바이오스마트 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제40(당) 분 기 2025년 09월 30일 현재
제39(전) 기 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 바이오스마트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 주식회사 바이오스마트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 바이오스마트(이하 "지배기업")는 1985년 12월 30일에 설립되어 2000년 6월 22일에 코스닥시장에 상장한 회사로서 신용카드의 제조판매를 주영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업 본사는 서울특별시 성동구 광나루로 172이며, 임대사업장은 경기도 광주시오포읍 되치미길 14-26, 충청남도 아산시 온천대로 1122번길 36-16 2-1B (득산동,득산농공단지)에 공장을 두고 생산제품의 대부분을 국내시장에 판매하고 있습니다. 연결회사는 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 13,082,219,000원이며, 대표이사 윤호권 외 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

박혜린	5,209,313	19.91

윤호권	986,407	3.77

㈜바이오스마트	889,896	3.40

㈜위지트에너지	264,928	1.01

기타	18,813,894	71.91

합 계	26,164,438	100.00

(2) 종속기업의 개요

① 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

회사명	보유주식수	지분율	결산월	소재지	업 종

(주)에이엠에스바이오	15,266,452	100.00	12월	한국	질병진단제

오스틴제약(주)	7,567,556	80.31	12월	한국	의약품 제조 및 판매

바이오스마트약품(주)	1,000,000	80.31	12월	한국	의약품 도매업

보나캠프(주)	2,538,367	96.21	12월	한국	응용SW개발 및 전자상거래 주류결제

유한회사 굿이에프제일차	1,000	96.21	12월	한국	신탁결제서비스

(주)시공사	1,326,442	92.71	12월	한국	출판

(주)티씨머티리얼즈(*1)	16,681,137	48.74	12월	한국	에나멜 동선 중전기 제작

(*1) (주)티씨머티리얼즈는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제15회업인수목적㈜와 2024년 10월 18일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병으로 지분율 48.74%로 변경되었으며, 2025년 5월 15일 코스닥시장에 상장되었습니다.

② 당분기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	(주)에이엠에스바이오	오스틴제약㈜	바이오스마트약품㈜	보나캠프㈜	유한회사굿이에프제일차	㈜시공사	티씨머티리얼즈(주)

유동자산	325,830,008	31,582,963,064	33,201,504,729	19,319,727,051	4,663,392,230	9,547,273,314	66,625,061,074

비유동자산	267,570,064	12,961,401,754	1,631,194,166	5,567,549,631	5,632,000	5,849,984,615	29,251,015,651

자산총계	593,400,072	44,544,364,818	34,832,698,895	24,887,276,682	4,669,024,230	15,397,257,929	95,876,076,725

유동부채	26,539,105,751	38,367,995,611	35,445,537,902	4,529,727,491	4,664,096,608	14,802,448,067	18,938,902,451

비유동부채	23,729,958	3,367,297,646	919,815,027	11,256,009,910	-	1,355,820,702	1,866,505,349

부채총계	26,562,835,709	41,735,293,257	36,365,352,929	15,785,737,401	4,664,096,608	16,158,268,769	20,805,407,800

매출액	3,960,000	41,863,765,182	39,659,653,860	9,342,790,957	655,046,018	9,034,644,848	222,937,044,953

영업손익	(276,185,747)	(1,138,206,685)	143,309,608	1,543,406,377	109,270,177	1,454,626,152	5,723,333,458

당기순이익	(852,664,935)	(2,958,425,413)	(194,002,701)	1,226,808,148	222,484	759,606,561	258,299,912

기타포괄손익	(155,683)	(260,524,951)	(76,849,551)	-	-	(1,801,700)	26,182,695

총포괄손익	(852,820,618)	(3,218,950,364)	(270,852,252)	1,226,808,148	222,484	757,804,861	284,482,607

(3) 연결대상범위의 변동당분기에 연결대상범위의 변동내용은 없습니다.(4) 비지배지분당분기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보 및 비지배지분과 비지배지분순이익의 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	오스틴제약(주)	보나캠프(주)	티씨머티리얼즈(주)	(주)시공사	계

비지배지분 지분율(A)	19.69%	3.79%	51.26%	7.29%

자산총계	44,544,364,818	24,887,276,682	95,876,076,725	15,397,257,929

부채총계	41,735,293,257	15,785,737,401	20,805,407,800	16,158,268,769

자본총계(B)	2,809,071,561	9,101,539,281	75,070,668,925	(761,010,840)

지배기업귀속 기타자본(C)	-	-	-	-

비지배지분(D=(B-C)*A)	511,372,114	344,968,659	38,483,039,341	(55,490,424)	39,283,889,690

매출액	41,863,765,182	9,342,790,957	222,937,044,953	9,034,644,848

당기순손익	(2,958,425,413)	1,226,808,148	258,299,912	759,606,561

내부거래제거후 당기순이익(E)	(2,958,425,413)	1,226,808,148	258,299,912	759,606,561

비지배지분 당기순이익(F=E*A)	(582,561,834)	46,498,768	219,375,565	55,388,028	(261,299,473)

2. 중요한 회계정책

요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.요약분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

나. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준요약분기연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준요약분기연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화요약분기연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단요약분기연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 요약분기연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

원화보통예금	31,585,411,421	10,121,550,232

외화보통예금	1,609,314,699	690,399,111

계	33,194,726,120	10,811,949,343

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	51,157,325,640	47,565,719,674

손실충당금	(2,008,961,613)	(2,318,163,106)

대 여 금	1,474,748,983	2,124,267,770

손실충당금	(599,990,000)	(599,990,000)

미 수 금	1,843,388,787	1,427,337,698

손실충당금	(110,266,485)	(114,426,648)

계	51,756,245,312	48,084,745,388

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	3,032,579,754	4,348,995,304

2. 순대손처리액(①-②+③)	-	(1,166,849,889)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,166,849,889)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(313,361,656)	(149,565,661)

4. 기말 손실충당금 잔액(1+2+3)	2,719,218,098	3,032,579,754

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	연체된 일수

30일미만	31~90일	91~180일	181~365일	365일 초과	내부거래	계

총장부금액	33,372,943,809	12,907,190,258	2,788,146,254	3,068,177,018	23,255,768,578	(20,916,762,507)	54,475,463,410

기대손실율	0.00%	0.01%	0.82%	42.24%	92.90%	96.60%	4.99%

전체기간기대손실	-	1,510,402	22,936,998	1,295,875,114	21,603,671,977	(20,204,776,393)	2,719,218,098

순장부금액	33,372,943,809	12,905,679,856	2,765,209,256	1,772,301,904	1,652,096,601	(711,986,114)	51,756,245,312

② 전기말

(단위:원)

구분	연체된 일수

30일미만	31~90일	91~180일	181~365일	365일 초과	내부거래	계

총장부금액	31,820,586,613	10,766,776,055	3,532,111,895	6,712,614,812	20,622,277,588	(22,337,041,821)	51,117,325,142

기대손실율	0.02%	0.04%	0.55%	52.28%	92.93%	88.06%	5.93%

전체기간기대손실	5,872,402	4,825,175	19,307,011	3,509,240,112	19,163,335,054	(19,670,000,000)	3,032,579,754

순장부금액	31,814,714,211	10,761,950,880	3,512,804,884	3,203,374,700	1,458,942,534	(2,667,041,821)	48,084,745,388

7. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품(*1)	8,161,419,600	-	8,161,419,600	10,130,000,000	-	10,130,000,000

미수수익	146,607,273	-	146,607,273	140,648,799	-	140,648,799

당기손익-공정가치측정금융자산	396,025,570	3,581,781,129	3,977,806,699	-	3,722,130,384	3,722,130,384

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	63,818,240	63,818,240	-	45,848,800	45,848,800

장기금융상품	-	51,501,594	51,501,594	-	79,034,240	79,034,240

기타보증금(*2)	1,426,029,185	1,028,793,270	2,454,822,455	-	2,756,238,116	2,756,238,116

계	10,130,081,628	4,725,894,233	14,855,975,861	10,270,648,799	6,603,251,540	16,873,900,339

(*1) 단기금융상품은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 8,461,419,600원(전기말 : 8,430,000,000원)입니다. (주석16)(*2) 사용권자산 보증금을 기타보증금에 포함하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

채무증권>

기업은행_흥국생명_방카슈랑스	172,000,000	179,659,966	179,659,966	154,000,000	159,333,882	159,333,882

KDB생명_연금보험_CEO플랜 무배당	333,434,700	396,025,570	396,025,570	333,434,700	389,324,722	389,324,722

KDB생명_하이브리드보험	187,238,077	266,643,595	266,643,595	174,810,316	246,905,035	246,905,035

소계	692,672,777	842,329,131	842,329,131	662,245,016	795,563,639	795,563,639

지분증권>

한국스크린협동조합	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

티머니	511,365,000	801,078,570	801,078,570	511,365,000	801,078,570	801,078,570

케이비즈사모투자전문회사	459,929,986	78,790,366	78,790,366	459,929,986	78,790,366	78,790,366

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	263,000,000	263,000,000	263,000,000	263,000,000	263,000,000	263,000,000

SGI유니콘스타트업투자조합	157,000,000	319,317,924	319,317,924	157,000,000	319,317,924	319,317,924

솔리더스스마트바이오투자조합	402,500,000	342,022,465	342,022,465	452,500,000	392,022,465	392,022,465

북플러스	-	-	-	165,000,000	65,280,000	65,280,000

만화정보	123,000,000	-	-	123,000,000	-	-

학교도서관저널	25,000,000	-	-	25,000,000	-	-

인터파크송인서적	29,340,000	-	-	29,340,000	-	-

한국출판컨텐츠	10,000,000	3,358,201	3,358,201	10,000,000	3,358,201	3,358,201

한국정보통신공사협회 조합출자증권	15,091,486	41,057,125	41,057,125	15,091,486	16,866,302	16,866,302

(주)코아게이트	450,000,000	-	-	450,000,000	-	-

호라이즌아이엠㈜	1,000,000,000	986,352,917	986,352,917	1,000,000,000	986,352,917	986,352,917

아이비케이씨-가이아 MSP 신기술투자조합 제1호	300,000,000	300,000,000	300,000,000	-	-	-

저스트고	20,000,000	-	-	20,000,000	-	-

KCT VINA	1,424,897,911	-	-	1,424,897,911	-	-

소계	5,191,624,383	3,135,477,568	3,135,477,568	5,106,624,383	2,926,566,745	2,926,566,745

계	5,884,297,160	3,977,806,699	3,977,806,699	5,768,869,399	3,722,130,384	3,722,130,384

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

지분증권>

대한전선㈜	7,756,918,044	63,818,240	63,818,240	7,756,918,044	45,848,800	45,848,800

계	7,756,918,044	63,818,240	63,818,240	7,756,918,044	45,848,800	45,848,800

8. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	33,194,726,120	-	-	33,194,726,120

단기금융상품	8,161,419,600	-	-	8,161,419,600

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,977,806,699	-	3,977,806,699

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	63,818,240	63,818,240

매출채권및기타채권	51,756,245,312	-	-	51,756,245,312

장기금융상품	51,501,594	-	-	51,501,594

기타금융자산	1,170,472,517	-	-	1,170,472,517

금융자산 계	94,334,365,143	3,977,806,699	63,818,240	98,375,990,082

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	32,053,554,550	32,053,554,550

차입금	56,367,917,398	56,367,917,398

리스부채(*)	4,631,633,166	4,631,633,166

충당부채	2,543,344,199	2,543,344,199

기타금융부채	6,103,308,503	6,103,308,503

금융부채 계	101,699,757,816	101,699,757,816

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 지급할 리스료의 현재가치를 리스부채로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	10,811,949,343	-	-	10,811,949,343

단기금융상품	10,130,000,000	-	-	10,130,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,722,130,384	-	3,722,130,384

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	45,848,800	45,848,800

매출채권및기타채권	48,084,745,388	-	-	48,084,745,388

장기금융상품	79,034,240	-	-	79,034,240

기타금융자산	2,896,886,915	-	-	2,896,886,915

금융자산 계	72,002,615,886	3,722,130,384	45,848,800	75,770,595,070

(단위:원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

매입채무및기타채무	31,859,539,839	31,859,539,839

차입금	48,029,485,977	48,029,485,977

리스부채(*)	5,178,226,087	5,178,226,087

충당부채	2,074,201,127	2,074,201,127

기타금융부채	14,300,153,618	14,300,153,618

금융부채 계	101,441,606,648	101,441,606,648

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 지급할 리스료의 현재가치를 리스부채로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	파생상품	계

이자수익	536,284,583	-	-	536,284,583

이자비용	(2,008,065,696)	-	-	(2,008,065,696)

배당금수익	-	1,000,000	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(48,850,992)	-	(48,850,992)

사채상환손익	-	-	(877,733,415)	(877,733,415)

외환차손익	3,105,824	-	-	3,105,824

외화환산손익	43,222,788	-	-	43,222,788

대손상각비	309,201,493	-	-	309,201,493

기타의대손상각비	(56,957,299)	-	-	(56,957,299)

계	(1,173,208,307)	(47,850,992)	(877,733,415)	(2,098,792,714)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	파생상품	계

이자수익	575,698,155	23,560,914	-	599,259,069

이자비용	(3,758,808,678)	-	-	(3,758,808,678)

배당금수익	-	800,000	-	800,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	122,749,096	-	122,749,096

파생금융상품평가손익	-	-	(2,436,882,582)	(2,436,882,582)

사채상환손익	-	-	(4,195,683,158)	(4,195,683,158)

외환차손익	8,055,202	-	-	8,055,202

외화환산손익	(4,573,925)	-	-	(4,573,925)

대손상각비	677,686,221	-	-	677,686,221

기타의대손상각비	75,420,745	-	-	75,420,745

계	(2,426,522,280)	147,110,010	(6,632,565,740)	(8,911,978,010)

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.회사는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	842,329,131	3,135,477,568	3,977,806,699

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	63,818,240	-	-	63,818,240

금융자산 계	63,818,240	842,329,131	3,135,477,568	4,041,624,939

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	795,563,639	2,926,566,745	3,722,130,384

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	45,848,800	-	-	45,848,800

금융자산 계	45,848,800	795,563,639	2,926,566,745	3,767,979,184

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	842,329,131	2	해지환급금	운용자산의 이자율 등

지분증권	1,787,431,487	3	현금흐름할인모형	할인율

지분증권	1,348,046,081	3	자산가치법	순자산공정가치

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,248,588,830	-	10,819,660,078	-

선급비용	1,720,431,304	-	1,910,156,309	-

선납세금	153,389,048	-	101,031,561	-

반환제품회수권	2,355,851,275	-	1,864,368,575	-

계	13,478,260,457	-	14,695,216,523	-

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	34,704,146,198	(6,148,907,526)	28,555,238,672	34,343,707,779	(6,196,480,146)	28,147,227,633

재공품	9,656,326,668	-	9,656,326,668	8,349,142,933	-	8,349,142,933

원재료(*1)	10,910,297,533	(583,327,142)	10,326,970,391	12,216,682,096	(414,801,661)	11,801,880,435

상품	2,539,520,930	(97,821,279)	2,441,699,651	2,119,397,408	(144,199,157)	1,975,198,251

저장품	160,889,515	-	160,889,515	174,935,029	-	174,935,029

미착품	354,876,858	-	354,876,858	-	-	-

부재료	1,963,355,358	-	1,963,355,358	-	-	-

계	60,289,413,060	(6,830,055,947)	53,459,357,113	57,203,865,245	(6,755,480,964)	50,448,384,281

(*1) 원재료는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 4,203,728,422원(전기말 : 5,206,888,155원)입니다. (주석16)(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	4,795,467,636	9,465,853,047

제품매출원가	288,825,354,422	292,078,665,223

판관비와관리비 /기타비용	-	60,206,340

계	293,620,822,058	301,604,724,610

(3) 당분기와 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	6,755,480,964	6,549,633,765

2. 손실충당금 처리액	(120,410,399)	(15,672,289)

3. 평가손실충당금 계상(환입)액	194,985,382	221,519,488

4. 기말 손실충당금 잔액	6,830,055,947	6,755,480,964

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

회사명	구분	보유주식수	지분율	결산월	소재지	업종

옴니시스템(주)	관계기업	13,889,705	23.39	12월	한국	전자식전력량계.제조업.신용/전자카드 제조업

더라미(주)	관계기업	11,428,571	28.37	12월	한국	철스크랩, 철강제품유통, 리조트, 화장품유통

월스트리트인스티튜트코리아(주)	관계기업	3,800,000	41.92	12월	한국	교육서비스

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주.%,원)

회사명	보유주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	지분율	장부가액

옴니시스템(주)(*1)	13,889,705	23.39	31,257,910,357	25,241,810,110	33,374,930,810	22.60	32,910,909,344

더라미(주)(*2)	11,428,571	28.37	16,274,999,400	15,999,836,714	17,249,759,684	28.29	17,316,657,102

월스트리트인스티튜트코리아(주)(*3)	3,800,000	41.92	1,900,000,000	(3,354,214,637)	1,900,000,000	45.89	1,300,000,000

계	49,432,909,757	37,887,432,187	52,524,690,494	51,527,566,446

(*1) 옴니시스템(주)는 당기 중 자기주식 처분 및 소각으로 보유주식 지분율 23.39%로 변경되었습니다.(*2) 더라미(주)는 전기 중 전환사채 행사 주식처분효과로 보유주식 지분율 28.37%로 변경되었습니다.(*3) 월스트리트인스티튜트코리아(주)는 당기 중 제3자 유증 및 출자전환으로 보유주식 지분율 41.92%로 변경되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

옴니시스템(주)	더라미(주)	월스트리트인스티튜트코리아(주)	계	옴니시스템(주)	더라미(주)	월스트리트인스티튜트코리아(주)	계

유동자산	55,036,658,070	23,630,509,142	1,643,943,669	80,311,110,881	63,279,287,151	25,969,755,087	988,300,919	90,237,343,157

비유동자산	75,460,581,444	36,600,465,372	5,102,222,227	117,163,269,043	69,248,768,519	35,859,328,076	2,641,332,123	107,749,428,718

자산 계	130,497,239,514	60,230,974,514	6,746,165,896	197,474,379,924	132,528,055,670	61,829,083,163	3,629,633,042	197,986,771,875

유동부채	20,058,023,078	2,641,212,559	10,682,006,041	33,381,241,678	20,912,767,365	4,439,904,041	10,176,923,022	35,529,594,428

비유동부채	2,035,219,415	1,185,364,473	4,065,626,070	7,286,209,958	1,612,352,305	748,947,449	1,120,670,493	3,481,970,247

부채 계	22,093,242,493	3,826,577,032	14,747,632,111	40,667,451,636	22,525,119,670	5,188,851,490	11,297,593,515	39,011,564,675

매출액	74,732,794,828	37,621,798,268	7,582,851,991	119,937,445,087	109,089,220,616	69,776,981,093	10,786,883,387	189,653,085,096

당기순이익	(1,406,562,381)	(301,496,915)	(1,467,344,469)	(3,175,403,765)	6,716,727,588	2,477,343,572	2,243,503,570	11,437,574,730

기타포괄손익	(246,880,577)	65,662,724	-	(181,217,853)	(97,362,558)	(101,541,453)	-	(198,904,011)

총포괄손익	(1,653,442,958)	(235,834,191)	(1,467,344,469)	(3,356,621,618)	6,619,365,030	2,375,802,119	2,243,503,570	11,238,670,719

(4) 당분기와 전기 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법처분이익
(손실)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액

옴니시스템(주)	32,910,909,344	-	850,741,788	(347,201,078)	(39,519,244)	33,374,930,810

더라미(주)	17,316,657,102	-	-	(85,523,499)	18,626,081	17,249,759,684

월스트리트인스티튜트코리아(주)	1,300,000,000	600,000,000	-	-	-	1,900,000,000

계	51,527,566,446	600,000,000	850,741,788	(432,724,577)	(20,893,163)	52,524,690,494

② 전기

(단위:원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법처분이익
(손실)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액

옴니시스템(주)	31,418,657,116	-	-	1,515,929,355	(23,677,127)	32,910,909,344

더라미(주)	16,267,521,943	-	591,023,408	712,478,559	(254,366,808)	17,316,657,102

월스트리트인스티튜트코리아(주)	-	1,300,000,000	-	-	-	1,300,000,000

계	47,686,179,059	1,300,000,000	591,023,408	2,228,407,914	(278,043,935)	51,527,566,446

(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	구분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

옴니시스템(주)	관계기업	13,889,705	11,181,212,525	33,374,930,810	10,208,933,175	32,910,909,344

더라미(주)	관계기업	11,428,571	16,137,142,252	17,249,759,684	13,679,999,487	17,316,657,102

계	25,318,276	27,318,354,777	50,624,690,494	23,888,932,662	50,227,566,446

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	당분기말

취득금액	감가상각누계액	사업결합	기말잔액

토지	23,607,815,822	-	-	23,607,815,822

건물	9,342,885,766	(4,553,871,274)	-	4,789,014,492

구축물	721,750,281	(484,184,866)	-	237,565,415

기계장치	76,487,444,274	(65,371,049,300)	-	11,116,394,974

(정부보조금)	(213,676,042)	27,282,843	-	(186,393,199)

차량운반구	887,777,241	(691,111,837)	-	196,665,404

(정부보조금)	(17,000,000)	17,000,000	-	-

공구와기구	1,521,216,708	(1,383,243,047)	-	137,973,661

(정부보조금)	(21,931,090)	324,971	-	(21,606,119)

비품	5,002,988,052	(4,123,426,146)	-	879,561,906

(정부보조금)	(71,500,000)	71,500,000	-	-

시설장치	7,725,925,269	(6,284,873,131)	-	1,441,052,138

금형	4,983,472,177	(4,205,900,941)	-	777,571,236

임대장비	948,499,691	(933,247,097)	-	15,252,594

임차자산계량권	338,646,674	(136,486,926)	-	202,159,748

입목	21,000,000	-	-	21,000,000

건설중인자산	550,219,474	-	-	550,219,474

계	131,815,534,297	(88,051,286,751)	-	43,764,247,546

(단위:원)

구분	당분기말

취득금액	감가상각누계액	손상금액	기말잔액

사용권자산-건물	5,767,661,869	(2,081,045,098)	-	3,686,616,771

사용권자산-차량운반구	1,386,143,126	(545,736,880)	-	840,406,246

계	7,153,804,995	(2,626,781,978)	-	4,527,023,017

② 전기말

(단위:원)

구분	전기말

취득금액	감가상각누계액	사업결합(*1)	기말잔액

토지	23,607,815,822	-	-	23,607,815,822

건물	9,313,154,866	(4,396,077,028)	-	4,917,077,838

구축물	721,750,281	(466,354,615)	-	255,395,666

기계장치	81,293,941,773	(72,093,665,668)	-	9,200,276,105

(정부보조금)	(291,020,000)	77,343,958	-	(213,676,042)

차량운반구	887,777,241	(636,097,173)	-	251,680,068

(정부보조금)	(17,000,000)	17,000,000	-	-

공구와기구	1,466,789,408	(1,358,072,488)	-	108,716,920

비품	4,953,380,408	(4,055,899,757)	5,632,000	903,112,651

(정부보조금)	(71,500,000)	71,500,000	-	-

시설장치	7,698,325,269	(6,110,103,746)	-	1,588,221,523

금형	4,983,472,177	(4,023,965,713)	-	959,506,464

임대장비	948,499,691	(919,856,726)	-	28,642,965

연구기자재	28,210,000	(6,446,932)	-	21,763,068

임차자산계량권	338,646,674	(111,089,103)	-	227,557,571

입목	21,000,000	-	-	21,000,000

건설중인자산	1,766,897,735	-	-	1,766,897,735

계	137,650,141,345	(94,011,784,991)	5,632,000	43,643,988,354

(*1) 연결회사는 유한회사 굿이에프제일차 취득으로 유형자산 장부금액 5,632,000원을 반영하였습니다.

(단위:원)

구분	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상금액	기말잔액

사용권자산-건물	5,836,621,156	(1,120,697,570)	(565,745,676)	4,150,177,910

사용권자산-차량운반구	1,498,998,839	(413,578,217)	(61,640,822)	1,023,779,800

계	7,335,619,995	(1,534,275,787)	(627,386,498)	5,173,957,710

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	취득(기타)	기말잔액

토지(*1)	23,607,815,822	-	-	-	-	-	23,607,815,822

건물(*1)	4,917,077,838	-	-	(157,794,246)	29,730,900	-	4,789,014,492

구축물	255,395,666	-	-	(17,830,251)	-	-	237,565,415

기계장치(*1)	9,200,276,105	1,455,016,905	(191,004,643)	(2,340,240,373)	2,992,346,980	-	11,116,394,974

(정부보조금)	(213,676,042)	-	-	27,282,843	-	-	(186,393,199)

차량운반구	251,680,068	-	-	(55,014,664)	-	-	196,665,404

공기구	108,716,920	56,807,300	(1,000)	(27,549,559)	-	-	137,973,661

(정부보조금)	(213,676,042)	(21,931,090)	-	324,971	-	-	(21,606,119)

비품	903,112,651	172,900,009	(3,003,299)	(193,447,455)	-	-	879,561,906

시설장치	1,588,221,523	27,600,000	-	(174,769,385)	-	-	1,441,052,138

금형	959,506,464	-	-	(181,935,228)	-	-	777,571,236

임대장비	28,642,965	-	-	(13,390,371)	-	-	15,252,594

연구기자재	21,763,068	-	(20,742,072)	(1,020,996)	-	-	-

임차자산계량권	227,557,571	-	-	(25,397,823)	-	-	202,159,748

입목	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

건설중인자산	1,766,897,735	2,042,217,799	-	-	(3,258,896,060)	-	550,219,474

계	43,643,988,354	3,732,610,923	(214,751,014)	(3,160,782,537)	(236,818,180)	-	43,764,247,546

(*1) 토지와 건물,기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 27,831,267,525원(전기말 : 28,068,543,769원)입니다. (주석16)

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

사용권자산 (*)	5,173,957,710	1,455,527,765	(32,553,085)	(2,071,177,204)	1,267,831	4,527,023,017

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

② 전기

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	취득(기타)(*1)	기말잔액

토지	23,607,815,822	-	-	-	-	-	23,607,815,822

건물	5,127,057,484	-	-	(209,979,646)	-	-	4,917,077,838

구축물	229,195,304	3,340,000	(5,371,899)	(25,767,739)	54,000,000	-	255,395,666

기계장치	8,013,756,939	1,208,980,022	(186,269,967)	(2,966,463,111)	3,130,272,222	-	9,200,276,105

(정부보조금)	(250,053,542)	-	-	36,377,500	-	-	(213,676,042)

차량운반구	195,839,270	50,233,862	(2,000)	(76,391,064)	82,000,000	-	251,680,068

(정부보조금)	(1,000)	-	-	1,000	-	-	-

공기구	124,114,054	29,585,000	-	(44,982,134)	-	-	108,716,920

비품(*1)	570,255,225	330,550,238	(11,598,115)	(242,726,697)	251,000,000	5,632,000	903,112,651

시설장치	1,745,521,218	43,200,000	(22,649,822)	(245,349,873)	67,500,000	-	1,588,221,523

금형	1,002,863,486	227,170,263	-	(270,527,285)	-	-	959,506,464

임대장비	46,496,804	-	-	(17,853,839)	-	-	28,642,965

연구기자재	559,041,306	-	(320,830,508)	(216,447,730)	-	-	21,763,068

기타의유형자산	3,000	-	(3,000)	-	-	-	-

임차자산계량권	261,422,238	-	-	(33,864,667)	-	-	227,557,571

입목	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

건설중인자산	138,900,000	5,233,769,957	-	-	(3,605,772,222)	-	1,766,897,735

계	41,393,227,608	7,126,829,342	(546,725,311)	(4,313,975,285)	(21,000,000)	5,632,000	43,643,988,354

(*1) 연결회사는 유한회사 굿이에프제일차 취득으로 유형자산 장부금액 5,632,000원을 반영하였습니다.

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

사용권자산 (*)	3,635,611,147	5,155,084,844	(780,360,946)	(2,893,696,386)	57,319,051	5,173,957,710

(*) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부동산	3,686,616,772	4,150,177,910

차량운반구	840,406,245	1,023,779,800

계	4,527,023,017	5,173,957,710

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산상각비와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와 관리비	매출원가	판매비와 관리비

유형자산상각비(*)	2,033,642,009	1,143,476,453	2,372,241,783	901,779,257

사용권자산상각비	1,564,457,683	506,719,521	1,521,602,933	509,128,246

계	3,598,099,692	1,650,195,974	3,893,844,716	1,410,907,503

(*) 유형자산상각비에는 투자부동산 상각비를 포함하고 있습니다.

(5) 연결회사는 당분기 중 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당분기 중 건설중인 자산에 대한 지출액은 2,042,217,799원(전기: 5,233,769,957원)입니다.

(6) 연결회사는 건설중인자산 3,258,896,060원(전기:3,605,772,222원)을 기계장치, 기타의무형자산,투자부동산,건물 로 대체하였습니다.

