팍스넷 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 20 기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 팍스넷과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 팍스넷(이하 "지배기업")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,737백만원입니다. 지배기업은 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 지배기업은 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였으 며, 2018년 10월 1일자 증권취재본부를 물적분할하여 주식회사 팍스넷뉴스를 설립하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주주명	주식수	지분율

특수관계자	김준기	23,669	0.21%

자기주식	주식회사 팍스넷	145,346	1.27%

기타소액주주	기타소액주주	11,304,069	98.53%

합계	11,473,084	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소재지

(주)비트팍스(*1)	2018년	2,000,000	4,000,000주	100.00%	정보서비스	서울

(주)팍스넷뉴스(*2)	2018년	600,000	1,200,000주	60.00%	서비스	서울

(주)쉬코리아(*3)	2019년	250,000	500,000주	100.00%	서비스	서울

(주)팍스톡(*3)	2019년	100,000	200,000주	100.00%	서비스	서울

(주)팍스핀테크(*3)	2019년	510,000	102,000주	100.00%	서비스	서울

(주)그리다체인(*3)	2019년	50,000	100,000주	100.00%	서비스	서울

(주)팍스핀테크대부금융(*4)	2019년	310,000	62,000주	100.00%	대부업	서울

(*1) 전기 중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다.(*2) 전기 중 연결실체가 60% 출자하여 설립한 법인입니다.(*3) 당기 중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다.(*4) (주)팍스핀테크가 발행주식 총수의 100%를 보유한 종속기업입니다.2) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 (주)비트팍스 22,633,061 25,167,353 (2,534,292) - (3,636,007) (주)팍스넷뉴스 1,406,789 941,585 465,204 2,666,594 (399,640) (주)쉬코리아 288,446 698,557 (410,111) 184,926 (655,197) (주)팍스톡 91,595 - 91,595 - (6,260) (주)팍스핀테크 433,165 - 433,165 130 (68,416) (주)그리다체인 41,956 38,610 3,346 - (45,339) (주)팍스핀테크대부금융 367,774 60,527 307,247 378 (2,752) (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기손익 (주)비트팍스 7,674,172 5,763,237 1,910,935 - (478,192) (주)팍스넷뉴스 1,354,906 478,470 876,436 418,729 (112,185) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 일반사항연결실체는한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(2) 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(9) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. - 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 - 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. - 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 - 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 - 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 - 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 - 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 - 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.57%입니다.아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 4,278,536 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 4,278,536 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 4,278,536 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 4,278,536천원 및 4,278,536천원 증가하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.3) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다추가적인 사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다.(3) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. (4) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 4년 정액법 집기비품 4년 정액법 시설장치 1~3년 정액법 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (9) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.(10) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채연결실체가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(14) 종업원 급여1) 장ㆍ단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.장기종업원급여는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다. 장기종업원급여액이 근무기간에 좌우될 경우 관련 근무용역이 제공될 때 채무를 인식하고 있으며, 급여채무 측정시 지급사유가발생할 가능성과 예상되는 급여지급기간을 반영하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량연결실체채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. (16) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. RMS 시스템사용료 수익연결실체는 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 나. 계약체결증분원가연결실체는 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다. 연결실체가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융연결실체와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 연결실체는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라 계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다.(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.금융위험관리 (1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다. 나. 가격위험 연결실체는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 1,049,505천원입니다. 다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 61,716 (61,716) 이자비용 (70,500) 70,500 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5, 6, 7 참조).3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1년이상 합계 금융자산 현금및현금성자산 2,771,635 - - 2,771,635 매출채권 1,259,296 8,800 - 1,268,096 기타채권 221,164 2,030,659 1,542,696 3,794,519 기타금융자산(*) 21,435,920 9,126,461 14,735,083 45,297,464 소계 25,688,015 11,165,920 16,277,779 53,131,714 금융부채 단기차입금 2,000,000 1,300,000 - 3,300,000 장기차입금 - - 3,750,000 3,750,000 전환사채 13,605,838 28,845,570 - 42,451,408 기타금융부채 2,784,336 3,663,000 359,580 6,806,916 기타채무 3,357,461 3,699,648 - 7,057,109 소계 21,747,635 37,508,218 4,109,580 63,365,433 (*)기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치금융자산 225,943천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 49,501,408 15,383,573 차감:현금및현금성자산 등 (2,771,635) (7,083,130) 순차입금 46,729,773 8,300,443 자본총계 13,227,404 42,092,796 총자본 59,957,177 50,393,239 자본조달비율 77.9% 16.5% (*) 전기의 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다. (3) 공정가치 추정보고기간종료일 현재 연결실체 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,771,635 (*1) 7,083,130 (*1) 매출채권 1,268,096 (*1) 1,198,326 (*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 225,943 225,943 7,867,466 7,867,466 당기손익-공정가치금융자산 18,396,707 18,396,707 3,932,949 3,932,949 파생상품자산 588,000 588,000 기타 29,428,502 (*1) 26,666,961 (*1) 소계 52,678,883 19,210,650 46,748,832 11,800,415 금융부채 파생상품부채 6,447,336 6,447,336 1,982,688 1,982,688 단기차입금 3,300,000 (*1) - - 장기차입금 3,750,000 (*1) - - 전환사채 42,451,408 (*1) 15,383,573 (*1) 기타 7,416,689 (*1) 1,435,776 (*1) 소계 63,365,433 6,447,336 18,802,037 1,982,688 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금등 2,771,635 7,083,130 5. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품 - - - - 공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품 - - - - 공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품 18,396,707 225,943 588,000 6,447,336 공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 - - - - 공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익 464,124 56,058 78,660 (3,006,989) 신용위험에 대한 최대 노출정도 18,396,707 225,943 588,000 6,447,336 (2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 3 투입변수 기타포괄손익-공정가치 지분상품 225,943 현금흐름할인법등 할인율등 당기손익-공정가치금융자산 18,396,707 이항모형등 할인율등 파생상품자산 588,000 이항모형등 할인율등 파생상품부채 6,447,336 이항모형등 할인율등 (3) 금융자산의 공시 (단위 : 천원) 구분 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 금융자산의 범주 상각후원가 금융자산 2,771,635 2,016,454 8,937,505 26,086,814 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 225,943 당기손익-공정가치금융자산 - - - 18,396,707 파생상품자산 - - - 588,000 총 금융자산 2,771,635 2,016,454 8,937,505 45,297,464 금융자산, 공정가치 2,771,635 2,016,454 8,937,505 45,297,464 금융자산의 대손충당금 - (748,358) (5,142,986) (452,831) 당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 5,300,000 7,205,000 주식담보대출사업 관련 담보설정 (4) 금융부채의 공시 (단위 : 천원) 구분 기타채무 단기차입금 장기차입금 전환사채 기타금융부채 금융부채의 범주 상각후원가금융부채 7,057,109 3,300,000 3,750,000 42,451,408 359,580 파생상품부채 - - - - 6,447,336 총 금융부채 7,057,109 3,300,000 3,750,000 42,451,408 6,806,916 금융부채, 공정가치 7,057,109 3,300,000 3,750,000 42,451,408 6,806,916 (5) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익 (단위 : 천원) 구분 금액 비고 당기손익-공정가치 채무상품 평가이익 1,356,259 당기손익-공정가치 지분상품 처분이익 796 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 (134,205) 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 (492,527) 당기손익-공정가치 지분상품 처분손실 (430) 당기손익-공정가치 채무상품 처분손실 (265,769) 파생상품평가손익 (2,928,329) 파생상품 금융자산에서 발생한 이자수익 1,818,368 상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권 금융부채에서 발생한 이자비용 (3,575,166) 상각후원가금융부채 합계 (4,221,003) 6. 관계기업투자자산(1) 연결회사의 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연결회사명 주식수 지분율 장부가액 당기말 전기말 ㈜팍스넷경제티브이(*1) 692,306주 37.93% - - ㈜크로스체인(*2) 200,000주 50.00% 72,391 - ㈜한류에이아이센터(*3) 6,688,400주 22.81% 2,492,880 - 합계 2,565,271 - (*1) 당기 중 취득하여 관계기업이 되었습니다.(*2) 연결실체는 ㈜크로스체인에 대해 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다.(*3) 당기 중 제3자 배정 유상증자(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 대용납입)를 통해 취득하여 관계기업이 되었습니다.(2) 당기 중 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득및처분 지분법손익 자본변동 손상 당기말 ㈜팍스넷경제티브이 - 1,799,996 (1,787,926) (12,070) - - ㈜크로스체인 - 100,000 (27,609) - - 72,391 ㈜한류에이아이센터 - 5,999,495 - - (3,506,615) 2,492,880 합계 - 7,899,491 (1,815,535) (12,070) (3,506,615) 2,565,271 (3) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)팍스넷경제티브이 (주)크로스체인 ㈜한류에이아이센터 종속기업 및 관계기업 기말 순자산(A) - 136,719 10,928,393 당사 지분율(B) 37.93% 50.00% 22.81% 순자산 지분금액(A x B) - 68,360 2,492,880 (+) 투자제거 차액 - 4,031 - (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말 장부금액 - 72,391 2,492,880 (주)팍스넷경제티브이는 순자산가액이 영(0)이하가 됨에 따라 지분법적용을 중지하였으며, 미계상된 지분법손실은 24백만원입니다.(4) 당기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 증가 감소 손상 기말 ㈜팍스넷경제티브이 - 1,124,457 - (1,124,457) - ㈜크로스체인 - 4,031 - - 4,031 ㈜한류에이아이센터 - 3,506,615 - (3,506,615) - 합 계 - 4,635,103 - (4,631,072) 4,031 (5) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) ㈜팍스넷경제티브이 3,045,123 3,110,205 (65,082) 6,134,475 (2,162,602) ㈜크로스체인 141,232 4,513 136,719 - (55,217) ㈜한류에이아이센터 54,049,836 43,121,443 10,928,393 11,037,698 (24,912,281) 7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총장부금액 2,016,454 - 1,988,262 - 대손충당금: (748,358) - (789,937) - 매출채권 순장부금액 1,268,096 - 1,198,325 - (2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 789,936 689,732 제각 (26,000) - 대손상각비(환입) (15,578) 100,204 기말금액 748,358 789,936 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 1,268,096 60일 이내 128,404 60 ~ 180일 271,752 180일 이상 148,298 1년이상 199,904 대손충당금 (748,358) 합계 1,268,096 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 8. 기타채권 (1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 284,553 211,595 1,732,484 195,941 미수수익 1,512,426 - 352,304 - 보증금 - 1,785,945 - 2,002,156 계 1,796,979 1,997,540 2,084,788 2,198,097 (2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타채권 총장부금액 6,939,965 1,997,540 5,227,353 2,198,097 대손충당금: - 미수금 (5,135,434) - (3,142,564) - 대손충당금 합계 (7,552) - - - 기타채권 순장부금액 1,796,979 1,997,540 2,084,789 2,198,097 (3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,142,564 1,623,093 제각등 - (108,381) 기타의대손상각비 2,000,422 1,627,852 기말금액 5,142,986 3,142,564 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며 , 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 1,796,979 60일 이내 - 60 ~ 180일 2,144,747 180일 이상 1,152,036 1년이상 1,846,203 대손충당금 (5,142,986) 합계 1,796,979 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 9. 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,524,958 - 4,525,444 - 선급비용 246,969 - 166,392 - 계 1,771,927 - 4,691,836 - 10. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 5,300,000 - 7,205,000 - 장단기대여금 20,219,028 114,956 15,160,318 18,758 당기손익-공정가치금융자산 18,396,707 - 3,932,949 - 파생상품자산 588,000 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 225,943 - 7,867,466 합계 44,503,735 340,899 26,298,267 7,886,224 (2) 장단기대여금1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기대여금 총장부금액 20,671,859 114,956 15,299,353 18,758 대손충당금: (452,831) - (139,035) - 장단기대여금 순장부금액 20,219,028 114,956 15,160,318 18,758 2) 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 139,035 109,965 제각등 - - 기타의대손상각비 313,796 29,070 기말금액 452,831 139,035 3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 20,219,028 60일 이내 - 60 ~ 180일 - 180일 이상 452,831 대손충당금 (452,831) 합계 20,219,028 4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.(3) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25을 참고하시기 바랍니다. 1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*) 비유동항목 채무상품 - - 전환사채 18,396,707 3,932,949 합계 18,396,707 3,932,949 (*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 관련 손익 956,285 - 채무상품 관련 손익 (492,161) 2,799 합 계 464,124 2,799 (4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말* 비유동항목 상장주식 - 4,012,938 비상장주식 225,943 3,854,528 합 계 225,943 7,867,466 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(5) 파생상품자산당기 중 연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권등을 자산로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 금액 증가 평가손실(이익) 감소 기말 금액 전환권 - 509,340 78,660 - 588,000 11. 