한국팩키지 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 30기 당분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 29기 전분기 : 2021년 9월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반사항 주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 전기 중 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당분기말 현재 자본금은 149억원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합 계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 원재료 수급 및 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

4.1 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 자본위험 관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	68,086,749	65,394,000

사채	12,651,805	12,221,297

차감: 현금및현금성자산	(1,944,449)	(4,229,608)

순부채	78,794,105	73,385,689

자본총계	74,126,827	77,735,379

총자본	152,920,932	151,121,068

자본조달비율	51.53%	48.56%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,944,449	1,944,449	4,229,608	4,229,608

기타금융자산(유동)	4,028,768	4,028,768	1,186,458	1,186,458

매출채권및기타채권	38,420,045	38,420,045	38,272,344	38,272,344

기타금융자산(비유동)	1,038,180	1,038,180	1,112,620	1,112,620

합 계	45,431,442	45,431,442	44,801,030	44,801,030

금융부채

매입채무및기타채무	21,706,249	21,706,249	13,003,859	13,003,859

단기차입금	40,266,139	40,266,139	30,122,200	30,122,200

유동성장기차입금	9,934,760	9,934,760	9,934,800	9,934,800

사채(유동)	12,651,805	12,651,805	12,221,297	12,221,297

기타금융부채(유동)	1,444,580	1,444,580	4,219,488	4,219,488

장기차입금	17,885,850	17,885,850	25,337,000	25,337,000

기타금융부채(비유동)	2,118,239	2,118,239	2,225,504	2,225,504

합 계	106,007,622	106,007,622	97,064,148	97,064,148

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	3,745,478	3,000	3,748,478

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,166,758	3,000	1,169,758

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	3,745,478	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,166,758	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

6. 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	3,748,478	1,169,758

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,944,449	4,229,608

매출채권및기타채권	38,420,045	38,272,344

기타금융자산	1,318,470	1,129,320

합 계	45,431,442	44,801,030

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	21,706,249	13,003,859

차입금	68,086,749	65,394,000

사채	12,651,805	12,221,297

기타금융부채	791,847	3,610,270

기타부채

기타금융부채(리스부채)	2,770,972	2,834,722

합 계	106,007,622	97,064,148

7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	3,745,478	3,000	1,166,758	3,000

보증금	-	1,018,680	-	819,220

단ㆍ장기금융상품	265,000	2,000	-	267,000

대여금	12,300	14,500	14,880	23,400

기타	5,990	-	4,820	-

합 계	4,028,768	1,038,180	1,186,458	1,112,620

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	농협	265,000	-	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	267,000	질권설정

합 계	267,000	267,000

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	37,046,519	35,551,631

손실충당금	(741,634)	(161,854)

매출채권(순액)	36,304,885	35,389,777

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,115,160	714,041	2,882,566	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	2,115,160	-	2,882,566	-

(3) 손상손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고있습니다.

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	35,235	107,116

선급비용	134,527	130,375

부가세대급금	717,947	768,120

합 계	887,708	1,005,611

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	5,894,807	4,252,859

평가충당금(제품)	(356,251)	(134,055)

반제품	938,523	690,653

평가충당금(반제품)	(22,065)	(1,989)

원재료	9,760,376	5,960,859

평가충당금(원재료)	(275,181)	(284,953)

저장품	1,313,966	725,243

평가충당금(저장품)	(3,150)	(3,011)

미착품	5,047,279	2,523,366

합계	22,298,304	13,728,972

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 146,179백만원(전분기: 38,737백만원)입니다. 당분기 중 인식된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입액은 각각 242,411천원(전분기 48,553천원) 및 9,772천원(전분기 1,664천원)입니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	88,692,105	20,513,755

취득	2,108,200	415,831

처분	(7,550)	-

감가상각비	(4,427,000)	(451,766)

정부보조금	(81,648)	-

분기말 장부금액	86,284,107	20,477,820

(단위 : 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	18,472,200	435,822

취득	5,434,384	79,000

처분	(14,965)	-

감가상각비	(1,221,507)	(16,279)

정부보조금	(629,529)	-

분기말 장부금액	22,040,583	498,543

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	4,257,773	42,100,000	차입금	39,320,610	산업은행

건물	3,209,043

기계장치	10,383,401

합계	17,850,217

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산

부동산	2,058,766	1,761,926

차량운반구	655,054	-

합계	2,713,820	1,761,926

리스부채

유동	772,733	188,254

비유동	1,998,239	1,595,341

합계	2,770,972	1,783,595

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비

부동산	313,446	151,022

차량운반구	330,333	-

리스부채 이자비용	58,544	28,208

소액 및 단기리스 관련비용	19,156	13,614

합계	721,479	192,844

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	465,525	166,925

소액 및 단기리스에서 발생한 현금유출	17,920	12,735

합계	483,445	179,660

13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동

(단위: 천원)

