에코플라스틱 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 (1) 지배회사의 개요 지배회사인 에코플라스틱주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 중 범퍼류 및 내장부품의 제조판매를 목적으로 1984년 6월 1일 설립되었으며, 2000년 3월 21일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 경상북도 경주시 공단로 69번길 30에본사 및 공장, 충남 아산 소재 중부공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본 금은 11,348백 만원으로서, 주식회사 서진오토모티브가 33.01% 를 소유하고 있으며, 기타소액주주가 6 6.99% 를 소유하고 있습니다. 2016 년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습 니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	업종	결산일	유효지분율

당기말	전기말

아이아(주)	대한민국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	100.0%	100.0%

(주)코모스(*)	대한민국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%	69.5%

KOMOS Automotive India(*)	인도	자동차부품 제조 판매업	3월 31일	69.5%	69.5%

KOMOS Automotive America(*)	미국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%	69.5%

KOMOS Automotive Czech(*)	체코	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%	69.5%

ECOPLASTIC Automotive America	미국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	100.0%	100.0%

(*) (주)코모스의 종속기업인 KOMOS Automotive India외 2개사는 (주)코모스가 100% 지분을 소유하고 있는 손자회사입니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

아이아(주)	146,920,344	116,223,334	222,860,381	774,015

(주)코모스	142,050,190	107,378,550	231,994,112	3,175,543

KOMOS Automotive India	53,297,281	47,471,239	65,392,120	730,281

KOMOS Automotive America	15,182,753	13,685,784	29,709,953	236,152

KOMOS Automotive Czech	3,900,141	2,837,096	5,816,549	110,689

ECOPLASTIC Automotive America	1,156,251	875,438	3,827,597	60,345

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

아이아(주)	151,680,919	121,196,786	252,471,904	2,253,007

(주)코모스	132,054,392	99,931,939	239,455,547	1,299,971

KOMOS Automotive India	47,835,556	43,944,223	58,728,096	(1,060,167)

KOMOS Automotive America	9,491,261	8,277,996	20,299,942	199,158

KOMOS Automotive Czech	2,929,772	1,966,327	15,347,249	190,114

ECOPLASTIC Automotive America	762,486	552,569	3,698,649	84,860

(4) 당기와 전기의 연결실체의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

비지배지분의 장부금액(*)	7,751,200	7,116,726

비지배지분에 배분된 당기순이익(*)	764,000	294,742

영업활동현금흐름	(307,450)	2,828,376

투자활동현금흐름	(3,147,797)	(4,613,522)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	3,140,937	2,177,930

비지배지분에 지급한 배당금	(130,260)	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	77,325	31,229

현금및현금성자산의 순증감	(367,245)	424,013

(*) 연결조정 후 금액입니다.(5) 종속기업변동내역당기와 전기 중 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 8일 이사회 에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석17 종업원급여 : 주요 보험수리적 가정 - 주석18 판매보증충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 26 법인세비용 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 효과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력 및 공동지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 보고 있습니다. 다만 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20% 미만을 소유하고 있더라도 유의적인 영향력을 보유하고 있다는 사실을 명백하게 제시할 수 있는 경우는 관계기업으로분류합니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하 며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.

관계기업지분 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결실체의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위하여 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	10년~50년

기계장치	8년~12년

차량운반구	5년, 8년

공구와기구	5년, 8년

집기비품	8년

금형	6년~8년

임차자산개량권	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	5년

전용시설이용권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중에 착수할 예정이며,동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 134,205,586천원, 매도가능금융자산 1,196,800천원 및 파생상품자산 343,500천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 134,205,586천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,196,800천원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 134,205,586천원(대여금및수취채권 134,205,586천원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 199,039천원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중에 착수할 예정이며, 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향은 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문 (1) 보고부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 자동차부품제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 영업현황당기와 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. ① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	국 내	인 도	기 타	연결조정	조정후금액

총매출	1,124,240,198	65,392,120	39,354,099	(135,896,378)	1,093,090,039

내부매출	(135,683,872)	(212,506)	-	135,896,378	-

순매출	988,556,326	65,179,614	39,354,099	-	1,093,090,039

비유동자산(*)	361,640,581	21,438,858	1,390,677	(1,582,757)	382,887,359

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다. ② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	국 내	인 도	기 타	연결조정	조정후금액

총매출	1,173,522,008	58,728,096	39,345,840	(131,255,300)	1,140,340,644

내부매출	(130,881,124)	(374,176)	-	131,255,300	-

순매출	1,042,640,884	58,353,920	39,345,840	-	1,140,340,644

비유동자산(*)	377,638,931	18,860,938	980,620	(36,607,538)	360,872,951

(*) 금융자산, 이연법인세자산은 제외하였습니다.

