한국팩키지 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2021년 12월 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당반기말 현재 자본금은 149억원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 경과 규정은 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리 4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당반기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	61,137,418	61,786,532

사채	13,301,434	13,111,424

차감: 현금및현금성자산	(2,570,859)	(3,438,104)

순부채	71,867,993	71,459,852

자본총계	107,765,700	107,832,187

총자본	179,633,693	179,292,039

자본조달비율	40.01%	39.86%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,570,859	2,570,859	3,438,104	3,438,104

기타금융자산(유동)	575,811	575,811	877,059	877,059

파생상품자산	339,488	339,488	23,847	23,847

매출채권및기타채권	39,896,523	39,896,523	41,999,991	41,999,991

기타금융자산(비유동)	1,848,673	1,848,673	1,298,861	1,298,861

합계	45,231,354	45,231,354	47,637,862	47,637,862

금융부채

매입채무및기타채무	24,557,465	24,557,465	25,538,932	25,538,932

단기차입금	55,702,638	55,702,638	51,384,372	51,384,372

유동성장기차입금	5,434,780	5,434,780	9,934,760	9,934,760

사채(유동)	13,301,434	13,301,434	13,111,424	13,111,424

기타금융부채(유동)	1,979,800	1,979,800	2,002,896	2,002,896

파생상품부채	2,829	2,829	5,440	5,440

장기차입금	-	-	467,400	467,400

기타금융부채(비유동)	2,624,879	2,624,879	2,947,181	2,947,181

합계	103,603,825	103,603,824	105,392,405	105,392,405

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	355,274	3,000	358,274

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,829	-	2,829

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	177,925	3,000	180,925

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,440	-	5,440

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	15,786	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	339,488	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,829	2	시장접근법	기초자산가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	154,078	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	23,847	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,440	2	시장접근법	기초자산가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	18,786	157,078

파생상품자산	339,488	23,847

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,570,859	3,438,104

매출채권및기타채권	39,896,523	41,999,991

기타금융자산	2,405,698	2,018,842

합계	45,231,354	47,637,862

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	24,557,465	25,538,932

차입금	61,137,418	61,786,532

사채	13,301,434	13,111,424

기타금융부채	1,155,102	1,146,605

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,829	5,440

기타부채

기타금융부채(리스부채)	3,449,576	3,803,472

합계	103,603,824	105,392,405

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,570,859	3,438,104

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	15,786	3,000	154,078	3,000

보증금	239,500	1,525,790	409,500	955,960

단ㆍ장기금융상품	265,000	314,000	265,000	314,000

대여금	8,000	500	8,000	4,500

기타	15,686	-	9,033	-

금융리스채권	31,839	5,383	31,448	21,401

합계	575,811	1,848,673	877,059	1,298,861

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	267,000	267,000

(3) 파생금융상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 당반기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만JPY)

당반기말

통화	계약금액	계약기간

USD	1,298	24년 1월 ~ 24년 12월

JPY	278	24년 1월 ~ 24년 12월

(단위: 천USD)

전기말

통화	계약금액	계약기간

USD	2,600	23년 01월 ~ 23년 12월

JPY	560	23년 04월 ~ 23년 12월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 당반기 중 인식한 평가이익 328백만원(전반기 198백만원)을 금융수익으로 처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	37,399,267	38,364,499

손실충당금	(280,547)	(333,224)

매출채권(순액)	37,118,720	38,031,275

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,777,803	714,041	3,968,715	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	2,777,803	-	3,968,715	-

(3) 손상

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고있습니다.

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	119,340	42,920

선급비용	155,789	88,721

부가세대급금	960,549	1,283,437

합계	1,235,678	1,415,078

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	5,253,222	5,031,022

평가충당금(제품)	(188,415)	(190,407)

반제품	1,349,840	967,469

평가충당금(반제품)	(13,595)	(41,750)

원재료	10,764,298	9,268,261

평가충당금(원재료)	(150,102)	(86,388)

저장품	1,001,436	1,040,861

평가충당금(저장품)	(5,259)	-

미착품	5,092,697	4,271,385

합계	23,104,122	20,260,453

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 98,536백만원(전반기: 95,974백만원)입니다. 당반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 39백만원이며, 전반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가환입액은 130백만원 입니다.

