마크로젠 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 마크로젠(이하 "지배회사")은 1997년 설립되어 2000년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장한 이후 현재까지 유전자 및 유전체(게놈) 분석, Microarray 분석 그리고 유전자조작 마우스 생산을 주요 사업 부문으로 하여 수익을 창출하고 있습니다. 지배회사는 그 동안 수차례의 증자 등을 실시하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 5,302,727천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

서정선 및 특수관계인	1,056,517	9.96%

자기주식	586,040	5.53%

기타	8,962,897	84.51%

계	10,605,454	100.00%

지배회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 지배회사와 그 종속기업(이하 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 연결대상 종속기업 현황

연결대상 종속기업에 대한 현황은 아래와 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요영업	결산월	지분율

당분기말	전기말

종속기업	Macrogen Japan Corp.	일본	염기서열분석	12월	85.91%	85.91%

Macrogen Corp.	미국	염기서열분석유전자분석	12월	59.50%	59.50%

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	싱가포르	염기서열분석	12월	100%	-

Macrogen Europe B.V.	네덜란드	염기서열분석	12월	100%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정 하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액 과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에 서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당 기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 20 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,149,019	21,149,019	43,638,866	43,638,866

단기금융상품	48,000,000	48,000,000	40,000,000	40,000,000

매출채권	20,385,091	20,385,091	23,901,333	23,901,333

기타금융자산(유동)	1,508,785	1,508,785	298,633	298,633

매도가능금융자산(*)	-	-	675,000	-

당기손익-공정가치금융자산	1,775,000	1,775,000	-	-

기타금융자산(비유동)	6,677,314	6,677,314	5,745,595	5,745,595

금융부채

매입채무	4,733,332	4,733,332	6,274,661	6,274,661

기타금융부채(유동)	2,695,120	2,695,120	1,501,610	1,501,610

단기차입금	-	-	117,050	117,050

전환사채(유동/비유동)	11,338,431	11,338,431	39,960,692	39,960,692

복합파생상품부채	3,548,509	3,548,509	3,548,509	3,548,509

기타금융부채(비유동)	1,075,990	1,075,990	1,185,990	1,185,990

(*) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	1,775,000	1,775,000

공정가치로 측정되는 금융부채

복합파생상품부채	-	-	3,548,509	3,548,509

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융부채

복합파생상품부채	-	-	3,548,509	3,548,509

4.3. 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	1,775,000	3	현재가치기법	할인율 및 장기성장율

공정가치로 측정되는 금융부채

복합파생상품부채	3,548,509	3	이항모형	주가

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 파생상품의 투입변수 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품(*)	46,511	46,511	(5,191)	(5,191)

(*) 주요 투입 변수인 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,775,000	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	21,149,019	43,638,866

단기금융상품	48,000,000	40,000,000

매출채권	20,385,091	23,901,333

기타금융자산(유동)	1,508,785	298,633

기타금융자산(비유동)	6,677,314	5,745,595

합 계	99,495,209	113,584,427

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	4,733,332	6,274,661

기타금융부채(유동)	2,695,120	1,501,610

전환사채(유동/비유동)	11,338,431	39,960,692

단기차입금	-	117,050

기타금융부채(비유동)	1,075,990	1,185,990

파생상품

복합파생상품부채	3,548,509	3,548,509

합 계	23,391,382	52,588,512

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	952,239	577,083

손상차손/환입	(1,005,070)	(90,154)

환손익	1,142,006	(1,656,584)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,229,511)	(1,870,516)

환손익	(62,662)	(15,747)

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 21 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

시장성 없는 지분증권(*)	1,775,000	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-

6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,875,761	26,092,155

손실충당금	(1,490,670)	(2,190,822)

매출채권(순액)	20,385,091	23,901,333

상기 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	21,149,019	-	21,149,019	43,638,866	-	43,638,866

장단기금융상품	48,000,000	3,740,664	51,740,664	40,000,000	3,130,290	43,130,290

미수수익	551,866	-	551,866	123,215	-	123,215

미수금	656,920	-	656,920	175,418	-	175,418

대여금	300,000	872,309	1,172,309	-	630,109	630,109

보증금	-	2,082,651	2,082,651	-	2,003,505	2,003,505

총 장부금액	70,657,805	6,695,624	77,353,429	83,937,499	5,763,904	89,701,403

차감: 손실충당금	-	(18,309)	(18,309)	-	(18,309)	(18,309)

상각후원가	70,657,805	6,677,315	77,335,120	83,937,499	5,745,595	89,683,094

(*) 상기 금액은 일반적으로 일상적인 영업활동 외에서 발생하며 담보를 제공받지 않고 있습 니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.

