희림 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사 업의 개요

가. 산업의 특성

당사는 건설관련 서비스업인 건축물의 설계와 감리를 수행하고 있습니다.

따라서 당사가 영위하는 설계, 감리업은 건설경기 및 정부의 건설관련 정책과 밀접한관계를 가지는 특성을 가지고 있습니다. 최 근 민간부문을 중심으로한 미분양 물량의 부담등으로 민간 및 공공주택경기의 부진이 지속되고 있으며, 특히 유럽발 금융위기로 사회전반적인 경기가 위축되면서 건설경기 회복이 지연되고 있는 실정입니다.

한편 건설시장의 정부기관의 발주추세는 Turn Key, CM(건설사업관리)형태 및 설계경기등을 통한 종합평가 방식으로 전환되는 추세이며, 복합적인 종합관리능력이 경쟁력의 최우선 평가대상이 될 것으로 예상됩니다. 따라서 건축설계 및 감리업계는 그간 수행실적이 우수하고 기술력이 우수한 업체 위주로 재편 될 것으로 판단됩니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 '70년 희림건축설계사무소로 설립되어 '85년 종합건축사사무소로 등록하였

고, '89년 법인으로 전환하여 꾸준하게 성장을 계속하여 왔으며, 국내의 많은 건축물들의 설계를 통하여 한국건축물의 발전과 건축문화발전에 기여하고자 노력하여 왔음.

특히, '96년 부설연구소 설립과, '97년 ISO 9001, '04년 ISO 14001 인증을 획득하는등의 기술력 향상과 품질개선에도 노력을 경주하여 동업계간의 경쟁에서 항상 우위를 점하고 있으며, 최근 8년간 평균 6% 이상의 매출신장을 기록하는 괄목할 만한 성장을 계속하고 있음. 또한 해외시장 진출을 위한 우수한 기술인력확보와 새로운 설계시스템등의 구축에도 투자를 계속하여 중국, 베트남, 아랍에미리트, 아제르바이잔, 방글라데시, 이란, 불가리아, 사우디아라비아등의 해외설계용역을 수주하는 성과를 나타내고 있으며, 이에대한 높은성장세가 기대됨. 올 한해 전 세계적인 경제위기로 인한 건설경기의 부진속에서도 발주방식 변화에 발빠르게 대처하고, 전 임직원이 합심하여 노력한 결과 중앙정부와 지방자치단체에서 발주하는 Turn Key 및 설계경기와 CM부문의 수주극대화를 이룰 수 있었음(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문	표준산업분류코드	사업내용

서비스업	M72111	건축.엔지니어링 및 관련기술서비스업

(2) 시장점유율 등

당사의 업종은 인적 용역을 수행하는 서비스업으로 분류되어 세분화된 업계의 공식

자료는 없으나, 당사의 시장점유율은 동종업계를 대비하여 매출액 상위에 있음.

(3) 시장의 특성

건설시장은 국내시장의 포화와 전세계적인 경제위기로 인해 크게 위축되어있는 상태임. 이에 좀더 세분화되고 전문화된 업무영역으로의 확장이 불가피한 상태며, 수익이 높은 해외시장으로의 적극적인 진출이 필요함. 또한 국내시장의 경우 현상공모, TURN-KEY, CM(건설사업관리)형등의 종합평가방법으로 전환되는 추세이며, 이러한 환경은 당사를 포함한 수년간 수행해온 많은 실적과 우수한 기술인력을 확보한 대형사들에게 유리하게 작용할 것으로 판단됨.

(4) 조직도

2. 주 요 제품, 서비스 등 가. 주요공사 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 26 기	제 25 기	제 24 기	비고

설계(A)	감리(B)	임대(C)	비율(A/B/C)	설계(A)	감리(B)	비율(A/B)	설계(A)	감리(B)	비율(A/B)

국내도급공사	관급	20,551	26,984	-	43/57/0	15,856	22,918	41/59	35,053	23,026	60/40	-

민간	62,900	14,857	255	81/19/0	60,993	11,083	85/15	39,132	11,550	77/23	-

해외도급공사	3,540	6,684	-	35/65/0	10,175	14,616	41/59	34,692	6,184	85/15	-

합 계	86,991	48,525	255	64/36/0	87,024	48,618	64/36	108,877	40,760	73/27	-

나. 공사종류별 완성도 현황(1) 건축설계용역

(단위 : 백만원)

구 분	공사건수	완성공사 및 수익인식액	기말 공사계약잔액	원도급액	평균 도급액

제26기	제25기	제24기

관 급	92	20,551	15,856	35,053	9,124	138,894	1,510

민 간	324	62,900	60,993	39,132	312,580	531,602	1,641

해 외	50	3,540	10,175	34,692	80,439	197,737	3,955

합 계	466	86,991	87,024	108,877	402,143	868,232	1,863

(2) 감리용역(단위 : 백만원)

구 분	공사건수	완성공사 및 수익인식액	기말 공사계약잔액	원도급액	평균 도급액

제26기	제25기	제24기

관 급	62	26,984	22,918	23,026	42,376	111,900	1,805

민 간	104	14,857	11,083	11,550	65,277	94,856	912

해 외	9	6,684	14,616	6,184	110,459	165,819	18,424

합 계	175	48,525	48,618	40,760	218,112	372,575	2,129

(3) 임대사업(단위 : 백만원)

구 분	건수	수익인식액	기말 공사계약잔액	원도급액	평균 도급액

제26기	제25기	제24기

국 내	1	255	-	-	-	255	255

합 계	1	255	-	-	-	255	255

3. 생산 및 설비

가. 설비 등에 관한 사항 (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	기타	감가상각비	기말

토지(주1)	1,430,195	-	-	(1,430,195)	-	-	-

건물(주1)	3,838,092	-	-	(3,796,901)	-	(41,191)	-

기계장치	1,455,997	299,016	(14,096)	-	-	(490,522)	1,250,395

차량운반구	15,008	39,179	-	-	-	(13,186)	41,001

비품	644,127	193,486	(166,366)	-	-	(249,694)	421,553

건설중인자산	22,500	107,500	-	(130,000)	-	-	-

합계	7,405,919	639,181	(180,462)	(5,357,096)	0	(794,593)	1,712,949

(주1) 당기중 회사의 토지와 건물은 전액 투자부동산으로 대체되었습니다. 나. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등

(1) 진행중인 투자(단위 : 백만원)

사업부문	구분	투자기간	투자대상자산	투자효과	총투자액	기투자액	향후투자액	비고

설계감리	본사	15.01.01~15.12.31	기계장치등	원활한 용역수행 및 품질개선, 장비노후에 따른교체비용	3,000	446	-	-

본사	"	기타	직원근무환경개선등	500	193	-	-

소 계	-	3,500	639	-	-

합 계	-	3,500	639	-	-

(2) 향후 투자계획(단위 : 백만원)

사 업부 문	계 획명 칭	예상투자총액	연도별 예상투자액	투자효과	비고

자 산형 태	금 액	제27기	제28기	제29기

설계감리	-	기계장치등	-	3,000	3,000	3,000	시장의 지능화 내지 첨단화 환경에 적극 대응으로 업계 우위 선점	-

소 계	-	3,000	3,000	3,000	-	-

-	기타	-	500	500	500	-	-

소 계	-	500	500	500	-	-

합 계	-	3,500	3,500	3,500	-	-

4. 매출상황가. 매출실적(단위 : 백만원,%)

구 분	공 사종 류	제 26 기	제 25 기	제 24 기	비고

금 액	비 율	금 액	비 율	금 액	비 율

국내도급공사	설계	83,451	61	76,849	57	74,185	50	-

감리	41,841	31	34,001	25	34,576	23	-

임대	255	0	-	-	-	-	-

해외도급공사	설계	3,540	3	10,175	8	34,692	23	-

감리	6,684	5	14,616	11	6,184	4	-

합 계	135,771	100	135,642	100	149,637	100	-

나. 제품 또는 서비스의 판매경로와 방법, 전략, 주요매출처 등(1) 판매조직ㆍ 당사가 영위하는 건축설계 감리업은 업종의 특성상 별도의 판매조직을 구성하고운영하기에 어려움이 있어 건축물의 유형별, 발주유형별로 별도의 수주 전담팀을 운영하고 있으며, 그 현황은 아래의 (2)수주전략, (3)판매전략(분양 및 임대전략) 및 판매조건과 같습니다.(2) 수주전략ㆍ관급공사 : 각 발주처 및 관보를 통해 수주정보를 입수하여 입찰에 응하고 있으며, 당사가 수행하는 설계 및 감리용역의 입찰방법은 주로 사업수행능력평가(PQ)에 의한 적격업체를 선정하는 방법과 현상공모, TURN-KEY발주, CM(건설사업관리)형의 발주등으로 구분되며, 현상공모, TURN-KEY발주, CM(건설사업관리)형의 발주가 증가하는 추세이므로 별도의 전략팀을 구성하여 운영중임.ㆍ민간공사 - 수의계약 : 주로 발주처 조직원의 친분이나 연고관계, 또는 그간 설계 및 감리용역 수행에 따른 고객관리등에 의해 이루어지는 경우가 많으므로 철저한 고객관리와 설계물의 사후관리로 대처하고 있음. - 현상공모 : 특별히 상징성, 기념성, 예술성이 요구되는 건축물의 설계로 지명 및 공개현상설계로 당선작을 선정하여 계약하는 방법으로 당사는 각 부문별 전문성을 띤 팀원들로 구성 현상공모수주업무에 대비하고 있음.ㆍ해외도급공사 - 해외 설계, CM(건설사업관리)용역은 현지 문화와 정서에 대한 이해, 경제 및 시장 현황 정보, 우수한 인력 및 기술 등이 성공의 관건임. 이에 당사는 1990년대 중반부터 해외건축시장에 대한 사전조사와 현지 네트워크 확보, 글로벌 인력 확보에 지속적으로 투자해왔음.

이를 토대로 2000년대 초반 해외시장에 진출, 현재는 베트남, 아제르바이잔, UAE 아부다비, 방글라데시, 사우디아라비아 등에서 프로젝트를 진행하고 있음.

당사는 해당 지역에 진출하기 전에 현지 사정과 문화를 정확히 파악한 후에 사업에 나서고 있으며 리스크를 최소화 하기 위해 안정성이 높은 공공 발주처를 우선 공략하고 있음. 입찰 방법은 주로 현상공모, 수의계약, CM(건설사업관리)형 발주 등으로 구분됨.

당사는 해당 국가 진출 후에도 현지에 지사를 설립하여 현지 상황을 긴밀히 확인함과 동시에, 기존 혹은 신규 발주처와 지속적인 소통을 통한 공격적인 영업활동을 하고 있음.

(3) 판매전략(분양 및 임대전략) 및 판매조건ㆍ판매전략 업종특성상 별도의 판매전략 및 조건을 수립하고 있지 않으며, 현상공모 경쟁등의 입찰에서의 수주전략을 위해 마케팅본부 및 디자이너풀등의 지원부서를 운영중임.ㆍ판매조건 - 설계용역 : 계약 시 판매조건을 명시하며, 용역비의 청구는 용역업무의 진행에따라 청구하며, 크게분류하여 설명하면 아래와 같음. 계 약 → 선급금 수령 → 기성금 수령(약 2~3회) → 준공시 잔금수령 - 감리용역 : 설계용역의 경우와 흡사하며 별도의 단계를 표시하여 구분하지 아니하고 통상적으로 분기별 공사의 진행율에 따라 기성율을 산정하여 기성금을 수령함. 계 약 → 선급금 수령 → 기성금 수령(약 2-3개월 단위) → 준공시 잔금수령

5. 수주상황가. 수주현황(단위 : 천원)

구 분	발주처	공사명	계약일	계약금액	매출액	잔액

관 급	설계	에스에이치공사	세운상가4구역 도시환경정비사업	2006-06-30	5,318,329	4,023,452	1,294,876

한국토지주택공사	대구 금호지구 S-1(구B-1BL분),B	2007-02-15	1,966,860	1,711,758	255,102

한국토지주택공사	대전효자 주거환경개선사업지구 현상설계	2008-03-13	1,637,975	555,868	1,082,106

한국토지주택공사	서울중계본동 주택재개발 현상설계	2010-08-18	2,275,224	1,042,408	1,232,816

한국토지주택공사	화성남양뉴타운 B-10BL 공동주택 설계용역	2012-11-23	966,348	660,499	305,849

한국남동발전(주)	분당복합 종합사옥 신축 설계용	2013-03-06	837,521	824,874	12,647

제주국제자유도시개발센터	ST. Johnsbury Academy JEJU 신	2013-06-03	2,402,364	2,220,985	181,378

2018평창동계올림픽대회조직위원회	2018 평창 동계올림픽 오버레이	2015-05-28	1,743,835	706,951	1,036,884

계룡건설산업(주), 태백건설산업(주)	강릉 피겨쇼트트랙 경기장 건립	2015-06-02	1,343,705	819,391	524,314

기타	-	-	120,401,643	117,203,327	3,198,317

합계	-	-	138,893,803	129,769,513	9,124,289

감리	전주시	CM-전주 종합경기장 이전사업 건설사업관리(CM) 용역	2012-01-30	2,086,961	0	2,086,961

하남시도시개발공사	책임-위례 A3-8BL 에코앤아파트 건설공사 감리용역	2013-04-09	5,275,636	5,038,087	237,549

인천국제공항공사	책임-인천국제공항 3단계 제2여객터미널 건설공사 전면책임감리	2013-05-10	23,353,685	11,446,004	11,907,681

에스에이치공사	책임-마곡지구 8단지 아파트 건설공사 책임감리용역	2013-12-30	1,908,182	1,419,214	488,968

한국토지주택공사	책임-하남미사 A-17BL 아파트 건설공사 14공구(국임 2,180호) 책임감리	2013-12-30	2,797,814	2,277,797	520,016

에스에이치공사	책임-마곡지구 11,12단지 아파트 건설공사 책임감리용역	2013-12-30	2,436,260	1,685,220	751,040

강원도청	책임-강릉 피겨/쇼트트랙 경기장 건립공사 전면책임감리용역	2014-04-17	1,690,370	901,363	789,007

울진군청	CM-금강송 에코리움조성사업 건설사업관리(CM)용역	2014-06-13	1,213,209	625,647	587,562

한국국제협력단	CM-동남아시아 2개국(필리핀, 동티모르)지역 CM 용역	2014-06-25	2,558,660	1,918,995	639,665

소방방재청	CM-소방방재 교육연구단지 건립사업 건설사업관리용역(CM)	2014-09-04	2,339,946	714,359	1,625,586

충청남도 예산군	CM-예산군민체육관 건설사업관리용역	2014-09-19	882,256	334,855	547,402

행정중심복합도시건설청	CM-3-3 생활권 복합커뮤니티센터 건립공사 건설사업관리 용역	2014-10-15	1,927,573	196,379	1,731,194

대법원	CM-수원지방법원 청사신축 건설사업관리용역용역	2014-10-17	2,441,309	592,969	1,848,340

한국국제협력단	CM-서아프리카지역 건설사업관리(CM)	2014-11-24	3,236,314	1,753,004	1,483,311

국세청 서울지방국세청 마포세무서	CM-마포세무서 청사 신축공사 감독 권한대행 건설사업관리용역	2014-12-24	1,005,551	308,449	697,102

미래창조과학부	CM-기초과학연구원 본원 1차 건립사업 건설사업관리용역(감독권한대행)	2014-12-29	3,273,419	995,246	2,278,173

한국농수산식품유통공사	CM-대경권 비축기지 현대화광역화 사업 건립공사 감독권한대행 등 건설사업관리용역	2015-01-28	585,964	377,083	208,881

이레일(주)	CM-소사~원시 복선전철 민간투자사업 지하역사 및 기타공사 감독권한대행 등 건설사업관리용역	2015-03-06	1,472,841	481,444	991,398

한국토지주택공사	CM-안성아양 A1블록 아파트 건설공사 1공구(국임 540호) 감독권한대행 등 건설사업관리	2015-04-22	1,023,164	430,393	592,770

충청북도 제천시	CM-제천행복주택지구 공동주택 건설공사 건설사업관리용역	2015-05-29	1,446,755	226,008	1,220,748

한국토지주택공사	CM-부천옥길 제1초,2초,중 학교신축공사 건설사업관리용역	2015-07-03	1,156,451	541,121	615,330

한국도로공사	CM-시흥 본선상공형 휴게시설 감독 권한대행 등 CM	2015-09-18	1,325,889	72,501	1,253,388

경기도 양평군	CM-양평종합운동장 및 에코힐링센터 건립사업 통합건설사업관리용역	2015-11-25	1,458,497	14,678	1,443,819

