바이오스마트 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재

2014년 12월 31일 현재

회사명 : 바이오스마트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 바이오스마트(이하 "지배기업" 또는"당사")는 1985년 12월 30일에 설립되어 2000년 6월 22일에 코스닥시장에 상장한 회사로서 신용카드의 제조판매를 주영업목적으로 하고 있습니다.본사는 서울특별시 성동구 광나루로 172번지이며, 충청남도 아산시 온천대로 1122번길 36-16 2-1B (득산동,득산농공단지)에 공장을 두고 생산제품의 대부분을 국내시장에 판매하고 있습니다.연결실체의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 8,306,543천원이며, 대표이사윤호권 외 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

박혜린	2,764,769주	16.64%

증권금융(유통)	346,646주	2.09%

윤호권	334,338주	2.01%

이인자	290,000주	1.75%

(주)위지트	264,928주	1.59%

기 타	12,612,404주	75.92%

합 계	16,613,085주	100.00%

(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

회사명	보유주식수	지분율(%)	결산일	소재지	업 종

(주)에이엠에스	2,486,452주	100.00%	12월	한국	질병진단제 제조업

(주)비에스인터내셔널	200,000주	100.00%	12월	한국	자문컨설팅

(주)한생화장품	74,514주	65.20%	12월	한국	화장품 제조업

라미화장품(주)	226,735주	95.47%	12월	한국	화장품, 무역

(주)직지	480,000주	80.00%	12월	한국	인쇄장비, 잉크젯소모품

② 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	(주)에이엠에스	(주)비에스인터내셔널	(주)한생화장품	라미화장품(주)	(주)직지

유동자산	77,559	906,021	1,243,440	4,737,092	459,742

비유동자산	3,588,571	1,639,420	7,556,859	834,953	46,459

자산총계	3,666,130	2,545,441	8,800,299	5,572,045	506,201

유동부채	13,839,369	1,016,189	13,336,247	1,413,761	514,503

비유동부채	116,644	2,443,223	345,075	545,398	-

부채총계	13,956,013	3,459,412	13,681,322	1,959,159	514,503

매출액	56	-	3,314,749	13,668,693	1,797,325

영업손익	(355,688)	(123,401)	(1,185,160)	(623,505)	(243,990)

당기순이익	(1,713,057)	(374,636)	(2,227,257)	(1,241,252)	(242,842)

기타포괄손익	18,084	-	59,502	(36,396)	-

총포괄손익	(1,694,973)	(374,636)	(2,167,754)	(1,277,648)	(242,842)

(3) 비지배지분 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보 및 비지배지분과 비지배지분순이익의 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜한생화장품	라미화장품㈜	(주)직지	계

비지배지분 지분율(A)	34.80%	4.53%	20.00%

자산총계	8,800,299	5,572,045	506,201

부채총계	13,681,322	1,959,159	514,503

자본총계(B)	(4,881,024)	3,612,885	(8,302)

비지배지분(C=B*A)	(1,698,596)	163,599	(1,660)	(1,536,658)

매출액	3,314,749	13,668,693	1,797,325

당기순손익	(2,227,257)	(1,241,252)	(242,842)

내부거래제거후 당기순이익(D)	(2,227,257)	(1,241,252)	(242,842)

비지배지분 당기순이익(E=D*A)	(775,085)	(56,207)	(48,568)	(879,860)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 『주식회사의 외부감사에관한법률』 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 02월 25일자 이 사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

(2) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.① 유형자산 및 무형자산의 장부금액② 이연법인세자산의 실현가능성 검토③ 금융상품의 측정

④ 충당부채와 우발부채⑤ 확정급여채무의 측정

3. 회계정책의 변경① 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. ② 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책만 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적인차이가 있다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가이익은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건 물	40 년

구 축 물	10, 20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

금 형	3년

임 대 장 비	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있으며, 최초인식 후 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화 거래

재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	5,173,217	3,881,240

외화보통예금	45,787	62,548

계	5,219,004	3,943,788

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매 출 채 권	5,868,428	5,304,365

대손충당금	(1,413,219)	(1,212,786)

미 수 금	474,301	321,158

대손충당금	(258,077)	(102,317)

단기대여금	2,347,785	2,478,758

대손충당금	(2,157,785)	(2,394,485)

