상상인 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

당사는 정보통신 사업부문, 금융 사업부문, 조선 자동화 설비 사업부문 , 전산프로그램 개발 및 운영 사업부문으로 구분할 수 있습니다.지배회사인 (주)텍셀네트컴과 종속회사의 사업부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 사업내용	회사명

정보통신	네트워크시스템 설계 및 구축네트워크시스템 유지보수	(주)텍셀네트컴TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD.

금융	상호저축은행업	(주)세종상호저축은행, (주)공평저축은행

조선 자동화 설비	자동용접 판넬라인 등설계 및 제작	한중선박기계(주)

전산시스템 개발 및 운영	전산프로그램(RMS) 운용	(주)상상인그룹, (주)샤인스탁

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황 1. 수급상황 (1) 일반 경기변동과의 관계전반적인 경기위축으로 성장률이 둔화될 가능성도 있으나 정부의 정책적 지원과 더불어 정부 및 지방자치단체에서의 수요가 꾸준히 늘어날 것으로 보이며, 급속한 산업환경의 변화에 적응하기 위해서는 정보시스템의 구축이 필수적으로 요구되는 시점에서 민간부문의 전산시스템 업그레이드, 금융기관, 일반 기업체들의 신규 수요도 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. (2) 제품의 수명주기정보통신산업의 기기 및 서비스 등은 세계적으로 치열한 기술경쟁의 상황에 있어 지속적으로 신기술이 개발, 적용되고 있습니다. 따라서 제품의 수명주기가 타산업의 제품에 비하여 매우 짧은 것이 특징입니다. (3) 대체시장 현황정보통신산업중 당사의 주력 사업분야인 네트워크 솔루션 시장은 단기적으로는 대체시장이 없으며 중장기적으로도 대체시장의 출현 가능성은 아주 적습니다. 다만 네트워크솔루션 기술의 발전과 정보통신산업의 발달에 따라 최신기술의 축적을 위한 다각적인 노력이 보다 중요하다 할 수 있습니다.2. 자원조달상황정보통신산업은 미국을 비롯한 선진국가들이 기술을 선점하고 있어 주요장비는 수입품이 대부분입니다. 환율 급등 및 급격한 수요의 증가로 일부 부품의 경우 자원조달에 많은 어려움이 있을 수 있으나, 현재는 원자재 수급은 원활한 상황입니다.3. 경쟁상황 (1) 정보통신산업의 경쟁형태, 진입의 난이도 및 경쟁수단 정보통신산업은 업체간 실제상의 경쟁구도는 종합 시스템 통합 사업자 중심의 주도적 경쟁과 이들 대형업체와 외국계 S/W 및 H/W 공급업자와의 연계형 경쟁구도이기 때문에 엄밀한 의미에서 전문 SI업체나 하청업체에 대한 경쟁구도는 단언하기 어렵습니다. 이들과는 경쟁적 관계이기보다는 상호 보완적 협력형태로 볼 수 있습니다.즉이들 사업체는 시스템 운영, 통신 네트워크 개발, H/W 제작개발, H/W 판매, 패키지S/W 개발, S/W 개발 등으로 나눌 수 있는데 이들은 분야별 전문성을 갖고 상호 의존하는 형태의 산업 구조를 가지고 있다고 볼 수 있습니다. (2) 경쟁업체와의 기술, 제조비용 등에 관한 비교우위 사항 - 기술의 비교우위도당사는 최근 NI (Network Integration)사업, 정보보안 서비스, 데이터 센터 솔루션, 클라우드 컴퓨팅, 모바일 네트워크, 유니파이드 커뮤니케이션 솔루션을 공급한 바 있습니다. 특히 금융권 데이터 센터 구축 사업 및 다수의 해외 통신 사업을 수주를 통하여 성공적인 비즈니스 환경을 구축하고 있습니다. 뿐만 아니라 최근 대형 정보유출 사고와 같은 지능형 지속공격 (Advanced Persistent Threat) 으로부터 내부 자산을 보호하기 위한 솔루션을 구축하였습니다. 새로운 IT기술을 선도하고 변화하는 비즈니스 환경에 민첩하게 대응을 통하여 특화된 제품을 기반으로 한 경쟁력 우위를 확보하고 있습니다. - 제조비용의 비교우위도 당사는 네트워크 솔루션을 주력 사업분야로 하는 업체로서 개별제품을 직접 제조, 생산하는 장비제조업체와는 달리 고객의 요구, 네트워크 및 개별 통신장비의 특성 등에대한 노하우를 바탕으로 시스템 설계에서부터 통신장비의 선정, 공급 및 설치 그리고유지보수 등에 이르기까지 시스템 구축을 위한 일련의 프로세싱을 수행하는 기술용역의 성격이 강한 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 물론 대부분의 업체가 네트워크 구축에 필요한 주요 통신장비를 외부로부터 구매하는 행태를 가지고 있어 자체적인 장비 생산원가의 절감보다는 환율 및 매입단가를 통해서 원가율 조정 즉 수익률을개선하고 있습니다. 따라서 업체별로 장비 조달비용의 차별성은 그리 크지 않다고 판단됩니다. 다만 네트워크 구축과 직접적으로 관계되는 비용 중 재료비(장비구입비)를 제외한 인건비 및 경비는 변동비 성격보다는 고정비 성격이 강하기 때문에 기술 인력의 전문적인 기술력 및 숙련도 등에 따라 생산비용의 비교우위를 충분히 확보할 수있을 것으로 판단됩니다. 당사의 기술인력은 풍부한 경험과 충분한 기술력을 갖추고 있기 때문에 매출이 적정수준 이상으로 늘어나게 되면 생산비용의 비교우위는 더 한층 높아질 것으로 보입니다.4. 향후 전망 세계 각국은 정보통신산업의 발전이 국가 경쟁력과 직결된다는 인식아래 정보통신산업의 발전을 최우선 정책과제로 인정하고 정보통신의 고도화에 국가적 노력을 경주하고 있습니다. 초고속 정보통신망 서비스는 물론 다양한 IT의 기술 접목을 위한 SDN (Software Defined Networking) 및 데이터 센터의 가상화, 음성과 데이터의 통합, 영상 등 다양한 멀티미디어 서비스가 가능하기 때문에 향후 지속적으로 수요는 증가할 것으로 보입니다. 나 . 회 사의 현황 1. 영업개황(1) 네트워크통합 솔루션 사업금융기관, 공공기관, 일반기업 및 통신사업자들의 정보통신망 구축에 필요한 제반 솔루션을 제공하고, 이에 수반되는 정보통신 장비의 공급, 설치 및 유지보수를 주요 업무로 하는 사업부문입니다. 사업초기에는 단순한 네트워크 구성에 필요한 장비들이나 솔루션이 시장의 주류를 이루었으나 정보화시대의 한복판에 있는 현시점은 시장의 요구가 복잡하고 다양한 형태로 나타나고 있어 많은 경험과 기술력을 필요로 하고 있습니다. 당사는 AVAYA, Cisco, Brocade, Juniper, Arista, Aruba, EMC, 에릭슨엘지(주) 등과 같은 세계적인 정보통신 장비업체들과의 협력관계를 통하여 LAN(Local Area Network) 및 WAN(Wide Area Network) 솔루션을 공급하여 왔으며 20년의 축적된 경험과 기술력을 바탕으로 네트워크의 진단/분석, 설계 및 구축 그리고 이에 수반되는 운용/관리에 이르기까지 정보통신 네트워크 전반에 걸쳐 안정성과 경제성을 고려한 최적의 솔루션을 제공하고 있습니다. 주요영역은 금융기관의 데이터/전화/영상 정보 등을 단일 네트워크로 전송하기 위한 통합정보통신망 구축, 기업체의 본/지사간의 업무용 전용사설망 및 인트라넷의 구축, 인터넷서비스 및 e-Business 네트워크 구축, 무선 네트워크 구축, 트래픽 관리 및 제어 시스템 구축, 어플리케이션가속 솔루션 구축 그리고 이러한 네트워크들에 필요한 침입차단/침입탐지, 지능형 지속공격(APT) 탐지 및 차단 등과 같은 정보보호 체계의 구축 및 지속적인 서비스 제공입니다.(2) 무선통신 솔루션 사업최근 무선랜은 사물인터넷(IoT) 및 모바일 단말의 꾸준한 증가에 따라 무선랜 트래픽이 폭발적으로 증가되고 있는 현 시점에서, 유선네트워크가 1Gbps를 거쳐 최근 10Gbps까지 발전했듯이 새로운 무선 표준을 중심으로 보다 안정적이고 확장성이 높은 무선랜의 필요성이 대두되고 있습니다. 당사는 무선랜 최신 기술인 802.11ac 표준기술을 통해 최대 1.3Gbps 속도로 대역폭과 동시접속자 한계라는 최대 고민거리를 여러 고객사의 고민을 해결해 무선을 유선과 대등한 수준으로 끌어 올려 대용량 비디오 스트리밍 등 멀티미디어 데이터를 빠르고 안정적으로 전송할 수 있는 무선인프라를 공급하고 있습니다. (3) 기술용역 사업당사가 제공한 장비에 대하여 일정기간이 경과한 후 계약을 통하여 유지보수를 하거나 또는 타사가 제공한 장비인 경우라도 당사의 기술력을 바탕으로 하여 유지보수등을 하는 사업으로 각종 솔루션 제공을 전문으로 하는 통신 업체의 경우 고부가가치가보장되는 주요한 수입원입니다. 당사는 단순한 유지보수 용역에서 벗어나 앞으로는 기술용역 컨설팅 업무를 유료화하고 아웃소싱시장에도 참여할 예정입니다. 2. 시장점유율 등 네트워크솔루션 및 릴레이(RELAY) 등의 시장점유율과 관련된 공식자료가 없어 기재를 생략합니다. 3. 시장의 특성 (1) 네트워크통합 솔루션 사업 네트워크란 데이터 통신을 위하여 여러 장비들이 서로 연결되어 있는 통신구조로 서로 연결되어 있는 요소들 간의 데이터를 전송하는 통신망입니다. 네트워크는 가까운 지역을 연결하는 근거리 통신망 (LAN : Local Area Network) 과 먼 지역을 연결하는원거리 통신망(WAN : Wide Area Network)으로 구분하나 최근에는 인터넷과 더불어하나의 개념으로 통합되어 가고 있으며 기존 데이터 뿐만 아니라 음성과 동화상을 동시에 전송하는 멀티미디어 네트워크로 변화하고 있습니다.최근 네트워크는 Gigabit 통신환경에서 10Gigabit 통신환경으로 바뀌여 가고 있으며 점차 지능화, 고속화를 지향하고 있습니다. 이에 따라 네트워크 장비는 중소형에서 중대형급 네트워크 장비로 구축되는 추세입니다. 또한 기업의 업무용 애플리케이션에 빠르고 안전하게 접속하게 해주는 웹 가속기, WAN 가속기 등 애플리케이션 네트워킹 솔루션은 기업의 네트워크에서 필수 요소로 자리를 잡고 있습니다. 성장 기대를 모았던 웹 애플리케이션 방화벽과 네트워크접근제어(NAC) 솔루션 시장은 기대만큼 활성화되지 못했고, '통합위협관리(UTM)' 네트워크 통합보안 솔루션도 업계의 공세에 비해 부진하였습니다. 하지만 웹 방화벽, NAC, UTM은 여전히 주목받는 솔루션으로 올해 본격적으로 시장이 형성될 것으로 예상되어 집니다. 네트워크 통합사업은 단순한 장비 납품이 아니라 수요자의 통신 환경에 가장 적합한장비를 공급, 설치 및 유지보수를 하는 사업으로 일단 납품을 하면 공급자와 수요자는 장기적으로 거래관계를 맺는 특성을 가지고 있으며 수요변동의 원인으로는 경기위축으로 인한 투자축소, 환율의 변동에 따른 원가의 상승 등을 들 수 있습니다. (2) 무선통신 솔루션 사업무선랜은 BYOD 확산과 비디오 시대 도래로 무선 전송 속도는 물론 커버리지, 용량,배터리 수명 등이 기존 11n에 비해 대폭 개선된 11ac 도입을 부추기고 있으며, 특히 11ac는 다중 사용자 동시 접속과 기가비트 고속 전송에 초점을 맞추고 있어 11n을 대체하며 유선 액세스 네트워크를 밀어내고 새로운 액세스 네트워크로 자리매김할 것으로 기대를 모으고 있습니다. 기가 와이파이를 구현하는 차세대 표준인 11ac는 차세대 무선 시대 개막을 예고하고있습니다. 2007년부터 표준 개발 논의가 시작된 11ac는 2015년 표준화가 최종 완료될 것으로 예측되는 가운데 올해부터 최대 1.3Gbps를 지원하는 웨이브1 지원 무선AP가 11ac 시장의 성장이 예상됩니다. 특히 11ac는 기존 11n의 대역폭과 동시접속자 한계라는 최대 고민거리를 해결해 무선을 유선과 대등한 수준으로 끌어 올려 대용량 비디오 스트리밍 등 멀티미디어 데이터를 빠르고 안정적으로 전송할 수 있어 무선의 활용도를 대폭 높일 전망입니다. 또한 11ac는 혼잡한 2.4GHz 대역이 아닌 5GHz 대역의 전파만을 사용해 무선 신호를 전송하기 때문에 간섭을 최소화해 무선의 신뢰성 향상은 물론 더 넓은 범위와 빠른 처리량 제공으로 무선의 사각지대를 없앨 수 있다는 강점을 앞세워 지난해부터 11ac 지원 무선 AP의 수요가 점차 증가하고 있습니다. (3) 기술용역 사업정보통신산업과 관련되어 특별히 네트워크 및 시스템통합부문의 유지보수시장은 매우 활성화되어 있습니다. 유지보수는 일정한 계약에 의하여 장애발생시 전문가에 의해 최단 시간 내에 장애 복구가 이루어지도록 하고 향후 이러한 문제가 재발되지 않도록 조치하는 정기점검, 지속적인 컨설팅, 교육 등 일련의 서비스가 포함됩니다. 당사는 공공, 금융기관 등의 네트워크 구축 등으로 획득한 기술력으로 네트워크장비 및S/W를 공급한 수요처를 주 고객으로 확보하였고, 현재 정기계약을 맺어 기술용역을 제공하는 수요처는 외환은행, 하나은행, 기업은행, 수협은행, 스포츠토토, 강원도 시 군청, 한전기공, 계명대학교, 울산대학교, 충남대학교, 대한통운, 경동나비엔 등 100여개 업체입니다. 기술용역시장의 경우 부가가치가 매우 높으므로 지속적인 영업을 실시할 예정이며 중기적으로는 네트워크 운영 대행사업 및 기술용역컨설팅 업무의 유료화 등으로 확대할 계획입니다. 금융 사업부문> 가. 업계의 현황 1972년 8.3조치 이후 사금융권을 흡수하며 설립된 상호저축은행은 지역밀착주의신용확충주의 신속주의를 이념으로 사업을 영위하고 있습니다. 최근 유럽 경제위기 사태 및 시장경기 위축으로 인하여, 국내 부동산경기 역시 침체를 면하지 못하고 있습니다. 따라서 부실채권의 급증 및 수익성 악화에 따라 저축은행의 부실화가 초래되었으며, 자산건전성 분류기준이 더욱 엄격해지고 지속된 부동산 경기 악화에 따라 최근 들어 대형저축은행을 포함한 수개의 저축은행이 퇴출되는 사태가 발생하였습니다.이로 인해 1997년 IMF위기 이후 231개 저축은행에서 2017년 12월 31일 현재 79개 저축은행으로 부실 저축은행의 정리를 통해 질적 성장을 이루었습니다. 이에 저축은행 업계는 규모의 성장보다는 질적 성장과 내실다지기에 전념하고 전문화된 리스크관리체계를 구축하는 등 경쟁력 있는 금융기관으로서의 입지를 다지는 작업을 진행하고 있으며, 체계적인 위상정립과 수익모델 창출을 통하여 고객과 국민으로부터 신뢰받는 금융기관으로 거듭나기 위하여 지속적으로 노력하고 있습니다. 나. 회사의 현황 1. 영업개황 당사는 서민과 중소상공인 금융편의를 도모하고 이들의 경제적 지위를 향상시킴으로써 국민경제의 균형적 발전을 목표로 1972년 설립되어 상호저축은행법에 의한 상호신용계, 신용부금, 부금대출 및 어음할인 업무 등을 영위하고 있습니다. 2. 시장점유율 등당사는 2017년 12월 31일 현재 인천ㆍ경기지역 저축은행의 총여신 12조 5,829억원 중 7.57%인 9,524억원, 대전ㆍ충청지역 저축은행의 총여신 2조 6,066억원 중 30.03%인 7,828억원을 보유하고 있으며, 인천ㆍ경기지역 저축은행의 총수신 12조 5,505억원 중 7.52%인 9,440억원, 대전ㆍ충청지역 저축은행의 총수신 3조 12억원 중 23.64%인 7,094억원의 계수를 유지하고 있습니다. 이는 인천ㆍ경기지역 여,수신 각 4위의 규모이며, 대전ㆍ충청지역 여신 1위, 수신 2위의 규모입니다. 3. 시장의 특성 금융업체간의 업무분야의 장벽이 허물어져 감에 따라 각 상호저축은행들이 실정에 맞는 틈새시장의 발굴에 힘쓰고 있습니다. 조선 자동화 설비 사업부문> 가. 업계의 현황 조선소는 선박건조능력을 향상시키기 위해 과거 수작업 제조공정을 자동화공정으로 교체할 필요가 있습니다. 이런 이유로 조선 자동화설비 시장이 형성되며 또한, 이 시장은 각 조선소의 필요에 의하여 입찰 또는 수의계약 형태로 개별적으로 진행되며, 조선산업의 경기에 영향을 많이 받습니다.한국, 일본, 유럽 등 조선강국은 이미 상당한 수준의 조선 자동화설비가 구축되어 있으므로 부분적인 투자가 이루이지며, 동남아시아, 남미, 러시아 등 조선산업 후발 지역은 수작업 공정에서 자동화 공정으로 변경하는 과정이므로 대규모의 설비투자가이루어지고 있습니다.당사가 집중하고 있는 해외시장은 유럽의 FEMA, TTS, IMG 및 일본의 신인철 등 세계적기업들이 수십 년 동안 흔들림없이 세계시장을 장악하고 있어 시장진입이 어려운 상황이나 회사처럼 우수한 기술력을 보유하고 있다면 충분히 접근해 볼 수 있는시장입니다. 근래 조선경기가 다소 주춤했지만 점차 회복세로 접어들고 있으므로 조선 자동화설비 시장도 성장하리라 예상합니다. 나 . 회 사의 현황 1. 영업개황 당사는 산업기계 및 조선소자동화 설비 등을 설계, 제작, 판매와 조선소 건설 컨설팅등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 조선소자동화 설비 중 자동용접판넬라인을 주력으로 생산하고 있으며, 당사의 자동용접판넬라인은 조선업종의 선박건조 및 해양구조물 사업영역중 유일한 자동화설비 분야로서 선박건조의 약 70%에 해당하는 블록건조 등을 자동용접판넬라인을 사용할 경우 효율적인 생산이 가능하므로 높은 생산성 향상을 기대할 수 있습니다.당사는 2010년과 2011년에 걸쳐 중국의 용성중공업과 청도양판조선에 자동용접판넬라인을 각각 공급하였으며, 2011년에는 베네수엘라 국영조선소 설립을 위한 조선소건설 컨설팅 업무를 성공적으로 완료하였으며, 2012년말에 계약된 싱가포르 및 브라질의 주롱조선소와 HULL SHOP PACKAGE SYSTEM 공급계약도 차질없이 진행하여 2013년 수출완료하여 현재까지 약 2억불의 수출실적을 달성하였습니다. 당사는 자동화설비 분야에서 국내외 대형조선소에 설비를 납품한 실적을 지닌 우수한 인적자원과 조선 및 선박자동화설비의 설계인원을 자체적으로 보유하고 있어 고객사의 요구사항에 적극적이고 신속한 대응이 가능한 장점을 가지고 있으며, 또한 신속한 의사결정을 통해 세계적기업들이 장악하고 있는 해외 조선 자동화설비 시장에서 안정적으로 정착하여 이들과 대등한 위치에서 경쟁하고 있으며 현재 중동, 동남아시아, 남미, 러시아 등의 지역에서 많은 설비구축 문의가 쇄도하고 있습니다.2. 시장점유율 등 당사는 수주를 위해 제 살 깎아먹기식의 수주 영업경쟁을 벌이고 있는 내수시장에서는 전혀 활동하지 않고 우수한 기술력으로 실력을 발휘할 수 있는 해외시장에서만 활동하고 있습니다. 현 재 해외시장에서 당사의 경쟁사들은 유럽의 FEMA, TTS, IMG 및 일본의 신인철 등 세계적기업들 이 있습니다. 조선 자동화 설비 시장은 주요 수요자인 조선소들이 개별적으로 설비구축하고 있으며 이를 보안사항으로로 취급하고 있어 결과적이고 부분적인 시장정보만 확인할 수 있으므로 경쟁사들의 시장점유율이 집계될 수 없는 상황이므로 이를 객관적으로 확인할 수 있는 공식자료가 없어 기재를 생략합니다. 3. 시장의 특성 조선소는 선박 건조능력을 향상시키기 위해 조선 자동화 설비를 구축하게 됩니다. 수작업공정보다는 자동화공정을 선호하는 것이 일반적인 추세입니다. 단, 자동화공정을 위해서는 상당한 자금여력이 있어야 가능하므로 조선소의 수주물량 확대로 인한 생산능률 향상 의지와 자금력이 뒷받침되어야 가능합니다. 그러므로 조선 자동화 설비시장은 기본적으로 조선산업의 동향에 많은 영향을 받게 됩니다. 국내 조선산업은 이미 상당히 높은 수준으로 자동화설비가 구축되어 있으므로 수주물량의 확대가 있어야만 조선 자동화설비 시장이 확대될 수 있으나, 중국, 러시아, 동남아시아, 남미 등 조선산업이 낙후된 지역에서는 수작업공정에서 자동화공정으로 변화하려는 경향이 높습니다. 조선소가 필요한 경우에 발주를 하게 되므로 회사의 정보력, 영업력, 기술력이 시장에서 우위를 가져야만 생존할 수 있습니다. 기존거래처와는 굳건한 신뢰로 유지해야 하고 정보망을 동원하여 신규거래처를 발굴하여 기술 컨설팅을 통하여 계약을 성사시켜야만 성장할 수 있습니다. 조선 자동화 설비 시장은 일반적인 수주산업의 특성을가지고 있다고 하겠습니다. 전산프로그램 개발 및 운용 사업부문> 가. 업계의 현황 기업용 소프트웨어 시장은 IT기술의 기업경영 접목이 가속화됨에 따라 지속적인 성장을 해왔습니다. 글로벌 경기침체의 여파로 IT서비스 기술의 수요가 잠시 주춤하는 듯 했으나, 각종 규제변화에 따른 IT차세대 시스템 구축작업은 시장의 호재로 작용할전망입니다. 경기변동의 영향을 많이 받는 제조업의 경우에도 주요 기업들의 대형 프로젝트들이 추진될 조짐을 보이고 있어 IT 서비스 수요 시장의 활력을 불어 넣을 것으로 예측됩니다. 나 . 회 사의 현황 1. 영업개황 네트워크 구축 및 담보관리에 필요한 전산 프로그램을 개발하여 직접 운용하거나 판매를 하는 사업으로, 담보관리 프로그램인 RMS 시스템을 개발하여 운용 중에 있습니다. RMS 운용사업은 금융기관에서 자금대출의 담보물인 주식을 시스템으로 관리 하여 부실을 최소화하는 것에 목적을 가지는 사업입니다. 당사의 RMS 개발팀은 업계에서 최소 2회 이상의 개발과 3년 이상의 운용 경력자들로 구성되어 있어 안정적인 시스템 개발, 운용과 고객사의 요구 사항에 신속히 대응할 수 있습니다. 2. 시장점유율 등 전산프로그램 개발, 운용 및 판매 사업부문의 객관적 자료의 부족으로 시장점유율과관련된 공식적인 자료는 없습니다. 3. 시장의 특성 소프트웨어 산업은 지식 집약적이며 두뇌 의존적인 특성을 지닌 산업으로 인적자원의 질과 양이 매우 중요한 경쟁요소로 작용하고 있으며, 어느 정도의 기술력만 갖추면 언제든지 진입 할 수가 있습니다. 결국에는 점차 기술의 격차가 줄어들어 광범위한 정보의 공유 등의 사유로 확산되어 비교적 낮은 진입 장벽을 갖고 있다고 볼 수 있습니다. 이에 당사는 시스템 통합, 컨설팅, 리스크 관리 등 기업의 업무 Logic을 구현하는 기업에 특화된 IT 서비스 솔루션을 제공하고 있습니다. 2. 사업부문별 재무정보 가. 영업부문별 정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 연결기업은 컴퓨터시스템 설계 및 자문업, 정보서비스업, 금융업과 조선기자재 제작판매 등을 영위하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 정보서비스업 금융업 조선기자재제작 판매 전산프로그램개발 및 운용 OPC드럼 연결조정 합 계 총매출액 78,190,110 - 316,276,660 1,102,414 2,059,170 - - 397,628,354 내부매출액 - - (120,000) - - - 120,000 - 순매출액 78,190,110 - 316,156,660 1,102,414 2,059,170 - 120,000 397,628,354 영업이익 607,738 (24,231) 123,746,381 (2,480,615) (79,755) - 120,800 121,890,318 자산총액 145,314,680 - 1,928,171,132 8,023,004 2,842,889 - (40,658,090) 2,043,693,615 총매출액 84,242,953 - 171,915,379 20,784,985 628,366 13,678,647 - 291,250,330 내부매출액 - - (120,000) (3,181,088) - (3,773,740) (308,494) (7,383,322) 순매출액 84,242,953 - 171,795,379 17,603,897 628,366 9,904,907 (308,494) 283,867,008 영업이익 (770,961) (221,951) 73,699,888 (518,088) (43,789) (841,712) (1,076,910) 70,226,478 자산총액 130,000,878 7,546,175 1,330,707,031 13,651,558 2,057,815 - (48,074,579) 1,435,888,879 나. 지역별 정보 당기와 전기의 연결기업이 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 수 수 출 연결조정 합 계 총매출액 380,140,008 17,488,346 - 397,628,354 매출액 238,776,484 45,090,524 - 283,867,008 다 . 주요 고객에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 의존도(%) 매출액 의존도(%) ESTALEIRO JURONG ARACRUZ LTDA. - - 12,522,307 4.41 3. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 정보통신 상품 네트워크장비 네트워크장비 - 69 0.02 제품 네트워크통합솔루션 네트워크시스템설계 및 구축 - 44,511 11.19 공사 통신공사 외 통신공사 외 - 17,775 4.47 기타 유지보수 외 네트워크시스템유지보수 외 - 15,080 3.79 소계 - - - 77,435 19.47 조선자동화설비 제품 자동용접판넬라인 외 자동용접 판넬라인 등설계 및 제작 - 863 0.22 기타 자동용접판넬라인 외 자동용접 판넬라인 등제작 - 240 0.06 소계 - - - 1,103 0.28 금융 서비스 - - - 316,277 79.54 전산프로그램 운용 서비스 전산프로그램 전산프로그램(RMS) 운용 - 2,059 0.52 기타 상품 RELAY - KB,CS,CY 등 754 0.19 합 계 - - - 397,628 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 정보통신 사업부문, 금융 사업부문, 조선 자동화 설비 사업부문 및 전산프로그램 개발 사업부문은 가격변동 추이를 산정하는 것이 무의미하므로 기재하지 아니함. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 정보통신 상품 NI장비 네트워크 장비 57 0.14 원재료 NI장비 네트워크 장비 38,082 92.29 외주가공비 - - 1,031 2.50 소계 - - 39,170 94.93 조선자동화설비 외주가공비 자동용접판넬 라인 등 자동용접판넬라인 등설계 및 제작 1,511 3.66 기타 상품 RELAY - 580 1.41 합 계 - - 41,261 100.00 * 금융 사업부문 및 전산프로그램 개발 사업부문은 원재료 등의 현황을 기재하는 것이 부적절하므로 기재하지 아니함. 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 정보통신 사업부문은 프로젝트별로 원재료 품목이 다양하고, 품목별 Life Cycle이 짧아 가격변동추이를 산정할 수 없으며, 금융 ,조선 자동화 설비 및 전산프로그램 개발부문은 원재료 등의 현황을 기재하는 것이 무의미하므로 기재하지 아니함. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 정보통신 사업부문은 네트워크시스템의 설계, 구축, 사후관리를 수행하는 사업이며, 금융 및 전산프로그램 개발 사업부문은 금융상품 및 전산프로그램에 대한 서비스 사업으로 생산능력 산정이 불가능하므로 기재를 생략하였음. 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 1) 생산실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제29기 제28기 제27기 정보통신 네트워크통합솔루션 본사 38,672 51,498 58,015 통신공사 외 UAE 18,313 16,728 2,345 유지보수 외 본사 14,096 10,671 11,482 소 계 71,081 78,897 71,842 조선자동화 설비 자동용접판넬라인 등 밀양 1,511 15,062 29,583 OPC 드럼 제조 OPC 드럼 진천 - 4,637 3,588 합 계 72,592 98,596 105,013 2) 당해 사업연도의 가동률 정보통신 사업과 조선자동화 설비 사업부문의 가동률은 Project별로 주문ㆍ설계방식에 의해 생산되고 있으며, 각각의 Project는 생산기간 및 수량이 상이한 관계로 가동율을 일률적으로 계량화 하기에는 어려움이 있어 산정하지 않았음. 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 기초장부가액 당기증감 감가상각비 장부가액 증가 감소 토지 14,690 - - - 14,690 건물 11,156 - -162 -328 10,666 기계장치 113 - - -29 84 차량운반구 261 238 -44 -153 302 집기비품 1,488 500 -6 -831 1,151 기타의유형자산 335 137 -9 -140 323 합 계 28,043 875 -221 -1,481 27,216 2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 " 해당사항 없음 " 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제29기 제28기 제27기 정보통신 상품 네트워크장비 수 출 - - - 내 수 69 228 136 소 계 69 228 136 제품 네트워크통합솔루션 수 출 2,145 2,850 4,276 내 수 42,366 51,862 53,475 소 계 44,511 54,712 57,751 공사 통신공사 외 수 출 15,080 15,386 2,609 내 수 - - - 소 계 15,080 15,386 2,609 기타 유지보수 외 수 출 263 - - 내 수 17,512 13,117 12,001 소 계 17,775 13,117 12,001 정보서비스 서비스 디지털컨텐츠 수 출 - - 105 내 수 - - 5,204 소 계 - - 5,309 금융 서비스 금융 수 출 - - - 내 수 316,277 171,487 51,572 소 계 316,277 171,487 51,572 조선 자동화설비 제품 자동용접판넬라인 등 수 출 - 16,518 29,583 내 수 863 - - 소 계 863 16,518 29,583 기타 자동용접판넬라인 등 수 출 - 895 775 내 수 240 191 226 소 계 240 1,086 1,001 OPC드럼제조 상품 CHIP 외 수 출 - 1,363 1,471 내 수 - 202 266 소 계 - 1,565 1,737 제품 OPC DRUM 외 수 출 - 8,079 8,175 내 수 - 260 276 소 계 - 8,339 8,451 전산프로그램 운용 서비스 전산프로그램(RMS) 운용 수 출 - - - 내 수 2,059 628 519 소 계 2,059 628 519 기타 상품 RELAY 수 출 - - 1 내 수 754 800 765 소 계 754 800 766 합 계 수 출 17,488 45,091 46,995 내 수 380,140 238,776 124,440 합 계 397,628 283,867 171,435 나. 판매경로 및 판매방법 등 1. 판매조직 정보통신 사업부문의 판매조직은 6개의 사업본부로 구성되어 있으며, 각 본부별로 금융기관, 공공기관, 일반기업 등의 판매를 담당하고 있습니다. 그 외 기술연구 및 기술지원을 위한 기술연구소가 있으며, 네트워크시스템에 대한 유지보수 및 영업을 담당하고 있는 기술본부가 있습니다. 금융 사업부문의 판매조직은 상품취급기준 및 지역에 따라 종합금융본부, 신용본부, 리테일금융본부를 두고 있습니다. 설비 사업부문> 자동화설비 부문의 판매는 해외영 업부에서 전담영업하며, 개별적인 구매의사를 가진고객사별로 직접 컨설팅 및 영업을 진행하며 기술 및 설계 지원이 필요한 경우에는 기업부설연구소가 간접적으로 지원하고 있습니다. 및 운용 사업부문> 시스템 수주에 대한 영업은 마케팅부에서 전담하며, 기술 및 시스템 구축 등에 대한 지원이 필요한 경우에는 전산부가 간접적으로 지원하고 있습니다. 2. 판매경로 정보통신 사업부문의 네트워크통합 솔루션 사업과 유지보수 사업은 거의 대부분 최종소비자(End User)에게 직접 매출하는 구조입니다. 금융 사업부문은 예 금 수납업무를 기본으로 한 조달을 통하여 다양한 고객에게 모집중개인을 활용한 방법, 텔레마케팅, 직접상담 등을 통해 대출업무를 제공하고 있습니다. 설비 사업부문> 자동화설비 구축 문의, 컨설팅, 수주 계약의 순서로 업무가 이 루어집니다. 조선 자동화 설비의 판매 는 당사와 신뢰관계 가 형성된 기존 거 래처에 주로 이루어 지고 있습니다. 해외 에이전시 등의 당사의 정보망을 활용하여 당사가 직접 접촉하거나 당사의 평판을 듣고 웹사이트에 문의한 신규 거래처에 대하여 요구사항을 접수하여 컨설팅을 진행하여 고객사의 조건에 맞는 사양제안과 협의과정을 거쳐 계약을 체결하고 있습니다. 상기와 같이 당사는 상당 부분의 매출을 거래처와의 수의계약으로 수행하고 있습니다. 및 운용 사업부문> 전산프로그램 개발 사업의 수주경로는 사전영업, 직접접촉, 수주계약의 순서로 진행됩니다. 시스템을 필요로 하는 금융기관 및 동종업계 회사에 문의하고 평판정보 등을수집한 후에 각 회사에 적합한 시스템을 제안하고 협의하는 과정을 거쳐 계약을 체결하고 있습니다. 상기와 같이 당사는 상당부분의 매출을 거래처와의 수의계약으로 수행하고 있습니다. 3. 판매방법 및 조건 (1) 판매방법 네트워크시스템 설계 및 구축, 네트워크시스템 유지보수 사업은 최종소비자(End User)에게 직접 매출하는 방식이고, 부분적으로 네트워크 장비에 대해서는 간접 매출방식으로 판매하고 있습니다. 금융사업부문은 예금 수납업무를 기본으로 한 조달을 통하여 다양한 고객에게 대면, 비대면방식을 통해 대출업무가 이루어지고 있습니다. 설비 사업부문> 조선 자동화 설비는 당사가 최종 소비자에게 직접 판매하고 있습니다. 기존거래처 또는 신규거래처의 설비 구축 의사를 접수한후 거래처의 요구사항에 대하여 당사에서 컨설팅을 진행한 후, 계약을 체결하고 있습니다. 및 운용 사업부문> 전산프로그램 개발 및 운용에 대한 판매는 당사와 최종 소비자간에 직접 이루어지고 있습니다. 사전 영업을 통하여 당사의 시스템을 증권사 및 필요로 하는 회사에 홍보하고, 이러한 경로를 통해 시스템 구축 의뢰가 접수되면, 각 회사에 적합한 시스템을 제안합니다. (2) 판매조건(대금회수 조건 중심) 네트워크시스템 설계 및 구축과 같은 대형프로젝트는 최종소비자의 결제조건에 따르고 있으며, 네트워크시스템 유지보수는 익월 현금으로 결제받고 있습니다. 전반적으로 매출채권 회수기간은 평균 약 3개월입니다. 금융 사업부문은 예금 수납업무를 기본으로 한 조달을 통하여 다양한 고객에게 대면,비대면방식을 통해 고객의 신용, 담보제공능력에 따라 차등금리를 적용하여 대출업무를 제공하고 있습니다. 설비 사업부문> 당사는 100% 수출로 매출을 실현하고 있으므로 계약금은 선급금이행보증서를 발행해주고 T/T로 수령하고, 중도금 이후의 대금은 T/T또는 L/C로 대금을 결제받는 형식으로 판매하고 있습니다. 및 운용 사업부 문> 소비자와의 계약시 발생하는 계약금, 시스템 구축 완료시 잔액을 수령하고, 매월 운용비를 수령합니다. 운용비는 사전에 계약으로 정해진 비율로 계산된 금액을 지급받습니다. 4. 판매전략 (1) 새로운 Solution의 개발을 통한 초기시장 선도새로운 Solution을 조기 발굴하기 위해 기술연구소를 운영하고 있으며, 이러한 연구개발활동을 통하여 개발된 신제품 및 솔루션의 상품성을 신속히 검증하여 초기시장을 선점하려는 전략을 적극적으로 전개해 나가고 있습니다.(2) 사업영역 확대를 통한 성장도모기존의 네트워크통합 솔루션의 우월한 시장지위를 유지하면서 그동안 소극적인 영업을 전개했던 홈네트워킹, 서버, 스토리지 시장 등으로 사업영역을 적극 확대해 나갈 계획을 가지고 있습니다.(3) 전략적 제휴의 강화 사업영역을 확대하기 위하여 필요한 신기술에 대하여는 해당 분야의 전문업체와 전략적 제휴를 통하여 기술력을 강화해 나갈 계획입니다. (4) 포털 서비스 제공을 통한 고객만족 제1금융권, 공공기관 등 당사의 주요 장기고객에 대하여는 네트워크시스템 컨설팅에서 부터 사후관리에 이르기까지 다양한 포털 서비스를 중점적으로 제공함으로써고객을 만족시키고 있습니다. 2000년대 중반 이후 많은 저축은행들이 부동산 관련 대출을 중심으로 자산을 급격하게 늘린 것이 금융위기로 인해 부실화 되면서 다시 한 번 구조조정의 과정을 겪었으며, 업계의 구조조정이 일단락된 후 새로 출범한 저축은행들은 정부 보증 상품인 햇살론 취급을 늘려 수익 기반을 확보하는 동시에 저마다 틈새시장을 찾아 영업을 활성화하고자 노력 중입니다. 이에 따라 당행은 전문화된 리스크관리 체계하에 고객이 원하는 상품기획 및 개발 등을 통하여 적극적으로 사업영역을 확대해 나가고 있습니다. 설비 사업부문> (1) 고객 관리 및 개발고객관리는 신규고객과 기존고객의 관리를 구분하여 진행하고 있습니다. 신규고객은해외 에이전시 등 당사의 정보망을 활용하여 설비구축의사가 있는 신규고객을 직접 접촉하거나 당사의 평판을 듣고 당사의 웹사이트에 문의하게 되는 신규고객들에 대하여 대응하면서 신규고객을 확보하게 됩니다. 신규고객이 구축하고자 하는 조선 자동화 설비의 사양과 필요한 이유를 분석하여 대안을 제시하는 컨설팅 과정을 거치게 됩니다. 상당한 컨설팅과정을 통하여 고객에게 신뢰를 주게 되면 계약을 체결하게 됩니다. 이미 계약을 체결한 기존고객에 대하여는 납기, 품질의 수준 등을 고객이 원하는 수준 이상으로 제공하여 신뢰성을 제고하고자 노력하고 있습니다. 계약서에 명시된 당사의 업무 범위를 초과하여 서비스를 제공하는 등의 노력을 기울여 기존고객이 당사를 신뢰하게 되면 추가 수주가 계속 이어지게 됩니다. (2) 고객 맞춤 서비스 제공조선 자동화 설비 시장은 각 고객사의 개별 내부 사정에 따라 형성되므로 고객사와의신뢰관계가 가장 중요합니다. 이를 위해서는 우수한 기술력이 확보되어야 하며, 고객사가 원하는 수준이상으로 서비스를 제공하여야만 추가적인 수주를 기대할 수 있습니다. 이를 위하여 당사는 고객이 요구하는 수준이상으로 설비를 고객의 예산범위 이내로 설비를 공급하기 위하여 노력하고 있습니다. 또한 납품과정에서 계약서에 정한 당사의 업무범위 이상으로 고객의 입장에서 서비스를 제공하여 고객이 당사에 대하여 무한 신뢰하도록 노력하고 있습니다. 및 사업부문> 당사는 금융회사 등에 신규 상품의 제안, 기존 상품의 리모델링을 컨설팅하여 고객충성도를 높일 수 있는 전문가 집단을 보유하고 있습니다. 제공한 서비스에 대해 장기적인 운용관리 계약을 맺을 수 있습니다. 6. 수주상황 가. 정보통신 사업부문 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 UAE원전 CP-I2 통신공사 2012.12.03 2018.06.30 - 7,049 - 5,305 - 1,744 UAE원전 CP-I2 CISCOMain-EQ 설치공사 2014.05.28 2017.04.30 - 4,842 - 4,215 - 627 UAE원전 CP-E5정보통신공사 2013.10.02 2018.12.31 - 9,828 - 9,619 - 209 UAE BNPP #3,4호기CP-E1/CP-E5 공사 2015.12.22 2019.10.31 - 27,898 - 16,044 - 11,854 UAE원전 CP-E5정보통신공사 PPS 2016.04.01 2018.12.31 - 8,123 - 7,789 - 334 합 계 57,740 42,972 14,768 7. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고 및 변동하는 금융환경 속에서 노출된 위험을 관리하는 데 그 목적이 있습니다. 연결기업은 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.연결기업의 위험관리의 주요 기본정책은 다음과 같습니다.가. 위험별 허용한도를 설정하고 이를 준수하여야 하며, 위험과 수익은 적절한 균형 을 이루도록 합니다.나. 위험과 수익기회가 서로 상충될 때에는 연결기업이 설정한 위험허용한도를 준수 하는 범위내에서 수익을 고려합니다.다. 위험은 특정부문에 집중되지 않도록 분산을 통한 관리를 우선으로 합니다.라. 다양한 시장 변동으로 부문별 또는 전체 포트폴리오가 어떠한 영향을 받는지 정 기적으로 분석합니다.마. 위험관리업무, 영업부문 및 거래확인과 결제를 담당하는 부문은 독립성을 유지하 여 분리 운용합니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결기업은 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유럽 유로 및 일본 엔 등이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부 채의 금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 외화종류 당 기 전 기 외 화 원 화 원화합계 외 화 원 화 원화합계 외화자산 : 현금및현금성자산 USD 865,843 927,664 1,720,415 1,922,278 2,323,073 2,605,200 AED 2,712,909 791,356 851,088 280,025 EUR 217 278 207 263 기타 82,310 1,117 - 1,839 매출채권 USD 12,498,675 13,391,080 13,399,598 5,311,657 6,419,137 6,438,706 EUR 6,658 8,518 15,132 19,182 기타 - - - 387 미수금 USD 140,720 150,767 150,767 194,361 234,885 234,885 보증금 AED 2,960,000 863,432 863,432 2,966,000 975,873 975,873 외화자산 계 USD 13,505,238 14,469,511 16,134,212 7,428,296 8,977,096 10,254,664 AED 5,672,909 1,654,788 3,817,088 1,255,898 EUR 6,875 8,796 15,340 19,445 기타 82,310 1,117 - 1,839 외화부채 : 매입채무 USD 1,617,501 1,732,991 1,825,492 2,398,488 2,898,572 3,109,744 AED 53,840 15,705 3,453 1,136 EUR 60,032 76,796 144,941 183,728 GBP - - 17,774 26,308 미지급금 USD 247,721 265,409 265,409 540,920 653,702 653,702 미지급비용 AED 1,573,499 458,990 458,990 1,333,035 438,595 438,595 단기차입금 USD - - - 158,136 191,108 191,108 외화부채 계 USD 1,865,222 1,998,400 2,549,891 3,097,544 3,743,382 4,393,149 AED 1,627,339 474,695 1,336,488 439,731 EUR 60,032 76,796 144,941 183,728 GBP - - 17,774 26,308 보고기간종료일 현재 적용된 주요 환율은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 USD 1,071.40 1,208.50 AED 291.70 329.02 EUR 1,279.25 1,267.60 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,247,111 (1,247,111) 523,371 (523,371) AED 118,009 (118,009) 81,617 (81,617) EUR (6,800) 6,800 (16,428) 16,428 기타 112 (112) (2,408) 2,408 합 계 1,358,432 (1,358,432) 586,152 (586,152) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 금융업매출채권 136,481 254,475 금융부채 : 금융업예수금 78,264,333 44,324,410 단기차입금 500,000 653,742 유동성장기부채 300,000 300,000 장기차입금 150,000 450,000 합 계 79,214,333 45,728,152 보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 금융자산 1,365 (1,365) 2,544 (2,544) 금융부채 (792,143) 792,143 (457,282) 457,282 합 계 (790,778) 790,778 (454,738) 454,738 다. 가격위험연결기업은 금융자산 중 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기매매금융자산 : 지분증권 - 1,867,189 매도가능금융자산 : 지분증권 5,022,032 593,638 합 계 5,022,032 2,460,827 보고기간종료일 현재 시장가격 1% 변동시 시장성있는 지분증권에 대한 가격위험은다음과 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 보고기간종료일현재의 주가대비분석 50,220 (50,220) 24,608 (24,608) 2) 신용위험 2-1) 신용위험의 정의① 금융업 이외 부문신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. ② 금융업 부문신용위험은 차주 또는 거래상대방의 부도나 도산 등의 이유로 인하여 계약상 지급이 이루어지지 않아 은행이 입을 수 있는 손실에 대한 위험을 의미합니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권, 금융보증계약 및 지급보증 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.금융업 부문의 신용위험 관리는 리스크를 적정수준으로 유지하기 위하여 자체 리스크 한도를 설정 및 운영하고 있습니다.신용공여 의사결정은 해당 거래상대방과 그와 신용리스크를 공유하는 자에 대하여 합산된 신용익스포져를 기초로 이루어지며, 신용리스크 평가는 개별 익스포져에 대한 리스크등급산정을 포함하고 있습니다. 신용리스크 평가는 리스크등급 또는 상품별 예상손실측정을 포함하여야 하며, 대손충당금 적립, 가격결정 및 성과평가는 예상손실을 반영하여 이루어지고 있습니다.금융업 부문은 신용위험 경감을 위해 가장 전통적인 방법으로 대출채권 및 수취채권 등의 채권에 대한 담보물을 취득하고 있으며, 담보물 별로 담보물 유입한도에 대한 지침을 운용하고 있습니다. 가. 주택담보대출 관련 거주용부동산나. 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산다. 예금, 채무증권 및 지분증권과 같은 금융상품 2-2) 신용위험의 최대 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 68,604,723 116,080,942 매출채권 1,708,796,603 1,033,794,213 기타채권 32,569,652 13,777,398 기타금융자산 82,925,361 64,281,373 합 계 1,892,896,339 1,227,933,926 3) 유동성 위험 유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 1,572,984,017 135,728,840 - 1,708,712,857 차입금 800,000 150,000 - 950,000 임대보증금 539,000 10,000 - 549,000 합 계 1,574,323,017 135,888,840 - 1,710,211,857 매입채무 및 기타채무 1,073,820,903 126,140,487 - 1,199,961,390 차입금 963,742 450,000 - 1,413,742 전환사채 - 1,218,180 - 1,218,180 임대보증금 554,400 150,000 - 704,400 합 계 1,075,339,045 127,958,667 - 1,203,297,712 나. 자본관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 부 채 1,749,446,017 1,241,378,664 (A) 자 본 294,247,599 194,510,215 (B) 현금및현금성자산 68,830,241 116,498,898 (C) 차입금 1,656,981,592 1,158,788,579 (D) 부채비율 594.55% 638.21% (A/B) 순차입금비율 539.73% 535.85% ((D-C)/B) 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 평가이익(손실) ㈜스킨앤스킨 제8회차 신주인수권부사채 2,323,396 634,572 ㈜포스링크 제12회차 전환사채 2,015,288 432,705 ㈜필링크 제8회차 전환사채 587,244 (216,672) ㈜이에스브이 제2회차 전환사채 2,914,446 (7,731,782) ㈜에스에프씨 제3회차 전환사채 1,370,550 (1,394,855) ㈜팜스웰바이오 제13회차 전환사채 973,806 579,147 ㈜파티게임즈 제1회차 전환사채 4,650,288 (1,422,912) ㈜녹원씨아이(구: ㈜큐브스) 제11회차 전환사채 2,581,130 (865,215) ㈜와이비로드 제20회차 전환사채 1,723,742 (394,260) 에이치엘비파워㈜ 제2회차 전환사채 235,077 (79,341) ㈜아리온테크놀로지 제4회차 전환사채 124,432 (212,567) ㈜디지탈옵틱 제13회차 전환사채 535,873 66,732 ㈜이에스에이 제5회차 전환사채 2,157,435 895,569 ㈜한프 제6회차 전환사채 5,508,468 (3,682,656) ㈜수성 제6회차 전환사채 1,593,732 (588,364) 합 계 29,294,907 (13,979,899) 리켐㈜ 제5회차 CB 4,332,380 (3,288,330) 모다정보통신㈜ 제7회차 CB 1,452,410 (819,975) 바른테크놀로지㈜ 제24회차 CB 607,042 (767,598) 우리들제약㈜ 제30회차 CB 6,471,410 4,716,145 우리들휴브레인㈜ 제8회차 CB 12,325,654 8,653,552 ㈜금성테크 제12회차 CB 150,548 (144,391) ㈜르네코 제9회차 CB 2,154,615 (1,773,745) ㈜세미콘라이트 제1회차 BW 1,281,762 (480,150) ㈜셀루메드 제16회차 CB 825,970 (729,360) ㈜썬텍 제1회차 CB 2,078,400 (1,457,044) ㈜아리온테크놀로지 제4회차 CB 336,999 58,797 ㈜에이치엘비파워 제2회차 CB 1,572,090 (1,706,015) ㈜에이티테크놀러지 제2회차 CB 1,398,515 (1,601,890) ㈜이디 제11회차 CB 1,121,235 (156,696) ㈜인터불스 제3회차 CB 1,975,632 (1,334,248) ㈜젬백스테크놀로지 제11회차 CB 4,358,776 1,297,360 ㈜주연테크 제1회차 CB 3,984,300 831,366 ㈜주연테크 제2회차 CB 1,786,140 12,490 ㈜케이피엠테크 제1회차 CB 4,700,675 (418,085) ㈜코디엠 제4회차 CB 21,612,650 (2,176,220) ㈜텔콘 제3회차 CB 2,363,664 46,744 ㈜티웨이홀딩스 제23회차 CB 2,222,040 (1,029,030) ㈜팜스웰바이오 제7회차 CB 125,170 (176,737) ㈜팜스웰바이오 제9회차 CB 370,812 (744,100) ㈜포스링크 제7회차 CB 251,362 (629,866) ㈜필링크 제2회차 CB 3,099,565 855,570 ㈜필링크 제6회차 CB 1,385,932 (154,784) ㈜행남생활건강 제2회차 CB 1,429,950 (2,227,416) ㈜휘닉스소재 제6회차 CB 701,211 (77,891) 케이디건설㈜ 제2회차 CB 684,188 277,205 합 계 87,161,097 (5,144,342) 9. 경영상의 주요계약 등 - 장비제조사 등과의 주요계약 계약상대처 계약자 최 초계약일 최 근계약일 계약기한 계약의 목적 및 주요내용 비 고 Extreme Networks ㈜텍셀네트컴 2017.11 2017.11 - - Gold Partner 계약 - Data Center 및 Enterprise Network 솔루션 공급 자동연장 ARRIS international (Ruckus Networks) 〃 2017.11 2017.11 - - Distributor 계약 - Wireless LAN 솔루션 공급 - Campus Network 솔루션 공급 〃 Juniper Networks 〃 2003.02 2016.03 - - D-VAR Partner 계약 - SDN, 라우터 스위치 등 네트워크 솔루션 공급 - 통합 보안 솔루션 공급 〃 A10 Networks 〃 2016.06 - - - D-VAR Partner 계약 - Application Delevery Controller (L4/L7 스위치) 공급 〃 Arista Networks 〃 2013.08 - - - D-VAR Partner 계약 - SDN, Data Center 네트워크 솔루션 공급 〃 EMC (RSA) 〃 2011.11 2011.11 - - Distributor 계약 - Security Forensic 솔루션 공급 〃 Nokia 〃 2014.01 - - - D-VAR Partner 계약 - 장거리 광전송 솔루션 공급 〃 HP Aruba 〃 2010.06 2012.06 - - ESSN Silver Partner 계약 - Enterprise 유/무선 네트워크 솔루션 공급 〃 ㈜한드림넷 〃 2011.11 - - - Partner 계약 - Enterprise 보안스위치 제품군 공급 〃 ㈜휴네시온 〃 2014.09 - - - Gold Partner 계약 - 망연계 솔루션 공급 〃 ㈜퓨쳐시스템 〃 2010.01 - - - 금융권 총판 계약 - 방화벽, VPN 등 보안 솔루션 공급 〃 Ericsson-LG 〃 2005.12 2013.02 - - Solution Partner 계약 - IP Telephony, 교환기 등 협업 솔루션 공급 〃 ㈜엠엘소프트 〃 2014.01 - - - Gold Partner 계약 - 네트워크 접근제어(NAC) 등 엔드포인트 보안 솔루션 공급 〃 스콥정보통신㈜ 〃 2000.09 - - - Partner 계약 - IP Management 시스템 공급 〃 VEEAM 〃 2018.01 2018.01 2018.12 - Reseller 계약 - 실제 및 가상환경 데이터 백업 및 복제 솔루션 공급 만기후 갱신 Cisco Systems 〃 2001.02 2017.06 2018.06 - PR Partner 계약 - SDN, 유/무선 통합 네트워크 솔루션 공급 - Contact Center, IP Telephony 등 협업 솔루션 공급 〃 Huawei Technologies 〃 2016.03 2018.03 2019.03 - VAP 계약 - Enterprise 네트워크 솔루션 공급 〃 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 연구소의 인력은 보고서 작성기준일 현재 텍셀네트컴 7명, 한중선박기계 5명 총 12명으 로 구성되어 있습니다. 2) 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 과 목 제29기 제28기 제27기 연구개발비용 계 682 796 992 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.17 0.28 0.58 나. 연구개발 실적 연구과제 연 구 결 과 기 대 효 과 사용자 단말 보호를 위한행위 기반의 탐지/차단 시스템 개발 * 2017년 연구내용 - 패턴 기반이 아닌, 행위 기반의 사용자 단 악성 행위 탐지를 위한 알고리즘 개발 - 파일의 해쉬값을 추출하며, 타 서비스와 연동하 여 결과값 제공을 위한 API 개발 - 사용자 단 실행파일의 중앙 수집 및 수집된 파일 에 대한 분석 도구 개발 * 2018년 연구내용(예정) - 부하 감소를 위한 탐지 알고리즘 최적화 - 오탐/미탐 최소화를 위한 탐지 알고리즘 개선 - 효율적 운영을 위한 최적의 UI 개발 * 특징 - 탐지 / 차단 / 분석 모듈을 별도 개발하여 사용자 요구사항에 따라 단계별 적용 - 에이전트 최적화 및 간소화를 통해 에이전트로 인한 단말 부하 최소화 - 악성코드 또는 사용자에 의한 프로세스 킬 방지 * 기대효과 - 알려지지 않은 악성코드에 대하여 패턴 기반의 백신(Anti-virus) 대비 효과적 보안체계 - 취약할 수 있는 사용자 단에서 유입되는 악성코 드의 유입 경로 파악 및 행위 차단 소프트웨어 정의 네트워크 구현을 위한 중앙 컨트롤러 개발 * 2017년 연구내용 - 네트워크 상의 트래픽 흐름을 중앙 컨트롤러에서 정의하고 관리하기 위한 자체 API 개발 - 네트워크 장비에 대한 정보를 등록하고 수집하여 토폴로지로 시각화하는 알고리즘 개발 - 등록된 네트워크 장비들의 부하 및 리소스 모니 터링을 위한 정보수집 기능 및 장애 시 알람 기능 개발 * 2018년 연구내용(예정) - 운영자의 신규 기능 개발 및 커스터마이징을 위 한 Python 기반의 프로그래밍 개발 플랫폼 적용 - 해당 컨트롤러에 최적화된 Whitebox 스위치용 네트워크 OS 개발- 효율적 운영을 위한 최적의 UI 개발 * 특징 - GUI 기반의 인프라 운영 지원으로 관리 운영 편의성 확보 - 운영자가 필요한 부가기능을 직접 구현하여 적용 및 활용 * 기대효과 - 중앙 관리에 따른 운영비용 절감 및 리스크 감소, 유연성 증가 - 상이한 OS로 인해 발생할 수 있는 기능상의 제약이 없는 효율적인 네트워크 구현 기계학습 알고리즘 기반의네트워크 이상행위 분석 시스템 개발 * 2017년 연구내용 - 내부 네트워크에서 원하는 경로 상의 트래픽 수 집 및 저장을 위한 기능 개발 - 기계학습 알고리즘을 이용한 유사 트래픽의 분류 및 모델링 알고리즘 개발 * 2018 연구내용 (예정) - 수집된 관련 트래픽 간의 상관관계 자동 생성 및 분석을 위한 알고리즘 개발 - 정상으로 판단되는 트래픽 모델과 크게 상이한 트래픽에 대한 알람 및 정보제공 기능 개발 - 모델링 개선 및 추가 적용 - 효율적 운영을 위한 최적의 UI 개발 * 특징 - 비교사 학습 기반의 기계학습 알고리즘 적용 - 네트워크 성능에 영향을 최소화 하는 구조로 설계 (Tap 장비에 의한 미러링) * 기대효과 - 비정상 행위(내부 정책 위반, 또는 사이버 공격) IP의 확보를 통한 네트워크 보안성 확보 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제29기 제28기 제27기 [유동자산] 1,476,179,618 866,702,881 526,857,785 현금 및 현금성자산 68,830,241 116,498,898 49,491,318 기타유동금융자산 12,524,569 3,871,894 4,189,572 매출채권 및 기타채권 1,382,665,611 739,322,039 443,943,097 재고자산 3,742,221 4,273,196 18,866,365 기타유동자산 8,416,976 2,736,854 6,410,344 매각예정비유동자산 - - 3,957,089 [비유동자산] 567,513,998 569,185,998 236,558,687 기타비유동금융자산 73,354,210 59,812,552 26,497,954 장기매출채권 및 기타비유동채권 358,700,644 308,249,572 127,073,904 관계기업투자 - - 2,717,030 유형자산 27,215,975 28,042,933 35,462,250 무형자산 48,099,651 51,628,393 36,176,584 투자부동산 23,638,493 28,323,838 6,265,943 이연법인세자산 1,859,218 447,144 - 기타비유동자산 34,645,807 92,681,566 2,365,022 자산총계 2,043,693,616 1,435,888,879 763,416,472 [유동부채] 1,595,011,278 1,090,248,240 524,986,835 [비유동부채] 154,434,739 151,130,424 85,873,538 부채총계 1,749,446,017 1,241,378,664 610,860,373 [지배기업주주지분] 294,247,599 194,510,215 131,127,855 자본금 47,748,397 46,791,876 46,791,877 자본잉여금 9,865,519 9,645,534 9,209,723 기타자본 -9,315,258 -5,062,282 -80,498 기타포괄손익누계액 2,930,456 227,387 845,833 이익잉여금 243,018,485 142,907,700 74,360,920 [비지배지분] - - 21,428,244 자본총계 294,247,599 194,510,215 152,556,099 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 397,628,354 283,866,008 171,435,340 영업이익(손실) 121,890,318 70,225,478 27,132,254 당기순이익 100,182,154 67,290,611 31,607,294 지배기업소유주지분 100,182,154 67,934,404 31,716,606 비지배지분 - -643,793 -109,312 총포괄이익 102,813,853 67,247,071 33,278,837 지배기업소유주지분 102,813,853 67,863,871 32,925,538 비지배지분 - -616,800 353,299 기본주당이익 2,183원 1,457원 679원 희석주당이익 2,143원 1,430원 665원 연결에 포함된 회사수 9개사 12개사 12개사 * 당기 및 비교표시된 제27기 및 제28기 요약 연결재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제29기 제28기 제27기 [유동자산] 52,266,687 30,759,806 71,120,978 현금 및 현금성자산 21,741,429 2,611,931 23,863,017 기타유동금융자산 383,794 466,098 3,585,934 매출채권 및 기타채권 20,115,246 21,978,197 33,604,631 재고자산 3,742,221 4,273,196 6,354,157 기타유동자산 6,283,997 1,430,384 3,713,239 [비유동자산] 93,047,993 98,627,349 64,054,382 기타비유동금융자산 5,657,273 3,910,687 3,716,604 종속기업 및 관계기업투자자산 81,719,862 89,353,251 56,363,976 유형자산 1,677,318 1,762,941 1,919,614 무형자산 857,868 906,350 1,074,422 이연법인세자산 2,146,964 1,602,656 875,194 기타비유동자산 988,708 1,091,464 104,572 자산총계 145,314,680 129,387,155 135,175,360 [유동부채] 21,132,636 26,114,890 38,241,406 [비유동부채] 3,625,809 4,817,223 2,612,182 부채총계 24,758,445 30,932,113 40,853,588 [자본금] 47,748,397 46,791,876 46,791,877 [자본잉여금] 9,438,841 9,216,040 9,216,040 [자본조정] -8,885,949 -4,631,763 - [기타포괄손익누계액] - - 12,976 [이익잉여금] 72,254,946 47,078,889 38,300,879 자본총계 120,556,235 98,455,042 94,321,772 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 78,190,110 84,242,953 72,744,077 영업이익(손실) 611,452 -770,144 2,364,101 당기순이익 25,139,241 8,553,374 13,189,803 총포괄이익 25,176,056 8,765,034 13,226,059 기본주당이익 548원 183원 282원 희석주당이익 539원 181원 278원 * 당기 및 비교표시된 제27기 및 제28기 요약 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_29_00306162_(주)텍셀네트컴.