삼표시멘트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 연결실체의 지배기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 연결실체 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 54.68%입니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)	100.00	한국	12월	시멘트 제조업	의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*2)	100.00	한국	12월	석유 및 천연가스 광업	의결권과반수보유

삼표레미콘(주)(*3)	100.00	한국	12월	제조업	의결권과반수보유

삼표농원(주)(*4)	87.88	한국	12월	농업	의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*5)	100.00	한국	12월	서비스업	의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*6)	100.00	한국	12월	석회석 광업	의결권과반수보유

삼표해운(주)(*7)	100.00	한국	12월	해운중개업	의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.

(*2) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 기업으로 당기말현재 자본금은 1,985백만원입니다. (*3) 삼표레미콘(주)는 2021년 8월 13일 설립되어 레미콘 판매사업을 주요사업으로영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 21,010백만원입니다.(*4) 삼표농원(주)는 2018년 2월 22일 설립되어 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 1,650백만원입니다.(*5) 삼표에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.(*6) 삼표자원개발(주)는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - 골든자원개발(주) 52 33,962 (33,910) - 977 533 삼표레미콘(주) 31,877 13,971 17,906 51,326 1,810 2,026 삼표농원(주) 1,188 6 1,182 - (58) (58) 삼표에스앤씨(주) 736 1,677 (941) 3,636 140 322 삼표자원개발(주) 200,270 69,471 130,799 63,129 9,336 9,535 삼표해운(주) 136,006 114,581 21,425 70,084 994 1,183 (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - 골든자원개발(주) 53 34,496 (34,443) - (1,488) (1,488) 삼척에너지(주)(*1) - - - 3,867 2,325 2,325 삼표레미콘(주)(*2) 26,392 10,512 15,880 11,756 (14) (187) 삼표농원(주) 1,247 7 1,240 - (84) (84) 삼표에스앤씨(주) 559 1,822 (1,263) 3,951 (647) (523) 삼표자원개발(주) 195,159 73,895 121,264 62,695 13,052 13,140 삼표해운(주) 147,331 127,089 20,242 55,217 166 250 (*1) 2021년 11월 1일자로 삼척에너지(주)는 지배기업인 (주)삼표시멘트에 흡수 합병되었습니다.(*2) 2021년 8월 13일 삼표레미콘(주)가 신규 설립되었습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (나) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용 (다) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융자산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결(가) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (다) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (라) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (마) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 외화환산(가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (나) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (나) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. ④ 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (다) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (라) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(마) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 12 - 50년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 기계장치 3 - 20년 정액법 선박 12 - 15년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 사용권자산 2 - 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 10년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 20년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (다) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여 (가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (나) 퇴직급여 ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. (가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. (나) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (20) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (가) 시멘트부문 연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. (나) 환경부문연결실체는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (23) 법인세연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1012호(법인세) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.연결실체는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 연결재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 연결실체는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 21,863 10,064 기타현금성자산 27,941 23,109 합계 49,804 33,173 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 5 5 후순위공모사채권 - 212 근질권 합계 5 217 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 5 5 후순위공모사채권(*1) - 212 소계 5 217 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 3,924 3,784 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 1 합계 3,930 4,002 (*1) 연결실체는 당기와 전기에 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 당기에 692백만원과 전기에 388백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 2,470 2,330 동양인터내셔널(주) 93,640주 14.32% 4,735 1,454 1,454 한일대우시멘트(주) 226,720주 11.34% 78 - - 합계 7,092 3,924 3,784 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 140백만원의 평가이익을 인식하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 49,804 49,804 기타금융자산 5 5 매출채권 95,748 95,748 기타채권 20,300 20,300 소계 165,857 165,857 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 3,924 3,924 [위험회피수단 파생상품자산] 파생상품자산 1,782 1,782 금융자산 합계 171,564 171,563 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 44,978 44,978 차입금 399,563 397,043 사채 101,173 97,524 리스부채 78,576 78,576 회생채무 7,942 7,942 기타채무 74,294 74,294 금융부채 합계 706,526 700,357 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 33,173 33,173 기타금융자산 217 217 매출채권 96,097 96,097 기타채권 16,477 16,477 소계 145,964 145,964 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 3,784 3,784 [위험회피수단 파생상품자산] 파생상품자산 865 865 금융자산 합계 150,614 150,613 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 29,439 29,439 차입금 437,032 441,216 사채 60,347 60,069 리스부채 78,992 78,992 회생채무 11,398 11,398 기타채무 60,350 60,350 소계 677,558 681,464 [위험회피수단 파생상품부채] 파생상품부채 4 4 금융부채 합계 677,562 681,468 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 3,924 3,924 파생상품자산 - 1,782 - 1,782 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 3,784 3,784 파생상품자산 - 865 - 865 파생상품부채 - 4 - 4 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 2,470 - - 2,330 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널(주) - - 1,454 - - 1,454 순자산가치법 - 통화스왑 및 이자율스왑 (*2) - - 1,782 - - 865 - 현금흐름 할인방법 선도환율, 선도이자율 이자율스왑 - - - - - 4 - 현금흐름 할인방법 선도이자율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다. (4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 투입변수 적용치 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 2,470 2,330 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 12.3% 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. (5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-2%(12.3%) 176 (127) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 96,789 13,723 7,537 27 358 21,645 118,434 대손충당금 (1,041) (1,345) - - - (1,345) (2,386) 순장부금액: 95,748 12,378 7,537 27 358 20,300 116,048 유동성 94,983 12,378 - 27 35 12,440 107,423 비유동성 765 - 7,537 - 323 7,860 8,625 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 97,004 9,311 7,903 4 645 17,863 114,867 대손충당금 (907) (1,351) - - - (1,351) (2,258) 현재가치할인차금 - (34) - - - (34) (34) 순장부금액: 96,097 7,926 7,903 4 645 16,478 112,575 유동성 95,133 7,815 3 4 53 7,875 103,008 비유동성 964 111 7,900 - 592 8,603 9,567 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 93,989 48 20,300 - 114,289 48 6개월 이하 887 45 - - 887 45 6개월 초과 ~1년 이하 264 63 - - 264 63 1년 초과 23 23 - - 23 23 개별평가대상채권 1,626 862 1,345 1,345 2,971 2,207 합계 96,789 1,041 21,645 1,345 118,434 2,386 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 92,280 117 16,512 - 108,792 117 6개월 이하 3,119 177 - - 3,119 177 6개월 초과 ~1년 이하 38 10 - - 38 10 1년 초과 23 23 - - 23 23 개별평가대상채권 1,544 580 1,351 1,351 2,895 1,931 합계 97,004 907 17,863 1,351 114,867 2,258 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 580 327 907 설정(환입) 282 (148) 134 기말 862 179 1,041 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 1,518 673 2,191 환입 (363) (437) (800) 제각 (575) - (575) 사업양수로 인한 변동 - 91 91 기말 580 327 907 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 1,351 환입 (6) 기말 1,345 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 2,564 설정 6 환입 (1,114) 제각 (105) 기말 1,351 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 154 - 133 - 선급비용 3,454 3,891 2,800 3,753 기타 915 - 333 - 합계 4,523 3,891 3,266 3,753 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,526 770 제품 942 1,125 미포장시멘트 13,093 6,513 반제품 18,325 7,039 원재료 33,040 29,925 저장품 36,042 34,326 미착품 16,942 - 합계 119,910 79,698 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 582,316백만원(전기: 451,505백만원)입니다. (3) 당기말 현재 연결실체내의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 상품 1,526 39,000 한국수출입은행 제품 167 미포장시멘트 13,093 반제품 18,325 원재료 32,765 저장품 27,118 미착품 16,941 합계 109,935 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금(*1) 장부금액 토지 265,091 - - - 265,091 건물 221,084 (114,044) (392) - 106,648 구축물 194,988 (84,625) (1,095) (4,638) 104,630 기계장치 1,023,515 (769,256) (7,077) (229) 246,953 선박 120,202 (47,538) - - 72,664 차량운반구 24,437 (18,981) - - 5,456 공기구비품 7,444 (6,219) - (30) 1,195 사용권자산 102,370 (27,324) - - 75,046 건설중인자산 36,814 - - (3,701) 33,113 합계 1,995,945 (1,067,987) (8,564) (8,598) 910,796 (*1) 연결실체는 당기말 현재 환경개선설비 등 취득과 관련하여, 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 해당 설비의 취득 이외 타 용도로 사용할 수 없는 교부조건이 있습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 263,815 - - - 263,815 건물 220,864 (108,518) (113) - 112,233 구축물 189,602 (79,380) (876) (5,033) 104,313 기계장치 977,283 (744,239) (2,291) (246) 230,507 선박 120,202 (37,512) - - 82,690 차량운반구 20,705 (17,853) - - 2,852 공기구비품 7,297 (5,733) - (37) 1,527 사용권자산 84,817 (8,122) - - 76,695 건설중인자산 51,645 - - - 51,645 합계 1,936,230 (1,001,357) (3,280) (5,316) 926,277 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 손상(*2) 기타 기말 토지 263,815 - - - - 1,276 265,091 건물 112,233 - (5,525) - (280) 220 106,648 구축물 104,313 79 (6,134) (85) (219) 6,676 104,630 기계장치 230,507 124 (29,292) (2,698) (4,785) 53,097 246,953 선박 82,690 - (10,026) - - - 72,664 차량운반구 2,852 220 (1,497) - - 3,881 5,456 공기구비품 1,527 - (542) - - 210 1,195 사용권자산 76,695 11,997 (12,513) - - (1,133) 75,046 건설중인자산 51,645 42,956 - - - (61,488) 33,113 합계 926,277 55,376 (65,529) (2,783) (5,284) 2,739 910,796 (*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 불용자산 5,284백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 손상환입 사업양수로인한 변동(*2) 기타 기말 토지 247,760 203 - - - 8,669 7,183 263,815 건물 113,550 39 (5,524) (106) - 717 3,557 112,233 구축물 85,918 502 (6,594) (93) 114 596 23,870 104,313 기계장치 219,587 643 (24,617) (4,145) - 1,068 37,971 230,507 선박 92,975 - (10,022) (310) - - 47 82,690 차량운반구 3,540 1 (1,098) (39) - 69 379 2,852 공기구비품 1,566 115 (627) (22) - 167 328 1,527 사용권자산 53,922 35,073 (12,106) - - - (194) 76,695 건설중인자산 60,982 61,448 - (70) - - (70,715) 51,645 합계 879,800 98,024 (60,588) (4,785) 114 11,286 2,426 926,277 (*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다 (*2) 연결실체는 전기 중 (주)삼표산업과 (주)에스피네이처의 레미콘사업 일부(여주, 당진, 아산, 대전, 군산)를 영업 양수하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 64,431 59,555 판매비와관리비 1,074 1,009 기타비용(운휴자산) 24 24 합계 65,529 60,588 (4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 168,222 186,000 농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행 건물 99,515 기계장치 54,660 광업권 166,448 토지(*1) 43,337 61,339 (주)하나은행한국광해광업공단 건물(*1) 931 구축물(*1) 12,938 기계장치(*1) 1,675 토지 3,064 9,754 (주)신한은행 건물 21 구축물 503 기계장치 52 토지 18,484 48,000 한국산업은행 건물 2,934 구축물 28,233 기계장치 40,369 광업권 26,804 선박(*2) 55,148 64,200 (주)신한은행한국산업은행 합계 723,338 369,293 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광해광업공단 자체 담보제공 12,100 부산공장 19,552 광양공장 삼표자원개발(주) 한국광해광업공단 제3자 담보제공 14,400 부산공장 6,287 광양공장 6,071 목포공장 (*2) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 69백만달러 및 KRW 12,100백만원)되어 있으며, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 7,061백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다.