삼지전자 분기보고서 (2018.03)
II. 사업의 내용

1. 사업현황 (1) 업계의 현황 1) 통신장치 시장 차세대 5G 이동통신의 상용화와 4차 산업혁명 시대를 준비하는 최근의 이동통신 시장에서는 기존 4G의 성능 향상과 새로운 5G 기술의 연구개발이 활발하게 이루어지고 있습니다. 또한, 고성능 단말기 출시와 다양한 어플리케이션의 발전으로 인해 기존 장비보다 효율적인 통신장비의 새로운 수요가 발생되고 있으므로 통신 장비 제조사들에게는 새로운 기회가 될 것입니다. 2) 2차 전지 시장 휴대폰 및 소형OA기기에 들어가는 소용량 리튬이온 배터리 시장은 성숙단계인 반면 전기자동차 및 ESS(Energy Storage System)용 중대용량 리튬이온 배터리 시장은 이제 시작단계입니다. 향후 전기자동차 및 ESS 시장 활성화로 인해 중대용량 배터리 수요가 큰 폭으로 증가할 것을 보이며, 그에 따라2차 전지 제조업체들의 충방전시스템에 대한 투자가 본격적으로 진행될 것으로 예상합니다.

3) 운영정보표시장치 시장 운영정보표시장치는 청소년 이용불가 아케이드 게임 및 경품 제공 청소년 아케이드게임에 의무적으로 장착하도록 법제화 되어 있는 제품으로서 아케이드 게임기의 운영 정보를 기록 보관하는 장치이며, 기록된 데이터는 보안 설정되어 사행성을 방지하고 건전한 오락문화를 형성하는데 이바지 할 수 있는 제품입니다. 4) 전자부품 유통 세 계경기 부진과 저유가, 공급과잉에 따른 단가 하락, 중국경제의 구조변화 등의 요인으로 부진이 예상되었으나 2016년 하반기 이후 반도체, 디스플레이 등 가격이 상승세로 돌아서고 국제유가도 안정적인 흐름을 보이면서 IT업계는 제한적인 성장이 예상됩니다.5) 기계설비건설 2017년 경제성장은 반도체 산업이 주도하고 있는데 이는 공급구조조정과 4차산업혁명 기대라는 세계경기 회복요인이 국내에서는 반도체 산업을 통해 나타나고 있으며 이는 반도체 업종의 대규모 설비투자로 나타나 하이테크 부분의 설비투자 공사의 급격한 증가로 당사를 비롯한 대부분의 전문건설업체들이 최고의 실적을 기록 하였습니다. 6) 에너지사업

한국에너지관리공단의 신재생에너지 백서에 따르면, 우리나라 태양에너지 기술적 잠재량은 7,451기가와트(GW)로 원전 7,451개와 맞먹는 양입니다.

이는 우리나라 전체 면적에1년 동안 내리쬐는 태양에너지(9만7459GW) 가운데 태양광·태양열 효율(각16%·37%) 등 현재의 기술 수준을 고려해 실제 기술적으로 쓰일 수 있는 양을 산출한 수치입니다. 백서는 2035년에는9,939GW로 늘어날 것으로 전망했습니다.

2017년 국내 태양광 설치량은 1.2GW에 달할 것으로 예상되며, 2018년 이후 국내 태양광 설치량은 신재생에너지 의무 공급 비율의 상향, 농지 태양광 허가 및 소규모 태양광 발전 보급 확대 등 우호적인 정책 시행으로 전년대비 10% 이상 증가할 전망입니다. 신재생에너지 사용 확대에 대한 정부의 의지가 강해 국내 태양광 시장규모는예상보다 커질 것으로 전망하고 있습니다.

(2) 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분(가) 영업개황

당사는 1997년 1800MHz 대역의 중계기 개발에 성공하여 엘지유플러스에 공급하였고, 1998년 CDMA 광중계기를 개발 상용화시킨 이후로 꾸준한 연구개발로 무선중계기시장의 선두주자로시장을 주도하고 있습니다. LTE 서비스를 위해 2010년도부터 연구개발을 통해 2011년도에는 4G-Only 타입의 통신장비를 개발완료하였으며, 2013년 소형기지국 장비(Femto Cell)를 개발 완료하여 앞으로도 지속적인 납품계약이 이루어 질 것으로 예측되고 있습니다. 또한 차세대 5G 이동 통신에 대응하기 위해 LG유플러스와 연구개발을 진행하고 있습니다.

에너지솔루션(ES) 사업은 2012년초부터 2차 전지 생산용 충방전시스템을 개발한 이래 2013년도에 첫 매출을 시작으로 매년 고객사 점유율을 높이고 있으며, 올해에도 고객사의 투자에따라 신규 물량 입찰 참여 및 수주활동을 하고 있습니다. 더불어 사업 다변화, 제품 다변화의 일환으로 Battery 생산공정에 필요한 다양한 생산 장비들을 추가 개발하여, 2018년 상반기부터 본격 양산을 예정하고 있으며, 관련제품의 핵심 기술인 AC/DC(인버터) 제품 및 기술 내재화를 달성하여, 향후 전기자동차 Solution사업과 ESS 사업의 기술 및 가격경쟁력을 보유하게 되었습니다.

운영정보표시장치는 제1기 사업으로 2009년 7월부터 2012년 6월까지 3개년간 사업권을 받아 사업을 수행하였습니다. 제2기 사업으로2013년 1월부터 2015년 12월까지 3개년간 사업권을 받아 사업을 성공적으로 수행하였고, 이에 힘입어 2017년 3월 31일까지 15개월간 공급 연장을 이루었습니다.또한 2016년 11월 30일에 제3기 사업(2018년 12월 31일까지)에 대한 사업권을 받아 사업을 수행하고 있습니다. 전자부품 유통은 삼성전자, 삼성전기, 삼성SDI, 삼성디스플레이, DELL 등 세계 일류 IT 기업들과 안정적인 공급계약을 체결하고, 스마트폰 및 디지탈카메라, TabletPC와 같은 IT 제품에 필요한 Memory, LCD패널, S.LSI제품, Digital Module 제품 등을 판매하고 있습니다. 회사의 주요 거래선들은 휴대폰, LCD Monitor, TV 및 그 중요 부품 등 다양한 IT 제품을 생산하는 국내 대기업군 및 벤처 기업들로, 최근 급변하는 글로벌 트랜드와 기술 경쟁에 적절하게 대처하지 못할 경우 시장에서 도태될 위험 가능성이 항상 존재하고 있습니다. 따라서 회사는 적절한 재고관리 및 채권관리를 통하여 발생 가능한 위험을 극소화 시키며, 항상 새로운 비즈니스 모델 발굴에 최선을 다하는 자세로 임하고 있습니다. 기계설비건설부문은 설비사업, 플랜트사업, 해외사업 및 제조분야에 우수한 전문건설업체로써 인정받으며1980년 설립이래 많은 기술축적과 경험을 토대로 현재 일반설비, 하이테크, FED, 리모델링 등의 시공분야에 상당한 위치를 차지하고 있으며, 주요 거래처로는 삼성물산, 현대건설, SK건설, 현대산업개발, 대우건설, 한화건설, 신세계건설, 한라 등과 협력관계를 유지하며 품질 안전 등의 시공능력을 높이 인정받고 있습니다.에너지사업은 태양광발전 사업과 태양광발전 시공 및 컨설팅, ESS 배터리 공급 등의 목적으로 2017년 7월 사업부를 신설하여 2017년 11월 첫 계약을 시작으로 지속적으로 시장을 확대하고 있습니다.

(나) 사업부문의 구분

사업부문	사업내용	매출액(천원)	비율(%)	비고

전자부품유통부문	Memory, LCD패널, S.LSI제품, DigitalModule 제품 판매	291,480,379	78.90	상품

기계설비건설부문	반도체생산시설 제작설치 외	5,000,461	19.42	공사

통신부문	통신기기(중계기) 및 OIDD와 복권단말기의 제조, 판매	71,731,319	1.35	제품,상품,용역

기타부문	2차 전지용 충방전 시스템 제조중계기 설치공사 등	1,217,969	0.33	제품,상품,용역,공사,기타

합 계	369,430,128	100.00

※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

2) 시장점유율

당사는 통신부문에서 엘지유플러스(LGU+)의 주 벤더로서 엘지유플러스에서 약 60%의 M/S를 점유하고있습니다. 전자부품유통 부문은 국내 반도체 시장은 수많은 기업들이 다양한 판로를 가지고 많은 종류의 제품들을 취급하고 있기 때문에 정확한 시장점유율을 측정하거나 이를 공식적으로 발표하고 있는 기관도 없는 상황입니다. 다만 당사를 포함한 4개 삼성전자 국내 대리점의 매출액을 단순 비교만으로 보았을 때 당사의 시장점유율은 50%를 약간 웃도는 것으로 추정됩니다.

3) 시장의 특성

무선통신장비 및 네트워크장비 시장은 통신사업자의 통신인프라 구축계획에 따라 매출액이 좌우되는 경향이 있습니다. 그리고 이러한 통신시장은 정부의 정책과 통신사업자들의 서비스 전략 및 투자 계획에 많은 영향을 받게 됩니다. 전자부품 유통부문에서 삼성전자는 국내 반도체 시장의 원활한 공급을 위하여 대리점 체제를 운영하고 있으며, 대리점을 통해서만 제품공급이 가능하도록 하고 있습니다. 현재 4개의 삼성전자 반도체 대리점이 과점 체제를 이루고 있으며, 당사는 동 대리점 중 선두업체 입니다. 삼성전자는 대리점간의 거래선을 둘러싼 지나친 경쟁을 피하기 위해 고정 거래선으로 등록한 대리점이 해당업체와 지속적인 거래관계를 유지할 수 있도록 보장하고 있습니다. 당사의 주요 목표시장은 휴대폰 부품 제조업체 및 휴대폰 제조업체, LCD Monitor, TV 제조업체 등 다양한 IT 제품을 생산하고 있는 제조 업체로 제품의 특성상 제조업체의 특정모델에 적용이 결정되면 제품 단종시까지 지속적으로 거래가 이루어지고 있습니다. 기계설비건설부문은 건설업에서 차지하는 비중이 크고, 지속적으로 성장하는 산업으로, 특히 정부의 4차 산업혁명 대응에 있어서 핵심적인 분야로 그 중요성이 부각되고 있는 산업입니다. 다만 국내외 경기 및 건설경기와 밀접한 관련이 있어 크게 영향을 받는 산업입니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

통신사업은 기존의 무선통신장비 위주의 연구개발을 통해 UDOR 중계기, S-RRH 및 소형기지국 장비(Femto Cell) 등 LTE 관련 장비를 연구개발하여 매출확대에 기여하였으며, 2017년 상반기에는 고출력 Femto Cell을 개발하여 엘지유플러스에 공급하였습니다.

2016년 5월2일 통신 3사 신규주파 재 할당 관련 하여 엘지유플러스는 2.1G 신규 주파수를 추가 할당 받음으로써 4년 누적 68,900국의 의무 투자를 진행해야 합니다.

따라서 유플러스의 의무 투자 중계기로 망 구축 예정으로 투자가 활성화 될수있는 전망입니다.또한, 5세대(5G) 통신을 지원하기 위해 LGU+협업하여 정부과제를 통해Sample개발을 진행 중에 있습니다. 일본 NOKIA JAPAN을 통해 JMCIA 사업자의 멀티밴드 중계기를 개발 및 상용화 완료 하였으며, NOKIA GLOBAL과 계약완료 및 협력업체로 등록 되었습니다. 현재 일본통신사업자인 도코모에 납품될 인빌딩용 DAS 장비를 개발을 완료하여 납품중에 있으며, 일본 내 3.5GHz대응을 위해 일본의 안테나 제조사인 전기흥업과 협업하여 신규장비 개발계약을 체결, 개발 중에 있습니다.

ES사업부는 2013년도에 2차전지 충방전시스템(Cycler) 납품을 시작으로 시장점유율을 점점 늘려가고 있고2018년부터는 화성장치(Formation) 납품도 함께 진행함에 따라 Battery 생산 장비 사업의 매출 확대가 예상되며, 그 외 관련 제품 및 시장 발굴에 최선의 노력을 다하고 있습니다. 그리고 핵심 기술 및 인력을 보유하게 됨에 따라, Energy Solution 사업부답게 각 종 신재생에너지 및 전기자동차 사업 진출을 꾀함으로 해서 Global Trend에 맞는 에너지 전문 회사의 모습을 갖출 수 있는 기초를 다지는 한편, 기존 고객 및 시장에 대해서도 최고의 품질과 가격 경쟁력으로 시장점유율 상위 및 우수 협력업체로서의 지위를 유지하기 위해 최선의 노력을 경주할 것입니다. 전자부품 유통부문은 현재 회사가 추진 중인 신규 사업은 없으나, IT 기술 발전과 시대 트랜드에 부응하기 위하여 Automotive Memory, LED, DID 등과 같은 제품 판매에 공격적인 마케팅 전략을 고수하고 있으며, 신규 비즈니스 발굴을 위해 최선을 다하고 있습니다.기계설비건설 원가절감을 위한 신공법에 대한 연구개발과 핵심역량 사업강화 등의 전략목표를 설정하였고 그에 따라 각 사업부문은 전략목표에 대하여 내부관리업무프로세스 개선, 원가절감 아이템 도출 및 신공법 개발, 해외시장진출방안 등의 세부실천사항을 통하여 목표를 달성하기 위하여 전력을 다하고 있습니다.에너지사업 부문은 2030년까지 신재생에너지 비중을 20%로 확대하겠다는 정부 공약으로 변화하는 세계 발전산업 추세가 반영된 의미이며, 매년 심각해지는 미세먼지 문제 해결을 위해선 석탄발전 등 화석에너지 사용 축소는 불가피함을 의미합니다.

신재생에너지 20% 보급에 대한 논란이 많으나, 2030년 재생에너지 설비용량(누적)을 63.8GW까지 보급할 계획으로 신재생에너지 보급 확대 향성은 긍정적입니다

5) 조직도2. 주요 제품 등의 현황

당분기 사업부문별 제품 등의 용도와 매출액 및 비율은 다음과 같습니다.

매출유형	품 목	구체적 용도	매출액(천원)	비율(%)

제품	통신 장비	코드분할 다중접속(CDMA) 이동전화 신호를 광신호로 변환하여 기지국에서 원격지까지 전송로를 광케이블을 사용하여 기지국에 대응되는 양질의 통화품질을 서비스하는 장치	4,184,663	1.1

네트워크 장비	댁내 광케이블[FTTH(Fiber to the home)]로 불리는 광케이블 가입자망 방식의 초고속 인터넷 설비

2차전지용 충방전시스템	부하시험장치로서 활성화를 마친 2차 전지의 성능 및 수명 검사를 하는 장비.

운영정보표시장치 등	아케이드 게임기의 운영정보를 기록 보관하는 장치/ 복권단말기

상품	통신,네트워크장비/복권단말기/전자부품유통	중계기 및 네트워크 장비와 복권단말기, Memory, LCD패널 등	291,677,035	79.0

공사및 용역	통신부문 설치공사및 유지보수	통신부문 설치공사 및 유지보수반도체생산시설 제작설치 외	73,410,041	19.9

임대 및 기타	부동산 임대 외	부동산 임대 외	158,389	0.0

합 계	369,430,128	100.0

※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

3. 주요 원재료 등의 현황 통신사업부문은 파워서플라이, 고출력증폭기(AMP), 모듈(RF MODULE) 및 광모듈, 함체, IC 등의 원자재를 국내/국외에서 구입하고 있으며, 당분기말 현재 원자재 총 구입액은 3,649,301천원입니다.

전자부품 유통은 삼성전자 및 삼성디스플레이, 삼성전기, 삼성SDI 등의 국내 대리점 계약을 바탕으로 안정적인 공급을 받고 있습니다.거래 지역별 매입액 및 전체 매입액에서 차지하는 비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원,%)

구분	상대국	금액	구성비	비고

수입	아시아	1,445	0.5	-

국내	Local 수입포함	298,652	99.5	-

합계	300,097	100.0	-

4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 산출근거 당사는 구매자의 주문에 따라 모델별 생산표준시간을 적용하고 있습니다. 월 근무일수에 일 생산시간과 월 평균인원을 곱하고 모델별 생산표준시간을 나눈 후 생산기간을 곱하여 산출하였으며, 평균가동시간은 1일 8시간으로 산출하였습니다.

(월 근무일수 × 일 생산시간 ×월 평균인원÷모델별 생산표준시간×생산기간)

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제38기1분기	제37기	제36기

통신부문 등	무선통신 장비 및네트워크 장비 등	가산동 본사	10,070	39,260	36,743

합 계	10,070	39,260	36,743

(2) 생산실적 및 가동율당사의 분기말 생산실적은 4,184백만원이며, 68.79%의 가동율을 기록하였습니다. 당분기의 생산실적과 가동율은 각각 다음과 같습니다.

1) 생산실적(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제38기1분기	제37기	제36기

통신부문 등	무선통신 장비 및네트워크 장비 등	가산공장	4,184	26,176	35,009

합 계	4,184	26,176	35,009

2) 가동율(단위 : 시간)

사업소	당분기말 가동가능시간	당기말 실제가동시간	평균가동률

가산공장	14,640	10,070	68.79%

합 계	14,640	10,070	68.79%

주) 당기말 가동가능시간은 근무가능일수에 8시간을 곱하여 계산하였습니다 (3) 생산설비의 현황 당사의 생산 설비는 서울시 금천구 가산동에 소재하는 가산공장과 서울시 금천구 시흥동에 있는 시흥공장으로 구분되어 있으며, 임대면적을 제외한 당기말 가산공장의 토지 장부가액은 14,696백만원이며, 건물 당기말 장부가액은 2,011 백만원입니다.기계장치의 당 기말 현재 장부가액은 255백만원입니다.시흥공장은 당기말 현재 생산활동을 하지 않고 있습니다.

