삼표시멘트 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 32 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 삼표시멘트와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 삼표시멘트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼표시멘트(이하 "지배기업")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 연결실체의 지배기업은 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말 현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소를 유지하고 있으며, 연결실체 지배기업의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)삼표산업이며, 지분율은 54.68%입니다. 당기 중 기존 연결실체의 최대주주였던 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병 되어 합병후 존속법인인(주)삼표산업이 당사의 최대주주로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력 판단근거

(주)동양시멘트(*1)	100	한국	12월	시멘트 제조업	의결권과반수보유

골든자원개발(주)(*2)	100	한국	12월	석유 및 천연가스 광업	의결권과반수보유

삼표레미콘(주)(*3)	100	한국	12월	제조업	의결권과반수보유

삼표농원(주)(*4)	88.37	한국	12월	농업	의결권과반수보유

삼표에스앤씨(주)(*5)	100	한국	12월	서비스업	의결권과반수보유

삼표자원개발(주)(*6)	100	한국	12월	석회석 광업	의결권과반수보유

삼표해운(주)(*7)	100	한국	12월	해운중개업	의결권과반수보유

(*1) (주)동양시멘트는 지배기업의 상호를 동양시멘트(주)에서 (주)삼표시멘트로 변경하면서, 2017년 3월 28일에 상호보호를 위하여 (주)동양시멘트를 설립하였습니다. 당기말 현재 자본금은 1백만원입니다.

(*2) 골든자원개발(주)는 지배기업에서 2013년 4월 1일자로 분할된 기업으로 당기말현재 자본금은 1,985백만원입니다.

(*3) 삼표레미콘(주)는 2021년 8월 13일 설립되어 레미콘 판매사업을 주요사업으로영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 21,010백만원입니다.

(*4) 삼표농원(주)는 2018년 2월 22일 설립되어 농업을 주요사업으로 영위하고 있으며 당기말 현재 자본금은 1,720백만원입니다.

(*5) 삼표에스앤씨(주)는 2016년 1월 4일에 설립되어 시멘트 출하, 검수, 검량 및 항만하역에 관련된 제반사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 10백만원입니다.

(*6) 삼표자원개발(주)는 2004년 11월 25일 설립되어 석회석 광산의 개발 및 운영을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 삼표자원개발(주)의 자본금은 121백만원입니다. 삼표자원개발(주)는 지배기업과 석회석 광산 완성 후 생산될 석회석 전량을 지배기업이 구매하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다.

(*7) 삼표해운(주)는 2016년 8월 12일에 설립되어 해운업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 2,683백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - 골든자원개발(주) 25 35,266 (35,241) - (1,331) (1,331) 삼표레미콘(주) 34,955 15,661 19,294 56,853 1,572 1,389 삼표농원(주) 1,158 6 1,152 - (99) (99) 삼표에스앤씨(주) 714 1,293 (579) 4,174 423 361 삼표자원개발(주) 209,972 76,656 133,316 64,032 2,357 2,517 삼표해운(주) 164,595 142,773 21,822 68,461 435 397 (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)동양시멘트 1 - 1 - - - 골든자원개발(주) 52 33,962 (33,910) - 977 533 삼표레미콘(주) 31,877 13,971 17,906 51,326 1,810 2,026 삼표농원(주) 1,188 6 1,182 - (58) (58) 삼표에스앤씨(주) 736 1,677 (941) 3,636 140 322 삼표자원개발(주) 200,270 69,471 130,799 63,129 9,336 9,535 삼표해운(주) 136,006 114,581 21,425 70,084 994 1,183 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (나) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 광업권 회수가능액 산정 - 향후 생산량, 할인율 가정 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용 (다) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바 , 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다 . 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며 , 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다 . 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다 . 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우 , 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다 . 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다 . 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 금융자산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경 (가) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하고 있었습니다. 또한 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세' 문단 74의 이연법인세자산, 부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을미치지 않습니다. (나) 중요한 회계정책 정보 연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다. 3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 연결 (가) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. (나) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (다) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 해외사업장 외화환산 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. (나) 분류 및 후속측정 ① 사업모형평가 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다 - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (예 : 비소구특징 ) (다) 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. (7) 금융자산의 손상 (가) 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. (나) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (다) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (라) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 10 - 50년 정액법 구축물 3 - 50년 정액법 기계장치 3 - 20년 정액법 선박 12년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 사용권자산 1 - 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 20년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 20년 정액법 (11) 정부보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며 , 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다 . 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다 . (12) 리스 ① 리스이용자 계약 내에 여러 리스와 비리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다 . 다만 ,연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 . 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다 . 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다 . 연결실체는 다양한 외부재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다 . 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산 '으로 표시하고 리스부채는 '리스부채 '로 표시하였습니다 . 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다 . 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다 . ② 리스제공자 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다 . 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다 . 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다 . 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익 '의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 . (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. (14) 종업원급여-기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 온실가스배출권 연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. (가) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. (나) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다. (16) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (가) 시멘트 판매 연결실체는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. (나) 순환자원 매출 연결실체는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (다) 레미콘 판매연결실체는 레미콘 판매에 대해 레미콘을 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. (18) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ배당금수익 ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익 ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (19) 법인세 연결실체는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다 . 법인세비용 (수익 )은 당기법인세비용 (수익 )과 이연법인세비용 (수익 )으로 구성되고 있습니다 . 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며 , 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다 . 당기법인세는 회계기간의 과세소득 (세무상결손금 )에 대하여 납부할 (환급받을 ) 법인세액이며 , 과세소득 (세무상결손금 )은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 (환급받을 ) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익 (손실 )으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다 . 당기 및 과거기간의 당기법인세부채 (자산 )는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법 )을 사용하여 , 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받 을 ) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다 . 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며 , 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며 , 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다 . 글로벌 최저한세는 연결실체의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 과세당국은 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 이에 따라, 당기에 상기 제도에 따른 당기법인세효과는 없습니다. (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다 . ( 가 ) 기업회계기준서 제 1001호 (재무제표 표시 ) - 부채의 유동 /비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다 . ( 나 ) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 :공시 ' - 공급자 금융 약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 , 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 . 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다 . - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제 1116호 '리스 ') - 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ') 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 18,879 21,863 기타현금성자산 62,837 27,941 합계 81,716 49,804 5. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 2 5 후순위공모사채권 - - 근질권 6. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 2 5 후순위공모사채권(*1) - - 소계 2 5 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 2,502 3,924 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 1 합계 2,505 3,930 (*1) 연결실체는 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 100% 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 2,481 2,470 동양인터내셔널㈜(*2) 93,640주 14.32% 69 21 1,454 한일대우시멘트(주) 226,720주 11.34% 78 - - 합계 2,426 2,502 3,924 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 11백만원의 평가이익을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 동양인터내셔널(주) 주식의 유상감자에 참여하여, 장부금액 1,433백만원이 감소하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 81,716 81,716 기타금융자산 2 2 매출채권 127,528 127,528 기타채권 (*2) 9,298 9,298 소계 218,544 218,544 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,502 2,502 금융자산 합계 221,047 221,046 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 48,108 48,108 차입금 385,967 377,719 사채 89,946 88,655 리스부채 121,545 121,545 회생채무 1,369 1,369 기타채무 (*2) 61,770 61,770 소계 708,705 699,166 [위험회피수단 파생상품부채] 파생상품부채 94 94 금융부채 합계 708,799 699,260 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여제도에 따른 기타채권 및 기타채무는 제외된 금액입니다 . (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 49,804 49,804 기타금융자산 5 5 매출채권 95,748 95,748 기타채권 (*2) 13,242 13,242 소계 158,799 158,799 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 3,924 3,924 [위험회피수단 파생상품자산] 파생상품자산 1,782 1,782 금융자산 합계 164,506 164,505 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 44,978 44,978 차입금 399,563 397,043 사채 101,173 97,524 리스부채 78,576 78,576 회생채무 7,942 7,942 기타채무 (*2) 50,574 50,574 금융부채 합계 682,806 676,637 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여제도에 따른 기타채권 및 기타채무는 제외된 금액입니다 . (2) 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,502 2,502 파생상품부채 - 94 - 94 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 3,924 3,924 파생상품자산 - 1,782 - 1,782 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 2,481 - - 2,470 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널(주) - - 21 - - 1,454 순자산가치법 - 통화스왑 및 이자율스왑 (*2) - - 94 - - 1,782 - 현금흐름 할인방법 선도환율, 선도이자율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며, (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (*2) 수준2의 외화차입금과 외화사채의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다. (4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 투입변수 적용치 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 2,481 2,470 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 10.1% 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. (5) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-2%(10.1%) 188 (127) 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 132,457 12,088 7,411 29 322 19,850 152,307 대손충당금 (4,929) (1,344) - - - (1,344) (6,273) 순장부금액: 127,528 10,744 7,411 29 322 18,506 146,034 유동성 126,908 10,744 - 29 36 10,809 137,717 비유동성 620 - 7,411 - 286 7,697 8,317 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 96,789 13,723 7,537 27 358 21,645 118,434 대손충당금 (1,041) (1,345) - - - (1,345) (2,386) 순장부금액: 95,748 12,378 7,537 27 358 20,300 116,048 유동성 94,983 12,378 - 27 35 12,440 107,423 비유동성 765 - 7,537 - 323 7,860 8,625 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 126,476 64 18,506 - 144,982 64 6개월 이하 423 30 - - 423 30 6개월 초과 ~1년 이하 165 62 - - 165 62 1년 초과 299 299 - - 299 299 개별평가대상채권 5,094 4,474 1,344 1,344 6,438 5,818 합계 132,457 4,929 19,850 1,344 152,307 6,273 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 93,989 48 20,300 - 114,289 48 6개월 이하 887 45 - - 887 45 6개월 초과 ~1년 이하 264 63 - - 264 63 1년 초과 23 23 - - 23 23 개별평가대상채권 1,626 862 1,345 1,345 2,971 2,207 합계 96,789 1,041 21,645 1,345 118,434 2,386 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 862 179 1,041 설정 3,612 276 3,888 기말 4,474 455 4,929 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 580 327 907 설정(환입) 282 (148) 134 기말 862 179 1,041 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 1,345 제각 (1) 기말 1,344 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 1,351 환입 (6) 기말 1,345 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 396 - 154 - 선급비용 2,909 4,625 3,454 3,891 기타 41 - 915 - 합계 3,346 4,625 4,523 3,891 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 2,571 1,526 제품 569 1,030 미포장시멘트 14,987 13,093 반제품 11,570 18,325 원재료 10,948 33,040 저장품 38,349 37,177 미착품 17,924 16,942 소계 96,918 121,133 평가손실충당금 (1,496) (1,223) 합계 95,422 119,910 (2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 273백만원입니다. (3) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 660,772백만원(전기: 582,316백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결실체내의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 상품 2,571 39,000 한국수출입은행 제품 136 미포장시멘트 14,818 반제품 11,570 원재료 10,584 저장품 27,413 미착품 17,925 합계 85,017 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금(*1) 장부금액 토지 265,507 - - - 265,507 건물 220,083 (118,054) (771) - 101,258 구축물 196,934 (90,108) (876) (4,318) 101,632 기계장치 1,021,935 (780,403) (3,301) (2,190) 236,041 선박 120,230 (57,564) - - 62,666 차량운반구 25,315 (20,639) - (13) 4,663 공기구비품 7,610 (6,581) - (22) 1,007 건설중인자산 34,377 - - (6,636) 27,741 사용권자산 147,631 (31,373) - - 116,258 합계 2,039,622 (1,104,722) (4,948) (13,179) 916,773 (*1) 연결실체는 당기말 현재 환경개선설비 등 취득과 관련하여, 정부보조금을 수령하였습니다. 연결실체가 수령한 정부보조금은 해당 설비의 취득 이외 타 용도로 사용할 수 없는 교부조건이 있습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 265,091 - - - 265,091 건물 221,084 (114,044) (392) - 106,648 구축물 194,988 (84,625) (1,095) (4,638) 104,630 기계장치 1,023,515 (769,256) (7,077) (229) 246,953 선박 120,202 (47,538) - - 72,664 차량운반구 24,437 (18,981) - - 5,456 공기구비품 7,444 (6,219) - (30) 1,195 건설중인자산 36,814 - - (3,701) 33,113 사용권자산 102,370 (27,324) - - 75,046 합계 1,995,945 (1,067,987) (8,564) (8,598) 910,796 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각 처분 손상(*1) 기타 기말 토지 265,091 13 - (568) - 971 265,507 건물 106,648 - (5,295) (260) (606) 771 101,258 구축물 104,630 37 (6,721) (28) (1) 3,715 101,632 기계장치 246,953 548 (30,636) (1,935) (301) 21,412 236,041 선박 72,664 - (10,027) - - 29 62,666 차량운반구 5,456 316 (1,677) - - 568 4,663 공기구비품 1,195 - (450) - - 262 1,007 건설중인자산 33,113 40,003 - - - (45,375) 27,741 사용권자산 75,046 57,359 (15,569) - - (578) 116,258 합계 910,796 98,276 (70,375) (2,791) (908) (18,225) 916,773 (*1) 당기 중 불용자산 908백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각 처분 손상(*1) 기타 기말 토지 263,815 - - - - 1,276 265,091 건물 112,233 - (5,525) - (280) 220 106,648 구축물 104,313 79 (6,134) (85) (219) 6,676 104,630 기계장치 230,507 124 (29,292) (2,698) (4,785) 53,097 246,953 선박 82,690 - (10,026) - - - 72,664 차량운반구 2,852 220 (1,497) - - 3,881 5,456 공기구비품 1,527 - (542) - - 210 1,195 건설중인자산 51,645 42,956 - - - (61,488) 33,113 사용권자산 76,695 11,997 (12,513) - - (1,133) 75,046 합계 926,277 55,376 (65,529) (2,783) (5,284) 2,739 910,796 (*1) 전기 중 불용자산 5,284백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 69,374 64,431 판매비와관리비 976 1,074 기타비용(운휴자산) 24 24 합계 70,374 65,529 (4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 169,257 186,000 농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행 건물 93,879 기계장치 53,118 광업권 161,969 토지(*1) 43,337 61,339 (주)하나은행한국광해광업공단 건물(*1) 832 구축물(*1) 12,349 기계장치(*1) 1,450 토지 3,064 9,754 (주)신한은행 건물 20 구축물 471 기계장치 45 토지 18,485 48,000 한국산업은행 건물 2,747 구축물 26,719 기계장치 35,806 광업권 36,256 선박(*2) 47,608 64,200 (주)신한은행한국산업은행 합계 707,412 369,293 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 연결실체의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 한국광해광업공단 자체 담보제공 12,100 부산공장 19,552 광양공장 삼표자원개발(주) 한국광해광업공단 제3자 담보제공 14,400 부산공장 6,287 광양공장 6,071 목포공장 (*2) 종속기업인 삼표해운(주)는 해당 차입금과 관련하여 선박보험이 질권설정(USD 69백만달러 및 KRW 12,100백만원)되어 있으며, (주)하나은행 차입금 조달을 통해 취득한 선박 1척(장부금액 6,054백만원)에 대해서 타행 담보제공 금지약정이 체결되어 있습니다. (5) 당기말 현재 외상매입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 선박 1,853 1,500 한국해운조합 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (단위: 백만원) 구분 취득원가 장부금액 토지 450 450 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동은 없습니다. 13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 6,167 (6,153) - 14 산업재산권 109 (108) - 1 사용수익기부자산 1,173 (1,156) - 17 회원권 153 - (19) 134 광업권 249,964 (7,487) (9,326) 233,151 기타무형자산 23,650 (12,734) (5,562) 5,354 합계 281,216 (27,638) (14,907) 238,671 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 6,167 (6,100) - 67 산업재산권 108 (108) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,149) - 24 회원권 153 - (19) 134 광업권 226,952 (7,062) (7,809) 212,081 기타무형자산 23,631 (11,626) (5,562) 6,443 합계 258,184 (26,045) (13,390) 218,749 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상(*1) 기타 기말 소프트웨어개발비 67 - (53) - - - 14 산업재산권 - - - - - 1 1 사용수익기부자산 24 - (7) - - - 17 회원권 134 - - - - - 134 광업권 212,081 - (423) (1) (1,518) 23,012 233,151 기타무형자산 6,443 20 (1,109) - - - 5,354 합계 218,749 20 (1,592) (1) (1,518) 23,013 238,671 (*1) 연결실체는 당기 중 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 1,518백만원의손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상(*1) 기말 소프트웨어개발비 197 - (130) - - 67 사용수익기부자산 31 - (7) - - 24 회원권 153 - - - (19) 134 광업권 216,039 - (340) (6) (3,612) 212,081 기타무형자산 7,805 69 (1,431) - - 6,443 합계 224,225 69 (1,908) (6) (3,631) 218,749 (*1) 연결실체는 전기 중 허가기간 만기도래 광업권에 대하여 연장여부 검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 3,612백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 616 1,386 판매비와관리비 976 522 합계 1,592 1,908 14. 차입원가 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 적격자산 당기 전기 차입원가 자본화이자율(%) 차입원가 자본화이자율(%) 유형자산 314 4.59~4.88 272 1.82~5.19 무형자산 430 4.88 303 5.19 합계 744 575 15. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 48,108 44,978 [기타유동채무] 미지급금 70,806 63,812 미지급비용 6,500 6,438 소계 77,306 70,250 [기타비유동채무] 장기미지급금 4,421 1,711 장기미지급비용 2,397 2,177 보증금 160 156 소계 6,978 4,044 합계 132,392 119,272 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 21,847 3,774 예수금 6,448 1,383 기타 1,069 625 합계 29,364 5,782 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%)(*1) 당기 전기 Banker's Usance 농협은행(주) 등 0.57 ~5.90 803 337 외화단기차입금 수협은행 6.88 5,158 5,069 운영자금 (주)광주은행 등 5.51~6.50 57,600 22,600 합계 63,561 28,006 (*1) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 확정된 이자율을 기재하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%)(*2) 당기 전기 토지매각차입거래(*1) 쌍용씨앤이(주) 4.00 5,440 5,440 리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B) 한국산업은행 등 5.30 48,550 50,000 한국산업은행 등 5.60 101,950 105,000 현대화시설대 한국광해광업공단 3.35~3.45 657 3,283 시설자금 한국광해광업공단 3.25~3.85 10,262 15,825 한국산업은행 2.35~5.89 32,756 43,969 (주)국민은행 등 1.72~ 6.39 25,131 33,110 운영자금 한국광해광업공단 3.15~4.85 21,936 22,975 (주)국민은행 등 5.32~6.21 57,750 74,750 채권유동화 우리드림제이차(주) 5.64 20,000 20,000 소계 324,432 374,352 차감: 장기차입금 현재가치할인차금 (2,026) (2,795) 합계 322,406 371,557 차감: 유동성대체 (102,787) (97,779) 차감계 219,619 273,778 (*1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 36(1) 참조) (*2) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 102,857 1년초과 2년이내 57,894 2년초과 3년이내 66,090 3년초과 4년이내 89,193 4년초과 5년이내 3,065 5년초과 5,333 합계 324,432 18. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 발행일 만기일 당기 전기 상환방법 신한은행 보증부 외화변동금리부사채 - 2021.06.23 2023.12.22 - 11,406 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 2.44 2021.08.26 2024.08.26 50,000 50,000 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.02 2022.03.29 2025.03.29 30,000 30,000 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.19 2022.04.28 2025.04.28 10,000 10,000 만기일시상환 소계 90,000 101,406 차감: 사채할인발행차금 (54) (233) 합계 89,946 101,173 차감: 유동성 대체 (49,979) (11,289) 차감계 39,967 89,884 (2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 50,000 1년초과 2년이내 40,000 합계 90,000 19. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 선박 합계 기초 6,504 3,060 7,589 57,893 75,046 감가상각비 (3,361) (1,385) (3,468) (7,355) (15,569) 사용권자산 추가 6,461 923 6,875 43,100 57,359 사용권자산 제거 - - (578) - (578) 기말 9,604 2,598 10,418 93,638 116,258 (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 선박 합계 기초 4,618 3,568 5,302 63,207 76,695 감가상각비 (3,006) (1,655) (2,538) (5,314) (12,513) 사용권자산 추가 4,892 1,147 5,959 - 11,998 사용권자산 제거 - - (1,134) - (1,134) 기말 6,504 3,060 7,589 57,893 75,046 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 4,971 3,650 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,790 1,559 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 5,062 4,719 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 113 106 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 26,106 22,071 (4) 연장선택권 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다. 연결실체의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 연결실체의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다. 20. 채무의 조정 연결실체는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른 회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 연결실체는 인가된 회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 연결실체의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 521 (120) - 401 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 7,004 (7,004) - - 회사채채무 874 (2) - 872 소계 8,495 (7,126) - 1,369 차감: 현재가치할인차금 (551) 551 - 연결조정 (2) 2 - - 합계 7,942 (7,124) 551 1,369 차감: 유동성대체 (7,421) (968) 차감계 521 401 (단위: 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치 할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 581 (60) - 521 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 11,243 (4,239) - 7,004 회사채채무 874 - - 874 소계 12,794 (4,299) - 8,495 차감: 현재가치할인차금 (1,392) - 841 (551) 연결조정 (4) 2 - (2) 합계 11,398 (4,297) 841 7,942 차감: 유동성대체 (4,850) (7,421) 차감계 6,548 521 (2) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 당기말 장부금액 변제방법 회생채권 보증금 채무 1,108 401 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 96 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 특수관계인 채무 36,497 - 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 872 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 21. 파생상품 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 현금흐름 위험회피 통화스왑 및 이자율스왑 외화 차입금에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 약정된 원화 고정이자를 부담함 (2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 원) 파생상품종류 계약금액(USD) 약정환율(원) 수취이자율(%) 지급이자율(%) 계약만기일 위험회피비율 비고 통화스왑 및 이자율스왑 4,000,000 1,314.00 USD Term SOFR 3M +1.5% 5.50 2024.02.27 100% 수협은행 22. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 447 328 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 (가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 84,704 84,787 사외적립자산 공정가치 (76,971) (69,167) 합계(*1) 7,733 15,620 (*1) 당기말 현재 연결실체의 순확정급여부채는 8,567백만원이며, 순확정급여자산은834백만원입니다. (나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 84,787 100,837 당기근무원가 5,778 6,765 이자원가 4,153 2,386 급여지급액 (16,719) (14,778) 재측정요소 : 인구통계학적 요인에 의한 손익 1 (219) 재무적 요인에 의한 손익 6,356 (12,581) 경험적 요인에 의한 손익 601 2,169 계열사전입 101 255 계열사전출 (354) (47) 기말 84,704 84,787 (다) 사외적립자산 ① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 69,167 62,181 이자수익 3,891 1,628 급여지급액 (11,316) (8,597) 재측정요소 (83) (498) 기여금 15,500 14,300 계열사전입 52 168 계열사전출 (240) (15) 기말 76,971 69,167 ② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 58 86 채무증권 5,574 289 국민연금전환금 252 262 예금 등 71,087 68,530 합계 76,971 69,167 ③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 3,808 1,130 (라) 총비용 ① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 5,778 6,765 순이자원가 261 758 합계 6,039 7,523 ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 4,910 6,245 판매비와관리비 1,129 1,278 합계 6,039 7,523 (마) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (7,040) 10,133 법인세효과 1,627 (2,452) 법인세차감후 재측정요소 (5,413) 7,681 (바) 보험수리적가정 ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 3.70~4.12 5.06~5.16 퇴직률 사무직 및 생산직 4.42~13.90 사무직 및 생산직 8.38~13.90 해상직 14.14~14.39 해상직 14.14~14.39 기대임금상승률 사무직 및 생산직 3.33~4.96 사무직 및 생산직 3.15~6.14 해상직 4.51 해상직 4.86 ② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (4,984) -5.88% 1% 감소 5,553 6.56% 1% 증가 5,536 6.54% 1% 감소 (5,058) -5.97% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (4,646) -5.48% 1% 감소 5,135 6.06% 1% 증가 5,221 6.16% 1% 감소 (4,802) -5.66% 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,937 441 27,501 37,215 16,610 84,704 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 24,857 - 20,376 소송충당부채 - 8,460 - 7,762 기타충당부채 21 - 21 - 합계 21 33,317 21 28,138 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 기타충당부채 합계 기초 20,376 7,762 21 28,159 설정 4,566 722 - 5,288 사용 (85) (24) - (109) 기말: 24,857 8,460 21 33,338 유동성 - - 21 21 비유동성 24,857 8,460 - 33,317 (*1) 삼척 석회석 광산 및 고령토 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다. (*2) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 17,931 1,924 6,870 36 26,761 설정 2,445 - 928 - 3,373 환입 - (1,924) - - (1,924) 사용 - - (36) (15) (51) 기말: 20,376 - 7,762 21 28,159 유동성 - - - 21 21 비유동성 20,376 - 7,762 - 28,138 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,916,306 107,916,306 보통주자본금 53,958 53,958 (2) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 25. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 562,754주 10 562,754주 10 26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (156) (2,403) 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 4 242 소계 (152) (2,161) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 (2,344) (2,342) 자기주식처분손실 등 (179) (179) 소계 10,881 10,883 합계 10,729 8,722 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가(감소) 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,403) 2,247 (156) 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 242 (238) 4 소계 (2,161) 2,009 (152) [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 (2,342) (2) (2,344) 자기주식처분손실 등 (179) - (179) 소계 10,883 (2) 10,881 합계 8,722 2,007 10,729 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,509) 106 (2,403) 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 74 168 242 해외사업환산손익 (1,330) 1,330 - 소계 (3,765) 1,604 (2,161) [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 (2,342) - (2,342) 자기주식처분손실 등 (179) - (179) 소계 10,883 - 10,883 합계 7,118 1,604 8,722 27. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이익준비금 3,650 2,684 미처분이익잉여금 422,711 407,172 합계 426,361 409,856 28. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 790,740 679,254 기타의 매출액 32,989 41,862 합계 823,729 721,116 (2) 고객과의 계약에서 발생한 수취채권과 선수금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 132,457 96,789 선수금 19,938 - (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 660,772 582,316 기타의 매출원가 10,934 12,297 합계 671,706 594,613 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 11,604 11,502 퇴직급여 1,182 1,648 복리후생비 5,962 4,382 여비교통비 230 186 통신비 66 63 임차료 34 28 세금과공과 1,993 1,902 감가상각비 976 1,074 무형자산상각비 278 522 접대비 1,260 1,379 보험료 370 417 광고선전비 155 99 운반비 23,731 23,842 조작비 142 202 지급수수료 6,988 6,253 용역비 6,495 6,694 차량유지비 392 405 대손상각비(환입) 3,888 (6,209) 기타판관비 1,577 1,015 합계 67,323 55,404 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 145 35 무형자산처분이익 4 149 유형자산손상차손환입 1 - 보험차익 80 2,158 기타대손상각비환입 - 6 기타 594 8,406 합계 824 10,754 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 2,285 2,782 유형자산손상차손 908 5,284 무형자산처분손실 - 5 무형자산손상차손 1,519 3,631 소송충당부채전입 722 929 기부금 7,020 4,405 기타 171 2,958 합계 12,625 19,994 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 5,243 6,499 금융비용 (33,079) (30,555) 순금융비용 (27,836) (24,056) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 위험회피수단파생상품부채 합계 [금융수익] 이자수익 2,428 - - - - 2,428 배당금수익 - 111 - - - 111 외환차익 226 - 1,828 - - 2,054 외화환산이익 30 - 292 - - 322 파생상품평가이익 - - - 328 - 328 합계 2,684 111 2,120 328 - 5,243 [금융비용] 이자비용 - - 29,562 - - 29,562 외환차손 301 - 2,750 - - 3,051 외화환산손실 22 - 345 - - 367 파생상품평가손실 - - - - 99 99 합계 323 - 32,657 - 99 33,079 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - (247) 9 (238) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - 85 - - - 85 합계 - 85 - (247) 9 (153) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 합계 [금융수익] 이자수익 1,561 - - - 1,561 배당금수익 - 93 - - 93 외환차익 291 - 1,154 - 1,445 외화환산이익 4 - 470 - 474 금융보증계약부채환입 - - 1,924 - 1,924 파생상품평가이익 - - - 1,002 1,002 합계 1,856 93 3,548 1,002 6,499 [금융비용] 이자비용 - - 23,927 - 23,927 외환차손 492 - 4,426 - 4,918 외화환산손실 7 - 1,010 - 1,017 기타금융자산손상차손 692 - - - 692 기타금융자산처분손실 1 - - - 1 합계 1,192 - 29,363 - 30,555 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - 168 168 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - 106 - - 106 합계 - 106 - 168 274 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 17,011 11,111 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (7,200) 1,140 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익) 1,700 (2,540) 법인세환급액 (254) (2,092) 법인세비용 11,257 7,619 (2) 당기 및 전기 중 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (7,040) 1,627 (5,413) 10,133 (2,452) 7,681 기타금융자산평가이익 11 (3) 8 140 (34) 106 현금흐름위험회피파생상품평가 손익 (314) 76 (238) 222 (54) 168 합계 (7,343) 1,700 (5,643) 10,495 (2,540) 7,955 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 45,065 37,802 적용세율에 따른 법인세 9,948 8,686 조정사항: 세액공제 (298) (738) 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 1,680 993 미인식 이연법인세 효과 (75) 1,131 이연법인세세율변경효과 130 1,217 법인세 환급액 (254) (2,092) 기타 126 (1,578) 법인세비용 11,257 7,619 평균유효세율 24.98% 20.16% (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (26) (3) (29) (6) (1) (7) 토지재평가손익 (48,277) 87 (48,190) (11,200) 68 (11,132) 무형자산 2,973 1,683 4,656 690 385 1,075 퇴직연금 (65,375) (6,237) (71,612) (15,167) (1,375) (16,542) 현재가치할인차금 (2,795) 769 (2,026) (648) 180 (468) 채무조정이익 (551) 551 - (128) 128 - 일시상각충당금 (5,759) 551 (5,208) (1,336) 133 (1,203) 해외사업환산손익 - - - - - - 발전소운영권 (5,546) 524 (5,022) (1,287) 127 (1,160) 대손충당금 5,145 3,518 8,663 1,194 807 2,001 매도가능금융자산 9,013 29 9,042 2,091 (2) 2,089 종속기업투자 (21,079) (4,563) (25,642) (4,890) (1,033) (5,923) 유형자산 51,920 (2,792) 49,128 12,045 (697) 11,348 퇴직급여충당금 80,129 (130) 79,999 18,590 (110) 18,480 광산복구충당부채 20,376 4,481 24,857 4,727 1,015 5,742 국고보조금 8,736 4,546 13,282 2,027 1,041 3,068 자기주식 18,653 - 18,653 4,327 (18) 4,309 미지급금 1,551 279 1,830 360 63 423 미지급비용 3,941 722 4,663 914 163 1,077 충당부채 7,783 698 8,481 1,806 153 1,959 선수금 - 20,382 20,382 - 4,708 4,708 리스부채 78,576 43,321 121,897 18,230 9,928 28,158 사용권자산 (75,046) (41,564) (116,610) (17,411) (9,526) (26,937) 파생상품평가부채 - 94 94 - 22 22 기타 6,556 (1,656) 4,900 1,521 (389) 1,132 파생상품평가자산 (1,782) 1,782 - (413) 413 - 기부금 4,366 (753) 3,613 1,013 (178) 835 상각후원가측정금융자산 1,120 (40) 1,080 260 (11) 249 일시적차이 가감계 74,602 26,279 100,881 17,309 5,994 23,303 (-) 이연법인세효과 미인식액 (24,142) (5,315) (29,457) (5,600) (1,205) (6,805) 이연법인세자산(부채) 인식액 98,744 31,594 130,338 22,909 7,199 30,108 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 가산할일시적차이 29,457백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (4) (22) (26) (1) (5) (6) 토지재평가손익 (48,277) - (48,277) (11,683) 483 (11,200) 무형자산 (6,848) 9,821 2,973 (1,657) 2,347 690 퇴직연금 (59,767) (5,608) (65,375) (14,464) (703) (15,167) 현재가치할인차금 (1,378) (1,417) (2,795) (334) (314) (648) 채무조정이익 (1,392) 841 (551) (337) 209 (128) 일시상각충당금 (4,286) (1,473) (5,759) (1,037) (299) (1,336) 해외사업환산손익 (569) 569 - (138) 138 - 발전소운영권 (6,158) 612 (5,546) (1,490) 203 (1,287) 대손충당금 4,887 258 5,145 1,183 11 1,194 매도가능금융자산 9,193 (180) 9,013 2,225 (134) 2,091 종속기업투자 (8,895) (12,184) (21,079) (2,153) (2,737) (4,890) 유형자산 42,414 9,506 51,920 10,264 1,781 12,045 퇴직급여충당금 96,099 (15,970) 80,129 23,256 (4,666) 18,590 광산복구충당부채 17,931 2,445 20,376 4,339 388 4,727 국고보조금 5,445 3,291 8,736 1,318 709 2,027 자기주식 18,653 - 18,653 4,514 (187) 4,327 미지급금 2,104 (553) 1,551 509 (149) 360 미지급비용 3,539 402 3,941 856 58 914 충당부채 8,858 (1,075) 7,783 2,144 (338) 1,806 선수금 803 (803) - 194 (194) - 리스부채 79,351 (775) 78,576 19,203 (973) 18,230 사용권자산 (77,054) 2,008 (75,046) (18,647) 1,236 (17,411) 파생상품평가부채 4 (4) - 1 (1) - 기타 4,720 1,836 6,556 1,142 379 1,521 파생상품평가자산 (865) (917) (1,782) (209) (204) (413) 기부금 1,950 2,416 4,366 472 541 1,013 상각후원가측정금융자산 388 732 1,120 94 166 260 일시적차이 가감계 80,846 (6,244) 74,602 19,564 (2,255) 17,309 세액공제 - 15 (15) - 합계 80,846 (6,244) 74,602 19,579 (2,270) 17,309 (-) 이연법인세효과 미인식액 (18,464) (5,678) (24,142) (4,469) (1,131) (5,600) 이연법인세자산(부채) 인식액 99,310 (566) 98,744 24,048 (1,139) 22,909 연결실체는 전기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 전기말 가산할 일시적차이 24,142백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 가산할 일시적 차이는 60,716백만원 및 58,199백만원 입니다. 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 25,471 (41,030) 원재료 및 상품 매입액 233,668 262,422 종업원급여 등 95,662 91,302 감가상각비 70,350 65,505 무형자산상각비 1,592 1,908 외주비 40,397 39,003 운반비 35,010 37,246 동력비 116,368 86,204 지급임차료 6,724 6,687 세금과공과 10,238 11,203 지급수수료 18,605 17,688 온실가스배출권매각(*1) (652) (5,953) 기타 85,595 77,832 합계(*2) 739,028 650,017 (*1) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (*2) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익 (가) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 33,807,860,692 30,182,787,524 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 33,819,425,305 30,189,816,652 가중평균유통보통주식수 107,353,552주 107,353,552주 기본주당이익 315 281 (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 107,916,306 107,916,306 (-) 자기주식 효과 (562,754) (562,754) 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당이익 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 35. 특수관계자거래 (1) 최상위 지배기업 및 기타특수관계자 현황 (가) 당기말 현재 최상위 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사에 대한 지분율(%) 비고 (주)삼표산업(*1) 54.68 최상위지배기업 (*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 연결실체의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. (나) 당기말 현재 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 최상위 지배기업의 종속기업 (주)팬트랙 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 주요경영진이 지배하는 회사 및 그 관계회사 (주)삼표(*1) (주)에스피네이처 (주)에스피에스엔에이 (주)에스피환경 (주)청암 (주)코스처 (*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 연결실체의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,292 4,224 퇴직급여 352 278 합계 3,644 4,502 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 최상위 지배기업 (주)삼표산업 96,028 26,403 295 기타특수관계자 (주)삼표(*1) 106 15,511 - (주)에스피네이처 10,344 4,170 - (주)에스피에스엔에이 20,106 5,595 - (주)에스피환경 355 - - (주)청암 2,745 - - (주)코스처 14 - - (주)팬트랙 - 23 - 삼표레일웨이(주) 481 - - 삼표피앤씨(주) 7,108 - - 합계 137,287 51,702 295 (*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 연결실체의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. 당기 중 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래금액입니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 유형자산 처분 매입 등 유형자산 취득 최상위 지배기업 (주)삼표 181 - 33,392 - 기타특수관계자 (주)삼표산업 74,254 - 11,745 90 (주)에스피네이처 7,899 10 9,618 - (주)에스피에스엔에이 16,999 - 4,868 - (주)에스피환경 847 - - - (주)청암 1,815 - - - (주)팬트랙 - - 45 - 삼표레일웨이(주) 384 - - - 삼표피앤씨(주) 7,336 - - - 합계 109,715 10 59,668 90 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역 (가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표산업 5,975 74 6,049 기타특수관계자 (주)에스피네이처 430 22 452 (주)에스피에스엔에이 1,178 14 1,192 (주)에스피환경 36 - 36 (주)청암 92 - 92 삼표레일웨이(주) 12 - 12 삼표피앤씨(주) 433 - 433 합계 8,156 110 8,266 (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 - 59 59 기타특수관계자 (주)삼표산업 1,982 188 2,170 (주)에스피네이처 27 26 53 (주)에스피에스엔에이 928 110 1,038 (주)에스피환경 58 - 58 삼표레일웨이(주) 76 - 76 삼표피앤씨(주) 475 - 475 합계 3,546 383 3,929 (나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 합계 최상위 지배기업 (주)삼표산업 3,726 4,424 8,150 기타특수관계자 (주)에스피네이처 1,120 102 1,222 (주)에스피에스엔에이 1,079 142 1,221 삼표피앤씨(주) - 306 306 합계 5,925 4,974 10,899 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 최상위 지배기업 (주)삼표 553 3,206 - 3,759 기타특수관계자 (주)삼표산업 3,980 722 6 4,708 (주)에스피네이처 1,263 105 - 1,368 (주)에스피에스엔에이 1,197 195 - 1,392 (주)청암 - - 4 4 (주)팬트랙 - 12 - 12 합계 6,993 4,240 10 11,243 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 기타특수관계자 (주)삼표 5,311 (주)에스피네이처 461 합계 5,772 (단위: 백만원) 구분 회사명 전기 최상위 지배기업 (주)삼표 4,426 기타특수관계자 (주)에스피네이처 384 합계 4,810 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. (7) 당기말 현재 연결실체의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증내용 최상위 지배기업 (주)삼표산업 (주)하나은행 4,843 차입금 지급보증 한국산업은행 4,308 36. 