㈜	11,194,646	건물 임대료및 관리비	수원지방법원 2017하합10068	회생파산각종허가서 송달

31. 주당손익

(1) 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

당기순이익	2,901,393,319	8,018,227,290

가중평균유통주식수(주1)	14,841,830주	14,941,195주

주당순이익	195	536

(주1) 당사가 부여한 주식선택권은 반희석화효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수가중평균보통유통주식수는 특정금전신탁을 통한 일자별 자기주식의 매수ㆍ매도 수량을 가감하여 산출하였으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수)

① 연월일	② 변동주식수(자기주식 처분)	③ 유통보통주식수	④ 일수	적수(③×④)

2019-01-01~2019-02-19	0	15,042,159	50	752,107,950

2019-02-20~2019-02-20	34,000	15,008,159	1	15,008,159

2019-02-21~2019-03-19	20,000	14,988,159	27	404,680,293

2019-03-20~2019-03-20	35,000	14,953,159	1	14,953,159

2019-03-21~2019-03-21	35,000	14,918,159	1	14,918,159

2019-03-22~2019-03-24	15,000	14,903,159	3	44,709,477

2019-03-25~2019-03-25	15,000	14,888,159	1	14,888,159

2019-03-26~2019-04-15	15,000	14,873,159	21	312,336,339

2019-04-16~2019-04-17	20,000	14,853,159	2	29,706,318

2019-04-18~2019-04-29	12,362	14,840,797	12	178,089,564

2019-04-30~2019-05-02	29,576	14,811,221	3	44,433,663

2019-05-03~2019-11-21	30,000	14,781,221	203	3,000,587,863

2019-11-22~2019-12-31	10,000	14,771,221	40	590,848,840

계	270,938	193,631,891	365	5,417,267,943

가중평균 유통보통 주식수 5,417,267,943주/365일 = 14,841,830주

32. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	지배회사

약정유형	주식교부형

부여일	2019-07-01

부여수량	191,200주

계약기간	5.5년

가득조건	부여일로부터 2.5년간 근무

행사기간	2022-01-01 ~ 2024-12-31

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구분	지배회사

기초 미행사분	-

당기 부여 수량	191,200

당기 이전 소멸 수량	-

당기 소멸 수량	11,100

미행사 기말 수량	180,100

(3) 당기중 발생한 주식보상원가에 대하여 인식한 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

예상 총 주식보상원가 금액	717,158

당기 이전 누적보상원가	-

당기인식보상원가	143,432

잔여보상비용	573,726

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	측정일

공정가치	3,982

주식가격	7,970

행사가격	8,440

주식가치 변동성	56.51%

기대 만기	5.5년

무위험이자율	1.54%

33. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 당사의 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 당사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.

1) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

2) 매출채권과 계약자산 당사는 매 출채권 과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대 신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실율에대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상금융자산	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	1.00%	3.00%	10.00%	50.00%	100.00%

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,106,500	-	-	-	-	-	1,106,500

매출채권	-	30,106,166	-	-	666,847	70,686	30,843,699

계약자산	4,906,426	-	-	-	-	-	4,906,426

총 장부금액	6,012,926	30,106,166	-	-	666,847	70,686	36,856,625

손실충당금	-	(301,062)	-	-	(333,424)	(70,686)	(705,172)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

제21(당)기	제20(전)기

기초	418,350	706,353

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	286,822	(224,238)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(63,765)

기말	705,172	418,350

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 3) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금	보증금	합계

당기초 손실충당금	505,968	98,500	604,468

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-

당기말 손실충당금	505,968	98,500	604,468

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

매출채권 대손상각비(환입)	286,822	(224,238)

기타 금융자산 대손상각비	-	(4,183)

합 계	286,822	(228,421)

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년	5년 이상

제21(당)기말

단기차입금	5,761,970	5,761,970	-	5,761,970	-	-

유동성장기부채	39,135	39,135	-	39,135	-	-

매입채무및계약부채	34,225,504	34,225,504	34,225,504	-	-	-

기타채무	5,389,523	5,389,523	5,389,523	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

리스부채	1,446,097	1,446,097	-	861,241	584,856	-

파생상품부채	60,248	60,248	60,248	-	-	-

합 계	46,992,477	46,992,477	39,675,275	6,662,346	654,856	-

제20(전)기말

단기차입금	2,366,660	2,366,660	-	2,366,660	-	-

유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-	-

장기차입금	39,134	39,134	-	-	39,134	-

매입채무및계약부채	23,903,179	23,903,179	23,903,179	-	-	-

기타채무	6,293,003	6,293,003	6,293,003	-	-	-

임대보증금	70,000	70,000	-	-	70,000	-

합 계	32,711,110	32,711,110	30,196,182	2,405,794	109,134	-

③ 환위험당사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외 화 자 산:

현금및현금성자산	1,812,699.39	2,098,743	13103684.34	14,651,229

매출채권	2,809,115.29	3,252,394	1,702,479	1,903,542

미수금	571,822.92	662,057	62026.38	69,352

단기대여금	5,227,638.75	6,052,560	7,700,000	8,609,370

소 계	10,421,276.35	12,065,754	22568189.72	25,233,493

외 화 부 채:

매입채무	6,864,856.77	7,948,131	10926420.83	12,216,831

미지급금	3,172.38	3,673	584413.70	653,433

소 계	6,868,029.15	7,951,804	11510834.53	12,870,264

당사는 상기의 외화자산과 부채 이외에 환율변동에 따른 손실을 최소화하고자 선물환 매입/매도계약과 환변동보험 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 통화선도거래 없습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제21(당)기	제20(전)기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

411,395	(411,395)	1,236,323	(1,236,323)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제21(당)기	제20(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(58,011)	58,011	(23,667)	23,667

⑤ 가격위험관리당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

상장주식	106,500	104,700

당기말과 전기말 현재 시장가격 5% 변동 시 시장성 있는 상장주식과 채무증권의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

당기손익 영향	5,325	(5,325)	5,235	(5,235)

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

부채(a)	59,581,647	43,592,951

자본(b)	66,151,102	66,436,276

현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금등(c)	25,755,183	29,379,262

현금및현금성자산	25,688,030	29,251,870

단기금융상품	67,153	127,392

차입금(d)	5,801,105	2,366,660

부채비율(a/b)	90.07%	65.62%

순차입금비율(d-c)/b	(-)30.16%	(-)40.66%

34. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

1. 당기순이익	2,901,393	8,018,227

2. 수익및비용의 조정	4,363,561	3,176,379

퇴직급여	1,287,740	1,133,123

감가상각비	1,062,550	541,822

무형자산상각비	2,719	1,828

제품보증충당부채전입(환입)액	(72,521)	(32,600)

이자수익	(582,422)	(736,298)

이자비용	133,482	52,816

배당수익	(11,100)	(12,900)

외화환산이익	(339,001)	(458,037)

외화환산손실	79,682	164,403

대손상각비	286,822	(228,421)

기타의대손상각비	-	44,320

유형자산처분손실	67	-

유형자산처분이익	(14,409)	(13,181)

상각후원가 측정 금융자산 감액손실	-	195,346

임차료	-	20,593

법인세비용	1,216,356	2,495,164

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(1,800)	8,400

파생상품평가이익	(28)	-

파생상품평가손실	60,248	-

계약손실충당부채전입액	957,635	-

금융상품처분이익	(37,324)	-

사용권자산해지이익	(3,107)	-

사용권자산해지손실	20,125	-

주식보상비용	143,432	-

복리후생비(장기근속포상)	198,642	-

무형자산손상차손환입	(24,227)	-

3. 자산부채의 변동	(10,841,272)	(8,403,013)

매출채권의 증감	(2,606,289)	(7,928,964)

미수금의 증감	(642,038)	228,754

선급금의 증감	(3,419,512)	7,081,527

선급비용의 증감	(12,328)	23,983

재고자산의 증감	(14,605,567)	2,307,395

매입채무의 증감	7,873,495	362,196

미지급금의 증감	(1,066,955)	2,810,422

선수금의 증감	6,496,798	(11,592,246)

예수금의 증감	162,293	84,887

제품보증충당부채의 증감	(76,755)	(80,276)

사외적립자산의 증감	(1,804,956)	(946,613)

퇴직금등 지급액	(1,148,213)	(754,078)

장기미수금의 증감	8,755	-

합 계	(3,576,318)	2,791,593

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제21(당)기	제20(전)기

단기대여금의 장기대여금 대체	(180,000)	-

사용권자산의 증가	1,836,976	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	법인세효과

단기차입금	2,366,660	3,395,310	-	-	5,761,970

유동성장기차입금	39,134	(39,134)	39,134	-	39,134

장기차입금	39,134	-	(39,134)	-	-

유동성리스부채	-	(167,841)	348,791	-	180,950

장기리스부채	-	505,935	(348,791)	-	157,144

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말금액

유동성대체	법인세효과

단기차입금	1,895,264	471,396	-	-	2,366,660

유동성장기차입금	39,134	(39,134)	39,134	-	39,134

장기차입금	78,268	-	(39,134)	-	39,134

35. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 승인되고 2020년 3월 24일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.