12. 매각예정비유동자산2023년 12월 13일 회사는 경영진의 승인에 의하여 투자부동산 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 투자부동산 중 일부인 토지는 매각예정으로 표시됐습니다. 동거래는 2024년 중으로 완료될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

투자부동산(*)	12,358,315	12,358,315

(*) 매각예정비유동자산은 회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보제공되어 있으며, 제공된 담보설정액은 120억원입니다.

매각예정으로 분류된 자산은 투자부동산의 취득금액으로 표기하였습니다.매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액인 장부금액으로 측정되었습니다.

13. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	124,366,383	19,720,720

취득	3,005,978	69,420

처분	(157,935)	-

감가상각비	(2,160,310)	(318,751)

정부보조금	(64,400)	-

반기말 장부금액	124,989,716	19,471,389

(단위 : 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	75,425,479	20,160,992

취득	2,098,901	23,120

처분	(9,235)	-

감가상각비	(1,961,208)	(297,093)

반기말 장부금액	75,553,937	19,887,019

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지(*1)	84,800,258	63,700,000	차입금	39,934,780	산업은행(*2)하나은행(*2)

건물(*1)	15,889,035

합계	100,689,293

(*1) 산업은행차입금 관련하여 담보설정금액에 포함되지 않은 기계장치에 대한 담보설정액 USD 2,400,000 이 존재하나, 당반기말현재 담보와 관련된Usance 차입금의 잔액은 없습니다.
(*2) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 하나은행은 36억원 입니다.

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산

부동산	1,796,854	2,204,134

차량운반구	1,511,844	1,351,428

합계	3,308,698	3,555,562

리스부채

유동	964,698	874,501

비유동	2,484,879	2,815,971

합계	3,449,577	3,690,472

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	128,875	246,074

차량운반구	132,083	240,610

리스부채 이자비용	42,198	49,128

단기리스료	93,240	68,174

소액자산리스 관련비용	21,016	21,210

합계	417,412	625,196

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	506,799	542,646

단기리스에서 발생한 현금유출	80,362	62,279

소액리스에서 발생한 현금유출	19,676	19,850

합계	606,837	624,775

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액(*)	329,188	12,692,733

감가상각비	(2,615)	(2,615)

반기말 장부금액	326,573	12,690,118

(*) 전기 중 투자부동산 일부를 매각하기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석12참조).

(2) 임대수익당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 4백만원입니다.

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

구 분	장부금액(*1)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(투자부동산)	224,799	63,700,000	차입금	39,934,780	산업은행(*2)하나은행(*2)

토지
(매각예정비유동자산)	12,358,315	12,000,000

합계	12,583,114	75,700,000

(*1) 매각예정비유동자산금액으로 대체된 투자부동산 장부금액 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정액은 120억원입니다(주석12 참조).(*2) 유형자산 및 투자부동산 관련하여 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 하나은행은 36억원 입니다(주석13 참조).

16. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당반기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

원창특내왕포장(유)는 합병시 승계한 중국소재 회사로 합병이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	20,387,280	20,693,453

미지급금	4,170,185	4,845,478

합계	24,557,465	25,538,931

18. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당반기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	하나은행	5.88~5.94%	-	10,297,355	8,917,436

국민은행	5.71~5.85%	-	6,781,723	4,273,978

신한은행	5.74~5.92%	-	4,123,559	3,692,958

단기차입금	산업은행(*1)	4.42%	2024.11.23	15,000,000	15,000,000

산업은행(*1)	4.31%	2024.10.11	11,500,000	11,500,000

산업은행(*1)	4.08%	2024.12.18	5,000,000	5,000,000

하나은행(*2)	4.64%	2025.01.12	2,000,000	2,000,000

하나은행(*2)	4.57%	2025.03.22	1,000,000	1,000,000

소계	55,702,637	51,384,372

장기차입금	산업은행(*1)	4.56%	2024.11.28	1,166,660	2,333,320

산업은행(*1)	4.55%	2024.11.29	3,333,320	6,666,640

산업은행(*1)	4.09%	2025.06.03	934,800	1,402,200

소계	5,434,780	10,402,160

차감: 유동항목	(5,434,780)	(9,934,760)

비유동항목	-	467,400

합계	61,137,418	61,786,532

(*1) 당기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 601억원 및 120억원입니다(주석 13, 15참조).(*2) 당기말 현재 하나은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에대한 채권최고액은 36억원 입니다(주석 13, 15참조).

