케이바이오랩스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제24기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제23기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 골드퍼시픽

1. 일반사항 1.1 회사의 개요 주식회사 골드퍼시픽(이하 "당사" 라 함)은 1997년 6월에 설립되어 패션사업, 바이오사업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구에 두고 있습니다.회사는 2017년 3월 30일자 정기주주총회결의에 따라 회사명을 주식회사 코아크로스에서 주식회사 골드퍼시픽으로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 사업부의 분할, 무상감자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금은 16,929,480천원이며, 2000년 6월 한국증권선물거래소(KOSDAQ)에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

케이앤티제1호사모투자 합자회사	7,171,101	21.18

(주)리버스톤	3,333,332	9.84

기타	23,354,526	68.98

합 계	33,858,959	100.00

2. 중요한 회계처리 방침가. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법으로 측정하고 있습니다. 회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 나. 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 다. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 지속적인 온라인 영업활동과 판매로 매출은 증가하였고, 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등

회사의 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당분기말	전기말

보통예금	KEB하나은행 외	1,871,573	6,350,030

합 계	1,871,573	6,350,030

(2) 단기금융상품(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당분기말	전기말

정기성예금(*1)	하나은행	2,800,000	3,100,000

단기금융상품(*2)	키움증권	8,613,503	5,984,720

합 계	11,413,503	9,084,720

(*1) 매입처 담보로 질권설정 되어있습니다.(*2) 회사는 주가변동에 따른 시세차익을 획득하고자 키움증권과 다수의 상장주식을 기초자산으로 하는 매매목적의 CFD 파생상품거래(장외파생거래)를 체결하고 있으며, 이와 관련하여 담보제공되어 있습니다. (3) 기타금융자산

(단위:천원)

과 목	금 액

당분기말	전기말