팍스넷 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 20 기 : 2018년 03월 31일 현재
제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 팍스넷

1. 회사의 개요

주식회사 팍스넷(이하 "회사")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,539백만원입니다. 회사는 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 회사는 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주	(주)아시아경제	3,357,696	30.31%

5%이상소유주주	(주)파빌리온제삼호투자목적회사	755,944	6.82%

자기주식	주식회사 팍스넷	945	0.01%

기타소액주주	기타소액주주	6,962,936	62.86%

합계	11,077,521	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 일반사항 회사는한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 U12 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호'주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 ?최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. -기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 5월 14일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.3) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.(3) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(4) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	4년	정액법

집기비품	4년	정액법

시설장치	1~3년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(9) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.(10) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(13) 리스 회계처리회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원 급여 1) 장ㆍ단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 장기종업원급여는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다. 장기종업원급여액이 근무기간에 좌우될 경우 관련 근무용역이 제공될 때 채무를 인식하고 있으며, 급여채무 측정시 지급사유가발생할 가능성과 예상되는 급여지급기간을 반영하고 있습니다. 2 ) 퇴직급여채무 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(17) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. RMS 시스템사용료 수익회사는 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하도록 기준을 변경하였습니다.나. 계약체결증분원가회사는 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다. 회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라 계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다. (18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험

가. 외환위험회사는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다.

나. 가격위험회사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당기말 현재 매도가능금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 990,889천원입니다. 다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 회사는 이자율위험에 노출된 금융부채가 없습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)80,128	(-)80,128

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5,6,7 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다.(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	21,311,476	21,311,476

매출채권	2,206,053	125,083	2,331,136

기타채권	291,236	527,280	818,516

기타금융자산(*)	6,468,580	5,253,155	2,134,587	13,856,322

소계	30,277,345	5,378,238	2,661,867	38,317,450

금융부채

차입금

신주인수권부사채

기타금융부채

매입채무

기타채무	1,922,921	20,351	54,070	1,997,341

소계	1,922,921	20,351	54,070	1,997,341

(*) 기타금융자산 중 지분증권(매도가능금융자산 7,774,303천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금 총계	-	-

차감:현금및현금성자산 등	21,311,476	20,035,439

순차입금	(21,311,476)	(20,035,439)

자본총계	44,826,541	44,267,726

총자본	23,515,065	24,232,286

자본조달비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석 5 참조). 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	21,311,476	20,035,439

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	3,316,740	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	2,134,587	4,457,563	-

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	30,177	-	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	2,134,587	4,457,563	-

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주	-	-	-	-

상각후원가 금융자산	21,311,476	2,331,136	818,516	11,721,735

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	7,774,303

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	2,134,587

총 금융자산	21,311,476	2,331,136	818,516	21,630,625

금융자산, 공정가치	21,311,476	2,331,136	818,516	21,630,625

금융자산의 대손충당금	-	(723,775)	(1,678,688)	(1,788,514)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 당분기말 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	7,710,000	7,002,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

-	-	보험사업 관련 담보설정

합 계	7,710,000	7,002,000

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	장단기차입금	유동성장기부채	기타금융부채

금융부채의 범주	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	-	1,997,341	-	-	-

총 금융부채	-	1,997,341	-	-	-

금융부채, 공정가치	-	1,997,341	-	-	-

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	30,177	당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	225,912	기타포괄손익-공정가치금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	114,867	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(20,274)	상각후원가금융부채

합계	350,682

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	3,054,911	-	3,059,961	-

대손충당금:	(723,775)	-	(689,732)	-

매출채권 순장부금액	2,331,136	-	2,370,229	-

(2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	689,732	715,292

환입(제각)	-	(6,600)

대손상각비	34,042	(18,960)

대손충당금 환입

기말금액	723,775	689,732

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	2,212,972

60일 이내	63,258

60 ~ 180일	63,377

180일 ~ 1년	9,380

1년 이상	705,924

대손충당금	(723,775)

합계	2,331,136

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	193,068	184,872	268,547	181,427

미수수익	98,168	-	152,490	-

보증금	-	342,408	-	341,766

계	291,236	527,280	421,037	523,193

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,969,924	527,280	2,044,130	523,193

대손충당금:	-	-	-	-

- 미수금	(1,678,688)	-	(1,623,093)	-

- 미수수익	-	-	-	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(1,678,688)	-	(1,623,093)	-

기타채권 순장부금액	291,236	527,280	421,037	523,193

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,623,093	1,503,035

환입(제각)	-	-

기타의대손상각비	55,595	120,058

대손충당금 환입	-

기말금액	1,678,688	1,623,093

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	677,615

60일 이내	-

60 ~ 180일	149,978

180일 이상	72,899

1년이상	1,596,711

대손충당금	(1,678,688)

