에코플라스틱 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요지배회사인 에코플라스틱주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 중 범퍼류 및 내장부품의 제조판매를 목적으로 1984년 6월 1일 설립되었으며, 2000년 3월 21일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 경상북도 경주시 공단로 69번길 30에본사 및 공장, 충남 아산 소재 중부공장을 두고 있습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 12,835백만원으로서, 주식회사 서진오토모티브가 40.77%를 소유하고 있으며, 기타소액주주가 59.23%를 소유하고 있습니다.(2) 2019년 3월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의종속기업 (이하 통칭하여 "연결기업")으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	업종	결산일	유효지분율

아이아(주)	대한민국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	100.0%

(주)코모스(*1)	대한민국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

KOMOS Automotive India(*1)	인도	자동차부품 제조 판매업	3월 31일	69.5%

KOMOS Automotive America(*1)	미국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

KOMOS Automotive Czech(*1)	체코	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

KOMOS Automotive VINA(*1)	베트남	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

ECOPLASTIC Automotive America	미국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	100.0%

아이아제일차유한회사(*2)	대한민국	금융업	12월 31일	-

(*1)(주)코모스의 종속기업인 KOMOS Automotive India외 3개사는 (주)코모스가 100% 지분을 소유하고 있는 손자회사입니다.

(*2) 아이아제일차유한회사는 아이아 주식회사의 자산유동화를 위해 설립된 유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC입니다. 신용판매대금채권 등을 금전채권신탁하여 이를 기초로금융기관으로부터 자금을 차입하고 대출 원리금을 상환하고 있습니다. 해당 구조화기업에대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 연결기업이 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(3) 당분기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

아이아(주)	165,138,917	137,732,209	51,003,150	(1,784,768)

아이아제일차유한회사	7,620,918	7,620,918	104,123	-

(주)코모스	152,035,022	116,074,429	53,906,548	508,506

KOMOS Automotive India	53,061,213	46,157,160	19,256,330	40,123

KOMOS Automotive America	14,358,131	12,862,963	8,087,812	5,803

KOMOS Automotive Czech	3,136,550	1,734,760	1,854,118	4,200

KOMOS Automotive VINA	3,138,296	1,187,275	194,512	(53,548)

ECOPLASTIC Automotive America	2,509,033	2,102,001	676,623	37,406

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

아이아(주)	167,596,960	138,393,953	207,558,335	(7,711,859)

아이아제일차유한회사	9,882,941	9,882,941	754,860	-

(주)코모스	148,182,855	112,437,360	235,905,089	2,435,213

KOMOS Automotive India	52,253,329	45,578,404	80,463,075	(1,444,696)

KOMOS Automotive America	14,810,934	13,347,421	26,754,819	36,261

KOMOS Automotive Czech	3,329,852	1,926,589	7,611,758	124,818

KOMOS Automotive VINA	934,018	912,228	353,102	(305,191)

ECOPLASTIC Automotive America	1,987,095	1,626,946	3,263,804	64,149

(4) 당분기 및 전기의 연결기업의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

비지배지분의 장부금액(*)	7,848,366	7,612,363

비지배지분에 배분된 당기순이익(*)	193,905	275,599

영업활동현금흐름	464,573	16,458

투자활동현금흐름	(1,366,671)	(2,766,051)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	1,478,623	2,607,820

비지배지분에 지급한 배당	-	(91,182)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(49,860)	(124,942)

현금및현금성자산의 순증감	526,665	(357,897)

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결기업의 연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경연결기업은 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결기업이 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하,'기준서')는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 전기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제 1011호 '건설계약'및 관련 해석서를 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 전기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

③ 기준서 제1116호 '리스'개정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 실무적 간편법 적용으로 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과로 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되는 금액은 없고, 재작성되는 비교 정보도 없습니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결기업은 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결기업이 연결재무제표에 미치는 영향을 자체적으로 분석한 결과, 2019년 3월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 5,437백만원, 4,152백만원 증가하고 기타수취채권이 1,688백만원 감소할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 797백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 868백만원과 기타수취채권에 대한 이자수익 94백만원 및 리스부채에 대한 이자비용 171백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.④ 기준서 제1019호 '종업원급여'개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑦ 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

- 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결기업범위는 변경 없음

- 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

- 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당분기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당분기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	10년~50년

기계장치	8년~12년

차량운반구	5년, 8년

공구와기구	5년, 8년

집기비품	8년

금형	6년~8년

임차자산개량권	5년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	5년

전용시설이용권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (19) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준 보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 보고부문연결기업은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 당분기 보고기간종료일 현재 자동차부품제조의 단일부분으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 영업현황당분기 및 전기에 연결기업의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	국 내	인 도	기 타	연결조정	조정후금액

총매출	263,895,326	19,256,330	10,813,065	(22,528,596)	271,436,126

내부매출	(22,520,556)	(8,040)	-	22,528,596	-

순매출	241,374,770	19,248,290	10,813,065	-	271,436,126

비유동자산(*)	383,765,442	18,256,255	2,907,857	(24,420,206)	380,509,347

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

구 분	국 내	인 도	기 타	연결조정	조정후금액

총매출	1,085,515,788	80,463,075	37,880,993	(119,581,240)	1,084,278,617

내부매출	(119,450,698)	(28,053)	(102,489)	119,581,240	-

순매출	966,065,091	80,435,022	37,778,504	-	1,084,278,617

비유동자산(*)	366,551,829	17,933,177	2,209,721	(1,950,199)	384,744,528

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다. (3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기의 연결기업의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출액	비중

