팍스넷 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 팍스넷(이하 "회사")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 4,113백만원입니다. 회사는 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 회사는 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주	(주)아시아경제신문사	4,913,640	59.74%

자기주식	주식회사 팍스넷	939	0.01%

기타소액주주	기타소액주주	3,310,842	40.25%

합계	8,225,421	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하 고 있습니다. 한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 한편, 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다.

나. 가격위험회사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당반기말 현재 매도가능금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기총포괄손익의 변동금액은 13,357천원입니다. 다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 회사는 이자율위험에 노출된 금융부채가 없습니다. 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)114,138	(-)114,138

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당반기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5,6,7 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년 이상	합계

금융자산

현금및현금성자산	17,904,350	-	17,904,350

매출채권및기타채권	3,459,008	1,000,938	507,938	4,967,883

기타금융자산(*)	1,069,705	5,151,000	33,211	6,253,916

소계	22,433,062	6,151,938	541,149	29,126,149

금융부채

매입채무 및 기타채무	4,084,913	2,125,132	67,389	6,277,434

소계	4,084,913	2,125,132	67,389	6,277,434

(*) 기타금융자산 중 지분증권(매도가능금융자산 133,572천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

차입금 총계	-	-

차감:현금및현금성자산 등	17,904,350	12,652,702

순차입금	(17,904,350)	(12,652,702)

자본총계	26,292,267	24,196,224

총자본	8,387,917	11,543,521

자본조달비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석 5 참조). 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금등	17,904,350	12,652,702

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	단기매매증권	매도가능금융자산

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	133,572

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	-	133,572

1) 매도가능금융자산 가. 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	76,819	76,819

증가	438,896	-

감소	382,144	-

기말금액	133,572	76,819

- 유동	-	-

- 비유동	133,572	76,819

합계	133,572	76,819

나 . 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매도가능지분상품:

- 시장성 없는 지분증권	75,943	76,819

- 시장성 있는 지분증권	57,628	-

매도가능금융자산 합계	133,572	76,819

회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익인식금융자산	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	133,572

만기보유금융자산	-	-	8,155

대여금 및 수취채권	17,904,350	4,967,883	6,245,761

총 금융자산	17,904,350	4,967,883	6,387,487

금융자산, 공정가치	17,904,350	4,967,883	6,387,487

금융자산의 대손충당금	-	(2,294,070)	(112,000)

당반기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 당반기말 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	6,113,000	6,440,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

50,000	50,000	보험사업 관련 담보설정

30,000	30,000	모네타콘 사업 관련 담보설정

합 계	6,193,000	6,520,000

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무 및 기타채무

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-

상각후원가금융부채	6,277,434

총 금융부채	6,277,434

금융부채, 공정가치	6,277,434

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

매도가능금융자산의 평가손익	3,564	매도가능금융자산

매도가능금융자산의 처분손익	(1,196)	매도가능금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	215,291	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

합계	217,659

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,774,024	-	2,137,837	-

미수금	342,668	161,485	614,973	155,528

미수수익	85,575	-	117,147	-

선급금	28,257	-	54,836	-

선급비용	1,229,422	-	932,220	-

보증금	-	346,453	-	271,588

합계	4,459,946	507,938	3,857,013	427,116

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	6,754,016	507,938	6,016,688	427,116

대손충당금:

- 매출채권	(760,144)	-	(751,230)	-

- 미수금	(1,533,926)	-	(1,408,445)	-

대손충당금 합계	(2,294,070)	-	(2,159,675)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	4,459,946	507,938	3,857,013	427,116

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	2,159,675	1,882,571

제각등	897	(28,583)

대손상각비	8,914	(47,411)

기타의대손상각비	124,584	353,098

기말금액	2,294,070	2,159,675

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	5,475,439

60일 이내	44,339

60 ~ 180일	9,068

180일 ~ 1년	465,369

1년 이상	1,267,738

대손충당금	(2,294,070)

합계	4,967,883

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,193,000	-	8,540,000	-

장단기대여금	27,705	25,056	33,065	39,012

매도가능금융자산	-	133,572	-	76,819

만기보유금융자산	-	8,155	-	8,155

합계	6,220,705	166,783	8,573,065	123,987

(2) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기대여금 총장부금액	139,705	25,056	145,065	39,012

대손충당금:	(112,000)	-	(112,000)	-

장단기대여금 순장부금액	27,705	25,056	33,065	39,012

(3) 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	112,000	100,000

제각등	-	-

대손상각비	-	12,000

기타의대손상각비	-	-

기말금액	112,000	112,000

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	52,761

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	112,000

대손충당금	(112,000)

