희림 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 희림종합건축사사무소(이하 '회사')는 1989년 11월에 건축설계 및 감리엔지니어링 사업을 주된 목적으로 설립되었으며, 보고기간말 현재 회사는 서울특별시 강동구 상일로 6길 39에 본점을 두고 있습니다.회사는 보통주식을 2000년 2월 3일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 회사의 자본금은 6,961백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

정영균	3,724,050	26.75	3,724,050	26.75

이영희	1,052,166	7.56	1,052,166	7.56

황의표	231,185	1.66	222,971	1.60

이목운	213,581	1.53	205,682	1.48

기타	8,701,493	62.50	8,717,606	62.62

합 계	13,922,475	100.00	13,922,475	100

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 2017년 9월 30일에 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	16,519,888	-	-	16,519,888

매출채권	-	88,588,864	-	-	88,588,864

단기기타채권	-	5,454,658	-	-	5,454,658

단기기타금융자산	60,000	-	295,114	120,368	475,482

소 계	60,000	110,563,410	295,114	120,368	111,038,892

비유동자산 :

장기매출채권	-	50,548	-	-	50,548

장기기타채권	-	2,746,711	-	-	2,746,711

장기기타금융자산	-	-	2,363,121	391,503	2,754,624

소 계	-	2,797,259	2,363,121	391,503	5,551,883

합 계	60,000	113,360,669	2,658,235	511,871	116,590,775

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	18,135,807	-	-	18,135,807

매출채권	-	89,942,662	-	-	89,942,662

단기기타채권	-	5,553,766	-	-	5,553,766

단기기타금융자산	90,000	-	-	112,376	202,376

소 계	90,000	113,632,235	-	112,376	113,834,611

비유동자산 :

장기매출채권	-	91,979	-	-	91,979

장기기타채권	-	2,928,747	-	-	2,928,747

장기기타금융자산	-	-	2,362,499	401,013	2,763,512

소 계	-	3,020,726	2,362,499	401,013	5,784,238

합 계	90,000	116,652,961	2,362,499	513,389	119,618,849

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	7,929,235	7,929,235

단기기타채무	-	15,016,924	15,016,924

단기차입금	-	34,051,000	34,051,000

유동성장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

소 계	-	57,997,159	57,997,159

비유동부채 :

장기차입금	-	750,000	750,000

장기기타채무	-	437,045	437,045

전환사채	-	8,841,768	8,841,768

소 계	-	10,028,813	10,028,813

합 계	-	68,025,972	68,025,972

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	13,989,663	13,989,663

단기기타채무	-	15,530,368	15,530,368

단기차입금	-	36,051,000	36,051,000

유동성장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

유동성전환사채	-	11,423,952	11,423,952

소 계	-	77,994,983	77,994,983

비유동부채 :

전환사채	-	1,500,000	1,500,000

장기기타채무	-	414,935	414,935

소 계	-	1,914,935	1,914,935

합 계	-	79,909,918	79,909,918

5. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	60,000	60,000	90,000	90,000

대여금및수취채권	113,360,669	113,360,669	116,652,961	116,652,961

매도가능금융자산	2,658,234	2,658,234	2,362,499	2,362,499

만기보유금융자산	475,547	475,547	513,389	513,389

합 계	116,554,450	116,554,450	119,618,849	119,618,849

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	68,025,972	68,025,972	79,909,918	79,909,918

합 계	68,025,972	68,025,972	79,909,918	79,909,918

회사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산 중 공정가치가 없는 금융자산은 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(주1)	원가(주2)	합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	60,000	60,000

매도가능금융자산	-	-	1,899,810	758,424	2,658,234

합 계	-	60,000	1,899,810	758,424	2,718,234

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(주1)	원가(주2)	합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	90,000	-	-	90,000

매도가능금융자산	-	-	1,604,075	758,424	2,362,499

합 계	-	90,000	1,604,075	758,424	2,452,499

(주1) 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산은 조합 및 협회 출자금 1,604,697천원과 수익증권 295,113천원 으로 순자산가치법에 따라 공정가치를 측정하였습니다.

(주2) 매도가능증권 중 고시가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 평가하였습니다.

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기기타금융자산 :

단기금융상품	60,000	90,000

매도가능금융자산	295,114

만기보유금융자산	120,368	112,376

소 계	475,482	202,376

장기기타금융자산 :

매도가능금융자산	2,363,120	2,362,499

만기보유금융자산	391,503	401,013

소 계	2,754,623	2,763,512

합 계	3,230,105	2,965,888

(2) 매도가능금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권과 수익증권 이며 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익	손상차손

당분기	당분기누계	당분기	당분기누계

(주)건축설계정보	3,530	14.57	300,050	4	-	-	-	(300,046)

(주)렌슨코리아	4,000	10.52	60,000	4	-	-	-	(59,996)

(주)핍스웨이브개발	40,200	6.7	201,000	201,000	-	-	-	-

(주)피투엘이디큐브	4,688	30	23,440	234	-	-	-	(23,206)

HEERIM-PVC	340,000	40	241,336	-	-	-	-	(241,336)

신성건설(주)	340	0.02	129,302	340	-	-	-	(128,962)

