우리엔터프라이즈 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제60(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제59(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
우리엔터프라이즈 주식회사

1. 회사의 개요 우리엔터프라이즈 주식회사(이하 '당사')는 1966년 1월 18일에 풍우실업 주식회사의상호로 설립되었으며 설립 당시 주 사업목적은 전구제조업입니다. 이후 당사는 1997년 7월 1일 주요 사업이 전구제조업인 우리조명 주식회사를 흡수합병하여 상호를 우리조명 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2022년 3월 30일 주주총회를 개최하여 상호를 우리엔터프라이즈 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 본사는 반월공단에 소재하고 있으며, 각종 조명제품의 제조 및 판매, 상품의 수입 및 판매, 타회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 그 회사 제반사업 내용의 지배, 경영지도 및 육성 등을 주업종으로 하고 있습니다. 당사는 1999년 12월 14일 한국증권선물거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 윤철주(23.85%), 우리이앤엘(주)(3.66%), 뉴옵틱스(주)(2.84%) 등 입니다.

2. 재무제표 작성기준 당사의 2025년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익- 공정가치측정 금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권 및 미수금의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 24 : 우발채무 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 범주별 금융상품

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않음 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

기타포괄-공정가치측정금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산 당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후 - 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

기타포괄-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

시 설 물	10~40년

기 계 장 치	8년

공 기 구 비 품	5~8년

차 량 운 반 구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(13) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 사채상환이익 - 파생상품부채평가이익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (14) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액 공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 사업 계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 LED등기구 및 일반조명을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 2) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생 했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 3) 반품 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (17) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정 가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여(당기비용)로 인식하고 있습니다.

(18) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자 ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 당사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. ② 리스부채 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여리스부채를 재측정 합니다. ③ 단기리스 및 소액자산리스 당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(19) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산	금융기관	당분기말	전기말	내역

장기금융상품	하나은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정	당기손익 -공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

소 계	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,981,533,058	-	-	2,981,533,058	-	-	-

매출채권	2,792,197,060	-	-	2,792,197,060	-	-	-

미수금	375,398,286	-	-	375,398,286	-	-	-

기타(*1)	72,000,000	-	-	72,000,000	-	-	-

소 계	6,221,128,404	-	-	6,221,128,404	-	-	-

금융자산 합계	6,221,128,404	-	1,000,000	6,222,128,404	-	-	1,000,000

(*1) 장기금융상품 및 보증금이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정	당기손익 -공정가치측정	금융보증계약	합 계	수준1	수준2	수준3

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	1,718,662,105	-	-	1,718,662,105	-	-	-

미지급금	495,620,049	-	-	495,620,049	-	-	-

미지급비용	189,323,680	-	-	189,323,680	-	-	-

단기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000	-	-	-

금융보증부채	-	-	107,247,693	107,247,693	-	-	-

임대보증금	48,600,000	-	-	48,600,000	-	-	-

금융부채 합계	8,452,205,834	0	107,247,693	8,559,453,527	-	-	-

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정	당기손익 -공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정	합 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

소 계	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,788,329,816	-	-	3,788,329,816	-	-	-

매출채권	2,787,636,549	-	-	2,787,636,549	-	-	-

미수금	368,935,549	-	-	368,935,549	-	-	-

기타(*1)	72,000,000	-	-	72,000,000	-	-	-

소 계	7,016,901,914	-	-	7,016,901,914	-	-	-

금융자산 합계	7,016,901,914	-	1,000,000	7,017,901,914	-	-	1,000,000

(*1) 장기금융상품 및 보증금이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정	당기손익 -공정가치측정	금융보증계약	합 계	수준1	수준2	수준3

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	3,406,756,978	-	-	3,406,756,978	-	-	-

미지급금	554,429,642	-	-	554,429,642	-	-	-

미지급비용	180,718,557	-	-	180,718,557	-	-	-

단기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000	-	-	-

금융보증부채	-	-	165,115,966	165,115,966	-	-	-

임대보증금	48,600,000	-	-	48,600,000	-	-	-

금융부채 합계	10,190,505,177	0	165,115,966	10,355,621,143	-	-	-

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	2,451,447	-	-	2,451,447

금융수익	-	-	57,868,273	57,868,273

금융수익 계	2,451,447	-	57,868,273	60,319,720

이자비용	-	57,416,984	-	57,416,984

금융비용 계	-	57,416,984	-	57,416,984

② 전분기

(단위: 원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	16,647,470	-	-	16,647,470