합계	52,761

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	1,798,660	-	441,438	44,901	103,248	2,388,247

기초감가상각누계	(1,552,524)	-	(349,350)	(44,901)	-	(1,946,776)

기초장부금액	246,135	-	92,088	-	103,248	441,472

유형자산의 변동

취득	103,248	-	19,333	-	-	122,581

감가상각비	(74,846)	-	(31,458)	-	-	(106,304)

처분	-	-	-	-	-	-

대체	103,248	-	-	-	(103,248)	-

유형자산의 증가(감소)합계	131,650	-	(12,125)	-	(103,248)	16,277

기말취득가액	2,005,156	-	460,771	44,901	-	2,510,828

기말감가상각누계액	(1,627,370)	-	(380,808)	(44,901)	-	(2,053,079)

기말장부금액	377,786	-	79,963	-	-	457,749

[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	3,669,442	47,761	1,183,885	44,901	1,822,744	6,768,733

기초감가상각누계	(3,326,456)	(36,816)	(1,059,267)	(41,159)	-	(4,463,698)

기초장부금액	342,986	10,945	124,618	3,742	1,822,744	2,305,035

유형자산의 변동

취득	81,435	-	19,141	-	235,243	335,819

감가상각비	(193,051)	(8,955)	(70,329)	(3,742)	-	(276,077)

처분	-	(1,990)	-	-	-	(1,990)

대체	14,766	-	18,658	-	(1,954,739)	(1,921,315)

유형자산의 증가(감소)합계	(96,850)	(10,945)	(32,530)	(3,742)	(1,719,496)	(1,863,563)

기말취득가액	1,798,660	-	441,438	44,901	103,248	2,388,247

기말감가상각누계액	(1,552,524)	-	(349,350)	(44,901)	-	(1,946,776)

기말장부금액	246,135	-	92,088	-	103,248	441,472

(2) 감가상각비 중 106,304천원은 영업비용에 포함되어 있습니다. 9. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당반기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	1,092,456	11,722,566	12,815,022

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	(458,591)	(9,838,121)	(10,296,712)

기초 장부금액	446,995	633,865	1,884,446	2,518,311

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	8,215	8,215

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(275,342)	(275,342)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	47,178	47,178

처분	(38,662)	-	(38,662)

무형자산 증가(감소)합계	-	(38,662)	(219,949)	(258,612)

기말 취득금액	957,847	595,203	11,777,959	12,373,162

기말 상각누계액	(510,852)	-	(10,113,463)	(10,113,463)

기말 장부금액	446,995	595,203	1,664,496	2,259,699

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	1,171,456	10,057,398	11,228,854

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	(458,591)	(9,829,287)	(10,287,878)

기초 장부금액	446,995	712,865	228,111	940,976

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	372,500	372,500

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(513,665)	(513,665)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	1,797,500	1,797,500

처분	-	(79,000)	-	(79,000)

무형자산 증가(감소)합계	-	(79,000)	1,656,335	1,577,335

기말 취득금액	957,847	1,092,456	11,722,566	12,815,022

기말 상각누계액	(510,852)	(458,591)	(9,838,121)	(10,296,712)

기말 장부금액	446,995	633,865	1,884,446	2,518,311

( 2) 영업권의 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당반기말	전기말

ARS서비스 사업부문 관련 영업권	446,995	446,995

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당반기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

10. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,825,305	-	1,430,415	-

미지급비용	-	67,389	-	66,943

예수금	380,038	-	333,568	-

선수금	4,004,702	-	3,307,728	-

합계	6,210,045	67,389	5,071,711	66,943

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

11. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함)	536,848	837,433

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(165,667)	47,638

자본에가감하는법인세비용	20,188	4,545

법인세비용	391,370	889,616

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ). [당반기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

감가상각비	(62,452)	(52,144)	(27,141)	(37,448)	(13,739)	(8,239)

매도가능증권감액손실	123,181	4,569	-	118,612	27,100	26,095

대손충당금	2,218,864	2,218,864	2,350,239	2,350,239	488,150	517,053

퇴직급여충당부채	784,675	152,595	269,710	901,790	172,629	198,394

퇴직연금	(783,682)	(94,250)	(4,714)	(694,146)	(172,410)	(152,712)

미수수익	(117,147)	(117,147)	(85,575)	(85,575)	(25,772)	(18,826)

미확정비용	219,249	219,249	248,283	248,283	48,235	54,622

선수수익	1,937,032	1,937,032	2,592,126	2,592,126	426,147	570,268

선급비용	(868,700)	(868,700)	(1,183,872)	(1,183,872)	(191,114)	(260,452)

이자수익	752	-	-	752	165	165

복구충당부채	50,000	-	-	50,000	11,000	11,000

장기미수금	101,092	5,957	-	95,135	22,240	20,930

합계	3,602,864	3,406,025	4,159,057	4,355,896	792,630	958,297

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

감가상각비	(59,149)	(94,936)	(98,238)	(62,452)	(13,013)	(13,739)

매도가능증권감액손실	123,181	-	-	123,181	27,100	27,100

대손충당금	1,940,078	1,940,078	2,218,864	2,218,864	426,817	488,150

퇴직급여충당부채	646,039	99,378	238,013	784,675	142,129	172,629

퇴직연금	(646,039)	(99,378)	(237,020)	(783,682)	(142,129)	(172,410)

미수수익	(113,770)	(113,770)	(117,147)	(117,147)	(25,029)	(25,772)

미확정비용등	1,069,929	103,987	321,640	1,287,581	235,384	283,268

이자수익	752	-	-	752	165	165

복구충당부채	49,554	49,554	50,000	50,000	10,902	11,000

임차개량자산	(3,742)	(3,742)	-	-	(823)	-

임차개량자산누계액	-	-	-	-	-	-

장기미지급비용	71,344	71,344	-	-	15,696	-

장기미수금	-	11,506	112,598	101,092	-	22,240

무형자산손상차손	33,439	33,439	-	-	7,357	-

소계	3,111,616	1,997,461	2,488,709	3,602,864	684,555	792,630

이월결손금	703,695	703,695	-	-	154,813	-

이월세액공제	900	900	-	-	900	-

합계	3,816,211	2,702,056	2,488,709	3,602,864	840,268	792,630

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(96,335)	21,194

매도가능증권평가손익	4,569	(1,005)

합계	(91,766)	20,188

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용차감전순이익	2,558,990	4,521,052

적용세율에 따른 법인세	540,978	972,631

조정사항	(149,609)	(83,015)

- 세액공제효과	(170,335)	(78,028)

- 영구적차이	(10,502)	(181,531)

- 자본에가감하는 이연법인세	20,188	4,545

- 기타	11,040	171,999

법인세비용	391,370	889,616

유효세율(*1)	15.29%	19.98%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

12. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	957,043	839,927

사외적립자산의 공정가치	(694,146)	(783,682)

퇴직급여채무 금액	262,896	56,245

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	839,927	717,822

당기근무원가	114,015	202,549

이자원가	10,189	20,483

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	91,940	14,982

급여지급액	(99,029)	(127,809)

계열사 이전 등	-	11,901

당반기말	957,043	839,927

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	51,492

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	40,448

합계	91,940

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	783,682	664,851

납입액	-	193,758

급여지급액	(94,250)	(99,378)

사업의 분할	-	9,606

기대수익	9,109	20,519

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(4,395)	(5,676)

당반기말	694,146	783,682

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당기근무원가	114,015	202,549

이자원가	10,189	20,483

사외적립자산의 기대수익	(9,109)	(20,519)

종업원 급여에 포함된 총 비용	115,096	202,512

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	96,335	20,657

법인세효과	(21,194)	(4,545)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	75,141	16,113

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	694,146	783,682

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	2.00%	2.64%

미래임금상승률	3.29%	3.27%

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	93,934	(82,436)

할인율의 변동	(81,334)	94,446

13. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본 1) 당반기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

보통주 발행주식수	8,225,421주	8,225,421주

보통주 자본금	4,112,711	4,112,711

주식발행초과금	6,961,763	6,961,763

합계	11,074,473	11,074,473

2) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2015. 01. 01(전기초)	-	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2015. 12. 31(전기말)	-	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2016. 06. 30(당반기말)	-	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

(2) 이익잉여금당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

법정적립금	459,498	459,498

미처분이익잉여금	14,971,443	12,878,963

합 계	15,430,940	13,338,461

(3) 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(2,406)	(2,406)

기타	(210,741)	(214,305)

합계	(213,147)	(216,711)

(*)당반기말과 전기말의 현재 회사가 보유하고있는 자기주식수는 938주입니다.14. 수익과 비용 (1) 영업수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

수입수수료	3,087,319	5,925,707	2,571,348	5,214,342

컨텐츠매출	1,649,616	3,095,831	1,960,372	3,521,862

광고수입	1,171,888	2,417,271	884,171	1,514,436

용역매출	10,164	20,328	-	63,000

합 계	5,918,986	11,459,137	5,415,891	10,313,640

(2) 영업비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	1,233,839	2,318,050	1,055,623	2,036,572

