마크로젠 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연 결)재무제표 관련 유 의사항 - 당사의 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 제26기 및 비교 표시된 제25기, 제24기 요약연결재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.- 하기 재무제표는 이사회 승인 전 재무제표이며, 당사는 상법 제449조2 및 당사 정관 제42조에 따라 외부감사인의 감사의견이 적정이며, 감사위원 전원의 동의가 있는 경우 이사회에서 재무제표를 승인하고 주주총회에서 보고할 예정입니다. 또한 향후 이사회 혹은 주주총회에서 부결 또는 수정된 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 공시할 예정입니다. - 전기(제25기) 중 종속기업 Psomagen, Inc.의 지배력 상실로 연결재무제표 작성대상에서 제외하였습니다. 이에 K-IFRS 기준서 "제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업”에 의거 비교표시된 제24기 연결손익계산서를 재작성하였으며, 연결재무상태표는 재작성하지 않았습니다. Psomagen, Inc.의 연결제외 변동사항은 당사 연결재무제표에 주요한 영향을 미치고 있습니다.- 당사는 2019년 6월 28일 주식회사 성림으로부터 "서울특별시 강남구 테헤란로 238 (現 마크로젠 빌딩)"자산을 양수하였으며, 해당 자산양수 건은 당사 연결재무제표에 중대한 영향을 미치고 있지 않습니다 . 자세한 사항은 2019년 6월 27일 공시된 자료를 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결 재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	23,029	2,567	11.1%

미수금	2,834	-	0.0%

금융리스채권	4,000	-	0.0%

장기대여금	158	18	11.6%

미수수익	143	-	0.0%

합 계	30,165	2,585	8.6%

제25기	매출채권	26,424	3,107	11.8%

미수금	1,154	-	0.0%

금융리스채권	4,797	-	0.0%

장기대여금	154	18	11.9%

미수수익	57	-	0.0%

합 계	32,586	3,125	9.6%

제24기	매출채권	34,554	3,349	9.7%

미수금	802	-	0.0%

장기대여금	109	18	16.9%

합 계	35,465	3,368	9.5%

주) 상기 대손충당금은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,125	3,368	2,594

2. 순대손처리액	-90	300	293

대손처리액(상각채권액)	-88	4	293

상각채권회수액	5	-	-

기타증감액	-7	296	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-450	57	1,067

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,585	3,125	3,368

주) 상기 대손충당금은 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 회계정책은 아래와 같습니다. ① 개별평가 결산말일 현재 채권자의 신용상태 및 거래상황을 파악하여 개별채권의 회수가능여부를 판단함.회수가능성이 없다고 판단되는 경우 채권을 장부 제각함. ② 집합평가 국내채권과 국외채권을 구분함채권을 결산말일 현재 발생일로부터 3개월 단위로 기간별로 구분하며, 모든 채권의 3개월, 6개월, 9개월,12개월 단위 전이율을 산정하여 평균전이율을 구한 후 각 기간별 손실율을 산정함위와같이 산정된 기간별 손실율을 바탕으로 각 기간별 채권의 대손충당금을 계상함

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

구분	제26기

1년이내	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과	계

금액	해외	9,302,162	594,717	488,497	1,978,187	12,363,563

국내	9,794,980	583,796	258,785	28,266	10,665,828

계	19,097,142	1,178,513	747,282	2,006,453	23,029,391

구성비율	82.9%	5.1%	3.2%	8.7%	100.0%

주) 상기 매출채권잔액 현황은 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결 재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기

DNA Sequencing	원재료	6,345,825	6,832,145	6,948,649

제품 및 재공품	1,447,257	2,011,772	2,163,386

상품	703,433	36,037	54,959

소계	8,496,514	8,879,954	9,166,994

Microarray	원재료	848,936	693,484	791,985

제품 및 재공품	39,849	131,378	172,463

소계	888,785	824,863	964,448

GeneticallyEngineered Mouse	원재료	32,083	27,394	48,011

제품 및 재공품	-	-	-

소계	32,083	27,394	48,011

Oligo	원재료	326,044	219,966	184,980

제품 및 재공품	9,196	16,690	457

소계	335,240	236,657	185,438

일본법인	원재료	1,298,069	895,645	505,905

제품 및 재공품	629,300	802,108	179,443

소계	1,927,370	1,697,753	685,348

미주법인	원재료	-	-	1,471,693

제품 및 재공품	-	-	149,137

소계	-	-	1,620,831

싱가포르법인	원재료	314,232	154,059	301,283

제품 및 재공품	54,395	67,113	-

소계	368,627	221,171	301,283

유럽법인	원재료	722,760	366,521	325,971

제품 및 재공품	936,142	344,470	-

소계	1,658,903	710,991	325,971

합 계	원재료	9,887,949	9,189,215	10,578,478

제품 및 재공품	3,116,140	3,373,531	2,664,887

상품	703,433	36,037	54,959

합 계	13,707,522	12,598,783	13,298,323

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.5%	4.4%	5.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.86	5.44	5.46

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자매월 말 기준으로 연 12회 재고자산 실사를 진행하며, 당기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 12월 31일을 기준으로 2021년 12월 31일에 재고실사를 진행함② 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됨

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당기말 잔액	비 고

원재료	10,404,170	10,404,170	516,221	9,887,949

제품 및 재공품	3,695,366	3,695,366	579,227	3,116,140

상품	703,433	703,433	-	703,433

합 계	14,802,969	14,802,969	1,095,447	13,707,522

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다. 다. 공정가치 평가내역 (연결 재 무제표 기준) 공 정가치 평가 내 역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 5. 금융상품 공정가치 를 참고 하시기 바랍니다 .