쎄니트 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 쎄니트(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 회사

회사는 1995년 5월 2일에 설립되어 철강, 스테인레스강 및 기타 합금금속의 압연제품제조 및 판매와 시네마운영사업, 극장용 부동산임대사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 4월 7일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2008년 3월 11일자 주주총회결의에 의거 상호를 화이델SNT주식회사에서 주식회사 쎄니트로 변경하였습니다.

분기말 현재 회사의 납입자본금은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 16,916백 만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최재관	12,330,404	36.4

박승배	4,425,000	13.1

최재명	558,152	1.7

최재화	460,190	1.4

경산복지재단	320,062	0.9

이강우	280,000	0.8

지윤정	102,563	0.3

지윤진	100,000	0.3

한창석	33,779	0.1

최대주주 계	18,610,150	55.0

소액주주	15,222,771	45.0

합 계	33,832,921	100.0

1.2 종속기업 현황

(1) 분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

㈜쎄니트	영산콘크리트공업㈜	86.00	86.00	국내	12월	레미콘 제조 및 판매

㈜이피네트웍스	92.31	92.31	국내	12월	서비스 및 시설유지보수

㈜현대에스엔티	66.09	66.09	국내	12월	철강 도,소매

㈜파마엔텍	75.88	75.88	국내	12월	의약품, 진단시약 등 품질관리

㈜현대에스엔티	대련특래미불수강관유한공사	100	100	중국	12월	스테인레스 심레스파이프 제조 및 판매

대련특미불수강관유한공사	100	100	중국	12월	스테인레스 심레스파이프 제조 및 판매

2. 중요한 회계정책

다음은 요약연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일자로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습 니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세 효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3 . 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,952,682	6,952,682	4,366,856	4,366,856

매출채권	17,277,829	17,277,829	13,501,538	13,501,538

당기손익-공정가치금융자산	661,558	661,558	759,547	759,547

기타금융자산-유동(*1)	23,784,394	23,784,394	23,129,480	23,129,480

기타금융자산-비유동(*2)	712,217	712,217	446,917	446,917

소 계	49,388,680	49,388,680	42,204,338	42,204,338

금융부채

차입금	51,881,434	51,881,434	47,868,279	47,868,279

매입채무	12,620,324	12,620,324	10,096,601	10,096,601

기타금융부채-유동(*3)	6,217,962	6,217,962	6,091,443	6,091,443

기타금융부채-비유동(*4)	4,176,308	4,176,308	893,103	893,103

소 계	74,896,028	74,896,028	64,949,426	64,949,426

(*1) 기타금융자산-유동은 '단기금융상품', '단기대여금', '미수금', '미수수익'과 '유동성보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융자산-비유동은 '장기대여금, '비유동성보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타금융부채-유동은 '미지급금', '미지급비용', '유동성임대보증금', '리스부채'와 '금융보증부채'로 구성되어 있습니다.(*4) 기타금융부채-비유동은 '비유동성임대보증금'과 '리스부채'로 구성되어 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

분기말 현재 반복적인 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	542,858	-	118,700	661,558	640,847	-	118,700	759,547

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	118,700	3	기타

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	118,700	3	기타

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

분기말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.

5. 영업부문정보

(1) 연결회사의 영업부문은 철강사업부문, 콘크리트사업부문, 시네마사업부문 및 극장용 부동산임대사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 분기말 현재 연결회사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 지역정보는 다음과 같습니다.

영업부문	매출유형	품목명	용 도	지역정보

철강	제품/상품매출	스테인레스강판 및 심레스파이프	자동차,전자제품 등의 원재료	국내(경남 의령군 의령읍 외)

콘크리트	제품매출	레미콘	건설용 자재	국내(경기도 용인시 처인구 외)

시네마	매표/매점수입	극장운영	극장운영	국내(경기도 군포시 산본동 외)

부동산임대	임대료수입	부동산임대	부동산임대	국내(대전광역시 동구 가오동 외)

기타	상품/기타매출	서비스 및 시설유지보수	서비스 및 시설유지보수	국내(대전광역시 동구 가오동)

용역매출	연구개발업 및 시험검사분석	의약품, 진단시약 등 품질관리	국내(경기도 용인시 기흥구)