국가보훈처	CM-광복회관 재건축사업 감독 권한대행 등 CM	2015-11-30	1,610,455	23,969	1,586,485

한국공항공사	CM-제주국제공항 Landside 인프라 확충 CM	2015-12-07	3,181,107	0	3,181,107

기타	-	-	40,212,157	37,149,658	3,062,500

합계	-	-	111,900,426	69,524,442	42,375,984

민 간	설계	강북2구역도시환경정비사업조합	강북미아2지구 신축공사	2006-06-23	3,784,200	726,292	3,057,908

종로6가도시환경정비사업추진위	종로6가 도시환경정비사업	2006-09-20	2,700,000	452,785	2,247,215

부평1구역조합설립추진위원회	부평1구역 도시환경정비사업	2007-03-12	7,433,000	621,706	6,811,294

(주)유파트 CMC	해운대구 중동3구역 도시환경정비사업	2007-06-22	3,555,000	421,833	3,133,167

신흥4구역조합설립추진위원회	인천 신흥4구역 도시환경정비사업	2008-06-09	2,397,587	452,536	1,945,051

송도국제도시개발(유)	송도신도시 B2 블럭 주거복합	2008-08-05	7,900,400	5,132,100	2,768,300

(주)메가볼시티	남양주별내 복합단지 PF사업 실	2009-12-10	5,227,935	3,384,565	1,843,370

부광초교서측주택재개발정비사업조합설립추진위원회	부광초등학교 서측 주택재개발사업	2010-02-03	3,119,900	184,624	2,935,276

(주)씨티코아	양주장흥일영지구아트힐아파트	2010-04-16	1,766,800	396,470	1,370,330

계수.범박구역 주택재개발정비사업조합	부천계수.범박촉진구역주택재개	2010-12-14	3,950,000	1,002,133	2,947,867

국제빌딩주변 제5구역 도시환경정비사업 조합설립추진위원회	국제빌딩주변 제5구역 도시환경	2011-01-24	2,644,000	684,267	1,959,733

(주)정인디씨	송파구 방이동 오피스텔 신축공사	2011-03-08	700,000	35,291	664,709

도룡동1구역 주택재건축정비사업 추진위원회	도룡동1구역 주택 재건축정비사	2011-03-31	1,058,182	975,326	82,856

(주)하나글로벌	경기도 광주시 탄벌4지구 공동주택 신축공사	2011-04-07	1,196,000	588,552	607,448

(주)코암인터내셔널	kAV 개발프로젝트 신축공사	2011-05-16	2,680,000	31,716	2,648,284

씨앤아이레저산업(주)서울지사	가양동CJ김포공장부지 복합개발	2011-05-30	9,100,000	2,669,458	6,430,542

홍제1구역 도시환경정비사업조합	홍제1구역 도시환경정비사업	2011-06-30	3,018,000	242,636	2,775,364

워커힐아파트리모델링사업추진위원회	워커힐아파트 리모델링	2012-03-26	1,366,000	139,676	1,226,324

(주)도시개발자곡	Dew Pond Town House 설계용역	2012-04-05	4,780,000	114,242	4,665,758

합자회사 중흥주택	순천 신대지구 B-4블록 중흥S-클	2012-04-18	861,390	689,112	172,278

(주)남호	건대입구 3-3지구 특별설계구역 오피스텔 신축공사	2012-07-11	2,043,000	152,401	1,890,599

(주)코암인터내셔널	송도 국제도시 M2 재미동포타운	2012-07-17	9,200,000	5,022,280	4,177,720

(주)새솔건설	충남 내포신도시 RM-10BL 중흥S-	2012-11-16	1,279,046	1,245,663	33,383

(주)그린세종	충남 내포신도시 RH-3블록 중흥S-클래스 아파트 신축	2012-11-16	870,808	764,657	106,151

(주)티앤아이 엘이디	인천 남동구 논현동 오피스텔 신축공사	2013-01-18	1,524,500	1,067	1,523,433

(주)교원구몬	장교12지구 도시환경정비사업	2013-01-23	809,000	609,015	199,985

개포주공3단지주택재건축정비사업조합	개포주공3단지주택재건축정비사	2013-03-08	4,757,900	3,764,450	993,450

(주)세종화건설	대구 테크노폴리스 A17블럭 풍경	2013-06-27	836,400	801,773	34,627

(주)중흥개발	행정중심복합도시 3-3생활권 M1	2013-09-11	938,417	923,027	15,390

(주)신세종	세종시 3-2생활권 M4블록 중흥	2014-01-17	667,000	632,850	34,150

(주)창암종합건설	세종시3-2생활권 L2블럭 제일풍	2014-02-12	568,000	548,006	19,994

중봉건설(주)	행정중심복합도시 3-2생활권 M6	2014-02-20	820,470	791,507	28,963

(주)만강건설 피.에프.브이	한남동 특계2-1구역 주상복합 신	2014-03-19	749,730	713,968	35,762

(주)밀란시티	산정호수 라마다 풀빌라 프로젝	2014-03-20	1,125,000	645,750	479,250

(주)삼보판지	삼보판지 부천 지식산업센터 신	2014-03-31	1,122,000	1,063,207	58,793

(주)삼익주택	안성시 당왕동 공동주택 신축공사	2014-04-11	4,575,000	694,943	3,880,058

중흥에스클래스(주)	구미 산업단지 중흥 S-클래스 아파트 신축공사	2014-04-16	1,280,400	1,136,099	144,301

㈜풍농	마포 풍농 복합타워 신축공사	2014-05-21	1,680,000	800,352	879,648

(주)새날	신곡6지구 도시개발사업 신축공	2014-06-16	7,387,000	3,476,322	3,910,678

중흥산업개발주식회사	구미산업단지 확장단지 공동3 중	2014-06-26	1,317,050	987,788	329,263

(주)국도이앤지	김포한강 시티(가칭) 주상복합	2014-07-10	13,812,000	249,997	13,562,003

(주)유승종합건설	제주 강정지구 4블럭 공동주택 지명현상	2014-07-16	630,000	580,230	49,770

리바이브청라개발(주)	인천 청라 A12블록 현상설계	2014-07-30	739,900	649,484	90,416

리바이브청라개발(주)	인천청라 A12블럭 공동주택 설계용역	2014-07-30	739,900	403,467	336,433

(주)신영홀딩스	아산시 법곡동 2차 아파트	2014-09-02	650,000	519,935	130,065

(주)백제디앤씨	전주 종합경기장부지 호텔개발사업	2014-09-15	2,250,000	446,175	1,803,825

(주)그린세종	경남진주혁신도시 A6블록 중흥 S-클래스 공동주택 신축공사	2014-09-30	685,500	380,590	304,910

(주)에스디프런티어	송도 FESTIVAL WALK(가칭) 신축	2014-10-28	1,900,000	1,866,750	33,250

중봉건설(주)	광교 C2블록 중흥S-클래스 주상	2014-11-24	5,625,331	5,497,636	127,695

중흥에스클래스(주)	세종 2-1 생활권 M2블록 중흥 S-	2014-11-24	2,224,453	1,932,604	291,848

라온종합건설(주)	남양주 화도읍 녹천2지구 공동주	2014-12-11	2,561,000	1,279,732	1,281,268

(주)거인주택건설	음성군 대소면 태생리 아파트	2014-12-18	1,287,000	1,213,770	73,230

디에스네트웍스(주)	농어촌공사 이전적지 공동주택	2014-12-30	3,752,000	1,366,103	2,385,897

쌍용건설(주)	적도기니 몽고메엔 국제공항청사	2015-01-14	3,156,000	3,129,490	26,510

(주)기성코퍼레이션	울산강동산하지구 44-1BL 주상복	2015-01-19	2,310,000	1,469,160	840,840

(주)에이치씨에이	거제 상동4지구 2블럭 공동주택	2015-01-21	1,566,000	1,208,169	357,831

마스턴제12호서초피에프브이(주)	서초동 1592 주상복합 신축공사	2015-01-21	2,554,000	1,085,961	1,468,039

중흥산업개발(주)	대구테크노폴리스 A13블록 중흥S-클래스아파트 신축공사	2015-01-30	734,720	451,265	283,455

(주)유승종합건설	남양주 다산진건(B-7,C-1 블럭) 공동주택 신축공사	2015-02-12	732,000	533,921	198,079

중흥에스클래스(주)	행정중심복합도시 3-1생활권 M6블록 중흥S-클래스 공동주택 신축공사	2015-02-27	922,045	495,876	426,169

(주)제이에스파트너스개발	미사 강변도시 중심상업 복합시	2015-03-10	2,650,000	1,753,505	896,495

(주)창공디앤씨	안동 송현동 공동주택 신축공사	2015-03-12	1,090,000	654,763	435,237

목련3단지 우성아파트 리모델링주택조합	안양 목련우성3단지 리모델링 설계용역	2015-03-30	1,930,000	1,108,399	821,601

(주)케이티에스테이트	KT신사지사 복합시설 개발사업	2015-04-01	1,510,000	821,742	688,258

(주)엠시에타개발	광명역세권 복합단지개발 2단계	2015-04-24	4,719,000	1,214,199	3,504,801

(주)견성	삼성동 봉은사 전통문화기념관 건립공사	2015-06-11	2,160,000	1,944	2,158,056

(주)하나스테이제1차개발전문위탁관리부동산투자회사	신당동 도로교통공단본부 주거복합계획	2015-06-19	1,771,000	792,523	978,478

(주)새도	김포 사우4지구 공동주택 신축사업	2015-06-26	1,133,460	623,063	510,397

대치쌍용2차아파트주택재건축정비사업조합	대치쌍용2차 주택재건축정비사업	2015-07-29	1,395,000	288,068	1,106,933

(주)호반건설주택	시흥은계지구 C3블럭 호반베르디움 신축공사 설계용역	2015-07-31	1,602,000	300,856	1,301,144

대상산업(주)	광교신도시 C4블럭 주거복합	2015-08-31	1,855,000	1,678,775	176,225

(주)유니시티	창원 중동지구 공동주택 1단계(1BL/2BL)	2015-09-10	4,125,400	1,825,490	2,299,911

(주)지오씨앤디	아산 배방 상업 4BL 주상복합	2015-09-22	2,500,000	318,000	2,182,000

대방이노베이션(주)	세종시 3-2 생활권 H1블록 주상복합 신축공사	2015-10-13	1,625,000	225,225	1,399,775

대방디엠시티킨텍스(주)	고양킨텍스 S1블럭 업무복합건물 건설공사	2015-10-13	2,168,700	163,086	2,005,614

(주)유니시티	창원 중동지구 공동주택 2단계(3BL) 기본 및 실시설계	2015-11-13	2,236,400	340,156	1,896,244

(주)청원산업개발	행정중심복합도시 3-3생활권 L3블록 중흥S-클래스 아	2015-11-24	963,710	90,396	873,314

케이에이브이원(주)	영종도 외국인단지 A18BL 공동주	2015-12-14	814,000	3,012	810,988

(주)화인피엔디	분당 구미동 NewStay 신축공사	2015-12-15	1,251,000	115,467	1,135,533

(주)제이에스파트너스개발	청라국제도시 C3-1-3~6BL 복합시설 개발계획	2015-12-15	1,295,000	109,816	1,185,184

에이지개발(주)	김포한강신도시 C3-7, C3-8 블럭	2015-12-22	1,650,000	81,510	1,568,490

(주)정석씨앤디	경남 사천 예수리 공동주택 신축공사	2015-12-23	2,100,000	204,960	1,895,040

화성도시피에프브이(주)	화성동탄(2) A36블럭 공동주택신축공사	2015-12-29	1,120,000	296,576	823,424

기타	-	-	326,316,074	137,529,881	188,786,193

합계	-	-	531,601,707	219,022,171	312,579,537

감리	중앙생활권2구역 주택재개발정비사업조합	CM-중앙생활권2구역 주택재개발정비사업 건설사업관리(CM)용역	2011-12-20	2,550,000	0	2,550,000

(주)케도씨앤씨	상주-범어동 주상복합 신축공사 주택건설공사 감리용역	2012-01-13	2,773,774	0	2,773,774

(주)부경피엔디	CM-NEW CITY 종합개발사업 건설사업관리(CM)	2012-05-17	3,122,000	0	3,122,000

승화건설산업(주)	상주-내포신도시 RH8 블록 공동주택 건설공사 감리용역	2013-06-14	2,161,705	2,083,544	78,161

에스아이개발(주)	상주-대전 관저5지구 B-1블럭 공동주택 신축공사 감리용역	2013-10-30	1,087,638	1,005,938	81,701

녹지제주헬스케어타운(유)	CM-제주헬스케어타운 2단계 1차 및 2차개발사업 CM용역	2013-12-27	1,900,000	930,668	969,332

(주)송도베스트타운	상주-송도 5공구4단지 RC4블록 공동주택 신축공사 감리용역	2014-04-22	3,609,816	2,063,755	1,546,062

(주)시티이엔씨	상주-부산 명지지구 A3블럭 공동주택 신축공사 감리용역(전기)	2014-05-26	520,636	223,130	297,506

(주)마스턴제8호한국일보피에프브이	CM-상암동 1595-1(DMC B2-2) 신축공사 CM형 감리용역	2014-06-01	650,000	359,069	290,931

(주)부영주택	상주-영주시 가흥동 부영아파트 신축공사 감리용역	2014-07-15	1,480,340	941,062	539,278

위례에이플러스(주)	CM-위례신도시 근상2-①-1 위례에이플타워 CM 및 감리용역	2014-07-25	500,000	290,456	209,544

(주)유남시앤시	상주-송천동 KCC스위첸아파트 신축공사 감리용역	2014-07-31	1,202,710	671,431	531,278

(주)빌더스개발	상주-e편한세상 서산예천 아파트 신축공사 감리용역	2014-08-31	459,499	220,560	238,940

대방건설(주)	상주-양산물금택지개발사업지구 33블럭 대방노블랜드 주택건설공사 전기감리용역	2014-09-23	861,082	355,367	505,715

(주)서해종합건설	상주-동춘2구역(1-2,1-3블럭) 공동주택 신축공사 전기감리용역	2015-03-23	537,845	66,590	471,255

중원종합건설(주)(아시아신탁(주))	상주-거제센트럴푸르지오 신축공사 감리용역	2015-05-15	2,546,521	603,753	1,942,768

중흥산업개발(주)	상주-대구테크노폴리스 A-13블럭 중흥 S-클래스 신축공사 감리용역	2015-08-18	1,628,483	283,073	1,345,410

(주)세스코	CM-CESCO Academic Center 신축공사 CM	2015-08-25	545,000	45,964	499,036

한국해양과학기술원	CM-한국해양과학기술원 부산 신청사 CM	2015-09-04	2,256,545	148,510	2,108,035

(주)제이엘유나이티드	상주-용인성복동 복합단지 신축공사 건축감리용역	2015-09-14	9,156,615	172,965	8,983,650

(주)제이에스파트너스개발	상주-미사강변도시 중심상업 2블럭 복합시설 신축공사 감리용역	2015-09-21	1,350,000	113,684	1,236,316

대방디엠시티킨텍스(주)	상주-고양 킨텍스 S1블럭 업무복합건물 건설공사 감리용역	2015-10-13	1,764,000	0	1,764,000

(주)한산디엠씨	상주-위례신도시 업무지구 24BL 복합시설 신축공사 감리용역	2015-10-29	990,000	306,429	683,571

(주)MBC씨앤아이	CM-상암동 DMC 주차복합빌딩 신축공사 CM	2015-11-09	1,120,000	49,051	1,070,949

(주)하나자산신탁	상주-파주 운정신도시 A24블럭 공동주택 신축공사 건축감리용역	2015-11-11	5,547,314	293,756	5,253,558

기타	-	-	44,534,478	18,350,346	26,184,131

합계	-	-	94,856,001	29,579,101	65,276,900

해 외	설계	하노이 통신(주)	베트남 하노이 텔레콤 실시설계	2009-02-21	3,361,983	1,416,757	1,945,226

HUMPHREYS FAMILY COMMUNITIES LLC	평택 Camp Humphrey Housing HHop1	2009-03-23	11,236,450	4,391,395	6,845,055

CNIA	아부다비 CNIA 청사 국제현상	2009-09-30	11,125,024	2,754,986	8,370,038

National Bank Limited	방글라데시 NBL Tower	2010-02-28	2,687,824	2,562,308	125,515

HANEL ELECTRONICS CORPORATION	베트남 하넬사옥 건립공사	2010-07-09	2,085,980	287,354	1,798,626

Employer-Ratle Investment Co.,	사우디 제다 레이틀타워 프로젝트	2011-10-30	7,131,579	9,139	7,122,440

BRAC LTD	방글라데시 BRAC Bank Headquart	2012-05-31	4,287,273	836,694	3,450,579

SONERILA INVESTMENTS LIMITED	우크라이나 오데사 파크 마스터	2013-08-15	1,960,576	983,817	976,759

Irkutskaya Sloboda	러시아 이르쿠츠크 마스터플랜	2013-10-30	889,343	858,038	31,305

희림(북경)건축설계자문유한공사	탕산시풍남구빈해신도시 마스터	2015-01-10	2,246,694	431,352	1,815,343

베트남 175 국방부 병원	베트남 175 국방부 병원	2015-06-26	1,951,753	454,954	1,496,800

주베트남대사관	주베트남대사관 청사 관저 신축 설계공모	2015-12-10	1,190,930	286,180	904,750

한국국제협력단	우즈벡 타슈켄트 국제공항 타당성조사 사업	2015-12-31	854,393	27,084	827,309

기타	-	-	146,726,899	101,997,749	44,729,151

합계	-	-	197,736,702	117,297,808	80,438,894

감리	National Bank Limited	CM-National Bank Limited_시공	2011-05-18	25,814,643	10,889,678	14,924,965

아제르바이잔 수자원공사	CM-AZERSU NEW OFFICE TOWER CM용역	2012-08-09	3,998,081	3,598,273	399,808

기타	-	-	136,006,237	40,872,388	95,133,849

합계	-	-	165,818,961	55,360,339	110,458,622

나. 향후 수주계획

현재 해외프로젝트를 비롯한 다수의 국내 턴키프로젝트 및 현상을 진행중이며, 당

선을 위하여 다각도의 노력을 경주하고 있음.

6. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 금융부서는 연결실체의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또 한, 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	16,193,228	15,846,154	5,017,848	4,144,543

매출채권	88,887,663	88,887,663	99,762,194	99,762,194

단기기타채권	8,703,744	8,703,744	6,033,825	6,033,825

단기기타금융자산	277,942	277,942	355,755	355,755

장기매출채권	149,216	149,216	147,189	147,189

장기기타채권	2,237,829	2,237,829	1,681,359	1,681,359

장기기타금융자산	2,733,978	447,410	2,349,945	622,972

합계	119,183,600	116,549,958	115,348,115	112,747,837

2) 유동성위험관리

현금흐름의 예측은 연결실체의 금융부서가 수행하며, 연결실체의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 관리하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 6개월 이하 1년 이하 1년~5년 합계 매입채무 14,880,499 14,880,499 - - 14,880,499 단기기타채무 14,172,069 14,172,069 - - 14,172,069 단기차입금 37,051,000 15,218,845 22,578,934 - 37,797,779 유동성장기차입금 5,000,000 - 5,166,288 - 5,166,288 전환사채 10,696,931 - - 10,847,067 10,847,067 장기기타채무 385,294 - - 385,294 385,294 합계 81,809,831 44,271,413 27,745,222 11,232,361 83,248,996 (단위 : 천원) 구분 장부금액 6개월 이하 1년 이하 1년~5년 합계 매입채무 16,608,249 16,608,249 - - 16,608,249 단기기타채무 13,048,654 13,048,654 - - 13,048,654 단기차입금 40,051,000 - 40,051,000 - 40,051,000 장기차입금 15,022,283 - - 16,806,000 16,806,000 합계 84,730,186 29,656,903 40,051,000 16,806,000 86,513,903 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동 등으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 13,361,159 1,058,160 11,818,473 1,286,458 AED 70,843 - 58,031 - VND 208 - 23131 - BDT 1,067,725 - 921,202 - CNY 348,462 - 304,095 - AUD 47 - - - PHP 26,407 - 6,578 - 합계 14,874,851 1,058,160 13,131,510 1,286,458 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 1,487,485 (1,487,485) 1,313,151 (1,313,151) 외화금융부채 (105,816) 105,816 (128,646) 128,646 합계 1,381,669 (1,381,669) 1,184,505 (1,184,505) (나) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하 고 있습니다. 이자율위험 에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금(*) 11,000,000 18,000,000 (*) 고정이자율이 적용되는 차입금 및 사채의 금액은 제외되어 있음. 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 110,000 (110,000) 180,000 (180,000) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 총계(A) 52,747,931 55,073,283 차감: 현금및현금성자산(B) (16,193,228) (5,017,848) 순부채(C=A-B) 36,554,703 50,055,435 부채총계(D) 94,670,222 95,720,579 자본총계(E) 47,825,809 43,223,558 총자본(F=C+E) 84,380,512 93,278,993 자본조달비율(C/F) 43.32% 53.66% 부채비율(D/E) 197.94% 221.45% 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 해당사항없음 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ▶ 연구소장 1명 ▶ 시스템 관리팀 (2명) ▶ 품질개선연구팀 (14명) ▶ 연구개발팀 (27명) ▶ 시스템 개발팀 (3명) ▶ 컴퓨터 그래픽 개발팀 (12명)▷ 시스템 관리팀 - 사내 구축된 LAN 시스템 관리 - 사내 및 감리현장 컴퓨터 하드웨어 / 소프트웨어 관리 - 인터넷 시스템 관리▷ 품질개선연구팀 - 도면작성 및 설계표준화 적용 - 품질개선 정책수립▷ 연구개발팀 - 건축설계 업무 표준화 및 설계 프로세스 개발 - 친환경통합설계 및 건물에너지성능 분석 - 비정형 설계프로세스 개발 및 지원 - 외부 연구과제 추진 및 수행 - BIM 기반 개산 견적 시스템 개발 ▷ 시스템 개발팀 - 사내통합 DB구축 및 운용 시스템 개발 - 설계업무 지원 시스템 개발 - 홈페이지 유지관리▷ 컴퓨터 그래픽팀 - 건축 설계물의 2,3차원 Modeling, Rendering 및 Presentation (Visualization) - 건축 설계물의 3차원 Animation 제작 - 결과물 자료 관리 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 3,827 3,181 4,260 - 감 가 상 각 비 41 48 43 - 위 탁 용 역 비 801 305 196 - 기 타 506 517 439 - 연구개발비용 계 5,175 4,051 4,938 - 회계처리 판매비와 관리비 1,866 2,194 3,168 - 제조경비 2,341 1,196 351 - 개발비(무형자산) 968 661 1,419 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.81% 3.00% 3.31% - 다. 연구개발 실적 NO 연 구 과 제 명 연구기간 공동연구기관 연구책임자 1 비정형 통합설계 전산플랫폼 개발 2009.08.08 - 2015.07.31 (주)창민우구조컨설턴트 정란 2 첨단도시개발사업 첨단시공기술개발 - 고속시공기술개발 2010.02.28 - 2015.10.07 고려대학교 산학현력단 강경인 3 BIPV 시스템 상용화 개발설계 연구 용역(3차년도) 2012.08.01 - 2015.07.30 이건창호 박노호 4 [2013 WC300]에너지 저감형 클리마 Responsive Kinetic Facade 엔지니어링 패키지 개발 및 Full-scale 실증모델 구현(2차년도) 2014.09.01 - 2015.08.31 인하대학교,경기대학교, 충북대학교, 뮌헨대학교 이아영 5 중견기업연합회 R 기획 개발 2015.01.19 - 2015.03.06 석영시스템즈, 솜피 이아영 6 공원녹지 도시방재력 강화 설계기법 연구 2012.10.01 - 2015.11.18 인천대학교 황영삼 7 설계정보통합형 BIPV 건물적용 기반기술개발(1차년도) 2015.01.28 - 2016.01.31 한국건설생활환경시험연구원 송종화 8 건축물에너지 절약설계를 위한 BIM기반 평가시스템 개발 2015.07.01 - 2015.12.31 석영시스템즈, 비아이엠에스 이아영 9 충청남도청사 이전 부지 활용 기본계획연구 2015.07.15 - 2016.12.31 한국문화관광연구원, 서울대학교 김연진 10 저비용 고효율의 노후 공동주택 수직증축 리모델링 기술개발 및 실증 2015.07.01 - 2021.03.31 대림산업(주), 코오롱글로벌(주), (주)희림종합건축사사무소, (주)구성이엔드씨, (주)청완, (주)진전기엔지니어링, (주)유선엔지니어링, (주)합건설방재기술단, (주)정도설비, (주)유탑엔지니어링 신동우 11 [2013 WC300]에너지 저감형 클리마 Responsive Kinetic Facade 엔지니어링 패키지 개발 및 Full-scale 실증모델 구현(3차년도) 2015.09.01 - 2016.08.31 인하대학교,경기대학교, 충북대학교 이아영 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 26 기 제 25 기 제 24 기 유동자산 119,368,646,186 118,376,106,378 108,515,056,896 현금및현금성자산 16,193,227,741 5,017,848,058 1,880,198,507 매출채권 88,887,663,093 99,762,194,423 95,234,264,642 단기기타채권 8,703,744,110 6,033,825,246 4,532,156,583 단기기타금융자산 277,941,552 355,755,364 224,497,403 당기법인세자산 5,680,100 기타유동자산 5,306,069,690 7,200,803,187 6,643,939,761 비유동자산 23,127,385,445 20,568,030,878 20,726,085,525 장기매출채권 149,216,184 147,188,562 163,452,561 장기기타채권 2,237,828,963 1,681,358,733 1,771,383,683 장기기타금융자산 2,733,977,888 2,349,944,781 2,174,146,778 관계기업투자주식 93,873,660 투자부동산 5,481,635,947 유형자산 1,712,948,510 7,405,919,145 7,680,027,149 무형자산 3,254,497,167 3,509,627,143 3,174,387,084 이연법인세자산 6,809,071,584 5,439,401,508 5,700,516,698 기타비유동자산 654,335,542 34,591,006 62,171,572 자산총계 142,496,031,631 138,944,137,256 129,241,142,421 유동부채 83,424,803,732 80,698,296,567 71,937,143,649 매입채무 14,880,499,435 16,608,249,292 13,960,781,325 기타지급채무 14,172,068,892 13,048,653,774 10,223,479,623 단기차입금 37,051,000,000 40,051,000,000 44,588,208,931 유동성장기차입금 5,000,000,000 당기법인세부채 1,798,579,084 720,016,417 기타유동부채 10,522,656,321 10,990,393,501 2,444,657,353 비유동부채 11,245,418,552 15,022,282,884 장기차입금 5,000,000,000 전환사채 10,696,930,803 10,022,282,884 장기기타채무 385,293,618 기타비유동부채 163,194,131 부채총계 94,670,222,284 95,720,579,451 71,937,143,649 [지배기업 소유주지분] 47,825,809,347 43,223,557,805 57,303,998,772 자본금 6,961,237,500 6,961,237,500 6,961,237,500 자본잉여금 7,408,034,832 7,605,828,792 7,438,545,378 기타자본항목 -8,348,445,724 -8,975,453,724 -9,283,525,724 기타포괄손익누계액 508,588,970 -15,589,413 -56,993,626 이익잉여금 41,296,393,769 37,647,534,650 52,244,735,244 [비지배지분] 자본총계 47,825,809,347 43,223,557,805 57,303,998,772 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매 출 135,770,930,011 135,641,943,676 149,637,668,141 영업이익 6,954,144,972 -9,859,339,100 7,127,598,242 법인세차감전순이익 4,029,701,941 -12,584,684,540 3,065,534,152 당기순이익 3,648,859,119 -13,960,890,394 1,306,698,225 지배기업의 소유주순이익 3,648,859,119 -13,960,890,394 1,306,698,225 비지배지분순이익 주당순이익 284 -1,094 103 연결에 포함된 회사수 2개 2개 2개 ※ 요약연결재무제표는 K-IFRS작성기준에 따라 작성되었음 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 26 기 제 25 기 제 24 기 유동자산 119,280,052,231 118,091,887,157 108,452,881,637 현금및현금성자산 15,904,996,075 4,649,884,179 1,776,445,343 매출채권 89,109,407,238 99,867,113,834 95,302,752,000 단기기타채권 8,693,651,365 6,015,604,882 4,512,798,475 단기기타금융자산 277,941,552 355,755,364 224,497,403 당기법인세자산 5,680,100 기타유동자산 5,294,056,001 7,197,848,798 6,636,388,416 비유동자산 23,178,635,348 20,676,650,948 20,837,104,311 장기매출채권 149,216,184 147,188,562 163,452,561 장기기타채권 2,237,828,963 1,681,358,733 1,771,383,683 장기기타금융자산 2,733,977,888 2,349,944,781 2,174,146,778 종속기업투자주식 1,124,700 112,470,000 112,470,000 관계기업투자주식 147,000,000 투자부동산 5,481,635,947 유형자산 1,709,947,373 7,402,069,215 7,678,575,935 무형자산 3,254,497,167 3,509,627,143 3,174,387,084 이연법인세자산 6,809,071,584 5,439,401,508 5,700,516,698 기타비유동자산 654,335,542 34,591,006 62,171,572 자산총계 142,458,687,579 138,768,538,105 129,289,985,948 유동부채 82,977,457,773 80,337,133,149 72,137,606,261 매입채무 14,569,971,490 16,249,342,673 13,960,781,325 단기기타채무 14,168,825,910 13,047,985,639 10,222,074,090 단기차입금 37,051,000,000 40,051,000,000 12,000,000,000 유동성장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 신주인수권부사채 27,588,208,931 당기법인세부채 1,798,579,084 720,016,417 기타유동부채 10,389,081,289 10,988,804,837 2,646,525,498 비유동부채 11,245,418,552 15,022,282,884 장기차입금 5,000,000,000 전환사채 10,696,930,803 10,022,282,884 장기기타채무 385,293,618 기타비유동부채 163,194,131 부채총계 94,222,876,325 95,359,416,033 72,137,606,261 자본금 6,961,237,500 6,961,237,500 6,961,237,500 자본잉여금 7,408,034,832 7,605,828,792 7,438,545,378 기타자본항목 -8,348,445,724 -8,975,453,724 -9,283,525,724 기타포괄손익누계액 523,956,298 -48,592,810 이익잉여금 41,691,028,348 37,817,509,504 52,084,715,343 자본총계 48,235,811,254 43,409,122,072 57,152,379,687 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 135,566,290,842 134,992,087,184 149,025,264,415 영업이익(손실) 7,232,828,173 -9,528,453,737 6,963,518,111 법인세비용차감전순이익(손실) 4,254,361,666 -12,254,689,785 2,902,955,418 당기순이익(손실) 3,873,518,844 -13,630,895,639 1,146,678,324 기본주당이익(손실) 301 -1,068 90 ※ 요약별도재무제표는 K-IFRS작성기준에 따라 작성되었음 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_26_00236863_(주)희림종합건축사사무소_20160331.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2015.12.31 현재 제 25 기 2014.12.31 현재 제 24 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 119,368,646,186 118,376,106,378 108,515,056,896 현금및현금성자산 16,193,227,741 5,017,848,058 1,880,198,507 매출채권 88,887,663,093 99,762,194,423 95,234,264,642 단기기타채권 8,703,744,110 6,033,825,246 4,532,156,583 단기기타금융자산 277,941,552 355,755,364 224,497,403 당기법인세자산 5,680,100 기타유동자산 5,306,069,690 7,200,803,187 6,643,939,761 비유동자산 23,127,385,445 20,568,030,878 20,726,085,525 장기매출채권 149,216,184 147,188,562 163,452,561 장기기타채권 2,237,828,963 1,681,358,733 1,771,383,683 장기기타금융자산 2,733,977,888 2,349,944,781 2,174,146,778 관계기업투자주식 93,873,660 투자부동산 5,481,635,947 유형자산 1,712,948,510 7,405,919,145 7,680,027,149 무형자산 3,254,497,167 3,509,627,143 3,174,387,084 이연법인세자산 6,809,071,584 5,439,401,508 5,700,516,698 기타비유동자산 654,335,542 34,591,006 62,171,572 자산총계 142,496,031,631 138,944,137,256 129,241,142,421 부채 유동부채 83,424,803,732 80,698,296,567 71,937,143,649 매입채무 14,880,499,435 16,608,249,292 13,960,781,325 단기기타채무 14,172,068,892 13,048,653,774 10,223,479,623 단기차입금 37,051,000,000 40,051,000,000 44,588,208,931 유동성장기차입금 5,000,000,000 당기법인세부채 1,798,579,084 720,016,417 기타유동부채 10,522,656,321 10,990,393,501 2,444,657,353 비유동부채 11,245,418,552 15,022,282,884 장기차입금 5,000,000,000 전환사채 10,696,930,803 10,022,282,884 장기기타채무 385,293,618 기타비유동부채 163,194,131 부채총계 94,670,222,284 95,720,579,451 71,937,143,649 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,825,809,347 43,223,557,805 57,303,998,772 자본금 6,961,237,500 6,961,237,500 6,961,237,500 자본잉여금 7,408,034,832 7,605,828,792 7,438,545,378 기타자본항목 (8,348,445,724) (8,975,453,724) (9,283,525,724) 기타포괄손익누계액 508,588,970 (15,589,413) (56,993,626) 이익잉여금 41,296,393,769 37,647,534,650 52,244,735,244 비지배지분 자본총계 47,825,809,347 43,223,557,805 57,303,998,772 자본과부채총계 142,496,031,631 138,944,137,256 129,241,142,421 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 24 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 135,770,930,011 135,641,943,676 149,637,668,141 매출원가 108,611,868,367 127,325,467,192 127,725,716,460 매출총이익 27,159,061,644 8,316,476,484 21,911,951,681 판매비와일반관리비 20,204,916,672 18,175,815,584 14,784,353,439 영업이익(손실) 6,954,144,972 (9,859,339,100) 7,127,598,242 기타수익 50,464,811 43,370,733 86,295,467 기타비용 926,009,564 594,729,818 1,514,278,248 지분법손실 53,126,340 금융수익 1,315,462,172 1,460,806,400 1,497,835,770 금융비용 3,311,234,110 3,634,792,755 4,131,917,079 법인세비용차감전순이익(손실) 4,029,701,941 (12,584,684,540) 3,065,534,152 법인세비용 380,842,822 1,376,205,854 1,758,835,927 당기순이익(손실) 3,648,859,119 (13,960,890,394) 1,306,698,225 기타포괄손익 524,178,383 41,404,213 (47,257,909) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 524,178,383 41,404,213 (47,257,909) 매도가능증권평가손익 523,956,298 48,592,810 (38,857,093) 해외사업환산손익 222,085 (7,188,597) (8,400,816) 총포괄손익 4,173,037,502 (13,919,486,181) 1,259,440,316 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 3,648,859,119 (13,960,890,394) 1,306,698,225 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 4,173,037,502 (13,919,486,181) 1,259,440,316 주당이익 기본주당이익(손실) 284 (1,094) 103 희석주당이익(손실) 284 (1,094) 103 연결 자본변동표 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 24 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 6,961,237,500 7,492,114,998 (9,739,037,724) (9,735,717) 51,571,412,219 56,275,991,276 56,275,991,276 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,306,698,225 1,306,698,225 1,306,698,225 기타포괄손익 (47,257,909) (47,257,909) (47,257,909) 총포괄손익 (47,257,909) 1,306,698,225 1,259,440,316 1,259,440,316 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (633,375,200) (633,375,200) (633,375,200) 자기주식 취득 자기주식 처분 (53,569,620) 455,512,000 401,942,380 401,942,380 전환권대가 2013.12.31 (기말자본) 6,961,237,500 7,438,545,378 (9,283,525,724) (56,993,626) 52,244,735,244 57,303,998,772 57,303,998,772 2014.01.01 (기초자본) 6,961,237,500 7,438,545,378 (9,283,525,724) (56,993,626) 52,244,735,244 57,303,998,772 57,303,998,772 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (13,960,890,394) (13,960,890,394) (13,960,890,394) 기타포괄손익 41,404,213 41,404,213 41,404,213 총포괄손익 41,404,213 (13,960,890,394) (13,919,486,181) (13,919,486,181) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (636,310,200) (636,310,200) (636,310,200) 자기주식 취득 자기주식 처분 (65,338,260) 308,072,000 242,733,740 242,733,740 전환권대가 232,621,674 232,621,674 232,621,674 2014.12.31 (기말자본) 6,961,237,500 7,605,828,792 (8,975,453,724) (15,589,413) 37,647,534,650 43,223,557,805 43,223,557,805 2015.01.01 (기초자본) 6,961,237,500 7,605,828,792 (8,975,453,724) (15,589,413) 37,647,534,650 43,223,557,805 43,223,557,805 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,648,859,119 3,648,859,119 3,648,859,119 기타포괄손익 524,178,383 524,178,383 524,178,383 총포괄손익 524,178,383 3,648,859,119 4,173,037,502 4,173,037,502 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 자기주식 취득 자기주식 처분 (197,793,960) 627,008,000 429,214,040 