삼표시멘트 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식으로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 지배기업을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 지배기업입니다. 또한, 합병후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 지배기업은 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법 률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 지배기업이 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 지배기업은 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 '채무자회생및파산에관한법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 지 배 기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 45.08%입니다. (2) 종속기업의 현황 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)	100.00	한국	12월	시멘트 제조업	의결권과반수보유

Golden Oil Colombia Corp.(*2)	100.00	파나마	12월	석유 및 천연가스 광업	의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*3)	100.00	한국/아르헨티나	12월	석유 및 천연가스 광업	의결권과반수보유

삼척에너지(주)(*4)	100.00	한국	12월	장비임대업	의결권과반수보유

삼표농원(주)(*5)	84.21	한국	12월	농업	의결권과반수보유

삼표라임스톤(주)(*6)	100.00	한국	12월	서비스업	의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*7)	100.00	한국	12월	서비스업	의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*8)	100.00	한국	12월	석회석 광업	의결권과반수보유

삼표해운(주)(*9)	100.00	한국	12월	해운중개업	의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.(*2) Golden Oil Colombia Corp.는 2009년 1월 22일에 설립되어 파나마 및 콜롬비아 지점에서 광물자원과 천연가스자원의 취득, 탐사, 개발과 생산을 주요 사업으로 하여 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 14,416백만원입니다. 콜롬비아 지점은2014년 12월 중 현지 법원에 청산 신청서를 접수하여 청산절차를 진행중에 있습니 다.

(*3) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 신생기업으로서 당기말 현재 아르헨티나 지점(Golden Oil Corporation Suc.Argentina) 및 파나마 (Golden Oil Colombia Corp.) 현지법인을 통하여 원유탐사 및 생산활동을 하고 있습니다. 당기말 현재 골든자원개발(주)의 자본금은 1,885백만원입니다. 현재 아르헨티나 지점은 청산을 진행중에 있습니다. (*4) 삼척에너지(주)는 2013년 7월 29일에 설립되어 전력 및 스팀 발전사업, 에너지자산의 운용 및 관리업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 630백만원 및 신종자본증권 28,840백만원입니다. ( *5) 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다. 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 950백만원입니다. (*6) 삼표라임스톤(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 광산개발 및 운영사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다. (*7) 삼표에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다. (*8) 삼표자원개발(주) 는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*9) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당 기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - Golden Oil Colombia Corp. - - - - - - 골든자원개발(주) 33 33,651 (33,618) - 2,294 2,293 삼척에너지(주) 28,864 211 28,653 4,475 967 967 삼표농원(주) 779 16 763 - (143) (143) 삼표라임스톤(주) 538 606 (68) 1,987 (264) (330) 삼표에스앤씨(주) 1,098 783 315 3,766 31 (54) 삼표자원개발(주) 203,468 96,187 107,281 60,174 1,951 1,723 삼표해운(주) 151,794 126,977 24,817 51,058 1,009 839 (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - Golden Oil Colombia Corp. - - - - - - 골든자원개발(주) 46 35,958 (35,912) - (2,136) (2,136) 삼척에너지(주) 32,221 136 32,085 4,345 1,991 1,991 삼표농원(주) 922 15 907 - (43) (43) 삼표라임스톤(주) 872 610 262 2,953 62 16 삼표에스앤씨(주) 977 608 369 3,740 255 219 삼표자원개발(주) 197,295 91,736 105,559 58,528 6,318 6,245 삼표해운(주) 107,990 84,011 23,979 34,277 (2,012) (2,175) 2. 연결재 무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표 는 2020년 2월 21일자 이사회에서 승 인되었으며, 2020년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석 (4)에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원하로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부(나) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 확정급여채무의 측정- 주석 22: 충당부채- 주석 31: 이연법인세자산의 인식- 주석 35: 우발부채 (다) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 금융자 산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (가) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석3.(14)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. (나) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 2.(4).(라) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스가 없습니다.(다) 리스제공자 연결실체는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다. (라) 연결재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였고, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 7,551 기타유동자산(*) (54) 리스부채 7,497 (*) 선급한 리스료의 조정에 따른 변동리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.44 ~ 3.63%입니다. (단위: 백만원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표에 공시된 운용리스 약정 8,016 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 7,802 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (85) - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (220) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 7,497 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결(가) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (다) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (라) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(마) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 외화환산(가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (나) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다 (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (나) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. ④ 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (다) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (라) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 12 - 50년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 기계장치 3 - 20년 정액법 선박 12 - 15년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산은 토지이며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 10년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 5년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (14) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. (가) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (나) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음① 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (다) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.(나) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (20) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(가) 시멘트부문연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.(나) 환경부문연결실체는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정'- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 65,339 81,008 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [단기기타금융자산] 정기예금 - 724 시설자금대출 담보 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 10 10 합계 10 734 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기기타 금융자산 의 구 성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 정기예금 100 724 정기적금 10 - 합계 110 724 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 10 10 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 2,820 2,551 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 45 합계 2,831 2,606 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 1,301 1,032 동양인터내셔널(주) 93,640주 14.32% 4,735 1,519 1,519 한일대우시멘트(주) 174,400주 8.70% 78 - - 합계 7,092 2,820 2,551 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 증가하여 269백만원의 평가이익을 인식하였고, 전기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 하락하여 558백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 65,339 65,339 기타금융자산 120 120 매출채권 82,290 82,290 기타채권 10,604 10,604 소계 158,353 158,353 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,820 2,820 금융자산 합계 161,174 161,173 [상각후원가측정 금융부채] 매입채무 30,411 30,411 단기차입금 41,689 41,689 유동성장기차입금 92,295 92,728 유동성사채 9,935 9,935 유동위험회피수단파생상품 68 68 유동성리스부채 9,201 9,201 유동성회생채무 1,875 1,875 기타유동채무 57,307 57,307 장기차입금 306,723 312,766 사채 15,000 15,000 리스부채 42,020 42,020 비유동회생채무 9,730 9,730 기타비유동채무 4,371 4,371 금융부채 합계 620,625 627,101 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 81,008 81,008 기타금융자산 734 734 매출채권 75,259 75,259 기타채권 11,838 11,838 소계 168,839 168,839 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 45 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,551 2,551 금융자산 합계 171,435 171,390 [상각후원가측정 금융부채] 매입채무 34,718 34,718 단기차입금 52,758 52,758 유동성장기차입금 68,441 68,707 유동성회생채무 2,617 2,617 사채 9,903 9,903 기타유동채무 50,948 50,948 장기차입금 367,533 372,550 비유동회생채무 9,680 9,680 기타비유동채무 6,798 6,798 금융부채 합계 603,396 608,679 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)로 측정된 공정가치 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,820 2,820 위험회피파생상품부채 - 68 - 68 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,551 2,551 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 1,301 - - 1,032 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널 (주) - - 1,519 - - 1,519 순자산가치법 - (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 동양레저(주)는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (4) 당기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 없으며, 전기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 금액 기초 4 처분 (4) 기말 - (5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 1,301 1,032 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 11.2%~15.2%(13.2%) 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는증가(감소)할 것입니다.. 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다. (6) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-2%(13.2%) 17 (16) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 84,186 9,415 3,930 5 150 13,500 97,686 대손충당금 (1,896) (2,785) - - - (2,785) (4,681) 현재가치할인차금 - (111) - - - (111) (111) 순장부금액: 82,290 6,519 3,930 5 150 10,604 92,894 유동성 81,753 6,075 - 5 - 6,080 87,833 비유동성 537 444 3,930 - 150 4,524 5,061 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 76,906 8,412 5,190 4 150 13,756 90,662 대손충당금 (1,647) (1,755) - - - (1,755) (3,402) 현재가치할인차금 - (163) - - - (163) (163) 순장부금액: 75,259 6,494 5,190 4 150 11,838 87,097 유동성 74,557 5,955 - 4 - 5,959 80,516 비유동성 702 539 5,190 - 150 5,879 6,581 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~1년 이내 1년초과 매출채권 78,650 2,076 1,473 50 1,937 84,186 기타채권 10,715 - - - 2,785 13,500 합계 89,365 2,076 1,473 50 4,722 97,686 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~1년 이내 1년초과 매출채권 73,004 1,672 117 11 2,102 76,906 기타채권 12,001 - - - 1,755 13,756 합계 85,005 1,672 117 11 3,857 90,662 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 1,400 247 1,647 설정 - 249 249 기말 1,400 496 1,896 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 2,399 36 2,435 설정 - 237 237 제각 (999) (26) (1,025) 기말 1,400 247 1,647 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 1,755 환입 1,114 환율변동효과 (84) 기말 2,785 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 1,982 환입 (14) 환율변동효과 (213) 기말 1,755 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 188 - 1,537 - 선급비용 3,584 1,956 3,276 2,304 기타 220 - 903 - 합계 3,992 1,956 5,716 2,304 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,805 1,336 제품 792 378 미포장시멘트 11,165 10,672 반제품 6,125 7,866 원재료 13,139 19,397 저장품 24,963 22,915 미착품 4,343 - 합계 62,332 62,564 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 482,114백만원(전기: 500,285백만원)입니다. (3) 당기말 현재 연결실체내의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 상품 1,805 26,000 한국수출입은행 제품 172 미포장시멘트 11,165 반제품 6,125 원재료 13,392 저장품 17,973 미착품 4,343 합계 54,975 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 252,975 - - - 252,975 건물 217,290 (98,077) (113) - 119,100 구축물 160,495 (68,190) (101) (5,236) 86,968 기계장치 958,790 (738,771) (2,100) (259) 217,660 선박 125,933 (18,028) - - 107,905 차량운반구 23,743 (20,459) - - 3,284 공기구비품 6,712 (4,673) - (3) 2,036 사용권자산 56,720 (5,464) - - 51,256 건설중인자산 29,827 - (1,279) - 28,548 합계 1,832,485 (953,662) (3,593) (5,498) 869,732 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 249,303 - - - 249,303 건물 215,254 (92,640) (175) - 122,439 구축물 157,155 (63,014) (122) (4,960) 89,059 기계장치 942,473 (717,469) (1,101) (274) 223,629 선박 94,305 (10,508) - - 83,797 차량운반구 21,948 (20,256) - - 1,692 공기구비품 6,103 (4,105) - (4) 1,994 건설중인자산 43,841 - - - 43,841 합계 1,730,382 (907,992) (1,398) (5,238) 815,754 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책변경효과(*1) 취득 감가상각(*2) 처분 손상차손(*3) 기타 기말 토지 249,303 - 76 - (413) - 4,009 252,975 건물 122,439 - 325 (5,597) (152) 62 2,023 119,100 구축물 89,059 - 291 (4,770) - 21 2,367 86,968 기계장치 223,629 - 5,533 (23,063) (1,440) (999) 14,000 217,660 선박 83,797 - 279 (9,686) - - 33,515 107,905 차량운반구 1,692 - - (444) - - 2,036 3,284 공기구비품 1,994 - 205 (620) - - 457 2,036 사용권자산 - 7,551 96,342 (6,971) - - (45,666) 51,256 건설중인자산 43,841 - 47,899 - - (1,279) (61,913) 28,548 합계 815,754 7,551 150,950 (51,151) (2,005) (2,195) (49,172) 869,732 (*1) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다. (*2) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 121백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 진부화된 불용자산과 관련하여 2,516백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 321백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분(*2) 기타 기말 토지 246,414 - - - 2,889 249,303 건물 127,608 93 (5,784) (48) 570 122,439 구축물 87,403 495 (4,628) (21) 5,810 89,059 기계장치 217,380 1,308 (32,227) (1,336) 38,504 223,629 선박 52,430 617 (5,651) - 36,401 83,797 차량운반구 1,508 1 (459) - 642 1,692 공기구비품 1,851 5 (511) - 649 1,994 금융리스자산 15,843 - (335) (15,508) - - 건설중인자산 53,110 75,824 - - (85,093) 43,841 합계 803,547 78,343 (49,595) (16,913) 372 815,754 (*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 148백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 제거된 금융리스자산의 장부금액 15,508백만원이 포함되어 있습니다. 동 자산의 제거로 발생한 손익 1,016백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니 다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 50,112 49,286 판매비와관리비 918 161 기타의기타비용(운휴자산) 121 148 합계 51,151 49,595 ( 4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 162,450 240,000 (주)신한은행(주)하나은행농협은행(주)신용협동조합중앙회중국은행(주)한국산업은행 건물 110,469 구축물 20,669 기계장치 119,145 광업권 170,115 토지(*1) 49,283 53,470 (주)하나은행 한국광물자원공사 건물(*1) 1,256 구축물(*1) 14,860 기계장치(*1) 2,820 토지 3,206 9,754 (주)신한은행 건물 24 구축물 1,375 기계장치 92 선박 11,769 14,040 산은캐피탈(주) 토지(*2) 18,484 82,560 (주)아이비케이캐피탈 농협손해보험(주) 신한캐피탈(주) 한국광물자원공사 한국산업은행 건물(*2) 3,461 구축물(*2) 32,141 기계장치(*2) 53,363 차량운반구(*2) 35 광업권(*2) 37,431 선박(*3) 86,408 81,720 (주)신한은행산은캐피탈(주)한국산업은행현대커머셜(주) 합계 898,856 481,544 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광물자원공사 자체 담보제공 12,100 부산공장 18,200 광양공장 삼표자원개발(주) 한국광물자원공사 제3자 담보제공 8,400 부산공장 5,770 광양공장 6,071 목포공장 (*2) 종속기업인 삼표자원개발(주)는 대출약정서에 따라 대출원리금 및 기타 대출약정서와 관련하여 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위한 선행조건으로 예금계정질권설정계약, 보험질권설정계약, 양도담보계약, 자금보충약정서 및 근저당권 설정계약을 체결하고 있습니다. (*3) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 87백만달러 및 KRW 9,350백만원)되어 있으며, 현대커머셜(주)의 차입금에는 지배기업 운임채권에 대한 양도담보(설정금액 8,667백만원)가 설정되어 있습니다. 한편, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 9,906백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (2) 당기 중 투자부동산 변동은 없으며, 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*1) 기말 토지 570 (120) 450 건물 등 1,231 (1,231) - 합계 1,801 (1,351) 450 (*1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 696 - (696) - 소프트웨어개발비 6,168 (5,148) - 1,020 산업재산권 108 (108) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,128) - 45 회원권 215 - - 215 광업권 220,086 (6,117) (4,196) 209,773 기타무형자산 22,043 (7,123) (4,867) 10,053 합계 250,489 (19,624) (9,759) 221,106 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 696 - (696) - 소프트웨어개발비 5,960 (4,697) - 1,263 산업재산권 108 (108) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,118) - 55 회원권 215 - - 215 광업권 219,339 (5,836) (4,196) 209,307 기타무형자산 21,268 (5,599) (4,867) 10,802 합계 248,759 (17,358) (9,759) 221,642 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 기타 기말 소프트웨어개발비 1,263 - (452) 209 1,020 산업재산권 - - - - - 사용수익기부자산 55 - (10) - 45 회원권 215 - - - 215 광업권 209,307 16 (282) 732 209,773 기타무형자산 10,802 22 (1,524) 753 10,053 합계 221,642 38 (2,268) 1,694 221,106 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 손상 기타 기말 영업권 696 - - (696) - - 소프트웨어개발비 1,453 45 (410) - 175 1,263 산업재산권 1 - (1) - - - 사용수익기부자산 66 - (11) - - 55 회원권 345 - - - (130) 215 광업권 208,307 - (1,143) 78 2,065 209,307 기타무형자산 15,620 285 (1,477) (4,867) 1,241 10,802 합계 226,488 330 (3,042) (5,485) 3,351 221,642 (3) 당기 중 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 1,366 2,305 판매비와관리비 899 737 기타의기타비용 3 - 합계 2,268 3,042 14. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원 가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 적격자산 당기 전기 차입원가 자본화이자율 차입원가 자본화이자율 유형자산 163 3.74% ~ 4.46% 849 4.16% ~ 4.22% 무형자산 251 3.74% - - 합계 414 849 1 5. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 30,411 34,718 [기타유동채무] 미지급금 51,150 45,934 미지급비용 6,157 5,014 소계 57,307 50,948 [기타비유동채무] 장기미지급금 2,735 3,130 장기미지급비용 1,524 1,306 보증금 112 2,362 소계 4,371 6,798 합계 92,089 92,464 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 8,068 9,691 예수금 2,963 1,704 계약부채 2,657 - 기타 20 27 소계 13,708 11,422 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Bankers's Usance (주)우리은행 등 0.18 ~ 2.44 5,089 19,158 일반운전자금대출 (주)신한은행 3.45, 금융채유통수익률(6개월)+2.40 4,600 5,600 (주)전북은행 기준금리+2.56 4,000 4,000 (주)하나은행 FTP(기간별)1년물+1.65 1,000 1,000 산은캐피탈(주) 4.20, CD(91일물)+2.40 15,000 20,000 현대캐피탈(주) - - 3,000 한국산업은행 단기대출한도기준금리+Spread 1.63 2,000 - 수입자금대출 한국수출입은행 2.44 10,000 - 합계 41,689 52,758 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 상환방법 석유개발사업자금(*1) 한국에너지공단 국고채3년물(3개월)-1.25 2,207 8,184 성공불융자 토지매각차입거래(*2) 쌍용자원개발(주) 4.00 5,440 5,440 원리금 만기일시상환 시설자금 (주)하나은행 4.31 7,969 9,107 2년거치 3년 분할상환 산은캐피탈(주) 5.05 4,930 5,100 1년거치 4년 분할상환 한국광물자원공사(*3) 국고채3년물(3개월)+0.10 13,277 16,597 2년거치 6년 분할상환 한국광물자원공사(*4) 국고채3년물(3개월)-0.50 5,700 - 2년거치 6년 분할상환 한국산업은행 3.09~3.84 37,875 31,300 1년거치 4년 분할상환 운영자금 (주)광주은행(*5) MOR(금융채)+2.50 4,000 4,000 2년 만기일시상환 (주)신한은행 3.90 5,000 5,000 1년거치 2년 분할상환 수협은행 MOR+2.70 1,000 2,000 4개월거치 20개월 분할상환 신한캐피탈(주) 4.25 10,000 - 1년거치 2년 분할상환 신한캐피탈(주) 4.50 10,000 15,000 1년거치 1년 분할상환 (주)우리은행 3.89 9,000 - 1년거치 2년 분할상환 우리종합금융(주) 4.00 10,000 10,000 2년 만기일시상환 한국광물자원공사(*6) 국고채3년물(3개월)+0.20 8,850 6,900 1년거치 3년 분할상환 한국광물자원공사(*7) 국고채3년물(3개월)+0.20 1,850 - 1년거치 3년 분할상환 리파이낸싱 신디케이트론(Tranch A,B) 한국산업은행 등 3.44 93,400 100,000 6개월거치 54개월 분할상환 한국산업은행 등 3.69 93,400 100,000 6개월거치 54개월 분할상환 환경개선자금 (주)국민은행 1.72~2.19 820 820 3년거치 4년 분할상환 중소기업은행 1.39~1.95 2,487 3,457 3년거치 4년 분할상환 에너지이용합리화자금(*8) (주)국민은행 국고채3년물(3개월)-1.25 7,315 983 3년거치 5년 분할상환 (주)신한은행 국고채3년물(3개월)-1.25 2,441 8,128 3년거치 5년 분할상환 (주)하나은행 국고채3년물(3개월)-1.25 983 2,441 3년거치 5년 분할상환 리파이낸싱(광업자금) (주)아이비케이캐피탈 4.02 - 5,000 1년거치 2년 분할상환 NH농협손해보험 3.79 - 12,179 1년거치 2년 분할상환 신한캐피탈(주) 3.79 - 12,821 1년거치 2년 분할상환 한국광물자원공사 3.87 6,900 8,629 1년거치 4년 분할상환 한국산업은행 3.87 7,980 8,990 1년거치 4년 분할상환 현대화시설대(*9,10) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)-0.30 6,937 8,672 2년거치 6년 분할상환 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)-0.40 3,569 4,461 2년거치 6년 분할상환 선박구매대출 현대커머셜(주) 4.80 8,667 10,000 6개월거치 54개월 분할상환 시설자금대출 (주)신한은행 금융채유통수익률 3년+1.97 1,406 2,031 1년거치 4년 분할상환 일반자금대출 신한캐피탈(주) 4.65 - 2,292 2년 분할상환 선박시설자금 산은캐피탈(주) 4.95 8,573 10,658 6개월거치 42개월 분할상환 채권유동화 우리드림제이차(주) 3.95 20,000 20,000 3년 만기일시상환 소계 401,976 440,190 차감: 장기차입금현재가치할인차금 (3,605) (7,016) 차감: 정부보조금(*11) 647 2,800 합계 399,018 435,974 차감: 유동성 대체 (92,295) (68,441) 차감계 306,723 367,533 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불융자 조건의 차입금으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체가 발행한 백지수표 6매(전기: 6매)를 견질로 제공하고 있습니다.이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다. (*2) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다, 동 계약 과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 35(1) 참조)(*3) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.1% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에서 0.5% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.5% 차감한 이자율로 정해집니다.(*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 금융채 수익률에 2.5% 가산한 이자율로 정해집니다.(*6) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.(*7) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.(*8) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다.(*9) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.3%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.3% 차감한 이자율로 정해집니다.(*10) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.4%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.4% 차감한 이자율로 정해집니다.(*11) 한국에너지공단에서 차입한 장기차입금에 대해 회사의 신용도를 고려한 시장이자율로 평가된 공정가치와 거래금액과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 그 잔액을 금융부채로 인식하고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 92,385 1년초과 2년이내 109,505 2년초과 3년이내 88,541 3년초과 4년이내 103,660 4년초과 5년이내 2,695 5년초과 5,190 합계 401,976 18. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 발행일 만기일 당기 전기 상환방법 제1회 신한금융투자 사모사채 4.20 2018.11.22 2020.11.22 10,000 10,000 만기일시상환 제2회 한국투자증권 사모사채 3.91 2019.10.23 2021.09.23 15,000 - 만기일시상환 차감: 사채할인발행차금 (65) (97) 차감: 유동성 대체 (9,935) - 차감계 15,000 9,903 (2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 10,000 1년초과 2년이내 15,000 합계 25,000 19. 리스 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 3(14)를 참고하시기 바랍니다.(1) 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 선박 합계 2019년 1월 1일 316 2,086 1,835 3,314 7,551 감가상각비 (511) (1,473) (857) (4,130) (6,971) 사용권자산의 취득 1,277 - 2,171 92,894 96,342 사용권자산 제거 - - (326) (45,340) (45,666) 2019년 12월 31일 1,082 613 2,823 46,738 51,256 (2) 당기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 리스부채에 대한 이자비용 1,369 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 785 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 6,822 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 67 (3) 당기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 리스의 총 현금유출 7,851 20. 채무의 조정지배기업은 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며,2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 지배기업은 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 채무조정 내역 및 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금 상각 [회생채권] 보증금채무 835 (59) - 776 상거래채무 253 (15) - 238 특수관계인채무 13,351 (703) - 12,648 회사채채무 1,721 (727) - 994 소계 16,160 (1,504) - 14,656 차감: 현재가치할인차금 (3,860) - 813 (3,047) 연결조정 (4) - - (4) 합계 12,296 (1,504) 813 11,605 차감 : 유동성대체 (2,617) (1,875) 차감계 9,679 9,730 (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금 상각 [회생채권] 미확정구상채무(*1) - - - - 미확정보증채무(*1) - - - - 보증금채무 1,052 (217) - 835 상거래채무 359 (106) - 253 특수관계인채무 14,054 (703) - 13,351 회사채채무 27,569 (25,848) - 1,721 소계 43,034 (26,874) - 16,160 차감: 현재가치할인차금 (5,334) - 1,474 (3,860) 연결조정 (4) - - (4) 합계 37,696 (26,874) 1,474 12,296 차감 : 유동성대체 (27,901) (2,617) 차감계 9,795 9,679 (*1) 상법상 소멸시효가 경과하여 2018년 중 연결실체의 상환의무가 소멸되었습니 다. (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다. (3) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 기말 장부금액 변제방법 회생담보권 대여채무 412,485 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함. 회생채권 대여채무 19,386 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 구상채무 72,472 - 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 보증채무 31,229 - 주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 보증금 채무 1,108 776 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 238 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 어음채무 5,544 - 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 조세채권 1,712 - 신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정함. 특수관계인 채무 36,497 12,648 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 994 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 21. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 108,757 110,307 사외적립자산 공정가치 (56,221) (57,405) 합계 52,536 52,902 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 110,307 109,066 당기근무원가 7,679 8,235 과거근무원가 (1,286) - 이자원가 2,425 2,975 급여지급액 (15,518) (10,689) 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 요인에 의한 손익 153 (511) 재무적 요인에 의한 손익 2,777 3,102 경험적 요인에 의한 손익 2,589 (1,959) 계열사전입 64 257 계열사전출 (433) (169) 기말 108,757 110,307 (3) 사외적립자산(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 57,405 67,505 이자수익 1,305 1,828 급여지급액 (7,965) (12,739) 재측정요소 (470) (1,043) 기여금 6,132 1,782 계열사전입 37 114 계열사전출 (223) (42) 기말 56,221 57,405 (나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 1,096 978 채무증권 1,135 1,707 국민연금전환금 306 354 예금 등 53,684 54,366 합계 56,221 57,405 (다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 835 785 (4) 총비용(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 7,679 8,235 과거근무원가 (1,286) - 순이자원가 1,120 1,147 합계 7,513 9,382 (나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 6,071 7,232 판매비와관리비 1,442 2,150 합계 7,513 9,382 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (5,989) (1,675) 법인세효과 1,438 406 법인세차감후 재측정요소 (4,551) (1,269) (6) 보험수리적가정 (가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 1.86 ~ 1.97 2.19 ~ 2.25 퇴직률 사무직 5.34 ~ 13.90 사무직 7.86 ~ 15.35 생산직 5.34 생산직 7.86 해상직 14.14 해상직 14.07 ~ 15.75 기대임금상승률 사무직 3.58 ~ 6.00 사무직 4.27 ~ 6.00 생산직 3.58 생산직 4.27 해상직 4.71 ~ 5.34 해상직 4.41 ~ 4.84 (나) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (7,007) -6.44% 1% 감소 7,823 7.19% 1% 증가 7,723 7.10% 1% 감소 (7,053) -6.49% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,404) -5.81% 1% 감소 7,107 6.44% 1% 증가 7,043 6.38% 1% 감소 (6,469) -5.86% 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 5,218 4,520 32,809 60,379 63,410 166,336 22. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 15,945 - 15,222 금융보증충당부채 1,833 - 1,696 - 소송충당부채 - 1,051 - 1,027 기타충당부채 36 - 138 - 합계 1,869 16,996 1,834 16,249 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 15,222 1,696 1,027 139 18,084 설정 744 - 135 - 879 환입 - - (2) - (2) 사용 (21) - (109) (103) (233) 기타 - 137 - - 137 기말 : 15,945 1,833 1,051 36 18,865 유동성 - 1,833 - 36 1,869 비유동성 15,945 - 1,051 - 16,996 (*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련한 충당부채입니다.(*2) 골든자원개발(주)의 캐나다 현지법인이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다. (*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련한 충당부채입니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 21,056 1,763 1,654 661 25,134 설정 1,927 - 187 - 2,114 환입 (7,761) - (787) (55) (8,603) 사용 - - (27) (830) (857) 기타 - (67) - 362 295 기말 : 15,222 1,696 1,027 138 18,083 유동성 - 1,696 - 138 1,834 비유동성 15,222 - 1,027 - 16,249 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,357,173주 107,357,173주 보통주자본금 53,679 53,679 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 24. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 3,621주 10 3,621주 10 25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,239) (3,443) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (52) - 해외사업환산손익 (2,877) (2,877) 소계 (6,168) (6,320) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 2,881 2,881 자기주식처분손실 등 (174) (174) 소계 16,111 16,111 합계 9,943 9,791 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 당기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,443) 204 - (3,239) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - (52) (52) 해외사업환산손익 (2,877) - - (2,877) 소계 (6,320) 204 (52) (6,168) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - - 2,881 자기주식처분손실 등 (174) - - (174) 소계 16,111 - - 16,111 합계 9,791 204 (52) 9,943 (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책변효과 감소 당기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (3,006) (437) (3,443) 매도가능금융자산평가손익 308 (308) - - 해외사업환산손익 (2,876) - (1) (2,877) 소계 (2,568) (3,314) (438) (6,320) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - - 2,881 자기주식처분손실 등 (174) - - (174) 소계 16,111 - - 16,111 합계 13,543 (3,314) (438) 9,791 26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 356,641 342,613 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 563,827 555,071 기타의 매출액 31,659 20,956 합계 595,486 576,027 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 84,186 76,906 계약부채 2,657 - (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 482,114 500,285 기타의 매출원가 12,818 16,056 합계 494,932 516,341 28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 10,688 11,373 퇴직급여 1,442 2,150 복리후생비 3,253 2,548 여비교통비 364 534 통신비 69 88 임차료 315 775 세금과공과 1,400 1,222 감가상각비 918 161 무형자산상각비 899 737 접대비 1,071 1,046 보험료 260 386 광고선전비 73 128 운반비 17,753 25,429 조작비 1,205 1,098 지급수수료 3,589 4,983 용역비 7,861 4,530 차량유지비 277 848 매출채권손상차손 249 237 인쇄비 78 82 회의비 76 63 교육훈련비 328 300 기타판관비 328 223 합계 52,496 58,941 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 234 7,220 유형자산손상차손환입 74 - 무형자산손상차손환입 - 78 기타채권손상차손환입 - 14 소송충당부채환입 2 787 광산복구충당부채환입 - 7,761 채무면제이익 4,485 - 보험차익 750 9 기타 4,242 5,505 합계 9,787 21,374 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,441 1,405 유형자산손상차손 2,516 - 무형자산처분손실 23 - 무형자산손상차손 - 5,563 매출채권처분손실 - 31 기타채권손상차손 1,114 - 소송충당부채전입 135 187 기타 4,066 5,180 합계 9,295 12,366 30. 금융 수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 2,559 2,140 금융비용 (24,397) (21,755) 순금융비용 (21,838) (19,615) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 800 - - 800 배당금수익 - 55 - 55 외환차익 483 - 989 1,472 외화환산이익 - - 232 232 합계 1,283 55 1,221 2,559 [금융원가](*1) 이자비용 - - 21,551 21,551 외환차손 561 - 1,716 2,277 외화환산손실 16 - 553 569 합계 577 - 23,820 24,397 (*1) 당기 금융비용 중 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 이자비용 1,369백만원, 외환차손 74백만원이 포함되어있습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 555 - - 555 배당금수익 - 37 - 37 외환차익 581 - 651 1,232 외화환산이익 8 - 308 316 합계 1,144 37 959 2,140 [금융원가] 이자비용 - - 18,945 18,945 외환차손 931 - 1,377 2,308 외화환산손실 - - 502 502 합계 931 - 20,824 21,755 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 7,150 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (997) (6,275) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,389 545 기타 614 215 법인세비용(수익) 8,156 (5,515) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여제도의 재측정요소 (5,989) 1,438 (4,551) (1,675) 406 (1,269) 기타금융자산평가이익 269 (65) 204 (577) 140 (437) 현금흐름위험회피평가손익 (68) 16 (52) - - - 합계 (5,788) 1,389 (4,399) (2,252) 546 (1,706) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 26,713 (9,862) 적용세율에 따른 법인세 6,003 (2,148) 조정사항: 세액공제 (526) - 비과세수익 / 비공제비용으로 인한 효과 198 373 미인식 이연법인세 효과 664 (4,358) 법인세 추납액 613 - 기타 1,204 618 법인세비용(수익) 8,156 (5,515) 평균유효세율(*1) 30.53% - (*1) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (4) - (4) (1) - (1) 토지재평가손익 (51,281) 2 (51,279) (12,410) - (12,410) 무형자산 (1,031) 122 (909) (250) 30 (220) 퇴직연금 (55,927) 962 (54,965) (13,534) 232 (13,302) 현재가치할인차금 (6,950) 3,456 (3,494) (1,682) 836 (846) 채무조정이익 (3,860) 813 (3,047) (934) 197 (737) 일시상각충당금 (3,684) (418) (4,102) (892) (101) (993) 해외사업환산손익 (569) - (569) (138) - (138) 발전소운영권 (7,643) 524 (7,119) (1,850) 127 (1,723) 대손충당금 3,426 2,287 5,713 829 554 1,383 매도가능금융자산 10,426 (270) 10,156 2,523 (65) 2,458 종속기업투자 3,073 1,377 4,450 744 333 1,077 유형자산 36,412 2,911 39,323 8,812 704 9,516 퇴직급여충당금 107,156 (757) 106,399 25,932 (183) 25,749 광산복구충당부채 15,222 723 15,945 3,684 175 3,859 국고보조금 16,264 (1,460) 14,804 3,936 (353) 3,583 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,465 315 1,780 355 76 431 미지급비용 3,380 2 3,382 818 - 818 충당부채 10,312 (5,320) 4,992 2,496 (1,288) 1,208 계약부채 - 2,657 2,657 - 643 643 리스부채 - 58,087 58,087 - 14,057 14,057 사용권자산 - (57,762) (57,762) - (13,978) (13,978) 파생상품 - 68 68 - 16 16 이월결손금 4,335 (4,171) 164 1,049 (1,009) 40 기타 724 1,017 1,741 177 244 421 일시적차이 가감계 83,662 5,165 88,827 20,249 1,247 21,496 세액공제 - 73 73 - 73 73 합계 83,662 5,238 88,900 20,249 1,320 21,569 (-) 이연법인세효과 미인식액 20,578 (1,334) 19,244 4,980 (323) 4,657 이연법인세자산(부채) 인식액 104,240 3,904 108,144 25,229 997 26,226 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결실체는 당기말 현재 일시적차이 19,244백만원에서 발생하는 법인세효과에대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (3) (1) (4) (1) - (1) 토지재평가손익 (51,281) - (51,281) (12,410) - (12,410) 무형자산 (1,140) 109 (1,031) (276) 26 (250) 퇴직연금 (67,117) 11,190 (55,927) (16,242) 2,708 (13,534) 현재가치할인차금 (5,095) (1,855) (6,950) (1,233) (449) (1,682) 채무조정이익 (5,334) 1,474 (3,860) (1,291) 357 (934) 일시상각충당금 (3,856) 172 (3,684) (933) 41 (892) 해외사업환산손익 (570) 1 (569) (138) - (138) 발전소운영권 (13,368) 5,725 (7,643) (3,235) 1,385 (1,850) 대손충당금 4,368 (942) 3,426 1,057 (228) 829 매도가능금융자산 9,849 577 10,426 2,383 140 2,523 종속기업투자 4,674 (1,601) 3,073 1,131 (387) 744 유형자산 39,513 (3,101) 36,412 9,562 (750) 8,812 퇴직급여충당금 108,678 (1,522) 107,156 26,300 (368) 25,932 광산복구충당부채 21,056 (5,834) 15,222 5,096 (1,412) 3,684 국고보조금 16,289 (25) 16,264 3,942 (6) 3,936 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,528 (63) 1,465 370 (15) 355 미지급비용 2,986 394 3,380 723 95 818 충당부채 11,467 (1,155) 10,312 2,775 (279) 2,496 이월결손금 614 3,721 4,335 149 900 1,049 기타 2,085 (1,361) 724 505 (328) 177 일시적차이 가감계 77,759 5,903 83,662 18,819 1,430 20,249 (-) 이연법인세효과 미인식액 731 19,847 20,578 136 4,844 4,980 이연법인세자산(부채) 인식액 78,490 25,750 104,240 18,955 6,274 25,229 연결실체는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 연결실체는 전기말 현재 일시적차이 20,578백만원에서 발생하는 법인세효과에대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(5) 연결실체는 당기말 현재 이연법인세부채 및 자산으로 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 가산할 일시적 차이 34,681백만원(전기말:32,959백만원) 및 차감할 일시적차이 20,347백만원(전기말:16,914백만원)입니다. (6) 연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 232 7,016 원재료 및 상품 사용액 114,618 183,909 종업원급여 등 86,994 89,970 감가상각비 51,030 49,447 무형자산상각비 2,264 2,159 외주비 52,193 46,998 운반비 75,342 77,484 동력비 88,776 82,740 지급임차료 18,181 20,320 세금과공과 5,177 4,948 지급수수료 9,265 10,587 배출부채전입액 - (15,116) 기타 43,356 14,820 합계(*1) 547,428 575,282 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당손익(가) 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 18,557,380,121 (4,346,817,131) 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 18,580,033,193 (4,339,986,163) 가중평균유통보통주식수 107,353,552주 107,353,552주 기본주당손익 173 (40) (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식수 107,357,173 107,357,173 (-) 자기주식 3,621 3,621 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당손익 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 34. 특수관계자거래 (1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결실체에 대한 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)삼표 45.08 45.08 지배기업 (나) 당기 및 전기 중 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 전기 지배기업의 종속기업 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)팬트랙 (주)팬트랙 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)에스피네이처(*2) (주)경한(*3) (주)네비엔(*3) (주)알엠씨(*1) 삼표기초소재(주)(*2) (주)청암 (주)청암 삼척이앤씨(주) 삼척이앤씨(주) (*1) 2019년 1월 중 삼표기초소재(주)는 (주)알엠씨를 흡수합병 하였습니다.(*2) 2019년 2월 중 삼표기초소재(주)는 (주)에스피네이처로 상호를 변경하였습니다.(*3) 2019년 3월 중 (주)에스피네이처는 (주)경한과 (주)네비엔을 흡수합병하였습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,664 4,163 퇴직급여 197 469 합계 3,861 4,632 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 지배기업 (주)삼표 213 36,867 1,603 기타특수관계자 (주)삼표산업 57,249 6,763 28 (주)에스피네이처 27,683 15,578 203 (주)청암 1,213 - - (주)팬트랙 - 38 - 삼척이앤씨(주) 5 4,654 2,092 삼표레일웨이(주) 611 - - 삼표피앤씨(주) 5,124 - - 합계 92,098 63,900 3,926 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 지배기업 (주)삼표 9 42,823 2,366 기타특수관계자 (주)경한 786 4 - (주)남동레미콘 1,105 - - (주)네비엔 633 4,814 3,142 (주)삼표산업 57,475 4,208 38 (주)알엠씨 453 - - (주)청암 1,103 - - 삼척이앤씨(주) 252 5,575 565 삼표기초소재(주) 12,173 6,189 - 삼표레일웨이(주) 190 - - 삼표피앤씨(주) 5,517 - - 합계 79,696 63,613 6,111 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역 (가) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 합계 지배기업 (주)삼표 - 27 27 기타특수관계자 (주)삼표산업 1,328 153 1,481 (주)에스피네이처 2,181 22 2,203 삼표레일웨이(주) 90 - 90 삼표피앤씨(주) 438 - 438 합계 4,037 202 4,239 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 1 76 488 565 기타특수관계자 (주)네비엔 17 - 85 102 (주)삼표산업 5,371 165 - 5,536 (주)알엠씨 18 - - 18 (주)청암 71 - - 71 삼척이앤씨(주) 27 1 - 28 삼표기초소재(주) 1,913 624 - 2,537 삼표레일웨이(주) 10 - - 10 삼표피앤씨(주) 470 - - 470 합계 7,898 866 573 9,337 (나) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 지배기업 (주)삼표 527 3,547 4,074 기타특수관계자 (주)삼표산업 - 763 763 (주)에스피네이처 375 1,034 1,409 (주)청암 - 97 97 (주)팬트랙 - 10 10 삼척이앤씨(주) 830 660 1,490 합계 1,732 6,111 7,843 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 지배기업 (주)삼표 684 4,147 4,831 기타특수관계자 (주)삼표산업 51 730 781 (주)네비엔 537 650 1,187 삼척이앤씨(주) 565 758 1,323 삼표기초소재(주) 39 1,509 1,548 합계 1,876 7,794 9,670 (5) 당기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 없었으며, 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 금액 지배기업 (주)삼표 2,420 (6) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증내용 기타특수관계자 (주)삼표산업 (주)신한은행 6,760 차입금 지급보증 신한금융투자(주) 13,000 (주)하나은행 13,200 산은캐피탈(주) 6,120 수협은행 2,400 한국산업은행 49,800 현대커머셜(주) 14,400 35. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. (2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 차입금액 유산스한도약정 (주)국민은행 등 47,470 5,089 일반운전자금대출약정 (주)우리은행 등 20,000 - 마이너스대출약정 농협은행(주) 5,000 - 시설자금대출약정 한국광물자원공사 13,462 5,700 수입자금대출약정 한국수출입은행 20,000 10,000 일반자금대출약정 (주)신한은행 2,000 1,000 운영자금대출약정 한국산업은행 3,000 1,000 연결실체는 (주)우리은행과 5,000백만원의 B2B 대출약정, 우리종합금융(주)와 10,000백만원의 기업어음할인약정을 체결하였습니다. (3) 지급보증(가) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 (주)동양 한국에너지공단 USD 11,429 성공불융자 채무보증 서울보증보험(주) 삼척시 등 150,050 광산복구 이행보증 등 (주)하나은행 한국광물자원공사 5,985 차입금 지급보증 (나) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 지급처 당기 전기 적요 어음 (주)쌍용에코텍 1 1 탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공) 수표 한국에너지공단 6 6 성공불융자 차입에 대한 담보제공 (5) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 정의태(*1) 25 대법원 근로자지위 확인 등의 소 심지현 외 19인(*1) 1,455 서울남부지방법원 외 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합) 1,000 춘천지방법원 원주지원 손해배상(기)의 소 대경고신국제공무유한공사(*2) 2,337 서울고등법원 약정금의 소 합계 4,817 (*1) 연결실체는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 1,051백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.(*2) 연결실체가 제기한 약정금의 소에 대한 반소이며, 2020년 2월 중 대법원에서 심리불속행기각 되었습니다. (6) 리파이낸싱 대출약정종속기업인 삼표자원개발(주)는 석회석 광산운영에 대한 재원의 운영자금과 프로젝트파이낸싱으로 조달한 차입금의 만기전 상환을 위하여 2016년 10월 28일자로 한국산업은행 등 5개 대주단과 차입금조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 68,866백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다 (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 최초약정액 상환후잔액 이자율(%) (주)아이비케이캐피탈 10,000 - 4.02 농협손해보험(주) 19,000 - 3.79 신한캐피탈(주) 20,000 - 3.79 한국광물자원공사 9,866 6,900 3.87 한국산업은행 10,000 7,980 3.87 합계 68,866 14,880 (나) 원금상환 및 이자지급 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매 3개월)말에 지급하며, 원금상환조건은 다음과 같습니다. 구분 대주 상환기일 Tranche A-1 한국광물자원공사, 한국산업은행 1년 거치후 4년 분할상환 Tranche A-2 NH농협손해보험, 신한캐피탈(주) 1년 거치후 2년 분할상환 Tranche B (주)아이비케이캐피탈 (다) 재무약정 ① 재무비율 유지종속기업인 삼표자원개발(주)는 이 약정의 계약기간 동안 부채비율을 250% 이하로 유지하여야 하고, 2017년 회계연도부터 이자보상배율을 1.0 이상으로 유지해야 합니다. ② 최대주주 지위 유지지배기업인 (주)삼표시멘트 및 그 특수관계인은 종속기업인 삼표자원개발(주)의 발행주식 51% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다. (7) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정지배기업은 기존 신디케이트론의 상환자금, 회생채권의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2018년 11월 21일자로 한국산업은행 등 6개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 200,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다. (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 Tranche A Tranche B 차입처별 합계금액 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 (주)신한은행 - - - 20,000 18,680 3.69 20,000 18,680 (주)하나은행 15,000 14,010 3.44 - - - 15,000 14,010 농협은행(주) 15,000 14,010 3.44 - - - 15,000 14,010 신용협동조합중앙회 - - - 50,000 46,700 3.69 50,000 46,700 중국은행(주) - - - 20,000 18,680 3.69 20,000 18,680 한국산업은행 70,000 65,380 3.44 10,000 9,340 3.69 80,000 74,720 합계 100,000 93,400 100,000 93,400 200,000 186,800 (나) 원금상환 및 이자지급원금상환조건은 6개월 거치 후 54개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.(다) 재무약정 ① 재무비율 유지지배기업은 이 약정의 계약기간(2018년 11월 23일 ~ 2023년 11월 23일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2018 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 1.5배 이상, 2019회계연도부터는 EBITDA 이자보상배율을 3.0배이상으로 유지하여야 합니다. ( EBITDA이 자보상배율 = EBITDA/금융비용)② 최대주주 지위 유지최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 지배기업의 의결권 있는 주식 40% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다. 36. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 에너지 사업부 석유자원개발사업 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 정보(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 매출액 708,733 - (113,247) 595,486 영업이익 48,598 (15) (524) 48,059 유형 및 무형자산상각비 57,216 - (3,922) 53,294 당기순이익 20,833 2,294 (4,570) 18,557 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 매출액 675,142 - (99,115) 576,027 영업이익(손실) 604 (488) 629 745 유형 및 무형자산상각비 50,792 - 814 51,606 당기순이익(손실) (6,698) (2,136) 4,487 (4,347) (나) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,498,189 33 (151,253) 1,346,969 부문부채 734,128 33,651 (56,013) 711,766 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,450,772 46 (143,971) 1,306,847 부문부채 698,744 35,958 (48,900) 685,802 (3) 지역정보(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 659,713 647,803 중국 29,458 3,201 칠레 15,863 17,306 일본 - 5,248 기타 3,699 1,584 연결조정 (113,247) (99,115) 합계 595,486 576,027 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (나) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 1,091,287 1,037,846 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 37. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 70,329 68,212 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (703) 703 (나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CAD 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 2,307 6,920 1,825 26,162 JPY 1,051 742 1,335 524 EUR - 29 - - CNY - 36 - - CAD - 1,833 - 1,696 합계 3,358 9,560 3,160 28,382 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (461) 461 JPY 31 (31) EUR (3) 3 CNY (4) 4 CAD (183) 183 합계 (620) 620 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 2,820 2,551 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 282 (282) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 158,354 168,884 보증금액 1,833 1,696 합계 160,187 170,580 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 30,411 - - 30,411 기타채무 57,313 4,307 116 61,736 회생채무 1,930 11,946 776 14,652 리스부채 9,393 20,917 33,432 63,742 차입금(*1) 142,680 323,409 5,299 471,388 사채(*1) 10,420 16,126 - 26,546 금융보증계약(*2) 1,833 - - 1,833 합계 253,980 376,705 39,623 670,308 (*1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 711,766 685,802 자본 635,203 621,045 부채비율 112% 110% 38. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 14,213 10,279 전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액 (10,162) (2,769) 재고자산의 유형자산 대체 857 3,164 사용권자산 인식액 103,893 - 금융리스자산과 금융리스부채 제거 - (14,491) 선수수익의 유형자산처분이익 대체 - 7,174 (3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책변경 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 채무면제이익등 단기차입금 52,758 - (10,973) (96) - - - 41,689 장기차입금 435,974 - (32,322) 295 1,190 (842) (5,277) 399,018 사채 9,903 - 15,000 - 32 - - 24,935 회생채무 12,297 - (1,505) - 813 - - 11,605 금융리스부채 - 7,497 (7,851) - 1,369 50,206 51,221 합계 510,932 7,497 (37,651) 199 3,404 49,364 (5,277) 528,468 39. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 연결실체는 당기 중 2차 계획기간(2018~2020년)의 2018년도 할당배출권 300,000 tCO2_eq를 매입하고, 2019년도 할당배출권 300,000 tCO2_eq를 매각하였으며, 매입대금과 매각대금은 각 8,460백만원입니다. (2) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 7,053,724 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출부채를 인식하지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2019.12.31 현재 제 28 기 2018.12.31 현재 제 27 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 201,650,479,217 207,718,826,612 175,113,958,742 현금및현금성자산 54,024,245,552 62,244,558,640 14,906,902,060 기타금융자산 110,000,000 724,000,000 154,656,847 매출채권 81,085,708,406 74,125,827,919 84,593,634,202 기타유동채권 7,948,069,086 7,644,415,983 4,584,584,886 재고자산 54,975,443,573 56,238,817,912 65,358,800,608 기타유동자산 3,507,012,600 4,990,276,568 5,515,380,139 당기법인세자산 1,750,929,590 비유동자산 909,997,779,346 902,776,660,402 928,796,969,236 기타금융자산 2,826,240,626 2,556,847,280 3,133,650,234 장기매출채권 537,629,690 702,170,879 286,404,304 기타비유동채권 4,375,167,344 5,794,606,500 7,588,684,535 종속기업투자 136,515,481,385 139,530,092,385 145,620,382,717 유형자산 567,250,902,784 555,678,802,359 573,854,722,707 무형자산 173,831,052,588 173,668,128,737 173,778,918,511 투자부동산 2,645,625,338 2,758,130,240 1,800,372,305 기타비유동자산 704,096,399 998,958,256 1,519,418,570 이연법인세자산 21,311,583,192 21,088,923,766 21,214,415,353 자산총계 1,111,648,258,563 1,110,495,487,014 1,103,910,927,978 부채 유동부채 211,704,168,631 161,394,337,302 263,549,716,171 유동성충당부채 35,814,154 138,522,581 1,023,684,176 매입채무 32,746,827,332 37,124,911,992 31,452,017,395 단기차입금 29,088,876,938 38,158,084,395 41,479,798,875 유동성장기차입금 63,846,430,319 23,694,906,244 90,046,879,122 유동성회생채무 1,879,013,466 2,621,198,038 27,905,378,949 기타유동채무 57,756,326,495 48,637,592,428 54,356,593,052 유동성리스부채 7,786,970,157 4,996,814,247 기타유동부채 12,529,796,637 11,019,121,624 7,962,921,595 당기법인세부채 6,034,113,133 4,325,628,760 비유동부채 297,644,062,547 360,234,075,996 231,430,421,025 충당부채 9,644,699,699 14,786,157,764 22,021,497,811 장기차입금 220,095,444,808 277,473,610,713 136,297,993,523 리스부채 3,578,369,240 10,126,242,989 비유동회생채무 9,729,847,343 9,679,684,711 9,795,144,218 기타비유동채무 4,331,606,649 6,767,406,965 7,218,869,798 확정급여부채 50,264,094,808 51,527,215,843 41,158,304,732 기타비유동부채 4,812,367,954 부채총계 509,348,231,178 521,628,413,298 494,980,137,196 자본 자본금 53,678,586,500 53,678,586,500 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (3,238,818,853) (3,443,019,009) 307,431,496 기타자본 13,766,092,258 13,766,092,258 13,766,092,258 이익잉여금(결손금) 323,275,381,361 310,046,627,848 326,359,894,409 자본총계 602,300,027,385 588,867,073,716 608,930,790,782 자본과부채총계 1,111,648,258,563 1,110,495,487,014 1,103,910,927,978 포괄손익계산서 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 28 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 587,272,635,118 571,299,588,413 670,133,331,703 매출원가 500,350,575,904 522,865,536,827 550,618,012,820 매출총이익 86,922,059,214 48,434,051,586 119,515,318,883 판매비와관리비 51,739,072,731 58,009,835,194 68,201,051,389 영업이익(손실) 35,182,986,483 (9,575,783,608) 51,314,267,494 금융수익 11,989,976,609 5,809,509,151 7,486,135,287 금융비용 17,236,814,143 16,983,480,998 23,087,038,498 기타수익 4,650,975,830 21,512,464,116 10,999,010,995 기타비용 8,241,326,037 5,960,768,907 12,186,998,894 종속기업투자손익 (3,014,611,000) (7,330,290,332) (4,580,764,000) 법인세비용차감전순이익(손실) 23,331,187,742 (12,528,350,578) 29,944,612,384 법인세비용(수익) 6,047,650,580 740,612,686 5,507,811,467 당기순이익(손실) 17,283,537,162 (13,268,963,264) 24,436,800,917 기타포괄손익 (3,850,583,493) (1,427,076,202) (589,931,293) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 308,475,256 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (3,850,583,493) (1,427,076,202) (898,406,549) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 204,200,156 (437,216,639) 확정급여제도의 재측정요소 (4,054,783,649) (989,859,563) (898,406,549) 총포괄손익 13,432,953,669 (14,696,039,466) 23,846,869,624 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 161 (124) 228 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 161 (124) 228 자본변동표 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 28 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본(조정전)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,766,092,258 302,821,500,041 585,083,921,158 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(세후) 2018.01.01 (기초자본(조정후)) 당기순이익(손실) 24,436,800,917 24,436,800,917 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (898,406,549) (898,406,549) 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 308,475,256 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 2017.