한국팩키지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제25(당) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제24(전) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 회사의 개요 주식회사 한국팩키지(이하 "당사")은 1993년에 설립되어 1999년에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편 당사의 당분기말 현재 자본금은 125억원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국제지(주)	10,000,000	40.00

단재완	3,000,000	12.00

단우영	1,500,000	6.00

단우준	1,500,000	6.00

기타주주	9,000,000	36.00

합 계	25,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 당기말까지 진행할 계획입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특정에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 29,913,787천원, 매도가능금융자산 311,092천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 29,913,787천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.(나) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 29,913,787천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용하되 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따른 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 → ② 수행의무의 식별 → ③ 거래가격의 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 당기말까지 진행할 계획입니다. 당사는 기말 감사보고서 작성일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	금 액

당분기말	전기말

보유현금	-	1,826	2,078

당좌예금	(주)하나은행	3,376	4,507

보통예금	(주)하나은행 외	964,736	491,921

신탁예금 등	미래에셋대우(주)	3,341,000	6,064,308

합 계	4,310,938	6,562,814

5. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

단ㆍ장기금융상품	15,713,829	512,000	12,580,000	692,000

매도가능금융자산	0	311,092	-	311,092

보증금	0	424,082	-	424,082

합 계	15,713,829	1,247,174	12,580,000	1,427,174

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	농협은행(주)	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	(주)하나은행 외	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	267,000	267,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성없는 지분상품(*)	30,000	30,000

저축성보험	281,092	281,092

합 계	311,092	311,092

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,709,100	824,634	9,677,436	1,191,404

미수금	528,821	-	1,742,485	-

합 계	11,237,921	824,634	11,419,921	1,191,404

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다. 당분기말 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 산출한 결과 대손충당금 설정액은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	12,062,555	12,611,325

만기경과 미손상금액	-	-

합 계	12,062,555	12,611,325

7. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	139,212	121,090

선급금	256,123	497,567

선급비용	23,508	14,360

부가세대급금	249,241	457,157

합 계	668,085	1,090,174

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	454,309	350,627

선수금	261	8,778

예수금	112,169	125,240

합 계	566,739	484,645

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,809,390	(21,396)	1,787,994	1,239,072	(9,589)	1,229,483

반제품	552,467	(82)	552,385	299,175	(1,473)	297,702

원재료	2,205,802	(7,605)	2,198,197	2,089,929	(5,418)	2,084,511

저장품	117,604	(233)	117,371	122,043	(1,271)	120,772

미착원료	2,098,367	0	2,098,367	2,228,694	-	2,228,694

합 계	6,783,630	(29,316)	6,754,314	5,978,913	(17,751)	5,961,162

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실액은 11,566천원이며, 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산 평가손실환입액은 11,840천원입니다.

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,257,773	-	4,257,773	4,257,773	-	4,257,773

건물	6,299,919	(2,295,405)	4,004,514	6,297,691	(2,174,194)	4,123,497

구축물	499,421	(200,691)	298,729	506,351	(186,664)	319,687

기계장치	25,724,403	(22,247,231)	3,477,172	25,576,661	(21,923,911)	3,652,750

차량운반구	728,905	(580,750)	148,155	707,905	(534,092)	173,813

공구와기구	317,074	(314,165)	2,909	322,224	(318,638)	3,586

비품	2,219,825	(1,813,747)	406,078	2,123,453	(1,795,183)	328,270

건설중인자산	790,611	0	790,611	26,040	-	26,040

합 계	40,837,930	(27,451,989)	13,385,942	39,818,098	(26,932,682)	12,885,416

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	분기말

토지	4,257,773	0	0	0	0	4,257,773

건물	4,123,498	2,228	0	0	(121,212)	4,004,514

구축물	319,687	0	(3,180)	0	(17,778)	298,729

기계장치	3,652,750	471,241	(2)	0	(646,817)	3,477,172

차량운반구	173,813	21,000	0	0	(46,658)	148,155

공구와기구	3,586	0	(2)	0	(675)	2,909

비품	328,269	177,183	(30)	26,040	(125,384)	406,078

건설중인자산	26,040	790,611	0	(26,040)	0	790,611

합 계	12,885,416	1,462,263	(3,214)	0	(958,524)	13,385,942

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	분기말

토지	4,257,773	0	0	0	0	4,257,773

건물	4,213,296	0	0	0	(120,003)	4,093,293

구축물	131,069	207,457	(7)	0	(12,858)	325,660

기계장치	3,154,290	100,833	(1)	31,564	(575,242)	2,711,444

차량운반구	62,344	118,310	(2)	500	(35,512)	145,640

공구와기구	7,404	0	0	0	(5,610)	1,794

비품	232,503	233,533	(225)	0	(110,293)	355,518

건설중인자산	32,064	650,917	0	(32,064)	0	650,917

합 계	12,090,743	1,311,050	(235)	0	(859,518)	12,542,040

10. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	분기말

취득원가:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	900,032	14,100	-	914,132

소 계	1,190,667	14,100	-	1,204,768

상각누계액:

기타의무형자산	(843,402)	-	(15,262)	(858,665)

장부금액:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	56,630	14,100	(15,262)	55,467

합 계	347,265	14,100	(15,262)	346,102

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	분기말

취득원가:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	873,132	1,000	-	874,132

소 계	1,163,767	1,000	-	1,164,767

상각누계액:

기타의무형자산	(814,582)	-	(22,742)	(837,325)

장부금액:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	58,550	1,000	(22,742)	36,808

합 계	349,185	1,000	(22,742)	327,443

11. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	103,383	2,935,119

미지급금	999,645	1,155,484

합 계	1,103,028	4,090,603

상기 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상지급기일은 45일~60일(수입의 경우 90일~120일)입니다.

12. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금(Usance)	(주)하나은행	1.86	4,862,281	2,393,338

(주)신한은행	1.82	3,947,272	4,366,528

(주)국민은행	1.74	2,078,250	1,791,209

합 계	10,887,803	8,551,075

13. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다. 동 제도와 관련하여 손익계산서에 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

- 확정급여채무의 현재가치	4,434,689	4,249,600

- 사외적립자산의 공정가치	(3,811,425)	(4,074,598)

합 계	623,264	175,002

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	175,002	218,498

급여비용(당기손익)

- 근무원가	448,262	439,850

- 이자비용	-	4,514

소 계	448,262	444,363

퇴직급여 지급액	-	2,230

분기말	623,264	665,091

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,249,600	3,901,668

급여비용(당기손익)

- 근무원가	448,262	439,850

- 이자비용	81,146	75,112

소 계	529,409	514,962

퇴직급여 지급액	(344,319)	(281,413)

분기말	4,434,689	4,135,217

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,074,598	3,683,170

급여비용(당기손익)

- 이자수익	81,146	70,599

퇴직급여 지급액	(344,319)	(283,643)

분기말	3,811,425	3,470,126

14. 자본금과 잉여금 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 50,000,000주(전기말: 50,000,000주) 이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 25,000,000주(전기말: 25,000,000주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,843,104	1,843,104

기타자본잉여금(*)	231,211	231,211

합 계	2,074,315	2,074,315

(*) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	948,923	873,923

기업합리화적립금	491,000	491,000

임의적립금	22,600,000	20,600,000

미처분이익잉여금	2,387,856	3,309,724

합 계	26,427,779	25,274,647

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	10,848,053	29,778,839	9,745,935	30,092,630

상품매입	2,082	2,082	0	14,634

재고자산의 변동	(728,007)	(854,497)	362,029	(176,040)

종업원급여	2,020,405	5,343,938	1,859,291	5,033,358

소모품비	146,027	420,765	137,271	419,146

전력비	183,776	478,759	176,736	455,333

연료비	11,778	34,138	9,174	29,171

수출제비	410,900	1,246,519	450,752	1,323,214

운반비	185,891	519,113	174,540	516,582

용역비	123,199	325,218	105,869	285,787

포장비	344,038	960,657	324,638	940,077

지급수수료	93,511	299,533	87,225	273,010

감가상각비	326,347	958,524	283,052	859,518

기타비용	543,307	1,577,825	522,561	1,458,365

합 계	14,511,308	41,091,411	14,239,075	41,524,788

16. 판매비와관리비 및 영업외손익 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 및 영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비와관리비

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	424,070	1,222,613	361,066	1,032,495

퇴직급여	61,617	184,852	57,665	172,995

복리후생비	84,249	181,783	66,710	147,446

교육훈련비	241	15,617	(1,396)	4,268

여비교통비	19,421	70,949	17,464	64,744

차량유지비	10,100	30,705	9,665	30,205

도서인쇄비	697	3,506	429	3,082

통신비	5,089	17,211	5,799	15,444

소모품비	1,200	4,127	1,481	5,880

수선유지비	0	0	0	857

수도광열비	0	0	0	18,405

견본검사비	917	9,371	3,410	8,268

광고선전비	0	1,000	1,382	3,981

판매촉진비	47,861	148,805	47,187	143,128

수출제비	410,900	1,246,519	450,752	1,323,214

운반비	183,986	514,085	172,571	508,468

용역비	11,886	39,729	14,175	39,644

교제비	1,814	4,792	1,211	4,223

보험료	45	135	41	1,103

세금과공과	13,894	45,336	10,130	35,652

지급수수료	83,855	252,347	76,785	231,663

지급임차료	66,090	196,323	63,694	82,414

감가상각비	21,694	65,022	18,861	46,984

무형자산상각비	1,975	8,404	5,892	17,676

판매보증비(환입)	(9,872)	(25,262)	7,691	(3,688)

합 계	1,441,728	4,237,972	1,392,664	3,938,550

(2) 기타수익

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	79,084	774,574	490,192	1,313,043

외화환산이익	(334)	23,453	(121,615)	300,908

유형자산처분이익	0	20,983	0	11,459

잡이익	16,852	50,105	13,425	69,345

합 계	95,602	869,115	382,002	1,694,755

(3) 기타비용

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	75,558	283,554	115,401	513,875

외화환산손실	90,931	193,350	(236,834)	47,897

유형자산처분손실	3,194	3,197	203	230

기부금	0	300	0	0

재고자산폐기손실	0	0	952	2,423

잡손실	3,603	10,400	4,546	9,475

합 계	173,285	490,801	(115,731)	573,900

(4) 금융수익

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	79,133	228,181	75,301	232,235

파생상품평가이익	-	-	(12,723)	-

합 계	79,133	228,181	62,578	232,235

(5) 금융비용

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	42,914	111,289	6,155	18,945

파생상품평가손실	-	-	(218,718)	165,135

파생상품거래손실	-	-	157,367	305,191

합 계	42,914	111,289	(55,195)	489,271

(6) 종업원급여 비용

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	판매비와관리비	424,070	1,222,613	361,066	1,032,495

제조경비	1,083,992	2,921,541	1,025,007	2,872,082

소 계	1,508,062	4,144,153	1,386,073	3,904,577

퇴직급여	판매비와관리비	61,617	184,852	57,665	172,995

제조경비	87,804	263,411	90,456	271,368

소 계	149,421	448,262	148,121	444,363

복리후생비	판매비와관리비	84,249	181,783	66,710	147,446

제조경비	278,673	569,739	258,387	536,972

소 계	362,922	751,523	325,097	684,418

합 계	2,020,405	5,343,938	1,859,291	5,033,358

17 . 법인세 당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	531,202	564,077

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(13,047)	289,717

법인세비용	518,155	853,795

18. 주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

순이익	370,643,887	1,903,131,642	1,169,805,424	3,010,864,287

가중평균유통보통주식수(*)	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

주당순이익	15	76	46	120

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

19. 특수관계자 공시

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당사에 대한 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업	한국제지(주)	40	40

기타특수관계자	해성산업(주), 해성디에스(주),계양전기(주), 해성빌딩 등	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	한국제지(주)	지급수수료	73,573	94,158

배당금지급	300,000	200,000

기타특수관계자	해성산업(주)	지급수수료	13,632	14,065

해성디에스(주)	지급수수료	66,649	18,018

계양전기(주)	지급수수료	6,234	32,307

해성빌딩	임차료	196,323	82,414

합 계	656,411	440,962

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	계정명	당분기말	전기말

지배기업	한국제지(주)	미지급금	10,438	17,952

기타특수관계자	해성산업(주)	미지급금	2,325	2,813

해성디에스(주)	미지급금	8,723	2,065

계양전기(주)	미지급금	1,330	1,519

해성빌딩	임차보증금	133,770	133,770

합 계	156,586	158,119

(4) 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	630,712	466,323

퇴직급여	147,362	133,043

합 계	778,074	599,366

20. 현금흐름표 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	650,000	1,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	26,040	32,064

미지급금에 의한 유무형자산 취득	(53,740)	30,973

장기매출채권의 유동성 대체	366,770	267,143

21. 판매보증충당부채 당사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	80,914	82,483

설정(환입)액	(25,262)	(3,688)

사용금액	(662)	(10,496)

분기말	54,990	68,299

22. 약정사항과 우발사항 (1) 약정사항당사는 2013년 11월 Allpak Trading(Shanghai)와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을체결하였습니다. 동 계약은 2016년 12월부터 2017년 12월까지이며 최초 계약기간 (2013년 12월~2016년 12월) 이후 1년 단위로 자동갱신되고 있습니다.(2) 금융기관 약정사항당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	약정액(USD)	약정액(원화)

수입신용장 개설한도	(주)하나은행	7,000,000	-

(주)신한은행	8,000,000	-

(주)한국씨티은행	5,000,000	-

(주)국민은행	-	4,000,000

소 계	20,000,000	4,000,000

외환파생상품	(주)하나은행	-	1,000,000

(주)신한은행	1,000,000	-

(주)한국씨티은행	1,000,000	-

소 계	2,000,000	1,000,000

합 계	22,000,000	5,000,000

23. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금입니다.

다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. (가) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

이에 따라, 당분기말과 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 10,887,803천원과 8,551,075천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	917,097	10,888,341	2,434,627	11,238,627

JPY	3,972,223	21,673	3,333,000	49,489

EUR	0	24,933	0	149,461

합 계	4,889,320	10,934,947	5,767,627	11,437,577

각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당분기말과 전기말 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(498,562)	498,562	(440,200)	440,200

JPY	197,527	(197,527)	164,176	(164,176)

EUR	(1,247)	1,247	(7,473)	7,473

합 계	(302,281)	302,281	(283,497)	283,497

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 합니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 매출채권및기타채권 잔액에 대한 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,533,734	10,868,840

미수금	528,821	1,742,485

미수수익	139,212	121,090

합 계	12,201,768	12,732,415

(나) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,103,028	-	-	1,103,028

단기차입금	10,887,803	-	-	10,887,803

미지급비용	454,309	-	-	454,309

합 계	12,445,140	-	-	12,445,140

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	4,090,603	-	-	4,090,603

단기차입금	8,551,075	-	-	8,551,075

미지급비용	350,627	-	-	350,627

합 계	12,992,305	-	-	12,992,305

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	1,103,028	4,090,603

차입금	10,887,803	8,551,075

기타유동부채	566,739	484,645

차감: 현금및현금성자산	(4,310,938)	(6,562,814)

순부채	8,246,632	6,563,509

자기자본	41,002,094	39,848,962

순부채 및 자기자본	49,248,726	46,412,471

부채비율	16.74%	14.14%

24. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	4,310,938	-	-	4,310,938

기타금융자산	12,465,000	3,248,829	-	15,713,829

매출채권및기타채권	11,237,921	-	-	11,237,921

기타유동자산	139,212	-	-	139,212

소 계	28,153,071	3,248,829	-	31,401,900

[비유동]

기타금융자산	936,082	-	311,092	1,247,174

매출채권및기타채권	824,634	-	-	824,634

소 계	1,760,716	-	311,092	2,071,808

합 계	29,913,787	3,248,829	311,092	33,473,707

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	6,562,814	-	-	6,562,814

기타금융자산	12,580,000	-	-	12,580,000

매출채권및기타채권	11,419,921	-	-	11,419,921

기타유동자산	121,090	-	-	121,090

소 계	30,683,825	-	-	30,683,825

[비유동]

기타금융자산	1,116,082	-	311,092	1,427,174

매출채권및기타채권	1,191,404	-	-	1,191,404

소 계	2,307,486	-	311,092	2,618,578

합 계	32,991,311	-	311,092	33,302,403

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채

[유동]

매입채무및기타채무	1,103,028	4,090,603

단기차입금	10,887,803	8,551,075

기타유동부채	454,309	350,627

합 계	12,445,140	12,992,305

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	195,407	32,773	-	228,181

외환차익	114,650	-	659,924	774,574

외화환산이익	22,384	-	1,069	23,453

합 계	332,442	32,773	660,993	1,026,208

[금융비용]

이자비용	-	-	111,289	111,289

외환차손	213,217	-	70,338	283,554

외화환산손실	18,845	-	174,506	193,350

합 계	232,062	-	356,132	588,193

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	232,235	-	-	232,235

외환차익	581,822	-	731,221	1,313,043

외화환산이익	11,202	-	289,707	300,908

합 계	825,258	-	1,020,928	1,846,186

[금융비용]

이자비용	-	-	18,945	18,945

외환차손	212,402	-	301,472	513,875

외화환산손실	46,852	-	1,045	47,897

통화선도평가손실	-	165,135	-	165,135

통화선도거래손실	-	305,191	-	305,191

합 계	259,255	470,326	321,462	1,051,043

(4) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	4,310,938	4,310,938	6,562,814	6,562,814

기타금융자산(유동)	15,713,829	15,713,829	12,580,000	12,580,000

매출채권및기타채권	11,237,921	11,237,921	11,419,921	11,419,921

기타유동자산	139,212	139,212	121,090	121,090

기타금융자산(비유동)	1,247,174	1,247,174	1,427,174	1,427,174

매출채권및기타채권(비유동)	824,634	824,634	1,191,404	1,191,404

합 계	33,473,707	33,473,707	33,302,403	33,302,403

[금융부채]

매입채무및기타채무	1,103,028	1,103,028	4,090,603	4,090,603

단기차입금	10,887,803	10,887,803	8,551,075	8,551,075

기타유동부채	454,309	454,309	350,627	350,627

합 계	12,445,140	12,445,140	12,992,305	12,992,305

(5) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(6) 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	-	3,248,829	-	3,248,829

매도가능금융자산	-	281,092	-	281,092

합 계	-	3,529,920	-	3,529,920

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	-	281,092	-	281,092

2 5. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 종이용기제조의 단일영업으로 구성되어 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	9,974,049	27,683,305	9,165,176	27,014,738

일본	4,680,563	13,997,917	5,444,489	15,717,120

기타	369,311	1,336,270	515,373	1,793,770

합 계	15,023,923	43,017,492	15,125,038	44,525,628

(3) 주요고객에 대한 정보당분기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 17,082백만원(전분기: 21,721백만원)입니다.