삼표시멘트 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

[사업부문의 구분]지배회사 및 종속회사는 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제조공정의 유사성, 시장 및 수요자의 특성을 고려하여 사업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구분	대상 회사	주요 재화 및 용역

시멘트 사업	동양시멘트(주), 삼표자원개발(주), 동양에스앤씨(주), 동양라임스톤(주), 삼척에너지(주), 삼표해운(주)	시멘트, 석회석, 물류

에너지 사업	골든자원개발(주), Golden Oil Colombia Corporation.	원유, 전력

※ 2016년 01월 04일 동양시멘트(주)가 100% 지분출자하여 동양에스앤씨(주), 동양라임스톤(주)를 신규설립하여, 당사의 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.※ 2016년 05월 31일자로 삼척에너지(주) 지분 100%를 취득하여 당사 연결대상에 포함되었습니다.※ 2016년 08월 01일 동양시멘트(주)가 100% 지분출자하여 삼표해운(주)를 신규설립하여, 당사의 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.※ 동양시멘트(주)와 솔로몬티에스(주)의 합병을 진행 하였으며, 2016년 11월 04일 합병 등기를 완료하였습니다.

1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황 《시멘트 사업》

1) 사업의 특성 ○ 시멘트 시멘트 산업은 60년대 경제개발과 더불어 성장하기 시작한 국가 기간산업으로서 토목, 건축 및 사회간접자본시설 확충 등에 중요한 역할을 해왔으며, 최근에는 각종 특수시멘트 및 2차제품의 개발로 토목, 건축 분야의 기술발전은 물론 국가경제 발전의 일익을 담당하고 있습니다. 일반적인 특성으로는 초기에 대규모의 투자비용이 소요되는 규모의 경제원리가 적용되는 장치산업으로서 신규업체의 시장진입이 다소 어렵고, 중량물인 관계로 물류비용이 높아 내수의 비중이 높은 산업입니다. ○ 석회석 시멘트의 주원료는 석회석이며, 시멘트 성분 중 약 80%를 점하고 있고, 강원과 충북의 산림지역에 주로 매장되어 있습니다. 이에 따라 시멘트 제조공장도 석회석 매장량이 풍부한 지역에 위치하고 있습니다.

석회석 광산 확보 및 각종 환경 및 인허가 관련이 필요한 산업으로 후발 업체의 신규 진입이 어려운 산업입니다.

○ 기 타동양에스앤씨는 동양시멘트와의 연간 도급계약을 통한 사업구조를 바탕으로 출하·하역에 관련한 제반사업, 시멘트 출하와 관련된 검수 검량사업등 업무를 담당하고 있으며 2016년 연간 사업매출은 28억입니다.동양라임스톤은 동양시멘트의 45광구 부원료 설비의 유지 및 보수업무를 진행하고 있으며, 55광구 고령토 착암 및 적재작업 및 49광구 석회석 적재 운반 업무를 수행하고 있습니다. 2016년 연간 사업매출은 30억입니다.삼표해운은 안정적 자가 운송물량을 바탕으로 삼표그룹의 물류 경험과 운영 Know-How를 바탕으로 해운 사업의 수익화를 추진할 예정이며, 향후 특수선(시멘트 전용선)사업 특화, 자가 물량을 기반으로한 외항해운 및 하역, 선박 관리 사업을 추진하여 최적화된 해운 전문화 시스템을 구축할 예정입니다. 2) 경기변동의 특성○ 시멘트시멘트 산업의 경기는 건설경기의 변화에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 기후조건 및 골조공사의 적합성에 따라, 그리고 계절적 변화에 따라 변동성이 크며 대개 건설경기와 그 Cycle을 같이 한다고 볼 수 있습니다.○ 석회석석회석 사업은 원재료이면서 보관에 제한이 없으므로 완제품인 시멘트보다는 단기 변동성은 적은편이지만, 건설경기의 영향을 많이 받는 점 등은 시멘트와 동일합니다.

3) 산업의 성장성

○ 시멘트내수 중심의 산업 특성상 단기적으로는 국내 건설경기와 연관하여 성장성의 제한을 받고 있으나, 꾸준한 주택 수요 및 정부의 지속적인 SOC 투자 등의 내부요인과 대북관련 정책 등 외부 요인으로 향후 중장기적인 성장잠재력은 여전히 유효한 상태입니다.

○ 석회석석회석의 판매량은 이를 주원료로 하는 시멘트 판매량과 동일한 추세를 보이고 있습니다. 종속회사인 삼표자원개발(주)는 신규 광산을 2010 년 06 월 완공하여 2010 년 07 월부터 본격적인 생산을 개시하여 생산량 전부를 동양시멘트(주)에 공급하고 있습니다. 4) 경쟁요소

○ 시멘트국내에서는 신규업체의 시장진입이 다소 어렵고 아직까지는 시멘트를 대체할만한 대체재가 없는 실정이며, 각종 SOC 사업, 주택사업 등 지속적인 수요가 유지되고 있어산업경쟁력은 유효한 상태입니다. 또한, 운반비용을 줄이기 위한 생산지와 소비지의 물류 효율성 제고 및 원가 비중이 높은 에너지 비용의 절감문제가 주된 경쟁요인으로작용하고 있습니다.

○ 석회석삼표자원개발(주)는 신규 광산을 2010 년 06 월 완공함에 따라 풍부한 매장량을 기반으로 한 시멘트의 주 원료인 양질의 석회석을 장기적으로 공급할 수 있으며, 생산한 제품의 전량을 동양시멘트(주)에 판매함으로써 안정적인 수요처를 확보하고있습니다. 5) 당면문제점국제적으로 지구온난화 방지를 위한 이산화탄소(CO2) 감축협약에 따라 시멘트산업도 이산화탄소 감축정책에 따른 대체기술 개발문제, 시멘트 생산으로 발생하는 분진 및 소음, 석회석 광산개발에 따른 백두대간(산림)훼손 등의 민원이 해결문제에 직면해 있습니다.6) 시장여건○ 시멘트2016년 내수 수요는 민간부문의 호조로 전기 대비 증가하였습니다. 그러나 공급이 과잉인 시장에서 경쟁심화로 수익성 확보가 점점 더 어려워지고 있으며, 수출 시장은 수익성 저하로 판매량을 조절 중에 있습니다. ○ 석회석종속회사인 삼표자원개발(주)에서 생산하는 석회석은 전량 동양시멘트(주)로 공급되고 있으며, 공급량은 수요처의 수요량에 의거하여 결정되므로 수요 공급의 불균형은 발생되지 않습니다. 7) 관계법령 또는 정부의 규제 등 - 산업표준화법

시멘트의 제품, 원재료 및 기술적 생산조건 등에 관한 사항 규정

- 공업배치 및 공장설립에 관한 법률

시멘트 유통을 위한 입지선정, 저장시설 설치 및 등록에 관한 사항 규정

- 대기환경보전법, 수질환경보전법, 소음진동규제법

시멘트의 제조, 유통 등에서 대기, 수질 및 소음진동에 관한 사항 규제

- 산림법

시멘트의 주원료인 석회석 채굴과 관련, 산림법의 규제-저탄소녹색성장기본법 시멘트 및 레미콘 등의 제조,유통과정에서 발생하는 탄소 발생에 관한 규제를 받음

8) 향후 전망주요 경쟁사들의 매각/인수에 따른 시장환경 변화로 경쟁은 더욱 치열해 지고 있으며, 미분양 증가와 SOC 투자감소 등 건설경기 위축으로 내수 수요는 전년 대비 정체 또는 감소할 것으로 전망됩니다. 제도적인 측면에서는 온실가스 배출권, 지역자원 시설세 등으로 비용적인 부담은 늘어날 것으로 예상됩니다.

《에너지 사업》 ○ 에너지 사업은 현재 당사가 사업 철수 및 청산을 위한 업무위주로 진행하고 있으며, 이에따른 진행 사항으로 골든자원개발이 보유하고 있던 해외 광구는 매각되었으며, 해외자회사인 Golden Oil Colombia Corporation은 매각 및 청산을 진행 중으로 이와 관련된 사업의 내용은 생략도록 하겠습니다.

나. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 백만원)

사업부문	구분	제26기	제25기	제24기	비고

금액	비율	금액	비율	금액	비율

시멘트 사업	매출액	665,093	100.00%	591,926	100.00%	689,757	99.46%

영업이익	69,609	100.59%	47,409	101.19%	92,008	102.82%

자산총계	1,388,703	99.93%	1,228,547	99.92%	1,407,186	99.04%

부채총계	677,846	95.08%	608,902	94.75%	760,765	94.43%

에너지 사업	매출액	0	0.00%	0	0.00%	3,718	0.54%

영업이익	(409)	(0.59)%	(556)	(1.19)%	(2,527)	(2.82)%

자산총계	941	0.07%	981	0.08%	13,625	0.96%

부채총계	35,046	4.92%	33,749	5.25%	44,887	5.57%

연결조정전합 계	매출액	665,093	100.00%	591,926	100.00%	693,475	100.00%

영업이익	69,200	100.00%	46,853	100.00%	89,481	100.00%

자산총계	1,389,644	100.00%	1,229,528	100.00%	1,420,811	100.00%

부채총계	712,892	100.00%	642,651	100.00%	805,652	100.00%

(연결조정금액)	매출액	(49,183)	(28,114)	(136,237)

영업이익	(658)	86	(24,639)

자산총계	(126,293)	(121,832)	(108,566)

부채총계	(46,255)	(84,153)	(63,490)

연결조정후합 계	매출액	615,910	563,812	557,238

영업이익	68,542	46,939	64,842

자산총계	1,263,351	1,107,696	1,312,245

부채총계	666,637	558,498	742,162

다. 신규사업 및 신규설비투자에 관한 사항

당사가 추진하고 있는 신규사업은 건식석탄회 재활용 확대, 정제 플라이애쉬 판매사업 등이 있습니다. 각 사업의 진행현황은 다음과 같습니다.

○ 건식석탄회 재활용 확대 : 석탄회는 시멘트 반제품인 크링커 생산의 부원료로 사용되며, 천연원료인 고령토를 대체하여 사용할 수 있는 원료입니다.

석탄회를 사용함으로써 고령토광산의 개발을 억제할 수 있어 개발에 소요되는 비용절감 등을 이룰 수 있습니다. 천연광물인 고령토 암석은 입자가 크고 수분을 함유하고 있어 분말가공을 위한 분쇄 및 건조에 에너지가 소비됩니다. 미분말 형태의 석탄회를 투입함으로써 에너지 절감을 이룰 수 있는 유용한 원료입니다.

당사는 2016년 석탄회를 연간 약 48만톤 반입 사용 하였으며, 이중 건식 석탄회는 약20만톤을 반입하여 29억원의 원가 절감 및 원활한 부원료 공급에 큰 기여를 하고 있습니다.

○ 정제 플라이애쉬 판매사업 : 화력발전소에서 전력생산을 위해 유연탄 보일러를 가동 후 발생하는 부산물인 비정제 플라이애쉬를 가공 처리하여 레미콘 제조사 등에 판매하는 사업입니다.

2016년 하반기 정제공장의 가동을 목표로 GS동해전력 북평화력발전소 및 포스파워 삼척발전소 등에서 발생하는 석탄재를 정제가공 처리하여 연간 40만톤의 시멘트 혼합재 사용 및 연간 최대 20만톤의 정제 플라이애쉬 판매를 목표로 투자공사를 진행 하였습니다. 2016년 3분기 정제 플라이애쉬 판매사업은 시운전을 거쳐 정제 플라이애쉬 제품을 생산하였으며, 2016년 생산 실적은 20,946톤 입니다.

정제 플라이애쉬는 시멘트 대체재로 건설현장 및 레미콘제조사에 판매함으로써, 미가공 처리 시 매립되는 폐부산물을 재활용하여 건설재료로 순환 사용하므로 에너지 절감 및 국가 온실가스 감축 목표에도 기여하는 환경친화적인 사업입니다. 또한, 정제 플라이애쉬는 시멘트 대체재로 사용되기에 레미콘 원가 절감에 기여하는 제품으로 건설현장에서의 수요가 지속적으로 유지되는 제품이므로 향후 장기적인 관점에서 안정적인 수익원으로 자리매김을 할 수 있을 것으로 전망됩니다.

2. 주요제품, 서비스 등(1) 매출현황

(단위 : 백만원)

사업부문	품목	회사	제26기	제25기	제24기	비고

금액	비율	금액	비율	금액	비율

시멘트 사업	시멘트, 석회석,플랜트	동양시멘트(주),삼표자원개발(주),동양에스앤씨(주),동양라임스톤(주),삼척에너지(주)삼표해운(주)	665,093	100.00%	591,926	100.00%	689,757	99.46%

에너지 사업	원유	골든자원개발(주) Golden Oil Colombia Corporation.	-	-	-	-	3,718	0.54%

연결조정전 합계	665,093	100.00%	591,926	100.00%	693,475	100.00%

(연결조정금액)	(49,183)	(28,114)	(136,237)

연결조정후 합계	615,910	563,812	557,238

(2) 판매 가격 변동 《시멘트 사업》○ 시멘트시멘트 사업이 생산하는 포틀랜트시멘트의 당기가격은 내수기준톤당 66,529원으로 전년대비 약 1.8% 인하되었습니다. 크링카는 내수기준 46,000원이며, 슬래그시멘트는 58,172원입니다.

이는 각 개별제품에 대한 당기 총매출액을 총판매수량으로 나눈 산술평균값이며, 가격변동추이에 대한 상세 내용은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 원)

품 명	제26기	제25기	제24기

포틀랜트시멘트	내 수	66,529	67,739	69,069

수 출	52,833	50,757	49,395

크링카	내 수	46,000	44,915	44,583

수 출	33,182	38,990	38,086

슬래그시멘트	내 수	58,172	59,571	61,873

수 출	-	-	-

○ 석회석

고품위 석회석의 가격변동추이는 석회석의 용도에 따라 가격편차가 다양합니다. 삼표자원개발(주)에서 현재 생산하는 석회석은 코크스, 제지 및 화장품의 용도로 사용하는 석회석은 아닙니다.

(단위 : 원/톤)

품목	제26기	제25기	제24기	비고

석회석	내수	6,630	6,605	6,580	-

《에너지 사업부문》 ○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 현재 보유중인 광구가 매각됨에 따라 , 당기 매출액이 없으므로, 해당사항이 없습니다.

○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation( 이하 GOCC)는 보 유 지분의 매각을 진행중으로, 당기 매출액이 없으므로, 해당사항이 없습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 《시멘트 사업부문》가. 주요 원재료 등의 현황 ○ 시멘트시멘트 사업은 시멘트 제조에 있어 주된 연료로 유연탄을 사용하고 있습니다.

당기 총원재료 매입액에서 유연탄의 비중은 75.67%로 원재료 중 가장 큰 비중을 차지하고 있으며, 천연석고, 탈황석고, 중화석고, 석유코크스 등을 원재료로 사용하고 있습니다.

원재료 매입처와 당사간의 특수관계는 없으며, 경쟁적인 시장을 형성하고 있고, 이들 매입처들로부터 당사는 원재료를 안정적으로 공급받고 있습니다. 당기 원재료의 매입액 및 비율은 아래표와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율

부재료	유연탄	연료	57,839	75.67

원재료	탈황석고	시멘트 원료	296	0.39

부재료	석유코크스	부연료	13,044	17.06

원재료	중화석고	시멘트 원료	2,771	3.63

원재료	천연석고 등	시멘트 원료 등	2,487	3.25

계	76,437	100.00

○ 석회석석회석 생산에 주요 재료는 경유와 화약입니다. 경유는 국제 유가와 밀접한 가격 민감도를 보이고 있습니다. 경유의 경우 2015년 4월 용역계약처의 변경으로 인하여 경유가격은 용역비에 포함되어 지급되고 있습니다. 화약은 2016년 현재 2015년과 비교하여 8.3% 인상되었습니다.(1,335원/bulk →1,447원/bulk)

(단위 : 백만원, %)

품 목	구체적용도	매입액	비율

경 유	연 료	231	13.5

화 약	발 파	1,468	86.5

계	1,699	100.0

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이○ 시멘트당기 및 전기의 주요 원재료 가격 변동추이는 아래와 같습니다. 당기 천연석고의 단가는 25,321원으로 전년대비 12.18% 상승하였으며, 탈황석고의 단가는 21,146원으로 전년대비 약 34,53% 하락하였습니다. 석유코크스의 단가는 58,701원으로 전년 대비 약 24.64% 하락하였으며, 중화석고의 단가는 4,876원으로 전년 대비 약 13,62% 하락하였습니다.

(단위 : 원)

품 명	주요거래선	제26기	제25기	제24기

천연석고	수입	PURE BRIGHT CO.,LTD.	25,321	20,391	17,587

탈황석고	국내/수입	현대오일뱅크 외	12,050	18,408	12,807

석유코크스	국내/수입	SUEK AG	58,701	82,197	110,742

중화석고	국내	남해화학	4,876	5,645	6,360

※ 상기 자료는 Ton 당 단가를 표시함.

○ 석회석(단위 : 원)

품 명	제26기	제25기	제24기

경 유	1,060	1,111	1,410

화 약	1,447	1,335	1,335

※ 상기 자료 중 경유는 리터당 단가를 표시하였으며, 화약은 벌크당 단가를 표시함.

《에너지 사업》- 에너지사업은 특성상 별도의 원재료가 소요되지 않습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 《시멘트 사업》

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거○ 시멘트(1) 생산능력크링커 기준 당기 10,045천톤, 시멘트 기준 당기 10,922천톤의 생산능력을 가지고 있습니다. 크링커 생산능력은 시멘트 생산을 위한 크링커 생산을 포함한 숫자입니다.

