바이오스마트 반기보고서 (2023.06)
2. 회사의 연혁

(단위:주,원)

회사명	구분	당반기말	전기말

주식수	시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

옴니시스템(주)	관계기업	11,546,291	15,183,372,665	29,023,074,645	17,434,899,410	29,023,074,645

12. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:원)

구 분	당반기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

토지	2,468,542,686	-	2,468,542,686

건물	2,425,874,168	(1,282,713,539)	1,143,160,629

구축물	309,362,181	(291,198,930)	18,163,251

기계장치	18,303,578,313	(16,856,770,621)	1,446,807,692

차량운반구	255,786,081	(193,818,568)	61,967,513

(정부보조금)	(17,000,000)	15,583,333	(1,416,667)

공구와기구	70,326,582	(70,300,582)	26,000

집기비품	1,269,958,302	(1,149,729,801)	120,228,501

시설장치	809,629,000	(750,824,666)	58,804,334

금형	248,787,074	(248,732,074)	55,000

임대장비	859,230,498	(859,226,498)	4,000

건설중인자산	16,500,000	-	16,500,000

계	27,020,574,885	(21,687,731,946)	5,332,842,939

(단위:원)

구 분	당반기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

사용권자산-건물	216,758,729	(49,237,491)	167,521,238

사용권자산-차량운반구	388,758,936	(102,192,050)	286,566,886

계	605,517,665	(151,429,541)	454,088,124

② 전기말

(단위:원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

토지	2,468,542,686	-	2,468,542,686

건물	2,425,874,168	(1,252,390,125)	1,173,484,043

구축물	309,362,181	(289,475,180)	19,887,001

기계장치	18,366,531,033	(16,636,244,517)	1,730,286,516

차량운반구	255,786,081	(173,209,059)	82,577,022

(정부보조금)	(17,000,000)	13,883,333	(3,116,667)

공구와기구	70,326,582	(70,300,582)	26,000

집기비품	1,265,258,301	(1,128,029,456)	137,228,845

시설장치	768,629,000	(743,545,166)	25,083,834

금형	248,787,074	(248,732,074)	55,000

임대장비	859,230,498	(859,226,498)	4,000

건설중인자산	81,200,000	-	81,200,000

계	27,102,527,604	(21,387,269,324)	5,715,258,280

(단위:원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

사용권자산-건물	232,072,360	(116,036,172)	116,036,188

사용권자산-차량운반구	453,316,082	(334,007,061)	119,309,021

계	685,388,442	(450,043,233)	235,345,209

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지(*1)	2,468,542,686	-	-	-	-	2,468,542,686

건물(*1)	1,173,484,043	-	-	(30,323,414)	-	1,143,160,629

구축물	19,887,001	-	-	(1,723,750)	-	18,163,251

기계장치(*1)	1,730,286,516	53,000,000	(1,000)	(358,777,824)	22,300,000	1,446,807,692

차량운반구	82,577,022	-	-	(20,609,509)	-	61,967,513

(정부보조금)	(3,116,667)	-	-	1,700,000	-	(1,416,667)

공기구	26,000	-	-	-	-	26,000

비품	137,228,845	4,700,001	-	(21,700,345)	-	120,228,501

시설장치	25,083,834	-	-	(7,279,500)	41,000,000	58,804,334

금형	55,000	-	-	-	-	55,000

임대장비	4,000	-	-	-	-	4,000

건설중인자산	81,200,000	141,000,000	-	-	(205,700,000)	16,500,000

계	5,715,258,280	198,700,001	(1,000)	(438,714,342)	(142,400,000)	5,332,842,939

(*1) 토지와 건물,기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 3,427,842,077원(전기 : 3,511,105,214원)입니다. (주석 16 참조)

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

사용권자산 (*1)	235,345,209	368,125,119	(3,173,110)	(117,918,779)	(28,290,315)	454,088,124

(*1) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

② 전기

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지	2,468,542,686	-	-	-	-	2,468,542,686

건물	1,234,130,884	-	-	(60,646,841)	-	1,173,484,043

구축물	23,334,501	-	-	(3,447,500)	-	19,887,001

기계장치	2,392,260,834	5,730,000	(2,000)	(800,702,318)	133,000,000	1,730,286,516

차량운반구	123,796,040	-	-	(41,219,018)	-	82,577,022

(정부보조금)	(6,516,667)	-	-	3,400,000	-	(3,116,667)

공기구	26,000	-	-	-	-	26,000

비품	162,884,373	27,603,000	(1,000)	(53,257,528)	-	137,228,845

시설장치	32,709,667	4,195,000	-	(11,820,833)	-	25,083,834

금형	57,000	-	(2,000)	-	-	55,000

임대장비	4,000	-	-	-	-	4,000

건설중인자산	73,500,000	162,700,000	-	-	(155,000,000)	81,200,000

계	6,504,729,318	200,228,000	(5,000)	(967,694,038)	(22,000,000)	5,715,258,280

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

사용권자산	338,722,299	115,011,812	-	(218,388,902)	-	235,345,209

(3) 당반기말과 전기말 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

부동산	167,521,238	116,036,188

차량운반구	286,566,886	119,309,021

계	454,088,124	235,345,209

(4) 당반기와 전반기 중 유형자산상각비와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매비와 관리비(*)	매출원가	판매비와 관리비(*)

유형자산상각비(*)	409,435,187	39,864,210	472,204,597	42,194,735

사용권자산상각비	-	117,918,779	-	107,159,307

계	409,435,187	157,782,989	472,204,597	149,354,042

(*) 유형자산상각비는 투자부동산 상각비를 포함하고 있습니다.(5) 당사는 유형자산의 총금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당반기중 건설중인 자산에 대한 지출액은 141,000,000원(전기:162,700,000원)입니다.