429,214,040 전환권대가 2015.12.31 (기말자본) 6,961,237,500 7,408,034,832 (8,348,445,724) 508,588,970 41,296,393,769 47,825,809,347 47,825,809,347 연결 현금흐름표 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 24 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 17,133,866,327 (2,524,010,764) (1,044,510,576) 영업으로부터 창출된 현금흐름 19,174,148,209 472,118,929 2,248,032,375 이자수취 65,404,335 160,983,856 37,769,044 이자지급 (2,119,589,657) (1,593,678,665) (1,153,675,786) 배당금수취 23,875,000 29,905,000 21,865,000 법인세납부 (9,971,560) (1,593,339,884) (2,198,501,209) 투자활동현금흐름 (3,026,968,042) (3,370,632,271) (3,166,306,753) 단기금융상품의 감소 58,912,031 75,937,471 매도가능금융자산의처분 688,800 만기보유금융자산의처분 358,415,000 167,025,000 299,310,000 유형자산의 처분 13,900,000 8,819,599 24,639,400 정부보조금의증가 1,044,582,997 654,610,601 38,789,496 단기대여금의 감소 4,043,282,560 979,999,960 552,000,040 임차보증금의 감소 1,448,580,308 884,315,449 934,571,787 임대보증금의 증가 935,961,800 지분법적용 투자지분의 취득 (147,000,000) 단기금융상품의증가 (54,199,778) 매도가능금융자산의취득 (478,690,303) (249,311,815) 만기보유금융자산의취득 (97,470,000) (91,550,000) (321,940,000) 유형자산의 취득 (639,180,393) (1,888,003,138) (1,222,954,714) 무형자산의 취득 (976,644,168) (796,709,496) (1,487,847,103) 투자부동산의 취득 (384,000,000) 임차보증금의 증가 (2,688,613,586) (830,050,774) (305,301,537) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 단기대여금의 증가 (5,928,782,560) (2,040,000,000) (1,450,000,000) 재무활동현금흐름 (3,000,000,000) 9,078,994,800 3,753,457,800 단기차입금의차입 28,051,000,000 4,000,000,000 전환사채의발행 10,000,000,000 자기주식의 처분 224,305,000 386,833,000 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) 배당금지급 (636,310,200) (633,375,200) 신주인수권부사채의상환 (28,560,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 68,481,398 (46,702,214) (63,013,300) 현금의증가(감소) 11,175,379,683 3,137,649,551 (520,372,829) 기초현금및현금성자산 5,017,848,058 1,880,198,507 2,400,571,336 기말현금및현금성자산 16,193,227,741 5,017,848,058 1,880,198,507 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 희림종합건축사사무소와 그 종속기업(이하 "연결실체" 또는 "회사")의 지배기업인 주식회사 희림종합건축사사무소(이하 "지배기업")는 1989년 11월에 건축설계 및 감리 엔지니어링사업을 주된 사업목적으로하여 설립되었으며, 보고기간말 현재 지배기업은 서울특별시 강동구 상일로6길 39(상일동)에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 보통주식을 2000년 2월 3일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 6,961,238천원으로 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 정영균 3,724,050 26.75 3,724,050 26.75 이영희 1,183,702 8.50 1,183,702 8.50 황의표 208,742 1.50 208,742 1.50 이목운 199,109 1.43 199,109 1.43 기타 8,606,872 61.82 8,606,872 61.82 합계 13,922,475 100.00 13,922,475 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 112,470 100% 건축설계 중국 12월 31일 의결권 과반수보유 기> (단위 : 천원) 기업명 자본금 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 지배력판단근거 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 112,470 100% 건축설계 중국 12월 31일 의결권 과반수보유 2) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손익 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 703,638 1,059,389 (355,751) 810,976 (282,879) (282,879) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 592,165 665,259 (73,094) 649,856 (329,995) (337,183) ( 3) 연결대상범위의 변동 종속기업인 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd.은 2013년중 신규 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준 연결 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결 재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 연결재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체 가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분 뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 연결실체 는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체 는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거 연결실체 는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체 가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체 가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 연결실체 는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채 연결실체 는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체 는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체 는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 연결실체 는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 장기시설임차권 25년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 정부보조금 연결실체 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 연결실체 가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식 연결실체 가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결실체 가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결실체 가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 3) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 또는 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체 가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금 액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결실체 는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체 는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체 가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체 는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단 연결 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 진행기준 연결실체는 건설계약 등에 대하여 계약활동의 진행율을 기준으로 각각 수익과 비용을 인식하고 있으며 이러한 진행기준은 연결실체가 추정총계약원가를 추정할 것을 요구하고 있습니다. 진행기준에 의한 수익은 추정총계약원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 또한 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변동 효과는 공사손실충당부채의 발생에도 영향을 미칠 수도 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세자산은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현 될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 대손충당금 대손충당금은 중요성 금액 이상의 거래처 및 신용위험 등 연체채권의 손상가능성을 별도로 검토하여 발생손실을 인식하는 개별평가와 유사한 신용위험을 가진 것으로 판단되는 채권집단별의 집단평가로 대손경험율을 적용하여 발생손실을 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다. (22) 전기 연결재무제표 계정과목의 재분류 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기 순이익과 전기말 현재 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 분류 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 16,193,228 - 16,193,228 매출채권 - 88,887,663 - 88,887,663 단기기타채권 - 8,703,744 - 8,703,744 단기기타금융자산 277,942 - - 277,942 장기매출채권 - 149,216 - 149,216 장기기타채권 - 2,237,829 - 2,237,829 장기기타금융자산 447,410 - 2,286,568 2,733,978 합계 725,352 116,171,680 2,286,568 119,183,600 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 5,017,848 - 5,017,848 매출채권 - 99,762,194 - 99,762,194 단기기타채권 - 6,033,825 - 6,033,825 단기기타금융자산 355,755 - - 355,755 장기매출채권 - 147,188 - 147,188 장기기타채권 - 1,681,359 - 1,681,359 장기기타금융자산 622,972 - 1,726,973 2,349,945 합계 978,727 112,642,414 1,726,973 115,348,114 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 14,880,499 14,880,499 단기기타채무 - 14,172,069 14,172,069 단기차입금 - 37,051,000 37,051,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 전환사채 - 10,696,931 10,696,931 장기기타채무 - 385,294 385,294 합계 - 82,185,793 82,185,793 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 16,608,249 16,608,249 단기기타채무 - 13,048,654 13,048,654 단기차입금 - 40,051,000 40,051,000 장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 전환사채 10,022,283 10,022,283 합계 - 84,730,186 84,730,186 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익 / 이익 비용 / 손실 기타포괄손익 재분류조정 만기보유금융자산 29,560 - - - 대여금및수취채권 996,990 7,949,296 - - 매도가능금융자산 23,875 142,915 671,739 - 합계 1,050,425 8,092,211 671,739 - 상각후원가측정금융부채 77,598 2,987,812 - - (단위 : 천원) 구분 수익 / 이익 비용 / 손실 기타포괄손익 재분류조정 만기보유금융자산 41,272 - - - 대여금및수취채권 968,187 6,891,755 - - 매도가능금융자산 29,905 210,811 - 61,524 합계 1,039,364 7,102,566 - 61,524 상각후원가측정금융부채 421,443 3,213,087 - - 4. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 725,352 725,352 978,727 978,727 대여금및수취채권 116,171,680 116,171,680 112,642,414 112,642,414 매도가능금융자산 2,286,568 2,286,568 1,726,973 1,726,973 합계 119,183,600 119,183,600 115,348,114 115,348,114 상각후원가측정금융부채 82,185,793 82,185,793 84,730,186 84,730,186 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산 중 공정가치가 없는 금융자산은 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 계상하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이에 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 원가(주1) 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 2,286,568 - - 1,528,652 757,916 2,286,568 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 원가(주1) 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 1,726,973 - - - 1,726,973 1,726,973 (주1) 매도가능금융자산 중 공시가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 평가한 자산입니다. 당기에 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산은 조합 및 협회 출자금으로서 순자산가치법에 따라 공정가치를 측정하였습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 347,073 873,305 예금 15,846,154 4,144,543 합계 16,193,227 5,017,848 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 청구채권 30,833,038 (6,831,977) 24,001,061 32,644,798 (5,947,404) 26,697,394 미청구공사 78,580,796 (13,694,195) 64,886,601 80,689,087 (7,624,287) 73,064,800 소계 109,413,834 (20,526,172) 88,887,662 113,333,885 (13,571,691) 99,762,194 단기기타채권 : 미수금 3,535,044 (1,734,516) 1,800,528 2,364,927 (1,734,515) 630,412 단기대여금 5,878,783 (500,000) 5,378,783 3,993,283 (504,757) 3,488,526 미수수익 32,428 - 32,428 43,104 - 43,104 보증금 1,492,005 - 1,492,005 1,871,783 - 1,871,783 소계 10,938,260 (2,234,516) 8,703,744 8,273,097 (2,239,272) 6,033,825 장기매출채권(주1) 2,150,026 (2,000,810) 149,216 2,147,998 (2,000,810) 147,188 장기기타채권(주1): 미수금 3,642,817 (3,285,267) 357,550 3,642,816 (2,886,756) 756,060 미수수익 23,007 - 23,007 38,907 - 38,907 보증금 1,857,272 - 1,857,272 886,392 - 886,392 소계 5,523,096 (3,285,267) 2,237,829 4,568,115 (2,886,756) 1,681,359 합계 128,025,216 (28,046,765) 99,978,451 128,323,095 (20,698,529) 107,624,566 (주1) 장기매출채권 및 장기기타채권의 채권액은 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 39,885,954 12,316,310 12,745,566 37,031,494 7,434,510 109,413,834 단기기타채권 : 미수금 1,733,324 - - 251,309 1,550,411 3,535,044 단기대여금 5,378,783 - - - 500,000 5,878,783 미수수익 32,428 - - - - 32,428 보증금 1,492,005 - - - - 1,492,005 소계 8,636,540 - - 251,309 2,050,411 10,938,260 장기매출채권 149,216 2,000,810 2,150,026 장기기타채권 : 미수금 - - - 1,634,802 2,008,015 3,642,817 미수수익 23,007 - - - - 23,007 보증금 1,857,272 - - - - 1,857,272 소계 1,880,279 - - 1,634,802 2,008,015 5,523,096 합계 50,551,989 12,316,310 12,745,566 38,917,605 13,493,746 128,025,216 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 45,670,339 17,403,642 4,154,187 40,928,512 5,177,205 113,333,885 단기기타채권 : 미수금 638,516 - - 176,000 1,550,411 2,364,927 단기대여금 3,993,283 - - - - 3,993,283 미수수익 43,104 - - - - 43,104 보증금 1,871,783 - - - - 1,871,783 소계 6,546,686 - - 176,000 1,550,411 8,273,097 장기매출채권 147,188 - - - 2,000,810 2,147,998 장기기타채권 : 미수금 3,642,816 - - - - 3,642,816 미수수익 38,907 - - - - 38,907 보증금 886,392 - - - - 886,392 소계 4,568,115 - - - - 4,568,115 합계 56,932,328 17,403,642 4,154,187 41,104,512 8,728,426 128,323,095 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 13,571,691 7,103,993 (149,512) - - 20,526,172 단기기타채권 : 미수금 1,734,515 100,000 (100,000) - - 1,734,515 단기대여금 504,757 - - (4,757) - 500,000 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,239,272 100,000 (100,000) (4,757) - 2,234,515 장기매출채권 2,000,810 - - - - 2,000,810 장기기타채권 : 미수금 2,886,756 398,511 - - - 3,285,267 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,886,756 398,511 - - - 3,285,267 합계 20,698,529 7,602,504 (249,513) (4,757) - 28,046,764 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 7,482,328 6,291,879 (202,516) - - 13,571,691 단기기타채권 : 미수금 1,585,610 148,905 - - - 1,734,515 단기대여금 504,757 - - - - 504,757 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,090,367 148,905 - - - 2,239,272 장기매출채권 2,002,375 - - - (1,565) 2,000,810 장기기타채권 : 미수금 2,886,756 - - - - 2,886,756 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,886,756 - - - - 2,886,756 합계 14,461,826 6,440,784 (202,516) - (1,565) 20,698,529 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 7,434,510 5,643,196 회수가능액 1,791,314 미수금 1,550,411 1,550,411 - - 단기대여금 500,000 500,000 - - 장기매출채권 2,000,810 2,000,810 - - 장기미수금 2,008,015 1,907,570 회수가능액 100,445 합계 13,493,746 11,601,987 1,891,759 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 5,177,205 4,674,051 회수가능액 503,154 미수금 1,550,411 1,550,411 - - 장기매출채권 2,000,810 2,000,810 - - 합계 8,728,426 8,225,272 503,154 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 만기보유금융자산 277,942 355,755 장기기타금융자산 : 만기보유금융자산 447,410 622,972 매도가능금융자산 2,286,568 1,726,973 소계 2,733,978 2,349,945 합계 3,011,920 2,705,700 (2) 만기보유금융자산1) 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 : 국공채 279,920 277,942 277,942 비유동항목 : 국공채 455,795 447,410 447,410 합계 735,715 725,352 725,352 (단위 : 천원) 구분 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 : 국공채 358,415 355,755 355,755 비유동항목 : 국공채 638,245 622,972 622,972 합계 996,660 978,727 978,727 2) 만기보유금융자산의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 279,920 277,942 277,942 1년초과 5년이내 455,795 447,410 447,410 합계 735,715 725,352 725,352 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 358,415 355,755 355,755 1년초과 5년이내 638,245 622,972 622,972 합계 996,660 978,727 978,727 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 - - 시장성없는지분증권 2,286,568 1,726,973 합계 2,286,568 1,726,973 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 평가손익 손상차손 당기 당기누계 당기 당기누계 (주)건축설계정보 3,530 14.57 300,050 4 - - - (300,046) (주)렌슨코리아 4,000 10.52 60,000 4 - - - (59,996) (주)핍스웨이브개발 40,200 6.70 201,000 201,000 - - - - (주)피투엘이디큐브 4,688 30.00 23,440 234 - - (23,206) (23,206) HEERIM-PVC International Design Joint Stock Company 340,000 40.00 241,336 - - - - (241,336) 신성건설㈜ 340 0.02 129,302 340 - - (9,547) (128,962) 우림건설㈜ 942 0.05 108,434 - - - - (108,434) 극동건설 3,247 0.06 16,237 3,247 - - (12,990) (12,990) STX건설(주) 3,077 0.10 113,842 - - - - (113,842) 명승건축(주) 1,086 0.64 43,447 1,086 - - (42,361) (42,361) 엔지니어링공제조합 2,765 0.41 763,047 1,449,795 686,748 686,748 - - 한국전력기술인협회 200 0.12 25,864 36,260 10,396 10,396 - - 전문건설공제조합 46 - 40,329 41,213 884 884 - - 한국건설감리협회 10 0.01 1,073 1,384 311 311 - - ㈜오라이언인베스트먼트 100,000 9.43 500,000 500,000 - - - - ㈜한강시네폴리스자산관리 200 1.00 1,000 1,000 - - - - ㈜한강시네폴리스개발 10,000 1.00 50,000 50,000 - - - - 정우엔지니어링㈜ 500 2.13 25,112 500 - - (24,612) (24,612) (주)휴다임건축사사무소 478 0.04 4,788 478 - - (4,310) (4,310) (주)동양건설산업 23 - 26,623 23 (26,600) (26,600) - - 합계 2,674,924 2,286,568 671,739 671,739 (117,026) (1,060,095) 엔지니어링공제조합 등에 대하여는 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. 