금융수익	-	-	64,709,699	64,709,699

금융수익 계	16,647,470	-	64,709,699	81,357,169

이자비용	-	88,410,424	-	88,410,424

금융비용 계	-	88,410,424	-	88,410,424

7. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반채권	2,812,040,487	297,370,555	2,806,977,914	252,870,847

특수관계자채권	-	346,738,496	1,188,000	384,775,467

소 계	2,812,040,487	644,109,051	2,808,165,914	637,646,314

차감: 손실충당금	(19,843,427)	(268,710,765)	(20,529,365)	(268,710,765)

합 계	2,792,197,060	375,398,286	2,787,636,549	368,935,549

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

만기 미도래	2,174,486,082	375,201,936	2,289,920,431	368,738,099

3개월 이내	618,553,999	196,350	497,547,480	197,450

3개월~6개월	-	-	1,698,378	-

6개월~1년 이내	2,173,655	-	475,277	-

1년 이상	16,826,751	268,710,765	18,524,348	268,710,765

합 계	2,812,040,487	644,109,051	2,808,165,914	637,646,314

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금

만기 미도래	0.02%	2,174,486,082	394,816

3개월 이내	0.26%	618,553,999	1,636,070

3개월~6개월	-	-	-

6개월~1년 이내	45.35%	2,173,655	985,790

1년 이상	100.00%	16,826,751	16,826,751

합 계	2,812,040,487	19,843,427

② 전기말

(단위: 원)

구 분	가중평균채무불이행률	총장부금액	손실충당금

만기 미도래	0.02%	2,289,920,431	396,000

3개월 이내	0.22%	497,547,480	1,100,900

3개월~6개월	19.63%	1,698,378	333,388

6개월~1년 이내	36.76%	475,277	174,729

1년 이상	100.00%	18,524,348	18,524,348

합 계	2,808,165,914	20,529,365

(4) 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기 초	20,529,365	268,710,765	78,748,531	285,910,765

대손상각비(환입액)	(685,938)	-	(225,473)	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

채권제각	-	-	(57,993,693)	(17,200,000)

기 말	19,843,427	268,710,765	20,529,365	268,710,765

8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

제품	25,306,380	(10,310,911)	14,995,469	54,193,160	(11,799,074)	42,394,086

상품	5,104,109,862	(84,086,891)	5,020,022,971	4,878,063,805	(116,801,558)	4,761,262,247

반제품 및 재공품	21,477,904	-	21,477,904	43,906,420	-	43,906,420

원재료	100,442,538	(14,288,524)	86,154,014	95,997,095	(15,079,673)	80,917,422

미착품	97,696,938	-	97,696,938	1,014,515,131	-	1,014,515,131

합 계	5,349,033,622	(108,686,326)	5,240,347,296	6,086,675,611	(143,680,305)	5,942,995,306

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기 초	143,680,305	179,483,720

평가손실(환입)	(34,993,979)	(35,803,415)

기 말	108,686,326	143,680,305

9. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초	55,386,601,958	60,527,181,481

취득	-	-

처분	-	-

손상환입(손상)	-	(5,140,579,523)

기말	55,386,601,958	55,386,601,958

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	주요영업	지분율(*3)	취득원가	장부금액

종속기업	우리바이오㈜(*1)	한국	FPCB, 천연소재물사업	31.52%	63,824,248,253	55,290,431,506

관계기업	Wooree Litech Inc.(*2)	미국	조명 관련 서비스업	22.47%	498,998,124	96,170,452

합 계	64,323,246,377	55,386,601,958

(*1) 당분기말 현재 우리바이오㈜에 대하여 당사가 보유한 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권행사 주식수 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 종속기업인 우리바이오㈜의 지분율을 반영할 경우 실질적인 지배력을 보유하고있으나, 그 영향이 미미하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 유통보통주식수 기준 지분율입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	주요영업	지분율(*3)	취득원가	장부금액

종속기업	우리바이오㈜(*1)	한국	FPCB, 천연소재물사업	31.52%	63,824,248,253	55,290,431,506

관계기업	Wooree Litech Inc.(*2)	미국	조명 관련 서비스업	22.47%	498,998,124	96,170,452

합 계	64,323,246,377	55,386,601,958

(*1) 전기말 현재 우리바이오㈜에 대하여 당사가 보유한 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권행사 주식수 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 종속기업인 우리바이오㈜의 지분율을 반영할 경우 실질적인 지배력을 보유하고있으나, 그 영향이 미미하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 유통보통주식수 기준 지분율입니다.

(3) 당분기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 별도재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	자산총계(*)	자기자본(*)	매출액(*)	당분기순손익(*)

종속기업	우리바이오㈜	107,928,310,404	92,782,015,086	10,665,465,634	(412,977,820)

관계기업	Wooree Litech In	457,632,250	290,401,081	183,993,916	(90,411,510)

(*) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. ② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	자산총계(*)	자기자본(*)	매출액(*)	전기순손익(*)

종속기업	우리바이오㈜	106,873,660,090	93,204,922,427	49,964,508,601	(939,952,377)

관계기업	Wooree Litech In	427,994,910	427,994,910	-	(51,606,456)

(*) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다

(4) 당분기말 현재 당사 및 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재지	지분율(*)

우리엔터프라이즈㈜	우리바이오㈜	한 국	31.52%

Wooree Litech Inc.	미 국	22.47%

우리바이오㈜	우리이앤엘㈜	한 국	32.25%

㈜우리나노필	한 국	100.00%

㈜뉴옵틱스	한 국	100.00%

우리그린사이언스㈜	한 국	50.00%

Wooree Litech Inc.	미 국	77.53%

PT NEW OPTICS INDONESIA	인도네시아	0.16%

우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자)	한 국	50.50%

우리이앤엘㈜	양주우리전자유한공사	중 국	100.00%

우리그린사이언스㈜	한 국	30.00%

Wooree Vina Co.,Ltd.	베트남	100.00%

우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자)	한국	49.50%

㈜뉴옵틱스	신보전자유한공사	중 국	100.00%

향림전자산품유한공사	중 국	100.00%

우리그린사이언스㈜	한 국	20.00%

New Optics USA, Inc.	미 국	100.00%

PT NEW OPTICS INDONESIA	인도네시아	99.84%

신보전자유한공사	New Optics (Huizhou) Electronic, Ltd.	중 국	100.00%

New Optics USA, Inc.	New Optix MX S.A. de C.V.	멕시코	99.99%

New Optix RS S.A. de C.V.	멕시코	99.99%

(*) 유통보통주식수 기준 지분율입니다.

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	76,730,409,000	-	76,730,409,000

건물(*)	20,258,530,553	(12,527,744,805)	7,730,785,748

시설물	1,708,750,518	(814,544,049)	894,206,469

기계장치	323,287,065	(317,622,783)	5,664,282

차량운반구	476,402,395	(294,940,553)	181,461,842

공기구및비품	240,131,395	(174,486,861)	65,644,534

합 계	99,737,510,926	(14,129,339,051)	85,608,171,875

(*) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관의 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	76,730,409,000	-	76,730,409,000

건물(*)	20,258,530,553	(12,401,128,986)	7,857,401,567

시설물	1,708,750,518	(802,945,604)	905,804,914

기계장치	323,287,065	(316,678,017)	6,609,048

차량운반구	552,665,010	(346,327,042)	206,337,968

공기구및비품	239,231,395	(168,296,224)	70,935,171

합 계	99,812,873,541	(14,035,375,873)	85,777,497,668

(*) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관의 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조) (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비	기타	기말장부금액

토지	76,730,409,000	-	-	-	-	76,730,409,000

건물	7,857,401,567	-	-	(126,615,819)	-	7,730,785,748

시설물	905,804,914	-	-	(11,598,445)	-	894,206,469

기계장치	6,609,048	-	-	(944,766)	-	5,664,282

차량운반구	206,337,968	24,159,390	(29,832,201)	(19,203,315)	-	181,461,842

공기구및비품	70,935,171	900,000	-	(6,190,637)	-	65,644,534

합 계	85,777,497,668	25,059,390	(29,832,201)	(164,552,982)	-	85,608,171,875

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비	기타	기말장부금액

토지	76,730,409,000	-	-	-	-	76,730,409,000

건물	8,363,864,831	-	-	(506,463,264)	-	7,857,401,567

시설물	835,282,012	115,000,000	-	(44,477,098)	-	905,804,914

기계장치	6,611,022	3,700,000	-	(3,701,974)	-	6,609,048

차량운반구	178,201,881	133,700,568	(11,664,593)	(93,899,888)	-	206,337,968

공기구및비품	83,152,672	12,300,000	(870,833)	(23,646,668)	-	70,935,171

합 계	86,197,521,418	264,700,568	(12,535,426)	(672,188,892)	-	85,777,497,668

(3) 당사 자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있는 바, 당분기말 현재 보험가입 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부보자산	장부금액	보험금액	부보사

건물	7,730,785,748	20,998,034,690	흥국화재보험㈜

시설물	894,206,469

기계장치	5,664,282

공기구및비품	65,644,534

재고자산	5,240,347,296

합 계	13,936,648,329	20,998,034,690

당사는 자산에 부보된 상기 화재보험 이외에 당사 소유 전 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 이해관계가 없는 독립적인 평가법인이 2023년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법 등을 이용하여 측정하였으며, 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	76,730,409,000	6,475,140,000

11. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초장부금액	기중취득액	기중처분액	타계정대체	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	958,379	-	-	-	(50,805)	907,574

기타의무형자산	82,273,667	-	-	-	(5,834,997)	76,438,670

회원권	620,000,000	-	-	-	-	620,000,000

합 계	703,232,046	0	-	-	(5,885,802)	697,346,244

② 전기

(단위: 원)

구분	기초장부금액	기중취득액	기중처분액	타계정대체	무형자산상각비	기말장부금액

산업재산권	10,000	1,016,120	-	-	(67,741)	958,379

기타의무형자산	84,054,167	31,850,000	-	-	(33,630,500)	82,273,667

회원권	620,300,000	-	-	(300,000)	-	620,000,000

합 계	704,364,167	32,866,120	-	(300,000)	(33,698,241)	703,232,046

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	5,885,802	14,079,830

(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 36,115,362원과 32,042,871원입니다.

12. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

보증금	-	70,000,000	-	70,000,000

합 계	0	73,000,000	0	73,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	한국전등기구공업(협)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(3) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	1,000,000	1,000,000

취 득	-	-

처 분	-	-

평 가	-	-

기말장부금액	1,000,000	1,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	107,247,693	-	165,115,966	-

임대보증금	-	48,600,000	-	48,600,000

합 계	107,247,693	48,600,000	165,115,966	48,600,000

13. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 당기 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처	차입종류	만 기 일	당분기말 연 이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	2025.08.31	3.668	4,000,000,000	4,000,000,000

하나은행	운영자금	2025.09.15	3.450	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	6,000,000,000	6,000,000,000

(2) 상기 당기 차입금의 금융거래와 관련하여 당사 자산을 담보로 제공하고 있으며, 그 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	설정금액

토지/건물	84,461,194,748	하나은행	12,000,000,000

기업은행	9,360,000,000

합 계	84,461,194,748	21,360,000,000

14. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,415,235,543	4,387,174,448

사외적립자산의 공정가치	(4,581,842,726)	(4,642,112,065)

국민연금전환금	(30,101,800)	(30,101,800)

확정급여부채(자산) 인식액	(196,708,983)	(285,039,417)

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,387,174,448	3,814,410,709

당기근무원가	122,972,322	365,400,486

이자원가	20,287,953	73,709,301

재측정요소	-	160,978,142

관계사 전출입으로 인한 부채 변동	(82,140,120)	30,542,490

퇴직급여지급액	(33,059,060)	(57,866,680)

기말 확정급여채무의 현재가치	4,415,235,543	4,387,174,448

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산 공정가치	4,642,112,065	4,265,008,685

이자수익	32,762,379	131,247,652

재측정요소	(4,852,658)	9,237,816

관계사 전출입으로 인한 자산 변동	(64,094,480)	(14,501,683)

사용자의 기여금	-	335,543,445

지급액	(24,084,580)	(84,423,850)

기말 사외적립자산 공정가치	4,581,842,726	4,642,112,065

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	122,972,322	91,350,118

이자원가	20,287,953	18,427,334

이자수익	(32,762,379)	(32,811,918)

합 계	110,497,896	76,965,534

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금신탁	4,581,842,726	4,642,112,065

(6) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세효과 차감전 순확정급여부채의 재측정요소	(4,852,658)	(143,338)

법인세효과	-	-

법인세효과 차감후 순확정급여부채의 재측정요소	(4,852,658)	(143,338)

(7) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.86%	2.86%

가중평균임금인상률	4.76%	4.76%

15. 기타자산 및 기타부채 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	5,541,670	13,952,733

선급비용	125,029,175	180,631,222

합 계	130,570,845	194,583,955

기타유동부채

선수금	3,546,708	4,701,001

예수금	84,009,450	82,554,070

부가가치세예수금	118,007,248	86,312,564

반품충당부채	97,470,078	97,470,078

합 계	303,033,484	271,037,713

16. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련한 주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수(보통주)	26,223,346	26,223,346

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

합병차익	1,507,771	1,507,771

주식발행초과금	3,424,315,846	3,424,315,846

재평가적립금	2,464,807,224	2,464,807,224

신주인수권대가	966,561,748	966,561,748

합 계	6,857,192,589	6,857,192,589

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(3,340,041,900)	(3,340,041,900)

지분법자본변동	20,694,635,329	20,694,635,329

지분법이익잉여금변동	303,817,505	303,817,505

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(553,466,700)	(553,466,700)

재평가잉여금	53,663,592,723	53,663,592,723

합 계	70,768,536,957	70,768,536,957

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	3,884,000,000	3,884,000,000

임의적립금	6,012,920,565	6,012,920,565

미처분이익잉여금	27,528,199,505	27,589,626,799

합 계	37,425,120,070	37,486,547,364

(5) 상법 규정에 의하면 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업연도마다 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동법에 의하면 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 임의적립금은 연구개발준비금 등으로 조세특례제한법의 규정에 따라 조세감면을받기 위하여 설정한 준비금으로서, 적립한 사업연도부터 동법이 정하고 있는 일정기간 경과후 환입하여 과세하게 되어 있는 바, 동 기간동안 실질적으로 그 사용이 제한되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 자기주식은 경영합리화 및 종업원에 대한 성과급의 지급목적으로 대주주 및 임원으로부터 무상으로 증여 받은 주식 1,260,000주와 주가안정 등의 목적으로 유상취득한 주식 712,510주(취득원가: 3,340,041,900원)로 구성되어 있으며 총1,972,510주로 자본에서 차감하여 계상하고 있습니다.

17. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다

(2) 글로벌최저한세 글로벌최저한세는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지않는 예외 규정을 적용하고 있습니다. 당사의 구성기업이 영업활동을 수행 중인 한국과 일부 국가에서는 글로벌 최저한세 관련 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었습니다. 이 글로벌 최저한세 관련 법률은 2024년 1월 1일부터 시작하는 회계연도부터 시행되었으며, 당사는 1분기부터 이를 산정하였습니다. 산정 결과, 대부분의 국가에서 전환기적용면제를 통과하였거나, 초과이익이 미미하여 글로벌 최저한세 관련 잠재적인 영향은 매우 적을 것으로 예상되어 추가세액에 대한 당기법인세비용을 인식하지 않고 있습니다.

18. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기 및 전분기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	184,226,632	184,226,632	147,533,947	147,533,947

상품매출	5,007,008,888	5,007,008,888	6,072,341,763	6,072,341,763

기타매출	390,902,080	390,902,080	780,758,222	780,758,222

합 계	5,582,137,600	5,582,137,600	7,000,633,932	7,000,633,932

(2) 당분기 및 전분기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	117,237,143	117,237,143	99,915,212	99,915,212

상품매출원가	3,650,718,370	3,650,718,370	4,078,278,185	4,078,278,185

기타매출원가	87,919,228	87,919,228	228,264,651	228,264,651

합 계	3,855,874,741	3,855,874,741	4,406,458,048	4,406,458,048

19. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	51,315,296	51,315,296	(887,973)	(887,973)

원재료 등의 사용액	3,710,720,337	3,710,720,337	4,276,500,805	4,276,500,805

급여	855,891,930	855,891,930	781,681,260	781,681,260

퇴직급여	110,497,896	110,497,896	76,965,534	76,965,534

복리후생비	100,788,446	100,788,446	105,941,180	105,941,180

감가상각비	164,552,982	164,552,982	167,473,537	167,473,537

무형자산상각비	5,885,802	5,885,802	14,079,830	14,079,830

지급수수료	220,830,853	220,830,853	446,421,340	446,421,340

기타	350,105,073	350,105,073	404,402,028	404,402,028

합 계	5,570,588,615	5,570,588,615	6,272,577,541	6,272,577,541

20. 판매비와관리비

(1) 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	817,169,320	817,169,320	744,757,890	744,757,890

퇴직급여	107,154,063	107,154,063	73,939,665	73,939,665

복리후생비	95,991,296	95,991,296	101,321,560	101,321,560

여비교통비	12,362,869	12,362,869	35,177,507	35,177,507

통신비	4,348,621	4,348,621	4,008,991	4,008,991

수도광열비	15,574,011	15,574,011	18,743,539	18,743,539

보험료	10,230,304	10,230,304	10,982,829	10,982,829

세금과공과	83,390,059	83,390,059	92,963,672	92,963,672

지급수수료	216,480,853	216,480,853	442,191,340	442,191,340

광고선전비	27,375,000	27,375,000	27,782,000	27,782,000

소모품비	24,854,446	24,854,446	20,131,903	20,131,903

수선비	4,065,800	4,065,800	4,137,879	4,137,879

감가상각비	88,959,299	88,959,299	61,186,284	61,186,284

접대비	11,937,334	11,937,334	13,139,172	13,139,172

판매제비용	124,064,177	124,064,177	135,636,599	135,636,599

교육훈련비	(1,675,950)	(1,675,950)	2,295,200	2,295,200

대손상각비	(685,938)	(685,938)	1,883,025	1,883,025

무형자산상각비	5,885,802	5,885,802	14,079,830	14,079,830

차량유지비	29,915,507	29,915,507	28,126,041	28,126,041

경상연구개발비	36,115,362	36,115,362	32,042,871	32,042,871

수출제비용	1,126,639	1,126,639	1,531,696	1,531,696

도서인쇄비	75,000	75,000	60,000	60,000

합 계	1,714,713,874	1,714,713,874	1,866,119,493	1,866,119,493

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	11,627,455	11,627,455	580,163	580,163

외화환산이익	2,504	2,504	178,532	178,532

유형자산처분이익	4,416,213	4,416,213	-	-

잡이익	13,835	13,835	4,741,345	4,741,345

합 계	16,060,007	16,060,007	5,500,040	5,500,040

기타비용

외환차손	12,121,892	12,121,892	55,793,559	55,793,559

외화환산손실	13,627,159	13,627,159	20,557,724	20,557,724

기부금	3,400,000	3,400,000	-	-

잡손실	69,040	69,040	95,110	95,110

합 계	29,218,091	29,218,091	76,446,393	76,446,393

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	2,451,447	2,451,447	16,647,470	16,647,470

금융수익	57,868,273	57,868,273	64,709,699	64,709,699

합 계	60,319,720	60,319,720	81,357,169	81,357,169

금융비용

이자비용	57,416,984	57,416,984	88,410,424	88,410,424

금융수수료	57,868,273	57,868,273	64,709,699	64,709,699

합 계	115,285,257	115,285,257	153,120,123	153,120,123

23. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(56,574,636)	(56,574,636)	585,347,084	585,347,084

가중평균유통보통주식수	24,250,836	24,250,836	24,250,836	24,250,836

기본주당이익(손실)	(2)	(2)	24	24

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주)

기간	일수	발행주식수	가중평균유통보통주식수

2025.01.01~2025.03.31	90일	24,250,836	2,182,575,240

가중평균유통보통주식수	24,250,836

② 전분기

(단위: 주)

기간	일수	발행주식수	가중평균유통보통주식수

2024.01.01~2024.03.31	91일	24,250,836	2,206,826,076

가중평균유통보통주식수	24,250,836

(3) 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

24. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관별 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행	한도금액	실행금액	내용

기업은행	4,000,000,000	4,000,000,000	시설자금

기업은행	3,000,000,000	-	일반자금

하나은행	2,000,000,000	2,000,000,000	운영자금

하나은행	2,000,000,000	-	일반자금

합 계	11,000,000,000	6,000,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공하는자	통화	금액(한도)	내용

서울보증보험㈜	KRW	555,731,209	이행지급보증 등

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

제공받는자	통화	내용	지급보증액	지급보증처	비 고

우리바이오㈜	KRW	연대보증	4,800,000,000	한국산업은행	종속기업

우리이앤엘㈜	KRW	연대보증	1,200,000,000	하나은행	종속기업

우리이앤엘㈜	USD	연대보증	1,200,000	하나은행	종속기업

합 계	KRW	6,000,000,000

USD	1,200,000

(4) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

25. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	-	-

감가상각비	164,552,982	167,473,537

대손상각비	(685,938)	1,883,025

무형자산상각비	5,885,802	14,079,830

이자비용	57,416,984	88,410,424

외화환산손실	13,627,159	20,557,724

재고자산폐기손실	47,528,981	24,093,048

퇴직급여	110,497,896	76,965,534

금융수수료	57,868,273	64,709,699

이자수익	(2,451,447)	(16,647,470)

외화환산이익	(2,504)	(178,532)

유형자산처분이익	(4,416,213)	-

재고자산평가손실전입(환입)	(34,993,979)	(14,380,240)

금융수익	(57,868,273)	(64,709,699)

합 계	356,959,723	362,256,880

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	(3,874,573)	171,128,145

미수금의 감소(증가)	(6,462,737)	(335,429,300)

선급금의 감소	8,411,063	84,161,041

선급비용의 감소(증가)	(2,266,226)	(4,385,541)

재고자산의 증가	690,113,008	340,848,112

매입채무의 증가(감소)	(1,701,719,528)	(306,010,220)

미지급금의 증가(감소)	(58,809,593)	37,741,191

미지급비용의 감소	8,974,480	(28,990,100)

선수금의 증가(감소)	(1,154,293)	3,228,929

예수금의 증가(감소)	1,455,380	(7,086,040)

부가세예수금의 증가(감소)	31,694,684	(385,547,629)

퇴직금의 지급	(33,059,060)	(49,891,500)

관계회사 퇴직금 전(출)입	(82,140,120)	15,322,550

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	88,179,060	100,712,160

합 계	(1,060,658,455)	(364,198,202)

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 비현금거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

순확정급여부채 재측정요소	4,852,658	143,338

금융보증부채	107,247,693	64,709,699

(4) 재무활동으로 인한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기말	차입	상환	당분기말

단기차입금	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

26. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	우리바이오㈜

우리이앤엘㈜

양저우 우리전자유한공사

㈜뉴옵틱스

신보전자유한공사

New Optics USA, Inc.

New Optix MX S.A. de C.V.

New Optix RS S.A. de C.V.

향림전자산품유한공사

NEW OPTICS (HUIZHOU) ELECTRONIC LTD

우리나노필㈜

우리그린사이언스㈜

Wooree Vina Co.,Ltd.

우리피앤엠㈜(구,㈜씨앤엘프라자)

PT NEW OPTICS INDONESIA

관계기업	Wooree Litech Inc.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	비용청구	유형자산매입	비용지급

종속기업	우리바이오㈜	251,388,465	14,248,414	380,576,361	-	-

우리이앤엘㈜	44,856,255	-	111,428,445	22,712,490	82,140,120

우리그린사이언스㈜	74,559,360	-	71,847,971	-	-

㈜뉴옵틱스	-	-	5,375,000	-	-

합 계	370,804,080	14,248,414	569,227,777	22,712,490	82,140,120

② 전분기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	비용청구	비용지급

종속기업	우리바이오㈜	514,217,620	-	468,675,867	-

우리이앤엘㈜	40,683,610	-	75,827,609	810,000

우리그린사이언스㈜	65,389,980	12,535,426	21,579,328	-

합 계	620,291,210	12,535,426	566,082,804	810,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	우리바이오㈜	232,555,015	-	48,600,000

우리이앤엘㈜	66,684,143	18,045,640	-

우리그린사이언스㈜	47,499,338	-	-

합 계	346,738,496	18,045,640	48,600,000

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임대보증금

종속기업	우리바이오㈜	1,188,000	250,774,451	48,600,000

우리이앤엘㈜	-	51,211,701	-

우리그린사이언스㈜	-	60,230,097	-

합 계	1,188,000	362,216,249	48,600,000

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 달러)

제공받는자	통화	내용	지급보증액	지급보증처	비 고

우리바이오㈜	KRW	연대보증	4,800,000,000	한국산업은행	종속기업

우리이앤엘㈜	KRW	연대보증	1,200,000,000	하나은행	종속기업

우리이앤엘㈜	USD	연대보증	1,200,000	하나은행	종속기업

합 계	KRW	6,000,000,000

USD	1,200,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	245,960,900	222,960,800

퇴직급여	53,776,630	28,970,186

합 계	299,737,530	251,930,986

27. 재무위험 관리 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 당사 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타포괄측정-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험 당사는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다.

당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 수입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

-당분기말

(단위: 원)

계정과목	USD	JPY	CNY	합계

매출채권	-	31,352,505	-	31,352,505

매입채무	-	-	(1,567,577,684)	(1,567,577,684)

순외화금융자산(부채)	-	31,352,505	(1,567,577,684)	(1,536,225,179)

적용환율	1,466.50	9.8176	201.68

- 전기말

(단위: 원)

계정과목	USD	JPY	CNY	합계

매출채권	-	55,561,358	-	55,561,358

매입채무	-	-	(3,049,020,252)	(3,049,020,252)

순외화금융자산(부채)	-	55,561,358	(3,049,020,252)	(2,993,458,894)

적용환율	1,470.00	9.3648	201.27

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 표시통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

환율 5% 인상시	환율 5% 인하시	환율 5% 인상시	환율 5% 인하시

외화금융자산	1,567,625	(1,567,625)	2,778,068	(2,778,068)

외화금융부채	(78,378,884)	78,378,884	(152,451,013)	152,451,013

순 변동효과	(76,811,259)	76,811,259	(149,672,945)	149,672,945

② 이자율위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	2,000,000	-	2,000,000	-

금융부채	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기 및 전기 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(60,000,000)	60,000,000	(60,000,000)	60,000,000

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,981,533,058	3,788,329,816

매출채권	2,792,197,060	2,787,636,549

미수금	375,398,286	368,935,549

기타비유동금융자산	72,000,000	72,000,000

금융보증계약(*)	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	10,221,128,404	11,016,901,914

(*) 금융보증계약은 보증한도 내에서 실행된 차입금 등에 대한 당사의 지급보증총액에 해당하며, 이자발생액은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지 및 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.

금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	6개월이내	6개월~1년	1년 이후	합계

매입채무	1,718,662,105	-	-	1,718,662,105

차입금	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

미지급금	495,620,049	-	-	495,620,049

미지급비용	189,323,680	-	-	189,323,680

금융보증계약(*)	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000

보증금	-	-	48,600,000	48,600,000

합 계	2,403,605,834	10,000,000,000	48,600,000	12,452,205,834

(*) 금융보증계약의 경우 보증실행액의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	6개월이내	6개월~1년	1년 이후	합계

매입채무	3,406,756,978	-	-	3,406,756,978

차입금	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

미지급금	554,429,642	-	-	554,429,642

미지급비용	180,718,557	-	-	180,718,557

금융보증계약(*)	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000

보증금	-	-	48,600,000	48,600,000

합 계	4,141,905,177	10,000,000,000	48,600,000	14,190,505,177

(*) 금융보증계약의 경우 보증실행액의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(4) 재무구조관리 당사의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	25,319,730,509	27,083,902,354

자 본	128,162,522,616	128,223,949,910

부채비율	19.76%	21.12%

28. 부분별정보

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 지역별 구분은 국내 및 일본으로 각각 5,494백만원(98.43%)과 88백만원(1.57%)으로 구성되어 있으며, 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.