A	137,780,552	50.8%

B	64,938,590	23.9%

C	38,016,398	14.0%

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

현금	72,478	19,719

요구불예금 등	8,685,494	6,449,015

합 계	8,757,972	6,468,734

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기	사용제한내용

요구불예금	-	외화지급보증 질권설정

단기금융상품(주석10)	3,000	3,000	외화지급보증 질권설정

장기금융상품(주석10)	3,500	3,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

매출채권	119,435,399	(307,971)	119,127,428	105,639,403	(306,568)	105,332,475

미수금	5,114,463	(564,986)	4,549,477	4,347,801	(565,025)	3,782,776

미수수익	1,580,051	1,580,051	1,326,596	1,326,596

합 계	126,129,913	(872,957)	125,256,956	111,313,441	(871,593)	110,441,848

(2) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	전체기간기대신용손실	12개월기대신용손실	합계

매출채권(신용손상)	미수금(신용손상)

기초 손실충당금	306,568	565,025	-	871,593

설정	1,403	-	1,403

제각	(39)	-	(39)

기말 손실충당금	307,971	564,986	-	872,957

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

구분	전체기간기대신용손실	12개월기대신용손실	합계

매출채권(신용손상)	미수금(신용손상)

기초 손실충당금	188,238	161,781	-	350,019

설정	989,630	403,243	-	1,392,873

제각	(871,300)	-	-	(871,300)

기말 손실충당금	306,568	565,025	-	871,593

(3) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

매출채권(주석17)	4,311,058	23,400,000	6,000,000	현대커머셜(주)외 5개사

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,940,184	(325,836)	9,614,348	7,501,899	(569,038)	6,932,861

상품	6,910,076	(3,529)	6,906,547	4,520,191	(3,529)	4,516,663

반제품	2,773,582	-	2,773,583	2,556,413	-	2,556,413

재공품	7,927,626	-	7,927,626	7,761,515	-	7,761,515

원재료	21,070,561	-	21,070,561	22,091,386	-	22,091,386

부재료	220,616	-	220,616	104,701	-	104,701

저장품	134,168	-	134,168	119,088	-	119,088

미착품	5,775,994	-	5,775,994	6,703,278	6,703,278

합 계	54,752,807	(329,365)	54,423,443	51,358,470	(572,567)	50,785,903

(2) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

재고자산(주석17)	34,701,901	35,900,000	32,000,000	한국수출입은행

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	23,026,463	-	19,426,927	-

선급비용	744,353	312,919	405,708	297,623

선급법인세	124,150	-	100,836	-

합 계	23,894,966	312,919	19,933,471	297,623

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 그리고 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기	최초적용일 (2018.01.01)

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 :

파생상품	345,502	-	345,502	-	352,200	-

지분상품	1,374,122	5,085,050	1,374,122	5,085,050	-	1,288,300

한국자동차산업협동조합	-	1,000	-	1,000	-	1,000

조합출자금	-	1,500	-	1,500	-	1,500

㈜쌤앤파커스	1,374,122	-	1,374,122	-	-	1,285,800

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	-	5,082,550	-	5,082,550	-	-

소 계	1,719,624	5,085,050	1,719,624	5,085,050	352,200	1,288,300

10. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	763,478	3,500	403,000	3,500

대여금	14,396,585	7,320,377	2,674,800	18,821,300

보증금	-	7,468,700	-	6,889,437

합 계	15,160,063	14,792,577	3,077,800	25,714,237

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

(주)미래아이앤텍	소프트웨어개발 및 공급업	42.86%	300,000	252,407	42.86%	300,000	211,917

(*) 당사와 종속회사인 아이아(주), (주)코모스의 보유지분율의 합계로서 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하고 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	지분법손익	배당금의 수령	기말장부금액

(주)미래아이앤텍	211,917	-	40,490	-	252,407

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	지분법손익	배당금의 수령	기말장부금액

(주)미래아이앤텍	210,532	-	1,384	-	211,917

(3) 당분기말 및 전기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)미래아이앤텍	1,794,196	1,202,023	1,892,823	97,735

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)미래아이앤텍	1,604,453	1,110,013	5,824,106	3,230

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

회사명	순자산가액	지분율	순자산지분가액	내부거래	장부금액

(주)미래아이앤텍	494,439	42.86%	252,407	-	252,407

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산가액	지분율	순자산지분가액	내부거래	장부금액

(주)미래아이앤텍	494,439	42.86%	211,917	-	211,917

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

취득가액	감가상각 및손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	107,349,657	-	107,349,657	107,579,571	-	107,579,571