(5) 당기말 현재 외상매입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 선박 2,195 1,500 한국해운조합 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동은 없습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 6,167 (6,100) - 67 산업재산권 108 (108) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,149) - 24 회원권 153 - (19) 134 광업권 226,952 (7,062) (7,809) 212,081 기타무형자산 23,631 (11,626) (5,562) 6,443 합계 258,184 (26,045) (13,390) 218,749 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 6,167 (5,970) - 197 산업재산권 108 (108) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,142) - 31 회원권 153 - - 153 광업권 226,958 (6,723) (4,196) 216,039 기타무형자산 23,563 (10,196) (5,562) 7,805 합계 258,122 (24,139) (9,758) 224,225 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상(*1) 기말 소프트웨어개발비 197 - (130) - - 67 사용수익기부자산 31 - (7) - - 24 회원권 153 - - - (19) 134 광업권 216,039 - (340) (6) (3,612) 212,081 기타무형자산 7,805 69 (1,431) - - 6,443 합계 224,225 69 (1,908) (6) (3,631) 218,749 (*1) 연결실체는 당기 중 허가기간 만기도래 광업권에 대하여 연장여부 검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 3,612백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타 기말 소프트웨어개발비 554 - (356) (1) 197 사용수익기부자산 38 - (7) - 31 회원권 153 - - - 153 광업권 216,379 - (340) - 216,039 기타무형자산 9,105 254 (1,555) 1 7,805 합계 226,229 254 (2,258) - 224,225 (3) 당기 중 손상차손을 인식한 소멸예정인 광업권을 제외한 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 동 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 1,386 1,477 판매비와관리비 522 781 합계 1,908 2,258 14. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 적격자산 당기 전기 차입원가 자본화이자율(%) 차입원가 자본화이자율(%) 유형자산 272 1.82~5.19 1,129 1.41~3.53 무형자산 303 5.19 115 3.15 합계 575 1,244 15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 44,978 29,439 [기타유동채무] 미지급금 63,812 50,692 미지급비용 6,438 7,175 소계 70,250 57,867 [기타비유동채무] 장기미지급금 1,711 2,327 장기미지급비용 2,177 - 보증금 156 156 소계 4,044 2,483 합계 119,272 89,789 16. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 3,774 8,348 예수금 1,383 418 계약부채 - 803 기타 625 634 합계 5,782 10,203 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Banker's Usance 농협은행(주) 등 0.55 337 50,673 외화단기차입금 수협은행 3.20 5,069 4,742 운영자금 (주)광주은행 등 4.98 ~ 9.35 22,600 24,600 합계 28,006 80,015 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 토지매각차입거래(*1) 쌍용씨앤이(주) 4.00 5,440 5,440 리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B) 한국산업은행 등 4.59 50,000 60,759 한국산업은행 등 4.89 105,000 60,759 현대화시설대 한국광해광업공단 3.35~3.45 3,283 5,910 시설자금 한국광해광업공단 3.25~3.85 15,825 20,693 한국산업은행 2.35~6.25 43,969 45,864 (주)국민은행 등 1.39~7.31 33,110 33,360 운영자금 한국광해광업공단 3.15~3.95 22,975 30,895 (주)국민은행 등 4.04~6.15 74,750 72,750 채권유동화 우리드림제이차(주) 3.25 20,000 22,000 소계 374,352 358,430 차감: 장기차입금 현재가치할인차금 (2,795) (1,413) 합계 371,557 357,017 차감: 유동성대체 (97,779) (142,688) 차감계 273,778 214,329 (*1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 36(2) 참조) (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 97,817 1년초과 2년이내 96,543 2년초과 3년이내 43,061 3년초과 4년이내 41,257 4년초과 5년이내 87,276 5년초과 8,398 합계 374,352 18. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 발행일 만기일 당기 전기 상환방법 신한은행 보증부 외화변동금리부사채 6.03 2021.06.23 2023.12.22 11,406 10,670 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 2.44 2021.08.26 2024.08.26 50,000 50,000 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.02 2022.03.29 2025.03.29 30,000 - 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.19 2022.04.28 2025.04.28 10,000 - 만기일시상환 소계 101,406 60,670 차감: 사채할인발행차금 (233) (323) 합계 101,173 60,347 차감: 유동성 대체 (11,289) - 차감계 89,884 60,347 (2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 11,406 1년초과 2년이내 50,000 2년초과 3년이내 40,000 합계 101,406 19. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 선박 합계 기초 4,618 3,568 5,302 63,207 76,695 감가상각비 (3,006) (1,655) (2,538) (5,314) (12,513) 사용권자산 추가 4,892 1,147 5,959 - 11,998 사용권자산 제거 - - (1,134) - (1,134) 기말 6,504 3,060 7,589 57,893 75,046 (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 선박 합계 기초 2,627 4,103 5,869 41,323 53,922 감가상각비 (2,660) (1,135) (3,364) (4,948) (12,107) 사용권자산 추가 4,651 600 2,990 26,832 35,073 사용권자산 제거 - - (193) - (193) 기말 4,618 3,568 5,302 63,207 76,695 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 3,650 3,339 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,559 907 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 4,719 5,760 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 106 73 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 22,071 21,004 (4) 연장선택권리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.연결실체의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 연결실체의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다. 20. 채무의 조정연결실체는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 연결실체는 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 연결실체의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 581 (60) - 521 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 11,243 (4,239) - 7,004 회사채채무 874 - - 874 소계 12,794 (4,299) - 8,495 차감: 현재가치할인차금 (1,392) - 841 (551) 연결조정 (4) 2 - (2) 합계 11,398 (4,297) 841 7,942 차감: 유동성대체 (4,850) (7,421) 차감계 6,548 521 (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 626 (45) - 581 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 11,946 (703) - 11,243 회사채채무 890 (16) - 874 소계 13,558 (764) - 12,794 차감: 현재가치할인차금 (2,225) - 833 (1,392) 연결조정 (4) - - (4) 합계 11,329 (764) 833 11,398 차감: 유동성대체 (1,630) (4,850) 차감계 9,699 6,548 (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다. (3) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 당기말 장부금액 변제방법 회생채권 보증금 채무 1,108 521 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 96 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 특수관계인 채무 36,497 7,002 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 874 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 21. 파생상품(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품 내역은 없습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 현금흐름 위험회피 통화스왑 외화 차입금에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 고정이자에 대하여 약정된 환율에 따른 원화 고정이자를 부담함 통화스왑 및 이자율스왑 외화 사채에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함 (2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 원) 파생상품종류 계약금액(USD) 약정환율(원) 수취이자율(%) 지급이자율(%) 계약만기일 위험회피비율 비고 통화스왑 4,000,000 1,201.00 - - 2023. 02. 25 100% 수협은행 통화스왑 및 이자율스왑 9,000,000 1,134.40 LIBOR 6M+0.90 1.47 2023. 12. 22 100% (주)신한은행 22. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같으며 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 없습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 확정기여형 퇴직급여 328 (2) 확정급여형 퇴직급여제도(가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 84,787 100,837 사외적립자산 공정가치 (69,167) (62,181) 합계 15,620 38,656 (나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 100,837 107,577 당기근무원가 6,765 7,457 이자원가 2,386 1,794 급여지급액 (14,778) (10,621) 재측정요소 : 인구통계학적 요인에 의한 손익 (219) 2,062 재무적 요인에 의한 손익 (12,581) (6,159) 경험적 요인에 의한 손익 2,169 (3,281) 계열사전입 255 1,865 계열사전출 (47) - 기타 - 143 기말 84,787 100,837 (다) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 62,181 58,766 이자수익 1,628 1,105 급여지급액 (8,597) (6,054) 재측정요소 (498) (377) 기여금 14,300 7,204 계열사전입 168 1,537 계열사전출 (15) - 기말 69,167 62,181 ② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 86 330 채무증권 289 16,307 국민연금전환금 262 270 예금 등 68,530 45,274 합계 69,167 62,181 ③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 1,130 727 (라) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 6,765 7,457 순이자원가 758 690 합계 7,523 8,147 ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 6,245 6,551 판매비와관리비 1,278 1,596 합계 7,523 8,147 (마) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 10,133 7,000 법인세효과 (2,452) (1,694) 법인세차감후 재측정요소 7,681 5,306 (바) 보험수리적가정 ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 5.06 ~ 5.16 2.41 ~ 2.54 퇴직률 사무직 및 생산직 8.38 ~ 13.90 사무직 및 생산직 12.38 ~ 13.90 해상직 14.14 ~ 14.39 해상직 14.14 기대임금상승률 사무직 및 생산직 3.15 ~ 6.14 사무직 및 생산직 2.69 ~ 6.14 해상직 4.86 해상직 5.04 ~ 5.10 ② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (4,646) -5.48% 1% 감소 5,135 6.06% 1% 증가 5,221 6.16% 1% 감소 (4,802) -5.66% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,064) -6.01% 1% 감소 6,767 6.71% 1% 증가 6,667 6.61% 1% 감소 (6,092) -6.04% 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,459 485 28,526 40,044 13,273 84,787 23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 20,376 - 17,931 금융보증충당부채 - - 1,924 - 소송충당부채 - 7,762 - 6,870 기타충당부채 21 - 36 - 합계 21 28,138 1,960 24,801 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 17,931 1,924 6,870 36 26,761 설정 2,445 - 928 - 3,373 환입 - (1,924) - - (1,924) 사용 - - (36) (15) (51) 기말: 20,376 - 7,762 21 28,159 유동성 - - - 21 21 비유동성 20,376 - 7,762 - 28,138 (*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.(*2) 당기 중 골든자원개발(주)의 캐나다 현지법인이었던 Kootenay Energy Inc.의 차입금에 대한 지급보증의 소멸시효가 완료되어 금융보증충당부채를 환입하였습니다.(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 16,719 1,764 1,224 36 19,743 설정 1,212 - 6,513 - 7,725 사용 - - (867) - (867) 기타 - 160 - - 160 기말: 17,931 1,924 6,870 36 26,761 유동성 - 1,924 - 36 1,960 비유동성 17,931 - 6,870 - 24,801 24. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,916,306 107,916,306 보통주자본금 53,958 53,958 (2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기 기초 53,679 신주발행(*1) 279 기말 53,958 (*1) 연결실체는 전기 중 종속회사였던 삼척에너지(주)를 흡수합병하였으며, 이때 보통주 559,133주를 신주발행하고 해당 주식을 자기주식으로 취득하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 25. 