에코플라스틱 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결재무제표에 대한 대손충당금 설정현황1) 당반기말과 전기말에 대한 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 37(당)2분기	매 출 채 권	110,765	(1,240)	1.11

미 수 금	3,932	(566)	14.39

미 수 수 익	131	-	-

제 36(전)기	매 출 채 권	126,537	(1,027)	0.81

미 수 금	6,680	(610)	9.13

미 수 수 익	31	-	-

2) 당반기말과 전기말에 대한 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제 37(당) 2분기	제 36(전)기	비고

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,637	872	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	169	765	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,806	1,637	-

※ 과거회계기준에서는 매출채권외 금액의 1%를 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 개별분석하여 사실상의 부실채권이 있을 경우에만 대손충당금을 설정하고 있음.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.-대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법 인세법 시행령 제 62조 1항 각호와 같습니다.대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있 습니다.다음과 같은 상태에 있는 매출채권에 대하여는 개별분석하여 대손충당금 설정함.가) 부도처리되어 매출채권담보가 없는 경우(100%)나) 부도처리되어 매출채권담보가 설정 되어 있는 경우(회수불가능한 율)다) 매출채권이 6개월초과 수금이 되지 않을 경우(20%)라) 매출채권이 1년이상 수금이 되지 않을 경우(50%)마) 기타 회수 불가능하다고 판단되는 경우(100%)

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	정상채권	만기 경과후 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	109,075,276	-	-	450,000	1,239,952	110,765,228

미수금	4,554,249	-	-	-	565,758	5,120,007

미수수익	130,876	-	-	-	-	130,876

합 계	113,760,401	-	-	450,000	1,805,710	116,016,111

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 연결재무제표에 대한 재고자산의 보유 및 실사내역등

1) 당반기말과 전기말, 전전기에 대한 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 37(당)2분기	제 36(전)기	제 35(전전)기	비고

자동차부품	제 품	8,675,675	7,427,642	6,932,861	-

상 품	5,216,891	2,887,489	4,516,663	-

반 제 품	3,717,684	2,240,034	2,556,413	-

재 공 품	9,355,099	10,952,266	7,761,515	-

원 재 료	28,436,908	20,937,080	22,091,386	-

부 재 료	191,582	54,368	104,701	-

저 장 품	8,165	34,577	119,088	-

미 착 품	1,716,671	6,624,537	6,703,278	-

소 계	57,318,675	51,157,993	50,785,903	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.25%	8.15%	8.28%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.2회	22.8회	18.9회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자연결회사의 정기재물조사는 매 사업년도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 당사와 종속회사는 2020년 7월 1일 자체 재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매사업년도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다.

③ 재고자산 현황연결회사의 당반기말과 전기말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 2분기	제 36(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,580,124	(904,449)	8,675,675	8,414,312	(986,670)	7,427,642

상품	5,219,415	(2,524)	5,216,891	2,889,302	(1,813)	2,887,489

반제품	3,717,684	-	3,717,684	2,240,034	-	2,240,034

재공품	9,362,688	(7,589)	9,355,099	10,955,350	(3,084)	10,952,266

원재료	28,447,862	(10,954)	28,436,908	20,951,907	(14,827)	20,937,080

부재료	191,582	-	191,582	54,368	-	54,368

저장품	8,165	-	8,165	34,577	-	34,577

미착품	1,716,671	-	1,716,671	6,624,537	-	6,624,537

합 계	58,244,191	(925,516)	57,318,675	52,164,387	(1,006,394)	51,157,993

라. 금융상품의 공정가치 평가요약(1) 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 범주별 금융상품

0. 연결회사의 당분기 및 전기말 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

1) 당반기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 2분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	5,919,304	-	-	5,919,304

단기금융상품	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	53,670,001	59,352,774	113,022,775

대여금	11,199,672	-	11,199,672

보증금	56,225	-	-	56,225

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,000	-	3,000

유동자산 계	71,345,202	3,000	59,352,774	130,700,976

비유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,317,340	-	7,317,340

장기금융상품	3,500	-	-	3,500

매출채권및기타채권	1,187,627	-	-	1,187,627

대여금	3,602,700	-	-	3,602,700

보증금	6,749,237	1,000	-	6,750,237

비유동자산 계	11,543,064	7,318,340	-	18,861,404

합 계	82,888,266	7,321,340	59,352,774	149,562,380

② 제 36(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	6,822,787	-	6,822,787

단기금융상품	500,000	-	503,500

매출채권및기타채권	82,463,418	-	49,148,438	131,611,856

대여금	4,091,125	-	7,216,075

보증금	-	-	6,824,626

당기손익-공정가치측정금융자산	-	360,152	360,152

유동자산 계	93,877,330	360,152	49,148,438	153,338,996

비유동자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,017,340	-	7,017,340

장기금융상품	3,500	3,500

매출채권및기타채권	1,441,226	1,441,226

대여금	3,124,950	3,124,950

보증금	6,824,626	6,824,626

비유동자산 계	11,394,302	7,017,340	-	18,411,642

합 계	105,271,632	7,377,492	49,148,438	161,797,562

2) 당반기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 2분기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	244,601,884

차입금	192,944,381

금융보증부채	24,000

유동부채 계	437,570,265

비유동부채	차입금	12,154,462

금융보증부채	106,652

리스부채	683,544

비유동부채 계	12,944,658

합 계	450,514,923

2) 제 36(전)기

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	228,436,844

차입금	200,679,530

금융보증부채	55,116

유동부채 계	429,171,490

비유동부채	차입금	18,154,276

금융보증부채	174,115

리스부채	826,752

비유동부채 계	19,155,143

합 계	448,326,633

0. 공정가치 서열체계연결 회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

0. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 36(당) 2분기

(단위: 천원)

구분	과목	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	특정금전신탁	3,000	-	3,000

㈜쌤앤파커스	-	1,889,790	1,889,790

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	-	5,125,050	5,125,050

뉴레이크 제2차 유한회사 출자금	-	300,000	300,000

기타출자금	-	2,500	2,500

합 계	3,000	7,317,340	7,320,340

② 제 36(전)기

(단위: 천원)

구분	과목	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	단기매매증권	50,000	-	50,000

특정금전신탁	16,100	-	16,100

수익증권	294,052	-	294,052

㈜쌤앤파커스	-	1,890,790	1,890,790

뉴레이크 제1차 유한회사 출자금	-	5,126,550	5,126,550

합 계	360,152	7,017,340	7,377,492

## 마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 사. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 아. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 차. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 카. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-