희림 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 희림종합건축사사무소와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 희림종합건축사사 무소(이하 "지배기업")는 1989년 11월에 건축설계 및 감리 엔지니어링사업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강동구 상일로6길 39(상일동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 보통주식을 2000년 2월 3일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 6,961,238천원으로 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

정영균	3,724,050	26.75	3,724,050	26.75

이영희	1,052,166	7.56	1,052,166	7.56

이목운	213,581	1.53	213,581	1.53

기타	8,932,678	64.16	8,932,678	64.16

합계	13,922,475	100.00	13,922,475	100.00

(2) 종속기업의 개요① 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd.	중국	100%	100%	12월	건축설계

( 3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	12,186,339	12,186,339

매출채권	-	-	85,557,569	85,557,569

단기기타채권	-	-	5,427,252	5,427,252

단기기타금융자산	99,999	-	201,744	301,744

소 계	99,999	-	103,372,904	103,472,903

비유동자산 :

장기매출채권	-	-	33,163	33,163

장기기타채권	-	-	3,022,609	3,022,609

장기기타금융자산	1,692,050	952,242	313,327	2,957,619

소 계	1,692,050	952,242	3,369,098	6,013,390

합 계	1,792,049	952,242	106,742,002	109,486,293

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	17,921,511	-	-	17,921,511

매출채권	-	82,035,164	-	-	82,035,164

단기기타채권	-	4,921,394	-	-	4,921,394

단기기타금융자산	90,000	-	302,528	163,540	556,068

소 계	90,000	104,878,069	302,528	163,540	105,434,137

비유동자산 :

장기매출채권	-	33,335	-	-	33,335

장기기타채권	-	2,736,160	-	-	2,736,160

장기기타금융자산	-	-	2,444,292	363,136	2,807,428

소 계	-	2,769,495	2,444,292	363,136	5,576,923

합 계	90,000	107,647,564	2,746,820	526,676	111,011,060

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	10,151,124	10,151,124

단기기타채무	-	15,082,656	15,082,656

단기차입금	-	31,051,000	31,051,000

유동성장기차입금	-	750,000	750,000

소 계	57,034,780	57,034,780

비유동부채 :

전환사채	-	9,285,480	9,285,480

장기기타채무	-	483,342	483,342

소 계	-	9,768,822	9,768,822

합 계	-	66,803,602	66,803,602

② 전기 말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	8,620,640	8,620,640

단기기타채무	-	15,134,764	15,134,764

단기차입금	-	34,051,000	34,051,000

유동성장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

소 계	-	58,806,404	58,806,404

비유동부채 :

장기차입금	-	500,000	500,000

전환사채	-	8,951,547	8,951,547

장기기타채무	-	444,496	444,496

소 계	-	9,896,043	9,896,043

합 계	-	68,702,447	68,702,447

5. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	1,792,049	1,792,049

기타포괄손익-공정가치 금융자산	952,242	952,242

상각후원가 측정 금융자산	106,742,002	106,742,002

합 계	109,486,293	109,486,293

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	66,803,602	66,803,602

합 계	66,803,602	66,803,602

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	90,000	90,000

대여금및수취채권	107,647,564	107,647,564

매도가능금융자산	2,746,820	2,746,820

만기보유금융자산	526,676	526,676

합 계	111,011,060	111,011,060

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	68,702,447	68,702,447

합 계	68,702,447	68,702,447

연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2(주1)	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	2,458	2,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	952,242	952,242

당기손익-공정가치 채무상품	-	99,999	1,689,592	1,789,591

합 계	-	99,999	2,644,292	2,744,291

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2(주1)	수준3(주2)	원가(주3)	합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	90,000	-	-	90,000

매도가능금융자산	-	302,528	1,678,925	765,367	2,746,820

합 계	-	392,528	1,678,925	765,367	2,836,820

(주1) 수준2로 분류되는 매도가능금융자산은 수익증권으로 시장접근법에 기초에 따라 공정가치를 측정하였습니다.(주2) 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산은 조합 및 협회 출자금으로 순자산가치법에 따라 공정가치를 측정하였습니다.

(주3) 매도가능증권 중 고시가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 평가하였습니다.

6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

단기기타금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	201,744

당기손익-공정가치채무상품	99,999

소 계	301,744

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	2,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	952,242

당기손익-공정가치 채무상품	1,689,592

상각후원가 측정 금융자산	313,327

소 계	2,957,619

합 계	3,259,363

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

단기기타금융자산 :

유동매도가능금융자산	302,528

단기금융상품	90,000

만기보유금융자산	163,540

소 계	556,068

장기기타금융자산 :

매도가능금융자산	2,444,292

만기보유금융자산	363,136

소 계	2,807,428

합 계	3,363,496

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산① 당분기말의 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산과 전기말의 매도가능금융자산은 지분증권과 수익증권 등이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	기타포괄손익누계액반영	이익잉여금반영

당기	당기누계	당기	당기누계

유동항목: