팍스넷 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 19기 3분기 2017년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 팍스넷과 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 팍스넷(이하"지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1)지배기업의 개요 주식회사 팍스넷(이하 "지배기업")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,539백만원입니다. 지배기업은 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 지배기업은 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주	㈜피엑스엔홀딩스	1,696,068	15.31%

5%이상소유주주	이호정	830,814	7.50%

5%이상소유주주	김진만	830,814	7.50%

자기주식	주식회사 팍스넷	945	0.01%

기타소액주주	기타소액주주	7,718,880	69.68%

합계	11,077,521	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜비트팍스(*1)	2018년	2,000,000	4,000,000	100.00%	정보서비스	서울 양천구 목동

(*1) 당분기 중 100% 출자하여 설립하였습니다.2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

㈜비트팍스	1,963,994	384	1,963,610	-	(36,390)

2. 재무제표 작성기준재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정제정기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정제정기준서는 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준으로 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(3) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.- 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다. 나. 가격위험연결실체는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기총포괄손익의 변동금액은 766,924천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.한편, 연결실체는 이자율위험에 노출된 금융부채가 없습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)233,755	(-)233,755

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5, 7 참조).3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

금융자산

현금및현금성자산	8,092,864	-	-	-	8,092,864

매출채권	789,444	246,480	74,770	-	1,110,694

기타채권	1,010,662	455,545	-	1,466,208

기타금융자산(*)	3,379,009	19,163,606	2,129,240	-	24,671,855

소계	13,271,980	19,410,085	2,659,555	-	35,341,620

금융부채

기타채무	1,039,518	117,492	103,746	-	1,260,756

소계	1,039,518	117,492	103,746	-	1,260,756

(*)기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치금융자산 7,699,245천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금 총계

차감:현금및현금성자산 등	8,092,864	20,035,439

순차입금	(8,092,864)	(20,035,439)

자본총계	46,086,660	44,267,726

총자본	37,993,797	24,232,286

자본조달비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석 5 참조).매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석 6 참조).4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	8,092,864	20,035,439

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-
공정가치금융자산	기타포괄손익-
공정가치 지분상품	기타포괄손익-
공정가치 채무상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	3,690,453	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	3,978,792	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	100,590	-	-	-	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	-	7,669,245	-	-	-

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

상각후원가 금융자산	8,092,864	1,110,694	1,466,208	24,671,855

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	7,669,245

당기손익_공정가치금융자산	-	-	-	-

총 금융자산	8,092,864	1,110,694	1,466,208	32,341,100

금융자산, 공정가치	8,092,864	1,110,694	1,466,208	32,341,100

금융자산의 대손충당금	-	(726,355)	(1,722,314)	(109,549)

당분기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	8,105,000	7,002,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무

금융부채의 범주	-	-

당기손익인식금융부채	-	-

상각후원가금융부채	-	1,260,756

총 금융부채	-	1,260,756

금융부채, 공정가치	-	1,260,756

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	100,590	당기손익-공정가치금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	502,252	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(20,274)	상각후원가금융부채

합계	582,568

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	1,837,049	3,059,961

대손충당금:	(726,355)	(689,732)

매출채권 순장부금액	1,110,694	2,370,229

(2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	689,732	715,292

제각등	-	(6,600)

대손상각비	36,622	(18,960)

대손충당금 환입	-	-

기말금액	726,355	689,732

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,466,975

60일 이내	68,684

60 ~ 180일	32,315

180일 이상	101,400

1년이상	167,674

대손충당금	(726,355)

합계	1,110,694

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.7. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	274,086	192,137	268,547	181,427

미수수익	285,187	-	152,490	-

보증금	-	714,797	-	341,766

계	559,273	906,935	421,037	523,193

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,281,587	906,935	2,044,130	523,193

대손충당금:

- 미수금	(1,722,314)	-	(1,623,093)	-

대손충당금 합계	(1,722,314)	-	(1,623,093)	-

기타채권 순장부금액	559,273	906,935	421,037	523,193

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,623,093	1,503,035

제각등	-	-

기타의대손상각비	99,221	120,058

대손충당금 환입	-	-

기말금액	1,722,314	1,623,093

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,368,934

60일 이내

60 ~ 180일	149,978

180일 이상	72,899

1년이상	1,596,711

대손충당금	(1,722,314)

합계	1,466,208

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.8. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	415,632	-	10,852	-

선급비용 (*)	708,741	-	1,021,143	-

계	1,124,373	-	1,031,995	-

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 24를 참고하시기 바랍니다.9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,105,000	-	7,002,000	-