유형자산 (1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초취득가액 6,833,681 303,856 2,099,176 171,336 635,153 59,121 - - 10,102,323 기초감가상각누계 - (4,869) (1,685,535) (5,711) (480,623) (45,494) - - (2,222,232) 기초장부금액 6,833,681 298,987 413,641 165,625 154,530 13,627 - - 7,880,091 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 259,000 - 224,286 - 521,257 3,043,045 4,306,479 6,216,268 14,570,335 사업결합을 통한 취득 - - - - - - - - - 감가상각비 - (19,478) (168,881) (42,834) (144,510) (867,315) (899,794) - (2,142,812) 처분 - - - - (909) - - - (909) 대체 (7,092,681) (279,509) - - - (44,901) - (7,417,091) 유형자산의 증가(감소)합계 (6,833,681) (298,987) 55,405 (42,834) 375,838 2,130,829 3,406,685 6,216,268 5,009,523 기말취득가액 - - 2,323,462 171,336 1,148,209 3,057,265 4,306,479 6,216,268 17,223,019 기말감가상각누계액 - - (1,854,416) (48,545) (617,841) (867,908) (899,794) - (4,288,504) 기말장부금액 - - 469,046 122,791 530,368 2,189,357 3,406,685 6,216,268 12,934,515 당기 중 토지와 건물을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 기초취득가액 - - 1,791,976 - 497,496 44,901 2,334,372 기초감가상각누계 - - (1,575,560) - (440,818) (44,901) (2,061,279) 기초장부금액 - - 216,416 - 56,678 273,094 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 6,833,681 303,856 307,200 171,336 130,575 14,220 7,760,869 사업결합을 통한 취득 - - - - - - - 감가상각비 - (4,869) (109,975) (5,711) (32,723) (593) (153,871) 처분 - - - - - - - 대체 - - - - - - - 유형자산의 증가(감소)합계 6,833,681 298,987 197,225 165,625 97,852 13,628 7,606,998 기말취득가액 6,833,681 303,856 2,099,176 171,336 635,153 59,121 10,102,324 기말감가상각누계액 - (4,869) (1,685,535) (5,711) (480,623) (45,494) (2,222,232) 기말장부금액 6,833,681 298,987 413,641 165,625 154,530 13,628 7,880,091 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초 취득금액 957,847 595,203 12,918,117 13,513,320 기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산) (510,852) - (11,555,759) (11,555,759) 기초 장부금액 446,995 595,203 1,362,358 1,957,561 무형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 - - 197,753 197,753 무형자산상각비 및 손상차손 - - (691,933) (691,933) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) - - - - 처분 - - - - 무형자산 증가(감소)합계 - - (494,180) (494,180) 기말 취득금액 957,847 595,203 13,115,870 13,711,073 기말 상각누계액 (510,852) - (12,247,692) (12,247,692) 기말 장부금액 446,995 595,203 868,178 1,463,381 (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 방영권 회원권 기타무형자산 계 기초 취득금액 957,847 595,203 12,737,285 13,332,488 기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산) (510,852) - - (10,879,157) (10,879,157) 기초 장부금액 446,995 595,203 1,858,128 2,453,331 무형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 - - 180,832 180,832 사업결합을 통한 취득 - - - - - 무형자산상각비 및 손상차손 - - - (676,602) (676,602) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) - - - - - 처분 - - - - - 무형자산 증가(감소)합계 - - - (495,770) (495,770) 기말 취득금액 957,847 - 595,203 12,918,117 13,513,320 기말 상각누계액 (510,852) - - (11,555,759) (11,555,759) 기말 장부금액 446,995 - 595,203 1,362,357 1,957,560 (2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 당기말 전기말 ARS서비스 사업부문 관련 영업권 219,311 446,995 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 손상차손은 227,684천원이 발생하여 기타비용으로 인식하였습니다.13. 투자부동산연결실체는 보유 목적 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 당기말현재 공정가치평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 - - - 7,092,681 - 7,092,681 건물 - - - 279,509 - 279,509 합계 - - - 7,372,190 - 7,372,190 연결실체가 보유중인 투자부동산 중 대림동 소재 투자부동산은 장기차입금(한도금액4,800,000천원)에 대한 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있습니다. 14. 기타채무 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,109,325 - 1,131,016 - 미지급비용 305,097 41,200 93,182 42,717 예수금 181,334 - 168,860 - 리스부채 13,848 3,406,305 - - 합계 3,609,604 3,447,505 1,393,058 42,717 15. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 495,712 - 492,733 - 선수수익 990,883 - 691,144 - 합계 1,486,595 - 1,183,877 - 16. 전환사채 (1) 당기중 지배기업은 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 내용 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2018-10-23 2018-10-30 2019-05-15 만기일 2021-10-23 2021-10-30 2022-05-15 액면금액 10,000,000 7,307,000 30,000,000 발행금액 10,000,000 7,307,000 30,000,000 장부금액 9,200,164 4,405,674 28,845,570 액면이자율 3% 3% 0% 보장수익률 3% 3% 7% 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 만기일에 미상환사채 원금의 123.1439%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 전환청구권행사기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1주당 4,265원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 1주당 3,975원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 1주당 3,537원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.0년이 되는 2019년 10월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 단위 단리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자는 사채 발행일로부터 만기일 전일까지 본 사채의 일부 또는 전부의 조기상환을 발행연결회사에 대하여 청구할 수 있다. 이 경우 조기상환을 청구하고자 하는 자는 그 의사를 해당 기일 5영업일 전까지 서면으로 통보하여야 한다. 이 경우 조기상환금 본 조 제8호의 만기보장수익률을 적용한 금액으로 한다. (*) 상기 전환가격은 사채인수계약서에 의거하여 원단위 및 호가단위로 절상하였습니다. 17. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 3,300,000 - - - 장기차입금 - 3,750,000 - - 파생상품부채 6,447,336 - 1,982,688 - 투자신탁채무 60,000 - - - 임대보증금 - 299,580 - - 합계 9,807,336 4,049,580 1,982,688 - (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 운영자금 3.95% 1,300,000 - (주)상상인플러스저축은행 운영자금 3.95% 2,000,000 - 합계 3,300,000 - (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 수협은행 운영자금 3.70% 3,750,000 - (*) 동 차입금에 대해 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 상환금액 2020년 - 2021년 - 2022년 3,750,000 합계 3,750,000 (5) 파생상품부채당기 중 연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 금액 증가 평가손실(이익) 감소 기말 금액 전환권 1,193,069 1,540,635 3,856,442 (1,047,506) 5,542,640 조기상환청구권(Put Option) 789,619 455,931 (261,009) (79,845) 904,696 합계 1,982,688 1,996,566 3,595,433 (1,127,351) 6,447,336 18. 기타충당부채(1) 당기와 전기의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 166,012 - 50,000 기타충당부채 349,927 - 140,850 - 합계 349,927 166,012 140,850 50,000 (2) 당기와 전기의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채 기타충당부채 기초 50,000 140,850 설정액 166,012 209,077 환입액 (50,000) - 지급액 - - 당기말 166,012 349,927 (단위 : 천원) 구분 복구충당부채 기타충당부채 기초 50,000 - 설정액 - 140,850 환입액 - - 지급액 - - 당기말 50,000 140,850 19. 이연법인세 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(1) 법인세비용의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) - 42,205 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,036,694 (310,459) 회계정책변경으로인한 기초 이연법인세 변동액 - 178,191 기타조정 - - 자본에가감하는법인세비용 9,530 (117,634) 법인세비용 1,046,224 (207,697) (2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 감가상각비 (386,027) - - (386,027) (84,926) (84,926) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 43,108 - - 43,108 9,484 9,484 당기손익-공정가치 금융자산 - (244,693) (244,693) (53,833) 대손충당금 4,346,820 - - 4,346,820 956,300 956,300 퇴직급여충당부채 788,640 - - 788,640 173,501 173,501 퇴직연금 (696,190) - - (696,190) (153,162) (153,162) 미수수익 (375,533) - - (375,533) (82,617) (82,617) 미확정비용 329,337 - - 329,337 72,454 72,454 선수수익 - - - - - - 선급비용 - - - - - - 이자수익 752 - - 752 165 165 복구충당부채 50,000 - - 50,000 11,000 11,000 장기미수금 60,679 - - 60,679 13,349 13,349 전환권조정 (1,575,840) - - (1,575,840) (346,685) (346,685) 파생상품부채 1,982,688 - - 1,982,688 436,191 436,191 건물 2,970 - - 2,970 653 653 영업충당부채 140,850 - - 140,850 30,987 30,987 합계 4,712,254 - (244,693) 4,467,561 1,036,694 982,861 이연법인세 실현가능성 1,036,694 연결실체는 이연법인세에 대해 실현가능성이 없다고 판단하였습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 감가상각비 (383,514) (38,173) (40,686) (386,027) (84,373) (84,926) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (171,299) (108,234) 106,173 43,108 (37,686) 9,484 대손충당금 2,369,609 2,435,680 4,412,892 4,346,820 521,314 956,300 퇴직급여충당부채 917,078 525,241 396,804 788,640 201,757 173,501 퇴직연금 (904,428) (396,560) (188,322) (696,190) (198,974) (153,162) 미수수익 (152,490) (152,490) (375,533) (375,533) (33,548) (82,617) 미확정비용 231,818 231,818 329,337 329,337 51,000 72,454 선수수익 2,264,529 2,264,529 - - 498,196 - 선급비용 (996,170) (996,170) - - (219,157) - 이자수익 752 - - 752 165 165 복구충당부채 50,000 - - 50,000 11,000 11,000 장기미수금 75,193 14,514 - 60,679 16,543 13,349 전환권조정 - (107,649) (1,683,489) (1,575,840) - (346,685) 파생상품부채 - - 1,982,688 1,982,688 - 436,191 건물 - - 2,970 2,970 - 653 영업충당부채 - - 140,850 140,850 - 30,987 합계 3,301,077 3,672,505 5,083,683 4,712,255 726,237 1,036,696 (3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 법인세효과 보험수리적손익 135,225 - 지분법자본변동 (12,069) - 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (2,158,325) 9,530 합계 (2,035,169) 9,530 (4) 유효법인세율 등 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (28,923,066) (2,177,407) 적용세율에 따른 법인세 - (501,030) 조정사항 1,046,224 293,333 - 세액공제효과 - - - 영구적차이 1,036,694 246,862 - 자본에가감하는 이연법인세 9,530 (117,634) - 기타 - 164,105 법인세비용 1,046,224 (207,697) 유효세율(*1) -3.62% 9.54% (*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 20. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 669,720 788,640 사외적립자산의 공정가치 (314,520) (696,190) 퇴직급여채무 금액 355,200 92,450 (2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 788,640 938,780 당기근무원가 504,309 345,379 이자원가 24,838 26,828 신입/전입효과 66,651 - 보험수리적손익(법인세비용차감전)(*) (143,236) 103,683 급여지급액 (571,482) (626,030) 당기말 669,720 788,640 (*) 보험수리적손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 5,986 - 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 93,745 28,153 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (242,967) 75,531 합계 (143,236) 103,683 (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 696,190 904,428 납입액 296,847 178,747 급여지급액 (686,022) (396,560) 기대수익 15,516 23,585 보험수리적손익(법인세비용차감전) (8,011) (14,010) 당기말 314,520 696,190 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 504,309 345,379 이자원가 24,838 26,828 신입/전입효과 66,651 - 사외적립자산의 기대수익 (15,516) (23,585) 종업원 급여에 포함된 총 비용 580,282 348,622 (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익) (135,225) 117,693 법인세효과 - (25,893) 법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익) (135,225) 91,800 (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장상품(정기예금등) 314,520 696,190 (7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.2%~3.71% 2.63% 미래임금상승률 1.78%~4.35% 3.64% (8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1%하락시 임금상승률의 변동 53,924 (62,800) 할인율의 변동 (62,565) 54,736 (9) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당사가 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 73,206천원입니다. 21. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통주 발행주식수 11,473,084주 11,077,521주 보통주 자본금 5,736,542 5,538,761 주식발행초과금 23,242,296 19,912,342 합계 28,978,838 25,451,103 2) 지배기업의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본계 2018. 01. 01(당기초) 11,077,521주 5,538,761 19,912,342 25,451,103 2018. 12. 31(당기말) 11,077,521주 5,538,761 19,912,342 25,451,103 2019. 01. 01(당기초) 11,077,521주 5,538,761 19,912,342 25,451,103 2018. 12. 31(당기말) 11,473,084주 5,736,542 23,242,296 28,978,838 당기 중 전환사채에 대한 전환청구권 행사로 인해 주식수가 증가하였습니다.(2) 이익잉여금1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 459,498 459,498 미처분이익잉여금 (13,380,034) 16,299,460 합 계 (12,920,536) 16,758,958 (3) 기타자본구성요소1) 당기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,001,393) (2,406) 주식매수선택권 259,954 20,866 기타포괄손익 (2,068,365) 89,959 지분법자본변동 (12,069) - 기타자본잉여금 (249,170) (225,683) 합계 (3,071,043) (117,264) (*)당기 중 지배회사는 자기주식을 144,401주 취득하였으며 당기말과 전기말의 현재 지배회사가 보유하고있는 자기주식수는 145,346주 및 945주입니다.(4) 주식기준보상제도 1) 당기말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권 관련 주요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 2018.12.18 신주교부 291,000주 7,810원 8,092원 2020.12.18~2026.12.17 2) 당기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초수량 289,000 - 부여수량 - 291,000 취소수량 165,500 2,000 기말수량 123,500 289,000 3) 지배회사는 상기 주식선택권과 관련하여 이항모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식보상비용 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여분 무위험이자율 2.00% 부여일의 주가 7,810원 행사가격 8,092원 주가변동성(*1) 46.55% (*1) 주가변동성은 직전 180 거래일의 변동성을 이용하였습니다. 22. 수익과 비용 (1) 영업수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입수수료 4,289,232 11,116,934 컨텐츠매출 2,465,093 4,203,605 광고수입 2,558,516 2,409,961 용역매출 1,211,796 151,053 기타매출 154,832 - 합 계 10,679,469 17,881,553 (2) 영업비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 9,108,091 5,059,904 통신비 428,045 389,510 임차료 910,322 714,828 감가상각비 2,142,812 153,871 무형자산상각 691,933 676,602 주식보상비용 239,089 20,866 지급수수료 2,541,811 1,004,417 정보제공료 1,374,244 2,122,063 외주용역비 2,935,274 5,640,456 광고선전비 177,413 159,550 판매촉진비 8,060 809,510 여비교통비 449,597 156,389 접대비 576,700 190,886 세금과공과 54,547 24,234 수선비 15,262 52,232 보험료 810 1,585 차량유지비 48,257 46,012 경상연구개발비 4,391,253 - 운반비 105 - 회의비 291,357 157,775 교육훈련비 11,932 954 도서인쇄비 17,084 11,916 소모품비 53,847 35,456 대손상각비 (15,579) 100,204 행사비 162,730 246,957 충당부채전입 222,673 140,851 투자신탁채무이자비용 378 - 합계 26,838,047 17,917,028 (3) 기타수익 및 기타비용1) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 채무상품 처분이익 - 100,590 당기손익-공정가치 채무상품 평가이익 1,356,259 10,443 당기손익-공정가치 지분상품 처분이익 796 - 파생상품평가이익 78,660 61,020 복구충당부채환입 50,000 - 임대료수익 176,255 - 외화환산이익 34,793 - 잡이익 53,102 15,805 합계 1,749,865 187,858 2) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의 대손상각비 3,268,485 2,056,922 유형자산처분손실 909 - 파생상품평가손실 3,006,989 377,589 관계기업투자주식손상차손 4,506,614 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 134,205 - 당기손익-공정가치 채무상품 처분손실 265,769 - 당기손익-공정가치 지분상품 처분손실 430 108,234 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 492,527 - 영업권손상차손 227,684 - 기타무형자산손상차손 54,910 - 지분법손실 815,536 - 외환차손 35 - 외화환산손실 8,080 - 잡손실 31,440 211,664 합계 12,813,613 2,754,409 (4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,818,367 648,266 배당금수익 56,058 - 합계 1,874,425 648,266 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,575,166 223,648 (5) 종업원급여 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 7,504,272 4,296,258 복리후생비 653,488 415,023 퇴직급여 950,331 348,622 합계 9,108,091 5,059,904 23. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(A) (29,969,290,094) (1,969,711,278) 가중평균 유통보통주식수(B)(*) 11,053,890 11,076,576 기본주당순이익(A/B) (2,711) (178) (*)가중평균 유통보통주식수 구분 주식수 가중치 적수 전기이월 11,076,576 365 4,042,950,240 자기주식 (144,398) 224 (32,345,152) 자기주식 (1) 170 (170) 자기주식 (1) 145 (145) 제5회 CB 전환청구권 행사 74,922 63 4,720,086 제5회 CB 전환청구권 행사 42,813 62 2,654,406 제5회 CB 전환청구권 행사 268,654 61 16,387,894 자기주식 (1) 37 (37) 제5회 CB 전환청구권 행사 9,174 33 302,742 합계 11,327,738 4,034,669,864 가중평균유통주식수 : 4,034,669,864주 ÷ 365 =11,053,890주 (2) 희석주당이익(단위:원)당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사가격(원) 발행가능 주식수(주) 청구가능기간 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,265 2,344,665 2019.10.23~2021.09.23 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,975 1,187,418 2019.10.30~2021.09.30 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,537 8,481,763 2020.05.15~2022.05.15 주식선택권 8,092 197,500 2020.12.18~2026.12.17 합계 - 12,211,346 24. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 (주)팍스넷경제티브이 관계기업 (주)한류에이아이센터 기타 (주)알엔딥 기타 (주)블록몬스터랩 기타 (주)크로스체인 기타 개인 기타 종속기업 대표이사 전기 중 특수관계자는 없으며 당기 중 관계회사 편입 등으로 인해 발생하였습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출등 매입등 채권 채무 (주)팍스넷경제티브이 15,973 142,548 211,673 7,808 (주)한류에이아이센터 - - 6,879,599 - (주)블록몬스터랩 174,755 76,015 185,941 299,580 종속기업 대표이사 - - 102,819 - 개인 - 200,000 200,000 - 합계 190,728 418,563 7,380,032 307,388 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 비고 채권 (주)팍스넷경제티브이 - 203,973 - 203,973 대여금 등 채권 (주)한류에이아이센터 - 21,817,974 14,938,880 6,879,094 전환사채 등 채권 (주)알엔딥 - 8,690,000 - 8,690,000 매각예정유동자산 채권 종속기업 대표이사 - 102,819 - 102,819 대여금 등 합계 - 30,814,766 14,938,880 15,875,886 (3) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기종업원급여 723,639 519,461 퇴직급여 139,862 64,516 주식보상비용 (5,776) 5,776 합계 857,725 589,753 25. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금의 당기손익공정가치 채무상품 대체 - 4,500,000 전환사채 발행으로 인한 부동산 취득 - 4,807,000 유동당기손익-공정가치채무상품의 관계기업투자주식으로 대체 5,999,495 - 유형자산의 보유 목적 변경으로 인한 투자부동산으로 대체 7,113,190 - 사용권자산으로 대체 4,306,479 - 선급금의 건설중인자산대체 400,000 - 전환청구권 행사 3,527,736 - 기타포괄손익공정가치평가손익 2,158,325 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타변동(*) 기 말 유동성대체등 파생상품부채 1,982,688 - - 5,053,091 7,035,779 단기차입금 - 3,300,000 - - 3,300,000 장기차입금 - 3,750,000 - - 3,750,000 전환사채 15,383,573 29,100,000 - (2,032,165) 42,451,408 재무활동으로부터의 총부채 17,366,261 36,150,000 - 3,020,926 56,537,187 (*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다. 26. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송사건명 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 손해배상 200,000 강문현 (주)팍스넷 외1명 서울중앙지방법원 1심 진행 중 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보증내용 보증금액 서울보증보험(주) 공탁보증보험 355,000 중소기업은행 지급보증 60,000 합계 415,000 (3) 회사는 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.(4 ) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 보증기관 보증제공처 금액 보유토지 담보제공 개인 채무자 (주)스포츠아레나 300,000 (5) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 제공기한 금액 투자부동산(토지 및 건물) 수협은행 22.02.27 4,500,000 27. 보고기간 후 사건 (1) 유형자산 양수 결정회사는 2020년 1월 3일 재무구조 개선 목적(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 조기상환)으로 (주)한류에이아이센터가 소유한 부동산을 취득하면서 그 매매대금으로 전환사채권을 지급하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호) 2. 양수내역 양수금액(원) 14,000,000,000 자산총액(원) 62,762,010,169 자산총액대비(%) 22.31 3. 양수목적 재무구조 개선(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 조기상환 청구) 4. 양수영향 사채권 양도로 인한 재무구조 개선 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 01월 03일 등기예정일 2020년 01월 31일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 한류에이아이센터 자본금(원) 1,958,419,900 주요사업 소프트웨어 개발 및 공급업 본점소재지(주소) 서울특별시 성동구 왕십리로 58 포휴 제10층 7. 거래대금지급 - 지급형태 : 사채권 양도 및 채무승계- 지급조건 : * 계약금 금육십억원(￦6,000,000,000) : 2020년 1월 3일(사채권 양도-주식회사 한류에이아이센터 제9회차 전환사채-권면60억원) * 잔금 금팔십억원(￦8,000,000,000) : 2020년 1월중 계획(매도인의 채무승계-바로저축은행) (2) 전환사채권 발행결정 및 납입 완료 회사는 2020년 1월 21일 이사회결의로 제8회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채환사채를 발행 및 납입이 완료되었으며, 발행시점에 토지와 건물(소재지:서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호))을 담보로 제공하였습니다.전환사채권 발행 세부내역은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 회차 8 종류 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 10,000,000,000 3. 자금조달의 목적 운영자금 (원) 2,000,000,000 채무상환자금 (원) 8,000,000,000 4. 사채의 이율 표면이자율 (%) 2.0 만기이자율 (%) 4.0 5. 사채만기일 2023년 01월 21일 6. 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지전자등록금액에 대하여 표면금리는 연 2.0%, 만기보장수익률(YTM)은 분기 단위 연 복리 4.0%로 한다. 이자지급 방법과 기한: 본 사채의 이자는 발행일로부터 만기일 또는 기한전 상환기일(이하에서 정의하며, 만기일과 총칭하여 “상환기일”이라 한다) 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 2%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2020년04월21일 2020년07월21일 2020년10월21일 2021년01월21일 2021년04월21일 2021년07월21일 2021년10월21일 2022년01월21일 2022년04월21일 2022년07월21일 2022년10월21일 2023년01월21일 7. 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2023년 01월 21일(사채만기일)에 전자등록금액의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 8. 사채발행방법 사모 9. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 4,110 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 주식회사 팍스넷 기명식 보통주식 주식수 2,433,090 주식총수 대비비율(%) 20.32 전환청구기간 시작일 2021년 01월 21일 종료일 2022년 12월 21일 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목과는 별도로, 본 사채 발행 후 매1개월이 경과한 날(2020년 02월 21일, 2020년 03월 21일, 2020년 04월 21일, 2020년 05월 21일, 2020년 06월 21일, 2020년 07월 21일, 2020년 08월 21일, 2020년 09월 21일, 2020년 10월 21일, 2020년 11월 21일, 2020년 12월 21일, 2021년 01월 21일, 2021년 02월 21일, 2021년 03월 21일, 2021년 04월 21일, 2021년 05월 21일, 2021년 06월 21일, 2021년 07월 21일, 2021년 08월 21일, 2021년 09월 21일, 2021년 10월 21일, 2021년 11월 21일, 2021년 12월 21일, 2022년 01월 21일, 2022년 02월 21일, 2021년 03월 21일, 2022년 04월 21일, 2022년 05월 21일, 2022년 06월 21일, 2022년 07월 21일, 2022년 08월 21일, 2022년 09월 21일, 2022년 10월 21일, 2022년 11월 21일, 2022년 12월 21일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 액면가에 해당하는 가격으로 한다. 위 (1)목 내지 (4)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 전환가액의 최저한도는 당사 정관 제16조 5항에 따라 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (5) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다. 9-1. 옵션에 관한 사항 [Put Option에 관한 사항] 1. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 01월 21일 및 이후 매1개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.옵션에 대한 자세한 사항은 20. 기타 투자판단에 참고할 사항을 참조 바랍니다. 10. 청약일 2020년 01월 17일 11. 납입일 2020년 01월 21일 12. 이사회결의일(결정일) 2020년 01월 17일 13. 대상자별 사채발행내역 발행 대상자명 회사 또는최대주주와의 관계 발행권면(전자등록)총액(원) (주)바로저축은행 - 7,000,000,000 (주)조은저축은행 - 3,000,000,000 14. 담보제공자산 서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호) (3) 신주발행 및 최대주주 변경 예정 회사는 2020년 1월 17일 이사회결의로 제3자 배정 방식으로 유상증자를 결정하였으며, 배정예정자 타이거밸류 조합이 유상증자 대금을 납입할 경우 최대주주가 변경될 예정입니다.유상증자 발행 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) 2,781,642 2. 1주당 액면가액 (원) 500 3. 증자전 발행주식총수 (주) 보통주식 (주) 12,240,376 4. 자금조달의 목적 타법인 증권취득자금 (원) 10,000,002,990 5. 증자방식 제3자배정증자 6. 신주 발행가액 보통주식 (원) 3,595 7. 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (%) 10 8. 제3자배정에 대한 정관의 근거 정관 제10조(신주인수권) 제2항 9. 납입일 2020년 02월 28일 10. 신주의 배당기산일 2020년 01월 01일 11. 신주의 상장 예정일 2020년 03월 12일 12. 이사회결의일(결정일) 2020년 01월 17일 13. 제3자배정 대상자(*) 제3자배정 대상자 회사 또는최대주주와의 관계 배정주식수 (주) 비 고 타이거밸류 조합 예정 최대주주 2,781,642 1년간 보호예수 (4) 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득회사는 사채권자의 요구에 의해 제5회 전환사채 550,000천원을 조기상환하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 1. 만기전 취득 사채에 관한 사항 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일자 2018-10-30 발행방법 국내발행 (사모) 주당 전환가액(원) 3,885 만기일 2021-10-30 2. 사채 취득금액(원) 553,489,750 - 취득한 사채의 권면(전자등록)총액(원) 550,000,000 - 취득일자 2020-01-30 3. 취득후 사채의 권면(전자등록)총액(원) 1,120,000,000 4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법 - 취득사유 : 인수인의 조기상환요청- 향후 처리방법 : 차후 (5) 전환청구권 행사제5회 전환사채 전환청구권이 행사되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2020-01-03 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000,000 3,975 503,143 2020-01-17 2020-01-20 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,050,000,000 3,975 264,149 2020-01-31 합계 - - 3,050,000,000 - 767,292 - (6) 전환가액 조정시가 하락에 따른 전환가액 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 조정일자 사채의 명칭 전환가액 전환가능 주식수 회차 종류 조정 전 조정 후 조정 전 조정 후 2020-01-23 4 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,265 4,132 2,344,665 2,420,135 2020-01-30 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,975 3,885 420,125 429,858 합계 - - - - 2,764,790 2,849,993 4. 재무제표 ※ 본 재무제표(재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 이익잉여금처분계산서, 재무제표 주석 포함)는 제21기 정기주주총회(2019년 3월 31일 개최예정)에서 승인을 받지 않은 재무제표입니다. 주총승인과정에서 변경상황이 발생할 시 정정 공시할 예정입니다. 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 50,583,830,599 38,736,943,537 34,680,430,712 현금및현금성자산 1,412,118,588 5,612,379,087 20,035,439,190 기타유동금융자산 43,624,880,401 28,374,577,068 10,821,730,856 매출채권 844,333,021 896,006,483 2,370,228,595 기타유동채권 2,346,993,719 732,057,157 421,036,908 기타유동자산 2,355,504,870 3,121,923,742 1,031,995,163 비유동자산 25,548,340,174 23,724,140,582 14,944,574,599 기타비유동금융자산 140,899,173 7,886,223,476 10,521,725,210 종속기업에 대한 투자자산 807,228,280 2,600,000,000 관계기업에 대한 투자자산 2,492,880,159 유형자산 11,369,319,556 7,809,639,237 273,093,614 영업권 219,311,494 446,995,463 446,995,463 영업권 이외의 무형자산 1,300,309,008 1,938,225,930 2,453,330,532 투자부동산 7,372,189,912 기타비유동채권 1,846,202,592 2,068,056,694 523,192,770 이연법인세자산 974,999,782 726,237,010 자산총계 76,132,170,773 62,461,084,119 49,625,005,311 부채 유동부채 54,532,901,569 19,599,568,866 5,217,120,186 기타유동채무 3,195,470,746 1,247,498,009 1,892,887,675 기타유동부채 788,759,917 844,960,020 3,291,328,378 미지급법인세 32,904,133 유동성전환사채 43,751,407,897 15,383,573,150 기타유동금융부채 6,447,336,000 1,982,687,581 유동충당부채 349,927,009 140,850,106 비유동부채 7,983,732,413 161,440,090 140,159,496 기타비유동채무 3,445,971,207 42,716,926 55,808,127 비유동충당부채 166,012,058 50,000,000 50,000,000 기타비유동금융부채 4,049,580,000 퇴직급여채무 322,169,148 68,723,164 34,351,369 부채총계 62,516,633,982 19,761,008,956 5,357,279,682 자본 자본금 5,736,542,000 5,538,760,500 5,538,760,500 주식발행초과금 23,242,296,326 19,912,342,041 19,912,342,041 기타자본구성요소 (3,024,108,539) (105,885,628) (5,700,287) 이익잉여금(결손금) (12,339,192,996) 17,354,858,250 18,822,323,375 자본총계 13,615,536,791 42,700,075,163 44,267,725,629 자본과부채총계 76,132,170,773 62,461,084,119 49,625,005,311 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업수익 7,858,042,553 17,462,824,278 18,312,103,925 영업비용 20,877,280,567 17,101,983,266 17,040,357,180 영업이익(손실) (13,019,238,014) 360,841,012 1,271,746,745 금융수익 2,085,172,492 669,019,166 698,733,285 금융원가 3,429,334,259 223,647,600 기타수익 1,616,585,558 317,546,418 428,959,419 기타비용 16,081,824,597 2,643,579,650 260,973,367 법인세비용차감전순이익(손실) (28,828,638,820) (1,519,820,654) 2,138,466,082 법인세비용 984,527,561 (146,009,589) 262,142,320 계속영업이익(손실) (29,813,166,381) (1,373,811,065) 1,876,323,762 당기순이익 (29,813,166,381) (1,373,811,065) 1,876,323,762 기타포괄손익 (2,039,209,811) 417,064,482 258,522,866 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적손익 119,115,135 (117,693,185) 40,458,561 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 591,741,240 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분손익 (2,158,324,946) 60,650,000 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (117,633,573) (8,900,883) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 290,981,010 매도가능증권평가손익 (64,015,822) 해외사업환산차이 총포괄손익 (31,852,376,192) (956,746,583) 2,134,846,628 주당이익 주당이익 (단위 : 원) 기본및희석주당이익 (단위 : 원) (2,697) (124) 169 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,538,760,500 19,912,342,041 (232,665,475) 16,914,441,935 42,132,879,001 당기순이익 1,876,323,762 1,876,323,762 보험수리적 손익 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 자기주식 주식매수선택권 매도가능증권평가손익 226,965,188 226,965,188 순확정급여부채의 재측정요소 31,557,678 31,557,678 회계정책변경의 효과 수정후 금액 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 전환사채의행사 2017.12.31 (기말자본) 5,538,760,500 19,912,342,041 (5,700,287) 18,822,323,375 44,267,725,629 2018.01.01 (기초자본) 5,538,760,500 19,912,342,041 (5,700,287) 18,822,323,375 44,267,725,629 당기순이익 (1,373,811,065) (1,373,811,065) 보험수리적 손익 (91,800,685) (91,800,685) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 461,558,167 461,558,167 자기주식 주식매수선택권 20,865,667 20,865,667 매도가능증권평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 회계정책변경의 효과 (629,916,175) (1,853,375) (631,769,550) 수정후 금액 5,538,760,500 19,912,342,041 (635,616,462) 18,820,470,000 43,635,956,079 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 47,307,000 47,307,000 전환사채의행사 2018.12.31 (기말자본) 5,538,760,500 19,912,342,041 (105,885,628) 17,354,858,250 42,700,075,163 2019.01.01 (기초자본) 5,538,760,500 19,912,342,041 (105,885,628) 17,354,858,250 42,700,075,163 당기순이익 (29,813,166,381) (29,813,166,381) 보험수리적 손익 119,115,135 119,115,135 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (2,158,324,946) (2,158,324,946) 자기주식 (998,986,740) (998,986,740) 주식매수선택권 239,088,775 239,088,775 매도가능증권평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 회계정책변경의 효과 수정후 금액 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 전환사채의행사 197,781,500 3,329,954,285 3,527,735,785 2019.12.31 (기말자본) 5,736,542,000 23,242,296,326 (3,024,108,539) (12,339,192,996) 13,615,536,791 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (10,081,564,156) (4,698,505,277) 1,896,164,571 영업으로부터 창출된 현금흐름 (10,065,208,101) (4,906,097,274) 1,635,631,554 당기순이익(손실) (29,813,166,381) (1,373,811,065) 1,876,323,762 조정 20,455,943,647 2,929,466,026 293,066,100 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (707,985,367) (6,461,752,235) (533,758,308) 이자의 수취 448,568,833 432,539,139 701,328,087 이자의 지급 (653,527,528) (20,273,974) 배당금수취 56,057,520 법인세의 수취(납부) 132,545,120 (204,673,168) (440,795,070) 투자활동현금흐름 (27,269,709,603) (21,857,054,826) (3,710,398,423) 투자활동으로인한 현금유입액 31,601,588,832 16,121,706,622 36,071,878,328 단기금융상품의 처분 7,205,000,000 7,002,000,000 6,441,132,264 대여금의 감소 18,200,496,605 5,596,508,032 26,842,392,357 매도가능금융자산의 감소 2,778,862,434 당기손익-공정가치 지분상품의 감소 365,932 110,650,000 당기손익-공정가치 채무상품의 감소 3,150,000,000 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 증가 5,617,612,315 임대보증금의 증가 299,580,000 2,727,273 보증금의 감소 278,533,980 262,548,590 6,764,000 투자활동으로인한 현금유출액 (58,871,298,435) (37,978,761,448) (39,782,276,751) 단기금융상품의 증가 (5,300,000,000) (7,205,000,000) (6,804,132,264) 대여금의 증가 (23,642,253,678) (22,857,382,267) (21,814,540,000) 당기손익-공정가치 채무상품의 증가 (20,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득 (512,357,070) 종속기업에 대한 투자주식의 취득 (910,000,000) (2,444,247,080) 관계기업에 대한 투자주식의 취득 (999,999,000) (10,175,256,140) 유형자산의 취득 (7,943,535,326) (2,897,326,661) (27,440,302) 무형자산의 취득 (34,484,231) (160,550,000) (958,830,545) 보증금의 증가 (41,026,200) (1,901,898,370) (2,077,500) 재무활동현금흐름 33,151,013,260 12,132,500,000 재무활동으로 인한 현금유입액 34,940,000,000 32,132,500,000 단기차입금의 증가 2,090,000,000 20,000,000,000 장기차입금의 증가 3,750,000,000 전환사채의발행 29,100,000,000 12,132,500,000 재무활동으로인한 현금유출액 (1,788,986,740) (20,000,000,000) 단기차입금의 상환 (790,000,000) (20,000,000,000) 자기주식의 취득 (998,986,740) 현금및현금성자산의증감 (4,200,260,499) (14,423,060,103) (1,814,233,852) 기초현금및현금성자산 5,612,379,087 20,035,439,190 21,849,673,042 기말현금및현금성자산 1,412,118,588 5,612,379,087 20,035,439,190 - 이익잉여금 처분계산서 제21(당)기 2019년 01월 01일 부터 제20(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 31 일 처분확정일 2019년 03월 28 일 회사명 : (주)팍스넷 (단위:원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 I. 