(3) 주요고객당기 중 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 현대자동차(주), 기아자동차(주), 현대모비스(주)입니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

현금	60,975	13,733

요구불예금 등	3,972,740	6,918,879

합 계	4,033,715	6,932,612

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	3,500	3,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출채권	103,339,762	117,905,041

대손충당금	(172,831)	-

미수금	4,819,005	4,987,261

대손충당금	(26,208)	(26,208)

미수수익	509,165	520,211

합 계	108,468,893	123,386,305

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다 . ① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과후 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	102,031,932	98,143	16,972	1,019,884	172,831	103,339,762

미수금	4,792,797	-	-	-	26,208	4,819,005

미수수익	509,165	-	-	-	-	509,165

합 계	107,333,894	98,143	16,972	1,019,884	199,039	108,667,932

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과후 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	117,905,041	-	-	-	-	117,905,041

미수금	4,961,053	-	-	-	26,208	4,987,261

미수수익	520,211	-	-	-	-	520,211

합 계	123,386,305	-	-	-	26,208	123,412,513

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

매출채권	9,818,870	6,711,000	7,222,222	현대커머셜(주)

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

제품	7,509,806	6,719,751

상품	3,271,272	4,156,640

반제품	4,085,647	2,677,396

재공품	10,245,707	6,586,483

원재료	20,265,515	14,210,699

부재료	1,994,230	3,144,417

저장품	187,389	217,340

미착품	5,623,365	5,417,394

합 계	53,182,931	43,130,120

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

재고자산	30,702,681	40,442,680	23,000,000	한국수출입은행

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

선급금	16,185,652	16,225,894

선급비용	177,432	152,091

합 계	16,363,084	16,377,985

9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	150,000	3,500	311,959	3,500

대여금	17,181,932	97,800	22,729,673	107,000

매도가능금융자산	-	1,196,800	-	302,500

보증금	-	4,269,746	-	2,972,116

파생상품자산	343,500	-	-	-

합 계	17,675,432	5,567,846	23,041,632	3,385,116

(2) 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

한국자동차산업협동조합(*1)	-	2,000	2,000	2,000	2,000

한국금형공업협동조합(*1)	-	500	500	500	500

(주)쌤앤파커스(*2)	-	1,164,900	1,194,300	-	-

(주)미래아이앤텍(*3)
(구,(주)SECO중앙연구소)	-	-	-	300,000	300,000

합 계	1,167,400	1,196,800	302,500	302,500

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(*2) 연결실체는 (주)쌤앤파커스가 발행한 의결권이 없는 전환우선주 600,000주 중 300,000주를 1,500,000천원에 취득하였으며 보유한 주식은 전환권이 내재되어 있는복합금융상품으로 이항모형을 통해 공정가치로 평가하였습니다. 당기 중 매도가능금융자산의 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익	처분 등	기말

전환우선주	-	29,400	-	29,400

(*3) 연결실체의 보유지분율이 42.86%로 당해년도부터 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (3) 파생상품자산당기 중 취득한 전환우선주(매도가능금융자산)에 내재되어 있는 전환권인 내재파생상품으로서, 이항모형을 이용하여 당기말 현재의 공정가치로 평가하고 있으며 평가손익은 당기손익으로 인식하였습니다. 당기 중 전환권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가손익	기말

전환권	-	335,100	8,400	343,500

10. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	지분율(*1)	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)미래아이앤텍(*2)(구,SECO중앙연구소)	소프트웨어개발 및 공급업	42.86%	300,000	146,674	146,674

(*1) 당사와 당사의 종속회사인 (주)아이아, (주)코모스의 보유지분율의 합계입니다. (*2) 전기말 소규모회사여서 매도가능금융자산으로 분류하였으나 당기에 재무정보가 중요해짐에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	지분법손익	배당금의수령	기말장부금액

(주)미래아이앤텍(구,SECO중앙연구소)	-	300,000	(153,326)	-	146,674

(3) 당기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)미래아이앤텍(구,SECO중앙연구소)	743,968	401,752	4,669,087	239,240

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	111,637,743	-	111,637,743	111,507,115	-	111,507,115

건물	67,599,151	(17,711,818)	49,887,333	54,095,147	(16,109,435)	37,985,712

구축물	12,460,895	(6,706,549)	5,754,346	11,630,352	(6,186,026)	5,444,326

기계장치	210,748,577	(117,993,107)	92,755,470	182,285,348	(105,248,981)	77,036,367

차량운반구	2,143,199	(1,521,695)	621,504	2,023,194	(1,405,063)	618,131

공구와기구	19,937,875	(13,971,633)	5,966,242	18,152,525	(12,075,916)	6,076,609

집기비품	45,467,701	(26,813,393)	18,654,308	41,265,362	(23,555,397)	17,709,965

금형	182,542,966	(107,044,000)	75,498,966	173,053,604	(100,552,719)	72,500,885

임차자산계량권	1,337,378	(1,315,779)	21,599	1,329,360	(1,310,241)	19,119

건설중인자산	11,918,360	-	11,918,360	25,248,142	-	25,248,142

정부보조금	(210,280)	-	(210,280)	(87,603)	-	(87,603)

합 계	665,583,565	(293,077,974)	372,505,591	620,502,546	(266,443,778)	354,058,768

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*2)	기타환율차이	기말장부금액

토지	111,507,115	135,421	-	-	-	-	(4,793)	111,637,743

건물	37,985,712	7,840,120	(83,402)	(1,831,532)	-	5,942,784	33,651	49,887,333

구축물	5,444,326	643,208	(740)	(558,990)	-	218,634	7,908	5,754,346

기계장치	77,036,367	19,429,334	(225,936)	(12,945,217)	(543,750)	9,903,644	101,028	92,755,470

차량운반구	618,131	175,537	(3,537)	(177,082)	-	7,071	1,384	621,504

공구와기구	6,076,609	1,856,346	(10,526)	(2,127,051)	(12,180)	183,044	-	5,966,242

집기비품	17,709,965	4,267,337	(133,046)	(3,817,965)	-	627,359	658	18,654,308

금형	72,500,885	27,648,420	(2,477,936)	(20,596,962)	(2,005,175)	429,869	(135)	75,498,966

임차자산계량권	19,119	-	-	(3,910)	-	-	6,390	21,599

건설중인자산	25,248,142	7,302,931	(15,000)	-	-	(20,613,180)	(4,533)	11,918,360

정부보조금	(87,603)	(180,629)	-	57,952	-	-	-	(210,280)

합 계	354,058,768	69,118,025	(2,950,123)	(42,000,757)	(2,561,105)	(3,300,775)	141,558	372,505,591

(*1) 차입원가자본화로 인한 증가금액 56,310천원(자본화이자율 2.77%)이 포함되어있습니다. (*2) 당기 중 건설중인자산 3,300,775천원이 무형자산으로 대체되었습니다 .

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	타계정대체(*)	기타환율차이	기말장부금액

토지	104,288,238	5,301,455	-	-	1,913,561	3,861	111,507,115

건물	36,484,245	2,824,827	-	(1,668,399)	283,845	61,194	37,985,712

구축물	5,204,590	613,385	(107,078)	(509,065)	238,157	4,337	5,444,326

기계장치	69,855,886	12,172,112	(1,453,392)	(12,383,390)	8,813,153	31,998	77,036,367

차량운반구	592,505	239,816	(37,839)	(180,806)	4,886	(431)	618,131

공구와기구	6,087,131	1,385,446	(86,971)	(2,104,452)	795,455	-	6,076,609

집기비품	13,502,884	7,376,061	(150,872)	(3,270,706)	247,115	5,483	17,709,965

금형	72,071,987	17,070,625	(232,050)	(19,563,730)	3,155,122	(1,069)	72,500,885

임차자산계량권	26,140	-	-	(8,033)	-	1,012	19,119

건설중인자산	11,959,922	29,627,024	-	-	(16,338,804)	-	25,248,142

정부보조금	(143,652)	-	-	56,049	-	-	(87,603)

합 계	319,929,876	76,610,751	(2,068,202)	(39,632,532)	(887,510)	106,385	354,058,768

(*) 전기 중 건설중인자산 887,510 천원이 무형자산으로 대체되었습니다 .

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지	9,200,963	16,500,000USD2,700,000	17,000,000	한국산업은행(주)국민은행KEB하나은행현대커머셜(주)

건물	11,462,324

기계장치	1,488,127

토지	17,718,110	23,760,000	24,800,000

건물	3,171,591

기계장치	14,391,924

토지	21,746,096	30,221,900	33,927,083

건물	8,356,293

기계장치	10,068,825

기계장치	3,136,870	2,478,000	7,222,222	현대커머셜(주)

토지	30,669,780	37,000,000	26,673,000	KEB하나은행

건물	13,628,333

건물	198,326	585,000	147,011	(주)국민은행

토지	16,493,300	24,500,000	2,300,000	(주)신한은행

건물	3,030,781

기계장치	10,275,155

(4) 연결실체는 삼성화재해상보험 및 현대해상화재보험 등에 재산종합보험을 가입하고 있으며 상기 보험 이외에 시설소유자 배상보험, 기계위험 배상보험에 가입하였습니다. 또한 연결실체의 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험, 종업원에 대해 산업재해보상보험 등에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득가액	상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및손상누계액	장부금액

산업재산권	1,519	(1,405)	114	1,163	(877)	286

영업권	139,578	-	139,578	139,578	-	139,578

개발비	8,049,299	(3,952,944)	4,096,355	5,350,726	(3,417,426)	1,933,300

시설이용권	3,929,092	(64,905)	3,864,187	2,702,692	(64,905)	2,637,787

기타의무형자산	3,997,840	(1,366,095)	2,631,745	2,918,494	(815,262)	2,103,232

정부보조금	(350,212)	-	(350,212)	-	-	-

합 계	15,767,116	(5,385,349)	10,381,767	11,112,653	(4,298,470)	6,814,183

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	개발비	전용시설이용권	기타의무형자산	정부보조금	합 계

기초금액	286	139,578	1,933,300	2,637,787	2,103,232	-	6,814,183

취득액	-	-	505,547	1,226,400	906,777	(356,147)	2,282,577

대체액(*)	-	-	2,983,465	-	317,310	-	3,300,775

상각액	(172)	-	(1,322,928)	-	(695,574)	5,935	(2,012,739)

기타환율차이	-	-	(3,029)	-	-	-	(3,029)

기말금액	114	139,578	4,096,355	3,864,187	2,631,745	(350,212)	10,381,767

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	개발비	전용시설이용권	기타의무형자산	합 계

기초금액	482	139,578	2,598,612	2,637,787	1,444,276	6,820,735

취득액	-	-	-	-	210,390	210,390

대체액(*)	-	-	-	-	887,510	887,510

상각액	(196)	-	(680,845)	-	(438,944)	(1,119,985)

기타환율차이	-	-	15,533	-	-	15,533

기말금액	286	139,578	1,933,300	2,637,787	2,103,232	6,814,183

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

( 3) 당기와 전기 중 발생한 경상시험연구비는 각 각 이며 1,153,264천원 및 1,267,858 천원이며 이는 판매비와관리비 및 제조원가에 계상되어 있습니다.