(3) 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당분기

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문 영업이익	유무형자산 상각비

철강부문	47,978,771	42,051,217	1,043,449	969,351

시네마부문	12,157,383	12,157,383	1,221,499	1,357,825

부동산임대부문	1,404,000	1,404,000	881,668	275,976

콘크리트부문	25,771,887	25,771,887	2,298,301	378,416

기타부문	1,132,759	815,243	(1,047,003)	402,887

연결조정	(6,245,070)	-	29,227	(15,726)

합 계	82,199,730	82,199,730	4,427,141	3,368,729

나. 전분기

구 분	총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문 영업이익	유무형자산 상각비

철강부문	50,868,026	43,660,882	1,174,014	836,667

시네마부문	12,435,680	12,435,680	477,714	1,102,757

부동산임대부문	1,170,000	1,170,000	800,251	138,247

콘크리트부문	29,350,039	29,350,039	3,574,503	307,031

기타부문	534,831	435,831	(200,023)	30,373

연결조정	(7,306,144)	-	12,823	-

합 계	87,052,432	87,052,432	5,839,282	2,415,075

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액 비중이 10% 이상인 외부고객은 없습니다.

6. 현금 및현금성자산 (1) 분기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	31,308	33,593

보통예금	6,081,241	4,211,506

외화예금	840,127	121,751

당좌예금	6	6

합 계	6,952,682	4,366,856

(2) 분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	금융기관	종류	당분기말	전기말	내 용	비 고

단기금융상품	기업은행	정기예금	14,137,200	13,237,200	차입금 담보 등	㈜쎄니트, 영산콘크리트공업㈜

하나은행	정기예금	7,510,000	8,010,000	차입금 담보 등	㈜쎄니트, 영산콘크리트공업㈜, ㈜현대에스엔티

장기금융상품	기업은행	당좌예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	영산콘크리트공업㈜

합 계	21,650,200	21,250,200

7. 재고자산

(1) 분기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당부채	장부가액	취득원가	평가손실충당부채	장부가액

상품	1,034,407	(59,522)	974,885	1,333,101	(73,769)	1,259,332

제품	3,066,220	(333,105)	2,733,115	3,002,440	(462,144)	2,540,296

재공품	4,060,631	(84,659)	3,975,972	3,200,401	(78,825)	3,121,576

원재료	3,794,049	-	3,794,049	2,444,214	-	2,444,214

저장품 등	604,840	-	604,840	657,840	-	657,840

합 계	12,560,147	(477,286)	12,082,861	10,637,996	(614,738)	10,023,258

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 55,584,409천원(전분기: 55,288,019천원) 입니다. (3) 연결회사는 당분기 중 재고자산평가 이 익 (-)137,452천 원(전분기: 84,349천원)을 계상하였습니다.

8. 관계기업투자주식

(1) 분기말 현재 관계 기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	당분기말	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

㈜에코프라임(*1)	국내	23.20	12월	900,000	-	-	900,000	-	-

㈜제너릭스(*1)	국내	24.33	12월	1,210,003	-	-	1,210,003	-	-

㈜앨커미스트	국내	25.00	9월	200,000	647,692	647,692	200,000	689,254	689,254

키네틱인베스트먼트(*1)	국내	26.20	12월	400,000	-	-	400,000	-	-

㈜비주얼샤워(*2)	국내	24.32	12월	3,082,445	(240,173)	1,895,570	3,082,445	(179,907)	1,895,570

합 계	5,792,448	407,519	2,543,262	5,792,448	509,347	2,584,824

(*1) 상기 피투자회사들은 미래에 순자산이 회복될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 사실상 영업이 중단된 상태로서 주요 재무정보를 입수하기 어려워 기재하지 않았습니다. (*2) 상기 피투자회사에 대해 경영진은 전기말 현재 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능가액 측정을 위한 근거로 사용가치를 적용하였으며 평가를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 관계기업투자주식손상차손 530백만원을 인식하였습니다. 사용가치의 현재 추정치에 사용된 할인율은11%입니다.