7. 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채 - 선수금	24,530,199	23,529,270

(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

NGS사업부문外	10,287,893

8. 영업부문 정보

8.1 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 사업부문을 결정하고 있습니다.

경영위원회는 사업부문 단위로 영업정보를 검토하고 있습니다. 사업부문으로는 NGS부문, CES부문, 게놈응용부문 외 기타부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.연결회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 당분기 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

8.2 부문당기손익(단위: 천원)

구분	당분기(누적)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	44,374,522	-	19,860,511	4,204,517	2,753,888	1,436,023	6,289,754	-	73,278,675	5,640,540

보고부문영업이익	2,770,035	-	415,699	660,788	433,497	(405,119)	(1,909,039)	-	1,710,192	255,669

(단위: 천원)

구분	당분기(3개월)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	12,355,476	-	6,851,034	1,291,124	1,058,761	612,841	2,669,473	-	22,934,744	1,903,965

보고부문영업이익	(403,710)	-	206,422	214,473	199,562	(196,849)	(415,801)	-	(413,527)	17,624

(단위: 천원)

구분	전분기(누적)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	46,758,003	-	16,022,815	4,277,907	2,425,109	1,512,393	1,140,620	-	66,346,547	5,790,300

보고부문영업이익	1,758,508	-	1,304,114	863,536	(233,389)	(486,496)	(2,072,685)	-	756,548	377,040

(단위: 천원)

구분	전분기(3개월)

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	15,706,954	-	4,955,364	1,514,907	906,203	570,296	569,167	-	22,137,688	2,085,203

보고부문영업이익	(47,547)	-	602,651	344,497	14,567	(38,200)	(681,443)	-	(111,772)	306,297

8.3 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 정보

영업손익에 포함된 각 사업부문별 감가상각비 및 무형자산상각비에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

NGS부문	3,208,140	3,613,994

CES부문	557,162	657,301

게놈응용부문	278,121	355,285

기타부문(*)	1,620,085	1,569,787

합계	5,663,508	6,196,367

(*) 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 각 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 기타부문으로 표시했습니다.

8.4 연결회사 전체 수준의 공시 외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	31,512,234	22,986,932

캐나다	195,246	286,870

미국	16,890,382	17,889,877

호주	1,854,330	2,609,522

일본	7,485,267	7,757,781

EU등 기타국가	20,981,755	20,605,864

합계	78,919,214	72,136,846

9. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	유형자산

당분기	전분기

기초	40,527,171	43,330,602

취득	6,579,550	9,313,407

처분	(39,729)	(12,660)

감가상각	(9,012,766)	(9,042,363)

대체	-	11,119

외화환산	455,952	(1,202,340)

분기말	38,510,178	42,397,765

(2) 타인담보제공내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련 차입액	담보권자

건물	702,771	2,928,000	기타의 특수관계자	2,440,000	국민은행

10. 무형자산(단위: 천원)

구분	무형자산

당분기	전분기

기초	686,885	486,573

취득	176,561	444,852

상각	(221,744)	(170,739)

외 화 환산	2,374	(4,502)

분기말	644,076	756,184

11. 관계기업투자 및 공동기업투자(단위: 천원)

구분	당분기

기초	지분법손익	분기말

㈜미젠스토리	2,789,506	(1,712,475)	1,077,031

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	지분법손익	지분법자본변동	기타(*)	분기말

㈜엠지메드	7,784,521	(301,953)	(6,521)	(152,655)	7,323,392

Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co.,Ltd.	307,214	(89,728)	-	-	2,991,602

㈜미젠스토리	3,267,798	(276,196)	-	-	217,486

계	11,359,533	(667,877)	(6,521)	(152,655)	10,532,480

(*) 기타에는 유상증자에 의한 증감이 포함되어 있습니다.