자기주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 562,754주 10 562,754주 10 (2) 당기 중 자기주식의 변동내용은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 주식수 금액 기초 3,621주 10 합병으로 인한 취득 559,133주 - 기말 562,754주 10 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,403) (2,509) 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 242 74 해외사업환산손익 - (1,330) 소계 (2,161) (3,765) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 (2,342) (2,342) 자기주식처분손실 등 (179) (179) 소계 10,883 10,883 합계 8,722 7,118 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,509) 106 (2,403) 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 74 168 242 해외사업환산손익 (1,330) 1,330 - 소계 (3,765) 1,604 (2,161) [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 (2,342) - (2,342) 자기주식처분손실 등 (179) - (179) 소계 10,883 - 10,883 합계 7,118 1,604 8,722 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,859) 350 - (2,509) 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 (49) 123 - 74 해외사업환산손익 (1,330) - - (1,330) 소계 (4,238) 473 - (3,765) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - (5,223) (2,342) 자기주식처분손실 등 (174) - (5) (179) 소계 16,111 - (5,228) 10,883 합계 11,873 473 (5,228) 7,118 27. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이익준비금 2,684 1,879 미처분이익잉여금 407,172 378,158 합계 409,856 380,037 28. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 679,254 531,241 기타의 매출액 41,862 37,747 합계 721,116 568,988 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 96,789 97,004 계약부채 - 803 (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 582,316 451,505 기타의 매출원가 12,297 11,648 합계 594,613 463,153 29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 11,502 10,529 퇴직급여 1,648 1,608 복리후생비 4,382 3,671 여비교통비 186 166 통신비 63 56 임차료 28 15 세금과공과 1,902 1,690 감가상각비 1,074 1,009 무형자산상각비 522 781 접대비 1,379 1,181 보험료 417 299 광고선전비 99 143 운반비 23,842 19,341 조작비 202 405 지급수수료 6,253 5,167 용역비 6,694 6,793 차량유지비 405 334 대손상각비환입 (6,209) (861) 기타판관비 1,015 837 합계 55,404 53,164 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 35 76 무형자산처분이익 149 - 유형자산손상차손환입 - 114 보험차익 2,158 911 기타대손상각비환입 6 1,114 기타 8,406 4,085 합계 10,754 6,300 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 2,782 4,749 유형자산손상차손 5,284 - 무형자산처분손실 5 - 무형자산손상차손 3,631 - 기타대손상각비 - 6 소송충당부채전입 929 6,513 재고자산감모손실 40 - 기타 7,323 4,469 합계 19,994 15,737 31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 6,499 1,823 금융비용 (30,555) (23,180) 순금융비용 (24,056) (21,357) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 합계 [금융수익] 이자수익 1,561 - - - 1,561 배당금수익 - 93 - - 93 외환차익 291 - 1,154 - 1,445 외화환산이익 4 - 470 - 474 금융보증계약부채환입 - - 1,924 - 1,924 파생상품평가이익 - - - 1,002 1,002 합계 1,856 93 3,548 1,002 6,499 [금융비용] 이자비용 - - 23,927 - 23,927 외환차손 492 - 4,426 - 4,918 외화환산손실 7 - 1,010 - 1,017 기타금융자산손상차손 692 - - - 692 기타금융자산처분손실 1 - - - 1 합계 1,192 - 29,363 - 30,555 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - 168 168 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - 106 - - 106 합계 - 106 - 168 274 (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 합계 [금융수익] 이자수익 297 - - - 297 배당금수익 - 74 - - 74 외환차익 261 - 386 - 647 외화환산이익 7 - 34 - 41 파생상품평가이익 - - - 763 763 합계 565 74 420 763 1,822 [금융비용] 이자비용 - - 19,363 - 19,363 외환차손 220 - 2,113 - 2,333 외화환산손실 15 - 1,080 - 1,095 기타금융자산손상차손 388 - - - 388 기타금융자산처분손실 1 - - - 1 합계 624 - 22,556 - 23,180 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - 123 123 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - 350 - - 350 합계 - 350 - 123 473 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 11,111 4,601 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,140 2,543 자본에 직접 반영된 법인세수익 (2,540) (1,845) 법인세환급액 (2,092) (3,757) 법인세비용 7,619 1,542 (2) 당기 및 전기 중 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 10,133 (2,452) 7,681 7,000 (1,694) 5,306 기타금융자산평가이익 140 (34) 106 462 (112) 350 현금흐름위험회피파생상품평가이익 222 (54) 168 162 (39) 123 합계 10,495 (2,540) 7,955 7,624 (1,845) 5,779 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 37,802 21,877 적용세율에 따른 법인세 8,686 4,832 조정사항: 세액공제 (738) (739) 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 993 (2,628) 미인식 이연법인세 효과 1,131 2,043 이연법인세세율변경효과 1,217 - 법인세 추납(환급)액 (2,092) (3,757) 기타 (1,578) 1,791 법인세비용(수익) 7,619 1,542 평균유효세율 20.16% 7.05% (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (4) (22) (26) (1) (5) (6) 토지재평가손익 (48,277) - (48,277) (11,683) 483 (11,200) 무형자산 (6,848) 9,821 2,973 (1,657) 2,347 690 퇴직연금 (59,767) (5,608) (65,375) (14,464) (703) (15,167) 현재가치할인차금 (1,378) (1,417) (2,795) (334) (314) (648) 채무조정이익 (1,392) 841 (551) (337) 209 (128) 일시상각충당금 (4,286) (1,473) (5,759) (1,037) (299) (1,336) 해외사업환산손익 (569) 569 - (138) 138 - 발전소운영권 (6,158) 612 (5,546) (1,490) 203 (1,287) 대손충당금 4,887 258 5,145 1,183 11 1,194 매도가능금융자산 9,193 (180) 9,013 2,225 (134) 2,091 종속기업투자 (8,895) (12,184) (21,079) (2,153) (2,737) (4,890) 유형자산 42,414 9,506 51,920 10,264 1,781 12,045 퇴직급여충당금 96,099 (15,970) 80,129 23,256 (4,666) 18,590 광산복구충당부채 17,931 2,445 20,376 4,339 388 4,727 국고보조금 5,445 3,291 8,736 1,318 709 2,027 자기주식 18,653 - 18,653 4,514 (187) 4,327 미지급금 2,104 (553) 1,551 509 (149) 360 미지급비용 3,539 402 3,941 856 58 914 충당부채 8,858 (1,075) 7,783 2,144 (338) 1,806 계약부채 803 (803) - 194 (194) - 리스부채 79,351 (775) 78,576 19,203 (973) 18,230 사용권자산 (77,054) 2,008 (75,046) (18,647) 1,236 (17,411) 파생상품평가부채 4 (4) - 1 (1) - 기타 4,720 1,836 6,556 1,142 379 1,521 파생상품평가자산 (865) (917) (1,782) (209) (204) (413) 기부금 1,950 2,416 4,366 472 541 1,013 상각후원가측정금융자산 388 732 1,120 94 166 260 일시적차이 가감계 80,846 (6,244) 74,602 19,564 (2,255) 17,309 세액공제 - - - 15 (15) - 합계 80,846 (6,244) 74,602 19,579 (2,270) 17,309 (-) 이연법인세효과 미인식액 (18,464) (5,678) (24,142) (4,469) (1,131) (5,600) 이연법인세자산(부채) 인식액 99,310 (566) 98,744 24,048 (1,139) 22,909 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결실체는 당기말 현재 가산할일시적차이 24,142백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (1) (3) (4) - (1) (1) 토지재평가손익 (48,471) 194 (48,277) (11,730) 47 (11,683) 무형자산 (750) (6,098) (6,848) (182) (1,475) (1,657) 퇴직연금 (57,455) (2,312) (59,767) (13,904) (560) (14,464) 현재가치할인차금 (2,243) 865 (1,378) (543) 209 (334) 채무조정이익 (2,225) 833 (1,392) (538) 201 (337) 일시상각충당금 (4,023) (263) (4,286) (974) (63) (1,037) 해외사업환산손익 (569) - (569) (138) - (138) 발전소운영권 (6,594) 436 (6,158) (1,596) 106 (1,490) 대손충당금 6,850 (1,963) 4,887 1,658 (475) 1,183 매도가능금융자산 9,655 (462) 9,193 2,337 (112) 2,225 종속기업투자 (3,640) (5,255) (8,895) (881) (1,272) (2,153) 유형자산 46,087 (3,673) 42,414 11,153 (889) 10,264 퇴직급여충당금 104,859 (8,760) 96,099 25,376 (2,120) 23,256 광산복구충당부채 16,719 1,212 17,931 4,046 293 4,339 국고보조금 4,171 1,274 5,445 1,010 308 1,318 자기주식 2,416 16,237 18,653 585 3,929 4,514 미지급금 1,997 107 2,104 483 26 509 미지급비용 3,266 273 3,539 790 66 856 충당부채 3,047 5,811 8,858 737 1,407 2,144 계약부채 5,827 (5,024) 803 1,410 (1,216) 194 리스부채 57,711 21,640 79,351 13,966 5,237 19,203 사용권자산 (56,662) (20,392) (77,054) (13,712) (4,935) (18,647) 파생상품평가부채 65 (61) 4 16 (15) 1 기타 2,871 1,849 4,720 695 447 1,142 파생상품평가자산 - (865) (865) - (209) (209) 기부금 - 1,950 1,950 - 472 472 상각후원가측정금융자산 - 388 388 - 94 94 일시적차이 가감계 82,908 (2,062) 80,846 20,064 (500) 19,564 세액공제 - - - 15 - 15 합계 82,908 (2,062) 80,846 20,079 (500) 19,579 (-) 이연법인세효과 미인식액 (26,804) 8,340 (18,464) 6,512 (10,981) (4,469) 이연법인세자산(부채) 인식액 109,712 (10,402) 99,310 26,591 (2,543) 24,048 연결실체는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결실체는 전기말 가산할 일시적차이 18,464백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (41,030) (24,093) 원재료 및 상품 매입액 262,422 199,565 종업원급여 등 91,302 85,671 감가상각비 65,505 60,564 무형자산상각비 1,908 2,257 외주비 39,003 37,715 운반비 37,246 25,779 동력비 86,204 79,633 지급임차료 6,687 6,468 세금과공과 11,203 6,986 지급수수료 17,688 15,079 온실가스배출권매각(*1) (5,953) (24,881) 기타 77,832 45,573 합계(*2) 650,017 516,316 (*1) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익 (가) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 30,182,787,524 20,335,297,394 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 30,189,816,652 20,345,495,412 가중평균유통보통주식수 107,353,552주 107,353,552주 기본주당이익 281 190 (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 107,916,306 107,357,173 (+) 신주발행 효과 - 93,444 (-) 자기주식 효과 562,754 97,065 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 35. 특수관계자거래(1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결실체에 대한 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)삼표 54.68 54.68 지배기업 (나) 당기 및 전기 중 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 전기 최상위 지배기업의 종속기업 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)팬트랙 (주)팬트랙 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)에스피네이처 (주)에스피네이처 (주)에스피에스엔에이 (주)에스피에스엔에이 (주)에스피환경 (주)에스피환경 (주)청암 (주)청암 (주)삼표화성에너지 (주)삼표화성에너지 (2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,224 4,065 퇴직급여 278 375 합계 4,502 4,440 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 유형자산 처분 매입 등 유형자산 취득 최상위 지배기업 (주)삼표 181 - 33,369 - 기타특수관계자 (주)삼표산업 74,254 - 11,745 90 (주)에스피네이처 7,899 10 9,618 - (주)에스피에스엔에이 16,999 - 4,868 - (주)에스피환경 847 - - - (주)청암 1,815 - - - (주)팬트랙 - - 45 - (주)삼표화성에너지 - - 23 - 삼표레일웨이(주) 384 - - - 삼표피앤씨(주) 7,336 - - - 합계 109,715 10 59,668 90 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 최상위 지배기업 (주)삼표 144 34,968 17 기타특수관계자 (주)삼표산업 62,769 4,494 44 (주)에스피네이처 5,166 7,117 - (주)에스피에스엔에이 20,041 3,866 - (주)에스피환경 685 - - (주)청암 773 - - (주)팬트랙 - 45 - (주)삼표화성에너지 - 5 - 삼표레일웨이(주) 584 - - 삼표피앤씨(주) 6,425 - - 합계 96,587 50,495 61 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 - 59 59 기타특수관계자 (주)삼표산업 1,982 188 2,170 (주)에스피네이처 27 26 53 (주)에스피에스엔에이 928 110 1,038 (주)에스피환경 58 - 58 삼표레일웨이(주) 76 - 76 삼표피앤씨(주) 475 - 475 합계 3,546 383 3,929 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 - 30 30 기타특수관계자 (주)삼표산업 5,070 701 5,771 (주)에스피네이처 246 42 288 (주)에스피에스엔에이 1,175 22 1,197 (주)에스피환경 92 - 92 (주)청암 119 - 119 삼표레일웨이(주) 55 - 55 삼표피앤씨(주) 640 - 640 합계 7,397 795 8,192 (나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 553 3,206 - 3,759 기타특수관계자 (주)삼표산업 3,980 722 6 4,708 (주)에스피네이처 1,263 105 - 1,368 (주)에스피에스엔에이 1,197 195 - 1,392 (주)청암 - - 4 4 (주)팬트랙 - 12 - 12 합계 6,993 4,240 10 11,243 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 902 4,026 4,928 기타특수관계자 (주)삼표산업 2,522 1,471 3,993 (주)에스피네이처 747 349 1,096 (주)에스피에스엔에이 730 622 1,352 (주)팬트랙 - 12 12 (주)삼표화성에너지 1 2 3 합계 4,902 6,482 11,384 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 최상위 지배기업 (주)삼표 4,426 4,426 기타의 특수관계자 (주)에스피네이처 384 384 합계 4,810 4,810 (7) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증내용 기타특수관계자 (주)삼표산업 (주)하나은행 6,664 차입금 지급보증 한국산업은행 18,271 36. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 연결실체는당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다. (2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 차입금액 유산스한도약정 농협은행(주) 등 90,865 337 신디케이트론 한국산업은행 등 155,000 155,000 시설자금 등 한국광해광업공단 등 323,581 241,581 기업어음할인약정 우리종합금융(주) 10,000 - 합계 579,446 396,918 연결실체는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 8,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다. (3) 지급보증(가) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 삼척시 등 KRW 302,682 광산복구 이행보증 등 (주)하나은행 한국광해광업공단 KRW 13,138 차입금 지급보증 (주)신한은행 Shinhan Investment Asia Limited USD 9,000,000 외화사채 지급보증 (나) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다. (4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 권기섭 외(*1) 811 대법원 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합)(*1) 10,615 서울고등법원(*2) 손해배상(기)의 소 구홍교 외 990 춘천지방법원 강릉지원 근로자지위 확인 등의 소 반석레미콘 643 대법원 제3자이의의 소 합계 13,059 (*1) 연결실체는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 2022년 8월 26일 2심 원고일부 승소, 피고일부 승소하였으나, 2023년 2월 2일 대법원에서 피고가 일부 승소된 부분을 파기 환송하여 계류중에 있습니다. (5) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정연결실체는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다. (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 Tranche A Tranche B 차입처별 합계금액 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 농협은행(주) 15,000 15,000 금융채AAA(6개월)+1.5 30,000 30,000 금융채AAA(6개월)+1.8 45,000 45,000 중국은행(주) - - - 30,000 30,000 금융채AAA(6개월)+1.8 30,000 30,000 한국산업은행 35,000 35,000 금융채AAA(6개월)+1.5 45,000 45,000 금융채AAA(6개월)+1.8 80,000 80,000 합계 50,000 50,000 105,000 105,000 155,000 155,000 (나) 원금상환 및 이자지급원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다. (다) 재무약정 ① 재무비율 유지연결실체는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2022 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 2.3배 이상, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 = EBITDA/금융비용) ② 최대주주 지위 유지최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 연결실체의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다. 37. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 에너지 사업부 석유자원개발사업 레미콘 사업부 레미콘 제조 및 판매 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 정보(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 매출액 810,141 - 51,326 (140,351) 721,116 영업이익 70,061 (27) 867 197 71,098 유형 및 무형자산상각비 67,089 - 697 (373) 67,413 당기순이익 27,974 977 1,810 (578) 30,183 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 매출액 676,203 - 11,756 (118,971) 568,988 영업이익 53,750 (10) (2) (1,067) 52,671 유형 및 무형자산상각비 65,033 - 121 (2,333) 62,821 당기순이익 26,519 (1,488) (14) (4,682) 20,335 (나) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 부문자산 1,566,271 52 31,877 (145,409) 1,452,791 부문부채 773,972 33,962 13,971 (56,613) 765,292 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 부문자산 1,556,457 53 26,392 (170,571) 1,412,331 부문부채 767,674 34,496 10,512 (56,433) 756,249 (3) 지역정보(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 850,202 664,755 중국 - 16,005 칠레 11,265 2,252 페루 - 4,947 연결조정 (140,351) (118,971) 합계 721,116 568,988 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (나) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 1,129,995 1,150,952 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 당기 73,622백만원으로 전체 매출액의 10.2%, 전기 61,789백만원으로 10.9%입니다. 38. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. (가) 이자율지표 개혁 관련 위험보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융상품은 주로 USD LIBOR 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 연결실체는 이자율지표개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 연결실체는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 기존의 IBOR를 회피대상위험으로하여 위험회피관계를 적용하고 있었다면, 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는위험에도 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 IBOR에 대하여 대체조항의 삽입을 통해 대체 지표 이자율로의 전환을 관리하고 있습니다. 연결실체는 대체 지표 이자율로의전환 진척도를 관리하기 위해 전환이 완료되지 않은 금융상품과 대체조항의삽입이 완료된 금융상품 금액을 비교하고 있습니다. 연결실체는 대체조항이 삽입되었다고 하더라도 그 금융상품의 지표 이자율이 여전히 IBOR라면 전환이 완료되지 않은 금융상품으로 간주하고 있습니다. 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 USD LIBOR 전환이 완료되지 않은 금융상품 대체조항 삽입이 완료된 금융상품 비파생금융부채 보증외화변동금리부사채 11,406 - 파생상품 이자율스왑 및 통화스왑 1,522 - (나) 이자율 위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 282,702 106,361 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (2,827) 2,827 (다) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 2,198 32,839 5,216 54,615 JPY 848 408 1,458 301 EUR - 27 - 17 CAD - - - 1,924 합계 3,046 33,274 6,674 56,857 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (3,064) 3,064 JPY 44 (44) EUR (3) 3 합계 (3,023) 3,023 (라) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 3,924 3,784 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 392 (392) (2) 신용위험(가) 신용위험 노출금액당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 167,640 146,830 보증금액 - 1,924 합계 167,640 148,754 (나) 금융상품의 신용위험당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 44,978 44,978 - - 44,978 기타채무 74,294 70,250 3,884 160 74,294 회생채무 7,942 7,972 - 521 8,493 리스부채 78,576 15,754 38,519 48,986 103,259 차입금(*1) 399,563 142,475 296,728 8,890 448,093 사채(*1) 101,173 14,399 93,051 - 107,450 합계 706,526 295,828 432,182 58,557 786,567 (*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 765,292 756,249 자본 687,499 656,083 부채비율 111% 115% 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 65,082 75,078 재고자산의 유형자산 대체 2,132 2,619 장기차입금의 유동성 대체 95,608 151,539 사용권자산 인식액 11,997 35,073 (3) 재무활동 현금흐름에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 80,015 (51,967) 260 - (302) 28,006 장기차입금 357,017 13,339 - 1,201 - 371,557 사채 60,347 39,920 736 170 - 101,173 회생채무 11,399 (4,298) - 841 - 7,942 리스부채 78,992 (12,036) - 3,650 7,970 78,576 합계 587,770 (15,042) 996 5,862 7,668 587,254 40. 온실가스 배출권(1) 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 21년도분 22년도분 23년도분 24년도분 25년도분 합계 6,634,764 6,634,764 6,634,764 6,572,624 6,572,624 33,049,540 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 당기분 전기분 기초 및 무상할당 6,978,092 7,068,403 당기 매각 (364,468) (3,736) 전기 매각 - (780,000) 정부제출 - (5,941,339) 확정 차기이월 - (343,328) 기말 6,613,624 - (2) 연결실체는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도와 2021년도 할당 배출권 364,468 tCO2_eq과 3,736 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 5,953백만원을 매출원가에서 차감하였습니다. (3) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,829,086 tCO2_eq이며, 온실가스배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 258,237,915,642 201,489,241,349 192,432,910,473 현금및현금성자산 40,154,235,052 26,304,593,826 45,859,987,106 유동성파생상품자산 1,782,077,962 303,054,196 매출채권 88,396,287,605 89,563,176,889 81,355,551,204 기타유동채권 14,851,533,462 13,615,177,647 13,840,250,372 재고자산 109,934,806,620 69,301,579,921 48,664,821,370 기타유동자산 3,118,974,941 2,401,658,870 2,712,300,421 비유동자산 969,832,098,045 985,159,494,331 939,616,704,813 기타금융자산 3,929,822,818 4,001,563,000 3,327,813,000 파생상품자산 561,891,586 장기매출채권 764,343,386 964,234,440 389,339,894 기타비유동채권 7,325,279,930 7,820,565,069 4,428,813,551 종속기업투자 123,311,114,385 123,311,114,385 134,414,114,385 유형자산 639,215,906,042 645,365,074,055 596,236,255,320 무형자산 172,988,437,383 178,118,445,058 173,044,120,233 투자부동산 2,281,229,047 2,391,901,109 2,502,573,173 기타비유동자산 1,514,852,621 1,611,492,752 1,046,805,407 이연법인세자산 18,501,112,433 21,013,212,877 24,226,869,850 자산총계 1,228,070,013,687 1,186,648,735,680 1,132,049,615,286 부채 유동부채 229,426,813,557 244,051,807,577 240,465,253,224 유동성충당부채 20,958,754 35,814,154 35,814,154 매입채무 37,765,188,264 24,660,849,771 26,217,143,384 단기차입금 14,405,670,634 64,415,153,931 21,044,605,844 유동성장기차입금 72,922,994,524 79,411,178,130 74,644,037,408 유동성사채 11,288,664,545 유동성회생채무 7,423,482,203 4,853,699,828 1,634,129,037 기타유동채무 69,084,589,922 54,785,268,298 77,821,971,600 유동성리스부채 5,919,806,260 5,389,051,575 5,902,520,416 기타유동부채 4,389,994,950 9,764,095,176 24,078,540,977 당기법인세부채 6,205,463,501 736,696,714 9,086,490,404 비유동부채 358,810,115,571 319,443,877,641 273,792,640,958 충당부채 15,990,890,406 14,217,795,277 8,096,031,950 장기차입금 227,808,349,145 194,918,831,654 199,562,594,242 사채 89,884,203,156 60,347,009,365 리스부채 5,864,967,738 5,442,618,657 5,237,213,103 비유동회생채무 520,582,386 6,547,976,660 9,699,444,489 기타비유동채무 4,008,059,585 2,429,502,974 4,129,529,398 확정급여부채 14,733,063,155 35,540,143,054 47,067,827,776 부채총계 588,236,929,128 563,495,685,218 514,257,894,182 자본 자본금 53,958,153,000 53,958,153,000 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (2,160,317,025) (2,431,287,411) (2,858,666,652) 기타자본 9,535,690,949 9,535,690,949 13,766,092,258 이익잉여금(결손금) 363,680,771,516 347,271,707,805 338,386,922,879 자본총계 639,833,084,559 623,153,050,462 617,791,721,104 자본과부채총계 1,228,070,013,687 1,186,648,735,680 1,132,049,615,286 포괄손익계산서 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 673,291,764,649 550,474,072,013 535,842,464,587 매출원가 573,218,727,419 472,464,506,672 435,280,348,681 매출총이익 100,073,037,230 78,009,565,341 100,562,115,906 판매비와관리비 51,771,174,421 50,694,069,550 48,001,637,229 영업이익(손실) 48,301,862,809 27,315,495,791 52,560,478,677 금융수익 4,270,898,230 6,351,620,812 9,360,615,728 금융비용 23,826,329,472 15,532,321,640 13,974,490,984 기타수익 10,349,701,246 5,829,719,749 1,982,777,911 기타비용 16,962,282,895 14,374,243,060 16,350,914,377 종속기업투자손익 (2,201,367,000) 법인세비용차감전순이익(손실) 22,133,849,918 9,590,271,652 31,377,099,955 법인세비용(수익) 4,571,669,399 (2,117,079,793) 9,666,189,243 당기순이익 17,562,180,519 11,707,351,445 21,710,910,712 기타포괄손익 7,169,369,978 5,656,057,547 (851,539,393) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 164,850,386 77,372,741 현금흐름위험회피파생상품평가손익 164,850,386 77,372,741 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 7,004,519,592 5,578,684,806 (851,539,393) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 106,120,000 350,006,500 380,152,201 확정급여제도의 재측정요소 6,898,399,592 5,228,678,306 (1,231,691,594) 총포괄손익 24,731,550,497 17,363,408,992 20,859,371,319 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 164 109 202 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 164 109 202 자본변동표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,238,818,853) 13,766,092,258 323,275,381,361 602,300,027,385 당기순이익 21,710,910,712 21,710,910,712 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (1,231,691,594) (1,231,691,594) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 380,152,201 380,152,201 현금흐름위험회피파생상품평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합병으로 인한 자본변동 배당 (5,367,677,600) (5,367,677,600) 2020.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,858,666,652) 13,766,092,258 338,386,922,879 617,791,721,104 2021.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,858,666,652) 13,766,092,258 338,386,922,879 617,791,721,104 당기순이익 11,707,351,445 11,707,351,445 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 5,228,678,306 5,228,678,306 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 350,006,500 350,006,500 현금흐름위험회피파생상품평가손익 77,372,741 77,372,741 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합병으로 인한 자본변동 279,566,500 (4,230,401,309) (3,950,834,809) 배당 (8,051,244,825) (8,051,244,825) 2021.12.31 (기말자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,431,287,411) 9,535,690,949 347,271,707,805 623,153,050,462 2022.01.01 (기초자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,431,287,411) 9,535,690,949 347,271,707,805 623,153,050,462 당기순이익 17,562,180,519 17,562,180,519 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 6,898,399,592 6,898,399,592 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 106,120,000 106,120,000 현금흐름위험회피파생상품평가손익 164,850,386 164,850,386 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합병으로 인한 자본변동 배당 (8,051,516,400) (8,051,516,400) 2022.12.31 (기말자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,160,317,025) 9,535,690,949 363,680,771,516 639,833,084,559 현금흐름표 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 49,523,517,470 (3,351,209,441) 67,040,608,876 당기순이익(손실) 17,562,180,519 11,707,351,445 21,710,910,712 당기순이익에 대한 조정 76,755,272,321 60,986,744,433 69,287,989,780 퇴직급여 6,336,729,121 7,105,253,457 7,414,291,898 유형자산감가상각비 41,640,844,705 37,816,021,294 36,305,643,041 투자부동산감가상각비 110,672,062 110,672,064 112,352,165 무형자산상각비 1,492,969,402 1,338,085,885 1,294,208,685 광산복구충당부채전입 909,032,684 470,765,091 328,036,053 소송충당부채전입 928,625,800 6,513,142,480 173,257,917 이자비용 17,203,302,271 11,874,101,090 12,389,110,121 외화환산손실 1,016,602,986 935,315,939 27,058,263 기타금융자산처분손실 1,236,683 1,775,000 108,317 금융보증충당부채전입 5,000,000 유형자산처분손실 2,526,068,024 4,438,774,191 6,215,658,147 유형자산손상차손 5,284,023,385 무형자산처분손실 5,400,379 8,000 21,410,001 무형자산손상차손 3,630,631,466 재고자산감모손실 39,644,000 기타대손상각비 144,803,143 5,759,270 956,277,080 기타금융자산손상차손 692,000,000 388,000,000 기타의기타비용 224,574 11,091 142,965 종속기업투자손실 2,201,367,000 법인세비용(수익) 4,571,669,399 (2,117,079,793) 9,666,189,243 대손상각비환입 (6,124,065,881) (788,206,373) 299,172,524 기타대손상각비환입 (1,113,974,810) 이자수익 (1,230,720,670) (208,892,482) (288,716,770) 외화환산이익 (473,996,932) (41,532,054) (133,131,890) 배당금수익 (92,750,000) (4,692,424,800) (4,485,567,240) 금융보증충당부채환입 (28,372,063) (2,049,961,719) 파생상품평가이익 (1,002,455,689) (762,870,928) 유형자산처분이익 (34,796,000) (175,155,613) (955,847,057) 무형자산처분이익 (148,993,572) 유형자산손상차손환입 (113,869,093) 기타의기타수익 (643,056,956) (1,934,473) (203,068,964) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (28,833,042,904) (62,310,323,233) (9,283,014,812) 매출채권 950,135,268 (8,392,960,758) (452,099,708) 기타유동채권 8,920,630,145 5,749,667,267 (2,929,097,013) 재고자산 (42,804,429,389) (23,255,422,524) 4,221,734,526 기타유동자산 (147,398,660) 233,285,482 1,095,406,885 장기매출채권 200,226,588 383,923,873 54,783,908 기타비유동채권 131,068,344 (3,624,269,859) 기타비유동자산 (475,058,102) (544,644,911) (411,738,064) 매입채무 13,567,713,265 (1,597,822,152) (6,115,957,286) 유동충당부채 (14,855,400) 기타유동채무 2,855,930,456 (7,028,215,926) (5,069,539,935) 기타유동부채 1,600,745,826 (14,471,974,172) 11,035,023,592 비유동충당부채 (36,191,292) (867,144,244) 기타비유동채무 42,690,611 (135,921,992) (482,993,346) 퇴직급여지급 (2,823,316,395) (3,712,815,399) (4,656,515,830) 계열사전입 283,089,089 381,656,906 415,862,380 계열사전출 (346,963,836) (700,918,331) (448,622,205) 사외적립자산 (10,737,059,422) (4,726,746,493) (5,539,262,716) 이자수취 1,173,706,397 172,991,734 248,017,171 이자지급 (14,469,294,503) (10,871,181,045) (11,129,445,644) 배당금수취 92,750,000 3,730,195,030 4,485,567,240 법인세 납부 (2,758,054,360) (6,766,987,805) (8,279,415,571) 투자활동현금흐름 (32,547,123,233) (101,580,903,312) (39,906,079,618) 단기대여금의 회수 52,971,350 297,028,650 단기금융상품의 감소 610,000,000 110,000,000 임차보증금의 감소 502,000,000 424,753,000 1,352,489,000 사업결합으로인한 현금유입 1,215,152,844 비유동수입보증금의 증가 5,593,830 유형자산의 처분 34,800,000 688,471,140 5,673,660,980 무형자산의 처분 150,000,000 40,499,999 정부보조금의 수취 3,700,813,638 단기대여금의 대여 (350,000,000) 단기금융상품의 증가 (610,000,000) 장기대여금의 대여 (50,000,000) (694,145,460) 종속기업투자의 취득 (21,660,000,000) (100,000,000) 유형자산의 취득 (36,391,708,221) (81,094,328,946) (44,684,745,647) 무형자산의 취득 (253,980,000) (87,000,000) 장기기타금융자산의 취득 (480,000,000) (600,000,000) (52,320) 임차보증금의 증가 (116,000,000) (198,000,000) (1,522,380,000) 재무활동현금흐름 (3,121,783,697) 85,369,643,963 (35,295,733,171) 단기차입금의 차입 156,422,228,592 288,190,203,999 157,145,328,256 장기차입금의 차입 171,107,408,410 84,015,000,000 42,162,000,000 사채의 발행 39,920,000,000 59,969,542,503 임대보증금의 증가 38,400,000 단기차입금의 상환 (206,389,165,694) (245,203,392,813) (165,077,388,060) 유동성장기차입금의 상환 (84,390,353,332) (83,495,210,200) (52,343,239,920) 유동성회생채무의 상환 (4,238,936,016) (764,430,778) (1,097,578,515) 장기차입금의 상환 (61,517,000,000) (1,283,100,000) 회생채무의 상환 (60,000,000) 리스부채의 상환 (5,924,449,257) (8,045,852,348) (10,717,177,332) 배당금지급 (8,051,516,400) (8,051,516,400) (5,367,677,600) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,969,314) 7,075,510 (3,054,533) 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,849,641,226 (19,555,393,280) (8,164,258,446) 기초현금및현금성자산 26,304,593,826 45,859,987,106 54,024,245,552 기말현금및현금성자산 40,154,235,052 26,304,593,826 45,859,987,106 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소을 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 54.68%입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (나) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용 (다) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융자산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 당사는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (나) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. ④ 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3(6)을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (라) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(마) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 12 - 50년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 기계장치 3 - 20년 정액법 선박 12 - 15년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 사용권자산 2 - 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 10년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 20년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여(가) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (나) 퇴직급여 ① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. (가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. (나) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (20) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (가) 시멘트부문 당사는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. (나) 환경부문당사는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (23) 법인세당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1012호(법인세) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 19,933 8,797 기타현금성자산 20,221 17,508 합계 40,154 26,305 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 5 5 후순위공모사채권 - 212 근질권 합계 5 217 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 5 5 후순위공모사채권(*1) - 212 소계 5 217 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 3,924 3,784 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 1 합계 3,930 4,002 (*1) 당사는 당기와 전기에 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 당기에 692백만원과 전기에 388백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 2,470 2,330 동양인터내셔널(주) 93,640주 14.32% 4,735 1,454 1,454 한일대우시멘트(주) 226,720주 11.34% 78 - - 합계 7,092 3,924 3,784 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 140백만원의 평가이익을 인식하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 40,154 40,154 기타금융자산 5 5 매출채권 89,161 89,161 기타채권 22,177 22,177 소계 151,497 151,497 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 3,924 3,924 [위험회피수단 파생상품자산] 파생상품자산 1,782 1,782 금융자산 합계 157,204 157,203 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 37,765 37,765 차입금 315,137 312,831 사채 101,173 97,524 리스부채 11,785 11,785 회생채무 7,944 7,944 기타채무 73,093 73,093 금융부채 합계 546,897 540,942 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 26,305 26,305 기타금융자산 217 217 매출채권 90,527 90,527 기타채권 21,436 21,436 소계 138,485 138,485 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 3,784 3,784 [위험회피수단 파생상품자산] 파생상품자산 865 865 금융자산 합계 143,135 143,134 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 24,661 24,661 차입금 338,745 341,756 사채 60,347 59,198 리스부채 10,832 10,832 회생채무 11,402 11,402 기타채무 57,214 57,214 금융부채 합계 503,201 505,063 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 3,924 3,924 파생상품자산 - 1,782 - 1,782 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 3,784 3,784 파생상품자산 - 865 - 865 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 2,470 - - 2,330 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널(주) - - 1,454 - - 1,454 순자산가치법 - 통화스왑 및 이자율스왑(*2) - - 1,782 - - 865 - 현금흐름 할인방법 선도환율, 선도이자율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.(*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다. (4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 투입변수적용치 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 2,470 2,330 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 12.3% 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. (5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-2%(12.3%) 176 (127) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 90,211 17,406 7,125 26 20,210 44,767 134,978 대손충당금 (1,050) (2,581) - - (20,010) (22,591) (23,641) 순장부금액: 89,161 14,825 7,125 26 200 22,176 111,337 유동성 88,396 14,825 - 26 - 14,851 103,247 비유동성 765 - 7,125 - 200 7,325 8,090 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 91,358 16,140 7,509 4 20,263 43,916 135,274 대손충당금 (831) (2,436) - - (20,010) (22,446) (23,277) 현재가치할인차금 - (34) - - - (34) (34) 순장부금액: 90,527 13,670 7,509 4 253 21,436 111,963 유동성 89,563 13,558 - 4 53 13,615 103,178 비유동성 964 112 7,509 - 200 7,821 8,785 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 87,512 44 22,176 - 109,688 44 6개월 이하 766 39 - - 766 39 6개월 초과 ~1년 이하 264 63 - - 264 63 1년 초과 23 23 - - 23 23 개별평가대상채권 1,646 881 22,591 22,591 24,237 23,472 합계 90,211 1,050 44,767 22,591 134,978 23,641 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 86,927 40 21,470 - 108,397 40 6개월 이하 2,811 163 - - 2,811 163 6개월 초과 ~1년 이하 38 10 - - 38 10 1년 초과 23 23 - - 23 23 개별평가대상채권 1,559 595 22,446 22,446 24,005 23,041 합계 91,358 831 43,916 22,446 135,274 23,277 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 595 236 831 설정(환입) 286 (67) 219 기말 881 169 1,050 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 1,518 676 2,194 환입 (348) (440) (788) 제각 (575) - (575) 기말 595 236 831 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 22,446 설정 145 기말 22,591 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 23,554 설정 6 환입 (1,114) 기말 22,446 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 154 - 129 - 선급비용 2,061 1,515 2,069 1,611 기타 904 - 204 - 합계 3,119 1,515 2,402 1,611 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,526 770 제품 167 81 미포장시멘트 13,093 6,513 반제품 18,325 7,039 원재료 32,765 30,202 저장품 27,118 24,697 미착품 16,941 - 합계 109,935 69,302 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 565,523백만원(전기: 465,646백만원)입니다. (3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 상품 1,526 39,000 한국수출입은행 제품 167 미포장시멘트 13,093 반제품 18,325 원재료 32,765 저장품 27,118 미착품 16,941 합계 109,935 11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼표농원(주) 87.88 강원도 삼척시 12월 1,450 삼표레미콘(주)(*1) 100.00 대전시 중구 12월 21,010 삼표에스앤씨(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 20 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 123,311 (*1) 당사는 전기 중 삼표레미콘(주)를 신규로 설립하였습니다. (2) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 없으며 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 사업결합 기말 (주)동양시멘트 1 - - 1 골든자원개발(주) - - - - 삼척에너지(주)(*1) 32,763 - (32,763) - 삼표농원(주)(*2) 800 650 - 1,450 삼표에스앤씨(주) 20 - - 20 삼표자원개발(주) 74,001 - - 74,001 삼표해운(주) 26,829 - - 26,829 삼표레미콘(주) - 21,010 21,010 합계 134,414 21,660 (32,763) 123,311 (*1) 전기 중 당사는 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 삼표농원(주)에 650백만원을 유상증자하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금(*1) 장부금액 토지 225,192 - - - 225,192 건물 213,957 (111,498) (392) - 102,067 구축물 137,555 (65,902) (1,095) (2,275) 68,283 기계장치 925,625 (717,476) (7,077) (25) 201,047 선박 13,558 (5,178) - - 8,380 차량운반구 9,197 (6,772) - - 2,425 공기구비품 6,029 (5,271) - - 758 건설중인자산 22,792 - - (3,701) 19,091 사용권자산 21,876 (9,903) - - 11,973 합계 1,575,781 (922,000) (8,564) (6,001) 639,216 (*1) 당사는 당기말 현재 환경개선설비 등 취득과 관련하여, 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 해당 설비의 취득 이외 타 용도로 사용할 수 없는 교부조건이 있습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 224,494 - - - 224,494 건물 213,794 (106,225) (113) - 107,456 구축물 132,525 (62,625) (876) (2,578) 66,446 기계장치 879,224 (697,306) (2,291) (27) 179,600 선박 13,558 (4,048) - - 9,510 차량운반구 7,319 (6,665) - - 654 공기구비품 5,932 (4,988) - - 944 건설중인자산 45,179 - - - 45,179 사용권자산 18,053 (6,971) - - 11,082 합계 1,540,078 (888,828) (3,280) (2,605) 645,365 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 손상(*2) 기타 기말 토지 224,494 - - - - 698 225,192 건물 107,456 - (5,273) - (280) 164 102,067 구축물 66,446 79 (4,259) (84) (219) 6,320 68,283 기계장치 179,600 124 (24,167) (2,442) (4,785) 52,717 201,047 선박 9,510 - (1,130) - - - 8,380 차량운반구 654 - (477) - - 2,248 2,425 공기구비품 944 - (346) - - 160 758 건설중인자산 45,179 34,087 - - - (60,175) 19,091 사용권자산 11,082 7,063 (5,989) - - (183) 11,973 합계 645,365 41,353 (41,641) (2,526) (5,284) 1,949 639,216 (*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 불용자산 5,284백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 손상환입 사업결합 기타 기말 토지 219,576 187 - (477) - 639 4,569 224,494 건물 108,409 39 (5,238) (106) - 795 3,557 107,456 구축물 47,556 502 (4,787) (94) 114 - 23,155 66,446 기계장치 143,267 643 (18,205) (4,145) - 21,310 36,730 179,600 선박 10,640 - (1,130) - - - - 9,510 차량운반구 1,049 1 (385) (39) - - 28 654 공기구비품 1,087 115 (477) (22) - - 241 944 건설중인자산 53,715 56,647 - (70) - 548 (65,661) 45,179 사용권자산 10,937 7,918 (7,594) - - - (179) 11,082 합계 596,236 66,052 (37,816) (4,953) 114 23,292 2,440 645,365 (*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 24백만원을 기타비용으로 인식하였습니다 (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 40,641 36,783 판매비와관리비 976 1,009 기타비용(운휴자산) 24 24 합계 41,641 37,816 (4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 168,222 186,000 농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행 건물 99,515 기계장치 54,660 광업권 166,448 토지(*1) 43,337 61,339 (주)하나은행한국광해광업공단 건물(*1) 931 구축물(*1) 12,938 기계장치(*1) 1,675 토지 3,064 9,754 (주)신한은행 건물 21 구축물 503 기계장치 52 합계 551,366 257,093 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광해광업공단 자체 담보제공 12,100 부산공장 19,552 광양공장 삼표자원개발(주) 한국광해광업공단 제3자 담보제공 14,400 부산공장 6,287 광양공장 6,071 목포공장 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,258 (547) 1,711 합계 2,828 (547) 2,281 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,258 (436) 1,822 합계 2,828 (436) 2,392 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 570 - 570 건물 등 1,822 (111) 1,711 합계 2,392 (111) 2,281 (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 570 - 570 건물 등 1,933 (111) 1,822 합계 2,503 (111) 2,392 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 58 58 임대원가 (111) (111) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (5,753) - 12 산업재산권 107 (107) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,149) - 24 회원권 153 - (19) 134 광업권 178,123 (7,213) (4,462) 166,448 기타무형자산 21,521 (9,589) (5,562) 6,370 합계 206,842 (23,811) (10,043) 172,988 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (5,689) - 76 산업재산권 107 (107) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,142) - 31 회원권 153 - - 153 광업권 178,129 (7,201) (850) 170,078 기타무형자산 21,521 (8,178) (5,563) 7,780 합계 206,848 (22,317) (6,413) 178,118 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 상각 처분 손상(*1) 기말 소프트웨어개발비 76 (64) - - 12 사용수익기부자산 31 (7) - - 24 회원권 153 - - (19) 134 광업권 170,078 (12) (6) (3,612) 166,448 기타무형자산 7,780 (1,410) - - 6,370 합계 178,118 (1,493) (6) (3,631) 172,988 (*1) 당사는 당기 중 허가기간 만기도래 광업권에 대하여 연장여부 검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 3,612백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 사업결합 기말 소프트웨어개발비 348 - (272) - 76 사용수익기부자산 38 - (7) - 31 회원권 153 - - - 153 광업권 170,097 - (19) - 170,078 기타무형자산 2,408 254 (1,040) 6,158 7,780 합계 173,044 254 (1,338) 6,158 178,118 (3) 당기 중 손상차손을 인식한 소멸예정인 광업권을 제외한 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 동 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 추가적인 손상차손을 인식하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 995 597 판매비와관리비 498 741 합계 1,493 1,338 15. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 적격자산 당기 전기 차입원가 자본화이자율(%) 차입원가 자본화이자율(%) 유형자산 255 1.82~3.82 1,119 1.41~3.53 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 37,765 24,661 [기타유동채무] 미지급금 63,902 48,663 미지급비용 5,183 6,122 소계 69,085 54,785 [기타비유동채무] 장기미지급금 1,671 2,270 장기미지급비용 2,177 - 보증금 160 160 소계 4,008 2,430 합계 110,858 81,876 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 3,446 8,185 예수금 343 161 계약부채 - 803 기타 601 615 합계 4,390 9,764 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Banker's Usance 농협은행(주) 등 0.55 337 50,673 외화단기차입금 수협은행 3.20 5,069 4,742 운영자금 (주)광주은행 등 6.02~6.39 9,000 9,000 합계 14,406 64,415 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 토지매각차입거래(*1) 쌍용씨앤이(주) 4.00 5,440 5,440 리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B) 한국산업은행 등 4.59 50,000 60,759 한국산업은행 등 4.89 105,000 60,759 시설자금 한국광해광업공단 3.25~3.85 15,825 20,692 한국산업은행 2.35~3.91 21,656 18,364 (주)국민은행 등 1.39~7.31 24,695 28,272 운영자금 한국광해광업공단 3.25~3.95 14,660 18,206 (주)국민은행 등 4.04~6.13 46,250 41,250 채권유동화 우리드림제이차(주) 3.25 20,000 22,000 소계 303,526 275,742 차감: 장기차입금 현재가치할인차금 (2,795) (1,412) 합계 300,731 274,330 차감: 유동성대체 (72,923) (79,411) 차감계 227,808 194,919 (*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 37(2) 참조) (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 72,961 1년초과 2년이내 59,134 2년초과 3년이내 38,125 3년초과 4년이내 37,632 4년초과 5년이내 87,276 5년초과 8,398 합계 303,526 19. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 발행일 만기일 당기 전기 상환방법 신한은행 보증부 외화변동금리부사채 6.03 2021.06.23 2023.12.22 11,406 10,670 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 2.44 2021.08.26 2024.08.26 50,000 50,000 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.02 2022.03.29 2025.03.29 30,000 - 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.19 2022.04.28 2025.04.28 10,000 - 만기일시상환 소계 101,406 60,670 차감: 사채할인발행차금 (233) (323) 합계 101,173 60,347 차감: 유동성대체 (11,289) - 차감계 89,884 60,347 (2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 11,406 1년초과 2년이내 50,000 2년초과 3년이내 40,000 합계 101,406 20. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 합계 기초 4,618 3,568 2,896 11,082 감가상각비 (2,956) (1,655) (1,378) (5,989) 사용권자산 추가 4,793 1,147 1,123 7,063 사용권자산 제거 - - (183) (183) 기말 6,455 3,060 2,458 11,973 (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 합계 기초 2,627 6,362 1,948 10,937 감가상각비 (2,660) (3,394) (1,540) (7,594) 사용권자산 추가 4,651 600 2,667 7,918 사용권자산 제거 - - (179) (179) 기말 4,618 3,568 2,896 11,082 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 322 284 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,559 907 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 2,850 5,187 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 73 69 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 10,729 14,493 (4) 연장선택권리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다.당사의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 당사의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다. 21. 채무의 조정당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 581 (60) - 521 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 11,243 (4,239) - 7,004 회사채채무 874 - - 874 소계 12,794 (4,299) - 8,495 차감: 현재가치할인차금 (1,392) - 841 (551) 합계 11,402 (4,299) 841 7,944 차감: 유동성대체 (4,854) (7,423) 차감계 6,548 521 (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 626 (45) - 581 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 11,945 (702) - 11,243 회사채채무 891 (17) - 874 소계 13,558 (764) - 12,794 차감: 현재가치할인차금 (2,225) - 833 (1,392) 합계 11,333 (764) 833 11,402 차감: 유동성대체 (1,634) (4,854) 차감계 9,699 6,548 (2) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 당기말 장부금액 변제방법 회생채권 보증금 채무 1,108 521 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 96 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 특수관계인 채무 36,497 7,004 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 874 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 22. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품 내역은 없습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 현금흐름 위험회피 통화스왑 외화 차입금에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 고정이자에 대하여 약정된 환율에 따른 원화 고정이자를 부담함 통화스왑 및 이자율스왑 외화 사채에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함 (2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 원) 파생상품종류 계약금액(USD) 약정환율(원) 수취이자율(%) 지급이자율(%) 계약만기일 위험회피비율 비고 통화스왑 4,000,000 1,201.00 - - 2023. 02. 25 100% 수협은행 통화스왑 및 이자율스왑 9,000,000 1,134.40 LIBOR 6M+0.90 1.47 2023. 12. 22 100% (주)신한은행 23. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같으며 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 없습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 확정기여형 퇴직급여 318 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 (가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 77,449 92,827 사외적립자산 공정가치 (62,716) (57,287) 합계 14,733 35,540 (나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 92,827 102,358 당기근무원가 5,635 6,432 이자원가 2,205 1,707 급여지급액 (13,616) (9,968) 재측정요소 : 인구통계학적 요인에 의한 손익 (222) 166 재무적 요인에 의한 손익 (11,160) (8,059) 경험적 요인에 의한 손익 1,827 647 계열사전입 300 399 계열사전출 (347) (855) 기말 77,449 92,827 (다) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 57,287 55,290 이자수익 1,503 1,034 급여지급액 (7,840) (5,571) 재측정요소 (454) (348) 기여금 12,200 7,000 계열사전입 142 258 계열사전출 (122) (376) 기말 62,716 57,287 ② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 28 218 채무증권 210 16,241 국민연금전환금 261 269 예금 등 62,217 40,559 합계 62,716 57,287 ③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 1,049 686 (라) 확정급여형 퇴직급여제도에 따른 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 5,635 6,432 순이자원가 702 673 합계 6,337 7,105 ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 5,222 5,751 판매비와관리비 1,115 1,354 합계 6,337 7,105 (마) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 9,101 6,898 법인세효과 (2,203) (1,669) 법인세차감후 재측정요소 6,898 5,229 (바) 보험수리적가정 ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 5.12 2.45 퇴직률 사무직 8.38 사무직 12.38 생산직 8.38 생산직 12.38 해상직 14.39 해상직 14.14 기대임금상승률 사무직 3.15 사무직 2.69 생산직 3.15 생산직 2.69 해상직 4.86 해상직 5.10 ② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (4,226) -5.46% 1% 감소 4,665 6.02% 1% 증가 4,755 6.14% 1% 감소 (4,378) -5.65% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (5,525) -5.95% 1% 감소 6,147 6.62% 1% 증가 6,069 6.54% 1% 감소 (5,561) -5.99% 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,771 - 26,773 37,325 11,580 77,449 24. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 8,229 - 7,320 금융보증충당부채 - - - 28 소송충당부채 - 7,762 - 6,870 기타충당부채 21 - 36 - 합계 21 15,991 36 14,218 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 7,320 28 6,870 36 14,254 설정 909 - 929 - 1,838 환입 - (28) - - (28) 사용 - - (37) (15) (52) 기말: 8,229 - 7,762 21 16,012 유동성 - - - 21 21 비유동성 8,229 - 7,762 - 15,991 (*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무입니다.(*3) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 6,849 23 1,224 36 8,132 설정 471 5 6,513 - 6,989 사용 - - (867) - (867) 기말: 7,320 28 6,870 36 14,254 유동성 - - - 36 36 비유동성 7,320 28 6,870 - 14,218 25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,916,306 107,916,306 보통주자본금 53,958 53,958 (2) 당기 중 자본금의 변동내용은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기 기초 53,679 신주발행(*1) 279 기말 53,958 (*1) 당사는 전기 중 종속회사였던 삼척에너지(주)를 흡수합병하였으며, 이때 보통주 559,133주를 신주발행하고 해당 주식을 자기주식으로 취득하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 26. 자기주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 562,754주 10 562,754주 10 (2) 당기 중 자기주식의 변동내용은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 주식수 금액 기초 3,621주 10 합병으로 인한 취득 559,133주 - 기말 562,754주 10 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,403) (2,509) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 242 77 소계 (2,161) (2,432) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 (3,831) (3,831) 자기주식처분손실 (37) (37) 소계 9,536 9,536 합계 7,375 7,104 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,509) 106 (2,403) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 77 165 242 소계 (2,432) 271 (2,161) [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 (3,831) - (3,831) 자기주식처분손실 (37) - (37) 소계 9,536 - 9,536 합계 7,104 271 7,375 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,859) 350 - (2,509) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 - 77 - 77 소계 (2,859) 427 - (2,432) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 399 - (4,230) (3,831) 자기주식처분손실 (37) - - (37) 소계 13,766 - (4,230) 9,536 합계 10,907 427 (4,230) 7,104 28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이익준비금 2,684 1,879 미처분이익잉여금 360,997 345,393 합계 363,681 347,272 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2023년 3월 27일 처분확정일: 2022년 3월 21일 I. 미처분이익잉여금 360,996,959,873 345,393,047,802 전기이월미처분이익잉여금 336,536,379,762 328,457,018,051 확정급여제도의 재측정요소 6,898,399,592 5,228,678,306 당기순이익 17,562,180,519 11,707,351,445 II. 이익잉여금처분액 (10,628,001,648) (8,856,668,040) 이익준비금 (966,181,968) (805,151,640) 현금배당 (주당배당금(액면배당률): 당기: 90 원(18.0%) 전기: 75 원(15.0%) (9,661,819,680) (8,051,516,400) III. 차기이월미처분이익잉여금 350,368,958,225 336,536,379,762 29. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 634,660 515,197 기타의 매출액 38,632 35,277 합계 673,292 550,474 (2) 당기 및 전기 중 발생한 주요 지리적 시장별 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 662,027 527,270 중국 - 16,005 칠레 11,265 2,252 페루 - 4,947 합계 673,292 550,474 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 90,211 91,358 계약부채 - 803 (4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 73,285백만원으로 전체 매출액의 10.9%입니다. 전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 61,699백만원으로 전체 매출액의 11.2%입니다. (5) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 565,523 465,646 기타의 매출원가 7,696 6,819 합계 573,219 472,465 30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 9,453 9,969 퇴직급여 1,485 1,366 복리후생비 3,996 3,561 여비교통비 163 146 통신비 42 50 임차료 27 15 세금과공과 1,825 1,670 감가상각비 976 1,009 무형자산상각비 498 741 접대비 1,211 1,135 보험료 256 263 광고선전비 98 142 운반비 25,341 19,499 조작비 202 405 지급수수료 5,924 5,267 용역비 5,172 5,149 차량유지비 283 299 대손상각비환입 (6,124) (788) 기타판관비 943 796 합계 51,771 50,694 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 35 175 무형자산처분이익 149 - 유형자산손상차손환입 - 114 기타대손상각비환입 - 1,114 보험차익 2,155 911 기타 8,011 3,516 합계 10,350 5,830 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 2,526 4,439 유형자산손상차손 5,284 - 무형자산처분손실 5 - 무형자산손상차손 3,631 - 기타대손상각비 145 6 소송충당부채전입 929 6,513 재고자산감모손실 40 - 기타 4,402 3,416 합계 16,962 14,374 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 4,271 6,352 금융비용 (23,826) (15,532) 순금융비용 (19,555) (9,180) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 합계 [금융수익] 이자수익 1,231 - - - 1,231 배당금수익 - 93 - - 93 외환차익 291 - 1,152 - 1,443 외화환산이익 4 - 470 - 474 금융보증계약부채환입 - - 28 - 28 파생상품평가이익 - - - 1,002 1,002 합계 1,526 93 1,650 1,002 4,271 [금융비용] 이자비용 - - 17,203 - 17,203 외환차손 492 - 4,421 - 4,913 외화환산손실 7 - 1,010 - 1,017 기타금융자산손상차손 692 - - - 692 기타금융자산처분손실 1 - - - 1 합계 1,192 - 22,634 - 23,826 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품 평가이익 - - - 165 165 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 - 106 - - 106 (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 합계 [금융수익] 이자수익 209 - - - 209 배당금수익 - 74 - - 74 외환차익 260 - 386 - 646 외화환산이익 7 - 35 - 42 파생상품평가이익 - - - 763 763 합계 476 74 421 763 1,734 [금융비용] 이자비용 - - 11,874 - 11,874 외환차손 219 - 2,109 - 2,328 외화환산손실 15 - 920 - 935 기타금융자산손상차손 388 - - - 388 기타금융자산처분손실 2 - - - 2 금융보증충당부채전입 - - 5 - 5 합계 624 - 14,908 - 15,532 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품 평가이익 - - - 77 77 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 - 350 - - 350 33. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 6,505 1,221 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,512 2,225 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (2,289) (1,806) 법인세 추납(환급)액 (2,156) (3,757) 법인세비용(수익) 4,572 (2,117) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 9,100 (2,202) 6,898 6,898 (1,669) 5,229 기타금융자산평가이익 140 (34) 106 462 (112) 350 현금흐름위험회피파생상품평가이익 218 (53) 165 102 (25) 77 합계 9,458 (2,289) 7,169 7,462 (1,806) 5,656 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 22,134 9,590 적용세율에 따른 법인세 4,894 2,088 조정사항: 세액공제 (733) (739) 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 808 (2,112) 미인식 이연법인세 효과 변동액 356 479 법인세 추납(환급)액 (2,156) (3,757) 이연법인세 세율변경효과 1,028 - 기타 375 1,924 법인세비용(수익) 4,572 (2,117) 평균유효세율 20.66% (*1) (*1) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (4) (22) (26) (1) (5) (6) 대손충당금 4,789 356 5,145 1,159 35 1,194 매도가능금융자산 9,192 (139) 9,053 2,225 (125) 2,100 종속기업투자 25,982 - 25,982 6,288 (260) 6,028 토지재평가손익 (43,574) - (43,574) (10,545) 436 (10,109) 유형자산 40,091 7,170 47,261 9,701 1,263 10,964 무형자산 (5,096) 4,180 (916) (1,233) 1,020 (213) 퇴직급여충당금 92,558 (15,370) 77,188 22,399 (4,491) 17,908 퇴직연금 (57,018) (5,437) (62,455) (13,798) (691) (14,489) 광산복구충당부채 7,320 909 8,229 1,771 138 1,909 현재가치할인차금 (1,378) (1,417) (2,795) (334) (314) (648) 국고보조금 2,685 3,406 6,091 650 763 1,413 자기주식 18,653 - 18,653 4,514 (187) 4,327 미지급금 2,053 (542) 1,511 497 (146) 351 미지급비용 3,357 450 3,807 812 71 883 충당부채 6,934 849 7,783 1,678 128 1,806 채무조정이익 (1,392) 841 (551) (337) 209 (128) 일시상각충당금 (1,469) (1,126) (2,595) (355) (247) (602) 리스부채 10,832 953 11,785 2,621 113 2,734 사용권자산 (11,082) (891) (11,973) (2,682) (96) (2,778) 계약부채 803 (803) - 194 (194) - 파생상품평가자산 (865) (917) (1,782) (209) (204) (413) 기부금 1,950 2,416 4,366 472 541 1,013 상각후원가측정금융자산 388 692 1,080 94 157 251 기타 1,623 (226) 1,397 393 (70) 323 일시적차이 가감계 107,332 (4,668) 102,664 25,974 (2,156) 23,818 (-) 이연법인세효과 미인식액 (20,501) (2,417) (22,918) (4,961) (356) (5,317) 이연법인세자산(부채) 인식액 86,831 (7,085) 79,746 21,013 (2,512) 18,501 당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 22,918백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 합병승계 증감 기말 기초 합병승계 증감 기말 미수수익 (1) - (3) (4) - - (1) (1) 대손충당금 6,745 - (1,956) 4,789 1,632 - (473) 1,159 매도가능금융자산 9,654 - (462) 9,192 2,337 - (112) 2,225 종속기업투자 42,219 - (16,237) 25,982 10,217 - (3,929) 6,288 토지재평가손익 (43,768) - 194 (43,574) (10,592) - 47 (10,545) 유형자산 36,976 1,279 1,836 40,091 8,948 309 444 9,701 무형자산 1,094 (6,158) (32) (5,096) 265 (1,490) (8) (1,233) 퇴직급여충당금 102,081 - (9,523) 92,558 24,704 - (2,305) 22,399 퇴직연금 (55,014) - (2,004) (57,018) (13,313) - (485) (13,798) 광산복구충당부채 6,849 - 471 7,320 1,657 - 114 1,771 현재가치할인차금 (2,231) - 853 (1,378) (540) - 206 (334) 국고보조금 2,931 - (246) 2,685 709 - (59) 650 자기주식 2,416 - 16,237 18,653 585 - 3,929 4,514 미지급금 1,939 - 114 2,053 469 - 28 497 미지급비용 3,571 - (214) 3,357 864 - (52) 812 충당부채 1,283 - 5,651 6,934 310 - 1,368 1,678 채무조정이익 (2,225) - 833 (1,392) (538) - 201 (337) 일시상각충당금 (1,565) - 96 (1,469) (379) - 24 (355) 리스부채 11,140 - (308) 10,832 2,696 - (75) 2,621 사용권자산 (10,937) - (145) (11,082) (2,647) - (35) (2,682) 계약부채 5,827 - (5,024) 803 1,410 - (1,216) 194 파생상품평가자산 - - (865) (865) - - (209) (209) 기부금 - - 1,950 1,950 - - 472 472 신종자본증권 - (28,840) 28,840 - - (6,979) 6,979 - 상각후원가측정금융자산 - - 388 388 - - 94 94 기타 (350) 791 1,182 1,623 (84) 191 286 393 일시적차이 가감계 118,634 (32,928) 21,626 107,332 28,710 (7,969) 5,233 25,974 (-) 이연법인세효과 미인식액 (18,523) 28,840 (30,818) (20,501) (4,482) 6,980 (7,459) (4,961) 이연법인세자산(부채) 인식액 100,111 (4,088) (9,192) 86,831 24,228 (989) (2,226) 21,013 당사는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 전기말 일시적차이 20,501백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자와관련된 가산할 일시적 차이는 1,401백만원이고, 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 자기주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 18,653백만원 입니다.(6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (40,633) (20,637) 원재료 및 상품 매입액 302,278 252,258 종업원급여 등 71,954 69,664 감가상각비(*1) 41,728 37,903 무형자산상각비 1,493 1,338 외주비 30,354 29,291 운반비 86,202 68,402 동력비 81,422 75,080 지급임차료 4,941 6,080 세금과공과 10,183 6,111 지급수수료 14,948 14,042 온실가스배출권매각(*2) (5,907) (24,881) 기타 26,027 8,508 합계(*3) 624,990 523,159 (*1) 투자부동산에 대한 감가상각비도 포함된 금액입니다.(*2) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다.(*3) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당이익 (가) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 17,562,180,519 11,707,351,445 가중평균유통보통주식수 107,353,552주 107,353,552주 기본주당이익 164 109 (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 107,916,306 107,357,173 (+) 신주발행 효과 - 93,444 (-) 자기주식 효과 562,754 97,065 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 36. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사에 대한 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)삼표 54.68 54.68 지배기업 (나) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 (주)동양시멘트 100.00 100.00 한국 골든자원개발(주) 100.00 100.00 한국 삼표농원(주) 87.88 87.88 한국 삼표에스앤씨(주) 100.00 100.00 한국 삼표자원개발(주) 100.00 100.00 한국 삼표해운(주) 100.00 100.00 한국 삼표레미콘(주)(*1) 100.00 100.00 한국 (*1) 당사는 전기 중 삼표레미콘(주)를 신규 설립하였습니다. (다) 당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 전기 지배기업의 종속기업 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)팬트랙 (주)팬트랙 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)에스피네이처 (주)에스피네이처 (주)에스피에스엔에이 (주)에스피에스엔에이 (주)에스피환경 (주)에스피환경 (주)청암 (주)청암 (2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,636 3,638 퇴직급여 242 342 합계 3,878 3,980 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 유형자산 처분 매입 등 지배기업 (주)삼표 181 - 28,781 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - 삼표농원(주) 22 - - 삼표레미콘(주) 11,047 - - 삼표에스앤씨(주) 52 - 3,636 삼표자원개발(주) 2,370 - 58,718 삼표해운(주) 4,149 - 66,182 기타특수관계자 (주)삼표산업 73,917 - 1,094 (주)에스피네이처 7,783 10 5,858 (주)에스피에스엔에이 14,514 - 1,937 (주)에스피환경 847 - - (주)청암 1,815 - - (주)팬트랙 - - 45 삼표레일웨이(주) 384 - - 삼표피앤씨(주) 7,329 - - 합계 124,415 10 166,251 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 유형자산 처분 매입 등 유형자산 취득 리스부채의 상환 지배기업 (주)삼표 144 - 33,164 17 - 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - - - 삼척에너지(주)(*1) - - - - 3,867 삼표농원(주) 42 577 - - - 삼표레미콘(주) 2,239 - - - - 삼표에스앤씨(주) 52 - 3,693 - - 삼표자원개발(주) 2,747 - 56,278 - - 삼표해운(주) 3,602 - 51,739 - - 기타특수관계자 (주)삼표산업 62,678 - 1,844 44 - (주)에스피네이처 5,097 - 5,373 - - (주)에스피에스엔에이 17,430 - 3,237 - - (주)에스피환경 685 - - - - (주)청암 773 - - - - (주)팬트랙 - - 45 - - 삼표레일웨이(주) 584 - - - - 삼표피앤씨(주) 6,425 - - - - 합계 102,503 577 155,373 61 3,867 (*1) 당사는 전기 중 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다. 당사의 전기 중 삼척에너지(주)와의 거래는 삼척에너지(주)의 합병전 거래내역입니다. (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역(가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 합계 지배기업 (주)삼표 - 58 - - 58 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 20 1,236 19,045 964 21,265 삼표농원(주) - 6 - - 6 삼표레미콘(주) 3,879 2 - - 3,881 삼표에스앤씨(주) 4 - - - 4 삼표자원개발(주) 51 2,192 - - 2,243 삼표해운(주) 18 957 - - 975 기타특수관계자 (주)삼표산업 1,983 188 - - 2,171 (주)에스피네이처 27 26 - - 53 (주)에스피에스엔에이 738 110 - - 848 (주)에스피환경 58 - - - 58 삼표레일웨이(주) 76 - - - 76 삼표피앤씨(주) 475 - - - 475 합계 7,329 4,775 19,045 964 32,113 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 150백만원입니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 합계 지배기업 (주)삼표 - 30 - - 30 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 15 1,091 19,045 964 21,115 삼표농원(주) - 6 - - 6 삼표레미콘(주) 2,463 - - - 2,463 삼표에스앤씨(주) 4 - - - 4 삼표자원개발(주) 56 1,466 - - 1,522 삼표해운(주) 18 5,455 - - 5,473 기타특수관계자 (주)삼표산업 5,031 174 - - 5,205 (주)에스피네이처 238 39 - - 277 (주)에스피에스엔에이 1,116 22 - - 1,138 (주)에스피환경 92 - - - 92 (주)청암 119 - - - 119 삼표레일웨이(주) 55 - - - 55 삼표피앤씨(주) 640 - - - 640 합계 9,847 8,283 19,045 964 38,139 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 21백만원입니다. (나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 342 3,091 - 3,433 종속기업 골든자원개발(주) - - 5 5 삼표에스앤씨(주) - 332 - 332 삼표자원개발(주) 5,500 135 - 5,635 삼표해운(주) 461 8,303 - 8,764 기타특수관계자 (주)삼표산업 - 300 6 306 (주)에스피네이처 - 105 - 105 (주)에스피에스엔에이 28 194 - 222 (주)청암 - - 4 4 (주)팬트랙 - 12 - 12 합계 6,331 12,472 15 18,818 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 459 3,913 - 4,372 종속기업 골든자원개발(주) - - 6 6 삼표에스앤씨(주) - 295 - 295 삼표자원개발(주) 5,884 379 - 6,263 삼표해운(주) 351 5,348 - 5,699 기타특수관계자 (주)삼표산업 - 696 - 696 (주)에스피네이처 - 251 - 251 (주)에스피에스엔에이 48 621 - 669 (주)팬트랙 - 12 - 12 합계 6,742 11,515 6 18,263 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래(가) 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 구분 회사명 기초 기말 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 20,010 20,010 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 구분 회사명 기초 기말 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 20,010 20,010 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 20,010백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (나) 출자당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 종속기업 삼표레미콘(주) - 21,010 종속기업 삼표농원(주) - 650 합계 - 21,660 (다) 배당금수익당기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 금액 종속기업 삼척에너지(주) 4,618 (라) 배당금의 지급당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 지배기업 (주)삼표 4,426 4,426 기타의 특수관계자 (주)에스피네이처 384 384 합계 4,810 4,810 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 삼표자원개발(주) 서울보증보험(주) 24,567 광산복구 이행보증 한국광해광업공단 26,758 토지, 건물, 구축물, 기계장치 삼표자원개발(주) 차입금 담보제공 (주)신한은행 3,600 차입금 지급보증 삼표레미콘(주) 농협은행(주) 6,000 외상매출채권담보대출(B2B) 약정 지급보증 삼표해운(주) 산은캐피탈(주) 6,000 차입금 지급보증 한국산업은행 799 차입금 지급보증 한국산업은행 1,104 차입금 지급보증 (7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 삼표해운(주) 한국해운조합 180 선박 연료유 외상구매 담보제공 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 당사는 당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다. (3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 차입금액 유산스한도약정 농협은행(주) 등 90,865 337 신디케이트론 한국산업은행 등 155,000 155,000 시설자금 등 한국광해광업공단 등 217,155 157,155 기업어음할인약정 우리종합금융(주) 10,000 - 합계 473,020 312,492 당사는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 3,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다. (4) 지급보증(가) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 삼척시 등 KRW 128,261 광산복구 이행보증 등 (주)하나은행 한국광해광업공단 KRW 13,138 차입금 지급보증 (주)신한은행 Shinhan Investment Asia Limited USD 9,000,000 외화사채 지급보증 (나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다. (5) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 권기섭 외(*1) 811 대법원 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합)(*1) 10,615 서울고등법원(*2) 손해배상(기)의 소 구홍교 외 990 춘천지방법원 강릉지원 근로자지위 확인 등의 소 반석레미콘 643 대법원 제3자이의의 소 합계 13,059 (*1) 당사는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 2022년 8월 26일 2심 원고일부 승소, 피고일부 승소하였으나, 2023년 2월 2일 대법원에서 피고가 일부 승소된 부분을 파기 환송하여 계류중에 있습니다. (6) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정당사는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다. (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 Tranche A Tranche B 차입처별 합계금액 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 농협은행(주) 15,000 15,000 금융채AAA(6개월)+1.5 30,000 30,000 금융채AAA(6개월)+1.8 45,000 45,000 중국은행(주) - - - 30,000 30,000 금융채AAA(6개월)+1.8 30,000 30,000 한국산업은행 35,000 35,000 금융채AAA(6개월)+1.5 45,000 45,000 금융채AAA(6개월)+1.8 80,000 80,000 합계 50,000 50,000 105,000 105,000 155,000 155,000 (나) 원금상환 및 이자지급원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다. (다) 재무약정 ① 재무비율 유지당사는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2022 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 2.3배 이상, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 = EBITDA/금융비용) ② 최대주주 지위 유지최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 당사의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다. 38. 위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. (가) 이자율지표 개혁 관련 위험보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품은 주로 USD LIBOR 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 당사는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 기존의 IBOR를 회피대상위험으로하여 위험회피관계를 적용하고 있었다면, 새로운 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 변경하여 위험회피관계에 미치는 영향을 검토해야 하며, 위험회피대상항목과 위험회피수단의 대체 지표이자율로의 전환 방법및 그 시기를 일치시켜 위험회피의 비효과적인 부분을 최소화 해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 IBOR에 대하여 대체조항의 삽입을 통해 대체 지표 이자율로의 전환을 관리하고 있습니다. 당사는 대체 지표 이자율로의전환 진척도를 관리하기 위해 전환이 완료되지 않은 금융상품과 대체조항의 삽입이 완료된 금융상품 금액을 비교하고 있습니다. 당사는 대체조항이 삽입되었다고 하더라도 그 금융상품의 지표 이자율이 여전히 IBOR라면 전환이 완료되지 않은 금융상품으로 간주하고 있습니다. 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 USD LIBOR 전환이 완료되지 않은 금융상품 대체조항 삽입이 완료된 금융상품 비파생금융부채 보증외화변동금리부사채 11,406 - 파생상품 이자율스왑 및 통화스왑 1,522 - (나) 이자율 위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 214,504 75,607 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (2,145) 2,145 (다) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 2,198 32,839 5,216 54,615 JPY 848 408 1,458 301 EUR - 27 - 17 합계 3,046 33,274 6,674 54,933 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (3,064) 3,064 JPY 44 (44) EUR (3) 3 합계 (3,023) 3,023 (라) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 3,924 3,784 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 392 (392) (2) 신용위험(가) 신용위험 노출금액당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 153,280 139,351 보증금액 68,828 88,855 합계 222,108 228,206 (나) 금융상품의 신용위험당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 37,765 37,765 - - 37,765 기타채무 73,093 69,085 3,848 160 73,093 회생채무 7,944 7,974 - 521 8,495 리스부채 11,785 5,926 6,442 17 12,385 차입금(*1) 315,137 99,961 247,898 8,890 356,749 사채(*1) 101,173 14,399 93,051 - 107,450 금융보증계약(*2) - 68,828 - - 68,828 합계 546,897 303,938 351,239 9,588 664,765 (*1) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 588,237 563,496 자본 639,833 623,153 부채비율 92% 90% 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 62,307 69,558 재고자산의 유형자산 대체 2,132 2,619 장기차입금의 유동성 대체 77,793 88,262 사용권자산 인식액 7,062 7,918 (3) 재무활동 현금흐름에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 64,415 (49,967) 260 - (302) 14,406 장기차입금 274,330 25,200 - 1,201 - 300,731 사채 60,347 39,920 736 170 - 101,173 회생채무 11,402 (4,299) - 841 - 7,944 리스부채 10,832 (5,924) - 322 6,555 11,785 합계 421,326 4,930 996 2,534 6,253 436,039 40. 온실가스 배출권(1) 배출권당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 21년도분 22년도분 23년도분 24년도분 25년도분 합계 6,601,790 6,601,790 6,601,790 6,539,959 6,539,959 32,885,288 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 당기분 전기분 기초 및 무상할당 6,945,118 7,035,429 당기매각 (364,468) - 전기매각 - (780,000) 정부제출 - (5,912,101) 확정 차기이월 - (343,328) 기말 6,580,650 - (2) 당사는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도 할당 배출권 364,468 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 5,907백만원을 매출원가에서 차감하였습니다. (3) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,801,765 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 30,183 20,335 13,704 (별도)당기순이익(백만원) 17,562 11,707 21,711 (연결)주당순이익(원) 281 190 128 현금배당금총액(백만원) 9,661 8,051 8,051 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 32.01 39.57 58.66 현금배당수익률(%) 보통주 2.47 1.56 1.93 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 90 75 75 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 당사 제32기 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서(2023년 3월 27일 예정) 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 1.99 1.46 ※ 당사는 지난 10년간 5번의 현금배당을 실시 하였으며, 평균배당수익률은 2017년 1.64%, 2019년 1.33%, 2020년 1.93%, 2021년 1.56%, 2022년 2.47% 각각의 현금배당수익률의 3년, 5년간 단순평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 11월 03일 - 보통주 559,133 500 - 합병신주취득 - - - - - - - 주) 주식발행일자는 합병등기일임주) 합병과 관련하여 신주 발행 대상이 50인 미만이며 합병신주 발행 후 지체없이 한국예탁결제원에 1년간 보호예수 예탁하여 해당증권을 인출하거나 매각하지 않기로 하는 내용의 예탁계약을 체결하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제 2-2조 제 2항 제 1호에 의거 증권신고서제출 대상에서 면제되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - -