광주신세계 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 광주신세계

1. 당사의 개요주식회사 광주신세계("당사"라 함)는 1995년 4월 10일자로 설립되어, 백화점 및 대형마트업을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 광주광역시 서구 무진대로 932에 소재하고 있습니다. 설립 당시 당사의 자본금은 5억원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 80억원입니다.당사는 2002년 2월 7일자로 주식을 한국거래소 유가증권 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 정용진(지분율 52.1％)과 주식회사 신세계(지분율 10.4％)입니다.당사는 2006년 3월 3일자로 상호를 주식회사 광주신세계백화점에서 주식회사 광주신세계로 변경하였으며, 2006년 7월 4일자로 광주신세계 이마트의 영업을 개시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2018년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.·확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정된 기업회계기준서 제1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정된 기업회계기준서 제1012호의 주요 내용은 다음과 같습니다. - 일시적차이의 명확화공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정- 미래과세소득의 추정방법 명확화① 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함② 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법(원ㆍ부재료 및 저장품), 총평균법(대형마트의 매장상품) 및 매출가격환원법(백화점의 매장상품)으로 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적인차이가 있다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용년수

건 물	20~40년

구 축 물	20년

인 테 리 어	5년

공기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있으며, 최초인식 후 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있으며, 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도당사 상품을 구매하는 고객에게 고객보상점수를 부여하고, 보상점수를 사용하여 물건을 할인하여 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수를 부여한 재화의 판매에 대하여 받거나 받을 대가의 공정가치 중 보상점수의 부여로 인한 대가의 공정가치는 재무제표상 매출에서 차감하고 있습니다.

③ 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때, 인식하고 있습니다.

④ 수수료수익당사가 본인을 대신하여 대리인 역할을 수행하는 특정매입거래의 경우 고객에게 청구한 금액인 특정매입상품총매출액에서 재화의 실질적인 공급자에게 지급하여야 할 금액인 특정매입원가를 차감한 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로, 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있으며 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로, 당사에는 백화점 부문 및 마트 부문의 2개의보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 이러한 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하고 있으며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스와 회계처리시스템 검토를 진행하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정(*)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 368,305,196천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용을 위해 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에따른 분류	제1109호에따른 분류	제1039호에따른 금액	제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	286,443	286,443

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	363,508,753	363,508,753

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,500,000	4,500,000

장기금융예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가	10,000	10,000

금융자산 합계	368,305,196	368,305,196

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여, 2017년 12월 31일 현재 금융자산의 분류 및 측정의 변동 영향은 없을 것으로 파악하였습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다

손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 설정금액이 존재하지 않습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리 활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피 회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계- ①고객과의 계약 식별, ②수행의무 식별, ③거래가격 산정, ④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 -를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 제1018호 수익, 기업회계기준해석서 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전, 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래를 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

기업회계기준 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

당사는 계약에 포함되어 있는 고객선택권을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무가 제공되는 시점에 수익을 인식하여야 하는 것으로 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

② 변동대가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.당사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분 표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

③ 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 당사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

보고기간 말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 내부 통제 절차의 정비 등의 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 한편, 당사는 2018년 중에 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 영업부문(1) 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	주요 사업	주요 고객

백화점 부문	판매시설 및 중ㆍ고가 위주의 상품 소매	일반소비자

마트 부문	판매시설 및 중ㆍ저가 위주의 상품 소매

(2) 당기와 전기 중 당사의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	백화점 부문	마트 부문	합 계

1. 매출액	134,915,460	74,731,900	209,647,360

2. 영업이익	52,605,587	3,684,161	56,289,748

② 제 22(전) 기(단위: 천원)

구 분	백화점 부문	마트 부문	합 계

1. 매출액	135,216,846	75,206,748	210,423,594

2. 영업이익	51,752,390	4,294,978	56,047,368

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보유현금	1,043,871	745,141

요구불예금	286,443	178,134

합 계	1,330,314	923,275

7. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 23(당) 기	제 22(전) 기	사용제한내용

장기금융예치금	10,000	10,000	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,587,797	-	7,622,771	-

미수금	2,587,488	-	1,838,185	-

미수수익	6,380	-	6,908	-

보증금	-	352,327,087	-	343,056,365

합 계	11,181,665	352,327,087	9,467,864	343,056,365

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	11,268,410	352,327,087	9,544,862	343,056,365

대손충당금:

매출채권	(86,745)	-	(76,998)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	11,181,665	352,327,087	9,467,864	343,056,365

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	76,998	45,775

손상차손	9,747	31,223

기말금액	86,745	76,998

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보증금총액	527,000,000	527,000,000

현재가치할인차금	(175,906,330)	(185,036,749)

장부금액	351,093,670	341,963,251

당기와 전기 중 보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초잔액	(185,036,749)	(193,929,725)

상각액	9,130,419	8,892,976

기말잔액	(175,906,330)	(185,036,749)

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	5,184,274	-	5,184,274	5,256,001	-	5,256,001

원재료	141,734	-	141,734	143,294	-	143,294

저장품	58,415	-	58,415	59,177	-	59,177

합 계	5,384,423	-	5,384,423	5,458,472	-	5,458,472

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,042	-	1,166,722	-

선급비용	10,828,000	155,587,274	10,891,068	166,373,476

기타	17,380	-	18,870	-

합 계	10,847,422	155,587,274	12,076,660	166,373,476

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	순자산가액

제 23(당) 기	제 22(전) 기

신세계의정부역사(주)	200,000주	25%	1,000,000	-	(3,077,242)	(3,183,981)

신세계의정부역사(주)는 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 2008년 중 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 지분법 중단으로 인한 미반영 손실액은 3,077,242천원입니다.(2) 지분법적용 피투자회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 아래와 같습니다. ① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업이익	총포괄이익

신세계의정부역사(주)	1,451,966	303,713,867	18,393,331	299,081,471	16,652,239	545,425	426,954

② 제 22(전) 기(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손실	총포괄손실

신세계의정부역사(주)	986,853	316,238,169	18,058,759	311,902,185	16,296,210	808,991	986,764

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	인테리어	공기구비품	임차시설개량권	건설중인자산	합계

기초 취득원가	67,304,448	54,263,152	6,497,775	15,158,145	9,710,606	6,106,639	258,471	159,299,236

기초 감가상각누계액	-	(22,666,132)	(5,635,874)	(9,438,772)	(6,681,050)	(5,109,078)	-	(49,530,906)

기초 장부가액	67,304,448	31,597,020	861,901	5,719,373	3,029,556	997,561	258,471	109,768,330

취득	-	-	-	1,192,456	1,065,953	-	1,333,954	3,592,363

감가상각	-	(2,171,091)	(41,486)	(1,862,844)	(1,149,886)	(60,779)	-	(5,286,086)

매각	(20,702)	(24,511)	-	(12,072)	-	-	-	(57,285)

기타증감	-	-	-	-	-	-	930,206	930,206

기말 장부가액	67,283,746	29,401,418	820,415	5,036,913	2,945,623	936,782	2,522,631	108,947,528

기말 취득원가	67,283,746	54,228,650	6,497,775	16,332,935	10,776,559	6,106,639	2,522,631	163,748,935

기말 감가상각누계액	-	(24,827,232)	(5,677,360)	(11,296,022)	(7,830,936)	(5,169,857)	-	(54,801,407)

기타증감액에는 당기 중 무형자산인 소프트웨어로 대체한 금액 230,474천원 및 선급급에서 건설중인자산으로 대체된 1,160,680천원이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	인테리어	공기구비품	임차시설개량권	건설중인자산	합계

기초 취득원가	67,304,448	54,263,152	6,497,775	14,025,403	8,251,010	5,104,029	372,359	155,818,176

기초 감가상각누계액	-	(20,494,611)	(5,594,051)	(7,349,843)	(5,587,641)	(5,104,029)	-	(44,130,175)

기초 장부가액	67,304,448	33,768,541	903,724	6,675,560	2,663,369	-	372,359	111,688,001

취득	-	-	-	1,216,308	1,459,595	1,002,610	239,250	3,917,763

감가상각	-	(2,171,521)	(41,823)	(2,115,616)	(1,093,408)	(5,049)	-	(5,427,417)

매각	-	-	-	(56,879)	-	-	-	(56,879)

기타증감	-	-	-	-	-	-	(353,138)	(353,138)

기말 장부가액	67,304,448	31,597,020	861,901	5,719,373	3,029,556	997,561	258,471	109,768,330

기말 취득원가	67,304,448	54,263,152	6,497,775	15,158,145	9,710,606	6,106,639	258,471	159,299,236

기말 감가상각누계액	-	(22,666,132)	(5,635,874)	(9,438,772)	(6,681,050)	(5,109,078)	-	(49,530,906)

기타증감액에는 전기 중 무형자산인 소프트웨어로 대체한 금액 353,138천원이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초 취득원가	1,645,955	298,625	1,944,580

기초 상각누계액	(641,498)	-	(641,498)

기초 장부가액	1,004,457	298,625	1,303,082

취득	34,111	-	34,111

무형자산상각비	(318,986)	-	(318,986)

기타증감	230,474	-	230,474

기말 장부가액	950,056	298,625	1,248,681

기말 취득원가	2,672,566	298,625	2,971,191

기말 감가상각누계액	(1,722,510)	-	(1,722,510)

기타증감액은 당기 중 유형자산의 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초 취득원가	1,775,611	298,625	2,074,236

기초 상각누계액	(1,156,999)	-	(1,156,999)

기초 장부가액	618,612	298,625	917,237

취득	279,232	-	279,232

무형자산상각비	(246,525)	-	(246,525)

기타증감	353,138	-	353,138

기말 장부가액	1,004,457	298,625	1,303,082

기말 취득원가	1,645,955	298,625	1,944,580

기말 감가상각누계액	(641,498)	-	(641,498)

기타증감액은 전기 중 유형자산의 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

14. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,800,593	-	4,614,162	-

미지급금	17,898,042	670,804	17,686,222	658,409

미지급비용	1,853,299	-	2,255,384	-

예수보증금	1,421,521	-	1,412,523	-

합 계	25,973,455	670,804	25,968,291	658,409

(2) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 명목금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않으므로, 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선수금	27,099	32,147

선수수익	92,854	168,814

예수금	31,951,241	32,273,264

합 계	32,071,194	32,474,225

16. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	14,386,866	14,481,362

복리후생비	2,434,939	2,335,420

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,009,113	1,011,306

장기종업원급여	47,195	53,781

합 계	17,878,113	17,881,869

(2) 당사는 1년 이상 근속한 임직원에게 사망, 중도퇴직, 정년퇴직의 사유가 발생할 경우 일시금 또는 연금 형태로 지급하는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 이를 위해 당사는 (주)우리은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험, 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립당사의 퇴직급여제도 관련 기금적립 요구사항은 확정급여형 퇴직연금제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 기금은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 위에서설명하고 있는 가정과는 다를 수 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

제 23(당) 기	제 22(전) 기	제 23(당) 기	제 22(전) 기	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초 잔액	11,635,945	10,896,245	(11,745,797)	(10,644,340)	(109,852)	251,905

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,010,497	1,003,791	-	-	1,010,497	1,003,791

이자원가(수익)	267,756	250,328	(269,140)	(242,813)	(1,384)	7,515

소 계	1,278,253	1,254,119	(269,140)	(242,813)	1,009,113	1,011,306

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

-보험수리적손익	638,922	587,824	-	-	638,922	587,824

-사외적립자산 수익	-	-	133,623	56,814	133,623	56,814

소 계	638,922	587,824	133,623	56,814	772,545	644,638

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,700,000)	(2,000,000)	(2,700,000)	(2,000,000)

관계사전입액	821,696	864,622	(821,696)	(864,622)	-	-

퇴직금 지급	(1,562,804)	(1,966,865)	1,566,875	1,949,164	4,071	(17,701)

소 계	(741,108)	(1,102,243)	(1,954,821)	(915,458)	(2,695,929)	(2,017,701)

기말 잔액	12,812,012	11,635,945	(13,836,135)	(11,745,797)	(1,024,123)	(109,852)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

채권형수익증권 등	13,836,135	11,745,797

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

할인율	2.74%	2.40%

미래 급여인상율	3.62%	3.60%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율 (1% 변동)	(845,199)	957,950

미래 급여인상율 (1% 변동)	958,198	(861,028)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기

삼성증권(주)	기업어음할인	1.75	-	40,000,000

전자단기사채	1.46	-	10,900,000

(주)국민은행	당좌대출	3.60	5,600,000	-

합 계	5,600,000	50,900,000

18. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수권주식수(주)	4,000,000	4,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수(주)	1,600,000	1,600,000

보통주자본금(천원)	8,000,000	8,000,000

(2) 배당

당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보통주 1주당 당기 1,250원, 전기 1,250원	2,000,000	2,000,000

19. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식발행초과금	13,377,500	13,377,500

부의지분법자본변동	(1,872)	(1,872)

합 계	13,375,628	13,375,628

20. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	512,914,558	470,005,168

연차배당	(2,000,000)	(2,000,000)

당기순이익	47,846,191	45,554,028

확정급여부채의 재측정요소	(772,545)	(644,638)

기말금액	557,988,204	512,914,558

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법정적립금	이익준비금	4,000,000	4,000,000

기업발전적립금	19,300,000	19,300,000

임의적립금	기업합리화적립금	311,726	311,726

사업확장적립금	487,200,000	444,200,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	47,176,478	45,102,832

합 계	557,988,204	512,914,558

이익준비금은 법정적립금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50% 에 달할 때까지 매결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

처분확정일: 2018년 3월 15일	처분확정일: 2017년 3월 10일

I. 미처분이익잉여금	47,176,478	45,102,832

전기이월미처분이익잉여금	102,832	193,442

확정급여부채의 재측정요소	(772,545)	(644,638)

당기순이익	47,846,191	45,554,028

II. 이익잉여금처분액	(47,000,000)	(45,000,000)

사업확장적립금	45,000,000	43,000,000

배당금 (주당배당금(율): 당기 : 1,250원(25%) 전기 : 1,250원(25%))	2,000,000	2,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	176,478	102,832

21. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품매출액	183,844,223	185,142,529

임대수익	17,739,269	17,986,631

기타수익	8,063,868	7,294,434

합 계	209,647,360	210,423,594

(2) 당기와 전기의 당사 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상품매출원가	68,619,341	69,014,284

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	14,160,974	14,309,577

퇴직급여	996,450	996,886

복리후생비	2,474,117	2,381,813

여비교통비	125,609	149,541

세금과공과	2,304,489	2,174,594

지급수수료	36,394,308	35,214,721

임차료	11,442,974	11,459,794

수선비	1,547,706	1,662,349

수도광열비	4,045,652	3,974,046

감가상각비	5,274,993	5,416,161

무형자산상각비	318,986	246,525

매출채권손상차손	9,748	31,223

광고선전비	2,121,956	3,052,882

판매촉진비	1,066,794	1,284,391

장치장식비	520,023	606,114

기타	1,933,492	2,401,325

합 계	84,738,271	85,361,942

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

재고자산의 변동	74,049	(345,386)

상품매입액	68,261,628	69,162,249

종업원급여	17,878,113	17,881,869

감가상각비와 무형자산상각비	5,605,072	5,673,942

지급수수료	36,394,308	35,214,721

기타비용	25,144,443	26,788,831

합 계	153,357,613	154,376,226

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기타수익:

유형자산처분이익	11,839	-

잡이익	118,594	151,024

합 계	130,433	151,024

기타비용:

기부금	(496,165)	(442,296)

유형자산처분손실	(12,073)	(20,501)

잡손실	(4,740)	(90,700)

합 계	(512,978)	(553,497)

25. 순금융수익(1) 당기와 전기의 순금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융수익:

이자수익	9,214,769	8,965,750

금융원가:

이자비용	(648,024)	(1,826,606)

순금융수익	8,566,745	7,139,144

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	이자비용	소계

대여금 및 수취채권	9,214,769	-	9,214,769	9,214,769

상각후원가로 측정하는금융부채	-	(648,024)	(648,024)	(648,024)

합 계	9,214,769	(648,024)	8,566,745	8,566,745

② 제 22(전) 기(단위: 천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	이자비용	소계

대여금 및 수취채권	8,965,750	-	8,965,750	8,965,750

상각후원가로 측정하는금융부채	-	(1,826,606)	(1,826,606)	(1,826,606)

합 계	8,965,750	(1,826,606)	7,139,144	7,139,144

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금 및 수취채권	368,305,196	-	357,212,363	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	32,244,259	-	77,526,699	-

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기 법인세부담액	15,372,508	15,036,288

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(175,102)	(458,505)

기업소득환류세제로 인한 법인세	1,430,350	2,652,227

총법인세효과	16,627,756	17,230,010

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용	16,627,756	17,230,010

당사는 2015년부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 당기말 현재 당사가 기업소득환류세제가 시행되는 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 및 배당의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 13,141백만원입니다. 해당 미환류소득에 대한 법인세 1,445백만원은 차기에 납부할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법인세비용차감전순이익	64,473,947	62,784,038

적용세율에 따른 세부담액	15,140,695	14,731,737

조정사항:

기타	55,093	(155,940)

비공제비용	1,618	1,986

기업소득환류세제로 인한 법인세	1,430,350	2,652,227

법인세비용	16,627,756	17,230,010

평균유효세율	25.79%	27.44%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

현재가치할인차금	1,906,252	400,700	-	2,306,952

관계기업투자(*)	242,000	(242,000)	-	-

감가상각비	6,147	(1,772)	-	4,375

미지급비용	300,952	18,174	-	319,126

합 계	2,455,351	175,102	-	2,630,453

(*) 관계기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이에 대하여 경영진은 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하였습니다.② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

현재가치할인차금	1,440,939	465,313	-	1,906,252

관계기업투자	242,000	-	-	242,000

감가상각비	7,920	(1,773)	-	6,147

미지급비용	305,987	(5,035)	-	300,952

합 계	1,996,846	458,505	-	2,455,351

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 금액과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기말 이연법인세자산(부채) 순액	2,630,453	2,455,351

기초 이연법인세자산(부채) 순액	2,455,351	1,996,846

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(175,102)	(458,505)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

미지급법인세(총액)	18,189,091	17,688,516

미수법인세환급액	(6,849,404)	(6,476,900)

미지급법인세(순액)	11,339,687	11,211,616

27. 주당이익당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보통주당기순이익	47,846,191,424	45,554,028,396

가중평균유통보통주식수	1,600,000주	1,600,000주

기본주당이익	29,904	28,471

당사는 희석잠재적보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

28. 운용리스1) 당사는 차량운반구, 비품, 부동산의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 차량운반구 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 지급계획

1년이내	1년 ~ 5년	리스료총액

차량운반구	413,103	1,652,412	2,065,515

비 품	214,733	858,932	1,073,665

부 동 산	28,935	115,740	144,675

합 계	656,771	2,627,084	3,283,855

2) 당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 656,771천원입니다.

29. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배력을 행사하는 개인주주	정용진

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)신세계

관계기업	신세계의정부역사(주)

기타	(주)이마트, (주)신세계아이앤씨, (주)스타벅스커피코리아, (주)신세계인터내셔날, (주)신세계푸드, (주)신세계톰보이, (주)신세계동대구복합환승센터, (주)신세계엘앤비, (주)이마트24, (주)신세계티비쇼핑, (주)신세계조선호텔, (주)이마트에브리데이, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계건설, 스무디킹코리아(주), 센트럴관광개발(주) 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매출 등:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)신세계	상품권수수료 등	4,766,584	4,143,394

관계기업	신세계의정부역사(주)	금융수익	71,777	36,069

기타	(주)이마트	상품매출	661,784	502,422

(주)신세계아이앤씨	임대수익	1,413	1,554

(주)스타벅스커피코리아	임대수익	750,330	814,918

(주)신세계인터내셔날(*)	임대수익	3,075,902	2,834,002

(주)신세계푸드	임대수익	500,769	480,403

(주)신세계톰보이	임대수익	399,758	361,856

(주)비디비치코스메틱(*)	임대수익	-	23,003

(주)신세계동대구복합환승센터	기타수익	4,629	-

(주)신세계엘앤비	임대수익	232,259	216,750

(주)이마트24	임대수익	11,520	-

(주)신세계티비쇼핑	상품매출	6	-

합 계	10,476,731	9,414,371

매입 등:

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)신세계	상품매입	7,994,167	7,322,091

지급수수료	6,643,609	6,097,706

배당금 지급	208,338	208,338

기타	(주)이마트	상품매입	24,817,465	21,486,280

지급수수료	2,028,606	1,859,613

(주)신세계아이앤씨	지급수수료	1,734,787	2,142,907

(주)스타벅스커피코리아	상품매입	7,477	2,840

(주)신세계인터내셔날	상품매입	19,574	32,759

(주)신세계조선호텔	객실사용료	32,040	25,965

(주)신세계푸드	직원식사대	1,350,202	1,592,375

(주)이마트에브리데이	상품매입	82,704	166,372

(주)신세계엘앤비	상품매입	170,832	187,974

(주)신세계영랑호리조트	객실사용료	3,995	3,610

(주)신세계건설	유형자산 취득	765,500	27,100

(주)신세계동대구복합환승센터	상품매입	118,795	-

(주)이마트24	상품매입	1,245	-

스무디킹코리아(주)	상품매입	458	124

센트럴관광개발(주)	객실사용료	1,273	3,182

합 계	45,981,067	41,159,236

(*) (주)비디비치코스메틱은 전기 중 (주)신세계인터내셔날에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금 및 대여금	미수수익	매입채무	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)신세계	4,249,438	-	71,680	2,596,221

관계기업	신세계의정부역사(주)	4,500,000	6,115	-	-

기타	(주)이마트	59,965	-	1,991,792	648,988

(주)신세계인터내셔날	330	-	957,768	132,771

(주)신세계조선호텔	-	-	-	3,144

(주)신세계푸드	-	-	197,141	209,624

(주)신세계엘엔비	-	-	6,921	85,239

(주)신세계톰보이	-	-	110,133	-

(주)이마트에브리데이	-	-	3,878	-

(주)센트럴관광개발	-	-	-	700

(주)스타벅스코리아	50,944	-	-	-

(주)신세계아이앤씨	60,091	-	1,063	122,921

(주)신세계건설	72,000	-	-	-

합 계	8,992,768	6,115	3,340,376	3,799,608

② 제 22(전) 기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금 및 대여금	미수수익	매입채무	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)신세계	3,542,870	-	47,424	3,333,455

관계기업	신세계의정부역사(주)	4,500,000	6,077	-	-

기타	(주)이마트	108,603	-	2,176,335	748,565

(주)신세계인터내셔날	770	-	618,530	167,074

(주)신세계조선호텔	-	-	-	5,420

(주)신세계푸드	-	-	273,013	134,250

(주)신세계엘엔비	-	-	-	68,876

(주)신세계톰보이	-	-	163,330	-

(주)이마트에브리데이	-	-	13,495	-

(주)센트럴관광개발	-	-	-	700

(주)스타벅스코리아	47,654	-	-	115

(주)신세계아이앤씨	30,472	-	-	161,330

(주)신세계건설	72,000	-	-	-

합 계	8,302,369	6,077	3,292,127	4,619,785

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	신세계의정부역사(주)	4,500,000	-	-	4,500,000

② 제 22(전) 기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	신세계의정부역사(주)	-	4,500,000	-	4,500,000

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 23(당) 기	제 22(전) 기

단기급여	738,458	649,383

상기의 주요경영진에는 당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사 및 사외이사 등이 포함되어 있습니다.

