마크로젠 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(연결 재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 반기	매출채권	22,136	2,528	11.4%

미수금	2,259	-	0.0%

금융리스채권	4,337	-	0.0%

장기대여금	170	18	10.8%

미수수익	152	-	0.0%

합 계	29,054	2,546	8.8%

제25기	매출채권	26,424	3,107	11.8%

미수금	1,154	-	0.0%

금융리스채권	4,797	-	0.0%

장기대여금	154	18	11.9%

미수수익	57	-	0.0%

합 계	32,586	3,125	9.6%

제24기	매출채권	34,554	3,349	9.7%

미수금	802	-	0.0%

장기대여금	109	18	16.9%

합 계	35,465	3,368	9.5%

주) 상기 대손충당금은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	제26기 반기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,125	3,368	2,594

2. 순대손처리액	-	300	293

대손처리액(상각채권액)	-	4	293

상각채권회수액	-	-	-

기타증감액	-	296	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-579	57	1,067

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,546	3,125	3,368

주) 상기 대손충당금은 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 회계정책은 아래와 같습니다. ① 개별평가 결산말일 현재 채권자의 신용상태 및 거래상황을 파악하여 개별채권의 회수가능여부를 판단함회수가능성이 없다고 판단되는 경우 채권을 장부 제각함. ② 집합평가 국내채권과 국외채권을 구분함채권을 결산말일 현재 발생일로부터 3개월 단위로 기간별로 구분하며, 모든 채권의 3개월, 6개월, 9개월,12개월 단위 전이율을 산정하여 평균전이율을 구한 후 각 기간별 손실율을 산정함위와같이 산정된 기간별 손실율을 바탕으로 각 기간별 채권의 대손충당금을 계상함

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

구분	제26기 반기

6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	해외	6,294,240	1,834,332	1,036,835	1,478,760	10,644,167

국내	10,587,736	714,783	120,580	68,336	11,491,435

계	16,881,975	2,549,115	1,157,415	1,547,096	22,135,602

구성비율	86.0%	9.6%	3.3%	1.0%	100.0%

주) 상기 매출채권잔액 현황은 연결재무제표 기준입니다.

2. 재고자산 현황 등(연결 재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제26기 반기	제25기	제24기

DNA Sequencing	원재료	5,744,343	6,832,145	6,948,649

제품	2,114,611	2,011,772	2,163,386

상품	146,435	36,037	54,959

소계	8,005,389	8,879,954	9,166,994

Microarray	원재료	624,291	693,484	791,985

제품	57,804	131,378	172,463

소계	682,095	824,863	964,448

GeneticallyEngineered Mouse	원재료	27,533	27,394	48,011

제품	-	-	-

소계	27,533	27,394	48,011

Oligo	원재료	208,451	219,966	184,980

제품	37,412	16,690	457

소계	245,863	236,657	185,438

일본법인	원재료	595,096	895,645	505,905

제품	211,974	802,108	179,443

소계	807,070	1,697,753	685,348

미주법인	원재료	-	-	1,471,693

제품	-	-	149,137

소계	-	-	1,620,831

싱가포르법인	원재료	278,427	154,059	301,283

제품	212,255	67,113	-

소계	490,682	221,171	301,283

유럽법인	원재료	548,555	366,521	325,971

제품	648,390	344,470	-

소계	1,196,945	710,991	325,971

합 계	원재료	8,026,696	9,189,215	10,578,478

제품	3,282,447	3,373,531	2,664,887

상품	146,435	36,037	54,959

합 계	11,455,578	12,598,783	13,298,323

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.2%	4.4%	5.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.16	5.44	5.46

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자매월 말 기준으로 연 12회 재고자산 실사를 진행하며, 당기 재무제표를 작성함에 있어2021년 6월 30일을 기준으로 2021년 7월 1일에 재고실사를 진행함② 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는이동평균법에 따라 결정됨

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당반기말 잔액	비 고

원재료	8,641,617	8,641,617	614,921	8,026,696

제품	4,075,385	4,075,385	792,938	3,282,447

상품	146,435	146,435	-	146,435

합 계	12,863,437	12,863,437	1,407,859	11,455,578

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다. 3. 공정가치 평가내역(연결 재 무제표 기준) 공 정가치 평가 내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 금융상품 공정가치 를 참고 하시기 바랍니다 .

4. 재무제표 관련 사항 제25기(전기) 중 종속기업 Psomagen, Inc.의 지배력 상실로 연결재무제표 작성대상에서 제외하였습니다. 이에 K-IFRS 기준서 “제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업”에 의거 비교 표시된 제24기 연결손익계산서를 재작성하였으며, 연결재무상태표는 재작성하지 않았습니다. 또 한 수익인식 및 매출원가귀속시기 등의 오류로 인해 제24기(전전기) 재무제표를 재작성하였습니다.