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	1,480,399,995	2,321,066,637

1년 초과 2년 이내	1,156,297,650	886,053,584

2년 초과 3년 이내	1,079,212,622	752,413,284

3년 초과 4년 이내	817,326,454	685,814,402

4년 초과 5년 이내	197,488,546	1,000,716,637

5년 초과	448,415,999	740,088,881

소 계	5,179,141,266	6,386,153,425

차감: 현재가치 조정금액	(547,508,100)	(1,207,927,338)

리스부채의 현재가치	4,631,633,166	5,178,226,087

(2) 당분기말과 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	1,438,370,384	2,293,865,213

비유동	3,193,262,782	2,884,360,874

계	4,631,633,166	5,178,226,087

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	2,071,177,204	2,030,731,179

리스부채 이자비용	201,552,809	80,738,224

보증금에 대한 이자수익	(46,040,154)	(61,355,631)

단기리스료	20,136,504	57,989,962

소액리스료	63,379,709	77,505,179

계	2,310,206,072	2,185,608,913

14. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	기말잔액	취득금액	감가상각누계액	기말잔액

토지(*)	1,089,571,506	-	1,089,571,506	1,089,571,506	-	1,089,571,506

건물(*)	901,804,984	(229,936,672)	671,868,312	846,804,984	(208,308,215)	633,204,237

계	1,991,376,490	(229,936,672)	1,761,439,818	1,936,376,490	(208,308,215)	1,722,775,743

(*) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 1,668,493,614원(전기말 : 1,683,422,836원)입니다. (주석16)(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	1,089,571,506	-	-	-	-	1,089,571,506

건물	633,204,237	-	-	(16,335,925)	55,000,000	671,868,312

계	1,722,775,743	-	-	(16,335,925)	55,000,000	1,761,439,818

(*1) 연결회사는 건설중인자산 55,000,000원(전기:-원)을 투자부동산 건물로 대체 하였습니다. ② 전기

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지	1,089,571,506	-	-	-	-	1,089,571,506

건물	654,374,354	-	-	(21,170,117)	-	633,204,237

계	1,743,945,860	-	-	(21,170,117)	-	1,722,775,743

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 35,234,212원(전분기:63,326,564원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 30,756,513원(전분기:20,272,899원)입니다.

(4) 연결회사는 투자부동산에서 발생한 감가상각비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당분기에 발생한 감가상각비는 16,335,925원 (전분기: 15,877,585원)입니다.

(5) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소재지	공정가치	장부금액

토지	경기도 광주시 문형동 698-1	1,672,500,000	시장가치	1,089,571,506

건물	경기도 광주시 문형동 698-1	604,471,440	시장가치	671,868,312

계	2,276,971,440	1,761,439,818

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	107,924,055	91,058,329

개발비	1,439,298,959	1,814,795,010

소프트웨어	525,864,954	467,805,187

시설이용권	1,241,442,321	1,241,442,321

영업권	5,142,504,225	5,142,504,225

기타의무형자산	555,063,943	530,893,852

계	9,012,098,457	9,288,498,924

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득(증가)	상각비	손상차손	기타증감(*1)	기말잔액

산업재산권	91,058,329	30,517,898	(13,652,172)	-	-	107,924,055

개발비	1,814,795,010	75,931,265	(301,427,316)	(150,000,000)	-	1,439,298,959

소프트웨어	467,805,187	188,206,667	(130,146,900)	-	-	525,864,954

시설이용권(*2)	1,241,442,321	-	-	-	-	1,241,442,321

영업권	5,142,504,225	-	-	-	-	5,142,504,225

기타의무형자산	530,893,852	-	(157,648,089)	-	181,818,180	555,063,943

계	9,288,498,924	294,655,830	(602,874,477)	(150,000,000)	181,818,180	9,012,098,457

(*1) 연결회사는 건설중인자산 181,818,180원(전기:21,000,000원)을 기타의무형자산으로 대체 하였습니다.(*2) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득(증가)	처분(감소)	상각비	손상차손	기타증감(*1)	기말잔액

산업재산권	96,250,275	13,920,430	-	(16,814,549)	(2,297,827)	-	91,058,329

개발비	3,141,644,399	1,019,293,351	-	(536,126,897)	(1,810,015,843)	-	1,814,795,010

소프트웨어	500,794,384	150,460,000	-	(187,115,863)	(17,333,334)	21,000,000	467,805,187

시설이용권(*2)	976,472,321	265,720,000	-	-	(750,000)	-	1,241,442,321

영업권	4,852,504,225	290,000,000	-	-	-	-	5,142,504,225

기타의무형자산	765,678,178	-	-	(234,784,326)	-	-	530,893,852

계	10,333,343,782	1,739,393,781	-	(974,841,635)	(1,830,397,004)	21,000,000	9,288,498,924

(3) 영업권의 손상평가 내역은 다음과 같습니다.현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

의약품부분	1,550,012,137	1,550,012,137

주류결제부분	3,040,513,705	3,040,513,705

신용카드VAN부문	551,978,383	551,978,383

계	5,142,504,225	5,142,504,225

사업결합에 의하여 인식된 영업권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하였는바, 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 영업권에 대하여는 매기말 사업성 검토를 통해 해당 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위에 배분된 영업권에 대한 손상검토시, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 영업권 손상검토결과 회수가능액인 사용가치는 장부금액을 초과하고 있습니다.

(4) 연결회사는 무형자산상각비를 판매비와관리비와 매출원가에 계상하고 있으며, 당분기에 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비 602,874,477원 (전분기: 판매비와관리비 389,342,300원, 매출원가 337,299,953원)입니다.

16. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

카드사업부	토지_아산	2,441,975,000	3,000,000,000	우리은행

건물_아산	439,291,219

기계	21,000

토지_오포읍 문형동	1,089,571,506	1,800,000,000	기업은행

건물_오포읍 문형동	578,922,108

재고자산	4,203,728,422	3,900,000,000	한국수출입은행

기계	145,303,031	288,000,000	국민은행

단기금융상품	3,900,000,000	3,894,700,000	우리은행(*)

단기금융상품	2,000,000,000	2,200,000,000	기업은행(*)

출판사업부	토지_오포읍 신현동	2,536,806,536	2,400,000,000	하나은행

건물_오포읍 신현동	1,040,636,246

주류결제, RFID	보통예금	500,000,000	500,000,000	웰컴저축은행(*)

단기금융상품	2,061,419,600	2,061,419,600	신한은행(*)

의약품사업부	토지_안산	6,386,322,000	13,248,000,000	우리은행

건물_안산	1,839,019,399

중전기/동제품
사업부	토지_기장	11,572,713,929	8,400,000,000	하나은행

건물_기장	1,429,179,165

계	42,164,909,161	41,692,119,600

(*) 당분기말과 전기말 현재 담보제공으로 사용이 제한된 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

예금종류	거래은행	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

정기적금	우리은행	3,900,000,000	3,900,000,000	질권설정

단기중금채	기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000	질권설정

정기예금	신한은행	2,061,419,600	2,500,000,000	질권설정

정기예금	기업은행	-	30,000,000	카드한도담보

보통예금	웰컴저축은행	500,000,000	-	매출채권한도

계	8,461,419,600	8,430,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제공받은내용

제공자	구분	금액

카드사업부	서울보증보험	이행보증 등	10,330,550,304

중전기/동제품 사업부	서울보증보험	이행보증 등	989,906,007

주류결제	서울보증보험	이행보증 등	611,400,000

주류결제	소프트웨어공제조합	이행보증 등	15,000,000

의약품사업부	서울보증보험	이행보증 등	2,000,000

의약품사업부	에이제이네트웍스㈜	이행보증 등	1,000,000

계	11,949,856,311

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	23,754,711,268	-	20,732,681,675	-

미지급금	8,186,536,787	112,306,495	11,026,308,865	100,549,299

계	31,941,248,055	112,306,495	31,758,990,540	100,549,299

18. 장ㆍ단기 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

카드사업부	신한은행	운전자금	3.83	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	운전자금	4.24	2,500,000,000	2,500,000,000

의약품사업부	신한은행	운전자금	5.08	400,000,000	400,000,000

신한은행	운전자금	5.34	2,100,000,000	2,100,000,000

하나은행	운전자금	4.71	181,866,667	332,000,000

우리은행	운전자금	4.66	10,430,000,000	10,430,000,000

우리은행	운전자금	4.05	900,000,000	1,350,000,000

기업은행	운전자금	3.51	5,000,000,000	5,000,000,000

기업은행	운전자금	5.39	240,000,000	300,000,000

하나은행	운전자금	-	-	200,000,000

옴니시스템	기업운전	4.60	7,600,000,000	-

출판사업부	기업은행	운전자금	3.08	2,000,000,000	2,000,000,000

기업은행	운전자금	4.75	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	운전자금	-	-	400,000,000

우리은행	운전자금	4.66	3,700,000,000	3,700,000,000

하나은행	운전자금	4.83	650,000,000	700,000,000

하나은행	운전자금	5.37	1,280,000,000	1,280,000,000

중전기/동제품 사업부	하나은행	운전자금	-	-	800,000,000

국민은행	운전자금	3.42	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행	운전자금	4.14	1,990,000,000	-

주류결제	웰컴저축은행	선정산자금	12.31	2,162,756,810	1,637,645,977

계	45,134,623,477	37,129,645,977

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사 장기차입금에 계상된 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

중전기/동제품사업부	중소기업진흥공단	운전자금	-	-	33,280,000

중소기업진흥공단	운전자금	-	-	266,560,000

중소기업진흥공단	운전자금	-	-	600,000,000

계	-	899,840,000

유동성장기부채	-	(162,040,000)

차감잔액	-	737,800,000

(3) 연결회사는 상기 장ㆍ단기 차입금 이외에 회사채 10,000,000,000원(전기말 10,000,000,000원) 와 전환사채 1,233,293,921원(전기말 -원) 을 장기차입금으로 연결재무상태표상 계상하고 있습니다.

