바이오스마트 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

◎ 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없음

◎ 대손충당금 설정현황가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기1분기	매출채권	56,607,253,430	2,547,636,356	4.5

대여금	243,293,353	-	0.0

미수금	3,527,673,578	108,162,680	3.1

미수수익	242,031,577	-	0.0

선급금	13,095,883,610	1,303,021,761	9.9

합계	73,716,135,548	3,958,820,797	5.4

제40기	매출채권	50,605,850,574	2,475,801,417	4.9

대여금	244,030,373	-	0.0

미수금	2,239,145,628	107,689,670	4.8

미수수익	165,482,434	-	0.0

선급금	11,196,566,648	1,960,543,781	17.5

합계	64,451,075,657	4,544,034,868	7.1

제39기	매출채권	47,565,719,674	2,318,163,106	4.9

대여금	2,124,267,770	599,990,000	28.2

미수금	1,427,337,698	114,426,648	8.0

미수수익	140,648,799	-	0.0

선급금	12,721,769,092	1,902,109,014	15.0

합계	63,979,743,033	4,934,688,768	7.7

(2) 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 원)

구 분	제41기 1분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,544,034,868	4,934,688,768	5,914,276,235

2. 순대손처리액(①－②±③)	(800,000,000)	(504,936,000)	(1,636,597,890)

① 대손처리액(상각채권액)	(800,000,000)	(504,936,000)	(1,536,597,890)

② 상각채권회수액	-	-	100,000,000

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	214,785,929	114,282,100	657,010,423

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,958,820,797	4,544,034,868	4,934,688,768

※ 내부거래금액이 제외된 금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 100%를 설정하고, 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함. ② 대손예상액 설정기준 - 회수불투명 : 100% - 기타 : 1% ③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우. - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우. - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우. - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우. - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	52,448,617,942	973,704,057	3,040,912,846	-	56,463,234,845

특수관계자	144,018,585	-	-	-	144,018,585

계	52,592,636,527	973,704,057	3,040,912,846	-	56,607,253,430

구성비율	92.9%	1.7%	5.4%	-	100.0%

나. 대손충당금 설정현황(별도기준) (1 )계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기1분기	매출채권	8,082,443,187	6,291,581	0.1

대여금	20,810,000,000	19,970,000,000	96.0

미수금	582,663,871	234,776,393	40.3

미수수익	6,204,052,122	6,062,443,574	97.7

선급금	141,580,718	35,951,679	25.4

합 계	35,820,739,898	26,309,463,227	73.4

제40기	매출채권	6,145,046,303	6,291,581	0.1

대여금	20,810,000,000	19,970,000,000	96.0

미수금	343,416,927	234,776,393	68.4

미수수익	6,137,131,574	6,062,443,574	98.8

선급금	154,136,061	35,951,679	23.3

합 계	33,589,730,865	26,309,463,227	78.3

제39기	매출채권	7,339,877,225	24,680,465	0.3

대여금	24,189,990,000	20,269,990,000	83.8

미수금	239,367,493	-	0.0

미수수익	6,187,941,499	6,062,443,574	98.0

선급금	491,871,935	-	0.0

합 계	38,449,048,152	26,357,114,039	68.6

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제41기 1분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	26,309,463,227	26,357,114,039	32,487,084,554

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(454,990,000)	(6,000,000,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(454,990,000)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(6,000,000,000)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	407,339,188	(129,970,515)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	26,309,463,227	26,309,463,227	26,357,114,039

(3)매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 100%를 설정하고, 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함. ② 대손예상액 설정기준 - 회수불투명 : 100% - 기타 : 1% ③ 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우. - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우. - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우. - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우. - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	7,952,134,376	6,397,073	2,929,954	-	7,961,461,403

특수관계자	120,981,784	-	-	120,981,784

계	8,073,116,160	6,397,073	2,929,954	-	8,082,443,187

구성비율	99.9%	0.1%	0.0%	0.0%	100.0%