삼표시멘트 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

[사업부문의 구분]지배회사 및 종속회사는 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 제조공정의 유사성, 시장 및 수요자의 특성을 고려하여 사업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구분	대상 회사	주요 재화 및 용역

시멘트 사업	(주)삼표시멘트, 삼표자원개발(주), 삼표에스앤씨(주), 삼표라임스톤(주), 삼척에너지(주), 삼표해운(주), (주)동양시멘트	시멘트, 석회석, 물류

에너지 사업	골든자원개발(주), Golden Oil Colombia Corporation.	원유

1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황 《시멘트 사업》

1) 산업의 특성 ○ 시멘트 시멘트 산업은 60년대 경제개발과 더불어 성장하기 시작한 국가 기간산업으로서 토목, 건축 및 사회간접자본시설 확충 등에 중요한 역할을 해왔으며, 최근에는 각종 특수시멘트 및 2차제품의 개발로 토목, 건축 분야의 기술발전은 물론 국가경제 발전의 일익을 담당하고 있습니다. 일반적인 특성으로는 초기에 대규모의 투자비용이 소요되는 규모의 경제원리가 적용되는 장치산업으로서 신규업체의 시장진입이 다소 어렵고, 중량물인 관계로 물류비용이 높아 내수의 비중이 높은 산업입니다. ○ 석회석 시멘트의 주원료는 석회석이며, 시멘트 성분 중 약 80%를 점하고 있고, 강원과 충북의 산림지역에 주로 매장되어 있습니다. 이에 따라 시멘트 제조공장도 석회석 매장량이 풍부한 지역에 위치하고 있습니다.

석회석 광산 확보 및 각종 환경 및 인허가 관련이 필요한 산업으로 후발 업체의 신규 진입이 어려운 산업입니다.

○ 물 류 전 세계적으로 운항 중인 시멘트 전용선은 약 320여척으로, 소수의 한정된 화주와 선주로 인하여 상호 밀접한 관계를 가지고 장기 운송(용선) 계약 형태로 시장이 형성되어 있습니다. 국내 연안 운송은 내항화물운송사업자만 가능하도록 법령으로 제한되어 외국 적선의 도입이 사실상 불가능한 상태 입니다. ○ 기 타삼표에스앤씨는 삼표시멘트의 연간 도급계약을 통한 사업구조를 바탕으로 출하·하역에 관련한 제반사업, 시멘트 출하와 관련된 검수 검량사업등 업무를 담당하고 있으다.삼표라임스톤은 삼표시멘트의 45광구 부원료 설비의 유지 및 보수업무를 진행하고 있으며, 55광구 고령토 착암 및 적재작업 및 49광구 석회석 적재 운반 업무를 수행하고 있습니다.

2) 산업의 성장성

○ 시멘트내수 중심의 산업 특성상 단기적으로는 국내 건설경기와 연관하여 성장성의 제한을 받고 있으나, 꾸준한 주택 수요 및 정부의 지속적인 SOC 투자 등의 내부요인과 대북관련 정책 등 외부 요인으로 향후 중장기적인 성장잠재력은 여전히 유효한 상태입니다.

○ 석회석석회석의 판매량은 이를 주원료로 하는 시멘트 판매량과 동일한 추세를 보이고 있습니다. 종속회사인 삼표자원개발(주)는 신규 광산을 2010년 06월 완공하여 2010년 07월부터 본격적인 생산을 개시하여 생산량 전부를 (주)삼표시멘트에 공급하고 있습니다.

○ 물류높은 진입 장벽과 폐쇄적 시장의 영향으로 극소수의 선사만이 시멘트 전용선 시장에 진입해 있으며, 타 선종의 선박들에 비하여 상대적으로 노후화가 심하여, 신규 선박 도입의 필요성이 지속적으로 대두 되고 있습니다. 시멘트 시장의 안정적인 물류 흐름필요성과 함께 노후 선박의 신규 대체 선박 수요로 타 선종의 해운시장 대비 성장가능성이 높을 것으로 예측됩니다.3) 경기변동의 특성○ 시멘트시멘트 산업의 경기는 건설경기의 변화에 민감하게 반응하는 경향이 있습니다. 기후조건 및 골조공사의 적합성에 따라, 그리고 계절적 변화에 따라 변동성이 크며 대개 건설경기와 그 Cycle을 같이 한다고 볼 수 있습니다.○ 석회석석회석 사업은 원재료이면서 보관에 제한이 없으므로 완제품인 시멘트보다는 단기 변동성은 적은편이지만, 건설경기의 영향을 많이 받는 점 등은 시멘트와 동일합니다. ○ 물 류

시멘트 시장의 전통적 비수기인 동계 및 장마철 비수기 기간이 있으며, 건축 시장과 이에 관한 정부 규제 등에 많은 영향을 받는 편 입니다. 4) 시장여건○ 시멘트2017년 시멘트 시장 수요는 전기대비 소폭 증가하였습니다. 또한 공급이 과잉인 시장에서 경쟁심화로 수익성 확보가 점점 더 어려워지고 있으며,수출 시장은 수익성 저하로 판매량을 조절 중에 있습니다. ○ 석회석종속회사인 삼표자원개발(주)에서 생산하는 석회석은 전량 (주)삼표시멘트로 공급되고 있으며, 공급량은 수요처의 수요량에 의거하여 결정되므로 수요 공급의 불균형은 발생되지 않습니다.○ 물류장기간의 계약 기간을 바탕으로 운용 되므로, 시장가격 변동 위험이 상대적으로 낮습니다.

5) 경쟁상황

○ 시멘트국내에서는 신규업체의 시장진입이 다소 어렵고 아직까지는 시멘트를 대체할만한 대체재가 없는 실정이며, 각종 SOC 사업, 주택사업 등 지속적인 수요가 유지되고 있어산업경쟁력은 유효한 상태입니다. 또한, 운반비용을 줄이기 위한 생산지와 소비지의 물류 효율성 제고 및 원가 비중이 높은 에너지 비용의 절감문제가 주된 경쟁요인으로작용하고 있습니다. 그러나 국제적으로 지구온난화 방지를 위한 이산화탄소(CO2) 감축협약에 따라 시멘트산업도 이산화탄소 감축정책에 따른 대체기술 개발문제, 시멘트 생산으로 발생하는 분진 및 소음, 석회석 광산개발에 따른 백두대간(산림)훼손 등의 민원이 해결문제에 직면해 있습니다. ○ 석회석삼표자원개발(주)는 신규 광산을 2010년 06월 완공함에 따라 풍부한 매장량을 기반으로 한 시멘트의 주 원료인 양질의 석회석을 장기적으로 공급할 수 있으며, 생산한 제품의 전량을 (주)삼표시멘트에 판매함으로써 안정적인 수요처를 확보하고 있습니다. ○ 물류시멘트 시장 특성상 제3자의 임의적 시장진입 장벽이 높으며, 시멘트 물류 운송을 장기 계약으로 체결하여 상호간 시장 간섭이 거의 없습니다.6) 시장점유율○ 시멘트

[삼표시멘트 내수시장 점유율]

구 분	2016년	2015년	2014년

당 사	14.2%	12.7%	12.8%

주) 2015년까지는 한국시멘트 협회 자료이며, 2016년은 당사 추정치 입니다.

○ 석회석 삼표자원개발에서 채굴한 석회석은 전량 삼표시멘트에 판매하고 있으므로 시장점유율은 의미가 없습니다.○ 물류양회사 별로 각각의 선대를 운용하고 있으므로, 시장점유율은 의미가 없습니다. 7) 관계법령 또는 정부의 규제 등 - 산업표준화법

시멘트의 제품, 원재료 및 기술적 생산조건 등에 관한 사항 규정

- 공업배치 및 공장설립에 관한 법률

시멘트 유통을 위한 입지선정, 저장시설 설치 및 등록에 관한 사항 규정

- 대기환경보전법, 수질환경보전법, 소음진동규제법

시멘트의 제조, 유통 등에서 대기, 수질 및 소음진동에 관한 사항 규제

- 산림법

시멘트의 주원료인 석회석 채굴과 관련, 산림법의 규제-저탄소녹색성장기본법 시멘트 및 레미콘 등의 제조,유통과정에서 발생하는 탄소 발생에 관한 규제를 받음

8) 향후 전망2018년은 정부의 부동산 관련 투자 규제로 건설 경기가 소폭 하락할 것으로 예상되며, 시멘트 수요도 감소 할 것으로 예상됩니다. 향후 미분양 증가와 SOC투자감소 등의 요인, 주요 경쟁사들의 매각/인수에 따른 시장환경 변화, 온실가스 배출권, 지역자원 시설세 등 불확실성은 지속될 것으로 보여집니다.

《에너지 사업》 ○ 에너지 사업은 현재 당사가 사업 철수 및 청산을 위한 업무위주로 진행하고 있으며, 이에따른 진행 사항으로 골든자원개발이 보유하고 있던 해외 광구는 매각되었으며, 해외자회사인 Golden Oil Colombia Corporation은 매각 및 청산을 진행 중으로 이와 관련된 사업의 내용은 생략토록 하겠습니다.

나. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 백만원)

사업부문	구분	제27기	제26기	제25기	비고

금액	비율	금액	비율	금액	비율

시멘트 사업	매출액	768,310	100.00%	665,093	100.00%	591,926	100.00%	-

영업이익	75,533	100.48%	69,609	100.59%	47,409	101.19%	-

자산총계	1,414,804	99.99%	1,388,703	99.93%	1,228,547	99.92%	-

부채총계	645,696	94.94%	677,846	95.08%	608,902	94.75%	-

에너지 사업	매출액	0	0.00%	0	0.00%	0	0.00%	-

영업이익	(359)	(0.48)%	(409)	(0.59)%	(556)	(1.19)%	-

자산총계	196	0.01%	941	0.07%	981	0.08%	-

부채총계	34,409	5.06%	35,046	4.92%	33,749	5.25%	-

연결조정전합 계	매출액	768,310	100.00%	665,093	100.00%	591,926	100.00%	-

영업이익	75,174	100.00%	69,200	100.00%	46,853	100.00%	-

자산총계	1,415,000	100.00%	1,389,644	100.00%	1,229,528	100.00%	-

부채총계	680,105	100.00%	712,892	100.00%	642,651	100.00%	-

(연결조정금액)	매출액	(97,003)	(49,183)	(28,114)	-

영업이익	(819)	(658)	86	-

자산총계	(149,696)	(126,293)	(121,832)	-

부채총계	(47,117)	(46,255)	(84,153)	-

연결조정후합 계	매출액	671,307	615,910	563,812	-

영업이익	74,355	68,542	46,939	-

자산총계	1,265,304	1,263,351	1,107,696	-

부채총계	632,988	666,637	558,498	-

다. 신규사업 및 신규설비투자에 관한 사항

당사가 추진하고 있는 신규사업은 건식석탄회 재활용 확대, 정제 플라이애쉬 판매사업 등이 있습니다. 각 사업의 진행현황은 다음과 같습니다.

○ 건식석탄회 재활용 확대 : 석탄회는 시멘트 반제품인 크링커 생산의 부원료로 사용되며, 천연원료인 고령토를 대체하여 사용할 수 있는 원료입니다.

석탄회를 사용함으로써 고령토광산의 개발을 억제할 수 있어 개발에 소요되는 비용절감 등을 이룰 수 있습니다. 천연광물인 고령토 암석은 입자가 크고 수분을 함유하고 있어 분말가공을 위한 분쇄 및 건조에 에너지가 소비됩니다. 미분말 형태의 석탄회를 투입함으로써 에너지 절감을 이룰 수 있는 유용한 원료입니다.

당사는 2017년 석탄회를 21.8만톤 반입, 사용하여 원가 절감 및 원활한 부원료 공급에 기여 하였습니다.

○ 정제 플라이애쉬 판매사업 : 화력발전소에서 전력생산을 위해 유연탄 보일러를 가동 후 발생하는 부산물인 비정제 플라이애쉬를 가공 처리하여 레미콘 제조사 등에 판매하는 사업입니다.

2016년 하반기 정제공장의 가동을 목표로 GS동해전력 북평화력발전소 및 포스파워 삼척발전소 등에서 발생하는 석탄재를 정제가공 처리하여 연간 40만톤의 시멘트 혼합재 사용 및 연간 최대 20만톤의 정제 플라이애쉬 판매를 목표로 투자공사를 진행 하였습니다. 2016년 3분기 정제 플라이애쉬 판매사업은 시운전을 거쳐 정제 플라이애쉬 제품을 생산하였으며, 2017년 생산 실적은 약 22.1만톤 입니다. 당기 9,226톤의 정제 플라이애쉬를 외부 판매 하였으며, 이외 물량은 전량 삼척공장에서 재활용 하고 있습니다.

정제 플라이애쉬는 시멘트 대체재로 건설현장 및 레미콘제조사에 판매함으로써, 미가공 처리 시 매립되는 폐부산물을 재활용하여 건설재료로 순환 사용하므로 에너지 절감 및 국가 온실가스 감축 목표에도 기여하는 환경친화적인 사업입니다. 또한, 정제 플라이애쉬는 시멘트 대체재로 사용되기에 레미콘 원가 절감에 기여하는 제품으로 건설현장에서의 수요가 지속적으로 유지되는 제품이므로 향후 장기적인 관점에서 안정적인 수익원으로 자리매김을 할 수 있을 것으로 전망됩니다.

2. 주요제품, 서비스 등가. 매출현황

(단위 : 백만원)

사업부문	품목	회사	제27기	제26기	제25기	비고

금액	비율	금액	비율	금액	비율

시멘트 사업	시멘트, 석회석,플랜트	(주)삼표시멘트,삼표자원개발(주),삼표에스앤씨(주),삼표라임스톤(주),삼척에너지(주),삼표해운(주), (주)동양시멘트	768,310	100.00%	665,093	100.00%	591,926	100.00%	-

에너지 사업	원유	골든자원개발(주) Golden Oil Colombia Corporation	-	-	-	-	-	-	-

연결조정전 합계	768,310	100.00%	665,093	100.00%	591,926	100.00%	-

(연결조정금액)	(97,003)	(49,183)	(28,114)	-

연결조정후 합계	671,307	615,910	563,812	-

나. 판매 가격 변동 《시멘트 사업》○ 시멘트시멘트 사업이 생산하는 포틀랜트시멘트의 가격은 내수기준톤당 65,108원으로 전년대비 약 2.1% 인하되었습니다. 크링카는 내수기준 41,858원이며, 슬래그시멘트는 57,822원입니다.

이는 각 개별제품에 대한 당기 총매출액을 총판매수량으로 나눈 산술평균값이며, 가격변동추이에 대한 상세 내용은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 원)

품 명	2017년	2016년	2015년

포틀랜트시멘트	내 수	65,108	66,529	67,739

수 출	46,629	52,833	50,757

크링카	내 수	41,858	46,000	44,915

수 출	31,412	33,182	38,990

슬래그시멘트	내 수	57,822	58,172	59,571

수 출	-	-	-

○ 석회석

고품위 석회석의 가격변동추이는 석회석의 용도에 따라 가격편차가 다양합니다. 삼표자원개발(주)에서 현재 생산하는 석회석은 코크스, 제지 및 화장품의 용도로 사용하는 석회석은 아닙니다.

(단위 : 원/톤)

품 목	2017년	2016년	2015년	비고

석회석	내수	5,480	6,630	6,605	-

○ 물류(단위 : 원/톤)

품 목	2017년	2016년	2015년	비고

Bulk Cement	내 수	8,825	-	-	-

《에너지 사업부문》 ○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 현재 보유중인 광구가 매각됨에 따라 , 당기 매출액이 없으므로, 해당사항이 없습니다.

○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation( 이하 GOCC)는 보 유 지분의 매각을 진행중으로, 당기 매출액이 없으므로, 해당사항이 없습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 《시멘트 사업부문》가. 주요 원재료 등의 현황 ○ 시멘트시멘트 사업은 시멘트 제조에 있어 주된 연료로 유연탄을 사용하고 있습니다.

당기 중 총원재료 매입액에서 유연탄의 비중은 76.63%로 원재료 중 가장 큰 비중을 차지하고 있으며, 천연석고, 탈황석고, 중화석고, 석유코크스 등을 원재료로 사용하고 있습니다.

원재료 매입처와 당사간의 특수관계는 없으며, 경쟁적인 시장을 형성하고 있고, 이들 매입처들로부터 당사는 원재료를 안정적으로 공급받고 있습니다. 당기 원재료의 매입액 및 비율은 아래표와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율

부재료	유연탄	연료	90,063	76.63

원재료	탈황석고	시멘트 원료	751	0.64

부재료	석유코크스	부연료	18,989	16.16

원재료	중화석고	시멘트 원료	4.776	4.06

원재료	천연석고 등	시멘트 원료 등	2,947	2.51

계	117,526	100.00

○ 석회석석회석 생산에 주요 재료는 경유와 화약입니다. 경유는 국제 유가와 밀접한 가격 민감도를 보이고 있습니다. 경유의 경우 2015년 4월 용역계약처의 변경으로 인하여 경유가격은 용역비에 포함되어 지급되고 있습니다. 화약은 2017년 현재 2016년과 비교하여 변동이 없습니다. (1,447원/bulk)

(단위 : 백만원, %)

품 목	구체적용도	매입액	비율

경 유	연 료	4,024	59.0

화 약	발 파	2,786	41.0

계	6,810	100

○ 물류(단위 : 백만원, %)

품 목	구체적용도	매입액	비율

MFO (Marine Fuel Oil)	선박 운항	3,075	94.7

MDO (Marine Diesel Oil)	선박 운항	172	5.3

계	6,810	100

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이○ 시멘트당기 및 전기의 주요 원재료 가격 변동추이는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

품 명	주요거래선	2017년	2016년	2015년

천연석고	수입	PURE BRIGHT CO.,LTD.	35,227	25,321	20,391

탈황석고	국내/수입	GS동해전력 외	12,936	12,050	18,408

석유코크스	국내/수입	㈜네비엔,TRAMMO	115,415	58,701	82,197

중화석고	국내	남해화학	15,722	4,876	5,645

※ 상기 자료는 Ton 당 단가를 표시함.

○ 석회석(단위 : 원)

품 명	2017년	2016년	2015년

경 유	1,136	1,060	1,111

화 약	1,447	1,447	1,335

※ 상기 자료 중 경유는 리터당 단가를 표시하였으며, 화약은 벌크당 단가를 표시함.

○ 물류(단위 : 원/리터)

품 명	2017년	2016년	2015년

MFO	598	-	-

MDO	1,046	-	-

《에너지 사업》- 에너지사업은 특성상 별도의 원재료가 소요되지 않습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 《시멘트 사업》

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거○ 시멘트(1) 생산능력크링커 기준 10,045천톤, 시멘트 기준 10,922천톤의 생산능력을 가지고 있습니다. 크링커 생산능력은 시멘트 생산을 위한 크링커 생산을 포함한 숫자입니다.

(단위 : 천톤)

품 목	사업소	제27기	제26기	제25기

크링커	삼척공장	10,045	10,045	9,105

시멘트	삼척공장	10,922	10,922	10,478

(2) 생산능력의 산출근거각각의 Kiln및시멘트밀 생산 능력 및 생산 가능일수는 아래의 표와 같습니다.[크링커]

(단위 : 천톤, 일)

구분	일생산능력	생산 가능일수	연생산능력

1호기	3.40	330	1,122

2호기	3.40	330	1,122

3호기	2.20	330	726

4호기	3.13	330	1,031

5호기	3.12	330	1,028

6호기	7.60	330	2,508

7호기	7.60	330	2,508

계	30.44	-	10,045

[시멘트]

(단위 : 천톤, 일)

구분	일생산능력	생산 가능일수	연생산능력

1호기	4.08	330	1,346

2호기	5.02	330	1,655

3호기	5.02	330	1,655

4호기	5.02	330	1,655

5호기	3.89	330	1,283

6호기	6.00	330	1,980

7호기	4.08	330	1,346

계	33.10	-	10,922

(3) 평균가동시간

주공장인 삼척공장은 3교대로 작업을 실시하여 24시간 가동하고 있습니다. 유지보수등을 위한 휴지일수를 제외한 월평균 가동일수, 년 가동일수 및 가동시간은 아래의 표와 같습니다.

구분	일평균 가동시간	월평균 가동일수	년 가동일수	년 가동시간

크링커	24	27.8	330	9,174시간

시멘트	24	27.7	330	9,141시간

○ 석회석[생산능력 및 생산능력의 산출근거]

(단위 : 톤)

구분	일생산능력	생산가능일수	연생산능력

1,2차 크러셔	36,000	338	12,168,000

※ 1차 근무(8시간 기준)시 : 12,000톤 생산가능※ 3차 근무(24시간 기준)시 : 12,000톤 × 3교대 = 36,000톤 기후, 보수, 현장현황등 고려한 생산능력임. ○ 물류

(단위 : 천톤)

구분	최대적치량	운항가능일수	항차수	연운송능력

유진호	6.9	358	87회	600

정진호	9.5	358	63회	599

리나호	9.5	358	63회	599

해진호	6.9	358	87회	600

진안호	3.1	358	47회	146

계	35.9	-	-	2,543

나. 생산실적 및 가동률○ 시멘트(1) 생산실적당기 중 크링커를 8,368천톤, 시멘트를 9,054천톤 생산하였습니다. 생산실적의 년도별 추이는 아래와 같습니다.

(단위 :천톤 )

품 목	사업소	제27기	제26기	제25기

크링커	삼척공장	8,368	8,014	7,429

시멘트	삼척공장	9,054	7,654	6,778

(2) 당해 사업년도의 가동률당기 누적 생산능력은 크링커 10,045천톤, 시멘트 10,922천톤이며, 당사는 당기 중 크링커를 8,368천톤, 시멘트를 9,054천톤 생산하였으므로 가동률은 크링커 83.31%, 시멘트 82.90%입니다.

(단위 : 천톤 )

구분	일생산능력	당기 생산능력	실제 생산량	가동률

크링커	30.44	10,045	8,368	83.31

시멘트	33.10	10,922	9,054	82.90

○ 석회석[생산실적 및 가동률]

(단위 : 톤 )

구분	일생산능력	당기 생산능력	실제생산량	가동률

1,2차 크러셔	36,000	12,168,000	11,330,665	93%

삼표자원개발(주)는 2010년 07월 생산이후 2011년 안정화된 운영이 가능하여 2011년 52만톤을 생산한 실적이 있을 정도로 안정적 운영을 하고 있습니다. 24시간 운영이 가능하다면 일일 최대 4만톤까지 안정적으로 운영이 가능할 것으로 판단됩니다.

○ 물류(단위 : 천톤)

구분	선적가능량	당기 운송능력	당기실적	가동율	운송시작일

유진호	6.9	600	556	92%	17.02.01

정진호	9.5	599	443	74%	17.03.11

리나호	9.5	599	315	53%	17.06.30

해진호	6.9	600	77	13%	17.11.14

진안호	3.1	146	97	49%	17.06.09

계	35.9	2,543	1,488	59%	-

다. 생산, 영업에 관한 설비의 현황 ○ 시멘트 당기 생산 및 영업에 관한 설비는 아래와 같습니다.

[자산항목 : 토지] (단위 : 천원 )

사업소	소유형태	소재지	수량(M2)	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고(공시지가)

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	59,350	16,800,676	16,800,676	9,618,108

광주사업소	자가소유	광주	5,374	1,670,168	1,670,168	1,877,630

군산공장	자가소유	전북	16,872	3,205,928	3,205,928	1,923,408

김해사업소	자가소유	경남	5,289	1,078,175	1,078,175	1,369,911

도안사업소	자가소유	충북	8,354	1,061,020	1,061,020	900,573

목포사업소	자가소유	전남	16,335	2,074,648	2,074,648	2,050,043

본사	자가소유	강원	22	92,450	92,450	47,300

부산공장	자가소유	부산	43,624	30,407,526	30,407,526	14,675,206

삼척공장	자가소유	강원	8,423,187	167,745,744	33,440	695,621	167,083,563	113,352,393

제주사업소	자가소유	제주	4,487	1,553,635	1,553,635	1,621,352

계	-	-	8,582,894	225,689,971	33,440	695,621	225,027,790	147,435,923

[자산항목 : 건물] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분(M2)	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	3,132	625,205	71,670	553,535	-

광주사업소	자가소유	광주	481	5,663	350	5,313	-

군산공장	자가소유	전북	504	28,172	1,463	26,709	-

김해사업소	자가소유	경남	154	22,479	1,057	21,422	-

도안사업소	자가소유	충북	1,452	309,264	11,108	298,156	-

동해공장	자가소유	강원	8,695	1,342,034	108,474	1,233,560	-

목포사업소	자가소유	전남	508	197,416	6,599	190,817	-

본사	자가소유	서울	60	14,143	7,714	6,429	-

부산공장	자가소유	부산	4,433	898,739	77,341	821,397	-

삼척공장	자가소유	강원	263,431	119,088,850	4,443,033	5,282,956	118,248,927	-

울산사업소	자가소유	울산	2	3,938	153	3,785	-

인천사업소	자가소유	인천	616	229,078	8,739	220,339	-

제주사업소	자가소유	제주	713	45,664	6,291	39,374	-

창원사업소	자가소유	경남	2,720	162,337	3,875	37,985	120,478	-

계	-	-	286,901	122,972,982	4,443,033	3,875	5,621,899	121,790,241	-

[자산항목 : 구축물] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	9,855,006	329,137	9,525,869	-

광주사업소	자가소유	광주	-	26,807	1,351	25,455	-

군산공장	자가소유	전북	-	1,598,374	74,567	1,523,807	-

김해사업소	자가소유	경남	-	310,921	23,479	287,442	-

도안사업소	자가소유	충북	-	315,101	24,081	291,019	-

동해공장	자가소유	강원	-	2,944,427	183,228	2,761,200	-

목포사업소	자가소유	전남	-	4,512,466	172,141	4,340,326	-

부산공장	자가소유	부산	-	2,747,648	256,400	199,610	2,804,438	-

삼척공장	자가소유	강원	-	20,617,533	245,680	2	1,568,625	19,294,586	-

성북사업소	자가소유	서울	-	11,898	6,518	5,380	-

울산사업소	자가소유	울산	-	69,027	3,671	65,356	-

인천사업소	자가소유	인천	-	6,857,371	70,700	291,532	6,636,539	-

제주사업소	자가소유	제주	-	51,180	80,040	3,707	127,513	-

창원사업소	자가소유	경남	-	1,438,004	69,366	1,368,638	-

포항사업소	자가소유	경북	-	5,006	204	4,802	-

계	-	-	-	51,360,770	652,820	2	2,951,216	49,062,373	-

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	2,927,486	1,089,091	2	367,195	3,649,381	-

광주사업소	자가소유	광주	-	38,972	392,000	12,063	418,908	-

군산공장	자가소유	전북	-	170,420	548,473	1	39,716	679,177	-

김해사업소	자가소유	경남	-	28	28	-

대전사업소	자가소유	충북	-	133,745	2	12,992	120,750	-

도안사업소	자가소유	충북	-	60,968	7,755	53,213	-

동해공장	자가소유	강원	-	2,102,063	428,900	3,446	270,622	2,256,895	-

목포사업소	자가소유	전남	-	109,059	7,681	101,378	-

부곡사업소	자가소유	서울	-	55,752	8,572	47,179	-

부산공장	자가소유	부산	-	1,543,211	275,000	220,915	1,597,296	-

본사	자가소유	삼척	-	27,782	1,495	26,287	-

삼척공장	자가소유	강원	-	107,740,169	25,427,077	1,302,881	24,712,697	107,151,667	-

성북사업소	자가소유	서울	-	188,931	30,099	158,832	-

울산사업소	자가소유	울산	-	147,387	32,992	114,395	-

인천사업소	자가소유	인천	-	1,772,423	16,000	139,938	1,648,485	-

제주사업소	자가소유	제주	-	258,714	950,294	1	83,325	1,125,683	-

진주사업소	자가소유	경남	-	19,783	18,715	1,067	-

창원사업소	자가소유	경남	-	179,816	317,905	25,285	472,435	-

포항사업소	자가소유	경북	-	236,187	460,000	18,665	677,523	-

서귀포사업소	자가소유	제주	-	444,000	24,000	420,000	-

계	-	-	-	118,156,895	29,904,741	1,325,048	26,017,074	120,719,513	-

[자산항목 : 선박] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

해운	자가	부산	-	12,396,162	13,389,743	25,603,843	182,060	1	-

계	-	-	-	12,396,162	13,389,743	25,603,843	182,060	1	-

[자산항목 : 금융리스자산] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

해운	금융리스	부산	-	19,861,356	4,019,108	15,842,249	-

계	-	-	-	19,861,356	4,019,108	15,842,249	-

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	2	44,005	1	2,425	41,581	-

광주사업소	자가소유	광주	-	29,907	2,064	27,844	-

동해공장	자가소유	강원	-	60,797	20,025	40,772	-

본사	자가소유	강원	-	4	4	-

서울사무소	자가소유	서울	-	284,369	39,496	244,873	-

삼척공장	자가소유	강원	-	747,361	611,263	6	290,256	1,068,362	-

인천사업소	자가소유	인천	-	42,000	1,167	40,833	-

포항사업소	자가소유	경북	-	43,349	1,806	41,543	-

계	-	-	-	808,164	1,054,893	7	357,238	1,505,813	-

[자산항목 : 공기구비품] (단위 : 천원 )

구분	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비 고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	8,231	730	2,562	6,399	-

광주사업소	자가소유	광주	-	5,260	1,037	4,223	-

군산공장	자가소유	전북	-	3,035	730	837	2,928	-

김해사업소	자가소유	경남	-	730	20	710	-

대전사업소	자가소유	충북	-	1,713	391	399	1,705	-

도안사업소	자가소유	충북	-	6,605	336	6,269	-

동해공장	자가소유	강원	-	11,942	1,320	2,869	10,393	-

목포사업소	자가소유	전남	-	2	730	20	712	-

본사	자가소유	강원	-	317,733	23,763	84,382	257,114	-

부곡사업소	자가소유	서울	-	1	1	-

부산공장	자가소유	부산	-	7,083	2,210	1,782	7,511	-

삼척공장	자가소유	강원	-	1,202,308	560,921	334,471	1,428,758	-

성북사업소	자가소유	서울	-	1	1	-

울산사업소	자가소유	울산	-	1,772	906	865	-

인천사업소	자가소유	인천	-	2,592	312	1,821	1,083	-

제주사업소	자가소유	제주	-	7,640	4,321	1,946	10,015	-

진주사업소	자가소유	경남	-	2,174	1,784	390	-

창원사업소	자가소유	경남	-	5,790	3,352	1,690	7,452	-

포항사업소	자가소유	경북	-	3,421	550	1,290	2,681	-

서귀포사업소	자가소유	제주	-	470	87	383	-

해운	자가소유	경남	-	40,714	2,920	7,902	35,732	-

계	-	-	-	1,621,881	609,584	1,784	444,748	1,784,933	-

[자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : 천원 )

사업장	소유형태	소재지	구분	기초장부가	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

광양슬래그	자가소유	전남	-	1,505	1,505	-

광주사업소	자가소유	광주	-	422,083	421,907	176	-

서울사무소	자가소유	강원	-	1,026,100	617,697	1,414,497	229,300	-

삼척공장	자가소유	강원	-	18,994,541	40,260,411	30,429,056	28,825,896	-

인천사업소	자가소유	강원	-	89,001	70,700	18,301	-

당진사업소	자가소유	충남	-	12,000	12,000	-

도안사업소	자가소유	충북	-	81,000	81,000	-

동해공장	자가소유	강원	-	550,750	374,500	176,250	-

부산공장	자가소유	부산	-	531,400	57,000	531,400	57,000	-

창원사업소	자가소유	경남	-	317,900	54,000	317,900	54,000	-

군산공장	자가소유	전북	-	534,100	68,373	548,473	54,000	-

해운	자가소유	경남	-	9,071,280	11,385,182	13,055,827	7,400,635	-

제주사업소	자가소유	제주	-	873,034	1,382,554	1,030,334	1,225,254	-

포항사업소	자가소유	경북	-	460,000	460,000	-

계	-	-	-	31,441,355	55,348,555	48,668,099	38,121,811	-

○ 석회석당기 생산 및 영업에 관한 설비는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원 )

구분	소유 형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

토 지	자가소유	삼척시 근덕면	20,739	7	20,747	-

건 물	자가소유	삼척시 근덕면	4,726	251	213	4,765	-

구축물	자가소유	삼척시 근덕면	38,560	1,350	1,573	38,340	-

기계장치	자가소유	삼척시 근덕면	70,112	1,889	4,712	67,290	-

차량운반구	자가소유	삼척시 근덕면	97	22	75	-

비 품	자가소유	삼척시 근덕면	54	18	12	60	-

계	-	-	134,288	3,515	6,532	131,278	-

○ 물류

당기 생산 및 영업에 관한 설비는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원 )

구분	소유 형태	소재지	기초장부가액	당기증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

선 박	자가소유	부산(등록항)	55,347	2,701	52,646	-

계	-	-	55.347	2,701	52,646	-

《에너지 사업》

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 ○ 종속회사인 골든자원개발 (주)는 현재 보유중인 광구가 모두 매각됨에 따라 , 생 산능력은 해당사항이 없습니다. ○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중임으로 해당사항이 없습니다. 나. 생산실적 및 가동률 ○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 현재 보유중인 광구가 모두 매각됨에 따라 , 생산 실적이 없으므로, 해당사항이 없습니다.

○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중임으로 해당사항이 없습니다.

