우리엔터프라이즈 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제60(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제59(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
우리엔터프라이즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항 (1) 지배기업의 현황우리엔터프라이즈 주식회사(이하 '지배기업')는 1966년 1월 18일에 풍우실업 주식회사의 상호로 설립되었으며 설립 당시 주 사업목적은 전구제조업입니다. 이후 지배기업는 1997년 7월 1일 주요 사업이 전구제조업인 우리조명 주식회사를 흡수합병하여 상호를 우리조명 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2022년 3월 30일 주주총회를 개최하여 상호를 우리엔터프라이즈 주식회사로 변경하였습니다.지배기업의 본사는 반월공단에 소재하고 있으며, 각종 조명제품의 제조 및 판매, 상품의 수입 및 판매, 타회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 그 회사 제반 사업내용의 지배, 경영지도 및 육성 등을 주업종으로 하고 있습니다.지배기업은 1999년 12월 14일 한국증권선물거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 윤지용(20.97%), 윤철주(1.09%), 우리이앤엘㈜(3.39%), ㈜뉴옵틱스(2.63%) 등으로 구성되어 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속회사에 대한 지배회사의 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재지	지분율(*2)

우리엔터프라이즈	우리바이오㈜(*1)	한국	31.52%

우리바이오㈜	우리이앤엘㈜(*1)	한국	32.19%

㈜뉴옵틱스	한국	100.00%

우리그린사이언스㈜	한국	26.09%

우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자)	한국	50.50%

PT NEW OPTICS INDONESIA	인도네시아	0.16%

우리이앤엘㈜	양주우리전자유한공사	중국(양주)	100.00%

Wooree Vina Co., Ltd.	베트남	100.00%

우리그린사이언스㈜	한국	69.85%

우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자)	한국	49.50%

㈜뉴옵틱스	신보전자유한공사	중국(광주)	100.00%

New Optics USA, Inc.	미국	100.00%

향림전자산품유한공사	중국(광주)	100.00%

우리그린사이언스㈜	한국	4.06%

New Optix RS S.A. de C.V.	멕시코	1.00%

PT NEW OPTICS INDONESIA	인도네시아	99.84%

신보전자유한공사	New Optics (Huizhou) Electronic Ltd.	중국(혜주)	100.00%

New Optics USA, Inc.	New Optix MX S.A de C.V.	멕시코	100.00%

New Optix RS S.A. de C.V.	멕시코	99.00%

(*1) 지배기업이 보유한 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 기타주주의 분포 및 과거주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 유통보통주식수 기준 지분율입니다.

(3) 연결범위의 변동당기 중 ㈜우리나노필은 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산총액	자기자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

우리바이오㈜	99,266,855,294	88,168,911,265	41,168,057,743	(5,333,463,932)	(5,183,246,904)

우리이앤엘㈜	125,289,903,608	95,505,839,587	119,952,903,890	(96,474,580)	116,886,847

㈜뉴옵틱스	192,023,822,090	76,289,138,351	199,498,437,653	15,098,743,305	15,923,612,080

Wooree Vina Co., Ltd.	20,207,995,659	6,080,605,231	48,970,932,293	(1,500,622,954)	(1,699,778,683)

우리그린사이언스㈜	13,970,841,123	8,876,082,325	3,027,776,294	(4,606,734,586)	(4,570,411,761)

우리피앤엠㈜(구, ㈜씨앤엘프라자)	54,214,839,792	46,940,546,129	2,251,182	(347,067,647)	(347,067,647)

양주우리전자유한공사	18,539,818,376	8,086,395,834	29,379,351,169	2,296,458,027	2,704,955,099

신보전자유한공사	128,044,195,212	44,110,281,388	297,087,999,723	2,483,728,596	2,671,734,570

New Optics USA, Inc.(*)	68,605,892,835	19,375,636,294	317,864,945,663	1,183,988,982	1,514,089,629

향림전자산품유한공사	11,495,890,381	8,988,868,506	16,765,100,233	761,141,285	814,974,651

New Optics (Huizhou) Electronic Ltd.	193,529,115,249	17,364,192,140	104,826,662,694	3,985,534,216	4,351,819,099

PT NEW OPTICS INDONESIA	108,154,834,563	(5,548,774,371)	138,711,581,919	(7,784,417,829)	(7,994,414,526)

(*) New Optics USA, Inc.의 재무정보에는 종속기업인 Newoptix MX S.A. de C.V.와 Newoptix RS S.A. de C.V.의 재무정보가 포함되어 있으며, New Optics USA, Inc.를 제외하고는 별도재무제표 기준 재무정보가 기재되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택 국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결실체의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1,10: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 이연법인세자산의 인식- 주석 26 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정 가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 범주별 금융상품3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상 검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전 대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않음

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 시설물	10 ~ 40년

기 계 장 치	3 ~ 10년

공 기 구 비 품	3 ~ 8년

차 량 운 반 구	3 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고 기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 전환사채 ① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분 하여 계상합니다.② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채 중 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 기타수익/비용- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사채상환이익- 파생상품부채평가이익(혹은 손실)- 파생상품거래이익(혹은 손실)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 외화환산① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세 소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 사업 계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 LED조명 및 LCD Display 부품 및 건강기능식품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

② 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

③ 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공 받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공 받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여(당기비용)로 인식하고 있습니다.

(20) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 연결실체는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. ② 리스부채연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.③ 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	93,228,438	99,099,997	Wooree Vina Co., Ltd. 보증금

장기금융상품	5,500,000	5,500,000	당좌개설보증금

합 계	98,728,438	104,599,997

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	316,000,000	316,000,000	-	-	316,000,000

당기손익- 공정가치측정금융자산	860,495,402	860,495,402	860,495,402

소 계	-	860,495,402	316,000,000	1,176,495,402	-	860,495,402	316,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	107,779,279,614	-	-	107,779,279,614	-	-	-

매출채권	302,459,882,249	-	-	302,459,882,249	-	-	-

미수금	12,108,460,570	-	-	12,108,460,570	-	-	-

미수수익	76,830,407	-	-	76,830,407	-	-	-

기타(*1)	24,991,622,519	-	-	24,991,622,519	-	-	-

소 계	447,416,075,359	-	-	447,416,075,359	-	-	-

금융자산 합계	447,416,075,359	860,495,402	316,000,000	448,592,570,761	-	860,495,402	316,000,000

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	338,958,137,788	-	-	338,958,137,788	-	-	-

미지급금	22,030,645,066	-	-	22,030,645,066	-	-	-

미지급비용	7,845,821,778	-	-	7,845,821,778	-	-	-

단기차입금	74,248,991,593	-	-	74,248,991,593	-	-	-

유동성장기차입금	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000	-	-	-

장기차입금	42,352,865,051	-	-	42,352,865,051	-	-	-

기타(*2)	10,366,823,393	-	-	10,366,823,393	-	-	-

금융부채 합계	502,803,284,669	-	-	502,803,284,669	-	-	-

(*1) 장단기금융상품, 단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	316,000,000	316,000,000	-	-	316,000,000

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	1,072,528,481	-	1,072,528,481	-	1,072,528,481	-

소 계	-	1,072,528,481	316,000,000	1,388,528,481	-	1,072,528,481	316,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	73,267,740,717	-	-	73,267,740,717	-	-	-

