에코플라스틱 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배회사의 개요지배회사인 에코플라스틱주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 중 범퍼류 및 내장부품의 제조판매를 목적으로 1984년 6월 1일 설립되었으며, 2000년 3월 21일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 경상북도 경주시 공단로 69번길 30에본사 및 공장, 충남 아산 소재 중부공장을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 12,835백만원으로서, 주식회사 서진오토모티브가 40.77%를 소유하고 있으며, 기타소액주주가 59.23%를 소유하고 있습니다.(2) 2018년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의종속기업 (이하 통칭하여 "연결기업")으로 구성되어 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	업종	결산일	유효지분율

아이아(주)	대한민국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	100.0%

(주)코모스(*1)	대한민국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

KOMOS Automotive India(*1)	인도	자동차부품 제조 판매업	3월 31일	69.5%

KOMOS Automotive America(*1)	미국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

KOMOS Automotive Czech(*1)	체코	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

KOMOS Automotive VINA(*1)	베트남	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	69.5%

ECOPLASTIC Automotive America	미국	자동차부품 제조 판매업	12월 31일	100.0%

아이아제일차유한회사(*2)	대한민국	금융업	12월 31일	-

(*1)(주)코모스의 종속기업인 KOMOS Automotive India외 3개사는 (주)코모스가 100% 지분을 소유하고 있는 손자회사입니다.

(*2) 아이아제일차유한회사는 아이아 주식회사의 자산유동화를 위해 설립된 유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC입니다. 신용판매대금채권 등을 금전채권신탁하여 이를 기초로금융기관으로부터 자금을 차입하고 대출 원리금을 상환하고 있습니다. 해당 구조화기업에대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 연결기업이 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

아이아(주)	167,596,960	138,393,953	207,558,335	(7,711,859)

(주)코모스	148,182,855	112,437,360	235,905,089	2,435,213

KOMOS Automotive India	52,253,329	45,578,404	80,463,075	(1,444,696)

KOMOS Automotive America	14,810,934	13,347,421	26,754,819	36,261

KOMOS Automotive Czech	3,329,852	1,926,589	7,611,758	124,818

KOMOS Automotive VINA	934,018	912,228	353,102	(305,191)

ECOPLASTIC Automotive America	1,987,095	1,626,946	3,263,804	64,149

아이아제일차유한회사	9,882,941	9,882,941	754,860	-

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

아이아(주)	157,435,985	134,713,487	199,901,094	(9,369,169)

(주)코모스	135,816,723	101,477,315	206,305,363	(718,948)

KOMOS Automotive India	50,378,752	44,021,872	70,369,089	915,511

KOMOS Automotive America	8,663,103	7,296,026	21,522,364	42,149

KOMOS Automotive Czech	2,816,943	1,527,882	8,700,612	151,142

ECOPLASTIC Automotive America	784,827	503,508	2,814,611	24,419

아이아제일차유한회사	18,845,156	18,845,155	84,329	-

(4) 당기 및 전기의 연결기업의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비지배지분의 장부금액(*)	7,612,363	7,732,309

비지배지분에 배분된 당기순이익(*)	275,599	10,039

영업활동현금흐름	16,458	6,696,634

투자활동현금흐름	(2,766,051)	(3,086,037)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	2,607,820	(3,016,688)

비지배지분에 지급한 배당	(91,182)	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	(124,942)	(81,615)

현금및현금성자산의 순증감	(357,897)	512,294

(*) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경연결기업은 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결기업이 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하,'기준서')는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제 1011호 '건설계약'및 관련 해석서를 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

③ 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	10년~50년

기계장치	8년~12년

차량운반구	5년, 8년

공구와기구	5년, 8년

집기비품	8년

금형	6년~8년

임차자산개량권	5년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	5년

전용시설이용권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (19) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1116호 '리스'개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, ‘비리스요소’라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

연결기업은 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결기업이 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 5,545백만원, 4,225백만원 증가하고 기타수취채권이 1,478백만원 감소할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 1,794백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,821백만원과 기타수취채권에 대한 이자수익 91백만원 및 리스부채에 대한 이자비용 229백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기준서 제1109호 '금융상품'개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 기준서 제1019호 '종업원급여'개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑤ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑥ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는영향은 중요하지 않습니다.

⑦ 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

- 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결기업범위는 변경 없음

- 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

- 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 영업부문(1) 보고부문연결기업은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 자동차부품제조의 단일부분으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역별 영업현황당기 및 전기에 연결기업의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	국 내	인 도	기 타	연결조정	조정후금액

총매출	1,085,515,788	80,463,075	37,880,993	(119,581,240)	1,084,278,617

내부매출	(119,450,698)	(28,053)	(102,489)	119,581,240	-

순매출	966,065,091	80,435,022	37,778,504	-	1,084,278,617

비유동자산(*)	366,551,829	17,933,177	2,209,721	(1,950,199)	384,744,528

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	국 내	인 도	기 타	연결조정	조정후금액

총매출	1,051,811,555	70,369,089	33,037,587	(112,657,172)	1,042,561,059

내부매출	(112,632,417)	(24,755)	-	112,657,172	-

순매출	939,179,138	70,344,334	33,037,587	-	1,042,561,059

비유동자산(*)	348,484,959	19,850,878	1,169,530	(2,121,411)	367,383,955

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당기의 연결기업의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출액	비중

A	547,383,168	50%

B	262,692,032	24%

C	156,269,289	14%

5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	19,719	22,471

요구불예금 등	6,449,015	7,552,017

합 계	6,468,734	7,574,488

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	사용제한내용

요구불예금	-	3,000	외화지급보증 질권설정

단기금융상품(주석10)	3,000	-	외화지급보증 질권설정

장기금융상품(주석10)	3,500	3,500	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

매출채권	105,639,043	(306,568)	105,332,475	80,462,671	(188,238)	80,274,433

미수금	4,347,801	(565,025)	3,782,776	4,279,067	(161,781)	4,117,286

미수수익	1,326,596	-	1,326,596	898,141	-	898,141

합 계	111,313,441	(871,593)	110,441,848	85,639,879	(350,019)	85,289,860

(2) 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	전체기간기대신용손실	12개월기대신용손실	합계

매출채권(신용손상)	미수금(신용손상)

기초 손실충당금	188,238	161,781	-	350,019

설정	989,630	403,243	-	1,392,873

제각	(871,300)	-	-	(871,300)

기말 손실충당금	306,568	565,025	-	871,593

② 전기

(단위: 천원)

과목	매출채권	미수금

기초	172,831	26,208

설정	15,407	135,573

기말	188,238	161,781

(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

매출채권(주석17)	16,855,701	28,920,228	12,805,556	현대커머셜(주)외 5개사

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,501,899	(569,038)	6,932,861	9,675,024	-	9,675,024

상품	4,520,191	(3,529)	4,516,663	3,362,135	(107,050)	3,255,085

반제품	2,556,413	-	2,556,413	4,676,160	-	4,676,160

재공품	7,761,515	-	7,761,515	10,675,108	(373,716)	10,301,392

원재료	22,091,386	-	22,091,386	18,654,878	(200,525)	18,454,353

부재료	104,701	-	104,701	88,219	-	88,219

저장품	119,088	-	119,088	123,762	-	123,762

미착품	6,703,278	6,703,278	3,228,595	-	3,228,595

합 계	51,358,470	(572,567)	50,785,903	50,483,883	(681,291)	49,802,592

(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

재고자산(주석17)	27,985,672	37,647,001	32,000,000	한국수출입은행

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	19,426,927	-	19,688,602	-

선급비용	405,708	297,623	302,300	199,943

선급법인세	100,836	-	-	-

합 계	19,933,471	297,623	19,990,903	199,943

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기 보고기간종료일과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	최초적용일

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 :

파생상품	345,502	-	352,200	-

지분상품	1,374,122	5,085,050	-	1,288,300

한국자동차산업협동조합	-	1,000	-	1,000

조합출자금	-	1,500	-	1,500

㈜쌤앤파커스	1,374,122	-	-	1,285,800

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	-	5,082,550	-	-

소 계	1,719,624	5,085,050	352,200	1,288,300

10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	403,000	3,500	203,000	3,500

대여금	2,674,800	18,821,300	36,502,103	56,550

매도가능금융자산	-	-	-	1,288,300

보증금	-	6,889,437	-	7,392,923

파생상품자산	-	-	352,200	-

합 계	3,077,800	25,714,237	37,057,303	8,741,273

(2) 매도가능금융자산전기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	장부금액

지분증권>

한국자동차산업협동조합(*1)	2,000	2,000

한국금형공업협동조합(*1)	500	500

(주)쌤앤파커스(*2)	1,164,900	1,285,800

합 계	1,167,400	1,288,300

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(*2) (주)쌤앤파커스가 발행한 의결권이 없는 전환우선주 600,000주 중 300,000주를 전기 중 1,500,000천원에 취득하였으며 보유한 주식은 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 이항모형을 통해 공정가치로 평가 하였습니다. 전기 중 매도가능금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	처분 등	기 말

전환우선주	29,400	91,500	-	120,900

(3) 파생상품자산전환우선주(매도가능금융자산)에 내재되어 있는 전환권은 내재파생상품으로서, 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하였으며 전기 중 평가손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	기 말

전환권	343,500	-	8,700	352,200

11. 관계기업투자주식(1) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

(주)미래아이앤텍	소프트웨어개발 및 공급업	42.86%	300,000	211,917	42.86%	300,000	210,532

(*) 당사와 종속회사인 아이아(주), (주)코모스의 보유지분율의 합계로서 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	지분법손익	배당금의 수령	기말장부금액

(주)미래아이앤텍	210,532	-	1,384	-	211,917

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	지분법손익	배당금의 수령	기말장부금액

(주)미래아이앤텍	146,674	-	63,858	-	210,532

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)미래아이앤텍	1,604,453	1,110,013	5,824,106	3,230

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)미래아이앤텍	916,208	424,998	5,692,328	148,993

(4) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	순자산가액	지분율	순자산지분가액	내부거래	장부금액

(주)미래아이앤텍	494,439	42.86%	211,917	-	211,917

② 전기

(단위: 천원)

회사명	순자산가액	지분율	순자산지분가액	내부거래	장부금액

(주)미래아이앤텍	494,439	42.86%	210,532	-	210,532

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	감가상각 및손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	107,579,571	-	107,579,571	106,942,414	-	106,942,413

건물	66,558,491	(21,333,408)	45,225,083	66,616,805	(19,506,720)	47,110,085

구축물	13,807,705	(7,891,940)	5,915,765	13,166,226	(7,286,853)	5,879,373

기계장치	237,415,761	(145,817,048)	91,598,713	220,270,658	(131,183,972)	89,086,686

차량운반구	2,483,838	(1,733,186)	750,652	2,167,197	(1,648,226)	518,970

공구와기구	24,426,892	(18,142,300)	6,284,592	21,390,570	(15,952,793)	5,437,778

집기비품	53,288,896	(34,309,637)	18,979,259	47,319,245	(30,201,221)	17,118,023

금형	215,807,597	(131,741,859)	84,065,738	194,341,192	(123,258,002)	71,083,190

임차자산개량권	1,503,178	(1,325,432)	177,746	1,319,020	(1,305,771)	13,249

건설중인자산	12,517,005	-	12,517,005	14,702,637	-	14,702,637

정부보조금	(142,627)	-	(142,627)	(150,053)	-	(150,053)

합 계	735,246,308	(362,294,811)	372,951,498	688,085,909	(330,343,558)	357,742,351

(2) 당기 및 전기 중 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	(단위: 천원)

기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*)	기타환율차이	기말장부금액

토지	106,942,413	-	(57,900)	-	-	695,058	-	107,579,571

건물	47,110,085	242,436	(131,841)	(1,905,731)	-	85,755	(175,621)	45,225,083

구축물	5,879,373	87,187	-	(617,912)	-	595,500	(28,383)	5,915,765

기계장치	89,086,686	10,382,030	(2,605)	(15,900,846)	-	8,018,846	14,602	91,598,713

차량운반구	518,970	384,847	(10,021)	(167,818)	-	23,557	1,116	750,652

공구와기구	5,437,778	972,765	-	(2,189,502)	-	2,063,497	54	6,284,592

집기비품	17,118,023	5,435,315	(11,693)	(4,138,142)	-	592,219	(16,463)	18,979,259

금형	71,083,190	25,543,078	(1,535,116)	(20,683,264)	(763,606)	10,436,989	(15,534)	84,065,738

임차자산개량권	13,249	191,278	-	(19,804)	-	-	(6,977)	177,746

건설중인자산	14,702,637	23,788,759	-	-	-	(25,750,771)	(223,620)	12,517,005

정부보조금	(150,053)	(21,252)	-	28,678	-	-	-	(142,627)

합 계	357,742,351	67,006,443	(1,749,176)	(45,594,341)	(763,606)	(3,239,350)	(450,826)	372,951,498

(*) 당기 중 건설중인자산 3,239,350천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*)	기타환율차이	기말장부금액

토지	111,637,743	606,126	(5,301,456)	-	-	-	-	106,942,413

건물	49,887,333	707,589	(1,636,193)	(1,946,561)	-	358,607	(260,690)	47,110,085

구축물	5,754,346	484,383	-	(595,722)	-	279,807	(43,441)	5,879,373

기계장치	92,755,470	7,808,945	(542,843)	(14,973,944)	-	4,990,734	(951,676)	89,086,686

차량운반구	621,504	99,487	(34,395)	(157,355)	-	-	(10,271)	518,970

공구와기구	5,966,242	1,149,160	(26,475)	(2,110,235)	-	459,086	-	5,437,778

집기비품	18,654,308	2,492,357	(89,868)	(4,057,800)	-	138,196	(19,170)	17,118,023

금형	75,498,966	12,961,789	(508,238)	(19,713,823)	(219,474)	3,060,425	3,545	71,083,190

임차자산계량권	21,599	-	-	(3,896)	-	-	(4,454)	13,249

건설중인자산	11,918,360	13,665,308	(211,400)	-	-	(10,655,224)	(14,407)	14,702,637

정부보조금	(210,280)	-	-	60,227	-	-	-	(150,053)

합 계	372,505,591	39,975,144	(8,350,868)	(43,499,109)	(219,474)	(1,368,369)	(1,300,564)	357,742,351

(*) 건설중인자산 1,368,369천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지건물구축물기계장치	97,629,098 39,473,362 835,500 38,236,227	140,331,556 USD2,700,000	55,000,000	한국산업은행

16,230,000	국민은행

23,407,750	KEB하나은행

4,555,556	현대커머셜

23,000,000	신한은행

합 계	176,174,187	122,193,306

(4) 당기 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액	질권

금융기관	금액

재산종합보험	재고자산유형자산	현대해상화재보험(주) 외 3개사	289,444,951	314,161,792	하나은행	8,904,650

산업은행	48,250,118

국민은행	1,000,000

신한은행	18,500,000

현대커머셜	2,200,000

합 계	78,854,768

연결기업은 상기 보험 이외에 시설소유자 배상보험, 기계위험 배상보험에 가입하였습니다. 또한 연결기업의 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험, 종업원에 대해 산업재해보상보험 등에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기말

토지	-	846,730	846,730

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및손상누계액	장부금액

산업재산권	1,520	(1,520)	-	1,519	(1,519)	-

영업권	139,578	(139,578)	-	139,578	(139,578)	-

개발비	8,291,419	(2,970,178)	5,321,242	8,533,835	(4,924,518)	3,609,317

시설이용권	4,104,752	(64,905)	4,039,847	4,074,092	(64,905)	4,009,187

기타의무형자산	4,711,002	(3,215,662)	1,495,340	4,214,259	(1,912,177)	2,302,082

정부보조금	(278,982)	71,229	(207,753)	(278,982)	-	(278,982)

합 계	16,969,289	(6,320,612)	10,648,677	16,684,301	(7,042,697)	9,641,604

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	개발비	전용시설이용권	기타의무형자산	정부보조금	합 계

기초금액	3,609,317	4,009,187	2,302,082	(278,982)	9,641,604

증가액	237,317	30,660	-	-	267,977

대체액(*)	3,193,499	-	45,852	-	3,239,351

상각액	(1,707,857)	-	(850,647)	71,229	(2,487,275)

기타환율차이	(11,034)	-	(1,946)	-	(12,980)

기말금액	5,321,242	4,039,847	1,495,340	(207,753)	10,648,677

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	영업권	개발비	전용시설이용권	기타의무형자산	정부보조금	합 계

기초금액	114	139,578	4,096,355	3,864,187	2,631,745	(350,212)	10,381,767

취득액	-	-	-	-	121,815	-	121,815

처분액	-	-	(121,550)	-	-	-	(121,550)

대체액(*)	-	-	976,309	145,000	392,060	-	1,513,369

손상및상각액	(114)	(139,578)	(1,317,357)	-	(841,903)	71,230	(2,227,722)

기타환율차이	-	-	(24,440)	-	(1,635)	-	(26,075)

기말금액	-	-	3,609,317	4,009,187	2,302,082	(278,982)	9,641,604

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 계정재분류로 인한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 경상시험연구비는 각각 1,636,050천원 및 1,594,715천원이며, 이는 판매관리비 및 제조원가에 계상되어 있습니다. (4) 개발비와 관련한 무형자산에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간	비고

개발비	차량 부품 내장재	2,884,546	2 ~ 4년	양산 차종 생산설계비용 등

차량 부품 외장재	2,436,696	3 ~ 4년

건설중인자산	차량 부품 내장재	2,111,407	-

차량 부품 외장재	1,078,754	-

합 계	8,511,404

15. 정부보조금연결기업은 정보통신산업진흥원과 IT협업시스템 구축사업 등 국책 과제를 체결하였습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	429,035	560,492

당기증가액	21,252	-

감가상각비및무형자산상각비 상계액	(99,908)	(131,457)

기말금액	350,380	429,035

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	191,946,906	165,373,144

미지급금	27,753,315	26,475,770

미지급비용	6,781,518	7,028,224

합 계	226,481,740	198,877,138

17. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	당 기	전 기

한국수출입은행	무역금융대출	2.95% ~ 5.35%	32,000,000	12,550,000

신한은행	무역금융대출	2.95% ~ 3.86%	24,600,000	24,600,000

KEB하나은행	무역금융대출	3.23% ~ 4.55%	14,370,000	10,391,000

매출채권할인	4.03%	6,893,661	4,015,721

한국산업은행	일반자금대출	3.90% ~ 4.29%	43,943,576	43,000,000

Indian Overseas Bank	무역금융대출	13.45%	1,114,532	186,161

현대커머셜	일반자금대출	3.85%	4,000,000	4,000,000

한국스탠다드차타드은행	무역금융대출	3.35%	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	LIBOR + 6.9% ~10.25%	8,335,679	6,145,971

중소기업은행	무역금융대출	6.36%	288,000	5,000,000

국민은행	무역금융대출	3.41% ~ 4.24%	12,000,000	5,578,000

일반자금대출	3.48% ~ 4.59%	13,380,000	16,300,000

합 계	165,925,447	136,766,853

가산: 유동성장기차입금	20,802,306	35,463,925

단기차입금	186,727,753	172,230,778

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	당 기	전 기

국민은행	주택자금대출	2.90% ~ 3.43%	2,850,000	81,534

일반자금대출	-	-	9,208,333

한국산업은행	일반자금대출	3.43%	8,500,000	9,000,000

시설자금대출	2.41% ~ 2.44%	4,000,000	7,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	3.14%	10,617,000	-

시설자금대출	3.53% ~ 3.54%	5,220,750	20,140,750

현대커머셜	일반자금대출	3.60% ~ 4.57%	555,556	944,444

시설자금대출	-	-	944,444

자산유동화대출	5.70%	916,667	1,916,667

한국수출입은행	일반자금대출	LIBOR + 2.8% ~ LIBOR + 2.9%	4,240,709	-

시설자금대출	-	-	2,137,725

중소기업은행	일반자금대출	5.28%	5,750,000	6,000,000

에스비아이저축은행	자산유동화대출	5.70%	2,291,667	4,791,667

현대캐피탈	자산유동화대출	5.70%	916,667	1,916,667

한화저축은행	자산유동화대출	5.70%	1,375,000	2,875,000

에큐온저축은행	자산유동화대출	5.70%	1,375,000	2,875,000

디지비캐피탈	자산유동화대출	5.70%	1,375,000	2,875,000

농협은행	일반자금대출	3.96%	2,000,000	-

합 계	51,984,014	72,707,231

차감: 유동성장기차입금	(20,802,306)	(35,463,925)

장기차입금	31,181,709	37,243,306

(3) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 매출채권, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 6,7,12참조)18. 기타부채 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타부채 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기타부채:

예수금	1,540,312	-	1,546,531	-

선수금	2,410,332	-	1,748,838	-

판매보증충당부채(주석20)	980,163	1,775,332	1,122,587	2,050,993

소 계	4,930,807	1,775,332	4,417,955	2,050,993

기타금융부채:

금융보증부채	193,972	171,143	31,904	199,943

19. 종업원급여(1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	58,780,124	47,129,701

사외적립자산의 공정가치	(23,423,981)	(22,136,959)

연결재무상태표에 인식된 금액	35,356,143	24,992,742

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	47,129,701	45,942,860

당기근무원가	6,972,338	7,555,027

과거근무원가	61,331	-

이자원가	1,531,706	1,325,882

확정급여채무의 재측정요소(*)	6,502,139	(5,136,964)

기타증감액	15,702	-

퇴직급여지급액	(3,432,794)	(2,557,104)

기말 확정급여채무의 현재가치	58,780,124	47,129,701

(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	2,268,286	(1,539,432)

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	4,233,853	(3,597,532)

합 계	6,502,139	(5,136,964)

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	22,136,959	20,980,021

사외적립자산의 이자수익	682,302	575,785

사외적립자산의 재측정요소	(403,887)	(314,933)

사용자기여금	2,064,638	2,044,688

기타증감액	26,719	-

퇴직급여지급액	(1,082,750)	(1,148,602)

기말 사외적립자산의 공정가치	23,423,981	22,136,959

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직보험	82,739	81,599

퇴직연금	23,330,976	22,041,739

국민연금전환금	10,266	13,621

합 계	23,423,981	22,136,959

(5) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	6,972,338	7,555,027

과거근무원가	61,331	-

순이자비용	849,404	750,097

합 계	7,883,074	8,305,124

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.48%∼3.14%	2.91% ∼ 3.67%

예정임금상승률(물가상승률포함)	3.99%+승급률∼4.47%	4.02%+승급률 ∼ 4.52%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 5.49년 ~ 9.71년 입니다.(7) 당기 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,694,990)	4,241,458

예정임금상승률(물가상승률포함)	4,230,132	(3,753,722)

(8) 장기종업원급여부채보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기근속보상에 대한 부채	3,569,282	2,127,380

20. 판매보증충당부채 연결기업은 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및전기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,173,580	3,119,624

설정액	859,919	1,576,187

사용액	(1,277,449)	(1,527,926)

환율차이	(555)	5,694

기말금액	2,755,495	3,173,579

차감: 유동부채	(980,163)	(1,122,586)

장기성판매보증충당부채	1,775,332	2,050,993

21. 우발부채 및 약정사항(1) 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 KEB하나은행 등과 무역금융대출약정 및 어음할인약정 등을 체결하여 운용하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도

KEB하나은행	할인약정(지급어음 등)	38,000,000

L/C 발행한도	USD 3,000,000

무역금융	30,500,000

매출채권담보대출	18,000,000

상업어음할인(타사어음할인)	10,000,000

기타외화지급보증	CNY 13,444

시설자금	23,502,000

한국산업은행	일반자금	51,000,000

시설자금대출	10,000,000

기타약정 - 당좌차월	2,000,000

한국수출입은행	무역금융	32,000,000

현지법인사업자금대출	USD 3,800,000

신한은행	무역금융	29,600,000

매출채권담보대출(할인)	15,000,000

국민은행	무역금융	9,500,000

일반자금대출	8,250,000

중소기업은행	무역금융	7,700,000

일반자금대출	6,000,000

협력업체의 회사어음 할인한도	36,583,200

한국스탠다드챠타드은행	무역금융	5,000,000

운영자금 대출등	USD 7,000,000

파생상품거래	USD 1,000,000

Indian Overseas Bank	무역금융대출	INR 100,000,000

에스비아이저축은행	자산유동화대출	2,291,667

현대커머셜	자산유동화대출	916,667

현대캐피탈	자산유동화대출	916,667

에큐온저축은행	자산유동화대출	1,375,000

한화저축은행	자산유동화대출	1,375,000

디지비캐피탈	자산유동화대출	1,375,000

합 계	340,885,200

INR 100,000,000

USD 14,800,000

CNY 13,444

(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 연결기업의 계약이행과 관련하여 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은내용	실행금액

서울보증보험(주)	계약이행보증	1,516,787

(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건은 1건이며 소송가액은 760,852천원입니다. 한편, 이 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.(4) 미회수 어음ㆍ수표당기 보고기간종료일 현재 종속회사인 주식회사 코모스가 1986년부터 1998년 중 중소기업은행으로부터 교부받았던 어음ㆍ수표 가운데 아직 회수되지 않은 수표가 95매 있습니다.22. 자본

(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 25,669,370주 및 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	22,696,398	11,348,199	22,696,398	11,348,199

신주인수권 행사	2,972,972	1,486,486	-	-

기말	25,669,370	12,834,685	22,696,398	11,348,199

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,577,401	10,577,401

신주인수권 행사	5,074,713	-

기말	15,652,114	10,577,401

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식처분이익	1,482,632	1,482,632

신주인수권대가	-	1,061,201

해외사업환산손익	(462,039)	(355,676)

매도가능증권평가손익	-	65,555

기타자본잉여금	2,220,061	2,220,061

합 계	3,240,655	4,473,774

23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 법정적립금	16,913,213	16,787,696

이익준비금(*1)	2,773,517	2,648,000

재평가적립금(*2)	14,139,696	14,139,696

2. 임의적립금	71,760,000	69,760,000

기업합리화적립금	2,524,000	2,524,000

재무구조개선적립금	250,000	250,000

연구및인력개발준비금	900,000	900,000

기술개발적립금	29,000,000	28,000,000

시설확장적립금	39,086,000	38,086,000

3. 미처분이익잉여금	(9,778,940)	9,679,521

합 계	78,894,273	96,227,217

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 법정적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,969,235	13,015,996

퇴직급여	1,487,407	1,465,858

복리후생비	2,371,480	1,566,042

세금과공과	606,259	355,827

통신비	115,996	120,842

운반보관비	10,200,949	10,243,224

접대비	278,405	255,926

여비교통비	477,026	373,258

차량비	270,039	326,155

지급수수료	2,400,927	2,209,077

소모품비	221,407	217,424

수선비	100,560	142,502

포장비	1,469,695	1,398,258

보험료	56,466	68,838

도서비	39,467	36,089

교육훈련비	101,851	127,854

감가상각비	1,932,462	1,922,887

광고선전비	60,899	61,747

무형자산상각비	1,882,812	1,749,075

경상시험연구비	60,261	47,279

대손상각비	1,392,873	150,980

지급임차료	859,919	203,618

판매보증비	293,055	1,576,187

수출제비용	2,177,509	1,340,374

기타비용	88,285	21,684

합 계	41,915,245	38,997,001

25. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,252,206	966,555

외환차익	1,103,705	323,895

외화환산이익	186,115	2,039,558

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	81,624	-

파생상품평가이익	-	8,700

합 계	2,623,650	3,338,708

금융비용:

이자비용	8,991,585	7,066,666

매출채권처분손실	323,387	275,930

외환차손	1,973,893	1,225,316

외화환산손실	903,488	3,285,718

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	417,450	-

합 계	12,609,802	11,853,630

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	1,252,206	-	1,252,206

외환차익	-	1,103,705	-	1,103,705

외화환산이익	-	186,115	-	186,115

공정가치측정금융자산평가이익	81,624	-	-	81,624

수익합계	81,624	2,542,026	-	2,623,650

이자비용	-	-	(8,991,585)	(8,991,585)

매출채권처분손실	-	(323,387)	-	(323,387)

외환차손	-	(1,973,893)	-	(1,973,893)

외화환산손실	-	(763,264)	(140,224)	(903,488)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(417,450)	-	-	(417,450)

비용합계	(417,450)	(3,060,543)	(9,131,809)	(12,609,802)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	기타금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	966,555	-	966,555

외환차익	-	108,005	215,890	323,895

외화환산이익	-	5,580	2,033,978	2,039,558

파생상품평가이익	8,700	-	-	8,700

금융수익 계	8,700	1,080,140	2,249,868	3,338,708

금융비용:

이자비용	-	-	(7,066,666)	(7,066,666)

매출채권처분손실	-	(275,930)	-	(275,930)

외환차손	-	(1,225,316)	-	(1,225,316)

외화환산손실	-	(3,285,718)	-	(3,285,718)

금융비용 계	-	(4,786,964)	(7,066,666)	(11,853,630)

26. 기타손익당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	472,440	1,312,248

무형자산처분이익	-	15,600

설변손실보상금	-	1,984,934

잡이익	1,900,335	1,898,602

합 계	2,372,775	5,211,384

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타비용:

유형자산처분손실	11,367	1,083,235

유형자산손상차손	763,606	219,474

무형자산손상차손	-	139,578

기부금	25,935	27,417

잡손실	1,085,291	692,977

합 계	1,886,198	2,162,681

27. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(58,444,284)	(2,795,230)

원재료투입 및 상품매입액	866,357,147	782,227,902

급여	90,097,713	89,613,985

복리후생비	20,383,411	17,926,587

감가상각비와 무형자산상각비	48,081,616	45,587,253

운반보관비	14,658,789	14,418,783

지급수수료	53,247,550	50,869,759

여비교통비	1,497,033	1,356,447

포장비	2,603,358	2,189,371

동력비	10,518,468	11,007,018

기타비용	39,001,622	33,674,376

합 계 (*)	1,088,002,423	1,046,076,251

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	483,714	1,975,647

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,196,456)	(458,084)

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,519,326	(1,080,977)

과거기간 당기법인세에 대한 당기조정금액	(41,098)	(334,040)

법인세비용(수익)	(1,234,514)	102,546

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	1,519,326	(1,060,847)

매도가능증권평가이익	-	(20,130)

합 계	1,519,326	(1,080,977)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,015,449)	(8,917,553)

적용세율에 따른 세부담액	(1,267,330)	469,177

조정사항:

세액공제	(230,288)	(266,205)

비과세비용	81,172	258,741

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	70,818	(111,108)

종속기업 당기순손익지분에 대한 법인세효과	(60,176)	(502,324)

기타	171,291	254,265

조정사항 합계	32,817	(366,631)

법인세비용	(1,234,514)	102,546

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	5,266,964	3,950,183	(1,519,326)	7,697,822

판매보증충당부채	678,542	(91,667)	-	586,874

투자주식손상차손	1,841,026	-	-	1,841,026

매출채권	290,032	234,361	-	524,393

미수수익	(117,280)	66,270	-	(51,010)

감가상각비	2,039,066	335,662	-	2,374,729

토지	(12,852,910)	-	-	(12,852,910)

이월세액공제	1,231,444	312,654	-	1,544,098

기타투자주식	500,874	(17,957)	-	482,917

관계기업투자주식	19,683	(305)	-	19,378

종속기업투자주식	841,636	2,457,317	-	3,298,953

기타	1,891,869	178,754	-	2,070,624

합 계	1,630,946	7,425,272	(1,519,326)	7,536,892

미인식한 이연법인세자산(부채)	7,063,188

인식한 이연법인세자산(부채)	473,704

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	4,978,206	1,349,605	(1,060,847)	5,266,964

판매보증충당부채	666,882	11,660	-	678,542

투자주식손상차손	1,841,026	-	-	1,841,026

매출채권	290,032	-	-	290,032

미수수익	(78,250)	(39,030)	-	(117,280)

감가상각비	1,946,741	92,325	-	2,039,066

토지	(12,852,910)	-	-	(12,852,910)

이월세액공제	973,806	257,638	-	1,231,444

매도가능증권	521,004	-	(20,130)	500,874

관계기업투자주식	33,732	(14,049)	-	19,683

종속기업투자주식	(922,234)	1,763,870	-	841,636

기타	2,269,692	(377,823)	-	1,891,869

합 계	(332,273)	3,044,196	(1,080,977)	1,630,946

미인식한 이연법인세자산(부채)	4,353,698

인식한 이연법인세자산(부채)	(2,722,752)

(5) 보고기간종료일 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이월세액공제등	1,544,098	1,231,444

투자주식손상차손	1,841,026	1,841,026

관계기업투자주식	19,378	19,683

종속기업투자주식	3,658,687	1,261,545

합 계	7,063,188	4,353,698

29. 주당손익(1) 기본주당손실

당기 및 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순손실	12,263,082,368	9,030,137,651

가중평균유통보통주식수(*)	24,496,471주	22,696,398주

기본주당순손실	501	398

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식을 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 보통주 청구가능증권전기 보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행될 보통주식수	청구기간

신주인수권	2,710,699 주	2014.06.26부터 행사 가능

(3) 보통주 청구가능증권의 희석효과가 발생하지 아니하는바, 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순손실	11,987,483	9,020,099

2. 조정항목:

퇴직급여	7,883,074	8,305,124

무형자산상각비	2,487,275	2,088,144

감가상각비	45,594,341	43,499,109

판매보증비	859,919	1,576,187

대손상각비	1,392,873	150,980

유형자산처분손실	11,367	1,083,235

유형자산손상차손	763,606	219,474

무형자산손상차손	-	139,578

관계기업투자주식이익	(1,384)	(63,858)

복리후생비	1,778,071	-

외화환산손실	903,488	3,285,718

재고자산평가손실	-	681,291

이자비용	8,991,585	7,066,666

법인세비용	(1,234,514)	102,546

매출채권처분손실	323,387	275,930

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	417,450	-

이자수익	(1,252,206)	(966,555)

유형자산처분이익	(472,440)	(1,312,248)

무형자산처분이익	-	(15,600)

외화환산이익	(186,115)	(2,039,558)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(81,624)	-

파생상품평가이익	-	(8,700)

소 계	68,178,152	64,067,463

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동:

매출채권의 감소(증가)	(25,899,391)	20,736,962

미수금의 감소(증가)	(57,710)	371,650

미수수익의 감소(증가)	(18,643)	-

선급금의 감소(증가)	158,001	(3,693,564)

선급비용의 감소(증가)	63,136	(102,355)

재고자산의 감소(증가)	(1,388,653)	998,013

장기선급비용의 감소(증가)	(125,693)	-

매입채무의 증가(감소)	25,752,161	(1,709,595)

미지급금의 증가(감소)	1,686,329	(1,421,110)

미지급비용의 (감소)	(2,704,201)	(1,827,267)

예수금의 증가(감소)	(7,677)	56,856

선수금의 증가(감소)	661,494	32,439

기타부채의 증가(감소)	-	(45,484)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(336,169)	(127,716)

판매보증충당부채의 사용	(1,277,449)	(1,527,926)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(46,141)

퇴직금의 지급	(2,350,044)	(1,408,502)

사외적립자산의 기여금	(2,064,638)	(2,044,689)

소 계	(7,909,144)	8,241,571

4. 합계(1+2+3)	48,281,524	63,288,935

(2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 기	전 기

단기대여금의 장기대여금 대체	7,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	21,802,306	-

건설중인자산의 본계정 대체	25,750,771	10,655,224

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	114,489

유형자산의 연불구입	1,584,816	-

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	1,288,300	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	전기말	현금흐름	유동성대체	환율변동효과	당기말

단기차입금	136,766,854	26,913,699	-	2,244,894	165,925,447

유동성장기부채	35,463,925	(36,385,933)	21,802,306	(77,991)	20,802,306

장기차입금	37,243,306	15,767,428	(21,802,306)	(26,719)	31,181,709

합계	209,474,084	6,295,193	-	2,140,184	217,909,462

31. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회 사 명

지배기업	(주)서진오토모티브

관계기업	(주)미래아이앤텍

기타 특수관계자	(주)서진캠, (주)연합, (주)인베스터유나이티드, (주)넵스테크놀러지,서진산업(주),(유)라디안홀딩스, (주)두리, (주)영풍기계, (주)쌤앤파커스 외 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내용	당 기	전 기

지배기업	(주)서진오토모티브	매출	238,124	378,672

매입	3,797,980	2,863,673

기타수익	-	6,342

관계기업	(주)미래아이앤텍	유무형자산매입	491,451	212,201

기타비용	2,395,900	2,213,665

기타	(주)연합	운반보관비	10,390,338	12,005,105

매입	420,394	354,995

유무형자산매입	15,450	-

기타수익	6,750	4,411

기타비용	2,454,938	-

(주)인베스터유나이티드	기타수익	471,984	393,106

기타비용	648,000	648,000

(주)넵스테크놀러지	기타수익	403	-

기타비용	270,111	270,000

서진산업(주)	매출	1,044,315	1,686,712

금융수익	159,822	-

기타수익	18,881	57,059

매입	6,417	84,808

기타비용	113,734	128,638

(유)라디안홀딩스	금융수익	459,696	461,425

(주)두리	기타비용	122,400	93,000

(주)영풍기계	기타비용	318,680	711,270

유형자산매입	13,080	122,120

(주)대원티앤엠	기타비용	357,716	354,044

(주)서진캠	매출	819,969	12,258

기타수익	-	66,031

기타비용	12,000	9,235

(주)다원	매출	11,323,067	7,306,886

매입	19,857,390	14,453,912

기타비용	60,204	870

기타수익	100,480	68,595

(주)우리인터텍스	기타비용	48,786	33,754

서진기술연구소	기타비용	-	32,856

(주)쌤앤파커스	기타수익	81,624	33,725

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	보증금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

지배기업	(주)서진오토모티브	27,740	-	-	-	-	6,395,845	-	-

관계기업	(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	-	215,523	433,025	-

기타	(주)연합	-	-	-	-	-	2,288,435	686,564	-

(주)서진캠	200,475	-	-	-	-	-	-	152,950

(주)인베스터유나이티드	-	8,500,000	534,986	-	-	-	59,400	-

(유)라디안홀딩스	-	10,000,000	723,145	-	-	-	-	-

(주)넵스테크놀러지	-	-	-	300,000	-	-	-	-

(주)영풍기계	64,460	-	-	-	-	37,246	78,628	58,600

(주)대원티앤엠	-	-	-	-	-	-	49,760	-

서진산업(주)	534,324	-	-	2,000,000	-	-	6,435	-

(주)우리인터텍스	-	-	-	-	-	-	88	-

(주)두리	-	-	-	2,975,000	-	-	11,220	-

(주)다원	75,503	2,310,800	70,669	-	2,964,604	315,788	1,650	-

합 계	902,502	20,810,800	1,328,801	5,275,000	2,964,604	9,252,837	1,326,769	211,550

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	보증금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	(주)서진오토모티브	165,446	-	-	-	11,991	5,083,190	-	-

관계기업	(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	-	205,684	60,864	-

기타	(주)연합	-	-	-	-	-	1,118,155	2,456,046	-

(주)서진캠	3,980	-	-	-	70,950	-	-	64,500

(주)인베스터유나이티드	-	25,400,000	373,545	-	-	-	59,400	-

(유)라디안홀딩스	-	10,000,000	763,664	-	-	-	-	-

(주)넵스테크놀러지	-	-	-	300,000	-	-	-	-

(주)영풍기계	-	-	-	-	-	-	237,996	-

(주)대원티앤엠	-	-	-	-	-	-	19,574	-

서진산업(주)	650,705	-	-	1,600,000	-	-	6,424	-

(주)우리인터텍스	-	-	-	-	-	-	9,856	-

(주)서진기술연구소	-	-	-	400,000	-	-	-	-

(주)두리	-	-	-	2,975,000	-	-	11,220	-

(주)쌤앤파커스	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)다원	-	886,000	755	-	6,741	-	3,520	-

합 계	820,131	36,286,000	1,137,964	5,275,000	89,682	6,407,029	2,864,900	64,500

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당 기	전 기

대여	회수	유상증자	배당	대여	회수	배당

(주)서진오토모티브	-	-	5,499,998	81,182	-	-	149,857

(주)연합	500,000	500,000	-	-	500,000	500,000	-

(주)인베스터유나이티드	6,050,000	22,950,000	-	-	22,400,000	3,500,000	-

(주)넵스테크놀러지	100,000	100,000	-	-	-	-	-

(주)다원	1,424,800	-	-	-	886,092	91	-

서진산업(주)	68,200,000	68,200,000	-	-	20,500,000	20,500,000	-

(유)라디안홀딩스	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000	-

(주)쌤앤파커스	-	-	-	-	1,000,000	1,500,000	-

합 계	76,274,800	91,750,000	5,499,998	3,889,161	46,786,092	27,500,091	149,857

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	3,143,172	3,727,726

퇴직급여	814,156	1,171,984

기타장기종업권급여	963	-

합 계	3,958,291	4,899,710

(6) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

기타	(주)다원	지급보증	2,880,000	연대보증	기업은행

(7) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

기타	(주)서진캠	지급보증	12,000,000	단기차입금	한국산업은행

32. 금융위험 관리(1) 신용위험

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산(*1)	6,449,015	7,552,017

매출채권및기타채권	110,441,848	85,289,860

장단기금융상품	406,500	206,500

장단기대여금	21,496,100	36,558,653

보증금	6,889,437	7,392,923

금융보증부채(*2)	2,400,000	3,840,000

합 계	148,082,900	140,839,953

(*1) 연결기업이 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 금융보증부채로 인한 위험의 최대노출금액은 보증이 청구되면 연결기업이 지급해야 할 최대금액입니다. (*3) 연결기업은 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 6 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 대출 및 어음할인 약정을 체결하고 있습니다.

① 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	226,481,740	-	-	226,481,740

차입금	186,727,753	31,181,709	-	217,909,462

지급보증	1,963,640	436,360	-	2,400,000

합 계	415,173,133	31,618,069	-	446,791,201

② 전기 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	198,877,138	-	-	198,877,138

차입금	172,230,778	37,243,306	-	209,474,084

지급보증	960,000	2,880,000	-	3,840,000

합 계	372,067,916	40,123,306	-	412,191,222

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결기업은 외화거래의 비중이 작은 기업이지만 환율변동에 따른 재무적인 리스크를최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결기업 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 연결기업은 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,128,527	(3,128,527)	3,215,107	(3,215,107)

EUR	173,797	(173,797)	124,305	(124,305)

합 계	3,302,324	(3,302,324)	3,339,413	(3,339,413)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금에서 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,095,630	(1,095,630)

(4) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금	217,909,462	209,474,084

현금및현금성자산	(6,468,734)	(7,574,487)

순부채	211,440,728	201,899,597

자본	118,234,090	130,358,900

순부채비율	178.83%	154.88%

33. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치 ① 당기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	한국자동차산업협동조합	1,000	1,500

조합출자금	1,500	1,000

파생금융자산	345,502	345,502

㈜쌤앤파커스	1,374,122	1,374,122

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	5,082,550	5,082,550

합 계	6,804,674	6,804,674

② 전기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

매도가능금융자산	지분상품	1,285,800	1,285,800

기타금융자산	파생상품자산	352,200	352,200

합 계	1,638,000	1,638,000

③ 전기 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	전 기

매도가능금융자산	지분상품	2,500

34. 범주별 금융상품(1) 당기 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	-	6,468,734	6,468,734

매출채권및기타채권	-	110,441,848	110,441,848

기타금융자산	-	3,077,800	3,077,800

당기손익-공정가치측정금융자산	1,719,624	-	1,719,624

유동자산 계	1,719,624	119,988,381	121,708,005

비유동자산	기타금융자산	-	25,714,237	25,714,237

당기손익-공정가치측정금융자산	5,085,050	-	5,085,050

비유동자산 계	5,084,050	25,714,237	30,799,287

합 계	6,803,674	145,702,619	152,507,293

(2) 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	226,481,740

차입금	186,727,753

금융보증부채	193,972

유동부채 계	413,403,465

비유동부채	차입금	31,181,709

금융보증부채	171,143

비유동부채 계	31,352,852

합 계	444,756,317

35. 금융자산과 금융부채의 상계 (1) 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권	174,598,744	(68,959,700)	105,639,043	-	-	105,639,043

미수금	5,120,149	(772,347)	4,347,801	-	-	4,347,801

합 계	179,718,892	(69,732,048)	109,986,845	-	-	109,986,845

② 전기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권	125,033,921	(44,571,249)	80,462,672	-	-	80,462,672

미수금	5,196,119	(917,053)	4,279,066	-	-	4,279,066

합 계	130,230,040	(45,488,302)	84,741,738	-	-	84,741,738

(2) 보고기간종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

매입채무	260,327,523	(68,380,616)	191,946,906	-	-	191,946,906

미지급금	29,104,747	(1,351,431)	27,753,315	-	-	27,753,315

합 계	289,432,269	(69,732,048)	219,700,221	-	-	219,700,221

② 전기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

매입채무	209,581,445	(44,208,301)	165,373,144	-	-	165,373,144

미지급금	23,031,962	(1,280,001)	21,751,961	-	-	21,751,961

합 계	232,613,407	(45,488,302)	187,125,105	-	-	187,125,105

36. 회계변경

연결기업은 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

① 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차이

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

대여금및수취채권	137,022,423	137,022,423	-	137,022,423	-

현금및현금성자산	7,574,487	7,574,487	-	7,574,487	-

장단기금융상품	206,500	206,500	-	206,500	-

매출채권및기타채권	85,289,860	85,289,860	-	85,289,860	-

장단기대여금	36,558,653	36,558,653	-	36,558,653	-

보증금	7,392,923	7,392,923	-	7,392,923	-

매도가능금융자산	1,640,500	-	1,640,500	1,640,500	-

지분상품	1,288,300	-	1,288,300	1,288,300	-

파생금융자산	352,200	-	352,200	352,200	-

합 계	138,662,923	137,022,423	1,640,500	138,662,923	-

② 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차이

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

상각후원가로 인식된 금융부채	408,583,069	408,583,069	-	408,583,069	-

매입채무및기타채무	198,877,138	198,877,138	-	198,877,138	-

차입금	209,474,084	209,474,084	-	209,474,084	-

금융보증부채	231,847	231,847	-	231,847	-

합 계	408,583,069	408,583,069	-	408,583,069	-