LG헬로비전 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 22 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)

1. 회사의 개요

주식회사 씨제이헬로(구: 주식회사 씨제이헬로비전)(이하 "당사")은 1995년 3월 31일종합유선방송법에 의해 설립되었으며, 2012년 11월 9일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 종합유선방송국 운영사업, 비디오물ㆍ광고ㆍCF의 제작판매 및 전기통신사업법상 기간통신사업, 별정통신사업과부가통신사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 10월 26일자 주주총회 의결을 통하여 사명을 주식회사 씨제이헬로비전에서 주식회사 씨제이헬로로 변경하였습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 193,617백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)씨제이오쇼핑	41,756,284	53.92

기타	35,690,581	46.08

합 계	77,446,865	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 32번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 363,502,787천원, 매도가능금융자산 2,265,336천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 844,988,021천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 29,080,609천원입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출채권, 기타금융자산 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 4월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 본사 사무실 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 비용으로인식된 최소 리스료는3,198백만원, 수익으로 인식된 전대리스료는 431백만원 입니다.동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.

리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다.

또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며,따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 가중평균법 및 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식 시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다.단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '금융손익'항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성 자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산(매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권)은 '대여금 및 수취채권'으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약 상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무상태표에 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분율 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.(9) 유형자산

당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지 및 기타유형자산은 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40, 50년

구축물	20, 40년

기계장치	2~10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토 하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산당사의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득 시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있고, 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

개발비	5년	정액법

판권	1~3년	정액법

기타의 무형자산	2~20년	정액법

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상당사는 영업권을 제외한 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가있을 때마다 손상검사를 실시합니다.회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리 합니다.

(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 및 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기기준상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '금융손익'항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있으며, 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 니다.(20) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식당사의 수익은 용역의 제공, 재화의 판매 등으로 구성되어 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

또한, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매 할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서 상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(24) 동일지배하에 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 내용은다음과 같으며, 당기말 현재 환율변동효과가 중요하지 않을 것으로 예상되어 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

(원화단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

매입채무	USD	2,148,604	2,295,783	USD	23,780	28,738

사채	USD	30,000,000	32,055,000	-	-	-

(나) 가격위험관리 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험관리

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 일부 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으나, 이자율변동효과의 중요성이 낮아 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.

당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 필요 시 이자율 스왑 등의 금융상품을 활용한 위험회피 및 주기적인 금리동향 모니터링을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등 으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래를 하고 있고 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권의 장부금액입니다.

3) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액으로, 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	합 계

파생상품부채(비유동)	-	1,399,318	1,399,318

파생금융부채 소계	-	1,399,318	1,399,318

사채	165,716,184	532,075,599	697,791,783

장기차입금	2,000,362	-	2,000,362

비파생금융부채 소계	167,716,546	532,075,599	699,792,145

합계	167,716,546	533,474,917	701,191,463

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 이하	합 계

단기차입금	150,000,000	-	150,000,000

사채	59,247,000	310,206,375	369,453,375

장기차입금	158,780,951	1,998,256	160,779,207

비파생금융부채 합계	368,027,951	312,204,631	680,232,582

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채 총계(재무상태표에 표시된 것, 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 및 사채 총계	662,962,240	660,104,208

차감: 현금및현금성자산	64,687,632	59,480,214

순차입금	598,274,608	600,623,994

자본 총계	987,122,461	966,654,863

자본조달비율	60.61%	62.13%

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되는데, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 시장성없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 당사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준3	합 계	수준 1	수준 2	수준3	합 계

기타의 비유동금융자산

매도가능금융자산(상장주식)	225,882	-	-	225,882	189,504	-	-	189,504

기타의 비유동금융부채

파생상품	-	1,399,318	-	1,399,318	-	-	-	-

(2) 퇴직급여제도 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권 및 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 매도가능금융자산손상당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 회수가능액이 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단으로지정된 파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	64,687,632	-	-	-	64,687,632	64,687,632

단기금융상품	4,000,000	-	-	-	4,000,000	4,000,000

매출채권	203,116,248	-	-	-	203,116,248	203,116,248

단기대여금	150,000	-	-	-	150,000	150,000

유동성장기대여금	1,517,041	-	-	-	1,517,041	1,517,041

기타의 유동금융자산	15,965,159	-	-	-	15,965,159	15,965,159

장기매출채권	29,809,034	-	-	-	29,809,034	29,809,034

기타의 비유동금융자산	44,257,673	2,265,336	-	-	46,523,009	46,523,009

합 계	363,502,787	2,265,336	-	-	365,768,123	365,768,123

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단으로지정된 파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	59,480,214	-	-	-	59,480,214	59,480,214

매출채권	216,971,391	-	-	-	216,971,391	216,971,391

단기대여금	350,000	-	-	-	350,000	350,000

유동성장기대여금	443,819	-	-	-	443,819	443,819

기타의 유동금융자산	16,708,207	-	-	-	16,708,207	16,708,207

장기매출채권	19,599,490	-	-	-	19,599,490	19,599,490

기타의 비유동금융자산	11,505,011	1,278,958	-	-	12,783,969	12,783,969

합 계	325,058,132	1,278,958	-	-	326,337,090	326,337,090

(2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	16,675,341	16,675,341	16,675,341

미지급금	-	124,264,614	124,264,614	124,264,614

유동성장기부채	-	151,912,430	151,912,430	151,912,430

기타의 유동금융부채	-	40,229,419	40,229,419	40,229,419

사채	-	511,049,810	511,049,810	511,049,810

예수보증금	-	393,146	393,146	393,146

기타의 비유동금융부채	1,399,318	416,358	1,815,676	1,815,676

합 계	1,399,318	844,941,118	846,340,436	846,340,436

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	14,255,815	14,255,815	14,255,815

