바이오스마트 사업보고서 (2021.12)
2. 회사의 연혁

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (7) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

( 9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가이익은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건 물	40 년

구 축 물	10, 20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

금 형	3년

임 대 장 비	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	특허권 10 년, 상표권 5년

개 발 비	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.( 11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. ( 12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하 고있습니다. ( 13) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

( 14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 외화 거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

당사는 신용카드의 제조 및 판매를 주 사업으로 영위하고 있습니다.

고객과의 계약에서 계약상 그 약속의 성격이 각 재화나 용역을 개별적으로 이전하는 것인지, 아니면 약속된 재화나 용역을 투입한 결합 품목을 이전하는 것인지를 판단하여 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 변동대가

당사의 일부 계약에서 해당 시점까지 의무를 이행하지 못하면 일정 지연에 따른 지체상금을 지급하여야 하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 상각후원가측정금융자산, 공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익 및 공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 공정가치측정금융상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 손상차손

종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조)

(6) COVID-19 관련 불확실성 2021년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	2,409,880,055	11,046,251,603

외화보통예금	208,374,410	154,304,762

국고보조금	(200,000)	-

계	2,618,054,465	11,200,556,365

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매 출 채 권	5,171,693,475	4,130,544,087

손실충당금	(46,300,000)	-

단기대여금	42,396,000,000	33,862,000,000

손실충당금	(34,206,000,000)	(28,942,000,000)

미 수 금	868,277,761	870,155,535

손실충당금	(867,634,987)	(867,634,987)

계	13,316,036,249	9,053,064,635

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1. 기초 손실충당금 잔액	29,809,634,987	22,717,634,987

2. 순대손처리액(①－②)	5,310,300,000	7,092,000,000

① 대손처리액(상각채권액)	7,456,300,000	7,110,000,000

② 상각채권회수액	2,146,000,000	18,000,000

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 손실충당금 잔액	35,119,934,987	29,809,634,987

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

구분	연체된 일수

30일미만	31~90일	91~180일	181~365일	365일 초과	계

총장부금액	6,821,384,665	6,404,873,644	669,777,940	3,846,300,000	30,693,634,987	48,435,971,236

기대손실율	2.05%	8.59%	94.06%	98.70%	97.75%	72.51%

전체기간기대손실	140,000,000	550,000,000	630,000,000	3,796,300,000	30,003,634,987	35,119,934,987

순장부금액	6,681,384,665	5,854,873,644	39,777,940	50,000,000	690,000,000	13,316,036,249

② 전기말

(단위:원)

구분	연체된 일수

30일미만	31~90일	91~180일	181~365일	365일 초과	계

총장부금액	7,937,664,616	1,833,147,879	1,742,252,140	1,960,000,000	25,389,634,987	38,862,699,622

기대손실율	29.35%	24.55%	57.40%	60.20%	97.87%	76.71%

전체기간기대손실	2,330,000,000	450,000,000	1,000,000,000	1,180,000,000	24,849,634,987	29,809,634,987

순장부금액	5,607,664,616	1,383,147,879	742,252,140	780,000,000	540,000,000	9,053,064,635

7. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수수익	49,095,066	-	49,095,066	498,286,009	-	498,286,009

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,808,097,986	3,286,847,560	8,094,945,546	3,443,239,844	1,875,348,589	5,318,588,433

장기금융상품	-	-	-	-	1,389,135,614	1,389,135,614

기타보증금(*1)	-	109,000,748	109,000,748	-	108,218,420	108,218,420

파생금융자산	4,272,940,000	-	4,272,940,000	-	-	-

계	9,130,133,052	3,395,848,308	12,525,981,360	3,941,525,853	3,372,702,623	7,314,228,476

(*1) 사용권자산 보증금을 기타보증금에 포함하였습니다. (2) 당기말과 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

지분증권>

호라이즌키네틱스 인플레이션 Bnfcrs ETF	296,649,428	328,111,166	328,111,166	-	-	-

소계	296,649,428	328,111,166	328,111,166	-	-	-

채무증권>

보나캠프(주)	1,283,279,509	4,395,214,712	4,395,214,712	1,283,279,509	4,087,968,781	4,087,968,781

우리은행_미래에셋_변액보험MVP30	500,000,000	493,095,310	493,095,310	-	-	-

기업은행_흥국생명_방카슈랑스	82,000,000	80,903,643	80,903,643	-	-	-

KDB생명_연금보험_CEO플랜 무배당	272,826,900	298,895,545	298,895,545	-	-	-

KDB생명_하이브리드보험	122,287,944	170,792,886	170,792,886	-	-	-

애드티브이노베이션(주)	1,000,000,000	1,114,227,170	1,114,227,170	-	-	-

소계	3,260,394,353	6,553,129,266	6,553,129,266	1,283,279,509	4,087,968,781	4,087,968,781

지분증권>

한국스크린협동조합	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

티머니	179,025,000	166,501,500	166,501,500	179,025,000	207,916,500	207,916,500

케이비즈 사모투자전문회사	459,929,986	209,146,945	209,146,945	596,036,830	345,253,789	345,253,789

2014 솔리더스성장사다리스타트업펀드	355,000,000	228,492,494	228,492,494	400,000,000	406,050,563	406,050,563

SGI유니콘스타트업투자조합	500,000,000	465,597,000	465,597,000	300,000,000	270,898,800	270,898,800

솔리더스스마트바이오투자조합	150,000,000	143,467,175	143,467,175	-	-	-

소계	8,758,542,548	14,976,185,978	14,976,185,978	4,042,120,848	9,406,557,214	9,406,557,214

당기손익-공정가치측정 금융자산 계	5,201,498,767	8,094,945,546	8,094,945,546	2,758,841,339	5,318,588,433	5,318,588,433

8. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생금융자산	계

현금및현금성자산	2,618,054,465	-	-	2,618,054,465

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	8,094,945,546	-	8,094,945,546

매출채권및기타채권	13,316,036,249	-	-	13,316,036,249

파생금융자산	-	-	4,272,940,000	4,272,940,000

기타금융자산	158,095,814	-	-	158,095,814

금융자산 계	16,092,186,528	8,094,945,546	4,272,940,000	28,460,072,074

(단위:원)

금융부채	상각후 원가 측정 기타금융부채	파생금융부채	계

매입채무및기타채무	7,849,997,582	-	7,849,997,582

차입금	19,261,701,087	-	19,261,701,087

파생금융부채	-	17,307,691,793	17,307,691,793

리스부채	359,578,033	-	359,578,033

기타금융부채	981,144,896	-	981,144,896

금융부채 계	28,452,421,598	17,307,691,793	45,760,113,391

② 전기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	11,200,556,365	-	11,200,556,365

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,318,588,433	5,318,588,433

매출채권및기타채권	9,053,064,635	-	9,053,064,635

장기금융상품	1,389,135,614	-	1,389,135,614

기타금융자산	606,504,429	-	606,504,429

금융자산 계	22,249,261,043	5,318,588,433	27,567,849,476

(단위:원)

금융부채	상각후 원가 측정 기타금융부채	파생금융부채	계

매입채무및기타채무	5,655,612,863	-	5,655,612,863

차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

파생금융부채	-	1,327,225,935	1,327,225,935

리스부채	144,174,197	-	144,174,197

기타금융부채	781,384,866	-	781,384,866

금융부채 계	9,581,171,926	1,327,225,935	10,908,397,861

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품	계

이자수익	1,848,907,553	-	-	1,848,907,553

이자비용	(631,132,835)	-	-	(631,132,835)

배당금수익	-	2,572,260	-	2,572,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	467,796,053	-	467,796,053

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	1,028,073	-	1,028,073

파생금융자산평가손익	-	-	458,260,000	458,260,000

파생금융부채평가손익	-	-	(4,872,065,858)	(4,872,065,858)

외환차손익	(84,347,546)	-	-	(84,347,546)

외화환산손익	(8,545,030)	-	-	(8,545,030)

대손상각비	(46,300,000)	-	-	(46,300,000)

기타의대손상각비	(7,190,696,093)	-	-	(7,190,696,093)

합 계	(6,112,113,951)	471,396,386	(4,413,805,858)	(10,054,523,423)

② 전기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품	계

이자수익	1,470,989,366	-	-	1,470,989,366

이자비용	(88,167,247)	-	-	(88,167,247)

배당금수익	-	166,872,500	-	166,872,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	1,592,300,678	-	1,592,300,678

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	80,981,794	-	80,981,794

파생금융부채평가손익	-	-	(384,914,670)	(384,914,670)

