엘컴텍 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 엘컴텍 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.1.1. 지배기업의 개요

지배기업은 1991년 9월 13일에 설립되었으며, 2000년 8월 22일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 2013년 10월 22일에 한성엘컴텍 주식회사에서 엘컴텍 주식회사로 상호를 변경하였으며, 사업재조정 과정을 거쳐 카메라 모듈용 렌즈, LED 조명 및 EMS(전자제품 생산을 전문) 사업 등을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 경기도 평택시 진위면에 지배기업의 본사 및 공장이 위치하고 있으며, 해외에는 중국과 몽골에 종속기업을 두고 있습니다.지배기업은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 수권주식수는 200,000,000주이며, 납입자본금은 42,223,760천원(보통주식 84,447,519주, 액면 500원)입니다.

지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)파트론 등 특수관계자	48,024,647	56.9%	48,029,235	56.9%

기타	36,422,872	43.1%	36,418,284	43.1%

합 계	84,447,519	100.0%	84,447,519	100.0%

1.2. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	위치	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	연차결산월	업종

엘컴텍(연태)유한공사	중국	100.00%	100.00%	12월	전자부품제조

AGM MINING LLC	몽골	54.86%	54.86%	12월	자원개발

1.3. 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당분기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사	958,142	0	958,142	0	1,544	41,592

AGM MINING LLC	173,379	16,106,709	(15,933,330)	0	(698,097)	(920,125)

2) 전기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사	916,550	-	916,550	-	186,437	180,583

AGM MINING LLC	160,857	15,254,043	(15,093,186)	-	(666,525)	(742,547)

엘컴텍정밀 주식회사(*)	-	-	-	13,985,306	162,375	163,742

(*) 지배기업은 엘컴텍정밀 주식회사를 2023년 11월 30일 합병하였습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 분기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

2.3 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주 1) 당분기말

(단위:천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,710,889	0	8,710,889

매출채권	5,643,132	0	5,643,132

장기매출채권	36,806	0	36,806

기타포괄손익공정가치측정금융자산	0	38,913	38,913

기타금융자산(유동)	17,803,266	0	17,803,266

기타금융자산(비유동)	122,482	0	122,482

합계	32,316,575	38,913	32,355,488

(단위:천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,768,597

단기차입금	3,178,014

기타금융부채(유동)	3,105,849

기타금융부채(비유동)	501,660

합계	9,554,120

2) 전기말(단위:천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,798,234	-	14,798,234

매출채권	3,587,347	-	3,587,347

장기매출채권	36,806	-	36,806

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	38,093	38,093

기타금융자산(유동)	7,492,719	-	7,492,719

기타금융자산(비유동)	114,877	-	114,877

합 계	26,029,983	38,093	26,068,076

(단위:천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	1,254,057

단기차입금	3,068,772

기타금융부채(유동)	2,270,851

기타금융부채(비유동)	431,050

합계	7,024,730

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당분기

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	0	(8)	(8)

이자수익	630,932	0	630,932

외화평가(당기손익)	57,999	0	57,999

외환차이(당기손익)	442,192	0	442,192

대손상각비	(30,535)	0	(30,535)

기타의대손상각비	91,816	0	91,816

(단위:천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	112,578

외화평가(당기손익)	(261,750)

외환차이(당기손익)	(26,891)

2) 전분기(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	-	180	180

이자수익	472,923	0	472,923

외화평가(당기손익)	319,647	0	319,647

외환차이(당기손익)	114,258	0	114,258

대손상각비	38,472	0	38,472

기타의대손상각비	(84,842)	0	(84,842)

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자비용	0	123,671	123,671

외화평가(당기손익)	0	(123,300)	(123,300)

외환차이(당기손익)	0	(36,180)	(36,180)

파생상품 거래손익	(2,481)	0	(2,481)

4. 공정가치 금융자산당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치