바이오스마트 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 바이오스마트

1. 당사의 개요

주식회사 바이오스마트(이하 "당사"라 함)는 1985년 12월 30일에 설립되어 2000년 6월 22일에 코스닥시장에 상장한 회사로서 신용카드의 제조판매를 주영업 목적으로 하고 있습니다.본사는 서울특별시 성동구 광나루로 172이며, 충청남도 아산시 온천대로 1122번길 36-16 2-1B (득산동,득산농공단지)에 공장을 두고 생산제품의 대부분을 국내시장에판매하고 있습니다.당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 8,847,846천원이며, 대표이사 윤호권 외 주요주주 현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	소유주식수	지 분 율

박혜린	2,764,769주	15.62%

윤호권	334,338주	1.89%

(주)위지트에너지	264,928주	1.50%

기 타	14,331,657주	80.99%

합계	17,695,692주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 『주식회사의외부감사에관한법률』 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 02월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다. - 유형자산 및 무형자산의 장부금액 - 이연법인세자산의 실현가능성 검토 - 금융상품의 측정 - 충당부채와 우발부채 - 확정급여채무의 측정

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사 용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석8에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경① 당사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 27 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회 사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,097백만원, 매도가능금융자산 4,704백만원, 당기손익인식금융자산 500백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,097 백만원, 만기보유금융자산 1,297백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업 회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,407백만원이고, 2017회계연도 중 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 500백만원입니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 23,483백만원 중 회사가 공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 29,443백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 19,345백만원을 설정하고 있습니다 ④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 회사는 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 선택하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', '기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2018년 1월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

① 수행의무의 식별

회사는 신용카드의 제조 및 판매를 주 사업으로 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 계약상 그 약속의 성격이 각 재화나 용역을 개별적으로 이전하는 것인지, 아니면 약속된 재화나 용역을 투입한 결합 품목을 이전하는 것인지를 판단하여 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사의 계약에 제품의 포장 및 운송 용역이 포함되어 있지만, 이는 제조업에서 흔히 포함되는 의무로 재화와 용역이 구별되지 않는다고 판단하였습니다.

② 변동대가

회사의 일부 계약에서 해당 시점까지 의무를 이행하지 못하면 일정 지연에 따른 지체상금을 지급하여야 하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다만, 회사는 기간 지연으로 인해 지체상금 등을 지급한 사례가 없고, 수익금액의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높다고 판단되므로, 지체상금을 거래가격에서 별도로 구분할 필요가 없다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사에게 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가이익은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건 물	40 년

구 축 물	10, 20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

금 형	3년

임 대 장 비	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	10 년

개 발 비	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있으며, 최초인식 후 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화 거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 제품 및 상품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고, 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	1,876,643	8,124,087

외화보통예금	1,100,329	-

계	2,976,972	8,124,087

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매 출 채 권	3,932,942	3,759,276

대손충당금	(30,990)	-

미 수 금	1,061,946	300,313

대손충당금	(1,046,227)	(300,313)

단기대여금	24,448,376	21,630,376

대손충당금	(18,268,376)	(19,238,376)

계	10,097,671	6,151,276

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

매출채권	일반상거래채권	3,699,650	3,715,939

특수관계자채권	233,292	43,337

소계	3,932,942	3,759,276

미수금	일반상거래채권	194,311	154,427

특수관계자채권	867,635	145,886

소계	1,061,946	300,313

단기대여금	일반상거래채권	1,018,376	1,067,376

특수관계자채권	23,430,000	20,563,000

소계	24,448,376	21,630,376

계	29,443,264	25,689,965

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 미만	3,901,952	3,759,276

1년초과	30,990	-

계	3,932,942	3,759,276

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	1,050,000	-	1,050,000	1,070,000	-	1,070,000

당기손익인식금융자산	500,649	-	500,649	31	-	31

미수수익	1,246,078	-	1,246,078	1,213,251	-	1,213,251

매도가능금융자산	-	4,704,422	4,704,422	-	8,762,286	8,762,286

장기금융상품	-	1,932,950	1,932,950	-	1,222,653	1,222,653

파생금융자산	-	-	-	-	165,468	165,468

임차보증금	-	85,000	85,000	-	85,000	85,000

기타보증금	-	245,727	245,727	-	238,090	238,090

계	2,796,727	6,968,099	9,764,826	2,283,282	10,473,497	12,756,779

(2) 당기말과 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

채무증권>

(주)비에스인터내셔널(*1)	-	-	-	1,850,731	753,505	753,505

아리제약(*2)	439,630	449,030	449,030	-	-	-

보나뱅크(주)(*2)	848,279	848,279	848,279	-	-	-

소계	1,287,909	1,297,309	1,297,309	1,850,731	753,505	753,505

지분증권>(*3)

한국스크린협동조합	500	500	500	500	500	500

한국스마트카드	179,025	179,025	179,025	179,025	179,025	179,025

코아게이트(*1)	-	-	-	150,000	150,000	150,000

케이비즈 사모투자전문회사	2,927,588	2,927,588	2,927,588	2,379,256	2,379,256	2,379,256

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	250,000	300,000	300,000	200,000	200,000	200,000

SGI성장기업M 제1호	-	-	-	4,800,000	4,800,000	4,800,000

(주)에이엠9010 (구,칼라콘택트)(*1)	-	-	-	300,000	300,000	300,000

소계	3,357,113	3,407,113	3,407,113	8,008,781	8,008,781	8,008,781

매도가능금융자산 계	4,695,022	4,704,422	4,704,422	9,859,512	8,762,286	8,762,286

(*1) 전기말 장부금액에 대해 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 회사채의 취득원가와 만기수령액과의 차이를 유효이자율법을 적용하여 상각원가로 측정하고 있습니다.(*3) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

8. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	2,976,972	-	-	2,976,972

단기금융상품	1,050,000	-	-	1,050,000

당기손익인식금융자산	-	500,649	-	500,649

매도가능금융자산	-	-	4,704,422	4,704,422

매출채권및기타채권	10,097,671	-	-	10,097,671

장기금융상품	1,932,950	-	-	1,932,950

기타금융자산	1,576,805	-	-	1,576,805

금융자산 계	17,634,398	500,649	4,704,422	22,839,469

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후 원가 측정 기타금융부채	파생금융부채	계

매입채무및기타채무	5,344,308	-	5,344,308

차입금	14,318,673	-	14,318,673

파생금융부채	-	3,809,214	3,809,214

기타금융부채	10,382	-	10,382

금융부채 계	19,673,363	3,809,214	23,482,577

② 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생금융자산	계

현금및현금성자산	8,124,087	-	-	-	8,124,087

단기금융상품	1,070,000	-	-	-	1,070,000

당기손익인식금융자산	-	31	-	-	31

매도가능금융자산	-	-	8,762,286	-	8,762,286

매출채권및기타채권	6,151,276	-	-	-	6,151,276

장기금융상품	1,222,653	-	-	-	1,222,653

파생금융자산	-	-	-	165,468	165,468

기타금융자산	1,536,341	-	-	-	1,536,341

금융자산 계	18,104,357	31	8,762,286	165,468	27,032,142

(단위:천원)

재무상태표상 부채	상각후 원가 측정 기타금융부채	파생금융부채	계

매입채무및기타채무	6,274,218	-	6,274,218

차입금	17,911,030	-	17,911,030

파생금융부채	-	3,853,400	3,853,400

기타금융부채	19,884	-	19,884

금융부채 계	24,205,132	3,853,400	28,058,532

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정 된 금융자산

당기손익인식금융자산	500,649	500,649	31	31

매도가능금융자산(*)	4,704,422	4,704,422	8,762,286	8,762,286

파생금융자산	-	-	165,468	165,468

소계	5,205,071	5,205,071	8,927,785	8,927,785

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

현금및현금성자산	2,976,972	2,976,972	8,124,087	8,124,087

단기금융상품	1,050,000	1,050,000	1,070,000	1,070,000

매출채권및기타채권	10,097,671	10,097,671	6,151,276	6,151,276

장기금융상품	1,932,950	1,932,950	1,222,653	1,222,653

기타금융자산	1,576,805	1,576,805	1,536,341	1,536,341

소계	17,634,398	17,634,398	18,104,357	18,104,357

금융자산 계	22,839,469	22,839,469	27,032,142	27,032,142

금융부채:

공정가치로 측정 된 금융부채

파생금융부채	3,809,214	3,809,214	3,853,400	3,853,400

소계	3,809,214	3,809,214	3,853,400	3,853,400

공정가치로 측정 되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무	5,344,308	5,344,308	6,274,218	6,274,218

차입금	14,318,673	14,318,673	17,911,030	17,911,030

기타금융부채	10,382	10,382	19,884	19,884

소계	19,673,363	19,673,363	24,205,132	24,205,132

금융부채 계	23,482,577	23,482,577	28,058,532	28,058,532

(*) 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 하는 비상장지분증권(채무증권포함)은 각각 4,704,422천원 및 8,762,286천원입니다. (주석7).

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.당사는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	500,649	-	500,649

금융자산 계	-	500,649	-	500,649

금융부채

파생금융부채	-	3,809,214	-	3,809,214

금융부채 계	-	3,809,214	-	3,809,214

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익인식금융자산	31	-	-	31

파생금융자산	-	165,468	-	165,468

금융자산 계	31	165,468	-	165,499

금융부채

파생금융부채	-	3,853,400	-	3,853,400

금융부채 계	-	3,853,400	-	3,853,400

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기	전기

당기손익인식금융자산	500,649	-	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생금융자산	-	165,468	이항모형	전환사채의 공정가치

파생금융부채	3,809,214	3,853,400	이항모형	전환사채의 공정가치

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	43,204	486,988

선급비용	97,023	83,532

계	140,227	570,520

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	1,370,822	-	1,370,822	767,361	-	767,361

재공품	298,533	-	298,533	337,326	-	337,326

원재료	3,690,535	(121,354)	3,569,181	4,037,921	(85,281)	3,952,640

상 품	177,873	(108,431)	69,442	386,429	(67,833)	318,596

미착품	-	-	-	188,247	-	188,247

계	5,537,763	(229,785)	5,307,978	5,717,284	(153,114)	5,564,170

11. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

회사명	구분	보유주식수	지분율	결산일	소재지	업 종

옴니시스템(주)	관계기업	8,602,307 주	21.15%	12월	한국	전자식전력량계 및 신용/전자카드 제조업

(주)비즈니스온커뮤니케이션	관계기업	1,464,000 주	15.34%	12월	한국	서비스 소프트웨어 및 컨텐츠의개발

(주)에이엠에스	종속기업	2,486,452 주	100.00%	12월	한국	질병진단제 제조업

(주)비에스인터내셔널	종속기업	200,000 주	100.00%	12월	한국	자문컨설팅

(주)한생화장품	종속기업	74,514 주	65.20%	12월	한국	화장품 제조업

라미화장품(주)	종속기업	226,735 주	95.47%	12월	한국	화장품 무역

(주)직지	종속기업	600,000 주	100.00%	12월	한국	인쇄장비,잉크젯소모품

오스틴제약(주)	종속기업	3,734,258 주	69.30%	12월	한국	의약품 제조 및 판매

보나뱅크(주) (*1)	종속기업	1,600,000 주	80.00%	12월	한국	응용SW개발 및 전자상거래 주류결재

보나네트웍스(주) (*2)	종속기업	200,000 주	100.00%	12월	한국	사물인터넷,유무선통신기

(*1) 당기 중 보나뱅크(주)가 발행한 주식 1,600,000주를 4,994백만원에 취득하였으며, 지분율은 80% 입니다.(*2) 당기 중 보나네트웍스(주)가 발행한 주식 200,000주를 753백만원에 취득하여 지분율이 100% 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액	지분율	장부가액