계	4,861,433	4,394,693

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

매출채권	일반상거래채권	5,797,621	5,233,558

특수관계자채권	70,807	70,807

소계	5,868,428	5,304,365

미수금	일반상거래채권	170,844	17,701

특수관계자채권	303,457	303,457

소계	474,301	321,158

단기대여금	일반상거래채권	2,347,785	2,478,758

특수관계자채권	-	-

소계	2,347,785	2,478,758

계	8,690,514	8,104,281

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

6개월 미만	4,662,599	4,116,464

6개월~1년	220,425	128,802

1년초과	985,404	1,059,099

계	5,868,428	5,304,365

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	105,000	-	105,000	622,000	-	622,000

당기손익금융자산	513,576	-	513,576	1,254,799	-	1,254,799

미수수익	23,479	-	23,479	10,739	-	10,739

매도가능금융자산	-	2,959,671	2,959,671	-	2,802,670	2,802,670

장기금융상품	-	518,023	518,023	-	533,987	533,987

임차보증금	-	407,958	407,958	-	327,158	327,158

기타보증금	-	289,659	289,659	-	95,152	95,152

계	642,055	4,175,311	4,817,366	1,887,538	3,758,967	5,646,505

(*1) 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

지분증권>

한국스크린인쇄공업	500	500	500	500	500	500

(주)한국스마트카드	179,025	179,025	179,025	179,025	179,025	179,025

(주)코아게이트	150,000	150,000	150,000	150,000	150,000	150,000

전자카드품질인증원	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

AMS	88	88	88	88	88	88

㈜펜타온	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

케이비즈 사모투자전문회사	2,330,058	2,330,058	2,330,058	2,273,057	2,273,057	2,273,057

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	100,000	100,000	100,000	-	-	-

계	2,959,671	2,959,671	2,959,671	2,802,670	2,802,670	2,802,670

8. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	5,219,004	-	-	5,219,004

단기금융상품	105,000	-	-	105,000

당기 손익인식금융자산	-	513,576	-	513,576

매도가능금융자산	-	-	2,959,671	2,959,671

매출채권및기타매출	4,861,433	-	-	4,861,433

장기금융상품	518,023	-	-	518,023

기타금융자산	721,096	-	-	721,096

계	11,424,556	513,576	2,959,671	14,897,803

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정기타금융부채

매입채무및기타채무	5,984,432

차입금	8,684,963

기타금융부채	254,782

계	14,924,177

② 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	3,943,788	-	-	3,943,788

단기금융상품	622,000	-	-	622,000

당기손익인식금융자산	-	1,254,799	-	1,254,799

매도가능금융자산	-	-	2,802,670	2,802,670

매출채권및기타채권	4,394,693	-	-	4,394,693

장기금융상품	533,987	-	-	533,987

기타금융자산	433,049	-	-	433,049

계	9,927,517	1,254,799	2,802,670	13,984,986

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정기타금융부채

매입채무및기타채무	4,703,032

차입금	9,109,464

기타금융부채	394,552

계	14,207,048

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익인식금융상품	513,576	513,576	1,254,799	1,254,799

- 매도가능금융자산(*)	2,959,671	2,959,671	2,802,670	2,802,670

소계	3,473,247	3,473,247	4,057,469	4,057,469

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	5,219,004	5,219,004	3,943,788	3,943,788

- 당기금융상품	105,000	105,000	622,000	622,000

- 매출채권및기타채권	4,861,433	4,861,433	4,394,693	4,394,693

- 장기금융상품	518,023	518,023	533,987	533,987

- 기타금융자산	721,096	721,096	433,049	433,049

소계	11,424,556	11,424,556	9,927,517	9,927,517

계	14,897,803	14,897,803	13,984,986	13,984,986

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	5,984,432	5,984,432	4,703,032	4,703,032

- 차입금	8,684,963	8,684,963	9,109,464	9,109,464

- 기타금융부채	254,782	254,782	394,552	394,552

계	14,924,177	14,924,177	14,207,048	14,207,048

(*) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 비상장지분증권(채무증권포함)은 각각 2,959,671천원 (전기: 2,802,670천원)입니다(주석7). (3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결실체자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	11,721	501,855	-	513,576

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	2,816	1,251,983	-	1,254,799

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익인식금융자산	501,855	1,251,983	시장접근법	기초자산의 공정가치

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,739,159	1,229,450

선급비용	118,181	134,819

부가세대급금	101,642	48,043

선납세금	37,094	17

계	1,996,076	1,412,329

10 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,138,418	(42,478)	1,095,940	713,949	(67,770)	646,179

재공품	534,489	-	534,489	388,593	-	388,593

원재료	1,391,847	(292,377)	1,099,470	1,329,468	(267,752)	1,061,716

상품	5,637,580	(548,411)	5,089,169	4,472,675	(696,307)	3,776,368

저장품	213,569	(79,356)	134,213	207,340	(70,716)	136,624

반제품	123,419	-	123,419	284,105	-	284,105

미착품	6,430	-	6,430	79,234	-	79,234

부재료	541,574	(220,840)	320,734	469,313	(224,202)	245,111

계	9,587,326	(1,183,462)	8,403,864	7,944,677	(1,326,748)	6,617,931

11. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니 다 .