통신비	114,462	221,896	101,702	201,307

임차료	143,715	287,432	143,112	285,231

감가상각비	55,033	106,304	89,916	186,215

무형자산상각	124,769	275,342	144,519	218,371

지급수수료	263,110	539,360	269,764	518,758

정보제공료	771,194	1,447,864	887,387	1,612,191

외주용역비	1,554,240	3,046,369	1,335,656	2,545,443

광고선전비	20,120	35,100	16,204	24,554

판매촉진비	261,982	429,893	76,467	122,139

여비교통비	9,619	20,862	7,166	14,116

접대비	36,557	69,002	33,086	52,695

세금과공과	4,921	9,328	4,559	8,701

수선비	-	16,012	-	-

보험료	-	-	531	1,056

차량유지비	12,415	21,788	9,843	17,742

회의비	46,170	92,461	39,857	81,694

교육훈련비	250	490,000	398	1,118

도서인쇄비	1,712	3,877	1,832	4,863

소모품비	2,806	8,789	5,234	7,984

대손상각비	9,716	8,914	(24,032)	(13,042)

행사비	11,591	34,503	59,724	66,962

복구충당부채전입액	-	-	-	446

합계	4,678,222	8,993,634	4,258,548	7,995,116

(3) 기타수익 및 기타비용(단위:천원) 1) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

매도가능증권처분이익	9,297	9,297	-	-

잡이익	2,264	4,944	5,080	9,223

합계	11,561	14,240	5,080	9,223

2) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의 대손상각비	63,070	124,584	45,564	85,174

무형자산손상차손	832	832	-

매도가능증권처분손실	10,493	10,493	-

잡손실	-	135	(4,974)	15,930

합계	74,395	136,044	40,590	101,104

( 4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	107,223	215,291	101,105	211,133

(5) 종업원급여(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,040,177	1,948,477	886,019	1,720,633

복리후생비	104,117	200,911	94,281	170,966

퇴직급여	89,545	168,662	75,323	144,973

합계	1,233,839	2,318,050	1,055,623	2,036,572

15. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(A)	1,089,139,445	2,167,620,139	998,871,364	1,955,203,313

가중평균 유통보통주식수(B)	8,224,483	8,224,483	8,224,483	8,224,483

기본주당순이익(손실)(A/B)	132	264	121	238

(*) 가중평균 유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	8,224,483주	181	1,488,631,423

합계	8,224,483주	1,488,631,423

가중평균유통주식수 : 1,488,631,423 ÷ 181 = 8,224,483 (2) 희석주당이익(손실)(단위:원)당반기 및 전반기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.

16. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위 지배기업	㈜케이엠에이치

지배기업	㈜아시아경제

기타특수관계자	㈜엠앤씨넷미디어

㈜피플데일리

㈜아시아경제티브이

㈜아시아경제미디어

㈜케이엠에이치인스코

㈜케이엠에이치하이텍

㈜케이엠에이치신라레저

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	20,000	-	-	-

㈜엠앤씨넷미디어	48,000	-	8,800	-

㈜아시아경제	88,028	74,715	15,879	29,340

㈜케이엠에이치인스코	-	8,364	-	-

㈜아시아경제티브이	-	91,113	-	14,668

㈜피플데일리	20,328	-	3,727	-

㈜에이와이너리	-	3,810	-	-

㈜케이엠에이치하이텍	-	-	-	-

㈜케이엠에이치신라레저	-	885	-	-

당기합계	176,356	178,887	28,405	44,008

전기합계	159,148	368,100	37,382	25,030

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

장단기종업원급여	145,899	313,402

퇴직급여	19,530	29,895

합계	165,429	343,297

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다.

17. 현금흐름표 당반기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	103,248	1,822,744

18. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 구상금 및 손해배상청구와 관련하여 원고로 계류중인 소송사건이 1건이며 소송가액은 300백만원입니다. 당반기말 현재로서는 동 소송의 전망에 대해 예측할 수 없습니다. (2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	보험사업관련 대리점 영업보증 및 수당보증	40,000

서울보증보험(주)	용역매출 관련 계약이행보증	16,775

서울보증보험(주)	공탁보증보험	166,000

(3) 회사는 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.

19. 인적분할

가. 분할의 개요회사는 사업부문의 경쟁력 및 전문성 강화를 목적으로 2014년 8월 18일자 이사회 결의 및 2014년 10월 6일자 임시주주총회 결의에 따라 2014년 12월 1일을 분할기준일로 하여 방송사업부문을 인적분할하였습니다.나. 분할관련 주요 내용회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 방송사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순 인적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속합니다.

인적분할로 이전되는 방송사업부문의 순자산가액과 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금의 차액은 자본으로 인식하였습니다.