외환차손익	33,464,667	-	-	33,464,667

외화환산손익	6,515,175	-	-	6,515,175

기타의대손상각비	(8,961,950,536)	-	-	(8,961,950,536)

합 계	(7,539,148,575)	1,840,154,972	(384,914,670)	(6,083,908,273)

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.당사는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	328,111,166	1,043,687,384	6,723,146,996	8,094,945,546

파생금융자산	-	4,272,940,000	-	4,272,940,000

금융자산 계	328,111,166	5,316,627,384	6,723,146,996	12,367,885,546

금융부채

파생금융부채	-	17,307,691,793	-	17,307,691,793

금융부채 계	-	17,307,691,793	-	17,307,691,793

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,318,588,433	5,318,588,433

금융자산 계	-	-	5,318,588,433	5,318,588,433

금융부채

파생금융부채	-	1,327,225,935	-	1,327,225,935

금융부채 계	-	1,327,225,935	-	1,327,225,935

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식 금융자산

신주인수권	3,720,874,044	3	옵션가격결정모형	주가변동성

전환권	266,017,466	3	옵션가격결정모형	주가변동성

당기손익-공정가치 금융자산

저축성보험상품	1,043,687,384	2	해지환급금	운용 자산의 이자율 등

채무증권	1,522,550,372	3	시장접근법	기초자산의공정가치

지분증권	166,501,500	3	DCF와 유사기업비교법의 평균	장기 수익성장률

1,047,203,614	3	자산가치법	순자산공정가치

파생금융자산

전환사채옵션(유동)	4,272,940,000	2	옵션가격결정모형	주가변동성

파생금융부채

상환보증부채옵션(유동)	12,499,771,793	2	옵션가격결정모형	주가변동성

전환사채옵션(비유동)	4,807,920,000	2	옵션가격결정모형	주가변동성

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

선급금	364,609,178	339,724,707

선급비용	99,135,496	75,005,236

계	463,744,674	414,729,943

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	3,429,274,662	-	3,429,274,662	839,026,513	-	839,026,513

재공품	435,684,188	-	435,684,188	275,129,330	-	275,129,330

원재료(*1)	5,461,543,537	(206,375,288)	5,255,168,249	4,346,370,474	(134,176,083)	4,212,194,391

상 품	222,095,522	(112,570,596)	109,524,926	231,231,139	(104,730,793)	126,500,346

계	9,548,597,909	(318,945,884)	9,229,652,025	5,691,757,456	(238,906,876)	5,452,850,580

(*1) 원재료는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 2,573,091,617원 (전기 : 1,283,276,509원)입니다.(주석 16 참조)

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	1,239,350,049	2,489,172,883

제품매출원가	54,453,828,313	47,626,394,604

계	55,693,178,362	50,115,567,487

(3) 당기말과 전기말 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1. 기초 손실충당금 잔액	238,906,876	212,877,066

2. 순대손처리액(①)	80,039,008	26,029,810

① 대손처리액(상각채권액)	80,039,008	26,029,810

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 손실충당금 잔액	318,945,884	238,906,876

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

회사명	구분	보유주식수	지분율	결산일	소재지	업 종

옴니시스템(주)	관계기업	11,546,291	24.86	12월	한국	전자식전력량계 및 신용/전자카드 제조업

(주)에이엠에스바이오	종속기업	2,486,452	76.12	12월	한국	질병진단제 제조업

(주)한생화장품	종속기업	74,514	65.20	12월	한국	화장품 제조업

라미화장품(주)	종속기업	237,180	99.87	12월	한국	화장품 무역

(주)직지	종속기업	600,000	100.00	12월	한국	인쇄장비,잉크젯소모품

오스틴제약(주) (*1)	종속기업	4,443,194	63.02	12월	한국	의약품 제조 및 판매

보나캠프(주) (*2)	종속기업	1,834,000	82.09	12월	한국	응용SW개발 및 전자상거래 주류결재

(주)시공사 (*3)	종속기업	726,442	87.44	12월	한국	출판,잡화류

(주)티씨티 (*4)	종속기업	2,770,000	100.00	12월	한국	에나멜 동선 중장비 제작

(*1) 오스틴제약(주) 76,557주를 취득하여 63.02%로 지분율이 변경되었습니다.(*2) 보나캠프(주)는 보나뱅크(주)에서 변경된 사명입니다.(*3) (주)시공사 6,000주 를 취득하여 87.44%로 지분율이 변경되었습니다. (*4) (주)티씨티 발행주식 2,770,000주 취득하여 지분율 100% 이며, 취득주식 모두 (주)티씨티 차입금 담보로 유암코키스톤PEF에 제공되어 있습니다. (주석 16, 주석 34 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,%,원)

회사명	구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액	지분율	장부가액

옴니시스템(주)	관계기업	11,546,291	24.86	29,023,074,645	21,572,424,419	29,023,074,645	24.86	29,023,074,645

관계기업투자 계	29,023,074,645	21,572,424,419	29,023,074,645	-	29,023,074,645

(주)에이엠에스바이오	종속기업	2,486,452	76.12	9,618,614,947	(15,478,472,751)	-	76.12	-

(주)한생화장품	종속기업	74,514	65.20	917,537,150	(9,429,886,467)	-	65.20	-

라미화장품(주)	종속기업	237,180	99.87	3,882,821,332	657,000,926	1,473,222,702	99.87	1,401,977,373

(주)직지	종속기업	600,000	100.00	300,000,000	(2,887,508,263)	-	100.00	-

오스틴제약(주) (*1)	종속기업	4,443,194	63.02	17,717,884,005	(621,214,412)	17,427,356,412	61.93	17,047,265,529

보나캠프(주) (*2)	종속기업	1,834,000	82.09	5,747,500,000	7,518,276,384	5,747,500,000	82.09	5,747,500,000

(주)시공사 (*3)	종속기업	726,442	87.44	12,205,107,092	8,366,209,813	8,168,113,848	86.72	11,994,073,879

(주)티씨티 (*4)	종속기업	2,770,000	100.00	26,401,990,000	29,429,331,506	26,401,990,000	-	-

종속기업투자 계	76,791,454,526	17,553,736,736	59,218,182,962	-	36,190,816,781

합 계	105,814,529,171	39,126,161,155	88,241,257,607	-	65,213,891,426

(*1) 오스틴제약(주) 76,557주를 취득하여 63.02%로 지분율이 변경되었습니다.(*2) 보나캠프(주)는 보나뱅크(주)에서 변경된 사명입니다.(*3) (주)시공사 6,000주 를 취득하여 87.44%로 지분율이 변경되었습니다. 당기중 DCF주식가치평가로 종속기업투자손상차손 3,922,315,594원 (전기 : 0원) 계상 하였습니다.(*4) (주)티씨티 발행주식 2,770,000주 취득하여 지분율 100% 입니다.

( 3) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	영업이익(손실)	순이익(손실)

옴니시스템(주)	관계기업	112,270,710,595	24,795,462,051	87,475,248,544	91,100,694,010	(3,844,165,126)	(12,407,847,520)

관계기업투자 계	112,270,710,595	24,795,462,051	87,475,248,544	91,100,694,010	(3,844,165,126)	(12,407,847,520)

(주)에이엠에스바이오	종속기업	5,350,282,227	25,684,586,945	(20,334,304,718)	10,817,894,564	393,858,570	(266,499,318)

(주)한생화장품	종속기업	6,990,931,425	21,453,912,541	(14,462,981,116)	11,403,957,711	(1,322,779,134)	(1,970,177,646)

라미화장품(주)	종속기업	7,407,523,084	6,749,666,945	657,856,139	13,990,409,713	69,106,655	(14,194,459)

(주)직지	종속기업	846,472,050	3,733,980,313	(2,887,508,263)	776,526,801	(387,191,631)	(510,489,679)

오스틴제약(주)	종속기업	37,552,691,337	38,538,475,297	(985,783,960)	63,655,050,898	1,626,124,996	262,742,869

보나캠프(주)	종속기업	11,708,319,462	2,550,288,142	9,158,031,320	5,776,210,660	821,124,820	640,676,546

(주)시공사	종속기업	27,853,791,831	18,286,079,942	9,567,711,889	26,195,501,672	(1,235,492,553)	(1,682,174,109)

(주)티씨티(*1)	종속기업	54,417,651,999	24,988,320,493	29,429,331,506	-	-	-

종속기업투자 계	152,127,663,415	141,985,310,618	10,142,352,797	132,615,552,019	(35,248,277)	(3,540,115,796)

합 계	264,398,374,010	166,780,772,669	97,617,601,341	223,716,246,029	(3,879,413,403)	(15,947,963,316)

(*1) (주)티씨티 발행주식 2,770,000주 취득하여 지분율 100% 입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

토 지	2,468,542,686	-	2,468,542,686

건 물	2,425,874,168	(1,191,743,284)	1,234,130,884

구축물	309,362,181	(286,027,680)	23,334,501

기계장치	18,537,801,033	(16,145,540,199)	2,392,260,834

차량운반구	255,786,081	(131,990,041)	123,796,040

(정부보조금)	(17,000,000)	10,483,333	(6,516,667)

공구와기구	70,326,582	(70,300,582)	26,000

집기비품	1,240,837,120	(1,077,952,747)	162,884,373

시설장치	764,434,000	(731,724,333)	32,709,667

금형	258,787,074	(258,730,074)	57,000

임대장비	859,230,498	(859,226,498)	4,000

건설중인자산	73,500,000	-	73,500,000

계	27,247,481,423	(20,742,752,105)	6,504,729,318

(단위:원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

사용권자산-건물	232,072,360	(107,534,438)	124,537,922

사용권자산-차량운반구	345,988,828	(131,804,451)	214,184,377

계	578,061,188	(239,338,889)	338,722,299

② 전기말

(단위:원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

토 지	2,468,542,686	-	2,468,542,686

건 물	2,425,874,168	(1,131,096,443)	1,294,777,725

구축물	309,362,181	(282,580,180)	26,782,001

기계장치	18,578,339,055	(16,207,559,912)	2,370,779,143

차량운반구	278,825,714	(113,809,656)	165,016,058

(정부보조금)	(17,000,000)	7,083,333	(9,916,667)

공구와기구	70,326,582	(70,300,582)	26,000

집기비품	1,181,828,177	(1,061,424,367)	120,403,810

시설장치	753,334,000	(720,299,999)	33,034,001

금형	258,787,074	(258,730,074)	57,000

임대장비	859,230,498	(859,226,498)	4,000

계	27,167,450,135	(20,697,944,378)	6,469,505,757

(단위:원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	기말장부금액

사용권자산-건물	446,610,963	(438,422,494)	8,188,469

사용권자산-차량운반구	388,328,690	(272,385,859)	115,942,831

계	834,939,653	(710,808,353)	124,131,300

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지(*1)	2,468,542,686	-	-	-	-	2,468,542,686

건물(*1)	1,294,777,725	-	-	(60,646,841)	-	1,234,130,884

구 축 물	26,782,001	-	-	(3,447,500)	-	23,334,501

기계장치(*1)	2,370,779,143	629,322,273	(9,000)	(823,031,582)	215,200,000	2,392,260,834

차량운반구	165,016,058	-	(1,000)	(41,219,018)	-	123,796,040

(정부보조금)	(9,916,667)	-	-	3,400,000	-	(6,516,667)

공 기 구	26,000	-	-	-	-	26,000

비 품	120,403,810	99,208,020	(16,000)	(56,711,457)	-	162,884,373

시설장치	33,034,001	11,100,000	-	(11,424,334)	-	32,709,667

금 형	57,000	-	-	-	-	57,000

임대장비	4,000	-	-	-	-	4,000

건설중인자산	-	388,700,000	-	-	(315,200,000)	73,500,000

계	6,469,505,757	1,128,330,293	(26,000)	(993,080,732)	(100,000,000)	6,504,729,318

(*1) 토지와 건물,기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 장부금액은 6,023,187,367원(전기 : 6,033,533,459원)입니다. (주석 16 참조)

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

사용권자산 (*1)	124,131,300	458,104,877	-	(243,513,878)	-	338,722,299

(*1) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인한 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.

② 전기

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	2,468,542,686	-	-	-	-	2,468,542,686

건 물	1,355,424,566	-	-	(60,646,841)	-	1,294,777,725

구 축 물	30,229,501	-	-	(3,447,500)	-	26,782,001

기계장치	2,532,751,514	208,068,804	-	(956,863,175)	586,822,000	2,370,779,143

차량운반구	68,373,458	157,631,813	(14,335,843)	(46,653,370)	-	165,016,058

(정부보조금)	(13,316,667)	-	-	3,400,000	-	(9,916,667)

공 기 구	26,000	-	-	-	-	26,000

비 품	115,472,220	45,951,773	-	(56,020,183)	15,000,000	120,403,810

시설장치	43,262,004	6,000,000	-	(16,228,003)	-	33,034,001

금 형	57,000	-	-	-	-	57,000

임대장비	4,000	-	-	-	-	4,000

건설중인자산	31,500,000	570,322,000	-	-	(601,822,000)	-

계	6,632,326,282	987,974,390	(14,335,843)	(1,136,459,072)	-	6,469,505,757

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

사용권자산	280,041,720	55,970,820	-	(211,881,240)	-	124,131,300

(3) 당기말과 전기말 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부동산	124,537,922	8,188,469

차량운반구	214,184,377	115,942,831

계	338,722,299	124,131,300

(4) 당기와 전기 중 유형자산상각비와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와 관리비(*)	매출원가	판매비와 관리비(*)

유형자산상각비(*)	931,251,348	82,999,501	1,073,554,118	84,075,071

사용권자산상각비	-	243,513,878	-	211,881,240

계	931,251,348	326,513,379	1,073,554,118	295,956,311

(*) 유형자산상각비에는 투자부동산 상각비를 포함하고 있습니다. ( 5) 당사는 유형자산의 총금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기중 건설중인 자산에 대한 지출액은 388,700,000원 (전 기: 570,322,000원 )입니다.

(6) 당기중 건설중인 자산 315,200,000원 (전기:601,822,000)을 기계장치와 소프트웨어로 대체하였습니다.

13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	263,168,728	98,644,245

1년 초과 2년 이내	53,233,172	48,312,375

2년 초과 3년 이내	25,615,767	10,681,429

3년 초과 4년 이내	21,942,558	-

4년 초과 5년 이내	12,003,261	-

5년 초과	-	-

소 계	375,963,486	157,638,049

차감: 현재가치 조정금액	(16,385,453)	(13,463,852)

리스부채의 현재가치	359,578,033	144,174,197

(2) 당기말과 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	251,699,160	98,099,715

비유동	107,878,873	46,074,482

계	359,578,033	144,174,197

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기

사용권자산 감가상각비	243,513,878	211,881,240

리스부채 이자비용	7,070,404	4,364,878

소액리스료	10,256,215	10,959,484

계	260,840,497	227,205,602

14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,089,571,506	-	1,089,571,506	1,089,571,506	-	1,089,571,506

건물	846,804,984	(150,090,396)	696,714,588	846,804,984	(128,920,279)	717,884,705

계	1,936,376,490	(150,090,396)	1,786,286,094	1,936,376,490	(128,920,279)	1,807,456,211

(2) 당기말과 전기말의 투 자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토지	1,089,571,506	-	-	1,089,571,506

건물	717,884,705	-	(21,170,117)	696,714,588

계	1,807,456,211	-	(21,170,117)	1,786,286,094

② 전기말

(단위:원)

과 목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토지	1,089,571,506	-	-	1,089,571,506

건물	739,054,822	-	(21,170,117)	717,884,705

계	1,828,626,328	-	(21,170,117)	1,807,456,211

(3) 당기와 전기중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대수익	97,357,643	97,303,272

관련비용	27,279,723	27,480,000

계	124,637,366	124,783,272

(4) 당사는 투자부동산에서 발생한 감가상각비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기에 발생한 감가상각비는 21,170,117원 (전기 21,170,117원)입니다.(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	111,378,782	134,784,382

