팍스넷 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 18 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 팍스넷

1. 일반사항주식회사 팍스넷(이하 "회사")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,539백만원입니다. 회사는 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 회사는 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주	(주)아시아경제	4,913,640	44.36%

자기주식	주식회사 팍스넷	945	0.01%

기타소액주주	기타소액주주	6,162,936	55.63%

합계	11,077,521	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성되었습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시' 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산' 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표' 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정제정기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정제정기준서는 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준으로 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다.

나. 가격위험회사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당분기말 현재 매도가능금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 1,300,874천원입니다. 다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 회사는 이자율위험에 노출된 금융부채가 없습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)248,768	(-)248,768

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5,7 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

금융자산

현금및현금성자산	18,305,158	-	18,305,158

매출채권및기타채권	3,051,893	687,728	526,435	-	4,266,056

기타금융자산(*)	5,546,243	4,922,000	5,933,868	-	16,402,112

소계	26,903,294	5,609,728	6,460,303	-	38,973,326

금융부채

차입금	0

신주인수권부사채

기타금융부채	0

매입채무 및 기타채무	3,101,501	1,401,246	56,129	4,558,876

소계	3,101,501	1,401,246	56,129	-	4,558,876

(*)기타금융자산 중 지분증권(매도가능금융자산 7,083,297천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금 총계	-	-

차감:현금및현금성자산 등	18,305,158	21,849,673

순차입금	(18,305,158)	(21,849,673)

자본총계	44,164,772	42,132,879

총자본	25,859,614	20,283,206

자본조달비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석 5 참조). 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	18,305,158	21,849,673

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	매도가능금융자산

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	2,849,594

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	12,155,951

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	67,107

신용위험에 대한 최대 노출정도	15,005,545

1) 매도가능금융자산 가. 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	2,555,488	76,819

증가	11,194,328	3,756,343

감소	741,074	1,277,674

기말금액	13,008,742	2,555,488

- 유동	-	-

- 비유동	13,008,742	2,555,488

합계	13,008,742	2,555,488

나 . 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능채무상품:

- 전환사채	5,925,445	2,479,545

매도가능지분상품:

- 시장성 없는 지분증권	3,803,306	75,943

- 시장성 있는 지분증권	3,279,991	0

매도가능금융자산 합계	13,008,742	2,555,488

회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익인식금융자산	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	13,008,742

만기보유금융자산	-	-	8,155

대여금 및 수취채권	18,305,158	4,266,056	10,468,512

총 금융자산	18,305,158	4,266,056	23,485,409

금융자산, 공정가치	18,305,158	4,266,056	23,485,409

금융자산의 대손충당금	-	(2,279,742)	(110,011)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 당분기말 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	6,630,513	6,589,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

20,000	50,000	보험사업 관련 담보설정

합 계	6,650,513	6,639,000

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무 및 기타채무

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-

상각후원가금융부채	4,558,876

총 금융부채	4,558,876

금융부채, 공정가치	4,558,876

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

매도가능금융자산의 평가손익	477,607	매도가능금융자산

매도가능금융자산의 처분손익	(61,404)	매도가능금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	526,519	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

합계	942,722

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,833,316	-	1,959,802	-

미수금	157,209	177,905	237,370	167,988

미수수익	119,180	-	168,523	-

선급금	574,163	-	110,068	-

선급비용	1,055,753	-	1,000,442	-

보증금	-	348,530	-	346,453

합계	3,739,621	526,435	3,476,206	514,440

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,019,364	526,435	5,694,533	514,440

대손충당금:

- 매출채권	(714,380)	-	(715,292)	-

- 미수금	(1,565,363)	-	(1,503,035)	-

대손충당금 합계	(2,279,742)	-	(2,218,327)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	3,739,621	526,435	3,476,206	514,440

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	2,218,327	2,159,675

환입(제각)	0	(60,030)

대손상각비	(913)	3,807

기타의대손상각비	62,328	114,876

대손충당금 환입

기말금액	2,279,742	2,218,327

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,088,655

60일 이내	43,597

60 ~ 180일	62,456

180일 ~ 1년	177,806

1년 이상	2,173,284

대손충당금	(2,279,742)

합계	4,266,056

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,650,513	-	6,639,000	-

장단기대여금	3,817,731	269	8,827,437	11,576

매도가능금융자산	-	13,008,742	-	2,555,488

만기보유금융자산	-	8,155	-	8,155

합계	10,468,243	13,017,165	15,466,437	2,575,219

(2) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기대여금 총장부금액	3,927,742	269	8,937,818	11,576

대손충당금:	(110,011)	-	(110,381)	-

장단기대여금 순장부금액	3,817,731	269	8,827,437	11,576

(3) 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	110,381	112,000

제각등	-	-

대손상각비	-	0

기타의대손상각비	(370)	(1,619)

기말금액	110,011	110,381

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,818,000

60일 이내

60 ~ 180일

180일 이상	110,381

대손충당금	(110,381)