우림건설(주)	942	0.05	108,434	-	-	-	-	(108,434)

명승건축(주)	1,086	0.64	43,447	1,086	-	-	-	(42,361)

경남기업(주)	751	-	75,075	3,755	-	-	-	(71,320)

엔지니어링공제조합(주1)	2,765	0.41	763,047	1,523,595	-	760,548	-	-

한국전력기술인협회	200	0.12	25,864	37,400	-	11,536	-	-

전문건설공제조합	46	-	40,329	41,629	-	1,300	-	-

건설기술용역공제조합	10	0.01	1,073	1,451	-	378	-	-

(주)오라이언인베스트먼트	100,000	9.43	500,000	500,000	-	-	-	-

(주)한강시네폴리스자산관리	200	1	1,000	1,000	-	-	-	-

(주)한강시네폴리스개발	10,000	1	50,000	50,000	-	-	-	-

정우엔지니어링(주)	500	2.13	25,112	500	-	-	-	(24,612)

(주)휴다임건축사사무소	478	0.04	4,788	478	-	-	-	(4,310)

(주)동양건설산업	23	-	26,623	23	-	(26,600)	-	-

건축사공제조합(주1)	5	-	622	622	-	-	-	-

플랫폼파트너스 MR Squared 전문투자형 사모투자신탁 제2호	-	-	297,029	295,113	(1,916)	(1,916)	-	-

합 계	2,917,571	2,658,234	(1,916)	769,246	-	(1,004,583)

나 . 전기말(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익	손상차손

전기	전기누계	전기	전기누계

(주)건축설계정보	3,530	14.57	300,050	4	-	-	-	(300,046)

(주)렌슨코리아	4,000	10.52	60,000	4	-	-	-	(59,996)

(주)핍스웨이브개발	40,200	6.70	201,000	201,000	-	-	-	-

(주)피투엘이디큐브	4,688	30.00	23,440	234	-	-	-	(23,206)

HEERIM-PVC	340,000	40.00	241,336	-	-	-	-	(241,336)

신성건설(주)	340	0.02	129,302	340	-	-	-	(128,962)

우림건설(주)	942	0.05	108,434	-	-	-	-	(108,434)

STX건설(주)	3,077	0.10	113,842	-	-	-	-	(113,842)

명승건축(주)	1,086	0.64	43,447	1,086	-	-	-	(42,361)

경남기업(주)	751	-	75,075	3,755	-	-	(71,320)	(71,320)

엔지니어링공제조합(주1)	2,765	0.41	763,047	1,523,595	73,801	760,548	-	-

한국전력기술인협회	200	0.12	25,864	37,400	1,140	11,536	-	-

전문건설공제조합	46	-	40,329	41,629	416	1,300	-	-

건설기술용역공제조합	10	0.01	1,073	1,451	67	378	-	-

(주)오라이언인베스트먼트	100,000	9.43	500,000	500,000	-	-	-	-

(주)한강시네폴리스자산관리	200	1.00	1,000	1,000	-	-	-	-

(주)한강시네폴리스개발	10,000	1.00	50,000	50,000	-	-	-	-

정우엔지니어링(주)	500	2.13	25,112	500	-	-	-	(24,612)

(주)휴다임건축사사무소	478	0.04	4,788	478	-	-	-	(4,310)

(주)동양건설산업	23	-	26,623	23	-	(26,600)	-	-

합 계	2,733,762	2,362,499	75,424	747,162	(71,320)	(1,118,425)

(주1) 엔지니어링공제조합과 건축사 공제조합의 출자금은 계약이행보증 등 과 관련하여 각 조합에 담보로 제공되어 있습니다.

② 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

시장성없는 지분증권	582,786	-	(1,916)	-	580,870

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

시장성없는 지분증권	523,956	75,423	-	(16,593)	582,786

(3) 만기보유금융자산① 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	상각후취득원가	장부금액	액면금액	상각후취득원가	장부금액

유동항목 :

국공채	120,980	120,368	120,368	112,740	112,376	112,376

비유동항목 :

국공채	398,220	391,503	391,503	406,765	401,014	401,014

합 계	519,200	511,871	511,871	519,505	513,390	513,390

② 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각후취득원가	장부금액	취득원가	상각후취득원가	장부금액

1년 이내	120,980	120,368	120,368	112,740	112,376	112,376

1년 초과 5년 이내	398,220	391,503	391,503	406,765	401,014	401,014

합 계	519,200	511,871	511,871	519,505	513,390	513,390

7. 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	업종	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업 :

Heerim Beijing A	중국	건축설계	100%	112,470	1,125	1,125

관계기업 :

스튜엇프라이스앤파트너스	대한민국	건축컨설팅	49%	147,000	147,000	147,000

(2) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

종속기업 :

Heerim Beijing A	1,125	-	-	-	1,125

관계기업 :

스튜엇프라이스앤파트너스	147,000	-	-	-	147,000

② 전기(단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

종속기업 :

Heerim Beijing A	1,125	-	-	-	1,125

관계기업 :

스튜엇프라이스앤파트너스	147,000	-	-	-	147,000

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)