다. 생산, 영업에 관한 설비의 현황○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 현재 보유중인 광구가 모두 매각됨에 따라 해당사항이 없습니다.○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중임으로 해당사항이 없습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품목	제27기	제26기	제25기	비고

금액	금액	금액

시멘트 사업	상품/제품/기타	시멘트	내수	656,194	572,002	490,330	-

수출	15,113	43,908	73,482	-

합계	671,307	615,910	563,812	-

에너지 사업	제품	원유	내수	-	-	-	-

수출	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

합계	내수	656,194	572,002	490,330	-

수출	15,113	43,908	73,482	-

합계	671,307	615,910	563,812	-

나. 판매경로, 방법, 주요 매출처《시멘트 사업》(1) 판매조직

(2) 판매경로 및 판매방법

- 시멘트는 실수요자의 규모에 따라, 대형 거래처의 경우에는 중간 유통과정 없이 직접 판매하고, 소형거래처의 경우에는 중간 도매상이나, 대리점등을 통하여 수요자에게 공급됨. 지역단위의 총판계약, 총괄 대리점 등의 유통형태를 취하지는 않고 있음

- 일반적으로 특정 개인 또는 법인 등 거래처와의 판매계약 등 기본계약에 의해 판매하고, 수송비등 시멘트 인수에 따른 부대비용은 거래처와 협의를 거쳐 결정됨.

- 대금 결제는 현금 또는 어음으로 수금

(3) 판매전략

- 재무건전성 신용도 등을 고려한 우량거래처 판매증대 및 리스크 관리강화

- 효율적인 유통시스템 구축을 통한 물류비용 절감 및 수익 극대화

- 고부가가치 제품개발 및 신규시장 개발을 통한 고부가가치 창출

○ 석회석

삼표자원개발(주)에서 생산한 석회석은 전량 (주)삼표시멘트에 공급하는 석회석 구매계약을 체결하였습니다. 따라서 삼표자원개발(주) 49광구에서 생산되는 석회석은 운반B/C를 통해서 전량 (주)삼표시멘트에 공급되고 있습니다.

《에너지 사업》○ 종속회사인 골든자원개발(주)는 보유 광구 매각으로 해당 사항이 없습니다.

○ 종속회사인 Golden Oil Colombia Corporation(이하 GOCC)는 보유 지분 매각 진행중으로 해당사항이 없습니다. 6. 시장위험

가. 주요 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.

(가) 이자율 위험

이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

변동이자부차입금	66,060	46,375

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승 시	1% 하락 시

변동이자부차입금	(661)	661

(나) 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	당기	전기

자산	부채	자산	부채

USD	139	19,513	550	14,189

JPY	1,902	1,229	1,415	664

EUR	-	917	-	232

CNY	-	11	-	-

CAD	-	1,763	-	1,850

합 계	2,041	23,433	1,965	16,935

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(1,937)	1,937

JPY	67	(67)

EUR	(92)	92

CAD	(1)	1

CHF	(176)	176

합 계	(2,139)	2,139

(다) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	당기	전기

매도가능금융자산	3,128	2,873

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익(법인세비용차감전)에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	10% 상승 시	10% 하락 시

매도가능금융자산	313	(313)

나. 신용위험

(가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금융자산	132,842	192,410

보증금액	1,763	1,850

합계	134,605	194,260

(나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 연결감사보고서 주석9에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험

유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다.