우발상황과 약정사항 (1) 연결실체는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 연결실체 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 연결실체는당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다. (2) 당기말 연결실체의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 차입금액 유산스한도약정 농협은행(주) 등 92,450 803 신디케이트론 한국산업은행 등 150,500 150,500 시설자금 등 한국광해광업공단 등 313,250 231,250 기업어음할인약정 우리종합금융(주) 10,000 - 합계 566,200 382,553 연결실체는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 11,000백만원, 신한은행과 1,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다. (3) 지급보증 (가) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 삼척시 등 287,738 광산복구 이행보증 등 (주)하나은행 한국광해광업공단 10,783 차입금 지급보증 (나) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다. (4) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 김영래 외 531 서울고등법원 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합) 10,615 서울고등법원 손해배상(기)의 소 조형송 외 2,554 춘천지방법원 강릉지원 손해배상(기)등의 소 박상무 1,050 서울고등법원 부당이득금 쌍용씨앤이(주) 2,053 서울중앙지방법원 물품대금 합계 16,803 연결실체는 계류중인 소송사건으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 당기말 및 전기말 현재 8,460백만원 및 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.(주석23참조) (5) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정 연결실체는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다. (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 Tranche A Tranche B 차입처별 합계금액 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 농협은행(주) 15,000 14,565 금융채AAA(6개월)+1.5 30,000 29,129 금융채AAA(6개월)+1.8 45,000 43,694 중국은행(주) - - - 30,000 29,129 금융채AAA(6개월)+1.8 30,000 29,129 한국산업은행 35,000 33,985 금융채AAA(6개월)+1.5 45,000 43,692 금융채AAA(6개월)+1.8 80,000 77,677 합계 50,000 48,550 105,000 101,950 155,000 150,500 (나) 원금상환 및 이자지급 원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다. (다) 재무약정 ① 재무비율 유지 연결실체는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2023회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 〓 EBITDA/금융비용) ② 최대주주 지위 유지 최상위 지배기업인 (주)삼표산업 또는 그 특수관계인은 연결실체의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다. 37. 영업부문 (1) 보고대상 영업부문 연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고대상 영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 시멘트 사업부 시멘트 제조 및 판매 에너지 사업부 석유자원개발사업 레미콘 사업부 레미콘 제조 및 판매 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 정보 (가) 영업부문별 매출액, 영업손익 및 당기순손익 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 매출액 912,601 - 56,853 (145,725) 823,729 영업이익 82,598 (11) 1,860 254 84,701 유형 및 무형자산상각비 71,506 - 778 (341) 71,943 당기순이익 32,068 (1,331) 1,572 1,499 33,808 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 매출액 810,141 - 51,326 (140,351) 721,116 영업이익 70,061 (27) 867 197 71,098 유형 및 무형자산상각비 67,089 - 697 (373) 67,413 당기순이익 27,974 977 1,810 (578) 30,183 (나) 영업부문별 자산 및 부채금액 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 부문자산 1,631,930 25 34,955 (146,425) 1,520,485 부문부채 822,617 35,266 15,661 (59,060) 814,484 (단위: 백만원) 구분 시멘트사업부 에너지사업부 레미콘사업부 연결조정 합계 부문자산 1,566,271 52 31,877 (145,409) 1,452,791 부문부채 773,972 33,962 13,971 (56,613) 765,292 (3) 지역정보 (가) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 962,297 850,202 칠레 2,454 11,265 과테말라 2,034 - 엘살바도르 2,669 - 연결조정 (145,725) (140,351) 합계 823,729 721,116 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (나) 지역별 비유동자산 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 1,155,894 1,129,995 지역별 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액으로 구성되어 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 당기 95,594백만원으로 전체 매출액의 11.6%, 전기 73,622백만원으로 10.2%입니다. 38. 위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. (1) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 302,460 282,702 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (3,025) 3,025 (나) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 2,126 19,282 2,198 32,839 JPY 1,533 687 848 408 EUR - - - 27 합계 3,659 19,969 3,046 33,274 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (1,716) 1,716 JPY 85 (85) 합계 (1,631) 1,631 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 2,502 3,924 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 250 (250) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 218,545 160,582 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결실체는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 48,108 48,108 - - 48,108 기타채무(*1) 61,770 56,622 4,988 160 61,770 회생채무 1,369 968 - 401 1,369 리스부채 121,545 22,361 66,581 68,883 157,825 차입금(*2) 385,967 183,337 239,352 5,583 428,272 사채(*2) 89,946 52,540 40,511 - 93,051 합계 708,705 363,936 351,432 75,027 790,395 (*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업권급여제도에 따른 기타채무는 제외된 금액입니다 . ( *2) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 814,484 765,292 자본 706,001 687,499 부채비율 115% 111% 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 52,312 65,082 재고자산의 유형자산 대체 5,285 2,132 장기차입금의 유동성 대체 74,927 95,608 사용권자산 인식액 57,359 11,997 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 28,006 30,903 (83) - 4,735 63,561 장기차입금 371,557 (44,919) - 768 (5,000) 322,406 사채 101,173 (10,210) 329 178 (1,524) 89,946 회생채무 7,942 (7,124) - 551 - 1,369 리스부채 78,576 (14,170) - - 57,139 121,545 합계 587,254 (45,520) 246 1,497 55,350 598,827 (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 80,015 (51,967) 260 - (302) 28,006 장기차입금 357,017 13,339 - 1,201 - 371,557 사채 60,347 39,920 736 170 - 101,173 회생채무 11,399 (4,298) - 841 - 7,942 리스부채 78,992 (12,036) - - 11,620 78,576 합계 587,770 (15,042) 996 2,212 11,318 587,254 40. 온실가스 배출권 (1) 배출권 연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 21년도분 22년도분 23년도분 24년도분 25년도분 합계 6,634,764 6,634,764 6,702,165 6,640,025 6,640,025 33,251,743 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 당기분 전기분 기초 및 무상할당 7,473,817 6,939,291 당기 매각 - (48,885) 전기 매각 - (364,468) 정부제출 - (5,754,286) 확정 차기이월 - (771,652) 기말 7,473,817 - (2) 연결실체는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도 할당 배출권 48,885 tCO2_eq를 매각하였으며 매각대금 652백만원을 매출원가에서 차감하였습니다. (3) 연결실체의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,902,789 tCO2_eq이며, 온실가스배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 291,065,623,659 258,237,915,642 201,489,241,349 현금및현금성자산 68,316,651,364 40,154,235,052 26,304,593,826 유동성파생상품자산 0 1,782,077,962 303,054,196 매출채권 121,864,291,109 88,396,287,605 89,563,176,889 기타유동채권 13,422,131,000 14,851,533,462 13,615,177,647 유동재고자산 85,016,740,805 109,934,806,620 69,301,579,921 기타유동자산 2,445,809,381 3,118,974,941 2,401,658,870 비유동자산 964,424,612,052 969,832,098,045 985,159,494,331 기타금융자산 2,505,130,818 3,929,822,818 4,001,563,000 비유동파생상품자산 0 0 561,891,586 장기매출채권 620,352,450 764,343,386 964,234,440 기타비유동채권 7,194,374,930 7,325,279,930 7,820,565,069 종속기업투자 123,381,628,055 123,311,114,385 123,311,114,385 유형자산 630,397,046,079 639,215,906,042 645,365,074,055 무형자산 171,883,560,580 172,988,437,383 178,118,445,058 투자부동산 2,170,556,989 2,281,229,047 2,391,901,109 기타비유동자산 2,047,934,484 1,514,852,621 1,611,492,752 이연법인세자산 24,224,027,667 18,501,112,433 21,013,212,877 자산총계 1,255,490,235,711 1,228,070,013,687 1,186,648,735,680 부채 유동부채 320,100,631,164 229,426,813,557 244,051,807,577 유동충당부채 20,958,754 20,958,754 35,814,154 매입채무 42,125,243,451 37,765,188,264 24,660,849,771 단기차입금 49,960,765,900 14,405,670,634 64,415,153,931 유동성장기차입금 60,314,506,968 72,922,994,524 79,411,178,130 유동성사채 49,979,069,562 11,288,664,545 0 유동성회생채무 968,284,460 7,423,482,203 4,853,699,828 유동성파생상품부채 93,696,648 0 0 기타유동채무 71,603,652,094 69,084,589,922 54,785,268,298 유동성리스부채 6,573,677,495 5,919,806,260 5,389,051,575 기타 유동부채 28,474,887,371 4,389,994,950 9,764,095,176 당기법인세부채 9,985,888,461 6,205,463,501 736,696,714 비유동부채 281,787,167,079 358,810,115,571 319,443,877,641 비유동충당부채 16,724,610,340 15,990,890,406 14,217,795,277 장기차입금 203,224,397,353 227,808,349,145 194,918,831,654 사채 39,966,582,377 89,884,203,156 60,347,009,365 리스부채 8,448,734,739 5,864,967,738 5,442,618,657 비유동회생채무 400,582,386 520,582,386 6,547,976,660 기타비유동채무 4,687,071,015 4,008,059,585 2,429,502,974 확정급여부채 8,335,188,869 14,733,063,155 35,540,143,054 부채총계 601,887,798,243 588,236,929,128 563,495,685,218 자본 자본금 53,958,153,000 53,958,153,000 53,958,153,000 주식발행초과금 214,829,313,501 214,829,313,501 214,829,313,501 자기주식 (10,527,382) (10,527,382) (10,527,382) 기타포괄손익누계액 (151,657,027) (2,160,317,025) (2,431,287,411) 기타자본 9,535,690,949 9,535,690,949 9,535,690,949 이익잉여금(결손금) 375,441,464,427 363,680,771,516 347,271,707,805 자본총계 653,602,437,468 639,833,084,559 623,153,050,462 자본과부채총계 1,255,490,235,711 1,228,070,013,687 1,186,648,735,680 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 매출액 775,933,239,086 673,291,764,649 550,474,072,013 매출원가 648,654,776,744 573,218,727,419 472,464,506,672 매출총이익 127,278,462,342 100,073,037,230 78,009,565,341 판매비와관리비 62,295,006,172 51,771,174,421 50,694,069,550 영업이익(손실) 64,983,456,170 48,301,862,809 27,315,495,791 금융수익 4,569,851,417 4,270,898,230 6,351,620,812 금융비용 24,340,722,217 23,826,329,472 15,532,321,640 기타수익 719,494,963 10,349,701,246 5,829,719,749 기타비용 8,017,053,319 16,962,282,895 14,374,243,060 법인세비용차감전순이익(손실) 37,915,027,014 22,133,849,918 9,590,271,652 법인세비용(수익) 8,962,445,964 4,571,669,399 (2,117,079,793) 당기순이익 28,952,581,050 17,562,180,519 11,707,351,445 기타포괄손익 (5,521,408,461) 7,169,369,978 5,656,057,547 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (238,218,571) 164,850,386 77,372,741 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (238,218,571) 164,850,386 77,372,741 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (5,283,189,890) 7,004,519,592 5,578,684,806 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 8,459,000 106,120,000 350,006,500 확정급여제도의 재측정요소 (5,291,648,890) 6,898,399,592 5,228,678,306 총포괄손익 23,431,172,589 24,731,550,497 17,363,408,992 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 270.0 164.00 109.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 270.0 164.00 109.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 53,678,586,500 214,829,313,501 (10,527,382) (2,858,666,652) 13,766,092,258 338,386,922,879 617,791,721,104 당기순이익 11,707,351,445 11,707,351,445 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 5,228,678,306 5,228,678,306 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 350,006,500 350,006,500 현금흐름위험회피파생상품평가손익 77,372,741 77,372,741 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합병으로 인한 자본변동 279,566,500 (4,230,401,309) (3,950,834,809) 배당 (8,051,244,825) (8,051,244,825) 2021.12.31 (기말자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,431,287,411) 9,535,690,949 347,271,707,805 623,153,050,462 2022.01.01 (기초자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,431,287,411) 9,535,690,949 347,271,707,805 623,153,050,462 당기순이익 17,562,180,519 17,562,180,519 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 6,898,399,592 6,898,399,592 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 106,120,000 106,120,000 현금흐름위험회피파생상품평가손익 164,850,386 164,850,386 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합병으로 인한 자본변동 배당 (8,051,516,400) (8,051,516,400) 2022.12.31 (기말자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,160,317,025) 9,535,690,949 363,680,771,516 639,833,084,559 2023.01.01 (기초자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (2,160,317,025) 9,535,690,949 363,680,771,516 639,833,084,559 당기순이익 28,952,581,050 28,952,581,050 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (5,291,648,890) (5,291,648,890) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 2,246,878,569 (2,238,419,569) 8,459,000 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (238,218,571) (238,218,571) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합병으로 인한 자본변동 배당 (9,661,819,680) (9,661,819,680) 2023.12.31 (기말자본) 53,958,153,000 214,829,313,501 (10,527,382) (151,657,027) 9,535,690,949 375,441,464,427 653,602,437,468 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 88,648,410,365 49,523,517,470 (3,351,209,441) 당기순이익 28,952,581,050 17,562,180,519 11,707,351,445 당기순이익에 대한 조정 85,159,205,130 76,755,272,321 60,986,744,433 퇴직급여 조정 5,016,055,877 6,336,729,121 7,105,253,457 유형자산감가상각비 43,496,830,914 41,640,844,705 37,816,021,294 투자부동산감가상각비 110,672,058 110,672,062 110,672,064 무형자산상각비에 대한 조정 1,126,018,055 1,492,969,402 1,338,085,885 충당부채전입액 757,847,462 1,837,658,484 6,983,907,571 이자비용 조정 20,830,747,858 17,203,302,271 11,874,101,090 외화환산손실 조정 367,576,343 1,016,602,986 935,315,939 기타금융자산처분손실 15,246 1,236,683 1,775,000 금융보증충당부채전입 0 0 5,000,000 파생상품평가손실 98,904,132 0 0 유형자산처분손실 조정 2,281,668,718 2,526,068,024 4,438,774,191 유형자산손상차손 조정 908,497,481 5,284,023,385 0 무형자산처분손실 조정 0 5,400,379 8,000 무형자산손상차손 조정 0 3,630,631,466 0 재고자산감모손실 조정 0 39,644,000 0 기타대손상각비 11,310,340 144,803,143 5,759,270 기타금융자산손상차손 0 692,000,000 388,000,000 기타의기타비용 105,004 224,574 11,091 법인세비용(수익) 8,962,445,964 4,571,669,399 (2,117,079,793) 대손상각비환입 3,888,018,911 (6,124,065,881) (788,206,373) 기타의 대손충당금환입 (22,167,994) 0 (1,113,974,810) 이자수익에 대한 조정 (1,758,300,748) (1,230,720,670) (208,892,482) 외화환산이익 조정 (321,739,419) (473,996,932) (41,532,054) 배당금수익 (111,300,000) (92,750,000) (4,692,424,800) 금융보증충당부채환입 0 (28,372,063) 0 파생상품평가이익 (328,114,627) (1,002,455,689) (762,870,928) 유형자산처분이익 조정 (144,970,784) (34,796,000) (175,155,613) 무형자산처분이익 조정 (3,995,765) (148,993,572) 0 유형자산손상차손환입 조정 (1,004,235) 0 (113,869,093) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (5,915,661) (643,056,956) (1,934,473) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,762,511,704 (28,833,042,904) (62,310,323,233) 매출채권 (37,340,941,937) 950,135,268 (8,392,960,758) 기타유동채권 1,873,379,042 8,920,630,145 5,749,667,267 재고자산 22,863,942,222 (42,804,429,389) (23,255,422,524) 기타유동자산 1,368,498,977 (147,398,660) 233,285,482 장기매출채권 136,062,272 200,226,588 383,923,873 기타비유동채권 2,800,000 131,068,344 (3,624,269,859) 기타비유동자산 (1,169,174,319) (475,058,102) (544,644,911) 매입채무 4,552,027,744 13,567,713,265 (1,597,822,152) 유동충당부채 0 (14,855,400) 0 기타유동채무 2,945,367,308 2,855,930,456 (7,028,215,926) 기타유동부채 24,348,118,816 1,600,745,826 (14,471,974,172) 비유동충당부채 (24,127,528) (36,191,292) (867,144,244) 기타비유동채무 501,697,188 42,690,611 (135,921,992) 퇴직급여지급 (15,820,262,870) (2,823,316,395) (3,712,815,399) 계열사전입 317,426,116 283,089,089 381,656,906 계열사전출 (525,226,400) (346,963,836) (700,918,331) 사외적립자산 (2,267,074,927) (10,737,059,422) (4,726,746,493) 이자수취 1,756,271,980 1,173,706,397 172,991,734 이자지급(영업) (19,420,580,797) (14,469,294,503) (10,871,181,045) 배당금수취(영업) 111,300,000 92,750,000 3,730,195,030 법인세 납부 (9,672,878,702) (2,758,054,360) (6,766,987,805) 투자활동현금흐름 (25,575,989,333) (32,547,123,233) (101,580,903,312) 단기대여금의 회수 0 52,971,350 297,028,650 단기금융상품의 감소 0 0 610,000,000 장기기타금융자산의 감소 1,435,692,000 0 0 임차보증금의 감소 223,000,000 502,000,000 424,753,000 사업결합으로인한 현금유입 0 0 1,215,152,844 유형자산의 처분 651,448,090 34,800,000 688,471,140 무형자산의 처분 5,000,000 150,000,000 0 정부보조금의 수취 4,950,653,676 3,700,813,638 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 (350,000,000) 단기금융상품의 취득 0 0 (610,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (50,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (70,513,670) 0 (21,660,000,000) 유형자산의 취득 (32,656,293,029) (36,391,708,221) (81,094,328,946) 무형자산의 취득 (19,976,400) 0 (253,980,000) 기타비유동금융자산의 취득 0 (480,000,000) (600,000,000) 임차보증금의 증가 (95,000,000) (116,000,000) (198,000,000) 재무활동현금흐름 (34,910,062,565) (3,121,783,697) 85,369,643,963 단기차입금의 차입 140,497,918,484 156,422,228,592 288,190,203,999 장기차입금의 차입 15,000,000,000 171,107,408,410 84,015,000,000 사채의 발행 0 39,920,000,000 59,969,542,503 임대보증금의 증가 3,857,562 0 38,400,000 단기차입금의 상환 (109,595,069,986) (206,389,165,694) (245,203,392,813) 유동성장기차입금의 상환 (47,960,913,331) (84,390,353,332) (83,495,210,200) 유동성회생채무의 상환 (7,006,015,842) (4,238,936,016) (764,430,778) 유동성사채의 상환 (10,209,600,000) 0 0 장기차입금의 상환 0 (61,517,000,000) (1,283,100,000) 회생채무의 상환 (120,000,000) (60,000,000) 0 리스부채의 상환 (5,858,342,300) (5,924,449,257) (8,045,852,348) 배당금지급 (9,661,819,680) (8,051,516,400) (8,051,516,400) 임대보증금의 감소 (77,472) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 57,845 (4,969,314) 7,075,510 현금및현금성자산의순증가(감소) 28,162,416,312 13,849,641,226 (19,555,393,280) 기초현금및현금성자산 40,154,235,052 26,304,593,826 45,859,987,106 기말현금및현금성자산 68,316,651,364 40,154,235,052 26,304,593,826 5. 재무제표 주석 주석 제 33 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 32 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 삼표시멘트 1. 일반사항 주식회사 삼표시멘트(이하 "당사")는 2002년 3월 6일에 시멘트제품의 제조와 판매를 주요 목적사업으로 주식회사 동양의 시멘트사업부문이 분리되어 현물출자 및 사업양수도 방식에 의해 동양시멘트 주식회사로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 24일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 주식회사 삼표시멘트로 변경하였습니다. 당기말현재 강원도 삼척시 소재 본공장 외에 전국에 20개 분공장 및 사업소을 유지하고 있으며, 당사의 본사는 강원도 삼척시 동양길 20에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)삼표산업이며, 지분율은 54.68%입니다. 당기 중기존 당사의 최대주주였던 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병 되어 합병후 존속법인인(주)삼표산업이 당사의 최대주주로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (가) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 (나) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 광업권 회수가능액 산정 - 향후 생산량, 할인율 가정 - 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 사용 (다) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 금융자산과 금융부채 (4) 회계정책의 변경 (가) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하고 있었습니다. 또한 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 문단 74의 이연법인세자산, 부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며,2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다. (나) 중요한 회계정책 정보 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품(개별법)을 제외한 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. (나) 분류 및 후속측정 ① 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) (다) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. (6) 금융자산의 손상 (가) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. (나) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (다) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. (라) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산의 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 10 - 50년 정액법 구축물 6 - 50년 정액법 기계장치 3 - 20년 정액법 선박 12년 정액법 차량운반구 5 - 6년 정액법 공기구비품 5 - 10년 정액법 사용권자산 1 - 20년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법(광업권)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산(회원권)은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어개발비 5 - 10년 정액법 산업재산권 5 - 20년 정액법 사용수익기부자산 20년 정액법 광업권 - 생산량비례법 기타무형자산 3 - 20년 정액법 (10) 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다. (11) 리스 ① 리스이용자 계약 내에 여러 리스와 비리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (13) 종업원급여 - 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 온실가스배출권 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. (가) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. (나) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다. (15) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (가) 시멘트 판매 당사는 시멘트 판매에 대해 시멘트를 생산하여 공급하는 시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. (나) 순환자원 매출 당사는 순환자원의 인도 시점인, 자산의 통제가 이전되는 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ배당금수익 ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생한는 순손익 ㆍ당기손익으로 재분류 조정된 파생상품평가손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (18) 법인세 당사는 연결납세방식을 적용하여 법인세를 신고하고 납부합니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.글로벌 최저한세는 당사의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 과세당국은 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 이에 따라, 당기에 상기 제도에 따른 당기법인세효과는 없습니다. (19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과') 4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 예금 17,591 19,933 기타현금성자산 50,726 20,221 합계 68,317 40,154 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사용제한내용 [장기기타금융자산] 당좌개설보증금 2 5 후순위공모사채권 - - 근질권 합계 2 5 6. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [상각후원가 측정 금융자산] 당좌개설보증금 2 5 후순위공모사채권(*1) - - 소계 2 5 [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 비상장주식 2,502 3,924 [당기손익-공정가치 측정 채무상품] 기타출자금 1 1 합계 2,505 3,930 (*1) 당사는 사채 발행시 매입한 후순위채권 1,080백만원을 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 100% 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)동양레저(*1) 74,200주 2.20% 2,279 2,481 2,470 동양인터내셔널㈜(*2) 9,364주 14.32% 69 21 1,454 한일대우시멘트(주) 226,720주 11.34% 78 - - 합계 2,426 2,502 3,924 (*1) 당기 중 (주)동양레저 주식의 공정가치가 장부금액을 초과하여 11백만원의 평가이익을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 보유중인 동양인터내셔널(주) 주식의 유상감자에 참여하여, 장부금액 1,433백만원이 감소하였습니다. 7. 금융자산과 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 68,317 68,317 기타금융자산 2 2 매출채권 122,485 122,485 기타채권(*2) 11,617 11,617 소계 202,421 202,421 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 2,502 2,502 금융자산 합계 204,924 204,923 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 42,125 42,125 차입금 313,500 305,265 사채 89,946 88,655 리스부채 15,022 15,022 회생채무 1,369 1,369 기타채무(*2) 56,052 56,052 소계 518,014 508,488 [위험회피수단 파생상품부채] 파생상품부채 94 94 금융부채 합계 518,108 508,582 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측 정하지 않았습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여제도에 따른 기타채권 및 기타채무는 제외된 금액입니다 . (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 [상각후원가 측정 금융자산] 현금및현금성자산 40,154 40,154 기타금융자산 5 5 매출채권 89,161 89,161 기타채권 (*2) 15,797 15,797 소계 145,117 145,117 [당기손익-공정가치 측정 채무상품](*1) 기타금융자산 1 - [기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품] 기타금융자산 3,924 3,924 [위험회피수단 파생상품자산] 파생상품자산 1,782 1,782 금융자산 합계 150,824 150,823 [상각후원가 측정 금융부채] 매입채무 37,765 37,765 차입금 315,137 312,831 사채 101,173 97,524 리스부채 11,785 11,785 회생채무 7,944 7,944 기타채무 (*2) 52,544 52,544 금융부채 합계 526,348 520,393 (*1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. (*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여제도에 따른 기타채권 및 기타채무는 제외된 금액입니다 . (2) 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 2,502 2,502 파생상품부채 - 94 - 94 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타금융자산 - - 3,924 3,924 파생상품자산 - 1,782 - 1,782 (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 비상장주식(*1) (주)동양레저 - - 2,481 - - 2,470 현금흐름 할인모형 할인율 동양인터내셔널(주) - - 21 - - 1,454 순자산가치법 - 통화스왑 및 이자율스왑(*2) - - 94 - - 1,782 - 현금흐름 할인방법 선도환율, 선도이자율 (*1) 수준3의 지분증권 중 동양인터내셔널(주)는 당기말 현재의 보유 금융상품 등을 사용하여 순자산가치를 측정하였으며, (주)동양레저는 시장성 없는 지분증권으로 활성시장이 존재하지 않아 현금흐름할인법(DCF법)으로 평가하였습니다. (*2) 수준2의 외화차입금의 통화스왑 및 이자율스왑 거래의 공정가치는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 시장에 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초한 선도이자율을 기초하여 도출되어 공정가치 서열체계상 수준2로 분류하였습니다. (4) 다음 표는 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 투입변수적용치 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성 당기 전기 (주)동양레저 2,481 2,470 현금흐름할인모형 가중평균자본비용 10.1% 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. (5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 세전기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 비상장주식 가중평균자본비용 +/-2%(10.1%) 188 (127) 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 127,423 15,963 6,994 28 20,210 43,195 170,618 대손충당금 (4,938) (2,569) - - (20,010) (22,579) (27,517) 순장부금액: 122,485 13,394 6,994 28 200 20,616 143,101 유동성 121,864 13,394 - 28 - 13,422 135,286 비유동성 621 - 6,994 - 200 7,194 7,815 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 미수금 보증금 미수수익 대여금 소계 채권가액 90,211 17,406 7,125 26 20,210 44,767 134,978 대손충당금 (1,050) (2,581) - - (20,010) (22,591) (23,641) 순장부금액: 89,161 14,825 7,125 26 200 22,176 111,337 유동성 88,396 14,825 - 26 - 14,851 103,247 비유동성 765 - 7,125 - 200 7,325 8,090 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 외상매출금의 경우 30일에서 120일, 받을어음의 경우 90일에서 120일입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 121,537 59 20,616 - 142,153 59 6개월 이하 305 19 - - 305 19 6개월 초과 ~1년 이하 162 62 - - 162 62 1년 초과 299 299 - - 299 299 개별평가대상채권 5,120 4,499 22,579 22,579 27,699 27,078 합계 127,423 4,938 43,195 22,579 170,618 27,517 (단위: 백만원) 구분 매출채권 기타채권 합계 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 채권가액 대손충당금 집합평가대상채권 미연체채권 87,512 44 22,176 - 109,688 44 6개월 이하 766 39 - - 766 39 6개월 초과 ~1년 이하 264 63 - - 264 63 1년 초과 23 23 - - 23 23 개별평가대상채권 1,646 881 22,591 22,591 24,237 23,472 합계 90,211 1,050 44,767 22,591 134,978 23,641 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 881 169 1,050 설정 3,618 270 3,888 기말 4,499 439 4,938 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 기초 595 236 831 설정(환입) 286 (67) 219 기말 881 169 1,050 (4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 22,591 환입 (22) 설정 11 제각 (1) 기말 22,579 (단위: 백만원) 구분 개별적 손상 기초 22,446 설정 145 기말 22,591 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 390 - 154 - 선급비용 2,023 2,048 2,061 1,515 기타 33 - 904 - 합계 2,446 2,048 3,119 1,515 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품 2,571 1,526 제품 136 167 미포장시멘트 14,987 13,093 반제품 11,570 18,325 원재료 10,584 32,765 저장품 27,666 27,267 미착품 17,925 16,941 소계 85,439 110,084 평가손실충당금 (422) (149) 합계 85,017 109,935 (2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 273백만원입니다. (3) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 639,628백만원(전기: 565,523백만원)입니다. (4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 재고자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 상품 2,571 39,000 한국수출입은행 제품 136 미포장시멘트 14,818 반제품 11,570 원재료 10,584 저장품 27,413 미착품 17,925 합계 85,017 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황 및 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼표농원(주) 88.37 강원도 삼척시 12월 1,521 삼표레미콘㈜ 100.00 대전시 중구 12월 21,010 삼표에스앤씨(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 20 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 123,382 (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 주된 사업장 결산월 장부금액 (주)동양시멘트 100.00 강원도 삼척시 12월 1 골든자원개발(주) 100.00 서울특별시 종로구 12월 - 삼표농원(주) 87.88 강원도 삼척시 12월 1,450 삼표레미콘㈜ 100.00 대전시 중구 12월 21,010 삼표에스앤씨(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 20 삼표자원개발(주) 100.00 강원도 삼척시 12월 74,001 삼표해운(주) 100.00 부산광역시 서구 12월 26,829 합계 123,311 (2) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같으며 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 기말 (주)동양시멘트 1 - 1 골든자원개발(주) - - - 삼표농원(주)(*1) 1,450 71 1,521 삼표에스앤씨(주) 20 - 20 삼표자원개발(주) 74,001 - 74,001 삼표해운(주) 26,829 - 26,829 삼표레미콘(주) 21,010 - 21,010 합계 123,311 71 123,382 (*1) 당기 중 당사는 삼표농원(주)에 71백만원을 유상증자하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금(*1) 장부금액 토지 224,624 - - - 224,624 건물 212,956 (115,254) (771) - 96,931 구축물 138,198 (69,278) (876) (2,025) 66,019 기계장치 923,265 (723,518) (3,301) (1,999) 194,447 선박 13,558 (6,308) - - 7,250 차량운반구 9,177 (7,336) - - 1,841 공기구비품 6,195 (5,452) - - 743 건설중인자산 30,326 - - (6,636) 23,690 사용권자산 21,743 (6,891) - - 14,852 합계 1,580,042 (934,037) (4,948) (10,660) 630,397 (*1) 당사는 당기말 현재 환경개선설비 등 취득과 관련하여, 정부보조금을 수령하였습니다. 당사가 수령한 정부보조금은 해당 설비의 취득 이외 타 용도로 사용할 수 없는 교부조건이 있습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 225,192 - - - 225,192 건물 213,957 (111,498) (392) - 102,067 구축물 137,555 (65,902) (1,095) (2,275) 68,283 기계장치 925,625 (717,476) (7,077) (25) 201,047 선박 13,558 (5,178) - - 8,380 차량운반구 9,197 (6,772) - - 2,425 공기구비품 6,029 (5,271) - - 758 건설중인자산 22,792 - - (3,701) 19,091 사용권자산 21,876 (9,903) - - 11,973 합계 1,575,781 (922,000) (8,564) (6,001) 639,216 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각 처분 손상(*1) 기타 기말 토지 225,192 - - (568) - - 224,624 건물 102,067 - (5,042) (260) (606) 772 96,931 구축물 68,283 37 (4,706) (28) (1) 2,434 66,019 기계장치 201,047 549 (25,535) (1,932) (301) 20,619 194,447 선박 8,380 - (1,130) - - - 7,250 차량운반구 2,425 - (584) - - - 1,841 공기구비품 758 - (277) - - 262 743 건설중인자산 19,091 26,634 - - - (22,035) 23,690 사용권자산 11,973 9,299 (6,223) - - (197) 14,852 합계 639,216 36,519 (43,497) (2,788) (908) 1,855 630,397 (*1) 당기 중 불용자산 908백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 감가상각 처분 손상(*1) 기타 기말 토지 224,494 - - - - 698 225,192 건물 107,456 - (5,273) - (280) 164 102,067 구축물 66,446 79 (4,259) (84) (219) 6,320 68,283 기계장치 179,600 124 (24,167) (2,442) (4,785) 52,717 201,047 선박 9,510 - (1,130) - - - 8,380 차량운반구 654 - (477) - - 2,248 2,425 공기구비품 944 - (346) - - 160 758 건설중인자산 45,179 34,087 - - - (60,175) 19,091 사용권자산 11,082 7,063 (5,989) - - (183) 11,973 합계 645,365 41,353 (41,641) (2,526) (5,284) 1,949 639,216 (*1) 전기 중 불용자산 5,284백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 유형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 42,580 40,641 판매비와관리비 893 976 기타비용(운휴자산) 24 24 합계 43,497 41,641 (4) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 토지 169,257 186,000 농협은행(주)중국은행(주)한국산업은행 건물 93,879 기계장치 53,118 광업권 161,969 토지(*1) 43,337 61,339 (주)하나은행한국광해광업공단 건물(*1) 832 구축물(*1) 12,349 기계장치(*1) 1,450 토지 3,064 9,754 (주)신한은행 건물 20 구축물 471 기계장치 45 합계 539,791 257,093 (*1) 당기말 현재 상기 유형자산은 당사와 당사의 종속기업인 삼표자원개발(주)의 차입금에 대하여 동일한 물건이 담보로 제공되고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차주 대주 내용 채권최고액 비고 (주)삼표시멘트 한국광해광업공단 자체 담보제공 12,100 부산공장 19,552 광양공장 (주)하나은행 자체 담보제공 2,929 부산공장 제2순위 삼표자원개발(주) 한국광해광업공단 제3자 담보제공 14,400 부산공장 6,287 광양공장 6,071 목포공장 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,258 (657) 1,601 합계 2,828 (657) 2,171 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 570 - 570 건물 등 2,258 (547) 1,711 합계 2,828 (547) 2,281 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 570 - 570 건물 등 1,711 (110) 1,601 합계 2,281 (110) 2,171 (단위: 백만원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 570 - 570 건물 등 1,822 (111) 1,711 합계 2,392 (111) 2,281 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익, 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 58 58 임대원가 (110) (111) 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (5,765) - - - 산업재산권 109 (107) - (1) 1 사용수익기부자산 1,173 (1,156) - - 17 회원권 153 - (19) - 134 광업권 178,122 (7,231) (4,461) - 166,430 기타무형자산 21,448 (10,585) (5,562) - 5,301 합계 206,770 (24,844) (10,042) (1) 171,883 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어개발비 5,765 (5,753) - 12 산업재산권 107 (107) - - 사용수익기부자산 1,173 (1,149) - 24 회원권 153 - (19) 134 광업권 178,123 (7,213) (4,462) 166,448 기타무형자산 21,521 (9,589) (5,562) 6,370 합계 206,842 (23,811) (10,043) 172,988 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상환입 기타 기말 소프트웨어개발비 12 - (12) - - - - 산업재산권 - - - - - 1 1 사용수익기부자산 24 - (7) - - - 17 회원권 134 - - - - - 134 광업권 166,448 - (18) (1) 1 - 166,430 기타무형자산 6,370 20 (1,089) - - - 5,301 합계 172,988 20 (1,126) (1) 1 1 171,883 (단위: 백만원) 구분 기초 상각 처분 손상(*1) 기말 소프트웨어개발비 76 (64) - - 12 사용수익기부자산 31 (7) - - 24 회원권 153 - - (19) 134 광업권 170,078 (12) (6) (3,612) 166,448 기타무형자산 7,780 (1,410) - - 6,370 합계 178,118 (1,493) (6) (3,631) 172,988 (*1) 당사는 전기 중 허가기간 만기도래 광업권에 대하여 연장여부 검토하였으며, 향후 채굴계획이 없는 일부 광업권에 대하여 3,612백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 848 995 판매비와관리비 278 498 합계 1,126 1,493 15. 차입원가당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 적격자산 당기 전기 차입원가 자본화이자율(%) 차입원가 자본화이자율(%) 유형자산 298 4.59 255 1.82 ~ 3.82 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매입채무 42,125 37,765 [기타유동채무] 미지급금 66,352 63,902 미지급비용 5,252 5,183 소계 71,604 69,085 [기타비유동채무] 장기미지급금 2,126 1,671 장기미지급비용 2,397 2,177 보증금 164 160 소계 4,687 4,008 합계 118,416 110,858 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타유동부채] 선수금 21,626 3,446 예수금 5,799 343 기타 1,050 601 합계 28,475 4,390 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%)(*1) 당기 전기 Banker's Usance 농협은행(주) 등 0.57 ~ 5.90 803 337 외화단기차입금 수협은행 6.88 5,158 5,069 운영자금 (주)광주은행 등 5.51 ~ 6.29 44,000 9,000 합계 49,961 14,406 (*1) 변동금리부 차입금 이자율은 기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율(%)(*2) 당기 전기 토지매각차입거래(*1) 쌍용씨앤이(주) 4.00 5,440 5,440 리파이낸싱 신디케이트론(Tranche A,B) 한국산업은행 등 5.30 48,550 50,000 한국산업은행 등 5.60 101,950 105,000 시설자금 한국광해광업공단 3.25 ~ 3.85 10,262 15,825 한국산업은행 2.35 ~ 3.91 15,881 21,656 (주)국민은행 등 1.72 ~ 6.39 20,109 24,695 운영자금 한국광해광업공단 3.25 ~ 4.85 13,373 14,660 (주)국민은행 등 5.52 ~ 6.21 30,000 46,250 채권유동화 우리드림제이차(주) 5.64 20,000 20,000 소계 265,565 303,526 차감: 장기차입금 현재가치할인차금 (2,026) (2,795) 합계 263,539 300,731 차감: 유동성대체 (60,315) (72,923) 차감계 203,224 227,808 (*1) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여 채굴이 종료된 후에 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다.(주석 37(2) 참조) (*2) 변동금리부 차입금 이자율은 당기말 현재 적용이자율을 기재하였습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 60,384 1년초과 2년이내 49,791 2년초과 3년이내 59,298 3년초과 4년이내 87,693 4년초과 5년이내 3,066 5년초과 5,333 합계 265,565 19. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 이자율(%) 발행일 만기일 당기 전기 상환방법 신한은행 보증부 외화변동금리부사채 - 2021.06.23 2023.12.22 - 11,406 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 2.44 2021.08.26 2024.08.26 50,000 50,000 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.02 2022.03.29 2025.03.29 30,000 30,000 만기일시상환 유안타증권 P-CBO 사채 4.19 2022.04.28 2025.04.28 10,000 10,000 만기일시상환 소계 90,000 101,406 차감: 사채할인발행차금 (54) (233) 합계 89,946 101,173 차감: 유동성대체 (49,979) (11,289) 차감계 39,967 89,884 (2) 당기말 현재 사채 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상환금액 1년이내 50,000 1년초과 2년이내 40,000 합계 90,000 20. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 합계 기초 6,455 3,060 2,458 11,973 감가상각비 (3,312) (1,385) (1,526) (6,223) 사용권자산 추가 6,461 923 1,915 9,299 사용권자산 제거 - - (197) (197) 기말 9,604 2,598 2,650 14,852 (단위: 백만원) 구분 부동산 구축물 차량운반구 합계 기초 4,618 3,568 2,896 11,082 감가상각비 (2,956) (1,655) (1,378) (5,989) 사용권자산 추가 4,793 1,147 1,123 7,063 사용권자산 제거 - - (183) (183) 기말 6,455 3,060 2,458 11,973 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 370 322 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 1,790 1,559 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 2,808 2,850 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외) 79 73 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 리스의 총 현금유출 10,905 10,729 (4) 연장선택권 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함합니다. 당사의 리스계약의 대부분은 계약종료 수개월전에 리스제공자와의 계약기간에 대하여 협상을 진행하여야 합니다. 이로 인하여 당사의 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있지 않습니다. 21. 채무의 조정당사는 2013년 10월 1일자로 춘천지방법원에 '채무자회생및파산에관한법률'에 따른회생절차 개시를 신청한 후 10월 4일자로 서울중앙지방법원으로 이송되었으며, 2014년 3월 14일 관계인집회에서 회생계획안이 부결처리 되었으나 2014년 3월 18일 서울중앙지방법원으로부터 강제회생계획인가를 결정받았습니다. 인가된 회생 계획은 기존 여신의 상환유예 등의 채무조정 내용을 포함하고 있습니다. 당사는 인가된회생계획안에 따라 채무조정, 주식의 병합 및 신주의 발행을 실시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 회생채무의 변동내역과 인가된 회생 계획상 당사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 521 (120) - 401 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 7,004 (7,004) - - 회사채채무 874 (2) - 872 소계 8,495 (7,126) - 1,369 차감: 현재가치할인차금 (551) - 551 - 합계 7,944 (7,126) 551 1,369 차감: 유동성대체 (7,423) (968) 차감계 521 401 (단위: 백만원) 구분 기초 변동내역 기말 변제 현재가치할인차금상각 [회생채권] 보증금채무 581 (60) - 521 상거래채무 96 - - 96 특수관계인채무 11,243 (4,239) - 7,004 회사채채무 874 - - 874 소계 12,794 (4,299) - 8,495 차감: 현재가치할인차금 (1,392) - 841 (551) 합계 11,402 (4,299) 841 7,944 차감: 유동성대체 (4,854) (7,423) 차감계 6,548 521 (2) 당기말 현재 인가된 회생계획에 따른 채무면제 및 조건변경 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회생채무 구분 채권시인액 당기말 장부금액 변제방법 회생채권 보증금 채무 1,108 401 보증금 채무는 거래처와의 계약이 종료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 다만, 채무자가 변제할 사유가 2014년 변제기일 이후에 발생하는 경우, 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에합산하여 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 상거래채무 20,044 96 원금 및 개시전 이자의 전액을 변제하되, 2014년부터 2017년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 특수관계인 채무 36,497 - 김종오 등 특수관계인 개인의 시인된 원금 및 이자를 전액 면제함. 