케이바이오랩스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 28 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 케이바이오컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

주식회사 케이바이오컴퍼니(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결회사" 라 함)은 1997년 6월에 설립되어 바이오사업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강동구에 두고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 사업부의 분할, 무상감자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 11,571,435천원입니다. 지배기업는 2000년 6월 한국증권선물거래소에 상장한 코스닥(KOSDAQ) 상장법인입니다.

지배기업의 대표이사는 조정영이며, 당분기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜미래아이앤지	31,909,574	27.58

㈜판타지오	6,374,818	5.51

기타	77,429,955	66.91

합 계	115,714,347	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜인콘 (*1)	제조업	대한민국	34.21	34.21	12월

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 ㈜인콘의 소유지분율은 34.21%이나 ㈜인콘이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 34.48%입니다. ㈜인콘에 대한 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 지분은 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있습니다. 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 ㈜인콘에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출	분기순손익	총포괄손익

㈜인콘	79,446,851	3,464,319	32,559,695	(1,576,598)	(1,479,707)

(전기말) (단위: 천원)

종 목	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜인콘(*1)	82,656,433	5,194,193	31,521,487	3,498,792	3,327,213

㈜인스코 (*2)	-	-	-	(468,701)	(468,701)

㈜아티스트 (*2)	-	-	-	(82,783)	(71,706)

(*1) 회계정책 통일을 위한 재무제표 조정사항이 반영되었습니다.(*2) 연결범위에서 제외되기 전까지의 분기순손익 및 총포괄손익입니다.

2. 중요한 회계정책가. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를함께 이용하여야 합니다.

연결회사는 전기말 종속기업의 취득으로 인하여 종속기업을 보유하게 됨에 따라 전기말에 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'를 작성하였습니다. 전분기 중 연결재무제표 작성대상 종속기업은 없었으며, 당분기 연결재무제표의 비교표시목적으로 첨부한 전분기 포괄손익계산서와 자본변동표, 현금흐름표 및 그 관련 주석은 개별재무제표 입니다.나. 제ㆍ개정된 기준서의 적용1. 연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표작성시 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

다. 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

라. 추정과 판단

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한국채택국제회계기준에 따라 분기재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

과 목	예입처	당분기말	전기말

보유현금	-	3,311	906

보통예금	하나은행 외	36,471,748	29,645,356

합 계	36,475,059	29,646,262

(2) 단기금융상품(단위:천원)

과 목	예입처	당분기말	전기말

정기성예금(*)	국민은행 외	10,090,000	15,600,000

(*) 일부 매입처 담보로 질권설정 되어있습니다. (주석 15 참조)

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말