미처분이익잉여금 (5,633,587,098) 16,895,360,713 1. 전기이월미처분이익잉여금 16,895,360,713 18,362,825,838 2. 회계정책의 변경효과 - (1,853,375) 3. 보험수리적이익(손실) 119,115,135 (91,800,685) 4. 당기순이익(손실) (29,813,166,381) (1,373,811,065) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 (12,798,690,533) 16,895,360,713 5. 재무제표 주석 2019년 12월 31일 현재 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 팍스넷 1. 일반사항주식회사 팍스넷(이하 "회사")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,737백만원입니다. 회사는 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 회사는 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 주식수 지분율 특수관계자 김준기 23,669 0.21% 자기주식 주식회사 팍스넷 145,346 1.27% 기타소액주주 기타소액주주 11,304,069 98.53% 합계 11,473,084 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(9) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.① 리스의 새로운 정의의 영향당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함ㆍ당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.57%입니다.아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 4,126,120 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 4,126,120 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 4,126,120 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 4,126,120천원 및 4,126,120천원 증가하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉, 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.-수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.실체는 동 제·개정사항이 실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (또는 '실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다').3) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.(3) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(4) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(6) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 4년 정액법 집기비품 4년 정액법 시설장치 1~3년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(9) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.(10) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(13) 리스 회계처리회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(15) 종업원 급여1) 장ㆍ단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.장기종업원급여는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다. 장기종업원급여액이 근무기간에 좌우될 경우 관련 근무용역이 제공될 때 채무를 인식하고 있으며, 급여채무 측정시 지급사유가발생할 가능성과 예상되는 급여지급기간을 반영하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.(16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제 금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.(17) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) RMS 시스템사용료 수익회사는 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 계약체결증분원가회사는 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의원가를 추가로 부담하고 있습니다.회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라 계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다.(18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다. 나. 가격위험회사는 공정가치금융자산 의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융 자 산 에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기 총포괄손익의 변동금액은 1,914,607천원입니다. 다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 48,121 (48,121) 이자비용 (37,500) 37,500 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 5,7,8 ,10 참조). 3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니 다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 금융자산 현금및현금성자산 1,412,119 - - 1,412,119 매출채권 835,533 8,800 - 844,333 기타채권 221,164 2,149,210 1,822,822 4,193,196 기타금융자산(*) 19,453,068 10,139,685 14,735,084 44,327,837 소계 21,921,884 12,297,695 16,557,906 50,777,485 금융부채 단기차입금 - 1,300,000 - 1,300,000 장기차입금 - - 3,750,000 3,750,000 전환사채 13,605,838 28,845,570 - 42,451,408 기타금융부채 2,974,107 4,257,253 2,622,281 9,853,641 기타채무 3,357,461 177,256 - 3,534,717 소계 19,937,406 34,580,079 6,372,281 60,889,766 (*) 기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치금융자산 25,943천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 47,501,408 15,383,573 차감:현금및현금성자산 등 (1,412,119) (5,612,379) 순차입금 46,089,289 9,771,194 자본총계 13,615,537 42,700,075 총자본 59,704,826 52,471,269 자본조달비율 77.2% 18.6% (3) 공정가치 추정 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,412,119 (*1) 5,612,379 (*1) 매출채권 844,333 (*1) 896,006 (*1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,943 25,943 7,867,466 7,867,466 당기손익-공정가치금융자산 19,120,128 19,120,128 4,634,205 4,634,205 파생상품자산 588,000 588,000 - - 기타 28,812,906 (*1) 26,559,244 (*1) 소계 50,803,429 19,734,071 45,569,300 12,501,671 금융부채 파생상품부채 6,447,336 6,447,336 1,982,688 1,982,688 단기차입금 1,300,000 (*1) - - 장기차입금 3,750,000 (*1) - - 전환사채 42,451,408 (*1) 15,383,573 (*1) 기타 6,941,022 (*1) 1,290,215 (*1) 소계 60,889,766 7,035,779 18,656,476 1,982,688 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금등 1,412,119 5,612,379 5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품 - - - - 공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품 - - - - 공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품 19,120,128 25,943 588,000 6,447,336 공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 - - - - 공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익 226,215 - 78,660 3,488,932 신용위험에 대한 최대 노출정도 19,120,128 25,943 588,000 6,447,336 (2) 금융자산의 공시 (단위 : 천원) 구분 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 금융자산의 범주 상각후원가 금융자산 1,412,119 1,455,488 9,335,930 27,416,674 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 25,943 당기손익-공정가치금융자산 - - - 19,120,128 파생상품자산 - - - 588,000 총 금융자산 1,412,119 1,455,488 9,335,930 47,150,745 금융자산, 공정가치 1,412,119 1,455,488 9,335,930 47,150,745 금융자산의 대손충당금 - (611,155) (5,142,733) (2,796,965) 당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. 한편, 기타금융자산 중 당기말 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 5,300,000 7,205,000 주식담보대출사업 관련 담보설정 등 (3) 금융부채의 공시 (단위 : 천원) 구분 기타채무 단기차입금 장기차입금 전환사채 기타금융부채 금융부채의 범주 당기손익인식금융부채 - - - - - 상각후원가금융부채 - 1,300,000 3,750,000 42,451,408 6,941,022 파생상품부채 - - - - 6,447,336 총 금융부채 - 1,300,000 3,750,000 42,451,408 13,388,358 금융부채, 공정가치 - 1,300,000 3,750,000 42,451,408 13,388,358 (4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익 (단위 : 천원) 구분 금액 비고 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 751,691 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 처분손익 366 당기손익-공정가치금융자산 파생상품평가손익 (2,928,329) 파생상품 금융자산에서 발생한 이자수익 2,029,115 상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권 금융부채에서 발생한 이자비용 (3,429,334) 상각후원가금융부채 합계 (3,576,491) 6. 종속기업투자주식 및 관계기업투자자산 (1) 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 장부가액 취득원가 손상차손누계액 당기말 전기말 (주)비트팍스(*1) 종속기업 4,000,000주 100.00% - 2,000,000 2,000,000 (2,000,000) (주)팍스넷뉴스(*1) 종속기업 1,200,000주 60.00% 279,122 600,000 600,000 (320,878) (주)쉬코리아(*2) 종속기업 500,000주 100.00% - - 250,000 (250,000) (주)팍스톡(*2) 종속기업 200,000주 100.00% 91,595 - 100,000 (8,405) (주)팍스핀테크(*2) 종속기업 102,000주 100.00% 433,166 - 510,000 (76,834) (주)그리다체인(*2) 종속기업 100,000주 100.00% 3,346 - 50,000 (46,654) (주)팍스넷경제티브이(*3) 관계기업 384,615주 21.07% - - 999,999 (999,999) (주)한류에이아이센터(*3) 관계기업 6,688,400주 22.81% 2,492,880 - 5,999,495 (3,506,615) 합계 3,300,109 2,600,000 10,509,494 (7,209,385) (*1) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 설립되어 종속기업이 되었습니다.(*3) 당기 중 취득하여 관계기업이 되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)비트팍스 22,633,061 25,167,353 (2,534,292) - (3,636,007) (주)팍스넷뉴스 1,406,789 941,585 465,204 2,666,594 (399,640) (주)쉬코리아 288,446 698,557 (410,111) 184,926 (655,197) (주)팍스톡 91,595 - 91,595 - (6,260) (주)팍스핀테크 433,165 - 433,165 130 (68,416) (주)그리다체인 41,956 38,610 3,346 - (45,339) (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)비트팍스 7,674,172 5,763,237 1,910,935 - (478,192) (주)팍스넷뉴스 1,354,906 478,470 876,436 418,729 (112,185) (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)팍스넷경제티브이 3,045,123 3,110,205 (65,082) 6,134,475 (2,162,602) (주)한류에이아이센터 54,049,836 43,121,443 10,928,393 11,037,698 (24,912,281) (*) 당기 중 취득하여 관계기업이 되었습니다. 7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총장부금액 1,455,488 - 1,592,617 - 대손충당금: (611,155) - (696,611) - 매출채권 순장부금액 844,333 - 896,006 - (2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 696,611 689,732 제각등 - (66,071) 대손상각비 (85,456) 72,950 기말금액 611,155 696,611 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 835,533 60일 이내 - 60 ~ 180일 271,752 180일 ~ 1년 148,298 1년 이상 199,904 대손충당금 (611,154) 합계 844,333 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 8. 기타채권 (1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 713,521 211,595 357,602 195,941 미수수익 1,633,473 - 374,455 - 보증금 - 1,634,608 - 1,872,116 합계 2,346,994 1,846,203 732,057 2,068,057 (2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타채권 총장부금액 7,489,727 1,846,203 3,874,621 2,068,057 대손충당금: - 미수금 (5,142,733) - (3,142,564) - 기타채권 순장부금액 2,346,994 1,846,203 732,057 2,068,057 (3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,142,564 1,623,093 제각등 - (108,381) 기타의대손상각비 2,000,169 1,627,852 대손충당금 환입 - - 기말금액 5,142,733 3,142,564 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 ' 기타수익 '에서 가산되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 3,981,602 60일 이내 - 60 ~ 180일 2,356,088 180일 ~ 1년 1,152,036 1년 이상 1,846,203 대손충당금 (5,142,733) 합계 4,193,196 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 9. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,522,973 - 2,957,724 - 선급비용 120,732 - 164,200 - 합계 1,643,705 - 3,121,924 - 10. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 5,300,000 - 7,205,000 - 장단기대여금 19,204,753 114,956 16,535,372 18,758 당기손익-공정가치금융자산 19,120,127 - 4,634,205 - 파생상품자산 588,000 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 25,943 - 7,867,466 합계 44,212,880 140,899 28,374,577 7,886,224 (2) 장단기대여금 가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기대여금 총장부금액 22,001,718 114,956 16,671,812 18,758 대손충당금: (2,796,965) - (136,440) - 장단기대여금 순장부금액 19,204,753 114,956 16,535,372 18,758 나. 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 136,440 109,965 제각등 - - 기타의대손상각비 2,660,525 26,475 기말금액 2,796,965 136,440 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에서 가산되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 다. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 19,204,753 60일 이내 - 60 ~ 180일 - 180일 이상 2,796,965 대손충당금 (2,796,965) 합계 19,204,753 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 라. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. (3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 비유동항목 상장주식 - 4,012,938 비상장주식 25,943 3,854,528 합계 25,943 7,867,466 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당기손익-공정가치 금융자산 가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 채무상품 - 전환사채 19,120,128 4,634,205 합계 19,120,128 4,634,205 (*) 전기에 회사는 동 상품들을 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.나. 당기손익으로 인식된 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 관련 손익 366 - 채무상품 관련 손익 (265,769) 100,590 합계 (265,403) 100,590 (5) 파생상품자산당기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권등을 자산로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 금액 증가 평가이익(손실) 감소 기말 금액 전환권 - 509,340 78,660 - 588,000 11. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 임차개량자산 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초취득가액 6,833,681 303,856 2,099,176 171,336 560,417 44,901 - - - 10,013,367 기초감가상각누계 - (4,869) (1,685,535) (5,711) (462,712) (44,901) - - - (2,203,728) 기초장부금액 6,833,681 298,987 413,641 165,625 97,705 - - - - 7,809,639 유형자산의 변동 - - - - - - - - - - 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 259,000 - 190,675 - 222,565 - 1,314,027 4,278,536 6,216,268 12,481,071 사업결합을 통한 취득 - - - - - - - - - - 감가상각비 - (19,478) (163,332) (42,834) (80,409) - (357,933) (885,214) - (1,549,200) 처분 - - - - - - - - - - 대체(*) (7,092,681) (279,509) - - - - - - (7,372,190) 유형자산의 증가(감소)합계 (6,833,681) (298,987) 27,343 (42,834) 142,156 - 956,094 3,393,322 6,216,268 3,559,681 기말취득가액 - - 2,289,851 171,336 782,982 - 1,314,027 4,278,536 6,216,268 15,053,000 기말감가상각누계액 - - (1,848,867) (48,545) (543,121) - (357,933) (885,214) - (3,683,680) 기말장부금액 - - 440,984 122,791 239,861 - 956,094 3,393,322 6,216,268 11,369,320 (*) 당기 중 토지와 건물을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 합 계 기초취득가액 - - 1,791,976 - 497,496 44,901 2,334,372 기초감가상각누계 - - (1,575,560) - (440,818) (44,901) (2,061,279) 기초장부금액 - - 216,416 - 56,678 - 273,094 유형자산의 변동 - - - - - - - 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 6,833,681 303,856 307,200 171,336 88,253 - 7,704,327 사업결합을 통한 취득 - - - - - - - 감가상각비 - (4,869) (109,975) (5,711) (28,975) - (149,531) 처분 - - - - - - - 대체 - - - - (18,250) - (18,250) 유형자산의 증가(감소)합계 6,833,681 298,987 197,225 165,625 41,028 - 7,536,546 기말취득가액 6,833,681 303,856 2,099,176 171,336 567,498 44,901 10,020,449 기말감가상각누계액 - (4,869) (1,685,535) (5,711) (469,793) (44,901) (2,210,810) 기말장부금액 6,833,681 298,987 413,641 165,625 97,705 - 7,809,639 12. 