매출채권	166,411,711,582	-	-	166,411,711,582	-	-	-

미수금	6,292,042,081	-	-	6,292,042,081	-	-	-

미수수익	90,503,667	-	-	90,503,667	-	-	-

기타(*1)	40,065,231,148	-	-	40,065,231,148	-	-	-

소 계	286,127,229,195	-	-	286,127,229,195	-	-	-

금융자산 합계	286,127,229,195	1,072,528,481	316,000,000	287,515,757,676	-	1,072,528,481	316,000,000

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	158,541,209,889	-	-	158,541,209,889	-	-	-

미지급금	27,755,403,880	-	-	27,755,403,880	-	-	-

미지급비용	12,160,926,086	-	-	12,160,926,086	-	-	-

단기차입금	64,752,380,256	-	-	64,752,380,256	-	-	-

유동성장기차입금	256,083,339	-	-	256,083,339	-	-	-

장기차입금	45,047,579,480	-	-	45,047,579,480	-	-	-

기타(*2)	16,517,147,366	-	-	16,517,147,366	-	-	-

금융부채 합계	325,030,730,296	-	-	325,030,730,296	-	-	-

(*1) 장단기금융상품, 단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다(*2) 리스부채, 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	계

금융수익

이자수익	3,444,698,653	-	-	-	3,444,698,653

파생상품거래이익	-	-	70,386,424	-	70,386,424

파생상품평가이익	-	-	310,507,555	-	310,507,555

배당금수익	-	31,500,000	-	-	31,500,000

금융수익 계	3,444,698,653	31,500,000	380,893,979	-	3,857,092,632

금융비용

이자비용	-	-	-	6,271,732,674	6,271,732,674

파생상품평가손실	-	238,736,796	-	238,736,796

금융수수료	-	-	-	57,896,338	57,896,338

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	78,814,900	-	78,814,900

금융비용 계	-	78,814,900	238,736,796	6,329,629,012	6,647,180,708

② 전기

(단위:원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	계

금융수익

이자수익	4,414,395,201	-	-	-	4,414,395,201

파생상품평가이익	-	-	1,072,528,481	-	1,072,528,481

금융수익 계	4,414,395,201	-	1,072,528,481	-	5,486,923,682

금융비용	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	5,663,228,334	5,663,228,334

금융수수료	-	-	-	78,814,918	78,814,918

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	262,991,464	-	-	262,991,464

금융비용 계	-	262,991,464	-	5,742,043,252	16,978,882,080

7. 매출채권 및 미수금

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	304,649,137,453	12,527,814,568	167,659,200,900	7,212,254,756

차감:손실충당금	(2,189,255,204)	(419,353,998)	(1,247,489,318)	(920,212,675)

합 계	302,459,882,249	12,108,460,570	166,411,711,582	6,292,042,081

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 이내	298,969,302,301	11,814,518,439	163,964,856,484	6,204,589,207

3개월~6개월 이내	3,539,082,165	91,960	2,503,474,975	26,831,801

6개월~1년 이내	623,611,420	39,295,583	12,014,395	42,629,603

1년 이상	1,517,141,567	673,908,586	1,178,855,046	938,204,145

합 계	304,649,137,453	12,527,814,568	167,659,200,900	7,212,254,756

(3) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금

만기 미도래	0.01%	281,406,235,032	14,318,394

3개월 이내	0.38%	17,563,067,269	28,560,153

3개월~6개월 이내	9.90%	3,539,082,165	30,891,199

6개월~1년 이내	64.00%	623,611,420	600,342,163

1년 이상	100.00%	1,517,141,567	1,515,143,295

합 계	304,649,137,453	2,189,255,204

(4) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	1,247,489,318	920,212,675	3,080,307,038	902,986,897

대손상각비	1,283,974,679	5,857,135	162,736,993	(22,559,218)

대손충당금환입	-	-	-	(7,952,993)

채권제각	(389,333,252)	(503,067,147)	(2,004,713,415)	(17,200,000)

기타	47,124,459	(3,648,665)	9,158,702	64,937,989

기말	2,189,255,204	419,353,998	1,247,489,318	920,212,675

연결실체는 매출채권 등에 대하여 회수가능성에 중요한 의문이 발생한 채권에 대해서는 채권금액 전액에 대해 손실충당금을 설정하고 있으며, 그 이외의 채권에 대하여는 과거 대손경험률 등을 고려하여 산출한 채무불이행률을 적용하여 평가하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품(*)	23,399,971,260	(4,316,210,646)	19,083,760,614	30,751,601,537	(2,659,086,017)	28,092,515,520

상품	10,218,416,931	(101,996,772)	10,116,420,159	4,941,657,164	(262,200,992)	4,679,456,172

반제품및재공품	6,687,218,733	(2,404,055,353)	4,283,163,380	9,138,630,270	(3,340,597,072)	5,798,033,198

원재료	58,711,076,261	(5,760,096,687)	52,950,979,574	76,807,462,095	(6,704,218,529)	70,103,243,566

미착품	1,431,117,120	-	1,431,117,120	1,866,236,784	-	1,866,236,784

합 계	100,447,800,305	(12,582,359,458)	87,865,440,847	123,505,587,850	(12,966,102,610)	110,539,485,240

(*) 반환재고회수권 55,041천원(전기말 102,245천원)이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	12,966,102,610	15,616,204,740

평가손실(환입)	(411,381,388)	(3,888,766,252)

기타(환율변동차이)	27,638,236	1,238,664,122

기말	12,582,359,458	12,966,102,610

(3) 보고기간종료일 현재 재고자산의 영업부문별 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	조명사업부문	LED부문	바이오부문	합 계

제품및상품	8,802,233,442	18,187,866,357	2,210,080,974	29,200,180,773

반제품및재공품	-	3,192,892,816	1,090,270,564	4,283,163,380

원재료	18,543,028	47,837,973,041	5,094,463,505	52,950,979,574

미착품	201,204,957	1,229,912,163	-	1,431,117,120

합 계	9,021,981,427	70,448,644,377	8,394,815,043	87,865,440,847

② 전기말

(단위: 원)

구 분	조명사업부문	LED부문	바이오부문	나노섬유부문	합 계

제품및상품	4,803,656,333	21,994,697,478	5,973,617,881	-	32,771,971,692

반제품및재공품	43,906,420	5,403,005,327	351,121,451	-	5,798,033,198

원재료	80,917,422	64,626,063,360	5,132,772,004	263,490,780	70,103,243,566

미착품	1,014,515,131	851,721,653	-	-	1,866,236,784

합 계	5,942,995,306	92,875,487,818	11,457,511,336	263,490,780	110,539,485,240

9. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장단기금융상품	23,759,899,318	5,500,000	38,684,429,749	5,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	326,099,746	534,395,656	1,072,528,481	-

대여금	28,333,334	-	28,333,334	-

보증금	8,911,054	1,188,978,813	7,271,957	1,339,696,108

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	316,000,000	-	316,000,000

합 계	24,123,243,452	2,044,874,469	39,792,563,521	1,661,196,108

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	틸론㈜	5.28	2,000,000,000	-	-

통화 및 이자율스왑	-	-	860,495,402	1,072,528,481

소계	2,000,000,000	860,495,402	1,072,528,481

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	㈜사운드그래프	2.44	499,897,258	-	-

