삼표시멘트 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식으로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

지배기업은 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 지배기업을 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 지배기업입니다. 또한, 합병후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 지배기업은 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법 률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 지배기업이 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 지배기업은 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 '채무자회생및파산에관한법률' 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 지 배 기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 45.08%입니다. (2) 종속기업의 현황 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)	100.00	한국	12월	시멘트 제조업	의결권과반수보유

Golden Oil Colombia Corp.(*2)	100.00	파나마	12월	석유 및 천연가스 광업	의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*3)	100.00	한국/아르헨티나	12월	석유 및 천연가스 광업	의결권과반수보유

삼척에너지(주)(*4)	100.00	한국	12월	장비임대업	의결권과반수보유

삼표농원(주)(*5)	84.21	한국	12월	농업	의결권과반수보유

삼표라임스톤(주)(*6)	100.00	한국	12월	서비스업	의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*7)	100.00	한국	12월	서비스업	의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*8)	100.00	한국	12월	석회석 광업	의결권과반수보유

삼표해운(주)(*9)	100.00	한국	12월	해운중개업	의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.(*2) Golden Oil Colombia Corp.는 2009년 1월 22일에 설립되어 파나마 및 콜롬비아 지점에서 광물자원과 천연가스자원의 취득, 탐사, 개발과 생산을 주요 사업으로 하여 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 14,416백만원입니다. 콜롬비아 지점은2014년 12월 중 현지 법원에 청산 신청서를 접수하여 청산절차를 진행중에 있습니 다.

(*3) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 신생기업으로서 당기말 현재 아르헨티나 지점(Golden Oil Corporation Suc.Argentina) 및 파나마 (Golden Oil Colombia Corp.) 현지법인을 통하여 원유탐사 및 생산활동을 하고 있습니다. 당기말 현재 골든자원개발(주)의 자본금은 1,885백만원입니다. 현재 아르헨티나 지점은 청산을 진행중에 있습니다. (*4) 삼척에너지(주)는 2013년 7월 29일에 설립되어 전력 및 스팀 발전사업, 에너지자산의 운용 및 관리업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 630백만원 및 신종자본증권 28,840백만원입니다. ( *5) 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다. 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 950백만원입니다. (*6) 삼표라임스톤(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 광산개발 및 운영사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다. (*7) 삼표에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다. (*8) 삼표자원개발(주) 는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다.

삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*9) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당 기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - Golden Oil Colombia Corp. - - - - - - 골든자원개발(주) 46 35,958 (35,912) - (2,136) (2,136) 삼척에너지(주) 32,221 136 32,085 4,345 1,991 1,991 삼표농원(주) 922 15 907 - (43) (43) 삼표라임스톤(주) 872 610 262 2,953 62 16 삼표에스앤씨(주) 977 608 369 3,740 255 219 삼표자원개발(주) 197,295 91,736 105,559 58,528 6,318 6,245 삼표해운(주) 107,990 84,011 23,979 34,277 (2,012) (2,175) (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - Golden Oil Colombia Corp. - - - - (6) (6) 골든자원개발(주) 196 34,409 (34,213) - (1,164) (1,168) 삼척에너지(주) 34,470 158 34,312 4,218 1,372 1,372 삼표라임스톤(주) 658 412 246 3,083 (18) (18) 삼표에스앤씨(주) 625 476 149 3,814 22 22 삼표자원개발(주) 199,282 99,968 99,314 65,452 12,054 11,965 삼표해운(주) 75,857 49,703 26,154 21,609 (556) (556) 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표 는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승 인되었으며, 2019년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 21: 충당부채- 주석 30: 이연법인세자산의 인식- 주석 34 : 우발부채 (나) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 금 융자 산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (가) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.한편, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기타자본 이익잉여금 지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택 (3,313) 3,313 ① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 참고 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 38,436 38,436 장ㆍ단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 160 160 국공채 매도가능금융자산 상각후원가 4 4 비상장주식 (a) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 3,128 3,128 기타출자금 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정채무상품 45 45 매출채권 (b) 대여금 및 수취채권 상각후원가 84,988 84,988 기타채권 (b) 대여금 및 수취채권 상각후원가 9,253 9,253 (a) 지분상품은 연결실체가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 (-)3,313 백만원이 재분류되었습니다.(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결(가) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(다) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (라) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(마) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 외화환산(가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (나) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(나) 분류 및 후속측정① 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. ④ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ⑤ 금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산 ⑥ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. (다) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(라) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(바) 비파생금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 상각후원가로 인식된 금융자산 연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 12 - 50년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 기계장치 10 - 20년 정액법 선박 12 - 15년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 투자부동산은 토지이며, 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(영업권 및 회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 상각방법 내용연수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 10년 사용수익기부자산 정액법 20년 광업권 생산량비례법 - 기타무형자산 정액법 3 - 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.(14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (가) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (다) 판매후리스판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. (나) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(20) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 2(4)에 기술되어 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (23) 법인세연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.(가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 81,008 38,436 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [현금및현금성자산] 예금 - 426 소송관련 채권가압류 [단기기타금융자산] 정기예금 724 - 시설자금대출 담보 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 10 10 합계 734 436 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기기타 금융자산 의 구 성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 정기예금 724 - 정기적금 - 150 국공채 - 4 합계 724 154 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 10 10 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 2,551 3,128 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 45 45 합계 2,606 3,183 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 1,032 1,590 동양인터내셔널(주)(*2) 93,640주 14.32% 4,735 1,519 1,538 한일대우시멘트(주) 174,400주 8.72% 78 - - 합계 7,092 2,551 3,128 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여 558백만원의 평가손실을 인식하였고, 전기 중 (주)동양레저 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 153백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여 19백만원의 평가손실을 인식하였고, 전기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 407백만원의 평가이익을 인식하였습니다 . 7. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 81,008 81,008 기타금융자산 734 734 매출채권 75,259 75,259 기타채권 11,838 11,838 소계 168,839 168,839 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 45 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,551 2,551 금융자산 합계 171,435 171,390 [상각후원가측정 금융부채] 매입채무 34,718 34,718 단기차입금 52,758 52,758 유동성장기차입금 68,441 68,707 유동성회생채무 2,617 2,617 사채 9,903 9,903 기타유동채무 50,948 50,948 장기차입금 367,533 372,550 비유동회생채무 9,680 9,680 기타비유동채무 6,798 6,798 금융보증충당부채 1,696 1,696 금융부채 합계 605,092 610,375 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [공정가치로 측정되는 금융자산] 매도가능금융자산 지분증권 3,128 3,128 채무증권 5 5 소계 3,133 3,133 [공정가치로 측정되지 않는 금융자산] 매도가능금융자산 지분증권 45 45 소계 45 45 대여금및수취채권 현금및현금성자산 38,436 38,436 단기금융상품 150 150 매출채권 84,702 84,702 기타유동채권 1,550 1,550 장기매출채권 286 286 장기금융상품 10 10 기타비유동채권 7,703 7,703 소계 132,837 132,837 금융자산 합계 136,015 136,015 [공정가치로 측정되지 않는 금융부채] 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 26,967 26,967 단기차입금 50,480 50,480 유동성장기차입금 118,112 118,743 유동성회생채무 27,901 27,901 기타유동채무 57,029 57,029 유동성금융리스부채 4,997 4,997 장기차입금 235,472 237,912 금융리스부채 10,126 10,126 비유동회생채무 9,795 9,795 기타비유동채무 7,223 7,223 소계 548,102 551,173 기타 금융보증충당부채 1,763 1,763 소계 1,763 1,763 금융부채 합계 549,865 552,936 (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)로 측정된 공정가치 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,551 2,551 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(지분증권) - - 3,128 3,128 매도가능금융자산(채무증권) - 4 - 4 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 1,032 - - 1,590 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널 (주) - - 1,519 - - 1,538 순자산가치법 - 국공채 - - - - 4 - 현금흐름 할인모형 할인율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 동양레저(주)는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 수준 2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 4 17 처분 (4) (13) 기말 - 4 (5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 1,032 1,590 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 9.77%~11.77%(10.77%) 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는증가(감소)할 것입니다.. 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다. (6) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-1%(10.77%) 6 (6) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 76,906 8,412 5,190 4 150 13,756 90,662 대손충당금 (1,647) (1,755) - - - (1,755) (3,402) 현재가치할인차금 - (163) - - - (163) (163) 순장부금액: 75,259 6,494 5,190 4 150 11,838 87,097 유동성 74,557 5,955 - 4 - 5,959 80,516 비유동성 702 539 5,190 - 150 5,879 6,581 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 소계 채권가액 87,423 4,260 7,199 3 11,462 98,885 대손충당금 (2,435) (1,982) - - (1,982) (4,417) 현재가치할인차금 - (223) (4) - (227) (227) 순장부금액: 84,988 2,055 7,195 3 9,253 94,241 유동성 84,702 1,547 - 3 1,550 86,252 비유동성 286 508 7,195 - 7,703 7,989 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~1년 이내 1년초과 매출채권 73,004 1,672 117 11 2,102 76,906 기타채권 12,001 - - - 1,755 13,756 합계 85,005 1,672 117 11 3,857 90,662 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~1년 이내 1년초과 매출채권 83,723 988 1 26 2,685 87,423 기타채권 9,480 - - - 1,982 11,462 합계 93,203 988 1 26 4,667 98,885 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 2,399 36 2,435 설정 - 237 237 제각 (999) (26) (1,025) 기말 1,400 247 1,647 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 2,277 237 2,514 설정 210 (201) 9 제각 (88) - (88) 기말 2,399 36 2,435 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 1,982 환입 (14) 환율변동효과 (213) 기말 1,755 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 2,190 환율변동효과 (208) 기말 1,982 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,537 - 2,050 - 선급비용 3,276 2,304 3,666 2,887 기타 903 - 316 - 합계 5,716 2,304 6,032 2,887 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,336 1,032 제품 378 911 미포장시멘트 10,672 14,999 반제품 7,866 13,833 원재료 19,397 12,239 저장품 22,915 21,088 미착품 - 5,478 합계 62,564 69,580 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 500,285백만원(전기 : 520,205백만원)입니다.(3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) - (2) 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 249,303 - - - 249,303 건물 215,254 (92,640) (175) - 122,439 구축물 157,155 (63,014) (122) (4,960) 89,059 기계장치 942,473 (717,469) (1,101) (274) 223,629 선박 94,305 (10,508) - - 83,797 차량운반구 21,948 (20,256) - - 1,692 공기구비품 6,103 (4,105) - (4) 1,994 건설중인자산 43,841 - - - 43,841 합계 1,730,382 (907,992) (1,398) (5,238) 815,754 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 246,414 - - - 246,414 건물 217,277 (89,494) (175) - 127,608 구축물 151,629 (58,830) (122) (5,274) 87,403 기계장치 919,639 (700,879) (1,101) (279) 217,380 선박 57,287 (4,857) - - 52,430 차량운반구 21,423 (19,915) - - 1,508 공기구비품 5,504 (3,647) - (6) 1,851 금융리스자산 35,534 (19,691) - - 15,843 건설중인자산 53,110 - - - 53,110 합계 1,707,817 (897,313) (1,398) (5,559) 803,547 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분(*2) 기타 기말 토지 246,414 - - - 2,889 249,303 건물 127,608 93 (5,784) (48) 570 122,439 구축물 87,403 495 (4,628) (21) 5,810 89,059 기계장치 217,380 1,308 (32,227) (1,336) 38,504 223,629 선박 52,430 617 (5,651) - 36,401 83,797 차량운반구 1,508 1 (459) - 642 1,692 공기구비품 1,851 5 (511) - 649 1,994 금융리스자산 15,843 - (335) (15,508) - - 건설중인자산 53,110 75,824 - - (85,093) 43,841 합계 803,547 78,343 (49,595) (16,913) 372 815,754 (*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 148백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 제거된 금융리스자산의 장부금액 15,508백만원이 포함되어 있습니다. 동 자산의 제거로 발생한 손익 1,016백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니 다. (주석 34(7) 참조) (단위: 백만원) 구분 기초 취득(*1) 감가상각(*2) 처분 기타 기말 토지 247,069 7 - - (662) 246,414 건물 128,821 12 (5,903) (4) 4,682 127,608 구축물 89,923 - (4,524) - 2,004 87,403 기계장치 220,650 3,792 (32,648) (2,416) 28,002 217,380 선박 12,396 1,461 (2,874) - 41,447 52,430 차량운반구 814 412 (361) - 643 1,508 공기구비품 1,682 127 (458) - 500 1,851 금융리스자산 19,861 - (4,018) - - 15,843 건설중인자산 42,977 90,974 - - (80,841) 53,110 합계 764,193 96,785 (50,786) (2,420) (4,225) 803,547 (*1) 건설중인자산 취득에 선박 취득 약정 14,000백만원 중 전기 취득액 7,532백만원이 포함되어 있습니다.(*) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 136백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 49,286 50,308 판매비와관리비 161 342 기타의기타비용(운휴자산) 148 136 합계 49,595 50,786 ( 4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 167,962 240,000 (주)신한은행(주)하나은행농협은행(주)신용협동조합중앙회중국은행(주)한국산업은행 건물 113,447 구축물 20,669 기계장치 117,526 광업권 169,409 토지(*1) 49,283 53,470 (주)하나은행 한국광물자원공사 건물(*1) 1,411 구축물(*1) 15,963 기계장치(*1) 4,761 토지 3,206 9,754 (주)신한은행 건물 26 구축물 1,449 기계장치 628 선박 12,900 14,040 산은캐피탈(주) 토지(*2) 18,477 82,560 (주)아이비케이캐피탈 NH농협손해보험 신한캐피탈(주) 한국광물자원공사 한국산업은행 건물(*2) 3,646 구축물(*2) 33,571 기계장치(*2) 57,846 차량운반구(*2) 55 광업권(*2) 37,378 선박(*3) 60,182 81,720 (주)신한은행산은캐피탈(주)한국산업은행현대커머셜(주) 건설중인자산(*3) 24,845 합계 914,640 481,544 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광물자원공사 자체 담보제공 12,100 부산공장, 시설자금 18,200 광양공장, 운영자금 삼표자원개발(주) 한국광물자원공사 제3자 담보제공 8,400 부산공장 5,770 광양공장 6,071 목포공장 (*2) 종속기업인 삼표자원개발(주)는 대출약정서에 따라 대출원리금 및 기타 대출약정서와 관련하여 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위한 선행조건으로 예금계정질권설정계약, 보험질권설정계약, 양도담보계약, 자금보충약정서 및 근저당권 설정계약을 체결하고 있습니다. (*3) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 65백만달러 및 KRW 9,350백만원)되어 있습니다. 한편, 현대커머셜(주)의 차입금에는 지배기업 운임채권에 대한 양도담보(설정금액 10,000백만원)가 설정되어 있으며,산은캐피탈(주) 차입금에는 기타특수관계자인 삼표기초소재(주) 운임채권에 대한 양도담보(설정금액 3,000백만원)가 설정되어 있습니다. 한편, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 10,913백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 1,250 (19) 1,231 합계 1,820 (19) 1,801 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 기타(*1) 기말 토지 570 (120) 450 건물 등 1,231 (1,231) - 합계 1,801 (1,351) 450 (*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기타 기말 토지 450 - 120 570 건물 등 - (19) 1,250 1,231 합계 450 (19) 1,370 1,801 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 696 - (696) - 소프트웨어개발비 5,960 (4,697) - 1,263 산업재산권 108 (108) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,118) - 55 회원권 215 - - 215 광업권 219,339 (5,836) (4,196) 209,307 기타무형자산 21,268 (5,599) (4,867) 10,802 합계 248,759 (17,358) (9,759) 221,642 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 696 - - 696 소프트웨어개발비 5,740 (4,287) - 1,453 산업재산권 108 (107) - 1 사용수익기부자산 1,173 (1,107) - 66 회원권 375 - (30) 345 광업권 217,273 (4,692) (4,274) 208,307 기타무형자산 19,742 (4,122) - 15,620 합계 245,107 (14,315) (4,304) 226,488 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 손상 기타 기말 영업권 696 - - (696) - - 소프트웨어개발비 1,453 45 (410) - 175 1,263 산업재산권 1 - (1) - - - 사용수익기부자산 66 - (11) - - 55 회원권 345 - - - (130) 215 광업권 208,307 - (1,143) 78 2,065 209,307 기타무형자산 15,620 285 (1,477) (4,867) 1,241 10,802 합계 226,488 330 (3,042) (5,485) 3,351 221,642 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 영업권 - - - - 696 696 소프트웨어개발비 1,311 13 - (321) 450 1,453 산업재산권 2 - - (1) - 1 사용수익기부자산 77 - - (11) - 66 회원권 345 - - - - 345 광업권 209,021 - (2) (712) - 208,307 기타무형자산 12,121 27 (3) (1,222) 4,697 15,620 합계 222,877 40 (5) (2,267) 5,843 226,488 (3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 2,305 1,832 판매비와관리비 737 435 합계 3,042 2,267 14. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원 가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산(선박) - 자본화된 차입원가 849 - 자본화이자율 4.16% - 4.22% - 1 5. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 34,718 26,967 [기타유동채무] 미지급금 45,934 52,698 미지급비용 5,014 4,332 소계 50,948 57,030 [기타비유동채무] 장기미지급금 3,130 3,781 장기미지급비용 1,306 1,089 보증금 2,362 2,353 소계 6,798 7,223 합계 92,464 91,220 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 9,691 1,980 선수수익 - 2,362 예수금 1,704 3,820 기타 27 892 소계 11,422 9,054 [기타비유동부채] 선수수익 - 4,812 합계 11,422 13,866 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Bankers's Usance (주)우리은행 등 0.38 ~ 3.47 19,158 8,489 신디케이트론(Tranche D) 한국산업은행 - - 20,000 일반운전자금대출 (주)신한은행 3.96~4.27 5,600 4,000 (주)우리은행 - - 4,000 (주)전북은행 기준금리+2.56 4,000 - (주)하나은행 3.95 1,000 4,000 산은캐피탈(주) 4.20~4.30 20,000 5,000 현대캐피탈(주) 5.30 3,000 - 어음할인 한국광물자원공사 - - 4,991 합계 52,758 50,480 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 상환방법 석유개발사업자금(*1) 한국에너지공단(*2) 2.00 8,184 7,834 성공불융자 토지매각차입거래(*3) 쌍용자원개발(주) 4.00 5,440 5,440 원리금 만기일시상환 시설자금 (주)하나은행 4.31 9,107 7,552 2년거치 3년 분할상환 산은캐피탈(주) 5.05 5,100 - 1년거치 3개월 분할상환 한국광물자원공사(*4) 국고채3년물(3개월)+0.1 16,597 19,916 2년거치 6년 분할상환 한국산업은행 3.66~3.84 31,300 10,000 1년거치 4년 분할상환 운영자금 (주)광주은행(*5) MOR(금융채)+2.50 4,000 - 2년 만기일시상환 (주)신한은행 3.90 5,000 - 15개월거치 22개월 분할상환 수협은행 4.60 2,000 - 4개월거치 2년 분할상환 신한캐피탈(주) 4.50 15,000 - 1년거치 1년 분할상환 우리종합금융(주) 4.00 10,000 - 2년 만기일시상환 한국광물자원공사(*6) 국고채3년물(3개월)+0.2 6,900 3,333 1년거치 3년 분할상환 신디케이트론 (Tranch A,B,C) 신용협동조합중앙회 - - 22,500 1년거치 2년 분할상환 한국산업은행 - - 87,500 1년거치 4년 분할상환 한국산업은행 등 - - 67,500 1년거치 2년 분할상환 리파이낸싱 신디케이트론(Tranch A,B) 한국산업은행 등 3.44% 100,000 - 6개월거치 54개월 분할상환 한국산업은행 등 3.69% 100,000 - 6개월거치 54개월 분할상환 환경개선자금 (주)국민은행 1.72~2.19 820 246 3년거치 4년 분할상환 중소기업은행 1.39~1.95 3,457 2,733 3년거치 4년 분할상환 에너지이용합리화자금(*7) (주)국민은행 국고채3년물(3개월)-1.25 983 983 3년거치 5년 분할상환 (주)신한은행 국고채3년물(3개월)-1.25 8,128 8,128 3년거치 5년 분할상환 (주)하나은행 국고채3년물(3개월)-1.25 2,441 2,441 3년거치 5년 분할상환 리파이낸싱(광업자금) (주)아이비케이캐피탈 4.02 5,000 10,000 1년거치 2년 분할상환 NH농협손해보험 3.79 12,179 18,995 1년거치 2년 분할상환 신한캐피탈(주) 3.79 12,821 19,995 1년거치 2년 분할상환 한국광물자원공사 3.87 8,629 9,619 1년거치 4년 분할상환 한국산업은행 3.87 8,990 9,998 1년거치 4년 분할상환 현대화시설대(*8,9) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)-0.3 8,672 10,406 2년거치 6년 분할상환 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)-0.4 4,461 5,353 2년거치 6년 분할상환 선박구매대출 현대커머셜(주) 4.80 10,000 11,333 6개월거치 54개월 분할상환 일반자금대출 (주)신한은행 금융채유통수익률 3년+1.97 2,031 2,500 1년거치 4년 분할상환 신한캐피탈(주) 4.65 2,292 5,000 2년 분할상환 선박시설자금 산은캐피탈(주) 4.95 10,658 6,660 6개월거치 42개월 분할상환 채권유동화 우리드림제이차(주) 3.95 20,000 - 3년 만기일시상환 소계 440,190 355,965 차감: 장기차입금현재가치할인차금 (7,016) (5,322) 차감: 정부보조금(*10) 2,800 2,942 합계 435,974 353,585 차감: 유동성 대체 (68,441) (118,113) 차감계 367,533 235,472 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불융자 조건의 차입금으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체가 발행한 백지수표 6매(전기: 9매)를 견질로 제공하고 있습니다. (*2) 당기 중 한국석유공사에서 수행 중인 해외자원개발 융자대행업무가 한국에너지공단으로 이관되어 차입처가 한국석유공사에서 한국에너지공단으로 변경되었습니다. (*3) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다, 동 계약 과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 34(1) 참조)(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.1% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.(*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 금융채 수익률에 2.5% 가산한 이자율로 정해집니다.(*6) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.(*7) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다.(*8) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.3% 차감한 이자율로 정해집니다.(*9) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 1.25%차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.4% 차감한 이자율로 정해집니다.(*10) 한국에너지공단에서 차입한 장기차입금에 대해 회사의 신용도를 고려한 시장이자율로 평가된 공정가치와 거래금액과의 차이를 정부보조금으로 인식하고 그 잔액을 금융부채로 인식하고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 상환금액 1년이내 68,570 1년초과 2년이내 84,684 2년초과 3년이내 96,883 3년초과 4년이내 76,914 4년초과 5년이내 102,970 5년초과 10,169 합계 440,190 18. 사채당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 발행일 만기일 당기 전기 상환방법 제1회 신한금융투자 사모사채 4.20 2018.11.22 2020.11.22 10,000 - 만기일시상환 차감: 사채할인발행차금 (97) - 합계 9,903 - 19. 채무의 조정지배기업은 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며,2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 지배기업은 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 채무조정 내역 및 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금 상각 [회생채권] 미확정구상채무(*1) - - - - 미확정보증채무(*1) - - - - 보증금채무 1,052 (217) - 835 상거래채무 359 (106) - 253 특수관계인채무 14,054 (703) - 13,351 회사채채무 27,569 (25,848) - 1,721 소계 43,034 (26,874) - 16,160 차감: 현재가치할인차금 (5,334) - 1,474 (3,860) 연결조정 (4) - - (4) 합계 37,696 (26,874) 1,474 12,296 차감 : 유동성대체 (27,901) (2,617) 차감계 9,795 9,679 (*1) 상법상 소멸시효가 경과하여 2018년 중 당사의 상환의무가 소멸되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금 상각 [회생채권] 미확정구상채무 미정 - - 미정 미확정보증채무 미정 - - 미정 보증금채무 1,106 (54) - 1,052 상거래채무 4,046 (3,687) - 359 어음채무 2,772 (2,772) - - 특수관계인채무 14,054 - - 14,054 회사채채무 109,641 (82,069) (3) 27,569 소계 131,619 (88,582) (3) 43,034 차감: 현재가치할인차금 (15,178) 173 9,671 (5,334) 연결조정 (4) - - (4) 합계 38,812 (88,409) 9,668 37,696 차감 : 유동성대체 (85,635) (27,901) 차감계 30,802 9,795 (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다. (3) 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 기말 장부금액 변제방법 회생담보권 대여채무 412,485 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함. 회생채권 대여채무 19,386 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 구상채무 72,472 - 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 보증채무 31,229 - 주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 보증금 채무 1,108 836 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 253 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 어음채무 5,544 - 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 조세채권 1,712 - 신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정함. 특수관계인 채무 8,418 13,351 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 1,721 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 20. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 110,307 109,066 사외적립자산 공정가치 (57,405) (67,505) 합계 52,902 41,561 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 109,066 109,895 당기근무원가 8,235 8,562 이자원가 2,975 2,577 급여지급액 (10,689) (12,694) 확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 요인에 의한 손익 (511) (161) 재무적 요인에 의한 손익 3,102 (459) 경험적 요인에 의한 손익 (1,959) 1,309 계열사전입 257 116 계열사전출 (169) (79) 기말 110,307 109,066 (3) 사외적립자산(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 67,505 63,205 이자수익 1,828 1,469 급여지급액 (12,739) (849) 재측정요소 (1,043) (613) 기여금 1,782 4,293 계열사전입 114 - 계열사전출 (42) - 기말 57,405 67,505 (나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 978 1,369 채무증권 1,707 11,311 예치금 40,342 43,179 국민연금전환금 354 388 기타 14,024 11,258 합계 57,405 67,505 (다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 785 856 (4) 총비용(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 8,235 8,562 순이자원가 1,147 1,108 합계 9,382 9,670 (나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 7,232 8,223 판매비와관리비 2,150 1,447 합계 9,382 9,670 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,675) (1,302) 법인세효과 406 315 법인세차감후 재측정요소 (1,269) (987) (6) 보험수리적가정 (가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 2.19 ~ 2.25 2.46 ~ 2.78 퇴직률 사무직 7.86 ~ 15.35 사무직 4.54 ~ 15.75 생산직 7.86 생산직 4.54 해상직 14.07 ~ 15.75 해상직 15.75 기대임금상승률 사무직 4.27 ~ 6.00 사무직 4.40 ~ 6.00 생산직 4.27 생산직 4.40 해상직 4.41 ~ 4.84 해상직 4.51 (나) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,404) -5.81% 1% 감소 7,107 6.44% 1% 증가 7,043 6.38% 1% 감소 (6,469) -5.86% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,980) -6.40% 1% 감소 7,782 7.14% 1% 증가 7,761 7.12% 1% 감소 (7,091) -6.50% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,835 11,004 33,517 58,970 57,854 166,180 21. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 15,222 - 21,056 금융보증충당부채 1,696 - 1,763 - 소송충당부채 - 1,027 - 1,654 기타충당부채 138 - 661 - 합계 1,834 16,249 2,424 22,710 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 21,056 1,763 1,654 661 25,134 설정 1,927 - 187 - 2,114 환입 (7,761) - (787) (55) (8,603) 사용 - - (27) (830) (857) 기타 - (67) - 362 295 기말 : 15,222 1,696 1,027 138 18,083 유동성 - 1,696 - 138 1,834 비유동성 15,222 - 1,027 - 16,249 (*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련하여 당분기 중 1,927백만원을 인식하였고, (주)포스파워 삼척화력 발전소 전력개발사업이 승인됨에 따라 연결실체 인허가사항이 변동되어 복구충당부채 7,761백만원을 환입하였습니다.(*2) 골든자원개발(주)의 캐나다 현지법인이었던 Kootenay Energy Inc.의 캐나다 현지 금융기관인 ATB 앨버타 트레져리브랜치 차입금에 대한 지급보증과 관련한 충당부채입니다. (*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 당기 중 187백만원 인식 및 787백만원을 환입하였습니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어밸트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 18,251 1,850 2,536 661 23,298 설정 2,805 - 5,564 - 8,369 사용 - - (6,446) - (6,446) 기타 - (87) - - (87) 기말: 21,056 1,763 1,654 661 25,134 유동성 - 1,763 - 661 2,424 비유동성 21,056 - 1,654 - 22,710 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,357,173 107,357,173 보통주자본금 53,679 53,679 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 23. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 3,621 10 3,621 10 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,443) - 매도가능금융자산평가손익 - 308 해외사업환산손익 (2,877) (2,876) 소계 (6,320) (2,568) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 2,881 2,881 자기주식처분손실 등 (174) (174) 소계 16,111 16,111 합계 9,791 13,543 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책변효과 감소 당기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (3,006) (437) (3,443) 매도가능금융자산평가손익 308 (308) - - 해외사업환산손익 (2,876) - (1) (2,877) 소계 (2,568) (3,314) (438) (6,320) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - - 2,881 자기주식처분손실 등 (174) - - (174) 소계 16,111 - - 16,111 합계 13,543 (3,313) (438) 9,791 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 [기타포괄손익누계액] 매도가능금융자산평가손익 (1) 309 - 308 해외사업환산손익 (2,872) - (4) (2,876) 소계 (2,873) 309 (4) (2,568) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 2,881 - - 2,881 자기주식처분손실 등 (174) - - (174) 소계 16,111 - - 16,111 합계 13,238 309 (4) 13,543 25. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 342,613 350,276 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 555,071 650,370 기타의 매출액 20,956 20,937 합계 576,027 671,307 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 500,285 520,205 기타의 매출원가 16,056 7,645 합계 516,341 527,850 27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 11,373 12,893 퇴직급여 2,150 2,179 복리후생비 2,548 3,504 여비교통비 534 549 통신비 88 98 임차료 775 821 세금과공과 1,222 936 감가상각비 161 342 무형자산상각비 737 436 접대비 1,046 1,105 보험료 386 304 광고선전비 128 647 운반비 25,429 32,103 조작비 1,098 1,090 지급수수료 4,983 5,029 용역비 4,530 5,540 차량유지비 848 965 매출채권손상차손 237 9 인쇄비 82 96 회의비 63 27 교육훈련비 300 202 기타판관비 223 227 합계 58,941 69,102 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 7,220 2,460 무형자산손상차손환입 78 - 기타채권손상차손환입 14 - 소송충당부채환입 787 - 광산복구충당부채환입 7,761 - 채무면제이익 - 307 보험차익 9 2,559 기타 5,505 1,397 합계 21,374 6,723 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,405 2,376 무형자산손상차손 5,563 - 매출채권처분손실 31 - 기타채권손상차손 - 24 소송충당부채전입 187 5,563 기타 5,180 3,937 합계 12,366 11,900 2 9. 금융 수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 2,140 3,848 금융비용 (21,755) (28,161) 순금융비용 (19,615) (24,313) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 555 - - 555 배당금수익 - 37 - 37 외환차익 581 - 651 1,232 외화환산이익 8 - 308 316 합계 1,144 37 959 2,140 [금융원가] 이자비용 - - 18,945 18,945 외환차손 931 - 1,377 2,308 외화환산손실 - - 502 502 합계 931 - 20,824 21,755 (단위: 백만원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 1,124 - - 1,124 배당금수익 - 37 - 37 외환차익 317 - 561 878 외화평가이익 44 - 1,765 1,809 합계 1,485 37 2,326 3,848 [금융원가] 이자비용 - - 26,407 26,407 외환차손 517 - 556 1,073 외화평가손실 19 - 508 527 기타금융자산처분손실 - 1 - 1 기타금융자산손상차손 - 153 - 153 합계 536 154 27,471 28,161 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 11,122 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,275) (7,089) 자본에 직접 반영된 법인세비용 545 218 기타 215 4,330 법인세비용(수익) (5,515) 8,581 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여제도의 재측정요소 (1,675) 406 (1,269) (1,302) 315 (987) 기타금융자산평가이익 (577) 140 (437) 407 (99) 308 해외사업환산손익 - - - (6) 2 (4) 합계 (2,252) 546 (1,706) (901) 218 (683) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (9,862) 44,866 적용세율에 따른 법인세 (2,148) 10,395 조정사항: 세액공제 - (241) 비과세수익 / 비공제비용으로 인한 효과 373 216 미인식 이연법인세 효과 (4,358) (2,190) 기타 618 401 법인세비용(수익) (5,515) 8,581 평균유효세율 (*1) 19.13% (*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (3) (1) (4) (1) - (1) 토지재평가손익 (51,281) - (51,281) (12,410) - (12,410) 무형자산 (1,140) 109 (1,031) (276) 26 (250) 퇴직연금 (67,117) 11,190 (55,927) (16,242) 2,708 (13,534) 현재가치할인차금 (5,095) (1,855) (6,950) (1,233) (449) (1,682) 채무조정이익 (5,334) 1,474 (3,860) (1,291) 357 (934) 일시상각충당금 (3,856) 172 (3,684) (933) 41 (892) 해외사업환산손익 (570) 1 (569) (138) - (138) 발전소운영권 (13,368) 5,725 (7,643) (3,235) 1,385 (1,850) 대손충당금 4,368 (942) 3,426 1,057 (228) 829 매도가능금융자산 9,849 577 10,426 2,383 140 2,523 종속기업투자 4,674 (1,601) 3,073 1,131 (387) 744 유형자산 39,513 (3,101) 36,412 9,562 (750) 8,812 퇴직급여충당금 108,678 (1,522) 107,156 26,300 (368) 25,932 광산복구충당부채 21,056 (5,834) 15,222 5,096 (1,412) 3,684 국고보조금 16,289 (25) 16,264 3,942 (6) 3,936 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,528 (63) 1,465 370 (15) 355 미지급비용 2,986 394 3,380 723 95 818 충당부채 11,467 (1,155) 10,312 2,775 (279) 2,496 이월결손금 614 3,721 4,335 149 900 1,049 기타 2,085 (1,361) 724 505 (328) 177 일시적차이 가감계 77,759 5,903 83,662 18,819 1,430 20,249 (-) 이연법인세효과 미인식액 731 19,847 20,578 136 4,844 4,980 이연법인세자산(부채) 인식액 78,490 25,750 104,240 18,955 6,274 25,229 (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (47) 44 (3) (11) 10 (1) 토지재평가손익 (51,281) - (51,281) (12,410) - (12,410) 무형자산 (1,328) 188 (1,140) (321) 45 (276) 퇴직연금 (62,657) (4,460) (67,117) (15,163) (1,079) (16,242) 현재가치할인차금 (7,496) 2,401 (5,095) (1,814) 581 (1,233) 채무조정이익 (15,178) 9,844 (5,334) (3,673) 2,382 (1,291) 일시상각충당금 (1,627) (2,229) (3,856) (394) (539) (933) 해외사업환산손익 (575) 5 (570) (139) 1 (138) 발전소운영권 - (13,368) (13,368) - (3,235) (3,235) 대손충당금 4,504 (136) 4,368 1,090 (33) 1,057 매도가능금융자산 10,104 (255) 9,849 2,445 (62) 2,383 종속기업투자 54,108 (49,434) 4,674 13,094 (11,963) 1,131 유형자산 43,702 (4,189) 39,513 10,576 (1,014) 9,562 퇴직급여충당금 109,346 (668) 108,678 26,462 (162) 26,300 광산복구충당부채 18,251 2,805 21,056 4,417 679 5,096 국고보조금 18,753 (2,464) 16,289 4,538 (596) 3,942 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,682 (154) 1,528 407 (37) 370 미지급비용 2,867 119 2,986 694 29 723 충당부채 13,656 (2,189) 11,467 3,305 (530) 2,775 이월결손금 - 614 614 - 149 149 기타 1,950 135 2,085 471 33 505 일시적차이 가감계 141,150 (63,391) 77,759 34,159 (15,341) 18,819 (-) 이연법인세효과 미인식액 (77,390) 78,121 731 (18,729) 18,865 136 이연법인세자산(부채) 인식액 63,760 14,730 78,490 15,430 3,524 18,955 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 7,016 (14,338) 원재료 및 상품 사용액 183,909 215,032 종업원급여 등 89,970 92,772 감가상각비 49,447 50,670 무형자산상각비 2,159 2,268 외주비 46,998 50,274 운반비 77,484 66,648 기타 118,299 133,626 합계(*1) 575,282 596,952 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당손익(가) 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순손익 (4,346,817,131) 36,285,020,200 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손익 (4,339,986,163) 36,285,020,200 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 기본주당손익 (40) 338 (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식수 107,357,173 107,357,173 (-) 자기주식 3,621 3,621 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당손익 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래 (1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황(가) 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 연결실체에 대한 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)삼표 45.08 45.08 최상위 지배기업 (나) 당기 및 전기 중 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 전기 최상위 지배기업의 종속기업 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)유니콘(*1) 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)경한 (주)경한 (주)남동레미콘(*2) (주)네비엔 (주)네비엔 (주)알엠씨(*3) (주)알엠씨(*3) (주)청암 (주)청암 삼척이앤씨(주)(*4) 삼척이앤씨(주)(*4) 삼표기초소재(주) 삼표기초소재(주) (*1) (주)유니콘은 2017년 4월 (주)삼표산업에 흡수합병 되었습니다.(*2) (주)남동레미콘은 2018년 3월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다.(*3) (주)알엠씨는 2019년 1월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다,(*4) 삼척이앤씨(주)는 2017년 4월에 설립되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,163 5,104 퇴직급여 469 488 합계 4,632 5,592 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 최상위 지배기업 (주)삼표 9 42,823 2,366 기타특수관계자 (주)경한 786 4 - (주)남동레미콘 1,105 - - (주)네비엔 633 4,814 3,142 (주)삼표산업 57,475 4,208 38 (주)알엠씨 453 - - (주)청암 1,103 - - 삼척이앤씨(주) 252 5,575 565 삼표기초소재(주) 12,173 6,189 - 삼표레일웨이(주) 190 - - 삼표피앤씨(주) 5,517 - - 합계 79,696 63,613 6,111 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 최상위 지배기업 (주)삼표 106 44,103 2,714 기타특수관계자 (주)경한 598 - - (주)남동레미콘 4,681 - - (주)네비엔 1,319 9,915 15,124 (주)삼표산업 58,939 5,309 54 (주)알엠씨 798 - - (주)유니콘 854 - - (주)청암 1,295 - - 삼척이앤씨(주) 3 1,508 80 삼표기초소재(주) 13,145 6,722 - 삼표레일웨이(주) 495 - - 삼표피앤씨(주) 6,133 - - 합계 88,366 67,557 17,972 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권,채무 내역 (가) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 기타 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 1 76 488 565 기타특수관계자 (주)네비엔 17 - 85 102 (주)삼표산업 5,371 165 - 5,536 (주)알엠씨 18 - - 18 (주)청암 71 - - 71 삼척이앤씨(주) 27 1 - 28 삼표기초소재(주) 1,913 624 - 2,537 삼표레일웨이(주) 10 - - 10 삼표피앤씨(주) 470 - - 470 합계 7,898 866 573 9,337 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 1 128 129 기타특수관계자 (주)남동레미콘 510 - 510 (주)네비엔 80 - 80 (주)삼표산업 5,058 169 5,227 (주)알엠씨 74 - 74 (주)청암 155 - 155 삼표기초소재(주) 869 223 1,092 삼표레일웨이(주) 74 - 74 삼표피앤씨(주) 605 - 605 합계 7,426 520 7,946 (나) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 684 4,147 4,831 기타특수관계자 (주)삼표산업 51 730 781 (주)네비엔 537 650 1,187 삼척이앤씨(주) 565 758 1,323 삼표기초소재(주) 39 1,509 1,548 합계 1,876 7,794 9,670 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 725 4,444 5,169 기타특수관계자 (주)네비엔 1,172 477 1,649 (주)삼표산업 - 898 898 삼척이앤씨(주) 45 553 598 삼표기초소재(주) 34 1,496 1,530 삼표레일웨이(주) - 43 43 합계 1,976 7,911 9,887 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 최상위 지배기업 (주)삼표 2,420 - (6) 당기말 현재 종속기업의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증내용 기타특수관계자 (주)삼표산업 (주)신한은행 3,000 차입금 지급보증 (주)하나은행 13,200 산은캐피탈(주) 6,120 수협은행 2,400 신한캐피탈(주) 6,000 한국산업은행 50,400 현대커머셜(주) 14,400 현대캐피탈(주) 3,900 34. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. (2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 유산스한도약정 (주)국민은행 등 41,817 B2B대출약정 (주)우리은행 5,000 일반운전자금대출약정 (주)우리은행 등 20,000 시설자금대출약정 (주)하나은행 9,107 마이너스대출약정 농협은행(주) 5,000 기업어음할인약정 우리종합금융(주) 10,000 시설자금대출 산은캐피탈(주) 5,100 어음할인한도약정 현대캐피탈(주) 5,750 선박시설자금대출약정 한국산업은행 42,000 (3) 지급보증(가) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 (주)동양 한국에너지공단 USD 8,261 성공불융자 채무보증 서울보증보험(주) 삼척시 등 141,275 광산복구 이행보증 등 (나) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. (4) 견질로 제공된 어음 및 수표당기말 및 전기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 지급처 당기 전기 적요 어음 (주)쌍용에코텍 1 1 탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공) 수표 한국에너지공단 6 9 성공불융자 차입에 대한 담보제공 (5) 리파이낸싱 대출약정종속기업인 삼표자원개발(주)는 석회석 광산운영에 대한 재원의 운영자금과 프로젝트파이낸싱으로 조달한 차입금의 만기전 상환을 위하여 2016년 10월 28일자로 한국산업은행 등 5개 대주단과 차입금조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다.약정금액인 68,866백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 고정금리로 아래와 같습니다 (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 최초약정액 상환후잔액 이자율(%) (주)아이비케이캐피탈 10,000 5,000 4.02 NH농협손해보험 19,000 12,179 3.79 신한캐피탈(주) 20,000 12,821 3.79 한국광물자원공사 9,866 8,629 3.87 한국산업은행 10,000 8,990 3.87 합계 68,866 47,619 (나) 원금상환 및 이자지급이자는 약정에 따른 이자지급기간(매 3개월)말에 지급하며, 원금상환조건은 다음과 같습니다. 구분 대주 상환기일 Tranche A-1 한국광물자원공사, 한국산업은행 1년 거치후 4년 분할상환 Tranche A-2 NH농협손해보험, 신한캐피탈(주) 1년 거치후 2년 분할상환 Tranche B (주)아이비케이캐피탈 (다) 재무약정 ① 재무비율 유지종속기업인 삼표자원개발(주)는 이 약정의 계약기간 동안 부채비율을 250% 이하로 유지하여야 하고, 2017년 회계연도부터 이자보상배율을 1.0 이상으로 유지해야 합니다. ② 최대주주 지위 유지지배기업인 (주)삼표시멘트 및 그 특수관계인은 종속기업인 삼표자원개발(주)의 발행주식 51% 이상을 보유하고 경영권을 유지해야 합니다. (6) 선박 판매후 리스연결실체는 2013년 중 선박에 대하여 판매 후 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 리스계약을 금융리스계약으로 분류하였으며 이에 따라 처분으로 발생한 유형자산처분이익에 대하여 리스기간동안 기간경과에 따라 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 금융리스계약은 리스갱신권조항, 매수선택권 및 리스료변동관련 조항을 포함하고 있지 아니합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 - - 5,285 4,997 1년 초과 5년 미만 - - 12,831 10,126 5년 이상 - - - - 최소리스료 합계 - - 18,116 15,123 (차감) 이자비용 부분 - - (2,993) - 최소리스료의 현재가치 - - 15,123 15,123 연결실체는 2012년 12월 18일자로 명성기공(합)에 시멘트 운반선(9척) 매매계약(매매가액 : 34,500백만원)을 체결함과 동시에, 2013년 1월 15일자로 명성기공(합)과 시멘트운반선 9척에 대하여 2013년 1월 15일부터 8년간 용선계약을 체결하고, 용선시점에 최소 리스료의 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분을 차지하여 금융리스자산으로 분류하였습니다.한편 연결실체는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정 인가, 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생인가를 결정 받았습니다. 2015년 9월 25일자로 (주)동양이 보유하고 있던 지분 54.9%를 삼표컨소시엄에 매각함으로써 (주)삼표가 연결실체의 지배주주가 되었으며, 명성기공(합)이 경영권 변경을 사유로 선박인도 청구소송을 제기하였으며, 2018년 2월 28일자로 명성기공(합)과 선박인도 청구소송 구심에서 최종 패소하여 관련 금융리스자산과 부채를 제거하였습니다. (7) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 농협은행(주) 2,828 의정부지방법원 외 배당 이의의 소 정의태(*1) 25 대법원 근로자지위 확인 등의 소 심지현 외 22인(*1) 1,666 서울남부지방법원 외 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합) 1,000 춘천지방법원 원주지원 손해배상(기)의 소 대경고신국제공무유한공사 2,337 서울고등법원 약정금의 소 합계 7,856 (*1) 연결실체는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 1,027백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 에너지 사업부 석유자원개발사업 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 정보(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 매출액 675,142 - (99,115) 576,027 영업이익 604 (488) 629 745 유형 및 무형자산상각비 50,792 - 814 51,606 당기순이익 (6,698) (2,136) 4,487 (4,347) (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 매출액 768,310 - (97,003) 671,307 영업이익 75,533 (359) (819) 74,355 유형 및 무형자산상각비 51,999 - 939 52,938 당기순이익 37,312 (1,170) 143 36,285 (나) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,450,772 46 (143,971) 1,306,847 부문부채 698,744 35,958 (48,900) 685,802 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 연결조정 합계 부문자산 1,414,804 196 (149,696) 1.265.304 부문부채 645,696 34,409 (47,117) 632,988 (3) 지역정보(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 647,803 753,197 일본 5,248 10,570 기타 22,091 4,543 연결조정 (99,115) (97,003) 합계 576,027 671,307 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (나) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 1,037,846 1,031,835 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 36. 위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 68,212 66,060 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (682) 682 (나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CAD 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 1,825 26,162 139 19,513 JPY 1,335 524 1,902 1,229 EUR - - - 917 CNY - - - 11 CAD - 1,696 - 1,763 합계 3,160 28,382 2,041 23,433 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (2,434) 2,434 JPY 81 (81) CAD (170) 170 합계 (2,522) 2,522 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 2,551 3,128 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 255 (255) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 168,884 132,842 보증금액 1,696 1,763 합계 170,580 134,605 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 및 기타유동채무 85,697 - - 85,697 단기차입금(*1) 53,104 - - 53,104 유동성장기차입금(*1) 71,602 - - 71,602 유동회생채무 2,672 - - 2,672 기타비유동채무 28 4,507 2,366 6,901 비유동회생채무 - 12,648 836 13,484 장기차입금(*1) 11,433 390,460 10,702 412,595 사채(*1) 420 10,376 - 10,796 금융보증계약(*2) 1,696 - - 1,696 합계 226,652 417,991 13,904 658,547 (*1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 685,802 632,988 자본 621,045 632,316 부채비율 110% 100% 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 10,279 2,769 전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액 (2,769) (4,487) 재고자산의 유형자산 대체 3,164 - 당기 금융리스자산과 금융리스부채 제거 (14,491) - 선수수익의 유형자산처분이익 대체 7,174 - (3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 50,480 2,336 (58) - - 52,758 장기차입금 353,585 80,526 319 1,544 - 435,974 사채 - 9,901 - 2 - 9,903 회생채무 37,697 (26,755) - 1,474 (119) 12,297 금융리스부채 15,123 (631) - - (14,492) - 합계 456,885 65,377 261 3,020 (14,611) 510,932 38. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 연결실체는 당기 중 1차 계획기간(2015년~2017년)의 잔여배출권 636,868 tCO2_eq를 전량 매각하였고, 매각대금 15,116백만원은 매출원가에서 차감하였습니다. (2) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 6,374,033 tCO2_eq이며, 온실가스 배출추정치가 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출부채를 인식하지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2018.12.31 현재 제 27 기 2017.12.31 현재 제 26 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 207,718,826,612 175,113,958,742 243,862,597,452 현금및현금성자산 62,244,558,640 14,906,902,060 60,987,180,332 기타금융자산 724,000,000 154,656,847 30,166,876,847 매출채권 74,125,827,919 84,593,634,202 87,688,206,677 기타유동채권 7,644,415,983 4,584,584,886 5,492,783,382 재고자산 56,238,817,912 65,358,800,608 53,037,880,136 기타유동자산 4,990,276,568 5,515,380,139 6,489,670,078 당기법인세자산 1,750,929,590 비유동자산 902,776,660,402 928,796,969,236 907,646,206,459 기타금융자산 2,556,847,280 3,133,650,234 2,879,225,680 장기매출채권 702,170,879 286,404,304 893,274,282 기타비유동채권 5,794,606,500 7,588,684,535 5,673,532,777 종속기업투자 139,530,092,385 145,620,382,717 124,021,196,717 유형자산 555,678,802,359 573,854,722,707 584,309,536,180 무형자산 173,668,128,737 173,778,918,511 172,318,138,967 투자부동산 2,758,130,240 1,800,372,305 449,682,300 기타비유동자산 998,958,256 1,519,418,570 1,934,148,310 이연법인세자산 21,088,923,766 21,214,415,353 15,167,471,246 자산총계 1,110,495,487,014 1,103,910,927,978 1,151,508,803,911 부채 유동부채 161,394,337,302 263,549,716,171 227,801,791,469 유동성충당부채 138,522,581 1,023,684,176 1,850,793,290 매입채무 37,124,911,992 31,452,017,395 32,669,884,054 단기차입금 38,158,084,395 41,479,798,875 1,566,961,394 유동성장기차입금 23,694,906,244 90,046,879,122 43,019,322,046 유동성회생채무 2,621,198,038 27,905,378,949 85,639,260,033 기타유동채무 48,637,592,428 54,356,593,052 39,521,681,212 유동성금융리스부채 4,996,814,247 5,345,369,031 기타유동부채 11,019,121,624 7,962,921,595 10,031,032,540 당기법인세부채 4,325,628,760 8,157,487,869 비유동부채 360,234,075,996 231,430,421,025 338,623,091,284 충당부채 14,786,157,764 22,021,497,811 21,820,923,761 장기차입금 277,473,610,713 136,297,993,523 213,968,229,605 금융리스부채 10,126,242,989 13,621,597,933 비유동회생채무 9,679,684,711 9,795,144,218 30,801,615,107 기타비유동채무 6,767,406,965 7,218,869,798 4,909,056,970 확정급여부채 51,527,215,843 41,158,304,732 46,327,557,369 기타비유동부채 4,812,367,954 7,174,110,539 부채총계 521,628,413,298 494,980,137,196 566,424,882,753 자본 자본금 53,678,586,500 53,678,586,500 53,678,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (3,443,019,009) 307,431,496 (1,043,760) 기타자본 13,766,092,258 13,766,092,258 13,766,092,258 이익잉여금(결손금) 310,046,627,848 326,359,894,409 302,821,500,041 자본총계 588,867,073,716 608,930,790,782 585,083,921,158 자본과부채총계 1,110,495,487,014 1,103,910,927,978 1,151,508,803,911 포괄손익계산서 제 28 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 571,299,588,413 670,133,331,703 615,637,893,292 매출원가 522,865,536,827 550,618,012,820 495,388,570,201 매출총이익 48,434,051,586 119,515,318,883 120,249,323,091 판매비와관리비 58,009,835,194 68,201,051,389 63,579,787,136 영업이익(손실) (9,575,783,608) 51,314,267,494 56,669,535,955 금융수익 5,809,509,151 7,486,135,287 4,746,177,802 금융비용 16,983,480,998 23,087,038,498 28,914,026,602 기타수익 21,512,464,116 10,999,010,995 3,781,632,370 기타비용 5,960,768,907 12,186,998,894 4,657,723,563 종속기업투자손익 (7,330,290,332) (4,580,764,000) (600,000,000) 법인세비용차감전순이익(손실) (12,528,350,578) 29,944,612,384 31,025,595,962 법인세비용(수익) 740,612,686 5,507,811,467 13,591,542,185 당기순이익(손실) (13,268,963,264) 24,436,800,917 44,617,138,147 기타포괄손익 (1,427,076,202) (589,931,293) (2,936,223,616) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 308,475,256 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,427,076,202) (898,406,549) (2,936,223,616) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (437,216,639) 확정급여제도의 재측정요소 (989,859,563) (898,406,549) (2,936,223,616) 총포괄손익 (14,696,039,466) 23,846,869,624 41,680,914,531 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (124) 228 416 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (124) 228 416 자본변동표 제 28 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본(조정전)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,627,533,994 261,140,585,510 543,264,448,363 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(세후) 2018.01.01 (기초자본(조정후)) 당기순이익(손실) 44,617,138,147 44,617,138,147 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (2,936,223,616) (2,936,223,616) 합병 138,558,264 138,558,264 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 2016.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,766,092,258 302,821,500,041 585,083,921,158 2017.01.01 (기초자본(조정전)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (1,043,760) 13,766,092,258 302,821,500,041 585,083,921,158 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(세후) 2018.01.01 (기초자본(조정후)) 당기순이익(손실) 24,436,800,917 24,436,800,917 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (898,406,549) (898,406,549) 합병 매도가능금융자산평가손익 308,475,256 308,475,256 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 2017.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) 307,431,496 13,766,092,258 326,359,894,409 608,930,790,782 2018.01.01 (기초자본(조정전)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) 307,431,496 13,766,092,258 326,359,894,409 608,930,790,782 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(세후) (3,313,233,866) 3,313,233,866 2018.01.01 (기초자본(조정후)) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,005,802,370) 13,766,092,258 329,673,128,275 608,930,790,782 당기순이익(손실) (13,268,963,264) (13,268,963,264) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (989,859,563) (989,859,563) 합병 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (437,216,639) (437,216,639) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 배당 (5,367,677,600) (5,367,677,600) 2018.12.31 (기말자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (3,443,019,009) 13,766,092,258 310,046,627,848 588,867,073,716 현금흐름표 제 28 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 27 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 26 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 37,464,785,268 72,665,320,286 136,849,484,588 당기순이익(손실) (13,268,963,264) 24,436,800,917 44,617,138,147 당기순이익조정을 위한 가감 51,582,429,905 80,200,902,459 73,324,073,984 퇴직급여 8,392,059,538 8,794,057,400 7,911,723,636 유형자산감가상각비 35,955,840,668 39,593,343,160 54,855,730,483 투자부동산감가상각비 80,759,818 19,361,588 무형자산상각비 1,804,561,438 580,731,244 413,459,937 매출채권손상차손 236,776,090 8,587,244 (1,260,991,945) 충당부채전입액 915,857,853 7,038,688,432 1,685,812,468 이자비용 14,255,563,223 21,882,713,149 26,820,635,328 외화환산손실 34,131,480 18,754,703 112,445,577 금융보증충당부채전입 424,021,819 기타금융자산처분손실 181,870 1,169,729 1,010,859 유형자산처분손실 1,016,705,559 1,445,974,597 146,026,904 무형자산처분손실 3,400,500 종속기업투자손실 7,330,290,332 4,580,764,000 600,000,000 법인세비용(수익) 740,612,686 5,507,811,467 (13,591,542,185) 기타금융자산손상차손 152,534,886 451,532,080 기타채권손상차손 33,768,250 237,521,870 기타의기타비용 1,015,653,555 이자수익 (345,741,310) (938,868,060) (1,102,824,981) 외화환산이익 (99,580,813) (238,041,516) (18,477,951) 배당금수익 (4,254,037,725) (4,218,046,635) (1,225,983,478) 기타채권손상차손환입 (14,246,460) 금융보증충당부채환입 (1,219,449,591) (291,850,593) 유형자산처분이익 (7,219,651,538) (2,846,352,088) (2,420,154,025) 무형자산손상차손환입 (77,754,164) 충당부채환입액 (8,603,907,927) 기타의기타수익 (5,666,087) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 11,866,265,881 (6,968,500,138) 32,690,088,524 매출채권 9,660,082,695 3,326,422,742 (15,847,992,582) 기타유동채권 (2,810,454,999) 5,654,641,630 (433,975,465) 재고자산 5,956,127,622 (12,320,920,472) (13,177,728,460) 기타유동자산 395,978,804 923,115,972 45,422,113,357 장기매출채권 118,451,382 396,869,978 895,766,251 기타비유동자산 520,460,314 414,729,740 (527,205,757) 유동충당부채 (442,988,364) (4,220,455,584) 매입채무 5,673,261,359 (1,136,457,377) 27,774,798,706 기타유동채무 (11,554,387,581) 16,699,932,985 (5,321,456,599) 기타유동부채 5,774,232,074 (2,068,110,945) 2,656,345,311 비유동충당부채 (26,699,848) (6,002,785,541) 기타비유동채무 (127,281,844) 2,735,592,480 206,929,871 퇴직급여지급 (10,047,925,140) (12,498,377,915) (3,988,294,893) 계열사전입 604,474,913 106,823,298 425,795,487 계열사전출 (2,641,035,011) (79,164,298) 사외적립자산 10,370,981,141 (2,677,824,051) (1,174,551,119) 이자수취 285,403,258 915,952,990 917,911,482 이자지급 (10,956,467,137) (10,886,032,547) (10,220,046,157) 배당금수취 4,216,937,725 4,218,046,635 1,225,983,478 법인세 납부 (6,260,821,100) (19,251,850,030) (5,705,664,870) 투자활동현금흐름 (27,808,472,596) (34,750,496,845) (140,776,214,653) 단기금융상품의 감소 600,000,000 30,000,000,000 장기금융상품의 감소 1,500,000 기타금융자산의 처분 5,995,000 12,220,000 1,286,617,715 사업결합으로인한현금유입 8,340,199,167 임차보증금의 감소 3,700,791,792 2,011,107,600 12,209,912,023 비유동수입보증금의 증가 10,002,150 411,600 유형자산의 처분 45,550,000 142,456,935 200,459,780 정부보조금의 수취 10,500,000 24,850,000 단기금융상품의 증가 (1,174,000,000) (29,859,252,260) 장기대여금의 대여 (150,000,000) (33,768,250) (212,869,683) 종속기업투자의 취득 (1,240,000,000) (351,000,000) (50,620,032,332) 유형자산의 취득 (27,565,964,529) (62,526,510,125) (76,418,978,254) 무형자산의 취득 (329,617,500) (27,515,000) (258,654,000) 임차보증금의 증가 (1,721,729,509) (4,002,749,605) (5,444,105,950) 유동매도가능금융자산의 취득 (1,010,859) 재무활동현금흐름 37,677,043,554 (83,989,906,965) 13,577,993,175 단기차입금의 차입 242,991,679,555 70,128,306,239 3,197,880,106 장기차입금의 차입 276,890,397,500 11,528,000,000 241,931,488,083 단기차입금의 상환 (246,255,882,277) (30,102,833,990) (1,661,344,315) 유동성장기차입금의 상환 (133,194,919,960) (43,166,700,000) 유동성회생채무의 상환 (26,755,165,816) (88,532,769,486) (226,085,799,169) 장기차입금의 상환 (70,000,000,000) 금융리스부채의 상환 (631,387,848) (3,843,909,728) (3,804,231,530) 배당금지급 (5,367,677,600) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,300,354 (5,194,748) (5,535,742) 현금및현금성자산의순증가(감소) 47,337,656,580 (46,080,278,272) 9,645,727,368 기초현금및현금성자산 14,906,902,060 60,987,180,332 51,341,452,964 기말현금및현금성자산 62,244,558,640 14,906,902,060 60,987,180,332 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 21개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 7월 1일자로 주식회사 골든오일과 합병하였습니다. 