쎄니트 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 25 기 2019년 12월 31일 현재
제 24 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 쎄니트

1. 일반사항

주식회사 쎄니트(이하 '회사')는 1995년 5월 2일에 설립되어 철강, 스테인레스강 및 기타 합금금속의 압연제품 제조 및 판매와 시네마운영사업, 시네마용 부동 산임대사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 4월 7일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2008년 3월 11일자 주주총회결의에 의거 상호를 화이델SNT 주식회사에서 주식회사 쎄니트로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 납입자본금은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 16,916백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최재관	12,330,404	36.4

박승배	4,425,000	13.1

최재명	558,152	1.6

최재화	460,190	1.4

경산복지재단	320,062	1.0

이강우	280,000	0.8

지윤정	102,563	0.3

지윤진	100,000	0.3

한창석	33,779	0.1

최대주주 계	18,610,150	55.0

소액주주	15,222,771	45.0

합 계	33,832,921	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세 효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 영업부문

회사의 영업부문은 철강사업부문, 시네마사업부문과 부동산임대사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다(주석 7 참조).

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방 식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참고하시기 바랍니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.9 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 무형자산회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식하며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

소프트웨어	4년

산업재산권과 라이선스	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니 다.

( 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.21 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 스테인레스강 유통 및 제조판매, 시네마운영, 시네마용 부동산임대 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약으로 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약으로 고객에게 재화 공급, 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무의 거래가격을 재화 공급, 서비스를 제공하는 기간에 수익으로 인식합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 유통 및 제조 판매, 시네마운영회사의 스테인레스강 유통 및 사업부분은 고객이 주문한 재화를 구매 또는 제조하여 판매하고 있습니다. 시네마운영 사업부문은 고객이 주문한 서비스(영화상영)를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고,지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 부동산임대시네마용 부동산임대사업의 수익은 계약기간동안 서비스(부동산임대)를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기억이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.23 리스

주석 2.1.1 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 31 에서 제공합니다.

-기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책

회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 발생 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 장비 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 기타금융자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR

금융자산

현금및현금성자산	217,532	1,816,505	-	103,604	-

매출채권	724,016	1,099,430	12,415	395,913	700,898

회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 세전 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 표시 금융상품 및 매출채권으로부터 발생합니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	94,155	(94,155)	49,952	(49,952)

EUR	291,594	(291,594)	70,090	(70,090)

JPY	1,242	(1,242)	-	-

(2) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 장기차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로KRW로 표시된 상품입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp(0.1%) 변동시 회사의 이자비용에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

0.1% 증가	0.1% 하락	0.1% 증가	0.1% 하락

이자비용	(10,745)	10,745	(22,597)	22,597

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상만 거래합니다. 기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부가액과 같습니다.

(2) 매출채권의 손상

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	정상	3개월 이하 연체	6개월 이하연체	1년 이하연체	1년 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.21%	1.60%	10.18%	65.73%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	8,036,489	1,643,419	1,055,831	63,386	103,275	10,902,400

손실충당금	16,680	26,295	107,462	41,666	103,275	295,378

전기말

기대 손실률	0.06%	0.43%	7.57%	54.55%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	5,795,685	1,681,176	229,708	19,599	97,192	7,823,360

손실충당금	3,485	7,296	17,383	10,690	97,192	136,046

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있 습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 일정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다(단위: 천원).가. 당기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	12,080,952	21,241,295	8,533,284	-	41,855,531

매입채무	3,690,866	-	-	-	3,690,866

기타금융부채(*1)	1,545,076	144,365	133,643	584,125	2,407,209

리스부채	216,388	613,077	1,271,562	14,832	2,115,859

금융보증계약(*2)	1,007,639	2,478,166	1,542,199	-	5,028,004

합 계	18,540,921	24,476,903	11,480,688	598,957	55,097,469

나. 전기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	11,663,589	21,850,954	7,270,983	408,785	41,194,311

매입채무	2,928,682	-	-	-	2,928,682

기타금융부채(*1)	1,703,360	115,187	-	694,033	2,512,580

금융보증계약(*2)	934,304	1,457,600	-	-	2,391,904

합 계	17,229,935	23,423,741	7,270,983	1,102,818	49,027,477

(*1) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 금융보증계약은 회사가 종속회사인 ㈜현대에스엔티 및 ㈜파마엔텍에게 제공한 연대보증 및 예금담보와 관련하여 종속회사 차입금 및 리스부채 잔액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율 및 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 '현금및현금성자산'을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 부채비율과 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원,%).

구 분	당기말	전기말

총차입금	40,798,240	39,996,939

차감: 현금및현금성자산	(2,077,056)	(260,811)

순부채	38,721,184	39,736,128

부채총계	49,952,420	46,456,916

자본총계	62,026,240	63,222,879

총자본	100,747,424	102,959,007

부채비율	80.5%	73.5%

자본조달비율	38.4%	38.6%

4.3 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,077,056	2,077,056	260,811	260,811

매출채권	10,607,022	10,607,022	10,298,815	10,298,815

당기손익-공정가치측정금융자산	101,000	101,000	101,000	101,000

기타금융자산(*1)	5,660,321	5,660,321	4,918,065	4,918,065

소 계	18,445,399	18,445,399	15,578,691	15,578,691

금융부채

차입금	40,798,240	40,798,240	39,996,939	39,996,939

매입채무	3,690,866	3,690,866	2,928,682	2,928,682

기타금융부채(*2)	2,407,209	2,407,209	2,512,580	2,512,580

리스부채	2,115,858	2,115,858	-	-

소 계	49,012,173	49,012,173	45,438,201	45,438,201

(*1) 기타금융자산은 '단기금융상품', ' 장ㆍ 단기대여금', '미수금', '미수수익', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	101,000	3	현재가치할인기법

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

국내 비상장주식	101,000	101,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,077,056	260,811

매출채권	10,607,022	10,298,815

기타금융자산(*1)	5,660,321	4,918,065

합 계	18,445,399	15,578,691

상각후원가 금융부채

매입채무	3,690,866	2,928,682

차입금	40,798,240	39,996,939

기타금융부채(*2)	2,407,209	2,512,580

리스부채	2,115,858	-

합 계	49,012,173	45,438,201

(*1) 기타금융자산은 '금융상품', '대여금', '미수금', '미수수익', '보증금'으로 구성되어 있습니다.

(*2) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

이자수익	162,075	122,412

외환손익	20,620	39,967

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,428,976)	(1,428,650)

외환손익	(13,288)	-

사채상환손실	-	(5,077)

6 . 매 출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,902,400	10,434,861

손실충당금	(295,378)	(136,046)

매출채권(순액)	10,607,022	10,298,815

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	136,046	90,647

손실충당금 설정	159,332	45,399

기말금액	295,378	136,046

7. 영업부문정보 (1 ) 회사의 영업부문은 철강사업부문, 시네마사업부문 및 부동산임대사업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 영업부문별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기

구 분	총부문수익	보고부문 영업이익	유무형자산 등 상각비

철강사업부문	50,156,844	1,833,834	962,571

시네마사업부문	16,005,994	1,524,843	1,806,183

부동산임대사업부문	1,872,000	1,167,328	355,849

합 계	68,034,838	4,526,005	3,124,603

나. 전기

구 분	총부문수익	보고부문 영업이익	유무형자산 등 상각비

철강사업부문	52,088,061	1,013,836	792,465

시네마사업부문	16,256,204	553,358	1,454,679

부동산임대사업부문	1,586,000	1,086,309	183,709

합 계	69,930,265	2,653,503	2,430,853

(3) 당기 및 전기 중 매출액 비중이 10%이상인 외부고객은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금	28,652	30,362

보통예금	14,367	126,845

외화예금	2,034,037	103,604

합 계	2,077,056	260,811

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	금융기관	종 류	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	기업은행 등	정기예금	2,900,000	2,000,000	차입금 담보 등

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상품	599,474	850,568

제품	2,821,506	2,363,257

재공품	3,675,873	2,728,492

원재료	2,766,203	1,984,903

저장품 등	313,243	294,788

합 계	10,176,299	8,222,008

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가 '에 포함된 재고자산의 원가는 45,940백 만원(전기: 48,934백만원)입니다.

(3) 회사는 당기 중 재고자산평가손실환입 307백만원(전기: 평가손실 158백만원)을 계상하였습니다.

10. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계 기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에코프라임(*1)	국내	23.20	12월	900,000	-	900,000	-

㈜제너릭스(*1)	국내	24.33	12월	1,210,003	-	1,210,003	-

㈜앨커미스트	국내	25.00	9월	200,000	200,000	200,000	200,000

키네틱인베스트먼트(*1)	국내	26.20	12월	400,000	-	400,000	-

㈜비주얼샤워(*1)	국내	24.32	12월	3,082,445	-	3,082,445	1,895,570

합 계	5,792,448	200,000	5,792,448	2,095,570

(*1) 상기 피투자회사는 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	2,095,570	3,282,445

관계기업투자주식손상차손	(1,895,570)	(1,186,875)

기말 장부금액	200,000	2,095,570

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜앨커미스트	6,634,612	3,488,221	5,163,094	398,806	398,806

㈜비주얼샤워	3,496,897	3,823,003	965,029	(414,041)	(414,041)

나. 전기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜앨커미스트	6,431,263	3,674,248	4,147,168	(228,504)	(228,504)

㈜비주얼샤워	1,981,927	2,721,675	4,325,318	(1,608,626)	(1,608,626)

11. 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 목	소재국가	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

영산콘크리트공업㈜	국내	86.00	12월	26,899,888	26,899,888	26,899,888	26,899,888

㈜이피네트웍스(*1)	국내	92.31	12월	600,000	-	600,000	-

㈜현대에스엔티(*1)	국내	66.09	12월	1,450,000	-	1,450,000	1,450,000

㈜파마엔텍(*2)	국내	77.85	12월	3,884,824	3,884,825	3,027,849	3,027,849

합 계	32,834,712	30,784,713	31,977,737	31,377,737

(*1) 상기 피투자회사는 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자로 추가 취득하였습니다.

(2) 주요 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

영산콘크리트공업㈜	66,654,558	21,888,317	35,553,697	2,805,834	2,805,834

㈜이피네트웍스	311,536	83,410	669,707	19,827	19,827

㈜현대에스엔티	8,200,694	8,203,998	9,946,606	(593,064)	(661,104)

㈜파마엔텍	6,349,478	4,851,424	881,490	(1,559,806)	(1,559,806)

합 계	81,516,266	35,027,149	47,051,500	672,791	604,751

나. 전기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

영산콘크리트공업㈜	62,496,263	20,535,857	38,867,363	3,591,022	3,591,022

㈜이피네트웍스	295,545	87,247	681,630	(67,707)	(67,707)

㈜현대에스엔티	8,237,487	5,801,598	9,981,984	316,545	316,545

㈜파마엔텍	3,428,546	1,369,278	169,483	(484,673)	(484,673)

합 계	74,457,841	27,793,980	49,700,460	3,355,187	3,355,187

12. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기초

취득원가	13,706,687	27,865,844	426,261	28,378,668	217,842	3,697,745	5,058,260	266,140	-	79,617,447

감가상각누계액	-	(5,513,949)	(100,624)	(24,278,270)	(117,855)	(3,310,116)	(3,958,472)	-	-	(37,279,286)

장부가액	13,706,687	22,351,895	325,637	4,100,398	99,987	387,629	1,099,788	266,140	-	42,338,161

기중변동

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	2,943,661	2,943,661

취득	-	-	-	31,999	81,688	289,439	76,836	77,774	52,343	610,079

처분	-	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

대체	(4,238,717)	(7,777,492)	-	271,520	-	68,080	-	(339,600)	-	(12,016,209)

감가상각	-	(583,945)	(20,987)	(578,834)	(58,754)	(273,255)	(600,306)	-	(885,976)	(3,002,057)

당기말

취득원가	9,467,970	18,849,720	426,261	28,682,188	299,530	3,988,015	5,135,096	4,314	2,996,003	69,849,097

감가상각누계액	-	(4,859,262)	(121,611)	(24,857,105)	(176,609)	(3,516,123)	(4,558,778)	-	(885,975)	(38,975,463)

장부가액	9,467,970	13,990,458	304,650	3,825,083	122,921	471,892	576,318	4,314	2,110,028	30,873,634

나. 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	미착기계	합 계

전기초

취득원가	13,706,687	27,865,844	309,254	28,564,785	211,999	4,286,172	5,265,700	189,120	5,562	80,405,123

감가상각누계액	-	(4,837,909)	(80,609)	(23,950,232)	(74,922)	(3,859,543)	(3,455,523)	-	-	(36,258,738)

손상차손누계액	-	-	-	(31,416)	-	-	-	-	-	(31,416)

장부가액	13,706,687	23,027,935	228,645	4,583,137	137,077	426,629	1,810,177	189,120	5,562	44,114,969

기중변동

취득	-	-	61,007	62,600	20,725	166,712	174,599	168,280	503	654,426

처분	-	-	-	(10,019)	(2,790)	(44)	(164)	-	-	(13,017)

대체	-	-	56,000	29,800	-	11,525	-	(91,260)	(6,065)	-

감가상각	-	(676,040)	(20,015)	(565,120)	(55,025)	(217,193)	(884,824)	-	-	(2,418,217)

전기말

취득원가	13,706,687	27,865,844	426,261	28,378,668	217,842	3,697,745	5,058,260	266,140	-	79,617,447

감가상각누계액	-	(5,513,949)	(100,624)	(24,278,270)	(117,855)	(3,310,116)	(3,958,472)	-	-	(37,279,286)

장부가액	13,706,687	22,351,895	325,637	4,100,398	99,987	387,629	1,099,788	266,140	-	42,338,161

(2) 보고기간말 현재 회사는 금융기관차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 담보제공자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	설정금액	담보권자

토지	9,467,970	32,883,900	기업은행 등

건물	13,990,458

구축물	304,650

기계장치	3,177,021

공구와기구	471,891

차량운반구	11,658

(3) 보고기간말 현재 회사는 건물 중 일부에 대하여 씨제이씨지브이주식회사를 근저당권자로 하여 임대보증금 1,000백만원(채권최고액 1,200백만원)에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사는 현대해상화재 외 4개 보험회사와 회사의 건물 및 기계장치에 대한 화재보험계약을 체결하고 있으며, 보험가입자산에 대한 부보금액은 41,605백만원(전기: 39,305백만원)입니다. 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다 .

(5) 당기에 발생한 감가상각비 중 2,840백만원(전기: 2,356백만원)은 매출원가, 162백만원(전기: 63백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	당기초

사용권자산	2,110,028	2,943,660

현재가치할인차금	30,252	32,131

리스부채	2,115,858	2,911,529

당기 중 증가된 사용권자산은 52백만원입니다. (2) 리 스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	885,975

임차보증금에 대한 이자수익	13,223

리스부채에 대한 이자비용	91,999

단기리스료	39,612

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,936

당기 중 리스의 총 현금유출은 986백만원입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	영업권	소프트웨어	합 계

당기초

취득원가	7,984,608	50,545	8,035,153

감가상각누계액	-	(39,632)	(39,632)

장부가액	7,984,608	10,913	7,995,521

기중변동

취득	-	3,000	3,000

상각	-	(9,846)	(9,846)

당기말

취득원가	7,984,608	53,545	8,038,153

감가상각누계액	-	(49,478)	(49,478)

장부가액	7,984,608	4,067	7,988,675

나. 전기

구 분	영업권	소프트웨어	합계

당기초

취득원가	7,984,608	50,545	8,035,153

감가상각누계액	-	(26,996)	(26,996)

장부가액	7,984,608	23,549	8,008,157

기중변동

상각	-	(12,636)	(12,636)

당기말

취득원가	7,984,608	50,545	8,035,153

감가상각누계액	-	(39,632)	(39,632)

장부가액	7,984,608	10,913	7,995,521

(2) 영업권((주)대전가오시네마)에 대한 손상평가 수행결과 손상사유가 발생하지 아니하였습니다.

15. 투 자부동산 (1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

기초장부가액

장부가액	-

기중변동

상각	(112,702)

계정재분류	12,016,209

기말장부가액

취득원가	12,016,209

감가상각누계액	(112,702)

장부가액	11,903,507

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,872백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 602백만원입니다.임대수입이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 102백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 투자부동산은 기업은행 등에 담보(설정액: 7,560백만원)로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 31,300백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	상품명	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	구매자금대출 등	2.27~3.71	20,931,971	18,779,739

하나은행	일반자금대출 등	2.46~3.62	19,853,133	18,190,000

현대캐피탈	차량할부대	4.5~4.9	13,136	27,200

사채	무보증 사모사채	-	-	3,000,000

금융기관차입금 계	40,798,240	39,996,939

차감: 비유동항목	(8,199,260)	(7,257,652)

유동항목	32,598,980	32,739,287

17. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 461백만원(전기: 470백만원)입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	111,222	225,525

전기법인세의 조정사항	(515)	7,113

일시적차이의 증감	392,992	(50,076)

자본에 반영된 법인세	-	22,308

법인세비용	503,699	204,870

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익	198,743	360,493

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	21,723	57,308

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(12,650)

- 세무상 차감되지 않는 비용	26,482	45,091

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식	365,677	188,680

- 과거에 미인식된 일시적차이의 인식	(57,930)	-

- 기타	147,747	(73,559)

당기 조정항목	481,976	147,562

법인세비용	503,699	204,870

가중평균세율	253.4%	56.8%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,996,534	2,975,064

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	235,287	135,242

소 계	3,231,821	3,110,306

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,028,646)	(1,558,391)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(95,978)	(51,726)

소 계	(2,124,624)	(1,610,117)

이연법인세자산(부채) 순액	1,107,197	1,500,189

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기말

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(44,437)	(19,279)	-	(63,716)

토지	(367,926)	-	-	(367,926)

투자부동산	(1,131,102)	-	-	(1,131,102)

건설중인자산	(880)	-	-	(880)

건설자금이자	(30,618)	-	-	(30,618)

사용권자산	-	(464,206)	-	(464,206)

기타	(35,154)	(31,022)	-	(66,176)

소 계	(1,610,117)	(514,507)	-	(2,124,624)

이연법인세자산

대손금	322,996	34,003	-	356,999

재고자산평가손실	135,242	(67,572)	-	67,670

유형자산	18,655	-	-	18,655

감가상각비	94,220	15,002	-	109,222

종속기업투자주식손상차손	-	132,000	-	132,000

리스부채	-	465,489	-	465,489

기타	67,072	33,911	-	100,983

이월결손금	2,277,711	(507,718)	-	1,769,993

이월세액공제	194,410	16,400	-	210,810

소 계	3,110,306	121,515	-	3,231,821

이연법인세 효과	1,500,189	(392,992)	-	1,107,197

나. 전기말

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(27,701)	(16,736)	-	(44,437)

토지	(367,926)	-	-	(367,926)

투자부동산	(1,131,102)	-	-	(1,131,102)

건설중인자산	(880)	-	-	(880)

건설자금이자	(30,618)	-	-	(30,618)

기타	(122,231)	64,769	22,308	(35,154)

소 계	(1,680,458)	48,033	22,308	(1,610,117)

이연법인세자산

대손금	316,975	6,021	-	322,996

재고자산평가손실	100,486	34,756	-	135,242

유형자산	18,655	-	-	18,655

감가상각비	79,469	14,751	-	94,220

기타	155,459	(88,387)	-	67,072

이월결손금	2,300,648	(22,937)	-	2,277,711

이월세액공제	158,879	35,531	-	194,410

소 계	3,130,571	(20,265)	-	3,110,306

이연법인세 효과	1,450,113	27,768	22,308	1,500,189

(5) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 아니한 주요 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	사 유

종속기업투자주식손상차손	1,450,000	미래 소멸가능성의 불확실성

관계기업투자주식손상차손	6,292,448	미래 소멸가능성의 불확실성

(6) 보고기간말 현재 세무상 이월결손금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

만 기	이월결손금

2021년	946,111

2023년	6,400,000

2027년	699,310

합 계	8,045,421

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

내 역	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수	33,832,921	33,832,921

자본금	16,916,460,500	16,916,460,500

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자본금	자본잉여금	합 계

주식발행초과금	신주인수권대가	전환권대가	자기주식처분이익	기타의자본잉여금

전기초	16,916,461	34,119,572	478,968	79,090	1,137,354	126,800	52,858,245

전환사채상환	-	-	-	(79,090)	-	148,649	69,559

전기말	16,916,461	34,119,572	478,968	-	1,137,354	275,449	52,927,804

당기초	16,916,461	34,119,572	478,968	-	1,137,354	275,449	52,927,804

당기말	16,916,461	34,119,572	478,968	-	1,137,354	275,449	52,927,804

20. 기타자본구 성요소 보고기간말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	전기말

유형자산재평가이익(*)	1,304,465	1,304,465

합 계	1,304,465	1,304,465

(*) 회사는 전기 이전 보유토지에 대한 재평가를 수행하였으며, 재평가와 관련하여 발생한 평가이익 1,672백만원 중 이연법인세부채 368백만원을 차감한 잔액 1,304백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현 재 이익잉여금의 구성내역은 다 음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	383,996	294,827

미처분이익잉여금	7,409,974	8,695,783

합계	7,793,970	8,990,610

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	7,409,975	8,695,783

전기이월 미처분이익잉여금	7,714,931	8,540,160

당기순이익	(304,956)	155,623

합 계	7,409,975	8,695,783

이익잉여금처분액	980,852	980,852

이익준비금	89,168	89,168

연차배당(*)	891,684	891,684

차기이월 미처분이익잉여금	6,429,123	7,714,931

(*)주당배당금(액면가 기준 배당률) : 최대주주 1주당 20원(4%), 일반주주 1주당 30원(6%) 차등배당 하였습니다. 상기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2020년 3월 27일 (전기 처분확정일 : 2019년 3월 25일)입니다. 22. 매출액과 매출원가

매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출액

상품매출액	13,291,562	17,078,083

제품매출액	35,696,275	33,947,525

극장매출액	16,005,994	16,256,204

임대매출액	1,872,000	1,586,000

기타매출액	1,169,007	1,062,453

합 계	68,034,838	69,930,265

매출원가

상품매출원가	12,783,416	16,807,934

기초상품재고액	894,645	1,381,741

당기매입액 등	12,508,244	16,320,838

기말상품재고액	(619,473)	(894,645)

제품매출원가	31,357,663	30,368,747

기초제품재고액	2,430,410	2,885,599

당기제조원가 등	31,875,411	29,913,558

기말제품재고액	(2,948,158)	(2,430,410)

극장매출원가	14,481,151	15,702,831

임대매출원가	704,672	499,691

기타매출원가	999,765	929,315

합 계	60,326,667	64,308,518

23 . 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,387,041	1,312,814

퇴직급여	75,021	97,373

복리후생비	153,163	107,192

세금과공과	50,423	47,823

감가상각비	161,715	62,612

무형자산상각비	9,583	12,374

접대비	55,015	50,974

지급수수료	231,311	330,453

지급임차료	25,450	132,513

대손상각비	159,332	45,399

수출제비용	339,094	265,536

판매수수료	167,043	177,048

운반비	225,361	201,608

기타의 판매비와관리비	142,614	124,525

합 계	3,182,166	2,968,244

24. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

재고자산변동액	(2,133,742)	793,761

원재료와 상품의 매입액 등	42,522,433	41,754,927

종업원급여	8,052,026	7,638,417

유무형자산 등 상각비(주석 12,13,14,15)	3,124,603	2,430,853

운반비	227,903	204,333

전력비	849,411	841,006

포장비	531,883	548,412

유류비	883,527	880,896

기타비용	9,450,789	12,184,157

매출원가, 판매비와관리비 합계	63,508,833	67,276,762

25. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	162,362	131,845

외화환산이익	2,288	687

수입임대료	18,000	18,000

유형자산처분이익	9,453	-

잡이익	237,098	168,167

합 계	429,201	318,699

기타비용

외환차손	130,402	86,340

외화환산손실	26,915	6,225

유형자산처분손실	-	10,227

기부금	9,000	11,200

사채상환손실	-	5,077

관계기업투자주식손상차손	1,895,570	1,186,875

종속기업투자주식손상차손	1,450,000	-

잡손실	7,675	3,528

합 계	3,519,562	1,309,472

26. 금융수익과 금융비용 금융수익과 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	162,075	122,412

배당금수익	30,000	4,000

합 계	192,075	126,412

금융비용

이자비용	1,428,976	1,428,650

27. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

보통주 당기순이익	(304,955,900)	155,622,736

가중평균유통보통주식수(단위:주)	33,832,921	33,832,921

보통주 기본주당순이익(단위:원/주)	(9)	5

(2) 회사에는 잠재적보통주가 존재하지 아니하여 당기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기순이익	(304,956)	155,623

조정:

법인세비용	503,699	204,870

외화환산손익	24,627	5,538

이자비용	1,428,976	1,428,650

이자수익	(162,075)	(122,412)

대손상각비	159,333	45,399

재고자산평가손실(환입)	(307,144)	157,982

관계기업투자주식손상차손	1,895,570	1,186,875

종속기업투자주식손상차손	1,450,000	-

유형자산감가상각비	3,002,056	2,418,217

무형자산상각비	9,846	12,636

투자부동산상각비	112,702	-

유형자산처분손익	(9,453)	10,227

기타수익/비용	(26,261)	(55,753)

매출채권의 증감	(482,555)	2,347,111

미수금의 증감	(9,974)	(4,579)

재고자산의 증감	(1,647,146)	461,047

매입채무의 증감	762,184	(3,012,360)

미지급금의 증감	(183,155)	218,143

기타영업자산부채의 증감	136,367	(574,070)

영업으로부터 창출된 현금	6,352,641	4,883,144

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	단기차입금	사채(유동)	사채(비유동)	전환사채	장기차입금	리스부채	합계

전기초 순부채	23,565,080	-	3,000,000	809,286	13,795,272	-	41,169,638

현금흐름	(1,878,947)	-	-	(1,050,000)	1,515,534	-	(1,413,413)

기타 비금융변동(*)	8,053,154	3,000,000	(3,000,000)	240,714	(8,053,154)	-	240,714

전기말 순부채	29,739,287	3,000,000	-	-	7,257,652	-	39,996,939

당기초 순부채	29,739,287	3,000,000	-	-	7,257,652	-	39,996,939

현금흐름	981,301	(3,000,000)	-	-	2,820,000	(928,219)	(126,918)

기타 비금융변동(*)	1,878,392	-	-	-	(1,878,392)	3,044,078	3,044,078

당기말 순부채	32,598,980	-	-	-	8,199,260	2,115,859	42,914,099

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 29. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관명	약정사항명	통화	당기말	전기말

