우리엔터프라이즈 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

2. 전기핵심감사사항

- 연결재무제표 핵심감사 사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 전기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션 할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

연결회사의 수익 대부분은 LED조명 및 TFT-LCD용 백라이트 부품 제조 및 식물공장을 기반으로한 천연건강기능식품, 화장품, 의약품 소재물사업에서 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다.수익은 연결회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 전기말 및 전기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 연결실체의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가

- 연결회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 검토

- 매출거래에 대해 통계적 기법에 기초한 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙과 비교대사

- 보고기간 동안 발생한 제품매출의 출고일과 매출인식일을 비교대사하여 기간귀속의 적정성 검토

- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가

- 별도 재무제표 핵심감사 사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 전기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 종속기업투자주식의 손상차손환입 평가 적정성 검토 재무제표에 대한 주석9에서 설명하는 바와 같이, 전기말 현재 종속기업투자주식의 장부금액은 63,824백만원입니다. 회사는 전기 중 종속기업투자주식과 관련하여 19,234 백만원 손상차손환입을 인식하였습니다. 회사는 자산 및 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 자산의사용가치 중 더 많은 금액 (회수가능액)과 장부가액과의 차액으로 손상차손환입 금액을 결정하였습니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며,경영진의 편향가능성이 존재하는바, 우리는 종 속기 업투자주식 손상차손환입의 적정성 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 회사의 종속기업투자주식의 손상차손환입 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

① 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가

② 사용가치 산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토

③ 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가

④ 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등의 비교

3. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제56 기	매출채권	258,128	2,337	0.91

기타채권	6,022	2,480	41.18

합 계	264,150	4,817	1.82

제55 기	매출채권	278,498	1,813	0.65%

기타채권	4,975	2,221	44.64%

합 계	283,473	4,034	2.54%

제54 기	매출채권	237,709	2,392	1.00%

기타채권	5,339	950	17.79%

합 계	243,048	3,342	1.37%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제56기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,034	3,342	4,152

2. 순대손처리액(①－②±③)	99	-1,014	-2,180

① 대손처리액(상각채권액)	-	-1,014	-2,180

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	99	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	684	1,706	1,370

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,817	4,034	3,342

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권 등에 대하여 회수가능성에 중요한 의문이 발생한 채권에 대해서는 채권금액 전액에 대해 손실충당금을 설정하고 있으며, 그 이외의 채권에 대하여는 과거 대손 경험률 등을 고려하여 산출한 채무불이행률을 적용하여 평가하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 이내	251,641,324,931	3,216,315,593	276,982,463,995	3,175,303,758

3개월~6개월	3,641,251,467	312,185,267	16,496,414	56,207,895

6개월~1년 이내	395,453,636	2,920,308	129,420,115	46,409,128

1년 이상	2,450,023,270	2,490,754,461	1,369,991,311	1,697,222,966

합 계	258,128,053,304	6,022,175,629	278,498,371,835	4,975,143,747

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제56기	제55기	제54기	비고

조명사업부문	제품 및 상품	4,006	4,486	3,906	-

반제품 및 재공품	24	21	18	-

원재료및저장품	188	70	158	-

미착품	564	1,084	724	-

합 계	4,782	5,661	4,806	-

바이오부문	제품 및 상품	531	548	2

반제품 및 재공품	92	785	16

원재료및저장품	977	638	85

미착품	-	-	-

합 계	1,600	1.971	103

M.F-PCB 부문	제품 및 상품	158	42	73	-

반제품 및 재공품	797	600	1,132	-

원재료및저장품	207	387	544	-

미착품	-	-	-	-

합 계	1,162	1.029	1,749	-

LED부문	제품 및 상품	32,544	28,842	26,659	-

반제품 및 재공품	6,002	4,652	2,617	-

원재료및저장품	85,393	59,648	54,853	-

미착품	2,865	1,439	1,690	-

합 계	126,804	94,581	85,819	-

나노섬유부문	제품 및 상품	-	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-	-

원재료및저장품	263	263	263	-

미착품	-	-	-	-

합 계	263	263	263	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.12%	14.53%	13.74%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.07	15.69	16.87	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고실사일 상품 및 제품 등 : 2020년 12월 31일(목) 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 재고실사시에는 2020년 외부감사인인 신한회계법인 소속 공인회계사2 명의 입회. 확인하고 일부품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 하였음. 3) 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악 4) 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다.

5) 장기체화재고 제품 및 상품재고에 대하여 장기적 매출이 발생하지 않는 재고에 대하여 폐기손실 및 제품, 상품평가 충당금 계정으로 정리하고 있습니다.

4. 공정가치평가 ① 공정가치측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 범주별 금융상품