(6) 당반기중 건설중인 자산 205,700,000원(전기:155,000,000원)을 기계장치와 시설장치, 소프트웨어로 대체하였습니다.

13. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	204,361,185	97,784,813

1년 초과 2년 이내	145,286,639	45,241,635

2년 초과 3년 이내	72,509,364	46,626,597

3년 초과 4년 이내	42,519,799	38,568,897

4년 초과 5년 이내	18,277,289	10,007,355

소 계	482,954,276	238,229,297

차감: 현재가치 조정금액	(32,499,021)	(2,662,344)

리스부채의 현재가치	450,455,255	235,566,953

(2) 당반기말과 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	199,334,525	96,976,810

비유동	251,120,730	138,590,143

계	450,455,255	235,566,953

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	117,918,779	107,159,307

리스부채 이자비용	8,909,092	1,920,028

보증금에 대한 이자수익	(2,230,428)	(1,319,935)

소액리스료	5,552,089	5,155,730

계	130,149,532	112,915,130

14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	1,089,571,506	-	1,089,571,506	1,089,571,506	-	1,089,571,506

건물(*1)	846,804,984	(181,845,568)	664,959,416	846,804,984	(171,260,513)	675,544,471

계	1,936,376,490	(181,845,568)	1,754,530,922	1,936,376,490	(171,260,513)	1,765,115,977

(*1) 토지와 건물은 종속기업 (주)시공사 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 1,754,530,922원(전기 : 1,765,115,977원)입니다. (주석 34 참조)

(2) 당반기말과 전기말의 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토지	1,089,571,506	-	-	1,089,571,506

건물	675,544,471	-	(10,585,055)	664,959,416

계	1,765,115,977	-	(10,585,055)	1,754,530,922

② 전기말

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토지	1,089,571,506	-	-	1,089,571,506

건물	696,714,588	-	(21,170,117)	675,544,471

계	1,786,286,094	-	(21,170,117)	1,765,115,977

(3) 당반기와 전반기중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	50,529,444	49,896,279

관련비용	(12,069,293)	(12,792,897)

계	38,460,151	37,103,382

(4) 당사는 투자부동산에서 발생한 감가상각비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당반기에 발생한 감가상각비는 10,585,055원 (전반기 10,585,055원)입니다.(5) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	소재지	공정가치	장부금액

토지	경기도 광주시 문형동 698-1	1,538,700,000	시장가치	1,089,571,506

건물	경기도 광주시 문형동 698-1	683,835,190	시장가치	664,959,416

계	2,222,535,190	1,754,530,922

15. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

산업재산권	82,358,432	78,452,842

소프트웨어	530,874,982	296,153,894

시설이용권	977,972,321	977,972,321

상 표 권	3,629,496	4,630,744

계	1,594,835,231	1,357,209,801

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기상각액	손상차손	기타증감(*2)	기말잔액

산업재산권	78,452,842	10,630,100	-	(6,724,510)	-	-	82,358,432

소프트웨어	296,153,894	166,500,000	-	(74,178,912)	-	142,400,000	530,874,982

시설이용권(*1)	977,972,321	-	-	-	-	-	977,972,321

상 표 권	4,630,744	-	-	(1,001,248)	-	-	3,629,496

계	1,357,209,801	177,130,100	-	(81,904,670)	-	142,400,000	1,594,835,231

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.(*2) 당반기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위:원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기상각액	손상차손	기타증감	기말잔액

산업재산권	111,378,782	20,670,816	-	(53,596,756)	-	-	78,452,842

소프트웨어	350,464,784	43,186,000	-	(119,496,890)	-	22,000,000	296,153,894

시설이용권	981,261,000	-	-	-	(3,288,679)	-	977,972,321

상 표 권	6,730,773	-	-	(2,100,029)	-	-	4,630,744

계	1,449,835,339	63,856,816	-	(175,193,675)	(3,288,679)	22,000,000	1,357,209,801

(3) 당사의 무형자산상각비를 판매비와 관리비에 계상하고 있으며, 당반기에 발생한 무형자산상각비는 81,904,670원(전반기 89,293,898원) 입니다.

16. 담보로 제공된 자산 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

아산공장 토지	2,468,542,686	6,000,000,000	우리은행

아산공장 건물	533,748,086

아산공장 기계	21,000

재고자산	4,468,265,762	3,900,000,000	한국수출입은행

아산공장 기계	425,530,305	288,000,000	국민은행

계	7,896,107,839	10,188,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공받은내용

제공자	구분	금액

서울보증보험	이행보증등	5,517,396,028

17. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

매입채무	8,267,627,396	9,988,417,594

미지급금	1,884,820,574	1,455,921,674

계	10,152,447,970	11,444,339,268

18. 장ㆍ단기 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행	운전자금	5.92	3,000,000,000	3,000,000,000

신한은행	운전자금	6.77	1,000,000,000	1,000,000,000

한국수출입은행	운전자금	4.17	3,000,000,000	3,000,000,000

하나은행	운전자금	5.66	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업은행	운전자금	6.48	2,000,000,000	-

계	11,000,000,000	9,000,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사 장기차입금에 계상된 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

국민은행	운전자금	5.78	3,200,000,000	4,000,000,000

계	3,200,000,000	4,000,000,000

유동성장기부채	(1,600,000,000)	(1,600,000,000)

차감잔액	1,600,000,000	2,400,000,000

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기 차입금 이외에 유동성전환사채 14,796,988,335원(전기말 14,521,167,993원)을 재무상태표상 유동성장기부채로 계상하고 있습니다.

19. 파생상품

(1) 당반기말 현재 당사가 단기차입금으로 계상하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	만기보장수익율(%)	발행금액(*)	장부가액

제12회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 07월 16일	2026년 07월 16일	0.0	0.0	19,500,000,000	14,796,988,335

(*) 일부 전환 및 상환된 금액을 제외한 발행금액입니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 12 회

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 7월 16일에 권면금액의 만기보장수익률 100.00000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채만기일	2026년 07월 16일

권리행사기간	2022년 07월 16일부터 2026년 6월 16일까지

행사가격(최초금액)	3,209 원 (8,802 원)

사채권자의조기상환청구	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다 (1) 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일로부터 60일전부터 30일전까지 사이에 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. (2) 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점 (3) 조기상환 지급장소 : 하나은행 을지로금융센터 (4) 조기상환 청구절차 : 사채권자가 고객계좌에 전자등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고 자기계좌에 전자등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 청구장소에 조기상환 청구한다.

발행회사의 매도청구권	(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 07월 16일로부터 만기 3개월전 2026년 04월 16일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매도청구권을 행사하려는 매수인은 매매대금 지급기일(제2호에서 정하는 날)로부터 20일 전부터 10일 전까지, 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금 지급기일 및 매매대금을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 1%의 이율을 적용하여 계산한 아래의 금액으로 한다.(3) 대금지급 및 사채의 인도 : 매수인은 매매대금 지급기일에 사채권자에게 사채권자가 지정하는 방식으로 제2호의 매매대금을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 매수인에게 매도청구권 대상 채권을 인도한다. 단, 매매대금 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 매매대금지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (4) 매도청구권 행사 범위 : 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 사채권자가 보유한 사채권의 50%(개별 사채권자별로 보유한 본 사채의 50%) 한도 내에서 매도청구권을 행사할 수 있다.(4)-1 매도청구권 행사 범위 ( i ) 사채권자의 전환권 행사시, 보유사채 중 발행회사의 매도청구권이 부여되지 않은 부분에 대하여만 전환되는 것으로 한다. ( ii ) 사채권자가 전환사채 인수계약서 제4조 제12항의 조기상환청구권을 행사하는 경우 보유사채 중 발행회사의 매도청구권이 부여되지 않은 부 분에 대하여 우선적으로 상환되는 것으로 한다.(4)-2 사채권자가 보유사채의 전부 또는 일부를 전매하는 경우 매매계약서 또는 부속 약정서에 매매대상 사채의 전자등록총액 기준 '발행회사의 콜옵션 행사한도'와 '의무보유' 비율을 명시하는 방법으로써, 발행회사의 콜옵션 권리를 보장하고 양수인의 불측의 손해를 방지하여야 한다.(5) 사채권자의 본 사채 의무보유 : 사채권자는 발행회사의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 본 사채의 발행일로부터 만기일인 2026년 07월 16일까지 사채권자가 보유한 사채권의 50%(개별 사채권자별로 보유한 본 사채의 50%)에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 단, 전환사채 인수계약 협약서 제1조제2-1항에 따른 매도청구권 행사 범위가 당초보다 축소하는 경우, 그 축소되는 부분만큼 사채권자의 '의무보유' 의무는 소멸한다. (6) 사채 양도시 매도청구권 행사 보장 및 면책: 본 사채를 양도하는 경우에는 본 사채의 양수인에 대하여 본 협약에 의한 "매도청구권"의 행사 및 전환사채 인수계약 협약서 제1조제3항의 "의무 보유"가 보장되는 방법으로 하여야 한다. 사채권자가 이러한 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 전환사채 인수계약 협약서 상 사채권자의 의무는 소멸한 것으로 본다. 단, 전환사채 인수계약서 제4조제23항 발행회사의 기한의 이익 상실의 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하지 않으며, 전환사채 인수계약 협약서는 효력을 상실한다.(7) 매도청구권 행사일에 매도청구권과 전환사채 인수계약서 제4조제12항의 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 조기상환청구권이 우선한다.

전환청구권 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가액 500원)

(3) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제12회

발 행 금 액	19,500,000,000

전환권조정	(4,703,011,665)

기 말 금 액	14,796,988,335

(4) 당반기말과 전기말 당사가 보유하고있는 파생금융상품는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	내역	당반기말	전기말

파생금융부채	전환권	4,624,405,500	7,170,280,000

풋옵션(상환청구권)	6,733,954,500	6,955,020,000

상환보증부채옵션(*)	2,484,000,414	2,484,000,414

계	13,842,360,414	16,609,300,414

파생금융자산	콜옵션(매도청구권)	4,555,141,500	2,987,680,000

계	4,555,141,500	2,987,680,000

(*) 당사는 종속기업인 오스틴제약(주)의 전환우선주 30억원과 관련한 상환의무를 부담하고 있으며, 동 금액은 당사가 부담하는 상환보증부채옵션에 대한 당반기말 현재의 공정가치 평가금액입니다 .

(5) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생금융상품의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초잔액	증가(감소)	평가손익(*)	기말잔액

파생금융부채	전환권	7,170,280,000	(179,257,000)	(2,366,617,500)	4,624,405,500

풋옵션(상환청구권)	6,955,020,000	(173,875,500)	(47,190,000)	6,733,954,500

상환보증부채옵션(*)	2,484,000,414	-	-	2,484,000,414

계	16,609,300,414	(353,132,500)	(2,413,807,500)	13,842,360,414

파생금융자산	콜옵션(매도청구권)	2,987,680,000	(74,692,000)	1,642,153,500	4,555,141,500

계	2,987,680,000	(74,692,000)	1,642,153,500	4,555,141,500

(*) 파생금융부채와 파생금융자산 관련하여 발생한 평가손익은 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

20. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

예수금	153,627,810	159,288,690

계약부채	253,888,426	16,684,323

계	407,516,236	175,973,013

21. 퇴직급여부채(1) 확정급여제도① 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,029,223,104	6,757,310,985

사외적립자산의 공정가치	(7,323,999,110)	(6,882,200,894)

