팍스넷 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 20 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 19 기 반기 2017년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 팍스넷

1. 일반사항주식회사 팍스넷(이하 "회사")은 1999년 5월 18일에 인터넷 서비스업, 금융정보제공업 및 소프트웨어 개발업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상 증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,539백만원입니다. 회사는 2014년 8월 18일자 이사회에서 방송사업부문을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2014년 10월 6일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 한편, 회사는 2016년 8월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주	(주)아시아경제	3,357,696	30.31%

5%이상소유주주	(주)파빌리온제삼호투자목적회사	665,321	6.01%

자기주식	주식회사 팍스넷	945	0.01%

기타소액주주	기타소액주주	7,053,559	63.67%

합계	11,077,521	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '공동기업에 대한 투자' 개 정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호'주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에 서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 가. 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사는 환위험에 노출된 외화자산부채가 없습니다.

나. 가격위험회사는 공정가치금융자산 의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자 산 에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당반기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기 총포괄손익의 변동금액은 749,969천원입니다. 다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 회사는 이자율위험에 노출된 금융부채가 없습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)167,943	(-)167,943

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당반기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 5,6,7 ,9 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년 이상	합계

금융자산

현금및현금성자산	12,785,231	-	-	12,785,231

매출채권	2,035,080	147,333	-	2,182,414

기타채권	421,244	-	531,763	953,007

기타금융자산(*)	1,565,000	21,758,155	-	23,323,155

소계	16,806,555	21,905,488	531,763	39,243,807

금융부채

기타채무	1,465,158	563,981	54,243	2,083,381

소계	1,465,158	563,981	54,243	2,083,381

(*) 기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치금융자산 7,499,686천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

차입금 총계	-	-

차감:현금및현금성자산 등	12,785,231	20,035,439

순차입금	(12,785,231)	(20,035,439)

자본총계	45,583,732	44,267,726

총자본	32,798,501	24,232,286

자본조달비율(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다 . 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다 .

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금등	12,785,231	20,035,439

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	3,470,895

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	4,028,792

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	100,590	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	-	7,499,686

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

상각후원가 금융자산	12,785,231	2,182,414	953,007	23,323,155

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	7,499,686

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

총 금융자산	12,785,231	2,182,414	953,007	30,822,841

금융자산, 공정가치	12,785,231	2,182,414	953,007	30,822,841

금융자산의 대손충당금	-	(715,971)	(1,719,540)	(109,688)

당반기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 당반기말 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	8,315,000	7,002,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-

상각후원가금융부채	-	2,083,381

총 금융부채	-	2,083,381

금융부채, 공정가치	-	2,083,381

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	100,590	당기손익-공정가치금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	312,235	상각후원가 금융자산 , 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(20,274)	상각후원가금융부채

합계	392,551

6. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	2,898,385	-	3,059,961	-

대손충당금:	(715,971)	-	(689,732)	-

매출채권 순장부금액	2,182,414	-	2,370,229	-

(2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	689,732	715,292

제각등	-	(6,600)

대손상각비	26,239	(18,960)

대손충당금 환입	-	-

기말금액	715,971	689,732

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	2,047,675

60일 이내	46,048

60 ~ 180일	43,100

180일 ~ 1년	59,400

1년 이상	702,161

대손충당금	(715,971)

합계	2,182,414

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

7. 기타채권 (1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	246,617	188,355	268,547	181,427

미수수익	174,627	-	152,490	-

보증금	-	343,408	-	341,766

합계	421,244	531,763	421,037	523,193

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,140,783	531,763	2,044,130	523,193

대손충당금:

- 미수금	(1,719,540)	-	(1,623,093)	-

기타채권 순장부금액	421,244	531,763	421,037	523,193

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	1,623,093	1,503,035

제각등	-	-

기타의대손상각비	96,447	120,058

대손충당금 환입	-	-

기말금액	1,719,540	1,623,093

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 ' 기타수익 '에서 가산되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	852,958

60일 이내	-

60 ~ 180일	149,978

180일 ~ 1년	72,899

1년 이상	1,596,711

대손충당금	(1,719,540)

합계	953,007

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	519,022	-	10,852	-

선급비용 (*)	959,060	-	1,021,143	-

계	1,478,082	-	1,031,995	-

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주 석 23 를 참고하 시기 바랍니다.

9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	8,315,000	-	7,002,000	-

장단기대여금	15,000,000	-	3,811,576	-

매도가능금융자산	-	-	-	10,521,725

만기보유금융자산	-	-	8,155	-

기타 상각후원가 금융자산	8,155	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	7,499,686	-	-

합계	23,323,155	7,499,686	10,821,731	10,521,725

(2) 장단기대여금 가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기대여금 총장부금액	15,109,688	-	3,921,541	-

대손충당금:	(109,688)	-	(109,965)	-

장단기대여금 순장부금액	15,000,000	-	3,811,576	-

나. 장단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	109,965	110,381

제각등	-	-

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	(277)	(416)

기말금액	109,688	109,965

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에서 가산되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

다. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	15,000,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	109,688

대손충당금	(109,688)

합계	15,000,000

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 라. 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석23 을 참고하시기 바랍니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말(*)

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	3,470,895	3,027,109

비상장주식	4,028,791	4,445,206

합 계	7,499,686	7,472,315

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석23 을 참고하시기 바랍니다.

가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말(*)

채무상품

- 전환사채	-	3,049,410

합계	-	3,049,410

(*) 전기에 회사는 동 상품들을 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	100,590	278,862

합 계	100,590	278,862

(5) 기타 상각후원가 금융자산

구 분	당반기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	8,155	-	8,155	8,155	-	8,155

회사채	-	-	-	-	-	-

총 장부금액	8,155	-	8,155	8,155	-	8,155

대손충당금:	-	-	-	-	-	-

상각후원가	8,155	-	8,155	8,155	-	8,155

(*) 동 상품들은 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구 분	기계장치	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	1,791,976	497,496	44,901	2,334,372

기초감가상각누계	(1,575,560)	(440,818)	(44,901)	(2,061,279)

기초장부금액	216,416	56,678	-	273,094

유형자산의 변동

취득	-	5,096	-	5,096

감가상각비	(45,450)	(12,238)	-	(57,688)

처분	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(45,450)	(7,141)	-	(52,591)

기말취득가액	1,791,976	502,592	44,901	2,339,469

기말감가상각누계액	(1,621,009)	(453,056)	(44,901)	(2,118,966)

기말장부금액	170,966	49,536	-	220,503

[전기]

구 분	기계장치	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	2,011,476	470,055	44,901	2,526,432

기초감가상각누계	(1,700,627)	(412,836)	(44,901)	(2,158,364)

기초장부금액	310,849	57,219	-	368,068

유형자산의 변동	-	-	-	-

취득	-	27,440	-	27,440

감가상각비	(94,433)	(27,982)	-	(122,415)

처분	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(94,433)	(542)	-	(94,975)

기말취득가액	1,791,976	497,496	44,901	2,334,372

기말감가상각누계액	(1,575,560)	(440,818)	(44,901)	(2,061,279)

기말장부금액	216,416	56,678	-	273,094

(2) 감가상각비 중 57,688천원은 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당반기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	595,203	12,737,285	13,332,488

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	-	(10,879,157)	(10,879,157)

기초 장부금액	446,995	595,203	1,858,128	2,453,331

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	160,550	160,550

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(330,286)	(330,286)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(169,736)	(169,736)

기말 취득금액	957,847	595,203	12,897,835	13,493,038

기말 상각누계액	(510,852)	-	(11,209,443)	(11,209,443)

기말 장부금액	446,995	595,203	1,688,392	2,283,595

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	957,847	595,203	11,778,454	12,373,657

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(510,852)	-	(10,362,750)	(10,362,750)

기초 장부금액	446,995	595,203	1,415,705	2,010,908

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	958,831	958,831

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(516,408)	(516,408)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	442,423	442,423

기말 취득금액	957,847	595,203	12,737,285	13,332,488

기말 상각누계액	(510,852)	-	(10,879,157)	(10,879,157)

기말 장부금액	446,995	595,203	1,858,128	2,453,331

( 2) 영업권의 손상검사

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당반기말	전기말

ARS서비스 사업부문 관련 영업권	446,995	446,995

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당반기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

12. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,561,917	-	1,656,522	-

미지급비용	-	54,243	-	55,808

예수금	467,221	-	236,365	-

합계	2,029,138	54,243	1,892,888	55,808

13. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	512,651	-	541,139	-

선수수익(*)	3,303,742	-	2,750,189	-

합계	3,816,393	-	3,291,328	-

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 23 를 참고하시 기 바랍니다.

14. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함)	312,322	298,744

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(114,888)	36,315

회계정책변경으로인한 기초 이연법인세 변동액	144,969	-

자본에가감하는법인세비용	(141,452)	(72,917)

법인세비용	200,951	262,142

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ). [당반기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

감가상각비	(383,514)	(38,173)	(40,686)	(386,027)	(84,373)	(84,926)

공정가치 금융자산	(171,299)	(34,396)	-	(136,903)	(37,686)	(30,119)

대손충당금	2,369,609	2,369,609	2,342,890	2,342,890	521,314	515,436

퇴직급여충당부채	917,078	151,558	149,983	915,502	201,757	201,411

퇴직연금	(904,428)	(151,558)	(3,856)	(756,726)	(198,974)	(166,480)

미수수익	(152,490)	(152,490)	(174,627)	(174,627)	(33,548)	(38,418)

미확정비용	231,818	231,818	262,927	262,927	51,000	57,844

선수수익	2,264,529	2,264,529	2,519,726	2,519,726	498,196	554,340

선급비용	(996,170)	(996,170)	(882,486)	(882,486)	(219,157)	(194,147)

이자수익	752	-	-	752	165	165

복구충당부채	50,000	-	-	50,000	11,000	11,000

장기미수금	75,193	6,929	-	68,265	16,543	15,018

합계	3,301,077	3,651,655	4,173,871	3,823,294	726,237	841,125

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

감가상각비	(261,259)	(13,496)	(135,751)	(383,514)	(57,477)	(84,373)

매도가능증권	119,682	290,981	0	(171,299)	26,330	(37,686)

대손충당금	2,280,883	2,280,883	2,369,609	2,369,609	501,794	521,314

퇴직급여충당부채	929,452	249,137	236,763	917,078	204,479	201,757

퇴직연금	(911,543)	(249,137)	(242,023)	(904,428)	(200,539)	(198,974)

미수수익	(168,523)	(168,523)	(152,490)	(152,490)	(37,075)	(33,548)

미확정비용	221,060	221,060	231,818	231,818	48,633	51,000

선수수익	2,058,111	2,058,111	2,264,529	2,264,529	452,784	498,196

선급비용	(941,101)	(941,101)	(996,170)	(996,170)	(207,042)	(219,157)

이자수익	752	-	-	752	165	165

복구충당부채	50,000	-	-	50,000	11,000	11,000

장기미수금	88,632	13,439	-	75,193	19,499	16,543

합계	3,466,147	3,741,355	3,576,285	3,301,077	762,552	726,237

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(30,999)	6,820

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	673,962	(148,272)

합계	642,963	(141,452)

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용차감전순이익	1,680,439	2,138,466

적용세율에 따른 법인세	347,697	448,463

조정사항	(146,745)	(186,320)

- 세액공제효과	(155,016)	(262,886)

- 영구적차이	138,412	143,742

- 자본에가감하는 이연법인세	(141,452)	(72,917)

- 기타	11,311	5,740

법인세비용	200,951	262,142

유효세율(*1)	11.96%	12.26%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

15. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	925,000	938,780

사외적립자산의 공정가치	(756,726)	(904,428)

퇴직급여채무 금액	168,275	34,351

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	938,780	962,857

당기근무원가	154,508	267,302

이자원가	13,809	24,792

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	22,101	(52,162)

급여지급액	(204,198)	(264,010)

계열사 이전 등	-	-

당반기말	925,000	938,780

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(8,237)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	30,338

합계	22,101

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	904,428	911,543

납입액	-	250,901

급여지급액	(151,558)	(266,664)

사업의 분할	-	-

기대수익	12,754	20,352

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(8,898)	(11,703)

당기말	756,726	904,428

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당기근무원가	154,508	267,302

이자원가	13,809	24,792

사외적립자산의 기대수익	(12,754)	(20,352)

종업원 급여에 포함된 총 비용	155,564	271,742

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	30,999	(40,459)

법인세효과	(6,820)	8,901

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	24,179	(31,558)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	756,726	904,428

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	3.23%	3.03%

미래임금상승률	3.48%	3.56%

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	57,090	(77,501)

할인율의 변동	(76,028)	56,684

16. 자본 (1) 자본금 및 기타불입자본 1) 당반기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