(단위 : 천톤)

품 목	사업소	제26기	제25기	제24기

크링커	삼척공장	10,045	9,105	9,105

시멘트	삼척공장	10,922	10,478	10,478

(2) 생산능력의 산출근거각각의 Kiln및시멘트밀 생산 능력 및 생산 가능일수는 아래의 표와 같습니다.[크링커]

(단위 : 천톤, 일)

구분	일생산능력	생산 가능일수	연생산능력

1호기	3.40	330	1,122

2호기	3.40	330	1,122

3호기	2.20	330	726

4호기	3.13	330	1,031

5호기	3.12	330	1,028

6호기	7.60	330	2,508

7호기	7.60	330	2,508

계	30.44	-	10,045

[시멘트]

(단위 : 천톤, 일)

구분	일생산능력	생산 가능일수	연생산능력

1호기	4.08	330	1,346

2호기	5.02	330	1,655

3호기	5.02	330	1,655

4호기	5.02	330	1,655

5호기	3.89	330	1,283

6호기	6.00	330	1,980

7호기	4.08	330	1,346

계	33.10	-	10,922

(3) 평균가동시간주공장인 삼척공장은 3교대로 작업을 실시하여 24시간 가동하고 있습니다. 유지보수등을 위한 휴지일수를 제외한 월평균 가동일수, 년 가동일수 및 가동시간은 아래의 표와 같습니다.

구분	일평균 가동시간	월평균 가동일수	년 가동일수	년 가동시간

크링커	24	27.8	330	9,174시간

시멘트	24	27.7	330	9,141시간

○ 석회석[생산능력 및 생산능력의 산출근거]

(단위 : 톤)

구분	일생산능력	생산가능일수	연생산능력

1,2차 크러셔	25,500	292	7,446,000

※ 1차 근무(8시간 기준)시 : 8,500톤 생산가능※ 3차 근무(24시간 기준)시 : 8,500톤 × 3교대 = 25,500톤 기후, 보수, 현장현황등 고려한 생산능력임. ※ 삼표자원개발(주)는 광업권 8개(49광구외)에 개발면적 160만평의 개발면적에 1차 개발을 완료하여 총 2억톤의 매장량을 채광할 계획입니다. 생산량 증대를 위한 신규투자를 통하여 삼표자원개발(주) 단독 생산시 년간 1,100만 톤을 생산할 계획이며 이는 약 20년이상의 채광이 가능합니다. 또한 2차 개발 및 고품위 석회석 개발을 추진할 경우 총 매장량은 3.2억톤 을 예상하고 있으며 이 매장량은 향후 50년간을 지속적으로 생산할 수 있는 생산능력을 의미합니다. 삼표자원개발(주)의 주요시설물로 운반터널 및 운반B/C를 보유하고 있습니다. 운반 B/C는 삼표자원개발(주) 시설지역에서부터 동양시멘트 OSP까지 약 6.7Km를 운영하고 있습니다. 조쇄기는1차 크러셔와2차크러셔 총3대를 운용하고 있으며1차 크러셔는 시간당 약2,000톤을 생산할 수 있는능력을 지니고 있습니다. 2016년 1,500톤 함마 크러셔를 추가 운영함으로써 안정적으로 공급능력을 향상시킬수 있게 되었습니다. 또한 친환경적인 채광법인 수직항 공법을 운영하고 있습니다.수직항 채광법은 노천식의 대규모 산림훼손을 예방하고 운반거리 단축으로 원가절감 및 생산성 향상이 가능합니다. 또한 주변 마을 잔벽 유지로 소음 및 분진등의 민원예방이 가능합니다.

나. 생산실적 및 가동률○ 시멘트(1) 생산실적당기까지 크링커를 8,014천톤, 시멘트를 7,654천톤 생산하였습니다. 생산실적의 년도별 추이는 아래와 같습니다.

(단위 :천톤 )

품 목	사업소	제26기	제25기	제24기

크링커	삼척공장	8,014	7,429	7,767

시멘트	삼척공장	7,654	6,778	6,587

※ 양회협회 통계연보 및 출하속보 기준

(2) 당해 사업년도의 가동률당기 생산능력은 크링커 10,045천톤, 시멘트 10,922천톤이며, 당사는 당기까지 크링커를 8,014천톤, 시멘트를 7,654천톤 생산하였으므로 가동률은 크링커 79.78%, 시멘트 70.08%입니다.

(단위 : 천톤 )

구분	일생산능력	당기생산능력	실제 생산량	가동률

크링커	30.44	10,045	8,014	79.78%

시멘트	33.10	10,922	7,654	70.08%

○ 석회석[생산실적 및 가동률]

(단위 : 톤 )

구분	일생산능력	당기생산능력	실제생산량	가동률

1,2차 크러셔	25,500	7,446,000	5,948,689	79.89

삼표자원개발(주)는 2010년 07월 생산이후 2011년 안정화된 운영이 가능하여 2011년 52만톤을 생산한 실적이 있을 정도로 안정적 운영을 하고 있습니다. 24시간 운영이 가능하다면 일일 최대 3만톤까지 안정적으로 운영이 가능할 것으로 판단됩니다.

연도별 생산량은 2014년 463만톤, 2015년 401만톤, 2016년은 594만톤을 생산하였습니다. 다. 생산, 영업에 관한 설비의 현황 ○ 시멘트 당기말 장부가액 기준으로 토지는 225,690백만원, 건물은 122,973백만원, 구축물은 51,361백만원, 기계장치는 118,157백만원, 선박자산은 12,396백만원, 금융리스자산은 19,861백만원, 차량운반구는 808백만원, 공기구비품은 1,622백만원, 건설중인 자산은 31,441백만원이며, 이에 대한 사업장별 상세 현황은 아래의 표와 같습니다.

[자산항목 : 토지] (단위 : 천원 )

사업소	소유형태	소재지	수량(M2)	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고(공시지가)

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	59,350	16,800,676	16,800,676	9,027,589

광주사업소	자가소유	광주	5,374	1,670,168	1,670,168	1,493,931

군산공장	자가소유	전북	16,872	3,205,928	3,205,928	2,024,640

김해사업소	자가소유	경남	5,289	1,078,175	1,078,175	1,324,247

도안사업소	자가소유	충북	8,354	1,061,020	1,061,020	848,670

목포사업소	자가소유	전남	16,335	2,074,648	2,074,648	1,974,902

본사	자가소유	강원	22	92,450	92,450	47,300

부산공장	자가소유	부산	43,624	30,407,526	30,407,526	13,546,171

삼척공장	자가소유	강원	8,423,187	167,248,055	497,690	167,745,744	113,352,393

제주사업소	자가소유	제주	4,487	1,553,635	1,553,635	1,621,352

계	-	-	8,582,894	225,192,281	497,690	225,689,971	145,261,194

[자산항목 : 건물] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분(M2)	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	3,132	695,628	70,422	625,205	-

광주사업소	자가소유	광주	481	6,012	350	5,663	-

군산공장	자가소유	전북	504	29,821	1,650	28,172	-

김해사업소	자가소유	경남	154	23,524	1,045	22,479	-

도안사업소	자가소유	충북	1,452	320,330	11,066	309,264	-

동해공장	자가소유	강원	8,695	1,450,131	108,097	1,342,034	-

목포사업소	자가소유	전남	508	204,011	6,595	197,416	-

본사	자가소유	서울	60	21,857	7,714	14,143	-

부산공장	자가소유	부산	4,433	975,990	77,252	898,739	-

삼척공장	자가소유	강원	263,431	123,796,843	1,660,865	31,823	6,337,035	119,088,850	-

울산사업소	자가소유	울산	2	4,091	153	3,938	-

인천사업소	자가소유	인천	616	237,769	8,691	229,078	-

제주사업소	자가소유	제주	713	51,945	6,281	45,664	-

창원사업소	자가소유	경남	2,720	202,322	39,985	162,337	-

계	-	-	286,901	128,020,275	1,660,865	31,823	6,676,335	122,972,982	-

[자산항목 : 구축물] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	10,182,402	327,396	9,855,006	-

광주사업소	자가소유	광주	-	28,241	1,434	26,807	-

군산공장	자가소유	전북	-	1,672,772	74,398	1,598,374	-

김해사업소	자가소유	경남	-	334,203	23,282	310,921	-

도안사업소	자가소유	충북	-	338,978	23,877	315,101	-

동해공장	자가소유	강원	-	3,128,809	184,382	2,944,427	-

목포사업소	자가소유	전남	-	4,683,951	171,484	4,512,466	-

부산공장	자가소유	부산	-	2,733,246	204,526	190,124	2,747,648	-

삼척공장	자가소유	강원	-	17,945,276	4,392,253	1,719,996	20,617,533	-

성북사업소	자가소유	서울	-	18,416	6,518	11,898	-

울산사업소	자가소유	울산	-	72,689	3,662	69,027	-

인천사업소	자가소유	인천	-	7,145,598	288,226	6,857,371	-

제주사업소	자가소유	제주	-	54,214	3,034	51,180	-

창원사업소	자가소유	경남	-	1,506,926	68,922	1,438,004	-

포항사업소	자가소유	경북	-	8,515	3,509	5,006	-

계	-	-	-	49,854,236	4,596,779	3,090,245	51,360,770	-

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	3,015,984	223,245	317,407	2,927,486	-

광주사업소	자가소유	광주	-	8,989	30,926	944	38,972	-

군산공장	자가소유	전북	-	189,417	9,751	3	23,080	170,420	-

김해사업소	자가소유	경남	-	28	28	-

대전사업소	자가소유	충북	-	88,639	53,045	7,939	133,745	-

도안사업소	자가소유	충북	-	32,197	33,433	4,662	60,968	-

동해공장	자가소유	강원	-	2,053,194	385,077	72,227	263,982	2,102,063	-

목포사업소	자가소유	전남	-	220,980	18,887	130,808	109,059	-

부곡사업소	자가소유	서울	-	57,763	6,142	8,153	55,752	-

부산공장	자가소유	부산	-	1,705,735	46,544	209,068	1,543,211	-

본사	자가소유	삼척	-	29,277	1,495	27,782	-

삼척공장	자가소유	강원	-	125,386,046	21,466,227	184,014	38,928,090	107,740,169	-

성북사업소	자가소유	서울	-	196,926	22,365	30,360	188,931	-

울산사업소	자가소유	울산	-	169,262	12,132	34,007	147,387	-

인천사업소	자가소유	인천	-	1,885,681	24,892	138,151	1,772,423	-

제주사업소	자가소유	제주	-	277,142	35,225	53,653	258,714	-

진주사업소	자가소유	경남	-	18	19,919	154	19,783	-

창원사업소	자가소유	경남	-	186,793	9,885	1	16,861	179,816	-

포항사업소	자가소유	경북	-	242,702	9,609	16,123	236,187	-

서귀포사업소	자가소유	제주	-	468,000	24,000	444,000	-

계	-	-	-	136,214,774	22,407,304	256,245	40,208,938	118,156,895	-

[자산항목 : 선박] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

해운	자가	부산	-	1	12,570,767	174,606	12,396,162	-

계	-	-	-	1	12,570,767	174,606	12,396,162	-

[자산항목 : 금융리스자산] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

해운	금융리스	부산	-	23,901,401	4,040,045	19,861,356	-

계	-	-	-	23,901,401	4,040,045	19,861,356	-

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	2	2	-

동해공장	자가소유	강원	-	25,697	49,000	13,900	60,797	-

본사	자가소유	강원	-	4	4	-

삼척공장	자가소유	강원	-	763,763	327,661	7	344,055	747,361	-

계	-	-	-	789,466	376,661	7	357,955	808,164	-

[자산항목 : 공기구비품] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	5,027	6,855	3,650	8,231	-

광주사업소	자가소유	광주	-	792	5,390	922	5,260	-

군산공장	자가소유	전북	-	2,590	1,105	659	3,035	-

대전사업소	자가소유	충북	-	537	1,530	354	1,713	-

도안사업소	자가소유	충북	-	58	58	-

동해공장	자가소유	강원	-	6,805	7,418	2,281	11,942	-

목포사업소	자가소유	전남	-	48	46	2	-

본사	자가소유	강원	-	262,527	131,390	76,184	317,733	-

부곡사업소	자가소유	서울	-	1	1	-

부산공장	자가소유	부산	-	1,827	6,525	1,269	7,083	-

삼척공장	자가소유	강원	-	358,435	1,055,337	211,463	1,202,308	-

성북사업소	자가소유	서울	-	1	1	-

울산사업소	자가소유	울산	-	1,713	880	821	1,772	-

인천사업소	자가소유	인천	-	3,670	880	1,957	2,592	-

제주사업소	자가소유	제주	-	400	8,065	825	7,640	-

진주사업소	자가소유	경남	-	1,928	935	689	2,174	-

창원사업소	자가소유	경남	-	2,300	4,875	1,385	5,790	-

포항사업소	자가소유	경북	-	1,922	2,580	1,081	3,421	-

서귀포사업소	자가소유	제주	-	520	50	470	-

해운	자가소유	경남	-	4,275	40,350	3,911	40,714	-

계	-	-	-	654,853	1,274,634	307,606	1,621,881	-

[자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : 천원 )

사업장	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

서울사무소	자가소유	강원	-	2,296,100	1,270,000	1,026,100	-

삼척공장	자가소유	강원	-	1,299,924	43,576,034	25,881,417	18,994,541	-

동해공장	자가소유	강원	-	213,677	221,280	434,957	-

당진사업소	자가소유	충남	-	12,000	12,000	-

도안사업소	자가소유	충북	-	114,433	33,433	81,000	-

부산공장	자가소유	부산	-	640,944	109,544	531,400	-

창원사업소	자가소유	경남	-	327,785	9,885	317,900	-

군산공장	자가소유	전북	-	543,851	9,751	534,100	-

해운	자가소유	경남	-	21,643,836	12,572,556	9,071,280	-

제주사업소	자가소유	제주	-	908,259	35,225	873,034	-

계	-	-	-	1,513,601	70,284,523	40,356,769	31,441,355	-

○ 석회석주요장비는 적재장비인 휠로더 3대와 운반덤프트럭 6대, 착암기 3대 및 트랙도저 및 휠도저 각 1대씩 총 14대를 운영하고 있습니다. 또한 정비 대비 및 유류의 안정적인 공급을 위해 살수차 및 유조차등의 차량을 운영하고 있습니다.

특히 운반B/C는 일반B/C가 아닌 FDC 타입의 벨트로 환경친화적이며 벨트하부에 로라없이 공기막으로 운송되고 밀폐 운반되어 분진, 소음이 없는 환경친화적인 기술로 국내 도입된 기술로 최신형 설비입니다. 특히 시간당 최대 2,000톤까지 운반할 수 있는 B/C입니다. 2016년 4월부터는 B/C용량 증대 공사를 통해 시간당 최대 3,000톤까지 운반할 수 있게 되었습니다.

(단위 : 백만원 )

구분	소유 형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기말장부가액

증가	감소

토 지	자가	삼척시 근덕면	20,736	3	20,739

건 물	자가	삼척시 근덕면	4,667	723	456	208	4,726

구축물	자가	삼척시 근덕면	30,919	11,878	2,911	1,326	38,560

기계장치	자가	삼척시 근덕면	54,234	21,717	2,022	3,817	70,112

차량운반구	자가	삼척시 근덕면	1,088	991	97

비 품	자가	삼척시 근덕면	12	59	17	54

계	-	-	111,656	34,380	5,389	6,359	134,288

《에너지 사업》

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 ○ 종속회사인 골든자원개발 (주)는 현재 보유중인 광구가 모두 매각됨에 따라 , 생 산능력은 해당사항이 없습니다. ○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중임으로 해당사항이 없습니다. 나. 생산실적 및 가동률 ○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 현재 보유중인 광구가 모두 매각됨에 따라 , 생산 실적이 없으므로, 해당사항이 없습니다.

○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중임으로 해당사항이 없습니다.

다. 생산, 영업에 관한 설비의 현황○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 현재 보유중인 광구가 모두 매각됨에 따라 해당사항이 없습니다.○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중임으로 해당사항이 없습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	주요 재화 및 용역	대상회사	제26기(2016년)	제25기(2015년)	제24기(2014년)	비고

금액	금액	금액

시멘트 사업	상품/제품/기타	석회석, 시멘트,플랜트	동양시멘트(주), 삼표자원개발(주),동양에스앤씨(주), 동양라임스톤(주), 삼척에너지(주),삼표해운(주)	665,093	591,926	689,757	-

에너지 사업	제품	원유	골든자원개발(주),Golden Oil Colombia Corporation,	-	-	3,718	-

연결조정전 합계	665,093	591,926	693,475	-

(연결조정금액)	(49,183)	(28,114)	(136,237)	-

연결조정후 합계	615,910	563,812	557,238	-

나. 판매경로, 방법, 주요 매출처《시멘트 사업》(1) 판매조직

(2) 판매경로 및 판매방법

- 시멘트는 실수요자의 규모에 따라, 대형 거래처의 경우에는 중간 유통과정 없이 직접 판매하고, 소형거래처의 경우에는 중간 도매상이나, 대리점등을 통하여 수요자에게 공급됨. 지역단위의 총판계약, 총괄 대리점 등의 유통형태를 취하지는 않고 있음

- 일반적으로 특정 개인 또는 법인 등 거래처와의 판매계약 등 기본계약에 의해 판매하고, 수송비등 시멘트 인수에 따른 부대비용은 거래처와 협의를 거쳐 결정됨.

- 대금 결제는 현금 또는 어음으로 수금

(3) 판매전략

- 재무건전성 신용도 등을 고려한 우량거래처 판매증대 및 리스크 관리강화

- 효율적인 유통시스템 구축을 통한 물류비용 절감 및 수익 극대화

- 고부가가치 제품개발 및 신규시장 개발을 통한 고부가가치 창출

○ 석회석

삼표자원개발(주)에서 생산한 석회석은 전량 동양시멘트(주)에 공급하는 석회석 구매계약을 체결하였습니다. 따라서 삼표자원개발(주) 49광구에서 생산되는 석회석은 운반B/C를 통해서 전량 동양시멘트(주)에 공급되고 있습니다. 동양시멘트(주)의 46광구의 생산이 중단될 경우를 대비하여 삼표자원개발(주)는 49광구수송라인 증설등의 투자를 통하여 1,100만톤으로 생산능력을 확대하였습니다.