건물	66,839,525	(21,847,569)	44,991,956	66,558,491	(21,333,408)	45,225,083

구축물	13,915,724	(8,023,010)	5,892,714	13,807,705	(7,891,940)	5,915,765

기계장치	242,033,867	(150,244,525)	91,789,342	237,415,761	(145,817,048)	91,598,713

차량운반구	2,535,279	(1,739,268)	796,011	2,483,838	(1,733,186)	750,652

공구와기구	24,916,491	(18,695,487)	6,221,004	24,426,892	(18,142,300)	6,284,592

집기비품	53,727,510	(35,292,865)	18,434,645	53,288,896	(34,309,637)	18,979,259

금형	219,630,916	(137,317,756)	82,313,160	215,807,597	(131,741,859)	84,065,738

임차자산개량권	1,742,869	(1,335,842)	407,027	1,503,178	(1,325,432)	177,746

건설중인자산	10,922,348	-	10,922,348	12,517,005	-	12,517,005

정부보조금	(135,291)	-	(135,291)	(142,627)	-	(142,627)

합 계	743,478,895	(374,496,322)	368,982,573	735,246,308	(362,294,811)	372,951,498

(2) 당분기말 및 전기말 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

구 분	(단위: 천원)

기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*)	기타환율차이	기말장부금액

토지	107,349,657	-	-	-	-	-	-	107,349,657

건물	45,225,083	-	-	(474,771)	-	137,795	103,849	44,991,956

구축물	5,915,765	666	-	(120,359)	-	81,500	15,143	5,892,715

기계장치	91,585,633	2,316,369	-	(4,045,918)	-	1,047,576	885,682	91,789,342

차량운반구	750,652	59,528	(1)	(46,702)	-	25,355	7,180	796,012

공구와기구	6,284,592	17,596	(2,483)	(558,527)	-	479,685	141	6,221,004

집기비품	18,979,259	537,963	(103,504)	(1,090,598)	-	99,331	12,192	18,434,643

금형	84,078,818	2,255,187	(139,062)	(5,727,099)	-	1,860,540	(15,222)	82,313,162

임차자산개량권	407,660	-	-	(8,999)	-	-	8,366	407,027

건설중인자산	12,517,005	2,839,266	-	-	-	(4,436,415)	2,492	10,922,348

정부보조금	(142,627)	-	-	7,336	-	-	-	(135,291)

합 계	372,951,497	8,026,575	(245,050)	(12,065,637)	-	(704,633)	1,019,823	368,982,575

(*) 당기 중 건설중인자산 704,633천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

② 제 35(전) 기

구 분	(단위: 천원)

기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*)	기타환율차이	기말장부금액

토지	106,942,413	-	(57,900)	-	-	695,058	-	107,579,571

건물	47,110,085	242,436	(131,841)	(1,905,731)	-	85,755	(175,621)	45,225,083

구축물	5,879,373	87,187	-	(617,912)	-	595,500	(28,383)	5,915,765

기계장치	89,086,686	10,382,030	(2,605)	(15,900,846)	-	8,018,846	14,602	91,598,713

차량운반구	518,970	384,847	(10,021)	(167,818)	-	23,557	1,116	750,652

공구와기구	5,437,778	972,765	-	(2,189,502)	-	2,063,497	54	6,284,592

집기비품	17,118,023	5,435,315	(11,693)	(4,138,142)	-	592,219	(16,463)	18,979,259

금형	71,083,190	25,543,078	(1,535,116)	(20,683,264)	(763,606)	10,436,989	(15,534)	84,065,738

임차자산개량권	13,249	191,278	-	(19,804)	-	-	(6,977)	177,746

건설중인자산	14,702,637	23,788,759	-	-	-	(25,750,771)	(223,620)	12,517,005

정부보조금	(150,053)	(21,252)	-	28,678	-	-	-	(142,627)

합 계	357,742,351	67,006,443	(1,749,176)	(45,594,341)	(763,606)	(3,239,350)	(450,826)	372,951,498

(*) 당기 중 건설중인자산 3,239,350천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지건물기계장치	97,629,09839,963,26737,083,553	144,112,840 USD2,700,000	55,000,000	한국산업은행

16,230,000	국민은행

23,407,750	KEB하나은행

5,826,472	현대커머셜

23,000,000	신한은행

합 계	174,675,919	123,464,222

( 4) 당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액	질권

금융기관	금액

재산종합보험	재고자산유형자산	현대해상화재보험(주) 외 3개사	233,257,436	255,051,303	하나은행	8,904,650

산업은행	48,250,118

국민은행	1,000,000

신한은행	18,500,000

현대커머셜	2,200,000

합 계	78,854,768

연결기업은 상기 보험 이외에 시설소유자 배상보험, 기계위험 배상보험에 가입하였습니다. 또한 연결기업의 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험, 종업원에 대해 산업재해보상보험 등에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산당분기말 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기말

토지	846,730	-	846,730

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

취득가액	상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및손상누계액	장부금액

산업재산권	1,520	(1,520)	-

영업권	139,578	(139,578)	-

개발비	8,575,901	(3,047,772)	5,528,129	8,291,419	(2,970,178)	5,321,242

시설이용권	4,074,092	(64,905)	4,009,187	4,104,752	(64,905)	4,039,847

기타의무형자산	3,959,292	(2,626,620)	1,332,672	4,711,002	(3,215,662)	1,495,340

정부보조금	(207,753)	17,808	(189,945)	(278,982)	71,229	(207,753)