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 1,476,179,618,027 866,702,881,151 526,857,784,581 현금및현금성자산 68,830,241,311 116,498,897,922 49,491,317,983 기타유동금융자산 12,524,568,694 3,871,894,480 4,189,572,285 매출채권 및 기타유동채권 1,382,665,611,199 739,322,038,850 443,943,096,626 재고자산 3,742,220,800 4,273,195,882 18,866,365,458 당기법인세자산 151,175,210 기타유동비금융자산 8,416,976,023 2,736,854,017 6,259,168,299 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 3,957,088,720 비유동자산 567,513,997,846 569,185,997,647 236,558,687,453 기타비유동금융자산 73,354,210,393 59,812,551,659 26,497,954,025 장기매출채권 및 기타비유동채권 358,700,644,161 308,249,572,053 127,073,903,701 유형자산 27,215,974,845 28,042,932,698 35,462,250,206 무형자산 48,099,651,306 51,628,393,073 36,176,583,714 투자부동산 23,638,492,775 28,323,837,708 6,265,942,770 이연법인세자산 1,859,218,113 447,144,336 비유동파생상품자산 29,294,907,300 87,161,096,900 지분법적용 투자지분 2,717,030,378 기타비유동자산 5,350,898,953 5,520,469,220 2,365,022,659 자산총계 2,043,693,615,873 1,435,888,878,798 763,416,472,034 부채 유동부채 1,595,011,277,513 1,090,248,239,671 524,986,835,418 매입채무 및 기타유동채무 1,572,984,016,953 1,073,820,903,143 504,164,300,792 단기차입금 500,000,000 663,742,206 14,813,663,426 유동성장기차입금 300,000,000 300,000,000 350,000,000 유동성사채 1,088,470,154 313,332,186 전환사채 1,100,000,000 400,000,000 사채상환할증금 118,179,654 사채할인발행차금 (189,389) (52,385) 전환권조정 (129,520,111) (86,615,429) 유동충당부채 929,096,092 그 밖의 기타단기충당부채 929,096,092 당기법인세부채 14,004,620,170 9,142,911,132 1,756,562,641 기타유동부채 7,222,640,390 4,303,116,944 3,588,976,373 비유동부채 154,434,739,125 151,130,424,214 85,873,537,368 장기매입채무 및 기타비유동채무 135,728,840,087 126,140,486,763 81,591,621,595 기타비유동금융부채 1,028,671,857 장기차입금 150,000,000 450,000,000 750,000,000 퇴직급여부채 2,106,249,335 2,072,171,987 1,915,459,328 확정급여채무의현재가치 6,213,660,156 5,458,854,749 5,810,246,527 사외적립자산의공정가치 (4,106,099,651) (3,385,371,592) (3,893,476,029) 국민연금전환금 (1,311,170) (1,311,170) (1,311,170) 비유동종업원급여충당부채 68,655,886 102,717,112 115,804,705 기타비유동부채 12,781,929,817 19,126,547,494 153,163,908 기타비유동충당부채 2,557,901,770 3,238,500,858 16,661,926 그 밖의 기타장기충당부채 2,557,901,770 3,238,500,858 16,661,926 이연법인세부채 1,041,162,230 302,154,049 부채총계 1,749,446,016,638 1,241,378,663,885 610,860,372,786 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 294,247,599,235 194,510,214,913 131,127,854,590 자본금 47,748,397,000 46,791,876,000 46,791,876,500 자본잉여금 9,865,519,305 9,645,533,722 9,209,723,201 기타자본구성요소 (9,315,257,687) (5,062,281,938) (80,498,000) 기타포괄손익누계액 2,930,456,463 227,386,639 845,832,965 이익잉여금(결손금) 243,018,484,154 142,907,700,490 74,360,919,924 미처분이익잉여금(미처리결손금) 243,018,484,154 142,907,700,490 74,360,919,924 비지배지분 21,428,244,658 자본총계 294,247,599,235 194,510,214,913 152,556,099,248 자본과부채총계 2,043,693,615,873 1,435,888,878,798 763,416,472,034 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) 397,628,354,251 283,866,008,109 171,435,339,929 매출원가 248,743,980,856 187,306,243,523 125,857,935,243 매출총이익 148,884,373,395 96,559,764,586 45,577,404,686 판매비와관리비 26,994,055,008 26,334,286,777 18,445,150,227 영업이익(손실) 121,890,318,387 70,225,477,809 27,132,254,459 금융수익 749,563,464 465,227,552 4,234,555,934 금융원가 330,061,558 666,266,090 1,284,207,032 기타이익(손실) (3,426,506,740) 10,286,653,507 3,969,815,419 관계기업손익 36,351,213 법인세비용차감전순이익(손실) 118,883,313,553 80,311,092,778 34,088,769,993 법인세비용 18,701,159,494 12,723,204,661 2,283,483,846 당기순이익(손실) 100,182,154,059 67,290,611,168 31,607,293,801 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 100,182,154,059 67,934,404,190 31,716,606,124 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (643,793,022) (109,312,323) 기타포괄손익 2,631,699,429 (43,540,435) 1,671,542,932 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (71,370,395) 645,850,625 754,765,233 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (71,370,395) 612,376,376 917,147,439 관계기업 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분(세후기타포괄손익) 19,255,808 유형자산재평가(세후기타포괄손익) 9,128,443 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 33,474,249 (190,766,457) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,703,069,824 (689,391,060) 916,777,699 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 2,703,069,824 (689,391,060) 916,777,699 계속영업이익(손실) 100,182,154,059 67,587,888,117 31,805,286,147 중단영업이익(손실) (297,276,949) (197,992,346) 총포괄손익 102,813,853,488 67,247,070,733 33,278,836,733 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 102,813,853,488 67,863,870,710 32,925,537,601 총 포괄손익, 비지배지분 (616,799,977) 353,299,132 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,183 1,457 679 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,143 1,430 665 연결 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 46,444,050,500 9,785,813,778 (829,802,098) 189,900,852 42,281,215,288 97,871,178,320 (84,798,365) 97,786,379,955 당기순이익(손실) 31,716,606,124 31,716,606,124 (109,312,323) 31,607,293,801 보험수리적손익 341,602,811 341,602,811 575,544,628 917,147,439 해외사업환산손익 (70,944,734) (70,944,734) (119,821,723) (190,766,457) 유형자산재평가 2,239,893 2,239,893 6,888,550 9,128,443 매도가능금융자산평가 916,777,699 916,777,699 916,777,699 관계기업 보험수리적손익 19,255,808 19,255,808 19,255,808 전환사채의 전환 347,826,000 24,759,748 372,585,748 372,585,748 연결대상범위의 변동 (594,533,407) 749,304,098 (189,900,852) (35,130,161) 97,742,203 62,612,042 사업결합 17,931,005,242 17,931,005,242 종속기업의 자본 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (6,316,918) (6,316,918) 3,130,996,446 3,124,679,528 자기주식 거래로 인한 증감 주식병합 자본 증가(감소) 합계 347,826,000 (576,090,577) 749,304,098 655,932,113 32,079,704,636 33,256,676,270 21,513,043,023 54,769,719,293 2015.12.31 (기말자본) 46,791,876,500 9,209,723,201 (80,498,000) 845,832,965 74,360,919,924 131,127,854,590 21,428,244,658 152,556,099,248 2016.01.01 (기초자본) 46,791,876,500 9,209,723,201 (80,498,000) 845,832,965 74,360,919,924 131,127,854,590 21,428,244,658 152,556,099,248 당기순이익(손실) 67,934,404,190 67,934,404,190 (643,793,022) 67,290,611,168 보험수리적손익 612,376,376 612,376,376 612,376,376 해외사업환산손익 6,481,204 6,481,204 26,993,045 33,474,249 유형자산재평가 매도가능금융자산평가 (689,391,060) (689,391,060) (689,391,060) 관계기업 보험수리적손익 전환사채의 전환 연결대상범위의 변동 10,894,457 29,118,867 64,463,530 104,476,854 (27,030,899,594) (26,926,422,740) 사업결합 종속기업의 자본 변동 (350,020,786) (350,020,786) 5,989,006,483 5,638,985,697 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 424,916,064 (29,118,867) 395,797,197 230,448,430 626,245,627 자기주식 거래로 인한 증감 (4,631,763,152) (4,631,763,152) (4,631,763,152) 주식병합 (500) (500) (500) 자본 증가(감소) 합계 (500) 435,810,521 (4,981,783,938) (618,446,326) 68,546,780,566 63,382,360,323 (21,428,244,658) 41,954,115,665 2016.12.31 (기말자본) 46,791,876,000 9,645,533,722 (5,062,281,938) 227,386,639 142,907,700,490 194,510,214,913 194,510,214,913 2017.01.01 (기초자본) 46,791,876,000 9,645,533,722 (5,062,281,938) 227,386,639 142,907,700,490 194,510,214,913 194,510,214,913 당기순이익(손실) 100,182,154,059 100,182,154,059 100,182,154,059 보험수리적손익 (71,370,395) (71,370,395) (71,370,395) 해외사업환산손익 유형자산재평가 매도가능금융자산평가 2,703,069,824 2,703,069,824 2,703,069,824 관계기업 보험수리적손익 전환사채의 전환 956,521,000 222,800,529 1,179,321,529 1,179,321,529 연결대상범위의 변동 1,209,513 1,209,513 1,209,513 사업결합 종속기업의 자본 변동 (2,814,946) (2,814,946) (2,814,946) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 자기주식 거래로 인한 증감 (4,254,185,262) (4,254,185,262) (4,254,185,262) 주식병합 자본 증가(감소) 합계 956,521,000 219,985,583 (4,252,975,749) 2,703,069,824 100,110,783,664 99,737,384,322 99,737,384,322 2017.12.31 (기말자본) 47,748,397,000 9,865,519,305 (9,315,257,687) 2,930,456,463 243,018,484,154 294,247,599,235 294,247,599,235 연결 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 (533,835,267,461) (317,019,307,833) (173,257,764,516) 당기순이익(손실) 100,182,154,059 67,290,611,168 31,607,293,801 당기순이익조정을 위한 가감 31,871,691,777 6,948,471,476 2,066,617,440 대손상각비 25,011,926,010 13,138,639,068 5,171,526,915 감가상각비 1,481,118,389 2,783,025,617 2,201,492,704 무형자산상각비 1,121,716,897 1,264,614,210 737,196,772 외화환산손실 970,619,666 1,212,818,740 1,234,773,689 퇴직급여 1,585,762,696 1,722,093,856 1,508,159,997 재고자산평가손실 104,236,336 193,366,341 매출채권(금융업)처분손실 394,133,266 879,434,054 243,449,072 단기매매금융자산(금융업)평가손실 36,128,000 단기매매금융자산(금융업)처분손실 266,484,882 62,094,163 단기매매금융자산평가손실 356,573 3,153,128 단기매매금융자산처분손실 126,222 2,189,043 매도가능금융자산(금융업)처분손실 858,223,866 매도가능금융자산손상차손 124,318,482 매도가능금융자산처분손실 160,000,000 파생금융자산평가손실 18,933,444,401 21,893,569,600 파생금융자산거래손실 86,509,680,400 유형자산처분손실 5,150,295 16,555,254 3,617,835 투자부동산평가손실 1,020,150,768 306,839,210 215,941,480 투자부동산처분손실 652,768,420 207,804,000 276,009,185 무형자산처분손실 20,000,000 2,000 회원권손상차손 196,483,852 2,307,905 무형자산손상차손 2,354,174,655 미사용약정충당부채전입 41,973,396 64,146,797 기타의 대손상각비 396,320,460 100,101,033 이자비용 151,167,113 648,326,013 485,664,443 차입금(사채)상환손실 17,583,504 668,881,936 기타영업잡비용 14,059,837,005 공사손실충당부채전입 2,919,581,552 클레임비용 21,161,002 21,717,463,432 손해배상손실 929,096,092 판매보증비 77,395,523 매각예정비유동자산처분손실 390,442,367 복구충당부채전입액 1,313,955 법인세비용 18,701,159,494 12,723,204,661 2,283,483,846 재고자산평가손실환입 (509,124,606) 이자수익 (600,200,486) (354,435,745) (228,180,350) 외화환산이익 (176,495,605) (1,707,634,921) (1,033,389,144) 유형자산처분이익 (50,620,973) (109,924,729) (507,785,484) 매출채권(금융업)처분이익 (54,308,660,396) (14,148,043,208) (3,576,418,980) 단기매매금융자산평가이익 (147,547) 단기매매금융자산처분이익 (2,319,923) (2,499,557) 단기매매금융자산(금융업)평가이익 (335,585,548) 단기매매금융자산(금융업)처분이익 (5,897,369,578) (984,541,050) (50,704,694) 단기매매금융자산(금융업)배당금수익 (104,000) 매도가능금융자산(금융업)처분이익 (627,795,323) (1,000,000) 매도가능금융자산(금융업)배당금수익 (21,000,000) 매도가능금융자산처분이익 (148,907,978) (104,825,850) (4,003,728,480) 파생금융자산거래이익 (41,668,315,657) 파생금융자산평가이익 (4,953,545,549) (16,749,227,200) 배당금수익 (455,000) 종속기업투자자산처분이익 (6,635,647,862) (2,539,624,666) 관계기업투자주식처분이익 (117,969,622) 부의영업권환입 (747,342,689) 차입금(사채)상환이익 (3,646,034) 기타의 대손충당금환입 (17,355,402) 투자부동산처분이익 (6,825) (2,095,904,206) (21,655,515) 미사용약정충당부채환입 (15,815,263) 기타영업잡수익 (15,625,966,895) (19,614,074,491) 현재가치할인차금상각액 (2,321,574,150) (3,856,478,378) 공사손실충당부채환입액 (646,490,916) 소송충당부채환입액 (929,096,092) 판매보증충당부채환입액 (77,395,523) 클레임수익 (24,433,817,542) 지분법이익 (36,351,213) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (651,333,114,178) (386,175,787,758) (206,454,475,310) 단기매매금융자산의 감소(증가) 31,477,566 642,242,721 (675,078,226) 매출채권의 감소(증가) (645,413,118,054) (359,815,051,241) (231,274,619,406) 미수금의 감소(증가) 258,194,760 560,721,525 (1,011,925,587) 미수수익의 감소(증가) (4,044,162,158) (1,479,805,684) (1,283,687,865) 미회수내국환채권(금융업)의 감소(증가) (15,308,286,741) (2,772,654,759) (1,258,956,762) 선급금의 감소(증가) (5,802,487,298) 350,130,630 (1,747,451,406) 선급비용의 감소(증가) (99,634,708) 2,977,084 (202,415,772) 제품의 감소(증가) 620,048,452 79,542,738 상품의 감소(증가) (8,021,833) 36,179,454 (65,854,237) 원재료의 감소(증가) 572,964,299 1,960,917,801 (3,379,078,938) 재공품의 감소(증가) (86,978,600) 37,866,228 37,656,291 저장품의 감소(증가) (18,474,973) 3,593,939 미착품의 감소(증가) (42,218,130) 112,718,911 (100,886,452) 단기매매금융자산(금융업)의 감소(증가) 7,466,470,076 1,653,597,345 401,978,491 매도가능금융자산(금융업)의 감소(증가) 1,833,517,363 (50,000,000) 만기보유금융자산(금융업)의 감소(증가) 625,100,000 10,754,061,367 (77,524,087) 공탁금의 감소(증가) (10,000,000) 기타자산의 감소(증가) (6,590,110) 457,780 (18,747,948) 매입채무의 증가(감소) (5,615,501,266) (36,777,065,710) 30,191,155,450 미지급금의 증가(감소) 503,772,665 (950,037,905) (1,572,469,162) 미지급비용의 증가(감소) 6,937,483,201 1,797,201,581 1,763,514,323 미지급내국환채무(금융업)의 증가(감소) 7,435,258,550 (187,692,564) 1,459,657,852 예수금의 증가(감소) 254,575,740 3,703,394 1,413,396,122 선수금의 증가(감소) 2,666,161,230 175,096,638 1,854,949,476 선수수익의 증가(감소) 14,186,476 9,307,920 528,046 이연수익의 증가(감소) (3,129,900) 기타부채의 증가(감소) (2,607,292,147) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (664,360,674) (254,419,666) (256,201,205) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (18,564,579) 3,912,407 23,737,676 퇴직급여채무의 증가(감소) (978,834,590) (1,867,951,710) (706,158,761) 배당금수취(영업) 455,000 1,209,600 21,104,000 이자수취(영업) 600,992,817 503,423,136 239,490,299 이자지급(영업) (152,991,886) (329,169,461) (400,837,084) 법인세납부(환급) (15,004,455,050) (5,258,065,994) (336,957,662) 투자활동현금흐름 (18,238,867,241) 116,282,195,346 (5,255,307,220) 단기금융상품의 처분 210,500,000 2,742,363,600 11,111,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 7,999,612,990 98,784,146 6,424,624,488 매도가능금융자산의 처분 1,550,938,301 244,050,604 56,878,151 만기보유금융자산의 처분 154,380,939 장기금융상품의 처분 151,474,048 48,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 34,500,000 126,000,000 326,527,680 토지의 처분 186,500,000 830,000,000 건물의 처분 190,000,000 차량운반구의 처분 57,038,182 103,636,363 27,309,454 기타유형자산의 처분 13,479,685 기계장치의 처분 1,534,100 집기비품의 처분 10,985,060 2,090,909 4,926,597 회원권의 처분 140,000,000 105,050,000 투자부동산의 처분 3,012,432,570 22,551,883,131 3,408,982,465 임차보증금의 감소 478,013,733 308,877,631 282,242,769 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 70,000,000 사업결합으로 인한 현금유입액 86,348,248,446 560,493,753 종속기업에 대한 투자자산의 처분 13,930,000,000 11,940,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,835,000,000 단기금융상품의 취득 (519,308,409) (729,495,320) (13,756,596,400) 단기대여금및수취채권의 취득 (8,135,000,000) (252,278,290) (6,085,682,943) 선급금의증가 (2,800,000,000) 장기금융상품의 취득 (19,497,283,192) (8,048,231,949) (7,444,069,159) 장기대여금및수취채권의 취득 (42,000,000) (60,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,691,801,448) (2,499,999,500) 종속기업투자자산의 취득 (4,689,692,048) 토지의 취득 (367,997,270) 차량운반구의 취득 (238,132,495) (105,164,701) (130,346,873) 기계장치의 취득 (3,800,000) (28,370,000) 집기비품의 취득 (500,239,631) (709,681,021) (168,318,116) 기타유형자산의 취득 (137,347,964) (164,259,724) (54,818,631) 건설중인자산의 취득 (54,817,600) (37,712,714) 회원권의 취득 (75,000,000) 개발비의 증가 (26,161,814) (4,072,039) (865,979,504) 기타무형자산의 취득 (80,987,971) (139,213,405) (281,858,100) 투자부동산의 취득 (1,012,418,020) 임차보증금의 증가 (402,480,140) (1,676,573,787) (107,379,340) 사업결합으로 인한 현금유출액 (402,817,728) (862,951,664) 재무활동현금흐름 504,507,293,990 267,830,672,060 187,294,262,745 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 1,112,028,204 3,124,679,528 예수금(금융업)의 증가 509,191,304,784 273,673,517,236 184,431,172,347 단기차입금의 증가 2,148,339,693 18,671,595,377 25,340,937,305 전환사채의 증가 5,000,000,000 임대보증금의 증가 184,000,000 종속기업의 유상증자 4,617,446,690 단기차입금의 상환 (2,112,081,899) (29,337,167,639) (25,145,330,841) 유동성장기부채의 상환 (300,000,000) (750,000,000) (400,000,000) 사채발행비 지급 (1,124,240) 임대보증금의 감소 (155,400,000) (25,911,988) (238,882,521) 자본금의 감소 (500) 신주발행비 지급 (10,683,326) (494,168,116) (2,313,073) 자기주식의 취득 (4,254,185,262) (4,635,542,964) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (47,566,840,712) 67,093,559,573 8,781,191,009 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (101,815,899) (85,979,634) (104,492,389) 현금및현금성자산의순증가(감소) (47,668,656,611) 67,007,579,939 8,676,698,620 기초현금및현금성자산 116,498,897,922 49,491,317,983 40,814,619,363 기말현금및현금성자산 68,830,241,311 116,498,897,922 49,491,317,983 3. 연결재무제표 주석 제 29(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 28(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 텍셀네트컴과 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표에 의한 지배기업인 주식회사 텍셀네트컴(이하 "지배기업")과 주식회사 세종상호저축은행 등 6개의 종속기업(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하고, 주식회사 씨앤지파트너스를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 당기의 연결재무제표는 2018년 2월 27일에 이사회에서 승인되었습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 1989년 2월 23일에 설립되어 계전기, 전자부품 등을 제조, 판매하였으나2004년 8월 10일 네트워크 시스템의 설계 및 설치, 컨설팅 등을 주 영업목적으로 영위하는 주식회사 네트컴을 완전자회사로 하는 주식의 포괄적 교환을 하였으며, 2005년 4월 30일(합병등기일 2005년 5월 6일) 동 회사를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 서울시 금천구 가산디지털2로 123 월드메르디앙벤처센터II 13층에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2000년 8월 18일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수㈜ 지분율(%) 유준원 10,695,200 22.40% 김수경 2,986,899 6.26% (주)제이에스앤에스 956,521 2.00% 자기주식 1,162,093 2.43% 소액주주 31,947,684 66.91% 합 계 47,748,397 100.00% 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) 개정기준서는 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'(개정) 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2.3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 포괄 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산 은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산 은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 2.6 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다 . 