마크로젠 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 마크로젠(이하 "회사")은 1997년 설립되어 2000년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장한 이후 현재까지 유전자 및 유전체(게놈) 분석, Microarray 분석 그리고 유전자조작 마우스 생산을 주요 사업 부문으로 하여 수익을 창출하고 있습니다. 회사는 그 동안 수차례의 증자 등을 실시하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 자본금 4,714,224천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

서정선 및 특수관계인	1,073,717	11.39%

자기주식	331,263	3.51%

기타	8,023,467	85.10%

계	9,428,447	100.00%

종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업	결산월	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Macrogen Japan	일본	유전자분석	12월	65.19%	65.19%	884,217	884,217

Macrogen Corp.	미국	유전자분석	12월	59.50%	59.50%	4,754,799	4,754,799

관계기업	(주)엠지메드	한국	진단분석	12월	26.52%	26.78%	1,730,330	1,730,330

Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co., Ltd.	중국	진단분석	12월	49.04%	49.04%	322,333	322,333

공동기업	㈜미젠스토리	한국	진단분석	12월	50.00%	50.00%	3,000,000	3,000,000

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐 피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어 지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정 화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 86,011백만원, 매도가능금융자산 1,721백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계 약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 86,011백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계 약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 7년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없 습 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,721백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우, 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 86,011백만원(대여금 및 수취채권 86,011백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,158백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익’, 제1011호 '건설계약’, 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하되, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하 지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 보고일 현재 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

(주)이담	61,134	61,134

(주)헬스웨이브	72,259	72,259

(주)오스트인베스트먼트	-	-

㈜ 쓰리빌리언	300,000	300,000

LSK-BNH 코리아바이오펀드	225,000	75,000

합계	658,393	508,393

상기 비상장주식은 시장성이 없으며 공정가치 평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로, 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 원가로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	매도가능금융자산

당분기	전분기

기초	508,393	783,393

취득	150,000	-

기말	658,393	783,393

4.4 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	1,063,377	-	1,063,377

4.5 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

자산

매도가능금융자산	1,063,377	2	시장접근법	기초자산의 가격

5. 영업부문 정보

5.1 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 사업부문을 결정하고 있습니다.

경영위원회는 사업부문 단위로 영업정보를 검토하고 있습니다. 사업부문으로는 NGS부문, CES부문, 게놈응용부문 외 기타부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 당분기 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

5.2 부문당기손익(단위: 천원)

구분	당분기

NGS부문(*1)	CES부문(*2)	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출(*3)	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	9,920,720	-	4,084,250	1,439,363	724,248	426,843	256,364	-	14,985,581	1,866,205

보고부문영업이익	466,192	-	321,306	282,811	(103,706)	(306,802)	(645,387)	-	38,406	(23,992)

(*1) NGS(Next Generation Sequencing)란 차세대 염기서열 분석 사업입니다.(*2) CES(Capillary Electrophoresis Sequencing)란 염기서열 분석 사업입니다.(*3) 상품매출은 기타부문 분석매출에 포함되어 있으며 부문간 거래손익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

NGS부문(*1)	CES부문(*2)	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출(*3)	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	10,223,769	-	4,153,940	1,224,853	500,694	363,977	344,029	-	15,222,432	1,588,830

보고부문영업이익	1,288,939	-	413,780	246,950	(36,383)	(155,936)	(300,303)	-	1,366,033	91,014

(*1) NGS(Next Generation Sequencing)란 차세대 염기서열 분석 사업입니다.(*2) CES(Capillary Electrophoresis Sequencing)란 염기서열 분석 사업입니다.(*3) 상품매출은 기타부문 분석매출에 포함되어 있으며 부문간 거래손익은 없습니다.

6. 유형자산(단위: 천원)

구분	유형자산

당분기	전분기

기초	27,409,048	26,891,063

취득	2,000,456	6,196,735

처분	-	(6,087)

감가상각	(1,950,394)	(1,676,589)

대체(*1,2)	3,067	(5,377,460)

분기말	27,462,177	26,027,662

(*1) 당 기 대체액에는 차입원가자본화 금액 3,067천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 대체액에는 기계장치에서 금융리스채권으로 대체된 5,377백만원이 포함되어 있습니다.

7. 무형자산(단위: 천원)

구분	무형자산

당분기	전분기

기초	399,680	481,797

취득	24,130	55,362

상각	(42,771)	(40,587)

분기말	381,039	496,572

8. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	5,639,016	5,491,107	5,052,663	1,730,330

기타(*1)	-	147,909	-	-

분기말	5,639,016	5,639,016	5,052,663	1,730,330

(*1) 전기중 Macrogen Corp.에 대한 금융보증부채를 인식하고 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

9. 전환사채 9.1 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	30,000,000	30,000,000

전환권조정	(465,012)	(506,817)

차감 계	29,534,988	29,493,183

9.2 발행조건

사채의 명칭	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 12월 4일

만기일	2019년 12월 4일

액면금액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 2.00%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	분기단위 연복리 2.00%

상환방법	행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,112,470주(액면가액: 500원)

전환청구기간	2015년 12월 4일 ~ 2019년 11월 4일

전환가격	26,967원(매 3개월 마다 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사전통지에 의거 2016년 12월 4일 및 그 후 매 3개월마다 사채의 원금 또는 일부에 대해 원금 청구 가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며, 발행시점의 부채요소의 공정가치 는 29,156,730천원 이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당합 니다.

10 . 퇴직급 여제도10.1 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 반기포괄손익계산서에 비용으로 인식 한, 퇴직급여제도에 납입할 기여 금은 147,944 천원 (전 분 기: 190,442 천원)입니다.

10.2 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 분기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	284,581	271,042

순이자원가	7,911	11,351

종업원 급여에 포함된 비용	292,492	282,393

(2) 비용의 구분(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	181,599	54,629

판매비와관리비(*)	110,892	227,764

계	292,492	282,393

(*) 경상연구개발비에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무 현재가치	5,266,501	5,245,507

사외적립자산 공정가치	(4,102,561)	(4,237,711)

차감 계	1,163,940	1,007,796

1 1. 금융보증부채(단위: 천원)

구분	금융보증충당부채

당분기	전분기

기초	114,013	-

증가	-	147,909

환입(*1)	(9,244)	(6,163)

분기말	104,769	141,746

(*1) 회사는 특수관계자가 발행한 전환사채에 대하여 만기에 전환사채를 상환하지 못할 경우 대신 원리금 일체를 보증채권자에게 상환하기로 하는 지급보증 약 정을 제공하고 보증기간의 감소에 따라 금융보증부채를 환입하고 있습니다(주석18 참조).

12. 자본금 및 주식발행초과금(단위: 주, 천원)

구분	주식수	납입자본

자본금	주식발행초과금	계

전기초	8,915,079	4,457,540	47,663,841	52,121,380

주식선택권 행사	2,500	1,250	80,862	82,112

전분기말	8,917,579	4,458,790	47,744,702	52,203,492

당기초	8,971,042	4,485,522	48,784,973	53,270,495

신주인수권 행사	457,405	228,703	8,903,248	9,131,951

당분기말	9,428,447	4,714,224	57,688,221	62,402,445

13. 기타자본 항목(단위: 천원)

구분	기타자본항목

자기주식	신주인수권대가	전환권대가	주식선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금	계

전기초	(3,369,144)	1,604,188	843,270	1,390,497	243,321	906,553	1,618,684

주식보상비용 인식	-	-	-	281,432	-	-	281,432

주식선택권 행사(*1)	-	-	-	(36,875)	-	-	(36,875)

전분기말	(3,369,144)	1,604,188	843,270	1,635,054	243,321	906,553	1,863,241

당기초	(3,369,144)	1,436,308	843,270	2,410,036	243,321	906,553	2,470,344

주식보상비용 인식	-	-	-	284,817	-	-	284,817

신주인수권 행사(*2)	-	(1,436,308)	-	-	-	-	(1,436,308)

자기주식 취득(*3)	(6,926,468)	-	-	-	-	-	(6,926,468)

당분기말	(10,295,612)	-	843,270	2,694,853	243,321	906,553	(5,607,614)

(*1) 주식선택권 행사(행사가격: 18,267원)로 보통주 2,500주가 발행되었습니다.
(*2) 신주인수권 행사로 보통주 457,405주가 발행되었습니다.(*3) 자기주식수의 증감: 90,826주(당기초) + 240,437(취득) = 331,263주(분기말)

14. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 분기포괄손익계산서상 관련항목으로 통합표시되었습니다. 아래의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는 데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 분기포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

자산수증이익	-	-	93,346	93,346

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율에 기초하여 인식되었습니다. 16 . 주당손 익 16. 1 주당손익의 내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기본주당이익(손실)	(246)	215

희석주당이익(손실)	(245)	208

16.2 기본주당손 익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)(A)	(2,223,812,367)	1,897,637,219

기본가중평균 유통보통주식수(B)	9,052,131	8,826,396

기본주당이익(손 실)(C=A/B)	(246)	215

16.3 기본가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	8,880,216	8,824,253

신주인수권 행사	223,620	2,143

자기주식 취득	(51,705)	-

기본가중평균 유통보통주식수	9,052,131	8,826,396

16.4 희석주당손 익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

희석보통주분기순이익(손실)(A)(*)	(2,223,812,367)	1,897,637,219

희석가중평균 유통보통주식수(B)	9,065,274	9,118,296

희석주당이익(손 실)(C=A/B)	(245)	208

(*) 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다.

16.5 희석가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기본가중평균 유통보통주식수	9,052,131	8,826,396

조정

신주인수권	-	272,273

주식선택권	13,143	19,627

희석가중평균 유통보통주식수	9,065,274	9,118,296

17. 우발상황 및 약정사항

17.1 수기특약 및 전자상거래 특약 약정

회사는 당분기말 현재 (주)신한카드, (주)비씨카드와 수기특약 및 전자상거래 특약 약정을 체결하고 있습니다. 이 약정과 관련하여 정기예금 65,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 17. 2 기타 약정사항

(단위: USD, 천원)

내용	금융기관	한도액	실행액	기간

일람불수입신용장발행(*1)	IBK기업은행	USD 2,500,000	-	2015.06.29~2017.06.29

기한부수입신용장(*1)	IBK기업은행	USD 250,000	-	2015.06.29~2017.06.29

기업일반운영자금대출	국민은행	6,000,000	-	2016.11.29~2017.11.29

회사는 해당 한도에 대하여 대표이사로부터 각각 120%의 연대보증을 제공 받고 있습니다. 17. 3 서울보증보험 회사는 서울보증보험으로 부터 521,957 천원의 이행지 급보증을 받고 있습니다. 17.4 연구용역계약회사는 한국산업기술평가관리원과 파운데이션(항암맞춤치료를 위한 NGS 기반 다중 동반진단시스템 개발)과제와 관련된 연구용역계약 및 기술실시 계약을 체결하고 동 기관으로부터 국고보조금을 수령하였습니다. 동 계약에 따르면 회사는 동 연구개발을 완료한 후에 기술사용을 위하여 기술료를 지급하여야 합니다.

18. 특수관계자 거래18.1 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말	당분기	전분기

종속기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

Macrogen Corp.	Macrogen Corp.	Macrogen Corp.	Macrogen Corp.

관계기업	(주)엠지메드	(주)엠지메드	(주)엠지메드	(주)엠지메드

Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co., Ltd.	Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co., Ltd.	Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co., Ltd.	-

공동기업	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리	-

18.2 주요 거래내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Macrogen Japan Corp.	2,474,599	-	30,840	-

Macrogen Corp.	788,426	-	64,728	84,818

관계기업	(주)엠지메드	3,252	27,805	-	3,533

공동기업	㈜미젠스토리	-	-	-	8

합계	3,266,277	27,805	95,568	88,359

(단위: 천원)

구분	회사명	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Macrogen Japan Corp.	1,677,009	-	24,353	-

Macrogen Corp.	1,179,968	195,190	68,261	192,522

관계기업	(주)엠지메드	22,813	23,373	-	-

합계	2,879,790	218,563	92,614	192,522

18.3 주요 채권 및 채무 내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무

종속기업	Macrogen Japan Corp.	4,431,234	4,469,466	-	224

Macrogen Corp.	1,764,190	6,724,832	-	189,783

관계기업	(주)엠지메드	446	24,713

공동기업	㈜미젠스토리	-	-	-	20,000

합계	6,195,870	11,194,298	24,713	210,007

(*1) 회사는 종속기업인 Macrogen Japan Corp.과 Macrogen Corp.에 기계장치 임대차계약을 체결하고, 순투자 금액 4,385,362천원(전기말 4,783,325천원)과 6,724,832천원(전기말 7,719,834천원)을 각각 금융리스채권으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무

종속기업	Macrogen Japan Corp.	2,624,585	4,871,384	-	224

Macrogen Corp.	1,798,369	7,719,834	42,902	292,820

관계기업	(주)엠지메드	18,261	-	43,140	-

합계	4,441,215	12,591,218	86,042	293,044

(*1) 회사는 종속기업인 Macrogen Japan Corp.과 Macrogen Corp.에 기계장치 임대차계약을 체결하고, 순투자 금액 4,783,325천원(전기말 -원)과 7,719,834천원(전기말 8,706,662천원)을 각각 금융리스채권으로 계상하였습니다.

18.4 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	148,919	132,787

퇴직급여	9,690	9,441

주식기준보상	97,765	103,449

계	256,374	245,676

상기의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

18.5 특수관계자가 체결한 보통주 매수약정

회사는 전기중 특수관계자가 발행한 전환사채에 대하여 만기에 전환사채를 상환하지못할 경우 대신 원리금 일체를 보증채권자에게 상환하기로 하는 금융보증을 제공하였습니다. 지급보증 내역은 아래와 같습니다. 한편, 회사는 동 지급보증약정과 관련하여 금융보 증부채 104,769 천원(전기말 114,013천원)을 분기 재무상태표에 계상하고 있습니다.

(단위: USD)

제공자	특수관계자(전환사채 발행자)	약정내용	투자자	보증기간	지급보증액

회사	Macrogen Corp.	전환사채 지급보증	CPM, LLC	2016.2.5~2020.2.5	$12,198,895