삼표시멘트 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 최근 3사업연도 중 당사는 재무제표를 재작성하지 않았으나, 2021년 연결종속회사인 삼척에너지(주)와 합병을 진행하여 완료하였습니다.1) 합병개요당사는 2021년 11월 3일(합병등기일)을 기준으로 종속회사인 삼척에너지(주)를 흡수합병하였습니다. 당사는 합병대상의 지분 100%를 소유 하였으며, 본 합병 완료 후 삼척에너지(주)는 합병 소멸하였습니다.

구 분	합병법인	피합병법인	공시 제출일

회사명	(주)삼표시멘트	삼척에너지(주)	주요사항보고서: 2021년 8월 11일합병등 종료보고서: 2021년 11월 2일

주요사업	시멘트 제조업	폐열발전

2) 합병에 대한 회계처리

해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하였습니다. 합병으로 인수된 삼척에너지 (주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

이전대가 :

종속기업투자주식 장부금액	32,763

인수한 자산:

현금및현금성자산	1,215

기타유동채권	(1,092)

당기법인세자산	80

유형자산	23,292

무형자산	6,158

이연법인세자산	(989)

자산합계	28,664

인수한 부채 :

기타유동채무	(356)

기타유동부채	208

부채합계	(148)

취득한 순자산	28,812

자본금	279

기타자본	(4,230)

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기1분기	매출채권	99,592	181	0.18%

장기성매출채권	1,177	738	62.70%

단기대여금	-	-	0.00%

장기대여금	200	-	0.00%

미수금	13,154	1,344	10.22%

미수수익	7	-	0.00%

단기보증금	-	-	0.00%

장기보증금	2,488	70	2.81%

합 계	116,618	2,333	2.00%

제34기	매출채권	115,139	220	0.19%

장기성매출채권	1,177	738	62.70%

단기대여금	-	-	0.00%

장기대여금	200	-	0.00%

미수금	18,864	1,344	7.12%

미수수익	11	-	0.00%

단기보증금	-	-	0.00%

장기보증금	2,134	70	3.28%

합 계	137,525	2,372	4.12%

제33기	매출채권	131,017	4,110	3.14%

장기성매출채권	1,440	819	56.88%

단기대여금	36	-	0.00%

장기대여금	286	-	0.00%

미수금	12,088	1,344	11.12%

미수수익	29	-	0.00%

단기보증금	-	-	0.00%

장기보증금	7,411	-	0.00%

합 계	152,307	6,273	2.01%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 1분기	제34기	제33기

1.기초 대손충당금 잔액합계	2,372	6,273	2,386

2.순대손처리액(1-2+-3)	-	(21,275)	(1)

(1)대손처리액(상각채권액)	(21,275)	(1)

(2)상각채권회수액

(3)기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	(39)	(3,900)	3,888

4.기타	21,274

5.기말 대손충당금 잔액합계	2,333	2,372	6,273

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별채권 분석을 통해 회수가능성에 대한 개별적손상검토를 하고 있으며, 그 외 채권에 대해서는 평균연체율을 산출하여 집합평가충당금을 설정하고 있음(2) 평균연체율 및 회수가능성 산정 근거- 평균연체율 : Roll-Rate 모형을 통해 연체개월별 매출채권의 평균 연체전이율을 산출하여 대손충당금을 설정- 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정 여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정[대손추산액 설정 기준]

구분	설정률

부도 등	미회수채권 중 담보물건 제외한 금액의 100%

법정관리	회생계획상 현금변제 제외한 금액의 100%

장기미회수	1년초과시 100%

(3) 대손처리기준- 파산, 부도, 강제집행, 법정관리, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	매출채권	99,516	65	11	1,177	100,769

계	99,516	65	11	1,177	100,769

구성비율	98.76%	0.06%	0.01%	1.17%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기

시멘트사업부문	시멘트	상품	2,349	2,912	2,571

제품	1,168	588	480

미포장시멘트	18,922	21,232	14,987

반제품	10,004	10,638	11,570

원부원료	12,790	13,642	10,359

저장품	34,178	36,317	36,413

미착품	3	-	17,925

소계	79,414	84,609	94,305

레미콘부문	레미콘	원부원료	652	567	589

저장품	528	469	528

소계	1,180	1,036	1,117

합계	상품	2,349	2,192	2,571

제품	1,168	588	480

미포장시멘트	18,922	21,232	14,987

반제품	10,004	10,638	11,570

원부원료	13,442	14,209	10,948

저장품	34,706	36,786	36,941

미착품	3	-	17,925

합계	80,594	85,645	95,422

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계*100]	5.8%	5.8%	6.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / (기초재고+기말재고) / 2]	6.50회	6.87회	6.24회

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 및 실사참관인

실사일자(입회)	실사참관인(입회)	실사장소	비 고

2025년 01월 02일	삼정회계법인	삼척공장외 1곳	-

주1) 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고내역의 확인을 통해 재무제표일기준 재고자산의 실재성을 확인함주2) 자체 재고자산 실사는 품목별 중요성에 따라 매월 또는 수시로 실시되고 있으며, 매년 기말 결산일 후 외부감사인의 입회하에 정기 재고조사를 실시하고 있음

(2) 실사방법전수조사를 기본으로 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않은 품목의 경우 sample 조사 실시(3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	2,349	2,349	-	2,349	-

제품	1,256	1,168	-	1,168	-

미포장시멘트	19,090	18,921	-	18,921	-

반제품	10,004	10,004	-	10,004	-

원부원료	13,442	13,442	-	13,442	-

저장품	35,952	34,706	-	34,706	-

미착품	3	3	-	3	-

합계	82,096	80,593	-	80,593	-

주) 보유금액은 파악된 장기체화재고 등의 당기 평가 전 장부가액을 기재하였고 기말잔액란은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 금액을 기재하였습니다.

라. 공정가치 평가내역1) 금융상품의 공정가치 내역

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산	44,947	44,947

기타금융자산	2	2

매출채권	99,849	99,849

기타채권(*1)	13,926	13,926

소계	158,724	158,724

[당기손익-공정가치 측정 채무상품]

기타금융자산(*2)	1	-

[기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품]

기타금융자산	2,581	2,581

금융자산 합계	161,306	161,305

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무	27,770	27,770

차입금	353,756	355,593

사채	44,949	44,909

리스부채	105,353	(*3)

기타채무(*1)	51,328	51,328

금융부채 합계	583,156	479,600

(*1) 금융상품에 해당하지 않는 기타채권 및 기타채무는 제외된 금액입니다.

(*2) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 평가방법

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)로 측정된 공정가치