순확정급여부채(자산)(*1)	(294,776,006)	(124,889,909)

(*1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산에 대하여 재무상태표상 순확정급여자산(비유동자산)으로 계상하고 있습니다.② 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	6,757,310,985	7,656,527,715

당기근무원가	329,851,420	817,333,349

이자원가	110,082,856	134,076,881

재측정손실(이익)	170,895,259	(1,209,932,519)

급여지급액	(338,917,416)	(640,694,441)

기말	7,029,223,104	6,757,310,985

③ 당반기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전기

기초	6,882,200,894	6,648,699,545

사외적립자산의 기대수익	170,580,421	146,539,737

재측정이익(손실)	(30,860,380)	(29,309,998)

사용자 기여금	623,977,100	818,137,800

급여지급액	(321,898,925)	(701,866,190)

기말	7,323,999,110	6,882,200,894

④ 당반기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

금융상품(정기예금 등)	7,241,479,040	6,810,277,524

보험상품	82,520,070	71,923,370

계	7,323,999,110	6,882,200,894

⑤ 당반기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.83	5.15

미래임금상승률	5.00	5.00

⑥ 당반기 및 전반기 중 퇴직급여 제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	125,518,083	329,851,420	201,746,996	408,666,674

순확정급여부채의 순이자비용(이익)	(57,381,851)	(60,497,565)	13,799,770	19,877,347

당기손익으로 인식한 총비용 (*1)	68,136,232	269,353,855	215,546,766	428,544,021

(*1) 당사는 손익계산서에 반영된 퇴직급여와 관련하여 판매관리비와 매출원가에 계상하고 있으며, 당반기에 적용한 판매관리비는 81,786,852원(전반기 305,639,034원)이며, 매출원가에 187,567,003원(전반기 122,904,987원)반영되었습니다.

⑦ 민감도 분석당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(319,624,834)	362,779,975

미래 임금상승율	358,960,804	(322,346,976)

(2) 확정기여제도당사는 일부 종업원에 대해 신한금융투자 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있으며, 매월말 확정된 금액을 퇴직연금에 납부하는 방식이며, 퇴직연금 납부액을 매월 비용으로 인식하고 일시적으로 미지급금으로 적립하고 있습니다.당반기와 전반기 중 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 금액과 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

손익계산서

판매비와관리비	29,469,252	28,611,000

재무상태표

미지급금	4,911,542	4,768,500

22. 우발채무 및 약정사항

당반기말 현재 중요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상대처	내역	한도액	실행금액

한국수출입은행	한도대출	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	일반대출	3,000,000,000	3,000,000,000

신한은행	일반대출	1,000,000,000	1,000,000,000

국민은행	일반대출	4,000,000,000	3,200,000,000

하나은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000

신한은행	한도대출	100,000,000	-

산업은행	한도대출	2,000,000,000	-

중소기업은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000

계	17,100,000,000	14,200,000,000

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	150,000,000	150,000,000

1주당 금액 (원)	500	500

발행주식수(*1)	20,243,611	20,087,800

자본금(*1)	10,121,805,500	10,043,900,000

(*1) 당반기 중 전환사채의 전환청구(보통주 155,811주)로 자본금이 증가하였습니다. (2) 자본잉여금당반기 중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

주식발행초과금(*1)	36,683,785,000	475,223,550	-	37,159,008,550

감자차익	16,798,607,212	-	-	16,798,607,212

자산수증이익	410,140,000	-	-	410,140,000

자기주식처분이익	73,361,830	-	-	73,361,830

기타자본잉여금	1,253,365,379	-	-	1,253,365,379

계	55,219,259,421	475,223,550	-	55,694,482,971

(*1) 당반기 중 전환사채의 전환청구(보통주 155,811주)로 주식발행초과금이 증가하였습니다.

24. 자본조정(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(2,994,813,900)	(2,994,813,900)

(2) 자기주식

당사가 보유하고 있는 자기주식 889,896주에 대한 금액은 당반기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

재평가이익	1,526,864,593	1,526,864,593

(2) 당반기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

26. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

이익잉여금(결손금)	60,152,605	(2,790,707,526)

이익준비금	126,083,796	126,083,796

계	186,236,401	(2,664,623,730)

(2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전기

기초금액	(2,664,623,730)	25,681,016,648

당기순이익(손실)	3,010,448,841	(29,266,525,945)

보험수리적손익	(159,588,710)	920,885,567

당기말금액	186,236,401	(2,664,623,730)

27. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	594,654,788	1,020,679,908	540,820,912	895,951,542

퇴직급여	39,578,994	111,256,104	130,471,224	334,250,034

복리후생비	125,108,603	279,596,104	80,039,759	197,076,055

여비교통비	36,596,564	76,677,277	29,512,487	54,307,018

임차료	14,014,950	28,266,270	16,462,530	29,600,780

접대비	150,989,364	258,988,655	115,978,224	210,705,806

감가상각비(*1)	83,805,411	157,782,989	78,027,598	149,354,042

무형자산상각비	45,347,551	81,904,670	44,377,412	89,293,898

세금과공과	3,571,025	73,811,321	(292,566,474)	27,697,356

경상연구개발비	28,610	28,610	7,575,000	7,575,000

대손상각비	-	-	19,807,800	19,807,800

지급수수료	402,301,453	1,014,615,198	270,402,518	662,468,318

기타	111,894,802	236,561,262	147,704,418	263,578,493

계	1,607,892,115	3,340,168,368	1,188,613,408	2,941,666,142

(*1) 당반기 감가상각비에 사용권자산상각비 117,918,779원(전반기 107,159,307원)이 포함되어 있습니다.