합 계	16,401,532	(5,721,489)	10,680,044	16,969,289	(6,320,612)	10,648,677

(2) 당분기말 및 전기말 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

내 역	개발비	전용시설이용권	기타의무형자산	정부보조금	합 계

기초금액	5,321,242	4,039,847	1,495,340	(207,753)	10,648,677

증가액

처분액	(30,000)	(30,000)

대체액(*)	704,632	704,632

상각액	(497,710)	(660)	(164,114)	17,807	(644,677)

기타환율차이	(35)	1,446	1,411

기말금액	5,528,129	4,009,187	1,332,672	(189,946)	10,680,043

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

내 역	개발비	전용시설이용권	기타의무형자산	정부보조금	합 계

기초금액	3,609,317	4,009,187	2,302,082	(278,982)	9,641,604

증가액	237,317	30,660	-	-	267,977

대체액(*)	3,193,499	-	45,852	-	3,239,351

상각액	(1,707,857)	-	(850,647)	71,229	(2,487,275)

기타환율차이	(11,034)	-	(1,946)	-	(12,980)

기말금액	5,321,242	4,039,847	1,495,340	(207,753)	10,648,677

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 중 발생한 경상시험연구비는 각각 593,130 천원 및 1,636,050천원이며, 이는 판매관리비 및 제조원가에 계상되어 있습니다. (4) 당분기말 개발비와 관련한 무형자산에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간	비고

개발비	차량 부품 내장재	27,343,699	2 ~ 4년	양산 차종 생산설계비용 등

차량 부품 외장재	7,360,493	3 ~ 4년

건설중인자산	차량 부품 내장재	1,889,407	-

차량 부품 외장재	1,363,023	-

합 계	37,956,622

15. 정부보조금연결기업은 정보통신산업진흥원과 IT협업시스템 구축사업 등 국책 과제를 체결하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 및 전기말 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

기초금액	350,380	429,035

당기증가액	42,915	21,252

감가상각비및무형자산상각비 상계액	(68,058)	(99,908)

기말금액	325,237	350,380

16. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

매입채무	207,393,970	191,946,906

미지급금	24,265,966	27,753,315

미지급비용	6,676,855	6,781,518

합 계	238,336,791	226,481,740

17. 차입금 등

(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

한국수출입은행	무역금융대출	2.95% ~ 5.35%	32,000,000	32,000,000

신한은행	무역금융대출	3.10% ~ 4.04%	29,600,000	24,600,000

KEB하나은행	무역금융대출	3.21% ~ 4.55%	11,917,144	14,370,000

매출채권할인	4.5%	12,112,525	6,893,661

한국산업은행	일반자금대출	3.88% ~ 4.29%	44,090,869	43,943,576

Indian Overseas Bank	무역금융대출	13.70%	549,779	1,114,532

현대커머셜	일반자금대출	3.80% ∼3.85%	4,999,999	4,000,000

한국스탠다드차타드은행	무역금융대출	3.61%	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	LIBOR + 6.9% ~10.25%	8,006,887	8,335,679

중소기업은행	무역금융대출	5.75%	5,000,000	288,000

국민은행	무역금융대출	4.24% ~ 6.16%	8,300,000	12,000,000

일반자금대출	3.48% ~ 5.86%	15,780,000	13,380,000

합 계	177,357,203	165,925,447

가산: 유동성장기차입금	20,793,222	20,802,306

단기차입금	198,150,425	186,727,753

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

국민은행	주택자금대출	2.90% ~ 3.43%	-	2,850,000

일반자금대출	3.34	2,000,000	-

한국산업은행	일반자금대출	3.82%	8,500,000	8,500,000

시설자금대출	2.57% ~ 2.60%	4,000,000	4,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	3.14%	-	10,617,000

시설자금대출	3.05% ~ 3.54%	15,262,000	5,220,750

현대커머셜	일반자금대출	3.80% ~ 4.57%	3,111,111	555,556

시설자금대출	3.60%	111,111	-

자산유동화대출	5.70%	666,667	916,667

한국수출입은행	시설자금대출	LIBOR + 2.8% ~ LIBOR + 2.9%	4,132,491	4,240,709

중소기업은행	일반자금대출	4.56%	5,000,000	5,750,000

에스비아이저축은행	자산유동화대출	5.70%	1,666,667	2,291,667

현대캐피탈	자산유동화대출	5.70%	666,667	916,667

한화저축은행	자산유동화대출	5.70%	1,000,000	1,375,000

에큐온저축은행	자산유동화대출	5.70%	1,000,000	1,375,000

디지비캐피탈	자산유동화대출	5.70%	1,000,000	1,375,000

농협은행	일반자금대출	3.96%	1,750,000	2,000,000

합 계	49,866,714	51,984,014

차감: 유동성장기차입금	(20,793,222)	(20,802,306)

장기차입금	29,073,492	31,181,709

(3) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 매출채권, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 6,7,12참조)18. 기타부채 및 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기타부채:

예수금	200,435	1,540,312	-

선수금	3,919,460	2,410,332	-

판매보증충당부채(주석20)	1,170,808	1,693,561	980,163	1,775,332

소 계	5,290,703	1,693,561	4,930,807	1,775,332

기타금융부채:

금융보증부채	78,769	197,541	193,972	171,143

19. 종업원급여(1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

확정급여채무의 현재가치	59,940,746	58,780,124

사외적립자산의 공정가치	(22,616,532)	(23,423,981)

연결재무상태표에 인식된 금액	37,324,214	35,356,143

(2) 당분기말 및 전기말 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	58,780,124	47,129,701

당기근무원가	2,006,952	6,972,338

과거근무원가	61,331

이자원가	339,497	1,531,706

확정급여채무의 재측정요소(*)	6,502,139

기타증감액	8,472	15,702

퇴직급여지급액	(1,194,299)	(3,432,794)

기말 확정급여채무의 현재가치	59,940,746	58,780,124

(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	2,268,286

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	4,233,853

합 계	-	6,502,139

(3) 당분기말 및 전기말중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	23,423,981	22,136,959

사외적립자산의 이자수익	152,432	682,302

사외적립자산의 재측정요소	(76,249)	(403,887)

사용자기여금	15,639	2,064,638

기타증감액	26,719

퇴직급여지급액	(899,271)	(1,082,750)

기말 사외적립자산의 공정가치	22,616,532	23,423,981

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

퇴직보험	81,892	82,739

퇴직연금	22,524,374	23,330,976

국민연금전환금	10,266	10,266

합 계	22,616,532	23,423,981

(5) 당분기말 및 전기말중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

당기근무원가	2,006,953	6,972,338

과거근무원가	61,331

순이자비용	187,064	849,404

합 계	2,194,017	7,883,074

(6) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

할인율	3.00%∼3.67%	2.91% ∼ 3.67%

예정임금상승률(물가상승률포함)	3.98%+승급률∼4.52%	4.02%+승급률 ∼ 4.52%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다. 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 5.49년 ~ 9.71년 입니다.( 7) 당분기말 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,694,990)	4,241,458

예정임금상승률(물가상승률포함)	4,230,132	(3,753,722)

(8) 장기종업원급여부채 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

장기근속보상에 대한 부채	3,574,903	3,569,282

20. 판매보증충당부채 연결기업은 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 당분기말 및 전기말 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

기초금액	2,755,495	3,173,580

설정액	484,576	859,919

사용액	(375,531)	(1,277,449)

환율차이	(171)	(555)

기말금액	2,864,369	2,755,495

차감: 유동부채	(1,170,808)	(980,163)

장기성판매보증충당부채	1,693,561	1,775,332

21. 우발부채 및 약정사항(1) 연결기업은 당분기말 현재 KEB하나은행 등과 무역금융대출약정 및 어음할인약정 등을 체결하여 운용하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도

KEB하나은행	할인약정(지급어음 등)	36,500,000

L/C 발행한도	USD 3,000,000

무역금융	22,000,000

매출채권담보대출	19,200,000

상업어음할인(타사어음할인)	10,000,000

기타외화지급보증	CNY 13,444

시설자금	19,645,000

한국산업은행	일반자금	51,000,000

시설자금대출	10,000,000

기타약정 - 당좌차월	2,000,000

한국수출입은행	무역금융	32,000,000

현지법인사업자금대출	USD 3,600,000

신한은행	무역금융	29,600,000

매출채권담보대출(할인)	15,000,000

국민은행	무역금융	9,000,000

일반자금대출	7,800,000

중소기업은행	무역금융	7,700,000

일반자금대출	6,000,000

협력업체의 회사어음 할인한도	36,583,200

한국스탠다드챠타드은행	무역금융	5,000,000

운영자금 대출등	USD 7,000,000

파생상품거래	USD 1,000,000

Indian Overseas Bank	무역금융대출	INR 100,000,000

에스비아이저축은행	자산유동화대출	1,666,667

현대커머셜	자산유동화대출	666,667

현대캐피탈	자산유동화대출	666,667

에큐온저축은행	자산유동화대출	1,000,000

한화저축은행	자산유동화대출	1,000,000

디지비캐피탈	자산유동화대출	1,000,000

합 계	328,917,089

INR 100,000,000

USD 13,600,000

CNY 13,444

(2) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 연결기업의 계약이행과 관련하여 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은내용	실행금액

서울보증보험(주)	계약이행보증	1,497,767

(3) 당분기말 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건은 1건이며 소송가액은 760,852천원입니다. 한편, 이 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다. 22. 자본

(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 25,669,370주 및 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 연결기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	25,669,370	12,834,685	22,696,398	11,348,199

신주인수권 행사	-	-	2,972,972	1,486,486

기말	25,669,370	12,834,685	25,669,370	12,834,685

(3) 당분기말 및 전기말 연결기업의 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

기초	15,652,114	10,577,401

신주인수권 행사	-	5,074,713

기말	15,652,114	15,652,114

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

자기주식처분이익	1,482,632	1,482,632

해외사업환산손익	(344,886)	(462,039)

기타자본잉여금	2,220,061	2,220,061

합 계	3,357,807	3,240,655

23. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 기

1. 법정적립금	16,943,124	16,913,213

이익준비금(*1)	2,803,428	2,773,517

재평가적립금(*2)	14,139,696	14,139,696

2. 임의적립금	67,984,905	71,760,000

기업합리화적립금	2,524,000	2,524,000

재무구조개선적립금	250,000	250,000

연구및인력개발준비금	-	900,000

기술개발적립금	27,600,000	29,000,000

시설확장적립금	37,610,905	39,086,000

3. 미처분이익잉여금	(7,648,035)	(9,778,940)

