희림 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 희림종합건축사사무소와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 희림종합건축사사 무소(이하 "지배기업")는 1989년 11월에 건축설계 및 감리 엔지니어링사업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강동구 상일로6길 39(상일동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 보통주식을 2000년 2월 3일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 6,961,238천원으로 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

정영균	3,724,050	26.75	3,724,050	26.75

이영희	1,052,166	7.56	1,052,166	7.56

이목운	213,581	1.53	213,581	1.53

기타	8,932,678	64.16	8,932,678	64.16

합계	13,922,475	100.00	13,922,475	100.00

(2) 종속기업의 개요종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd.	중국	100%	100%	12월	건축설계

( 3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 3월 31일에 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 개정 연결회 사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 새 기준서의 최초 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일에 반영하였습니다 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성 되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 4에 설명하고 있습니다.

(3) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2 (2)에 기재된 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경 하였으며 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 회사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채와 사용권 자산을 인식 하였습니다. 이러한 리스부채와 사용권 자산은 2019년 1월 1일의 리스 이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.41% 입니다.연결회사는 기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용 하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 당기초 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식 으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권 자산 측정치에서 리스개설직업원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후판단의 사용연결회사는 또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지 않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다.전기말에 운용리스로 분류되던 리스계약을 최초 적용일에 사용권자산과 리스 부채로계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기초자산	사용권자산	리스부채	비고

건물	10,215,851	9,578,158

차량운반구	714,315	703,625

계	10,930,166	10,281,783

한편 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 분기현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액은 재무활동으로 분류 - 이자에 해당하는 현금 지급액은 이자 지급에 대한 회사의 현금흐름 분류 정책에 따라 분류 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액자산 리스료, 변동리스료는 영업활동으로 분류

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	13,698,939	13,698,939

매출채권	-	-	85,511,597	85,511,597

단기기타채권	-	-	5,745,467	5,745,467

단기기타금융자산	-	-	223,102	223,102

소 계	-	-	105,179,105	105,179,105

비유동자산 :

장기매출채권	-	-	32,023	32,023

장기기타채권	-	-	1,951,790	1,951,790

장기기타금융자산	1,783,565	1,011,421	290,843	3,085,829

소 계	1,783,565	1,011,421	2,274,656	5,069,642

합 계	1,783,565	1,011,421	107,453,761	110,248,747

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	24,425,933	24,425,933

매출채권	-	-	75,510,872	75,510,872

단기기타채권	-	-	4,821,491	4,821,491

단기기타금융자산	-	-	182,954	182,954

소 계	-	-	104,941,250	104,941,250

비유동자산 :

장기매출채권	-	-	31,364	31,364

장기기타채권	-	-	1,914,624	1,914,624

장기기타금융자산	1,783,565	911,421	300,376	2,995,362

소 계	1,783,565	911,421	2,246,365	4,941,351

합 계	1,783,565	911,421	107,187,615	109,882,601

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	9,290,132	9,290,132

단기기타채무	-	11,252,024	11,252,024

단기차입금	-	31,051,000	31,051,000

유동성장기차입금	-	250,000	250,000

소 계	-	51,843,156	51,843,156

비유동부채 :

장기차입금	-	-	-

전환사채	-	9,518,970	9,518,970

장기기타채무	-	533,451	533,451

소 계	-	10,052,421	10,052,421

합 계	-	61,895,577	61,895,577

② 전기 말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	7,264,730	7,264,730

단기기타채무	-	17,885,311	17,885,311

단기차입금	-	31,051,000	31,051,000

유동성장기차입금	-	500,000	500,000

소 계	-	56,701,041	56,701,041

비유동부채 :

전환사채	-	9,401,907	9,401,907

장기기타채무	-	523,894	523,894

소 계	-	9,925,801	9,925,801

합 계	-	66,626,842	66,626,842

6. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	1,783,565	1,783,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,011,421	1,011,421

상각후원가 측정 금융자산	107,453,761	107,453,761

합 계	110,248,747	110,248,747

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	61,458,508	61,458,508

합 계	61,458,508	61,458,508

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	1,783,565	1,783,565

기타포괄손익-공정가치 금융자산	911,421	911,421

상각후원가 측정 금융자산	107,187,615	107,187,615

합 계	109,882,601	109,882,601

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	66,626,842	66,626,842

합 계	66,626,842	66,626,842

연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익- 공정가치 지분상품	-	-	2,458	2,458

기타포괄손익- 공정가치 지분상품	-	-	1,011,421	1,011,421

당기손익- 공정가치 채무상품	-	-	1,781,107	1,781,107

합 계	-	-	2,794,986	2,794,986

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익- 공정가치 지분상품	-	-	2,458	2,458

기타포괄손익- 공정가치 지분상품	-	-	911,421	911,421

당기손익- 공정가치 채무상품	-	-	1,781,107	1,781,107

합 계	-	-	2,694,986	2,694,986

7. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

단기기타금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	223,102

소 계	223,102

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	2,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,011,421

당기손익-공정가치 채무상품	1,781,107

상각후원가 측정 금융자산	290,843

소 계	3,085,829

합 계	3,308,931

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기말

단기기타금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	182,954

소 계	182,954

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	2,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	911,421

당기손익-공정가치 채무상품	1,781,107

상각후원가 측정 금융자산	300,376

소 계	2,995,362

합 계	3,178,316

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 당기손익-공정가치 금융자산① 당분기말과 전기말의 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	기타포괄손익누계액반영	이익잉여금반영

당기	당기누계	당기	당기누계