《에너지 사업》○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 보유 광구 매각으로 해당 사항이 없습니다.

○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중으로 해당사항이 없습니다. 6. 시장위험

가. 주요 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

변동이자부차입금	46,375	44,633

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승 시	1% 하락 시

변동이자부차입금	(464)	464

(나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	당기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	550	14,189	12,210	10,319

JPY	1,415	664	828	14

EUR	-	232	706	168

CAD	-	1,850	-	1,746

합계	1,965	16,935	13,744	12,247

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(1,364)	1,364

JPY	75	(75)

EUR	(23)	23

CAD	(185)	185

합계	(1,497)	1,497

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	당기	전기

매도가능금융자산	2,873	3,325

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	10% 상승 시	10% 하락 시

매도가능금융자산	287	(287)

나. 신용위험

(가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금융자산	192,410	149,637

보증금액	135,837	225,245

합계	328,247	374,882

(나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 없습니다.

다. 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 71,211 - - 71,211 단기차입금 1,567 - - 1,567 유동성장기차입금 44,179 - - 44,179 유동회생채무 92,920 - - 92,920 유동성금융리스부채 5,653 - - 5,653 기타비유동채무 - 1,688 3,225 4,913 비유동회생채무 - 26,349 12,349 38,698 금융리스부채 - 18,116 - 18,116 장기차입금 11,072 305,795 30,057 346,924 금융보증부채 1,850 - - 1,850 합계 228,452 351,948 45,631 626,031 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 56,577 - - 56,577 유동성장기차입금 21,221 - - 21,221 유동회생채무 75,117 - - 75,117 유동성금융리스부채 6,022 - - 6,022 기타비유동채무 - 1,468 3,029 4,497 비유동회생채무 - 268,247 15,352 283,599 금융리스부채 - 20,319 3,450 23,769 장기차입금 268 21,756 21,532 43,556 금융보증부채 1,746 - - 1,746 합계 160,951 311,790 43,363 516,104 라. 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 666,637 558,498 자본 596,713 549,198 부채비율 111.7% 101.7% 7. 경영상의 주요계약 등 삼표지원개발㈜에 대한 자금보충의무 약정 등 당사는 신광산개발사업을 위하여 설립한 종속회사인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))가 석회석 광산개발 및 관련시설 운영자금 등을 위하여 한국산업은행 등 5개 대주단과 체결한 프로젝트 대출약정서(약정금액: 68,866백만원)에 따라 상환하여야 하는 채무를 상환하지 못하는 경우, 그 부족금액을 지배기업이 출자하거나 후순위 대여하도록 하는 자금보충 약정을 체결하고 있습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ○ 기술연구소 연혁(영업양수전 연혁 포함) [영업양수 전] 1984. 1 1986. 3 1986.12 1991.10 1991.10 기술개발실 설립(삼척공장) 기술연구소 설립 기업부설연구소 등록 경기도 용인으로 이전 동양시멘트(주) 동양중앙연구소로 확대 개편 [영업양수 후] 2002. 3 2004. 6 동양시멘트(주) 연구개발팀으로 조직 개편동양시멘트(주) 기술연구소로 개편 ○ 기술연구소 연구 분야 기술개발만이 국가와 기업 경쟁력의 원천이라는 신념 아래 시멘트 공정개선과 생산기술 개발, 다품종 시멘트 활용기술 개발, 특수 시멘트 및 콘크리트 등의 차세대 건설재료 개발, 신소재 등 각종 소재의 고기능·고성능화 연구, 산업부산물 recycling 기술개발 및 그를 활용한 환경친화적 제품의 실용화 연구에 이르기까지 종합적인 연구개발 활동을 수행하면서 시멘트 산업의 선도기업으로서 위상을 강화하고 있습니다. 특히, 다양한 소비자의 요구에 대응하기 위해 2종, 3종, 4종, 5종 시멘트 등 다품종 시멘트와 NQA, High-Flow 시멘트 등의 특수시멘트, 저발열, 블랙 콘크리트 등의 특수 콘크리트를 개발하였고, 시멘트 품질 기술지원 및 모니터링 시스템을 구축하였습니다. 또한, 환경경영방침 수립과 더불어 고로, 제강 및 제련 슬래그, 석탄회 등 산업부산물의 recycling 기술개발과 그를 활용한 환경친화적 제품의 실용화에도 앞장서 시멘트산업이 환경산업으로 전환하는데 이바지하고 있습니다. 연구부문 소재지 연구분야 연구원 시멘트, 특수 시멘트, 콘크리트, 특수콘크리트 강원 삼척 ▣ 시멘트 공정개선 및 생산기술 개발 ▣ 다품종 시멘트(3종, 4종, 5종 시멘트 등) 활용기술 개발 ▣ 특수시멘트(NQA, High-Flow 시멘트, 초속경 시멘트, PHC파일용 혼합시멘트 등) 개발 및 실용화 연구 ▣ 특수 콘크리트(저발열 콘크리트, 블랙 콘크리트 등) 개발 및 실용화 연구 ▣ 산업부산물(고로, 제강 및 제련 슬래그, 석탄회 등) recycling 기술개발 및 그를 활용한 환경친화적 제품(저발열 시멘트, 고화재 등) 실용화 연구 ▣ 신소재 등 각종 소재의 고기능·고성능화 연구 연구원 15명연구보조 6명총 21명 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 26 기 제 25 기 제 24 기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 3,505,992 - - 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 400,447 188,576 145,024 연구개발비용 계 3,906,439 188,576 145,024 회계처리 판매비와 관리비 469,916 54,091 35,748 제조경비 3,436,523 134,484 109,276 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당1분기매출액×100] 0.63% 0.03% 0.03% 나. 연구개발 실적 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 반영사항 산업부산물 재활용 연구 07.01~현재 산업부산물 사용 극대화로 원가절감 및 환경보존에 기여 공정적용 특수시멘트 제품 개발 및 용도개발 07.01~현재 시멘트 다품종 생산(NQA, 2종, 3종, 4종, 5종 등) 및 용도개발 판매개시, 용도개발 중 사용연료 다변화에 따른 공정 안정 연구 07.01~현재 시멘트 생산성 향상 및 품질 안정화 공정적용 블랙 콘크리트 개발 및 용도개발 12.01~현재 블랙 콘크리트 개발 완료 용도개발을 통한 적용확대 판매개시 초속경시멘트 및 속경성 혼화재료 개발 12.01~현재 초속경 시멘트 개발을 통한 매출증대 판매개시 PHC 파일용 혼합시멘트 개발 12.01~현재 PHC파일용 혼합시멘트 개발을 통한 품질향상 및 원가절감 개발완료 고화재 기술개발 12.01~현재 악취제거용 고화재 개발을 통한 매출증대 판매개시 염소더스트를 활용한 아스팔트 콘크리트 충전재 개발 13.01~현재 신규제품 출시를 통한 매출증대 개발진행 중 고강도 혼합재 개발(Σ800) 13.01~현재 증기양생용 2차제품의 고강도화 및 품질경쟁력 확보 판매개시 FeSi 실리카퓸 초고강도 PHC 파일 적용성 평가 13.01~현재 FeSi 실리카퓸 용도개발을 위한 기술확보 개발진행 중 클링커 소성반응 및 생산성 향상 연구 13.01~현재 Mn-slag 적용을 통한 클링커 생산성 향상 공정적용 혼합시멘트 성능개선 및 제품개발 13.01~현재 혼합시멘트 성능개선 및 신규 제품개발을 통한 매출증대 개발진행 중 석탄회 개질 기술 및 이를 이용한 고부가가치 석탄회 개발 14.03~현재 플라이애시 개질 원천기술 및 다량사용 기술 개발 개발진행 중 실리콘망간 슬래그 경량골재의 특성 분석 및 용도개발 15.01~현재 실리콘망간 슬래그 경량골재의 활용 기술 확보 및 판매를 통한 매출증대 개발진행 중 하수관거 뒤채움 고화처리용 속경성 결합재 개발 15.02~현재 하수관거 뒤채움 고화처리용 속경성 결합재 개발을 통한 매출증대 개발진행 중 지반주입용 그라우트재 개발 15.11~현재 지반주입용 그라우트재 개발을 통한 매출증대 현장적용 중 초대형 아치댐 콘크리트용 재료개발 15.03~현재 초대형 콘크리트댐용 시멘트 개발 및 신규매출 과제완료 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016년12월말) (2015년12월말) (2014년12월말) 유동자산 247,756 183,975 313,116 현금및현금성자산 66,966 59,761 118,965 단기금융상품 30,150 3,100 58,470 유동성매도가능금융자산 17 10 13 매출채권 87,660 71,952 65,423 기타유동채권 908 467 604 단기대여금 - 84 - 재고자산 55,242 41,690 54,927 당기법인세자산 2 830 4 기타유동자산 6,812 6,081 13,336 매각예정비유동자산 - - 1,374 비유동자산 1,015,595 923,721 999,129 매도가능금융자산 2,918 4,578 8,184 장기매출채권 893 391 268 장기금융상품 10 20 124 기타비유동채권 5,806 12,644 12,768 유형자산 764,193 692,386 763,029 투자부동산 450 450 507 무형자산 222,877 210,192 211,726 이연법인세자산 15,430 - - 기타비유동자산 3,018 3,061 2,522 자산총계 1,263,351 1,107,696 1,312,245 유동부채 228,625 163,377 206,072 비유동부채 438,012 395,121 536,089 부채총계 666,637 558,498 742,162 지배기업소유주지분 596,714 549,198 570,083 자본금 53,679 53,679 53,679 주식발행초과금 214,829 214,829 214,829 자기주식 (11) (11) (11) 기타포괄손익누계액 (2,873) (3,026) (4,045) 기타자본항목 16,111 16,111 16,111 이익잉여금(결손금) 314,978 267,616 289,520 비지배지분 - - - 자본총계 596,714 549,198 570,083 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) (2014.01.01 ~2014.12.31) 매출액 615,910 563,812 553,554 영업이익 68,542 46,939 64,345 계속영업이익(손실) 50,295 (7,667) 142,349 당기순이익(손실) 50,295 (10,838) 326,977 기타포괄손익 (2,779) (10,046) (4,959) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 153 1,019 1,098 해외사업환산손익 153 1,019 1,098 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,933) (11,066) (6,058) 확정급여제도의 재측정요소 (2,933) (11,066) (6,058) 총포괄이익(손실) 47,515 (20,884) 322,017 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 50,295 (10,838) 326,917 비지배지분 - - 59 주당손익 지배기업 소유주지분 기본 및 희석 주당이익(원) 468 (101) 3,045 연결에 포함된 회사수 7 6 5 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016년12월말) (2015년12월말) (2014년12월말) 유동자산 243,863 217,322 342,795 현금및현금성자산 60,987 51,341 118,418 단기금융상품 30,150 291 58,005 유동매도가능금융자산 17 10 13 매출채권 87,688 71,974 65,159 기타유동채권 5,493 1,103 587 재고자산 53,038 39,860 52,847 당기법인세자산 - 830 - 기타유동자산 6,490 51,912 46,392 매각예정비유동자산 - - 1,374 비유동자산 907,646 838,812 901,963 매도가능금융자산 2,874 4,534 8,140 장기매출채권 893 391 268 장기금융상품 5 7 12 기타비유동채권 5,674 12,512 12,714 종속기업투자 124,021 82,206 74,296 유형자산 584,310 566,141 632,628 투자부동산 450 450 507 무형자산 172,318 171,166 172,480 이연법인세자산 15,167 - - 기타비유동자산 1,934 1,407 917 자산총계 1,151,509 1,056,134 1,244,758 유동부채 227,802 141,685 175,531 비유동부채 338,623 371,185 491,755 부채총계 566,425 512,870 667,286 자본금 53,679 53,679 53,679 주식발행초과금 214,829 214,829 214,829 자기주식 (11) (11) (11) 기타포괄손익누계액 (1,775) (1,775) (1,775) 기타자본항목 15,540 15,402 15,402 이익잉여금(결손금) 302,822 261,140 295,347 자본총계 585,084 543,264 577,471 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제26기 제25기 제24기 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) (2014.01.01 ~2014.12.31) 매출액 615,638 563,038 553,051 영업이익(손실) 56,670 41,267 54,945 당기순이익(손실) 44,617 (23,226) 301,598 주당손익 기본 및 희석주당이익(원) 416 (216) 2,809 다. 소규모기업 해당여부 - 당사는 직전사업연도말 자산총액이 1,000억원 이상이므로, 소규모기업에 해당하지 않습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_26_00239639_동양시멘트(주)v1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 제 24 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 247,756,281,041 183,975,091,533 313,115,903,296 현금및현금성자산 66,965,893,239 59,760,621,151 118,964,767,025 단기금융상품 30,150,000,000 3,100,218,472 58,470,068,907 유동성매도가능금융자산 16,876,847 9,880,000 12,945,000 매출채권 87,659,749,676 71,951,751,196 65,423,243,104 기타유동채권 907,557,614 467,171,892 604,064,342 단기대여금 84,456,000 재고자산 55,242,330,120 41,689,629,624 54,927,043,192 당기법인세자산 2,024,320 830,432,437 3,816,850 기타유동자산 6,811,849,225 6,080,930,761 13,335,554,876 매각예정비유동자산 1,374,400,000 비유동자산 1,015,594,547,155 923,721,053,473 999,128,664,975 매도가능금융자산 2,918,224,925 4,578,072,655 8,184,465,967 장기매출채권 893,274,282 390,694,541 267,859,464 장기금융상품 9,500,000 19,500,000 123,962,235 기타비유동채권 5,805,960,777 12,644,065,130 12,767,904,880 유형자산 764,193,226,305 692,386,461,616 763,028,619,659 투자부동산 449,682,300 449,682,300 507,131,100 무형자산 222,877,092,291 210,191,718,709 211,726,344,728 이연법인세자산 15,429,545,945 기타비유동자산 3,018,040,330 3,060,858,522 2,522,376,942 자산총계 1,263,350,828,196 1,107,696,145,006 1,312,244,568,271 부채 유동부채 228,624,930,492 163,376,913,735 206,072,403,724 유동성충당부채 3,337,725,615 2,795,330,547 5,385,746,224 매입채무 25,766,138,328 5,208,962,176 10,679,764,946 단기차입금 1,566,961,394 6,057,805,371 유동성장기차입금 43,905,375,019 19,725,000,000 18,223,000,000 유동성회생채무 85,634,619,893 71,775,073,022 72,597,215,190 기타유동채무 45,454,958,384 51,368,338,910 32,423,925,748 당기법인세부채 8,157,487,869 34,309,279,415 유동성금융리스부채 5,345,369,031 5,692,427,103 6,042,477,241 기타유동부채 9,456,294,959 6,811,781,977 20,353,189,589 비유동부채 438,012,043,393 395,120,771,658 536,089,220,530 충당부채 19,960,369,501 18,079,449,219 17,029,705,546 장기차입금 314,851,345,656 38,949,096,857 49,028,420,308 금융리스부채 13,621,597,933 17,078,771,391 20,509,943,431 비유동회생채무 30,801,615,107 255,880,701,311 393,330,288,107 기타비유동채무 4,912,659,249 4,497,431,378 4,129,488,326 퇴직급여부채 46,690,345,408 39,817,555,013 40,772,188,496 이연법인세부채 11,281,913,366 11,289,186,316 기타비유동부채 7,174,110,539 9,535,853,123 부채총계 666,636,973,885 558,497,685,393 742,161,624,254 자본 자본금 53,678,586,500 53,678,586,500 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (2,872,653,864) (3,025,862,313) (4,045,088,268) 기타자본항목 16,111,067,116 16,111,067,116 16,111,067,116 이익잉여금(결손금) 314,978,068,440 267,615,882,191 289,519,592,550 비지배지분 0 0 0 자본총계 596,713,854,311 549,198,459,613 570,082,944,017 자본과부채총계 1,263,350,828,196 1,107,696,145,006 1,312,244,568,271 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 615,909,682,576 563,812,485,011 553,554,217,487 매출원가 482,123,695,855 465,238,302,841 450,519,546,847 매출총이익 133,785,986,721 98,574,182,170 103,034,670,640 판매비와관리비 (65,244,411,840) (51,635,228,944) (38,689,991,844) 영업이익 68,541,574,881 46,938,953,226 64,344,678,796 금융수익 3,572,442,275 8,496,118,858 5,219,230,921 금융비용 (31,786,276,303) (45,349,968,937) (72,197,850,566) 기타수익 4,170,261,634 15,401,209,563 142,731,481,502 기타비용 (5,306,197,732) (29,562,723,473) (9,161,961,363) 법인세비용차감전순이익(손실) 39,191,804,755 (4,076,410,763) 130,935,579,290 법인세비용(수익) (11,102,943,897) 3,590,885,398 (11,413,807,204) 계속영업이익(손실) 50,294,748,652 (7,667,296,161) 142,349,386,494 중단영업이익(손실) (3,170,874,946) 184,627,306,618 당기순이익(손실) 50,294,748,652 (10,838,171,107) 326,976,693,112 기타포괄손익 (2,779,353,954) (10,046,313,297) (4,959,489,179) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 153,208,449 1,019,225,955 1,098,430,132 해외산업 환산손익 153,208,449 1,019,225,955 1,098,430,132 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,932,562,403) (11,065,539,252) (6,057,919,311) 확정급여제도의재측정요소 (2,932,562,403) (11,065,539,252) (6,057,919,311) 총포괄손익 47,515,394,698 (20,884,484,404) 322,017,203,933 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 50,294,748,652 (10,838,171,107) 326,917,342,215 비지배지분 59,350,897 총포괄이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 47,515,394,698 (20,884,484,404) 321,957,853,036 비지배지분 59,350,897 주당손익 지배기업 소유주 주당이익(손실) 468 (101) 3,045 지배기업 소유주 계속영업 주당이익(손실) 468 (71) 1,326 지배기업 소유주 중단영업 주당이익(손실) (30) 1,719 연결 자본변동표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 67,099,034,000 426,828,840,926 (13,161,408) (5,143,518,400) 2,706,928,206 (243,339,357,779) 248,138,765,545 9,262,391,388 257,401,156,933 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 326,917,342,215 326,917,342,215 59,350,897 326,976,693,112 해외사업환산손익(손실) 1,098,430,132 1,098,430,132 1,098,430,132 확정급여제도의 재측정요소 (6,057,919,311) (6,057,919,311) (6,057,919,311) 유상증자(종속기업) 2,238,140,029 2,238,140,029 무상감자 (13,420,447,500) 2,634,026 13,404,138,910 (13,674,564) (13,674,564) 결손보전 (211,999,527,425) 211,999,527,425 종속기업처분 (11,559,882,314) (11,559,882,314) 2014.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (4,045,088,268) 16,111,067,116 289,519,592,550 570,082,944,017 570,082,944,017 2015.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (4,045,088,268) 16,111,067,116 289,519,592,550 570,082,944,017 570,082,944,017 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (10,838,171,107) (10,838,171,107) (10,838,171,107) 해외사업환산손익(손실) 1,019,225,955 1,019,225,955 1,019,225,955 확정급여제도의 재측정요소 (11,065,539,252) (11,065,539,252) (11,065,539,252) 유상증자(종속기업) 무상감자 결손보전 종속기업처분 2015.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,025,862,313) 16,111,067,116 267,615,882,191 549,198,459,613 549,198,459,613 2016.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,025,862,313) 16,111,067,116 267,615,882,191 549,198,459,613 549,198,459,613 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 50,294,748,652 50,294,748,652 50,294,748,652 해외사업환산손익(손실) 153,208,449 153,208,449 153,208,449 확정급여제도의 재측정요소 (2,932,562,403) (2,932,562,403) (2,932,562,403) 유상증자(종속기업) 무상감자 결손보전 종속기업처분 2016.