한국팩키지 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 31기 당분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 30기 전분기 : 2022년 9월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반 사항

주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 전전기 중 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 자본금은 149억원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해햐야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	62,058,097	71,318,605

사채	13,017,752	12,741,997

차감: 현금및현금성자산	(498,064)	(3,583,418)

순부채	74,577,785	80,477,184

자본총계	68,152,934	67,057,902

총자본	142,730,718	147,535,086

자본조달비율	52.25%	54.55%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	498,064	498,064	3,583,418	3,583,418

기타금융자산(유동)	5,204,122	5,204,122	6,844,856	6,844,856

파생상품자산	163,927	163,927	-	-

매출채권및기타채권	41,705,703	41,705,703	38,485,708	38,485,708

기타금융자산(비유동)	1,508,296	1,508,296	1,210,530	1,210,530

합계	49,080,112	49,080,112	50,124,512	50,124,512

금융부채

매입채무및기타채무	29,660,029	29,660,029	26,118,948	26,118,948

단기차입금	44,172,247	44,172,247	45,981,685	45,981,685

유동성장기차입금	14,934,760	14,934,760	14,934,760	14,934,760

사채(유동)	13,017,752	13,017,752	12,741,997	12,741,997

기타금융부채(유동)	2,084,467	2,084,467	1,832,013	1,832,013

파생상품부채	32,107	32,107	128,472	128,472

장기차입금	2,951,090	2,951,090	10,402,160	10,402,160

기타금융부채(비유동)	2,940,730	2,940,730	2,797,997	2,797,997

합계	109,793,182	109,793,182	114,938,032	114,938,032

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	4,886,475	3,000	4,889,475

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	32,107	-	32,107

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	6,528,861	3,000	6,531,861

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	128,472	-	128,472

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	4,722,547	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	163,927	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	32,107	2	시장접근법	기초자산가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	6,528,861	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	128,472	2	시장접근법	기초자산가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	4,725,547	6,531,861

파생상품자산	163,927	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	498,064	3,583,418

매출채권및기타채권	41,705,703	38,485,708

기타금융자산	1,986,871	1,523,525

합계	49,080,112	50,124,512

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	29,660,029	26,118,948

차입금	62,058,097	71,318,605

사채	13,017,752	12,741,997

기타금융부채	1,252,105	1,104,143

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	32,107	128,472

기타부채

기타금융부채(리스부채)	3,773,092	3,525,867

합계	109,793,182	114,938,032

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	498,064	3,583,418

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	2,695,659	3,000	6,528,861	3,000

보증금	170,000	955,460	-	828,180

단ㆍ장기금융상품	265,000	314,000	265,000	314,000

대여금	8,000	8,500	10,900	12,500

기타	2,043	-	9,414	-

금융리스채권	31,063	37,222	30,681	52,850

합계	3,171,765	1,318,182	6,844,856	1,210,530

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	267,000	267,000

(3) 파생금융상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만JPY)

당분기말

통화	계약금액	계약기간

USD	1,374	23년 01월 ~ 23년 12월

JPY	71	23년 04월 ~ 23년 12월

(단위: 천USD)

전기말

통화	계약금액	계약기간

USD	5,460	23년 01월 ~ 23년 12월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 당분기 중 인식한 평가이익 164백만원을 금융수익으로 처리하였습니다. 한편, 전기 중 인식한 평가손실은 128백만원 입니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	39,383,784	36,158,440

손실충당금	(137,710)	(206,481)

매출채권(순액)	39,246,074	35,951,959

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,459,628	714,041	2,533,749	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	2,459,628	-	2,533,749	-

(3) 손상

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고있습니다.

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	38,672	34,428

선급비용	115,121	86,385

부가세대급금	-	567,927

합계	153,793	688,740

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	3,525	-

제품	4,856,148	4,941,433

평가충당금(제품)	(228,842)	(311,965)

반제품	1,111,826	1,018,237

평가충당금(반제품)	(20,157)	(75,565)

원재료	10,109,649	9,916,770

평가충당금(원재료)	(130,130)	(130,796)

저장품	1,054,178	894,425

평가충당금(저장품)	(1,850)	(2,550)

미착품	7,234,710	7,811,511

합계	23,989,057	24,061,500

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 146,285백만원(전분기: 146,179백만원)입니다. 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 139백만원이며, 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 233백만원 입니다.

12. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	75,425,479	20,160,992

취득	3,630,234	109,920

처분	(17,953)	-

감가상각비	(2,987,860)	(449,901)

분기말 장부금액	76,049,900	19,821,011

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	88,692,105	20,513,755

취득	2,189,365	415,831

처분	(88,715)	-

감가상각비	(4,427,000)	(449,517)

정부보조금	(81,648)	(44,990)

분기말 장부금액	86,284,107	20,435,079

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지(*1)	36,396,640	73,300,000	차입금	47,385,850	산업은행(*2)신한은행(*2)하나은행(*2)

건물(*1)	16,449,973

합계	52,846,613

(*1) 산업은행차입금 관련하여 담보설정금액에 포함되지 않은 기계장치에 대한 담보설정액 USD 2,400,000 이 존재하나, 당분기말현재 담보와 관련된Usance 차입금의 잔액은 없습니다.
(*2) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 신한은행은 96억원, 하나은행은 36억원 입니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산

부동산	2,338,920	2,058,766

차량운반구	1,298,170	655,054

합계	3,637,090	2,713,820

리스부채

유동	977,363	772,733

비유동	2,795,730	1,998,239

합계	3,773,093	2,770,972

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	372,795	313,446

차량운반구	376,492	330,333

리스부채 이자비용	49,128	58,544

단기리스료	98,946	135,286

소액자산리스 관련비용	31,959	31,272

합계	929,320	868,881

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	832,760	641,376

단기리스에서 발생한 현금유출	86,754	110,587

소액리스에서 발생한 현금유출	30,519	31,272

합계	950,033	783,235

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,692,733	12,697,964

감가상각비	(3,923)	(3,923)

분기말 장부금액	12,688,810	12,694,041

(2) 임대수익당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 5백만원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 9백만원입니다.

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,583,114	25,200,000	차입금	47,385,850	산업은행(*1)하나은행(*1)신한은행(*1)

(*1) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 120억원, 신한은행은 96억원, 하나은행은 36억원 입니다.

15. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당분기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

원창특내왕포장(유)는 합병시 승계한 중국소재 회사로 합병이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	25,377,985	21,835,068

미지급금	4,282,044	4,283,880

합계	29,660,029	26,118,948

17. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	KEB하나은행	5.46% ~ 5.97%	-	4,833,210	7,053,393

국민은행	5.89% ~ 6.07%	-	3,993,888	4,408,444

신한은행	5.85% ~ 6.04%	-	5,845,149	3,019,848

단기차입금	산업은행(*1,2)	-	-	-	5,000,000

산업은행(*1,2)	4.90%	2023.10.11	6,500,000	6,500,000

산업은행(*1,2)	5.60%	2023.11.23	15,000,000	15,000,000

신한은행	5.56%	2023.12.28	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*2)	5.87%	2024.01.12	2,000,000	-

KEB하나은행(*2)	5.76%	2024.03.22	1,000,000	-

소계	44,172,247	45,981,685

장기차입금	산업은행(*1,2)	4.27%	2024.11.28	1,635,900	4,666,640

산업은행(*1,2)	5.23%	2024.11.29	8,333,300	13,333,280

산업은행(*1,2)	5.23%	2025.06.03	2,916,650	2,337,000

산업은행(*1,2)	5.49%	2023.11.29	5,000,000	5,000,000

소계	17,885,850	25,336,920

차감: 유동항목	(14,934,760)	(14,934,760)

비유동항목	2,951,090	10,402,160

합계	62,058,097	71,318,605

(*1) 당분기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지)이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 601억원 및 120억원입니다.(*2) 당분기말 현재 신한은행 및 하나은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 동담보에 대한 채권최고액은 96억원 36억원 입니다.

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	508,876	370,998

전환사채 기말잔액	6,508,876	6,370,998

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	508,876	370,998

신주인수권부사채 기말잔액	6,508,876	6,370,998

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,508,875,886

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 2,695원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,508,875,886

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 2,695원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	666,883	-	833,824	-

보증금	440,222	145,000	145,318	125,000

리스부채	977,363	2,795,730	852,871	2,672,997

파생상품부채	32,107	-	128,472	-

합 계	2,116,575	2,940,730	1,960,485	2,797,997

19. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	109,397	139,143

(2) 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	139,143	7,882

설정액	15,171	80,036

사용금액	(44,918)	(12,924)

분기말	109,396	74,994

20. 기타부채(단위: 천원)

기타부채	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(연차미지급비용 등)	1,515,260	-	560,646	-

부가세예수금	69,475	-	-	-

선수금	51,429	-	145,317	-

예수금	232,922	-	290,111	-

장기종업원급여부채	-	484,243	-	424,002

합계	1,808,925	484,243	996,074	424,002

21. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,704,142	10,473,033

사외적립자산의 공정가치	(11,829,330)	(12,812,480)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(1,125,189)	(2,339,447)

(*) 사외적립자산의 확정급여채무의 초과분 1,125 백만원은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	440,505	1,321,515	425,602	1,276,807

이자원가	138,458	415,372	77,946	233,835

사외적립자산의 기대수익	(170,424)	(511,271)	(82,039)	(246,116)

종업원급여 포함된 총비용	408,539	1,225,616	421,509	1,264,526

(2) 확정기여제도당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

22. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 상품

카톤팩	17,446,621	48,279,843	15,466,590	43,951,348

포장(골판지)	40,412,831	120,219,651	38,728,921	117,878,236

기타	74,294	88,633	286,322	324,198

합계	57,933,746	168,588,127	54,481,833	162,153,782

외부고객으로부터 수익	57,933,746	168,588,127	54,481,833	162,153,782

수익인식 시점

한 시점에 인식	57,933,746	168,588,127	54,481,833	162,153,782

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재화 판매 계약	51,429	145,317

23. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,192,120	3,539,408	1,021,021	3,071,100

퇴직급여	155,220	465,661	113,216	333,076

복리후생비	285,505	632,471	201,695	512,897

교육훈련비	10,815	37,060	64,500	86,904

대손상각비	(55,088)	(68,771)	452,499	604,781

판매촉진비	117,146	298,579	96,649	235,756

수출제비	433,834	1,332,276	425,453	1,366,197

운반비	1,837,905	5,377,651	1,385,010	4,186,902

용역비	117,719	302,296	116,781	375,613

세금과공과	50,292	511,617	55,839	200,186

지급수수료	511,332	1,631,936	717,716	2,239,915

지급임차료	35,020	105,157	43,936	134,149

감가상각비	188,941	527,205	150,892	443,473

무형자산상각비	150,001	441,527	145,871	425,882

기타	319,654	1,115,632	224,843	648,077

합계	5,350,416	16,249,705	5,215,921	14,864,908

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	38,377,878	112,918,677	38,366,564	113,349,057

상품매입	1,891,660	5,095,518	1,323,946	3,754,069

재고자산의 변동	(683,003)	(2,305,394)	(1,361,356)	(3,866,362)

종업원급여	7,180,536	19,714,366	6,444,935	18,972,070

외주가공비	433,451	1,312,604	608,673	1,968,059

소모품비	174,097	2,215,024	1,039,356	3,127,078

전력비	707,309	1,817,291	543,219	1,421,773

연료비	479,602	1,801,652	604,020	1,818,819

수출제비	433,834	1,332,276	425,453	1,366,197

운반비	1,846,210	5,405,950	1,407,577	4,278,045

용역비	232,763	581,919	230,323	768,874

포장비	1,293,765	2,021,292	438,357	1,139,047

지급수수료	493,410	1,706,504	927,213	2,896,629

감가상각비	1,027,960	2,991,783	1,487,535	4,430,923

기타비용	1,771,218	5,924,853	2,335,346	5,619,184

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	55,660,690	162,534,315	54,821,161	161,043,462

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	116,835	475,857	68,105	207,719

외화환산이익	(55,432)	47,359	257,555	321,980

유형자산처분이익	1,816	5,015	-	34,317

잡이익	16,101	68,810	319,992	368,563

임대료수익	1,800	5,400	7,800	23,400

합계	81,120	602,441	653,452	955,979

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	245,544	985,959	732,565	1,834,750

외화환산손실	175,623	433,606	821,940	1,415,060

유형자산처분손실	4,716	4,723	444	2,001

재고자산폐기손실	-	-	-	109,168

기부금	1,736	6,330	-	7,000

잡손실	(3,238)	4,835	1,360	234,514

합계	424,381	1,435,453	1,556,309	3,602,493

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	61,945	180,072	40,031	78,887

통화선도평가이익	(33,826)	163,927	-	-

통화선도거래이익	145,750	257,031	-	-

합계	173,869	601,030	40,031	78,887

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,081,446	3,140,840	505,094	1,718,460

통화선도거래손실	-	11,772	-	-

합계	1,081,446	3,152,612	505,094	1,718,460

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	2,138,043,487원	(2,565,541,351)원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	29,800,327 주

기본주당이익(손실)	72원	(86)원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당분기	일수	주식수	주식적수

2023.01.01~2023.09.30	273	29,800,327	8,135,489,271

적수 합계	8,135,489,271

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷273)	29,800,327

(단위: 주)

전분기	일수	주식수	주식적수

2022.01.01~2022.09.30	273	29,800,327	8,135,489,271

적수 합계	8,135,489,271

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷273)	29,800,327

(3) 희석주당순손익당분기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결 과, 당분기 희석주당이익(손실)은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	7,451,070	7,451,150

미지급금에 의한 유형자산의 취득	85,514	(26,759)

미지급금에 의한 무형자산의 취득	8,750	-

사용권자산 취득	1,002,260	581,992

리스자산 해지	-	4,811

건설중인자산의 본계정 대체	141,250	946,877

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	45,981,685	14,934,760	10,402,160	3,525,867	12,741,997

증가	39,531,332	-	-	-	-

감소	(41,749,651)	(7,451,070)	-	(755,035)	(90,000)

비현금변동	408,881	7,451,070	(7,451,070)	1,002,260	365,755

기말	44,172,247	14,934,760	2,951,090	3,773,092	13,017,752

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	30,122,200	9,934,800	25,337,000	2,834,722	12,221,297

증가	51,653,561	-	-	-	-

감소	(42,907,403)	(7,451,190)	-	(641,376)	(90,000)

비현금변동	1,397,782	7,451,150	(7,451,150)	577,625	520,507

기말	40,266,140	9,934,760	17,885,850	2,770,971	12,651,804

30. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2013년 11월 SIG Combibloc 와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동 계약은 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	금융기관	약정액	사용액

수입신용장 개설 한도	KBE하나은행	USD 10,500,000	USD 8,451,904

신한은행	USD 5,500,000	USD 4,894,304

국민은행	USD 7,000,000	USD 4,197,487

일람불외화지급보증	농협은행	USD 4,000,000	USD 387,291

시설 및 운영자금대출	산업은행(*1)	38,543,600	20,369,540

산업은행(*1)	21,500,000	21,500,000

신한은행	8,000,000	5,000,000

KBE하나은행	3,000,000	3,000,000

기업구매자금대출	농협은행	5,000,000	-

합계	USD 27,000,000	USD 17,930,986

76,043,600	47,385,850

(*1) 회사는 산업은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12,14참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	526,032	이행지급 외

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 부터 계류중인 소송사건은 1건입니다. 근로자로부터 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구 소송이 제기 되었으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자(1) 지배기업

당분기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)(*1)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)(*1)단재완 등	한국제지(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등

(*1) 당분기중 한국제지(주)를 세하(주)가 흡수합병 하였고, 합병후 상호를 한국제지(주)로 변경하였습니다.

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	5,656	-	-	320,074	155,323

기타특수관계자	한국제지(주)	2,388,691	146,085	900	361,210	-	317,598

해성디에스(주)	211,688	141,496	-	-	-	200,527

계양전기(주)	-	61,187	-	-	-	40,344

세하(주)	-	28,354	900	1,503,793	-	24,066

단재완 등	-	-	-	-	325,405	-

합 계	2,600,379	382,778	1,800	1,865,003	645,479	737,858

(단위: 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	3,180	-	-	331,495	141,824

기타특수관계자	한국제지(주)	2,101,899	69,556	58,702	366,945	-	311,904

해성디에스(주)	249,139	87,866	-	-	-	186,370

계양전기(주)	-	69,155	-	-	-	61,900

세하(주)	-	27,457	1,800	1,747,419	-	36,860

단재완 등	-	-	-	-	271,840	-

합 계	2,351,038	257,214	60,502	2,114,364	603,335	738,858

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	1,027	-	138,247

기타특수관계자	한국제지(주)	853,561	55,604	350,750	47,044

해성디에스(주)	25,049	25,703	-	16,416

계양전기(주)	-	11,115	-	6,735

세하(주)	-	-	-	-

단재완 등	-	244,720	-	1,851,505

합 계	878,610	338,169	350,750	2,059,947

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	726	-	164,260

기타특수관계자	한국제지(주)	622,741	43,878	-	80,027

해성디에스(주)	26,398	20,028	-	18,034

계양전기(주)	-	11,499	-	17,267

세하(주)	-	6,248	417,235	6,096

단재완 등	-	167,440	-	2,042,078

합 계	649,139	249,819	417,235	2,327,762

(5) 특수관계자와의 리스거래당분기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,906백만원 및 1,852백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 191백만원, 이자비용은 당분기 30백만원입니다.(6) 특수관계자와의 배당거래당분기 및 전기중 지배주주 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 746백만원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,428,788	1,131,785

퇴직급여	342,671	202,087

합계	1,771,459	1,333,872

32. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	카톤	포장	합계

총부문수익	48,368,476	120,219,651	168,588,127

보고부문영업이익	(969,436)	7,023,248	6,053,812

감가상각비 및 무형자산상각비	258,638	3,183,046	3,441,684

(단위: 천원)

전분기	카톤	포장	합계

총부문수익	44,275,546	117,878,236	162,153,782

보고부문영업이익	(4,569,145)	5,679,466	1,110,321

감가상각비 및 무형자산상각비	1,990,435	2,890,005	4,880,440

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	148,979,194	143,788,554

아시아	19,330,315	17,317,319

유럽	278,618	1,047,909

합계	168,588,127	162,153,782

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전분기: 한곳)으로 관련 매출액은 19,211백만원(전분기: 20,323백만원)입니다.