미지급금	126,980,577	126,980,577	126,980,577

단기차입금	150,000,000	150,000,000	150,000,000

유동성장기부채	208,607,002	208,607,002	208,607,002

기타의 유동금융부채	48,571,163	48,571,163	48,571,163

사채	299,505,586	299,505,586	299,505,586

장기차입금	1,991,620	1,991,620	1,991,620

예수보증금	358,146	358,146	358,146

기타의 비유동금융부채	525,974	525,974	525,974

합 계	850,795,883	850,795,883	850,795,883

6. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	금 액

당기말	전기말

현금및현금성자산	소송관련 채권압류	355,228	-

단기금융상품	외화지급보증	4,000,000	-

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

합 계	4,358,228	3,000

7. 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권총액	차감: 대손충당금,현재가치할인차금	채권순액	채권총액	차감: 대손충당금,현재가치할인차금	채권순액

단기금융상품	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-

단기대여금	1,600,000	(1,450,000)	150,000	1,600,000	(1,250,000)	350,000

유동성장기대여금	1,563,944	(46,903)	1,517,041	468,492	(24,673)	443,819

매출채권	223,940,359	(20,824,111)	203,116,248	239,905,743	(22,934,352)	216,971,391

기타의 유동금융자산:

미수금	20,576,645	(7,375,840)	13,200,805	23,391,115	(8,303,137)	15,087,978

미수수익	326,444	-	326,444	8,815	-	8,815

유동성보증금	2,471,466	(33,555)	2,437,911	1,624,390	(12,976)	1,611,414

유동자산 계	254,478,858	(29,730,409)	224,748,449	266,998,555	(32,525,138)	234,473,417

장기매출채권	30,325,699	(516,665)	29,809,034	20,098,084	(498,594)	19,599,490

기타의 비유동금융자산(*):

장기금융상품	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

장기대여금	41,330,921	(943,841)	40,387,080	7,972,686	(1,024,715)	6,947,971

보증금	5,777,915	(1,910,323)	3,867,592	6,549,217	(1,995,177)	4,554,040

비유동자산 계	77,437,535	(3,370,829)	74,066,706	34,622,987	(3,518,486)	31,104,501

합 계	331,916,393	(33,101,238)	298,815,155	301,621,542	(36,043,624)	265,577,918

(*) 재무상태표와 차이는 매도가능금융자산입니다(주석5,10 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체채권 및 손상채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었거나손상된 채권	합계	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었거나손상된 채권	합계

단기금융상품	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-

단기대여금	-	1,600,000	1,600,000	-	1,600,000	1,600,000

유동성장기대여금	1,563,944	-	1,563,944	468,492	-	468,492

매출채권	147,468,233	76,472,126	223,940,359	146,410,866	93,494,877	239,905,743

기타의 유동금융자산:

미수금	7,741,723	12,834,921	20,576,645	12,942,637	10,448,478	23,391,115

미수수익	326,444	-	326,444	8,815	-	8,815

유동성보증금	2,471,466	-	2,471,466	1,624,390	-	1,624,390

유동자산 계	163,571,810	90,907,047	254,478,858	161,455,200	105,543,355	266,998,555

장기매출채권	30,325,699	-	30,325,699	20,098,084	-	20,098,084

기타의 비유동금융자산:

장기금융상품	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

장기대여금	41,330,921	-	41,330,921	7,972,686	-	7,972,686

보증금	5,777,915	-	5,777,915	6,549,217	-	6,549,217

비유동자산 계	77,437,535	-	77,437,535	34,622,987	-	34,622,987

합 계	241,009,345	90,907,047	331,916,393	196,078,187	105,543,355	301,621,542

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었거나 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1일 - 30일	31일 - 90일	91일 - 180일	181일 - 365일	365일 초과	합 계

매출채권	10,575,928	11,386,203	13,674,038	10,305,740	30,530,217	76,472,126

미수금	2,018,274	2,614,445	1,331,968	614,432	6,255,802	12,834,921

단기대여금	-	-	-	-	1,600,000	1,600,000

합계	12,594,202	14,000,648	15,006,006	10,920,172	38,386,019	90,907,047

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1일 - 30일	31일 - 90일	91일 - 180일	181일 - 365일	365일 초과	합 계

매출채권	12,529,061	18,716,036	16,699,118	23,681,817	21,868,846	93,494,878

미수금	1,521,834	2,002,036	1,044,157	732,258	5,148,193	10,448,478

단기대여금	-	-	-	-	1,600,000	1,600,000

합계	14,050,895	20,718,072	17,743,275	24,414,075	28,617,039	105,543,356

당사는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 상기 채권에 대해서 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회수(제각)	전입(환입)	기말

매출채권	21,618,413	(6,888,327)	5,221,426	19,951,512

미수금	8,303,137	(1,986,170)	1,058,873	7,375,840

단기대여금	1,250,000	-	200,000	1,450,000

장기매출채권	200,980	-	102,276	303,256

합 계	31,372,530	(8,874,497)	6,582,575	29,080,608

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	회수(제각)	전입(환입)	기말

매출채권	22,404,695	(7,809,609)	7,023,327	21,618,413

미수금	8,623,175	(2,133,866)	1,813,828	8,303,137

단기대여금	1,250,000	-	-	1,250,000

장기매출채권	357,309	-	(156,329)	200,980

장기대여금	120,000	-	(120,000)	-

합 계	32,755,179	(9,943,475)	8,560,826	31,372,530

8. 선급금 및 기타자산당기말 및 전기말 현재 선급금 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,040,440	1,018,375

기타의 유동자산:

선급비용	2,678,201	6,792,018

부가세대급금	-	718,074

기타당좌자산	26,112	31,448

유동자산 계	7,744,753	8,559,915

기타의 비유동자산:

장기선급비용	10,403,152	4,977,417

기타투자자산	2,250,000	2,250,000

비유동자산 계	12,653,152	7,227,417

합 계	20,397,905	15,787,332

9. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)	대한민국	방송프로그램제작	2017.12.31	17.75	1,420,000	3,010,815

