에코플라스틱 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황 (1) 연결재무제표에 대한 대손충당금 설정현황1) 당분기말과 전기말에 대한 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 35(당)기3분기	매 출 채 권	108,099	221	0.20

미 수 금	5,028	162	3.22

선 급 금	21,954	0	0

제 34 (전)기	매 출 채 권	80,463	188	0.23

미 수 금	4,279	162	3.78

선 급 금	19,689	0	0

2) 당분기말과 전기말에 대한 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전)기	비고

1. 기초 대손충당금 잔액합계	350	199	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	32	151	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	382	350	-

※ 과거회계기준에서는 매출채권외 금액의 1%를 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에만 대손충당금을 설정하고 있음.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.-대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다.대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다.다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함.가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%)나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율)다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%)라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%)마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	정상채권	만기 경과후 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	106,552	648	156	522	221	108,099

미수금	4,464	402	162	5,028

미수수익	1,411	0	1,411

합 계	112,427	648	156	924	383	113,543

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 연결재무제표에 대한 재고자산의 보유 및 실사내역등

1) 당분기말과 전기말, 전전기에 대한 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 35(당)기3분기	제 34(전)기	제 33(전전)기	비고

자동차부품	제 품	9,913	9,675	7,510	-

상 품	9,006	3,255	3,271	-

반 제 품	3,561	4,676	4,086	-

재 공 품	10,434	10,301	10,246	-

원 재 료	21,183	18,454	20,266	-

부 재 료	126	88	1,994	-

저 장 품	142	124	187	-

미 착 품	5,715	3,229	5,623	-

소 계	60,080	49,803	53,183	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.94%	8.59%	8.98%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.9회	20.1회	21.7회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자연결회사의 정기재물조사는 매 사업년도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 당분기 재무조사는 자체 조사로 당사와 종속회사는 2018년 10월 1일 재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매사업년도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다.

③ 재고자산 현황연결회사의 당분기말과 전기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당)기 3분기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	9,913	-	9,913	9,675	-	9,675

상 품	9,006	-	9,006	3,362	(107)	3,255

반 제 품	3,561	-	3,561	4,676	-	4,676

재 공 품	10,434	-	10,434	10,675	(374)	10,301

원 재 료	21,183	-	21,183	18,655	(201)	18,454

부 재 료	126	-	126	88	-	88

저 장 품	142	-	142	124	-	124

미 착 품	5,715	-	5,715	3,229	-	3,229

합 계	60,080	-	60,080	50,484	(681)	49,803

다. 공정가치 평가요약0. 공정가치 서열체계

연결 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치 ① 제 35(당)기 3분기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품	1,288,300	1,288,300

파생상품자산	352,200	352,200

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	36,355	36,355

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	과목	수준3	합계

매도가능금융자산	지분상품	1,288,300	1,288,300

기타금융자산	파생상품자산	352,200	352,200

라.회계변경

연결회사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

① 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차이

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

상각후원가로 인식된 금융자산	137,022,423	137,022,423	-	137,022,423	-

현금및현금성자산	7,574,487	7,574,487	-	7,574,487	-

장단기금융상품	206,500	206,500	-	206,500	-

매출채권및기타채권	85,289,860	85,289,860	-	85,289,860	-

장단기대여금	36,558,653	36,558,653	-	36,558,653	-

보증금	7,392,923	7,392,923	-	7,392,923	-

공정가치로 인식된 금융자산	1,288,300	-	1,288,300	1,288,300	-

매도가능금융자산	1,288,300	-	1,288,300	1,288,300	-

파생금융자산	352,200	352,200	352,200	-

합 계	138,662,923	137,022,423	1,640,500	138,662,923	-

② 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차이

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

상각후원가로 인식된 금융부채	371,107,916	371,107,916	-	371,107,916	-

매입채무및기타채무	198,877,138	198,877,138	-	198,877,138	-

차입금	172,230,778	172,230,778	-	172,230,778	-

금융보증부채	231,847	231,847	231,847	-

합 계	371,107,916	371,107,916	-	371,107,916	-

마. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

## 바. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에코플라스틱	회사채	사모	2013.06.25	13,000	1.5%	-	2018.06.26	전액상환	현대증권

합 계	-	-	-	13,000	1.5%	-	-	-	-

사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 아. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 자. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 차. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 카. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 타. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-