마크로젠 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 마크로젠(이하 "회사")은 1997년 설립되어 2000년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장한 이후 현재까지 유전체 분석, 올리고 합성, Microarray 분석, 유전자 편집 마우스 생산, 임상진단서비스, 개인유전 체분석서비스를 주요 사업 부문으로 하여 수익을 창출하고 있습니다. 회사는 그 동안 수차례의 증자 등을 실시하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 자본금 5,303백만원이며 , 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

서정선 및 특수관계인	1,056,517	9.96%

자기주식	586,040	5.53%

기타	8,962,897	84.51%

계	10,605,454	100.00%

종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요영업	결산월	지분율	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	미국	임상진단유전체분석서비스	12월	59.50%	59.50%	4,754,800	4,754,800

Macrogen Japan Corp.	일본	유전체분석서비스	12월	65.19%	65.19%	884,216	884,216

Macrogen Europe B.V	네덜란드	유전체분석서비스	12월	100.00%	100.00%	1,951,080	1,951,080

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	싱가포르	유전체분석서비스	12월	100.00%	100.00%	1,308,842	1,308,342

관계기업	Microba Life Sciences Ltd.(*1)	호주	장내미생물분석	6월	10.26%	-	3,398,490	-

공동기업	(주)미젠스토리(*2)	한국	진단분석	12월	-	50.00%	-	-

(*1) 당분기 중 Microba Life Sciences Ltd.를 취득하였고, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 이사선임 권 한이 있는 등 유의한 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기중에 전액 손상을 인식했던 (주)미젠스토리의 지분 전부를 처분하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 회사가 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기 업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후 원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준 서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기 업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제 정 된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제.개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,637,042	7,637,042	23,837,781	23,837,781

단기금융상품	40,070,034	40,070,034	50,079,873	50,079,873

매출채권	21,891,357	21,891,357	19,597,393	19,597,393

기타금융자산(유동)	7,919,014	7,919,014	4,046,296	4,046,296

금융리스채권(유동)	1,518,774	1,518,774	3,087,183	3,087,183

당기손익-공정가치금융자산	14,477,770	14,477,770	3,603,498	3,603,498

기타금융자산(비유동)	1,419,168	1,419,168	2,603,241	2,603,241

금융리스채권(비유동)	4,827,777	4,827,777	5,754,231	5,754,231

소계	99,760,936	99,760,936	112,609,496	112,609,496

금융부채

매입채무	4,194,925	4,194,925	6,181,435	6,181,435

기타금융부채(유동)	5,216,662	5,216,662	5,336,897	5,336,897

전환사채	4,599,661	4,599,661	-	-

장기차입금	21,000,000	21,000,000	-	-

기타금융부채(비유동)	2,524,740	2,524,740	1,199,449	1,199,449

소계	37,535,988	37,535,988	12,717,781	12,717,781

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예:비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

시장성 있는 지분증권	-	7,400,000	-	7,400,000

시장성 없는 지분증권	-	-	1,143,498	1,143,498

시장성 없는 채무증권	-	-	5,207,431	5,207,431

주가연계채권	-	726,841	-	726,841

합계	-	8,126,841	6,350,929	14,477,770

4.3. 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	7,400,000	2	시장접근법	거래가격

843,498	3	시장접근법 등	거래가격

300,000	3	-	투입원가

채무증권	726,841	2	시장접근법 등	거래가격

5,207,431	3	현금흐름할인기법 옵션가격결정모형	할인율, 시장변동성

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

시장성 있는 지분증권	7,400,000	2,460,000

시장성 없는 지분증권	1,143,498	1,143,498

시장성 없는 채무증권	5,207,431	-

주가연계채권	726,841	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	7,637,042	23,837,781

단기금융상품	40,070,034	50,079,873

매출채권	21,891,357	19,597,393

기타금융자산(유동)	7,919,014	4,046,296

금융리스채권(유동)	1,518,774	3,087,183

기타금융자산(비유동)	1,419,168	2,603,241

금융리스채권(비유동)	4,827,777	5,754,231

합 계	99,760,936	112,609,496

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	4,194,925	6,181,435

기타금융부채(유동)(*)	5,216,662	5,336,897

전환사채	4,599,661	-

장기차입금	21,000,000	-

기타금융부채(비유동)(*)	2,524,740	1,199,449

합 계	37,535,988	12,717,781

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채(953백만원) 등을 포함하고 있습니다.

6. 계약부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채 - 선수금	23,673,719	29,804,376

7. 영업부문 정보

7.1 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하여 이를 검토·보고한 정보에 기초하여 사업부문을 결정하고 있습니다.