5. 매출에 관한 사항 ( 1) 매출 실적 당사의 매출은 사업부문과 임대부문으로 구분되며, 아래의 표와 같습니다. 유형별로는 제품매출과 상품매출, 공사매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출과 상품매출은 무선통신장비와 충방전시스템, 네트워크장비, 운영정보표시장치(OIDD), 복권단말기 판매 등이며, 설치공사 및 용역매출은 이동통신 중계기 설치 및 유지보수, 정보통신공사 등 입니다.

(단위 : 백만원 )

구분	매출유형	품 목	제38기1분기	제37기	제36기

사업부문	제품	통신장비 네트워크 장비충방전시스템	수 출	1,289	8,392	4,807

내 수	2,896	17,784	30,202

합 계	4,185	26,176	35,009

상품	무선통신장비전자부품 유통 등	수 출	22,439	504	78,145

내 수	269,238	1,211,919	976,085

합 계	291,677	1,212,423	1,054,230

공사 및 용역	중계기 설치공사 및 중계기 유지보수 등	수 출	5,193	1,339	8,333

내 수	68,217	64,113	2,116

합 계	73,410	65,452	10,449

임대	임대	부동산 임대	수 출	-	-	-

내 수	158	589	1,894

합 계	158	589	1,894

합 계	수 출	28,921	10,235	91,285

내 수	340,509	1,294,405	1,010,297

합 계	369,430	1,304,640	1,101,582

※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등당사의 통신기기 사업 중 무선통신장비는 제품, 상품의 판매와 유지보수 및 설치공사 매출로 이루어져 있으며, 주 판매처인 LGU+와 그밖의 판매처로부터 수주를 받아 생산 판매하고 그에 따른 A/S 및 유지보수를 수행하고 있습니다.운영정보표시장치는 게임물관리위원회의 주문홈페이지를 통해 게임기 제작업체 또는 게임기 개발사가 회원가입 후 발주 등록을 하면 게임물관리위원회의 승인을 거쳐 게임물관리위원회의 관리홈페이지에서 생산지시가 이루어지는 구조로 되어 있으며, 주 판매처는 아케이드 게임기의 제작(제조)업체와 아케이드 게임기 개발사입니다. 또한, 2차전지용 Cycler(부하시험) 장비와 중계기 설치공사, 정보통신공사, 부동산 임대매출이 발생하고 있으며, 2차전지용 Cycler(부하시험) 장비는 고객으로부터 수주를 받아 제조 판매하있습니다.전자부품 유통사업은 국내 스마트폰 등 휴대폰 부품 및 IT 제조업체 위주의 국내 매출을 Local L/C등을 기반으로 국내수출업체로 간접수출 및 해외 직수출을 진행하고 있습니다.에너지사업은 건물과, 토지 등에 태양광발전사업을 하고자 하는 개인 또는 법인에게 종합 솔루션 컨설팅을 제공하고, 이를 통하여 태양광 패널 및 인버터의 판매, 시공, 운영관리를 수행하고 있습니다.부동산 임대는 본사 사옥인 금천구 가산동 공장의 일부와 시흥에 위치한 당사 시흥공장을 임대하고 있습니다. 당사의 사업부문에 따른 판매 대금은 현금 또는 어음(B2B포함)으로 회수하고 있습니다. (3) 판매 전략 당사는 각 사업부문별 축적된 기술력과 효율적인 원가관리 능력에 의한 제품의 안정성과 가격경쟁력으로 타 경쟁업체와 차별화하여 신규매출증대 및 해외수출을 목표로 하고 있습니다.

6. 시장위험과 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

차입금총계	140,811,393	81,483,269

차감 : 현금및현금성자산	(20,168,951)	(24,721,352)

순차입금	120,642,442	56,761,917

자본총계	269,805,153	269,243,087

자기자본부채비율	44.71%	21.08%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD, EUR, JPY100엔 , HKD, CNY, RSD)

구분	당분기말	전기말

구분	외화금액	원화금액	구분	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	58,181,364	62,049,273	USD	55,377,876	59,331,856

EUR	-	-	EUR	262,872	336,279

JPY	-	-	JPY	2,403,873	2,281,540

HKD	1,013,836	137,770	HKD	3,906,137	535,414

CNY	1,668,666	283,139	CNY	200	33

RSD	5460	61	RSD	5,660	59

합계	-	62,470,243	합계	-	62,485,181

외화금융부채	USD	1,200,183	1,279,995	USD	365,530	396,183

HKD	-	-	HKD	5,220	716

합계	-	1,279,995	합계	-	396,899

2) 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 외환손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전기

외환이익	외환손실	외환이익	외환손실

기타손익	966,969	1,226,456	1,812,137	8,495,160

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

통화	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	6,076,928	6,076,928	(6,076,928)	(6,076,928)

기타	42,091	42,091	(42,091)	(42,091)

합 계	6,119,019	6,119,019	(6,119,019)	(6,119,019)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 시장위험(가격변동위험 관리)연결실체는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 가격변동위험에 대한 노출정도와 민감도 분석의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 가격변동위험에 대한 노출정도

구분	당분기말	전기말

자산	당기손익인식금융자산	4,021,275	4,510,098

매도가능금융자산	38,280,288	31,216,842

합 계	42,301,563	35,726,940

2) 당기 민감도 분석

구분	10 % 상승 시	10% 하락 시

손익	자본	손익	자본

자산	402,128	4,230,156	(402,128)	(4,230,156)

(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에대한 최대노출정도는 재무상태표상 채권성 금융자산입니다.

(5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

1년미만	1년~5년	1년미만	1년~5년

차입금	109,211,393	31,600,000	79,045,456	3,482,815

매입채무및기타채무	94,247,141	51,281	94,887,735	51,259

합 계	203,458,534	31,651,281	173,933,191	3,534,074

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(6) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 연결실체는 보고기간 종료일 현재 공정가치 평가기법을 활용한 상품이 존재하지 않습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분(*)	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	4,021,275	4,021,275	4,510,098	4,510,098

매도가능금융자산	21,347,120	21,347,120	21,147,970	21,147,970

합 계	25,368,395	25,368,395	25,658,068	25,658,068

금융부채

당기손익인식금융부채	1,377	1,377	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우 취득원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