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,872,653,864) 16,111,067,116 314,978,068,440 596,713,854,311 596,713,854,311 연결 현금흐름표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동으로 인한 현금흐름 107,621,002,516 69,665,713,458 113,831,579,268 당기순이익(손실) 50,294,748,652 (10,838,171,107) 326,976,693,112 당기순이익(손실)에 대한 조정 87,770,541,130 139,247,270,635 (171,504,586,803) 퇴직급여 8,147,238,083 9,069,459,180 9,695,865,396 유형자산감가상각비 62,057,250,549 72,905,407,441 72,263,116,343 투자부동산감가상각비 88,280,044 무형자산상각비 1,172,597,130 689,044,837 1,171,492,530 매출채권손상차손 (12,046,855,705) 대여금및기타채권손상차손 563,573,111 628,050,590 268,099,592 기타자산손상차손 1,268,423,559 충당부채전입 2,160,188,675 1,408,232,691 5,723,928,220 이자비용 29,192,552,064 37,163,278,939 65,763,585,753 외화환산손실 612,778,542 711,618,982 1,838,493,463 금융보증계약부채전입 1,746,012,433 유형자산처분손실 146,026,904 8,359,244,862 1,160,900,157 유형자산손상차손 14,389,134,424 무형자산처분손실 30,214,102 무형자산손상차손 4,303,654,794 매각예정자산처분손실 12,599,073,273 기타자산처분손실 2,642,017 사채상환손실 3,092,479,113 매도가능금융자산처분손실 1,010,859 82,917 매도가능금융자산손상차손 451,532,080 3,688,590,949 2,146,771,382 기타의기타비용 34,781,359 1,087,267,257 법인세비용 (11,102,943,897) 3,493,128,570 36,352,416,895 매출채권손상차손환입 (1,260,991,945) (492,347,597) (966,172) 이자수익 (1,228,994,956) (3,753,427,431) (2,557,958,402) 외화환산이익 (186,741,440) (848,438,102) (1,168,626,075) 기타의기타수익 (2,306,127,381) 유형자산처분이익 (2,420,154,025) (3,286,529,446) (2,475,255,903) 투자부동산처분이익 (92,551,200) 무형자산처분이익 (947,889,000) (90,000,000) 무형자산손상차손환입 (2,278,607,800) 매각예정자산처분이익 (5,565,087,184) (227,749,253,095) 충당부채환입 (80,176,000) 대여금 및 기타채권손상차손 환입 (13,920,962,812) 채무조정이익 (286,135,520) (85,465,039,030) 채무면제이익 (569,161,963) (1,023,858,051) (37,136,667,648) 종속기업처분이익 (1,792,547,319) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (13,724,863,074) (9,012,014,134) (15,670,977,948) 매출채권 (15,639,958,073) (6,605,366,668) 8,448,291,763 장기매출채권 895,766,251 230,762,874 142,440,097 기타유동채권 4,573,907,703 2,886,797,612 13,955,846,847 기타비유동채권 5,510,938 167,166,905 (189,075,113) 재고자산 (13,552,700,496) 13,237,413,568 (4,253,052,558) 기타유동자산 (713,784,664) 40,738,714,142 (261,907,380) 기타비유동자산 37,307,254 (538,481,580) (678,868,148) 매입채무 21,566,937,659 (3,049,880,830) (357,324,565) 기타유동채무 (8,827,153,330) 8,100,510,152 (8,536,317,424) 기타비유동채무 206,929,871 150,343,052 (173,509,783) 퇴직급여지급 (4,037,415,748) (19,196,387,889) (12,049,907,237) 확정급여채무승계 172,821,780 210,393,860 사외적립자산납입 (8,106,461,460) (12,000,000,000) (15,000,000,000) 사외적립자산의지급 6,825,816,532 6,704,161,695 4,818,186,567 유동성충당부채 159,427,727 (5,009,738,351) 기타유동부채 2,708,184,982 (35,038,422,676) (1,735,781,014) 기타비유동부채 200,000,000 이자수취 1,052,566,755 3,211,254,296 1,441,652,182 이자지급 (12,045,989,437) (17,334,596,332) (28,683,984,818) 법인세환급 1,310,848,780 법인세납부(환급) (5,726,001,510) (35,608,029,900) (38,065,237) 투자활동으로 인한 현금흐름 (171,652,982,813) 38,434,945,656 193,552,825,835 투자활동으로 인한 현금 유입액 16,699,763,479 70,375,451,801 328,058,230,322 단기금융상품의 감소 2,789,563,883 60,000,000,000 14,892,995,049 장기금융상품의 감소 10,000,000 66,650,000 590,000,000 투자부동산의 처분 150,000,000 유동매도가능금융자산의 처분 1,286,617,715 12,945,000 유형자산의 처분 200,459,780 2,413,928,273 591,089,582 매각예정자산의 처분 6,939,487,184 263,368,895,445 임차보증금의 감소 12,203,469,023 288,897,849 410,409,262 비유동수입보증금의 증가 47,954,840,984 무형자산의 처분 503,543,495 250,000,000 사업결합으로 인한 현금유입 209,653,078 투자활동으로 인한 현금 유출액 (188,352,746,292) (31,940,506,145) (134,505,404,487) 단기금융상품의 증가 (29,859,252,260) (4,710,004,274) (63,472,860,855) 유동매도가능금융자산의 취득 (1,010,859) 장기금융상품의 증가 (3,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (49,984,680) 비유동수입보증금의 감소 (45,701,038,867) 유형자산의 취득 (103,789,690,891) (26,092,029,381) (14,826,586,535) 무형자산의 취득 (258,654,000) (112,614,000) (79,090,250) 임차보증금의 증가 (5,444,105,950) (1,025,858,490) (10,372,843,300) 사업결합으로 인한 현금유출 (49,000,032,332) 재무활동현금흐름 71,242,788,127 (167,587,723,585) (225,246,548,316) 재무활동으로 인한 현금 유입액 336,084,619,256 9,643,947,980 36,049,000,000 단기차입금의 차입 5,197,880,106 800,000,000 장기차입금의 차입 330,886,739,150 9,000,000,000 33,000,000,000 유상증자 2,249,000,000 정부보조금의 수취 643,947,980 재무활동으로 인한 현금 유출액 (264,841,831,129) (177,231,671,565) (261,295,548,316) 단기차입금의 상환 (3,661,344,315) (97,884,965) (1,267,292,020) 유동성장기차입금의 상환 (31,285,815,975) (18,223,000,000) (16,833,000,000) 사채의 상환 (34,000,000,000) 금융리스부채의 상환 (3,804,231,530) (3,781,222,178) (6,759,304,000) 유동성사채의 상환 (6,000,000,000) 유동성회생채무의 상환 (226,090,439,309) (155,129,564,422) (196,425,092,325) 유상증자로 인한 현금유출 (10,859,971) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,535,742) 282,918,597 134,996,397 현금의 증가(감소) 7,205,272,088 (59,204,145,874) 82,272,853,184 기초의 현금 59,760,621,151 118,964,767,025 36,691,913,841 기말의 현금 66,965,893,239 59,760,621,151 118,964,767,025 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요동양시멘트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 동양시멘트 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식으로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 22개 분공장을 유지하고 있으며, 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 지배기업을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 지배기업입니다. 또한, 합병후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 지배기업이 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를결정받았습니다. 또한, 지배기업은 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.당기말 현재 지배기업의 최대주주인 삼표시멘트(주)의 지분율은 45.08%입니다. (2) 종속기업의 개요 (현황)당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 100% 한국 2016.12.31 석회석 광업 의결권과반수보유 골든자원개발(주) 100% 한국/아르헨티나 2016.12.31 석유 및 천연가스 광업 의결권과반수보유 Golden Oil Colombia Corp. 100% 파나마 2016.12.31 석유 및 천연가스 광업 의결권과반수보유 동양라임스톤(주) 100% 한국 2016.12.31 서비스업 의결권과반수보유 동양에스앤씨(주) 100% 한국 2016.12.31 서비스업 의결권과반수보유 삼척에너지(주) 100% 한국 2016.12.31 장비임대업 의결권과반수보유 삼표해운(주) 100% 한국 2016.12.31 해운중개업 의결권과반수보유 1) 삼표자원개발(주)(구, 다물 제이호(주))는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기 중 삼표자원개발(주)(구,다물제이호(주))는 동일지배 하에 있던 동양시멘트이앤씨(주)를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 자본금은 121백만원입니다. 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석구매계약을 체결하고 있습니다. 2 ) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 신생기업으로서 당기말 현재 아르헨티나 지점(Golden Oil Corporation Suc.Argentina) 및 캐나다 지점과 파나마(Golden Oil Colombia Corp.) 현지법인을 통하여 원유탐사 및 생산활동을 하고 있습니다. 당기말 현재 골든자원개발(주)의 자본금은 1,095백만원입니다. 3) Golden Oil Colombia Corp.는 2009년 1월 22일에 설립되어 파나마 및 콜롬비아 지점에서 광물자원과 천연가스자원의 취득, 탐사, 개발과 생산을 주요 사업으로 하여영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 13,695백만원입니다. 콜롬비아 지점은 2014년 12월 중 현지 법원에 청산 신청서를 접수하여 청산절차를 진행 중에 있습니다. 4) 동양라임스톤(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 도급업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다. 5) 동양에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 도급업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다. 6) 삼척에너지(주)는 2013년 7월 29일에 설립되어 전력 및 스팀 발전사업, 에너지자산의 운용 및 관리업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 630백만원 및 신종자본증권 28,840백만원입니다.7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운중개업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 100백만원입니다. (요약재무정보) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 186,363 99,014 87,349 40,946 19,336 19,287 골든자원개발(주) 935 34,324 (33,389) - (2,001) (1,737) 동양라임스톤(주) 619 356 263 3,029 253 253 동양에스앤씨(주) 467 340 127 2,783 117 117 삼척에너지(주)(*1) 37,235 114 37,121 2,413 1,204 1,204 삼표해운(주) 12,510 11,597 913 - (86) (86) Golden Oil Colombia Corp. 6 721 (715) - (75) (190) (*1) 삼척에너지(주)의 매출, 당기순손익, 총포괄손익은 취득일(2016년 5월 31일) 이후 발생한 금액을 기재하였습니다. 전기> (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 다물제이호(주) 163,299 92,146 71,153 27,127 2,570 2,521 동양시멘트이앤씨(주) 832 3,883 (3,051) 1,762 (3,329) (3,369) 솔로몬티에스(주) 8,281 2 8,279 - 74 74 골든자원개발(주) 917 33,160 (32,243) - (4,275) (4,399) Golden Oil Colombia Corp. 64 589 (525) - 338 389 (연결범위의 변동) 기업명 변동내용 사유 동양시멘트이앤씨(주)(*1) 연결제외 합병소멸 동양라임스톤(주)(*2) 신규포함 신설 동양에스앤씨(주)(*2) 신규포함 신설 삼척에너지(주)(*3) 신규포함 지분취득 삼표해운(주)(*2) 신규포함 신설 솔로몬티에스(주)(*4) 연결제외 합병소멸 (*1) 동양시멘트이앤씨(주)는 2016년 3월 31일을 합병기일로 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))에 흡수합병되었습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 설립된 동양라임스톤(주), 동양에스앤씨(주) 및 삼표해운(주)의 지분을 각각 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*3) 연결실체는 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 삼척에너지(주)의지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*4) 솔로몬티에스(주)는 2016년 11월 1일을 합병기일로 동양시멘트(주)에 흡수합병되었습니다. 기업명 변동내용 사유 솔로몬티에스(주) 신규포함 물적분할 Kootenay Energy Inc. 연결제외 지배력 상실 지배기업은 2015년 2월 26일을 분할기일로 하여 지배기업의 회생절차에 따른 부인권 소송 등을 계속 수행하기 위하여 지배기업을 물적분할하여 솔로몬티에스(주)를 신설하였습니다. 또한, 전기말 현재 Kootenay Energy Inc.는 청산절차를 진행 중에 있으며, 전기 중 청산인 선임에 따른 지배력 상실로 인하여 연결대상에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정 기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정 기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로 일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정 기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정 기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정 기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정 기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정 기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 192,393백만원 및 매도가능금융자산 2,935백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 192,393백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 17백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은2,918백만원입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 192,393백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 17백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,704백만원을 설정하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정 기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정 기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 백만원 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 이 동 평 균 법을 사용 하여 결정하 고 있 습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건 물 정 액 법 12 - 50년 구 축 물 정 액 법 5 - 50년 기 계 장 치 정 액 법 10 - 20년 선 박 정 액 법 12 - 15년 차량운반구 정 액 법 5 - 6년 공기구비품 정 액 법 5 - 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산으로 분류된 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액법 또 는 생산 량 비 례 법 ( 광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 상각방법 내 용 연 수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 10년 사용수익기부자산 정액법 20년 광 업 권 생산량비례법 - 기타의무형자산 정액법 5년 - 17년 2개월 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화 폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3) 판 매후리스 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (19) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때(일반적으로 재화의 인도시점) 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 임대수익투자부동산의 운영으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연 결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익 으로 인식 하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산과 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 이연법인세자산세무상결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금 전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 그러나, 이월결손금은 연결실체의 계속적 손실에서 발생한 것이므로 그 실현가능성이 낮아 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정되고 있습니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토되고 있습니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) 복구충당부채 연결실체는 광산 및 광구와 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 광산 등의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 18,251백만원입니다 . 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예금 66,966 59,761 4. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기금융상품: 정기예금 - 2,551 장기금융상품: 당좌개설보증금 10 20 합계 10 2,571 5. 단기금융상품과 장기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 정기예금 30,000 2,551 기업어음 등 150 549 합계 30,150 3,100 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당좌개설보증금 10 20 6. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 비상장주식 2,873 3,325 기타출자금 45 45 소계 2,918 3,370 채무증권 국공채 17 27 투자채권(*1) - 1,191 소계 17 1,218 합계 2,935 4,588 유동 17 10 비유동 2,918 4,578 (*1) 전기말 현재 투자채권은 포스파워(주)(구, 동양파워(주))의 전환사채(액면가: 800백만원)이며, 2016년 11월 29일 전액 상환되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 4,588 8,197 취득 1 - 처분 (1,287) (12) 손상 (452) (3,689) 상각(*1) 85 92 기말 2,935 4,588 (*1) 당기 및 전기 중 포스파워(주)(구, 동양파워(주)) 발행 전환사채에 대해 각각 85백만원 및 92백만원의 이자수익을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (1) (1) 기말 (1) (1) 법인세효과 - - 법인세효과 반영 후 (1) (1) (4) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,130 동양레저(주) 74,200 2.12% 2,279 1,743 합계 7,092 2,873 (*1) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 452백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 7 참조). (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주)(*1) 174,400 8.70% 78 - 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,582 동양레저(주)(*1) 74,200 2.12% 2,279 1,743 합계 7,092 3,325 (*1) 전기 중 동양인터내셔널(주) 및 (주)동양레저 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 3,153백만원 및 536백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 7 참조). 한편, 비상장주식 중 한일대우시멘트(주) 주식은 한일대우시멘트(주)가 완전자본잠식상태로 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 7 . 금융자 산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 2,873 2,873 3,325 3,325 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 45 45 45 45 채무증권 17 17 1,218 1,218 소계 62 62 1,263 1,263 대여금및수취채권 현금및현금성자산 66,966 66,966 59,761 59,761 단기금융상품 30,150 30,150 3,100 3,100 매출채권 87,660 87,660 71,952 71,952 기타유동채권 908 908 467 467 단기대여금 - - 84 84 장기매출채권 893 893 391 391 장기금융상품 10 10 20 20 기타비유동채권 5,806 5,806 12,644 12,644 소계 192,393 192,393 148,419 148,419 금융자산 합계 195,328 195,328 153,007 153,007 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 25,766 25,766 5,209 5,209 단기차입금 1,567 1,567 - - 유동성장기차입금 43,905 43,905 19,725 19,725 유동회생채무 85,635 85,635 71,775 71,775 기타유동채무 45,455 45,455 51,368 51,368 유동성금융리스부채 5,345 5,345 5,692 5,692 장기차입금 314,851 314,851 38,949 38,949 금융리스부채 13,622 13,622 17,079 17,079 비유동회생채무 30,802 30,802 255,881 255,881 기타비유동채무 4,913 4,913 4,497 4,497 금융보증부채 1,850 1,850 1,746 1,746 소계 573,711 573,711 471,921 471,921 금융부채 합계 573,711 573,711 471,921 471,921 연결실체의 금융상품 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 매출채권, 기타유동채권, 단기대여금, 매입채무 및 기타유동채무매출채권, 기타유동채권, 단기대여금, 매입채무 및 기타유동채무는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.② 매도가능금융자산비상장 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 적절한 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.③ 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권연결실체는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. ④ 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인율은 회사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 1,130 1,743 2,873 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 1,582 1,743 3,325 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) 동양인터내셔널 (주) - 1,130 - - 1,582 - 순자산가치법 상장주식 종가 동양레저 (주) - - 1,743 - - 1,743 현금흐름 할인모형 할인율 (*1) 수준 2의 지분증권은 당기말 현재의 보유 상장주식의 종가 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였습니다. 수준 3의 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (4) 당기와 전기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,582 - 수준 2로의 이동(*1) - 4,735 손상 (452) (3,153) 기말 1,130 1,582 (*1) 전기 중 최초로 공정가치평가가 수행됨에 따라 수준 2로 분류하였습니다. (5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,743 - 수준 3으로의 이동(*1) - 2,279 손상 - (536) 기말 1,743 1,743 (*1) 전기 중 최초로 공정가치평가가 수행됨에 따라 수준 3으로 분류하였습니다. (6) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 당기말공정가치 전기말공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 비상장주식 1,743 1,743 할인된 현금흐름 영구성장률 -1.00%~1.00%(0.00%) 영구성장률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용 8.99%~10.99%(9.99%) (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 영구성장률 +/- 1%(0.00%) 41 (34) 가중평균자본비용 +/-1%(9.99%) 100 (82) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 91,067 3,928 5,223 47 9,198 100,265 대손충당금 (2,514) (2,190) - - (2,190) (4,704) 현재가치할인차금 - (290) (4) - (294) (294) 순장부금액: 88,553 1,448 5,219 47 6,714 95,267 유동성 87,660 861 - 47 908 88,568 비유동성 893 587 5,219 - 5,806 6,699 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 76,118 3,172 11,992 9 15,173 91,291 대손충당금 (3,775) (1,706) - - (1,706) (5,481) 현재가치할인차금 - (352) (4) - (356) (356) 순장부금액: 72,343 1,114 11,988 9 13,111 85,454 유동성 71,952 455 3 9 467 72,419 비유동성 391 659 11,985 - 12,644 13,035 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 3,178 597 3,775 설정(환입) (901) (360) (1,261) 당기말 2,277 237 2,514 (단위: 백만원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전기초 3,194 1,089 4,283 환입 - (492) (492) 제각 (16) - (16) 전기말 3,178 597 3,775 (3) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 1,706 - 1,706 설정 479 - 479 제각 (9) - (9) 환율차이 14 - 14 당기말 2,190 - 2,190 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전기초 1,078 - 1,078 설정 628 - 628 전기말 1,706 - 1,706 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,088 1,251 제품 123 73 미포장시멘트 9,361 7,451 반제품 10,651 10,844 원재료 6,845 7,985 저장품 22,142 13,236 미착품 5,032 850 합계 55,242 41,690 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 - 164 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,346 - 2,077 - 선급비용 3,299 3,018 3,101 3,055 기타 2,167 - 903 6 합계 6,812 3,018 6,081 3,061 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 247,069 - - - 247,069 건물 212,643 (83,647) (175) - 128,821 구축물 149,412 (54,235) (122) (5,132) 89,923 기계장치 898,606 (676,587) (1,101) (268) 220,650 선박 14,735 (2,339) - - 12,396 차량운반구 20,424 (19,610) - - 814 공기구비품 4,879 (3,190) - (7) 1,682 금융리스자산 35,533 (15,672) - - 19,861 건설중인자산 47,399 - (4,422) - 42,977 합계 1,630,700 (855,280) (5,820) (5,407) 764,193 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 245,929 - - - 245,929 건물 211,443 (78,581) (649) - 132,213 구축물 136,650 (50,314) (3,149) (5,441) 77,746 기계장치 818,886 (627,053) (3,273) (282) 188,278 선박 2,165 (2,165) - - - 차량운반구 20,064 (18,297) - - 1,767 공기구비품 3,540 (2,861) - (8) 671 유전설비 - - - - - 금융리스자산 35,533 (11,632) - - 23,901 건설중인자산 26,303 - (4,422) - 21,881 합계 1,500,513 (790,903) (11,493) (5,731) 692,386 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 손상차손 연결범위변동 기타증감 기말 토지 245,929 498 - - - 639 3 247,069 건물 132,213 66 (6,906) (32) - 1,161 2,319 128,821 구축물 77,746 182 (4,300) - - - 16,295 89,923 기계장치 188,278 2,177 (45,015) (256) - 33,519 41,947 220,650 선박 - - (175) - - - 12,571 12,396 차량운반구 1,767 125 (1,330) - - - 252 814 공기구비품 671 1,033 (326) - - 2 302 1,682 금융리스자산 23,901 - (4,040) - - - - 19,861 건설중인자산 21,881 94,732 - - - 1,795 (75,431) 42,977 합 계 692,386 98,813 (62,092) (288) - 37,116 (1,742) 764,193 (*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 35백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 손상차손(*2) 연결범위변동 기타증감(*3) 기말 토지 247,500 - - (1,593) - - 22 245,929 건물 141,313 537 (7,870) (1,118) (649) - - 132,213 구축물 84,496 273 (4,607) - (3,149) - 733 77,746 기계장치 234,221 7,504 (52,338) (7,018) (3,273) - 9,182 188,278 선박 - - - - - - - - 차량운반구 3,947 91 (2,271) - - - - 1,767 공기구비품 683 453 (453) - - (18) 6 671 유전설비 11,511 - (1,380) - (2,897) (6,288) (946) - 금융리스자산 26,884 - (4,016) - - - 1,033 23,901 건설중인자산 12,474 25,983 - (118) (4,422) - (12,036) 21,881 합계 763,029 34,841 (72,935) (9,847) (14,390) (6,306) (2,006) 692,386 (*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 30백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 진부화된 불용자산 등과 관련하여 14,390백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 자산성이 없는 건설중인자산과 관련하여 1,057백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다. (3) 담보로 제공된 유형자산 등1) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 167,248 288,000 한국산업은행농협은행(주)농업협동조합중앙회신용협동조합중앙회 청운신용협동조합 대천신용협동조합 건물 117,913 구축물 15,440 기계장치 100,144 광업권 170,326 토지 49,283 53,470 한국광물자원공사(주)하나은행 건물 1,721 구축물 17,053 기계장치 4,474 토지 3,206 9,754 (주)신한은행 건물 28 구축물 1,598 기계장치 161 합계 648,595 2) 당기말 현재 종속기업인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))의 프로젝트 금융약정과 관련하여 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 담보제공내역 토지 20,183 광업재단근저당설정 기계장치외 106,250 광업권 38,695 합계 165,128 삼표자원개발(주)는 대출약정서에 따라 대출원리금 및 기타 대출약정서와 관련하여 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위한 선행조건으로 예금계정질권설정계약, 보험질권설정계약, 양도담보계약, 자금보충약정서 및 근저당권 설정계약을 체결하고 한국산업은행 등 5개 대주단을 위해 한국산업은행계정(예금계정 등)과 당사가 보유하고 있는 유형자산 및 무형자산인 광업권 등에 82,560백만원을 채권최고액으로 하는 질권을 제공하고 있습니다. 3) 당기말 현재 종속기업인 삼표해운(주)는 현대커머셜(주)로부터 차입금 11,505백만원과 관련하여 건설중인자산(장부금액: 7,070백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 144억원입니다. 또한, 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(채권최고액 USD 5,005,000)되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 450 - 450 450 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 450 - 450 450 투자부동산의 공정가치 측정이 어려워 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 450 507 처분 - (57) 기말 450 450 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,293 (3,982) - 1,311 산업재산권 108 (106) - 2 사용수익기부자산 1,173 (1,096) - 77 회원권(*1) 375 - (30) 345 광업권 217,275 (3,980) (4,274) 209,021 기타무형자산 15,023 (2,902) - 12,121 합계 239,247 (12,066) (4,304) 222,877 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 3,918 (3,871) - 47 산업재산권 108 (104) - 4 사용수익기부자산 1,173 (1,085) - 88 회원권(*1) 355 - (30) 325 광업권 217,238 (3,447) (4,274) 209,517 기타무형자산 2,597 (2,386) - 211 합계 225,389 (10,893) (4,304) 210,192 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 기초잔액 취득 처분 상각 연결범위변동 기타증감 기말잔액 소프트웨어개발비 47 113 - (116) - 1,267 1,311 산업재산권 4 - - (2) - - 2 사용수익기부자산 88 - - (11) - - 77 회원권 325 20 - - - - 345 광업권 209,517 - - (533) - 37 209,021 기타무형자산 211 126 - (511) 11,857 438 12,121 합계 210,192 259 - (1,173) 11,857 1,742 222,877 (단위: 백만원) 과목 기초잔액 취득 처분 상각 손상차손 기말잔액 소프트웨어개발비 46 38 - (37) - 47 산업재산권 6 - - (2) - 4 사용수익기부자산 100 - - (12) - 88 회원권 355 - - - (30) 325 광업권 211,011 3,345 - (565) (4,274) 209,517 기타무형자산 208 76 - (73) - 211 합계 211,726 3,459 - (689) (4,304) 210,192 (3) 무형자산의 손상검사 1) 전기 중 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전기 중 4,274백만원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 회원권의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 전기 중 30백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 191 100 매출원가 982 589 합계 1,173 689 14. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입금은 없습니다. 15. 중단영업1) 전기말 현재 캐나다 소재 종속기업인 Kootenay Energy Inc.는 청산절차를 진행 중에있으며, 전기 중 청산인 선임에 따른 지배력 상실로 인하여 연결대상에서 제외되었습니다. 이에 따라, Kootenay Energy Inc.를 중단영업으로 분류하고 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 중단영업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채는없습니다. 3) 당기 및 전기 중 인식한 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수익 - 1,177 비용 - (6,239) 중단영업처분이익 - 1,793 중단영업처분손실 - - 세전 중단영업손익 - (3,269) 법인세혜택: 세전이익 관련 - 98 중단영업이익 - (3,171) 5) 당기 및 전기 중 발생한 중단영업 관련 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 - 98 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - (98) 중단영업순현금흐름 - - 6) 전기 중 지배력을 상실한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업 매도금액 매각부대비용 보유한 현금및현금성자산 순현금유입액 Kootenay Energy Inc. - - - - 1 6 . 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 25,766 5,209 기타유동채무: 미지급금 41,193 48,666 미지급비용 4,262 2,702 소계 71,221 56,577 기타비유동채무: 장기미지급금 1,689 1,468 장기미지급비용 871 653 보증금 2,353 2,376 소계 4,913 4,497 합계 76,134 61,074 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타유동부채: 선수금 4,522 1,351 선수수익 2,362 2,362 예수금 2,316 2,902 기타 256 197 소계 9,456 6,812 기타비유동부채: 선수수익 7,174 9,536 소계 7,174 9,536 합계 16,630 16,348 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Banker's Usance (주)신한은행 등 0.40 ~ 1.39 1,567 - (2) 장기차입금1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 상환방법 석유개발사업자금(*1) 한국석유공사 2.00 9,280 9,842 성공불융자 토지매각차입거래(*2) 쌍용자원개발(주) 4.00 5,440 5,440 원리금 만기일시상환 시설자금 한국광물자원공사 3.10 17,700 9,000 2년거치 6년 분할상환 운영자금 한국광물자원공사 3.20 4,000 - 1년거치 3년분할상환 신디케이트론(*3) 한국산업은행 3.70 100,000 - 1년거치 4년 분할상환 한국산업은행 등 3.56 90,000 - 1년거치 2년 분할상환 신용협동조합중앙회 3.78 30,000 - 1년거치 2년 분할상환 광업자금 한국산업은행, 한국광물자원공사 5.13~5.61 - 35,633 4년거치 7년 분할상환 환경개선자금 중소기업은행 1.39~1.51 1,310 - 3년거치 4년 분할상환 에너지이용합리화자금 (주)하나은행, (주)신한은행 1.75 10,569 - 3년거치 5년 분할상환 광업자금 한국산업은행 3.87 10,000 - 1년 거치후 4년 분할상환 신한캐피탈(주) 3.79 20,000 - 1년 거치후 2년 분할상환 농협손해보험(주) 3.79 19,000 - 1년 거치후 2년 분할상환 (주)아이비케이캐피탈 4.02 10,000 - 1년 거치후 2년 분할상환 한국광물자원공사 3.87 9,866 - 1년 거치후 4년 분할상환 현대화시설대 한국광물자원공사 2.6~2.7 14,106 - 2년거치 6년 분할상환 선박구매대출 현대커머셜(주) 4.80 11,505 - 2개월거치 5년분할 상환 합계 362,776 59,915 장기차입금현재가치할인차금 (7,791) (5,436) 정부보조금(*4) 3,771 4,195 소계 358,756 58,674 차감: 유동성 대체 (43,905) (19,725) 차감계 314,851 38,949 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불 융자 조건의 차입금으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 또한 종속기업인 골든자원개발(주)가 발행한 백지수표 9매(전기: 15매)를 견질로 제공하고 있습니다.(*2) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였으나, 동 계약 상의 재매입 약정으로 인해 이를 차입거래로 인식하고 매각금액 5,440백만원을 장기차입금으로 계상하였습니다.(*3) 당기말 현재 한국산업은행 외 5개 금융기관으로 부터 240,000백만원의 신디케이트론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 220,000백만원입니다.(*4) 한국석유공사에서 차입한 장기차입금에 대해 회사의 신용도를 고려한 시장이자율로 평가된 공정가치와 거래금액과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 그 잔액을 금융부채로 인식하고 있습니다. 2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 44,053 1년초과 2년이내 113,524 2년초과 3년이내 97,130 3년초과 4년이내 42,921 4년초과 5년이내 34,521 5년초과 30,627 합계 362,776 19. 채무의 조정 지배기업은 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 지배기업은 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 중 회생채무의 변동내역과 전기 중 지배기업의 인가된 회생 계획상 채무조정 내역 및 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 변동액 기말잔액 변제 회생계획확정이후조정금액 현재가치할인차금 상각 회생담보권 대여채무 182,757 (182,757) - - - 물상보증채무 (*1) 미정 - - - - 소계 182,757 (182,757) - - - 회생채권 물상보증채무 (*1) 미정 - - - - 미확정구상채무 미정 - - - 미정 미확정보증채무 미정 - - - 미정 보증채무 (*1) 미정 - - - - 보증금채무 1,107 (1) - - 1,106 상거래채무 12,198 (8,152) - - 4,046 어음채무 3,326 (554) - - 2,772 특수관계인채무(*2) 16,353 (2,299) - - 14,054 회사채채무 142,978 (33,337) - - 109,641 소계 175,962 (44,343) - - 131,619 합계 358,719 (227,100) - - 131,619 차감: 현재가치할인차금 (31,059) 2,991 - 12,890 (15,178) 연결조정 (5) (5) 유동성대체 (71,775) (85,634) 차감계 255,880 30,802 (*1) 당기 중 종속기업인 삼표자원개발(주)의 기존 석회석 광산개발 및 관련시설 운영자금 등을 위하여 한국산업은행과 한국광물자원공사에 대한 프로젝트 차입금이 리파이낸싱 대출로 변경됨에 따라 물상보증채무가 소멸되었으며, 원 채무자인 동양네트웍스(주)의 관련 채무 상환 완료로 인하여 보증채무가 모두 소멸되었습니다. (*2) 당기 중 지배기업과 종속기업인 솔로몬티에스(주)의 합병으로 인해 채권자 보호 절차를 진행하였으며 합병법인인 지배기업의 채권자인 동양자산운용(주)에서 이의를제출하여, 연 4.44%의 금리로 할인하여 조기변제하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 변동액 기말잔액 변제 회생계획확정이후조정금액 현재가치할인차금 상각 회생담보권 대여채무 316,934 (134,177) - - 182,757 물상보증채무 미정 - - - 미정 소계 316,934 (134,177) - - 182,757 회생채권 대여채무(*1) 12,476 (11,019) (1,457) - - 물상보증채무 미정 - - - 미정 미확정구상채무 미정 - - - 미정 미확정보증채무 미정 - - - 미정 보증채무 미정 - - - 미정 보증금채무 1,108 (1) - - 1,107 상거래채무 12,753 (555) - - 12,198 어음채무(*2) 3,509 (1,791) 1,608 - 3,326 특수관계인채무 16,353 - - - 16,353 회사채채무 151,485 (8,507) - - 142,978 소계 197,684 (21,873) 151 - 175,962 합계 514,618 (156,050) 151 - 358,719 차감: 현재가치할인차금 (48,691) 2,452 147 15,033 (31,059) 연결조정 - (5) 유동성대체 (72,597) (71,775) 차감계 393,330 - 255,880 (*1) 전기 중 (주)우리은행에 대한 회생채무 1,457백만원(공동채무자 출자전환에 따른 회생채무)은 (주)우리은행과 협상에 의해 채무를 면제 받았습니다. (*2) 전기 중 회생계획인가 후 조사확정재판으로 농협은행(주)의 미확정 회생채권 1,608백만원이 변제할 회생채무로 확정되어 회생계획 확정 이후 조정금액에 추가로반영되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 채무조정이익 채무면제이익 상환유예 - - 채무면제 - - 합계 - - (단위 : 백만원) 구분 채무조정이익 채무면제이익 상환유예 286 - 채무면제 - 1,024 합계 286 1,024 (3) 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회생채무 구분 채권시인액 변제방법 회생담보권 대여채무 412,485 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함. 회생채권 대여채무 19,386 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 전액 면제함. 미확정 구상채무 72,472 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후이자는 전액 면제함. 미확정 보증채무 31,229 주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 보증금 채무 1,108 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 어음채무 5,544 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 조세채권 1,712 신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2013년도와 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기등을 통하여 확정함. 특수관계인 채무 8,418 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용㈜의 시인된 원금 및 개시전 이자의 50%를면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되,2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 20. 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 109,895 100,882 사외적립자산 공정가치 (63,205) (61,064) 합계 46,690 39,818 (2) 확정급여채무 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 100,882 95,581 당기근무원가 6,687 5,615 과거근무원가 552 2,391 이자원가 2,268 2,445 급여지급액 (3,997) (19,196) 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 요인에 의한 손익 1,369 582 재무적 요인에 의한 손익 1,098 2,151 경험적 요인에 의한 손익 903 10,952 확정급여제도의 재측정효과 - 80 계열사전입 173 210 계열사전출 (40) - 기타 - 71 기말금액 109,895 100,882 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 61,064 54,809 이자수익 1,360 1,382 급여지급액 (6,825) (6,707) 재측정요소 (500) (422) 기여금 8,106 12,000 기타 - 2 기말금액 63,205 61,064 2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 809 888 채무증권 9,907 9,616 예치금 41,065 39,333 국민연금전환금 441 510 기타 10,983 10,717 합계 63,205 61,064 3) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 860 960 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 6,687 5,615 과거근무원가 552 2,391 순이자원가 908 1,063 합계 8,147 9,069 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 6,137 6,725 판매비와관리비 2,010 2,344 합계 8,147 9,069 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (3,870) (14,187) 법인세효과 937 3,121 법인세차감후 재측정요소 (2,933) (11,066) (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.01% ~ 2.39% 2.14% ~ 2.52% 퇴직률 사무직 4.37% ~ 15.35% 사무직 5.29% ~ 15.35% 생산직 4.37% 생산직 5.29% 해상직 15.75% 해상직 15.75% 기대임금상승률 사무직 4.45% ~ 6.00% 사무직 4.38% ~ 6.00% 생산직 4.45% 생산직 4.38% 해상직 4.41% 해상직 4.35% 2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,137) -5.58% 1% 감소 6,819 6.20% 1% 증가 6,855 6.24% 1% 감소 (6,200) -5.64% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,149) -6.10% 1% 감소 6,832 6.77% 1% 증가 6,868 6.81% 1% 감소 (6,212) -6.16% (7) 당기말 현재 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,615 10,024 23,882 56,941 67,777 162,239 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 18,079 1,746 792 257 20,874 설정 172 - 1,744 244 2,160 기타 - 104 - 160 264 기말: 18,251 1,850 2,536 661 23,298 유동성 - 1,850 827 661 3,338 비유동성 18,251 - 1,709 - 19,960 (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 17,613 - 3,880 923 22,416 설정 4,041 1,746 712 - 6,499 사용 - - (3,800) (666) (4,466) 연결범위변동 (3,575) - - - (3,575) 기말: 18,079 1,746 792 257 20,874 유동성 - 1,746 792 257 2,795 비유동성 18,079 - - - 18,079 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,357,173 107,357,173 보통주자본금 53,679 53,679 2) 당기 및 전기 중 현재 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 기초 107,357,173 53,679 기말 107,357,173 53,679 기초 107,357,173 53,679 기말 107,357,173 53,679 (2) 자본잉여금당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 214,829 214,829 결손보전 - - 기말 214,829 214,829 23. 자기주식 연결실체는 2011년 중 주식회사 골든오일과의 합병 당시 골든오일이 보유하고 있었거나 주식매수청구권이 행사됨에 따라 자기주식 302백만원(보통주 101,721주)을 보유하게 되었습니다. 한편, 연결실체는 2012년 6월 1일 우리사주조합에 보유 중인 자기주식 97,194주(장부금액: 289백만원)를 출연한 바, 출연한 자기주식의 공정가치 252백만원을 주식보상비용으로 처리하고 자기주식의 공정가치와 장부금액 간 차이 37백만원을 자기주식처분손실로 처리하였습니다. 연결실체의 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 3,621 10 3,621 10 무상감자 - - - - 기말 3,621 10 3,621 10 24. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익누계액: 매도가능금융자산평가손익 (1) (1) 해외사업환산손익 (2,872) (3,025) 소계 (2,873) (3,026) 기타자본항목: 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 2,881 2,881 자기주식처분손실 등 (174) (174) 소계 16,111 16,111 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 314,978 267,616 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제26(당)기 2016년 1월 1일 부터 제25(전)기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일 회사명 : 동양시멘트 주식회사 (단위 : 원) 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 302,821,500,041 261,140,585,510 전기이월미처분이익잉여금 261,140,585,510 295,347,395,372 확정급여제도의 재측정요소 (2,936,223,616) (10,980,439,152) 당기순이익(손실) 44,617,138,147 (23,226,370,710) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 302,821,500,041 261,140,585,510 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 594,927 545,229 기타의매출액 20,983 18,583 합계 615,910 563,812 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의판매로인한원가 474,461 458,463 기타의매출원가 7,663 6,775 합계 482,124 465,238 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 13,630 11,038 퇴직급여 2,010 2,344 복리후생비 4,142 3,444 차량유지비 897 700 여비교통비 628 377 접대비 918 357 인쇄비 71 38 통신비 113 100 지급수수료 5,340 2,547 보험료 336 300 세금과공과금 1,278 1,342 임차료 832 735 회의비 28 56 교육훈련비 250 71 조작비 1,565 1,681 무형자산상각비 191 100 유형자산감가상각비 1,565 473 용역비 4,495 2,896 운반비 27,965 23,309 광고선전비 81 65 매출채권손상차손환입 (1,261) (492) 기타의판매관리비 170 154 합계 65,244 51,635 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,420 3,287 투자부동산처분이익 - 93 무형자산처분이익 - 948 매각예정자산처분이익 - 5,565 채무면제이익 569 1,024 채무조정이익 - 286 기타 1,181 4,198 합계 4,170 15,401 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대여금및기타채권손상차손 564 628 유형자산처분손실 146 8,359 유형자산손상차손 - 11,493 무형자산손상차손 - 4,304 기타자산처분손실 - 25 소송충당부채전입 1,744 712 기타 2,852 4,042 합계 5,306 29,563 2 9. 금융 수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 3,572 8,496 금융비용 31,786 45,350 순금융비용 (28,214) (36,854) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 금융수익: 이자수익 1,144 85 - 1,229 기타금융수익 1,127 - 1,216 2,343 합계 2,271 85 1,216 3,572 금융원가: 이자비용 - - 29,193 29,193 기타금융원가 535 453 1,605 2,593 합계 535 453 30,798 31,786 (단위: 백만원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 금융수익: 이자수익 3,766 93 - 3,859 기타금융수익 849 - 3,788 4,637 합계 4,615 93 3,788 8,496 금융원가: 이자비용 - - 36,573 36,573 기타금융원가 1,511 3,689 3,577 8,777 합계 1,511 3,689 40,150 45,350 30. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 9,754 2,967 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (26,712) (7) 자본에 직접 반영된 법인세비용 895 2,834 세무조사로 인한 추징세액 7,261 - 기타 (2,301) (2,203) 법인세비용(수익) (11,103) 3,591 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 938 3,121 해외사업환산손익 (43) (287) 합계 895 2,834 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 39,192 (4,076) 적용세율에 따른 법인세 9,022 (875) 조정사항: 세무조사로 인한 추징세액 7,261 - 세액공제 (940) - 발생한 일시적차이 중 이연법인세효과 미인식 등 (26,446) 4,466 법인세비용(수익) (11,103) 3,591 평균유효세율 (*1) (*1) (*1) 당기 및 전기 중 법인세 수익 발생 및 법인세비용차감전순손실 발생으로 인하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 88 (135) (47) 21 (32) (11) 대손충당금 27,306 (22,802) 4,504 6,608 (5,518) 1,090 매도가능금융자산 9,652 452 10,104 2,336 109 2,445 종속기업투자 59,749 (5,641) 54,108 14,459 (1,365) 13,094 토지재평가손익 (51,281) - (51,281) (12,410) - (12,410) 유형자산 39,737 3,965 43,702 9,616 960 10,576 무형자산 (1,399) 71 (1,328) (339) 18 (321) 퇴직급여충당금 98,068 11,278 109,346 23,732 2,730 26,462 퇴직연금 (55,069) (7,588) (62,657) (13,327) (1,836) (15,163) 광산복구충당부채 14,734 3,517 18,251 3,566 851 4,417 현재가치할인차금 (5,080) (2,416) (7,496) (1,229) (585) (1,814) 국고보조금 19,769 (1,016) 18,753 4,784 (246) 4,538 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,461 221 1,682 354 53 407 미지급비용 2,631 236 2,867 637 57 694 충당부채 16,527 (2,871) 13,656 4,000 (695) 3,305 채무조정이익 (31,060) 15,882 (15,178) (7,517) 3,844 (3,673) 일시상각충당금 (1,700) 73 (1,627) (411) 17 (394) 해외사업환산손익 (231) (344) (575) (56) (83) (139) 기타 632 1,318 1,950 153 319 472 일시적차이 합계 146,950 (5,800) 141,150 35,562 (1,402) 34,160 (-) 이연법인세효과 미인식액 (198,232) (77,390) (46,844) (18,730) 이연법인세자산(부채) 인식액 (51,282) 63,760 (11,282) 15,430 (5) 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결실체는 전기말 현재 향후 상당기간 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 아니하고 가산할 일시적 차이의 합계액이 차감할 일시적 차이보다 작으므로 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에서 발생하는 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 사업용토지에 대한 일시적차이 51,281백만원에 대하여만 이연법인세부채 11,282백만원을 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (13,553) 13,237 원재료 및 상품 사용액 202,381 231,093 급여 60,806 52,430 퇴직급여 8,147 9,069 복리후생비 14,968 13,248 감가상각비 62,057 71,526 무형자산상각비 1,173 689 외주비 41,950 33,203 운반비 41,189 57,021 기타 133,556 64,920 합계(*1) 552,674 546,436 (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 50,294,748,652 (10,838,171,107) 중단영업이익 - (3,170,874,946) 계속영업이익(손실) 50,294,748,652 (7,667,296,161) 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 50,294,748,652 (10,838,171,107) 지배기업 보통주소유주 귀속 계속영업이익(손실) 50,294,748,652 (7,667,296,161) 지배기업 보통주소유주 귀속 중단영업이익(손실) - (3,170,874,946) 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 지배기업 소유주지분 주당순이익(손실) 468 (101) 지배기업 소유주지분 주당계속영업이익(손실) 468 (71) 지배기업 소유주지분 중단영업이익(손실) - (30) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식수 107,357,173 107,357,173 (-) 자기주식 3,621 3,621 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (3) 희석주당순이익 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황(가) 지배기업 등의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결실체에 대한 지분율 비고 당기말 전기말 (주)삼표 - - 최상위지배기업 삼표시멘트(주) 45.08% 45.08% 중간지배기업 2015년 9월 25일자로 연결실체의 최대주주는 (주)동양에서 삼표시멘트(주)(지분율 45.08%)로 변경되어 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 삼표시멘트(주)입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 100% 100% 한국 동양시멘트이앤씨(주)(*1) - 100% 한국 솔로몬티에스(주)(*2) - 100% 한국 골든자원개발(주) 100% 100% 한국/아르헨티나 Golden Oil Colombia Corp.(*3) 100% 100% 파나마 Kootenay Energy Inc.(*4) - 100% 동양라임스톤(주)(*5) 100% - 한국 동양에스앤씨(주)(*5) 100% - 한국 삼척에너지(주)(*6) 100% - 한국 삼표해운(주)(*5) 100% - 한국 (*1) 당기 중 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 동일지배 하에 있던 동양시멘트이앤씨(주)를 흡수합병하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업은 종속기업인 솔로몬티에스(주)를 흡수합병하였습니다.(*3) 당기말 현재 종속기업인 골든자원개발(주)가 Golden Oil Colombia Corp.의 발행주식 100%를 보유하고 있습니다.(*4) 전기말 현재 Kootenay Energy Inc.는 청산절차를 진행 중에 있으며, 청산인 선임에 따른 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, 당기 중 Kootenay Energy Inc.는 청산이 종결되었습니다.(*5) 당기 중 동양라임스톤(주), 동양에스앤씨(주) 및 삼표해운(주)가 신규설립되었으며, 연결실체는 각각 100% 지분을 신규취득하였습니다.(*6) 연결실체는 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 삼척에너지(주) 지분 100%를 취득하였습니다. (다) 전기 중 기타특수관계자인 (주)동양은 지배기업에 대한 보유지분(59,008,784주, 지분율 54.96%)을 2015년 9월 25일자로 전량 삼표컨소시엄에 매각함에 따라 (주)동양 및 동양인터내셔널(주) 등을 기타특수관계자에서 제외하였으며 기중 거래내역은 기재하였습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,854 2,331 퇴직급여 290 530 합계 5,144 2,861 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 최상위지배기업 (주)삼표 333 39,480 기타의특수관계자 (주)삼표산업 27,841 3,513 (주)삼표기초소재 8,250 1,497 (주)신대원 76 4,260 (주)남동레미콘 596 - (주)유니콘 1,253 - (주)알엠씨 759 - 삼표레일웨이(주) (구, 삼표이앤씨(주)) 26 112 삼표피앤씨(주) 3,505 - (주)경한 499 - (주)네비엔 1,025 21,779 합계 44,163 70,641 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 최상위지배기업 (주)삼표 - 329 기타의특수관계자 (주)삼표산업 1,925 6 (주)삼표기초소재 22 1 (주)유니콘 415 - (주)알엠씨 139 - 삼표피앤씨(주) 534 - (주)동양 30,857 10,225 동양인터내셔널(주) - 480 (주)한성레미콘 2,240 - PT한일인도네시아 - 289 합계 36,132 11,330 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역 (가) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위지배기업 (주)삼표 78 105 183 기타의특수관계자 (주)삼표산업 3,026 186 3,212 (주)삼표기초소재 1,294 153 1,447 (주)신대원 3 1 4 (주)남동레미콘 41 - 41 (주)유니콘 111 - 111 (주)알엠씨 125 - 125 삼표레일웨이(주) (구, 삼표이앤씨(주)) 9 - 9 삼표피앤씨(주) 222 - 222 (주)경한 7 - 7 (주)네비엔 103 13 116 합계 5,019 458 5,477 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출채권 기타의특수관계자 (주)삼표산업 1,011 (주)유니콘 132 (주)알엠씨 53 삼표피앤씨(주) 587 합계 1,783 (나) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위지배기업 (주)삼표 958 3,980 4,938 기타의특수관계자 (주)삼표산업 407 315 722 (주)삼표기초소재 43 397 440 (주)신대원 91 1,020 1,111 삼표레일웨이(주) (구, 삼표이앤씨(주)) - 43 43 (주)네비엔 151 2,374 2,525 합계 1,650 8,129 9,779 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 기타의특수관계자 (주)삼표 328 14 342 (주)삼표산업 - 4 4 삼표이앤씨(주) - 102 102 합계 328 120 448 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 등의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 삼표자원개발(주) 한국산업은행 등 68,866 자금보충의무 종속기업 삼표자원개발(주) 한국광물자원공사 20,241 토지, 건물, 구축물, 기계장치 삼표자원개발(주)차입금 담보제공 종속기업 골든자원개발(주) 한국석유공사 USD 4,949 (*1) 성공불융자 채무보증 종속기업 삼표자원개발(주) 서울보증보험 40,749 광산복구 이행보증 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불 융자 조건의 차입금에 대한 지급보증금액으로서, (주)동양로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증내용 기타의특수관계자 (주)삼표산업 현대커머셜(주) 14,400 차입금 지급보증 34. 우발상황과 약정사항 (1) 자금보충의무 약정 등 지배기업은 신광산개발사업을 위하여 설립한 종속회사인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))가 석회석 광산개발 및 관련시설 운영자금 등을 위하여 한국산업은행 등 5개 대주단과 체결한 프로젝트 대출약정서(약정금액: 68,866백만원)에 따라 상환하여야 하는 채무를 상환하지 못하는 경우, 그 부족금액을 지배기업이 출자하거나 후순위 대여하도록 하는 자금보충 약정을 체결하고 있습니다. (2) 지급보증1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 (주)동양 한국석유공사 USD 11,429 성공불융자 채무보증 서울보증보험(주) 삼척시 등 160,871 광산복구 이행보증 등 2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (3) 미확정 회생채무 (단위 : 백만원) 구분 채권자 채무조정 대상금액 권리변경 조건변경 회생채권: 미확정구상채무 서울보증보험(주) 72,472 미정 미정 미확정보증채무 서울보증보험(주) 31,229 미정 미정 합계 103,701 미정 미정 당기말 현재 상기 미확정 회생채무의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 연결실체는 이로 인한 영향을 예측할 수 없습니다. (4) 견질로 제공된 어음 및 수표당기말 및 전기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 지급처 당기 전기 적요 어음 한국산업은행 - 4 출자자약정서(견질어음 담보제공),다물제이호(주)의 PF차입금에 대하여 출자자인 지배기업이 지급보증 삼표자원개발(주) - 5 석회석 구매계약서(견질어음 담보제공) 서울보증보험(주) - 2 동해세관 관세납부 이행보증(견질어음 담보제공) (주)쌍용에코텍 1 1 탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공) 수표 서울보증보험(주) - 2 수제슬레그 공급계약 이행보증(견질수표 담보제공) 한국석유공사 9 15 성공불융자 차입에 대한 담보제공 (5) 리파이낸싱 대출약정 연결실체는 석회석 광산운영에 대한 재원의 운영자금과 프로젝트파이낸싱으로 조달한 차입금의 만기전 상환을 위하여 2016년 10월 28일자로 한국산업은행 등 5개 대주단과 차입금조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 68,866백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다 1) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 약정금액 사용액 이자율(고정금리) 한국산업은행 10,000 10,000 3.87% 신한캐피탈(주) 20,000 20,000 3.79% 농협손해보험(주) 19,000 19,000 3.79% (주)아이비케이캐피탈 10,000 10,000 4.02% 한국광물자원공사 9,866 9,866 3.87% 합계 68,866 68,866 2) 원금상환 및 이자지급이자는 약정에 따른 이자지급기간(매 3개월)말에 지급하며, 원금상환조건은 다음과 같습니다. 구분 대주 상환기일 Tranche A-1 한국산업은행, 광물자원공사 1년 거치후 4년 분할상환 Tranche A-2 신한캐피탈(주),농협손해보험(주) 1년 거치후 2년 분할상환 Tranche B (주)아이비케이캐피탈 3) 재무약정가. 재무비율 유지종속기업인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 이 약정의 계약기간 동안 부채비율을 250% 이하로 유지하여야 하고, 2017년 회계연도부터 이자보상배율을 1.0 이상으로 유지해야 합니다.나. 