장단기대여금	16,539,009	19,691	3,811,576	-

매도가능금융자산	-	-	-	10,521,725

만기보유금융자산	-	-	8,155	-

기타 상각후원가 금융자산	8,155	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	7,669,245	-	-

합계	24,652,164	7,688,936	10,821,731	10,521,725

(2) 장단기대여금1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기대여금 총장부금액	16,648,559	19,691	3,921,541	-

대손충당금:	(109,549)	-	(109,965)	-

장단기대여금 순장부금액	16,539,009	19,691	3,811,576	-

2) 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	109,965	110,381

제각등

대손상각비

기타의대손상각비	(416)	(416)

대손충당금 환입

기말금액	109,549	109,965

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.3) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	16,558,700

60일 이내

60 ~ 180일

180일 이상	109,549

대손충당금	(109,549)

합계	16,558,700

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 라. 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.(3) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

채무상품

- 전환사채	-	3,049,410

합계	-	3,049,410

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	100,590	278,862

합 계	100,590	278,862

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말*

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목	-	-

상장주식	3,690,453	3,027,109

비상장주식	3,978,792	4,445,206

합 계	7,669,245	7,472,315

(*) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(5) 기타 상각후원가 금융자산

구 분	당분기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	8,155	-	8,155	8,155	-	8,155

회사채	-	-	-	-	-	-

총 장부금액	8,155	-	8,155	8,155	-	8,155

대손충당금:	-	-	-	-	-	-

상각후원가	8,155	-	8,155	8,155	-	8,155

(*) 동 상품들은 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.10. 유형자산(1)유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)[당기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	1,791,976	-	497,496	44,901	-	2,334,372

기초감가상각누계	(1,575,560)	-	(440,818)	(44,901)	-	(2,061,279)

기초장부금액	216,416	-	56,678	-	-	273,094

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	216,000	-	62,036	-	1,500,000	1,778,036

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(74,876)	-	(20,508)	-	-	(95,384)

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	141,124	-	41,529	-	1,500,000	1,682,653

기말취득가액	2,007,976	-	559,532	44,901	1,500,000	4,112,409

기말감가상각누계액	(1,650,436)	-	(461,326)	(44,901)	-	(2,156,662)

[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	2,011,476	-	470,055	44,901	-	2,526,432

기초감가상각누계	-1,700,627	-	-412,836	-44,901	-	-2,158,364

기초장부금액	310,849	-	57,219	-	-	368,068

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	27,440	-	-	27,440

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	-94,433	-	-27,982	-	-	-122,415

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-94,433	-	-542	-	-	-94,975

기말취득가액	1,791,976	-	497,496	44,901	-	2,334,372

기말감가상각누계액	-1,575,560	-	-440,818	-44,901	-	-2,061,279

기말장부금액	216,416	-	56,678	-	-	273,09

(2) 감가상각비 중 95,384천원은 영업비용에 포함되어 있습니다.11. 무형자산(1)무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)[당기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	595,203	12,737,285	13,332,488

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	(10,879,157)	(10,879,157)

기초 국고보조금	-	-	-	-

기초 장부금액	446,995	595,203	1,858,128	2,453,331

무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	162,590	162,590

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(503,778)	(503,778)

국고보조금환입	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(341,188)	(341,188)

기말 취득금액	957,847	595,203	12,899,875	13,495,078

기말 상각누계액	(510,852)	-	(11,382,935)	(11,382,935)

기말 국고보조금	-	-	-	-

기말 장부금액	446,995	595,203	1,516,940	2,112,143

[전기]

구분	영업권	영업권

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	595,203	11,778,454	12,373,657

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-510,852	-	-10,362,750	-10,362,750

기초 장부금액	446,995	595,203	1,415,705	2,010,908

무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	958,831	958,831

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	-516,408	-516,408

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	442,423	442,423

기말 취득금액	957,847	595,203	12,737,285	13,332,488

기말 상각누계액	-510,852	-	-10,879,157	-10,879,157

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

채널공급	-	-

송출대행	-	-

ARS서비스 사업부문 관련 영업권	446,995	446,995

합계	446,995	446,995

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당 보고기간 말에 연결실체 는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.12. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,149,509	-	1,656,522	-

미지급비용	-	51,570	-	55,808

예수금	59,677	-	236,365	-

합계	1,209,186	51,570	1,892,888	55,808

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.13. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	500,515	541,139

선수수익 (*)	1,092,103	2,750,189

합계	1,592,618	3,291,328

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 24를 참고하시기 바랍니다.14. 이연법인세(1)법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	360,828	298,744