Level 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

한편, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 범주 장부금액 공정가치 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 4,021,275 3,229,671 791,604 4,021,275 매도가능금융자산 21,347,120 21,347,120 21,347,120 금융자산 합계 25,368,395 24,576,791 791,604 25,368,395 금융부채 파생금융상품(부채) 1,377 1,377 1,377 범주 장부금액 공정가치 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 4,510,098 3,288,554 1,221,544 - 4,510,098 매도가능금융자산 21,147,970 21,147,970 - - 21,147,970 금융자산 합계 25,658,068 24,436,524 1,221,544 - 25,658,068 3) 가치평가기법 및 투입 변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 금융자산 파생상품자산 791,604 2 현재가치기법 통화선도환율 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 금융자산 파생상품자산 1,221,544 2 현재가치기법 통화선도환율 3) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다. 7. 파생상품거래 현황 회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련한 발생 손익은 기업회계기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있으며, 통화선도에 대한 공정가액은 회사 자체적인 평가방법을 이용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 분류 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도 당기손익인식금융상품 791,604 1,377 1,221,544 - ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 파생금융상품의 전체공정가치는 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 파생금융 상품의 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융기관 계약기간 결제일 약정환율(원/US$) 계약금액(천USD) 평가이익 평가손실 우리종합금융 2018.01.17~2018.03.30 2018.04.02~2018.07.02 1,060.80~1,093.00 20,573 159,749 (1,377) 신한은행 2018.01.10~2018.03.30 2018.04.04~2018.06.01 1,062.09~1,078.59 28,397 284,630 SC은행 2018.01.24~2018.03.23 2018.04.05~2018.07.02 1,063.80~1,084.70 11,816 149,832 씨티은행 2018.01.30~2018.03.30 2018.04.05~2018.07.02 1,060.70~1,085.90 12,264 81,957 하나은행 2018.02.22~2018.03.23 2018.04.10~2018.05.18 1,069.40~1,078.00 2,233 28,706 농협은행 2018.01.30~2018.03.23 2018.04.02~2018.05.31 1,068.00~1,080.45 8,233 86,730 합 계 791,604 (1,377) 2) 전기말 (단위: 천원) ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 금융기관 계약기간 결제일 약정환율(원/US$) 계약금액(천USD) 평가이익 평가손실 우리종합금융 2017.10.20~2017.12.27 2018.01.02~2018.02.06 1073.50~1127.60 12,218 274,898 - 신한은행 2017.11.01~2017.12.26 2018.01.02~2018.03.05 1074.30~1103.47 27,248 606,327 - SC은행 2017.11.03~2017.12.28 2018.01.05~2018.03.05 1070.00~1113.00 10,369 152,309 - 농협은행 2017.10.30~2017.12.18 2018.01.02~2018.02.06 1084.05~1124.40 4,090 274,898 - 씨티은행 2017.11.02 2018.01.05 1111.2 360 14,699 - 하나은행 2017.11.02~2017.12.04 2018.01.05~2018.01.26 1088.10~1111.10 1,459 54,376 - 합 계 1,221,544 - 8. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 당사의 연구소에서는 통신기기 부문과 신규사업의 연구개발 활동을 하고 있으며, 신규 장비의 개발과 기존 장비의 고효율화를 위해 연구개발에 매진하고 있습니다. 또한 고객의 요구에 부흥하는 LTE관련 장비의 개발과 IP통신 장비의 연구개발에 집중하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 당사에서는 기술개발촉진법에 의하여 한국산업기술진흥협회장이 인정한 삼지전자(주) 기술연구소를 운영하고 있으며, 연구개발 담당 조직은 아래와 같습니다. 연구소조직도.jpg 연구소조직도 (3) 연구개발 비용 당사의 3년간 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제38기1분기 제37기 제36기 비 고 원 재 료 비 58 357 68 - 인 건 비 528 2,037 2,006 - 감 가 상 각 비 58 241 283 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 349 1,205 982 - 연구개발비용 계 993 3,840 3,339 - 회계처리 판매비와 관리비 993 3,134 3,339 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - 706 - - 연구개발비 / 매출액 비율 15.97% 11.92% 8.68% - ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. (4) 연구개발 실적 당사의 기술연구소에서 연구개발이 완료된 연구과제는 다음과 같습니다. 번호 연 구 과 제 년도 연구기관 연구결과 및 기대효과 1 4FA-DS1 중계기 2003 삼지전자연구소 개발완료 2 7FA-DS1 중계기 2003 " 개발완료 3 4FA-DS2 중계기 2003 " 개발완료 4 대형RF9VE 중계기 2003 " 개발완료 5 Notch_2 소형 중계기 2003 " 개발완료 6 Notch_3 중계기 2004 " 개발완료 7 5FA-DS2 중계기 2004 " 개발완료 8 국철터널형 10W 2004 " 개발완료 9 신형소출력광중계기 2004 " 개발완료 10 E-PCS 중계기 2005 " 개발완료 11 지상파DMB중계기 2005 " 개발완료(KRT 공급) 12 위성DMB중계기 2005 " 개발완료 13 와이브로중계기 2005 " 개발완료 14 LINE중계기 2006 " 개발완료 15 초소형WIBRO 2006 " 개발완료 16 1-2-4FA 광중계기UP 2006 " 개발완료 17 4FA-UPG 2007 " 개발완료 18 4FA-UPGL 2007 " 개발완료 19 7FA-DS2 중계기 2007 " 개발완료 20 7FA-HDS1 중계기 2007 " 개발완료 21 7FA-HDS2 중계기 2007 " 개발완료 22 PDA IPC420 2007 " 개발완료 23 COMPACT 중계기 2008 " 개발완료 24 ICS 중계기 2008 " 개발완료 25 HSTM-900 중계기 2008 " 개발완료 26 UMPA-900 중계기 2008 " 개발완료 27 UMPA-1800 중계기 2008 " 개발완료 28 운영정보표시장치 2009 " 개발완료 29 UMTS 중계기(6종) 2009 " 개발완료 30 LINE2 중계기 2009 " 개발완료 31 SRAT (간이 계측 장비) 2009 " 개발완료 32 KTT-801 보안장비 2009 " 개발완료 33 LDOR 중계기 2009 " 개발완료 34 MCOR 중계기 2010 " 개발완료 35 IBS 소형/중형/대형 중계기 2010 " 개발완료 36 '로보닥' 제어기 통합 BASE 1.5 2010 " 개발완료 37 !-REX 2002 (G-PON ONT) 2010 " 개발완료 38 !-REX 504 (G-PON OLT) 2010 " 개발완료 39 !-RexG28T(L2 GIGA 스위치) 2010 " 개발완료 40 !-RexQ28F 2010 " 개발완료 41 !-REX Q28P 2010 " 개발완료 42 G-PON 업링크 장치(!-RexQ28) 2010 " 개발완료 43 !-Rex26Ai 2010 " 개발완료 44 ST3000(복권단말기) 2010 " 개발완료 45 UDOR 중계기 2011 " 개발완료 46 IBS II 중계기(4G Only) 2011 " 개발완료 47 !-REX G24RF (L3 스위치) 2011 " 개발완료 48 !-REX G26RF (L3 스위치) 2011 " 개발완료 49 !-REX G28P (GIGA POE 스위치) 2011 " 개발완료 50 !-REX G8 2011 " 개발완료 51 S-RRH 2011 " 개발완료 52 LTE용 RRH 2012 " 개발완료 53 Triple band RF 중계기 2012 " 개발완료 54 Triple band 광 중계기(indoor) 2012 " 개발완료 55 Triple band 광 중계기(outdoor) 2012 " 개발완료 56 중형 Cell Switch (S5224) 2012 " 개발완료 57 소형 Cell Switch (S5208) 2012 " 개발완료 58 Giga ONU (S5124) 2012 " 개발완료 59 일본향 DAS System MU/HU/RU 2012 " 개발완료 60 OIDD 2기 Model 2013 " 개발완료 61 UDOR 100W VE 2013 " 개발완료 62 Femto Cell 2013 " 개발완료 63 TBA형 광중계기 2013 " 개발완료 64 일본향 multi-band 광중계기 2013 " 개발완료 65 일본향 VnetQ28J Q28F L2 Switch 2013 " 개발완료 66 BMS Module ver. 1.0 2013 " 개발완료 67 LG-ITDOR-UPG 2014 " 개발완료 68 LG-QDOR 2014 " 개발완료 69 LG-CPRI Repeater 2014 " 개발완료 70 LG-UCOR30 2014 " 개발완료 71 Home Femto eNB 2014 " 개발완료 72 일본향 인빌딩용 광중계기 2014 " 개발완료 73 10G L2 Switch(S5124X) 2014 " 개발완료 74 소형 Cell Switch (S5308) 2014 " 개발완료 75 대만향 Triple Band/Dual Mode 광중계기 2015 " 개발완료 76 3세대 리튬이온 충방전 싸이클러 2015 " 개발완료 77 Multi-band CPRI 중계기 2015 " 개발완료 78 복권단말기 2016 " 개발완료 79 QDOR-MIMO 2016 " 개발완료 80 고출력 Femto Cell 2017 " 개발완료 81 Formation 90A/96CH(인버터포함) 2017 " 개발완료 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 외부자금 조달 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 차입금이 존재하며, 상세내역은 다음과 같습니다. [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 81,446 169,574 111,246 139,774 - 증 권 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 81,446 169,574 111,246 139,774 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) - - - - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 - - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 81,446 169,574 111,246 139,774 - ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 지적재산권 보유 현황당사의 특허 및 실용, 디자인 등록 현황은 다음과 같습니다. No 권리 등록일자 등록번호 권리자 명 칭 1 특허 2000.06.23 10-0266357 삼지전자 주식회사 2차전지의동시충전방법 2 특허 2000.09.26 10-0275967 삼지전자 주식회사 전지팩내장충전회로 3 특허 2002.10.11 10-0358308 삼지전자 주식회사 무선원격검침시스템 4 특허 2004.04.26 10-0430573 삼지전자 주식회사 이차전자 방출 마이크로플라즈마를이용한 액정표시소자의 백라이트설치구조 5 특허 2004.10.12 10-0453883 삼지전자 주식회사 배터리충전장치 6 특허 2006.10.12 10-0636390 삼지전자 주식회사 네트워크 장비의 원격 관리 방법 7 특허 2007.09.13 10-0760360 삼지전자 주식회사 CWDM 광트랜스폰더 장치 8 특허 2008.03.28 10-0819466 한국전파기지국(주)/(주)에프알텍/삼지전자(주) 지하철을 위한 지상파 디엠비 서비스시스템 9 특허 2011.03.16 10-1024276 삼지전자 주식회사 듀얼 방식 파일럿 비콘 시스템 10 특허 2011.03.24 10-1026142 삼지전자 주식회사 장기 수술용 봉합장치 10-1 특허(미국) 2014.07.01 08764770 Samji Electronics Suturing device for organ(장기 수술용 봉합장치) 11 특허 2010.01.06 10-0936815 삼지전자 주식회사 멀티 채널 발광다이오드 구동장치 12 특허 2009.12.23 10-0935034 삼지전자 주식회사 복수의 출력을 제어하는 스위칭 전원 장치 및 그 제어 방법 13 특허 2012.12.05 10-1211611 삼지전자 주식회사 기지국 부대장비용 전원 공급장치 14 특허 2015.03.17 10-1505038 삼지전자 주식회사 신호 동기 시스템 및 방법 15 특허 2016.10.20 10-1669585 삼지전자 주식회사 신호 동기 시스템 및 방법 16 특허(일본) 2015.04.10 4677610 Samji Electronics 디지털 신호처리에 의한 구내무선 분산 중계 시스템 17 디자인 2005.11.16 30-0423592 삼지전자 주식회사 케이블 아울렛 박스가 부설된 스위치 박스 18 디자인 2007.12.17 30-0473798 삼지전자 주식회사 온라인 복권 입력 단말기 19 상표 2004.02.04 40-0573-4380000 삼지전자 주식회사 "SAM JI"+원 모양 20 상표 2007.12.14 41-0158-0150000 삼지전자 주식회사 "moving fun" 21 상표 2007.12.14 41-0158-0160000 삼지전자 주식회사 케릭터 1 22 상표 2007.12.14 41-0158-0170000 삼지전자 주식회사 케릭터 2 23 상표 2007.12.14 41-0158-0180000 삼지전자 주식회사 케릭터 3 24 상표 2009.06.26 40-0793-3390000 삼지전자 주식회사 "아이큐스타" ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약연결재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제38기1분기 제37기 제36기 2018년 3월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 309,584 280,934 218,699 ㆍ현금및현금성자산 20,169 24,721 2,658 ㆍ매출채권 및 기타유동수취채권 163,101 165,664 115,891 ㆍ기타유동금융자산 21,563 8,640 6,083 ㆍ재고자산 97,118 79,584 93,114 ㆍ기타유동자산 7,622 2,325 953 ㆍ당기법인세자산 11 - - [매각예정비유동자산] 8,295 8,001 8,470 [비유동자산] 218,949 179,151 149,570 ㆍ기타비유동수취채권 - - 775 ㆍ기타비유동금융자산 41,355 34,535 26,209 ㆍ관계기업투자 53,074 50,612 45,673 ㆍ유형자산 70,380 39,342 27,688 ㆍ투자부동산 29,540 29,540 30,963 ㆍ무형자산 19,433 19,460 18,228 ㆍ기타비유동자산 591 33 34 ㆍ이연법인세자산 4,576 5,629 - 자산총계 536,828 468,086 376,739 [유동부채] 216,272 179,115 134,925 [비유동부채] 48,887 19,728 28,510 부채총계 265,159 198,843 163,435 [자본금] 8,309 8,309 7,318 [기타불입자본] 50,338 50,338 46,435 [이익잉여금] 81,476 78,925 54,633 [기타자본구성요소] 28,960 27,142 19,764 [비지배지분] 102,586 104,529 85,154 자본총계 271,669 269,243 213,304 매출액 369,430 1,304,640 1,101,581 영업이익 6,604 52,386 31,340 계속사업손익 6,646 50,278 30,089 중단사업손익 (573) (6,612) 9,382 당기순이익 6,073 43,666 39,471 지배기업 소유주지분 2,555 25,275 20,094 비지배지분 3,518 18,390 19,377 계속영업 기본주당순이익(손실) 200 2,343 1,155 중단영업 기본주당순이익(손실) (35) (594) 350 계속영업 희석주당순이익(손실) 200 2,224 1,044 중단영업 희석주당순이익(손실) (35) (564) 317 요약별도재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제38기1분기 제37기 제36기 2018년 3월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 18,351 29,399 25,966 ㆍ현금및현금성자산 2,143 6,456 1,212 ㆍ매출채권및기타유동수취채권 3,102 12,033 12,732 ㆍ기타유동금융자산 6,122 6,181 5,883 ㆍ기타유동자산 2,126 541 317 ㆍ당기법인세자산 11 - 13 ㆍ재고자산 4,847 4,188 5,809 [비유동자산] 181,136 144,696 125,634 ㆍ기타비유동수취채권 - - 16 ㆍ기타비유동금융자산 33,792 26,574 25,647 ㆍ관계기업투자 82,618 82,563 67,428 ㆍ유형자산 50,266 21,071 18,194 ㆍ무형자산 1,104 1,132 993 ㆍ투자부동산 13,356 13,356 13,356 자산총계 199,487 174,095 151,600 [유동부채] 42,504 47,265 25,174 [비유동부채] 38,218 10,001 29,543 부채총계 80,722 57,266 54,717 [자본금] 8,309 8,309 7,318 [기타불입자본] 50,403 50,403 46,500 [이익잉여금] 32,518 32,102 22,549 [기타자본구성요소] 27,535 26,015 20,516 자본총계 118,765 116,829 96,883 매출액 6,218 32,225 38,461 영업이익 (397) 832 2,819 당기순이익 416 9,694 841 기본주당순이익(원) 27 591 63 희석주당순이익(원) 27 550 57 (1) 연결대상 종속기업 및 연결범위의 변화 전환일(2010년 1월 1일) 현재 회사의 연결대상 종속기업으로는 천지삼지전자유한공사, (주)아이비에스넷 및 산서운벽성과기복무유한공사가 있었으며, 2010년말 회사의 연결대상종속기업으로 천진삼지전자유한공사 및 (주)아이비에스넷이 이에 해당되었으나, 각각 지분의 전량 매각 및 지분율 하락 등의 사유로 인하여 연결대상에서 제외 되었습니다.당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 (주)에스에이엠티, 세일이엔에스(주) 입니다. 종속회사명 지분율(%) 연결대상 제외 사유 제38기1분기 제37기 제36기 제35기 제33기 제32기 제31기 제30기 전환일 세일이엔에스㈜ 58.50 58.50 - - - - - - - - ㈜에스에이엠티 49.84 49.84 49.84 50.00 - - - - - - ㈜아이비에스넷 45.45 45.45 45.45 45.45 45.45 77.27 77.27 77.27 77.27 2013년 지분율 하락으로 연결 제외 천진삼지전자(유) - - - - - - - 100 100 2011년말 현재 지분 전량 매각 산서운벽성과기복무(유) - - - - - - - - 90 2010년말 현재 지분 전량 매각 한편, 제31기 중 천진삼지전자(유)의 지분 및 제30기 중 산서운벽성과기복무(유)의 지분이 각각 전량 처분되었는 바, 이와 관련한 처분손익 및 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제31기 제30기 처분손익 처분대가의 공정가치 157,500 21,333,298 처분한 순자산의 장부금액 895,551 21,383,857 처분이익(손실) (738,051) (50,559) 순현금흐름 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 157,500 21,333,298 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 (216,916) (2,029,529) 순현금흐름 (59,416) 19,303,769 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 제38기 1분기_38_00128315_삼지전자주식회사_.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 38 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 37 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 1분기말 제 37 기말 자산 유동자산 309,584,002,258 280,933,936,713 현금및현금성자산 20,168,950,705 24,721,352,488 매출채권 및 기타유동채권 163,101,090,313 165,663,472,996 당기손익인식금융자산 4,021,275,094 4,510,097,892 기타유동금융자산 17,541,768,613 4,130,318,614 재고자산 97,117,768,096 79,583,886,439 기타유동자산 7,622,313,197 2,324,808,284 당기법인세자산 10,836,240 매각예정비유동자산 8,295,371,834 8,000,575,205 비유동자산 218,948,969,091 179,151,039,692 기타비유동금융자산 3,074,403,191 3,318,104,076 매도가능금융자산 38,280,287,934 31,216,841,738 관계기업투자 53,074,641,207 50,611,937,317 유형자산 70,379,746,424 39,341,816,308 투자부동산 29,539,882,680 29,539,882,680 무형자산 19,432,767,067 19,460,457,727 기타비유동자산 591,284,005 33,227,315 이연법인세자산 4,575,956,583 5,628,772,531 자산총계 536,828,343,183 468,085,551,610 부채 유동부채 218,136,681,194 179,114,147,824 매입채무 및 기타유동채무 96,111,402,374 94,887,734,693 단기차입금 86,011,393,105 55,083,269,259 유동성장기차입금 23,200,000,000 23,000,000,000 기타유동부채 5,511,276,414 1,474,183,902 기타유동금융부채 1,377,269 당기법인세부채 7,301,232,032 4,668,959,970 비유동부채 48,886,508,513 19,728,316,537 기타비유동금융부채 3,093,727,478 2,940,413,883 장기차입금 31,600,000,000 3,400,000,000 기타비유동부채 197,761,594 216,255,517 퇴직급여부채 2,571,609,242 1,954,597,580 이연법인세부채 11,423,410,199 11,217,049,557 부채총계 267,023,189,707 198,842,464,361 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 167,219,100,602 164,713,860,958 자본금 8,309,261,000 8,309,261,000 기타불입자본 50,338,012,671 50,338,012,671 기타자본구성요소 28,960,512,965 27,142,182,833 이익잉여금(결손금) 79,611,313,966 78,924,404,454 비지배지분 102,586,052,874 104,529,226,291 자본총계 269,805,153,476 269,243,087,249 자본과부채총계 536,828,343,183 468,085,551,610 연결 포괄손익계산서 제 38 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 37 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 369,430,128,156 369,430,128,156 285,138,346,930 285,138,346,930 매출원가 352,267,607,779 352,267,607,779 269,386,464,577 269,386,464,577 매출총이익 17,162,520,377 17,162,520,377 15,751,882,353 15,751,882,353 판매비와관리비 10,558,519,239 10,558,519,239 5,553,976,482 5,553,976,482 영업이익(손실) 6,604,001,138 6,604,001,138 10,197,905,871 10,197,905,871 기타수익 993,090,153 993,090,153 356,216,053 356,216,053 기타비용 360,738,273 360,738,273 170,810,597 170,810,597 금융수익 1,917,774,019 1,917,774,019 7,354,171,010 7,354,171,010 금융비용 3,297,823,301 3,297,823,301 5,834,024,814 5,834,024,814 관계기업투자손익 2,705,581,674 2,705,581,674 3,133,932,876 3,133,932,876 법인세비용차감전순이익(손실) 8,561,885,410 8,561,885,410 15,037,390,399 15,037,390,399 법인세비용 1,915,765,719 1,915,765,719 2,924,570,326 2,924,570,326 계속영업이익(손실) 6,646,119,691 6,646,119,691 12,112,820,073 12,112,820,073 중단영업이익(손실) (572,864,060) (572,864,060) (6,967,157,941) (6,967,157,941) 당기순이익(손실) 6,073,255,631 6,073,255,631 5,145,662,132 5,145,662,132 기타포괄손익 2,090,341,046 2,090,341,046 5,550,850,871 5,550,850,871 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (4,093,485) (4,093,485) (12,596,541) (12,596,541) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산 1,537,976,227 1,537,976,227 3,058,650,689 3,058,650,689 지분법자본변동 (189,444,672) (189,444,672) (2,257,801,109) (2,257,801,109) 해외사업환산손익 745,902,976 745,902,976 4,762,597,832 4,762,597,832 총포괄손익 8,163,596,677 8,163,596,677 10,696,513,003 10,696,513,003 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,554,782,865 2,554,782,865 2,758,598,986 2,758,598,986 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 3,518,472,766 3,518,472,766 2,387,063,146 2,387,063,146 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 4,369,501,084 4,369,501,084 7,059,375,570 7,059,375,570 총 포괄손익, 비지배지분 3,794,095,593 3,794,095,593 3,637,137,433 3,637,137,433 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 200 200 460 460 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (35) (35) (256) (256) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 