13. 정 부보조금 (1) 연결실체는 2006년 6월부터 2010년 8월까지 국책연구과제인 자동차 고품질 내ㆍ외장화학소재 개발사업을 진행하였으며, 그 외 여러 과제에 대하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하고 있습니다. 또한, 당해년도 중 정보통신산업진흥원과 IT협업시스템 구축사업 등 신규 과제를 체결하였습니다.(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초금액	87,603	143,652

당기증가액	536,776	-

감가상각비및무형자산상각비상계액	(63,887)	(56,049)

기말금액	560,492	87,603

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	170,245,295	-	203,035,080	-

미지급금	28,034,438	-	26,625,254	2,394

미지급비용	9,018,733	-	7,463,155	-

합 계	207,298,466	-	237,123,489	2,394

15. 차입 금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	제 33(당) 기	제 32(전) 기

한국수출입은행	무역금융대출	2.28%~3.43%	23,000,000	18,500,000

(주)신한은행	무역금융대출	2.67%~3.07%	14,100,000	18,000,000

KEB하나은행	무역금융대출	2.38%~3.34%	26,110,000	1,515,000

매출채권할인	3.68%~3.70%	3,434,820	-

한국산업은행	일반자금대출	3.59%	8,000,000	23,000,000

Indian Overseas Bank	일반자금대출	13.45%	890,216	2,517,862

현대커머셜(주)	일반자금대출	3.45%~3.82%	4,000,000	4,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	무역금융대출	3.04%	5,000,000	9,300,000

일반자금대출	LIBOR + 7.50%	9,233,838	6,720,997

중소기업은행	무역금융대출	3.94%	3,000,000	-

일반자금대출	2.93%	5,000,000	-

(주)국민은행	일반자금대출	2.90%~3.90%	7,900,000	5,000,000

합 계	109,668,874	88,553,859

가산: 유동성장기차입금	47,501,811	8,570,441

단기차입금	157,170,685	97,124,300

② 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	제 33(당) 기	제 32(전) 기

(주)국민은행	주택자금대출	2.30%	147,011	180,049

일반자금대출	2.85%~3.37%	10,258,333	11,000,000

한국산업은행	일반자금대출	2.74%~3.76%	24,000,000	24,000,000

시설자금대출	2.18%~3.85%	28,000,000	30,000,000

KEB하나은행	시설자금대출	2.62%~3.18%	28,641,750	18,722,750

일반자금대출	-	-	500,000

현대커머셜(주)	일반자금대출	4.57%	1,611,111	-

시설자금대출	3.49%	1,611,111	-

한국수출입은행	시설자금대출	LIBOR + 2.50%	2,417,824	-

합 계	96,687,140	84,402,799

차감: 유동성장기차입금	(47,501,811)	(8,570,441)

장기차입금	49,185,329	75,832,358

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 매출채권, 재고자산, 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 6, 7, 11)

(2) 상환이 완료된 신주인수권부사채로 인한 분리형 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

권리행사기간	2014.06.26 ~ 2018.05.26

최초행사가격(*)	2,078원/주

(*) 신주인수권 소유주는 행사 청구 전에 행사가격보다 낮은 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식배당 및 준비금자본전입(무상증자) 등에 의한 신주발생시 또는 주가하락 시 행사가격을 조정할 수 있습니다. 다만, 조정 후 행사가격은 최초 행사가격의 70% 이상에 해당하는 가액으로 합니다.

당기 중 신주인수권이 999,999천원이 행사되었으며, 신주인수권 행사로 교부된 신주는 492,853주 입니다.

16. 기타부채 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기타부채:

예수금	1,487,226	-	1,303,871	-

선수금	1,711,399	-	3,283,254	-

판매보증충당부채(주18)	1,075,733	2,043,891	882,546	2,009,464

소 계	4,274,358	2,043,891	5,469,671	2,009,464

기타금융부채:

금융보증부채	3,104	-	-	-

합 계	4,277,462	2,043,891	5,469,671	2,009,464

17. 종업원급여 (1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여채무의 현재가치	45,942,860	39,822,621

사외적립자산의 공정가치	(20,980,021)	(18,962,606)

연결재무상태표에 인식된 금액	24,962,839	20,860,015

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 확정급여채무의 현재가치	39,822,621	33,836,694

당기근무원가	7,402,453	8,300,811

이자원가	1,169,456	1,119,368

확정급여채무의 재측정요소(*)	(318,833)	(794,137)

퇴직급여지급액	(2,132,837)	(2,640,115)

기말 확정급여채무의 현재가치	45,942,860	39,822,621

(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

인구통계적가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(46,096)	133,857

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(468,290)	(832,557)

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	195,553	(95,437)

합 계	(318,833)	(794,137)

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	18,962,606	16,894,727

사외적립자산의 이자수익	522,660	463,934

사외적립자산의 재측정요소	(230,678)	(88,130)

사용자기여금	3,051,776	3,447,975

퇴직급여지급액	(1,326,343)	(1,755,900)

