광주신세계 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 :해당사항 없음(2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도

회 사	일 자	거래상대방	내 용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일

(주)광주신세계	2019.01.01	(주)이마트	대형마트 사업부문 양도	양도가액 4,137백만	2018.11.132019.01.02

나. 대손충당금 설정현황(1). 대손충당금 설정 현황

- 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 27기 3분기	매출채권	6,656,803	66,568	1.0

미 수 금	3,378,826	-	-

합 계	10,035,629	66,568	0.7

제 26기	매출채권	6,531,827	65,318	1.0

미 수 금	2,717,718	-	-

합 계	9,249,545	65,318	0.7

제 25기	매출채권	7,997,425	79,974	1.0

미 수 금	2,833,064	-	-

합 계	10,830,489	79,974	0.7

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제27기 3분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	65,318	79,974	95,202

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,250	(14,656)	(15,228)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	66,568	65,318	79,974

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 설정방침

매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 회수가능성이 없거나 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 계상하고 있음.

② 설정방법- 매출채권등에 대하여 개별적 분석방법을 통하여 회수가능성이 의문시되는 경우 : 대손충당금으로 계상하고- 매출채권등에 대하여 개별적 분석방법을 통하여 회수가능성을 판단하기 불가능한 경우 : 과거 3년간의 매출채권 및 미수금의 합계액 대비 과거 3년간 대손금의 비율 을 적용하거나 매출채권 및 미수금의 1%를 대손충당금으로 계상하며- 매출채권등에 대하여 개별적 분석방법을 통하여 회수가능성이 의문시되지 않는 경우 : 과거 대손경험률이 극히 미미하여 대손충당금을 설정하지 아니함.③ 대손처리 기준- 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생 시- 회사의 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리함.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황- 매출채권 잔액이 당분기말 현재 총자산액의 2% 미만으로 해당사항이 없습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27기 3분기	제26기	제25기	비고

백화점	상 품 외	3,053,868	2,835,774	2,734,794	-

저 장 품	62,986	55,124	55,733	-

소 계	3,166,854	2,890,898	2,790,527	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.38%	0.37%	0.37%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5회	6회	5회	-

2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자

- 재고자산에 대하여 연간 1회(12월) 매장영업시간 종료 후 실사- 재무상태표일 재고자산은 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행

구분	재고실사일	비고

백화점	2020년 12월 9일	-

※제27기 재고조사는 2021년 12月에 실시예정입니다.② 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부

- 재고자산 실사시 당사 내부통제시스템에 따라 재고조사 실시 ※ 외부감사인 참여, 입회하에 재고조사 실시

라. 금융자산의 재분류당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치

(1)공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

① 제 27(당) 기 3분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수취채권손상차손	소계

상각후원가로 측정하는 금융자산	8,277,373	-	(1,250 )	8,276,123

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(222,446)	-	(222,446)

합 계	8,277,373	(222,446)	(1,250 )	8,053,677

② 제 26(전) 기 3분기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수취채권손상차손환입	소계

상각후원가로 측정하는 금융자산	8,095,123	-	(15,702)	8,079,421

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(219,307)	-	(219,307)

합 계	8,095,123	(219,307)	(15,702)	7,860,114

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 기 3분기	제 26(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산(현금제외)	126,144,492	126,144,492	84,435,091	84,435,091

단기금융상품	46,000,000	46,000,000	45,000,000	45,000,000

장기금융예치금	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및기타채권	398,463,149	398,463,149	390,235,177	390,235,177

상각후원가로 측정되는 금융부채

매입채무및기타채무	80,009,946	80,009,946	67,279,499	67,279,499

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.