그 이외의 시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법(손상차손 차감후)으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능 할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다. 또한 상기 지분증권 중 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증과 관련하여 엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 (주)건축설계정보 3,530 14.57 300,050 4 (14,999) (300,046) (주)렌슨코리아 4,000 10.52 60,000 4 (2,996) (59,996) (주)핍스웨이브개발 40,200 6.70 201,000 201,000 - - (주)피투엘이디큐브 4,688 30.00 23,440 23,440 - - HEERIM-PVC International Design Joint Stock Company 340,000 40.00 241,336 - - (241,336) 신성건설㈜ 340 0.02 129,302 9,887 - (119,415) 우림건설㈜ 942 0.05 108,434 - - (108,434) 극동건설 3,247 0.06 16,237 16,237 - - STX건설(주) 3,077 0.10 113,842 - (113,842) (113,842) 명승건축(주) 1,086 0.64 43,447 43,447 - - 엔지니어링공제조합 2,765 0.41 763,047 763,047 - - 한국전력기술인협회 200 0.12 25,864 25,864 - - 전문건설공제조합 46 - 40,329 40,329 - - 한국건설감리협회 10 0.01 1,073 1,073 - - 무영종합건축사사무소㈜ 128 0.20 26,529 26,529 - - ㈜오라이언인베스트먼트 100,000 45.45 500,000 500,000 - - ㈜한강시네폴리스자산관리 200 1.00 1,000 1,000 - - ㈜한강시네폴리스개발 10,000 1.00 50,000 50,000 - - 정우엔지니어링㈜ 4,500 2.13 25,112 25,112 - - 합계 2,670,042 1,726,973 (131,837) (943,069) (다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 시장성없는 지분증권 - 671,739 (147,783) 523,956 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 시장성없는 지분증권 (48,593) - 61,524 - (12,931) - 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 544,383 1,627,960 선급리스료 5,934 - 선급비용 1,801,697 1,371,550 선급공사비 2,954,056 4,201,293 소계 5,306,070 7,200,803 기타비유동자산 : 장기선급비용 654,336 34,591 합계 5,960,406 7,235,394 9. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율 업종 소재지 보고기간종료일 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 300,000 29,400 49% 건축컨설팅 대한민국 2015.12.31 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 147,000 93,874 93,874 - - - - - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 - 147,000 - (53,126) - 93,874 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 223,975 32,396 200,070 (108,421) 상 기 연 결실체의 관계기업투자기업은 비상장회사입니다. 10. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기중변동액 기초 순장부가액 - - 취득 - 384,000 384,000 유형자산에서 대체 1,430,195 3,796,901 5,227,096 감가상각비 - (129,460) (129,460) 기말 순장부금액 1,430,195 4,051,441 5,481,636 당기말 취득원가 1,430,195 6,974,526 8,404,721 감가상각누계액 - (2,923,085) (2,923,085) 기말 순장부금액 1,430,195 4,051,441 5,481,636 (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 254,846천 원입니다. (3) 당기말 현재 상기 투자부동산의 공정가치는 10,125,236 천원입 니다 . 투자부동산의 공정가치평가는 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고, 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에 의하여 거래사례비교법 및 수익방식법에 따라 결정되었습니다. (4) 투자부동산 관련 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지(주1) - - - - - 건물(주1) - - - - - 기계장치 6,756,679 (5,506,284) - - 1,250,395 차량운반구 69,196 (28,195) - - 41,001 비품 2,690,734 (2,269,181) - - 421,553 합계 9,516,609 (7,803,660) - - 1,712,949 (주1) 당기중 회사의 토지와 건물은 전액 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,430,195 - - - 1,430,195 건물 6,590,526 (2,752,434) - - 3,838,092 기계장치 7,437,389 (5,981,392) - - 1,455,997 차량운반구 30,017 (15,009) - - 15,008 비품 3,924,550 (3,280,423) - - 644,127 건설중인자산 22,500 - - - 22,500 합계 19,435,177 (12,029,258) - - 7,405,919 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 기타 감가상각비 기말 토지(주1) 1,430,195 - - (1,430,195) - - - 건물(주1) 3,838,092 - - (3,796,901) - (41,191) - 기계장치 1,455,997 299,016 (14,096) - - (490,522) 1,250,395 차량운반구 15,008 39,179 - - - (13,186) 41,001 비품 644,127 193,486 (166,366) - - (249,694) 421,553 건설중인자산 22,500 107,500 - (130,000) - - - 합계 7,405,919 639,181 (180,462) (5,357,096) 0 (794,593) 1,712,949 (주1) 당기중 회사의 토지와 건물은 전액 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 대체 기타 감가상각비 기말 토지 1,430,195 - - - - - 1,430,195 건물 4,002,855 - - - - (164,763) 3,838,092 기계장치 1,081,523 852,187 (8,819) - - (468,894) 1,455,997 차량운반구 21,013 - (1) - - (6,004) 15,008 비품 893,372 3,648 - - (21) (252,872) 644,127 건설중인자산 251,069 1,032,190 - (1,260,759) - - 22,500 합계 7,680,027 1,888,025 (8,820) (1,260,759) (21) (892,533) 7,405,919 (3) 감가상각비의 포괄손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 750,071 698,552 판매비와관리비 132,987 137,923 경상연구개발비 40,995 56,058 합계 924,053 892,533 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산과 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 47,140 (44,490) - - 2,650 개발비 3,740,789 (153,824) - (1,737,983) 1,848,982 소프트웨어 1,525,866 (1,162,358) - - 363,508 장기시설임차권 6,169,363 (1,026,673) (4,875,351) - 267,339 회원권(주1) 859,253 - (87,236) - 772,017 합계 12,342,411 (2,387,345) (4,962,587) (1,737,983) 3,254,496 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 47,140 (40,080) - - 7,060 개발비 2,696,162 - - (693,400) 2,002,762 소프트웨어 1,250,807 (817,092) - - 433,715 장기시설임차권 6,169,363 (999,939) (4,875,351) - 294,073 회원권 859,253 - (87,236) - 772,017 합계 11,022,725 (1,857,111) (4,962,587) (693,400) 3,509,627 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 기말 산업재산권 7,060 - - - (4,410) - 2,650 개발비 2,696,162 967,715 - - (76,912) - 3,586,965 개발비(국고보조금) (693,400) (1,044,583) - - - - (1,737,983) 소프트웨어 433,715 8,929 - 130,000 (209,135) - 363,509 장기시설임차권 294,073 - - - (26,734) - 267,339 회원권 772,017 - - - - - 772,017 합계 3,509,627 (67,939) - 130,000 (317,191) - 3,254,497 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 기말 산업재산권 11,470 - - - (4,410) - 7,060 개발비 1,457,884 1,315,191 - - (76,913) - 2,696,162 개발비(국고보조금) (38,789) (654,611) - - - - (693,400) 소프트웨어 563,762 136,130 - - (266,177) - 433,715 장기시설임차권 320,807 - - - (26,734) - 294,073 회원권 859,253 - - - - (87,236) 772,017 합계 3,174,387 796,710 - - (374,234) (87,236) 3,509,627 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 2,650 1년~2년 7,060 1년~3년 개발비 1,848,982 4년 2,002,762 5년 소프트웨어 363,509 1~4년 433,715 1~5년 장기시설임차권 267,339 15년 294,073 16년 회원권 772,017 - 772,017 - 합계 3,254,497 3,509,627 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 317,191 374,234 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 매출원가 경상연구개발비 2,341,094 1,196,454 판매비와관리비 경상연구개발비 1,866,197 2,194,065 합계 4,207,291 3,390,519 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산과 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 개발비 한국산업기술평가관리원 1,044,583 654,611 관련자산차감 산업기술혁신사업 관련 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 693,400 1,044,583 - 1,737,983 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 38,789 654,611 - 693,400 14. 운용리스 연결실체는 오릭스캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 38,000 38,000 1년초과 5년이내 63,334 101,334 합계 101,334 139,334 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 38,000 38,000 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 14,880,499 16,608,249 단기기타채무: 미지급금 12,739,005 11,628,747 미지급비용 1,057,102 1,419,907 임대보증금 375,962 - 소계 14,172,069 13,048,654 장기기타채무: 임대보증금 385,294 - 합계 29,437,862 29,656,903 16. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동성: 단기차입금 37,051,000 40,051,000 유동성장기차입금 5,000,000 - 소계 42,051,000 40,051,000 비유동성: 장기차입금 - 5,000,000 전환사채 10,696,931 10,022,283 소계 10,696,931 15,022,283 합계 52,747,931 55,073,283 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기 연이자율(%) 당기 전기 일반대출 산업은행 3.890 14,000,000 14,000,000 무역금융 KEB하나은행 - - 16,000,000 일반대출 KEB하나은행 6.027 9,000,000 2,000,000 일반대출 국민은행 7.970 2,000,000 2,000,000 일반대출 기업은행 4.665-4.741 4,000,000 3,000,000 일반대출 농협은행 5.200-5.660 5,000,000 3,000,000 수출성장자금 수출입은행 4.270 3,000,000 - 일반대출 국도이앤지 - 51,000 51,000 합계 37,051,000 40,051,000 (3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기 연이자율(%) 당기 전기 원화장기차입금 산업은행 3.980 5,000,000 5,000,000 차감: 유동성대체 5,000,000 - 장기차입금 - 5,000,000 (4) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3회차 무기명 전환사채 10,000,000 10,000,000 사채상환할증금 1,806,000 1,806,000 전환권조정 (1,109,069) (1,783,717) 합계 10,696,931 10,022,283 차감: 유동성대체 - - 전환사채 계 10,696,931 10,022,283 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2014년 06월 30일 상환일 2017년 06월 30일 이자율 표면이자율 1.0%, 보장수익율 6.5% 이자지급시기 매년 3월 30일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 30일 상환방법 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 만기일이 도래한 경우에는 만기이자율과 표면이자율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간 동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 전환권 행사시 발행 될 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 2,239,140주(액면가액 500원) 전환청구기간 2015년 6월 30일부터 2017년 6월 23일까지 전환가액 1주당 4,466원, 전환가액 재조정 조건 있음 (주1) 상기 전환사채와 관련하여 298,233천원의 전환권대가가 발생하였으며 법인세효과 65,611천원을 차감한 232,622천원을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채: 예수금 768,652 587,220 선수금 5,578,518 1,157,375 초과청구공사 4,175,486 9,245,799 소계 10,522,656 10,990,394 기타비유동부채: 선수임대료 163,194 - 합계 10,685,850 10,990,394 18. 퇴직급여 (1) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 보고기간말 현재 확정기여제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미지급금 6,182,596 6,694,814 (2) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 퇴직급여 3,033,146 3,464,044 경상연구개발비 159,862 58,616 소계 3,193,008 3,522,660 판매비와관리비: 퇴직급여 282,556 267,847 경상연구개발비 112,840 95,855 소계 395,396 363,702 개발비 - 90,127 합계 3,588,404 3,976,489 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 13,922,475주 13,922,475주 보통주자본금 6,961,237,500원 6,961,237,500원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 2,001,163 2,001,163 자기주식처분이익 4,067,775 4,265,569 기타자본잉여금 1,339,097 1,339,097 합계 7,408,035 7,605,829 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 2,001,163 - - 2,001,163 자기주식처분이익 4,265,569 - (197,794) 4,067,775 기타자본잉여금 1,339,097 - - 1,339,097 합계 7,605,829 - (197,794) 7,408,035 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 2,001,163 - - 2,001,163 자기주식처분이익 4,330,907 - (65,338) 4,265,569 기타자본잉여금 1,106,475 232,622 - 1,339,097 합계 7,438,545 232,622 (65,338) 7,605,829 (주1) 전기 중 증가한 기타자본잉여금은 전환권대가로 인하여 발생한 금액입니다.(주2) 당기 및 전기 중 감소한 자기주식처분이익은 자기주식의 처분으로 발생한 자기주식처분손실에 해당하는 금액입니다. 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (8,348,446) (8,975,454) 2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,156,571 (8,975,454) 1,196,271 (9,283,526) 취득 - - - - 처분 (80,800) 627,008 (39,700) 308,072 소각 - - - - 기말 1,075,771 (8,348,446) 1,156,571 (8,975,454) 지배기업은 자사주식의 가격안정과 전환권 행사 시 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장상황 및 전환권 행사 등에 따라 처분할 예정입니다. (2) 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 523,956 - 해외사업환산손익 (15,367) (15,590) 합계 508,589 (15,590) 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - 671,739 - - (147,783) 523,956 해외사업환산손익 (15,590) 223 - - - (15,367) 합계 (15,590) 671,962 - - (147,783) 508,589 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (48,593) - 61,524 - (12,931) - 해외사업환산손익 (8,401) (7,189) - - - (15,590) 합계 (56,994) (7,189) 61,524 - (12,931) (15,590) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 2,046,000 2,046,000 임의적립금 : 임의적립금 1,605,028 2,105,028 미처분이익잉여금 37,645,366 33,496,507 합계 41,296,394 37,647,535 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제26기 2015년 1월 1일 부터 제25기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 29일 처분확정일 2015년 3월 27일 회사명 : 주식회사 희림종합건축사사무소 (단위 : 원) 과 목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 미처분이익잉여금 38,040,000,425 33,666,481,581 전기이월미처분이익잉여금 34,166,481,581 47,297,377,220 당기순이익(당기순손실) 3,873,518,844 (13,630,895,639) 임의적립금등의이입액 500,000,000 연구및인력개발준비금 500,000,000 합 계 38,040,000,425 34,166,481,581 이익잉여금처분액 1,413,137,440 - 이익준비금 128,467,040 - 배당금 1,284,670,400 - 현금배당 주당배당금(률)보통주: 당기 100원(20%) 전기 - 원 (0%) 차기이월미처분이익잉여금 36,626,862,985 34,166,481,581 (3) 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주 발행주식수 13,922,475 13,922,475 자기주식수 (1,075,771) (1,156,571) 배당주식수 12,846,704 12,765,904 보통주 주당배당금 100 - 배당금 1,284,670,400 - 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 설계매출 86,990,895 87,024,306 CM매출 48,525,189 48,617,638 임대매출 254,846 - 합계 135,770,930 135,641,944 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 설계매출 68,776,336 84,720,914 CM매출 39,424,672 42,604,553 임대매출 410,860 - 합계 108,611,868 127,325,467 (3) 용역원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 44,626,920 46,838,880 퇴직급여 3,033,146 3,464,043 소계 47,660,066 50,302,923 소모품비 533,987 544,958 복리후생비 7,056,136 7,262,748 여비교통비 1,912,499 1,791,970 접대비 820,365 830,743 통신비 287,885 323,594 수도광열비 90,459 160,412 세금과공과 201,725 191,924 감가상각비 750,071 698,552 지급임차료 3,253,377 2,565,658 수선비 176,420 46,330 보험료 724,040 667,700 차량유지비 624,197 679,634 경상연구개발비 2,341,094 1,196,454 운반비 72,482 56,670 교육훈련비 86,451 78,572 도서인쇄비 119,734 157,092 지급수수료 6,241,365 6,522,223 외주비 34,412,062 52,745,739 잡비 216 134 소계 59,704,565 76,521,107 당기발생총용역원가 107,364,631 126,824,030 타계정에서 대체(으로 대체) 1,247,237 501,437 매출원가 108,611,868 127,325,467 23. 