기말 사외적립자산의 공정가치	20,980,021	18,962,606

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

퇴직보험	73,172	80,839

퇴직연금	20,889,932	18,862,067

국민연금전환금	16,917	19,700

합 계	20,980,021	18,962,606

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기근무원가	7,402,453	8,300,811

순이자비용	646,796	655,434

합 계	8,049,249	8,956,245

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

할인율	2.64%∼3.30%	2.70%~3.28%

예정임금상승률(물가상승률포함)	4.02%+승급률∼4.52%	4.11%+승급률~5.00%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 6.24년 ~ 12.47년 입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,601,962)	4,149,637

예정임금상승률(물가상승률포함)	4,124,388	(3,646,761)

(8) 장기종업원급여부채당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

장기근속보상에 대한 부채	2,301,237	2,128,372

18. 판매보증충당부채연결실체는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초금액	2,892,010	2,966,612

설 정 액	1,489,510	1,649,536

사 용 액	(1,261,896)	(1,724,138)

기말금액	3,119,624	2,892,010

차감: 유동부채	(1,075,733)	(882,546)

장기성판매보증충당부채	2,043,891	2,009,464

19. 약정사항 (1) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 무역금융대출약정 및 어음할인약정 등을 체결하여 운용하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,INR)

금융기관	구 분	약정한도

KEB하나은행	할인약정(지급어음 등)	33,000,000

L/C 발행한도	USD 3,000,000

무역금융	35,500,000

일반자금대출	1,200,000

매출채권담보대출	6,000,000

상업어음할인(타사어음할인)	16,000,000

시설자금	29,826,750

한국산업은행	시설자금	10,000,000

일반자금대출	52,000,000

당좌차월약정	2,000,000

한국수출입은행	무역금융	35,500,000

현지법인사업자금대출	USD 2,000,000

(주)신한은행	무역금융	31,600,000

할인약정(받을어음 등)	12,000,000

할인약정(지급어음 등)	4,000,000

매출채권담보대출(할인)	2,000,000

(주)국민은행	무역금융	10,000,000

주택자금	450,000

일반자금대출	19,658,333

(주)우리은행	외상매출채권담보대출	500,000

중소기업은행	무역금융	8,000,000

협력업체의 회사어음 할인한도	30,000,000

(주)한국스탠다드챠타드은행	무역금융	5,000,000

운영자금 대출등	USD 1,000,000

무역금융	USD 7,500,000

현대커머셜(주)	시설대출	1,611,111

일반자금대출	1,611,111

동반성장펀드	4,000,000

Indian Overseas Bank	무역금융대출	INR 170,000,000

L/C발행한도	INR 30,000,000

총한도	351,457,305

INR 200,000,000

USD 13,500,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 연결실체의 계약이행과 관련하여 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은내용	실행금액

서울보증보험(주)	계약이행보증	1,218,923

(3) 당기말 현재 연결실체가 타사를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

관계회사	(주)다원	지급보증	960,000	연대보증	KEB하나은행

(4) 당기말 현재 타사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

관계회사	(주)서진캠	지급보증	10,000,000	장기차입금	한국산업은행

20. 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,696,398 주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	22,203,545	11,101,773	21,612,122	10,806,061

신주인수권 행사	492,853	246,426	591,423	295,712

기말	22,696,398	11,348,199	22,203,545	11,101,773

(3) 당기와 전기 중 당사의 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초	9,679,119	8,552,204

신주인수권 행사	898,282	1,126,915

기말	10,577,401	9,679,119

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

자기주식처분이익	1,482,632	1,070,224

자기주식	-	(884,857)

신주인수권대가	1,061,201	1,205,911

해외사업환산손익	3,038	(147,556)

매도가능증권평가손익	15,941	-

기타자본잉여금	2,220,061	2,220,061

합 계	4,782,873	3,463,783

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

1. 법정적립금	16,833,302	16,627,696

이익준비금	2,693,606	2,488,000

재평가적립금	14,139,696	14,139,696

2. 임의적립금	67,760,000	65,760,000

기업합리화적립금	2,524,000	2,524,000

재무구조개선적립금	250,000	250,000

연구및인력개발준비금	900,000	900,000

기술개발적립금	27,000,000	26,000,000

시설확장적립금	37,086,000	36,086,000

3. 미처분이익잉여금	17,452,926	16,282,149

합 계	102,046,228	98,669,845

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22 . 판매비와관리비 당 기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

급여	13,431,236	13,296,102

퇴직급여	1,253,126	1,592,696

복리후생비	1,947,479	1,762,853

세금과공과	477,751	435,090

통신비	129,021	131,344

운반보관비	10,286,409	11,117,707

접대비	317,894	300,696

여비교통비	405,452	447,903

차량비	334,830	326,863

지급수수료	2,603,434	2,497,824

소모품비	220,086	217,543

수선비	126,559	156,720

포장비	1,452,787	1,512,679

보험료	38,144	28,023

도서비	34,501	47,735

교육훈련비	150,042	162,987

감가상각비	1,835,247	1,728,559

광고선전비	120,732	34,433

무형자산상각비	2,001,880	1,119,985

경상시험연구비	63,998	109,144

대손상각비(환입)	187,776	(189)