(6) 대규모기업집단 소속회사간 거래당사는 독점규제 및 공정거래법에 관한 법률상 대규모기업집단 신세계에 속한 계열회사입니다. 기업회계기준서 제1024호에 따라 당사가 판단한 특수관계자는 독점규제 및 공정거래법에 따른 신세계 기업집단 내의 회사들을 모두 포함하고 있으므로 대규모기업집단과의 거래에 관하여 추가로 공시할 사항은 없습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도금액	실행금액

(주)광주은행	구매카드	2,000,000	63,480

(주)KEB하나은행	당좌약정	5,000,000	-

기업어음할인약정	35,000,000	-

(주)국민은행	당좌약정	10,000,000	5,600,000

(주)한국씨티은행	기업카드	200,000	28,518

(주)우리은행	구매카드	3,000,000	-

당좌약정	8,000,000	-

(2) 당사는 (주)신세계와 상품권 제휴 등의 경영지원 계약을 맺고 있습니다.

(3) 당사는 2013년 중 금호홀딩스(주)(구, 금호터미널(주))와 2013년 6월부터 2033년 6월까지 20년간 백화점 및 판매관련시설 등 관련 부속시설물 일체를 추가적인 임차료의 지급없이 사용하는 조건으로 총 임차보증금 527,000백만원을 지급하는 신규 임대차계약을 체결하였습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 다수의 업체와 매장입점계약을 체결하고 있으며, 관련 보증금 1,244백만원을 기타유동채무로 계상하고 있고, 당기 중 임대관련수익 17,739백만원을 임대수익으로 계상하고 있습니다.

31. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

당사는 유통업 사업 특성상 영업채권이 불특정다수 소비자와의 거래에서 발생하고 있으며, 이렇게 발생한 채권의 상당부분이 신용카드회사를 통해 결제되고 있습니다. 따라서 당사는 신용카드회사의 거래승인 이후에는 고객의 신용위험을 부담하지 아니합니다. 다만, 당사는 신용카드회사의 결제불이행에 따른 신용위험에 제한적으로 노출되어 있는 바, 신용카드회사와의 결제대금 입금시기를 지속적으로 관리하여 발생 채권의 연체 또는 미입금 등의 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 특수관계자를 포함한 일반기업과의 거래에 있어서는 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보나 지급보증을 통해 신용을 보강하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 및 회수대책을 보고하고, 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 납입자본 및 영업에서 조달된 현금 등을 금융기관에 예치하는 등의 금융거래를 하고 있으며, 거래 전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 다만, 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

현금성자산	286,443	178,134

장기금융예치금	10,000	10,000

매출채권및기타채권	363,508,753	352,524,229

기타금융자산	4,500,000	4,500,000

합 계	368,305,196	357,212,363

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

제 23(당) 기	제 22(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	363,595,498	86,745	352,601,227	76,998

0-30일	-	-	-	-

31일-120일	-	-	-	-

1년 이상 경과	-	-	-	-

③ 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	25,973,455	25,973,455	25,973,455	-	-

기타비유동채무	670,804	670,804	-	-	670,804

단기차입금	5,600,000	5,602,983	5,602,983	-	-

합 계	32,244,259	32,247,242	31,576,438	-	670,804

④ 이자율위험관리당기말 현재 당사는 고정이자율 당좌대출을 이용하고 있으므로,이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본위험관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

순부채:

차입금	5,600,000	50,900,000

차감:현금및현금성자산	(1,330,314)	(923,275)

순부채	4,269,686	49,976,725

자본:

자본 총계	579,363,832	534,290,186

순부채 비율	0.74%	9.35%

(3) 공정가치당사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.