건설계약 (1) 건설계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 및 계약변경 증가액 계약해지 및 계약변경 감소액 공사수익인식(주1) 기말 설계 392,987,133 133,875,662 (38,629,156) (86,090,919) 402,142,720 CM 220,422,392 50,858,165 (5,181,542) (47,987,509) 218,111,506 합계 613,409,525 184,733,827 (43,810,698) (134,078,428) 620,254,226 (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 및 계약변경 증가액 계약해지 및 계약변경 감소액 공사수익인식(주1) 기말 설계 396,849,052 148,049,185 (65,517,113) (86,393,991) 392,987,133 CM 248,246,778 45,733,201 (25,384,531) (48,173,056) 220,422,392 합계 645,095,830 193,782,386 (90,901,644) (134,567,047) 613,409,525 ( 주1) 당기 및 전기 중 현상공모 및 용역비정산 등에 의한 기타용역수익 인식액이 각각 1,437,656천원과1,074,897천원 이 발생하였습니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 선수금 설계 466,046,072 (361,780,476) 104,265,596 2,355,418 CM 153,926,203 (114,219,408) 39,706,795 3,051,376 합계 619,972,275 (475,999,884) 143,972,391 5,406,794 (단위 : 천원) 구분 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 선수금 설계 534,449,899 (405,622,253) 128,827,646 1,049,545 CM 164,576,510 (118,086,876) 46,489,634 - 합계 699,026,409 (523,709,129) 175,317,280 1,049,545 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미청구공사(주1) 초과청구공사 미청구공사(주1) 초과청구공사 설계 68,408,399 3,837,807 70,927,530 5,350,119 CM 10,172,397 337,679 9,761,557 3,895,680 합계 78,580,796 4,175,486 80,689,087 9,245,799 (주1) 미청구공사는 대손충당금 차감 전 금액입니다. (4) 총계약수익 및 총계약원가 추정치 변동 당기 중 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사변동 설계 5,887,491 3,577,479 1,879,421 430,591 654,192 CM 3,556,853 - 2,504,548 1,052,305 284,296 합계 9,444,344 3,577,479 4,383,969 1,482,896 938,488 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,837,173 3,797,594 퇴직급여 282,556 267,847 복리후생비 1,014,628 1,192,079 여비교통비 386,880 386,367 접대비 748,362 561,156 통신비 41,315 56,101 수도광열비 19,191 58,458 세금과공과 224,989 200,820 감가상각비 132,987 137,923 지급임차료 1,401,614 157,839 수선비 393,357 15,495 보험료 177,961 191,860 차량유지비 110,565 65,133 경상연구개발비 1,866,197 2,194,065 운반비 3,362 5,979 교육훈련비 123,763 172,074 도서인쇄비 37,369 36,547 소모품비 115,515 67,615 지급수수료 1,748,741 1,917,232 광고선전비 16,503 8,000 대손상각비 7,203,993 6,291,879 무형자산상각비 317,191 374,233 잡비 705 19,520 합계 20,204,917 18,175,816 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 13,031 2,726 잡이익 22,418 40,645 기타의대손충당금환입 4,757 - 수입임대료 10,259 - 합계 50,465 43,371 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 179,594 6,863 기부금 197,000 110,600 기타의대손상각비 398,510 148,905 매출채권처분손실 7,156 29,264 매도가능금융자산처분손실 25,889 78,974 매도가능금융자산손상차손 117,026 131,837 무형자산손상차손 - 87,236 잡손실 835 1,051 합계 926,010 594,730 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 220,043 100,556 배당금수익 23,875 29,905 외환차익 612,640 787,213 외화환산이익 458,904 543,132 합계 1,315,462 1,460,806 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,813,651 2,880,879 외환차손 339,980 362,942 외화환산손실 157,603 390,972 합계 3,311,234 3,634,793 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,842,508 1,175,204 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,973,174) (653,350) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,243,056 (1,243,056) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (91,995) (60,113) 이연법인세자산부인액 (639,552) 2,157,521 법인세비용 380,843 1,376,206 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 자기주식처분손익 55,788 18,429 이연법인세 : 매도가능금융자산평가손익 (147,783) (12,931) 전환권대가 - (65,611) 소계 (147,783) (78,542) 합계 (91,995) (60,113) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,029,702 (12,584,685) 적용세율에 따른 법인세 886,534 (2,768,630) 조정사항 : 비일시적차이의 법인세효과 434,698 348,925 법인세추납액 - 850,123 세액공제 (241,836) (513,919) 기타 (59,001) 1,302,186 이연법인세자산부인액 (639,552) 2,157,521 법인세비용 380,843 1,376,206 평균유효세율 8.95% - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 대손충당금 19,463,628 7,358,324 - 26,821,952 무형자산 676,647 (38,650) - 637,997 감가상각비 (9,160) 9,160 - - 만기보유증권 17,932 (7,569) - 10,363 임차보증금 35,399 650,434 - 685,833 장기시설임차권 3,022,884 (190,771) - 2,832,113 선급임차료 (34,591) (625,678) - (660,269) 전환사채 22,282 674,649 - 696,931 퇴직급여 6,694,813 (546,338) - 6,148,475 정부보조금 693,400 1,044,583 - 1,737,983 매도가능증권평가이익 - - (698,339) (698,339) 매도가능증권평가손실 - - 26,600 26,600 기타유보사항 (1,702,022) 1,312,571 - (389,451) 이월결손금 및 기부금 3,314,261 (3,314,261) - - 일시적차이 합계 32,195,473 6,326,454 (671,739) 37,850,188 일시적차이 이연법인세자산 7,083,004 8,327,041 이월세액공제 513,919 - 총이연법인세자산 7,596,923 8,327,041 이연법인세자산부인액 2,157,521 1,517,970 이연법인세자산 5,439,402 6,809,071 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거 나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. (주3) 종속기업에 대한 투자자산(종속기업 순자산 중 지배기업 지분)의 장부금액과 당해 투자자산의 세무기준액(취득원가)과의 차이에 대한 이연법인세효과는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 연구및인력개발준비금 (500,000) 500,000 - - 대손충당금 13,360,882 6,102,746 - 19,463,628 무형자산 628,060 48,587 - 676,647 신주인수권상환할증금 3,560,000 (3,560,000) - - 신주인수권조정 (881,005) 881,005 - - 매도가능증권평가손실 58,778 - (58,778) - 감가상각비 (18,320) 9,160 - (9,160) 만기보유증권 26,499 (8,567) - 17,932 임차보증금 62,795 (27,396) - 35,399 장기시설임차권 3,213,656 (190,772) - 3,022,884 선급임차료 (62,172) 27,581 - (34,591) 전환사채 - 320,515 (298,233) 22,282 퇴직급여 3,821,075 2,873,738 - 6,694,813 정부보조금 - 693,400 - 693,400 기타유보사항 2,641,191 (4,343,213) - (1,702,022) 이월결손금 및 기부금 - 3,314,261 - 3,314,261 일시적차이 합계 25,911,439 6,641,045 (357,011) 32,195,473 일시적차이 이연법인세자산 5,700,517 7,083,004 이월세액공제 - 513,919 총이연법인세자산 5,700,517 7,596,923 이연법인세자산부인액 - 2,157,521 이연법인세자산 5,700,517 5,439,402 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급공사비의변동 1,247,238 501,437 급여 48,464,093 50,636,474 퇴직급여 3,315,702 3,731,890 복리후생비 8,070,764 8,454,827 여비교통비 2,299,379 2,178,337 접대비 1,568,727 1,391,899 세금과공과 426,715 392,744 감가상각비 883,058 836,475 무형자산상각비 317,191 374,233 경상연구개발비 4,207,292 3,390,519 지급수수료 7,990,105 8,439,455 대손상각비 7,203,993 6,291,879 지급임차료 4,654,991 2,723,497 외주비 34,412,061 52,745,739 소모품비 649,502 612,573 보험료 902,000 859,560 차량유지비 734,762 744,767 기타 1,469,212 1,194,978 합계(주1) 128,816,785 145,501,283 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통당기순이익 3,648,859,119 (13,960,890,394) 가중평균유통보통주식수 12,837,762 12,757,746 기본주당순손익 284 (1,094) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 13,922,475 13,922,475 차감 : 가중평균자기주식수 (1,084,713) (1,164,729) 가중평균유통보통주식수 12,837,762 12,757,746 (2) 희석주당순손익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 희석보통주당기순이익 4,252,993,474 희석가중평균유통보통주식수 15,076,902 희석주당순이익 282 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 보통주당기순이익 3,648,859,119 가산 : 전환사채 이자비용 774,531,224 차감 : 이자비용에 대한 법인세효과 (170,396,869) 희석보통주당기순이익 4,252,993,474 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 가중평균유통보통주식수 12,837,762 희석성잠재적보통주(전환사채 전환) 2,239,140 합계 15,076,902 전기의 희석성 잠재적 보통주식은 희석화효과가 없으므로 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 4) 잠재적 보통주전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 3회 기명식 전환사채 2015년 6월 30일부터 2017년 6월 23일까지 2,162,162 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 157,603 390,972 대손상각비 7,203,993 6,291,879 기타의 대손상각비 398,510 148,905 매도가능증권처분손실 25,889 78,974 매도가능증권손상차손 117,026 131,837 지분법손실 53,126 - 무형자산손상차손 - 87,236 매출채권처분손실 7,156 29,265 유형자산처분손실 179,594 6,863 수수료비용 - 251,069 감가상각비 924,053 892,533 급여(자기주식상여) 373,426 - 무형자산상각비 317,191 374,233 이자비용 2,813,650 2,880,879 법인세비용 380,843 1,376,206 배당금수익 (23,875) (29,905) 이자수익 (220,044) (100,556) 유형자산처분이익 (13,031) (2,726) 외화환산이익 (458,904) (543,131) 대손충당금환입 (4,757) - 수입임대료 (10,259) - 합계 12,221,190 12,264,533 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,738,485 (10,720,948) 단기기타채권의 증가 (1,271,030) (584,431) 기타유동자산의 감소(증가) 1,900,667 (358,899) 당기법인세자산의 증가 (28,277) - 장기매출채권의 증가 (1,484) (30,383) 장기기타채권의 감소 - 17,421 기타비유동자산의 감소 175,949 27,581 매입채무의 증가(감소) (1,727,507) 2,645,764 단기기타채무의 증가 985,033 2,830,281 기타유동부채의 증가(감소) (467,737) 8,342,091 합계 3,304,099 2,168,477 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 5,227,096 - 매출채권의 매도가능금융자산 대체 31,411 43,447 만기보유금융자산의 유동성대체 279,920 358,415 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 - (2) 당기 및 전기 중 연결실체와와 특수관계자 간에 중요한 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 구분 거래내용 당기 전기 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 매출 20,000 - 매입 - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 거래내용 당기 전기 주요 경영진 단기대여금의 대여 100,000 170,000 단기대여금의 회수 70,000 - (주)스튜엇프라이스앤파트너스 출자 147,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 선수금 기타채무 주요 경영진 - 200,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 선수금 기타채무 주요 경영진 - 170,000 - - (5) 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없으며 특수관계자가 연결실체를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 보증처 보증내용 보증금액 대표이사 KEB하나은행 차입금 연대보증 14,400,000 대표이사 국민은행 차입금 연대보증 4,400,000 대표이사 서울보증보험 계약이행보증 연대보증 5,917,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,601,598 3,099,600 퇴직급여 221,133 221,133 합계 2,822,731 3,320,733 32. 우발상황과 약정사항 (1) 2002년 7월 연결실체는 ㈜우리은행이 ㈜에어포트로얄프라자(변경 전 상호 ㈜에어조이) 임차권 분양계약자에 대한 중도금 및 잔금을 대여함에 있어서 동 채무에 대한 지급보증을 제공하여 총 4,322,708천원의 대위변제 채권이 발생하였으며, 그 중 679,891천원을 회수하여 3,642,817천원의 미회수채권이 있습니다. 연결실체는 동 미회수채권을 장기미수금으로 계상하고 소송을 통하여 채권회수 절차를 진행하였으며 당기말 현재 미회수채권의 약 90%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 금융자산담보제공 및 사용제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 담보제공처 당기 전기 담보제공 / 사용제한내용 매도가능금융자산 지분증권 엔지니어링공제조합 1,449,795 763,047 계약이행보증 담보 합계 1,449,795 763,047 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인이 연결실체를 위하여 제공한 담보는 없습니다. 2) 타 인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 엔지니어링공제조합 52,854,621 발주처 2016.01.01-2019.12.31 계약이행보증 등 서울보증보험 6,293,462 발주처 2016.01.01-2016.07.24 계약이행보증 등 서울보증보험 2,105,100 발주처 2016.01.01-2017.10.14 공탁보증보험 국민은행 USD 420,000 발주처 2016.01.01-2016.04.01 선금급이행보증 (4) 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 손해배상공제보험 - 130,244,229 회사 재산종합보험 건물 15,995,074 회사 합계 146,239,303 상기 보험외 연결실체는 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대하여 의료보험, 고용보험, 산재보험 및 단체상해보험에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 대출한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 약정내용 금융기관 한도금액 실행금액 단기차입금 일반자금대출 산업은행 14,000,000 14,000,000 일반자금대출 KEB하나은행 9,000,000 9,000,000 일반자금대출 기업은행 4,000,000 4,000,000 일반자금대출 국민은행 4,000,000 2,000,000 일반자금대출 농협은행 5,000,000 5,000,000 수출성장자금 수출입은행 3,000,000 3,000,000 소계 39,000,000 37,000,000 장기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000 5,000,000 합계 44,000,000 42,000,000 2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 과목 구분 금융기관 약정한도액 실행금액 기타거래 외화지급보증한도 국민은행 USD 5,000,000 USD 420,000 매출채권 외상매출채권담보대출(판매기업) KEB하나은행 2,500,000 - 매출채권 e-안심팩토링(판매기업) KEB하나은행 1,500,000 - 매출채권 외상매출채권전자대출(판매기업) 국민은행 20,000,000 - (7) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 관할법원 원고 피고 소송금액 진행상황 용역비 서울중앙 회사 ㈜부경피엔디 173,580 1심 진행중 계약이행보증금 서울동부 회사 ㈜한길산업개발 50,000 1심 진행중 손해배상 서울고등 회사 계수범박구역 재개발정비사업조합 1,572,955 항소심 진행중 계약이행보증금 안양지원 회사 안양 융창아파트 재개발정비사업조합 50,000 1심 진행중 대여금 서울동부 회사 안양 융창아파트 재개발정비사업조합 60,000 1심 진행중 구상금 서울고등 회사 황숭구 107,180 항소심 진행중 용역비 서울동부 회사 ㈜위너스컴 61,000 1심 진행중 계약금 서울동부 회사 ㈜지에스앤지홀딩스 196,900 1심 진행중 용역비 서울동부 회사 ㈜퓨리에인터내셔널 22,000 1심 진행중 약정금 서울동부 회사 ㈜이명이앤씨건축사사무소 11,380 1심 진행중 용역대금 서울중앙 회사 ㈜청해종합기술공사 148,000 1심 진행중 손해배상 대법원 ㈜예스아이엔씨 회사외 3 100,000 상고심 진행중 상기 소송의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나 연결실체의 경영자는 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있으며, 이러한 소송의 결과로 발생할 수 있는 영향은 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 33. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 설계부문 건축설계 CM부문 건축감리 임대사업부문 임대사업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 설계부문 CM부문 임대사업부문 합계 매출액 87,597,232 48,525,189 254,846 136,377,267 내부거래 (606,337) - - (606,337) 외부거래 86,990,895 48,525,189 254,846 135,770,930 영업이익(손실) 5,151,073 1,959,086 (156,014) 6,954,145 이자수익 141,070 78,561 413 220,044 이자비용 1,801,231 1,007,130 5,289 2,813,650 당기순이익(손실) 2,956,745 830,859 (138,745) 3,648,859 (단위 : 천원) 구분 설계부문 CM부문 합계 매출액 87,024,306 48,617,638 135,641,944 내부거래 - - - 외부거래 87,024,306 48,617,638 135,641,944 영업이익(손실) (9,377,934) (481,405) (9,859,339) 이자수익 64,514 36,042 100,556 이자비용 1,848,296 1,032,583 2,880,879 당기순이익(손실) (12,008,672) (1,952,218) (13,960,890) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 설계부문 CM부문 임대사업부문 합계 보고부문 자산 106,280,321 29,868,084 6,347,627 142,496,032 보고부문 부채 61,286,751 32,459,021 924,450 94,670,222 (단위 : 천원) 구분 설계부문 CM부문 합계 보고부문 자산 89,142,906 49,801,231 138,944,137 보고부문 부채 61,411,807 34,308,772 95,720,579 (3) 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내매출 125,546,755 110,850,483 아제르바이잔 6,061,582 7,368,750 이란 1,149,434 - 아랍에미리트 986,879 419,084 중국 922,536 916,619 방글라데시 - 8,379,542 베트남 - 3,452,390 기타 1,103,744 4,255,076 합계 135,770,930 135,641,944 34. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 금융부서는 연결실체의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또 한, 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으나 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 16,193,228 15,846,154 5,017,848 4,144,543 매출채권 88,887,663 88,887,663 99,762,194 99,762,194 단기기타채권 8,703,744 8,703,744 6,033,825 6,033,825 단기기타금융자산 277,942 277,942 355,755 355,755 장기매출채권 149,216 149,216 147,189 147,189 장기기타채권 2,237,829 2,237,829 1,681,359 1,681,359 장기기타금융자산 2,733,978 447,410 2,349,945 622,972 합계 119,183,600 116,549,958 115,348,115 112,747,837 2) 유동성위험관리 현금흐름의 예측은 연결실체의 금융부서가 수행하며, 연결실체의 금융부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 6개월 이하 1년 이하 1년~5년 합계 매입채무 14,880,499 14,880,499 - - 14,880,499 단기기타채무 14,172,069 14,172,069 - - 14,172,069 단기차입금 37,051,000 15,218,845 22,578,934 - 37,797,779 유동성장기차입금 5,000,000 - 5,166,288 - 5,166,288 전환사채 10,696,931 - - 10,847,067 10,847,067 장기기타채무 385,294 - - 385,294 385,294 합계 81,809,831 44,271,413 27,745,222 11,232,361 83,248,996 (단위 : 천원) 구분 장부금액 6개월 이하 1년 이하 1년~5년 합계 매입채무 16,608,249 16,608,249 - - 16,608,249 단기기타채무 13,048,654 13,048,654 - - 13,048,654 단기차입금 40,051,000 - 40,051,000 - 40,051,000 장기차입금 15,022,283 - - 16,806,000 16,806,000 합계 84,730,186 29,656,903 40,051,000 16,806,000 86,513,903 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동 등으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 13,361,159 1,058,160 11,818,473 1,286,458 AED 70,843 - 58,031 - VND 208 - 23131 - BDT 1,067,725 - 921,202 - CNY 348,462 - 304,095 - AUD 47 - - - PHP 26,407 - 6,578 - 합계 14,874,851 1,058,160 13,131,510 1,286,458 환율변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 외화금융자산 1,487,485 (1,487,485) 1,313,151 (1,313,151) 외화금융부채 (105,816) 105,816 (128,646) 128,646 합계 1,381,669 (1,381,669) 1,184,505 (1,184,505) (나) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하 고 있습니다. 