최대주주 지위 유지지배기업인 동양시멘트(주) 및 그 특수관계인은 종속기업인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))의 발행주식 51% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다. (6) 선박 판매후 리스연결실체는 전기 이전에 선박에 대하여 판매 후 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 리스계약을 금융리스계약으로 분류하였으며 이에 따라 처분으로 발생한 유형자산처분이익에 대하여 리스기간동안 기간경과에 따라 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 금융리스계약은 리스갱신권조항, 매수선택권 및 리스료변동관련 조항을 포함하고 있지 아니합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 5,653 5,345 6,022 5,692 1년 초과 5년 미만 18,116 13,622 20,319 15,024 5년 이상 - - 3,449 2,055 최소리스료 합계 23,769 18,967 29,790 22,771 (차감) 이자비용 부분 (4,802) - (7,019) - 최소리스료의 현재가치 18,967 18,967 22,771 22,771 (7) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 명성기공(합) 19,400 서울고등법원 선박인도 등 청구의 소 한국중부발전㈜ 5,000 서울중앙지방법원 손해배상청구권(*1) 농협은행(주) 1,748 의정부지방법원 배당 이의의 소 김현우 외 53인 779 서울고등법원 근로자지위 확인 및 임금청구의 소(*2) 김성래 외 7인 720 서울중앙지방법원 근로자지위 확인 등의 소 기타 1,809 서울중앙지방법원 외 손해배상 소송 외 합 계 29,456 (*1) 2014년 8월에 매각된 포스파워(주)(구, 동양파워(주))의 주주였던 당사를 포함한3개사를 대상으로 제기된 부진정연대채무 성격의 손해배상청구 소송입니다. (*2) 2016년 12월 중 1심 부분 패소 판결로 인해 소송충당부채 1,709백만원을 당기말 현재 비용으로 계상하였으며, 2017년 1월 항소로 인해 2심이 진행중입니다. 상기의 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결실체의 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다 35. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 에너지 사업부 석유자원개발사업 및 화력발전사업 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 정보1) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 계속영업 중단영업 합계 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 소계 매출액 665,093 - (49,183) 615,910 - 615,910 영업이익(손실) 69,609 (409) (658) 68,542 - 68,542 당기순이익(손실) 65,409 (2,076) (13,038) 50,295 - 50,295 (단위: 백만원) 구분 계속영업 중단영업 합계 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 소계 매출액 591,926 - (28,114) 563,812 1,177 564,989 영업이익(손실) 47,409 (556) 86 46,939 (1,402) 45,537 당기순이익(손실) (20,328) (3,929) 16,590 (7,667) (3,171) (10,838) 2) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,388,703 941 (126,293) 1,263,351 부문부채 677,846 35,046 (46,255) 666,637 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,228,547 981 (121,832) 1,107,696 부문부채 608,902 33,749 (84,153) 558,498 (3) 지역정보1) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 계속영업: 국내 621,185 518,444 미국 - 15,159 일본 14,793 17,138 기타 29,115 41,185 연결조정 (49,183) (28,114) 소계 615,910 563,812 중단영업: 국내 - - 기타 - 1,177 소계 - 1,177 합계 615,910 564,989 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. 2) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 975,454 894,595 기타 - - 연결조정 12,066 8,433 합계 987,520 903,028 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 영업권 및 기타무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 36. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 46,375 44,633 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (464) 464 (나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 550 14,189 12,210 10,319 JPY 1,415 664 828 14 EUR - 232 706 168 CAD - 1,850 - 1,746 합계 1,965 16,935 13,744 12,247 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (1,364) 1,364 JPY 75 (75) EUR (23) 23 CAD (185) 185 합계 (1,497) 1,497 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 매도가능금융자산 2,873 3,325 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 매도가능금융자산 287 (287) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 192,410 149,637 보증금액 135,837 225,245 합계 328,247 374,882 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 없습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 71,211 - - 71,211 단기차입금 1,567 - - 1,567 유동성장기차입금 44,179 - - 44,179 유동회생채무 92,920 - - 92,920 유동성금융리스부채 5,653 - - 5,653 기타비유동채무 - 1,688 3,225 4,913 비유동회생채무 - 26,349 12,349 38,698 금융리스부채 - 18,116 - 18,116 장기차입금 11,072 305,795 30,057 346,924 금융보증부채 1,850 - - 1,850 합계 228,452 351,948 45,631 626,031 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 56,577 - - 56,577 유동성장기차입금 21,221 - - 21,221 유동회생채무 75,117 - - 75,117 유동성금융리스부채 6,022 - - 6,022 기타비유동채무 - 1,468 3,029 4,497 비유동회생채무 - 268,247 15,352 283,599 금융리스부채 - 20,319 3,450 23,769 장기차입금 268 21,756 21,532 43,556 금융보증부채 1,746 - - 1,746 합계 160,951 311,790 43,363 516,104 (4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 666,637 558,498 자본 596,713 549,198 부채비율 111.7% 101.7% 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 (4,977) 9,393 무형자산 취득액 중 복구충당부채 해당액 - 3,345 38. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 현재 계획기간(2015년~2017년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: tCO2_eq) 구분 2015년 2016년 2017년 무상할당 배출권 7,259,564 7,121,618 7,763,701 한편, 당기 중 온실가스 배출량 추정치는 7,447,070 tCO2-eq입니다.(2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: tCO2-eq, 백만원) 구분 2015년 2016년 2017년 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 7,264,684 - 7,121,618 - 6,978,798 - 21,365,100 - 추가할당 - - - - 784,903 - 784,903 - 할당취소 (5,120) - - - - - (5,120) - 제출 (6,826,287) - - - - - (6,826,287) - 이월 (433,277) - 433,277 - - - - - 기말 - - 7,554,895 - 7,763,701 - 15,318,596 - (3) 당기말 현재 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다. 39. 회생절차 종결결정지배기업은 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.40. 사업결합 (1) 연결실체는 2016년 4월 5일 이사회 결의를 통해 폐열발전소 직영을 통한 추가 수익창출을 목적으로 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 삼척에너지(주)의 지분 100%를 취득하였습니다.(2) 사업결합 회계처리 (단위: 백만원) 구분 금액 I. 이전대가 49,000 II. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 49,000 현금및현금성자산 210 기타유동자산 18 유형자산 37,116 무형자산(*1) 11,857 유동부채 (201) III. 영업권 - (*1) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. (3) 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 삼척에너지(주)의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 2,413백만원 및 1,204백만원입니다. 만일 연결실체가 삼척에너지(주)를 2016년 1월 1일에 취득하였다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 포함되었을 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 4,095백만원 및 1,879백만원입니다. (4) 당기 중 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련원가는 19백만원이며, 판매비와관리비로 계상하였습니다. (5) 사업결합으로 인한 순현금흐름 (단위: 백만원) 구분 금액 현금으로 지급한 총매수가격 (49,000) 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 210 사업결합으로 인한 순현금흐름 (48,790) 41. 재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2017년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 제 24 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 243,862,597,452 217,321,944,155 342,794,871,619 현금및현금성자산 60,987,180,332 51,341,452,964 118,418,045,903 단기금융상품 30,150,000,000 290,747,740 58,005,299,726 유동매도가능금융자산 16,876,847 9,880,000 12,945,000 매출채권 87,688,206,677 71,974,462,038 65,158,792,563 기타유동채권 5,492,783,382 1,103,033,865 586,858,005 재고자산 53,037,880,136 39,860,151,676 52,846,542,225 당기법인세자산 830,432,437 기타유동자산 6,489,670,078 51,911,783,435 46,391,988,197 매각예정비유동자산 1,374,400,000 비유동자산 907,646,206,459 838,812,398,294 901,962,722,383 매도가능금융자산 2,874,225,680 4,534,073,410 8,140,466,722 장기매출채권 893,274,282 390,694,541 267,859,464 장기금융상품 5,000,000 6,500,000 11,500,000 기타비유동채권 5,673,532,777 12,511,548,130 12,714,007,770 종속기업투자 124,021,196,717 82,206,464,111 74,295,685,580 유형자산 584,309,536,180 566,140,888,345 632,628,358,292 투자부동산 449,682,300 449,682,300 507,131,100 무형자산 172,318,138,967 171,165,604,904 172,480,281,485 이연법인세자산 15,167,471,246 기타비유동자산 1,934,148,310 1,406,942,553 917,431,970 자산총계 1,151,508,803,911 1,056,134,342,449 1,244,757,594,002 부채 유동부채 227,801,791,469 141,685,165,235 175,531,326,041 유동성충당부채 1,850,793,290 6,266,356,688 4,802,747,848 매입채무 32,669,884,054 4,833,972,963 9,591,081,555 단기차입금 1,566,961,394 유동성장기차입금 43,019,322,046 유동성회생채무 85,639,260,033 71,779,713,162 72,597,215,190 기타유동채무 39,521,681,212 45,738,008,090 28,440,785,285 기타유동부채 10,031,032,540 7,374,687,229 19,747,739,507 유동성금융리스부채 5,345,369,031 5,692,427,103 6,042,477,241 당기법인세부채 8,157,487,869 34,309,279,415 비유동부채 338,623,091,284 371,184,728,851 491,755,009,736 충당부채 21,820,923,761 20,231,854,072 17,663,255,851 장기차입금 213,968,229,605 14,440,000,000 5,440,000,000 금융리스부채 13,621,597,933 17,078,771,391 20,509,943,431 비유동회생채무 30,801,615,107 255,880,701,311 393,330,288,107 기타비유동채무 4,909,056,970 4,491,059,099 4,123,116,047 퇴직급여부채 46,327,557,369 39,279,238,327 40,433,881,822 이연법인세부채 10,247,251,528 10,254,524,478 기타비유동부채 7,174,110,539 9,535,853,123 부채총계 566,424,882,753 512,869,894,086 667,286,335,777 자본 자본금 53,678,586,500 53,678,586,500 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (1,775,284,103) (1,775,284,103) (1,775,284,103) 기타자본항목 15,540,332,601 15,401,774,337 15,401,774,337 이익잉여금(결손금) 302,821,500,041 261,140,585,510 295,347,395,372 자본총계 585,083,921,158 543,264,448,363 577,471,258,225 자본과부채총계 1,151,508,803,911 1,056,134,342,449 1,244,757,594,002 포괄손익계산서 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 615,637,893,292 563,037,737,371 553,051,229,237 매출원가 495,388,570,201 470,755,366,538 460,519,233,085 매출총이익 120,249,323,091 92,282,370,833 92,531,996,152 판매비와관리비 (63,579,787,136) (51,015,460,849) (37,586,809,041) 영업이익 56,669,535,955 41,266,909,984 54,945,187,111 금융수익 4,746,177,802 7,765,910,000 5,002,878,120 금융비용 (28,914,026,602) (42,669,589,840) (63,471,893,049) 기타수익 3,781,632,370 12,217,489,640 351,514,637,687 기타비용 (4,657,723,563) (38,412,701,223) (10,212,450,397) 종속기업투자손실 (600,000,000) (689,521,195) 법인세비용차감전순이익(손실) 31,025,595,962 (20,521,502,634) 337,778,359,472 법인세비용(수익) (13,591,542,185) 2,704,868,076 36,180,701,971 당기순이익(손실) 44,617,138,147 (23,226,370,710) 301,597,657,501 기타포괄손익 (2,936,223,616) (10,980,439,152) (6,250,262,129) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,936,223,616) (10,980,439,152) (6,250,262,129) 확정급여제도의 재측정요소 (2,936,223,616) (10,980,439,152) (6,250,262,129) 총포괄손익 41,680,914,531 (34,206,809,862) 295,347,395,372 주당손익 기본주당이익(손실) 416 (216) 2,809 희석주당이익(손실) 416 (216) 2,809 자본변동표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 67,099,034,000 426,828,840,926 (13,161,408) (1,775,284,103) 1,997,635,427 (211,999,527,425) 282,137,537,417 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 301,597,657,501 301,597,657,501 확정급여제도의 재측정요소 (6,250,262,129) (6,250,262,129) 결손보전 (211,999,527,425) 211,999,527,425 무상감자 (13,420,447,500) 2,634,026 13,404,138,910 (13,674,564) 합병 2014.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,775,284,103) 15,401,774,337 295,347,395,372 577,471,258,225 2015.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,775,284,103) 15,401,774,337 295,347,395,372 577,471,258,225 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (23,226,370,710) (23,226,370,710) 확정급여제도의 재측정요소 (10,980,439,152) (10,980,439,152) 결손보전 무상감자 합병 2015.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,775,284,103) 15,401,774,337 261,140,585,510 543,264,448,363 2016.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,775,284,103) 15,401,774,337 261,140,585,510 543,264,448,363 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 44,617,138,147 44,617,138,147 확정급여제도의 재측정요소 (2,936,223,616) (2,936,223,616) 결손보전 무상감자 합병 138,558,264 138,558,264 2016.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,775,284,103) 15,540,332,601 302,821,500,041 585,083,921,158 현금흐름표 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 24 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동으로 인한 현금흐름 136,849,484,588 33,482,934,944 79,350,058,618 당기순이익(손실) 44,617,138,147 (23,226,370,710) 301,597,657,501 당기순이익(손실)에 대한 조정 73,324,073,984 138,164,948,438 (184,453,120,597) 퇴직급여 7,911,723,636 8,961,537,009 9,104,104,975 유형자산감가상각비 54,820,949,124 64,398,805,304 62,340,427,767 무형자산상각비 413,459,937 465,423,399 913,207,825 대여금및기타채권손상차손 237,521,870 18,397,500 기타자산손상차손 1,264,316,179 충당부채전입 1,685,812,468 22,004,701,730 5,723,928,220 이자비용 26,820,635,328 33,835,178,679 58,857,776,746 외화환산손실 112,445,577 16,088,080 785,009,989 유형자산처분손실 146,026,904 8,359,244,862 1,160,083,085 유형자산손상차손 5,820,098,871 무형자산처분손실 12,140,000 무형자산손상차손 958,195,182 매각예정자산처분손실 1,055,700,000 매도가능금융자산처분손실 1,010,859 82,917 매도가능금융자산손상차손 451,532,080 3,688,590,949 2,146,771,382 기타의기타비용 34,781,359 1,087,267,257 법인세비용 (13,591,542,185) 2,704,868,076 36,180,701,971 매출채권손상차손환입 (1,260,991,945) (492,347,597) (12,073,214,576) 이자수익 (1,102,824,981) (3,680,881,975) (2,426,831,576) 외화환산이익 (18,477,951) (297,300,187) (909,785,372) 배당금수익 (1,225,983,478) 유형자산처분이익 (2,420,154,025) (3,402,528,446) (2,473,656,903) 무형자산처분이익 (90,000,000) 투자부동산처분이익 (92,551,200) 대여금 및 기타채권손상차손 환입 (13,892,885,563) 무형자산손상차손환입 (2,278,607,800) 매각예정자산처분이익 (5,565,087,184) (207,250,600,268) 금융보증충당부채환입 (291,850,593) 종속기업투자손실 600,000,000 689,521,195 채무조정이익 (286,135,520) (85,465,039,030) 채무면제이익 (1,023,858,051) (37,136,667,648) 기타의기타수익 (2,362,412) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 32,690,088,524 (34,563,539,763) (16,998,847,143) 매출채권 (15,847,992,582) (6,685,959,750) 14,484,277,764 장기매출채권 895,766,251 230,762,874 67,755,780 기타유동채권 (433,975,465) 1,539,544,702 18,635,433,140 재고자산 (13,177,728,460) 12,986,390,549 (6,289,958,747) 기타유동자산 45,422,113,357 (5,512,033,701) (2,937,832,189) 기타비유동자산 (527,205,757) (489,510,583) (798,799,389) 매입채무 27,774,798,706 (3,156,005,408) 기타유동채무 (5,321,456,599) 9,092,986,753 (16,229,544,025) 유동충당부채 (4,220,455,584) (18,516,628,210) 기타비유동채무 206,929,871 150,343,052 (173,509,783) 퇴직급여지급 (3,988,294,893) (19,186,662,566) (10,915,892,387) 확정급여채무승계 425,795,487 210,393,860 사외적립자산납입 (8,000,000,000) (12,000,000,000) (15,000,000,000) 사외적립자산의 지급 6,825,448,881 6,704,161,695 4,818,186,567 기타유동부채 2,656,345,311 68,676,970 (2,658,963,874) 이자수취 917,911,482 3,200,203,540 1,250,393,784 이자지급 (10,220,046,157) (14,502,129,511) (22,971,235,577) 배당금 수취 1,225,983,478 법인세납부(환급) (5,705,664,870) (35,590,177,050) 925,210,650 투자활동으로 인한 현금흐름 (140,776,214,653) 48,710,269,000 207,416,242,550 투자활동으로 인한 현금 유입액 22,038,688,685 69,979,457,306 338,892,751,239 단기금융상품의 감소 60,000,000,000 14,193,245,011 장기금융상품의 감소 1,500,000 66,650,000 590,000,000 유동매도가능금융자산의 처분 1,286,617,715 12,945,000 유형자산의 처분 200,459,780 2,529,927,273 589,479,908 투자부동산의 처분 150,000,000 무형자산의 처분 250,000,000 매각예정비유동자산의 처분 6,939,487,184 274,948,201,926 사업결합으로인한 현금유입 8,340,199,167 임차보증금의 감소 12,209,912,023 280,447,849 366,983,410 비유동수입보증금의 증가 47,954,840,984 투자활동으로 인한 현금 유출액 (162,814,903,338) (21,269,188,306) (131,476,508,689) 단기금융상품의 증가 (29,859,252,260) (2,347,098,014) (62,762,450,253) 장기대여금의 증가 (212,869,683) 비유동매도가능금융자산의 취득 (500,000) 종속기업투자의 취득 (50,620,032,332) (8,600,299,726) (200,000,000) 유형자산의 취득 (76,418,978,254) (9,284,742,076) (9,610,961,019) 무형자산의 취득 (258,654,000) (108,942,000) (77,715,250) 임차보증금의 증가 (5,444,105,950) (928,106,490) (10,372,843,300) 유동매도가능금융자산의 취득 (1,010,859) 비유동수입보증금의 감소 (45,701,038,867) 매각예정비유동자산의 취득 (2,751,000,000) 재무활동현금흐름 13,577,993,175 (149,552,715,480) (203,184,396,325) 재무활동으로 인한 현금 유입액 245,129,368,189 9,353,430,980 단기차입금의 차입 3,197,880,106 장기차입금의 차입 241,931,488,083 9,000,000,000 정부보조금의 수취 353,430,980 재무활동으로 인한 현금 유출액 (231,551,375,014) (158,906,146,460) (203,184,396,325) 단기차입금의 상환 (1,661,344,315) 금융리스부채의 상환 (3,804,231,530) (3,781,222,178) (6,759,304,000) 회생채무의 상환 (226,085,799,169) (155,124,924,282) (196,425,092,325) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,535,742) 282,918,597 134,996,398 현금의 증가(감소) 9,645,727,368 (67,076,592,939) 83,716,901,241 기초의 현금 51,341,452,964 118,418,045,903 34,701,144,662 기말의 현금 60,987,180,332 51,341,452,964 118,418,045,903 5. 재무제표 주석 1. 일반사항동양시멘트 주식회사(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식으로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에22개 분공장을 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 동양시멘트 주식회사를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 동양시멘트 주식회사입니다. 또한, 합병후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 당사는 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 또한, 당사는 2016년 11월 1일자로 솔로몬티에스 주식회사와 합병하였습니다. 솔로몬티에스 주식회사는 당사 회생절차에 따른 부인권소송 등을 계속 수행하기 위하여 당사로부터 물적분할된 회사로 부인권소송이 마무리됨에 따라 당사와 합병하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 삼표시멘트(주)이며 지분율은 45.08%입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정 기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정 기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로 일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정 기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정 기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정 기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정 기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정 기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정 기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 190,889백만원 및 매도가능금융자산 2,891백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 190,889백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 17백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,874백만원입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 190,889백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 17백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 22,893백만원을 설정하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정 기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당 사 는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정 기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건 변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 백만원 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유 목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 이 동 평 균 법을 사용 하여 결정하 고 있 습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 12 - 50년 정 액 법 구 축 물 5 - 50년 정 액 법 기 계 장 치 10 - 20년 정 액 법 선 박 12 - 15년 정 액 법 차량운반구 5 - 6년 정 액 법 공기구비품 5 - 10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건 물 정 액 법 40년 구 축 물 정 액 법 5 - 50년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액법 또 는 생산 량 비 례 법 ( 광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 상각방법 내 용 연 수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 10년 사용수익기부자산 정액법 20년 광 업 권 생산량비례법 - 기타의무형자산 정액법 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화 폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3) 판 매후리스 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때(일반적으로 재화의 인도시점) 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 임대수익투자부동산의 운영으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당 사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익 으로 인식 하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 이연법인세자산 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정되고 있습니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토되고 있습니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) 복구충당부채 당사는 광산 및 광구와 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 광산 등의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 11,866백만원입니다. 3. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예금 60,987 51,341 4. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품: 정기예금 - 291 질권설정 등 장기금융상품: 당좌개설보증금 5 7 합계 5 298 5. 단기금융상품과 장기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 정기예금 30,000 291 정기적금 150 - 합 계 30,150 291 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당좌개설보증금 5 7 6. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 비상장주식 2,873 3,325 기타출자금 1 1 소계 2,874 3,326 채무증권 국공채 17 27 투자채권(*1) - 1,191 소계 17 1,218 합계 2,891 4,544 유동 17 10 비유동 2,874 4,534 (*1) 전기말 현재 투자채권은 포스파워(주)(구, 동양파워(주))의 전환사채(액면가: 800백만원)이며, 2016년 11월 29일 전액 상환되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 4,544 8,153 취득 1 - 처분 (1,287) (12) 손상 (452) (3,689) 상각(*1) 85 92 기말 2,891 4,544 (*1) 당기 및 전기 중 포스파워(주)(구: 동양파워(주)) 발행 전환사채에 대해 각각 85백만원 및 92백만원의 이자수익을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (1) (1) 기말 (1) (1) 법인세효과 - - 법인세효과 반영 후 (1) (1) (4) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,130 (주)동양레저 74,200 2.12% 2,279 1,743 합계 7,092 2,873 (*1) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 452백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 7 참조). (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,582 (주)동양레저(*1) 74,200 2.12% 2,279 1,743 합계 7,092 3,325 (*1) 전기 중 동양인터내셔널(주) 및 (주)동양레저 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 3,153백만원 및 536백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 7 참조). 또한, 비상장주식 중 한일대우시멘트(주) 주식은 한일대우시멘트(주)가 완전자본잠식상태로 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 7 . 금융자 산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 2,873 2,873 3,325 3,325 소계 2,873 2,873 3,325 3,325 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 1 1 1 1 채무증권 17 17 1,218 1,218 소계 18 18 1,219 1,219 대여금및수취채권 현금및현금성자산 60,987 60,987 51,341 51,341 단기금융상품 30,150 30,150 291 291 매출채권 87,688 87,688 71,974 71,974 기타유동채권 5,492 5,492 1,103 1,103 장기매출채권 893 893 391 391 장기금융상품 5 5 7 7 기타비유동채권 5,674 5,674 12,512 12,512 소계 190,889 190,889 137,619 137,619 금융자산 합계 193,780 193,780 142,163 142,163 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 32,670 32,670 4,834 4,834 유동회생채무 85,639 85,639 71,780 71,780 기타유동채무 39,522 39,522 45,738 45,738 단기차입금 1,567 1,567 - - 유동성장기차입금 43,019 43,019 - - 유동성금융리스부채 5,345 5,345 5,692 5,692 장기차입금 213,968 213,968 14,440 14,440 금융리스부채 13,622 13,622 17,079 17,079 비유동회생채무 30,802 30,802 255,881 255,881 기타비유동채무 4,909 4,909 4,491 4,491 금융보증충당부채 8,246 8,246 8,538 8,538 소계 479,309 479,309 428,473 428,473 금융부채 합계 479,309 479,309 428,473 428,473 당사의 금융상품 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.② 매도가능금융자산비상장 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 적절한 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.③ 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권당사는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.④ 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인율은 당사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 1,130 1,743 2,873 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 1,582 1,743 3,325 (3) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) 동양인터내셔널(주) - 1,130 - - 1,582 - 순자산가치법 상장주식 종가 동양레저(주) - - 1,743 - - 1,743 현금흐름 할인모형 할인율 (*1) 수준 2의 지분증권은 당기말 현재의 동양인터내셔널(주)의 보유 상장주식의 종가 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였습니다. 수준 3의 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.(4) 당기와 전기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,582 - 수준 2로의 이동(*1) - 4,735 손상 (452) (3,153) 기말 1,130 1,582 (*1) 전기 중 최초로 공정가치평가가 수행됨에 따라 수준 2로 분류하였습니다. (5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 1,743 - 수준 3으로의 이동(*1) - 2,279 손상 - (536) 기말 1,743 1,743 (*1) 전기 중 최초로 공정가치평가가 수행됨에 따라 수준 3으로 분류하였습니다. (6) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 비상장주식 1,743 1,743 할인된현금흐름 영구성장률 -1.00%~1.00%(0.00%) 영구성장률이 상승(하락)하고가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용 8.99%~10.99%(9.99%) (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 영구성장률 +/- 1%(0.00%) 41 (34) 가중평균자본비용 +/-1%(9.99%) 100 (82) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 91,095 7,444 5,091 47 12,582 103,677 대손충당금 (2,514) (1,121) - - (1,121) (3,635) 현재가치할인차금 - (290) (5) - (295) (295) 순장부금액: 88,581 6,033 5,086 47 11,166 99,747 유동성 87,688 5,446 - 47 5,493 93,181 비유동성 893 587 5,086 - 5,673 6,566 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 76,140 3,201 11,857 9 15,067 91,207 대손충당금 (3,775) (1,096) - - (1,096) (4,871) 현재가치할인차금 - (352) (4) - (356) (356) 순장부금액: 72,365 1,753 11,853 9 13,615 85,980 유동성 71,974 1,094 - 9 1,103 73,077 비유동성 391 659 11,853 - 12,512 12,903 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 3,659 116 3,775 설정(환입) (1,382) 121 (1,261) 당기말 2,277 237 2,514 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전기초 3,194 1,089 4,283 설정(환입) 481 (973) (492) 제각 (16) - (16) 전기말 3,659 116 3,775 (3) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 1,096 - 1,096 설정 25 - 25 당기말 1,121 - 1,121 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전기초 1,078 - 1,078 설정 18 - 18 전기말 1,096 - 1,096 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,345 - 48,151 - 선급비용 3,113 1,934 2,912 1,407 기타 2,032 - 849 - 합계 6,490 1,934 51,912 1,407 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,088 1,251 제품 123 73 미포장시멘트 9,361 7,451 반제품 10,652 10,844 원재료 7,262 8,265 저장품 19,519 11,126 미착품 5,033 850 합계 53,038 39,860 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 - 164 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 장부금액 측정방법 삼표자원개발(주)(*1) 100.00% 강원도 삼척시 2016.12.31 74,001 원가법 골든자원개발(주) 100.00% 서울시 종로구 2016.12.31 - 원가법 솔로몬티에스(주)(*2) 100.00% 서울시 종로구 2016.12.31 - 원가법 동양라임스톤(주)(*3) 100.00% 강원도 삼척시 2016.12.31 10 원가법 동양에스앤씨(주)(*3) 100.00% 강원도 삼척시 2016.12.31 10 원가법 삼척에너지(주)(*4) 100.00% 강원도 삼척시 2016.12.31 49,000 원가법 삼표해운(주)(*3) 100.00% 부산시 서구 2016.12.31 1,000 원가법 합계 124,021 (*1) 당기 중 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 동일지배 하에 있던 동양시멘트이앤씨(주)를 흡수합병하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 회생절차에 따른 부인권 소송 등을 수행하기 위하여 물적분할하였던 솔로몬티에스(주)의 부인권 소송이 모두 확정되었고, 회생절차 종결 결정을 받음에 따라 2016년 11월 1일자로 솔로몬티에스(주)를 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 당사는 동양라임스톤(주), 동양에스앤씨(주) 및 삼표해운(주)를 신규설립하였으며, 각각 100% 지분을 신규취득하였습니다.(*4) 당기 중 당사는 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 삼척에너지(주)의 지분 100%(보통주식 20,160백만원 및 신종자본증권(전환사채) 28,840백만원)를 신규취득하였습니다. (단위: 백만원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 장부금액 측정방법 다물제이호(주) 100.00% 강원도 삼척시 2015.12.31 74,001 원가법 동양시멘트이앤씨(주) 100.00% 강원도 삼척시 2015.12.31 - 원가법 골든자원개발(주) 100.00% 서울시 종로구 2015.12.31 - 원가법 솔로몬티에스(주)(*1) 100.00% 서울시 종로구 2015.12.31 8,205 원가법 합계 82,206 (*1) 당사는 2015년 2월 26일을 분할기일로 하여 당사의 회생절차에 따른 부인권 소송 등을 계속 수행하기 위하여 물적분할하여 솔로몬티에스(주)를 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 기초 취득 합병소멸 손상 기말 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 74,001 - - - 74,001 골든자원개발(주)(*1) - 600 - (600) - 솔로몬티에스(주) 8,205 - (8,205) - - 동양라임스톤(주) - 10 - - 10 동양에스앤씨(주) - 10 - - 10 삼척에너지(주) - 49,000 - - 49,000 삼표해운(주) - 1,000 - - 1,000 합계 82,206 50,620 (8,205) (600) 124,021 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 당기 중 추가 출자한 금액 600백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 기업명 기초 취득 처분 손상 기말 다물제이호(주) 74,001 - - - 74,001 동양시멘트이앤씨(주)(*1) 295 - - (295) - 골든자원개발(주)(*2) - 395 - (395) - 솔로몬티에스(주) - 8,205 - - 8,205 합계 74,296 8,600 - (690) 82,206 (*1) 전기말 현재 동양시멘트이앤씨(주)는 전액 자본잠식 상태로 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 전기 중 추가 출자한 금액 395백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 중 당사가 취득한 삼척에너지(주)의 신종자본증권(전환사채)의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 권면총액 28,840백만원 취득금액 28,840백만원 발행일 2013년 08월 14일 취득일 2016년 05월 31일 만기일 2043년 08월 14일 이자지급방법 이자율 성과연동이자율: (A-B)/CA: (가)+(나)-(다)-(라)-(마) (가) 이자율 산정기간에 개시일 현재 발행회사의 현금 보유액 (나) EBITDA (다) 기한의 이익상실 사유 발생으로 발행회사가 의무상환한 금액 (라) 사채발행계약 체결일 이후 체결된 금융계약에 의하여 발생한 금융부채의 원금 및 이자의 상환액 (마) 법률상 또는 회계상의 적립금 B: 이자율 산정기간에 관하여 발행회사의 이사회가 추가 적립하기로 결정한 적정 수준의 현금 C: 상환 또는 전환되지 않은 본 사채 총액 지급 발행자의 재량에 따라 이자의 지급연기 및 지급생략 가능 전환에 관한 사항 전환비율 사채액면의 100% 전환가액 130,000원 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 발행 후 6개월 후 ~ 만기 1개월 전 전환가격조정 전환청구 이전에 발행회사가 (가) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하거나 (나) 자본의 감소, 합병, 분할, 주식분할 및 병합 등을 하거나 또는 (다) 무상증자, 주식배당 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 사채권자와 협의한 후 발행회사가 전환가격을 조정 기타 만기의 연장 발행자는 만기로부터 30일 전까지 사전 서면통지로 만기를 30년 추가 연장할 수 있으며, 그 횟수에 제한이 없음. 발행자의 중도상환 5년이 경과한 이후 발행회사의 선택에 의한 본 증권의 중도상환(Call Option) 가능 후순위특약 발행자의 파산, 회생절차 개시, 기업구조조정절차 개시, 청산, 외국에서의 도산시 선순위 채권의 변제 이후 변제가능 (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 186,363 99,014 87,349 40,946 19,336 19,287 골든자원개발(주) 935 34,324 (33,389) - (2,001) (1,737) 동양라임스톤(주) 619 356 263 3,029 253 253 동양에스앤씨(주) 467 340 127 2,783 117 117 삼척에너지(주)(*1) 37,235 114 37,121 2,413 1,204 1,204 삼표해운(주) 12,510 11,597 913 - (86) (86) (*1) 삼척에너지(주)의 매출, 당기순손익, 총포괄손익은 취득일 이후에 발생한 금액을기재하였습니다. 전기> (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 다물제이호(주) 163,299 92,146 71,153 27,127 2,570 2,521 동양시멘트이앤씨(주) 832 3,883 (3,051) 1,762 (3,329) (3,369) 솔로몬티에스(주) 8,282 2 8,280 - 74 74 골든자원개발(주) 917 33,160 (32,243) - (4,275) (2,297) 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,690 - - - 225,690 건물 205,381 (82,233) (175) - 122,973 구축물 101,733 (46,391) (122) (3,859) 51,361 기계장치 766,238 (646,980) (1,101) - 118,157 선박 14,736 (2,339) - - 12,397 차량운반구 9,152 (8,344) - - 808 공기구비품 4,454 (2,826) - (7) 1,621 금융리스자산 35,534 (15,672) - - 19,862 건설중인자산 35,863 - (4,422) - 31,441 합계 1,398,781 (804,785) (5,820) (3,866) 584,310 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,192 - - - 225,192 건물 205,676 (77,480) (175) - 128,021 구축물 97,136 (43,045) (122) (4,115) 49,854