쎄니트 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 26 기 2020년 12월 31일 현재
제 25 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 쎄니트

1. 일반사항 주식회사 쎄니트(이하 '회사')는 1995년 5월 2일에 설립되어 철강, 스테인레스강 및 기타 합금금속의 압연제품 제조 및 판매와 시네마운영사업, 시네마용 부동 산임대사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 4월 7일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2008년 3월 11일자 주주총회결의에 의거 상호를 화이델SNT 주식회사에서 주식회사 쎄니트로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 납입자본금은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 16,916백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최재관	12,330,404	36.4

박승배	4,425,000	13.1

최재명	516,552	1.5

최재화	460,190	1.4

경산복지재단	320,062	1.0

이강우	280,000	0.8

지윤정	102,563	0.3

지윤진	100,000	0.3

한창석	33,779	0.1

최대주주 계	18,568,550	54.9

자기주식	2,030,000	6.0

소액주주	13,234,371	39.1

합 계	33,832,921	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 하며, 이로 인해 당기손익으로 인식 된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 영업부문 회사의 영업부문은 철강사업부문, 시네마사업부문과 부동산임대사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있 습니다 (주석 9 참조) .

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방 식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책 은 주석 4.1.2 참 고하 시기 바 랍니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.9 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 무형자산

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

소프트웨어	4년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니 다.

( 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 스테인레스강 유통 및 제조판매, 시네마운영, 시네마용 부동산임대 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약으로 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약으로 고객에게 재화 공급, 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무의 거래가격을 재화 공급, 서비스를 제공하는 기간에 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 스테인레스강 유통 및 제조 판매, 시네마운영회사의 스테인레스강 유통 및 사업부분은 고객이 주문한 재화를 구매 또는 제조하여 판매하고 있습니다. 시네마운영 사업부문은 고객이 주문한 서비스(영화상영)를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고,지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 부동산임대시네마용 부동산임대사업의 수익은 계약기간동안 서비스(부동산임대)를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.23 리스

-기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책

회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 부동산 리스는 발생 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 10%~12%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 3월 9일자 로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 (주석 4.3 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.1.2 참조) . (5) 유형자산의 손상차손 회사는 매 보고말 손상여부를 검토하며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 추정에 기초하여 결정됩니다. 당기에 수행된 손상검사는 시네마운영사업부문의 각 개별극장을 단일의 현금창출단위로 판단하여 사용가치를 기초로 회수가능액을 검토하는 방법으로 수행되었습니다. 사용가치 측정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 성장률, 할인율 및 미래현금흐름 예측 등을 고려하여 추정합니다(주석13참조).

(6) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 손상차손종속기업 및 관계기업별로 손상징후가 존재하는 경우 손상검사를 수행하며, 이를 위한 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정합니다.

(7) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권,기타금융자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	JPY

금융자산

현금및현금성자산	303,430	-	-	-	217,532	1,816,505	-

매출채권	657,090	1,897,556	104,318	44,841	724,016	1,099,430	12,415

합 계	960,520	1,897,556	104,318	44,841	941,548	2,915,935	12,415

회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 세전 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 표시 금융상품 및 매출채권으로부터 발생합니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	96,052	(96,052)	94,155	(94,155)

EUR	189,756	(189,756)	291,594	(291,594)

CNY	10,432	(10,432)	-	-

JPY	4,484	(4,484)	1,242	(1,242)

(2) 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 장기차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로KRW로 표시된 상품입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp(0.1%) 변동시 회사의 이자비용에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

0.1% 증가	0.1% 하락	0.1% 증가	0.1% 하락

이자비용	(15,035)	15,035	(10,745)	10,745

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상만 거래합니다. 기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부가액과 같습니다.

(2) 매출채권의 손상

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	정상	3개월 이하 연체	6개월 이하연체	1년 이하연체	1년 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0.95%	4.47%	13.68%	80.65%	100.00%	4.84%

총 장부금액 - 매출채권	9,228,977	1,769,681	939,532	230,241	113,156	12,281,587

손실충당금	88,114	79,052	128,509	185,696	113,156	594,527

전기말

기대 손실률	0.21%	1.60%	10.18%	65.73%	100.00%	2.71%

총 장부금액 - 매출채권	8,036,489	1,643,419	1,055,831	63,386	103,275	10,902,400

손실충당금	16,680	26,295	107,462	41,666	103,275	295,378

(3) 상각후원가 측정 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	대여금	미수금	미수수익	계

기초 손실충당금	-	5,534	-	5,534

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,900,000	258	297,681	2,197,939

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	(297,681)	(297,681)

기말 손실충당금	1,900,000	5,792	-	1,905,792

전기	미수금

기초 손실충당금	5,534

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-

기말 손실충당금	5,534

4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도 (주석 30 참조) 를 적정 수 준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달계획, 일정준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다(단위: 천원).가. 당기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	12,298,740	22,007,394	7,972,148	-	42,278,282

매입채무	3,075,412	-	-	-	3,075,412

기타금융부채(*1)	2,875,580	237,730	151,800	-	3,265,110

리스부채	90,159	437,171	482,655	381,502	1,391,487

금융보증계약(*2)	1,092,304	3,207,862	1,647,649	-	5,947,815

합 계	19,432,195	25,890,157	10,254,252	381,502	55,958,106

나. 전기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	12,080,952	21,241,295	8,533,284	-	41,855,531

매입채무	3,690,866	-	-	-	3,690,866

기타금융부채(*1)	1,545,076	144,365	133,643	584,125	2,407,209

리스부채	216,388	613,077	1,271,562	14,832	2,115,859

금융보증계약(*2)	1,007,639	2,478,166	1,542,199	-	5,028,004

합 계	18,540,921	24,476,903	11,480,688	598,957	55,097,469

(*1) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 금융보증계약은 회사가 종속회사인 ㈜현대에스엔티 및 ㈜파마엔텍에게 제공한 연대보증 및 예금담보와 관련하여 종속회사 차입금 및 리스부채 잔액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율 및 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 '현금및현금성자산'을 차감한 금액이며 총자본은재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

구 분	당기말	전기말

총차입금	41,452,048	40,798,240

차감: 현금및현금성자산	(370,220)	(2,077,056)

순부채	41,081,828	38,721,184

부채총계	55,400,915	49,952,420

자본총계	63,885,447	62,026,240

총자본	104,967,275	100,747,424

부채비율	86.7%	80.5%

자본조달비율	39.1%	38.4%

4.3 공정가치4.3.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	370,220	370,220	2,077,056	2,077,056

매출채권	11,687,060	11,687,060	10,607,022	10,607,022

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	20,100,993	20,100,993	101,000	101,000

기타금융자산(*2)	5,299,520	5,299,520	5,660,321	5,660,321

소 계	37,457,793	37,457,793	18,445,399	18,445,399

금융부채

차입금 및 사채	41,452,048	41,452,048	40,798,240	40,798,240

매입채무	3,075,412	3,075,412	3,690,866	3,690,866

기타금융부채(*3)	3,251,379	3,251,379	2,407,209	2,407,209

소 계	47,778,839	47,778,839	46,896,315	46,896,315

(*1) 유동, 비유동 금액의 합계금액입니다.(*2) 기타금융자산은 '단기금융상품', '장ㆍ단기대여금', '미수금', '미수수익', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.4.3.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)

사모사채	5,000,000	3	현재가치할인기법

사모사채	3,000,000	3	현재가치할인기법

소 계	8,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)

사모사채	6,000,000	3	현재가치할인기법

비상장주식	101,000	3	현재가치할인기법

전환상환우선주	999,993	3	현재가치할인기법

전환우선주	5,000,000	3	현재가치할인기법

소 계	12,100,993

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권 및 채무증권	20,100,993	101,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	370,220	2,077,056

매출채권	11,687,060	10,607,022

기타금융자산(*1)	5,299,520	5,660,321

합 계	37,457,793	18,445,399

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	3,075,412	3,690,866

차입금 및 사채	41,452,048	40,798,240

기타금융부채(*2)	3,251,379	2,407,209

합 계	47,778,839	46,896,315

(*1) 기타금융자산은 '단기금융상품', '장·단기대여금', '미수금', '미수수익', '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용', '임대보증금'으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	472,960	-

수입수수료	950,000	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	165,060	162,075

외환손익	(32,347)	20,620

대손상각비	(299,149)	(159,332)

기타의대손상각비	(2,197,938)	-

상각후원가측정금융자산손상차손	(81,000)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(841,191)	(1,428,976)

외환손익	7,999	(13,288)

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금	23,695	28,652

보통예금	43,095	14,367

외화예금	303,430	2,034,037

합 계	370,220	2,077,056

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,427,000	2,900,000

(3) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	금융기관	종 류	당기말	전기말	내 용

단기금융상품	기업은행	정기예금	50,000	50,000	지급보증에 대한 담보

기업은행 등	정기예금	3,377,000	2,850,000	종속기업 차입금 담보 및 지급보증

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산(유동)

채무증권	8,000,000	-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)

채무증권 및 지분증권	12,100,993	101,000

합 계	20,100,993	101,000

(2) 당기손익으로 인식된 금액

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익(*1)	1,422,960	-

(*1) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익은 이자수익 473백만원, 수입수수료 950백만원으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,281,587	10,902,400

손실충당금	(594,527)	(295,378)