투자부동산(1) 당사는 보유 목적 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 당기말 현재 공정가치평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 - - - 7,372,190 - 7,372,190 건물 - - - - - - 합계 - - - 7,372,190 - 7,372,190 (2) 당사가 보유중인 투자부동산 중 대림동 소재 투자부동산은 장기차입금(한도금액4,800,000천원)에 대한 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.13. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초 취득금액 957,847 595,203 12,897,835 13,493,038 기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산) (510,852) - (11,554,812) (11,554,812) 기초 장부금액 446,995 595,203 1,343,023 1,938,226 무형자산의 변동 - - - - 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 0 - 34,484 34,484 무형자산상각비 및 손상차손 (227,684) - (672,401) (672,401) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) - - - - 처분 - - - - 무형자산 증가(감소)합계 (227,684) - (637,917) (637,917) 기말 취득금액 957,847 595,203 12,932,319 13,527,522 기말 상각누계액 (738,536) - (12,227,213) (12,227,213) 기말 장부금액 219,311 595,203 705,106 1,300,309 (단위 : 천원) 구분 영업권 영업권이외 무형자산 회원권 기타무형자산 계 기초 취득금액 957,847 595,203 12,737,285 13,332,488 기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산) (510,852) - (10,879,157) (10,879,157) 기초 장부금액 446,995 595,203 1,858,128 2,453,331 무형자산의 변동 - - - - 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 - - 160,550 160,550 사업결합을 통한 취득 - - - - 무형자산상각비 및 손상차손 - - (675,655) (675,655) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) - - - - 처분 - - - - 무형자산 증가(감소)합계 - - (515,105) (515,105) 기말 취득금액 957,847 595,203 12,897,835 13,493,038 기말 상각누계액 (510,852) - (11,554,812) (11,554,812) 기말 장부금액 446,995 595,203 1,343,023 1,938,226 ( 2) 영업권의 손상검사 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다. (단위 : 천원) 현금창출단위 당기말 전기말 ARS서비스 사업부문 관련 영업권 219,311 446,995 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 손상차손은 227,684천원이 발생하여 기타비용으로 인식하였습니다. 14. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 2,929,243 - 1,054,202 - 미지급비용 197,622 39,667 93,182 42,717 예수금 68,606 - 100,113 - 리스부채 3,406,304 - - 합계 3,195,471 3,445,971 1,247,497 42,717 15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 492,907 - 492,733 - 선수수익 295,853 - 352,227 - 합계 788,760 - 844,960 - 16. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채(유동) 44,720,000 17,307,000 전환사채상환할증금(유동) 6,943,170 - 전환권조정(유동) (9,211,762) (1,923,427) 합계 42,451,408 15,383,573 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 내용 내용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2018-10-23 2018-10-30 2019-05-15 만기일 2021-10-23 2021-10-30 2022-05-15 액면금액 10,000,000 4,720,000 30,000,000 발행가액 10,000,000 4,720,000 30,000,000 장부가액 9,200,164 4,405,674 28,845,570 액면이자율 3% 3% 0% 보장수익률 3% 3% 7% 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 만기일에 미상환사채 원금의 123.1439%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 전환청구권행사기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 전환가격(*) 1주당 4,265원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 1주당 3,975원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 1주당 3,537원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 10월 22일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.0년이 되는 2019년 10월 30일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 단위 단리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자는 사채 발행일로부터 만기일 전일까지 본 사채의 일부 또는 전부의 조기상환을 발행회사에 대하여 청구할 수 있다. 이 경우 조기상환을 청구하고자 하는 자는 그 의사를 해당 기일 5영업일 전까지 서면으로 통보하여야 한다. 이 경우 조기상환금 본 조 제8호의 만기보장수익률을 적용한 금액으로 한다. (*) 상기 전환가격은 사채인수계약서에 의거하여 원단위 및 호가단위로 절상하였습니다. 17. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 1,300,000 - - - 장기차입금 - 3,750,000 - - 파생상품부채 6,447,336 - 1,982,688 - 임대보증금 - 299,580 - - 합계 7,747,336 4,049,580 1,982,688 - (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 운영자금 3.95% 1,300,000 - 합계 1,300,000 - (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 수협은행(*) 운영자금 3.55% 3,750,000 - (*) 동 차입금에 대해 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상환연도 상환금액 2020년 - 2021년 - 2022년 3,750,000 합계 3,750,000 (5) 파생상품부채당기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 금액 증가 평가손실(이익) 감소 기말 금액 전환권 1,193,069 1,540,635 3,856,442 1,047,506 5,542,640 조기상환청구권(Put Option) 789,619 455,931 (261,009) 79,845 904,696 합계 1,982,688 1,996,566 3,595,433 1,127,351 6,447,336 18. 기타충당부채(1) 당기와 전기의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 166,012 - 50,000 기타충당부채 349,927 - 140,850 - 합계 349,927 166,012 140,850 50,000 (2) 당기와 전기의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 복구충당부채 기타충당부채 기초 50,000 140,850 설정액 166,012 209,077 환입액 (50,000) - 지급액 - - 당기말 166,012 349,927 (단위 : 천원) 구분 복구충당부채 기타충당부채 기초 50,000 - 설정액 - 140,850 환입액 - - 지급액 - - 당기말 50,000 140,850 19. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) 9,528 42,195 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 975,000 (248,763) 회계정책변경으로인한 기초 이연법인세 변동액 - 178,191 자본에가감하는법인세비용 - (117,634) 법인세비용 984,528 (146,010) (2) 유효법인세율 등 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (28,828,639) (1,519,821) 적용세율에 따른 법인세 - (356,361) 조정사항 984,528 210,351 - 세액공제효과 - - - 영구적차이 975,000 242,399 - 자본에가감하는 이연법인세 - (117,634) - 기타 9,528 85,585 법인세비용 984,528 (146,010) 유효세율(*1) -3.42% 9.61% (*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익 20. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 464,305 764,913 사외적립자산의 공정가치 (142,136) (696,190) 퇴직급여채무 금액 322,169 68,723 (2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 764,913 938,780 당기근무원가 401,106 321,652 이자원가 20,346 26,828 신입/전입효과 47,546 - 보험수리적손익(법인세비용차감전)(*) (127,097) 103,682 급여지급액 (642,509) (626,029) 당기말 464,305 764,913 (*) 보험수리적손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 금액 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 4,694 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 80,984 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (212,775) 합계 (127,097) (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 696,190 904,428 납입액 - 178,747 급여지급액 (559,139) (396,560) 기대수익 13,067 23,585 보험수리적손익(법인세비용차감전) (7,982) (14,010) 당기말 142,136 696,190 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 401,106 321,652 이자원가 20,346 26,828 신입/전입효과 47,546 - 사외적립자산의 기대수익 (13,067) (23,585) 종업원 급여에 포함된 총 비용 455,931 324,895 (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익) (119,115) 117,693 법인세효과 - (25,893) 법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익) (119,115) 91,800 (6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장상품(정기예금등) 142,136 696,190 (7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.31% 2.63% 미래임금상승률 4.35% 3.64% (8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1%하락시 임금상승률의 변동 41,677 (36,810) 할인율의 변동 (36,274) 41,849 21. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통주 발행주식수 11,473,084주 11,077,521주 보통주 자본금 5,736,542 5,538,761 주식발행초과금 23,242,296 19,912,342 합계 28,978,838 25,451,103 2) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증감내역 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 납입자본계 2018. 01. 01(전기초) - 11,077,521주 5,538,761 19,912,342 25,451,103 2018. 12. 31(전기말) - 11,077,521주 5,538,761 19,912,342 25,451,103 2019. 12. 31(당기말) 전환청구 11,473,084주 5,736,542 23,242,296 28,978,838 (2) 이익잉여금가. 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 459,498 459,498 미처분이익잉여금 (12,798,691) 16,895,360 합계 (12,339,193) 17,354,858 나. 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 제21(당)기 2019년 01월 01일 부터 제20(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 31 일 처분확정일 2019년 03월 28 일 회사명 : (주)팍스넷 (단위:원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 I. 미처분이익잉여금 (5,633,587,098) 16,895,360,713 1. 전기이월미처분이익잉여금 16,895,360,713 18,362,825,838 2. 회계정책의 변경효과 - (1,853,375) 3. 보험수리적이익(손실) 119,115,135 (91,800,685) 4. 당기순이익(손실) (29,813,166,381) (1,373,811,065) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 (12,798,690,533) 16,895,360,713 (3) 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,001,393) (2,406) 주식매수선택권 259,955 20,866 기타포괄손익 (2,068,366) 89,959 기타자본잉여금 (214,305) (214,305) 합계 (3,024,109) (105,886) (*) 당기 중 회사는 자기주식을 144,401주 취득하였으며 당기말과 전기말의 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 145,346주 및 945주입니다.(4) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 주식선택권 관련 주요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 2018.12.18 신주교부 291,000주 7,810원 8,092원 2020.12.18~2026.12.17 2) 당기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초수량 289,000 - 부여수량 - 291,000 취소수량 165,500 2,000 기말수량 123,500 289,000 3) 회사는 상기 주식선택권과 관련하여 이항모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식보상비용 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 부여분 무위험이자율 2.00% 부여일의 주가 7,810원 행사가격 8,092원 주가변동성(*) 46.55% (*) 주가변동성은 직전 180 거래일의 변동성을 이용하였습니다.22. 수익과 비용 (1) 영업수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입수수료 4,289,232 11,116,934 컨텐츠매출 2,435,760 4,200,605 광고수입 1,105,590 1,994,233 용역매출 27,461 151,052 합 계 7,858,043 17,462,824 (2) 영업비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 5,863,326 4,600,565 통신비 404,962 389,115 임차료 723,918 676,861 감가상각비 1,549,201 149,531 무형자산상각 672,401 675,655 지급수수료 2,087,085 925,829 정보제공료 1,374,244 2,122,063 외주용역비 2,748,599 5,614,943 광고선전비 138,442 86,550 판매촉진비 8,060 808,516 여비교통비 373,853 147,994 접대비 323,792 157,844 세금과공과 53,423 19,783 수선비 14,508 51,627 보험료 443 1,585 차량유지비 32,874 41,482 회의비 244,264 156,243 교육훈련비 8,662 954 도서인쇄비 10,471 9,524 소모품비 37,717 31,555 대손상각비 (85,455) 72,950 경상연구개발비 3,813,090 - 충당부채전입액 222,673 140,850 주식보상비용 239,089 20,866 행사비 17,639 199,098 합계 20,877,281 17,101,983 (3) 기타수익 및 기타비용 1) 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 34,793 - 당기손익-공정가치 채무상품 처분이익 - 100,590 당기손익-공정가치 채무상품 평가이익 885,896 134,205 당기손익-공정가치 지분상품 처분이익 796 - 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분이익 - - 파생상품평가이익 78,660 61,020 복구충당부채환입 50,000 - 임대료수익 559,807 5,935 잡이익 6,634 15,796 합계 1,616,586 317,546 2) 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 35 - 외화환산손실 8,080 - 기타의대손상각비 5,214,961 2,054,327 파생상품평가손실 3,006,989 377,589 종속기업투자주식손상차손 2,702,772 - 관계기업투자주식손상차손 4,506,614 - 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 134,205 - 당기손익-공정가치 채무상품 처분손실 265,769 - 당기손익-공정가치 지분상품 처분손실 430 - 무형자산손상차손 227,684 - 잡손실 14,286 211,664 합계 16,081,825 2,643,580 ( 4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,029,114 669,019 배당금수익 56,058 - 합계 2,085,172 669,019 2) 금융원가 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,429,334 223,648 합계 3,429,334 223,648 (5) 종업원급여 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,793,114 3,902,630 복리후생비 634,382 373,040 퇴직급여 435,830 324,895 합계 5,863,326 4,600,565 23. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(A) (29,813,166,381) (1,373,811,065) 가중평균 유통보통주식수(B) 11,053,890 11,076,576 기본주당순이익(손실)(A/B) (2,697) (124) (*) 가중평균 유통보통주식수 구분 주식수 가중치 적수 전기이월 11,076,576 365 4,042,950,240 자기주식 (144,398) 224 (32,345,152) 자기주식 (1) 170 (170) 자기주식 (1) 145 (145) 제5회 CB 전환청구권 행사 74,922 63 4,720,086 제5회 CB 전환청구권 행사 42,813 62 2,654,406 제5회 CB 전환청구권 행사 268,654 61 16,387,894 자기주식 (1) 37 (37) 제5회 CB 전환청구권 행사 9,174 33 302,742 합계 11,327,738 4,034,669,864 가중평균유통주식수 : 4,034,669,864 ÷ 365 =11,053,890 (단위 : 원) 구 분 행사가격(원) 발행가능 주식수 청구가능기간 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,265 2,344,665 2019.10.23~2021.09.23 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,975 1,187,418 2019.10.30~2021.09.30 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,537 8,481,763 2020.05.15~2022.05.15 주식선택권 8,092 197,500 2020.12.18~2026.12.17 합계 - 12,211,346 24. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 (주)비트팍스 종속기업 (주)팍스넷뉴스 종속기업 (주)쉬코리아 종속기업 (주)팍스톡 종속기업 (주)팍스핀테크 종속기업 (주)그리다체인 관계기업 (주)팍스넷경제티브이 관계기업 (주)한류에이아이센터 기타 (주)알엔딥 기타 (주)블록몬스터랩 기타 (주)크로스체인 기타 개인 기타 종속기업 대표이사 손자회사 (주)팍스핀테크대부금융 (2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출등 매입등 채권 채무 (주)비트팍스 714,251 2,258 22,983,199 - (주)팍스넷뉴스 - - - - (주)쉬코리아 216,122 32,645 497,574 3,346 (주)팍스톡 329 2,775 - - (주)팍스핀테크 - 62,107 - - (주)그리다체인 - 38,500 38,500 - (주)팍스넷경제티브이 15,973 142,548 211,673 7,808 (주)한류에이아이센터 - - 15,499,727 - (주)블록몬스터랩 174,755 76,015 185,941 299,580 종속기업 대표이사 - - 102,819 - 개인 - 200,000 200,000 - 당기합계 1,121,430 556,848 39,719,433 310,734 전기합계 5,935 - 1,526,087 - 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 비고 채권 (주)비트팍스 6,160,292 16,683,038 50,000 22,793,330 전환사채 등 채권 (주)쉬코리아 - 305,178 40,000 265,178 대여금 등 채권 (주)팍스넷경제티브이 - 203,973 - 203,973 대여금 등 채권 (주)한류에이아이센터 - 21,764,991 6,265,769 15,499,222 전환사채 등 채권 종속기업 대표이사 - 102,819 - 102,819 대여금 등 합계 6,160,292 39,059,999 6,355,769 38,864,522 (3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기종업원급여 723,639 519,461 퇴직급여 139,862 64,516 주식보상비용 (5,776) 5,776 합계 857,725 589,753 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다. (4 ) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 보증기관 보증제공처 금액 연대보증 (주)상상인플러스저축은행 (주)비트팍스 2,000,000 25. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금의 당기손익공정가치 채무상품 대체 - 4,500,000 전환사채 발행으로 인한 부동산 취득 - 4,807,000 유동당기손익-공정가치채무상품의 관계기업투자주식으로 대체 5,999,495 - 전환청구권 행사 3,527,736 - 유형자산의 보유 목적 변경으로 인한 투자부동산으로 대체 7,113,190 - 사용권자산의 리스부채대체 4,126,120 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동유동성대체등 기타변동(*) 기말 파생상품부채 1,982,688 - - 4,464,648 6,447,336 단기차입금 - 2,090,000 - (790,000) 1,300,000 장기차입금 - 3,750,000 - - 3,750,000 전환사채 15,383,573 29,100,000 - (2,032,165) 42,451,408 재무활동으로부터의 총부채 17,366,261 34,940,000 - 1,642,483 53,948,744 (*) 기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다. 26. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송사건명 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 손해배상 200,000 강문현 (주)팍스넷 외1명 서울중앙지방법원 1심 진행 중 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보증내용 보증금액 서울보증보험(주) 공탁보증보험 355,000 합계 355,000 (3) 회사는 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.(4 ) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 보증기관 보증제공처 금액 연대보증 (주)상상인플러스저축은행 (주)비트팍스 2,000,000 보유토지 담보제공 개인 채무자 (주)스포츠아레나 300,000 합계 2,300,000 (5) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 제공기한 금액 투자부동산(토지 및 건물) 수협은행 22.02.27 4,500,000 27. 보고기간 후 사건 (1) 유형자산 양수 결정회사는 2020년 1월 3일 재무구조 개선 목적(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 조기상환)으로 (주)한류에이아이센터가 소유한 부동산을 취득하면서 그 매매대금으로 전환사채권을 지급하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호) 2. 양수내역 양수금액(원) 14,000,000,000 자산총액(원) 62,762,010,169 자산총액대비(%) 22.31 3. 양수목적 재무구조 개선(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 조기상환 청구) 4. 양수영향 사채권 양도로 인한 재무구조 개선 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 01월 03일 등기예정일 2020년 01월 31일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 한류에이아이센터 자본금(원) 1,958,419,900 주요사업 소프트웨어 개발 및 공급업 본점소재지(주소) 서울특별시 성동구 왕십리로 58 포휴 제10층 7. 거래대금지급 - 지급형태 : 사채권 양도 및 채무승계- 지급조건 : * 계약금 금육십억원(￦6,000,000,000) : 2020년 1월 3일(사채권 양도-주식회사 한류에이아이센터 제9회차 전환사채-권면60억원) * 잔금 금팔십억원(￦8,000,000,000) : 2020년 1월중 계획(매도인의 채무승계-바로저축은행) (2) 전환사채권 발행결정 및 납입 완료 회사는 2020년 1월 21일 이사회결의로 제8회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채환사채를 발행 및 납입이 완료되었으며, 발행시점에 토지와 건물(소재지:서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호))을 담보로 제공하였습니다.전환사채권 발행 세부내역은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 회차 8 종류 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 10,000,000,000 3. 자금조달의 목적 운영자금 (원) 2,000,000,000 채무상환자금 (원) 8,000,000,000 4. 사채의 이율 표면이자율 (%) 2.0 만기이자율 (%) 4.0 5. 사채만기일 2023년 01월 21일 6. 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지전자등록금액에 대하여 표면금리는 연 2.0%, 만기보장수익률(YTM)은 분기 단위 연 복리 4.0%로 한다. 이자지급 방법과 기한: 본 사채의 이자는 발행일로부터 만기일 또는 기한전 상환기일(이하에서 정의하며, 만기일과 총칭하여 “상환기일”이라 한다) 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 2%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2020년04월21일 2020년07월21일 2020년10월21일 2021년01월21일 2021년04월21일 2021년07월21일 2021년10월21일 2022년01월21일 2022년04월21일 2022년07월21일 2022년10월21일 2023년01월21일 7. 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2023년 01월 21일(사채만기일)에 전자등록금액의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 8. 사채발행방법 사모 9. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 4,110 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 주식회사 팍스넷 기명식 보통주식 주식수 2,433,090 주식총수 대비비율(%) 20.32 전환청구기간 시작일 2021년 01월 21일 종료일 2022년 12월 21일 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목과는 별도로, 본 사채 발행 후 매1개월이 경과한 날(2020년 02월 21일, 2020년 03월 21일, 2020년 04월 21일, 2020년 05월 21일, 2020년 06월 21일, 2020년 07월 21일, 2020년 08월 21일, 2020년 09월 21일, 2020년 10월 21일, 2020년 11월 21일, 2020년 12월 21일, 2021년 01월 21일, 2021년 02월 21일, 2021년 03월 21일, 2021년 04월 21일, 2021년 05월 21일, 2021년 06월 21일, 2021년 07월 21일, 2021년 08월 21일, 2021년 09월 21일, 2021년 10월 21일, 2021년 11월 21일, 2021년 12월 21일, 2022년 01월 21일, 2022년 02월 21일, 2021년 03월 21일, 2022년 04월 21일, 2022년 05월 21일, 2022년 06월 21일, 2022년 07월 21일, 2022년 08월 21일, 2022년 09월 21일, 2022년 10월 21일, 2022년 11월 21일, 2022년 12월 21일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 액면가에 해당하는 가격으로 한다. 위 (1)목 내지 (4)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 전환가액의 최저한도는 당사 정관 제16조 5항에 따라 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (5) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다. 9-1. 옵션에 관한 사항 [Put Option에 관한 사항] 1. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 01월 21일 및 이후 매1개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.옵션에 대한 자세한 사항은 20. 기타 투자판단에 참고할 사항을 참조 바랍니다. 10. 청약일 2020년 01월 17일 11. 납입일 2020년 01월 21일 12. 이사회결의일(결정일) 2020년 01월 17일 13. 대상자별 사채발행내역 발행 대상자명 회사 또는최대주주와의 관계 발행권면(전자등록)총액(원) (주)바로저축은행 - 7,000,000,000 (주)조은저축은행 - 3,000,000,000 14. 담보제공자산 서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호) (3) 신주발행 및 최대주주 변경 예정 회사는 2020년 1월 17일 이사회결의로 제3자 배정 방식으로 유상증자를 결정하였으며, 배정예정자 타이거밸류 조합이 유상증자 대금을 납입할 경우 최대주주가 변경될 예정입니다.유상증자 발행 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) 2,781,642 2. 1주당 액면가액 (원) 500 3. 증자전 발행주식총수 (주) 보통주식 (주) 12,240,376 4. 자금조달의 목적 타법인 증권취득자금 (원) 10,000,002,990 5. 증자방식 제3자배정증자 6. 신주 발행가액 보통주식 (원) 3,595 7. 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (%) 10 8. 제3자배정에 대한 정관의 근거 정관 제10조(신주인수권) 제2항 9. 납입일 2020년 02월 28일 10. 신주의 배당기산일 2020년 01월 01일 11. 신주의 상장 예정일 2020년 03월 12일 12. 이사회결의일(결정일) 2020년 01월 17일 13. 제3자배정 대상자(*) 제3자배정 대상자 회사 또는최대주주와의 관계 배정주식수 (주) 비 고 타이거밸류 조합 예정 최대주주 2,781,642 1년간 보호예수 (4) 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득회사는 사채권자의 요구에 의해 제5회 전환사채 550,000천원을 조기상환하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 1. 만기전 취득 사채에 관한 사항 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일자 2018-10-30 발행방법 국내발행 (사모) 주당 전환가액(원) 3,885 만기일 2021-10-30 2. 사채 취득금액(원) 553,489,750 - 취득한 사채의 권면(전자등록)총액(원) 550,000,000 - 취득일자 2020-01-30 3. 취득후 사채의 권면(전자등록)총액(원) 1,120,000,000 4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법 - 취득사유 : 인수인의 조기상환요청- 향후 처리방법 : 차후 (5) 금전대여 연장의 건회사는 종속회사인 (주)비트팍스에 대여한 금액에 대하여 만기일 2020년 1월 31일에서 2020년 2월 29일까지 연장하였습니다. 1. 성명(법인명) (주)비트팍스 (회사와의 관계) 종속회사 2. 금전대여 내역 거래일자 2019-02-22 대여금액 (원) 15,240,000,000 -자기자본(원) 44,267,725,629 -자기자본 대비(%) 34.43 이율 (%) 2.5 대여기간 시작일 2019-02-22 종료일 2020-02-29 3. 금전대여 목적 자회사의 신규사업 추진을 위한 경영효율성 제고 4. 금전대여 총잔액 (원) 17,598,059,334 5. 이사회결의일(결정일) 2019-02-22 (6) 전환청구권 행사제5회 전환사채 전환청구권이 행사되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2020-01-03 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000,000 3,975 503,143 2020-01-17 2020-01-20 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,050,000,000 3,975 264,149 2020-01-31 합계 - - 3,050,000,000 - 767,292 - (7) 전환가액 조정시가 하락에 따른 전환가액 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 조정일자 사채의 명칭 전환가액 전환가능 주식수 회차 종류 조정 전 조정 후 조정 전 조정 후 2020-01-23 4 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,265 4,132 2,344,665 2,420,135 2020-01-30 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,975 3,885 420,125 429,858 합계 - - - - 2,764,790 2,849,993 (8) 주권 관련 사채권 양도 결정 회사가 소유하고 있는 전환사채권(발행회사 : (주)한류에이아이센터)을 (주)알엔딥에 매각하였고, 매각 사유는 재무구조 개선을 통한 유동성 확보 계획입니다. 전환사채권 매각에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 주권 관련 사채권의 종류 전환사채권 회차 9 종류 무기명식 이권부 무보증 전환사채 -취득일자 2019년 05월 16일 2. 사채권 발행회사 회사명 주식회사 한류에이아이센터 국적 대한민국 대표자 김대곤, 장시영 자본금(원) 1,958,419,900 회사와 관계 - 발행주식총수(주) 25,576,949 주요사업 소프트웨어 개발 및 공급업 3. 양도내역 사채의권면(전자등록)총액(원) 8,000,000,000 양도금액(원)(A) 8,690,000,000 총자산(원)(B) 62,762,010,169 총자산대비(%)(A/B) 13.85 자기자본(원)(C) 42,492,796,470 자기자본대비(%)(A/C) 20.45 4. 양도목적 전환사채권 매각을 통한 재무구조 개선 5. 양도예정일자 2020년 02월 28일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 알엔딥 자본금(원) 3,322,500,000 주요사업 소프트웨어 개발 및 공급업 본점소재지(주소) 서울특별시 성동구 왕십리로 58 포휴 제10층1007~1010호, 1013호 7. 거래대금지급 - 1차 지급(2020년 2월 24일) : 금이십억원(￦2,000,000,000) 현금 또는 대용납입 - 2차 지급(2020년 2월 26일) : 금일십억원(￦1,000,000,000) 현금 또는 대용납입- 잔 금(2020년 2월 28일) : 금오십육억구천만원(￦5,690,000,000) 현금 또는 대용납입 8. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 근거 : 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 및 동법시행령 제176조의 6에 따라 자산의 양도가액에 대한 외부평가기관의 평가를 받음사유 : 주권관련사채권 매매의 적정성 여부를 판단하기 위함. 외부평가기관의 명칭 삼도회계법인 외부평가 기간 2019년 12월 23일 ~ 2019년 12월 31일 외부평가 의견 적정 9. 이사회결의일(결정일) 2019년 12월 31일 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 연결실체의 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정현황 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 장부가액 대손충당금설정률 제21기 매출채권 1,956,454 748,358 1,208,096 38.25 단기대여금 20,671,858 452,831 20,219,027 2.19 미수수익 1,519,978 7,552 1,512,426 0.50 미수금 5,419,987 5,135,434 284,553 94.75 선급금 2,897,226 1,354,268 1,542,958 46.74 장기대여금 114,956 - 114,956 - 합 계 32,580,459 7,698,443 24,882,016 23.63 제20기 매출채권 1,988,262 696,611 1,291,651 35.04 단기대여금 16,671,812 136,440 16,535,372 0.82 미수수익 352,304 - 352,304 0.00 미수금 4,875,049 3,142,564 1,732,485 64.46 선급금 4,925,444 400,000 4,525,444 8.12 장기대여금 18,758 - 18,758 0.00 합 계 28,831,629 4,375,615 24,456,014 15.18 제19기 매출채권 3,059,961 689,732 2,370,229 22.54 단기대여금 3,921,514 109,965 3,811,549 2.80 미수수익 152,490 - 152,490 0.00 미수금 1,891,640 1,623,093 268,547 85.80 선급금 10,852 - 10,852 0.00 장기대여금 - - - 0.00 합 계 9,036,457 2,422,790 6,613,667 26.81 (2) 연결실체의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제21기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,375,616 2,422,790 2,328,708 2. 순대손처리액(①-②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,322,827 1,952,825 94,082 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,698,443 4,375,615 2,422,790 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다.대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.당사는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가하고 증거가 있는경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다. 개별채권에 대해서는 회수 불확실한 매출채권에 대해 회수가능가액을 평가하고 기준에 따라 대손을 설정하고 있으며, 집합채권(개별채권을 제외한 모든 매출채권)의 경우 유사 성격별 분류하여 대손경험률(전이율)에 따라 대손을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권 연령 현황 및 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 금액 정상채권 1,268,096 60일 이내 128,404 60 ~ 180일 271,752 180일 이상 148,298 1년이상 199,904 대손충당금 (748,358) 합계 1,268,096 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 나. 재고자산 현황 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 파생상품자산 파생상품부채 공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품 - - - - 공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품 - - - - 공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품 18,396,707 225,943 588,000 6,447,336 공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 - - - - 공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익 464,124 56,058 78,660 (3,006,989) 신용위험에 대한 최대 노출정도 18,396,707 225,943 588,000 6,447,336 (2) 금융자산의 공시 (단위 : 천원) 구분 현금및현금성자산 매출채권 기타채권 기타금융자산 금융자산의 범주 상각후원가 금융자산 2,771,635 2,016,454 8,937,505 26,086,814 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 225,943 당기손익-공정가치금융자산 - - - 18,396,707 파생상품자산 - - - 588,000 총 금융자산 2,771,635 2,016,454 8,937,505 45,297,464 금융자산, 공정가치 2,771,635 2,016,454 8,937,505 45,297,464 금융자산의 대손충당금 - (748,358) (5,142,986) (452,831) 당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 5,300,000 7,205,000 주식담보대출사업 관련 담보설정 (3) 금융부채의 공시 (단위 : 천원) 구분 기타채무 단기차입금 장기차입금 전환사채 기타금융부채 금융부채의 범주 상각후원가금융부채 7,057,109 3,300,000 3,750,000 42,451,408 359,580 파생상품부채 - - - - 6,447,336 총 금융부채 7,057,109 3,300,000 3,750,000 42,451,408 6,806,916 금융부채, 공정가치 7,057,109 3,300,000 3,750,000 42,451,408 6,806,916 (4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익 (단위 : 천원) 구분 금액 비고 당기손익-공정가치 채무상품 평가이익 1,356,259 당기손익-공정가치 지분상품 처분이익 796 당기손익-공정가치 채무상품 평가손실 (134,205) 당기손익-공정가치 지분상품 평가손실 (492,527) 당기손익-공정가치 지분상품 처분손실 (430) 당기손익-공정가치 채무상품 처분손실 (265,769) 파생상품평가손익 (2,928,329) 파생상품 금융자산에서 발생한 이자수익 1,818,368 상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권 금융부채에서 발생한 이자비용 (3,575,166) 상각후원가금융부채 합계 (4,221,003) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)팍스넷 회사채 사모 2018년 10월 23일 10,000 3 - 2021년 10월 23일 미상환 - (주)팍스넷 회사채 사모 2018년 10월 30일 7,307 3 - 2021년 10월 30일 미상환 - (주)팍스넷 회사채 사모 2019년 05월 15일 30,000 - - 2022년 05월 15일 미상환 - 합 계 - - - 47,307 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 44,780 - - - - 44,780 합계 - - 44,780 - - - - 44,780 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 금융 및 재테크 전문 플랫폼을 기반으로 설립되어, 다수의 투자자들에게 차별화된 금융·재테크 서비스를 제공하며 지속적으로 성장해왔습니다. 이러한 성장성을 바탕으로 금융솔루션 사업, 증권정보 사업, 광고 사업이라는 안정적인 사업 구조를 구축하였으며, 당사의 높은 브랜드 파워를 바탕으로 하여 2016년 8월 코스닥 시장에 새롭게 진입하였습니다.당사는 한 차원 더 심층적인 정보 서비스 제공 및 수익 다각화 등을 통해 성장을 일궈낼 수 있었습니다. 또한, 지속적인 신규 사업 발굴 노력 등을 통해 주주 여러분들의 실질적인 권익을 극대화하는데 최선의 노력을 다하고 있습니다.3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태자산총계는 전기 대비 162억원이 증가한 789억원을 기록하였으며, 부채총계는 전기 대비 455억원이 증가한 657억원을 기록하였으며, 자본총계는 전기 대비 292억이 감소한 132억원을 기록하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 [유동자산] 52,112 41,356 [비유동자산] 26,838 21,406 자산총계 78,950 62,762 [유동부채] 57,704 20,084 [비유동부채] 8,018 185 부채총계 65,722 20,269 [자본금] 5,737 5,539 [기타불입자본] 20,271 19,795 [이익잉여금] (12,921) 16,759 자본총계 13,227 42,493 나. 영업실적영업수익은 전기 대비 72억원 감소한 106억원,영업손실은 161억원, 당기순손실은 299억원을 기록했습니다. 영업손익 변동의 주요요인은 시장 불황 및 영업환경 악화에 따른 매출액 및 영업실적 감소 전환사채 파생상품 금융부채 평가 손실 발생 및 연구개발비 증가에 기인합니다. (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 영업수익 10,679 17,881 영업비용 26,838 17,917 영업이익(손실) (16,159) (35) 법인세비용차감전순이익(손실) (28,923) (2,177) 법인세비용 1,046 (207) 당기순이익(당기순손실) (29,969) (1,970) 기타포괄손익 (2,035) 417 총포괄손익 (32,004) (1,552) 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성당사의 현금및현금성자산액은 27억원입니다. 당사의 영업현금흐름과 영업이익은 다음과 같으며, 세부적인 사항은 하기의 '나. 자금조달' 항목을 참조하시기 바랍니다. (단위 : 백만원) 구 분 제21기 제20기 영업활동으로 인한 현금흐름 (10,172) (7,804) 영업이익(손실) (16,159) (35) 나. 자금조달 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제21기 제20기 차입금 총계 49,501 15,383 차감:현금및현금성자산 등 (2,771) (7,083) 순차입금 46,729 8,300 자본총계 13,227 42,092 총자본 59,957 50,393 자본조달비율 77.9% 16.5% 5. 부외거래동 공시서류의 'XI 그 밖에 투자자 보호를 위해 필요한 사항 2. 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항동 공시서류의 'III. 재무에 관한 사항 중 연결재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 (당기) 신우회계법인 의견거절 주1) - 제20기 (전기) 신우회계법인 적정 해당사항 없음 - 제19기 (전전기) 신우회계법인 적정 해당사항 없음 - 주1) 당기 감사보고서 특기사항 독립된 감사인의 감사보고서 의견거절우리는 주식회사 팍스넷과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절 근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사 의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거우리는 다음 사항과 관련하여 연결재무제표에 공시된 유의적 불확실성의 영향을 고려하였습니다. 1) 투자 및 자금거래의 타당성 및 회계처리의 적정성 우리는 당기 중 연결회사의 투자 및 자금거래의 내부통제절차 미비로 인하여 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 동 거래와 관련한 회계처리의 적정성을 검증할 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하였습니다.2) 자산의 회수가능성 및 손상평가우리는 2019년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 계상되어 있는 유동금융자산 등 자산들에 대한 연결회사의 회수가능성 평가에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서 해당 계정 및 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를결정할 수 없었습니다.3) 특수관계자의 거래내역우리는 연결회사가 제시한 특수관계자와의 거래 내역 및 해당 거래의 타당성 등과 관련하여 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하였습니다.4) 계속기업가정에 대한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 16,158백만원이며, 유동부채가 유동자산을 초과하는 등 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문이 있습니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속 여부는 유동금융자산 등의 회수여부, 향후 추가적인 경영개선절차의 성패와 우발채무의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할수 없었습니다.우리는 상기 불확실성 사이의 잠재적 상호작용으로 인해 이들 불확실성의 누적적 영향에 관해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.기타사항연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제21기 (당기) 신우회계법인 회계감사 70백만원 1212시간 제20기(전기) 신우회계법인 회계감사 70백만원 768시간 제19기(전전기) 신우회계법인 회계감사 35백만원 605시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기 (당기) - - - - - 제20기(전기) - - - - - 제19기(전전기) - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 06월 28일 회사측: 내부감사 외감사인측: 업무수행이사 외 대면 감사 계획 등 2 2019년 12월 17일 회사측: 내부감사 외감사인측: 업무수행이사 외 대면 회계감사시 유의적 위험에 관한 사항 3 2020년 03월 04일 회사측: 내부감사 외감사인측: 업무수행이사 외 서면 회계감사 수행 및 종결과 관련한 주요 사항 보고 및 자료 요청 5. 회계감사인의 변경당사는 감사인인 신우회계법인과의 3개 사업연도(2017년~2019년)에 대한 감사선임 계약기간이 만료됨에 따라 2020년 2월 4일에 감사인선임위원회를 개최하여 2020년부터 2022년까지(3년간) 대주회계법인을 당사의 외부감사인으로 선임하기로 의결하였습니다. 6. 내부회계관리제도당사는 비상근감사 1인을 두고 있으며, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성개요당사의 정관 25조에 따라 이사회의장은 대표이사(고성웅)가 겸직하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 이사회는 의장을 포함하여 5인의 사내이사, 2인의 사외이사로 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. ※ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 박진경(출석률: 13.04%) 이찬희(출석률: 13.04%) 백지윤(출석률: 0%) 송두용(출석률: 0%) 찬 반 여 부 1 2019-01-07 본점 이전의 건 가결 찬성 찬성 - - 2 2019-01-07 비트팍스, 블록몬스터랩 전대계약의 건 가결 - - - - 3 2019-01-23 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 4 2019-02-01 비트팍스 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 5 2019-02-14 제6회차 전환사채 발행 가결 - - - - 6 2019-02-19 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고의 건 가결 - - - - 7 2019-02-22 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 8 2019-02-27 운전자금 차입의 건 가결 - - - - 9 2019-02-28 제 20기 재무제표 승인의 건 가결 - - - - 10 2019-03-13 정기주주총회소집의 건 가결 - - - - 11 2019-03-18 팍스넷 경제티브이 제3자배정 유상증자 참여의 건 가결 - - - - 12 2019-03-22 제6회차 전환사채 발행 정정의 건 가결 - - - - 13 2019-04-02 팍스넷 경제티브이 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 - - - - 14 2019-04-03 자회사 설립의 건 가결 - - - - 15 2019-04-05 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 16 2019-04-08 자회사 설립의 건 가결 - - - - 17 2019-04-17 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 - - 18 2019-05-02 자금차입의 건 가결 - - - - 19 2019-05-09 자기주식 취득의 건 가결 - - - - 20 2019-05-10 금전 대여 연장의 건 가결 - - - - 21 2019-05-14 제7회차 전환사채 발행 가결 - - - - 22 2019-05-16 전환사채 취득의 건 가결 - - - - 23 2019-05-24 제6회차 전환사채 발행 정정의 건 가결 - - - - 24 2019-06-21 자회사 증자참여의 건 가결 - - - - 25 2019-06-21 대여의 건 가결 - - - - 26 2019-06-28 금전 대여 연장의 건 가결 - - - - 27 2019-07-02 자회사 설립의 건 가결 - - - - 28 2019-07-04 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 29 2019-07-19 1. 금전소비대차 계약 체결의 건2. 연대보증 연장의 건 가결 - - - - 30 2019-07-19 자회사 설립의 건 가결 - - - - 31 2019-07-30 제 6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 - - - - 32 2019-08-08 JV 설립의 건 가결 - - - - 33 2019-08-09 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 34 2019-08-12 임시주주총회 소집의 건 가결 - - - - 35 2019-08-12 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 36 2019-08-14 임시주주총회 일시정정의 건 가결 - - - - 37 2019-08-14 부동산 계약 체결의 건 가결 - - - - 38 2019-08-14 임시주주총회 일시정정의 건 가결 - - - - 39 2019-08-20 차입 및 대여의 건 가결 - - - - 40 2019-08-30 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 41 2019-09-03 금전소비대차계약 체결(연장)의 건 가결 찬성 찬성 - - 42 2019-09-06 임시주주총회 세부의안 확정의 건 가결 찬성 찬성 - - 43 2019-09-19 금전소비대차계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - - 44 2019-09-20 대여 연장의 건 가결 찬성 찬성 - - 45 2019-09-23 대표이사 선임의 건 가결 - - - - 46 2019-09-24 6회차 전환사채 발행철회의 건 가결 - - - - 47 2019-10-11 대여 연장의 건 가결 - - - - 48 2019-10-18 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 49 2019-10-21 연대보증 연장의 건 가결 - - - - 50 2019-10-25 대여 연장의 건 가결 - - - - 51 2019-10-30 금전대여 연장의 건 가결 - - - - 52 2019-11-04 금전대여 연장의 건 가결 - - - - 53 2019-11-06 대여 연장의 건 가결 - - - - 54 2019-11-08 대여 연장의 건 가결 - - - - 55 2019-11-11 대여 연장의건 가결 - - - - 56 2019-11-19 금전소비대차계약 체결의 건연대보증 연장의 건 가결 - - - - 57 2019-11-20 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - - - - 58 2019-11-21 자문계약 체결의건(Oxford Meteica Ltd) 가결 - - - - 59 2019-11-29 대여 연장의 건 가결 - - - - 60 2019-12-03 금전대여 연장의 건 가결 - - - - 61 2019-12-09 대여 연장의 건 가결 - - - - 62 2019-12-10 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 - - - - 63 2019-12-19 주식매도의 건 가결 - - - - 64 2019-12-19 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 - - - - 65 2019-12-30 대여 연장의 건 가결 - - - - 66 2019-12-30 대여 연장의건 가결 - - - - 67 2019-12-30 금전대여 연장의 건타법인 출자증권 취득의 건(한류에이아이센터) 가결 - - - - 68 2019-12-31 사채권 양도의 건 가결 - - - - ※ 기존 박진경, 이찬희 사외이사는 2019년 9월 23일 임시주주총회를 개최후 사임하였고 백지윤, 송두용 사외이사가 신규로 선임되었음. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 개별적인 업무역량에 의하고 있으며, 경영상 중요한 사항이 있을 경우 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 관련사항 주요내용 비고 감사의 권한과 책임 ① 이사회 출석 ·의견진술권② 주주총회에 제출할 의안 및 서류의 조사보고 의무③ 감사록의 작성의무④ 감사보고서 제출의무⑤ 임시주주총회의 소집청구권⑥ 이사로부터의 보고청취권⑦ 자회사에 대한 조사권⑧ 이사의 위법행위에 대한 유지청구권⑨ 감사의 해임에 관한 의견진술권⑩ 기타의 각종 소송제기권 - 인원수 1명 - 상근여부 비상근 - - 당사는 감사위원회를 설치하고 있지 않으며 내부감사 1인이 비상근으로 활동하고 있음. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련여부 감사는 이사회에 출석하여 의견을 말할 뿐만 아니라 필요한 경우에는 이사회에서 설명을 요구할 수도 있습니다. 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 하며, 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 감사는 회사의 회계 및 업무를 감사합니다. 이를 위하여 감사는 회사에 대한 영업실적을 보고받고 회사의 재산상태를 조사하며 매 결산기 이후 회계감사, 업무감사를 시행합니다.- 회계감사 : 회계에 관한 자료를 열람과 대조, 조회를 통하여 세밀히 작성여부를 검사하고 있음. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 오치정 주)(1959.02) - 중앙대학교 대학원 졸 - 現) 가톨릭관동대학교 교수 해당사항 없음 2018년 9월 21일 취임 주) 당사는 2018년 9월 21일 임시주주총회를 통해 신임 감사 오치정을 선임했습니 다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 개별적인 업무역량에 의하고 있으며, 경영상 중요한 사항이 있을 경우 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ※ 당사는 본 보고서 작성일 현재 감사위원회(감사) 지원조직은 구성되어 있지 않습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ※ 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원조직이 구성되어 있지 않습니다. 나. 감사의 독립성 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제 50 조 [감사의 직무] ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있고, 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하였거나 할 것으로 생각되는 때에는 이사회에 보고하여야 한다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑤ 감사는 이사가 주주총회에 제출하는 의안 및 서류를 감사하고 현저하게 부당하거나 법령 또는 정관에 위반한 사항이 있는지의 여부에 대하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다. ⑥ 감사는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑧ 감사에 대해서는 제39조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 참석여부 비고 1 2019-01-07 본점 이전의 건 - - 2 2019-01-07 비트팍스, 블록몬스터랩 전대계약의 건 - - 1 2019-01-07 본점 이전의 건 - - 2 2019-01-07 비트팍스, 블록몬스터랩 전대계약의 건 - - 3 2019-01-23 금전소비대차계약 체결의 건 - - 4 2019-02-01 비트팍스 금전소비대차계약 체결의 건 - - 5 2019-02-14 제6회차 전환사채 발행 - - 6 2019-02-19 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고의 건 참석 - 7 2019-02-22 금전소비대차계약 체결의 건 - - 8 2019-02-27 운전자금 차입의 건 - - 9 2019-02-28 제 20기 재무제표 승인의 건 - - 10 2019-03-13 정기주주총회소집의 건 - - 11 2019-03-18 팍스넷 경제티브이 제3자배정 유상증자 참여의 건 - - 12 2019-03-22 제6회차 전환사채 발행 정정의 건 - - 13 2019-04-02 팍스넷 경제티브이 제3자배정 유상증자 정정의 건 - - 14 2019-04-03 자회사 설립의 건 - - 15 2019-04-05 금전소비대차계약 체결의 건 - - 16 2019-04-08 자회사 설립의 건 - - 17 2019-04-17 연대보증의 건 참석 18 2019-05-02 자금차입의 건 - - 19 2019-05-09 자기주식 취득의 건 - - 20 2019-05-10 금전 대여 연장의 건 - - 21 2019-05-14 제7회차 전환사채 발행 - - 22 2019-05-16 전환사채 취득의 건 - - 23 2019-05-24 제6회차 전환사채 발행 정정의 건 - - 24 2019-06-21 자회사 증자참여의 건 - - 25 2019-06-21 대여의 건 - - 26 2019-06-28 금전 대여 연장의 건 - - 27 2019-07-02 자회사 설립의 건 - - 28 2019-07-04 금전소비대차계약 체결의 건 - - 29 2019-07-19 1. 금전소비대차 계약 체결의 건2. 연대보증 연장의 건 - - 30 2019-07-19 자회사 설립의 건 - - 31 2019-07-30 제 6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 - - 32 2019-08-08 JV 설립의 건 - - 33 2019-08-09 금전소비대차계약 체결의 건 - - 34 2019-08-12 임시주주총회 소집의 건 - - 35 2019-08-12 금전소비대차계약 체결의 건 - - 36 2019-08-14 임시주주총회 일시정정의 건 - - 37 2019-08-14 부동산 계약 체결의 건 - - 38 2019-08-14 임시주주총회 일시정정의 건 - - 39 2019-08-20 차입 및 대여의 건 - - 40 2019-08-30 금전소비대차계약 체결의 건 - - 41 2019-09-03 금전소비대차계약 체결(연장)의 건 - - 42 2019-09-06 임시주주총회 세부의안 확정의 건 - - 43 2019-09-19 금전소비대차계약 체결의 건 - - 44 2019-09-20 대여 연장의 건 - - 45 2019-09-23 대표이사 선임의 건 - - 46 2019-09-24 6회차 전환사채 발행철회의 건 - - 47 2019-10-11 대여 연장의 건 - - 48 2019-10-18 금전소비대차계약 체결의 건 - - 49 2019-10-21 연대보증 연장의 건 - - 50 2019-10-25 대여 연장의 건 51 2019-10-30 금전대여 연장의 건 52 2019-11-04 금전대여 연장의 건 - - 53 2019-11-06 대여 연장의 건 - - 54 2019-11-08 대여 연장의 건 - - 55 2019-11-11 대여 연장의건 - - 56 2019-11-19 금전소비대차계약 체결의 건연대보증 연장의 건 - - 57 2019-11-20 금전소비대차계약 체결의 건 - - 58 2019-11-21 자문계약 체결의건(Oxford Meteica Ltd) - - 59 2019-11-29 대여 연장의 건 - - 60 2019-12-03 금전대여 연장의 건 - - 61 2019-12-09 대여 연장의 건 - - 62 2019-12-10 금전소비대차 계약 체결의 건 - - 63 2019-12-19 주식매도의 건 - - 64 2019-12-19 금전소비대차 계약 체결의 건 - - 65 2019-12-30 대여 연장의 건 - - 66 2019-12-30 대여 연장의건 - - 67 2019-12-30 금전대여 연장의 건타법인 출자증권 취득의 건(한류에이아이센터) - - 68 2019-12-31 사채권 양도의 건 - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 -해당사항 없습니다나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 2018.03.26 주총과 2020.03.31 주총시 전자투표제를 채택하였습니다.다. 소수주주권의 행사여부-해당사항 없습니다라. 경영권 경쟁 여부-해당사항 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강민선 미등기임원 보통주 11,208 0.10 0 0 - 김준기 미등기임원 보통주 23,669 0.21 23,669 0.21 - 계 보통주 34,877 0.31 23,669 0.21 - 기타 - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 08월 10일 (주)피엑스엔홀딩스 1,696,068 15.31 주식양수도 계약체결 1년간 보호예수 2019년 12월 03일 (주)피엑스엔홀딩스 49,570 0.43 담보권 실행에 따른 최대주주 변경 - 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,978 99.96 10,963,385 95.55 - 6. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 10 조 [신주인수권] ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나, 주주가 신주인수권을 포기하거나 상실하는 경우 또는 신주배정시 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고, 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 제5조의 발행할 주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 3. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 다음 각 목에 의하여 제5조의 발행할 주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우 가. 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 나. 기술도입, 업무제휴 등의 필요로 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 다. 재무구조 개선, 긴급한 자금조달, 사업확장 또는 전략적 제휴 등 경영전략상 필요에 의해 국 내외 회사를 인수하거나 국내외 회사에 투자하기 위한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정 조합, 기타 법인 및 개인에게 신주를 발행하는 경우 6. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 회사가 신주를 발행하는 경우7. 채권을 출자 전환하여 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 근로자의 복지향상을 위해 우리사주조합에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행 가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일 ~ 1월 7일 까지 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고게재신문 아시아경제신문 7. 최근 6개월 간의 주가 및 주식거래실적-국내증시 (단위 : 원, 주) 종 류 19년 7월 19년 8월 19년 9월 19년 10월 19년 11월 19년 12월 보통주 최 고 12,450 13,250 12,950 10,150 8,790 4,930 최 저 8,700 10,050 7,300 7,300 7,030 3,055 월간거래량 37,450,586 31,385,504 24,331,680 23,318,001 10,481,205 102,207,037 - 해외증시 -해당사항 없습니다 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 고성웅 남 1984년 01월 대표이사 등기임원 상근 대표이사 現) ㈜팍스넷 대표이사 - - - '19.09.23.~ 현재 2022년 09월 22일 박평원 남 1973년 03월 이사 등기임원 상근 사내이사 前) 비즈니스 모델 및 금융 마케팅 컨설턴트前) ㈜팍스넷 대표이사現) 피엑스엔홀딩스 이사 - - - '18.09.21.