광주신세계 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 :해당사항 없음(2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도

회 사	일 자	거래상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일

(주)광주신세계	2019.01.01	(주)이마트	대형마트 사업부문 양도	양도가액 4,137백만	2018.11.132019.01.02

나. 대손충당금 설정현황(1). 대손충당금 설정 현황

- 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 29기 1분기	매출채권	7,840,039	78,400	1.0

미 수 금	9,768,931	-	-

합 계	17,608,970	78,400	0.4

제 28기	매출채권	12,636,675	126,367	1.0

미 수 금	4,521,758	-	-

합 계	17,158,433	126,367	0.7

제 27기	매출채권	9,998,793	99,988	1.0

미 수 금	3,681,544	-	-

합 계	13,680,336	99,988	0.7

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제29기 1분기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	126,367	99,988	65,318

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(47,967)	26,379	34,670

4. 기말 대손충당금 잔액합계	78,400	126,367	99,988

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가. 대손충당금 설정 방침 및 대손경험률/대손예상액 산정근거회사는 매출채권 및 기타채권 손상 발생에 대한 객관적 증거가 있는 지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 손실충당금을 설정한다. 회사 채권에 대한 손상은 다음의 절차로 검토가 수행된다.① 개별평가개별 분석 채권으로 분류된 경우로서 해당 채권들에 대하여 개별적 요인을 분석하여 평가를 수행한다.

(1) 개별평가채권에 대한 분류 기준

회사의 채권이 다음의 경우 중 어느 하나에 해당한다면 개별채권으로 분류하고 대손충당금을 인식한다.

개별채권으로 분류되는 경우

(1) 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권
(2) 채권회수기관에 수금 의뢰한 채권 및 소송중인 채권
(3) 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 채권
(가) 당좌거래 정지처분을 받은 경우
(나) 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권
(다) 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 의한 회생절차개시의 신청이 있거나 회생절차가 진 행 중인 경우
(라) 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우
(마) 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행 중인 경우
(바) 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우
(사) 국세결손처분을 받은 거래처의 경우
(아) 정상적인 회수기간이 1년 이상 경과한 경우
(자) 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우
(4) 관계사에 대한 채권 중에서 부실채권으로 판단되는 경우
(가) 관계사 채권 평가 시 3개월 이상 연체되었을 시, 관계사로부터 회수계획을 수령하여 부실채권의 여부를 판단한다.

대여금 및 기타 채권의 경우에도 법원회생절차, 부도수표 등 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우 개별평가를 수행한다.

(2) 개별채권 평가 방법

개별채권에 대한 충당금은 다음과 같은 방법으로 평가된다.

(가) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우

각 현업부서에서 해당 채권에 대하여 추정한 회수가능가액(채권에 대한 담보 현황 등을 고려)을 제외한 금액으로 손실충당금을 설정한다. 단, 추정금액에 대한 신뢰성 있는 근거가 문서화되어야 한다.

(나) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 불가능한 경우

개별채권의 회수가능액에 대한 추정이 불가능한 경우 전체 채권에 대하여 손상이 되었다고 판단하고 100% 충당금을 설정한다.

(다) 담보가 존재하는 경우

개별 분석 대상 채권에 대하여 담보가 존재하는 담보물의 회수가액(*)을 충당금 금액에서 제외한다.

(*) 담보물의 회수가능가액 산정방법

- 담보물의 회수가능가액은 담보인정가액에서 선순위채권액과 부대원가를 차감하여 산정한다.

② 집합평가 과거 경험율 등을 이용하여 집합 평가를 수행한다.

(1) 집합평가 대상

다음의 채권에 대하여 집합적 손상검토를 실시하며, 금융자산의 집합에 포함되어 있는 개별 자산으로서 개별적으로 손상된 자산의 차손을 특정하여 식별하게 해주는 정보를 이용할 수 있게 되는 즉시 당해 금융자산을 금융자산의 집합에서 제외한다.

(가) 개별적으로 손상검토를 하였으나 손상이 발견되지 아니한 자산

(나) 개별적으로 손상검토를 하지 않는 자산

(2) 집합평가 평가 방법

집합평가는 다음과 같은 방법으로 평가된다.

(가) 1단계: 채권의 범주화

(나) 2단계: 자산별/금융자산의 연령구간별 대손율 추정

과거 5년간 실제 발생한 대손상각비를 적용하여 평균 대손율(제각율)을 계산한다.

(다) 3단계: 충당금 설정

각 구간별로 구해진 대손율을 개별평가를 제외한 채권가액에 곱하여 대손충당금을 설정한다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제29기 1분기	제28기	제27기	비고

백화점	상 품 외	3,431,411	2,917,834	2,302,962	-

저 장 품	33,129	31,154	36,272	-

소 계	3,464,540	2,948,988	2,339,234	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.38%	0.32%	0.27%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5회	6회	6회	-

2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자

- 재고자산에 대하여 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 실사- 재무상태표일 재고자산은 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2022년 12월 7일	-

※제29기 재고조사는 2023년 12월에 실시예정입니다.② 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부

- 재고자산 실사시 당사 내부통제시스템에 따라 재고조사 실시 ※ 외부감사인 참여, 입회하에 재고조사 실시

라. 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

① 제 29(당) 1분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수취채권손상환입	소계

상각후원가로 측정되는 금융자산	4,517,702	-	47,966	4,565,668

상각후원가로 측정되는 금융부채	-	(76,096)	-	(76,096)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	917,422	-	-	917,422

기타금융부채(*)	-	(151,290)	-	(151,290)

합 계	5,435,124	(227,386)	47,966	5,255,704

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

② 제 28(전) 1분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수취채권손상환입	소계

상각후원가로 측정되는 금융자산	3,201,647	-	25,155	3,226,802

상각후원가로 측정되는 금융부채	-	(74,082)	-	(74,082)

기타금융부채(*)	-	(204)	-	(204)

합 계	3,201,647	(74,286)	25,155	3,152,516

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 29(당) 1분기말	제 28(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산(현금제외)	171,436,495	171,436,495	191,353,758	191,353,758

단기금융상품	40,000,000	40,000,000	10,000,000	10,000,000

장기금융예치금	9,000	9,000	9,000	9,000

매출채권및기타채권	18,242,259	18,242,259	17,536,210	17,536,210

기타장기금융자산	403,886,143	403,886,143	401,325,311	401,325,311

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	19,533,105	19,533,105	28,661,149	28,661,149

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	82,620,544	82,620,544	73,068,696	73,068,696

예수보증금	13,311,540	13,311,540	13,235,444	13,235,444

기타금융부채(*)

리스부채	15,057,183	15,057,183	15,337,614	15,337,614

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

바. 수주계약 현황해당사항 없음.