한국팩키지 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제25(당) 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제24(전) 기 반기 2016년 6월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 회사의 개요 주식회사 한국팩키지(이하 "당사")은 1993년에 설립되어 1999년에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편 당사의 당반기말 현재 자본금은 125억원입니다.당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국제지(주)	10,000,000	40.00

단재완	3,000,000	12.00

단우영	1,500,000	6.00

단우준	1,500,000	6.00

기타주주	9,000,000	36.00

합 계	25,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 회계정책의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특정에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 대여금및수취채권 28,867,998천원, 매도가능금융자산 311,092천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금및수취채권 28,867,998천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사의 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.(나) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 28,867,998천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용하되 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따른 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약의 식별 → ② 수행의무의 식별 → ③ 거래가격의 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당반기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	금 액

당반기말	전기말

보유현금	-	1,457	2,078

당좌예금	(주)하나은행	3,694	4,507

보통예금	(주)하나은행 외	314,732	491,921

신탁예금 등	미래에셋대우(주)	2,167,000	6,064,308

합 계	2,486,883	6,562,814

5. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

단ㆍ장기금융상품	16,958,398	422,000	12,580,000	692,000

매도가능금융자산	-	311,092	-	311,092

보증금	-	424,082	-	424,082

합 계	16,958,398	1,157,174	12,580,000	1,427,174

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	농협은행(주)	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	(주)하나은행 외	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	267,000	267,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성없는 지분상품(*)	30,000	30,000

저축성보험	281,092	281,092

합 계	311,092	311,092

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,766,027	978,515	9,677,436	1,191,404

미수금	363,278	-	1,742,485	-

합 계	11,129,305	978,515	11,419,921	1,191,404

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다. 당반기말 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 산출한 결과 대손충당금 설정액은 없습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기미도래	12,107,820	12,611,325

만기경과 미손상금액	-	-

합 계	12,107,820	12,611,325

7. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	112,213	121,090

선급금	158,410	497,567

선급비용	33,193	14,360

부가세대급금	257,249	457,157

합 계	561,065	1,090,174

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	519,597	350,627

선수금	2,629	8,778

예수금	72,032	125,240

합 계	594,258	484,645

8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,266,621	(9,755)	1,256,866	1,239,072	(9,589)	1,229,483

반제품	369,909	(82)	369,827	299,175	(1,473)	297,702

원재료	2,295,390	(4,074)	2,291,316	2,089,929	(5,418)	2,084,511

저장품	150,864	(694)	150,170	122,043	(1,271)	120,772

미착원료	2,211,241	-	2,211,241	2,228,694	-	2,228,694

합 계	6,294,025	(14,605)	6,279,420	5,978,913	(17,751)	5,961,162

당반기 중 매출원가에서 차감된 재고자산 평가손실환입액은 3,146천원이며, 전반기 중 매출원가에서 차감된 재고자산 평가손실환입액은 19,514천원입니다.

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,257,773	-	4,257,773	4,257,773	-	4,257,773

건물	6,297,691	(2,255,014)	4,042,677	6,297,691	(2,174,194)	4,123,497

구축물	506,351	(198,535)	307,816	506,351	(186,664)	319,687

기계장치	25,685,202	(22,025,880)	3,659,322	25,576,661	(21,923,911)	3,652,750

차량운반구	728,905	(565,323)	163,582	707,905	(534,092)	173,813

공구와기구	317,074	(313,940)	3,134	322,224	(318,638)	3,586

비품	2,182,714	(1,815,148)	367,566	2,123,453	(1,795,183)	328,270

건설중인자산	393,637	-	393,637	26,040	-	26,040

합 계	40,369,347	(27,173,840)	13,195,507	39,818,098	(26,932,682)	12,885,416

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	반기말

토지	4,257,773	-	-	-	-	4,257,773

건물	4,123,497	-	-	(80,820)	-	4,042,677

구축물	319,687	-	-	(11,871)	-	307,816

기계장치	3,652,750	432,041	(2)	(425,467)	-	3,659,322

차량운반구	173,813	21,000	-	(31,231)	-	163,582

공구와기구	3,586	-	(2)	(450)	-	3,134

비품	328,270	95,610	(16)	(82,338)	26,040	367,566

건설중인자산	26,040	393,637	-	-	(26,040)	393,637

합 계	12,885,416	942,288	(20)	(632,177)	-	13,195,507

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	반기말

토지	4,257,773	-	-	-	-	4,257,773

건물	4,213,296	-	-	(80,002)	-	4,133,294

구축물	131,069	-	-	(6,867)	-	124,202

기계장치	3,154,290	59,333	(1)	(395,447)	31,564	2,849,739

차량운반구	62,344	118,310	(2)	(22,344)	500	158,808

공구와기구	7,404	-	-	(3,795)	-	3,609

비품	232,503	202,233	(29)	(68,011)	-	366,696

건설중인자산	32,064	437,466	-	-	(32,064)	437,466

합 계	12,090,743	817,342	(32)	(576,466)	-	12,331,587

10. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

취득원가:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	900,032	7,100	-	907,132

소 계	1,190,667	7,100	-	1,197,767

상각누계액:

기타의무형자산	(843,402)	-	(11,066)	(854,468)

장부금액:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	56,630	7,100	(11,066)	52,664

합 계	347,265	7,100	(11,066)	343,299

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

취득원가:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	873,132	1,000	-	874,132

소 계	1,163,767	1,000	-	1,164,767

상각누계액:

기타의무형자산	(814,582)	-	(15,133)	(829,715)

장부금액:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	58,550	1,000	(15,133)	44,417

합 계	349,185	1,000	(15,133)	335,052

11. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	278,934	2,935,119

미지급금	1,234,221	1,155,484

합 계	1,513,155	4,090,603

상기 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상지급기일은 45일~60일(수입의 경우 90일~120일)입니다.

12. 차입금 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

외화단기차입금(Usance)	(주)하나은행	1.64	4,136,237	2,393,338

(주)신한은행	1.59	2,943,862	4,366,528

(주)국민은행	1.48	2,386,652	1,791,209

합 계	9,466,751	8,551,075

13. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다. 동 제도와 관련하여 손익계산서에 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

- 확정급여채무의 현재가치	4,258,219	4,249,600

- 사외적립자산의 공정가치	(3,784,376)	(4,074,598)

합 계	473,843	175,002

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	175,002	218,498

급여비용(당기손익)

- 근무원가	296,385	293,233

- 이자비용	2,456	3,009

소 계	298,841	296,242

퇴직급여 지급액	-	-

반기말	473,843	514,740

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,249,600	3,901,668

급여비용(당기손익)

- 근무원가	296,385	293,233

- 이자비용	56,553	50,075

소 계	352,938	343,308

퇴직급여 지급액	(344,319)	(102,903)

반기말	4,258,219	4,142,073

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,074,598	3,683,170

급여비용(당기손익)

- 이자수익	54,097	47,066

퇴직급여 지급액	(344,319)	(102,903)

반기말	3,784,376	3,627,333

14. 자본금과 잉여금 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당반기말 현재 50,000,000주(전기말: 50,000,000주) 이며, 당반기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 25,000,000주(전기말: 25,000,000주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	1,843,104	1,843,104

기타자본잉여금(*)	231,211	231,211

합 계	2,074,315	2,074,315

(*) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

(3) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	948,923	873,923

기업합리화적립금	491,000	491,000

임의적립금	22,600,000	20,600,000

미처분이익잉여금	2,017,212	3,309,724

합 계	26,057,135	25,274,647

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

15. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	10,230,894	18,930,785	10,337,236	20,346,694

상품매입	-	-	6,775	14,635

재고자산의 변동	18,234	(126,490)	(116,971)	(538,069)

종업원급여	1,713,510	3,323,534	1,642,562	3,174,067

소모품비	143,071	274,738	144,867	281,875

전력비	150,759	294,983	142,066	278,597

연료비	11,641	22,360	9,674	19,997

수출제비	419,646	835,618	451,592	872,462

운반비	184,761	333,222	179,150	342,042

용역비	106,819	202,019	94,054	179,918

포장비	326,732	616,619	323,871	615,439

지급수수료	103,435	206,021	103,302	185,785

감가상각비	318,519	632,177	285,607	576,466

기타비용	557,873	1,034,518	481,313	935,805

합 계	14,285,894	26,580,104	14,085,098	27,285,713

16. 판매비와관리비 및 영업외손익 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 및 영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비와관리비

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	402,011	798,543	348,969	671,429

퇴직급여	61,617	123,234	57,665	115,330

복리후생비	48,584	97,535	43,269	80,735

교육훈련비	14,836	15,376	4,864	5,665

여비교통비	30,307	51,528	20,781	47,280

차량유지비	9,140	20,605	9,185	20,540

도서인쇄비	1,035	2,810	653	2,653

통신비	6,213	12,122	4,712	9,646

소모품비	1,716	2,928	3,286	4,398

수선유지비	-	-	645	857

수도광열비	-	-	6,470	18,405

견본검사비	4,214	8,454	456	4,858

광고선전비	1,000	1,000	500	2,599

판매촉진비	53,406	100,945	48,100	95,941

수출제비	419,646	835,618	451,592	872,462

운반비	183,029	330,099	176,680	335,896

용역비	12,261	27,843	12,362	25,469

교제비	1,491	2,978	1,412	3,012

보험료	45	90	195	1,062

세금과공과	11,918	31,443	9,250	25,522

지급수수료	84,889	168,492	77,821	154,878

지급임차료	65,127	130,233	18,720	18,720

감가상각비	21,694	43,329	16,681	28,123

무형자산상각비	2,742	6,429	5,892	11,784

판매보증비(환입)	(9,595)	(15,390)	(4,069)	(11,379)

합 계	1,427,326	2,796,244	1,316,091	2,545,885

(2) 기타수익

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	208,757	695,490	517,600	822,851

외화환산이익	(218,339)	23,788	-	422,523

유형자산처분이익	20,983	20,983	179	11,459

잡이익	19,872	33,252	36,505	55,920

합 계	31,273	773,513	554,284	1,312,753

(3) 기타비용

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	61,051	207,996	65,601	398,473

외화환산손실	67,394	102,419	166,325	284,731

유형자산처분손실	-	3	24	27

기부금	300	300	-	-

재고자산폐기손실	-	-	830	1,472

잡손실	2,733	6,798	2,074	4,928

합 계	131,478	317,516	234,854	689,631

(4) 금융수익

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	74,214	149,048	83,789	156,934

파생상품평가이익	-	-	-	12,723

합 계	74,214	149,048	83,789	169,657

(5) 금융비용

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	36,490	68,375	5,234	12,790

파생상품평가손실	-	-	248,762	383,853

파생상품거래손실	-	-	110,709	147,823

합 계	36,490	68,375	364,705	544,466

(6) 종업원급여 비용

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	판매비와관리비	402,011	798,543	348,969	671,429

제조경비	962,672	1,837,548	960,605	1,847,075

소 계	1,364,683	2,636,091	1,309,574	2,518,504

퇴직급여	판매비와관리비	61,617	123,234	57,665	115,330

제조경비	87,804	175,607	90,456	180,912

소 계	149,421	298,841	148,121	296,242

복리후생비	판매비와관리비	48,584	97,535	43,269	80,735

제조경비	150,822	291,067	141,598	278,586

소 계	199,406	388,602	184,867	359,321

합 계	1,713,510	3,323,534	1,642,562	3,174,067

17 . 법인세 당반기 및 전반기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	402,294	213,655

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	15,354	308,476

법인세비용	417,648	522,131

18. 주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

순이익	679,393,862	1,532,487,755	973,198,794	1,841,058,863

가중평균유통보통주식수(*)	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

주당순이익	27	61	39	74

(*) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

19. 특수관계자 공시

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당사에 대한 지분율(%)

당반기말	전기말

지배기업	한국제지(주)	40	40

기타특수관계자	해성산업(주), 해성디에스(주),계양전기(주), 해성빌딩 등	-	-

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내역	당반기	전반기

지배기업	한국제지(주)	지급수수료	49,720	60,139

배당금지급	300,000	200,000

기타특수관계자	해성산업(주)	지급수수료	8,971	9,345

해성디에스(주)	지급수수료	42,972	12,087

계양전기(주)	지급수수료	3,737	27,331

해성빌딩	임차료	130,233	18,720

합 계	535,633	327,622

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	계정명	당반기말	전기말

지배기업	한국제지(주)	미지급금	8,079	17,952

기타특수관계자	해성산업(주)	미지급금	1,451	2,813

해성디에스(주)	미지급금	8,292	2,065

계양전기(주)	미지급금	720	1,519

해성빌딩	임차보증금	133,770	133,770

합 계	152,312	158,119

(4) 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	398,956	295,351

퇴직급여	98,241	88,695

합 계	497,197	384,046

20. 현금흐름표 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기금융상품의 유동성 대체	650,000	1,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	26,040	32,064

미지급금에 의한 유무형자산 취득	179,310	30,973

장기매출채권의 유동성 대체	212,889	267,143

21. 판매보증충당부채 당사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	80,914	82,483

설정(환입)액	(15,390)	(11,379)

사용금액	-	(1,867)

반기말	65,524	69,237

22. 약정사항과 우발사항 (1) 약정사항당사는 2013년 11월 Allpak Trading(Shanghai)와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을체결하였습니다. 동 계약은 2016년 12월부터 2017년 12월까지이며 최초 계약기간 (2013년 12월~2016년 12월) 이후 1년 단위로 자동갱신되고 있습니다.(2) 금융기관 약정사항당반기말 현재 당사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	약정액(USD)	약정액(원화)

수입신용장 개설한도	(주)하나은행	7,000,000	-

(주)신한은행	8,000,000	-

(주)한국씨티은행	5,000,000	-

(주)국민은행	-	4,000,000

소 계	20,000,000	4,000,000

외환파생상품	(주)하나은행	-	1,500,000

(주)신한은행	1,000,000	-

(주)한국씨티은행	1,000,000	-

소 계	2,000,000	1,500,000

합 계	22,000,000	5,500,000

23. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금입니다.

다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. (가) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

이에 따라, 당반기말과 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 9,466,751천원과 8,551,075천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	610,232	9,466,751	2,434,627	11,238,627

JPY	3,403,464	26,705	3,333,000	49,489

EUR	923	181,793	-	149,461

합 계	4,014,619	9,675,249	5,767,627	11,437,577

각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당반기말과 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(442,826)	442,826	(440,200)	440,200

JPY	168,838	(168,838)	164,176	(164,176)

EUR	(9,044)	9,044	(7,473)	7,473

합 계	(283,032)	283,032	(283,497)	283,497

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 합니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 매출채권및기타채권 잔액에 대한 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	11,744,542	10,868,840

미수금	363,278	1,742,485

미수수익	112,213	121,090

합 계	12,220,033	12,732,415

(나) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 (주)한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,513,155	-	-	1,513,155

단기차입금	9,466,751	-	-	9,466,751

미지급비용	519,597	-	-	519,597

합 계	11,499,503	-	-	11,499,503

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	4,090,603	-	-	4,090,603

단기차입금	8,551,075	-	-	8,551,075

미지급비용	350,627	-	-	350,627

합 계	12,992,305	-	-	12,992,305

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당반기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무	1,513,155	4,090,603

차입금	9,466,751	8,551,075

기타유동부채	594,258	484,645

차감: 현금및현금성자산	(2,486,883)	(6,562,814)

순부채	9,087,281	6,563,509

자기자본	40,631,450	39,848,962

순부채 및 자기자본	49,718,731	46,412,471

부채비율	18.28%	14.14%

24. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	2,486,883	-	-	2,486,883

기타금융자산	13,315,000	3,643,398	-	16,958,398

매출채권및기타채권	11,129,305	-	-	11,129,305

기타유동자산	112,213	-	-	112,213

소 계	27,043,401	3,643,398	-	30,686,799

[비유동]

기타금융자산	846,082	-	311,092	1,157,174

매출채권및기타채권	978,515	-	-	978,515

소 계	1,824,597	-	311,092	2,135,689

합 계	28,867,998	3,643,398	311,092	32,822,488

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	6,562,814	-	-	6,562,814

기타금융자산	12,580,000	-	-	12,580,000

매출채권및기타채권	11,419,921	-	-	11,419,921

기타유동자산	121,090	-	-	121,090

소 계	30,683,825	-	-	30,683,825

[비유동]

기타금융자산	1,116,082	-	311,092	1,427,174

매출채권및기타채권	1,191,404	-	-	1,191,404

소 계	2,307,486	-	311,092	2,618,578

합 계	32,991,311	-	311,092	33,302,403

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채

[유동]

매입채무및기타채무	1,513,155	4,090,603

단기차입금	9,466,751	8,551,075

기타유동부채	519,597	350,627

합 계	11,499,503	12,992,305

(3) 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	130,326	18,722	-	149,048

외환차익	60,053	-	635,437	695,490

외화환산이익	21,185	-	2,603	23,788

합 계	211,564	-	638,040	868,326

[금융비용]

이자비용	-	-	68,375	68,375

외환차손	184,936	-	23,060	207,996

외화환산손실	13,320	-	89,099	102,419

합 계	198,256	-	180,534	378,790

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	156,934	-	-	156,934

통화선도평가이익	-	12,723	-	12,723

외환차익	462,348	-	360,504	822,851

외화환산이익	137,239	-	285,284	422,523

합 계	756,521	12,723	645,788	1,415,031

[금융비용]

이자비용	-	-	12,790	12,790

통화선도평가손실	-	383,853	-	383,853

통화선도거래손실	-	147,823	-	147,823

외환차손	102,884	-	295,589	398,473

외화환산손실	10,870	-	273,861	284,731

합 계	113,754	531,676	582,240	1,227,670

(4) 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,486,883	2,486,883	6,562,814	6,562,814

기타금융자산(유동)	16,958,398	16,958,398	12,580,000	12,580,000

매출채권및기타채권	11,129,305	11,129,305	11,419,921	11,419,921

기타유동자산	112,213	112,213	121,090	121,090

기타금융자산(비유동)	1,157,174	1,157,174	1,427,174	1,427,174

매출채권및기타채권(비유동)	978,515	978,515	1,191,404	1,191,404

합 계	32,822,488	32,822,488	33,302,403	33,302,403

[금융부채]

매입채무및기타채무	1,513,155	1,513,155	4,090,603	4,090,603

단기차입금	9,466,751	9,466,751	8,551,075	8,551,075

기타유동부채	519,597	519,597	350,627	350,627

합 계	11,499,503	11,499,503	12,992,305	12,992,305

(5) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(6) 금융상품의 수준별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	-	3,643,398	-	3,643,398

매도가능금융자산	-	281,092	-	281,092

합 계	-	3,924,490	-	3,924,490

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	-	281,092	-	281,092

25. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 종이용기제조의 단일영업으로 구성되어 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	9,993,850	17,709,255	9,227,700	17,849,562

일본	4,744,650	9,317,355	5,371,126	10,272,631

기타	466,728	966,959	697,455	1,278,397

합 계	15,205,228	27,993,569	15,296,281	29,400,590

(3) 주요고객에 대한 정보당반기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 13,826백만원(전반기: 14,321백만원)입니다.