보통주 발행주식수	11,077,521주	11,077,521주

보통주 자본금	5,538,761	5,538,761

주식발행초과금	19,912,342	19,912,342

합계	25,451,103	25,451,103

2) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2017. 01. 01(전기초)	-	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

2017. 12. 31(전기말)	-	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

2018. 06. 30(당반기말)	-	11,077,521주	5,538,761	19,912,342	25,451,103

(2) 이익잉여금당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

법정적립금	459,498	459,498

미처분이익잉여금	19,783,058	18,362,826

합 계	20,242,556	18,822,323

(3) 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(2,406)	(2,406)

기타	(107,520)	(3,294)

합계	(109,926)	(5,700)

(*)당반기말과 전기말의 현재 회사가 보유하고있는 자기주식수는 945주입니다.

17. 수익과 비용 (1) 영업수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

수입수수료	3,540,344	6,874,163	2,609,058	5,208,687

컨텐츠매출	1,305,144	2,595,425	1,106,799	2,099,428

광고수입	540,019	1,054,034	1,109,337	2,157,110

용역매출	38,561	71,225	25,164	45,328

합 계	5,424,067	10,594,847	4,850,358	9,510,553

(2) 영업비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	1,079,746	2,210,264	1,280,664	2,585,662

통신비	97,799	196,129	100,539	203,449

임차료	145,056	278,851	141,078	286,645

감가상각비	28,397	57,688	28,447	64,310

무형자산상각	167,346	330,286	114,913	238,785

지급수수료	206,988	482,948	142,079	285,697

정보제공료	656,449	1,289,462	559,708	1,054,217

외주용역비	1,656,394	3,313,565	1,441,091	2,846,118

광고선전비	7,800	9,770	119,781	162,806

판매촉진비	379,262	800,859	250,066	527,129

여비교통비	8,545	18,607	10,282	19,658

접대비	37,605	62,395	52,781	83,129

세금과공과	4,324	9,158	4,954	10,327

수선비	-	350	-	-

차량유지비	9,556	18,019	12,594	25,295

회의비	41,985	82,108	47,826	100,394

교육훈련비	154	154	1,370	2,050

도서인쇄비	890	1,814	1,092	2,123

소모품비	3,414	8,389	2,781	6,701

대손상각비	(7,804)	26,239	12,341	11,511

행사비	7,714	16,494	59,550	65,908

합계	4,531,619	9,213,548	4,383,937	8,581,914

(3) 기타수익 및 기타비용(단위:천원) 1) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	70,413	100,590	-	-

잡이익	2,255	4,912	1,995	4,579

합계	72,668	105,502	1,995	4,579

2) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의 대손상각비	40,713	96,170	24,201	34,605

잡손실	2,154	2,154	1,702	5,576

합계	42,867	98,323	25,904	40,181

( 4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	197,368	312,235	196,708	360,880

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	-	20,274	-	-

(5) 종업원급여(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	911,190	1,877,257	1,073,439	2,160,704

복리후생비	89,590	177,443	109,460	210,614

퇴직급여	78,966	155,564	97,766	214,345

합계	1,079,746	2,210,264	1,280,664	2,585,662

18. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(A)	981,548,389	1,479,487,810	614,776,104	1,094,238,689

가중평균 유통보통주식수(B)	11,076,576	11,076,576	11,076,576	11,076,576

기본주당순이익(손실)(A/B)	89	134	56	99

(*) 가중평균 유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	11,076,576주	181	2,004,860,256

합계	11,076,576주	2,004,860,256

가중평균유통주식수 : 2,004,860,256 ÷ 181 = 11,076,576 (2) 희석주당이익(손실)(단위:원)당반기 및 전반기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.

19. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜케이엠에이치

지배기업	㈜아시아경제

기타특수관계자	㈜엠앤씨넷미디어

기타특수관계자	㈜케이엠에이치인스코

기타특수관계자	㈜에이와이너리

기타특수관계자	㈜케이엠에이치신라레저

기타특수관계자	㈜케이엠에이치하이텍

기타특수관계자	㈜케이엠에이치스타티스

기타특수관계자	㈜우리티지브이

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	-	9,315	-	-

㈜엠앤씨넷미디어	-	274	-	-

㈜아시아경제	108,789	117,452	17,321	11,127

㈜에이와이너리	-	5,587	-	-

㈜케이엠에이치신라레저	-	4,000	-	2,200

㈜케이엠에이치하이텍	4,164	-	-	-

㈜케이에이레저	5,897	-	-	-

㈜우리티지브이	92,192	-	15,092,192	-

당반기합계	211,042	136,628	15,109,512	13,327

전기합계	333,872	154,458	3,871,382	26,591

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

채무	㈜케이엠에이치	-	8,009,315	8,009,315	-	단기차입금등

채무	㈜엠앤씨넷미디어	-	4,000,274	4,000,274	-

채무	㈜아시아경제	-	8,010,685	8,010,685	-

채권	㈜케이엠에이치하이텍	3,853,616	4,164	3,857,781	-	단기대여금등

채권	㈜우리티지브이	-	15,092,192	-	15,092,192

합계	3,853,616	35,116,630	23,878,055	15,092,192

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

장단기종업원급여	238,068	816,891

퇴직급여	20,937	63,292

합계	259,005	880,183

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등이 포함되어 있습니다.

20. 현금흐름표 당반기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건 1 건이 1심 계류중이며 소송가액은 282 백만 원입니다. 당반기말 현재로서는 동 소송의 전망에 대해 예측할 수 없습니다.

(2) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증보험	165,000

(3) 회사는 금융기관등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 회사는 연대보증채무를 부담하고 있습니다.(4 ) 회사는 우리사주 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 84 백만원의 연대보증채무를 부담하고 있습니다.

22. 인적분할

가. 분할의 개요회사는 사업부문의 경쟁력 및 전문성 강화를 목적으로 2014년 8월 18일자 이사회 결의 및 2014년 10월 6일자 임시주주총회 결의에 따라 2014년 12월 1일을 분할기준일로 하여 방송사업부문을 인적분할하였습니다.나. 분할관련 주요 내용회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 방송사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순 인적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속합니다.

인적분할로 이전되는 방송사업부문의 순자산가액과 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금의 차액은 자본으로 인식하였습니다.

23. 회계정책의 변경23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

조정 내역	금액

변경전 기초이익잉여금-기준서 제1039호	18,822,323

- 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	38,540

- 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	77,397

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 변경 합계	115,937

변경 후 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	18,938,260

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	10,521,725	34,163,474	44,685,199

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,049,410	(3,049,410)	-	-

- 원가로 인식하였던 지분상품의 평가	-	(658,948)	-	(658,948)

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,049,410	6,813,367	34,163,474	44,026,251

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기타자본항목	이익잉여금

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	211,010	-	18,822,323

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(38,540)	-	38,540

- 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(172,470)	95,073	77,397

원가로 인식하였던 지분상품의 평가	-	(513,979)	-

계	(211,010)	(418,906)	115,937

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(418,906)	18,938,260

① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	20,035,439	20,035,439	-

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,002,000	7,002,000	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,370,229	2,370,229	-

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,811,576	3,811,576	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	449,974	449,974	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	152,490	152,490	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	341,766	341,766

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,472,315	6,813,367	(658,948)

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	3,049,410	3,049,410	-

금융자산합계	44,685,199	44,026,251	(658,948)

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

선급비용	1,021,143	(83,463)	937,680

자산총계	49,625,005	(83,463)	49,541,542

선수수익	2,750,189	67,550	2,817,739

부채총계	5,357,280	67,550	5,424,829

자본총계	44,267,726	(151,013)	44,116,713

(주1) RMS 시스템사용료 수익회사는 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하도록 기준을 변경하였습니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수수익보다 67백만원 증가하였으며, 이익잉여금은 67백만원 감소하였습니다.(주2) 계약체결증분원가회사는 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다. 회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선급비용 및 이익잉여금이 83백만원 감소하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

영업수익	10,594,847	5,581	10,600,428

영업비용	9,213,548	7,246	9,220,794

영업이익	1,381,299	(1,665)	1,379,634

법인세비용	200,951	(366)	200,585

반기순이익	1,479,488	(1,299)	1,478,189

반기총포괄이익	1,980,999	(1,299)	1,979,700

- 현금흐름표(단위:천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순이익	1,479,488	(1,299)	1,478,189

손익의 조정	474,346	(366)	473,979

자산 부채의 변동

선급비용	(29,730)	7,246	(22,483)

선수수익	486,003	(5,581)	480,422

영업활동으로 인한 현금흐름	2,280,584	-	2,280,584

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 선급비용 7백만원, 선수수익 6백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.