사업부문으로는 NGS부문, CES부문, 게놈응용부문 외 기타부문으로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.회사는 사업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 당분기 포괄손익 계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

7.2 부문영업손익(단위: 천원)

구분	당분기

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	상품매출	임대매출	분석매출	제품매출	상품매출	임대매출

보고부문수익	39,102,975	11,795,213	4,964,813	3,855,517	1,727,708	3,834,839	238,444	340,377	58,588,544	6,692,521	238,444	340,377

보고부문영업이익	3,352,353	728,662	627,563	562,096	(259,238)	(3,299,789)	103,951	161,100	1,343,322	368,325	103,951	161,100

(단위: 천원)

구분	전분기

NGS부문	CES부문	게놈응용부문	기타부문	계

분석매출	분석매출	제품매출	분석매출	제품매출	분석매출	분석매출	제품매출

보고부문수익	30,169,649	12,830,659	4,399,848	2,753,888	1,436,024	6,289,753	52,043,949	5,835,872

보고부문영업이익	3,817,861	522,410	660,788	433,497	(405,119)	(1,909,039)	2,864,729	255,669

7.3 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 정보

영업손익에 포함된 각 사업부문별 감가상각비 및 무형자산상각비에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

NGS부문	4,479,111	3,208,140

CES부문	199,711	557,162

게놈응용부문	302,528	278,121

기타부문(*1)	2,599,033	1,687,444

합계	7,580,383	5,730,867

(*1) 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 각 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 기타부문으로 표시했습니다.

7.4 회사 전체 수준의 공시 외부고객으로부터의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	35,752,547	31,397,648

캐나다	62,496	140,406

미국	664,216	1,427,247

호주	1,991,820	1,854,330

일본	7,716,983	3,851,021

EU등 기타국가	19,671,824	19,209,169

합계	65,859,886	57,879,821

8 . 유형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산 및 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	유형자산	투자부동산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	27,063,979	27,958,890	-	-

회계정책변경효과-사용권자산(주석18)	1,207,520	-	-	-

취득	8,666,112	4,738,159	46,306,886	-

처분	(697,329)	(4,221,409)	-	-

감가상각	(7,295,765)	(5,517,565)	(64,388)	-

대체	(97,200)	1,830,537	-	-

분기말	28,847,317	24,788,612	46,242,498	-

(2) 담보제공내역(당분기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입액	담보권자

투자부동산(토지, 건물)	46,242,498	36,000,000	21,000,000	IBK 기업은행

(전기말)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입액	담보권자	제공받은 자

건물	696,660	2,928,000	2,440,000	KB국민은행	기타 특수관계자

9. 무형자산(단위: 천원)

구분	무형자산

당분기	전분기

기초	815,080	620,905

취득	215,601	176,561

상각	(220,229)	(213,302)

분기말	810,452	584,164

10 . 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

구분	종속기업투자	관계및공동기업투자(*2)	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	8,898,438	5,639,016	-	3,000,000	8,898,438	8,639,016

취득(*1)	-	2,431,842	3,398,490	-	3,398,490	2,431,842

분기말	8,898,438	8,070,858	3,398,490	3,000,000	12,296,928	11,070,858

(*1) 당분기 중 Microba Life Sciences Ltd. 지분을 3,398백만원 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 이사선임 권 한이 있는 등 유의한 영향력을 행사할 수있어 관계기업으로 분류하였습니다(주석1참조). (*2) 전기중에 전액 손상을 인식했던 (주)미젠스토리의 지분 전부를 당분기 중 처분하였습니다(주석1참조).

11. 전환사채 회사가 2019년 1월 15일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

발행일	2019년 1월 15일

만기일	2022년 1월 15일

액면금액(원)	5,000,000,000

발행가액(원)	5,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연 0%

만기보장수익율	연 복리 0.5%

전환시 발행할 주식의 수 및 종류	사채 권면금액에 전환비율(100%)를 곱한 금액을 전환가액으로 나눈 주식 수(보통주)

전환가액	28,876원

전환청구기간	2021년 1월 15일 ~ 2021년 12월 15일

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2021년 1월 15일 및 이후 6개월이 경과한 날인 2021년 7월 15일(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 의한 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 2년 6개월이되는 날에 각각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십억 원 중 각 인수분의 60/100에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 사채권자로 하여금 발행회사또는 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채를 위 매도청구에 따라 매수인에게 매도할 의무를 부담한다.

12 . 퇴직급 여제도12.1 확정기여형 퇴직급여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 625백만원(전분기: 583 백만원)입니다.

