마크로젠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 마크로젠(이하 "회사")은 1997년 설립되어 2000년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장한 이후 현재까지 유전자 및 유전체(게놈) 분석, Microarray 분석 그리고 유전자조작 마우스 생산을 주요 사업 부문으로 하여 수익을 창출하고 있습니다. 회사는 그 동안 수차례의 증자 등을 실시하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 자본금 5,302,727천원이며 , 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

서정선 및 특수관계인	1,056,517	9.96%

자기주식	586,040	5.53%

기타	8,962,897	84.51%

계	10,605,454	100.00%

종속기업 및 공동기업에 대한 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업	결산월	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Macrogen Japan Corp.	일본	유전자분석	12월	65.19%	65.19%	884,217	884,217

Macrogen Corp.	미국	유전자분석	12월	59.50%	59.50%	4,754,799	4,754,799

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	싱가포르	유전자분석	12월	100.00%	-	480,762	-

Macrogen Europe B.V.	네덜란드	유전자분석	12월	100.00%	-	1,951,080	-

공동기업투자	(주)미젠스토리	한국	진단분석	12월	50.00%	50.00%	3,000,000	3,000,000

합 계	11,070,858	8,639,016

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정 하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액 과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 22 에서 설 명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당 기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 21 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,421,170	12,421,170	38,969,412	38,969,412

단기금융상품	48,000,000	48,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	19,009,694	19,009,694	19,190,424	19,190,424

기타금융자산(유동)	4,108,859	4,108,859	479,127	479,127

금융리스채권(유동)	3,032,277	3,032,277	2,462,465	2,462,465

매도가능금융자산(*)	-	-	675,000	-

당기손익-공정가치금융자산	1,775,000	1,775,000	-	-

기타금융자산(비유동)	5,999,462	5,999,462	5,683,358	5,683,358

금융리스채권(비유동)	6,471,501	6,471,501	6,142,193	6,142,193

소계	100,817,963	100,817,963	113,601,979	112,926,979

금융부채

매입채무	4,721,450	4,721,450	3,859,014	3,859,014

기타금융부채(유동)	3,622,664	3,622,664	1,336,426	1,336,426

전환사채(유동/비유동)	-	-	29,649,610	29,649,610

기타금융부채(비유동)	1,125,293	1,125,293	1,263,026	1,263,026

소계	9,469,407	9,469,407	36,108,076	36,108,076

(*) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	1,775,000	1,775,000

4.3. 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	1,775,000	3	현재가치기법	할인율 및 장기성장율

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

시장성 없는 지분증권	1,775,000	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	12,421,170	38,969,412

단기금융상품	48,000,000	40,000,000

매출채권	19,009,694	19,190,424

기타금융자산(유동)	4,108,859	479,127

금융리스채권(유동)	3,032,277	2,462,465

기타금융자산(비유동)	5,999,462	5,683,358

금융리스채권(비유동)	6,471,501	6,142,193

합 계	100,817,963	112,926,979

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	4,721,450	3,859,014

기타금융부채(유동)	3,622,664	1,336,426

전환사채(유동/비유동)	-	29,649,610

기타금융부채(비유동)	1,125,293	1,263,026

합 계	9,469,407	36,108,076

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,164,473	803,067

손상차손/환입	(879,742)	(49,613)

환손익	651,623	(615,812)

상각후원가 금융부채

이자비용	-	(564,837)

환손익	(62,662)	(15,747)

손상차손/환입	27,733	27,733

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 22 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

시장성 없는 지분증권(*)	1,775,000	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치금융자산 관련 손익	-

6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,300,020	21,317,215

손실충당금	(1,290,326)	(2,126,791)

매출채권(순액)	19,009,694	19,190,424

상기 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	12,421,170	-	12,421,170	38,969,412	-	38,969,412

장단기금융상품	48,000,000	3,183,472	51,183,472	40,000,000	3,130,290	43,130,290

미수수익	551,866	-	551,866	123,215	-	123,215

미수금	2,011,874	-	2,011,874	355,912	-	355,912

금융리스채권	3,032,277	6,471,501	9,503,778	2,462,465	6,142,193	8,604,658

대여금	1,545,120	872,309	2,417,429	-	630,109	630,109

보증금	-	1,961,991	1,961,991	-	1,941,268	1,941,268

총 장부금액	67,562,307	12,489,273	80,051,580	81,911,004	11,843,860	93,754,864

차감: 손실충당금	-	(18,309)	(18,309)	-	(18,309)	(18,309)

상각후원가	67,562,307	12,470,964	80,033,271	81,911,004	11,825,551	93,736,555

(*) 상기 금액은 일반적으로 일상적인 영업활동 외에서 발생하며 담보를 제공받지 않고있 습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 21 를 참 고하시기 바랍니다.