합계	3,818,000

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	2,011,476	470,055	44,901	0	2,526,432

기초감가상각누계	(1,700,627)	(412,836)	(44,901)	-	(2,158,364)

기초장부금액	310,849	57,219	-	0	368,068

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	0	21,064	-	-	21,064

감가상각비	(70,825)	(22,095)	-	-	(92,920)

처분	-	-	-	-	0

대체	0	-	-	0	0

유형자산의 증가(감소)합계	(70,825)	(1,031)	-	0	(71,855)

기말취득가액	2,011,476	491,120	44,901	-	2,547,497

기말감가상각누계액	(1,771,451)	(434,931)	(44,901)	-	(2,251,283)

기말장부금액	240,024	56,189	-	-	296,213

[전기]

구 분	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	1,798,660	441,438	44,901	103,248	2,388,247

기초감가상각누계	(1,552,524)	(349,350)	(44,901)	-	(1,946,776)

기초장부금액	246,135	92,088	-	103,248	441,472

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

취득	90,699	28,617	-	18,869	138,185

감가상각비	(148,102)	(63,486)	-	-	(211,588)

처분	-	-	-	-	-

대체	122,117	-	-	(122,117)	-

유형자산의 증가(감소)합계	64,714	(34,869)	-	(103,248)	(73,403)

기말취득가액	2,011,476	470,055	44,901	-	2,526,432

기말감가상각누계액	(1,700,627)	(412,836)	(44,901)	-	(2,158,364)

기말장부금액	310,849	57,219	-	-	368,068

(2) 감가상각비 중 92,920천원은 영업비용에 포함되어 있습니다. 9. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	595,203	11,778,454	12,373,657

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	0	(10,362,750)	(10,362,750)

기초 장부금액	446,995	595,203	1,415,705	2,010,908

무형자산의 변동	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	361	361

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(353,630)	(353,630)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	0	0

처분	-	0	-	0

무형자산 증가(감소)합계	-	0	(353,270)	(353,270)

기말 취득금액	957,847	595,203	11,778,815	12,374,018

기말 상각누계액	(510,852)	-	(10,716,380)	(10,716,380)

기말 장부금액	446,995	595,203	1,062,435	1,657,638

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	1,092,456	11,722,566	12,815,023

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	(458,591)	(9,838,121)	(10,296,712)

기초 장부금액	446,995	633,865	1,884,446	2,518,311

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	8,710	8,710

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(524,629)	(524,629)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	47,178	47,178

처분	-	(38,662)	-	(38,662)

무형자산 증가(감소)합계	-	(38,662)	(468,741)	(507,403)

기말 취득금액	957,847	595,203	11,778,454	12,373,657

기말 상각누계액	(510,852)	-	(10,362,750)	(10,362,750)

기말 장부금액	446,995	595,203	1,415,705	2,010,908

( 2) 영업권의 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

ARS서비스 사업부문 관련 영업권	446,995	446,995

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당분기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

10. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,296,634	-	1,258,353	-

미지급비용	-	56,129	-	64,984

예수금	275,021	-	329,004	-

선수금	2,931,092	-	3,409,009	-

합계	4,502,747	56,129	4,996,365	64,984

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

11. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함)	335,006	599,112

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(64,638)	30,078

자본에가감하는법인세비용	(139,907)	8,987

법인세비용	130,461	638,177

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	23,623	(5,197)

매도가능증권평가손익	612,316	(134,710)

합계	635,939	(139,907)

12. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	914,477	962,857

사외적립자산의 공정가치	(671,510)	(911,543)

퇴직급여채무 금액	242,967	51,315

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	962,857	839,927

당기근무원가	207,114	246,947

이자원가	18,428	19,377

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	(33,331)	14,050

급여지급액	(240,592)	(167,463)

계열사 이전 등	10,018

당분기말	914,477	962,857

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	487

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(20,045)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(13,772)

합계	(33,331)

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	911,543	783,682

납입액	0	264,265

급여지급액	(246,004)	(145,616)

기대수익	15,679	15,559

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(9,707)	(6,347)

당분기말	671,510	911,543

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	207,114	246,947

이자원가	18,428	19,377

사외적립자산의 기대수익	(15,679)	(15,559)

종업원 급여에 포함된 총 비용	209,863	250,765

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(23,623)	20,397

법인세효과	5,197	(4,487)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	(18,426)	15,910

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	671,510	911,543

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.92%	2.68%

미래임금상승률	3.49%	3.51%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	75,791	(69,008)

할인율의 변동	(66,342)	77,230

13. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본 1) 당분기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	11,077,521주	11,077,521주

보통주 자본금	5,538,761	5,538,761

주식발행초과금	19,912,342	19,912,342

합계	25,451,103	25,451,103

2) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2016. 01. 01(전기초)	-	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2016. 07. 26(전기)	유상증자	2,852,100주	1,426,050	12,950,579	14,376,629