28. 기타이익 및 기타손실

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	60,347,651	136,885,324	50,845,889	64,907,003

외화환산이익	(8,811,589)	11,186,567	84,648,944	90,957,375

기타의손실충당금환입	406,815,693	2,111,100,623	150,000,000	509,000,000

유형자산처분이익	219,000	219,000	155,500	155,500

고용지원금	2,406,800	2,406,800	2,354,000	2,354,000

잡이익	556,981	3,206,512	112,215	760,345

계	461,534,536	2,265,004,826	288,116,548	668,134,223

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	144,871,491	209,815,256	45,367,581	111,669,653

외화환산손실	(50,461,160)	12,575,535	73,901,504	80,127,586

유형자산처분손실	-	1,000	-	-

기타의대손상각비	1,240,000,000	6,080,000,000	4,605,658,015	5,610,000,000

기부금	3,000,000	3,000,000	11,498,000	24,293,400

충당부채전입액	-	-	3,414,000,000	3,414,000,000

잡손실	1	2	138,499	439,514

계	1,337,410,332	6,305,391,793	8,150,563,599	9,240,530,153

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	84,140,965	158,936,062	(252,853,366)	283,622,943

파생금융부채평가이익	2,413,807,500	2,413,807,500	6,120,085,715	6,120,085,715

파생금융자산평가이익	1,642,153,500	1,642,153,500	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	62,194,329	120,609,083	78,701,993	108,252,768

배당금수익	-	-	871,432	1,651,471,432

사채상환이익	-	97,766,147	-	-

소계	4,202,296,294	4,433,272,292	5,946,805,774	8,163,432,858

금융비용:

이자비용	531,969,940	1,056,996,308	273,971,072	709,025,238

파생금융부채평가손실	-	-	768,600,000	768,600,000

파생금융자산평가손실	-	-	2,976,820,000	2,976,820,000

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	10,780	10,780	74,776,445	74,776,445

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	11,339,041	11,339,041

소계	531,980,720	1,057,007,088	4,105,506,558	4,540,560,724

순금융수익(비용)	3,670,315,574	3,376,265,204	1,841,299,216	3,622,872,134

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

금융기관예치금	27,796,825	42,069,385	2,330,413	3,712,891

대여금	56,344,140	116,866,677	(255,183,779)	279,910,052

소계	84,140,965	158,936,062	(252,853,366)	283,622,943

이자비용:

금융기관차입금	203,903,826	399,809,676	272,890,220	707,105,210

리스부채	6,876,565	8,909,092	1,080,852	1,920,028

파생이자	321,189,549	648,277,540	-	-

소계	531,969,940	1,056,996,308	273,971,072	709,025,238

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당반기순이익	4,402,094,081	3,010,448,841	(3,181,790,143)	(760,937,641)

가중평균유통보통주식수(*)	19,353,715	19,277,962	19,197,904	19,197,904

기본주당이익	227	156	(166)	(40)

(*) 당반기 가중평균유통보통주식수의 산정내역① 당반기

일자	내역	주식수	일수	적수

2023. 01. 01.	기초	20,087,800	181	3,635,891,800

2023. 01. 01.	자기주식	(889,896)	181	(161,071,176)

2023. 03. 30.	전환청구	155,811	93	14,490,423

계	19,353,715	3,489,311,047

가중평균유통보통주식수 = 3,489,311,047÷181 = 19,277,962주

② 전반기

일자	내역	주식수	일수	적수

2022. 01. 01.	기초	20,087,800	181	3,635,891,800

2022. 01. 01.	자기주식	(889,896)	181	(161,071,176)

계	19,197,904	3,474,820,624

가중평균유통보통주식수 = 3,474,820,624 ÷181 = 19,197,904주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당반기와 전반기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,402,094,081	3,010,448,841	(3,181,790,143)	(760,937,641)

전환사채 이자비용 등(*1)	(2,160,067,756)	(1,901,668,243)	165,760,161	466,752,078

희석주당손익 산정을 위한 순이익	2,242,026,325	1,108,780,598	(3,016,029,982)	(294,185,563)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*2)	25,430,374	25,431,235	23,132,588	23,132,588

희석주당순이익	88	44	(130)	(13)

(*1)전환사채 이자비용 등의 세금효과 반영후 금액입니다.(*2)가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

(단위:주,원)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	19,353,715	19,277,962	19,197,904	19,197,904

전환권 행사효과	6,076,659	6,153,273	3,934,684	3,934,684

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	25,430,374	25,431,235	23,132,588	23,132,588

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

31. 법인세비용

법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 42.47%(전반기 -%)입니다.

32. 비용의 성격별 분류

(1) 당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(360,769,223)	(1,183,040,334)	428,869,877	1,268,020,541

원재료 및 상품매입	11,166,706,154	20,323,950,194	7,549,236,588	13,981,790,032

종업원급여	2,445,369,562	4,628,978,943	2,569,491,420	4,586,499,099

복리후생비	411,563,194	847,137,968	330,423,790	703,340,173

감가상각비 (*1)	286,980,929	567,218,176	306,226,491	621,558,639

무형자산상각비	45,347,551	81,904,670	44,377,412	89,293,898

지급수수료	590,596,778	1,352,647,780	455,519,840	1,047,304,707

외주가공비	6,567,647,665	12,140,784,792	5,108,747,342	10,785,878,522

기타의비용	588,430,954	1,309,945,259	257,518,286	1,158,037,684

계(*2)	21,741,873,564	40,069,527,448	17,050,411,046	34,241,723,295

(*1) 당사는 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 사용권자산을 유형자산으로 분류하고 사용권자산상각비를 감가상각비에 포함하였습니다.(*2) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

33. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	938,831,799	1,744,305,997	906,401,923	1,307,213,156

제품매출액	24,255,326,907	44,078,300,640	18,753,274,662	37,624,585,538

수수료매출액	36,115,200	50,694,705	8,874,581	24,224,988

기타매출액	36,108,933	93,407,194	48,109,232	85,846,434

계	25,266,382,839	45,966,708,536	19,716,660,398	39,041,870,116

(2) 지역에 대한 정보① 당반기

(단위:원)

