한국팩키지 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제25(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제24(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 한국팩키지

1. 회사의 개요 주식회사 한국팩키지(이하 "당사")은 1993년에 설립되어 1999년에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편 당사의 당기말 현재 자본금은 125억원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국제지(주)	10,000,000	40.00

단재완	3,000,000	12.00

단우영	1,500,000	6.00

단우준	1,500,000	6.00

기타주주	9,000,000	36.00

합 계	25,000,000	100.00

또한, 당사의 재무제표는 2018년 2월 22 일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 20에 포함되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

2.3 중요한 회계정책(1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석 에 공시 하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 24ㆍ비상장지분증권투자: 주석 5ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 5, 12, 24공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (3) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(가) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(나) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(다) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(라) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(5) 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(나) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(6) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융상품(가) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타 영업비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니 다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(나) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6(매출채권및기타채권)에서 제공하고있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금으로 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품은 없습니다.

(다) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감 하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다.ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금최초인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(라) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 유형자산당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20 - 40년

구 축 물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공기구비품	4년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(가) 기타의무형자산 및 회원권기타의무형자산은 5년동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	기타의무형자산	회원권

내용연수	유한(5년)	비한정

상각방법	정액법	상각대상 아님

(11) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원료는 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자 산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하고 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다 . 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가 모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(13) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(14) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니 다.

(15) 당사의 소유주에 대한 현금배당당사는 당사의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 미적용 제ㆍ개정된 기준서

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 해당 거래가 발생하는 경우 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 완료할 예정입니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,574백만원, 매도가능금융자산 311백만원, 당기손익인식금융자산 2,313백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,574백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 30백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 30백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 33,198백만원 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 비중은 유의적이지 않으며, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 영향은 중요하지 않을것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 10,589백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 30,574백만원(대여금 및 수취채권 30,574백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

따라서, 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 도입시 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 분석됩 니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 확인하여 적용사항 발생시 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 제품을 판매를 주요 목적사업으로 영위하고 있고 제품 운송을 위해 운송회사에 대금을 지불하고 운송주선용역을 제공하는 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송용역 및 운송주선용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다.

당사는 운송용역을 제공하는 운송기간 동안 고객에게 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 수 있습니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 이익잉여금이 1백만원 감소할 것으로 예상합니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 수 있습니다.

3) 본인 대 대리인

당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 판매 및 운송주선서비스를 제공합니다. 당사는운송주선서비스를 제공할 때 '대리인'에 해당하여 총액으로 인식하던 금액의 일부만 수익으로 인식 할 수 있습니다.

따라서, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 도입시 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 분석됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며,기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석, 자본관리가있습니다(주석 23).

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	금 액

당기말	전기말

보유현금	-	1,510	2,078

당좌예금	(주)하나은행	3,844	4,507

보통예금	(주)하나은행 외	1,520,497	491,921

신탁예금 등	SK증권(주)	1,000,000	6,064,308

합 계	2,525,851	6,562,814

5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단ㆍ장기금융상품	16,428,523	602,000	12,580,000	692,000

매도가능금융자산	-	311,092	-	311,092

보증금	-	424,082	-	424,082

합 계	16,428,523	1,337,174	12,580,000	1,427,174

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	농협은행(주)	265,000	265,000	질권설정

장기금융상품	(주)하나은행 외	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	267,000	267,000

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성없는 지분상품(*)	30,000	30,000

저축성보험	281,092	281,092

합 계	311,092	311,092

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,458,491	702,644	9,677,436	1,191,404

미수금	1,590,626	-	1,742,485	-

합 계	12,049,117	702,644	11,419,921	1,191,404

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다. 당기말 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 산출한 결과 대손충당금 설정액은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	12,751,761	12,611,325

만기경과 미손상금액	-	-

합 계	12,751,761	12,611,325

7. 기타유동자산 및 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	155,154	121,090

선급금	216,177	497,567

선급비용	18,935	14,360

부가세대급금	343,181	457,157

합 계	733,447	1,090,174

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	295,497	350,627

선수금	-	8,778

예수금	168,542	125,240

합 계	464,039	484,645

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,316,779	(7,590)	1,309,189	1,239,072	(9,589)	1,229,483

