한국팩키지 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 30기 당반기 : 2022년 6월 30일 현재
제 29기 전반기 : 2021년 6월 30일 현재
주식회사 한국팩키지

1. 일반사항 주식회사 한국팩키지(이하 "회사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥시장에 등록한 상장된 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 전기 중 골판지 및 종이상자의 제조 및 판매업을 운영하는 원창포장공업(주)을 흡수합병하였으며, 당반기말 현재 자본금은 149억원입니다.당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	15,302,795	51

단재완	3,000,000	10

단우영	1,500,000	5

단우준	1,500,000	5

기타주주	8,497,532	29

합 계	29,800,327	100

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 원재료 수급 및 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

반기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

4.1 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당반기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	64,524,912	65,394,000

사채	12,562,931	12,221,297

차감: 현금및현금성자산	(1,688,146)	(4,229,608)

순부채	75,399,696	73,385,689

자본총계	75,474,397	77,735,379

총자본	150,874,093	151,121,068

자본조달비율	49.98%	48.56%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,688,146	1,688,146	4,229,608	4,229,608

기타금융자산(유동)	10,131,109	10,131,109	1,186,458	1,186,458

매출채권및기타채권	34,715,068	34,715,068	38,272,344	38,272,344

기타금융자산(비유동)	940,820	940,820	1,112,620	1,112,620

합 계	47,475,143	47,475,143	44,801,030	44,801,030

금융부채

매입채무및기타채무	22,123,488	22,123,488	13,003,859	13,003,859

단기차입금	34,220,612	34,220,612	30,122,200	30,122,200

유동성장기차입금	9,934,760	9,934,760	9,934,800	9,934,800

사채(유동)	12,562,931	12,562,931	12,221,297	12,221,297

기타금융부채(유동)	1,236,232	1,236,232	4,219,488	4,219,488

장기차입금	20,369,540	20,369,540	25,337,000	25,337,000

기타금융부채(비유동)	2,001,768	2,001,768	2,225,504	2,225,504

합 계	102,449,331	102,449,331	97,064,148	97,064,148

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수(수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	9,845,569	3,000	9,848,569

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,166,758	3,000	1,169,758

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	9,845,569	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,166,758	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

출자금	3,000	3	현재가치기법 등	할인율 등

6. 범주별 금융상품(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산	9,848,569	1,169,758

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,688,146	4,229,608

매출채권및기타채권	34,715,068	38,272,344

기타금융자산	1,223,360	1,129,320

합 계	47,475,143	44,801,030

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	22,123,488	13,003,859

차입금	64,524,912	65,394,000

사채	12,562,931	12,221,297

기타금융부채	620,280	3,610,270

기타부채

기타금융부채(리스부채)	2,617,721	2,834,722

합 계	102,449,332	97,064,148

7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	9,845,569	3,000	1,166,758	3,000

보증금	-	919,220	-	819,220

단ㆍ장기금융상품	265,000	2,000	-	267,000

대여금	13,600	16,600	14,880	23,400

기타	6,940	-	4,820	-

합 계	10,131,109	940,820	1,186,458	1,112,620

(2) 사용제한예금의 내역(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	농협	265,000	-	질권설정

장기금융상품	하나은행	2,000	267,000	질권설정

합 계	267,000	267,000

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	33,742,749	35,551,631

손실충당금	(289,134)	(161,854)

매출채권(순액)	33,453,615	35,389,777

(2) 기타채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,261,453	714,041	2,882,566	714,041

손실충당금	-	(714,041)	-	(714,041)

미수금(순액)	1,261,453	-	2,882,566	-

(3) 손상손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제거하고있습니다.

9. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	190,707	107,116

선급비용	219,902	130,375

부가세대급금	432,157	768,120

합 계	842,766	1,005,611

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	879	-

제품	5,076,638	4,252,859

평가충당금(제품)	(315,153)	(134,055)

반제품	1,050,852	690,653

평가충당금(반제품)	(10,146)	(1,989)

원재료	7,813,039	5,960,859

평가충당금(원재료)	(264,028)	(284,953)

저장품	936,856	725,243

평가충당금(저장품)	(2,550)	(3,011)

미착품	3,259,358	2,523,366

합계	17,545,745	13,728,972

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 96,573백만원(전반기: 24,832백만원)입니다. 당반기 중 인식된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입액은 각각 189,255천원(전반기 13,949천원) 및 21,387천원(전반기 3,456천원)입니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	88,692,105	20,513,755

취득	1,020,501	283,666

처분	(7,546)	-

감가상각비	(2,940,773)	(293,042)