(단위:주, %)

회사명	구분	당기말

보유주식수	지분율(%)	결산일	소재지	업종

옴니시스템(주)	관계기업	8,661,121주	21.29%	12월	한국	전자식전력량계 및 신용/전자카드 제조업

Hera Cam CO.,LTD	관계기업	200주	20.00%	12월	캄보디아	컨설팅 등 서비스업

㈜비즈니스온커뮤니케이션 (*1)	관계기업	1,464,000주	19.29%	12월	한국	서비스 소프트웨어 및 컨텐츠의개발

(*1) 당기 중 연결실체는 (주)비즈니스온커뮤니케이션이 발행한 주식 중 타법인이 소유하고 있는 주식264,000주를 792백만원에 취득하였으며, 추가로 취득한 주식으로 지분율은 15.81%에서 19.29%로 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	지분율	장부가액

옴니시스템(주)	8,661,121 주	21.29%	23,849,811	13,736,971	22,682,116	21.29%	20,964,914

Hera Cam CO.,LTD	200 주	20.00%	146,680	50,539	122,108	20.00%	119,321

㈜비즈니스온커뮤니케이션	1,464,000 주	19.29%	3,792,000	1,581,340	4,352,902	15.81%	3,467,667

계	27,788,491	15,368,850	27,157,126	-	24,551,902

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	옴니시스템(주)	Hera Cam CO., LTD	(주)비즈니스온커뮤니케이션

유동자산	38,103,260	365,498	9,577,896

비유동자산	57,993,684	1,545,779	2,186,869

자산 계	96,096,944	1,911,277	11,764,765

유동부채	21,311,538	1,658,575	3,173,017

비유동부채	8,379,681	-	393,409

부채 계	29,691,219	1,658,575	3,566,426

매출액	77,760,550	-	11,577,869

당기순이익	7,625,321	(1,879)	3,756,227

기타포괄손익	1,145,787	-	39,252

총포괄손익	8,770,471	(1,879)	3,795,480

② 전기말

(단위:천원)

회사명	옴니시스템(주)	Hera Cam CO., LTD	(주)비즈니스온커뮤니케이션

유동자산	30,112,090	344,557	4,101,993

비유동자산	49,244,851	1,449,761	2,946,837

자산 계	79,356,941	1,794,318	7,048,830

유동부채	18,467,570	1,555,551	2,139,298

비유동부채	4,372,520	-	506,673

부채 계	22,840,090	1,555,551	2,645,971

매출액	73,651,607	-	10,008,624

당기순이익	4,573,454	(1,598)	3,036,741

기타포괄손익	48,411	-	(78,749)

총포괄손익	3,170,725	(1,598)	2,957,992

( 4) 당기와 전기 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말잔액

옴니시스템(주)	20,964,914	-	1,623,535	93,667	22,682,116

Hera Cam CO.,LTD(*1)	119,322	-	(375)	3,161	122,108

(주)비즈니스온커뮤니케이션	3,467,666	792,000	724,521	(631,285)	4,352,902

계	24,551,902	792,000	2,347,681	(534,457)	27,157,126

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	지분법이익(손실)	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말잔액

옴니시스템(주)	20,314,552	664,560	(203,555)	189,357	20,964,914

Hera Cam CO.,LTD(*1)	117,752	(351)	1,921	-	119,322

(주)비즈니스온커뮤니케이션	3,000,000	480,117	(12,450)	-	3,467,666

계	23,432,304	1,144,326	(214,084)	189,357	24,551,902

(*1) (주)비즈니스온커뮤니케이션의 지분증권에 대한 간주취득일은 2014년 12월 31일입니다 .