한도	잔액	한도	잔액

기업은행	중소기업자금대출 등	KRW	27,600,000	21,981,971	25,600,000	19,829,739

매입외환	EUR	1,154	1,154	893	893

하나은행	시설자금대출 등	KRW	21,240,000	19,853,133	19,820,000	18,190,000

수입신용장 등	USD	1,000	66	500	1,070

현대캐피탈	할부대	KRW	13,136	13,136	27,200	27,200

(2) 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 담보 또는 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

대상회사	내역	담보 또는 지급보증액	제공자

㈜포스코	매입채무	1,000,000	기업은행

서울영화배급사	매입채무	50,000	기업은행

강우스텐	매출채권	50,000	강우스텐

㈜광청코리아	매출채권	155,438	㈜광청코리아

씨제이씨지브이㈜ 등	이행보증 등	333,920	서울보증보험

기업은행	차입금	630,000	신용보증기금

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 없으며, 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	영산콘크리트공업㈜	영산콘크리트공업㈜

㈜이피네트웍스	㈜이피네트웍스

㈜현대에스엔티	㈜현대에스엔티

대련특래미불수강관유한공사	대련특래미불수강관유한공사

대련특미불수강관유한공사	대련특미불수강관유한공사

㈜파마엔텍	㈜파마엔텍

관계기업	㈜에코프라임	㈜에코프라임

㈜제너릭스	㈜제너릭스

㈜앨커미스트	㈜앨커미스트

키네틱인베스트먼트	키네틱인베스트먼트

㈜비주얼샤워	㈜비주얼샤워

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	매입	유형자산취득	기타비용/금융원가

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	18,000	-	59,521	-

㈜이피네트웍스	-	-	-	-	132,000

㈜현대에스엔티	5,207,282	76,000	-	-	-

관계기업 등

㈜앨커미스트	-	30,000	-	-	-

합 계	5,207,282	124,000	-	59,521	132,000

나. 전기

구 분	매출 등	매입 등

매출	유형자산처분	기타수익/금융수익	매입	유형자산취득	기타비용/금융원가

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	18,000	-	-	-

㈜이피네트웍스	-	2,790	-	-	-	132,000

㈜현대에스엔티	5,701,168	-	76,000	-	-	15,546

관계기업 등

㈜앨커미스트	-	-	4,000	-	-	-

기타특수관계자

대표이사	-	-	-	-	-	879

합 계	5,701,168	2,790	98,000	-	-	148,425

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).가. 당기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업

㈜이피네트웍스	-	-	-	-	-	12,100

㈜현대에스엔티	2,934,646	1,900,000	259,785	-	-	-

관계기업 등

㈜앨커미스트	-	-	30,000	-	-	-

합 계	2,934,646	1,900,000	289,785	-	-	12,100

나. 전기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업

㈜이피네트웍스	-	-	-	-	-	12,100

㈜현대에스엔티	2,666,522	1,900,000	183,785	-	-	-

합 계	2,666,522	1,900,000	183,785	-	-	12,100

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	자금대여거래	자금차입거래	유상증자

대여	회수	이자부과	이자회수	차입	상환	이자발생	이자지급

종속기업

㈜파마엔텍	-	-	-	-	-	-	-	-	856,975

관계기업 등

㈜앨커미스트	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타

주임종대여금	13,818	28,045	428	428	-	-	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천USD, 천원).

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

대표이사	24,131,200USD 1,200	25,083,200USD 600	연대보증 등

영산콘크리트공업㈜	31,474,000	29,100,000	예금담보 등

(6) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

㈜현대에스엔티	4,835,000	3,845,000	예금담보 등

㈜파마엔텍	2,042,429	-	연대보증

(7) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	987,302	812,174

퇴직급여	61,154	55,124

합 계	1,048,456	867,298

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정(주석 13 참조)회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.64% ~ 4.01%입니다.사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 사무실, 숙소, 매점, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 이자율은 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. 32. 보고기간 후 사건 회사는 2020년 3월 13일 부동산임대사업으로 운영중인 대전광역시 동구 소재 부동산에 대해 매도하는 계약을 체결하였습니다.