동양자산운용(주)의 시인된 원금및 개시전 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2022년에 전액 변제함. 골든자원개발, 동양, 동양네트웍스, SK매직, SK매직서비스, 유안타증권, 에스엠생명과학 등 기타 특수관계 법인 채무는 시인된 원금 및 이자의 50%를 면제하고 50%를 변제하되 2018년부터 2023년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 면제함. 회사채 채무 235,347 872 시인된 원금 및 개시전 이자의 전액을 현금으로 변제하되, 2014년부터 2020년에 걸쳐 변제함. 개시후 이자는 전액 면제함. 22. 파생상품 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 계약내용 현금흐름 위험회피 통화스왑 및 이자율스왑 외화 차입금에 대하여 만기에 약정된 환율에 따른 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 약정된 원화 고정이자를 부담함 (2) 당기말 현재 위험회피목적 파생상품 거래의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 원) 파생상품종류 계약금액(USD) 약정환율(원) 수취이자율(%) 지급이자율(%) 계약만기일 위험회피비율 비고 통화스왑 및 이자율스왑 4,000,000 1,314.00 USD Term SOFR 3M +1.5% 5.50 2024.02.27 100% 수협은행 23. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여 422 318 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 (가) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 76,801 77,449 사외적립자산 공정가치 (68,466) (62,716) 합계 8,335 14,733 (나) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 77,449 92,827 당기근무원가 4,751 5,635 이자원가 3,818 2,205 급여지급액 (15,820) (13,616) 재측정요소 : 인구통계학적 요인에 의한 손익 1 (222) 재무적 요인에 의한 손익 5,990 (11,160) 경험적 요인에 의한 손익 820 1,827 계열사전입 317 300 계열사전출 (525) (347) 기말 76,801 77,449 (다) 사외적립자산 ① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 62,716 57,287 이자수익 3,552 1,503 급여지급액 (10,612) (7,840) 재측정요소 (69) (454) 기여금 13,000 12,200 계열사전입 235 142 계열사전출 (356) (122) 기말 68,466 62,716 ② 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분증권 - 28 채무증권 2,451 210 국민연금전환금 252 261 예금 등 65,763 62,217 합계 68,466 62,716 ③ 당기 및 전기 중 발생한 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 사외적립자산 3,484 1,049 (라) 확정급여형 퇴직급여제도에 따른 총비용 ① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 4,751 5,635 순이자원가 265 702 합계 5,016 6,337 ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 4,091 5,222 판매비와관리비 925 1,115 합계 5,016 6,337 (마) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (6,881) 9,101 법인세효과 1,590 (2,203) 법인세차감후 재측정요소 (5,291) 6,898 (바) 보험수리적가정 ① 당기말 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 3.92 5.12 퇴직률 사무직 4.42 사무직 8.38 생산직 4.42 생산직 8.38 해상직 14.39 해상직 14.39 기대임금상승률 사무직 3.33 사무직 3.15 생산직 3.33 생산직 3.15 해상직 4.51 해상직 4.86 ② 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (4,536) -5.91% 1% 감소 5,045 6.57% 1% 증가 5,037 6.56% 1% 감소 (4,609) -6.00% (단위: 백만원) 구분 변동액 비율 1% 증가 (4,226) -5.46% 1% 감소 4,665 6.02% 1% 증가 4,755 6.14% 1% 감소 (4,378) -5.65% 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (사) 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,867 177 25,425 34,748 14,584 76,801 24. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 광산복구충당부채 - 8,265 - 8,229 소송충당부채 - 8,460 - 7,762 기타충당부채 21 - 21 - 합계 21 16,725 21 15,991 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 기타충당부채(*3) 합계 기초 8,229 7,762 21 16,012 설정 36 722 - 758 사용 - (24) - (24) 기말: 8,265 8,460 21 16,746 유동성 - - 21 21 비유동성 8,265 8,460 - 16,725 (*1) 삼척 석회석 광산의 복구와 관련된 충당부채입니다. (*2) 협력사 (유)두성기업, (주)동일의 근로자지위 확인소송 및 명성기공(합)의 손해배상관련 충당부채입니다. (*3) 석회석을 운송하는 컨베이어벨트에 대한 철거 및 이설비용 관련 충당부채입니다. (단위: 백만원) 구분 광산복구충당부채 금융보증충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합계 기초 7,320 28 6,870 36 14,254 설정 909 - 929 - 1,838 환입 - (28) - - (28) 사용 - - (37) (15) (52) 기말: 8,229 - 7,762 21 16,012 유동성 - - - 21 21 비유동성 8,229 - 7,762 - 15,991 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 107,916,306 107,916,306 보통주자본금 53,958 53,958 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 214,829 214,829 26. 자기주식 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 562,754주 10 562,754주 10 27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (156) (2,403) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 4 242 소계 (152) (2,161) [기타자본] 감자차익 13,404 13,404 기타자본잉여금 (3,831) (3,831) 자기주식처분손실 (37) (37) 소계 9,536 9,536 합계 9,384 7,375 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 및 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익(*1) (2,403) 2,247 - (156) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 242 - (238) 4 소계 (2,161) 2,247 (238) (152) [기타자본] 감자차익 13,404 - - 13,404 기타자본잉여금 (3,831) - - (3,831) 자기주식처분손실 (37) - - (37) 소계 9,536 - - 9,536 합계 7,375 2,247 (238) 9,384 (*1) 당기 중 보유중인 동양인터내셔널(주) 주식의 유상감자가 이루어졌으며, 2,238백만원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 기말 [기타포괄손익누계액] 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,509) 106 (2,403) 현금흐름위험회피파생상품 평가손익 77 165 242 소계 (2,432) 271 (2,161) [기타자본] 감자차익 13,404 - 13,404 기타자본잉여금 (3,831) - (3,831) 자기주식처분손실 (37) - (37) 소계 9,536 - 9,536 합계 7,104 271 7,375 28. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이익준비금 3,650 2,684 미처분이익잉여금 371,791 360,997 합계 375,441 363,681 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2024년 3월 25일 처분확정일: 2023년 3월 27일 I. 미처분이익잉여금 371,791,470,816 360,996,959,873 전기이월미처분이익잉여금 350,368,958,225 336,536,379,762 확정급여제도의 재측정요소 (5,291,648,890) 6,898,399,592 FVOCI 지분상품의 평가손익 (2,238,419,569) - 당기순이익 28,952,581,050 17,562,180,519 II. 이익잉여금처분액 (11,808,890,720) (10,628,001,648) 이익준비금 (1,073,535,520) (966,181,968) 현금배당(주당배당금(액면배당률): 당기: 100원 (20.0%) 전기: 90 원(18.0%) (10,735,355,200) (9,661,819,680) III. 차기이월미처분이익잉여금 359,982,580,096 350,368,958,225 29. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 [재화 및 용역의 유형] 재화의 판매로 인한 수익 743,819 634,660 기타의 매출액 32,114 38,632 합계 775,933 673,292 (2) 당기 및 전기 중 발생한 주요 지리적 시장별 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 국내 768,776 662,027 칠레 2,454 11,265 과테말라 2,034 - 엘살바도르 2,669 - 합계 775,933 673,292 (3) 고객과의 계약에서 발생한 수취채권과 선수금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 127,423 90,211 선수금 19,938 - (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 95,593백만원으로 전체 매출액의 12.3%이며, 전기 중 당사 전체 매출액의 10% 이상인 거래처는 (주)삼표산업이며, 73,285백만원으로 전체 매출액의 10.9%입니다. (5) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 원가 639,628 565,523 기타의 매출원가 9,027 7,696 합계 648,655 573,219 30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 9,217 9,453 퇴직급여 975 1,485 복리후생비 5,453 3,996 여비교통비 210 163 통신비 43 42 임차료 28 27 세금과공과 1,899 1,825 감가상각비 893 976 무형자산상각비 278 498 접대비 1,097 1,211 보험료 239 256 광고선전비 153 98 운반비 25,167 25,341 조작비 142 202 지급수수료 5,908 5,924 용역비 4,916 5,172 차량유지비 271 283 대손상각비(환입) 3,888 (6,124) 기타판관비 1,518 943 합계 62,295 51,771 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 145 35 무형자산처분이익 4 149 무형자산손상차손환입 1 - 기타대손상각비환입 22 - 보험차익 68 2,155 기타 479 8,011 합계 719 10,350 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 2,282 2,526 유형자산손상차손 908 5,284 무형자산처분손실 - 5 무형자산손상차손 - 3,631 기타대손상각비 11 145 소송충당부채전입 722 929 기부금 3,935 4,341 기타 159 101 합계 8,017 16,962 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융수익 4,570 4,271 금융비용 (24,341) (23,826) 순금융비용 (19,771) (19,555) (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 위험회피수단파생상품부채 합계 [금융수익] 이자수익 1,758 - - - - 1,758 배당금수익 - 111 - - - 111 외환차익 227 - 1,824 - - 2,051 외화환산이익 30 - 292 - - 322 파생상품평가이익 - - - 328 - 328 합계 2,015 111 2,116 328 - 4,570 [금융비용] 이자비용 - - 20,831 - - 20,831 외환차손 301 - 2,742 - - 3,043 외화환산손실 22 - 346 - - 368 파생상품평가손실 - - - - 99 99 합계 323 - 23,919 - 99 24,341 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 - - - (247) 9 (238) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - 8 - - - 8 합계 - 8 - (247) 9 (230) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 상각후원가 측정금융부채 위험회피수단파생상품자산 합계 [금융수익] 이자수익 1,231 - - - 1,231 배당금수익 - 93 - - 93 외환차익 291 - 1,152 - 1,443 외화환산이익 4 - 470 - 474 금융보증계약부채환입 - - 28 - 28 파생상품평가이익 - - - 1,002 1,002 합계 1,526 93 1,650 1,002 4,271 [금융비용] 이자비용 - - 17,203 - 17,203 외환차손 492 - 4,421 - 4,913 외화환산손실 7 - 1,010 - 1,017 기타금융자산손상차손 692 - - - 692 기타금융자산처분손실 1 - - - 1 합계 1,192 - 22,634 - 23,826 [기타포괄손익] 현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 - - - 165 165 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - 106 - - 106 합계 - 106 - 165 271 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 13,028 6,505 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,723) 2,512 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 1,663 (2,289) 법인세 환급액 (6) (2,156) 법인세비용 8,962 4,572 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (6,881) 1,590 (5,291) 9,100 (2,202) 6,898 기타금융자산평가이익 11 (3) 8 140 (34) 106 현금흐름위험회피파생상품평가이익 (314) 76 (238) 218 (53) 165 합계 (7,184) 1,663 (5,521) 9,458 (2,289) 7,169 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 37,915 22,134 적용세율에 따른 법인세 8,296 4,894 조정사항: 세액공제 (298) (733) 비과세수익/비공제비용으로 인한 효과 906 808 미인식 이연법인세 효과 변동액 (197) 356 법인세 환급액 (6) (2,156) 이연법인세 세율변경효과 105 1,028 기타 156 375 법인세비용 8,962 4,572 평균유효세율 23.64% 20.66% (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (26) (2) (28) (6) (1) (7) 대손충당금 5,145 3,518 8,663 1,194 807 2,001 매도가능금융자산 9,053 (11) 9,042 2,100 (12) 2,088 종속기업투자 25,982 - 25,982 6,028 (26) 6,002 토지재평가손익 (43,574) 87 (43,487) (10,109) 63 (10,046) 유형자산 47,261 (2,830) 44,431 10,964 (700) 10,264 무형자산 (916) 591 (325) (213) 138 (75) 퇴직급여충당금 77,188 (638) 76,550 17,908 (225) 17,683 퇴직연금 (62,455) (5,760) (68,215) (14,489) (1,269) (15,758) 광산복구충당부채 8,229 36 8,265 1,909 - 1,909 현재가치할인차금 (2,795) 769 (2,026) (648) 180 (468) 국고보조금 6,091 4,674 10,765 1,413 1,074 2,487 자기주식 18,653 - 18,653 4,327 (18) 4,309 미지급금 1,511 219 1,730 351 49 400 미지급비용 3,807 409 4,216 883 91 974 충당부채 7,783 698 8,481 1,806 153 1,959 채무조정이익 (551) 551 - (128) 128 - 일시상각충당금 (2,595) 284 (2,311) (602) 68 (534) 리스부채 11,785 3,237 15,022 2,734 736 3,470 사용권자산 (11,973) (2,879) (14,852) (2,778) (653) (3,431) 선수금 - 20,382 20,382 - 4,708 4,708 파생상품평가자산 (1,782) 1,876 94 (413) 435 22 기부금 4,366 (753) 3,613 1,013 (178) 835 상각후원가측정금융자산 1,080 - 1,080 251 (1) 250 기타 1,397 (91) 1,306 323 (21) 302 일시적차이 가감계 102,664 24,367 127,031 23,818 5,526 29,344 (-) 이연법인세효과 미인식액 (22,918) 754 (22,164) (5,317) 197 (5,120) 이연법인세자산(부채) 인식액 79,746 25,121 104,867 18,501 5,723 24,224 당사는 당기말 현재 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 일시적차이 22,164백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 백만원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미수수익 (4) (22) (26) (1) (5) (6) 대손충당금 4,789 356 5,145 1,159 35 1,194 매도가능금융자산 9,192 (139) 9,053 2,225 (125) 2,100 종속기업투자 25,982 - 25,982 6,288 (260) 6,028 토지재평가손익 (43,574) - (43,574) (10,545) 436 (10,109) 유형자산 40,091 7,170 47,261 9,701 1,263 10,964 무형자산 (5,096) 4,180 (916) (1,233) 1,020 (213) 퇴직급여충당금 92,558 (15,370) 77,188 22,399 (4,491) 17,908 퇴직연금 (57,018) (5,437) (62,455) (13,798) (691) (14,489) 광산복구충당부채 7,320 909 8,229 1,771 138 1,909 현재가치할인차금 (1,378) (1,417) (2,795) (334) (314) (648) 국고보조금 2,685 3,406 6,091 650 763 1,413 자기주식 18,653 - 18,653 4,514 (187) 4,327 미지급금 2,053 (542) 1,511 497 (146) 351 미지급비용 3,357 450 3,807 812 71 883 충당부채 6,934 849 7,783 1,678 128 1,806 채무조정이익 (1,392) 841 (551) (337) 209 (128) 일시상각충당금 (1,469) (1,126) (2,595) (355) (247) (602) 리스부채 10,832 953 11,785 2,621 113 2,734 사용권자산 (11,082) (891) (11,973) (2,682) (96) (2,778) 선수금 803 (803) - 194 (194) - 파생상품평가자산 (865) (917) (1,782) (209) (204) (413) 기부금 1,950 2,416 4,366 472 541 1,013 상각후원가측정금융자산 388 692 1,080 94 157 251 기타 1,623 (226) 1,397 393 (70) 323 일시적차이 가감계 107,332 (4,668) 102,664 25,974 (2,156) 23,818 (-) 이연법인세효과 미인식액 (20,501) (2,417) (22,918) (4,961) (356) (5,317) 이연법인세자산(부채) 인식액 86,831 (7,085) 79,746 21,013 (2,512) 18,501 당사는 전기말 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 전기말 일시적차이 22,918백만원에서 발생하는 법인세효과에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자와관련된 가산할 일시적 차이는 1,401백만원이고, 당사의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 자기주식과 관련된 차감할 일시적 차이는 18,653백만원 입니다. (6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다. 