12. 유형자산 (1) 당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	9,376,143	-	-	-	-	9,376,143

건 물	1,456,737	9,422	-	(90,125)	293,300	1,669,334

구 축 물	29,134	-	-	(2,135)	4,850	31,849

기계장치	1,118,059	1,216,671	(20,845)	(450,775)	88,000	1,951,110

차량운반구	17,586	40,171	-	(12,761)	-	44,996

공 기 구	147,417	32,278	-	(50,383)	-	129,312

비 품	112,858	74,807	(20)	(52,129)	-	135,516

시설장치	155,595	50,780	(2)	(57,057)	-	149,316

금 형	61	-	-	-	-	61

임대장비	34	-	(30)	-	-	4

연구기자재	48,699	6,062	-	(16,411)	-	38,350

기타의유형자산	14,003	-	-	-	-	14,003

건설중인자산	106,400	858,750	-	-	(386,150)	579,000

계	12,582,726	2,288,941	(20,897)	(731,776)	-	14,118,994

② 전기

(단위:천원)

과목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	17,788,835	26,568	(8,439,260)	-	-	9,376,143

건 물	1,700,058	89,695	(241,996)	(91,020)	-	1,456,737

구 축 물	31,189	-	-	(2,055)	-	29,134

기계장치	1,249,614	227,055	(344,667)	(454,523)	440,580	1,118,059

차량운반구	36,656	3,405	(11,844)	(10,631)	-	17,586

공 기 구	97,438	94,311	-	(44,332)	-	147,417

비 품	116,605	43,296	(1,577)	(45,466)	-	112,858

시설장치	165,353	45,540	-	(55,298)	-	155,595

금 형	1,487	-	(1)	(1,425)	-	61

임대장비	34	-	-	-	-	34

연구기자재	75,288	4,600	(15)	(31,174)	-	48,699

기타의유형자산	14,003	-	-	-	-	14,003

건설중인자산	154,180	392,800	-	-	(440,580)	106,400

계	21,430,740	927,270	(9,309,360)	(735,924)	-	12,582,726

(2) 연결실체는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기중 건설중인 자산에 대한 지출액은 858,750천원(전 기: 392,800천원 )입니다.(3) 연결실체는 당기 중 건설중인자산 386,150천원(전기:440,580천원)을 건물, 구축물, 기계장치로 대체하였습니다. (4) 당기말과 전기말 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	1,108,263	-

감가상각누계액	(18,496)	-

순장부금액	1,089,767	-

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 상각비는 18,496천원(전기: -천원) 이며, 기계장치 금융리스계약은 3년입니다. 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	324,548	-

1년 초과 5년 이내	874,564	-

계	1,199,112	-

미실현이자수익(이자)	(90,849)	-

최소리스료 순액

1년 이내	282,357	-

1년 초과 5년 이내	825,906	-

계	1,108,263	-

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토 지	2,338,904	-	-	2,338,904

건 물	884,515	29,600	(20,522)	893,592

계	3,223,419	29,600	(20,522)	3,232,496

연결실체는 2015는 03월 건물 구조변경으로 인하여 투자부동산 금액이 29,600천원이 증가하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

과목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토 지	1,249,332	1,089,572	-	2,338,904

건 물	91,608	796,225	(3,318)	884,515

계	1,340,940	1,885,797	(3,318)	3,223,419

연결실체는 2014년 11월 11일 오포에 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 취득하였습니다 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 111,592천원 (전기: 10,399천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 20,640천원 (전기: 1,521천원 )입니다.

14. 무형자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

산 업 재 산 권	388,341	439,119

개 발 비	3,522,279	3,791,695

소 프 트 웨 어	10,049	62,943

회 원 권	659,647	690,700

기타의무형자산	3,405	403,697

계	4,583,721	5,388,154

(2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기상각액	손상차손	기말잔액

산업재산권	836,919	19,781	-	(70,559)	(397,800)	388,341

개 발 비	3,791,695	368,980	11,340	(25,328)	(624,407)	3,522,279

소프트웨어	62,943	-	-	(52,894)	-	10,049

회 원 권	690,700	-	-	-	(31,053)	659,647

기타의무형자산	5,897	512	-	(3,004)	-	3,405

계	5,388,154	389,273	11,340	(151,785)	(1,053,260)	4,583,721

연결실체는 무형자산상각비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기에 발생한 무 형자산상각비는 151,785천원 (전기:180,177천원)입니 다 .

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	당기상각액	손상차손	기말잔액

산업재산권	894,721	21,517	(79,319)	-	836,919

개 발 비	3,209,105	626,521	(43,931)	-	3,791,695

소프트웨어	116,079	500	(53,636)	-	62,943

회 원 권	968,590	-	-	(277,890)	690,700

기타의무형자산	7,975	1,213	(3,291)	-	5,897

계	5,196,470	649,751	(180,177)	(277,890)	5,388,154

15. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

카드 사업부	아산공장 토지	2,441,975	6,000,000	우리은행

아산공장 건물	848,604

아산공장 기계	2,165,836

화장품 사업부	대전공장 토지	6,907,600	4,320,000	기업은행

대전공장 건물	356,916

장기금융상품	6,000	6,000	(*1)

계	12,726,931	10,326,000

(*1) 당기말 현재 담보제공으로 사용이 제한된 장기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	예금종류	거래은행	금액	사용제한내용

장기금융상품	별단예금	기업은행	3,000	당좌개설보증금

하나은행	3,000	당좌개설보증금

계	6,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공받은내용

제공자	구분	금액

카드사업부	서울보증보험	이행보증등	2,119,966

화장품사업부	서울보증보험	이행보증등	87,500

계	2,207,466

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	3,605,471	2,830,716

미지급금	2,378,961	1,872,316

계	5,984,432	4,703,032

17. 장ㆍ 단기 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

구분	(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

카드사업부	기업은행	운전자금	-	-	69,256

신한은행	운전자금	3.28%	1,000,000	1,000,000

우리은행	운전자금	3.51%	1,000,000	1,000,000

화장품사업부	기업은행	운전자금	3.97%~4.57%	3,390,000	3,390,000

대구은행	운전자금	4.17%	330,000	-

기업은행	운전자금	-	78,299	-

인쇄장비	기업은행	운전자금	4.60%	320,000	-

계	6,118,299	5,459,256

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체 장기차입금에 계상된 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	일반대	-	-	312,500

하나캐피탈	자산담보대출	4.50%	1,108,263	-

기업은행	일반대출	2.30%	200,000	-

계	1,308,263	312,500

유동성장기부채	282,357	250,000

차감잔액	1,025,906	62,500

18. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 에 계상된 연결실체의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	만기보장수익율(%)	당기말	전기말

발행금액	장부가액	발행금액	장부가액

제10회 무보증 분리형 신주인수권부사채	2013년 07월 24일	2017년 07월 24일	0.0%	4.0%	1,300,000	1,258,401	5,000,000	3,337,708

(2) 상기 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9 회	제 10 회

이자지급시기	3개월 후급	3개월 후급

원금상환방법	(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
한편,당기말 현재 미행사된 신주인수권의 잔액은 제9회차 1,500백만원 입니다. 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
20. 퇴직급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다 .
21. 우발채무 및 약정사항
당기말 현재 중요 약정사항은 다음과 같습니다.
22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 자본잉여금당기중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(주1) 신주인수권 중 2,238,067주 (제7회 768,441주, 제9회 163,576주, 제10회 1,306,050주) 가 행사됨에 따라 관련 신주인수권 대가가 감소하였습니다. 신주인수권행사로 주식발행초과금 4,560,686천원 증가 하였습니다. (주2) 주주총회에서 결손금 보전으로 인하여 감자차익이 7,405,734천원 감소하였습니다.
23. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 자기주식
연결실체가 보유하고 있는 자기주식 1,293 주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
24. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
당기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다 .
26. 판매비와관리비당기와 전기 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
27. 기타이익 및 기타손실
(1) 당기와 전기중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기중 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 연결실체의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
29. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
( *1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(*2) 기말주식은 발행주식총수 16,611,792주에서 자기주식 1,293주를 차감하여 산정하였으며, 당기까지 행사된 신주인수권을 반영하여 산출하였습니다.
가 중평균유통보통주식수 = 5,783,110,524 ÷365 = 15,844,138주
( 2) 희석주당순이익당기 및 전기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(*1)가중평균희석유통보통주식수의 산정내역
30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
(4) 당기말 현재 자본에 직접 부가(차감)된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(7) 미인식 이연법인세자산연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 법인세 효과는 다음과 같습니다.
31. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
(2) 당기와 전기중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기중 발생한 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
32. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
(주) 상기 전략적 영업부문 이외에 기타부문의 경우 경영관련 자문컨설팅을 영업으로하고 있습니다.
(2) 보고부문 정보① 당기
② 전기
(3) 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보의 조정내역은 다음과 같습니다.
기타 주요 항목에 대한 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(4) 지역에 대한 정보
(5) 주요고객 당기와 전기중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 현대카드(주)사 이며, 해당 거래처의 당기 매출금액은 4,935,615천원입니다.
33. 진행중인 소송당기말 현재 진행중인 소송의 내용과 진행은 다음과 같습니다.
34. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 현재 지배기업이 특수관계자로 부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
35. 현금흐름표
당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 조정내역
(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
36. 위험관리(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(2) 시장위험
① 외환위험
연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.
② 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.
당기와 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5%변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높 은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(4) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 주석31의 지급보증내역을 제외하고, 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
37. 보고기간말 이후 사건연결실체는 보고기간말 이후 제10회차 사채의잔액 1,300,000천원을 상환하였습니다