마크로젠 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연 결)재무제표 관련 유 의사항 - 전기(제25기) 중 종속기업 Psomagen, Inc.의 지배력 상실로 연결재무제표 작성대상에서 제외하였습니다. 이에 K-IFRS 기준서 "제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업”에 의거 비교표시된 제24기 연결손익계산서를 재작성하였으며, 연결재무상태표는 재작성하지 않았습니다. Psomagen, Inc.의 연결제외 변동사항은 당사 연결재무제표에 주요한 영향을 미치고 있습니다.- 당사는 2019년 6월 28일 주식회사 성림으로부터 "서울특별시 강남구 테헤란로 238 (現 마크로젠 빌딩)"자산을 양수하였으며, 해당 자산양수 건은 당사 연결재무제표에 중대한 영향을 미치고 있지 않습니다. 자세한 사항은 2019년 6월 27일 공시된 자료를 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결 재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 3분기	매출채권	22,379	2,652	11.8%

미수금	3,798	-	0.0%

금융리스채권	4,224	-	0.0%

장기대여금	158	18	11.6%

미수수익	166	-	0.0%

합 계	30,726	2,670	8.7%

제25기	매출채권	26,424	3,107	11.8%

미수금	1,154	-	0.0%

금융리스채권	4,797	-	0.0%

장기대여금	154	18	11.9%

미수수익	57	-	0.0%

합 계	32,586	3,125	9.6%

제24기	매출채권	34,554	3,349	9.7%

미수금	802	-	0.0%

장기대여금	109	18	16.9%

합 계	35,465	3,368	9.5%

주) 상기 대손충당금은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,125	3,368	2,594

2. 순대손처리액	-62	300	293

대손처리액(상각채권액)	-74	4	293

상각채권회수액	-	-	-

기타증감액	13	296	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-394	57	1,067

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,670	3,125	3,368

주) 상기 대손충당금은 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 회계정책은 아래와 같습니다. ① 개별평가 결산말일 현재 채권자의 신용상태 및 거래상황을 파악하여 개별채권의 회수가능여부를 판단함.회수가능성이 없다고 판단되는 경우 채권을 장부 제각함. ② 집합평가 국내채권과 국외채권을 구분함채권을 결산말일 현재 발생일로부터 3개월 단위로 기간별로 구분하며, 모든 채권의 3개월, 6개월, 9개월,12개월 단위 전이율을 산정하여 평균전이율을 구한 후 각 기간별 손실율을 산정함위와같이 산정된 기간별 손실율을 바탕으로 각 기간별 채권의 대손충당금을 계상함

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

구분	제26기 3분기

6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	해외	8,112,448	1,218,147	366,666	1,960,027	11,657,288

국내	9,852,981	638,490	192,704	37,745	10,721,921

계	17,965,429	1,856,638	559,370	1,997,772	22,379,210

구성비율	80.3%	8.3%	2.5%	8.9%	100.0%

주) 상기 매출채권잔액 현황은 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결 재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

DNA Sequencing	원재료	6,608,797	6,832,145	6,948,649

제품	1,892,116	2,011,772	2,163,386

상품	138,007	36,037	54,959

소계	8,638,920	8,879,954	9,166,994

Microarray	원재료	779,271	693,484	791,985

제품	204,781	131,378	172,463

소계	984,051	824,863	964,448

GeneticallyEngineered Mouse	원재료	28,732	27,394	48,011

제품	-	-	-

소계	28,732	27,394	48,011

Oligo	원재료	241,710	219,966	184,980

제품	24,450	16,690	457

소계	266,160	236,657	185,438

일본법인	원재료	609,409	895,645	505,905

제품	222,424	802,108	179,443

소계	831,832	1,697,753	685,348

미주법인	원재료	-	-	1,471,693

제품	-	-	149,137

소계	-	-	1,620,831

싱가포르법인	원재료	244,091	154,059	301,283

제품	128,410	67,113	-

소계	372,501	221,171	301,283

유럽법인	원재료	670,868	366,521	325,971

제품	508,459	344,470	-

소계	1,179,327	710,991	325,971

합 계	원재료	9,182,877	9,189,215	10,578,478

제품	2,980,640	3,373,531	2,664,887

상품	138,007	36,037	54,959

합 계	12,301,524	12,598,783	13,298,323

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.5%	4.4%	5.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.82	5.44	5.46

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자매월 말 기준으로 연 12회 재고자산 실사를 진행하며, 당기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 9월 30일을 기준으로 2021년 10월 1일에 재고실사를 진행함② 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 원가와 순실현가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됨

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당분기말 잔액	비 고

원재료	9,866,341	9,866,341	683,464	9,182,877

제품	3,981,476	3,981,476	1,000,836	2,980,640

상품	138,007	138,007	-	138,007

합 계	13,985,824	13,985,824	1,684,300	12,301,524

주) 상기 재고자산 보유현황은 연결재무제표 기준입니다. 다. 공정가치 평가내역 (연결 재 무제표 기준) 공 정가치 평가 내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 금융상품 공정가치 를 참고 하시기 바랍니다 .