반제품	175,134	-	175,134	299,175	(1,473)	297,702

원재료	1,913,309	(8,285)	1,905,024	2,089,929	(5,418)	2,084,511

저장품	107,279	(133)	107,146	122,043	(1,271)	120,772

미착원료	2,456,280	-	2,456,280	2,228,694	-	2,228,694

합 계	5,968,781	(16,008)	5,952,773	5,978,913	(17,751)	5,961,162

당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산 평가손실환입액은 1,743천원이며, 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산 평가손실환입액은 9,318천원입니다.

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,257,773	-	4,257,773	4,257,773	-	4,257,773

건물	6,299,919	(2,335,769)	3,964,150	6,297,691	(2,174,192)	4,123,499

구축물	499,421	(206,485)	292,936	506,351	(186,664)	319,687

기계장치	26,913,084	(22,470,681)	4,442,403	25,576,661	(21,923,912)	3,652,749

차량운반구	728,905	(596,175)	132,730	707,905	(534,092)	173,813

공기구비품	2,552,189	(2,161,963)	390,226	2,445,677	(2,113,822)	331,855

건설중인자산	204,837	-	204,837	26,040	-	26,040

합 계	41,456,128	(27,771,073)	13,685,055	39,818,098	(26,932,682)	12,885,416

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	4,257,773	-	-	-	-	4,257,773

건물	4,123,499	2,227	-	(161,576)	-	3,964,150

구축물	319,687	-	(3,180)	(23,571)	-	292,936

기계장치	3,652,749	1,659,923	(2)	(870,267)	-	4,442,403

차량운반구	173,813	21,000	-	(62,083)	-	132,730

공기구비품	331,855	202,674	(32)	(170,311)	26,040	390,226

건설중인자산	26,040	204,837	-	-	(26,040)	204,837

합 계	12,885,416	2,090,661	(3,214)	(1,287,808)	-	13,685,055

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	4,257,773	-	-	-	-	4,257,773

건물	4,213,297	70,500	-	(160,298)	-	4,123,499

구축물	131,069	207,457	(7)	(18,832)	-	319,687

기계장치	3,154,289	1,241,850	(2)	(774,952)	31,564	3,652,749

차량운반구	62,345	160,530	(2)	(49,560)	500	173,813

공기구비품	239,906	248,266	(228)	(156,089)	-	331,855

건설중인자산	32,064	26,040	-	-	(32,064)	26,040

합 계	12,090,743	1,954,643	(239)	(1,159,731)	-	12,885,416

10. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

취득원가:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	900,032	14,100	-	914,132

소 계	1,190,667	14,100	-	1,204,767

상각누계액:

기타의무형자산	(843,402)	-	(19,566)	(862,968)

장부금액:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	56,630	14,100	(19,566)	51,164

합 계	347,265	14,100	(19,566)	341,799

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

취득원가:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	873,132	26,900	-	900,032

소 계	1,163,767	26,900	-	1,190,667

상각누계액:

기타의무형자산	(814,582)	-	(28,820)	(843,402)

장부금액:

회원권	290,635	-	-	290,635

기타의무형자산	58,550	26,900	(28,820)	56,630

합 계	349,185	26,900	(28,820)	347,265

11. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	212,457	2,935,119

미지급금	1,028,290	1,155,484

합 계	1,240,747	4,090,603

상기 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상지급 기일은 45일~60일(수입의 경우 90일~120일) 입니다.

12. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금(Usance)	(주)하나은행	90 Libor + 0.3~0.6%	3,761,181	2,393,338

(주)신한은행	90 Libor + 0.3~0.6%	1,973,102	4,366,528

(주)국민은행	90 Libor + 0.3~0.6%	2,407,550	1,791,209

(주)한국씨티은행	90 Libor + 0.3%	911,305	-

합 계	9,053,138	8,551,075

13. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 동 제도와 관련하여 손익계산서에 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재무상태표상 구성항목:

- 확정급여채무의 현재가치	4,818,075	4,249,600

- 사외적립자산의 공정가치	(4,104,116)	(4,074,598)

합 계	713,959	175,002

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	175,002	218,498

급여비용(당기손익)

- 근무원가	592,770	586,466

- 이자비용	4,913	6,019

소 계	597,683	592,485

퇴직급여 지급액	-	2,229

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(86,660)	(60,140)

- 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)	43,942	14,750

- 경험조정	333,992	37,180

소 계	291,274	(8,210)

기여금 납입액	(350,000)	(630,000)

기말	713,959	175,002

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,249,600	3,901,668

급여비용(당기손익)

- 근무원가	592,770	586,466

- 이자비용	113,108	100,150

소 계	705,878	686,616

퇴직급여 지급액	(384,735)	(315,724)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(86,660)	(60,140)

- 경험조정	333,992	37,180

소 계	247,332	(22,960)

기말	4,818,075	4,249,600

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,074,598	3,683,170

급여비용(당기손익)

- 이자수익	108,195	94,131

퇴직급여 지급액	(384,735)	(317,953)

순확정급여부채의 재측정요소(OCI)

- 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외)	(43,942)	(14,750)

기여금 납입액	350,000	630,000

기말	4,104,116	4,074,598

(5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기	전 기

채권	61.27	63.05

기타	38.73	36.95

합 계	100.00	100.00

(6) 당사가 확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기	전 기

미래임금상승율	3.98	3.97

할인율(*)	3.13	2.75

(*) 회사의 선택에 따라 우량 회사채(AA0)의 수익률을 할인율의 기준으로 사용하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인율	미래임금상승율

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

확정급여채무에미치는 영향	당 기	(211,939)	238,726	238,545	(215,707)

전 기	(198,569)	224,800	223,746	(201,391)

14. 자본금과 잉여금 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 50,000,000주(전기말: 50,000,000주) 이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 25,000,000주(전기말: 25,000,000주) 및 500원(전기말: 500원)입니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,843,104	1,843,104

기타자본잉여금(*)	231,211	231,211

합 계	2,074,315	2,074,315

(*) 기타자본잉여금은 자기주식처분이익입니다.

(3) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	948,923	873,923

기업합리화적립금	491,000	491,000

임의적립금	22,600,000	20,600,000

미처분이익잉여금	3,103,414	3,309,724

합 계	27,143,337	25,274,647

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 25(당) 기 2017년 1월 1일 부터 제 24(전) 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일
주식회사 한국팩키지

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	3,103,414	3,309,724

1. 전기이월미처분이익잉여금	484,724	229,228

2. 확정급여제도 재측정요소	(227,194)	6,404

3. 당기순이익	2,845,884	3,074,092

II. 이익잉여금처분액	2,825,000	2,825,000

1. 이익준비금	75,000	75,000

2. 임의적립금	2,000,000	2,000,000

3. 현금배당	750,000	750,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	278,414	484,724

(5) 배당금당기와 전기 중 당사의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주(당기: 30 원, 전기: 30원)	750,000	750,000

15. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	37,757,679	38,881,813

상품매입	2,082	14,634

재고자산의 변동	(61,721)	(108,044)

종업원급여	7,553,877	7,193,599

소모품비	559,463	552,405

전력비	626,595	613,519

연료비	45,707	40,694

수출제비	1,645,462	1,775,174

운반비	690,478	684,187

용역비	445,890	396,646

포장비	1,290,104	1,279,111

지급수수료	404,127	366,502

감가상각비	1,287,808	1,159,731

기타비용	2,063,745	2,214,895

합 계	54,311,296	55,064,866

16. 판매비와관리비 및 영업외손익 당기와 전기 중 판매비와관리비 및 영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비와관리비

