바이오스마트 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기1분기	매출채권	16,418,833,029	4,843,713,542	29.5%

대여금	3,138,465,023	2,545,465,023	81.1%

미수금	1,248,307,474	410,390,198	32.9%

미수수익	377,006,080	376,044,792	99.7%

선급금	1,330,364,635	481,348,592	36.2%

합계	22,512,976,241	8,656,962,147	38.5%

제32기	매출채권	13,467,311,160	4,868,751,688	36.2%

대여금	2,574,465,023	2,554,465,023	99.2%

미수금	928,454,922	566,150,198	61.0%

미수수익	436,880,557	375,897,340	86.0%

선급금	1,472,589,650	481,348,592	32.7%

합계	18,879,701,312	8,846,612,841	46.9%

제31기	매출채권	13,135,813,157	4,440,731,326	33.8%

대여금	2,284,704,914	2,133,484,914	93.4%

미수금	610,485,015	399,629,101	65.5%

미수수익	380,462,623	350,846,183	92.2%

선급금	2,209,671,594	179,099,000	8.1%

합계	18,621,137,303	7,503,790,524	40.3%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제33기 1분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,846,612,841	7,503,790,524	4,500,578,257

2. 순대손처리액(①－②±③)	170,695,488	38,494,093	45,369,438

① 대손처리액(상각채권액)	170,695,488	38,494,093	45,369,438

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(18,955,206)	1,381,316,410	3,048,581,705

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,656,962,147	8,846,612,841	7,503,790,524

※ 내부거래금액이 제외된 금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 100%를 설정하고, 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.② 대손예상액 설정기준 - 회수불투명 : 100% - 기타 : 1%③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우. - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우. - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우. - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우. - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	10,763,250,400	281,686,137	4,339,559,457	562,441,069	15,946,937,063

특수관계자	471,895,966	-	-	-	471,895,966

계	11,235,146,366	281,686,137	4,339,559,457	562,441,069	16,418,833,029

구성비율	68.4%	1.7%	26.4%	3.4%	100.0%

◇ 재고자산 현황등 (연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %)

사업부문	계정과목	제33기 1분기	제32기	제31기	참조

카드 제조(장비 포함)	상품	175,856,780	171,172,068	424,074,217

제품	1,012,466,662	1,370,821,628	767,361,177

재공품	490,230,390	327,828,578	525,203,557

원재료	3,563,983,786	3,569,181,248	3,974,954,433

반제품	153,400,000	18,000,000	39,200,000

미착품	-	-	188,247,351

재고자산	5,395,937,618	5,457,003,522	5,919,040,735

화장품	상품	3,232,922,562	2,744,934,198	3,207,717,968

제품	90,198,330	75,497,572	220,883,741

원재료	386,473,228	347,524,187	244,678,828

반제품	19,235,403	19,235,403	19,998,208

부재료	489,800,628	587,191,156	274,487,806

저장품	-	126,984,566

재고자산	4,218,630,151	3,774,382,516	4,094,751,117

의약품	상품	434,646,508	501,296,644	-

제품	6,457,155,784	6,355,358,212	3,289,982,318

재공품	327,832,966	442,004,489	485,620,246

원재료	615,155,898	696,925,600	684,498,105

미착품	-	15,426,348	-

저장품	110,643,010	-	96,321,692

재고자산	7,945,434,166	137,275,047	4,603,662,211

주류결제	상품	89,147,956	77,360,698	-

원재료	8,292,540	5,743,480	-

재공품	1,105,620	83,104,178	-

재고자산	98,546,116

RFID	원재료	23,487,804	14,690,723	-

재고자산	23,487,804	14,690,723	-

재고자산 합계	17,682,035,855	17,477,467,279	14,617,454,063

자산총계	115,846,654,468	112,790,309,230	112,165,319,339

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.26	15.50	13.03

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.98	3.67	4.64

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.

③ 재고자산에 대한 평가내역.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말 잔액

상 품	4,697,134,967	4,697,134,967	764,561,161	3,932,573,806

제 품	7,640,445,803	7,640,445,803	80,625,027	7,559,820,776

재공품	819,168,976	819,168,976	-	819,168,976

원재료	4,874,282,217	4,874,282,217	276,888,961	4,597,393,256

미착품	-	-	-	-

반제품	172,635,403	172,635,403	-	172,635,403

부재료	653,344,289	653,344,289	163,543,661	489,800,628

저장품	110,643,010	110,643,010	-	110,643,010

합 계	18,967,654,665	18,967,654,665	1,285,618,810	17,682,035,855

3) 대손충당금 설정현황 (별도기준)

(1) 계 정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기1분기	매출채권	6,131,299,696	30,990,245	0.5%