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 25,901 (23,691) 원재료 및 상품 매입액 275,118 302,278 종업원급여 등 76,038 71,954 감가상각비(*1) 43,584 41,728 무형자산상각비 1,126 1,493 외주비 30,962 30,354 운반비 86,898 86,202 동력비 110,442 81,422 지급임차료 4,828 4,941 세금과공과 9,201 10,183 지급수수료 15,013 14,948 온실가스배출권매각(*2) (636) (5,907) 기타 32,475 9,085 합계(*3) 710,950 624,990 (*1) 투자부동산에 대한 감가상각비도 포함된 금액입니다. (*2) 당기 및 전기 중 무상할당으로 수령한 온실가스배출권 매각에 따른 이익은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (*3) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다. 35. 주당이익 (1) 기본주당이익 (가) 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 28,952,581,050 17,562,180,519 가중평균유통보통주식수 107,353,552주 107,353,552주 기본주당이익 270 164 (나) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 107,916,306 107,916,306 (-) 자기주식 효과 562,754 562,754 가중평균유통보통주식수 107,353,552 107,353,552 (2) 희석주당이익 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 36. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등의 현황 (가) 당기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당사에 대한 지분율(%) 비고 (주)삼표산업(*1) 54.68 지배기업 (*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. (나) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 (주)동양시멘트 100.00 한국 골든자원개발(주) 100.00 한국 삼표농원(주) 88.37 한국 삼표에스앤씨(주) 100.00 한국 삼표자원개발(주) 100.00 한국 삼표해운(주) 100.00 한국 삼표레미콘(주) 100.00 한국 (다) 당기 및 전기 중 당사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 지배기업의 종속기업 (주)팬트랙 삼표레일웨이(주) 삼표피앤씨(주) 기타특수관계자 (주)삼표(*1) (주)에스피네이처 (주)에스피에스엔에이 (주)에스피환경 (주)청암 (주)코스처 (*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,698 3,636 퇴직급여 309 242 합계 3,007 3,878 (3) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 지배기업 (주)삼표산업 96,027 13,897 종속기업 골든자원개발(주) 5 - 삼표농원(주) 22 - 삼표레미콘(주) 14,146 - 삼표에스앤씨(주) 52 4,176 삼표자원개발(주) 1,992 59,676 삼표해운(주) 4,288 66,902 기타특수관계자 (주)삼표(*1) 106 13,420 (주)에스피네이처 10,298 1,084 (주)에스피에스엔에이 18,530 2,612 (주)에스피환경 355 - (주)청암 2,745 - (주)코스처 14 - (주)팬트랙 - 23 삼표레일웨이(주) 481 - 삼표피앤씨(주) 7,108 - 합계 156,169 161,790 (*1) 2023년 7월 1일 기준으로 기존 당사의 지배기업인 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되었습니다. 당기 중 (주)삼표가 (주)삼표산업에 흡수합병되기 전까지 발생한 거래금액입니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출 등 유형자산 처분 매입 등 지배기업 (주)삼표 181 - 28,781 종속기업 골든자원개발(주) 5 - - 삼표농원(주) 22 - - 삼표레미콘(주) 11,047 - - 삼표에스앤씨(주) 52 - 3,636 삼표자원개발(주) 2,370 - 58,718 삼표해운(주) 4,149 - 66,182 기타특수관계자 (주)삼표산업 73,917 - 1,094 (주)에스피네이처 7,783 10 5,858 (주)에스피에스엔에이 14,514 - 1,937 (주)에스피환경 847 - - (주)청암 1,815 - - (주)팬트랙 - - 45 삼표레일웨이(주) 384 - - 삼표피앤씨(주) 7,329 - - 합계 124,415 10 166,251 (4) 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역 (가) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 합계 지배기업 (주)삼표산업 5,975 74 - - 6,049 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 26 1,225 19,045 964 21,260 삼표농원(주) - 6 - - 6 삼표레미콘(주) 5,407 100 - - 5,507 삼표에스앤씨(주) 4 29 - - 33 삼표자원개발(주) 49 1,858 - - 1,907 삼표해운(주) 18 913 - - 931 기타특수관계자 (주)에스피네이처 430 22 - - 452 (주)에스피에스엔에이 1,099 14 - - 1,113 (주)에스피환경 36 - - - 36 (주)청암 92 - - - 92 삼표레일웨이(주) 12 - - - 12 삼표피앤씨(주) 433 - - - 433 합계 13,581 4,241 19,045 964 37,831 (*1) 당기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 합계 지배기업 (주)삼표 - 58 - - 58 종속기업 골든자원개발(주)(*1) 20 1,236 19,045 964 21,265 삼표농원(주) - 6 - - 6 삼표레미콘(주) 3,879 2 - - 3,881 삼표에스앤씨(주) 4 - - - 4 삼표자원개발(주) 51 2,192 - - 2,243 삼표해운(주) 18 957 - - 975 기타특수관계자 (주)삼표산업 1,983 188 - - 2,171 (주)에스피네이처 27 26 - - 53 (주)에스피에스엔에이 738 110 - - 848 (주)에스피환경 58 - - - 58 삼표레일웨이(주) 76 - - - 76 삼표피앤씨(주) 475 - - - 475 합계 7,329 4,775 19,045 964 32,113 (*1) 전기말 현재 골든자원개발(주)에 대한 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (나) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표산업 178 3,730 - 3,908 종속기업 골든자원개발(주) - - 3 3 (주)삼표농원 - - 1 1 삼표에스앤씨(주) - 384 - 384 삼표자원개발(주) 5,862 50 - 5,912 삼표해운(주) 492 7,846 - 8,338 기타특수관계자 (주)에스피네이처 - 103 - 103 (주)에스피에스엔에이 71 141 - 212 삼표피앤씨(주) - 306 - 306 합계 6,603 12,560 4 19,167 (단위: 백만원) 구분 회사명 매입채무 미지급금 기타 합계 지배기업 (주)삼표 342 3,091 - 3,433 종속기업 골든자원개발(주) - - 5 5 삼표에스앤씨(주) - 332 - 332 삼표자원개발(주) 5,500 135 - 5,635 삼표해운(주) 461 8,303 - 8,764 기타특수관계자 (주)삼표산업 - 300 6 306 (주)에스피네이처 - 105 - 105 (주)에스피에스엔에이 28 194 - 222 (주)청암 - - 4 4 (주)팬트랙 - 12 - 12 합계 6,331 12,472 15 18,818 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래 (가) 출자 당기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같으며 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 없습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 종속기업 삼표농원(주) 71 (나) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 배당금의 지급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 당기 기타특수관계자 (주)삼표 5,311 (주)에스피네이처 461 합계 5,772 (단위: 백만원) 구분 회사명 전기 지배기업 (주)삼표 4,426 기타특수관계자 (주)에스피네이처 384 합계 4,810 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 삼표자원개발 한국광해광업공단 26,758 토지, 건물, 구축물, 기계장치 차입금 담보제공 (주)신한은행 3,600 - 차입금 지급보증 삼표레미콘(주) 농협은행(주) 6,000 - 외상매출채권담보대출(B2B) 약정 지급보증 삼표해운(주) 산은캐피탈(주) 6,000 - 차입금 지급보증 한국산업은행 594 - 차입금 지급보증 한국산업은행 858 - 차입금 지급보증 (7) 당기말 현재 당사의 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 담보제공자산 보증내용 종속기업 삼표해운(주) 한국해운조합 180 선박 연료유 외상구매 담보제공 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당사는 삼표자원개발(주) 이 생산하는 석회석 전량을 매입하기로 하는 석회석 구매계약을 체결하고 있습니다. (2) 당사는 2012년 11월 8일 쌍용씨앤이(주)와 광산 공동개발을 위한 협약을 체결하고 강원도 삼척시에 소재한 당사 소유의 토지를 매각하였습니다. 동 계약과 관련하여채굴이 종료된 후, 동 토지를 재매입하는 약정을 맺고 있습니다. 당사는 당기말 현재 쌍용씨앤이(주)와 채굴종료여부에 대한 이견으로 채굴금지 청구 소송중에 있습니다. (3) 당기말 당사의 금융기관 등과 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융기관 약정금액 차입금액 유산스한도약정 농협은행(주) 등 92,450 803 신디케이트론 한국산업은행 등 150,500 150,500 시설자금 등 한국광해광업공단 등 218,783 158,783 기업어음할인약정 우리종합금융(주) 10,000 - 합계 471,733 310,086 당사는 (주)우리은행과 12,000백만원, 농협은행과 3,000백만원의 B2B 대출약정을 체결하였습니다. (4) 지급보증 (가) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공한 자 보증처 보증금액 보증내용 서울보증보험(주) 삼척시 등 94,003 광산복구 이행보증 등 (주)하나은행 한국광해광업공단 10,783 차입금 지급보증 (나) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다. (5) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 김영래 외 531 서울고등법원 근로자지위 확인 등의 소 명성기공(합) 10,615 서울고등법원 손해배상(기)의 소 조형송 외 2,554 춘천지방법원 강릉지원 손해배상(기)등의 소 박상무 1,050 서울고등법원 부당이득금 쌍용씨앤이(주) 2,053 서울중앙지방법원 물품대금 합계 16,803 당사는 계류중인 소송사건으로 인한 자원의 유출가능성과 금액을 합리적으로 추정하여, 당기말 및 전기말 현재 8,460백만원 및 7,762백만원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다.(주석24참조) (6) 리파이낸싱 신디케이트론 대출약정 당사는 기존 신디케이트론의 상환자금 및 운영자금 등을 조달하기 위하여 2022년 8월 19일자로 한국산업은행 등 3개 대주단과 차입조달에 대한 대출약정을 체결하였습니다. 약정금액인 155,000백만원을 장기대출로 차입하였으며, 약정이자율은 변동금리로 아래와 같습니다. (가) 금융기관별 약정금액 (단위: 백만원) 차입처 Tranche A Tranche B 차입처별 합계금액 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 이자율(%) 최초약정액 상환후 잔액 농협은행(주) 15,000 14,565 금융채AAA(6개월)+1.5 30,000 29,129 금융채AAA(6개월)+1.8 45,000 43,694 중국은행(주) - - - 30,000 29,129 금융채AAA(6개월)+1.8 30,000 29,129 한국산업은행 35,000 33,985 금융채AAA(6개월)+1.5 45,000 43,692 금융채AAA(6개월)+1.8 80,000 77,677 합계 50,000 48,550 105,000 101,950 155,000 150,500 (나) 원금상환 및 이자지급 원금상환조건은 1년 거치 후 48개월 분할상환이며, 이자는 약정에 따른 이자지급기간(매3개월)말에 지급합니다. (다) 재무약정 ① 재무비율 유지 당사는 이 약정의 계약기간(2022년 8월 22일 ~ 2027년 8월 22일) 동안 부채비율을 170% 이하로 유지하여야 하고, 2023 회계연도부터는 EBITDA이자보상배율을 3.0배 이상으로 유지하여야 합니다.(EBITDA이자보상배율 〓 EBITDA/금융비용) ② 최대주주 지위 유지 최상위 지배기업인 (주)삼표산업 또는 그 특수관계인은 당사의 최대주주로서의 지위와 경영권을 유지해야 합니다. 38. 위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한,당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. (1) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. (가) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변동이자부차입금 238,118 214,504 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 차입금으로부터 발생하는 이자비용이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 변동이자부차입금 (2,381) 2,381 (나) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성 외화자산과 외화부채에서 발생하는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 2,126 19,282 2,198 32,839 JPY 1,533 687 848 408 EUR - - - 27 합계 3,659 19,969 3,046 33,274 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승 시 10% 하락 시 USD (1,716) 1,716 JPY 85 (85) 합계 (1,631) 1,631 (다) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 기타 가격위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기 전기 비상장주식 2,502 3,924 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에기타포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승 시 10% 하락 시 비상장주식 250 (250) (2) 신용위험 (가) 신용위험 노출금액 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 금융자산 202,422 146,900 보증금액 17,052 42,070 합계 219,474 188,970 (나) 금융상품의 신용위험 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 주석 8에서 설명하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 것입니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무 42,125 42,125 - - 42,125 기타채무(*1) 56,052 53,095 2,793 164 56,052 회생채무 1,369 968 - 401 1,369 리스부채 15,022 6,696 9,299 22 16,017 차입금(*2) 313,500 123,999 221,858 5,583 351,440 사채(*2) 89,946 52,540 40,511 - 93,051 금융보증계약(*3) - 17,052 - - 17,052 합계 518,014 296,475 274,461 6,170 577,106 (*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여제도에 따른 기타채무는 제외된 금액입니다 . (*2) 차입금 및 사채 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. (*3) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 부채 601,888 588,237 자본 653,602 639,833 부채비율 92% 92% 39. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 25,999 62,307 재고자산의 유형자산 대체 2,054 2,132 장기차입금의 유동성 대체 등 40,352 77,793 사용권자산 인식액 9,299 7,062 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 14,406 30,903 (83) - 4,735 49,961 장기차입금 300,731 (32,961) - 769 (5,000) 263,539 사채 101,173 (10,210) 329 178 (1,524) 89,946 회생채무 7,944 (7,126) - 551 - 1,369 리스부채 11,785 (5,858) - - 9,095 15,022 합계 436,039 (25,252) 246 1,498 7,306 419,837 (단위: 백만원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환율변동 상각 기타 단기차입금 64,415 (49,967) 260 - (302) 14,406 장기차입금 274,330 25,200 - 1,201 - 300,731 사채 60,347 39,920 736 170 - 101,173 회생채무 11,402 (4,299) - 841 - 7,944 리스부채 10,832 (5,924) - - 6,877 11,785 합계 421,326 4,930 996 2,212 6,575 436,039 40. 온실가스 배출권 (1) 배출권 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 21년도분 22년도분 23년도분 24년도분 25년도분 합계 6,601,790 6,601,790 6,601,790 6,539,959 6,539,959 32,885,288 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기분과 전기분 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 당기분 전기분 기초 및 무상할당 7,369,674 6,906,317 당기매각 - (47,000) 전기매각 - (364,468) 정부제출 - (5,726,965) 확정 차기이월 - (767,884) 기말 7,369,674 - (2) 당사는 당기 중 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)의 2022년도 할당 배출권 47,000 tCO2_eq을 매각하였으며 매각대금 636백만원을 매출원가에서 차감하였습니다. (3) 당사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 5,799,219 tCO2_eq이며, 온실가스 배출 추정치가 기말 배출권 수량을 초과하지 않아 온실가스 배출부채를 인식하지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제33기 제32기 제31기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 33,808 30,183 20,335 (별도)당기순이익(백만원) 28,953 17,562 11,707 (연결)주당순이익(원) 315 281 190 현금배당금총액(백만원) 10,735 9,661 8,051 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 31.75 32.01 39.59 현금배당수익률(%) 보통주 3.14 2.47 1.56 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 90 75 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 당사 제33기 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서(2024년 3월 25일 예정) 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 2.39 2.09 ※ 당사는 지난 10년간 6번의 현금배당(제33기 포함)을 실시 하였으며, 평균배당수익률은 2017년 1.64%, 2019년 1.33%, 2020년 1.93%, 2021년 1.56%, 2022년 2.47% 2023년 3.14% 각각의 현금배당수익률의 3년, 5년간 단순평균입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 11월 03일 - 보통주 559,133 500 - 합병신주취득 - - - - - - - 주) 주식발행일자는 합병등기일임 주) 합병과 관련하여 신주 발행 대상이 50인 미만이며 합병신주 발행 후 지체없이 한국예탁결제원에 1년간 보호예수 예탁하여 해당증권을 인출하거나 매각하지 않기로 하는 내용의 예탁계약을 체결하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제 2-2조 제 2항 제 1호에 의거 증권신고서제출 대상에서 면제되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - -