엘컴텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 엘컴텍 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.1.1. 지배기업의 개요

지배기업은 1991년 9월 13일에 설립되었으며, 2000년 8월 22일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 2013년 10월 22일에 한성엘컴텍 주식회사에서 엘컴텍 주식회사로 상호를 변경하였으며, 사업재조정 과정을 거쳐 카메라 모듈용 렌즈, LED 조명 및 EMS(전자제품 생산을 전문) 사업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 평택시 진위면에 지배기업의 본사 및 공장이 위치하고 있으며, 해외에는 중국과 몽골에 종속기업을 두고 있습니다.지배기업은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 수권주식수는 200,000,000주이며, 납입자본금은 42,223,760천원(보통주식 84,447,519주, 액면 500원)입니다.

지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)파트론 등 특수관계자	48,869,432	57.9%	48,016,647	56.9%

기타	35,578,087	42.1%	36,430,872	43.1%

합 계	84,447,519	100.0%	84,447,519	100.0%

1.2. 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	위치	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	연차 결산월	업종

엘컴텍(연태)유한공사	중국	100.00%	100.00%	12월	전자부품제조

AGM MINING LLC	몽골	54.86%	54.86%	12월	자원개발

1.3. 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사	1,053,490	-	1,053,490	-	12,065	30,233

AGM MINING LLC	84,532	17,592,535	(17,508,003)	-	(1,128,893)	(898,792)

2) 전기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사	1,023,257	-	1,023,257	-	2,973	106,707

AGM MINING LLC	136,969	16,746,180	(16,609,211)	-	(982,440)	(1,516,025)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (종업원급여자산)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.23에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정이 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정무ㆍ저해지상품 해지율 추정에 예외모형을 사용한 경우 관련 정보를 적절하게 제공하기 위해 구체적인 공시 요구사항을 신설하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.·계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정의 명확화·기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 추가·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함.·자연의존적 전력 매입ㆍ매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고, 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음을 명확화

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기준서로 손익계산서를 중심으로 하여 재무제표 이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 보다 유용한 정보를 제공하는 요구사항이 개발되었습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.

① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.

② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

기업 전체 수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

2.4 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 재고자산

연결실체는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

2.9 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 파생상품을 단기매매목적으로 체결하고 있습니다.

2.10 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

2.11 유형자산유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40 ~ 50년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	6 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

금형	2년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

2.13 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40~50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

2.15 리스① 리스이용자인 경우

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다.

2.16 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

2.17 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2.18 외화환산① 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

③ 외화거래와 보고기간말의 환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익(기타영업외손익)으로 인식하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시됩니다.

연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2.21 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2.22 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.23 중요한 회계추정 및 판단연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주1) 당기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,414,632	-	-	13,414,632

매출채권	5,781,300	-	-	5,781,300

장기매출채권	12,462	-	-	12,462

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	5,383,968	-	5,383,968

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,095,272	4,095,272

기타금융자산(유동)	184,444	-	-	184,444

기타금융자산(비유동)	7,227,149	-	-	7,227,149

합 계	26,619,987	5,383,968	4,095,272	36,099,227

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	2,660,208

단기차입금	3,415,062

기타금융부채(유동)	3,880,871

기타금융부채(비유동)	220,000

합 계	10,176,141

2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,663,451	-	-	10,663,451

매출채권	2,795,753	-	-	2,795,753

장기매출채권	25,154	-	-	25,154

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	39,009	-	39,009

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	3,160,263	3,160,263

기타금융자산(유동)	16,438,567	-	-	16,438,567

기타금융자산(비유동)	91,708	-	-	91,708

합 계	30,014,633	39,009	3,160,263	33,213,905

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융자산

매입채무	1,474,297

단기차입금	3,498,600

기타금융부채(유동)	2,898,978

기타금융부채(비유동)	419,410

합 계	8,291,285

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	-	(33,729)	-	(33,729)

평가손익(당기손익)	-	-	(65,201)	(65,201)

이자수익	781,198	69,198	188,975	1,039,371

외화평가(당기손익)	(150,628)	1,522	-	(149,106)

외환차이(당기손익)	(69,436)	244	-	(69,192)

대손상각비환입	33,556	-	-	33,556

대손충당금환입	114,979	-	-	114,979

처분손익(당기손익)	-	97	-	97

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	기 타	합 계

이자비용	(159,983)	(9,863)	(169,846)

외화평가(당기손익)	(178,661)	-	(178,661)