소프트웨어	350,464,784	295,476,924

시설이용권(*1)	981,261,000	975,761,000

상 표 권	6,730,773	9,075,701

계	1,449,835,339	1,415,098,007

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기상각액	손상차손	기타증감	기말잔액

산업재산권	134,784,382	32,262,000	-	(55,667,600)	-	-	111,378,782

소프트웨어	295,476,924	75,370,000	-	(120,382,140)	-	100,000,000	350,464,784

시설이용권(*1)	975,761,000	-	-	-	5,500,000	-	981,261,000

상 표 권	9,075,701	-	-	(2,344,928)	-	-	6,730,773

계	1,415,098,007	107,632,000	-	(178,394,668)	5,500,000	100,000,000	1,449,835,339

② 전기

(단위:원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기상각액	손상차손	기타증감	기말잔액

산업재산권	166,313,805	21,924,346	-	(53,453,769)	-	-	134,784,382

개 발 비	181,625,000	125,000,000	-	(81,800,000)	(1,250,000)	(223,575,000)	-

소프트웨어	70,412,064	40,000,000	-	(38,510,140)	-	223,575,000	295,476,924

시설이용권(*1)	958,261,000	-	-	-	17,500,000	-	975,761,000

상 표 권	4,110,732	6,508,000	-	(1,543,031)	-	-	9,075,701

계	1,380,722,601	193,432,346	-	(175,306,940)	16,250,000	-	1,415,098,007

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당사의 무형자산상각비를 판매비와 관리비에 계상하고 있으며, 당기에 발생한 무형자산상각비는 178,394,668원(전기 : 175,306,940원) 입니다. 16. 담보로 제공된 자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

아산공장 토지	2,468,542,686	6,000,000,000	우리은행

아산공장 건물	1,162,374,847

아산공장 기계	2,392,269,834

오포문형리 토지	1,089,571,506	1,800,000,000	중소기업은행

오포문형리 건물	696,714,588

재고자산	2,573,091,617	2,600,000,000	한국수출입은행

계	10,382,565,078	10,400,000,000

(2) 당기말 현재 특수관계자의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

(주)티씨티주식 277만주(*1)(*2)	26,401,990,000	13,140,000,000	유암코키스톤PEF

계	26,401,990,000	13,140,000,000

(*1) (주)티씨티 차입금 관련하여 근질권으로 (주)티씨티 보유주식을 담보 제공하고 있습니다. (*2) 보고기간 후 사건으로 (주)티씨티 주식 277만주 담보제공기간이 종료되었습니다. (주석 38 참조)

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,원)

제공받은내용

제공자	구분	금액

서울보증보험	이행보증등	4,070,391,923

신한은행	외화지급보증	USD 4,940,000

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	5,354,315,204	4,339,889,840

미지급금	2,495,682,378	1,315,723,023

계	7,849,997,582	5,655,612,863

18. 장ㆍ단기 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운전자금	2.98	3,000,000,000	2,000,000,000

신한은행	운전자금	3.04	1,000,000,000	-

한국수출입은행	운전자금	1.70	2,000,000,000	-

농협은행	운전자금	-	1,000,000,000

계	6,000,000,000	3,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사 장기 차입금에 계상된 금융기관차입금의 내역은 없습니다.

(3) 당사는 상기 장ㆍ단기 차입금 이외에 전환사채를 재무상태표상 차입금으로 계상하고 있으며, 당기말 13,261,701,087원(전기말 0원)입니다.

19. 파생상품

(1) 당기말 현재 당사가 장기차입금으로 계 상하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	만기보장수익율(%)	발행금액(*)	장부가액

제12회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채	2021년 07월 16일	2026년 07월 16일	0.0	0.0	20,000,000,000	13,261,701,087

(*) 일부 전환 및 상환된 금액을 제외한 발행금액입니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 12 회

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 7월 16일에 권면금액의 만기보장수익률100.00000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채만기일	2026년 07월 16일

권리행사기간	2022년 07월 16일부터 2026년 6월 16일까지

행사가격(최초금액)	5,344 원 (8,802 원)

사채권자의조기상환청구	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다 (1) 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일로부터 60일전부터 30일전까지 사이에 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. (2) 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점 (3) 조기상환 지급장소 : 하나은행 을지로금융센터 (4) 조기상환 청구절차 : 사채권자가 고객계좌에 전자등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고 자기계좌에 전자등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 청구장소에 조기상환 청구한다.

발행회사의 매도청구권	(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 07월 16일로부터 만기 3개월전 2026년 04월 16일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매도청구권을 행사하려는 매수인은 매매대금 지급기일(제2호에서 정하는 날)로부터 20일 전부터 10일 전까지, 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금 지급기일 및 매매대금을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매매대금: 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 1%의 이율을 적용하여 계산한 아래의 금액으로 한다.(3) 대금지급 및 사채의 인도 : 매수인은 매매대금 지급기일에 사채권자에게 사채권자가 지정하는 방식으로 제2호의 매매대금을 지급하고, 사채권자는 위 금액을 지급받음과 동시에 매수인에게 매도청구권 대상 채권을 인도한다. 단, 매매대금 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 매매대금지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (4) 매도청구권 행사 범위 : 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 사채권자가 보유한 사채권의 50%(개별 사채권자별로 보유한 본 사채의 50%) 한도 내에서 매도청구권을 행사할 수 있다.(4)-1 매도청구권 행사 범위 ( i ) 사채권자의 전환권 행사시, 보유사채 중 발행회사의 매도청구권이 부여되지 않은 부분에 대하여만 전환되는 것으로 한다. ( ii ) 사채권자가 전환사채 인수계약서 제4조제12항의 조기상환청구권을 행사하는 경우 보유사채 중 발행회사의 매도청구권이 부여되지 않은 부 분에 대하여 우선적으로 상환되는 것으로 한다.(4)-2 사채권자가 보유사채의 전부 또는 일부를 전매하는 경우 매매계약서 또는 부속 약정서에 매매대상 사채의 전자등록총액 기준 '발행회사의 콜옵션 행사한도'와 '의무보유' 비율을 명시하는 방법으로써, 발행회사의 콜옵션 권리를 보장하고 양수인의 불측의 손해를 방지하여야 한다.(5) 사채권자의 본 사채 의무보유 : 사채권자는 발행회사의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 본 사채의 발행일로부터 만기일인 2026년 07월 16일까지 사채권자가 보유한 사채권의 50%(개별 사채권자별로 보유한 본 사채의 50%)에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 단, 전환사채 인수계약 협약서 제1조제2-1항에 따른 매도청구권 행사 범위가 당초보다 축소하는 경우, 그 축소되는 부분만큼 사채권자의 '의무보유' 의무는 소멸한다. (6) 사채 양도시 매도청구권 행사 보장 및 면책: 본 사채를 양도하는 경우에는 본 사채의 양수인에 대하여 본 협약에 의한 "매도청구권"의 행사 및 전환사채 인수계약 협약서 제1조제3항의 "의무 보유"가 보장되는 방법으로 하여야 한다. 사채권자가 이러한 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 전환사채 인수계약 협약서 상 사채권자의 의무는 소멸한 것으로 본다. 단, 전환사채 인수계약서 제4조제23항 발행회사의 기한의 이익 상실의 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권 행사를 보장하지 않으며, 전환사채 인수계약 협약서는 효력을 상실한다.(7) 매도청구권 행사일에 매도청구권과 전환사채 인수계약서 제4조제12항의 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 조기상환청구권이 우선한다.

전환청구권 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식(액면가액 500원)

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제12회

발 행 금 액	20,000,000,000

전환권조정	(6,738,298,913)

기 말 금 액	13,261,701,087

(4) 당기말과 전기말 당사가 보유하고있는 파생금융상품는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	내역	당기말	전기말

파생금융부채	전환권	10,309,180,000	-

풋옵션(상환청구권)	4,807,920,000	-

상환보증부채옵션(*)	2,190,591,793	1,327,225,935

계	17,307,691,793	1,327,225,935

파생금융자산	콜옵션(매도청구권)	4,272,940,000	-

계	4,272,940,000	-

(*) 당사는 종속기업인 오스틴제약(주)의 전환우선주 30억원과 관련한 상환의무를 부담하고 있으며, 동 금액은 당사가 부담하는 상환보증부채옵션에 대한 당기말 현재의 공정가치 평가금액입니다 . (5) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생금융상품의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초잔액	증가(감소)	평가손익(*)	기말잔액

파생금융부채	전환권	-	7,337,320,000	2,971,860,000	10,309,180,000

풋옵션(상환청구권)	-	3,771,080,000	1,036,840,000	4,807,920,000

상환보증부채옵션(*)	1,327,225,935	-	863,365,858	2,190,591,793

계	1,327,225,935	11,108,400,000	4,872,065,858	17,307,691,793

파생금융자산	콜옵션(매도청구권)	-	4,272,940,000	-	4,272,940,000

계	-	4,272,940,000	-	4,272,940,000

(*) 파생금융부채와 파생금융자산 관련하여 발생한 평가손익은 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

20. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

예수금	155,579,376	153,015,900

계약부채	281,636,335	1,800,000

예수보증금	52,000,000	52,000,000

계	489,215,711	206,815,900

21. 퇴직급여부채(1) 확정급여제도① 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,656,527,715	7,482,659,445

사외적립자산의 공정가치	(6,648,699,545)	(5,908,993,753)

퇴직급여부채	1,007,828,170	1,573,665,692

② 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	7,482,659,445	6,521,853,707

당기근무원가	827,678,711	708,220,953

이자원가	103,169,855	89,568,489

재측정손실(이익)	(275,609,105)	374,393,521

급여지급액	(481,371,191)	(211,377,225)

기말	7,656,527,715	7,482,659,445

③ 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초	5,908,993,753	5,313,625,665

사외적립자산의 기대수익	78,859,548	81,029,734

재측정이익(손실)	(12,446,965)	(12,955,752)

사용자 기여금	977,733,700	710,799,070

급여지급액	(304,440,491)	(183,504,964)

기말	6,648,699,545	5,908,993,753

④ 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적 립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

금융상품(정기예금 등)	6,565,547,635	5,821,547,743

보험상품	83,151,910	87,446,010

계	6,648,699,545	5,908,993,753

⑤ 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다 .