구 분	당반기

3개월	누적

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

상품매출액	938,831,799	-	938,831,799	1,744,305,997	-	1,744,305,997

제품매출액	21,541,528,661	2,713,798,246	24,255,326,907	39,118,223,462	4,960,077,178	44,078,300,640

수수료매출액	36,115,200	-	36,115,200	50,694,705	-	50,694,705

기타매출액	36,108,933	-	36,108,933	93,407,194	-	93,407,194

계	22,552,584,593	2,713,798,246	25,266,382,839	41,006,631,358	4,960,077,178	45,966,708,536

② 전반기

(단위:원)

구 분	전반기

3개월	누적

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

상품매출액	906,401,923	-	906,401,923	1,307,213,156	-	1,307,213,156

제품매출액	16,119,691,256	2,633,583,406	18,753,274,662	32,967,348,682	4,657,236,856	37,624,585,538

수수료매출액	8,874,581	-	8,874,581	24,224,988	-	24,224,988

기타매출액	48,109,232	-	48,109,232	85,846,434	-	85,846,434

계	17,083,076,992	2,633,583,406	19,716,660,398	34,384,633,260	4,657,236,856	39,041,870,116

(3) 당반기중 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 현대카드(주)이며, 해당 거래처의 당반기 매출금액은 9,098,652,818원 입니다.

(4) 계약잔액① 영업부분계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,899,029,198	4,462,904,226

계약부채	253,888,426	16,684,323

계	8,152,917,624	4,479,588,549

② 당반기말과 전기말 계약부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	16,684,323	281,636,335

증가	302,545,478	805,075,627

감소	65,341,375	1,070,027,639

기말금액	253,888,426	16,684,323

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종 속 기 업	(주)한생화장품

(주)에이엠에스바이오

라미화장품(주)

(주)직지

오스틴제약(주)

보나캠프(주)

바이오스마트약품(주)

(주)시공사

(주)티씨티

AMSBIO AMERICAS INC

관 계 기 업	옴니시스템(주)

기 타	(주)위지트에너지

(주)동도LMS

OMNISYSTEM VN JSC

(주)린디자인하우스

(주)아인헤드

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위:원)

특수관계자	구분	채권	채무

단기대여금	단기대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	미수금	미수금대손충당금	채권

(주)한생화장품(*1)	종속	21,150,000,000	(21,150,000,000)	2,350,916,673	(2,350,916,673)	860,645,468	(860,645,468)	-	-

(주)에이엠에스바이오	종속	17,907,000,000	(17,907,000,000)	6,588,043,391	(6,588,043,391)	-	-	36,500	-

라미화장품(주)	종속	-	-	-	-	-	-	2,417,100	2,886,514

(주)직지(*2)	종속	3,720,000,000	(3,720,000,000)	289,734,567	(289,734,567)	6,989,519	(6,989,519)	2,569,832	7,700,000

오스틴제약(주)(*3)	종속	-	-	-	-	-	-	878,930	-

보나캠프(주)	종속	-	-	793,713	-	-	-	667,900	550,000

(주)시공사(*4)	종속	3,300,000,000	(3,300,000,000)	-	-	-	-	3,840,395	-

바이오스마트약품(주)	종속	-	-	-	-	-	-	1,655,500	1,162,500

(주)티씨티	종속	-	-	-	-	-	-	18,271,289	-

옴니시스템(주)	관계	-	-	-	-	-	-	288,910,623	2,442,795,790

(주)동도LMS	기타	-	-	-	-	-	-	4,304,159	-

(주)위지트에너지	기타	-	-	-	-	-	-	1,988,300	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	-	-	-	208,080	6,210,600

아인헤드	기타	-	-	-	-	-	-	-	34,601,600

계	46,077,000,000	(46,077,000,000)	9,229,488,344	(9,228,694,631)	867,634,987	(867,634,987)	325,748,608	2,495,907,004

(*1) 당반기 중 (주)한생화장품 기타의대손상각비를 대여금에 2,050,000,000원 계상하였습니다. (*2) 당반기 중 (주)직지 기타의대손상각비를 대여금에 130,000,000원 계상하였습니다.(*3) 당반기 중 오스틴제약(주) 기타의대손상각비를 대여금에 2,100,000,000원 계상하였고, 충당금 2,100,000,000원 환입하였습니다.(*4) 당반기 중 (주)시공사 기타의대손상각비를 대여금에 2,100,000,000원 계상하였고, 충당금 304,284,930원 환입하였습니다.② 전기말

(단위:원)

특수관계자	구분	채권	채무

단기대여금	단기대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	미수금	미수금대손충당금	채권

(주)한생화장품(*1)	종속	19,100,000,000	(19,100,000,000)	2,350,916,673	(2,350,916,673)	860,645,468	(860,645,468)	1,634,940	-

(주)에이엠에스바이오(*2)	종속	17,907,000,000	(17,907,000,000)	6,588,043,391	(6,588,043,391)	-	-	404,140	-

라미화장품(주)	종속	-	-	-	-	-	-	3,540,880	2,420,627

(주)직지(*3)	종속	3,590,000,000	(3,590,000,000)	289,734,567	(289,734,567)	6,989,519	(6,989,519)	5,573,494	18,678,000

오스틴제약(주)	종속	-	-	-	-	-	-	7,495,710	-

보나캠프(주)	종속	-	-	4,980,000	-	-	-	3,919,230	550,000

(주)시공사(*4)	종속	1,500,000,000	(1,500,000,000)	4,284,930	(4,284,930)	-	-	8,402,710	-

바이오스마트약품(주)	종속	-	-	-	-	-	-	386,500	1,556,500

(주)티씨티	종속	-	-	-	-	-	-	9,063,020	-

옴니시스템(주)	관계	-	-	-	-	-	-	305,014,988	3,686,700,515

(주)동도LMS	기타	-	-	-	-	-	-	9,411,870	-

(주)위지트에너지	기타	-	-	-	-	-	-	3,668,170	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	-	-	-	177,180	5,218,400

계	42,097,000,000	(42,097,000,000)	9,237,959,561	(9,232,979,561)	867,634,987	(867,634,987)	358,692,832	3,715,124,042

(*1) 전기 중 (주)한생화장품 기타의대손상각비를 대여금에 5,530,000,000원 계상하였고, 충당금 500,000,000원 환입되었습니다. (*2) 전기 중 (주)에이엠에스바이오 기타의대손상각비를 대여금에 800,000,000원 계상하였습니다.(*3) 전기 중 (주)직지 기타의대손상각비를 대여금에 590,000,000원 계상하였습니다.(*4) 전기 중 (주)시공사 기타의대손상각비를 대여금에 1,500,000,000원, 미수수익에 4,284,930원 계상하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수익	기타비용	단기대여금증가	단기대여금감소

(주)한생화장품	종속	-	-	-	-	2,050,000,000	-

(주)에이엠에스바이오	종속	122,133	-	-	-	100,000,000	100,000,000

라미화장품(주)	종속	1,046,143	-	-	10,026,000	-	-

(주)직지	종속	14,861,060	14,400,000	-	42,410,974	130,000,000	-

오스틴제약(주)	종속	1,558,489	-	27,877,259	-	2,100,000,000	2,100,000,000

보나캠프(주)	종속	1,818,313	-	4,113,713	3,040,000	-	-

(주)시공사	종속	2,700,440	-	54,733,678	-	2,100,000,000	300,000,000

바이오스마트약품(주)	종속	1,398,414	-	-	-	-	-

(주)티씨티	종속	7,362,972	-	-	-	-	-

옴니시스템(주)	관계	387,166,695	11,454,762,409	-	99,809,010	-	-

(주)동도LMS	기타	24,666,714	-	-	-	-	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	32,269,500	-	-

(주)아인헤드	기타	-	-	-	31,456,000	-	-

계	442,701,373	11,469,162,409	86,724,650	219,011,484	6,480,000,000	2,500,000,000

② 전반기

(단위:원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수익	기타비용	단기대여금증가	단기대여금감소

(주)한생화장품	종속	-	-	503,453,151	12,724,498	4,440,000,000	750,000,000

(주)에이엠에스바이오	종속	1,133,000	-	-	2,614,800	800,000,000	-

라미화장품(주)	종속	-	-	-	4,598,000	-	-

(주)직지	종속	14,290,017	11,826,000	-	39,756,123	470,000,000	-

오스틴제약(주)	종속	9,980,000	-	238,651,778	-	10,050,000,000	7,100,000,000

보나캠프(주)	종속	-	-	1,654,715,888	5,785,958	-	-

바이오스마트약품(주)	종속	636,363	-	-	19,695,400	-	-

(주)티씨티	종속	9,406,726	-	-	-	-	-

옴니시스템(주)	관계	420,955,285	10,365,688,063	-	99,475,120	-	-

(주)동도LMS	기타	23,867,893	-	-	-	-	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	25,431,000	-	-

(주)아인헤드	기타	-	-	-	60,280,500	-	-

계	480,269,284	10,377,514,063	2,396,820,817	270,361,399	15,760,000,000	7,850,000,000

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	216,919,570	332,117,572	108,209,764	250,884,763

퇴직급여	28,799,501	88,652,318	27,960,750	86,164,859

계	245,719,071	420,769,890	136,170,514	337,049,622

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증받은자(*1)	채권자	금액	적요

옴니시스템(주)	중소기업은행	1,200,000,000	차입금연대보증

(주)직지	중소기업은행	240,000,000	"

라미화장품(주)	중소기업은행	480,000,000	"

중소기업은행	480,000,000	"

신한은행	240,000,000	"

대구은행	600,000,000	"

한국수출입은행	1,200,000,000	"

국민은행	913,000,000	"

오스틴제약(주)(*2)	우리은행	2,280,000,000	"

우리은행	2,400,000,000	"

우리은행	2,400,000,000	"

하나은행	959,520,000	"

신한은행	720,000,000	"

신한은행	4,200,000,000	"

바이오스마트약품(주)(*3)	중소기업은행	360,000,000	"

하나은행	600,000,000	"

중소기업은행	420,000,000	"

(주)시공사	산업은행	2,160,000,000	"

중소기업은행	2,400,000,000	"

중소기업은행	1,800,000,000	"

중소기업은행	360,000,000	"

농협은행	691,200,000	"

농협은행	345,600,000	"

하나은행	1,080,000,000	"

우리은행	600,000,000	"

신한은행	720,000,000	"

신한은행	960,000,000	"

중소기업은행	1,800,000,000	부동산담보제공(*4)

(주)티씨티	하나은행	3,890,400,000	차입금연대보증

우리은행	2,546,139,000	"

우리은행	2,400,000,000	"

계	41,445,859,000

(*1) 상기 특수관계자 차입금 관련하여 보증채무를 제공하고 있으며, 당반기말 현재 유동 362,925,896원, 비유동 27,191,187원 (전기말 : 유동 365,041,602원, 비유동 60,260,041원)을 금융보증부채로 계상하고 있습니다. (*2) 상기 이외에 종속기업인 오스틴제약(주)가 발행한 전환우선주와 관련하여 인수자에게 풋옵션(상환보증)을 제공하고 있으며, 당반기말 현재 2,484,000,414원(전기말 : 2,484,000,414원)을 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(*3) 바이오스마트약품(주)는 오스틴제약(주)의 100% 종속회사입니다.(*4) 종속기업인 (주)시공사의 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 그 장부금액은 1,754,530,922원 (전기말 1,765,115,977원) 입니다. (주석14 참조)