주식회사 골든오일은 주식회사 시나비전의 상호로 1990년 12월에 설립되어 2001년 1월에 주권을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 이후 주식회사 골든오일과 관련한 영업부문인 에너지사업부는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 물적분할되어 골든자원개발(주)가 설립되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 주식회사 골든오일이 동양시멘트 주식회사를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후 피합병법인의 대주주가 합병법인의 대주주가 됨에 따라 실질적인 합병주체는 동양시멘트 주식회사입니다. 또한, 합병 후 법률상 합병법인인 주식회사 골든오일은 상호를 동양시멘트 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 14일에 관계인집회에서 부결처리되었으나 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 또한 당사는 제1차년도(2014년)에 예정된 회생담보권 및 회생채권을 초과변제하여 채무자회생및파산에관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2015년 3월 6일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표이며, 지분율은 45.08%입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 28일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 21: 충당부채- 주석 30: 이연법인세자산의 인식- 주석 34: 우발부채 (나) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 금융자 산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (가) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 기타자본 이익잉여금 지분증권의 기타포괄손익-공정가치측정 선택 (3,313) 3,313 ① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 참고 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 14,907 14,907 장ㆍ단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 155 155 국공채 매도가능금융자산 상각후원가 4 4 비상장주식 (a) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 3,128 3,128 기타출자금 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정채무상품 1 1 매출채권 (b) 대여금 및 수취채권 상각후원가 84,880 84,880 기타채권 (b) 대여금 및 수취채권 상각후원가 12,173 12,173 (a) 지분상품은 당사가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니 다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서제1109호의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 (-)3,313 백만원이 재분류되었습니다.(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이뤄져야 합니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다 (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (나) 분류 및 후속측정① 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 사업모형-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. ④ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ⑤ 금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산 ⑥ 후속측정과 손익-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. (다) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(라) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. (다) 신용이 손상된 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(바) 비파생금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 상각후원가로 인식된 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 12 - 50년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 기계장치 10 - 20년 정액법 선박 12 - 15년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 5 - 50년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 10년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 5년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. (14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (가) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (다) 판매후리스판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 판매자의 판매에 따른 이익을 즉시 인식하지 아니하고 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치에 따라 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 손익은 즉시 인식하며, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식하고 있습니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 리스료에 비례하여 상각하고 있으며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 환입하고 있습니다. 운용리스로 분류된 판매후리스거래의 발생일 현재자산의 공정가치가 장부금액보다 낮다면 장부금액과 공정가치의 차이에 해당하는 금액을 즉시 손실로 인식하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(가) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(다) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (다) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(가) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.(나) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (20) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 2(4)에 기술되어 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 62,245 14,907 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [현금및현금성자산] 예금 - 426 소송관련 채권가압류 [단기기타금융자산] 정기예금 724 - 시설자금대출 담보 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 5 5 합계 729 431 6. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 정기예금 724 - 정기적금 - 150 국공채 - 4 합계 724 154 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 5 5 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 2,551 3,128 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 1 합계 2,557 3,134 (3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 1,032 1,590 동양인터내셔널(주)(*2) 93,640주 14.32% 4,735 1,519 1,538 한일대우시멘트(주) 174,400주 8.72% 78 - - 합계 7,092 2,551 3,128 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여 558백만원의 평가손실을 인식하였고, 전기 중 (주)동양레저 주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 153백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액에 미달하여 19백만원의 평가손실을 인식하였고, 전기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 407백만원의 평가이익을 인식하였습니다 7. 금융자산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 62,245 62,245 기타금융자산 729 729 매출채권 74,828 74,828 기타채권 13,439 13,439 소계 151,241 151,241 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,551 2,551 금융자산 합계 153,793 153,792 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 37,125 37,125 단기차입금 38,158 38,158 유동성장기차입금 23,695 23,961 유동성회생채무 2,621 2,621 기타유동채무 48,638 48,638 장기차입금 277,474 282,491 비유동회생채무 9,680 9,680 기타비유동채무 6,767 6,767 금융보증충당부채 7,451 7,451 금융부채 합계 451,609 456,892 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [공정가치로 측정되는 금융자산] 매도가능금융자산 지분증권 3,128 3,128 채무증권 4 4 소계 3,132 3,132 [공정가치로 측정되지 않는 금융자산] 매도가능금융자산 지분증권 1 1 소계 1 1 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 14,906 14,906 단기금융상품 150 150 매출채권 84,594 84,594 기타유동채권 4,585 4,585 장기매출채권 286 286 장기금융상품 5 5 기타비유동채권 7,589 7,589 소계 112,115 112,115 금융자산 합계 115,248 115,248 [공정가치로 측정되지 않는 금융부채] 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 31,452 31,452 유동성회생채무 27,905 27,905 기타유동채무 54,357 54,357 단기차입금 41,480 41,480 유동성장기차입금 90,047 90,677 유동성금융리스부채 4,997 4,997 장기차입금 136,298 138,739 금융리스부채 10,126 10,126 비유동회생채무 9,795 9,795 기타비유동채무 7,219 7,219 소계 413,676 416,747 기타 금융보증충당부채 7,027 7,027 소계 7,027 7,027 금융부채 합계 420,703 423,774 (2) 금융상품의 공정가치서열금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,551 2,551 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(지분증권) - - 3,128 3,128 매도가능금융자산(채무증권) - 4 - 4 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 1,032 - - 1,590 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널(주) - - 1,519 - - 1,538 순자산가치법 - 국공채 - - - - 4 - 현금흐름 할인모형 할인율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며 동양레저(주)는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 수준2로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 4 17 처분 (4) (13) 기말 - 4 (5) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 1,032 1,590 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 9.77%~11.77%(10.77%) 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 동양인터내셔널(주)의 공정가치는 보유 금융상품과 관측불가능한 기타 자산 및 부채의 합으로써 산출하고 있습니다. 동양인터내셔널(주)는 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능합니다. (6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-1%(10.77%) 6 (6) 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 76,475 9,450 5,106 3 19,442 34,001 110,476 대손충당금 (1,647) (1,107) - - (19,292) (20,399) (22,046) 현재가치할인차금 - (163) - - - (163) (163) 순장부금액: 74,828 8,180 5,106 3 150 13,439 88,267 유동성 74,126 7,641 - 3 - 7,644 81,770 비유동성 702 539 5,106 - 150 5,795 6,497 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 87,315 6,434 7,085 2 19,292 32,813 120,128 대손충당금 (2,435) (1,121) - - (19,292) (20,413) (22,848) 현재가치할인차금 - (223) (4) - - (227) (227) 순장부금액: 84,880 5,090 7,081 2 - 12,173 97,053 유동성 84,594 4,582 - 2 - 4,584 89,178 비유동성 286 508 7,081 - - 7,589 7,875 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 72,573 1,672 117 11 2,102 76,475 기타채권 13,602 - - - 20,399 34,001 합계 86,175 1,672 117 11 22,501 110,476 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 미손상채권 개별 손상채권 합계 3개월 이내 3개월초과 ~ 1년 이내 1년초과 매출채권 83,615 988 1 26 2,685 87,315 기타채권 12,400 - - - 20,413 32,813 합계 96,015 988 1 26 23,098 120,128 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 2,399 36 2,435 설정 - 237 237 제각 (999) (26) (1,025) 기말 1,400 247 1,647 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 2,277 237 2,514 설정(환입) 210 (201) 9 제각 (88) - (88) 기말 2,399 36 2,435 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 20,413 환입 (14) 기말 20,399 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 20,379 설정 34 기말 20,413 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,506 - 2,050 - 선급비용 2,874 999 3,284 1,519 기타 610 - 181 - 합계 4,990 999 5,515 1,519 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 1,337 1,032 제품 120 224 미포장시멘트 10,672 14,999 반제품 7,866 13,833 원재료 19,662 12,836 저장품 16,582 16,957 미착품 - 5,478 합계 56,239 65,359 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 515,828백만원(전기: 542,973백만원)입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) - (2) 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼척에너지(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 37,879 삼표농원(주)(*1) 84.21 강원도 삼척시 12월 800 삼표라임스톤(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표에스앤씨(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 139,530 (*1) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트(*1) 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼척에너지(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 44,769 삼표라임스톤(주)(*2) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표에스앤씨(주)(*2) 100.00 강원도 삼척시 12월 10 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 145,620 (*1) 당사는 전기 중 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 상호 보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다.(*2) 전기 중 동양라임스톤(주)와 동양에스앤씨(주)는 각각 삼표라임스톤(주)와 삼표에스앤씨(주)로 상호를 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 손상 기말 (주)동양시멘트 1 - - 1 골든자원개발(주)(*1) - 440 (440) - 삼척에너지(주)(*2) 44,769 - (6,890) 37,879 삼표농원(주) - 800 - 800 삼표라임스톤(주) 10 - - 10 삼표에스앤씨(주) 10 - - 10 삼표자원개발(주) 74,001 - - 74,001 삼표해운(주) 26,829 - - 26,829 합계 145,620 1,240 (7,330) 139,530 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 당기 중 추가 출자한 금액 440백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 삼척에너지(주) 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 6,890백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 손상 기말 (주)동양시멘트 - 1 - 1 골든자원개발(주)(*1) - 350 (350) - 삼척에너지(주)(*2) 49,000 - (4,231) 44,769 삼표라임스톤(주) 10 - - 10 삼표에스앤씨(주) 10 - - 10 삼표자원개발(주) 74,001 - - 74,001 삼표해운(주) 1,000 25,829 - 26,829 합계 124,021 26,180 (4,581) 145,620 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)는 전액 자본잠식 상태로 전기 중 추가 출자한금액350백만원에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기말 삼척에너지(주) 투자금액의 회수가능액에 대한 평가를 실시하였으며, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 4,231백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,907 - - - 225,907 건물 207,519 (90,654) (175) - 116,690 구축물 105,223 (51,793) (122) (3,346) 49,962 기계장치 810,001 (674,967) (1,101) (34) 133,899 선박 15,723 (2,823) - - 12,900 차량운반구 10,254 (8,970) - - 1,284 공기구비품 5,308 (3,705) - (4) 1,599 건설중인자산 13,438 - - - 13,438 합계 1,393,373 (832,912) (1,398) (3,384) 555,679 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,028 - - - 225,028 건물 209,764 (87,799) (175) - 121,790 구축물 102,149 (49,362) (122) (3,603) 49,062 기계장치 786,738 (664,893) (1,101) (24) 120,720 선박 2,165 (2,165) - - - 차량운반구 10,152 (8,646) - - 1,506 공기구비품 5,060 (3,269) - (6) 1,785 금융리스자산 35,534 (19,691) - - 15,842 건설중인자산 38,122 - - - 38,122 합계 1,414,712 (835,826) (1,398) (3,633) 573,855 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각(*1) 처분(*2) 기타 기말 토지 225,028 - - - 879 225,907 건물 121,790 93 (5,494) (48) 349 116,690 구축물 49,062 495 (2,951) (21) 3,377 49,962 기계장치 120,720 1,308 (25,586) (948) 38,405 133,899 선박 - 106 (658) - 13,452 12,900 차량운반구 1,506 1 (443) - 220 1,284 공기구비품 1,785 5 (489) - 298 1,599 금융리스자산 15,842 - (335) (15,507) - - 건설중인자산 38,122 32,773 - - (57,457) 13,438 합계 573,855 34,781 (35,956) (16,524) (477) 555,679 (*1) 당기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 148백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 제거된 금융리스자산의 장부금액 15,507백만원이 포함되어 있습니다. 동 자산의 제거로 발생한 손익 1,016백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니 다.(주석 34(6) 참조) (단위: 백만원) 구분 기초 취득(*1) 감가상각(*2) 처분 기타 기말 토지 225,690 7 - - (669) 225,028 건물 122,973 12 (5,622) (4) 4,431 121,790 구축물 51,361 - (2,951) - 652 49,062 기계장치 118,157 3,792 (26,017) (1,325) 26,113 120,720 선박 12,396 334 (182) (25,604) 13,056 - 차량운반구 808 412 (357) - 643 1,506 공기구비품 1,622 125 (445) - 483 1,785 금융리스자산 19,861 - (4,019) - - 15,842 건설중인자산 31,441 55,352 - - (48,672) 38,122 합계 584,310 60,034 (39,593) (26,933) (3,963) 573,855 (*1) 건설중인자산 취득에 선박 취득 약정 14,000백만원 중 전기 취득액 7,532백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 운휴자산과 관련하여 발생한 감가상각비 136백만원을 기타의기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 35,647 39,116 판매비와관리비 161 341 기타의기타비용(운휴자산) 148 136 합계 35,956 39,593 ( 4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 167,962 240,000 (주)신한은행(주)하나은행농협은행(주)신용협동조합중앙회중국은행(주)한국산업은행 건물 113,447 구축물 20,669 기계장치 117,526 광업권 169,409 토지(*1) 49,283 53,470 (주)하나은행한국광물자원공사 건물(*1) 1,411 구축물(*1) 15,963 기계장치(*1) 4,761 토지 3,206 9,754 (주)신한은행 건물 26 구축물 1,449 기계장치 628 선박 12,900 14,040 산은캐피탈(주) 합계 678,640 317,264 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광물자원공사 자체 담보제공 12,100 부산공장, 시설자금 18,200 광양공장, 운영자금 삼표자원개발(주) 한국광물자원공사 제3자 담보제공 8,400 부산공장 5,770 광양공장 6,071 목포공장 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,288 (100) 2,188 합계 2,858 (100) 2,758 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 1,250 (19) 1,231 합계 1,820 (19) 1,801 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기타 기말 토지 570 - - 570 건물 등 1,231 (81) 1,038 2,188 합계 1,801 (81) 1,038 2,758 (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기타 기말 토지 450 - 120 570 건물 등 - (19) 1,250 1,231 합계 450 (19) 1,370 1,801 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 58 28 임대원가 (81) (19) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (4,654) - 1,111 산업재산권 107 (107) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,118) - 55 회원권 215 - - 215 광업권 177,406 (7,147) (850) 169,409 기타무형자산 6,034 (3,156) - 2,878 합계 190,700 (16,182) (850) 173,668 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,545 (4,287) - 1,258 산업재산권 107 (106) - 1 사용수익기부자산 1,173 (1,107) - 66 회원권 375 - (30) 345 광업권 177,406 (6,240) (928) 170,238 기타무형자산 4,508 (2,637) - 1,871 합계 189,114 (14,377) (958) 173,779 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 환입 기타 기말 소프트웨어개발비 1,258 45 (367) - 175 1,111 산업재산권 1 - (1) - - - 사용수익기부자산 66 - (11) - - 55 회원권 345 - - - (130) 215 광업권 170,238 - (907) 78 - 169,409 기타무형자산 1,871 285 (519) - 1,241 2,878 합계 173,779 330 (1,805) 78 1,286 173,668 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 소프트웨어개발비 1,310 2 - (304) 250 1,258 산업재산권 2 - - (1) - 1 사용수익기부자산 77 - - (11) - 66 회원권 345 - - - - 345 광업권 170,326 - - (88) - 170,238 기타무형자산 258 26 (3) (177) 1,767 1,871 합계 172,318 28 (3) (581) 2,017 173,779 (3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 225 162 판매비와관리비 697 419 기타의기타비용 883 - 합계 1,805 581 15. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다. 1 6. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 37,125 31,452 [기타유동채무] 미지급금 44,305 50,619 미지급비용 4,333 3,738 소계 48,638 54,357 [기타비유동채무] 장기미지급금 3,095 3,774 장기미지급비용 1,306 1,089 보증금 2,366 2,356 소계 6,767 7,219 합계 92,530 93,028 1 7. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 9,663 1,946 선수수익 - 2,362 예수금 1,356 2,789 기타 - 866 소계 11,019 7,963 [기타비유동부채] 선수수익 - 4,812 합계 11,019 12,775 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 Banker's Usance (주)우리은행 등 0.38 ~ 3.47 19,158 8,489 신디케이트론(Tranche D) 한국산업은행 - - 20,000 일반운전자금대출 (주)우리은행 - - 4,000 (주)전북은행 기준금리+2.56 4,000 - (주)하나은행 - - 4,000 산은캐피탈(주) 4.20 15,000 - 어음할인 한국광물자원공사 - - 4,991 합계 38,158 41,480 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 상환방법 토지매각차입거래(*1) 쌍용자원개발(주) 4.00 5,440 5,440 원리금 만기일시상환 시설자금(*2) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)+0.1 16,597 19,916 2년거치 6년 분할상환 운영자금(*3) 한국광물자원공사 국고채3년물(3개월)+0.2 6,900 3,333 1년거치 3년 분할상환 신디케이트론(Tranche A,B,C) 신용협동조합중앙회 - - 22,500 1년거치 2년 분할상환 한국산업은행 - - 87,500 1년거치 4년 분할상환 한국산업은행 등 - - 67,500 1년거치 2년 분할상환 리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B) 한국산업은행 등 3.44 100,000 - 6개월 거치 54개월 분할 한국산업은행 등 3.69 100,000 - 6개월 거치 54개월 분할 환경개선자금 (주)국민은행 1.72~2.19 820 246 3년거치 4년 분할상환 중소기업은행 1.39~1.95 3,457 2,733 3년거치 4년 분할상환 에너지이용합리화자금(*4) (주)국민은행 국고채3년물(3개월)- 1.25 983 983 3년거치 5년 분할상환 (주)신한은행 국고채3년물(3개월)- 1.25 8,128 8,128 3년거치 5년 분할상환 (주)하나은행 국고채3년물(3개월)- 1.25 2,441 2,441 3년거치 5년 분할상환 선박시설자금 산은캐피탈(주) 4.95 10,658 6,660 6개월거치 42개월분할상환 운영자금 (주)광주은행(*5) MOR(금융채)+2.50 4,000 - 2년 만기일시상환 신한캐피탈(주) 4.50 15,000 - 1년 거치 1년 분할상환 우리종합금융(주) 4.00 10,000 - 2년 만기일시상환 채권유동화 우리드림제이차(주) 3.95 20,000 - 3년 만기일시상환 소계 304,424 227,380 차감: 장기차입금 현재가치할인차금 (3,255) (1,035) 합계 301,169 226,345 차감: 유동성대체 (23,695) (90,047) 차감계 277,474 136,298 (*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 34(2) 참 조)(*2) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.1%가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.1% 가산한 이자율로 정해집니다.(*3) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에 0.2% 가산한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 0.2% 가산한 이자율로 정해집니다.(*4) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 기준금리 3.125% 미만인 경우 3%에서 1.25% 차감한 이자율로, 이상일 경우 기준금리에 1.25% 차감한 이자율로 정해집니다. (*5) 이자율은 3개월 단위 변동금리로서 금융채 수익률에 2.50%를 가산한 이자율로 정해집니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 23,735 1년초과 2년이내 62,556 2년초과 3년이내 70,740 3년초과 4년이내 52,956 4년초과 5년이내 92,453 5년초과 1,984 합계 304,424 19. 채무의 조정당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 미확정구상채무(*1) - - - - 미확정보증채무(*1) - - - - 보증금채무 1,052 (217) - 835 상거래채무 359 (106) - 253 특수관계인채무 14,054 (703) - 13,351 회사채채무 27,570 (25,848) - 1,722 소계 43,035 (26,874) - 16,161 차감: 현재가치할인차금 (5,334) - 1,474 (3,860) 합계 37,701 (26,874) 1,474 12,301 차감: 유동성대체 (27,906) (2,621) 차감계 9,795 9,680 (*1) 상법상 소멸시효가 경과하여 2018년 중 당사의 상환의무가 소멸되었습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 미확정구상채무 미정 - - 미정 미확정보증채무 미정 - - 미정 보증금채무 1,106 (54) - 1,052 상거래채무 4,046 (3,687) - 359 어음채무 2,772 (2,772) - - 특수관계인채무 14,054 - - 14,054 회사채채무 109,641 (82,068) (3) 27,570 소계 131,619 (88,581) (3) 43,035 차감: 현재가치할인차금 (15,178) 173 9,671 (5,334) 합계 116,441 (88,408) 9,668 37,701 차감: 유동성대체 (85,639) (27,906) 차감계 30,802 9,795 (2) 당기 및 전기 중 인식한 채무조정이익 및 채무면제이익은 없습니다. (3) 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 기말 장부금액 변제방법 회생담보권 대여채무 412,485 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2017년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 연 4.9%의 이자율을 적용하여 변제함. 회생채권 대여채무 19,386 - 원금 및 개시전이자는 2014년부터 2020년에 걸쳐 전액을 현금으로 변제하고 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 구상채무 72,472 - 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 채무를 대위변제하는 경우에는 대위변제한 원금 및 개시전이자의 변제방법은 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만, 대위변제가 변제기일 이후에 발행하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 미확정 보증채무 31,229 - 주채무자에 대한 담보권을 실행 완료하거나, 채무자회사의 회생계획 인가일 이후 주채무자가 변제하여 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년 동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액 전액을 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 다만 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 보증금 채무 1,108 836 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 253 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 어음채무 5,544 - 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 조세채권 1,712 - 신고된 조세채무의 본세 및 인가결정일 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액은 2014년에 전액 변제함. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정함. 특수관계인 채무 8,418 13,351 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, 동양매직, 동양매직서비스, 동양증권, 동양생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 1,721 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 20. 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 106,174 107,789 사외적립자산 공정가치 (54,647) (66,631) 합계 51,527 41,158 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 107,789 109,427 당기근무원가 7,253 7,692 이자원가 2,945 2,569 급여지급액 (10,048) (12,498) 재측정요소 : 인구통계학적 요인에 의한 손익 (511) (161) 재무적 요인에 의한 손익 3,056 (440) 경험적 요인에 의한 손익 (2,273) 1,172 계열사전입 604 107 계열사전출 (2,641) (79) 기말 106,174 107,789 (3) 사외적립자산(가) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 66,631 63,099 이자수익 1,806 1,467 급여지급액 (12,596) (822) 재측정요소 (1,034) (613) 기여금 1,000 3,500 계열사전입 299 - 계열사전출 (1,459) - 기말 54,647 66,631 (나) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 779 1,369 채무증권 1,384 11,311 예치금 38,309 42,305 국민연금전환금 348 388 기타 13,827 11,258 합계 54,647 66,631 (다) 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 772 854 (4) 총비용(가) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 7,253 7,692 순이자원가 1,139 1,102 합계 8,392 8,794 (나) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 6,536 7,372 판매비와관리비 1,856 1,422 합계 8,392 8,794 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,306) (1,184) 법인세효과 316 286 법인세차감후 재측정요소 (990) (898) (6) 보험수리적가정 (가) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 2.25 2.78 퇴직률 사무직 7.86 사무직 4.54 생산직 7.86 생산직 4.54 해상직 15.75 해상직 15.75 기대임금상승률 사무직 4.27 사무직 4.40 생산직 4.27 생산직 4.40 해상직 4.84 해상직 4.51 (나) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,196) -5.84% 1% 감소 6,867 6.47% 1% 증가 6,811 6.42% 1% 감소 (6,265) -5.90% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (6,896) -6.40% 1% 감소 7,684 7.13% 1% 증가 7,664 7.11% 1% 감소 (7,007) -6.50% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,196 10,271 31,674 56,902 51,734 154,777 21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 6,308 - 13,340 금융보증충당부채 - 7,451 - 7,027 소송충당부채 - 1,027 - 1,654 기타충당부채 139 - 1,024 - 합계 139 14,786 1,024 22,021 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 금융보증충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합계 기초 13,340 7,027 1,654 1,024 23,045 설정 729 424 187 - 1,340 환입 (7,761) - (787) (55) (8,603) 사용 - - (27) (830) (857) 기말: 6,308 7,451 1,027 139 14,925 유동성 - - - 139 139 비유동성 6,308 7,451 1,027 - 14,786 (*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련하여 당기 중 729백만원을 인식하였고, (주)포스파워 삼척화력 발전소 전원개발사업이 승인됨에 따라 당사 인허가사항이 변동되어 7,761백만원을 환입하였습니다.(*2) 골든자원개발(주)의 분할 전의 회사채무에 관한 보증채무에 대하여 당기 중 424백만원을 인식하였습니다.(*3) 퇴직 임원에 대한 임금 및 퇴직금 소송 및 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송과 관련하여 당기 중 187백만원을 인식하였으며, 787백만원을 환입하였습니다.(*4) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 11,866 8,246 2,536 1,024 23,672 설정 1,474 - 5,564 - 7,038 환입 - (1,219) - - (1,219) 사용 - - (6,446) - (6,446) 기말: 13,340 7,027 1,654 1,024 23,045 유동성 - - - 1,024 1,024 비유동성 13,340 7,027 1,654 - 22,021 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,357,173 107,357,173 보통주자본금 53,679 53,679 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 23. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 3,621 10 3,621 10 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,443) - 매도가능금융자산평가손익 - 308 소계 (3,443) 308 [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 399 399 자기주식처분손실 (37) (37) 소계 13,766 13,766 합계 10,323 14,074 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 회계정책효과 감소 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - (3,006) (437) (3,443) 매도가능금융자산평가손익 308 (308) - - 소계 308 (3,314) (437) (3,443) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 399 - - 399 자기주식처분손실 (37) - - (37) 소계 13,766 - - 13,766 합계 14,074 (3,314) (437) 10,323 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 기말 [기타포괄손익누계액] 매도가능금융자산평가손익 (1) 309 308 [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 399 - 399 자기주식처분손실 (37) - (37) 소계 13,766 - 13,766 합계 13,765 (3,314) 14,074 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이익준비금 537 - 미처분이익잉여금 309,510 326,360 합계 310,047 326,360 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2019년 3월 25일 처분확정일: 2018년 3월 26일 I. 미처분이익잉여금 309,509,860,088 326,359,894,409 전기이월미처분이익잉여금 320,455,449,049 302,821,500,041 회계정책변경효과 3,313,233,866 - 확정급여제도의 재측정요소 (989,859,563) (898,406,549) 당기순이익(손실) (13,268,963,264) 24,436,800,917 II. 이익잉여금처분액 - (5,904,445,360) 이익준비금 - (536,767,760) 현금배당 - (5,367,677,600) III. 차기이월미처분이익잉여금 309,509,860,088 320,455,449,049 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 550,312 648,887 기타의 매출액 20,988 21,246 합계 571,300 670,133 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 515,828 542,973 기타의 매출원가 7,038 7,645 합계 522,866 550,618 27. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 11,117 12,648 퇴직급여 1,856 2,153 복리후생비 2,510 3,474 여비교통비 527 544 통신비 86 97 임차료 775 821 세금과공과 1,213 930 감가상각비 161 341 무형자산상각비 697 419 접대비 1,045 1,104 보험료 386 304 광고선전비 128 647 운반비 25,020 31,733 조작비 1,098 1,090 지급수수료 5,329 4,879 용역비 4,312 5,491 차량유지비 848 965 매출채권손상차손 237 9 기타판관비 665 552 합계 58,010 68,201 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 7,220 2,846 무형자산손상차손환입 78 - 기타채권손상차손환입 14 - 소송충당부채환입 787 - 광산복구충당부채환입 7,761 - 기타 5,652 8,153 합계 21,512 10,999 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,017 1,446 무형자산처분손실 - 3 매출채권처분손실 31 - 기타채권손상차손 - 34 소송충당부채전입 187 5,564 기타 4,726 5,140 합계 5,961 12,187 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익(*1) 5,810 7,486 금융비용 (16,983) (23,087) 순금융비용 (11,173) (15,601) (*1) 금융상품에 포함되지 않는 종속기업으로부터의 배당금수익 4,217백만원(전기: 4,181백만원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 합계 [금융수익] 이자수익 346 - - 346 배당금수익 - 37 - 37 외환차익 582 - 528 1,110 외화환산이익 8 - 92 100 합계 936 37 620 1,593 [금융비용] 이자비용 - - 14,255 14,255 외환차손 931 - 1,339 2,270 외화환산손실 - - 34 34 금융보증충당부채전입 - - 424 424 합계 931 - 16,052 16,983 (단위: 백만원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 금융보증부채 합계 [금융수익] 이자수익 939 - - - 939 배당금수익 - 37 - 37 외환차익 317 - 555 - 872 외화환산이익 44 - 194 - 238 금융보증충당부채환입 - - - 1,219 1,219 합계 1,300 37 749 1,219 3,305 [금융비용] 이자비용 - - 21,883 - 21,883 매도가능금융자산처분손실 - 1 - - 1 매도가능금융자산손상차손 - 153 - - 153 외환차손 517 - 514 - 1,031 외화환산손실 19 - - - 19 합계 536 154 22,397 - 23,087 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 7,254 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 125 (6,047) 자본에 직접 반영된 법인세비용 456 188 기타 160 4,113 법인세비용 741 5,508 (2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (1,306) 316 (990) (1,185) 287 (898) 기타금융자산평가이익 (577) 140 (437) 407 (99) 308 합계 (1,883) 456 (1,427) (778) 188 (590) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (12,528) 29,945 적용세율에 따른 법인세 (2,734) 6,785 조정사항: 세액공제 - (228) 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 629 224 미인식 이연법인세 효과 1,807 (2,058) 법인세 추납액 160 - 기타 879 785 법인세비용 741 5,508 평균유효세율 (*1) 18.39% (*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (2) (1) (3) - (1) (1) 대손충당금 3,918 (732) 3,186 948 (177) 771 매도가능금융자산 9,849 577 10,426 2,383 140 2,523 종속기업투자 29,673 7,330 37,003 7,181 1,774 8,955 토지재평가손익 (46,578) - (46,578) (11,272) - (11,272) 유형자산 36,701 (2,657) 34,044 8,882 (643) 8,239 무형자산 1,017 (4) 1,013 246 (1) 245 퇴직급여충당금 107,402 (2,220) 105,182 25,991 (537) 25,454 퇴직연금 (66,244) 11,944 (54,300) (16,031) 2,890 (13,141) 광산복구충당부채 13,341 (7,032) 6,309 3,228 (1,701) 1,527 현재가치할인차금 (808) (2,284) (3,092) (196) (552) (748) 국고보조금 3,588 (163) 3,425 868 (39) 829 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,528 (91) 1,437 370 (22) 348 미지급비용 2,961 256 3,217 717 62 779 충당부채 9,704 (1,088) 8,616 2,348 (263) 2,085 채무조정이익 (5,334) 1,474 (3,860) (1,291) 357 (934) 일시상각충당금 (1,852) 96 (1,756) (448) 23 (425) 기타 (485) (1,337) (1,822) (117) (325) (442) 일시적차이 가감계 100,795 4,068 104,863 24,392 985 25,377 이월결손금 - 2,881 2,881 - 697 697 결손금 합산후 합계 100,795 6,949 107,744 24,392 1,682 26,074 (-) 이연법인세효과 미인식액 (13,132) (7,467) (20,599) (3,178) (1,807) (4,985) 이연법인세자산(부채) 인식액 87,663 (518) 87,145 21,214 (125) 21,089 당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 당기말 현재 일시적차이 20,599백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (47) 45 (2) (11) 11 - 대손충당금 3,906 12 3,918 945 3 948 매도가능금융자산 10,104 (255) 9,849 2,445 (62) 2,383 종속기업투자 7,091 22,582 29,673 1,716 5,465 7,181 토지재평가손익 (46,578) - (46,578) (11,272) - (11,272) 유형자산 41,572 (4,871) 36,701 10,060 (1,178) 8,882 무형자산 964 53 1,017 233 13 246 퇴직급여충당금 108,985 (1,583) 107,402 26,374 (383) 25,991 퇴직연금 (62,657) (3,587) (66,244) (15,163) (868) (16,031) 광산복구충당부채 11,866 1,475 13,341 2,872 356 3,228 현재가치할인차금 (1,737) 929 (808) (420) 224 (196) 국고보조금 3,947 (359) 3,588 955 (87) 868 자기주식 2,416 - 2,416 585 - 585 미지급금 1,682 (154) 1,528 407 (37) 370 미지급비용 2,807 154 2,961 679 38 717 충당부채 11,806 (2,102) 9,704 2,857 (509) 2,348 채무조정이익 (15,178) 9,844 (5,334) (3,673) 2,382 (1,291) 일시상각충당금 - (1,852) (1,852) - (448) (448) 기타 (626) 141 (485) (151) 34 (117) 일시적차이 가감계 80,323 20,472 100,795 19,438 4,954 24,392 (-) 이연법인세효과 미인식액 (17,647) 4,515 (13,132) (4,271) 1,093 (3,178) 이연법인세자산(부채) 인식액 62,676 24,987 87,663 15,167 6,047 21,214 당사는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.또한 당사는 전기말 현재 일시적차이 13,132백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 9,120 (12,321) 원재료 및 상품 매입액 262,424 298,482 종업원급여 등 77,475 82,198 감가상각비 35,889 39,477 무형자산상각비 922 581 외주비 24,343 30,675 운반비 64,618 54,991 기타 106,084 124,736 합계(*1) 580,875 618,819 (*1) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 (가) 기본주당손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 (13,268,963,264) 24,436,800,917 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 기본주당손익 (124) 228 (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행보통주식수 107,357,173 107,357,173 (-) 자기주식 3,621 3,621 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당손익당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 33. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황(가) 지배기업당기말 및 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사에 대한 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)삼표 45.08 45.08 최상위지배기업 (나) 종속기업 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 (주)동양시멘트(*1) 100.00 100.00 한국 Golden Oil Colombia Corp.(*2) 100.00 100.00 파나마 골든자원개발(주) 100.00 100.00 한국/아르헨티나 삼척에너지(주) 100.00 100.00 한국 삼표농원(주)(*3) 84.21 - 한국 삼표라임스톤(주)(*4) 100.00 100.00 한국 삼표에스앤씨(주)(*4) 100.00 100.00 한국 삼표자원개발(주) 100.00 100.00 한국 삼표해운(주) 100.00 100.00 한국 (*1) 당사는 전기 중 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 상호 보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다.(*2) 당기말 현재 당사의 종속기업인 골든자원개발(주)가 Golden Oil Colombia Corp.의 발행주식 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다.(*4) 전기 중 동양라임스톤(주)와 동양에스앤씨(주)는 각각 삼표라임스톤(주)와 삼표에스앤씨(주)로 상호를 변경하였습니다. (다) 기타특수관계자당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 전기 지배기업의 종속기업 (주)삼표산업 (주)삼표산업 (주)유니콘(*1) 삼표레일웨이(주) 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)경한 (주)경한 (주)남동레미콘(*2) (주)네비엔 (주)네비엔 (주)알엠씨(*3) (주)알엠씨(*3) (주)청암 (주)청암 삼척이앤씨(주)(*4) 삼척이앤씨(주)(*4) 삼표기초소재(주) 삼표기초소재(주) (*1) (주)유니콘은 2017년 4월 (주)삼표산업에 흡수합병 되었습니다.(*2) (주)남동레미콘은 2018년 3월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다.(*3) (주)알엠씨는 2019년 1월 삼표기초소재(주)에 흡수합병 되었습니다,(*4) 삼척이앤씨(주)는 2017년 4월에 설립되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 4,011 4,907 퇴직급여 299 480 합계 4,310 5,387 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 지배기업 (주)삼표 9 41,828 2,251 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - 삼척에너지(주) - 4,345 - 삼표농원(주) 21 - - 삼표라임스톤(주) - 938 - 삼표에스앤씨(주) 53 3,740 - 삼표자원개발(주) 845 53,447 - 삼표해운(주) 1,164 33,547 - 기타특수관계자 (주)경한 786 4 - (주)남동레미콘 1,105 - - (주)네비엔 577 4,814 2,572 (주)삼표산업 57,475 828 38 (주)알엠씨 453 - - (주)청암 1,103 - - 삼척이앤씨(주) 240 5,489 565 삼표기초소재(주) 11,373 2,707 - 삼표레일웨이(주) 190 - - 삼표피앤씨(주) 5,517 - - 합계 80,916 151,687 5,426 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 지배기업 (주)삼표 106 43,601 2,438 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - 삼척에너지(주) - 4,218 - 삼표라임스톤(주) 3 1,112 - 삼표에스앤씨(주) 64 3,814 - 삼표자원개발(주) 4,416 64,775 - 삼표해운(주) 417 21,640 - 기타특수관계자 (주)경한 580 - - (주)남동레미콘 4,681 - - (주)네비엔 1,285 9,915 14,530 (주)삼표산업 58,939 2,927 55 (주)알엠씨 798 - - (주)유니콘 854 - - (주)청암 1,295 - - 삼척이앤씨(주) 3 1,508 80 삼표기초소재(주) 13,135 3,261 - 삼표레일웨이(주) 495 - - 삼표피앤씨(주) 6,133 - - 합계 93,209 156,771 17,103 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역 (가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 1 76 - - 488 565 종속기업 골든자원개발(주) 1 - 19,045 247 - 19,293 삼표농원(주) - 15 - - - 15 삼표에스앤씨(주) 5 - - - - 5 삼표자원개발(주) 73 630 - - - 703 삼표해운(주) 15 1,139 - - - 1,154 기타특수관계자 (주)경한 - - - - - - (주)네비엔 17 - - - 54 71 (주)삼표산업 5,371 165 - - - 5,536 (주)알엠씨 18 - - - - 18 (주)청암 71 - - - - 71 삼척이앤씨(주) 27 - - - - 27 삼표기초소재(주) 1,824 623 - - - 2,447 삼표레일웨이(주) 10 - - - - 10 삼표피앤씨(주) 470 - - - - 470 합계 7,903 2,648 19,045 247 542 30,385 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 1 128 - - - 129 종속기업 골든자원개발(주) 1 - 19,045 247 - 19,293 삼척에너지(주) - 34 - - - 34 삼표에스앤씨(주) 6 9 - - - 15 삼표자원개발(주) 270 2,585 - - - 2,855 삼표해운(주) 13 460 - - 1 474 기타특수관계자 (주)남동레미콘 510 - - - - 510 (주)네비엔 80 - - - - 80 (주)삼표산업 5,058 169 - - - 5,227 (주)알엠씨 74 - - - - 74 (주)청암 155 - - - - 155 삼표기초소재(주) 869 222 - - - 1,091 삼표레일웨이(주) 74 - - - - 74 삼표피앤씨(주) 605 - - - - 605 합계 7,716 3,607 19,045 247 1 30,616 (나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 684 4,040 - 4,724 종속기업 골든자원개발(주) - - 7 7 삼척에너지(주) - 1,223 - 1,223 삼표라임스톤(주) - 87 - 87 삼표에스앤씨(주) - 344 - 344 삼표자원개발(주) 5,304 183 - 5,487 삼표해운(주) 103 4,874 - 4,977 기타특수관계자 (주)네비엔 537 590 - 1,127 (주)삼표산업 51 514 - 565 삼척이앤씨(주) 565 751 - 1,316 삼표기초소재(주) 39 934 - 973 합계 7,283 13,540 7 20,830 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 725 4,302 - 5,027 종속기업 골든자원개발(주) - - 8 8 삼척에너지(주) - 1,184 - 1,184 삼표라임스톤(주) - 111 - 111 삼표에스앤씨(주) - 309 - 309 삼표자원개발(주) 6,176 60 - 6,236 삼표해운(주) 143 2,666 - 2,809 기타특수관계자 (주)네비엔 1,172 448 - 1,620 (주)삼표산업 - 510 - 510 삼척이앤씨(주) 45 553 - 598 삼표기초소재(주) 34 854 - 888 삼표레일웨이(주) - 43 - 43 합계 8,295 11,040 8 19,343 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래(가) 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 구분 회사명 기초 기말 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 19,292 19,292 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 19,292백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 구분 회사명 기초 대여 기말 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 19,258 34 19,292 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 대여금 19,292백만원에 대하여 100%의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (나) 자금차입거래당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래는 없습니다. (다) 출자당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 종속기업 (주)동양시멘트 - 1 골든자원개발(주) 440 350 삼표농원(주)(*1) 800 - 삼표해운(주)(*2) - 25,829 합계 1,240 26,180 (*1) 당사는 2018년 2월 중 삼표농원(주)를 설립하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 해운사업 경쟁력 제고 및 수익창출을 위하여 선박 2척을 당사의 종속기업인 삼표해운(주)에 현물출자하였습니다. (라) 배당금수익당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 종속기업 삼척에너지(주) 4,217 4,181 (마) 배당금의 지급 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 전기 지배기업 (주)삼표 2,420 - (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 골든자원개발(주) 한국에너지공단 USD 4,949 (*1) 성공불융자 채무보증 삼표자원개발(주) 서울보증보험 44,463 광산복구 이행보증 한국광물자원공사 20,241 토지, 건물, 구축물, 기계장치 삼표자원개발(주) 차입금 담보제공 한국산업은행 등 47,619 자금보충의무 삼표해운(주) 산은캐피탈(주) 6,000 차입금 지급보증 (*1) 유전 탐사사업에 대하여 투자성공시 상환의무가 발생하고 투자 실패시 감면처리되는 성공불 융자 조건의 차입금에 대한 지급보증금액으로서, (주)동양으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 34. 우발상황과 약정사항(1) 당사는 삼표자원개발(주)가 생산하는 석회석 전량을 당사가 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.(2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용자원개발(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. (3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 유산스한도약정 (주)국민은행 등 41,817 일반운전자금대출약정 (주)우리은행 등 20,000 마이너스대출약정 농협은행(주) 5,000 기업어음할인약정 우리종합금융(주) 10,000 어음할인한도약정 현대캐피탈(주) 5,750 B2B대출약정 (주)우리은행 5,000 (4) 지급보증(가) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 삼척시 등 48,835 광산복구 이행보증 등 (나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다. (5) 견질로 제공된 어음 및 수표당기말 및 전기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음 및 수표 내역은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 지급처 당기 전기 적요 어음 (주)쌍용에코텍 1 1 탈황석고 공급계약에 대한 지급보증(견질어음 담보제공) (6) 선박 판매후 리스당사는 2013년 중 선박에 대하여 판매 후 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 동 리스계약을 금융리스계약으로 분류하였으며 이에 따라 처분으로 발생한 유형자산처분이익에 대하여 리스기간동안 기간경과에 따라 정액법으로 이연하여 인식하고 있습니다. 금융리스계약은 리스갱신권조항, 매수선택권 및 리스료변동관련 조항을 포함하고 있지 아니합니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 금융리스계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 - - 5,285 4,997 1년 초과 5년 미만 - - 12,831 10,126 5년 이상 - - - - 최소리스료 합계 - - 18,116 15,123 (차감) 이자비용 부분 - - (2,993) - 최소리스료의 현재가치 - - 15,123 15,123 당사는 2012년 12월 18일자로 명성기공(합)에 시멘트 운반선(9척) 매매계약(매매가액 : 34,500백만원)을 체결함과 동시에, 2013년 1월 15일자로 명성기공(합)과 시멘트운반선 9척에 대하여 2013년 1월 15일부터 8년간 용선계약을 체결하고, 용선시점에 최소리스료의 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분을 차지하여 금융리스자산으로 분류하였습니다. 한편 당사는 2013년 10월 1일에 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정 인가, 2014년 3월 18일에 서울중앙지방법원으로부터 강제회생인가를 결정 받았습니다. 2015년9월 25일자로 (주)동양이 보유하고 있던 지분 54.9%를 삼표컨소시엄에 매각함으로써, (주)삼표가 당사의 지배주주가 되었으며, 명성기공(합)이 경영권 변경을 사유로 선박인도 청구소송을 제기하였으며, 2018년 2월 28일자로 명성기공(합)과 선박인도 청구소송 구심에서 최종 패소하여 관련 금융리스자산과 부채를 제거하였습니다. (7) 판매후운용리스계약당사는 2013년 8월 7일자로 강원도 삼척시 사직동 소재 폐열발전설비를 삼척에너지 (주)에 매각(매각금액: 40,000백만원)하고 시설물 일체를 5년의 기간동안 임차하는 계약을 체결하였습니다. 이러한 판매후운용리스계약에 따라 당사가 지급하여야 할 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 폐열발전설비 2013.8.7 ~ 2014.8.6 3,805 2014.8.7 ~ 2015.8.6 3,919 2015.8.7 ~ 2016.8.6 4,037 2016.8.7 ~ 2017.8.6 4,158 2017.8.7 ~ 2018.8.6 4,283 합계 20,202 판매후운용리스와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 2,507 4,218 이외에 당사는 부동산 및 기계설비 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요한 취소불능리스계약의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년이하 14,218 6,020 1년 초과 ~ 5년 이하 11,602 1,989 5년 초과 15 23 합계 25,835 8,032 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 3,208백만원 (전기: 4,147백만원)입니다. (8) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 농협은행(주) 2,828 의정부지방법원 외 배당 이의의 소 정의태(*1) 25 대법원 근로자지위 확인 등의 소 심지현 외 22인(*1) 1,666 서울남부지방법원 외 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합) 1,000 춘천지방법원 원주지원 손해배상(기)의 소 대경고신국제공무유한공사 2,337 서울고등법원 약정금의 소 합계 7,856 (*1) 당사는 해당 소송으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여 1,027백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 분쟁사건의 최종결과는 보고기간말 현재 예측될 수 없으며, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 35. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. 또한,당사는 2013년 4월 1일을 분할기일로 하여 에너지사업부를 물적분할하여 골든자원개발(주)를 설립하였으며 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 보고대상 영업부문은 시멘트사업부만 존재합니다. (2) 영업부문별 정보(가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 매출액 571,300 영업이익 (9,576) 유형 및 무형자산상각비 36,811 당기순이익 (13,269) (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 매출액 670,133 영업이익 51,314 유형 및 무형자산상각비 40,058 당기순이익 24,437 (나) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 부문자산 1,110,495 부문부채 521,628 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 부문자산 1,103,911 부문부채 494,980 (3) 지역정보(가) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 543,961 655,020 일본 5,248 10,570 기타 22,091 4,543 합계 571,300 670,133 당사의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.(나) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 732,105 749,434 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 57,475백만원으로 전체 매출액의 10.06%입니다.전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 없습니다. 36. 위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금 및 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.(1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 43,049 42,801 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 당기손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (430) 430 (나) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 1,825 18,737 128 12,511 JPY 1,335 524 1,903 703 EUR - - - 917 CNY - - - 12 합계 3,160 19,261 2,031 14,143 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (1,691) 1,691 JPY 81 (81) 합계 (1,610) 1,610 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 2,551 3,128 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 255 (255) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 151,242 112,120 보증금액 125,773 146,017 합계 277,015 258,137 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 37,125 - - 37,125 기타유동채무 48,647 - - 48,647 유동성회생채무 2,677 - - 2,677 단기차입금(*1) 38,285 - - 38,285 유동성장기차입금(*1) 24,611 - - 24,611 기타비유동채무 - 4,504 2,366 6,870 비유동회생채무 - 12,648 836 13,484 장기차입금(*1) 9,911 301,984 2,000 313,895 금융보증계약(*2) 125,773 - - 125,773 합계 287,029 319,136 5,202 611,367 (*1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*2) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 521,628 494,980 자본 588,867 608,931 부채비율 89% 81% 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 8,692 1,467 전기 유형자산 취득 관련 미지급금의 당기 지급액 (1,467) (3,934) 재고자산의 유형자산 대체 3,164 - 종속기업투자주식 취득 관련 유형자산 현물출자액 - 25,829 금융리스자산과 금융리스부채 제거 (14,491) - 선수수익의 유형자산처분이익 대체 7,174 - (3) 재무활동 현금흐름에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 41,480 (3,264) (58) - - 38,158 장기차입금 226,345 73,696 - 1,128 - 301,169 회생채무 37,701 (26,755) - 1,474 (119) 12,301 금융리스부채 15,123 (631) - - (14,492) - 합계 320,649 43,046 (58) 2,602 (14,611) 351,628 38. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당사는 당기 중 1차 계획기간(2015년~2017년)의 잔여배출권 636,868 tCO2_eq를 전량 매각하였고, 매각대금 15,116백만원은 매출원가에서 차감하였습니다. (2) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 6,374,033 tCO2_eq이며, 온실가스 배출추정치가 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출부채를 인식하지 않았습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 분할 에 관한 사항 회생절차의 신속한 종결과 부인권 소송 등의 계속을 위하여 분할존속회사는 분할 이후 회생절차의 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하고, 분할신설회사는 회생절차에 남아 부인권 소송 등을 계속 수행한 후 소송결과에 따른 권리, 의무를 분할존속회사에 이전하는 것을 내용으로 하는 회사분할을 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」제212조 등 관련 법규의 절차에 따라 회사를 분할하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다. (1) 분할 구 분 존속회사 신설회사 회 사 명 동양시멘트 주식회사 솔로몬티에스 주식회사 소 재 지 강원도 삼척시 동양길 20 서울시 중구 청계천로 100 (수표동) 대표이사 최 종 구 이 태 섭(관리인) 법인구분 코스닥시장 상장법인 주권 비상장법인 결 산 기 12 월 12 월 발행주식의종류 및 수 보통주 107,357,173 주 보통주 400,000주 액면가액 500원 500원 (2) 분할 일정 구 분 일 자 분할관련 회생계획안 변경인가 결정 2015년 02월 04일 주요사항보고서 제출일 2015년 02월 05일 분할기일 2015년 02월 05일 분할보고총회일 또는 창립총회일 2015년 02월 06일 분할등기일 2015년 02월 26일 기타일정 주주명부폐쇄(기준일) 공고일주식명의개서 정지기간주주총회 소집통지서 발송 및 소집공고일분할계획서 승인을 위한 주주총회일채권자이의제출공고채권자이의제출기간 해당사항 없음 주1) 당사는「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 2014년 03월 18일 서울중앙지방법원으로부터 회생계획 인가를 받은 회사로, 이사회 결의 및 분할계획서 승인을 위한 주주총회는 법원의 허가로 갈음함.주2) 상기 내용 중 분할보고총회 또는 창립총회는 분할신설법인에 대한 법원의 설립허가로 갈음함. (3) 분할 목적회생절차의 신속한 종결이 요청되는 분할존속회사는 분할 이후 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하고, 분할신설회사는 회생절차에 남아 부인권 소송 등을 계속 수행한 후 소송의 결과에 따른 권리ㆍ의무를 분할존속회사에게 이전하며, 사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영자원의 효율적인 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화 한다. (4) 분할로 인하여 이전하는 재산, 계약 및 소송 ○ 이전 대상 자산, 부채목록 (단위 : 원) 계정과목 내 역 금 액 이전사유 현금및현금성자산 산업은행 예금채권 200,000,000 소송비용 등 지급 재원 농협은행 예금채권 8,005,299,726 부인권 소송과 관련하여 처분이 제한된 계쟁물 자산 합계 - 8,205,299,726 - 부채 합계 - - - ○ 이전 대상 계약 목록 구 분 내 용 예금채권 근질권설정계약 농협은행과 사이에 담보제공 없이 매입어음 대출거래약정을 체결하여 거래하였으나, 이후 농협은행으로부터 담보제공을 요구받아 동양파워(주) 발행 주식에 대해 근질권 설정. 회생절차 개시후 동양파워 매각 진행을 위하여 농협은행의 동의를 받아 예금 근질권으로 대체하고, 주식 근질권은 해지하여 동양파워 매각을 종결함. 부동산매매계약 최연희와 사이에 회사 소유 토지 및 건물을 매도하는 계약을 체결 ○ 이전 대상 소송 목록 구 분 사건번호 내 용 회생채권조사확정재판 (주) 서울중앙지방법원 2013회확2506 회사가 2013. 9. 26. 농협은행을 위하여 회사 소유의 동양파워 발행 주식에 근질권을 설정하여 준 행위는 부인권 행사 대상에 해당되는바 주식근질권 설정에 대하여 부인 항변함. 부인청구인용결정에 대한 이의의 소 서울중앙지방법원 2014가합532168 회사가 2013. 9. 24. 원고(최연희)에게 삼척시 소재 토지 및 건물을 매각한 행위(토지는 소유권이전등기 경료, 건물은 소유권이전등기 미경료)에 대하여 관리인이 2014. 1. 23. 부인을 청구하였으며, 법원은 2014. 4. 14. 관리인의 부인청구를 인용함. 이에 원고는 2014. 5. 13. 법원의 인용 결정에 대하여 이의의 소를 제기함. (주1) 농협은행과의 회생채권 조사확정재판은 2015년 01월 27일 법원의 결정에 대하여 농협은행이 이의의 소를 제기하지 아니하여 2015년 03월 13일에 사건 종결되었습니다.(주2) 부인청구인용 결정에 대한 이의의 소는 2016년 6월 23일 2심 패소 판결을 받았고, 2016년 7월 15일 상고포기 법원허가를 받아 2016년 7월 19일 사건 종결되었습니다.(5) 분할재무상태표(2014년 09월 30일 기준) (단위 : 백만원) 과목 분할 전 회사 분할 후 회사 동양시멘트(주) 분할존속회사 분할신설회사 동양시멘트(주) 솔로몬티에스(주) Ⅰ. 유동자산 452,336 444,131 8,205 현금및현금성자산 85,386 77,181 8,205 단기금융상품 138,056 138,056 - 매출채권 66,148 66,148 - 기타유동채권 8,516 8,516 - 재고자산 65,686 65,686 - 기타유동자산 48,544 48,544 - 매각예정비유동자산 40,000 40,000 - Ⅱ. 비유동자산 913,340 921,545 - 매도가능금융자산 9,430 9,430 - 장기매출채권 1,006 1,006 - 장기금융상품 1,425 1,425 - 기타비유동채권 7,066 7,066 - 종속기업투자 (*) 74,096 82,301 - 유형자산 647,223 647,223 - 투자부동산 507 507 - 무형자산 172,494 172,494 - 기타비유동자산 92 92 - 자산총계 1,365,676 1,365,676 8,205 Ⅰ. 유동부채 188,714 188,714 - 유동성충당부채 7,112 7,112 - 매입채무 10,744 10,744 - 단기차입금 26,300 26,300 - 유동성회생채무 37,729 37,729 - 기타유동채무 46,714 46,714 - 기타유동부채 18,662 18,662 - 유동성금융리스부채 6,129 6,129 - 당기법인세부채 35,324 35,324 - Ⅱ. 비유동부채 609,306 609,306 - 충당부채 10,779 10,779 - 장기차입금 5,440 5,440 - 금융리스부채 21,370 21,370 - 비유동회생채무 505,155 505,155 - 기타비유동채무 4,288 4,288 - 퇴직급여부채 52,020 52,020 - 이연법인세부채 10,255 10,255 - 부채총계 798,020 798,020 - 자본금 53,679 53,679 200 주식발행초과금 214,829 214,829 8,005 자기주식 -11 -11 - 기타포괄손익누계액 -1,775 -1,775 - 기타자본항목 15,402 15,402 - 이익잉여금(결손금) 285,532 285,532 - 자본총계 567,656 567,656 8,205 부채와자본총계 1,365,676 1,365,676 8,205 주1) 분할존속회사의 “종속기업투자”는 분할신설회사에 대한 지분투자액(8,205 백만원)을 가산한 금액임.주2) 본분할건에 대해서는 외부평가기관의 평가를 거치지 아니하였으므로 합병등 전후의 재무사항 비교표는 작성하지 않습니다. (6) 분할 관련 공시서류 제출 현황 제출일자 제출서류 비 고 2015.02.05 회사분할결정 - 2015.02.05 주요사항보고서(분할(분할합병)결정) - 2015.02.26 합병등종료보고서 - 2) 합 병에 관한 사항 (1) 합병방법동양시멘트 주식회사(존속법인)이 솔로몬티에스 주식회사(소멸법인)을 흡수합병(상법 제 527조의3 규정에 의한 소규모 합병)(2) 합병목적2014년 3월 18일 결정되고 2015년 2월 4일에 변경 결정된 동양시멘트(주)의 회생계획안에 따라 솔로몬티에스(주)는 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제212조에 의해 2015년 2월 23일자로 동양시멘트(주)로부터 물적분할로 설립된 회사입니다. 분할 목적은 동양시멘트(주)는 분할 이후 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하고, 솔로몬티에스(주)는 회생절차에 남아 부인권 소송 등을 계속 수행한 후 소송결과에 따른 권리ㆍ의무를 동양시멘트(주)에게 이전하는 것이었습니다. 현재 솔로몬티에스(주)에 이전된 부인권 소송이 모두 확정되었고, 2016년 8월 22일 솔로몬티에스(주)가 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받아 이에 합병을 결정하였습니다.(3) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 회사의 경영에 미치는 효과본 보고서 제출일 현재 소멸법인인 솔로몬티에스(주)의 최대주주는 존속법인인 동양시멘트(주)이며 존속법인은 소멸법인의 지분 100%를 보유하고 있습니다.또한 존속법인과 소멸법인은 동양시멘트(주) : 솔로몬티에스(주) = 1 : 0 으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 존속법인이 발행할 신주는 없습니다. 본 합병 완료시, 최대주주의 변경은 없으며, 동양시멘트(주) 이라는 존속법인으로 계속 남아 있게 됩니다.회사의 재무 및 영업에 미치는 영향본 합병은 100% 자회사와의 합병으로서 합병 자체로는 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향은 없습니다.(4) 증권신고서 제출대상 여부본건 합병은 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병 방식으로 진행하므로, 본건 합병의 과정에서는 증권신고서 제출이 필요한 증권의 모집이나 매출이 이루어지지 않습니다.(5) 합병 전,후 요약 재무제표 (단위 : 원) 구 분 합병 전 합병후 동양시멘트㈜ 솔로몬티에스㈜ 동양시멘트㈜ 유동자산 240,384,664,929 8,322,638,362 248,707,303,291 비유동자산 888,983,790,086 6,532,000 888,990,322,086 자산총계 1,129,368,455,015 8,329,170,362 1,137,697,625,377 유동부채 119,143,632,830 2,517,484 119,146,150,314 비유동부채 461,741,053,222 - 461,741,053,222 부채총계 580,884,686,052 2,517,484 580,887,203,536 자본금 53,678,586,500 200,000,000 53,878,586,500 주식발행초과금 214,829,313,501 8,005,299,726 222,834,613,227 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (1,775,284,103) (1,775,284,103) 기타자본항목 15,401,774,337 15,401,774,337