광주신세계 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 29 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 28 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 광주신세계

1. 당사의 개요

주식회사 광주신세계("당사"라 함)는 1995년 4월 10일자로 설립되어, 백화점업을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 광주광역시 서구 무진대로 932에 소재하고 있습니다. 설립 당시 당사의 자본금은 5억원이며, 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 약 80억원입니다.당사는 2002년 2월 7일자로 주식을 한국거래소 유가증권 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 신세계(지분율 62.84%)입니다.당사는 2006년 3월 3일자로 상호를 주식회사 광주신세계백화점에서 주식회사 광주신세계로 변경하였으며, 2006년 7월 4일자로 광주신세계 이마트의 영업을 개시하였습니다. 또한 2019년 1월 1일을 기준일로 하여 마트영업부문을 (주)이마트에 양도하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 소매재고법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	20년

인테리어	5년

공구와비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화 및 용역의 제공당사는 백화점 사업을 운영하고 있습니다. 고객과의 계약을 통해 상품판매로 인한 수익은 고객에게 재화가 인도되는 시점에 인식합니다. 한편 당사는 기업회계기준서 1115호에 따라 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 고객으로부터 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 당사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 당사는 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

2) 위탁관리 등 용역의 제공 당사는 고객에게 위탁관리 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 임대관리용역, 상품권위탁판매 등과 같은 수행의무를 식별합니다. 당사는 용역 제공 완료시점에 수익을 인식합니다.3) 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다.이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.거래가격은 재화나 용역 및 보상점수의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니 다. 보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 전기재무제표의 계정재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무상태표의 계정과목 일부를 당기 재무상태표의 계정과목 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조).

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).(4) 리스당사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

보유현금	736,252	735,170

요구불예금	168,894,361	191,353,758

합 계	169,630,613	192,088,928

5. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말	사용제한내용

장기금융예치금	9,000	9,000	당좌개설보증금

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	4,918,971	-	28,661,149	-

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,785,535	-	12,510,308	-

미수금	7,965,128	-	4,521,758	-

미수수익	1,099,376	-	504,144	-

합 계	21,850,039	-	17,536,210	-

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	21,979,186	-	17,662,577	-

손실충당금:

매출채권	(129,147)	-	(126,367)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	21,850,039	-	17,536,210	-

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기초금액	126,367	99,988

손상차손	2,780	26,379

기말금액	129,147	126,367

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,871,404	-	3,871,404	2,917,834	-	2,917,834

저장품	33,760	-	33,760	31,154	-	31,154

합 계	3,905,164	-	3,905,164	2,948,988	-	2,948,988

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 16,558,812천원(전기 : 15,467,055천원) 입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험(주) 등에 69,638백만원(전기말 : 56,714백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다.

9. 기타자산 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

기타유동자산

선급비용	131,811	134,252

(2) 기타금융자산(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

기타장기금융자산

보증금	411,889,604	401,325,311

(3) 당사는 금호고속 주식회사와 2013년에 체결한 건물임대차계약에 따라 신세계백화점 광주점 본관 건물을 임차사용중이며 임대차기간은 2033년 5월까지입니다. 임차보증금 5,270억원의 현재가치에 해당하는 금액은 기타금융자산으로 분류하고 있습니다. 임차보증금의 기대신용손실의 측정 및 검토는 매년 말 수행되고 있으며, 기대신용손실의 측정은 기대현금흐름의 추정에 근거하여 측정되며, 기대현금흐름의 추정에는 경영진의 가정과 판단이 포함됩니다. 기대현금흐름의 추정에는 임차보증금의담보자산(신탁계약으로 확보 중)인 광주광역시 서구 광천동 49-1 토지 및 건물 일체에 대한 공정가치 평가가 포함됩니다. 담보자산의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

수익환원법	임대료수입상승률	임대료수입상승률이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인율	할인율이 증가(감소)하면 공정가치는 감소(증가)함

원가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

상기 담보자산의 공정가치 평가를 고려한 기타장기금융자산의 기대신용손실에 대한 측정 시, 인식된 손실충당금은 없습니다.

10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	순자산지분액

제 29(당) 기	제 28(전) 기

신세계의정부역사(주)	200,000주	25%	1,000,000	-	(1,118,215)	(1,122,025)

신세계의정부역사(주)는 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 지분법 중단으로 인한 미반영 손실액은1,118,215천원(전기 : 1,122,025천원)입니다.

(2) 지분법적용 피투자회사의 당기와 전기 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	총포괄이익

신세계의정부역사(주)	1,524,792	228,567,277	16,877,136	217,687,791	15,282,141	1,517,172	132,459

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	총포괄이익

신세계의정부역사(주)	2,269,603	241,091,492	18,594,064	229,255,132	15,591,325	1,495,718	5,355,891

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	인테리어	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	67,283,746	19,434,333	7,218,813	48,503,258	15,437,012	5,650,001	181,143,904	344,671,067

기초 감가상각누계액	-	(11,293,711)	(5,893,886)	(27,555,676)	(9,669,582)	-	(49,659,018)	(104,071,873)

기초 장부가액	67,283,746	8,140,622	1,324,927	20,947,582	5,767,430	5,650,001	131,484,886	240,599,194

취득	4,004,284	151,790	648,754	14,416,614	546,106	8,874,274	856,205	29,498,027

감가상각	-	(766,755)	(94,932)	(8,268,177)	(2,088,857)	-	(12,972,314)	(24,191,035)

처분	-	-	-	(1,001,790)	(62,613)	(1,926)	-	(1,066,329)

대체(*1)	(25,801,685)	137,552	-	(2,618,406)	-	(1,982,313)	2,618,972	(27,645,880)

손상(*2)	-	-	-	-	-	(8,052,834)	-	(8,052,834)

기말 장부가액	45,486,345	7,663,209	1,878,749	23,475,823	4,162,066	4,487,202	121,987,749	209,141,143

기말 취득원가	45,486,345	19,723,675	7,867,567	54,763,435	15,200,323	4,487,202	184,523,110	332,051,657

기말 감가상각누계액	-	(12,060,466)	(5,988,818)	(31,287,612)	(11,038,257)	-	(62,535,361)	(122,910,514)

(*1) 대체액 합계는 건설중인자산의 무형자산 대체액 55백만원 및 투자부동산으로의 대체액 27,591백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 백화점확장개발사업 변경으로 인하여 기존 이마트 광주점 부지의 개발계획에 투입된 자산화금액을 모두 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	인테리어	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 취득원가	67,283,746	19,433,821	6,497,775	39,476,530	14,360,697	906,317	165,461,206	313,420,092

기초 감가상각누계액	-	(10,532,684)	(5,837,191)	(22,668,137)	(8,667,443)	-	(37,956,516)	(85,661,971)

기초 장부가액	67,283,746	8,901,137	660,584	16,808,393	5,693,254	906,317	127,504,690	227,758,121

취득	-	512	5,636	1,229,872	1,823,979	16,090,451	15,807,113	34,957,563

감가상각	-	(761,027)	(56,695)	(6,910,919)	(1,973,888)	-	(11,818,957)	(21,521,486)

처분	-	-	-	(208,651)	(49,629)	(209,563)	(7,960)	(475,803)

대체(*1)	-	-	715,402	10,028,887	273,714	(11,137,204)	-	(119,201)

기말 장부가액	67,283,746	8,140,622	1,324,927	20,947,582	5,767,430	5,650,001	131,484,886	240,599,194

기말 취득원가	67,283,746	19,434,333	7,218,813	48,503,258	15,437,012	5,650,001	181,143,904	344,671,067

기말 감가상각누계액	-	(11,293,711)	(5,893,886)	(27,555,676)	(9,669,582)	-	(49,659,018)	(104,071,873)

(*1) 대체액 합계는 건설중인자산의 무형자산 대체액 99백만원 및 비용 대체액 29백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험(주)에 212,941백만원과 163,968백만원의 재산종합위험보험 등에 가입되어 있습니다. 또한, 당사는 삼성화재해상보험(주)에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

토 지	건 물	합 계	건 물

기초금액	-	12,764,354	12,764,354	14,259,052

감가상각비	-	(1,494,698)	(1,494,698)	(1,494,698)

기타증감(*)	27,591,069	-	27,591,069	-

기말금액	27,591,069	11,269,656	38,860,725	12,764,354

(*) 기타증감액은 유형자산의 토지에서 대체된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

운영수익	4,740,706	4,740,706

운영비용	2,367,869	2,385,468

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	27,591,069	96,556,418	-	-

건물	11,269,656	32,621,853	12,764,354	33,628,157

합 계	38,860,725	129,178,271	12,764,354	33,628,157

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가자가 수행한 평가와공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초 취득원가	2,880,268	230,857	3,111,125

기초 상각누계액	(2,402,338)	-	(2,402,338)

기초 장부가액	477,931	230,857	708,788

취득	6,165	-	6,165

무형자산상각	(203,523)	-	(203,523)

처분	(2,535)	(2,535)

대체(*)	54,811	-	54,811

기말 장부가액	332,848	230,857	563,705

기말 취득원가	2,938,708	230,857	3,169,566

기말 상각누계액	(2,605,862)	-	(2,605,861)

(*) 대체액은 유형자산의 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초 취득원가	2,752,811	230,857	2,983,668

기초 상각누계액	(2,174,595)	-	(2,174,595)

기초 장부가액	578,215	230,857	809,072

취득	28,840	-	28,840

무형자산상각	(227,743)	-	(227,743)

대체(*)	98,619	-	98,619

기말 장부가액	477,931	230,857	708,788

기말 취득원가	2,880,269	230,857	3,111,126

기말 상각누계액	(2,402,338)	-	(2,402,338)

(*) 대체액은 유형자산의 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,383,118	-	1,310,799	-

미지급금	68,769,838	-	71,040,618	-

미지급비용	1,235,062	-	717,279	-

합 계	71,388,018	-	73,068,696	-

15. 기타부채 및 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	316,571	1,263,689	390,321	1,580,260

예수금	2,411,254	-	2,649,733	-

종업원급여채무(*1)	-	952,261	-	854,492

이연수익(*2)	2,532,770	-	2,981,503	-

반품충당부채	47,170	-	-	-

합 계	5,307,765	2,215,950	6,021,557	2,434,752

(*1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 이연수익은 당사의 고객에게 제공한 초과할인권입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	148,800	13,075,077	471,800	12,763,644

리스부채	1,992,923	12,882,886	1,763,474	13,574,139

합 계	2,141,723	25,957,963	2,235,274	26,337,783

16. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,939,592	12,725,255

사외적립자산의 공정가치	(16,507,575)	(15,477,113)

순확정급여부채(자산)	(567,983)	(2,751,858)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	12,725,255	(15,477,113)	(2,751,858)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	741,563	-	741,563

이자비용(이자수익)	585,995	(727,400)	(141,405)

소 계	1,327,558	(727,400)	600,158

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(48,066)	(48,066)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,541)	-	(3,541)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,447,964	-	1,447,964

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	489,113	-	489,113

소 계	1,933,536	(48,066)	1,885,470

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액	-

지급액	(241,409)	241,409	-

관계회사 전출입	642,309	(644,062)	(1,753)

확정기여형 전환	(447,657)	447,657	-

기말금액	15,939,592	(16,507,575)	(567,983)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초금액	13,233,903	(14,249,881)	(1,015,978)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	773,929	-	773,929

이자비용(이자수익)	307,451	(332,446)	(24,995)

소 계	1,081,380	(332,446)	748,934

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	101,353	101,353

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,240,465)	-	(1,240,465)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	454,232	-	454,232

소 계	(786,233)	101,353	(684,880)

기여금

기업이 납부한 기여금

제도에서 지급한 금액	(1,800,000)	(1,800,000)

지급액	(281,139)	280,737	(402)

관계회사 전출입	(303,098)	303,566	468

확정기여형 전환	(219,558)	219,558	-

기말금액	12,725,255	(15,477,113)	(2,751,858)

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.21	5.22

기대임금상승률	5.79	4.62

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금 및 예치금	16,462,877	99.73%	15,433,700	99.72%

기타	44,698	0.27%	43,413	0.28%

합 계	16,507,575	100%	15,477,113	100%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(878,184)	973,970

기대임금상승률의 1% 변동	909,159	(837,935)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(702,632)	781,702

기대임금상승률의 1% 변동	744,422	(682,814)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

한편, 당사의 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.81년입니다.

(6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 22백만원 및 7백만원입니다.

17. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

수권주식수(주)	20,000,000	20,000,000

주당금액(원)	1,000	1,000

발행주식수(주)(*)	7,957,190	8,000,000

보통주자본금(천원)	7,957,190	8,000,000

(*) 당사는 2023년 4월 25일부로 반대매수청구권을 통해 취득한 자기주식 42,810주를 전량소각하였습니다.

18. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

주식발행초과금	13,377,500	13,377,500

부의지분법자본변동	(1,872)	(1,872)

자기주식 (*1)	-	(1,543,164)

감자차손 (*2)	(1,500,354)	-

합 계	11,875,274	11,832,464

(*1) 당사는 2023년 4월 25일부로 반대매수청구권을 통해 취득한 자기주식 42,810주를 전량소각하였습니다.(*2) 2023년 4월 25일부로 당사가 소각한 자기주식에 대한 감자차손입니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기초금액	770,077,272	725,973,000

연차배당	(17,505,818)	(13,527,223)

당기순이익	48,259,151	56,946,615

순확정급여부채의 재측정요소	(1,449,927)	684,880

기말금액	799,380,678	770,077,272

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

법정적립금	이익준비금(*)	4,000,000	4,000,000

기업발전적립금	19,300,000	19,300,000

임의적립금	기업합리화적립금	311,726	311,726

사업확장적립금	728,959,728	688,680,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	46,809,224	57,785,546

합 계	799,380,678	770,077,272

(*) 이익준비금은 법정적립금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일	처분확정일: 2023년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금	46,809,224	57,785,546

전기이월미처분이익잉여금	-	154,051

순확정급여부채의 재측정요소	(1,449,927)	684,880

당기순이익	48,259,151	56,946,615

II. 이익잉여금 처분액	(46,809,224)	(57,785,546)

사업확장적립금	29,303,406	40,279,728

배당금 주당배당금(율): 당기 : 2,200원(220%) 전기 : 2,200원(220%)	17,505,818	17,505,818

III. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

20. 수익(1) 수익원천당기와 전기 중 고객과의 계약을 통해 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액 :	162,846,939	163,617,482

상품매출액	23,590,487	22,027,241

특정매출액	133,827,561	135,324,762

기타매출액	5,428,891	6,265,479

매출차감 :	(28,209,208)	(30,232,673)

이연매출	(2,165,798)	(2,795,519)

매출에누리 등	(26,043,410)	(27,437,154)

차 감 계	134,637,731	133,384,809

기타원천으로부터의 수익

임대수익	44,949,087	51,489,146

합 계	179,586,818	184,873,955

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기에 따른 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수익인식시기	항목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행하지 않는 항목	130,870,645	129,149,262

기간에 걸쳐 이행	문화센터, 관리비부담수익	3,767,086	4,235,547

합 계	134,637,731	133,384,809

21.이연수익당기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

이연수익(주석 15 참조)	2,532,770	2,981,503

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

급여	12,390,497	10,532,812

퇴직급여	622,299	755,843

복리후생비	1,801,025	1,381,753

여비교통비	109,009	87,086

세금과공과	2,425,343	2,237,071

지급수수료	47,380,437	49,411,431

임차료	653,542	556,911

수선비	1,847,710	1,788,830

수도광열비	5,572,232	4,531,023

유형자산상각비	24,191,034	21,521,486

투자부동산상각비	1,494,698	1,494,698

무형자산상각비	203,524	227,743

광고선전비	2,061,010	1,838,255

판매촉진비	5,110,323	5,032,681

장치장식비	528,436	837,950

대손상각비	2,780	26,379

기타	1,730,124	1,565,216

합 계	108,124,023	103,827,168

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

재고자산의 변동	(956,176)	(609,754)

상품 및 원재료 매입액	17,514,988	16,076,809

종업원급여(급여 및 퇴직급여)	14,813,821	12,670,408

감가상각비	25,685,732	23,016,184

무형자산상각비	203,524	227,743

지급수수료	47,380,436	49,411,430

임차료	653,542	556,911

광고선전비	2,061,010	1,838,254

판매촉진비	5,110,323	5,032,681

기타	12,218,241	11,068,438

합 계	124,685,441	119,289,104

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

기타수익:

잡이익	105,381	82,884

기타수익 합계	105,381	82,884

기타비용:

기부금	(493,971)	(622,266)

유형자산처분손실	(1,064,834)	(258,281)

유형자산손상차손(*)	(8,052,833)	(209,562)

기타	-	(300,000)

잡손실	(1,071,900)	(53,452)

기타비용 합계	(10,683,538)	(1,443,561)

(*) 당기 중 백화점확장개발사업 변경으로 인하여 기존 이마트 광주점 부지의 개발계획에 투입된 자산화금액을 모두 손상차손으로 인식하였습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 순금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

금융수익:

이자수익-기타	7,630,411	4,121,203

유효이자율법 적용 이자수익	10,694,292	10,416,181

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,257,822	-

금융수익 소계	19,582,525	14,537,384

금융비용:

이자비용	(311,433)	(303,539)

리스부채-이자비용	(600,033)	(258,967)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(1,338,851)

금융비용 소계	(911,466)	(1,901,357)

순금융수익	18,671,059	12,636,027

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	대손상각비	평가이익	소계

상각후원가로 측정하는 금융자산	18,324,703	-	(2,780)	-	18,321,923

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(311,433)	-	-	(311,433)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	1,257,823	1,257,823

기타금융부채(*)	-	(600,033)	-	-	(600,033)

합 계	18,324,703	(911,466)	(2,780)	1,257,823	18,668,280

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.② 제 28(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	대손상각비	평가손실	소계

상각후원가로 측정하는 금융자산	14,537,384	-	(26,379)	-	14,511,005

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(303,538)	-	-	(303,538)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	(1,338,851)	(1,338,851)

기타금융부채(*)	-	(258,968)	-	-	(258,968)

합 계	14,537,384	(562,506)	(26,379)	(1,338,851)	12,609,648

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

26. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

당기법인세

당기법인세부담액	12,767,810	18,475,208

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(435,465)	243,085

미환류세제로 인한 당기법인세	1,045,325	1,295,871

총당기법인세	13,377,670	20,014,164

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,357,458	(100,579)

총이연법인세효과	1,357,458	(100,579)

법인세비용	14,735,128	19,913,585

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

법인세비용차감전순이익	62,994,279	76,860,200

적용세율에 따른 세부담액	14,089,678	18,138,168

조정사항:

비공제비용	18,666	18,387

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(435,464)	243,085

미환류세제로 인한 당기법인세	1,045,326	1,295,871

기타	16,922	218,074

당기 조정항목	645,450	1,775,417

법인세비용	14,735,128	19,913,585

평균유효세율	23.39%	25.91%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세 효과	반영 후

보험수리적손익	(1,885,470)	435,543	(1,449,927)

합계	(1,885,470)	435,543	(1,449,927)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	46,306,415	43,859,071

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	842,550	1,253,389

소계	47,148,965	45,112,460

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(43,891,076)	(41,069,480)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(253,785)	(116,960)

소계	(44,144,860)	(41,186,440)

이연법인세자산(부채) 순액	3,004,105	3,926,019

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	자본에직접 반영	기말금액

현재가치할인차금	2,519,517	(409,103)	-	2,110,414

퇴직연금	-	(2,289,964)	-	(2,289,964)

퇴직급여충당금	-	1,854,420	435,544	2,289,964

유형자산	145,075	13,006	-	158,081

미지급비용	312,300	36,871	-	349,171

이연매출	691,709	(104,711)	-	586,998

증정상품권	63,765	(29,257)	-	34,508

미수수익	(116,960)	(136,824)	-	(253,784)

당기손익-공정가치측정금융자산	310,613	(291,894)	-	18,719

합 계	3,926,019	(1,357,456)	435,544	3,004,107

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	자본에직접 반영	기말금액

현재가치할인차금	2,433,610	85,907	-	2,519,517

유형자산	552,312	(407,237)	-	145,075

미지급비용	343,530	(31,230)	-	312,300

이연매출	521,190	170,519	-	691,709

증정상품권	21,131	42,634	-	63,765

미수수익	(46,333)	(70,627)	-	(116,960)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	310,613	-	310,613

합 계	3,825,440	100,579	-	3,926,019

(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말	사유

관계기업투자	1,000,000	1,000,000	미래과세소득의 불확실

27. 주당이익당기와 전기의 주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

보통주당기순이익	48,259,151,041	56,946,614,950

가중평균유통보통주식수	7,957,190주	7,957,190주

기본주당이익	6,065	7,157

한편, 당사는 희석잠재적보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

28. 리스(1) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 계약상의 리스기간 동안 지속됩니다. 임차료는 계약에 의하여 고정 또는 특정기간을 주기로변동될 수 있습니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산 내의 사용권자산으로 표시하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

사용권자산의 감가상각비	12,972,314	11,818,957

리스부채에 대한 이자비용	600,033	258,968

단기리스와 관련된 비용	110,651	248,894

소액자산 리스와 관련된 비용	47,456	54,084

리스부채 측정에 사용되지 않은 변동리스료 관련 비용	44,045	55,933

합 계	13,774,499	12,436,836

3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 2,107,862천원 및 1,143,973천원입니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

최소리스료

1년 이내	2,048,400	1,801,600

1년 초과 5년 이내	7,756,200	7,200,000

5년 초과	7,950,000	9,750,000

소 계	17,754,600	18,751,600

차감: 현재가치 조정금액	(2,878,791)	(3,413,986)

리스부채의 현재가치	14,875,809	15,337,614

(2) 리스제공자당사는 소유부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지않았기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 12에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.당사가 당기 중 인식한 고정리스료 수익은 4,878,925천원(전기: 4,850,879천원), 리스이용자의 매출액에 근거하여 받는 변동리스료 수익은 40,070,162천원(전기: 46,638,267천원) 입니다.

다음은 운용리스와 관련하여 보고기간말 이후 매년 연간 기준으로 받게되는 리스료의 만기분석표로, 리스료에는 고정리스료를 포함하고 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 포함하지 않았으며 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

운용리스	제 29(당) 기	제 28(전) 기

1년 이내	4,425,000	4,425,000

1년 초과 ~ 5년 이내	17,700,000	17,700,000

5년 초과	-	4,425,000

합 계	22,125,000	26,550,000

29. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계자에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	신세계

지배기업의 종속기업	신세계인터내셔날, 신세계동대구복합환승센터, 신세계센트럴시티, 신세계톰보이,신세계디에프, 대전신세계, 서울고속버스터미널, 한제신세계자문서비스(북경)유한공사, 신세계까사, 가유(상해)무역유한공사, 기이가무역(상해)유한공사, 신세계디에프글로벌,Shinsegae International Vietnam Co., Ltd., 마인드마크, 시그나이트파트너스,스튜디오329, 스마트신세계시그나이트투자조합,PP Produits Prestiges SA,스마트신세계포커스투자조합, 퍼셀, 신세계웰니스투자조합, 신세계웰니스투자조합 제2호,시그나이트-썬더벤처투자조합, 시그나이트-라엘 벤처투자조합, 신세계라이브쇼핑

기타특수관계자(*1)	신세계사이먼, 인천신세계, 에스에스지닷컴, 알씨씨, 수서역환승센터복합개발신세계케이디비씨아뜰리에투자조합

당사가 유의적인 영향력을행사하는 회사	신세계의정부역사

대규모기업집단계열회사 등(*2)	에스씨케이컴퍼니, 신세계아이앤씨, 신세계엘앤비, 신세계푸드, 조선호텔앤리조트,신세계건설, 이마트, 스타필드하남, 이마트에브리데이, 신세계영랑호리조트, 스타필드청라, 신세계프라퍼티, 이마트24, 세린식품, 스타필드고양, 스무디킹코리아, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 스타필드창원, 신세계동서울피에프브이, 스타필드안성,스타필드수원, 신세계화성, 신세계야구단, 더블유컨셉코리아, 에메랄드에스피브이, 에스피남양주별내피에프브이, 아폴로코리아 유한회사, 지마켓, 에스엠피엠씨, 플그림,매직플로우 등

(*1) 기타특수관계자는 지배기업인 주식회사 신세계의 관계기업 및 공동기업입니다.
(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	제 29(당) 기	제 28(전) 기

매출 등:

지배기업	신세계	상품권수수료 등	2,041,859	2,274,356

지배기업의 종속기업	신세계인터내셔날	상품매출 등	3,930,753	4,161,222

신세계톰보이	상품매출 등	437,496	287,390

신세계까사	상품매출 등	288,450	326,243

기타특수관계자	에스에스지닷컴	기타수익	7,258	5,343

대규모기업집단계열회사 등	이마트	임대수익 등	7,226,101	7,639,050

에스씨케이컴퍼니	임대수익	888,393	887,903

신세계푸드	상품매출 등	4,619	5,386

신세계엘앤비	임대수익	384,272	511,315

이마트24	임대수익	12,600	12,600

지마켓	기타수익	2,820	-

조선호텔앤리조트	상품매출	178,930	178,272

합 계	15,403,551	16,289,080

매입 등:

지배기업	신세계	상품매입	1,350,455	1,060,369

지급수수료 등	19,892,492	20,220,078

배당금 지급	11,000,000	8,500,000

지배기업의 종속기업	신세계인터내셔날	상품매입 등	6,762	2,815

신세계센트럴시티	객실사용료	2,786	3,387

신세계까사	상품매입	4,440	-

기타특수관계자	에스에스지닷컴	지급수수료	3,871,317	4,179,192

대규모기업집단계열회사 등	이마트	상품매입 등	21,400	35,251

지급수수료 등	674,494	86,798

신세계아이앤씨	지급수수료 등	2,395,366	2,452,829

조선호텔앤리조트	객실사용료	34,138	31,793

신세계푸드	직원식사대 등	964,466	480,465

신세계영랑호리조트	객실사용료	497	987

신세계건설	유형자산취득	1,484,398	4,778,625

지급수수료	2,206	-

지마켓	지급수수료	365	1

합 계	41,705,582	41,832,590

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 29(당)기말

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금 등	미지급금 등	예수보증금

지배기업	신세계	6,154,950	4,634,614	-

지배기업의 종속기업	신세계인터내셔날	-	1,232,601	-

신세계톰보이	-	160,259	-

신세계까사	-	188,493	-

기타특수관계자	에스에스지닷컴	1,995,665	22,174	-

대규모기업집단계열회사 등	이마트	-	49,204	14,750,000

신세계푸드	-	116,644	-

에스씨케이컴퍼니	46,809	-	-

신세계건설	36,000	916,020	-

신세계아이앤씨	-	202,049	-

조선호텔앤리조트	-	37,248	-

신세계엘앤비	-	168,166	-

지마켓	10	11	-

합 계	8,233,434	7,727,483	14,750,000

② 제 28(전) 기말(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금 등	미지급금 등	예수보증금

지배기업	신세계	2,434,922	4,986,318	-

지배기업의 종속기업	신세계인터내셔날	15,055	1,128,686	-

신세계톰보이	-	65,127	-

신세계까사	-	152,386	-

기타특수관계자	에스에스지닷컴	3,210,010	16,365	-

대규모기업집단계열회사 등	이마트	-	780,434	14,750,000

신세계푸드	-	47,384	-

에스씨케이컴퍼니	87,640	-	-

신세계건설	36,000	3,348,180	-

신세계아이앤씨	-	211,343	-

조선호텔앤리조트	-	65,511	-

신세계엘앤비	-	213,942	-

지마켓	-	1	-

더블유컨셉코리아	-	73	-

합 계	5,783,627	11,015,750	14,750,000

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

단기급여	1,006,212	939,310

퇴직급여	160,933	120,406

(5) 대규모기업집단 소속회사간 거래당사는 독점규제 및 공정거래법에 관한 법률상 대규모기업집단 신세계에 속한 계열회사입니다. 기업회계기준서 제1024호 등에 따라 당사가 판단한 특수관계자는 독점규제 및 공정거래법에 따른 신세계 기업집단 내의 회사들을 모두 포함하고 있으므로 대규모기업집단과의 거래에 관하여 추가로 공시할 사항은 없습니다.

30. 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)광주은행	구매카드	2,000,000	-

(주)하나은행	당좌약정	5,000,000	-

(주)KB국민은행	당좌약정	10,000,000	-

(주)신한카드	기업카드	200,000	40,854

(주)우리은행	구매카드	2,000,000	-

당좌약정	5,000,000	-

(2) 당사는 (주)신세계와 상품권 제휴 등의 경영지원 계약을 맺고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 금호고속(주)와 2013년 6월부터 20년간 백화점 및 판매관련시설 등 관련 부속시설물 일체를 추가적인 임차료의 지급없이 사용하는 조건으로 총 임차보증금 527,000백만원을 지급하는 임대차계약을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 다수의 업체와 매장입점계약 등 임대차계약을 체결하고 있으며, 관련 보증금 14,800백만원을 매입채무 및 기타채무(비유동부채포함 및 명목가액기준)로 계상하고 있으며, 당기 중 관련수익 44,949백만원을 임대수익으로 계상하고있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 종업원사택에 대한 보증금과 관련하여 서울보증보험으로부터 300백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 금융상품(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 신용위험관리신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 등의 기타금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

당사는 유통업 사업 특성상 영업채권이 불특정다수 소비자와의 거래에서 발생하고 있으며, 이렇게 발생한 채권의 상당부분이 신용카드회사를 통해 결제되고 있습니다. 따라서 당사는 신용카드회사의 거래승인 이후에는 고객의 신용위험을 부담하지 아니합니다. 다만, 당사는 신용카드회사의 결제불이행에 따른 신용위험에 제한적으로 노출되어 있는 바, 신용카드회사와의 결제대금 입금시기를 지속적으로 관리하여 발생 채권의 연체 또는 미입금 등의 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 특수관계자를 포함한 일반기업과의 거래에 있어서는 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보나 지급보증을 통해 신용을 보강하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 및 회수대책을 보고하고, 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 다만, 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적임에 따라 제외하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기말	제 28(전) 기말

현금성자산	168,894,361	191,353,758

단기금융상품	70,000,000	10,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,918,971	28,661,149

장기금융예치금	9,000	9,000

기타장기금융자산	411,889,604	401,325,311

매출채권및기타채권	21,850,039	17,536,210

합 계	677,561,975	648,885,428

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무및기타채무	70,828,715	70,828,715	70,828,715	-	-	-

예수보증금	13,223,877	14,898,800	-	148,800	14,750,000	-

리스부채	14,875,809	17,754,600	512,100	1,536,300	7,756,200	7,950,000

합 계	98,928,401	103,482,115	71,340,815	1,685,100	22,506,200	7,950,000

전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무및기타채무	72,577,068	72,577,068	72,577,068	-	-	-

예수보증금	13,235,444	15,221,800	-	471,800	-	14,750,000

리스부채	15,337,614	18,751,600	451,600	1,350,000	7,200,000	9,750,000

합 계	101,150,126	106,550,468	73,028,668	1,821,800	7,200,000	24,500,000

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 차입금이 존재하지 않아 순부채 금액이 부의 금액으로 순부채 비율을 산정하지 않았습니다.

(3) 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 29(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

예수보증금	13,235,444	(323,000)	311,433	13,223,877

리스부채	15,337,614	(1,305,677)	843,872	14,875,809

② 제 28(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채	64,554	(526,093)	15,799,153	15,337,614

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 기	제 28(전) 기

유ㆍ무형자산의 취득 관련 미지급금 증감액	(2,094,559)	(627,002)

유형자산의 투자부동산 대체	27,591,069	-

건설중인자산의 본계정대체	1,982,313	11,137,204

리스로 취득한 자산금액	843,872	15,807,113

(3) 당사는 전기까지 예수보증금과 관련된 현금흐름을 현금흐름표상 영업활동 현금흐름으로 표시하였으나, 당기부터 동 현금흐름을 재무활동 현금흐름으로 표시하였습니다. 비교표시된 전기 현금흐름표를 당기와 동일한 기준으로 작성할 경우, 영업활동현금흐름 100,000천원 증가, 재무활동 현금흐름 100,000천원 감소되며, 동 사항이 전기 당사의 순자산, 순이익, 순현금흐름 및 주당손익에 미치는 영향은 없습니다.

33. 영업부문

(1) 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 구분하고 있으며 당기말 현재 단일의 백화점 부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

당사는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사의 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

34. 보고기간 후 사건 당사는 2024년 2월 28일자 이사회 의결에 의하여 백화점 복합개발 추진을 위해 광주유스퀘어 부동산 및 터미널 사업 면허권 등을 금호고속 주식회사로부터 양수하는 영업양수도 계약을 체결하기로 결정하였습니다.