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) 307,431,496 13,766,092,258 326,359,894,409 608,930,790,782 2018.01.01 (기초자본(조정전)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) 307,431,496 13,766,092,258 326,359,894,409 608,930,790,782 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(세후) (3,313,233,866) 3,313,233,866 2018.01.01 (기초자본(조정후)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,005,802,370) 13,766,092,258 329,673,128,275 608,930,790,782 당기순이익(손실) (13,268,963,264) (13,268,963,264) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (989,859,563) (989,859,563) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (437,216,639) (437,216,639) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 (5,367,677,600) (5,367,677,600) 2018.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,443,019,009) 13,766,092,258 310,046,627,848 588,867,073,716 2019.01.01 (기초자본(조정전)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,443,019,009) 13,766,092,258 310,046,627,848 588,867,073,716 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(세후) 2018.01.01 (기초자본(조정후)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,443,019,009) 13,766,092,258 310,046,627,848 588,867,073,716 당기순이익(손실) 17,283,537,162 17,283,537,162 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (4,054,783,649) (4,054,783,649) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 204,200,156 204,200,156 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 2019.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,238,818,853) 13,766,092,258 323,275,381,361 602,300,027,385 현금흐름표 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 28 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 54,314,519,692 37,464,785,268 72,665,320,286 당기순이익(손실) 17,283,537,162 (13,268,963,264) 24,436,800,917 당기순이익조정을 위한 가감 60,370,033,079 51,582,429,905 80,200,902,459 퇴직급여 6,556,198,913 8,392,059,538 8,794,057,400 유형자산감가상각비 37,031,994,628 35,955,840,668 39,593,343,160 투자부동산감가상각비 112,504,902 80,759,818 19,361,588 무형자산상각비 1,305,675,389 1,804,561,438 580,731,244 대손상각비 249,056,731 236,776,090 8,587,244 광산복구충당부채전입 232,814,725 729,002,019 1,475,254,208 소송충당부채전입 135,170,459 186,855,834 5,563,434,224 이자비용 14,958,263,359 14,255,563,223 21,882,713,149 외화환산손실 16,971,283 34,131,480 18,754,703 금융보증충당부채전입 424,021,819 기타금융자산처분손실 181,870 1,169,729 유형자산처분손실 1,065,774,420 1,016,705,559 1,445,974,597 유형자산손상차손 1,237,277,807 무형자산처분손실 22,958,500 3,400,500 기타금융자산손상차손 152,534,886 기타채권손상차손 2,198,409,150 33,768,250 기타의기타비용 207,933 1,015,653,555 종속기업투자손실 3,014,611,000 7,330,290,332 4,580,764,000 법인세비용(수익) 6,047,650,580 740,612,686 5,507,811,467 이자수익 (593,207,044) (345,741,310) (938,868,060) 외화환산이익 (109,711,531) (99,580,813) (238,041,516) 배당금수익 (4,456,057,370) (4,254,037,725) (4,218,046,635) 기타채권손상차손환입 (14,246,460) 금융보증충당부채환입 (5,377,412,818) (1,219,449,591) 유형자산처분이익 (233,667,149) (7,219,651,538) (2,846,352,088) 유형자산손상차손환입 (73,704,066) 무형자산손상차손환입 (77,754,164) 소송충당부채환입 (2,385,104) (787,258,303) 광산복구충당부채환입 (7,761,261,568) 기타충당부채환입 (55,388,056) 기타의기타수익 (2,969,361,618) (5,666,087) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,568,110,219) 11,866,265,881 (6,968,500,138) 매출채권 (7,213,804,530) 9,660,082,695 3,326,422,742 기타유동채권 4,133,479,275 (2,810,454,999) 5,654,641,630 재고자산 405,895,727 5,956,127,622 (12,320,920,472) 기타유동자산 788,085,600 395,978,804 923,115,972 장기매출채권 164,541,189 118,451,382 396,869,978 기타비유동자산 249,722,767 520,460,314 414,729,740 매입채무 (4,365,695,421) 5,673,261,359 (1,136,457,377) 기타유동채무 (2,970,205,679) (11,554,387,581) 16,699,932,985 기타유동부채 1,563,218,186 5,774,232,074 (2,068,110,945) 유동충당부채 (442,988,364) 비유동충당부채 (129,645,327) (26,699,848) (6,002,785,541) 기타비유동채무 (405,190,126) (127,281,844) 2,735,592,480 퇴직급여지급 (6,370,495,792) (10,047,925,140) (12,498,377,915) 계열사전입 299,559,985 604,474,913 106,823,298 계열사전출 (1,112,561,260) (2,641,035,011) (79,164,298) 사외적립자산의 납입 (1,605,014,813) 10,370,981,141 (2,677,824,051) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 이자수취 540,427,809 285,403,258 915,952,990 이자지급 (11,846,920,149) (10,956,467,137) (10,886,032,547) 배당금수취 4,493,157,370 4,216,937,725 4,218,046,635 법인세환급(납부) 42,394,640 (6,260,821,100) (19,251,850,030) 투자활동현금흐름 (23,543,215,563) (27,808,472,596) (34,750,496,845) 단기금융상품의 감소 724,000,000 600,000,000 30,000,000,000 기타금융자산의 처분 5,995,000 12,220,000 임차보증금의 감소 2,396,809,735 3,700,791,792 2,011,107,600 비유동수입보증금의 증가 10,002,150 411,600 유형자산의 처분 798,082,300 45,550,000 142,456,935 정부보조금의 수취 10,500,000 24,850,000 단기금융상품의 증가 (110,000,000) (1,174,000,000) 장기대여금의 대여 (150,000,000) (33,768,250) 종속기업투자의 취득 (1,240,000,000) (351,000,000) 유형자산의 취득 (26,766,772,458) (27,565,964,529) (62,526,510,125) 무형자산의 취득 (37,870,740) (329,617,500) (27,515,000) 임차보증금의 증가 (547,464,400) (1,721,729,509) (4,002,749,605) 재무활동현금흐름 (38,980,478,879) 37,677,043,554 (83,989,906,965) 단기차입금의 차입 121,986,966,694 242,991,679,555 70,128,306,239 장기차입금의 차입 9,712,904,333 276,890,397,500 11,528,000,000 단기차입금의 상환 (130,959,817,492) (246,255,882,277) (30,102,833,990) 유동성장기차입금의 상환 (23,612,359,920) (133,194,919,960) (43,166,700,000) 장기차입금의 상환 (3,924,000,000) (70,000,000,000) 유동성회생채무의 상환 (1,504,503,598) (26,755,165,816) (88,532,769,486) 금융리스부채의 상환 (631,387,848) (3,843,909,728) 리스부채의 상환 (10,679,668,896) 배당금지급 (5,367,677,600) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,138,338) 4,300,354 (5,194,748) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,220,313,088) 47,337,656,580 (46,080,278,272) 기초현금및현금성자산 62,244,558,640 14,906,902,060 60,987,180,332 기말현금및현금성자산 54,024,245,552 62,244,558,640 14,906,902,060 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 동양시멘트 주식회사를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 동양시멘트 주식회사입니다. 또한, 합병 후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 당사는 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자회생및파산에관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 45.08%입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (나) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 확정급여채무의 측정- 주석 22 : 충당부채- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식- 주석 35 : 우발부채 (다) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 금융자 산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (가) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석3.(14)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. (나) 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 (주석2.(4).(라) 참조) . 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스가 없습니다. (다) 리스제공자당사는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다. (라) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였고, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 18,502 기타유동자산(*1) (54) 리스부채 18,448 (*1) 선급한 리스료의 조정에 따른 변동 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.44 ~ 3.63%입니다. (단위: 백만원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 19,358 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 18,741 - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (78) - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 (215) 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 18,448 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다 (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (나) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. ④ 후속측정과 손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (라) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 12 - 50년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 기계장치 3 - 20년 정액법 선박 12 - 15년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 10년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 5년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (14) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. (가) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(7) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.(나) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음① 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. (나) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (20) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (가) 시멘트부문 당사는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. (나) 환경부문당사는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 54,024 62,245 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [단기기타금융자산] 정기예금 - 724 시설자금대출 담보 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 5 5 합계 5 729 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 정기예금 100 724 정기적금 10 - 합계 110 724 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 5 5 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 2,820 2,551 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 1 합계 2,826 2,557 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 1,301 1,032 동양인터내셔널(주) 93,640주 14.32% 4,735 1,519 1,519 한일대우시멘트(주) 174,400주 8.72% 78 - - 합계 7,092 2,820 2,551 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 269백만원의 평가이익을 인식하였고, 전기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여558백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 54,024 54,024 기타금융자산 115 115 매출채권 81,623 81,623 기타채권 12,323 12,323 소계 148,085 148,085 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,820 2,820 금융자산 합계 150,906 150,905 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 32,747 32,747 단기차입금 29,089 29,089 유동성장기차입금 63,846 64,223 유동성리스부채 7,787 7,787 유동성회생채무 1,879 1,879 기타유동채무 57,756 57,756 장기차입금 220,095 224,920 리스부채 3,578 3,578 비유동회생채무 9,730 9,730 기타비유동채무 4,332 4,332 금융부채 합계 430,839 436,041 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 62,245 62,245 기타금융자산 729 729 매출채권 74,828 74,828 기타채권 13,439 13,439 소계 151,241 151,241 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,551 2,551 금융자산 합계 153,793 153,792 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 37,125 37,125 단기차입금 38,158 38,158 유동성장기차입금 23,695 23,961 유동성회생채무 2,621 2,621 기타유동채무 48,638 48,638 장기차입금 277,474 282,491 비유동회생채무 9,680 9,680 기타비유동채무 6,767 6,767 금융부채 합계 444,158 449,441 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,820 2,820 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,551 2,551 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 1,301 - - 1,032 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널(주) - - 1,519 - - 1,519 순자산가치법 - (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 동양레저(주)는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (4) 당기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 없으며, 전기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 금액 기초 4 처분 (4) 기말 - (5) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 1,301 1,032 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 11.2%~15.2%(13.2%) 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다. (6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-2%(13.2%) 17 (16) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 83,519 11,804 3,781 4 19,442 35,031 118,550 대손충당금 (1,896) (3,305) - - (19,292) (22,597) (24,493) 현재가치할인차금 - (111) - - - (111) (111) 순장부금액: 81,623 8,388 3,781 4 150 12,323 93,946 유동성 81,085 7,944 - 4 - 7,948 89,033 비유동성 538 444 3,781 - 150 4,375 4,913 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 76,475 9,450 5,106 3 19,442 34,001 110,476 대손충당금 (1,647) (1,107) - - (19,292) (20,399) (22,046) 현재가치할인차금 - (163) - - - (163) (163) 순장부금액: 74,828 8,180 5,106 3 150 13,439 88,267 유동성 74,126 7,641 - 3 - 7,644 81,770 비유동성 702 539 5,106 - 150 5,795 6,497 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 77,983 2,076 1,473 50 1,937 83,519 기타채권 12,434 - - - 22,597 35,031 합계 90,417 2,076 1,473 50 24,534 118,550 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 72,573 1,672 117 11 2,102 76,475 기타채권 13,602 - - - 20,399 34,001 합계 86,175 1,672 117 11 22,501 110,476 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 1,400 247 1,647 설정 - 249 249 기말 1,400 496 1,896 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 2,399 36 2,435 설정 - 237 237 제각 (999) (26) (1,025) 기말 1,400 247 1,647 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 20,399 설정 2,198 기말 22,597 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 20,413 환입 (14) 기말 20,399 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 186 - 1,506 - 선급비용 3,111 704 2,874 999 기타 210 - 610 - 합계 3,507 704 4,990 999 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,805 1,337 제품 172 120 미포장시멘트 11,165 10,672 반제품 6,125 7,866 원재료 13,392 19,662 저장품 17,973 16,582 미착품 4,343 - 합계 54,975 56,239 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 493,535백만원(전기: 515,828백만원)입니다.(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 상품 1,805 26,000 한국수출입은행 제품 172 미포장시멘트 11,165 반제품 6,125 원재료 13,392 저장품 17,973 미착품 4,343 합계 54,975 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼척에너지(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 34,864 삼표농원(주) 84.21 강원도 삼척시 12월 800 삼표라임스톤(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표에스앤씨(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 136,515 (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼척에너지(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 37,879 삼표농원(주)(*1) 84.21 강원도 삼척시 12월 800 삼표라임스톤(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표에스앤씨(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 139,530 (*1) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 손상 기말 (주)동양시멘트 1 - 1 골든자원개발(주) - - - 삼척에너지(주)(*1) 37,879 (3,015) 34,864 삼표농원(주) 800 - 800 삼표라임스톤(주) 10 - 10 삼표에스앤씨(주) 10 - 10 삼표자원개발(주) 74,001 - 74,001 삼표해운(주) 26,829 - 26,829 합계 139,530 (3,015) 136,515 (*1) 당기말 현재 삼척에너지(주) 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 3,015백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 손상 기말 (주)동양시멘트 1 - - 1 골든자원개발(주)(*1) - 440 (440) - 삼척에너지(주)(*2) 44,769 - (6,890) 37,879 삼표농원(주) - 800 - 800 삼표라임스톤(주) 10 - - 10 삼표에스앤씨(주) 10 - - 10 삼표자원개발(주) 74,001 - - 74,001 삼표해운(주) 26,829 - - 26,829 합계 145,620 1,240 (7,330) 139,530 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 당기 중 추가 출자한 금액 440백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 삼척에너지(주) 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 6,890백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,649 - - - 225,649 건물 209,555 (95,800) (113) - 113,642 구축물 106,969 (55,178) (101) (3,090) 48,600 기계장치 826,600 (689,798) (2,100) (32) 134,670 선박 13,558 (1,788) - - 11,770 차량운반구 10,477 (9,081) - - 1,396 공기구비품 5,862 (4,198) - (3) 1,661 건설중인자산 18,601 - - - 18,601 사용권자산 19,955 (8,693) - - 11,262 합계 1,437,226 (864,536) (2,314) (3,125) 567,251 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,907 - - - 225,907 건물 207,519 (90,654) (175) - 116,690 구축물 105,223 (51,793) (122) (3,346) 49,962 기계장치 810,001 (674,967) (1,101) (34) 133,899 선박 15,723 (2,823) - - 12,900 차량운반구 10,254 (8,970) - - 1,284 공기구비품 5,308 (3,705) - (4) 1,599 건설중인자산 13,438 - - - 13,438 합계 1,393,373 (832,912) (1,398) (3,384) 555,679 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책 변경효과(*1) 취득 감가상각(*2) 처분 손상차손(*3) 기타 기말 토지 225,907 - 1 - (413) - 153 225,648 건물 116,690 - 325 (5,306) (152) 62 2,023 113,642 구축물 49,962 - 292 (3,044) - 21 1,369 48,600 기계장치 133,899 - 5,533 (16,454) (1,065) (999) 13,757 134,671 선박 12,900 - - (1,130) - - - 11,770 차량운반구 1,284 - - (351) - - 463 1,396 공기구비품 1,599 - 205 (545) - - 402 1,661 건설중인자산 13,438 - 24,087 - - - (18,924) 18,601 사용권자산 - 18,502 48,626 (10,201) - - (45,665) 11,262 합계 555,679 18,502 79,069 (37,031) (1,630) (916) (46,422) 567,251 (*1) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.(*2) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 121백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 진부화된 불용자산과 관련하여 1,237백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 321백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분(*2) 기타 기말 토지 225,028 - - - 879 225,907 건물 121,790 93 (5,494) (48) 349 116,690 구축물 49,062 495 (2,951) (21) 3,377 49,962 기계장치 120,720 1,308 (25,586) (948) 38,405 133,899 선박 - 106 (658) - 13,452 12,900 차량운반구 1,506 1 (443) - 220 1,284 공기구비품 1,785 5 (489) - 298 1,599 금융리스자산 15,842 - (335) (15,507) - - 건설중인자산 38,122 32,773 - - (57,457) 13,438 합계 573,855 34,781 (35,956) (16,524) (477) 555,679 (*1) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 148백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 제거된 금융리스자산의 장부금액 15,507백만원이 포함되어 있습니다. 동 자산의 제거로 발생한 손익 1,016백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니 다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 35,992 35,647 판매비와관리비 918 161 기타의기타비용(운휴자산) 121 148 합계 37,031 35,956 ( 4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 162,450 240,000 (주)신한은행(주)하나은행농협은행(주)신용협동조합중앙회중국은행(주)한국산업은행 건물 110,469 구축물 20,669 기계장치 119,145 광업권 170,115 토지(*1) 49,283 53,470 (주)하나은행한국광물자원공사 건물(*1) 1,256 구축물(*1) 14,860 기계장치(*1) 2,820 토지 3,206 9,754 (주)신한은행 건물 24 구축물 1,375 기계장치 92 선박 11,770 14,040 산은캐피탈(주) 합계 667,534 317,264 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광물자원공사 자체 담보제공 12,100 부산공장 18,200 광양공장 삼표자원개발(주) 한국광물자원공사 제3자 담보제공 8,400 부산공장 5,770 광양공장 6,071 목포공장 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,288 (213) 2,075 합계 2,858 (213) 2,645 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,288 (100) 2,188 합계 2,858 (100) 2,758 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 570 - 570 건물 등 2,188 (113) 2,075 합계 2,758 (113) 2,645 (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기타 기말 토지 570 - - 570 건물 등 1,231 (81) 1,038 2,188 합계 1,801 (81) 1,038 2,758 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 58 58 임대원가 (113) (81) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (5,036) - 729 산업재산권 107 (107) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,128) - 45 회원권 215 - - 215 광업권 178,129 (7,164) (850) 170,115 기타무형자산 6,765 (4,038) - 2,727 합계 192,154 (17,473) (850) 173,831 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (4,654) - 1,111 산업재산권 107 (107) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,118) - 55 회원권 215 - - 215 광업권 177,406 (7,147) (850) 169,409 기타무형자산 6,034 (3,156) - 2,878 합계 190,700 (16,182) (850) 173,668 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 소프트웨어개발비 1,111 - - (382) - 729 사용수익기부자산 55 - - (10) - 45 회원권 215 - - - - 215 광업권 169,409 15 - (17) 708 170,115 기타무형자산 2,878 22 (23) (897) 747 2,727 합계 173,668 37 (23) (1,306) 1,455 173,831 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 소프트웨어개발비 1,258 45 (367) - 175 1,111 산업재산권 1 - (1) - - - 사용수익기부자산 66 - (11) - - 55 회원권 345 - - - (130) 215 광업권 170,238 - (907) 78 - 169,409 기타무형자산 1,871 285 (519) - 1,241 2,878 합계 173,779 330 (1,805) 78 1,286 173,668 (3) 당기 중 광업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 동 광업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하였습니다. 광업권의 회수가능액이 장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 444 225 판매비와관리비 859 697 기타의기타비용 3 883 합계 1,306 1,805 15. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. 1 6. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 32,747 37,125 [기타유동채무] 미지급금 52,572 44,305 미지급비용 5,184 4,333 소계 57,756 48,638 [기타비유동채무] 장기미지급금 2,692 3,095 장기미지급비용 1,524 1,306 보증금 116 2,366 소계 4,332 6,767 합계 94,835 92,530 1 7. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 8,055 9,663 선수수익 3 - 예수금 1,815 1,356 계약부채 2,657 - 합계 12,530 11,019 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Banker's Usance (주)우리은행 등 0.18 ~ 2.44 5,089 19,158 일반운전자금대출 (주)전북은행 기준금리+2.56 4,000 4,000 산은캐피탈(주) 4.20 10,000 15,000 수입자금대출 한국수출입은행 2.44 10,000 - 합계 29,089 38,158 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 상환방법 토지매각차입거래(*1) 쌍용자원개발(주) 4.00 5,440 5,440 원리금 만기일시상환 시설자금(*2) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)+0.10 13,278 16,597 2년거치 6년 분할상환 시설자금(*3) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)-0.50 5,700 - 2년거치 6년 분할상환 운영자금(*4) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)+0.20 8,850 6,900 1년거치 3년 분할상환 리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B) 한국산업은행 등 3.44 93,400 100,000 6개월 거치 54개월 분할 한국산업은행 등 3.69 93,400 100,000 6개월 거치 54개월 분할 환경개선자금 (주)국민은행 1.72~2.19 820 820 3년거치 4년 분할상환 중소기업은행 1.39~1.72 2,487 3,457 3년거치 4년 분할상환 에너지이용합리화자금(*5) (주)국민은행 국고채3년물(3개월)-1.25 983 983 3년거치 5년 분할상환 (주)신한은행 국고채3년물(3개월)-1.25 7,315 8,128 3년거치 5년 분할상환 (주)하나은행 국고채3년물(3개월)-1.25 2,441 2,441 3년거치 5년 분할상환 선박시설자금 산은캐피탈(주) 4.95 8,573 10,658 6개월거치 42개월분할상환 운영자금 (주)광주은행(*6) MOR(금융채)+2.50 4,000 4,000 2년 만기일시상환 신한캐피탈(주) 4.50 10,000 15,000 1년 거치 1년 분할상환 우리종합금융(주) 4.00 10,000 10,000 2년 만기일시상환 채권유동화 우리드림제이차(주) 3.95 20,000 20,000 3년 만기일시상환 소계 286,687 304,424 차감: 장기차입금 현재가치할인차금 (2,745) (3,255) 합계 283,942 301,169 차감: 유동성대체 (63,847) (23,695) 차감계 220,095 277,474 (*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 35(2) 참 조)(*2) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.1%가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.(*3) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.5% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.5% 차감한 이자율로 정해집니다.(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.(*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에서 1.25% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다. (*6) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 금융채 수익률에 2.50%를 가산한 이자율로 정해집니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 63,923 1년초과 2년이내 71,971 2년초과 3년이내 55,091 3년초과 4년이내 90,022 4년초과 5년이내 2,695 5년초과 2,985 합계 286,687 19. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 3(14)를 참고하시기 바랍니다. (1) 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 선박 합계 2019년 1월 1일 316 13,178 1,694 3,314 18,502 감가상각비 (511) (5,883) (641) (3,166) (10,201) 사용권자산 추가 1,278 - 579 46,769 48,626 사용권자산 제거 - - (326) (45,339) (45,665) 2019년 12월 31일 1,083 7,295 1,306 1,578 11,262 (2) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 리스부채에 대한 이자비용 1,107 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 785 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 5,187 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 61 (3) 당기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 리스의 총 현금유출 10,680 20. 채무의 조정당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 835 (59) - 776 상거래채무 253 (15) - 238 특수관계인채무 13,351 (703) - 12,648 회사채채무 1,722 (728) - 994 소계 16,161 (1,505) - 14,656 차감: 현재가치할인차금 (3,860) - 813 (3,047) 합계 12,301 (1,505) 813 11,609 차감: 유동성대체 (2,621) (1,879) 차감계 9,680 9,730 (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 미확정구상채무(*1) - - - - 미확정보증채무(*1) - - - - 보증금채무 1,052 (217) - 835 상거래채무 359 (106) - 253 특수관계인채무 14,054 (703) - 13,351 회사채채무 27,570 (25,848) - 1,722 소계 43,035 (26,874) - 16,161 차감: 현재가치할인차금 (5,334) - 1,474 (3,860) 합계 37,701 (26,874) 1,474 12,301 차감: 유동성대체 (27,906) (2,621) 차감계 9,795 9,680 (*1) 상법상 소멸시효가 경과하여 2018년 중 당사의 상환의무가 소멸되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다. (3) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 기말 장부금액 변제방법 회생담보권 대여채무 412,485 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함. 회생채권 대여채무 19,386 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 구상채무 72,472 - 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 보증채무 31,229 - 주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 보증금 채무 1,108 776 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 238 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 어음채무 5,544 - 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 조세채권 1,712 - 신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정함. 특수관계인 채무 36,497 12,648 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 994 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 21. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 103,443 106,174 사외적립자산 공정가치 (53,179) (54,647) 합계 50,264 51,527 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 106,174 107,789 당기근무원가 6,749 7,253 과거근무원가 (1,286) - 이자원가 2,341 2,945 급여지급액 (14,619) (10,048) 재측정요소 : 인구통계학적 요인에 의한 손익 10 (511) 재무적 요인에 의한 손익 2,672 3,056 경험적 요인에 의한 손익 2,202 (2,273) 계열사전입 313 604 계열사전출 (1,113) (2,641) 기말 103,443 106,174 (3) 사외적립자산(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 54,647 66,631 이자수익 1,248 1,806 급여지급액 (7,351) (12,596) 재측정요소 (450) (1,034) 기여금 5,500 1,000 계열사전입 182 299 계열사전출 (597) (1,459) 기말 53,179 54,647 (나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 823 779 채무증권 855 1,384 국민연금전환금 303 348 예금 등 51,198 52,136 합계 53,179 54,647 (다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 798 772 (4) 총비용(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 6,749 7,253 과거근무원가 (1,286) - 순이자원가 1,093 1,139 합계 6,556 8,392 (나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 5,172 6,536 판매비와관리비 1,384 1,856 합계 6,556 8,392 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (5,334) (1,306) 법인세효과 1,279 316 법인세차감후 재측정요소 (4,055) (990) (6) 보험수리적가정 (가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 1.86 2.25 퇴직률 사무직 5.34 사무직 7.86 생산직 5.34 생산직 7.86 해상직 14.14 해상직 15.75 기대임금상승률 사무직 3.58 사무직 4.27 생산직 3.58 생산직 4.27 해상직 4.71 해상직 4.84 (나) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,643) -6.42% 1% 감소 7,395 7.15% 1% 증가 7,308 7.06% 1% 감소 (6,693) -6.47% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,196) -5.84% 1% 감소 6,867 6.47% 1% 증가 6,811 6.42% 1% 감소 (6,265) -5.90% 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,870 4,157 31,323 57,721 54,039 152,110 22. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 6,521 - 6,308 금융보증충당부채 - 2,073 - 7,451 소송충당부채 - 1,051 - 1,027 기타충당부채 36 - 139 - 합계 36 9,645 139 14,786 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 6,308 7,451 1,027 139 14,925 설정 233 - 135 - 368 환입 - (5,378) (2) - (5,380) 사용 (20) - (109) (103) (232) 기말: 6,521 2,073 1,051 36 9,681 유동성 - - - 36 36 비유동성 6,521 2,073 1,051 - 9,645 (*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다.(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무입니다.(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련 충당부채입니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 13,340 7,027 1,654 1,024 23,045 설정 729 424 187 - 1,340 환입 (7,761) - (787) (55) (8,603) 사용 - - (27) (830) (857) 기말: 6,308 7,451 1,027 139 14,925 유동성 - - - 139 139 비유동성 6,308 7,451 1,027 - 14,786 23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,357,173 107,357,173 보통주자본금 53,679 53,679 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 24. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 3,621주 10 3,621주 10 25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,239) (3,443) 소계 (3,239) (3,443) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 399 399 자기주식처분손실 (37) (37) 소계 13,766 13,766 합계 10,527 10,323 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,443) 204 (3,239) [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 399 - 399 자기주식처분손실 (37) - (37) 소계 13,766 - 13,766 합계 10,323 204 10,527 (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책효과 감소 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - (3,006) (437) (3,443) 매도가능금융자산평가손익 308 (308) - - 소계 308 (3,314) (437) (3,443) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 399 - - 399 자기주식처분손실 (37) - - (37) 소계 13,766 - - 13,766 합계 14,074 (3,314) (437) 10,323 26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이익준비금 537 537 미처분이익잉여금 322,738 309,510 합계 323,275 310,047 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2020년 3월 23일 처분확정일: 2019년 3월 25일 I. 미처분이익잉여금 322,738,613,601 309,509,860,088 전기이월미처분이익잉여금 309,509,860,088 320,455,449,049 회계정책변경효과 - 3,313,233,866 확정급여제도의 재측정요소 (4,054,783,649) (989,859,563) 당기순이익(손실) 17,283,537,162 (13,268,963,264) II. 이익잉여금처분액 (5,904,445,360) - 이익준비금 (536,767,760) - (현금배당 :주당배당금(률) 보통주 : 당기 50원(10%)) (5,367,677,600) - III. 차기이월미처분이익잉여금 316,834,168,241 309,509,860,088 (3) 배당금 (가) 당기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 배당받을 주식수(*1) 107,353,552주 주당액면금액 500 액면배당률 10% 연차배당금액 5,367,677,600 주당 배당금액 50 (*1) 발행주식의 총수(107,357,173주)에서 자기주식(3,621주)를 제외한 주식수 입니다. (나) 당기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 배당금 5,367,677,600 당기순이익 17,283,537,162 배당성향 31.06% 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 558,260 550,312 기타의 매출액 29,013 20,988 합계 587,273 571,300 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 83,519 76,475 계약부채 2,657 - (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 493,535 515,828 기타의 매출원가 6,816 7,038 합계 500,351 522,866 28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 10,578 11,117 퇴직급여 1,384 1,856 복리후생비 3,237 2,510 여비교통비 345 527 통신비 68 86 임차료 315 775 세금과공과 1,399 1,213 감가상각비 918 161 무형자산상각비 859 697 접대비 1,065 1,045 보험료 260 386 광고선전비 72 128 운반비 18,209 25,020 조작비 1,205 1,098 지급수수료 4,014 5,329 용역비 6,479 4,312 차량유지비 277 848 매출채권손상차손 249 237 기타판관비 806 665 합계 51,739 58,010 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 234 7,220 유형자산손상차손환입 74 - 무형자산손상차손환입 - 78 기타채권손상차손환입 - 14 소송충당부채환입 2 787 광산복구충당부채환입 - 7,761 기타 4,341 5,652 합계 4,651 21,512 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,066 1,017 무형자산처분손실 23 - 매출채권처분손실 - 31 유형자산손상차손 1,237 - 기타채권손상차손 2,198 - 소송충당부채전입 135 187 기타 3,582 4,726 합계 8,241 5,961 30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익(*1) 11,990 5,810 금융비용 (17,236) (16,983) 순금융비용 (5,246) (11,173) (*1) 금융상품에 포함되지 않는 종속기업으로부터의 배당금수익 4,400백만원(전기: 4,217백만원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 593 - - 593 배당금수익 - 56 - 56 외환차익 483 - 971 1,454 외화환산이익 - - 109 109 금융보증충당부채환입 - - 5,378 5,378 합계 1,076 56 6,458 7,590 [금융비용](*1) 이자비용 - - 14,958 14,958 외환차손 560 - 1,701 2,261 외화환산손실 16 - 1 17 합계 576 - 16,660 17,236 (*1) 당기 금융비용 중 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 이자비용 1,107백만원, 외환차손 74백만원이 포함되어있습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 346 - - 346 배당금수익 - 37 - 37 외환차익 582 - 528 1,110 외화환산이익 8 - 92 100 합계 936 37 620 1,593 [금융비용] 이자비용 - - 14,255 14,255 외환차손 931 - 1,339 2,270 외화환산손실 - - 34 34 금융보증충당부채전입 - - 424 424 합계 931 - 16,052 16,983 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 5,056 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (222) 125 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,214 456 기타 - 160 법인세비용 6,048 741 (2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (5,334) 1,279 (4,055) (1,306) 316 (990) 기타금융자산평가이익 269 (65) 204 (577) 140 (437) 합계 (5,065) 1,214 (3,851) (1,883) 456 (1,427) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 23,331 (12,528) 적용세율에 따른 법인세 5,185 (2,734) 조정사항: 세액공제 (455) - 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 434 629 미인식 이연법인세 효과 664 1,807 법인세 추납액 - 160 기타 220 879 법인세비용 6,048 741 평균유효세율(*1) 25.92% - (*1) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (3) (1) (4) (1) - (1) 대손충당금 3,186 2,370 5,556 771 573 1,344 매도가능금융자산 10,426 (270) 10,156 2,523 (65) 2,458 종속기업투자 37,003 3,015 40,018 8,955 729 9,684 토지재평가손익 (46,578) 2 (46,576) (11,272) 1 (11,271) 유형자산 34,044 2,075 36,119 8,239 502 8,741 무형자산 1,013 24 1,037 245 6 251 퇴직급여충당금 105,182 (1,739) 103,443 25,454 (421) 25,033 퇴직연금 (54,300) 1,424 (52,876) (13,141) 345 (12,796) 광산복구충당부채 6,309 212 6,521 1,527 51 1,578 현재가치할인차금 (3,092) 458 (2,634) (748) 111 (637) 국고보조금 3,425 (247) 3,178 829 (60) 769 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,437 306 1,743 348 74 422 미지급비용 3,217 728 3,945 779 176 955 충당부채 8,616 (5,456) 3,160 2,085 (1,320) 765 채무조정이익 (3,860) 813 (3,047) (934) 197 (737) 일시상각충당금 (1,756) 96 (1,660) (425) 23 (402) 리스부채 - 11,365 11,365 - 2,750 2,750 사용권자산 - (11,262) (11,262) - (2,725) (2,725) 계약부채 - 2,657 2,657 - 643 643 기타 (1,822) (24) (1,846) (442) (7) (449) 일시적차이 가감계 104,863 6,546 111,409 25,377 1,583 26,960 이월결손금 2,881 (2,881) - 697 (697) - 결손금 합산후 합계 107,744 3,665 111,409 26,074 886 26,960 (-) 이연법인세효과 미인식액 (20,599) (2,745) (23,344) (4,985) (664) (5,649) 이연법인세자산(부채) 인식액 87,145 920 88,065 21,089 222 21,311 당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 23,344백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (2) (1) (3) - (1) (1) 대손충당금 3,918 (732) 3,186 948 (177) 771 매도가능금융자산 9,849 577 10,426 2,383 140 2,523 종속기업투자 29,673 7,330 37,003 7,181 1,774 8,955 토지재평가손익 (46,578) - (46,578) (11,272) - (11,272) 유형자산 36,701 (2,657) 34,044 8,882 (643) 8,239 무형자산 1,017 (4) 1,013 246 (1) 245 퇴직급여충당금 107,402 (2,220) 105,182 25,991 (537) 25,454 퇴직연금 (66,244) 11,944 (54,300) (16,031) 2,890 (13,141) 광산복구충당부채 13,341 (7,032) 6,309 3,228 (1,701) 1,527 현재가치할인차금 (808) (2,284) (3,092) (196) (552) (748) 국고보조금 3,588 (163) 3,425 868 (39) 829 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,528 (91) 1,437 370 (22) 348 미지급비용 2,961 256 3,217 717 62 779 충당부채 9,704 (1,088) 8,616 2,348 (263) 2,085 채무조정이익 (5,334) 1,474 (3,860) (1,291) 357 (934) 일시상각충당금 (1,852) 96 (1,756) (448) 23 (425) 기타 (485) (1,337) (1,822) (117) (325) (442) 일시적차이 가감계 100,795 4,068 104,863 24,392 985 25,377 이월결손금 - 2,881 2,881 - 697 697 결손금 합산후 합계 100,795 6,949 107,744 24,392 1,682 26,074 (-) 이연법인세효과 미인식액 (13,132) (7,467) (20,599) (3,178) (1,807) (4,985) 이연법인세자산(부채) 인식액 87,663 (518) 87,145 21,214 (125) 21,089 당사는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 전기말 현재 일시적차이 20,599백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 당사는 당기말 현재 이연법인세부채 및 자산으로 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 가산할 일시적 차이 1,401백만원(전기말:1,401백만원) 및 차감할 일시적차이 14,136백만원(전기말:11,121백만원)입니다.(6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,263 9,120 원재료 및 상품 매입액 208,122 262,424 종업원급여 등 71,948 77,475 감가상각비 37,023 35,889 무형자산상각비 1,303 922 외주비 28,771 24,343 운반비 67,751 64,618 동력비 83,900 78,296 지급임차료 15,790 18,546 세금과공과 4,234 4,130 지급수수료 9,186 10,388 온실가스배출권 처분이익 - (15,116) 기타 22,798 9,840 합계(*1) 552,089 580,875 (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당손익 (가) 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 17,283,537,162 (13,268,963,264) 가중평균유통보통주식수 107,353,552 주 107,353,552 주 기본주당손익 161 (124) (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식수 107,357,173 107,357,173 (-) 자기주식 3,621 3,621 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당손익당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 34. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사에 대한 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)삼표 45.08 45.08 지배기업 (나) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 (주)동양시멘트 100.00 100.00 한국 Golden Oil Colombia Corp. 100.00 100.00 파나마 골든자원개발(주) 100.00 100.00 한국/아르헨티나 삼척에너지(주) 100.00 100.00 한국 삼표농원(주) 84.21 84.21 한국 삼표라임스톤(주) 100.00 100.00 한국 삼표에스앤씨(주) 100.00 100.00 한국 삼표자원개발(주) 100.00 100.00 한국 삼표해운(주) 100.00 100.00 한국 (다) 당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 전기 지배기업의 종속기업 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)팬트랙 (주)팬트랙 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)에스피네이처(*2) (주)경한(*3) (주)네비엔(*3) (주)알엠씨(*1) 삼표기초소재(주)(*2) (주)청암 (주)청암 삼척이앤씨(주) 삼척이앤씨(주) (*1) 2019년 1월 중 삼표기초소재(주)는 (주)알엠씨를 흡수합병 하였습니다.(*2) 2019년 2월 중 삼표기초소재(주)는 (주)에스피네이처로 상호를 변경하였습니다.(*3) 2019년 3월 중 (주)에스피네이처는 (주)경한과 (주)네비엔을 흡수합병하였습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,461 4,011 퇴직급여 179 299 합계 3,640 4,310 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 리스부채의 상환 지배기업 (주)삼표 213 35,691 1,473 - 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - - 삼척에너지(주) - 17 - 4,475 삼표농원(주) 57 - - - 삼표에스앤씨(주) 53 3,766 - - 삼표자원개발(주) 2,717 53,736 - - 삼표해운(주) 4,611 48,439 - - 기타특수관계자 (주)삼표산업 57,249 2,051 - - (주)에스피네이처 24,712 12,833 138 - (주)청암 1,213 - - - (주)팬트랙 - 38 - - 삼척이앤씨(주) 5 4,634 2,092 - 삼표레일웨이(주) 611 - - - 삼표피앤씨(주) 5,124 - - - 합계 96,570 161,205 3,703 4,475 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 지배기업 (주)삼표 9 41,828 2,251 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - 삼척에너지(주) - 4,345 - 삼표농원(주) 21 - - 삼표라임스톤(주) - 938 - 삼표에스앤씨(주) 53 3,740 - 삼표자원개발(주) 845 53,447 - 삼표해운(주) 1,164 33,547 - 기타특수관계자 (주)경한 786 4 - (주)남동레미콘 1,105 - - (주)네비엔 577 4,814 2,572 (주)삼표산업 57,475 828 38 (주)알엠씨 453 - - (주)청암 1,103 - - 삼척이앤씨(주) 240 5,489 565 삼표기초소재(주) 11,373 2,707 - 삼표레일웨이(주) 190 - - 삼표피앤씨(주) 5,517 - - 합계 80,916 151,687 5,426 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역 (가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 합계 지배기업 (주)삼표 - 27 - - 27 종속기업 골든자원개발(주) 4 1,084 19,045 247 20,380 삼척에너지(주) - 67 - - 67 삼표농원(주) - 16 - - 16 삼표에스앤씨(주) 5 29 - - 34 삼표자원개발(주) 72 1,341 - - 1,413 삼표해운(주) 21 675 - - 696 기타특수관계자 (주)삼표산업 1,328 153 - - 1,481 (주)에스피네이처 2,087 14 - - 2,101 삼표레일웨이(주) 90 - - - 90 삼표피앤씨(주) 438 - - - 438 합계 4,045 3,406 19,045 247 26,743 전기> (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 1 76 - - 488 565 종속기업 골든자원개발(주) 1 - 19,045 247 - 19,293 삼표농원(주) - 15 - - - 15 삼표에스앤씨(주) 5 - - - - 5 삼표자원개발(주) 73 630 - - - 703 삼표해운(주) 15 1,139 - - - 1,154 기타특수관계자 (주)네비엔 17 - - - 54 71 (주)삼표산업 5,371 165 - - - 5,536 (주)알엠씨 18 - - - - 18 (주)청암 71 - - - - 71 삼척이앤씨(주) 27 - - - - 27 삼표기초소재(주) 1,824 623 - - - 2,447 삼표레일웨이(주) 10 - - - - 10 삼표피앤씨(주) 470 - - - - 470 합계 7,903 2,648 19,045 247 542 30,385 (나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 486 3,433 - 3,919 종속기업 골든자원개발(주) - - 7 7 삼척에너지(주) - 1,250 6,866 8,116 삼표에스앤씨(주) - 345 - 345 삼표자원개발(주) 5,560 251 - 5,811 삼표해운(주) - 8,005 - 8,005 기타특수관계자 (주)에스피네이처 375 952 - 1,327 (주)삼표산업 - 561 - 561 (주)청암 - 97 - 97 (주)팬트랙 - 10 - 10 삼척이앤씨(주) 830 657 - 1,487 합계 7,251 15,561 6,873 29,685 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 684 4,040 - 4,724 종속기업 골든자원개발(주) - - 7 7 삼척에너지(주) - 1,223 - 1,223 삼표라임스톤(주) - 87 - 87 삼표에스앤씨(주) - 344 - 344 삼표자원개발(주) 5,304 183 - 5,487 삼표해운(주) 103 4,874 - 4,977 기타특수관계자 (주)네비엔 537 590 - 1,127 (주)삼표산업 51 514 - 565 삼척이앤씨(주) 565 751 - 1,316 삼표기초소재(주) 39 934 - 973 합계 7,283 13,540 7 20,830 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래 (가) 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 구분 회사명 기초 기말 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 19,292 19,292 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 19,292백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 구분 회사명 기초 기말 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 19,292 19,292 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 19,292백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (나) 출자당기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 금액 종속기업 골든자원개발(주) 440 삼표농원(주)(*1) 800 합계 1,240 (*1) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다. (다) 배당금수익당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 종속기업 삼척에너지(주) 4,400 4,217 (라) 배당금의 지급 당기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 없었으며, 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 금액 지배기업 (주)삼표 2,420 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 골든자원개발(주) 한국에너지공단 USD 3,312 (*1) 성공불융자 채무보증 삼표자원개발(주) 서울보증보험(주) 49,741 광산복구 이행보증 한국광물자원공사 20,241 토지, 건물, 구축물, 기계장치 삼표자원개발(주) 차입금 담보제공 한국산업은행 등 14,880 자금보충의무 신한캐피탈(주) 12,000 차입금 지급보증 한국투자증권 18,000 차입금 지급보증 삼표해운(주) 산은캐피탈(주) 6,000 차입금 지급보증 한국산업은행 3,600 차입금 지급보증 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불 융자 조건의 차입금에 대한 지급보증금액으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 35. 우발상황과 약정사항(1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. (3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 차입금액 유산스한도약정 (주)국민은행 등 47,470 5,089 일반운전자금대출약정 (주)우리은행 등 20,000 - 마이너스대출약정 농협은행(주) 5,000 - 시설자금대출약정 한국광물자원공사 13,462 5,700 수입자금대출약정 한국수출입은행 20,000 10,000 당사는 (주)우리은행과 5,000백만원의 B2B 대출약정, 우리종합금융(주)와 10,000백만원의 기업어음할인약정을 체결하였습니다.(4) 지급보증(가) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 삼척시 등 49,673 광산복구 이행보증 등 (주)하나은행 한국광물자원공사 5,985 차입금 지급보증 (나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 탈황석고 공급계약에 대한 지급보증과 관련하여 (주)쌍용에코텍에 어음 1매를 담보로 제공하고 있습니다. (6) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 정의태(*1) 25 대법원 근로자지위 확인 등의 소 심지현 외 19인(*1) 1,455 서울남부지방법원 외 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합) 1,000 춘천지방법원 원주지원 손해배상(기)의 소 대경고신국제공무유한공사(*2) 2,337 대법원 약정금의 소 합계 4,817 (*1) 당사는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 1,051 백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.(*2) 당사가 제기한 약정금의 소에 대한 반소이며, 2020년 2월 중 대법원에서 심리불속행기각 되었습니다. (7) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정당사는 기존 신디케이트론의 상환자금, 회생채권의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2018년 11월 21일자로 한국산업은행 등 6개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 200,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다. (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 Tranche A Tranche B 차입처별 합계금액 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 (주)신한은행 - - - 20,000 18,680 3.69 20,000 18,680 (주)하나은행 15,000 14,010 3.44 - - - 15,000 14,010 농협은행(주) 15,000 14,010 3.44 - - - 15,000 14,010 신용협동조합중앙회 - - - 50,000 46,700 3.69 50,000 46,700 중국은행(주) - - - 20,000 18,680 3.69 20,000 18,680 한국산업은행 70,000 65,380 3.44 10,000 9,340 3.69 80,000 74,720 합계 100,000 93,400 100,000 93,400 200,000 186,800 (나) 원금상환 및 이자지급원금상환조건은 6개월 거치 후 54개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다.(다) 재무약정 ① 재무비율 유지당사는 이 약정의 계약기간(2018년 11월 23일 ~ 2023년 11월 23일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2018 회계연도는 EBITDA이자보상배율을 1.5배 이상, 2019회계연도부터는 EBITDA 이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.( EBITDA이 자보상배율 = EBITDA/금융비용) ② 최대주주 지위 유지최상위 지배기업인 (주)삼표 또는 그 특수관계인은 당 사의 의결권 있는 주식 40% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다. 36. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. 또한,당사는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 에너지사업부를 물적분할하여 골든자원개발(주)를 설립하였으며 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 보고대상 영업부문은 시멘트사업부만 존재합니다. (2) 영업부문별 정보(가) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 당기 전기 매출액 587,273 571,300 영업이익(손실) 35,183 (9,576) 유ㆍ무형자산상각비 38,326 36,811 당기순이익(손실) 17,284 (13,269) (나) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채금액의 내역은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 당기 전기 부문자산 1,111,648 1,110,495 부문부채 509,348 521,628 (3) 지역정보(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 538,253 543,961 중국 29,458 3,201 칠레 15,863 17,306 일본 - 5,248 기타 3,699 1,584 합계 587,273 571,300 당사의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.(나) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 743,728 732,105 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다.전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 57,475백만원으로 전체 매출액의 10.06% 입니다. 37. 위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 46,567 43,049 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (466) 466 (나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 2,307 4,872 1,825 18,737 JPY 1,051 742 1,335 524 EUR - 29 - - CNY - 36 - - 합계 3,358 5,679 3,160 19,261 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (256) 256 JPY 31 (31) EUR (3) 3 CNY (4) 4 합계 (232) 232 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 2,820 2,551 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 282 (282) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 148,085 151,242 보증금액 126,535 125,773 합계 274,620 277,015 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 32,747 - - 32,747 기타채무 57,766 4,264 116 62,146 회생채무 1,934 11,946 776 14,656 리스부채 7,900 3,718 10 11,628 차입금(*1) 97,115 234,261 2,845 334,221 금융보증계약(*2) 126,535 - - 126,535 합계 323,997 254,189 3,747 581,933 (*1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 509,348 521,628 자본 602,300 588,867 부채비율 85% 89% 38. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 12,368 8,692 전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액 (8,692) (1,467) 재고자산의 유형자산 대체 857 3,164 사용권자산 인식액 21,463 - 금융리스자산과 금융리스부채 제거 - (14,491) 선수수익의 유형자산처분이익 대체 - 7,174 (3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책변경 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 38,158 - (8,973) (96) - - 29,089 장기차입금 301,169 - (17,823) - 934 (338) 283,942 회생채무 12,301 - (1,505) - 813 - 11,609 리스부채 - 18,448 (10,680) - 1,107 2,490 11,365 합계 351,628 18,448 (38,981) (96) 2,854 2,152 336,005 39. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당사는 당기 중 2차 계획기간(2018년~2020년)의 2018년도 할당배출권 300,000 tCO2_eq를 매입하고, 2019년도 할당배출권 300,000 tCO2-eq를 매각하였으며, 매입대금과 매각대금은 각 8,460백만원입니다. (2) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 7,053,724 tCO2_eq이며, 온실가스 배출추정치가 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출부채를 인식하지 않았습니다.40. 보고기간 후 사건당사는 2020년 2월 21일 이사회에서 종속회사인 골든자원개발(주)에 100백만원의 출자를 결의하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 최근 3사업연도중 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제29기 시멘트부문 매출채권 82,249 496 0.60% 장기성매출채권 1,937 1,400 72.25% 장기대여금 150 0 0.00% 미수금 8,872 2,785 31.39% 장기미수금 543 0 0.00% 미수수익 5 0 0.00% 보증금 3,930 0 0.00% 소계 97,686 4,681 4.79% 에너지부문 매출채권 0 0 0.00% 장기성매출채권 0 0 0.00% 미수금 0 0 0.00% 장기미수금 0 0 0.00% 미수수익 0 0 0.00% 보증금 0 0 0.00% 소계 0 0 0.00% 합 계 97,686 4,681 4.79% 제28기 시멘트부문 매출채권 74,804 247 0.33% 장기성매출채권 2,102 1,400 66.60% 장기대여금 150 0 0.00% 미수금 7,073 1,107 15.65% 장기미수금 689 0 0.00% 미수수익 4 0 0.00% 보증금 5,190 0 0.00% 소계 90,013 2,755 3.06% 에너지부문 매출채권 0 0 0.00% 장기성매출채권 0 0 0.00% 미수금 649 648 99.78% 장기미수금 0 0 0.00% 미수수익 0 0 0.00% 보증금 0 0 0.00% 소계 649 648 99.78% 합 계 90,662 3,402 3.75% 제27기 시멘트부문 매출채권 84,738 36 0.04% 장기성매출채권 2,685 2,399 89.33% 미수금 2,685 1,126 41.93% 장기미수금 719 0 0.00% 미수수익 3 0 0.00% 보증금 7,199 0 0.00% 소계 98,029 3,561 3.63% 에너지부문 매출채권 0 0 0.00% 장기성매출채권 0 0 0.00% 미수금 856 856 100.00% 장기미수금 0 0 0.00% 미수수익 0 0 0.00% 보증금 0 0 0.00% 소계 856 856 100.00% 합 계 98,885 4,417 4.47% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제29기 제28기 제27기 1.기초 대손충당금 잔액합계 3,402 4,417 4,704 2.순대손처리액(1-2+-3) 0 1,025 88 1.대손처리액(상각채권액) 0 1,025 88 2.상각채권회수액 0 0 0 3.기타증감액 0 0 0 3.대손상각비 계상(환입)액 1,279 10 (199) 4.기말 대손충당금 잔액합계 4,681 3,402 4,417 3 ) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별채권 분석을 통해 회수가능성에 대한 개별적손상검토를 하고 있으며, 그 외 채권에 대해서는 평균연체율을 산출하여 집합평가충당금을 설정하고 있음(2) 평균연체율 및 회수가능성 산정 근거- 평균연체율 : Roll-Rate 모형을 통해 연체개월별 매출채권의 평균 연체전이율을 산출하여 대손충당금을 설정- 회수가능성 : 채무자의 파산등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 담보설정 여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정[대손추산액 설정 기준] 구분 설정률 부도 등 미회수채권 중 담보물건 제외한 금액의 100% 법정관리 회생계획상 현금변제 제외한 금액의 100% 장기미회수 1년초과시 100% (3)대손처리기준- 파산, 부도, 강제집행, 법정관리, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금 액 매출채권 81,826 373 615 1,372 84,186 계 81,826 373 615 1,372 84,186 구성비율 97.20% 0.44% 0.73% 1.63% 100.00% 다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 시멘트사업부문 시멘트 상품,제품 2,597 1,714 1,943 미포장시멘트 11,165 10,672 14,999 반제품 6,125 7,866 13,833 원재료 13,139 19,397 12,239 저장품 25,116 22,915 21,088 미착자재 4,191 - 5,478 소계 62,332 62,564 69,581 에너지사업부문 에너지 재공품 - - - 합계 상품,제품 2,597 1,714 1,943 미포장시멘트 11,165 10,672 14,999 반제품 6,125 7,866 13,833 재공품 - - - 원재료 13,139 19,397 12,239 저장품 25,116 22,915 21,088 미착자재 4,191 - 5,478 합계 62,332 62,564 69,581 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계*100] 4.6% 4.8% 5.5% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / (기초재고+기말재고) / 2] 7.93 7.81 8.46 2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 및 실사참관인 실사일자(입회) 실사참관인(입회) 실사장소 비 고 2020년 01월 02일 삼정회계법인 삼척공장외 1곳 - 주1) 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무제표일기준 재고자산의 실재성을 확인함주2) 자체 재고자산 실사는 품목별 중요성에 따라 매월 또는 수시로 실시되고 있으며, 매년 기말 결산일 후 외부감사인의 입회하에 정기 재고조사를 실시하고 있음 (2) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 1,805,210,442 1,805,210,442 1,805,210,442 - 제품 791,823,570 791,823,570 791,823,570 -