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.57	2.00

미래임금상승률	5.00	5.00

⑥ 당기 및 전기 중 퇴직급여 제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	827,678,711	708,220,953

순확정급여부채의 순이자비용(이익)	24,310,307	8,538,755

당기손익으로 인식한 총비용 (*1)	851,989,018	716,759,708

(*1) 당사는 손익계산서에 반영된 퇴직급여와 관련하여 판매관리비와 매출원가에 계상하고 있으며, 당기에 적용한 판매관리비는 405,524,120원(전기 114,087,789원) 이며, 매출원가에 446,464,898원(전기 602,671,919원)반영되었습니다.

⑦ 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(424,783,645)	488,833,699

미래 임금상승율	472,424,550	(419,713,893)

(2) 확정기여제도당사는 일부 종업원에 대해 신한금융투자 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있으며, 매월말 확정된 금액을 퇴직연금에 납부하는 방식이며, 퇴직연금 납부액을 매월 비용으로 인식하고 일시적으로 미지급금으로 적립하고 있습니다.당기와 전기 중 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 금액과 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

손익계산서

판매비와관리비(*1)	56,100,000	54,999,996

재무상태표

미지급금	4,675,000	4,583,333

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 중요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD)

상대처	내역	한도액	실행금액

한국수출입은행	일반대출	2,000,000,000	2,000,000,000

산업은행	일반대출	3,000,000,000	3,000,000,000

신한은행	일반대출	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	한도대출	2,000,000,000	-

신한은행	한도대출	100,000,000	-

산업은행	한도대출	2,000,000,000	-

KEB하나은행	한도대출	1,000,000,000	-

비아이에스홀딩스	보증채무	700,000,000	-

신한은행	보증채무	USD 3,500,000	-

계	11,800,000,000	6,000,000,000

USD 3,500,000	-

(2) 당기말 현재 중요 우발채무 사항은 다음과 같습니다.

① 보증채무당사는 비아이에스홀딩스와 주식 양수도 계약을 체결 하면서 손해배상 위험을 담보하는 에스크로 계좌를 개설하고 지급보증채무로 인식하고 있습니다. ② 우발채무당사는 비아이에스홀딩스와 주식 양수도 계약을 체결 하면서 에스크로 계좌 금액과 최대 배상해야 하는 총액과의 차이 금액을 우발부채로 인식하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	150,000,000	150,000,000

1주당 금액 (원)	500	500

발행주식수	20,087,800	20,087,800

자본금	10,043,900,000	10,043,900,000

(2) 자본잉여금당기말 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	기초잔액	당기증가액	당기감소액	기말잔액

주식발행초과금	36,683,785,000	-	-	36,683,785,000

감자차 익	16,798,607,212	-	-	16,798,607,212

자산수증이익	410,140,000	-	-	410,140,000

자기주식처분이익	73,361,830	-	-	73,361,830

기타자본잉여금	1,253,365,379	-	-	1,253,365,379

계	55,219,259,421	-	-	55,219,259,421

24. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,994,813,900)	(2,994,813,900)

(2) 자기주식

당사가 보유하고 있는 자기주식 889,896주에 대한 금액은 당기말 현재 자본조정으로계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

재평가이익	1,526,864,593	1,526,864,593

(2) 당기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	25,554,932,852	31,696,468,146

이익준비금	126,083,796	126,083,796

계	25,681,016,648	31,822,551,942

(2) 이익준비금 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	31,822,551,942	35,594,065,104

당기순이익	(6,346,801,763)	(2,208,542,766)

보험수리적손익	205,266,469	(302,132,433)

배당금지급	-	(1,260,837,963)

당기말금액	25,681,016,648	31,822,551,942

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(처분예정일 : 2022년 3월 31일)	전기(처분확정일 : 2021년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	25,554,932,852	31,696,468,146

1. 전기이월 미처분 잉여금	31,696,468,146	34,207,143,345

2. 당기순손익	(6,346,801,763)	(2,208,542,766)

3. 보험수리적손익	205,266,469	(302,132,433)

Ⅲ . 차기이월 미처분 이익잉여금	25,554,932,852	31,696,468,146

(*) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	1,711,903,750	1,832,697,423

퇴직급여	461,624,120	169,087,785

복리후생비	452,466,424	406,402,194

여비교통비	65,279,765	52,240,016

임차료	56,588,108	46,056,020

접대비	360,456,276	317,494,394

감가상각비(*1)	326,513,379	84,075,071

무형자산상각비	178,394,668	175,306,940

세금과공과	69,320,726	86,504,199

경상연구개발비	1,000,000	2,248,500

대손상각비	46,300,000	-

지급수수료	943,396,473	672,951,269

기타	418,486,018	590,679,230

계	5,091,729,707	4,435,743,041

(*1) 당기 감가상각비에 사용권자산상각비 243,513,878원이 포함되어 있습니다. (전기 미포함)

28. 기타이익 및 기타손실

(1) 당기와 전기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

외환차익	131,588,186	236,060,617

외화환산이익	1,269,838	35,398,901

기타의손실충당금환입	2,186,000,000	27,000,000

무형자산손상차손환입	5,500,000	18,000,000

유형자산처분이익	9,345,945	820,392

고용지원금	49,250,000	11,550,000

잡이익	73,494,028	6,614,978

계	2,456,447,997	335,444,888

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

외환차손	215,935,732	202,595,950

외화환산손실	9,814,868	28,883,726

유형자산처분손실	-	2,756,234

무형자산손상차손	-	1,750,000

기타의대손상각비	9,376,696,093	8,988,950,536

기부금	101,910,000	5,520,000

잡손실	179,864	14,064,205

계	9,704,536,557	9,244,520,651

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,848,907,553	1,470,989,366

파생금융자산평가이익	458,260,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	669,817,044	2,174,745,965

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	1,028,073	81,546,994

배당금수익	2,572,260	166,872,500

금융보증부채환입	12,268,011	4,607,777

소계	2,992,852,941	3,898,762,602

금융비용:

이자비용	631,132,835	88,167,247

파생금융부채평가손실	4,872,065,858	384,914,670

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	202,020,991	582,445,287

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	565,200

소계	5,705,219,684	1,056,092,404

순금융수익(비용)	(2,712,366,743)	2,842,670,198

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	39,516,515	162,990,006

대여금	1,809,391,038	1,307,999,360

소계	1,848,907,553	1,470,989,366

이자비용:

금융기관차입금	631,132,835	88,167,247

소계	631,132,835	88,167,247

순이자수익(비용)	1,217,774,718	1,382,822,119

30. 주당손익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	당기	전기

당기순이익	(6,346,801,763)	(2,208,542,766)

가중평균유통보통주식수(*)	19,197,904	19,349,909

기본주당이익	(331)	(114)

( *) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역 ① 당기

일자	내역	주식수	일수	적수

2021. 01. 01.	기초	20,087,800	365	7,332,047,000

2021. 01. 01.	자기주식	(889,896)	365	(324,812,040)

계	19,197,904	7,007,234,960

가중평균유통보통주식수 = 7,007,234,960 ÷365 = 19,197,904주

② 전기

일자	내역	주식수	일수	적수

2020. 01. 01.	기초	20,014,594	366	7,325,341,404

2020. 01. 01.	자기주식	(1,293)	366	(473,238)

2020. 02. 28.	자기주식	(885)	308	(272,580)

2020. 03. 03.	자기주식	(20,000)	304	(6,080,000)

