바이오스마트 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기1분기	매출채권	13,534,022,333	4,403,135,850	32.5%

대여금	2,261,704,914	2,130,484,914	94.2%

미수금	1,158,835,173	515,991,062	44.5%

미수수익	386,358,605	350,846,183	90.8%

선급금	3,085,656,661	479,099,000	15.5%

합계	20,426,577,686	7,879,557,009	38.6%

제31기	매출채권	13,135,813,157	4,440,731,326	33.8%

대여금	2,284,704,914	2,133,484,914	93.4%

미수금	610,485,015	399,629,101	65.5%

미수수익	380,462,623	350,846,183	92.2%

선급금	2,209,671,594	179,099,000	8.1%

합계	18,621,137,303	7,503,790,524	40.3%

제30기	매출채권	5,868,427,768	1,413,219,059	24.1%

대여금	2,347,784,914	2,157,784,914	91.9%

미수금	474,300,787	258,076,979	54.4%

미수수익	515,876,771	492,398,305	95.4%

선급금	1,918,257,689	179,099,000	9.3%

합계	11,124,647,929	4,500,578,257	40.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제32기 1분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,503,790,524	4,500,578,257	4,403,683,625

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,398,306	45,369,438	43,700,003

① 대손처리액(상각채권액)	1,398,306	45,369,438	43,700,003

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	377,164,791	3,048,581,705	140,594,635

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,879,557,009	7,503,790,524	4,500,578,257

※ 내부거래금액이 제외된 금액입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거5채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 100%를 설정하고, 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.② 대손예상액 설정기준 - 회수불투명 : 100% - 기타 : 1%③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우. - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우. - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우. - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우. - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,601,178,333	1,371,028,126	1,424,317,722	422,664,230	12,819,188,411

특수관계자	714,833,922	-	-	-	714,833,922

계	10,316,012,255	1,371,028,126	1,424,317,722	422,664,230	13,534,022,333

구성비율	76.2%	10.1%	10.5%	3.1%	100.0%

◇ 재고자산 현황등 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %)

사업부문	계정과목	제32기 1분기	제31기	제30기	참조

전체총계(카드+진단칩+화장품)	상품	3,632,129,712	3,631,792,185	5,089,169,831

제품	6,516,384,455	4,278,227,236	1,095,939,809

반제품	1,095,591,378	1,010,823,803	534,489,106

재공품	4,337,800,712	4,904,131,366	1,099,469,955

원재료	59,198,208	59,198,208	123,419,219

부재료	-	235,487,201	6,429,882

저장품	330,305,454	274,487,806	320,734,498

미착품	281,996,181	223,306,258	134,212,515

재고자산 합계	16,253,406,100	14,617,454,063	8,403,864,815

자산총계	112,451,201,717	112,165,319,339	74,576,207,624

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.45	13.03	11.27

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.84	4.64	5.31

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.

③ 재고자산에 대한 평가내역.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말 잔액

상 품	4,298,119,543	4,298,119,543	665,989,831	3,632,129,712

제 품	6,621,106,396	6,621,106,396	104,721,941	6,516,384,455

재공품	1,095,591,378	1,095,591,378	-	1,095,591,378

원재료	4,669,575,332	4,669,575,332	331,774,620	4,337,800,712

미착품	-	-	-	-

반제품	59,198,208	59,198,208	-	59,198,208

부재료	578,178,438	578,178,438	247,872,984	330,305,454

저장품	352,074,649	352,074,649	70,078,468	281,996,181

합 계	17,673,843,944	17,673,843,944	1,420,437,844	16,253,406,100

2) 대손충당금 설정현황 (별도기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기1분기	매출채권	3,700,691,087	16,043,938	0.4%