합계	818,516

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	412,007	-

선급비용	1,233,385	-

계약자산	-	-

계	1,645,392	-

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 23를 참고하시기 바랍니다.9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	7,710,000	-	7,002,000	-

장단기대여금	4,003,580	-	3,811,576	-

매도가능금융자산	-	-	-	10,521,725

만기보유금융자산	-	-	8,155	-

상각후원가 금융자산	8,155	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	=	2,134,587	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	7,774,303	-	-

합계	11,721,735	9,908,890	10,821,731	10,521,725

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기대여금 총장부금액	4,113,407	-	3,921,541	-

대손충당금:	(109,827)	-	(109,965)	-

장단기대여금 순장부금액	4,003,580	-	3,811,576	-

나. 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	109,965	110,381

제각	-	-

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	(139)	(416)

대손충당금 환입	-	-

기말금액	109,827	109,965

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.다. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,003,580

60일 이내

60 ~ 180일

180일 이상	109,827

대손충당금	(109,827)

합계	4,003,580

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 라. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.(3) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

유동항목

채무상품

지분상품

비유동항목	-

채무상품	-

- 전환사채	2,134,587

지분상품

합계	2,134,587	-

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익

채무상품 관련 손익	30,177

합 계	30,177	-

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말*

유동항목

상장주식

비상장주식

비유동항목

상장주식

- ㈜케이엠에이치	3,316,740

비상장주식

- ㈜메트릭스코퍼레이션	888	-

- ㈜아이온커뮤니케이션	50,000	-

- ㈜애드캡슐소프트	25,055	-

- ㈜케이엠에이치신라레저	4,381,620	-

합 계	7,774,303	-

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

국고채

회사채

비유동항목

국고채

회사채

합 계

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다(주석 23 참조).위 채무상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있으며 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다 (5) 기타 상각후원가 금융자산

구 분	당분기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	8,155	8,155

회사채	-

총 장부금액	8,155	-	8,155

대손충당금:	-

상각후원가	8,155	-	8,155

(*) 동 상품들은 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.10. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	-	-	1,791,976	-	497,496	44,901	-	2,334,372

기초감가상각누계	-	-	(1,575,560)	-	(440,818)	(44,901)	-	(2,061,279)

기초장부금액	-	-	216,416	-	56,678	-	-	273,094

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	1,240	-	1,240

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(23,167)	-	(6,124)	-	(29,291)

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	-	(23,167)	-	(4,884)	-	(28,050)

기말취득가액	-	-	1,791,976	-	498,736	44,901	-	2,335,613

기말감가상각누계액	-	-	(1,598,726)	-	(446,942)	(44,901)	-	(2,090,570)

기말장부금액	-	-	193,249	-	51,794	-	-	245,043

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	-	-	2,011,476	-	470,055	44,901	-	2,526,432

기초감가상각누계	-	-	(1,700,627)	-	(412,836)	(44,901)	-	(2,158,364)

기초장부금액	-	-	310,849	-	57,219	-	-	368,068

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	27,440	-	27,440

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(94,433)	-	(27,982)	-	(122,415)

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	-	(94,433)	-	(542)	-	(94,975)

기말취득가액	-	-	1,791,976	-	497,496	44,901	-	2,334,372

기말감가상각누계액	-	-	(1,575,560)	-	(440,818)	(44,901)	-	(2,061,279)

기말장부금액	-	-	216,416	-	56,678	-	-	273,095

(2) 감가상각비 중 29,291천원 은 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). [ 당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	-	595,203	12,737,285	12,373,657

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	-	-	(10,879,157)	(10,362,750)

기초 장부금액	446,995	-	595,203	1,415,705	2,010,908

무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	1,950	1,950

사업결합을 통한 취득	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(162,940)	(162,940)

국고보조금환입	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-

처분	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(160,990)	(160,990)

기말 취득금액	957,847	-	595,203	12,739,235	13,334,438

기말 상각누계액	(510,852)	-	-	(11,042,097)	(11,042,097)

-

기말 장부금액	446,995	-	595,203	1,697,138	2,292,340

[ 전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	595,203	11,778,454	12,373,657

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	-	(10,362,750)	(10,362,750)

기초 장부금액	446,995	595,203	1,415,705	2,010,908

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	958,831	958,831

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(516,408)	(516,408)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	442,423	442,423

기말 취득금액	957,847	595,203	12,737,285	13,332,488

기말 상각누계액	(510,852)	-	(10,879,157)	(10,879,157)

기말 장부금액	446,995	595,203	1,858,128	2,453,331

( 2) 영업권의 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당기말	전기말

ARS서비스 사업부문 관련 영업권	446,995	446,995

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,544,072	-	1,656,522	-

미지급비용	-	54,070	-	55,808

예수금	399,199	-	236,365	-

예수보증금	-	-	-	-

임대보증금	-	-	-	-

합계	1,943,272	54,070	1,892,888	55,808

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

13. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	528,106	-	541,139	-

선수수익	3,779,278	-	2,750,189	-

계약부채(*)	-	-	-	-

합계	4,307,384	-	3,291,328	-

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 23를 참고하시기 바랍니다.14. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	90,286	298,744

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	32,360	36,315

인적분할로 인한 감소	-	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	(59,763)	(72,917)

법인세비용	62,882	262,142

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(17,979)	3,955

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	289,631	(63,719)

합계	271,652	(59,763)

15. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	911,173	938,780

사외적립자산의 공정가치	(800,227)	(904,428)

퇴직급여채무 금액	110,945	34,351

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	938,780	962,857

당기근무원가	76,350	267,302

이자원가	6,790	24,792

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	11,838	(52,162)

급여지급액	(122,585)	(264,010)

기타	-	-

당기말	911,173	938,780

(*) 보험수리적손익의 내역

구분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(13,221)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	25,060

합계	11,838

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	904,428	911,543

납입액	-	250,901

급여지급액	(104,602)	(266,664)

사업의 분할 계열사 이전	-	-

기대수익	6,541	20,352

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(6,140)	(11,703)

당기말	800,227	904,428

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	76,350	267,302

이자원가	6,790	24,792

사외적립자산의 기대수익	(6,541)	(20,352)

종업원 급여에 포함된 총 비용	76,599	271,742

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	17,979	(40,459)

법인세효과	(3,955)	8,901

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	14,023	(31,558)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	800,227	904,428

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	3.23%	3.03%

미래임금상승률	3.48%	3.56%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	70,918	(63,673)

할인율의 변동	(62,200)	70,512

16. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본 1) 당기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	11,077,521주	11,077,521주

보통주 자본금	5,538,761	5,538,761

주식발행초과금	19,912,342	19,912,342

합계	25,451,103	25,451,103

2) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2014. 01. 01	9,358,402주	4,679,201	7,920,686	12,599,887

2014. 12. 01	인적분할	-1,132,981주	(566,491)	(958,923)	(1,525,413)

2014. 12. 31	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2015. 12. 31	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2016. 07. 26	2,852,100주	1,426,050	12,950,579	14,376,629

2016. 12. 31	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

(2) 이익잉여금1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금	459,498	459,498

미처분이익잉여금	18,734,269	18,362,826

합 계	19,193,766	18,822,323

(3) 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,406)	(2,406)

기타	184,078	(3,294)

합계	181,672	(5,700)

17. 수익과 비용 (1) 영업수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

수입수수료	3,333,819	2,599,629

컨텐츠매출	1,290,282	992,630

광고수입	514,015	1,047,773

용역매출	32,664	20,164,000

합 계	5,170,780	4,660,195

(2) 영업비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	1,130,518	1,304,998

모집인수당	-	-

통신비	98,330	102,909

임차료	133,795	145,567

감가상각비	29,291	35,863

무형자산상각	162,940	123,871

지급수수료	275,960	143,618

정보제공료	633,013	494,509

외주용역비	1,657,170	1,405,028

광고선전비	1,970	43,025

판매촉진비	421,597	277,063

여비교통비	10,062	9,376

접대비	24,790	30,347

세금과공과	4,834	5,373

수선비	350	-

보험료	-	-

차량유지비	8,463	12,701

회의비	40,123	52,568

교육훈련비	-	680

도서인쇄비	924	1,032

소모품비	4,975	3,919

대손상각비	34,042	(830)

행사비	8,780	6,358

방송제작비	-	-

복구충당부채전입액	-	-

합계	4,681,929	4,197,978

(3) 기타수익 및 기타비용(단위:천원) 1) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

대손충당금환입	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	30,177	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-

기타자산처분이익	-	-

잡이익	2,656	2,584

합계	32,833	2,584

2) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	-

기타의 대손상각비	55,456	10,404

기타의투자자산평가손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-

잡손실	103	3,873

합계	55,456	14,277

( 4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기

이자수익	114,867

배당금수익	-

기타금융수익	-

합계	114,867

2) 금융원가(단위:천원)

구분	최종중간기간	당분기	전분기

이자비용	20,274	20,274	-

매도가능금융자산손상차손	-

합계	20,274	20,274	-

(5) 종업원급여(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	966,067	1,087,265

복리후생비	87,853	101,154

퇴직급여	76,599	116,579

합계	1,130,518	1,304,998

18. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(A)	497,939,421	479,462,585

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	11,076,576	11,076,576

기본주당순이익(A/B)	45	43

(*) 가중평균 유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	11,076,576주	90	996,891,840

유상증자	-	-	-

합계	11,076,576주	-	996,891,840

가중평균유통주식수 : 996,891,840 ÷ 90 = 11,076,576 (2) 희석주당이익(단위:원)당기 및 전기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.

19. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜케이엠에이치

지배기업	㈜아시아경제

관계기업	㈜엠앤씨넷미디어

관계기업	㈜케이엠에이치인스코

관계기업	㈜아시아경제티브이

관계기업	㈜티브이데일리

관계기업	㈜에이와이너리

관계기업	(주)케이엠에이치신라레저

관계기업	㈜케이엠에이치하이텍

관계기업	㈜케이엠에이치스타티스

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	-	-	-	-

㈜엠앤씨넷미디어	-	-	-	-

㈜아시아경제	53,807	46,548	20,786	18,590

㈜케이엠에이치인스코	-	-	-	-

㈜에이와이너리	-	5,587	-	538

㈜케이엠에이치신라레저	-	-	-	-

㈜케이엠에이치하이텍	-	-	-	-

㈜케이엠에이치스타티스	-	-	-	-

㈜우리티지브이	548	-	4,000,548	-

당기합계	54,354	52,135	4,021,334	19,128

전기합계	333,872	154,458	3,871,382	26,591

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

채권	㈜케이엠에이치신라레저	-	-	-	-	단기대여금등

채권	㈜엠앤씨넷미디어	-	-	-	-	단기대여금등

채권	㈜케이엠에이치하이텍	3,853,616	-	3,853,616	-	단기대여금등

채권	㈜케이엠에이치스타티스	-	-	-	-	단기대여금등

채권	㈜우리티지브이	-	4,000,548	-	4,000,548	단기대여금등

합계	3,853,616	4,000,548	3,853,616	4,000,548

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

장단기종업원급여	118,750	816,891

퇴직급여	18,602	63,292

주식보상비용	-	-

합계	137,352	880,183

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다.

20. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	-	-

21. 우발상황(1) 소송현황 기재 요망당분기말 현재 회사는 피고로 계류중인 소송사건이 1건이며 소송가액은 282백만원입니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망에 대해 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증보험	165,000

(3) 회사는 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.(4) 회사는 우리사주 차입금과 관련하여 한국증권금융( 주)에 84 백만원 의 연대보증채무를 부담하고 있습니다.

22. 인적분할

가. 분할의 개요회사는 사업부문의 경쟁력 및 전문성 강화를 목적으로 2014년 8월 18일자 이사회 결의 및 2014년 10월 6일자 임시주주총회 결의에 따라 2014년 12월 1일을 분할기준일로 하여 방송사업부문을 인적분할하였습니다.나. 분할관련 주요 내용회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 방송사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순 인적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속합니다.

인적분할로 이전되는 방송사업부문의 순자산가액과 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금의 차액은 자본으로 인식하였습니다. 23. 회계정책의 변경23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	18,822,323

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	38,540

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	38,540

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	18,860,863

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	10,521,725	36,182,863	46,704,588

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,049,410	(3,049,410)	-	-

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,049,410	7,472,315	36,182,863	46,704,588

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주** 현금 및 현금등가물 포함에 영향을 주지 않음.이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	211,010	-	18,822,323

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(38,540)	-	38,540

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(172,470)	172,470	-

계	(211,010)	172,470	38,540

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	172,470	18,860,863

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 전환사채 투자액 3,049백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 39백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	20,035	20,035	-

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,002	7,002	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,370	2,370	-

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,812	3,812	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	450	450	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	152	152	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	342	342

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,472	7,472	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	3,049	3,049	-

금융자산합계	44,685	44,685	-

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후

선급비용	1,021,143	(83,463)	937,680

자산총계	1,021,143	(83,463)	937,680

선수수익	541,139	67,550	608,689

부채총계	541,139	67,550	608,689

(주1) RMS 시스템사용료 수익회사는 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하도록 기준을 변경하였습니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수수익보다 67백만원 증가하였으며, 이익잉여금은 67백만원 감소하였습니다.(주2) 계약체결증분원가회사는 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다. 회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선급비용 및 이익잉여금이 83백만원 감소하였습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	5,171	5	5,176

판관비	4,682	5	4,687

- 현금흐름표(단원:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	497,939	(186)	497,754

조정	-	-	-

자산 부채의 변동	-	-	-

선급비용	(262,794)	4,988	(257,807)

선수수익	961,539	(4,802)	956,737

영업활동으로 인한 현금흐름	1,247,092	-	1,247,092

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 선급비용 5백만원, 선수수익 5백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.