인피니티투자자문㈜	7.32	315,000,000	315,000,000	315,000,000

한국전등기구공업(협)	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소계	815,897,258	316,000,000	316,000,000

합 계	2,815,897,258	1,176,495,402	1,388,528,481

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	1,072,528,481	-

파생상품 정산	(283,803,838)	-

평가손익	71,770,759	1,072,528,481

기말	860,495,402	1,072,528,481

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	316,000,000	1,002,000,000

처분	-	(948,991,464)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세효과 반영전)	-	262,991,464

기말	316,000,000	316,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	5,840,734,928	4,511,088,465	6,573,283,575	9,728,863,791

임대보증금	-	15,000,000	-	215,000,000

합 계	5,840,734,928	4,526,088,465	6,573,283,575	9,943,863,791

10. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

Wooree Litech Inc(*)	미국	조명 판매	-	100.00	2,635,538,661	483,307,825

(*) 연결실체가 지배하고 있으나, 그 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하고 지분법으로 평가하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

Wooree Litech Inc(*)	미국	조명 판매	-	100.00	2,635,538,661	427,994,893

(*) 연결실체가 지배하고 있으나, 그 영향이 미미하여 연결대상에서 제외하고 지분법으로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

회사명	기초	당기증감	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

Wooree Litech Inc.	427,994,893	-	64,953,301	(9,640,369)	-	483,307,825

② 전기

(단위: 원)

회사명	기초	당기증감	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

Wooree Litech Inc.	472,680,847	-	(102,894,259)	58,208,305	-	427,994,893

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	자산총액	자기자본	매출액	순손익

Wooree Litech Inc.	551,362,047	483,307,825	1,006,393,094	64,953,301

② 전기

(단위: 원)

구 분	자산총액	자기자본	매출액	순손익

Wooree Litech Inc.	416,052,571	427,994,895	108,690,410	(102,894,259)

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(*)	144,585,377,869	-	-	144,585,377,869

정부보조금	(800,000,000)	-	-	(800,000,000)

건물(*)	146,956,650,065	(100,372,292,861)	(513,538)	46,583,843,666

정부보조금	(26,755,930)	-	-	(26,755,930)

시설물	36,043,192,191	(24,505,616,394)	(6,263,635,810)	5,273,939,987

기계장치	183,908,662,880	(153,327,425,110)	(1,527,543,697)	29,053,694,073

공기구비품	52,389,524,658	(43,789,113,073)	(785,288,451)	7,815,123,134

정부보조금	(43,565,449)	-	-	(43,565,449)

차량운반구	3,652,263,203	(2,444,529,760)	-	1,207,733,443

건설중인자산	8,186,749,726	-	-	8,186,749,726

합 계	574,852,099,213	(324,438,977,198)	(8,576,981,496)	241,836,140,519

(*)연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(*)	143,851,459,475	-	-	143,851,459,475

정부보조금	(800,000,000)	-	-	(800,000,000)

건물(*)	145,076,036,300	(94,196,396,013)	(504,785)	50,879,135,502

정부보조금	(44,601,310)	-	-	(44,601,310)

시설물	35,822,684,616	(23,460,613,032)	(4,586,979,599)	7,775,091,985

기계장치	232,528,804,818	(207,875,399,773)	(611,227,338)	24,042,177,707

공기구비품	60,138,262,136	(50,821,351,579)	(784,504,695)	8,532,405,862

정부보조금	(64,835,011)	-	-	(64,835,011)

차량운반구	3,981,585,338	(2,641,345,688)	-	1,340,239,650

건설중인자산	12,812,288,048	-	-	12,812,288,048

합 계	633,301,684,410	(378,995,106,085)	(5,983,216,417)	248,323,361,908

(*)연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타(*)	기말

토지	143,051,459,475	246,611,414	-	-	487,306,980	-	143,785,377,869

건물	50,834,534,192	1,061,465,808	-	(5,960,498,594)	680,441,622	(58,855,292)	46,557,087,736

시설물	7,775,091,985	15,700,000	(1,000)	(858,409,557)	18,000,000	(1,676,441,441)	5,273,939,987

기계장치	24,042,177,707	5,647,694,410	(3,452,014,055)	(8,870,071,875)	12,739,889,661	(1,053,981,775)	29,053,694,073

공기구비품	8,467,570,851	1,966,768,512	(406,626,495)	(2,971,253,747)	633,336,551	81,762,013	7,771,557,685

차량운반구	1,340,239,650	473,380,065	(395,244,871)	(404,993,756)	194,643,171	(290,816)	1,207,733,443

건설중인자산	12,812,288,048	12,669,110,931	(2,183,144,702)	-	(14,753,617,985)	(357,886,566)	8,186,749,726

합 계	248,323,361,908	22,080,731,140	(6,437,031,123)	(19,065,227,529)	-	(3,065,693,877)	241,836,140,519

(*) 기타에는 환율차이에 의한 변동 및 손상차손 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타(*1)	기말

토지	96,192,070,945	46,859,388,530	-	-	-	-	143,051,459,475

건물	41,941,502,862	10,966,618,912	(5,773,817,432)	380,567,197	3,319,662,653	50,834,534,192

시설물	8,778,640,551	343,140,000	-	(1,082,835,206)	1,557,800,000	(1,821,653,360)	7,775,091,985

기계장치	23,887,475,709	3,498,134,276	(315,546,209)	(8,440,132,147)	3,919,010,260	1,493,235,818	24,042,177,707

공기구비품	7,111,849,555	2,744,175,896	(12,400,268)	(2,828,577,966)	112,792,932	1,339,730,702	8,467,570,851

차량운반구	1,133,820,119	588,686,008	(161,864,633)	(418,037,166)	132,467,980	65,167,342	1,340,239,650

건설중인자산	2,631,643,594	16,037,992,416	(474,360,260)	-	(6,102,638,369)	719,650,667	12,812,288,048

합 계	181,677,003,335	81,038,136,038	(964,171,370)	(18,543,399,917)	-	5,115,793,822	248,323,361,908

(*1) 기타에는 환율차이에 의한 변동 및 손상차손 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 전기 이전에 구암지방산업단지 산업용지를 공장부지로 매입하면서 국가 및 지방자치단체로부터 수도권기업 지방 이전에 따른 보조금을 지원 받았으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소재지	부지매입비	지원액	연결실체의 부담액

국비	지방비	계

경기도 양주시 남면 구암리 203번지	14,780,759,999	-	800,000,000	800,000,000	13,980,759,999

(4) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 이해관계가 없는 독립적인 평가법인이2023년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는공시지가기준법 등을 이용하여 측정하였으며, 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	144,585,377,869	69,563,797,222

12. 사용권자산과 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산과 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	15,719,581,377	21,426,903,384

차량운반구	822,835,885	936,465,054

합계	16,542,417,262	22,363,368,438

리스부채

유동	5,840,734,928	6,573,283,575

비유동	4,511,088,465	9,728,863,791

합계	10,351,823,393	16,302,147,366

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,909,641,295	6,562,057,527

차량운반구	641,029,994	1,071,939,508

합계	7,550,671,289	7,633,997,035

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	614,684,569	932,799,484

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,021,633,153	660,034,077

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	80,451,086	79,258,752

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융리스부채에서 발생한 현금유출	7,883,381,762	6,777,499,095

