레드캡투어 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 레드캡투어와 그 종속기업

1. 일반사항 :(1) 지배기업의 개요

주식회사 레드캡투어(이하 '회사' 또는 '지배기업')는 1992년 12월 22일에 설립되어 일반여행업, 자동차대여사업, 항공운송대리점업 및 중고자동차매매업과 이와 관련된부수사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.회사는 2007년 2월 28일을 합병기일로 하여 주식회사 범한여행과 합병하였으며, 회사명을 주식회사 미디어솔루션에서 주식회사 레드캡투어로 변경 상장하였습니다. 수차례에 걸쳐 증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 4,295백만원이며, 회사의주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

KOO BENNETT(구본호)	3,297,123	38.39

조원희	3,089,266	35.97

기타	2,203,091	25.64

합 계	8,589,480	100.00

(2) 연결대상 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	주요사업	지배관계 근거

2017.12.31	2016.12.31

PT. REDCAP INDONESIA	인도네시아	100%	100%	12월	여행알선업	의결권의 과반수 보유

(3) 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)- 당기

(단위: 천원)

종속기업	2017.12.31	2017

자산	부채	자본	매출	순손익	포괄손익

PT. REDCAP INDONESIA	574,153	596,784	(22,631)	455,035	(77,308)	(79,063)

- 전기(단위: 천원)

종속기업	2016.12.31	2016

자산	부채	자본	매출	순손익	포괄손익

PT. REDCAP INDONESIA	896,628	840,196	56,432	489,380	(64,830)	(58,760)

(4) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서(이하 "기업회계기준서" 또는 "기준서")와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용 대상인 제ㆍ개정 기업회계기준서

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 25 참조).

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 2017년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

연결회사는 동 기준서의 적용시 리스제공자 회계처리 및 리스이용자로서의 회계처리에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,594,268천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 23,203천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,005,495천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 대여금 및 수취채권 55,462,722천원 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 23,203천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,868,454천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하고 있는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 검토하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과, 상기 기준서 적용 시 기존 순액으로 인식하고 있는 여행사업부문 등의 수익인식에 영향이 있을 것으로 예상하고 있습니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.2 연결기준

회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기업회계기준서의 요구사항이없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

회사가 지배력을 상실하는 경우 종전 종속기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.2.3 영업부문

연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 4'에 공시하였습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

2.6.1 분류 금융상품은 그 취득목적과 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있으며, 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 연결재무상태표에 '현금및현금성자산', '(유동 및 비유동)기타금융자산', '(유동 및 비유동)매출채권및기타채권'으로 표시하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

취득 시점에 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 당기손익인식금융자산, 대여금및 수취채권과 만기보유금융자산의 범주로 분류되지 않는 비파생금융자산을 연결재무상태표에 '(유동 및 비유동)기타금융자산'으로 표시하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 다만, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채는 관련 금융자산의 범주에 따라 분류하며, 관련 자산을 계속해서 인식하고 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.6.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 연결포괄손익계산서상 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '기타영업외수익'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '기타영업외수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 '금융수익'으로 연결포괄손익계산서에 인식하며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '기타영업외수익'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.6.3 상계

금융자산과 금융부채는 법적으로 집행가능한 상계 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 표시하고 있습니다.

2.6.4 제거

금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거하고 있습니다. 상기 제거 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거하지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 '차입금'으로 표시하고 있습니다.

2.7 금융자산의 손상

금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 (1) 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산(상각후원가로 측정하는 자산) 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 자산의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	40년

차량운반구	4-5년

대여사업차량	4-5년

기타의유형자산	4년

매 회계연도말에 자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 '기타영업외수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

(1) 회원권 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (2) 기타의무형자산

기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로처리하고 있습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.15 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 '순확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.

2.18 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 대여사업차량의 수익

대여사업차량의 임대수익에 대하여 당해 서비스의 제공시점에 수익을 인식하고 있으며, 대여사업차량의 매매수익에 대해서는 당해 자산의 위험과 효익이 이전된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 장부금액과 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.

(1) 리스이용자 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.21 주당손익 기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정합니다.

2.22 전기 연결재무제표 계정과목의 재분류회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정과 판단은 지속적으로평가되며, 역사적 경험 및 합리적이라고 판단되는 미래 사건에 대한 기대를 포함한 기타 요소에 기초합니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 영업부문 정보 :

연결실체의 보고부문은 제공하는 서비스와 수익창출자산을 근거로 렌터카사업부문과 여행사업부문으로 구분됩니다. 각 부문은 별도로 운영ㆍ관리되고 있으며, 최고영업의사결정자에게 이를 기준으로 보고하고 있습니다. 렌터카사업부문은 대여사업차량의 대여 및 렌트기간이 종료된 중고차매각으로 이루어져 있으며, 여행사업부문은 여행상품의 판매와 출장 및 여행으로 인한 숙박시설 알선 및 항공권 등 매표행위로 이루어져 있습니다.

각 보고부문의 영업에 관한 정보는 아래에 포함되어 있으며, 성과는 연결실체의 최고경영자에 의해 검토된 내부보고자료에 포함된 부문의 연결손익에 기초하여 측정됩니다. 부문이익은 경영진이 특정부문의 결과를 동종업계의 다른 기업과 비교하는데 있어 유용한 정보라고 판단하기 때문에 이를 측정하여 성과비교에 이용하고 있습니다.

한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고경영자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.

(1) 수익 창출 유형 및 주요 고객

보고부문	주요 수익 유형	주요 고객

렌터카사업부문	차량대여, 중고자동차 매매	대우건설(주), S-Oil(주), 신한은행, 현대글로비스 등

여행사업부문	여행알선, 항공권 위탁판매,호텔알선, 행사기획 및 주관	한국지엠(주), (주)존슨앤드존슨,한라비스테온공조, 개인, 단체 등

( 2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2017	렌터카사업부문	여행사업부문	합 계

보고부문영업수익(*1)	216,631	43,817	260,448

보고부문영업이익(*2)	8,549	11,056	19,605

감가상각비	118,713	231	118,944

무형자산상각비	36	80	116

(단위: 백만원)

2016	렌터카사업부문	여행사업부문	합 계

보고부문영업수익(*1)	195,739	38,223	233,962

보고부문영업이익(*2)	11,494	9,127	20,621

감가상각비	105,136	257	105,393

무형자산상각비	53	137	190

(*1) 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사가 소재한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	2017	2016

대한민국	260,001	233,478

인도네시아	447	484

합계	260,448	233,962

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 및 금융자산과 금융부채의 상계 :

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

금융자산범주	계정명	2017.12.31	2016.12.31

대여금및수취채권	현금및현금성자산	18,472,907	5,003,826

매출채권및기타채권	28,642,644	29,971,530

기타유동금융자산	11,607	300,035

장기매출채권및기타채권	3,467,110	3,118,299

소 계	50,594,268	38,393,690

매도가능금융자산	기타유동금융자산	23,203	15,293

기타비유동금융자산	1,005,495	1,005,108

소 계	1,028,698	1,020,401

합 계	51,622,966	39,414,091

② 금융부채(단위: 천원)

금융부채범주	계정명	2017.12.31	2016.12.31

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무및기타채무(*)	17,873,967	14,819,199

장기매입채무및기타채무	15,357,159	12,409,961

단기차입금	156,286,635	108,912,679

장기차입금	92,143,151	123,027,175

합 계	281,660,912	259,169,014

(*) 금융부채에 해당하지 아니하는 미지급금은 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

대여금 및 수취채권

- 이자수익	208,591	95,333

- 외화환산손익	(1,161)	(23,277)

- 외환차손익	(3,232)	24,890

- 대손상각비	(702,009)	(87,911)

매도가능금융자산

- 평가손익(기타포괄손익)(*)	(2,222)	(118)

- 이자수익	702	203

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 외화환산손익	3,251	(12,217)

- 외환차손익	(38,568)	(2,693)

- 이자비용	(7,787,391)	(6,189,240)

(*) 법인세 효과가 반영되어 있습니다.(3) 보고기간말 현재 차량대여사업과 관련한 매출채권 10,186,347천원과 예수보증금18,328,496천원은 실행가능한 상계약정의 적용을 받습니다.

6. 현금및현금성자산 : 연결회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

보유현금	49,472	53,565

예금	18,423,435	4,950,261

합 계	18,472,907	5,003,826

7. 매출채권및기타채권 :(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	16,390,485	(160,703)	16,229,782	17,164,331	(164,341)	16,999,990

기타채권	17,120,613	(4,707,751)	12,412,862	16,974,873	(4,003,333)	12,971,540

소 계	33,511,098	(4,868,454)	28,642,644	34,139,204	(4,167,674)	29,971,530

비유동:

기타채권	3,467,110	-	3,467,110	3,118,299	-	3,118,299

소 계	3,467,110	-	3,467,110	3,118,299	-	3,118,299

합 계	36,978,208	(4,868,454)	32,109,754	37,257,503	(4,167,674)	33,089,829

(2) 보고기간말 현재 기타채권 장부금액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동:

미수금	12,337,676	12,909,224

단기대여금	74,216	62,043

미수수익	970	273

소 계	12,412,862	12,971,540

비유동:

장기대여금	87,576	161,364

보증금	3,379,534	2,956,935

소 계	3,467,110	3,118,299

합 계	15,879,972	16,089,839

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초	4,167,674	4,079,762

대손상각	702,009	87,912

제각	(1,229)	-

기말	4,868,454	4,167,674

(4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	유동성기타채권	비유동성기타채권	매출채권	유동성기타채권	비유동성기타채권

연체되지 않은 채권	16,234,023	12,277,280	3,467,110	16,999,990	12,687,393	3,118,299

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

6개월 이하	105,565	107,769	-	164,043	96,637	-

7-12개월	26,470	138,394	-	265	286,553	-

12개월 초과	24,427	13,077	-	33	38,665	-

소 계	156,462	259,240	-	164,341	421,855	-

개별적으로 손상된 채권	-	4,584,093	-	-	3,865,625	-

합 계	16,390,485	17,120,613	3,467,110	17,164,331	16,974,873	3,118,299

(5) 보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 및 관련된 부채는없습니다.

8. 기타금융자산 :(1) 보고기간말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동:

단기금융상품	11,607	300,035

유동매도가능금융자산	23,203	15,293

소 계	34,810	315,328

비유동:

비유동매도가능금융자산	1,005,495	1,005,108

합 계	1,040,305	1,320,436

(2) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

채무증권

국공채	23,203	15,293

지분증권

비상장주식	1,005,495	1,005,108

합 계	1,028,698	1,020,401

(3) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기초금액	1,020,401	1,013,908

취득	11,146	6,895

처분	-	(250)

자본에서 재분류된 순이익	-	6

자본으로 재분류된 순손실	(2,849)	(158)

기말금액	1,028,698	1,020,401

차감: 비유동항목	(1,005,495)	(1,005,108)

유동항목	23,203	15,293

9. 비금융자산 :

보고기간말 현재 비금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동비금융자산

선급금	3,088,677	4,024,003

선급비용	7,354,792	5,949,883

부가세대급금	4,076	592,843

소 계	10,447,545	10,566,729

비유동비금융자산

선급비용	6,052,705	5,735,586

10. 유형자산 :

(1) 당기와 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017

토지	건물	차량운반구	대여사업차량	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,380,964	1,724,988	849,594	330,336,107	1,082,575	11,083,533	359,457,761

취득	-	-	458,253	175,306,088	363,819	7,195,576	183,323,736

대체	-	-	-	11,083,532	-	(11,083,532)	-

재고자산으로 분류	-	-	-	(47,279,241)	-	-	(47,279,241)

처분 등	-	-	(20,451)	(341,090)	-	-	(361,541)

감가상각	-	(53,343)	(376,815)	(118,000,338)	(513,015)	-	(118,943,511)

환산외환차이	-	-	-	-	(201)	-	(201)

기말 순장부금액	14,380,964	1,671,645	910,581	351,105,058	933,178	7,195,577	376,197,003

취득원가	14,380,964	2,015,219	1,953,814	550,628,432	7,780,085	7,195,577	583,954,091

정부보조금	-	-	-	(1,392,737)	(2,803)	-	(1,395,540)

감가상각누계액	-	(343,574)	(1,043,233)	(198,130,637)	(6,844,104)	-	(206,361,548)

(단위: 천원)

구 분	2016

토지	건물	차량운반구	대여사업차량	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,380,964	1,756,131	762,278	301,535,532	1,201,760	5,803,453	325,440,118

취득	-	22,143	401,531	168,452,322	415,463	11,083,533	180,374,992

대체	-	-	36,127	5,767,326	-	(5,803,453)	-

재고자산으로 분류	-	-	-	(40,402,413)	-	-	(40,402,413)

처분 등	-	-	(37,478)	(524,320)	-	-	(561,798)

감가상각	-	(53,286)	(312,864)	(104,492,340)	(534,786)	-	(105,393,276)

환산외환차이	-	-	-	-	138	-	138

기말 순장부금액	14,380,964	1,724,988	849,594	330,336,107	1,082,575	11,083,533	359,457,761

취득원가	14,380,964	2,015,219	1,678,536	507,054,889	7,415,940	11,083,533	543,629,081

정부보조금	-	-	-	(356,403)	(15,910)	-	(372,313)

감가상각누계액	-	(290,231)	(828,942)	(176,362,379)	(6,317,455)	-	(183,799,007)

(2) 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 토지, 건물 및 대여사업차량의 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석26 참조).

11. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017

회원권	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	3,331,401	172,445	3,503,846

취득	530,929	77,222	608,151

처분	(560,771)	-	(560,771)

무형자산상각	-	(116,420)	(116,420)

기말 순장부금액	3,301,559	133,247	3,434,806

취득원가	3,301,559	4,458,011	7,759,570

감가상각누계액	-	(4,324,764)	(4,324,764)

(단위: 천원)

구 분	2016

회원권	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	4,348,751	236,180	4,584,931

취득	-	126,546	126,546

처분	(1,017,350)	-	(1,017,350)

무형자산상각	-	(190,281)	(190,281)

기말 순장부금액	3,331,401	172,445	3,503,846

취득원가	3,331,401	4,380,789	7,712,190

감가상각누계액	-	(4,208,344)	(4,208,344)

(2) 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

12. 매입채무및기타부채 :

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,113,238	-	6,007,819	-

미지급금	14,508,345	-	11,743,680	-

미지급비용	750,683	-	613,403	-

미지급배당금	271	-	270	-

예수보증금	2,973,871	15,357,159	1,625,794	12,409,961

합 계	23,346,408	15,357,159	19,990,966	12,409,961

13. 차입금 :

(1) 보고기간말 현재 유동 및 비유동 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동:

단기차입금	23,214,390	241,634

유동성 장기차입금	133,072,245	108,671,045

소 계	156,286,635	108,912,679

비유동:

장기차입금	92,143,151	123,027,175

합 계	248,429,786	231,939,854

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)2017.12.31	장부금액

2017.12.31	2016.12.31

단기차입금	신영증권	2018.03.21	3.45	23,000,000	-

PT. Bank KEB Indonesia	2018.10.22	3.85	214,390	241,634

소 계	23,214,390	241,634

장기차입금	써니러셀제칠차 유한회사	2018.12.14	3.02	23,000,000	27,000,000

우리은행	2020.12.08	2.23-3.92	19,989,386	26,174,225

씨티은행	2020.11.30	2.28-2.91	24,000,000	30,500,000

신한은행	2020.09.07	2.66-3.28	19,324,324	22,972,973

KEB하나은행	2020.07.31	3.192-3.29	22,500,000	27,500,001

광주은행	2020.02.28	3.51-3.65	4,272,726	2,909,088

전북은행	2020.02.28	3.46	3,610,880	-

대구은행	2020.03.15	3.39	3,749,760	-

국민은행	2020.08.22	2.7-3.48	32,920,000	31,672,333

농협은행	2020.04.27	3.11-3.85	17,515,080	13,636,360

산업은행	2022.11.05	2.43-3.18	54,333,240	49,333,240

차감 : 유동성 장기차입금	(133,072,245)	(108,671,045)

계	92,143,151	123,027,175

(3) 연결회사는 차입금에 대해서 토지, 건물 및 대여사업차량 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 158,432,000천원(2016년말: 135,809,000천원)입니다(주석 26 참조).

14. 법인세비용 및 이연법인세 : 14.1 법인세비용 (1) 당기와 전기 연결회사의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기법인세

당기법인세 부담액	3,060,921	4,542,243

과거기간 법인세의 조정사항	29,080	(21,349)

이연법인세

일시적차이의 증감	(495,649)	(1,193,543)

법인세비용	2,594,352	3,327,351

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

법인세비용차감전순이익	11,150,140	14,729,104

가중평균세율로 계산된 법인세비용	2,430,271	3,218,403

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	116,583	54,317

과거기간 법인세의 조정사항	29,080	(21,349)

기타	18,418	75,980

법인세비용	2,594,352	3,327,351

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	23.27%	22.59%

14.2 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	3,873,081	3,472,795

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,276,178	1,103,447

소 계	5,149,259	4,576,242

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,176,884)	(3,228,066)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,563,952)	(1,269,553)

소 계	(4,740,836)	(4,497,619)

이연법인세자산(부채) 순액	408,423	78,623

(2) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017

기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당금	2,412,073	329,368	(166,476)	2,574,965

퇴직보험료	(2,267,476)	(361,566)	-	(2,629,042)

미수수익	714,307	101,900	-	816,207

매도가능금융자산	83	-	627	710

비품	69,006	(4,255)	-	64,751

무형자산상각비	103,096	(71,114)	-	31,982

차량운반구	(653,208)	615,321	-	(37,887)

대손충당금	869,519	154,133	-	1,023,652

미지급비용	227,392	18,327	-	245,719

장기종업원급여충당부채	73,460	(1,860)	-	71,600

대손금	6,537	270	-	6,807

정부보조금	81,908	225,111	-	307,019

일시상각충당금	(92,408)	(217,434)	-	(309,842)

선급비용	(1,269,492)	(294,247)	-	(1,563,739)

기타	(196,174)	1,695	-	(194,479)

합 계	78,623	495,649	(165,849)	408,423

(단위: 천원)

구 분	2016

기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여충당금	2,031,887	334,907	45,279	2,412,073

퇴직보험료	(1,962,801)	(304,675)	-	(2,267,476)

미수수익	612,299	102,008	-	714,307

매도가능금융자산	50	-	33	83

비품	99,131	(30,125)	-	69,006

무형자산상각비	167,421	(64,325)	-	103,096

차량운반구	(2,222,191)	1,568,983	-	(653,208)

대손충당금	860,071	9,448	-	869,519

미지급비용	237,987	(10,595)	-	227,392

장기종업원급여충당부채	55,101	18,359	-	73,460

대손금	6,537	-	-	6,537

정부보조금	64,413	17,495	-	81,908

일시상각충당금	(72,113)	(20,295)	-	(92,408)

선급비용	(858,083)	(411,409)	-	(1,269,492)

기타	(179,941)	(16,233)	-	(196,174)

합 계	(1,160,232)	1,193,543	45,312	78,623

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	(2,849)	627	(2,222)	(151)	33	(118)

순확정급여부채의 재측정요소	756,708	(166,476)	590,232	(205,812)	45,279	(160,533)

합 계	753,859	(165,849)	588,010	(205,963)	45,312	(160,651)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	사 유

차감할 일시적차이(종속기업투자)	261,390	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

15. 비금융부채 :

보고기간말 현재 비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

선수금	14,691,913	11,287,781

선수수익	1,354,591	1,177,585

예수금	1,899,859	385,955

합 계	17,946,363	12,851,321

16. 순 확정급여부채 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,135,364	12,240,940

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	89,618	87,466

소 계	13,224,982	12,328,406

사외적립자산의 공정가치	(11,951,572)	(10,308,093)

순확정급여부채	1,273,410	2,020,313

(2) 당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초금액	12,328,406	10,778,178

당기근무원가	2,403,130	2,367,427

이자원가	354,816	311,989

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(836,053)	(149,450)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	68,366	-

- 경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(88,072)	303,218

관계사 전출입	252,956	-

퇴직급여지급액	(1,247,166)	(1,287,047)

환산외환차이	(11,401)	4,091

기말금액	13,224,982	12,328,406

(3) 당기와 전기 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초금액	10,308,093	9,172,898

이자수익	272,056	236,906

사외적립자산 재측정요소	(99,051)	(50,711)

사용자의 기여금	2,470,000	2,140,000

관계사 전출입	165,831	-

퇴직급여지급액	(1,135,910)	(1,165,507)

운영관리원가	(29,447)	(25,493)

기말금액	11,951,572	10,308,093

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

퇴직연금이율보장형보험	10,447,361	9,970,884

정기예금	1,502,822	335,807

MMDA	6	19

국민연금전환금	1,384	1,383

합 계	11,951,572	10,308,093

(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

구 분	2017.12.31	2016.12.31

할인율	3.47%	2.87%

임금상승률	4.44%	4.77%

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(819,599)	925,082

임금상승률	1%	908,760	(821,435)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,370,791천원입니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.85년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	2,279,588	959,756	4,897,138	8,790,650	16,927,132

17. 자본 :

(1) 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 30,000,000주, 8,589,480주 및 500원입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

주식발행초과금	61,728,017	61,728,017

기타자본잉여금	1,621,300	1,621,300

합 계	63,349,317	63,349,317

(3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

자기주식(*)	(9,449,559)	(9,166,218)

자기주식처분손실	(1,160,393)	(1,160,393)

합 계	(10,609,952)	(10,326,611)

(*) 회사가 보유 중인 자기주식은 전기 이전의 합병으로 인한 취득분과 주식가격 안정을 위한 취득분이며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매도가능금융자산평가손익	(2,516)	(294)

해외사업환산손익	(13,080)	(11,325)

합 계	(15,596)	(11,619)

18. 이익잉여금 : 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금(*)	2,147,370	2,147,370

미처분이익잉여금	80,552,620	76,299,547

합 계	82,699,990	78,446,917

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

19. 지배기업의 배당금 : 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,893백만원(주당 600원)과 4,959백만원(주당600원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금 예정금액은 각각 600원과 4,883백만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

20. 영업수익 :당기와 전기 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

매표판매수입	22,866,358	20,072,496

여행알선수입	20,237,798	17,593,479

차량대여수입	148,939,890	137,192,168

중고자동차매매수입	65,623,576	56,468,928

기타	2,780,401	2,635,031

영업수익 합계	260,448,023	233,962,102

21. 영업비용 : 당기와 전기 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

종업원급여	27,964,902	26,284,747

감가상각비	118,943,511	105,393,276

무형자산상각비	116,420	190,281

지급수수료	12,215,481	8,896,870

임차료	2,802,341	2,921,966

광고선전비	2,349,046	1,775,260

차량관리비	10,873,285	10,500,609

중고자동차매매원가	46,956,574	39,844,140

기타비용	18,620,991	17,533,677

차량원가 및 판매비와관리비 합계	240,842,551	213,340,826

22. 금융수익 및 금융비용 : 당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	208,591	95,333

- 매도가능금융자산	702	203

외환차익	52	-

외화환산이익	1,768	27,792

금융수익 합계	211,113	123,328

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 평가하는 금융부채	7,787,391	6,189,240

외환차손	1,991	811

외화환산손실	2,930	25,369

금융비용 합계	7,792,312	6,215,420

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 : 당기와 전기 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기타영업외수익:

유형자산처분이익	21,610	67,658

임대료수입	4,873	4,757

외환차익	33,493	42,367

외화환산이익	3,251	8,156

기타	243,218	683,943

기타영업외수익 합계	306,445	806,881

기타영업외비용:

유형자산처분손실	235,162	442,695

외환차손	73,353	45,060

외화환산손실	-	12,217

기부금	1,000	5,500

무형자산처분손실	12,071	-

기타의대손상각비	704,418	53,218

기타	154,574	48,272

기타영업외비용 합계	1,180,578	606,962

24. 주당순이익 : (1) 기본주당손익은 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주식을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정합니다. 주당손익의 계산 내역은 다음과같습니다.

구 분	2017	2016

보통주당기순이익(단위:원)	8,555,787,574	11,401,752,782

가중평균유통보통주식수(단위:주)(*)	8,141,879	8,237,595

기본주당순이익(단위:원/주)	1,051	1,384

(*) 보통주 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 현금흐름 관련 정보 :

(1) 연결현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기순이익	8,555,788	11,401,753

조정 항목:	132,671,403	118,043,817

감가상각비	118,943,511	105,393,276

퇴직급여	2,485,889	2,442,510

장기종업원급여	25,647	133,747

무형자산상각비	116,420	190,281

대손상각비	(2,409)	34,693

기타의대손상각비	704,418	53,218

유형자산처분손익	213,552	375,037

무형자산처분손익	12,071	-

이자수익	(209,293)	(95,536)

이자비용	7,787,391	6,189,240

법인세비용	2,594,352	3,327,351

외환차이	(146)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(127,662,618)	(145,578,459)

매출채권의 감소(증가)	703,651	(3,783,557)

기타채권의 감소(증가)	586,027	(5,151,319)

비금융자산의 증가	(1,794,359)	(4,752,973)

매입채무의 감소	(303,276)	(21,243)

대여사업차량의 취득	(184,472,410)	(176,016,213)

대여사업차량관련 정부보조금의 수령	1,309,606	260,000

대여사업차량의 처분	46,956,574	39,844,140

기타채무의 증가	6,708,647	5,945,147

비금융부채의 증가	5,109,348	383,907

종업원급여부채의 감소	(1,743)	(50,300)

퇴직급여 지급액	(1,247,165)	(1,287,047)

관계사퇴직급여전입액	87,125	-

사외적립자산의 감소	(1,304,643)	(949,001)

영업으로부터 창출된 현금	13,564,573	(16,132,889)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년기초	재무현금흐름	비현금거래	2017년 기말

외환차이	상각

차입금	231,939,854	16,517,176	(27,244)	-	248,429,786

(3) 당기와 전기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

건설중인유형자산의 본계정 대체	11,083,532	5,803,453

대여사업차량의 재고자산 대체	47,279,241	40,402,413

차입금의 유동성 대체	140,884,024	114,328,180

대여사업차량 취득 관련 부채	5,062,615	5,763,860

선급비용의 유동성 대체	4,503,830	-

26. 우발상황 및 약정사항 :

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석10 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정액	차입잔액	내 용

토지, 건물	국민은행	15,905,713	6,000,000	3,750,000	차입담보

산업은행	5,632,000	6,000,000

대여사업차량	KEB하나은행	90,480,433	42,000,000	22,500,000

한국씨티은행	62,000,000	24,000,000

신한은행	36,000,000	14,324,324

광주은행	6,800,000	4,272,725

합계	106,386,146	158,432,000	74,847,049

(2) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	제공처	2017.12.31	2016.12.31

한도액	실행금액	한도액	실행금액

항공료 지급보증 등	KEB하나은행	12,000,000	9,258,000	12,000,000	8,248,000

USD 230,000	USD 220,000	USD 230,000	USD 230,000

기획여행(여행업협회)이행보증 등	서울보증보험	4,540,484	4,540,484	3,957,333	3,957,333

여행지급보증	한국여행업협회	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 산업은행 외 9개 금융기관과 314,816백만원을 한도로 차입약정 등을 체결하고 있습니다. (4) 연결회사는 차량대여사업과 관련한 운용리스 약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 운용리스 약정을 통해 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

1년 이내	116,764,957	108,521,239

1년 초과 3년 이내	124,455,393	108,315,807

3년 초과	11,451,170	10,572,487

합 계	252,671,520	227,409,533

27. 특수관계자 :

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. (2) 보고기간 중 연결회사와 매출 등 거래가 있거나 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기타특수관계자	주식회사 판토스홀딩스(*)	-

(*) 연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인에 의해 지배되는 기업입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	2017	2016

영업수익	영업비용	영업수익	영업비용

기타특수관계자	주식회사 판토스홀딩스	402	-	-	-

합 계	402	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기타특수관계자	주식회사 판토스홀딩스	-	498	-	-

합 계	-	498	-	-

(5) 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

급여 등	2,161,459	2,043,493

퇴직급여	661,727	898,731

합 계	2,823,186	2,942,224

연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

28. 위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

28.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 해외여행알선 업무 등과 관련하여 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다 .

경영진은 연결회사 내의 종속기업이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(22,914)	22,914	(28,038)	28,038

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 자산 대비 변동금리부 부채가 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다 . 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

이자수익	18,034	(18,034)	4,428	(4,428)

이자비용	(189,022)	189,022	(181,967)	181,967

28.2 신용위험보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산(보유현금 제외)	18,423,435	4,950,261

(유동 및 비유동)매출채권및기타채권	32,109,754	33,089,828

기타유동금융자산	34,810	315,328

28.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 또한, 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2 017.12.31	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	23,467,054	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	4,968,214	11,513,889	-

단기차입금	23,221,061	-	-	-

(유동 및 비유동)장기차입금	138,181,355	67,599,625	26,795,552	-

(단위 : 천원)

2 016.12.31	1년 미만	1년~ 2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	20,151,309	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	3,149,776	10,178,879	7,300

단기차입금	249,387	-	-	-

(유동 및 비유동)장기차입금	113,607,031	94,131,489	30,640,626	1,212,069

28.4 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

총차입금(a)	248,429,786	231,939,854

차감: 현금및현금성자산(b)	18,472,907	5,003,826

순부채(c)=(a)-(b)	229,956,879	226,936,028

부채총계(d)	308,761,068	283,003,892

자본총계(e)	139,718,499	135,752,744

총자본(f)=(d)+(e)	448,479,567	418,756,636

자본조달비율(%)(c/f)	51%	54%

부채비율(%)(d/e)	221%	208%

29. 금융상품 공정가치 :(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	23,203	23,203	15,293	15,293

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	18,472,907	(*1)	5,003,826	(*1)

단기금융상품	11,607	(*1)	300,035	(*1)

매출채권및기타채권	32,109,754	(*1)	33,089,829	(*1)

원가로 인식된 자산

매도가능금융자산	1,005,495	(*2)	1,005,108	(*2)

합 계	51,622,966	39,414,091

금융부채:

상각후원가로 인식된 부채

차입금	248,429,786	(*1)	231,939,854	(*1)

매입채무및기타부채	33,231,126	(*1)	27,229,160	(*1)

합 계	281,660,912	259,169,014

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

수준 1	매도가능금융자산	23,203	15,293

30. 전기 연결재무제표 재작성 : 전기 연결현금흐름표상 대여사업차량의 취득관련 현금흐름 분류에 오류가 발견되었으며, 비교표시되는 전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수정 전	수정금액	수정 후

영업활동	150,264	(175,757)	(25,493)

투자활동	(175,497)	175,757	260

재무활동	17,966	-	17,966

31. 연결재무제표의 승인 :

회사의 연결재무제표는 2018년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.