당분기	투자부동산

기초 장부금액	12,697,964

취득	-

상각비	(3,923)

분기말 장부금액	12,694,041

당분기 현재 투자부동산 금액은 전기중 원창포장공업(주)과의 사업결합으로 인한 증가금액이며, 공정가치는 12,906백만원입니다. 전분기 중 회사는 투자부동산을 보유하지 않았습니다.(2) 임대수익당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 5백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 10백만원입니다.(3) 투자부동산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,583,114	12,000,000	차입금	39,320,610	산업은행

14. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당분기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

회사는 전기 중 원창포장공업(주)를 흡수합병하였으며, 회사는 상기 합병시 원창포장공업(주)가 보유한 중국소재 원창특내왕포장(유)의 지분을 승계하였으나, 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

기초금액	29,618,848

전분기손익변동	1,606,889

합계	31,225,737

회사는 전분기 관계기업인 원창포장공업(주)의 재무제표상 당기순이익 3,481,596천원에 지분율 46.15%를 반영하여 손익 변동액을 지분법 평가하고 당분기는 발생내역이 없이 반영하였습니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	17,728,155	10,328,796

미지급금	3,978,094	2,675,063

합계	21,706,249	13,003,859

16. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	하나은행	1.02%~2.69%	-	9,226,506	3,465,550

국민은행	1.22%~3.11%	-	5,789,601	3,168,342

신한은행	1.26%~2.34%	-	3,750,033	2,456,285

씨티은행	-	-	-	2,463,523

단기차입금	산업은행(*1,2)	2.82%	2023.03.22	5,000,000	5,000,000

산업은행(*1,2)	2.50%	2022.12.22	3,500,000	-

산업은행(*1,2)	2.27%	2022.12.22	3,000,000	3,000,000

신한은행	2.44%	2022.04.28	10,000,000	10,000,000

농협은행	-	-	-	266,920

농협은행	-	-	-	301,580

소계	40,266,140	30,122,200

장기차입금	산업은행(*1,2)	2.23%	2024.11.29	14,999,940	20,000,000

산업은행(*1,2)	2.23%	2024.11.28	5,249,970	7,000,000

산업은행(*1,2)	3.10%	2025.06.03	2,570,700	3,271,800

산업은행(*1,2)	2.49%	2023.11.29	5,000,000	5,000,000

소계	27,820,610	35,271,800

차감: 유동항목	(9,934,760)	(9,934,800)

비유동항목	17,885,850	25,337,000

합계	68,086,750	65,394,000

(*1) 산업은행 차입금에 대해서 회사의 지배기업인 해성산업(주)의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 108억원 입니다.(*2) 당분기 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지)이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 421억원 및 120억원입니다.

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	325,902	110,649

전환사채 기말잔액	6,325,902	6,110,649

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당분기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	325,902	110,649

신주인수권부사채 기말잔액	6,325,902	6,110,649

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,325,902,287

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 3,553원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,325,902,287

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 3,553원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

17. 기타금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	522,522	-	3,352,247	-

보증금	149,325	120,000	103,024	155,000

리스부채	772,733	1,998,239	764,218	2,070,504

합계	1,444,580	2,118,239	4,219,489	2,225,504

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	74,994	7,882

(2) 당분기와 전분기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	7,882	16,362

전입액(환입액)	80,036	(8,379)

사용금액	(12,924)	-

분기말	74,994	7,983

19. 기타부채 (1) 기타유동부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급부채(연차등)	953,234	540,579

선수금	550,770	36,691

예수금	187,941	311,501

합계	1,691,945	888,771

(2) 기타비유동부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	489,302	435,755

20. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,514,787	10,640,744

사외적립자산의 공정가치	(10,046,849)	(11,155,894)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,467,938	(515,150)

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	425,602	1,276,807	163,506	490,518

이자원가	77,945	233,835	38,725	116,174

사외적립자산의 기대수익	(82,039)	(246,116)	(35,658)	(106,975)

종업원급여 포함된 총비용	421,509	1,264,526	166,573	499,717

(2) 확정기여제도 회사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

21. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익 회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 상품

