제일테크노스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2025년 03월 31일 현재
전 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 제일테크노스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 : 주식회사 제일테크노스(이하 "회사")는 1971년 3월 4일 건축자재의 생산과 판매를 목적으로 설립되었습니다. 현재는 주로 데크플레이트의 제조, 판매 및 조선기자재 부품 임가공업을 영위하고 있으며, 2000년 1월 11일자로 코스닥시장에 등록되었습니다 .지배기업의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,500,000천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사 나주영이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 43.97%입니다.1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도 록 하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,577,671	15,577,671	17,606,345	17,606,345

매출채권	15,679,405	15,679,405	21,159,526	21,159,526

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	11,130,147	11,130,147	11,913,679	11,913,679

기타포괄손익-공정가치금융자산	100,200	100,200	100,200	100,200

기타	33,802,814	33,802,814	31,254,451	31,254,451

소계	76,290,237	76,290,237	82,034,201	82,034,201

금융부채

매입채무	9,700,982	9,700,982	10,819,644	10,819,644

차입금	7,800,000	7,800,000	9,300,000	9,300,000

파생상품부채	-	-	-	-

교환사채	-	-	3,000,000	3,000,000

리스부채	1,332,814	1,332,814	1,332,814	1,332,814

기타	5,982,171	5,982,171	6,730,470	6,730,470

소계	24,815,967	24,815,967	31,182,928	31,182,928

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	7,748,098	-	3,382,049	11,130,147

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	100,200	100,200

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	8,531,630	-	3,382,049	11,913,679

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	100,200	100,200

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정

토 지	-	48,704,164	48,704,164

구 분	전 기 말

수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정

토 지	-	48,704,164	48,704,164

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

(1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치(단위: 천원)	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	3,382,049	3	순자산가치법	순자산가치

전 기 말	공정가치(단위: 천원)	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	3,382,049	3	순자산가치법	순자산가치

토지의 수준 3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법를 사용했으며, 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평당미터당 공시지가와 가격입니다.연결회사는 주기적으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 2023년 11월 나라감정평가법인에 의해 측정된 가격입니다.

5. 영업부문 정보 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

보 고 부 문	지 역 정 보	주요 재화 및 용역

한국내 제품부문	대한민국	데크플레이트 제조판매

한국내 임가공부문	〃	조선기자재 부품 임가공

베트남내 임가공부문	베 트 남	조선기자재 부품 임가공

나. 부문당기손익(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	매출총이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	매출총이익

한국내 제품부문	18,021,246	(337,332)	17,683,914	2,470,803	35,715,364	(320,584)	35,394,780	10,709,753

한국내 임가공부문	13,314,518	-	13,314,518	1,464,609	13,693,662	-	13,693,662	837,356

베트남내 임가공부문	3,571,136	-	3,571,136	1,157,062	2,887,832	(209,934)	2,677,897	722,729

조 정(*)	-	39,484	-	26,709

합 계	34,906,900	(337,332)	34,569,568	5,131,957	52,296,857	(530,518)	51,766,339	12,296,548

(*) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

다. 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

제 품 매 출	17,683,914	35,394,780

용 역 매 출	16,885,654	16,371,559

계	34,569,568	51,766,339

라. 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 5,470백만원(전분기 : 10,586백만원)입니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	34,569,568	51,766,339

총 수익	34,569,568	51,766,339

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분(단위: 천원)

당 분 기	제 품 부 문	임가공부문	합 계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	17,683,914	16,885,654	34,569,568

수익인식시점

한 시점에 인식	17,683,914	16,885,654	34,569,568

전 분 기	제 품 부 문	임가공부문	합 계

부문수익

외부고객으로부터의 수익	35,394,780	16,371,559	51,766,339

수익인식시점

한 시점에 인식	35,394,780	16,371,559	51,766,339

(3) 지리적시장(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내 매출	29,472,949	48,185,252

국외 매출	5,096,619	3,581,087

합 계	34,569,568	51,766,339

나. 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

선 수 금	1,430,082	351,242

당분기말 현재 연결회사가 인식한 계약자산은 72,761천원(전기말 : 72,761천원)입니다.(2) 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 재화 및 용역을 제공하기 이전에 대가를 수령하는 계약이 증가함에 따라 계약부채가 증가하였습니다.