합 계	162,208,023	78,894,273

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 법정적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다 24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

급여	3,125,374	2,779,152

퇴직급여	314,012	287,198

복리후생비	431,274	409,871

세금과공과	85,934	76,750

통신비	26,064	27,594

운반보관비	2,598,198	2,196,924

접대비	84,860	59,963

여비교통비	78,235	92,410

차량비	75,646	71,676

지급수수료	793,168	683,942

소모품비	54,326	49,126

수선비	146,810	13,138

포장비	385,923	368,937

보험료	11,477	28,594

도서비	17,574	2,617

교육훈련비	20,065	13,427

감가상각비	465,062	473,871

광고선전비	7,974	16,766

무형자산상각비	528,001	514,278

경상시험연구비	10,777	5,864

대손상각비	1,364	-

지급임차료	84,319	63,993

판매보증비	484,576	(256,896)

수출제비용	474,304	283,548

기타비용	17,180	4,810

합 계	10,322,497	8,267,553

25. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

금융수익:

이자수익	318,525	330,725

외환차익	179,854	107,101

외화환산이익	521,392	24,981

파생상품평가이익	-	66,317

합 계	1,019,771	529,124

금융비용:

이자비용	2,329,856	2,113,068

매출채권처분손실	166,458	25,093

외환차손	128,709	19,261

외화환산손실	7,735	391,816

합 계	2,632,758	2,549,238

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	318,525	318,525

외환차익	179,854	179,854

외화환산이익	521,392	521,392

수익합계	1,019,771	1,019,771

이자비용	(2,329,856)	(2,329,856)

매출채권처분손실	(166,458)	(166,458)

외환차손	(128,709)	(128,709)

외화환산손실	(7,735)	(7,735)

비용합계	(302,902)	(2,329,856)	(2,632,758)

② 제 35(전) 1분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	330,725	330,725

외환차익	107,101	107,101

외화환산이익	24,981	24,981

파생상품평가이익	66,317	66,317

수익합계	529,124	529,124

이자비용	(2,113,068)	(2,113,068)

매출채권처분손실	(25,093)	(25,093)

외환차손	(19,261)	(19,261)

외화환산손실	(391,816)	(391,816)

비용합계	(436,170)	(2,113,068)	(2,549,238)

26. 기타손익당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

기타수익:

유형자산처분이익	230,774	21,747

설변손실보상금	1,652,346

잡이익	241,419	329,719

합 계	472,193	2,003,812

기타비용:

유형자산처분손실	104,002	397

유형자산손상차손	1,273,589

기부금	1,500	2,300

잡손실	78,207	215,059

합 계	183,709	1,491,345

27. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

재고자산의 변동	(17,825,470)	(26,322,339)

원재료투입 및 상품매입액	219,509,066	197,415,279

급여	22,249,733	20,969,239

복리후생비	4,868,950	4,883,528

감가상각비와 무형자산상각비	12,736,722	11,627,753

운반보관비	3,729,879	3,174,476

지급수수료	14,395,096	12,050,303

여비교통비	365,363	311,193

포장비	673,976	584,771

동력비	2,264,029	2,858,930

기타비용	8,035,091	7,827,423

합 계 (*)	271,002,435	235,380,556

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

법인세부담액	497,576	49,886

법인세추납액(환급액)	(181,850)	(108,579)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	252,122	(647,675)

자본에 직접 반영된 이연법인세	7,612	(254,907)

법인세비용(수익)	575,460	(961,275)

29. 주당손익(1) 기본주당손실

당분기 및 전분기 의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

지배기업소유주지분순손실	(1,591,875,766)	(2,989,730,727)

가중평균유통보통주식수(*)	22,696,398주	22,696,398주

기본주당순손실	(45)	398

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식을 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 보통주 청구가능증권의 희석효과가 발생하지 아니하는바, 당분기 및 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

1. 당기순손실	(1,397,971)	(2,906,342)

2. 조정항목:

퇴직급여	2,182,339	1,900,815

무형자산상각비	644,677	580,187

감가상각비	12,065,638	11,065,167

판매보증비	484,576	(256,896)

대손상각비	1,364	-

유형자산처분손실	104,002	397

유형자산손상차손	(2,450,827)

무형자산손상차손

지분법 손익	(41,889)	(23,997)

배당금 수익	(26,413)

복리후생비

외화환산손실	7,735	391,816

재고자산평가손실	(681,291)

이자비용	2,328,240	2,113,068

법인세비용	779,062	(852,696)

매출채권처분손실	166,458	25,093

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

이자수익	(317,526)	(330,565)

유형자산처분이익	(230,774)	(21,747)

무형자산처분이익

외화환산이익	(521,392)	(24,981)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익

파생상품평가이익	(66,317)

소 계	17,626,097	11,367,226

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동:

매출채권의 감소(증가)	(10,105,422)	(49,257,877)

미수금의 감소(증가)	(1,248,213)	(718,026)

미수수익의 감소(증가)	(19,455)	(13,776)

선급금의 감소(증가)	(3,529,958)	(2,019,176)

선급비용의 감소(증가)	(450,838)	(403,685)

재고자산의 감소(증가)	(3,702,250)	(7,255,058)

장기선급비용의 감소(증가)	13,066

매입채무의 증가(감소)	4,428,286	9,120,432

미지급금의 증가(감소)	(3,773,695)	1,936,496

미지급비용의 (감소)	242,820	163,072

예수금의 증가(감소)	(1,339,878)	(1,429,946)

선수금의 증가(감소)	1,509,128	(170,902)

미수환급법인세의 감소(증가)	(20,933)

부가세대급금의 감소(증가)	89,464

미지급법인세의 증가(감소)	21,752

장기종업원급여부채의 증가(감소)	5,370

판매보증충당부채의 사용	(375,531)	(201,267)

장기미지급금의 증가(감소)	5,621

퇴직금의 지급	(406,608)	(572,659)

사외적립자산의 감소(증가)	95,942	187,526

소 계	(18,656,166)	(50,540,012)

4. 합계(1+2+3)	(2,428,039)	(42,079,128)

31. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회 사 명

지배기업	(주)서진오토모티브

관계기업	(주)미래아이앤텍

기타 특수관계자	(주)서진캠, (주)연합, (주)인베스터유나이티드, (주)넵스테크놀러지,서진산업(주),(유)라디안홀딩스, (주)두리, (주)영풍기계, (주)쌤앤파커스 외 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내용	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

지배기업	(주)서진오토모티브	매출	56,115	94,081

매입	1,127,121	61,054

기타비용	8,214

배당금의 지급	91,182

관계기업	(주)미래아이앤텍	유무형자산매입	112,937	94,600

기타비용	737,473	862,133

기타	(주)연합	운반보관비	2,957,829	2,388,439

매입	268,982

유무형자산매입	5,200

기타수익	2,571

기타비용	32,923	505,473

(주)인베스터유나이티드	기타수익	124,011	127,614

기타비용	162,000	162,000

(주)넵스테크놀러지	기타수익	2,426	403

기타비용	67,500	67,611

서진산업(주)	매출	218,194	258,848

금융수익	11,910

금융비용	7,440

기타수익	25,742	28,129

기타비용	17,599

(유)라디안홀딩스	금융수익	112,857	79,397

(주)두리	기타비용	30,600	30,600

(주)영풍기계	기타비용	41,360	159,060

(주)대원티앤엠	기타비용	78,520	31,419

(주)서진캠	매출	57,886	35,038

(주)다원	매출	3,330,581	3,299,459

매입	5,134,171	3,757,963

기타비용

기타수익	52,653	20,048

(주)우리인터텍스	기타비용	5,117

(3) 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

지배기업	(주)서진오토모티브	89,956	6,497,848

관계기업	(주)미래아이앤텍	127,249	142,801

기타	(주)연합	924,292	2,434,670

(주)서진캠	128,737	152,950

(주)인베스터유나이티드	8,500,000	585,397	59,400

(유)라디안홀딩스	10,000,000	652,003

(주)넵스테크놀러지	250,000	2,426	300,000

(주)영풍기계	141,350

(주)대원티앤엠	41,265

서진산업(주)	463,703	2,000,000	6,435

(주)우리인터텍스	5,629

(주)두리	2,975,000	11,220

(주)다원	2,310,800	96,879	4,276,903	1,125,412	24,070

합 계	682,396	21,060,800	1,336,705	5,275,000	4,276,903	8,674,801	2,866,840	152,950

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

지배기업	(주)서진오토모티브	27,740	-	-	-	-	6,395,845	-	-

관계기업	(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	-	215,523	433,025	-

기타	(주)연합	-	-	-	-	-	2,288,435	686,564	-

(주)서진캠	200,475	-	-	-	-	-	-	152,950

(주)인베스터유나이티드	-	8,500,000	534,986	-	-	-	59,400	-

(유)라디안홀딩스	-	10,000,000	723,145	-	-	-	-	-

(주)넵스테크놀러지	-	-	-	300,000	-	-	-	-

(주)영풍기계	64,460	-	-	-	-	37,246	78,628	58,600

(주)대원티앤엠	-	-	-	-	-	-	49,760	-

서진산업(주)	534,324	-	-	2,000,000	-	-	6,435	-

(주)우리인터텍스	-	-	-	-	-	-	88	-

(주)두리	-	-	-	2,975,000	-	-	11,220	-

(주)다원	75,503	2,310,800	70,669	-	2,964,604	315,788	1,650	-

합 계	902,502	20,810,800	1,328,801	5,275,000	2,964,604	9,252,837	1,326,769	211,550

(4) 당분기 및 전기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

대여	회수	유상증자	배당	대여	회수	유상증자	배당

(주)서진오토모티브	-	-	-	-	-	-	5,499,998	81,182

(주)연합	-	-	-	-	500,000	500,000	-	-

(주)인베스터유나이티드	3,000,000	3,000,000	-	-	6,050,000	22,950,000	-	-

(주)넵스테크놀러지	250,000	-	-	-	100,000	100,000	-	-

(주)다원	-	-	-	-	1,424,800	-	-	-

서진산업(주)	500,000	500,000	-	-	68,200,000	68,200,000	-	-

합 계	3,750,000	3,500,000	-	-	76,274,800	91,750,000	5,499,998	3,889,161

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 36(당) 1분기	제 35(전) 1분기

단기급여	1,084,997	1,026,610

퇴직급여	485,386	258,167

합 계	1,570,383	1,284,777

(6) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

기타	(주)다원	지급보증	2,880,000	연대보증	기업은행

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

기타	(주)서진캠	지급보증	12,000,000	단기차입금	한국산업은행

32. 금융위험 관리(1) 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전)기

현금및현금성자산(*1)	8,757,972	6,449,015

매출채권및기타채권	125,256,957	110,441,848

장단기금융상품	766,978	406,500

장단기대여금	21,716,962	21,496,100

보증금	7,468,700	6,889,437

금융보증부채(*2)	6,078,769	2,400,000

합 계	170,046,338	148,082,900

(*1) 연결기업이 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 금융보증부채로 인한 위험의 최대노출금액은 보증이 청구되면 연결기업이 지급해야 할 최대금액입니다. (*3) 연결기업은 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 6 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 대출 및 어음할인 약정을 체결하고 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	234,520,345	-	-	234,520,345

차입금	200,418,112	28,858,677	-	229,276,789

지급보증	6,078,769	-	-	6,078,769

합 계	441,017,226	28,858,677	-	469,875,903

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	226,481,740	-	-	226,481,740

차입금	186,727,753	31,181,709	-	217,909,462

지급보증	1,963,640	436,360	-	2,400,000

합 계	415,173,133	31,618,069	-	446,791,201

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결기업은 외화거래의 비중이 작은 기업이지만 환율변동에 따른 재무적인 리스크를최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결기업 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 연결기업은 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	제 36(당) 1분기	제 35(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,310,367	(3,310,367)	3,128,527	(3,128,527)

JYP	454	(454)

EUR	153,166	(153,166)	173,797	(173,797)

합 계	3,463,987	(3,463,987)	3,302,324	(3,302,324)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 현재 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금에서 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,102,734	(1,102,734)

( 4) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.한편, 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전)기

차입금	227,223,915	217,909,462

현금및현금성자산	(8,757,972)	(6,468,734)

순부채	218,465,943	211,440,728

자본	116,972,967	118,234,090

순부채비율	186.77%	178.83%

33. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치 ① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	343,002	343,002

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,802,174	6,802,174

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	345,502	345,502

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,804,674	6,804,674

34. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	8,757,972	8,757,972

매출채권및기타채권	-	125,256,956	125,256,956

기타금융자산	-	15,160,063	15,160,063

당기손익-공정가치측정금융자산	1,719,624	1,719,624

유동자산 계	1,719,624	149,174,991	150,894,615

비유동자산	기타금융자산	14,792,577	14,792,577

당기손익-공정가치측정금융자산	5,085,050	5,085,050

비유동자산 계	5,085,050	14,792,577	19,877,627

합 계	6,804,674	163,967,568	170,772,242

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	6,468,734	6,468,734

매출채권및기타채권	-	110,441,848	110,441,848

기타금융자산	-	3,077,800	3,077,800

당기손익-공정가치측정금융자산	1,719,624	-	1,719,624

유동자산 계	1,719,624	119,988,381	121,708,005

비유동자산	기타금융자산	-	25,714,237	25,714,237

당기손익-공정가치측정금융자산	5,085,050	-	5,085,050

비유동자산 계	5,084,050	25,714,237	30,799,287

합 계	6,803,674	145,702,619	152,507,293

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	238,635,905

차입금	198,150,425

금융보증부채	78,768

유동부채 계	436,865,098

비유동부채	차입금	29,073,491

금융보증부채	197,541

비유동부채 계	29,271,032

합 계	466,136,130

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	226,481,740

차입금	186,727,753

금융보증부채	193,972

유동부채 계	413,403,465

비유동부채	차입금	31,181,709

금융보증부채	171,143

비유동부채 계	31,352,852

합 계	444,756,317

35. 금융자산과 금융부채의 상계 (1) 당분기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권	152,577,479	(33,142,080)	119,435,399	-	-	119,435,399

미수금	5,384,783	(270,320)	5,114,463	-	-	5,114,463

합 계	157,962,262	(33,412,400)	124,549,862	-	-	124,549,862

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권	174,598,744	(68,959,700)	105,639,043	-	-	105,639,043

미수금	5,120,149	(772,347)	4,347,801	-	-	4,347,801

합 계	179,718,892	(69,732,048)	109,986,845	-	-	109,986,845

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

매입채무	240,457,904	(33,063,934)	207,393,970	-	-	207,393,970

미지급금	20,498,873	(348,466)	20,150,407	-	-	20,150,407

합 계	260,956,777	(33,412,400)	227,544,377	-	-	227,544,377

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

매입채무	260,327,523	(68,380,616)	191,946,906	-	-	191,946,906

미지급금	29,104,747	(1,351,431)	27,753,315	-	-	27,753,315

합 계	289,432,269	(69,732,048)	219,700,221	-	-	219,700,221