단기리스료	1,021,633,153	660,034,077

소액자산 리스료	80,451,086	79,258,752

총현금유출액	8,985,466,001	7,516,791,924

13. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	타계정대체	기타(*)	기말

소프트웨어	1,965,180,670	310,067,347	(14,787,279)	(548,843,487)	243,767,498	(22,170,551)	1,933,214,198

산업재산권	23,791,371	19,848,020	-	(8,878,928)	-	-	34,760,463

회원권	1,704,039,834	-	(490,745,444)	-	-	-	1,213,294,390

건설중인무형자산	122,797,303	251,127,022	-	-	(243,767,498)	(3,991,331)	126,165,496

합 계	3,815,809,178	581,042,389	(505,532,723)	(557,722,415)	-	(26,161,882)	3,307,434,547

(*) 환율차이에 의한 변동이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	타계정대체	기타(*1)	기말

소프트웨어	841,740,758	1,149,872,124	-	(485,211,361)	378,000,000	80,779,149	1,965,180,670

산업재산권	12,638,878	16,649,580	-	(5,497,087)	-	-	23,791,371

회원권	1,968,678,925	-	(264,339,091)	-	-	(300,000)	1,704,039,834

토지사용권(*2)	1,244,164,161	-	-	-	(835,503,386)	(408,660,775)	-

건설중인무형자산	-	491,940,860	-	-	(378,000,000)	8,856,443	122,797,303

합 계	4,067,222,722	1,658,462,564	(264,339,091)	(490,708,448)	(835,503,386)	(319,325,183)	3,815,809,178

(*1) 환율차이에 의한 변동이 포함되어 있습니다.(*2) 사용권자산으로 대체되었습니다.

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	종류	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	운전자금	3.800	3,500,000,000	3,500,000,000

운전자금	3.78	4,000,000,000	4,000,000,000

운전자금	3.900	2,000,000,000	2,000,000,000

하나은행	운영자금	3.367	2,000,000,000	2,000,000,000

운영자금	3.080	3,000,000,000	-

운영자금	4.350	688,841,097	-

기업은행	운전자금	4.090	2,000,000,000	2,000,000,000

시설자금	3.639	4,000,000,000	4,000,000,000

운전자금	3.633	1,000,000,000	-

우리은행	운전자금	3.93	4,000,000,000	4,000,000,000

씨티은행	운전자금	3.850	7,174,500,000	-

국민은행	운전자금	3.670	5,000,000,000	5,000,000,000

운전자금	3.580	2,000,000,000	3,000,000,000

운전자금	-	-	2,000,000,000

BOC(중국은행)	운영자금	3.000	2,049,647,600	2,014,712,700

운영자금	3.000	2,045,552,400	-

운영자금	3.000	1,638,080,000	3,019,050,000

CNCB(China CITIC Bank)	운영자금	3.000	3,685,680,000	3,622,860,000

운영자금	5.230	3,598,042,720	3,617,023,170

ABC(중국농업은행)	무역금융	4.29	9,930,597,907	9,982,983,949

중국공상은행	운전자금	4.900	9,354,911,072	9,404,260,242

운전자금	4.54	1,583,138,797	1,591,490,195

합 계	74,248,991,593	64,752,380,256

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운전자금	4.800	7,000,000,000	7,000,000,000

씨티은행	시설자금	3.78	20,856,105,051	21,366,279,480

하나은행	시설자금	4.390	6,496,760,000	1,681,300,000

우리은행	운영자금	3.64	15,000,000,000	15,000,000,000

엘지디스플레이㈜	협력회사 자금지원	-	-	256,083,339

합 계	49,352,865,051	45,303,662,819

1년 이내 만기도래: 유동성장기차입금	7,000,000,000	256,083,339

장기차입금	42,352,865,051	45,047,579,480

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상환기한	금 액

유동성장기차입금	1년 이내	7,000,000,000

장기차입금	2년 이내	35,856,105,051

2년 이후	6,496,760,000

합 계	49,352,865,051

(4) 상기 차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체의 자산을 담보로 제공하고 있으며, 그 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보제공처	통화	장부금액	설정금액

토지/건물	우리은행	KRW	137,261,299,375	2,400,000,000

국민은행	KRW	30,000,000,000

기업은행	KRW	9,360,000,000

하나은행	KRW	12,000,000,000

15. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	26,261,675,092	29,610,178,552

사외적립자산의 공정가치	(27,535,345,769)	(27,312,330,399)

순확정급여부채 인식액	2,324,985,689	3,672,106,534

순확정급여자산 인식액	(3,598,656,366)	(1,374,258,381)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	29,610,178,552	24,603,700,793

당기근무원가	4,686,972,515	4,142,112,420

이자원가	706,450,644	554,080,976

재측정요소	(2,314,596,771)	2,067,249,656

지급액	(6,406,979,376)	(2,056,913,444)

관계회사 전출입	36,584,115	15,322,550

기타	(56,934,587)	284,625,601

기말 확정급여채무의 현재가치	26,261,675,092	29,610,178,552

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산 공정가치금액	27,312,330,399	23,891,189,853

이자수익	851,360,068	832,927,639

사용자의 기여금	2,504,023,302	3,714,278,147

재측정요소	(166,303,873)	(55,237,599)

지급액	(3,175,219,790)	(1,071,763,494)

관계회사 전출입	209,155,663	-

기타의투자자산 대체	-	935,853

기말 사외적립자산 공정가치금액	27,535,345,769	27,312,330,399

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,686,972,515	4,142,112,420

이자원가	706,450,644	554,080,976

이자수익	(851,360,068)	(832,927,639)

합 계	4,542,063,091	3,863,265,757

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.33% ~ 4.50%	2.86% ~ 4.29%

가중평균임금인상률	4.76% ~ 5.20%	4.76% ~ 5.47%

16. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	39,292,226,171	3,778,003,209

선급비용	2,557,935,015	2,638,840,290

계약자산	948,336,724	-

부가가치세대급금	4,155,985,967	13,660,173,285

합 계	46,954,483,877	20,077,016,784

기타비유동자산

장기선급비용	1,930,598,105	2,552,617,530

합 계	1,930,598,105	2,552,617,530

기타유동부채

예수금	1,517,962,132	1,644,294,002

선수금	1,578,056,681	2,450,897,992

부가가치세예수금	163,975,163	414,349,290

반품충당부채	332,140,061	295,172,272

합 계	3,592,134,037	4,804,713,556

기타비유동부채

클레임충당부채	-	221,624,074

합 계	-	221,624,074

17. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	26,223,346	26,223,346

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

합병차익	1,507,771	1,507,771

주식발행초과금	3,424,315,846	3,424,315,846

재평가적립금	2,464,807,224	2,464,807,224

신주인수권대가	966,561,748	966,561,748

합 계	6,857,192,589	6,857,192,589

(3) 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	3,884,000,000	3,884,000,000

임의적립금	6,012,920,565	6,012,920,565

미처분이익잉여금	5,328,024,346	7,797,562,758

합 계	15,224,944,911	17,694,483,323

(4) 기타자본보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,340,041,900)	(3,340,041,900)

종속회사보유지배회사주식	(1,482,741,595)	(1,482,741,595)

지분법이익잉여금	152,179,668	152,179,668

지분법자본변동	4,834,819,632	4,851,320,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,124,881,152)	(2,124,881,152)

