한국팩키지 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 31기 당분기 2023년 03월 31일 현재
제 30기 전분기 2022년 03월 31일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반 사항

주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 전전기 중 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 자본금은 149억원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,967,341	5,967,341	3,583,418	3,583,418

기타금융자산(유동)	348,755	348,755	6,844,856	6,844,856

파생상품자산	70,310	70,310	-	-

매출채권및기타채권	37,479,051	37,479,051	38,485,708	38,485,708

기타금융자산(비유동)	1,498,020	1,498,020	1,210,530	1,210,530

합계	45,363,477	45,363,477	50,124,512	50,124,512

금융부채

매입채무및기타채무	23,561,616	23,561,616	26,118,948	26,118,948

단기차입금	41,657,439	41,657,439	45,981,685	45,981,685

유동성장기차입금	14,934,760	14,934,760	14,934,760	14,934,760

사채(유동)	12,832,054	12,832,054	12,741,997	12,741,997

기타금융부채(유동)	2,930,144	2,930,144	1,832,013	1,832,013

파생상품부채	96,608	96,608	128,472	128,472

장기차입금	7,918,470	7,918,470	10,402,160	10,402,160

기타금융부채(비유동)	2,717,509	2,717,509	2,797,997	2,797,997

합계	106,648,600	106,648,600	114,938,032	114,938,032

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	103,452	3,000	106,452

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	96,608	-	96,608

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	6,528,861	3,000	6,531,861

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	128,472	-	128,472

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	33,142	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	70,310	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	128,472	2	시장접근법	기초자산가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	6,528,861	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	128,472	2	시장접근법	기초자산가격

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	36,142	6,531,861

파생상품자산	70,310

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,967,341	3,583,418

매출채권및기타채권	37,479,051	38,485,708

기타금융자산	1,810,633	1,523,525

합계	45,363,477	50,124,512

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	23,561,616	26,118,948

차입금	64,510,669	71,318,605

사채	12,832,054	12,741,997

기타금융부채	2,210,213	1,104,143

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	96,608	128,472

기타부채

기타금융부채(리스부채)	3,437,441	3,525,867

합계	106,648,601	114,938,032

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	5,967,341	3,583,418

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	103,452	3,000	6,528,861	3,000

보증금	-	1,125,460	-	828,180

단ㆍ장기금융상품	265,000	314,000	265,000	314,000

대여금	9,500	10,500	10,900	12,500

기타	10,242	-	9,414	-

금융리스채권	30,871	45,060	30,681	52,850

합계	7,263,921	1,498,020	6,844,856	1,210,530

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	질권설정

합계	267,000	267,000

(3) 파생금융상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD/백만엔)

당분기말

통화	계약금액	계약기간

USD	4,098	23년 1월 ~ 23년 12월

JPY	197	23년 4월 ~ 23년 12월

(단위: 천USD)

전기말

통화	계약금액	계약기간

USD	5,460	23년 1월 ~ 23년 12월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 당분기 중 인식한 평가이익 70백만원을 금융수익으로 처리하였습니다. 한편, 전기 중 인식한 평가손실은 128백만원 입니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	37,247,651	36,158,440

손실충당금	(211,176)	(206,481)

매출채권(순액)	37,036,475	35,951,959

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	442,576	714,041	2,533,749	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	442,576	-	2,533,749	-

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	508,509	34,428

선급비용	66,960	86,385

부가세대급금	572,730	567,927

합계	1,148,199	688,740

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	160	4,941,433

제품	5,022,378	4,941,433

평가충당금(제품)	(251,964)	(311,965)

반제품	1,039,010	1,018,237

평가충당금(반제품)	(29,183)	(75,565)

원재료	9,573,757	9,916,770

평가충당금(원재료)	(112,729)	(130,796)

저장품	1,052,928	894,425

평가충당금(저장품)	(2,550)	(2,550)

미착품	4,070,145	7,811,511

합계	20,361,952	24,061,500

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 48,458백만원(전분기: 47,787백만원)입니다. 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평환입액은 124백만원이며 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 186백만원 입니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	75,425,479	20,308,192

취득	729,377	3,700

처분	(5)	-

감가상각비	(971,590)	(148,217)

정부보조금	-	-

분기말 장부금액	75,183,261	20,163,675

(단위 : 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	88,692,105	20,513,755

취득	336,542	29,256

처분	(6)	-

감가상각비	(1,465,115)	(140,224)

정부보조금	(24,278)	-

분기말 장부금액	87,539,248	20,402,787

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	36,396,640	73,300,000	차입금	54,353,230	산업은행신한은행하나은행

건물	16,823,932

합계	53,220,572

(*1) 산업은행차입금 관련하여 담보설정금액에 포함되지 않은 기계장치에 대한 담보설정액 USD 2,400,000 이 존재하나, 당분기말 현재 담보와 관련된Usance 차입금의 잔액은 없습니다.
(*2) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 신한은행은 96억원, 하나은행은 36억원 입니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산

부동산	2,327,171	1,995,022

차량운반구	971,720	741,595

합계	3,298,891	2,736,617

리스부채

유동	844,931	762,561

비유동	2,592,509	2,032,546

합계	3,437,440	2,795,107

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	123,037	104,692

차량운반구	116,324	110,325

리스부채 이자비용	24,134	20,752

단기리스료	33,999	44,323

소액자산리스 관련비용	10,588	11,764

합계	308,082	291,856

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	266,689	231,583

단기리스에서 발생한 현금유출	21,514	32,648

소액리스에서 발생한 현금유출	9,228	10,454

합계	297,431	274,685

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,692,733	12,697,964

취득	-	-

감가상각비	(1,308)	(1,308)

분기말 장부금액	12,691,425	12,696,656

(2) 임대수익당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 2백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3백만원입니다.

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,583,114	15,600,000	차입금	44,353,230	산업은행

14. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당분기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

원창특내왕포장(유)는 합병시 승계한 중국소재 회사로 합병이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	19,099,029	21,835,068

미지급금	4,462,587	4,283,880

합계	23,561,616	26,118,948

16. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	KEB하나은행	0.6% ~ 5.5%	-	5,502,616	7,053,393

국민은행	5.3% ~ 5.7%	-	2,898,501	4,408,444

신한은행	5.1% ~ 5.8%	-	3,756,322	3,019,849

단기차입금	산업은행(*1,2)	2.82%	2023.03.22	-	5,000,000

산업은행(*1,2)	4.90%	2023.10.11	6,500,000	6,500,000

산업은행(*1,2)	5.60%	2023.11.23	15,000,000	15,000,000

신한은행	5.82%	2023.12.28	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*2)	5.60%	2024.01.12	2,000,000	-

KEB하나은행(*2)	5.63%	2024.03.22	1,000,000	-

소계	41,657,439	45,981,686

장기차입금	산업은행(*1,2)	5.23%	2024.11.28	4,083,310	4,666,640

산업은행(*1,2)	5.23%	2024.11.29	11,666,620	13,333,280

산업은행(*1,2)	3.10%	2025.06.03	2,103,300	2,337,000

산업은행(*1,2)	5.49%	2023.11.29	5,000,000	5,000,000

소계	22,853,230	25,336,920

차감: 유동항목	(14,934,760)	(14,934,760)

비유동항목	7,918,470	10,402,160

합계	64,510,669	71,318,605

(*1) 당분기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지)이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 601억원 및 120억원입니다.(*2) 당분기말 현재 신한은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지)이 담보로 제공되어 있으며, 동담보에 대한 채권최고액은 96억원 36억원 입니다.

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	416,027	370,998

전환사채 기말잔액	6,416,027	6,370,998

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	416,027	370,998

신주인수권부사채 기말잔액	6,416,027	6,370,998

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,416,026,880

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 2,771원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,416,026,880

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 2,771원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	694,058	-	833,824	-

보증금	348,144	125,000	145,318	125,000

리스부채	844,931	2,592,509	852,871	2,672,997

파생상품부채	96,608	-	128,472	-

미지급배당금	1,043,011	-	-	-

합 계	3,026,752	2,717,509	1,960,485	2,797,997

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	128,423	139,143

(2) 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	139,143	7,882

설정액	33,929	55,623

사용금액	(44,649)	(12,128)

분기말	128,423	51,376

19. 기타부채(단위: 천원)

기타부채	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(연차미지급비용 등)	942,315	-	560,646	-

선수금	113,974	-	145,317	-

예수금	67,919	-	290,111	-

장기종업원급여부채	-	444,082	-	424,002

합계	1,124,208	444,082	996,074	424,002

20. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,913,124	10,473,033

사외적립자산의 공정가치	(11,830,483)	(12,812,480)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(1,917,359)	(2,339,447)

(*) 사외적립자산의 확정급여채무의 초과분 1,917 백만원은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	440,505	425,602

이자원가	138,457	77,945

사외적립자산의 기대수익	(170,424)	(82,039)

종업원급여 포함된 총비용	408,539	421,509

(2) 확정기여제도당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

21. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 제품과 상품

카톤팩	14,642,880	13,364,392

포장(골판지)	40,667,128	40,371,940

합계	55,310,008	53,736,332

외부고객으로부터 수익	55,310,008	53,736,332

수익인식 시점

한 시점에 인식	55,310,008	53,736,332

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재화 판매 계약	113,974	145,317

22. 판관비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,191,284	1,034,587

퇴직급여	155,220	109,930

복리후생비	176,345	150,967

교육훈련비	12,938	20,693

대손상각비	4,695	57,699

판매촉진비	89,719	69,242

수출제비	465,947	457,908

운반비	1,813,171	1,536,375

용역비	67,199	128,214

세금과공과	233,754	60,943

지급수수료	622,454	829,661

지급임차료	57,604	44,508

감가상각비	165,917	146,772

무형자산상각비	145,446	134,091

기타	337,461	180,735

합계	5,539,154	4,962,325

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재료비	37,843,772	37,829,098

상품매입	1,451,588	1,194,919

재고자산의 변동	(966,577)	(1,960,650)

종업원급여	6,287,252	6,217,225

외주가공비	519,829	790,511

소모품비	936,785	1,047,142

전력비	584,189	478,347

연료비	774,344	643,328

수출제비	465,947	457,908

운반비	1,823,387	1,575,317

용역비	148,919	266,109

포장비	365,247	357,917

지급수수료	806,807	1,058,974

감가상각비	972,898	1,466,423

기타비용	1,982,414	1,327,078

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	53,996,801	52,749,646

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	260,949	101,050

외화환산이익	87,941	70,936

유형자산처분이익	999	23,541

잡이익	27,413	12,783

임대료수익	1,800	6,600

합계	379,102	214,910

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	153,511	158,817

외화환산손실	280,009	313,109

유형자산처분손실	4	2

기부금	4,099	4,000

잡손실	2,130	1,272

합계	439,753	477,200

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	83,842	12,017

통화선도평가이익	70,310	-

통화선도거래이익	24,792	-

합계	178,944	12,017

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,024,530	531,789

통화선도거래손실	10,720	-

합계	1,035,250	531,789

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다. 27. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	304,504,449 원	83,675,342 원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	29,800,327 주

기본주당이익(손실)	10 원	3 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당분기	일수	주식수	주식적수

2023.01.01~2023.03.31	90	29,800,327	2,682,029,430

적수 합계	2,682,029,430

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷90)	29,800,327

(단위: 주)

전분기	일수	주식수	주식적수

2022.01.01~2022.03.31	90	29,800,327	2,682,029,430

적수 합계	2,682,029,430

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷90)	29,800,327

(3) 희석주당순손익당분기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당분기 희석주당이익(손실)은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,483,690	2,483,770

미지급금에 의한 유형자산의 취득	33,545	62,520

건설중인자산의 본계정 대체	185,809	149,000

사용권자산, 리스부채의 증가	154,128	171,217

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	45,981,685	14,934,760	10,402,160	3,525,867	12,741,997

증가	12,716,621	-	-	-	-

감소	(17,302,205)	(2,483,690)	-	(242,555)	(30,000)

비현금변동	261,338	2,483,690	(2,483,690)	154,128	120,057

기말	41,657,439	14,934,760	7,918,470	3,437,440	12,832,054

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	30,122,200	9,934,800	25,337,000	2,834,722	12,221,297

증가	64,570,023	-	-	-	-

감소	(57,710,925)	(2,483,810)	-	(210,832)	-

비현금변동	85,656	2,483,770	(2,483,770)	171,217	198,725

기말	37,066,954	9,934,760	22,853,230	2,795,107	12,420,022

29. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2013년 11월 SIG Combibloc 와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동 계약은 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	금융기관	약정액(USD)	약정액(원화)

수입신용장 개설 한도	KBE하나은행	10,500,000	-

신한은행	5,500,000	-

국민은행	7,000,000	-

일람불외화지급보증	농협은행	4,000,000	-

시설 및 운영자금대출	산업은행(*1)	-	38,543,600

산업은행	-	21,500,000

신한은행	-	8,000,000

KBE하나은행	-	3,000,000

기업구매자금대출	농협은행	-	5,000,000

합계	27,000,000	76,043,600

(*1) 회사는 산업은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11,13참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	608,648	이행지급 외

30. 특수관계자(1) 지배기업

당분기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

지배기업	해성산업㈜	해성산업㈜

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등	한국제지(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당분기말	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	2,003	-	-	106,063	55,161

기타특수관계자	한국제지(주)	771,163	40,850	-	39,138	-	105,631

해성디에스(주)	76,794	50,102	-	-	-	97,557

계양전기(주)	-	21,665	-	-	-	16,207

세하(주)	-	13,569	900	805,108	-	11,833

단재완 등	-	-	-	-	108,771	-

합 계	847,957	128,189	900	844,246	214,834	286,389

(단위: 천원)

전기말	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	4,556	-	-	461,179	192,242

기타특수관계자	한국제지(주)	2,985,425	99,574	67,951	398,493	4,850	444,631

해성디에스(주)	326,030	125,829	-	-	-	236,083

계양전기(주)	-	90,950	-	-	-	89,188

세하(주)	-	39,300	1,800	2,344,931	-	50,551

단재완 등	-	-	-	-	363,221	-

합 계	3,311,455	360,209	69,751	2,743,424	829,250	1,012,695

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	840	-	688,244

기타특수관계자	한국제지(주)	848,280	15,454	43,052	23,160

해성디에스(주)	27,105	17,488	-	6,643

계양전기(주)	-	2,231	-	2,232

세하(주)	-	3,190	644,046	2,173

단재완 등	-	244,720	-	2,188,874

합 계	875,385	283,923	687,098	2,911,326

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	726	-	164,260

기타특수관계자	한국제지(주)	622,741	43,878	-	80,027

해성디에스(주)	26,398	20,028	-	18,034

계양전기(주)	-	11,499	-	17,267

세하(주)	-	6,248	417,235	6,096

단재완 등	-	167,440	-	2,042,078

합 계	649,139	249,819	417,235	2,327,762

(5) 특수관계자와의 리스거래당분기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 2,003백만원 및 1,979백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 63백만원, 이자비용은 당분기 10백만원입니다.(6) 특수관계자와의 배당거래당분기 및 전기중 지배주주 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 746백만원 및 746백만원 입니다. 당분기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 746백만원 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	555,459	419,803

퇴직급여	114,224	66,078

합계	669,683	485,881

29. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	카톤	포장	합계

총부문수익	14,642,880	40,667,128	55,310,008

보고부문영업이익	(549,023)	1,862,230	1,313,207

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	78,256	1,042,859	1,121,115

(단위: 천원)

전분기	카톤	포장	합계

총부문수익	13,364,392	40,371,940	53,736,332

보고부문영업이익	(1,478,352)	2,465,039	986,687

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	653,548	953,099	1,606,647

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

대한민국	48,839,680	47,572,046

아시아	6,227,356	5,910,050

유럽	242,972	254,236

합계	55,310,008	53,736,332

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전분기: 한곳)으로 관련 매출액은6,660백만원(전기: 7,500백만원)입니다.