12.2 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 분기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,055,361	821,750

순이자원가	9,595	13,275

종업원 급여에 포함된 비용	1,064,956	835,025

(2) 비용의 구분(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	497,517	415,968

판매비와관리비(*)	567,439	419,057

계	1,064,956	835,025

(*) 경상연구개발비에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무 현재가치	5,668,585	5,116,565

사외적립자산 공정가치	(4,177,974)	(4,831,574)

차감 계	1,490,611	284,991

13. 자본금 및 주식발행초과금(단위: 주, 천원)

구분	주식수	납입자본

자본금	주식발행초과금	계

전기초	9,431,447	4,715,724	57,785,231	62,500,955

전환권 행사	1,164,007	582,003	29,907,334	30,489,337

주식선택권행사	10,000	5,000	324,881	329,881

전분기말	10,605,454	5,302,727	88,017,446	93,320,173

당기초	10,605,454	5,302,727	88,017,446	93,320,173

당분기말	10,605,454	5,302,727	88,017,446	93,320,173

14. 유의적인 손익 정보 분 기순 이익 은 성격, 크기, 빈도에 있어 비경상적인 다음 항목을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

당기손익공정가치금융자산평가이익	6,721,797	-

금융비용

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,660,000	-

기타수익

공동기업투자처분이익(*)	4,500,000	-

(*) (주)미젠스토리의 지분 전부를 처분하였습니다(주석1참조).

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.6%(전분기 16%)입니다.

16. 우발상황 및 약정사항

16.1 수기특약 및 전자상거래 특약 약정

회사는 당분기말 현재 (주)신한카드, (주)비씨카드, (주)현대카드와 수기특약 및 전자상거래 특약 약정을 체결하고 있습니다. 이 약정과 관련하여 정기예금 70백만원이 담보로 제공되어있습니다. 16. 2 기타 약정사항

(단위: 천원)

내용	금융기관	한도액	실행액	기간

기업일반운영자금대출	국민은행	2,000,000	-	2018.11.29~2019.11.29

16. 3 이행지급보증 회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로 부터 1,208백만원의 이행지 급보증을 받고 있습니다. 16.4 연구용역계약회사는 한국산업기술평가관리원과 파운데이션(항암맞춤치료를 위한 NGS 기반 다중동반진단시스템 개발)과제와 관련된 연구용역계약 및 기술실시 계약을 체결하고 동 기관으로부터 국고보조금을 수령하였습니다. 동 계약에 따르면 회사는 동 연구개발을 완료한 후에 기술사용을 위하여 기술료를 지급하여야 합니다.

16.5 당분기말 현재 유형자산 매입의 잔여약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	당분기말

기계장치	USD 8,257,255

토지	894,400

토지 및 건물	4,773,120

17. 특수관계자 거래17.1 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말	당분기	전분기

종속기업	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.	Macrogen Japan Corp.

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)

Macrogen Europe B.V.	Macrogen Europe B.V.	Macrogen Europe B.V..	Macrogen Europe B.V.

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd	Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd	Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd	Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd

관계기업	Microba Life Sciences Ltd.(*1)	-	Microba Life Sciences Ltd.	-

공동기업	-	㈜미젠스토리(*2)	㈜미젠스토리(*2)	㈜미젠스토리(*2)

기타	의료법인 공우의료재단
(舊 의료법인 보은의료재단)	의료법인 공우의료재단(舊 의료법인 보은의료재단)	의료법인 공우의료재단(舊 의료법인 보은의료재단)	의료법인 공우의료재단(舊 의료법인 보은의료재단)

(*1) 당분기 중 관계기업인 Microba Life Sciences Ltd.의 지분 10.63%를 취득하여 특수관계자로 포함되었습니다(주석1,10참조). 추후 증자로 인하여 지분율이 10.26%로 감소하였습니다.(*2) 당분기 중 공동기업인 (주)미젠스토리 지분전부를 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다(주석1,10참조).17.2 주요 거래내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

매출 등	매입 등

종속기업	Macrogen Japan Corp.	6,810,292	4,822

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp. )	2,041,827	186,383

Macrogen Europe B.V.	1,260,523	1,877,632

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd	636,020	105,075

기타	의료법인 공우의료재단
(舊 의료법인 보은의료재단)	29,170	380,000

합계	10,777,832	2,553,912

(단위: 천원)

구분	회사명	전분기

매출 등	매입 등	유형자산 양도	원재료 양도

종속기업	Macrogen Japan Corp.	3,579,163	3,961	-	-

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	1,308,407	152,509	-	-

Macrogen Europe B.V.	-	260,869	319,760	289,949

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	40,354	-	-	-

공동기업	㈜미젠스토리	3,591,949	-	-	-

기타	의료법인 공우의료재단(舊 의료법인 보은의료재단)	25,612	-	-	-

합계	8,545,485	417,339	319,760	289,949

17.3 주요 채권 및 채무 내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말

매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무

종속기업	Macrogen Japan Corp.	1,769,636	2,216,444	224

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)(*3)	2,869,931	10,219,666	60,695