이자율위험 에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금(*) 11,000,000 18,000,000 (*) 고정이자율이 적용되는 차입금 및 사채의 금액은 제외되어 있음. 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 110,000 (110,000) 180,000 (180,000) (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 총계(A) 52,747,931 55,073,283 차감: 현금및현금성자산(B) (16,193,228) (5,017,848) 순부채(C=A-B) 36,554,703 50,055,435 부채총계(D) 94,670,222 95,720,579 자본총계(E) 47,825,809 43,223,558 총자본(F=C+E) 84,380,512 93,278,993 자본조달비율(C/F) 43.32% 53.66% 부채비율(D/E) 197.94% 221.45% 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2015.12.31 현재 제 25 기 2014.12.31 현재 제 24 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 119,280,052,231 118,091,887,157 108,452,881,637 현금및현금성자산 15,904,996,075 4,649,884,179 1,776,445,343 매출채권 89,109,407,238 99,867,113,834 95,302,752,000 단기기타채권 8,693,651,365 6,015,604,882 4,512,798,475 단기기타금융자산 277,941,552 355,755,364 224,497,403 당기법인세자산 5,680,100 기타유동자산 5,294,056,001 7,197,848,798 6,636,388,416 비유동자산 23,178,635,348 20,676,650,948 20,837,104,311 장기매출채권 149,216,184 147,188,562 163,452,561 장기기타채권 2,237,828,963 1,681,358,733 1,771,383,683 장기기타금융자산 2,733,977,888 2,349,944,781 2,174,146,778 종속기업투자주식 1,124,700 112,470,000 112,470,000 관계기업투자주식 147,000,000 투자부동산 5,481,635,947 유형자산 1,709,947,373 7,402,069,215 7,678,575,935 무형자산 3,254,497,167 3,509,627,143 3,174,387,084 이연법인세자산 6,809,071,584 5,439,401,508 5,700,516,698 기타비유동자산 654,335,542 34,591,006 62,171,572 자산총계 142,458,687,579 138,768,538,105 129,289,985,948 부채 유동부채 82,977,457,773 80,337,133,149 72,137,606,261 매입채무 14,569,971,490 16,249,342,673 13,960,781,325 단기기타채무 14,168,825,910 13,047,985,639 10,222,074,090 단기차입금 37,051,000,000 40,051,000,000 12,000,000,000 유동성장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 신주인수권부사채 27,588,208,931 당기법인세부채 1,798,579,084 720,016,417 기타유동부채 10,389,081,289 10,988,804,837 2,646,525,498 비유동부채 11,245,418,552 15,022,282,884 장기차입금 5,000,000,000 전환사채 10,696,930,803 10,022,282,884 장기기타채무 385,293,618 기타비유동부채 163,194,131 부채총계 94,222,876,325 95,359,416,033 72,137,606,261 자본 자본금 6,961,237,500 6,961,237,500 6,961,237,500 자본잉여금 7,408,034,832 7,605,828,792 7,438,545,378 기타자본항목 (8,348,445,724) (8,975,453,724) (9,283,525,724) 기타포괄손익누계액 523,956,298 (48,592,810) 이익잉여금 41,691,028,348 37,817,509,504 52,084,715,343 자본총계 48,235,811,254 43,409,122,072 57,152,379,687 자본과부채총계 142,458,687,579 138,768,538,105 129,289,985,948 포괄손익계산서 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 24 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 135,566,290,842 134,992,087,184 149,025,264,415 매출원가 108,419,735,705 126,595,560,340 127,486,406,956 매출총이익 27,146,555,137 8,396,526,844 21,538,857,459 판매비와일반관리비 19,913,726,964 17,924,980,581 14,575,339,348 영업이익(손실) 7,232,828,173 (9,528,453,737) 6,963,518,111 기타수익 50,464,811 43,370,733 86,166,421 기타비용 1,037,354,864 594,729,818 1,514,263,985 금융수익 1,319,657,656 1,459,915,792 1,497,299,254 금융비용 3,311,234,110 3,634,792,755 4,129,764,383 법인세비용차감전순이익(손실) 4,254,361,666 (12,254,689,785) 2,902,955,418 법인세비용 380,842,822 1,376,205,854 1,756,277,094 당기순이익(손실) 3,873,518,844 (13,630,895,639) 1,146,678,324 기타포괄손익 523,956,298 48,592,810 (38,857,093) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 523,956,298 48,592,810 (38,857,093) 매도가능증권평가손익 523,956,298 48,592,810 (38,857,093) 총포괄손익 4,397,475,142 (13,582,302,829) 1,107,821,231 주당이익 기본주당이익(손실) 301 (1,068) 90 희석주당이익(손실) 297 (1,068) 90 자본변동표 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 24 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 6,961,237,500 7,492,114,998 (9,739,037,724) (9,735,717) 51,571,412,219 56,275,991,276 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,146,678,324 1,146,678,324 기타포괄손익 (38,857,093) (38,857,093) 총포괄손익 (38,857,093) 1,146,678,324 1,107,821,231 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (633,375,200) (633,375,200) 자기주식 취득 자기주식 처분 (53,569,620) 455,512,000 401,942,380 전환권대가 2013.12.31 (기말자본) 6,961,237,500 7,438,545,378 (9,283,525,724) (48,592,810) 52,084,715,343 57,152,379,687 2014.01.01 (기초자본) 6,961,237,500 7,438,545,378 (9,283,525,724) (48,592,810) 52,084,715,343 57,152,379,687 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (13,630,895,639) (13,630,895,639) 기타포괄손익 48,592,810 48,592,810 총포괄손익 48,592,810 (13,630,895,639) (13,582,302,829) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (636,310,200) (636,310,200) 자기주식 취득 자기주식 처분 (65,338,260) 308,072,000 242,733,740 전환권대가 232,621,674 232,621,674 2014.12.31 (기말자본) 6,961,237,500 7,605,828,792 (8,975,453,724) 37,817,509,504 43,409,122,072 2015.01.01 (기초자본) 6,961,237,500 7,605,828,792 (8,975,453,724) 37,817,509,504 43,409,122,072 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,873,518,844 3,873,518,844 기타포괄손익 523,956,298 523,956,298 총포괄손익 523,956,298 3,873,518,844 4,397,475,142 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 자기주식 취득 자기주식 처분 (197,793,960) 627,008,000 429,214,040 전환권대가 2015.12.31 (기말자본) 6,961,237,500 7,408,034,832 (8,348,445,724) 523,956,298 41,691,028,348 48,235,811,254 현금흐름표 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 24 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 17,212,240,232 (2,798,463,382) (1,052,641,403) 영업으로부터 창출된 현금흐름 19,253,086,175 198,555,188 2,237,879,231 이자수취 64,840,274 160,094,979 37,232,528 이자지급 (2,119,589,657) (1,593,678,665) (1,153,675,786) 배당금수취 23,875,000 29,905,000 21,865,000 법인세납부 (9,971,560) (1,593,339,884) (2,195,942,376) 투자활동현금흐름 (3,025,387,649) (3,367,578,965) (3,270,329,906) 단기금융상품의 감소 58,912,031 75,937,471 매도가능금융자산의처분 688,800 만기보유금융자산의처분 358,415,000 167,025,000 299,310,000 유형자산의 처분 13,900,000 8,819,599 24,639,400 정부보조금의증가 1,044,582,997 654,610,601 38,789,496 단기대여금의 감소 4,043,282,560 979,999,960 552,000,040 임차보증금의 감소 1,448,580,308 884,422,617 934,571,787 임대보증금의 증가 935,961,800 단기금융상품의증가 (54,199,778) 매도가능금융자산의취득 (478,690,303) (249,311,815) 만기보유금융자산의 취득 (97,470,000) (91,550,000) (321,940,000) 유형자산의 취득 (639,101,481) (1,885,057,000) (1,221,367,013) 무형자산의 취득 (976,644,168) (796,709,496) (1,487,847,103) 투자부동산의 취득 (384,000,000) 임차보증금의 증가 (2,687,112,105) (830,050,774) (298,442,391) 단기대여금의 증가 (5,928,782,560) (2,040,000,000) (1,450,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (147,000,000) (112,470,000) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 재무활동현금흐름 (3,000,000,000) 9,078,994,800 3,753,457,800 단기차입금의차입 28,051,000,000 4,000,000,000 전환사채의발행 10,000,000,000 자기주식의 처분 224,305,000 386,833,000 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) 배당금지급 (636,310,200) (633,375,200) 신주인수권부사채의상환 (28,560,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 68,259,313 (39,513,617) (54,612,484) 현금의증가(감소) 11,255,111,896 2,873,438,836 (624,125,993) 기초현금및현금성자산 4,649,884,179 1,776,445,343 2,400,571,336 기말현금및현금성자산 15,904,996,075 4,649,884,179 1,776,445,343 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 희림종합건축사사무소(이하 "회사")는 1989년 11월에 건축설계 및 감리 엔지니어링사업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 보고기간말 현재 회사는 서울특별시 강동구 상일로6길 39(상일동)에 본점을 두고 있습니다. 회사는 회사의 보통주식을 2000년 2월 3일에 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 회사의 자본금은 6,961,238천원으로 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 정영균 3,724,050 26.75 3,724,050 26.75 이영희 1,183,702 8.50 1,183,702 8.50 황의표 208,742 1.50 208,742 1.50 이목운 199,109 1.43 199,109 1.43 기타 8,606,872 61.82 8,606,872 61.82 합계 13,922,475 100.00 13,922,475 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 회사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 사업장의 경영성과와 재무상태를 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 장기시설임차권 25년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 3) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율 또는 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금 액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 진행기준 회사는 건설계약 등에 대하여 계약활동의 진행율을 기준으로 각각 수익과 비용을 인식하고 있으며 이러한 진행기준은 회사가 추정총계약원가를 추정할 것을 요구하고 있습니다. 진행기준에 의한 수익은 추정총계약원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 또한 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변동 효과는 공사손실충당부채의 발생에도 영향을 미칠 수도 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세자산은 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현 될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 대손충당금 대손충당금은 중요성 금액 이상의 거래처 및 신용위험 등 연체채권의 손상가능성을 별도로 검토하여 발생손실을 인식하는 개별평가와 유사한 신용위험을 가진 것으로 판단되는 채권집단별의 집단평가로 대손경험율을 적용하여 발생손실을 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다. (22) 전기 재무제표 계정과목의 재분류 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기 순이익과 전기말 현재 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 분류 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 15,904,996 - 15,904,996 매출채권 - 89,109,407 - 89,109,407 단기기타채권 - 8,693,652 - 8,693,652 단기기타금융자산 277,942 - - 277,942 장기매출채권 - 149,216 - 149,216 장기기타채권 - 2,237,829 - 2,237,829 장기기타금융자산 447,410 - 2,286,568 2,733,978 합계 725,352 116,095,100 2,286,568 119,107,020 (단위 : 천원) 구분 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,649,884 - 4,649,884 매출채권 - 99,867,114 - 99,867,114 단기기타채권 - 6,015,605 - 6,015,605 단기기타금융자산 355,755 - - 355,755 장기매출채권 - 147,188 - 147,188 장기기타채권 - 1,681,359 - 1,681,359 장기기타금융자산 622,972 - 1,726,973 2,349,945 합계 978,727 112,361,150 1,726,973 115,066,850 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 14,569,971 14,569,971 단기기타채무 - 14,168,826 14,168,826 단기차입금 - 37,051,000 37,051,000 유동성장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 전환사채 - 10,696,931 10,696,931 장기기타채무 - 385,294 385,294 합계 - 81,872,022 81,872,022 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 16,249,343 16,249,343 단기기타채무 - 13,047,986 13,047,986 단기차입금 - 40,051,000 40,051,000 장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 전환사채 - 10,022,283 10,022,283 합계 - 84,370,612 84,370,612 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익 / 이익 비용 / 손실 기타포괄손익 재분류조정 만기보유금융자산 29,560 - - - 대여금및수취채권 996,990 7,949,296 - - 매도가능금융자산 23,875 142,915 671,739 - 합계 1,050,425 8,092,211 671,739 - 상각후원가측정금융부채 77,598 2,987,812 - - (단위 : 천원) 구분 수익 / 이익 비용 / 손실 기타포괄손익 재분류조정 만기보유금융자산 41,272 - - - 대여금및수취채권 967,296 6,891,755 - - 매도가능금융자산 29,905 210,811 - 61,524 합계 1,038,473 7,102,566 - 61,524 상각후원가측정금융부채 421,443 3,213,087 - - 4. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 725,352 725,352 978,727 978,727 대여금및수취채권 116,095,100 116,095,100 112,361,150 112,361,150 매도가능금융자산 2,286,568 2,286,568 1,726,973 1,726,973 합계 119,107,020 119,107,020 115,066,850 115,066,850 상각후원가측정금융부채 81,872,022 81,872,022 84,370,612 84,370,612 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 매도가능금융자산 중 공정가치가 없는 금융자산은 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 계상하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이에 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 원가(주1) 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 2,286,568 - - 1,528,652 757,916 2,286,568 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 원가(주1) 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 1,726,973 - - - 1,726,973 1,726,973 (주1) 매도가능금융자산 중 공시가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가(손상차손 차감후)를 장부금액으로 평가한 자산입니다. 당기에 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산은 조합 및 협회 출자금으로서 순자산가치법에 따라 공정가치를 측정하였습니다. 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 347,073 873,305 예금 15,557,923 3,776,579 합계 15,904,996 4,649,884 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 청구채권 31,140,876 (6,831,977) 24,308,899 32,749,718 (5,947,404) 26,802,314 미청구공사 78,494,703 (13,694,195) 64,800,508 80,689,087 (7,624,287) 73,064,800 소계 109,635,579 (20,526,172) 89,109,407 113,438,805 (13,571,691) 99,867,114 단기기타채권 : 미수금 3,533,419 (1,734,516) 1,798,903 2,353,673 (1,734,515) 619,158 단기대여금 5,878,783 (500,000) 5,378,783 3,993,283 (504,757) 3,488,526 미수수익 32,428 - 32,428 43,104 - 43,104 보증금 1,483,538 - 1,483,538 1,864,817 - 1,864,817 소계 10,928,168 (2,234,516) 8,693,652 8,254,877 (2,239,272) 6,015,605 장기매출채권(주1) 2,150,026 (2,000,810) 149,216 2,147,998 (2,000,810) 147,188 장기기타채권(주1) : 미수금 3,642,817 (3,285,267) 357,550 3,642,816 (2,886,756) 756,060 미수수익 23,007 - 23,007 38,907 - 38,907 보증금 1,857,272 - 1,857,272 886,392 - 886,392 소계 5,523,096 (3,285,267) 2,237,829 4,568,115 (2,886,756) 1,681,359 합계 128,236,869 (28,046,765) 100,190,104 128,409,795 (20,698,529) 107,711,266 (주1) 장기매출채권 및 장기기타채권의 채권액은 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 40,107,699 12,316,310 12,745,566 37,031,494 7,434,510 109,635,579 단기기타채권 : 미수금 1,731,699 - - 251,309 1,550,411 3,533,419 단기대여금 5,378,783 - - - 500,000 5,878,783 미수수익 32,428 - - - - 32,428 보증금 1,483,538 - - - - 1,483,538 소계 8,626,448 - - 251,309 2,050,411 10,928,168 장기매출채권 149,216 2,000,810 2,150,026 장기기타채권 : 미수금 - - - 1,634,802 2,008,015 3,642,817 미수수익 23,007 - - - - 23,007 보증금 1,857,272 - - - - 1,857,272 소계 1,880,279 - - 1,634,802 2,008,015 5,523,096 합계 50,763,642 12,316,310 12,745,566 38,917,605 13,493,746 128,236,869 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 45,471,163 17,403,642 4,154,187 41,232,608 5,177,205 113,438,805 단기기타채권 : 미수금 627,262 - - 176,000 1,550,411 2,353,673 단기대여금 3,993,283 - - - - 3,993,283 미수수익 43,104 - - - - 43,104 보증금 1,864,817 - - - - 1,864,817 소계 6,528,466 - - 176,000 1,550,411 8,254,877 장기매출채권 147,188 - - - 2,000,810 2,147,998 장기기타채권 : 미수금 3,642,816 - - - - 3,642,816 미수수익 38,907 - - - - 38,907 보증금 886,392 - - - - 886,392 소계 4,568,115 - - - - 4,568,115 합계 56,714,932 17,403,642 4,154,187 41,408,608 8,728,426 128,409,795 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 13,571,691 7,103,993 (149,512) - - 20,526,172 단기기타채권 : 미수금 1,734,515 100,000 (100,000) - - 1,734,515 단기대여금 504,757 - - (4,757) - 500,000 