19. 전환사채

(1) 당분기말 현재 연결회사가 장기차입금으로 계상하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	만기보장수익율(%)	발행금액	장부가액

중전기/동제품사업부(*)	제1회 무보증 사모 전환사채(대신밸런스제15호)	2023년 04월 18일	2028년 04월 18일	0.0	0.0	1,465,000,000	1,233,293,921

(*) 연결회사는 (주)티씨머티리얼즈 코스닥시장 상장을 위한 합병으로 취득한 장부금액을 반영하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	중전기/동제품사업부

제 1 회

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

원금상환방법	발행일로부터 5년이 경과한 날인 2028년 4월 18일에 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

액면금액	1,465,000,000원

표먼이자율	0%

만기보장수익률	0%

사채발행일	2023년 04월 18일

사채만기일	2028년 04월 18일

전환청구기간	2023년 05월 18일부터 2028년 04월 17일까지

전환가격	1주당 1,807 원 (합병 전 1,000원)

전환에 관한 사항	본 사채는 사채권자의 전환청구에 의하여 사채 권면금액의 100% 해당하는 금액으로 다음 각 호의 조건에 따라 "갑"의 기명식 보통주식으로 전환할 수 있다. 1.전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 : "갑"의 기명식 보통주식(액면가 500원, 합병 전 액면가 100원) 2.전환비율 : 전환을 신청한 사채권면금액의 100%(2이상의 사채권으로 전환청구시에는 그 권면금액의 합산금액)를 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 절사한다. 이 때 단수주에 해당하는 금액은 현금으로 지급하며, 단수주대금의 해당기간 이자는 지급하지 않는다. 단 사채 권면금액의 일부에 대한 전환청구는 할 수 없다. 3.전환가격 : 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,807원(합병 전 1,000원)으로 한다. 4.전환가격의 조정 : 가.사채권자의 전환청구전에 "갑"이 시가(상장법인의 경우에는 '증권의 발행 및 공시등에 관한 규정' 제5-18조에서 정하는 기준주가)를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 "갑" 이 신주를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 유,무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조 정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격X[기발행주식수+(신발행주식수X1주당발행가액÷시가)]÷(기발 행주식수+신발행주식수) 나.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자 본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 인수되었더라면 사채 권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가 액으로 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 의 기준일로 한다. 다.조정된 전환가격이 "갑"의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. 라.본항에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다. 5.전환청구기간 : 2023년 5월 18일부터 2028년 4월 17일까지로 한다. 6.전환청구 절차 및 전환의 효력발생 : 가.전환청구를 받을 장소 : "갑"의 본점 나.전환청구 절차 : 전환청구서 2통에 필요사항을 기입 후 날인하여 사채권과 함께 "갑"의 본점에 제출하 여 청구한다. 다.전환의 효력발생시기 i 전환청구를 하는 자는 "갑"의 본점에 전환청구서를 제출하고 전환하고자 하는 사채권을 제출한 때에 전환의 효력이 발생하여 주주가 된다. ii 전환으로 발행된 주식싀 최초 이익배당 : 전환으로 발행된 주식에 대한 이익배당에 관하여는 전환일 과 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

사채의 양도 및 처분제한 등 권리제한	(1) 합병대상법인과의 합병 후 합병신주상장일로부터 6개월이 경과하기 전까지 본 사채를 양도하거나 처 분하여서는 아니된다. (2) 합병 후 합병신주상장일로부터 6개월이 경과할 때까지 한국예탁결제원에 보호예수하여야 한다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 구체적인 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기말

발 행 금 액	1,465,000,000

전환권조정	(230,229,780)

할인발행차금	(1,476,299)

기 말 금 액	1,233,293,921

(4) 당분기중 연결회사가 발행한 전환사채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초가액	합병(*)	조정상각	기말잔액

발 행 금 액	-	1,465,000,000	-	1,465,000,000

전환권조정	-	(264,296,653)	(34,066,873)	(230,229,780)

할인발행차금	-	(1,694,745)	(218,446)	(1,476,299)

장 부 금 액	-	1,199,008,602	(34,285,319)	1,233,293,921

(*) 연결회사는 (주)티씨머티리얼즈 코스닥시장 상장을 위한 합병으로 취득한 장부금액을 반영하였습니다.

20. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	1,008,322,578	-	1,015,984,433	-

상환우선주부채	-	4,999,985,925	1,999,998,000	11,189,472,825

임대보증금	-	95,000,000	-	95,000,000

계	1,008,322,578	5,094,985,925	3,015,982,433	11,284,472,825

(2) 상환우선주부채당분기말과 전기말 현재 상환우선주부채는 종속기업이 발행한 전환우선주로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

의약품사업부(*1)	발행금액	-	1,999,998,000

장부금액	-	1,999,998,000

우선주식수	-	571,428 주

주류결제사업부(*2)	발행금액	4,999,985,925	11,189,472,825

장부금액	4,999,985,925	11,189,472,825

우선주식수	527,703 주	1,180,947 주

(*1) 2021년 1월 1일부터 상환청구권(Put Option)행사가 가능하며, 연결회사는 당분기말 현재 상환청구권(Put Option) 전체를 행사 하였습니다.(*2) 2027년 1월 1일부터 상환청구권(Put Option)행사가 가능하며, 연결회사는 당분기말 현재 일부 상환청구권(Put Option)행사하고, 행사되지 않은 상환청구권(Put Option)은 상환우선주부채로 계상하였습니다.

상기 전환상환우선주의 구체적인 발행내역은 다음과 같습니다.

구분 및 투자자	보나캠프(주)

옴니시스템(주)

납입일 및 계약일	2023-09-07

액면가	500 원

1주당 발행액	9,475 원

투자주식수	527,703 주

투자금액	4,999,985,925 원

성격	참가적, 누적적

우선배당율	-

최소배당금/년	-

우선주존속기간	발행일로부터 10년

전환권	전환비율 1

상환청구권(*)	2027년 1월 1일부터이해관계인이 부담

(*) (주)바이오스마트는 종속기업이 발행한 전환우선주에 대하여 이해관계인으로서 상환청구의무를 부담하고 있습니다.

21. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	758,677,593	444,957,567

계약부채	1,193,555,195	1,169,181,011

선수금	100,000,000	101,965,199

예수보증금	149,500,000	161,500,000

계	2,201,732,788	1,877,603,777

22. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분(*)	당분기말	전기말

반품충당부채(유동)	2,538,481,832	2,069,493,596

판매보증충당금(비유동)	4,862,367	4,707,531

계	2,543,344,199	2,074,201,127

(*) 판매한 제품 중 하자가 발견되는 제품에 대해 반품보증을 제공하고 있는 바, 동 보증 으로 장래 발생할 보증비용을 반품충당부채로 계상하였습니다.

23. 퇴직급여부채(1) 확정급여제도

① 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,573,589,749	11,796,130,261

사외적립자산의 공정가치	(9,542,772,618)	(9,680,929,116)

퇴직급여부채	3,030,817,131	2,115,201,145

② 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	11,796,130,261	11,713,539,547

당기근무원가	1,792,558,237	2,299,198,859

이자원가	236,404,038	378,618,474

재측정손실(이익)	218,410,198	575,489,133

급여지급	(1,469,912,985)	(3,325,639,722)

기타	-	154,923,970

기말	12,573,589,749	11,796,130,261

③ 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	9,680,929,116	9,781,020,856

사외적립자산의 기대수익	253,755,760	388,339,014

보험수리적 이익(손실)	(243,261,352)	(84,385,187)

사용자의 기여금	414,062,781	1,727,124,324

급여지급액	(562,713,687)	(2,131,169,891)

기말	9,542,772,618	9,680,929,116

④ 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

금융상품(정기예금 등)	9,296,129,976	9,513,236,446

보험상품	246,642,642	167,692,670

계	9,542,772,618	9,680,929,116

⑤ 당분기말 및 전기말 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.34 ~ 4.40	2.34 ~ 4.46

미래임금상승률	4.00 ~ 5.00	4.00 ~ 5.00

⑥ 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	586,847,458	1,792,558,237	305,954,135	1,747,151,891

순이자손익	3,656,303	(17,351,722)	(67,814,715)	(86,898,465)

당기손익으로 인식한 총비용(*)	590,503,761	1,775,206,515	238,139,420	1,660,253,426

(*) 연결회사는 손익계산서에 반영된 퇴직급여와 관련하여 판매관리비와 매출원가에 계상하고 있으며, 당분기에 적용한 판매관리비는 979,785,794원(전분기:766,295,517원)이며, 제조원가에 1,122,761,561원(전분기: 1,519,012,409원)반영되었습니다.