대여금	26,922,376,495	18,599,376,495	69.1%

미수금	1,692,215,711	1,046,227,401	61.8%

미수수익	5,362,370,236	4,059,207,951	75.7%

선급금	419,607,240	300,000,000	71.5%

합 계	40,527,869,378	24,035,802,092	59.3%

제32기	매출채권	3,932,942,180	30,990,245	0.8%

대여금	24,448,376,495	18,268,376,495	74.7%

미수금	1,061,946,801	1,046,227,401	98.5%

미수수익	5,114,463,729	3,868,385,450	75.6%

선급금	343,203,870	300,000,000	87.4%

합 계	34,900,933,075	23,513,979,591	67.4%

제31기	매출채권	3,759,275,512	-	0.0%

대여금	21,630,376,495	19,238,376,495	88.9%

미수금	300,313,221	300,313,221	100.0%

미수수익	5,038,107,371	3,824,856,174	75.9%

선급금	486,987,509	-	0.0%

합 계	31,215,060,108	23,363,545,890	74.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제33기 1분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	23,513,979,591	23,363,545,890	19,742,420,464

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	27,000,000

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	27,000,000

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	521,822,501	150,433,701	3,648,125,426

4. 기말 대손충당금 잔액합계	24,035,802,092	23,513,979,591	23,363,545,890

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 100%를 설정하고, 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.② 대손예상액 설정기준 - 회수불투명 : 100% - 기타 : 1%③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우. - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우. - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우. - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우. - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,716,233,450	-	30,848,513	-	5,747,081,963

특수관계자	384,217,733	-	-	384,217,733

계	6,100,451,183	-	30,848,513	-	6,131,299,696

구성비율	99.5%	0.0%	0.5%	0.0%	100.0%

◇ 재고자산 현황등 (별 도기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %)

사업부문	계정과목	제33기 1분기	제32기	제31기	비고

카드	상품	78,287,292	69,442,330	318,595,577

제품	1,012,466,662	1,370,821,628	767,361,177

재공품	406,476,023	298,532,963	337,325,810

원재료	3,508,259,786	3,569,181,248	3,952,640,349

미착품	-	-	188,247,351

재고자산 합계	5,005,489,763	5,307,978,169	5,564,170,264

자산총계	92,421,258,490	88,806,852,961	85,147,873,049

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	5.42	5.98	6.53

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.29	7.80	7.32

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.

③ 재고자산에 대한 평가내역(단위 : 원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말 잔액

상 품	186,718,059	186,718,059	108,430,767	78,287,292

제 품	1,012,466,662	1,012,466,662	-	1,012,466,662

재공품	406,476,023	406,476,023	-	406,476,023

원재료	3,629,614,034	3,629,614,034	121,354,248	3,508,259,786

미착품	-	-	-	-

합 계	5,235,274,778	5,235,274,778	229,785,015	5,005,489,763

3-1) 공정가치 평가내역 (연결기준)

◎ 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

◎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	65,649	-	65,649

파생금융자산	-	19,954	-	19,954

금융자산 계	-	85,603	-	85,603

금융부채

파생금융부채	-	2,749,325	-	2,749,325

금융부채 계	-	2,749,325	-	2,749,325

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	65,649	-	65,649

파생금융자산	-	19,954	-	19,954

금융자산 계	-	85,603	-	85,603

금융부채

파생금융부채	-	3,814,494	-	3,814,494

금융부채 계	-	3,814,494	-	3,814,494

◎ 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기	전기

당기손익인식금융자산	65,649	65,649	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생금융자산	19,954	19,954	이항모형	전환사채의 공정가치

파생금융부채	2,744,045	3,809,214	이항모형	전환사채의 공정가치

5,280	5,280	시장접근법	이자율스왑의 공정가치

3-2) 공정가치 평가내역 (별도기준)

◎ 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

◎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.당사는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	500,649	-	500,649

금융자산 계	-	500,649	-	500,649

금융부채

파생금융부채	-	2,744,045	-	2,744,045

금융부채 계	-	2,744,045	-	2,744,045

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	500,649	-	500,649

금융자산 계	-	500,649	-	500,649

금융부채

파생금융부채	-	3,809,214	-	3,809,214

금융부채 계	-	3,809,214	-	3,809,214

◎ 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기	전기

당기손익인식금융자산	500,649	500,649	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생금융부채	2,744,045	3,809,214	이항모형	전환사채의 공정가치

## 채무증권 발행실적 >

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

바이오스마트 (제11회 CB)	회사채	사모	2016.10.05	12,000	표면 0% / 만기 2%	-	2021.04.05	미상환	-

합 계	-	-	-	12,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액 >

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액 >

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액 >

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	7,780	-	-	-	-	7,780

합계	-	-	7,780	-	-	-	-	7,780

※ 제11회 CB 전환청구로 인하여 보고서 제출일 현재 미상환 잔액은 4,100백만원입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액 >

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액 >

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-