(단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 84,006 - - 84,006 단기차입금 52,065 - - 52,065 유동성장기차입금 122,549 - - 122,549 유동회생채무 28,627 - - 28,627 유동성금융리스부채 5,284 - - 5,284 기타비유동채무 - 3,514 3,884 7,398 비유동회생채무 - 6,324 8,079 14,403 금융리스부채 - 12,831 - 12,831 장기차입금 7,924 234,491 18,397 260,812 금융보증계약 1,763 - - 1,763 합계 302,218 257,160 30,360 589,738 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 71,221 - - 71,221 단기차입금 1,567 - - 1,567 유동성장기차입금 44,179 - - 44,179 유동회생채무 92,920 - - 92,920 유동성금융리스부채 5,653 - - 5,653 기타비유동채무 - 1,688 3,225 4,913 비유동회생채무 - 26,349 12,349 38,698 금융리스부채 - 18,116 - 18,116 장기차입금 11,072 305,795 30,057 346,924 금융보증부채 1,850 - - 1,850 합계 228,452 351,948 45,631 626,031 라. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 632,988 666,637 자본 632,316 596,713 부채비율 100% 112% 7. 경영상의 주요계약 등 삼표지원개발㈜에 대한 자금보충의무 약정 당사는 신광산개발사업을 위하여 설립한 종속회사인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))가 석회석 광산개발 및 관련시설 운영자금 등을 위하여 한국산업은행 등 5개 대주단과 체결한 프로젝트 대출약정서(약정금액: 68,866백만원)에 따라 상환하여야 하는 채무를 상환하지 못하는 경우, 그 부족금액을 지배기업이 출자하거나 후순위 대여하도록 하는 자금보충 약정을 체결하고 있습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ○ 기술연구소 연혁 1984. 1 1986. 3 1986.12 1991.10 1991.10 기술개발실 설립(삼척공장) 기술연구소 설립 기업부설연구소 등록 경기도 용인으로 이전 동양시멘트(주) 동양중앙연구소로 확대 개편 2002. 3 2004. 6 2017. 3 동양시멘트(주) 연구개발팀으로 조직 개편동양시멘트(주) 기술연구소로 개편(주)삼표시멘트 기술연구소로 명칭 변경 ○ 기술연구소 연구 분야 기술개발만이 국가와 기업 경쟁력의 원천이라는 신념 아래 시멘트 공정개선과 생산기술 개발, 다품종 시멘트 활용기술 개발, 특수 시멘트 및 콘크리트 등의 차세대 건설재료 개발, 신소재 등 각종 소재의 고기능·고성능화 연구, 산업부산물 recycling 기술개발 및 그를 활용한 환경친화적 제품의 실용화 연구에 이르기까지 종합적인 연구개발 활동을 수행하면서 시멘트 산업의 선도기업으로서 위상을 강화하고 있습니다. 특히, 다양한 소비자의 요구에 대응하기 위해 2종, 3종, 4종, 5종 시멘트 등 다품종 시멘트와 NQA, High-Flow 시멘트 등의 특수시멘트, 저발열, 블랙 콘크리트 등의 특수 콘크리트를 개발하였고, 시멘트 품질 기술지원 및 모니터링 시스템을 구축하였습니다. 또한, 환경경영방침 수립과 더불어 고로, 제강 및 제련 슬래그, 석탄회 등 산업부산물의 recycling 기술개발과 그를 활용한 환경친화적 제품의 실용화에도 앞장서 시멘트산업이 환경산업으로 전환하는데 이바지하고 있습니다. 연구부문 소재지 연구분야 연구원 시멘트, 특수 시멘트, 콘크리트, 특수콘크리트 강원 삼척 ▣ 시멘트 공정개선 및 생산기술 개발 ▣ 다품종 시멘트(3종, 4종, 5종 시멘트 등) 활용기술 개발 ▣ 특수시멘트(NQA, High-Flow 시멘트, 초속경 시멘트, PHC파일용 혼합시멘트 등) 개발 및 실용화 연구 ▣ 특수 콘크리트(저발열 콘크리트, 블랙 콘크리트 등) 개발 및 실용화 연구 ▣ 산업부산물(고로, 제강 및 제련 슬래그, 석탄회 등) recycling 기술개발 및 그를 활용한 환경친화적 제품(저발열 시멘트, 고화재 등) 실용화 연구 ▣ 신소재 등 각종 소재의 고기능·고성능화 연구 18 명 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 27 기 제 26 기 제 25 기 연구개발비용 계 4,547,157 3,906,439 188,576 회계처리 판매비와 관리비 287,950 469,916 54,091 제조경비 4,259,207 3,436,523 134,484 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당1 분기매출액×100] 0.68% 0.63% 0.03% 나. 연구개발 실적 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 반영사항 산업부산물 재활용 연구 07.01~현재 산업부산물 사용 극대화로 원가절감 및 환경보존에 기여 공정적용 특수시멘트 제품 개발 및 용도개발 07.01~현재 시멘트 다품종 생산(NQA, 2종, 3종, 4종, 5종 등) 및 용도개발 판매개시, 용도개발 중 사용연료 다변화에 따른 공정 안정 연구 07.01~현재 시멘트 생산성 향상 및 품질 안정화 공정적용 블랙 콘크리트 개발 및 용도개발 12.01~현재 블랙 콘크리트 개발 완료 용도개발을 통한 적용확대 판매개시 초속경시멘트 및 속경성 혼화재료 개발 12.01~현재 초속경 시멘트 개발을 통한 매출증대 판매개시 PHC 파일용 혼합시멘트 개발 12.01~현재 PHC파일용 혼합시멘트 개발을 통한 품질향상 및 원가절감 개발완료 고화재 기술개발 12.01~현재 악취제거용 고화재 개발을 통한 매출증대 판매개시 염소더스트를 활용한 아스팔트 콘크리트 충전재 개발 13.01~현재 신규제품 출시를 통한 매출증대 개발진행 중 고강도 혼합재 개발(Σ800) 13.01~현재 증기양생용 2차제품의 고강도화 및 품질경쟁력 확보 판매개시 FeSi 실리카퓸 초고강도 PHC 파일 적용성 평가 13.01~현재 FeSi 실리카퓸 용도개발을 위한 기술확보 용도개발 중 클링커 소성반응 및 생산성 향상 연구 13.01~현재 Mn-slag 적용을 통한 클링커 생산성 향상 공정적용 혼합시멘트 성능개선 및 제품개발 13.01~현재 혼합시멘트 성능개선 및 신규 제품개발을 통한 매출증대 과제완료 석탄회 개질 기술 및 이를 이용한 고부가가치 석탄회 개발 14.03~현재 플라이애시 개질 원천기술 및 다량사용 기술 개발 과제완료 하수관거 뒤채움 고화처리용 속경성 결합재 개발 15.02~현재 하수관거 뒤채움 고화처리용 속경성 결합재 개발을 통한 매출증대 과제완료 지반주입용 그라우트재 개발 15.11~현재 지반주입용 그라우트재 개발을 통한 매출증대 개발진행 중 초대형 아치댐 콘크리트용 재료개발 15.03~현재 초대형 콘크리트댐용 시멘트 개발 및 신규매출 과제완료 3종 조강시멘트 동절기 적용 콘크리트 개발 17.02~현재 동절기용 3종 조강시멘트 개발을 통한 매출 증대 진행중 1종 시멘트 혼합재 종류 및 비율별 품질개선 연구 17.06~현재 혼합재 종류 및 최적 비율 도출을 통한 1종 시멘트 품질개선 진행중 3종 석고별 품질개선 연구 17.06~현재 3종 석고별 품질개선을 통한 경쟁력 확보 진행중 3종 PHC 파일 내공 개선 17.06~현재 PHC 파일 내공 개선을 통한 기술 확보 및 매출 증대 진행중 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 제25기 (2017년12월말) (2016년12월말) (2015년12월말) 유동자산 200,455 247,756 183,975 현금및현금성자산 38,436 66,966 59,761 단기금융상품 150 30,150 3,100 유동성매도가능금융자산 5 17 10 매출채권 84,702 87,660 71,952 기타유동채권 1,550 908 467 단기대여금 - - 84 재고자산 69,581 55,242 41,690 당기법인세자산 - 2 830 기타유동자산 6,032 6,812 6,081 비유동자산 1,064,849 1,015,595 923,721 매도가능금융자산 3,173 2,918 4,578 장기매출채권 286 893 391 장기금융상품 10 10 20 기타비유동채권 7,703 5,806 12,644 유형자산 803,547 764,193 692,386 투자부동산 1,800 450 450 무형자산 226,488 222,877 210,192 이연법인세자산 18,955 15,430 - 기타비유동자산 2,887 3,018 3,061 자산총계 1,265,304 1,263,351 1,107,696 유동부채 301,289 228,625 163,377 비유동부채 331,699 438,012 395,121 부채총계 632,988 666,637 558,498 지배기업소유주지분 632,316 596,714 549,198 자본금 53,679 53,679 53,679 주식발행초과금 214,829 214,829 214,829 자기주식 (11) (11) (11) 기타포괄손익누계액 (2,569) (2,873) (3,026) 기타자본항목 16,111 16,111 16,111 이익잉여금(결손금) 350,276 314,978 267,616 비지배지분 - - - 자본총계 632,316 596,714 549,198 구 분 제27기 제26기 제25기 (2017.01.01 ~ 2017.12.31) (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) 매출액 671,307 615,910 563,812 영업이익 74,355 68,542 46,939 계속영업이익(손실) 36,285 50,295 (7,667) 당기순이익(손실) 36,285 50,295 (10,838) 기타포괄손익 (683) (2,779) (10,046) 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 304 153 1,019 해외사업환산손익 (5) 153 1,019 매도가능금융자산평가손익 308 - - 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (987) (2,933) (11,066) 확정급여제도의 재측정요소 (987) (2,933) (11,066) 총포괄이익(손실) 35,602 47,515 (20,884) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 36,285 50,295 (10,838) 비지배지분 - - - 주당손익 지배기업 소유주지분 기본 및 희석 주당이익(원) 338 468 (101) 연결에 포함된 회사수 8 7 6 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 제25기 (2017년12월말) (2016년12월말) (2015년12월말) 유동자산 175,114 243,863 217,322 현금및현금성자산 14,907 60,987 51,341 단기금융상품 150 30,150 291 유동매도가능금융자산 5 17 10 매출채권 84,594 87,688 71,974 기타유동채권 4,585 5,493 1,103 재고자산 65,359 53,038 39,860 당기법인세자산 - - 830 기타유동자산 5,515 6,490 51,912 비유동자산 928,797 907,646 838,812 매도가능금융자산 3,129 2,874 4,534 장기매출채권 286 893 391 장기금융상품 5 5 7 기타비유동채권 7,589 5,674 12,512 종속기업투자 145,620 124,021 82,206 유형자산 573,855 584,310 566,141 투자부동산 1,800 450 450 무형자산 173,779 172,318 171,166 이연법인세자산 21,214 15,167 - 기타비유동자산 1,519 1,934 1,407 자산총계 1,103,911 1,151,509 1,056,134 유동부채 263,550 227,802 141,685 비유동부채 231,430 338,623 371,185 부채총계 494,980 566,425 512,870 자본금 53,679 53,679 53,679 주식발행초과금 214,829 214,829 214,829 자기주식 (11) (11) (11) 기타포괄손익누계액 307 (1) (1,775) 기타자본항목 13,766 13,766 15,402 이익잉여금(결손금) 326,360 302,822 261,140 자본총계 608,931 585,084 543,264 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제27기 제26기 제25기 (2017.01.01 ~ 2017.12.31) (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~2015.12.31) 매출액 670,133 615,638 563,038 영업이익(손실) 51,314 56,670 41,267 당기순이익(손실) 24,437 44,617 (23,226) 주당손익 기본 및 희석주당이익(원) 228 416 (216) 다. 소규모기업 해당여부 - 당사는 직전사업연도말 자산총액이 1,000억원 이상이므로, 소규모기업에 해당하지 않습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_27_00239639_삼표시멘트주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 27 기 2017.12.31 현재 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 200,454,948,346 247,756,281,041 183,975,091,533 현금및현금성자산 38,435,919,722 66,965,893,239 59,760,621,151 단기금융상품 150,000,000 30,150,000,000 3,100,218,472 유동매도가능금융자산 4,656,847 16,876,847 9,880,000 매출채권 84,702,301,164 87,659,749,676 71,951,751,196 기타유동채권 1,549,892,622 907,557,614 467,171,892 단기대여금 84,456,000 재고자산 69,580,597,077 55,242,330,120 41,689,629,624 당기법인세자산 2,024,320 830,432,437 기타유동자산 6,031,580,914 6,811,849,225 6,080,930,761 비유동자산 1,064,848,758,765 1,015,594,547,155 923,721,053,473 매도가능금융자산 3,172,849,479 2,918,224,925 4,578,072,655 장기매출채권 286,404,304 893,274,282 390,694,541 장기금융상품 9,500,000 9,500,000 19,500,000 기타비유동채권 7,703,138,535 5,805,960,777 12,644,065,130 유형자산 803,546,715,030 764,193,226,305 692,386,461,616 투자부동산 1,800,372,305 449,682,300 449,682,300 기타무형자산 226,488,196,802 222,877,092,291 210,191,718,709 이연법인세자산 18,954,553,846 15,429,545,945 기타비유동자산 2,887,028,464 3,018,040,330 3,060,858,522 자산총계 1,265,303,707,111 1,263,350,828,196 1,107,696,145,006 부채 유동부채 301,288,814,096 228,624,930,492 163,376,913,735 유동충당부채 2,423,725,218 3,337,725,615 2,795,330,547 매입채무 26,966,592,311 25,766,138,328 5,208,962,176 단기차입금 50,479,798,875 1,566,961,394 유동성장기차입금 118,112,619,858 43,905,375,019 19,725,000,000 유동회생채무 27,900,738,809 85,634,619,893 71,775,073,022 기타유동채무 57,029,496,409 45,454,958,384 51,368,338,910 당기법인세부채 4,325,628,760 8,157,487,869 유동성금융리스부채 4,996,814,247 5,345,369,031 5,692,427,103 기타유동부채 9,053,399,609 9,456,294,959 6,811,781,977 비유동부채 331,699,187,583 438,012,043,393 395,120,771,658 충당부채 22,710,129,630 19,960,369,501 18,079,449,219 장기차입금 235,471,903,094 314,851,345,656 38,949,096,857 금융리스부채 10,126,242,989 13,621,597,933 17,078,771,391 비유동회생채무 9,795,144,218 30,801,615,107 255,880,701,311 기타비유동채무 7,222,472,077 4,912,659,249 4,497,431,378 확정급여부채 41,560,927,621 46,690,345,408 39,817,555,013 이연법인세부채 11,281,913,366 기타비유동부채 4,812,367,954 7,174,110,539 9,535,853,123 부채총계 632,988,001,679 666,636,973,885 558,497,685,393 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 632,315,705,432 596,713,854,311 549,198,459,613 자본금 53,678,586,500 53,678,586,500 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (2,568,910,481) (2,872,653,864) (3,025,862,313) 기타자본조정 16,111,067,116 16,111,067,116 16,111,067,116 이익잉여금(결손금) 350,276,176,178 314,978,068,440 267,615,882,191 비지배지분 자본총계 632,315,705,432 596,713,854,311 549,198,459,613 자본과부채총계 1,265,303,707,111 1,263,350,828,196 1,107,696,145,006 연결 포괄손익계산서 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 671,307,465,183 615,909,682,576 563,812,485,011 매출원가 527,849,875,611 482,123,695,855 465,238,302,841 매출총이익 143,457,589,572 133,785,986,721 98,574,182,170 판매비와관리비 69,102,417,737 65,244,411,840 51,635,228,944 영업이익(손실) 74,355,171,835 68,541,574,881 46,938,953,226 금융수익 3,848,102,346 3,572,442,275 8,496,118,858 금융비용 28,161,220,709 31,786,276,303 45,349,968,937 기타수익 6,723,221,205 4,170,261,634 15,401,209,563 기타비용 11,899,642,117 5,306,197,732 29,562,723,473 법인세비용차감전순이익(손실) 44,865,632,560 39,191,804,755 (4,076,410,763) 법인세비용(수익) 8,580,612,360 (11,102,943,897) 3,590,885,398 계속영업이익(손실) 36,285,020,200 50,294,748,652 (7,667,296,161) 중단영업이익(손실) (3,170,874,946) 당기순이익(손실) 36,285,020,200 50,294,748,652 (10,838,171,107) 기타포괄손익 (683,169,079) (2,779,353,954) (10,046,313,297) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 303,743,383 153,208,449 1,019,225,955 해외사업환산손익 (4,731,873) 153,208,449 1,019,225,955 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (986,912,462) (2,932,562,403) (11,065,539,252) 확정급여제도의 재측정요소 (986,912,462) (2,932,562,403) (11,065,539,252) 총포괄손익 35,601,851,121 47,515,394,698 (20,884,484,404) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 36,285,020,200 50,294,748,652 (10,838,171,107) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 35,601,851,121 47,515,394,698 (20,884,484,404) 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 지배기업 소유주 주당이익(손실) (단위 : 원) 338 468 (101) 지배기업 소유주 계속영업 주당이익(손실) (단위 : 원) 338 468 (71) 지배기업 소유주 중단영업 주당이익(손실) (단위 : 원) (30) 연결 자본변동표 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (4,045,088,268) 16,111,067,116 289,519,592,550 570,082,944,017 570,082,944,017 당기순이익(손실) (10,838,171,107) (10,838,171,107) (10,838,171,107) 기타포괄손익 보헙수리적 손익 1,019,225,955 1,019,225,955 1,019,225,955 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 (11,065,539,252) (11,065,539,252) (11,065,539,252) 2015.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,025,862,313) 16,111,067,116 267,615,882,191 549,198,459,613 549,198,459,613 2016.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,025,862,313) 16,111,067,116 267,615,882,191 549,198,459,613 549,198,459,613 당기순이익(손실) 50,294,748,652 50,294,748,652 50,294,748,652 기타포괄손익 보헙수리적 손익 153,208,449 153,208,449 153,208,449 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 (2,932,562,403) (2,932,562,403) (2,932,562,403) 2016.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,872,653,864) 16,111,067,116 314,978,068,440 596,713,854,311 596,713,854,311 2017.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,872,653,864) 16,111,067,116 314,978,068,440 596,713,854,311 596,713,854,311 당기순이익(손실) 36,285,020,200 36,285,020,200 36,285,020,200 기타포괄손익 보헙수리적 손익 (4,731,873) (4,731,873) (4,731,873) 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 308,475,256 308,475,256 해외사업환산손익 (986,912,462) (986,912,462) (986,912,462) 2017.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,568,910,481) 16,111,067,116 350,276,176,178 632,315,705,432 632,315,705,432 연결 현금흐름표 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 90,616,425,811 107,621,002,516 69,665,713,458 당기순이익(손실) 36,285,020,200 50,294,748,652 (10,838,171,107) 당기순이익조정을 위한 가감 103,487,474,542 87,770,541,130 139,247,270,635 퇴직급여 9,670,433,714 8,147,238,083 9,069,459,180 유형자산감가상각비 50,786,462,604 62,092,031,908 72,905,407,441 무형자산상각비 2,267,750,725 1,172,597,130 689,044,837 투자부동산감가상각비 19,361,588 매출채권손상차손 8,587,244 대여금및기타채권손상차손 23,609,339 563,573,111 628,050,590 충당부채전입액 8,368,424,920 2,160,188,675 1,408,232,691 이자비용 26,407,650,064 29,192,552,064 37,163,278,939 외화환산손실 526,520,880 612,778,542 711,618,982 금융보증계약부채전입 1,746,012,433 유형자산처분손실 2,375,874,799 146,026,904 8,359,244,862 유형자산손상차손 14,389,134,424 무형자산처분손실 5,008,031 무형자산손상차손 4,303,654,794 매도가능금융자산처분손실 1,169,729 1,010,859 82,917 매도가능금융자산손상차손 152,534,886 451,532,080 3,688,590,949 기타의기타비용 31,476,690 1,087,267,257 법인세비용(수익) 8,580,612,360 (11,102,943,897) 3,493,128,570 매출채권손상차손설정(환입) (1,260,991,945) (492,347,597) 이자수익 (1,123,988,271) (1,228,994,956) (3,753,427,431) 외화환산이익 (1,809,398,910) (186,741,440) (848,438,102) 기타의기타수익 (2,306,127,381) 배당금수익 (37,100,000) 유형자산처분이익 (2,460,363,255) (2,420,154,025) (3,286,529,446) 투자부동산처분이익 (92,551,200) 무형자산처분이익 (947,889,000) 매각예정자산처분이익 (5,565,087,184) 채무조정이익 (286,135,520) 채무면제이익 (307,152,595) (569,161,963) (1,023,858,051) 종속기업처분이익 (1,792,547,319) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,520,488,707) (13,724,863,074) (9,012,014,134) 매출채권 3,186,067,579 (15,639,958,073) (6,605,366,668) 장기매출채권 396,869,978 895,766,251 230,762,874 기타유동채권 3,482,817,347 4,573,907,703 2,886,797,612 기타비유동채권 5,510,938 167,166,905 재고자산 (14,338,266,957) (13,552,700,496) 13,237,413,568 기타유동자산 729,094,344 (713,784,664) 40,738,714,142 기타비유동자산 133,781,866 37,307,254 (538,481,580) 매입채무 1,281,863,265 21,566,937,659 (3,049,880,830) 기타유동채무 15,914,098,700 (8,827,153,330) 8,100,510,152 기타비유동채무 2,732,822,480 206,929,871 150,343,052 퇴직급여지급 (12,693,866,542) (4,037,415,748) (19,196,387,889) 관계사전입 115,544,918 172,821,780 210,393,860 관계사전출 (79,164,298) 사외적립자산납입 (4,293,390,711) (8,106,461,460) (12,000,000,000) 사외적립자산의지급 849,013,555 6,825,816,532 6,704,161,695 유동충당부채 (442,988,364) 159,427,727 (5,009,738,351) 비유동충당부채 (6,002,785,541) 기타유동부채 (492,000,326) 2,708,184,982 (35,038,422,676) 이자수취 1,100,221,170 1,052,566,755 3,211,254,296 이자지급 (14,851,168,228) (12,045,989,437) (17,334,596,332) 배당금 수취 37,100,000 법인세 환급 4,357,671 법인세 납부 (25,926,090,837) (5,726,001,510) (35,608,029,900) 투자활동현금흐름 (70,362,899,666) (171,652,982,813) 38,434,945,656 단기금융상품의 감소 30,000,000,000 2,789,563,883 60,000,000,000 장기금융상품의 감소 10,000,000 66,650,000 투자부동산의 처분 150,000,000 유동매도가능금융자산의 처분 12,220,000 1,286,617,715 12,945,000 유형자산의 처분 142,456,935 200,459,780 2,413,928,273 매각예정자산의 처분 6,939,487,184 임차보증금의 감소 2,036,457,600 12,203,469,023 288,897,849 비유동수입보증금의 증가 411,600 정부보조금의 수취 473,567,000 무형자산의 처분 503,543,495 사업결합으로 인한 현금유입 209,653,078 단기금융상품의 증가 (29,859,252,260) (4,710,004,274) 유동매도가능금융자산의 취득 (1,010,859) 비유동매도가능금융자산의 취득 (200,000) 유형자산의 취득 (98,977,552,985) (103,789,690,891) (26,092,029,381) 무형자산의 취득 (40,134,211) (258,654,000) (112,614,000) 임차보증금의 증가 (4,010,125,605) (5,444,105,950) (1,025,858,490) 종속기업투자의 취득 사업결합으로 인한 현금유출 (49,000,032,332) 재무활동현금흐름 (48,778,111,924) 71,242,788,127 (167,587,723,585) 단기차입금의 차입 82,128,306,239 5,197,880,106 장기차입금의 차입 38,697,519,185 330,886,739,150 9,000,000,000 정부보조금의 수취 643,947,980 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 단기차입금의 상환 (33,102,833,990) (3,661,344,315) (97,884,965) 장기차입금의 상환 (259,580,782) 유동성장기차입금의 상환 (43,833,366,672) (31,285,815,975) (18,223,000,000) 금융리스부채의 상환 (3,843,909,728) (3,804,231,530) (3,781,222,178) 유동성회생채무의 상환 (88,532,769,486) (226,090,439,309) (155,129,564,422) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 (31,476,690) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,387,738) (5,535,742) 282,918,597 현금및현금성자산의순증가(감소) (28,529,973,517) 7,205,272,088 (59,204,145,874) 기초현금및현금성자산 66,965,893,239 59,760,621,151 118,964,767,025 기말현금및현금성자산 38,435,919,722 66,965,893,239 59,760,621,151 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 지배기업을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 지배기업입니다. 