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,686,264	1,427,233

퇴직급여	246,469	230,660

복리후생비	340,545	341,484

교육훈련비	16,962	9,412

여비교통비	87,239	83,834

차량유지비	40,586	41,643

도서인쇄비	3,926	3,856

통신비	22,261	19,700

소모품비	5,848	7,980

수선유지비	-	857

수도광열비	-	18,405

견본검사비	11,933	13,905

광고선전비	7,490	7,284

판매촉진비	193,088	208,723

수출제비	1,645,462	1,775,174

운반비	683,644	674,006

용역비	54,053	54,843

교제비	7,062	4,996

보험료	183	1,146

세금과공과	59,566	45,923

지급수수료	338,013	312,027

지급임차료	262,384	147,198

감가상각비	86,716	66,969

무형자산상각비	10,486	21,505

판매보증비(환입)	(36,683)	25,988

합 계	5,773,497	5,544,751

(2) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	976,565	1,467,736

외화환산이익	331,442	53,197

유형자산처분이익	20,983	13,941

잡이익	65,694	91,789

합 계	1,394,684	1,626,663

(3) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	487,273	1,003,454

외화환산손실	88,602	572,707

유형자산처분손실	3,198	231

기부금	36,224	53,000

재고자산폐기손실	-	2,744

잡손실	14,554	13,379

합 계	629,851	1,645,515

(4) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	314,189	311,756

통화선도거래이익	-	11,387

합 계	314,189	323,143

(5) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	158,473	34,573

통화선도거래손실	-	399,872

합 계	158,473	434,445

(6) 종업원급여 비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	판매비와관리비	1,686,264	1,427,233

제조경비	3,931,896	3,888,483

소 계	5,618,160	5,315,716

퇴직급여	판매비와관리비	246,469	230,660

제조경비	351,214	361,824

소 계	597,683	592,484

복리후생비	판매비와관리비	340,545	341,484

제조경비	997,489	943,915

소 계	1,338,034	1,285,399

합 계	7,553,877	7,193,599

17 . 법인세 (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	703,339	484,832

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(31,734)	326,346

자본에 직접 반영된 법인세비용	64,080	(1,806)

법인세비용	735,685	809,372

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,581,568	3,883,463

적용세율(당기: 21.39 %, 전기:21.43%)에 따른 법인세	765,945	832,362

조정사항

- 비공제비용(당기: 132,736 천원, 전기:135,598천원)	28,387	29,063

- 세액공제	(77,891)	(53,950)

- 기타(세율 차이 등)	19,244	1,897

법인세비용	735,685	809,372

유효세율	20.54%	20.84%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	증 감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[일시적차이로 인한 이연법인세]

- 차감할일시적차이

미지급급여	213,216	(50,435)	162,781	35,812

건물감가상각비	3,577	-	3,577	787

차량운반구감가상각비	19,108	15,613	34,721	7,639

재고자산평가충당금	17,751	(1,744)	16,007	3,522

판매보증충당부채	80,914	(37,345)	43,569	9,585

확정급여부채	-	122,623	122,623	26,977

장기종업원충당부채	-	129,595	129,595	28,510

소 계	334,566	178,307	512,873	112,832

- 가산할 일시적 차이

미수수익	(121,091)	(34,063)	(155,154)	(34,134)

이연법인세자산(부채)	46,965	78,698

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	기초잔액	증 감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[일시적차이로 인한 이연법인세]

- 차감할일시적차이

미지급급여	199,365	13,851	213,216	46,908

건물감가상각비	3,577	-	3,577	787

차량운반구감가상각비	460	18,648	19,108	4,204

재고자산평가충당금	27,069	(9,318)	17,751	3,905

판매보증충당부채	82,483	(1,569)	80,914	17,801

이월결손금	1,352,035	(1,352,035)	-	-

소 계	1,664,989	(1,330,423)	334,566	73,605

- 가산할 일시적 차이

미수수익	(119,598)	(1,493)	(121,091)	(26,640)

이월세액공제	33,325	(33,325)	-	-

이연법인세자산(부채)	373,311	46,965

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

18. 주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	2,845,883,709	3,074,091,564

가중평균유통보통주식수(*)	25,000,000	25,000,000

주당순이익	114	123

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

19. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	한국제지(주)	한국제지(주)

기타특수관계자	해성산업(주)	해성산업(주)

해성디에스(주)	해성디에스(주)

계양전기(주)	계양전기(주)

계양전기(소주)유한공사,국일제지(장가항)유한공사,(주)HK특수지상사 등 해성그룹계열사	계양전기(소주)유한공사,국일제지(장가항)유한공사,(주)HK특수지상사 등 해성그룹계열사

단재완 등	단재완 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	거래내역	당 기	전 기

지배기업	한국제지(주)	지급수수료 외	103,211	132,694

배당금지급	300,000	200,000

기타특수관계자	해성산업(주)	지급수수료	19,321	19,013

해성디에스(주)	지급수수료	89,217	23,674

계양전기(주)	지급수수료 외	12,081	36,418

단재완 등	임차료 외	292,384	197,198

배당금지급	180,000	120,000

합 계	996,214	728,997

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	계정명	당기말	전기말

지배기업	한국제지(주)	미지급금	15,209	17,952

기타특수관계자	해성산업(주)	미지급금	3,224	2,813

해성디에스(주)	미지급금	8,196	2,065

계양전기(주)	미지급금	4,858	1,519

단재완 등	임차보증금	133,770	133,770

합 계	165,257	158,119

(4) 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	895,107	719,385

퇴직급여	196,482	177,391

합 계	1,091,589	896,776

20. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성 대체	650,000	1,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	26,040	32,064

미지급금에 의한 유무형자산 취득	114,040	95,140

장기매출채권의 유동성 대체	488,760	512,995

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	미지급배당금

기 초	8,551,075	-

배당금의 지급	-	(750,000)

차입금의 차입	39,284,372	-

차입금의 상환	(38,453,041)	-

비현금변동	(329,268)	750,000

기 말	9,053,138	-

21. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	43,569	80,914

종업원급여충당부채	129,595	-

합 계	173,164	80,914

(2) 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매보증충당부채	종업원급여충당부채	판매보증충당부채	종업원급여충당부채

기초	80,914	-	82,483	-

설정(환입)액	(36,683)	129,595	25,988	-

사용금액	(662)	-	(27,557)	-

기말	43,569	129,595	80,914	-

(3) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 주요가정

판매보증충당부채	판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추정

종업원급여충당부채	장기근속 근로자의 포상금에 대한 미래의 지급액을 추정

22. 약정사항과 우발사항 (1) 약정사항당사는 2013년 11월 Allpak Trading(Shanghai)와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을체결하였습니다. 동 계약은 2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일까지였으며, 이후 1년 단위로 자동갱신되고 있습니다.(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	약정액(USD)	약정액(원화)

수입신용장 개설한도	(주)하나은행	7,000,000	-

(주)신한은행	8,000,000	-

(주)한국씨티은행	5,000,000	-

(주)국민은행	-	4,000,000

합 계	20,000,000	4,000,000

23. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. (가) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

이에 따라, 당기말과 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 9,053,138천원과8,551,075천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,014,117	9,126,159	2,434,627	11,238,627

JPY	3,118,018	14,338	3,333,000	49,489

EUR	-	-	-	149,461

합 계	6,132,135	9,140,497	5,767,627	11,437,577

각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기말과 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(305,602)	305,602	(440,200)	440,200

JPY	155,184	(155,184)	164,176	(164,176)

EUR	-	-	(7,473)	7,473

합 계	(150,418)	150,418	(283,497)	283,497

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

(가) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 합니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 매출채권및기타채권 잔액에 대한 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,161,135	10,868,840

미수금	1,590,626	1,742,485

미수수익	155,154	121,090

합 계	12,906,915	12,732,415

(나) 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 (주)한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	1,240,747	-	-	1,240,747

단기차입금	9,053,138	-	-	9,053,138

미지급비용	295,497	-	-	295,497

합 계	10,589,382	-	-	10,589,382

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무및기타채무	4,090,603	-	-	4,090,603

단기차입금	8,551,075	-	-	8,551,075

미지급비용	350,627	-	-	350,627

합 계	12,992,305	-	-	12,992,305

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	1,240,747	4,090,603

차입금	9,053,138	8,551,075

기타유동부채	464,039	484,645

합 계	10,757,924	13,126,323

차감: 현금및현금성자산	(2,525,851)	(6,562,814)

순부채	8,232,073	6,563,509

자기자본	41,717,652	39,848,962

순부채 및 자기자본	49,949,725	46,412,471

부채비율	16.48%	14.14%

24. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	2,525,851	-	-	2,525,851

기타금융자산	14,115,000	2,313,523	-	16,428,523

매출채권및기타채권	12,049,117	-	-	12,049,117

기타유동자산	155,154	-	-	155,154

소 계	28,845,122	2,313,523	-	31,158,645

[비유동]

기타금융자산	1,026,082	-	311,092	1,337,174

매출채권및기타채권	702,644	-	-	702,644

소 계	1,728,726	-	311,092	2,039,818

합 계	30,573,848	2,313,523	311,092	33,198,463

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

[유동]

현금및현금성자산	6,562,814	-	-	6,562,814

기타금융자산	12,580,000	-	-	12,580,000

매출채권및기타채권	11,419,921	-	-	11,419,921

기타유동자산	121,090	-	-	121,090

소 계	30,683,825	-	-	30,683,825

[비유동]

기타금융자산	1,116,082	-	311,092	1,427,174

매출채권및기타채권	1,191,404	-	-	1,191,404

소 계	2,307,486	-	311,092	2,618,578

합 계	32,991,311	-	311,092	33,302,403

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채

[유동]

매입채무및기타채무	1,240,747	4,090,603

단기차입금	9,053,138	8,551,075

기타유동부채	295,497	350,627

합 계	10,589,382	12,992,305

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	268,276	45,913	-	314,189

외환차익	124,252	-	852,313	976,565

외화환산이익	1,053	-	330,389	331,442

합 계	393,581	45,913	1,182,702	1,622,196

[금융비용]

이자비용	-	-	158,473	158,473

외환차손	369,165	-	118,108	487,273

외화환산손실	87,481	-	1,121	88,602

합 계	456,646	-	277,702	734,348

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산/부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	311,756	-	-	311,756

통화선도거래이익	-	11,387	-	11,387

외환차익	617,727	-	850,009	1,467,736

외화환산이익	52,443	-	754	53,197

합 계	981,926	11,387	850,763	1,844,076

[금융비용]

이자비용	-	-	34,573	34,573

통화선도거래손실	-	399,872	-	399,872

외환차손	393,044	-	610,410	1,003,454

외화환산손실	40,472	-	532,235	572,707

합 계	433,516	399,872	1,177,218	2,010,606

(4) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,525,851	2,525,851	6,562,814	6,562,814

기타금융자산(유동)	16,428,523	16,428,523	12,580,000	12,580,000

매출채권및기타채권	12,049,117	12,049,117	11,419,921	11,419,921

기타유동자산	155,154	155,154	121,090	121,090

기타금융자산(비유동)	1,337,174	1,337,174	1,427,174	1,427,174

매출채권및기타채권(비유동)	702,644	702,644	1,191,404	1,191,404

합 계	33,198,463	33,198,463	33,302,403	33,302,403

[금융부채]

매입채무및기타채무	1,240,747	1,240,747	4,090,603	4,090,603

단기차입금	9,053,138	9,053,138	8,551,075	8,551,075

기타유동부채	295,497	295,497	350,627	350,627

합 계	10,589,382	10,589,382	12,992,305	12,992,305

(5) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(6) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

당기손익인식금융자산	-	2,313,523	-	2,313,523

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.25. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사의 영업부문은 종이용기제조의 단일영업으로 구성되어 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	36,610,787	35,682,584

일본	18,590,869	20,894,169

기타	1,770,661	2,501,730

합 계	56,972,317	59,078,483

(3) 주요고객에 대한 정보당기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 28,242백만원(전기: 28,996백만원)입니다.