2020. 03. 04.	자기주식	(50,000)	303	(15,150,000)

2020. 03. 06.	자기주식	(20,000)	301	(6,020,000)

2020. 03. 09.	자기주식	(9,220)	298	(2,747,560)

2020. 03. 10.	자기주식	(8,322)	297	(2,471,634)

2020. 03. 11.	자기주식	(10,000)	296	(2,960,000)

2020. 03. 12.	자기주식	(50,000)	295	(14,750,000)

2020. 03. 16.	자기주식	(50,000)	291	(14,550,000)

2020. 03. 17.	자기주식	(50,000)	290	(14,500,000)

2020. 03. 18.	자기주식	(178,050)	289	(51,456,450)

2020. 03. 19.	자기주식	(28,203)	288	(8,122,464)

2020. 03. 20.	자기주식	(60,758)	287	(17,437,546)

2020. 03. 23.	자기주식	(50,000)	284	(14,200,000)

2020. 03. 24.	자기주식	(98,756)	283	(27,947,948)

2020. 03. 25.	자기주식	(73,437)	282	(20,709,234)

2020. 03. 26.	자기주식	(73,264)	281	(20,587,184)

2020. 04. 02.	자기주식	(50,000)	274	(13,700,000)

2020. 04. 03.	자기주식	(5,208)	273	(1,421,784)

2020. 04. 06.	자기주식	(2,000)	270	(540,000)

2020. 04. 07.	자기주식	(500)	269	(134,500)

2020. 07. 08.	CB전환	73,206	177	12,957,462

계	19,197,904	7,082,066,744

가중평균유통보통주식수 = 7,082,066,744 ÷366 = 19,349,909주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내역	당기

보통주당기순이익	(6,346,801,763)

전환사채 이자비용 등(*1)	4,441,928,448

희석주당손익 산정을 위한 순이익	(1,904,873,315)

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*2)	20,249,968주

희석주당순이익	(94)

(*1)전환사채 이자비용 등의 세금효과 반영후 금액입니다.(*2)가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

(단위:주,원)

내역	당기

가중평균유통보통주식수	19,197,904

전환권 행사효과	1,052,064

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,249,968

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.전기 중 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	1,985,136,582	1,546,501,235

전기 법인세의 조정사항	-	(45,996,736)

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액	(1,204,188,870)	(165,682,597)

총 법인세효과	780,947,712	1,334,821,902

자본등에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(57,895,671)	85,216,840

법인세비용	723,052,041	1,420,038,742

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(5,623,749,722)	(788,504,024)

적용세율(22%)에 따른 법인세	(1,237,224,939)	(195,470,886)

조정사항

비공제비용	2,377,124,481	2,174,457,060

세액공제	(199,519,689)	(122,120,907)

이연법인세인식대상변동	(1,204,188,870)	(165,682,598)

기타(세율차이등)	986,861,058	(271,143,927)

법인세비용	723,052,041	1,420,038,742

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초이연법인세자산(부채)	286,204,623	120,522,025

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,262,084,541	80,465,758

자본등에 반영된 이연법인세	(57,895,671)	85,216,840

기말이연법인세자산(부채)	1,490,393,493	286,204,623

(4) 당기말 현재 자본에 직접 부가(차감)된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	적용대상금액	적용세율	자본에 가(감)된 법인세부담액 누적액	법인세부담액 등 차감후 금액

보험수리적손익	263,162,140	22.00%	(57,895,671)	205,266,469

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	44,430,185	637,932	-	45,068,117	9,914,986

감가상각비(운휴자산)	318,999,000	-	63,800,000	255,199,000	56,143,780

기타대손상각비	37,459,053,525	9,225,576,093	2,186,000,000	44,498,629,618	-

미수수익	(4,980,003)	(9,055,343)	(4,980,003)	(9,055,343)	(1,992,175)

전환사채조정	-	(11,108,400,000)	(4,370,101,087)	(6,738,298,913)	(1,482,425,761)

파생금융자산	-	(4,272,940,000)	-	(4,272,940,000)	(940,046,800)

파생금융부채(비유동)	338,425,770	16,969,266,023	-	17,307,691,793	3,807,692,194

제수당(연차수당)	273,917,790	323,777,680	273,917,790	323,777,680	71,231,090

퇴직급여충당부채	7,482,659,445	655,239,461	481,371,191	7,656,527,715	1,684,436,098

퇴직연금운용자산	(5,908,993,753)	304,440,491	1,044,116,483	(6,648,669,745)	(1,462,707,344)

관계기업(종속)투자평가	24,153,090,548	3,922,315,594	-	28,075,406,142	-

세금과공과	128,382,029	613,670	-	128,995,699	28,379,054

장기투자증권감액손	300,000,000	-	-	300,000,000	-

무형자산손상차손	7,131,841	-	5,500,000	1,631,841	359,005

매도가능증권손상차손(장투)	(1,900,006,697)	(467,796,053)	56,586,391	(2,424,389,141)	-

재고자산평가충당금	238,906,876	318,945,884	238,906,876	318,945,884	70,168,094

당기손익인식평가손실	11,721,300	-	-	11,721,300	2,578,686

차량운반구(국고보조금)	9,916,667	-	3,400,000	6,516,667	1,433,667

제예금(국고보조금)	-	200,000	-	200,000	44,000

차량감가상각비(기타)	23,953,843	25,219,018	4,871,807	44,301,054	9,746,232

지급보증채무	273,134,645	-	-	273,134,645	60,089,622

리스부채	144,174,197	359,578,033	144,174,197	359,578,033	79,107,167

사용권자산	(124,131,300)	(338,722,299)	(124,131,300)	(338,722,299)	(74,518,906)

현재가치할인차금(보증금)	800,280	5,387,952	800,280	5,387,952	1,185,349

종속기업투자주식(보증)	(474,478,838)	(198,868,334)	-	(673,347,172)	(148,136,378)

금융보증부채	474,478,838	198,868,334	-	673,347,172	148,136,378

토지	(1,957,518,709)	-	-	(1,957,518,709)	(430,654,116)

이자수익	-	1,043,506	-	1,043,506	229,571

계	61,313,067,479	15,915,327,642	4,232,625	77,224,162,496	1,490,393,493

이연법인세자산(부채)	1,490,393,493

② 전기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	50,403,024	-	5,972,839	44,430,185	9,774,641

감가상각비(운휴자산)	297,733,333	21,265,667	-	318,999,000	70,179,780

기타대손상각비	28,497,102,989	8,988,950,536	27,000,000	37,459,053,525	-

미수수익	(9,705,479)	(4,980,003)	(9,705,479)	(4,980,003)	(1,095,600)

전환사채상환할증금	28,178,400	-	28,178,400	-	-

전환사채조정	(27,924,300)	-	(27,924,300)	-	-

파생금융부채(비유동)	28,605,000	384,914,670	75,093,900	338,425,770	74,453,669

제수당(연차수당)	257,132,430	273,917,790	257,132,430	273,917,790	60,261,914

퇴직급여충당부채	6,521,853,707	1,227,182,959	266,377,221	7,482,659,445	1,646,185,078

퇴직연금운용자산	(5,313,625,665)	(778,873,052)	(183,504,964)	(5,908,993,753)	(1,299,978,626)

관계기업(종속)투자평가	23,896,509,746	256,580,802	-	24,153,090,548	-

세금과공과	123,943,799	4,438,230	-	128,382,029	28,244,046

당기손익-공정가치측정금융자산감액손	300,000,000	-	-	300,000,000	-

무형자산손상차손	24,631,841	500,000	18,000,000	7,131,841	1,569,005

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손(장투)	(322,942,270)	(1,577,064,427)	-	(1,900,006,697)	-

재고자산평가충당금	212,877,066	26,029,810	-	238,906,876	52,559,513

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,721,300	-	-	11,721,300	2,578,686

차량운반구(국고보조금)	13,316,667	-	3,400,000	9,916,667	2,181,667

차량감가상각비(기타)	5,868,795	18,221,888	136,840	23,953,843	5,269,845

지급보증채무	273,134,645	-	-	273,134,645	60,089,622

리스부채	297,379,760	-	297,379,760	-	31,718,323

사용권자산	(280,041,720)	-	(280,041,720)	-	(27,308,886)

현재가치할인차금(보증금)	4,542,870	-	4,542,870	-	176,062

기업투자주식(보증)	(435,066,067)	(39,412,771)	-	(474,478,838)	(104,385,344)