7. 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채 - 선수금	23,052,843	22,695,219

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

NGS사업부문外	9,453,511

8. 영업부문 정보

8.1 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 사업부문을 결정하고 있습니다.

경영위원회는 사업부문 단위로 영업정보를 검토하고 있습니다. 사업부문으로는 NGS부문, CES부문, 게놈응용부문 외 기타부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다. 회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 당분기 포괄손익 계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

8.2 부문영업손익(단위: 천원)

구분	당분기(누적)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	30,169,649	-	12,830,659	4,399,848	2,753,888	1,436,024	6,289,753	-	52,043,949	5,835,872

보고부문영업이익	3,817,861	-	522,410	660,788	433,497	(405,119)	(1,909,039)	-	2,864,729	255,669

(단위: 천원)

구분	당분기(3개월)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	10,737,509	-	4,292,568	1,486,456	1,058,761	464,048	2,669,473	-	18,758,311	1,950,504

보고부문영업이익	1,254,614	-	(31,339)	214,473	199,562	(196,849)	(415,801)	-	1,007,036	17,624

(단위: 천원)

구분	전분기(누적)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	28,469,123	-	12,791,694	4,306,994	2,425,109	1,512,393	1,140,620	-	44,826,546	5,819,387

보고부문영업이익	1,599,603	-	1,023,550	863,536	(233,389)	(486,496)	(2,072,685)	-	317,079	377,040

(단위: 천원)

구분	전분기(3개월)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	9,405,627	-	4,392,124	1,514,907	906,203	570,296	569,167	-	15,273,121	2,085,203

보고부문영업이익	397,141	-	543,662	344,497	14,567	(38,200)	(681,443)	-	273,927	306,297

8.3 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 정보

영업손익에 포함된 각 사업부문별 감가상각비 및 무형자산상각비에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

NGS부문	3,208,140	3,613,994

CES부문	557,162	657,301

게놈응용부문	278,121	355,285

기타부문(*1)	1,620,085	1,569,787

합계	5,663,508	6,196,367

(*1) 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 각 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 기타부문으로 표시했습니다.

8.4 회사 전체 수준의 공시 외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	31,397,648	22,606,578

캐나다	140,406	122,756

미국	1,427,247	2,538,758

호주	1,854,330	2,609,522

일본	3,851,021	4,555,748

EU등 기타국가	19,209,169	18,212,571

합계	57,879,821	50,645,933

9. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	유형자산

당분기	전분기

기초	27,958,890	27,409,048

취득	4,738,159	7,682,199

처분	(4,221,409)	(12,660)

감가상각	(5,517,565)	(6,034,444)

대체	(1,830,537)	(11,120)

분기말	21,127,538	29,033,023

(2) 타인담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

건물	702,771	2,928,000	기타의 특수관계자	2,440,000	국민은행

10. 무형자산(단위: 천원)

구분	무형자산

당분기	전분기

기초	620,905	399,680

취득	176,561	444,852

상각	(213,302)	(161,923)

분기말	584,164	682,609

11. 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자

(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계기업투자	공동기업투자

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	5,639,016	5,639,016	-	2,052,663	3,000,000	3,000,000

취득(*)	2,431,842	-	-	-	-	-

분기말	8,070,858	5,639,016	-	2,052,663	3,000,000	3,000,000

(*) 회사는 반기 중 Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.에 지분 100%를 보유하는 최초 자본금을 납입하였으며, 당분기 중에는 Macrogen Europe B.V.에 지분 100%를 보유하는 최초 자본금을 납입하였습니다.

12. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	30,000,000

전환권조정	-	(350,390)

차감 계	-	29,649,610

회사는 당기 중 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대해 액면가 30,000백만원이 1,164,007주의 보통주로 전환되었으며, 이로 인하여 회사의 자본금과 주식발행초과금은 각각 582백만원과 29,907백만원이 증가하였습니다(주석 15,16참조).

