광주신세계 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 :해당사항 없음(2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도

순번	회 사	일 자	거래상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일

1	(주)광주신세계	2019.01.01	(주)이마트	대형마트 사업부문 양도	양도가액 4,137백만	2018.11.132019.01.02

2 (*)	(주)광주신세계	2024.07.01	금호고속 주식회사	복합개발사업 및 사업 영업 확대	양수가액 470,000백만	2024.02.28

* 당사는 2024년 3월 13일 금호고속 주식회사와의 영업양수도 계약을 통해 금호고속 주식회사가 영위하고있는 유스퀘어 터미널 사업 관련 자산 (부동산, 동산) 및 인허가를 보고서 기준일 현재 양수완료하였습니다.관련내용은 2024년 2월 28일 제출된 주요사항보고서(영업양수결정)를 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 2024년 반기말 당사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.(1). 대손충당금 설정 현황

- 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기2분기	매출채권	10,577,261	(105,773)	1.0

미 수 금	6,555,721	-	-

합 계	17,132,982	(105,773)	0.6

제29기	매출채권	12,914,682	129,147	1.0

미 수 금	7,965,128	-	-

합 계	20,879,810	129,147	0.6

제28기	매출채권	12,636,675	126,367	1.0

미 수 금	4,521,758	-	-

합 계	17,158,433	126,367	0.7

제27기	매출채권	9,998,793	99,988	1.0

미 수 금	3,681,544	-	-

합 계	13,680,336	99,988	0.7

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제30기 2분기	제29기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	129,147	126,367	99,988	65,318

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(23,374)	2,780	26,379	34,670

4. 기말 대손충당금 잔액합계	105,773	129,147	126,367	99,988

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

* 대손충당금 설정 방침 및 대손경험률/대손예상액 산정근거 회사는 매출채권 및 기타채권 손상 발생에 대한 객관적 증거가 있는 지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 합리적이고 객관적인 기준에 따라 손실충당금을 설정한다. 회사 채권에 대한 손상은 다음의 절차로 검토가 수행된다.① 개별평가개별 분석 채권으로 분류된 경우로서 해당 채권들에 대하여 개별적 요인을 분석하여 평가를 수행한다.

(1) 개별평가채권에 대한 분류 기준

회사의 채권이 다음의 경우 중 어느 하나에 해당한다면 개별채권으로 분류하고 대손충당금을 인식한다.

개별채권으로 분류되는 경우

(1) 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권
(2) 채권회수기관에 수금 의뢰한 채권 및 소송중인 채권
(3) 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 채권
(가) 당좌거래 정지처분을 받은 경우
(나) 법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권
(다) 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 의한 회생절차개시의 신청이 있거나 회생절차가 진행 중인 경우
(라) 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우
(마) 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행 중인 경우
(바) 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우
(사) 국세결손처분을 받은 거래처의 경우
(아) 정상적인 회수기간이 1년 이상 경과한 경우
(자) 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우
(4) 관계사에 대한 채권 중에서 부실채권으로 판단되는 경우
(가) 관계사 채권 평가 시 3개월 이상 연체되었을 시, 관계사로부터 회수계획을 수령하여 부실채권의 여부를 판단한다.

대여금 및 기타 채권의 경우에도 법원회생절차, 부도수표 등 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우 개별평가를 수행한다.

(2) 개별채권 평가 방법

개별채권에 대한 충당금은 다음과 같은 방법으로 평가된다.

(가) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 가능한 경우

각 현업부서에서 해당 채권에 대하여 추정한 회수가능가액(채권에 대한 담보 현황 등을 고려)을 제외한 금액으로 손실충당금을 설정한다. 단, 추정금액에 대한 신뢰성 있는 근거가 문서화되어야 한다.

(나) 개별채권의 회수가능가액에 대한 추정이 불가능한 경우

개별채권의 회수가능액에 대한 추정이 불가능한 경우 전체 채권에 대하여 손상이 되었다고 판단하고 100% 충당금을 설정한다.

(다) 담보가 존재하는 경우

개별 분석 대상 채권에 대하여 담보가 존재하는 담보물의 회수가액(*)을 충당금 금액에서 제외한다.