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다 . 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (4) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (5) 배당금수익 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (6) 임대수익 부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.7 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하 고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융자산을 인도하는 계약조건에 따라 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산 은 없습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융 자산 을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 포괄 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결 포괄 손익계산서에 금융비용 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 다. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 직접 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 포괄 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결포괄손익계산서의 금융 비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익으로 반영하고 있습니다.3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하는 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 대여금 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건이라 면 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 직 접 환입하거나 충당금을 조정함으로써 환입하고 있습니다 . 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매비와관리비 또는 금융비용 을 차감처리하고 있습니다.나. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업이 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다. 나. 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 포괄 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 다. 금융보증 계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다 . 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 3) 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료 된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(3) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (4) 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결기업은 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.9 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.10 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다. 2.11 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.12 관계기업투자 자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관 계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.13 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 40 년 구축물 10 ~ 20 년 차량운반구 5 년 기계장치 5 ~ 10 년 집기비품 5 년 기타의유형자산 5 년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.15 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 회원권 비한정 개발비 5년 기타의무형자산 5년 영업권 - 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결 기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 지배기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(3) 회원권 및 전신전화가입권회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.16 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.17 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.18 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직연금제도연결기업은 각 기업에 따라 확정급여제도 또는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정급여제도 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 2) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업이 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 203,637천원(전기: 160,034천원)입니다.(2) 장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결 포 괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.22 리스 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결기업이 리스이용자인 경우 금융리스의 경우 약 정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.23 파생금융상품 및 외험회피 (1) 최초인식 및 측정연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 당기손익에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. (2) 외험회피1) 외험회피 분류위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. 가. 공정가치위험회피인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피 나. 현금흐름위험회피인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 다. 해외사업장순투자의위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 2) 외험회피 회계처리위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 가. 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 나. 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 다. 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며, 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. (3) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유 동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.24 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결 포괄 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결 포괄 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 확정급여채무 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 판매보증충당부채 연결기업은 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 충당하고 있습니다. (4) 영 업권의 손상 연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 게산은 추정에 근거하여 이루어집니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상가후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,880,090백만원, 만기보유금융자산 12,653백만원, 매도가능금융자산 8,620백만원, 당기손익인식금융자산 29,295백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,880,090백만원, 만기보유금융자산 12,653백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 다만, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류하므로, 대여금 및 수취채권과 내재파생상품을 분리하여 인식한 73,596백만원을 당기손익-공정가치로 측정되는 항목으로 분류되어 이익잉여금이 12,250백만원 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,620백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결기업은 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로, 단기 투자 목적의 지분상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하면, 당기손익-공정가치 측정 항목과 관련된 미실현평가이익 3,045백만원이 이익잉여금으로 재분류될 것으로 판단하고 있으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 항목과 관련해서는 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니하므로 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,892,743백만원(대여금 및 수취채권 1,880,090백만원, 만기보유금융자산 12,653백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 40,056백만원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금이 692백만원 증가할 것으로 예상합니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산.부채.확정계약.예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계 해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결기업은 2018년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별 연결기업은 네트워크 시스템의 설계 및 설치, 제품 매출, 유지보수 및 컨설팅, 금융 사업을 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 네트워크 시스템의 설계 및 설치 부문과 금융 사업의 수익은 각각 78,190백만원 및 316,277백만원으로 연결회사 총 수익의 각각 19.66% 및 79.54%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화와 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역을 각각의 수행의무로 구별할 수 있습니다. 연결기업은 모든 사업부문에 대해 단일의 수행의무로 식별하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 네트워크 시스템 설계 및 설치 부문의 경우 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부문에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되며, 유지보수 부문의 경우 기업이 수행하는 대로 그 수행의 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 다만, 다른 사업 부문은 상기 요건을 충족하지 못하여 자산의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 3) 보증 연결기업은 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증 기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 따라 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 225,519 417,956 보통예금 66,886,018 113,478,540 외화예금 1,718,704 2,602,402 합 계 68,830,241 116,498,898 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 사용제한내역 보통예치금(*) 기업은행 등 - 2,350,317 지급제한 보통예치금 상호저축은행중앙회 - 2,500,000 금융업무 담보 중앙회예치금 상호저축은행중앙회 - 2,000,000 금융업무 담보 보통예금 MS저축은행 155,457 106,870 금융업무 담보 보통예금 하나캐피탈 61,116 - 금융업무 담보 보통예치금 KEB하나은행 - 6,084 금융업무 담보 보통예금 KB저축은행 27,249 - 금융업무 담보 보통예금 기업은행 - 929,132 가압류 보통예금 드림저축은행 83,831 - 금융업무 담보 합 계 327,653 7,892,403 (*) 타행발행수표 입금으로 인한 일시적인 지급제한입니다. 6. 단기금융상품 및 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품상품: 정기예금 1,338,088 641,280 정기적금 17,100 88,000 합 계 1,355,188 729,280 장기금융상품: 정기예금 100,000 300,000 정기적금 112,180 13,500 별단예금 2,500 2,500 저축성보험 - 248,453 지급준비예치금 62,549,759 43,171,277 합 계 62,764,439 43,735,730 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 사용제한내역 단기금융상품 : 정기예금 SBI저축은행 - 50,000 금융업무 담보 KEB하나은행 - 202,658 금융업무 담보 KB저축은행 100,000 100,000 금융업무 담보 국민은행 - 100,000 금융업무 담보 현대저축은행 - 50,000 금융업무 담보 수협은행 - 40,000 대출질권 설정 드림저축은행 150,000 - 금융업무 담보 DGB캐피탈 50,000 - 금융업무 담보 키움예스저축은행 100,000 - 금융업무 담보 MS저축은행 300,000 - 금융업무담보 아주저축은행 100,000 - 금융업무담보 KB손해보험 200,000 - 금융업무담보 유진저축은행 50,000 - 금융업무담보 하나캐피탈 204,372 - 금융업무담보 자유적립예금 SBI저축은행 82,405 27,122 금융업무 담보 키움예스저축은행 201 - 금융업무 담보 DGB캐피탈 100 - 금융업무 담보 아주저축은행 10 - 금융업무 담보 소 계 1,337,088 569,780 장기금융상품 : 지급준비예치금 저축은행중앙회 62,549,759 43,171,277 상호저축은행법에 의한지급준비금 예치 정기예금 MS저축은행 - 300,000 금융업무 담보 DB손해보험 100,000 - 금융업무 담보 별단예금 신한은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 소 계 62,652,259 43,473,777 합 계 63,989,347 44,043,556 7. 매출채권 및 기타채권과 대여금(선급금 포함)(1) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 선급금 합 계 기초잔액 31,214,575 356,925 166,786 300,515 - 32,038,801 대손상각비 24,890,177 174,321 121,798 (50) 222,000 25,408,246 제각 (16,914,491) (254,829) - - - (17,169,320) 환입 - - - - - - 기말잔액 39,190,261 276,417 288,584 300,465 222,000 40,277,727 유동항목 20,697,817 276,417 288,584 300,465 222,000 21,785,283 비유동항목 18,492,444 - - - - 18,492,444 기초잔액 17,545,944 359,884 24,529 535,564 - 18,465,921 대손상각비 12,996,792 - 142,257 (410) - 13,138,639 제각 (19,545,148) - - (21,168) - (19,566,316) 환입 - (2,959) - (14,396) - (17,355) 해외사업환산 1,480 - - - - 1,480 연결범위변동 20,215,508 - - (199,075) - 20,016,433 기말잔액 31,214,575 356,925 166,786 300,515 - 32,038,801 유동항목 15,859,230 356,925 166,786 300,515 - 16,683,455 비유동항목 15,355,345 - - - - 15,355,345 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체된 채권 합 계 30일 이하 30일초과~60일 이하 60일초과~90일 이하 90일 초과 매출채권 1,697,023,010 1,252,870 2,778,339 70,261 46,862,385 1,747,986,865 대손충당금 (26,843,302) (52,882) (13,909) (674) (12,279,495) (39,190,262) 미수금 392,826 - - - 276,417 669,243 대손충당금 - - - - (276,417) (276,417) 미수수익 11,578,494 - - - 24,529 11,603,023 대손충당금 (264,055) - - - (24,529) (288,584) 대여금 486,194 - - - 300,000 786,194 대손충당금 (465) - - - (300,000) (300,465) 미회수내국환채권 20,862,388 - - - - 20,862,388 대손충당금 - - - - - - 합 계 1,703,235,090 1,199,988 2,764,430 69,587 34,582,890 1,741,851,985 매출채권 1,009,184,908 1,523,990 1,510,637 57,701 52,731,552 1,065,008,788 대손충당금 (15,778,339) (31,955) (47,180) (550) (15,356,551) (31,214,575) 미수금 891,970 - - - 306,874 1,198,844 대손충당금 - - - - (356,925) (356,925) 미수수익 7,523,634 - - - 24,529 7,548,163 대손충당금 (142,257) - - - (24,529) (166,786) 대여금 585,307 - - - 300,000 885,307 대손충당금 (515) - - - (300,000) (300,515) 미회수내국환채권 5,554,101 - - - - 5,554,101 대손충당금 - - - - - - 합 계 1,007,818,809 1,492,035 1,463,457 57,151 37,324,950 1,048,156,402 8. 재고자산 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 없으며, 평가손실 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실 104,236 193,366 9. 유가증권 (1) 당기말 현재 단기매매금융자산은 없으며, 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수㈜ 지분율(%) 취득가액 공정가액 장부금액 KB가치배당 20 펀드 - - 32,000 31,604 31,604 ㈜휘닉스소재 1,126,126 1.73 1,500,000 1,835,585 1,835,585 합 계 1,532,000 1,867,189 1,867,189 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수㈜ 지분율(%) 취득가액 평가손익 손상차손 장부금액 공정가액 시장성있는 주식 : ㈜진흥기업 67,062 - 191,797 (63,373) - 128,424 128,424 ㈜암니스 531,914 2.24 999,998 3,893,610 - 4,893,608 4,893,608 소 계 1,191,795 3,830,237 - 5,022,032 5,022,032 시장성없는 주식 : ㈜인동 40,000 9.09 600,000 - (600,000) - (*) ㈜벤피트 140,000 10 700,000 - - 700,000 (*) 코아신용정보㈜ 93,100 10 548,825 - - 548,825 (*) ㈜에이티엠플러스 5,000 1.77 100,000 - (80,736) 19,264 (*) ㈜씨비엔바이오텍 158,563 4.24 1,540,000 - (1,422,118) 117,882 (*) 이채널㈜ 19,782 0.99 1,483,650 - (1,149,877) 333,773 (*) ㈜미래프라즈마 15,960 15.78 3,990,000 - (3,990,000) - (*) ㈜엑스로드 - - 950,000 - (950,000) - (*) ㈜에스엠티바이오 138,428 12.0 1,500,006 - - 1,500,006 (*) 소 계 11,412,481 - (8,192,731) 3,219,750 - 채무증권 : 사모부동산투자신탁 - - 60,609 - - 60,609 (*) 소 계 60,609 - - 60,609 - 출자금 : 소프트웨어공제조합 594 - 302,000 - - 302,000 (*) 정보통신공제조합 70 - 15,763 - - 15,763 (*) 소 계 317,763 - - 317,763 - 영화투자금 : ㈜오콘 - - 190,865 - (190,865) - (*) 소 계 190,865 - (190,865) - - 합 계 13,173,513 3,830,237 (8,383,596) 8,620,154 5,022,032 유동항목 190,865 - (190,865) - - 비유동항목 12,982,648 3,830,237 (8,192,731) 8,620,154 5,022,032 시장성있는 주식 : ㈜씨에스에이코스믹 152,020 0.79 376,249 217,389 - 593,638 593,638 소 계 376,249 217,389 - 593,638 593,638 시장성없는 주식 : ㈜인동 40,000 9.09 600,000 - (600,000) - (*) ㈜티바이오텍 16,000 9.09 320,000 - (80,000) 240,000 (*) ㈜벤피트 140,000 10.00 700,000 - - 700,000 (*) 코아신용정보㈜ 93,100 10.00 548,825 - - 548,825 (*) 마이애셋메자닌M사모증권투자신탁 - - 387,028 4,379 - 391,407 391,407 사모부동산투자신탁 - - 50,000 5,620 - 55,620 55,620 ㈜에이티엠플러스 5,000 1.77 100,000 - (80,736) 19,264 (*) ㈜씨비엔바이오텍 158,563 4.24 1,540,000 - (1,422,118) 117,882 (*) 이채널㈜ 19,782 0.99 1,483,650 - (1,149,877) 333,773 (*) ㈜미래프라즈마 15,960 15.78 3,990,000 - (3,990,000) - (*) ㈜엑스로드 - - 950,000 - (950,000) - (*) 소 계 10,669,503 9,999 (8,272,731) 2,406,771 447,027 출자금 : 소프트웨어공제조합 594 - 302,000 - - 302,000 (*) 정보통신공제조합 70 - 15,763 - - 15,763 (*) 소 계 317,763 - - 317,763 - 영화투자금 : ㈜오콘 - - 208,460 - (191,927) 16,533 (*) 소 계 208,460 - (191,927) 16,533 - 합 계 11,571,975 227,388 (8,464,658) 3,334,705 1,040,665 유동항목 208,460 - (191,927) 16,533 - 비유동항목 11,363,515 227,388 (8,272,731) 3,318,172 1,040,665 (*) 연결기업은 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다. (4) 출자금 중 일부는 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 227,388 916,777 매도가능금융자산평가이익(손실) 3,523,363 (462,639) 재분류조정 - (226,750) 법인세효과 (820,295) - 기말잔액 2,930,456 227,388 (6) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목명 연이자율(%) 당 기 전 기 국공채 등 국민주택채권 외 2.50 ~ 4.80 12,553,269 13,332,750 중소기업금융채권 중소기업금융채권 2.70 100,000 100,000 합 계 12,653,269 13,432,750 유동항목 10,710,151 725,100 비유동항목 1,943,118 12,707,650 보고기간종료일 현재 상기 만기보유금융자산은 상호저축은행법에 따른 지급준비자산으로 보유하고 있습니다. (7) 당기말 현재 만기보유금융자산으로 분류된 채권의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이하 10,710,151 1년 초과 5년 이내 643,119 5년 초과 1,299,999 합 계 12,653,269 10. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재국 업 종 결산월 연결기업이보유한 소유지분율(%) 비지배지분이보유한 소유지분율(%) ㈜세종상호저축은행 대한민국 금융업 12월 100.00 - ㈜공평저축은행(*1) 대한민국 금융업 12월 100.00 - 한중선박기계㈜(*2) 대한민국 조선기자재 제작 판매 12월 100.00 - ㈜상상인그룹 (구,티엔시스템즈) 대한민국 RMS 운영 및 주식대출 모집 12월 100.00 - ㈜샤인스탁(*3) 대한민국 RMS 운영 및 주식대출 모집 12월 100.00 - TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD(말레이시아현지법인)(*5) 말레이사아 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 12월 100.00 - ㈜세종상호저축은행 대한민국 금융업 12월 100.00 - ㈜공평저축은행(*1) 대한민국 금융업 12월 100.00 - ㈜티엑스넷(*6) 대한민국 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 12월 100.00 - 한중선박기계㈜(*2) 대한민국 조선기자재 제작 판매 12월 100.00 - ㈜한중네트웍스(*6) 대한민국 경영컨설팅 서비스업 12월 100.00 - ㈜한중인터내셔널(*6) 대한민국 조선기자재 제작 판매 12월 100.00 - ㈜상상인그룹 (구,티엔시스템즈) 대한민국 RMS 운영 및 주식대출 모집 12월 100.00 - ㈜샤인스탁(*3) 대한민국 RMS 운영 및 주식대출 모집 12월 100.00 - 태새전자유한공사(*4) 중국 - - - - (*1) 전기 중 연결기업은 ㈜공평저축은행의 지분 100%를 인수하여 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 의결권 있는 주식수 기준 지분율입니다(의결권 없는 주식 포함시 당기 및 전기 지분율: 60%).(*3) 전기 중 금융사업부분의 시너지효과를 위해 100% 현금 출자하여 설립한 회사로서, 전기 중 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 전기에 파산절차 진행으로 지배력을 상실하였으며, 현지 실사 결과 영업활동이 사실상 중단되어 재무정보를 입수할 수 없는 상황이므로 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (*5) 당기 중 해외 네트웍사업을 수주하기 위해 100% 현금 출자 하여 설립한 회사로 당기에 종속기업에 포함 시켰습니다. (*6) 당기 중 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다. ( 2) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜세종상호저축은행 ㈜공평저축은행 한중선박기계㈜ ㈜한중네트웍스 ㈜한중인터내셔널 ㈜샤인스탁 ㈜상상인그룹(구,㈜티엔시스템즈,) ㈜티엑스넷 TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD 유동자산 644,527,887 773,466,939 3,541,541 - - 2,376,462 204,166 - 0 비유동자산 207,644,973 302,531,334 4,481,463 - - 248,174 14,087 - - 자산계 852,172,859 1,075,998,273 8,023,004 - - 2,624,636 218,253 - 0 유동부채 687,881,363 880,849,921 4,436,885 - - 468,217 5,171 - - 비유동부채 61,177,359 94,460,675 281,917 - - 1,978 - - - 부채계 749,058,722 975,310,596 4,718,802 - - 470,196 5,171 - - 지배지분 103,114,137 100,687,677 3,304,203 - - 2,154,440 213,082 - 0 비지배지분 - - - - - - - - - 자본계 103,114,137 100,687,677 3,304,203 - - 2,154,440 213,082 - 0 유동자산 470,607,217 349,404,044 7,664,564 7,546,175 675,385 1,389,430 316,275 20,085 - 비유동자산 312,754,741 197,941,028 5,310,378 - 1,230 328,598 23,512 593,638 - 자산계 783,361,959 547,345,072 12,974,943 7,546,175 676,615 1,718,028 339,788 613,723 - 유동부채 621,764,249 434,417,135 7,246,401 1,424,485 100,634 107,609 590 311,200 - 비유동부채 80,425,142 70,640,807 763,374 - - 933 2,061 - - 부채계 702,189,391 505,057,941 8,009,774 1,424,485 100,634 108,542 2,651 311,200 - 지배지분 81,172,567 42,287,131 4,965,168 6,121,691 575,981 1,609,485 337,136 302,523 - 비지배지분 - - - - - - - - - 자본계 81,172,567 42,287,131 4,965,168 6,121,691 575,981 1,609,485 337,136 302,523 - 2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜세종상호저축은행 ㈜공평저축은행 한중선박기계㈜ ㈜한중네트웍스(*1) ㈜한중인터내셔널(*1) ㈜샤인스탁 ㈜상상인그룹(구,㈜티엔시스템즈,) ㈜티엑스넷 (*1) TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD ㈜한프(구:㈜백산OPC)(*2) 백산OPC,INC.(*2) 백산OPCGmbH(*2) 매출 191,657,861 124,618,799 1,102,414 - - 2,059,170 - - - - - - 당기순이익(손실) 48,983,325 55,679,506 (1,755,951) 6,188 (12,821) 50,190 (107,183) 140,421 - - - - 기타포괄손익 3,039 2,721,041 94,986 - - (6,792) - (217,389) - - - - 총포괄손익 48,986,364 58,400,546 (1,660,965) 6,188 (12,821) 43,398 (107,183) (76,968) - - - - 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) - - - - - - - - - - - - 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 - - - - - - - - - - - - 매출 112,405,270 59,510,109 16,600,364 - 4,184,621 628,366 - - - 9,006,835 1,738,394 2,933,419 당기순이익(손실) 39,131,467 26,946,412 1,854,892 5,282,087 143,112 10,497 (45,146) 89,102 - (1,248,798) 28,079 (166,619) 기타포괄손익 5,003 399,206 (7,087) - - - - (698,772) - (7,542) 22,083 1,721 총포괄손익 39,136,469 27,345,617 1,847,804 5,282,087 143,112 10,497 (45,146) (609,670) - (1,256,340) 50,163 (164,898) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) - - - - - - - - - (1,006,978) 22,642 (134,355) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 - - - - - - - - - (1,013,059) 40,449 (132,967) (*1) 당기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 경영성과 및 비지배지분의 몫입니다.(*2) 전기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 경영성과 및 비지배지분의 몫입니다. 3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜세종상호저축은행 ㈜공평저축은행 한중선박기계㈜ ㈜한중네트웍스 (*1) ㈜한중인터내셔널 (*1) ㈜샤인스탁(*2) ㈜상상인그룹(구,㈜티엔시스템즈,) ㈜티엑스넷 (*1) ㈜한프(구: ㈜백산OPC)(*3) 백산OPC, INC.(*3) 백산OPCGmbH(*3) 영업활동 현금흐름 (82,325,617) (441,836,623) (902,048) (1,400,295) (90,035) 67,523 (207,814) (18,365) - - - 투자활동 현금흐름 (1,291,496) (15,580,604) 1,015,310 - 581,430 (748,202) 303,724 524,096 - - - 재무활동 현금흐름 22,137,031 460,042,773 (530,000) (6,127,879) (569,026) 701,556 (16,871) (525,773) - - - 현금및현금성자산의 증(감) (61,480,081) 2,625,546 (416,739) (7,528,174) (77,632) 20,877 79,039 (20,042) - - - 현금성자산의 환율변동효과 - - (950) - - - - - - - - 기초의 현금및현금성자산 79,893,334 24,336,937 1,376,704 7,528,174 77,632 647,731 6,413 20,042 - - - 기말의 현금및현금성자산 18,413,253 26,962,484 959,015 - - 668,608 85,452 - - - - 비지배지분에게 지급된배당금 - - - - - - - - - - - 영업활동 현금흐름 (67,577,537) (239,420,213) (9,922,309) (968,635) 269,053 (89,919) (84,184) (5,987) 619,093 19,824 (4,465) 투자활동 현금흐름 (6,723,944) 19,804,209 3,920,989 891,147 (538,500) (861,339) (7,700) 228,445 181,813 - - 재무활동 현금흐름 138,586,146 154,221,572 (1,833,139) 7,605,000 - 1,598,989 - (211,210) (638,625) (1,912) - 현금및현금성자산의 증(감) 64,284,665 (65,394,433) (7,834,459) 7,527,512 (269,447) 647,731 (91,884) 11,248 162,281 17,912 (4,465) 현금성자산의 환율변동효과 - - (132,941) - 5,084 - - - 589 (357) 1,077 연결범위변동 - 89,731,370 - - - - - - (288,575) (32,345) (81,898) 기초의 현금및현금성자산 15,608,669 - 9,344,104 661 341,994 - 98,297 8,794 125,705 14,791 85,286 기말의 현금및현금성자산 79,893,334 24,336,937 1,376,704 7,528,174 77,632 647,731 6,413 20,042 - - - 비지배지분에게지급된 배당금 - - - - - - - - - - - (*1) 당기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 현금흐름입니다.(*2) 전기 중 종속기업에 해당된 이후 기간의 현금흐름입니다.(*3) 전기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 현금흐름입니다. (3) 연결대상범위의 변동 1) 당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 소재국 종속기업명 사유 말레이시아 TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD 신규설립 대한민국 ㈜공평저축은행 지분취득 ㈜샤인스탁 신규설립 2) 당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 소재국 종속기업명 사 유 대한민국 ㈜한중네트웍스 청 산 ㈜한중인터내셔널 청 산 ㈜티엑스넷 청 산 대한민국 ㈜한프(구: ㈜백산OPC) 지분처분 미 국 백산OPC, INC. ㈜한프의 100% 자회사 독 일 백산OPC GmbH ㈜한프의 100% 자회사 중 국 태새전자유한공사 파산절차에 따른 지배력 상실 및 영업활동 중단 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 업 종 결산월 지분율(%) 취득원가 장부금액 씨앤지파트너스(*) 대한민국 경영자문 12월 33.30 2,800,000 - 합 계 2,800,000 - 씨앤지파트너스(*) 대한민국 경영자문 12월 33.30 2,800,000 - 합 계 2,800,000 - (*) 전기 이전에 영업손실 누적에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 2012년 1월 2일 폐업으로 실질적인 영업이 중단된 상태로 신뢰할 수 있는 재무제표를 입수하지 못하여 지분법 중단으로 인식하지 못한 지분법손실을 산출할 수 없었으나 추가 손실분에 대한 법적 또는 의제의무가 없으므로 추후 연결기업의 재무제표에 미칠 영향은 없을 것으로 판단됩니다.(5) 당기와 전기 중 관계기업투자자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다.(6) 당기 중 관계기업투자자산의 평가내역은 없으며, 전기 중 관계기업투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 대 체 지분법손익 기타(*) 기 말 ㈜멀티비츠이미지 2,717,030 - (2,717,030) - - - - ㈜씨앤지파트너스 - - - - - - - 합 계 2,717,030 - (2,717,030) - - - - 11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 기타증(감)(*) 사업결합 기말잔액 토지 21,337,498 - (2,737,418) (1,014,968) - 17,585,112 건물 6,416,590 - (230,000) (633,209) - 5,553,381 기타 569,750 - (45,015) (24,735) - 500,000 합 계 28,323,838 - (3,012,433) (1,672,912) - 23,638,493 토지 2,248,424 1,012,418 (20,188,373) (89,038) 38,354,067 21,337,498 건물 3,337,419 - (475,410) (107,451) 3,662,032 6,416,590 기타 680,100 - - (110,350) - 569,750 합 계 6,265,943 1,012,418 (20,663,783) (306,839) 42,016,099 28,323,838 (*) 기타증(감)은 공정가치 평가에 의한 변동액입니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 777,902 778,935 투자부동산과 직접관련된 운영비용 162,485 327,777 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 감가상각비 기타증(감)(*) 연결범위변동 기말잔액 토지 14,689,809 - - - - - 14,689,809 건물 11,155,294 - (162,142) (328,443) - - 10,664,709 차량운반구 261,031 238,132 (44,273) (153,035) - - 301,855 기계장치 112,715 - - (28,707) - - 84,008 집기비품 1,488,374 500,240 (6,137) (831,445) - - 1,151,032 기타의유형자산 335,709 137,348 - (139,488) (9,007) - 324,562 합 계 28,042,932 875,720 (212,552) (1,481,118) (9,007) - 27,215,975 토지 11,471,497 - (48,000) - - 3,266,312 14,689,809 건물 14,453,509 - (39,281) (502,411) - (2,756,523) 11,155,294 구축물 790,478 - - (45,171) 818 (746,125) - 차량운반구 440,901 105,165 (99,226) (185,806) - (3) 261,031 기계장치 7,463,998 3,800 (15) (1,145,484) 54,000 (6,263,584) 112,715 집기비품 323,165 709,681 (13,192) (716,484) - 1,185,204 1,488,374 기타의유형자산 440,652 164,260 (679) (187,670) (26) (80,828) 335,709 건설중인자산 78,050 54,818 - - (54,818) (78,050) - 합 계 35,462,250 1,037,724 (200,393) (2,783,026) (26) (5,473,597) 28,042,932 (*) 기타증(감)은 원재료로 또는 원재료에서 대체된 내역 등으로 대체된 내역을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 유형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (3) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 부보금액 당 기 전 기 건물, 집기비품, 재고자산 롯데손해보험 등 화재보험 730,000 730,000 종속기업 건물, 기계장치 삼성화재해상보험 화재보험 4,335,100 4,335,100 종속기업 본사건물 외 MG손해보험 등 화재보험 외 13,992,000 14,902,000 투자부동산 농협손해보험 화재보험 1,596,300 1,596,300 투자부동산 한화손해보험 화재보험 3,449,776 2,213,105 합 계 24,103,176 23,776,505 연결기업은 상기의 보험이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 및 직장인상해보험에 가입되어 있습니다. (4) 정부보조금 연결기업은 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 241,305천원(전기: 248,954천원)을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액/손상차손누계액 장부금액 회원권(*) 1,592,732 (296,084) 1,296,648 개발비 4,668,258 (4,633,053) 35,205 기타의무형자산 1,330,884 (936,140) 394,744 영업권 48,727,229 (2,354,175) 46,373,054 합 계 56,319,103 (8,219,452) 48,099,651 회원권(*) 1,841,028 (384,381) 1,456,647 개발비 4,642,097 (3,713,730) 928,367 기타의무형자산 1,249,896 (733,746) 516,150 영업권 48,727,229 - 48,727,229 합 계 56,460,250 (4,831,857) 51,628,393 (*) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 상 각 손상차손 기타증(감)(*) 연결범위변동 기말잔액 회원권 1,456,648 - - - (160,000) - 1,296,648 개발비 928,366 26,162 (919,323) - - - 35,205 기타의무형자산 516,150 80,988 (202,394) - - - 394,744 영업권 48,727,229 - - (2,354,175) - - 46,373,054 합 계 51,628,393 107,150 (1,121,716) (2,354,175) (160,000) - 48,099,651 회원권 1,365,810 75,000 - (196,484) (105,050) 317,372 1,456,648 개발비 4,291 4,072 (916,932) - - 1,836,935 928,366 기타의무형자산 973,061 139,213 (347,682) - (2) (248,440) 516,150 영업권 33,833,421 - - - - 14,893,808 48,727,229 합 계 36,176,583 218,285 (1,264,614) (196,484) (105,052) 16,799,675 51,628,393 (*) 기타증( 감)은 처분에 의한 증감내역 등입니다. ( 3) 당기에 발생한 무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 30,541천원 및 1,091,175천원(전기: 35,365원 및 1,229,249천원)이 계상되어 있습니다. (4) 당기에 발생한 경상개발비는 681,620천원(전기: 796,243천원)입니다.(5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산의 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없으며, 전기에 인식한 손상차손 금액은 196,484천원입니다. (6) 영업권 손상검사1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 ㈜세종상호저축은행 31,479,246 31,479,246 ㈜공평저축은행 14,893,808 14,893,808 한중선박기계㈜ - 2,354,175 합 계 46,373,054 48,727,229 2) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 현금흐름창출단위별로 다음과 같이 계산되었습니다. 2-1) 비금융업 부문사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 영업권 손상검사에 사용된 주요 가정은 매출액 성장률과 미래현금흐름의 할인에 사용된 세전 할인율입니다. 연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.2-2) 금융업 부문사용가치는 배당할인모형을 적용하여 계산하였습니다. 배당할인모형(Discount Dividend Model)은 평가대상 영업부분이 속한 금융기관 평가시 일반적으로 인정된 가치평가 방법론으로 주주에 귀속되는 배당금(Dividends)을 추정하여 현재가치로 할인함으로써 기업의 가치를 산출하며, 이에 따라 할인율도 자기자본비용(Cost of Equity)을 이용합니다. 배당할인모형 적용시 사용된 주요 가정은 목표 BIS비율과 미래 배당가능액의 할인에 사용된 자기자본비용입니다.연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 배당금을 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.14. 리스 연결기업은 토지 일부를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 9년 입니다. 이에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 1년내 88,408 5년내 88,408 합 계 176,816 15. 파생상품자산 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 파생상품자산 평가이익(손실) ㈜스킨앤스킨 제8회차 신주인수권부사채 2,323,396 634,572 ㈜포스링크 제12회차 전환사채 2,015,288 432,705 ㈜필링크 제8회차 전환사채 587,244 (216,672) ㈜이에스브이 제2회차 전환사채 2,914,446 (7,731,782) ㈜에스에프씨 제3회차 전환사채 1,370,550 (1,394,855) ㈜팜스웰바이오 제13회차 전환사채 973,806 579,147 ㈜파티게임즈 제1회차 전환사채 4,650,288 (1,422,912) ㈜녹원씨아이(구: ㈜큐브스) 제11회차 전환사채 2,581,130 (865,215) ㈜와이비로드 제20회차 전환사채 1,723,742 (394,260) 에이치엘비파워㈜ 제2회차 전환사채 235,077 (79,341) ㈜아리온테크놀로지 제4회차 전환사채 124,432 (212,567) ㈜디지탈옵틱 제13회차 전환사채 535,873 66,732 ㈜이에스에이 제5회차 전환사채 2,157,435 895,569 ㈜한프 제6회차 전환사채 5,508,468 (3,682,656) ㈜수성 제6회차 전환사채 1,593,732 (588,364) 합 계 29,294,907 (13,979,899) 리켐㈜ 제5회차 CB 4,332,380 (3,288,330) 모다정보통신㈜ 제7회차 CB 1,452,410 (819,975) 바른테크놀로지㈜ 제24회차 CB 607,042 (767,598) 우리들제약㈜ 제30회차 CB 6,471,410 4,716,145 우리들휴브레인㈜ 제8회차 CB 12,325,654 8,653,552 ㈜금성테크 제12회차 CB 150,548 (144,391) ㈜르네코 제9회차 CB 2,154,615 (1,773,745) ㈜세미콘라이트 제1회차 BW 1,281,762 (480,150) ㈜셀루메드 제16회차 CB 825,970 (729,360) ㈜썬텍 제1회차 CB 2,078,400 (1,457,044) ㈜아리온테크놀로지 제4회차 CB 336,999 58,797 ㈜에이치엘비파워 제2회차 CB 1,572,090 (1,706,015) ㈜에이티테크놀러지 제2회차 CB 1,398,515 (1,601,890) ㈜이디 제11회차 CB 1,121,235 (156,696) ㈜인터불스 제3회차 CB 1,975,632 (1,334,248) ㈜젬백스테크놀로지 제11회차 CB 4,358,776 1,297,360 ㈜주연테크 제1회차 CB 3,984,300 831,366 ㈜주연테크 제2회차 CB 1,786,140 12,490 ㈜케이피엠테크 제1회차 CB 4,700,675 (418,085) ㈜코디엠 제4회차 CB 21,612,650 (2,176,220) ㈜텔콘 제3회차 CB 2,363,664 46,744 ㈜티웨이홀딩스 제23회차 CB 2,222,040 (1,029,030) ㈜팜스웰바이오 제7회차 CB 125,170 (176,737) ㈜팜스웰바이오 제9회차 CB 370,812 (744,100) ㈜포스링크 제7회차 CB 251,362 (629,866) ㈜필링크 제2회차 CB 3,099,565 855,570 ㈜필링크 제6회차 CB 1,385,932 (154,784) ㈜행남생활건강 제2회차 CB 1,429,950 (2,227,416) ㈜휘닉스소재 제6회차 CB 701,211 (77,891) 케이디건설㈜ 제2회차 CB 684,188 277,205 합 계 87,161,097 (5,144,342) 16. 예수금 보고기간종료일 현재 예수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비금융업예수금 629,184 374,608 금융업예수금 : 요구불예금 134,411,241 62,942,758 기한부예금 1,518,947,850 1,045,134,870 기타예수금 2,672,500 48,208,739 소 계 1,656,031,591 1,156,286,367 합 계 1,656,660,775 1,156,660,975 유동항목 1,520,931,935 1,030,520,488 비유동항목 135,728,840 126,140,487 17. 차입금 및 사채(1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 당 기 전 기 신한은행 운영자금 - - 40 기업은행 운영자금 3.17 500,000 - NH농협 USANCE - - 653,702 기업은행 USANCE - - 10,000 합 계 500,000 663,742 연결기업은 상기 단기차입금과 관련하여 종속기업 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조). (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 당 기 전 기 중소기업은행 시설자금 2.1 450,000 750,000 유동성대체액 (300,000) (300,000) 차감후잔액 150,000 450,000 연결기업은 상기 장기차입금과 관련하여 종속기업 건물 등 일부 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조). (3) 사채 1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당 기 전 기 전환사채 2013.11.29 2018.11.29 3.00 - 1,100,000 가산 : 사채상환할증금 - 118,180 차감 : 사채할인발행차금 - (189) 차감 : 전환권조정 - (129,520) 차가감계 - 1,088,471 유동항목 - 1,088,471 전환권대가 - 140,610 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행회사 ㈜텍셀네트컴 권면총액 1,500,000,000 원 발행가액 1,500,000,000 원 이자지급방법 2월, 5월, 8월, 11월 말일자 영업일 기준 지급 상환방법 만기일시상환 및 조기상환권 부여 조기상환조건 발행 후 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 100.00% 행사가능 (만기 및 조기상환시 만기수익율은 연복리 5.00%) 당초전환가격 1,150 원 전환청구기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날(2014년 11월 29일)로부터 상환기일 1개월 전일(2018년 10월 29일)까지 비 고 (*) (*) 전기 이전에 전환사채 권면총액 1,500,000천원 중 전환청구로 인하여 권면총액 400,000천원이 보통주식 695,652주로 전환되었으며, 당기 중 권면총액 1,100,000천원이 전환청구되어 보통주식 956,521주로 전환되었습니다.(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장기차입금 2018년 300,000 2019년 150,000 합 계 450,000 18. 범주별 금융상품 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가액 A. 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - 5,022,032 - 5,022,032 5,022,032 파생상품자산 29,294,907 - - - 29,294,907 29,294,907 소 계 29,294,907 - 5,022,032 - 34,316,939 34,316,939 B. 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 - 68,830,241 - - 68,830,241 (*1) 단기금융상품 - 1,355,188 - - 1,355,188 (*1) 단기대여금 - 459,229 - - 459,229 (*1) 매출채권 - 1,708,796,603 - - 1,708,796,603 (*1) 미수금 - 392,826 - - 392,826 (*1) 미수수익 - 11,314,439 - - 11,314,439 (*1) 장기금융상품 - 62,764,439 - - 62,764,439 (*1) 장기대여금 - 26,500 - - 26,500 (*1) 만기보유금융자산 - - - 12,653,269 12,653,269 (*1) 미회수내국환채권 - 20,862,388 - - 20,862,388 (*1) 보증금 - 4,934,864 - - 4,934,864 (*1) 공탁금 - 353,500 - - 353,500 (*1) 소 계 - 1,880,090,217 - 12,653,269 1,892,743,486 - C. 원가로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - 3,598,122 - 3,598,122 (*2) 소 계 - - 3,598,122 - 3,598,122 - 금융자산 합계 29,294,907 1,880,090,217 8,620,154 12,653,269 1,930,658,547 34,316,939 A. 공정가치로 인식된 금융자산 단기매매금융자산 1,867,189 - - - 1,867,189 1,867,189 매도가능금융자산 - - 1,040,665 - 1,040,665 1,040,665 파생상품자산 87,161,097 - - - 87,161,097 87,161,097 소 계 89,028,286 - 1,040,665 - 90,068,951 90,068,951 B. 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 - 116,498,898 - - 116,498,898 (*1) 단기금융상품 - 729,280 - - 729,280 (*1) 단기대여금 - 533,792 - - 533,792 (*1) 매출채권 - 1,033,794,213 - - 1,033,794,213 (*1) 미수금 - 841,920 - - 841,920 (*1) 미수수익 - 7,381,377 - - 7,381,377 (*1) 장기금융상품 - 43,735,730 - - 43,735,730 (*1) 장기대여금 - 51,000 - - 51,000 (*1) 만기보유금융자산 - - - 13,432,750 13,432,750 (*1) 미회수내국환채권 - 5,554,101 - - 5,554,101 (*1) 보증금 - 5,121,025 - - 5,121,025 (*1) 공탁금 - 343,500 - - 343,500 (*1) 소 계 - 1,214,584,836 - 13,432,750 1,228,017,586 - C. 원가로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - 2,294,040 - 2,294,040 (*2) 소 계 - - 2,294,040 - 2,294,040 - 금융자산 합계 89,028,286 1,214,584,836 3,334,705 13,432,750 1,320,380,577 90,068,951 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 등으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였고 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 16,648,827 16,648,827 (*1) 미지급금 - 1,838,663 1,838,663 (*1) 금융업예수금 - 1,656,031,591 1,656,031,591 (*1) 미지급비용 - 23,394,952 23,394,952 (*1) 미지급내국환채무 - 10,798,823 10,798,823 (*1) 단기차입금 - 500,000 500,000 (*1) 유동성장기부채 - 300,000 300,000 (*1) 장기차입금 - 150,000 150,000 (*1) 임대보증금 - 549,000 549,000 (*1) 합 계 - 1,710,211,856 1,710,211,856 매입채무 - 22,481,863 22,481,863 (*1) 미지급금 - 1,339,095 1,339,095 (*1) 금융업예수금 - 1,156,286,367 1,156,286,367 (*1) 미지급비용 - 16,490,501 16,490,501 (*1) 미지급내국환채무 - 3,363,565 3,363,565 (*1) 단기차입금 - 663,742 663,742 (*1) 유동성장기부채 - 300,000 300,000 (*1) 장기차입금 - 450,000 450,000 (*1) 전환사채 - 1,088,470 1,088,470 (*1) 임대보증금 - 704,400 704,400 (*1) 합 계 - 1,203,168,003 1,203,168,003 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 매도가능금융자산 5,022,032 - - 5,022,032 파생상품자산 - - 29,294,907 29,294,907 자산합계 5,022,032 - 29,294,907 34,316,939 금융자산 : 단기매매금융자산 1,867,189 - - 1,867,189 매도가능금융자산 593,638 - 447,027 1,040,665 파생상품자산 - - 87,161,097 87,161,097 자산합계 2,460,827 - 87,608,124 90,068,951 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 19. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증 가 환 입 사업결합 사용액 기말잔액 미사용약정충당부채 80,809 41,974 - - - 122,783 전자금융사고준비금(*1) 100,000 - - - - 100,000 복구충당부채(*2) 60,715 1,314 - - - 62,029 소송충당부채(*3) 929,096 - (929,096) - - - 판매보증충당부채 77,396 - (77,396) - - - 공사손실충당부채(*4) 2,919,581 - (646,491) - - 2,273,090 합 계 4,167,597 43,288 (1,652,983) - - 2,557,902 미사용약정충당부채 16,662 64,147 - - - 80,809 전자금융사고준비금(*1) - - - 100,000 - 100,000 복구충당부채(*2) - 2,779 - 57,936 - 60,715 소송충당부채(*3) - 929,096 - - - 929,096 판매보증충당부채 - 77,396 - - - 77,396 공사손실충당부채(*4) - 2,919,581 - - - 2,919,581 기타충당부채 - - (3,056) 3,056 - - 합 계 16,662 3,992,999 (3,056) 160,992 - 4,167,597 (*1) 연결기업은 전자금융감독규정 제6조 제2항에 의거 전자금융사고가 발생하는 경우 이용자에 대해 손해배상책임을 이행하기 위해 준비금을 적립하였습니다.(*2) 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. (*3) 종속기업이 전기 중 피고로 계류중인 소송 관련하여 당기에 승소해 당기에 929백만원의 소송 충당부채를 환입하였습니다. (*4) 연결기업은 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되어 동 예상손실을 공사손실충당부채로 설정하였습니다. 20. 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도(㈜세종상호저축은행: 확정기여제도)를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(흥국생명보험㈜ 등)에 의하여 수행되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 6,213,660 5,458,855 사외적립자산의 공정가치 (4,106,100) (3,385,372) 국민연금전환금 (1,311) (1,311) 확정급여부채 2,106,249 2,072,172 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 5,458,855 5,810,247 연결범위변동 - 381,090 당기근무원가 1,546,996 1,661,918 이자비용 129,611 150,365 퇴직급여지급액 (949,232) (1,867,952) 관계사전출입 (29,603) 24,342 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 (689,605) - 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 832,152 (695,897) 경험적조정에 따른 보험수리적손익 (85,514) (5,258) 기말잔액 6,213,660 5,458,855 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,386,683 3,894,787 연결범위변동 - (849,637) 사외적립자산의 기대수익 90,844 90,189 관계사전출입 (29,603) (60,492) 기여금 납부액 1,049,634 1,155,330 퇴직급여지급액 (355,680) (816,075) 재측정요소 (34,467) (27,419) 기말잔액 4,107,411 3,386,683 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여에 포함된 총 비용: 당기근무원가 1,546,996 1,661,918 순이자비용 38,767 60,176 합 계 1,585,763 1,722,094 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익 (91,501) 673,736 법인세효과 20,130 (61,360) 합 계 (71,370) 612,376 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 1,311 1,311 단기금융상품 4,106,100 3,385,372 합 계 4,107,411 3,386,683 6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 재무적 가정 (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.61 ~ 3.36 2.00 ~ 5.81 미래임금상승률 2.0 ~ 5.0 2.41 ~ 2.43 ② 인구통계학적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 연결기업의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 연결기업별로 60세를 적용하였습니다. 7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 당 기 전 기 할인율 1.0% 증가 (785,970) (445,842) 1.0% 감소 827,351 520,359 미래임금상승율 1.0% 증가 819,299 500,522 1.0% 감소 (784,198) (438,846) 21. 이연수익 보고기간종료일 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래일손익(*) 12,771,930 18,976,547 합 계 12,771,930 18,976,547 유동항목 - - 비유동항목 12,771,930 18,976,547 (*) 연결기업이 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 1주당금액 1,000 원 1,000 원 발행주식수 47,748,397 주 46,791,876 주 보통주자본금 47,748,397,000 원 46,791,876,000 원 (2) 전기 중 지배기업은 적정 유통주식수 유지를 위하여 2016년 5월에 액면가액 500원의 기명식 보통주식 2주를 액면가액 1,000원의 기명식 보통주식 1주로 주식병합을 실시하였습니다. 구 분 병합 전 병합 후 1. 주식병합의 내용 1주당 가액(원) 500 1,000 발행주식총수 보통주식(주) 93,583,753 46,791,876 종류주식(주) - - 2. 주식병합의 일정 주주총회일 2016년 03월 25일 구주권제출기간 시작일 2016년 03월 28일 종료일 2016년 04월 28일 매매거래정지기간 2016년 04월 27일 ~ 신주권변경상장일 전일 명의개서정지기간 2016년 04월 29일 ~ 신주권교부일 전일 신주권상장일 2016년 05월 20일 3. 주식병합목적 적정 유통주식수 유지 4. 이사회결의일(결정일) 2016년 03월 07일 (3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수㈜ 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 93,583,753 46,791,877 6,129,090 52,920,967 주식병합 (46,791,877) (1) - (1) 전기말 46,791,876 46,791,876 6,129,090 52,920,966 당기초 46,791,876 46,791,876 6,129,090 52,920,966 전환사채 전환청구 956,521 956,521 363,410 1,319,931 당기말 47,748,397 47,748,397 6,492,500 54,240,897 당기 중 전환사채의 전환청구로 인하여 보통주식 956,521주 발행되었습니다. 23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감자차익 2,629,288 2,629,288 기타의자본잉여금(*1) 477,438 480,253 전환권대가 - 140,610 자기주식처분이익(*2) 266,293 266,293 기타의자본조정(*3) (429,309) (430,519) 자기주식(*4) (8,885,948) (4,631,763) 매도가능금융자산평가손익 2,930,456 227,387 합 계 (3,011,782) (1,318,451) (*1) 당기말 현재 기타의자본잉여금은 연결범위에 영향이 없는 종속기업투자자산의 처분으로 인한 처분이익 등을 계상한 내역입니다. (*2) 전기 이전에 연결기업이 보유 중이던 자기주식 2,091,625주 전부를 1,340,615천원에 매각하고, 자기주식처분이익 266,293천원(법인세효과 75,108천원 차감후)을 자본잉여금으로 계상한 것입니다. (*3) 당기말 현재 기타의자본조정은 종속기업의 자본변동, 종속기업의 무상감자 및 연결범위에 영향이 없는 종속기업투자자산의 취득으로 인한 손실 등을 계상한 것입니다. ( * 4) 지배기업은 당기말 현재 2016년 주식병합의 단주처리를 위하여 950주(취득금액 4,281천원)의 자기주식과 적정 유통주식수 유지를 위하여 매입한 1,161,143주(취득금액 8,881,667천원)의 자기주식을 취득하여 보유중이며, 향후 조속한 시일내에 처분할 예정입니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 45,373,756 76,346,812 상품매출 824,241 5,898,752 공사매출 15,079,680 15,385,586 기타매출 20,074,017 14,748,973 금융업매출 316,276,660 171,486,885 합 계 397,628,354 283,867,008 (2) 당기와 전기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 : 40,182,793 71,017,307 기초제품재고액 - 4,699,561 연결범위변동 - (3,859,443) 당기제품제조원가 40,182,793 72,996,995 타계정대체(순액) - (2,819,806) 기말제품재고액 - - 상품매출원가 : 613,338 4,597,956 기초상품재고액 114,646 6,504,357 연결범위변동 - 4,052,208 당기상품매입액 637,350 (6,447,279) 타계정대체(순액) (1,072) 603,315 기말상품재고액 (137,586) (114,646) 공사매출원가 18,313,185 16,727,641 기타매출원가 14,095,737 10,851,552 금융매출원가 175,538,928 84,111,788 합 계 248,743,981 187,306,244 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 11,372,987 10,110,337 퇴직급여 1,182,257 1,100,127 복리후생비 2,106,604 1,648,030 여비교통비 379,044 476,910 통신비 523,712 483,634 수도광열비 237,751 212,804 세금과공과 2,525,114 1,476,659 지급임차료 589,663 994,998 감가상각비 1,198,763 1,162,856 보험료 149,245 245,540 접대비 708,183 686,193 광고선전비 594,113 354,339 운반비 27,801 378,339 수선비 39,970 106,803 지급수수료 3,103,898 4,435,221 무형자산상각비 1,091,175 1,229,249 소모품비 161,681 176,184 교육훈련비 42,182 171,079 차량유지비 236,731 193,322 견본비 1,073 614 도서인쇄비 44,465 53,263 대손상각비 68,405 (245,985) 회의비 - 3,686 외주비 3,700 3,667 판매보증비 (77,396) 77,396 복구충당부채전입액 1,314 2,779 경상연구개발비 681,620 796,243 합 계 26,994,055 26,334,287 26. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료비 38,773,747 52,360,052 상품매입 636,278 4,236,787 재고자산의 변동 (109,919) 3,708,585 금융매출원가(대손상각비 제외) 150,595,408 70,727,164 감가상각비 및 무형자산상각비 2,602,835 4,047,640 종업원급여 27,482,508 28,502,924 세금과공과 2,808,149 1,731,569 접대비 722,279 688,717 지급수수료 12,519,592 7,654,537 교육훈련비 81,911 187,666 차량유지비 392,210 326,264 광고선전비 594,113 353,837 대손상각비 25,011,926 13,138,639 외주가공비 1,648,031 3,913,532 외주비 8,597,631 6,045,297 기타 3,381,337 16,017,320 합 계(*) 275,738,036 213,640,530 (*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여(장기근속급여포함) 20,859,399 23,103,512 퇴직급여 1,789,399 1,882,128 복리후생비 4,833,710 3,517,284 합 계 27,482,508 28,502,924 27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 - 600,200 - - - 600,200 배당수익 - - 455 - - 455 매도가능금융자산처분이익 - - 148,908 - - 148,908 합 계 - 600,200 149,363 - - 749,563 이자수익 - 354,436 - - - 354,436 단기매매금융자산처분이익 2,320 - - - - 2,320 매도가능금융자산처분이익 - - 104,826 - - 104,826 사채상환이익 - - - - 3,646 3,646 합 계 2,320 354,436 104,826 - 3,646 465,228 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용 및 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자비용 - - - - 151,167 151,167 단기매매금융자산처분손실 126 - - - - 126 매도가능금융자산처분손실 - - 160,000 - - 160,000 만기보유금융자산평가손실 - 18,768 - - - 18,768 합 계 126 18,768 160,000 - 151,167 330,061 이자비용 - - - - 648,326 648,326 단기매매금융상품평가손실 356 - - - - 356 사채상환손실 - - - - 17,584 17,584 합 계 356 - - - 665,910 666,266 28. 기타영업외수익(비용) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 536,224 1,245,942 외화환산이익 176,496 1,707,635 유형자산처분이익 50,621 109,925 투자부동산처분이익 7 2,095,904 수입임대료 785,702 779,535 기타의대손충당금환입 - 17,355 종속기업투자자산처분이익 - 6,635,648 관계기업투자자산처분이익 - 117,970 클레임수익 - 24,433,818 소송충당부채환입액 929,096 - 잡이익 903,612 607,620 외환차손 (1,026,183) (2,323,249) 외화환산손실 (970,620) (1,212,819) 유형자산처분손실 (5,150) (16,555) 무형자산처분손실 (20,000) (2) 무형자산손상차손 - (196,484) 영업권손상차손 (2,354,175) - 투자부동산처분손실 (652,768) (207,804) 투자부동산평가손실 (1,020,151) (306,839) 투자부동산관리비 (162,485) (327,777) 기타의대손상각비 (396,320) - 손해배상금 - (1,092,989) 클레임비용 (21,161) (21,717,463) 기부금 (36,600) (26,900) 잡손실 (142,652) (35,817) 합 계 (3,426,507) 10,286,654 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 19,832,576 13,734,407 이연법인세 변동액 (370,912) 423,544 연결범위변동으로 인한 이연법인세 변동액 - (1,172,842) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (760,505) (261,904) 법인세비용 18,701,159 12,723,205 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 20,130 (61,360) 전환권대가 39,659 (200,544) 매도가능금융자산평가 (820,294) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (760,505) (261,904) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(A) 118,883,314 80,312,093 적용세율에 따른 법인세비용 28,307,762 18,973,526 조정사항 : - 비공제비용 1,469,727 311,620 - 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 48,693 195,975 - 미인식이연법인세자산(부채) (10,180,093) (6,955,468) - 세액공제 및 감면효과 (25,273) (47,587) - 기타(세율차이 등) (919,657) 245,138 법인세비용(B) 18,701,159 12,723,205 유효세율(B/A) 15.73% 15.84% (4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 증감액 기말잔액 기초잔액 연결범위변동 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 5,169,225 (30,775) 945,239 6,083,689 1,137,230 (6,770) 207,952 1,338,412 사외적립자산 (3,395,013) 9,641 (671,084) (4,056,456) (746,903) 2,121 (147,638) (892,420) 감가상각비 876,116 - 95,672 971,788 193,022 - 20,889 213,911 종업원급여 350,126 - (5,287) 344,839 78,338 - (857) 77,481 미수수익 (959,304) - 63,485 (895,819) (228,367) - 15,165 (213,202) 단기매매금융자산평가이익 357 - (357) - 78 - (78) - 재고자산평가충당금 1,385,300 - (599,872) 785,428 304,766 - (131,972) 172,794 대손충당금 3,291,900 - (3,654,127) (362,227) 739,690 - (853,994) (114,304) 종속기업 및 관계기업투자자산 (118,978,088) - (116,049,882) (235,027,970) 1,750,282 - 831,903 2,582,185 매도가능금융자산손상차손 7,034,275 - (1,351,062) 5,683,213 1,547,540 - (297,233) 1,250,307 수입이자 30,720 - (30,720) - 6,758 - (6,758) - 미사용약정충당부채 80,809 - 41,973 122,782 19,556 - 10,157 29,713 단기매매금융자산평가손실 (335,586) - 335,586 - (81,212) - 81,212 - 비업무용자산평가손실 1,273,120 - 638,945 1,912,065 298,338 - 139,679 438,017 투자자산손상차손 801,842 - - 801,842 184,771 - - 184,771 토지평가차익 (2,185,294) - - (2,185,294) (528,841) - - (528,841) 만기보유금융자산 755,780 - 154,381 910,161 166,272 - 33,963 200,235 이연대출부대수익 (1,291,230) - (666,232) (1,957,462) (347,900) - (147,374) (495,274) 전환권조정 및 사채할인발행차금 (129,710) - 129,710 - (28,536) - 28,536 - 사채상환할증금 118,180 - (118,180) - 26,000 - (26,000) - 정부보조금 248,954 - (7,649) 241,305 54,770 - (1,683) 53,087 무형자산 196,484 - - 196,484 43,226 - - 43,226 미지급비용 1,690,743 (9,370) (1,667,100) 14,273 371,964 (2,061) (366,763) 3,140 판매보증충당부채 77,396 - (77,396) - 17,027 - (17,027) - 소송충당부채 929,096 - (929,096) - 204,401 - (204,401) - 매도가능금융자산평가 (311,728) 217,389 (3,746,506) (3,840,845) (68,704) 47,825 (824,340) (845,219) 공사손실충당부채 2,919,582 - (808,955) 2,110,627 642,308 - (177,970) 464,338 현재가치할인차금 23,884,673 - (11,885,080) 11,999,593 5,668,029 - (2,902,613) 2,765,416 파생상품자산 (87,161,097) - 57,866,190 (29,294,907) (20,725,692) - 13,952,797 (6,772,895) 이연손익 18,976,547 - (6,204,617) 12,771,930 4,454,064 - (1,519,271) 2,934,793 잡부채 40,013,141 - (38,929,876) 1,083,265 9,613,966 - (9,351,816) 262,150 기타 177,364 - (11,955) 165,409 39,019 - (2,629) 36,390 소 계 (104,465,320) 186,885 (127,143,852) (231,422,287) 4,805,260 41,115 (1,658,164) 3,188,211 세무상결손금 47,709,994 (1,533,325) (37,050,079) 9,126,590 10,496,199 (337,332) (8,151,017) 2,007,850 이연법인세자산(부채) 합계 5,196,061 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 4,378,005 인식한 이연법인세자산(부채) 818,056 일시적차이로 인한 이연법인세 확정급여채무 5,421,849 37,265 (289,889) 5,169,225 1,192,807 8,198 (63,775) 1,137,230 사외적립자산 (3,844,464) 849,637 (400,186) (3,395,013) (845,782) 186,920 (88,041) (746,903) 감가상각비 50,874 400,626 424,616 876,116 11,192 88,138 93,692 193,022 종업원급여 394,448 - (44,322) 350,126 86,779 - (8,441) 78,338 미수수익 (871,985) (1,758,429) 1,671,110 (959,304) (191,837) (386,854) 350,324 (228,367) 단기매매금융자산평가이익 2,947 (22,084) 19,494 357 648 (4,859) 4,289 78 재고자산평가충당금 2,717,483 (1,525,409) 193,226 1,385,300 597,846 (335,590) 42,510 304,766 대손충당금 10,631,474 (3,452,137) (3,887,437) 3,291,900 2,338,924 (759,470) (839,764) 739,690 종속기업 및 관계기업투자자산 (36,713,548) (239,683) (82,024,857) (118,978,088) 1,751,247 (52,730) 51,765 1,750,282 매도가능금융자산손상차손 6,064,275 29,414,093 (28,444,093) 7,034,275 1,334,140 6,471,100 (6,257,700) 1,547,540 수입이자 30,720 - - 30,720 6,758 - - 6,758 미사용약정충당부채 16,662 - 64,147 80,809 3,666 - 15,890 19,556 단기매매금융자산평가손실 36,187 - (371,773) (335,586) 7,961 - (89,173) (81,212) 투자부동산평가손실 522,784 637,785 112,551 1,273,120 115,012 140,313 43,013 298,338 투자자산손상차손 380,267 700,897 (279,322) 801,842 83,659 154,197 (53,085) 184,771 토지평가차익 (6,385,093) 4,190,129 9,670 (2,185,294) (1,404,720) 921,828 (45,949) (528,841) 만기보유금융자산 - 65,893 689,887 755,780 - 14,496 151,776 166,272 이연대출부대수익 (2,143,629) (1,848,150) 2,700,549 (1,291,230) (471,598) (406,593) 530,291 (347,900) 전환권조정 (215,373) 1,707,635 (1,621,972) (129,710) (47,382) 375,680 (356,834) (28,536) 사채상환할증금 118,180 - - 118,180 26,000 - - 26,000 정부보조금 256,441 - (7,487) 248,954 56,417 - (1,647) 54,770 무형자산 20 - 196,464 196,484 4 - 43,222 43,226 미지급금 283,500 - (283,500) - 62,370 - (62,370) - 미지급비용 17,830 167,782 1,505,131 1,690,743 3,923 36,912 331,129 371,964 판매보증충당부채 - - 77,396 77,396 - - 17,027 17,027 손상차손 3,518,648 (3,366,438) (152,210) - 774,103 (740,616) (33,487) - 소송충당부채 - - 929,096 929,096 - - 204,401 204,401 매도가능금융자산평가 - (84,342) (227,386) (311,728) - (18,555) (50,149) (68,704) 공사손실충당부채 - - 2,919,582 2,919,582 - - 642,308 642,308 현재가치할인차금 - - 23,884,673 23,884,673 - - 5,668,029 5,668,029 파생상품자산 - - (87,161,097) (87,161,097) - - (20,725,692) (20,725,692) 이연수익 - - 18,976,547 18,976,547 - - 4,454,064 4,454,064 잡부채 - - 40,013,141 40,013,141 - - 9,613,966 9,613,966 기타 5,480 152,897 18,987 177,364 1,205 33,637 4,178 39,020 소 계 (19,704,023) 26,027,967 (110,789,264) (104,465,320) 5,493,342 5,726,152 (6,414,233) 4,805,261 세무상결손금 32,791,814 19,499,364 (4,581,184) 47,709,994 7,214,199 4,289,860 (1,007,860) 10,496,199 세액공제이월액 2,018,788 (2,061,870) 43,082 - 2,018,788 (2,061,870) 43,082 - 이연법인세자산(부채) 합계 15,301,460 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 14,854,316 인식한 이연법인세자산(부채) 447,144 (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업은 실현가능성이 없는 일시적차이 19,900,027천원을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 등의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 등의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 당 기 전 기 일시적차이 : 종속기업 및 관계기업투자자산 - 11,263,132 11,231,600 대손충당금 - 453,719 2,371,000 매도가능금융자산손상차손 - 5,083,213 6,354,275 이연대출부대손익 - - 1,610,108 이연수익 - - 6,284,549 현재가치할인차금 - - 5,093,700 미지급비용 - - 1,664,157 기타 - 3,099,963 2,989,081 소 계 19,900,027 37,598,470 이월결손금 : 이월결손금 2021년 - 1,463,167 2022년 - 71 2023년 - 5,968,000 2024년 - 1,292,338 2025년 - 9,223,562 2026년 - 11,974,010 소 계 - 29,921,148 합 계 19 900,027 67,519,618 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순이익 100,182,154,059 67,935,404,190 가중평균유통보통주 45,900,510 46,617,129 기본주당이익 2,183 1,457 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 구 분 일 자 주식수(주) 일수 적 수 가중평균발행보통주식수(주) 전기이월 01.01~12.31 46,130,926 365 16,837,787,990 46,130,926 자기주식 03.03~12.31 (501,143) 231 (115,667,126) (316,896) 전환사채 11.29~12.31 956,521 33 31,565,193 86,480 합 계 46,586,304 16,753,686,057 45,900,510 전기이월 01.01~12.31 46,791,876 366 17,125,826,616 46,791,876 자기주식 05.20~12.31 (660,950) 97 (63,957,508) (174,747) 합 계 46,130,926 17,061,869,108 46,617,129 (2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 유통보통주 45,900,510 46,617,129 희석성 잠재보통주 870,041 956,522 희석보통주식수 46,770,551 47,573,651 지배기업지분 당기순이익 100,182,154,059 67,935,404,190 희석성잠재보통주 비용가산 69,473,678 72,382,672 지배기업지분 희석당기순이익 100,251,627,737 68,007,786,862 희석주당이익 2,143 1,430 31. 