엘컴텍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항엘컴텍 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결실체")은 전기, 전자부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.1.1. 지배기업의 개요

지배기업은 1991년 9월 13일에 설립되었으며, 2000년 8월 22일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 2013년 10월 22일에 한성엘컴텍 주식회사에서 엘컴텍 주식회사로 상호를 변경하였으며, 사업재조정 과정을 거쳐 카메라 모듈용 렌즈, LED 조명 및 EMS(전자제품 생산을 전문) 사업등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 평택시 진위면에 지배기업의 본사 및 공장이 위치하고 있으며, 해외에는 중국과 몽골에 종속기업을 두고 있습니다.지배기업은 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 수권주식수는 200,000,000주이며, 납입자본금은 42,223,760천원(보통주식 84,447,519주, 액면 500원)입니다.

지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)파트론 등 특수관계자	48,029,235	56.9%	52,160,618	61.8%

기타	36,418,284	43.1%	32,286,901	38.2%

합 계	84,447,519	100.0%	84,447,519	100.0%

1.2. 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	위치	당기말지배지분율	전기말지배지분율	연차결산월	업종

한성엘컴텍(연태)유한공사	중국	100.00%	100.00%	12월	전자부품제조

AGM MINING LLC	몽골	54.86%	54.86%	12월	자원개발

엘컴텍정밀 주식회사(*)	한국	-	100.00%	12월	전자부품제조

(*) 지배기업은 엘컴텍정밀 주식회사를 2023년 11월 30일 합병하였습니다.

1.3. 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

한성엘컴텍(연태)유한공사	916,550	-	916,550	-	186,437	180,583

AGM MINING LLC	160,857	15,254,043	(15,093,186)	-	(666,525)	(742,547)

엘컴텍정밀 주식회사	-	-	-	13,985,306	162,375	163,742

2) 전기말(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

한성엘컴텍(연태)유한공사	735,967	-	735,967	-	428,601	397,170

AGM MINING LLC	382,211	14,732,850	(14,350,639)	-	(1,104,118)	(752,655)

엘컴텍정밀 주식회사(*)	900,007	-	900,007	-	7	7

(*) 엘컴텍정밀 주식회사는 2022년 12월 5일 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (종업원급여자산) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.23에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결실체의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결실체의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.

① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.

② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 다만, 기업전체수준에서의 지역, 제품과 용역, 주요고객에 대한 정보는 주석 34에 포함되어 있습니다.

2.4 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 하고 있습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.6 재고자산

연결실체는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

2.9 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 파생상품을 단기매매목적으로 체결하고 있습니다.

2.10 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

2.11 유형자산유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년 ~ 50년

구축물	10년 ~ 20년

기계장치	6 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

금형	2년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

2.13 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40 ~ 50년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

2.15 리스① 리스이용자인 경우

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다.

2.16 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

2.17 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

2.18 외화① 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시됩니다.

연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 이연법인세

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2.21 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2.22 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.23 중요한 회계추정 및 판단연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주1) 당기말

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,798,234	-	14,798,234

매출채권	3,587,347	-	3,587,347

장기매출채권	36,806	-	36,806

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	38,093	38,093

기타금융자산(유동)	7,492,719	-	7,492,719

기타금융자산(비유동)	114,877	-	114,877

합 계	26,029,983	38,093	26,068,076

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무	1,254,057

단기차입금	3,068,772

기타금융부채(유동)	2,270,851

기타금융부채(비유동)	431,050

합 계	7,024,730

2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,747,703	-	11,747,703

매출채권	4,320,017	-	4,320,017

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	37,850	37,850

기타금융자산(유동)	9,224,355	-	9,224,355

기타금융자산(비유동)	193,137	-	193,137

합 계	25,485,212	37,850	25,523,062

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,914,574	1,914,574

파생상품부채	10,999	-	10,999

장기차입금	-	3,016,174	3,016,174

기타금융부채(유동)	-	2,880,044	2,880,044

합 계	10,999	7,810,792	7,821,791

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당기

(단위: 천원)

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	189	-	189

이자수익	-	633,050	633,050

외화평가(당기손익)	-	(132,150)	(132,150)

외환차이(당기손익)	-	408,249	408,249

대손상각비	-	(66,346)	(66,346)

대손충당금환입	-	307,939	307,939

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자비용	-	151,960	151,960

외화평가(당기손익)	-	43,017	43,017

외환차이(당기손익)	-	(259,255)	(259,255)

파생상품 거래손익	(2,481)	-	(2,481)

2) 전기(단위: 천원)

금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	(157)	-	(157)

이자수익	-	237,540	237,540

외화평가(당기손익)	-	(195,012)	(195,012)

외환차이(당기손익)	-	896,286	896,286

대손상각비	-	(54,576)	(54,576)

기타의대손상각비	-	(314,383)	(314,383)

대손충당금환입	-	507,335	507,335

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자비용	-	51,543	51,543

외화평가(당기손익)	-	(571,089)	(571,089)

외환차이(당기손익)	-	(77,322)	(77,322)

파생상품 평가손익	(10,999)	-	(10,999)

파생상품 거래손익	(136,212)	-	(136,212)

4. 공정가치

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,798,234	(*)	11,747,703	(*)

매출채권	3,587,347	(*)	4,320,017	(*)

장기매출채권	36,806	(*)	-	(*)

기타포괄손익공정가치금융자산	38,093	38,093	37,850	37,850

기타금융자산	7,607,596	(*)	9,417,492	(*)

합 계	26,068,076	25,523,062

금융부채

매입채무	1,254,057	(*)	1,914,574	(*)

장단기차입금	3,068,772	(*)	3,016,174	(*)

파생상품부채	-	-	10,999	10,999

기타금융부채	2,701,901	(*)	2,880,044	(*)

합 계	7,024,730	7,821,791

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	8,277	29,816	38,093

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	8,034	29,816	37,850

파생상품부채	-	10,999	-	10,999

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

국공채	8,277	2	현재가치기법	할인율

비상장주식	29,816	3	(*)	-

(*) 연결실체는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,423,611	(1,836,264)	3,587,347	6,102,324	(1,782,307)	4,320,017

유동기타금융자산

단기대여금	6,462,540	(76,230)	6,386,310	8,401,900	(179,924)	8,221,976

미수금	1,080,472	(28,000)	1,052,472	995,148	(32,217)	962,931

미수수익	16,704	(16,704)	-	56,878	(17,430)	39,448

임차보증금	53,937	-	53,937	-	-	-

유동기타금융자산 합계	7,613,653	(120,934)	7,492,719	9,453,926	(229,571)	9,224,355

장기매출채권	49,195	(12,389)	36,806	-	-	-

비유동기타금융자산

장기대여금	1,500,600	(1,387,723)	112,877	1,718,586	(1,564,971)	153,615

임차보증금	500	-	500	38,022	-	38,022

장기금융상품	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

비유동기타금융자산 합계	1,502,600	(1,387,723)	114,877	1,758,108	(1,564,971)	193,137

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 매출채권 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

총장부금액	3,826,220	21,513	5,225	-	1,619,848	5,472,806

손실충당금	(226,868)	(1,002)	(935)	-	(1,619,848)	(1,848,653)

순장부금액	3,599,352	20,511	4,290	-	-	3,624,153

(단위: 천원)

전기말	연체된 일수

정상채권	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

총장부금액	3,624,358	124,098	316,662	256,896	1,780,310	6,102,324

손실충당금	(139,604)	(1,304)	(2,716)	(7,189)	(1,631,494)	(1,782,307)

순장부금액	3,484,754	122,794	313,946	249,707	148,816	4,320,017

(3) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	설정	환입	기타	당기말

매출채권	1,782,307	66,346	-	(12,389)	1,836,264

단기대여금	179,924	-	(103,694)	-	76,230

미수금	32,217	-	(4,217)	-	28,000

미수수익	17,430	-	(1,165)	439	16,704

장기매출채권	-	-	-	12,389	12,389

장기대여금	1,564,971	-	(198,862)	21,614	1,387,723

(단위: 천원)

전기	기초	설정	제각	기타	전기말

매출채권	6,907,291	54,575	(5,179,559)	-	1,782,307

단기대여금	68,735	179,924	(68,735)	-	179,924

미수금	751,711	31,606	(751,100)	-	32,217

미수수익	4,710	22,611	(9,891)	-	17,430

장기매출채권	30,985	-	(30,985)	-	-

장기대여금	2,210,079	(427,093)	(77,397)	(140,618)	1,564,971

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,506,343	(721,346)	784,997	762,927	(445,994)	316,933

상품	177,723	(24,223)	153,500	29,962	(23,586)	6,376

원재료	3,931,128	(726,232)	3,204,896	3,895,495	(703,311)	3,192,184

저장품	21,280	-	21,280	20,684	-	20,684

합 계	5,636,474	(1,471,801)	4,164,673	4,709,068	(1,172,891)	3,536,177

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 48,498,555천원 및 31,591,040천원입니다.(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 288,654천원 및 (-)95,032천원입니다.

7. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	145,724	-

선급금	92,543	666,745

선급비용	29,549	20,463

합 계	267,816	687,208

8. 파생금융상품(1) 파생금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	계약종류	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매매목적	FX 옵션	-	-	-	10,999

단기매매목적으로 보유하는 파생금융상품은 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 파생상품과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	파생상품관련수익	파생상품관련비용

거래이익	평가이익	거래손실	평가손실

당기	1,440	-	3,921	-

전기	11,928	-	148,140	10,999

9. 공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

당기말	취득원가	공정가치	미실현손익

채무증권	8,275	8,277	2

시장성 없는 지분증권	29,816	29,816	-

합 계	38,091	38,093	2

(단위: 천원)

전기말	취득원가	공정가치	미실현손익

채무증권	8,275	8,034	(241)

시장성 없는 지분증권	29,816	29,816	-

합 계	38,091	37,850	(241)

(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	37,850	38,051

평가	243	(201)

기말	38,093	37,850

10. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	지분율	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

PARTRON VINA CO.,LTD. (*)	베트남	2.13%	3,465,000	2,826,545	3,465,000	2,750,348

(*) PARTRON VINA CO.,LTD.는 지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.(2) 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	2,750,348	3,660,726

지분법손익	105,815	(1,007,954)

지분법자본변동	(29,618)	97,576

보고기간말 장부금액	2,826,545	2,750,348

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

PARTRON VINA CO.,LTD.	202,081,709	62,236,685	139,845,024	126,357,727	4,970,933	3,579,560

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

PARTRON VINA CO.,LTD.	211,893,362	75,627,898	136,265,464	115,023,775	(10,578,625)	(5,994,683)

11. 투자부동산(1) 변동내역(단위: 천원)

당 기	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	8,700,670	7,114,502	15,815,172

유형자산으로 재분류	(3,179,598)	(3,125,673)	(6,305,271)

감가상각비	-	(246,255)	(246,255)

보고기간말 순장부금액	5,521,072	3,742,574	9,263,646

취득원가	5,521,072	6,000,251	11,521,323

감가상각누계액	-	(2,257,677)	(2,257,677)

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	8,700,670	7,360,757	16,061,427

유형자산으로 재분류	-	-	-

감가상각비	-	(246,255)	(246,255)

보고기간말 순장부금액	8,700,670	7,114,502	15,815,172

취득원가	8,700,670	10,673,826	19,374,496

감가상각누계액	-	(3,559,324)	(3,559,324)

(2) 2023년 12월 31일 현재 투자부동산에서 발생한 임대수익은 760,959천원(2022 년: 928,632천원)이며, 운영비용은 130,905천원(2022년: 97,991천원)입니다.

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 '수준3'으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	11,183,168	시장접근법	공시지가, 거래사례

(4) 연결실체는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 연도별로 인식할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연간 리스료

1년 이내	291,415

1년 초과 ~ 2년 이내	119,675

12. 유형자산당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	입목	건설중인자산	합 계

기초장부금액	14,686,312	9,051,956	563,552	695,114	51,002	47	197,426	234,878	294,181	137,720	25,912,188

취득	-	-	129,500	637,601	24,610	-	47,954	367,300	-	52,525	1,259,490

처분	-	-	-	(141)	(175)	-	(2,172)	-	-	-	(2,488)

투자부동산 재분류	3,179,598	3,125,673	-	-	-	-	-	-	-	-	6,305,271

감가상각비	-	(313,316)	(49,138)	(646,928)	(33,061)	-	(64,531)	(424,366)	-	-	(1,531,340)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	711,971	3	-	1	85,684	-	-	797,659

