한국팩키지 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 32기 당분기 : 2024년 9월 30일 현재
제 31기 전분기 : 2023년 9월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반 사항

주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2021년 12월 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 자본금은 149억원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 경과 규정은 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리 4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	56,706,480	61,786,532

사채	13,397,795	13,111,424

차감: 현금및현금성자산	(2,536,155)	(3,438,104)

순부채	67,568,120	71,459,852

자본총계	108,161,097	107,832,187

총자본	175,729,218	179,292,039

자본조달비율	38.45%	39.86%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,536,155	2,536,155	3,438,104	3,438,104

기타금융자산(유동)	1,032,596	1,032,596	877,059	877,059

파생상품자산	35,878	35,878	23,847	23,847

매출채권및기타채권	39,141,403	39,141,403	41,999,991	41,999,991

기타금융자산(비유동)	1,322,790	1,322,790	1,298,861	1,298,861

합계	44,068,822	44,068,822	47,637,862	47,637,862

금융부채

매입채무및기타채무	26,851,587	26,851,587	25,538,932	25,538,932

단기차입금	53,755,390	53,755,390	51,384,372	51,384,372

유동성장기차입금	2,951,090	2,951,090	9,934,760	9,934,760

사채(유동)	13,397,795	13,397,795	13,111,424	13,111,424

기타금융부채(유동)	1,797,614	1,797,614	2,002,896	2,002,896

파생상품부채	1,942	1,942	5,440	5,440

장기차입금	-	-	467,400	467,400

기타금융부채(비유동)	2,443,140	2,443,140	2,947,181	2,947,181

합계	101,198,558	101,198,558	105,392,405	105,392,405

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	35,878	3,000	38,878

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,942	-	1,942

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	177,925	3,000	180,925

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,440	-	5,440

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	-	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	35,878	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,942	2	시장접근법	기초자산가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	154,078	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	23,847	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,440	2	시장접근법	기초자산가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	3,000	157,078

파생상품자산	35,878	23,847

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,536,155	3,438,104

매출채권및기타채권	39,141,403	41,999,991

기타금융자산	2,388,264	2,018,842

합계	44,104,700	47,637,862

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	26,851,587	25,538,932

차입금	56,706,480	61,786,532

사채	13,397,795	13,111,424

기타금융부채	1,015,390	1,146,605

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,942	5,440

기타부채

기타금융부채(리스부채)	3,227,306	3,803,472

합계	101,200,501	105,392,405

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,536,155	3,438,104

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	35,878	3,000	154,078	3,000

보증금	759,500	1,005,790	409,500	955,960

단ㆍ장기금융상품	265,000	314,000	265,000	314,000

대여금	6,500	-	8,000	4,500

기타	8,138	-	9,033	-

금융리스채권	29,336	-	31,448	21,401

합계	1,104,352	1,322,790	877,059	1,298,861

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	267,000	267,000

(3) 파생금융상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만JPY)

당분기말

통화	계약금액	계약기간

USD	647	24년 1월 ~ 24년 12월

JPY	242	24년 1월 ~ 24년 12월

(단위: 천USD)

전기말

통화	계약금액	계약기간

USD	2,600	23년 01월 ~ 23년 12월

JPY	560	23년 04월 ~ 23년 12월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 당분기 중 인식한 평가이익 29백만원(전분기 163백만원)을 금융수익으로 처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	35,806,354	38,364,499

손실충당금	(510,754)	(333,224)

매출채권(순액)	35,295,600	38,031,275

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,845,802	714,041	3,968,715	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	3,845,802	-	3,968,715	-

(3) 손상

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고있습니다.

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	281,106	42,920

선급비용	110,601	88,721

부가세대급금	594,385	1,283,437

합계	986,092	1,415,078

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	4,183	-

평가충당금(상품)	(117)	-

제품	5,325,157	5,031,022

평가충당금(제품)	(210,278)	(190,407)

반제품	1,247,768	967,469

평가충당금(반제품)	(7,603)	(41,750)

원재료	11,476,284	9,268,261

평가충당금(원재료)	(191,037)	(86,388)

저장품	1,070,970	1,040,861

평가충당금(저장품)	(4,509)	-

미착품	5,607,575	4,271,385

합계	24,318,393	20,260,453

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 147,039백만원(전분기: 146,285백만원)입니다. 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 95백만원이며, 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가환입액은 140백만원 입니다.

12. 매각예정비유동자산2023년 12월 13일 회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 투자부동산 중 일부인 토지는 매각예정으로 표시됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산(*)	12,358,315	12,358,315

(*) 매각예정비유동자산은 회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보제공되어 있으며, 제공된 담보설정액은 120억원입니다.

매각예정으로 분류된 자산은 투자부동산의 취득금액으로 표기하였습니다.매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액인 장부금액으로 측정되었습니다.

13. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	124,366,383	19,720,720

취득	3,459,132	69,420

처분	(257,784)	-

감가상각비	(3,252,587)	(478,633)

정부보조금	(64,400)	-

분기말 장부금액	124,250,744	19,311,507

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	75,425,479	20,160,992

취득	3,661,984	109,920

처분	(49,703)	-

감가상각비	(2,987,860)	(449,901)

분기말 장부금액	76,049,900	19,821,011

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지(*1)	84,800,258	63,700,000	차입금	39,934,780	산업은행(*2)하나은행(*2)

건물(*1)	15,702,056

합계	100,502,314

(*1) 산업은행차입금 관련하여 담보설정금액에 포함되지 않은 기계장치에 대한 담보설정액 USD 2,400,000 이 존재하나, 당분기말현재 담보와 관련된Usance 차입금의 잔액은 없습니다.
(*2) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 하나은행은 36억원 입니다.

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산

부동산	1,674,297	2,338,920

차량운반구	1,409,865	1,298,170

합계	3,084,162	3,637,090

리스부채

유동	924,165	977,363

비유동	2,303,140	2,795,730

합계	3,227,305	3,773,093

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	373,990	372,795

차량운반구	395,661	376,492

리스부채 이자비용	121,132	49,128

단기리스료	158,967	98,946

소액자산리스 관련비용	32,173	31,959

합계	1,081,923	929,320

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	758,706	832,760

단기리스에서 발생한 현금유출	145,367	86,754

소액리스에서 발생한 현금유출	30,583	30,519

합계	934,656	950,033

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액(*)	329,188	12,692,733

감가상각비	(3,923)	(3,923)

분기말 장부금액	325,265	12,688,810

(*) 전기 중 투자부동산 일부를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석12참조).

(2) 임대수익당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 5백만원입니다.

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

구 분	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(투자부동산)	224,799	63,700,000	차입금	39,934,780	산업은행(*2)하나은행(*2)

토지
(매각예정비유동자산)	12,358,315	12,000,000

합계	12,583,114	75,700,000

(*1) 매각예정비유동자산금액으로 대체된 투자부동산 장부금액 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정액은 120억원입니다(주석12 참조).(*2) 유형자산 및 투자부동산 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 하나은행은 36억원 입니다(주석13 참조).

16. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당분기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

원창특내왕포장(유)는 합병시 승계한 중국소재 회사로 합병이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	22,796,229	20,693,453

미지급금	4,055,358	4,845,478

합계	26,851,587	25,538,931

18. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	하나은행	4.84%~5.74%	-	8,174,392	8,917,436

국민은행	5.09%~5.81%	-	3,303,199	4,273,978

신한은행	5.30%~5.88%	-	3,078,588	3,692,958

어음할인	농협은행	4.60%	-	199,212	-

단기차입금	산업은행(*1)	4.42%	2024.11.23	15,000,000	15,000,000

산업은행(*1)	3.66%	2025.08.16	11,000,000	11,500,000

산업은행(*1)	4.08%	2024.12.18	5,000,000	5,000,000

산업은행(*1)	3.96%	2025.08.16	5,000,000	-

하나은행(*2)	4.62%	2025.01.12	2,000,000	2,000,000

하나은행(*2)	4.52%	2025.03.22	1,000,000	1,000,000

소계	53,755,391	51,384,372

장기차입금	산업은행(*1)	4.56%	2024.11.28	583,330	2,333,320

산업은행(*1)	4.55%	2024.11.29	1,666,660	6,666,640

산업은행(*1)	4.09%	2025.06.03	701,100	1,402,200

소계	2,951,090	10,402,160

차감: 유동항목	(2,951,090)	(9,934,760)

비유동항목	-	467,400

합계	56,706,480	61,786,532

(*1) 당기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 601억원 및 120억원입니다(주석 13, 15참조).(*2) 당기말 현재 하나은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에대한 채권최고액은 36억원 입니다(주석 13, 15참조).

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	698,898	555,712

전환사채 기말잔액	6,698,898	6,555,712

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	698,898	555,712

신주인수권부사채 기말잔액	6,698,898	6,555,712

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,698,897,627

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 2,695원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,698,897,627

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 2,695원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

19. 기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	532,939	-	665,338	-

보증금	342,451	140,000	341,266	140,000

리스부채	924,165	2,303,140	996,291	2,807,181

파생상품부채	1,942	-	5,440	-

합 계	1,801,497	2,443,140	2,008,335	2,947,181

20. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	88,276	105,115

(2) 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	105,115	139,143

설정액	(15,047)	20,038

사용금액	(1,792)	(44,649)

분기말	88,276	114,532

21. 기타부채(단위: 천원)

기타부채	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(연차미지급비용 등)	2,296,152	-	559,061	-

선수금	42,463	-	175,185	-

예수금	179,012	-	323,626	-

장기종업원급여부채	41,205	453,376	41,205	398,427

합계	2,558,832	453,376	1,099,077	398,427

22. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,237,742	11,997,761

사외적립자산의 공정가치	(13,380,547)	(13,470,541)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(142,805)	(1,472,780)

(*) 사외적립자산의 확정급여채무의 초과분 143 백만원은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	460,468	1,381,403	440,505	1,321,515

이자원가	140,311	420,933	138,458	415,372

사외적립자산의 기대수익	(158,109)	(474,327)	(170,424)	(511,271)

종업원급여 포함된 총비용	442,670	1,328,009	408,539	1,225,616

(2) 확정기여제도당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1백만원 입니다.

23. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 상품

카톤팩	19,378,898	55,634,147	17,446,621	48,279,843

포장(골판지)	36,130,798	114,115,775	40,412,831	120,219,651

기타	-	-	74,294	88,633

합계	55,509,696	169,749,922	57,933,746	168,588,127

외부고객으로부터 수익	55,509,696	169,749,922	57,933,747	168,588,127

수익인식 시점

한 시점에 인식	55,509,696	169,749,922	57,933,747	168,588,127

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재화 판매 계약	42,463	175,185

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,295,313	3,963,138	1,192,120	3,539,408

퇴직급여	156,448	469,345	155,220	465,661

복리후생비	240,195	792,998	285,505	632,471

교육훈련비	3,603	31,227	10,815	37,060

대손상각비	230,207	191,626	(55,088)	(68,771)

판매촉진비	75,400	225,337	117,146	298,579

수출제비	429,748	1,343,753	433,834	1,332,276

운반비	1,881,221	5,849,525	1,837,905	5,377,651

용역비	46,919	131,767	117,719	302,296

세금과공과	97,082	572,231	50,292	511,617

지급수수료	665,879	1,745,566	511,332	1,631,936

지급임차료	36,700	109,406	35,020	105,157

감가상각비	204,867	612,650	188,941	527,205

무형자산상각비	156,929	469,819	150,001	441,527

기타	198,871	755,196	319,654	1,115,633

합계	5,719,382	17,263,584	5,350,416	16,249,706

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	36,699,693	112,207,778	38,377,878	112,918,677

상품매입	1,892,483	5,590,887	1,891,660	5,095,518

재고자산의 변동	(722,319)	(2,943,410)	(683,003)	(2,305,394)

종업원급여	7,092,455	21,449,935	7,180,536	19,714,366

외주가공비	378,188	1,172,206	433,451	1,312,604

소모품비	769,090	2,243,991	207,729	2,291,959

전력비	698,175	2,005,224	707,309	1,817,291

연료비	491,769	1,610,333	479,602	1,801,652

수출제비	429,748	1,343,753	433,834	1,332,276

운반비	1,892,233	5,878,056	1,846,210	5,405,950

용역비	150,673	448,924	232,763	581,919

포장비	668,335	2,071,628	1,293,765	2,021,292

지급수수료	683,121	1,789,224	493,410	1,706,504

감가상각비	1,093,585	3,256,510	1,027,960	2,991,783

기타비용	2,004,732	6,177,304	1,737,586	5,847,919

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	54,221,961	164,302,343	55,660,690	162,534,316

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	549,759	740,721	116,835	475,857

외화환산이익	368,068	435,830	(55,432)	47,359

유형자산처분이익	3,635	34,416	1,816	5,015

잡이익	12,327	56,184	16,101	68,810

임대료수익	1,800	5,400	1,800	5,400

합계	935,589	1,272,551	81,120	602,441

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	195,558	1,368,026	245,544	985,959

외화환산손실	(327,857)	143,470	175,623	433,606

유형자산처분손실	35,147	91,217	4,716	4,723

재고자산폐기손실	-	294	-	-

기부금	4,480	10,971	1,736	6,330

잡손실	200,170	218,318	(3,238)	4,835

합계	107,498	1,832,296	424,381	1,435,453

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	19,560	69,063	61,945	180,072

통화선도평가이익	(297,781)	29,765	(33,826)	163,927

통화선도거래이익	84,724	256,831	145,750	257,031

합계	(193,497)	355,659	173,869	601,030

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	869,867	2,755,387	1,081,446	3,140,840

통화선도평가손실	533	533	-	-

통화선도거래손실	21,405	21,405	-	11,772

합계	891,805	2,777,325	1,081,446	3,152,612

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	395,396,973원	1,520,923,003원	875,355,291원	2,138,043,487원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	29,800,327 주	29,800,327 주	29,800,327 주

기본주당이익	13원	51원	29원	72원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당분기	기간	일수	주식수	주식적수

3개월	2024.07.01~2024.09.30	92	29,800,327	2,741,630,084

적수 합계	2,741,630,084

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷92)	29,800,327

누적	2024.01.01~2024.09.30	274	29,800,327	5,423,659,514

적수 합계	5,423,659,514

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷274)	29,800,327

(단위: 주)

전분기	기간	일수	주식수	주식적수

3개월	2023.07.01~2023.09.30	92	29,800,327	2,741,630,084

적수 합계	2,741,630,084

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷92)	29,800,327

누적	2023.01.01~2023.09.30	273	29,800,327	5,393,859,187

적수 합계	5,393,859,187

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷273)	29,800,327

(3) 희석주당순손익당분기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당분기 희석주당이익은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	467,400	7,451,070

미지급금에 의한 유형자산의 취득	(380,247)	85,514

미지급금에 의한 무형자산의 취득	-	8,750

사용권자산 취득	254,081	1,002,260

리스자산 해지	67,221	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,332,660	141,250

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	51,384,372	9,934,760	467,400	3,803,472	13,111,424

증가	63,601,352	-	-	-	-

감소	(60,816,240)	(7,451,070)	-	(758,706)	(90,000)

비현금변동	(414,093)	467,400	(467,400)	182,539	376,371

기말	53,755,391	2,951,090	-	3,227,305	13,397,795

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	45,981,685	14,934,760	10,402,160	3,525,867	12,741,997

증가	39,531,332	-	-	-	-

감소	(41,749,651)	(7,451,070)	-	(755,035)	(90,000)

비현금변동	408,881	7,451,070	(7,451,070)	1,002,260	365,755

기말	45,656,082	14,934,760	5,434,780	3,690,472	12,924,961

31. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2022년 5월 Trakpak 와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동계약은 최초계약기간(2022년 5월 13일부터 2024년 5월 12일) 이후 년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	금융기관	약정금액	사용금액

수입신용장 개설 한도	하나은행	USD 10,500,000	USD 6,194,598

신한은행	USD 5,500,000	USD 2,332,970

국민은행	USD 7,000,000	USD 2,503,182

일람불외화지급보증	농협은행	USD 4,000,000	USD 461,223

시설자금대출	산업은행(*1)	33,543,600	2,951,090

운영자금대출	산업은행(*1)	36,000,000	36,000,000

하나은행(*1)	3,000,000	3,000,000

외상매출채권담보대출	농협은행	5,000,000	199,212

합계	USD 27,000,000	USD 11,491,974

73,043,600	42,150,302

(*1) 회사는 산업은행 및 하나은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산(매각예정비유동자산 포함)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,15참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	535,117	이행지급 외

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 부터 계류중인 소송사건은 1건입니다. 근로자로부터 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구 소송(약 8억)이 제기 되었으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자(1) 지배기업

당분기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)(*2)(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사HANKUK PAPER USA,INCHaesung DS PHILIPPINES, INC.해성에스테이트(주)(*1)오미아한국케미칼(주)단재완 등	한국제지(주)(*2)(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사HANKUK PAPER USA,INCHaesung DS PHILIPPINES, INC.해성에스테이트(주)(*1)오미아한국케미칼(주)단재완 등

(*1)전기 중 해성산업(주)가 신규설립한 자회사 입니다.(*2) 전기 중 세하(주)가 한국제지(주)를 회계상 취득자로 하는 역합병형태로 합병하고, 합병후 상호를 한국제지(주)로 변경하였습니다.

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	6,509	-	-	337,033	152,664

기타특수관계자	한국제지(주)	2,679,448	160,548	1,125	1,616,092	-	373,091

해성디에스(주)	224,353	128,487	-	-	-	176,364

계양전기(주)	-	73,187	-	-	-	55,580

해성에스테이트(주)	-	830	-	-	-	-

단재완 등	-	-	-	-	336,609	-

합 계	2,903,801	369,561	1,125	1,616,092	673,642	757,699

(단위: 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	5,656	-	-	320,074	155,323

기타특수관계자	한국제지(주)	2,388,691	146,085	900	361,210	-	317,598

해성디에스(주)	211,688	141,496	-	-	-	200,527

계양전기(주)	-	61,187	-	-	-	40,344

세하(주)	-	28,354	900	1,503,793	-	24,066

단재완 등	-	-	-	-	325,405	-

합 계	2,600,379	382,778	1,800	1,865,003	645,479	737,858

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	1,187	-	148,176

기타특수관계자	한국제지(주)	583,490	32,121	397,183	59,536

해성디에스(주)	26,478	23,435	-	27,834

계양전기(주)	-	13,349	-	18,130

해성에스테이트(주)	-	151	-	-

단재완 등	-	244,720	-	1,526,306

합 계	609,968	314,963	397,183	1,779,982

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	1,574	-	168,136

기타특수관계자	한국제지(주)	823,393	74,306	291,952	83,502

해성디에스(주)	22,997	39,368	-	16,421

계양전기(주)	-	17,024	-	6,527

단재완 등	-	244,720	-	1,697,074

합 계	846,390	376,992	291,952	1,971,660

(5) 특수관계자와의 리스거래당분기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,457백만원 및 1,526백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 171백만원, 이자비용은 당분기 56백만원입니다.(6) 특수관계자와의 배당거래당분기 및 전기중 지배주주 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 852백만원746백만원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,572,877	1,428,788

퇴직급여	288,277	342,671

합계	1,861,154	1,771,459

33. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	카톤	포장	합계

총부문수익	55,634,147	114,115,775	169,749,922

보고부문영업이익	1,814,335	3,633,244	5,447,579

감가상각비 및 무형자산상각비	360,675	3,374,468	3,735,143

(단위: 천원)

전분기	카톤	포장	합계

총부문수익	48,368,476	120,219,651	168,588,127

보고부문영업이익	(969,436)	7,023,248	6,053,812

감가상각비 및 무형자산상각비	258,638	3,183,046	3,441,684

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	146,964,726	148,979,194

아시아	22,785,196	19,330,315

유럽	-	278,618

합계	169,749,922	168,588,127

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전분기: 한곳)으로 관련 매출액은 16,461백만원(전분기: 19,211백만원)입니다.