12. 차입금 12.1 장ㆍ단기 차입금 (1) 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	117,050	159,828

상환	(117,050)	(4,435)

환산차이	-	(8,204)

분기말	-	147,189

유동	-	131,266

비유동	-	15,923

(2) 차입조건 및 차입금액(단위: 천원)

차입처	외화금액	원화환산액

당분기말	전기말

기타 특수관계자	-	-	117,050

12.2 전환사채( 1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	11,981,000	41,981,000

상환할증금	1,531,741	1,531,741

전환권조정	-2,174,310	(3,552,049)

차감 계	11,338,431	39,960,692

연결회사는 당기 중 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채에 대해 액면가 30,000백만원이 1,164,007주의 보통주로 전환되었으며, 이로 인하여 연결회사의 자본금과 주식발행초과금은 각각 582백만원과 29,907 백 만원이 증가하였습니다 (주석 14,15 참조).

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

가. 기명식 사모 전환사채

투자자	CPM, LLC

발행일	2016년 2월 5일

만기일	2020년 2월 5일 (발행일로부터 4년, 1년 연장 가능)

액면금액	USD10,000,000

발행가액	USD10,000,000

이자지급조건	액면이자 연 2%, 발행일 기준 매 분기말 지급

보장수익률	연 복리 5%

전환시 발행할 주식의 수 및종류	사채 권면금액에 전환비율(100%)을 곱한 금액을 전환가액으로 나눈 주식 수 (보통주)

전환가액	$24.21

전환청구기간	2016년 3월 5일 ~ 2020년 2월 4일(발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기일 전일까지)

사채권자에 의한 조기상환청구권	자발적인 IPO 포기, IPO 지연, 그 외 원금 또는 이자 등의 지연, 중요한 계약 위반, 파산 등 지정된 사건 발생 시

전환사채 발행시 전환사채에 포함되어 있는 복합파생상품부채의 공정가치는 3,891,117천원이며 발행가액과 상환할증금에서 복합파생상품부채를 차감한 전환사채의 공정가치는 9,582,796천원이었습니다.

13 . 퇴직급 여제도13.1 확정기여형 퇴직급여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 583,410천원(전분기: 385,617천원)입니다.

13.2 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 분기연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	273,917	821,750	284,580	853,741

순이자원가	4,425	13,275	7,911	23,734

종업원 급여에 포함된 비용	278,342	835,025	292,491	877,475

(2) 비용의 구분(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	145,059	415,968	160,537	429,008

판매비와관리비(*)	133,283	419,057	131,954	448,467

계	278,342	835,025	292,491	877,475

(*) 경상연구개발비에 배분된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무 현재가치	4,692,288	4,542,952

사외적립자산 공정가치	(3,828,453)	(3,965,923)

차감 계	863,835	577,029

14. 자 본금 및 주식발행초과금(단위: 주, 천원)

구분	주식수	납입자본

자본금	주식발행초과금	계

전기초	8,971,042	4,485,522	48,784,973	53,270,495

주식선택권 행사	3,000	1,500	97,010	98,510

신주인수권 행사	457,405	228,702	8,903,248	9,131,950

전분기말	9,431,447	4,715,724	57,785,231	62,500,955

당기초	9,431,447	4,715,724	57,785,231	62,500,955

주식선택권 행사	10,000	5,000	324,881	329,881

전환권 행사	1,164,007	582,004	29,907,335	30,489,338

당분기말	10,605,454	5,302,728	88,017,447	93,320,174

15. 기타자본 항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분	기타자본항목	기타포괄손익누계액

자기주식	신주인수권대가	전환권대가	주식선택권	자기주식처분이익	기타자본잉여금	계

전기초	(3,369,144)	1,436,308	843,270	2,410,036	243,321	(208,139)	1,355,652	736,334

주식보상비용 인식	-	-	-	510,043	-	-	510,043	-

주식선택권 행사(*1)	-	-	-	(44,250)	-	-	(44,250)	-

신주인수권 행사(*2)	-	(1,436,308)	-	-	-	-	(1,436,308)	-

자기주식 취득(*3)	(6,926,468)	-	-	-	-	-	(6,926,468)	-

해외사업환산변동	-	-	-	-	-	-	-	(492,415)

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-	(35,577)

