한국팩키지 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 31기 당반기 : 2023년 6월 30일 현재
제 30기 전반기 : 2022년 6월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반 사항

주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 전전기 중 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당반기말 현재 자본금은 149억원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당반기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	66,025,623	71,318,605

사채	12,924,961	12,741,997

차감: 현금및현금성자산	(2,474,830)	(3,583,418)

순부채	76,475,754	80,477,184

자본총계	67,277,578	67,057,902

총자본	143,753,332	147,535,086

자본조달비율	53.20%	54.55%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,474,830	2,474,830	3,583,418	3,583,418

기타금융자산(유동)	2,974,011	2,974,011	6,844,856	6,844,856

파생상품자산	197,754	197,754	-	-

매출채권및기타채권	35,759,503	35,759,503	38,485,708	38,485,708

기타금융자산(비유동)	1,318,182	1,318,182	1,210,530	1,210,530

합계	42,724,280	42,724,280	50,124,512	50,124,512

금융부채

매입채무및기타채무	22,695,003	22,695,003	26,118,948	26,118,948

단기차입금	45,656,083	45,656,083	45,981,685	45,981,685

유동성장기차입금	14,934,760	14,934,760	14,934,760	14,934,760

사채(유동)	12,924,961	12,924,961	12,741,997	12,741,997

기타금융부채(유동)	1,863,124	1,863,124	1,832,013	1,832,013

파생상품부채	64,664	64,664	128,472	128,472

장기차입금	5,434,780	5,434,780	10,402,160	10,402,160

기타금융부채(비유동)	2,955,971	2,955,971	2,797,997	2,797,997

합계	106,529,346	106,529,346	114,938,032	114,938,032

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	2,695,659	3,000	2,698,659

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	64,664	-	64,664

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	6,528,861	3,000	6,531,861

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	128,472	-	128,472

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	2,497,905	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품자산	197,754	2	시장접근법	기초자산가격

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	64,664	2	시장접근법	기초자산가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	6,528,861	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	128,472	2	시장접근법	기초자산가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	2,500,905	6,531,861

파생상품자산	197,754	-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,474,830	3,583,418

매출채권및기타채권	35,759,503	38,485,708

기타금융자산	1,791,288	1,523,525

합계	42,724,280	50,124,512

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	22,695,003	26,118,948

차입금	66,025,623	71,318,605

사채	12,924,961	12,741,997

기타금융부채	1,128,624	1,104,143

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	64,664	128,472

기타부채

기타금융부채(리스부채)	3,690,472	3,525,867

합계	106,529,347	114,938,032

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

은행예금 및 보유현금	2,474,830	3,583,418

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	2,695,659	3,000	6,528,861	3,000

보증금	170,000	955,460	-	828,180

단ㆍ장기금융상품	265,000	314,000	265,000	314,000

대여금	8,000	8,500	10,900	12,500

기타	2,043	-	9,414	-

금융리스채권	31,063	37,222	30,681	52,850

합계	3,171,765	1,318,182	6,844,856	1,210,530

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	267,000	267,000

(3) 파생금융상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 및 통화옵션의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 당반기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만JPY)

당반기말

통화	계약금액	계약기간

USD	2,736	23년 01월 ~ 23년 12월

JPY	134	23년 04월 ~ 23년 12월

(단위: 천USD)

전기말

통화	계약금액	계약기간

USD	5,460	23년 01월 ~ 23년 12월

한편, 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 당반기 중 인식한 평가이익 198백만원을 금융수익으로 처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	34,467,552	36,158,440

손실충당금	(192,797)	(206,481)

매출채권(순액)	34,274,755	35,951,959

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,484,748	714,041	2,533,749	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	1,484,748	-	2,533,749	-

(3) 손상

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고있습니다.

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	363,161	34,428

선급비용	166,607	86,385

부가세대급금	519,614	567,927

합계	1,049,382	688,740

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	34,769	-

제품	5,036,699	4,941,433

평가충당금(제품)	(257,552)	(311,965)

반제품	997,001	1,018,237

평가충당금(반제품)	(27,413)	(75,565)

원재료	9,984,111	9,916,770

평가충당금(원재료)	(105,923)	(130,796)

저장품	990,207	894,425

평가충당금(저장품)	-	(2,550)

미착품	8,465,009	7,811,511

합계	25,116,908	24,061,500

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 95,974백만원(전반기: 96,573백만원)입니다. 당반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 130백만원이며, 전반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 168백만원 입니다.

12. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	75,425,479	20,160,992

취득	2,098,901	23,120

처분	(9,235)	-

감가상각비	(1,961,208)	(297,093)

반기말 장부금액	75,553,937	19,887,019

(단위 : 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	88,692,105	20,513,755

취득	1,020,501	283,666

처분	(7,546)	-

감가상각비	(2,940,773)	(293,042)

정부보조금	(108,492)	-

반기말 장부금액	86,655,795	20,504,379

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지(*1)	36,396,640	73,300,000	차입금	49,869,540	산업은행(*2)신한은행(*2)하나은행(*2)

건물(*1)	16,636,952

합계	53,033,592

(*1) 산업은행차입금 관련하여 담보설정금액에 포함되지 않은 기계장치에 대한 담보설정액 USD 2,400,000 이 존재하나, 당반기말현재 담보와 관련된Usance 차입금의 잔액은 없습니다.
(*2) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 601억원, 신한은행은 96억원, 하나은행은 36억원 입니다.

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산

부동산	2,204,134	1,885,683

차량운반구	1,351,428	672,778

합계	3,555,562	2,558,461

리스부채

유동	874,501	715,952

비유동	2,815,971	1,901,768

합계	3,690,472	2,617,720

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	246,074	209,223

차량운반구	240,610	220,840

리스부채 이자비용	49,128	39,977

단기리스료	68,174	83,564

소액자산리스 관련비용	21,210	20,388

합계	625,196	573,992

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	542,646	465,525

단기리스에서 발생한 현금유출	62,279	69,109

소액리스에서 발생한 현금유출	19,850	19,128

합계	624,775	553,762

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	12,692,733	12,697,964

감가상각비	(2,615)	(2,615)

반기말 장부금액	12,690,118	12,695,349

(2) 임대수익당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 4백만원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 5백만원입니다.

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,583,114	25,200,000	차입금	49,869,540	산업은행(*1)하나은행(*1)신한은행(*1)

(*1) 산업은행에 제공된 담보설정금액은 120억원, 신한은행은 96억원, 하나은행은 36억원 입니다.

15. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당반기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

원창특내왕포장(유)는 합병시 승계한 중국소재 회사로 합병이전에 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	19,074,819	21,835,068

미지급금	3,620,184	4,283,880

합계	22,695,003	26,118,948

17. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당반기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	KEB하나은행	0.6% ~ 5.5%	-	6,939,982	7,053,393

국민은행	5.3% ~ 5.7%	-	6,006,897	4,408,444

신한은행	5.1% ~ 5.8%	-	3,209,204	3,019,848

단기차입금	산업은행(*1)	2.82%	2023.03.22	-	5,000,000

산업은행(*1)	4.90%	2023.10.11	6,500,000	6,500,000

산업은행(*1)	5.60%	2023.11.23	15,000,000	15,000,000

신한은행(*2)	5.41%	2023.12.28	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*2)	5.98%	2024.01.12	2,000,000	-

KEB하나은행(*2)	5.63%	2024.03.22	1,000,000	-

소계	45,656,083	45,981,685

장기차입금	산업은행(*1)	5.23%	2024.11.28	3,499,980	4,666,640

산업은행(*1)	5.23%	2024.11.29	9,999,960	13,333,280

산업은행(*1)	3.10%	2025.06.03	1,869,600	2,337,000

산업은행(*1)	5.49%	2023.11.29	5,000,000	5,000,000

소계	20,369,540	25,336,920

차감: 유동항목	(14,934,760)	(14,934,760)

비유동항목	5,434,780	10,402,160

합계	66,025,623	71,318,605

(*1) 당반기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지)이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 601억원 및 120억원입니다.(*2) 당반기말 현재 신한은행 및 KEB하나은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 동담보에 대한 채권최고액은 96억원 36억원 입니다.

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당반기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	462,481	370,998

전환사채 기말잔액	6,462,481	6,370,998

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당반기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	462,481	370,998

신주인수권부사채 기말잔액	6,462,481	6,370,998

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,462,480,518

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 2,695원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,462,480,518

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 2,695원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	547,926	-	833,824	-

보증금	440,697	140,000	145,318	125,000

리스부채	874,501	2,815,971	852,871	2,672,997

파생상품부채	64,664	-	128,472	-

합 계	1,927,788	2,955,971	1,960,485	2,797,997

19. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	114,532	139,143

(2) 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	139,143	7,882

설정액	20,038	82,127

사용금액	(44,649)	(12,924)

반기말	114,532	77,085

20. 기타부채(단위: 천원)

기타부채	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용(연차미지급비용 등)	1,648,356	-	560,646	-

선수금	46,345	-	145,317	-

예수금	114,224	-	290,111	-

장기종업원급여부채	-	464,163	-	424,002

합계	1,808,925	464,163	996,074	424,002

21. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,319,531	10,473,033

사외적립자산의 공정가치	(11,853,259)	(12,812,480)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)(*)	(1,533,728)	(2,339,447)

(*) 사외적립자산의 확정급여채무의 초과분 1,534 백만원은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	440,505	881,010	425,602	851,205