하이웨이솔라(주)	대한민국	발전업	2017.12.31	21.00	472,515	437,168

합 계	1,982,515	3,447,983

(*) (주)케이블티비브이오디의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)케이블티비브이오디의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

강원방송을 인수하며 관계기업으로 편입된 ㈜엠제이씨네는 2017년 12월 11일 상법 제520조의 제1항에 의하여 해산간주되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)	대한민국	방송프로그램제작	2016.12.31	17.75	1,420,000	2,677,166

하이웨이솔라(주)	대한민국	발전업	2016.12.31	21.00	472,515	409,675

(주)엠제이씨네	대한민국	영화관 운영사업	2016.12.31	30.00	90,000	-

합 계	1,982,515	3,086,841

(*) (주)케이블티비브이오디의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)케이블티비브이오디의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기말

(주)케이블티비브이오디	2,677,166	-	333,649	3,010,815

하이웨이솔라(주)	409,675	-	27,493	437,168

합 계	3,086,841	-	361,142	3,447,983

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기말

(주)케이블티비브이오디	2,469,909	-	207,257	2,677,166

하이웨이솔라(주)	802,843	(438,885)	45,717	409,675

합 계	3,272,752	(438,885)	252,974	3,086,841

(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)케이블티비브이오디	하이웨이솔라(주)

당기	전기	당기	전기

유동자산	36,919,291	39,000,442	975,560	1,008,070

비유동자산	9,351,989	8,328,065	8,832,533	9,351,772

자산계	46,271,280	47,328,507	9,808,093	10,359,842

유동부채	28,939,052	31,504,287	882,075	834,385

비유동부채	369,892	741,597	6,361,040	7,065,970

부채계	29,308,944	32,245,884	7,243,115	7,900,355

매출	97,060,177	86,929,973	1,453,649	1,397,548

계속영업손익	1,866,668	2,704,991	117,855	183,792

총포괄손익	1,866,668	2,704,991	117,855	183,792

(4) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)케이블티비브이오디	하이웨이솔라(주)

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	16,962,336	15,082,623	2,564,978	2,459,487

당사 지분율(B)	17.75%	17.75%	21.00%	21.00%

순자산 지분금액(AXB)	3,010,815	2,677,166	538,644	516,492

내부거래	-	-	(101,476)	(106,817)

기말 장부금액	3,010,815	2,677,166	437,169	409,675

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

시장성 있는 지분증권	211,500	225,882	225,882	211,500	189,504	189,504

시장성 없는 지분증권	2,042,454	2,039,454	2,039,454	1,755,311	1,089,454	1,089,454

합 계	2,253,954	2,265,336	2,265,336	1,966,811	1,278,958	1,278,958

당사는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

SK텔레콤(주)	846	0.001	211,500	225,882	225,882

(전기말)

(단위: 천원)

종 목	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액

SK텔레콤(주)	846	0.001	211,500	189,504	189,504

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종 목	주식수 또는출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

정보통신공제조합	220	0.22	49,454	49,454	-

(주)경남도민일보사	200	0.03	1,000	-	1,000

(주)한국케이블텔레콤	168,000	3.66	840,000	840,000	-

(주)강원도민프로축구단	400	0.02	2,000	-	2,000

ICT융합펀드	1,150	17.10	1,150,000	1,150,000	-

합 계	2,042,454	2,039,454	3,000

(전기말)

(단위: 천원)

종 목	주식수 또는출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

정보통신공제조합	220	0.22	49,454	49,454	-

(주)경남도민일보사	200	0.03	1,000	-	1,000

(주)한국케이블텔레콤	168,000	3.66	840,000	840,000	-

(주)한국디지털케이블미디어센터	1,240,000	10.44	862,857	200,000	662,857

(주)강원도민프로축구단	400	0.02	2,000	-	2,000

합 계	1,755,311	1,089,454	665,857

(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,278,958	1,444,767

취득	1,245,148	74,233

평가손익(법인세 차감전)	36,378	7,191

손상차손	-	(3,000)

처분금액	(295,148)	(244,233)

기말금액	2,265,336	1,278,958

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	14,730,357	(942,500)	13,787,857	10,089,482	(850,213)	9,239,269

저장품	5,294,645	-	5,294,645	3,539,219	-	3,539,219

합 계	20,025,002	(942,500)	19,082,502	13,628,701	(850,213)	12,778,488

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총장부금액:

기초금액	10,470,475	18,302,182

처분	-	(7,831,707)

기말금액	10,470,475	10,470,475

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(606,823)	(1,552,344)

감가상각비	(63,664)	(78,313)

처분	-	1,023,834

기말금액	(670,487)	(606,823)

장부금액:

기초금액	9,863,652	16,749,838

기말금액	9,799,988	9,863,652

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	12,000	98,182

(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 중요한 차이는 없는 것으로 판단하고 있습니다.13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 총장부금액으로 하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

총장부금액:

기초금액	34,535,788	47,676,268	26,458,407	1,601,413,534	1,130,267	62,306,496	809,366	11,237,328	1,785,567,454

취득 및 자본적지출(*)	-	-	-	41,481,060	-	5,106,152	-	114,272,331	160,859,543

본계정대체 증가	-	-	2,087,917	105,942,311	-	88,189	-	-	108,118,417

감가상각비(*)	-	-	14,986	654,978	-	20,788	-	-	690,752

처분 및 폐기	-	-	(43,013)	(257,274,658)	(183,044)	(24,939,525)	-	(122,107)	(282,562,347)

본계정대체 감소	-	-	-	-	-	-	-	(108,118,417)	(108,118,417)

기말금액	34,535,788	47,676,268	28,518,297	1,492,217,225	947,223	42,582,100	809,366	17,269,135	1,664,555,402

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(14,347,841)	(6,907,748)	(1,021,521,936)	(1,110,507)	(47,994,714)	-	-	(1,091,882,746)

감가상각비	-	(1,181,674)	(1,313,904)	(150,046,805)	(19,687)	(5,025,337)	-	-	(157,587,407)

손상차손	-	-	-	(821,030)	-	-	-	-	(821,030)

처분 및 폐기	-	-	16,309	248,452,404	183,019	24,889,962	-	-	273,541,694

기말금액	-	(15,529,515)	(8,205,343)	(923,937,367)	(947,175)	(28,130,089)	-	-	(976,749,489)

장부금액:

기초금액	34,535,788	33,328,427	19,550,659	579,891,598	19,760	14,311,782	809,366	11,237,328	693,684,708

기말금액	34,535,788	32,146,753	20,312,954	568,279,858	48	14,452,011	809,366	17,269,135	687,805,913

(*) 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용된 금액은 82,892천원이며, 당기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 690,752천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	합계

총장부금액:

기초금액	34,663,784	47,676,268	23,589,067	1,522,711,365	1,169,904	56,912,251	809,366	15,639,020	1,703,171,025

취득 및 자본적지출(*)	-	-	11,436	34,906,951	-	8,435,137	-	78,159,716	121,513,240

본계정대체 증가	-	-	2,868,678	79,600,073	-	52,075	-	-	82,520,826

감가상각비(*)	-	-	14,986	660,159	-	20,358	-	-	695,503

처분 및 폐기	(127,996)	-	(25,760)	(36,465,014)	(39,637)	(3,113,325)	-	(40,582)	(39,812,314)

본계정대체 감소	-	-	-	-	-	-	-	(82,520,826)	(82,520,826)

기말금액	34,535,788	47,676,268	26,458,407	1,601,413,534	1,130,267	62,306,496	809,366	11,237,328	1,785,567,454

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(13,162,936)	(5,708,780)	(899,642,419)	(1,120,608)	(46,467,862)	-	-	(966,102,605)

감가상각비	-	(1,184,905)	(1,200,149)	(152,419,003)	(29,534)	(4,396,107)	-	-	(159,229,698)

손상차손	-	-	-	(1,277,004)	-	-	-	-	(1,277,004)

처분 및 폐기	-	-	1,181	31,816,490	39,635	2,869,255	-	-	34,726,561

기말금액	-	(14,347,841)	(6,907,748)	(1,021,521,936)	(1,110,507)	(47,994,714)	-	-	(1,091,882,746)

장부금액:

기초금액	34,663,784	34,513,332	17,880,287	623,068,946	49,296	10,444,389	809,366	15,639,020	737,068,420

기말금액	34,535,788	33,328,427	19,550,659	579,891,598	19,760	14,311,782	809,366	11,237,328	693,684,708

(*) 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용된 금액은 702,026천원이며, 당기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 695,503천원입니다.

당기말 현재 당사의 토지와 건물을 매입계약건과 관련하여 삼성전자(주)(담보설정금액: 4,726,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 정부보조금당사는 방송제작 및 장비구입과 관련하여 한국정보화진흥원과 전파진흥원 등으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	267,939	404,322

국고보조금 수령액	1,678,016	1,556,529

비용상계액	(1,201,466)	(489,522)

자산취득액	(692,011)	(1,203,390)

미사용잔액(*)	52,478	267,939

(*) 당기말 및 전기말 미사용 잔액은 전액 선수수익으로 분류하였습니다.

14. 영업권 및 기타무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	572,283,407	572,283,407

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	회원권	개발중인 무형자산	합계

총장부금액:

기초금액	95,345,005	292,451,104	9,714,372	692,115	398,202,596

취득 및 자본적지출(*)	3,349,012	48,144,967	-	19,599,115	71,093,094

본계정대체 증가	9,445,614	194,401	-	-	9,640,015

상각비(*)	197,492	-	-	-	197,492

처분 및 폐기	(31,715)	(106,461,511)	-	-	(106,493,226)

본계정대체 감소	-	-	-	(9,640,015)	(9,640,015)

기말금액	108,305,408	234,328,961	9,714,372	10,651,215	362,999,956

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(58,762,468)	(153,673,202)	(202,738)	-	(212,638,408)

상각비	(14,674,111)	(57,078,841)	-	-	(71,752,952)

처분 및 폐기	31,715	95,178,459	-	-	95,210,174

기말금액	(73,404,864)	(115,573,584)	(202,738)	-	(189,181,186)

장부금액:

기초금액	36,582,537	138,777,902	9,511,634	692,115	185,564,188

기말금액	34,900,544	118,755,377	9,511,634	10,651,215	173,818,770

(*) 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 이중 무형자산 취득에 사용된 금액은 609,119천원 이며, 당기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 197,492천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	회원권	개발중인 무형자산	합계

총장부금액:

기초금액	85,682,752	333,375,055	9,816,572	2,349,765	431,224,144

취득 및 자본적지출(*)	4,573,670	48,379,507	-	6,069,281	59,022,458

본계정대체 증가	7,655,743	71,188	-	-	7,726,931

상각비(*)	192,371	-	-	-	192,371

처분 및 폐기	(2,759,531)	(89,374,646)	(102,200)	-	(92,236,377)

본계정대체 감소	-	-	-	(7,726,931)	(7,726,931)

기말금액	95,345,005	292,451,104	9,714,372	692,115	398,202,596

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(45,013,345)	(162,000,346)	(304,938)	-	(207,318,629)

상각비	(15,803,278)	(75,032,659)	-	-	(90,835,937)

처분 및 폐기	2,054,155	83,359,803	102,200	-	85,516,158

기말금액	(58,762,468)	(153,673,202)	(202,738)	-	(212,638,408)

장부금액:

기초금액	40,669,407	171,374,709	9,511,634	2,349,765	223,905,515

기말금액	36,582,537	138,777,902	9,511,634	692,115	185,564,188

(*) 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 이중 무형자산 취득에 사용된 금액은 501,364천원 이며, 당기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 192,371천원입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	16,675,341	14,255,815

미지급금	124,264,614	126,980,577

기타의 유동금융부채:

미지급비용	36,725,318	44,998,015

예수보증금	3,504,101	3,573,148

유동부채 계	181,169,374	189,807,555

예수보증금	393,146	358,146

기타의 비유동금융부채:

미지급비용	416,358	525,974

파생상품부채	1,399,318	-

비유동부채 계	2,208,822	884,120

합 계	183,378,196	190,691,675

16. 기타의 유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	9,554,323	5,171,654

예수금	11,217,838	9,178,819

부가가치세예수금	5,588,592	767,884

선수수익	1,846,664	1,482,989

합 계	28,207,417	16,601,346

17. 사채 및 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	발행일	상환일	이자율(%)	금 액	이자지급 및 상환방법

당기말	전기말

제3-2회 무보증 공모사채	2012-04-12	2017-04-12	-	-	50,000,000	3개월 후급, 일시상환

제4-2회 무보증 공모사채	2013-06-18	2018-06-18	3.39	50,000,000	50,000,000	3개월 후급, 일시상환

제5회 무보증 공모사채	2014-09-16	2019-09-16	2.99	150,000,000	150,000,000	3개월 후급, 일시상환

제6회 무보증 공모사채	2015-07-17	2018-07-17	2.02	100,000,000	100,000,000	3개월 후급, 일시상환

제7-1회 무보증 공모사채	2017-01-20	2020-01-20	2.22	150,000,000	-	3개월 후급, 일시상환

제7-2회 무보증 공모사채	2017-01-20	2022-01-20	2.82	30,000,000	-	3개월 후급, 일시상환

제8회 무보증 공모사채	2017-09-28	2020-09-28	2.56	150,000,000	-	3개월 후급, 일시상환

변동금리부 사채(FRN)	2017-07-27	2020-07-27	3ML+1.27	32,055,000	-	3개월 후급, 일시상환

소 계	662,055,000	350,000,000

차감: 사채할인발행차금	(1,084,380)	(507,613)

차 감 계	660,970,620	349,492,387

차감: 유동성장기사채	(150,000,000)	(50,000,000)

차감: 유동성사채할인발행차금	79,190	13,199

차 감 계	511,049,810	299,505,586

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

기업어음	중개 CP	-	-	150,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

시설대	시스코캐피탈	-	-	1,731,826

정책자금	우리은행	1.37	1,166,640	3,499,920

정책자금	하나은행	1.37	824,980	5,458,180

기업어음	공모 CP	-	-	150,000,000

소 계	1,991,620	160,689,926

차감: 유동성장기부채	(1,991,620)	(158,620,201)

차감: 현재가치할인차금	-	(78,105)

합 계	-	1,991,620

(4) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

연 도	사채	장기차입금	합 계

2018년	150,000,000	1,991,620	151,991,620

2019년	150,000,000	-	150,000,000

2020년	332,055,000	-	332,055,000

2022년	30,000,000	-	30,000,000

합 계	662,055,000	1,991,620	664,046,620

18. 퇴직급여제도

(1) 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.60%	2.90%

기대임금상승률	5.05%	5.15%

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

1) 확정급여제도의 당기손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	5,793,745	5,813,124

이자비용	1,170,600	986,215

사외적립자산의 이자수익	(1,039,804)	(807,500)

합 계	5,924,541	5,991,839

2) 퇴직급여 관련 손익인식액 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가의 퇴직급여	879,916	990,614

판매비와관리비의 퇴직급여	4,935,828	4,949,447

개발중인 무형자산 대체	108,797	51,778

합 계	5,924,541	5,991,839

(4) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,342,440	45,254,574

사외적립자산의 공정가치	(44,961,276)	(40,753,496)

순확정급여부채	4,381,164	4,501,078

(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	45,254,574	(40,753,496)	4,501,078

당기근무원가	5,793,745	-	5,793,745

이자비용(이자수익)	1,170,600	(1,039,804)	130,796

기여금	-	(9,500,000)	(9,500,000)

지급액	(5,528,576)	5,490,421	(38,155)

관계사 전출입	(265,573)	284,075	18,502

재측정요소-사외적립자산의수익	2,917,670	557,528	3,475,198

기말	49,342,440	(44,961,276)	4,381,164

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	37,589,085	(31,195,010)	6,394,075

당기근무원가	5,813,124	-	5,813,124

이자비용(이자수익)	986,215	(807,500)	178,715

기여금	-	(9,000,000)	(9,000,000)

지급액	(887,680)	841,701	(45,979)

관계사 전출입	1,038,904	(946,994)	91,910

재측정요소-사외적립자산의수익	714,926	354,307	1,069,233

기말	45,254,574	(40,753,496)	4,501,078

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,163,567	24,561,563

수익증권	18,788,576	16,182,800

기타	9,133	9,133

합계	44,961,276	40,753,496

(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(3,711,967)	4,241,989

기대임금상승률의 변동	4,261,888	(3,795,506)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(1,946,341)	2,137,157

기대임금상승률의 변동	2,130,548	(1,976,839)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 기타장기종업원부채

(1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	583,437	565,023

당기근무원가	48,516	48,697

이자원가	15,430	15,238

지급액	(101,000)	(101,000)

보험수리적손익(*)	657,684	55,479

기말금액	1,204,067	583,437

(*) 기타장기종업원부채의 보험수리적손익은 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

(2) 기타장기종업원부채와 관련해 인식한 손익은 판매비와관리비에 721,630천원이 포함되었습 니다. 20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

마일리지충당부채	13,688	-	70,664	-

카페테리아충당부채	-	407,717	-	225,963

기타충당부채	-	186,090	26,108	84,643

합계	13,688	593,807	96,772	310,606

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	마일리지충당부채	카페테리아충당부채	기타충당부채

전기초	196,633	284,056	744,619

전입액	334,483	1,071,162	222,145

사용액	(460,452)	(1,129,255)	(856,013)

전기말	70,664	225,963	110,751

전입액	32,261	1,073,291	75,339

사용액	(89,237)	(891,537)	-

당기말	13,688	407,717	186,090

21. 이연수익

당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객충성제도 관련 이연수익	292,188	647,692

22. 자 본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

② 1주당 액면금액	2,500원	2,500원

③ 발행한 주식의 수 :

보통주	77,446,865주	77,446,865주

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	320,214,273	320,214,273

기타자본잉여금	(130,118,382)	(130,118,382)

합 계	190,095,891	190,095,891

(3) 이익잉여금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	4,279,040	3,698,188

미처분이익잉여금	599,119,465	579,260,294

합 계	603,398,505	582,958,482

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(4) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제23(당)기 2017년 01월 01일부터 제22(전)기 2016년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
처분예정일 2018년 03월 27일 처분확정일 2017년 03월 24일

(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

I.미처분이익잉여금	599,119,465,580	579,260,294,437

1.전기이월미처분이익잉여금	572,870,928,074	558,557,980,074

2.당기순이익	28,882,737,680	21,512,792,639

3.확정급여제도의 보험수리적손익	(2,634,200,174)	(810,478,276)

II.이익잉여금처분액	6,389,366,363	6,389,366,363

1.이익준비금	580,851,488	580,851,488

2.현금배당금	5,808,514,875	5,808,514,875

III.차기이월미처분이익잉여금	592,730,099,217	572,870,928,074

당기 및 전기 중 보통주 및 우선주 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

1) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	75원(3%)	75원(3%)

발행주식수	77,446,865주	77,446,865주

배당금 총액	5,808,515	5,808,515

2) 배당성향

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금 총액	5,808,515	5,808,515

당기순이익	28,882,738	21,512,793

배당성향	20.11%	27.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익(손실)	10,902	(16,673)

23. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	6,431,110	6,205,535

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)	5,055,336	(1,808,671)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	832,194	83,507

법인세비용	12,318,640	4,480,371

(*1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	15,750,633	20,805,969

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산	20,805,969	18,997,298

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,055,336)	1,808,671

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	41,201,378	25,993,164

적용세율(당기: 20.98%, 전기: 20.38%)에 따른 법인세	8,854,303	5,298,496

조정사항:

비공제비용(당기: 1,634,744천원, 전기: 4,288,977천원)	342,979	874,273

세액공제	(659,249)	(427,833)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(515,456)	(502,353)

이월결손금	(229,775)	(449,426)

법인세추납액	4,345,657	-

기타(세율차이 등)	180,181	(312,786)

법인세비용	12,318,640	4,480,371

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	29.90%	17.24%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	누적 차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초(*1)	증 감(*1)	기 말	기 초(*1)	증 감(*1)	기 말(*2,3)

대손충당금	23,132,879	(2,160,876)	20,972,003	5,598,156	(522,932)	5,075,224

퇴직급여충당부채	39,558,025	4,399,416	43,957,441	9,573,042	34,384,399	43,957,441

감가상각비	14,090,227	(3,782,614)	10,307,613	3,409,834	(915,392)	2,494,442

무형자산상각비	36,380,062	(16,254,113)	20,125,949	8,803,975	(3,933,496)	4,870,479

투자자산손상차손	1,048,497	(955,497)	93,000	253,736	(231,230)	22,506

미수수익	(8,814)	(317,630)	(326,444)	(2,133)	(76,866)	(78,999)

미지급비용	44,173,693	(7,497,926)	36,675,767	10,690,033	(1,814,498)	8,875,535

영업권	(533,160,851)	(2,456,820)	(535,617,671)	-	-	-

유형자산재평가차익	(9,013,559)	-	(9,013,559)	(2,181,281)	-	(2,181,281)

국고보조금	4,760,914	(768,612)	3,992,302	1,152,141	(186,004)	966,137

이월결손금	14,411,431	(586,746)	13,824,685	3,487,566	734,289	4,221,855

기타	(83,752,603)	7,287,753	(76,464,850)	(19,979,100)	(32,493,606)	(52,472,706)

합 계	(448,380,099)	(23,093,665)	(471,473,764)	20,805,969	(5,055,336)	15,750,633

(전기)

(단위: 천원)

구 분	누적 차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초(*1)	증 감(*1)	기 말	기 초(*1)	증 감(*1)	기 말(*2,3)

대손충당금	24,806,783	(1,673,904)	23,132,879	6,003,241	(405,085)	5,598,156

퇴직급여충당부채	32,932,990	6,625,035	39,558,025	7,969,784	1,603,258	9,573,042

감가상각비	21,060,232	(6,970,005)	14,090,227	5,096,576	(1,686,742)	3,409,834

무형자산상각비	41,580,157	(5,200,095)	36,380,062	10,062,398	(1,258,423)	8,803,975

투자자산손상차손	1,045,498	2,999	1,048,497	253,011	725	253,736

미수수익	(48,077)	39,263	(8,814)	(11,635)	9,502	(2,133)

미지급비용	35,385,138	8,788,555	44,173,693	8,563,203	2,126,830	10,690,033

영업권	(530,751,594)	(2,409,257)	(533,160,851)	-	-	-

유형자산재평가차익	(9,022,458)	8,899	(9,013,559)	(2,183,435)	2,154	(2,181,281)

국고보조금	4,581,781	179,133	4,760,914	1,108,791	43,350	1,152,141

이월결손금	16,268,560	(1,857,129)	14,411,431	3,936,992	(449,426)	3,487,566

기타	(90,089,371)	6,336,768	(83,752,603)	(21,801,628)	1,822,528	(19,979,100)

합 계	(452,250,361)	3,870,262	(448,380,099)	18,997,298	1,808,671	20,805,969

(*1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는일시적차이 등의 금액으로 전기의 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.
(*3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될예상평균세율을 적용하였습니다.

