서린바이오 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

(1) 산업의 특성(가) 바이오산업의 현황 및 특성

바이오산업(Biotechnology Industry)이란 바이오기술(Biotechnology : BT)을 바탕으로 생물체 기능 및 정보를 활용해 유용물질을 상업적으로 생산하는 타산업과 특성이 다른 새로운 형태의 산업군으로 인류의 건강증진, 질병의 예방ㆍ진단ㆍ치료에 필요한 유용물질ㆍ서비스를 생산하는 산업을 말합니다. 바이오산업은 인류 난제를 극복하는 생명중심 사회의 핵심산업으로 인정되고 있으며, 고령화 대응으로 국민건강 및 복지향상, 환경 및 에너지 문제 대응으로 지속가능한 성장을 제공하고 식량 안보 및 국민 안전에 핵심기술로서 부각되고 있고 연구개발 비중이 크며, 원천기술 확보가 중요할 뿐만 아니라 중장기적인 발전을 위해서는 전략적인 기술개발과 산업화가 중요한 기술집약형 지식산업입니다.

생명공학의 눈부신 발달은 바이오 연구개발용품의 기술적 진보에 힘입은 바 크고, 근래에 들어 그 영향은 직접적이라 할 정도로 바이오 인프라 산업은 전체 바이오산업과연관관계를 가지며, 바이오산업의 성장과 기술의 발전과 밀접한 관계를 갖고 있습니다.

당사는 바이오의약품, 바이오 신약, 기초의학, 진단 등 바이오 관련 연구개발 및 생산 등에 사용되는 시약, 기자재, 생산원재료 및 정보, 서비스 등 바이오 연구개발 및 생산 관련 제품을 제공하는 바이오 인프라 기업입니다.

바이오 인프라 산업은 바이오 연구개발 및 생산 등에 필요한 솔루션을 제공함으로써 생명공학 산업을 발전시키는 산업으로 바이오산업에 있어서 매우 중요한 부분을 차지하고 있습니다.

바이오산업은 고부가가치를 창출하는 산업으로 정부와 민간기업 모두 적극적으로 육성의지를 갖고 전략적인 투자를 하고 있습니다. 또한 IT 산업 이후 세계경제를 선도할 대표적인 산업으로 주목 받고 있습니다. 바이오산업은 첨단기술산업 중에서 고성장이 전망되는 미래 유망산업으로 높은 성장성을 가지고 있습니다. 특히 인간 및 환경에 적합한 산업으로 의료ㆍ식량ㆍ환경 등 난제 해결을 통한 삶의 질을 높이는 산업이며, 우리나라와 같이 전문성을 갖춘 고급 인력을 활용 할 수 있는 여건에 적합하여 국가경쟁력을 갖출 수 있는 산업입니다. 특히 IT와 BT가 결합하여 발달하고 있는 U-Health산업의 큰 성장이 예상되고 있습니다.

(나) 헬스케어 메디컬 에스테틱 산업의 현황 및 특성

최근 고령화, 외모 중시 경향 심화, 소득 증가, 여성의 사회진출 확대 등의 요인으로 인해 안티에이징 수요가 급증하고 있습니다. 이제는 노화 복구보다 사전 예방이 효과적이라는 인식하에 안티에이징 니즈가 급증하고 있으며, 인구가 증가하고 수명이 연장됨에 따라 안티에이징 수요가 증가할 수 밖에 없는 상황입니다.

여기에 삶의 질 개선을 중시하는 정부 정책과 바이오ㆍ의료 기술 혁신이 더해지면서 안티에이징 제품 및 서비스의 품질도 발전을 거듭하고 있습니다. 이 가운데 안티에이징 효능에 대한 기대수준이 높아지면서 메디컬 에스테틱 분야가 부상하고 있습니다.

건강에 대한 패러다임이 치료에서 예방중심의 일생 건강관리로 변화함에 따라 안티에이징 산업의 성장도 글로벌 시장 기준 연평균 11%, 국내 시장도 연 평균 10.1% 수준으로 성장중인 것으로 전망 되고 있습니다.

안티에이징 산업은 이처럼 지속적으로 성장을 함에 따라 미래성장 산업으로 부상하고 있고, 비즈니스 영역도 확대되고 있습니다. 이에 따라 메디컬 에스테틱 시장의 성장이 기대되고 있습니다. 글로벌 시장에서는 선진국의 경기회복과 이머징 국가의 경제발전에 따른 소비 증가와, 여성의 사회진출 확대 및 건강에 대한 패러다임 변화가 시장의 성장 요인으로 작용하고 있습니다.

이처럼 메디컬 에스테틱의 국내 및 해외 시장은 가파르게 성장 중입니다. 세계적으로 미국과 유럽에서는 식생활 습관으로 인한 비만으로 수요가 많은 편이며 한국을 포함한 아시아, 중동, 남미 등에서도 한류 열풍을 타고 미모와 아름다운 체형에 대한 욕구가 확산되어 관련 산업의 빠른 성장세가 이어지고 있습니다.

(다) 화장품 산업의 현황 및 특성

화장품은 인체를 청결·미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부·모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위하여 인체에 바르고 문지르거나 뿌리는 등 이와 유사한 방법으로 사용되는 물품으로서 인체에 대한 작용이 경미한 것으로 정의하고 있습니다(화장품법 제2조). 화장품 산업은 화장품법에 따른 연구개발, 제조, 가공, 보관, 유통하는 것과 관련된 사업입니다.

화장품산업은 2000년대 민간소비 증가로 성장이 두드러지기 시작했으며 매년 고성장세를 기록하고 있는 산업입니다. 특히 백화점 및 방문판매 등의 유통채널부터 시작하여 최근 들어 온라인 쇼핑몰, 모바일 쇼핑몰, 편집숍, 멀티숍 등 새로운 유통채널의 성장이 확산되고 있습니다.

대부분의 국가에서의 화장품산업은 내수 중심산업으로 발전해왔으나 국내 화장품 시장의 선진화된 공법과 고급원료의 사용으로 인해 점차 선진화되는 고부가가치 산업으로 변모하고 습니다.

글로벌 화장품 R 시장은 안티에이징을 위한 융복합 기술의 집합체로 거듭나고 있고 고령화 사회 진입과 안티에이징에 대한 소비자들의 관심도가 높아지면서 화장품 산업에 바이오 기술 접목이 가속화되고 있으며, 피부 과학의 발달로 소비자들의 새로운 기대를 충족시킬 수 있는 바이오 화장품 등 고부가가치 화장품의 성장이 지속될 전망입니다. 전체 화장품 시장 내 생명공학 기술을 이용하여 제조된 화장품이나 바이오테크놀로지를 구사하여 만들어진 물질을 성분으로 함유한 화장품의 비중이 꾸준히 확대되고 있으며 소비자들의 지식 수준이 높아지고 화장품 업체간의 경쟁이 치열해지면서 향후 화장품 시장 내 기술적 혁신과 브랜드 차별화는 더욱 중요해질 것으로 판단됩니다.

화장품산업은 화장품에 대한 필수재 인식 고취, 여성 경제활동 인구의 증가, 소비자 욕구의 다양화, 소비 계층의 확대, 온/오프라인 공유 플랫폼 확산, 고령화 시대 진입 등으로 인해 지속적으로 새로운 시장 창출이 기대되는 산업입니다. 또한 기술 개발과 시장 세분화에 따른 혁신 제품개발은 국내시장 확대와 더불어 글로벌화를 가속화하여 지속적인 시장 성장을 가져올 것입니다.

(라) 친환경 살균소독수(미산성차아염소산수) 생성 장치 산업의 현황 및 특성 인구 고령화, 각종 자연재해 및 기후변화 등으로 인해 각종 세균 및 바이러스 등으로 인한 감염 및 질병이 증가하고 있는 환경에 처해 있지만 완벽한 치료제는 없는 상황입니다. 이로인해 국내뿐 아니라 전세계적으로 건강, 위생 안전에 대한 관심이 증대되고 있으며, 살균 제품의 안전성은 물론 각종 병원균으로부터 감염을 예방할 수 있는 고품질 제품의 중요성과, 사전에 살균 습관을 생활화하여 각종 세균, 질병으로부터 감염을 예방하는 인식이 높아지고 있습니다.

당사에서 제조하고 있는 위생 솔루션 바이오장비 ecoTree(에코트리)는 미산성차아염소산수를 생성하는 장치입니다. 이 미산성차아염소산수는 박테리아, 진균, 바이러스, 아포균 등의 병원균에 강력한 살균효과를 지닌 물질이자, 인체내 면역 시스템이 만들어 내는 살균성분인 차아염소산수(HOCL)를 주로 사용하고 있어 인체에 무해하며 식품첨가물로 지정되어 있어 안심하고 사용 할 수 있습니다.

이러한 친환경적 물질을 생성하는 살균 소독수 제조 장치는 개인 보건, 가정 내의 위생뿐만 아니라 나아가 위생이 중요시 되는 유치원·어린이집, 도서관, 휴게소, 은행, 학교, 병원, 사무실, 요양원·양로원, 보건소, 식당·식품공장, 대중 목욕탕, 관공서, 터미널, 미용실, 수영장·워터파크, 공중화장실 등의 공중시설 및 애완동물을 기르는 가정집, 동물병원, 애견 카페 및 농가의 구제역, 조류독감 예방 등의 가축 방역 시설, 농업, 화장품업, 제약업, 생명과학 분야 등 광범위하게 이용 될 수 있는 특징이 있습니다.

(2) 시장의 성장성 및 전망(가) 바이오 시장의 성장성 및 전망

바이오기술은 시대를 앞당길 수 있는 핵심기술로 IT, NT 등의 기술과 융합하여 빠르게 개발성과를 확산시킬 수 있는 단계에 진입하고 있습니다.

지속적인 IT기술의 발달로 저비용의 게놈분석이 가능하게 될 향후 20년은 개인별 맞춤형 치료기술로 바이오 혁명을 일으킬 것으로 예측 할 수 있습니다. 또한 다양한 맞춤형 바이오의약품의 출현으로 희귀난치성 유전질환이 개선되어, 인류의 건강과 행복이 증진 될 것입니다.

바이오산업은 새로운 경제사회를 창출 할 수 있는 원동력으로 앞으로 막대한 상업적·경제적 성장을 실현할 가능성을 지니고 있습니다.

바이오 산업 세계 시장규모는 2012년 2,524억 달러에서 연평균 8.8% 성장하여 2016년 3,539억 달러 규모를 형성하였으며, 향후 연평균 8.6% 성장하여 2021년 5,339억 달러 규모를 형성할 것으로 전망되고 있습니다. 의료·헬스케어 분야가 57.2%(2,023억 달러)로 가장 큰 비중을 차지하고 있고, 다음으로 농식품 분야 12.9%(457억 달러), 환경 및 산업공정 11.4%(402억 달러), 서비스 제공 9.9%(349억 달러), 기술서비스 8.7%(308억 달러) 순 입니다.

세계경제포럼은 4차 산업혁명을 '융합 기술혁명'이라고 정의하고, 그 핵심에 정보통신기술(ICT), 바이오, 물리학 등이 있으며, 4차 산업혁명 환경에서 세계 경제는 바이오 산업을 중심으로 한 '바이오 경제'로 재편될 것이라 전망하고 있습니다. 유전학, 합성생물학, 유전자 편집 등이 포함된 생물학적 기술이 4차 산업혁명을 이끌어나갈 대표적 기술로 부상하고, IoT, 빅데이터, 인공지능, 기술 플랫폼 등이 바이오 및 의료 산업과 융합되면서 패러다임의 변화를 가져올 것으로 내다보고 있습니다. 또한, 바이오 및 의료 기술들이 새로운 성장 동력 산업으로 떠오르면서 이들 산업을 육성하기 위한 노력이 지속될 것으로 예상되고 있습니다.

바이오 산업은 삶의 질 향상, 고령화 등에 따른 헬스케어 지출 증가로 지속적으로 성장할 것으로 예측되며, 바이오 산업이 발전하기 위해서는 연구 활동을 지원하는 장비, 인력양성 등 바이오 인프라 산업이 함께 발전 될 것으로 전망됩니다.

(출처 : 생명공학정책연구센터 바이오인터스트리(2018))

(나) 헬스케어 메디컬 에스테틱 시장의 성장성 및 전망

고령화 사회가 도래되고 생활수준이 향상되면서 안티에이징에 대한 수요와 미용에 대한 관심이 증가하여 에스테틱 시장은 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 사용 편의성이 강화된 제품들이 출시되면서 전문 피부관리샵 등을 이용하지 않고 스스로 미용을 관리하는 형태로 변화하면서 B2C 시장도 확대되고 있습니다.

메디컬 에스테틱 시장은 여성의 사회진출 확대와 소득증대, 외모에 대한 인식의 변화 등의 이유로 점차 소비층이 확대되고 이용 빈도가 증가하면서 성장하고 있는 추세입니다.

시장조사업체 피앤씨마켓리서치에 따르면 세계 뷰티 기기 시장 규모가 2016년 278억 달러(약 29조4000억원)에서 2023년에는 943억 달러(약 100조9000억원)으로 연평균 19.1%의 고성장 시장으로 이를 것으로 전망하고 있습니다.

(출처 : 피앤씨마켓리서치, 중앙일보 "집에서 피부·몸매 가꾸는 '셀프 미용관리’ 전성시대")

메디컬 에스테틱 산업과 IT정보기술이 접목되면서 스마트 뷰티 기기산업이 성장하고 있으며,시간과 비용을 절약하면서 집에서도 '셀프 미용'을 즐길 수 있는 홈케어 미용의료기기들이 인기를 끌고 있습니다. 업계에 따르면 국내 홈 뷰티 시장은 매년 10% 정도 성장해 2018년 5000억원 수준에 이를 것으로 예상되고 있습니다. 한국보건사업진흥원의 자료 에 따르면 국내 뷰티산업의 전체 시장 규모는 2010년 5조원 수준에서 연평균 9.2% 수준으로 성장하여 2014년 7.5조원 수준으로 파악되고 있습니다.

삼성경제연구소에 따르면, 피부과, 화장품, 미용서비스 등 뷰티산업 고객이 중산층에이어 대중으로 확대되고 있습니다. 건강에 대한 패러다임이 치료에서 예방중심의 일생 건강관리로 변화함에 따라 안티에이징 산업이 성장하고 있습니다.

특히 국내시장은 여성의 사회진출 확대 및 외모에 대한 인식 변화와 함께 피부과, 성형외과 등의 병/의원들이 경영난 타개 일환으로 피부미용 사업에 진출하고 있고, 해외 시장은 K-뷰티 영향으로 한국에 대한 인지도 상승과 저렴한 가격, 우수한 기술력을 바탕으로 수출 및 관련 기업들의 해외시장 진출이 확대되고 있는 추세 입니다. 안티에이징 산업은 사회ㆍ경제ㆍ기술적 동인을 바탕으로 향 후 지속적으로 성장해 나갈 것으로 전망되고 있습니다. 고령화가 가속화 될수록 의료비 지출도 증가할 것으로 보이는 가운데 각종 질병의 조기진단과 언제 어디서나 헬스케어가 가능한 가정용 의료기기 및 융복합 기술이 접목된 첨단 의료기기 수요가 확대되어 의료기기 산업의 시장 성장을 이끌 전망입니다.

( 다) 화장품 시장의 성장성 및 전망

화장품에 대한 필수재 인식 고취, 여성 경제활동 인구의 증가, 소비자 욕구의 다양화, 소비 계층의 확대, 온/오프라인 공유 플랫폼 확산, 고령화 시대 진입 등에 따라 화장품산업은 글로벌 경제위기에도 불구하고 지속적으로 새로운 시장 창출이 기대되는 분야입니다.

2016년 세계 화장품 시장규모는 3,649억 달러로 전년대비 4.8% 증가했습니다. 이는 향후에도 지속 성장하여 2021년 4,871억 달러로 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망됩니다.

(출처 : Euromonitor International )

2017년 국내 화장품 생산실적은 13조 5,155억원으로 2016년 13조 514억원 보다 3.6% 증가 하였으며, 이같은 증가세는 한류 바람에 힘입어 중국 중심에서 벗어나 동남아, 유럽 등으로 수출 지역이 다변화되고 있는 동시에 아시아 화장품 뷰티 포럼 개최, 중소화장품 수출지원센터를 통한 정보 제공, 규제개선 등 정부의 수출 지원 정책이 결실을 맺은데 따른 것으로 분석되고 있습니다.

또한 기능성 화장품의 생산 실적은 4조 8,558억원으로 2016년 4조 4,439억원 대비 9.3% 증가했으며, 기능성화장품의 최근 5년간 성장률도 17.9%로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다.

(라) 친환경 살균소독수(미산성차아염소산수) 생성 장치 시장의 성장성 및 전망

지난 수년간 국내뿐만 아니라 전세계적으로 SARS, 조류 인플루엔자 바이러스, 지카 바이러스, 에볼라바이러스 등 각종 바이러스가 출현하며 인류의 건강과 생명을 위협했습니다.

이러한 바이러스의 국내 유입 등 신종 감염병에 대한 우려로 개인위생 관리에 대한 관심이 높아질 뿐만 아니라, 산업적으로도 시설에 대한 살균, 소독, 안전에 대한 문제가 강화되고 있습니다.

관련분야의 세계 시장은 2024년까지 80억 달러에 달할 것으로 예상되며, 살균과 소독 장비 시장은 연평균 8.8%의 성장률을 보이고 있습니다. 살균 소독 장비 및 소독제는 제약 회사, 병원, 의료기기 회사, 식품 음료 회사 등에서 사용되며, 그 중 제약 회사 부분이 가장 높은 CAGR(연평균 성장률)로 성장하는 것으로 추정되고 있습니다.

(3) 국내외 시장 여건(가) 바이오 시장의 국내외 여건

2018년도 산업통상자원부, 통계청 자료에 따르면 국내 전체 바이오산업 판매액은 2010년 3조 3,463억원에서 2013년 4조 3,465억원에 이르렀으며, 2014년 잠시 주춤하였으나, 연평균 3.4% 성장하여 2017년 4억 9,767억원을 형성했습니다. 바이오산업은 삶의 질 향상, 고령화, 만성질환 증가 등에 따라 지속적으로 확대될 것으로 전망됩니다. 또한, 바이오산업이 전세계적으로 국가발전을 이룰 수 있는 차세대 성장 동력 산업으로 지정되고 있습니다.

(출처 : 산업통산자원부/통계청(2018))

정부는 바이오산업에 대하여 규제보다는 지원 정책에 중점을 두고 국가차원에서 적극적으로 장려하고 있으며, 과학기술정보통신부를 중심으로 보건복지부, 교육부, 농림 축산식품부, 산업 통상자원부, 환경부 등 중앙부처 및 각 지방자치단체가 바이오산업육성에 필요한 지원책을 제시하고 있습니다. 특히 '단계별 생명공학육성시행'을 계획하여 생명공학 투자확대를 단계별로 추진 중에 있습니다.

출처 : 중소기업기술로드맵 바이오 2018-2020(2018), "과학기술기반 바이오경제 혁신전략 2025"

세계경제포럼은 4차 산업혁명을 '융합 기술혁명'이라고 정의하고 있는바, 그 핵심에 정보통신기술(ICT), 바이오, 물리학 등이 있으며, 4차 산업혁명 환경에서 세계 경제는 바이오산업을 중심으로 한 '바이오 경제'로 재편될 것이라는 전망입니다. 유전학, 합성생물학, 유전자 편집 등이 포함된 생물학적 기술이 4차 산업혁명을 이끌어나갈 대표적 기술로 부상하고, IoT, 빅데이터, 인공지능, 기술 플랫폼 등이 바이오 및 의료 산업과 융합되면서 패러다임의 변화를 가져올 것으로 내다보고 있습니다. 또한, 바이오 및 의료 기술들이 새로운 성장 동력 산업으로 떠오르면서 이들 산업을 육성하기 위한 노력이 지속될 것으로 예상되고 있습니다.

글로벌 시장을 살펴보면, 미국은 2013년 뇌지도를 작성하는 브레인 이니셔티브(BRAIN Initiative) 를 차세대과제로 선정하였으며, 2013년부터 2022년까지 10년간 30억 달러 투자할 계획입니다.

EU는 신전략 'EUROPE 2020'에서 바이오를 핵심분야의 하나로 선정하였으며, 휴먼 브레인 프로젝트에 2014년부터 10년간 10억 유로를 투자하고, 유럽 내 100여개 연구기관을 참여토록 하고 있습니다.

일본의 바이오 분야의 분야별 투자 기본방향은 경제/사회의 이익 창출을 위한 세계적 수준 바이오 과학 구축으로 정하고 농업 및 식량안보 연구, 산업바이오 기술, 폐기물, 바이오매스 연료 및 고부가가치 화학물질 생산을 우선순위로 지정하고 있습니다.

중국은 1990년대 후기부터 지속적으로 지원해오다가 2006년부터 중대 과학연구계획을 통해 집중 지원하고 있습니다. 중대 과학연구계획은 2006~2014년간 바이오분야에서 총 203건의 프로젝트 지원, 누계 약 30억 위안이 투입되었으며, 단백질, 줄기세포 분야 등 바이오 연구를 집중 추진하고 있는 것으로 파악됩니다.

(나) 헬스케어 메디컬 에스테틱 시장의 국내외 여건

메디컬 에스테틱의 국내 및 해외 시장은 가파르게 성장중입니다. 세계적으로 미국과 유럽에서는 식생활 습관으로 인한 비만으로 수요가 많은 편이며 한국을 포함한 아시아, 중동, 남미 등에서도 한류 열풍을 타고 미모와 아름다운 체형에 대한 욕구가 확산되어 관련 산업의 빠른 성장세가 이어지고 있습니다.

미국은 글로벌 시장가운데 가장 큰 시장이며, 그 가운데 가정용 미용기기 시장이 발달하고 있습니다. 미국내 가정용 미용기기 시장규모는 2012년 기준 5.5억 달러 수준으로 2017년 까지 연평균 11% 성장해 8.5억 달러 이상의 시장으로 성장할 것으로 예측하고 있습니다.

일본은 2013년 미용 가전 시장 매출액이 1,534억엔으로 파악되고 있으며, 2014년에는 1,636억엔 수준의 성장으로 파악하고 있습니다. 향후에도 경기 회복에 따른 소비심리 개선으로 미용가전 시장의 지속적인 성장이 예상되고 있습니다. 특히 일본의 경우 성인 여성뿐만 아니라 20~30대의 젊은 남성들도 피부미용에 투자를 많이 하고 있습니다.

중국의 피부미용 의료기기 시장의 규모는 2013년 5.5억 달러 수준으로 2012년 대비 14.3% 증가한 것으로 파악됩니다. 중국의 경제 발전에 따른 소득 증가와 한류 열풍 등의 영향 등으로 외모에 대한 관심이 높아짐에 따라 피부관리샵 및 성형외과 등이 지속적으로 증가하고 있습니다.

(다) 화장품 시장의 국내외 여건

2017년 국내 화장품 생산실적은 13조 5,155억원으로 2016년 13조 514억원 보다 3.6% 증가 하였습니다.

2016년 화장품 수출은 41억 9,362만 달러를 기록하며 2015년 에 이어 수입 14억 5,949만달러를 앞질렀습니다. 화장품 수출입 시장에서 뚜렷한 수출 성장세가 지속되었으며, 2016년 무역수지 흑자 27억 3,413만 달러로 수출과 무역수지 흑자폭이 사상 최대치를 기록 했습니다. 이는 지속적인 국산 화장품의 고품질 및 인기 상승으로 화장품 수출이 큰 폭으로 증가했으며, 수입은 고가 수입 화장품의 수요 감소 및 국산 중저가 화장품 브랜드 선호도 상승으로 인해 증가세가 다소 둔화된 것으로 보입니다.

2016년 국가별 수출을 살펴보면 대부분의 국가가 전반적으로 수출 증가율이 높게 나타났으며 특히 홍콩으로의 수출이 큰 폭으로 증가했습니다.

글로벌 시장 동향을 살펴보면, 2016년 세계 화장품 시장규모는 3,649억 달러로 전년대비 4.8% 증가했습니다.

지역별 시장규모는 아시아/태평양이 1,238억 달러로 전년대비 5.1% 증가하여 가장 크며, 아메리카 지역이 1,233억 달러, 유럽 959억 달러 순으로 나타났습니다.

한편 중동 및 아프리카는 220억 달러로 세계시장에서 6.0%를 차지했으나 연평균 10.2% 증가로 미루어 볼 때 향후 전망 또한 밝을 것으로 기대되고 있습니다.

2012년과 2016년 지역별 시장규모를 비교해보면 유럽은 전체 세계 시장 대비 29.0%에서 23.6%로 점유율이 하락한 반면, 아시아/태평양과 중동 및 아프리카 지역은 경제적 수준의 향상과 미(美)에 대한 관심 증가로 화장품 소비가 늘면서 전체 세계 시장 대비 점유율이 상승하였습니다.

(라) 친환경 살균소독수(미산성차아염소산수) 생성 장치 시장의 국내외 여건

2018년 1월, 보건복지부·식품의약품안전처·농림축산식품부·해양수산부·환경부가 연초 국무총리에게 '국민건강확보'를 주제로 핵심정책을 보고하고 토의를 가진바 있습니다.이 날 업무보고는 국민들이 안심할 수 있도록 건강을 위협하는 각종 요소를 줄이고, 정부역량강화를 위해 부처간 장벽을 해소하는 데 중점을 두었습니다. 이같이 5개 부처가 함께 '국민 안전 - 국민 건강' 이라는 같은 주제로 정부업무보고를 하게 된 것은 국민생명과 건강을 지키는 것이 국가의 가장 기본적인 책무라는 점에서 비롯 되었음을 알 수 있습니다.

특히 보건복지부에서는 메르스 사태 등의 재발 방지를 위하여 감염병 대응체계를 보다 강화하고, 식품의약품안전처는 먹거리와 생활용품 등의 기본 안전부터 지켜나갈 것으로 밝힌바 있습니다.

또한 2017년 7월, 식품의약품안전처에서 발표한 자료에 따르면 2016년 국내 의약외품 생산실적이 1조 9,465억원으로 2015년(1조 8,562억원) 대비 4.9% 증가했고 최근 5년간 연평균 성장률도 10.2%를 나타냈다고 밝혔습니다.

이는 지카 바이러스 등 신종 감염병이 지속적으로 국내 유입되고 대기 중 미세먼지 농도가 높은 날이 점차 많아짐에 따라 소비자들이 보건 ·위생 분야에 대한 관심이 높아지면서 살균·소독제 등의 사용이 많아진 데 따른 것으로 보고 있습니다.

미산성차아염소산수의 주 성분인 차아염소산수(HOCL)는 국내뿐만 아니라, 미국이나 일본에서 보다 더 오래전 부터 안전성을 평가 받아 사용되고 있습니다.

(HOCL) 승인 및 인가 사항>

국가/기관	승인/인가 사항	년도

한국 KFDA	- 식품 첨가물
- 기구 등의 살균 소독제	2007년
2008년

한국 농림축산검역본부	- 동물의료용무균수 장치	2013년

미국 EPA	- 차아염소산수 생성장치를 '살균제 제조장치' 로서 인가	1998년

미국 FDA-FSIS	- 도계, 도체 살균 소독제	2006년

미국 FDA	- GRAS (일반적으로 안전하다고 인정하는 물질)
- 과일, 야채 세정수 사용인가	2000년

미국 USDA	- 대장균 0-157, 살모넬라 등 제균의 사용에 승인	1999년

일본 후생노동성	- 식품 살균 소독제	2002년

(4) 일반경기 변동과의 관계 (가) 바이오 산업의 일반경기 변동과의 관계

바이오 인프라 산업은 바이오산업의 발전과 함께 지속적으로 성장하고 수요를 창출하는 산업으로서, 정부 뿐만 아니라 민간차원에서도 지속적으로 투자가 이루어지고 있으며 전 세계적으로 바이오산업을 국가발전을 이룰 수 있는 차세대 성장 동력 산업으로 육성하고 있습니다. 이와 관련해서 바이오산업은 향후에도 지속적인 성장이 이루어 질것으로 예상됩니다. 따라서 바이오 인프라 산업의 전반적인 수급량은 타산업에 비해 경기변동에 의한 영향은 적은 편입니다. (나) 헬스케어 메디컬 에스테틱 산업의 일반경기 변동과의 관계

메디컬 에스테틱 분야는 경제소득이 증가하고 여성의 사회진출이 활발해지면서 세계적으로 그 수요가 증가하고 있으며, 한류의 영향으로 한국 미용 산업에 대한 호의적인 인식이 생기면서 메디컬 에스테틱에 대한 관심도 증가하는 추세입니다. 특히 소비패턴의 변화가 급속한 중국과 아시아, 중남미를 중심으로 그 관심이 급증하고 있으며, 이는 젊은 여성층에 국한되지 않고 남성 및 전 연령층으로 급속히 확산되고 있습니다. 따라서 ㈜서린메디케어는 글로벌 마케팅을 함으로써 경기 변동의 영향이 적다고 할 수 있습니다.

(다) 화장품 산업의 일반경기 변동과의 관계

최근 우리나라 화장품 기업은 협소한 내수 시장 및 과다경쟁의 탈피를 위해 해외시장으로 활발하게 진출하고 있으며, 한류 등의 영향으로 동남아 및 중국 등에 대한 수출이 증가했고 기업들은 수출증대를 위해 현지화 전략으로 유럽 및 중남미 등 신규시장을 개척하여 수출대상국의 다변화를 추진하고 있는 실정입니다. 화장품 산업은 고용, 부가가치 창출효과가 크고, 호경기 시에는 경기를 견인하는 역할을 담당하며, 소득 수준이 올라가면 소비를 늘이는 반면 소득 수준이 낮아지더라도 소비가 줄지 않는 특성을 갖고 있으며, 화장품은 필수소비재로 경기 변동에 대한 민감도가 낮은 편입니다. [민감도(경제성장 1% 감소시 생산감소 규모): 화장품 0.6, 자동차 및 부품 4.3, 영화, 방송 2.8, 의복 2.2(대한상공회의소) →경기침체 시 "안전판" 역할 가능](라) 친환경 살균소독수(미산성차아염소산수) 생성 장치 산 업의 일반경기 변동과의 관계

보건복지부에서는 메르스 사태 등의 재발 방지를 위하여 감염병 대응체계를 보다 강화하고, 식품의약품안전처는 먹거리와 생활용품 등의 기본 안전부터 지켜나갈 것으로 밝힌바 있습니다.

또한 2017년 7월, 식품의약품안전처에서 발표한 자료에 따르면 2016년 국내 의약외품 생산실적이 1조 9,465억원으로 2015년(1조 8,562억원) 대비 4.9% 증가했고 최근 5년간 연평균 성장률도 10.2%를 나타냈다고 밝혔습니다.

이는 지카 바이러스 등 신종 감염병이 지속적으로 국내 유입되고 대기 중 미세먼지 농도가 높은 날이 점차 많아짐에 따라 소비자들이 보건 ·위생 분야에 대한 관심이 높아지면서 살균·소독제 등의 사용이 많아진 데 따른 것으로 보고 있습니다. 국내뿐만 아니라 전 세계적으로 각종 바이러스, 병원균 등으로 인한 감염 예방, 건강 관리에 대한 관심이 높아지는 추세와, 산업적으로도 시설에 대한 살균, 소독, 안전에 대한 문제가 강화되고 있어 경기 변동과의 관계 영향은 중립적일 것으로 예측됩니다.

나. 회사의 현황(1) 영업 및 경쟁요소

당사의 2018년도 매출액은 연결재무제표 기준 49,877백만원, 영업이익은 1,753백만원, 당기순이익은 2,884백만원으로 전년대비 각각 17.0%, 51.6%, 27.1% 증가하였습니다. (가) 바이오 인프라 사업의 영업 및 경쟁요소

당사는 바이오의약품, 바이오 신약, 기초의학, 진단 등 바이오 관련 연구개발 및 생산등에 사용되는 시약, 기기, 생산원재료 및 정보, 서비스 등 Total Solutions를 제공하는 바이오 인프라 기업입니다. 바이오 인프라 산업은 해외 제품에 대한 높은 인지도와 선호도의 지속적 증가로 인해 수입의존도가 매우 높습니다. 또한 바이오 연구 및 생산의 분야별, 단계별로 필요한 기기, 시약, 소모품 등이 다양하며, 바이오 연구에 필요한 제품의 특성상 실시간 주문에 따라 빠른 시간 내 고객이 원하는 장소에 제공되어야 하며, 고객의 기술적인 요구에 대응 할 수 있는 제품에 관련된 기술적 역량을 갖추고 있어야 합니다. 따라서 바이오 인프라 산업에 있어서 Total Solutions를 제공하기 위해서는 바이오 연구 및 생산에 관련된 다양한 아이템 포트폴리오의 확보, 전문성에 기반한 영업 및 차별화된 마케팅, 고객들의 요구에 실시간으로 대응 할 수 있는 물류(재고관리 및 보관) 및 배송 시스템이 필요합니다.당사는 바이오 인프라 사업에 있어서 Total Solutions를 제공하기 위해 바이오 연구 및 생산에 관련된 다양한 아이템 포트폴리오 확보 및 재고관리, 보관 시스템, 고객들의 요구에 실시간으로 대응 할 수 있는 물류 배송 시스템, 전문성에 기반한 영업 및 기술지원 역량을 갖추고 있습니다.1) 견고한 네트워크 및 파트너십 역량 당사는 바이오 분야에서 35년간 구축된 전국적인 국내 고객기반과 마케팅력을 통해 바이오연구 및 생산에 필요한 시약, 기기, 소모품들을 공급하고 있습니다. 당사는 90여개의 글로벌 바이오 기업들과 판매 및 마케팅 제휴를 맺고 있습니다. 글로벌 바이오 기업들이 당사를 파트너사로 선택하는 이유는 바이오 인프라 산업에서 30년 이상 축적된 전문성, 고객들과의 형성된 네트워크, 꾸준한 성장성 및 재무적 안정성, 전략적 제휴의 성공사례, 코스닥 상장 기업이라는 신뢰성에 있습니다. 이를 통해 기술 변화 트렌드에 적합한 바이오 연구 및 생산 관련 아이템들을 지속적으로 다양하게 제공하고 있으며, 고객의 상황과 요구에 대응하는 기술지원과 Solutions를 제공하고 있습니다. 2) 시스템, 전문성에 기반한 차별화된 영업 ·마케팅력당사는 35년간 고객과의 접점에서 습득된 Know-How가 축적된 사내 지식경영시스템과 고객성공지원시스템을 통하여 지식정보를 DB화 하고, 이를 실시간으로 영업현장에서 활용하고 있습니다. 이를 통해 전문성에 기반한 영업 및 차별화된 마케팅과 고객 성공지원을 실현하고 있으며, 고객중심 영업, 수요예측 영업, 솔루션 영업을 하고 있습니다.

이와 더불어 바이오 분야와 관련된 솔루션 제안 영업력과 기술적 대응 능력을 갖춘 전문인력들을 확보하고 있습니다. 당사의 영업인력은 체계적인 교육과 훈련 시스템을 통해 고객의 기술적인 요구에 대응 할 수 있는 제품에 관련된 기술적 지식을 갖춤으로써 전문성에 기반한 영업을 하고 있습니다. 당사의 기술지원부서는 바이오 연구 및 생산에 관련된 전문적인 기술을 확보한 기술전문인력들로 고객들이 목적하는 연구성과를 창출할 수 있도록 모든 기술적인 지원을 하고 있으며, 당사와 계약 및 제휴를 맺고 있는 해외 파트너사들과의 신속한 의사소통, 현지 연수 프로그램 이수, 기술 교류 등을 통해 국내 연구진들의 원활한 성과창출에 기여할 수 있는 네트워크가 구성 되어 있습니다. 이를 통한 전문 기술지원과 신속한 대응으로 고객만족으로 지속적인 구매가 일어 날 수 있도록 하고 있습니다. 또 한 국내에는 전국적 네트워크 영업망이 조직되어 있어 국내 전국적 시장 지배력을 강화시켜 가고 있습니다.

3 ) 실시간으로 대응할 수 있는 물류 및 배송 시스템

바이오 연구·생산에 관련된 Total Solutions Provider 비즈니스의 특성상 급변하는 바이오 기술의 트렌드에 따른 고객들의 요구에 실시간으로 대응할 수 있는 신규 아이템 확보 및 적정 재고를 유지하며 특성에 맞게 보관하는 것은 동 업계의 경쟁력 중에 하나로 꼽을 수 있습니다. 당사는 서린글로벌센터에 다양한 아이템들을 특성에 맞게 보관할 수 있는 실온, 냉장(4℃), 냉동(-20℃, -70℃) 등 최적의 보관 시스템을 갖추고 있으며, 바이오 인프라 산업에서 30년 이상 축적된 노하우를 통한 적정재고관리 시스템과 전국을 실시간으로 연결하는 빠른 배송시스템을 갖추고 있어 고객들의 요구에 신속히 대응 할 수 있는 역량을 갖추고 있습니다. (나) 헬스케어 메디컬 에스테틱 사업의 영업 및 경쟁요소

(주)서린메디케어의 주력 제품은 메디컬 에스테틱 기기로서 주로 피부과의원 및 성형외과의원 등 중소형 의료기관과 에스테틱 등에 판매되고 있습니다. 수요자의 특성상 최첨단 고가 의료장비보다는 일반적으로 상용화된 가격 부담이 적은의료장비에 대한 수요가 많은 시장입니다.

특히 외산장비의 경우 이미 전세계적으로 안전성 및 효과가 검증된 제품이기 때문에 고가임에도 불구하고 선호도가 높은 경향을 보이나 국산장비의 경우, 안전성에 대한 우려가 상존하기 때문에 최첨단 고가의 시술장비보다는 상대적으로 가격이 저렴하고 제품간 차별성이 적은 저가 상용화 장비에 대한 수요가 대부분을 차지하고 있었습니다. 그러나 최근, 국내 기업들의 꾸준한 기술개발 노력으로 국산장비가 외산장비와 기술적인 측면에서 거의 동등한 수준이 되었으며 가격경쟁력을 보유하게 됨에 따라 국산 장비의 선호도가 과거에 비해 높아지고 있는 상황입니다. (주)서린메디케어는 메디컬에스테틱분야의 핵심기술인 플라즈마 기술, 고주파, 초음파, 공압 기술 등 다양한 솔루션에 대한 원천기술을 보유하고 있음으로 인해 향후 기존제품과 차별화된 다양한 제품을 지속적으로 개발하여 출시하고 있습니다.

(주)서린메디케어에서는 플라즈마 기술, 진공 펄스기술, RF기술, Cavitation기술 등을 결합하고 소형화 하여 합리적이고 경제적인 가격으로 보급하고 있으며, 최종적으로 미용장비의 토털 시스템 구축 및 높은 결과의 임상을 제공하고 더불어 최고의 제품으로 자리잡을 때까지 지속적인 품질 개선과 디자인 개발, 사용자 편의성 개발, 성능 개발 등을 진행 하여 선도기업으로의 입지 확보를 목표로 하고 있습니다.

특히, (주)서린메디케어의 대표적인 기술인 플라즈마기술은 살균효과가 뛰어나 아토피 피부염 ·습진 ·여드름 등의 병변에 도움이 많이 되는 기술이며, 콜라겐 생성 효과, 피부 흡수율 증가, 피부 탄력 증가 기능에 탁월합니다. 그 외에도 비 침습 체형관리(슬리밍) 시술관련 분야에서 선도적인 기술로는Vacuum-Pulsed 기술과 RF-Energy, 음파 Cavitation 등의 기술이 있습니다.또한 집에서 개인이 직접 피부관리를 할 수 있는 홈케어용 에스테틱 제품, 뿐만 아니라 메디컬 의료기기 및 건강관리 기기 분야로도 지속적으로 신제품 라인을 확장시켜 가고 있습니다.

(다) 화장품 사업의 영업 및 경쟁요소

(주)제노자임의 주력 제품인 기능성 발효 화장품은 효능·효과가 강조된 전문적 기능기능성 화장품으로서 일반화장품과 구분하고 있습니다. 일반 화장품이 안전성을 강조하는 데 비해 기능성 화장품은 안전성 외에 미백, 주름개선 자외선차단의 효능·효과를 강조한 제품으로 건강한 아름다움을 추구하는 현대인에게 더 주목 받고 있습니다. 화장품의 효과에 대한 다양한 소비자 욕구에 따라 지속적인 기능강화를 위한 과학기술이 요구 되는 산업으로써 피부과학을 중심으로 바이오 기술 연구를 통한 제품 개발이 활성화 되고 있는 추세이며, 안전성에 대한 국민적 관심이 높습니다.

화장품에 대한 소비자들의 고기능성 제품에 대한 새로운 니즈와 바이오 기술 및 피부과학의 발전을 바탕으로 바이오 화장품에 대한 관심이 높아지고 있으며, 바이오 화장품은 생물이 자연적으로 만들어내는 천연물질에 바이오 기술을 이용해 생산하고, 적용한 화장품 으로 생명공학 기술을 이용하여 제조된 화장품, 바이오테크놀로지를 구사하여 만들어진 물질을 성분으로 함유한 화장품입니다.

미백기능성 화장품의 경우 과거에는 멜라닌 합성 효소인 타이로시나제의 활성을 억제하는 기능을 갖는 성분들이 주로 개발되어 왔는데 요즘에는 자외선이나 염증 등 외부 자극원으로 부터 멜라닌색소 세포로의 신호전달을 차단, 타이로시나제를 합성하는 유전자의 발현을 억제하여 타이로시나제가 만들어지지 못하도록 하는 기능을 갖는 소재, 천연물 유래의 미백 신소재 개발, 새로운 미백 메커니즘 대응 소재 등이 개발되고 있습니다. ( 주)제노자임에서는 기능성을 갖춘 발효화장품을 개발 및 생산하고 있습니다. 발효란 미생물이 갖고 있는 효소가 원재료를 변화시켜 이로운 성분을 만들어내는 과정을 말하며 발효화장품은 미생물로 인위적으로 발효시킨 후 발효균을 제거하고 동시에 효소 외의 유효성분들을 함께 추출함으로써 목적한 효능을 극대화시킨 것이고, 발효과정을 통해 유효성분 입자가 나노 크기 까지 작아져 흡수율을 높이고 피부 깊숙이 효능을 전달한다는 것이 장점으로 꼽히고 있습니다. (주)제노자임의 기능성 미백 화장품은 멜라닌 색소를 분해하는 특성을 지닌 동충하초균사체 발효원액을 사용하여 미백기능에 탁월 합니다. 당 사의 연구진에 의해 독창적으로 개발한 원료인 발효액(국제화장품원료집(ICID)에 신원료 3종 등재완료)은 색소 분해효소에 의한 멜라닌 색소제거 작용으로 피부를 하얗고, 맑고, 투명하게 전환시키며, 유용물질들의 생성으로 피부혈액순환을 좋게 하며, 섬유아세포를 활성화시켜 피부 탄력을 좋게 하고, 고농도의 당 함유로 보습작용이 탁월 하여 건조한 피부, 민감한 피부를 부드럽고 촉촉하게 유지시키며, 약산성의 화장품으로 피부를 청결하게 하며 매끈하도록 하는 탁월한 기능을 가지고 있습니다. 주름개선 기능성화장품의 경우는 항산화 효과에 의한 과산화지질의 생성 억제, 콜라겐이나 엘라스틴 같은 탄력 섬유의 합성을 촉진시키는 것 외에도 요즘에는 보톡스의 작용원리를 이용한 근육운동 억제를 통하여 주름을 개선시키는 성분들의 개발, 천연 식물로부터 추출된 신소재 개발이 활발하게 이루어지고 있습니다.

(라) 친환경 살균소독수(미산성차아염소산수) 생성 장치 사업의 영업 및 경쟁요소

(주)서린바이오사이언스에서 제조하고 있는 위생 솔루션 바이오장비 ecoTree는 외부로부터 인체 내에 병원성 세균이 침입시 세균 제거를 위해 백혈구에서 생성하는 안전한 친환경 물질인 차아염소산수(HOCL)를 주 원료로 하는 친환경 살균성분을 제조하는 장비입니다.

일부 살균제품은 화학물질로 구성되어 있어 안심할 수 없지만, ecoTree는 식품의약품안전처에서 고시한 식품 첨가물로 지정되어 있는 미산성 차아염소산수를 제조하는 장치로서 안전합니다. 이러한 안전성과 함께 살균효과도 강력합니다. ecoTree는 한국의료시험연구원으로부터 녹농균, 리스테리아, 리조푸스, 바실러스세레우스, 사카로미세스, 세라티아, 아스퍼질러스, 칸디다균에 대한 강력한 살균력을 인정 받았습니다. 이러한 살균 제조 장치에는 개인 보건, 가정 내의 위생뿐만 아니라 나아가 식품 공장 및 단체급식소, 농축산업, 의료업 등 전범위의 산업에 광범위하게 이용 될 수 있는 특징이 있습니다.

당사는 이러한 ecoTree의 특장점을 살려 기존에 구축된 고객 기반인 기초 과학 연구자들이 보다 안정적이고 안전한 실험 환경을 제공하고자 전문 바이오 연구 및 생산 고객들을 우선적 타겟으로 설정하여 실험 전/후 손 및 실험기기, 실험용 물품 등을 세척하고, 세포실험실, 동물실험실 등 연구와 실험을 하는데 보다 정확한 실험 결과를 도출 할 수 있는 환경을 제공하도록 도울 것입니다. 이는 지난 35년간 구축된 바이오 분야의 차별화된 마케팅력과 전국적 Network 및 영업망 조직을 활용하여 판매를 늘릴 수 있는 경쟁력이 있습니다.

(2) 조직도 (가) 바이오 사업 조직도 ((주)서린바이오사이언스)

대 표 이 사

영업부문	경영지원부문	미래성장부문	서린생명과학연구소

* 2018. 12. 31. 기준

(나) 헬스케어 메디컬 에스테틱 사업 조직도 ((주)서린메디케어)

대 표 이 사

기업부설연구소	제조사업부	영업본부	관리부

* 2018. 12. 31. 기준

(다) 화장품 사업 조직도 ((주)제노자임)

대 표 이 사

연구소	생산부	영업부	관
리
부

* 2018. 12. 31. 기준

(라)친환경 살균소독수(미산성차아염소산수) 생성 장치 사업 조직도 ((주)에코트리메디칼)

대 표 이 사

생산부	품질관리부	연구전담부서	관리부

* 2018. 12. 31. 기준2. 주요 제품, 서비스 등사항>

가. 주요 상품 등의 현황(단위 : 백만원)

매출구분	품 목	매출액	비율	비고

상품매출	기기	8,249	16.54%	-

시약	28,967	58.08%	-

소모품	7,222	14.48%	-

기타	837	1.68%	-

소계	45,275	90.77%	-

제품매출	헬스케어기기 외	3,961	7.94%	-

기타매출	수수료 외	294	0.59%	-

임대매출	기타	347	0.70%	-

합 계	49,877	100.00%	-

나. 매출형태별 실적(단위 : 백만원,%)

구 분	제25기	제24기	제23기

매출액	비 율	매출액	비율	매출액	비율

수출	제품매출	2,566	5.14%	2,834	7.67%	1,424	3.85%

기타매출	40	0.08%	163	0.44%	941	2.55%

소 계	2,606	5.22%	2,997	8.11%	2,365	6.40%

내수	상품매출	45,275	90.77%	38,657	104.61%	41,126	111.29%

제품매출	1,395	2.80%	515	1.39%	1,034	2.80%

기타매출	254	0.51%	190	0.51%	162	0.44%

임대매출	347	0.70%	260	0.70%	202	0.55%

소 계	47,271	94.78%	39,622	107.22%	42,524	115.07%

합 계	49,877	100.00%	42,619	100.00%	44,889	100.00%

다. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

영업부문 BioProcess Solutions사업부 Technical Solutions사업부 Total SolutionsProvider사업부 의료연구사업팀 지역사업팀 중부사업부 (2) 판매경로 매출 유형 구 분 판 매 경 로 제 품 국 내 주문->공장->생산->물류센터->출고1) 영업사원->고객 (직판)2) ->지역 대리점 고객(대리점판매)3) ->딜러 -> 고객 (딜러판매) 수 출 1) 주문->공장->생산->물류센터->해외 현지 대리점->고객(해외 디스트리뷰터 판매) 상 품 국 내 주문->수입->물류센터->출고1) ->영업사원->고객 (직판)2) ->지역대리점->고객 (대리점판매)3) ->딜러->고객 (딜러판매)4) 수입대행->고객(수입대행 판매) (3) 판매방법 및 조건 1) 국내 내수 판매 국내 내수는 직접판매와 간접판매 방법으로 구분할 수 있습니다. 직접판매는 학교, 병원, 연구소, 기업체 등 R 분야의 연구자를 대상으로 당사 영업인력이 직접 판매하는 형태를 가지며, 간접판매는 전국 주요도시에 지역 채널망을 구축하여 지정된 지역에 한하여 독점 공급원 계약을 체결하여 영업을 전담하고 있습니다. 2) 수입 판매 당사의 수입 판매는 현재 90여개 이상의 해외 거래처를 확보하고, 이중 주요 브랜드는 독점 또는 복수 형태로 공급하고 있으며, 기타 브랜드는 비독점 또는 마케팅 제휴의 방식으로 현지 시장 파악 및 밀착 대응을 하고 있습니다. 3) 판매 방법에 따른 매출 추이 당사의 2018년도 매출액은 연결재무제표 기준 49,877백만원, 영업이익은 1,753백만원, 당기순이익은 2,884백만원으로 전년대비 각각 17.0%, 51.6%, 27.1% 증가하였습니다. (4) 판매전략 1) 트렌드에 적합한 솔루션 제공을 위한 다양한 아이템 포트폴리오 구축 당사는 고객 접점에서 얻는 정보를 비롯해 학회, 연구소, 해외 거래처 등을 통해 빠르게 변화하는 바이오 기술 발전 트렌드를 지속적으로 파악하며, 트렌드에 맞는 아이템을 선도적으로 확보하여 공급하는데 주력하고 있습니다. 2) 전국적 고객 기반 및 해외 파트너십을통한 네트워크 강화 당사는 바이오 분야에서 35년간 구축된 전국적인 고객기반과 마케팅력을 통해 글로벌 바이오 기업 90여개사와의 파트너십을 통해 국내 바이오 연구 및 생산 관련 주요 브랜드들을 공급하고 있습니다. 이러한 다양한 파트너사들을 통해 기술 변화 트렌드에 적합한 바이오 연구 및 생산 관련 아이템들을 지속적으로 다양하게 제공하고 있습니다. 3) 전문성 극대화 영업조직 및 전문기술지원 당사는 사내 지식경영시스템과 고객성공지원시스템을 통하여 축적되는 지식정보 DB를 실시간으로 영업현장에서 활용하는 전문성에 기반한 영업을 통해 해서 고객 성공을 지원하며, 바이오 연구 및 생산에 관련된 전문성을 갖춘 기술전문인력들이 고객들이 목적하는 연구성과를 창출할 수 있도록 모든 기술적인 지원을 하는데 주력하고 있습니다. 4) 아이템 특성에 따른 재고관리 시스템 및 실시간 주문 배송 시스템 급변하는 다양한 바이오 관련 기술에 따른 고객들의 요구에 실시간으로 대응할 수 있도록 아이템별 특성에 맞는 적정재고관리 및 보관, 전국을 실시간으로 연결하는 빠른 배송시스템을 갖추는데 주력하고 있습니다. 가. 상품매출 (단위 : 백만원 ) 품 목 구 분 제25기 제24기 제23기 금 액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 기기 내 수 8,249 18.22% 7,251 18.76% 6,553 15.93% 시약 내 수 28,967 63.98% 26,965 69.75% 28,184 68.53% 소모품 내 수 7,222 15.95% 4,441 11.49% 6,389 15.54% 기타 내 수 837 1.85% - 0.00% - 0.00% 합 계 45,275 100.00% 38,657 100.00% 41,126 100.00% 나. 제품매출(1) 취급품목별 제품 매출내역 (단위 : 백만원) 제 품 명 제25기 제24기 제23기 금 액 비 율 금액 비율 금액 비율 피부미용의료기기 외 3,934 99.32% 3,302 96.42% 2,370 79.65% Mylab 27 0.68% 47 2.97% 73 5.35% Lenti-Virus - 0.00% - 0.49% 12 14.72% miQ - 0.00% - 0.12% 3 0.28% 합계 3,961 100.00% 3,349 100.00% 2,458 100.00% (2) 거래국가별 제품 수출내역 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 생명공학관련제품 및피부미용의료기기 등 수출[제품매출] 일본 353 13.8% - 기타 2,213 86.2% - 합 계 2,566 100.0% - 다. 기타매출(1) 취급품목별 수출내역 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 제25기 제24기 제23기 금 액 구성비 금액 구성비 금액 구성비 수입수수료 수 출 40 13.7% 163 46.2% 941 85.3% 내 수 253 86.3% 190 53.8% 162 14.7% 합 계 293 100% 353 100% 1,103 100% (2) 기타매출 거래국가별 수출내역 (단위 : 백만원 ) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 수입수수료 수출 - - 0% - 수출 - - 0% 합 계 - - 0% - 라. 임대매출 (단위 : 백만원 ) 품목 제25기 제24기 제23기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 임대매출 347 100% 260 100% 202 100% 합계 347 100% 260 100% 202 100% (1) 취급품목별 상품 매입내역 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 제25기 제24기 제23기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 기기 수 입 1,777 5.02% 1,617 5.07% 1,856 5.46% 시약 수 입 9,919 28.01% 12,730 39.88% 16,852 49.54% 소모품 수 입 2,678 7.56% 1,445 4.53% 1,513 4.45% 내 수 21,039 59.41% 16,132 50.53% 13,794 40.55% 합 계 35,413 100.00% 31,924 100.00% 34,015 100.00% (2) 거래지역별 매입내역 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 상대국 금액 구성비 비 고 기 기 수입 미국 468 3.26% - 기타 1,309 9.11% - 시약 수입 미국 9,399 65.39% - 기타 520 3.62% - 소모품 수입 미국 2,667 18.55% - 기타 11 0.08% - 원재료 수입 - 0.00% - 합 계 14,374 100.00% - 3. 주요원재료에 관한 사항- 해당사항 없음 4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 영업용 설비 현황(1) 국내 (2018년 12월 31일 현재) (단위 : ㎡) 구 분 소재지 토 지 건 물 비고 본사 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동) 코리아바이오파크 A동 4층 1,209.39 3,418.94 자가 서린글로벌센터 경기도 화성시 동탄기흥로 593-16(영천동) 2,672.00 12,630.0 자가 종속기업 (주)서린메디케어 경기도 화성시 동탄기흥로 593-16(영천동) - 1,196.1 임차 종속기업 (주)제노자임 경상남도 진주시 문산읍 월아산로 991, 성장벤처기업지원동 205호(바이오21센터) - 214.876 임차 종속기업 (주)에코트리메디칼 강원도 원주시 지정면 기업도시로 200,607호 (의료기기종합지원센터) - 176.75 임차 합 계 3,881.39 17,636.67 - (2) 해외- 해당사항 없음 (3) 신규 지점 등의 설치계획- 해당사항 없음나. 기타 영업용 설비- 해 당사항 없음 다. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 해당사항 없음 5. 매출에 관한 사항- 위 "2. 주요 제품, 서비스 등"의 사항> 및 참조6. 수주사항- 해당사항 없음 7. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험(1) 환율변동위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 140,218 (140,218) 70,772 (70,772) 외화금융부채 (211,226) 211,226 (201,652) 201,652 (2) 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권투자(종속회사 및 지분법적용투자회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 730,400천원 및 398,339천원입니다 (주석 8참조) (3) 이자율 변동위험 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (51,423) 51,423 (94,257) 94,257 이자수익 109,881 (109,881) 164,211 (164,211) 나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기투자자산 5,925,420 7,371,000 매출채권 8,109,296 8,055,690 기타채권 63,889 77,792 장기금융상품 5,766,232 5,650,953 보증금 585,264 610,745 합계 20,450,101 21,766,180 다. 유동성 위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유 입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 3개월 미만 3개월-1년미만 1년이상 당기말: 파생금융부채 - - - - - 비파생금융부채 7,798,516 7,798,516 5,749,659 2,048,858 - 합 계 7,798,516 7,798,516 5,749,659 2,048,858 - 전기말: 파생금융부채 - - - - - 비파생금융부채 11,197,509 11,197,509 5,111,395 4,413,254 1,672,860 합 계 11,197,509 11,197,509 5,111,395 4,413,254 1,672,860 라. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 16,343,508 18,238,592 자본(B) 55,268,262 52,799,688 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C ) 9,730,766 10,790,613 차입금(D) 1,714,860 5,769,896 부채비율(A/B) 29.57% 34.54% 순차입금비율(D-C)/B -14.50% -9.51% 마. 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당분기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 729,600 729,600 전기말: 금융자산 ―매도가능금융자산 - - 398,339 398,339 8. 파생상품거래 현황- 해당사항 없음 9. 경영상의 주요 계약 2007.01 미국의 식중독 진단 전문 업체인 킴래보라토리스 (KIM Laboratories,Inc. www.kimlaboratories.com)와 연구개발 및 마케팅에 대한 전략적 사업계약 체결. 2007.05 서울대학교 의대 김범준 교수와 특허기술 공동 소유로 출원원 변경특허는 국내특허 0435587 및 0486820, 미국 출원2003-500586으로 미코박테리움 속 균종의 동정 방법, 미코박테리움 균주의 동정 방법의 기술 2008.03 (주)DNA Link와 21억원 규모의 DNA 미세배열법(DNA Microarray) 및 시약의 공급 및 제반 기술지원에 관한 계약 체결 2009.12 R 제조기반의 바이오장비 전문회사 ㈜마이크로디지탈와 전략적 제휴 및 지분출자(650백만원 투자, 24.2%보유) 2011.09 (주)나노엔텍과 생명공학 제품의 판매 및 마케팅에 관한 전략적 제휴 체결 2012.09 덴마크 코펜하겐대학교와 공동 기술개발 협약 체결 2013.01 연세대 BioPin 기술이전 협약 체결 2013.09 Thermo Fisher Scientific과 유전자 전달체 제품 대량 생산 서비스 사업 실시 계약 체결 2013.12 (주)서린메디케어 지분 투자를 통한 자회사 편입 2014.07 동국대의료원 임상정신약물학연구소와 '치매 조기진단 키트 사업화' MOU 체결 2015.03 분자진단 시장 진출을 위한 형광프로브 전문회사 ‘바이오액츠와’ MOU 체결 2015.11 (주)제노자임 지분 투자를 통한 자회사 편입 2016.02 제조 ·연구 ·물류시설 확충을 위한 동탄 공장 건축 계약 10. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당 조직 : 서린생명과학연구소 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제25기 제24기 제23기 비고 원 재 료 비 - - 28,041 - 인 건 비 630,292 516,192 413,596 - 감 가 상 각 비 601,636 44,916 51,749 - 위 탁 용 역 비 55,115 - - - 기 타 477,372 486,339 450,836 - 연구개발비용 계 1,764,416 1,047,447 944,221 - 회계처리 판매비와 관리비 1,162,780 997,940 608,004 - 제조경비 - 4,591 97,166 - 개발비(무형자산) 601,636 44,916 239,051 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당분기매출액×100] 3.54% 2.46% 2.10% - 나. 연구개발 실적 제품(서비스) 명 제품(서비스)출시일 내 용 용 도 UniPrimerTM Kit (Pathogen, 유산균 등 UniPrimerTM Kit) 1999년 7월 인체 및 식물기생, 병원성 미생물의 유전자 식별을 위한 20개의 oligomer로 구성된DNA Primer 제품 단 4개의 Primer로 병원성 미생물 및 유산균 등의 유전자Typing에 사용됨 MyLab Series(Voltex Mixer, Shaker, Rocker, Centrifuge외) 2000년 4월 기존 외국제품과는 다르게, Small, Simple, Smart 개념을 도입 하여 사용자의 편의에 맞게 실용성과 편의성을 강조한 개인용 바이오 연구용 기기 바이오, 화학, 의약 연구에 필요한 시료의 혼합, 진탕, 분리, 정제 등에 필요한 필수적 기기임. 핵산분리 정제 kit (Proteinase K 대체 물질 개발) 2004년 3월 Genomic DNA 분리 kit의 가격 경쟁력 향상(기존 proteinase K가격의 1/250) Genomic DNA 분리에 필수적인 proteinase K 대체 Adenovirus Service 2006년 하반기 유전자 치료제로 사용될 수 있는 고객 맞춤형 아데노바이러스 제작 서비스. Research용 전임상용 연구자 임상용 바이러스 제작경험. 2009년 현재 shRNA 제작 Adenovirus를 개발함으로써 RNAi 시장에도 진입 세포나 개체에 원하는 유전자를 전달하는데 사용. RNAi 기술을 도입하여 유전자 발현을 억제할 수도 있음. 일반 연구용 유전자 치료제용으로 사용 면역MEMS 칩 개발 II : 혈액을 혈장과 혈구로 분리하는 module첨가 2007년 하반기 바이오기술(BT)과 MEMS(Micro Electro Mechanical System)을 결합한 “바이오멤스(BioMEMS)"기술을 이용하여 개발하였음. 바이오멤스(BioMEMS)기술은 피 한방울로 수백가지의 질병을 진단하거나 특정 세포의 효율적인 분리, 의료용 마이크로 로봇의 요소 기술 등 다양한 분야에 응용할 수 있는 신기술이며, 우리나라를 포함한 선진 각국에서 국가 전략 차원에서 기술 개발을 지원하고 있는 분야임 "단백질 고정화용 마이크로 칩"은 MEMS 분야의 랩온어칩(Lab-on-a-chip, LOC)으로서 칩 위에 수십에서 수백 마이크로 크기의 미세 유체 채널을 만들어 생물 및 화학시료를 분리 및 정제, 혼합, 반응, 검출 등의 다양한 작업을 수행할 수 있음. Xpid Prep 2008년 하반기 유전자 분리 없이 유전자 증폭이 가능한 중합효소 전용 시약. 기존의 경우 유전자 분리, 확인 중합효소 연쇄반응으로 유전자를 증폭하였으나, Xpid prep의 경우 분리, 확인이 필요없어 자동화 및 현장 검사 분야에 이용 가능 현장검사 및 유전자 진단 검사 MFSC(Microchip Foundry Service Center) : 맞춤형 마이크로칩, 바이오칩 제작서비스 2009년 상반기 파운드리 서비스란 고가의 제작 설비나 기술력이 부족한 연구실 및 기업체를 대신하여 마이크로 칩, 바이오 칩을 제작해주는 서비스 바이오융합분야(BT-IT-NT) 파운드리 서비스를 통해서 바이오 융합 기술 연구를 수행하고 있는 고객들에게 one-step(아이디어-실험 설계-칩 제작-테스트) 제작 서비스 및 27가지 단위공정 서비스를 제공 Lentivirus Service 2010년 상반기 렌티바이러스 서비스란 유전자 재조합 기술을 기반으로 치료 및 연구용 목적으로 원하는 유전자를 생체시료(cell)에 효과적으로 전달하는 고객 맞춤형 바이러스 제작서비스 유전자 치료 및 세포치료제 분야에서 유전자 전달이 어려운 생체시료(stem cell,primary cell)에 원하는 유전자를 삽입하는 목적으로 적용되고 있으며 stable cell line을 만드는 목적으로도 응용 miQ-R(연구용micro RNA 분석 제품) 2015년 상반기 생체 내 모든 현상에 관여한다고 알려졌지만 분석이 어려운 극미세분자인 마이크로 알엔에이의 양을 생체시료(세포 및 조직)에서 빠르게 분석, 비교할 수 있는 제품 생체 시료에 존재하는 타겟 마이크로 알엔에이 발현량을 1시간 내에 분석가능함으로서 노던 블랏/qRT-PCR을 대체 및 보조 혈액 microRNA를 이용한 치매 조기진단 기술개발 (보건복지부 과제 수행중) 연구기간 : (2016년 ~ 2021년) 치매 조기/감별 진단용 혈중 miRNA 바이오마커 발굴, 임상유효성 검증 및 검출기술 최적화를 통한 혈중 miRNA 기반 치매 조기진단 시스템 개발을 목표로 함 신뢰도 높은 바이오마커 획득 국내 치매진단기술의 국제경쟁력 홍보 및 사업화에 활용 치매 예후 예측 및 치료기술 개발에 활용 치매 치료 타겟 발굴에 활용 혈액 마이크로RNA을 이용한 임신중독증 조기진단 기술개발 (과학기술정보통신부 과제 수행중) 연구기간 : (2016년 ~ 2021년) 임신중독증 환자 유래 마이크로RNA를 발굴 이와 관련된 기능 및 기전을 연구 표지자 확보 및 진단제품의 상용화 추진 임산중독증 환자-유래 miRNA의 발굴, 기능 및 기전 연구를 통해 질환 예측용 바이오마커 확보조기진단 키트 개발 기능성 미백화장품 개발(중소기업벤처부 과제 수행중) 연구기간 : (2019년 ~ 2020년) 천연물 발효와 생명공학 기술을 융합, 멜라닌 색소분해 및 합성억제 기능성 화장품 개발 멜라닌 분해 기능과 합성 억제 기능을 동시에 가지는 에센스, 크림, 패치 화장품 개발 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 구 분 특허명칭 특허(출원)번호 특허취득일자 특허등록 산화제 및 계면활성제에 안정한 단백질 분해 효소 및 그를 생산하는 미생물 10-04662640000 2005.01 특허등록 마그네틱 교반수단이 구비된 락커 10-05019210000 2005.07 특허등록 다기능을 갖는 일체형 시료 혼합기 10-05019250000 2005.12 특허등록 다기능 시료 혼합기 10-05370730000 2005.12 특허등록 단백질 고정화용 마이크로칩 10-08629040000 2008.10 특허등록 사례기반추론을 활용한 채용정보 제공시스템 및 그 방법 10-09337030000 2009.12 특허등록 센서테그를 이용한 바이오/의료장비 이상 이력관리 시스템 및 그 운용방법 10-10487270000 2011.07 특허등록 엔도톡신의 검출방법 및 이를 수행하기 위한 엔도톡신 검출기 10-10885030000 2011.11 특허등록 새로운 바이러스 진단 시스템 10-11649090000 2012.07 특허등록 미량 시료 특성 측정용 분광기 10-12145560000 2012.12 특허등록 유해 물질 관리용 지능형 알에프아이디 약품함 관리 시스템 및 관리 방법 10-12479450000 2013.03 특허등록 유전자 증폭 시스템과, 유전자 증폭 시스템의 온도 조절 장치 및 온도 조절 방법 10-12569890000 2013.04 특허등록 미분화능이 우수한 배아줄기세포의 배양방법 및 이를 위한 배아줄기세포 배양기 10-12642430000 2013.05 특허등록 실버나노클러스터 프로브 및 이를 이용한 표적 폴리뉴클레오티드 검출방법 그리고 실버나노클러스터 프로브의 설계방법 10-20120091554 2014.05 특허등록 Silver nanocluster probe and target polynucleotide detection method using same,and silver nanocluster probe design method (10-1394200의 패밀리특허 ) US9,777,313 2017.03 나. 기업인수목적회사의 합병추진해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 2018년12월말 2017년12월말 2016년12월말 [유동자산] 32,770 31,950 36,020 ㆍ현금및현금성자산 3,805 3,420 4,806 ㆍ매출채권및기타채권 6,777 7,066 9,278 ㆍ재고자산 15,109 13,283 9,725 ㆍ기타유동금융자산 5,967 7,398 11,668 ㆍ기타유동비금융자산 337 557 255 ㆍ계약자산 774 225 287 [비유동자산] 38,841 39,089 30,450 ㆍ유형자산 26,616 27,243 20,023 ㆍ무형자산 및 영업권 3,993 4,049 3,659 ㆍ관계기업투자자산 122 97 70 ㆍ기타비유동금융자산 7,082 6,660 5,677 ㆍ이연법인세자산 1,028 1,039 1,021 자산총계 71,612 71,038 66,470 [유동부채] 12,762 12,933 10,937 [비유동부채] 3,581 5,306 5,841 부채총계 16,344 18,239 16,778 [납입자본] 19,687 19,026 17,147 [지배기업 소유지분] 53,717 51,494 48,604 ㆍ자본금 3,450 3,225 2,986 ㆍ주식발행초과금 16,236 15,801 14,161 [기타자본구성요소] 722 483 742 ㆍ기타자본잉여금 854 902 1,131 ㆍ자기주식 -132 -97 -68 ㆍ기타포괄손익누계액 - -322 -322 [이익잉여금] 33,309 31,986 30,716 [비지배지분] 1,551 1,305 1,088 자본총계 55,268 52,800 49,692 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01 ~2017.12.31 2016.01.01 ~2016.12.31 매출액 49,877 42,619 44,889 연결영업이익 1,753 1,157 2,174 법인세비용차감전순이익 3,437 2,824 5,128 당기순이익 2,884 2,268 4,158 ㆍ지배기업의 소유지분 당기순이익 2,625 2,061 4,073 ㆍ비지배지분에 귀속되는 당기순이익 259 207 85 총포괄손익 2,748 2,403 4,212 ㆍ지배기업의 소유지분 총포괄손익 2,489 2,195 4,127 ㆍ비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 259 207 85 기본주당이익(원) 382 324 683 희석주당이익(원) 378 319 663 연결에 포함된 회사수 3 3 2 1-2. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 2018년12월말 2017년12월말 2016년12월말 [유동자산] 30,350 30,041 34,648 ㆍ현금및현금성자산 2,653 2,586 4,595 ㆍ매출채권및기타채권 6,570 6687 9023 ㆍ재고자산 14,168 12,624 8,863 ㆍ기타금융자산 5,967 7,398 11,668 ㆍ기타자산 218 521 211 ㆍ계약자산 774 225 287 [비유동자산] 38,446 38,864 30,223 ㆍ유형자산 26,132 26,787 18,970 ㆍ무형자산 2,291 2,520 2,246 ㆍ관계기업투자자산 20 20 20 ㆍ종속기업투자자산 2,583 2,453 2,363 ㆍ기타비유동금융자산 6,534 6,097 5,628 ㆍ이연법인세자산 886 986 997 자산총계 68,796 68,905 64,871 [유동부채] 12,245 12,491 10,693 [비유동부채] 3,356 5,181 5,620 부채총계 15,602 17,671 16,312 [납입자본] 19,687 19,026 17,147 ㆍ자본금 3,450 3,225 2,986 ㆍ주식발행초과금 16,236 15,801 14,161 [기타자본구성요소] 751 650 908 ㆍ기타자본잉여금 883 944 1,173 ㆍ자기주식 -132 -97 -68 ㆍ기타포괄손익누계액 - -197 -197 [이익잉여금] 32,757 31,558 30,503 자본총계 53,194 51,233 48,558 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01 ~2017.12.31 2016.01.01 ~2016.12.31 매출액 45,833 39,277 42,415 영업이익 1,764 968 2,129 법인세비용차감전순이익 2,910 2,318 4,970 당기순이익 2,376 1,846 3,981 총포괄손익 2,240 1,981 4,035 기본주당이익(원) 346 290 667 희석주당이익(원) 343 285 648 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_25기_00373447_(주)서린바이오사이언스_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 2018.12.31 현재 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 32,770,378,284 31,949,571,948 36,019,690,700 현금및현금성자산 3,805,345,739 3,419,612,577 4,806,069,996 매출채권 및 기타채권 6,777,372,988 7,065,974,577 9,278,122,583 재고자산 15,109,166,108 13,283,032,454 9,724,865,518 기타유동금융자산 5,966,975,364 7,398,400,000 11,668,359,968 기타유동비금융자산 337,037,231 557,068,505 254,955,926 유동계약자산 774,480,854 225,483,835 287,316,709 비유동자산 38,841,391,669 39,088,707,716 30,450,235,306 유형자산 26,615,617,207 27,243,316,798 20,022,716,519 무형자산 및 영업권 3,993,493,182 4,049,051,918 3,659,499,239 관계기업투자 122,437,719 97,404,163 69,783,075 기타비유동금융자산 7,081,895,892 6,660,036,721 5,676,962,777 이연법인세자산 1,027,947,669 1,038,898,116 1,021,273,696 자산총계 71,611,769,953 71,038,279,664 66,469,926,006 부채 유동부채 12,762,483,384 12,932,576,566 10,937,079,780 매입채무 및 기타채무 5,749,658,504 5,111,394,896 4,234,271,884 유동성장기차입금 1,672,860,000 4,030,680,000 1,834,200,000 단기차입금 42,000,000 66,355,529 54,750,535 기타유동금융부채 375,997,646 316,218,412 452,667,059 기타유동비금융부채 1,171,208,048 810,542,888 921,973,506 당기법인세부채 521,562,318 142,794,295 851,556,830 유동계약부채 3,229,196,868 2,454,590,546 2,587,659,966 비유동부채 3,581,024,668 5,306,015,370 5,840,771,716 장기차입금 0 1,672,860,000 2,333,820,000 순확정급여부채 1,430,024,668 1,492,155,370 1,976,951,716 기타비유동비금융부채 2,151,000,000 2,141,000,000 1,530,000,000 부채총계 16,343,508,052 18,238,591,936 16,777,851,496 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 53,716,789,582 51,494,400,499 48,604,221,498 납입자본 19,686,597,602 19,025,534,993 17,146,551,239 자본금 3,450,258,000 3,225,031,000 2,985,947,000 주식발행초과금 16,236,339,602 15,800,503,993 14,160,604,239 기타자본구성요소 721,549,774 483,329,770 741,790,647 기타자본잉여금 853,899,305 902,301,784 1,131,289,146 자기주식 (132,349,531) (97,394,668) (67,921,153) 기타포괄손익누계액 0 (321,577,346) (321,577,346) 이익잉여금(결손금) 33,308,642,206 31,985,535,736 30,715,879,612 비지배지분 1,551,472,319 1,305,287,229 1,087,853,012 자본총계 55,268,261,901 52,799,687,728 49,692,074,510 자본과부채총계 71,611,769,953 71,038,279,664 66,469,926,006 연결 포괄손익계산서 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 49,876,620,495 42,619,342,477 44,889,258,133 매출원가 35,433,544,411 29,812,459,258 32,173,505,407 매출총이익 14,443,076,084 12,806,883,219 12,715,752,726 판매비와관리비 12,689,913,652 11,650,077,074 10,541,643,403 영업이익(손실) 1,753,162,432 1,156,806,145 2,174,109,323 기타이익 1,282,327,076 1,851,427,304 3,442,384,122 기타손실 120,192,069 279,153,034 708,815,649 금융수익 593,259,323 178,605,353 255,349,422 금융원가 71,648,069 83,557,730 35,393,922 법인세비용차감전순이익(손실) 3,436,908,693 2,824,128,038 5,127,633,296 법인세비용 553,081,714 555,658,985 969,924,900 당기순이익(손실) 2,883,826,979 2,268,469,053 4,157,708,396 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,624,981,071 2,061,034,836 4,072,873,451 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 258,845,908 207,434,217 84,834,945 기타포괄손익 (135,984,955) 134,363,658 53,914,672 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 38,398,405 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 38,398,405 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (135,984,955) 134,363,658 15,516,267 순확정급여부채의 재측정요소 (135,984,955) 134,363,658 15,516,267 총포괄손익 2,747,842,024 2,402,832,711 4,211,623,068 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,488,996,116 2,195,398,494 4,126,788,123 총 포괄손익, 비지배지분 258,845,908 207,343,217 84,834,945 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 382 324 683 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 378 319 663 연결 자본변동표 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,835,947,000 14,160,604,239 1,150,851,525 (359,975,751) 27,514,618,754 45,302,045,767 1,026,168,435 46,328,214,202 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,072,873,451 4,072,873,451 84,834,945 4,157,708,396 기타포괄손익 38,398,405 15,516,267 53,914,672 0 53,914,672 신주인수권 대가 유상증자 배당금지급 150,000,000 (45,633,900) (887,128,860) (782,762,760) 0 (782,762,760) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (41,849,632) (41,849,632) (23,150,368) (65,000,000) 자본 증가(감소) 합계 150,000,000 (87,483,532) 38,398,405 3,201,260,858 3,302,175,731 61,684,577 3,363,860,308 2016.12.31 (기말자본) 2,985,947,000 14,160,604,239 1,063,367,993 (321,577,346) 30,715,879,612 48,604,221,498 1,087,853,012 49,692,074,510 2017.01.01 (기초자본) 2,985,947,000 14,160,604,239 1,063,367,993 (321,577,346) 30,715,879,612 48,604,221,498 1,087,853,012 49,692,074,510 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,061,034,836 2,061,034,836 207,434,217 2,268,469,053 기타포괄손익 134,363,658 134,363,658 134,363,658 신주인수권 대가 89,084,000 1,639,899,754 (228,987,362) 1,499,996,392 1,499,996,392 유상증자 10,000,000 10,000,000 배당금지급 150,000,000 (29,473,515) (925,742,370) (805,215,885) (805,215,885) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 자본 증가(감소) 합계 239,084,000 1,639,899,754 (258,460,877) 1,269,656,124 2,890,179,001 217,434,217 3,107,613,218 2017.12.31 (기말자본) 3,225,031,000 15,800,503,993 804,907,116 (321,577,346) 31,985,535,736 51,494,400,499 1,305,287,229 52,799,687,728 2018.01.01 (기초자본) 3,225,031,000 15,800,503,993 804,907,116 31,663,958,390 51,494,400,499 1,305,287,229 52,799,687,728 회계정책변경에 따른 증가(감소) 321,577,346 (321,577,346) 당기순이익(손실) 2,624,981,071 2,624,981,071 258,845,908 2,883,826,979 기타포괄손익 (135,984,955) (135,984,955) (135,984,955) 신주인수권 대가 25,227,000 435,835,609 (61,063,297) 399,999,312 399,999,312 유상증자 배당금지급 200,000,000 (34,954,863) (844,312,300) (679,267,163) (679,267,163) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 12,660,818 12,660,818 (12,660,818) 자본 증가(감소) 합계 225,227,000 435,835,609 (83,357,342) 1,323,106,470 2,222,389,083 246,185,090 2,468,574,173 2018.12.31 (기말자본) 3,450,258,000 16,236,339,602 721,549,774 33,308,642,206 53,716,789,582 1,551,472,319 55,268,261,901 연결 현금흐름표 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 4,174,174,158 1,301,258,549 2,755,006,262 당기순이익(손실) 2,883,826,979 2,268,469,053 4,157,708,396 당기순이익조정을 위한 가감 2,589,102,530 2,104,429,414 197,079,703 법인세비용 553,081,714 555,658,985 969,924,900 퇴직급여 639,823,486 600,677,986 561,574,576 감가상각비 1,058,722,394 795,824,559 649,361,665 무형자산상각비 599,690,250 278,162,577 129,825,155 대손상각비 328,303,030 590,686,937 112,015,356 이자비용 64,422,170 80,323,648 35,020,851 사채상환손실 481,204,215 외화환산손실 304,179 40,019,307 97,402,441 유형자산처분손실 334,647 167,127 기타무형자산감액손실 150,000,000 지분법손실 (25,033,556) (1,080,592) 기타재고의감소 15,843,316 8,576,675 17,015,641 이자수익 (126,203,755) (179,543,994) (253,604,638) 외화환산이익 (53,215,042) (45,057,277) (16,361,894) 유형자산처분이익 0 (150,339,565) (2,565,245,294) 매도가능증권처분이익 (19,179,838) 지분법이익 (27,621,088) 투자자산평가이익 (466,970,303) (592,939,336) (959,968) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,215,809,055) (1,883,913,453) (1,411,028,080) 매출채권의 감소(증가) (23,605,517) 1,665,016,329 1,148,108,931 선급금의 감소(증가) 241,378,343 (310,275,461) 596,180,144 부가세대급금의 감소(증가) (20,818,740) (6,083,297) (1,901,516) 선급비용의 감소(증가) 879,114 (3,535,453) 1,735,741 재고자산의 감소(증가) (1,866,107,112) (3,489,423,444) (3,282,607,769) 미수금의 감소(증가) (552,204,346) 64,183,103 (55,837,055) 매입채무의 증가(감소) 834,438,902 676,682,219 (124,478,974) 미지급금의 증가(감소) (262,496,181) 202,185,580 (44,861,208) 미지급비용의 증가(감소) 57,494,474 (141,352,518) 77,593,599 선수금의 증가(감소) 828,399,062 (124,871,526) 497,936,122 예수금의 증가(감소) 5,013,420 11,975,705 4,094,312 부가세예수금의 증가(감소) 70,832,707 (91,513,824) 79,379,697 영업보증금의 증가(감소) (12,840,472) (48,067,917) 30,000,000 임대보증금의 증가(감소) 10,000,000 611,000,000 80,000,000 퇴직금의 지급 (268,682,034) (306,513,270) (219,133,002) 사외적립자산의 감소(증가) (257,490,675) (593,319,679) (197,237,102) 법인세납부(환급) (141,471,274) (1,261,917,910) (532,992,301) 이자지급(영업) (62,137,410) (121,166,652) (71,333,590) 이자수취(영업) 120,662,388 195,358,097 415,572,134 투자활동현금흐름 364,530,303 (5,019,614,451) 3,796,555,019 주임종단기대여금의 감소 21,945,000 10,000,000 14,600,000 단기금융상품의 감소 7,891,000,000 21,528,078,391 41,515,045,826 매도가능증권의 감소 48,849,300 보증금의 감소 (1,000,000) 177,022,300 토지의 감소 173,672,773 2,330,000,000 건물의 감소 560,661,237 900,000,000 기계장치의 감소 700,000 비품의 감소 150,000 유형자산의 처분 단기대여금의 증가 (60,000,000) 주임종단기대여금의 증가 (36,100,000) 단기금융상품의 증가 (6,476,392,904) (17,210,050,931) (33,767,409,805) 장기금융상품의 증가 20,602,672 (15,000,000) (15,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (130,000,000) (90,000,000) 보증금의 증가 26,481,000 (550,224,400) (16,442,000) 토지의 취득 (72,663,260) 건물의 취득 (266,380,000) 시설장치의 취득 (65,930,000) (99,352,000) 공구와 기구의 취득 (261,052,272) (219,658,000) (139,692,009) 비품의 취득 (81,041,679) (395,601,776) (99,525,485) 건설중인자산의 취득 (7,745,066,789) (5,310,970,260) 소프트웨어의 취득 (266,626,000) (52,414,500) (19,840,500) 개발비의 취득 (264,185,774) (763,617,850) (1,563,673,021) 산업재산권의 취득 (13,319,740) (1,682,906) (7,423,767) 재무활동현금흐름 (4,204,303,380) 2,371,905,501 (5,436,638,194) 신주인수권 행사 399,999,312 1,499,996,392 단기차입금의 차입 0 (108,395,006) 54,750,535 장기차입금의 차입 0 4,957,000,000 2,793,000,000 유상증자 130,000,000 100,000,000 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (65,000,000) 자기주식의 취득 (34,954,863) (29,473,515) (45,633,900) 신주인수권부사채의 상환 (5,062,850,000) 단기차입금의 상환 (24,355,529) (100,000,000) 장기차입금의 상환 (4,030,680,000) (3,271,480,000) (2,273,775,969) 배당금지급 (644,312,300) (775,742,370) (737,128,860) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 51,332,081 (40,007,018) 6,126,171 현금및현금성자산의순증가(감소) 385,733,162 (1,386,457,419) 1,121,049,258 기초현금및현금성자산 3,419,612,577 4,806,069,996 3,685,020,738 기말현금및현금성자산 3,805,345,739 3,419,612,577 4,806,069,996 3. 연결재무제표 주석 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제24기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 서린바이오사이언스와 그 종속기업 1. 일반적 사항1.1 연결회사의 개요주식회사 서린바이오사이언스(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 1984년 4월 2일 생명공학제품 연구개발, 생명과학 연구용 기자재 개발 생산, 생명과학 연구용 실험 Kit 개발 생산, 생명과학 연구용 제품 마케팅, 유통, 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 1994년 1월 3일 법인전환한 회사로 경기도 성남시 분당구 대왕판교로700 (삼평동, 코리아바이오파크)에 본사를 두고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1.2 종속기업 현황1.2.1 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 지역 회사명 업종 지분율(주1) 결산월 국내 ㈜서린메디케어 미용기기 외 51.23% 12월말 국내 ㈜제노자임 화장품 외 58.71% 12월말 국내 ㈜에코트리메디칼 외용소독물 생성기 90.00% 12월말 (주1) 상기 기업 이외에 보고기간종료일 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다. 1.2.2 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜서린메디케어 3,503,445 573,746 2,929,699 3,935,101 595,934 595,934 ㈜제노자임 442,923 66,093 376,830 96,471 (102,728) (102,728) ㈜에코트리메디칼 108,505 15,915 92,590 62,286 (3,968) (3,968) 1.2.3 당기 중 연결재무제표의 작성대상범위의 변동은 없습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. (다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위 : 원) 구 분 범주 장부금액 기준서제 1039호 기준서제 1109호 기준서제 1039호 기준서제 1109호 차이 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,419,612,577 3,419,612,577 - 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,291,458,412 7,291,458,412 - 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,398,400,000 7,398,400,000 - 기타비유동금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,650,952,783 5,650,952,783 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 397,538,962 397,538,962 - 매도가능금융자산 상각후원가 800,000 800,000 - 대여금및수취채권 상각후원가 610,744,976 610,744,976 - 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 5,111,394,896 5,111,394,896 - 유동성장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,030,680,000 4,030,680,000 - 단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 66,355,529 66,355,529 - 장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 1,672,860,000 1,672,860,000 - 기타유동금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 316,218,412 316,218,412 - ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 조정 내역 주석 금액 기타자본 20 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) 321,577,346 2018년 1월 1일 재작성금액 321,577,346 이익잉여금 21 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) (321,577,346) 2018년 1월 1일 재작성금액 (321,577,346) ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익- 공정가치(전기: 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)(주2) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호(주1) 5,650,952,783 398,338,962 18,720,215,965 24,769,507,710 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 8 397,538,962 (397,538,962) - - 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 8 - (800,000) 800,000 - 기초 장부금액-기준서 1109호(주1) 6,048,491,745 - 18,721,015,965 24,769,507,710 (주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음(주2) 현금 및 현금성자산 3,419,612,577원 포함a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장주식 투자액 397,539천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)321,577천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. b) 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장채권 투자액 800천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 상장채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘ 2.2 (16) 수익인식 ’에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 2017.12.31. 수정전 조정 2018.01.01 수정후 매출채권및기타채권 7,291,458,412 (225,483,835) 7,065,974,577 계약자산 - 225,483,835 225,483,835 자산총계 71,038,279,664 - 71,038,279,664 기타유동비금융부채 3,265,133,434 (2,454,590,546) 810,542,888 계약부채 - 2,454,590,546 2,454,590,546 부채총계 18,238,591,936 - 18,238,591,936 ② 1115호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 2018년 12월 31일 기존 수익인식 기준서 조정사항 기준서 제1115호 자산 유동자산 32,770,378,284 - 32,770,378,284 현금및현금성자산 3,805,345,739 - 3,805,345,739 매출채권및기타채권 7,551,853,842 (774,480,854) 6,777,372,988 재고자산 15,109,166,108 - 15,109,166,108 기타유동금융자산 5,966,975,364 - 5,966,975,364 기타유동비금융자산 337,037,231 - 337,037,231 계약자산 - 774,480,854 774,480,854 비유동자산 38,841,391,669 - 38,841,391,669 유형자산 26,615,617,207 - 26,615,617,207 무형자산 및 영업권 3,993,493,182 - 3,993,493,182 관계기업투자 122,437,719 - 122,437,719 기타비유동금융자산 7,081,895,892 - 7,081,895,892 이연법인세자산 1,027,947,669 - 1,027,947,669 자산총계 71,611,769,953 - 71,611,769,953 부채 유동부채 12,762,483,384 - 12,762,483,384 매입채무및기타채무 5,749,658,504 - 5,749,658,504 유동성장기차입금 1,672,860,000 - 1,672,860,000 단기차입금 42,000,000 - 42,000,000 기타유동금융부채 375,997,646 - 375,997,646 기타유동비금융부채 4,400,404,916 (3,229,196,868) 1,171,208,048 당기법인세부채 521,562,318 - 521,562,318 계약부채 - 3,229,196,868 3,229,196,868 비유동부채 3,581,024,668 - 3,581,024,668 장기차입금 - 퇴직급여채무 1,430,024,668 - 1,430,024,668 기타비유동비금융부채 2,151,000,000 - 2,151,000,000 부채총계 16,343,508,052 - 16,343,508,052 자본총계 55,268,261,901 - 55,268,261,901 부채와자본총계 71,611,769,953 - 71,611,769,953 (단위: 원) 구분 2018년 12월 31일 기존 수익인식 기준서 조정사항 기준서 제1115호 매출액 49,876,620,495 - 49,876,620,495 매출원가 35,433,544,411 - 35,433,544,411 매출총이익 14,443,076,084 - 14,443,076,084 영업이익 1,753,162,432 - 1,753,162,432 당기순이익 2,883,826,979 - 2,883,826,979 총포괄이익 2,747,842,024 - 2,747,842,024 한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 2018년 12월 31일 현재 연결회사는 45백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스는 없으며 연결회사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 34백만원과 리스부채 35백만원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 35백만원 증가하고재무활동 순현금흐름이 35백만원 감소합니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 (1) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 유동성 차입금 계정에 포함됩니다. (2) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에는이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결기업은 계약상 지급이 36개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 기타부대비용을 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 시설장치 8년 기계장치 8년 공구와기구 8년 차량운반구 4년 비품 4년 연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년-10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타무형자산 비한정 ① 자산화된 개발비연결회사는 개발활동과 관련된 지출 중 식별가능하고 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있으며, 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. ② 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용의 지출시 기타수익으로 표시됩니다. (9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(12) 복합금융상품신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (13) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 현차보고기간 초에 결정된 할인율에 의해 결정되며 . 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 확정급여제도의 정산이 일어나는 때는 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 수익 인식(가) 수행의무의 식별 : 보증 연결회사는 고객에게 재화를 공급하면서 보증을 제공합니다. 연결회사가 제공하는 보증은 공급하는 재화가 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역을 제공하지 아니합니다. 또한 회사가 고객에게 제공하는 보증은 고객이 보증을 별도로 구입하는 선택권을 가지고 있지 아니하므로, 회사는보증에 대하여 별도의 수행의무를 식별하지 아니합니다. (나) 수익의 인식 : 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 통제에 대한 지침을 고려하여 언제 재화나 용역에 대한 통제를 이전하여 수행의무가 이행되었는지 판단합니다. 고객이 통제를 획득하였는지에 대한 다섯가지지표는 다음과 같습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 고객이 자산을 물리적으로 점유한다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 신주인수권부사채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (19) 연결재무제표의 승인 연결 회사의 연결재무 제표는 2019년 3월 21 일 자 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. 4. 영업부문4.1 연결회사의 부문 구분에 대한 주요내용연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며, 영업부문은 생명공학부문과 헬스케어부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.지배기업의 대표이사는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.4.2 영업부문별 손익 보고기간종료일 현재 부문별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 생명공학부문 헬스케어부문 합계 생명공학부문 헬스케어부문 합계 매출액 45,833,302 4,093,859 49,927,161 39,276,798 3,375,252 42,652,050 내부매출액 - (50,540) (50,540) - (32,708) (32,708) 순매출액 45,833,302 4,043,319 49,876,621 39,276,798 3,342,544 42,619,342 감가상각비 836,313 23,907 860,220 613,133 30,220 643,353 무형상각비 102,717 76,656 179,373 63,084 76,472 139,556 영업이익 1,763,568 (10,405) 1,753,163 967,854 188,952 1,156,806 4.3 영업부문별 자산 및 부채보고기간종료일 현재 부문별 자산부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 생명공학부문 헬스케어부문 합계 생명공학부문 헬스케어부문 합계 자산 68,796,137 4,054,873 72,851,010 68,904,819 3,364,955 72,269,774 보고부문자산(주1) 68,796,137 4,054,873 72,851,010 68,904,819 3,364,955 72,269,774 관계기업투자자산 122,438 - 122,438 97,404 - 97,404 부채 15,601,652 655,755 16,257,407 17,671,348 585,074 18,256,422 보고부문부채(주1) 15,601,652 655,755 16,257,407 17,671,348 585,074 18,256,422 (주1) 보고부문자산은 관계기업 투자주식상계 등 연결조정분개를 제외한 금액입니다.5. 현금및현금성자산5.1 연결회사의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,429 1,192 보통예금 2,449,938 2,611,109 외화예금 1,351,979 807,311 계 3,805,346 3,419,612 6. 매출채권및기타채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,713,484 6,988,182 미수수익 58,923 76,948 미수금 4,966 845 합계 6,777,373 7,065,975 6.2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 매출채권 8,109,296 8,055,690 미수수익 58,922 76,948 미수금 4,966 845 소계 8,173,184 8,133,483 대손충당금 매출채권에 대한 대손충당금 (1,395,811) (1,067,508) 소계 (1,395,811) (1,067,508) 매출채권및기타채권 순장부금액 6,777,373 7,065,975 6.3 당해 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 연체된 일수 6개월 미만 6개월 이상1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상3년 미만 3년 이상 계 총장부금액 5,341,998 943,500 300,198 238,919 1,284,681 8,109,296 기대손실률 0% 1% 10% 30% 100% 손실충당금 - (9,435) (30,020) (71,676) (1,284,681) (1,395,811) 순장부금액 5,341,998 934,065 270,178 167,243 - 6,713,484 6.4 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기초 손실충당금(기준서 제1039호) 1,067,508 594,106 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 1,067,508 594,106 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 328,303 590,686 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (117,284) 환입된 미사용 금액 - - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 1,395,811 1,067,508 6.5 연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.6.6 연결회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.6.7 연결회사가 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.7. 재고자산보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 순공정가치 평가손실 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 12,655,907 12,153,030 12,454,687 11,936,546 (201,220) (216,484) 제품 1,504,312 356,740 1,492,428 356,740 (11,884) - 원재료 637,112 754,186 618,716 749,236 (18,396) (4,950) 재공품 238,855 240,511 238,855 240,511 - - 미착품 304,480 - 304,480 - - - 합계 15,340,666 13,504,467 15,109,166 13,283,033 (231,500) (221,434) 연결회사가 매출원가로 인식한 재고자산평가금액은 당기 평가손실 10,065 천원, 전기 평가손실 18,516 천원입니다. 8. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산8.1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 5,925,420 - 7,341,000 - 특수관계자단기대여금 41,555 - 57,400 - 장기금융상품 - 5,766,232 - 5,650,953 보증금 - 585,264 - 610,745 매도가능금융자산 - - - 398,339 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 729,600 - - 상각후원가측정 금융자산 - 800 - - 합계 5,966,975 7,081,896 7,398,400 6,660,037 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종류 금융기관 당기말 전기말 비고 단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 - 700,000 거래처 계약 관련 질권설정 단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 250,000 250,000 거래처 계약 관련 질권설정 단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 - 500,000 거래처 계약 관련 질권설정 합계 250,000 1,450,000 8.3 보고기간종료일 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 (주)마이크로디지탈(주1) 729,600 - 합계 729,600 - (주1) (주)마이크로디지탈은 시장성이 없는 지분증권으로 당기말 현재 연결회사는 동지분증권의 평가방법으로 상속세 및 증여세법의 비상장주식 등의 평가를 적용하였습니다. 당기중 연결회사가 인식한 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익은 332,061천원입니다. 8.4 보고기간종료일 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 피플스그룹 협동조합 500 - 한국과학기기공업 300 - 합계 800 - 9.기타유동비금융자산보고기간종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 693,595 934,200 선급금대손충당금 (394,200) (394,200) 선급비용 6,748 7,639 부가세대급금 30,248 9,429 미수법인세환급 646 - 합 계 337,037 557,068 10. 유형자산10.1 토지등의 공시지가 (단위:천원) 구분 면적(㎡) 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 성남시대왕판교로700(삼평동,코리아바이오파크) 1,209.390 4,319,941 3,287,456 4,057,503 3,287,456 화성시동탄기흥로593-16(주1) 2,672.000 3,305,897 3,305,897 3,305,897 3,305,897 합계 7,625,838 6,593,353 7,363,400 6,593,353 (주1) 해당 토지는 2015년 2월에 취득하였으며, 보고기간종료일 현재 공시지가가 없으므로 취득가액으로 기재하였습니다.10.2 당기 및 전기의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업의 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 6,593,353 - - - - - 6,593,353 건물 19,281,010 - - - - (514,973) 18,766,037 차량운반구 1 - - - - - 1 공구와기구 354,194 65,550 195,502 - - (190,230) 425,017 비품 743,145 65,416 15,626 (485) 23,483 (252,795) 594,390 시설장치 245,884 32,030 33,900 - - (88,474) 223,340 기계장치 25,729 - - - - (12,250) 13,479 건설중인자산 - - - - - - - 합계 27,243,316 162,996 245,028 (485) 23,483 (1,058,722) 26,615,616 (전기말) (단위:천원) 구분 기초 증가 종속기업의 취득 처분(주3) 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 6,767,026 - - (173,673) - - 6,593,353 건물 6,784,858 266,380 - (504,388) 13,063,875 (329,715) 19,281,010 차량운반구 2,730 - - - - (2,729) 1 공구와기구 270,110 - 219,658 - - (135,574) 354,194 비품 326,533 368,664 26,938 (1) 248,080 (227,069) 743,145 시설장치 225,953 81,552 17,800 - - (79,421) 245,884 기계장치 47,045 - - - - (21,316) 25,729 건설중인자산(주2) 5,598,462 7,790,814 - - (13,389,276) - - 합계 20,022,717 8,507,410 264,396 (678,062) (77,321) (795,824) 27,243,316 (주1) 당기 중 비품은 판매를 위한 재고자산으로 대체하였으며, 건설중인자산은 건물과 비품으로 전액 대체하였습니다.(주2) 당기 중 건설중인자산 관련하여 자본화한 차입금이자는 45,747천원이며, 당기 자본화차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 1.9%입니다.(주3) 당기 중 토지및건물(중원구 사기막골로45번길14(성림우림라이온스밸리2차B동))을 매각 처분하였습니다. 10.3 건물에서 발생한 임대료수익은 당기 386,553 천원, 전기 279,423 천원이며 전액 임대매출로 인식하였습니다.10.4 감가상각비는 당기 1,058,722 천원(판매관리비 861,222 천원, 제조원가 197,500 천원), 전기795,824 천원(판매관리비 643,353 천원, 제조원가 152,471천원)입니다10.5 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 부보자산 부보액 보험기간 보험회사 건물/재고자산/설비(동탄기흥로 593-16) (주1) 18,300,000 2018-07-10~2019-07-10 삼성화재 건물/부속설비(대왕판교로700 코리아바이오파크) (주2) 61,900,000 2018-05-09~2019-05-09 메리츠화재 집기비품/시설(대왕판교로700 코리아바이오파크) 620,443 2018-08-21~2019-08-21 롯데손해보험 상기 자산 외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 입찰과 관련하여 서울보증보험(주)에 (금액: 1,205 백만원)을 가입하고 있습니다.(주1) 보험부보액 전액이 질권 설정되어 있습니다.(주2)(주)서린바이오사이언스외 입주사 공동으로 가입하였으며, 보험부보액 전액이 질권이 설정되어 있습니다.10.6 보고기간종료일 현재 유형자산의 담보설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보자산 장부금액 담보설정액 근저당권자 차입금 종류 차입금잔액 토지(경기도 화성시 동탄기흥로 593-16) 3,305,897 2,055,000 기업은행 시설자금 - 건물(경기도 화성시 동탄기흥로 593-16) 13,330,255 6,360,000 기업은행 시설자금 1,672,860 (주1) 해당 토지의 담보는 토지분양대금반환청구권입니다. 11. 무형자산11.1 당기 및 전기의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 기초 취득 종속기업의 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권(주1) 1,166,012 - - - - 1,166,012 산업재산권 139,572 - 13,320 (36,039) - 116,852 개발비 2,295,238 27,220 236,966 (493,300) - 2,066,125 소프트웨어 87,230 266,626 - (70,351) - 283,505 기타무형자산 361,000 - - - - 361,000 합계 4,049,052 293,846 250,286 (599,690) - 3,993,494 (주1) 상기 영업권은 보고기간종료일 현재 손상된 내용이 없습니다. (전기말) (단위:천원) 구분 기초 취득 종속기업의 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 영업권(주1) 1,166,012 - - - - 1,166,012 산업재산권 173,482 - 1,683 (35,593) - 139,572 개발비 1,744,161 573,978 189,640 (212,541) - 2,295,238 소프트웨어 64,844 52,415 - (30,029) - 87,230 기타무형자산 511,000 - - - (150,000) 361,000 합계 3,659,499 626,393 191,323 (278,163) (150,000) 4,049,052 (주1) 상기 영업권은 보고기간 전기말 현재 손상된 내용이 없습니다. 11.2 당기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산명 장부가액 잔여상각기간 개발비 ecoTree_SLB-120(주1) 1,542,664 4년 ecoTree_SLB-350(주2) 4,720 - 기타 (주3) 518,740 - 합계 2,066,125 (주1) ecoTree_SLB-120 은 실험실과 같은 살균 소취가 필요한 곳에서 사용가능한 살균제 제품이며, 2016년부터 개발비를 최초 인식하였으며, 2017년 9월부터 감가상각을 진행하고 있습니다.(주2) ecoTree_SLB-350 은 산업용 목적으로 개발중인 자사의 제품이며, 2018년부터 개발비를 최초 인식하였으며, 현재 개발 중인 제품입니다. 현재 감가상각비는 인식하고 있지 않습니다.(주3) 해당자산은 헬스케어 장비 개발을 위한 지출에 대해 무형자산으로 인식하고, 제품 판매시작 단계시 상각처리하고 있습니다.11.3 무형자산상각비는 당기 599,690 천원(판매관리비 179,373 천원, 제조원가 420,317 천원) 전기 278,163 천원(판매관리비 139,557 천원, 제조원가 138,606천원)입니다.11.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 1,190,378 천원 및 997,979 천원입니다.12. 관계기업투자12.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 종목 소재국가 결산월 주식수 취득원가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 한국 12월 4,000주 20,000 20.00% 122,438 20.00% 97,404 12.2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 관계기업에서 수령한 배당금 ㈜에이치에스바이오시스템즈 1,599,726 990,069 609,657 3,040,859 125,168 125,168 - (전기말) (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 관계기업에서 수령한 배당금 ㈜에이치에스바이오시스템즈 1,458,560 974,070 484,490 2,603,508 138,105 138,105 - 12.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 기타 자본변동 기말 ㈜에이치에스바이오시스템즈 97,404 - - 25,034 - 122,438 (전기말) (단위:천원) 회사명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법손익 기타 자본변동 기말 ㈜에이치에스바이오시스템즈 69,783 - - 27,621 - 97,404 12.4 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산지분금액(AXB) 영업권 내부거래효과제거 등 기말 장부금액 ㈜에이치에스바이오시스템즈 609,657 20.00% 121,931 506 - 122,437 (전기말) (단위:천원) 회사명 관계기업 기말 순자산(A) 연결실체 지분율(B) 순자산지분금액(AXB) 영업권 내부거래효과제거 등 기말 장부금액 ㈜에이치에스바이오시스템즈 484,490 20.00% 96,898 506 - 97,404 13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,480,856 4,647,996 미지급금 268,803 463,399 합계 5,749,659 5,111,395 14. 차입금14.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화장기차입금 기업은행 1.90% - - 684,960 - 원화장기차입금 기업은행 1.72% 1,672,860 - 3,345,720 1,672,860 원화단기차입금 경남은행 9.89% 42,000 - 96,356 - 합계 1,714,860 - 4,127,036 1,672,860 14.2 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 2018년 42,000 4,127,036 2019년 1,672,860 1,672,860 합계 1,714,860 5,799,896 15. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 375,998 316,218 16. 기타비금융부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 62,098 - 8,306 - 부가세예수금 335,753 - 267,761 - 예수금 83,376 - 78,362 - 영업보증금 75,435 - 85,435 - 미지급금(인건비) 614,546 - 370,679 - 임대보증금 - 2,151,000 - 2,141,000 합계 1,171,208 2,151,000 810,543 2,141,000 17. 순확정급여부채17.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,182,974 5,910,983 사외적립자산의 공정가치 (4,752,949) (4,422,130) 사외적립자산 미지급금 - 3,303 순확정급여부채 계 1,430,025 1,492,156 17.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,910,983 5,752,704 당기근무원가(+) 600,390 555,532 이자원가(+) 163,361 137,257 재측정요소(±) 85,386 (173,416) 관계사전출(-) (151,815) 급여지급액(-) (425,331) (361,094) 기말 6,182,974 5,910,983 17.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,422,130 3,775,752 사외적립자산의 기대수익 123,927 92,111 기여금납부액 500,000 900,000 재측정요소 (50,599) (39,052) 급여지급액 (242,509) (306,680) 기말 4,752,949 4,422,130 17.4 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 손익인식 금액 당기말 전기말 당기근무원가 600,390 555,532 이자원가 163,361 137,257 사외적립자산의 이자수익 (123,927) (92,111) 손익으로인식한비용(합계) 639,824 600,678 당기 중 순확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 전액 판매관리비로 인식되었습니다.17.5 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.37% 2.87% 미래임금상승률 4.28% 4.51% 예상퇴직률 13.41% 13.18% 예상사망률 0.04% 0.04% 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 법정 퇴직급여기준, 예상지급시기에 인접한 구간 채권만기를 선형보간법으로 산출하여 결정하였습니다.17.6 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 변화에 따른 민감도 확정급여채무 5,744,604 6,207,081 당기근무원가 422,532 566,441 이자원가 190,365 83,771 임금상승률 변화에 따른 민감도 확정급여채무 6,207,025 5,740,725 당기근무원가 535,744 453,340 이자원가 144,849 133,818 17.7 보고기간종료일 현재 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 예상금액 예상금액(PV) 1차년 예상지급액 195,732 193,452 2차년 예상지급액 213,320 205,951 3차년 예상지급액 228,634 215,624 4차년 예상지급액 243,648 224,460 5차년 예상지급액 263,024 236,742 6차년 예상지급액 277,605 244,033 7차년 예상지급액 298,134 256,009 8차년 예상지급액 319,155 267,712 9차년 예상지급액 339,060 277,821 10차년 예상지급액 355,650 284,664 11차년 이후 예상지급액 6,394,734 4,112,090 18. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)18.1 법인세비용의 구성내역연결회사는 일반세율 (10%~22%)에 의한 법인세와 관련주민세의 납부의무가 있는 바 법인세비용의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법인세추납(환급)액 - - 법인세부담액 542,132 568,037 일시적차이로인한이연법인세변동액 10,950 (12,378) 법인세비용 553,082 555,659 법인세비용차감전순이익 3,436,909 2,824,128 유효세율 16.09% 19.68% 18.2 보고기간종료일 현재 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 확정급여채무 6,200,852 554,276 844,895 6,491,471 1,428,124 사외적립자산 (4,399,946) (242,509) (573,328) (4,730,765) (1,040,768) 연차수당 234,286 234,287 282,467 282,466 62,143 기부금(고려대학교) - - - - - 대손충당금 1,386,046 1,386,046 1,703,678 1,703,678 374,809 미수수익 (76,948) (76,948) (58,923) (58,923) (12,963) 재고자산평가충당금 220,740 - 10,065 230,805 50,777 투자유가증권감액손실 1,505,000 - - 1,505,000 331,100 감가상각비 - - 2 2 - 장기금융상품평가이익(AIA) (593,899) - (134,909) (728,808) (160,338) 장기금융상품평가이익(MD) - - (332,061) (332,061) (73,053) 매도가능증권(MD) 252,461 - - 252,461 55,541 기타무형자산감액손실 150,000 - - 150,000 33,000 지분법주식(HS) (49,783) - - (49,783) (10,952) 지분법주식(UB) 300,000 - - 300,000 66,000 개발비손상차손 - - - - - 취득세 자본적지출(건물) (83,846) (2,428) - (81,418) (17,912) 취득세 자본적지출(토지) (1,890) - - (1,890) (416) 신주인수권조정 (344,656) (61,063) - (283,593) (62,390) 내부거래조정 23,847 - - 23,847 5,246 합계 4,722,264 1,791,661 1,741,886 4,672,489 1,027,948 (전기말) (단위:천원) 계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 확정급여채무 5,681,479 - 519,373 6,200,852 1,364,187 사외적립자산 (3,775,752) (306,680) (930,874) (4,399,946) (967,988) 연차수당 204,689 - 29,597 234,286 51,543 기부금(고려대학교) 157,216 157,216 - - - 대손충당금 895,645 895,645 1,386,046 1,386,046 304,930 미수수익 (93,369) (16,421) - (76,948) (16,929) 재고자산평가충당금 202,380 - 18,360 220,740 48,563 투자유가증권감액손실 1,505,000 - 1,505,000 331,100 장기금융상품평가이익 - - (593,899) (593,899) (130,658) 매도가능증권(MD) 252,461 - - 252,461 55,541 기타무형자산감액손실 - (150,000) - 150,000 33,000 지분법주식(HS) (49,783) - - (49,783) (10,952) 지분법주식(UB) 300,000 - - 300,000 66,000 개발비손상차손 21,875 21,875 - - - 취득세 자본적지출(건물) (86,273) (2,427) - (83,846) (18,446) 취득세 자본적지출(토지) (1,890) - - (1,890) (416) 신주인수권조정 (573,643) (228,987) - (344,656) (75,824) 내부거래조정 - - 23,847 23,847 5,246 합계 4,640,035 370,221 452,450 4,722,264 1,038,898 19. 납입자본보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 6,900,516주 6,450,062주 자본금 3,450,258,000원 3,225,031,000원 주식발행초과금 16,236,339,602원 15,800,503,993원 20. 연결기타자본구성요소20.1 보고기간종료일 현재 연결기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 853,899 902,302 자기주식 (132,349) (97,395) 연결기타포괄손익누계액 - (321,577) 합계 721,550 483,330 20.2 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 654,101 654,101 신주인수권대가 228,987 290,051 기타자본조정 (29,189) (41,850) 합계 853,899 902,302 20.3 보고기간종료일 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 신주인수권 행사가액 (*) 7,928 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 신주인수권 행사기간 2014.08.08 - 2019.07.08 (*) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 행사가액이 조정될 수 있습니다.20.4 보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 - (321,577) 21. 연결이익잉여금21.1 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 739,433 675,002 임의적립금 300,000 300,000 미처분이익잉여금 32,269,209 31,010,534 합 계 33,308,642 31,985,536 21.2 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초 31,985,536 30,715,880 회계정책의 변경 (321,578) - 조정후 기초 31,663,958 - 당기순이익 2,624,981 2,061,034 보험수리적손익 (135,985) 134,364 주식배당 (200,000) (150,000) 현금배당 (644,312) (775,742) 기말 33,308,642 31,985,536 22. 매출액당기 및 전기의 매출구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상품 매출 45,275,162 38,656,113 제품 매출 3,961,104 3,349,886 용역 매출 54,187 189,933 수입수수료 매출 239,214 163,041 임대 매출 346,953 260,369 합계 49,876,620 42,619,342 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 완제품 및 재공품의 변동 (1,200,817) 98,777 상품의 판매 33,412,258 28,146,842 원재료 및 소모품의 사용 3,222,104 1,167,385 종업원급여 6,092,762 6,108,747 감가상각 및 감액 1,040,595 782,910 운용리스료 및 임차료 264,195 280,783 지급수수료 846,278 834,584 경상연구개발비 984,188 783,039 기타 3,461,895 3,259,470 총비용의 합계 48,123,458 41,462,537 (주) 총비용은 매출원가와 판매관리비로 구성되었습니다. 24. 판매관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 급여 5,226,467 5,009,928 잡급 20,282 49,698 퇴직급여 639,823 600,678 복리후생비 460,043 406,068 여비교통비 505,064 487,381 접대비 47,698 47,077 통신비 73,738 77,852 수도광열비 126,793 53,819 건물관리비 377,505 263,222 세금과공과 344,863 293,961 유형자산감가상각비 861,222 643,353 지급임차료 264,195 280,783 수선비 4,401 18,944 보험료 96,350 74,604 차량유지비 61,933 60,924 운반비 306,933 239,662 교육훈련비 51,741 7,941 도서인쇄비 32,098 9,726 소모품비 138,667 112,429 사무용품비 8,334 7,168 지급수수료 846,278 834,584 광고선전비 478,058 342,052 무형자산상각비 179,373 139,557 대손상각비 347,677 590,687 경상연구개발비 1,190,378 997,979 합 계 12,689,914 11,650,077 25. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 외환차익 161,045 351,235 외화환산이익 53,215 45,057 정부보조금이익 851,214 564,312 장기금융상품평가이익 - 593,899 대손충당금환입 19,374 - 잡이익 172,445 118,963 지분법이익 25,034 27,621 고정자산처분이익 - 150,340 기타이익합계 1,282,327 1,851,427 외환차손 (76,423) (22,326) 외화환산손실 (304) (40,019) 재고자산감모손실 (7,058) (4,314) 재고자산폐기손실 (8,785) (4,262) 기부금 (18,900) (30,792) 고정자산처분손실 (335) - 기타무형자산감액손실 - (150,000) 잡손실 (8,387) (27,439) 기타손실합계 (120,192) (279,153) 차가감계 1,162,135 1,572,274 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이자수익 126,289 179,565 단기투자자산평가이익 - (960) 장기금융상품평가이익 134,909 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 332,061 - 금융수익합계 593,259 178,605 이자비용 (67,829) (83,558) 금융상품처분손실 (3,819) - 금융비용합계 (71,648) (83,558) 순금융손익 521,611 95,047 27. 주당순이익27.1 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 (당기말) (단위:주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 보통주 18.01.01-18.12.31 365 6,850,062 2,500,272,630 신주인수권 행사 18.04.12-18.12.31 264 50,454 13,319,856 자기주식 18.01.01-18.12.31 365 (9,463) (3,453,995) 합계 6,891,053 2,510,138,491 가중평균유통보통주식수 2,510,138,491/365일 6,877,092 (전기말) (단위:주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 보통주 17.01.01-17.12.31 365 6,271,894 2,289,241,310 신주인수권 행사 17.05.31-17.12.31 215 178,168 38,306,120 자기주식 17.01.01-17.12.31 365 (6,939) (2,532,735) 합계 6,443,123 2,325,014,695 가중평균유통보통주식수 2,325,014,695/365일 6,369,903 2) 기본주당순이익 (단위:주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 2,883,826,979 2,268,469,053 보통주지배주주지분순이익(손실) 2,624,981,071 2,061,034,836 가중평균유통보통주식수 6,877,092주 6,369,903주 기본주당순이익(손실) 382 324 27.2 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 잠재적 보통주식수 (당기말) (단위:주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 권리행사분 신주인수권 18.01.01-18.04.11 101 100,908 10,191,708 취득가능한자기주식수 18.01.01-18.04.11 101 (64,087) (6,472,787) 권리미행사분 신주인수권 18.01.01-18.12.31 365 138,748 50,643,020 취득가능한 자기주식수 18.01.01-18.12.31 365 (88,119) (32,163,435) 합계 87,450 22,198,506 가중평균유통보통주식수 22,198,506/365일 60,818 주1) 행사가격 7,928원, 회계기간 종가평균 11,871원 (전기말) (단위:주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 권리행사분 신주인수권 17.01.01~17.05.30 150 178,168 26,725,200 취득가능한자기주식수 17.01.01~17.05.30 150 (118,962) (17,844,300) 권리미행사분 신주인수권 17.01.01-17.12.31 365 225,680 82,373,200 취득가능한 자기주식수 17.01.01-17.12.31 365 (150,686) (55,000,390) 합계 134,200 36,253,710 가중평균유통보통주식수 36,253,710/365일 99,325 주1) 행사가격 8,419원, 회계기간 종가평균 12,609원2) 희석주당순이익 (단위:주,원) 구 분 당기 전기 보통주지배주주지분순이익(손실) 2,624,981,071 2,061,034,836 신주인수권부사채에 대한 이자비용 희석주당이익 산정을 위한 순이익 2,624,981,071 2,061,034,836 가중평균유통보통주식수 6,877,092주 6,369,903주 가중평균 희석잠재적보통주식수 60,818주 99,325주 가중평균 유통보통주식수와 희석잠재적보통주식수의 합산 6,937,910주 6,469,229주 희석주당순이익(손실) 378 319 28. 특수관계자 거래내역28.1 관계기업 현황28.1.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 지역 범주 직접지분보유회사 업종 지분율 당기말 전기말 국내 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 생명공학 연구용 기자재 20.00% 20.00% 28.1.2 당기와 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 매출 매입 유형자산취득 자금대여 기타 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 390,089 64,444 - - - (전기말) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 매출 매입 유형자산취득 자금대여 기타 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 550,597 263,529 - - - 28.1.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 매출채권 321,119 458,220 454,766 317,665 미수금 - 12,495 13,351 856 매입채무 39,178 52,321 70,888 57,745 임대보증금 10,000 - - 10,000 합계 370,297 523,036 539,005 386,266 (전기말) (단위:천원) 특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 매출채권 180,563 465,007 605,563 321,119 매입채무 47,537 288,341 279,982 39,178 임대보증금 10,000 - - 10,000 합계 238,100 753,348 885,545 370,297 28.1.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 지급한 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은 회사 내역 보증기간 한도금액 ㈜에이치에스바이오시스템즈 지급보증 2018.06.25 ~ 2019.06.25 275,000 28.2 당기와 전기 중 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주임종대여금 41,555 27,400 28.3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 인원 5명 4명 급여계 856,212 719,161 퇴직금추계액 3,581,492 3,541,496 29. 비지배지분연결회사의 종속기업에 대한 지배지분 취득 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜서린메디케어 ㈜제노자임 ㈜에코트리메디칼 ㈜서린메디케어 ㈜제노자임 ㈜에코트리메디칼 지분율 51.23% 58.71% 90.00% 51.23% 55.09% 90.00% 주식수 810,000 728,000 18,000 810,000 628,000 18,000 취득원가 1,299,600 1,193,000 90,000 1,299,600 1,063,000 90,000 비지배지분 장부가액 1,287,591 254,278 9,603 1,078,971 216,661 9,656 30. 현금흐름에 관한 사항당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기말 전기말 재고자산 재분류 (23,483) 77,320 건설중인자산의 토지 대체 - (13,063,875) 장기금융상품평가이익(손실)의 발생 466,970 - 보험수리적이익(손실)의 발생 (135,985) 134,364 장기차입금의 유동성대체 1,672,860 5,617,960 31. 금융상품 범주별 금액31.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,805,346 - - 3,805,346 매출채권및기타채권 6,777,373 - - 6,777,373 기타유동금융자산 5,966,975 - - 5,966,975 기타비유동금융자산 586,064 - 6,495,832 7,081,896 합계 17,135,758 - 6,495,832 23,631,590 금융부채 상각후원가로측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 5,749,659 - 5,749,659 유동성장기차입금 1,672,860 - 1,672,860 기타유동금융부채 375,998 - 375,998 합계 7,798,517 - 7,798,517 (전기말) (단위:천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - - 3,419,612 3,419,612 매출채권및기타채권 - - 7,065,975 7,065,975 기타유동금융자산 - - 7,398,400 7,398,400 기타비유동금융자산 5,650,953 398,339 610,745 6,660,037 합계 5,650,953 398,339 18,494,732 24,544,024 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 5,111,395 - 5,111,395 유동성장기차입금 4,030,680 - 4,030,680 단기차입금 66,356 - 66,356 기타유동금융부채 316,218 - 316,218 장기차입금 1,672,860 - 1,672,860 합계 11,197,509 - 11,197,509 31.2 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합계 당기손익 : 이자수익 126,289 - - 126,289 외환차익 161,045 - - 161,045 외화환산이익 53,215 - - 53,215 장기금융상품평가이익 - - 134,909 134,909 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 332,061 332,061 이자비용 (67,829) - - (67,829) 외환차손 (76,423) - - (76,423) 외화환산손실 (304) - - (304) 대손상각비 (347,677) - - (347,677) 합계 (151,684) - 466,970 315,286 (전기말) (단위:천원) 구분 상각후원가측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합계 당기손익 : 이자수익 179,565 - - 179,565 단기투자자산평가이익 (960) - - (960) 외환차익 351,235 - - 351,235 외화환산이익 45,057 - - 45,057 장기금융상품평가이익 - 593,899 593,899 이자비용 (83,558) - - (83,558) 외환차손 (22,326) - - (22,326) 외화환산손실 (40,019) - - (40,019) 대손상각비 (590,687) - - (590,687) 합계 (161,692) 593,899 432,207 32. 재무위험관리연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시 환율변동위험,이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험등으로 구분됨)연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링 하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 신주인수권부사채 등으로 구성되어 있습니다.32.1 시장위험32.1.1 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가 및 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 140,218 (140,218) 70,772 (70,772) 외화금융부채 (211,226) 211,226 (201,652) 201,652 32.1.2 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권투자(종속회사 및 지분법적용투자회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 730,400천원 및 398,339천원입니다 (주석 8참조)32.1.3 이자율 변동위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (51,423) 51,423 (94,257) 94,257 이자수익 109,881 (109,881) 164,211 (164,211) 32.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기투자자산 5,925,420 7,371,000 매출채권 8,109,296 8,055,690 기타채권 63,889 77,792 장기금융상품 5,766,232 5,650,953 보증금 585,264 610,745 합계 20,450,101 21,766,180 32.3 유동성 위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 3개월 미만 3개월-1년미만 1년이상 당기말: 파생금융부채 - - - - - 비파생금융부채 7,798,516 7,798,516 5,749,659 2,048,858 - 합 계 7,798,516 7,798,516 5,749,659 2,048,858 - 전기말: 파생금융부채 - - - - - 비파생금융부채 11,197,509 11,197,509 5,111,395 4,413,254 1,672,860 합 계 11,197,509 11,197,509 5,111,395 4,413,254 1,672,860 32.4 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원,%) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 16,343,508 18,238,592 자본(B) 55,268,262 52,799,688 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C ) 9,730,766 10,790,613 차입금(D) 1,714,860 5,769,896 부채비율(A/B) 29.57% 34.54% 순차입금비율(D-C)/B -14.50% -9.51% 32.5. 공정가치 서열체계 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 729,600 729,600 전기말: 금융자산 매도가능금융자산 - - 398,339 398,339 33. 우발채무 및 약정사항33.1 지급보증한 내역회사는 기업은행 차입금에 대한 담보된 유형자산(토지/건물(화성시 동탄기흥로 593-16))이 있으며, 보고기간종료일 현재 담보설정액은 8,415,000 천원, 차입금 잔액은 1,672,860 천원 입니다. 또한 입찰과 관련하여 서울보증보험㈜에 1,205 백만원의 이행보증보험 등을 가입하고 있으며, 그 외 특수관계자 등 타인으로부터 제공받은 담보및 지급보증은 없습니다. (주석10번 참조)33.2 소송 등보고기간종료일 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송은 없습니다.33.3. 기타 약정사항33.3.1 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내용 대출일 약정한도액 IBK중소기업은행 장기 시설자금대출 2016.06.03~2019.06.03 7,900,000 우리은행 한도대출 2018.07.27~2019.07.27 2,000,000 국민은행 한도대출 2018.01.23~2019.01.23 2,000,000 33.3.2 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 대상회사 담보물건 채권최고액 ㈜코닝코리아 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101 가호) 250,000 써모피셔사이언티픽솔루션스(유) 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101호) 2,290,000 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2018.12.31 현재 제 24 기 2017.12.31 현재 제 23 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 30,350,427,120 30,041,273,095 34,647,518,755 현금및현금성자산 2,653,003,187 2,585,790,352 4,594,579,102 매출채권 및 기타채권 6,569,898,674 6,687,076,934 9,023,151,366 재고자산 14,167,906,809 12,624,002,411 8,863,166,245 기타유동금융자산 5,966,975,364 7,398,400,000 11,668,359,968 기타유동비금융자산 218,162,232 520,519,563 210,945,365 유동계약자산 774,480,854 225,483,835 287,316,709 비유동자산 38,445,709,508 38,863,545,818 30,223,078,815 유형자산 26,132,263,925 26,787,335,725 18,970,407,824 영업권 이외의 무형자산 2,291,053,937 2,520,242,676 2,245,540,458 관계기업투자 20,000,000 20,000,000 20,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,582,600,000 2,452,600,000 2,362,600,000 기타비유동금융자산 6,534,091,145 6,097,170,842 5,627,939,838 이연법인세자산 885,700,501 986,196,575 996,590,695 자산총계 68,796,136,628 68,904,818,913 64,870,597,570 부채 유동부채 12,245,192,679 12,490,534,474 10,692,609,478 매입채무 및 기타채무 5,661,474,676 4,893,522,254 4,207,609,615 유동성장기차입금 1,672,860,000 4,030,680,000 1,684,200,000 기타유동금융부채 360,816,738 311,282,682 450,417,419 기타유동비금융부채 1,003,623,303 769,647,798 913,269,888 당기법인세부채 317,221,094 30,811,194 849,452,590 유동계약부채 3,229,196,868 2,454,590,546 2,587,659,966 비유동부채 3,356,458,832 5,180,813,163 5,619,868,754 장기차입금 0 1,672,860,000 2,183,820,000 순확정급여부채 1,205,458,832 1,366,953,163 1,906,048,754 기타비유동비금융부채 2,151,000,000 2,141,000,000 1,530,000,000 부채총계 15,601,651,511 17,671,347,637 16,312,478,232 자본 납입자본 19,686,597,602 19,025,534,993 17,146,551,239 자본금 3,450,258,000 3,225,031,000 2,985,947,000 주식발행초과금 16,236,339,602 15,800,503,993 14,160,604,239 기타자본구성요소 750,738,588 649,837,138 908,298,015 기타자본잉여금 883,088,119 944,151,416 1,173,138,778 자기주식 (132,349,531) (97,394,668) (67,921,153) 기타포괄손익누계액 0 (196,919,610) (196,919,610) 이익잉여금(결손금) 32,757,148,927 31,558,099,145 30,503,270,084 자본총계 53,194,485,117 51,233,471,276 48,558,119,338 자본과부채총계 68,796,136,628 68,904,818,913 64,870,597,570 포괄손익계산서 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 45,833,301,651 39,276,798,388 42,414,706,817 매출원가 33,506,179,784 28,334,990,899 30,835,010,564 매출총이익 12,327,121,867 10,941,807,489 11,579,696,253 판매비와관리비 10,563,554,255 9,973,953,644 9,450,578,960 영업이익(손실) 1,763,567,612 967,853,845 2,129,117,293 기타이익 722,289,265 1,472,723,879 3,295,727,106 기타손실 103,840,675 224,270,254 681,544,985 금융수익 592,859,124 178,391,278 255,067,482 금융원가 64,429,801 76,494,351 28,588,179 법인세비용차감전순이익(손실) 2,910,445,525 2,318,204,397 4,969,778,717 법인세비용 534,178,878 471,996,624 989,167,936 당기순이익(손실) 2,376,266,647 1,846,207,773 3,980,610,781 기타포괄손익 (135,984,955) 134,363,658 53,914,672 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 38,398,405 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 38,398,405 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (135,984,955) 134,363,658 15,516,267 순확정급여부채의 재측정요소 (135,984,955) 134,363,658 15,516,267 총포괄손익 2,240,281,692 1,980,571,431 4,034,525,453 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 346 290 667 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 343 285 648 자본변동표 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,835,947,000 14,160,604,239 1,150,851,525 (235,318,015) 27,394,271,896 45,306,356,645 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,980,610,781 3,980,610,781 기타포괄손익 38,398,405 15,516,267 53,914,672 신주인수권 대가 배당금지급 150,000,000 (45,633,900) (887,128,860) (782,762,760) 자본 증가(감소) 합계 150,000,000 (45,633,900) 38,398,405 3,108,998,188 3,251,762,693 2016.12.31 (기말자본) 2,985,947,000 14,160,604,239 1,105,217,625 (196,919,610) 30,503,270,084 48,558,119,338 2017.01.01 (기초자본) 2,985,947,000 14,160,604,239 1,105,217,625 (196,919,610) 30,503,270,084 48,558,119,338 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,846,207,773 1,846,207,773 기타포괄손익 134,363,658 134,363,658 신주인수권 대가 89,084,000 1,639,899,754 (228,987,362) 1,499,996,392 배당금지급 150,000,000 (29,473,515) (925,742,370) (805,215,885) 자본 증가(감소) 합계 239,084,000 1,639,899,754 (258,460,877) 1,054,829,061 2,675,351,938 2017.12.31 (기말자본) 3,225,031,000 15,800,503,993 846,756,748 (196,919,610) 31,558,099,145 51,233,471,276 2018.01.01 (기초자본) 3,225,031,000 15,800,503,993 846,756,748 0 31,361,179,535 51,233,471,276 회계정책변경에 따른 증가(감소) 196,919,610 (196,919,610) 당기순이익(손실) 2,376,266,647 2,376,266,647 기타포괄손익 (135,984,955) (135,984,955) 신주인수권 대가 25,227,000 435,835,609 (61,063,297) 399,999,312 배당금지급 200,000,000 (34,954,863) (844,312,300) (679,267,163) 자본 증가(감소) 합계 225,227,000 435,835,609 (96,018,160) 1,199,049,782 1,961,013,841 2018.12.31 (기말자본) 3,450,258,000 16,236,339,602 750,738,588 32,757,148,927 53,194,485,117 현금흐름표 제 25 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 24 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 23 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 3,470,599,087 246,001,489 2,861,773,700 당기순이익(손실) 2,376,266,647 1,846,207,773 3,980,610,781 당기순이익조정을 위한 가감 2,217,894,535 1,674,751,456 (44,098,047) 법인세비용 534,178,878 471,996,624 989,167,936 퇴직급여 517,589,994 543,242,946 549,835,752 감가상각비 841,066,591 613,160,927 482,514,950 무형자산상각비 523,034,739 201,690,282 76,101,942 대손상각비 347,641,008 426,220,795 82,392,356 이자비용 64,422,170 76,494,351 28,588,179 사채상환손실 0 0 481,204,215 외화환산손실 0 704,426 94,630,989 유형자산처분손실 334,647 0 167,127 기타무형자산감액손실 0 150,000,000 0 기타재고의감소 15,843,316 8,576,675 17,015,641 이자수익 (125,888,821) (179,351,246) (253,424,514) 외화환산이익 (33,357,684) (45,044,988) (6,907,520) 유형자산처분이익 0 0 (2,565,245,294) 매도가능증권처분이익 0 0 (19,179,838) 투자자산평가이익 (466,970,303) (592,939,336) (959,968) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,056,391,205) (2,072,541,834) (910,556,645) 매출채권의 감소(증가) (247,687,637) 1,893,432,676 1,219,061,727 선급금의 감소(증가) 293,097,090 (296,352,460) 590,952,935 부가세대급금의 감소(증가) 9,141,927 (9,141,927) 0 선급비용의 감소(증가) 879,114 (3,535,453) 1,735,741 재고자산의 감소(증가) (1,583,231,213) (3,692,092,674) (2,866,258,296) 미수금의 감소(증가) (548,883,533) 61,895,374 (71,508,171) 매입채무의 증가(감소) 864,270,347 603,877,549 (112,028,921) 미지급금의 증가(감소) (252,502,394) 83,779,877 (62,628,016) 미지급비용의 증가(감소) 47,249,296 (144,038,608) 85,040,453 선수금의 증가(감소) 774,606,322 (133,069,420) 514,697,356 예수금의 증가(감소) 1,131,970 8,921,855 998,850 부가세예수금의 증가(감소) 88,840,352 (109,521,469) 79,379,697 영업보증금의 증가(감소) (10,000,000) (51,000,000) 30,000,000 임대보증금의 증가(감소) 10,000,000 611,000,000 80,000,000 퇴직금의 지급 (245,812,171) (303,377,475) (202,762,898) 사외적립자산의 감소(증가) (257,490,675) (593,319,679) (197,237,102) 법인세납부(환급) (125,380,934) (1,280,243,900) (514,673,481) 이자지급(영업) (62,137,410) (117,337,355) (64,900,918) 이자수취(영업) 120,347,454 195,165,349 415,392,010 투자활동현금흐름 874,782,697 (4,784,386,320) 3,976,094,983 단기대여금의 감소 30,000,000 0 0 주임종단기대여금의 감소 21,945,000 10,000,000 14,600,000 단기금융상품의 감소 7,891,000,000 21,528,078,391 41,515,045,826 매도가능증권의 감소 0 0 48,849,300 보증금의 감소 (1,000,000) 177,022,300 0 토지의 감소 0 0 2,330,000,000 건물의 감소 0 0 900,000,000 비품의 감소 150,000 0 단기대여금의 증가 0 (60,000,000) 0 주임종단기대여금의 증가 (36,100,000) 0 단기금융상품의 증가 (6,475,420,364) (17,209,078,391) (33,766,464,455) 장기금융상품의 증가 (9,000,000) (9,000,000) (9,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (130,000,000) (90,000,000) (65,000,000) 보증금의 증가 40,050,000 (43,354,000) 0 토지의 취득 0 0 (72,663,260) 건물의 취득 0 (266,380,000) 0 시설장치의 취득 (32,030,000) (81,552,000) 0 공구와기구의 취득 (65,550,000) 0 비품의 취득 (65,415,939) (368,663,331) (83,195,422) 건설중인자산의 취득 0 (7,745,066,789) (5,310,970,260) 소프트웨어의 취득 (266,626,000) (52,414,500) (19,840,500) 개발비의 취득 (27,220,000) (573,978,000) (1,505,110,246) 산업재산권의 취득 0 (156,000) 재무활동현금흐름 (4,309,947,851) 2,530,300,507 (5,326,388,729) 신주인수권 행사 399,999,312 1,499,996,392 0 단기차입금의 차입 0 0 장기차입금의 차입 0 5,107,000,000 2,793,000,000 자기주식의 취득 (34,954,863) (29,473,515) (45,633,900) 신주인수권부사채의 상환 0 0 (5,062,850,000) 장기차입금의 상환 (4,030,680,000) (3,271,480,000) (2,273,775,969) 배당금지급 (644,312,300) (775,742,370) (737,128,860) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 31,778,902 (704,426) 5,975,892 현금및현금성자산의순증가(감소) 67,212,835 (2,008,788,750) 1,517,455,846 기초현금및현금성자산 2,585,790,352 4,594,579,102 3,077,123,256 기말현금및현금성자산 2,653,003,187 2,585,790,352 4,594,579,102 5. 재무제표 주석 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제24기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 서린바이오사이언스 1. 회사의 개요 주식회사 서린바이오사이언스(이하 "회사")는 1984년 4월 2일 생명공학제품 연구개발, 생명과학 연구용 기자재 개발 생산, 생명과학 연구용 실험 Kit 개발 생산, 생명과학 연구용 제품 마케팅, 유통, 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 1994년 1월 3일 법인전환한 회사로 경기도 성남시 분당구 대왕판교로700 (삼평동, 코리아바이오파크)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 서린생명과학연구소를 기반으로 생명과학연구분야의 신제품 개발을 통해 2000년 7월 기술평가기업으로 벤처기업지정을 받았으며 업계의 선두업체로 성장하고 있습니다. 또한, 회사는 2005년 10월 25일에 코스닥시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 3,450백만원이며, 대표이사 및 특수관계인이 발행주식의 28.7% 주식수: 1,981,963주를 소유하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. (다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위 : 원) 구 분 범주 장부금액 기준서제 1039호 기준서제 1109호 기준서제 1039호 기준서제 1109호 차이 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,585,790,352 2,585,790,352 - 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 6,912,560,769 6,912,560,769 - 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,398,400,000 7,398,400,000 - 기타비유동금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,617,899,304 5,617,899,304 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 397,538,962 397,538,962 - 매도가능금융자산 상각후원가 800,000 800,000 - 대여금및수취채권 상각후원가 80,932,576 80,932,576 - 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,893,522,254 4,893,522,254 - 유동성장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,030,680,000 4,030,680,000 - 단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - 장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 1,672,860,000 1,672,860,000 - 기타유동금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 311,282,682 311,282,682 - ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 조정 내역 주석 금액 기타자본 20 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) 196,919,610 2018년 1월 1일 재작성금액 196,919,610 이익잉여금 21 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) (196,919,610) (196,919,610) 2018년 1월 1일 재작성금액 ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익- 공정가치(전기: 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)(주2) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호(주1) 5,617,899,304 398,338,962 16,977,683,697 22,993,921,963 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 8,30 397,538,962 (397,538,962) - - 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 8,30 - (800,000) 800,000 - 기초 장부금액-기준서 1109호(주1) 6,015,438,266 - 16,978,483,697 22,993,921,963 (주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음" (주2) 현금 및 현금성자산 2,585,790,352원 포함a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장주식 투자액 397,539천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)196,920천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.b) 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장채권 투자액 800천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 상장채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘2.2 (16) 수익인식’에 기재되어 있으며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 2017.12.31. 수정전 조정 2018.01.01 수정후 매출채권및기타채권 6,912,560,769 (225,483,835) 6,687,076,934 계약자산 - 225,483,835 225,483,835 자산총계 68,904,818,913 - 68,904,818,913 기타유동비금융부채 3,224,238,344 (2,454,590,546) 769,647,798 계약부채 - 2,454,590,546 2,454,590,546 부채총계 17,671,347,637 - 17,671,347,637 ② 1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 2018년 12월 31일 기존 수익인식기준서 조정사항 기준서 제1115호 유동자산 30,350,427,120 - 30,350,427,120 현금및현금성자산 2,653,003,187 - 2,653,003,187 매출채권및기타채권 7,344,379,528 (774,480,854) 6,569,898,674 재고자산 14,167,906,809 - 14,167,906,809 기타유동금융자산 5,966,975,364 - 5,966,975,364 기타유동비금융자산 218,162,232 - 218,162,232 계약자산 - 774,480,854 774,480,854 비유동자산 38,445,709,508 - 38,445,709,508 유형자산 26,132,263,925 - 26,132,263,925 무형자산 2,291,053,937 - 2,291,053,937 관계기업투자 20,000,000 - 20,000,000 종속기업투자 2,582,600,000 - 2,582,600,000 기타비유동금융자산 6,534,091,145 - 6,534,091,145 이연법인세자산 885,700,501 - 885,700,501 자산총계 68,796,136,628 - 68,796,136,628 부채 - 유동부채 12,245,192,679 - 12,245,192,679 매입채무및기타채무 5,661,474,676 - 5,661,474,676 유동성장기차입금 1,672,860,000 - 1,672,860,000 단기차입금 - - - 기타유동금융부채 360,816,738 - 360,816,738 기타유동비금융부채 4,232,820,171 (3,229,196,868) 1,003,623,303 당기법인세부채 317,221,094 - 317,221,094 계약부채 - 3,229,196,868 3,229,196,868 비유동부채 3,356,458,832 - 3,356,458,832 장기차입금 - - - 퇴직급여채무 1,205,458,832 - 1,205,458,832 기타비유동비금융부채 2,151,000,000 - 2,151,000,000 부채총계 15,601,651,511 - 15,601,651,511 자본총계 53,194,485,117 - 53,194,485,117 부채와자본총계 68,796,136,628 - 68,796,136,628 (단위: 원) 구분 2018년 12월 31일 기존 수익인식기준서 조정사항 기준서 제1115호 매출액 45,833,301,651 - 45,833,301,651 매출원가 33,506,179,784 - 33,506,179,784 매출총이익 12,327,121,867 - 12,327,121,867 영업이익 1,763,567,612 - 1,763,567,612 당기순이익 2,376,266,647 - 2,376,266,647 총포괄이익 2,240,281,692 - 2,240,281,692 한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체 할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 2018년 12월 31일 현재 회사는 45백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스는 없으며회사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 34백만원과 리스부채 35백만원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 35백만원 증가하고재무활동 순현금흐름이 35백만원 감소합니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동성 차입금 계정에 포함됩니다.(2) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에는이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 기업은 계약상 지급이 36개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 기타부대비용을 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 시설장치 8년 공구와기구 8년 차량운반구 4년 비품 4년 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년-10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타무형자산 비한정 ① 자산화된 개발비회사는 개발활동과 관련된 지출 중 식별가능하고 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있으며 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. ② 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용의 지출시 기타수익으로 표시됩니다. (9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(12) 복합금융상품신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (13) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채의 순이자를 연차보고기간 초에 결정된할인율에 의해 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 확정급여제도의 정산이 일어나는 때는 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 수익 인식(가) 수행의무의 식별 : 보증 회사는 고객에게 재화를 공급하면서 보증을 제공합니다. 회사가 제공하는 보증은 공급하는 재화가 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증입니다. 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역을 제공하지 아니합니다. 또한 회사가 고객에게 제공하는 보증은 고객이 보증을 별도로 구입하는 선택권을 가지고 있지 아니하므로, 회사는 보증에 대하여 별도의 수행의무를 식별하지 아니합니다. (나) 수익의 인식 : 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 통제에 대한 지침을 고려하여 언제 재화나 용역에 대한 통제를 이전하여 수행의무가 이행되었는지 판단합니다. 고객이 통제를 획득하였는지에 대한 다섯가지지표는 다음과 같습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 고객이 자산을 물리적으로 점유한다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (17) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 신주인수권부사채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.2 순확정급여부채확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.3.3 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4. 영업부문한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 회사의 영업부문은 하나이므로, 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,003 953 보통예금 2,059,666 2,485,847 외화예금 590,334 98,990 계 2,653,003 2,585,790 6. 매출채권및기타채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,510,176 6,610,129 미수수익 58,923 76,948 미수금 800 - 합계 6,569,899 6,687,077 6.2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 매출채권 7,848,521 7,600,833 미수수익 58,923 76,948 미수금 800 - 소계 7,908,244 7,677,781 대손충당금 매출채권에 대한 대손충당금 (1,338,345) (990,704) 소계 (1,338,345) (990,704) 매출채권및기타채권 순장부금액 6,569,899 6,687,077 6.3 보고기간종료일 현재 회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연체된 일수 6개월 미만 6개월 이상 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 3년 미만 3년 이상 계 총장부금액 5,138,690 943,500 300,198 238,919 1,227,214 7,848,521 기대손실률 0% 1% 10% 30% 100% 손실충당금 - (9,435) (30,020) (71,676) (1,227,214) (1,338,345) 순장부금액 5,138,690 934,065 270,178 167,243 - 6,510,176 6.4 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기초 손실충당금(기준서 제1039호) 990,704 564,483 기초이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금-기준서 제 1109호 990,704 564,483 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 347,641 426,221 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 환입된 미사용 금액 - - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 1,338,345 990,704 6.5 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.6.6 회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 순공정가치 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 12,650,541 12,152,779 12,449,321 11,936,295 (201,220) (216,484) 제품 1,095,416 189,345 1,083,532 189,345 (11,884) - 원재료 349,422 503,312 331,026 498,362 (18,396) (4,950) 미착품 304,028 - 304,028 - - - 합계 14,399,407 12,845,436 14,167,907 12,624,002 (231,500) (221,434) 매출원가로 인식한 재고자산평가금액은 당기 평가손실 10,065 천원, 전기 평가손실 18,516 천원입니다. 8. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산8.1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 5,925,420 - 7,341,000 - 특수관계자단기대여금 41,555 - 57,400 - 장기금융상품 - 5,761,809 - 5,617,899 보증금 - 41,882 - 80,933 매도가능금융자산 - 398,339 당기손익-공정가치 측정 금융자산 729,600 - - 상각후원가 측정 금융자산 - 800 - - 합계 5,966,975 6,534,091 7,398,400 6,097,171 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 금융기관 당기말 전기말 비고 단기금융상품(주1) 중소기업금융채권 기업은행 - 700,000 거래처 계약 관련 질권설정 단기금융상품 중소기업금융채권 기업은행 250,000 250,000 거래처 계약 관련 질권설정 단기금융상품(주1) 중소기업금융채권 기업은행 - 500,000 거래처 계약 관련 질권설정 합계 250,000 1,450,000 (주1) 당기중 질권설정 해지하였습니다. 8.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (주)마이크로디지탈(주1) 729,600 - 합계 729,600 - (주1) (주)마이크로디지탈은 시장성이 없는 지분증권으로 당기말 현재 회사는 동 지분증권의 평가방법으로 상속세 및 증여세법의 비상장주식 등의 평가를 적용하였습니다. 당기중 회사가 인식한 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익은 332,061천원입니다.8.4 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 피플스그룹 협동조합 500 - 한국과학기기공업 300 - 합계 800 - 9.기타유동비금융자산보고기간종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 605,614 897,951 선급금대손충당금 (394,200) (394,200) 부가세대급금 - 9,142 선급비용 6,748 7,627 합계 218,162 520,520 10. 유형자산10.1 토지등의 공시지가 (단위 : 천원) 구분 면적(㎡) 당기말 전기말 공시지가 장부가액 공시지가 장부가액 성남시 대왕판교로700(삼평동,코리아바이오파크) 1,209.390 4,319,941 3,287,456 4,057,503 3,287,456 경기도 화성시 동탄기흥로 593-16(주1) 2,672.000 3,305,897 3,305,897 3,305,897 3,305,897 합계 7,625,838 6,593,353 7,363,400 6,593,353 (주1) 해당 토지는 2015년 2월에 취득하였으며, 보고기간종료일 현재 공시지가가 없으므로 취득가액으로 기재하였습니다. 10.2 당기 및 전기의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 대체 감가상각비 기말 토지 6,593,353 - - - - 6,593,353 건물 19,281,011 - - - (514,973) 18,766,038 차량운반구 1 - - - - 1 공구와기구 4,997 65,550 - - (9,430) 61,117 비품 706,192 65,416 (485) 23,484 (238,437) 556,170 시설장치 201,782 32,030 - - (78,227) 155,585 건설중인자산 - - - - - - 합계 26,787,336 162,996 (485) 23,484 (841,067) 26,132,264 (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 대체(주1) 감가상각비 기말 토지 6,593,353 - - - - 6,593,353 건물 6,270,821 266,380 - 13,063,875 (320,065) 19,281,011 차량운반구 2,730 - - - (2,729) 1 공구와기구 10,522 - - - (5,525) 4,997 비품 303,327 368,664 (1) 248,080 (213,878) 706,192 시설장치 191,194 81,552 - - (70,964) 201,782 건설중인자산(주2) 5,598,461 7,790,814 - (13,389,275) - - 합계 18,970,408 8,507,410 (1) (77,320) (613,161) 26,787,336 (주1) 전기 중 비품은 판매를 위한 재고자산으로 대체하였으며, 건설중인자산은 건물과 비품으로 전액 대체하였습니다.(주2) 전기 중 건설중인자산 관련하여 자본화한 차입금이자는 45,747천원이며, 당기 자본화차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 1.9%입니다.10.3 건물에서 발생한 임대료수익은 당기 386,553 천원, 전기 279,423 천원이며 전액 임대매출로 인식하였습니다.10.4 감가상각비는 당기 841,067 천원, 전기 613,161 천원으로, 당기 판매관리비 836,313 천원, 제조원가 4,754 천원 및 전기 판매관리비 613,133 천원, 제조원가 28 천원으로 구성되어 있습니다.10.5 보고기간종료일 현재 회사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부보자산 부보액 보험기간 보험회사 건물/재고자산/설비(동탄기흥로 593-16) (주1) 18,300,000 2018-07-10~2019-07-10 삼성화재 건물/부속설비(대왕판교로700 코리아바이오파크) (주2) 61,900,000 2018-05-09~2019-05-09 메리츠화재 집기비품/시설(대왕판교로700 코리아바이오파크) 620,443 2018-08-21~2019-08-21 롯데손해보험 (주1) 보험부보액 전액이 질권 설정되어 있습니다.(주2) (주)서린바이오사이언스 외 입주사 공동으로 가입하였으며, 보험부보액 전액이 질권 설정되어 있습니다. 상기 자산 외에 차량운반구 등에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 입찰과 관련하여 서울보증보험(주)에 (금액: 1,205 백만원)을 가입하고 있습니다. 10.6 보고기간종료일 현재 유형자산의 담보설정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보자산 장부금액 담보설정액 근저당권자 차입금 종류 차입금잔액 토지(경기도 화성시 동탄기흥로 593-16) 3,305,897 2,055,000 기업은행 시설자금 - 건물(경기도 화성시 동탄기흥로 593-16) 13,330,255 6,360,000 기업은행 시설자금 1,672,860 (주1) 해당 토지의 담보는 토지분양대금반환청구권입니다.11.무형자산11.1 당기 및 전기의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 산업재산권 131,531 - (32,366) - 99,165 개발비 1,940,482 27,220 (420,318) - 1,547,384 소프트웨어 87,230 266,626 (70,351) - 283,505 기타무형자산 361,000 - - - 361,000 합계 2,520,243 293,846 (523,035) - 2,291,054 (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 산업재산권 164,586 - (33,055) - 131,531 개발비 1,505,110 573,978 (138,606) - 1,940,482 소프트웨어 64,844 52,415 (30,029) - 87,230 기타무형자산 511,000 - - (150,000) 361,000 합계 2,245,540 626,393 (201,690) (150,000) 2,520,243 11.2 개발비 장부금액과 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산명 장부가액 잔여상각기간 개발비 ecoTree_SLB-120(주1) 1,542,664 4년 ecoTree_SLB-350(주2) 4,720 - 합계 1,547,384 (주1) ecoTree_SLB-120 은 실험실과 같은 살균 소취가 필요한 곳에서 사용가능한 살균제 제품이며, 2016년부터 개발비를 최초 인식하였으며, 2017년 9월부터 감가상각을 진행하고 있습니다.(주2) ecoTree_SLB-350 은 산업용 목적으로 개발중인 자사의 제품이며, 2018년부터 개발비를 최초 인식하였으며, 현재 개발 중인 제품입니다. 현재 감가상각비는 인식하고 있지 않습니다.11.3 무형자산상각비는 당기 523,035 천원, 전기 201,690 천원으로 당기 판매관리비102,717 천원과 제조원가 420,318 천원으로 구성되어 있습니다.11.4 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 681,145 천원 및 696,689 천원 입니다. 12. 관계기업 및 종속기업투자12.1 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 소재국가 결산월 주식수 취득원가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 ㈜서린메디케어 한국 12월 810,000주 1,299,600 51.23% 1,299,600 51.23% 1,299,600 종속기업 ㈜제노자임(주1) 한국 12월 728,000주 1,193,000 58.71% 1,193,000 55.09% 1,063,000 종속기업 ㈜에코트리메디칼 한국 12월 18,000주 90,000 90.00% 90,000 90.00% 90,000 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 한국 12월 4,000주 20,000 20.00% 20,000 20.00% 20,000 (주1) 당기중 회사는 ㈜제노자임의 유상증자에 참여하여 100,000주를 추가 취득하였습니다.12.2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(당기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄이익 관계기업에서 수령한 배당금 ㈜서린메디케어 3,503,445 573,747 2,929,699 3,935,101 595,934 595,934 - ㈜제노자임 442,923 66,094 376,830 96,471 (102,728) (102,728) - ㈜에코트리메디칼 108,505 15,915 92,590 62,286 (3,968) (3,968) - ㈜에이치에스바이오시스템즈 1,599,726 990,069 609,657 3,040,859 125,168 125,168 - (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄이익 관계기업에서 수령한 배당금 ㈜서린메디케어 2,807,595 473,830 2,333,765 3,239,918 608,851 608,851 - ㈜제노자임 460,801 111,244 349,557 135,334 (203,191) (203,191) - ㈜에코트리메디칼 96,558 - 96,558 - (3,442) (3,442) - ㈜에이치에스바이오시스템즈 1,458,560 974,070 484,490 2,603,508 138,105 138,105 - 13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,432,074 4,569,382 미지급금 229,401 324,140 합계 5,661,475 4,893,522 14. 차입금14.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화장기차입금 기업은행 1.90% - - 684,960 - 원화장기차입금 기업은행 1.72% 1,672,860 - 3,345,720 1,672,860 합계 1,672,860 - 4,030,680 1,672,860 14.2 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 2018년 - 4,030,680 2019년 1,672,860 1,672,860 합계 1,672,860 5,703,540 15. 기타유동금융부채15.1 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 360,817 311,283 합계 360,817 311,283 16. 기타비금융부채16.1 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 부가세예수금 335,662 - 246,822 - 예수금 67,844 - 66,712 - 영업보증금 75,435 - 85,435 - 미지급금(인건비) 524,682 - 370,679 - 임대보증금 - 2,151,000 - 2,141,000 합계 1,003,623 2,151,000 769,648 2,141,000 17. 순확정급여부채17.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,958,408 5,785,780 사외적립자산의 공정가치 (4,752,949) (4,422,130) 사외적립자산 미지급금 - 3,303 순확정급여부채 금액 1,205,459 1,366,953 17.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,785,780 5,681,801 당기근무원가 478,157 498,097 이자원가 163,361 137,257 보험수리적손익 85,386 (173,416) 관계사전출 (151,815) - 급여지급액 (402,461) (357,959) 기말 5,958,408 5,785,780 17.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,422,130 3,775,752 사외적립자산의 기대수익 123,927 92,111 기여금납부액 500,000 900,000 보험수리적손익 (50,599) (39,052) 급여지급액 (242,509) (306,681) 기말 4,752,949 4,422,130 17.4 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 손익인식 금액 당기말 전기말 당기근무원가 478,157 498,097 이자원가 163,361 137,257 사외적립자산의 이자수익 (123,927) (92,111) 손익으로인식한비용(합계) 517,591 543,243 순확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.17.5 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.37% 2.87% 미래임금상승률 4.28% 4.51% 예상퇴직률 13.41% 13.18% 예상사망률 0.04% 0.04% 17.6 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 변화에 따른 민감도 확정급여채무 5,744,604 6,207,081 당기근무원가 422,532 566,441 이자원가 190,365 83,771 임금상승률 변화에 따른 민감도 확정급여채무 6,207,025 5,740,725 당기근무원가 535,744 453,340 이자원가 144,849 133,818 17.7 보고기간종료일 현재 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예상금액 예상금액(PV) 1차년 예상지급액 195,732 193,452 2차년 예상지급액 213,320 205,951 3차년 예상지급액 228,634 215,624 4차년 예상지급액 243,648 224,460 5차년 예상지급액 263,024 236,742 6차년 예상지급액 277,605 244,033 7차년 예상지급액 298,134 256,009 8차년 예상지급액 319,155 267,712 9차년 예상지급액 339,060 277,821 10차년 예상지급액 355,650 284,664 11차년 이후 예상지급액 6,394,734 4,112,090 18. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)18.1 법인세비용의 구성내역회사는 일반세율 (10%~22%)에 의한 법인세와 관련주민세의 납부의무가 있는 바 법인세비용의 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법인세추납(환급)액 - - 법인세부담액 433,683 461,603 일시적차이로인한이연법인세변동액 100,496 10,394 법인세비용 534,179 471,997 법인세비용차감전순이익 2,910,446 2,318,204 유효세율 18.35% 20.36% 18.2 보고기간종료일 현재 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 확정급여채무 6,072,515 554,276 726,903 5,958,408 1,310,849 사외적립자산 (4,399,946) (242,509) (573,328) (4,752,949) (1,045,648) 연차수당 234,287 234,287 282,467 282,467 62,142 대손충당금 1,310,641 1,299,916 1,648,003 1,648,003 362,560 미수수익 (76,948) (76,948) (58,923) (58,923) (12,963) 재고자산평가충당금 220,740 - 10,065 230,961 50,811 투자유가증권감액손실 1,505,000 - - 1,505,000 331,100 장기금융상품평가이익 (593,899) - (134,909) (728,808) (160,338) 당기손익-공정가치측정금융자산(MD) 252,461 332,061 - (79,600) (17,512) 기타무형자산감액손실 150,000 - - 150,000 33,000 지분법주식(HS) (61,748) - - (61,748) (13,584) 지분법주식(UB) 300,000 - - 300,000 66,000 개발비손상차손 - - - - - 취득세 자본적지출(건물) (83,846) (2,428) - (81,418) (17,911) 취득세 자본적지출(토지) (1,890) - - (1,890) (415) 신주인수권조정 (344,656) (61,063) - (283,592) (62,390) 합계 4,482,711 2,037,592 1,900,278 4,025,911 885,701 (전기말) (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 5,610,576 - 461,938 6,072,514 1,335,953 퇴직연금운용자산 (3,775,752) (306,680) (930,874) (4,399,946) (967,988) 연차수당 204,689 - 29,597 234,286 51,543 기부금(고려대학교) 157,216 157,216 - - - 대손충당금 868,435 868,435 1,310,641 1,310,641 288,341 미수수익 (93,369) (16,421) - (76,948) (16,928) 재고자산평가충당금 202,380 - 18,360 220,740 48,562 투자유가증권감액손실 1,505,000 - - 1,505,000 331,100 장기금융상품평가이익 - (593,899) (593,899) (130,658) 매도가능증권(MD) 252,461 - - 252,461 55,541 기타무형자산감액손실 (150,000) - 150,000 33,000 지분법주식(HS) (61,748) - - (61,748) (13,584) 지분법주식(UB) 300,000 - - 300,000 66,000 개발비손상차손 21,875 21,875 - - - 취득세 자본적지출(건물) (86,273) (2,428) - (83,845) (18,446) 취득세 자본적지출(토지) (1,890) - - (1,890) (415) 신주인수권조정 (573,643) (228,987) - (344,656) (75,824) 합계 4,529,957 343,010 295,763 4,482,710 986,197 19. 납입자본보고기간종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 6,900,516주 6,450,062주 자본금 3,450,258,000원 3,225,031,000원 주식발행초과금 16,236,339,602원 15,800,503,993원 20. 기타자본구성요소20.1 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 883,088 944,151 자기주식 (132,349) (97,394) 기타포괄손익누계액 - (196,920) 합계 750,739 649,837 20.2 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 654,101 654,101 신주인수권대가 228,987 290,050 합계 883,088 944,151 20.3 보고기간종료일 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 신주인수권 행사가액 (*) 7,928 행사시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 신주인수권 행사기간 2014.08.08-2019.07.08 (*) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 행사가액이 조정될 수 있습니다.20.4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 - (196,920) 21. 이익잉여금21.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 739,433 675,002 임의적립금 300,000 300,000 미처분이익잉여금 31,717,716 30,583,097 합계 32,757,149 31,558,099 21.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 31,558,099 30,503,270 회계정책의 변경 (196,920) - 조정후 기초 31,361,179 - 당기순이익 2,376,267 1,846,208 보험수리적손익 (135,985) 134,364 주식배당 (200,000) (150,000) 현금배당 (644,312) (775,743) 기말 32,757,149 31,558,099 21.3 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 처분예정일(안)(2019년 3월 21일) 처분확정일(2018년 3월 22일) Ⅰ.처분전이익잉여금 31,717,715,879 30,583,097,327 1.전기이월미처분이익잉여금 29,674,353,797 28,602,525,896 2.회계정책의 변경 (196,919,610) - 3.당기순이익 2,376,266,647 1,846,207,773 4.보험수리적손익 (135,984,955) 134,363,658 Ⅱ.이익잉여금처분액 958,015,830 908,743,530 1.이익준비금 68,910,530 64,431,230 2.배당금 889,105,300 844,312,300 가. 현금배당금 689,105,300 644,312,300 (주당배당금(율)) 당기 : 100원(20%) 전기 : 100원(20%) 나. 주식배당 200,000,000 200,000,000 (주당배당주식수) 당기 : 주당 0.0580463 전기 : 주당 0.0620817 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 30,759,700,049 29,674,353,797 22. 매출액당기 및 전기의 매출구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 매출 45,171,306 38,622,122 제품 매출 181,536 126,098 용역 매출 54,187 86,114 수입수수료 매출 39,720 163,041 임대 매출 386,553 279,423 합계 45,833,302 39,276,798 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 완제품 및 재공품의 변동 (906,070) 68,831 상품의 판매 33,308,272 28,077,570 원재료 및 소모품의 사용 1,152,009 188,590 종업원급여 5,495,836 5,581,193 감가상각 및 감액 939,030 676,217 운용리스료 및 임차료 284,154 250,115 지급수수료 665,853 638,687 경상연구개발비(주1) 474,955 481,748 기타 2,655,695 2,345,994 총비용의 합계 44,069,734 38,308,945 (주1) 경상연구개발비 중 급여분은 종업원급여에 포함되어 있습니다.(주2) 총비용은 매출원가와 판매관리비으로 구성되었습니다. 24. 판매관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 4,753,101 4,702,607 잡급 18,955 44,598 퇴직급여 517,590 543,243 복리후생비 389,546 364,637 여비교통비 417,430 430,381 접대비 40,774 41,751 통신비 67,797 72,617 수도광열비 126,793 53,818 건물관리비 374,654 233,735 세금과공과 301,813 262,530 유형자산상각비 836,313 613,133 임차료 284,154 250,115 수선비 4,401 17,784 보험료 79,526 61,242 차량유지비 46,399 46,222 운반비 213,607 149,926 교육훈련비 46,938 7,766 도서인쇄비 17,236 7,354 소모품비 124,315 101,311 사무용품비 6,068 5,096 지급수수료 665,853 638,687 광고선전비 98,787 139,407 무형자산상각비 102,717 63,084 대손상각비 347,641 426,221 경상개발비 681,146 696,689 합계 10,563,554 9,973,954 25. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 외환차익 152,361 344,548 외화환산이익 33,358 45,045 정부보조금이익 366,783 388,761 장기금융상품평가이익 593,899 잡이익 169,787 100,471 기타이익합계 722,289 1,472,724 외환차손 (73,543) (11,371) 외화환산손실 - (704) 재고자산감모손실 (7,058) (4,314) 재고자산폐기손실 (8,785) (4,262) 기부금 (13,500) (30,792) 고정자산처분손실 (335) - 기타무형자산감액손실 - (150,000) 사채상환손실 - - 잡손실 (620) (22,826) 기타손실합계 (103,841) (224,270) 차가감계 618,448 1,248,454 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이자수익 125,889 179,351 단기투자자산평가이익 - (960) 장기금융상품평가이익 134,909 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 332,061 - 금융수익합계 592,859 178,391 이자비용 (64,422) (76,494) 금융상품처분손실 (8) - 금융비용합계 (64,430) (76,494) 순금융손익 528,429 101,897 27.주당순이익27.1기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.27.1.1 유통보통주식수(당기말) (단위 : 주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 보통주 18.01.01-18.12.31 365 6,850,062 2,500,272,630 신주인수권 행사 18.04.12-18.12.31 264 50,454 13,319,856 자기주식 18.01.01-18.12.31 365 (9,463) (3,453,995) 합계 6,891,053 2,510,138,491 가중평균유통보통주식수 2,510,138,491/365일 6,877,092 (전기말) (단위 : 주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 보통주 17.01.01-17.12.31 365 6,271,894 2,289,241,310 신주인수권 행사 17.05.31-17.12.31 215 178,168 38,306,120 자기주식 17.01.01-17.12.31 365 (6,939) (2,532,735) 합계 6,443,123 2,325,014,695 가중평균유통보통주식수 2,325,014,695/365일 6,369,903 27.1.2 기본주당순이익 (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 보통주당기순이익(손실) 2,376,266,647 1,846,207,773 가중평균유통보통주식수 6,877,092주 6,369,903주 기본주당순이익(손실) 346 290 27.2 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.27.2.1 잠재적 보통주식수(당기말) (단위 : 주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 권리행사분 신주인수권 18.01.01-18.04.11 101 100,908 10,191,708 취득가능한 자기주식수 18.01.01-18.04.11 101 (64,087) (6,472,787) 권리미행사분 신주인수권 18.01.01-18.12.31 365 138,748 50,643,020 취득가능한 자기주식수 18.01.01-18.12.31 365 (88,119) (32,163,435) 합계 87,450 22,198,506 가중평균유통보통주식수 22,198,506/365일 60,818 *행사가격 7,928원, 회계기간 종가평균 11,871원 (전기말) (단위 : 주,원) 구분 기간 일수 주식수 적수 권리행사분 신주인수권 17.01.01-17.05.30 150 178,168 26,725,200 취득가능한 자기주식수 17.01.01-17.05.30 150 (118,962) (17,844,300) 권리미행사분 신주인수권 17.01.01-17.12.31 365 225,680 82,373,200 취득가능한 자기주식수 17.01.01-17.12.31 365 (150,686) (55,000,390) 합계 134,200 36,253,710 가중평균유통보통주식수 36,253,710/365일 99,325 *행사가격 8,419원, 회계기간 종가평균 12,609원 27.2.2 희석주당순이익 (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 보통주당기순이익(손실) 2,376,266,647 1,846,207,773 신주인수권부사채에 대한 이자비용 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 2,376,266,647 1,846,207,773 가중평균유통보통주식수 6,877,092주 6,369,903주 가중평균 희석잠재적보통주식수 60,818주 99,325주 가중평균 유통보통주식수와 희석잠재적보통주식수의 합산 6,937,910주 6,469,229주 희석주당순이익(손실) 343 285 28. 특수관계자 거래내역28.1 종속기업 등 현황28.1.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. 지역 범주 직접지분보유회사 업종 지분율 당기말 전기말 국내 종속기업 ㈜서린메디케어 미용기기 51.23% 51.23% 종속기업 ㈜제노자임 화장품 58.71% 55.09% 종속기업 ㈜에코트리메디칼 의료기기 90.00% 90.00% 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 생명공학 연구용 기자재 20.00% 20.00% 28.1.2 당기와 전기의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 특수관계자 범주 회사 매출 매입 자금대여 종속기업 ㈜서린메디케어 39,600 - - 종속기업 ㈜제노자임 - 10,140 - 종속기업 ㈜에코트리메디칼 16,800 - - 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 390,089 64,444 - 합계 446,489 74,584 - (전기말) (단위 : 천원) 특수관계자 범주 회사 매출 매입 자금대여 종속기업 ㈜서린메디케어 19,055 - 종속기업 ㈜제노자임 - 12,787 30,000 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 550,597 263,529 - 합계 569,652 276,316 30,000 28.1.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액 종속기업 ㈜서린메디케어 매출채권 - 92,400 92,400 - 임대보증금 500,000 - - 500,000 ㈜제노자임 미수금 - 126 126 - 미지급금 - 12,535 14,654 2,119 대여금 30,000 30,000 - - ㈜에코트리메디칼 매출채권 - 13,860 18,480 4,620 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 매출채권 321,119 458,220 454,766 317,665 미수금 - 12,495 13,351 856 매입채무 39,178 52,321 70,888 57,745 임대보증금 10,000 - - 10,000 합계 900,297 671,957 664,665 893,005 (전기말) (단위 : 천원) 특수관계자 범주 회사 구분 기초잔액 감소 증가 기말잔액 종속기업 ㈜서린메디케어 매출채권 - - - - 임대보증금 - - 500,000 500,000 ㈜제노자임 대여금 - - 30,000 30,000 ㈜에코트리메디칼 매출채권 - - - - 관계기업 ㈜에이치에스바이오시스템즈 매출채권 180,563 465,007 605,563 321,119 매입채무 47,537 288,341 279,982 39,178 임대보증금 10,000 - - 10,000 합계 238,100 753,348 1,415,545 900,297 28.1.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 회사 내역 보증기간 한도금액 ㈜에이치에스바이오시스템즈 지급보증 2018.06.25 ~ 2019.06.25 275,000 28.2 당기와 전기 중 주주, 임원 및 종업원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주임종대여금 41,555 27,400 28.3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 인원 4명 3명 급여계 747,587 655,661 퇴직금추계액 3,505,989 3,505,562 29. 현금흐름에 관한 사항당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 재고자산 재분류 (23,483) 77,320 건설중인자산의 건물 대체 - (13,063,875) 장기금융상품평가이익(손실)의 발생 466,970 593,899 기타무형자산감액손실의 발생 - (150,000) 보험수리적이익(손실)의 발생 (135,985) 134,364 장기차입금의 유동성대체 1,672,860 5,617,960 30. 금융상품 범주별 금액30.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,653,003 - - 2,653,003 매출채권및기타채권 6,569,899 - - 6,569,899 기타유동금융자산 5,966,975 - - 5,966,975 기타비유동금융자산 42,683 - 6,491,409 6,534,091 합 계 15,232,560 - 6,491,409 21,723,968 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 5,661,475 - 5,661,475 유동성장기차입금 1,672,860 - 1,672,860 기타유동금융부채 360,817 - 360,817 합 계 7,695,151 - 7,695,151 (전기말) (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및 수취채권 합계 현금및현금성자산 - - 2,585,790 2,585,790 매출채권및기타채권 - - 6,687,077 6,687,077 기타유동금융자산 - - 7,398,400 7,398,400 기타비유동금융자산 5,617,899 398,339 80,933 6,097,171 합 계 5,617,899 398,339 16,752,200 22,768,438 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 4,893,522 - 4,893,522 유동성장기차입금 4,030,680 - 4,030,680 기타유동금융부채 311,283 - 311,283 장기차입금 1,672,860 - 1,672,860 합 계 10,908,345 - 10,908,345 30.2 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합계 당기손익 : 이자수익 125,889 - - 125,889 외환차익 152,361 - - 152,361 외화환산이익 33,358 - - 33,358 장기금융상품평가이익 - - 134,909 134,909 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 332,061 332,061 이자비용 (64,422) - - (64,422) 외환차손 (73,542) - - (73,542) 금융상품처분손실 (8) - - (8) 대손상각비 (347,641) - - (347,641) 합계 (174,005) - 466,970 292,965 (전기말) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합계 당기손익 : 이자수익 179,351 - - 179,351 단기투자자산평가이익 (960) - - (960) 외환차익 344,548 - - 344,548 외화환산이익 45,045 - - 45,045 장기금융상품평가이익 593,899 - - 593,899 이자비용 (76,494) - - (76,494) 외환차손 (11,371) - - (11,371) 외화환산손실 (704) - - (704) 대손상각비 (426,221) - - (426,221) 합계 647,093 - - 647,093 31. 재무위험관리회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. (시장위험은 다시 환율변동위험,이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험등으로 구분됨) 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.31.1 시장위험31.1.1 환율변동위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가하여 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 63,005 (63,005) 10,709 (10,709) 외화금융부채 (211,226) 211,226 (194,739) 194,739 31.1.2 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속회사 및 지분법적용투자회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 730,400천원 및 398,339천원입니다 (주석 8참조).31.1.3 이자율 변동위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 100bp변동시 변동금리부차입금 및 예금으로 1년간발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (49,510) 49,510 (89,396) 89,396 이자수익 103,911 (103,911) 159,542 (159,542) 31.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산,각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기투자자산 5,925,420 7,371,000 매출채권 7,848,520 7,600,833 기타채권 59,723 76,948 장기금융상품 5,761,809 5,617,899 보증금 41,883 80,933 합계 19,637,355 20,747,613 31.3 유동성 위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 3개월 미만 3개월-1년미만 1년이상 당기말: 파생금융부채 - - - - - 비파생금융부채 7,695,151 7,695,151 5,661,475 2,033,677 - 합 계 7,695,151 7,695,151 5,661,475 2,033,677 - 전기말: 파생금융부채 - - - - - 비파생금융부채 10,908,345 10,908,345 4,893,522 4,341,963 1,672,860 합 계 10,908,345 10,908,345 4,893,522 4,341,963 1,672,860 31.4 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다 (단위 : 천원,%) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 15,601,652 17,671,348 자본(B) 53,194,485 51,233,471 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C ) 8,578,424 9,956,790 차입금(D) 1,672,860 5,703,540 부채비율(A/B) 29.33% 34.49% 순차입금비율(D-C)/B -12.98% -8.30% 31.5 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 729,600 729,600 전기말: 금융자산 ―매도가능금융자산 - - 398,339 398,339 32. 우발채무 및 약정사항32.1 지급보증한 내역회사는 기업은행 차입금에 대한 담보된 유형자산(토지(화성시 동탄기흥로 593-16))이 있으며, 보고기간종료일 현재 담보설정액은 8,415,000 천원, 차입금 잔액은 1,672,860 천원 입니다. 또한 입찰과 관련하여 서울보증보험㈜에 1,205 백만원의 이행보증보험 등을 가입하고 있으며, 그 외 특수관계자 등 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.32.2 소송 등보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 진행중인 소송은 없습니다. 32.3 기타 약정사항32.3.1 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 기간 약정액 IBK중소기업은행 장기 시설자금대출 2016.06.03~2019.06.03 7,900,000 우리은행 한도대출 2018.07.27~2019.07.27 2,000,000 국민은행 한도대출 2018.01.23~2019.01.23 2,000,000 32.3.2 보고기간종료일 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대상회사 담보물건 채권최고액 ㈜코닝코리아 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101 가호) 250,000 써모피셔사이언티픽솔루션스(유) 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101호) 2,290,000 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (3-1) 지급보증한 내역회사는 기업은행 차입금에 대한 담보된 유형자산(토지/건물(화성시 동탄기흥로 593-16))이 있으며, 보고기간종료일 현재 담보설정액은 8,415,000 천원, 차입금 잔액은 1,672,860 천원 입니다. 또한 입찰과 관련하여 서울보증보험㈜에 1,205 백만원의 이행보증보험 등을 가입하고 있으며, 그 외 특수관계자 등 타인으로부터 제공받은 담보및 지급보증은 없습니다. (주석10번 참조) (3-2) 소송 등보고기간종료일 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송은 없습니다. (3-3) 기타 약정사항 ① 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정내용 대출일 약정한도액 IBK중소기업은행 장기 시설자금대출 2016.06.03~2019.06.03 7,900,000 우리은행 한도대출 2018.07.27~2019.07.27 2,000,000 국민은행 한도대출 2018.01.23~2019.01.23 2,000,000 ② 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 대상회사 담보물건 채권최고액 ㈜코닝코리아 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101 가호) 250,000 써모피셔사이언티픽솔루션스(유) 건물(코리아바이오파크 제1층 제에이-101호) 2,290,000 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 매출채권 8,109,296 1,395,811 17.21% 선급금 693,545 394,200 56.84% 합계 8,802,841 1,790,011 20.33% 제24기 매출채권 8,055,690 1,067,508 13.25% 선급금 934,212 394,200 42.20% 합계 8,989,902 1,461,708 16.26% 제23기 매출채권 9,775,727 594,106 6.08% 선급금 634,117 404,925 63.86% 합계 10,409,844 999,031 9.60% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,461,708 999,030 887,015 2. 순대손처리액(①－②±③) 19,374 128,009 - ① 대손처리액(상각채권액) - 128,009 - ② 상각채권회수액 (19,374) - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 347,677 590,687 112,015 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,790,011 1,461,708 999,030 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 장래의 대손가능성 추정근거로 대손충당금을 설정하고 있음 2) 설정방법채권을 연령별로 분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정 3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제 62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 5,019,713 943,500 1,823,798 7,787,011 특수관계자 322,285 - - 322,285 계 5,341,998 943,500 1,823,798 8,109,296 구성비율 65.87% 11.63% 22.49% 100.00% 다. 재고자산 현황 (연결 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 비고 바이오 사업부문 상품 12,449,321 11,936,295 9,043,766 - 제품 1,083,532 189,346 14,348 - 원재료 331,026 498,362 7,971 - 미착품 304,028 - - - 소계 14,167,907 12,624,003 9,066,085 - 헬스케어 사업부문 상품 5,366 251 9,251 - 제품 408,896 167,394 441,168 - 원재료 287,690 250,874 188,925 - 재공품 238,855 240,511 222,355 - 미착품 452 - - - 소계 941,259 659,030 861,699 - 합계 15,109,166 13,283,033 9,927,784 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 21.10% 18.70% 14.94% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{기초재고+기말재고)÷2}] 2.50회 2.54회 5.66회 - (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2018년 12월 31일 ※ 3월말, 6월말, 9월말, 12월말 / 매년 4회 재고자산 실사 실시 2) 실사대상 : 상품, 제품, 원재료3) 실사방법- 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시- 사외보관재고 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 매년 12월 말 기준으로 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 취득원가는 월이동평균법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2018년 12월말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 12,655,907 12,655,907 201,220 12,454,687 제품 1,504,312 1,504,312 11,884 1,492,428 원재료 637,112 637,112 18,396 618,716 재공품 238,855 238,855 - 238,855 미착품 304,480 304,480 - 304,480 합계 15,340,666 15,340,666 231,500 15,109,166 라. 공정가치평가 내역 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. (다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위 : 원) 구 분 범주 장부금액 기준서제 1039호 기준서제 1109호 기준서제 1039호 기준서제 1109호 차이 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,419,612,577 3,419,612,577 - 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,291,458,412 7,291,458,412 - 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 7,398,400,000 7,398,400,000 - 기타비유동금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,650,952,783 5,650,952,783 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 397,538,962 397,538,962 - 매도가능금융자산 상각후원가 800,000 800,000 - 대여금및수취채권 상각후원가 610,744,976 610,744,976 - 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 5,111,394,896 5,111,394,896 - 유동성장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,030,680,000 4,030,680,000 - 단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 66,355,529 66,355,529 - 장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 1,672,860,000 1,672,860,000 - 기타유동금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 316,218,412 316,218,412 - ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 조정 내역 주석 금액 기타자본 20 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) 321,577,346 2018년 1월 1일 재작성금액 321,577,346 이익잉여금 21 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) (321,577,346) 2018년 1월 1일 재작성금액 (321,577,346) ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익- 공정가치(전기: 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)(주2) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호(주1) 5,650,952,783 398,338,962 18,720,215,965 24,769,507,710 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 8 397,538,962 (397,538,962) - - 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 8 - (800,000) 800,000 - 기초 장부금액-기준서 1109호(주1) 6,048,491,745 - 18,721,015,965 24,769,507,710 (주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음(주2) 현금 및 현금성자산 3,419,612,577원 포함a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장주식 투자액 397,539천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)321,577천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. b) 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 비상장채권 투자액 800천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 연결회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 상장채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 파생상품 >해당사항 없음 금융상품 범주별 금액 > (당기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,805,346 - - 3,805,346 매출채권및기타채권 6,777,373 - - 6,777,373 기타유동금융자산 5,966,975 - - 5,966,975 기타비유동금융자산 586,064 - 6,495,832 7,081,896 합계 17,135,758 - 6,495,832 23,631,590 금융부채 상각후원가로 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 매입채무및기타채무 5,749,659 - 5,749,659 유동성장기차입금 1,672,860 - 1,672,860 기타유동금융부채 375,998 - 375,998 합계 7,798,517 - 7,798,517 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - - 3,419,612 3,419,612 매출채권및기타채권 - - 7,065,975 7,065,975 기타유동금융자산 - - 7,398,400 7,398,400 기타비유동금융자산 5,650,953 398,339 610,745 6,660,037 합계 5,650,953 398,339 18,494,732 24,544,024 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무및기타채무 5,111,395 - 5,111,395 유동성장기차입금 4,030,680 - 4,030,680 단기차입금 66,356 - 66,356 기타유동금융부채 316,218 - 316,218 장기차입금 1,672,860 - 1,672,860 합계 11,197,509 - 11,197,509 공정가치 서열체계 >공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 729,600 729,600 전기말: 금융자산