또한, 합병 후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 지배기업이 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 지배기업은 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자회생및파산에관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 지배기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주인 (주)삼표의 지분율은 45.08%입니다.(2) 종속기업의 개요(현황)당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력 판단근거 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 100% 한국 2017.12.31 석회석 광업 의결권과반수보유 골든자원개발(주) 100% 한국/아르헨티나 2017.12.31 석유 및 천연가스 광업 의결권과반수보유 Golden Oil Colombia Corp. 100% 파나마 2017.12.31 석유 및 천연가스 광업 의결권과반수보유 삼표라임스톤(주)(구: 동양라임스톤(주)) 100% 한국 2017.12.31 서비스업 의결권과반수보유 삼표에스앤씨(주)(구: 동양에스앤씨(주)) 100% 한국 2017.12.31 서비스업 의결권과반수보유 삼척에너지(주) 100% 한국 2017.12.31 장비임대업 의결권과반수보유 삼표해운(주) 100% 한국 2017.12.31 해운중개업 의결권과반수보유 (주)동양시멘트 100% 한국 2017.12.31 시멘트제조업 의결권과반수보유 1) 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 전기 중 삼표자원개발(주)(구,다물제이호(주))는 동일지배 하에 있던 동양시멘트이앤씨(주)를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 자본금은 121백만원입니다.삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.2) 골든자원개발(주)은 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 기업으로서 당기말 현재 아르헨티나 지점(Golden Oil Corporation Suc.Argentina) 및 파나마(Golden Oil Colombia Corp.) 현지법인을 통하여 원유탐사 및 생산활동을 하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 1,445백만원입니다. 현재 아르헨티나 지점은 청산을 진행중에있습니다.3) Golden Oil Colombia Corp.는 2009년 1월 22일에 설립되어 파나마 및 콜롬비아 지점에서 광물자원과 천연가스자원의 취득, 탐사, 개발과 생산을 주요 사업으로 하여영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 14,416백만원입니다. 콜롬비아 지점은 2014년 12월 중 현지 법원에 청산 신청서를 접수하여 청산절차를 진행 중에 있습니다.4) 삼표라임스톤(주)(구: 동양라임스톤(주))는 2016년 1월 4일에 설립되어 광산개발 및 운영사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.5) 삼표에스앤씨(주)(구: 동양에스앤씨(주))는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.6) 삼척에너지(주)는 2013년 7월 29일에 설립되어 전력 및 스팀 발전사업, 에너지자산의 운용 및 관리업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 630백만원 및 신종자본증권 28,840백만원입니다.7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.8) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 설립되었습니다. 자본금 납입이 2017년 4월에 이루어져 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.(요약재무정보)종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 2017.12.31 2017년 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 199,282 99,968 99,314 65,452 12,054 11,965 골든자원개발(주) 196 34,409 (34,213) - (1,164) (1,168) Golden Oil Colombia Corp. - - - - (6) (6) 삼표라임스톤(주)(구: 동양라임스톤(주)) 658 412 246 3,083 (18) (18) 삼표에스앤씨(주)(구: 동양에스앤씨(주)) 625 476 149 3,814 22 22 삼척에너지(주)(*1) 45,297 159 45,138 4,218 1,372 1,372 삼표해운(주)(*1) 75,857 49,703 26,154 21,609 (556) (556) (주)동양시멘트(*2) 1 - 1 - - - (단위: 백만원) 기업명 2016.12.31 2016년 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주)) 186,363 99,014 87,349 40,946 19,336 19,287 골든자원개발(주) 935 34,324 (33,389) - (2,001) (1,737) Golden Oil Colombia Corp. 6 721 (715) - (75) (190) 동양라임스톤(주) 619 356 263 3,029 253 253 동양에스앤씨(주) 467 340 127 2,783 117 117 삼척에너지(주)(*1) 48,689 114 48,575 2,413 1,204 1,204 삼표해운(주)(*1) 12,510 11,597 913 - (86) (86) (*1) 삼척에너지(주)는 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 주식을 100% 인수하였으며, 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립하였습니다.(*2) ㈜동양시멘트는 2017년 3월 28일에 설립하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 37 참조)- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제 1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제 1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.판매후리스와 관련하여, 연결실체(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향에 대한 평가를 수행할 예정입니다. 연결실체가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 132,837백만원, 매도가능금융자산 3,177백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 132,837백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 위에 해당하는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,173백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익은 407백만원 입니다.예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.②금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 132,837백만원(대여금 및 수취채권 132,837백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,417백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 다만, 2017년 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 도입이 연결실체의 수익에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단됩니다. (3) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 백만원 단위로 표시되고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유 목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에서차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 12 - 50년 정 액 법 구 축 물 5 - 50년 정 액 법 기 계 장 치 10 - 20년 정 액 법 선 박 12 - 15년 정 액 법 차량운반구 5 - 6년 정 액 법 공기구비품 5 - 10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건 물 정 액 법 40년 구 축 물 정 액 법 5 - 50년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 상각방법 내 용 연 수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 10년 사용수익기부자산 정액법 20년 광 업 권 생산량비례법 - 기타의무형자산 정액법 3 - 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3) 판매후리스판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 주식기준보상연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때(일반적으로 재화의 인도시점) 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 임대수익투자부동산의 운영으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 용역수익에 대해서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능하고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (20) 법인세연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 비교표시 재무제표 재작성연결실체는 당기중 일부 계정의 표시방법을 변경하였으며, 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시 재무제표의 일부계정과목을 동일하게 재분류하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 이연법인세자산이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정되고 있습니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토되고 있습니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 자료에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) 복구충당부채 연결실체는 광산 및 광구와 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 광산 등의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예금 38,436 66,966 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 예금 426 - 소송관련 채권가압류 장기금융상품: 당좌개설보증금 10 10 합계 436 10 6. 단기금융상품과 장기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 정기예금 150 30,000 정기적금 - 150 합계 150 30,150 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당좌개설보증금 10 10 7. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 비상장주식 3,128 2,873 기타출자금 45 45 소계 3,173 2,918 채무증권 국공채 4 17 소계 4 17 합계 3,177 2,935 유동 4 17 비유동 3,173 2,918 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,935 4,588 취득 - 1 처분 (12) (1,287) 평가이익 407 - 손상 (152) (452) 상각(*1) - 85 기말 3,178 2,935 (*1) 전기 중 포스파워(주)(구, 동양파워(주)) 발행 전환사채에 대해 85백만원의 이자수익을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (1) (1) 평가손익 407 - 기말 406 (1) 법인세효과 (99) - 법인세효과 반영 후 307 (1) (4) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양레저(*1) 74,200 2.20% 2,279 1,590 동양인터내셔널(*2) 93,640 14.32% 4,735 1,538 합계 7,092 3,128 (*1) 당기 중 동양레저(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 153백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 407백만원의 평가이익을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양레저(주) 74,200 2.12% 2,279 1,743 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,130 합계 7,092 2,873 (*1) 전기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 452백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 8 . 금융자 산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 3,128 3,128 2,873 2,873 채무증권 5 5 17 17 소계 3,133 3,133 2,890 2,890 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 45 45 45 45 소계 45 45 45 45 대여금및수취채권 현금및현금성자산 38,436 38,436 66,966 66,966 단기금융상품 150 150 30,150 30,150 매출채권 84,702 84,702 87,660 87,660 기타유동채권 1,550 1,550 908 908 장기매출채권 286 286 893 893 장기금융상품 10 10 10 10 기타비유동채권 7,703 7,703 5,806 5,806 소계 132,837 132,837 192,393 192,393 금융자산 합계 136,015 136,015 195,328 195,328 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 26,967 26,967 25,766 25,766 단기차입금 50,480 50,480 1,567 1,567 유동성장기차입금 118,112 118,743 43,905 43,905 유동성회생채무 27,901 27,901 85,635 85,635 기타유동채무 57,029 57,029 45,455 45,455 유동성금융리스부채 4,997 4,997 5,345 5,345 장기차입금 235,472 237,912 314,851 314,851 금융리스부채 10,126 10,126 13,622 13,622 비유동회생채무 9,795 9,795 30,802 30,802 기타비유동채무 7,223 7,223 4,913 4,913 소계 548,102 551,173 571,861 571,861 기타 금융보증부채 1,763 1,763 1,850 1,850 소계 1,763 1,763 1,850 1,850 금융부채 합계 549,865 552,936 573,711 573,711 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 순손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 매도가능금융자산 이자수익 - 86 배당금수익 37 - 세후평가손익(기타포괄손익) 308 - 매도가능증권손상차손 (152) (452) 매도가능증권처분손실 (1) (1) 소계 192 (367) 대여금 및 수취채권 이자수익 1,124 1,143 외환차익 317 1,101 외환차손 (517) (423) 외화환산이익 44 26 외화환산손실 (19) (112) 손상/환입 (32) 697 소계 917 2,432 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (26,408) (29,193) 외환차익 561 1,056 외환차손 (556) (1,105) 외화환산이익 1,765 161 외화환산손실 (507) (500) 채무면제이익 307 569 소계 (24,838) (29,012) 합계 (23,729) (26,947) 연결실체의 금융상품 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 매출채권, 기타유동채권, 단기대여금, 매입채무 및 기타유동채무매출채권, 기타유동채권, 단기대여금, 매입채무 및 기타유동채무는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.② 매도가능금융자산비상장 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 적절한 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.③ 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권연결실체는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. ④ 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채, 회생채무 및 기타비유동채무단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채, 회생채무 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인율은 회사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다. (3) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(지분증권) - - 3,128 3,128 매도가능금융자산(채무증권) - 4 - 4 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(지분증권) - - 2,873 2,873 매도가능금융자산(채무증권) - 17 - 17 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) 동양인터내셔널 (주) - - 1.538 - - 1,130 순자산가치법 상장주식 종가 동양레저 (주) - - 1,590 - - 1,743 현금흐름 할인모형 할인율 국공채 - 4 - - 17 - 현금흐름 할인모형 할인율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널㈜는 당기말 현재의 보유 상장주식의 종가 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며, 동양레저㈜는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (5) 당기와 전기 중 수준 3로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,873 3,325 평가이익 407 - 손상 (152) (452) 기말 3,128 2,873 (6) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 1,590 1,743 할인된 현금흐름 영구성장률 -1.00%~1.00%(0.00%) 영구성장률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용 10.52%~12.52%(11.52%) 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 관측가능한 상장주식의 주가와 기타 관측불가능한기타 자산 및 부채의 합으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입 변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다. (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 세전 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 영구성장률 +/-1%(0.00%) 40 (34) 가중평균자본비용 +/-1%(11.52%) 63 (53) 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 87,423 4,260 7,199 3 11,462 98,885 대손충당금 (2,435) (1,982) - - (1,982) (4,417) 현재가치할인차금 - (223) (4) - (227) (227) 순장부금액: 84,988 2,055 7,195 3 9,253 94,241 유동성 84,702 1,547 - 3 1,550 86,252 비유동성 286 508 7,195 - 7,703 7,989 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 91,067 3,928 5,223 47 9,198 100,265 대손충당금 (2,514) (2,190) - - (2,190) (4,704) 현재가치할인차금 - (290) (4) - (294) (294) 순장부금액: 88,553 1,448 5,219 47 6,714 95,267 유동성 87,660 861 - 47 908 88,568 비유동성 893 587 5,219 - 5,806 6,699 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금 30일에서 120일, 받을어음은 90일에서 120일입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미연체채권 손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 83,723 988 1 26 2,685 87,423 기타채권 9,480 - - - 1,982 11,462 합계 93,203 988 1 26 4,667 98,885 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 87,556 220 121 - 3,170 91,067 기타채권 7,008 - - - 2,190 9,198 합계 94,564 220 121 - 5,360 100,265 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 2,277 237 2,514 설정(환입) 210 (201) 9 제각 (88) - (88) 당기말 2,399 36 2,435 (단위: 백만원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전기초 3,659 116 3,775 환입 (1,382) 121 (1,261) 전기말 2,277 237 2,514 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 합계 당기초 2,190 2,190 환율차이 (208) (208) 당기말 1,982 1,982 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 합계 전기초 1,706 1,706 설정 479 479 제각 (9) (9) 환율차이 14 14 전기말 2,190 2,190 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,050 - 1,346 - 선급비용 3,666 2,887 3,299 3,018 기타 316 - 2,167 - 합계 6,032 2,887 6,812 3,018 11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,032 1,088 제품 911 123 미포장시멘트 14,999 9,361 반제품 13,833 10,651 원재료 12,239 6,845 저장품 21,088 22,142 미착품 5,478 5,032 합계 69,580 55,242 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 520,205백만원(전기: 474,526백만원)입니다.(3) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (2) (5) 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 246,414 - - - 246,414 건물 217,277 (89,494) (175) - 127,608 구축물 151,629 (58,830) (122) (5,274) 87,403 기계장치 919,639 (700,879) (1,101) (279) 217,380 선박 57,287 (4,857) - - 52,430 차량운반구 21,423 (19,915) - - 1,508 공기구비품 5,504 (3,647) - (6) 1,851 금융리스자산 35,534 (19,691) - - 15,843 건설중인자산 53,110 - - - 53,110 합계 1,707,817 (897,313) (1,398) (5,559) 803,547 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 247,069 - - - 247,069 건물 212,643 (83,647) (175) - 128,821 구축물 149,412 (54,235) (122) (5,132) 89,923 기계장치 898,606 (676,587) (1,101) (268) 220,650 선박 14,735 (2,339) - - 12,396 차량운반구 20,424 (19,610) - - 814 공기구비품 4,879 (3,190) - (7) 1,682 금융리스자산 35,533 (15,672) - - 19,861 건설중인자산 47,399 - (4,422) - 42,977 합계 1,630,700 (855,280) (5,820) (5,407) 764,193 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득(*1) 감가상각(*2) 처분 기타증감 기말 토지 247,069 7 - - (662) 246,414 건물 128,821 12 (5,903) (4) 4,682 127,608 구축물 89,923 - (4,524) - 2,004 87,403 기계장치 220,650 3,792 (32,648) (2,416) 28,002 217,380 선박 12,396 1,461 (2,874) - 41,447 52,430 차량운반구 814 412 (361) - 643 1,508 공기구비품 1,682 127 (458) - 500 1,851 금융리스자산 19,861 - (4,018) - - 15,843 건설중인자산 42,977 90,974 - - (80,841) 53,110 합 계 764,193 96,785 (50,786) (2,420) (4,225) 803,547 (*1) 건설중인자산 취득에 선박 취득 약정 14,000백만원 중 당기 취득액 7,532백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 136백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분 연결범위변동 기타증감 기말 토지 245,929 498 - - 639 3 247,069 건물 132,213 66 (6,906) (32) 1,161 2,319 128,821 구축물 77,746 182 (4,300) - - 16,295 89,923 기계장치 188,278 2,177 (45,015) (256) 33,519 41,947 220,650 선박 - - (175) - - 12,571 12,396 차량운반구 1,767 125 (1,330) - - 252 814 공기구비품 671 1,033 (326) - 2 302 1,682 금융리스자산 23,901 - (4,040) - - - 19,861 건설중인자산 21,881 94,732 - - 1,795 (75,431) 42,977 합계 692,386 98,813 (62,092) (288) 37,116 (1,742) 764,193 (*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 35백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(3) 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 342 1,565 매출원가 50,308 60,492 기타의기타비용(운휴자산) 136 35 합계 50,786 62,092 (4) 담보로 제공된 유형자산 등1) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 167,083 288,000 산업은행농협은행농협협동조합중앙회신용협동조합중앙회 청운신용협동조합 대천신용협동조합 건물 118,249 구축물 19,294 기계장치 107,152 광업권 170,238 토지(*1) 49,283 53,470 한국광물자원공사KEB하나은행 건물(*1) 1,565 구축물(*1) 16,671 기계장치(*1) 5,348 토지 3,206 9,754 신한은행 건물 27 구축물 1,524 기계장치 679 선박 7,352 14,040 KDB캐피탈 합계 667,671 365,264 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 지배기업과 종속기업인 삼표자원개발㈜의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 삼표시멘트 한국광물자원공사 자체 담보제공 12,100 부산공장, 시설자금 18,200 광양공장, 운영자금 KEB하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 삼표자원개발 한국광물자원공사 제3자 담보제공 8,400 부산공장 5,770 광양공장 6,071 목포공장 2) 당기말 현재 종속기업인 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))의 리파이낸싱 대출약정과 관련하여 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 담보제공내역 토지 20,188 근저당 설정 기계장치외 100,915 광업권 37,378 합계 158,481 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 대출약정서에 따라 대출원리금 및 기타 대출약정서와 관련하여 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위한 선행조건으로 예금계정질권설정계약, 보험질권설정계약, 양도담보계약, 자금보충약정서 및 근저당권 설정계약을 체결하고 금융 대출단(한국산업은행 외 4곳)을 위해 한국산업은행계정(예금계정 등)과 지배기업이 보유하고 있는 유형자산 및 무형자산인 광업권 등에 82,560백만원을 채권최고액으로 하는 질권을 제공하고 있습니다. 3) 당기말 현재 종속기업인 삼표해운(주)는 현대커머셜(주), 신한은행 및 산업은행으로부터 차입금 27,833백만원과 관련하여 선박(장부금액:52,451백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 60,600백만원입니다. 