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자	보증처	보증금액	적요

최대주주	한국수출입은행	3,600,000,000	연대보증

옴니시스템(주)	하나은행	6,892,800,000	담보신탁

우리은행

계	10,492,800,000

35. 현금흐름표당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	2,222,570,713	611,560,666

퇴직급여	298,823,107	457,155,021

대손상각비	-	19,807,800

감가상각비	567,218,176	621,558,639

무형자산상각비	81,904,670	89,293,898

기타의대손상각비	6,080,000,000	5,610,000,000

당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손실	-	11,339,041

파생금융자산평가손실	-	2,976,820,000

파생금융부채평가손실	-	768,600,000

외화환산손실	12,575,535	80,127,586

이자비용	1,056,996,308	709,025,238

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실	10,780	74,776,445

기타충당부채전입액	-	3,414,000,000

기타의대손충당금환입	(2,111,100,623)	(509,000,000)

외화환산이익	(11,186,567)	(90,957,375)

유형자산처분이익	(219,000)	(155,500)

유형자산처분손실	1,000	-

종속기업투자자산 손상차손	39,771	-

파생금융자산평가이익	(1,642,153,500)

파생금융부채평가이익	(2,413,807,500)	(6,120,085,715)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(120,609,083)	(108,252,768)

사채상환이익	(97,766,147)	-

이자수익	(158,936,062)	(283,622,943)

계	3,764,361,578	8,331,990,033

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(3,428,702,467)	(1,216,206,756)

기타채권의 감소(증가)	(199,739,645)	(156,255,776)

기타유동자산의 감소(증가)	140,591,578	70,019,431

재고자산의 감소(증가)	(1,183,040,334)	1,268,020,541

매입채무의 증가(감소)	(1,733,365,733)	1,626,598,237

기타채무의 증가(감소)	428,896,399	(386,501,157)

기타유동부채의 증가(감소)	231,543,223	(214,189,681)

퇴직금의 지급	(368,386,668)	(509,962,371)

사외적립자산의 증가	(302,078,175)	235,086,615

계	(6,414,281,822)	716,609,083

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

전환사채의 주식전환	499,997,499	-

퇴직급여부채 보험수리적손실	170,895,259	932,500,731

건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	64,700,000	68,000,000

장기차입금 유동성대체	800,000,000	-

사외적립자산 보험수리적손실	-	(62,098,597)

사외적립자산 보험수리적수익	30,860,380	-

계	1,566,453,138	938,402,134

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정금액① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	9,000,000,000	2,000,000,000	-	11,000,000,000

유동성장기부채	1,600,000,000	(800,000,000)	800,000,000	1,600,000,000

장기차입금	2,400,000,000	-	(800,000,000)	1,600,000,000

전환사채	20,000,000,000	(2,501)	(499,997,499)	19,500,000,000

리스부채	235,566,953	(121,762,495)	336,650,797	450,455,255

재무활동으로부터의 총부채	33,235,566,953	1,078,235,004	(163,346,702)	34,150,455,255

② 전반기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

전환사채	20,000,000,000	-	-	20,000,000,000

장기차입금	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000

리스부채	359,578,033	(132,061,391)	53,895,191	281,411,833

재무활동으로부터의 총부채	26,359,578,033	3,867,938,609	53,895,191	30,281,411,833

36. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	55,716,211,925	57,645,119,138

자본총계	64,534,575,565	61,130,586,384

부채비율	86.3%	94.3%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

외화	당반기말

외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액

USD	2,270,190	2,980,305,499	3,148,184	4,132,936,559

(원화단위:원)

외화	전기말

외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액

USD	2,325,222.31	2,946,754,236	2,708,913.85	3,433,006,522

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(115,263,106)	115,263,106	(48,625,229)	48,625,229

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

단기차입금	11,000,000,000	9,000,000,000

유동성장기부채(전환사채 포함)	16,396,988,335	16,121,167,993

장기차입금(전환사채 포함)	1,600,000,000	2,400,000,000

차입금 계	28,996,988,335	27,521,167,993

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 당반기말과 전기말 현재 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(289,969,883)	289,969,883	(275,211,680)	275,211,680

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동시 상장지분상품의 가격변동이 손익(당기손익-공정가치측정 평가이익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세차감전순손익	76,062,894	(76,062,894)	77,062,894	(77,062,894)

법인세효과	15,973,208	(15,973,208)	15,412,579	(15,412,579)

법인세차감후순손익	60,089,686	(60,089,686)	61,650,315	(61,650,315)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

6개월 미만	7,873,824,691	4,413,298,956

6개월 ~ 1년미만	937,680	4,065,770

1년초과	24,266,827	45,539,500

계	7,899,029,198	4,462,904,226

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 주석34의 지급보증내역을 제외하고, 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 등	계

1년 이내(전환사채포함)	27,396,988,335	10,152,447,970	37,549,436,305

1년 ~ 2년	1,600,000,000	-	1,600,000,000

계	28,996,988,335	10,152,447,970	39,149,436,305

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

37. 보고기간 후 사건타법인 유상증자 참여

당사는 사업다각화 등 경영상의 목적으로 (주)휴먼엔 제3자배정 유상증자를 통해 신주 11,428,571주(취득 후 지분율 29.03%)를 15,999,999,400원에 취득하는 이사회결의가 2023년 8월 9일에 이루어졌습니다. 취득예정일자는 제3자 배정 유상증자의 납입일인 2023년 8월 31일이며, 본 유상증자 납입일 이후 당사는 (주)휴먼엔의 최대주주가 될 예정입니다.