전분기말	(10,295,612)	-	843,270	2,875,828	243,321	(208,139)	(6,541,332)	208,342

당기초	(10,295,612)	-	843,270	2,959,694	243,321	(208,139)	(6,457,466)	1,089,775

주식보상비용 인식	-	-	-	522,715	-	-	522,715	-

주식선택권 행사(*4)	-	-	-	(147,500)	-	-	(147,500)	-

전환권 행사(*5)	-	-	(843,270)	-	-	-	(843,270)	-

자기주식 취득(*6)	(9,133,847)	-	-	-	-	-	(9,133,847)	-

해외사업환산손익	-	-	-	-	-	-	279,815

당분기말	(19,429,459)	-	-	3,334,909	243,321	(208,139)	(16,059,368)	1,369,590

(*1) 주식선택권의 행사(행사가격 : 18,267원)로 보통주 3,000주가 발행되었습니다.(*2) 신주인수권의 행사(행사가격 : 16,834원)로 보통주 457,405주가 발행되었습니다.(*3) 자기주식수의 증감: 90,826주(전기초) + 240,437주(취득) = 331,263주(전분기말)(*4) 주식선택권 행사(행사가격 : 18,267원)로 보통주 10,000주가 발행되었습니다.(*5) 전환권 행사로 보통주 1,164,007주가 발행되었습니다.(*6) 자기주식수의 증감: 331,263주(당기초) + 254,777(취득) = 586,040주(분기말)

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16%입니다.

17 . 지배기업 소유주지분에 대한 주당이 익 17.1 주당이익(손실)의 내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	(112)	101	(45)	(223)

희석주당이익(손실)	(111)	101	(45)	(223)

17.2 기본주당이익 (손실)

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(A)	(1,089,830,204)	993,832,455	(411,464,980)	(2,027,109,953)

기본가중평균 유통보통주식수(B)	9,757,704	9,797,687	9,100,184	9,083,695

기본주당이익(손실) (C=A/B)	(112)	101	(45)	(223)

17.3 기본가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	9,889,700	8,768,921	9,100,184	8,880,216

주식선택권 행사	-	4,432	-	380,333

전환권 행사	-	1,088,112	-	-

신주인수권 행사	-	-	-	1,363

자기주식 취득	(131,996)	(63,778)	-	(178,217)

기본가중평균 유통보통주식수	9,757,704	9,797,687	9,100,184	9,083,695

17.4 희석주당이익 (손실)

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익(손실)(A)	(1,089,830,204)	993,832,455	(411,464,980)	(2,027,109,953)

희석가중평균 유통보통주식수(B)	9,778,462	9,847,174	9,108,398	9,094,546

희석주당이익 (손실)(C=A/B)	(111)	101	(45)	(223)

17.5 희석가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본가중평균 유통보통주식수	9,757,704	9,797,687	9,100,184	9,083,695

조정	-	-

신주인수권	-	-	-	-

주식선택권	20,758	49,487	8,214	10,851

희석가중평균 유통보통주식수	9,778,462	9,847,174	9,108,398	9,094,546

18. 우발상황 및 약정사항

18.1 수기특약 및 전자상거래 특약 약정

연결회사는 당분기말 현재 (주)신한카드, (주)비씨카드와 수기특약 및 전자상거래 특약 약정을 체결하고 있습니다. 이 약정과 관련하여 정기예금 65,000천원이 담보로 제공되어 있습니다. 18. 2 기타 약정사항

(단위: USD,천원)

내용	금융기관	한도액	실행액	기간

일람불수입신용장발행	IBK기업은행	USD 2,500,000	-	2015.06.29~2019.06.29

기한부수입신용장	IBK기업은행	USD 250,000	-	2015.06.29~2019.06.29

기업일반운영자금대출	국민은행	3,500,000	-	2016.11.29~2018.11.29

연결회사는 상기 약정사항의 한도에 대하여 대표이사로부터 각각 120%의 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 3 이행지급보증연 결회사는 서울보증보험으로 부터 591,087천원의 이행지 급보증을 받고 있습니다. 18.4 연구용역계약연결회사는 한국산업기술평가관리원과 파운데이션(항암맞춤치료를 위한 NGS 기반 다중동반진단시스템 개발)과제와 관련된 연구용역계약 및 기술실시 계약을 체결하고동 기관으로부터 국고보조금을 수령하였습니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 동 연구개발을 완료한 후에 기술사용을 위하여 기술료를 지급하여야 합니다.