해외사업환산손익	11,229,773,110	11,142,125,656

재평가잉여금	47,931,342,943	48,720,676,275

주식선택권	824,869,173	658,810,830

연결기타자본	42,664,714,624	42,677,759,820

합 계	100,690,034,503	101,255,208,322

(5) 주식선택권연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있으며 부여 방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 중 행사시점의 이사회 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여와 관련된 결의일로부터 2년 또는 3년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여시점	발행(교부)할 주식수	행사기간	행사가격	부여일현재 추정 공정가치

- 신주교부>

1차	2019-03-14	30,000	2022.03.14~	893	397

2029.03.13

2차	2019-03-29	320,000	2021.03.29~	919	385

2028.03.28

3차	2020-03-27	-	2023.03.27~	755	285

2030.03.26

4차	2021-03-30	370,000	2024.03.30~	4,656	2,424

2031.03.29

- 신주교부>

1차	2019-03-14	60,000	2021.03.14~	862	332

2028.03.13

3차	2021-03-30	240,000	2023.03.30~	1,345	582

2030.03.29

주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

- 신주교부>

1차	1.88%	5년	49.28%

2차	1.78%	4.5년	49.32%

3차	1.28%	5년	55.47%

4차	1.50%	5년	69.92%

- 신주교부>

1차	1.87%	4.5년	43.65%

2차	1.78%	4.5년	41.60%

3차	1.45%	4.5년	51.64%

무위험이자율은 4년만기 국고채와 5년만기 국고채의 평균수익율을 기준으로 산정하였습니다.당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	발행(교부)할 주식수	평가금액

기초	증가(감소)	기말	기초	증가(감소)	기말

- 신주교부>

1차	30,000	-	30,000	11,910,000	-	11,910,000

2차	320,000	-	320,000	123,200,000	-	123,200,000

3차	-	-	-	-	-	-

4차	370,000	-	370,000	896,880,000	-	896,880,000

소계	720,000	-	720,000	1,031,990,000	-	1,031,990,000

- 신주교부>

1차	60,000	-	60,000	19,920,000	-	19,920,000

3차	240,000	-	240,000	139,680,000	-	139,680,000

소계	300,000	-	300,000	159,600,000	-	159,600,000

한편, 연결실체는 당기 중 추가로 이사회결의를 통하여 임직원에게 제한조건부주식(RSU)를 부여하였으며, 3년 이상 재임하고 제한조건부주식 지급 계약서 상 가득조건을 충족한 경우 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 제한조건부주식(RSU)의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여시점	교부할 주식수	행사기간	행사가격	부여일현재
추정 공정가치

- 자기주식교부>

1차	2025-04-25	650,000	2028.04.25~2031.04.24	-	1,060

- 자기주식교부>

1차	2025-04-25	550,000	2028.04.25~2031.04.24	-	2,355

- 자기주식교부>

1차	2023-02-15	100,000	2025.02.15~2026.02.14	-	794

2차	2025-04-25	800,000	2028.04.25~2031.04.24	-	696

당기 중 제한조건부주식(RSU) 부여내역 변동 및 제한조건부주식(RSU) 부여로 인한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	교부할 주식수	평가금액

기초	증가(감소)	기말	기초	증가(감소)	기말

- 자기주식교부>

1차	-	650,000	650,000	-	104,625,301	104,625,301

- 자기주식교부>

1차	-	550,000	550,000	-	147,235,742	147,235,742

- 자기주식교부>

1차	100,000	(100,000)	-	132,705,479	(132,705,479)	-

2차	-	800,000	800,000	-	122,573,864	122,573,864

소계	100,000	700,000	800,000	132,705,479	(10,131,615)	122,573,864

(6) 당기말 현재 연결실체의 자기주식 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

연결실체명	보유주식 수

우리엔터프라이즈㈜	1,972,510

㈜뉴옵틱스	688,525

우리이앤엘㈜	887,773

합계	3,548,808

(7) 보고기간종료일 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

회사명	비지배지분율	종속기업순자산	비지배지분	종속기업 당기순이익(손실)	비지배지분순손익

우리바이오㈜와 그 종속기업	68.48%	261,344,306,918	195,240,088,092	(10,172,625,674)	(7,217,958,784)

② 전기말

(단위: 원)

회사명	비지배지분율	종속기업순자산	비지배지분	종속기업당기순이익	비지배지분순손익

우리바이오㈜와 그 종속기업	68.48%	269,204,173,918	200,737,555,981	8,226,500,902	6,730,876,991

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	3,797,359,023	16,521,506,175

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산ㆍ부채의 변동	1,362,322,514	(651,276,401)

자본에 직접 가감하는 법인세효과	(1,317,215,746)	470,595,412

법인세비용	3,842,465,791	16,340,825,186

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 용	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(6,383,756,148)	25,122,669,003

적용세율에 따른 법인세등	3,193,448,096	7,202,969,755

조정사항	649,017,695	9,137,855,430

비과세수익의 법인세효과	(1,142,926,395)	(805,697,746)

비공제비용의 법인세효과	2,671,918,935	1,937,166,935

세액공제 효과	(798,473,720)	(609,476,882)

법인세추납액(환급액)	(429,976,166)	9,641,770,809

미인식대상 이연법인세의 변동효과	(527,281,800)	(3,677,296,316)

이연법인세 변동 효과	(34,749,045)	2,772,928,449

기타(세율변동효과 등)	910,505,886	(121,539,819)

법인세비용	3,842,465,791	16,340,825,186

유효세율	(60.19)%	65.04%

(3) 연결실체의 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

대손상각비	1,373,653,052	(250,647,891)	1,881,353	1,124,886,514

유가증권	17,395,782,983	1,513,111,613	(456,462,270)	18,452,432,326

유형자산	(16,117,974,282)	1,206,550,681	(1,800,663,261)	(16,712,086,862)

무형자산	43,367,238	(5,843,466)	-	37,523,772

재고자산	905,715,924	96,901,849	1,882,892	1,004,500,665

퇴직급여충당금	245,404,878	218,588,591	(448,870,647)	15,122,822

이월결손금	7,342,980,912	1,311,754,673	(18,662,892)	8,636,072,693

기타	5,008,934,565	(1,976,169,138)	911,356,392	3,944,121,819

세액공제	8,050,655,597	1,012,204,195	-	9,062,859,792

합 계	24,248,520,867	3,126,451,107	(1,809,538,433)	25,565,433,541

이연법인세 미인식액	(33,992,230,352)	(3,171,557,875)	492,322,687	(36,671,465,540)

이연법인세 인식 합계	(9,743,709,485)	(45,106,768)	(1,317,215,746)	(11,106,031,999)

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

대손상각비	1,298,986,178	63,222,492	11,444,382	1,373,653,052

유가증권	13,023,648,850	4,373,528,272	(1,394,139)	17,395,782,983

유형자산	(15,875,211,816)	(465,420,728)	222,658,262	(16,117,974,282)

무형자산	63,328,715	(19,961,477)	-	43,367,238

재고자산	2,649,148,036	(1,770,918,960)	27,486,848	905,715,924

퇴직급여충당금	9,500,538	(158,368,429)	394,272,769	245,404,878

이월결손금	11,002,922,409	(3,741,357,592)	81,416,095	7,342,980,912

기타	5,743,536,208	(781,701,978)	47,100,335	5,008,934,565

세액공제	8,231,545,239	(180,889,642)	-	8,050,655,597

합 계	26,147,404,357	(2,681,868,042)	782,984,552	24,248,520,867

이연법인세 미인식액	(36,542,390,243)	2,837,509,940	(287,350,049)	(33,992,230,352)