옴니시스템(주)	관계기업	8,602,307 주	21.15%	23,659,842	15,286,579	23,659,842	21.15%	23,659,842

(주)비즈니스온커뮤니케이션	관계기업	1,464,000 주	15.34%	4,572,000	4,910,066	4,572,000	19.29%	3,792,000

관계기업투자 계	28,231,842	20,196,645	28,231,842	-	27,451,842

(주)에이엠에스	종속기업	2,486,452 주	100.00%	9,618,615	(12,858,759)	-	100.00%	-

(주)비에스인터내셔널	종속기업	200,000 주	100.00%	2,377,977	(2,044,414)	-	100.00%	-

(주)한생화장품	종속기업	74,514 주	65.20%	917,537	(4,642,085)	-	65.20%	-

라미화장품(주)	종속기업	226,735 주	95.47%	3,622,831	2,840,095	3,622,831	95.47%	3,622,831

(주)직지	종속기업	600,000 주	100.00%	300,000	(1,283,865)	-	100.00%	-

오스틴제약(주)	종속기업	3,734,258 주	69.30%	13,069,905	990,857	13,069,905	65.84%	11,100,000

보나뱅크㈜	종속기업	1,600,000 주	80.00%	4,994,000	3,151,144	4,994,000	-	-

보나네트웍스㈜	종속기업	200,000 주	100.00%	753,500	(17,232)	753,500	-	-

종속기업투자 계	35,654,365	(13,864,259)	22,440,236	-	14,722,831

합 계	63,886,207	6,332,386	50,672,078	-	42,174,673

( 3) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	영업이익(손실)	순이익(손실)

옴니시스템(주)	관계기업	127,095,529	52,506,975	74,588,554	120,638,419	3,481,166	6,542,092

(주)비즈니스온커뮤니케이션	관계기업	35,900,984	3,888,495	32,012,489	13,456,560	5,703,959	5,296,797

관계기업투자 계	162,996,513	56,395,470	106,601,043	134,094,979	9,185,125	11,838,889

(주)에이엠에스	종속기업	3,605,820	16,464,579	(12,858,759)	-	(321,325)	(1,753,018)

(주)비에스인터내셔널	종속기업	797,685	2,842,100	(2,044,414)	-	(37,246)	(119,709)

(주)한생화장품	종속기업	1,801,362	8,921,107	(7,119,746)	3,205,154	(1,394,256)	(653,150)

라미화장품(주)	종속기업	7,420,855	4,446,054	2,974,800	10,844,870	(560,962)	190,883

(주)직지	종속기업	292,796	1,576,661	(1,283,865)	957,824	(470,747)	(633,671)

오스틴제약(주)	종속기업	22,415,304	20,985,496	1,429,809	13,443,225	(511,839)	(1,467,817)

보나뱅크㈜	종속기업	4,874,187	935,257	3,938,930	-	-	-

보나네트웍스㈜	종속기업	186,797	204,029	(17,232)	-	-	-

종속기업투자 계	41,394,806	56,375,283	(14,980,477)	28,451,073	(3,296,375)	(4,436,482)

합 계	204,391,319	112,770,753	91,620,566	162,546,052	5,888,750	7,402,408

12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	2,468,543	-	-	-	-	2,468,543

건 물	1,257,161	-	(57,428)	(61,434)	354,224	1,492,523

구 축 물	40,572	-	-	(3,448)	-	37,124

기계장치	1,949,963	33,200	(8)	(765,381)	1,080,390	2,298,164

차량운반구	65,359	-	-	(17,009)	-	48,350

공 기 구	2,265	-	-	(2,239)	-	26

비 품	114,606	80,349	(20)	(45,788)	-	149,147

시설장치	99,507	11,400	-	(47,442)	-	63,465

금 형	60	-	(1)	-	-	59

임대장비	4	-	-	-	-	4

건설중인자산	730,750	996,344	-	-	(1,444,594)	282,500

계	6,728,790	1,121,293	(57,457)	(942,740)	(9,980)	6,839,906

② 전기

(단위:천원)

과 목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	기타증감	기말잔액

토 지	2,468,543	-	-	-	-	2,468,543

건 물	1,312,417	-	-	(55,256)	-	1,257,161

구 축 물	31,850	11,500	(1)	(2,777)	-	40,572

기계장치	2,165,836	234,867	(3)	(689,537)	238,800	1,949,963

차량운반구	39,414	35,506	-	(18,928)	9,367	65,359

공 기 구	6,110	-	-	(3,845)	-	2,265

비 품	90,480	68,177	(3)	(44,048)	-	114,606

시설장치	142,175	12,450	(7)	(55,111)	-	99,507

금 형	61	-	(1)	-	-	60

임대장비	4	-	-	-	-	4

건설중인자산	754,000	414,517	(93,600)	-	(344,167)	730,750

계	7,010,890	777,017	(93,615)	(869,502)	(96,000)	6,728,790

(2) 당사는 유형자산의 총장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기중 건설중인 자산에 대한 지출액은 996,344천원(전 기: 414,517 천원 )입니다.

(3) 당기중 건설중인 자산 1,444,594천원(전기:344,167천원)을 건물,기계장치로 대체하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	당기말	전기말

원가 - 자본화된 금융리스	1,108,263	1,108,263

감가상각누계액	(462,402)	(240,449)

순장부금액	645,861	867,814

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 상각비는 221,953천원(전기: 240,449천원) 이며, 기계장치 금융리스계약은 3년입니다. 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	548,102	326,462

1년 초과 5년 이내	-	548,102

계	548,102	874,564

미실현이자비용	(17,547)	(48,658)

최소리스료 순액

1년 이내	530,555	295,351

1년 초과 5년 이내	-	530,555

계	530,555	825,906

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기의 투 자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다

① 당기

(단위:천원)

과 목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토 지	1,089,572	-	-	1,089,572

건 물	781,339	20,980	(20,924)	781,395

계	1,870,911	20,980	(20,924)	1,870,967

② 전기

(단위:천원)

과 목	기초가액	취득(증가)	감가상각비	기말잔액

토 지	1,089,572	-	-	1,089,572

건 물	801,985	-	(20,646)	781,339

계	1,891,557	-	(20,646)	1,870,911

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 107,757천원 (전기:131,797천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 (유지와 보수비용 포함)은 27,579천원 (전기: 4,072천원 )입니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	261,603	307,611

개 발 비	149,492	156,850

소프트웨어	72,975	83,831

시설이용권	650,131	656,751

상 표 권	2,025	1,625

계	1,136,226	1,206,668

(2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기 상각액	손상차손	기말잔액

산업재산권	307,611	7,327	-	(53,334)	-	261,604

개 발 비	156,850	57,500	(30,000)	(34,858)	-	149,492

소프트웨어	83,831	10,690	-	(21,546)	-	72,975

회 원 권	656,751	880	-	-	(7,500)	650,131

상 표 권	1,625	836	-	(437)	-	2,024

계	1,206,668	77,233	(30,000)	(110,175)	(7,500)	1,136,226

당사는 무형자산상각비를 판매비와관리비에 계상하고 있으며, 당기에 발생한 무 형자산상각비는 110,175천원 (전기:89,249천원)입니 다 .

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득(증가)액	처분(감소)	당기 상각액	손상차손	기말잔액

산업재산권	353,908	6,942	-	(53,239)	-	307,611

개 발 비	44,750	125,000	-	(12,900)	-	156,850

소프트웨어	10,049	96,700	-	(22,918)	-	83,831

회 원 권	600,501	173,621	(102,000)	-	(15,371)	656,751

상표권	503	1,314	-	(192)	-	1,625

계	1,009,711	403,577	(102,000)	(89,249)	(15,371)	1,206,668

15. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처

아산공장 토지	2,441,975	6,000,000	우리은행

아산공장 건물	1,368,518

아산공장 기계	2,298,164

계	6,108,657	6,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은내용	관련채무

제공자	구분	금액	종류	채권자	금액

서울보증보험	이행보증등	2,880,364	-	-	-

기술보증기금	기술보증서	1,000,000	단기차입금	신한은행	1,000,000

계	3,880,364	계	1,000,000

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	3,263,644	4,889,708

미지급금	2,080,664	1,384,510

계	5,344,308	6,274,218

17. 장ㆍ단기 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	운전자금	3.26%	1,000,000	1,000,000

외환은행	운전자금	3.38%	2,000,000	2,000,000

우리은행	운전자금	3.60%	2,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	-	-	3,000,000

계	5,000,000	8,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사 장기 차입금에 계상된 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	일반대	3.40%	1,000,000	1,000,000

현대캐피탈	자산담보대출	4.50%	530,555	825,906

계	1,530,555	1,825,906

유동성장기부채	(530,555)	(295,351)

차감잔액	1,000,000	1,530,555

18. 전환사채 및 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 장기차입금으로 계 상하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	만기보장수익율(%)	발행금액(*)	장부가액

제11회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채	2016년 10월 05일	2021년 04월 05일	0.0%	2.0%	10,800,000	7,788,118

(*) 일부 전환 및 상환된 금액을 제외한 발행금액입니다.(2) 당기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 11 회

이자지급시기	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 04월 05일에 권면금액의 만기보장수익률109.3928%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채만기일	2021년 04월 05일

권리행사기간	2017년 10월 05일부터 2021년 03월 05일까지

행사가격(최초금액)	6,693 원

행사가격(변동금액)	4,533 원

사채권자의조기상환청구	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 04월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (1) 조기상환 청구기간: 사채권자는 조기상환지급일로부터 30일전부터 15일전까지 사이에 발행회사에게 서면통지로 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지 로 한다. (2) 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점 (3) 조기상환 지급장소 : 발행회사의 본점 (4) 조기상환 청구절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자는 조기상환 청구기간 이내에 조기상환청구내역(조기상환 청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등) 및 사채권자임을 증명하는 서류(사채권 실물) 등을 조기상환청구장소에 제출하여야 한다.

발행회사의 매도청구권	(1) 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월 이후부터 만기 1개월전까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액 금 일백이십억원 (\12,000,000,000)의 40/100에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회 사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사가 지정하는 자(이하 “매 수인”이라 한다)에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채에 대해, (i) 본 항에 따른 발행회사의 조기상환청구에 응할 의무 또는 (ii) 매수인에게 매도할 의무를 부담한다. (2) 발행회사가 매도청구권을 행사할 경우 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일까지 연 복리 4.0%의 수익율을 보장하는 금액을 사채권자에게 지급하여야 한다.

전환사채권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식(액면가액 500원)

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제11회

발 행 금 액	10,800,000

상 환 할 증 금	1,014,422

전 환 권 조 정	(4,026,304)

당기말장부금액	7,788,118

(4) 당기말 현재 당사가 보유하고있는 파생금융자산의 증감은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구분	기초잔액	당기감소(*)	기말잔액

콜옵션	165,468	(165,468)	-

(*)전환사채의 발행자가 보유하고 있는 콜옵션으로 당기 중 전환사채의 장부금액에 반영하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말

파생금융부채	전환권대가	832,788	593,365

풋옵션	2,976,426	3,260,035

계	3,809,214	3,853,400

(6) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생금융부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초잔액	평가손익(*)	기말잔액

전환권대가	593,365	239,423	832,788

풋옵션	3,260,035	(283,609)	2,976,426

계	3,853,400	(44,186)	3,809,214

(*)파생금융부채와 관련하여 발생한 전환 및 상환, 평가관련 손익은 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	120,011	108,738

선수금	298,679	12,577

계	418,690	121,315

20. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,020,693	4,816,035

사외적립자산의 공정가치	(4,386,823)	(3,909,340)

퇴직급여부채	633,870	906,695

(2) 당기 및 전기말 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	4,816,035	4,242,011

당기근무원가	665,915	604,620

이자원가	77,081	66,695

재측정손실(이익)	(328,990)	328,111

급여지급액	(209,348)	(425,402)

기말	5,020,693	4,816,035

(3) 당기 및 전기말 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	3,909,340	3,727,915

사외적립자산의 기대수익	95,524	89,676

재측정이익(손실)	(57,702)	(50,256)

사용자 기여금	619,240	684,287

급여지급액	(179,579)	(542,282)

기말	4,386,823	3,909,340

(4) 당기 및 전기말 현재 당사의 사외적 립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융상품(정기예금 등)	4,316,021	3,856,307

보험상품	70,802	53,033

계	4,386,823	3,909,340

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.78%	2.39%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 당기 및 전기중 퇴직급여 재도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	665,915	604,620

순이자손익	(18,443)	(22,981)

당기손익으로 인식한 총비용	647,472	581,639

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(536,671)	652,409

미래 임금상승율	648,698	(547,471)

21. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 중요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상대처	내역	한도액	실행금액

기업은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

우리은행	일반대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

외환은행	일반대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	한도대출	4,000,000	-

신한은행	한도대출	2,000,000	-

외환은행	한도대출	2,000,000	-

산업은행	한도대출	1,500,000	-

현대캐피탈	금융리스	530,555	530,555

계	16,030,555	6,530,555

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	150,000,000	150,000,000

1주당 금액 (원)	500	500

발행주식수	17,695,692	17,430,967

자본금	8,847,846	8,715,484

(2) 자본잉여금당기중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	기초잔액	당기증가액	당기감소액	기말잔액

주식발행초과금	25,055,988	999,652	-	26,055,641

감자차 익	16,798,607	-	-	16,798,607

자산수증이익	410,140	-	-	410,140

자기주식처분이익	73,362	-	-	73,362

기타자본잉여금	1,253,365	-	-	1,253,365

계	43,591,462	999,652	-	44,591,115

23. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,497)	(2,497)

(2) 자기주식

당사가 보유하고 있는 자기주식 1,293주에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

재평가이익	1,526,865	1,526,865

매도가능증권 평가손익	11,450	-

계	1,538,315	1,526,865

(2) 당기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초잔액	기중증(감)	당기말잔액

재평가이익	1,526,865	-	1,526,865

매도가능증권 평가손익	-	11,450	11,450

계	1,526,865	11,450	1,538,315

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	7,744,798	1,249,454

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,249,454	1,290,252

당기순이익	6,283,739	254,328

보험수리적손익	211,605	(295,126)

기말금액	7,744,798	1,249,454

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처분예정일 : 2018년 3월 27일)	전기(처분확정일 : 2017년 3월 27일)

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	7,744,798	1,249,454

1. 전기이월 미처분 잉여금	1,249,454	1,290,252

2. 당기순손익	6,283,739	254,328

3. 보험수리적손익	211,605	(295,126)

Ⅱ. 차기이월 미처분 이익잉여금	7,744,798	1,249,454

26. 판매비와관리비당기와 전기 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,321,428	1,258,723

퇴직급여	167,138	207,161

복리후생비	376,093	386,405

여비교통비	159,924	137,610

임차료	157,068	156,522

접대비	352,220	402,021

통신비	44,854	49,031

감가상각비	57,156	63,337

무형자산상각비	110,175	89,249

세금과공과	48,920	122,265

경상개발비	-	39,114

대손상각비	30,990	(76,015)