200 200 416 416 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (35) (35) (232) (232) 연결 자본변동표 제 38 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 37 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,318,162,000 46,435,276,385 19,763,585,770 54,632,757,588 128,149,781,743 85,154,051,354 213,303,833,097 당기순이익(손실) 2,758,598,986 2,758,598,986 2,387,063,146 5,145,662,132 보험수리적손익 6,278,183 6,278,183 6,318,358 12,596,541 매도가능증권평가손익 3,058,650,689 3,058,650,689 3,058,650,689 지분법자본변동 1,125,300,144 1,125,300,144 1,132,500,965 2,257,801,109 해외사업환산손익 2,373,704,222 2,373,704,222 2,388,893,610 4,762,597,832 배당금지급 2017.03.31 (기말자본) 7,318,162,000 46,435,276,385 24,070,640,537 57,385,078,391 135,209,157,313 88,791,188,787 224,000,346,100 2018.01.01 (기초자본) 8,309,261,000 50,338,012,671 27,142,182,833 78,924,404,454 164,713,860,958 104,529,226,291 269,243,087,249 당기순이익(손실) 2,554,768,668 2,554,768,668 3,518,458,764 6,073,255,631 보험수리적손익 3,611,913 3,611,913 481,572 4,093,485 매도가능증권평가손익 1,533,628,168 1,533,628,168 4,348,059 1,537,976,227 지분법자본변동 95,374,025 95,374,025 94,070,647 189,444,672 해외사업환산손익 380,075,989 380,075,989 365,826,987 745,902,976 배당금지급 1,864,261,440 1,864,261,440 5,737,269,010 7,601,530,450 2018.03.31 (기말자본) 8,309,261,000 50,338,012,671 28,960,512,965 79,611,313,966 167,219,100,602 102,586,052,874 269,805,153,476 연결 현금흐름표 제 38 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 37 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 영업활동현금흐름 (3,726,907,156) (19,746,527,453) 당기순이익(손실) 6,073,255,631 5,145,662,132 손익조정 1,938,553,242 3,036,967,201 순운전자본의 증감 (13,099,835,359) (24,660,164,148) 이자수취 64,153,273 51,721,213 배당금수취 301,588,925 178,410,267 이자지급 (389,099,039) (616,994,224) 법인세납부(환급) 1,384,476,171 (2,882,129,894) 투자활동현금흐름 (49,287,919,997) 80,918,702 기타유동금융자산의 처분 826,877,507 1,267,896,520 단기금융상품의 처분 1,817,074,374 4,240,568,306 매도가능금융자산의 처분 709,304,053 유형자산의 처분 161,391,098 19,066,021 투자부동산의 처분 275,000,000 기타비유동금융자산의 처분 176,000,000 154,302,070 기타유동수취채권의 증가 (14,205,848,627) 매도가능금융자산의 취득 (5,892,127,311) (1,686,032,241) 기타비유동수취채권의 증가 (500,830,000) (66,695,520) 기타비유동금융자산의 증가 (38,921,840) (24,071,955) 유형자산의 취득 (31,490,752,231) (244,114,499) 기타유동금융자산의 취득 (850,087,020) (3,855,000,000) 재무활동현금흐름 48,438,666,476 23,900,493,300 단기차입금의 증가 141,574,293,105 151,000,000,000 장기차입금의 증가 29,000,000,000 주식의 발행 (10,889,457,370) 단기차입금의 상환 (110,646,169,259) (117,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (600,000,000) (200,000,000) 배당금지급 (9,899,506,700) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 23,758,894 (34,094,102) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,552,401,783) 4,200,790,447 기초현금및현금성자산 24,721,352,488 2,657,308,940 기말현금및현금성자산 20,168,950,705 6,858,099,387 3. 연결재무제표 주석 제38기1분기 : 2018년 03월 31일 현재 제37기 : 2017년 12월 31일 현재 삼지전자 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 연결회사의 개요 삼지전자 주식회사(이하 "당사")는 1981년 7월 24일에 설립되어 경기도 화성시 금곡동에 본사를 두고, 1999년 12월 14일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당 사 및 종속기업(이하 삼지전자 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 사업은 전자부품유통부문과 통신기기부문, 건축설비부문 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 전자부품 유통업과 유무선통신장비 제품 및 부품의 제조, 판매와 수출입업, 기계설비 건설업을 영위하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 소재지 최초취득일자 연결 지분율(%) 당분기 전기 ㈜에스에이엠티(주1) 반도체 유통 외 서울 2015년 3월 27일 50.34 50.34 SAMT Hong KongCompany Limited(주2) 반도체 및 IT부품 유통업 홍콩 1994년 12월 29일 100.00 100.00 세일이엔에스㈜(주3) 반도체생산시설 제작설치 외 서울 2017년 10월 17일 76.14 76.14 SEILENS VIETNAM Co., Ltd.(주4) 건축설비 전문건설 베트남 2017년 10월 17일 100.00 100.00 WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd.(주4) 건축설비 전문건설 중국 2017년 10월 17일 100.00 100.00 (주1) 지분율은 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 산정된 의결권 있는 보통주 지분의 유효지분율입니다. (주2) 지분율은 ㈜에스에이엠티의 지분율입니다. (주3) 전기에 지분 76.14% 취득을 통해 종속기업으로 편입되었으며, 지분율은 종속기업이보유하고 있는 자기주식을 고려하여 산정된 의결권 있는 보통주 지분의 유효지분율입니다. (주4) 지분율은 세일이엔에스(주)의 지분율입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무적 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 설립국가 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 ㈜에스에이엠티 대한민국 210,413,437 68,726,262 116,228,481 3,611,899 291,615,540 7,935,150 SAMT Hong KongCompany Limited 홍콩 568,514 8,295,372 1,216,721 81,634,338 115,282 (572,864) 세일이엔에스㈜ 대한민국 84,186,959 12,626,881 63,178,558 866,051 70,364,024 243,631 SEILENS VIETNAM Co., Ltd. 베트남 2,999,969 1,375,753 6,353,567 - 4,535,035 (2,717,974) WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd. 중국 174,344 - 150,201 - 70,723 1,440 (단위 : 천원) 회사명 설립국가 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 ㈜에스에이엠티 대한민국 189,422,569 65,954,168 89,788,210 3,336,820 1,212,024,347 26,257,075 SAMT Hong KongCompany Limited 홍콩 521,229 8,000,575 1,235,403 81,634,338 488,528 (10,183,916) 세일이엔에스㈜ 대한민국 72,414,742 12,392,604 50,239,115 671,841 61,507,082 15,434,814 SEILENS VIETNAM Co., Ltd. 베트남 4,663,604 1,426,418 5,366,796 - 19,343,995 192,228 WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd. 중국 35,461 - 13,527 - 70,723 (33,602) (4) 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 비 고 이기남 3,608,497 22.11 최대주주 박두진 외 4,024,316 24.66 특수관계자 자기주식 783,010 4.80 기타 7,902,699 48.43 합 계 16,318,522 100.00 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한편, 지배기업의 정기 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2018년 3월 14 일에 개최된이사회에서 승인되었습니다 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 도입으로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 파악됩니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 156,255백만원, 매도가능금융자산 38,280백만원, 당기손익인식금융자산 4,021백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재대여금 및 수취채권 163,101백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 38,280만원이고, 2018년 1분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가익 1,538백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 4,021백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 163,101백만원(대여금 및 수취채권163,101백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 117,923백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회 계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하였으나, 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 기일의 증가도 포함하고있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입금으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업과 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분을 당기손익으로재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 건물 30, 40 구축물 4, 10, 30 기계장치 6, 8 차량운반구 4, 5 공구와기구 4, 5, 6 집기비품 4, 5 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.(7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다 (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 유ㆍ무형자산 등 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피 대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 2) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 임대수익 연결실체는 임대기간의 경과에 따라 임대수익을 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (15) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행 중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (16) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (18) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (22) 전기 재무제표 계정 재분류연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성 방식에 따라 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 보고부문의 식별보고부문은 전자부품유통업, 통신기기사업 및 기타사업 부문으로 사업을 구분하고 있습니다. 전 자부품유통업은 주로 메모 리용 반도체 및 모바일 카메라 부품 을 매입, 판매하고 있으며, 통신기기사업은 중계기 및 네트워크 장비를 제조, 매입, 판매하고 있습니다. 또한 기타사업은 통신 시설공사와 2차 전지용 충방전 시스템 제조ㆍ판매, 부동산 임대사업을 포함합니다. 이러한 제품 및 용역의 특성에 따라 사업부문을 식별하고 분류하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보고부문 당분기 전분기 전자부품유통 통신기기 공사 기타 합계 전자기기유통 통신기기 기타 합계 매출액 291,480,379 5,000,461 71,731,319 1,217,969 369,430,128 277,009,138 4,076,698 4,052,511 285,138,347 영업이익(손실) 8,509,861 223,595 (1,508,682) (620,773) 6,604,001 9,604,871 65,821 527,214 10,197,906 당기순이익(손실) 7,404,086 223,595 (1,746,859) 192,434 6,073,256 4,740,726 65,822 339,116 5,145,664 (3) 당분기 및 전분기의 주요 재화 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보고부문 당분기 전분기 전자부품유통 통신기기 공사 기타 합계 전자부품유통 통신기기 기타 합계 상품매출 291,480,379 194,706 - 1,950 291,677,035 274,785,950 184,115 485,878 275,455,943 제품매출 - 4,122,755 - 61,908 4,184,663 - 3,859,765 3,296,561 7,156,326 용역매출 - 683,000 - 105,723 788,723 1,923,775 32,818 87,645 2,044,238 공사매출 - - 71,731,319 889,999 72,621,318 - - 69,517 69,517 임대매출 - - - 150,588 150,588 299,413 - 112,910 412,323 기타매출 - - - 7,801 7,801 - - - - 합 계 291,480,379 5,000,461 71,731,319 1,217,969 369,430,128 277,009,138 4,076,698 4,052,511 285,138,347 (4) 지역에 대한 정보보고기간종료일 현재 연결실체는 대한민국, 홍콩, 중국, 일본 등에서 영업을 하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 당분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 대한민국 홍콩 중국 일본 기타 합계 전자부품유통 269,041,245 13,337,770 2,824,698 291,615,540 통신기기 3,053,799 1,946,662 5,000,461 건설부문 67,196,104 4,535,035 71,731,139 기타 1,082,988 1,082,988 합 계 340,374,136 13,337,770 2,824,698 1,946,662 4,535,035 369,430,128 구분 대한민국 홍콩 중국 일본 기타 합계 전자부품유통 257,618,291 14,540,007 1,201,864 1,026,583 2,622,393 277,009,138 통신기기 3,465,769 610,929 4,076,698 기타 1,715,706 2,336,805 4,052,511 합 계 262,799,766 14,540,007 1,201,864 1,026,583 5,570,127 285,138,347 (5) 주요 고객에 대한 정보 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 11.1%이며, 전분 기는 1개사로 10.9% 및 10.5% 입니다. 5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 현금 336,746 24,603 예금 등 19,832,205 24,696,749 합 계 20,168,951 24,721,352 6. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과목 금융기관 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 우리은행 4,336,409 4,129,597 단기차입금담보 장기금융상품 우리은행 등 30,521 30,521 당좌개설보증금 등 합 계 4,366,930 4,160,118 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 20,168,951 - - 20,168,951 매출채권 122,563,555 - - 122,563,555 기타유동수취채권 40,537,535 - - 40,537,535 당기손익인식금융자산 - 4,021,275 - 4,021,275 기타유동금융자산 17,541,769 - - 17,541,769 매도가능금융자산 - - 38,280,288 38,280,288 기타비유동금융자산 3,074,403 - - 3,074,403 합 계 203,886,213 4,021,275 38,280,288 246,187,776 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 24,721,352 - - 24,721,352 매출채권 138,885,116 - - 138,885,116 기타유동수취채권 26,778,357 - - 26,778,357 당기손익인식금융자산 - 4,510,098 - 4,510,098 기타유동금융자산 4,130,319 - - 4,130,319 매도가능금융자산 - - 31,216,842 31,216,842 기타비유동금융자산 3,318,104 - - 3,318,104 합 계 197,833,248 4,510,098 31,216,842 233,560,188 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 94,247,141 94,887,735 단기차입금 86,011,393 55,083,269 당기손익인식금융부채 1,377 - 유동성장기부채 - 23,000,000 장기차입금 23,200,000 3,400,000 기타비유동금융부채 31,600,000 2,940,414 합 계 235,059,911 179,311,418 (3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산처분손익 13,434 6,520 당기손익인식금융자산평가손익 101,691 150,284 파생상품거래손익 (700,149) 3,447,644 파생상품평가손익 283,112 2,792,802 대여금및수취채권 이자수익 89,017 68,113 매출채권처분손실 (294,444) (136,230) 대손상각비 15,284 168,451 기타의대손상각비 (2,274) (2,274) 외화환산손익 (1,265,033) (1,370,370) 외환차손익 370,749 (2,465,019) 매도가능금융자산 배당금수익 301,589 178,410 매도가능금융자산처분손익 (86,973) (207,704) 매도가능증권손상차손 (13,608) - 수수료비용 (13,608) (16,579) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,108,746) (1,063,957) 8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 203,960,207 - 227,049,777 - 대손충당금 (81,396,652) - (88,164,661) - 순액 122,563,555 - 138,885,116 - 미청구공사 총액 39,892,745 - 24,542,182 - 대손충당금 - - - - 순액 39,892,745 - 24,542,182 - 미수금 총액 760,504 2,417,000 2,366,421 2,417,000 대손충당금 (166,234) (2,417,000) (166,234) (2,417,000) 순액 594,270 - 2,200,187 - 미수수익 총액 29,390,502 - 29,628,017 - 대손충당금 (29,339,983) - (29,592,029) - 순액 50,519 - 35,988 - 합 계 163,101,089 - 165,663,473 - (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 연체되지 아니한 채권 162,433,105 164,327,870 연체되었으나 손상되지 아니한 채권(주1) - 3개월 이하 197,406 176,389 3개월 초과 6개월 이하 10,614 906,061 6개월 초과 8,720 253,153 소 계 216,740 165,663,473 손상채권 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 113,487,115 120,339,924 소 계 113,487,115 120,339,924 합 계 276,136,960 286,003,397 (주1) 연체되었으나 손상되지 아니한 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 기초잔액 117,922,924 136,977,446 연결범위변동으로 인한 증가 - 79,910 대손충당금설정(환입)액 (22,810) (674,690) 제각 및 기타증감 (6,997,244) (18,459,742) 기말잔액 110,902,870 117,922,924 9. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 내역 당분기말 전기말 상장주식 2,802,190 2,861,073 통화선도파생상품 791,604 1,221,544 기업어음(CP) 228,331 228,331 비상장주식 199,150 199,150 합 계 4,021,275 4,510,098 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가하고 관련손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 유형 당분기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 시장성있는 금융자산 지분증권 28,333,761 28,333,761 21,347,120 21,347,120 시장성없는 금융자산 지분증권 9,946,527 9,946,527 9,659,310 9,659,310 수익증권 - - 210,412 210,412 합 계 38,280,288 38,280,288 31,216,842 31,216,842 (4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전기 기초금액 31,216,842 26,208,787 연결범위 변동으로 인한 증가 - 2,643,898 취득 5,838,682 15,881,023 손상차손 및 환입 - - 평가 2,021,041 7,047,433 처분 (796,277) (20,564,299) 기말금액 38,280,288 31,216,842 10. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 주요영업활동 소재지 소유지분율 및 의결권 비율(%) 취득원가 장부금액 당기 전기 당분기말 전분기말 당분기말 전분기말 관계기업투자 ㈜에스제이일레콤 리모콘 등 제조 외 대한민국 48.43 48.43 1,131,000 1,131,000 742,062 644,713 아이비에스넷 하드웨어/소프트웨어 개발/판매업 대한민국 45.45 45.45 1,000,000 1,000,000 - - 삼일씨앤씨㈜ 자원 개발사업 대한민국 48.00 48.00 24,000 24,000 - - 아이큐스타 통신기기 부품 및 제품 제조 대한민국 48.89 48.89 220,000 220,000 - - 삼지자원개발 자원개발 대한민국 40.00 40.00 80,000 80,000 - - 소 계 2,455,000 2,455,000 742,062 644,713 공동기업투자 To-Top Electronics Company Limited(주1) 전자부품(반도체) 유통업 홍콩 50.00 50.00 16,887,000 16,887,000 52,332,579 45,233,751 합 계 19,342,000 19,342,000 53,074,641 45,878,464 ( 주1) 지분율은 ㈜에스에이 엠티의 지 분율 입니다. (2) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 지분법 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 기초 50,611,938 45,672,845 취득 - - 지분법이익 2,705,582 9,946,960 지분법자본변동 (242,879) (5,007,867) 기말 53,074,641 50,611,938 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업의 주요 재무현황 및 당기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 소재지 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 ㈜에스제이일레콤 대한민국 3,052,583 541,497 2,146,873 - 1,581,499 44,466 아이비에스넷 대한민국 3,482 150 265,360 - - (4,892) 삼일씨앤씨㈜ 대한민국 36 - 1,602 - - (127) 아이큐스타 대한민국 16 15 4,149 - - (181) 삼지자원개발 대한민국 137 1,400 4,459 - - (62) 소 계 3,056,254 543,062 2,422,443 - 1,581,499 39,204 To-Top Electronics Company Limited 홍콩 568,514 8,295,372 1,216,721 81,634,338 115,282 (572,864) 합 계 3,624,768 8,838,434 3,639,164 81,634,338 1,696,781 (533,660) 회사명 소재지 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 ㈜에스제이일레콤 대한민국 3,054,105 534,537 2,162,729 - 6,972,980 120,494 아이비에스넷 대한민국 3,482 150 265,360 - - (4,892) 삼일씨앤씨㈜ 대한민국 36 - 1,602 - - (127) 아이큐스타 대한민국 16 15 4,149 - - (181) 삼지자원개발 대한민국 137 1,400 4,459 - - (62) 소 계 3,057,776 536,102 2,438,299 - 6,972,980 115,232 To-Top Electronics Company Limited 홍콩 325,022,108 - 225,011,515 - 1,733,668,771 19,762,492 합 계 328,079,884 536,102 227,449,814 - 1,740,641,751 19,877,724 (4) 당분기 및 전기의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 기초 증가 감소 지분법손익 배당금선언액 기타증감액(*1) 기말 관계기업 ㈜에스제이일레콤 686,655 - - 55,407 - - 742,062 아이비에스넷 - - - - - - - 삼일씨앤씨㈜ - - - - - - - 아이큐스타 - - - - - - - 삼지자원개발 - - - - - - - 소 계 686,655 - - 55,407 - 742,062 공동기업 To-Top Electronics Company Limited 49,925,283 - - 2,650,175 (242,879) 52,332,579 합 계 50,611,938 - - 2,705,582 - (242,879) 53,074,641 구분 회사명 기초 증가 감소 지분법손익 배당금선언액 기타증감액(*1) 기말 관계기업 ㈜에스제이일레콤 644,713 - - 41,942 - - 686,655 아이비에스넷 - - - - - - - 삼일씨앤씨㈜ - - - - - - - 아이큐스타 - - - - - - - 삼지자원개발 - - - - - - - 소 계 644,713 - - 41,942 - - 686,655 공동기업 To-Top Electronics Company Limited 45,028,132 - - 9,905,018 (5,007,867) 49,925,283 합 계 45,672,845 - - 9,946,960 - (5,007,867) 50,611,938 (*1) 기타증감액은 지분법자본변동으로 인한 변동금액 입니다. 11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 91,324,295 (1,148,700) 90,175,595 87,871,816 (705,173) 87,166,643 제품 1,517,938 (199,185) 1,318,753 837,381 (196,515) 640,866 재공품 978,485 - 978,485 582,772 - 582,772 원재료 4,924,204 (279,297) 4,644,907 4,498,760 (366,889) 4,131,871 미착품 - - - 1,050 - 1,050 합 계 98,744,922 (1,627,182) 97,117,740 93,791,779 (1,268,577) 92,523,202 (2) 당분기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 358,605 369,059 12. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 17,541,769 - 4,130,319 - 장기금융상품 - 652,527 - 614,508 보증금 - 2,412,876 - 2,703,596 합 계 17,541,769 3,065,403 4,130,319 3,318,104 13. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 선급금 2,304,965 779,498 선급비용 1,374,695 963,734 부가세환급금 3,942,653 581,577 합 계 7,622,313 2,324,809 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 28,347,916 - 28,347,916 건물 38,338,927 (1,729,924) 36,609,003 구축물 2,999,499 (2,251,032) 748,467 기계장치 4,717,817 (4,434,972) 282,845 차량운반구 1,306,257 (524,003) 782,254 공구와기구 3,165,012 (2,759,822) 405,190 집기비품 3,454,952 (2,398,171) 1,056,781 건설중인자산 2,147,289 - 2,147,289 합 계 84,477,669 (14,097,924) 70,379,745 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 28,347,916 - 28,347,916 건물 5,873,791 (1,478,345) 4,395,446 구축물 2,999,499 (2,224,028) 775,471 기계장치 4,815,805 (4,535,691) 280,114 차량운반구 1,061,774 (561,573) 500,201 공구와기구 3,134,440 (2,730,456) 403,984 집기비품 3,221,200 (2,228,386) 992,814 건설중인자산 3,645,870 - 3,645,870 합 계 53,100,295 (13,758,479) 39,341,816 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 연결범위의변동 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 기타증감 기말 토지 28,347,916 - - - - - 28,347,916 건물 4,395,446 - 32,465,137 - (251,580) - 36,609,004 구축물 775,471 - - - (27,004) - 748,467 기계장치 280,114 - 39,320 (137,308) 100,719 - 282,845 차량운반구 500,201 - 340,514 (4,303) (54,158) - 782,254 공구와기구 403,984 - 33,078 (2,506) (29,365) - 405,190 집기비품 992,814 - 111,285 - (40,333) (6,985) 1,056,781 건설중인자산 3,645,870 1,458,157 143,262 - - (3,100,000) 2,147,289 합 계 39,341,816 1,458,157 33,132,596 (144,117) (301,721) (3,106,985) 70,379,746 구분 기초 연결범위의변동 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 대체 기말 토지 22,465,252 4,466,233 - - - 1,416,431 28,347,916 건물 3,653,326 793,746 29,166 - (265,815) 185,023 4,395,446 구축물 362,356 215,116 282,576 (3,687) (80,890) - 775,471 기계장치 391,500 4,121 100,767 - (216,274) - 280,114 차량운반구 355,581 112,890 259,108 (54,455) (172,923) - 500,201 공구와기구 277,877 632 239,760 (1,696) (112,589) - 403,984 집기비품 181,812 718,725 203,725 (215) (111,233) - 992,814 건설중인자산 - - 3,645,870 - - - 3,645,870 합 계 27,687,704 6,311,463 4,760,972 (60,053) (959,724) 1,601,454 39,341,816 (3) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보험종류 부보자산 가입자산 장부금액 부보금액 보험사 화재보험 및 가스보험 유형자산(건물) 35,071,624 26,949,802 삼성화재 외 투자부동산(건물) 1,246,335 화재보험 유형자산(건물) 10,705,170 5,400,000 MG손해보험 투자부동산(건물) 16,184,269 합 계 63,207,398 32,349,802 보험종류 부보자산 가입자산 장부금액 부보금액 보험사 화재보험 유형자산(건물) 3,168,932 12,351,000 삼성화재 투자부동산(건물) 3,332,625 화재보험 및 가스보험 유형자산 (건물) 787,912 1,000,000 MG손해보험 투자부동산 (건물) - 합 계 7,289,469 13,351,000 연결실체는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 영업배상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험, 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 공정가치측정 자산의 공정가치는 시장비교법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 연결실체는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립 평가기관인 국보 감정평가법인을 활용하였으며, 시장에 근거한 증거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 토지 24,144,206 24,144,206 건물 5,395,677 5,395,677 합 계 29,539,883 29,539,883 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 24,144,206 5,395,677 29,539,883 25,256,180 5,706,325 30,962,505 연결범위의 변동 - - - 처분 (62,800) (94,200) (157,000) 대체 (1,416,431) (185,023) (1,601,454) 평가손익 367,257 (31,425) 335,832 매각예정자산으로 대체 - - - 기말 장부금액 24,144,206 5,395,677 29,539,883 24,144,206 5,395,677 29,539,883 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 투자부동산평가이익 - 118,000 투자부동산평가이익(중단영업) - - 투자부동산평가손실 - - 임대수익 285,999 302,122 운영비용 (147,271) (152,419) 합 계 138,728 267,703 (4) 공정가치측정 공인된 전문자격을 갖추고, 평가 대상 투자부동산의 소재 인근지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 주기적으로 투자부동산을 재평가합니다. 투자부동산의 장부금액은 외부평가인의 감정평가보고서에 따른 평가금 액과 일치합니다. 16. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의 무형자산 회원권(주1) 영업권(주1) 합계 기초 17,447 706,544 272,240 472,000 4,517,926 13,474,301 19,460,458 연결범위의 변동(주2) - - - - - - - 취득 - - - - - - - 감액 및 처분 - - - - (262,500) - (262,500) 상각 (1,799 - (25,892) - - - (27,691) 기말 15,649 706,544 246,348 472,000 4,517,925 13,474,301 19,432,767 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의 무형자산 회원권(주1) 영업권(주1) 합계 기초 32,485 382,465 322,587 - 4,053,299 13,437,649 18,228,486 연결범위의 변동(주2) - - - 472,000 800,147 36,652 1,308,798 취득 - 706,544 93,932 - 46,980 - 847,456 감액 및 처분 - (89,668) - - (382,500) - (472,168) 상각 (15,038) (292,797) (144,279) - - - (452,114) 기말 17,447 706,544 272,240 472,000 4,517,926 13,474,301 19,460,458 (주1) 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비 한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다 .(주2) 연 결범위의 변동은 종속기업 취득과 관련된 것입니다. (2) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 개발비 지출액은 각각 959,979천원 및 708,755천원 입니다. (3) 영업권 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 2017년12월 31일 현재의 13,474백만원의 영업권은 2015년 중 종속기업인 ㈜에스에이엠티의 주식인수와 2017년 중 세일이엔에스㈜의 주식인수로 발생하였습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부가액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 조정하여 산출합니다. 순공정가치 산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능 액으로 간주합니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로써 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 최장 5년입니다. 5년 이후의 현금흐름과 관련하여 매년일정률의 성장률로 성장할 것을 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 회사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정할인율은 CAPM(Capital Asset Pricing Model)모형에 기초하여 산출한 세전 할인율을 사용하고 있으며, 동 할인율 산출에는 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 65,628,118 - 75,783,369 - 미지급금 20,156,431 - 10,223,617 - 미지급비용 3,529,902 - 4,561,974 - 초과청구공사 4,932,690 - 4,318,774 - 장기미지급금 - 51,281 - 51,259 합 계 94,247,141 51,281 94,887,734 51,259 18. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반자금대출 농협은행 등 3.18% ~ 4.27% 44,500,000 41,500,000 기업어음할인 우리종합금융 - - - 무역금융 수출입은행 3.39% - - 구매자금대출 우리은행 등 3.59% ~ 4.20% 40,474,293 13,546,169 경영자금지원대출 삼성물산(주) - 1,000,000 공제조합대출 전문건설공제조합 - 37,100 37,100 합 계 86,011,393 55,083,269 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입금종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 기타자금대출 신한은행 3.28% 47,000,000 20,000,000 일반자금대출 국민은행 3.13~3.33% 7,800,000 6,400,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (23,200,000) (23,000,000) 합 계 31,600,000 3,400,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 연도 상환금액 2019-01-01 ~ 2019-12-31 1,800,000 2020-01-01 ~ 2020-12-31 800,000 2021-01-01 ~ 2021-12-31 29,000,000 합 계 31,600,000 19. 기타부채 및 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 1,439,731 - 1,018,319 - 예수금 2,606,995 - 195,999 - 예수보증금 450 - 2,519 - 하자보수충당금 67,540 - 226,547 - 미지급제세 13,560 - 30,800 - 기타 1,383,000 - - - 선수수익 - 146,481 - 164,997 합 계 5,511,276 146,481 1,474,184 164,997 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생금융부채 1,377 - - - 임대보증금 - 3,093,728 - 2,940,414 합 계 1,377 3,093,728 - 2,940,414 20. 확정급여제도 (1) 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 판매비와관리비에는 확정기여제도에 의한 퇴직급여비용 551,106원 (전분기: 385,607천원 )이 포함(주석 24 참조)되어 있으며 , 확정급 여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하 여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,801,942 9,867,129 사외적립자산의 공정가치 (3,230,333) (7,912,531) 순확정급여부채 2,571,609 1,954,598 (3) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 9,867,129 (7,912,531) 1,954,598 연결범위의 변동으로인한 증가 - - - 당기근무원가 및 이자원가 530,093 (37,578) 492,515 확정급여제도의 재측정요소 11,761 (6,513) 5,248 기업이 납부한 기여금 - - - 퇴직급여지급액 (275,990) 395,238 119,248 기말 10,132,993 (7,561,384) 2,571,609 구분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 6,093,816 (5,835,001) 258,814 연결범위의 변동으로인한 증가 2,138,133 (1,756,648) 381,486 당기근무원가 및 이자원가 1,619,795 (185,761) 1,434,034 확정급여제도의 재측정요소 807,252 113,224 920,476 기업이 납부한 기여금 - (910,239) (910,239) 퇴직급여지급액 (791,867) 661,894 (129,973) 기말 9,867,129 (7,912,531) 1,954,598 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 현금 및 현금성자산 7,912,531 7,912,531 (5) 보고기간종료일 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.55% ~ 3.61% 2.55% ~ 3.61% 사외적립자산의 기대수익률 3.50% 3.50% 미래임금상승률 2.00% ~ 4.20% 2.00% ~ 4.20% 21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 16,318,522 16,318,522 보통주자본금 (단위 : 천원) 8,309,261 8,309,261 (2) 당분기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원, 주). 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 16,318,522 8,309,261 51,227,734 기말 16,318,522 8,309,261 51,227,734 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,336,324 7,318,162 46,310,291 신주인수권 행사 1,982,198 991,099 4,917,443 기말 16,318,522 8,309,261 51,227,734 (3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 51,227,734 51,227,734 기타자본잉여금 1,411,935 1,411,935 자기주식 (2,716,707) (2,716,707) 자기주식처분이익(손실) 415,050 415,050 합 계 50,338,012 50,338,012 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 법정적립금 4,119,286 2,705,614 임의적립금 9,873,081 9,873,081 미처분이익잉여금 65,618,947 66,345,709 합 계 79,611,314 78,924,404 (5) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 매도가능증권평가손익 12,096,587 10,562,959 지분법자본변동 (1,151,481) (1,056,107) 해외사업환산손익 1,326,736 946,660 유형자산평가이익 16,688,670 16,688,670 합 계 28,960,513 27,142,182 22. 수익당분기 및 전분기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 상품매출 291,677,035 275,455,943 제품매출 4,184,663 7,156,325 용역매출 788,723 4,044,239 공사매출 72,621,318 69,517 임대및기타매출 158,389 412,324 합 계 369,430,128 285,138,348 23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (17,533,882) (17,205,867) 원재료매입액 및 상품매입액 303,749,070 285,682,410 인건비 4,894,261 3,000,586 복리후생비 678,865 412,909 지급수수료 1,512,432 1,130,718 감가상각비 402,191 233,675 광고선전비 6,410 16,284 운반비 415,680 447,986 대손상각비(환입) (15,284) (168,451) 기타 68,716,383 1,390,190 매출원가 및 판매비와관리비 합계 362,826,127 274,940,441 24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 급여 3,799,023 2,092,490 퇴직급여 551,106 385,607 복리후생비 521,807 326,494 수도광열비 73,263 69,766 운반비 398,375 407,379 감가상각비 293,291 83,255 세금과공과 86,330 57,705 지급수수료 1,117,504 827,187 대손상각비(환입) (15,284) (168,451) 경상개발비 992,014 708,755 무형자산상각 5,906 85,098 기타 2,735,184 687,691 합 계 10,558,519 5,553,976 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 기타의대손상각비환입 9,800 수입임대료 - 44,649 유형자산처분이익 19,616 987 무형자산처분이익 - 주식보상비환입 - 184,800 투자부동산처분이익 - 118,000 투자부동산평가이익 791,604 채무면제이익 - 잡이익 172,070 7,781 합 계 993,090 356,217 (2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 기타의대손상각비 2,274 2,274 기부금 300 300 매출채권처분손실 294,444 136,230 유형자산처분손실 1,478 - 무형자산감액손실 - - 투자부동산평가손실 - - 하자보수비 26,299 - 재고자산처분손실 15,984 - 잡손실 19,959 32,007 합 계 360,738 170,811 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 이자수익 89,016 68,113 배당금수익 301,589 178,410 외환차익 935,933 31,639 외화환산이익 31,036 135,705 당기손익인식금융자산처분이익 54,470 6,520 당기손익인식금융자산평가이익 111,820 150,284 매도가능증권처분이익 109,421 176,069 파생상품평가이익 284,489 3,159,786 파생상품거래이익 - 3,447,644 합 계 1,917,774 7,354,170 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 이자비용 1,108,675 1,063,957 외환차손 563,555 2,496,658 외화환산손실 662,901 1,506,074 당기손익인식금융자산처분손실 41,036 - 당기손익인식금융자산평가손실 10,129 - 매도가능금융자산처분손실 196,394 383,773 매도가능금융자산손상차손 - - 수수료비용 13,608 16,579 파생상품거래손실 700,149 - 파생상품평가손실 1,377 366,984 합 계 3,297,824 5,834,025 27. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 22.38%입니다. 28. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주). 구 분 당분기 전분기 1. 계속영업 기본주당순손익 계속영업 당기순이익(손실) 3,101,906,589 6,231,067,752 ÷ 가중평균유통보통주식수 15,535,512 13,553,314 계속영업 기본주당순이익(손실) 200 460 2. 중단영업 기본주당순손익 중단영업 당기순이익(손실) (547,123,724) (3,472,468,766) ÷ 가중평균유통보통주식수 15,535,512 13,553,314 중단영업 기본주당순이익(손실) (35) (256) 한편, 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2018-01-01 16,318,522 90/90 16,318,522 기초 자기주식 2018-01-01 (783,010) 90/90 (783,010) 합 계 15,535,512 15,535,512 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2016-01-01 13,891,342 90/90 13,891,342 기초 자기주식 2016-01-01 (783,010) 90/90 (783,010) 합 계 13,553,314 13,553,314 (2) 희석주당손익 당분기의 희석주당손익의 산출 내역은 아래와 같으며 전기는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 29. 주식기준보상 전전기 중 주식선택권의 행사를 위한 가득요건을 충족할 수 없다고 판단되어 주식선택권 잔액을 전기중에 환입하고, 향후 인식할 주식보상비용을 계상하지 않았습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 법인세비용 1,915,766 2,924,570 감가상각비 301,721 236,154 무형자산상각비 27,691 123,357 대손상각비 (15,284) (168,451) 퇴직급여 492,515 322,731 외화환산손실 1,296,069 8,552,910 이자비용 1,108,746 1,063,957 당기손익인식금융자산처분손실 - - 기타의대손상각비 2,274 2,274 당기손익인식금융자산평가손실 9,611 38,872 매도가능금융자산처분손실 196,394 383,773 유형자산처분손실 1,478 - 매출채권처분손실 294,444 - 재고자산감액손실 - - 재고자산평가손실(환입) 15,984 - 무형자산감액손실 - - 파생상품평가손실 1,377 - 파생상품거래손실 700,149 366,984 임차료 505 1,300 보험료 60,748 - 투자부동산평가손실 - - 매도가능금융자산손상차손 - - 기타투자자산처분손실 - - 대손충당금환입 - - 외화환산이익 (31,036) (135,705) 유형자산처분이익 (18,752) - 무형자산처분이익 - - 이자수익 (89,017) (68,113) 배당금수익 (301,589) (178,410) 당기손익인식금융자산처분이익 - (6,520) 당기손익인식금융자산평가이익 (111,828) (189,156) 매도가능금융자산처분이익 (109,420) (176,069) 지분법이익 (2,705,582) (3,133,933) 투자부동산평가이익 - - 투자부동산처분이익 - (118,000) 기타의대손상각비환입 (9,800) (184,800) 파생상품거래이익 (791,604) (3,447,644) 파생상품평가이익 (284,489) (3,159,786) 임대료수익 (18,516) (13,328) 합 계 1,938,555 3,036,967 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 매출채권의 증감 25,052,942 (18,497,673) 미청구공사의 증감 (16,603,425) - 기타유동수취채권의 증감 1,242,392 691,097 재고자산의 증감 (17,549,865) (17,205,867) 기타유동자산의 증감 (4,535,411) (362,353) 매입채무및기타유동채무의 증감 (2,750,037) 10,591,631 기타유동부채의 증감 1,902,103 (43,341) 장기선급금의 (30,402) - 확정급여채무의 증감 119,248 (131,858) 기타비유동수취채권의 증감 - 298,200 기타비유동부채의 증감 52,619 - 합 계 (13,099,836) (24,660,164) (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 매도가능증권평가손익의 증감 1,537,976 3,058,651 매출채권의 제각 및 매각 1,537,976 1,537,976 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 2017년 12월 31일 재무현금흐름 비현금거래 2018년 3월 31일 기타 단기차입금 55,083,269 30,928,124 - 86,011,393 유동성장기부채 23,000,000 (600,000) 800,000 23,200,000 장기차입금 3,400,000 29,000,000 (800,000) 31,600,000 31. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 관계기업 ㈜에스제이일레콤 ㈜에스제이일레콤 ㈜삼지자원개발 ㈜삼지자원개발 아이비에스넷 아이비에스넷 삼일씨앤씨㈜ 삼일씨앤씨㈜ ㈜아이큐스타 ㈜아이큐스타 기타 특수관계자 ㈜데이시스템 ㈜데이시스템 To-Top Electronics Company Limited To-Top Electronics Company Limited (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜에스제이일레콤 14,790 77,678 18,785 188,392 To-Top Electronics Company Limited 3,154,031 6,841 3,218,156 506,783 합 계 3,168,821 84,519 3,236,941 695,175 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 ㈜에스제이일레콤 8,083 109,446 - 159,674 ㈜아이비에스넷 220,000 - 220,000 - To-Top Electronics Company Limited 1,327,196 - 2,519,310 - 합 계 1,555,279 109,446 2,739,310 159,674 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). (5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 828,386 662,634 퇴직급여 317,779 241,110 합 계 1,146,165 903,744 (6) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계구분 제공받는자 지급보증종류 당분기 전기 지급보증처 지급보증한도 지급보증처 지급보증한도 관계기업 ㈜에스제이일레콤 일반운전자금대출 국민은행 1,200,000 국민은행 1,200,000 (7) 당분기말 현재 연결실체는 차입금 및 약정사항에 대하여 신한은행 등에 대표이사 및 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). (8) 연결실체는 공동기업인 To-Top Electronics Company Limited와 부동산 매각계약을 체결하였습니다(주석 35 참조). 32. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 담보제공자산 장부금액(*1) 담보설정금액 담보권자 담보제공사유 금융기관예치금 정기예금 3,320,000 3,494,600 우리은행 한도약정 유형자산,투자부동산 토지, 건물 94,487,341 60,299,277 신한은행 등 차입 22,288,000 삼성전자 주식회사 물품대금 담보 8,500,000 우리은행 구매자금대출 합 계 97,807,341 94,581,877 (*1) 관련된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 건물의 임대보증금 중 일부에 대하여 2,680,400천원의 전세권이 설정되어 있습니다. 33. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 제 3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보증제공자 보증내용 당분기말 전기말 정보통신공제조합 입찰/계약/하자/선급금 보증 289,755 1,079,085 대한설비건설공제조합 지급보증/일반보증 56,833,861 56,833,860 전문건설공제조합 기계대여 34,667 34,667 서울보증보험 계약/하자/선급금/이행지급 보증 8,902,290 7,495,071 한국스탠다드차타드은행 등 물품대금지급 보증 47,200,000 47,200,000 (2) 당분기말 현재 연결실체는 거래처에 대한 물품대금지급과 관련하여 수표 1매(20,000,000천원 금액기재 1매)를 관련 거래처에 견질로 제공하고 있습니다. 또한 보증서 발급 목적으로 공정증서부약속어음 1매(전기말 : 2매)를 정보통신공제조합에 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : USD,천원). 약정사항 금융기관명 한도액 B2B주계약 우리은행 900,000 화물선취보증 우리은행 USD 1,400,000 수입신용장개설 B2B주계약 신한은행 2,000,000 당좌차월, 구매카드 1,000,000 옵션대출 1,740,000 수익증권담보대출 NH투자증권 500,000 기업어음(CP) 우리종합금융 10,000,000 구매자금대출 신한은행 등 77,000,000 일반대출 신한은행 등 109,364,980 무역금융 한국수출입은행 등 8,100,000 외상채권담보대출(원화) 신한은행 등 28,400,000 외상채권담보대출(외화) SC은행 USD 20,000,000 합 계 USD 21,400,000239,004,980 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 관계회사인 에스제이일레콤에 대하여 국민은행의 일반운전자금대출에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(5) 종속기업의 대표이사는 연결실체를 위해 신한은행(전기말: 4개 금융기관)에 각종 차입금 및 약정사항에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 34. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 차입금총계 140,811,393 81,483,269 차감 : 현금및현금성자산 (20,168,951) (24,721,352) 순차입금 120,642,442 56,761,917 자본총계 269,805,153 269,243,087 자기자본부채비율 44.71% 21.08% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD, EUR, JPY100엔 , HKD, CNY, RSD) 구분 당분기말 전기말 구분 외화금액 원화금액 구분 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 58,181,364 62,049,273 USD 55,377,876 59,331,856 EUR EUR 262,872 336,279 JPY JPY 2,403,873 2,281,540 HKD 1,013,836 137,770 HKD 3,906,137 535,414 CNY 1,668,666 283,139 CNY 200 33 RSD 5460 61 RSD 5,660 59 합계 62,470,243 합계 62,485,181 외화금융부채 USD 1,200,183 1,279,995 USD 365,530 396,183 HKD HKD 5,220 716 합계 1,279,995 합계 396,899 2) 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 외환손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 외환이익 외환손실 외환이익 외환손실 기타손익 966,969 1,226,456 1,812,137 8,495,160 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 통화 10% 상승시 10% 하락시 당분기 전기 당분기 전기 USD 6,076,928 6,076,928 (6,076,928) (6,076,928) JPY 기타 42,091 42,091 (42,091) (42,091) 합 계 6,119,019 6,119,019 (6,119,019) (6,119,019) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (3) 시장위험(가격변동위험 관리)연결실체는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 가격변동위험에 대한 노출정도와 민감도 분석의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 가격변동위험에 대한 노출정도 구분 당분기말 전기말 자산 당기손익인식금융자산 4,021,275 4,510,098 매도가능금융자산 38,280,288 31,216,842 합 계 42,301,563 35,726,940 2) 당분기 민감도 분석 구분 10 % 상승 시 10% 하락 시 손익 자본 손익 자본 자산 402,128 4,230,156 (402,128) (4,230,156) (4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에대한 최대노출정도는 재무상태표상 채권성 금융자산입니다. (5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 1년미만 1년~5년 1년미만 1년~5년 차입금 109,211,393 31,600,000 79,045,456 3,482,815 매입채무및기타채무 94,247,141 51,281 94,887,735 51,259 합 계 203,458,534 31,651,281 173,933,191 3,534,074 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (6) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 연결실체는 보고기간 종료일 현재 공정가치 평가기법을 활용한 상품이 존재하지 않습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분(*) 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익인식금융자산 4,021,275 4,021,275 4,510,098 4,510,098 매도가능금융자산 21,347,120 21,347,120 21,147,970 21,147,970 합 계 25,368,395 25,368,395 25,658,068 25,658,068 금융부채 당기손익인식금융부채 1,377 1,377 - - (*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우 취득원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 Level 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 한편, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 범주 장부금액 공정가치 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 4,021,275 3,229,671 791,604 4,021,275 매도가능금융자산 21,347,120 17,402,102 3,945,000 21,347,120 금융자산 합계 25,368,395 20,631,791 4,736,604 25,368,395 금융부채 파생금융상품(부채) 1,377 1,377 1,377 범주 장부금액 공정가치 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 4,510,098 3,288,554 1,221,544 - 4,510,098 매도가능금융자산 21,147,970 21,147,970 - - 21,147,970 금융자산 합계 25,658,068 24,436,524 1,221,544 - 25,658,068 3) 가치평가기법 및 투입 변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 금융자산 파생상품자산 791,604 2 현재가치기법 통화선도환율 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 금융자산 파생상품자산 1,221,544 2 현재가치기법 통화선도환율 3) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 존재하지 아니합니다. 35. 매각예정비유동자산과 중단영업 홍콩에 소재한 종속회사인 SAMT Hong Kong Company Limited는 영업을 종료할 예정이며, 홍콩에서의 유통영업을 위해 대만의 Supreme사와 공동지배기업인 To-Top Electronics Company Limited를 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 SAMT Hong Kong Company Limited의 비유동자산 중 일부는 연결재무상태표에 매각예정비유동자산으로 표시하였으며 , 관련된 영업에 대한 손익은 연결포괄손익계산서상 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 토지 4,147,686 4,000,288 건물 4,147,686 4,000,287 합 계 8,295,372 8,000,575 상기 매각예정비유동자산은 전기중 매각예정자산의 정의를 충족함에 따라 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 재분류되었습니다. 36. 공사계약(1) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) . 구 분 당분기말 누적발생원가 453,960,484 가산: 누적이익 43,970,870 차감: 누적손실 (6,201,269) 누적공사수익(미성공사) 합계 491,730,085 차감: 진행청구액 (455,263,233) 소 계 36,466,852 미청구공사 41,399,542 초과청구공사 4,932,690 소 계 36,466,853 (2) 당분기 중 수행중인 공사계약의 수익 및 원가 변경 요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가 및 추정총계약수익이 변경되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사의변동 초과청구공사의변동 공사손실충당부채변동 도급계약 39,472,309 - 39,472,309 - 49,359 32,834,160 - 49,359 37. 사업결합연결실체는 2017년 10월 17일자로 반도체 및 건축설비공사업을 주 영업활동으로 하는 세일이엔에스주식회사의 지분을 76.14% 취득하여 지배력을 획득하였습니다.연결실체가 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 이전대가 현금 15,093,000 이전대가 합계 15,093,000 현금및현금성자산 31,616,469 매출채권 14,009,351 재고자산 4,909,968 미청구공사 5,606,501 기타유동자산 4,759,388 기타비유동자산 13,086,099 수주잔고(무형자산) 472,000 매입채무 및 미지급금 (20,885,119) 초과청구공사 (11,962,168) 단기차입금 (15,258,348) 기타유동부채 (5,544,619) 기타비유동부채 (930,659) 이연법인세부채 (104,000) 식별 가능 순자산의 공정가치 19,774,863 비지배지분 (4,718,514) 영업권 36,651 합 계 15,093,000 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 37 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 1분기말 제 37 기말 자산 유동자산 18,350,959,327 26,466,822,849 현금및현금성자산 2,142,777,620 1,421,422,997 당기손익인식금융자산 2,801,981,500 9,463,437,541 매출채권 및 기타유동채권 3,102,046,157 4,208,817,086 기타유동금융자산 3,320,000,000 3,320,000,000 재고자산 4,846,745,491 7,356,460,377 기타유동자산 2,126,572,319 658,033,868 당기법인세자산 10,836,240 38,650,980 비유동자산 181,136,202,569 126,750,667,236 기타비유동금융자산 260,784,040 25,784,040 매도가능금융자산 33,531,211,724 26,763,525,469 관계기업투자 82,618,084,155 67,461,431,964 유형자산 50,265,964,165 18,030,013,296 투자부동산 13,355,613,494 13,355,613,494 무형자산 1,104,544,991 1,114,298,973 자산총계 199,487,161,896 153,217,490,085 부채 유동부채 44,368,641,152 21,800,762,932 매입채무 및 기타유동채무 6,324,768,392 5,520,910,445 단기차입금 14,000,000,000 14,000,000,000 유동성장기차입금 23,200,000,000 1,200,000,000 기타유동부채 815,081,033 1,079,852,487 당기법인세부채 28,791,727 비유동부채 38,217,713,266 31,088,821,270 장기차입금 31,600,000,000 22,600,000,000 퇴직급여부채 1,058,151,214 774,440,599 기타비유동금융부채 542,220,687 445,501,500 기타비유동부채 51,280,662 19,874,356 이연법인세부채 4,966,060,703 7,249,004,815 부채총계 82,586,354,418 52,889,584,202 자본 자본금 8,309,261,000 7,318,162,000 기타불입자본 50,402,561,705 46,499,825,419 이익잉여금(결손금) 30,654,035,601 22,935,615,085 기타자본구성요소 27,534,949,172 23,574,303,379 자본총계 116,900,807,478 100,327,905,883 자본과부채총계 199,487,161,896 153,217,490,085 포괄손익계산서 제 38 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 37 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 6,218,430,590 6,218,430,590 8,129,208,779 8,129,208,779 매출원가 4,372,309,989 4,372,309,989 5,751,018,119 5,751,018,119 매출총이익 1,846,120,601 1,846,120,601 2,378,190,660 2,378,190,660 판매비와관리비 2,243,298,275 2,243,298,275 1,803,379,163 1,803,379,163 영업이익(손실) (397,177,674) (397,177,674) 574,811,497 574,811,497 기타수익 4,692,566 4,692,566 51,897,909 51,897,909 기타비용 2,663,961 2,663,961 2,992,263 2,992,263 금융수익 727,521,119 727,521,119 596,234,803 596,234,803 금융비용 662,219,492 662,219,492 769,959,221 769,959,221 관계기업투자손익 55,407,555 55,407,555 33,697,232 33,697,232 법인세비용차감전순이익(손실) (274,439,887) (274,439,887) 483,689,957 483,689,957 법인세비용 (690,468,765) (690,468,765) 96,976,368 96,976,368 당기순이익(손실) 416,028,878 416,028,878 386,713,589 386,713,589 기타포괄손익 1,519,753,906 1,519,753,906 3,058,650,689 3,058,650,689 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산 1,519,753,906 1,519,753,906 3,058,650,689 3,058,650,689 총포괄손익 1,935,782,784 1,935,782,784 3,445,364,278 3,445,364,278 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 27 27 29 29 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 27 27 26 26 자본변동표 제 38 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 37 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,318,162,000 46,499,825,419 22,548,901,496 20,515,652,690 96,882,541,605 당기순이익(손실) 386,713,589 386,713,589 매도가능증권평가손익 3,058,650,689 3,058,650,689 배당금지급 2017.03.31 (기말자본) 7,318,162,000 46,499,825,419 22,935,615,085 23,574,303,379 100,327,905,883 2018.01.01 (기초자본) 8,309,261,000 50,402,561,705 32,102,268,163 26,015,195,266 116,829,286,134 당기순이익(손실) 416,028,878 416,028,878 매도가능증권평가손익 1,519,753,906 1,519,753,906 배당금지급 1,864,261,440 1,864,261,440 2018.03.31 (기말자본) 8,309,261,000 50,402,561,705 30,654,035,601 27,534,949,172 116,900,807,478 현금흐름표 제 38 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 37 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,139,117,535) 1,507,270,628 당기순이익(손실) 416,028,878 386,713,589 손익조정 (449,623,609) 592,982,139 순운전자본의 증감 (1,699,330,202) 273,897,210 이자수취 20,801,959 38,594,088 배당금수취 300,688,925 178,410,267 이자지급 283,193,542 62,229,919 법인세납부(환급) (10,877,028) (25,556,584) 투자활동현금흐름 (34,575,203,085) (1,097,296,548) 기타유동금융자산의 처분 1,011,189,651 431,426,377 매도가능금융자산의 처분 709,304,053 4,240,568,306 유형자산의 처분 139,813,827 268,009 기타유동금융자산의 취득 (850,087,020) (3,855,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (231,000,000) (10,000,000) 유형자산의 취득 (29,515,741,285) (17,410,000) 무형자산의 취득 (244,114,499) 매도가능금융자산의 취득 (5,838,682,311) (1,643,034,741) 재무활동현금흐름 31,400,000,000 (200,000,000) 단기차입금의 증가 3,000,000,000 장기차입금의 증가 29,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (600,000,000) (200,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,328) (952,948) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,314,324,948) 209,021,132 기초현금및현금성자산 6,457,102,568 1,212,401,865 기말현금및현금성자산 2,142,777,620 1,421,422,997 5. 재무제표 주석 제 38 기1분기 : 2018년 3월 31일 현재 제 37 기 : 2017년 12월 31일 현재 삼지전자 주식회사 1. 회사의 개요삼지전자 주식회사(이하 "당사")는 1981년 7월 24일에 설립되어 현재 경기도 화성시 금곡로 63-27에 본사를 두고, 통신사업부문과 기타부문을 운영하고 있으며, 유무선통신장비 제품 및 부품의 제조, 판매와 수출입업을 영위하고 있습니다. 당사는 1999년 12월 14일자로 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 비 고 이기남 3,608,497 22.11 최대주주 박두진 외 4,024,316 24.66 특수관계자 자기주식 783,010 4.80 기타 7,902,699 48.43 합 계 16,318,522 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 당사의 정기 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 3월 14 일 에 개최된 이사회에서 승인되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,826백만원, 매도가능금융자산 33,531백만원, 당기손익인식금융자산 2,802백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,826백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융 자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 수익증권 6,701백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 33,531백만원이고, 2018 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 -86,973백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익- 공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 2,802백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 8,825백만원(대여금 및 수취채권 8,825백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 33,531백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 467백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하였고, 예비분석 결과 동 기준서의 도입이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 기일의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입금으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업과 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분을 당기손익으로재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물/구축물 30년 기계장치 6년 차량운반구 4년 공구와기구 6년 집기비품 4년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.(7) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다 (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 유ㆍ무형자산 등 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 2) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융원가' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 임대수익 당사는 임대기간의 경과에 따라 임대수익을 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (15) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (17) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주식기준보상약정 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (21) 전기 재무제표 계정 재분류당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 작성 방식에 따라 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 급여증가율 등에 대한 가정을세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 보고부문의 식별보고부문은 전자부품유통업, 통신기기사업 및 기타사업 부문으로 사업을 구분하고 있습니다. 전 자부품유통업은 주로 메모 리용 반도체 및 모바일 카메라 부품 을 매입, 판매하고 있으며, 통신기기사업은 중계기 및 네트워크 장비를 제조, 매입, 판매하고 있습니다. 또한 기타사업은 통신 시설공사와 2차 전지용 충방전 시스템 제조ㆍ판매, 부동산 임대사업을 포함합니다. 이러한 제품 및 용역의 특성에 따라 사업부문을 식별하고 분류하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보고부문 당분기 전분기 통신기기 기타 합계 통신기기 기타 합계 매출액 5,000,461 1,217,969 6,218,430 4,076,698 4,052,511 8,129,209 영업이익(손실) 223,595 (620,773) (397,178) 47,598 527,214 574,812 당기순이익(손실) 223,595 192,434 416,029 47,598 339,116 386,714 (3) 당분기 및 전분기의 주요 재화 및 용역에 대한 수익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보고부문 당분기 전분기 통신기기 기타 합계 통신기기 기타 합계 상품매출 194,706 1,950 196,656 184,4115 485,878 669,993 제품매출 4,122,755 61,908 4,184,663 3,859,764 3,296,561 7,156,325 용역매출 683,000 105,723 788,723 32,818 87,645 120,463 공사매출 - 889,999 889,999 - 69,517 69,517 임대매출 - 150,588 150,588 - 112,910 112,910 기타매출 - 7,801 7,801 - - - 합 계 5,000,461 1,217,969 6,218,430 4,076,697 4,052,511 8,129,208 (6) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 27%, 17% 및 14% 이며, 전 분기에 3개사로 41%, 13% 및 11% 입니다. 5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 현금 1,259 3,812 예금 등 2,141,519 6,453,291 합 계 2,142,778 6,457,103 6. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 과목 금융기관 당분기말 전기말 제한내용 단기금융상품 우리은행 3,320,000 3,320,000 단기차입금담보 7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 2,142,778 - - 2,142,778 매출채권 2,841,807 - - 2,841,807 기타유동수취채권 260,239 - - 260,239 당기손익인식금융자산 - 2,801,982 - 2,801,982 기타유동금융자산 3,320,000 - - 3,320,000 매도가능금융자산 - - 33,531,212 33,531,212 기타비유동금융자산 260,784 - - 260,784 합 계 8,825,608 2,801,982 33,531,212 45,158,802 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 6,457,103 - - 6,457,103 매출채권 11,797,602 - - 11,797,602 기타유동수취채권 235,223 - - 235,223 당기손익인식금융자산 - 2,860,867 - 2,860,867 기타유동금융자산 3,320,000 - - 3,320,000 매도가능금융자산 - - 26,544,570 26,544,570 기타비유동금융자산 29,784 - - 29,784 합 계 21,839,712 2,860,867 26,544,570 51,245,149 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타유동채무 6,324,768 12,325,789 단기차입금 14,000,000 11,000,000 유동성장기부채 23,200,000 23,000,000 장기차입금 31,600,000 3,400,000 기타비유동금융부채 542,221 407,646 합 계 75,666,989 50,133,435 (3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품에서 발생한 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산처분손익 13,434 6,520 당기손익인식금융자산평가손익 101,691 150,284 대여금및수취채권 이자수익 35,519 53,312 대손상각비 90,463 52,965 기타의대손상각비 (2,274) (2,274) 외화환산손익 (7,107) (11,535) 외환차손익 108,644 2,536 매도가능금융자산 배당금수익 300,689 178,410 매도가능금융자산처분손익 (86,973) (207,704) 매도가능증권손상차손 - 수수료비용 (13,608) (16,579) 매도가능증권평가손익 1,519,754 3,058,651 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (386,988) (328,969) 8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 총액 2,870,512 11,916,770 대손충당금 (28,705) (119,168) 순액 2,841,807 11,797,602 미수금 총액 382,093 369,520 대손충당금 (166,234) (166,234) 순액 215,859 203,286 미수수익 총액 96,665 81,948 대손충당금 (52,284) (50,010) 순액 44,381 31,938 합 계 3,102,047 12,032,826 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 연체되지 아니한 채권 3,122,032 11,779,673 연체되었으나 손상되지 아니한 채권(주1) 6개월 초과 8,720 253,153 소 계 8,720 253,153 손상채권 6개월 초과 218,519 335,412 소 계 218,519 335,412 합 계 3,349,271 12,368,238 (주1) 연체되었으나 손상되지 아니한 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전기 기초잔액 335,412 1,545,916 대손충당금설정(환입)액 (88,188) 93,594 제각 (1,304,098) 기말잔액 247,224 335,412 9. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 내역 당분기말 전기말 상장주식 2,801,982 2,860,867 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가하고 관련손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 유형 당분기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 시장성있는 금융자산 지분증권 28,333,761 28,333,761 21,347,120 21,347,120 시장성없는 금융자산 지분증권 5,197,451 5,197,451 5,197,450 5,197,450 합 계 33,531,212 33,531,212 26,544,570 26,544,570 (3) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전기 기초금액 26,544,570 25,647,416 취득 5,838,682 14,410,758 손상차손 및 환입 - 평가 1,944,236 7,050,695 처분 (796,277) (20,564,299) 기말금액 33,531,211 26,544,570 10. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 주요영업활동 소재지 소유지분율 및 의결권 비율(%)(주1) 취득원가 장부금액 당분기 전기 당분기말 전기말 당분기말 전기말 종속기업투자 ㈜에스에이엠티 반도체 유통 외 대한민국 50.34 50.34 66,783,022 66,783,022 66,783,022 66,783,022 세일이엔에스㈜ 반도체 및 건축설비 공사업 외 대한민국 76.14 76.14 15,093,000 15,093,000 15,093,000 15,093,000 합계 81,876,022 81,876,022 81,876,022 81,876,022 (주1) 지분율은 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 산정된 의결권 있는 보통주 지분의 유효지분율입니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 주요영업활동 소재지 소유지분율 및 의결권 비율(%) 취득원가 장부금액 당분기 전기 당분기말 전기말 당분기말 전기말 관계기업투자 ㈜에스제이일레콤 리모콘 등 제조 외 대한민국 48.43 48.43 1,131,000 1,131,000 742,062 686,655 아이비에스넷 하드웨어/소프트웨어 개발/판매업 대한민국 45.45 45.45 1,000,000 1,000,000 - - 삼일씨앤씨㈜ 자원 개발사업 대한민국 48.00 48.00 24,000 24,000 - - 아이큐스타 통신기기 부품 및 제품 제조 대한민국 48.89 48.89 220,000 220,000 - - 삼지자원개발 자원개발 대한민국 40.00 40.00 80,000 80,000 - - 합 계 2,455,000 2,455,000 472,062 686,655 (3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 기초 686,655 644,713 지분법손익 55,407 41,942 기말 742,062 686,655 (4) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 주요 재무현황 및 당분기 및 전기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 회사명 소재지 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 ㈜에스에이엠티 대한민국 210,981,951 90,612,971 116,220,953 3,611,899 291,615,540 7,925,186 세일이엔에스㈜ 대한민국 84,080,618 13,671,360 66,401,671 866,051 73,238,115 (1,746,859) 소 계 295,062,569 104,284,331 182,622,624 4,477,950 364,853,655 6,178,327 ㈜에스제이일레콤 대한민국 3,052,583 541,497 2,146,873 - 1,581,499 44,466 아이비에스넷 대한민국 3,482 150 265,360 - - (4,892) 삼일씨앤씨㈜ 대한민국 36 - 1,602 - - (127) 아이큐스타 대한민국 16 15 4,149 - - (181) 삼지자원개발 대한민국 137 1,400 4,459 - - (62) 소 계 3,056,254 543,062 2,422,443 - 1,581,499 39,204 합 계 298,118,823 104,827,393 185,045,067 4,477,950 366,435,154 6,217,531 회사명 소재지 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 ㈜에스에이엠티 대한민국 188,713,924 88,897,069 89,793,740 3,336,820 1,212,024,348 29,462,675 세일이엔에스㈜ 대한민국 73,861,459 13,487,747 53,093,134 671,841 60,973,811 14,502,960 소 계 262,575,383 102,384,816 142,886,874 4,008,661 1,272,998,159 43,965,635 ㈜에스제이일레콤 대한민국 3,054,105 534,537 2,162,729 - 6,972,980 120,494 아이비에스넷 대한민국 3,482 150 265,360 - - (4,892) 삼일씨앤씨㈜ 대한민국 36 - 1,602 - - (127) 아이큐스타 대한민국 16 15 4,149 - - (181) 삼지자원개발 대한민국 137 1,400 4,459 - - (62) 소 계 3,057,776 536,102 2,438,299 - 6,972,980 115,232 합 계 265,633,159 102,920,918 145,325,173 4,008,661 1,279,971,139 44,080,867 (5) 당분기 및 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 회사명 기초 지분법손익 기말 관계기업 ㈜에스제이일레콤 686,655 55,407 742,062 구분 회사명 기초 지분법손익 기말 관계기업 ㈜에스제이일레콤 644,713 41,942 686,655 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 517,232 (128,249) 388,983 517,169 (128,365) 388,804 제품 1,517,938 (199,185) 1,318,753 937,678 (208,223) 729,455 재공품 978,485 - 978,485 666,598 - 666,598 원재료 2,439,821 (279,297) 2,160,524 2,683,581 (280,597) 2,402,984 미착품 - - - - - - 합 계 5,453,476 (606,731) 4,846,745 4,805,026 (617,185) 4,187,841 (2) 당분기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실환입 10,454 (74,400) 12. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 3,320,000 - 3,320,000 - 보증금 - 260,784 - 29,784 합 계 3,320,000 260,784 3,320,000 29,784 13. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 선급금 1,735,187 404,299 선급비용 146,542 89,671 부가세대급금 244,844 46,882 합 계 2,126,573 540,852 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,695,681 - 14,695,681 건물 34,890,972 (598,511) 34,292,461 구축물 458,513 (86,060) 372,453 기계장치 3,036,105 (2,781,391) 254,714 차량운반구 226,423 (82,346) 144,077 공구와기구 1,053,928 (777,146) 276,782 집기비품 1,827,618 (1,597,823) 229,795 건설중인자산 - - - 합 계 56,189,240 (5,923,277) 50,265,963 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,695,681 - 14,695,681 건물 2,425,836 (368,481) 2,057,355 구축물 458,513 (82,281) 376,232 기계장치 3,134,093 (2,883,904) 250,189 차량운반구 226,423 (74,346) 152,077 공구와기구 1,056,434 (762,737) 293,697 집기비품 1,716,333 (1,570,499) 145,834 건설중인자산 3,100,000 - 3,100,000 합 계 26,813,313 (5,742,248) 21,071,065 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 기타증감 기말 토지 14,695,681 - - - - 14,695,681 건물 2,057,354 32,465,137 - (230,029) - 34,292,462 구축물 376,232 - - (3,778) - 372,454 기계장치 250,189 39,320 (137,308) 102,512 - 254,713 차량운반구 152,077 - - (8,001) - 144,076 공구와기구 293,697 - (2,506) (14,409) - 276,782 집기비품 145,833 111,285 - (27,324) - 229,794 건설중인자산 3,100,000 - - - (3,100,000) - 합 계 21,071,063 32,615,742 (139,814) (181,029) (3,100,000) 50,265,962 구 분 기초 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각 기타증감 기말 토지 14,695,681 - - - - 14,695,681 건물 2,241,595 - - (184,241) - 2,057,354 구축물 326,037 63,686 - (13,491) - 376,232 기계장치 391,500 70,600 - (211,911) - 250,189 차량운반구 186,307 - (1) (34,229) - 152,077 공구와기구 170,785 177,225 (54) (54,258) - 293,697 집기비품 181,812 72,996 (215) (108,759) - 145,834 건설중인자산 - 3,100,000 - - - 3,100,000 합 계 18,193,717 3,484,507 (270) (606,890) - 21,071,065 (3) 공정가치측정 자산의 공정가치는 시장비교법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 당사는 토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립 평가기관인 국보감정평가법인을 활용하였으며, 시장에 근거한 증거를 기초로 공정가치를 결정하였습니다. 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 토지 9,829,779 9,829,779 건물 3,525,834 3,525,834 합 계 13,355,613 13,355,613 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 9,829,779 3,525,834 13,355,613 9,829,779 3,525,834 13,355,613 기타증감 - - - - - - 평가이익 - - - - - - 기말 장부금액 9,829,779 3,525,834 13,355,613 9,829,779 3,525,834 13,355,613 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 임대수익 150,588 157,559 운영비용 (44,402) (41,774) 합 계 106,186 115,785 (4) 공정가치측정기말 현재 투자부동산의 공정가치는 투자부동산 평가 전문가이며 공인된 독립평가법인인 국보감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 16. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보험종류 부보자산 가입자산 장부금액 부보금액 보험사 화재 보험 유형자산 (건물) 34,292,462 25,949,802 삼성화재 투자부동산 (건물) 1,246,335 합 계 35,538,797 25,949,802 보험종류 부보자산 가입자산 장부금액 부보금액 보험사 화재 보험 유형자산 (건물) 2,103,415 6,951,000 삼성화재 투자부동산 (건물) 1,246,335 합 계 3,349,750 6,951,000 당사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험, 고용보험, 실화배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 취득 처분 및 손상 상각 기말 산업재산권 17,448 - - (1.799) 15,648 개발비 706,544 - - 706,544 소프트웨어 272,239 - - (25,892) 246,348 회원권(주1) 136,005 - - 136,005 합 계 1,132,236 - - (27,691) 1,104,545 구분 기초 취득 처분 및 손상(*) 상각 기말 산업재산권 32,485 - - (15,037) 17,448 개발비 382,465 706,544 (89,668) (292,797) 706,544 소프트웨어 322,587 93,932 - (144,280) 272,239 회원권(주1) 256,005 - (120,000) - 136,005 합 계 993,542 800,476 (209,668) (452,114) 1,132,236 (주1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 개발비 지출액은 각각 993,214천원 및 717,952천원입니다. 18. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반자금대출 우리은행 등 3.62~4.01 14,000,000 11,000,000 ( 2) 보 고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 기타자금대출 신한은행 등 3.25%~3.51% 47,000,000 20,000,000 일반자금대출 국민은행 2.96%~3.80% 7,800,000 6,400,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (23,200,000) (23,000,000) 합 계 31,600,000 3,400,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 연도 상환금액 2019-01-01 ~ 2019-12-31 1,800,000 2020-01-01 ~ 2020-12-31 800,000 2021-01-01 ~ 2021-12-31 29,000,000 합 계 31,600,000 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,152,334 10,541,366 미지급금 3,366,546 1,420,051 미지급비용 805,889 364,372 합 계 6,324,769 12,325,789 20. 기타비유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 임대보증금 542,221 407,646 21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 726,042 799,114 - 예수금 70,857 81,683 - 하자보수충당금 18,182 29,571 - 장기미지급금 51,281 - 51,259 합 계 815,081 51,281 910,368 51,259 22. 퇴직급여제도(1) 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다 (2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,635,524 2,622,116 사외적립자산의 공정가치 (1,577,372) (1,711,910) 순확정급여부채 1,058,152 910,206 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전기 기초금액 2,622,116 2,252,946 당기근무원가 133,080 446,832 이자원가 68,073 재측정요소: 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (84,641) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 233,759 급여지급액 (119,672) (294,853) 보고기간말 금액 2,635,524 2,622,116 (4) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전기 기초금액 1,711,910 1,617,457 이자수익 48,871 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (31,580) 사용자의 기여금 350,000 급여지급액 (92,788) (272,838) 보고기간말 금액 1,577,372 1,711,910 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 현금 및 현금성자산 1,577,372 1,711,910 (6) 보고기간종료일 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 3.50% 3.50% 사외적립자산의 기대수익률 3.50% 3.50% 미래임금상승률 3.78% 3.78% 23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 16,318,522 16,318,522 보통주자본금 (단위 : 천원) 8,309,261 8,309,261 (2) 당분기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원, 주). 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 16,618,522 8,309,261 51,227,734 신주인수권 행사 - - - 기말 16,618,522 8,309,261 51,227,734 구분 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 14,336,324 7,318,162 46,310,291 신주인수권 행사 1,982,198 991,099 4,917,443 기말 16,318,522 8,309,261 51,227,734 (3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 51,227,734 51,227,734 기타자본잉여금 1,476,484 1,476,484 신주인수권대가 - 자기주식 (2,716,707) (2,716,707) 자기주식처분이익 415,051 415,050 합 계 50,402,562 50,402,561 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익(손실) 12,084,651 10,564,897 유형자산재평가이익 15,450,298 15,450,298 합 계 27,534,949 26,015,195 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 2,892,041 2,705,614 기업발전적립금 2,600,000 2,600,000 임의적립금 6,000,000 6,000,000 사업확장적립금 1,273,081 1,273,081 미처분이익잉여금 17,888,914 19,523,573 합 계 30,654,036 32,102,268 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 수익당분기 및 전분기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 상품매출 4,184,433 7,156,325 제품매출 196,886 669,993 용역매출 788,723 120,464 공사매출 889,999 69,517 임대매출 150,588 - 기타매출 7,801 112,910 합 계 6,218,430 8,129,209 25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (658,904) (1,547,780) 원재료매입액 및 상품매입액 3,651,915 5,898,051 인건비 1,632,546 1,435,421 복리후생비 216,716 122,403 지급수수료 656,448 475,363 감가상각비 320,705 178,367 광고선전비 - - 운반비 34,522 60,813 대손상각비 (90,463) (52,965) 기타 852,123 984,725 매출원가 및 판매비와관리비 합계 6,615,608 7,554,397 26. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 급여 537,308 527,325 퇴직급여 65,663 54,699 복리후생비 59,658 35,988 수도광열비 16,189 28,247 운반비 17,216 20,205 감가상각비 211,805 27,947 세금과공과 27,911 13,405 지급수수료 261,519 171,832 경상개발비 993,214 717,952 무형자산상각비 5,906 85,098 기타 46,907 120,681 합 계 2,243,296 1,803,379 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 수입임대료 - 44,649 유형자산처분이익 864 987 잡이익 3,829 6,262 합 계 4,693 51,898 (2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 기타의대손상각비 2,274 2,274 잡손실 390 718 합 계 2,664 2,992 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 이자수익 35,519 53,312 배당금수익 300,689 178,410 외환차익 115,600 31,639 외화환산이익 2 - 당기손익인식금융자산처분이익 54,470 6,520 당기손익인식금융자산평가이익 111,820 150,284 매도가능금융자산처분이익 109,420 176,069 합 계 727,520 596,234 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 이자비용 386,988 328,969 외환차손 6,956 29,103 외화환산손실 7,108 11,535 당기손익인식금융자산처분손실 41,036 - 당기손익인식금융자산평가손실 10,129 - 매도가능금융자산처분손실 196,394 383,773 수수료비용 13,608 16,579 합 계 662,219 769,959 29. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 251.59%입니다. 30. 주당순이익 (1) 기본주당당기순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원, 주). 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 416,028,878 386,713,589 가중평균유통보통주식수 15,535,512 13,553,314 기본주당당기순이익(손실) 27 29 한편, 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 기초 2018-01-01 16,318,522 90/90 16,318,522 기초 자기주식 2018-01-01 (783,010) 90/90 (783,010) 합 계 15,535,512 15,535,512 구분 일 자 주 식 수 가 중 치 유통보통주식수 기초 2017-01-01 13,891,342 90/90 13,891,342 기초 자기주식 2017-01-01 (783,010) 90/90 (783,010) 합 계 13,553,314 13,348,950 (2) 희석주당손익 당분기 및 전분기 희석주당손익의 산출 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원, 주). 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 416,028,878 386,713,589 조정내역 : 희석주당이익 산정을 위한 순이익(A) 416,028,878 386,713,589 가중평균유통보통주식수 15,535,512 13,553,314 조정내역 : 신주인수권 - 1,415,136 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B) 15,535,512 14,968,450 희석주당순이익(A/B) 27 26 31. 주식기준보상 전기 중 주식선택권의 행사를 위한 가득요건을 충족할 수 없다고 판단되어 주식선택권 잔액을 전기중에 환입하고, 향후 인식할 주식보상비용을 계상하지 않았습니다. 32. 