성도이엔지 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 성도이엔지 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 성도이엔지(이하 "회사") 및 그 종속기업(이하 주식회사 성도이엔지 및 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1987년 3월에 설립되었으며, 2000년 1월 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 서울 강남구 삼성동 및 충남 아산시 음봉면에 본점 및 공장을 두고있으며, 회사의 주요 사업은 종합건설시공, 반도체 크린룸 제작 및 설치와 플랜트 건설 사업입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)

서인수	3,400,000	21.98%

강창열(대표이사)	200,000	1.29%

김혜영	17,500	0.11%

서예나	1,000,000	6.46%

서예은	1,035,000	6.69%

자기주식	1,267,000	8.19%

기타	8,550,500	55.27%

합 계	15,470,000	100.00%

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명(*)	소재지	지분율(%)	주요영업활동	결산월

성도건설(중국)유한공사	중국	100.00	종합건설업	12월

주식회사 성도엘앤디	한국	100.00	부동산개발 및 컨설팅업	12월

상해성도무역유한공사	중국	100.00	중개무역	12월

성도입덕지산(대경)유한공사	중국	100.00	주택건설 및 부동산개발업	12월

한성체육장관(대경)유한공사	중국	100.00	골프장운영업	12월

SUNGDO Vietnam E Co., Ltd.	베트남	100.00	종합건설업	12월

SUNGDO Thai E Co., Ltd	태국	48.07	플랜트건설업	12월

SUNGDO ENG Poland Sp.zo.o	폴란드	100.00	하이테크 전문시공	12월

SUNGDO ENG Hungary Kft.	헝가리	100.00	하이테크 전문시공	12월

SUNGDO ENG USA INC	미국	100.00	하이테크 전문시공	12월

(*) 당기 중 SUNGDO ARABIA CONTRACTING CO., LTD. 지분 50%를 양도함에 따라 종속기업 범위에서 제외되었습니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

종속회사명	자산	부채	매출	당기순손익	당기포괄손익

성도건설(중국)유한공사	13,686,429	23,179,601	807,652	(4,306,025)	(5,986,994)

주식회사 성도엘앤디	97,385,927	21,108,873	-	(940,818)	(948,050)

상해성도무역유한공사	3,087	-	-	(4,314)	(4,314)

성도입덕지산(대경)유한공사	103,100,110	2,830,856	3,514,779	(447,821)	8,289,067

한성체육장관(대경)유한공사	37,003	246,953	-	(35,962)	(35,962)

SUNGDO Vietnam E Co., Ltd.	55,607,566	50,592,798	74,078,545	(3,771,168)	(3,119,453)

SUNGDO Thai E Co., Ltd	616,957	4,374,196	14,464,134	(585,350)	(1,358,766)

SUNGDO ENG Poland Sp.zo.o	3,982,233	3,685,870	17,283,576	(1,612,770)	(1,784,859)

SUNGDO ENG Hungary Kft.	3,833,454	1,925,160	3,165,551	(1,838,076)	(2,537,759)

SUNGDO ENG USA INC	5,858,019	2,708,318	4,947,763	(227,581)	158,563

상기 금액은 내부거래 등이 제거 되기 전의 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

종속회사명	자산	부채	매출	당기순손익	당기포괄손익

성도건설(중국)유한공사	18,858,011	24,416,702	11,983,676	(5,295,171)	(3,518,010)

주식회사 성도엘앤디	97,297,690	20,088,971	-	(1,156,924)	(1,162,633)

상해성도무역유한공사	7,364	-	126,022	(63,276)	(63,276)

성도입덕지산(대경)유한공사	106,799,800	3,407,151	6,032,636	(776,037)	(1,404,302)

한성체육장관(대경)유한공사	37,003	246,953	-	(35,962)	(38,496)

SUNGDO ARABIA CONTRACTING CO., LTD.	774,860	766,369	-	104,196	553,902

SUNGDO Vietnam E Co., Ltd.	19,451,532	11,020,338	58,067,710	1,105,270	1,555,413

SUNGDO Thai E Co., Ltd	4,510,608	7,530,217	15,618,942	(2,007,959)	(1,290,367)

SUNGDO ENG Poland Sp.zo.o	8,389,964	6,464,755	23,544,978	1,294,813	1,431,448

SUNGDO ENG Hungary Kft.	4,008,977	31,307	12,389,269	4,649,219	4,953,401

SUNGDO ENG USA INC	4,842,853	1,687,625	13,339,892	1,831,262	1,836,411

상기 금액은 내부거래 등이 제거 되기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 재평가모형을 적용하는 유형자산 및 투자부동산

(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있으며, 연결회사의 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(\)'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.보고기간말 이후, 연결회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다.② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 연결회사는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 연결회사가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.③ 확정급여부채연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

④ 건설계약연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 각각에 대해, 그 수행의무 완료까지의 진행률(이하, 수행의무의 진행률)을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행하는 각 수행의무에는 하나의 진행률 측정방법을 적용하며 비슷한 상황에서의 비슷한 수행의무에는 그 방법을 일관되게 적용합니다. 연결회사는 원가기준 투입법에 따라 수행의무의 진행률을 산정하고 있습니다. 이러한 원가기준 투입법을 적용함에 있어 미래 발생할 연결회사의 노력이나 투입물의 항목, 발생원가 중 수행의무와 관련 없는 항목, 수행의무 변경에 따른 당사의 노력이나 투입물 변동 항목 등에서 추정과 판단이 필요하며, 총수익은 최초에 합의된 계약가격을 기준으로 측정하지만 수행의무의 진행 과정에서 수행의무 변경 등에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 단일 경제적 실체의 것으로 표시하는 연결회사의 재무제표입니다. 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업을 의미하며, 연결회사가 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업에 대한 연결회사의 지배력이 존재합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다.

비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 연결회사의 수익인식관련 수행의무는 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'입니다.

1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객과 맺은 계약에 따라 플랜트, 클린룸, 건설공사 용역 등을 제공합니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(5) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 또한 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	5년

차량운반구	4년, 5년

공구와기구	4년

비품	4년

사용권자산	리스기간

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.한편, 연결회사는 보유중인 토지에 대해 재평가를 수행하였으며, 해당 재평가잉여금을 자본(기타자본요소)항목으로 인식하였습니다(주석11 참고).(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 모든 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용하고 있습니다. 재평가로 인한 투자부동산평가손익은 당기손익으로 인식하였습니다(주석13 참고).투자부동산 토지 및 건물에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 또한 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다.

(9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.(15) 외화거래

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 리스① 리스의 정의종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.② 유의적인 회계정책연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(18) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험 등에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	5,479,843	-	10,147,547	-

KWD	-	-	107,219	-

EUR	635,064	-	-	-

AED	19,683	-	-	-

합 계	6,134,590	-	10,254,766	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	547,984	(547,984)	1,014,755	(1,014,755)

KWD/원	-	-	10,722	(10,722)

EUR/원	63,506	(63,506)	-	-

AED/원	1,968	(1,968)	-	-

합 계	613,459	(613,459)	1,025,477	(1,025,477)

② 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라이루어집니다.보고기간말 현재 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 변동할 경우 회사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산	상승시	399,220	52,350	399,220	52,350

하락시	(399,220)	(52,350)	(399,220)	(52,350)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상승시	-	-	626,301	647,682

하락시	-	-	(626,301)	(647,682)

③ 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

3) 유동성위험

연결회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 수익증권 등의 금융상품을 통하여 운전자본을 초과하는 자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1년 ~ 5년	합계

차입금	5,204,241	15,047,375	234,187	20,485,803

매입채무	95,184,590	-	-	95,184,590

기타금융부채	12,848,297	722,050	581,360	14,151,707

리스부채	138,233	297,328	192,516	628,077

② 전기

(단위:천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년미만	1년 ~ 5년	합계

차입금	5,120,831	16,447,780	-	21,568,611

매입채무	79,238,424	-	-	79,238,424

기타금융부채	17,425,124	1,545,000	-	18,970,124

리스부채	110,288	267,290	217,515	595,093

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

총차입금	20,179,974	21,403,284

차감: 현금및현금성자산	(63,130,509)	(53,741,492)

순부채(A)	(42,950,536)	(32,338,208)

자본총계(B)	256,208,461	256,126,822

총자본(C=A+B)	213,257,925	223,788,614

자본조달비율(A/C)	-20%	-14%

5. 공정가치 측정(1) 금융상품별 공정가치보고기간말 현재 금융상품별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분(*1)	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	63,130,509	-	-	-	63,130,509

장단기금융상품	6,468,199	-	-	-	6,468,199

매출채권및기타채권	112,728,156	-	-	-	112,728,156

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,992,198	-	3,992,198

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,263,014	-	-	6,263,014

기타금융자산	34,078,182	-	-	-	34,078,182

소 계	216,405,046	6,263,014	3,992,198	-	226,660,258

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	92,427,414	92,427,414

차입금	-	-	-	20,179,974	20,179,974

기타금융부채	-	-	-	15,357,215	15,357,215

리스부채	-	-	-	628,076	628,076

소 계	-	-	-	128,592,679	128,592,679

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가유의적이지 않습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분(*1)	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	53,741,492	-	-	-	53,741,492

장단기금융상품	25,078,110	-	-	-	25,078,110

매출채권및기타채권	68,214,393	-	-	-	68,214,393

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	523,500	-	523,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,476,821	-	-	6,476,821

기타금융자산	29,186,514	-	-	-	29,186,514

소 계	176,220,509	6,476,821	523,500	-	183,220,830

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	79,238,424	79,238,424

차입금	-	-	-	21,403,284	21,403,284

기타금융부채	-	-	-	18,970,124	18,970,124

리스부채	-	-	-	595,093	595,093

소 계	-	-	-	120,206,925	120,206,925

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가유의적이지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품	-	-	3,992,198	3,992,198

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	78,944	-	6,184,070	6,263,014

② 전기

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품	-	-	523,500	523,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	154,487	-	6,322,334	6,476,821

(3) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	2,457,633	-	-	-	2,457,633

외환손익	(87,564)	-	-	-	(87,564)

배당수익	-	82,422	-	-	82,422

금융자산평가손익	-	-	(31,302)	-	(31,302)

이자비용	-	-	-	(741,506)	(741,506)

대손상각비	296,815	-	-	-	296,815

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	(58,702)	-	-	(58,702)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	69,908	-	-	69,908

합 계	2,666,884	93,629	(31,302)	(741,506)	1,987,704

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	1,362,520	-	-	-	1,362,520

외환손익	1,568,858	-	-	-	1,568,858

배당수익	-	29,789	-	-	29,789

금융자산평가손익	-	-	23,500	-	23,500

이자비용	-	-	-	(755,768)	(755,768)

대손상각비	(14,555)	-	-	-	(14,555)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	125,853	-	-	125,853

합 계	2,916,823	155,642	23,500	(755,768)	2,340,197

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

보통예금 등 현금성자산	63,130,509	53,741,492

7. 공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	523,500	-

취득으로 인한 증가	3,454,548	500,000

평가손익	14,150	23,500

기말금액	3,992,198	523,500

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	6,476,821	3,032,488

취득으로 인한 증가	-	3,318,480

처분으로 인한 감소	(155,106)	-

평가손익	(58,702)	125,853

기말금액	6,263,014	6,476,821

(2) 보고기간말 현재 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	전 기

구 분	당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

복합금융상품	3,992,198	-	523,500	-

시장성있는 지분상품	-	106,144	-	154,487

시장성없는 지분상품	-	6,167,228	-	6,322,334

합 계	3,992,198	6,273,372	523,500	6,476,821

8. 매출채권및기타채권, 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권

매출채권	118,135,489	82,335,332

차감: 대손충당금	(5,407,332)	(14,120,939)

소계	112,728,156	68,214,393

(유동)기타금융자산

미수금	7,032,453	2,822,893

단기대여금	5,180,190	5,231,300

미수수익	290,296	243,920

소계	12,502,939	8,298,113

(비유동)기타금융자산

보증금	19,623,211	18,888,400

장기대여금	1,619,810	2,000,000

소계	21,243,021	20,888,400

합 계	146,474,116	97,400,906

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

연체되지 않은 채권	112,728,156	68,214,393

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	5,407,332	14,120,939

합 계	118,135,489	82,335,332

(3) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 대손충당금	14,120,939	13,235,303

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금	(296,815)	(20,000)

당기 중 대손충당금의 제각	(8,643,144)	-

외화환산으로 인한 대손충당금의 증감	226,352	905,636

기말 대손충당금	5,407,332	14,120,939

연결회사는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 대손충당금을 인식하였습니다. 이에 따른 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미연체	1년초과	합계

총장부금액	112,728,156	5,407,332	118,135,489

기대손실률(*)	0%	100%

대손충당금	-	(5,407,332)	(5,407,332)

순장부금액	112,728,156	-	112,728,156

(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.

9. 건설계약(1) 보고기간 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	계약수주 및 변경에 따른 변동	공사수익 인식으로 인한 감소	기말잔액

하이테크공사	131,397,711	317,029,806	226,571,837	220,787,391

종합건설공사	333,526,572	347,520,564	350,529,484	330,517,652

플랜트공사	1,092,302	10,192,577	9,676,717	82,170

해외도급공사	46,410,519	87,601,450	118,458,234	19,264,748

합 계	512,427,104	762,344,398	705,236,273	570,651,961

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	계약수주 및 변경에 따른 변동	공사수익 인식으로 인한 감소	기말잔액

하이테크공사	27,837,959	232,976,071	129,416,319	131,397,711

종합건설공사	223,981,452	386,590,260	277,045,140	333,526,572

플랜트공사	4,372,906	7,451,975	10,732,578	1,092,302

해외도급공사	100,435,702	80,919,284	134,944,466	46,410,519

합 계	356,628,020	707,937,589	552,138,504	512,427,104

(2) 보고기간말 현재 진행중이거나 당기 중 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

하이테크공사	422,892,975	397,212,656	25,680,318

종합건설공사	615,152,295	582,917,482	32,234,813

플랜트공사	93,426,714	102,185,630	(8,758,915)

해외도급공사	567,513,701	524,144,358	43,369,343

합 계	1,698,985,685	1,606,460,126	92,525,559

② 전기

(단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

하이테크공사	325,993,297	304,283,277	21,710,020

종합건설공사	442,938,650	412,761,061	30,177,590

플랜트공사	158,290,994	128,534,367	29,756,627

해외도급공사	545,429,447	490,263,761	55,165,686

합 계	1,472,652,388	1,335,842,465	136,809,923

(3) 보고기간말 현재 계약자산, 계약부채 및 공사손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

계약자산	계약부채	공사손실충당부채	계약자산	계약부채	공사손실충당부채

미청구공사	초과청구공사	선수금	미청구공사	초과청구공사	선수금

하이테크공사	10,124,144	12,466,608	9,871,981	109,000	17,052,054	1,919,404	4,000,607	273,000

종합건설공사	16,126,176	16,820,974	5,488,299	3,629,000	13,812,153	650,506	11,335,930	2,596,000

플랜트공사	1,297,200	50,270	-	171,000	88,902	-	459,614	-

해외도급공사	7,863,365	16,276,026	16,410,066	-	16,678,002	4,213,782	3,722,720	-

합 계	35,410,885	45,613,878	31,770,346	3,909,000	47,631,111	6,783,691	19,518,871	2,869,000

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	13,796,673

(5) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트	수주일자	계약상 납품기한	진행률	매출채권	미청구공사

채권총액	대손충당금	채권총액	대손충당금

송도 셀트리온 공장	2022-04-01	2023.06.30	4.9%	-	-	-	-

도쿄일렉트론 코리아	2022-08-01	2024.02.28	2.3%	550,000	-	-	-

스마트로지스틱스 공사	2020-06-22	2022-06-21	100.0%	-	-	-	-

남청라 복합물류단지	2020-08-01	2022-08-26	100.0%	6,405,520	-	7,200,000	-

판교2테크노밸리 공사	2021-03-08	2023-04-23	45.6%	55,440	-	735,427	-

안성 복합물류센터 공사	2021-02-04	2023-04-04	81.3%	1,693,968	-	1,973,295	-

한국 신 라인 건설	2021-07-01	2023-05-31	86.7%	7,918,427	-	-	-

용인 저온물류센터 공사	2021-06-25	2023-04-24	58.2%	-	-	500,330	-

영종도 복합물류센터	2022-03-31	2023-06-29	51.6%	2,552,000	-	124,355	-

해성산업 물류센터 공사	2022-02-07	2023-05-31	56.1%	8,134,830	-	-	-

도쿄일렉트론코리아 르네상스	2022-08-01	2024-02-28	10.1%	2,799,500	-	-	-

양주 물류센터 공사	2022-10-01	2024-08-01	0.1%	-	-	125,364	-

합 계	30,109,685	-	10,658,771	-

(6) 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 수익을 인식하는 계약에 대해, 당기 중 총계약금액의 변동 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 이에 따라 당기와 미래기간의 손익,미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총계약금액의변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의 변동	계약부채의 변동

하이테크설비 부문	55,235,536	52,417,396	2,154,140	664,000	(5,170,885)	(7,325,025)

종합건설 부문	59,229,965	72,570,415	(8,449,404)	(4,891,047)	(25,348,391)	(16,898,987)

플랜트 부문	93,184	343,011	(249,827)	-	(252,453)	(2,627)

해외도급공사	24,978,860	38,842,099	(15,427,014)	(95,067)	(17,100,447)	(1,673,433)

합 계	139,537,545	164,172,921	(21,972,105)	(4,322,113)	(47,872,176)	(25,900,072)

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품 및 완성주택	39,018,757	42,982,980

미성공사	30,167,541	23,638,203

합 계	69,186,299	66,621,183

11. 장ㆍ단기금융상품보고기간말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상품내역	당 기	전 기

단기금융상품	정기예적금	6,422,497	7,123,057

기타금융상품	-	16,835,052

장기금융상품	정기예적금	-	1,120,000

기타금융상품	45,701	-

상기 금융상품 중 질권설정 금액은 없습니다.12. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(유동)기타비금융자산

선급금	31,664,302	16,664,344

선급비용	6,933,323	6,093,744

소 계	38,597,625	22,758,088

(비유동)기타비금융자산

장기선급비용	262,199	563,063

기타	48,741	-

소 계	310,940	563,063

합 계	38,908,565	23,321,151

13. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	23,525,205	7,055,832	95	143,010	939,484	686,848	895,703	27,751	603,327	33,877,256

취득	1,413,750	40,151	-	-	232,603	2,258,121	338,132	2,064,272	599,534	6,946,563

처분	-	(119,894)	(3)	(4,211)	(234,454)	(5)	(197,757)	-	(21,636)	(577,960)

감가상각비	-	(302,637)	-	(20,296)	(248,971)	(462,443)	(350,410)	-	(546,573)	(1,931,329)

평가	1,388,603	-	-	-	-	-	-	-	-	1,388,603

대체증감	12,583,091	508,161	-	-	-	-	-	-	-	13,091,253

기타(환율차이)	(10,124)	(39,175)	-	451	(2,913)	(17)	2,185	(11,250)	(394)	(61,237)

기말 순장부금액	38,900,525	7,142,438	92	118,955	685,749	2,482,505	687,853	2,080,773	634,258	52,733,148

2022년 12월 31일

원가 또는 평가액	38,900,525	10,359,724	910,977	467,610	2,062,248	11,826,523	2,810,427	2,080,773	1,545,848	70,964,654

감가상각누계액	-	(3,217,286)	(910,885)	(348,654)	(1,376,498)	(9,344,018)	(2,122,574)	-	(911,590)	(18,231,505)

순장부금액	38,900,525	7,142,438	92	118,955	685,749	2,482,505	687,853	2,080,773	634,258	52,733,148

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	20,764,970	4,793,526	10,529	265,194	573,963	872,232	1,073,572	-	422,278	28,776,264

취득	275,576	2,323,740	-	4,562	483,371	363,799	590,412	27,751	582,388	4,651,598

처분	-	-	(2)	(204,596)	(23,943)	(39,938)	(61,273)	-	(9,616)	(339,368)

감가상각비	-	(272,926)	(10,432)	(7,669)	(244,464)	(507,074)	(529,115)	-	(397,461)	(1,969,141)

평가	2,480,740	-	-	-	-	-	-	-	-	2,480,740

대체증감	(5,937)	-	-	-	-	-	-	-	5,937	-

기타(환율차이)	9,857	211,491	-	19,935	9,517	(2,683)	29,245	-	(198)	277,163

기말 순장부금액	23,525,205	7,055,832	95	77,425	798,445	686,336	1,102,840	27,751	603,327	33,877,256

2021년 12월 31일

원가 또는 평가액	23,525,205	9,993,923	1,309,469	333,496	2,313,267	10,912,931	3,609,854	27,751	1,000,607	53,026,502

감가상각누계액	-	(2,938,092)	(1,309,374)	(256,071)	(1,514,822)	(10,226,595)	(2,507,013)	-	(397,280)	(19,149,246)

순장부금액	23,525,205	7,055,832	95	77,425	798,445	686,336	1,102,840	27,751	603,327	33,877,256

(2) 감가상각비 중 1,513백만원(전기: 1,581백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 456백만원(전기: 388백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간말 현재 상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 19,35 참조).

(4) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관(삼창감정평가법인)이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.① 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위:천원)

유형자산 구분	원가모형	재평가모형

토 지	12,766,900	38,900,525

② 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

토 지	9,486,306	1,096,996	-	10,583,302

상기 재평가잉여금은 법인세효과를 차감한 금액입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합계

기초장부금액	5,251,464	210,782	5,462,246

취득	2,543,620	117,475	2,661,095

처분	(1,124,200)	-	(1,124,200)

손상차손/상각비	-	(77,196)	(77,196)

외화환산차이	-	(45)	(45)

기말장부금액	6,670,884	251,016	6,921,900

② 전기

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합계

기초장부금액	5,226,156	206,099	5,432,255

취득	974,252	96,100	1,070,352

처분	(948,943)	-	(948,943)

손상차손/상각비	-	(91,940)	(91,940)

외화환산차이	-	523	523

기말장부금액	5,251,464	210,782	5,462,247

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	41,239,715	42,959,887

취득/자본적지출	-	-

처분	(4,475,042)	(4,854,697)

평가	(446,940)	2,400,333

대체증감	(13,091,253)	-

기타(환율차이)	(199,088)	734,191

기말 장부금액	23,027,392	41,239,715

(2) 당기말 현재 상기 투자부동산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 113백만원(전기: 483백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 43백만원(전기: 305백만원) 입니다.

16. 관계기업에 대한 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업에 대한 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재국가	지분율(%)	결산월	취득원가	당 기	전 기

관계기업	SUNGDO E PVT LTD	인도	19.00	12월	470	-	-

(주)에스티아이	한국	20.22	12월	12,828,345	45,399,209	40,520,454

SungDo Philippines Construction Inc.	필리핀	39.80	12월	34,860	-	-

주식회사 해운대역개발	한국	33.00	12월	1,980,000	1,147,270	1,243,759

케이파트너스 사모투자전문회사	한국	31.95	12월	6,856,371	717,379	732,259

합 계	21,711,846	47,263,858	42,496,472

(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	42,496,472	39,030,022

취득	-	-

배당	(640,143)	(480,107)

처분	-	(435,623)

손익 중 지분	5,956,118	4,299,305

기타 자본변동액	(548,589)	82,875

보고기간말 장부가액	47,263,858	42,496,472

(3) 보고기간의 관계기업 및 공동기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

SUNGDO E PVT LTD (*1)	-	-	-	-

(주)에스티아이	336,495,001	116,447,492	336,843,432	141,692,414

SungDo PhilippinesConstruction Inc. (*1)	-	-	-	-

주식회사 해운대역개발	3,489,922	13,347	3,797,316	28,348

케이파트너스 사모투자전문회사	2,430,656	185,307	2,487,775	195,852

(*1) 해당 회사는 사업이 중단된 상태이며 재무제표를 입수할 수 없었습니다.② 경영성과

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출	당기순손익	매출	당기순손익

SUNGDO E PVT LTD (*1)	-	-	-	-

(주)에스티아이	429,568,036	30,656,978	319,929,364	23,199,351

SungDo PhilippinesConstruction Inc. (*1)	-	-	-	-

주식회사 해운대역개발	303,877	(308,475)	137,168	(723,195)

케이파트너스 사모투자전문회사	63	(46,114)	92	(497,780)

(*1) 해당 회사는 사업이 중단된 상태이며 재무제표를 입수할 수 없었습니다.

17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타비금융부채보고기간말 현재 매입채무와 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무및기타채무	92,427,414	79,238,424

기타금융부채

미지급금	1,973,903	5,065,620

임대보증금	1,471,410	4,007,636

미지급비용	11,908,062	9,893,079

미지급배당금	3,840	3,788

소 계	15,357,215	18,970,123

(유동)기타비금융부채

예수금	1,498,650	1,147,590

부가세예수금	2,303,243	1,250,869

선수금	10,178	766,344

공사손실충당부채	3,909,000	2,869,000

소 계	7,721,071	6,033,803

(비유동)기타비금융부채

소송충당부채	27,929,289	28,328,970

하자보수충당부채	704,824	276,927

소 계	28,634,113	28,605,897

합 계	144,139,813	132,848,247

18. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산리스	808,157	(516,469)	291,687

차량리스	807,960	(470,442)	337,518

합 계	1,616,117	(986,911)	629,205

② 전기

(단위:천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산리스	577,181	(327,361)	249,820

차량리스	787,234	(439,284)	347,950

합 계	1,364,415	(766,645)	597,770

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	증가	해지로 인한 감소	감가상각비	당기말

부동산리스	249,820	352,676	-	(310,809)	291,687

차량리스	347,950	246,858	(21,636)	(235,654)	337,518

합 계	597,770	599,534	(21,636)	(546,463)	629,205

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	증가	해지로 인한 감소	감가상각비	당기말

부동산리스	204,345	240,044	(8,851)	(185,718)	249,820

차량리스	217,932	342,344	(765)	(211,561)	347,950

합 계	422,277	582,388	(9,616)	(397,280)	597,770

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	435,561	377,578

비유동리스부채	192,516	217,515

합 계	628,076	595,093

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가	이자비용	리스료지급	해지	기말금액

리스부채	595,092	591,529	16,053	(552,769)	(21,830)	628,075

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가	이자비용	리스료지급	해지	기말금액

리스부채	420,820	573,442	15,174	(404,810)	(9,534)	595,092

(5) 보고기간 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	546,463	397,280

리스부채 이자비용	16,053	15,174

손익계산서에 인식된 총액	562,516	412,454

(6) 보고기간 중 단기리스 및 소액리스 면제규정에 의하여 리스부채로 인식되지 않고, 당기비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기리스료	6,347,404	2,949,973

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	108,655	619,278

합 계	6,456,059	3,569,251

(7) 당기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 7,008,828천원입니다.19. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	당 기	전 기

단기차입금	하나은행	2023-03-15	5,000,000	5,000,000

산업은행	2023-04-22	15,000,000	5,000,000

산업은행	-	-	10,000,000

해외차입	-	179,974	1,403,284

소 계	20,179,974	21,403,284

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	14,879,317	22,300,928

사외적립자산의 공정가치	(13,707,848)	(19,905,040)

재무상태표상 확정급여부채	1,171,469	2,395,888

재무상태표상 확정급여자산 (*1)	88,908	-

(*1) 확정급여자산은 지배기업에서 발생한 퇴직급여제도의 초과적립액으로서, 종속기업의 퇴직급여제도의 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리가 없다고 판단하여 상계하지 아니하였습니다.(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	22,300,928	21,667,657

당기근무원가	6,439,835	3,865,463

이자비용	460,284	345,767

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,264,512)	(1,675,665)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(474,553)	1,276,767

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(10,582,665)	(3,179,061)

기말금액	14,879,317	22,300,928

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,905,040	16,779,998

이자수익	633,829	445,909

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)	(406,049)	(321,842)

기여금 :

- 사용자	3,000,000	4,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(9,336,064)	(999,025)

보고기간말 금액	13,796,756	19,905,040

(4) 보고기간 중 당기손익으로 인식하는 종업원급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

당기근무원가	6,439,835	3,865,463

이자비용	460,284	345,767

사외적립자산의 기대수익	(633,829)	(445,909)

당기손익으로 인식하는 종업원급여	6,266,290	3,765,321

(5) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	5.35 ~ 5.78%	3.00 ~ 3.44%

미래임금상승률	3.50 ~ 5.52%	3.50 ~ 5.52%

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금 등	13,796,756	19,905,040

차년도에 예상되는 사외적립자산기여액은 2,998백만원입니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1.00%	(1,083,057)	1,251,007

미래임금상승률	1.00%	1,237,064	(1,091,680)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.21. 수익보고기간 중 발생한 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수익원천

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	705,254,673	554,797,196

- 기타 (*1)	548,812	820,347

합 계	705,803,485	555,617,543

수익인식시기

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	705,236,273	554,302,524

- 한 시점에 이행하는 수행의무	18,400	494,672

- 기타 (*1)	548,812	820,347

합 계	705,803,485	555,617,543

(*1) "고객과의 계약에서 생기는 수익" 적용범위에 해당하지 않는 '리스계약'으로부터발생하는 임대수익입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	2,850,053	5,027,929

이연법인세	(493,261)	2,194,058

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(878,689)	(608,635)

법인세추납액(환급액)	(1,195,756)	50,706

법인세비용	282,347	6,664,058

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 개별회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	1,015,507	26,985,631

각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용	(625,562)	4,830,951

법인세효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(56,021)	(37,316)

- 세무상 차감되지 않는 비용	236,055	277,252

- 기타	727,875	1,593,171

법인세비용	282,347	6,664,058

유효법인세율	28%	25%

(3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(58,702)	12,327	(46,375)	125,854	(27,688)	98,166

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	69,908	(14,680)	55,228	-	-	-

보험수리적손익	3,333,015	(699,933)	2,633,082	77,056	(16,952)	60,104

유형자산재평가잉여금	1,388,603	(291,607)	1,096,996	2,480,740	(545,763)	1,934,977

지분법자본변동	(548,589)	115,204	(433,385)	82,874	(18,232)	64,642

합 계	4,184,235	(878,689)	3,305,546	2,766,524	(608,635)	2,157,889

(4) 보고기간 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증감액	기 말

지분법적용투자주식	(4,115,866)	(1,183,387)	(5,299,253)

대손충당금	1,845,590	(129,485)	1,716,105

확정급여부채	518,247	(476,788)	41,459

유형자산재평가잉여금	(8,005,744)	351,029	(7,654,715)

용역매출	1,768,093	44,072	1,812,165

매도가능증권	149,914	(15,697)	134,217

소송충당부채	-	(128,840)	(128,840)

기타	6,496,739	1,912,686	8,409,425

합 계	(1,343,027)	373,590	(969,437)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증감액	기 말

지분법적용투자주식	(3,257,410)	(858,456)	(4,115,866)

대손충당금	1,927,164	(81,574)	1,845,590

확정급여부채	1,059,165	(540,918)	518,247

유형자산재평가잉여금	(6,849,287)	(1,156,457)	(8,005,744)

용역매출	1,722,651	45,442	1,768,093

매도가능증권	149,914	-	149,914

기타	6,024,462	472,277	6,496,739

합 계	776,659	(2,119,686)	(1,343,027)

23. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식총수	15,470,000주	15,470,000주

액면금액	500원	500원

자본금	7,735,000천원	7,735,000천원

24. 기타자본구성요소 보고기간말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

주식발행초과금	8,016,951	8,016,951

자기주식처분이익	2,726,923	2,726,923

자기주식(*1)	(6,609,855)	(6,609,855)

주식선택권	310,400	510,700

기타자본잉여금	3,945,575	3,745,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	211,442	257,816

지분법자본변동	(1,549,773)	(1,116,388)

유형자산재평가잉여금	10,583,302	9,486,306

해외사업환산손익	1,932,794	3,784,485

합 계	19,567,759	20,802,213

(*1) 보고기간말 현재 지배회사는 자기주식으로 보통주 1,267,000주(전기말: 보통주 1,267,000주)를 보유하고 있습니다.

25. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

법정적립금(*1)	2,568,892	2,355,847

임의적립금	5,167,742	5,167,741

퇴직급여보험수리적손익	(3,819,395)	(6,452,476)

미처분이익잉여금	226,939,604	228,114,634

합 계	230,856,843	229,185,746

(*1) 지배회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 4,5차분 - 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 3년 재 직후 향후 5년간 행사 가능

(2) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔여주	150,000	250,000	6,793	6,474

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	(50,000)	(100,000)	(213)	319

기말 잔여주	100,000	150,000	6,580	6,793

(3) 보고기간말 현재 5차분 100,000주(행사가격 6,580원)가 행사가능합니다.(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

차수	만기	주당 행사가격	주식수(단위:주)

당 기	전 기

5차	2025년 03월 16일	6,580 원	100,000	100,000

(5) 당기 및 전기에 주식기준보상으로 인식한 비용은 없습니다.

27. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,430,183	11,754,149

퇴직급여	1,989,260	714,763

복리후생비	1,326,192	1,374,533

여비교통비	154,313	225,442

접대비	280,431	294,311

통신비	69,265	80,144

수도광열비	410,721	724,502

세금과공과	1,245,722	2,910,004

감가상각비	456,774	387,652

지급임차료	534,849	595,484

수선비	374,324	167,002

보험료	158,912	467,468

차량유지비	99,470	96,115

운반비	1,847	20,041

교육훈련비	42,162	29,095

도서인쇄비	44,285	40,584

회의비	68,434	384

소모품비	193,318	155,978

지급수수료	2,287,232	3,056,908

광고선전비	90,314	86,698

대손상각비	(296,815)	14,555

무형자산상각비	77,196	91,940

협회비	151,948	160,403

기타비용	665,200	655,377

판매비와 관리비의 합계	22,855,539	24,103,534

28. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	82,422	29,789

투자주식처분이익	1	-

유형자산처분이익	21,526	100,612

무형자산처분이익	-	86,015

투자부동산평가이익	690,181	2,400,333

주차수익	308	955

잡이익	709,729	1,854,935

합 계	1,504,169	4,472,639

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	16,941	92,880

무형자산처분손실	24,200	6,629

투자부동산처분손실	436,542	586,397

투자부동산평가손실	1,137,121	-

종속기업투자주식처분손실	27,217	-

기부금	66,400	61,200

보상비	900,000	-

잡손실	452,555	122,093

합 계	3,060,976	869,199

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 및 소모재료비	109,293,968	75,126,965

주택의 판매등	3,377,713	5,165,685

종업원급여	101,494,814	87,902,452

감가상각및무형자산상각	1,604,755	2,061,081

소모품비	1,722,167	597,490

지급수수료	18,424,042	13,029,605

외주공사비	420,157,819	308,959,177

세금과공과	4,134,072	4,767,167

장비임차료	1,588,971	2,585,835

기타비용	49,953,460	38,538,311

매출원가, 판매비와 관리비 합계	710,788,743	538,733,768

30. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,457,633	1,362,520

외환차익	433,264	911,829

외화환산이익	789,950	703,238

금융자산평가이익	14,150	23,500

합 계	3,694,997	3,001,087

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	741,506	755,768

외환차손	520,828	13,280

외화환산손실	785,754	32,929

금융자산평가손실	45,452	-

합 계	2,093,540	801,977

31. 주당순손익

기본주당이익은 지배회사의 소유주지분의 총 발행주식수에서 자기주식을 차감한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 보고기간 중 연결회사의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

구 분	당 기	전 기

지배회사의 소유주지분에 대한 보통주당기순이익	1,113,237,389원	21,354,366,849원

가중평균 유통보통주식수	14,203,000주	14,397,482주

기본주당순이익	78원/주	1,483원/주

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 희석효과는 보통주에 대한 평균시장가격이 행사가격을 초과하는 경우에 계산하였습니다.보고기간 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배회사의 소유주지분에 대한 보통주당기순이익	1,113,237,389	21,354,366,849

조정:

주식보상비용	-	-

보통주 희석당기순손익	1,113,237,389	21,354,366,849

가중평균유통보통주식수	14,203,000주	14,397,482주

희석주당손익	78원/주	1,483원/주

당기 및 전기에 잠재적보통주인 주식선택권의 행사로 인해 발생하는 희석효과는 없습니다.

32. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문인 서로 다른 용역을 제공하는 전략적 영업조직으로서 클린룸 제작 및 설치부문과 종합건설부문, 플랜트 건설부문으로 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 보고부문 매출 및 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

매출액(*1)	영업손익(*2)	매출액(*1)	영업손익(*2)

하이테크설비 부문	235,701,641	5,164,167	162,567,355	9,438,676

플랜트 부문	52,495,012	(12,735,228)	58,308,300	(4,089,281)

종합건설 부문	413,328,608	3,216,123	327,734,318	13,028,731

부동산개발 부문	3,955,625	(1,428,737)	6,032,636	(1,571,251)

기타	322,600	115,315	974,935	76,900

합계	705,803,485	(5,668,361)	555,617,543	16,883,776

(*1) 부문간 매출거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

하이테크설비 부문	70,723,163	52,343,314	71,384,890	47,950,270

플랜트 부문	138,852,050	118,326,031	14,541,169	13,365,005

종합건설 부문	21,838,602	18,167,659	106,130,570	83,449,939

부동산개발 부문	103,256,713	582,235	106,868,130	6,546,476

기타	164,145,348	52,945,781	144,992,498	39,649,733

합계	498,815,876	242,365,021	443,917,258	187,729,842

(4) 연결회사의 수익이 귀속되는 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	전 기

국내	국외	합계	국내	국외	합계

587,100,639	118,702,846	705,803,485	418,118,717	137,498,826	555,617,543

(5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.33. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,420백만원이며, 2023년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.34. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	733,161	20,321,574

조정:	2,936,118	7,791,236

대손상각비	(296,815)	14,555

퇴직급여	6,271,396	3,765,321

금융자산평가손익	31,302	(23,500)

감가상각비	1,931,329	1,969,141

무형자산상각비	77,196	91,940

유형자산처분손익	(4,585)	(7,732)

무형자산처분손익	24,200	(79,386)

외화환산손익	(4,196)	(504,861)

공사손실충당부채전입	1,040,000	2,324,000

하자보수충당부채전입	427,996	276,926

투자부동산평가손익	446,940	(2,400,333)

투자부동산처분손익	436,542	586,396

이자수익	(2,457,633)	(1,362,520)

이자비용	741,506	755,768

법인세비용	282,347	6,664,057

배당금수익	(82,422)	(29,788)

기타	(84)	50,557

종속기업투자주식처분손익	27,217	-

관계기업관련 손익	(5,956,117)	(4,299,305)

순운전자본의 변동:	(112,733)	5,150,409

매출채권및기타채권의감소(증가)	(36,125,290)	(13,063,912)

계약자산의감소(증가)	3,405,589	(3,176,848)

기타금융자산의감소(증가)	34,102	18,586,801

기타비금융자산의감소(증가)	(16,697,523)	(6,745,657)

재고자산의감소(증가)	(4,535,072)	(5,067,976)

기타비유동자산의감소(증가)	(48,967)	-

매입채무및기타채무의증가(감소)	9,924,786	16,324,462

계약부채의증가(감소)	26,332,071	3,193,680

기타금융부채의증가(감소)	490,560	6,661,287

기타비금융부채의증가(감소)	21,353,611	(5,381,392)

퇴직급의지급	(1,246,601)	(2,180,036)

사외적립자산의감소	(3,000,000)	(4,000,000)

합 계	3,556,545	33,263,222

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산(토지)의 유형자산 대체	12,583,091	-

토지재평가로 인한 증가	1,388,603	2,480,739

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

취득	감소	이자비용	환율변동

단기차입금	31,022,070	(10,851,927)	-	-	-	9,831	20,179,974

임대보증금	4,007,636	(2,536,226)	-	-	-	-	1,471,410

리스부채	595,092	(552,963)	591,529	(21,635)	16,053	-	628,076

재무활동으로부터의 총부채	35,624,798	(13,941,116)	591,529	(21,635)	16,053	9,831	22,279,460

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 특수관계자를 포함한 타법인(또는 개인)을 위하여 금융기관에 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자를 포함한 타법인(또는 개인)으로부터 제공받고 있는담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공하는 자	통화구분	보증금액	약정한도액	제공내역

구분	법인명

타법인	서울보증보험	KRW	254,964,885	254,964,885	계약이행 등에 대한 지급보증

건설공제조합	KRW	225,545,097	1,035,505,000	하도급대금지급보증

전문건설공제조합	KRW	7,788,570	29,604,097	하도급대금지급보증

기계설비건설공제조합	KRW	46,531,726	149,240,733	하도급대금지급보증

특수관계자	대표이사	KRW	32,400,000	32,400,000	차입금 및 기타약정 등에 대한 연대보증

합 계	KRW	567,230,278	1,501,714,715

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자	설정사유

토지, 투자부동산	40,944,904	19,900,000	산업은행	차입금 담보

건물, 투자부동산	3,094,266

토지, 투자부동산	38,697,701	26,000,000	KEB하나은행	차입금 담보

건물, 투자부동산	3,306,523

합 계	86,043,395	45,900,000

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 담보 및 보증을 제외하고 금융기관과 체결하고 있는주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	실행금액	약정한도액

KEB하나은행	외담대약정	4,482,279	10,000,000

신한은행	외담대약정	1,937,804	7,000,000

전문건설공제조합	신용운용자금 등 약정	-	602,716

건설공제조합	융자약정	-	10,697,000

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 책임 준공 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	채무보증기간	약정액	채무자

안성 장계리 복합물류센터 신축공사	2021.02.04~2023.08.03	67,000,000	주식회사 코스모스로지스

용인 북리 저온물류센터 신축공사	2021.06.25~2023.04.25	63,000,000	아미산업 주식회사

영종도 복합물류센터 신축공사	2022.03.31~2023.08.30	25,000,000	주식회사 스페이시스원

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 건설공사(영업) 및 유형자산 등을 위해 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	가입보험의 내용

삼성화재해상보험	업무용차량보험, 건설공사보험

메리츠화재보험	업무용차량보험, 건설공사보험

현대해상화재보험	해외근재보험

삼성생명보험	단체보험

한화손해보험	기업종합보험

KB손해보험	기업종합보험

DB손해보험	영업배상책임보험, 화재보험, 업무용차량보험, 상해보험

NH농협손해보험	재물손해보험

건설공제조합	근로자재해공제증권(근재보험)

(7) 소송사건사건의 명칭 : 구상금 소송 [서울고등법원_2019나2054956]2016년 9월 지배회사는 현대재산보험(중국)유한공사 외 4개 보험사로부터 피소되었으며, 지배회사의 종속기업 성도건설(중국)유한공사는 위 동일한 원고로부터 2016년10월 피소되었습니다. 청구 원인은 2013년 9월 중국내 반도체 공장에서 화재가 발생된 바, 귀책사유를 지배회사의 종속기업 성도건설(중국)유한공사에게 있으며 한국의 모회사가 그 책임을 져야 한다고 주장하고 있습니다.종속기업인 성도건설(중국)유한공사의 피소 건과 관련하여 지난 2019년 11월 중국최고인민법원에서는 성도건설(중국)유한공사의 20% 과실책임(3억 RMB)을 부과하였습니다. 지배회사의 피소 건과 관련하여는 2016년 9월 서울중앙 지방법원에 제기한 구상금 소송에서 일부패소하여 약1,227억원의 지급판결을 받았으나 이에 불복하여 항소한 결과 2021년 01월 서울고등법원(2019나2054956 구상금 사건)으로부터 1심 배상판결 약 1,227억 원 중 약 129억원을 제외한 나머지 부문을 취소한다는 판결을 받았습니다.보고기간말 현재 지배회사는 서울고등법원이 2021년 01월 19일 선고한 판결 중 지배회사 일부패소분(약129억 지급판결)에 관하여 불복하므로 2021년 02월 09일 법원에 상고장을 제출하였으며 원고들은 위 동 판결중 일부 패소분에서 약 371억원 및 원금에 대한 이자부문에 대하여 상고장을 제출하여 대법원 재판이 진행중에 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관계	당 기	전 기

관계기업	(주)에스티아이	(주)에스티아이

주식회사 해운대역개발	주식회사 해운대역개발

SUNGDO Philippines Construction Inc.	SUNGDO Philippines Construction Inc.

SUNGDO E Pvt. Ltd.	SUNGDO E Pvt. Ltd.

케이파트너스 사모투자전문회사	케이파트너스 사모투자전문회사

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	특수관계자	당 기	전 기

배당금수익	(주)에스티아이	640,143	480,107

용역(매출)	3,948,538	1,155,402

상품(매출)	-	9,700

용역(매입)	(3,000,000)	(1,800,000)

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)에스티아이	매출채권	912,120	4,188,789	(5,092,362)	8,547

매입채무	-	3,311,550	(3,300,000)	11,550

계약부채	-	363,969	-	363,969

합 계	912,120	7,864,308	(8,392,362)	384,066

② 전기

(단위:천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)에스티아이	매출채권	658,020	1,194,820	(940,720)	912,120

미수금	-	480,107	(480,107)	-

매입채무	-	1,980,000	(1,980,000)	-

합 계	658,020	3,654,927	(3,400,827)	912,120

(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,176,074	1,886,385

퇴직급여	542,736	348,057

합 계	3,718,810	2,234,442

37. 대규모 장기투자 등 사업구성에 중요한 변화를 초래한 사항의 내용과 영향연결회사는 중국 흑룡강성 대경시에서 총사업부지 4,875천㎡ 규모의 신도시개발 프로젝트를 추진하고 있으며, 이를 주관할 국내법인으로 (주)성도엘앤디(자본금 250억5천만원, 회사지분율 100%)를 설립하고, (주)성도엘앤디는 중국현지에서 본사업을 추진할 현지 자회사인 성도입덕지산(대경)유한공사(자본금 4,980만불, 지분율 100%)를 설립하였습니다.본 중국 신도시개발 프로젝트는 중국 흑룡강성 대경시가 주관하며 주택건축, 상가 등을 개발하는 사업으로서 총 1-3기로 분리하여 개발사업을 진행중입니다.제 1기 사업은 2008년 4월에 착공하여 2010년에 분양을 완료하였으며 제 2기 사업은 2010년 4월에 착공하여 2012년에 완공되었습니다. 제3기 사업은 2017년 9월에 3-1기에 대한 착공을 시작하였으며 3-1기에 대한 분양판매는 2018년 7월부터 시작하여 현재 순조롭게 영업이 이루어지고 있습니다.