이자원가	138,458	276,915	77,946	155,890

사외적립자산의 기대수익	(170,424)	(340,847)	(82,039)	(164,078)

종업원급여 포함된 총비용	408,539	817,078	421,509	843,017

(2) 확정기여제도당사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

22. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 상품

카톤팩	16,190,342	30,833,221	15,132,841	28,484,758

포장(골판지)	39,139,692	79,806,821	38,777,374	79,149,315

기타	14,339	14,339	25,402	37,876

합계	55,344,373	110,654,381	53,935,617	107,671,949

외부고객으로부터 수익	55,344,373	110,654,381	53,935,617	107,671,949

수익인식 시점

한 시점에 인식	55,344,373	110,654,381	53,935,617	107,671,949

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당반기	전기

재화 판매 계약	46,345	145,317

23. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,156,004	2,347,287	1,015,492	2,050,078

퇴직급여	155,220	310,441	109,930	219,859

복리후생비	170,621	346,966	160,235	311,202

교육훈련비	13,307	26,245	1,711	22,404

대손상각비	(18,379)	(13,684)	94,582	152,281

판매촉진비	91,715	181,433	69,865	139,107

수출제비	432,494	898,441	482,836	940,744

운반비	1,726,575	3,539,746	1,265,517	2,801,891

용역비	117,378	184,576	130,618	258,832

세금과공과	227,571	461,325	83,404	144,347

지급수수료	498,151	1,120,605	692,538	1,522,199

지급임차료	12,533	70,137	45,706	90,214

감가상각비	172,346	338,263	145,809	292,582

무형자산상각비	146,081	291,527	145,921	280,012

기타	458,519	795,980	242,500	423,235

합계	5,360,136	10,899,288	4,686,664	9,648,987

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	36,697,028	74,540,800	37,153,395	74,982,493

상품매입	1,752,270	3,203,858	1,235,204	2,430,123

재고자산의 변동	(655,814)	(1,622,391)	(544,355)	(2,505,005)

종업원급여	6,246,579	12,533,831	6,309,911	12,527,136

외주가공비	359,324	879,153	568,875	1,359,386

소모품비	1,147,445	2,084,230	1,040,580	2,087,722

전력비	525,794	1,109,983	400,207	878,554

연료비	547,707	1,322,051	571,471	1,214,799

수출제비	432,494	898,441	482,836	940,744

운반비	1,736,353	3,559,740	1,295,151	2,870,468

용역비	200,237	349,156	272,442	538,551

포장비	362,280	727,527	342,772	700,689

지급수수료	406,287	1,213,094	910,441	1,969,416

감가상각비	990,925	1,963,823	1,476,966	2,943,388

기타비용	2,127,917	4,110,331	1,956,760	3,283,838

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	52,876,826	106,873,627	53,472,656	106,222,302

25. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	98,073	359,022	38,564	139,614

외화환산이익	14,851	102,792	(6,510)	64,425

유형자산처분이익	2,200	3,199	10,776	34,317

잡이익	25,296	52,709	35,788	48,571

임대료수익	1,800	3,600	9,000	15,600

합계	142,220	521,322	87,618	302,528

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	586,904	740,415	943,368	1,102,185

외화환산손실	(22,025)	257,983	280,011	593,120

유형자산처분손실	3	7	1,555	1,557

재고자산폐기손실	-	-	109,168	109,168

기부금	495	4,594	3,000	7,000

잡손실	5,944	8,073	231,881	233,153

합계	571,321	1,011,072	1,568,983	2,046,183

26. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	34,285	118,127	26,839	38,856

통화선도평가이익	127,444	197,754	-	-

통화선도거래이익	86,489	111,281	-	-

합계	248,218	427,162	26,839	38,856

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,034,864	2,059,394	681,577	1,213,366

통화선도평가손실	-	-	-	-

통화선도거래손실	1,052	11,772	-	-

합계	1,035,916	2,071,166	681,577	1,213,366

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	1,262,688,196원	(1,217,971,153)원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	29,800,327 주

기본주당이익(손실)	42 원	(41) 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당반기	일수	주식수	주식적수

2023.01.01~2023.06.30	181	29,800,327	5,393,859,187

적수 합계	5,393,859,187

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷181)	29,800,327

(단위: 주)

전반기	일수	주식수	주식적수

2022.01.01~2022.06.30	181	29,800,327	5,393,859,187

적수 합계	5,393,859,187

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷181)	29,800,327

(3) 희석주당순손익당반기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당반기 희석주당이익(손실)은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	4,967,380	4,967,460

미지급금에 의한 유형자산의 취득	(32,095)	77,256

미지급금에 의한 무형자산의 취득	(2,800)	3,000

사용권자산 취득	658,123	212,914

리스자산 해지	-	4,807

건설중인자산의 본계정 대체	-	479,612

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	45,981,685	14,934,760	10,402,160	3,525,867	12,741,997