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당반기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	650,717	555,712

전환사채 기말잔액	6,650,717	6,555,712

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당반기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	650,717	555,712

신주인수권부사채 기말잔액	6,650,717	6,555,712

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,650,717,127

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 2,695원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,650,717,127

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 2,695원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

19. 기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	678,671	-	665,338	-

보증금	336,431	140,000	341,266	140,000

리스부채	964,698	2,484,879	996,291	2,807,181

파생상품부채	2,829	-	5,440	-

합 계	1,982,629	2,624,879	2,008,335	2,947,181

20. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	101,616	105,115

(2) 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	105,115	139,143

설정액	(1,707)	20,038

사용금액	(1,792)	(44,649)

반기말	101,616	114,532

21. 기타부채(단위: 천원)

기타부채	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(연차미지급비용 등)	2,188,712	-	559,061	-

선수금	48,771	-	175,185	-

예수금	115,681	-	323,626	-

장기종업원급여부채	41,205	435,060	41,205	398,427

합계	2,394,369	435,060	1,099,077	398,427

22. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,893,144	11,997,761

사외적립자산의 공정가치	(13,478,619)	(13,470,541)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(585,475)	(1,472,780)

(*) 사외적립자산의 확정급여채무의 초과분 585 백만원은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	460,468	920,935	440,505	881,010

이자원가	140,311	280,622	138,458	276,915

사외적립자산의 기대수익	(158,109)	(316,218)	(170,424)	(340,847)

종업원급여 포함된 총비용	442,670	885,339	408,539	817,078

(2) 확정기여제도당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1백만원 입니다.

23. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 상품

카톤팩	18,477,810	36,255,249	16,190,342	30,833,221

포장(골판지)	38,800,606	77,984,976	39,139,692	79,806,821

기타	-	-	14,339	14,339

합계	57,278,416	114,240,225	55,344,373	110,654,381

외부고객으로부터 수익	57,278,416	114,240,225	55,344,373	110,654,381

수익인식 시점

한 시점에 인식	57,278,416	114,240,225	55,344,373	110,654,381

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당반기	전기

재화 판매 계약	48,212	175,185

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,326,615	2,667,825	1,156,004	2,347,287

퇴직급여	156,448	312,897	155,220	310,441

복리후생비	283,659	552,803	170,621	346,966

교육훈련비	3,293	27,623	13,307	26,245

대손상각비	57,506	(38,580)	(18,379)	(13,684)

판매촉진비	65,559	149,937	91,715	181,433

수출제비	486,788	914,005	432,494	898,441

운반비	1,986,151	3,968,304	1,726,575	3,539,746

용역비	46,536	84,848	117,378	184,576

세금과공과	234,368	475,149	227,571	461,325

지급수수료	485,728	1,079,687	498,151	1,120,605

지급임차료	36,802	72,706	12,533	70,137

감가상각비	204,424	407,783	172,346	338,263

무형자산상각비	156,683	312,890	146,081	291,527

기타	220,191	556,324	458,519	795,980

합계	5,750,751	11,544,201	5,360,136	10,899,288

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	37,617,286	75,508,085	36,697,028	74,540,800

상품매입	1,723,329	3,698,403	1,752,270	3,203,858

재고자산의 변동	(765,409)	(2,221,091)	(655,814)	(1,622,391)

종업원급여	7,177,001	14,357,479	6,246,579	12,533,831

외주가공비	290,626	794,019	359,324	879,153

소모품비	725,890	1,474,901	1,147,445	2,084,230

전력비	612,353	1,307,048	525,794	1,109,983

연료비	512,006	1,118,564	547,707	1,322,051

수출제비	486,788	914,005	432,494	898,441

운반비	1,994,911	3,985,824	1,736,353	3,559,740

용역비	148,738	298,251	200,237	349,156

포장비	717,913	1,403,293	362,280	727,527

지급수수료	494,750	1,106,103	406,287	1,213,094

감가상각비	1,091,503	2,162,925	990,925	1,963,823

기타비용	2,082,453	4,172,572	2,127,917	4,110,331

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	54,910,138	110,080,381	52,876,826	106,873,627

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	39,897	190,962	98,073	359,022

외화환산이익	27,617	67,763	14,851	102,792

유형자산처분이익	-	30,781	2,200	3,199

잡이익	29,170	43,857	25,296	52,709

임대료수익	1,800	3,600	1,800	3,600

합계	98,484	336,963	142,220	521,322

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	636,158	1,172,468	586,904	740,415

외화환산손실	102,861	471,327	(22,025)	257,983

유형자산처분손실	44,290	56,070	3	7

재고자산폐기손실	294	294	-	-

기부금	6,000	6,491	495	4,594

잡손실	11,879	18,148	5,944	8,073

합계	801,482	1,724,798	571,321	1,011,072

27. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	15,048	49,503	34,285	118,127

통화선도평가이익	65,158	327,546	127,444	197,754

통화선도거래이익	118,782	172,108	86,489	111,281

합계	198,988	549,157	248,218	427,162

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	941,474	1,885,520	1,034,864	2,059,394

통화선도거래손실	-	-	1,052	11,772

합계	941,474	1,885,520	1,035,916	2,071,166

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	662,538,865원	1,125,526,030원	958,183,747원	1,262,688,196원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	29,800,327 주	29,800,327 주	29,800,327 주

기본주당이익	22원	38 원	32원	42 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당반기	기간	일수	주식수	주식적수

3개월	2024.01.01~2024.03.31	91	29,800,327	2,711,829,757

적수 합계	2,711,829,757

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷91)	29,800,327

누적	2024.01.01~2024.06.30	182	29,800,327	5,423,659,514

적수 합계	5,423,659,514

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷182)	29,800,327

(단위: 주)

전반기	기간	일수	주식수	주식적수

3개월	2023.01.01~2023.03.31	90	29,800,327	2,682,029,430

적수 합계	2,682,029,430

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷90)	29,800,327

누적	2023.01.01~2023.06.30	181	29,800,327	5,393,859,187

적수 합계	5,393,859,187

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷181)	29,800,327

(3) 희석주당순손익당반기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당반기 희석주당이익은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	467,400	4,967,380

미지급금에 의한 유형자산의 취득	(341,442)	(32,095)

미지급금에 의한 무형자산의 취득	-	(2,800)

사용권자산 취득	224,444	658,123

리스자산 해지	67,221	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,332,660	-

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	51,384,372	9,934,760	467,400	3,803,472	13,111,424

증가	33,152,696	-	-	-	-

감소	(29,209,489)	(4,967,380)	-	(506,799)	(60,000)

비현금변동	375,060	467,400	(467,400)	152,903	250,010

기말	55,702,639	5,434,780	-	3,449,576	13,301,434

(단위: 천원)

구분	전반기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	45,981,685	14,934,760	10,402,160	3,525,867	12,741,997

증가	28,094,423	-	-	-	-

감소	(28,424,654)	(4,967,380)	-	(493,518)	(60,000)

비현금변동	4,628	4,967,380	(4,967,380)	658,123	242,964

기말	45,656,082	14,934,760	5,434,780	3,690,472	12,924,961

31. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2022년 5월 Trakpak 와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동계약은 최초계약기간(2022년 5월 13일부터 2024년 5월 12일) 이후 년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	금융기관	약정금액	사용금액

수입신용장 개설 한도	하나은행	USD 10,500,000	USD 7,412,436

신한은행	USD 5,500,000	USD 2,968,298

국민은행	USD 7,000,000	USD 4,881,747

일람불외화지급보증	농협은행	USD 4,000,000	USD 463,309

시설자금대출	산업은행(*1)	33,543,600	5,434,780

운영자금대출	산업은행(*1)	31,500,000	31,500,000

하나은행(*1)	3,000,000	3,000,000

외상매출채권담보대출	농협은행	5,000,000	-

합계	USD 27,000,000	USD 15,725,790

73,043,600	39,934,780

(*1) 회사는 산업은행 및 하나은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산(매각예정비유동자산 포함)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13,15참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	643,487	이행지급 외

(4) 계류중인 소송사건당반기말 현재 당사가 피고로 부터 계류중인 소송사건은 1건입니다. 근로자로부터 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구 소송(약 8억)이 제기 되었으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자(1) 지배기업

당반기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당반기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)(*2)(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사HANKUK PAPER USA,INCHaesung DS PHILIPPINES, INC.해성에스테이트(주)(*1)오미아한국케미칼(주)단재완 등	한국제지(주)(*2)(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사HANKUK PAPER USA,INCHaesung DS PHILIPPINES, INC.해성에스테이트(주)(*1)오미아한국케미칼(주)단재완 등

(*1)전기 중 해성산업(주)가 신규설립한 자회사 입니다.(*2) 전기 중 세하(주)가 한국제지(주)를 회계상 취득자로 하는 역합병형태로 합병하고, 합병후 상호를 한국제지(주)로 변경하였습니다.

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당반기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	4,171	-	-	224,704	98,050

기타특수관계자	한국제지(주)	1,827,463	102,877	450	1,005,238	-	248,161

해성디에스(주)	146,793	82,332	-	-	-	118,621

계양전기(주)	-	46,897	-	-	-	29,808

해성에스테이트(주)	-	532	-	-	-	-

단재완 등	-	-	-	-	224,175	-

합 계	1,974,256	236,809	450	1,005,238	448,879	494,640

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	3,625	-	-	213,068	112,888

기타특수관계자	한국제지(주)	1,606,420	73,948	-	42,347	-	211,421

해성디에스(주)	148,411	90,696	-	-	-	151,867

계양전기(주)	-	39,219	-	-	-	26,975

세하(주)	-	24,563	900	1,296,878	-	20,910

단재완 등	-	-	-	-	216,969	-

합 계	1,754,831	232,051	900	1,339,225	430,037	524,061

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	678	-	137,453

기타특수관계자	한국제지(주)	950,703	20,519	330,524	39,196

해성디에스(주)	27,605	13,668	-	17,468

계양전기(주)	-	7,629	-	4,862

해성에스테이트(주)	-	87	-	-

단재완 등	-	244,720	-	1,583,889

합 계	978,308	287,301	330,524	1,782,868

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	1,574	-	168,136

기타특수관계자	한국제지(주)	823,393	74,306	291,952	83,502

해성디에스(주)	22,997	39,368	-	16,421

계양전기(주)	-	17,024	-	6,527

단재완 등	-	244,720	-	1,697,074

합 계	846,390	376,992	291,952	1,971,660

(5) 특수관계자와의 리스거래당반기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,519백만원 및 1,584백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당반기 113백만원, 이자비용은 당반기 38백만원입니다.(6) 특수관계자와의 배당거래당반기 및 전기중 지배주주 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 852백만원746백만원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	1,006,476	925,357

퇴직급여	192,185	228,447

합계	1,198,661	1,153,804

33. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	카톤	포장	합계

총부문수익	36,255,249	77,984,976	114,240,225

보고부문영업이익	786,919	3,372,926	4,159,845

감가상각비 및 무형자산상각비	234,839	2,246,836	2,481,675

(단위: 천원)

전반기	카톤	포장	합계

총부문수익	30,847,561	79,806,820	110,654,381

보고부문영업이익	(674,982)	4,455,736	3,780,754

감가상각비 및 무형자산상각비	165,080	2,095,836	2,260,916

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	99,256,927	97,853,068

아시아	14,983,298	12,522,696

유럽	-	278,617

합계	114,240,225	110,654,381

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전반기: 한곳)으로 관련 매출액은 16,461백만원(전반기: 13,006백만원)입니다.