⑦ 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	569,674,595	(648,477,264)

미래 임금상승율	(632,037,913)	566,951,474

(2) 확정기여제도연결회사는 일부 종업원에 대해 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있으며, 매월말 확정된 금액을 퇴직연금에 납부하는 방식이며, 퇴직연금 납부액을 매월 비용으로 인식하고 일시적으로 미지급금으로 적립하고 있습니다.당분기와 전분기 중 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 금액과 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제조원가명세서

제조원가	275,504,647	558,291,121

손익계산서

판매비와관리비	638,359,409	418,991,169

재무상태표

미지급금	69,761,035	258,133,170

24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 중요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	상대처	내역	한도액	실행금액

카드사업부	한국수출입은행	한도대출	3,000,000,000	-

신한은행	일반대출	1,000,000,000	1,000,000,000

산업은행	한도대출	2,000,000,000	-

신한은행	한도대출	1,000,000,000	-

우리은행	일반대출	10,000,000,000	2,500,000,000

의약품사업부	신한은행	일반대출	2,500,000,000	2,500,000,000

우리은행	일반대출	11,830,000,000	11,330,000,000

하나은행	일반대출	198,400,000	181,866,667

기업은행	일반대출	5,300,000,000	5,240,000,000

출판사업부	기업은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000

기업은행	한도대출	700,000,000	-

기업은행	일반대출	1,000,000,000	1,000,000,000

하나은행	일반대출	700,000,000	650,000,000

하나은행	일반대출	1,280,000,000	1,280,000,000

우리은행	일반대출	3,700,000,000	3,700,000,000

중전기/동제품사업부	하나은행	한도대출	7,000,000,000	-

농협은행	일반대출	2,000,000,000	1,990,000,000

국민은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000

국민은행	한도대출	1,000,000,000	-

주류결제	웰컴저축은행㈜	한도대출	3,000,000,000	2,162,756,810

계	61,208,400,000	37,534,623,477

(2) 당분기말 현재 중요 우발채무 사항은 없습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	150,000,000	150,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	26,164,438	26,164,438

자본금	13,082,219,000	13,082,219,000

(2) 자본잉여금당분기 중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금	61,149,308,695	-	-	61,149,308,695

감자차익	16,798,607,212	-	-	16,798,607,212

자산수증이익	410,140,000	-	-	410,140,000

자기주식처분이익	73,361,830	-	-	73,361,830

기타자본잉여금	(8,649,052,240)	5,219,276,259	-	(3,429,775,981)

계	69,782,365,497	5,219,276,259	-	75,001,641,756

26. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,994,813,900)	(2,994,813,900)

(2) 자기주식연결회사가 보유하고 있는 자기주식 889,896주에 대한 금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

지분법 자본변동	(554,536,307)	(533,643,144)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(131,665,429)	(139,831,474)

파생상품평가손익	2,505,500	2,505,500

재평가이익	2,085,809,022	2,085,809,022

계	1,402,112,786	1,414,839,904

(2) 당분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초잔액	기중증(감)	당분기말

지분법자본변동	(533,643,144)	(20,893,163)	(554,536,307)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(139,831,474)	8,166,045	(131,665,429)

파생상품평가손익	2,505,500	-	2,505,500

재평가이익	2,085,809,022	-	2,085,809,022

계	1,414,839,904	(12,727,118)	1,402,112,786

28. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익잉여금	53,075,144,175	48,199,661,651

(2) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	48,199,661,651	48,582,265,279

당기순이익(지배부분)	5,247,120,188	127,171,566

보험수리적 손익(지배부분)	(371,637,664)	(509,775,194)

기말금액	53,075,144,175	48,199,661,651

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	2,652,328,791	8,972,879,027	3,643,325,684	9,525,276,828

퇴직급여	295,189,210	1,026,452,458	296,677,262	811,295,517

복리후생비	383,136,356	1,347,179,258	604,657,425	1,627,218,111

여비교통비	123,048,336	335,163,366	115,368,478	358,391,822

임차료	39,912,579	109,712,931	23,944,902	132,316,536

접대비	283,997,078	758,712,374	259,113,833	714,043,268

감가상각비(*)	553,803,786	1,650,195,974	450,362,880	1,410,907,503

무형자산상각비	196,793,156	602,874,477	130,930,730	389,342,300

세금과공과	248,468,054	423,289,325	187,122,532	556,776,967

경상개발비	186,394,274	570,453,905	126,915,902	456,706,031

반품추정	(25,946,510)	-	(156,004,590)	368,916,853

대손상각비	139,088,916	(309,201,493)	(186,554,115)	(677,686,221)

지급수수료	8,372,900,872	27,373,013,265	8,890,699,889	26,154,034,159

광고선전비	169,832,094	426,390,239	302,667,498	830,854,463

견본비	27,177,823	116,009,237	26,531,315	56,504,587

판매촉진비	-	46,282,172	-	-

운반비	497,869,294	1,472,261,842	564,306,394	2,132,421,585

인세수수료	334,984,093	777,102,064	1,289,376,607	1,942,069,787

기타	303,650,250	936,496,013	286,077,859	977,590,198

계	14,782,628,452	46,635,266,434	16,855,520,485	47,766,980,294

(*) 당분기 감가상각비에 사용권자산상각비 506,719,521원(전분기 509,128,246원)이 포함되어 있습니다.

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

외환차익	72,404,117	287,800,581	81,092,735	322,118,754

외화환산이익	19,668,347	100,298,970	(16,488,939)	43,526,478

유형자산처분이익	111,487,250	202,386,281	15,809,163	45,710,204

기타대손충당금환입	-	-	-	100,000,000

잡이익	21,722,454	207,044,434	392,436,877	479,312,154

염가매수차익	-	-	-	5,672,757

국고보조금(고용지원)	-	21,977,600	2,415,600	2,415,600

계	225,282,168	819,507,866	475,265,436	998,755,947

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

외환차손	81,805,266	284,694,757	89,654,354	314,063,552

외화환산손실	(166,403,871)	57,076,182	9,476,658	48,100,403

재고자산처분손실	-	-	56,469,077	61,553,454

유형자산처분손실	39,000	1,750,322	264,583	127,737,619

기타의대손상각비	(52,127,841)	56,957,299	(413,207,982)	24,579,255

기부금	725,047,816	963,785,910	1,477,098,908	1,494,439,029

무형자산손상차손	-	150,000,000	-	372,044,755

합병비용(*1)	-	4,444,330,301	-	-

잡손실	34,796,684	85,114,413	372,828,629	390,507,058

계	623,157,054	6,043,709,184	1,592,584,227	2,833,025,125

(*1) 대신밸런스제15호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익:

이자수익	147,135,645	536,284,583	252,052,850	599,259,069

배당금수익	-	1,000,000	-	800,000

파생금융자산평가이익	-	-	-	4,662,200,066

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	5,625,771	16,488,654	22,656,605	122,749,096

사채상환이익	-	203,582,896	58,956,266	116,372,741

소계	152,761,416	757,356,133	333,665,721	5,501,380,972

금융원가:

이자비용	355,345,648	2,008,065,696	1,041,198,749	3,758,808,678

사채상환손실	1,059,175,777	1,081,316,311	264,894,192	4,312,055,899

파생금융부채평가손실	-	-	2,177,066,058	7,099,082,648

당기손익인식금융상품 평가손실	-	65,280,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	28,651	59,646	-	-

소계	1,414,550,076	3,154,721,653	3,483,158,999	15,169,947,225

순금융수익(비용)	(1,261,788,660)	(2,397,365,520)	(3,149,493,278)	(9,668,566,253)

(2) 연결회사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

이자수익:

금융기관예치금	210,159,343	517,186,257	121,133,558	405,053,488

대여금	(63,023,698)	19,098,326	130,919,292	194,205,581

소 계	147,135,645	536,284,583	252,052,850	599,259,069

이자비용:

금융기관차입금	436,094,647	1,792,548,325	708,605,743	2,503,858,351

기타금융부채	(80,748,999)	215,517,371	332,593,006	1,254,950,327

소 계	355,345,648	2,008,065,696	1,041,198,749	3,758,808,678

순이자수익(비용)	(208,210,003)	(1,471,781,113)	(789,145,899)	(3,159,549,609)

32. 주당이익

(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

지배회사당기순이익	4,014,831,444	5,247,120,188	(1,476,218,426)	(1,840,762,130)

가중평균유통보통주식수(*)	25,274,542	25,274,542	23,043,320	21,926,314

기본주당이익	159	208	(64)	(84)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역① 당분기

일자	내역	주식수	일수	적수

2025. 01. 01.	기초	26,164,438	273	7,142,891,574

2025. 01. 01.	자기주식	(889,896)	273	(242,941,608)

계	25,274,542	6,899,949,966

가중평균유통보통주식수 = 6,899,949,966 ÷273 = 25,274,542주

② 전분기

일자	내역	주식수	일수	적수

2024. 01. 01.	기초	21,296,893	274	5,835,348,682

2024. 01. 01.	자기주식	(889,896)	274	(243,831,504)

2024. 03. 11.	전환청구	46,743	204	9,535,572

2024. 03. 12.	전환청구	93,487	203	18,977,861

2024. 04. 11.	전환청구	380,179	173	65,770,967

2024. 04. 12.	전환청구	1,103,143	172	189,740,596

2024. 04. 18.	전환청구	155,811	166	25,864,626

2024. 05. 03.	전환청구	155,811	151	23,527,461

2024. 05. 10.	전환청구	155,811	144	22,436,784

2024. 05. 17.	전환청구	77,905	137	10,672,985

2024. 05. 21.	전환청구	155,811	133	20,722,863

2024. 06. 25.	전환청구	62,324	98	6,107,752

2024. 07. 01.	전환청구	249,298	92	22,935,416

계	23,043,320	6,007,810,061

가중평균유통보통주식수 = 6,007,810,061 ÷274 = 21,926,314주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당분기 중 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

전분기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	3개월(순증)	전분기

보통주희석당기순이익	(1,476,218,426)	(1,840,762,130)

전환사채 이자비용 등(*1)	368,180,339	721,731,005

희석주당손익 산정을 위한 순이익	(1,108,038,087)	(1,119,031,125)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*2)	25,279,964	25,293,264

희석주당순이익	(64)	(84)

(*1) 전환사채 이자비용 등의 세금효과 반영 후 금액입니다.

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

(단위:주,원)

내 역	3개월(순증)	전분기

가중평균유통보통주식수	23,043,320	21,926,314

전환권 행사효과	2,236,644	3,366,950

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	25,279,964	25,293,264

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

33. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 51.25%(전분기 135.97%)입니다.

34. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

재고자산의변동	2,594,208,820	(2,656,095,974)	3,799,786,813	5,623,832,898

원재료 및 상품매입	78,216,884,260	233,159,739,187	71,256,631,718	231,060,740,902

종업원급여	9,165,120,863	28,622,086,759	10,533,589,872	29,279,057,701

복리후생비	1,173,272,965	3,762,957,596	1,288,673,634	3,930,823,734

감가상각비(*1)	1,786,369,874	5,248,295,666	1,924,147,089	5,304,752,219

무형자산상각비	196,793,156	602,874,477	247,418,641	706,547,253

지급수수료	9,800,820,176	31,020,905,627	11,691,031,438	33,297,249,017

외주가공비	9,486,443,644	27,210,505,629	9,039,952,898	28,984,322,643

기타의비용	5,469,201,361	14,171,005,587	5,549,754,641	16,608,581,444

계(*2)	117,889,115,119	341,142,274,554	115,330,986,744	354,795,907,811

(*1) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 연결재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다. (*2) 당분기 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

35. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

카드부문	신용카드의 제조 및 판매

진단칩부문	질병진단제

의약품부문	의약품 제조 및 판매

주류결제부문	응용SW개발 및 전자상거래 주류결제

출판부문	출판

중전기/동제품부문	에나멜 동선 중전기 제작

(2) 보고부문 정보① 당분기

(단위 : 원)

구분	카드부문	진단칩부문	의약품부문	출판	중전기/동제품	주류결제	내부거래	계

외부수익	76,459,521,640	3,960,000	41,863,765,182	8,118,330,738	222,937,044,953	9,325,747,360	(135,464,529)	358,572,905,344

부문간수익	-	-	-	916,314,110	-	17,043,597	135,464,529	1,068,822,236

부문수익 계	76,459,521,640	3,960,000	41,863,765,182	9,034,644,848	222,937,044,953	9,342,790,957	-	359,641,727,580

금융수익	3,226,445,829	174,551	3,497,101	11,176,314	143,035,327	126,895,053	-	3,511,224,175

금융원가	(494,354,304)	(571,900,449)	(1,159,481,053)	(621,869,029)	(225,128,493)	(118,728,696)	-	(3,191,462,024)

감가상각비와 상각비	1,137,713,221	67,960,392	859,215,336	334,847,673	2,569,106,504	882,327,017	-	5,851,170,143

기타의 대손상각비	(534,776,393)	-	-	(56,724,849)	-	(232,450)	-	(591,733,692)

부문 영업이익(손실)	10,612,495,583	(276,185,747)	(1,138,206,685)	1,454,626,152	5,723,333,458	1,543,406,377	-	17,919,469,138

부문자산	149,137,563,991	593,400,072	44,544,364,818	15,397,257,929	95,876,076,725	24,887,276,682	-	330,435,940,217

부문부채	29,478,933,882	26,562,835,709	41,735,293,257	16,158,268,769	20,805,407,800	15,785,737,401	-	150,526,476,818

② 전분기

(단위 : 원)

구분	카드부문	진단칩부문	의약품부문	출판	중전기/동제품	주류결제	내부거래	계

외부수익	73,077,642,043	61,958,909	47,543,174,393	9,912,351,337	229,941,815,433	7,324,644,140	(10,160,273)	367,851,425,982

부문간수익	80,887,008	-	-	-	-	9,770,455	10,160,273	100,817,736

부문수익 계	73,158,529,051	61,958,909	47,543,174,393	9,912,351,337	229,941,815,433	7,334,414,595	-	367,952,243,718

금융수익	5,235,697,208	278,961	4,051,893	8,982,540	62,165,160	279,406,642	-	5,590,582,404

금융원가	(10,445,558,732)	(771,043,636)	(1,124,894,090)	(756,654,829)	(2,670,295,428)	(97,107,937)	-	(15,865,554,652)

감가상각비와 상각비	1,202,827,410	255,764,792	933,329,450	329,131,570	2,280,396,324	1,009,849,926	-	6,011,299,472

기타의 대손상각비	-	-	-	(24,574,295)	-	(4,960)	-	(24,579,255)

부문 영업이익(손실)	9,978,865,905	(952,936,368)	1,255,492,546	(4,004,124,121)	9,157,469,394	(2,329,470,870)	-	13,105,296,486

부문자산	147,550,921,266	1,298,305,664	40,159,352,342	16,530,177,629	75,500,591,575	23,438,376,424	-	304,477,724,900

부문부채	46,176,739,397	31,662,903,926	34,143,864,320	20,039,303,571	19,145,597,199	14,539,025,789	-	165,707,434,202

(3) 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

(가) 수익

보고부문 수익 총계	359,641,727,580	367,952,243,718

기타부문 수익	-	-

부문간수익제거	(1,068,822,236)	(100,817,736)

수익 계	358,572,905,344	367,851,425,982

(나) 법인세차감전 손익

보고부문들의 법인세차감전손익 총계	11,999,297,747	4,123,192,844

기타부문의 법인세차감전손익	-	-

부문간 손익제거	(1,772,216,584)	(510,105,225)

법인세차감전 순이익	10,227,081,163	3,613,087,619

(다) 자산

보고부문들의 자산총계	330,435,940,217	304,477,724,900

기타부문의 자산	-	-

지분법주식	(46,242,711,719)	(38,792,152,594)

부문간 채권채무 제거	3,795,494,904	885,086,491

자산 계	287,988,723,402	266,570,658,797

(라) 부채

보고부문들의 부채총계	150,526,476,818	165,707,434,202

기타부문의 부채	-	-

부문간 채권채무 제거	(41,387,946,923)	(43,583,021,301)

부채 계	109,138,529,895	122,124,412,901

기타 주요 항목에 대한 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	보고부문 총계	조정	연결재무제표상 금액

이자수익(일반)	183,142,014	(164,043,688)	19,098,326

이자비용	3,126,122,378	(1,118,056,682)	2,008,065,696

기타의대손상각비	591,733,692	(534,776,393)	56,957,299

미수수익의 변동	6,152,186,801	(6,010,507,554)	141,679,247

단기대여금의 변동	22,094,748,983	(20,620,000,000)	1,474,748,983

비유동자산의 변동	168,317,109,643	(41,402,295,363)	126,914,814,280

② 전분기

(단위 : 원)

구분	보고부문 총계	조정	연결재무제표상 금액

이자수익(일반)	342,363,279	(148,157,698)	194,205,581

이자비용	4,454,416,105	(695,607,427)	3,758,808,678

기타의대손상각비	24,579,255	-	24,579,255

미수수익의 변동	6,157,847,167	(6,062,443,574)	95,403,593

단기대여금의 변동	30,716,101,080	(29,250,000,000)	1,466,101,080

비유동자산의 변동	160,115,814,115	(33,836,887,769)	126,278,926,346

(4) 지역에 대한 정보

(단위:원)

과 목	당분기

3개월	누적

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

상품매출액	3,425,254,278	-	3,425,254,278	7,851,926,674	-	7,851,926,674

제품매출액	67,657,558,830	50,581,303,099	118,238,861,929	273,004,668,187	66,941,750,610	339,946,418,797

가맹서비스	2,735,988,167	-	2,735,988,167	7,703,806,884	-	7,703,806,884

기타매출액	544,355,390	575,498,070	1,119,853,460	1,600,115,639	1,470,637,350	3,070,752,989

계	74,363,156,665	51,156,801,169	125,519,957,834	290,160,517,384	68,412,387,960	358,572,905,344

(단위:원)

과 목	전분기

3개월	누적

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

상품매출액	3,171,340,850	-	3,171,340,850	11,971,123,816	-	11,971,123,816

제품매출액	86,538,154,705	26,559,640,409	113,097,795,114	259,735,602,511	87,721,680,162	347,457,282,673

가맹서비스	2,270,966,353	-	2,270,966,353	6,563,019,814	-	6,563,019,814

기타매출액	499,497,895	55,422,920	554,920,815	1,717,824,807	142,174,872	1,859,999,679

계	92,479,959,803	26,615,063,329	119,095,023,132	279,987,570,948	87,863,855,034	367,851,425,982

(5) 계약잔액① 영업부분계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

매출채권	51,157,325,640	47,565,719,674

계약부채	1,193,555,195	1,169,181,011

계	52,350,880,835	48,734,900,685

② 당분기말과 전기말 계약부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,169,181,011	1,062,931,444

증가	192,162,822,954	185,390,312,684

감소	192,138,448,770	185,284,063,117

기말금액	1,193,555,195	1,169,181,011

36. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관 계 기 업	옴니시스템(주)

더라미(주)

월스트리트인스티튜트코리아㈜

기 타	(주)위지트에너지

(주)동도LMS

OMNISYSTEM VN JSC

(주)린디자인하우스

(주)아인헤드

최대주주

대표이사

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

특수관계자	구분	단기대여금	단기차입금	채권	채무

옴니시스템(주)	관계	-	7,600,000,000	310,992,828	3,502,944,822

더라미(주)	관계	-	-	33,094,776	23,439,800

월스트리트인스티튜드코리아(주)	관계	600,000,000	-	37,888,000	-

(주)위지트에너지	기타	-	-	960,949	-

(주)린디자인하우스	기타	-	-	882,020	20,880,500

(주)아인헤드	기타	-	-	49,946,000	-

계	600,000,000	7,600,000,000	433,764,573	3,547,265,122

② 전기말

(단위:원)

특수관계자	구분	단기대여금	채권	채무

옴니시스템(주)	관계	-	438,373,650	2,960,270,417

더라미(주)	관계	-	13,061,415	5,825,840

월스트리트인스티튜드코리아(주)	관계	1,200,000,000	7,397,000	-

(주)동도LMS	기타	-	5,291,247	-

(주)위지트에너지	기타	-	9,066,265	-

(주)린디자인하우스	기타	-	400,780	31,603,300

(주)아인헤드	기타	-	49,946,000	3,960,000

계	1,200,000,000	523,536,357	3,001,659,557

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수입	기타비용	단기대여금(회수)

옴니시스템(주)	관계	878,599,261	16,277,429,621	-	1,059,342,540	-

더라미(주)	관계	89,001,683	22,986,164	-	102,703,661	-

월스트리트인스티튜드코리아(주)	관계	-	-	35,800,000	-	(600,000,000)

(주)동도LMS	기타	787,751	113,036,364	-	-	-

(주)위지트에너지	기타	25,411,271	-	-	-	-

(주)린디자인하우스	기타	-	34,748,134	-	151,718,436	-

(주)아인헤드	기타	-	-	-	46,055,000	-

계	993,799,966	16,448,200,283	35,800,000	1,359,819,637	(600,000,000)

② 전분기

(단위:원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타비용

옴니시스템(주)	관계	747,416,786	19,052,134,004	1,370,859,543

더라미(주)	관계	65,590,727	3,019,999	72,412,755

(주)동도LMS	기타	37,051,774	-	-

(주)위지트에너지	기타	-	110,283,141	1,600,838

(주)린디자인하우스	기타	706,580	-	161,174,567

(주)아인헤드	기타	-	-	17,906,000

계	850,765,867	19,165,437,144	1,623,953,703

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	462,359,023	1,917,359,066	1,374,576,896	1,872,723,676

퇴직급여	23,154,693	123,899,575	13,257,683	97,459,566

계	485,513,716	2,041,258,641	1,387,834,579	1,970,183,242

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증받은자	채권자	금액	적요

옴니시스템(주)	기업은행	1,200,000,000	차입금연대보증

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로 부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

특수관계자	보증처	보증금액	적요

대표이사	한국수출입은행	3,600,000,000	연대보증

옴니시스템(주)	기업은행	6,000,000,000	담보신탁

계	9,600,000,000

(7) 당기 중 연결회사와 특수관계자간의 자본거래는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	월스트리트인스티튜드코리아(주)	(*1)

(*1) 월스트리트인스티튜트코리아(주)는 당기 중 제3자 유증 및 출자전환으로 보유주식 지분율 41.92%로 변경되었습니다.

37. 현금흐름표당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	5,241,260,448	4,912,832,707

퇴직급여	2,149,214,019	1,705,253,426

감가상각비	5,248,295,666	5,304,752,219

대손상각비	(309,201,493)	(677,686,221)

무형자산상각비	602,874,477	636,214,753

기타의대손상각비	56,957,299	24,579,255

파생금융부채평가손실	-	7,099,082,648

외화환산손실	57,076,182	48,100,403

사채상환손실	1,081,316,311	4,312,055,899

유형자산처분손실	1,750,322	127,737,619

무형자산손상차손	150,000,000	442,377,255

이자비용	2,008,065,696	3,758,894,698

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	65,339,646	100,000

지분법적용투자주식처분손실(이익)	(850,741,788)	(591,023,408)

기타의대손충당금환입	-	(100,000,000)

외화환산이익	(100,298,970)	(43,526,478)

유형자산처분이익	(202,386,281)	(45,710,204)

지분법손실(이익)	432,724,577	(1,469,381,471)

파생금융자산평가이익	-	(4,662,200,066)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(16,488,654)	(181,705,362)

사채상환이익	(203,582,896)	(57,416,475)

이자수익	(536,284,583)	(599,259,069)

잡이익	(4,418,092)	-

반품추정비환입	-	368,916,853

잡손실	27,473,000	-

합병비용(*)	4,444,330,301	-

기타충당부채 전입액	-	590,000

전기오류수정이익	-	(280,500,095)

계	19,343,275,187	20,033,078,886

(*1) 대신밸런스제15호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(3,170,939,596)	(6,625,476,343)

기타채권의 감소(증가)	(404,489,770)	234,160,552

기타유동자산의 감소(증가)	1,727,943,691	(11,186,719,562)

재고자산의 감소(증가)	(3,010,972,832)	5,540,605,169

장기매출채권의 감소(증가)	(357,076,333)	137,840,480

매입채무의 증가(감소)	2,987,519,483	(1,574,074,155)

기타채무의 증가(감소)	(3,147,706,292)	(773,764,180)

기타유동부채의 증가(감소)	361,013,530	528,035,724

장기기타채무의 증가(감소)	11,757,196	8,445,701

기타비유동부채의 증가(감소)	(220,000)	-

퇴직금의 지급	(1,516,579,649)	(2,923,973,771)

사외적립자산의 증가	148,650,906	1,059,832,473

판매보증충당금	468,988,236	-

반품회수권의 감소(증가)	(519,747,600)	-

계	(6,421,859,030)	(15,575,087,912)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 당분기

(단위:원)

구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

단기차입금	37,129,645,977	8,004,977,500	-	45,134,623,477

유동성장기부채(전환사채포함)	162,040,000	(208,950,000)	46,910,000	-

장기차입금	737,800,000	(691,390,000)	(46,410,000)	-

리스부채	5,178,226,087	(2,130,492,398)	1,583,899,477	4,631,633,166

재무활동으로부터의 총부채	43,207,712,064	4,974,145,102	1,584,399,477	49,766,256,643

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	54,709,256,279	(21,439,786,111)	3,860,175,809	37,129,645,977

유동성장기부채(전환사채포함)	18,590,815,000	(3,270,868,095)	(15,157,906,905)	162,040,000

장기차입금	4,029,845,000	(1,500,000,000)	(1,792,045,000)	737,800,000

리스부채	3,694,129,772	(2,946,202,404)	4,430,298,719	5,178,226,087

재무활동으로부터의 총부채	81,024,046,051	(29,156,856,610)	(8,659,477,377)	43,207,712,064

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	1,766,897,735	138,900,000

장기차입금의 유동성 대체	46,910,000	(8,043,296,527)

퇴직급여부채 보험수리적손실(이익)	(218,410,198)	(674,847,038)

사외적립자산 보험수리적이익(손실)	(243,261,352)	252,562,692

전환사채의 주식전환	-	8,460,000,000

관계기업투자주식 출자전환 취득	600,000,000	-

계	1,952,136,185	133,319,127

38. 위험관리(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	109,138,529,895	106,394,119,610

자본총계	178,850,193,507	156,448,510,624

부채비율	61%	68%

(2) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액	외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액

USD	3,233,268.92	4,533,689,679	1,885,677.44	2,644,096,907	2,018,541.03	2,967,255,315	1,042,045.65	1,531,807,106

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	188,959,277	(188,959,277)	143,544,821	(143,544,821)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	45,134,623,477	37,129,645,977

유동성장기부채	-	162,040,000

장기차입금	11,233,293,921	737,800,000

차입금 계	56,367,917,398	38,029,485,977

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결회사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(563,679,174)	563,679,174	(380,294,860)	380,294,860

③ 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동시상장지분상품의 가격변동이 당기순이익(당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	156,773,878	(156,773,878)	146,328,337	(146,328,337)

법인세효과	31,354,776	(31,354,776)	29,265,667	(29,265,667)

법인세차감후손손익	125,419,103	(125,419,103)	117,062,670	(117,062,670)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

6개월 미만	46,948,893,706	43,322,041,126

6개월~1년	1,845,605,516	1,268,076,981

1년 초과	2,362,826,418	2,975,601,567

계	51,157,325,640	47,565,719,674

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 주석16의 지급보증내역을 제외하고, 연결회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 등	계

1년 이내	45,134,623,477	31,941,248,055	77,075,871,532

1년~2년	-	112,306,495	112,306,495

2년~3년이후	11,233,293,921	-	11,233,293,921

계	56,367,917,398	32,053,554,550	88,421,471,948

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

39. 계절적요인스마트카드 수요는 그 도입의 필요성이나 발급주체인 금융권, 이동통신사 등의 영업정책, 투자규모, 마케팅전략 등에 영향을 받을 수 있습니다. 또한, 국가의 정책 및 경기변동에 따른 신용카드, USIM 카드, 각종 ID카드 등 신규발급 규모나 교체발급 규모 등의 변동으로 인해 시장이 확대되거나 위축될 수 있습니다. 계절적인 변동 요인은 크게 없습니다.40. 진행중인 소송사건

당분기말 현재 연결회사는 진행중인 소송의 내용과 진행은 다음과 같습니다.

사건의종류	사건번호	청구금액	당사자	피고	계류법원	진행사항

물품대금	2023가단5463200	365백만원	㈜에이엠에스바이오	㈜티티벤쳐인베스트먼트	서울중앙지방법원	합의부 이송

물품대금 반소(손해배상)	2025가단94822	1,255백만원	㈜티티벤쳐인베스트먼트	㈜에이엠에스바이오	서울중앙지방법원	합의부 이송

손해배상	2022가합109054	14,005백만원	㈜코아게이트	유비벨록스 외 3명	서울동부지방법원	진행중

41. 사업결합(1) 합병의 개요연결회사는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제15회업인수목적㈜와 2024년 10월18일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였으며, 합병비율은 1 : 0.5534034 입니다.(2) 회계처리대신밸런스제15호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사는 합병계약의 내용이 "2차 변경 합병계약일"에 이사회결의를 통하여 확정되었으며 향후 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, "2차 변경 합병계약일"을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	13,903,245,074

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(3,782,578,696)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	10,120,666,378

발행주식(보통주자본금)	(1,946,596,000)

발행주식(주식발행초과금)	(12,123,400,679)

보상원가(B)	(14,069,996,679)

직접비용(C)	(495,000,000)

합병상장이익(손실)(A+B+C) (*1)	(4,444,330,301)

(*1) 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 계상하였습니다.

(4) 합병일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	일자

이사회결의일(합병계약일)	2024년 10월 18일

1차 변경 합병계약일	2025년 01월 10일

2차 변경 합병계약일	2025년 02월 17일

주주명부폐쇄 공고일	2025년 01월 10일

주주명부폐쇄 기준일	2025년 01월 27일

주주총회를 위한 주주명부폐쇄기간	2025년 01월 28일

2025년 02월 04일

주주총회소집통지공고일	2025년 03월 07일

주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지 기간	2025년 03월 07일

2025년 03월 21일

주주총회일	2025년 03월 24일

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,599,927,779

미수수익	150,393,730

선납세금	1,008,524

장기금융상품	13,404,006,545

미지급금	(396,000)

전환사채	(1,199,008,602)

전환사채(전환권대가) (*)	(3,835,265,598)

이연법인세부채	-

인수한 순자산의 공정가치	10,120,666,378

(*) 연결회사는 합병기일 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인수하였습니다.