(2) 관계기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	2,584,824	3,599,596

관계기업평가손익	(41,562)	(402,520)

기말 장부금액	2,543,262	3,197,076

(3) 관계기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).가. 당분기

구 분	당분기말	당분기

자 산	부 채	수익	분기순손실	총포괄손실

㈜앨커미스트	5,856,555	3,265,787	2,992,447	(166,246)	(166,246)

㈜비주얼샤워	2,831,938	3,819,490	653,485	(1,075,487)	(1,075,487)

나. 전기

구 분	전기말	전분기

자 산	부 채	수익	분기순손실	총포괄손익

㈜앨커미스트	6,431,263	3,674,248	2,309,206	(445,705)	(445,705)

㈜비주얼샤워	1,981,927	2,721,675	4,014,672	(1,068,534)	(1,068,534)

(4) 분기말 현재 연결회사가 보유중인 시장성 있는 관계기업투자주식은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기초

취득원가	37,311,130	30,607,699	3,579,309	37,252,726	1,781,054	3,976,448	5,642,366	674,627	747,615	121,572,974

감가상각누계액	-	(6,133,544)	(1,969,426)	(29,153,109)	(1,224,734)	(3,544,170)	(4,230,912)	-	(41,776)	(46,297,671)

장부가액	37,311,130	24,474,155	1,609,883	8,099,617	556,320	432,278	1,411,454	674,627	705,839	75,275,303

기중변동

취득	806,914	-	108,725	116,849	113,851	250,038	255,443	52,200	-	1,704,020

처분	(236,100)	-	-	-	(2,530)	(1)	-	-	-	(238,631)

대체	(4,238,718)	(7,777,492)	-	402,221	-	66,621	-	(264,140)	(196,700)	(12,008,208)

감가상각	-	(518,909)	(114,377)	(739,332)	(179,925)	(212,200)	(562,171)	-	(928,110)	(3,255,024)

순외환차이	-	57,838	215	49,133	1,908	-	219	-	-	109,313

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-	5,168,599	5,168,599

당분기말

취득원가	33,643,226	21,657,213	3,688,263	37,849,866	1,826,187	4,288,467	5,899,590	462,687	5,716,601	115,032,100

감가상각누계액	-	(5,421,621)	(2,083,817)	(29,921,378)	(1,336,563)	(3,751,731)	(4,794,645)	-	(966,973)	(48,276,728)

장부가액	33,643,226	16,235,592	1,604,446	7,928,488	489,624	536,736	1,104,945	462,687	4,749,628	66,755,372

나. 전분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	미착기계	합 계

전기초

취득원가	37,311,130	30,617,840	3,363,467	34,999,136	2,138,788	4,555,872	5,422,441	189,120	5,562	118,603,356

감가상각누계액	-	(5,389,930)	(1,822,393)	(28,339,081)	(1,276,598)	(4,094,095)	(3,585,571)	-	-	(44,507,668)

손상차손누계액	-	-	-	(31,417)	-	-	-	-	-	(31,417)

장부가액	37,311,130	25,227,910	1,541,074	6,628,638	862,190	461,777	1,836,870	189,120	5,562	74,064,271

기중변동

취득	-	-	68,007	355,491	60,264	169,742	174,770	545,067	503	1,373,844

처분	-	-	-	(10,019)	(103,819)	(44)	(164)	-	-	(114,046)

대체	-	-	56,000	8,400	-	11,525	-	(69,860)	(6,065)	-

감가상각	-	(554,320)	(110,579)	(626,562)	(199,343)	(171,869)	(697,311)	-	-	(2,359,984)

연결범위의 변동	-	-	1,808,550	-	4,223	304,000	-	-	2,116,773

순외환차이	-	(18,024)	(66)	(12,442)	(255)	-	40	-	-	(30,747)

전분기말

취득원가	37,311,130	30,596,531	3,487,400	37,136,710	1,780,428	3,958,201	5,518,597	664,327	-	120,453,324

감가상각누계액	-	(5,940,965)	(1,932,964)	(28,984,654)	(1,161,391)	(3,482,847)	(3,900,392)	-	-	(45,403,213)

장부가액	37,311,130	24,655,566	1,554,436	8,152,056	619,037	475,354	1,618,205	664,327	-	75,050,111

10. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기

구 분	영업권	소프트웨어	산업재산권	토지사용권	라이선스	회원권(*1)	합 계

당기초

취득원가	9,638,610	50,545	3,134	634,610	2,735	507,039	10,836,673

상각누계액	-	(39,632)	(1,507)	(61,346)	(1,641)	-	(104,126)

손상차손누계액	(722,520)	-	(1,627)	-	(1,094)	(265,601)	(990,842)

장부가액	8,916,090	10,913	-	573,264	-	241,438	9,741,705

기중변동

취득	-	3,000	-	-	-	-	3,000

상각	-	(7,467)	-	(9,893)	-	-	(17,360)

순외환차이	-	-	-	20,324	-	-	20,324

당기말

취득원가	8,916,090	53,545	3,134	657,068	-	241,438	9,871,275

감가상각누계액	-	(47,099)	(1,507)	(73,373)	-	-	(121,979)

손상차손누계액	-	-	(1,627)	-	-	-	(1,627)

장부가액	8,916,090	6,446	-	583,695	-	241,438	9,747,669

(*) 공정가치로 결정된 회수가능가액입니다.

