쎄니트 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제31기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제30기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 쎄니트

1. 일반사항 주식회사 쎄니트(이하 '회사')는 1995년 5월 2일에 설립되어 철강, 스테인레스강 및 기타 합금금속의 압연제품 제조 및 판매와 시네마운영사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 4월 7일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2008년 3월 21일자주주총회결의에 의거 상호를 화이델SNT 주식회사에서 주식회사 쎄니트로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 납입자본금은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 16,916백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최재관	12,330,404	36.4

박승배	4,545,000	13.4

최재화	460,190	1.4

경산복지재단	320,062	1.0

이강우	280,000	0.8

최재명	230,976	0.7

지윤정	102,563	0.3

지윤진	100,000	0.3

최정욱	98,403	0.3

한창석	33,779	0.1

최대주주 등 계	18,501,377	54.7

자기주식(교환사채)(*)	3,430,000	10.1

소액주주	11,901,544	35.2

합 계	33,832,921	100.0

(*) 회사는 2025년 9월 23일에 자기주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 교환 대상 자기주식은 교환사채의 교환권 행사 시점에 처분이 확정되며 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무·저해지 보험상품 해지율 관련공시보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 '한'문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정

가. 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

나. 금융자산의 분류a. 기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

b. 소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

c. 계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

다. 공시

a. 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

b. 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.

·모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시

·금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

·제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

·공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

·신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

·위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

나. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

·통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 영업부문회사의 영업부문은 철강사업부문, 시네마사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다(주석 9 참조).2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 적은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

소프트웨어	4년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은 지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 스테인레스강 유통 및 제조판매, 시네마운영 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약으로 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약으로 고객에게 재화 공급, 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무의 거래가격을 재화 공급, 서비스를 제공하는 기간에 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 스테인레스강 유통 및 제조 판매, 시네마운영 회사의 스테인레스강 유통 및 제조 판매 사업부분은 고객이 주문한 재화를 구매 또는제조하여 판매하고 있습니다. 시네마운영 사업부문은 고객이 주문한 서비스(영화상영)를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 스테인레스강 유통 및 제조 판매를 위한 운송 용역회사의 스테인레스강 수출 판매 이행을 위한 운송용역이 발생하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액 까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.24 리스

-기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책

회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 발생 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 10%~30%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.25 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품(교환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 교환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 교환권대가는 교환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 교환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 교환사채의 만기까지 교환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타자본으로 대체하고 있습니다. 교환사채가 지분상품으로 전환되거나 교환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.26 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.27 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 현금흐름창출단위의 손상차손회사는 매 보고말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 성장률, 할인율 및 미래현금흐름 예측 등을 고려하여 추정합니다.

(5) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업 및 관계기업별로 손상징후가 존재하는 경우 손상검사를 수행하며, 이를 위한 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정합니다.

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 기타금융자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	JPY

금융자산

현금및현금성자산	151,682	-	-	314,988	-	-	-

매출채권	465,688	2,111,070	63,892	88,788	1,135,884	1,910,005	90,437

미수금	1,900	-	-	-	1,946	-	-

합 계	619,270	2,111,070	63,892	403,776	1,137,830	1,910,005	90,437

금융부채

미지급금	22,026	-	-	-	42,710	-	-

합 계	22,026	-	-	-	42,710	-	-

회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 세전 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 표시 금융상품 및 매출채권으로부터 발생합니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	59,724	(59,724)	109,512	(109,512)

EUR	211,107	(211,107)	191,001	(191,001)

CNY	6,389	(6,389)	-	-

JPY	40,378	(40,378)	9,044	(9,044)

(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 장기차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로KRW로 표시된 상품입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp(0.1%) 변동 시 회사의 이자비용에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

0.1% 증가	0.1% 하락	0.1% 증가	0.1% 하락

이자비용	17,500	(17,500)	4,734	(4,734)

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상만 거래합니다. 기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부가액과 같습니다.

(2) 매출채권의 손상

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	정상	3개월 이하 연체	6개월 이하 연체	1년 이하 연체	1년 초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.82%	4.56%	12.25%	55.05%	95.11%	5.15%

총 장부금액 - 매출채권	8,612,139	1,353,363	433,955	1,099	388,386	10,788,942

손실충당금	70,323	61,720	53,177	605	369,393	555,218

전기말

기대 손실률	0.58%	4.26%	2.77%	44.69%	100.00%	4.20%

총 장부금액 - 매출채권	9,620,326	1,911,909	808,213	50,142	352,744	12,743,334

손실충당금	56,254	81,453	22,381	22,410	352,744	535,242

(3) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	대여금	미수금	합 계

기초 손실충당금	1,900,000	755,792	2,655,792

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

기말 손실충당금	1,900,000	755,792	2,655,792

가. 전기

구 분	대여금	미수금	합 계

기초 손실충당금	1,900,000	755,792	2,655,792

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

기말 손실충당금	1,900,000	755,792	2,655,792

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 일정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다(단위: 천원).가. 당기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	8,995,939	28,447,578	21,544,887	-	58,988,404

교환사채	-	-	7,149,528	-	7,149,528

매입채무	3,273,954	-	-	-	3,273,954

리스부채	208,363	494,123	2,101,123	1,172,030	3,975,639

금융보증계약(*1)	11,647,303	112,590	189,341	-	11,949,234

기타금융부채(*2)	1,103,032	-	-	-	1,103,032

합 계	25,228,591	29,054,291	30,984,879	1,172,030	86,439,791

(*1) 금융보증계약은 회사가 종속회사인 ㈜현대에스엔티 및 ㈜파마엔텍, ㈜이노그린메탈에게 제공한 연대보증 및 예금담보와 관련하여 종속회사 차입금 및 리스부채 잔액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.(*2) 기타금융부채는 '단기미지급금', '장ㆍ단기미지급비용'으로 구성되어 있습니다.

나. 전기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	16,889,541	15,775,647	18,129,821	-	50,795,009

매입채무	2,866,306	-	-	-	2,866,306

리스부채	203,698	534,136	2,116,845	1,665,857	4,520,536

금융보증계약(*1)	7,556,556	129,263	44,727	-	7,730,546

기타금융부채(*2)	1,155,066	-	-	-	1,155,066

합 계	28,671,167	16,439,046	20,291,393	1,665,857	67,067,463

(*1) 금융보증계약은 회사가 종속회사인 ㈜현대에스엔티 및 ㈜파마엔텍, ㈜이노그린메탈에게 제공한 연대보증 및 예금담보와 관련하여 종속회사 차입금 및 리스부채 잔액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.(*2) 기타금융부채는 '단기미지급금', '장ㆍ단기미지급비용'으로 구성되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율 및 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 '현금및현금성자산'을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 부채비율과 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %).

구 분	당기말	전기말

총차입금	61,939,955	48,804,196

차감: 현금및현금성자산	(478,874)	(18,982)

순부채	61,461,081	48,785,214

부채총계	71,634,845	58,588,432

자본총계	55,037,265	58,923,749

총자본	116,498,346	107,708,963

부채비율	130.2%	99.4%

자본조달비율	52.8%	45.3%

4.3 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.3.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	478,874	478,874	18,982	18,982

매출채권	10,233,724	10,233,724	12,208,092	12,208,092

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	14,813,619	14,813,619	14,941,352	14,941,352

리스채권	11,182	11,182	-	-

기타금융자산(*2)	5,653,938	5,653,938	5,692,626	5,692,626

소 계	31,191,337	31,191,337	32,861,052	32,861,052

금융부채

차입금 및 사채	56,308,799	56,308,799	48,804,196	48,804,196

교환사채	5,631,156	5,631,156	-	-

매입채무	3,273,954	3,273,954	2,866,306	2,866,306

리스부채	3,374,542	3,374,542	3,763,299	3,763,299

금융보증부채	70,135	70,135	218,342	218,342

기타금융부채(*3)	1,103,032	1,103,032	1,155,066	1,155,066

소 계	69,761,618	69,761,618	56,807,209	56,807,209

(*1) 유동, 비유동 금액의 합계금액입니다.(*2) 기타금융자산은 '장ㆍ단기금융상품', '장ㆍ단기대여금', '단기미수금', '장ㆍ단기미수수익', '장ㆍ단기보증금자산'으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 '단기미지급금', '장ㆍ단기미지급비용'으로 구성되어 있습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

사모사채	3,500,000	3	현재가치할인기법

사모사채 등	4,000,000	3	현재가치할인기법

소 계	7,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

비상장주식	101,000	3	현재가치할인기법

전환상환우선주	2,516,537	3	원가접근법(*1)

전환상환우선주	265,931	2	시장가치법(*2)

전환우선주	4,430,151	3	옵션가치평가

소 계	7,313,619

(*1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당기 매매사례가액 평가에 따라 수준3에서 수준2로 이동되었습니다.

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	비상장 지분증권	채무상품	합계

수준2	수준3	수준3

전기말 장부금액	-	7,441,352	7,500,000	14,941,352

수준간 대체(*)	265,931	(265,931)	-	-

평가	-	(127,733)	-	(127,733)

당기말 장부금액	265,931	7,047,688	7,500,000	14,813,619

(*) 당기 매매사례가액 평가에 따라 수준3에서 수준2로 이동되었습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권 및 지분증권	14,813,619	14,941,352

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	478,874	18,982

매출채권	10,233,724	12,208,092

리스채권	11,182	-

기타금융자산(*1)	5,653,938	5,692,626

합 계	16,377,718	17,919,700

상각후원가 측정 금융부채

차입금 및 사채	56,308,799	48,804,196

교환사채	5,631,156	-

매입채무	3,273,954	2,866,306

리스부채	3,374,542	3,763,299

금융보증부채	70,135	218,342

기타금융부채(*2)	1,103,032	1,155,066

합 계	69,761,618	56,807,209

(*1) 기타금융자산은 '장ㆍ단기금융상품', '장ㆍ단기대여금', '단기미수금', '장ㆍ단기미수수익', '장ㆍ단기보증금자산'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 '단기미지급금', '장ㆍ단기미지급비용'으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	50,216	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(177,949)	(453,843)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	156,489	175,597

외환손익	276,125	207,009

대손상각비	(19,976)	(44,630)

상각후원가측정금융자산손상차손	(50,400)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,899,888)	(2,489,867)

외환손익	2,067	102,422

6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금	9,091	9,362

원화예금	3,113	9,620

외화예금	466,670	-

합 계	478,874	18,982

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	구 분	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	3,504,000	3,504,000

장기금융상품	정기예금	-	244,000

합 계	3,504,000	3,748,000

(3) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	금융기관	구 분	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	기업은행	정기예금	50,000	50,000	영화배급사 질권설정

기업은행 등	정기예금	3,454,000	3,454,000	종속기업 차입금 담보 등

장기금융상품	기업은행	정기예금	-	244,000	종속기업 차입금 담보

합 계	3,504,000	3,748,000

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

채무증권	7,500,000	7,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

지분증권	7,313,620	7,441,352

합 계	14,813,620	14,941,352

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 평가이익	50,216	-

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 평가손실	(177,949)	(453,843)

합 계	(127,733)	(453,843)

8. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,788,942	12,743,334

손실충당금	(555,218)	(535,242)

매출채권(순액)	10,233,724	12,208,092

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	535,242	490,612

손실충당금 설정	19,976	44,630

기말금액	555,218	535,242

9. 영업부문정보(1) 회사의 영업부문은 철강사업부문, 시네마사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 영업부문별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	총부문수익	보고부문 영업이익	유무형자산 상각비

철강사업부문	60,286,710	1,154,191	1,620,171

시네마사업부문	9,825,293	(1,368,647)	1,259,615

기타사업부문	199,708	(158,424)	9,683

합 계	70,311,711	(372,880)	2,889,469

나. 전기

구 분	총부문수익	보고부문 영업이익	유무형자산 상각비

철강사업부문	57,754,324	103,539	1,498,033

시네마사업부문	12,220,924	(697,067)	1,383,049

기타사업부문	-	-	-

합 계	69,975,248	(593,528)	2,881,082

(3) 당기 및 전기 중 매출액 비중이 10%이상인 외부고객은 없습니다.

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	833,750	(90,836)	742,914	1,084,479	(59,565)	1,024,914

제품	4,181,376	(208,411)	3,972,965	4,530,372	(295,054)	4,235,318

재공품	6,335,940	(256,085)	6,079,855	6,258,807	(176,536)	6,082,271

원재료	1,569,670	-	1,569,670	1,410,001	-	1,410,001

저장품 등	243,158	-	243,158	374,776	-	374,776

합 계	13,163,894	(555,332)	12,608,562	13,658,435	(531,155)	13,127,280

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 55,212백만원(전기: 54,014백만원)입니다.

(3) 회사는 당기 중 재고자산평가손실 24백만원(전기: 73백만원)을 계상하였습니다.

11. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에코프라임(*)	국내	23.20	12월	900,000	-	900,000	-

㈜제너릭스(*)	국내	24.33	12월	1,210,003	-	1,210,003	-

㈜앨커미스트	국내	25.00	9월	200,000	200,000	200,000	200,000

키네틱인베스트먼트(*)	국내	26.20	12월	400,000	-	400,000	-

㈜비주얼샤워(*)	국내	24.32	12월	3,082,445	-	3,082,445	-

합 계	5,792,448	200,000	5,792,448	200,000

(*) 상기 피투자회사는 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원). 가. 당기말 및 당기

구 분	당기말	당기

자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜앨커미스트	17,805,987	10,303,527	11,147,664	(257,178)	(257,178)

나. 전기말 및 전기

구 분	전기말	전기

자 산	부 채	수익	전기순손익	총포괄손익

㈜앨커미스트	17,131,120	9,291,482	10,823,045	629,606	629,606

12. 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 목	소재국가	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

영산콘크리트공업㈜	국내	86	12월	26,899,888	26,899,888	26,899,888	26,899,888

㈜동부씨앤씨	국내	100	12월	1,500,100	1,500,100	1,500,100	1,500,100

㈜현대에스엔티(*1)	국내	87.76	12월	2,194,000	-	2,194,000	-

㈜파마엔텍(*2)	국내	87.41	12월	4,339,486	4,339,486	4,339,486	4,339,486

㈜이노그린메탈(*2)	국내	59.46	12월	9,513,340	9,513,340	3,500,000	3,500,000

합 계	44,446,814	42,252,814	38,433,474	36,239,474

(*1) ㈜현대에스엔티가 보유한 자기주식을 고려한 지분율은 100% 입니다.(*2) 당기 및 전기 중 종속회사 신주발행으로 총 발행 주식수가 변동되어 지분율이 변동 되었습니다.

(2) 주요 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기말 및 당기

구 분	당기말	당기

자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

영산콘크리트공업㈜	105,736,942	41,602,260	39,441,842	(312,045)	(312,045)

㈜동부씨앤씨	15,659,306	12,058,777	15,697,606	703,232	703,232

㈜현대에스엔티(*)	6,685,299	8,389,902	9,733,742	41,765	61,268

㈜파마엔텍	14,962,609	11,250,169	5,491,984	18,476	18,476

㈜이노그린메탈	26,183,363	14,049,716	-	(2,491,942)	(2,491,942)

(*) 종속회사를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

나. 전기말 및 전기

구 분	전기말	전기

자 산	부 채	수익	전기순손익	총포괄손익

영산콘크리트공업㈜	99,081,437	34,634,710	43,220,482	3,939,841	3,939,841

㈜동부씨앤씨	15,926,253	13,028,957	18,575,287	943,970	943,970

㈜현대에스엔티(*)	7,178,861	8,953,621	7,678,410	94,457	1,282

㈜파마엔텍	13,438,098	9,687,170	4,532,020	16,424	16,424

㈜이노그린메탈	7,515,243	2,835,436	-	(1,224,027)	(1,224,027)

(*) 종속회사를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기초

취득원가	10,556,687	20,709,935	805,802	32,655,069	246,272	4,541,774	6,616,174	235,694	4,858,796	81,226,203

감가상각누계액	-	(7,388,107)	(281,148)	(28,629,319)	(200,871)	(3,995,397)	(6,148,918)	-	(1,197,714)	(47,841,474)

손상차손누계액	-	(27,806)	-	-	-	-	-	-	-	(27,806)

정부보조금	-	-	-	-	-	(4,780)	(13,618)	-	-	(18,398)

장부가액	10,556,687	13,294,022	524,654	4,025,750	45,401	541,597	453,638	235,694	3,661,082	33,338,525

기중변동

취득	-	17,000	21,800	381,395	27,863	78,366	222,338	8,125,085	372,662	9,246,509

처분	-	-	-	(62,049)	(15,385)	(7)	(7,050)	-	-	(84,491)

대체(*1)	4,311,602	1,497,488	15,000	1,252,633	-	862,880	114	(7,941,308)	(43,612)	(45,203)

감가상각	-	(528,723)	(40,639)	(895,873)	(17,560)	(381,503)	(262,593)	-	(759,293)	(2,886,184)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	(517,628)	(517,628)

정부보조금(*3)	-	-	-	(131,968)	-	1,455	(3,573)	-	-	(134,086)

당기말

취득원가	14,868,289	22,224,423	842,602	34,016,913	161,820	5,301,631	6,810,426	419,471	4,866,973	89,512,548

감가상각누계액	-	(7,916,830)	(321,787)	(29,315,057)	(121,501)	(4,195,518)	(6,390,360)	-	(1,636,134)	(49,897,187)

손상차손누계액	-	(27,806)	-	-	-	-	-	-	(517,628)	(545,434)

정부보조금	-	-	-	(131,968)	-	(3,325)	(17,192)	-	-	(152,485)

장부가액	14,868,289	14,279,787	520,815	4,569,888	40,319	1,102,788	402,874	419,471	2,713,211	38,917,442

(*1) 당기 중 사용권자산 44백만원이 리스채권으로 대체되었습니다. (*2) 시네마사업부문 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.73%입니다. 당기 중 517백만원을 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 국고보조금 수령액 141,717천원이 포함된 금액입니다.