보험료	45,407	60,031

차량유지비	146,461	152,102

운반비	55,788	23,911

교육훈련비	1,743	6,540

도서인쇄비	7,291	8,060

소모품비	23,331	20,698

지급수수료	1,403,262	784,978

협회비	15,200	16,000

광고선전비	78,782	13,209

수선비	6,844	1,113

수도광열비 전력비	30,520	30,073

계	4,640,595	3,952,138

27. 기타이익 및 기타손실

(1) 당기와 전기중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	133,929	212,390

외화환산이익	39,314	54,351

대손충당금환입	2,543,000	-

고용지원금	32,321	-

이자수익	1,323,334	1,141,379

잡이익	2,736	1,963

무형자산처분이익	-	23,500

유형자산처분이익	79,718	5,132

계	4,154,352	1,438,715

(2) 당기와 전기중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	163,608	197,024

외화환산손실	23,619	31,615

유형자산처분손실	8	13

무형자산 손상차손	7,500	15,371

기타의 대손상각비	2,662,443	3,724,141

기부금	3,500	42,124

잡손실	481	90

계	2,861,159	4,010,378

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	36,871	20,353

파생금융상품평가이익	-	803,284

당기손익인식금융상품평가이익	-	1,946

당기손익인식금융상품처분이익	-	520

매도가능증권처분이익	1,705,476	11

배당금수익	60,711	-

소계	1,803,058	826,114

금융비용:

이자비용	1,061,436	523,396

파생금융상품평가손실	203,262	361,800

사채상환손실	-	134,526

당기손익인식 평가손실	31	11,690

매도가능증권 손상차손	1,203,505	468,107

소계	2,468,234	1,499,519

순금융수익(비용)	(665,176)	(673,405)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

금융기관예치금	36,871	20,353

이자비용:

금융기관차입금	1,061,436	523,396

29. 주당순이익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내역	당기	전기

당기순이익	6,283,739,570	254,327,647

가중평균유통보통주식수(*1)	17,459,410	17,064,532

기본주당이익	360	15

( *1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

일자	내역	주식수	일수	적수

2017. 01. 01.	기초	17,430,967	365	6,362,302,955

2017. 11. 21.	전환청구	264,725	41	10,853,725

자기주식	(1,293)	365	(471,945)

계	17,694,399	6,372,684,735

가중평균유통보통주식수 = 6,372,684,735÷365 = 17,459,410주

(2) 희석주당순이익

당기 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내역	당기

보통주당기순이익	6,283,739,570

전환사채 이자비용 등(*1)	790,625,624

보통주희석당기순이익	7,074,365,194

가중평균희석유통보통주식수(*2)	20,076,926주

희석주당순이익	352

(*1)전환사채 이자비용 등의 세금효과 반영후 금액입니다.

(*2)가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

(단위:주,원)

내역	당기

가중평균유통보통주식수	17,459,410주

전환권 행사효과	2,617,516주

가중평균희석유통보통주식수	20,076,926주

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	2,467,443	1,278,767

전기법인세의 조정사항	214,162	-

일시적차이로 인한 이연 법인세자산(부채) 변동액	(223,364)	(24,732)

총 법인세효과	2,458,241	1,254,036

자본에 직접 반영된 이연 법인세 변동액	(62,913)	83,241

법인세비용	2,395,328	1,337,277

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	8,679,068	1,591,604

적용세율(22%)에 따른 법인세	1,887,395	328,153

조정사항

비공제비용	1,175,208	1,232,412

세액공제	(182,399)	(160,842)

이연법인세인식대상변동	(286,277)	58,509

기타(세율차이등)	(198,598)	(120,955)

법인세비용	2,395,328	1,337,277

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	27.6%	84.0%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초이연법인세자산(부채)	(269,145)	(293,876)

손익계산서에 반영된 이연법인세	286,277	(58,509)

기타포괄손익 등에 반영된 이연법인세 변동액	(62,913)	83,241

기말이연법인세자산(부채)	(45,780)	(269,145)

(4) 당기말 현재 자본에 직접 부가(차감)된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	적용대상금액	적용세율	자본에 가(감)된 법인세부담액 누적액	법인세부담액 등 차감후 금액

재평가잉여금	1,957,518	22%	430,654	1,526,864

(5) 당기중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	68,553	(15,081)	53,472

매도가능증권 평가	14,679	(3,229)	11,450

합계	83,232	(18,310)	64,922

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	65,743	-	4,478	61,265	13,478

감가상각비(운휴자산)	-	170,133	-	170,133	37,429

기타대손상각비	23,350,670	2,662,443	2,543,000	23,470,113	-

대손금	9,000	-	9,000	-	-

미수수익	(3,098)	(3,154)	(3,098)	(3,154)	(694)

전환사채상환할증금	1,127,136	-	112,714	1,014,422	223,173

전환사채조정	(5,042,012)	(165,468)	(1,181,175)	(4,026,305)	(885,788)

파생금융(비유동)	(165,468)	-	(165,468)	-	-

파생금융부채(비유동)	3,853,400	203,262	247,448	3,809,214	838,027

제수당(연차수당)	186,715	184,771	186,715	184,771	40,650

퇴직급여충당부채	4,587,064	414,006	179,579	4,821,491	1,060,728

퇴직연금운용자산	(3,909,310)	(657,062)	(179,579)	(4,386,793)	(965,095)

관계기업(종속)투자평가	25,681,011	-	-	25,681,011	-

관계기업(종속)평가이익	(238,078)	-	-	(238,078)	-

부의지분자본변동(포괄)	(691,423)	-	-	(691,423)	-

세금과공과	104,218	-	-	104,218	22,928

장기투자증권감액손	2,529,000	-	-	2,529,000	-

무형자산상각비	303	-	113	190	42

손상차손(회원권)	206,854	7,500	-	214,354	47,158

매도가능증권평가손실	(592,492)	(14,679)	-	(607,171)	(133,577)

매도가능증권손상차손	1,689,718	1,203,505	-	2,893,223	-

재고자산평가충당금	153,114	76,670	-	229,784	50,553

장기투자증권평가손실	160,960	31	-	160,991	35,418

차량감가상각비(기타)	1,009	1,009	-	2,018	444

토지	(1,957,519)	-	-	(1,957,519)	(430,654)

계	51,106,515	4,082,967	1,753,727	53,435,755	(45,780)

이연법인세자산(부채)	(45,780)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	59,996	15,380	9,634	65,743	14,463

기타대손상각비	19,653,530	3,697,141	-	23,350,670	-

대손금	-	9,000	-	9,000	-

대손충당금	52,840	-	52,840	-	-

당기손익인식평가익	(15,479)	-	(15,479)	-	-

미수수익	(348)	(3,098)	(348)	(3,098)	(682)

신수인수권할증금	165,090	-	165,090	-	-

신주인수권조정	(206,688)	-	(206,688)	-	-

전환사채상환할증금	-	1,127,136	-	1,127,136	247,970

전환사채조정	-	(5,256,552)	(214,540)	(5,042,012)	(1,109,243)

파생금융(비유동)	-	(527,268)	(361,800)	(165,468)	(36,403)

파생금융부채(비유동)	-	4,656,684	803,284	3,853,400	847,748

제수당(연차수당)	143,814	186,715	143,814	186,715	41,077

퇴직급여충당부채	4,129,919	999,427	542,282	4,587,064	1,009,154

퇴직연금운용자산	(3,727,885)	(723,707)	(542,282)	(3,909,310)	(860,048)

관계기업(종속)투자평가	25,381,011	300,000	-	25,681,011	-

관계기업(종속)평가이익	(238,078)	-	-	(238,078)	-

부의지분자본변동(포괄)	(691,423)	-	-	(691,423)	-

세금과공과	38,485	66,788	1,055	104,218	22,928

장기투자증권감액손	2,529,000	-	-	2,529,000	-

무형자산상각비	416	-	113	303	67

손상차손(회원권)	304,890	15,371	113,407	206,854	45,508

매도가능증권평가손실	(592,492)	-	-	(592,492)	(130,348)

매도가능증권손상차손	1,221,612	468,107	-	1,689,718	-

재고자산평가충당금	119,890	33,224	-	153,114	33,685

장기투자증권평가손실	149,269	11,690	-	160,960	35,411

차량감가상각비(기타)	-	1,009	-	1,009	222

토지	(1,957,519)	-	-	(1,957,519)	(430,654)

계	46,519,850	5,077,047	490,382	51,106,515	(269,145)

이연법인세자산(부채)	(269,145)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타대손상각비	5,163,425	5,137,147

대손금	-	1,980

관계기업(종속)투자평가	5,649,822	5,649,822

관계기업(종속)평가이익	(52,377)	(52,377)

부의지분자본변동(포괄)	(152,113)	(152,113)

장기투자증권감액손	556,380	556,380

매도가능증권손상차손	636,509	371,738

합계	11,801,646	11,512,578

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	256,192	(1,179,971)

원재료 및 상품매입	22,756,157	21,590,983

종업원급여	7,300,955	6,092,247

복리후생비	1,179,430	1,142,814

감가상각비	963,664	890,147

무형자산 상각비	110,175	89,249

지급수수료	1,941,352	1,293,523

외주가공비	10,207,227	7,381,138

기타의 비용	2,347,998	3,066,243

계(*)	47,063,150	40,366,373

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

32. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	1,688,853	5,542,264

제품매출액	52,403,641	39,792,985

기타매출액	1,021,707	167,797

계	55,114,201	45,503,046

(2) 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

상품매출액	1,688,853	-	1,688,853	5,542,264	-	5,542,264

제품매출액	46,374,511	6,029,130	52,403,641	37,734,036	2,058,949	39,792,985

기타매출액	1,021,707	-	1,021,707	167,797	-	167,797

계	49,085,071	6,029,130	55,114,201	43,444,097	2,058,949	45,503,046

( 3) 당기와 전기중 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 현 대카드(주)이며, 해당 거래처의 당기 매출금액은 6,624,940천원입니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종 속 기 업	(주)한생화장품

(주)에이엠에스

(주)비에스인터내셔널

라미화장품(주)

(주)직지

오스틴제약(주)

보나뱅크(주)

보나네트웍스(주)

관 계 기 업	옴니시스템(주)

(주)비즈니스온커뮤니케이션

기 타	(주)위지트에너지

(주)동도LMS

(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	채권	채무	단기대여금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

㈜한생화장품	종속	1,620,347	1,597,454	-	-	5,700,000	7,623,000

㈜에이엠에스	종속	3,884,710	3,334,414	-	-	12,280,000	11,580,000

㈜비에스인터내셔날	종속	369,407	2,653,738	-	-	-	300,000

라미화장품㈜	종속	-	-	-	-	-	-

㈜직지	종속	48,003	17,614	2,090	4,400	980,000	560,000

오스틴제약㈜	종속	54,976	1,131	-	55	4,470,000	500,000

보나뱅크(주)	종속	-	-	1,687	-	-	-

옴니시스템㈜	관계	220,990	126,489	691,131	1,464,221	-	-

㈜비즈니스온커뮤니케이션	관계	-	-	-	-	-	-

(주)동도LMS	기타	4,469	5,117	-	-	-	-

계	6,202,902	7,735,957	694,908	1,468,676	23,430,000	20,563,000

(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	매출거래등	매입거래등	기타수입	기타비용	단기대여금순증(회수)

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

㈜한생화장품	종속	-	-	-	-	294,007	367,506	4,410	12,137	(1,923,000)	830,000

㈜에이엠에스	종속	-	-	-	-	550,297	562,061	-	-	700,000	660,000

㈜비에스인터내셔날	종속	12,000	12,000	-	-	181,927	188,831	-	-	(300,000)	(290,000)