증가	28,094,423	-	-	-	-

감소	(28,424,654)	(4,967,380)	-	(493,518)	(60,000)

비현금변동	4,628	4,967,380	(4,967,380)	658,123	242,964

기말	45,656,082	14,934,760	5,434,780	3,690,472	12,924,961

(단위: 천원)

구분	전반기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	사채

기초	30,122,200	9,934,800	25,337,000	2,834,722	12,221,297

증가	36,129,721	-	-	-	-

감소	(32,530,530)	(4,967,500)	-	(425,548)	-

비현금변동	499,222	4,967,460	(4,967,460)	208,547	341,634

기말	34,220,613	9,934,760	20,369,540	2,617,721	12,562,931

30. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2013년 11월 SIG Combibloc 와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동 계약은 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	금융기관	약정액	사용액

수입신용장 개설 한도	KEB하나은행	USD 10,500,000	USD 6,390,253

신한은행	USD 5,500,000	USD 1,657,640

국민은행	USD 7,000,000	USD 5,348,987

일람불외화지급보증	농협은행	USD 4,000,000	USD 768,489

시설 및 운영자금대출	산업은행(*1)	38,543,600	20,369,540

산업은행(*1)	21,500,000	21,500,000

신한은행(*1)	8,000,000	5,000,000

KEB하나은행(*1)	3,000,000	3,000,000

기업구매자금대출	농협은행	5,000,000	-

합계	USD 27,000,000	USD 14,165,369

76,043,600	49,869,540

(*1) 회사는 산업은행, 신한은행 및 KEB하나은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12,14참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	1,401,560	이행지급 외

31. 특수관계자(1) 지배기업

당반기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당반기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등	한국제지(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당반기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	3,625	-	-	213,068	112,888

기타특수관계자	한국제지(주)	1,606,420	73,948	-	42,347	-	211,421

해성디에스(주)	148,411	90,696	-	-	-	151,867

계양전기(주)	-	39,219	-	-	-	26,975

세하(주)	-	24,563	900	1,296,878	-	20,910

단재완 등	-	-	-	-	216,969	-

합 계	1,754,831	232,051	900	1,339,225	430,037	524,061

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출 등	매입 등

제품매출액	공동경비수익	기타수익	제품매출원가	지급수수료 외	공동경비비용

지배기업	해성산업(주)	-	1,765	-	-	226,039	94,491

기타특수관계자	한국제지(주)	1,365,191	38,681	26,213	230,515	-	205,981

해성디에스(주)	159,965	48,816	-	-	-	136,150

계양전기(주)	-	46,736	-	-	-	40,331

세하(주)	-	15,276	-	1,151,009	-	24,450

단재완 등	-	-	-	-	66,610	-

합 계	1,525,156	151,274	26,213	1,381,524	292,649	501,403

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	590	-	130,653

기타특수관계자	한국제지(주)	595,812	12,042	3,529	41,854

해성디에스(주)	26,866	14,769	-	17,483

계양전기(주)	-	6,387	-	3,906

세하(주)	-	4,000	343,613	3,328

단재완 등	-	244,720	-	1,915,350

합 계	622,678	282,508	347,142	2,112,574

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	726	-	164,260

기타특수관계자	한국제지(주)	622,741	43,878	-	80,027

해성디에스(주)	26,398	20,028	-	18,034

계양전기(주)	-	11,499	-	17,267

세하(주)	-	6,248	417,235	6,096

단재완 등	-	167,440	-	2,042,078

합 계	649,139	249,819	417,235	2,327,762

(5) 특수관계자와의 리스거래당반기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,906백만원 및 1,915백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당반기 127백만원, 이자비용은 당반기 20백만원입니다.(6) 특수관계자와의 배당거래당반기 및 전기중 지배주주 및 기타특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 746백만원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	925,357	829,323

퇴직급여	228,447	132,156

합계	1,153,804	961,479

32. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	카톤	포장	합계

총부문수익	30,847,561	79,806,820	110,654,381

보고부문영업이익	(674,982)	4,455,736	3,780,754

감가상각비 및 무형자산상각비	165,080	2,095,836	2,260,916

(단위: 천원)

전반기	카톤	포장	합계

총부문수익	28,522,634	79,149,315	107,671,949

보고부문영업이익	(2,982,680)	4,432,328	1,449,648

감가상각비 및 무형자산상각비	1,316,996	1,919,434	3,236,430

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	97,853,068	95,742,067

아시아	12,522,696	11,637,944

유럽	278,617	291,938

합계	110,654,381	107,671,949

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전반기: 한곳)으로 관련 매출액은 13,006백만원(전반기: 14,367백만원)입니다.

33. 보고기간후사건

보고기간말 이후 근로자로부터 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구 소송이 제기되었으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.