이연법인세 인식 합계	(10,394,985,886)	155,641,898	495,634,503	(9,743,709,485)

(4) 글로벌최저한세글로벌최저한세는 연결실체의 연결재무제표상 직전 4개연도 중 2개년 이상의 매출액이 7.5억 유로 이상이며, 다국적 그룹이 소재한 국가에서 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 연결실체의 지배기업이 소재하고 있는 대한민국은 2022년에 글로벌 최저한세를 도입하였고, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다. 연결실체는 Pillar 2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적, 의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고 Pillar 2 법인세가 발생했을 때 당기법인세로 인식합니다.연결실체의 구성기업이 영업활동을 수행 중인 한국과 일부 국가에서는 글로벌 최저한세 관련 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 검토 결과, 대부분의 국가에서 전환기 적용면제를 통과하였거나, 실효세율이 15%를 상회하여 글로벌 최저한세 관련 잠재적인 영향은 매우 적을 것으로 예상되어 추가세액에 대한 법인세비용을 인식하지 않고 있습니다.

19. 매출과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출	997,857,053,168	1,198,223,867,996

상품매출	32,924,452,368	28,084,112,275

기타매출	34,435,602,004	32,829,027,314

합 계	1,065,217,107,540	1,259,137,007,585

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	914,586,208,706	1,088,127,734,140

상품매출원가	19,754,857,828	18,149,420,640

기타매출원가	29,032,610,597	26,857,090,797

합 계	963,373,677,131	1,133,134,245,577

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동	10,476,420,576	(5,592,909,923)

원재료 사용액 및 상품매출원가	760,444,155,207	930,793,520,323

급여	105,996,147,664	115,495,847,685

퇴직급여	4,542,063,091	3,863,265,757

복리후생비	13,324,115,790	16,466,604,329

감가상각비	19,065,227,529	18,543,399,917

사용권자산상각비	7,550,671,289	7,633,997,035

무형자산상각비	557,722,415	490,708,448

지급수수료	27,714,346,370	36,595,567,204

기타	114,405,640,578	118,600,279,214

합 계	1,064,076,510,509	1,242,890,279,989

21. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	29,785,610,577	29,513,789,152

퇴직급여	3,360,458,413	2,751,850,288

복리후생비	4,017,683,130	4,542,499,388

교육훈련비	17,092,554	43,854,655

여비교통비	1,817,382,470	1,637,318,922

통신비	138,401,061	193,207,312

차량유지비	510,453,617	602,734,479

접대비	730,338,472	954,789,160

견본비	11,657,286	17,285,041

운반비	4,754,350,503	5,640,213,438

수선비	352,678,704	336,495,825

도서인쇄비	15,156,755	21,844,092

소모품비	1,112,444,543	2,051,721,121

세금과공과	1,911,804,410	2,084,648,841

지급임차료	714,410,326	845,512,022

보험료	1,110,343,589	875,646,921

지급수수료	19,090,208,775	27,253,179,234

감가상각비	4,700,284,352	4,066,364,782

대손상각비	1,283,974,679	140,177,775

경상개발비	11,110,036,258	11,475,395,908

수도광열비	580,301,630	585,322,362

광고선전비	6,647,970,113	8,222,282,101

무형자산상각비	410,167,956	409,674,599

수출제비용	4,337,743,597	3,578,984,295

판매보증비	764,815,388	538,716,973

기타비용	1,465,468,938	1,160,692,980

보관비	16,833,234	17,038,028

포장비	7,353,383	5,999,426

클레임비용	(72,591,335)	188,795,292

합 계	100,702,833,378	109,756,034,412

22. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	20,592,280,019	25,778,282,752

외화환산이익	9,235,028,294	10,397,423,719

유형자산처분이익	1,264,619,341	258,668,830

무형자산처분이익	-	179,483,447

손실충당금환입	5,670,528	12,736,316

잡이익	1,856,115,995	4,161,374,769

합 계	32,953,714,177	40,787,969,833

기타비용

외환차손	20,060,758,970	20,080,926,465

외화환산손실	10,572,735,560	7,689,796,620

유형자산처분손실	1,253,106,104	120,542,986

유형자산손상차손	2,622,833,402	2,327,038,053

무형자산처분손실	147,188,646	-

기부금	750,224,432	167,634,400

기타의대손상각비	11,527,663	4,783,323

잡손실	2,413,372,704	1,163,292,750

합 계	37,831,747,481	31,554,014,597

23. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,444,698,653	4,414,395,201

파생상품평가이익	310,507,555	1,072,528,481

배당금수익	31,500,000	-

파생상품거래이익	70,386,424	-

합 계	3,857,092,632	5,486,923,682

금융비용

이자비용	6,271,732,674	5,663,228,334

파생상품평가손실	238,736,796	-

금융수수료	57,896,338	78,814,918

합 계	6,568,365,808	5,742,043,252

24. 관계기업투자손익당기 및 전기의 관계기업투자손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지분법손익	64,953,301	(102,894,259)

25. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 지배기업소유주지분의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(3,008,263,155)	2,050,966,826

가중평균유통보통주식수(주)	23,953,000	23,953,000

지배기업소유주 기본 및 희석주당이익(손실)	(126)	86

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 일, 주)

기간	일수	유통보통주식수	적수

2025.01.01~2025.12.31	365	23,953,000	8,742,845,000

일 수	365

가중평균유통보통주식수	23,953,000

② 전기

(단위: 일, 주)

기간	일수	유통보통주식수	적수

2024.01.01~2024.12.31	366	23,953,000	8,766,798,000

일 수	366

가중평균유통보통주식수	23,953,000

(3) 전기에는 희석성 잠재적 보통주가 없으며, 당기에는 희석성 잠재적 보통주로 제한조건부주식(RSU)가 존재하나 희석효과가 존재하지 않으므로 총유통가능보통주식수와 가중평균유통보통주식수가 동일합니다.

26. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 은행별 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원, RMB, USD)

