엘컴텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

엘컴텍 주식회사(이하 "당사")는 1991년 9월 13일에 설립되었으며, 2000년 8월 22일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 등록하였습니다. 2013년 10월 22일에 한성엘컴텍 주식회사에서 엘컴텍 주식회사로 상호를 변경하였으며, 사업재조정 과정을 거쳐 카메라 모듈용 렌즈, LED 조명 및 EMS(전자제품 생산을 전문) 사업등을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 경기도 평택시 진위면에 당사의 본사 및 공장과 종속기업이 위치하고 있으며, 해외에는 중국과 몽골에 종속기업을 두고 있습니다.당사는 설립 후 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 수권주식수는 200,000,000주이며, 납입자본금은 42,223,760천원(보통주식 84,447,519주, 액면 500원)입니다.

당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)파트론 등 특수관계자	48,145,545	57.0%	52,160,618	61.8%

기타	36,301,974	43.0%	32,286,901	38.2%

합계	84,447,519	100.0%	84,447,519	100.0%

(2) 종속기업의 개요종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

엘컴텍(연태)유한공사	중국	100.0%	100.0%	12월	전자부품제조

AGM MINING CO., LTD	몽골	54.9%	54.9%	12월	자원개발

엘컴텍정밀 주식회사(*)	한국	100.0%	100.0%	12월	전자부품제조

(*)엘컴텍정밀 주식회사는 2022년 12월 5일 설립되었습니다.

(3) 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당분기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사	916,413	0	916,413	0	185,893	180,446

AGM MINING CO., LTD	220,328	15,281,761	(15,061,433)	0	(529,580)	(710,794)

엘컴텍정밀 주식회사	4,715,586	3,510,895	1,204,691	12,062,091	304,683	304,684

2) 전기(단위:천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

엘컴텍(연태)유한공사	735,967	0	735,967	0	428,601	397,170

AGM MINING CO., LTD	382,211	14,732,850	(14,350,639)	0	(1,104,118)	(752,655)

엘컴텍정밀 주식회사(*)	900,007	0	900,007	0	7	0

(*)엘컴텍정밀 주식회사는 2022년 12월 5일 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니 다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후로최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

2.3 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.4 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니 다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후로최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

2.3 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.4 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주 1) 당분기말

(단위:천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,598,091	0	14,598,091

매출채권	4,206,952	0	4,206,952

장기매출채권	47,503	0	47,503

기타포괄손익공정가치측정금융자산	0	38,081	38,081

기타금융자산(유동)	7,836,303	0	7,836,303

기타금융자산(비유동)	135,857	0	135,857

합계	26,824,706	38,081	26,862,787

(단위:천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,590,811

장기차입금	3,200,624

기타금융부채(유동)	2,908,644

기타금융부채(비유동)	518,800

합계	8,218,879

2) 전기말(단위:천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,747,703	0	11,747,703

매출채권	4,320,017	0	4,320,017

기타포괄손익공정가치측정금융자산	0	37,850	37,850

기타금융자산(유동)	9,224,355	0	9,224,355

기타금융자산(비유동)	193,137	0	193,137

합계	25,485,212	37,850	25,523,062

(단위:천원)

연결재무상태표상 부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	0	1,914,574	1,914,574

파생상품부채	10,999	0	10,999

장기차입금	0	3,016,174	3,016,174

기타금융부채(유동)	0	3,160,830	3,160,830

합계	10,999	8,091,578	8,102,577

(2) 금융상품 범주별 순손익1) 당분기

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	0	180	180

이자수익	472,923	0	472,923

외화평가(당기손익)	319,647	0	319,647

외환차이(당기손익)	114,258	0	114,258

대손상각비	38,472	0	38,472

기타의대손상각비	(84,842)	0	(84,842)

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자비용	0	123,671	123,671

외화평가(당기손익)	0	(123,300)	(123,300)

외환차이(당기손익)	0	(36,180)	(36,180)

파생상품 거래손익	(2,481)	0	(2,481)

2) 전분기(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

평가손익(기타포괄손익)	0	(274)	(274)

이자수익	118,835	0	118,835

외화평가(당기손익)	961,337	0	961,337

외환차이(당기손익)	247,724	0	247,724

대손상각비	(61,169)	0	(61,169)

기타의대손상각비	99,444	0	99,444

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자비용	0	33,961	33,961

외화평가(당기손익)	0	(549,737)	(549,737)

외환차이(당기손익)	0	(6,514)	(6,514)

파생상품 평가손익	(198,423)	(198,423)

파생상품 거래손익	(83,500)	(83,500)

4. 공정가치 금융자산당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치