재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	15,750,633	20,805,969

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	제 외 사 유

영업권	(535,617,671)	(533,160,851)	사업결합 영업권

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세효과:

보험수리적손익	(3,475,198)	840,998	(2,634,200)	(1,069,232)	258,754	(810,478)

자본에 직접 가감된 이연법인세:

매도가능증권평가손익	36,378	(8,803)	27,575	7,191	(1,740)	5,451

파생상품평가손실	-	-	-	716,969	(173,507)	543,462

합 계	(3,438,820)	832,195	(2,606,625)	(345,072)	83,507	(261,565)

24. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당순이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당순이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	28,882,738	21,512,793

가중평균 유통보통주식수	77,446,865주	77,446,865주

기본주당순이익	373원	278원

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식적수	28,268,105,725	28,345,552,590

일수	365	366

가중평균유통보통주식수	77,446,865	77,446,865

(2) 희석주당순이익

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	59,739,390	53,891,305

퇴직급여	4,937,989	4,949,447

복리후생비	14,045,023	14,281,437

회의비	920,830	983,042

행사비	732,585	876,382

여비교통비	2,989,804	2,559,886

통신비	5,239,072	5,284,236

세금과공과	10,581,615	12,009,684

도서인쇄비	765,751	883,818

수도광열비	2,474,027	2,439,497

수선비	122,754	213,507

임차료	5,836,582	5,614,947

접대비	1,097,067	1,045,735

소모품비	764,742	679,322

감가상각비	10,854,524	12,375,311

무형자산상각비	24,777,416	26,537,273

보험료	1,184,992	1,403,091

지급수수료	149,906,172	148,301,266

교육훈련비	1,678,095	418,873

광고선전비	14,010,361	12,161,773

차량유지비	644,631	621,221

판매촉진비	5,367,600	3,981,492

대손상각비	5,323,702	6,866,998

합 계	323,994,724	318,379,543

26. 성격별 비용정보

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비와 원가의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판관비와 관리비	매출원가	합 계	판관비와 관리비	매출원가	합 계

상품매출원가	-	87,734,425	87,734,425	-	73,101,309	73,101,309

종업원급여	78,722,402	13,218,645	91,941,047	73,122,190	13,801,525	86,923,715

감가상각비	10,854,524	146,105,796	156,960,320	12,375,311	146,237,197	158,612,508

무형자산상각비	24,777,416	46,778,044	71,555,460	26,537,273	64,106,292	90,643,565

광고선전비	14,010,361	-	14,010,361	12,161,773	-	12,161,773

기타비용	195,630,021	429,198,397	624,828,418	194,182,995	442,072,450	636,255,445

합 계	323,994,724	723,035,307	1,047,030,031	318,379,542	739,318,773	1,057,698,315

27. 금융수익 및 금융비용

당사는 금융상품의 운용 및 처분시 발생하는 수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:	6,826,410	4,536,444

이자수익-대여금및수취채권	4,160,717	4,505,410

외환차익	12,529	22,573

외화환산이익	1,609,474	-

배당수익	9,890	8,460

매도가능금융자산처분이익	1,033,800	1

금융비용:	(20,428,063)	(21,610,983)

이자비용	(19,022,187)	(21,408,401)

외환차손	(1,768)	(27,734)

외화환산손실	-	(343)

매도가능금융자산처분손실	(4,790)	(171,505)

매도가능금융자산손상차손	-	(3,000)

파생상품평가손실	(1,399,318)	-

순금융비용	(13,601,654)	(17,074,539)

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당 기	전 기

기타영업외수익:	4,488,013	11,622,684

임대료수익	-	4,265

유형자산처분이익	131,535	124,651

투자부동산처분이익	-	2,246,753

무형자산처분이익	-	690,032

잡이익	4,356,478	8,556,983

기타영업외비용:	(22,911,107)	(11,744,438)

기타의대손상각비	(1,258,873)	(1,693,828)

유형자산처분손실	(8,335,337)	(4,051,973)

유형자산손상차손	(821,030)	(1,277,004)

무형자산처분손실	(6,266,323)	(644)

재고자산폐기손실	(21,300)	-

잡손실	(2,642,345)	(1,988,117)

기부금	(3,490,561)	(2,510,727)

충당부채전입액	(75,338)	(222,145)

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

지배ㆍ종속관계	회 사 명

최상위 지배자	CJ(주)

지배기업	(주)씨제이오쇼핑

관계기업	(주)케이블티비브이오디, 하이웨이솔라(주)

기타 특수관계자(*)	CJ텔레닉스(주), CJ올리브네트웍스(주), CJ이앤엠(주), 씨제이제일제당(주) 등

(*) 기타 특수관계자는 지분관계가 없는 CJ그룹 계열사로 구성되어 있습니다. 지분관계가 없는 그룹계열사의 경우 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 한국채택국제회계기준 제1024호문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	유무형자산 취득	기타수익	기타비용

최상위 지배기업	CJ(주)	-	-	5,560	-	4,293,967

지배기업	(주)씨제이오쇼핑	48,839,774	-	-	-	24,179

관계기업	(주)케이블티비브이오디	992,819	10,912,685	-	-	15,778,543

(주)하이웨이솔라	187,332	-	-	-	-

기타 특수관계자	CJ텔레닉스(주)	6,177,585	-	-	18,913	42,608,842

CJ올리브네트웍스㈜	1,530,888	5,668	15,172,563	-	18,147,797

CJ이앤엠(주)	758,295	26,512,102	-	-	2,139,660

씨제이제일제당(주) 등	218,831	189,583	-	820,459	4,983,693

힙 계	58,705,524	37,620,038	15178123	839,372	87,976,681

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	유무형자산 취득	유무형자산 처분	기타비용

최상위 지배기업	CJ(주)	-	-	-	-	4,963,821

지배기업	(주)씨제이오쇼핑	50,705,509	-	-	-	3,142,595

관계기업	(주)케이블티비브이오디	604,558	1,141,021	-	-	21,054,616

(주)하이웨이솔라	185,574	-	-	-	-

기타 특수관계자	CJ텔레닉스(주)	6,029,886	-	-	-	40,402,406

CJ올리브네트웍스㈜	1,799,987	459,150	4,836,696	-	17,817,324

CJ이앤엠(주)	3,830,350	-	-	11,696,524	33,185,503

씨제이제일제당(주) 등	175,547	14,545	-	-	4,798,033

합 계	63,331,411	1,614,716	4,836,696	11,696,524	125,364,298

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	CJ(주)	69	-	-	425,593

지배기업	(주)씨제이오쇼핑	2,357,520	162	-	224,311

관계기업	(주)케이블티비브이오디	338,869	-	108,666	2,898,910

기타 특수관계자	CJ텔레닉스(주)	513,766	6,591	-	4,338,144

CJ올리브네트웍스㈜	312,762	6,236	-	6,783,809

CJ이앤엠(주)	155,892	124,259	2,711,759	65,823

씨제이제일제당(주) 등	7,085,467	48	23,210	2,061,129

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위 지배기업	CJ(주)	63	-	-	415,828

지배기업	(주)씨제이오쇼핑	16,794	277	-	249,238

관계기업	(주)케이블티비브이오디	84,025	90,490	1,855,554	652,072

기타 특수관계자	CJ텔레닉스(주)	540,004	-	-	4,414,262

CJ올리브네트웍스㈜	153,263	3	-	4,185,270

CJ이앤엠(주)	32,133	65,653	3,721,039	977,699

씨제이제일제당(주) 등	7,052,423	1,901	25,043	2,392,710

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	796,800	1,036,919

퇴직급여	198,463	232,731

기타장기급여	66,170	288,719

합 계	1,061,433	1,558,369

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사가 지급보증을 제공한 내용당사는 당사 임직원의 주택자금지원 목적 대출과 관련하여 우리은행 및 KEB하나은행과 업무협약을 체결하여 지급보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 70억원입니다.(2) 당사가 지급보증을 제공받은 내역

(단위: 천원)

제공기관	보증금액	지급보증내역

당기말	전기말

서울보증보험	37,523,027	46,248,755	이행지급등

KEB 하나은행	3,307,894	-	이행지급등

(3) 담보제공내역1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처

유형자산	7,060,283	4,726,000	미지급금	4,726,000	삼성전자㈜

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정	관련금액	제공처

유형자산	7,213,883	4,726,000	미지급금	4,726,000	삼성전자㈜

(4) 금융기관 약정사항의 내역

(단위: 천원)

약정사항	당기말	전기말

회사할인어음약정	20,000,000	20,000,000

일반대출약정	52,000,000	52,000,000

기타시설자금대출 등	8,991,620	27,689,926

(5) 소송사건 당사는 당사를 피고로 총 12건의 소(소송가액 5,352,431천원)를 제기받아 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 당사가 원고로 총 7건의 소(소송가액 1,594,769천원)를 제기하여 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

31. 기타포괄손익당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 기타포괄손익의 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익:	(2,606,625)	(261,565)

1. 확정급여제도의 재측정요소	(2,634,200)	(810,478)

(법인세효과: 당기 840,998원, 전기 258,754천원)

2. 매도가능금융자산평가손실	27,575	5,451

(법인세효과: 당기 (-)8,803천원, 전기 (-)1,740천원)

3. 현금흐름위험회피 파생상품평가손익	-	543,462

(법인세효과: 당기 -천원, 전기(-)173,507천원)

32. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당기	전기

장기대여금의 유동성장기대여금 대체	1,841,765	251,344

건설중인자산의 구축물 대체	2,087,917	2,868,678

건설중인자산의 기계장치 대체	105,942,311	79,600,073

건설중인자산의 비품 대체	88,189	52,075

보증금의 기계장치 대체	-	20,000

개발중인무형자산의 개발비 대체	9,445,614	7,655,743

개발중인무형자산의 기타의무형자산 대체	194,401	71,188

퇴직급여의 무형자산 대체	108,797	51,778

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(10,298,464)	6,032,135

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	1,416,015	(2,686,663)

장기차입금의 유동성 대체	1,991,620	158,603,237

사채의 유동성 대체	149,874,844	49,962,354

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동(유동성 대체)	기타변동(*)	기말

단기차입금(주석17)	150,000,000	(150,000,000)	-	-	-

유동성장기채부채(주석17)	158,620,201	(158,698,306)	1,991,620	78,105	1,991,620

유동성사채(주석17)	49,986,801	(50,000,000)	149,874,844	59,165	149,920,810

장기차입금(주석17)	1,991,620	-	(1,991,620)	-	-

사채(주석17)	299,505,586	362,559,240	(149,874,844)	(1,140,172)	511,049,810

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

(3) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

33. 부문정보(1) 제품과 용역에 대한 정보당사는 케이블TV, 초고속인터넷, VoIP, 광고 및 기타부가서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공하는 종합유선방송사업자입니다.

구분	주요제품 및 용역	관련 서비스

케이블TV방송	헬로TV	아날로그 및 디지털케이블TV 서비스

인터넷	헬로넷	인터넷 접속 서비스

광고	-	지역광고, 홈쇼핑채널 송출

기타매출	헬로폰 등	인터넷전화(VoIP), MVNO, 행사/홍보대행, SO 송출대행 등

한편, 주요유형별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	1,119,895,014	1,100,634,800

방송사업매출	383,351,610	387,240,507

인터넷사업매출	113,400,562	120,786,497

광고서비스사업매출	260,599,735	252,148,831

부가서비스사업매출	289,005,036	281,327,775

상품매출	73,538,071	59,131,190

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

(3) 보고부문당사는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보와 수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 방송통신서비스를 제공하기 위한 네트워크자산의 특성 등을 고려하여 회사전체를 단일 부문으로 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 사업의 대부분을 국내에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다.

34. 재무제표의승인

동 재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.35. 보고기간 후 사건당사는 2016년 12월 6일자 이사회 결의에 따라 2018년 1월 10일에 하나방송 주식회사 지분 100%를 25,369백만원에 취득하였습니다.