대여금	25,007,376,495	19,465,376,495	77.8%

미수금	618,494,133	391,219,627	63.3%

미수수익	5,187,223,058	4,060,040,542	78.3%

선급금	358,333,726	300,000,000	83.7%

합 계	34,872,118,499	24,232,680,602	69.5%

제31기	매출채권	3,759,275,512	-	0.0%

대여금	21,630,376,495	19,238,376,495	88.9%

미수금	300,313,221	300,313,221	100.0%

미수수익	5,038,107,371	3,824,856,174	75.9%

선급금	486,987,509	-	0.0%

합 계	31,215,060,108	23,363,545,890	74.8%

제30기	매출채권	3,136,570,193	76,015,451	2.4%

대여금	19,403,376,495	16,648,376,495	85.8%

미수금	122,720,889	119,774,730	97.6%

미수수익	4,107,461,965	2,898,253,788	70.6%

선급금	452,688,085	-	0.0%

합 계	27,222,817,627	19,742,420,464	72.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제32기 1분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	23,363,545,890	19,742,420,464	17,190,014,345

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	27,000,000	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	27,000,000	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	869,134,712	3,648,125,426	2,552,406,119

4. 기말 대손충당금 잔액합계	24,232,680,602	23,363,545,890	19,742,420,464

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 100%를 설정하고, 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.② 대손예상액 설정기준 - 회수불투명 : 100% - 기타 : 1%③ 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우. - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우. - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우. - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우. - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우. - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	3,657,354,180	-	-	3,657,354,180

특수관계자	43,336,907	-	-	43,336,907

계	3,700,691,087	-	-	-	3,700,691,087

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

◇ 재고자산 현황등 (별 도기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원, %)

사업부문	계정과목	제32기 1분기	제31기	제30기	비고

카드	상품	260,457,762	318,595,577	2,205,667,302

제품	2,171,059,666	767,361,177	881,280,162

재공품	363,405,569	337,325,810	480,067,744

원재료	3,235,117,618	3,952,640,349	810,754,101

미착품	-	188,247,351	6,429,882

재고자산 합계	6,030,040,615	5,564,170,264	4,384,199,191

자산총계	84,704,044,296	85,147,873,049	63,767,156,295

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.12	6.53	6.88

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.55	7.32	7.75

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 ② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 - 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함.

③ 재고자산에 대한 평가내역(단위 : 원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말 잔액

상 품	328,290,968	328,290,968	67,833,206	260,457,762

제 품	2,171,059,666	2,171,059,666	-	2,171,059,666

재공품	363,405,569	363,405,569	-	363,405,569

원재료	3,320,398,640	3,320,398,640	85,281,022	3,235,117,618

미착품	-	-	-	-

합 계	6,183,154,843	6,183,154,843	153,114,228	6,030,040,615

3-1) 공정가치 평가내역 (연결기준)

◎ 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

◎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

파생금융자산	-	165,468	-	165,468

금융자산 계	-	165,468	-	165,468

금융부채

파생금융부채	-	3,853,400	-	3,853,400

금융부채 계	-	3,853,400	-	3,853,400

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	31	-	-	31

파생금융자산	-	165,468	-	165,468

금융자산 계	31	165,468	-	165,499

금융부채

파생금융부채	-	3,853,400	-	3,853,400

금융부채 계	-	3,853,400	-	3,853,400

◎ 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	-	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생금융자산	165,468	165,468	이항모형	전환사채의 공정가치

파생금융부채	3,853,400	3,853,400	이항모형	전환사채의 공정가치

3-2) 공정가치 평가내역 (별도기준)

◎ 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

◎ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

파생금융자산	-	165,468	-	165,468

금융자산 계	-	165,468	-	165,468

금융부채

파생금융부채	-	3,853,400	-	3,853,400

금융부채 계	-	3,853,400	-	3,853,400

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	31	-	-	31

파생금융자산	-	165,468	-	165,468

금융자산 계	31	165,468	-	165,499

금융부채

파생금융부채	-	3,853,400	-	3,853,400

금융부채 계	-	3,853,400	-	3,853,400

◎ 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	-	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생금융자산	165,468	165,468	이항모형	전환사채의 공정가치

파생금융부채	3,853,400	3,853,400	이항모형	전환사채의 공정가치

## 4) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

바이오스마트 (제11회 CB)	회사채	사모	2016.10.05	12,000	표면 0% / 만기 2%	-	2021.04.05	미상환	-

합 계	-	-	-	12,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	12,000	-	-	-	-	-	-

합계	-	12,000	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-