카톤팩	15,466,590	43,951,348	15,044,115	43,106,985

포장(골판지)	38,728,921	117,878,236	-	-

기타	286,322	324,198	6,124	11,636

합계	54,481,833	162,153,782	15,050,239	43,118,621

외부고객으로부터 수익	54,481,833	162,153,782	15,050,239	43,118,621

수익인식 시점

한 시점에 인식	54,481,833	162,153,782	15,050,239	43,118,621

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재화 판매 계약	141,549	36,087

22. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,021,021	3,071,100	513,614	1,529,545

퇴직급여	113,216	333,076	71,469	214,408

복리후생비	201,695	512,897	83,899	198,822

교육훈련비	64,500	86,904	1,140	13,719

대손상각비	452,499	604,781	-	-

판매촉진비	96,649	235,756	22,570	68,409

수출제비	425,453	1,366,197	418,999	1,191,675

운반비	1,385,010	4,186,902	191,460	551,004

용역비	116,781	375,613	14,562	36,972

세금과공과	55,839	200,186	17,256	58,751

지급수수료	717,716	2,239,915	183,103	453,622

지급임차료	43,936	134,149	33,066	97,801

감가상각비	150,892	443,473	84,321	248,656

무형자산상각비	145,871	425,882	2,331	6,992

기타	224,843	648,077	21,396	72,724

합계	5,215,921	14,864,908	1,659,186	4,743,099

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	38,366,564	113,349,057	10,239,195	29,105,876

상품매입	1,323,946	3,754,069	5,251	9,871

재고자산의 변동	(1,361,356)	(3,866,362)	523,990	673,411

종업원급여	6,444,935	18,972,070	2,197,018	6,340,215

외주가공비	608,673	1,968,059	-	-

소모품비	1,039,356	3,127,078	137,370	398,832

전력비	543,219	1,421,773	181,216	476,276

연료비	604,020	1,818,819	14,835	37,571

수출제비	425,453	1,366,197	418,999	1,191,675

운반비	1,407,577	4,278,045	195,561	562,022

용역비	230,323	768,874	173,594	472,275

포장비	438,357	1,139,047	378,314	1,087,282

지급수수료	927,213	2,896,629	219,209	519,051

감가상각비	1,487,535	4,430,923	415,085	1,221,507

기타비용	2,335,346	5,619,184	464,173	1,384,181

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	54,821,161	161,043,462	15,563,810	43,480,045

24. 기타수익과 기타비용 1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	68,105	207,719	136,890	221,364

외화환산이익	257,555	321,980	7,060	52,692

유형자산처분이익	-	34,317	-	14,284

잡이익	319,992	368,563	32,648	116,486

임대료수익	7,800	23,400	-	-

합계	653,452	955,979	176,598	404,826

2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	732,565	1,834,750	373,540	903,159

외화환산손실	821,940	1,415,060	213,768	330,027

유형자산처분손실	444	2,001	5	8,080

기부금	-	7,000	-	6,596

잡손실	1,360	234,514	15	506

재고자산폐기손실	-	109,168	-	-

합계	1,556,309	3,602,493	587,328	1,248,368

25. 금융수익과 금융비용 1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	40,031	78,887	11,583	35,551

통화선도평가이익	-	-	7,457	111,589

통화선도거래이익	-	-	87,647	166,093

합계	40,031	78,887	106,687	313,233

2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	505,094	1,718,460	257,090	717,142

통화선도평가손실	-	-	1,505	1,505

통화선도거래손실	-	-	2,070	2,070

합계	505,094	1,718,460	260,665	720,717

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,565,541,351) 원	(7,511,330) 원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	25,000,000 주

기본주당이익(손실)	(86) 원	(0) 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당분기	일수	주식수	주식적수

2022.01.01~2022.09.30	273	29,800,327	8,135,489,271

적수 합계	8,135,489,271

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷273)	29,800,327

(단위: 주)

전분기	일수	주식수	주식적수

2021.01.01~2021.09.30	273	25,000,000	6,825,000,000

적수 합계	6,825,000,000

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷273)	25,000,000

(3) 희석주당순손익당분기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당분기 희석주당이익(손실)은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	7,451,150	1,750,030

무형자산 취득관련 미지급금	-	-

사용권자산 취득	581,992	-

리스자산 해지	4,811	-

건설중인자산의 본계정 대체	946,877	1,447,199

미지급금에 의한 유형자산의 취득	(26,759)	935,244

비유동사채 유동성 대체	-	11,825,292

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	사채

기초	30,122,200	9,934,800	2,834,722	12,221,297

증가	51,653,561	-	-	-

감소	(42,907,403)	(7,451,190)	(641,376)	-

비현금변동	1,397,782	7,451,150	577,625	430,507

기말	40,266,140	9,934,760	2,770,971	12,651,804

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	사채

기초	13,156,822	-	1,922,312	11,451,059

증가	29,061,229	-	-	-

감소	(30,674,519)	-	(138,717)	-

비현금변동	(52,410)	1,750,030	-	570,364

기말	11,491,122	1,750,030	1,783,595	12,021,423

29. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2022년 5월 Trakpak 과 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동 계약은 최초계약기간(22년 5월 13일부터 24년 5월 12일) 이후 2년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	금융기관	약정액(USD)	약정액(원화)

수입신용장 개설 한도	하나은행	10,500,000	-

신한은행	5,500,000	-

한국씨티은행	-	-

국민은행	7,000,000	-

일람불외화지급보증	농협은행	4,000,000	-

시설 및 운영자금대출	산업은행(*1,*2)	-	50,043,600

신한은행	-	10,000,000

기업구매자금대출	농협은행	-	5,000,000

합계	27,000,000	65,043,600

(*1) 회사는 산업은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11,13참조).(*2) 회사는 동 차입금과 관련하여 해성산업(주)로부터 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다(주석 16,30참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당분기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	576,980	이행지급 외

30. 특수관계자(1) 지배기업

당분기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구 분	당분기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창포장공업(주)(*1)원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)해성디에스(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등	한국제지(주)해성디에스(주)해성테크놀로지(주)(*2)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등

(*1) 2021년 12월 25일 관계기업인 원창포장공업(주) 흡수합병으로 특관자 내역에서 제외
(*2) 2022년 8월 1일 해성디에스(주)가 해성테크놀로지(주)를 흡수합병하여 특관자 내역에서 제외

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당분기	전분기

지배기업	해성산업(주)	지급수수료 외	473,319	57,611

공동경비 청구	3,180	698

배당금 지급	535,598	350,000

관계기업(*1)	원창포장공업(주)	자재구매	-	270,743

지급수수료 외	-	4,064

공동경비 청구	-	4,094

전대료 외	-	23,796

담보제공수수료 청구	-	25,108

기타특수관계자	한국제지(주)	지급수수료 외	678,849	83,656

제품매출 외	2,230,157	15,043

해성디에스(주)	지급수수료 외	186,370	52,993

공동경비 청구 외	337,004	14,676

계양전기(주)	지급수수료 외	61,900	13,325

공동경비 청구	69,155	11,619

세하(주)	자재구매 외	1,784,279	11,060

공동경비 청구	27,457	6,963

단재완 등	해성빌딩 관리비	100,278	97,801

배당금 지급	210,000	210,000

합 계	6,697,547	1,253,250

(*1) 회사는 2021년 12월 25일을 합병기일로 하여 관계기업인 원창포장공업(주)를 흡수합병하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	763	-	140,393

기타특수관계자	한국제지(주)	573,905	16,645	65,426	50,183

해성디에스(주)	34,872	21,051	-	18,178

계양전기(주)	-	12,086	-	11,738

세하(주)	-	7,557	415,892	4,550

단재완 등	-	167,440	-	1,632,447

합 계	608,777	225,541	481,318	1,857,489

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	154	-	148,333

기타특수관계자	한국제지(주)	435,745	3,317	-	81,029

해성디에스(주)	25,297	3,236	-	16,770

계양전기(주)	-	2,562	-	21,691

세하(주)	-	2,327	199,252	52,668

단재완 등	-	167,440	-	1,736,888

합 계	461,042	179,036	199,252	2,057,379

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역당분기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 지배기업인 해성산업(주)의 토지 및건물이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 108억원입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,131,785	679,089

퇴직급여	202,087	129,876

합 계	1,333,872	808,965

(7) 특수관계자와의 리스 거래당기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,596백만원 및 1,632백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 144백만원,이자비용은 당기 27백만원입니다.

31. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	카톤	포장	합계

총부문수익	44,275,547	117,878,236	162,153,783

보고부문영업이익	(4,569,145)	5,679,466	1,110,321

감가상각비 및 무형자산상각비	1,990,435	2,890,005	4,880,440

(단위: 천원)

전분기	카톤	포장	합계

총부문수익	43,118,621	-	43,118,621

보고부문영업이익(*)	(361,422)	-	(361,422)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,237,785	-	1,237,785

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	48,046,486	143,788,554	9,263,081	26,123,996

아시아	5,679,375	17,317,319	5,787,157	16,994,626

유럽	755,972	1,047,909	-	-

합계	54,481,833	162,153,782	15,050,238	43,118,622

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

A	20,322,531	-

B	8,050,387	7,299,629

C	7,213,425	6,812,062

D	6,542,595	6,697,735

E	5,845,767	5,405,510

합계	47,974,705	26,214,936