7. 유형자산 및 무형자산 :가. 유형자산과 무형자산의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

당 기 초	81,340,425	2,113,849

취 득	399,993	-

처 분	(74,110)	(179,872)

감가상각 및 상각	(862,491)	(6,145)

기 타 증 감	(26,713)	172,948

당 분 기 말 금 액	80,777,104	2,100,780

(2) 전분기

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산

전 기 초	81,807,460	2,238,972

취 득	1,056,985	-

처 분	(2,457)	(179,872)

감가상각 및 상각	(877,021)	(15,795)

기 타 증 감	71,306	29,406

전 분 기 말 금 액	82,056,273	2,072,711

나. 감가상각비 중 733,861천원(전분기: 751,936천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 128,630천원(전분기: 125,085천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

8. 관계기업에 대한 지분 :

가. 관계기업 현황(단위: 천원)

종 속 기 업 명	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)제이아이테크	한국	42	3,264,457	42	3,224,757

나. 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,224,757	3,145,203

취 득	-	-

감 소	-	-

지 분 법 이 익	39,700	1,455

지 분 법 손 실	-	-

분 기 말	3,264,457	3,146,658

9. 차입금 및 사채 :가. 차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반운전자금	IBK기업은행	2026-03-29	2.17~2.48	5,000,000	5,000,000

우리은행	2026-03-17	1.72~1.86	2,000,000	2,000,000

하나은행	-	-	-	1,500,000

롯데건설	2025-07-12	-	800,000	800,000

계	7,800,000	9,300,000

상기 일부 차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.나. 당분기말 현재 연결회사의 차입금등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	구분	당분기말	전기말

우리은행	일반운전자금 대출 외	9,068,160	2,400,000

하나은행	일반운전자금 대출 외	1,804,800	1,804,800

KDB산업은행	외화수입신용장 외	USD	1,453,659	USD	1,046,400

IBK기업은행	일반운전자금 대출 외	3,600,000	-

USD	2,520,000	-

신한은행	일반운전자금 대출 외	7,388,160	7,776,000

계	23,314,779	11,980,800

USD	2,520,000	USD	1,046,400

다. 교환사채(1) 연결회사가 2022년 9월 16일 발행한 교환사채의 요건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채

액 면 가 액	6,840,000,000원

발 행 가 액	6,840,000,000원

액면이자율(%)	-

보장수익율(%)	-

만기일	2025-09-16

교 환 가 액	주당 10,000원

교환대상종류	주식회사 제일테크노스 기명식 보통주

교환대상 주식수	684,000

교환청구기간 시작일	2022-10-16

교환청구기간 종료일	2025-08-16

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월(2024년 09월 16일)이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능

(2) 교환사채의 발행일, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	발행일	당분기말

발행가액	6,840,000	-

교환사채의 부채요소	5,360,229	-

교환사채의 자본요소	1,479,771	656,292

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 교환사채중 3,000백만원을 상환하였습니다.10. 순확정급여부채 :

가. 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	276,752	267,277

순이자원가	53,887	89,122

종업원 급여에 포함된 총 비용	330,639	356,399

총 비용 중 222,000천원(전분기: 234,885천원)은 매출원가에 포함되었으며, 108,639천원(전분기: 121,514천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,276,198	11,088,124

사외적립자산의 공정가치	(3,974,246)	(4,057,929)

재무상태표상 순확정급여부채	7,301,952	7,030,195

11. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	1,067,060	1,093,809

퇴 직 급 여	108,639	121,514

복 리 후 생 비	147,638	167,546

여 비 교 통 비	37,534	32,067

접 대 비	119,128	146,336

통 신 비	10,424	10,963

수 도 광 열 비	3,588	2,952

세 금 과 공 과	352,854	566,235

감 가 상 각 비	128,630	125,085

임 차 료	19,391	21,727

수 선 비	684	838

보 험 료	35,878	11,451

차 량 유 지 비	66,911	69,561

운 반 비	511,063	844,659

교 육 훈 련 비	1,707	1,663

도 서 인 쇄 비	5,939	7,463

소 모 품 비	29,297	40,031

지 급 수 수 료	178,928	347,959

광 고 선 전 비	9,400	7,500

용 역 비	-	-

수출제비용	3,127	2,580

대 손 상 각 비	38,586	80,586

경 상 개 발 비	129,182	113,127

잡 비	165,917	21,952

계	3,171,505	3,837,604

12. 법인세 :법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외 로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 연결실체의 계속영업에 대한 유효법인세율은 16%(전분기: 21%)입니다.13. 배당금 :2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 997,920천원이며, 당분기말 현재 미지급배당금으로 설정되어 있습니다(전기: 1,496,880천원).14. 우발상황 및 약정사항 :가. 계류 중인 소송사건연결회사는 당분기말 현재 특허권 침해 및 손해배상 등과 관련한 법률소송에 피소되어 소송절차가 진행중입니다(소송가액: 2,293백만원) 그러나 경영진은 동 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 연결회사는 물품대금 지급의 소를 제기하여 소송절차가 진행중입니다.(소송가액:2,319백만원). 동 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

나. 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 42,593,206천원(전기말: 45,236,278천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 연결회사의 주요 약정사항(원화단위: 천원)

구 분	거 래 은 행	당분기말

약정액	실행액

기업구매자금	신 한 은 행 외	600,000	126,361

B 2 B 관련 약정(*)	IBK기업은행 외	7,000,000	7,000,000

수 입 신 용 장	KEB하나은행 외	USD	12,000,000	USD	2,123,600

지급보증 한도	전문건설공제조합	102,140,707	18,492,198

신용운용자금	전문건설공제조합	1,280,400	-

어 음 할 인	전문건설공제조합외	700,000	-

계	111,721,107	25,618,559

USD	12,000,000	USD	2,123,600

(*) B2B 관련 약정 중 600,000천원은 연결회사가 발행한 채권을 거래처에서 할인할 한도입니다.상기 약정과 관련하여 지배기업의 대표이사 등으로부터 연대보증을 제공받고 있으 며, 전문건설공제조합 출자금(장부금액: 663,406천원)이 담보로 제공되어 있습니다.라. 보고기간말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.15. 특수관계자와의 거래 :

가. 연결회사의 특수관계자 내역

관 계	당 분 기 말	전 기 말

관 계 기 업	(주)제이아이테크	(주)제이아이테크

기타특수관계자	㈜신화테크 ㈜신보	㈜신화테크 ㈜신보

나. 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사 명	거 래 내 역	당 분 기	전 분 기

관계기업	(주)제이아이테크	매 출	256,462	17,944

매 입	459,762	257,033

기타특수관계자	(주)신화테크	매 출	93,513	177,521

매입 등	337,808	684,535

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)제이아이테크	273,977	-	33,235	51,656

기타특수관계자	㈜신화테크	29,966	-	125,845	-

합계	303,943	-	159,080	51,656

전기말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)제이아이테크	123,725	-	391,214	47,806

기타특수관계자	㈜신화테크	35,887	143,768	12,100

합계	159,612	-	534,982	59,906

라. 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	219,050	185,548

퇴직급여	35,679	34,965

상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

16. 재고자산 :당분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

상 품	5,585	2,535

제 품	2,670,557	2,283,893

재 공 품	878,928	789,709

평가충당금

원 재 료	7,791,874	7,927,891

평가충당금	(3,226,620)	(3,226,620)

미 착 품	-	-

저 장 품	500,203	488,458

계	8,620,528	8,265,867

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,924,069천원입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 영업활동 현금흐름 중 현금의 유입이 없는 비용 등의 가산, 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,360,418	6,120,079

조정

이자수익	(327,813)	(223,090)

외화환산이익	(34,734)	(3,810)

배당금수익	(470)	(1,634)

유형자산처분이익	(4,215)	(199)

금융자산처분이익	(127,562)	(9,685)

금융자산평가이익	(213,315)	(207,610)

파생상품평가이익	-	-

파생상품거래이익	-	-

지분법이익	(39,700)	(1,455)

잡이익	-	-

대손상각비	38,586	80,586

외화환산손실	-	-

감가상각비	862,491	877,021

무형자산상각비	6,145	15,795

유형자산처분손실	29,721	2,257

무형자산처분손실	-	3,872

금융자산처분손실	208	1,106

금융자산평가손실	911,004	229,945

파생상품평가손실	-	384,420

파생상품거래손실	-	454,080

잡손실	-	-

지분법손실	-	-

이자비용	57,332	76,002

법인세비용	268,371	1,613,386

퇴직급여	330,639	356,399

매출채권의 증감	5,670,399	655,158

미수금의 증감	134,672	344

선급금의 증감	6,273	12,679

선급비용의 증감	22,997	35,228

부가세대급금의 증감	-	-

재고자산의 증감	(357,694)	681,490

장기선급비용의증감	(13,662)	13,927

매입채무의 증감	(1,347,655)	(893,290)

미지급금의 증감	(1,171,158)	(1,071,204)

미지급비용의증감	3,970	(4,821)

미지급급여의증감	(667,831)	(584,055)

선수금의 증감	1,078,839	2,473,101

예수금의 증감	(291,252)	(144,338)

부가세예수금의 증감	(447,051)	(268,560)

퇴직금의 지급	(142,566)	(54,734)

사외적립자산의 증감	83,683	-

예수보증금의 증감	91,100	91,000

계	5,770,170	10,709,390

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	-	3,000

장기대여금의 유동성대체	7,090	5,477

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기 초	재무현금흐름	비현금거래	기타	당분기말

유동성 대체	이자비용

단기차입금	9,300,000	(1,500,000)	-	-	-	7,800,000

리스부채	1,332,814	-	-	-	-	1,332,814

교환사채	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-

합 계	13,632,814	(4,500,000)	-	-	-	9,132,814

구 분	전 기 초	재무현금흐름	비현금거래	기타	전분기말

유동성 대체	이자비용

단기차입금	9,169,230	(500,000)	-	-	24,176	8,693,406

리스부채	1,364,712	-	-	-	-	1,364,712

교환사채	6,273,256	-	6,273,256

합 계	16,807,197	(500,000)	-	-	24,176	16,331,373