은 행	통화	금액(한도)	금액(실행)	내 역	계정과목

한국산업은행	KRW	4,000,000,000	4,000,000,000	운전자금	단기차입금

KRW	3,500,000,000	3,500,000,000	운전자금	단기차입금

KRW	2,000,000,000	2,000,000,000	운전자금	단기차입금

우리은행	KRW	4,000,000,000	4,000,000,000	운영자금	단기차입금

KRW	15,000,000,000	15,000,000,000	운영자금	장기차입금

하나은행	KRW	2,000,000,000	-	운전자금	-

KRW	2,000,000,000	2,000,000,000	운영자금	단기차입금

KRW	3,000,000,000	-	무역금융	-

KRW	40,000,000	-	외상매출채권담보대출	-

USD	1,000,000	-	LC	-

KRW	17,000,000,000	6,496,760,000	시설자금	장기차입금

KRW	1,000,000,000	688,841,097	시설자금	단기차입금

KRW	3,000,000,000	3,000,000,000	시설자금	단기차입금

국민은행	KRW	7,000,000,000	7,000,000,000	운전자금	장기차입금

KRW	5,000,000,000	5,000,000,000	운전자금	단기차입금

KRW	2,000,000,000	2,000,000,000	운전자금	단기차입금

KRW	5,000,000,000	-	운전자금	-

KRW	100,000,000	100,000,000	원화지급보증(*)	-

기업은행	KRW	2,000,000,000	2,000,000,000	운전자금	단기차입금

KRW	3,000,000,000	-	무역금융	-

KRW	2,000,000,000	-	운전자금	-

KRW	4,000,000,000	4,000,000,000	시설자금	단기차입금

KRW	3,000,000,000	1,000,000,000	운영자금	-

씨티은행	USD	14,534,884	14,534,884	시설자금	장기차입금

USD	5,000,000	5,000,000	운전자금	단기차입금

ICBC 등	USD	17,000,000	17,000,000	운전자금	단기차입금

CITIC 등	RMB	48,000,000	46,000,000	운전자금	단기차입금

합 계	KRW	89,640,000,000	61,785,601,097	-	-

USD	17,000,000	36,534,884	-	-

RMB	48,000,000	46,000,000	-	-

(*) 당기말 현재 연결실체는 국민은행으로부터 도시가스사용 채무 100,000천원을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증인	지급보증 등을 제공받는 회사	제공처	금액(한도)	내용

서울보증보험	우리엔터프라이즈㈜	매출처	664,984,309	이행지급보증 등

우리바이오㈜	16,409,000	채권가압류 등

(3) 연결실체의 토지와 건물은 원화지급보증, 무역금융 및 매출채권전자대출약정 등에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보설정액은 32,400,000천원입니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용	3,842,465,791	16,340,825,186

이자수익	(3,444,698,653)	(4,414,395,201)

이자비용	6,271,732,674	5,663,228,334

대손상각비	1,283,974,679	162,736,993

기타의대손상각비(환입)	5,857,135	(30,512,211)

재고자산폐기손실	772,401,588	737,840,354

재고자산평가손실(환입)	(411,381,388)	(3,888,766,252)

지분법손실(이익)	(64,953,301)	102,894,259

감가상각비	19,065,227,529	18,543,399,917

사용권자산감가상각비	7,550,671,289	7,633,997,035

무형자산상각비	557,722,415	490,708,448

유형자산처분이익	(1,264,619,341)	(258,668,830)

유형자산처분손실	1,253,106,104	120,542,986

무형자산처분이익	-	(179,483,447)

무형자산처분손실	147,188,646	-

유형자산손상차손	2,622,833,402	2,327,038,053

퇴직급여	4,542,063,091	3,863,265,757

주식보상비용	379,329,428	111,886,794

외화환산이익	(9,235,028,294)	(10,397,423,719)

외화환산손실	10,572,735,560	7,689,796,620

배당금수익	(31,500,000)	-

파생상품거래이익	(70,386,424)	-

파생상품평가손실	238,736,796	-

파생상품평가이익	(310,507,555)	(1,072,528,481)

판매보증비	(4,798,294)	-

지급수수료	-	300,000

클레임비용	(72,591,335)	(2,586,836)

합 계	44,195,581,542	43,544,095,759

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(126,091,367,358)	79,205,740,109

미수금의 감소(증가)	(6,257,581,466)	(4,547,376,132)

미수수익의 감소(증가)	-	77,465,753

선급금의 감소(증가)	(34,315,720,754)	803,738,625

선급비용의 감소(증가)	260,370,312	681,739,540

장기선급비용의 감소(증가)	404,717,077	315,355,608

부가세대급금의 감소(증가)	9,171,507,520	(6,167,616,733)

재고자산의 감소(증가)	21,548,606,077	(313,333,140)

미수법인세환급액의 감소(증가)	-	218

매입채무의 증가(감소)	166,154,356,048	(61,510,226,281)

미지급금의 증가(감소)	(3,183,745,771)	(7,748,568,133)

예수금의 증가(감소)	(111,727,911)	16,632,094

선수금의 증가(감소)	(877,423,842)	1,038,827,471

미지급비용의 증가(감소)	(6,410,588,420)	1,028,680,287

부가세예수금의 증가(감소)	(247,829,382)	(593,634,939)

이연법인세부채의 증가(감소)	(149,032,739)	-

반품충당부채의 증가(감소)	41,766,083	6,360,780

퇴직금의 지급	(6,406,979,376)	(2,056,913,444)

사외적립자산의 감소(증가)	462,040,825	(2,642,514,653)

관계회사퇴직금 전출입	36,584,115	15,322,550

합 계	14,027,951,038	(2,390,320,420)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	그밖의 변동	기말

유동성대체	기타(환율변동등)

단기차입금	64,752,380,256	9,332,389,228	-	164,222,109	74,248,991,593

유동성장기부채	256,083,339	(256,083,339)	7,000,000,000	-	7,000,000,000

장기차입금	45,047,579,480	4,815,460,000	(7,000,000,000)	(510,174,429)	42,352,865,051

임대보증금	215,000,000	(200,000,000)	-	-	15,000,000

리스부채	16,302,147,366	(7,883,381,762)	-	1,933,057,789	10,351,823,393

합 계	126,573,190,441	5,808,384,127	-	1,587,105,469	133,968,680,037

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무현금흐름	그밖의 변동	기말

유동성대체	기타(환율변동등)

단기차입금	64,042,973,595	(1,360,482,998)	-	2,069,889,659	64,752,380,256

유동성장기부채	7,439,000,000	(7,438,999,996)	256,083,335	-	256,083,339

장기차입금	256,083,335	43,681,300,000	(256,083,335)	1,366,279,480	45,047,579,480

정부보조금	64,823,200	-	-	(64,823,200)	0

임대보증금	1,817,405,000	(1,602,405,000)	-	-	215,000,000

리스부채	19,133,260,333	(6,777,499,095)	-	3,946,386,128	16,302,147,366

합 계	92,753,545,463	26,501,912,911	-	7,317,732,067	126,573,190,441

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	7,000,000,000	-

유형자산 처분 관련 미수금	-	378,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금	-	256,083,335

건설중자산의 본계정 대체	14,753,617,985	6,102,638,369

28. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계회사	Wooree Litech Inc.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매입 등

관계기업	Wooree Litech Inc.	63,735,837

② 전기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매입 등

관계기업	Wooree Litech Inc.	108,021,055

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 없습니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	10,244,284,731	9,192,198,956

퇴직급여	1,508,355,384	953,169,562

합 계	11,752,640,115	10,145,368,518

29. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 연결실체 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험연결실체는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, VND, CNY 등이 있습니다.

