에코플라스틱 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항이 없음(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결재무제표에 대한 대손충당금 설정현황1) 당반기말과 전기말에 대한 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 36(당) 2분기	매 출 채 권	145,664,662	(312,053)	0.21

미 수 금	2,547,860	(565,208)	22.17

미 수 수 익	853,212	-	-

제 35(전)기	매 출 채 권	105,639,043	(306,568)	0.29

미 수 금	4,347,801	(565,025)	12.99

미 수 수 익	1,326,596	-	-

2) 당반기말과 전기말에 대한 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원 )

구 분	제 36(당) 2분기	제 35(전)기	비고

1. 기초 대손충당금 잔액합계	871,593	350,019	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,668	521,574	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	877,261	871,593	-

※ 과거회계기준에서는 매출채권외 금액의 1%를 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에만 대손충당금을 설정하고 있음.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.-대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다.대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다.다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함.가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%)나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율)다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%)라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%)마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과후 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	142,758,514	1,165,847	879,036	549,212	312,053	145,664,662

미수금	1,908,630	42,007	-	32,015	565,208	2,547,860

미수수익	853,212	-	-	-	-	853,212

합 계	145,520,356	1,207,854	879,036	581,227	877,261	149,065,734

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 연결재무제표에 대한 재고자산의 보유 및 실사내역등

1) 당반기말과 전기말, 전전기에 대한 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 36(당) 2분기	제 35(전)기	제 34(전전)기	비고

자동차부품	제 품	8,669,131	6,932,861	9,675,024	-

상 품	5,854,205	4,516,663	3,255,085	-

반 제 품	2,711,848	2,556,413	4,676,160	-

재 공 품	9,105,244	7,761,515	10,301,392	-

원 재 료	19,251,060	22,091,386	18,454,353	-

부 재 료	157,215	104,701	88,219	-

저 장 품	67,747	119,088	123,762	-

미 착 품	7,729,474	6,703,278	3,228,595	-

소 계	53,545,924	50,785,903	49,802,592	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.16%	8.28%	8.59%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.8회	20.8회	19.6회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자연결회사의 정기재물조사는 매 사업년도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 당반기 재고조사는 자체 재고조사로서 당사와 종속회사는 2019년 7월 1일 재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매사업년도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다.

③ 재고자산 현황연결회사의 당반기말과 전기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 2분기	제 35(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	8,994,967	(325,836)	8,669,131	7,501,899	(569,038)	6,932,861

상 품	5,857,734	(3,529)	5,854,205	4,520,191	(3,529)	4,516,663

반제품	2,711,848	-	2,711,848	2,556,413	-	2,556,413

재공품	9,105,244	-	9,105,244	7,761,515	-	7,761,515

원재료	19,251,060	-	19,251,060	22,091,386	-	22,091,386

부재료	157,215	-	157,215	104,701	-	104,701

저장품	67,747	-	67,747	119,088	-	119,088

미착품	7,729,474	-	7,729,474	6,703,278	6,703,278

합 계	53,875,289	(329,365)	53,545,924	51,358,470	(572,567)	50,785,903

라. 금융상품의 공정가치 평가요약(1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

( 4) 범주별 금융상품

0. 연결회사의 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 2분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	6,260,716	6,260,716

매출채권및기타채권	-	148,188,473	148,188,473

기타금융자산	-	9,811,001	9,811,001

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-

유동자산 계	-	164,260,190	164,260,190

비유동자산	기타금융자산	-	14,462,581	14,462,581

당기손익-공정가치측정금융자산	6,804,674	6,804,674

비유동자산 계	6,804,674	14,462,58	21,267,255

합 계	6,804,674	178,722,771	185,527,445

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	6,468,734	6,468,734

매출채권및기타채권	-	110,441,848	110,441,848

기타금융자산	-	3,077,800	3,077,800

당기손익-공정가치측정금융자산	1,719,624	-	1,719,624

유동자산 계	1,719,624	119,988,381	121,708,005

비유동자산	기타금융자산	-	25,714,237	25,714,237

당기손익-공정가치측정금융자산	5,085,050	-	5,085,050

비유동자산 계	5,084,050	25,714,237	30,799,287

합 계	6,803,674	145,702,619	152,507,293

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 2분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	269,492,602

차입금	184,579,211

금융보증부채	45,910

유동부채 계	454,117,723

비유동부채	차입금	27,934,421

금융보증부채	156,861

비유동부채 계	28,091,282

합 계	482,209,005

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	226,481,740

차입금	186,727,753

금융보증부채	193,972

유동부채 계	413,403,465

비유동부채	차입금	31,181,709

금융보증부채	171,143

비유동부채 계	31,352,852

합 계	444,756,317

0. 공정가치 서열체계연결 회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

0. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 2분기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	343,002	343,002

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,802,174	6,802,174

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	345,502	345,502

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,804,674	6,804,674

## 마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-