라미화장품㈜	종속	-	-	-	-	-	-	-	2,752	-	-

㈜직지	종속	27,815	64,001	515,040	98,050	35,632	14,136	11,310	41,056	420,000	560,000

오스틴제약㈜	종속	-	-	-	-	224,697	3,016	-	-	3,970,000	500,000

옴니시스템㈜	관계	1,423,827	1,220,512	8,362,552	5,274,386	-	-	182,208	168,244	-	-

㈜비즈니스온커뮤니케이션	관계	-	-	-	-	-	-	-	68	-	-

(주)동도LMS	기타	56,609	55,796	-	-	-	-	-	-	-	-

계	1,520,251	1,352,309	8,877,592	5,372,436	1,286,560	1,135,550	197,928	224,257	2,867,000	2,260,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	492,546	613,064

퇴직급여	85,300	119,790

계	577,846	732,854

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원 )

보증받은자	채권자	금액	적요

옴니시스템(주)	신한은행	3,600,000	차입금연대보증

신한은행	1,200,000	"

산업은행	3,600,000	"

신한은행	1,200,000	"

우리은행	1,200,000	"

씨티은행	3,600,000	"

대구은행	1,200,000	"

신한은행	2,272,446	"

라미화장품(주)	신한은행	960,000	"

IBK캐피탈	1,651,589	"

(주)직지	기업은행	540,000	"

오스틴제약(주)	우리은행	1,200,000	"

우리은행	1,200,000	"

하나은행	2,400,000	"

우리은행	$156,000	"

계	원화	25,824,035

외화	$156,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	보증처	보증금액	적요

대표이사	기업은행	1,200,000	차입금 연대보증

우리은행	4,800,000	"

옴니시스템(주)	우리은행	2,400,000	"

KEB하나은행	2,400,000	"

최대주주	신한은행	2,400,000	"

KEB하나은행	2,400,000	"

계	15,600,000

34. 현금흐름표 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	2,395,328	1,337,277

퇴직급여	647,472	581,640

감가상각비	963,664	890,148

대손상각비	30,990	(76,015)

무형자산상각비	110,175	89,249

기타의대손상각비	2,662,443	3,724,141

당기손익인식평가손실	31	11,690

파생금융상품평가손실	203,262	361,800

외화환산손실	23,619	31,615

사채상환손실	-	134,526

유형자산처분손실	8	13

종속기업투자손상차손	-	300,000

이자비용	1,061,436	523,396

무형자산손상차손	7,500	15,371

매도가능증권손상차손	1,203,505	468,107

외화환산이익	(39,314)	(54,351)

유형자산처분이익	(79,718)	(5,132)

당기손익인식평가이익	-	(1,946)

당기손익인식처분이익	-	(520)

매도가능증권처분이익	(1,705,476)	(11)

파생금융부채평가이익	-	(803,284)

무형자산처분이익	-	(23,500)

이자수익	(1,360,205)	(1,161,732)

기타의대손충당금환입	(2,543,000)	-

계	3,581,720	6,342,480

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(189,783)	(568,812)

기타채권의 감소(증가)	(761,633)	(177,592)

기타유동자산의 감소(증가)	130,293	(5,786)

재고자산의 감소(증가)	256,192	(1,179,971)

기타비유동자산의감소(증가)	30,000	-

매입채무의 증가(감소)	(1,586,750)	2,238,972

기타채무의 증가(감소)	(83,847)	(202,377)

기타유동부채의 증가(감소)	299,288	11,820

퇴직금의 지급	(209,348)	(425,402)

사외적립자산의 증가	(439,660)	(142,005)

계	(2,555,248)	(451,153)

3) 현 금 의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

미수수익 대손충당금의 계정대체	721,749	-

건설중인자산의 유ㆍ무형자산 대체	1,444,594	344,167

장기차입금의 유동성차입금 대체	530,555	295,351

전환사채의 평가 조정액(파생금융자산)	165,468	527,268

전환사채의 주식전환	1,560,160	-

퇴직급여충당부채 보험수리적손익	328,990	378,367

사외적립자산 보험수리적손익	57,702	-

계	4,809,218	1,545,153

35. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	26,087,276	30,067,105

자본총계	62,719,577	55,080,768

부채비율	42%	55%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액	외화자산	외화자산 원화환산액	외화부채	외화부채 원화환산액

USD	1,596,798.45	1,710,809,859	1,408,103.05	1,508,641,608	1,267,287.18	1,531,516,558	1,212,579.34	1,465,402,133

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 외환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	20,216,825	(20,216,825)	6,611,443	(6,611,443)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	5,000,000	8,000,000

유동성장기부채	530,555	295,351

장기차입금	8,788,118	9,615,679

차입금 계	14,318,673	17,911,030

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 당기말과 전기말 현재 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 증가(감소)	(143,187)	143,187	(98,259)	98,259

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세차감전기타포괄손익	235,221	(235,221)	438,114	(438,114)

법인세효과	47,044	(47,044)	87,623	(87,623)

법인세차감후기타포괄손익	188,177	(188,177)	350,491	(350,491)

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

6개월 미만	3,901,952	3,759,276

1년초과	30,990	-

계	3,932,942	3,759,276

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 주석31의 지급보증내역을 제외하고, 당사의 차입 금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금	매입채무	계

1년 이내	5,530,555	5,344,308	10,874,863

2년~3년이후	8,788,118	-	8,788,118

계	14,318,673	5,344,308	19,662,981

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.