현 금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 감가상각비 181,028 180,846 무형자산상각비 27,691 123,357 대손상각비 (90,463) (52,965) 퇴직급여 133,081 116,509 외화환산손실 7,108 11,535 이자비용 386,988 328,969 기타의대손상각비 2,274 2,274 당기손익인식금융자산평가손실 9,611 38,872 매도가능금융자산처분손실 196,394 383,773 외화환산이익 (2) - 이자수익 (35,519) (53,312) 배당금수익 (300,689) (178,410) 당기손익인식금융자산처분이익 - (6,520) 당기손익인식금융자산평가이익 (111,828) (189,156) 매도가능금융자산처분이익 (109,420) (176,069) 지분법이익 (55,408) (33,697) 법인세비용 (690,469) 96,976 합 계 (449,623) 592,982 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 순운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 매출채권의 증감 9,039,156 5,285,924 기타유동수취채권의 증감 (210,534) (28,171) 재고자산의 증감 (658,904) (1,547,780) 기타유동자산의 증감 (1,387,758) (340,605) 매입채무및기타유동채무의 증감 (8,400,867) (3,614,715) 기타유동부채의 증감 (95,287) 496,801 확정급여채무의 증감 14,864 22,443 합 계 (1,699,330) 273,897 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 매도가능증권평가손익의 증감 1,519,754 3,058,651 장기차입금의 유동성 대체 800,000 200,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 2017년 12월 31일 재무현금흐름 비현금거래 2018년 3월 31일 기타 단기차입금 11,000,000 3,000,000 - 14,000,000 유동성장기부채 23,000,000 (600,000) 800,000 23,200,000 장기차입금 3,400,000 29,000,000 (800,000) 31,600,000 33. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 ㈜에스에이엠티 ㈜에스에이엠티 SAMT Hong Kong Company Limited SAMT Hong Kong Company Limited 세일이엔에스㈜(*1) - SEILENS VIETNAM Co., Ltd.(*1) - WUXI KOREA SEIL EQUIPMENT ENGINEERING Co., Ltd(*1) - 관계기업 ㈜에스제이일레콤 ㈜에스제이일레콤 ㈜삼지자원개발 ㈜삼지자원개발 아이비에스넷 아이비에스넷 삼일씨앤씨㈜ 삼일씨앤씨㈜ ㈜아이큐스타 ㈜아이큐스타 기타 특수관계자 ㈜데이시스템 ㈜데이시스템 To-Top Electronics Company Limited To-Top Electronics Company Limited (*1) 당기 중 의결권의 과반수를 초과하는 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 당분기 전분기 매출 매입 기타 매출 매입 기타 ㈜에스제이일레콤 14,790 76,617 1,060 18,785 184,146 4,246 ㈜에스에이엠티 - 120,097 15,064 - 490,826 18,223 합 계 14,790 196,714 16,124 18,785 674,972 22,469 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 특수관계자 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 ㈜에스에이엠티(주1) - 54,034 - 8,407,374 관계기업 ㈜에스제이일레콤 8,083 109,446 - 159,674 ㈜아이비에스넷 220 220,000 - 합 계 합 계 8,303 163,480 220,000 8,567,048 (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 특수관계자명 종류 유입 유출 종속기업 ㈜에스에이엠티 단기자금운용 19,000,000 19,000,000 세일이엔에스㈜ 단기자금운용 8,000,000 8,000,000 구분 특수관계자명 종류 유입 유출 종속기업 ㈜에스에이엠티 단기자금운용 1,900,000 1,900,000 (5) 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계구분 제공받는자 지급보증종류 당분기 전기 지급보증처 지급보증한도 지급보증처 지급보증한도 관계기업 ㈜에스제이일레콤 일반운전자금대출 국민은행 1,200,000 국민은행 1,200,000 (6) 당분기말 현재 회사는 차입금에 대하여 대표이사 및 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조). ( 7) 당 사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 179,000 146,188 퇴직급여 29,958 12,059 합 계 208,958 158,247 34. 담보제공자산 (1) 보고기간종료 일 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공사유 금융기관예치금 정기예금 3,320,000 3,494,600 우리은행 한도약정 유형자산,투자부동산 토지, 건물 62,343,756 60,299,277 국민은행 외 차입 합 계 65,663,756 63,793,877 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 보증제공자 보증내용 보증금액 정보통신공제조합 입찰/계약/하자/선급금 보증 289,755 서울보증보험 계약/하자/선급금 보증 2,083,538 합 계 2,373,293 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD). 약정사항 금융기관명 한도액 B2B주계약 우리은행 900,000 화물선취보증 우리은행 USD 1,400,000 수입신용장개설 B2B주계약 신한은행 2,000,000 일반대출(*) 신한은행 등 68,800,000 수익증권담보대출 NH투자증권 500,000 합 계 USD 1,400,000 72,200,000 (*) 해당 대출에 대해 최대주주 및 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 회사는 (주)에스제이일레콤의 일반대출차입금에 대하여 총 한도액 12억의 연대보증을 제공하고 있습니다. 36. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기말 전기말 차입금총계 68,800,000 37,400,000 차감: 현금및현금성자산 (2,142,778) (6,457,103) 순차입금 66,657,222 30,942,897 자본총계 118,765,069 116,829,286 자기자본부채비율 56.13% 26.49% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD, EUR, JPY100엔). 구분 당분기말 전기말 구분 외화금액 원화금액 구분 외화금액 원화금액 외화금융자산 USD 1,200 1,280 USD 20,323 21,774 EUR - - EUR 262,872 336,279 JPY - - JPY 2,403,873 2,281,540 기타 5,460 61 기타 5,660 92 합 계 1,341 합 계 2,639,685 2) 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 외환손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기 전분기 외환이익 외환손실 외환이익 외환손실 기타손익 115,602 14,064 31,639 40,638 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 통화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 128 128 (128) (128) 기타 6 6 (6) (6) 합 계 134 134 (134) (134) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (3) 시장위험(가격변동위험 관리)당사는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 가격변동위험에 대한 노출정도와 민감도 분석의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 가격변동위험에 대한 노출정도 구분 당분기말 전기말 자산 당기손익인식금융자산 2,801,982 2,860,867 매도가능금융자산 28,333,761 26,544,570 합 계 31,135,743 29,405,437 2) 당분기 민감도 분석 구분 10 % 상승 시 10% 하락 시 손익 자본 손익 자본 자산 280,198 3,113,574 (280,198) (3,113,574) (4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 재무상태표상 채권성 금융자산입니다. (5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당분기말 전기말 1년이하 1년~5년 1년이하 1년~5년 차입금 37,200,000 31,600,000 34,531,872 3,482,815 매입채무및기타채무 5,002,728 12,325,789 - 기타비유동금융부채 542,221 - 407,646 합 계 42,202,728 32,142,221 46,857,661 3,890,461 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (6) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치 평가기법을 활용한 상품이 존재하지 않습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분(*) 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익인식금융자산 2,801,982 2,801,982 2,860,867 2,860,867 매도가능금융자산 28,333,761 28,333,761 21,347,120 21,347,120 합 계 31,135,743 31,135,743 24,207,987 24,207,987 (*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우 취득원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 1) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 Level 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. Level 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 한편, 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 범주 장부금액 공정가치 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 2,801,982 2,801,982 2,801,982 매도가능금융자산 28,333,761 24,388,761 3,945,000 28,333,761 금융자산 합계 31,135,743 27,190,743 3,945,000 31,135,743 범주 장부금액 공정가치 Level 1 Level 2 Level 3 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산 2,860,867 2,860,867 - - 2,860,867 매도가능금융자산 21,347,120 21,347,120 - - 21,347,120 금융자산 합계 24,207,987 24,207,987 - - 24,207,987 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제38기1분기 매출채권 203,960 81,397 39.91 단기대여금 220 220 100.00 미수수익 29,390 29,339 99.83 미수금 761 166 21.81 장기미수금 2,133 2,133 100.00 합 계 236,464 113,255 47.90 제37기 매출채권 227,050 88,165 38.83 단기대여금 220 220 100.00 미수수익 29,628 29,592 99.88 미수금 2,366 166 7.02 장기미수금 2,417 2,417 100.00 합 계 261,681 120,560 46.07 제36기 매출채권 208,611 102,302 49.04 단기대여금 220 220 100.00 미수수익 32,186 32,148 99.88 미수금 274 110 40.15 장기미수금 2,417 2,417 100.00 합 계 243,708 137,197 56.30 ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 최근 3사업연도의 매출채권및기타채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제38기1분기 제37기 제36기 기초잔액 120,560 137,197 138,391 연결범위변동으로 인한 증가 - 80 - 대손충당금설정(환입)액 (23) (674) 5,415 제각 및 기타증감 (7,282) (16,043) (6,609) 기말잔액 113,255 120,560 137,197 ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 120,760 - 5,134 76,685 202,579 특수관계자 1,381 - - - 1,381 계 122,141 - 5,134 76,685 203,960 구성비율 60% - 3% 38% 100.00% (2). 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 사업부문은 통신기기사업, 기타사업, 전자부품유통, 기계설비건설부문으로 구분하고 통신기기사업은 중계기 및 네트워크 장비이며, 기타사업은 통신시설공사와 2차전지용 충방전시스템, 부동산 임대사업입니다. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제38기1분기 제37기 제36기 비고 통신기기 원재료 1,748 2,014 2,350 - 재공품 963 399 569 - 제 품 818 474 542 - 상 품 370 371 375 - 미착품 - - - - 소 계 3,899 3,258 3,836 - 기타 원재료 410 386 1,782 - 재공품 15 267 14 - 제 품 501 256 99 - 상 품 19 18 60 - 미착품 - - 1 - 소 계 945 927 1,956 - 전자부품유통 원재료 - - - - 재공품 - - - - 제 품 - - - - 상 품 89,787 62,555 86,731 - 미착품 - 5,735 - - 소 계 89,787 68,290 86,731 - 기계설비건설 원재료 2,487 7,109 - 재공품 - - - 제 품 - - - 상 품 - - - 미착품 - - - 소 계 2,487 7,109 - 합 계 원재료 4,645 9,509 4,132 - 재공품 978 666 583 - 제 품 1,319 730 641 - 상 품 90,176 62,944 87,166 - 미착품 - 5,735 1 - 합 계 97,118 79,584 92,523 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.09% 17.00% 24.71% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 15.9회 14.2회 13.3회 - ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사자매월 말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인 입회 하에 보고기간종료일 기준으로 기말 재고조사를 연 1회 실시합니다. 2) 장기 체화재고 등의 현황재고조사를 실시한 결과 상품 중 기간별(60일, 120일,1년) 미사용된 장기재고자산과 LCM 평가로 인해 누적된 손실이 1,627백만원이 있는 것으로 파악되었으며, 상기 재고에 대하여는 당분기 재무제표에서 다음 현황에서와 같이 당분기 평가손실충당금으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 91,324,296 91,324,296 (1,148,701) 90,175,595 - 제 품 1,517,938 1,517,938 (199,185) 1,318,753 - 원재료 2,439,821 2,439,821 (279,297) 2,160,524 - 합 계 95,282,055 95,282,055 (1,627,183) 93,654,872 - ※상기 수치는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제38기1분기(당기) 삼일회계법인 - - 제37기(전기) 삼일회계법인 적정 없음 제36기(전전기) 회계법인새시대 적정 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제38기(당기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 감사/ 반기 별도 및 연결 재무제표 검토 60,000,000 1,210 제37기(전기) 삼일회계법인 별도 및 연결재무제표 감사/ 반기 별도 및 연결 재무제표 검토 50,000,000 821 제36기(전전기) 회계법인새시대 별도 및 연결재무제표 감사/ 반기 별도 및 연결 재무제표 검토 50,000,000 794 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) - - - - - 제37기(전기) 2017.07.19 세무자문 2017.07.19~2017.08.01 17,000,000 - 제36기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 작성지침에 따라 분/반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다.(기말 사업보고서에 기재예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일인 2018년 3월 31일 기준 당사의 이사회는 총5명의 이사(상근이사 3명, 사외이사 2명)와 1명의 상근감사로 구성되었습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사의 성명 사외이사의 성명 곽경직(출석률 : 100%) 김선태(출석률 : 100%) 찬반여부 찬반여부 1 2018.03.14 제37기 정기주주총회 개최의 건 원안가결 찬성 - 2 2018.03.14 보고사항: 2017년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고결의사항: 제1호 의안 제37기 재무제표 승인의 건. 제2호 의안 이사 후보자 선정의 건. 제3호 의안 정관 변경의 건. 원안가결원안가결원안가결 제1호의안 찬성제2호의안 찬성제3호의안 찬성 --- 3 2018.03.23 단기차입금 연장의 건 원안가결 찬성 - 4 2018.03.30 본점이전, 지점설치의 건 원안가결 찬성 찬성 ※김선태 사외이사는 2018년 3월 30일 주주총회에서 선임되었습니다. (3). 이사회내의 위원회 구성현황해당사항 없음.(4). 이사회내의 위원회 활동내역해당사항 없음.(5) 이사의 독립성가. 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 이사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 박두진 이사회 대표이사 - 특수관계인 주동익 이사회 대표이사 - - 이태훈 이사회 사내이사 - - 곽경직 이사회 사외이사 - - 김선태 이사회 사외이사 - - 나. 사외이사의 전문성 회사 내 경영관리조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사의 최근 사업연도말 현재 자산총액이 2조원 이하이므로, 감사위원회는 설치되어 있지않으며, 1인의 감사를 선임하여 운영되고 있습니다. 2)감사위원회(감사)의 인적 사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이은구 1) 학력사항1971 서울대학교 경영학과2) 경력사항1976 ~ 2005 : 대한제당 부회장2010 ~ 2011 : 삼성상호저축은행 부회장 상근감사 (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의안내용 참석여부 비 고 2018.03.14 제37기 정기주주총회 개최의 건 참석 - 2018.03.14 보고사항: 2017년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고결의사항: 제1호 의안 제37기 재무제표 승인의 건. 제2호 의안 이사 후보자 선정의 건. 제3호 의안 정관 변경의 건. 참석 - 2018.03.23 단기차입금 연장의 건 참석 - 2018.03.30 본점이전, 지점설치의 건 참석 - (3) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사는 회계 및 업무에 관한 중요한 사항에 대하여 최종결재권자의 결재에 앞서 그 내용을검토하고 의견을 제시하고 있으며, 장부열람 및 해당부서 담당자의 의견을 청취할 수 있는내부장치를 마련하여 감사업무에 필요한 경영정보에 접근하고 있습니다 . 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부해당사항 없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 2016년 3월 25일 개최된 제35기 정기주주총회에서 한시적으로 전자투표제를 채택한 바 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 해당사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 1. 주주분포 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이기남 최대주주 보통주 3,608,497 22.11 3,608,497 22.11 - 박희섭 계열사임원 보통주 109,317 0.67 109,317 0.67 - 이태훈 등기임원 보통주 276 0.00 276 0.00 - 박두진 특수관계인 보통주 400,000 2.45 400,000 2.45 - 신윤욱 특수관계인 보통주 715,217 4.38 715,217 4.38 - 이기희 특수관계인 보통주 289,506 1.77 289,506 1.77 - 이영지 특수관계인 보통주 400,000 2.45 400,000 2.45 - 이상지 특수관계인 보통주 400,000 2.45 400,000 2.45 - 이용준 특수관계인 보통주 1,500,000 9.19 1,500,000 9.19 - 박정우 특수관계인 보통주 30,000 0.18 30,000 0.18 - 박장우 특수관계인 보통주 30,000 0.18 30,000 0.18 - 삼지장학재단 특수관계인 보통주 150,000 0.92 150,000 0.92 - 계 보통주 7,632,813 46.75 7,632,813 46.75 - 우선주 - - - - - (2) 최대주주 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 이기남 대표이사 1981년7월 ~ 현재 삼지전자 회장 (주)에스에이엠티 사내이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (3) 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이기남 3,608,497 22.11 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,106 99.75 7,427,229 45.51 - ※ 최근 주주명부폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준임 2. 주식사무 결 산 일 12 월 31 일 정기주주총회 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일 까지 주권의 종류 일, 오, 일십, 오십, 일백, 오백, 일천, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재방법 회사 홈페이지/ 한국경제신문 3. 최근 6개월간 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2017년 10월 2017년 11월 2017년 12월 2018년 1월 2018년 2월 2018년 3월 보통주 최 고 7,760 8,480 9,230 15,950 16,650 14,350 최 저 7,400 7,740 7,650 8,490 11,800 11,900 월간거래량 658,370 1,534,342 3,112,147 32,126,530 10,819,391 7,884,442 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이 기 남 남 1948.05 회장 미등기임원 상근 총괄 서울대학교코리아정공(주) 3,608,497 - 37년 - 박 두 진 남 1977.11 대표이사 등기임원 상근 사업총괄 MARQUETTE대학원(미국)삼성전기(주) 400,000 - 10년 2019.03.24 주 동 익 남 1955.11 대표이사 등기임원 상근 사업총괄 Wisconsin-Madison 대학원삼성전기(주) - - 2년 2020.03.23 이 태 훈 남 1973.08 사내이사 등기임원 상근 통신사업 고려대학교 대학원삼지전자(주) 276 - 20년 2018.03.22 곽 경 직 남 1958.09 사외이사 등기임원 비상근 이사 서울대학교 대학원법무법인 케이앤씨 - - 2년 2019.03.24 김 선 태 남 1957.02 사외이사 등기임원 비상근 이사 워싱톤주립대학교 대학원 (주)LG유플러스 - - - 2021.03.29 이 은 구 남 1947.01 감사 등기임원 상근 감사 서울대학교대한제당 부회장 - - 2년 2019.03.24 문 경 탁 남 1964.07 사내이사 미등기임원 상근 ES사업 경북대학교중앙네트웍 솔루션 - - 8년 - 이 성 규 남 1970.08 사내이사 미등기임원 상근 경영지원 성균관 대학교아이에스동서(주) - - 6년 - (2) 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사업부문 남 111 - - - 111 5 1,229 11 - 사업부문 여 13 - 3 - 16 1 115 7 - 관리부문 남 6 - - - 6 2 48 8 - 관리부문 여 3 - - - 3 3 19 6 - 합 계 133 - 3 - 136 - 1,411 10 - 주) 상기 내역은 임원을 제외한 것으로 각 부문별 직원수와 평균 근속년수는 기준일 현재의 재직자를 기준으로 산출하였으며, 연간급여 총액은 당분기까지의 급여총액으로 작성하였고 1인 평균 급여액은 중도퇴사자를 제외하고 작성하였습니다. 2. 임원의 보수 등 (1) 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 2,500 - 감사 1 150 - (2) 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 111 18 - 2)유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 98 33 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 5 3 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 8 8 - (3) 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사의 이사 중 당분기말 보수총액이 5억이상 해당되는 이사는 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 ( 4) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황1) 이사ㆍ감사의 주식매수선택권 부여현황 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - 2) 임직원 주식매수선택권 부여현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이성규 미등기임원 2013.03.22 " 보통주 10,000 - - 10,000 2015.3.22~2019.3.21 3,210 이강훈외 7명 직원 2013.03.22 " 보통주 93,000 - 88,000 5,000 " 3,210 윤정만외 1명 직원 2014.03.21 " 보통주 8,000 - 3,000 5,000 2016.3.21~2020.3.20 3,800 IX. 계열회사 등에 관한 사항 (1) 계열회사, 관계회사 현황당사는『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』상 총액출자제한 기업집단, 상호출자제한 기업집단에 해당되지 않으며, 계열회사로는 다음과 같습니다. 회사명 목 적 사 업 상장여부 법 인 등 록 번 호 지분율 삼지전자㈜ ㈜에스에이엠티 세일이엔에스(주) (주)에스에이엠티 전자부품 유통업 외 국내(상장) 110111-0707674 49.8 - - 세일이엔에스(주) 기계설비건설업 외 국내(상장) 110111-0275118 58.5 (주)에스제이일레콤 전자부품 제조 국내(비상장) 110111-1125015 48.4 - - (주)아이비에스넷 방송통신 관련 하드웨어 및 소프트웨어 개발 및 판매업 국내(비상장) 110111-1776264 45.5 - - 삼일씨앤씨(주) 중국 내몽고 유연탄광 개발사업 및 자원 개발사업 국내(비상장) 110111-3479551 48.0 - -