또한 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(채권최고액 USD 33,000천 KRW 9,350백만)되어 있으며 하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액: 11,920백만원)에 대해서는 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 570 - - 570 570 건물 1,250 (19) - 1,231 1,231 합계 1,820 (19) - 1,801 1,801 (단위: 백만원) 구분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 450 - 450 450 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기타증감 기말 토지 450 - 120 570 건물 등 - (19) 1,250 1,231 합계 450 (19) 1,370 1,801 (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기타증감 기말 토지 450 - - 450 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 696 - - 696 소프트웨어개발비 5,740 (4,287) - 1,453 산업재산권 108 (107) - 1 사용수익기부자산 1,173 (1,107) - 66 회원권(*1) 375 - (30) 345 광업권 217,273 (4,692) (4,274) 208,307 기타무형자산 19,742 (4,122) - 15,620 합계 245,107 (14,315) (4,304) 226,488 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,293 (3,982) - 1,311 산업재산권 108 (106) - 2 사용수익기부자산 1,173 (1,096) - 77 회원권(*1) 375 - (30) 345 광업권 217,275 (3,980) (4,274) 209,021 기타무형자산 15,023 (2,902) - 12,121 합계 239,247 (12,066) (4,304) 222,877 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 기초잔액 취득 처분 상각 기타증감 기말잔액 영업권 - - - - 696 696 소프트웨어개발비 1,311 13 - (321) 450 1,453 산업재산권 2 - - (1) - 1 사용수익기부자산 77 - - (11) - 66 회원권 345 - - - - 345 광업권 209,021 - (2) (712) - 208,307 기타무형자산 12,121 27 (3) (1,222) 4,697 15,620 합계 222,877 40 (5) (2,267) 5,843 226,488 (단위: 백만원) 과목 기초잔액 취득 처분 상각 기타증감 기말잔액 영업권 - - - - - - 소프트웨어개발비 47 113 - (116) 1,267 1,311 산업재산권 4 - - (2) - 2 사용수익기부자산 88 - - (11) - 77 회원권 325 20 - - - 345 광업권 209,517 - - (533) 37 209,021 기타무형자산 211 126 - (511) 12,295 12,121 합계 210,192 259 - (1,173) 13,599 222,877 (3) 무형자산의 손상검사당기 중 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 광업권의 회수가능금액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 435 191 매출원가 1,832 982 합계 2,267 1,173 15. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입금은 없습니다. 1 6 . 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 26,967 25,766 기타유동채무: 미지급금 52,698 41,193 미지급비용 4,332 4,262 소계 57,030 45,455 기타비유동채무: 장기미지급금 3,781 1,689 장기미지급비용 1,089 871 보증금 2,353 2,353 소계 7,223 4,913 합계 91,220 76,134 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타유동부채: 선수금 1,980 4,522 선수수익 2,362 2,362 예수금 3,820 2,316 기타 892 256 소계 9,054 9,456 기타비유동부채: 선수수익 4,812 7,174 소계 4,812 7,174 합계 13,866 16,630 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Bankers's Usance 국민은행,우리은행 등 0.40~1.8 8,489 1,567 신디케이트론(Tranche D) 산업은행 4.22 20,000 - 일반운전자금대출 우리은행 FTP(기간별)+2.2 4,000 - KEB하나은행 FTP(기간별)+1.844 4,000 - 신한은행 3.50 4,000 - 산은캐피탈 4.10 5,000 - 어음할인 한국광물자원공사 기간별 3.4~3.5 4,991 - 합계 50,480 1,567 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 상환방법 석유개발사업자금(*1) 한국석유공사 2.00 7,834 9,280 성공불융자 토지매각차입거래(*2) 쌍용자원개발(주) 4.00 5,440 5,440 원리금 만기일시상환 시설자금(*3) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)+0.1 19,916 17,700 2년거치 6년 분할상환 운영자금(*4) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)+0.2 3,333 4,000 1년거치 3년분할상환 신디케이트론(Tranche A,B,C) 한국산업은행 3.70 87,500 100,000 1년거치 4년 분할상환 한국산업은행 등 3.56 67,500 90,000 1년거치 2년 분할상환 신용협동조합중앙회 3.78 22,500 30,000 1년거치 2년 분할상환 환경개선자금 중소기업은행 1.39~1.72 2,733 1,310 3년거치 4년 분할상환 국민은행 1.72 246 3년거치 4년 분할상환 에너지이용합리화자금(*5) 신한은행 국고채3년물(3개월) -1.25 8,128 8,128 3년거치 5년 분할상환 KEB하나은행 국고채3년물(3개월) -1.25 2,441 2,441 3년거치 5년 분할상환 국민은행 국고채3년물(3개월) -1.25 983 - 3년거치 5년 분할상환 리파이낸싱(광업자금) 한국산업은행 3.87 9,998 10,000 1년거치후 4년 분할상환 신한캐피탈(주) 3.79 19,995 20,000 1년거치후 2년 분할상환 농협손해보험(주) 3.79 18,995 19,000 1년거치후 2년 분할상환 (주)아이비케이캐피탈 4.02 10,000 10,000 1년거치후 2년 분할상환 한국광물자원공사 3.87 9,619 9,866 1년거치후 4년 분할상환 현대화시설대(*6,7) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월) -0.3 10,406 10,406 2년거치 6년 분할상환 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월) -0.4 5,353 3,700 2년거치 6년 분할상환 선박구매대출 현대커머셜㈜ 4.80 11,333 11,505 6개월거치 5년분할상환 시설자금대출 KEB하나은행 4.31 7,552 - 2년거치 3년분할상환 일반자금대출 신한은행 금융채유통수익률 3년+1.97 2,500 - 1년거치 4년분할상환 선박 시설자금 KDB캐피탈 4.95 6,660 - 6개월거치 42개월분할상환 일반자금대출 신한캐피탈 4.65 5,000 - 2년 분할상환 시설자금대출(*8) 산업은행 산업금융채권 3년+1.45 10,000 - 1년 거치 5년분할상환 소계 355,965 362,776 현재가치할인차금 (5,322) (7,791) 정부보조금(*9) 2,942 3,771 소계 353,585 358,756 차감: 유동성 대체 (118,113) (43,905) 차감계 235,472 314,851 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불 융자 조건의 차입금으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 또한 종속기업인 골든자원개발(주)가 발행한 백지수표 9매(전기: 9매)를 견질로 제공하고 있습니다.(*2) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다, 동 계약 과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(*3) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.(*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다.(*6) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%, 이상일 경우 기준금리에 0.3% 차감한 이자율로 정해집니다.(*7) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%, 이상일 경우 기준금리에 0.4% 차감한 이자율로 정해집니다.(*8) 이자율은 인출일 현재 산업금융채 3년 기준금리에 1.45% 가산한 이자율로 정해집니다.(*9) 한국석유공사에서 차입한 장기차입금에 대해 회사의 신용도를 고려한 시장이자율로 평가된 공정가치와 거래금액과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 그 잔액을 금융부채로 인식하고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 118,369 1년초과 2년이내 103,826 2년초과 3년이내 48,049 3년초과 4년이내 42,606 4년초과 5년이내 24,935 5년초과 18,180 합계 355,965 19. 채무의 조정 지배기업은 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 지배기업은 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 중 회생채무의 변동내역과 전기 중 지배기업의 인가된 회생 계획상 채무조정 내역 및 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 변동액 기말잔액 변제 회생계획확정이후조정금액 현재가치할인차금 상각 회생채권 미확정구상채무 미정 - - - 미정 미확정보증채무 미정 - - - 미정 보증금채무 1,106 (54) - - 1,052 상거래채무 4,046 (3,687) - - 359 어음채무 2,772 (2,772) - - - 특수관계인채무 14,054 - - - 14,054 회사채채무 109,641 (82,069) - (3) 27,569 합계 131,619 (88,582) - (3) 43,034 차감: 현재가치할인차금 (15,178) 173 - 9,671 (5,334) 연결조정 (4) (4) 유동성대체 (85,635) (27,901) 차감계 30,802 9,795 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 변동액 기말잔액 변제 회생계획확정이후조정금액 현재가치할인차금 상각 회생담보권 대여채무 182,757 (182,757) - - - 물상보증채무(*1) 미정 - - - - 소계 182,757 (182,757) - - - 회생채권 물상보증채무(*1) 미정 - - - - 미확정구상채무 미정 - - - 미정 미확정보증채무 미정 - - - 미정 보증채무(*1) 미정 - - - - 보증금채무 1,107 (1) - - 1,106 상거래채무 12,198 (8,152) - - 4,046 어음채무 3,326 (554) - - 2,772 특수관계인채무(*2) 16,353 (2,299) - - 14,054 회사채채무 142,978 (33,337) - - 109,641 소계 175,962 (44,343) - - 131,619 합계 358,719 (227,100) - - 131,619 차감: 현재가치할인차금 (31,059) 2,991 - 12,890 (15,178) 연결조정 (4) (4) 유동성대체 (71,775) (85,635) 차감계 255,881 30,802 (*1) 전기 중 종속기업인 삼표자원개발(주)의 기존 석회석 광산개발 및 관련시설 운영자금 등을 위하여 한국산업은행과 한국광물자원공사에 대한 프로젝트 차입금이 리파이낸싱 대출로 변경됨에 따라 물상보증채무가 소멸되었으며, 원 채무자인 동양네트웍스(주)의 관련 채무 상환 완료로 인하여 보증채무가 모두 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 지배기업과 종속기업인 솔로몬티에스(주)의 합병으로 인해 채권자 보호 절차를 진행하였으며 합병법인인 지배기업의 채권자인 동양자산운용(주)에서 이의를제출하여, 연 4.44%의 금리로 할인하여 조기변제하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다. (3) 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회생채무 구분 채권시인액 변제방법 회생담보권 대여채무 412,485 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함. 회생채권 대여채무 19,386 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후이자는 전액 면제함. 미확정 구상채무 72,472 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후이자는 전액 면제함. 미확정 보증채무 31,229 주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 보증금 채무 1,108 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 어음채무 5,544 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 조세채권 1,712 신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기등을 통하여 확정함. 특수관계인 채무 8,418 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용㈜의 시인된 원금 및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 20. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 109,066 109,895 사외적립자산 공정가치 (67,505) (63,205) 합계 41,561 46,690 (2) 확정급여채무 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 109,895 100,882 당기근무원가 8,562 6,687 과거근무원가 - 552 이자원가 2,577 2,268 급여지급액 (12,694) (3,997) 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 요인에 의한 손익 (161) 1,369 재무적 요인에 의한 손익 (459) 1,098 경험적 요인에 의한 손익 1,309 903 계열사전입 116 173 계열사전출 (79) (40) 기말금액 109,066 109,895 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초금액 63,205 61,064 이자수익 1,469 1,360 급여지급액 (849) (6,825) 재측정요소 (613) (500) 기여금 4,293 8,106 기말금액 67,505 63,205 2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 1,369 809 채무증권 11,311 9,907 예치금 43,179 41,065 국민연금전환금 388 441 기타 11,258 10,983 합계 67,505 63,205 3) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 856 860 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 8,562 6,687 과거근무원가 - 552 순이자원가 1,108 908 합계 9,670 8,147 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 8,223 6,137 판매비와관리비 1,447 2,010 합계 9,670 8,147 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,302) (3,870) 법인세효과 315 937 법인세차감후 재측정요소 (987) (2,933) (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.46% ~ 2.78% 2.01% ~ 2.39% 퇴직률 사무직 4.54% ~ 15.75% 사무직 4.37% ~ 15.35% 생산직 4.54% 생산직 4.37% 해상직 15.75% 해상직 15.75% 기대임금상승률 사무직 4.40% ~ 6.00% 사무직 4.45% ~ 6.00% 생산직 4.40% 생산직 4.45% 해상직 4.51% 해상직 4.41% 2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,980) -6.40% 1% 감소 7,782 7.14% 1% 증가 7,761 7.12% 1% 감소 (7,091) -6.50% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,137) -5.58% 1% 감소 6,819 6.20% 1% 증가 6,855 6.24% 1% 감소 (6,200) -5.64% (7) 당기말 현재 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,797 7,125 30,299 60,970 67,904 170,095 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 18,251 1,850 2,536 661 23,298 설정 2,805 - 5,564 - 8,369 사용 - - (6,446) - (6,446) 기타 - (87) - - (87) 기말 : 21,056 1,763 1,654 661 25,134 유동성 - 1,763 - 661 2,424 비유동성 21,056 - 1,654 - 22,710 (*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련하여 당기 중 2,805백만원을 인식하였습니다. (*2) 골든자원개발㈜의 캐나다 현지법인 이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다.(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, ㈜동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 당기 중 5,564백만원 인식 및 6,446백만원을 사용하였습니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어밸트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 18,079 1,746 792 257 20,874 설정 172 - 1,744 244 2,160 기타 - 104 - 160 264 기말: 18,251 1,850 2,536 661 23,298 유동성 - 1,850 827 661 3,338 비유동성 18,251 - 1,709 - 19,960 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,357,173 107,357,173 보통주자본금 53,679 53,679 2) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 증감주식수 자본금 기초 107,357,173 53,679 기말 107,357,173 53,679 기초 107,357,173 53,679 기말 107,357,173 53,679 (2) 자본잉여금당기 및 전기 중 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 214,829 214,829 기말 214,829 214,829 23. 자기주식 연결실체는 2011년 중 주식회사 골든오일과의 합병 당시 골든오일이 보유하고 있었거나 주식매수청구권이 행사됨에 따라 자기주식 302백만원(보통주 101,721주)을 보유하게 되었습니다. 한편, 연결실체는 2012년 6월 1일 우리사주조합에 보유 중인 자기주식 97,194주(장부금액: 289백만원)를 출연한 바, 출연한 자기주식의 공정가치 252백만원을 주식보상비용으로 처리하고 자기주식의 공정가치와 장부금액 간 차이 37백만원을 자기주식처분손실로 처리하였습니다. 연결실체의 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 3,621 10 3,621 10 기말 3,621 10 3,621 10 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익누계액: 매도가능금융자산평가손익 307 (1) 해외사업환산손익 (2,876) (2,872) 소계 (2,569) (2,873) 기타자본항목: 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 2,881 2,881 자기주식처분손실 등 (174) (174) 소계 16,111 16,111 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 당기말 매도가능금융자산평가손익(*1) (1) 308 - 307 해외사업환산손익 (2,872) - (4) (2,876) 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - - 2,881 자기주식처분손실 등 (174) - - (174) 합계 13,238 308 (4) 13,542 (*1) 당기 중 동양인터내셔널㈜ 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 308백만원의 평가이익을 기타자본으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 전기말 매도가능금융자산평가손익 (1) - - (1) 해외사업환산손익 (3,025) 153 - (2,872) 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - - 2,881 자기주식처분손실 등 (174) - - (174) 합계 13,085 153 - 13,238 25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 350,276 314,978 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 650,370 594,927 기타의매출액 20,937 20,983 합계 671,307 615,910 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의판매로인한원가 520,205 474,461 기타의매출원가 7,645 7,663 합계 527,850 482,124 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 12,893 13,630 퇴직급여 2,179 2,010 복리후생비 3,504 4,142 차량유지비 965 897 여비교통비 549 628 접대비 1,105 918 인쇄비 96 71 통신비 98 113 지급수수료 5,029 5,340 보험료 304 336 세금과공과금 936 1,278 임차료 821 832 회의비 27 28 교육훈련비 202 250 조작비 1,090 1,565 무형자산상각비 436 191 유형자산감가상각비 342 1,565 용역비 5,540 4,495 운반비 32,103 27,965 광고선전비 647 81 매출채권손상차손(환입) 9 (1,261) 기타의판매관리비 227 170 합계 69,102 65,244 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,460 2,420 채무면제이익 307 569 기타 3,956 1,181 합계 6,723 4,170 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 대여금및기타채권손상차손 24 564 유형자산처분손실 2,376 146 소송충당부채전입 5,563 1,744 기타 3,937 2,852 합계 11,900 5,306 2 9. 금융 수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 3,848 3,572 금융비용 (28,161) (31,786) 순금융비용 (24,313) (28,214) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 금융수익: 이자수익 1,124 - - 1,124 배당금수익 - 37 - 37 기타금융수익 361 - 2,326 2,687 합계 1,485 37 2,326 3,848 금융비용: 이자비용 - - 26,407 26,407 기타금융원가 536 154 1,064 1,754 합계 536 154 27,471 28,161 (단위: 백만원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 금융수익: 이자수익 1,144 85 - 1,229 기타금융수익 1,127 - 1,216 2,343 합계 2,271 85 1,216 3,572 금융비용: 이자비용 - - 29,193 29,193 기타금융원가 535 453 1,605 2,593 합계 535 453 30,798 31,786 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 11,122 9,754 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (7,089) (26,712) 자본에 직접 반영된 법인세비용 218 895 세무조사로 인한 추징세액 - 7,261 기타 4,330 (2,301) 법인세비용(수익) 8,581 (11,103) (2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (1,302) 315 (987) (3,871) 938 (2,933) 매도가능금융자산평가이익 407 (99) 308 - - - 해외사업환산손익 (6) 1 (5) 196 (43) 153 합계 (901) 217 (684) (3,675) 895 (2,780) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 44,866 39,192 적용세율에 따른 법인세 10,395 9,022 조정사항: 세무조사로 인한 추징세액 - 7,261 세액공제 (241) (940) 비과세수익 / 비공제비용으로 인한 효과 216 74 전기에 인식하지 못한 이연법인세 당기 인식 효과 (2,190) (28,002) 기타 401 1,482 법인세비용(수익) 8,581 (11,103) 평균유효세율 19.13% (*1) (주1) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (47) 44 (3) (11) 10 (1) 토지재평가손익 (51,281) - (51,281) (12,410) - (12,410) 무형자산 (1,328) 188 (1,140) (321) 45 (276) 퇴직연금 (62,657) (4,460) (67,117) (15,163) (1,079) (16,242) 현재가치할인차금 (7,496) 2,401 (5,095) (1,814) 581 (1,233) 채무조정이익 (15,178) 9,844 (5,334) (3,673) 2,382 (1,291) 일시상각충당금 (1,627) (2,229) (3,856) (394) (539) (933) 해외사업환산손익 (575) 5 (570) (139) 1 (138) 발전소운영권 - (13,368) (13,368) - (3,235) (3,235) 기타 (2,090) (143) (2,233) (507) (34) (540) 일시적차이 가감계 (142,279) (7,718) (149,997) (34,432) (1,868) (36,299) (-) 이연법인세효과 미인식액 7,471 6,267 1,807 1,517 이연법인세부채 인식액 (134,808) (143,730) (32,625) (34,782) 대손충당금 4,504 (136) 4,368 1,090 (33) 1,057 매도가능금융자산 10,104 (255) 9,849 2,445 (62) 2,383 종속기업투자 54,108 (49,434) 4,674 13,094 (11,963) 1,131 유형자산 43,702 (4,189) 39,513 10,576 (1,014) 9,562 퇴직급여충당금 109,346 (668) 108,678 26,462 (162) 26,300 광산복구충당부채 18,251 2,805 21,056 4,417 679 5,096 국고보조금 18,753 (2,464) 16,289 4,538 (596) 3,942 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,682 (154) 1,528 407 (37) 370 미지급비용 2,867 119 2,986 694 29 723 충당부채 13,656 (2,189) 11,467 3,305 (530) 2,775 이월결손금 - 614 614 - 149 149 기타 4,040 278 4,318 978 67 1,045 일시적차이 가감계 283,429 (55,673) 227,756 68,591 (13,473) 55,118 (-) 이연법인세효과 미인식액 (84,861) (5,536) (20,536) (1,381) 이연법인세자산 인식액 198,568 222,220 48,055 53,737 인식한 이연법인세자산(부채) 순액 63,760 78,490 15,430 18,955 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결실체는 당기말 현재 일시적차이 730백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,589 2,283 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 52,148 45,772 합계 53,737 48,055 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (908) (2,748) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (33,874) (29,877) 합계 (34,782) (32,625) 이연법인세부채 순액 18,955 15,430 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (14,338) (13,553) 원재료 및 상품 사용액 215,032 202,381 종업원급여 92,772 83,921 감가상각비 50,670 62,057 무형자산상각비 2,268 1,173 외주비 50,274 41,950 운반비 66,648 41,189 기타 133,626 128,250 합계(*1) 596,952 547,368 (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 36,285,020,200 50,294,748,652 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 36,285,020,200 50,294,748,652 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 지배기업 소유주지분 주당순이익 338 468 지배기업 소유주지분 주당계속영업이익 338 468 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식수 107,357,173 107,357,173 (-) 자기주식 3,621 3,621 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (3) 희석주당순이익 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황(가) 지배기업 등의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결실체에 대한 지분율 비고 당기말 전기말 (주)삼표 45.08% - 최상위지배기업 삼표에스씨(주)(*1) - 45.08% 중간지배기업 (*1) 당기중 (주)삼표는 삼표에스씨(주)를 흡수합병하였습니다. (나) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 삼표자원개발(구: 다물제이호(주))(*1) 100% 100% 한국 골든자원개발(주) 100% 100% 한국/아르헨티나 Golden Oil Colombia Corp.