18.5 분기말 현재 발생하지 않은 유형자산 매입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기말

기계장치	12,385,883

19. 특수관계자거래19.1 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말	당분기	전분기

관계기업	-	-	-	㈜캔서롭(구,엠지메드)

-	-	-	Shaanxi CHANG-Macrogen Biological Technology Co., Ltd.

공동기업	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리	㈜미젠스토리

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	CPM, LLC	CPM, LLC	CPM, LLC	CPM, LLC

기타	의료법인보은의료재단	-	의료법인보은의료재단	-

(*) 연결회사는 2016년 전환사채 USD10,000,000를 CPM, LLC에 발행하였으며, 동 투자자는 지배기업과 체결한 약정에 따라 종속기업인 Macrogen corp.의 이사 1명을 지명할 수 있습니다. 또한 당기 중 연결회사는 동 전환사채에 대한 액면이자 USD208,658(전기: USD138,737)를 투자자에게 지급하였습니다 . 19.2 주요 거래내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

공동기업	㈜미젠스토리	3,591,949	-

기타	의료법인 보은의료재단	25,612	-

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	1,202,508

합계	3,617,561	1,202,508

(단위: 천원)

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등

관계기업	㈜캔서롭(구,엠지메드)	10,525	92,189

공동기업	㈜미젠스토리	127,729	10

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	1,503,679

합계	138,254	1,595,878

19.3 주요 채권 및 채무 내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말

매출채권	대여금	전환사채	기타채무

공동기업	㈜미젠스토리	1,058,189	-	-	-

기타	의료법인 보은의료재단	-	1,000,000	-	570

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	-	11,338,431	52,945

합계	1,058,189	1,000,000	11,338,431	53,515

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

매출채권	차입금	전환사채	기타채무

공동기업	㈜미젠스토리	196,786	-	-	-

기타	기타의 특수관계자(*)	-	117,050	-	-

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	CPM, LLC	-	-	10,311,082	36,428

합계	196,786	117,050	10,311,082	36,428

(*) 종속기업이 보유한 차입금입니다. 19.4 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	구분	당분기

기초	증가	감소	분기말

기타	기타의 특수관계자	차입금	117,050	-	117,050	-

기타	의료법인 보은의료재단	대여금	500,000	500,000	-	1,000,000

(단위 : 천원)

구분	회사명	구분	전분기

기초	환산차이	분기말

기타	기타의 특수관계자	차입금	132,029	(6,752)	125,277

19.5 지급보증 제공연결회사는 당분기말 현재 기타 특수관계자의 금융기관 차입금 2,440백만원에 대해 회사 소유의 건물 중 일부를 담보(장부가액 703백만원, 채권최고한도액 2,928백만원)로 제공하고 있습니다(주석 9 참조). 19.6 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,179,728	760,474

퇴직급여	38,333	31,152

주식기준보상	84,883	112,200

계	1,302,944	903,826

상기의 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

20. 재무위험관리 20.1. 신용위험 연 결 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 90일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내 연체 및 정상	1년 초과 연체	2년 초과 연체	3년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	3.82%	19.73%	64.54%	100.00%

총 장부금액	19,737,155	1,548,460	447,724	142,422	21,875,761

손실충당금	753,871	305,436	288,940	142,422	1,490,670

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	매출채권

당기초 기준서 제1039호	2,190,822	2,027,896

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-

당분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,005,070	90,154

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,716,329)	(109,571)

환입된 미사용 금액	11,107	307

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	1,490,670	2,008,786

당분기말 현재 연결회사의 장부금액은 손실충당금이 차감된 장부금액으로 신용위험의 최대노출 금액을 나타내고 있습니다.

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	1,005,070	90,154

21. 회계정책의 변경 21.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용 하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	113,584,428	113,584,428

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	675,000	-	675,000

기초 장부금액-기준서 제1109호	675,000	113,584,428	114,259,428

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 시장성 없는 지분증권 675,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며, 당 분기 중 동 금융자산의 공정가치 변동으로 인식한 당기손익은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	43,638,866	43,638,866	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	40,000,000	40,000,000	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	23,901,333	23,901,333	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	298,633	298,633	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,130,290	3,130,290	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	675,000	675,000	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,615,305	2,615,305	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	3,548,509	3,548,509

비유동금융부채

전환사채	상각후원가	상각후원가	10,311,082	10,311,082

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단 하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

21.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 제무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.