지급임차료	227,868	208,888

판매보증비	1,489,510	1,649,536

수출제비용	1,808,344	1,747,134

잡비	26,594	80,197

합 계	40,970,700	40,712,452

23. 금융손익 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

이자수익	1,192,801	1,200,896

외환차익	337,881	1,142,209

외화환산이익	2,205,373	906,603

파생상품평가이익	8,400	-

파생상품거래이익	422,841	18,684

합 계	4,167,296	3,268,392

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

이자비용	6,589,522	6,132,039

매출채권처분손실	335,227	211,627

외환차손	1,142,500	1,030,734

외화환산손실	668,240	1,425,631

파생상품거래손실	10,908	-

사채상환손실	-	1,744,965

합 계	8,746,397	10,544,996

(3) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	1,192,801	-	-	1,192,801

외환차익	-	-	337,881	-	-	337,881

외화환산이익	-	-	2,205,373	-	-	2,205,373

파생상품평가이익	8,400	-	-	-	-	8,400

파생상품거래이익	422,841	-	-	-	-	422,841

금융수익 계	431,241	-	3,736,055	-	-	4,167,296

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(6,589,522)	(6,589,522)

매출채권처분손실	-	-	(335,227)	-	-	(335,227)

외환차손	-	-	(1,142,500)	-	-	(1,142,500)

외화환산손실	-	-	(668,240)	-	-	(668,240)

파생상품거래손실	(10,908)	-	-	-	-	(10,908)

금융비용 계	(10,908)	-	(2,145,967)	-	(6,589,522)	(8,746,397)

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	-	1,200,896	-	-	1,200,896

외환차익	-	-	1,142,209	-	-	1,142,209

외화환산이익	-	-	906,433	-	170	906,603

파생상품거래이익	18,684	-	-	-	-	18,684

금융수익 계	18,684	-	3,249,538	-	170	3,268,392

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(6,132,039)	(6,132,039)

매출채권처분손실	-	-	(211,627)	-	-	(211,627)

외환차손	-	-	(984,578)	-	(46,156)	(1,030,734)

외화환산손실	-	-	(1,420,722)	-	(4,909)	(1,425,631)

사채상환손실	-	-	-	-	(1,744,965)	(1,744,965)

금융비용 계	-	-	(2,616,927)	-	(7,928,069)	(10,544,996)

24. 기타손익(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유형자산처분이익	631,275	454,547

설변손실보상금	6,365,377	548,000

잡이익	1,251,862	613,955

합 계	8,248,514	1,616,502

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유형자산처분손실	1,803,284	383,492

유형자산손상차손	2,561,105	-

기부금	9,314	5,289

잡손실	457,969	547,516

합 계	4,831,672	936,297

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

재고자산의 변동	(4,972,162)	(3,324,355)

원재료 및 상품매입액	820,389,492	870,463,774

종업원급여	91,934,507	90,378,691

복리후생비	19,818,103	18,297,039

감가상각비와 무형자산상각비	44,013,495	40,752,517

지급수수료	52,978,793	49,368,802

동력비	12,026,448	10,859,963

운반보관비	14,086,555	14,786,349

포장비	2,384,167	2,597,877

여비교통비	1,454,516	1,675,727

기타비용	30,620,673	33,792,055

합 계(*)	1,084,734,587	1,129,648,439

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기 법인세 부담액	3,866,935	2,219,532

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,041,502)	(3,704,753)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(142,178)	(150,734)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	263,303	932,580

법인세비용(수익)	1,946,558	(703,375)

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(19,389)	(150,734)

매도가능증권평가이익	(6,468)	-

자기주식처분이익	(116,321)	-

합 계	(142,178)	(150,734)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

법인세비용차감전순이익	7,039,867	4,095,807

적용세율에 따른 세부담액	1,526,771	1,218,158

조정사항:

세액공제	(776,198)	(454,991)

비과세비용(수익)	347,850	(94,879)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(94,039)	932,580

종속기업 당기순손익지분에 대한 법인세효과	922,235	-

미인식 이연법인세효과	-	(1,907,089)

기타	19,939	(397,154)

조정사항 합계	419,787	(1,921,533)

법인세비용(수익)	1,946,558	(703,375)

유 효세율	27.65%	-

전기 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	3,942,856	1,054,739	(19,389)	4,978,206

판매보증충당부채	625,143	41,739	-	666,882

투자주식손상차손	1,841,026	-	-	1,841,026

매출채권	290,032	-	-	290,032

미수수익	(79,501)	1,251	-	(78,250)

감가상각비	1,901,277	45,464	-	1,946,741

토지	(12,852,910)	-	-	(12,852,910)

이월세액공제	1,388,227	(414,421)	-	973,806

매도가능증권	527,472	-	(6,468)	521,004

관계기업투자주식	-	33,732	-	33,732

기타	423,293	924,165	-	1,347,458

합 계	(1,993,085)	1,686,669	(25,857)	(332,273)

미인식한 이연법인세자산(부채)	2,848,563

인식한 이연법인세자산(부채)	(3,180,836)

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	2,883,722	1,209,868	(150,734)	3,942,856

판매보증충당부채	806,480	(181,337)	-	625,143

투자주식손상차손	1,841,026	-	-	1,841,026

매출채권	282,738	7,294	-	290,032

미수수익	(19,452)	(60,049)	-	(79,501)

감가상각비	1,596,833	304,444	-	1,901,277

토지	(12,852,910)	-	-	(12,852,910)

신주인수권부사채	(358,113)	358,113	-	-

이월세액공제	1,125,326	262,901	-	1,388,227

매도가능증권	-	527,472	-	527,472

기타	(492,268)	915,561	-	423,293

합 계	(5,186,618)	3,344,267	(150,734)	(1,993,085)

