루멘스 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가.매출채권 등 현황1) 매출채권 등(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 23 기	매출채권	50,003	(4,507)	9.0%

대여금	4,416	(449)	10.2%

미수금	24,310	(16,138)	66.4%

선급금	2,684	(172)	6.4%

합 계	81,413	(21,266)	26.1%

제 22 기	매출채권	20,231	(4,846)	24.0%

대여금	22,013	(13,189)	59.9%

미수금	13,116	(381)	2.9%

선급금	2,666	(71)	2.7%

합 계	58,027	(18,487)	31.9%

제 21 기	매출채권	31,341	(3,998)	12.8%

대여금	26,000	(11,677)	44.9%

미수금	2,633	(579)	22.0%

선급금	2,611	(1,071)	41.0%

합 계	62,586	(17,325)	27.7%

2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	39,043,436	709,536	110,150	10,140,238	50,003,360

비율	78.08%	1.42%	0.22%	20.28%	100.00%

3) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제23기	제22기	제21기

. 기초 대손충당금 잔액합계	18,487	17,325	7,491

2. 순대손처리액(①－②±③)	(43)	173	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(3)	-

② 상각채권회수액	160	-	-

③ 기타증감액	(203)	176	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,822	988	9,835

4. 기말 대손충당금 잔액합계	21,266	18,487	17,325

4) 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재의 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도/영업정지된 거래처의 매출채권에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정합니다. 그외 채권에 대해서는 사업부문별로 과거 경험률을 바탕으로한 전이율 방식으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 상기 채권들에 대하여 매월 임직원들은 주요 매출채권 현황 및 회수방안에 대하여 지속적인 모니터링을 하고 있으며, 거래처와 상환방법에 대해 협의하고 있습니다.

나. 재고자산현황1) 재고자산 현황(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	1,883,327	(655,762)	1,227,566	1,937,637	(733,058)	1,204,580

제품	34,874,913	(15,869,759)	19,005,154	41,538,187	(15,616,850)	25,921,337

재공품	20,836,512	(3,748,562)	17,087,950	19,104,167	(3,287,349)	15,816,818

원재료	41,905,541	(9,397,310)	32,508,231	38,537,478	(8,463,423)	30,074,056

미착품	2,049,257	-	2,049,257	4,623,935	-	4,623,935

합계	101,549,551	(29,671,392)	71,878,159	105,741,404	(28,100,680)	77,640,725

2) 재고자산 실사내역 등연결회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 상품ㆍ제품ㆍ재공품 및 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

* 실사일자(2019년 1월 2 일)- 12월말 장부상 재고에 19년 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하였습니다. - 실사결과 대차대조표일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인하였습니다. -외부감사인이 실사하였습니다.

* 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시하였습니다.- 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다.

3) 사업부문별 재고자산 현황(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기

LED사업부	제 품	1,228	23,183	35,873

상 품	14,667	178	1,232

재공품	13,823	11,873	11,570

원재료	16,693	24,475	16,890

미착품	416	3,268	213

합 계	46,826	62,977	65,779

LGP사업부	제 품	-	1,101	924

상 품	2,490	1,027	180

재공품	649	14	2,959

원재료	8,904	665	2,262

미착품	1,606	1,354	2,273

합 계	13,648	4,161	8,598

전장사업부	제 품	-	1,637	-

상 품	1,848	-	-

재공품	2,617	3,929	-

원재료	6,911	4,934	-

미착품	27	2	-

합 계	11,404	10,502	-

합계	제 품	1,228	25,921	36,797

상 품	19,005	1,205	1,412

재공품	17,088	15,817	14,529

원재료	32,508	30,074	19,152

미착품	2,049	4,624	2,486

합 계	71,878	77,641	74,376

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.59%	22.47%	21.26%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.98회	4.10회	4.76회

7. 범주별 금융상품

7.1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치(*)

현금및현금성자산	25,645,118	-	25,645,118

단기금융상품	21,472,400	-	21,472,400

매출채권	45,496,299	-	45,496,299

기타유동금융자산	8,098,862	-	8,098,862

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	-	11,666,252	11,666,252	11,666,252

장기금융상품	2,000	-	2,000

기타비유동금융자산	4,758,963	-	4,758,963

합계	105,473,642	11,666,252	117,139,894

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계	공정가치(*)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	1,579,632	-	1,579,632	1,579,632

매입채무	-	45,122,176	45,122,176

단기차입금	-	35,520,056	35,520,056

유동성장기차입금	-	25,037,216	25,037,216

기타유동금융부채	-	10,502,216	10,502,216

장기차입금	-	12,099,200	12,099,200

전환사채	-	6,535,928	6,535,928

기타비유동금융부채	-	1,600,814	1,600,814

합계	1,579,632	136,417,606	137,997,238

(*) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.

(전기말) (단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융상품	합계	공정가치

현금및현금성자산	55,516,557	-	55,516,557	(*1)

단기금융상품	7,167,849	-	7,167,849	(*1)

장기금융상품	2,000	-	2,000	(*1)

매출채권	15,385,161	-	15,385,161	(*1)

기타유동금융자산	14,348,697	-	14,348,697	(*1)

장기매도가능금융자산(*2)	-	12,427,133	12,427,133	11,003,537

기타비유동금융자산	7,934,053	-	7,934,053	(*1)

합계	100,354,317	12,427,133	112,781,450

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	35,938,789	35,938,789	(*1)

단기차입금	-	37,259,055	37,259,055	(*1)

당기손익인식금융부채	3,116	-	3,116	3,116

유동성장기차입금	-	15,430,664	15,430,664	(*1)

기타유동금융부채	-	11,358,225	11,358,225	(*1)

장기차입금	-	19,036,688	19,036,688	(*1)

기타비유동금융부채	-	1,756,850	1,756,850	(*1)

합계	3,116	120,780,270	120,783,386

(*1) 매출채권 및 매입채무 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ( *2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 손상차손 인식 후 원가로 측정한 지분상품(금액: 1,424백만원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산

기타포괄-공정가치측정 금융자산	6,246,405	-	5,419,848	11,666,252

공정가치가 측정되는 부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	1,579,632	1,579,632

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	6,216,818	-	4,786,718	11,003,537

공정가치가 측정되는 부채

당기손익인식금융부채	-	3,116	-	3,116

7.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공정가치로 측정되는 금융자산

기초-1039호	4,786,718	5,224,576

당기 증가	-	750,000

당기 감소	-	(710,324)

포괄손익 반영	-	(477,534)

회계정책 변경으로 인한 재분류	1,423,596	-

당기 증가	270,495	-

당기 감소	(1,500,000)	-

포괄손익 반영	439,039	-

기말잔액	5,419,848	4,786,718

공정가치로 측정되는 금융부채

기초	-	-

당기 증가	1,769,520	-

당기 감소	-	-

포괄손익 반영	(189,888)	-

기말잔액	1,579,632	-

7.4. 공정가치 평가 정보 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채	1,579,632	3	이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) 및 기본주가산정시 Multiple 적용.	예상주가변동성	17.50%	주가변동성이 클 수록 옵션가치 변동액 증가함.

채무증권	703,295	3	-이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) 및 기본주가산정시 DCF 적용.-자산접근법순자산가액을 적용함.	예상주가변동성해당사항 없음	7.50%해당사항 없음	주가변동성이 클 수록 옵션가치 변동액 증가함.해당사항 없음

비상장주식	3,589,985	3	-할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함.	매출액증가율가중평균자본비용	4.56%13.20%	매출액 증가율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것임

비상장주식	92,316	3	-자산접근법순자산가액을 적용함.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

비상장주식	1,034,251	3	-시장접근법대상 회사가 소재하고 있는 지역의 동종상장기업의 최근 PBR 등 배수 변동추이를 반영하는 시장접근법을 적용함.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

7.5. 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산총액	상계된부채총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지않은 금액	순액

미수금	339,437	(339,437)	-	-	-

구분	부채총액	상계된자산총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지않은 금액	순액

매입채무	517,877	(339,437)	178,440	-	178,440

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산총액	상계된부채총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지않은 금액	순액

미수금	2,140,195	(2,140,195)	-	-	-

구분	부채총액	상계된자산총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지않은 금액	순액

매입채무	5,336,051	(2,140,195)	3,195,857	-	3,195,857

7.6. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산(부채)	기타포괄-
공정가치 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산(부채)	합계

금융수익 및 기타수익

이자수익	647,093	-	-	647,093

배당금수익	-	142,713	-	142,713

외환차익	5,719,376	-	-	5,719,376

외화환산이익	2,899,947	-	-	2,899,947

파생상품평가이익	-	-	189,888	189,888

파생상품거래이익	-	-	27,963	27,963

금융보증수익	89,786	-	-	89,786

소계	9,356,202	142,713	217,851	9,716,766

금융원가 및 기타비용

대손상각비(환입)	(301,562)	-	-	(301,562)

기타의대손상각비	3,123,930	-	-	3,123,930

이자비용	2,946,146	-	-	2,946,146

외환차손	5,169,752	-	-	5,169,752

외화환산손실	2,389,824	-	-	2,389,824

파생상품거래손실	-	-	1,399	1,399

금융보증비용	89,786	-	-	89,786

소계	13,417,877	-	1,399	13,419,276

차감계	(4,061,675)	142,713	216,452	(3,702,510)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (*1)	(1,695,993)

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익은 법인세효과를 반영한 후의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산(부채)	기타포괄-
공정가치 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산(부채)	합계

금융수익 및 기타수익

이자수익	654,642	-	-	654,642

배당금수익	-	146,598	-	146,598

외환차익	8,769,635	-	-	8,769,635

외화환산이익	4,213,377	-	-	4,213,377

파생상품평가이익	-	-	50,403	50,403

파생상품거래이익	-	-	277,440	277,440

금융보증수익	49,379	-	-	49,379

소계	13,687,033	146,598	327,843	14,161,473

금융원가 및 기타비용

대손상각비(환입)	682,024	-	-	682,024

기타의대손상각비	305,906	-	-	305,906

이자비용	2,047,812	-	-	2,047,812

외환차손	8,126,617	-	-	8,126,617

외화환산손실	5,968,706	-	-	5,968,706

파생상품거래손실	-	-	1,792,266	1,792,266

금융보증비용	49,379	-	-	49,379

소계	17,180,444	-	1,792,266	18,972,710

차감계	(3,493,411)	146,598	(1,464,423)	(4,811,236)

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익(*1)	(1,960,359)

(*1) 매도가능증권평가손익은 법인세효과를 반영한 후의 금액입니다.

8. 당기손익인식금융상품 8.1. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채

이자율스왑	-	3,116

전환사채 전환권	1,579,632	-

합계	1,579,632	3,116

당기손익인식금융상품의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서상 '기타손익'으로 표시되어 있습니다. 8.2. 당기말 현재 연결회사는 당기 중 종료된 국민은행과의 이자율스왑계약과 씨티은행 선물환 계약에 서 발생한 거래로 인한 거래이익 27,963천원(전기: 277,440천원), 거래손실 1,399천원(전기: 1,792,266천원)을 인식하였 습 니다. 8.3. 당 기말 현재 연결회사는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환시 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다(주석 23참조).

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사루멘스	신종자본증권	사모	2018.08.14	8,000	-	-	2023.08.14	X	-

합 계	-	-	-	8,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	8,000	-	-	-	-	-	-	8,000

합계	8,000	-	-	-	-	-	-	8,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	8,000	-	-	-	-	-	-	8,000

합계	8,000	-	-	-	-	-	-	8,000

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-