(*2) 100% 100% 파나마 삼표라임스톤(주)(구: 동양라임스톤(주))(*3) 100% 100% 한국 삼표에스앤씨(주)(구: 동양에스앤씨(주))(*3) 100% 100% 한국 삼척에너지(주)(*4) 100% 100% 한국 삼표해운(주)(*3) 100% 100% 한국 (주)동양시멘트(*5) 100% - 한국 (*1) 전기 중 삼표자원개발(주)(구, 다물제이호(주))는 동일지배 하에 있던 동양시멘트이앤씨(주)를 흡수합병하였습니다.(*2) 당기말 현재 종속기업인 골든자원개발(주)가 Golden Oil Colombia Corp의 발행주식 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 삼표라임스톤(주)(구: 동양라임스톤(주)), 삼표에스앤씨(주)(구: 동양에스앤씨(주)) 및 삼표해운(주)가 신규설립되었으며, 지배기업은 각각 100% 지분을 신규취득하였습니다.(*4) 지배기업은 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 삼척에너지(주) 지분 100%를 취득하였습니다.(*5) 지배기업은 당기에 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 상호를 변경하면서, 상호 보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다.(다) 기타특수관계자 현황 당기와 전기에 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 비고 2017.12.31 2016.12.31 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)삼표의 종속기업 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) (주)유니콘(*1) (주)유니콘(*1) (주)삼표기초소재 (주)삼표기초소재 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)남동레미콘 (주)신대원(*2) (주)청암 (주)남동레미콘 (주)알엠씨 (주)알엠씨 (주)네비엔 (주)네비엔 (주)경한 (주)경한 삼척이앤씨(주)(*3) (*1) (주)유니콘은 2017년 04월 (주)삼표산업에 흡수합병 되었습니다.(*2) (주)신대원은 2017년 01월 (주)삼표기초소재에 흡수합병 되었습니다.(*3) 삼척이앤씨(주)는 2017년 04월 설립되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 5,104 4,854 퇴직급여 488 290 합계 5,592 5,144 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 최상위지배기업 (주)삼표 106 44,103 2,714 기타의특수관계자 (주)삼표산업 58,939 5,309 54 (주)삼표기초소재 13,145 6,722 - (주)남동레미콘 4,681 - - (주)유니콘 854 - - (주)알엠씨 798 - - 삼표레일웨이(주) 495 - - 삼표피앤씨(주) 6,133 - - (주)경한 598 - - (주)네비엔 1,319 9,915 15,124 (주)청암 1,295 - - 삼척이앤씨(주) 3 1,508 80 합계 88,366 67,557 17,972 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 최상위지배기업 (주)삼표 333 35,352 4,128 기타의특수관계자 (주)삼표산업 27,841 1,988 1,525 (주)삼표기초소재 8,250 1,497 - (주)남동레미콘 596 - - (주)유니콘 1,253 - - (주)알엠씨 759 - - 삼표레일웨이(주) 26 112 - 삼표피앤씨(주) 3,505 - - (주)경한 499 - - (주)네비엔 1,025 5,467 16,312 (주)신대원 76 4,260 - 합계 44,163 48,676 21,965 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역 (가) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위지배기업 (주)삼표 1 128 129 기타의특수관계자 (주)삼표산업 5,058 169 5,227 (주)삼표기초소재 869 223 1,092 (주)남동레미콘 510 - 510 (주)알엠씨 74 - 74 삼표레일웨이(주) 74 - 74 삼표피앤씨(주) 605 - 605 (주)경한 - - - (주)네비엔 80 - 80 (주)청암 155 - 155 삼척이앤씨(주) - - - 합계 7,426 520 7,946 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위지배기업 (주)삼표 78 105 183 기타의특수관계자 (주)삼표산업 3,026 186 3,212 (주)삼표기초소재 1,294 153 1,447 (주)신대원 3 1 4 (주)남동레미콘 41 - 41 (주)유니콘 111 - 111 (주)알엠씨 125 - 125 삼표레일웨이(주) 9 - 9 삼표피앤씨(주) 222 - 222 (주)경한 7 - 7 (주)네비엔 103 13 116 합계 5,019 458 5,477 (나) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위지배기업 (주)삼표 725 4,444 5,169 기타의특수관계자 (주)삼표산업 - 898 898 (주)삼표기초소재 34 1,496 1,530 삼표레일웨이(주) - 43 43 (주)네비엔 1,172 477 1,649 삼척이앤씨(주) 45 553 598 합계 1,976 7,911 9,887 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위지배기업 (주)삼표 958 3,980 4,938 기타의특수관계자 (주)삼표산업 407 315 722 (주)삼표기초소재 43 397 440 (주)신대원 91 1,020 1,111 삼표레일웨이(주) - 43 43 (주)네비엔 151 2,374 2,525 합계 1,650 8,129 9,779 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다 . (6) 당기말 현재 종속기업의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증내용 기타의특수관계자 (주)삼표산업 현대커머셜(주) 14,400 차입금 지급보증 기타의특수관계자 (주)삼표산업 신한은행 3,000 차입금 지급보증 기타의특수관계자 (주)삼표산업 KEB하나은행 12,000 차입금 지급보증 기타의특수관계자 (주)삼표산업 KEB하나은행 1,200 차입금 지급보증 기타의특수관계자 (주)삼표산업 신한캐피탈 6,000 차입금 지급보증 기타의특수관계자 (주)삼표산업 산업은행 34,800 차입금 지급보증 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 회생담보채권의 조기변제(변제완료일: 2016년 5월 23일)를 위하여 한국산업은행으로부터 20,000백만원 신디케이트론(Tranche D) 대출 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 등과 20,357백만원(전기말: 19,337백만원)의 유산스한도약정을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 현대커머셜과 11,333백만원(전기말: 12,000백만원)을 한도로 선박구매를 위해 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 한국광물자원공사와 11,000백만원의 어음할인한도 약정을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 우리은행과 10,000백만원을 한도로 일반운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 농협은행과 5,000백만원을 한도로 마이너스대출약정을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 10,000백만원을 한도로 일반운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다.(8) 당기말 현재 연결실체는 우리은행과 5,000백만원을 한도로 B2B대출 약정을 체결하고 있습니다.(9) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 10,000백만원을 한도로 일반시설자금대출 약정을 체결하고 있습니다.(10) 당기말 현재 연결실체는 KDB캐피탈과 11,700백만원을 한도로 선박 시설자금대출 약정을 체결하고 있습니다.(11) 지급보증1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 (주)동양 한국석유공사 USD 11,429 성공불융자 채무보증 서울보증보험(주) 삼척시 등 180,575 광산복구 이행보증 등 (12) 미확정 회생채무 (단위 : 백만원) 구분 채권자 채무조정 대상금액 권리변경 조건변경 회생채권: 미확정구상채무 서울보증보험(주) 72,472 미정 미정 미확정보증채무 서울보증보험(주) 31,229 미정 미정 합계 103,701 미정 미정 당기말 현재 상기 미확정 회생채무의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 연결실체는 이로 인한 영향을 예측할 수 없습니다. (13) 견질로 제공된 어음 및 수표당기말 및 전기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 지급처 당기 전기 적요 어음 (주)쌍용에코텍 1 1 탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공) 수표 한국석유공사 9 9 성공불융자 차입에 대한 담보제공 (14) 리파이낸싱 대출약정 삼표자원개발(주)는 석회석 광산운영에 대한 재원의 운영자금과 프로젝트파이낸싱으로 조달한 차입금의 만기전 상환을 위하여 2016년 10월 28일자로 한국산업은행 등 5개 대주단과 차입금조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.약정금액인 68,866백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다 1) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 최초약정액 상환후잔액 이자율(고정금리) 한국산업은행 10,000 9,998 3.87% 신한캐피탈 20,000 19,995 3.79% 농협손해보험 19,000 18,995 3.79% IBK캐피탈 10,000 10,000 4.02% 한국광물자원공사 9,866 9,864 3.87% 합계 68,866 68,852 2) 원금상환 및 이자지급이자는 약정에 따른 이자지급기간(매 3개월)말에 지급하며, 원금상환조건은 다음과 같습니다. 구분 대주 상환기일 Tranche A-1 한국산업은행, 한국광물자원공사 1년 거치후 4년 분할상환 Tranche A-2 신한캐피탈(주),농협손해보험(주) 1년 거치후 2년 분할상환 Tranche B (주)IBK캐피탈 3) 재무약정가. 재무비율 유지삼표자원개발(주)는 이 약정의 계약기간 동안 부채비율을 250% 이하로 유지하여야 하고, 2017년회계연도부터 이자보상배율을 1.0 이상으로 유지해야 합니다.나. 최대주주 지위 유지삼표자원개발(주)의 지배기업인 (주)삼표시멘트 및 그 특수관계인은 삼표자원개발(주)의 발행주식 51% 이상을보유하고 경영권을 유지해야 합니다. (15) 선박 판매후 리스연결실체는 전기 이전에 선박에 대하여 판매 후 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 리스계약을 금융리스계약으로 분류하였으며 이에 따라 처분으로 발생한 유형자산처분이익에 대하여 리스기간동안 기간경과에 따라 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 금융리스계약은 리스갱신권조항, 매수선택권 및 리스료변동관련 조항을 포함하고 있지 아니합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 5,285 4,997 5,653 5,345 1년 초과 5년 미만 12,831 10,126 18,116 13,622 5년 이상 - - - - 최소리스료 합계 18,116 15,123 23,769 18,967 (차감) 이자비용 부분 (2,993) - (4,802) - 최소리스료의 현재가치 15,123 15,123 18,967 18,967 연결실체는 2012년 12월 18일자로 명성기공 합자회사에 시멘트 운반선(9척) 매매계약(매매가액 : 34,500백만원)을 체결함과 동시에, 2013년 1월 15일자로 명성기공(합)과 시멘트운반선 9척에 대하여 2013년 1월 15일부터 8년간 용선계약을 체결하고, 용선시점에 최소 리스료의 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분을 차지하여 금융리스자산으로 분류하였습니다. 한편 연결실체는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정 인가, 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생인가를 결정 받았습니다. 2015년 9월 25일자로 ㈜동양이 보유하고 있던 지분 54.9%를 삼표컨소시엄에 매각함으로써, ㈜삼표가 연결실체의 지배주주가 되었으며, 명성기공 합자회사가 경영권 변경을 사유로 선박인도 청구소송을 제기하였으며, 2017년 12월 31일자로 명성기공 합자회사와 선박인도 청구소송 3심을 진행중에 있습니다.(16) 운용리스 이용 내역연결실체는 특정자산에 대하여 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년이하 6,437 6,322 1년 초과 ~ 5년 이하 2,019 703 5년 초과 23 32 합계 8,479 7,057 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 4,147백만원(전기: 3,121백만원)입니다.(17) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 명성기공(합) 2,793 대법원 선박인도 등 청구의 소 농협은행㈜ 2,156 의정부지방법원 배당 이의의 소 심지현 외 9인 815 서울중앙지방법원 근로자지위 확인 등의 소(*) 정의태 54 서울고등법원 근로자지위 확인 및 임금청구의 소(*) 기타 1,088 대법원 외 손해배상 소송 외 합 계 6,906 (*) 협력사 (유)두성기업, ㈜동일의 근로자들이 삼표시멘트의 근로자지위 확인을 구하는 소송입니다. 상기의 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결실체의 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문의 식별연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 에너지 사업부 석유자원개발사업 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 정보1) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 구분 합계 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 매출액 768,310 - (97,003) 671,307 영업이익(손실) 75,533 (359) (819) 74,355 유형 및 무형 감가상각비 51,999 - 939 52,938 당기순이익(손실) 37,312 (1,170) 143 36,285 (단위: 백만원) 구분 구분 합계 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 매출액 665,093 - (49,183) 615,910 영업이익(손실) 69,609 (409) (658) 68,542 유형 및 무형 감가상각비 63,160 - 70 63,230 당기순이익(손실) 65,409 (2,076) (13,038) 50,295 2) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,414,804 196 (149,696) 1,265,304 부문부채 645,696 34,409 (47,117) 632,988 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,388,703 941 (126,293) 1,263,351 부문부채 677,846 35,046 (46,255) 666,637 (3) 지역정보1) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 753,197 621,185 일본 10,570 14,793 기타 4,543 29,115 연결조정 (97,003) (49,183) 합계 671,307 615,910 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.2) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 1,031,835 987,520 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 36. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 66,060 46,375 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (661) 661 (나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 139 19,513 550 14,189 JPY 1,902 1,229 1,415 664 EUR - 917 - 232 CNY - 11 - - CAD - 1,763 - 1,850 합 계 2,041 23,433 1,965 16,935 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (1,937) 1,937 JPY 67 (67) EUR (92) 92 CNY (1) 1 CAD (176) 176 합 계 (2,139) 2,139 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 매도가능금융자산 3,128 2,873 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익(법인세비용차감전)에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 매도가능금융자산 313 (313) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 132,842 192,410 보증금액 1,763 1,850 합계 134,605 194,260 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 주석9에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 84,006 - - 84,006 단기차입금 52,065 - - 52,065 유동성장기차입금 122,549 - - 122,549 유동회생채무 28,627 - - 28,627 유동성금융리스부채 5,284 - - 5,284 기타비유동채무 - 3,514 3,884 7,398 비유동회생채무 - 6,324 8,079 14,403 금융리스부채 - 12,831 - 12,831 장기차입금 7,924 234,491 18,397 260,812 금융보증계약 1,763 - - 1,763 합계 302,218 257,160 30,360 589,738 (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 71,221 - - 71,221 단기차입금 1,567 - - 1,567 유동성장기차입금 44,179 - - 44,179 유동회생채무 92,920 - - 92,920 유동성금융리스부채 5,653 - - 5,653 기타비유동채무 - 1,688 3,225 4,913 비유동회생채무 - 26,349 12,349 38,698 금융리스부채 - 18,116 - 18,116 장기차입금 11,072 305,795 30,057 346,924 금융보증부채 1,850 - - 1,850 합계 228,452 351,948 45,631 626,031 (4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 632,988 666,637 자본 632,316 596,713 부채비율 100% 112% 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 2,769 4,416 전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액 (4,487) (9,393) (3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 2017년기초 재무현금흐름 비현금거래 2017년기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 1,567 49,026 (113) - - 50,480 장기차입금 358,756 (5,395) - - 223 353,584 회생채무 116,437 (88,533) - 9,840 (48) 37,696 금융리스부채 18,967 (3,844) - - - 15,123 합계 495,727 (48,746) (113) 9,840 175 456,883 38. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다. (단위: tCO2_eq) 구분 당기말 온실가스 배출량 추정 7,531,071 (2) 당기말 현재 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다. 39. 사업결합 (1) 지배기업은 전기(2016년 4월 5일) 중 이사회 결의를 통해 폐열발전소 직영을 통한 추가 수익창출을 목적으로 2016년 5월 31일자로 동해그린에너지(유)로부터 삼척에너지(주)의 지분 100%를 취득하였습니다.(2) 사업결합 회계처리 (단위: 백만원) 구분 금액 I. 이전대가 49,000 II. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 48,304 현금및현금성자산 210 기타유동자산 18 유형자산 37,116 무형자산(*1) 14,725 이연법인세부채 (3,564) 유동부채 (201) III. 영업권 696 (*1) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. (3) 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 삼척에너지(주)의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 2,413백만원 및 1,204백만원입니다. 만일 연결실체가 삼척에너지(주)를 2016년 1월 1일에 취득하였다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 포함되었을 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 4,095백만원 및 1,879백만원입니다. (4) 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련원가는 19백만원이며, 판매비와관리비로 계상하였습니다. (5) 사업결합으로 인한 순현금흐름 (단위: 백만원) 구분 금액 현금으로 지급한 총매수가격 (49,000) 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 210 사업결합으로 인한 순현금흐름 (48,790) 40. 보고기간후 사건 (1) 소송 2018년 2월 28일자로 명성기공 합자회사가 제기한 선박인도청구 소송에서 패소하였습니다. (주석 34 참조)41. 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2017.12.31 현재 제 26 기 2016.12.31 현재 제 25 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 175,113,958,742 243,862,597,452 217,321,944,155 현금및현금성자산 14,906,902,060 60,987,180,332 51,341,452,964 단기금융상품 150,000,000 30,150,000,000 290,747,740 유동매도가능금융자산 4,656,847 16,876,847 9,880,000 매출채권 84,593,634,202 87,688,206,677 71,974,462,038 기타유동채권 4,584,584,886 5,492,783,382 1,103,033,865 재고자산 65,358,800,608 53,037,880,136 39,860,151,676 당기법인세자산 830,432,437 기타유동자산 5,515,380,139 6,489,670,078 51,911,783,435 비유동자산 928,796,969,236 907,646,206,459 838,812,398,294 매도가능금융자산 3,128,650,234 2,874,225,680 4,534,073,410 장기매출채권 286,404,304 893,274,282 390,694,541 장기금융상품 5,000,000 5,000,000 6,500,000 기타비유동채권 7,588,684,535 5,673,532,777 12,511,548,130 종속기업투자 145,620,382,717 124,021,196,717 82,206,464,111 유형자산 573,854,722,707 584,309,536,180 566,140,888,345 투자부동산 1,800,372,305 449,682,300 449,682,300 무형자산 173,778,918,511 172,318,138,967 171,165,604,904 이연법인세자산 21,214,415,353 15,167,471,246 기타비유동자산 1,519,418,570 1,934,148,310 1,406,942,553 자산총계 1,103,910,927,978 1,151,508,803,911 1,056,134,342,449 부채 유동부채 263,549,716,171 227,801,791,469 141,685,165,235 유동충당부채 1,023,684,176 1,850,793,290 6,266,356,688 매입채무 31,452,017,395 32,669,884,054 4,833,972,963 단기차입금 41,479,798,875 1,566,961,394 유동성장기차입금 90,046,879,122 43,019,322,046 유동회생채무 27,905,378,949 85,639,260,033 71,779,713,162 기타유동채무 54,356,593,052 39,521,681,212 45,738,008,090 기타유동부채 7,962,921,595 10,031,032,540 7,374,687,229 유동성금융리스부채 4,996,814,247 5,345,369,031 5,692,427,103 당기법인세부채 4,325,628,760 8,157,487,869 비유동부채 231,430,421,025 338,623,091,284 371,184,728,851 충당부채 22,021,497,811 21,820,923,761 20,231,854,072 장기차입금 136,297,993,523 213,968,229,605 14,440,000,000 금융리스부채 10,126,242,989 13,621,597,933 17,078,771,391 비유동회생채무 9,795,144,218 30,801,615,107 255,880,701,311 기타비유동채무 7,218,869,798 4,909,056,970 4,491,059,099 확정급여부채 41,158,304,732 46,327,557,369 39,279,238,327 이연법인세부채 10,247,251,528 기타비유동부채 4,812,367,954 7,174,110,539 9,535,853,123 부채총계 494,980,137,196 566,424,882,753 512,869,894,086 자본 자본금 53,678,586,500 53,678,586,500 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 307,431,496 (1,043,760) (1,775,284,103) 기타자본조정 13,766,092,258 13,766,092,258 15,401,774,337 이익잉여금(결손금) 326,359,894,409 302,821,500,041 261,140,585,510 자본총계 608,930,790,782 585,083,921,158 543,264,448,363 자본과부채총계 1,103,910,927,978 1,151,508,803,911 1,056,134,342,449 포괄손익계산서 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 670,133,331,703 615,637,893,292 563,037,737,371 매출원가 550,618,012,820 495,388,570,201 470,755,366,538 매출총이익 119,515,318,883 120,249,323,091 92,282,370,833 판매비와관리비 68,201,051,389 63,579,787,136 51,015,460,849 영업이익(손실) 51,314,267,494 56,669,535,955 41,266,909,984 금융수익 7,486,135,287 4,746,177,802 7,765,910,000 금융비용 23,087,038,498 28,914,026,602 42,669,589,840 기타수익 10,999,010,995 3,781,632,370 12,217,489,640 기타비용 12,186,998,894 4,657,723,563 38,412,701,223 종속기업투자손익 (4,580,764,000) (600,000,000) (689,521,195) 법인세비용차감전순이익(손실) 29,944,612,384 31,025,595,962 (20,521,502,634) 법인세비용(수익) 5,507,811,467 (13,591,542,185) 2,704,868,076 당기순이익(손실) 24,436,800,917 44,617,138,147 (23,226,370,710) 기타포괄손익 (589,931,293) (2,936,223,616) (10,980,439,152) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 308,475,256 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (898,406,549) (2,936,223,616) (10,980,439,152) 확정급여제도의 재측정요소 (898,406,549) (2,936,223,616) (10,980,439,152) 총포괄손익 23,846,869,624 41,680,914,531 (34,206,809,862) 주당이익 지배기업 소유주 주당이익(손실) (단위 : 원) 228 416 (216) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 228 416 (216) 자본변동표 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,627,533,994 295,347,395,372 577,471,258,225 당기순이익(손실) (23,226,370,710) (23,226,370,710) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (10,980,439,152) (10,980,439,152) 매도가능금융자산평가손익 소유주와의거래등 합병 자본 증가(감소) 합계 2015.