희림 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 희림종합건축사사무소와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 희림종합건축사사 무소(이하 "지배기업")는 1989년 11월에 건축설계 및 감리 엔지니어링사업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강동구 상일로6길 39(상일동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 보통주식을 2000년 2월 3일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 6,961,238천원으로 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

정영균	3,724,050	26.75	3,724,050	26.75

이영희	1,052,166	7.56	1,052,166	7.56

이목운	213,581	1.53	213,581	1.53

허철호	18,629	0.13	-	-

기타	8,914,049	64.03	8,932,678	64.16

합계	13,922,475	100.00	13,922,475	100.00

(2) 종속기업의 개요① 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd.	중국	100%	100%	12월	건축설계

에이치알로지스틱스디벨로프먼트(주) (*1)	한국	49%	-	12월	물류, 창고업

(*1) 에이치알로지스틱스디벨로프먼트(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나 관련활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. ( 3) 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	기업명	사유

한국	에이치알로지스틱스디벨로프먼트(주)	신설

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	19,921,927	19,921,927

매출채권	-	-	87,215,059	87,215,059

단기기타채권	-	-	5,394,357	5,394,357

단기기타금융자산	-	-	596,617	596,617

소 계	-	-	113,127,960	113,127,960

비유동자산 :

장기매출채권	-	-	33,363	33,363

장기기타채권	-	-	2,027,088	2,027,088

장기기타금융자산	2,483,565	1,043,869	254,563	3,781,997

소 계	2,483,565	1,043,869	2,315,014	5,842,448

합 계	2,483,565	1,043,869	115,442,974	118,970,408

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	24,425,933	24,425,933

매출채권	-	-	75,510,872	75,510,872

단기기타채권	-	-	4,821,491	4,821,491

단기기타금융자산	-	-	182,954	182,954

소 계	-	-	104,941,250	104,941,250

비유동자산 :

장기매출채권	-	-	31,364	31,364

장기기타채권	-	-	1,914,624	1,914,624

장기기타금융자산	1,783,565	911,421	300,376	2,995,362

소 계	1,783,565	911,421	2,246,365	4,941,351

합 계	1,783,565	911,421	107,187,615	109,882,601

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	10,269,631	10,269,631

단기기타채무	-	16,787,792	16,787,792

단기차입금	-	30,751,000	30,751,000

유동성장기차입금	-	666,600	666,600

유동성전환사채	-	9,756,076	9,756,076

유동성리스부채	-	2,575,197	2,575,197

소 계	-	70,806,296	70,806,296

비유동부채 :

리스부채	-	6,799,157	6,799,157

장기기타채무	-	59,916	59,916

소 계	-	6,859,073	6,859,073

합 계	-	77,665,369	77,665,369

② 전기 말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	7,264,730	7,264,730

단기기타채무	-	17,885,311	17,885,311

단기차입금	-	31,051,000	31,051,000

유동성장기차입금	-	500,000	500,000

소 계	-	56,701,041	56,701,041

비유동부채 :

전환사채	-	9,401,907	9,401,907

장기기타채무	-	523,894	523,894

소 계	-	9,925,801	9,925,801

합 계	-	66,626,842	66,626,842

5. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	2,483,565	2,483,565

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,043,869	1,043,869

상각후원가 측정 금융자산	115,442,974	115,442,974

합 계	118,970,408	118,970,408

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	77,665,369	77,665,369

합 계	77,665,369	77,665,369

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	1,783,565	1,783,565

기타포괄손익-공정가치 금융자산	911,421	911,421

상각후원가 측정 금융자산	107,187,615	107,187,615

합 계	109,882,601	109,882,601

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	66,626,842	66,626,842

합 계	66,626,842	66,626,842

연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	702,458	702,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	1,043,869	1,043,869

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	1,781,107	1,781,107

합 계	-	-	3,527,434	3,527,434

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	2,458	2,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	911,421	911,421

당기손익-공정가치 채무상품	-	-	1,781,107	1,781,107

합 계	-	-	2,694,986	2,694,986

6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

단기기타금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	596,617

소 계	596,617

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	702,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,043,869

당기손익-공정가치 채무상품	1,781,107

상각후원가 측정 금융자산	254,563

소 계	3,781,997

합 계	4,378,614

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

단기기타금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	182,954

소 계	182,954

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치 지분상품	2,458

기타포괄손익-공정가치 지분상품	911,421

당기손익-공정가치 채무상품	1,781,107

상각후원가 측정 금융자산	300,376

소 계	2,995,362

합 계	3,178,316

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융자산① 당분기말과 전기말의 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	기타포괄손익누계액반영	이익잉여금반영

당기	당기누계	당기	당기누계