파세코 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 파세코(이하 "당사")는 1986년 8월 주식회사 우신전자로 설립되어 1999년 9월 주식회사 파세코로 상호를 변경하였으며, 석유스토브 등 연소기기와 김치냉장고, 식기세척기 등 주방가전기기의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있고, 경기도 안산시 원시동에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 6,600,000천원이며 주요 주주구성은 다음과같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	보유주식수	지 분 율

유 일 한	4,174,593	31.64

유 정 한	3,976,229	30.12

구 자 염	400,000	3.03

유 병 진	300,000	2.27

기 타	4,349,178	32.94

계	13,200,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표 작성기준은 다음과 같습니다 .

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 당기 재무제표는 2017년 3월 16 일자로 이사회에서 발 행이 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 등의준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같으며, 당사는 재무제표에 미치는 영향을 산정하기 위해 준비 중에 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,508,845천원, 매도가능금융자산 245,414천원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 245,414천원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(ex pected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 하고 있으며, 제 1039호 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품은 없 습니다.3) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 부채는 55,617천원 입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1)현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3)현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 또한, 화폐성항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익'항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손 을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상

인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)

건 물	40

구 축 물	40

기계장치	4 ~ 15

차량운반구	4, 10

공구와기구	4 ~ 10

집기비품	4 ~ 20

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	내 용 연 수(년)

산업재산권	5, 10

개발비	5

기타의 무형자산	4

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(교환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 교환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 교환권옵션(교환권대가)은 교환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 교환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산 서상 ' 금융손익 ' 항목에 포함 하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법 입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 기타자본구성요소인 현금흐름위험회피파생상품평가손익에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산 서상 ' 금 융 손익' 항 목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기에 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 788,374천원 및 845,524천원입니다.

해고급여에 대한 부채는 당기 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는

경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인 세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 주당이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익을 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 희석당기순이익을 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4 . 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,502	1,491

예적금	7,557,989	4,502,546

합 계	7,559,491	4,504,037

5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	-	-	7,559,491	-	7,559,491

매출채권및기타채권	-	-	8,884,650	-	8,884,650

장기금융상품	-	-	35,688	-	35,688

매도가능금융자산	-	245,414	-	-	245,414

보증금	-	-	29,016	-	29,016

합계	-	245,414	16,508,845	-	16,754,259

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

매입채무및기타채무	-	9,776,038	-	9,776,038

단기차입금	-	11,059,500	-	11,059,500

유동성장기차입금	-	9,200	-	9,200

임대보증금	-	135,337	-	135,337

파생상품부채	-	-	55,617	55,617

합계	-	20,980,075	55,617	21,035,692

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	-	-	4,504,037	-	4,504,037

당기손익인식금융자산	313,398	-	-	-	313,398

단기금융상품	-	-	660,000	-	660,000

매출채권및기타채권	-	-	7,901,405	-	7,901,405

파생상품자산	-	-	-	131,358	131,358

장기금융상품	-	-	35,688	-	35,688

매도가능금융자산	-	245,414	-	-	245,414

보증금	-	-	19,113	-	19,113

합계	313,398	245,414	13,120,243	131,358	13,810,413

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	합계

매입채무및기타채무	-	9,712,851	-	9,712,851

단기차입금	-	7,488,000	-	7,488,000

유동성장기차입금	-	54,650	-	54,650

장기차입금	-	9,200	-	9,200

임대보증금	-	95,337	-	95,337

합계	-	17,360,038	-	17,360,038

6. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	313,398	-	-	313,398

위험회피지정 파생상품자산	-	-	-	-	-	131,358	-	131,358

위험회피지정 파생상품부채	-	55,617	-	55,617	-	-	-	-

(2) 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 평가기법	투입변수

통화선도	통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였으나, 만약 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다	선도환율, 수익률곡선

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 만기가 짧으므로 현재가치 할인효과가 크지 않아 공정가치를 장부가액으로 간주하였습니다.

7. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말	전기말

지분증권	-	313,398

8. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능지분증권	245,414	245,414

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율	취득가액	공정가액	장부가액

이원정보기술	2,400주	10.71%	49,920	49,920	49,920

희훈디앤지(*1)	8,743주	0.07%	225	-	-

신성건설	80주	0.03%	7,215	8,553	8,553

자일자동차판매	214주	0.003%	1,466	1,466	1,466

대우산업개발	76주	0.001%	973	973	973

대우송도개발	2,892주	0.006%	14,460	14,460	14,460

풍림산업㈜	1,176주	0.008%	58,839	58,839	58,839

동양건설㈜	54주	0.0022%	46,589	46,589	46,589

쌍용건설㈜	205주	0.0006%	64,614	64,614	64,614

합계	244,301	245,414	245,414

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	주식수	지분율	취득가액	공정가액	장부가액

이원정보기술	2,400주	10.71%	49,920	49,920	49,920

희훈디앤지(*1)	8,743주	0.07%	225	-	-

신성건설	80주	0.03%	7,215	8,553	8,553

자일자동차판매	214주	0.003%	1,466	1,466	1,466

대우산업개발	76주	0.001%	973	973	973

대우송도개발	2,892주	0.006%	14,460	14,460	14,460

풍림산업㈜	1,176주	0.008%	58,839	58,839	58,839

동양건설㈜	54주	0.0004%	46,589	46,589	46,589

쌍용건설㈜	205주	0.001%	64,614	64,614	64,614

합계	244,301	245,414	245,414

(*1) 2014년 중 폐업으로 인해 전액 손상차손 인식하였습니다.

당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 장단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말	전기말

단기금융상품:

정기적금(*1)	-	660,000

장기금융상품:

당좌거래보증금	4,000	4,000

변액보험연금	31,688	31,688

소계	35,688	35,688

(*1) 전기말 현재 만기가 1년 이내에 해당하는 상품에 해당하는 250,000천원을 단기금융상품으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

장기금융상품	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	4,000	4,000

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,060,475	8,682,927

차감:대손충당금	(298,978)	(883,970)

매출채권(순액)	8,761,497	7,798,957

미수금	127,637	89,482

차감:대손충당금	(4,484)	(4,484)

미수금(순액)	123,153	84,998

미수수익	-	17,450

합 계	8,884,650	7,901,405

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	제각	기말

매출채권	883,970	(80,483)	(504,509)	298,978

미수금	4,484	-	-	4,484

합 계	888,454	(80,483)	(504,509)	303,462

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	제각	기말

매출채권	1,436,229	(310,822)	(241,437)	883,970

미수금	4,484	-	-	4,484

합 계	1,440,713	(310,822)	(241,437)	888,454

당사는 중요한 채권에 대해 개별분석을 통해 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율을 적용하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리 등)에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별분석에 해당되지 않는채권에 대해서는 최근 5년간 발생한 평균대손율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하며, 최근 5년간의 평균대손율은 당해연도 최근 5년 평균 채권잔액에 대한 최근 5개연도의 실제 대손발생액을 근거로 대손경험율을 산정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 존 재하지 않습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 채권발생일 기준으로 산정한 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	217,219	20,147	241,375	478,741

미수금	-	-	4,484	4,484

대손충당금	(5,403)	(576)	(235,523)	(241,502)

합 계	211,816	19,571	10,336	241,723

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	127,052	32,256	803,196	962,504

미수금	-	-	4,484	4,484

대손충당금	(15,132)	(8,326)	(762,802)	(786,260)

합 계	111,920	23,930	44,878	180,728

11. 파생상품

당사는 해외매출처에 대한 예상매출거래의 현금흐름 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 현금흐름 위험회피를 위한 통화선도 미결제약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD,원)

계약처	계약일	만기일	매도선물환	계약환율

SC제일은행	2016-12-22	2017-07-20	USD 1,000,000	\ 1,194.60/USD

SC제일은행	2016-12-22	2017-07-27	USD 1,000,000	\ 1,194.40/USD

SC제일은행	2016-12-22	2017-08-10	USD 1,000,000	\ 1,194.20/USD

SC제일은행	2016-12-22	2017-08-17	USD 1,000,000	\ 1,194.00/USD

SC제일은행	2016-12-22	2017-08-24	USD 1,000,000	\ 1,193.80/USD

한편, 상기 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2017년 8월까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 당기말로부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상되는 금액은 (55,617)천원(법인 세효과차감전 금액)입니다. 또한, 당사는 당기 중 만기가 도래한 통화선도계약과 관련하여 파생상품거래이익은 383,538천원(전기: -천원) 및 파생상품거래손실 102,302천 원(전기 :273,271천원)을 각각 금융수익 및 금융비용에 반영하였습 니다 .

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	5,865,830	(25,097)	5,840,733	2,352,484	(9,639)	2,342,845

제품	6,609,412	(133,071)	6,476,341	7,168,400	(140,224)	7,028,176

재공품	1,476,047	-	1,476,047	2,144,823	-	2,144,823

원재료	4,303,308	(242,400)	4,060,908	4,061,089	(158,747)	3,902,342

AS저장품	657,379	-	657,379	596,537	-	596,537

미착원재료	52,634	-	52,634	187,915	-	187,915

미착상품	49,003	-	49,003	74,955	-	74,955

합 계	19,013,613	(400,568)	18,613,045	16,586,203	(308,610)	16,277,593

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치 평가로 인해 발생한 평가손실 91,959 천원 및 44,151 천 원이 포함되어 있습니다. 한편 재고자산은 한국수출입은행에 양도담보로 제공하고 있습니다 (주석31참고).

13. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,274,482	961,289

차감 : 손상차손누계액	(29,900)	(29,900)

선급금(순액)	1,244,582	931,389

선급비용	68,013	59,974

합 계	1,312,595	991,363

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	장부가액

토지(주1)	26,546,392	-	-	-	26,546,392

건물(주1)	25,819,845	(7,677,817)	-	-	18,142,028

구축물	392,378	(133,262)	-	-	259,116

기계장치(주1)	25,095,100	(17,586,159)	(1,131,164)	(3,896)	6,373,881

차량운반구	763,627	(477,123)	-	-	286,504

공구와기구	40,185,786	(37,004,701)	-	-	3,181,085

집기비품	2,336,423	(2,241,664)	-	-	94,759

건설중인자산	942,918	-	-	-	942,918

합 계	122,082,469	(65,120,726)	(1,131,164)	(3,896)	55,826,683

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	공사부담금	장부가액

토지(주1)	26,546,392	-	-	-	26,546,392

건물(주1)	25,819,845	(7,032,322)	-	-	18,787,523

구축물	392,378	(123,453)	-	-	268,925

기계장치(주1)	23,586,061	(16,152,670)	(1,131,164)	(4,603)	6,297,624

차량운반구	732,893	(458,623)	-	-	274,270

공구와기구	39,029,350	(34,979,243)	-	-	4,050,107

집기비품	2,275,130	(2,211,246)	-	-	63,884

건설중인자산	1,184,030	-	-	-	1,184,030

합 계	119,566,079	(60,957,557)	(1,131,164)	(4,603)	57,472,755

(주1) 토지 및 건물 중 일부는 기업은행과 우리은행 차입금 담보로 제공되어 있으며, 기계장치 중 일부는 기업은행 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석18 및 주석31 참고).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	대체	감가상각비	기말

토지	26,546,392	-	-	-	-	-	26,546,392

건물	18,787,523	-	-	-	-	(645,495)	18,142,028

구축물	268,925	-	-	-	-	(9,809)	259,116

기계장치	6,297,624	1,514,281	(1)	-	14,950	(1,452,973)	6,373,881

차량운반구	274,270	56,234	(337)	-	-	(43,663)	286,504

공구와기구	4,050,107	820,755	(78,375)	-	419,281	(2,030,683)	3,181,085

집기비품	63,884	61,293	-	-	-	(30,418)	94,759

건설중인자산	1,184,030	269,127	-	-	(510,239)	-	942,918

합 계	57,472,755	2,721,690	(78,713)	-	(76,008)	(4,213,041)	55,826,683

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	대체	감가상각비	기말

토지	26,546,392	-	-	-	-	-	26,546,392

건물	19,433,019	-	-	-	-	(645,496)	18,787,523

구축물	278,735	-	-	-	-	(9,810)	268,925

기계장치	5,211,117	1,915,880	(19,666)	-	522,500	(1,332,207)	6,297,624

차량운반구	324,148	36,504	(1)	-	-	(86,381)	274,270

공구와기구	5,020,658	772,391	(40,742)	-	653,829	(2,356,029)	4,050,107

집기비품	39,457	46,061	(2)	-	-	(21,632)	63,884

건설중인자산	1,320,692	1,412,245	-	-	(1,548,907)	-	1,184,030

합 계	58,174,218	4,183,081	(60,411)	-	(372,578)	(4,451,555)	57,472,755

15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	744,674	(520,699)	-	223,975

개발비	3,953,501	(3,581,812)	-	371,689

기타의 무형자산	2,298,872	(1,398,227)	(99,663)	800,982

건설중인자산	215,904	-	-	215,904

합 계	7,212,951	(5,500,738)	(99,663)	1,612,550

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	691,950	(476,375)	-	215,575

개발비	4,155,711	(3,238,449)	(202,210)	715,052

기타의 무형자산	2,251,588	(1,325,748)	-	925,840

건설중인자산	29,601	-	-	29,601

합 계	7,128,850	(5,040,572)	(202,210)	1,886,068

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	대 체	손상차손	기 말

산업재산권	215,575	52,724	-	(44,324)	-	-	223,975

개발비	715,052	-	-	(343,363)	-	-	371,689

기타의 무형자산	925,840	15,783	-	(72,478)	31,500	(99,663)	800,982

건설중인자산	29,601	217,803	-	-	(31,500)	-	215,904

합 계	1,886,068	286,310	-	(460,165)	-	(99,663)	1,612,550

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비(주1)	대 체	손상차손	기 말

산업재산권	124,547	130,773	-	(39,745)	-	-	215,575

개발비	1,117,502	50,108	-	(452,558)	-	-	715,052

기타의 무형자산	1,293,947	34,831	(342,349)	(60,589)	-	-	925,840

건설중인자산	-	29,601	-	-	-	-	29,601

합 계	2,535,996	245,313	(342,349)	(552,892)	-	-	1,886,068

(주1) 당기 상각비 460,165천원(전기: 552,892천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	145,594	-	-	145,594

건물	358,766	(72,345)	-	286,421

합 계	504,360	(72,345)	-	432,015

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	145,594	-	-	145,594

건물	358,766	(63,376)	-	295,390

합 계	504,360	(63,376)	-	440,984

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	145,594	-	-	-	-	145,594

건물	295,390	-	-	-	(8,969)	286,421

합 계	440,984	-	-	-	(8,969)	432,015

(전기 )

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기 말

토지	261,699	-	(116,105)	-	-	145,594

건물	428,895	-	(124,252)	-	(9,253)	295,390

합 계	690,594	-	(240,357)	-	(9,253)	440,984

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 임대수익은 28,900천원(전기 : 15,300천원)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

토지	145,594	149,970	145,594	172,344

건물	286,421	373,870	295,390	349,663

합 계	432,015	523,840	440,984	522,007

(주 1) 투자부동산의 공정가치는 특정금융기관에서 조회되는 유사거래시세평균법에 사용된 실제 거래가격에 기초하여 수준2로 분류하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,467,819	6,544,593

미지급금	749,207	1,355,068

미지급비용	1,557,268	1,811,715

미지급배당금	1,744	1,475

합 계	9,776,038	9,712,851

18. 장ㆍ단기차입금

당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이 자 율(%)	금 액	이 자 율(%)	금 액

기업은행	1.8~2.06	2,600,000	2.03~2.12	2,800,000

한국수출입은행	LIBOR(3M)+1.43	8,459,500	LIBOR(3M)+1.43	4,688,000

합 계	11,059,500	7,488,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

기타시설자금대출	기업은행	3.00%	-	17,850	3년거치 7년분할상환

지방구조조정시설자금대출	기업은행	4.08%	9,200	46,000	3년거치 5년분할상환

소 계	9,200	63,850

차감 : 유동성대체	(9,200)	(54,650)

합 계	-	9,200

상기 장ㆍ단기차입금에 대해 당사는 토지 및 건물 중 일부를 기업은행 및 우리은행에담보로 제공하고 있으며, 기계장치 중 일부를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석12,14 및 31 참고).

(3) 장기차입금의 상환계획

(단위: 천원)

종 류	상환스케줄

2017년	합계

장기차입금	9,200	9,200

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	987,945	1,136,976

예수금	152,072	158,079

부가세예수금	716,028	210,327

합 계	1,856,045	1,505,382

20. 기타충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	987,825	980,278

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	환입액	추가설정	기말

판매보증충당부채	980,278	-	7,547	987,825

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	환입액	추가설정	기말

판매보증충당부채	990,367	(10,089)	-	980,278

당사는 당기를 포함하여 지난 1년 동안 판매된 제품에 대하여 예상되는 보증청구 관련된 지출의 대부분은 당기말로부터 1년 이내에 발생할 것으로 예상합니다.

21. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	13,200,000	13,200,000

보통주 자본금	6,600,000,000	6,600,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,927,828	3,927,828

교환권대가	22,272	22,272

자기주식(주1)	(57,904)	(61,112)

자기주식처분손익	215,164	213,743

합 계	4,107,360	4,102,731

(주1) 당기말 현재 자기주식수는 18,046주 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	19,046	(61,112)	22,046	(70,736)

처분	(1,000)	3,208	(3,000)	9,624

기말금액	18,046	(57,904)	19,046	(61,112)

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	213,743	206,414

자기주식의 처분	1,421	7,329

기말금액	215,164	213,743

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다

( 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(43,381)	102,459

(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,250,938	2,026,862

임의적립금	2,008,495	2,965,802

미처분이익잉여금	52,261,906	50,924,130

합 계	56,521,339	55,916,794

(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	55,916,794	52,008,063

당기순이익	2,845,307	5,885,424

배당금 지급	(2,240,762)	(1,976,693)

기말금액	56,521,339	55,916,794

(8) 이익잉여금처분계산서(안)

제 31 기 2016년 1월 1일 부터 제 30 기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 25일

( 단위: 원)

구 분	제 31(당) 기	제 30(전) 기

I. 미처분이익잉여금	52,261,905,470	50,924,129,580

1.전기이월미처분이익잉여금	49,416,598,675	45,038,705,091

2.당기순이익	2,845,306,795	5,885,424,489

II.임의적립금 등의 이입액	778,095,798	957,307,493

1.연구인력및개발준비금	778,095,798	957,307,493

III.이익잉여금처분액	3,300,029,880	2,464,838,398

1.이익준비금(주1)	263,639,080	224,076,218

2.배당금	3,036,390,800	2,240,762,180

가.현금배당 주당배당금(율) 당기: 200원(40%) 전기:170원(34%) 나.주식배당 당기:30원(6%) 전기:-원(-%)

IV.차기이월미처분이익잉여금	49,739,971,388	49,416,598,675

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,200,000	19,046	13,180,954	170	2,240,762

(전기)

(단위: 주, 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	13,200,000	22,046	13,177,954	150	1,976,693

(10) 당기 및 전기 중 배당성향은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금총액	3,036,391	2,240,762

당기순이익	2,845,307	5,885,424

배당성향	106.72%	38.07%

22. 매출액당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	68,602,637	88,467,338

상품매출	32,383,324	32,227,952

기타매출	967,310	721,164

합 계	101,953,271	121,416,454

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	56,266,772	70,138,929

상품매출원가	23,525,162	25,809,591

기타매출원가	326,665	312,326

합 계	80,118,599	96,260,846

(2) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수출비	718,744	1,136,198

운반비	1,040,864	1,132,444

판매수수료	5,157,148	3,142,107

광고선전비	323,526	896,456

견본비	2,280,333	1,729,037

합계	9,520,615	8,036,242

(3) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,198,369	3,061,723

퇴직급여	256,441	244,033

외주용역비	172,061	96,911

복리후생비	248,910	279,588

여비교통비	183,821	172,111

임차료	134,421	108,692

접대비	92,525	139,378

지급수수료	1,007,237	1,024,835

세금과공과	420,198	558,684

차량유지비	45,598	54,575

보험료	93,106	111,826

감가상각비	291,882	325,815

무형자산상각비	460,165	552,892

경상개발비	1,754,643	1,853,694

대손충당금환입	(80,482)	(310,822)

기타	1,080,657	1,382,984

합 계	9,359,552	9,656,919

(4) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동:

상품의 판매	23,525,162	-	-	23,525,162

제품의 변동	(1,692,885)	-	-	(1,692,885)

재공품의 변동	(130,258)	-	-	(130,258)

원재료 사용액	43,821,123	-	-	43,821,123

기타원가	326,665	-	-	326,665

종업원급여	-	3,454,810	5,979,595	9,434,405

감가상각비	-	291,882	3,893,999	4,185,881

무형자산상각비	-	460,165	-	460,165

기타	-	14,673,310	4,395,198	19,068,508

합 계	65,849,807	18,880,167	14,268,792	98,998,766

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비, 관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동:

상품의 판매	25,809,591	-	-	25,809,591

제품의 변동	(2,324,285)	-	-	(2,324,285)

재공품의 변동	(1,329,788)	-	-	(1,329,788)

원재료 사용액	58,193,393	-	-	58,193,393

기타원가	312,326	-	-	312,326

종업원급여	-	3,305,755	7,002,074	10,307,829

감가상각비	-	325,815	4,100,267	4,426,082

무형자산상각비	-	552,892	-	552,892

기타	-	13,508,699	4,497,268	18,005,967

합 계	80,661,237	17,693,161	15,599,609	113,954,007

24. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외화환산이익	137,593	111,603

외환차익	430,609	914,447

임대료수익	28,900	15,300

유형자산처분이익	28,353	18,024

무형자산처분이익	-	54,913

잡이익	195,072	253,874

합 계	820,527	1,368,161

기타영업외비용:

외화환산손실	10,609	9,384

외환차손	451,302	643,136

유형자산처분손실	-	57,452

투자부동산감가상각비	8,969	9,253

투자부동산처분손실	-	30,356

무형자산손상차손	99,663	-

기부금	76,994	86,096

잡손실	49,788	3,333

합 계	697,325	839,010

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	75,042	96,163

단기매매금융자산처분이익	4,822	-

단기매매금융자산평가이익	-	14,157

파생상품거래이익	383,538	-

외화환산이익	102,392	263,955

외환차익	234,945	213,821

합 계	800,739	588,096

금융비용:

이자비용	319,285	435,046

파생상품거래손실	102,302	273,271

매도가능금융자산처분손실	-	18,258

외화환산손실	221,521	167,378

외환차손	30,981	674,161

합 계	674,089	1,568,114

26. 금융상품 범주별 손익

(1) 당기 및 전기의 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	45,551	30,968

단기금융상품	11,833	52,136

대여금및수취채권	17,658	11,109

장기금융상품	-	1,950

합 계	75,042	96,163

이자비용:

기타금융부채	319,285	435,046

(2) 당기 및 전기의 당기손익인식금융자산 관련 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기매매증권평가이익	-	14,157

단기매매증권처분이익	4,822	-

( 3) 당기 및 전기의 대여금및수취채권 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	(80,483)	(310,822)

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	315,082	1,155,008

당기법인세부담액	277,487	1,174,262

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(3,139)	75,572

자본에 직접 반영된 법인세비용	40,734	(94,826)

이연법인세비용	43,968	(28,852)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	43,968	(28,852)

계속영업과 관련된 법인세비용	359,050	1,126,156

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,204,357	7,011,580

적용세율에 따른 부담세액	682,958	1,520,548

조정사항 :

비공제수익	-	(3)

비공제비용	2,611	24,828

세액공제	(460,915)	(572,901)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(3,139)	75,572

기타(세율차이 등)	137,535	78,112

법인세비용	359,050	1,126,156

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

항 목	세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

현금흐름위험회피 파생상품평가이익	(131,357)	28,899	(102,458)	131,357	(28,899)	102,458

현금흐름위험회피 파생상품평가손실	(55,617)	12,236	(43,381)	290,275	(63,860)	226,415

자기주식처분이익	1,822	(401)	1,421	9,396	(2,067)	7,329

합 계	(185,152)	40,734	(144,418)	431,028	(94,826)	336,202

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)

( 단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가손실	67,894	20,231	88,125

대손충당금	182,593	(129,613)	52,980

공사부담금	1,013	(156)	857

미지급비용	85,298	2,297	87,595

단기매매증권평가손실	6,720	-	6,720

미수이자(단기대여금)	1,128	330	1,458

유형자산손상차손	102,765	(73,045)	29,720

매도가능증권(출자전환)	30,843	-	30,843

판매보증충당부채	215,661	1,661	217,322

외상매출금(대손부인액)	10,151	-	10,151

선급금	1,540	-	1,540

선급금손상차손	6,578	-	6,578

외화환산손실	3,225	(2,855)	370

감가상각비	70,848	6,786	77,634

골프회원권	1,452	-	1,452

건설중인자산	10,691	(49)	10,642

지급보증수수료	5,982	6,168	12,150

일시상각충당금	(1)	-	(1)

미수수익	(3,839)	3,839	-

토지재평가차익	(3,807,141)	-	(3,807,141)

외화환산이익	(167)	-	(167)

단기매매증권평가이익	(3,115)	3,115	-

연구인력개발준비금	(95,397)	95,397	-

무형자산감액손실	-	21,926	21,926

합 계	(3,105,278)	(43,968)	(3,149,246)

(전기)

( 단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	2,833	(2,833)	-

재고자산평가손실	58,181	9,713	67,894

대손충당금	286,506	(103,913)	182,593

공사부담금	1	1,012	1,013

미지급비용	88,079	(2,781)	85,298

단기매매증권평가손실	7,338	(618)	6,720

미수이자(단기대여금)	798	330	1,128

유형자산손상차손	175,811	(73,046)	102,765

매도가능증권(출자전환)	30,892	(49)	30,843

판매보증충당부채	217,880	(2,219)	215,661

외상매출금(대손부인액)	10,151	-	10,151

선급금	1,540	-	1,540

선급금손상차손	6,578	-	6,578

외화환산손실	3,225	-	3,225

감가상각비	65,505	5,343	70,848

골프회원권	1,452	-	1,452

건설중인자산	10,741	(50)	10,691

지급보증수수료	11,394	(5,412)	5,982

일시상각충당금	(1)	-	(1)

미수수익	(13,395)	9,556	(3,839)

토지재평가차익	(3,807,141)	-	(3,807,141)

외화환산이익	(167)	-	(167)

단기매매증권평가이익	(618)	(2,497)	(3,115)

연구인력개발준비금	(291,713)	196,316	(95,397)

합 계	(3,134,130)	28,852	(3,105,278)

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 당기와 전기의 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당이익	216	447

희석주당이익	216	447

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	2,845,307	5,885,424

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*1)	13,181,732	13,180,790

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	변동주식수	유통주식수	일수	가중평균유통주식수

기 초	-	13,180,954	81	2,917,096

자기주식처분	1,000	13,181,954	285	10,264,636

합계	366	13,181,732

(전기)

(단위: 주)

구 분	변동주식수	유통주식수	일수	가중평균유통주식수

기 초	-	13,177,954	20	722,080

자기주식처분	3,000	13,180,954	345	12,458,710

합계	365	13,180,790

(3) 희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

29. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항(한도)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	구 분	한도액	실행액

기업은행	중소기업당좌대출	380,000	-

일람불수입L/C	USD 1,000,000	-

중소기업자금 대출	3,000,000	2,600,000

지방구조조정시설자금대출	184,000	9,200

무역어음대출	9,000,000	-

구매카드대금	5,000,000	14,407

파생상품약정	USD 2,000,000	-

우리은행	무역금융	7,000,000	-

하나	WOR상생e안심팩토링대출	40,000

무역어음대출	3,000,000	-

한국씨티은행	무역금융	3,000,000	-

한국수출입은행	수출금융	USD 10,000,000	USD 7,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송가액	현 황

해외시장 수출거래관련 중개수수료 청구소송(주1)	696,910	3차 변론 진행중

(주1) 당사가 해외시장에 수출거래를 진행하면서 중개상인 비에쓰씨인터내셔널과 중개수수료 관련하여 소송이 진행중입니다.

30. 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 용

SGI서울보증	2,234,987	건 설 사 납품계 약 보증 외

31. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	담보제공내역(채권최고액)

기업은행	안산시 단원구 원시동 724-1 토지	10,270,792	14,325,000 및
USD 250,000

건물	5,669,119

724-4 토지	6,038,400	13,500,000

건물	5,996,428

우리은행	724-2 토지	10,237,200	14,000,000

건물	6,476,480

또한, 당사는 당기말 현재 유형자산 중 기계장치를 기업은행에 차입금 담보로 제공하고 있으며, 특정 재고자산은 한국수출입은행에 양도담보로 제공하고 있습니다 (주석12, 14 및 18 참고).

32. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

매출채권의 제각	504,509	241,437

유형자산 취득 관련 미지급금	743,077	171,987

무형자산 취득 관련 미지급금	1,565	-

유형건설중인자산의 본계정 대체	510,239	1,548,907

장기금융상품의 유동성 대체	-	250,000

무형건설중인자산의 본계정 대체(무형자산)	31,500	-

33 . 특수관계자와 의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	(주)HNCQINGDAO H ELECTRONICS Co., Ltd.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 및 당기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.1) 거래내용

(단위: 천원)

회사명	특수관계자성격	구분	당기	전기

(주)HNC	기타특수관계자	매출	3,353,721	3,463,060

매입	11,393,786	14,837,685

기타비용	50,934	4,736

QINGDAO H ELECTRONICS	기타특수관계자	매출	126,032	69,504

매입	5,292,651	8,739,551

당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 각각 (-)5,929 천원과 (-)4,139 천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다. 2) 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)

(단위: 천원)

회사명	특수관계자성격	구분	당기말	전기말

(주)HNC	기타특수관계자	매출채권	123,229	154,351

매입채무	715,062	871,941

QINGDAO H ELECTRONICS	기타특수관계자	기타채권	-	32,768

매입채무	105,949	10,630

당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 채권과 관련하여 각각 600천원과 2,652천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	한도금액

기타특수관계자	QINDAO H ELECTRONICS	차입금 지급보증	수출입은행	USD 1,600,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보 증 금 액	보 증 내 용

대표이사	8,427,863	우리은행 등 차입약정

USD 12,000,000	수출입은행 차입약정

(6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단 기 급 여	1,288,302	1,346,073

퇴 직 급 여	102,895	107,539

합 계	1,391,197	1,453,612

상기 주요경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

34. 영업부문(1) 제품과 용역 및 지역에 대한 정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 영업부문은 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과는 국내 및 국외에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10%이상인 고객에 대한 매출금액은 각 각 22,053,619천원 및 33,224,776천 원 입니다 .

35. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 경영관리본부에서 수행하고 있으며, 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY, 천AED, 천INR, 천HKD, 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	2,161	2,611,509	7,495	9,057,201	1,085	1,271,857	4,596	5,386,441

EUR	303	384,171	-	-	398	509,195	-	-

JPY	66	680	259	2,682	1	5	259	2,514

CNY	1	168	-	-	4	657	-	-

AED	-	21	-	-	-	-	-	-

INR	1	26	-	-	-	-	-	-

HKD	3	467	-	-	-	-	-	-

합 계	2,997,042	9,059,883	1,781,714	5,388,955

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(644,569)	644,569	(411,458)	411,458

EUR	38,417	(38,417)	50,920	(50,920)

JPY	(200)	200	(251)	251

CNY	17	(17)	66	(66)

AED	2	(2)	-	-

INR	3	(3)	-	-

HKD	47	(47)	-	-

합 계	(606,283)	606,283	(360,723)	360,723

상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

당사는 향후 발생할 것으로 예상되는 매출거래의 외환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 예상 매출거래가 발생할 때 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약의 누적평가손익을 관련 비금융항목의 장부금액에 반영하여 조정하고 있습니다.

당기말 현재 예상거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약의 누적평가손익 중 현금흐름위험회피적립금으로 이연된 금액은 (-)43,381천원(전기말: 102,459천원)입니다. 매출거래는 당기말로부터 최초 1년 이내에 발생할 것으로 예상되고, 이 때 자본으로 이연된 금액은 당기손익으로 재분류 될 것입니다.

나. 가격위험

당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	313,398

당기말 및 전기말 현재 가격변동으로 인한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증감	-	-	31,340	(31,340)

다. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	11,059,500	7,488,000

유동성장기차입금	9,200	54,650

장기차입금	-	9,200

합 계	11,068,700	7,551,850

당기말 및 전기말 현재 이자율변동으로 인한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증감	(110,687)	110,687	(75,340)	75,340

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권에 대한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	7,557,989	660,000

매출채권및기타채권	8,884,650	7,901,405

파생상품자산	-	131,358

장기금융상품	35,688	35,688

보증금	29,016	19,113

금융보증계약	1,933,600	1,875,200

합 계	18,440,943	10,622,764

나. 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습 니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 손 상된 매출채권의 금액은 478,741천원과 962,504천원 입니다.

3) 유동성위험

유동성위험 관리는 충분한 현금성자산, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같으며, 이자지급 관련 현금흐름도 포함되어 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	9,776,038	-	-	9,776,038

단기차입금	11,141,694	-	-	11,141,694

유동성장기차입금	9,293	-	-	9,293

장기차입금	55,337	80,000	-	135,337

임대보증금	55,617	-	-	55,617

금융보증계약	1,933,600	-	-	1,933,600

합 계	22,971,579	80,000	-	23,051,579

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	9,712,851	-	-	9,712,851

단기차입금	7,545,788	-	-	7,545,788

유동성장기차입금	55,722	-	-	55,722

장기차입금	375	9,293	-	9,668

임대보증금	55,000	40,337	-	95,337

금융보증계약	1,875,200	-	-	1,875,200

합 계	19,244,936	49,630	-	19,294,566

(2) 자본 위험 관리

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	27,365,830	24,157,192

총자본	67,185,318	66,721,984

부채비율	40.73%	36.21%