금융보증부채	435,066,067	39,412,771	-	474,478,838	104,385,344

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(14,679,378)	-	-	(14,679,378)	-

토지	(1,957,518,709)	-	-	(1,957,518,709)	(430,654,116)

계	52,918,497,851	8,841,084,870	482,037,797	61,277,544,924	286,204,623

이연법인세자산(부채)	286,204,623

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기타대손상각비	9,789,698,516	8,240,991,776

관계기업(종속)투자평가	6,176,589,351	5,313,679,921

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손(장투)	66,000,000	66,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손(매도)	(533,365,611)	(418,001,473)

합계	15,498,922,256	13,202,670,224

일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세를 인식하지아니하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당기	전기

재고자산의변동	(3,776,801,445)	(413,643,264)

원재료 및 상품매입	29,047,800,610	25,057,570,750

종업원급여	8,947,890,737	8,622,602,887

복리후생비	1,456,656,659	1,396,666,506

감가상각비 (*1)	1,257,764,727	1,369,510,429

무형자산상각비	178,394,668	175,306,940

지급수수료	1,831,254,588	1,341,788,025

외주가공비	19,623,137,834	14,844,038,050

기타의비용	2,218,809,691	2,157,470,205

계(*2)	60,784,908,069	54,551,310,528

(*1) 당사는 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 사용권자산을 유형자산으로 분류하고 사용권자산상각비를 감가상각비에 포함하였습니다. (*2) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

33. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:원)

구 분	당기	전기

상품매출액	1,690,755,924	2,962,024,840

제품매출액	67,018,499,791	56,888,358,122

수수료매출	15,122,901	-

기타매출액	319,550,628	235,409,909

계	69,043,929,244	60,085,792,871

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구 분	당기	전기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

상품매출액	1,690,755,924	-	1,690,755,924	2,962,024,840	-	2,962,024,840

제품매출액	60,118,260,492	6,900,239,299	67,018,499,791	50,460,883,305	6,427,474,817	56,888,358,122

수수료매출	15,122,901	-	15,122,901	-	-	-

기타매출액	319,550,628	-	319,550,628	100,386,863	135,023,046	235,409,909

계	62,143,689,945	6,900,239,299	69,043,929,244	53,523,295,008	6,562,497,863	60,085,792,871

( 3) 당기중 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 현대카드(주)이며, 해당 거래처의 당기 매출금액은 15,493,483,782원입니다. (4) 계약잔액① 영업부분계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,171,693,475	4,130,544,087

계약부채	281,636,335	1,800,000

계	5,453,329,810	4,132,344,087

② 당기말과 전기말 계약부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

당기초 계약부채	1,800,000	1,948,500

당기증가	880,179,455	335,375,412

당기감소	600,343,120	335,523,912

당기말 계약부채	281,636,335	1,800,000

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종 속 기 업	(주)한생화장품

(주)에이엠에스바이오

라미화장품(주)

(주)직지

오스틴제약(주)

보나캠프(주)

바이오스마트약품(주)

(주)시공사

(주)티씨티 (*1)

관 계 기 업	옴니시스템(주)

기 타	(주)위지트에너지

(주)동도LMS

(주)린디자인하우스

(주)아인헤드

(*1) (주)티씨티 발행주식 2,770,000주 취득하여 지분율 100% 로 종속기업입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

특수관계자	구분	채권	채무

단기대여금	단기대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	미수금	미수금대손충당금	채권

(주)한생화장품(*1)	종속	14,070,000,000	( 14,070,000,000 )	2,350,916,673	(2,350,916,673)	860,645,468	(860,645,468)	293,410	1,102,950

(주)에이엠에스바이오(*2)	종속	17,107,000,000	(17,107,000,000)	6,588,043,391	(6,588,043,391)	-	-	367,900	26,824,776

라미화장품(주)	종속	-	-	-	-	-	-	800,800	1,467,917

(주)직지(*3)	종속	3,000,000,000	( 3,000,000,000 )	289,734,567	( 289,734,567 )	6,989,519	(6,989,519)	3,173,944	12,346,400

오스틴제약(주)	종속	7,450,000,000	-	35,854,792	-	-	-	3,687,310	-

보나캠프(주)	종속	-	-	4,980,000	-	-	-	1,956,379	1,327,144

(주)시공사	종속	-	-	-	-	-	-	1,302,100	30,715

바이오스마트약품(주)	종속	-	-	-	-	-	-	461,100	2,948,450

(주)티씨티	종속	-	-	-	-	-	-	1,222,820	-

옴니시스템(주)	관계	-	-	-	-	-	-	162,558,187	1,420,164,890

(주)동도LMS	기타	-	-	-	-	-	-	4,601,047	-

(주)위지트에너지	기타	-	-	-	-	-	-	773,400	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	-	-	-	148,300	8,344,600

아인헤드	기타	-	-	-	-	-	-	-	3,960,000

계	41,627,000,000	(34,177,000,000)	9,269,529,423	(9,228,694,631)	867,634,987	(867,634,987)	181,346,697	1,478,517,842

(*1 ) 당기 중 (주)한생화장 품 기타의대 손상각비 대여금에 5,890,000,000원, 미수수익에 975,914,438원 계상하였습니다. (*2) 당기 중 (주)에이엠에스바이오 기타의대 손상각비 미수수익에 782,724,186원 계상하였고 대여금충당금 2,000,000,000원 환입되었습니다. (*3) 당기 중 (주 )직지 기타의대손상각비 대여금에 1,520,000,000원, 미수수익 208,057,469원 계상하였고 대여금충당금 110,000,000원 환입되었습니다. ② 전기말

(단위:원)

특수관계자	구분	채권	채무

단기대여금	단기대여금대손충당금	미수수익	미수수익대손충당금	미수금	미수금대손충당금	채권

(주)한생화장품	종속	9,890,000,000	(8,180,000,000)	1,773,412,508	(1,375,002,235)	860,645,468	(860,645,468)	-	-

(주)에이엠에스바이오	종속	19,107,000,000	(19,107,000,000)	5,805,319,205	(5,805,319,205)	-	-	-	-

(주)직지	종속	2,110,000,000	(1,590,000,000)	170,420,649	(81,677,098)	6,989,519	(6,989,519)	2,626,965	10,797,600

오스틴제약(주)	종속	2,000,000,000	-	2,513,661	-	-	-	2,513,661	-

보나캠프(주)	종속	-	-	4,980,000	-	-	-	-	6,507,909

옴니시스템(주)	관계	-	-	-	-	-	-	116,046,410	1,260,103,408

(주)동도LMS	기타	-	-	-	-	-	-	4,418,619	-

아인헤드	기타	-	-	-	-	-	-	-	4,233,900

계	33,107,000,000	(28,877,000,000)	7,756,646,023	(7,261,998,538)	867,634,987	(867,634,987)	125,605,655	1,281,642,817

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수익	기타비용	단기대여금증가	단기대여금감소

(주)한생화장품	종속	327,273	-	596,033,973	11,408,597	5,790,000,000	1,610,000,000

(주)에이엠에스바이오	종속	10,403,727	-	809,366,377	24,386,160	-	2,000,000,000

라미화장품(주)	종속	557,273	968,971	-	3,359,793	-	-

(주)직지	종속	31,099,716	27,280,000	119,313,918	98,524,612	890,000,000	-

오스틴제약(주)	종속	16,211,819	-	224,511,497	-	34,850,000,000	29,400,000,000

보나캠프(주)	종속	5,795,454	43,379,020	8,300,000	21,847,352	-	-

(주)시공사	종속	15,711,182	7,545	-	488,636	-	-

바이오스마트약품(주)	종속	3,283,637	-	-	3,240,956	-	-

옴니시스템(주)	관계	959,648,150	18,125,066,073	-	190,682,170	-	-

(주)동도LMS	기타	46,603,067	-	-	-	-	-

(주)위지트에너지	기타	1,621,818	-	-	-	-	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	47,820,000	-	-

(주)아인헤드	기타	-	-	-	39,106,000	-	-

계	1,091,263,116	18,196,701,609	1,757,525,765	440,864,276	41,530,000,000	33,010,000,000

② 전기

(단위:원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수익	기타비용	단기대여금증가	단기대여금감소

(주)한생화장품	종속	-	-	398,410,273	3,020,891	1,710,000,000	-

(주)에이엠에스바이오	종속	-	-	717,598,994	-	4,960,000,000	-

라미화장품(주)	종속	-	-	-	22,866,682	-	-

(주)직지	종속	27,552,008	371,536,000	93,789,726	71,343,788	630,000,000	110,000,000

오스틴제약(주)	종속	-	-	7,540,982	-	6,200,000,000	4,200,000,000

보나캠프(주)	종속	-	67,515,409	8,313,611	19,932,020	-	-

(주)시공사	종속	-	-	2,073,770	2,230,823	500,000,000	500,000,000

바이오스마트약품(주)	종속	-	-	42,848,454	4,526,364	1,000,000,000	2,200,000,000

옴니시스템(주)	관계	1,215,133,184	13,617,177,104	-	184,264,930	-	-

(주)동도LMS	기타	46,363,437	-	-	-	-	-

린디자인하우스	기타	-	-	-	52,746,000	-	-

(주)아인헤드	기타	-	-	-	19,145,000	-	-

계	1,289,048,629	14,056,228,513	1,270,575,810	380,076,498	15,000,000,000	7,010,000,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

단기급여	718,887,382	1,036,217,937

퇴직급여	153,400,523	156,972,706

계	872,287,905	1,193,190,643

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD )

보증받은자(*1)	채권자	금액	적요

옴니시스템(주)	씨티은행	3,600,000,000	차입금연대보증

기업은행	1,200,000,000	"

라미화장품(주)	신한은행	240,000,000	"

기업은행	480,000,000	"

기업은행	480,000,000	"

대구은행	1,800,000,000	"

한국수출입은행	1,200,000,000	"

KEB하나은행	684,000,000

(주)직지	기업은행	268,800,000	"

(주)시공사	기업은행	2,400,000,000	"

기업은행	360,000,000	"

기업은행	1,800,000,000	"

기업은행	1,800,000,000	"

농협	1,080,000,000	"

농협	540,000,000	"

KEB하나은행	1,200,000,000	"

KEB하나은행	1,200,000,000	"

산업은행	2,400,000,000	"

신한은행	1,200,000,000	"

신한은행	960,000,000	"

우리은행	1,800,000,000	"

우리은행	600,000,000	"

우리은행	600,000,000	"

오스틴제약(주)(*2)	우리은행	4,178,200,000	"

KEB하나은행	1,200,000,000	"

신한은행	960,000,000	"

신한은행	USD 4,940,000	"

바이오스마트약품(주)(*3)	기업은행	360,000,000	"

기업은행	420,000,000	"

KEB하나은행	960,000,000	"

우리은행	1,200,000,000	"

(주)티씨티(*4)	유암코키스톤PEF	13,140,000,000	근질권

계	원화	50,311,000,000

외화	USD 4,940,000

(*1) 상기 특수관계자 차입금 관련하여 보증채무를 제공하고 있으며, 당기말 현재 유동 598,625,169원 비유동 91,224,534원 (전기 : 유동 350,667,963원 비유동 140,313,406원)을 금융보증부채 로 계상하고 있습니다. (*2) 상기 이외에 종속기업인 오스틴제약(주)가 발행한 전환우선주와 관련하여 인수자에게 풋옵션(상환보증)을 제공하고 있으며, 당기말 현재 2,190,591,793원(전기:1,327,225,935원)을 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(*3) 바이오스마트약품(주)는 오스틴제약(주)의 100% 종속회사입니다.(*4) 상기 특수관계자 차입금 관련하여 근질권으로 (주)티씨티 보유주식을 담보 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

35. 현금흐름표 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용	723,052,041	1,420,038,742

퇴직급여	908,089,018	771,759,704

감가상각비	1,257,764,727	1,369,510,429

대손상각비	46,300,000	-

무형자산상각비	178,394,668	175,306,940

기타의대손상각비	9,376,696,093	8,988,950,536

파생금융부채평가손실	4,872,065,858	384,914,670

외화환산손실	9,814,868	28,883,726

이자비용	631,132,835	88,167,247

유형자산처분손실	-	2,756,234

종속기업투자손상차손	3,922,315,594	256,580,802

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	202,020,991	582,445,287

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	565,200

무형자산 손상차손	-	1,750,000

외화환산이익	(1,269,838)	(35,398,901)

유형자산처분이익	(9,345,945)	(820,392)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(669,817,044)	(2,174,745,965)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(1,028,073)	(81,546,994)

파생금융자산평가이익	(458,260,000)	-

이자수익	(1,848,907,553)	(1,470,989,366)

배당금수익	-	(166,872,500)

기타의대손충당금환입	(2,186,000,000)	(27,000,000)

무형자산 손상차손 환입	(5,500,000)	(18,000,000)

계	16,947,518,240	10,096,255,399

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,041,483,356)	1,010,081,922

기타채권의 감소(증가)	1,877,774	-

기타유동자산의 감소(증가)	(11,888,672)	20,970,684

재고자산의 감소(증가)	(3,776,801,445)	(413,643,264)

매입채무의 증가(감소)	1,001,599,154	(44,073,483)

기타채무의 증가(감소)	1,184,405,355	(480,785,430)

기타유동부채의 증가(감소)	282,399,811	312,780

퇴직금의 지급	(537,471,191)	(266,377,221)

사외적립자산의 증가	(673,293,209)	(527,294,106)

계	(3,570,655,779)	(700,808,118)

(3) 현 금 의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위:원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	315,200,000	601,822,000

무형자산내 계정 대체	-	223,575,000

전환사채의 상환할증금	11,108,400,000	-

전환사채의 평가조정액	3,814,680,000	-

전환사채의 주식전환	-	300,000,000

퇴직급여부채 보험수리적손실	(275,609,105)	374,393,521

사외적립자산 보험수리적손실	12,446,965	12,955,752

이익준비금	-	126,086,796

계	14,975,117,860	1,638,833,069

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정금액① 당기

(단위: 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

단기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	-	6,000,000,000

전환사채의 발행	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

리스부채	144,174,197	(245,183,773)	460,587,609	359,578,033

재무활동으로부터의 총부채	3,144,174,197	22,754,816,227	460,587,609	26,359,578,033

② 전기

(단위: 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

단기차입금	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

리스부채	297,379,760	(217,283,851)	64,078,288	144,174,197

재무활동으로부터의 총부채	3,297,379,760	(217,283,851)	64,078,288	3,144,174,197

36. 진행중인 사건당기말 현재 진행중인 사건의 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	당사자	계류기관	비고

2018카조2922	(주)바이오스마트 외9	공정거래위원회	진행중

37. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	48,488,466,161	13,133,955,267

자본총계	89,476,226,762	95,617,762,056

부채비율	54.2%	13.7%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(원화단위:원)

외화	당기말

외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액

USD	855,993.22	1,014,779,963	1,692,900.63	2,006,933,697

(원화단위:원)

외화	전기말

외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액

USD	1,343,875.73	1,462,136,794	1,375,987.03	1,497,073,889

JPY	-	-	3,795,500	40,014,438

계	1,462,136,794	1,537,088,327

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(99,215,373)	99,215,373	(3,493,710)	3,493,710

JPY	-	-	(4,001,444)	4,001,444

계	(99,215,373)	99,215,373	(7,495,154)	7,495,154

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	6,000,000,000	3,000,000,000

장기차입금(전환사채 포함)	13,261,701,087	-

차입금 계	19,261,701,087	3,000,000,000

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 당기말과 전기말 현재 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(192,617,011)	192,617,011	(30,000,000)	30,000,000

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동시 상장지분상품의 가격변동이 손익(당기손익-공정가치 측정 평가이익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세차감전순손익	77,090,814	(77,090,814)	93,767,429	(93,767,429)

법인세효과	15,418,163	(15,418,163)	18,753,485	(18,753,485)

법인세차감후순손익	61,672,651	(61,672,651)	75,013,944	(75,013,944)

(3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

6개월 미만	5,125,393,475	4,130,544,087

6개월 ~ 1년미만	46,300,000	-

계	5,171,693,475	4,130,544,087

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 주석33의 지급보증내역을 제외하고, 당사의 차입 금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 등	계

1년 이내	6,000,000,000	7,849,997,582	13,849,997,583

2년~3년이후(전환사채포함)	13,261,701,087	-	13,261,701,087

계	19,261,701,087	7,849,997,582	27,111,698,670

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 재무제표 확정일 이후 다음과 같이 (주)티씨티 주식 277만주 담보제공기간이 종료되었습니다.

단위:원)

채무자	회사와의관계	채권자	차입금액	담보설정금액	종료일

(주)티씨티	종속회사	유암코키스톤PEF	10,950,000,000	13,140,000,000	2022.03.08.