미인식한 이연법인세자산(부채)	3,229,253

인식한 이연법인세자산(부채)	(5,222,338)

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

이월세액공제	973,806	1,388,227

투자주식손상차손	1,841,026	1,841,026

관계기업투자주식	153,326	-

합 계	2,968,158	3,229,253

27. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

지배기업소유주지분순이익	4,329,308,935	4,504,439,414

가중평균유통보통주식수(*)	22,547,022주	21,350,134주

기본주당이익	192	211

(*) 가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 보통주 청구가능증권당기말 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행될 보통주식수	청구기간

신주인수권	2,710,699 주	2014.6.26 부터 행사 가능

(3) 희석주당이익당기 및 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

조정후 지배기업소유주지분순이익	4,329,308,935	4,504,439,414

조정후 가중평균유통주식수	23,469,953주	22,201,218주

희석주당이익	184	203

28. 배당금(1) 당기와 전기 배당액의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

배당받을 주식수	22,696,398주	21,786,815주

주당액면금액	500	500

액면배당률	4%	10%

금액	453,927,960	1,089,340,750

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

배당금	453,928	1,089,341

지배기업소유주지분순이익	4,329,309	4,504,439

배당성향	10.48%	24.18%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

주당배당금	20	50

결산일종가	2,550	3,035

배당수익률	0.78%	1.65%

29. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

1. 당기순이익	5,093,309	4,799,182

2. 조정항목:

퇴직급여	8,049,249	8,956,245

무형자산상각비	2,012,738	1,119,985

감가상각비	42,000,757	39,632,532

판매보증비	1,489,510	1,649,536

대손상각비(환입)	187,776	(189)

유형자산처분손실	1,803,284	383,492

유형자산손상차손	2,561,105	-

지분법손실	153,326	-

외화환산손실	668,240	1,425,631

사채상환손실	-	1,744,965

이자비용	6,589,522	6,132,039

법인세비용(수익)	1,946,558	(703,375)

매출채권처분손실	335,227	211,627

이자수익	(1,192,801)	(1,200,896)

유형자산처분이익	(631,275)	(454,547)

외화환산이익	(2,205,373)	(906,603)

파생상품평가이익	(8,400)	-

소 계	63,759,443	57,990,442

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동:

매출채권의 감소(증가)	15,877,210	20,691,027

미수금의 감소(증가)	586,030	7,364,189

선급금의 감소(증가)	(1,463,917)	(2,573,581)

선급비용의 감소(증가)	(17,611)	39,461

재고자산의 감소(증가)	(9,807,626)	(6,461,465)

매입채무의 증가(감소)	(31,779,544)	(2,260,474)

미지급금의 증가(감소)	2,927,696	(4,498,765)

미지급비용의 증가(감소)	(957,525)	(329,575)

예수금의 증가(감소)	183,763	34,189

선수금의 증가(감소)	(1,571,855)	326,887

기타부채의 증가(감소)	(420,029)	-

파생상품의 증가(감소)	-	(18,684)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	172,865	(302,425)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(1,261,896)	(1,724,138)

장기미지급금의 증가(감소)	(2,370)	(11,176)

퇴직금의 지급	(806,494)	(884,215)

사외적립자산의 기여금	(3,051,776)	(3,447,975)

소 계	(31,393,079)	5,943,280

4. 합계(1+2+3)	37,459,673	68,732,904

( 2) 비현금거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	제 33(당) 기	제 32(전) 기

건설중인자산에서 본계정으로의 계정 대체	20,613,180	16,338,804

유형자산 취득관련 미지급금 감소(증가)	1,864,085	(2,251,427)

30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)서진오토모티브입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내용	제 33(당) 기	제 32(전) 기

지배기업	(주)서진오토모티브	매출	-	1,874,501

매입	2,423,735	614,111

기타수익	480	-

기타비용	7,800	-

배당금의 지급	504,902	350,000

기타	(주)연합	운반보관비	12,371,246	10,706,333

기타수익	6,674	9,641

기타비용	654,687	394,558

(주)인베스터유나이티드	기타수익	606,714	434,889

기타비용	717,000	486,000

(주)넵스테크놀러지	기타비용	270,000	548,751

서진산업(주)	매출거래	1,632,710	1,359,297

기타수익	210,480	217,000

유무형자산매입	7,500	7,012,507

기타비용	93,222	-

(유)라디안홀딩스	기타수익	505,661	389,047

기타비용	-	45,852

(주)두리	기타수익	-	76,325

기타비용	88,000	40,000

(주)영풍기계	기타비용	934,632	-

유형자산매입	158,030	-

(주)세코글로벌	기타비용	35,914	-

무형자산매입	7,902	-

(주)대원티앤엠	기타비용	184,207	-

(주)서진캠	매출	6,760	-

기타수익	480	-

(주)다원	매출	9,716,458	-

재고매입	17,936,819	-

기타비용	45,186	-

(주)우리인터텍스	기타비용	8,800	-

(주)미래아이앤텍	유무형자산매입	202,148	-

기타비용	1,240,000	-

(주)쌤앤파커스	기타수익	4,096	-

기타비용	60,000	1,676

투자유가증권취득	1,500,000	-

(주)오투저축은행	기타수익	-	4

기타비용	-	1

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	보증금	지분증권	매입채무	미지급금

지배기업	(주)서진오토모티브	843,073	-	-	-	-	6,344,779	-

기타	(주)연합	-	-	-	-	-	1,283,559	1,540,824

(주)넵스테크놀러지	-	-	-	200,000	-	-	-

(주)인베스터유나이티드	-	6,500,000	-	-	-	-	59,400

(유)라디안홀딩스	-	10,000,000	505,661	-	-	-	-

서진산업(주)	669,609	-	-	-	-	-	-

(주)두리	-	-	-	1,750,000	-	-	6,600

(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	-	-	43,784

(주)영풍기계	-	-	-	-	-	35,114	129,512

(주)세코글로벌	-	-	-	-	-	-	22,122

(주)다원	-	-	-	-	-	709,492	-

(주)쌤앤파커스	-	500,000	1,449	-	1,194,300	-	40,000

합 계	1,512,682	17,000,000	507,110	1,950,000	1,194,300	8,372,944	1,842,242

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	미수수익	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)서진오토모티브	8,619,921	-	-	-	-	843,290	-

기타	(주)연합	-	-	-	-	-	1,910,709	1,124,986

(주)넵스테크놀러지	-	-	-	-	200,000	86,962	-

(주)인베스터유나이티드	-	12,500,000	-	416,836	-	-	59,400

(유)라디안홀딩스	-	10,000,000	-	-	-	-	-

서진산업(주)	696,445	-	7,700	-	-	-	-

(주)두리	-	-	-	-	750,000	-	8,800

합 계	9,316,366	22,500,000	7,700	416,836	950,000	2,840,961	1,193,186

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	대여	회수

(주)인베스터유나이티드	2,000,000	8,000,000

(주)연합	2,150,000	2,150,000

(주)쌤앤파커스	1,700,000	1,200,000

합 계	5,850,000	11,350,000

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	대여	회수

(주)인베스터유나이티드	11,000,000	-

(유)라디안홀딩스	10,000,000	-

(주)연합	12,000,000	12,000,000

(주)두리	6,500,000	6,500,000

합 계	39,500,000	18,500,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 33(당) 기	제 32(전) 기

단기급여	3,886,064	2,717,339

퇴직급여	829,775	181,237

합 계	4,715,839	2,898,576

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

관계회사	(주)다원	지급보증	960,000	연대보증	KEB하나은행

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

관계회사	(주)서진캠	지급보증	12,000,000	장기차입금	한국산업은행

(8) 연결실체의 지배기업인 (주)서진오토모티브는 2014년 중 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권 중 50%를 195,000천원에 인수하였으며, 당기말 현재 행사가능한 신주인수권을 2,710,694주 보유하고 있습니다.

31 . 금융위험 관리 (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 대출 및 어음할인 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체는 외화거래의 비중이 작은 실체지만 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결실체 자체의 환관리 지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험 연결실체는 변동금리부 차입금에 의한 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료를 모니터링하고 있습니다.

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

장ㆍ단기차입금	206,356,014	172,956,658

현금및현금성자산	(4,033,715)	(6,932,612)

순 부 채	202,322,299	166,024,046

자 본	136,505,901	130,031,246

순부채비율	148.22%	127.68%

32. 금융상품 위험 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

현금및현금성자산(*1)	3,972,740	6,918,879

매출채권및기타채권	108,468,893	123,386,305

장ㆍ단기금융상품	153,500	315,459

장ㆍ단기대여금	17,279,732	22,836,673

보증금	4,269,746	2,972,116

금융보증부채(*2)	960,000	-

합 계	135,104,611	156,429,432

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 금융보증부채로 인한 위험의 최대노출금액은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

② 손상차손

매출채권및기타채권에 대한 당기 및 전기 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	-	26,208	11,519	131,004

설정	187,776	-	-	-

환입	-	-	-	(189)

제각	(14,945)	-	(11,519)	(104,607)

기말	172,831	26,208	-	26,208

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 비파생금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	199,767,553	199,767,553	199,767,553	-	-

차입금	206,356,014	212,115,533	159,873,369	51,514,382	727,782

금융보증부채	3,104	960,000	960,000	-	-

합 계	406,126,671	412,843,086	360,600,922	51,514,382	727,782

② 전기말 현재 비파생금융부채(이자포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	232,478,175	232,478,175	232,475,781	2,394	-

차입금	172,956,658	177,969,073	99,759,588	76,002,739	2,206,746

합 계	405,434,833	410,447,248	332,235,369	76,005,133	2,206,746

( 3) 시장위험 ① 환위험

연결실체는 제품 수출거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, EUR)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

외 화 금 액	환 율(원)	원화환산액	외 화 금 액	환 율(원)	원화환산액

매출채권	USD	1,432,924	1,208.50	1,731,689	USD	9,105,358	1,172.00	10,671,480

JPY	-	-	-	JPY	3,088,624	9.72	30,022

EUR	176,099	1,267.60	223,223	EUR	163,092	1,280.53	208,845

미지급금	USD	6,215	1,208.50	7,511	USD	5,947	1,172.00	6,969

EUR	-	-	-	EUR	362,616	1,280.53	464,341

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	제 33(당) 기	제 32(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	172,418	(172,418)	1,066,451	(1,066,451)

JPY	-	-	3,002	(3,002)

EUR	22,322	(22,322)	(25,550)	25,550

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	757,418	(757,418)

(4) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치