에코플라스틱 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항이 없음(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 내용은 연결재무제표의 우발채무와 약정사항 주석을 참조하시기 바랍니다.(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결재무제표에 대한 대손충당금 설정현황1) 당분기말과 전기말에 대한 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 36(당) 1분기	매 출 채 권	119,435	(308)	0.25

미 수 금	5,114	(565)	11.04

미 수 수 익	1,580	-	-

제 35(전)기	매 출 채 권	105,639	(307)	0.29

미 수 금	4,348	(565)	12.99

미 수 수 익	1,326	-	-

2) 당분기말과 전기말에 대한 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전)기	비고

1. 기초 대손충당금 잔액합계	872	350	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1	522	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	873	872	-

※ 과거회계기준에서는 매출채권외 금액의 1%를 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에만 대손충당금을 설정하고 있음.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.-대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다.대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다.다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함.가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%)나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율)다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%)라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%)마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과후 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	117,890,724	786,704	-	450,000	307,971	119,435,399

미수금	4,534,795	-	977	13,705	564,986	5,114,463

미수수익	1,580,051	-	-	-	-	1,580,051

합 계	124,005,570	786,704	977	463,705	872,957	126,129,913

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 연결재무제표에 대한 재고자산의 보유 및 실사내역등

1) 당분기말과 전기말, 전전기에 대한 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 36(당) 1분기	제 35(전)기	제 34(전전)기	비고

자동차부품	제 품	9,614,348	6,932,861	9,675,024	-

상 품	6,906,547	4,516,663	3,255,085	-

반 제 품	2,773,583	2,556,413	4,676,160	-

재 공 품	7,927,626	7,761,515	10,301,392	-

원 재 료	21,070,561	22,091,386	18,454,353	-

부 재 료	220,616	104,701	88,219	-

저 장 품	134,168	119,088	123,762	-

미 착 품	5,775,994	6,703,278	3,228,595	-

소 계	54,423,443	50,785,903	49,802,592	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.56%	8.28%	8.59%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.0회	18.9회	20.1회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자연결회사의 정기재물조사는 매 사업년도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 당기 1분기 재고조사는 자체 재고조사로서 당사와 종속회사는 2019년 4월 1일 재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매사업년도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다.

③ 재고자산 현황연결회사의 당분기말과 전기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 1분기	제 35(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,940,184	(325,836)	9,614,348	7,501,899	(569,038)	6,932,861

상품	6,910,076	(3,529)	6,906,547	4,520,191	(3,529)	4,516,663

반제품	2,773,582	-	2,773,583	2,556,413	-	2,556,413

재공품	7,927,626	-	7,927,626	7,761,515	-	7,761,515

원재료	21,070,561	-	21,070,561	22,091,386	-	22,091,386

부재료	220,616	-	220,616	104,701	-	104,701

저장품	134,168	-	134,168	119,088	-	119,088

미착품	5,775,994	-	5,775,994	6,703,278	6,703,278

합 계	54,752,807	(329,365)	54,423,443	51,358,470	(572,567)	50,785,903

라. 금융상품의 공정가치 평가요약(1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 범주별 금융상품

0. 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	8,757,972	8,757,972

매출채권및기타채권	-	125,256,956	125,256,956

기타금융자산	-	15,160,063	15,160,063

당기손익-공정가치측정금융자산	1,719,624	1,719,624

유동자산 계	1,719,624	149,174,991	150,894,615

비유동자산	기타금융자산	14,792,577	14,792,577

당기손익-공정가치측정금융자산	5,085,050	5,085,050

비유동자산 계	5,085,050	14,792,577	19,877,627

합 계	6,804,674	163,967,568	170,772,242

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	6,468,734	6,468,734

매출채권및기타채권	-	110,441,848	110,441,848

기타금융자산	-	3,077,800	3,077,800

당기손익-공정가치측정금융자산	1,719,624	-	1,719,624

유동자산 계	1,719,624	119,988,381	121,708,005

비유동자산	기타금융자산	-	25,714,237	25,714,237

당기손익-공정가치측정금융자산	5,085,050	-	5,085,050

비유동자산 계	5,084,050	25,714,237	30,799,287

합 계	6,803,674	145,702,619	152,507,293

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	238,635,905

차입금	198,150,425

금융보증부채	78,768

유동부채 계	436,865,098

비유동부채	차입금	29,073,491

금융보증부채	197,541

비유동부채 계	29,271,032

합 계	466,136,130

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	226,481,740

차입금	186,727,753

금융보증부채	193,972

유동부채 계	413,403,465

비유동부채	차입금	31,181,709

금융보증부채	171,143

비유동부채 계	31,352,852

합 계	444,756,317

0. 공정가치 서열체계연결 회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

0. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	343,002	343,002

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,802,174	6,802,174

② 제 35(전)기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	345,502	345,502

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,804,674	6,804,674

## 마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2019년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-