루멘스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

주식회사 루멘스와 그 종속회사의 사업부문은 LED사업부문, LGP사업부문, 자동차 전장사업 부문으로 구분할 수 있습니다. 또한, 종속법인인 곤산류명광전유한공사, Lumens VINA, 엘이디라이텍(주)등은 대부분 지배회사의 생산을 담당하고 있어 지배회사의 사업내용과 일치합니다.

사업부문	주요제품	비고 (전방시장)

LED 사업부문	- 조명용 LED- LCD BLU용 LED- 모바일용 LED	-조명시장-TV,가전,휴대폰 시장

LGP 사업부문	- TV 용 도광판- 조명용 도광판- 자동차용 도광판	-조명시장-TV,가전,휴대폰 시장-자동차 시장

자동차전장사업부문	- 자동차용 LED- 자동차용 Module	-자동차 시장

가. LED 사업 부문1) 산업의 특성 성장성 LED는 에너지 절감 효과가 뛰어난 고효율,친환경,저전력 광원으로 에너지 고갈 및 환경문제에 대응하는 전략적 기반기술 산업으로서, LED의 기술발전 및 가격경쟁력의 향상으로 그 적용 범위의 확대에 따라 지속적으로 성장하고 있습니다. 특히, 현재 보편화된 TV, 스마트폰, 노트북, 모니터와 같은 LCD(Liquid Crystal Display)의 BLU(Back Light Unit)용 광원 뿐만 아니라 산업용 조명분야와 일반사무실 및 가정용 실내조명분야, 전시 광고용 디스플레이 그리고 자동차의 내외장 분야에 이르기까지 응용분야가 빠르게 확산되고 있어 기존 모든 광원 시장을 수년 내에 잠식할 것으로 보입니다. 시장조사기관 Grand View Research에 따르면, 글로벌 LED 시장이 2016년 296억 달러에서 매년 14.4% 성장하여 2023년 759억 달러로 확대될 전망되는 듯 산업의 성장성은 매우 클 것으로 예상합니다.

2) 영업의 개황 당사는 2007년부터 중대형 LCD BLU 용 LED 시장의 도입에 선도적으로 참여하여 많은 기술적 노하우를 축적하였고, 차세대 성장엔진으로서 LCD BLU용 LED 부문에전력을 집중하여, 대형 LCD 디스플레이 시장의 성장과 동반 성장하여 왔습니다. 하지만 이처럼 지속적인 LED 시장 성장에도 불구하고 후발업체들의 과도한 설비투자로 인한 공급이 수요를 초과하는 상황이 발생되고 있습니다. 이에 당사는 지속적인 기술개발과 투자를 통해 최적화된 LED패키지, 모듈, 광학렌즈, 도광판 기술을 바탕으로 한 세계 최초로 Flip-Chip솔루션, Edge type BLU, QD LED등을 개발하였으며 대형화,고화질,고성능화 되고 있는 LED TV에 적용되는 LED를 공급하고 있습니다. 또한, 일반 조명시장에도 LED 관련 기술 접목과 함께 AC직결 구동, Free Flicker, Dimming 제어 솔루션을 적용하여 점차 그 적용 범위를 확대하고 있습니다. 나. LGP 사업 부문 1) 산업의 특성 성장성 액정 디스플레이(LCD)는 자체적으로 발광을 할 수 없기 때문에 외부의 광원이 필요하며, 이를 구현하기 위하여 LED광원과 함께 LGP(Light Guide Plate, 도광판),반사시트, 확산시트 등 으로 구성된 BLU(Back Light Unit)가 활용되고 있습니다. LGP는 는 점광원인 Light Source를 면광원으로 확장하는 기능을 하여, 광원(LED, CCFL)의 빛을 화면 전체에 전달하는 역할을 수행하는 부품으로 LED TV 대형화에 따라 보다 높은 수준의 기술(미세패턴 설계, 마이크로 광학패턴 설계, 생산기술)을 요구하고 있습니다. 최근 시판되고 있는 LED TV는 LED광원의 장착 위치에 따라 Edge-type BLU와 Direct-type BLU로 구분됩니다. 특히, Edge-type BLU는 형은 LED광원을 측면 테두리에 설치하여 가운데로 빛을 쏴주는 방식으로 가격이 낮고, 저전력, 슬림화가 가능한 장점이 있는 반면, LED Chip 개수가 적기 때문에 휘도와 색표현력이 상대적으로 낮아 고효율의 LGP(도광판)을 장착하여 개선하는 방식으로 구현하고 있습니다. 2) 영업의 개황 LGP 사업분야는 LED BLU수요 증가 및 해당 사업의 시너지 극대화를 위하여 2009년 진출하였으며 LED TV시장의 성장성에 맞춰 지속적인 투자와 성장을 이루어왔습니다. 2012년 이후 Direct Type LED TV시장의 성장에 따른 LGP 수요 감소로 이어졌으나, 2016년 이후 LED TV 대형화에 따른 고화질, 고성능 제품에 대한 시장 수요 증가와 함께 당사의 생산공정의 변화(Roll Stamping 공정도입)를 통해 매출증가 및 원가구조 개선을 진행중에 있습니다. [LED Edge TV 당사 적용 현황]

또한, 2018년 당사의 베트남 현지법인으로 주요설비와 인력을 집중하여 추가적인 생산능력 확충과 함께 원가경쟁력을 확보하였으며 , 이를 통하여 주력 고객사에 대한 안정적인 매출 구조를 갖추게 되었습니다. 다. 전장사업부문1) 산업의 특성자동차 전장산업분야에서 LED는 주광원(DRL : Daytime Running Light)이 법규화 되면서 급속하게 자동차에 적용되고 있습니다. 그 결과, 이제는 LED를 적용하지 않는 자동차 제조사와 자동차 조명 모듈을 생각할 수 없으며, LED의 가장 큰 장점은 기존 자동차용 광원에 비해 수명, 효율, 환경친화적인 광원이라는 특성 외에 자동차의 램프 디자인을 획기적으로 변화시켰습니다.

자동차 전장산업에서의 LED는 크게 LED 광원과 LED 모듈 및 램프 완제품으로 나눌 수 있으며, 광원으로서의 LED는 자동차의 헤드램프와 리어램프 및 실내등에 광원으로 적용되고 있으며 LED 모듈 사업은 각 자동차 제조사의 램프 공급 업체를 통해 OEM/ODM 방식으로 LED가 적용된 자동차용 내, 외장 램프 모듈을 제작 후 각 램프 제조사에 자동차 제조사로 공급됩니다.

현재 자동차용 내장, 외장램프중 거의 대부분의 모델에 LED가 적용되고 있으며, 그 사용 비율은 지속적으로 상승중에 있습니다. 이에 따라 공급되는 LED의 수요도 급증하고 있으며, 국내외를 통틀어 전장용 LED를 공급할 수 있는 LED 제조사는 소수에 불과합니다. 전장용 LED는 가전 및 조명용 LED에 비해 보다 높은 내구 신뢰성을 요구하기 때문에 많은 LED 제조사가 있음에도 불구하고 공급할 수 있는 제조사가 매우 적으며, 이러한 이유 때문에 시장접근성이 매우 어려운 현실입니다. 그럼에도 불구하고 자동차 전장시장은 매우 높은 성장성을 가지고 있습니다. 시장조사기관 Yole market share 에 따르면 글로벌 차량용 램프 시장은 2016년 257억 달러에서 매년 5.7% 성장하여 2022년 359억 달러로 확대될 전망되는 듯 산업의 성장성은 매우 클 것으로 예상합니다. [차량용 램프 시장 전망, 출처 : Yole market share 2017년]

또한 자율주행 자동차의 시장 확대로 자동차 내부의 실내 디자인이 기존에 비해 매우 많은 변화가 발생하고 있으며, 특히 자율주행 모드에서 차량 내부는 탑승자의 휴식 및 정보공유를 위한 공간으로 변화하고 있습니다. 이를 위해 많은 자동차 제조사에서는 차량 내부 공간을 하나의 독립된 자율 공간으로 확보하기 위해, 차량 전후면에 내장용 고해상도 디스플레이를 인테리어 디자인으로 적용하고 있고, 특히 실내공간의 조명은 차량 내장 인테리어 내부에 삽입하는 히든디자인(Hidden Design) 적용으로 내부 공간의 차별화에 전념하고 있습니다.

자율주행 자동차의 보급이 확대가 예상되는 가운데 차량운행정보를 외부 차량 및 보행자들과의 커뮤니케이션이 필요할 것으로 예상되며, 이에 따라 자동차 외장재에도 디스플레이가 적용될 것으로 예상됩니다. 이를 위해서는 특히 신뢰성이 보증된 LED와 Micro LED가 주요 핵심 디스플레이 소재로 적용될 것으로 예상됩니다.

2) 영업의 개황 당사는 전장사업강화를 위하여 2017년 엘이디라이텍(주)를 연결대상 종속회사로 편입하였으며, 루멘스의 LED광원기술과 엘이디라이텍의 영업 및 생산기반에 더불어 중국현지법인의 생산능력을 활용하여 비약적인 매출성장을 이루어가고 있습니다.향후 시장수요의 성장에 대응하기 위한 지속적인 연구개발과 신기술을 도입한 설비투자를 통하여 매출확대와 더불어 수익성강화를 위해 노력하고 있습니다. [차량용 램프 당사 LED 적용 분야]

라 . 신규사업 등의 내용 및 전망 1) MLD(Micro LED Display) COM(Chip on Module)기술로 세계 최고의 Fine Pitch Pixel(0.8mm)을 구현하였으며, 기존 LCD패널을 사용한 전광판 대비 높은 색재현력의 구현과 더불어 Flip Chip적용으로 신뢰성을 확보하였으며, 대형 패널제작이 어렵고 신뢰성확보가 어려운 OLED의 한계를 극복한 고해상도 전광판 및 micro LED TV 양산을 준비하고 있습니다.이는 그동안 광원으로서 역할에 머물렀던 LED소자를 그 자체로서 영상을 표현하는 픽셀단위소자로 전환시킴으로서 새로운 시장을 확보함과 동시에 시장 수요에 맞는 경제성을 확보하였습니다.

2) MLP(Micro LED Panel) 당사의 마이크로LED패널은 HD급 해상도로 픽셀 크기가 8㎛에 불과하며 손톱 보다 작은 크기의 패널1장 안에100만개의 픽셀이 들어 있는 초정밀 기술제품입니다. 0. 57인치 마이크로LED 패널을 응용하여 VR·AR구현 스마트글라스, 헤드업디스플레이(HUD), 스마트헬멧 등 다양한 분야의 응용제품 업체와 상용화를 추진하고 있다.

3) FLD(Flexible LED Display) 루멘스 플렉시블LED 디스플레이는 얇고 가벼운 필름형 제품으로 유연한 기판을 사용하여 손상 없이 구부리거나 말 수 있다. 설치곡면에 대한 제약이 거의 없어 원기둥, 천정, 바닥 등에도 손쉽게 설치가 가능하고 모든 제어장치(Wifi 통신 등)와 LED가 전부 내장되어 있어 이전설치 등 사후관리가 용이한 장점이 있습니다.

4) 기타 응용 사업 분야 의료, 바이오, 산업용 등의 용도에 적합하고 경제성을 갖춘 다양한 파장영역대의 UV-LED 를 구현하였으며, 제품개발을 위한 투자 및 양산을 준비하고 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부	매출유형	품목	구체적용도	매출액	비율

LED사업부	제품/상품	LED 모듈외	전자부품.조명	139,164	43.0%

제품	LED 외	전자부품.조명	8,852	2.7%

기타	기타	전자부품	1,944	0.6%

소계	149,960	46.3%

합계	149,960	46.3%

전장사업부	제품	LED 모듈외	전자부품	117,399	36.3%

상품	LED 외	전자부품	1,276	0.4%

기타	기타	기타	1,484	0.5%

소계	120,159	37.1%

합계	120,159	37.1%

LGP사업부	제품	LGP 외	전자부품	53,469	16.5%

상품	LGP 외	전자부품	-	-

기타	기타	기타	-	-

소계	53,469	16.5%

합계	323,588	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 당사는 주요 제품등의 품목중 최근 업연도중 회사의 재무상태 및 경영성과에 중요한 영향을 미칠 수 있는 가격변동 내역은 없습니다.

3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

사업부	매입유형	품목	매입액	비율

LED 사업부	원재료	CHIP 외	95,533	40.2%

상품	전자부품	6,945	2.9%

소계	102,478	43.1%

전장사업부	원재료	LED 외	91,571	38.5%

상품	LED 외	1,021	0.4%

소계	92,592	38.9%

LGP 사업부	원재료	LGP 외	42,775	18.0%

상품	LGP 외	-	-

소계	42,775	18.0%

합계	237,845	100.0%

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이당사는 주요 제품등의 품목중 최근 업연도중 회사의 재무상태 및 경영성과에 중요한 영향을 미칠 수 있는 가격변동 내역은 없습니다

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력, 생산실적, 가동율(1) 생산능력

(단위 : 백만개,천장,천개)

사업부문	품 목	사업소	생산능력 (연간)

LED사업부	LED	중국 외(백만개)	2,430

소 계	2,430

LGP사업부	LGP	베트남 외(천장)	2,476

소 계	2,476

전장사업부	Module	중국 외(천개)	14,820

소계	14,820

※ 모델 및 사양에 따라서 생산능력의 산정은 현저히 달라질 수 있습니다. 위에 기재된 생산능력은 투자자들의 편의를 위해 현재 당사의 내부기준에 근거하여 계산된 수치입니다.

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준

자체생산 및 중국곤산공장,베트남공장을 기준으로 작성하였으며, 부서별 배치 인원에 대해 1일 8시간 + 평균연장근로 2시간 적용, 2교대 투입으로 평균 잔업시간을 산정하여 증착설비수 기준으로 대당 평균 생산능력을 감안하여 표준생산능력을 산출

② 산출방법`

- 월평균 가동시간은 근무일수(25일) ×근무시간(10hr)×2교대로 산정 함- 월평균 생산능력은 월평균설비수량×월평균 1대당 생산능력으로 산정 함- 년간생산능력은 월평균생산능력×12개월분의 생산능력을 산정 함

(나) 평균가동시간

일평균 가동시간은 20시간(일 평균 작업시간10시간 ×2교대)을 적용하였습니다. ① 1일평균가동 시간 : 20시［(8시간 + 연장근로 2시간)×2］ ② 월평균가동 일수 : 25일③ 연간 가동 일수(HR) : 300일(6,000HR) (3) 생산실적 및 가동율

생산실적 및 가동율은 거래업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니하였습니다. 나. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황가. LED 사업부 생산설비 현황

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	손상	환율변동	당기말	취득원가	감가상각누계액

토지	16,875,823	-	-	-	-	-	-	16,875,823	16,875,823	-

건물	19,273,328	-	85,340	-	(902,725)	-	182,994	18,638,937	24,843,844	(6,204,907)

구축물	248,007	-	197,040	-	(107,173)	-	7,217	345,092	597,498	(252,407)

기계장치	25,280,174	785,227	6,659,265	(1,611,297)	(9,674,475)	(14,831,303)	1,050,616	7,658,207	103,414,582	(80,925,071)

차량운반구	147,592	110,212	128,757	(79,451)	(79,631)	-	-	227,478	428,698	(201,220)

공구와기구	1,662,239	-	2,019,888	(12,764)	(1,583,047)	(865,442)	-	1,220,874	30,794,734	(28,708,418)

비품	324,178	45,258	127,126	(9,454)	(200,300)	-	2,858	289,666	4,090,451	(3,800,785)

금형	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	300,516	-	-	-	(129,317)	(171,197)	-	2	3,533,864	(3,362,665)

건설중인자산	1,909,519	7,307,506	(8,808,472)	-	-	-	96,093	504,647	504,647	-

합계	66,021,377	8,248,203	408,943	(1,712,966)	(12,676,669)	(15,867,942)	1,339,779	45,760,726	185,084,141	(123,455,473)

나. LGP 사업부 생산설비 현황(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	손상	환율변동	당기말	취득원가	감가상각누계액

토지	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

건물	2,526,345	-	-	-	(64,899)	-	173,734	2,635,180	2,773,105	(137,925)

구축물	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	7,857,331	-	56,347	-	(1,080,453)	-	(146,120)	6,687,105	8,848,172	(2,161,066)

차량운반구	15,981	-	-	-	(5,928)	-	262	10,315	29,472	(19,157)

공구와기구	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금형	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	56,347	(56,347)	-	-	-	-	-	-	-

합계	10,399,657	56,347	-	-	(1,151,279)	-	27,876	9,332,600	11,650,748	(2,318,148)

다. 전장사업부 생산설비현황(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	상각	손상	환율변동	당기말	취득원가	감가상각누계액

토지	6,647,072	-	-	-	-	-	6,647,072	6,647,072	-

건물	2,514,885	-	-	-	(77,977)	155,510	2,436,907	3,119,091	(682,184)

구축물	230,095	-	428,349	-	(91,957)	-	566,487	876,626	(310,139)

기계장치	3,966,797	-	1,267,653	(5,868)	(1,385,233)	271,485	3,843,349	10,726,637	(6,883,288)

차량운반구	34,533	93,056	123,855	(30,518)	(20,551)	-	200,375	250,887	(50,511)

공구와기구	4,897,317	-	1,708,201	(4,107)	(1,500,744)	-	5,100,667	9,766,543	(4,665,876)

비품	130,463	14,530	45,402	(13,400)	(51,823)	3,315	125,172	1,716,593	(1,591,421)

금형	-	-	-	-	-	-	-	297,396	(297,396)

시설장치	-	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	215,684	4,218,336	(3,982,404)	-	-	4,594	451,616	451,616	-

합계	18,636,845	4,325,922	(408,943)	(53,892)	(3,128,286)	434,904	19,371,646	33,852,462	(14,480,816)

(2) 향후 투자계획

당사는 보고서 제출일 현재 한국, 중국, 베트남 등의 생산기지에 지속적인 연구개발 및 설비투자를 진행하고 있습니다. 이를 통한 원가경쟁력과 폭넓은 제품 포트폴리오를 바탕으로 글로벌시장의 점유율 증대를 위해 노력하고 있습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부분	매출유형	품목	제24기	제23기	제22기

LED사업부	제품	LED 외	내수	4,299	14,325	30,611

수출	127,250	132,972	260,509

계	131,549	147,297	291,120

상품	LED 외	내수	1,671	4,899	6,770

수출	6,099	43,075	2,552

계	7,770	47,974	9,322

기타	LED 외	내수	873	1,662	2,258

수출	1,071	(174)	109

계	1,944	1,488	2,367

소계	내수	6,842	20,886	39,639

수출	134,421	175,874	263,170

계	141,263	196,760	302,809

전장사업부	제품	LED 외	내수	86,179	51,069	21,348

수출	31,239	15,891	-

계	117,418	66,960	21,348

상품	LED 외	내수	1,268	550	333

수출	-	-	-

계	1,268	550	333

기타	LED 외	내수	-	-	-

수출	1,484	-	-

계	1,484	-	-

소계	내수	87,447	51,618	21,681

수출	32,723	15,891	-

계	120,170	67,510	21,681

LGP사업부	제품	LGP 외	내수	-	-	32,312

수출	61,064	58,385	87

계	61,064	58,385	32,399

상품	LED 외	내수	-	-	4,448

수출	1,091	2,527	-

계	1,091	2,527	4,448

기타	LED 외	내수	-	-	230

수출	-	653	-

계	-	653	230

소계	내수	-	-	36,990

수출	62,155	61,565	87

계	62,155	61,565	37,078

합계	내수	94,289	72,504	98,310

수출	229,298	253,331	263,257

계	323,588	325,835	361,567

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

영업본부

내수	TV, 노트북, 스마트폰, 자동차 시장 집중공략

수출	유럽, 북미, 일본, 중국, 대만, 베트남 등 TV, 노트북, 스마트폰 시장 공략

(2) 판매경로

- 국내시장 : 고객사에 직접판매- 해외시장 : 고객사에 직접판매, Agent를 통한 판매, 해외판매법인을 통한 판매.(3) 판매방법 및 조건

- 내수 : 당사 영업에 의한 판매로서 현금판매 및 외상판매- 수출 : 신용장(L/C) 및 TT.(4) 판매전략

LED사업부문은 LED Chip, SMD타입의 LED 제조공정 등 LED 모듈분야에서 다년간 전문적 경험과 지식을 바탕으로 고휘도, 고품질, 뛰어난 컬러의 재현성을 갖춘 제품을 국,내외 IT, 디스플레이, 조명업체 등에 납품하고 있습니다.

6. 수주상황

당사의 수주는 P/O에 의한 단납기로 진행되며, 주요 고객과의 지속적인 거래관계로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산납품하는 형태로 이에 따라 수준잔고는 의미가 없음. 7. 시장위험과 위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결회사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산,당기손익-공정가치측정 금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 전환사채, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율위험

연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결회사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액(*)	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	9,858,460	11,777,925	11,684,146	13,064,044

EUR	280,400	1,006,545

JPY	122	-

TWD	-	61,532,000

단기금융상품	USD	5,000,000	5,789,000	4,000,000	4,472,400

매출채권	USD	13,696,950	18,715,632	26,006,059	29,077,375

EUR	1,007,767	2,104,422

JPY	145,730,177	125,119,466

미수금	USD	3,275,685	3,792,588	444,110	496,560

EUR	0	352,891

단기대여금	USD	1,500,000	1,736,700	2,000,000	2,236,200

합계	USD	33,331,095	41,811,845	44,134,316	49,346,578

EUR	1,288,166	3,463,858

TWD	145,730,299	61,532,000

JPY	-	125,119,466

외화부채:

매입채무	USD	16,183,170	23,074,154	17,423,549	24,153,152

EUR	3,302,268	3,506,755

JPY	4,966,600	18,375,850

미지급금	USD	84,858	362,473	101,885	357,856

EUR	99,043	110,452

JPY	12,762,210	10,131,750

단기차입금	USD	13,300,000	15,398,740	16,871,188	18,863,675

합계	USD	29,568,028	38,835,367	34,396,622	43,374,683

EUR	3,401,311	3,617,207

JPY	17,728,810	28,507,600

(*)손실충당금 설정 전 총액기준입니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	435,688	(435,688)	1,088,771	(1,088,771)

JPY	(274,166)	274,166	97,885	(97,885)

EUR	136,126	(136,126)	(19,616)	19,616

TWD	-	-	225,084	(225,084)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였으며, 해외사업장의 재무제표 환산효과는 포함되지 않았습니다.(2) 이자율위험연결회사는 이자율변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 사채등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	(319,961)	319,961	(355,201)	355,201

(3) 가격위험

연결 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 12,377,794천원(전기말 : 11,666,252천 원)입니다.

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 최대노출액보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	20,744,805	25,631,263

단기금융상품	14,799,309	21,472,400

장기금융상품	2,000	2,000

매도가능금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,377,794	11,666,252

매출채권	43,677,404	45,496,299

기타유동금융자산	8,188,753	8,098,862

기타비유동금융자산	4,283,264	4,758,963

금융보증계약(*1)	3,590,000	3,590,000

(*1) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하였습니다 (주석 25 참조).

(2) 금융자산의 신용건전성

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 금융자산의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

(매출채권 및 기타채권) (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권:

1) 연체되지 않은 채권(*1)

무연체	39,376,875	39,017,190

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 12개월 이하	3,566,175	733,416

12개월 초과	5,860,229	5,745,693

소계	9,426,404	6,479,109

3) 손상채권

3개월 이하	26,246

3개월 초과 12개월 이하	-	86,270

12개월 초과	-	4,394,545

소계	-	4,507,061

합계	48,803,279	50,003,360

미수금:

1) 연체되지 않은 채권(*1)

무연체	3,791,925	3,966,615

2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 12개월 이하	1,649,094	-

12개월 초과	415,964	-

소계	2,065,057	-

3) 손상채권

3개월 이하	-	47,611

3개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	401,752

소계	-	449,363

합계	5,856,983	4,415,978

(*1) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없고, 연결회사와 계속적인 영업관계를 유지하는 여러 독립된 거래처로 구성되어 있습니다.

매출채권, 미수금 및 장단기대여금의 손실충당금 설정내역은 주석 9 및 주석 10에 공시되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 금융자산 이외의 상각후원가측정 금융자산 중 손상된 금융자산은 없습니다.

다. 유동성위험

연결회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 등을 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 관리하고 있습니다.

연결회사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 58,384,948 - - 58,384,948 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,760,608 - - 1,760,608 단기차입금 31,996,119 - - 31,996,119 유동성장기차입금 25,152,880 - - 25,152,880 유동성전환사채 - - 7,590,109 7,590,109 기타유동금융부채 8,751,379 - - 8,751,379 장기차입금 - 6,399,600 2,833,100 9,232,700 기타비유동금융부채(*1) - 1,909,617 - 1,909,617 합계 126,045,934 8,309,217 10,423,209 144,778,360 (*1) 기타비유동금융부채에는 관계기업에 대한 지급보증 등에 따른 금융보증계약금액이 제외되어 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 해당 지급보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 3,590,000천원입니 다 (주석26참조). (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 45,122,177 - - 45,122,177 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,579,632 - - 1,579,632 단기차입금 35,520,056 - - 35,520,056 유동성장기차입금 25,037,216 - - 25,037,216 기타유동금융부채 10,502,216 - - 10,502,216 전환사채 - - 8,000,000 8,000,000 장기차입금 - 6,016,320 6,082,880 12,099,200 기타비유동금융부채 - 10,502,216 - 10,502,216 금융보증계약(*1) 3,590,000 - - 3,590,000 합계 121,351,297 16,518,536 14,082,880 151,952,713 (*1) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하였습니다 (주석26참조). 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 8 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 보고기간 종료일 현재 연결회사는 미결제된 통화선도계약 및 이자율스왑 내역이 없습니다.통화선도계약 및 이자율스왑과 관련하여 당기와 전기 중 평가내역 및 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 목적 계정과목 당기 전기 매매목적 파생상품평가이익 - 189,888 파생상품거래이익 - 27,963 파생상품평가손실 - - 파생상품거래손실 - (1,399) 나. 리스크 관리에 관한 사항해당사항 없음 9. 경영상의 주요계약 등 해당사항없음 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 조직 인원 주요업무 LED 부문 26 BLU용 LED 모듈 및 PKG 개발 디스플레이 부문 16 마이크로LED 등 응용제품 개발 조명/전장 부문 7 조명/자동차용 LED 모듈 및 PKG 개발 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제24기 제23기 제22기 비고 원 재 료 비 4,856,704 6,359,375 5,747,603 - 인 건 비 3,493,674 4,540,811 5,434,152 - 감가상각비 1,556,649 841,502 980,182 - 위 탁 용 역 비 535,379 1,512,470 1,590,361 - 기 타 875,139 358,429 341,224 - 연구개발비용 계 11,317,545 13,612,587 14,093,523 - 회계처리 판매비와 관리비 11,317,545 13,612,587 14,093,523 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.50% 4.18% 3.90% - (3) 연구개발 실적- AC DIRECT 구동 LED개발- Ultra High Power LED개발- Camera flash용 고출력 LED개발- 광학Lens 구비 직하형 LED- High Thermal resistance material 개발- 초절전형 LED Smart System 조명기술 개발- Metal Anodizing 기술 활용 고방열, 고출력 LED 개발 - 중대형 LCD DISPLAY BLU용 LED 개발 - 고휘도, 고연색성LED용 형광체 개발 - LED PKG 전공정 자동화 기술개발 - 박형 LCD 디스플레이 적용 광시야각 LED개발 - 열방출 특성향상 패키지 기술 개발 - 평판 조명 제품 개발 - 6W급 조명용 LED개발- AC-ALL LED 및 모듈 개발- 초박형 LED 개발 나. 주요 핵심 기술 현황(1) 특허보유현황 (단위 : 건) 지식재산권 국가 기술군 소계 총합 PKG MicroLED 플렉서블 Chip BLU UV 조명 회로 기타 특허 (실용 포함) 국내 147 89 16 10 27 25 14 14 9 351 598 해외 67 90 3 27 7 16 7 29 1 247 디자인 국내 15 3 - 0 - 1 - - 1 20 30 해외 5 2 - - - - 3 - - 10 상표 국내 21 10 - - - - 5 - 5 41 94 해외 33 15 - - - - - - 5 53 11. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 회사는적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 관리하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※당사의 제24기, 제23기, 제22기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 자료입니다. 1 . 요약재무정보(연결) [요약 연결재무정보] (단위 : 백만원) 구 분 제24기2019.12.31 제23기2018.12.31 제22기 2017.12.31 [유동자산] 150,965 178,700 178,469 ㆍ현금 및 현금성자산 20,745 25,645 55,517 ㆍ단기금융상품 14,799 21,472 7,168 ㆍ매출채권 및 기타채권 43,677 45,496 15,385 ㆍ당기손익인식금융자산 - - - ㆍ기타금융자산 8,189 8,099 14,349 ㆍ기타유동자산 3,708 5,789 7,555 ㆍ재고자산 59,502 71,878 77,641 ㆍ당기법인세자산 344 319 855 [비유동자산] 127,487 154,172 167,040 ㆍ장기금융상품 2 2 2 ㆍ기타비유동금융자산 4,283 4,759 7,934 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 12,378 11,666 12,427 ㆍ관계기업투자 4,594 4,277 4,453 ㆍ유형자산 74,465 95,058 100,326 ㆍ투자부동산 7,436 7,491 7,545 ㆍ사용권자산 980 - - ㆍ무형자산 12,579 11,608 9,117 ㆍ기타비유동자산 273 498 2,418 ㆍ이연법인세자산 10,497 18,813 22,818 자산총계 278,452 332,872 345,508 [유동부채] 136,646 121,209 102,642 [비유동부채] 11,249 20,236 20,794 부채총계 147,895 141,445 123,436 [자본금] 23,638 23,638 23,638 [자본잉여금] 109,146 109,146 109,146 [자본조정] (10,956) (11,183) (13,601) [기타포괄손익누계액] (4,035) (4,008) 861 [이익잉여금] (450) 61,473 89,944 지배기업주주지분계 117,343 179,065 209,988 비지배지분 13,214 12,362 12,085 자본총계 130,557 191,427 222,073 매출액 323,588 325,835 361,567 영업이익 (39,218) (20,383) (9,210) 법인세차감전순이익 (52,572) (26,003) (9,843) 당기순이익 (61,111) (31,485) 1,166 지배회사지분 순이익 (61,923) (31,777) 3,139 총포괄손익 (61,098) (33,502) (3,409) 주당이익(기본/희석) -1,341원/-1,341원 -691원/-691원 69원/69원 연결에 포함된 회사 수 9 7 7 2. 요약재무정보(별도) [요약 별도재무정보] (단위 : 백만원) 구 분 제24기2019.12.31 제23기2018.12.31 제22기 2017.12.31 [유동자산] 89,637 132,719 158,234 ㆍ현금 및 현금성자산 10,266 9,209 40,131 ㆍ단기금융상품 14,799 21,472 7,138 ㆍ매출채권 및 기타채권 14,511 15,620 24,129 ㆍ당기손익인식금융자산 - - - ㆍ기타금융자산 33,369 45,332 30,707 ㆍ기타유동자산 1,149 2,462 3,753 ㆍ재고자산 15,408 38,511 51,614 ㆍ당기법인세자산 134 113 763 [비유동자산] 104,028 127,349 130,255 ㆍ기타비유동금융자산 4,334 5,156 7,635 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 8,870 8,076 8,792 ㆍ종속기업투자 44,879 52,127 43,122 ㆍ관계기업투자 971 1,074 1,747 ㆍ유형자산 30,913 37,312 40,813 ㆍ투자부동산 7,436 7,491 7,545 ㆍ사용권자산 99 - - ㆍ무형자산 2,255 2,873 3,159 ㆍ이연법인세자산 4,271 13,239 17,442 자산총계 193,665 260,068 288,489 [유동부채] 81,200 82,916 85,119 [비유동부채] 4,097 12,304 14,249 부채총계 85,296 95,220 99,367 [자본금] 23,638 23,638 23,638 [자본잉여금] 109,146 109,146 109,146 [자본조정] (3,783) (4,011) (6,429) [기타포괄손익누계액] (5,889) (4,743) (235) [이익잉여금] (14,744) 40,817 63,002 자본총계 108,369 164,848 189,122 종속.관계.공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 140,696 155,419 293,386 영업이익 (40,866) (21,385) (14,677) 법인세차감전순이익 (46,269) (21,032) (26,105) 당기순이익 (55,561) (25,490) (14,851) 총포괄손익 (56,707) (27,145) (16,458) 주당이익(기본/희석) -1,203원/-1,203원 -554원/-554원 -325원/-325원 주) 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제23기, 제22기,제21기 재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받는 재무정보입니다. 3. 재무정보 이용상의 유의점 가. 한국채택국제회계기준 등의 위반사항 - 해당사항 없음 나. 금융위원회로부터의 시정 및 정정요구 - 해당사항 없음 다. 기타사항 관한 사항>에서 주석 사항을 참조하여 주시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_24_(2019.4q)_(주)루멘스_변환(0).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 150,965,049,598 178,699,577,713 178,468,593,361 현금및현금성자산 20,744,804,663 25,645,118,043 55,516,557,345 단기금융상품 14,799,308,614 21,472,400,000 7,167,848,651 매출채권 및 기타유동채권 43,677,403,892 45,496,299,113 15,385,161,328 기타유동금융자산 8,188,752,779 8,098,861,753 14,348,696,928 재고자산 59,502,467,934 71,878,158,870 77,640,724,522 당기법인세자산 343,886,877 319,424,147 854,577,184 기타유동자산 3,708,424,839 5,789,315,787 7,555,027,403 비유동자산 127,486,607,094 154,172,397,158 167,039,844,442 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 기타비유동금융자산 4,283,264,102 4,758,963,355 7,934,053,298 장기매도가능금융자산 12,427,132,559 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 12,377,794,096 11,666,252,149 관계기업투자 4,593,527,354 4,277,159,803 4,452,799,101 투자부동산 7,435,982,359 7,490,616,109 7,545,249,859 유형자산 74,464,971,653 95,057,879,249 100,326,117,156 사용권자산 980,050,606 무형자산 12,579,001,957 11,608,274,503 9,116,728,321 이연법인세자산 10,496,593,907 18,812,840,449 22,818,060,533 기타비유동자산 273,421,060 498,411,541 2,417,703,615 자산총계 278,451,656,692 332,871,974,871 345,508,437,803 부채 유동부채 136,645,916,438 121,208,863,486 102,642,186,461 매입채무 58,384,948,204 45,122,176,551 35,938,788,509 단기차입금 31,996,119,268 35,520,055,952 37,259,054,670 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,760,608,000 1,579,632,000 3,116,132 유동성장기차입금 25,152,880,000 25,037,216,000 15,430,664,000 유동성전환사채 7,590,108,604 기타유동금융부채 8,751,379,186 10,502,215,765 11,358,225,208 당기법인세부채 1,235,884,346 1,108,629,946 294,556,310 기타유동부채 1,773,988,830 2,338,937,272 2,357,781,632 비유동부채 11,248,855,997 20,235,941,778 20,793,537,764 전환사채 6,535,927,561 장기차입금 9,232,700,000 12,099,200,000 19,036,688,000 기타비유동금융부채 2,016,155,997 1,600,814,217 1,756,849,764 부채총계 147,894,772,435 141,444,805,264 123,435,724,225 자본 지배기업주주지분 117,343,249,472 179,064,978,387 209,987,975,152 자본금 23,638,392,000 23,638,392,000 23,638,392,000 주식발행초과금 109,145,917,687 109,145,917,687 109,145,917,687 이익잉여금(결손금) (450,359,673) 61,472,526,434 89,944,269,139 기타포괄손익누계액 (4,035,017,115) (4,008,491,385) 860,553,365 기타자본항목 (10,955,683,427) (11,183,366,349) (13,601,157,039) 비지배지분 13,213,634,785 12,362,191,220 12,084,738,426 자본총계 130,556,884,257 191,427,169,607 222,072,713,578 자본과부채총계 278,451,656,692 332,871,974,871 345,508,437,803 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 323,587,778,525 325,834,560,521 361,567,288,675 매출원가 312,122,103,285 297,278,360,516 311,458,150,008 매출총이익 11,465,675,240 28,556,200,005 50,109,138,667 판매비와관리비 50,683,542,310 48,939,364,712 59,318,787,344 영업이익(손실) (39,217,867,070) (20,383,164,707) (9,209,648,677) 기타수익 15,988,885,142 12,863,011,921 18,619,092,723 기타비용 26,348,655,770 14,523,193,590 18,191,680,173 금융수익 930,031,323 879,591,179 850,619,087 금융비용 4,171,594,158 3,035,931,912 2,097,190,943 관계기업투자 관련손익 246,793,766 (1,802,941,018) 186,253,844 법인세비용차감전순이익(손실) (52,572,406,767) (26,002,628,127) (9,842,554,139) 법인세비용(이익) 8,538,837,456 5,482,353,759 (11,008,228,117) 당기순이익(손실) (61,111,244,223) (31,484,981,886) 1,165,673,978 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업주주지분당기순이익(손실) (61,922,886,107) (31,777,162,682) 3,139,476,090 비지배지분당기순이익(손실) 811,641,884 292,180,796 (1,973,802,112) 기타포괄손익(법인세효과 차감후) 13,275,951 (2,017,253,558) (4,574,725,283) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능증권평가손익 (1,960,358,651) 지분법자본변동 69,573,785 17,786,924 (299,066,575) 해외사업장환산손익 1,163,431,664 (339,047,550) (2,315,300,057) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,219,729,498) (1,695,992,932) 총포괄이익(손실) (61,097,968,272) (33,502,235,444) (3,409,051,305) 총 포괄손익의 귀속 지배기업주주지분총포괄이익(손실) (61,949,411,837) (33,796,339,884) (1,426,532,617) 비지배지분총포괄이익(손실) 851,443,565 294,104,441 (1,982,518,688) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,341) (691) 69 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,341) (691) 69 연결 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 86,804,793,049 5,426,562,072 (8,095,532,524) 216,920,132,284 (3,061,250,266) 213,858,882,018 회계정책의 변경효과 당기순이익(손실) 3,139,476,090 3,139,476,090 (1,973,802,112) 1,165,673,978 매도가능증권평가손익 (1,960,358,651) (1,960,358,651) (1,960,358,651) 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 지분법자본변동 (299,066,575) (299,066,575) (299,066,575) 해외사업환산손익 (2,306,583,481) (2,306,583,481) (8,716,576) (2,315,300,057) 주식선택권 321,530,436 321,530,436 321,530,436 자기주식의 처분 자기주식의 처분손실 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (5,827,154,951) (5,827,154,951) 17,128,507,380 11,301,352,429 2017.12.31 (기말자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 89,944,269,139 860,553,365 (13,601,157,039) 209,987,975,152 12,084,738,426 222,072,713,578 2018.01.01 (기초자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 89,944,269,139 860,553,365 (13,601,157,039) 209,987,975,152 12,084,738,426 222,072,713,578 회계정책의 변경효과 2,851,791,192 (2,851,791,192) 당기순이익(손실) (31,777,162,682) (31,777,162,682) 292,180,796 (31,484,981,886) 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 453,628,785 (1,695,992,932) (1,242,364,147) (1,242,364,147) 지분법자본변동 17,786,924 17,786,924 (16,651,647) 1,135,277 해외사업환산손익 (339,047,550) (339,047,550) 1,923,645 (337,123,905) 주식선택권 237,807,588 237,807,588 237,807,588 자기주식의 처분 2,826,897,736 2,826,897,736 2,826,897,736 자기주식의 처분손실 (646,914,634) (646,914,634) (646,914,634) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 2018.12.31 (기말자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 61,472,526,434 (4,008,491,385) (11,183,366,349) 179,064,978,387 12,362,191,220 191,427,169,607 2019.01.01 (기초자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 61,472,526,434 (4,008,491,385) (11,183,366,349) 179,064,978,387 12,362,191,220 191,427,169,607 회계정책의 변경효과 당기순이익(손실) (61,922,886,107) (61,922,886,107) 811,641,884 (61,111,244,223) 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 (1,219,729,498) (1,219,729,498) (1,219,729,498) 지분법자본변동 29,754,984 29,754,984 39,818,801 69,573,785 해외사업환산손익 1,163,448,784 1,163,448,784 (17,120) 1,163,431,664 주식선택권 227,682,922 227,682,922 227,682,922 자기주식의 처분 자기주식의 처분손실 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 2019.12.31 (기말자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 (450,359,673) (4,035,017,115) (10,955,683,427) 117,343,249,472 13,213,634,785 130,556,884,257 연결 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 9,608,599,132 (5,377,755,024) 4,296,693,995 영업에서 창출된 현금흐름 12,788,349,259 (4,199,104,530) (110,916,564) 이자의수취 774,972,935 553,265,118 717,112,582 이자의지급 (3,160,403,632) (2,628,415,973) (1,723,344,992) 배당금수입 115,715,300 142,712,500 146,597,500 법인세납부(환급) (910,034,730) 753,787,861 5,267,245,469 투자활동현금흐름 (7,261,734,582) (33,704,736,813) (15,952,331,008) 단기금융상품의 순증가(감소) 6,836,591,386 (14,203,351,349) 6,349,827,967 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 2,413,905,255 750,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 111,270,000 유형자산의 처분 3,382,064,626 2,591,406,503 1,499,027,316 기타유동금융자산의 처분 126,390,000 30,000,000 2,070,000,000 기타비유동금융자산의 처분 1,145,000,000 131,920,274 4,472,528,797 기타유동금융자산의 취득 570,300,000 (2,281,200,000) 기타비유동금융자산의 취득 (504,340,276) 89,214,000 (40,750,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (2,262,696,421) (3,238,882,853) (1,250,000,000) 기타유동자산의 증가 (140,190,485) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,767,694,000) (1,165,000,000) 유형자산의 취득 (12,630,471,117) (14,838,586,789) (20,572,763,996) 무형자산의 취득 (3,784,382,295) (2,742,737,854) (1,007,107,092) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (7,058,094,000) 재무활동현금흐름 (7,778,094,101) 10,615,566,485 684,234,149 단기차입금의 증가 40,807,936,250 19,121,626,631 9,365,866,123 장기차입금의 증가 5,500,000,000 8,420,000,000 4,000,000,000 장기차입금의 감소 (583,000,000) (1,000,000,000) (5,249,992,000) 전환사채의 증가 7,942,502,760 기타비유동금융부채의 증가 27,000,000 기타비유동금융부채의 감소 (5,000,000) 자기주식의 처분 1,997,520,000 리스부채의 감소 (643,587,216) 단기차입금의 감소 (45,046,423,135) (20,921,762,906) (6,431,639,974) 유동성장기부채의 감소 (7,835,020,000) (4,944,320,000) (1,000,000,000) 현금및현금성자산의증가(감소) (5,431,229,551) (28,466,925,352) (10,971,402,864) 현금및현금성자산의 환율변동효과 530,916,171 (1,404,513,950) (1,598,707,385) 기초현금및현금성자산 25,645,118,043 55,516,557,345 68,086,667,594 당기말현금및현금성자산 20,744,804,663 25,645,118,043 55,516,557,345 3. 연결재무제표 주석 주석 제24 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제23 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 루멘스와 그 종속기업 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 루멘스(이하 "회사")와 곤산류명광전유한공사 등 9개(전기 : 8개) 종속기업(이하 주식회사 루멘스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 주식회사 토파즈 등 13개 법인을 관계기업으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1. 회사의 개요회사는 1996년 6월에 설립되었으며, LED(발광다이오드), LED조명 등의제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 원고매로12에 소재하고 있습니다. 회사의 주식은 2006년 8월 8일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.회사는 2008년 1월 16일 주식회사 루멘스를 흡수합병하였으나 경제적 실질에 따라 주식회사 루멘스를 매수회사로 하여 회계처리하였으며, 상호를 주식회사 엘.씨텍에서 주식회사 루멘스로 변경하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,638백만원이며,당기 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 지분율 ㈜루멘스홀딩스 4,758,645 10.1% LEMBAGA TABUNG HAJI 1,320,000 2.8% 이경재 917,441 1.9% VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX 670,176 1.4% 김수연 638,983 1.4% ㈜티엘아이 492,000 1.0% 유태경 457,000 1.0% ㈜비상교육 432,342 0.9% DIMENSIONAL EMERGING MARKETS VALUE FUND 431,786 0.9% ㈜오디텍 412,408 0.9% 기타소액주주 36,746,003 77.7% 합계 47,276,784 100.00% 1.2. 종속기업의 현황 1.2.1. 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 당기말 전기말 소재지 결산월일 업종 지배지분율(%) 비지배지분율(%) 지배지분율(%) 비지배지분율(%) 곤산류명광전유한공사 100.00 - 100.00 - 중국 12월 31일 LED 제조 ㈜골든바우 100.00 - 100.00 - 대한민국 12월 31일 벤쳐컨설팅 Topaz LGP s.r.o. 100.00 - 100.00 - 슬로바키아 12월 31일 LED 도광판 제조 Lumens s.r.o. 100.00 - 100.00 - 슬로바키아 12월 31일 LED 판매 Lumens VINA 100.00 - 100.00 - 베트남 12월 31일 LED 제조 Lumens Asia Pacific 60.00 40.00 60.00 40.00 홍콩 12월 31일 LED 판매 엘이디라이텍㈜(*1) 42.74 57.26 42.74 57.26 대한민국 12월 31일 LED 제조 곤산광전라이텍유한공사(*2) 42.74 57.26 42.74 57.26 중국 12월 31일 LED 제조 Lumens America(*3) 100.00 - - - 미국 12월 31일 LED 판매 (*1) 회사의 보유지분율은 50%미만이나 우호지분을 포함하여 의결권 과반수 확보로 인해 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 엘이디라이텍㈜가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) 당기에 신규설립되었습니다. 1.2.2. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (말)> (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 곤산류명광전유한공사(*1) 54,091,709 28,847,729 66,901,761 (11,565,373) (10,712,208) ㈜골든바우 6,005,024 5,096 - 32,798 (40,919) Topaz LGP s.r.o. 3,557,752 18,676,141 - (262,156) (469,895) Lumens s.r.o. 894,964 269,621 21,401 (179,434) (167,101) Lumens VINA(*1) 58,825,022 38,717,165 127,747,211 5,860,226 6,373,141 Lumens Asia Pacific 220,099 89,105 819,960 10,570 10,229 엘이디라이텍㈜(*2) 76,323,712 53,336,782 90,338,204 1,410,199 1,479,954 Lumens America 254,314 18,686 8,105 (111,712) (118,822) (*1) 회계정책의 차이를 조정한 후 금액이며, 구체적인 조정내역은 주석 2.2.2에 기재되어 있습니다.(*2) 엘이디라이텍㈜의 재무정보는 곤산광전라이텍유한공사의 재무정보를 포함한 연결기준 재무정보입니다. (말)> (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 곤산류명광전유한공사(*1) 64,766,118 28,809,930 91,744,942 1,058,473 844,366 ㈜골든바우 6,036,351 - - 44,979 44,979 Topaz LGP s.r.o. 4,336,451 18,984,944 4,000,478 (5,907,005) (5,817,821) Lumens s.r.o. 3,647,891 2,855,447 41,519,749 54,444 53,576 Lumens VINA (*1) 78,179,446 64,444,730 133,468,267 (419,437) (635,578) Lumens Asia Pacific 343,733 222,968 397,179 (48,052) (43,243) 엘이디라이텍㈜(*2,3) 54,176,122 32,669,145 54,071,316 543,883 514,799 (*1) 회계정책의 차이를 조정한 후 금액이며, 구체적인 조정내역은 주석 2.2.2에 기재되어 있습니다.(*2) 전기 중 신규로 연결대상 종속기업으로 포함되었으며, 종속기업 취득일 이후의 연결손익정보를 기재하였습니다.(*2) 엘이디라이텍㈜의 재무정보는 곤산광전라이텍유한공사의 재무정보를 포함한 연결기준 재무정보입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.2.25에서 설명하고 있습니다. 2.2. 중요한 회계정책2.2.1. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초적용연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는최초적용일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 제정 기준서의 적용으로 인한 회계정책 변경의 내용과 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스 료의 현재가치로 측정되었으 며 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없 었습니다. 연결회사가 최초적용일 현재 리스부채의 측정에 사용한가중평균 증분차입이자율은 3.11%~3.74% 입니다. 한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한, 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 상기 제정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경이 최초적용일의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 변경전 조정사항 변경후 비고 유동자산 178,699,578 - 178,699,578 비유동자산 154,172,397 575,176 154,747,573 사용권자산 - 575,176 575,176 (*1) 기타 154,172,397 - 154,172,397 자산 총계 332,871,975 575,176 333,447,151 유동부채 121,208,863 161,335 121,370,198 리스부채 - 161,335 161,335 (*2) 기타 121,208,863 - 121,208,863 비유동부채 20,235,942 413,841 20,649,783 리스부채 - 413,841 413,841 (*2) 기타 20,235,942 - 20,235,942 부채 총계 141,444,805 575,176 142,019,981 자본 총계 191,427,170 - 191,427,170 부채 및 자본총계 332,871,975 575,176 333,447,151 (*1) 사용권자산 (단위 : 천원) 구분 금액 리스부채 인식액 575,176 조정: 선급 등으로 인한 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 575,176 리스부채와 동일한 금액에 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. (*2) 리스부채 (단위: 천원) 구분 금액 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 881,101 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 (61,701) (조정) 단기리스 및 소액기초자산리스 예외규정 적용 (244,224) 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 575,176 유동성금융리스부채 161,335 비유동성금융리스부채 413,841 연결회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스 에 대하 여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 연결회사 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2. 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (단위: 천원) 종속기업 조정사유 조정전 순자산가액 조정액 조정후 순자산가액 곤산류명광전유한공사 회계정책의 차이조정 27,969,318 (2,725,338) 25,243,980 Lumens VINA 회계정책의 차이조정 24,680,231 (4,572,374) 20,107,857 (단위: 천원) 종속기업 조정사유 조정전 순자산가액 조정액 조정후 순자산가액 곤산류명광전유한공사 회계정책의 차이조정 46,079,834 (10,123,645) 35,956,189 Lumens VINA 회계정책의 차이조정 17,091,451 (3,356,735) 13,734,716 (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. (4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.2.3. 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 7 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5. 영업부문연결회사는 LED사업부와 LGP사업부 ? 전장사업부로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.6. 외화환산(1) 거래와 잔액 연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.7. 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.2.8. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ② 후속측정과 손익 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 손상① 금융자산과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험 과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위 험은 만기경과일로부터 30일 을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불 이행이나 90 일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다. 4) 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.2. 9. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 구분 평가방법 상품, 제품, 재 공품 , 원재료 총평균법 미착품 개별법 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 . 2.2. 10. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 15년 기타 유형자산 1~10년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.12. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. 2.2. 13. 리 스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정접근법을 적용하고 있습니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상 이 되며 주석 2.2.15. 비금 융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 연결재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.14. 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 산업재산권 개발비(*1) 소프트웨어 토지사용권 고객관계 회원권 내용연수 5년 5년 5년 40년,50년 6년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 내부창출 취득 취득 취득(사업결합) 취득 (*1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2. 15. 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.16. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타손익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.17. 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식 수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최소 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 2.2. 18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문 에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도에서 비용으로 인식한 금액은 각각 1,185백만원 및 1,202백만원입니다. (3) 해고급여 연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2. 19. 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.20. 금융보증계약 연결회사의 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2.2.21. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 LED(발광다이오드), LED조명, LGP(도광판), 자동차 전장 등의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (4) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.8 부분을 참조 바랍니다. 3) 계약부채 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.2.23. 주당이익 연결회사는 회 사(지배기업)의 소유주에 귀속되는 당기순손익에 대한 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2. 24. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하였습니다. 동 기준서의 내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 2.2.1 과 주석 2.2.13에 기재되어 있습니다 . (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 1) 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. 4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 25. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세비용 및 이연법인세자산연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스·연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. ·증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리4.1. 재무위험 관리요소 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결회사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채,차입금, 전환사채, 매입채무및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1. 시장위험 (1) 환율위험 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결회사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 9,858,460 11,777,925 11,684,146 16,602,417 EUR 280,400 1,006,545 JPY 122 - TWD - 61,532,000 단기금융상품 USD 5,000,000 5,789,000 4,000,000 4,472,400 매출채권 USD 13,696,950 18,715,632 26,006,059 33,036,953 EUR 1,007,767 2,104,422 JPY 145,730,177 125,119,466 미수금 USD 3,275,685 3,792,588 444,110 947,963 EUR - 352,891 단기대여금 USD 1,500,000 1,736,700 2,000,000 2,236,200 합계 USD 33,331,095 41,811,845 44,134,315 57,295,933 EUR 1,288,166 3,463,858 TWD - 61,532,000 JPY 145,730,299 125,119,466 매입채무 USD 16,183,170 23,074,154 17,423,549 24,153,152 EUR 3,302,268 3,506,755 JPY 4,966,600 18,375,850 미지급금 USD 84,858 362,473 101,885 357,856 EUR 99,043 110,452 JPY 12,762,210 10,131,750 단기차입금 USD 13,300,000 15,398,740 16,871,188 18,863,675 합계 USD 29,568,028 38,835,367 34,396,622 43,374,683 EUR 3,401,311 3,617,207 JPY 17,728,810 28,507,600 외화자산의 경우 손실충당금 설정 전 총액기준입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 435,688 (435,688) 1,088,772 (1,088,772) EUR (274,166) 274,166 (19,616) 19,616 JPY 136,126 (136,126) 97,885 (97,885) TWD - - 225,084 (225,084) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사 내 각 기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였으며, 해외사업장의 재무제표 환산효과는 포함되지 않았습니다.(2) 이자율위험연결회사는 이자율변동으로 인한 연결재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 사채등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) (319,961) 319,961 (355,201) 355,201 (3) 가격위험 연결 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 12,377,794천원(전기말 : 11,666,252천 원)입니다. 4.1.2. 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액입니다. 4.1.3. 유동성위험 연결회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 등을 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 관리하고 있습니다. 연결회사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 58,384,948 - - 58,384,948 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,760,608 - - 1,760,608 단기차입금 31,996,119 - - 31,996,119 유동성장기차입금 25,152,880 - - 25,152,880 유동성전환사채 - - 7,590,109 7,590,109 기타유동금융부채 8,751,379 - - 8,751,379 장기차입금 - 6,399,600 2,833,100 9,232,700 기타비유동금융부채(*1) - 1,909,617 - 1,909,617 합계 126,045,934 8,309,217 10,423,209 144,778,360 (*1) 기타비유동금융부채에는 관계기업에 대한 지급보증 등에 따른 금융보증계약금액이 제외되어 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 해당 지급보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 3,590,000천원입니 다 (주석26참조). (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 당기손익인식금융부채 1,579,632 - - 1,579,632 매입채무 45,122,177 - - 45,122,177 단기차입금 35,520,056 - - 35,520,056 유동성장기차입금 25,037,216 - - 25,037,216 기타유동금융부채 10,502,216 - - 10,502,216 전환사채 - - 8,000,000 8,000,000 장기차입금 - 6,016,320 6,082,880 12,099,200 기타비유동금융부채 - 10,502,216 - 10,502,216 금융보증계약(*1) 3,590,000 - - 3,590,000 (*1) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하였습니다 (주석26참조).4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 147,894,772 141,444,805 자본(B) 130,556,884 191,427,169 부채비율(A/B) 113.28% 73.89% 5. 영업부문 정보 5.1. 영업부문별 정보 연결회사는 당기에 LED사업부와 LGP사업부 및 전장사업부로 구성되어 있으며( 전기 : LED사업부, LGP사업부) , 영업부문은 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 당기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 LED사업부 LGP사업부 전장사업부 조정 합계 매출액 252,905,200 53,468,730 120,158,590 (102,944,742) 323,587,779 감가상각비 14,357,543 1,151,279 3,386,972 (1,305,231) 17,590,563 영업이익(손실) (40,408,731) 5,518,297 (2,246,383) (2,081,051) (39,217,867) 이자수익 807,471 2,534 29,928 (102,826) 737,108 이자비용 2,241,924 242,918 1,727,186 (117,643) 4,094,386 관계기업손익 261,447 - - (14,653) 246,794 법인세비용 12,218,001 (9,726) (3,913,393) 243,956 8,538,837 (단위: 천원) 구분 LED사업부 LGP사업부 조정 합계 매출액 428,131,648 52,489,078 (154,786,165) 325,834,561 감가상각비 18,323,706 2,026,173 (1,051,997) 19,297,881 영업이익(손실) (22,747,643) (2,026,200) 3,256,130 (21,517,713) 이자수익 719,783 2,491 (75,181) 647,093 이자비용 2,701,166 320,161 (75,181) 2,946,146 관계기업손익 (1,802,941) - - (1,802,941) 법인세비용 5,071,262 1,255,999 (844,908) 5,482,354 5.2. 지역별 정보당기 및 전기의 지역부문별 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 중국 슬로바키아 베트남 홍콩 미국 내부거래 조정 합계 매출액 231,034,083 66,901,761 21,401 127,747,211 819,960 8,105 (102,944,742) 323,587,779 유형자산 50,285,045 8,506,294 10,315 28,481,989 - 27,095 (12,845,766) 74,464,972 투자부동산 7,435,982 - - - - - - 7,435,982 무형자산 10,638,338 727,960 5,774 1,795,393 - - (588,463) 12,579,002 기타비유동자산 - 198,000 - 26,780 - 48,641 - 273,421 (단위: 천원) 구분 국내 중국 슬로바키아 베트남 홍콩 내부거래 조정 합계 매출액 209,490,112 91,744,942 45,520,227 133,468,267 397,179 (154,786,166) 325,834,561 유형자산 55,959,953 11,959,587 15,981 28,908,400 - (1,786,041) 95,057,879 투자부동산 7,490,616 - - - - - 7,490,616 무형자산 9,645,812 755,046 7,763 1,788,116 - (588,463) 11,608,275 기타비유동자산 - 427,154 - 71,258 - - 498,412 5.3. 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A사와 종속기업 203,429,188 62.87% 257,927,612 79.16% B사와 종속기업 120,170,020 37.14% 67,509,770 20.72% 6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공처 금액 제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 ㈜하나은행 7,000,000 - 무역금융한도에 대한 담보제공 장기금융상품 중소기업은행 2,000 - 당좌개설보증금 7. 범주별 금융상품 7.1. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ·금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 20,744,805 - 20,744,805 - 단기금융상품 14,799,309 - 14,799,309 - 매출채권 43,677,404 - 43,677,404 - 기타유동금융자산 8,188,753 - 8,188,753 - 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 - 12,377,794 12,377,794 12,377,794 장기금융상품 2,000 - 2,000 - 기타비유동금융자산 4,283,264 - 4,283,264 - 합계 91,695,535 12,377,794 104,073,329 - ·금융부채 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 상각후원가 측정 합계 공정가치(*1) 매입채무 - 58,384,948 58,384,948 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,760,608 - 1,760,608 1,760,608 단기차입금 - 31,996,119 31,996,119 - 유동성장기차입금 - 25,152,880 25,152,880 - 유동성전환사채 - 7,590,109 7,590,109 - 기타유동금융부채 - 8,751,379 8,751,379 - 장기차입금 - 9,232,700 9,232,700 - 기타비유동금융부채 - 2,016,156 2,016,156 - 합계 1,760,608 143,124,291 144,884,899 - (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. ·금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 25,645,118 - 25,645,118 - 단기금융상품 21,472,400 - 21,472,400 - 매출채권 45,496,299 - 45,496,299 - 기타유동금융자산 8,098,862 - 8,098,862 - 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 - 11,666,252 11,666,252 11,666,252 장기금융상품 2,000 - 2,000 - 기타비유동금융자산 4,758,963 - 4,758,963 - 합계 105,473,642 11,666,252 117,139,894 - ·금융부채 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 상각후원가 측정 합계 공정가치(*1) 매입채무 - 45,122,176 45,122,176 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,579,632 - 1,579,632 1,579,632 단기차입금 - 35,520,056 35,520,056 - 유동성장기차입금 - 25,037,216 25,037,216 - 기타유동금융부채 - 10,502,216 10,502,216 - 장기차입금 - 12,099,200 12,099,200 - 전환사채 - 6,535,928 6,535,928 - 기타비유동금융부채 - 1,600,814 1,600,814 - 합계 1,579,632 136,417,606 137,997,238 - (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. 7.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 8,053,113 - 4,324,681 12,377,794 공정가치가 측정되는 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,760,608 1,760,608 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 측정되는 자산 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 6,246,405 - 5,419,848 11,666,252 공정가치가 측정되는 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,579,632 1,579,632 7.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산> 기초금액 5,419,848 4,786,718 회계정책 변경으로 인한 재분류 - 1,423,596 수정후 기초금액 5,419,848 6,210,314 당기 증가 - 270,495 당기 감소 - (1,500,000) 평가이익(손실) :기타포괄손익 반영 (1,095,166) 439,039 기말금액 4,324,681 5,419,848 금융부채> 기초금액 1,579,632 - 당기 증가 - 1,769,520 당기 감소 - - 평가손실(이익) : 당기손익 반영 180,976 (189,888) 기말금액 1,760,608 1,579,632 7.4. 공정가치 평가 정보당기 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품부채 1,760,608 3 이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) 및 평가기준일의 종가를 적용함 예상주가변동성 16.90% 주가변동성이 클수록옵션가치 변동액 증가함. 채무증권 705,944 3 -이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) . 이자율 9.94% 할인율이 증가할수록 채권가치가 감소함. 비상장주식 3,508,076 3 -할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 영구성장율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됨.미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정함. 영구성장율가중평균자본비용 0.00%13.19% 영구성장율이 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것임 비상장주식 110,662 3 -자산접근법순자산가액을 적용함. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 7.5. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 이익> 이자수익 737,108 - - 737,108 배당금수익 - 115,715 - 115,715 외환차익 6,748,959 - - 6,748,959 외화환산이익 2,989,702 - - 2,989,702 대손충당금환입 969,739 969,739 금융보증수익 77,208 - - 77,208 소계 11,522,716 115,715 - 11,638,431 손실> 대손상각비 516,111 - - 516,111 기타의대손상각비 796,138 - - 796,138 이자비용 4,094,386 - - 4,094,386 외환차손 4,479,517 - - 4,479,517 외화환산손실 3,687,992 - - 3,687,992 파생상품평가손실 - - 180,976 180,976 금융보증비용 77,208 - - 77,208 소계 13,651,352 - 180,976 13,832,328 차감계 (2,128,636) 115,715 (180,976) (2,193,897) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (*1) (1,219,729) (*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실은 법인세효과를 반영한 후의 금액입니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 이익> 이자수익 647,093 - - 647,093 배당금수익 - 142,713 - 142,713 외환차익 5,719,376 - - 5,719,376 외화환산이익 2,899,947 - - 2,899,947 파생상품평가이익 - - 189,888 189,888 파생상품거래이익 - - 27,963 27,963 금융보증수익 89,786 - - 89,786 소계 9,356,202 142,713 217,851 9,716,766 손실> 대손상각비(환입) (301,562) - - (301,562) 기타의대손상각비 3,123,930 - - 3,123,930 이자비용 2,946,146 - - 2,946,146 외환차손 5,169,752 - - 5,169,752 외화환산손실 2,389,824 - - 2,389,824 파생상품거래손실 - - 1,399 1,399 금융보증비용 89,786 - - 89,786 소계 13,417,877 - 1,399 13,419,276 차감계 (4,061,675) 142,713 216,452 (3,702,510) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) (*1) (1,695,993) (*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)은 법인세효과를 반영한 후의 금액입니다. 8. 매출채권8.1. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 48,803,279 50,003,360 손실충당금 (5,125,875) (4,507,061) 매출채권(순액) 43,677,404 45,496,299 8.2. 연결회사의 매출에 대한 신용공여기간은 1~6 개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 매출채권 39,376,875 3,291,839 274,336 5,860,229 48,803,279 기대손실율 0.08% 2.00% - 85.78% 10.50% 손실충당금 (33,372) (65,835) - (5,026,667) (5,125,875) 합계 39,343,502 3,226,004 274,336 833,562 43,677,404 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 매출채권 39,043,436 709,536 110,150 10,140,238 50,003,360 기대손실율 0.07% 6.22% 38.23% 43.34% 9.01% 대손충당금 (26,246) (44,165) (42,105) (4,394,545) (4,507,061) 합계 39,017,190 665,371 68,045 5,745,693 45,496,299 8.3. 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,507,061 4,846,318 제각 (12,935) (32,712) 설정액(환입액) 516,111 (301,562) 연결범위 및 환율 변동 115,639 (4,983) 기말금액 5,125,875 4,507,061 9. 기타금융자산 9.1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 3,241,700 3,867,200 미수금 5,856,983 4,415,978 손실충당금 (1,234,409) (449,363) 미수수익 336,520 277,088 손실충당금 (12,041) (12,041) 합계 8,188,753 8,098,862 장기대여금 18,648,497 20,442,823 손실충당금 (14,895,855) (16,137,550) 보증금 917,641 808,710 현재가치할인차금 (31,998) - 손실충당금 (355,020) (355,020) 합계 4,283,264 4,758,963 9.2. 연결회사의 미수금에 대한 신용공여기간은 1~6개월이며, 미수금에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 미수금 3,791,925 1,574,308 74,786 415,964 5,856,983 기대손실율 0.44% 50.47% 9.43% 100.00% 21.08% 손실충당금 (16,846) (794,545) (7,054) (415,964) (1,234,409) 합계 3,775,079 779,762 67,732 - 4,622,574 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 초과 합계 미수금 4,014,226 - - 401,752 4,415,978 기대손실율 1.19% - - 100.00% 10.18% 손실충당금 (47,611) - - (401,752) (449,363) 합계 3,966,615 - - - 3,966,615 9.3. 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 장.단기대여금 미수수익 보증금 기초금액 449,363 16,137,550 12,041 355,020 설정액(환입액) 785,046 (969,739) - - 제각 - (271,956) - - 기말금액 1,234,409 14,895,855 12,041 355,020 (단위: 천원) 구분 미수금 장.단기대여금 미수수익 보증금 당기초 손실충당금-기준서 제1039호 380,822 13,188,615 12,041 350,000 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 380,822 13,188,615 12,041 350,000 설정액(환입액) 68,541 2,948,935 - 5,020 기말금액 449,363 16,137,550 12,041 355,020 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 706,967 (637,927) 69,040 1,883,327 (655,762) 1,227,566 제품 24,462,189 (8,532,388) 15,929,801 20,618,845 (6,568,092) 14,050,753 재공품 44,882,818 (25,777,383) 19,105,435 35,092,581 (13,050,228) 22,042,352 원재료 39,753,427 (17,596,600) 22,156,827 41,905,541 (9,397,310) 32,508,231 미착품 2,241,365 - 2,241,365 2,049,257 - 2,049,257 합계 112,046,766 (52,544,298) 59,502,468 101,549,551 (29,671,392) 71,878,159 연결회사는 당기에 재고자산평가손실 을 22,873백만 원 인식하 였 습니다.(전기: 1,571백만 원) 인식하였습니다. 재고자산평가손실은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 장기금융상품 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 당기말 전기말 중소기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 12.1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세부내역 취득원가 장부금액 장부금액 상장주식 (1) 10,764,577 8,053,113 6,246,405 비상장주식 (2) 8,904,675 3,618,738 4,716,552 비상장 회사채 (3) 750,000 705,944 703,295 합계 20,419,252 12,377,794 11,666,252 (1) 상장주식 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 UOT 7,880,794 1.7 2,457,783 2,201,616 2,201,616 85,148 ㈜비상교육 295,750 2.3 3,881,515 2,297,978 2,297,978 1,836,608 ㈜세미콘라이트 1,609,260 2.6 1,419,560 828,769 828,769 1,697,769 ㈜티엘아이 370,000 3.7 1,998,000 1,848,150 1,848,150 1,605,800 ㈜오디텍 180,000 1.5 1,007,719 876,600 876,600 1,021,080 합계 10,764,577 8,053,113 8,053,113 6,246,405 (2) 비상장주식보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 카서(현:피코캐스트) - - 20,000 - - - DS ASIA HOLDINGS 420,321 0.2 313,980 - - - Rayvio 988,958 4.5 1,018,900 - - - Bolb 10,588,232 10.6 2,281,299 - - 1,004,813 헥사솔루션 15,625 10.9 500,000 29,438 29,438 29,438 지파랑 7,000 8.7 700,000 47,225 47,225 47,225 스카이뷰 2,450 19.6 4,000,000 3,508,077 3,508,077 3,589,985 세미콘차이나 488,937 5.8 70,495 33,999 33,999 45,091 합계 8,904,675 3,618,738 3,618,738 4,716,552 (3) 비상장 회사채 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 비상장회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜루멘스홀딩스 750,000 705,944 705,944 703,295 12.2. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 상장주식 6,246,405 2,262,696 - (455,988) 8,053,113 비상장주식 4,716,552 - - (1,097,815) 3,618,738 비상장회사채 703,295 - - 2,648 705,944 합계 11,666,252 2,262,696 - (1,551,154) 12,377,794 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 상장주식 6,216,818 2,968,388 (332,330) (2,606,471) 6,246,405 비상장주식 5,495,668 270,495 (1,500,000) 450,389 4,716,552 비상장회사채 714,646 - - (11,351) 703,295 합계 12,427,132 3,238,883 (1,832,330) (2,167,433) 11,666,252 12.3. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액(조정전) (5,111,638) (563,854) 기준서 제1109호 도입에 따른 효과 - (2,851,791) 기초잔액(조정후) (5,111,638) (3,415,645) 기중 증감 (1,551,154) (2,167,433) 법인세효과 331,425 471,440 기말잔액 (6,331,368) (5,111,638) 13. 관계기업 투자 13.1. 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 장부금액 ㈜토파즈 대한민국 LED 도광판 제조 39.69 - - ㈜웨이브닉스이에스피 대한민국 LED 기술개발 29.24 - - ㈜엘아이씨티 대한민국 통신장비 제조, 판매 35.37 90,847 - ㈜소프트에피 (*1) 대한민국 다이오드 제조 12.59 173,026 214,731 ㈜씨티랩 대한민국 LED 개발 및 제조 21.13 - - ㈜루멘스홀딩스 (*2) 대한민국 계열사 자금, 운영 및 경영지원 7.94 720,696 767,912 Lumens Japan 일본 LED 판매 43.00 - - Sonneteck HK 홍콩 LED 판매 20.00 - - ㈜루코 대한민국 LED 관련 연구개발 29.36 51,323 67,876 비전텍 대한민국 LED 관련 연구개발 27.38 - - 애특광전유한공사 홍콩 LED 판매 37.92 3,557,634 3,226,641 ㈜스마트로직 대한민국 LED 기술개발 34.21 - - 심천시명리특조명유한공사 중국 LED 판매 25.00 - - 합계 - 4,593,527 4,277,160 (*1) 회사의 보유 지분율은 20% 미만이나, 임원선임권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 회사의 보유 지분율은 20% 미만이나, 경영진의 상호교류를 통하여 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. 13.2. 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜엘아이씨티 - 90,819 28 90,847 ㈜소프트에피 214,731 (41,705) - 173,026 ㈜루멘스홀딩스 767,912 (47,215) - 720,697 ㈜루코 67,876 (16,553) - 51,323 애특광전유한공사 3,226,641 261,447 69,546 3,557,634 합계 4,277,160 246,793 69,574 4,593,527 지분법적용이 중단된 ㈜토파즈 등 8개 관계기업은 장부금액의 변동내역이 없어 별도로 공시하지 않았습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상 기타 기말 ㈜엘아이씨티 288,545 - - (55,012) - (233,533) - - ㈜소프트에피 151,269 - - (56,752) - - 120,214 214,731 ㈜루멘스홀딩스 706,258 1,400,004 - 3,727 - (1,342,077) - 767,912 ㈜루코 107,505 - - (39,629) - - - 67,876 비전텍 500,000 - - 17,080 - (517,080) - - ㈜스마트로직 - 260,000 - - - (260,000) - - 애특광전유한공사 2,699,222 - - 556,541 (29,122) - - 3,226,641 EONZ LLC - 107,690 (107,690) - - - - - 합계 4,452,799 1,767,694 (107,690) 425,955 (29,122) (2,352,690) 120,214 4,277,160 13.3. 당기(말) 및 전기(말)의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (말)> (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜토파즈 11,099,575 1,049,781 26,473,337 - (14,323,981) 57,541,893 (4,447,409) (4,447,409) ㈜웨이브닉스이에스피 387,044 14,755 226 2,946,278 (2,544,704) - (1,429) (1,429) ㈜엘아이씨티 4,385,752 176,935 3,987,638 41,205 533,844 6,280,358 256,848 256,848 ㈜소프트에피 1,925,233 324,323 423,140 452,100 1,374,316 549,035 (331,255) (331,255) ㈜씨티랩 896,852 184,294 425,681 607,939 47,525 2,034,480 (229,370) (229,370) ㈜루멘스홀딩스 108,540 18,394,404 4,410,733 - 14,092,211 - (594,652) (594,652) ㈜루코 15,776 173,000 13,969 - 174,807 56,020 (56,378) (56,378) 애특광전유한공사 9,190,743 4,735,552 4,544,348 - 9,381,947 19,623,583 689,471 872,873 Lumens Japan, Sonneteck HK, 스마트로직, 비전텍, 심천시명리특조명유한공사는 사실상 영업을 중단함에 따라 관련 요약재무정보를 공시하지 않았습니다. (말)> (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜토파즈 24,298,897 1,414,496 35,589,964 - (9,876,572) 54,215,902 (2,534,332) (2,534,332) ㈜웨이브닉스이에스피 1,403,351 25,487 1,007,443 2,964,670 (2,543,275) 1,344,292 (328,219) (328,219) ㈜엘아이씨티 3,441,600 194,693 3,241,692 117,605 276,996 5,742,476 (148,482) (148,482) ㈜소프트에피 2,250,567 286,647 403,159 428,484 1,705,571 791,810 (407,905) (407,905) ㈜씨티랩 364,962 537,110 331,024 294,151 276,896 1,433,405 (39,328) (39,328) ㈜루멘스홀딩스 157,006 18,792,226 3,512,370 750,000 14,686,863 - (548,309) (548,309) ㈜루코 79,761 194,391 42,967 - 231,185 74,824 (139,841) (139,841) 애특광전유한공사 7,869,645 4,658,712 4,019,284 - 8,509,074 18,918,717 1,460,085 1,460,085 Lumens Japan, Sonneteck HK, 스마트로직, 비전텍, 심천시명리특조명유한공사는 사실상 영업을 중단함에 따라 관련 요약재무정보를 공시하지 않았습니다. 13.4. 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말순자산(a) 연결회사지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 등 손상차손누계액 장부금액 ㈜토파즈 (14,323,981) 39.69% - 5,418,993 (5,418,993) - ㈜웨이브닉스이에스피 (2,544,704) 29.24% - 782,934 (782,934) - ㈜엘아이씨티 533,844 35.37% 188,821 154,977 (252,951) 90,847 ㈜소프트에피 1,374,316 12.59% 173,026 325,205 (325,205) 173,026 ㈜씨티랩 47,525 21.13% 10,042 1,116,758 (1,126,800) - ㈜루멘스홀딩스 14,092,211 7.94% 1,118,922 943,852 (1,342,078) 720,696 ㈜루코 174,807 29.36% 51,323 - - 51,323 애특광전유한공사 9,381,947 37.92% 3,557,634 - - 3,557,634 (단위: 천원) 회사명 전기말순자산(a) 연결회사지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 등 손상차손누계액 기타 장부금액 ㈜토파즈 (9,876,572) 39.69% - 5,418,993 (5,418,993) - - ㈜웨이브닉스이에스피 (2,543,275) 29.24% - 782,934 (782,934) - - ㈜엘아이씨티 276,996 35.37% 97,974 154,977 (252,951) - - ㈜소프트에피 1,705,571 12.59% 214,731 325,205 (325,205) - 214,731 ㈜씨티랩 276,896 21.13% 58,508 1,116,758 (1,175,266) - - ㈜루멘스홀딩스 14,686,863 7.94% 1,166,137 943,852 (1,342,078) - 767,912 ㈜루코 231,185 29.36% 67,876 - - - 67,876 애특광전유한공사 8,509,074 37.92% 3,236,001 - - (9,360) 3,226,641 13.5. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 미반영손실 미반영손실누계액 미반영손실 미반영손실누계액 ㈜웨이브닉스이에스피 418 744,072 95,971 743,654 ㈜토파즈 3,260,146 5,685,188 1,005,876 2,425,042 합계 3,260,564 6,429,259 1,101,847 3,168,696 13.6. 당기 및 전기의 관계기업 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 352,267 577,348 관계기업투자주식처분이익 - 123,794 지분법손실 (105,473) (151,393) 관계기업투자주식손상차손 - (2,352,690) 순손익 246,794 (1,802,941) 14. 유형자산 14.1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 23,522,895 - - 23,522,895 23,522,895 - - 23,522,895 건물 30,736,040 (7,025,016) - 23,711,024 30,224,387 (5,909,829) - 24,314,557 구축물 1,474,125 (562,546) - 911,579 838,255 (360,152) - 478,102 기계장치 122,989,391 (89,969,426) (14,831,303) 18,188,662 122,258,238 (85,153,936) - 37,104,302 차량운반구 709,057 (270,888) - 438,169 469,938 (271,831) - 198,106 공구와기구 40,561,277 (33,374,294) (865,442) 6,321,541 37,089,102 (30,529,546) - 6,559,556 비품 5,807,044 (5,392,207) - 414,837 5,588,059 (5,133,418) - 454,641 금형 297,396 (297,396) - - 297,396 (297,396) - - 시설장치 3,533,864 (3,362,665) (171,197) 2 3,533,864 (3,233,348) - 300,516 건설중인자산 956,263 - - 956,263 2,125,203 - - 2,125,203 합계 230,587,351 (140,254,437) (15,867,942) 74,464,972 225,947,336 (130,889,456) - 95,057,879 14.2. 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 손상 환율변동 기말 토지 23,522,895 - - - - - - 23,522,895 건물 24,314,557 - 85,340 - (1,045,601) - 356,727 23,711,024 구축물 478,102 - 625,390 - (199,131) - 7,217 911,579 기계장치 37,104,302 785,227 7,983,264 (1,617,165) (12,140,160) (14,831,303) 904,497 18,188,662 차량운반구 198,106 203,267 252,612 (109,969) (106,110) - 262 438,169 공구와기구 6,559,556 - 3,728,089 (16,870) (3,083,792) (865,442) - 6,321,541 비품 454,641 59,788 172,528 (22,854) (252,123) - 2,858 414,837 금형 - - - - - - - - 시설장치 300,516 - - - (129,317) (171,197) - 2 건설중인자산 2,125,203 11,582,189 (12,847,222) - - - 96,093 956,263 합계 95,057,879 12,630,471 - (1,766,858) (16,956,234) (15,867,942) 1,367,654 74,464,972 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 상각 손상 환율변동 기말 토지 23,522,895 - - - - - - 23,522,895 건물 22,154,224 142,483 2,951,086 - (1,030,145) - 96,910 24,314,557 구축물 502,366 116,028 6,600 - (150,778) - 3,887 478,102 기계장치 39,026,239 3,812,294 8,173,746 (247,306) (14,116,040) (11,636) 467,005 37,104,302 차량운반구 259,142 - 38,424 (13,468) (86,601) - 610 198,106 공구와기구 5,304,746 36,656 4,241,275 (23,135) (2,999,986) - - 6,559,556 비품 989,660 92,090 22,400 (34,375) (435,446) (184,767) 5,079 454,641 금형 - - - - - - - - 시설장치 1,640,493 5,900 - - (424,251) (938,145) 16,519 300,516 건설중인자산 6,926,354 10,633,136 (15,433,530) - - - (757) 2,125,203 합계 100,326,117 14,838,587 - (318,284) (19,243,247) (1,134,548) 589,255 95,057,879 14.3. 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 13,925,955 14,463,249 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 3,030,279 4,779,998 합계 16,956,234 19,243,247 14.4. 유형자산의 담보제공내역은 주석 18에 공시되어 있습니다. 15. 투자부동산 15.1. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 5,794,434 - 5,794,434 5,794,434 - 5,794,434 건물 2,185,350 (543,802) 1,641,548 2,185,350 (489,168) 1,696,182 합계 7,979,784 (543,802) 7,435,982 7,979,784 (489,168) 7,490,616 15.2. 당기 및 전기의 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 5,794,434 - - - 5,794,434 건물 1,696,182 - - (54,634) 1,641,548 합계 7,490,616 - - (54,634) 7,435,982 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 5,794,434 - - - 5,794,434 건물 1,750,815 - - (54,633) 1,696,182 합계 7,545,249 - - (54,633) 7,490,616 15.3. 당기 및 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15.4. 당기 및 전기의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 347,286 393,089 운영비용 (63,363) (140,475) 순손익 283,923 252,614 15.5. 당기 보고기간종료일 연결회사가 보유한 투자부동산(토지)의 공시지가는 3,107백만원 (전기말: 3,024백 만원)입니다. 한편, 투자부동산의 담보제공내역은 주석18에 공시되어 있습니다. 16. 리스 16.1. 사용권자산 (1) 당기 보고기간종료일과 당기초 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초(최초적용일) 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,202,998 (313,186) 889,812 272,108 - 272,108 차량운반구 265,039 (212,754) 52,285 279,631 - 279,631 비품 59,485 (21,531) 37,954 23,437 - 23,437 합계 1,527,522 (547,472) 980,051 575,176 - 575,176 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 최초적용 증가 중도해지 감가상각 기말금액 건물 - 272,108 964,729 (14,917) (332,108) 889,812 차량운반구 - 279,631 73,320 (76,762) (223,905) 52,285 비품 23,437 39,178 (978) (23,683) 37,954 합계 - 575,176 1,077,228 (92,657) (579,696) 980,051 (3) 당기의 사용권자산 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 제조원가 37,405 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 542,291 합계 579,696 16.2. 리스부채 (1) 당기 보고기간종료일과 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초(최초적용일) 유동성리스부채 498,173 161,335 비유동성리스부채 440,812 413,841 합계 938,985 575,176 리스부채는 연결재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 기초금액 - 최초적용 575,176 증가 1,077,227 중도해지 (94,067) 이자비용 24,236 상환 (643,587) 기말금액 938,985 16.3. 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 (579,696) 리스부채 이자비용 (24,236) 소액 기초자산리스 관련 비용 - 단기리스 관련 비용 633,846 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,277,433천원입니다. 17. 무형자산17.1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,182,995 (686,877) - 496,118 1,142,995 (490,196) - 652,799 개발비 16,226,268 (8,980,905) - 7,245,363 11,312,277 (5,784,804) - 5,527,472 소프트웨어 5,823,000 (5,255,979) - 567,020 5,671,034 (4,981,667) - 689,368 토지사용권 2,679,896 (249,051) - 2,430,845 2,607,433 (188,300) - 2,419,133 회원권 2,437,022 - (750,022) 1,687,000 2,437,022 - (338,022) 2,099,000 영업권 3,968,800 - (3,968,800) - 3,968,800 - (3,968,800) - 고객관계(*1) 406,528 (253,872) - 152,655 406,528 (186,025) - 220,502 합계 32,724,508 (15,426,685) (4,718,822) 12,579,002 27,546,088 (11,630,992) (4,306,822) 11,608,275 (*1) 엘이디라이텍㈜의 고객관계입니다. 17.2. 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상 환율변동효과 기말 산업재산권 652,799 40,000 (196,681) - - 496,118 개발비 5,527,472 3,601,462 (1,883,571) - - 7,245,363 소프트웨어 689,368 142,920 (268,526) - 3,258 567,020 토지사용권 2,419,133 - (66,245) - 77,957 2,430,845 회원권 2,099,000 - (412,000) - 1,687,000 영업권 - - - - - - 고객관계 220,502 - (67,847) - - 152,655 합계 11,608,275 3,784,382 (2,482,870) (412,000) 81,215 12,579,002 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 손상 환율변동효과 기말 산업재산권 841,480 - (188,681) - - 652,799 개발비 4,292,947 2,599,979 (1,365,453) - - 5,527,472 소프트웨어 897,600 142,759 (351,121) - 130 689,368 토지사용권 2,445,792 - (63,697) - 37,038 2,419,133 회원권 2,099,000 - - - - 2,099,000 영업권 - - - - - - 고객관계 288,349 - (67,847) - - 220,502 합계 10,865,167 2,742,738 (2,036,799) - 37,168 11,608,275 17.3. 당기 및 전기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 85,841 92,654 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 2,397,029 1,944,145 합계 2,482,870 2,036,799 17.4. 당기와 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 11,318백만원 (전기: 13,613백 만원)입니다. 18. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금 관련 금액 담보권자 경기도 용인시 소재 토지 및 건물 7,435,982 6,500,000 유동성장기차입금 4,520,000 ㈜하나은행 경기도 용인시 소재 토지 및 건물 18,220,609 15,000,000 유동성장기차입금단기차입금 10,000,0003,500,000 ㈜국민은행 충청남도 천안시 소재 토지 및 건물 8,104,104 6,000,000 유동성장기차입금 3,650,000 ㈜하나은행 단기금융상품 7,000,000 7,700,000 단기차입금 - ㈜하나은행 세종특별시 소재 토지, 건물 및 기계장치 12,927,328 9,000,000 장.단기차입금 7,989,170 중소기업은행 9,083,979 2,400,000 장기차입금 600,000 ㈜국민은행 500,000 단기차입금 1,500,000 한국산업은행 1,200,000 장단기차입금 - 농협은행㈜ 에이아이지손해보험㈜의 보험수익금 중 600백만원은 ㈜하나은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있고, ㈜KB손해보험의 보험수익금 중 17,200백만원은 ㈜국민은행 차입금과, 10,000백만원은 ㈜하나은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 ㈜KB손해보험 보험수익금 중 3,380백만원은 중소기업은행과 한국산업은행 차입금과 관련하여질권이 설정되어 있으며, 한화손해보험 ㈜ 의 보험수익금 중 2,664백만원은 기업은행차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금 관련 금액 담보권자 경기도 용인시 소재 토지 및 건물 7,490,616 6,500,000 유동성장기차입금 4,000,000 ㈜하나은행 경기도 용인시 소재 토지 및 건물 18,347,690 15,000,000 유동성장기차입금단기차입금 10,500,0003,500,000 ㈜국민은행 충청남도 천안시 소재 토지 및 건물 8,257,540 6,000,000 유동성장기차입금 4,760,000 ㈜하나은행 단기금융상품 5,000,000 3,000,000 단기차입금 516,026 ㈜하나은행 세종특별시 소재 토지, 건물 및 기계장치 6,647,072 11,900,000 장.단기차입금 9,639,600 중소기업은행 2,514,885 단기차입금 2,550,000 한국산업은행 3,557,853 장기차입금 1,400,000 ㈜국민은행 19. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,375,422 2,683,934 손실충당금 (181,652) (171,957) 선급비용 916,497 1,968,696 부가세미수금 1,598,158 1,308,643 합계 3,708,425 5,789,316 장기선급비용 273,421 498,412 18.2 당기 와 전기중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 171,957 71,045 설정액 11,093 101,434 제각 (1,398) (522) 기말금액 181,652 171,957 20. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 58,384,948 45,122,177 기타유동금융부채 : 미지급금 7,454,902 7,828,953 미지급비용 798,304 2,673,262 리스부채 498,173 - 소계 8,751,379 10,502,215 합계 67,136,327 55,624,392 기타비유동금융부채: 장기미지급금 1,096,804 1,121,532 금융보증부채 106,539 129,283 리스부채 440,813 - 임대보증금 372,000 350,000 합계 2,016,156 1,600,815 21. 당기손익-공정가치 측정 금융부채보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 전환권 1,760,608 1,579,632 당기말 현재 연결회사는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환시 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 이에 따라 전환권을 부채로 분류하고 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채)로 회계처리하고 있습니다(주석 24참조). 한편, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '기타손익'으로 포함되어 있습니다. 22. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 일반대출 ㈜국민은행 3.23 3,500,000 한국산업은행 5.38 3,200,000 한국수출입은행 3month libor + 2.83 12,718,589 시설자금대출 ㈜국민은행(호치민) 2.93 2,670,300 운전자금 중소기업은행 3.89 1,940,000 중소기업은행 3.72 300,000 중소기업은행 2.17 1,000,000 중소기업은행 4.97 1,400,000 중소기업은행 4.97 50,600 중소기업은행 3.78 916,630 한국산업은행 4.03 1,500,000 농협은행㈜ 4.44 1,800,000 농협은행㈜ 4.94 1,000,000 합계 31,996,119 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 보험수익금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 18참조). (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 일반대출 ㈜국민은행 3.30 3,500,000 한국산업은행 3.48 4,000,000 중국건설은행 6month libor + 1 3,369,767 한국수출입은행 3month libor + 1.48 13,404,652 시설자금대출 국민은행(호치민) 2.93 2,801,023 USANCE ㈜하나은행 3.42 1,254,614 운전자금 중소기업은행 3.87 300,000 중소기업은행 4.04 1,940,000 중소기업은행 4.30 1,000,000 중소기업은행 3.69 1,400,000 한국산업은행 5.04 1,050,000 한국산업은행 4.84 1,500,000 합계 35,520,056 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 보험수익금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 18참조). 23. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 만기 금액 ㈜우리은행 원화차입금 3.58 2021-06-15 1,200,000 ㈜우리은행 원화차입금 3.77 2021-06-15 2,000,000 ㈜국민은행 원화차입금 4.04 2020-10-02 10,000,000 ㈜하나은행 원화차입금 3.81 2020-12-05 4,520,000 ㈜하나은행 원화차입금 3.88 2020-11-13 3,650,000 중소기업은행 운전자금 2.48 2020-06-15 83,200 중소기업은행 운전자금 3.20 2021-06-15 1,500,000 중소기업은행 운전자금 2.48 2022-06-30 416,000 중소기업은행 운전자금 4.96 2022-10-17 2,000,000 중소기업은행 운전자금 3.88 2023-12-18 500,000 중소기업은행 운전자금 4.55 2022-03-19 749,970 중소기업은행 운전자금 3.83 2024-01-16 500,000 중소기업은행 운전자금 3.15 2022-07-17 1,833,260 중소기업은행 운전자금 3.50 2022-09-09 1,833,150 ㈜국민은행 운전자금 3.31 2020-09-10 600,000 계열사임직원 운전자금 2.00 2020-09-15 3,000,000 합계 34,385,580 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) 25,152,880 비유동성장기차입금 9,232,700 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 보험수익금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 18참조). (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 금액 ㈜우리은행 원화차입금 3.96 2,000,000 ㈜우리은행 원화차입금 4.15 2,000,000 ㈜국민은행 원화차입금 3.97 10,500,000 ㈜하나은행 원화차입금 3.10 4,760,000 ㈜하나은행 원화차입금 3.68 4,000,000 한국수출입은행 외화차입금 3month libor + 1.48 4,476,816 중소기업은행 운전자금 2.48 249,600 중소기업은행 운전자금 2.48 500,000 중소기업은행 운전자금 3.79 250,000 중소기업은행 운전자금 3.40 1,500,000 중소기업은행 운전자금 3.88 500,000 중소기업은행 운전자금 3.96 2,000,000 ㈜국민은행 운전자금 3.69 1,400,000 계열회사임원 운전자금 2.00 3,000,000 합계 37,136,416 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) 25,037,216 비유동성장기차입금 12,099,200 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 보험수익금에 질권이 설정되어 있습니다(주석 18참조). 24. 전환사채24.1. 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 8,000,000 8,000,000 상환할증금 839,160 839,160 사채할인발행차금 (26,936) (49,670) 전환권조정 (1,222,115) (2,253,562) 장부금액 7,590,109 6,535,928 유동성구분: 유동성전환사채 7,590,109 - 비유동성전환사채 - 6,535,928 파생상품금융부채(*1) 1,760,608 1,579,632 (*1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 연결회사는 최초발행시 전환권의 가치를 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품금융부채)로 인식하였습니다. 24.2. 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,535,928 6,172,983 상각(이자비용) 1,054,181 362,945 기말금액 7,590,109 6,535,928 24.3. 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,579,632 1,769,520 파생상품평가이익(손실) 180,976 (189,888) 기말금액 1,760,608 1,579,632 24.4. 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환사채 명칭 제 6회 무보증 전환사채 전환사채 종류 무기명 무보증 사모 전환사채 발행일 2018.08.14 만기일 2023.08.14 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 3개월 단위 연복리 2.00% 전환권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주. 단, 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자, 주식의 분할 또는 병합등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우 조정가능 전환권 미행사 사채의 상환방법 만기일에 사채 원금의 110.4895%를 상환 조기상환청구권 행사기간 발행일로부터 24개월이 경과된 시점(2020년 8월 14일) 및 이후 매 3개월마다 각 본건 전환사채 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매수권에 관한 사항 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임 25. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 837,353 1,543,927 선수수익 674,505 634,350 예수금 262,130 103,924 부가세예수금 - 56,736 합계 1,773,988 2,338,937 26. 우발채무와 약정사항 26.1 소송 및 계류중인 사건 당기 보고기간종료일 현재 연결회사는 매출거래처인 GOECO LED LLC(미국 캘리포니아주 소재, 이하: GO ECO)와의 매출채권 회수를 위한 소송(항소심, 소송가액 : USD 1,339,684)이 진행중이 었느나 당기 보고기간종료일 이후인 2020년 2월 최종 승소하였습니다. 26.2 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정내용 금융기관 약정한도액 시설자금대출 ㈜하나은행 외 1 11,670,000 무역금융한도 ㈜하나은행 7,000,000 법인카드 한도 ㈜하나은행 외 2 470,000 운전자금대출 한국산업은행 외 2 16,400,000 외화일반대출 한국수출입은행 USD 13,200,000 외화일반대출 ㈜국민은행 USD 2,530,000 산업운영대출 한국산업은행 1,500,000 중소기업자금 중소기업은행 1,940,000 중소기업자금 중소기업은행 300,000 중소기업자금 중소기업은행 1,000,000 무역어음한도대출 중소기업은행 1,400,000 팩토링 채권대출 중소기업은행 50,600 중소기업자금 중소기업은행 1,000,000 지방구조조정자금 중소기업은행 500,000 온렌딩대출 중소기업은행 1,500,000 지방구조조정자금 중소기업은행 500,000 중소기업자금 중소기업은행 2,000,000 중소기업자금 중소기업은행 500,000 중소기업자금 중소기업은행 1,000,000 중소기업자금 중소기업은행 500,000 중소기업자금 중소기업은행 2,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2,000,000 할인어음 중소기업은행 500,000 온렌딩대출 ㈜국민은행 1,400,000 일반자금대출 농협은행㈜ 1,800,000 일반자금대출 농협은행㈜ 1,000,000 (단위: USD, 천원) 약정내용 금융기관 약정한도액 시설자금대출 ㈜하나은행 외 1 12,500,000 전자외상매출채권담보대출 ㈜우리은행 3,000,000 지급보증(수입인수) ㈜신한은행 USD 1,800,000 무역금융한도 ㈜하나은행 7,000,000 법인카드 한도 ㈜하나은행 외 2 470,000 운전자금대출 한국산업은행 외 2 18,500,000 온렌딩대출 ㈜국민은행 2,000,000 외화일반대출 한국수출입은행 USD 20,400,000 ㈜국민은행 USD 2,750,000 산업운영대출 한국산업은행 2,550,000 융자자금_정책자금 중소기업은행 500,000 시설자금 중소기업은행 5,000,000 온렌딩대출 중소기업은행 1,500,000 지방구조조정자금 중소기업은행 500,000 중소기업자금 중소기업은행 1,940,000 중소기업자금 중소기업은행 300,000 중소기업자금 중소기업은행 2,000,000 중소기업자금 중소기업은행 1,000,000 무역어음한도대출 중소기업은행 1,400,000 중소기업자금 중소기업은행 500,000 할인어음 중소기업은행 1,000,000 26.3. 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 내역 보증금액 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 계약 및 하자보증 1,120,199 1,360,066 기술신용보증기금 대출보증 900,000 450,000 26.4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증받는자 채권자 보증내용 보증금액 ㈜웨이브닉스이에스피 중소기업은행 외 기타 지급보증 3,350,000 ㈜엘아이씨티 ㈜신한은행 차입금등 지급보증 240,000 (단위: 천원) 보증받는자 채권자 보증내용 보증금액 ㈜웨이브닉스이에스피 중소기업은행 외 기타 지급보증 3,350,000 ㈜엘아이씨티 ㈜신한은행 차입금등 지급보증 240,000 27. 자본27.1. 납입자본(1) 당기말 현재 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 회사가 발행한 보 통주식수 는 47,276,784주입니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 27.2 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금(*1) 1,569,878 1,330,568 자기주식(*2) (6,223,323) (6,223,323) 자기주식처분손실 (149,690) (149,690) 주식선택권(주석28) 1,020,074 1,031,701 기타자본조정 (7,172,622) (7,172,622) 합계 (10,955,683) (11,183,366) (*1) 당기 중 기타자본잉여금의 증가액은 가득요건이 완료된 주식선택권의 취소에 따른 증가액입니다(주석28참조) (*2) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사는 자기주식으로 보통주 1,083,122주(전기말: 1,083,122주)를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. 27.3 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,331,368) (5,111,638) 지분법자본변동 4,526,194 4,496,439 해외사업환산손익 (2,229,843) (3,393,292) 합계 (4,035,017) (4,008,491) 27.4. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 114,254 114,254 미처분이익잉여금(미처리결손금) (564,614) 61,358,272 합계 (450,360) 61,472,526 28. 주식기준보상 28.1. 회사(지배기업)가 부여한 주식기준보상의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 11차 12차 13차 14차 합계 부여일 2014.12.24 2015.03.27 2017.02.28 2019.03.08 - 부여방법(*1) 회사선택형 회사선택형 회사선택형 회사선택형 - 부여대상 임직원 임직원 임직원 임직원 - 부여수량 420,000주 200,000주 942,000주 801,000주 2,363,000주 행사수량 -주 -주 -주 -주 -주 취소수량 420,000주 40,000주 374,000주 121,000주 955,000주 당기말 수량 -주 160,000주 568,000주 680,000주 1,408,000주 행사가격 5,490원 6,410원 3,830원 2,980원 - 공정가치 2,659원 1,589원 1,021원 675원 행사기간 2016.12.25~2021.12.24 2017.03.28~2022.03.27 2019.03.01~2024.02.28 2021.03.08~2026.03.07 - 가득기간 2년 2년 2년 2년 - (*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다. 28.2 당기 중 주식선택권의 수량 및 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 수량 (단위: 주) 구분 기초 부여 행사 취소 기말 11차 90,000 - - (90,000) - 12차 160,000 - - - 160,000 13차 575,000 - - (7,000) 568,000 14차 - 801,000 - (121,000) 680,000 합계 825,000 801,000 - (218,000) 1,408,000 (2) 금액 (단위: 천원) 구분 기초 증가 취소 기말 주식보상비 주식보상비 기타자본잉여금 11차 239,310 - - (239,310) - 12차 254,240 - - - 254,240 13차 538,151 48,328 (6,551) - 579,928 14차 - 200,813 (14,906) - 185,906 합계 1,031,701 249,141 (21,458) (239,310) 1,020,074 28.3 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.17년(전기말: 4.55년)이며, 행사가격은 3,713원(전기말: 4,617원)입니다. 29. 주당순이익(손실)29.1. 기본주당순이익(손실) 기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 보통주 당기순이익(손실) (61,922,886,107) 원 (31,777,162,682) 원 ÷가중평균유통보통주식수(*1) 46,193,662 주 46,013,037 주 기본주당순이익(손실) (1,341) 원 (691) 원 (*1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 2019-01-01 ~ 2019-12-31 46,193,662 365 16,860,686,630 가중평균유통보통주식수 46,193,662 항목 기간 유통주식수 일수 적수 보통주 2018.01.01 ~ 2018.05.14 45,701,662 134 6,124,022,708 보통주 2018.05.15 ~ 2018.12.31 46,193,662 231 10,670,735,922 계 365 16,794,758,630 가중평균유통보통주식수 46,013,037 29.2. 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 희석성 잠재적 보통주로 주식선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.29.3. 당기말 현재 잠재적보통주는 다음과 같습니다. 구분 당기말 주식선택권 1,408,000주 전환사채 3,074,558주 합계 4,482,558주 30. 매출액 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 310,031,140 272,642,676 상품 10,128,518 51,050,128 기타 3,428,121 2,141,757 합계 323,587,779 325,834,561 31. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 10,466,613 9,732,367 상여금 654,248 - 퇴직급여 615,849 480,442 복리후생비 1,968,432 1,613,171 여비교통비 601,021 480,522 접대비 402,649 241,229 전력비 256,913 338,916 세금과공과 274,195 308,589 유형자산/투자부동산/사용권자산 감가상각비 2,085,610 2,895,973 임차료 772,973 2,199,822 경상연구개발비 11,317,545 13,612,587 운반비 7,370,302 5,877,880 지급수수료 7,965,274 5,573,607 판매수수료 - 10,152 대손상각비(환입) 516,111 (301,562) 무형자산상각비 2,308,362 1,879,684 주식보상비용 92,770 87,763 기타 3,014,676 3,574,078 보상비 - 334,144 합계 50,683,542 48,939,365 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 12,493,410 5,762,566 원재료 매입액 및 상품매입액 210,838,357 209,218,056 외주가공비 30,431,616 28,353,881 급여 33,393,853 31,768,663 상여금 654,248 - 복리후생비 4,420,354 4,141,787 유형자산/투자부동산/사용권자산 감가상각비 17,590,563 19,297,881 지급수수료 11,014,009 9,935,533 운반비 10,429,265 8,776,462 퇴직급여 1,184,806 1,120,704 소모품비 5,254,187 6,310,539 판매수수료 - 10,152 기타 25,100,978 21,521,501 매출원가 및 판매비와관리비 합계 362,805,646 346,217,725 33. 기타수익 및 비용 당기 및 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 6,748,959 5,719,376 외화환산이익 2,989,702 2,899,947 수입수수료 121,948 - 임대료수익 1,781 4,048 유형자산처분이익 1,666,281 138,754 재고자산처분이익 - 132,243 파생상품평가이익 - 189,888 정부과제이익 467,326 753,647 파생상품거래이익 - 27,963 잡이익 3,023,149 2,997,145 대손충당금환입 969,739 - 합계 15,988,885 12,863,012 외환차손 4,479,517 5,169,752 외화환산손실 3,687,992 2,389,824 기타의대손상각비 796,138 3,123,930 기부금 11,679 19,349 파생상품평가손실 180,976 - 유형자산처분손실 51,074 2,148,920 유형자산손상차손 15,867,942 1,134,548 무형자산손상차손 412,000 - 재고자산폐기손실 466,398 - 파생상품거래손실 - 1,399 잡손실 394,939 535,472 합계 26,348,656 14,523,194 34. 금융수익 및 비용 당기 및 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 737,108 647,093 배당금수익 115,715 142,713 금융보증수익 77,208 89,786 합계 930,031 879,592 이자비용 4,094,386 2,946,146 금융보증비용 77,208 89,786 합계 4,171,594 3,035,932 35. 종업원급여 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 33,393,853 31,768,663 상여금 654,248 - 퇴직급여 1,184,806 1,120,704 합계 35,232,907 32,889,367 36. 법인세비용 36.1. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담(환급)액 (108,834) 610,519 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 8,316,247 4,217,932 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세효과 331,425 653,904 법인세비용 8,538,837 5,482,354 36.2. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 331,425 471,440 자기주식처분손익 - 182,463 합계 331,425 653,904 36.3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (52,569,734) (26,002,628) 적용세율에 따른 법인세부담액 (11,587,341) (5,720,578) 영구적차이 211,804 493,460 법인세추납액(환급액) - 610,519 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 20,328,717 10,046,921 이월결손금공제로 인한 이연법인세효과 (414,342) - 기타 - 52,033 법인세비용(수익) 8,538,837 5,482,354 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 공시하지 않았습니다. 36.4. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,276,289 9,628,162 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 9,220,305 10,237,764 소계 10,496,594 19,865,926 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - (995,360) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - (57,725) 소계 - (1,053,085) 이연법인세자산 순액 10,496,594 18,812,840 36.5. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 1. 미래차감할 일시적차이 재고자산평가손실 31,452,008 34,362,239 65,814,247 7,097,563 7,947,953 15,045,516 정부보조금 1,755,882 15,427 1,771,309 386,294 3,394 389,688 매도가능금융자산 5,876,252 - 5,876,252 1,292,775 - 1,292,775 대손충당금 3,186,195 (1,773,661) 1,412,534 700,963 (390,205) 310,757 감가상각비 14,496,021 1,438,937 15,934,958 3,476,506 393,428 3,869,935 당기손익인식금융자산 7,147,566 (46,434) 7,101,132 1,572,465 (10,216) 1,562,249 유형자산손상차손 - 4,439,342 4,439,342 - 976,655 976,655 (연결조정)유형자산 미실현손익 4,544,803 (72,618) 4,472,186 1,105,495 (193,323) 912,172 (연결조정)재고자산 미실현손익 1,333,450 (288,408) 1,045,042 293,359 (63,450) 229,909 종속기업 및 관계기업투자 관련 일시적차이 - 44,462,020 44,462,020 - 9,781,644 9,781,644 기타 3,765,072 (261,915) 3,503,157 828,315 (57,621) 770,695 소계 73,557,249 82,274,930 155,832,179 16,753,736 18,388,260 35,141,996 2. 미래가산할 일시적차이 관계기업투자주식 (1,073,223) 58,257 (1,014,965) (236,109) 12,817 (223,292) 기타 (4,365,522) 185,487 (4,180,035) (379,821) (724,402) (1,104,223) 소계 (5,438,745) 243,745 (5,195,000) (615,930) (711,585) (1,327,515) 3. 자본에 부가된 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 2,834,160 1,551,154 4,385,315 574,314 331,425 905,738 지분법자본변동 - 231,013 231,013 - 50,823 50,823 소계 2,834,160 1,782,167 4,616,328 574,314 382,248 956,561 4. 이월결손금 7,664,940 49,649,206 57,314,146 1,688,567 12,163,857 13,852,424 5. 이월세액공제 412,154 1,094,118 1,506,273 412,154 1,094,118 1,506,273 6. 미인식이연법인세 - (39,633,144) (39,633,144) 합계(1+2+3+4+5+6) 79,029,759 135,044,167 214,073,926 18,812,840 (8,316,247) 10,496,594 (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 1. 미래차감할 일시적차이 재고자산평가손실 29,954,161 1,497,848 31,452,008 6,505,723 591,839 7,097,563 정부보조금 2,003,548 (247,666) 1,755,882 440,781 (54,487) 386,294 매도가능금융자산 5,876,252 - 5,876,252 1,292,775 - 1,292,775 대손충당금 16,722,303 (13,536,108) 3,186,195 3,678,907 (2,977,944) 700,963 감가상각비 19,321,753 (4,825,733) 14,496,021 4,693,695 (1,217,189) 3,476,506 당기손익인식금융자산 5,565,190 1,582,376 7,147,566 1,224,342 348,123 1,572,465 (연결조정)유형자산 미실현이익 3,325,200 1,219,603 4,544,803 681,939 423,557 1,105,495 (연결조정)재고자산 미실현이익 1,831,817 (498,368) 1,333,450 403,000 (109,641) 293,359 기타 3,420,181 344,890 3,765,072 752,440 75,876 828,316 소계 88,020,405 (14,463,157) 73,557,249 19,673,602 (2,919,866) 16,753,736 2. 미래가산할 일시적차이 관계기업투자주식 (1,509,761) 436,538 (1,073,223) (332,147) 96,038 (236,109) 기타 (2,745,086) (1,620,436) (4,365,522) (412,819) 32,997 (379,821) 소계 (4,254,846) (1,183,899) (5,438,745) (744,966) 129,036 (615,930) 3. 자본에 부가된 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 666,727 2,167,433 2,834,160 102,873 471,440 574,314 소계 666,727 2,167,433 2,834,160 102,873 471,440 574,314 4. 이월결손금 15,327,144 (7,662,204) 7,664,940 3,374,397 (1,685,831) 1,688,567 5. 이월세액공제 412,154 - 412,154 412,154 - 412,154 합계(1+2+3+4+5) 100,171,585 (21,141,826) 79,029,759 22,818,061 (4,005,220) 18,812,840 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 아래 사항을 제외하고는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 36.6. 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같으며, 이외에 이연법인세로 인식되지 아니한 종속기업의 이월세액공제금액 은 1,506백만원입니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 가산할 일시적차이 관계기업( ㈜ 엘아이씨티) 투자주식 취득원가 - (1,552,775) 지분법자본변동 - (4,496,439) 종속기업 손익효과 - 891,078 차감할 일시적차이 종속기업 및 관계기업투자 손상차손 - 33,330,527 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이 44,462,020 - 해외사업환산손익 - 3,393,292 관계기업 손익효과 - 11,887,490 특수관계자 대여금 대손충당금 - 30,120,706 지배기업의 이월결손금 55,769,949 21,438,508 종속기업의 이월결손금 1,544,197 8,960,640 기타 일시적 차이 61,573,423 - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으습니다.연결회사는 상기 지배기업의 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이에 대하여 미래 처분이나 배당으로 소멸할 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세를 인식하지 않았으며 특수관계자 대여금에 대해 인식한 대손충당금에 대해서도 손금으로추인될 가능성이 불확실하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 또한, 연결회사는 차기이후 발생할 예상과세소득을 고려하여 예상과세소득과 이연법인세부채로 인식한 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금(이월세액 공제 포함)에 대해서는 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 37. 현금흐름 정보 37.1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 12,638 13,855 보통예금 10,385,908 9,884,528 외화예금 10,346,258 15,746,735 합계 20,744,805 25,645,118 37.2. 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순손실 (61,111,244) (31,484,982) 2. 조정: 외화환산손실 3,687,992 2,389,824 대손상각비(환입) 516,111 (301,562) 기타의대손상각비 796,138 3,123,930 금융보증비용 77,208 89,786 재고자산폐기및평가손실(환입) 20,301,748 4,984,134 유형자산/투자부동산 감가상각비 17,590,563 19,297,881 관계기업투자손상차손 - 2,352,690 유형자산처분손실 51,074 2,148,920 유형자산손상차손 15,867,942 1,134,548 무형자산손상차손 412,000 - 무형자산상각비 2,482,870 2,036,799 이자비용 4,094,386 2,946,146 파생상품거래손실 - 1,399 주식보상비용 227,683 237,808 법인세비용 8,538,931 5,482,354 지분법손실 105,473 151,393 외화환산이익 (2,989,702) (2,899,947) 이자수익 (737,108) (647,093) 파생상품평가이익 - (189,888) 파생상품평가손실 180,976 - 파생상품거래이익 - (27,963) 관계기업투자처분이익 - (123,794) 유형자산처분이익 (1,666,281) (138,754) 금융보증수익 (77,208) (89,786) 잡이익 (4,735) - 배당금수익 (115,715) (142,713) 대손충당금환입 (969,739) - 지분법이익 (352,267) (577,348) 재고자산처분이익 - (132,243) 소계 68,018,342 41,106,521 3. 순운전자본의 변동: - 매출채권의 증감 2,526,657 (30,597,151) 기타유동금융자산의 증감 (1,855,006) 11,767,857 기타유동자산의 증감 1,526,757 430,024 재고자산의 증감 (20,521,598) 2,436,395 당기손익인식금융부채의 증감 - 23,448 기타비유동자산의 증감 194,501 (192,632) 매입채무의 증감 20,623,597 7,986,326 기타유동금융부채의 증감 2,854,006 (6,814,407) 기타유동부채의 증감 513,795 1,339,351 기타비유동부채의 증감 28,641 (82,862) 기타비유동금융부채의 증감 (10,098) (123,436) 소계 5,881,251 (13,827,087) 합계 12,788,349 (4,205,548) 37.3. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 12,847,222 15,433,530 장기차입금의 유동성 대체 7,783,500 14,357,488 금융보증부채 인식으로 인한 선급비용 증가 - 165,330 매출채권의 제각 12,935 32,712 사용권자산 및 리스부채의 인식 1,652,404 - 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 - 3,305,420 전환사채 유동성대체 7,590,109 - 37.4. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경효과 증감 영업활동현금(조정) 대체 기말 유동성 단기차입금 35,520,056 - (4,238,487) 714,550 - 31,996,119 유동성장기부채 25,037,216 - (7,835,020) 167,184 7,783,500 25,152,880 전환사채 - - - 1,054,181 6,535,928 7,590,109 유동성리스부채 - 161,335 (643,587) - 980,425 498,173 소계 60,557,272 161,335 (12,717,094) 1,935,915 15,299,853 65,237,281 비유동성 임대보증금 350,000 - 22,000 - - 372,000 장기차입금 12,099,200 - 4,917,000 - (7,783,500) 9,232,700 전환사채 6,535,928 - - - (6,535,928) - 비유동성리스부채 - 413,841 - 24,236 2,736 440,813 소계 18,985,128 413,841 4,939,000 24,236 (14,316,692) 10,045,513 합계 79,542,400 575,176 (7,778,094) 1,960,151 983,161 75,282,794 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 평가 대체 기말 유동성 단기차입금 37,259,055 (1,800,136) 61,138 - 35,520,056 유동성장기부채 15,430,664 (4,944,320) 193,384 14,357,488 25,037,216 소계 52,689,719 (6,744,456) 254,522 14,357,488 60,557,272 비유동성 전환사채(파생상품금융부채 포함)(*) - 8,000,000 115,560 - 8,115,560 장기차입금 19,036,688 7,420,000 - (14,357,488) 12,099,200 소계 19,036,688 15,420,000 115,560 (14,357,488) 20,214,760 합계 71,726,407 8,675,544 370,082 - 80,772,032 (*) 전환사채 평가액에는 전환권조정 및 당기손익인식금융부채 평가액 등이 포함되어 있습니다.37.5. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품으로 인한 현금유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 38. 특수관계자 거래 38.1. 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 소재지 당기말 전기말 관계기업 대한민국 ㈜엘아이씨티 ㈜엘아이씨티 대한민국 ㈜토파즈 ㈜토파즈 대한민국 ㈜웨이브닉스이에스피 ㈜웨이브닉스이에스피 대한민국 ㈜루멘스홀딩스 ㈜루멘스홀딩스 대한민국 ㈜씨티랩 ㈜씨티랩 대한민국 ㈜소프트에피 ㈜소프트에피 대한민국 ㈜루코 ㈜루코 대한민국 ㈜스마트로직 ㈜스마트로직 대한민국 비전텍 비전텍 일본 Lumens Japan Lumens Japan 홍콩 Sonneteck HK Sonneteck HK 홍콩 애특광전유한공사 애특광전유한공사 중국 심천시명리특조명유한공사 심천시명리특조명유한공사 기타특수관계자 중국 Julifu Kunshan Co., Ltd. Julifu Kunshan Co., Ltd. 38.2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 수수료수익 기타수익 관계기업 ㈜토파즈 53,278,810 14,796,426 121,949 96,000 ㈜루멘스홀딩스 - - - 140,000 ㈜웨이브닉스 이에스피 - - - - ㈜엘아이씨티 - - - 68,186 ㈜씨티랩 - - - - ㈜소프트에피 - 15,400 - - ㈜루코 11,387 20,820 - 1,680 소계 53,290,197 14,832,646 121,949 305,866 기타특수관계자 Julifu Kunshan Co., Ltd. - - - - 합계 53,290,197 14,832,646 121,949 305,866 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 유형자산처분/매입 수수료수익 외주가공비 수수료비용 기타수익 기타비용 관계기업 ㈜토파즈 15,589,832 3,970,866 24,575 121,949 - - - - ㈜루멘스홀딩스 - - - - - - 140,000 - ㈜웨이브닉스 이에스피 - 1,168,465 - - - - - - ㈜엘아이씨티 - - - - - 22,500 67,781 18,078 ㈜씨티랩 38,227 - - - - - - - ㈜소프트에피 - 68,750 - - - - - - ㈜루코 20,049 24,360 - - - - - - 소계 15,648,108 5,232,441 24,575 121,949 - 22,500 207,781 18,078 기타특수관계자 Julifu Kunshan Co., Ltd. 112,895 489,024 - - - - 8,975 32,086 합계 15,761,003 5,721,465 24,575 121,949 - 22,500 216,756 50,164 38.3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 ㈜토파즈 11,855,692 196,247 12,956,724 9,012,583 83,469 200,000 ㈜루멘스홀딩스 - - 3,614,685 - - - ㈜엘아이씨티 - - 1,701,490 - - - ㈜루코 12,525 - - 17,952 - 1,000 Lumens Japan 912,407 - - - - - 합계 12,780,624 196,247 18,272,899 9,030,535 83,469 201,000 (*1) 당기 보고기간종료일 현재 ㈜ 토파즈, ㈜ 엘아이씨티 및 Lumens Japan의 채권에 대한 대손충당금은 각각 12,957백만원, 1,701백만원 및 912백만원입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 ㈜토파즈 14,932,851 1,993,414 14,456,724 15,252,287 1,569,110 200,000 ㈜루멘스홀딩스 - - 3,509,205 - - - ㈜웨이브닉스 이에스피 - - 1,000,000 30,261 - - ㈜엘아이씨티 - - 1,701,304 - - - ㈜루코 22,054 - - - - - Lumens Japan 869,261 - - - - - ㈜스마트로직 - - - - 11,000 - 합계 15,824,166 1,993,414 20,667,233 15,282,548 1,580,110 200,000 (*1) 전기 보고기간종료일 현재 ㈜토파즈, ㈜웨이브닉스 및 ㈜엘아이씨티의 채권에 대한 대손충당금은 각각 10,911백만원, 100백만원 및 1,700백만원입니다. 38.4. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 ㈜웨이브닉스이에스피 - 1,000,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 ㈜토파즈 - 25,000 38.5. 특수관계자에 대한 출자 내역은 주석13에 공시되어 있습니다.38.6. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,427,550 1,659,757 퇴직급여 654,248 246,048 주식기준보상 283,743 66,365 2,365,541 1,972,170 38.6. 연결회사는 보고기간종료일 현재 ㈜웨이브닉스이에스피 등 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다(주석26참조). 39. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 2월 27일자로 회사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 89,637,033,903 132,719,270,965 158,234,099,772 현금및현금성자산 10,265,849,332 9,208,742,020 40,130,692,269 단기금융상품 14,799,308,614 21,472,400,000 7,137,848,651 매출채권 14,511,372,301 15,620,370,209 24,129,224,396 기타유동금융자산 33,369,236,663 45,332,125,492 30,706,836,352 재고자산 15,408,448,159 38,510,876,157 51,613,674,826 당기법인세자산 133,858,105 113,175,970 762,971,905 기타유동자산 1,148,960,729 2,461,581,117 3,752,851,373 비유동자산 104,028,391,705 127,348,710,274 130,255,311,725 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 8,869,717,496 8,076,267,149 8,792,190,059 관계기업투자 970,504,299 1,074,181,037 1,746,820,465 종속기업투자 44,879,120,687 52,127,204,401 43,122,404,401 기타비유동금융자산 4,334,445,200 5,156,115,493 7,634,556,454 유형자산 30,913,398,849 37,312,493,673 40,813,028,849 투자부동산 7,435,982,359 7,490,616,109 7,545,249,859 사용권자산 99,258,017 무형자산 2,255,411,659 2,873,274,206 3,159,318,711 이연법인세자산 4,270,553,139 13,238,558,206 17,441,742,927 자산총계 193,665,425,608 260,067,981,239 288,489,411,497 부채 유동부채 81,199,666,512 82,915,742,146 85,118,771,728 매입채무 35,429,139,818 39,859,054,537 52,980,583,007 단기차입금 6,700,000,000 8,754,613,525 8,006,767,914 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,760,608,000 1,579,632,000 3,116,132 유동성장기차입금 18,970,000,000 19,260,000,000 12,489,992,000 유동성전환사채 7,590,108,604 기타유동금융부채 9,231,440,375 11,255,380,912 9,933,160,637 기타유동부채 1,518,369,715 2,207,061,172 1,705,152,038 비유동부채 4,096,719,826 12,304,190,964 14,248,658,546 장기차입금 2,400,000,000 4,000,000,000 8,760,000,000 전환사채 6,535,927,561 기타비유동금융부채 1,696,719,826 1,768,263,403 1,960,055,625 충당부채 3,528,602,921 부채총계 85,296,386,338 95,219,933,110 99,367,430,274 자본 자본금 23,638,392,000 23,638,392,000 23,638,392,000 주식발행초과금 109,145,917,687 109,145,917,687 109,145,917,687 기타포괄손익누계액 (5,888,636,619) (4,742,624,680) 63,001,508,863 이익잉여금(결손금) (14,743,572,389) 40,817,107,453 (235,302,306) 기타자본항목 (3,783,061,409) (4,010,744,331) (6,428,535,021) 자본총계 108,369,039,270 164,848,048,129 189,121,981,223 자본과부채총계 193,665,425,608 260,067,981,239 288,489,411,497 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 140,695,879,000 155,418,795,911 293,386,042,218 매출원가 154,843,530,005 148,705,650,448 257,081,225,928 매출총이익 (14,147,651,005) 6,713,145,463 36,304,816,290 판매비와관리비 25,933,507,588 28,098,615,737 50,982,199,663 영업이익(손실) (40,081,158,593) (21,385,470,274) (14,677,383,373) 기타수익 15,255,616,314 12,754,042,890 13,865,066,497 기타비용 12,368,565,876 9,454,180,813 19,071,329,700 금융수익 1,066,520,961 1,030,872,254 1,055,580,062 금융비용 2,435,642,993 1,648,053,962 1,142,923,448 종속기업 및 관계기업 관련손익 (7,706,210,452) (2,329,063,428) (6,134,303,744) 법인세비용차감전순이익(손실) (46,269,440,639) (21,031,853,333) (26,105,293,706) 법인세비용(이익) 9,291,239,203 4,457,968,054 (11,253,892,644) 당기순이익(손실) (55,560,679,842) (25,489,821,387) (14,851,401,062) 기타포괄손익(법인세효과 차감후) (1,146,011,939) (1,655,531,182) (1,606,901,301) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능증권평가손익 (1,606,901,301) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,146,011,939) (1,655,531,182) 총포괄이익(손실) (56,706,691,781) (27,145,352,569) (16,458,302,363) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,203) (554) (325) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,203) (554) (325) 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 77,852,909,925 1,371,598,995 (6,750,065,457) 205,258,753,150 회계정책의 변경효과 당기순이익(손실) (14,851,401,062) (14,851,401,062) 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익 매도가능금융자산평가손익 (1,606,901,301) (1,606,901,301) 주식선택권 321,530,436 321,530,436 자기주식의 처분 자기주식처분손실 2017.12.31 (기말자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 63,001,508,863 (235,302,306) (6,428,535,021) 189,121,981,223 2018.01.01 (기초자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 63,001,508,863 (235,302,306) (6,428,535,021) 189,121,981,223 회계정책의 변경효과 2,851,791,192 (2,851,791,192) 당기순이익(손실) (25,489,821,387) (25,489,821,387) 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익 453,628,785 (1,655,531,182) (1,201,902,397) 매도가능금융자산평가손익 주식선택권 237,807,588 237,807,588 자기주식의 처분 2,826,897,736 2,826,897,736 자기주식처분손실 (646,914,634) (646,914,634) 2018.12.31 (기말자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 40,817,107,453 (4,742,624,680) (4,010,744,331) 164,848,048,129 2019.01.01 (기초자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 40,817,107,453 (4,742,624,680) (4,010,744,331) 164,848,048,129 회계정책의 변경효과 당기순이익(손실) (55,560,679,842) (55,560,679,842) 기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익 (1,146,011,939) (1,146,011,939) 매도가능금융자산평가손익 주식선택권 227,682,922 227,682,922 자기주식의 처분 자기주식처분손실 2019.12.31 (기말자본) 23,638,392,000 109,145,917,687 (14,743,572,389) (5,888,636,619) (3,783,061,409) 108,369,039,270 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 2,734,155,021 (10,373,789,970) (15,450,769,225) 영업에서 창출된 현금흐름 3,131,904,711 (11,024,488,671) (20,987,051,631) 이자의수취 734,559,935 525,268,879 690,816,684 이자의지급 (1,188,142,789) (1,022,503,074) (840,998,773) 배당금수입 76,515,300 103,512,500 97,597,500 법인세납부(환급) (20,682,136) 1,044,420,396 5,588,866,995 투자활동현금흐름 2,245,107,291 (33,863,598,427) (4,594,881,160) 단기금융상품의 순증가(감소) 6,836,591,386 (14,203,351,349) 기타비유동금융자산의 처분 187,050,000 4,222,953,081 유형자산의 처분 1,052,747,218 3,354,696,855 6,209,535,217 장기대여금의 감소 1,000,000,000 장기대여금의 증가 (250,000,000) 임차보증금의 감소 145,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 750,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 2,413,905,255 관계기업에 대한 투자자산의 처분 111,270,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (1,250,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (2,262,696,421) (3,238,882,853) 단기대여금의 증가 570,300,000 선급비용의 증가 (140,190,485) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (354,450,000) (9,004,800,000) (13,950,187,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,767,694,000) (1,165,000,000) 유형자산의 취득 (4,316,268,827) (6,896,178,912) (9,198,150,270) 무형자산의 취득 (40,229,294) (32,313,423) (914,110,155) 임차보증금의 증가 (10,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (506,100,000) (40,750,000) 기타유동금융자산의 취득 (4,281,200,000) 기타유동금융자산의 처분 4,487,000,000 단기금융상품의 처분 6,253,827,967 금융리스채권의 감소 14,303,714 재무활동현금흐름 (4,087,868,410) 12,694,083,267 2,762,922,496 단기차입금의 증가 26,412,966,109 744,052,507 4,012,914,496 임대보증금의 증가 6,000,000 자기주식의 처분 1,997,520,000 장기차입금의 감소 (1,890,000,000) (1,989,992,000) (5,249,992,000) 단기차입금의 감소 (28,442,442,957) 전환사채의 증가 7,942,502,760 장기차입금의 증가 4,000,000,000 4,000,000,000 임대보증금의 감소 (5,000,000) 리스부채의 감소 (169,391,562) 현금및현금성자산의증가(감소) 891,393,902 (31,543,305,130) (17,282,727,889) 현금및현금성자산의 환율변동효과 165,713,410 621,354,881 (1,571,729,209) 기초현금및현금성자산 9,208,742,020 40,130,692,269 58,985,149,367 당기말현금및현금성자산 10,265,849,332 9,208,742,020 40,130,692,269 5. 재무제표 주석 주석 제24 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제23 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 루멘스 1. 회사의 개요 주식회사 루멘스(이하 "회사")는 1996년 6월에 설립되었으며, LED(발광다이오드), LED조명 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 원고매로 12에 소재하고 있습니다. 회사의 주식은 2006년 8월 8일한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.회사는 2008년 1월 16일 주식회사 루멘스를 흡수합병하였으나 경제적 실질에 따라 주식회사 루멘스를 매수회사로 하여 회계처리하였으며, 상호를 주식회사 엘.씨텍에서 주식회사 루멘스로 변경하였습니다.회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,638백만원이며,당기 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 지분율 ㈜루멘스홀딩스 4,758,645 10.1% LEMBAGA TABUNG HAJI 1,320,000 2.8% 이경재 917,441 1.9% VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX 670,176 1.4% 김수연 638,983 1.4% ㈜티엘아이 492,000 1.0% 유태경 457,000 1.0% ㈜비상교육 432,342 0.9% DIMENSIONAL EMERGING MARKETS VALUE FUND 431,786 0.9% ㈜오디텍 412,408 0.9% 기타소액주주 36,746,003 77.7% 합계 47,276,784 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 『주식회사 등의 외부감사에 관한 법률』에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.2.25에서 설명하고 있습니다. 2.2. 중요한 회계정책2.2.1. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초적용회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 최초적용일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 제정 기준서의 적용으로 인한 회계정책 변경의 내용과 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권자산을 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스 료의 현재가치로 측정되었으 며 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없 었습니다. 회사가 최초적용일 현재 리스부채의 측정에 사용한 가중평균 증분차입이자율은 3.11% 입니다. 한편, 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 상기 제정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경이 최초적용일의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 변경전 조정사항 변경후 비고 유동자산 132,719,271 - 132,719,271 비유동자산 127,348,710 214,542 127,563,252 사용권자산 - 214,542 214,542 (*1) 기타 127,348,710 - 127,348,710 자산 총계 260,067,981 214,542 260,282,523 유동부채 82,915,742 161,335 83,077,077 리스부채 - 161,335 161,335 (*2) 기타 82,915,742 - 82,915,742 비유동부채 12,304,191 53,207 12,357,398 리스부채 - 53,207 53,207 (*2) 기타 12,304,191 - 12,304,191 부채 총계 95,219,933 214,542 95,434,475 자본 총계 164,848,048 - 164,848,048 부채 및 자본총계 260,067,981 214,542 260,282,523 (*1) 사용권자산 (단위 : 천원) 구분 금액 리스부채 인식액 214,542 조정: 선급 등으로 인한 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 214,542 리스부채와 동일한 금액에 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. (*2) 리스부채 (단위: 천원) 구분 금액 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 - 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 420,468 - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 (41,690) (조정) 단기리스 및 소액기초자산리스 예외규정 적용 (164,235) 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 214,542 유동성금융리스부채 161,335 비유동성금융리스부채 53,207 회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스 에 대하 여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 회사 자본의 각 항목에 미치는 영향은없습니다. 2.2.2. 유동성/비유동성 분류 회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3. 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 7 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.4. 영업부문회사는 LED 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.5. 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6. 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다. 2.2.7. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 인식 및 최초측정 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ② 후속측정과 손익 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 손상① 금융자산과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험 과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 금융자산의 신용위 험은 만기경과일로부터 30일 을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불 이행이나 90 일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4) 제거 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (2) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.2. 8. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정 하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장 소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 구분 평가방법 상품, 제품, 재 공품 , 원재료 총평균법 미착품 개별법 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .2.2.9. 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 "종속기업및관계기업 관련손익"으로 하여 별도로 표시됩니다. 2.2. 10. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 15년 기타 유형자산 1~5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.12. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각됩니다. 2.2. 13. 리 스 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다. 1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상 이 되며 주석 2.2.15. 비금 융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.14. 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 내용연수 5년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.2. 15. 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 무형자산 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.16. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.17. 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식 수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최소 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 2.2. 18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도에서 비용으로 인식한 금액은 각각 930백만원 및 952백만원입니다. (3) 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2. 19. 충당부채 회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.2.20. 금융보증계약 회사의 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2.2.21. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 LED(발광다이오드), LED조명 등의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (4) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.7. 부분을 참조 바랍니다. 3) 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2.2.23. 주당이익회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2. 24. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’을 적용하였습니다. 동 기준서의 내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 2.2.1 과 주석 2.2.13에 기재되어 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 동 해석서의 제정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 1) 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. 4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 25. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세비용 및 이연법인세자산회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스·연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. ·증분차입이자율의 산정회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3.1. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3.2. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 재무위험관리4.1. 재무위험 관리요소 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 회사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채,차입금, 전환사채, 매입채무 및기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.1.1. 시장위험 (1) 환율위험 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 회사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY, TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 7,791,658 9,304,710 2,340,196 5,913,330 EUR 218,531 817,659 TWD - 61,532,000 매출채권 USD 9,296,596 21,928,282 7,807,728 20,750,874 JPY 117,520,638 125,119,466 EUR 7,641,943 8,406,586 미수금 USD 22,192,032 33,302,798 35,221,068 46,882,395 EUR 5,864,566 5,864,566 단기대여금 USD 1,500,000 1,736,700 2,000,000 2,236,200 단기금융상품 USD 5,000,000 5,789,000 4,000,000 4,472,400 합계 USD 45,780,286 72,061,490 51,368,992 80,255,199 JPY 117,520,638 125,119,466 EUR 13,725,040 15,088,811 TWD - 61,532,000 매입채무 USD 26,868,719 31,161,420 32,582,246 36,616,389 JPY 4,966,600 18,375,850 미지급금 USD - 7,201,022 104,299 7,207,396 JPY 12,762,210 10,131,750 EUR 5,445,612 5,463,059 합계 USD 26,868,718 38,362,443 32,686,545 43,823,785 JPY 17,728,810 28,507,600 EUR 5,445,612 5,463,059 외화자산의 경우 손실충당금 설정 전 총액기준입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,189,581 (2,189,581) 2,088,884 (2,088,884) JPY 106,126 (106,126) 97,885 (97,885) EUR 1,074,198 (1,074,198) 1,231,288 (1,231,288) TWD - - 225,084 (225,084) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 회사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 사채 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) (67,000) 67,000 (87,546) 87,546 (3) 가격변동위험 회 사 는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권과 채무증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 8,869,717천원(전기말 : 8,076,267천원)입니다. 4.1.2. 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액입니다.4.1.3. 유동성위험 회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 중요합니다. 회사는적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 무역금융 등을 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 관리하고 있습니다. 회사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 35,429,140 - - 35,429,140 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,760,608 - - 1,760,608 단기차입금 6,700,000 - - 6,700,000 유동성장기차입금 18,970,000 - - 18,970,000 유동성전환사채 - - 7,590,109 7,590,109 기타유동금융부채 9,231,440 - - 9,231,440 장기차입금 - 2,400,000 - 2,400,000 기타비유동금융부채(*1) - 1,471,514 - 1,471,514 합계 72,091,188 3,871,514 7,590,109 83,552,811 (*1) 기타비유동금융부채에는 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증 등에 따른 금융보증계약금액이 제외되어 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 해당 지급보증 등으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 21,802,194천원입니다(주석 25 참조). (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 39,859,055 - - 39,859,055 당기손익-공정가치즉정 금융부채 1,579,632 - - 1,579,632 단기차입금 8,754,614 - - 8,754,614 유동성장기차입금 19,260,000 - - 19,260,000 기타유동금융부채 11,255,381 - - 11,255,381 장기차입금 - - 4,000,000 4,000,000 전환사채 - - 6,535,928 6,535,928 기타비유동금융부채 - 1,768,263 - 1,768,263 금융보증계약(*1) 32,812,295 - - 32,812,295 합계 113,520,977 1,768,263 10,535,928 125,825,168 (*1) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였습니다 (주석 25 참조). 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 85,296,386 95,219,933 자본(B) 108,369,039 164,848,048 부채비율(A/B) 78.71% 57.76% 5. 영업부문 정보5.1. 영업수익에 대한 정보회사의 영업부문은 LED사업부의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 LED사업부 140,695,879 155,418,796 5.2. 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내매출 로컬수출 직수출 합계 상품매출액 2,600,410 - 5,200,922 7,801,332 제품매출액 23,675,442 789,710 106,283,076 130,748,228 기타 1,928,831 - 217,489 2,146,319 합계 28,204,683 789,710 111,701,487 140,695,879 (단위: 천원) 구분 국내매출 로컬수출 직수출 합계 상품매출액 4,898,605 173,755 1,381,937 6,454,297 제품매출액 14,324,846 7,617,702 125,354,725 147,297,273 기타 1,662,084 - 5,142 1,667,226 합계 20,885,535 7,791,457 126,741,804 155,418,796 5.3. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A사외 종속기업 80,457,390 57.19% 108,322,862 69.70% B사(베트남) 20,930,984 14.88% - - 6. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공처 금액 제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 ㈜하나은행 7,000,000 - 무역금융한도에 대한 담보제공 7. 범주별 금융상품 7.1. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ·금융자산 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 10,265,849 - 10,265,849 - 단기금융상품 14,799,309 - 14,799,309 - 매출채권 14,511,372 - 14,511,372 - 기타유동금융자산 33,369,237 - 33,369,237 - 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 - 8,869,717 8,869,717 8,869,717 기타비유동금융자산 4,334,445 - 4,334,445 - 합계 77,280,212 8,869,717 86,149,930 ·금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 측정 합계 공정가치(*1) 매입채무 - 35,429,140 35,429,140 - 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 1,760,608 - 1,760,608 1,760,608 단기차입금 - 6,700,000 6,700,000 - 유동성장기차입금 - 18,970,000 18,970,000 - 유동성전환사채 - 7,590,109 7,590,109 - 기타유동금융부채 - 9,231,440 9,231,440 - 장기차입금 - 2,400,000 2,400,000 - 기타비유동금융부채 - 1,696,720 1,696,720 - 합계 1,760,608 82,017,409 83,778,017 - (*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. ·금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 합계 공정가치(*1) 현금및현금성자산 9,208,742 - 9,208,742 - 단기금융상품 21,472,400 - 21,472,400 - 매출채권 15,620,370 - 15,620,370 - 기타유동금융자산 45,332,126 - 45,332,126 - 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 - 8,076,267 8,076,267 8,076,267 기타비유동금융자산 5,156,115 - 5,156,115 - 합계 96,789,753 8,076,267 104,866,020 - ·금융부채 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 상각후원가 측정 합계 공정가치(*1) 매입채무 - 39,859,055 39,859,055 - 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 1,579,632 - 1,579,632 1,579,632 단기차입금 - 8,754,614 8,754,614 - 유동성장기차입금 - 19,260,000 19,260,000 - 기타유동금융부채 - 11,255,381 11,255,381 - 장기차입금 - 4,000,000 4,000,000 - 전환사채 - 6,535,928 6,535,928 - 기타비유동금융부채 - 1,768,263 1,768,263 - 합계 1,579,632 91,433,241 93,012,873 - (*1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. 7.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,053,113 - 816,605 8,869,717 공정가치가 측정되는 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,760,608 1,760,608 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,246,405 - 1,829,863 8,076,267 공정가치가 측정되는 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,579,632 1,579,632 7.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 종료일 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산> 기초금액 1,829,863 1,151,776 회계정책 변경으로 인한 재분류 - 1,423,596 수정후 기초금액 1,829,863 2,575,372 당기 증가 - 270,495 당기 감소 - (1,500,000) 평가이익(손실) :기타포괄손익 반영 (1,013,258) 483,996 기말금액 816,605 1,829,863 금융부채> 기초금액 1,579,632 - 당기 증가 - 1,769,520 당기 감소 - - 평가손실(이익) : 당기손익 반영 180,976 (189,888) 기말금액 1,760,608 1,579,632 7.4. 공정가치 평가 정보당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품부채 1,760,608 3 이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) 및 평가기준일의 종가를 적용함 예상주가변동성 16.90% 주가변동성이 클수록옵션가치 변동액 증가함. 채무증권 705,944 3 -이항옵션가격결정모형(Binomial Option Pricing Model) . 이자율 9.94% 할인율이 증가할수록 채권가치가 감소함. 비상장주식 110,662 3 -자산접근법순자산가액을 적용함. 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 7.5. 금융자산과 금융부채의 상계 회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매출채권 5,827,370 (5,827,370) - - - 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매입채무 22,841,432 (5,827,370) 17,014,062 - 17,014,062 (단위: 천원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 미수금 339,437 (339,437) - - - 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매입채무 517,877 (339,437) 178,440 - 178,440 7.6. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 이익> 이자수익 794,131 - - 794,131 배당금수익 - 76,515 - 76,515 외환차익 5,216,069 - - 5,216,069 외화환산이익 2,117,948 - - 2,117,948 대손충당금환입 4,383,932 - - 4,383,932 금융보증수익 195,875 - - 195,875 소계 12,707,955 76,515 - 12,784,470 손실> 대손상각비 594,517 - - 594,517 기타의대손상각비 796,138 - - 796,138 이자비용 2,239,768 - - 2,239,768 외환차손 3,692,467 - - 3,692,467 외화환산손실 2,126,339 - - 2,126,339 파생상품평가손실 - - 180,976 180,976 금융보증비용 195,875 - - 195,875 소계 9,645,104 - 180,976 9,826,080 차감계 3,062,851 76,515 (180,976) 2,958,390 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) (*1) - (1,146,012) - (1,146,012) (*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)은 법인세효과를 반영한 후의 금액입니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 이익> 이자수익 693,674 - - 693,674 배당금수익 - 103,513 - 103,513 외환차익 5,104,697 - - 5,104,697 외화환산이익 2,866,072 - - 2,866,072 파생상품평가이익 - - 189,888 189,888 파생상품거래이익 - - 27,963 27,963 금융보증수익 233,686 - - 233,686 소계 8,898,129 103,513 217,851 9,219,493 손실> 대손상각비(환입) (55,792) - - (55,792) 기타의대손상각비 3,511,529 ` - 3,511,529 이자비용 1,414,368 - - 1,414,368 외환차손 3,444,077 - - 3,444,077 외화환산손실 2,048,307 - - 2,048,307 파생상품거래손실 - - 1,399 1,399 금융보증비용 233,686 - - 233,686 소계 10,596,175 - 1,399 10,597,574 차감계 (1,698,046) 103,513 216,452 (1,378,081) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) (*1) - (1,655,531) - (1,655,531) (*1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)은 법인세효과를 반영한 후의 금액입니다. 8. 매출채권 8.1. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 24,565,880 25,093,296 손실충당금 (10,054,508) (9,472,926) 매출채권(순액) 14,511,372 15,620,370 8.2. 회사의 매출에 대한 신용공여기간은 1~3개월이며, 매출채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 이상 합계 매출채권 12,470,912 1,368,812 16,342 10,709,815 24,565,880 기대손실율 0.27% 4.81% - 92.95% 40.93% 손실충당금 (33,372) (65,835) - (9,955,300) (10,054,508) 합계 12,437,539 1,302,976 16,342 754,515 14,511,372 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 이상 합계 매출채권 14,733,372 159,536 60,150 10,140,238 25,093,296 기대손실율 0.18% 27.68% 70.00% 92.31% 37.75% 대손충당금 (26,245) (44,165) (42,105) (9,360,411) (9,472,926) 합계 14,707,127 115,371 18,045 779,827 15,620,370 8.3. 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,472,926 13,701,713 제각 (12,935) (32,712) 설정액(환입액) 594,517 (55,792) 대체 - (4,140,283) 기말금액 10,054,508 9,472,926 9. 기타금융자산 9.1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 3,741,700 4,367,200 미수금 34,488,103 48,499,907 손실충당금 (5,321,934) (7,951,081) 미수수익 333,999 274,428 손실충당금 (12,041) (12,041) 금융리스채권(주석15) 139,409 153,713 합계 33,369,237 45,332,126 장기대여금 18,962,493 20,751,449 손실충당금 (14,855,493) (16,097,188) 보증금 456,029 591,029 손실충당금 (355,020) (355,020) 금융리스채권(주석15) 126,436 265,845 합계 4,334,445 5,156,115 9.2. 회사의 미수금에 대한 신용공여기간은 3~ 6개월이며, 미수금에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 미수금은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 이상 합계 미수금 12,403,755 13,984,735 74,786 8,024,828 34,488,103 기대손실율 0.14% 4.92% 9.43% 57.45% 15.43% 대손충당금 (16,846) (687,400) (7,054) (4,610,634) (5,321,934) 합계 12,386,909 13,297,335 67,732 3,414,193 29,166,170 (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12개월 이상 합계 미수금 31,109,240 8,273,280 60,933 9,056,454 48,499,907 기대손실율 - - - 87.79% 16.39% 대손충당금 - - - (7,951,081) (7,951,081) 합계 31,109,240 8,273,280 60,933 1,105,373 40,548,826 9.3. 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 장.단기대여금 미수수익 보증금 기초금액 7,951,081 16,097,188 12,041 355,020 설정액(환입액) (2,629,148) (969,739) - - 제각 - (271,956) - - 기말금액 5,321,934 14,855,493 12,041 355,020 (단위: 천원) 구분 미수금 장.단기대여금 미수수익 보증금 기초금액 3,320,516 13,181,872 12,041 350,000 설정액(환입액) 490,282 2,915,316 - 5,020