매출채권(순액)	11,687,060	10,607,022

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	295,378	136,046

손실충당금 설정	299,149	159,332

기말금액	594,527	295,378

9. 영업부문정보 (1) 회사의 영업부문은 철강사업부문, 시네마사업부문 및 부동산임대사업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(2) 영업부문별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	총부문수익	보고부문 영업이익	유무형자산 상각비

철강부문	50,469,806	511,168	1,000,894

시네마부문	3,476,970	(2,711,995)	1,450,735

부동산임대부문	626,516	359,296	165,650

합 계	54,573,292	(1,841,531)	2,617,279

나. 전기

구 분	총부문수익	보고부문 영업이익	유무형자산 상각비

철강사업부문	50,156,844	1,833,834	962,571

시네마사업부문	16,005,994	1,524,843	1,806,183

부동산임대사업부문	1,872,000	1,167,328	355,849

합 계	68,034,838	4,526,005	3,124,603

(3) 당기 및 전기 중 매출액 비중이 10%이상인 외부고객은 없습니다.

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	801,639	(6,336)	795,303	617,261	(17,787)	599,474

제품	3,431,283	(120,367)	3,310,916	3,070,308	(248,802)	2,821,506

재공품	4,574,007	(72,420)	4,501,587	3,716,880	(41,007)	3,675,873

원재료	3,446,794	-	3,446,794	2,766,203	-	2,766,203

저장품 등	287,671	-	287,671	313,243	-	313,243

합 계	12,541,394	(199,123)	12,342,271	10,483,895	(307,596)	10,176,299

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 46,443백만원 (전기: 45,940백만원)입니다.(3) 회사는 당기 중 재고자산평가손실환입 108백만원 (전기: 평가손실 307백만원)을 계상하였습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜에코프라임(*1)	국내	23.20	12월	900,000	-	900,000	-

㈜제너릭스(*1)	국내	24.33	12월	1,210,003	-	1,210,003	-

㈜앨커미스트	국내	25.00	9월	200,000	200,000	200,000	200,000

키네틱인베스트먼트(*1)	국내	26.20	12월	400,000	-	400,000	-

㈜비주얼샤워(*1)	국내	24.32	12월	3,082,445	-	3,082,445	-

합 계	5,792,448	200,000	5,792,448	200,000

(*1) 상기 피투자회사는 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜앨커미스트	5,496,159	3,268,788	4,614,473	(778,870)	(778,870)

나. 전기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

㈜앨커미스트	6,634,612	3,608,221	5,163,094	(398,806)	(398,806)

12. 종속기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종 목	소재국가	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

영산콘크리트공업㈜	국내	86.00	12월	26,899,888	26,899,888	26,899,888	26,899,888

㈜이피네트웍스(*1)	국내	92.31	12월	600,000	-	600,000	-

㈜현대에스엔티(*2)	국내	87.76	12월	2,194,000	744,000	1,450,000	-

㈜파마엔텍(*2)	국내	87.55	12월	4,339,486	4,339,486	3,884,825	3,884,825

합 계	34,033,374	31,983,374	32,834,713	30,784,713

(*1) 상기 피투자회사는 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 주식을 추가 취득하였습니다.

(2) 주요 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순이익	총포괄손익

영산콘크리트공업㈜	77,142,375	29,795,588	33,263,534	2,580,546	2,580,546

㈜이피네트웍스	32,363	1,976	129,350	(197,738)	(197,738)

㈜현대에스엔티	8,656,248	8,942,800	9,185,896	(418,937)	(310,319)

㈜파마엔텍	6,825,102	6,792,951	1,613,856	(1,465,903)	(1,465,903)

나. 전기

구 분	자 산	부 채	수익	당기순이익	총포괄손익

영산콘크리트공업㈜	66,654,558	21,888,317	35,553,697	2,805,834	2,805,834

㈜이피네트웍스	311,536	83,410	669,707	19,827	19,827

㈜현대에스엔티	8,200,694	8,203,998	9,946,606	(593,064)	(661,104)

㈜파마엔텍	6,349,478	4,851,424	881,490	(1,559,806)	(1,559,806)

13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기초

취득원가	9,467,970	18,849,720	426,261	28,682,188	299,530	3,988,015	5,135,096	4,314	2,996,003	69,849,097

감가상각누계액	-	(4,859,262)	(121,611)	(24,857,105)	(176,609)	(3,516,123)	(4,558,778)	-	(885,975)	(38,975,463)

장부가액	9,467,970	13,990,458	304,650	3,825,083	122,921	471,892	576,318	4,314	2,110,028	30,873,634

기중변동

취득	-	-	-	165,500	80,209	360,778	303,133	2,144,389	700,397	3,754,406

처분/해지	-	-	-	(1)	(5,568)	(97)	(750)	-	(925,766)	(932,182)

대체	-	-	-	226,200	-	4,314	-	(230,514)	-	-

감가상각	-	(471,243)	(20,495)	(610,392)	(69,318)	(237,606)	(473,046)	-	(652,709)	(2,534,809)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(473,043)	(473,043)

당기말

취득원가	9,467,970	18,849,720	426,260	29,055,510	316,531	4,266,231	5,434,579	1,918,189	2,148,283	71,883,273

감가상각누계 액	-	(5,330,505)	(142,105)	(25,449,120)	(188,287)	(3,666,950)	(5,028,924)	-	(916,333)	(40,722,224)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	(473,043)	(473,043)

장부가액	9,467,970	13,519,215	284,155	3,606,390	128,244	599,281	405,655	1,918,189	758,907	30,688,006

나. 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

전기초

취득원가	13,706,687	27,865,844	426,261	28,378,668	217,842	3,697,745	5,058,260	266,140	-	79,617,447

감가상각누계액	-	(5,513,949)	(100,624)	(24,278,270)	(117,855)	(3,310,116)	(3,958,472)	-	-	(37,279,286)

장부가액	13,706,687	22,351,895	325,637	4,100,398	99,987	387,629	1,099,788	266,140	-	42,338,161

기중변동

취득	-	-	-	31,999	81,688	289,439	76,836	77,774	52,343	610,079

처분	-	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

대체	(4,238,717)	(7,777,492)	-	271,520	-	68,080	-	(339,600)	-	(12,016,209)

감가상각	-	(583,945)	(20,987)	(578,834)	(58,754)	(273,255)	(600,306)	-	(885,976)	(3,002,057)

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	2,943,661	2,943,661

전기말

취득원가	9,467,970	18,849,720	426,261	28,682,188	299,530	3,988,015	5,135,096	4,314	2,996,003	69,849,097

감가상각누계액	-	(4,859,262)	(121,611)	(24,857,105)	(176,609)	(3,516,123)	(4,558,778)	-	(885,975)	(38,975,463)

장부가액	9,467,970	13,990,458	304,650	3,825,083	122,921	471,892	576,318	4,314	2,110,028	30,873,634

(2) 보고기간말 현재 회사는 금융기관차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 담보제공자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지	9,467,970	22,971,800	기업은행 등

건물	13,519,215

구축물	284,155

기계장치	2,525,618

공구와기구	599,281

차량운반구	6,477

(3) 보고기간말 현재 회사는 현대해상화재 외 4개 보험회사와 회사의 건물 및 기계장치에 대한 화재보험계약을 체결하고 있으며, 보험가입자산에 대한 부보금액은 35,085백만원 (전기:41,605백만원)입니다.(4) 당기에 발생한 감가상각비 중 2,327백만원(전기: 2,840백만원)은 매출원가, 207백만원 (전기: 162백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 회사는 당기 시네마운영사업 부문의 Covid 19의 영향으로 인한 영업실적 악화에 따라, 손상평가를 수행하였습니다. 회사는 시네마운영사업 부문의 각 개별극장을 현금창출단위로 식별하였으며, 당기 유형자산 손상차손 473백만원을 인식하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고 있습니다.

구 분	주요 가정치

할인율	7.9%

영구성장률	0%~1%

14. 리스 (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산	758,907	2,110,028

현재가치할인차금	22,123	30,252

리스부채	1,240,749	2,115,858

당기 중 증가된 사용권자산 은 700백만원 입 니 다 .

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	652,709	885,975

임차보증금에 대한 이자수익	14,518	13,223

리스부채에 대한 이자비용	55,692	91,999

단기리스료	6,313	39,612

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	17,122	17,936

사용권자산의 손상차손	473,043	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 699백만원 (전 기: 986백만원) 입 니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	영업권	소프트웨어	합 계

당기초

취득원가	7,984,608	53,545	8,038,153

감가상각누계액	-	(49,478)	(49,478)

장부가액	7,984,608	4,067	7,988,675

기중변동

처분(*1)	(7,984,608)	-	(7,984,608)

상각	-	(2,253)	(2,253)

당기말

취득원가	-	53,545	53,545

감가상각누계액	-	(51,731)	(51,731)

장부가액	-	1,814	1,814

(*1) 당기 중 대전광역시 동구에 소재한 투자부동산을 양도하였으며, 이에 관련된 영업권을 제거하였습니다.

