케이바이오랩스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28 기 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 27 기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 케이바이오컴퍼니와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

주식회사 케이바이오컴퍼니(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결회사" 라 함)은 1997년 6월에 설립되어 바이오사업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강동구에 두고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200,000천원이었으나 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자, 전환사채의 전환, 신주인수권의 행사, 사업부의 분할, 무상감자 등을 통하여 보고기간 종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 11,571,435천원입니다. 지배기업는 2000년 6월 한국증권선물거래소에 상장한 코스닥(KOSDAQ) 상장법인입니다.

지배기업의 대표이사는 조정영이며, 당분기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜미래아이앤지	31,909,574	27.58

㈜판타지오	6,374,818	5.51

기타	77,429,955	66.91

합 계	115,714,347	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	소재지	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

㈜인콘 (*1)	제조업	대한민국	34.21	34.21	12월

㈜인스코 (*2)	전자부품	대한민국	-	80.54	12월

㈜아티스트 (*3)	화장품 및 기업경영컨설팅	대한민국	-	63.78	12월

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 ㈜인콘의 소유지분율은 34.21%이나 ㈜인콘이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 34.48%입니다. ㈜인콘에 대한 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 지분은 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있습니다. 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 ㈜인콘에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 전기말 지배기업(34.52%)와 종속기업인 ㈜인콘(46.02%)의 지분율을 합산하여, 지분율이 과반수 이상입니다. 당분기 중 유상감자로 인하여 보유주식 전부를 처분하여 지배력을 상실함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.(*3) 전기말 지배기업(27.68%)와 종속기업인 ㈜인콘(36.10%)의 지분율을 합산하여, 지분율이 과반수 이상입니다. 당분기 중 유상감자로 인하여 지분율이 49.92%로 감소하여 지배력을 상실함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

2) 당분기말과 전기말 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출	분기순손익	총포괄손익

㈜인콘	92,048,469	5,570,739	31,521,487	3,498,792	3,327,213

㈜인스코	-	-	-	(468,701)	(468,701)

㈜아티스트	-	-	-	(82,783)	(71,706)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	전기말

자산총액	부채총액

㈜인콘	92,368,055	9,217,538

㈜인스코	11,172,297	-

㈜아티스트	24,223,303	42,250

2. 중요한 회계정책가. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 요약연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를함께 이용하여야 합니다.

연결회사는 전기말 종속기업의 취득으로 인하여 종속기업을 보유하게 됨에 따라 전기말에 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'를 작성하였습니다. 전분기 중 연결재무제표 작성대상 종속기업은 없었으며, 당분기 연결재무제표의 비교표시목적으로 첨부한 전분기 포괄손익계산서와 자본변동표, 현금흐름표 및 그 관련 주석은 개별재무제표 입니다.나. 제ㆍ개정된 기준서의 적용1. 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

라. 추정과 판단

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한국채택국제회계기준에 따라 분기재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

과 목	예입처	당분기말	전기말

보유현금	-	2,168	2,192

보통예금	하나은행 외	28,637,073	47,654,750

합 계	28,639,241	47,656,942

(2) 단기금융상품(단위:천원)

과 목	예입처	당분기말	전기말

정기성예금(*)	국민은행 외	15,600,000	8,600,000

(*) 일부 매입처 담보로 질권설정 되어있습니다. (주석 14 참조)

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말