나. 전분기

구 분	영업권	소프트웨어	산업재산권	토지사용권	라이선스	회원권(*)	합 계

당분기초

취득원가	8,724,884	50,545	3,134	638,080	2,735	507,039	9,926,417

상각누계액	-	(26,996)	(1,507)	(48,920)	(1,641)	-	(79,064)

손상차손누계액	(722,520)	-	(1,627)	-	(1,094)	(265,601)	(990,842)

장부가액	8,002,364	23,549	-	589,160	-	241,438	8,856,511

기중변동

상각	-	(9,477)	-	(9,802)	-	-	(19,279)

순외환차이	-	-	-	(6,392)	-	-	(6,392)

당분기말

취득원가	8,724,884	50,545	3,134	630,789	2,735	507,039	9,919,126

감가상각누계액	-	(36,473)	(1,507)	(57,823)	(1,641)	-	(97,444)

손상차손누계액	(722,520)	-	(1,627)	-	(1,094)	(265,601)	(990,842)

장부가액	8,002,364	14,072	-	572,966	-	241,438	8,830,840

(*) 공정가치로 결정된 회수가능가액입니다.

11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부가액

취득원가	5,769,074	5,769,074

감가상각누계액	(364,789)	(317,040)

장부가액	5,404,285	5,452,034

기중변동

취득	1,965,248	-

계정재분류(장부가액)	12,016,209	-

처분	(2,433,501)	-

상각	(96,344)	(35,812)

기말장부가액

취득원가	18,523,751	5,769,074

감가상각누계액	(1,667,854)	(352,852)

장부가액	16,855,897	5,416,222

(2) 분기말 현재 투자부동산의 수선과 유지보수를 위하여 미래 지급되어야 할 계약상의무금액 및 투자부동산을 구입하거나 건설하기 위하여 약정된 금액은 없으며, 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,449,700천원(전분기: 21,173천 원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 522,851천원(전분기:5,423천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 68,024천원(전분기: -천원)입니다. (3) 분기말 현재 투자부동산 중 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	설정금액	설정권자	비 고

토지ㆍ건물	118,399	117,000	임차인1인(*)	영산콘크리트공업(주)

토지ㆍ건물	1,956,028	1,795,000	하나은행	영산콘크리트공업(주)

토지ㆍ건물	2,642,141	3,960,000	기업은행	(주)쎄니트

토지ㆍ건물	9,317,716	3,600,000	하나은행	(주)쎄니트

(*) 전세권 설정금액 입니다.

12. 차입금

(1) 분기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동성

금융기관차입금	35,292,285	31,984,268

사채	-	3,000,000

기타차입금	-	30,000

소 계	35,292,285	35,014,268

비유동성

금융기관차입금	15,560,099	12,824,011

기타차입금	29,050	30,000

전환사채	1,000,000	-

소 계	16,589,149	12,854,011

합 계	51,881,434	47,868,279

(2) 분기말 현재 금융기관차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	상품명	만기일	연이자율(%) 2019.9.30	2019.9.30	2018.12.31

기업은행	무역어음대출	2020-03-24	3.391	2,000,000	2,000,000

구매자금대출	2020-03-21	3.540~3.599	2,550,000	2,507,389

중소기업시설자금대출 등	2019-12-05~2024-06-25	2.61~3.71	15,910,558	14,272,350

하나은행	운전자금대출 등	2019-01-13~2023-08-03	2.24~4.29	28,672,916	25,121,914

현대캐피탈	할부대	2019-12-15~2023-04-05	4.5~4.9	20,819	36,424

하나캐피탈	할부금	2019-12-25	7.16	2,780	10,829

하나은행 대련	운전자금대출	2019-02-02~2020-05-22	5.438~5.656	1,223,455	859,373

우리은행 대련	운전자금대출	2020-08-26	4.91	471,856	-

금융기관차입금 계	50,852,384	44,808,279

차감: 비유동항목	(15,560,099)	(12,824,011)

유동항목	35,292,285	31,984,268

(3) 분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

구 분	내 용

발행인	주식회사 파마엔텍

발행일	2019년 01월 30일

만기일	2022년 01월 30일

액면가액	1,000,000,000원

발행가액	1,000,000,000원

액면이자율	4.586%

행사가격 조정내역	유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있음.

전환조건	액면가액의 100% 주당 1,250원에 행사가능함.

(4) 분기말 현재 기타차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	만기일자	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말	비 고

오근희	-	-	-	30,000	㈜파마엔텍

중소기업진흥공단	2022-08-21	2.35	29,050	30,000

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.76%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.74%)입니다.

14. 자본금과 자 본잉여금 (1) 분기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

내 역	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000	80,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수	33,832,921	33,832,921

자본금	16,916,460,500	16,916,460,500

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자본금	자본잉여금	합 계

주식발행초과금	신주인수권대가	전환권대가	기타의자본잉여금

전분기초	16,916,461	34,119,572	478,968	79,091	(75,433)	51,518,659

전환사채상환	-	-	-	(79,091)	148,649	69,558

전분기말	16,916,461	34,119,572	478,968	-	73,216	51,588,217

당분기초	16,916,461	34,119,572	478,968	-	88,516	51,603,517

당분기말	16,916,461	34,119,572	478,968	-	88,516	51,603,517

15. 기타자본항목 분기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(10,109,599)	(10,109,599)

유형자산재평가이익(*)	1,304,465	1,304,465

지분법자본변동	(39,940)	(39,940)

해외사업환산차이	(53,293)	(8,845)

소 계	(8,898,367)	(8,853,919)

(*) 연결회사는 전기 이전 보유토지에 대한 재평가를 수행하였으며, 재평가와 관련하여 발생한 평가이익 1,672,392천원 중 이연법인세부채 367,926천원을 차감한 잔액 1,304,465천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다. 16. 이 익잉여금 분기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	29,866,181	27,396,956

17. 매출액과 매출원가

매출액과 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	3,152,298	10,839,125	3,660,351	13,137,697

제품매출액	21,063,172	55,853,940	18,114,900	58,086,190

극장매출액	4,248,207	11,939,616	5,266,627	12,196,144

기타매출액	1,216,371	3,567,049	1,126,915	3,632,401

합 계	29,680,048	82,199,730	28,168,793	87,052,432

매출원가

상품매출원가	3,288,700	11,308,227	3,593,041	13,111,802

기초상품재고액	967,345	1,259,332	1,739,685	1,383,855

당기매입액 등	3,296,239	11,023,779	3,433,026	13,307,617

기말상품재고액	(974,884)	(974,884)	(1,579,670)	(1,579,670)

제품매출원가	16,152,438	42,669,784	13,868,098	43,979,218

기초제품재고액	3,406,705	2,540,296	3,916,593	3,008,163

당기제조원가 등	15,478,848	42,862,603	12,522,802	43,542,352

기말제품재고액	(2,733,115)	(2,733,115)	(2,571,297)	(2,571,297)

극장매출원가	3,845,319	10,935,884	4,667,931	11,957,952

기타매출원가	1,105,487	3,126,368	787,845	1,667,590

합 계	24,391,944	68,040,263	22,916,915	70,716,562

18 . 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	813,242	2,355,095	878,748	2,615,138

대손상각비	91,626	151,580	42,908	64,359

퇴직급여	50,916	159,919	63,363	212,882

복리후생비	172,051	508,107	171,540	493,325

여비교통비	9,605	35,393	22,337	60,571

통신비	9,988	29,109	9,812	29,174

전력비	2,128	6,014	2,584	7,469

세금과공과	21,980	89,985	35,868	100,609

감가상각비	44,495	263,785	49,988	181,407

무형자산상각비	5,629	17,163	6,307	19,082

투자부동산상각비	75,829	96,344	11,937	35,812

수선비	3,128	23,563	16,829	37,489

보험료	15,447	33,522	11,039	31,077

접대비	58,020	182,095	57,929	165,506

지급수수료	93,627	363,724	142,306	478,705

지급임차료	6,673	27,475	36,831	111,585

차량유지비	34,630	96,654	32,434	96,842

사무용품비	1,339	3,953	1,265	3,678

소모품비	9,703	24,213	8,595	37,479

도서인쇄비	822	3,812	767	2,958

교육훈련비	985	1,838	80	100

수출제비용	79,860	258,288	77,593	201,842

판매수수료	50,394	127,585	52,589	169,353

운반비	1,690,562	4,753,290	1,555,204	5,229,571

건물관리비	24,371	63,480	16,908	49,374

기타의판매비와관리비	13,843	56,341	14,959	61,201

합 계	3,380,893	9,732,327	3,320,720	10,496,588

19. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동액	(353,290)	(2,114,631)	2,000,417	(1,239,363)

원재료와 상품의 매입액 등	18,499,218	49,962,116	13,494,422	51,207,755

종업원급여(주석 20)	3,491,293	10,161,759	3,272,999	9,737,262

유무형자산 상각비(주석 9,10,11)	1,141,769	3,368,729	799,079	2,415,075

운반비	1,868,634	4,934,258	1,581,907	5,258,579

전력비	186,635	889,931	435,691	1,072,920

포장비	158,233	431,260	129,129	439,714

유류비	259,409	682,224	190,053	660,423

기타비용	2,520,936	9,456,943	4,333,938	11,660,785

매출원가, 판매비와관리비 합계	27,772,837	77,772,589	26,237,635	81,213,150

20. 종업원급여 종업원급여 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,953,394	8,513,541	2,734,663	8,117,932

복리후생비	352,737	1,101,798	353,020	1,060,019

퇴직연금급여 - 확정기여제도	185,162	546,420	185,316	559,311

합 계	3,491,293	10,161,759	3,272,999	9,737,262

21. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	40,608	147,926	94,157	151,043

외화환산이익	83,914	136,287	(55,530)	58,182

수입임대료	26,400	73,700	26,400	73,273

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,689	5,532	(4,474)	19,111

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	11,517	-	-

유형자산처분이익	2	10,453	-	113,034

투자부동산처분이익	-	12,594	-	-

잡이익	25,335	197,640	66,941	150,365

합 계	179,948	595,649	127,494	565,008

기타비용

외환차손	11,437	66,570	51,440	115,345

외화환산손실	8,114	20,771	(16,128)	12,374

기부금	4,500	12,500	7,700	15,700

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,312	14,686	1,689	1,792

유형자산처분손실	-	256	21,434	31,660

사채상환손실	-	-	-	5,077

잡손실	1,351	54,424	754	17,694

합 계	27,714	169,207	66,889	199,642

22. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	118,475	377,071	110,070	288,659

배당수익	-	135	-	4,261

합 계	118,475	377,206	110,070	292,920

금융비용

이자비용	480,169	1,396,641	417,081	1,257,785

합 계	480,169	1,396,641	417,081	1,257,785

23. 관계기업에 대한 손익 관계기업에 대한 손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업평가손익	(5,109)	(41,562)	(65,554)	(402,520)

24. 주당순이익(1) 기본주당이익은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 보통주 분기순이익	1,566,506,214	3,357,261,174	1,378,718,728	3,508,225,947

가중평균유통보통주식수(*)	33,832,921	33,832,921	33,832,921	33,832,921

보통주 기본주당이익	46	99	41	104

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역(단위: 주)

(2) 희석주당이익은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 보통주 분기순이익	1,566,506,214	3,357,261,174	1,378,718,728	3,508,225,947

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	-	-	-	5,774,770

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,566,506,214	3,357,261,174	1,378,718,728	3,514,000,717

발행된 가중평균유통보통주식수	33,832,921	33,832,921	33,832,921	33,832,921

조정내역

전환사채의 전환가정	-	-	-	45,463

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	33,832,921	33,832,921	33,832,921	33,878,384

희석주당순이익	46	99	41	104

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 전환권의 행사로 신주가발행된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.

25. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	3,081,120	3,785,715

조정:

법인세비용	711,465	1,051,549

외화환산이익	(136,287)	(52,870)

외화환산손실	20,771	12,353

이자수익	(377,072)	(288,658)

이자비용	1,396,641	1,257,785

급여	178,487	152,768

대손상각비	151,580	75,358

재고자산평가손실	5,834	101,180

재고자산평가이익	(143,286)	(16,831)

반품충당부채전입(환입)액	(59,757)	(81,751)

반품자산설정액	-	(80,824)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	14,687	1,792

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,532)	(19,111)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(11,517)	-

관계기업평가손익	41,562	402,520

감가상각비	3,255,024	2,359,984

유형자산처분이익	(10,453)	(113,034)

유형자산처분손실	256	31,660

무형자산상각비	17,360	19,279

투자부동산상각비	96,344	35,812

투자부동산처분이익	(12,594)	-

잡이익	(20,565)	(22,257)

배당금수익	(134)	(4,261)

사채상환손실	-	5,077

매출채권의 증가(감소)	(3,837,341)	5,439,994

미수금의 감소	(105,044)	(33,807)

선급금의 증가(감소)	220,689	(75,827)

선급비용의 증가(감소)	(24,900)	13,819

재고자산의 증가	(1,893,848)	(1,315,506)

매입채무의 증가(감소)	2,563,467	(7,837,650)

미지급금의 감소	(885,537)	(348,244)

선수금의 감소	49,708	(145,844)

미지급비용의 증가(감소)	(16,909)	57,116

예수금의 감소	(88,082)	(53,156)

부가세예수금의 증가	(130,888)	16,569

장기선급비용의 감소	8,768	14,264

임대보증금의 증가	1,800	20,000

영업으로부터 창출된 현금	4,055,817	4,364,963

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산을 투자부동산으로 대체	12,016,209	-

비유동성사채를 유동성사채로 대체	-	3,000,000

건설중인자산을 유형자산으로 대체	272,140	69,860

장기차입금을 단기차입금으로 대체	1,519,911	4,440,258

장기대여금을 단기대여금으로 대체	8,250	8,250

장기선급비용을 단기선급비용으로 대체	7,424	7,711

장기임차보증금을 단기임차보증금으로 대체	80,000	-

단기임대보증금을 장기임대보증금으로 대체	490,000	-

26. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 892백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 892백만원).

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR).

금융기관명	약정사항명	통화	2019.9.30	2018.12.31

한도	잔액	한도	잔액

기업은행	무역어음대출 등	KRW	30,450,000	20,460,558	28,450,000	18,779,739

기타원화지급보증	KRW	1,050,000	1,050,000	1,050,000	1,050,000

매입외환	EUR	1,214	1,214	893	893

기타지급보증	CNY	10,170	10,170	5,360	5,360

하나은행	일반운전자금 등	KRW	30,605,000	28,672,916	26,894,000	25,121,914

수입신용장	USD	1,000	982	500	1070

사모전환사채	KRW	1,000,000	1,000,000	-	-

외상매출채권담보대출	KRW	500,000	-	500,000	-

하나은행 대련	기업운전자금대출	CNY	7,260	7,260	5,290	5,290

우리은행 대련	기업운전자금대출	CNY	2,800	2,800	-	-

현대캐피탈	할부대	KRW	20,818	20,818	36,424	36,424

하나캐피탈	할부대	KRW	2,780	2,780	10,829	10,829

(2) 분기말 현재 연결회사가 금융기관 약정사항과 관련하여 제공한 담보제공자산과 타인으로부터 제공받은 담보제공자산 및 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD, 천CNY)(주석 9, 12, 28 참조).

금융기관명	구 분	당분기말	전기말	제공자

기업은행	장ㆍ단기금융상품	16,280,000	15,235,000	㈜쎄니트, 대표이사, 영산콘크리트공업㈜

유형자산(*)	28,080,000	28,080,000	㈜쎄니트, 영산콘크리트공업㈜

연대보증	3,745,200	4,505,200	대표이사, 신용보증기금

하나은행	장ㆍ단기금융상품	8,261,000	8,800,000	㈜쎄니트, 영산콘크리트공업㈜, ㈜현대에스엔티

유형자산(*)	26,772,000	24,976,800	㈜쎄니트, 대표이사, 영산콘크리트공업㈜, ㈜파마엔텍

연대보증	34,550,200	23,705,200	㈜쎄니트, 대표이사, 영산콘크리트공업㈜

연대보증	USD 1,200	USD 600	대표이사

기술신용보증서	507,300	535,800	㈜파마엔텍

신용보증기금	연대보증	1,440,000	1,440,000	대표이사

하나은행 대련	지급보증	CNY 7,370	CNY 5,360	㈜현대에스엔티

우리은행 대련	지급보증	CNY 2,800	-	㈜현대에스엔티

현대캐피탈	유형자산(*)	3,800	3,800	㈜쎄니트

(*) 해당 자산에 대한 담보설정금액입니다.

(3) 분기말 현재 연결회사 가 금융기관 약정사항 이외의 건으로 타인에게 제공받고 있는 담보 또는 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

대상회사	내 역	담보 또는 지급보증액	제공자

㈜포스코	매입채무	1,000,000	기업은행

서울영화배급사	매입채무	50,000	기업은행(예금담보)

(주)쎄니트	매출채권	50,000	강우스텐

씨제이씨지브이㈜ 등	이행보증 등	331,920	서울보증보험

(4) 분기말 현재 연결회사 가 금융기관 약정사항 이외의 건으로 타인에게 제공하고 있는 담보 또는 보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

대상회사	내 역	담보 또는 지급보증액	제공자산	비 고

㈜에코프라임	(*)	1,137,150	지급보증(예금담보)	영산콘크리트공업(주)

현대시멘트㈜	원재료구입담보	1,500,000	토지ㆍ건물

한일시멘트㈜	원재료구입담보	700,000	토지ㆍ건물

한일시멘트㈜	원재료구입담보	200,000	장ㆍ단기금융상품

임차인1인	전세권	117,000	토지ㆍ건물

한국오릭스렌텍주식회사	연대보증	106,841	연대보증	(주)쎄니트

한국오릭스렌텍주식회사	연대보증	253,895	연대보증

(*) ㈜에코프라임에게 제공한 지급보증과 관련하여, ㈜에코프라임의 채무이행능력에대한 중요한 의심이 있다고 판단하여 연결회사가 지급보증한 전체금액에 대하여 금융보증부채로 계상하고 있습니다(주석 28 참조). (5) 분기말 현재 연결회사 건물 중 일부에 대하여 씨제이씨지브이(주)를 근저당권자로 하여 임차보증금 1,000백만원(채권최고액 1,200백만원)에 대해 근저당권이 설정되어 있습니다.

(6) 분기말 현재 연결회사는 현대해상화재 외 3 개 보험회사 와 회사의 건물 및 기계장치에 대한 화재보험계약을 체결하고 있으며, 보험가입자산에 대한 부보금액은 49,395,363천원(전기: 43,345,363천원)입니다. 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 분기말 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜에코프라임	㈜에코프라임

㈜제너릭스	㈜제너릭스

㈜앨커미스트	㈜앨커미스트

키네틱인베스트먼트	키네틱인베스트먼트

㈜비주얼샤워	㈜비주얼샤워

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당분기

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	매입	기타비용/금융원가

주요 경영진

오정록	-	403	-	-

관계기업

㈜앨커미스트	-	-	-	-

합 계	-	403	-	-

나. 전분기

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	매입	기타비용/금융원가

주요 경영진

최재관	-	-	-	879

주주	-	-	-	-

㈜다우진유전자연구소	-	-	-	673

관계기업

㈜앨커미스트	-	4,000	-	-

합 계	-	4,000	-	1,552

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

가. 당분기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

주요 경영진

오정록	-	100,000	403	-	-	-

관계기업

㈜에코프라임	-	-	134,026	-	-	-

나. 전기말

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업

㈜에코프라임	-	-	117,781	-	-	-

(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자금대여거래

대여	회수	이자부과	이자회수

주임종대여금	125,352	32,822	883	463

(5) 분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천USD, 천원).

제공자	보증금액	보증내용

최재관	2,200,000	예금담보

23,445,400	연대보증

USD 1,200

3,900,000	부동산담보

박승배	1,920,000	연대보증

(6) 분기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

㈜에코프라임	1,137,150	1,137,150	지급보증

㈜에코프라임에게 제공한 지급보증과 관련하여, ㈜에코프라임의 채무이행능력에 대한 중요한 의심이 있다고 판단하여 연결회사가 지급보증한 전체금액에 대하여 금융보증부채로 계상하고 있습니다(주석 27 참조).

(7) 미등기임원을 포함한 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,196,017	1,135,862

퇴직급여	86,379	87,699

합 계	1,282,396	1,223,561

상기 의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영 ㆍ 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.07% ~ 5.32%입니다. 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연 결 재 무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	3,358,968	4,079,253

시설장치	1,010,146	798,351

차량운반구	380,514	272,118

합계	4,749,628	5,149,722

임차보증금의 현재가치할인차금	77,694	72,258

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금	3,648	3,648

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,495,368	1,405,455

비유동	2,934,134	3,373,732

합계	4,429,502	4,779,187

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	725,618	-

시설장치	94,523	-

차량운반구	107,969	-

기타	-	-

합계	928,110	-

임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	11,699

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	118,781	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,150백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 5,150백만원 증가
­ 임차보증금의 현재가치할인차금: 72백만원 증가
­ 리스부채: 4,779백만원 증가
- 기초이익잉여금: 4백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 숙소, ,매점, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.