부문별보고 (1) 영업부문별 정보 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 연결기업은 컴퓨터시스템 설계 및 자문업, 정보서비스업, 금융업과 조선기자재 제작판매 등을 영위하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 정보서비스업 금융업 조선기자재제작 판매 전산프로그램개발 및 운용 OPC드럼 연결조정 합 계 총매출액 78,190,110 - 316,276,660 1,102,414 2,059,170 - - 397,628,354 내부매출액 - - (120,000) - - - 120,000 - 순매출액 78,190,110 - 316,156,660 1,102,414 2,059,170 - 120,000 397,628,354 영업이익 607,738 (24,231) 123,746,381 (2,480,615) (79,755) - 120,800 121,890,318 자산총액 145,314,680 - 1,928,171,132 8,023,004 2,842,889 - (40,658,090) 2,043,693,615 총매출액 84,242,953 - 171,915,379 20,784,985 628,366 13,678,647 - 291,250,330 내부매출액 - - (120,000) (3,181,088) - (3,773,740) (308,494) (7,383,322) 순매출액 84,242,953 - 171,795,379 17,603,897 628,366 9,904,907 (308,494) 283,867,008 영업이익 (770,961) (221,951) 73,699,888 (518,088) (43,789) (841,712) (1,076,910) 70,226,478 자산총액 130,000,878 7,546,175 1,330,707,031 13,651,558 2,057,815 - (48,074,579) 1,435,888,879 (2) 당기와 전기의 연결기업이 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 수 수 출 연결조정 합 계 총매출액 380,140,008 17,488,346 - 397,628,354 매출액 238,776,484 45,090,524 - 283,867,008 (3) 주요 고객에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 의존도(%) 매출액 의존도(%) ESTALEIRO JURONG ARACRUZ LTDA. - - 12,522,307 4.41 32. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 당기증감액(*1) 공사중단(*2) 당기매출인식액 기말계약잔액 공사매출 25,844,331 1,343,524 - 15,079,680 12,108,175 합 계 25,844,331 1,311,534 - 15,079,680 12,076,185 제품매출 7,935,836 1,836,503 (1,570,926) 8,201,412 - 공사매출 6,592,943 34,636,974 - 15,385,586 25,844,331 합 계 14,528,779 36,473,477 (1,570,926) 23,586,998 25,844,331 (*1) 기 중 증감액에는 신규계약체결액, 추가 계약액 및 환율 변동 등에 의한 계약 변동액이 포함되어 있습니다. (*2) 전 기 중 85K Floating Dock 공사의 중단으로 인한 계약금액 변동분 입니다. ( 2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 진행기준 누적매출액 및 누적매출총이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적매출액 누적매출원가 누적매출총이익(손실) 진행기준 매출채권 공사대금청구액 공사대금미청구액 공사매출 33,772,860 38,567,107 (4,794,247) 4,989,046 6,473,577 공사매출 18,693,180 20,253,923 (1,560,743) 1,705,941 7,224,876 (3) 당기와 전기의 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명 계약일 계약상완성기간 진행율(%) 미청구공사 공사미수금 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 UAE원전 CP-E5 정보통신공사 2013.10.02 2018.12.31 97.87 398,646 (716) 2,346,568 (4,215) UAE BNPP #3,4호기 CP-E1/CP-E5 공사 2015.12.12 2019.10.31 57.51 5,058,868 (9,087) 1,683,736 (3,024) UAE원전 CP-E5 정보통신공사 PPS 2016.04.01 2018.12.31 95.89 1,016,063 (1,825) 958,742 (1,722) 합 계 6,473,577 (11,628) 4,989,046 (8,961) 85K Floating Dock 공사 2013.12.09 2016.12.01 100.00 - - - - UAE원전 CP-E5 정보통신공사 2013.10.02 2017.04.28 90.21 2,966,407 (7,454) 438,371 (1,102) UAE BNPP #3,4호기 CP-E1/CP-E5 공사 2015.12.12 2019.10.31 21.89 3,204,453 (8,052) 444,402 (1,117) UAE원전 CP-E5 정보통신공사 PPS 2016.04.01 2017.07.31 44.23 1,054,016 (2,649) 823,169 (2,069) 합 계 7,224,876 (18,155) 1,705,941 (4,288) ( 4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기와 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 추정총계약수익변동 추정총계약원가변동 공사손익 변동효과 미청구공사의변동효과 공사손실충당부채 당 기 미 래 공사매출 1,343,524 5,175,592 (2,638,105) (1,193,963) 379,313 2,273,091 공사매출 471,717 (188,688) 607,582 (135,866) 607,582 2,919,582 (5) 공사중단이 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전전기말 잔액 전기증가 회수/ 지급(*1) 미회수/ 미지급액(*2) 클레임수익 클레임비용 미청구공사 41,652,372 8,201,412 (28,136,322) 21,717,463 - 21,717,463 공사미지급금 43,883,686 - (19,449,868) 24,433,818 24,433,818 - (*1) 전기 중 공사 종료로 인하여 추가로 지급하거나 회수한 금액입니다.(*2) 연결기업과 외주가공처와의 계약관계에서는 공사중단에 대한 귀책사유가 연결기업의 외주가공처에 있으므로 공사미지급금 중 지급하지 않기로 합의한 금액을 클레임수익으로 인식하였으며, 연결기업과 매출거래처와의 계약관계에서는 공사중단에 대한 귀책사유가 연결기업에 있으므로 미청구공사 잔액 중 회수하지 않기로 합의한 금액을 클레임비용으로 인식하였습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 종속기업 등의 현황1) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 비 고 당 기 전 기 지배기업 종속기업 지배기업 종속기업 ㈜세종상호저축은행 100.00 - 100.00 - ㈜공평저축은행 100.00 - 100.00 - (*1) 한중선박기계㈜ 100.00 - 100.00 - (*2) ㈜한중네트웍스 - - 100.00 - (*3) ㈜샤인스탁 100.00 - 100.00 - (*4) ㈜상상인그룹(구,㈜티엔시스템즈) 100.00 - 100.00 - ㈜티엑스넷 - - 100.00 - (*3) ㈜한중인터내셔널 - - - 100.00 (*5) 태새전자유한공사 - - 100.00 - (*6) TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD 100.00 - - - (*7) (*1) 전기 중 지분 100%를 인수하여 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 의결권 있는 주식수 기준 지분율입니다.(의결권 없는 주식 포함시 당기 및 전기 지분율은 60% 입니다.) (*3) 당기 중 청산 종료되어 종속기업에서 제외되었고, 전기 중 지배기업의 종속기업인 한중선박기계㈜가 보유중인 ㈜한중네트웍스의 발행주식 100%를 지배기업으로 현물배당하였습니다.(*4) 전기 중 금융사업부분의 시너지효과를 위해 100% 현금 출자하여 설립한 회사로서, 전기 중 종속기업에 포함하였습니다. (*5) 당기 중 청산 종료되어 종속기업에서 제외되었고, 전기말 현재 당사의 종속기업인 한중선박기계㈜가 지분 100.00%를 소유하고 있었습니다. (*6) 당기말 현재 사실상 영업이 중단된 상태이며, 지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*7) 당기 중 당사는 해외 네트웍사업을 수주하기 위해 100% 현금 출자하여 설립한 회사로 당기에 종속기업에 포함하였습니다. 2) 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 구 분 당 기 전 기 비 고 관계기업 ㈜씨앤지파트너스 ㈜씨앤지파트너스 기타특수관계자 ㈜제이에스앤에스 ㈜제이에스앤에스 ㈜제이원와이드 - (2) 당기와 전기 중 연결기업과 연결기업 외의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 이자수익 수입임대료 이자비용 기타특수관계자 ㈜제이에스앤에스 - - 89,069 ㈜제이원와이드 - 1,800 2,141 주요임직원 등 15,407 - 10,455 합 계 15,407 1,800 101,665 기타특수관계자 ㈜제이에스앤에스 - - 76,582 주요임직원 등 19,567 - 13,841 합 계 19,567 - 90,423 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업과 연결기업 외의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수금 미수수익 예수금 전환사채 미지급비용 관계기업 ㈜씨앤지파트너스(*) - 200,000 - 13,167 - - - 기타특수관계자 ㈜제이원와이드 - - - - 3,264,135 - 2,141 주요 임직원 등 80,870 459,694 - 442 1,572,424 - 15,226 합 계 80,870 659,694 - 13,609 4,836,559 - 17,367 종속기업 태새전자유한공사(*) 1,723,282 - 254,829 - - - - 관계기업 ㈜씨앤지파트너스(*) - 200,000 - 13,167 - - - 기타특수관계자 ㈜제이에스앤에스 - - - - - 1,088,470 2,992 주요 임직원 등 69,272 477,565 - 671 642,911 - 3,835 합 계 1,792,554 677,565 254,829 13,838 642,911 1,088,470 6,827 (*) 전기말 현재 종속기업인 태새전자유한공사 및 보고기간종료일 현재 관계기업인 ㈜씨앤지파트너스의 채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 설정된 대손충당금은 213,167천원(전기: 2,191,278천원)이며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 대손상각비 및 대손충당금환입은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 연결기업과 연결기업 외의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 자금대여 거래 자금차입 거래 전환사채전환 대 여 회 수 차 입 상 환 기타특수관계자 ㈜제이원와이드 - - 3,264,135 - - ㈜제이에스앤에스 - - - - 1,319,931 주요 임직원 등 618,870 625,142 1,645,723 716,210 - 합 계 618,870 625,142 4,909,858 716,210 1,319,931 기타특수관계자 최대주주 - - - 2,500,000 - 주요 임직원 등 862,278 1,246,002 437,844 263,437 - 합 계 862,278 1,246,002 437,844 2,763,437 - 연결기업과 상기 특수관계자간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3.0% 등의 이자율을 적용하고 있습니다 (5) 연결기업은 연결기업의 차입금 및 외화지급보증 등과 관련하여 특수관계자인 지배기업의 최대주주로부터 USD 780,000 및 6,000,000천원(전기: USD 2,760,000 및 6,120,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업권급여 2,027,850 1,919,563 퇴직급여 163,954 394,124 합 계 2,191,804 2,313,687 34. 우발부채와 약정사항 (1) 전기말 현재 연결기업의 하자보수이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 백지수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결기업이 손해배상채권청구 등과 관련하여 원고로 계류중인 사건은 11건(소송가액: 145,495백만원)이며, 손해배상금 청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 사건은 3건(소송가액: 1,046백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 차입금 등과 관련하여 연결기업 및 타인을 위해제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. (3-1) 제공한 담보자산 (단위: 천원) 회사명 담보제공자산 담보설정액 제공처 비 고 ㈜텍셀네트컴 출자금 302,000 소프트웨어공제조합 이행보증 별단예금 2,500 신한은행 당좌개설 보증금 ㈜공평저축은행 지급준비예치금 8,500,000 저축은행중앙회 금융업무 담보 ㈜세종상호저축은행 지급준비예치금 5,000,000 저축은행중앙회 금융업무 담보 한중선박기계㈜ 건물 등 2,160,000 기업은행 차입금 담보 ㈜샤인스탁 현금및현금성자산 155,457 MS저축은행 금융업무담보 61,116 하나캐피탈 27,249 KB저축은행 83,831 드림저축은행 단기금융상품 300,000 MS저축은행 150,000 드림저축은행 100,201 키움예스저축은행 50,100 DGB캐피탈 100,000 KB저축은행 204,372 하나캐피탈 82,405 SBI저축은행 100,010 아주저축은행 200,000 KB손해보험 50,000 유진저축은행 장기금융상품 100,000 DB손해보험 합 계 17,729,241 ㈜텍셀네트컴 토지, 건물 일부 400,000 소프트웨어공제조합 이행보증 출자금 302,000 백지수표 2매 12,626,401 단기금융상품 40,000 수협은행 대출질권 별단예금 2,500 신한은행 당좌개설보증금 ㈜공평저축은행 중앙회예치금 2,500,000 저축은행중앙회 금융업무담보 지급준비예치금 18,677,112 지급준비유가증권 10,000,000 ㈜세종상호저축은행 보통예치금 2,350,317 기업은행 등 타행발행수표 중앙회예치금 2,000,000 저축은행중앙회 금융업무담보 지급준비예치금 24,494,164 지급준비유가증권 3,432,750 한중선박기계㈜ 단기금융상품 100,000 산업은행 외화지급보증 10,000 기업은행 차입금 담보 건물 등 2,160,000 기업은행 차입금 담보 2,000,000 산업은행 외화지급보증 ㈜샤인스탁 현금및현금성자산 106,870 MS저축은행 업무담보 6,084 KEB하나은행 단기금융상품 77,122 SBI저축은행 202,658 KEB하나은행 100,000 KB저축은행 100,000 국민은행 50,000 현대저축은행 합 계 81,737,978 (3-2) 제공한 지급보증 (단위: 천원, USD) 회사명 제공처 보증금액 보증내역 ㈜한중네트웍스 ㈜한프(구: ㈜백산OPC) 11,790,600 무역금융지급보증 합 계 11,790,600 (3-3) 제 공받은 지급보증 (단위: 천원) 회사명 제공자 보증한도 보증내역 ㈜텍셀네트컴 소프트웨어공제조합 10,642,036 이행보증 서울보증보험 360,654 납품계약에 따른 하자보증금 등 168,400 채권가압류 4,369 기타 ㈜공평저축은행 서울보증보험 5,397,460 가처분 및 가압류 지급보증 ㈜세종상호저축은행 서울보증보험 803,866 공탁보증 및 이행보증 합 계 17,376,785 ㈜텍셀네트컴 소프트웨어공제조합 9,538,712 이행보증 서울보증보험 70,088 납품계약에 따른 하자보증금 서울보증보험 119,000 채권가압류 ㈜공평저축은행 서울보증보험 6,271,380 가처분 및 가압류 지급보증 ㈜세종상호저축은행 서울보증보험 1,247,167 공탁보증 및 이행보증 한중선박기계㈜ 기업은행 2,813,228 외화지급보증(*) 산업은행 1,612,647 외화지급보증(*) 대우인터내셔널 265,966 하자이행보증(*) 서울보증보험 183,955 이행보증 합 계 22,122,143 (*) 동 약정과 관련하여 서울보증보험 및 한국무역보험공사로부터 보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 대출한도 약정 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 금융기관 약정한도 대출종류 ㈜텍셀네트컴 신한은행 3,000,000 일반자금 국민은행 2,000,000 일반자금 우리은행 3,000,000 일반자금 KEB하나은행 2,000,000 일반자금 ㈜공평저축은행 저축은행중앙회 2,000,000 내국환업무 저축은행중앙회 지급준비예치금의 95% 콜머니, 할인어음 외 수표 8,000,000 수표 ㈜세종상호저축은행 저축은행중앙회 5,000,000 내국환업무 저축은행중앙회 지급준비예치금의 95% 콜머니, 할인어음 외 한중선박기계㈜ 기업은행 640,000 운전자금 ㈜텍셀네트컴 신한은행 3,000,000 일반자금 국민은행 2,000,000 일반자금 우리은행 3,000,000 일반자금 우리은행 2,000,000 B2B KEB하나은행 1,100,000 일반자금 수협중앙회 1,000,000 일반자금 ㈜공평저축은행 저축은행중앙회 2,000,000 내국환업무 저축은행중앙회 18,677,112 유동성차입, 할인어음 외 ㈜세종상호저축은행 저축은행중앙회 4,000,000 내국환업무 저축은행중앙회 24,494,164 유동성차입, 할인어음 외 한중선박기계㈜ 기업은행 1,500,000 시설자금 기업은행 10,000 합 계 62,781,276 (5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 무역금융한도 약정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 회사명 금융기관 약정한도 내 역 ㈜텍셀네트컴 농협은행 USD 1,300,000 수입신용장 개설(포괄여신) 하나은행 USD 650,000 수입신용장 개설(포괄여신) 합 계 USD 1,950,000 ㈜텍셀네트컴 농협은행 USD 1,500,000 수입신용장 개설(포괄여신) 하나은행 USD 1,450,000 수입신용장 개설(포괄여신) 수협은행 USD 1,850,000 수입신용장 개설(포괄여신) 합 계 USD 3,800,000 35. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기대여금과 대손충당금의 제각 - 21,168 매출채권(금융업) 대손충당금 제각 15,191,209 19,538,720 매출채권(금융업)과 파생상품자산의 분리인식 등 31,263,126 71,250,047 매출채권 대손충당금 제각 1,723,282 - 만기보유금융자산의 유동성대체 10,864,532 - 미수금 대손충당금 제각 254,829 - 원재료와 재고자산평가충당금의 상계 664,274 - 상품과 재고자산평가충당금의 상계 39,291 - 매도가능금융자산평가 3,523,363 (689,391) 건설중인자산의 구축물 대체 - 818 건설중인자산의 기계장치 대체 - 54,000 전환사채의 전환 1,327,799 - 장기차입금의 유동성대체 300,000 300,000 확정급여제도의 재측정요소 91,501 673,736 36. 위험관리(1) 재무위험관리연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고 및 변동하는 금융환경 속에서 노출된 위험을 관리하는 데 그 목적이 있습니다. 연결기업은 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.연결기업의 위험관리의 주요 기본정책은 다음과 같습니다.가. 위험별 허용한도를 설정하고 이를 준수하여야 하며, 위험과 수익은 적절한 균형 을 이루도록 합니다.나. 위험과 수익기회가 서로 상충될 때에는 연결기업이 설정한 위험허용한도를 준수 하는 범위내에서 수익을 고려합니다.다. 위험은 특정부문에 집중되지 않도록 분산을 통한 관리를 우선으로 합니다.라. 다양한 시장 변동으로 부문별 또는 전체 포트폴리오가 어떠한 영향을 받는지 정 기적으로 분석합니다.마. 위험관리업무, 영업부문 및 거래확인과 결제를 담당하는 부문은 독립성을 유지하 여 분리 운용합니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결기업은 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유럽 유로 및 일본 엔 등이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부 채의 금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 외화종류 당 기 전 기 외 화 원 화 원화합계 외 화 원 화 원화합계 외화자산 : 현금및현금성자산 USD 865,843 927,664 1,720,415 1,922,278 2,323,073 2,605,200 AED 2,712,909 791,356 851,088 280,025 EUR 217 278 207 263 기타 82,310 1,117 - 1,839 매출채권 USD 12,498,675 13,391,080 13,399,598 5,311,657 6,419,137 6,438,706 EUR 6,658 8,518 15,132 19,182 기타 - - - 387 미수금 USD 140,720 150,767 150,767 194,361 234,885 234,885 보증금 AED 2,960,000 863,432 863,432 2,966,000 975,873 975,873 외화자산 계 USD 13,505,238 14,469,511 16,134,212 7,428,296 8,977,096 10,254,664 AED 5,672,909 1,654,788 3,817,088 1,255,898 EUR 6,875 8,796 15,340 19,445 기타 82,310 1,117 - 1,839 외화부채 : 매입채무 USD 1,617,501 1,732,991 1,825,492 2,398,488 2,898,572 3,109,744 AED 53,840 15,705 3,453 1,136 EUR 60,032 76,796 144,941 183,728 GBP - - 17,774 26,308 미지급금 USD 247,721 265,409 265,409 540,920 653,702 653,702 미지급비용 AED 1,573,499 458,990 458,990 1,333,035 438,595 438,595 단기차입금 USD - - - 158,136 191,108 191,108 외화부채 계 USD 1,865,222 1,998,400 2,549,891 3,097,544 3,743,382 4,393,149 AED 1,627,339 474,695 1,336,488 439,731 EUR 60,032 76,796 144,941 183,728 GBP - - 17,774 26,308 보고기간종료일 현재 적용된 주요 환율은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 USD 1,071.40 1,208.50 AED 291.70 329.02 EUR 1,279.25 1,267.60 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,247,111 (1,247,111) 523,371 (523,371) AED 118,009 (118,009) 81,617 (81,617) EUR (6,800) 6,800 (16,428) 16,428 기타 112 (112) (2,408) 2,408 합 계 1,358,432 (1,358,432) 586,152 (586,152) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 금융업매출채권 136,481 254,475 금융부채 : 금융업예수금 78,264,333 44,324,410 단기차입금 500,000 653,742 유동성장기부채 300,000 300,000 장기차입금 150,000 450,000 합 계 79,214,333 45,728,152 보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 금융자산 1,365 (1,365) 2,544 (2,544) 금융부채 (792,143) 792,143 (457,282) 457,282 합 계 (790,778) 790,778 (454,738) 454,738 다. 가격위험연결기업은 금융자산 중 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기매매금융자산 : 지분증권 - 1,867,189 매도가능금융자산 : 지분증권 5,022,032 593,638 합 계 5,022,032 2,460,827 보고기간종료일 현재 시장가격 1% 변동시 시장성있는 지분증권에 대한 가격위험은다음과 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 보고기간종료일현재의 주가대비분석 50,220 (50,220) 24,608 (24,608) 2) 신용위험 2-1) 신용위험의 정의① 금융업 이외 부문신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. ② 금융업 부문신용위험은 차주 또는 거래상대방의 부도나 도산 등의 이유로 인하여 계약상 지급이 이루어지지 않아 은행이 입을 수 있는 손실에 대한 위험을 의미합니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권, 금융보증계약 및 지급보증 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.금융업 부문의 신용위험 관리는 리스크를 적정수준으로 유지하기 위하여 자체 리스크 한도를 설정 및 운영하고 있습니다.신용공여 의사결정은 해당 거래상대방과 그와 신용리스크를 공유하는 자에 대하여 합산된 신용익스포져를 기초로 이루어지며, 신용리스크 평가는 개별 익스포져에 대한 리스크등급산정을 포함하고 있습니다. 신용리스크 평가는 리스크등급 또는 상품별 예상손실측정을 포함하여야 하며, 대손충당금 적립, 가격결정 및 성과평가는 예상손실을 반영하여 이루어지고 있습니다.금융업 부문은 신용위험 경감을 위해 가장 전통적인 방법으로 대출채권 및 수취채권 등의 채권에 대한 담보물을 취득하고 있으며, 담보물 별로 담보물 유입한도에 대한 지침을 운용하고 있습니다. 가. 주택담보대출 관련 거주용부동산나. 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산다. 예금, 채무증권 및 지분증권과 같은 금융상품 2-2) 신용위험의 최대 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 68,604,723 116,080,942 매출채권 1,708,796,603 1,033,794,213 기타채권 32,569,652 13,777,398 기타금융자산 82,925,361 64,281,373 합 계 1,892,896,339 1,227,933,926 3) 유동성 위험 유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결기업은 유동성 위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 합 계 매입채무 및 기타채무 1,572,984,017 135,728,840 - 1,708,712,857 차입금 800,000 150,000 - 950,000 임대보증금 539,000 10,000 - 549,000 합 계 1,574,323,017 135,888,840 - 1,710,211,857 매입채무 및 기타채무 1,073,820,903 126,140,487 - 1,199,961,390 차입금 963,742 450,000 - 1,413,742 전환사채 - 1,218,180 - 1,218,180 임대보증금 554,400 150,000 - 704,400 합 계 1,075,339,045 127,958,667 - 1,203,297,712 (2) 자본관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 부 채 1,749,446,017 1,241,378,664 (A) 자 본 294,247,599 194,510,215 (B) 현금및현금성자산 68,830,241 116,498,898 (C) 차입금 1,656,981,592 1,158,788,579 (D) 부채비율 594.55% 638.21% (A/B) 순차입금비율 539.73% 535.85% ((D-C)/B) 37. 사업결합(1) 지배기업은 2016년 1월 사업영역의 확대를 위하여 금융업을 주영업활동으로 하는 주식회사 공평저축은행의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 연결기업은 피취득기업의 비지배지분을 피취득기업의 식별가능한 순자산에 대한 지분에 비례하여 측정하기로 하였습니다. (2) 취득일 현재 공평저축은행의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득시 인식한 공정가치 Ⅰ. 이전대가 6,183,122 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액 유동자산 현금및현금성자산 89,731,370 유동금융자산 2,022,134 매출채권 및 기타채권 73,631,201 기타유동자산 83,908 비유동자산 비유동금융자산 40,508,029 장기매출채권 및 기타비유동채권 89,765,846 유형자산 17,485,782 무형자산 2,434,209 투자부동산 42,179,207 기타비유동자산 1,777,317 유동부채 매입채무 및 기타채무 348,817,744 충당부채 175,968 기타유동부채 522,868 비유동부채 장기매입채무 및 기타비유동채무 17,480,122 확정급여부채 1,332,987 총 식별가능한 순자산의 공정가치 (8,710,686) Ⅲ. 