~ 현재 2021년 09월 20일 유정옥 남 1958년 10월 이사 등기임원 비상근 사내이사 前) 국가정책연구소 연구원 - - - '18.09.03~ 현재 2022년 09월 22일 이희영 남 1957년 01월 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 前) 삼성전자 통신연구소 現) 지엠지 코리아 전무 - - - '18.09.21~ 현재 2021년 09월 20일 이승호 남 1972년 09월 사내이사 등기임원 비상근 사내이사 前) (주)팍스넷 증권취재본부장 現) (주)팍스넷뉴스 대표이사 - - - '18.09.21~ 현재 2021년 09월 20일 백지윤 여 1987년 01월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 前) 아시아경제티브이 사외이사 - - - '19.09.23~ 현재 2022년 09월 22일 송두용 남 1983년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 現) 법무법인 세종 변호사 - - - '19.09.23~ 현재 2022년 09월 22일 오치정 남 1959년 02월 감사 등기임원 비상근 감사 現) 가톨릭관동대학교 교수 - - - '18.09.21~ 현재 2021년 09월 20일 강민선 남 1968년 07월 이사 미등기임원 상근 금융사업총괄 前) ㈜한국경제신문 광고국現) ㈜팍스넷 금융사업부문장 - - - '00.04~ 현재 - 김준기 남 1970년 11월 이사 미등기임원 상근 블록체인사업총괄 現) ㈜팍스넷 블록체인사업본부장 23,669 - - '99.06~ 현재 - 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 57 - 2 - 59 3.9 2,710 46 - - - - 전체 여 21 - 1 - 22 2.7 1,020 46 - 합 계 78 - 3 - 81 3.6 3,730 46 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 (*) 상기 연간급여총액은 2019년 지급된 금액 기준(퇴사자 지급액 포함)이고, 등기임원은 제외되었으며, 1인평균급여액은 연간급여총액을 단순히 직원수(기준일: 2019년 12월 31일 재직인원)로 나눈 금액입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 369 92 - (*) 상기 연간급여총액은 2019년 지급된 금액 기준(퇴사자 지급액 포함)이고, 1인평균급여액은 연간급여총액을 단순히 직원수(기준일: 2019년 12월 31일 재직인원)로 나눈 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 1,300 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 11 386 35 - (*) 상기 인원수 및 보수총액은 현재 재임 중인 이사, 감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도에 퇴직한 이사를 포함하고 있습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 265 44 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 4 72 18 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 48 48 - (*) 상기 인원수 및 보수총액은 현재 재임 중인 이사, 감사 외에 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도에 퇴직한 이사를 포함하고 있습니다. 보수현황> 본 보고서 작성기준일 현재 보수 지급금액이 5억원 이상인 등기임원은 없습니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - -해당사항 없습니다2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - -해당사항 없습니다 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 개별 임원(등기임원) 보수가 연 5억원 미만임에 따라 개별보수지급금액 미기재 2. 산정기준 및 방법 (단위 :원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - -해당사항 없습니다 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김민규 미등기임원 2018년 12월 18일 신주교부 보통주 55,000 - 55,000 - 2020년 12월 18일~2026년 12월 17일 8,092 강대선 미등기임원 2018년 12월 18일 신주교부 보통주 25,000 - 25,000 - 2020년 12월 18일~2026년 12월 17일 8,092 김준기 미등기임원 2018년 12월 18일 신주교부 보통주 10,000 - - 10,000 2020년 12월 18일~2026년 12월 17일 8,092 강민선 미등기임원 2018년 12월 18일 신주교부 보통주 10,000 - - 10,000 2020년 12월 18일~2026년 12월 17일 8,092 ○○○ 외 56명 직원 2018년 12월 18일 신주교부 보통주 166,500 - 67,500 99,000 2020년 12월 18일~2026년 12월 17일 8,092 ○○○ 외 6명 계열회사 직원 2018년 12월 18일 신주교부 보통주 24,500 - 20,000 4,500 2020년 12월 18일~2026년 12월 17일 8,092 ※ 상기 "공정가치"는 해당 주식의 시가가 아닌 주식매수선택권에 대한 공정가치임.(옵션가격결정모형 중 이항옵션가격결정모형 적용)① 권리부여일 종가: 7,810 (2018년 12월 17일 기준)② 행사가격: 8,092원③ 무위험이자율 : 2.00%④ 기대 행사기간: 6년⑤ 예상주가 변동성: 46.55% IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 대규모기업집단에 지정되어 있지 않으며, 보고서 작성기준일 현재 6개의 계열회사가 있습니다.2. 계열회사의 투자지분 현황(기준일 : 2019년 12월 31일) 주권상장유무 구분 회 사 명 지분율 비고 비상장 종속회사 (주)팍스넷뉴스 60% - 비상장 종속회사 (주)비트팍스 100% - 비상장 종속회사 (주)쉬코리아 100% - 비상장 종속회사 (주)팍스톡 100% - 비상장 종속회사 (주)팍스핀테크 100% - 비상장 손자회사 (주)팍스핀테크대부금융 100% - 비상장 종속회사 (주)그리다체인 100% - (주) (주)팍스핀테크대부금융은 (주)팍스핀테크가 발행주식 총수의 100%를 보유한 종속기업입니다.3. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황-해당사항 없습니다4. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사가 있는 경우에는 그 회사명과 내용-해당사항 없습니다5. 회사와 계열회사 간 임원 겸직 현황(기준일 : 2019년 12월 31일) 겸직자 겸직회사 성 명 직위 회사명 직위 박평원 사내이사 (주)비트팍스 공동대표이사 박평원 사내이사 (주)쉬코리아 공동대표이사 박평원 사내이사 (주)팍스톡 대표이사 이승호 사내이사 (주)팍스넷뉴스 대표이사 강민선 미등기임원 (주)팍스핀테크 대표이사 박평원 사내이사 (주)팍스핀테크 사내이사 강민선 미등기임원 (주)팍스핀테크대부금융 대표이사 박평원 사내이사 (주)팍스핀테크대부금융 사내이사 김준기 미등기임원 (주)그리다체인 대표이사 박평원 사내이사 (주)그리다체인 사내이사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)비트팍스(주1) 2018년 07월 03일 사업개발 2,000,000 4,000,000 100.00 2,000,000 - - -2,000,000 4,000,000 100.00 - 22,633,061 -3,636,007 (주)팍스넷뉴스(주2) 2018년 10월 01일 전략투자 300,000 1,200,000 60.00 600,000 - - -320,878 1,200,000 100.00 279,122 1,406,789 -399,640 (주)쉬코리아(주3) 2019년 04월 03일 서비스 250,000 - - - 500,000 250,000 - 500,000 100.00 250,000 288,446 -655,197 (주)팍스톡(주4) 2019년 04월 08일 사업개발 100,000 - - - 200,000 100,000 - 200,000 100.00 91,595 91,595 -6,260 (주)팍스핀테크(주5) 2019년 07월 05일 서비스 510,000 - - - 102,000 510,000 - 102,000 100.00 433,165 433,165 -68,416 (주)그리다체인(주6) 2019년 08월 07일 정보통신업 50,000 - - - 100,000 50,000 - 100,000 100.00 41,956 41,956 -45,339 (주)팍스핀테크대부금융(주7) 2019년 09월 06일 금융업 310,000 - - - 62,000 310,000 - 62,000 100.00 310,000 367,774 -2,752 (주)팍스넷경제티브이(주8) 2019년 04월 05일 프로그램 공급업 999,999 - - - 384,615 999,999 - 384,615 21.07 - 3,045,123 -2,162,602 (주)한류에이아이센터(주8) 2019년 12월 30일 소프트웨어 개발 및 공급업 5,999,495 - - - 6,688,400 5,999,495 -3,506,615 6,688,400 22.81 2,492,880 54,049,836 -24,912,281 합 계 - - - 8,037,015 8,219,494 -5,827,493 13,237,015 - 3,898,718 82,357,745 -31,888,494 (주1) (주)비트팍스는 디지털자산 플랫폼 및 블록체인 개발 및 플랫폼 운영관련 사업을 위해 2018년 7월 3일 설립되었습니다.(주2) 사업부문별 책임경영체제 확립을 목표로 2018년 9월 21일자 임시주주총회를 통해 2018년 10월 1일 팍스넷의 증권취재부문을 물적분할하여 (주)팍스넷뉴스를 신설하였습니다. (주3) (주)쉬코리아는 메신저 서비스 및 운영업 사업을 위해 2019년 4월 3일 설립되었습니다.(주4) (주)팍스톡은 인터넷 서비스 및 운영용역업 사업을 위해 2019년 4월 8일 설립되었습니다.(주5) (주)팍스핀테크은 온라인 대출 정보제공업(P2P) 사업을 위해 2019년 7월 5일 설립되었습니다. (주6) (주)그리다체인은 소프트웨어개발 및 온라인 서비스 전자상거래 사업을 위해 2019년 8월 1일 설립되었습니다.(주7) (주)팍스핀테크대부금융은 (주)팍스핀테크가 발행주식 총수의 100%를 보유한 종속기업입니다.(주8) (주)팍스넷 경제TV와 (주)한류에이아이센터는 당기중 제3자배정 유상증자 신주 취득하여 관계기업이 되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주 등에 대한 신용공여 등가. 가지급금 및 대여금(증권 대여 포함)나. 담보제공 내역-해당사항 없습니다다. 채무보증 내역-해당사항 없습니다2. 대주주와의 자산양수도 등-해당사항 없습니다3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래(연결실체 기준) (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 관계기업 (주)팍스넷경제티브이 (주)크로스체인 (주)블록몬스터랩 ㈜한류에이아이센터(*1) (*1) 당기 중 제3자 배정 유상증자(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 대용납입)를 통해 취득하여 관계기업이 되었습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출등 매입등 채권 채무 (주)팍스넷경제티브이 15,973 142,548 211,673 7,808 (주)한류에이아이센터 - - 6,879,599 - (주)블록몬스터랩 174,755 76,015 185,941 299,580 종속기업 대표이사 - - 102,819 - 개인 - 200,000 200,000 - 합계 190,728 418,563 7,380,032 307,388 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 비고 채권 (주)팍스넷경제티브이 - 203,973 - 203,973 대여금 등 채권 (주)한류에이아이센터 - 21,817,974 14,938,880 6,879,094 전환사채 등 채권 (주)알엔딥 - 8,690,000 - 8,690,000 매각예정유동자산 채권 종속기업 대표이사 - 102,819 - 102,819 대여금 등 합계 - 30,814,766 14,938,880 15,875,886 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 영업거래-해당사항 없습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행·변경상황 및 보고기간 후 사건 (1) 소송등의판결ㆍ결정(주주총회 결의 취소의 소)회사는 2019년 9월 23일 임시주주총회에서 이사선임의 건을 상정하고 승인을 받았으나, 2019년 9월 25일 원고는 임시주주총회 결의 내용을 취소를 요구하는 소를 제기하였으나, 소 제기를 취하를 하였습니다. 1. 사건의 명칭 주주총회 결의 취소의 소 사건번호 2019가합567442 2. 원고ㆍ신청인 최윤종 3. 판결ㆍ결정내용 위 사건에 관련하여 소를 취하합니다. 4. 판결ㆍ결정사유 소 취하 5. 관할법원 서울중앙지방법원 6. 판결ㆍ결정일자 2019-10-24 7. 확인일자 2019-10-25 (2) 유형자산 양수 결정당사는 2020년 1월 3일 재무구조 개선 목적(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 조기상환)으로 (주)한류에이아이센터가 소유한 부동산을 취득하면서 그 매매대금으로 전환사채권을 지급하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호) 2. 양수내역 양수금액(원) 14,000,000,000 자산총액(원) 62,762,010,169 자산총액대비(%) 22.31 3. 양수목적 재무구조 개선(주식회사 한류에이아이센터 9회차 전환사채 조기상환 청구) 4. 양수영향 사채권 양도로 인한 재무구조 개선 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 01월 03일 등기예정일 2020년 01월 31일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 한류에이아이센터 자본금(원) 1,958,419,900 주요사업 소프트웨어 개발 및 공급업 본점소재지(주소) 서울특별시 성동구 왕십리로 58 포휴 제10층 7. 거래대금지급 - 지급형태 : 사채권 양도 및 채무승계- 지급조건 : * 계약금 금육십억원(￦6,000,000,000) : 2020년 1월 3일(사채권 양도-주식회사 한류에이아이센터 제9회차 전환사채-권면60억원) * 잔금 금팔십억원(￦8,000,000,000) : 2020년 1월중 계획(매도인의 채무승계-바로저축은행) (3) 전환사채권 발행결정 및 납입 완료 회사는 2020년 1월 21일 이사회결의로 제8회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채환사채를 발행 및 납입이 완료되었으며, 발행시점에 토지와 건물(소재지:서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호))을 담보로 제공하였습니다.전환사채권 발행 세부내역은 다음과 같습니다. 1. 사채의 종류 회차 8 종류 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원) 10,000,000,000 3. 자금조달의 목적 운영자금 (원) 2,000,000,000 채무상환자금 (원) 8,000,000,000 4. 사채의 이율 표면이자율 (%) 2.0 만기이자율 (%) 4.0 5. 사채만기일 2023년 01월 21일 6. 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지전자등록금액에 대하여 표면금리는 연 2.0%, 만기보장수익률(YTM)은 분기 단위 연 복리 4.0%로 한다. 이자지급 방법과 기한: 본 사채의 이자는 발행일로부터 만기일 또는 기한전 상환기일(이하에서 정의하며, 만기일과 총칭하여 “상환기일”이라 한다) 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 아래 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환 원금잔액에 표면금리 2%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. 다만, 아래 각 이자지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 2020년04월21일 2020년07월21일 2020년10월21일 2021년01월21일 2021년04월21일 2021년07월21일 2021년10월21일 2022년01월21일 2022년04월21일 2022년07월21일 2022년10월21일 2023년01월21일 7. 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2023년 01월 21일(사채만기일)에 전자등록금액의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 8. 사채발행방법 사모 9. 전환에 관한 사항 전환비율 (%) 100 전환가액 (원/주) 4,110 전환가액 결정방법 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다. 전환에 따라발행할 주식 종류 주식회사 팍스넷 기명식 보통주식 주식수 2,433,090 주식총수 대비비율(%) 20.32 전환청구기간 시작일 2021년 01월 21일 종료일 2022년 12월 21일 전환가액 조정에 관한 사항 (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목과는 별도로, 본 사채 발행 후 매1개월이 경과한 날(2020년 02월 21일, 2020년 03월 21일, 2020년 04월 21일, 2020년 05월 21일, 2020년 06월 21일, 2020년 07월 21일, 2020년 08월 21일, 2020년 09월 21일, 2020년 10월 21일, 2020년 11월 21일, 2020년 12월 21일, 2021년 01월 21일, 2021년 02월 21일, 2021년 03월 21일, 2021년 04월 21일, 2021년 05월 21일, 2021년 06월 21일, 2021년 07월 21일, 2021년 08월 21일, 2021년 09월 21일, 2021년 10월 21일, 2021년 11월 21일, 2021년 12월 21일, 2022년 01월 21일, 2022년 02월 21일, 2021년 03월 21일, 2022년 04월 21일, 2022년 05월 21일, 2022년 06월 21일, 2022년 07월 21일, 2022년 08월 21일, 2022년 09월 21일, 2022년 10월 21일, 2022년 11월 21일, 2022년 12월 21일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 액면가에 해당하는 가격으로 한다. 위 (1)목 내지 (4)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 전환가액의 최저한도는 당사 정관 제16조 5항에 따라 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (5) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다. 9-1. 옵션에 관한 사항 [Put Option에 관한 사항] 1. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 01월 21일 및 이후 매1개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.옵션에 대한 자세한 사항은 20. 기타 투자판단에 참고할 사항을 참조 바랍니다. 10. 청약일 2020년 01월 17일 11. 납입일 2020년 01월 21일 12. 이사회결의일(결정일) 2020년 01월 17일 13. 대상자별 사채발행내역 발행 대상자명 회사 또는최대주주와의 관계 발행권면(전자등록)총액(원) (주)바로저축은행 - 7,000,000,000 (주)조은저축은행 - 3,000,000,000 14. 담보제공자산 서울시 성동구 왕십리로 58, 포휴 제10층 제1001호~ 제1014호(총 14개호) (4) 신주발행 및 최대주주 변경 예정 회사는 2020년 1월 17일 이사회결의로 제3자 배정 방식으로 유상증자를 결정하였으며, 배정예정자 타이거밸류 조합이 유상증자 대금을 납입할 경우 최대주주가 변경될 예정입니다.유상증자 발행 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) 2,781,642 2. 1주당 액면가액 (원) 500 3. 증자전 발행주식총수 (주) 보통주식 (주) 12,240,376 4. 자금조달의 목적 타법인 증권취득자금 (원) 10,000,002,990 5. 증자방식 제3자배정증자 6. 신주 발행가액 보통주식 (원) 3,595 7. 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (%) 10 8. 제3자배정에 대한 정관의 근거 정관 제10조(신주인수권) 제2항 9. 납입일 2020년 05월 29일 10. 신주의 배당기산일 2020년 01월 01일 11. 신주의 상장 예정일 2020년 06월 10일 12. 이사회결의일(결정일) 2020년 01월 17일 13. 제3자배정 대상자(*) 제3자배정 대상자 회사 또는최대주주와의 관계 배정주식수 (주) 비 고 타이거밸류 조합 예정 최대주주 2,781,642 1년간 보호예수 (5) 전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득회사는 사채권자의 요구에 의해 제5회 전환사채 550,000천원을 조기상환하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 1. 만기전 취득 사채에 관한 사항 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일자 2018-10-30 발행방법 국내발행 (사모) 주당 전환가액(원) 3,885 만기일 2021-10-30 2. 사채 취득금액(원) 553,489,750 - 취득한 사채의 권면(전자등록)총액(원) 550,000,000 - 취득일자 2020-01-30 3. 취득후 사채의 권면(전자등록)총액(원) 1,120,000,000 4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법 - 취득사유 : 인수인의 조기상환요청- 향후 처리방법 : 차후 이사회에서 결정 (6) 전환청구권 행사제5회 전환사채 전환청구권이 행사되었으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 회차 종류 2020-01-03 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000,000 3,975 503,143 2020-01-17 2020-01-20 5 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,050,000,000 3,975 264,149 2020-01-31 합계 - - 3,050,000,000 - 767,292 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제16기임시주주총회(2014.10.06) 1. 정관일부 변경의 건2. 방송사업부문 분할의 건 원안대로 가결 - 제16기정기주주총회(2015.03.10) 1. 제16기(2014년) 재무제표(연결포함) 승인의 건2. 이사 보수한도액 승인의 건3. 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제17기임시주주총회(2015.09.23) 1. 감사 선임의 건 원안대로 가결 - 제17기정기주주총회(2016.03.30) 1. 제15기, 제16기 재무제표 재승인의 건2. 제17기 재무제표 승인의 건3. 정관 일부 변경의 건4. 이사 선임의 건5. 이사 보수한도액 승인의 건6. 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제18기정기주주총회(2017.03.28) 1. 제18기 재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 이사 보수한도액 승인의 건4. 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 사외 이사선임 제18기임시주주총회(2017.11.13) 1. 이사 신규 선임의 건1-1: 사내이사 박형진 선임의 건1-2: 사내이사 서성호 선임의 건1-3: 사내이사 박평원 선임의 건1-4: 사내이사 이강봉 선임의 건1-5: 사외이사 이찬희 선임의 건1-6: 사외이사 황석희 선임의 건2. 감사 선임의 건3. 정관 일부 변경의 건 1-1호 의안 부결1-2호 의안 부결1-3호 의안 부결1-4호 의안 가결1-5호 의안 부결1-6호 의안 부결2호 의안 부결3호 의안 부결 - 제19기정기주주총회(2018.03.26) 1. 제19기 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 감사 선임의 건4. 이사 보수한도액 승인의 건5. 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제20기임시주주총회(2018.09.21) 1. 이사 선임의 건1-1: 사내이사 박평원 선임의 건1-2: 사내이사 이승호 선임의 건1-3: 사내이사 이희영 선임의 건1-4: 사내이사 조현재 선임의 건1-5: 사외이사 박진경 선임의 건1-6: 사외이사 이찬희 선임의 건2. 감사 오치정 선임의 건3. 정관 일부 변경의 건4. 증권취재본부 회사분할(계획서) 승인의 건 원안대로 가결 - 제20기정기주주총회(2019.03.28) 1. 제20기 연결 및 별도재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 승인의 건2. 정관 변경의 건3. 이사 선임의 건3-1. 사내이사 김민규 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 가결 - 제21기임시주주총회(2019.09.23) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 제 1-1호 의안 : 사내이사 고성웅 선임의 건 제 1-2호 의안 : 사내이사 유정옥 선임의 건 제 1-3호 의안 : 사외이사 백지윤 선임의 건 제 1-4호 의안 : 사외이사 송두용 선임의 건 원안대로 가결 - 3. 우발채무 등가. 중요한 소송사건 -해당사항 없습니다나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2019.12.31) (단위 :원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - -해당사항 없습니다 다. 채무보증 현황 보고서 제출일 현재 당사는 계열사에게 다음과 같이 채무보증을 제공하고 있습니다. (기준일 : 2019.12.31) (단위 :천원 ) 구분 보증기관 보증제공처 금액 연대보증 (주)상상인플러스저축은행 (주)비트팍스 2,000,000 합계 2,000,000 주) 당사의 종속회사인 (주)비트팍스의 영업등 자금지원에 대해 연대보증 의무를 부담하고 있습니다.라. 채무인수약정 현황 -해당사항 없습니다마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 당기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 :천원 ) 소송사건명 소송금액 원고 피고 계류법원 비고 손해배상 200,000 강문현 (주)팍스넷 외1명 서울중앙지방법원 1심 진행 중 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.