13 . 퇴직급 여제도13.1 확정기여형 퇴직급여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 583,410천원(전분기: 385,617천원)입니다.

13.2 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 분기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	273,917	821,750	284,580	853,741

순이자원가	4,425	13,275	7,911	23,734

종업원 급여에 포함된 비용	278,342	835,025	292,491	877,475

(2) 비용의 구분(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	145,059	415,968	160,537	429,008

판매비와관리비(*)	133,283	419,057	131,954	448,467

계	278,342	835,025	292,491	877,475

(*) 경상연구개발비에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무 현재가치	4,621,556	4,474,531

사외적립자산 공정가치	(3,828,454)	(3,965,922)

차감 계	793,102	508,609

1 4. 금융보증부채(단위: 천원)

구분	금융보증충당부채

당분기	전분기

기초	77,036	114,013

환입(*)	(27,733)	(27,733)

분기말	49,303	86,280

(*) 회사는 특수관계자가 발행한 전환사채에 대하여 만기에 전환사채를 상환하지 못할 경우 대신 원리금 일체를 보증채권자에게 상환하기로 하는 지급보증 약 정을 제공하고 보증기간의 감소에 따라 금융보증부채를 환입하고 있습니다 (주석 20 참조) .

15. 자본금 및 주식발행초과금(단위: 주, 천원)

구분	주식수	납입자본

자본금	주식발행초과금	계

전기초	8,971,042	4,485,522	48,784,973	53,270,495

주식선택권 행사	3,000	1,500	97,010	98,510

신주인수권 행사	457,405	228,702	8,903,248	9,131,950

전분기말	9,431,447	4,715,724	57,785,231	62,500,955

당기초	9,431,447	4,715,724	57,785,231	62,500,955

주식선택권 행사	10,000	5,000	324,881	329,881

전환권 행사	1,164,007	582,004	29,907,335	30,489,338

당분기말	10,605,454	5,302,728	88,017,447	93,320,174

16. 기타자본 항목(단위: 천원)

구분	기타자본항목

자기주식	신주인수권대가	전환권대가	주식선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금	계

전기초	(3,369,144)	1,436,308	843,270	2,410,036	243,321	906,553	2,470,344

주식보상비용 인식	-	-	-	510,043	-	-	510,043

주식선택권 행사(*1)	-	-	-	(44,250)	-	-	(44,250)

신주인수권 행사(*2)	-	(1,436,308)	-	-	-	-	(1,436,308)

자기주식 취득(*3)	(6,926,468)	-	-	-	-	-	(6,926,468)

전분기말	(10,295,612)	-	843,270	2,875,829	243,321	906,553	(5,426,639)

당기초	(10,295,612)	-	843,270	2,959,694	243,321	906,553	(5,342,774)

주식보상비용 인식	-	-	-	522,715	-	-	522,715

주식선택권 행사(*4)	-	-	-	(147,500)	-	-	(147,500)

전환권 행사(*5)	-	-	(843,270)	-	-	-	(843,270)

자기주식 취득(*6)	(9,133,847)	-	-	-	-	-	(9,133,847)

당분기말	(19,429,459)	-	-	3,334,909	243,321	906,553	(14,944,676)

(*1) 주식선택권의 행사(행사가격 : 18,267원)로 보통주 3,000주가 발행되었습니다.(*2) 신주인수권의 행사(행사가격 : 16,834원)로 보통주 457,405주가 발행되었습니다.(*3) 자기주식수의 증감: 90,826주(전기초) + 240,437주(취득) = 331,263주(전분기말)(*4) 주식선택권 행사(행사가격 : 18,267원)로 보통주 10,000주가 발행되었습니다.(*5) 전환권 행사로 보통주 1,164,007주가 발행되었습니다.(*6) 자기주식수의 증감: 331,263주(당기초) + 254,777(취득) = 586,040주(분기말)

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16%입니다.

18 . 주당손 익 18. 1 주당손익의 내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	104	445	90	50

희석주당이익(손실)	104	443	89	50

18.2 기본주당손 익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(A)	1,017,210,855	4,359,329,860	814,655,988	453,518,306

기본가중평균 유통보통주식수(B)	9,757,704	9,797,687	9,100,184	9,083,695

기본주당이익 (손실)(C=A/B)	104	445	90	50

18.3 기본가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	9,889,700	8,768,921	9,100,184	8,880,216

신주인수권 행사	-	1,088,112	-	380,333

주식선택권 행사	-	4,432	-	1,363

자기주식 취득	(131,996)	(63,778)	-	(178,217)

기본가중평균 유통보통주식수	9,757,704	9,797,687	9,100,184	9,083,695

18.4 희석주당손 익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)(A)	1,017,210,855	4,359,329,860	814,655,988	453,518,306

희석가중평균 유통보통주식수(B)	9,778,462	9,847,174	9,108,398	9,094,546

희석주당이익(손실) (C=A/B)	104	443	89	50

18.5 희석가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본 가중평균 유통보통주식수	9,757,704	9,797,687	9,100,184	9,083,695

조정

신주인수권	-	-	-	-

주식선택권	20,758	49,487	8,214	10,851

희석가중평균 유통보통주식수	9,778,462	9,847,174	9,108,398	9,094,546

19. 우발상황 및 약정사항

19.1 수기특약 및 전자상거래 특약 약정

회사는 당분기말 현재 (주)신한카드, (주)비씨카드와 수기특약 및 전자상거래 특약 약정을 체결하고 있습니다. 이 약정과 관련하여 정기예금 65,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 19. 2 기타 약정사항

(단위: USD,천원)

내용	금융기관	한도액	실행액	기간

일람불수입신용장발행	IBK기업은행	USD 2,500,000	-	2015.06.29~2019.06.29

기한부수입신용장	IBK기업은행	USD 250,000	-	2015.06.29~2019.06.29

기업일반운영자금대출	국민은행	3,500,000	-	2016.11.29~2018.11.29

회사는 상기 약정사항의 한도에 대하여 대표이사로부터 각각 120%의 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 3 이행지급보증 회사는 서울보증보험으로 부터 591,087천원의 이행지 급보증을 받고 있습니다. 19.4 연구용역계약회사는 한국산업기술평가관리원과 파운데이션(항암맞춤치료를 위한 NGS 기반 다중동반진단시스템 개발)과제와 관련된 연구용역계약 및 기술실시 계약을 체결하고 동 기관으로부터 국고보조금을 수령하였습니다. 동 계약에 따르면 회사는 동 연구개발을 완료한 후에 기술사용을 위하여 기술료를 지급하여야 합니다.

19.5 분기말 현재 발생하지 않은 유형자산 매입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말

기계장치	12,385,883

20. 특수관계자 거래20.1 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말	당분기	전분기

종속기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

Macrogen Corp.	Macrogen Corp.	Macrogen Corp.	Macrogen Corp.

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	-	Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	-

Macrogen Europe B.V.	-	Macrogen Europe B.V.	-

관계기업	-	-	-	㈜캔서롭(구,엠지메드)

-	-	-	Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co., Ltd.

공동기업	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리

기타	의료법인 보은의료재단	-	의료법인보은의료재단	-

20.2 주요 거래내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등	유형자산 양도	원재료 양도

종속기업	Macrogen Japan Corp.	3,579,163	3,961	-	-

Macrogen Corp.	1,308,407	152,509	-	-

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	40,354	-	-	-

Macrogen Europe B.V.	-	260,869	319,760	289,949

공동기업	㈜미젠스토리	3,591,949	-	-	-

기타	의료법인 보은의료재단	25,612	-	-	-

합계	8,545,485	417,339	319,760	289,949

(단위: 천원)

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

종속기업	Macrogen Japan Corp.	4,135,673	-

Macrogen Corp.	2,543,339	242,586

관계기업	㈜캔서롭(구,엠지메드)	10,525	92,189

공동기업	㈜미젠스토리	127,729	10

합계	6,817,266	334,785

20.3 주요 채권 및 채무 내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말

매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무

종속기업	Macrogen Japan Corp.	2,235,200	1,630,928	224

Macrogen Corp.	2,077,206	5,989,441	74,575

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	-	3,861,468	-

Macrogen Europe B.V.	-	609,709	260,869

공동기업	㈜미젠스토리	1,058,189	-	-

기타	의료법인 보은의료재단	-	1,000,000	570

합계	5,370,595	13,091,546	336,238

(*1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자 채권에 대해 대손충당금을 설정한 금액은 452,101천원(전기말 540,685천원)이며, 당기에 인식된 대손상각비(환입) 금액은 (-)88,584천원(전기 : 117,190천원)입니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (*2) 회사는 종속기업인 Macrogen Japan Corp., Macrogen Corp., Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd. 에 기계장치 임대차계약을 체결하고, 순투자 금액 1,584,634천원(전기말 1,900,249천원)과 5,431,333천원(전기말 6,704,409천원)과 2,485,500천원(전기말 원)을 각각 금융리스채권으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Macrogen Japan Corp.	2,995,892	1,945,160	224

Macrogen Corp.	2,492,887	6,704,409	138,752

공동기업	㈜미젠스토리	196,786	-	-

합계	5,685,565	8,649,569	138,976

20.4 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	구분	당기초	증가	감소	당분기말

종속기업

Macrogen Japan Corp.	금융리스채권	1,900,249	-	315,615	1,584,634

Macrogen Corp.	금융리스채권	6,704,409	-	1,273,076	5,431,333

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	대여금	-	1,219,710	-	1,219,710

금융리스채권	-	2,587,856	102,356	2,485,500

기타의 특수관계자

의료법인보은의료재단	대여금	500,000	500,000	-	1,000,000

(단위 : 천원)

전분기	구분	전기초	대체(*1)	감소	전분기말

종속기업

Macrogen Japan Corp.	금융리스채권	4,783,325	(1,807,766)	802,660	2,172,899

Macrogen Corp.	금융리스채권	7,722,146	1,807,766	1,839,706	7,690,206

(*1) 전기 중 종속기업간 금융리스자산을 이전하면서 금융리스채권 조정 거래가 1807,766천원 발생하였습니다.

20.5 특수관계자와의 기타 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관계	거래 내용	당분기

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	종속기업	종속기업 주식 취득	480,762

Macrogen Europe B.V.	종속기업	종속기업 주식 취득	1,951,080

20.6 지급보증 제공 회사는 당분기말 현재 기타 특수관계자의 금융기관 차입금 2,440백만원에 대해 회사 소유의 건물 중 일부를 담보(장부가액 703백만원, 채권최고한도액 2,928백만원)로 제공하고 있습니다(주석 9 참조). 20.7 특수관계자가 체결한 보통주 매수약정

회사는 특수관계자가 발행한 전환사채에 대하여 만기에 전환사채를 상환하지못할 경우 대신 원리금 일체를 보증채권자에게 상환하기로 하는 금융보증을 제공하였습니다. 지급보증 내역은 아래와 같습니다. 한편, 회사는 동 지급보증약정과 관련하여 금융보증부채 49,303 천원을 재무상태표에 계상하고 있습니다.

(단위 : USD)

제공자	특수관계자(전환사채 발행자)	약정내용	투자자	보증기간	지급보증액

회사	Macrogen Corp.	전환사채 지급보증	CPM, LLC.	2016.2.5~2020.2.5	12,198,895

20.8 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	659,780	448,486

퇴직급여	38,333	31,152

주식기준보상	84,883	112,200

합계	782,996	591,838

21. 재무위험관리 21.1. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 90일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내 연체 및 정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	3년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0.92%	21.20%	64.54%	100.00%

총 장부금액	17,719,089	1,611,708	447,724	496,228	20,274,749

손실충당금	(163,546)	(341,612)	(288,940)	(496,228)	(1,290,326)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	매출채권

당기초 기준서 제1039호	2,126,791	1,865,837

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	879,742	49,613

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,716,328)	-

환입된 미사용 금액	121	307

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	1,290,326	1,915,757

당분기말 현재 회사의 장부금액은 손실충당금이 차감된 장부금액으로 신용위험의 최대노출 금액을 나타내고 있습니다.

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	879,742	49,613

22. 회계정책의 변경 22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용 하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	112,926,979	112,926,979

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	675,000	-	675,000

기초 장부금액-기준서 제1109호	675,000	112,926,979	113,601,979

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 시장성 없는 지분증권 675,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며, 당 분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동으로 인식한 당기손익은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액 (*)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	38,969,412	38,969,412	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	40,000,000	40,000,000	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	19,190,424	19,190,424	-

금융리스채권	상각후원가	상각후원가	2,462,465	2,462,465	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	479,127	479,127	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,130,290	3,130,290	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	675,000	675,000	-

금융리스채권	상각후원가	상각후원가	6,142,193	6,142,193	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,553,068	2,553,068	-

(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다. (2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단 하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 제무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.