한국팩키지 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 32기 당분기 2024년 03월 31일 현재
제 31기 전분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반 사항

주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 전전기 중 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 자본금은 149억원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,283,532	4,283,532	3,438,104	3,438,104

기타금융자산(유동)	731,399	731,399	877,059	877,059

파생상품자산	280,366	280,366	23,847	23,847

매출채권및기타채권	39,033,737	39,033,737	41,999,991	41,999,991

기타금융자산(비유동)	1,688,877	1,688,877	1,298,861	1,298,861

합계	46,017,911	46,017,911	47,637,862	47,637,862

금융부채

매입채무및기타채무	26,288,417	26,288,417	25,538,932	25,538,932

단기차입금	51,306,926	51,306,926	51,384,372	51,384,372

유동성장기차입금	7,684,770	7,684,770	9,934,760	9,934,760

사채(유동)	13,205,469	13,205,469	13,111,424	13,111,424

기타금융부채(유동)	3,113,428	3,113,428	2,002,896	2,002,896

파생상품부채	4,086	4,086	5,440	5,440

장기차입금	233,700	233,700	467,400	467,400

기타금융부채(비유동)	2,711,832	2,711,832	2,947,181	2,947,181

합계	104,548,628	104,548,628	105,392,405	105,392,405

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	285,450	3,000	288,450

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	4,086	-	4,086

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	177,925	3,000	180,925

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,440	-	5,440

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	5,084	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	280,366	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	4,086	2	시장접근법	기초자산가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	154,078	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	23,847	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,440	2	시장접근법	기초자산가격

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	8,084	157,078

파생상품자산	280,366	23,847

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	4,283,532	3,438,104

매출채권및기타채권	39,033,737	41,999,991

기타금융자산	2,412,192	2,018,842

합계	46,017,911	47,637,862

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	26,288,417	25,538,932

차입금	59,225,396	61,786,532

사채	13,205,469	13,111,424

기타금융부채	2,299,369	1,146,605

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	4,086	5,440

기타부채

기타금융부채(리스부채)	3,525,892	3,803,472

합계	104,548,629	105,392,405

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	4,283,532	3,438,104

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	285,450	3,000	154,078	3,000

보증금	409,500	1,355,960	409,500	955,960

단ㆍ장기금융상품	265,000	314,000	265,000	314,000

대여금	8,000	2,500	8,000	4,500

기타	12,172	-	9,033	-

금융리스채권	31,643	13,417	31,448	21,401

합계	1,011,765	1,688,877	877,059	1,298,861

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	질권설정

합계	267,000	267,000

(3) 파생금융상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만JPY)

당분기말

통화	계약금액	계약기간

USD	1,953	24년 1월 ~ 24년 12월

JPY	423	24년 1월 ~ 24년 12월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 당분기 중 인식한 평가이익 262백만원을 금융수익으로 처리하였습니다. 한편, 전기 중 인식한 평가손실은 18백만원 입니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	37,635,536	38,364,499

손실충당금	(223,041)	(333,224)

매출채권(순액)	37,412,495	38,031,275

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,621,242	714,041	3,968,715	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	1,621,242	-	3,968,715	-

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	491,028	42,920

선급비용	20,548	88,721

부가세대급금	705,502	1,283,437

합계	1,217,078	1,415,078

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	5,459,137	5,031,022

평가충당금(제품)	(233,166)	(190,407)

반제품	1,154,122	967,469

평가충당금(반제품)	(11,808)	(41,750)

원재료	7,974,931	9,268,261

평가충당금(원재료)	(65,092)	(86,388)

저장품	1,029,731	1,040,861

미착품	4,937,650	4,271,385

합계	20,245,505	20,260,453

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 49,377백만원(전분기: 48,458백만원)입니다. 당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평환입액은 8백만원(전분기124백만원)입니다.

11. 매각예정비유동자산2023년 12월 13일 회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 투자부동산 중 일부인 토지는 매각예정으로 표시됐습니다. 동거래는 2024년 중으로 완료될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산	12,358,315	12,358,315

매각예정으로 분류된 자산은 투자부동산의 취득금액으로 표기하였습니다.매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액인 장부금액으로 측정되었습니다.

12. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	124,366,383	19,720,720

취득	2,451,533	58,200

처분	(93,645)	-

감가상각비	(1,070,114)	(159,115)

정부보조금	(64,400)	-

분기말 장부금액	125,589,757	19,619,805

(단위 : 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	75,425,479	20,308,192

취득	729,377	3,700

처분	(5)	-

감가상각비	(971,590)	(148,217)

분기말 장부금액	75,183,261	20,163,675

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	84,800,258	63,700,000	차입금	42,148,470	산업은행(*2)하나은행(*2)

건물	16,076,014

합계	100,876,272

(*1) 담보설정금액에 포함되지 않은 기계장치에 대한 담보설정액 USD 2,400,000 이 존재하나, 당기말 현재 담보와 관련된 Usance차입금의 잔액은 없습니다. (*2) 유형자산 및 투자부동산 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 하나은행은 36억원 입니다(주석14참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산

부동산	1,919,412	2,327,171

차량운반구	1,468,466	971,720

합계	3,387,878	3,298,891

리스부채

유동	954,060	844,931

비유동	2,571,832	2,592,509

합계	3,525,892	3,437,440

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	128,875	123,037

차량운반구	132,083	116,324

리스부채 이자비용	42,198	24,134

단기리스료	46,968	33,999

소액자산리스 관련비용	10,593	10,588

합계	360,717	308,082

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	297,336	266,689

단기리스에서 발생한 현금유출	34,073	21,514

소액리스에서 발생한 현금유출	9,153	9,228

합계	340,561	297,431

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	329,188	12,692,733

감가상각비	(1,308)	(1,308)

분기말 장부금액	327,880	12,691,425

(2) 임대수익당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 2백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3백만원입니다.

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

구 분	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(투자부동산)	224,799	63,600,000	차입금	42,418,470	산업은행(*2)하나은행(*2)

토지
(매각예정비유동자산)	12,358,315	12,000,000

합계	12,583,114	75,600,000

(*1) 매각예정비유동자산금액으로 대체된 투자부동산 장부금액 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정액은 120억원입니다(주석12 참조).(*2) 유형자산 및 투자부동산 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 하나은행은 36억원 입니다(주석11 참조).

15. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당분기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

원창특내왕포장(유)는 합병시 승계한 중국소재 회사로 합병이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	21,648,813	20,693,453

미지급금	4,639,604	4,845,478

합계	26,288,417	25,538,931

17. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	하나은행	5.60%~5.83%	-	7,050,253	8,917,436

국민은행	5.74%~5.93%	-	5,091,151	4,273,978

신한은행	5.75%~5.94%	-	4,665,522	3,692,958

단기차입금	산업은행(*1)	4.83%	2024.11.23	15,000,000	15,000,000

산업은행(*1)	4.72%	2024.10.11	11,500,000	11,500,000

산업은행(*1)	4.31%	2024.12.18	5,000,000	5,000,000

하나은행(*2)	5.87%	2024.01.12	2,000,000	2,000,000

하나은행(*2)	5.83%	2024.03.22	1,000,000	1,000,000

소계	51,306,926	51,384,372

장기차입금	산업은행(*1)	4.56%	2024.11.28	1,749,990	2,333,320

산업은행(*1)	4.55%	2024.11.29	4,999,980	6,666,640

산업은행(*1)	4.27%	2025.06.03	1,168,500	1,402,200

소계	7,918,470	10,402,160

차감: 유동항목	(7,684,770)	(9,934,760)

비유동항목	233,700	467,400

합계	59,225,396	61,786,532

(*1) 당기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 601억원 및 120억원입니다(주석 11, 13참조).(*2) 당기말 현재 하나은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에대한 채권최고액은 36억원 입니다(주석 11, 13참조).

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	602,735	555,712

전환사채 기말잔액	6,602,735	6,555,712

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	602,735	555,712

신주인수권부사채 기말잔액	6,602,735	6,555,712

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,602,734,609

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 2,695원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,602,734,609

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 2,695원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	628,407	-	665,338	-

보증금	338,948	140,000	341,266	140,000

리스부채	954,060	2,571,832	996,291	2,807,181

파생상품부채	4,086	-	5,440	-

미지급배당금	1,192,013	-	-	-

합 계	3,117,514	2,711,832	2,008,335	2,947,181

19. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	100,972	-	105,115	-

(2) 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	105,115	139,143

설정액	(1,385)	33,929

사용금액	(2,758)	(44,649)

분기말	100,972	128,423

20. 기타부채(단위: 천원)

기타부채	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(연차미지급비용 등)	1,211,970	-	559,061	-

선수금	73,574	-	175,185	-

예수금	159,183	-	323,626	-

종업원급여부채	41,205	416,743	41,205	398,427

합계	1,485,932	416,743	1,099,077	398,427

종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액입니다. 21. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,358,498	11,997,761

사외적립자산의 공정가치	(13,386,642)	(13,470,541)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(1,028,145)	(1,472,780)

(*) 사외적립자산의 확정급여채무의 초과분 1,028 백만원은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	460,468	440,505

이자원가	140,311	138,457

사외적립자산의 기대수익	(158,109)	(170,424)

종업원급여 포함된 총비용	442,670	408,539

(2) 확정기여제도당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액1백만원 입니다.

22. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 제품과 상품

카톤팩	17,777,439	14,642,880

포장(골판지)	39,184,370	40,667,128

합계	56,961,809	55,310,008

외부고객으로부터 수익	56,961,809	55,310,008

수익인식 시점

한 시점에 인식	56,961,809	55,310,008

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재화 판매 계약	73,574	175,185

23. 판관비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,341,210	1,191,284

퇴직급여	156,448	155,220

복리후생비	269,144	176,345

교육훈련비	24,330	12,938

대손상각비	(96,086)	4,695

판매촉진비	84,378	89,719

수출제비	427,216	465,947

운반비	1,982,153	1,813,171

용역비	38,312	67,199

세금과공과	240,781	233,754

지급수수료	593,959	622,454

지급임차료	35,904	57,604

감가상각비	203,359	165,917

무형자산상각비	156,208	145,446

기타	336,134	337,461

합계	5,793,450	5,539,154

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재료비	37,890,799	37,843,772

상품매입	1,975,074	1,451,588

재고자산의 변동	(1,455,682)	(966,577)

종업원급여	7,180,478	6,287,252

외주가공비	503,393	519,829

소모품비	749,011	936,785

전력비	694,696	584,189

연료비	606,559	774,344

수출제비	427,216	465,947

운반비	1,990,913	1,823,387

용역비	149,513	148,919

포장비	685,380	365,247

지급수수료	611,354	806,807

감가상각비	1,071,422	972,898

기타비용	2,090,119	1,982,414

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	55,170,245	53,996,801

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	151,065	260,949

외화환산이익	40,145	87,941

유형자산처분이익	30,781	999

잡이익	14,687	27,413

임대료수익	1,800	1,800

합계	238,479	379,102

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	536,310	153,511

외화환산손실	368,466	280,009

유형자산처분손실	11,780	4

기부금	491	4,099

잡손실	6,269	2,130

합계	923,316	439,753

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	34,455	83,842

통화선도평가이익	262,388	70,310

통화선도거래이익	53,325	24,792

합계	350,168	178,944

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	944,046	1,024,530

통화선도거래손실	-	10,720

합계	944,046	1,035,250

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다. 28. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	462,987,165 원	304,504,449 원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	29,800,327 주

기본주당이익(손실)	16 원	10 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당분기	일수	주식수	주식적수

2024.01.01~2024.03.31	91	29,800,327	2,711,829,757

적수 합계	2,711,829,757

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷91)	29,800,327

(단위: 주)

전분기	일수	주식수	주식적수

2023.01.01~2023.03.31	90	29,800,327	2,682,029,430

적수 합계	2,682,029,430

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷90)	29,800,327

(3) 희석주당순손익당분기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당분기 희석주당이익(손실)은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 전분기의 경우 희석주당이익은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	233,700	2,483,690

미지급금에 의한 유형자산의 취득	(362,152)	33,545

건설중인자산의 본계정 대체	1,332,660	185,809

사용권자산, 리스부채의 증가	49,099	154,128

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	51,384,372	9,934,760	467,400	3,803,472	13,111,424

증가	12,840,993	-	-	-	-

감소	(13,249,916)	(2,483,690)	-	(255,137)	(30,000)

비현금변동	331,477	233,700	(233,700)	(22,442)	124,045

기말	51,306,926	7,684,770	233,700	3,525,893	13,205,469

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	45,981,685	14,934,760	10,402,160	3,525,867	12,741,997

증가	12,716,621	-	-	-	-

감소	(17,302,205)	(2,483,690)	-	(242,555)	(30,000)

비현금변동	261,338	2,483,690	(2,483,690)	154,128	120,057

기말	41,657,439	14,934,760	7,918,470	3,437,440	12,832,054

30. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2022년 5월 Trakpak 과 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동계약은 최초계약기간(22년 5월 13일부터 24년 5월 12일) 이후 2년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	금융기관	약정금액	사용금액

수입신용장 개설 한도	하나은행	USD 10,500,000	USD 5,234,818

신한은행	USD 5,500,000	USD 3,464,154

국민은행	USD 7,000,000	USD 3,780,183

일람불외화지급보증	농협은행	USD 4,000,000	USD 280,853

시설자금대출	산업은행(*1)	33,543,600	7,918,470

운영자금대출	산업은행(*1)	31,500,000	31,500,000

하나은행(*1)	3,000,000	3,000,000

외상매출채권담보대출	농협은행	5,000,000	-

합계	USD 27,000,000	USD 12,759,991

73,043,600	42,418,470

(*1) 회사는 산업은행 및 하나은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산(매각예정비유동자산 포함)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11,13참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	533,987	이행지급 외

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 부터 계류중인 소송사건은 1건입니다. 근로자로부터 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구 소송(약 8억)이 제기 되었으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. 31. 특수관계자

(1) 지배기업

당분기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당분기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사HANKUK PAPER USA,INCHaesung DS PHILIPPINES, INC.해성에스테이트(주)(*1)오미아한국케미칼(주)단재완 등	한국제지(주)(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사HANKUK PAPER USA,INCHaesung DS PHILIPPINES, INC.오미아한국케미칼(주)세하(주)(*2)단재완 등

(*1)전기 중 해성산업(주)가 신규설립한 자회사 입니다.(*2) 전기 중 세하(주)가 한국제지(주)를 회계상 취득자로 하는 역합병형태로 합병하고, 합병후 상호를 한국제지(주)로 변경하였습니다.

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당분기말	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	2,312	-	-	112,375	52,133

기타특수관계자	한국제지(주)	952,976	57,020	-	588,535	-	126,987

해성디에스(주)	68,940	45,633	-	-	-	70,955

계양전기(주)	-	25,993	-	-	-	16,596

해성에스테이트(주)	-	295	-	-	-	-

단재완 등	-	-	-	-	111,638	-

합 계	1,021,916	131,253	-	588,535	224,013	266,670

(단위: 천원)

전기말	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	8,160	-	-	448,326	221,606

기타특수관계자	한국제지(주)	3,130,924	214,130	7,206	845,660	1,895	472,259

해성디에스(주)	274,179	204,142	-	-	-	244,403

계양전기(주)	-	88,277	-	-	-	53,555

세하(주)(*1)	-	28,354	900	1,503,793	-	24,066

단재완 등	-	-	-	-	434,017	-

합 계	3,405,103	543,063	8,106	2,349,453	884,238	1,015,889

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	861	-	783,999

기타특수관계자	한국제지(주)	1,047,864	17,014	338,146	54,305

해성디에스(주)	23,045	8,115	-	26,904

계양전기(주)	-	10,395	-	7,029

해성에스테이트(주)	-	324	-	-

단재완 등	-	244,720	-	1,880,809

합 계	1,070,909	281,429	338,146	2,753,046

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	1,574	-	168,136

기타특수관계자	한국제지(주)	823,393	74,306	291,952	83,502

해성디에스(주)	22,997	39,368	-	16,421

계양전기(주)	-	17,024	-	6,527

단재완 등	-	244,720	-	1,697,074

합 계	846,390	376,992	291,952	1,971,660

(5) 특수관계자와의 리스거래당분기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 2,421백만원 및 1,641백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당분기 56백만원, 이자비용은 당분기 19백만원입니다.(6) 특수관계자와의 배당거래당분기 및 전기중 지배주주 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 852백만원 및 746백만원 입니다. 당분기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 852백만원 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	568,685	555,459

퇴직급여	96,092	114,224

합계	664,777	669,683

32. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	카톤	포장	합계

총부문수익	17,777,439	39,184,370	56,961,809

보고부문영업이익	443,595	1,347,971	1,791,567

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	114,211	1,116,325	1,230,536

(단위: 천원)

전분기	카톤	포장	합계

총부문수익	14,642,880	40,667,128	55,310,008

보고부문영업이익	(549,023)	1,862,230	1,313,207

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	78,256	1,042,859	1,121,115

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	49,600,541	48,839,680

아시아	7,361,268	6,227,356

유럽	-	242,972

합계	56,961,809	55,310,008

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전분기: 한곳)으로 관련 매출액은 8,222백만원(전분기: 6,660백만원)입니다.