나. 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초

취득원가	10,556,687	20,337,814	797,427	31,939,369	381,940	4,217,893	6,492,024	557,846	5,693,029	80,974,029

감가상각누계액	-	(6,864,007)	(241,693)	(27,699,947)	(253,968)	(3,749,238)	(5,806,156)	-	(824,208)	(45,439,217)

손상차손누계액	-	(27,806)	-	-	-	-	-	-	-	(27,806)

정부보조금	-	-	-	-	-	(1,375)	-	-	-	(1,375)

장부가액	10,556,687	13,446,001	555,734	4,239,422	127,972	467,280	685,868	557,846	4,868,821	35,505,631

기중변동

취득	-	149,212	-	3,000	1	163,666	95,972	826,936	343,073	1,581,860

처분	-	-	-	-	(40,830)	-	-	-	(44,990)	(85,820)

대체	-	222,909	8,375	712,700	16,713	160,214	28,177	(1,149,088)	(772,011)	(772,011)

감가상각	-	(524,100)	(39,455)	(929,372)	(58,455)	(246,158)	(342,761)	-	(733,811)	(2,874,112)

정부보조금(*1)	-	-	-	-	-	(3,405)	(13,618)	-	-	(17,023)

전기말

취득원가	10,556,687	20,709,935	805,802	32,655,069	246,272	4,541,774	6,616,174	235,694	4,858,796	81,226,203

감가상각누계액	-	(7,388,107)	(281,148)	(28,629,319)	(200,871)	(3,995,397)	(6,148,918)	-	(1,197,714)	(47,841,474)

손상차손누계액	-	(27,806)	-	-	-	-	-	-	-	(27,806)

정부보조금	-	-	-	-	-	(4,780)	(13,618)	-	-	(18,398)

장부가액	10,556,687	13,294,022	524,654	4,025,750	45,401	541,597	453,638	235,694	3,661,082	33,338,525

(*1) 전기 중 국고보조금 수령액 20,263천원이 포함된 금액입니다.(*2) 시네마사업부문 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 7.16%입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사는 금융기관차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 담보제공자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기말

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지	14,868,289	31,968,000	기업은행 등

건물	14,279,787

구축물	519,016

기계장치	4,148,703

공구와기구	1,098,102

나. 전기말

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지	10,556,687	25,368,000	기업은행 등

건물	13,294,022

구축물	522,754

기계장치	3,428,042

공구와기구	534,571

(3) 보고기간말 현재 회사는 현대해상화재 외 2개 보험회사와 회사의 건물 및 기계장치에 대한 화재보험계약을 체결하고 있으며, 보험가입자산에 대한 부보금액은 39,467백만원(전기말: 37,925백만원)입니다. 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 당기에 발생한 감가상각비 중 2,621백만원(전기: 2,588백만원)은 매출원가, 258백만원(전기: 283백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스

14.1 리스이용자회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	458,259	539,413

기계장치	2,075,686	2,961,067

차량운반구	179,266	160,602

합 계	2,713,211	3,661,082

리스부채

유동	555,747	571,985

비유동	2,818,795	3,191,314

합 계	3,374,542	3,763,299

당기 중 증가된 사용권자산은 373백만원(전기: 343백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	759,293	733,811

사용권자산의 처분이익	-	67

사용권자산의 손상차손	517,628	-

임차보증금에 대한 이자수익	44,536	39,777

리스부채에 대한 이자비용	172,953	254,566

단기리스료	68,400	24,791

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	28,425	28,129

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	692,356	741,416

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,654백만원(전기: 1,642백만원)입니다.

14.2 리스제공자회사는 사용권자산으로 표시되는 부동산 중 일부를 전대리스로 제공하고 있으며 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스채권

유동	11,182	-

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	1,470	-

당기 중 리스의 총 현금유입은 34백만원입니다.(3) 리스채권에 대한 만기분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	11,300	-

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	소프트웨어

당기초

취득원가	94,385

감가상각누계액	(77,149)

장부가액	17,236

기중변동

취득	3,030

상각	(10,914)

당기말

취득원가	97,415

감가상각누계액	(88,063)

장부가액	9,352

나. 전기

구 분	소프트웨어

전기초

취득원가	90,905

감가상각누계액	(66,939)

장부가액	23,966

기중변동

취득	3,480

상각	(10,210)

전기말

취득원가	94,385

감가상각누계액	(77,149)

장부가액	17,236

(2) 당기에 발생한 무형자산상각비 중 1,952천원(전기: 1,986천원)은 매출원가, 8,962천원(전기: 8,224천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 차입금 등(1)보고기간말 현재 차입금 등의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	무역어음대출 등	3.78~5.26	11,863,799	12,025,346

구매자금대출(*1)	4.59~4.86	2,550,000	2,550,000

하나은행	일반자금대출 등	3.77~4.87	13,315,000	13,228,850

구매자금대출(*1)	4.99~5.31	900,000	900,000

신한은행	일반자금대출	4.36	1,000,000	1,000,000

사채	무보증 사모사채	4.57	1,680,000	2,100,000

교환사채(*2)	무기명식 무이권부 무보증사모 교환사채	-	5,631,156	-

영산콘크리트공업㈜	운영자금대출	4.60	25,000,000	17,000,000

차입금 등 계	61,939,955	48,804,196

차감: 비유동항목	(26,171,156)	(17,500,000)

유동항목	35,768,799	31,304,196

(*1) 공급자금융약정 차입금을 별도 표시하였습니다(주석 29 참조).(*2) 교환사채 발행 관련 상세 사항은 주석 17을 참고 바랍니다.

(2) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분(*)	내 용

발행일	2025-08-28

만기일	2027-08-28

액면가액	1,680,000,000

발행가액	1,680,000,000

액면이자율	4.569%

(*) 사채의 발행과 관련하여 취득한 후순위채권은 전액 손상 인식하였으며, 50,400천원 한도로 신보2025제17차유동화전문유한회사에 질권이 설정되어 있습니다. 해당 사채에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며(주석31 참조), 신용보증기금으로부터 1,680,000천원의 지급보증이 설정되어 있습니다.

17. 교환사채(1) 보고기간말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

교환사채(*1)	6,801,690

상환할증금	347,839

교환권조정	(1,508,513)

사채할인발행차금	(9,860)

합 계	5,631,156

교환권대가(*2)	1,180,337

합 계	1,180,337

(*1) 교환사채는 주계약인 부채요소와 조기상환청구권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 조기상환청구권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정하였습니다. 이에 따라 기대만기는 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른 시점인 2.5년으로 분류하였습니다. (*2) 교환권대가는 교환사채에 포함된 교환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의수량이 확정되었으므로 자본으로 분류하였으며 법인세 효과를 차감한 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종 류	제12회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

발행일	2025-09-23

만기일	2030-09-23

사채의 권면총액	6,801,690,000원

액면이자율	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2.0%(3개월 단위 복리계산)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 09월 23일에 원금의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환

교환대상주식	주식회사 쎄니트 기명식 보통주(자기주식)

교환대상 주식수(*)	3,430,000주

교환청구기간	2025년 10월 23일 부터 2030년 08월 23일까지

교환가격	1,983원

사채권자의 조기상환 청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 2.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음

(*) 회사는 2025년 9월 23일에 주식회사 쎄니트 보통주 주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 주식회사 쎄니트 보통주 주식 3,430,000주는 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

18. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 844백만원(전기: 761백만원)입니다.

19. 법인세비용

(1) 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	28,706

이연법인세

일시적차이의 증감	251,146	180,369

자본에 반영된 법인세	8,454	-

법인세비용	259,600	209,075

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(3,441,413)	(2,898,539)

국내법인세율로 계산된 법인세비용	(741,255)	(627,795)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,691)	(1,686)

- 세무상 차감되지 않는 비용	82,546	346,686

- 기타	921,000	491,870

당기 조정항목	1,000,855	836,870

법인세비용(수익)	259,600	209,075

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

교환권대가	1,326,221	(145,884)	1,180,337	-	-	-

유형자산재평가이익	1,672,392	(213,589)	1,458,803	1,672,392	(367,927)	1,304,465

합 계	2,998,613	(359,473)	2,639,140	1,672,392	(367,927)	1,304,465

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,040,035	1,887,475

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	680,678	297,899

소 계	1,720,713	2,185,374

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(721,040)	(850,870)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39,316)	(123,001)

소 계	(760,356)	(973,871)

이연법인세자산(부채) 순액	960,357	1,211,503

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(24,130)	(752)	-	(24,882)

토지	(338,301)	-	154,338	(183,963)

유형자산(건설중인자산)	(809)	369	-	(440)

유형자산(건설자금이자)	(28,153)	12,844	-	(15,309)

사용권자산	(556,096)	200,704	-	(355,392)

교환사채	-	(20,052)	(145,884)	(165,936)

기타	(26,382)	11,948	-	(14,434)

소 계	(973,871)	205,061	8,454	(760,356)

이연법인세자산

손실충당금	462,681	(122,265)	-	340,416

재고자산평가손실	52,584	8,502	-	61,086

유형자산(감가상각비)	5,320	(5,320)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	237,924	(94,494)	-	143,430

유형자산(손상차손)	5,625	(2,566)	-	3,059

리스부채	571,622	(200,422)	-	371,200

기타	114,689	84,468	-	199,157

이월결손금	425,905	176,460	-	602,365

이월세액공제	309,024	(309,024)	-	-

소 계	2,185,374	(464,661)	-	1,720,713

이연법인세 효과	1,211,503	(259,600)	8,454	960,357

나. 전기

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(51,931)	27,801	-	(24,130)

토지	(349,530)	11,229	-	(338,301)

유형자산(건설중인자산)	(836)	27	-	(809)

유형자산(건설자금이자)	(29,087)	934	-	(28,153)

사용권자산	(1,017,583)	461,487	-	(556,096)

기타	(58,134)	31,752	-	(26,382)

소 계	(1,507,101)	533,230	-	(973,871)

이연법인세자산

손실충당금	724,261	(261,580)	-	462,681

재고자산평가손실	95,716	(43,132)	-	52,584

유형자산(감가상각비)	40,668	(35,348)	-	5,320

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	150,968	86,956	-	237,924

유형자산(손상차손)	5,812	(187)	-	5,625

리스부채	1,011,591	(439,969)	-	571,622

매도가능증권손상차손	418,000	(418,000)	-	-

기타	249,570	(134,881)	-	114,689

이월결손금	-	425,905	-	425,905

이월세액공제	202,388	106,636	-	309,024

소 계	2,898,974	(713,600)	-	2,185,374

이연법인세 효과	1,391,873	(180,370)	-	1,211,503

(6) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 아니한 주요 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자주식손상차손	2,194,000	2,194,000	미래 소멸가능성의 불확실성

관계기업투자주식손상차손	4,292,448	4,292,448	미래 소멸가능성의 불확실성

이월세액공제	339,519	-	미래 소멸가능성의 불확실성

합 계	6,825,967	6,486,448

(7) 보고기간말 현재 세무상 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

만 기	당기

2039년	3,258,555

2040년	2,217,491

합 계	5,476,046

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

내 역	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수	33,832,921	33,832,921

자본금	16,916,460,500	16,916,460,500

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자본금	자본잉여금	합 계

주식발행초과금	신주인수권대가	교환권대가	자기주식처분이익	기타의자본잉여금

전기초	16,916,461	34,119,572	478,968	-	1,137,354	275,449	52,927,804

전기말	16,916,461	34,119,572	478,968	-	1,137,354	275,449	52,927,804

당기초	16,916,461	34,119,572	478,968	-	1,137,354	275,449	52,927,804

이익잉여금 전입(*1)	-	(3,300,000)	-	-	-	-	(3,300,000)

교환사채발행(*2)	-	-	-	1,180,337	-	-	1,180,337

당기말	16,916,461	30,819,572	478,968	1,180,337	1,137,354	275,449	50,808,141

(*1) 회사는 제30기 정기주주총회(25.3.25)에서 주식발행초과금 33억원을 비과세 배당금의 재원으로 사용하기 위하여 자본준비금 감액 및 이익잉여금 전입을 승인 받았습니다.(*2) 회사는 교환사채 발행(25.9.23)과 관련하여 발생한 교환권대가를 자본으로 판단하였으며, 주계약인 사채권과 분리하여 별도 계상하였습니다.

21. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(5,418,141)	(5,418,141)

유형자산재평가이익(*2)	1,458,803	1,304,465

소 계	(3,959,338)	(4,113,676)

(*1) 회사는 보고기간말 현재 보유 중인 자기주식 3,430,000주를 교환사채 발행 시 교환 대상 주식으로 지정하여 해당 주식은 향후 교환청구권 행사 시 이전 목적으로 사용될 예정이며, 해당 주식은 한국예탁결제원에서 보호예수 중입니다.(*2) 회사는 전기 이전 보유토지에 대한 재평가를 수행하였으며, 재평가와 관련하여 발생한 평가이익 1,672백만원 중 법인세효과 213백만원을 차감한 잔액 1,459백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,134,026	982,011

미처분이익잉여금	7,054,436	9,127,610

합 계	8,188,462	10,109,621

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	제 31 (당)기(처분예정일: 2026년 3월 26일)	제 30 (전)기(처분확정일: 2025년 3월 25일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	7,054,436	9,127,610

1. 전기이월 미처분이익잉여금	10,755,449	12,235,223

2. 당기순이익(손실)	(3,701,013)	(3,107,613)

Ⅱ. 자본잉여금이입액	5,400,000	3,300,000

1. 주식발행초과금(*)	5,400,000	3,300,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	1,672,161	1,672,161

1. 이익준비금	152,015	152,015

2. 배당금 (현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%))	1,520,146	1,520,146

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금	10,782,275	10,755,449

(*) 회사는 제31기 정기주주총회의 승인을 받아 상법 제461조의2(준비금의 감소) 규정에 따라 자본준비금을 감액하여 이익잉여금에 전입할 예정입니다.

23. 매출액과 매출원가

매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출액

상품매출액	3,651,309	5,900,209

제품매출액	53,144,506	48,562,318

극장매출액	9,825,293	12,220,924

기타매출액	3,690,603	3,291,797

합 계	70,311,711	69,975,248

매출원가

상품매출원가	3,405,018	5,505,360

기초상품재고액	1,024,914	117,459

당기매입액 등	3,123,018	6,412,815

기말상품재고액	(742,914)	(1,024,914)

제품매출원가	48,811,225	45,682,963

기초제품재고액	4,235,318	3,640,417

당기제조원가 등	48,548,872	46,277,864

기말제품재고액	(3,972,965)	(4,235,318)

극장매출원가	11,193,939	12,917,991

기타매출원가	3,129,908	2,890,480

합 계	66,540,090	66,996,794

24. 판매비와관리비판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,977,003	1,897,009

퇴직급여	227,593	216,389

복리후생비	172,629	163,513

세금과공과	88,948	64,735

감가상각비	257,846	282,564

무형자산상각비	8,962	8,224

접대비	92,652	98,033

지급수수료	612,920	220,791

지급임차료	63,406	10,130

대손상각비	19,976	44,630

수출제비용	41,111	43,491

판매수수료	2,748	1,535

운반비	325,141	308,036

기타의판매비와관리비	253,566	212,902

합 계	4,144,501	3,571,982

25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산변동액	518,718	(1,071,701)

원재료와 상품의 매입액 등	45,115,864	46,307,234

종업원급여	9,847,784	9,909,720

유무형자산 등 상각비(주석 13,14,15)	2,889,469	2,881,082

운반비	332,133	315,630

전력비	1,672,201	1,618,875

포장비	1,135,615	1,100,372

유류비	1,734,223	1,628,186

기타비용	7,438,584	7,879,378

매출원가, 판매비와관리비 합계	70,684,591	70,568,776

26. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	376,925	340,074

외화환산이익	59,527	96,228

수입임대료	59,400	54,552

유형자산처분이익	29,116	34,011

잡이익	36,695	74,566

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	50,216	-

국고보조금수익	27,380	-

합 계	639,259	599,431

기타비용

외환차손	137,430	123,747

외화환산손실	20,830	3,124

유형자산처분손실	69,098	1,138

유형자산손상차손	517,629	-

잡손실	5,057	13,320

기부금	6,000	5,000

상각후원가측정금융자산손상차손	50,400	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	177,949	453,843

합 계	984,393	600,172

27. 금융수익과 금융비용금융수익과 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	156,489	175,597

배당금수익	20,000	10,000

소 계	176,489	185,597

금융비용

이자비용	2,899,888	2,489,867

소 계	2,899,888	2,489,867

28. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(3,701,013,085)	(3,107,613,300)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	30,402,921	30,947,955

보통주 기본주당순손실(단위:원/주)	(122)	(100)

(2) 희석주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(3,701,013,085)	(3,107,613,300)

교환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	150,684,016	-

희석주당이익 산정을 위한 순손실	(3,550,329,069)	(3,107,613,300)

발행된 가중평균유통보통주식수	30,402,921	30,947,955

조정내역

교환사채의 교환가정	939,726	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,342,647	30,947,955

희석주당순손실	(113)	(100)

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순손실	(3,701,013)	(3,107,613)

조정:

법인세비용	259,600	209,075

외화환산손익	(38,697)	(93,104)

이자비용	2,899,888	2,489,867

이자수익	(156,489)	(175,597)

대손상각비	19,976	44,630

재고자산평가손실	24,176	73,181

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(50,216)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	177,949	453,843

상각후원가측정금융자산손상차손	50,400	-

유형자산감가상각비	2,878,555	2,870,872

무형자산상각비	10,914	10,210

유형자산처분손익	39,982	(32,873)

유형자산손상차손	517,629	-

배당금수익	(20,000)	(10,000)

반품충당부채설정(환입)	2,737	(99,226)

기타비용	(68,417)	108,108

소 계	6,547,987	5,848,986

매출채권의 증감	2,002,541	2,138,612

미수금의 증감	(24,331)	3,075

선급금의 증감	(525,471)	1,152,595

선급비용의 증감	(5,364)	(24,982)

부가세대급금의 증감	(87,597)	-

재고자산의 증감	494,541	(912,381)

장기선급금의 증감	-	(70,000)

장기선급비용의 증감	-	(4,001)

매입채무의 증감	407,649	(2,379,466)

미지급금의 증감	(102,618)	3,222

예수금의 증감	8,821	44,252

부가세예수금의 증감	(24,306)	(40,572)

선수금의 증감	176,754	(4,973)

소 계	2,320,619	(94,619)

영업으로부터 창출된 현금	5,167,593	2,646,754

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	16,140,000	3,233,850

건설중인자산의 본계정 대체	7,939,718	1,149,088

유형자산 취득의 미지급금	77,708	45,888

사용권자산의 취득	372,662	343,073

장기임차보증금의 유동성 대체	225,000	535,000

사채의 유동성 대체	-	2,100,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	단기차입금(*2)	유동성장기부채	사채(유동)	사채(비유동)	교환사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초 순부채	28,950,000	4,448,380	-	2,100,000	-	3,233,850	4,840,147	43,572,377

현금흐름	(4,974,654)	(2,453,380)	-	-	-	17,500,000	(593,042)	9,478,924

기타 비금융변동(*1)	-	3,233,850	2,100,000	(2,100,000)	-	(3,233,850)	(483,806)	(483,806)

전기말 순부채	23,975,346	5,228,850	2,100,000	-	-	17,500,000	3,763,299	52,567,495

당기초 순부채	23,975,346	5,228,850	2,100,000	-	-	17,500,000	3,763,299	52,567,495

현금흐름	(4,346,547)	(5,228,850)	(2,100,000)	1,680,000	6,801,690	17,500,000	(692,213)	13,614,080

기타 비금융변동(*1)	-	16,140,000	-	-	(1,170,534)	(16,140,000)	303,456	(867,078)

당기말 순부채	19,628,799	16,140,000	-	1,680,000	5,631,156	18,860,000	3,374,542	65,314,497

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용 지급액이 포함되어 있습니다.(*2) 단기차입금의 현금흐름에는 재화의 구입을 위한 공급자금융약정과 관련된 현금흐름이 포함되어 있습니다.

(4) 공급자금융약정당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정에 해당하는 단기차입금의 장부가액	3,450,000	3,450,000

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	3,450,000	3,450,000

공급자금융약정에 해당하는 차입금의 지급기일의 범위	청구서 발행일 후 31일 ~ 365일

공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	청구서 발행일 후 1일 ~ 31일

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 공급자에게 지급하고, 회사는 공급자가 대금을 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 대금을 지급하고 있습니다. 이러한 약정은 관련 실 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공합니다. 회사는 기업은행, 하나은행과 약정을 체결하였습니다.회사는 금융기관 등이 공급자에게 대금을 지급할 때 매입채무를 제거하고 차입금을 인식하고 있으며, 영업활동 현금유출 및 재무활동 현금유입으로 현금흐름표에 표시하였습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관명	약정사항명	통화	당기말	전기말

한도	잔액	한도	잔액

기업은행	중소기업자금대출 등(*)	KRW	22,050,000	14,413,799	22,050,000	14,575,346

기타지급보증	KRW	50,000	50,000	50,000	50,000

하나은행	기업시설일반자금대출 등(*)	KRW	14,320,000	14,215,000	15,600,000	14,128,850

수입신용장 등	USD	900	-	900	-

신한은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(*) 공급자금융약정을 포함하고 있습니다(주석 16, 29 참조).

(2) 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 담보 또는 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

대상회사	내 역	담보 또는 지급보증액	제공자

당기말	전기말

㈜포스코	매입채무	1,000,000	1,000,000	신용보증기금

하나은행	차입금	-	376,245

킴스컴퍼니, ㈜투모로우엔터테인먼트	매입채무	50,000	50,000	기업은행

㈜성진에스티	지급보증	100,000	-	기업은행

㈜에이치에스메탈	지급보증	100,000	-	기업은행

마산스퀘어비티알디㈜	당기손익-공정가치측정금융자산	4,550,000	4,550,000	마산스퀘어비티알디㈜

마운틴인터제일차㈜	당기손익-공정가치측정금융자산	4,800,000	4,800,000	씨트러스솔루션㈜, ㈜주강유앤아이

씨제이씨지브이㈜ 외	이행보증 등	3,319,818	2,904,932	서울보증보험

(3) 회사는 마산스퀘어비티알디㈜(이하, '발행회사')가 발행한 유동화사채 60억원(이하, '본 사채')을 2020년 2월 11일에 인수하였고, 전기 이전 본 사채 25억원을 제3자에게 매각하였습니다. 발행회사는 본 사채 인수대금으로 판시티㈜(이하, '시행사')가 시행하는 경상남도 창원시 소재 멀티플렉스 신축사업(이하, '해당 건축물')과 관련하여 사업 및 대출약정을 체결하고, 시행사에게 대출한 바 있으며, 회사는 보고기간말 이후 유동화사채 35억원 잔액 전액을 회수하였습니다.

(4) 회사는 전기 이전 강원도 속초시 주상복합시설 개발사업 관련하여 마운틴인터제일차㈜와 투자원금 50억원의 투자약정을 체결하였으며, 본 투자액 중 10억원을 전기이전에 조기상환 받았습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 없으며, 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	영산콘크리트공업㈜	영산콘크리트공업㈜

㈜동부씨앤씨	㈜동부씨앤씨

㈜현대에스엔티	㈜현대에스엔티

대련특래미불수강관유한공사	대련특래미불수강관유한공사

대련특미불수강관유한공사	대련특미불수강관유한공사

㈜파마엔텍	㈜파마엔텍

㈜이노그린메탈	㈜이노그린메탈

관계기업	㈜에코프라임	㈜에코프라임

㈜제너릭스	㈜제너릭스

㈜앨커미스트	㈜앨커미스트

키네틱인베스트먼트	키네틱인베스트먼트

㈜비주얼샤워	㈜비주얼샤워

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타수익/ 금융수익	매입	유형자산 취득	기타비용/ 금융비용

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	42,900	-	-	927,939

㈜현대에스엔티	5,840,149	-	50,400	183,221	-	-

대련특래미불수강관유한공사	-	-	-	197,374	-	-

㈜이노그린메탈	199,708	-	-	76,019	81,871	770

관계기업

㈜앨커미스트(*)	-	-	20,000	-	-	-

기타

임직원	-	-	3,454	-	-	-

합 계	6,039,857	-	116,754	456,614	81,871	928,709

(*) 회사는 보고기간 후 관계기업으로 부터 배당금 20,000천원을 수령할 예정입니다.

나. 전기

구 분	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타수익/ 금융수익	매입	유형자산 취득	기타비용/ 금융비용

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	-	-	-	279,295

㈜현대에스엔티	3,631,724	-	50,400	44,374	-	-

대련특래미불수강관유한공사	-	-	-	279,901	-	-

㈜이노그린메탈	-	26,363	4,152	-	-	-

관계기업

㈜앨커미스트(*)	-	-	10,000	-	-	-

기타

임직원	-	-	4,563	-	-	-

합 계	3,631,724	26,363	69,115	324,275	-	279,295

(*) 회사는 당기에 관계기업으로 부터 배당금 10,000천원을 수령하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).가. 당기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	15,114	-	25,000,000	38,942

㈜현대에스엔티(*1)	2,112,682	-	4,620	1,405	-	-

대련특래미불수강관유한공사	-	-	39,335	-	-	-

㈜이노그린메탈(*2)	217,516	-	-	-	-	2,711

관계기업

㈜앨커미스트	-	-	20,000	-	-	-

기타

주임종대여금	-	51,053	-	-	-	-

합 계	2,330,198	51,053	79,069	1,405	25,000,000	41,653

(*1) 당기말 매출채권은 대손충당금 53,425천원을 반영한 순액입니다.(*2) 당기말 매출채권은 대손충당금 2,164천원을 반영한 순액입니다.

나. 전기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	-	-	17,000,000	23,608

㈜현대에스엔티(*)	2,511,293	-	4,620	3,410	-	-

관계기업

㈜앨커미스트	-	-	10,000	-	-	-

기타

주임종대여금	-	116,000	-	-	-	-

합 계	2,511,293	116,000	14,620	3,410	17,000,000	23,608

(*) 전기말 매출채권은 대손충당금 108,650천원을 반영한 순액입니다.(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기말

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	이자부과	이자회수	차입	상환	이자발생	이자지급

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	-	-	9,000,000	1,000,000	927,939	908,783

기타

주임종대여금	-	64,946	3,454	3,454	-	-	-	-

보고기간말 현재 특수관계자인 주주에게 지급한 배당금은 917,401천원 입니다. 나. 전기말

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	이자부과	이자회수	차입	상환	이자발생	이자지급

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	-	-	17,000,000	-	238,695	218,909

기타

주임종대여금	30,000	12,400	4,563	4,563	-	-	-	-

전기 중 특수관계자인 주주에게 지급한 배당금은 731,323천원 입니다.

(5) 특수관계자와의 지분거래내역 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	거래내역	당기	전기

종속기업

영산콘크리트공업㈜(*)	지분취득	-	1,500,100

㈜이노그린메탈	유상증자	6,013,340	3,000,000

합 계	6,013,340	4,500,100

(*) 전기 중 종속회사(영산콘크리트공업㈜)가 보유 중인 손자회사인 ㈜동부씨앤씨에 대한 주식 전부(지분율100%)를 취득하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD).

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

대표이사	7,860,000 USD 1,080	8,280,000 USD 1,080	연대보증 등

영산콘크리트공업㈜	19,193,000	23,836,000	예금담보 등

(7) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

㈜현대에스엔티	4,279,400	4,279,400	예금담보 등

㈜파마엔텍	3,168,159	3,182,746	연대보증

㈜이노그린메탈	4,501,675	268,400	예금담보 등

(8) 주요 경영진(*) 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,267,580	1,366,110

퇴직급여	325,600	272,428

합 계	1,593,180	1,638,538

(*) 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	70,311,711	69,975,248

총 수익	70,311,711	69,975,248

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	제조 및 판매	그 외 수익	합계

국내	국외	국내	국외

한 시점에 수익인식	53,907,349	15,706,305	-	-	69,613,654

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	-	698,057	698,057

총 수익	53,907,349	15,706,305	-	698,057	70,311,711

나. 전기

구 분	제조 및 판매	그 외 수익	합계

국내	국외	국내	국외

한 시점에 수익인식	57,518,400	11,699,592	-	-	69,217,992

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	-	757,256	757,256

총 수익	57,518,400	11,699,592	-	757,256	69,975,248

33. 보고기간후사건

회사는 보고기간 후인 2026년 2월 5일자로 ㈜이노그린솔루션의 유상증자시 지분을 취득하였습니다.

일자	주식의 종류	매수주식의 수	거래단가	주식매수금액	증자후 지분율

2026년 2월 5일	보통주	490,000주	5,000원/1주	2,450,000,000원	70%