케이바이오랩스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 22기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 골드퍼식픽과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

지배기업인 주식회사 골드퍼시픽(이하 "회사"라 함)과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 주식회사 골드퍼시픽과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

주식회사 골드퍼시픽은 1997년 6월에 설립되어 게임퍼블리싱, 패션사업을 영위하고있으며, 본사는 서울특별시 구로구에 두고 있습니다. 회사는 2017년 3월 30일자 정기주주총회결의에 따라 회사명을 주식회사 코아크로스에서 주식회사 골드퍼시픽으로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 사업부의 분할, 무상감자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금은 납입자본금은 16,896,736천원이며, 2000년 6월 한국증권선물거래소(KOSDAQ)에 상장하였습니다.

당3분기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수	지분율(%)

케이앤티제1호사모투자 합자회사	7,171,101	21.22%

㈜리버스톤	3,333,332	9.86%

기타	23,289,039	68.92%

합 계	33,793,472	100.00%

(2) 종속기업의 개요

가. 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당3분기말)

회사명	업 종	투자비율	소재지

㈜힐리앤서스	제조업	100.00%	대한민국

㈜다나은	제조업	100.00%	대한민국

(전기말)

회사명	업 종	투자비율	소재지

GOLD PACIFIC AUSTRALIA PTY LTD.	유통업	100.00%	호주

(주)제니스스포테인먼트	엔터테인먼트	50.98%	대한민국

(주)힐리앤서스	제조업	100.00%	대한민국

나. 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	3분기순손익

㈜힐리앤서스	1,876,772	1,946,554	(69,782)	120,318	(948,812)

㈜다나은	10,386,805	1,805,454	8,581,351	3,931,476	604,762

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

GOLD PACIFIC AUSTRALIA PTY LTD.	787,004	-	787,004	-	(841)

(주)제니스스포테인먼트	146,459	146,459	-	142,984	(186,903)

(주)힐리앤서스	2,384,828	1,505,798	879,030	-	(253,466)

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무 제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(3) 회계정책 변경

(가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 리스의 분류와 측정최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	기준서 제1116호조정 후 금액

사용권자산	-	751,747	751,747

리스부채(유동)	-	102,242	102,242

리스부채(비유동)	-	649,505	649,505

나. 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석2.가(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등

연결회사의 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등의 내역은다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당3분기말	전기말

보통예금	KEB하나은행 외	14,156,692	12,573,791

합 계	14,156,692	12,573,791

(2) 단기금융상품(단위:천원)

과 목	예입처	금 액

당3분기말	전기말

정기성예금	하나금융투자 외	1,900,000	1,007,788

단기금융상품	NH투자증권(*)	5,710,497	-

합 계	7,610,497	1,007,788

(*) 연결회사는 NH투자증권과 주식 또는 채권을 기초자산으로 하는 스왑거래(장외 파생거래)를 체결하고 있으며, 이와 관련하여 담보제공되어 있습니다.

(3) 기타금융자산(단위:천원)

과 목	금 액

당3분기말	전기말