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,239,272 100,000 (100,000) (4,757) - 2,234,515 장기매출채권 2,000,810 - - - - 2,000,810 장기기타채권 : 미수금 2,886,756 398,511 - - - 3,285,267 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,886,756 398,511 - - - 3,285,267 합계 20,698,529 7,602,504 (249,512) (4,757) - 28,046,764 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 7,482,328 6,291,879 (202,516) - - 13,571,691 단기기타채권 : 미수금 1,585,610 148,905 - - - 1,734,515 단기대여금 504,757 - - - - 504,757 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,090,367 148,905 - - - 2,239,272 장기매출채권 2,002,375 - - - (1,565) 2,000,810 장기기타채권 : 미수금 2,886,756 - - - - 2,886,756 미수수익 - - - - - - 보증금 - - - - - - 소계 2,886,756 - - - - 2,886,756 합계 14,461,826 6,440,784 (202,516) - (1,565) 20,698,529 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 7,434,510 5,643,196 회수가능액 1,791,314 미수금 1,550,411 1,550,411 - - 단기대여금 500,000 500,000 - - 장기매출채권 2,000,810 2,000,810 - - 장기미수금 2,008,015 1,907,570 회수가능액 100,445 합계 13,493,746 11,601,987 1,891,759 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 5,177,205 4,674,051 회수가능액 503,154 미수금 1,550,411 1,550,411 - - 장기매출채권 2,000,810 2,000,810 - - 합계 8,728,426 8,225,272 503,154 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 만기보유금융자산 277,942 355,755 장기기타금융자산 : 만기보유금융자산 447,410 622,972 매도가능금융자산 2,286,568 1,726,973 소계 2,733,978 2,349,945 합계 3,011,920 2,705,700 (2) 만기보유금융자산1) 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 : 국공채 279,920 277,942 277,942 비유동항목 : 국공채 455,795 447,410 447,410 합계 735,715 725,352 725,352 (단위 : 천원) 구분 액면금액 상각후취득원가 장부금액 유동항목 : 국공채 358,415 355,755 355,755 비유동항목 : 국공채 638,245 622,972 622,972 합계 996,660 978,727 978,727 2) 만기보유금융자산의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 279,920 277,942 277,942 1년초과 5년이내 455,795 447,410 447,410 합계 735,715 725,352 725,352 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 358,415 355,755 355,755 1년초과 5년이내 638,245 622,972 622,972 합계 996,660 978,727 978,727 (3) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 - - 시장성없는지분증권 2,286,568 1,726,973 합계 2,286,568 1,726,973 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 평가손익 손상차손 당기 당기누계 당기 당기누계 (주)건축설계정보 3,530 14.57 300,050 4 - - - (300,046) (주)렌슨코리아 4,000 10.52 60,000 4 - - - (59,996) (주)핍스웨이브개발 40,200 6.70 201,000 201,000 - - - - (주)피투엘이디큐브 4,688 30.00 23,440 234 - - (23,206) (23,206) HEERIM-PVC International Design Joint Stock Company 340,000 40.00 241,336 - - - - (241,336) 신성건설㈜ 340 0.02 129,302 340 - - (9,547) (128,962) 우림건설㈜ 942 0.05 108,434 - - - - (108,434) 극동건설 3,247 0.06 16,237 3,247 - - (12,990) (12,990) STX건설(주) 3,077 0.10 113,842 - - - - (113,842) 명승건축(주) 1,086 0.64 43,447 1,086 - - (42,361) (42,361) 엔지니어링공제조합 2,765 0.41 763,047 1,449,795 686,748 686,748 - - 한국전력기술인협회 200 0.12 25,864 36,260 10,396 10,396 - - 전문건설공제조합 46 - 40,329 41,213 884 884 - - 한국건설감리협회 10 0.01 1,073 1,384 311 311 - - ㈜오라이언인베스트먼트 100,000 9.43 500,000 500,000 - - - - ㈜한강시네폴리스자산관리 200 1.00 1,000 1,000 - - - - ㈜한강시네폴리스개발 10,000 1.00 50,000 50,000 - - - - 정우엔지니어링㈜ 500 2.13 25,112 500 - - (24,612) (24,612) (주)휴다임건축사사무소 478 0.04 4,788 478 - - (4,310) (4,310) (주)동양건설산업 23 - 26,623 23 (26,600) (26,600) - - 합계 2,674,924 2,286,568 671,739 671,739 (117,026) (1,060,095) 엔지니어링공제조합 등에 대하여는 순자산가치평가법을 적용하여 공정가치평가를 수행하였습니다. 그 이외의 시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법(손상차손 차감후)으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분증권 및 출자금등을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정가능 할 때에 해당 금융상품을 공정가치로 측정할 예정입니다.또한 상기 지분증권 중 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증과 관련하여 엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 손상차손 당기 당기누계 (주)건축설계정보 3,530 14.57 300,050 4 (14,999) (300,046) (주)렌슨코리아 4,000 10.52 60,000 4 (2,996) (59,996) (주)핍스웨이브개발 40,200 6.70 201,000 201,000 - - (주)피투엘이디큐브 4,688 30.00 23,440 23,440 - - HEERIM-PVC International Design Joint Stock Company 340,000 40.00 241,336 - - (241,336) 신성건설㈜ 340 0.02 129,302 9,887 - (119,415) 우림건설㈜ 942 0.05 108,434 - - (108,434) 극동건설 3,247 0.06 16,237 16,237 - - STX건설(주) 3,077 0.10 113,842 - (113,842) (113,842) 명승건축(주) 1,086 0.64 43,447 43,447 - - 엔지니어링공제조합 2,765 0.41 763,047 763,047 - - 한국전력기술인협회 200 0.12 25,864 25,864 - - 전문건설공제조합 46 - 40,329 40,329 - - 한국건설감리협회 10 0.01 1,073 1,073 - - 무영종합건축사사무소㈜ 128 0.20 26,529 26,529 - - ㈜오라이언인베스트먼트 100,000 45.45 500,000 500,000 - - ㈜한강시네폴리스자산관리 200 1.00 1,000 1,000 - - ㈜한강시네폴리스개발 10,000 1.00 50,000 50,000 - - 정우엔지니어링㈜ 4,500 2.13 25,112 25,112 - - 합계 2,670,042 1,726,973 (131,837) (943,069) (나) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 시장성없는 지분증권 - 671,739 (147,783) 523,956 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 시장성없는 지분증권 (48,593) - 61,524 - (12,931) - 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 544,324 1,627,960 선급비용 1,789,743 1,368,596 선급공사비 2,954,056 4,201,293 선급리스료 5,933 - 소계 5,294,056 7,197,849 기타비유동자산 : 장기선급비용 654,336 34,591 합계 5,948,392 7,232,440 9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 100% 중국 2015.12.31 건축설계 원가법 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 49% 대한민국 2015.12.31 건축컨설팅 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 100% 중국 2014.12.31 건축설계 원가법 (2) 종속기업및 관계기업 투자 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 112,470 (355,751) 1,125 112,470 (73,094) 112,470 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 147,000 93,874 147,000 - - - (3) 종속기업 및 관계기업 투자 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 112,470 - - (111,345) 1,125 (주)스튜엇프라이스앤파트너스 - 147,000 - - 147,000 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 112,470 - - - 112,470 (4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 703,638 1,059,389 (355,751) 810,976 (282,879) (282,879) (주)스튜엇프라이스앤파트너스 223,975 32,396 191,579 200,070 (108,421) (108,421) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Heerim Beijing Architects Planners Co.,Ltd. 592,165 665,259 (73,094) 649,856 (329,995) (337,183) 10. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기중변동액 기초 순장부가액 - - 취득 - 384,000 384,000 유형자산에서 대체 1,430,195 3,796,901 5,227,096 감가상각비 - (129,460) (129,460) 기말 순장부금액 1,430,195 4,051,441 5,481,636 당기말 취득원가 1,430,195 6,974,526 8,404,721 감가상각누계액 - (2,923,085) (2,923,085) 기말 순장부금액 1,430,195 4,051,441 5,481,636 (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 254,846천 원입니다. (3) 당기말 현재 상기 투자부동산의 공정가치는 10,125,236 천원입 니다 . 투자부동산의 공정가치평가는 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고, 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에 의하여 거래사례비교법 및 수익방식법에 따라 결정되었습니다.(4) 투자부동산 관련 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지(주1) - - - - - 건물(주1) - - - - - 기계장치 6,756,679 (5,506,284) - - 1,250,395 차량운반구 69,196 (28,195) - - 41,001 비품 2,686,083 (2,267,532) - - 418,551 합계 9,511,958 (7,802,011) - - 1,709,947 (주1) 당기중 회사의 토지와 건물은 전액 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,430,195 - - - 1,430,195 건물 6,590,526 (2,752,434) - - 3,838,092 기계장치 7,437,389 (5,981,392) - - 1,455,997 차량운반구 30,017 (15,009) - - 15,008 비품 3,919,995 (3,279,718) - - 640,277 건설중인자산 22,500 - - - 22,500 합계 19,430,622 (12,028,553) - - 7,402,069 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지(주1) 1,430,195 - - (1,430,195) - - 건물(주1) 3,838,092 - - (3,796,901) (41,191) - 기계장치 1,455,997 299,016 (14,096) - (490,522) 1,250,395 차량운반구 15,008 39,179 - - (13,186) 41,001 비품 640,277 193,406 (166,366) - (248,766) 418,551 건설중인자산 22,500 107,500 - (130,000) - - 합계 7,402,069 639,101 (180,462) (5,357,096) (793,665) 1,709,947 (주1) 당기중 회사의 토지와 건물은 전액 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 1,430,195 - - - - 1,430,195 건물 4,002,855 - - - (164,763) 3,838,092 기계장치 1,081,523 852,187 (8,819) - (468,894) 1,455,997 차량운반구 21,013 - (1) - (6,004) 15,008 비품 891,921 680 - - (252,324) 640,277 건설중인자산 251,069 1,032,190 - (1,260,759) - 22,500 합계 7,678,576 1,885,057 (8,820) (1,260,759) (891,985) 7,402,069 (3) 감가상각비의 포괄손익계산서 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 750,071 698,552 판매비와관리비 132,059 137,375 경상연구개발비 40,995 56,058 합계 923,125 891,985 (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산과 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 47,140 (44,490) - - 2,650 개발비 3,740,789 (153,824) - (1,737,983) 1,848,982 소프트웨어 1,525,866 (1,162,358) - - 363,508 장기시설임차권 6,169,363 (1,026,673) (4,875,351) - 267,339 회원권(주1) 859,253 - (87,236) - 772,017 합계 12,342,411 (2,387,345) (4,962,587) (1,737,983) 3,254,496 (주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 47,140 (40,080) - - 7,060 개발비 2,696,162 - - (693,400) 2,002,762 소프트웨어 1,250,807 (817,092) - - 433,715 장기시설임차권 6,169,363 (999,939) (4,875,351) - 294,073 회원권 859,253 - (87,236) - 772,017 합계 11,022,725 (1,857,111) (4,962,587) (693,400) 3,509,627 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 기말 산업재산권 7,060 - - - (4,410) - 2,650 개발비 2,696,162 967,715 - - (76,912) - 3,586,965 개발비(국고보조금) (693,400) (1,044,583) - - - - (1,737,983) 소프트웨어 433,715 8,929 - 130,000 (209,135) - 363,509 장기시설임차권 294,073 - - - (26,734) - 267,339 회원권 772,017 - - - - - 772,017 합계 3,509,627 (67,939) - 130,000 (317,191) - 3,254,497 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 손상 기말 산업재산권 11,470 - - - (4,410) - 7,060 개발비 1,457,884 1,315,191 - - (76,913) - 2,696,162 개발비(국고보조금) (38,789) (654,611) - - - - (693,400) 소프트웨어 563,762 136,130 - - (266,177) - 433,715 장기시설임차권 320,807 - - - (26,734) - 294,073 회원권 859,253 - - - - (87,236) 772,017 합계 3,174,387 796,710 - - (374,234) (87,236) 3,509,627 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 2,650 1년~2년 7,060 1년~3년 개발비 1,848,982 4년 2,002,762 5년 소프트웨어 363,509 1~4년 433,715 1~5년 장기시설임차권 267,339 15년 294,073 16년 회원권 772,017 - 772,017 - 합계 3,254,497 3,509,627 (4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 317,191 374,234 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 매출원가 경상연구개발비 2,341,094 1,196,454 판매비와관리비 경상연구개발비 1,866,197 2,194,065 합계 4,207,291 3,390,519 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산과 부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 개발비 한국산업기술평가관리원 1,044,583 654,611 관련자산차감 산업기술혁신사업 관련 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 693,400 1,044,583 - 1,737,983 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 개발비 38,789 654,611 - 693,400 14. 운용리스 회사는 오릭스캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 38,000 38,000 1년초과 5년이내 63,334 101,334 합계 101,334 139,334 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 38,000 38,000 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 14,569,972 16,249,343 단기기타채무: 미지급금 12,735,762 11,628,079 미지급비용 1,057,102 1,419,907 임대보증금 375,962 - 소계 14,168,826 13,047,986 장기기타채무: 임대보증금 385,294 - 합계 29,124,092 29,297,329 16. 차입 금 및 전환사채 (1) 차입 금의 내용은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동성: 단기차입금 37,051,000 40,051,000 유동성장기차입금 5,000,000 - 소계 42,051,000 40,051,000 비유동성: 장기차입금 - 5,000,000 전환사채 10,696,931 10,022,283 소계 10,696,931 15,022,283 합계 52,747,931 55,073,283 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기 연이자율(%) 당기 전기 일반대출 산업은행 3.890 14,000,000 14,000,000 무역금융 KEB하나은행 - - 16,000,000 일반대출 KEB하나은행 6.027 9,000,000 2,000,000 일반대출 국민은행 7.970 2,000,000 2,000,000 일반대출 기업은행 4.665-4.741 4,000,000 3,000,000 일반대출 농협은행 5.200-5.660 5,000,000 3,000,000 수출성장자금 수출입은행 4.270 3,000,000 - 일반대출 국도이앤지 - 51,000 51,000 합계 37,051,000 40,051,000 (3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기 연이자율(%) 당기 전기 원화장기차입금 산업은행 3.980 5,000,000 5,000,000 차감: 유동성대체 5,000,000 - 장기차입금 - 5,000,000 (4) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3회차 무기명 전환사채 10,000,000 10,000,000 사채상환할증금 1,806,000 1,806,000 전환권조정 (1,109,069) (1,783,717) 합계 10,696,931 10,022,283 차감: 유동성대체 - - 전환사채 계 10,696,931 10,022,283 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2014년 06월 30일 상환일 2017년 06월 30일 이자율 표면이자율 1.0%, 보장수익율 6.5% 이자지급시기 매년 3월 30일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 30일 상환방법 전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 만기일이 도래한 경우에는 만기이자율과 표면이자율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간 동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 전환권 행사시 발행 될 주식의 종류 및 수 기명식 보통주식 2,239,140주(액면가액 500원) 전환청구기간 2015년 6월 30일부터 2017년 6월 23일까지 전환가액 1주당 4,466원, 전환가액 재조정 조건 있음 상기 전환사채와 관련하여 298,233천원의 전환권대가가 발생하였으며 법인세효과 65,611천원을 차감한 232,622천원을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채: 예수금 766,895 585,631 선수금 5,487,324 1,157,375 초과청구공사 4,134,862 9,245,799 소계 10,389,081 10,988,805 기타비유동부채: 선수임대료 163,194 - 합계 10,552,275 10,988,805 18. 퇴직급여 (1) 회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 보고기간말 현재 확정기여제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미지급금 6,182,596 6,694,814 (2) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 퇴직급여 3,033,146 3,464,044 경상연구개발비 159,862 58,616 소계 3,193,008 3,522,660 판매비와관리비: 퇴직급여 282,556 267,847 경상연구개발비 112,840 95,855 소계 395,396 363,702 개발비 - 90,127 합계 3,588,404 3,976,489 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 13,922,475주 13,922,475주 보통주자본금 6,961,237,500원 6,961,237,500원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 2,001,163 2,001,163 자기주식처분이익 4,067,775 4,265,569 기타자본잉여금 1,339,097 1,339,097 합계 7,408,035 7,605,829 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 2,001,163 - - 2,001,163 자기주식처분이익 4,265,569 - (197,794) 4,067,775 기타자본잉여금 1,339,097 - - 1,339,097 합계 7,605,829 - (197,794) 7,408,035 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 2,001,163 - - 2,001,163 자기주식처분이익 4,330,907 - (65,338) 4,265,569 기타자본잉여금 1,106,475 232,622 - 1,339,097 합계 7,438,545 232,622 (65,338) 7,605,829 (주1) 전기 중 증가한 기타자본잉여금은 전환권대가로 인하여 발생한 금액입니다.(주2) 당기 및 전기 중 감소한 자기주식처분이익은 자기주식의 처분으로 발생한 자기주식처분손실에 해당하는 금액입니다. 20. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)