외환차이(당기손익)	16,379	-	16,379

2) 전기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	-	68	-	68

평가손익(당기손익)	-	-	160,474	160,474

이자수익	896,615	-	-	896,615

외화평가(당기손익)	564,698	-	-	564,698

외환차이(당기손익)	714,779	-	-	714,779

대손상각비환입	58,541	-	-	58,541

기타의대손상각비	(87,353)	-	-	(87,353)

처분손익(당기손익)	-	279	-	279

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채

이자비용	145,261

외화평가(당기손익)	(49,739)

외환차이(당기손익)	(95,442)

4. 공정가치

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,414,632	(*)	10,663,451	(*)

매출채권	5,781,300	(*)	2,795,753	(*)

장기매출채권	12,462	(*)	25,154	(*)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	5,383,968	5,383,968	39,009	39,009

당기손익공정가치측정금융자산	4,095,272	4,095,272	3,160,263	3,160,263

기타금융자산	7,411,593	(*)	16,530,275	(*)

합 계	36,099,227	33,213,905

금융부채

매입채무	2,660,208	(*)	1,474,297	(*)

단기차입금	3,415,062	(*)	3,498,600	(*)

기타금융부채	4,100,871	(*)	3,318,388	(*)

합 계	10,176,141	8,291,285

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	701,947	1,571,281	3,110,740	5,383,968

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,095,272	-	4,095,272

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	9,193	29,816	39,009

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,160,263	-	3,160,263

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	평가기법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

국공채	18,594	2	현재가치기법	할인율

채무증권	1,552,687	2	현재가치기법	할인율

비상장주식	3,110,740	3	(*)	-

당기손익공정가치측정금융자산:

신종자본증권	4,095,272	2	현재가치기법	할인율

(*) 연결실체는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 비상장주식은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,816	3,080,924	-	-	3,110,740

5. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,533,932	(1,752,632)	5,781,300	4,578,229	(1,782,476)	2,795,753

유동기타금융자산

단기대여금	17,350	(174)	17,176	16,362,351	(187,909)	16,174,442

미수금	132,412	(3,803)	128,609	254,994	(6,746)	248,248

미수수익	45,993	(17,583)	28,410	23,726	(18,902)	4,824

임차보증금	10,249	-	10,249	11,053	-	11,053

유동기타금융자산 합계	206,004	(21,560)	184,444	16,652,124	(213,557)	16,438,567

장기매출채권	16,386	(3,924)	12,462	32,790	(7,636)	25,154

비유동기타금융자산

장기대여금	8,834,184	(1,609,035)	7,225,149	1,638,880	(1,549,172)	89,708

기타보증금	500	-	500	500	-	500

장기금융상품	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

비유동기타금융자산 합계	8,836,184	(1,609,035)	7,227,149	1,640,880	(1,549,172)	91,708

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

총장부금액	5,923,805	6,622	-	-	1,619,891	7,550,318

손실충당금	(136,424)	(241)	-	-	(1,619,891)	(1,756,556)

순장부금액	5,787,381	6,381	-	-	-	5,793,762

(단위: 천원)

전기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

총장부금액	2,941,629	3,705	2,530	4,301	1,658,854	4,611,019

손실충당금	(130,390)	(76)	(164)	(628)	(1,658,854)	(1,790,112)

순장부금액	2,811,239	3,629	2,366	3,673	-	2,820,907

(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	설 정	환 입	기 타	당기말

매출채권	1,782,476	-	(29,844)	-	1,752,632

단기대여금	187,909	-	(187,735)	-	174

미수금	6,746	-	(2,943)	-	3,803

미수수익	18,902	-	-	(1,319)	17,583

장기매출채권	7,636	-	(3,712)	-	3,924

장기대여금	1,549,172	75,699	-	(15,836)	1,609,035

(단위: 천원)

전 기	기 초	설 정	환 입	기 타	전기말

매출채권	1,836,264	-	(53,788)	-	1,782,476

단기대여금	76,230	111,679	-	-	187,909

미수금	28,000	-	(21,254)	-	6,746

미수수익	16,704	-	-	2,198	18,902

장기매출채권	12,389	-	(4,753)	-	7,636

장기대여금	1,387,723	-	(3,072)	164,521	1,549,172

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,800,146	(483,393)	1,316,753	1,371,600	(575,744)	795,856

상품	34,464	(27,175)	7,289	88,238	(39,576)	48,662

원재료	4,083,155	(657,829)	3,425,326	2,906,337	(962,336)	1,944,001

저장품	-	-	-	19,247	-	19,247

합 계	5,917,765	(1,168,397)	4,749,368	4,385,422	(1,577,656)	2,807,766

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 39,824,008천원 및 48,008,358천원입니다.(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)407,347천원 및 102,668천원입니다.

7. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	194,841	37,292

선급금	165,198	231,692

선급비용	30,445	29,459

합 계	390,484	298,443

8. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

신종자본증권	3,999,999	4,095,272	2,999,789	3,160,263

당기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 (-)65,201천원이며, 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 인식한 당기손익은 160,474천원입니다.(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	취득원가	공정가치	미실현손익

채무증권	2,316,381	2,273,228	(43,153)

시장성 없는 지분증권	3,110,740	3,110,740	-

합 계	5,427,121	5,383,968	(43,153)

(단위: 천원)

전기말	취득원가	공정가치	미실현손익

채무증권	9,105	9,193	88

시장성 없는 지분증권	29,816	29,816	-

합 계	38,921	39,009	88

(3) 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초	3,160,263	39,009

취득	1,000,210	5,401,612

처분	-	(1,815)

상각	-	(13,119)

환율변동효과	-	1,522

평가	(65,201)	(43,241)

기말	4,095,272	5,383,968

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초	-	38,093

취득	2,999,789	3,910

처분	-	(3,080)

평가	160,474	86

기말	3,160,263	39,009

9. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	지분율	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

PARTRON VINA CO.,LTD.(*1)	베트남	2.13%	3,465,000	2,890,176	3,465,000	3,050,242

주식회사 파트론이에스엘(*2)	한국	2.42%	739,654	674,473	739,654	753,383

합 계	4,204,654	3,564,649	4,204,654	3,803,625

(*1) PARTRON VINA CO.,LTD.는 지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.(*2) 전기 중 주식회사 파트론이에스엘을 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 이사회 등 정책결정과정에 참여하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	당기초	지분법 손익	기타자본변동	당기말

PARTRON VINA CO.,LTD.	3,050,242	6,577	(166,643)	2,890,176

주식회사 파트론이에스엘	753,383	(78,532)	(378)	674,473

합 계	3,803,625	(71,955)	(167,021)	3,564,649

2) 전기(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	전기말

PARTRON VINA CO.,LTD.	2,826,545	-	(19,979)	243,676	3,050,242

주식회사 파트론이에스엘	-	739,654	12,853	876	753,383

합 계	2,826,545	739,654	(7,126)	244,552	3,803,625

(3) 주요 관계기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

PARTRON VINA CO.,LTD.	212,818,160	71,701,272	141,116,888	150,735,279	(1,008,911)	(8,837,472)

주식회사 파트론이에스엘	31,822,899	6,046,595	25,776,305	20,571,419	(3,238,831)	(3,199,223)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

PARTRON VINA CO.,LTD.	224,197,113	74,242,753	149,954,360	184,631,317	(1,338,048)	10,109,336

주식회사 파트론이에스엘	47,975,921	19,000,393	28,975,528	29,169,590	159,412	92,770

10. 투자부동산 (1) 변동내역(단위: 천원)

당 기	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	7,466,749	5,667,032	13,133,781

처분	(68,070)	(64,561)	(132,631)

유형자산 재분류	(3,026,608)	(2,732,066)	(5,758,674)

감가상각비	-	(132,957)	(132,957)

기말 순장부금액	4,372,071	2,737,448	7,109,519

취득원가	4,372,071	4,721,944	9,094,015

감가상각누계액	-	(1,984,496)	(1,984,496)

(단위: 천원)

전 기	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	5,521,072	3,742,574	9,263,646

유형자산 재분류	1,945,677	2,014,202	3,959,879

감가상각비	-	(89,744)	(89,744)

기말 순장부금액	7,466,749	5,667,032	13,133,781

취득원가	7,466,749	8,086,873	15,553,622

감가상각누계액	-	(2,419,841)	(2,419,841)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 564,128천원(2024년: 673,932천원)이며, 운영비용은 50,132천원(2024년: 140,314천원)입니다.

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 '수준3'으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	9,149,661	시장접근법	공시지가, 거래사례

(4) 연결실체는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 연도별로 인식할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연간 리스료

1년 이내	173,862

1년 초과 ~ 2년 이내	30,750

11. 유형자산 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	입목	건설중인자산	합 계

기초장부금액	15,920,233	9,380,284	590,459	1,046,059	82,409	47	163,001	1,662,448	294,181	39,160	29,178,281

취득	-	-	151,312	287,970	139,255	-	238,729	1,750,635	-	124,348	2,692,249

처분	-	-	-	(71,425)	(18,110)	-	(86,533)	-	-	-	(176,068)

투자부동산 재분류	3,026,608	2,732,066	-	-	-	-	-	-	-	-	5,758,674

감가상각비	-	(425,807)	(60,741)	(369,283)	(32,193)	-	(88,920)	(1,522,411)	-	-	(2,499,355)

유형자산손상차손	-	-	-	(107,587)	-	-	(639)	(61,865)	-	-	(170,091)

대체	-	-	29,260	-	-	-	-	9,900	-	(39,160)	-

외화환산	-	-	-	(4,171)	4,426	-	-	-	-	-	255

기말장부금액	18,946,841	11,686,543	710,290	781,563	175,787	47	225,638	1,838,707	294,181	124,348	34,783,945

취득원가	18,946,841	20,129,849	1,390,709	8,622,754	1,525,646	106,618	829,939	8,502,477	294,181	124,348	60,473,362

감가상각누계액	-	(8,443,306)	(680,419)	(7,733,603)	(1,349,859)	(106,571)	(603,662)	(6,601,906)	-	-	(25,519,326)

손상차손누계액	-	-	-	(107,588)	-	-	(639)	(61,864)	-	-	(170,091)

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	입목	건설중인자산	합 계

기초장부금액	17,865,910	11,864,313	643,914	1,431,546	42,894	47	178,701	370,196	294,181	52,525	32,744,227

취득	-	-	-	22,833	76,318	-	65,202	2,045,073	-	39,160	2,248,586

처분	-	-	-	(6,546)	(5,879)	-	(4,426)	(124)	-	-	(16,975)

투자부동산 재분류	(1,945,677)	(2,014,202)	-	-	-	-	-	-	-	-	(3,959,879)

감가상각비	-	(469,827)	(53,455)	(410,241)	(31,684)	-	(76,476)	(805,222)	-	-	(1,846,905)

대체	-	-	-	-	-	-	-	52,525	-	(52,525)	-

외화환산	-	-	-	8,467	760	-	-	-	-	-	9,227

기말장부금액	15,920,233	9,380,284	590,459	1,046,059	82,409	47	163,001	1,662,448	294,181	39,160	29,178,281

취득원가	15,920,233	16,887,903	1,224,138	8,903,678	1,560,797	106,618	697,032	6,741,943	294,181	39,160	52,375,683

감가상각누계액	-	(7,507,619)	(633,679)	(7,857,619)	(1,478,388)	(106,571)	(534,031)	(5,079,495)	-	-	(23,197,402)

12. 무형자산 (1) 변동내역(단위: 천원)

당 기	내부적으로 창출한 무형자산(*)	소프트웨어	회원권	합 계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	-	-	111,037	265,720	376,757

취득 및 자본적지출	-	-	79,450	-	79,450

상각비	-	-	(55,751)	-	(55,751)

기말 순장부금액	-	-	134,736	265,720	400,456

취득원가	18,449,820	273,008	681,288	265,720	19,669,836

상각 및 손상차손누계액	(18,449,820)	(273,008)	(546,552)	-	(19,269,380)

(*) 연결실체의 탐사개발중인 몽골광구에 대한 라이선스 3개가 2020년 9월 3일자로 취소되었으나 2021년 11월 17일 대법원 판결에 따라 1개의 라이선스는 회복되었습니다. 연결실체는 2개의 라이선스를 회복하기 위해서 현지 행정 법원에 소송을 제기하였으나 2025년 1월 23일 행정 소송에서 기존 대법원 판결이 유지되어, 2개의 라이선스는 취소되었습니다.

(단위: 천원)

전 기	내부적으로 창출한 무형자산	소프트웨어	회원권	합 계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	-	-	141,880	265,720	407,600

취득 및 자본적지출	-	-	28,300	-	28,300

상각비	-	-	(59,143)	-	(59,143)

기말 순장부금액	-	-	111,037	265,720	376,757

취득원가	18,449,820	273,008	601,838	265,720	19,590,386

상각 및 손상차손누계액	(18,449,820)	(273,008)	(490,801)	-	(19,213,629)

(2) 광물자원의 탐사와 평가에서 발생한 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	영업현금흐름	투자현금흐름

당기	84,532	17,592,535	-	189,182	(140,039)	3,636

전기	136,969	16,746,180	-	225,490	(188,566)	13,091

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어있습니다.(4) 당기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 금액은 153,269천원입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

기초 장부금액	-

증가	576,870

감가상각	(144,218)

해지	(432,652)

기말 장부금액	-

(2) 리스부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말

기초 장부금액	-

증가	576,870

상환	(150,000)

해지	(436,733)

현재가치할인차금 상각	9,863

기말 장부금액	-

(3) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	144,218	-

리스부채 이자비용	9,863	-

단기리스 및 소액자산 리스료	23,723	69,692

(4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스 등을 포함하여 리스와 관련하여 총 지출한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스 관련 총 지출액	173,723	69,692

14. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,415,062	3,498,600

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	3,498,600	3,068,772

외화환산	(83,538)	429,828

기말 장부금액	3,415,062	3,498,600

(3) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말	비고

외화차입금	(주)파트론	4.70%	3,415,062	3,498,600	운영자금

15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	2,025,719	1,462,212

미지급비용	1,804,195	1,696,286

임대보증금	273,540	521,050

소 계	4,103,454	3,679,548

비유동항목

임대보증금	220,000	419,410

합 계	4,323,454	4,098,958

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	56	221

예수금	26,505	40,482

합 계	26,561	40,703

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,253,996	2,116,947

사외적립자산의 공정가치	(2,478,169)	(2,517,915)

합 계	(224,173)	(400,968)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,116,947	2,377,337

당기근무원가	257,984	312,259

이자원가	58,415	71,375

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(3,859)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(55,328)	184,350

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(31,525)	(97,307)

퇴직금의 지급	(24,577)	(549,920)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(67,920)	(177,288)

기말금액	2,253,996	2,116,947

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,517,915	2,420,134

이자수익	70,054	72,722

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,535)	5,398

사용자의 기여금	330,000	200,000

퇴직금의 지급	(213,802)	(160,490)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(222,463)	(19,849)

기말금액	2,478,169	2,517,915

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,478,169	2,517,915

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.36%	2.90%

임금상승률	4.03%	3.98%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.28% 감소	7.15% 증가

임금상승률	1.00%	7.19% 증가	6.43% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.92년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만

급여지급액	247,980	624,877	501,163	1,146,614

(8) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	257,984	312,259

순이자원가	(11,639)	(1,347)

합 계	246,345	310,912

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	127,962	121,723

판매비와관리비	118,383	189,189

합 계	246,345	310,912

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	83,318	(77,786)

법인세효과	(14,748)	16,257

법인세차감후 재측정요소	68,570	(61,529)

17. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	156,113	161,246

총 당기법인세	156,113	161,246

이연법인세

일시적차이의 증감	741,896	1,070,030

자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,236)	16,239

법인세비용	892,773	1,247,515

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,857,248	5,787,042

적용세율에 따른 법인세	575,165	1,187,492

조정사항:

비과세수익 및 불공제비용	(7,891)	4,057

세액공제효과	(116,538)	(178,837)

세율변동효과	120,075	-

미인식 이연법인세의 변동	433,536	236,800

기타	(111,574)	(1,997)

법인세비용	892,773	1,247,515

유효세율	31.2%	21.6%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	9,512	(18)

순확정급여부채의 재측정요소	(14,748)	16,257

합 계	(5,236)	16,239

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	당기말

감가상각비	235,115	157,170	-	392,285

퇴직급여부채	(87,281)	52,711	(14,748)	(49,318)

대손충당금	404,836	(17,568)	-	387,268

토지평가차익	(3,960,027)	(206,226)	-	(4,166,253)

장기투자자산	(33,514)	16,269	9,512	(7,733)

기타	353,127	(86,913)	-	266,214

이월결손금	1,547,427	(703,137)	-	844,290

이월세액공제	-	51,034	-	51,034

합 계	(1,540,317)	(736,660)	(5,236)	(2,282,213)

(단위: 천원)

전 기	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	전기말

감가상각비	163,875	71,240	-	235,115

퇴직급여부채	-	(103,538)	16,257	(87,281)

대손충당금	396,610	8,226	-	404,836

토지평가차익	(3,960,027)	-	-	(3,960,027)

장기투자자산	(1)	(33,495)	(18)	(33,514)

기타	369,049	(15,922)	-	353,127

이월결손금	2,560,206	(1,012,779)	-	1,547,427

합 계	(470,288)	(1,086,268)	16,239	(1,540,317)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,737,895	2,223,453

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	708,673	756,611

소 계	2,446,568	2,980,064

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(4,722,917)	(4,519,784)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(5,864)	(597)

소 계	(4,728,781)	(4,520,381)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,282,213)	(1,540,317)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말