Macrogen Europe B.V.	959,681	581	3,602,827

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd	628,978	4,285,828	22,529

기타	의료법인 공우의료재단
(舊 의료법인 보은의료재단)	-	1,072,647	-

합계	6,228,226	17,795,166	3,686,275

(*1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자 채권에 대해 대손충당금을 설정한 금액은 1,186백만원 (전기말 1,047백만원)이며 , 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (*2) 회사는 종속기업인 Macrogen Japan Corp.과 Psomagen, Inc. (舊 Macrogen Corp.) 과 Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd 에 기계장치 임대차계약을 체결하고, 2,146백만원 (전기말 1,504백만원), 1,989백만원 (전기말 4,940백만원)과 2,212백만원 (전 기말 2,398백만원)을 각각 금융리스채권으로 계상하였습니다. (*3) 종속기업인 Psomagen, Inc. (舊 Macrogen Corp.)가 발행한 전환사채 USD 3,750,000에 해당하는 전환사채 5,207백만원이 포함되어 있습니다(주석17.5참조).

(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Macrogen Japan Corp.	3,332,969	1,551,609	224

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	2,259,285	6,059,028	347,161

Macrogen Europe B.V.	9,079	-	338,841

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd	97,103	3,898,665	168,492

공동기업	(주)미젠스토리	555,033	-	-

기타	의료법인 공우의료재단(舊 의료법인 보은의료재단)	-	1,000,000	570

합계	6,253,469	12,509,302	855,288

17.4 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	구분	당기초	증가	감소	당분기말

종속기업

Macrogen Japan Corp.	금융리스채권	1,503,804	929,437	287,122	2,146,119

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	금융리스채권	4,939,706	1,847,809	4,798,891	1,988,624

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	금융리스채권	2,397,904	-	186,096	2,211,808

대여금	1,237,410	67,305	-	1,304,715

기타의 특수관계자

의료법인 공우의료재단
(舊 의료법인 보은의료재단)	대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	11,078,824	2,844,551	5,272,109	8,651,266

(단위 : 천원)

전분기	구분	전기초	증가	감소	전분기말

종속기업

Macrogen Japan Corp.	금융리스채권	1,900,249	-	315,615	1,584,634

Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	금융리스채권	6,704,409	-	1,273,076	5,431,333

Macrogen Asia Pacific Pte. Ltd.	금융리스채권	-	2,587,856	102,356	2,485,500

대여금	-	1,219,710	-	1,219,710

기타의 특수관계자

의료법인 공우의료재단(舊 의료법인 보은의료재단)	대여금	500,000	500,000	-	1,000,000

합계	9,104,658	4,307,566	1,691,047	11,721,177

17.5 특수관계자가 체결한 보통주 매수약정

회사는 특수관계자가 발행한 전환사채에 대하여 만기에 전환사채를 상환하지 못할 경우 대신 원리금 일체를 보증채권자에게 상환하기로 하는 금융보증을 제공하였습니다. 당분기말 현재 지급보증 내역은 아래와 같습니다. 한편, 회사는 동 지급보증약정과 관련하여 금융보증부채 12백만원 을 재무상태표에 계상하고 있습니다.

(단위 : USD)

제공자	특수관계자(전환사채 발행자)	약정내용	투자자	보증기간	지급보증액

회사	Psomagen, Inc.(舊 Macrogen Corp.)	전환사채 지급보증	CPM, LLC.	2016.2.5~2020.2.5	6,160,654

한편, 상기 전환사채의 투자자는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일의 3개월전까지의 기간 동안 회사에 대하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 회사는 당분기 중 동 전환사채(권면총액 USD 10,000,000)중 일부(권면총액 USD 3,750,000)를 종속기업의 특수관계자인 CPM, LLC로부터 취득하였습니다.17.6 특수관계자에게 제공한 담보회사는 특수관계자를 위하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8.(2)참조).

17.7 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	820,283	659,780

퇴직급여	66,609	38,333

주식기준보상	137,032	84,883

합계	1,023,924	782,996

18. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위:천원)

구 분	2019

전기말 운용리스약정	1,360,693

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,207,520

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,207,520

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	641,665

비유동 리스부채	565,855

합계	1,207,520

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	834,355	1,138,261

차량운반구	101,857	69,259

합계	936,212	1,207,520

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	554,545	641,665

비유동	398,118	565,855

합계	952,663	1,207,520

(*) 재무상태표의 '기타금융부채'항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 부채만을 인식하였습니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	478,100	-

차량운반구	58,366	-

합계	536,466	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용 포함)	34,059	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 554백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,207백만원 증가
­ 리스부채: 1,207백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ④ 당분기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	6개월 이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	301,418	273,082	309,261	107,500	-	991,262	952,663

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

19. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.