연결실체는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 수입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

계정과목	USD	JPY	CNY	VND	합계

외화금융자산

현금및현금성자산	70,887,406,779	-	-	123,462,983	71,010,869,762

매출채권	220,862,302,227	-	-	-	220,862,302,227

장단기미수금	10,319,864,112	-	-	38,165,091	10,358,029,203

단기금융상품	7,011,000,000	-	-	-	7,011,000,000

장단기대여금	45,989,872,051	-	-	-	45,989,872,051

기타비유동자산	-	-	-	4,061,054	4,061,054

외화금융자산 소계	355,070,445,169	-	-	165,689,128	355,236,134,297

외화금융부채

매입채무	(242,780,281,273)	(256,404,835)	(2,367,828,874)	(1,712,592,739)	(247,117,107,721)

장단기미지급금	(4,426,614,805)	2,591,096	-	(35,979,314)	(4,460,003,023)

미지급비용	-	-	-	(365,743,081)	(365,743,081)

차입금	(98,487,167,599)	-	-	-	(98,487,167,599)

외화금융부채 소계	(345,694,063,677)	(253,813,739)	(2,367,828,874)	(2,114,315,134)	(350,430,021,424)

순외화금융자산(부채)	9,376,381,492	(253,813,739)	(2,367,828,874)	(1,948,626,006)	4,806,112,873

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	USD	JPY	CNY	VND	합계

외화금융자산

현금및현금성자산	43,561,331,048	-	-	119,555,556	43,680,886,604

매출채권	149,076,951,866	55,561,358	-	-	149,132,513,224

장단기미수금	9,253,353,552	-	-	38,363,648	9,291,717,200

단기금융상품	7,350,000,000	-	-	-	7,350,000,000

장단기대여금	38,334,029,480	-	-	-	38,334,029,480

기타비유동자산	841,006,110	-	-	2,421,957	843,428,067

외화금융자산 소계	248,416,672,056	55,561,358	-	160,341,161	248,632,574,575

외화금융부채

매입채무	(116,565,607,748)	(245,513,216)	(3,049,020,252)	(1,471,764,838)	(121,331,906,054)

장단기미지급금	(7,199,482,815)	(50,926,288)	-	(38,237,478)	(7,288,646,581)

미지급비용	(3,137,135,100)	-	-	(498,014,743)	(3,635,149,843)

차입금	(24,595,757,556)	-	-	-	(24,595,757,556)

외화금융부채 소계	(151,497,983,219)	(296,439,504)	(3,049,020,252)	(2,008,017,059)	(156,851,460,034)

순외화금융자산(부채)	96,918,688,837	(240,878,146)	(3,049,020,252)	(1,847,675,898)	91,781,114,541

법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 보고기간종료일 현재 환위험에 노출되어 있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	17,761,806,715	(17,761,806,715)	12,431,628,729	(12,431,628,729)

외화금융부채	(17,521,501,071)	17,521,501,071	(7,842,573,002)	7,842,573,002

순변동효과	240,305,644	(240,305,644)	4,589,055,727	(4,589,055,727)

(2) 이자율위험이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	130,824,827,382	-	109,270,202,465	-

금융부채	(21,174,500,000)	(112,779,180,037)	(33,358,177,446)	(94,982,840,102)

합 계	109,650,327,382	(112,779,180,037)	75,912,025,019	(94,982,840,102)

연결실체는 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

순이익증가(감소)	(1,127,791,800)	1,127,791,800	(949,828,401)	949,828,401

(3) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	107,779,279,614	73,267,740,717

매출채권	302,459,882,249	166,411,711,582

미수금	12,108,460,570	6,292,042,081

미수수익	76,830,407	90,503,667

기타금융자산(*)	25,317,722,265	41,137,759,629

합 계	447,742,175,105	287,199,757,676

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.

(4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지, 관리하고 있습니 다. 또한, 연결실체는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 원금기준 순유동성은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	6개월 이내	6개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	328,682,520,197	10,275,617,591	-	338,958,137,788

미지급금	18,566,063,571	3,464,581,495	-	22,030,645,066

미지급비용	7,800,336,914	45,484,864	-	7,845,821,778

차입금	41,103,423,098	40,145,568,495	42,352,865,051	123,601,856,644

임대보증금	-	-	15,000,000	15,000,000

리스부채	3,222,519,795	2,618,215,133	4,511,088,465	10,351,823,393

금융부채 합계	399,374,863,575	56,549,467,578	46,878,953,516	502,803,284,669

② 전기말

(단위: 원)

구 분	6개월 이내	6개월~1년	1년이상	합 계

매입채무	151,538,950,002	7,002,259,887	-	158,541,209,889

미지급금	23,370,255,085	4,385,148,795	-	27,755,403,880

미지급비용	10,608,057,570	1,552,868,516	-	12,160,926,086

차입금	35,334,307,554	29,674,156,041	45,047,579,480	110,056,043,075

임대보증금	-	-	215,000,000	215,000,000

리스부채	3,518,093,447	3,055,190,128	9,728,863,791	16,302,147,366

금융부채 합계	224,369,663,658	45,669,623,367	54,991,443,271	325,030,730,296

(5) 재무구조관리 연결실체의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	527,326,982,691	365,329,396,681

자 본	331,123,933,095	339,656,113,215

부채비율	159.25%	107.56%

30. 부문별 정보(1) 연결실체는 전략적인 영업단위로 다음과 같은 보고부문을 가지고 있으며, 당기및 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	조명사업부문	FPCB부문	LED부문	바이오부문	스마트팜부문	임대사업등	합 계

매출액	22,690,649,475	11,160,029,353	1,003,701,052,671	64,685,602,425	3,027,776,294	2,251,182	1,105,267,361,400

내부매출액	(1,423,803,130)	(11,160,029,353)	(23,203,752,084)	(1,795,948,093)	(2,466,721,200)	-	(40,050,253,860)

순매출액	21,266,846,345	-	980,497,300,587	62,889,654,332	561,055,094	2,251,182	1,065,217,107,540

영업손익	188,109,442	-	9,341,231,136	(3,504,842,928)	(4,535,709,363)	(348,191,256)	1,140,597,031

자산총계	96,532,913,205	15,382,178,147	642,970,177,065	35,676,495,273	13,674,312,304	54,214,839,792	858,450,915,786

부채총계	26,753,287,028	7,052,422,787	466,768,109,331	17,952,470,843	1,526,806,039	7,273,886,663	527,326,982,691

② 전기

(단위: 원)

구 분	조명사업부문	FPCB부문	LED부문	바이오부문	스마트팜부문	나노섬유부문	임대사업등	합 계

매출액	23,798,637,955	23,860,284,765	1,186,063,205,616	81,202,505,781	7,901,083,197	-	-	1,322,825,717,314

내부매출액	(1,841,093,470)	(23,209,965,985)	(22,558,408,072)	(8,295,371,802)	(7,783,870,400)	-	-	(63,688,709,729)

순매출액	21,957,544,485	650,318,780	1,163,504,797,544	72,907,133,979	117,212,797	-	-	1,259,137,007,585

영업손익	1,045,972,325	254,777,780	23,572,910,448	(4,180,353,223)	(4,130,070,024)	(1,136,520)	(315,373,190)	16,246,727,596

자산총계	95,172,157,110	20,459,106,499	493,937,747,350	38,131,925,074	7,934,130,534	316,092,398	49,034,350,931	704,985,509,896

부채총계	24,716,395,814	10,221,134,647	313,527,536,102	13,704,730,722	1,401,940,473	11,328,768	1,746,330,155	365,329,396,681

(2) 지역별 부문당기 중 연결실체의 영업부문 지역별 구분은 국내, 중국,미국,일본등으로 각각 291,786백만원(27%)과 364,563백만원(34%), 408,584백만원(38%),284백(1%)으로 구성되어 있습니다.(3) 매출의존도당기 중 연결실체의 매출액 10% 이상은 외부고객인 L사와의 거래로부터 발생하고 있습니다.