나. 전기

구 분	영업권	소프트웨어	합 계

전기초

취득원가	7,984,608	50,545	8,035,153

감가상각누계액	-	(39,632)	(39,632)

장부가액	7,984,608	10,913	7,995,521

기중변동

취득	-	3,000	3,000

상각	-	(9,846)	(9,846)

전기말

취득원가	7,984,608	53,545	8,038,153

감가상각누계액	-	(49,478)	(49,478)

장부가액	7,984,608	4,067	7,988,675

(2) 당기에 발생한 감가상각비 중 86천원( 전기: 263천원)은 매출원가, 2,167천원 (전기: 9,583천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부가액

취득원가	12,016,209	-

감가상각누계액	(112,702)	-

장부가액	11,903,507	-

기중변동

처분	(9,235,591)	-

상각	(80,217)	(112,702)

계정재분류	-	12,016,209

기말장부가액

취득원가	2,780,618	12,016,209

감가상각누계액	(192,919)	(112,702)

장부가액	2,587,699	11,903,507

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 626백만원(전기:1,872백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 245백만원(전기:602백만원)입니다.임대수입이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 22백만원(전기:102백만원)입 니다. (3) 보고기간말 현재 투자부동산은 기업은행 등에 담보 (설정액: 3,960백만원) 로 제 공 되어 있습니다. (4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1년 이내	312,000	1,872,000

1년 초과 2년 이내	312,000	1,872,000

2년 초과 5년 이내	286,000	2,938,000

합 계	910,000	6,682,000

17. 차입금 등 (1) 보고기 간말 현재 차입금 등의 세부내 역은 다음 과 같습니 다(단위: 천원).

차입처	상품명	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	무역어음대출 등	1.89~3.08	17,627,648	20,931,971

하나은행	일반자금대출 등	1.77~3.53	16,815,000	19,853,133

우리은행	일반자금대출 등	1.83~3.05	4,000,000	-

현대캐피탈	차량할부대	4.5	9,400	13,136

사채	무보증 사모사채	2.805	3,000,000	-

금융기관차입금 계	41,452,048	40,798,240

차감: 비유동항목	(7,727,017)	(8,199,260)

유동항목	33,725,031	32,598,980

(2) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2020-08-20

만기일	2023-08-20

액면가액	3,000,000,000

발행가액	3,000,000,000

액면이자율	2.805%

18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 607백만원 (전기: 461백만원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,044,941	111,222

전기법인세의 조정사항	6,157	(515)

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,775,916)	392,992

법인세비용	4,275,182	503,699

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손익	10,225,533	198,743

국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,227,618	21,723

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(351)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	140,336	26,482

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식	-	365,677

- 과거에 미인식된 일시적차이의 인식	-	(57,930)

- 과거에 미인식된 일시적차이의 추인	1,756,614	-

- 기타	150,965	147,747

당기 조정항목	2,047,564	481,976

법인세비용	4,275,182	503,699

가중평균세율(%)	41.8%	253.4%

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,848,153	2,996,534

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	746,717	235,287

소 계	3,594,870	3,231,821

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(672,460)	(2,028,646)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39,297)	(95,978)

소 계	(711,757)	(2,124,624)

이연법인세자산(부채) 순액	2,883,113	1,107,197

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세부채

미수수익	(63,716)	51,663	(12,053)

토지	(367,926)	-	(367,926)

투자부동산	(1,131,102)	1,131,102	-

유형자산(건설중인자산)	(880)	-	(880)

유형자산(건설자금이자)	(30,618)	-	(30,618)

사용권자산	(464,206)	193,177	(271,029)

기타	(66,176)	36,925	(29,251)

소 계	(2,124,624)	1,412,867	(711,757)

이연법인세자산

대손금	356,999	379,635	736,634

재고자산평가손실	67,670	(23,863)	43,807

유형자산(합병)	18,655	(18,655)	-

유형자산(감가상각비)	109,222	(83,190)	26,032

종속기업투자주식(손상차손)	132,000	-	132,000

유형자산(손상차손)	-	104,069	104,069

리스부채	465,489	(192,524)	272,965

기타	100,983	96,742	197,725

이월결손금	1,769,993	91,874	1,861,867

이월세액공제	210,810	8,961	219,771

소 계	3,231,821	363,049	3,594,870

이연법인세 효과	1,107,197	1,775,916	2,883,113

나. 전기

구 분	전기초	손익계산서	전기말

이연법인세부채

미수수익	(44,437)	(19,279)	(63,716)

토지	(367,926)	-	(367,926)

투자부동산	(1,131,102)	-	(1,131,102)

유형자산(건설중인자산)	(880)	-	(880)

유형자산(건설자금이자)	(30,618)	-	(30,618)

사용권자산	-	(464,206)	(464,206)

기타	(35,154)	(31,022)	(66,176)

소 계	(1,610,117)	(514,507)	(2,124,624)

이연법인세자산

대손금	322,996	34,003	356,999

재고자산평가손실	135,242	(67,572)	67,670

유형자산(합병)	18,655	-	18,655

유형자산(감가상각비)	94,220	15,002	109,222

종속기업투자주식(손상차손)	-	132,000	132,000

리스부채	-	465,489	465,489

기타	67,072	33,911	100,983

이월결손금	2,277,711	(507,718)	1,769,993

이월세액공제	194,410	16,400	210,810

소 계	3,110,306	121,515	3,231,821

이연법인세 효과	1,500,189	(392,992)	1,107,197

(5) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 아니한 주요 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자주식손상차손	1,450,000	1,450,000	미래 소멸가능성의 불확실성