식별가능한 비지배지분으로 인식된 금액 - Ⅳ. 영업권 14,893,808 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 총취득대가 6,183,122 현금지급대가 6,183,122 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 89,731,370 38. 중단사업 (1) 중단사업 내역: 토너제조사업부문 중단 계획㈜한프(구: ㈜백산OPC)는 2015년 6월 29일자 이사회에서 토너제조사업부문 중단계획을 발표하였습니다. 동 사업부문을 매각하는 것은 토너제조사업의 적자가 지속되어 해당 사업부문을 매각하고 향후 주력사업인 OPC DRUM 사업에 역량을 집중하여 수익구조를 개선, 증대하고자 하는 연결기업의 장기적인 정책에 따른 것입니다.연결기업은 전기 중 중단사업과 관련하여 매각예정으로 분류된 기계장치 일부를 매각하였으며, 사업 중단 전에 보유하고 있던 중단사업 관련 재고자산을 판매하였습니다. (2) 중단사업손익의 구성내역연결기업의 연결포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 - 313,061 매출원가 - 211,270 판매비와관리비 - 8,625 기타이익(손실) - (390,443) 세전이익(손실) - (297,277) 법인세비용(수익) - - 중단사업손익 - (297,277) (3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름당기와 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 - 118,108 투자활동으로 인한 현금흐름 - 70,000 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 - 188,108 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 제 27 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 52,266,687,174 30,759,805,909 71,120,977,738 현금및현금성자산 21,741,429,408 2,611,931,352 23,863,016,992 기타유동금융자산 383,794,270 466,097,922 3,585,934,376 매출채권 및 기타유동채권 20,115,245,640 21,978,197,245 33,604,631,213 재고자산 3,742,220,800 4,273,195,882 6,354,156,847 기타유동비금융자산 6,283,997,056 1,430,383,508 3,713,238,310 비유동자산 93,047,993,285 98,627,348,999 64,054,381,842 기타비유동금융자산 5,657,272,588 3,910,687,188 3,716,603,869 종속기업및관계기업투자 81,719,861,740 89,353,250,643 56,363,975,727 유형자산 1,677,318,006 1,762,940,607 1,919,614,073 무형자산 857,868,095 906,349,562 1,074,422,434 이연법인세자산 2,146,964,443 1,602,656,406 875,194,466 기타비유동자산 988,708,413 1,091,464,593 104,571,273 자산총계 145,314,680,459 129,387,154,908 135,175,359,580 부채 유동부채 21,132,636,524 26,114,890,319 38,241,405,504 매입채무 및 기타유동채무 16,548,259,384 20,101,555,630 31,938,647,566 단기차입금 653,742,206 3,317,566,650 유동성장기차입금 1,088,470,154 기타유동부채 4,379,552,096 3,420,874,146 2,000,005,690 당기법인세부채 204,825,044 850,248,183 985,185,598 비유동부채 3,625,808,925 4,817,222,271 2,612,182,176 퇴직급여부채 1,284,062,403 1,794,923,607 1,467,705,614 확정급여채무의현재가치 4,684,001,898 4,346,541,853 4,000,857,573 국민연금전환금 (1,311,170) (1,311,170) (1,311,170) 사외적립자산의공정가치 (3,398,628,325) (2,550,307,076) (2,531,840,789) 기타비유동충당부채 2,341,746,522 3,022,298,664 115,804,705 비유동종업원급여충당부채 68,655,886 102,717,112 비유동공사손실충당부채 2,273,090,636 2,919,581,552 기타비유동금융부채 1,028,671,857 부채총계 24,758,445,449 30,932,112,590 40,853,587,680 자본 자본금 47,748,397,000 46,791,876,000 46,791,876,500 자본잉여금 9,438,840,648 9,216,040,119 9,216,040,119 기타자본구성요소 (8,885,948,414) (4,631,763,152) 12,976,067 이익잉여금(결손금) 72,254,945,776 47,078,889,351 38,300,879,214 미처분이익잉여금(미처리결손금) 72,254,945,776 47,078,889,351 38,300,879,214 자본총계 120,556,235,010 98,455,042,318 94,321,771,900 자본과부채총계 145,314,680,459 129,387,154,908 135,175,359,580 포괄손익계산서 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 수익(매출액) 78,190,109,882 84,242,953,025 72,744,076,863 매출원가 71,693,951,162 79,668,521,150 64,098,635,452 매출총이익 6,496,158,720 4,574,431,875 8,645,441,411 판매비와관리비 5,884,706,926 5,344,576,138 6,281,340,534 영업이익(손실) 611,451,794 (770,144,263) 2,364,100,877 금융수익 33,502,787,973 9,890,266,945 10,917,128,738 금융원가 128,040,935 190,296,048 177,913,154 기타이익(손실) (8,426,209,132) 113,981,307 1,351,062,923 법인세비용차감전순이익(손실) 25,559,989,700 9,043,807,941 14,454,379,384 법인세비용 420,748,535 490,434,157 1,264,575,890 당기순이익(손실) 25,139,241,165 8,553,373,784 13,189,803,494 기타포괄손익 36,815,260 211,660,286 36,255,961 총포괄손익 25,176,056,425 8,765,034,070 13,226,059,455 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 548 183 282 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 539 181 278 자본변동표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 46,444,050,500 9,191,280,371 64,880,331 25,022,915,495 80,723,126,697 당기순이익(손실) 13,189,803,494 13,189,803,494 보험수리적손익 88,160,225 88,160,225 지분법자본변동 (51,904,264) (51,904,264) 전환사채의 전환 347,826,000 24,759,748 372,585,748 주식병합 자기주식 거래로 인한 증감 자본 증가(감소) 합계 347,826,000 24,759,748 (51,904,264) 13,277,963,719 13,598,645,203 2015.12.31 (기말자본) 46,791,876,500 9,216,040,119 12,976,067 38,300,879,214 94,321,771,900 2016.01.01 (기초자본) 46,791,876,500 9,216,040,119 12,976,067 38,300,879,214 94,321,771,900 당기순이익(손실) 8,553,373,784 8,553,373,784 보험수리적손익 224,636,353 224,636,353 지분법자본변동 (12,976,067) (12,976,067) 전환사채의 전환 주식병합 (500) (4,280,552) (4,281,052) 자기주식 거래로 인한 증감 (4,627,482,600) (4,627,482,600) 자본 증가(감소) 합계 (500) (4,631,763,152) (12,976,067) 8,778,010,137 4,133,270,418 2016.12.31 (기말자본) 46,791,876,000 9,216,040,119 (4,631,763,152) 47,078,889,351 98,455,042,318 2017.01.01 (기초자본) 46,791,876,000 9,216,040,119 (4,631,763,152) 47,078,889,351 98,455,042,318 당기순이익(손실) 25,139,241,165 25,139,241,165 보험수리적손익 36,815,260 36,815,260 지분법자본변동 전환사채의 전환 956,521,000 222,800,529 1,179,321,529 주식병합 자기주식 거래로 인한 증감 (4,254,185,262) (4,254,185,262) 자본 증가(감소) 합계 956,521,000 222,800,529 (4,254,185,262) 25,176,056,425 22,101,192,692 2017.12.31 (기말자본) 47,748,397,000 9,438,840,648 (8,885,948,414) 72,254,945,776 120,556,235,010 현금흐름표 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 25,459,046,072 11,516,387,702 13,723,614,983 당기순이익(손실) 25,139,241,165 8,553,373,784 13,189,803,494 당기순이익조정을 위한 가감 (24,010,019,805) (5,284,890,679) (9,494,156,048) 재고자산평가손실 104,236,336 73,302,818 141,820,940 퇴직급여 1,091,370,336 977,226,582 864,102,112 대손상각비 23,942,231 (241,951,918) 134,686,120 감가상각비 257,161,634 291,872,650 292,128,578 무형자산상각비 53,841,467 61,589,020 42,635,767 외화환산손실 774,724,550 71,518,984 77,436,427 이자비용 128,040,935 190,296,048 103,594,672 매도가능금융자산손상차손 74,318,482 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 1,815,260,833 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 5,762,749,830 무형자산손상차손 196,483,852 법인세비용 420,748,535 490,434,157 1,264,575,890 외화환산이익 (48,964,549) (226,671,169) (244,956,648) 유형자산처분이익 (18,020,000) (8,794,236) (13,169,276) 종속기업투자주식처분이익 (225,833,054) (1,346,210,839) 관계기업투자주식처분이익 (186,552,710) 이자수익 (920,171,252) (422,996,741) (517,128,738) 매도가능금융자산처분이익 (1,061,721) (130,861) 배당금수익 (32,581,555,000) (9,467,139,343) (10,400,000,000) 공사손실충당부채환입액 (646,490,916) 2,919,581,552 기타의 대손충당금환입 (2,959,364) 기타의 대손상각비 32,010,465 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,214,140,692) (6,383,793,027) 8,484,641,002 매출채권의 감소(증가) 1,215,267,172 3,162,751,323 (7,009,080,487) 미수금의 감소(증가) 61,155,076 (222,510,420) 312,046,231 선급금의 감소(증가) (4,732,552,401) (427,130,852) (328,986,775) 선급비용의 감소(증가) (121,061,147) (90,014,346) (195,521,583) 상품의 감소(증가) (8,021,833) 79,070,885 (7,375,118) 재공품의 감소(증가) (86,978,600) (39,804,763) 27,946,763 원재료의 감소(증가) 572,964,299 1,961,393,597 (3,907,295,180) 미착품의 감소(증가) (42,218,130) 6,998,428 4,262,444 금융리스채권의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) (3,538,778,525) (11,572,624,875) 19,587,093,130 미지급금의 증가(감소) 131,605,269 (613,238,923) (149,276,455) 예수금의 증가(감소) 117,443,260 (49,209,090) (71,618,650) 선수금의 증가(감소) 841,234,690 1,470,077,546 811,253,880 미지급비용의 증가(감소) (48,106,107) 308,549,321 85,916,649 종업원급여충당부채의 증가(감소) (21,061,226) 3,912,407 23,835,536 퇴직급여채무의 증가(감소) (727,393,200) (307,207,100) (188,254,400) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (827,639,289) (52,558,668) (510,304,983) 관계회사전출입 (2,247,497) 이자수취(영업) 674,647,420 284,387,858 265,758,357 이자지급(영업) (131,032,693) (130,497,751) (103,594,672) 배당금수취(영업) 32,581,555,000 15,894,000,000 1,400,000,000 법인세납부(환급) (1,581,204,323) (1,416,192,483) (18,837,150) 투자활동현금흐름 (1,312,886,408) (25,464,162,940) 5,527,520,931 단기금융상품의 처분 88,000,000 2,442,363,600 96,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 9,499,870,240 9,470,992,070 16,873,333,200 매도가능금융자산의 처분 17,595,133 15,605,615 32,949,393 장기금융상품의 처분 48,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 983,711,564 11,940,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,835,000,000 기타유형자산의 처분 1,927,585 차량운반구의 처분 13,020,000 68,181,818 18,454,544 집기비품의 처분 10,045,060 4,906,597 임차보증금의 감소 26,484,536 12,490,210 48,382,640 단기금융상품의 취득 (88,715,680) (2,456,596,400) 단기대여금및수취채권의 취득 (9,505,000,000) (8,720,278,290) (17,761,333,380) 선급급의 증가 (2,800,000,000) 장기금융상품의 취득 (18,800,640) (24,116,880) (42,296,220) 매도가능금융자산의 취득 (1,500,005,808) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (702,500,270) (30,277,558,930) 집기비품의 취득 (48,243,119) (30,327,042) (45,573,109) 차량운반구의 취득 (77,485,948) 기타유형자산의 취득 (137,347,964) (164,259,724) (54,818,631) 기타무형자산의 취득 (5,360,000) (15,000,000) (172,950,000) 임차보증금의 증가 (34,355,140) (961,539,707) (77,379,340) 회원권의 취득 (75,000,000) 재무활동현금흐름 (4,915,795,848) (7,343,879,128) 3,359,550,450 단기차입금의 증가 7,668,339,693 17,886,994,195 6,597,963,393 단기차입금의 상환 (8,322,081,899) (20,599,109,671) (3,236,099,870) 신주발행비 지급 (7,868,380) (2,313,073) 자기주식의 취득 (4,254,185,262) (4,631,763,152) 자본금의 감소 (500) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 19,230,363,816 (21,291,654,366) 22,610,686,364 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (100,865,760) 40,568,726 47,958,341 현금및현금성자산의순증가(감소) 19,129,498,056 (21,251,085,640) 22,658,644,705 기초현금및현금성자산 2,611,931,352 23,863,016,992 1,204,372,287 기말현금및현금성자산 21,741,429,408 2,611,931,352 23,863,016,992 5. 재무제표 주석 제 29(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 28(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 텍셀네트컴 1. 일반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다.주식회사 텍셀네트컴(이하 '당사')은 1989년 2월 23일에 설립되어 계전기, 전자부품 등을 제조, 판매하였으나 2004년 8월 10일 네트워크 시스템의 설계 및 설치, 컨설팅 등을 주 영업목적으로 영위하는 주식회사 네트컴을 완전자회사로 하는 주식의 포괄적 교환을 하였으며, 2005년 4월 30일(합병등기일 2005년 5월 6일) 동 회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 서울시 금천구 가산디지털2로 123 월드메르디앙벤처센터II 13층에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2000년 8월 18일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장되었으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수㈜ 지분율(%) 유준원 10,695,200 22.40% 김수경 2,986,899 6.26% ㈜제이에스앤에스 956,521 2.00% 자기주식 1,162,093 2.43% 소액주주 31,947,684 66.91% 합 계 47,748,397 100.00% 당사의 당기 재무제표는 2018년 2월 2일에 이사회에서 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정기준서는 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'(개정) - 공시규정의 범위 구분 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시 통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다 . 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (4) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (5) 배당금수익 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (6) 임대수익 부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융상품 (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하 고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융자산을 인도하는 계약조건에 따라 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산 은 없습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄 손익계산서에 금융비용 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 다. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 직접 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융 비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익으로 반영하고 있습니다. 3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하는 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 대여금 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건이라 면 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 직 접 환입하거나 충당금을 조정함으로써 환입하고 있습니다 . 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 금융비용 을 차감처리하고 있습니다.나. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사가 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다. 나. 기타금융부채 최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(3) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.7 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 재고자산 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다. 2.9 종속기업 및 관계기업투자 자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산은 원가법을 관계기업투자자산은 제1028호에서 규 정하는 지분법을 적용하여 각각 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리에 따라 표시되며 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 관계기업투자 자산 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄 손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 집 기 비 품 5년 기 타 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 기타의무형자산 5 년 회원권 비한정 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 회원권 및 전신전화가입권회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.13 정부보조금 정 부 보 조 금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.15 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.16 종업원급여(1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.17 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.19 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 금융리스의 경우 약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.20 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.21 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.22 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.23 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당 사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상가후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,344백만원, 만기보유금융자산 3,254백만원, 매도가능금융자산 2,289백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,344백만원, 만기보유금융자산 3,254백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,289백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련하여 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 당 기 손익- 공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해 당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 16,548백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없으며 , 2017년 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 내역은 없습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 46,598백만원(대여금 및 수취채권 43,344백만원, 만기보유금융자산 3,254백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 657백만원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 2017년 12월 31일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 668백만원으로 추가로손실충당금 11백만원이 설정될 것으로 예상됩니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제 2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 재경팀 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 63,110백만원으로 당사 총 수익의 약 80.7%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 및 한 시점에 이행하는 수행의무 당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 시장평가 조정 접근법을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용할 예정입니다. 4) 보증 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증 기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 따라 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 동 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 3,095 281,180 보통예금 20,073,480 188,690 외화예금 1,664,854 2,142,061 합 계 21,741,429 2,611,931 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 6. 단기금융상품 및 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품: 정기적금 17,100 88,000 합 계 17,100 88,000 장기금융상품: 정기적금 112,180 110,479 별단예금 2,500 2,500 합 계 114,680 112,979 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 사용제한내역 단기금융상품: 정기적금 수협은행 - 40,000 대출질권 소 계 - 40,000 장기금융상품: 별단예금 신한은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 소 계 2,500 2,500 합 계 2,500 42,500 7. 매출채권 및 기타채권과 단기대여금(1) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합 계 기초잔액 1,979,652 306,875 24,529 300,000 2,611,056 대손상각비 23,942 - - - 23,942 제각 (1,723,282) (254,829) - - (1,978,111) 기말잔액 280,312 52,046 24,529 300,000 656,887 기초잔액 2,221,604 309,834 24,529 300,000 2,855,967 대손상각비 (241,952) - - - (241,952) 제각 - - - - - 환입 - (2,959) - - (2,959) 기말잔액 1,979,652 306,875 24,529 300,000 2,611,056 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 단기대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체된 채권 합 계 30일 이하 30일초과 ~60일 이하 60일초과 ~90일 이하 90일 초과 매출채권 18,160,983 321,720 53,347 47,739 1,638,932 20,222,721 대손충당금 (32,325) (578) (96) (86) (247,227) (280,312) 미수금 167,920 - - - 52,046 219,966 대손충당금 - - - - (52,046) (52,046) 미수수익 4,917 - - - 24,529 29,446 대손충당금 - - - - (24,529) (24,529) 단기대여금 366,694 - - - 300,000 666,694 대손충당금 - - - - (300,000) (300,000)