대체	-	-	-	31,023	(3)	-	-	106,700	-	(137,720)	-

외화환산	-	-	-	2,906	518	-	23	-	-	-	3,447

기말장부금액	17,865,910	11,864,313	643,914	1,431,546	42,894	47	178,701	370,196	294,181	52,525	32,744,227

취득원가	17,865,910	18,968,008	1,200,803	9,062,417	1,366,377	106,618	634,707	5,846,013	294,181	52,525	55,397,559

감가상각누계액	-	(7,103,695)	(556,889)	(7,630,871)	(1,323,483)	(106,571)	(456,006)	(5,475,817)	-	-	(22,653,332)

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	금형	입목	건설중인자산	합 계

기초장부금액	17,029,881	9,407,522	605,218	718,788	172,762	47	135,602	1,625,631	305,750	-	30,001,201

취득	-	-	-	278,519	-	-	112,874	221,224	-	137,720	750,337

처분	(2,343,569)	(41,492)	(1,066)	(4)	(61,581)	-	-	(183)	(11,569)	-	(2,459,464)

감가상각비	-	(314,074)	(40,600)	(334,398)	(64,688)	-	(51,056)	(1,611,794)	-	-	(2,416,610)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	43,833	-	-	6	-	-	-	43,839

기타 및 대체	-	-	-	-	11,315	-	-	-	-	-	11,315

외화환산	-	-	-	(11,624)	(6,806)	-	-	-	-	-	(18,430)

기말장부금액	14,686,312	9,051,956	563,552	695,114	51,002	47	197,426	234,878	294,181	137,720	25,912,188

취득원가	14,686,312	14,293,129	1,066,635	5,185,203	1,348,648	106,618	631,575	4,373,513	294,181	137,720	42,123,534

감가상각누계액	-	(5,241,173)	(503,083)	(4,490,089)	(1,297,646)	(106,571)	(434,149)	(4,138,635)	-	-	(16,211,346)

13. 무형자산(1) 변동내역(단위: 천원)

당 기	내부적으로 창출한 무형자산(*)	소프트웨어	회원권	합 계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	-	-	170,242	265,720	435,962

취득 및 자본적지출	-	-	29,601	-	29,601

상각비	-	-	(57,963)	-	(57,963)

보고기간말 장부금액	-	-	141,880	265,720	407,600

취득원가	18,449,820	273,008	573,538	265,720	19,562,086

상각 및 손상차손누계액	(18,449,820)	(273,008)	(431,658)	-	(19,154,486)

(*) 연결실체의 탐사개발중인 몽골광구에 대한 라이선스 3개가 2020년 9월 3일자로 취소 되었으나 2021년 11월 17일 대법원 판결에 따라 1개의 라이선스는 회복되었습니다. 연결실체는 2개의 라이선스를 회복하기 위해서 현지 행정 법원에 소송을 제기하였으며 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다.

(단위: 천원)

전 기	내부적으로 창출한 무형자산	소프트웨어	회원권	합 계

자원개발(탐사및평가)	자원개발(개발및생산)

기초 순장부금액	-	-	120,706	265,720	386,426

취득 및 자본적지출	-	-	99,414	-	99,414

상각비	-	-	(49,878)	-	(49,878)

보고기간말 장부금액	-	-	170,242	265,720	435,962

취득원가	20,430,240	273,008	543,937	265,720	21,512,905

상각 및 손상차손누계액	(20,430,240)	(273,008)	(373,695)	-	(21,076,943)

(2) 광물자원의 탐사와 평가에서 발생한 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	영업수익	영업비용	영업현금흐름	투자현금흐름

당기	160,857	15,254,043	-	234,332	(198,134)	1,495

전기	382,211	14,732,850	-	319,247	(104,959)	251,677

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되어있습니다.(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,055,204천원(전기: 1,272,228천원)입니다.

14. 리스당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스 관련 비용	61,725	30,270

소액자산 리스 관련 비용	3,480	3,480

당기 중 리스로 인한 현금유출은 65,205천원입니다.

15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,068,772	-

장기차입금	-	3,016,174

합 계	3,068,772	3,016,174

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	3,016,174	2,821,490

외화환산	52,598	194,684

보고기간말 장부금액	3,068,772	3,016,174

(3) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말	비고

외화차입금	(주)파트론	4.70%	3,068,772	3,016,174	운영자금

16. 기타금융부채 및 기타부채(1) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	1,062,755	882,104

미지급비용	1,058,761	713,542

임대보증금	433,540	1,235,848

회생채무	-	329,336

소 계	2,555,056	3,160,830

비유동항목

임대보증금	431,050	-

합 계	2,986,106	3,160,830

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	48,493	46,907

선수금	221	52

합 계	48,714	46,959

17. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,377,337	1,755,404

사외적립자산의 공정가치	(2,420,134)	(1,951,707)

합 계	(42,797)	(196,303)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,755,404	2,100,727

당기근무원가	283,614	287,444

이자원가	62,585	45,691

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	145,340	(246,423)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	362,892	(108,770)

퇴직금의 지급	(98,642)	(440,042)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(133,856)	116,777

보고기간말 금액	2,377,337	1,755,404

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,951,707	1,859,939

이자수익	69,902	40,263

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	27,435	(3,936)

사용자의 기여금	584,000	287,000

퇴직금의 지급	(83,938)	(348,336)

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(128,972)	116,777

보고기간말 금액	2,420,134	1,951,707

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,420,134	1,951,707

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	3.15%	3.73%

임금상승률	3.11%	2.90%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변돛폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.92% 감소	7.90% 증가

임금상승률	1.00%	7.94% 증가	7.09% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.61년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만

급여지급액	220,076	255,101	1,047,633	1,278,952

(8) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	283,614	287,444

순이자원가	(7,317)	5,428

합 계	276,297	292,872

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	123,517	120,270

판매비와관리비	152,780	172,602

합 계	276,297	292,872

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(480,797)	351,256

법인세효과	100,992	(75,177)

법인세차감후 재측정요소	(379,805)	276,079

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	173,670	600,626

총 당기 법인세	173,670	600,626

이연법인세

일시적차이의 증감	828,243	(1,683,728)

자본에 직접 반영된 법인세비용	100,941	(75,136)

법인세비용(수익)	1,102,854	(1,158,238)

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,306,694	6,186,625

적용세율에 따른 법인세	669,099	1,544,548

조정사항:

비과세수익 및 불공제비용	(141,879)	1,841

법인세 환급액	-	(156,961)

세액공제효과	(51,141)	(232,528)

미인식 이연법인세의 변동	395,491	(2,084,677)

기타	231,284	(230,461)

법인세비용(수익)	1,102,854	(1,158,238)

유효세율	33.4%	(*)

(*) 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(51)	41

순확정급여부채의 재측정요소	100,992	(75,177)

합 계	100,941	(75,136)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	당기말

감가상각비	94,718	69,157	-	163,875

퇴직급여부채	-	(100,992)	100,992	-

대손충당금	403,379	(6,769)	-	396,610

토지평가차익	(3,978,974)	18,947	-	(3,960,027)

장기투자자산	50	-	(51)	(1)

기타	277,282	91,767	-	369,049

이월결손금	3,561,500	(1,001,294)	-	2,560,206

합 계	357,955	(929,184)	100,941	(470,288)

(단위: 천원)

전 기	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	전기말

감가상각비	72,701	22,017	-	94,718

퇴직급여부채	-	75,177	(75,177)	-

대손충당금	370,577	32,802	-	403,379

외화환산손익	(26)	26	-	-

토지평가차익	(4,629,744)	650,770	-	(3,978,974)

장기투자자산	9	-	41	50

기타	130,006	147,276	-	277,282

이월결손금	2,730,704	830,796	-	3,561,500

합 계	(1,325,773)	1,758,864	(75,136)	357,955

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,100,773	3,875,805

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	763,907	676,188

소 계	3,864,680	4,551,993

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(4,334,968)	(4,196,348)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	-	2,310

소 계	(4,334,968)	(4,194,038)

이연법인세자산(부채) 순액	(470,288)	357,955

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금>

종속기업투자주식	40,026,641	39,506,294

기타일시적차이	12,524,389	11,862,033

이월결손금	-	1,481,755

소 계	52,551,030	52,850,082