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(131,772)	36,315

회계정책변경으로인한 기초 이연법인세 변동액	144,969	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	(124,567)	(72,917)

법인세비용	249,457	262,142

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(107,746)	23,704

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	673,962	(148,272)

합계	566,215	(124,567)

15. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	861,898	938,780

사외적립자산의 공정가치	(730,950)	(904,428)

퇴직급여채무 금액	130,948	34,351

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	938,780	962,857

당기근무원가	233,194	267,302

이자원가	20,774	24,792

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	96,415	(52,162)

급여지급액	(427,265)	(264,010)

기타

당기말	861,898	938,780

(*) 보험수리적손익의 내역

구분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	5,370

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	91,044

합계	96,415

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	904,428	911,543

납입액	-	250,901

급여지급액	(180,598)	(266,664)

사업의 분할 계열사 이전	-	-

기대수익	18,451	20,352

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(11,331)	(11,703)

당기말	730,950	904,428

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	233,194	267,302

이자원가	20,774	24,792

사외적립자산의 기대수익	(18,451)	(20,352)

종업원 급여에 포함된 총 비용	235,517	271,742

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	107,746	(40,459)

법인세효과	(23,704)	8,901

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	84,042	(31,558)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	730,950	904,428

(7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	3.23%	3.03%

미래임금상승률	3.48%	3.56%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	120,192	(14,399)

할인율의 변동	(12,926)	119,786

16. 자본(1) 자본금 및 기타불입자본1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 수권주식수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

보통주 발행주식수	11,077,521주	11,077,521주

보통주 자본금	5,538,761	5,538,761

주식발행초과금	19,912,342	19,912,342

합계	25,451,103	25,451,103

2) 지배기업의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2017. 01. 31(전기초)	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2017. 12. 31(전기말)	8,225,421주	4,112,711	6,961,763	11,074,473

2018. 06. 30(당반기말)	2,852,100주	1,426,050	12,950,579	14,376,629

2018. 09. 30(당분기말)	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

(2) 이익잉여금당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금	459,498	459,498

미처분이익잉여금	20,114,731	18,362,826

합 계	20,574,228	18,822,323

(3) 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,406)	(2,406)

기타	(107,520)	(3,294)

합계	(109,926)	(5,700)

(*)당분기말과 전기말의 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수는 945주입니다.17. 수익과 비용(1) 영업수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

수입수수료	2,576,334	9,450,497	2,732,426	7,941,113

컨텐츠매출	897,755	3,493,180	939,177	3,038,605

광고수입	486,322	1,540,356	757,871	2,914,981

용역매출	41,364	112,589	26,164	71,492

합 계	4,001,774	14,596,622	4,455,638	13,966,191

(2) 영업비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	1,107,849	3,318,113	1,189,452	3,775,114

통신비	99,550	295,678	101,974	305,422

임차료	159,850	438,700	143,107	429,751

감가상각비	37,696	95,384	28,609	92,920

무형자산상각	173,492	503,778	114,845	353,630

지급수수료	241,238	724,186	143,868	429,565

정보제공료	453,265	1,742,727	490,867	1,545,084

외주용역비	1,343,817	4,657,382	1,479,607	4,325,725

광고선전비	6,000	15,770	63,002	225,808

판매촉진비	(18)	800,841	238,986	766,116

여비교통비	19,156	37,764	10,314	29,972

접대비	40,981	103,376	40,484	123,612

세금과공과	5,153	14,311	5,770	16,097

수선비	45,261	45,611	-	-

차량유지비	12,396	30,415	11,734	37,028

회의비	40,859	122,967	47,980	148,374

교육훈련비	10	164	240	2,290

도서인쇄비	3,831	5,645	1,122	3,245

소모품비	11,829	20,218	3,714	10,415

대손상각비	10,384	36,622	(12,424)	(913)

행사비	415	16,909	17,951	83,858

합계	3,813,014	13,026,561	4,121,200	12,703,114

(3) 기타수익 및 기타비용(단위:천원)1) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	100,590	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분이익	60,650	60,650	-	-

잡이익	3,249	8,161	2,664	7,243

2) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의 대손상각비	2,636	98,805	27,353	61,958

매도가능증권처분손실	-	-	61,404	61,404

잡손실	-	2,154	1,579	7,155

합계	2,636	100,959	90,336	130,517

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	190,017	502,252	165,639	526,519

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	20,274

(5) 종업원급여(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	930,339	2,807,596	994,902	3,155,606

복리후생비	97,556	274,999	101,570	312,184

퇴직급여	79,953	235,517	92,980	307,324

합계	1,107,849	3,318,113	1,189,452	3,775,114

18.주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주반기순이익을 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(A)	391,535,464	1,871,023,274	441,622,066	1,535,860,755

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	11,076,576	11,076,576	11,076,576	11,076,576

(*)가중평균 유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	11,076,576주	273	3,023,905,248

합계	11,076,576주	3,023,905,248

가중평균유통주식수 : 3,023,905,248 ÷ 273 = 11,076,576(2) 희석주당이익 (손실)(단위:원) 당기 및 전기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.19. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

기타특수관계자	㈜피엑스엔홀딩스

(2) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

장단기종업원급여	356,128	816,891

퇴직급여	39,565	63,292

합계	395,692	880,183

20. 현금흐름표당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.21. 우발상황(1) 소송현황 기재 요망당반기말 현재 지배기업인 팍스넷이 피고로 계류중인 소송사건이 1건이며 소송가액은 282백만원입니다. 당반기말 현재로서는 동 소송의 전망에 대해 예측할 수 없습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증보험	165,000

(3) 지배기업인 팍스넷은 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.(4) 지배기업인 팍스넷은 우리사주 차입금과 관련하여 한국증권금융㈜에 84백만원의 연대보증채무를 부담하고 있습니다.22. 인적분할 :가. 분할의 개요지배기업인 팍스넷은 사업부문의 경쟁력 및 전문성 강화를 목적으로 2014년 8월 18일자 이사회 결의 및 2014년 10월 6일자 임시주주총회 결의에 따라 2014년 12월 1일을 분할기준일로 하여 방송사업부문을 인적분할하였습니다.나. 분할관련 주요 내용팍스넷은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 방송사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순 인적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속합니다.인적분할로 이전되는 방송사업부문의 순자산가액과 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금의 차액은 자본으로 인식하였습니다. 23. 회계정책의 변경23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ?(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	18,822,323

- 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	38,540

- 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	77,397

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	115,937

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	18,938,260

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	당기손익_
공정가치	기타포괄손익_
공정가치 (전기는
매도가능금융자산)	상각후원가
(전기는 만기보유와
대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	10,521,725	36,182,863	46,704,588

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,049,410	(3,049,410)	-	-

- 원가로 인식하였던 지분상품의 평가	(658,948)	(658,948)

- 국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,049,410	6,813,367	36,182,863	46,045,640

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.** 현금 및 현금등가물 포함이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기타자본항목	이익잉여금변동

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	211,010	-	18,822,323

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(38,540)	-	38,540

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-
공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(172,470)	95,073	77,397

원가로 인식하였던 지분상품의 평가	(513,979)

계	(211,010)	(418,906)	115,937

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(418,906)	18,938,260

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 전환사채 투자액 3,049백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 39백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 7,472백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 95백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 원가로 인식하였던 지분상품의 평가과거에 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 인식하였던 지분상품을 신뢰성 있는 외부기관에 의뢰하여 공정가치로 평가하였습니다. 이에 따라 기초시점으로 514백만원이 기타포괄손익-공정가치 평가손실로 인식되었습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	20,035,439	20,035,439	-

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,002,000	7,002,000	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,370,229	2,370,229	-

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,811,576	3,811,576	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	449,974	449,974	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	152,490	152,490	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	341,766	341,766

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,472,315	7,472,315	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	3,049,410	3,049,410	-

금융자산합계	44,685,199	44,685,199	-

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

선급비용	1,021,143	(83,463)	937,680

자산총계	49,625,005	(83,463)	49,541,542

선수수익	2,750,189	67,550	2,817,739

부채총계	5,357,280	67,550	5,424,829

자본총계	44,267,726	(151,013)	44,116,713

(주1) RMS 시스템사용료 수익회사는 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하도록 기준을 변경하였습니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수수익보다 67백만원 증가하였으며, 이익잉여금은 67백만원 감소하였습니다.(주2) 계약체결증분원가회사는 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다. 회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선급비용 및 이익잉여금이 83백만원 감소하였습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

영업수익	14,596,622	5,581	14,602,203

영업비용	12,979,490	7,246	12,986,737

영업이익	1,617,131	(1,665)	1,615,466

법인세비용	259,721	(366)	259,355

반기순이익	1,907,414	(1,299)	1,906,115

- 현금흐름표(단윈:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지
않았을 경우

반기순이익	1,907,414	(1,299)	1,906,115

손익의 조정	589,506	(366)	589,139

자산 부채의 변동

선급비용	(701,970)	7,246	(694,723)

선수수익	(1,725,636)	(5,581)	(1,731,217)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,463,560	-	1,463,560

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 선급비용 7백만원, 선수수익 6백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.