(*) 담보물의 회수가능가액 산정방법

- 담보물의 회수가능가액은 담보인정가액에서 선순위채권액과 부대원가를 차감하여 산정한다.

② 집합평가 과거 경험율 등을 이용하여 집합 평가를 수행한다.

(1) 집합평가 대상

다음의 채권에 대하여 집합적 손상검토를 실시하며, 금융자산의 집합에 포함되어 있는 개별 자산으로서 개별적으로 손상된 자산의 차손을 특정하여 식별하게 해주는 정보를 이용할 수 있게 되는 즉시 당해 금융자산을 금융자산의 집합에서 제외한다.

(가) 개별적으로 손상검토를 하였으나 손상이 발견되지 아니한 자산

(나) 개별적으로 손상검토를 하지 않는 자산

(2) 집합평가 평가 방법

집합평가는 다음과 같은 방법으로 평가된다.

(가) 1단계: 채권의 범주화

(나) 2단계: 자산별/금융자산의 연령구간별 대손율 추정

과거 5년간 실제 발생한 대손상각비를 적용하여 평균 대손율(제각율)을 계산한다.

(다) 3단계: 충당금 설정

각 구간별로 구해진 대손율을 개별평가를 제외한 채권가액에 곱하여 대손충당금을 설정한다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

2024년 2분기 말 당사의 재고자산 보유 및 실사내역은 다음과 같습니다.1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제30기 2분기	제29기	제28기	제27기	비고

백화점	상 품 외	4,324,959	3,871,404	2,917,834	2,302,962	-

저 장 품	31,158	33,760	31,154	36,272	-

소 계	4,356,117	3,905,164	2,948,988	2,339,234	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.38%	0.42%	0.32%	0.27%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4회	5회	6회	6회	-

2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자

- 재고자산에 대하여 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 실사- 재무상태표일 재고자산은 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2023년 12월 13일	-

※제30기 재고조사는 2024년 12월에 실시예정입니다.② 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부

- 재고자산 실사시 당사 내부통제시스템에 따라 재고조사 실시 ※ 외부감사인 참여, 입회하에 재고조사 실시

라. 금융자산의 재분류 증권신고서 발행일 기준 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

- 제 30기인 2024년 2분기과 29기인 2023년 2분기의 금융손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 반기	제 29(전) 반기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익:

이자수익-기타	2,055,150	4,326,250	1,755,542	3,707,877

유효이자율법 적용 이자수익	2,296,537	4,910,856	2,657,145	5,267,977

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	81,029	188,716	1,060,672

금융수익 소계	4,351,687	9,318,135	4,601,403	10,036,526

금융비용:

이자비용	(79,296)	(158,139)	(77,402)	(153,498)

회사채이자비용	(93,003)	(93,003)	-	-

리스부채-이자비용	(8,378)	(126,991)	(148,428)	(299,718)

금융비용 소계	(180,677)	(378,133)	(225,830)	(453,216)

- 제 30기인 2024년의 2분기와 29기인 2023년 말 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 30(당) 반기말	제 29(전) 기말

현금성자산	465,685,715	168,894,361

단기금융상품	-	70,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,918,971

장기금융예치금	9,000	9,000

기타장기금융자산	285,384,085	411,889,604

매출채권및기타채권	17,027,975	21,850,039

합 계	768,106,775	677,561,975

- 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

제30기(2024년) 2분기 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무및기타채무	58,425,670	58,425,670	58,425,670	-	-	-

사채	229,437,557	230,000,000	-	-	230,000,000	-

예수보증금	13,381,994	14,898,800	-	148,800	14,750,000	-

리스부채	252,834	265,653	27,300	78,300	160,053	-

합 계	301,498,055	303,590,123	58,452,970	227,100	244,910,053	-

제29기(2023년) 말 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무및기타채무	70,828,715	70,828,715	70,828,715	-	-	-

예수보증금	13,223,877	14,898,800	-	148,800	14,750,000	-

리스부채	14,875,809	17,754,600	512,100	1,536,300	7,756,200	7,950,000

합 계	98,928,401	103,482,115	71,340,815	1,685,100	22,506,200	7,950,000

바. 수주계약 현황 증권신고일 기준 해당사항 없습니다.