2016. 12. 31(전기말)	-	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

2017. 09. 30(당분기말)	-	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

(2) 이익잉여금당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금	459,498	459,498

미처분이익잉여금	18,009,231	16,454,944

합 계	18,468,729	16,914,442

(3) 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,406)	(2,406)

기타	247,347	(230,260)

합계	244,941	(232,665)

(*)당분기말과 전기말의 현재 회사가 보유하고있는 자기주식수는 945주입니다.14. 수익과 비용 (1) 영업수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

수입수수료	2,732,426	7,941,113	3,292,661	9,218,368

컨텐츠매출	939,177	3,038,605	1,535,682	4,631,512

광고수입	757,871	2,914,981	955,301	3,372,572

용역매출	26,164	71,492	10,164	30,492

합 계	4,455,638	13,966,191	5,793,808	17,252,944

(2) 영업비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	1,189,452	3,775,114	1,365	3,683,502

모집인수당	0	0	-	0

통신비	101,974	305,422	109	331,017

임차료	143,107	429,751	146	433,457

감가상각비	28,609	92,920	55	161,550

무형자산상각	114,845	353,630	125	400,069

지급수수료	143,868	429,565	202	741,496

정보제공료	490,867	1,545,084	735	2,183,342

외주용역비	1,479,607	4,325,725	1,733	4,778,892

광고선전비	63,002	225,808	40	74,662

판매촉진비	238,986	766,116	301	731,163

여비교통비	10,314	29,972	10	30,479

접대비	40,484	123,612	40	109,496

세금과공과	5,770	16,097	6	15,646

수선비	0	0	-	16,012

보험료	0	0	-	0

차량유지비	11,734	37,028	14	35,485

회의비	47,980	148,374	55	147,705

교육훈련비	240	2,290	-	490

도서인쇄비	1,122	3,245	1	5,218

소모품비	3,714	10,415	4	12,373

대손상각비	-12,424	-913	-6	3,391

행사비	17,951	83,858	77	111,689

방송제작비	0	0	-	0

복구충당부채전입액	0	0	-	0

합계	4,121,200	12,703,114	5,013	14,007,132

(3) 기타수익 및 기타비용(단위:천원) 1) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	37,355	46,652

기타자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	2,664	7,243	2,579	7,523

합계	2,664	7,243	39,934	54,175

2) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의 대손상각비	27,353	61,958	(11,434)	113,149

무형자산손상차손	0	0	-	832

매도가능증권처분손실	61,404	61,404	13,823	24,315

잡손실	1,579	7,155	28,405	28,540

합계	90,336	130,517	30,794	166,837

( 4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	165,639	526,519	148,532	363,822

(5) 종업원급여(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	994,902	3,155,606	1,152,197	3,100,674

복리후생비	101,570	312,184	114,167	315,078

퇴직급여	92,980	307,324	99,087	267,749

합계	1,189,452	3,775,114	1,365,451	3,683,502

15. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(A)	441,622,066	1,535,860,755	733,849,078	2,901,469,217

가중평균 유통보통주식수(B)	11,076,576	11,076,576	10,301,556	8,921,894

기본주당순이익(손실)(A/B)	40	139	71	325

(*) 가중평균 유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	11,076,576주	273	3,023,905,248

주) 가중평균유통주식수 : 3,023,905,248 ÷ 181 = 11,076,576 (2) 희석주당이익(손실)(단위:원)당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.

16. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

구 분	회 사 명

지배기업	㈜케이엠에이치

지배기업	㈜아시아경제

관계기업	㈜엠앤씨넷미디어

관계기업	㈜케이엠에이치인스코

관계기업	㈜아시아경제티브이

관계기업	㈜에이와이너리

관계기업	(주)케이엠에이치신라레저

관계기업	㈜케이엠에이치하이텍

관계기업	㈜케이엠에이치스타티스

관계기업	(주)케이엠에이치신라레저

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜엠앤씨넷미디어	19,603	0

㈜아시아경제	123,580	71,555	16,711	10,517

㈜아시아경제티브이	18,097	9,989

㈜에이와이너리	7,480	4,444

㈜케이엠에이치신라레저	61,705

㈜케이엠에이치하이텍	53,356	3,829,671

㈜케이엠에이치스타티스	760

당분기합계	259,004	97,132	3,846,382	24,950

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

채권	㈜케이엠에이치신라레저	8,858,144	61,705	8,919,849	0	단기대여금 등

채권	㈜엠앤씨넷미디어	6,819,603	6,819,603	0

채권	㈜케이엠에이치하이텍	7,653,356	3,823,685	3,829,671

채권	㈜케이엠에이치스타티스	0	400,760	400,760	0

합계	8,858,144	14,935,425	19,963,897	3,829,671

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

장단기종업원급여	467,218	431,245

퇴직급여	49,100	47,317

합계	516,318	478,562

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다.

17. 현금흐름표 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	-	122,117

18. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증보험	165,000

(2) 회사는 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.'(3) 회사는 우리사주 차입금과 관련하여 한국증권금융㈜에 431백만원의 연대보증채무를 부담하고 있습니다.