제일테크노스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2019년 03월 31일 현재
전 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제일테크노스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 :주식회사 제일테크노스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1971년 3월 4일 건축자재의 생산과 판매를 목적으로 설립되었으며, 현재는 주로 건축바닥자재, 조선용철판 등의 표면처리 및 철골구조물 등의 제조ㆍ판매업 및 임가공을 영위하고 있으며, 2000년 1월 11일자로 코스닥시장에 등록되었습니다.연결회사의 설립시 자본금은 6,000천원이었으나, 그간 수차의 증자를 거쳐 당분기말현재 자본금은 4,500,000천원이며, 최대주주는 34.79%의 지분을 소유하고 있는 나주영입니다.1.1 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다. 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

4. 공정가치 :당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,747,030	1,747,030	1,751,105	1,751,105

기타포괄손익-공정가치금융자산	577,835	577,835	577,835	577,835

금융부채

차입금	47,032,975	47,032,975	42,744,625	42,744,625

전환사채	100,000	100,000	2,800,000	2,800,000

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	334,875	701,000	711,155	1,747,030

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	577,835	577,835

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	353,950	686,000	711,155	1,751,105

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	577,835	577,835

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말

수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정

토 지	-	43,540,679	43,540,679

구 분	전 기 말

수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정

토 지	-	43,540,679	43,540,679

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수토지의 수준 3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법를 사용했으며, 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평당미터당 공시지가와 가격입니다. 연결회사는 주기적으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 :가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

보 고 부 문	지 역 정 보	주요 재화 및 용역

한국내 제품부문	대 한 민 국	Deck 납품 및 설치

한국내 임가공부문	〃	쇼트 및 절단작업, 윈드타워가공

베트남내 임가공부문	베 트 남	쇼트 및 절단작업

한국내 기타부문	대 한 민 국	철판도매 및 플랜트

나. 부문당기손익(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	매출총이익	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	매출총이익

한국내 제품부문	23,630,332	-	23,630,332	3,355,664	21,277,837	-	21,277,837	4,049,952

한국내 임가공부문	13,632,721	-	13,632,721	1,464,602	8,311,438	-	8,311,438	262,832

베트남내 임가공부문	1,293,037	-	1,293,037	281,806	1,215,743	-	1,215,743	371,149

한국내 기타부문	4,020,175	(298,006)	3,722,168	592,754	1,984,735	(221,486)	1,763,249	600,557

조 정(*)	-	-	-	20,411	-	-	-	13,828

합 계	42,576,265	(298,006)	42,278,258	5,715,238	32,789,753	(221,486)	32,568,268	5,298,318

(*) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

다. 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

제 품 매 출	23,630,332	21,277,837

용 역 매 출	14,925,758	9,527,181

기 타 매 출	3,722,168	1,763,249

계	42,278,258	32,568,268

라. 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 4,309백만원(전분기: 4,889백만원)입니다.

6. 유형자산 및 무형자산 :가. 유형자산과 무형자산의 변동내역(단위: 천원)(1) 당분기

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산(*)

당 기 초	89,931,956	2,661,619

취 득	1,243,868	138,126

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(1,333,389)	-

기 타 증 감	50,304	-

당 분 기 말 금 액	89,892,739	2,799,745

(2) 전분기

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산(*)

전 기 초	91,896,298	1,698,781

취 득	825,093	-

처 분	(284,350)	-

감가상각 및 상각	(1,362,569)	-

기 타 증 감	(1,835)	-

전 분 기 말 금 액	91,072,637	1,698,781

(*) 무형자산은 전액 회원권입니다.나. 감가상각비 중 1,251,555천원(전분기: 1,280,436천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 81,834천원(전분기: 82,132천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

다. 보험가입내역

보험종류	보험가입자산	보 험 회 사	부 보 금 액(천원)	질 권 설 정(천원)

당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	수 익 자

화재보험	건물 및 기계장치	DB손해보험㈜	60,613,848	60,613,848	23,837,141	KDB산업은행

1,500,000	KEB하나은행

20,267,356	DGB대구은행

6,001,714	IBK기업은행

260,500	신한은행

〃	KB손해보험㈜	17,046,008	17,046,008	7,977,360	DGB대구은행

770,198	IBK기업은행

계	77,659,856	77,659,856	60,614,269

연결회사는 상기 보험 이외에 연결회사의 건물에 대한 가스사고배상책임보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

라. 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산

(1) 당분기말(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토 지	43,540,679	52,930,000JPY 300,000,000USD 1,350,000	KDB산업은행외 4개은행

건 물	27,067,925

(*) 유형자산 중 일부 기계장치도 상기 차입금과 관련하여 담보설정 되어 있습니다. (2) 전기말(원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토 지	43,540,679	52,930,000JPY 300,000,000USD 1,350,000	KDB산업은행외 4개은행

건 물	27,288,978

(*) 유형자산 중 일부 기계장치도 상기 차입금과 관련하여 담보설정 되어 있습니다. 7. 관계기업에 대한 지분 :

가. 관계기업 현황(단위: 천원)

종 속 기 업 명	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)제이아이테크	한국	42	3,098,781	42	3,084,669

나. 당분기 중 관계기업투자의 유의적인 변동내역은 없습니다.

8. 차입금 :가. 차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장 만기일	연이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

당 분 기 말

단기차입금	일반운전자금	KDB산업은행	2020-01-10	3.27~3.30	15,000,000	14,000,000

KEB하나은행	-	-	-	2,000,000

IBK기업은행	2021-01-14	2.77~3.87	5,000,000	6,000,000

우리은행	2020-01-10	2.69~2.78	800,000	300,000

신한은행	2020-03-21	2.68~3.35	6,000,000	3,300,000

DGB대구은행	2019-09-19	3.37	2,000,000	2,000,000

국민은행	2019-12-25	3.17~3.27	4,850,000	3,300,000

한국수출입은행	2019-08-28	2.55~3.64	3,130,400	-

시설자금대출	DGB대구은행	2019-12-30	3.17~3.42	836,000	2,172,000

신한은행	2019-12-20	2.98	348,000	348,000

IBK기업은행	2019-12-15	3.14	750,000	1,000,000

외화대출	신한은행	2019-11-30	4.64 - 4.69	2,850,575	2,801,625

장기차입금	시설자금대출	DGB대구은행	2021-09-30	3.34~3.42	2,054,000	2,272,000

신한은행	2021-05-20	2.98	414,000	501,000

IBK기업은행	2021-06-15	3.14	1,250,000	1,500,000

일반운전자금	국민은행	2021-03-15	3.17~3.28	1,750,000	1,250,000

전 환 사 채	시너지파트너스	2021-10-11	-	100,000	2,800,000

계	47,132,975	45,544,625

상기 일부 차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있으며, 일부 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 순확정급여부채 :

가. 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	174,820	163,536

순이자원가	17,368	32,370

종업원 급여에 포함된 총 비용	192,188	195,906

총 비용 중 125,185천원(전분기: 132,121천원)은 매출원가에 포함되었으며, 67,003천원(전분기: 63,785천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,492,519	5,312,810

사외적립자산의 공정가치	(2,069,764)	(2,224,632)

재무상태표상 순확정급여부채	3,422,755	3,088,178

10. 판매비와관리비 :판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	1,142,147	1,070,019

퇴 직 급 여	67,003	63,785

복 리 후 생 비	110,788	94,498

여 비 교 통 비	32,393	40,917

접 대 비	130,059	147,678

통 신 비	13,100	12,910

수 도 광 열 비	10,257	11,862

세 금 과 공 과	440,938	595,789

감 가 상 각 비	81,834	82,132

임 차 료	21,506	18,085

수 선 비	650	746

보 험 료	30,493	36,822

차 량 유 지 비	97,113	102,899

운 반 비	678,040	632,219

교 육 훈 련 비	15,611	10,026

도 서 인 쇄 비	9,830	14,397

소 모 품 비	78,737	56,362

지 급 수 수 료	293,277	228,130

광 고 선 전 비	3,000	3,700

용 역 비	160,675	198,744

대 손 상 각 비	54,544	69,171

경 상 개 발 비	93,096	83,756

잡 비	157,187	52,410

계	3,722,278	3,627,057

11. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%입니다(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.0%).12. 배당금 :2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 866,667천원이며 당분기말 현재 미지급배당금으로 설정되어 있습니다(전기: 630,712천원).13. 우발상황 및 약정사항 :가. 계류 중인 소송사건보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.

나. 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 28,880,389천원(전기말: 27,411,498천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

다. 연결회사의 주요 약정사항(원화단위: 천원)

구 분	거 래 은 행	당 분 기 말	전 기 말

기업구매자금	KEB하나은행 외	11,500,000	11,500,000

시 설 자 금	DGB대구은행 외	8,652,000	10,293,000

B 2 B 관련 약정(*)	신 한 은 행 외	10,600,000	10,600,000

운전자금대출	IBK기업은행 외	33,900,000	32,150,000

지급보증 한도	신한은행 외	1,000,000	1,000,000

수 입 자 금	한국수출입은행	USD	7,000,000	USD	-

수 입 신 용 장	KEB하나은행 외	USD	9,000,000	USD	9,000,000

지급보증 한도	전문건설공제조합	4,634,703	4,634,703

신용운용자금	146,566	146,566

어 음 할 인	4,203,000	4,203,000

계	74,636,269	74,527,269

USD	16,000,000	USD	9,000,000

(*) B2B 관련 약정 중 600,000천원은 연결회사가 발행한 채권을 거래처에서 할인할 한도입니다.상기 약정과 관련하여 회사의 대표이사 등으로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 전문건설공제조합 출자금(장부금액: 185,995천원)이 담보로 제공되어 있습니다.라. 종속기업 JEIL VINA CO.,LTD와 JEIL VINA NT CO.,LTD에게 외화대출과 관련하여 각각 USD 1,200,000과 USD 1,800,000의 지급보증을 신한은행에 제공하고있습니다.14. 특수관계자와의 거래 :

가. 연결회사의 특수관계자 내역

관 계	당 분 기 말	전 기 말

관 계 기 업	(주)제이아이테크	(주)제이아이테크

회 사 명	지 분 율(%)	비 고

당 분 기 말	전 기 말

(주)제이아이테크	42	42	대한민국

나. 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사 명	거 래 내 역	당 분 기	전 분 기

관계기업	(주)제이아이테크	매 출	8,967	18,673

매 입	129,833	169,096

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)제이아이테크	2,928	-	33,109	19,479

전기말	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)제이아이테크	1,745	-	32,588	19,479

라. 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	계정과목	당 기 초	대 여	회 수	당분기말

종업원 생활안정자금대출	장기대여금	87,114	12,000	(6,395)	92,719

구 분	계정과목	전 기 초	대 여	회 수	전기말

종업원 생활안정자금대출	장기대여금	81,200	36,000	(30,086)	87,114

마. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	176,914	170,071

상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.