정부보조금	(108,492)	-

반기말 장부금액	86,655,795	20,504,379

(단위 : 천원)

전반기	유형자산	무형자산

기초 장부금액	18,472,200	435,822

취득	4,742,487	-

처분	(14,960)	-

감가상각비	(806,422)	(8,802)

정부보조금	(511,125)	-

반기말 장부금액	21,882,180	427,020

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	4,257,773	42,100,000	차입금	41,804,300	산업은행

건물	3,248,176

기계장치	10,436,607

합계	17,942,556

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산

부동산	1,885,683	1,812,267

차량운반구	672,778	-

합계	2,558,461	1,812,267

리스부채

유동	715,952	187,306

비유동	1,901,768	1,642,761

합계	2,617,720	1,830,067

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

부동산	209,223	100,681

차량운반구	220,840	-

리스부채 이자비용	39,977	19,039

소액 및 단기리스 관련비용	12,018	9,353

합계	482,058	129,073

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	465,525	111,283

소액 및 단기리스에서 발생한 현금유출	10,758	8,482

합계	476,283	119,765

13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동

(단위: 천원)

당반기	투자부동산

기초 장부금액	12,697,964

취득	-

상각비	(2,615)

반기말 장부금액	12,695,349

당반기 현재 투자부동산 금액은 전기중 원창포장공업(주)과의 사업결합으로 인한 증가금액이며, 공정가치는 12,906백만원입니다. 전반기 중 회사는 투자부동산을 보유하지 않았습니다.(2) 임대수익당반기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 4백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 5백만원입니다.(3) 투자부동산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	12,583,114	12,000,000	차입금	41,804,300	산업은행

14. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	국가	소유지분율	장부금액

당반기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

전기말	원창특내왕포장(유)	중국	47%	-

회사는 전기 중 원창포장공업(주)를 흡수합병하였으며, 회사는 상기 합병시 원창포장공업(주)가 보유한 중국소재 원창특내왕포장(유)의 지분을 승계하였으나, 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다 (2) 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전반기

기초금액	29,618,848

전반기손익변동	968,110

합계	30,586,958

회사는 전반기 관계기업인 원창포장공업(주)의 재무제표상 당기순이익 2,097,573 천원에 지분율 46.15%를 반영하여 손익 변동액을 지분법 평가에 반영하였습니다.(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

원창특내왕포장(유)은 신뢰성있는 재무정보가 없어 기재하지 아니하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	18,075,150	10,328,796

미지급금	4,048,338	2,675,063

합계	22,123,488	13,003,859

16. 차입금 및 사채(1) 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	금융기관	이자율	만기일	당반기말	전기말

외화단기차입금 (USANCE)	하나은행	1.02%~2.69%	-	3,917,512	3,465,550

국민은행	1.22%~3.11%	-	4,519,704	3,168,342

신한은행	1.26%~2.34%	-	2,754,918	2,456,285

씨티은행	1.09%~1.87%	-	1,528,477	2,463,523

단기차입금	산업은행(*1,2)	2.82%	2023.03.22	5,000,000	5,000,000

산업은행(*1,2)	2.50%	2022.12.22	3,500,000	-

산업은행(*1,2)	2.27%	2022.12.22	3,000,000	3,000,000

신한은행	2.44%	2022.04.28	10,000,000	10,000,000

농협은행	-	-	-	266,920

농협은행	-	-	-	301,580

소계	34,220,611	30,122,200

장기차입금	산업은행(*1,2)	2.23%	2024.11.29	16,666,600	20,000,000

산업은행(*1,2)	2.23%	2024.11.28	5,833,300	7,000,000

산업은행(*1,2)	3.10%	2025.06.03	2,804,400	3,271,800

산업은행(*1,2)	2.49%	2023.11.29	5,000,000	5,000,000

소계	30,304,300	35,271,800

차감: 유동항목	(9,934,760)	(9,934,800)

비유동항목	20,369,540	25,337,000

합계	64,524,911	65,394,000

(*1) 산업은행 차입금에 대해서 회사의 지배기업인 해성산업(주)의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 108억원 입니다.(*2) 당반기 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 유형자산 및 투자부동산(토지)이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 각각 421억원 및 120억원입니다.

(2) 사채 보고기간 종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 : 천원)

사채종류	당반기말	전기말

전환사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	281,466	110,649

전환사채 기말잔액	6,281,466	6,110,649

2) 신주인수권부사채(단위 : 천원)

사채종류	당반기말	전기말

신주인수권부사채 발행금액	6,000,000	6,000,000

상환할증금 등 조정액	281,466	110,649

신주인수권부사채 기말잔액	6,281,466	6,110,649

3) 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.① 제 1회차 전환사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,281,465,617

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

전환에 관한 사항	(1) 전환비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 전환가액 : 3,849원(3) 전환가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격이 조정이 필요한 경우 전환가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상이어야함.(4) 전환청구기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

② 제 1회차 신주인수권부사채

구분	주요내용

사채종류	무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액/기말잔액	6,000,000,000/ 6,281,465,617

발행가액	권면총액의 100%

발행일	2020년 11월 13일

만기일	2025년 11월 13일

표면이자율/만기보장수익률	1%/ 3.8%

조기상환청구권 (Put option)	사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 5월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.

신주인수권에 관한 사항	(1) 행사비율 : 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 수(2) 행사가액 : 3,849원(3) 행사가액의 조정 :- 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에 행사가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격이 조정이 필요한 경우 행사가액 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치상승사유가 발생하는 경우 행사가액 조정- 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 신주인수권부사채의행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정. 단, 새로운 행사가액은 발행당시 행사가액의 70% 이상이어야함.(4) 신주인수권 행사기간 : 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 11월 13일부터 만기일의 전날인 2025년 11월 12일까지

4) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 신주인수권부 사채의 전환권을 자본으로 인식하고 있습니다.

17. 기타금융부채(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	375,635	-	3,352,247	-

보증금	144,645	100,000	103,024	155,000

리스부채	715,952	1,901,768	764,218	2,070,504

합계	1,236,232	2,001,768	4,219,489	2,225,504

18. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

판매보증충당부채	77,085	7,882

(2) 당반기와 전반기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	7,882	16,362

전입액(환입액)	82,127	(5,238)

사용금액	(12,924)	(133)

기말	77,085	10,991

19. 기타부채 (1) 기타유동부채(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급부채(연차등)	1,189,291	540,579

선수금	267,779	36,691

예수금	146,463	311,501

합계	1,603,533	888,771

(2) 기타비유동부채(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장기종업원급여부채	471,453	435,755

20. 종업원급여

(1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,051,294	10,640,744

사외적립자산의 공정가치	(10,001,026)	(11,155,894)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	1,050,268	(515,150)

2) 당반기 및 전반기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	425,602	851,205	163,506	327,012

이자원가	77,946	155,890	38,725	77,449

사외적립자산의 기대수익	(82,039)	(164,078)	(35,658)	(71,317)

종업원급여 포함된 총비용	421,509	843,017	166,573	333,144

(2) 확정기여제도 회사는 일부 직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

21. 고객과의 관계에서 생기는 수익 및 관련 부채

(1) 수익 회사의 주요 수익은 카톤팩 및 포장(골판지)매출액입니다. 포괄손익계산서 매출액으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 주요 제품라인과 지역에서 재화의 통제를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 제품과 상품

카톤팩	15,132,841	28,484,758	14,889,762	28,062,871

포장(골판지)	38,777,374	79,149,315	-	-

기타	25,402	37,876	5,513	5,513

합계	53,935,617	107,671,949	14,895,275	28,068,384

외부고객으로부터 수익	53,935,617	107,671,949	14,895,275	28,068,383

수익인식 시점

한 시점에 인식	53,935,617	107,671,949	14,895,275	28,068,383

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재화 판매 계약	267,779	36,087

22. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,015,492	2,050,078	508,318	1,015,931

퇴직급여	109,930	219,859	71,469	142,939

복리후생비	160,235	311,202	57,177	114,923

교육훈련비	1,711	22,404	3,119	12,579

여비교통비	26,740	39,071	2,558	4,660

판매촉진비	69,865	139,107	22,622	45,839

수출제비	482,836	940,744	400,928	772,676

운반비	1,265,517	2,801,891	194,505	359,544

용역비	130,618	258,832	8,557	22,411

세금과공과	83,404	144,347	16,629	41,495

지급수수료	692,538	1,522,199	166,995	270,519

지급임차료	45,706	90,214	32,354	64,735

감가상각비	145,809	292,582	84,297	164,335

판매보증비	26,504	82,126	(3,102)	(5,238)

기타	429,760	734,331	25,549	56,567

합계	4,686,665	9,648,987	1,591,975	3,083,915

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	37,153,395	74,982,493	10,213,988	18,866,681

상품매입	1,235,204	2,430,123	4,620	4,620

재고자산의 변동	(544,355)	(2,505,005)	75,496	149,421

종업원급여	6,309,911	12,527,136	2,088,971	4,143,198

외주가공비	568,875	1,359,386	-	-

소모품비	1,040,580	2,087,722	130,885	261,461

전력비	400,207	878,554	147,591	295,061

연료비	571,471	1,214,799	10,072	22,736

수출제비	482,836	940,744	400,928	772,676

운반비	1,295,151	2,870,468	197,506	366,461

용역비	272,442	538,551	166,710	298,682

포장비	342,772	700,689	372,392	708,968

지급수수료	910,441	1,969,416	180,429	299,842

감가상각비	1,476,966	2,943,388	410,013	806,422

기타비용	1,956,760	3,283,838	461,496	920,008

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	53,472,656	106,222,302	14,861,097	27,916,237

24. 기타수익과 기타비용 1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	38,564	139,615	24,069	84,473

외화환산이익	(6,510)	64,425	33,557	45,632

유형자산처분이익	10,776	34,317	650	14,284

잡이익	35,788	48,571	26,276	83,838

임대료수익	9,000	15,600	-	-

합계	87,618	302,528	84,552	228,227

2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	943,368	1,102,185	249,571	529,619

외화환산손실	280,011	593,120	(214,515)	116,259

유형자산처분손실	1,555	1,557	8,073	8,075

재고자산폐기손실	109,168	109,168	-	-

기부금	3,000	7,000	5,000	6,596

잡손실	231,881	233,153	32	491

합계	1,568,983	2,046,183	48,161	661,040

25. 금융수익과 금융비용 1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	26,839	38,856	9,449	23,968

통화선도평가이익	-	-	(63,260)	104,132

통화선도거래이익	-	-	41,419	78,446

합계	26,839	38,856	(12,392)	206,546

2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	681,577	1,213,366	231,419	460,053

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 가정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	(1,217,971,153) 원	346,672,109 원

가중평균유통보통주식수	29,800,327 주	25,000,000 주

기본주당이익(손실)	(41) 원	14 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당반기	일수	주식수	주식적수

2022.01.01~2022.06.30	180	29,800,327	5,364,058,860

적수 합계	5,364,058,860

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷180)	29,800,327

(단위: 주)

전반기	일수	주식수	주식적수

2021.01.01~2021.06.30	180	25,000,000	2,250,000,000

적수 합계	2,250,000,000

가중평균 유통보통주식수(적수합계÷180)	25,000,000

(3) 희석주당순손익당반기 전환사채 및 신주인수권부사채에 의한 잠재적 보통주식의 희석효과 검토결과, 당반기 희석주당이익(손실)은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금 유동성 대체	4,967,460	1,166,700

무형자산 취득관련 미지급금	3,000	-

사용권자산 취득	212,914	-

리스자산 해지	4,807	-

건설중인자산의 본계정 대체	479,612	1,222,699

미지급금에 의한 유형자산의 취득	77,256	618,162

비유동사채 유동성 대체	-	11,825,292

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	사채

기초	30,122,200	9,934,800	2,834,722	12,221,297

증가	36,129,721	-	-	-

감소	(32,530,530)	(4,967,500)	(465,525)	-

비현금변동	499,222	4,967,460	248,524	341,634

기말	34,220,613	9,934,760	2,617,721	12,562,931

(단위: 천원)

구분	전반기

단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	사채

기초	13,156,822	-	1,922,312	11,451,059

증가	20,394,403	-	-	-

감소	(18,459,331)	-	(92,244)	-

비현금변동	52,547	1,166,700	-	374,233

기말	15,144,441	1,166,700	1,830,068	11,825,292

29. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항

회사는 2013년 11월 SIG Combibloc 와 주문자상표부착생산(OEM) 계약을 체결하였으며, 동 계약은 최초계약기간(2013년 12월 1일부터 2016년 12월 31일) 이후 1년 단위로 자동 갱신되고 있습니다.

(2) 금융기관 약정사항

당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	금융기관	약정액(USD)	약정액(원화)

수입신용장 개설 한도	하나은행	7,000,000	-

신한은행	5,500,000	-

한국씨티은행	3,500,000	-

국민은행	7,000,000	-

일람불외화지급보증	농협은행	4,000,000	-

시설 및 운영자금대출	산업은행(*1,*2)	-	50,043,600

신한은행	-	10,000,000

기업구매자금대출	농협은행	-	5,000,000

합계	27,000,000	65,043,600

(*1) 회사는 산업은행 대출과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11,13참조).(*2) 회사는 동 차입금과 관련하여 해성산업(주)로부터 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다(주석 16,30참조).

(3) 금융기관 지급보증내역

당반기말 현재 회사의 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	부보금액	비고

서울보증보험	681,640	이행지급 외

30. 특수관계자(1) 지배기업

당반기말 및 전기말 현재 지배기업은 해성산업(주) 입니다.

(2) 특수관계자 내역

구 분	당반기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	해성산업(주)

관계기업	원창특내왕포장(유)	원창포장공업(주)(*1)원창특내왕포장(유)

기타특수관계자	한국제지(주)해성디에스(주)해성테크놀로지(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등	한국제지(주)해성디에스(주)해성테크놀로지(주)소주해성디에스무역유한공사계양전기(주)계양전기(소주)유한공사계양전기(강소)유한공사소주신계양국제무역유한공사국일제지(장가항)유한공사(주)HK특수지상사HANKUK PAPER USA,INC오미아한국케미칼(주)세하(주)단재완 등

(*1) 회사는 2021년 12월 25일을 합병기일로 하여 관계기업인 원창포장공업(주)를 흡수합병하였습니다.

(3) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내역	당반기	전반기

지배기업	해성산업(주)	지급수수료 외	320,530	35,129

공동경비 청구	1,765	444

배당금 지급	535,598	350,000

관계기업(*1)	원창포장공업(주)	자재구매	-	156,065

지급수수료 외	-	4,064

공동경비 청구	-	2,606

전대료 외	-	15,864

담보제공수수료 청구	-	16,639

기타특수관계자	한국제지(주)	지급수수료 외	436,496	50,762

제품매출 외	1,430,085	9,578

해성디에스(주)	지급수수료 외	136,150	36,396

공동경비 청구 외	208,781	9,344

계양전기(주)	지급수수료 외	40,331	8,494

공동경비 청구	46,736	7,398

세하(주)	자재구매 외	1,175,459	7,356

공동경비 청구	15,276	3,860

단재완 등	해성빌딩 관리비	66,610	64,735

배당금 지급	210,000	210,000

합 계	4,623,817	793,496

(*1) 회사는 2021년 12월 25일을 합병기일로 하여 관계기업인 원창포장공업(주)를 흡수합병하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	387	-	131,941

기타특수관계자	한국제지(주)	483,599	8,448	116,705	33,943

해성디에스(주)	29,884	10,685	-	18,728

계양전기(주)	-	6,134	-	6,862

세하(주)	-	3,333	344,499	4,482

단재완 등	-	167,440	-	1,680,741

합 계	513,483	196,427	461,204	1,876,697

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	해성산업(주)	-	154	-	148,333

기타특수관계자	한국제지(주)	435,745	3,317	-	81,029

해성디에스(주)	25,297	3,236	-	16,770

계양전기(주)	-	2,562	-	21,691

세하(주)	-	2,327	199,252	52,668

단재완 등	-	167,440	-	1,736,888

합 계	461,042	179,036	199,252	2,057,379

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역당반기말 현재 산업은행 차입금에 대해서 회사의 지배기업인 해성산업(주)의 토지 및건물이 담보로 제공되어 있으며, 동 담보에 대한 채권최고액은 108억원입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 비등기 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	829,323	429,525

퇴직급여	132,156	86,584

합 계	961,479	516,109

(7) 특수관계자와의 리스 거래당기 기타특수관계자 개인과 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 각각 1,648백만원 및 1,681백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 96백만원,이자비용은 당기 19백만원입니다.

31. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 카톤에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 포장에 대해 검토하는 김해 영업전략회의로 구분되어 운영됩니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	카톤	포장	합계

총부문수익	28,522,634	79,149,315	107,671,949

보고부문영업이익	(2,982,680)	4,432,328	1,449,648

감가상각비 및 무형자산상각비	1,316,996	1,919,434	3,236,430

(단위: 천원)

전반기	카톤	포장	합계

총부문수익	28,068,383	-	28,068,383

보고부문영업이익(*)	152,148	-	152,148

감가상각비 및 무형자산상각비	815,224	-	815,224

(3) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	48,170,021	95,742,068	9,325,462	16,860,914

아시아	5,727,894	11,637,944	5,569,813	11,207,469

유럽	37,702	291,937	-	-

합계	53,935,617	107,671,949	14,895,275	28,068,383

(4) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당반기	전반기

A	14,367,138	-

B	5,175,341	4,822,595

C	4,430,825	4,508,125

D	4,681,370	4,481,019

E	3,787,270	3,657,785

합계	32,441,944	17,469,524