위즈코프 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 : 2019년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2018년 12월 31일 현재
위즈코프 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택 국제회계기준 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인위즈코프주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업인 위즈기술투자주식회사를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배회사의 개요

위즈코프주식회사(이하 "회사"라 한다)는 1995년에 설립되었으며, 소프트웨어 개발에 대한 자문과 공급, 정보시스템의 공급 등을 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2008년에 도로공사로부터 호남고속도로 하행선 정읍휴게소의 운영권을 획득하여 휴게소 및 주유소 관리운영 사업 을 하고 있으며, 2015년 10월 주암(천안)휴게소, 주암(순천)휴게소, 순천(순천)휴게소, 주암(천안)주유소, 주암(순천)주유소 추가 운영권을 획득하였습니다. 또한 2012년말 취득한 사옥 중 일부를 이용한 임대업도 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 2000년에 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 2014년 12월 회사의 상호를 위즈정보기술주식회사에서 위즈코프주식회사로변경하였습니다.

설 립시 회사의 자본금은 200백만원이었으나, 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 19,415,386천원이 며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

보통주식수(주)	지 분 율	보통주식수(주)	지 분 율

정승환	7,374,678	18.99%	7,023,503	18.90%

위즈코프(주)	3,685,493	9.49%	3,683,068	9.91%

에스에이치에셋(주)	3,867,604	9.96%	3,683,433	9.91%

기타	23,902,997	61.56%	22,767,068	61.28%

합계	38,830,772	100.00%	37,157,072	100.00%

1.2 종속기업의 현황1.2.1 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	결산월	자본금

위즈기술투자(주)	국내	국내외 유가증권에 관한 투자	99.99%	12월	7,000,000천원

* 연결대상 종속회사인 ㈜하나나노텍은 2019년 6월 25일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하여 2019년 7월 31일 회생절차 개시결정을 받았습니다.당사는 종속회사인 ㈜하나나노텍의 회생절차 개시결정으로 인한 지배력 상실로 당분기부터 종속회사 및 연결재무제표 작성에서 제외하였습니다. 1.2.2 종속기업의 당분기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액

위즈기술투자(주)	1,965,436	59,072	1,906,365	143,587

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

한국채택국제회계기준 제1116호 '리스’ 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였으며 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 영향으로 사용권자산 및 리스부채가 각각 549,215천원, 549,215천원 증가하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였으 며, 유형자산에 포함하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품’(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도 상환특성

한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축 소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 가격위험

연결회사의 당기손익인식금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	277,343	249,007

5% 하락시	(277,343)	(249,007)

(2) 환위험

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD 통화	2,954,589	61,518	-	-

CNY 통화	1,064,222	30,660	-	-

JPY 통화	-	-	76,367	88,134

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD 통화	295,459	(295,459)	6,152	(6,152)

CNY 통화	106,422	(106,422)	3,066	(3,066)

JPY 통화	-	-	(8,813)	8,813

(3) 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 차입금잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차입금(유동)	-	1,597,480

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	-	-	(15,975)	15,975

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)

현금및현금성자산	9,167,139	7,173,470

매출채권	506,719	545,854

기타채권	162,332	38,426

(비유동성)

기타채권	2,503,970	2,551,739

합 계	12,340,160	10,309,489

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	576,296	-	-	-

기타채무	552,569	653,654	-	-

합계	1,128,865	653,654	-	-

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	874,433	-	-	-

기타채무	979,037	432,061	-	-

차입금	1,597,480	-	-	-

합계	3,450,950	432,061	-	-

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다 . 연 결 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 당분기말과 비교표시되는 기간 말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	1,597,480

차감: 현금및현금성자산	9,167,139	7,173,470

순부채	(9,167,139)	(5,575,990)

자본총계	40,011,811	40,522,774

총자본	30,844,672	34,946,784

자본조달비율	-	-

4.3 공정가치 추정

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품의 분석내역입니다.정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,546,855	896,479	70,000	6,513,334

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	163,655	163,655

합계	5,546,855	896,479	233,655	6,676,989

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,980,143	2,346,827	220,000	7,546,970

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	163,655	163,655

합계	4,980,143	2,346,827	383,655	7,710,625

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 유사회사의 시가배수 등의 기타 기법 사용

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말(단위: 천원)

자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

(유동성)

현금및현금성자산	9,167,139	-	-	9,167,139

매출채권	506,719	-	-	506,719

기타채권	162,332	-	-	162,332

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,513,335	-	6,513,335

(비유동성)

기타채권	2,503,970	-	-	2,503,970

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	163,655	163,655

합계	12,340,160	6,513,335	163,655	19,017,150

(단위: 천원)

부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

(유동성)

매입채무	-	576,296	576,296

기타채무	-	552,569	552,569

(비유동성)

기타채무	-	653,654	653,654

합계	-	1,782,519	1,782,519

(2)전기말 현재 범주별 금융상품의 내역

(단위: 천원)

자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

(유동성)

현금및현금성자산	7,173,470	-	-	7,173,470

매출채권	545,854	-	-	545,854

기타채권	38,426	-	-	38,426

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,546,970	-	7,546,970

(비유동성)

기타채권	2,551,739	-	-	2,551,739

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	163,655	163,655

합계	10,309,489	7,546,970	163,655	18,020,114

(단위: 천원)

부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

(유동성)

매입채무	-	874,433	874,433

기타채무	-	979,037	979,037

차입금	-	1,597,480	1,597,480

(비유동성)

기타채무	-	432,061	432,061

합계	-	3,883,011	3,883,011

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당분기

(단위: 천원)

손익구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계