한국팩키지 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 한국팩키지(이하 "당사"라 함)는 1993년에 설립되어 1999년에 주식을 코스닥 시장에 상장한 회사로서 식품용 포장용기 제조판매업 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 한편, 당사의 당반기말 현재 자본금은 125억원입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

한국제지㈜	10,000,000	40.00

단재완	3,000,000	12.00

단우영	1,500,000	6.00

단우준	1,500,000	6.00

기타주주	9,000,000	36.00

합 계	25,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책의 변경 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택 한 회계정책과 동일합 니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되어 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 2012-2014 연차개선이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

(1) 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

(2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급하여 적용되어야 합니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당반기말	전기말

보유현금	-	1,654	3,249

당좌예금	KEB하나은행	4,249	3,479

보통예금	KEB하나은행 외	326,771	623,533

신탁예금	하나대투증권 외	7,741,898	4,828,919

합 계	8,074,572	5,459,180

4. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

단ㆍ장기금융상품	10,580,000	212,000	9,240,000	1,004,500

매도가능금융자산	-	316,662	-	317,283

보증금	-	424,082	-	290,170

합 계	10,580,000	952,744	9,240,000	1,611,953

기타금융부채:

당기손익인식금융부채	371,130	-	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	서울우유농협	265,000	280,000	질권설정

장기금융상품	KEB하나은행 외	2,000	4,500	당좌개설보증금

합 계	267,000	284,500

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

시장성없는 지분상품 (*)	30,000	30,000	농협부산우유

저축성보험	286,662	287,283	ING생명

합계	316,662	317,283

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

통화선도부채	371,130	-

(5) 파생금융상품당사는 환율변동위험에 노출되어 있는 외화거래금액의 일정액을 원화로 고정시키기 위하여 금융기관과 통화선도거래를 체결하였으며, 당반기말 현재 미결제 약정금액은다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 백만JPY)

통화	계약금액	약정환율(원)	계약기간

USD	1,560	1,214.50	2016년 01월 ~ 12월

JPY	294	10.363	2016년 01월 ~ 12월

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,643,680	1,437,256	10,020,665	1,704,398

미수금	431,154	-	657,793	-

합 계	11,074,834	1,437,256	10,678,458	1,704,398

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다. 당반기말 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 산출한 결과 대손충당금 설정액은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기미도래	12,512,090	12,382,856

만기경과 미손상금액	-	-

합 계	12,512,090	12,382,856

6. 기타유동자산 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	67,849	119,598

선급금	253,724	682,541

선급비용	26,726	10,471

부가세대급금	254,202	198,197

합 계	602,501	1,010,807

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	545,745	317,578

선수금	20,112	19,991

예수금	18,513	92,950

합 계	584,370	430,519

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	7,860	-	7,860

제품	1,338,506	(7,555)	1,330,951	1,335,204	(27,069)	1,308,135

반제품	702,689	-	702,689	233,146	-	233,146

원재료	2,253,116	-	2,253,116	2,990,811	-	2,990,811

저장품	159,094	-	159,094	194,891	-	194,891

미착원료	2,928,975	-	2,928,975	2,507,078	-	2,507,078

합 계	7,382,380	(7,555)	7,374,825	7,268,990	(27,069)	7,241,921

당반기 중 매출원가에서 차감된 재고자산 평가손실환입액은 19,514천원이며, 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 6,485천원입니다.

8. 유형자산

(1) 보 고기간종료일 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)