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,627,533,994 261,140,585,510 543,264,448,363 2016.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,627,533,994 261,140,585,510 543,264,448,363 당기순이익(손실) 44,617,138,147 44,617,138,147 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (2,936,223,616) (2,936,223,616) 매도가능금융자산평가손익 소유주와의거래등 합병 138,558,264 138,558,264 자본 증가(감소) 합계 2016.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,766,092,258 302,821,500,041 585,083,921,158 2017.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,766,092,258 302,821,500,041 585,083,921,158 당기순이익(손실) 24,436,800,917 24,436,800,917 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (898,406,549) (898,406,549) 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 308,475,256 소유주와의거래등 합병 자본 증가(감소) 합계 2017.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) 307,431,496 13,766,092,258 326,359,894,409 608,930,790,782 현금흐름표 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 25 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 72,665,320,286 136,849,484,588 33,482,934,944 당기순이익(손실) 24,436,800,917 44,617,138,147 (23,226,370,710) 당기순이익조정을 위한 가감 80,200,902,459 73,324,073,984 138,164,948,438 퇴직급여 8,794,057,400 7,911,723,636 8,961,537,009 유형자산감가상각비 39,593,343,160 54,855,730,483 64,398,805,304 투자부동산감가상각비 19,361,588 무형자산상각비 580,731,244 413,459,937 465,423,399 대여금및기타채권손상차손 33,768,250 237,521,870 18,397,500 충당부채전입액 7,038,688,432 1,685,812,468 22,004,701,730 이자비용 21,882,713,149 26,820,635,328 33,835,178,679 외화환산손실 18,754,703 112,445,577 16,088,080 유형자산처분손실 1,445,974,597 146,026,904 8,359,244,862 유형자산손상차손 5,820,098,871 무형자산처분손실 3,400,500 무형자산손상차손 958,195,182 매도가능금융자산처분손실 1,169,729 1,010,859 82,917 매도가능금융자산손상차손 152,534,886 451,532,080 3,688,590,949 기타의기타비용 1,087,267,257 법인세비용(수익) 5,507,811,467 (13,591,542,185) 2,704,868,076 매출채권손상차손설정(환입) 8,587,244 (1,260,991,945) (492,347,597) 이자수익 (938,868,060) (1,102,824,981) (3,680,881,975) 외화환산이익 (238,041,516) (18,477,951) (297,300,187) 배당금수익 (4,218,046,635) (1,225,983,478) 유형자산처분이익 (2,846,352,088) (2,420,154,025) (3,402,528,446) 투자부동산처분이익 (92,551,200) 매각예정자산처분이익 (5,565,087,184) 금융보증충당부채환입 (1,219,449,591) (291,850,593) 종속기업투자손실 4,580,764,000 600,000,000 689,521,195 채무조정이익 (286,135,520) 채무면제이익 (1,023,858,051) 기타의기타수익 (2,362,412) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,968,500,138) 32,690,088,524 (34,563,539,763) 매출채권 3,326,422,742 (15,847,992,582) (6,685,959,750) 장기매출채권 396,869,978 895,766,251 230,762,874 기타유동채권 5,654,641,630 (433,975,465) 1,539,544,702 재고자산 (12,320,920,472) (13,177,728,460) 12,986,390,549 기타유동자산 923,115,972 45,422,113,357 (5,512,033,701) 기타비유동자산 414,729,740 (527,205,757) (489,510,583) 매입채무 (1,136,457,377) 27,774,798,706 (3,156,005,408) 기타유동채무 16,699,932,985 (5,321,456,599) 9,092,986,753 유동충당부채 (442,988,364) (4,220,455,584) (18,516,628,210) 기타비유동채무 2,735,592,480 206,929,871 150,343,052 퇴직급여지급 (12,498,377,915) (3,988,294,893) (19,186,662,566) 관계사전입 106,823,298 425,795,487 관계사전출 (79,164,298) 비유동충당부채 (6,002,785,541) 확정급여채무승계 210,393,860 사외적립자산납입 (3,500,000,000) (8,000,000,000) (12,000,000,000) 사외적립자산의지급 822,175,949 6,825,448,881 6,704,161,695 기타유동부채 (2,068,110,945) 2,656,345,311 68,676,970 이자수취 915,952,990 917,911,482 3,200,203,540 이자지급 (10,886,032,547) (10,220,046,157) (14,502,129,511) 배당금 수취 4,218,046,635 1,225,983,478 법인세 환급 (19,251,850,030) (5,705,664,870) (35,590,177,050) 투자활동현금흐름 (34,750,496,845) (140,776,214,653) 48,710,269,000 단기금융상품의 감소 30,000,000,000 60,000,000,000 장기금융상품의 감소 1,500,000 66,650,000 유동매도가능금융자산의 처분 12,220,000 1,286,617,715 12,945,000 유형자산의 처분 142,456,935 200,459,780 2,529,927,273 정부보조금의 수취 24,850,000 비유동수입보증금의 증가 411,600 사업결합으로인한현금유입 8,340,199,167 임차보증금의 감소 2,011,107,600 12,209,912,023 280,447,849 투자부동산의 처분 150,000,000 매각예정비유동자산의 처분 6,939,487,184 단기금융상품의 증가 (29,859,252,260) (2,347,098,014) 장기대여금의 대여 (33,768,250) (212,869,683) 종속기업투자의 취득 (351,000,000) (50,620,032,332) (8,600,299,726) 유형자산의 취득 (62,526,510,125) (76,418,978,254) (9,284,742,076) 무형자산의 취득 (27,515,000) (258,654,000) (108,942,000) 임차보증금의 증가 (4,002,749,605) (5,444,105,950) (928,106,490) 유동매도가능금융자산의 취득 (1,010,859) 재무활동현금흐름 (83,989,906,965) 13,577,993,175 (149,552,715,480) 단기차입금의 차입 70,128,306,239 3,197,880,106 장기차입금의 차입 11,528,000,000 241,931,488,083 9,000,000,000 정부보조금의 수취 353,430,980 단기차입금의 상환 (30,102,833,990) (1,661,344,315) 유동성장기차입금의 상환 (43,166,700,000) 금융리스부채의 상환 (3,843,909,728) (3,804,231,530) (3,781,222,178) 장기차입금의 상환 (88,532,769,486) (226,085,799,169) (155,124,924,282) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,194,748) (5,535,742) 282,918,597 현금및현금성자산의순증가(감소) (46,080,278,272) 9,645,727,368 (67,076,592,939) 기초현금및현금성자산 60,987,180,332 51,341,452,964 118,418,045,903 기말현금및현금성자산 14,906,902,060 60,987,180,332 51,341,452,964 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 동양시멘트 주식회사를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 동양시멘트 주식회사입니다. 또한, 합병 후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 당사는 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자회생및파산에관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 45.08%입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 38참조)- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제 1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제 1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.판매후리스와 관련하여, 당사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향에 대한 평가를 2018년 중 수행할 예정입니다. 회사가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 112,115백만원, 매도가능금융자산 3,133백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 112,115백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 위에 해당하는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,129백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익은 407백만원 입니다.예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.②금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 112,115백만원(대여금 및 수취채권 112,115백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 22,848백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 분석중에 있습니다. 다만, 2017년 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 도입이 당사의 수익에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단됩니다. (3) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 백만원 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유 목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 12 - 50년 정 액 법 구 축 물 5 - 50년 정 액 법 기 계 장 치 10 - 20년 정 액 법 선 박 12 - 15년 정 액 법 차량운반구 5 - 6년 정 액 법 공기구비품 5 - 10년 정 액 법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건 물 정 액 법 40년 구 축 물 정 액 법 5 - 50년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 상각방법 내 용 연 수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 10년 사용수익기부자산 정액법 20년 광 업 권 생산량비례법 - 기타의무형자산 정액법 3 - 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 3) 판매후리스판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (17) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때(일반적으로 재화의 인도시점) 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은 거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 임대수익투자부동산의 운영으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 용역수익에 대해서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능하고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (21) 법인세당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 비교표시 재무제표 재작성당사는 당기중 일부계정의 표시방법을 변경하였으며, 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시 재무제표의 일부계정과목을 동일하게 재분류하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 이연법인세자산이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정되고 있습니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토되고 있습니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 자료에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 5) 복구충당부채 당사는 광산 및 광구와 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 광산 등의 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 예금 14,907 60,987 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산: 예금 426 - 소송관련 채권가압류 장기금융상품: 당좌개설보증금 5 5 합 계 431 5 6. 단기금융상품과 장기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 정기예금 150 30,000 정기적금 - 150 합 계 150 30,150 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당좌개설보증금 5 5 7. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 비상장주식 3,128 2,873 기타출자금 1 1 소계 3,129 2,874 채무증권 국공채 4 17 소계 4 17 합계 3,133 2,891 유동 4 17 비유동 3,129 2,874 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,891 4,544 취득 - 1 평가이익 407 - 처분 (12) (1,287) 손상 (153) (452) 상각(*1) - 85 기말 3,133 2,891 (*1) 전기 중 포스파워(주)(구, 동양파워(주)) 발행 전환사채에 대해 이자수익 85백만 원을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (1) (1) 평가손익 407 - 기말 406 (1) 법인세효과 (99) - 법인세효과 반영 후 307 (1) (4) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,538 (주)동양레저(*2) 74,200 2.20% 2,279 1,590 합계 7,092 3,128 (*1)당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 407백만원의 평가이익을 인식하였습니다.(*2)당기 중 동양레저(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 153백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 종목명 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 한일대우시멘트(주) 174,400 8.70% 78 - 동양인터내셔널(주)(*1) 93,640 14.32% 4,735 1,130 (주)동양레저 74,200 2.12% 2,279 1,743 합계 7,092 2,873 (*1) 전기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 452백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 8 . 금융자 산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 3,128 3,128 2,873 2,873 채무증권 4 4 17 17 소계 3,132 3,132 2,890 2,890 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 매도가능금융자산 지분증권 1 1 1 1 소계 1 1 1 1 대여금및수취채권 현금및현금성자산 14,906 14,906 60,987 60,987 단기금융상품 150 150 30,150 30,150 매출채권 84,594 84,594 87,688 87,688 기타유동채권 4,585 4,585 5,492 5,492 장기매출채권 286 286 893 893 장기금융상품 5 5 5 5 기타비유동채권 7,589 7,589 5,674 5,674 소계 112,115 112,115 190,889 190,889 금융자산 합계 115,248 115,248 193,780 193,780 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 31,452 31,452 32,670 32,670 유동성회생채무 27,905 27,905 85,639 85,639 기타유동채무 54,357 54,357 39,522 39,522 단기차입금 41,480 41,480 1,567 1,567 유동성장기차입금 90,047 90,677 43,019 43,019 유동성금융리스부채 4,997 4,997 5,345 5,345 장기차입금 136,298 138,739 213,968 213,968 금융리스부채 10,126 10,126 13,622 13,622 비유동회생채무 9,795 9,795 30,802 30,802 기타비유동채무 7,219 7,219 4,909 4,909 소계 413,676 416,747 471,063 471,063 기타 금융보증충당부채 7,027 7,027 8,246 8,246 소계 7,027 7,027 8,246 8,246 금융부채 합계 420,703 423,774 479,309 479,309 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 이자수익 - 86 세후평가손익(기타포괄손익) 308 - 매도가능증권손상차손 (153) (452) 매도가능증권처분손실 (1) (1) 배당금수익 37 - 소계 191 (367) 대여금 및 수취채권 이자수익 938 1,017 외환차익 317 1,051 외환차손 (517) (423) 외화환산이익 44 5 외화환산손실 (19) (112) 손상/환입 (42) 1,023 소계 721 2,561 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (21,883) (26,821) 외환차익 555 1,056 외환차손 (515) (1,106) 외화환산이익 194 14 소계 (21,649) (26,857) 기타 금융보증계약부채환입 1,219 292 소계 1,219 292 합계 (19,518) (24,371) 당사의 금융상품 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.① 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.② 매도가능금융자산비상장 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 적절한 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.③ 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권당사는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 장기대여금, 장기매출채권 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.④ 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채, 회생채무 및 기타비유동채무단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채, 회생채무 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인율은 당사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다. (3) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(지분증권) - - 3,128 3,128 매도가능금융자산(채무증권) - 4 - 4 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(지분증권) - - 2,873 2,873 매도가능금융자산(채무증권) - 17 - 17 (4) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) 동양인터내셔널(주) - - 1,538 - - 1,130 순자산가치법 상장주식 종가 동양레저(주) - - 1,590 - - 1,743 현금흐름 할인모형 할인율 국공채 - 4 - - 17 - 현금흐름 할인모형 할인율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널㈜는 당기말 현재의 보유 상장주식의 종가 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 동양레저㈜는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다.(5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 2,873 3,325 평가이익 407 - 손상 (152) (452) 기말 3,128 2,873 (6) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 비상장주식 1,590 1,743 할인된현금흐름 영구성장률 -1.00%~1.00%(0.00%) 영구성장률이 상승(하락)하고가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 가중평균자본비용 10.52%~12.52%(11.52%) 동양인터내셔널㈜의 공정가치는 관측가능한 상장주식의 주가와 기타 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널㈜는 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다. (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 관측가능하지 않는 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 영구성장률 +/- 1%(0.00%) 40 (34) 가중평균자본비용 +/-1%(11.52%) 63 (53) 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 87,315 6,434 7,085 2 19,292 32,813 120,128 대손충당금 (2,435) (1,121) - - (19,292) (20,413) (22,848) 현재가치할인차금 - (223) (4) - - (227) (227) 순장부금액: 84,880 5,090 7,081 2 - 12,173 97,053 유동성 84,594 4,582 - 2 - 4,584 89,178 비유동성 286 508 7,081 - - 7,589 7,875 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 91,095 7,444 5,091 47 19,258 31,840 122,935 대손충당금 (2,514) (1,121) - - (19,258) (20,379) (22,893) 현재가치할인차금 - (290) (5) - - (295) (295) 순장부금액: 88,581 6,033 5,086 47 - 11,166 99,747 유동성 87,688 5,446 - 47 - 5,493 93,181 비유동성 893 587 5,086 - - 5,673 6,566 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금 30일에서 120일, 받을어음은 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 83,615 988 1 26 2,685 87,315 기타채권 12,400 - - - 20,413 32,813 합계 96,015 988 1 26 23,098 120,128 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 87,584 220 121 - 3,170 91,095 기타채권 11,461 - - - 20,379 31,840 합계 99,045 220 121 - 23,549 122,935 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 2,277 237 2,514 설정(환입) 210 (201) 9 제각 (88) - (88) 당기말 2,399 36 2,435 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 당기초 3,659 116 3,775 설정(환입) (1,382) 121 (1,261) 당기말 2,277 237 2,514 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 당기초 20,379 설정 34 당기말 20,413 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 전기초 20,142 설정 237 전기말 20,379 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,050 - 1,345 - 선급비용 3,284 1,519 3,113 1,934 기타 181 - 2,032 - 합계 5,515 1,519 6,490 1,934 11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,032 1,088 제품 224 123 미포장시멘트 14,999 9,361 반제품 13,833 10,652 원재료 12,836 7,262 저장품 16,957 19,519 미착품 5,478 5,033 합계 65,359 53,038 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 542,973백만원(전기: 487,791백만원)입니다.(3) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)