관계기업투자주식손상차손	6,292,448	6,292,448	미래 소멸가능성의 불확실성

합 계	7,742,448	7,742,448

(6) 보고기간말 현재 세무상 이월결손금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

만 기	이월결손금

2021년	924,380

2023년	6,400,000

2027년	699,310

2035년	439,340

합 계	8,463,030

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

내 역	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수	33,832,921	33,832,921

자본금	16,916,460,500	16,916,460,500

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자본금	자본잉여금	합 계

주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	기타의자본잉여금

전기초	16,916,461	34,119,572	478,968	1,137,354	275,449	52,927,804

전기말	16,916,461	34,119,572	478,968	1,137,354	275,449	52,927,804

당기초	16,916,461	34,119,572	478,968	1,137,354	275,449	52,927,804

당기말	16,916,461	34,119,572	478,968	1,137,354	275,449	52,927,804

21. 기타자본구성요소 보고기간말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(3,199,460)	-

유형자산재평가이익(*2)	1,304,465	1,304,465

소 계	(1,894,995)	1,304,465

(*1) 회사는 당기에 자기주식을 취득하였으며, 보고기간말 현재 2,030,000주를 보유하고 있습니다. (*2) 회사는 전기 이전 보유토지에 대한 재평가를 수행하였으며, 재평가와 관련하여 발생한 평가이익 1,672백만원 중 이연법인세부채 368백만원을 차감한 잔액 1,304백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	473,165	383,996

미처분이익잉여금	12,379,474	7,409,974

합 계	12,852,639	7,793,970

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	12,379,474	7,409,975

전기이월 미처분이익잉여금	6,429,123	7,714,931

당기순이익	5,950,351	(304,956)

이익잉여금처분액	1,049,497	980,852

이익준비금	95,409	89,168

연차배당(*)	954,088	891,684

차기이월 미처분이익잉여금	11,329,977	6,429,123

(*) 배당금 : 1주당 배당액을 30원으로 균등 지급할 예정입니다 (액면가 기준 배당률 6%) . 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2021년 3월 26일(전기 처분확정일 : 2020년 3월 27일) 입니다.

23. 매출액과 매출원가 매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출액

상품매출액	10,790,261	13,291,562

제품매출액	38,063,723	35,696,275

극장매출액	3,476,970	16,005,994

임대매출액	626,516	1,872,000

기타매출액	1,615,822	1,169,007

합 계	54,573,292	68,034,838

매출원가

상품매출원가	10,377,598	12,783,416

기초상품재고액	619,473	894,645

당기매입액 등	10,553,428	12,508,244

기말상품재고액	(795,303)	(619,473)

제품매출원가	34,464,534	31,357,663

기초제품재고액	2,948,158	2,430,410

당기제조원가 등	34,827,292	31,875,411

기말제품재고액	(3,310,916)	(2,948,158)

극장매출원가	6,188,965	14,481,151

임대매출원가	267,220	704,672

기타매출원가	1,418,631	999,765

합 계	52,716,948	60,326,667

24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,595,963	1,387,041

퇴직급여	154,089	75,021

복리후생비	137,694	153,163

세금과공과	57,173	50,423

감가상각비	207,491	161,715

무형자산상각비	2,167	9,583

접대비	57,196	55,015

지급수수료	231,871	231,311

지급임차료	13,495	25,450

대손상각비	299,149	159,332

수출제비용	429,908	339,094

판매수수료	92,800	167,043

운반비	267,181	225,361

기타의 판매비와관리비	151,698	142,614

합 계	3,697,875	3,182,166

25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산변동액	(2,196,163)	(2,133,742)

원재료와 상품의 매입액 등	42,429,010	42,522,433

종업원급여	7,447,228	8,052,026

유무형자산상각비( 주석 13,15,16)	2,617,279	3,124,603

운반비	270,401	227,903

전력비	879,006	849,411

포장비	665,729	531,883

유류비	1,086,454	883,527

기타비용	3,215,879	9,450,789

매출원가, 판매비와관리비 합계	56,414,823	63,508,833

26. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	203,885	162,362

외화환산이익	4,150	2,288

수입임대료	5,419	18,000

수입수수료	950,000	-

유형자산처분이익	33,468	9,453

투자부동산처분이익	14,044,461	-

잡이익	93,145	237,098

합 계	15,334,528	429,201

기타비용

외환차손	193,301	130,402

외화환산손실	39,082	26,915

기부금	17,000	9,000

기타의대손상각비	2,197,938	-

상각후원가측정금융자산손상차손	81,000	-

유형자산처분손실	98	-

유형자산손상차손	473,043	-

잡손실	13,139	7,675

관계기업투자주식손상차손	-	1,895,570

종속기업투자주식손상차손	-	1,450,000

합 계	3,014,601	3,519,562

27. 금융수익과 금융비용 금융수익과 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	638,020	162,075

배당금수익	6,000	30,000

소 계	644,020	192,075

금융비용

이자비용	896,883	1,428,976

28. 주당순이익 (1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	5,950,351,221	(304,955,900)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	32,717,374	33,832,921

보통주 기본주당순이익(단위:원/주)	182	(9)

(2) 회사에는 잠재적보통주가 존재하지 아니하여 당기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당기	전기

당기순이익	5,950,351	(304,956)

조정:

법인세비용	4,275,182	503,699

외화환산손익	34,932	24,627

이자비용	896,883	1,428,976

이자수익	(638,020)	(162,075)

대손상각비	299,149	159,333

기타의대손상각비	2,197,938	-

재고자산평가손실(환입)	(108,471)	(307,144)

관계기업투자주식손상차손	-	1,895,570

종속기업투자주식손상차손	-	1,450,000

만기보유금융자산손상차손	81,000	-

유형자산감가상각비	2,534,809	3,002,056

무형자산상각비	2,253	9,846

투자부동산상각비	80,217	112,702

유형자산처분손익	(33,370)	(9,453)

유형자산손상차손	473,043	-

투자부동산처분이익	(14,044,461)	-

배당금수익	(6,000)	(30,000)

반품충당부채설정(환입)	(24,758)	41,274

기타수익비용	(8,931)	(26,323)

소 계	(3,988,605)	8,093,088

매출채권의 증감	(1,410,634)	(482,555)

미수금의 증감	82,036	(9,974)

선급금의 증감	(140,340)	51,542

부가세대급금의 증감	(456,358)	-

선급비용의 증감	(569)	(1,829)

재고자산의 증감	(2,057,501)	(1,647,146)

장기미수금의 증감	(750,000)	-

매입채무의 증감	(615,444)	762,184

미지급금의 증감	145,606	(183,155)

미지급비용의 증감	111,433	30,062

선수금의 증감	134,237	23,645

예수금의 증감	(61,258)	91,963

부가세예수금의 증감	(71,300)	(94,995)

장기선급비용의 증감	(65,939)	22,967

임대보증금의 증감	(1,000,000)	1,800

소 계	(6,156,031)	(1,435,491)

영업으로부터 창출된 현금	(4,194,285)	6,352,641

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,532,243	1,878,392

건설중인자산의 본계정 대체	230,514	339,600

건설중인자산의 미지급금	1,200,000	29,040

사용권자산의 취득	700,398	52,343

장기임차보증금의 유동성 대체	150,000	80,000

투자부동산의 본계정대체	-	12,016,209

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	단기차입금	유동성장기부채	사채(유동)	사채(비유동)	장기차입금	리스부채	합계

전기초 순부채	29,739,287	-	3,000,000	-	7,257,652	-	39,996,939

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	2,911,529	2,911,529

현금흐름	981,301	-	(3,000,000)	-	2,820,000	(928,219)	(126,918)

기타 비금융변동(*)	1,878,392	-	-	-	(1,878,392)	132,549	132,549

전기말 순부채	32,598,980	-	-	-	8,199,260	2,115,859	42,914,099

당기초 순부채	32,598,980	-	-	-	8,199,260	2,115,859	42,914,099

현금흐름	(1,406,192)	-	-	3,000,000	(940,000)	(675,677)	(21,869)

기타 비금융변동(*)	-	2,532,243	-	-	(2,532,243)	(199,433)	(199,433)

당기말 순부채	31,192,788	2,532,243	-	3,000,000	4,727,017	1,240,749	42,692,797

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용 지급액이 포함되어 있습니다. 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD, 천EUR).

금융기관명	약정사항명	통화	당기말	전기말

한도	잔액	한도	잔액

기업은행	중소기업자금대출 등	KRW	23,650,000	17,627,648	26,550,000	20,931,971

기타지급보증	KRW	50,000	50,000	1,050,000	1,050,000

매입외환	EUR	954	954	1,154	1,154

하나은행	기업시설일반자금대출 등	KRW	21,500,000	16,815,000	21,240,000	19,853,133

수입신용장 등	USD	1,000	-	1,000	66

우리은행	기업운전일반대출 등	KRW	4,000,000	4,000,000	-	-

현대캐피탈	할부대	KRW	9,400	9,400	13,136	13,136

(2) 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 담보 또는 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

대상회사	내 역	담보 또는 지급보증액	제공자

㈜포스코	매입채무	1,000,000	신용보증기금

하나은행	차입금	1,440,000

서울영화배급사	매입채무	50,000	기업은행

강우스텐	매출채권	50,000	강우스텐

마산스퀘어비티알디㈜	당기손익-공정가치측정금융자산	7,800,000	마산스퀘어비티알디㈜

트리큐제일차 주식회사	당기손익-공정가치측정금융자산	3,900,000	트리큐제일차 주식회사

오션티제일차 주식회사	당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	오션티제일차 주식회사

씨제이씨지브이㈜ 등	이행보증 등	454,902	서울보증보험

(3) 회사는 마산스퀘어비티알디㈜(이하, '발행회사')가 발행한 유동화사채 60억원(이하, '본 사채')을 2020년 2월 11일(만기일: 2023년 8월 11일, 이자율 연 7.0%~8.0%)에 인수하였습니다. 발행회사는 본 사채 인수대금으로 판시티㈜(이하, '시행사')가 시행하는 경상남도 창원시 소재 멀티플렉스 신축사업(이하, '해당 건축물')과 관련하여 사업 및 대출약정을 체결하고, 시행사에게 대출한 바 있습니다. 회사는 발행회사 및 시행사와 체결한 별도 약정에 따라 본 사채의 이자 이외에 보장수수료 7.5억을 수취할 권리가 있습니다. 한편, 회사는 해당 건축물의 극장부문((주)롯데컬처윅스에 장기임대 계약완료 부동산)을 60억원에 우선 매수하거나 제3자에게 매각할 수 있는 권리( 상기 모든 채무 상환 시 권리포기)를 가지고 있습니다. 31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 지배기업은 없으며, 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	영산콘크리트공업㈜	영산콘크리트공업㈜

㈜이피네트웍스	㈜이피네트웍스

㈜현대에스엔티	㈜현대에스엔티

대련특래미불수강관유한공사	대련특래미불수강관유한공사

대련특미불수강관유한공사	대련특미불수강관유한공사

㈜파마엔텍	㈜파마엔텍

관계기업	㈜에코프라임	㈜에코프라임

㈜제너릭스	㈜제너릭스

㈜앨커미스트	㈜앨커미스트

키네틱인베스트먼트	키네틱인베스트먼트

㈜비주얼샤워	㈜비주얼샤워

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기

구 분	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타수익/금융수익	매입	유형자산 취득	기타비용/금융원가

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	5,419	-	58,307	25,800

㈜이피네트웍스	-	-	-	-	-	33,000

㈜현대에스엔티	4,648,254	-	-	228	-	-

㈜파마엔텍	-	5,567	-	-	-	-

관계기업

㈜앨커미스트	-	-	6,000	-	-	-

기타

임직원	-	-	1,442	-	-	-

합 계	4,648,254	5,567	12,861	228	58,307	58,800

나. 전기

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	유형자산 취득	기타비용/금융원가

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	18,000	59,521	-

㈜이피네트웍스	-	-	-	132,000

㈜현대에스엔티	5,207,282	76,000	-	-

관계기업

㈜앨커미스트	-	30,000	-	-

합 계	5,207,282	124,000	59,521	132,000

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).가. 당기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업

영산콘크리트공업㈜	-	-	-	-	-	41,084

㈜현대에스엔티(*1)	3,396,860	-	-	-	-	-

관계기업

㈜앨커미스트	-	-	6,000	-	-	-

기타

주임종대여금	-	48,497	-	-	-	-

합 계	3,396,860	48,497	6,000	-	-	41,084

(*1) 당기 중 대여금에 대한 회수가능성을 고려하여 기타대손상각비 1,900,000천원을 인식하였습니다. 당기말 현재 대여금은 대손충당금 1,900,000천원을 반영한 순액입니다.

나. 전기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업

㈜이피네트웍스	-	-	-	-	-	12,100

㈜현대에스엔티	2,934,646	1,900,000	259,785	-	-	-

관계기업

㈜앨커미스트	-	-	30,000	-	-	-

합 계	2,934,646	1,900,000	289,785	-	-	12,100

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자금대여거래

대여	회수	이자부과	이자회수

종속기업

㈜현대에스엔티	-	-	-	-

㈜파마엔텍	-	-	-	-

기타

주임종대여금	116,924	85,660	1,442	1,442

(5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천USD, 천원).

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

대표이사	20,145,200USD 1,200	24,131,200USD 1,200	연대보증 등

영산콘크리트공업㈜	42,081,600	31,474,000	예금담보 등

(6) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

㈜현대에스엔티	4,835,000	4,835,000	예금담보 등

㈜파마엔텍	3,577,432	2,042,429	연대보증

(7) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	964,315	987,302

퇴직급여	196,053	62,654

합 계	1,160,368	1,049,956

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.