파워넷 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기말 : 2017년 12월 31일 현재
제 24(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 파워넷과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 파워넷(이하 "지배기업")은 1994년 2월에 설립되었으며, 전자부품(전원공급장치) 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 설립 이후 수차의 증자 및감자를 거쳐 보고기간말 현재 지배기업의 납입자본금은 10,117백만원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(단위:주)	지분율(%)

(주)위지트	3,983,102	39.37

청강(주)	3,850,480	38.06

IBKC/SBI투자조합	702,900	6.95

동부증권신탁	667,000	6.59

기타	913,635	9.03

합 계	10,117,117	100.00

1.2 종속기업 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	100	중국	12월	전자부품 제조

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	100	중국	12월	전자부품 제조

1.3 종속기업의 요약 재무정보1.3.1 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,439,687	430,637	2,009,050

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,245,055	494,304	1,750,751

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,686,690	791,961	1,894,729

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,151,454	688,115	1,463,339

1.3.2 당기와 전기 중 종속기업 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	매출	당기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	8,689,713	(614,657)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	5,214,379	366,056

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출	당기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	10,622,350	(597,220)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	5,976,281	898,273

2. 재무제표 작성기준

주식회사 파워넷과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

주석 18: 확정급여제도주석 19: 법인세비용 및 이연법인세

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시되는 연결재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3.2 연결(1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피 투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전 의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지 배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(4) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

3.3 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질 적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.4 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.5 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속 하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.6 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하 고 있습니다.

(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5 - 10년

차량운반구	5년

공기구비품	3 - 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개발비	3 - 5년

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요 한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.9 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.10 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적 용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3.11 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3.12 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.13 외화(1) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무 상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율을 이용하여 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

3.14 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다.

3.15 수익

수익은 재화의 판매로 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차 감하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

3.16 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.18 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3.19 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

3.19.1 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정이며, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당기말 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 동 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범주를 삭제하였습니다. 또한, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 29,267,535천원(장부가액)을 보유하고 있고, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융자산의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상 요구사항을 적용하는 자산의 손상차손에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

연결실체는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로판단하고 있습니다.

3.19.2 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환 거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설 약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호(수익) 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( (1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 현재 상황 및 입수가능한 정보를 기초로 연결실체의 수익구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3.19.3 기업회계기준서 제1116호(리스)

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 연결실체는 2018년 말까지 동 기준서의 도입에 따를 재무영향을 분석하여 그 결과 2018 회계연도 주석에 공시할 예정입니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	18,305,194	5,793,318	16,799,117	5,789,384

CNY	451,922	926,072	758,285	886,982

합 계	18,757,116	6,719,390	17,557,402	6,676,366

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	487,963	(487,963)	429,380	(429,380)

CNY	(18,492)	18,492	(5,019)	5,019

합 계	469,471	(469,471)	424,361	(424,361)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체가 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유중인 현금및현금성자산, 단기금융상품은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	12,463,026	12,960,357

매출채권	15,371,289	12,092,801

기타유동금융자산	1,336,901	303,387

기타비유동금융자산	89,126	102,296

합 계	29,260,342	25,458,841

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적이므로 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합 계

매입채무	12,807,390	-	-	12,807,390

기타금융부채	3,172,515	-	-	3,172,515

차입금	4,039,089	-	-	4,039,089

합 계	20,018,994	-	-	20,018,994

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합 계

매입채무	15,703,873	-	-	15,703,873

기타금융부채	1,333,924	-	-	1,333,924

차입금	5,406,812	-	-	5,406,812

합 계	22,444,609	-	-	22,444,609

4.2. 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	21,436,416	23,767,863

자본	31,706,608	25,181,543

부채비율	67.61%	94.39%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	12,470,219	12,470,219	12,973,085	12,973,085

매출채권	15,371,289	15,371,289	12,092,801	12,092,801

기타유동금융자산	1,336,901	1,336,901	303,387	303,387

기타비유동금융자산	89,126	89,126	102,296	102,296

합 계	29,267,535	29,267,535	25,471,569	25,471,569

재무상태표상 부채

매입채무	12,807,390	12,807,390	15,703,873	15,703,873

기타유동금융부채	3,172,515	3,172,515	1,333,924	1,333,924

차입금	4,000,000	4,000,000	5,340,000	5,340,000

합 계	19,979,905	19,979,905	22,377,797	22,377,797

5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치로 공시할 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	12,470,219	-

매출채권	15,371,289	-

기타유동금융자산	1,336,901	-

기타비유동금융자산	89,126	-

합 계	29,267,535	-

재무상태표상 부채

매입채무	-	12,807,390

기타유동금융부채	-	3,172,515

차입금	-	4,000,000

합 계	-	19,979,905

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	12,973,085	-

매출채권	12,092,801	-

기타유동금융자산	303,387	-

기타비유동금융자산	102,296	-

합 계	25,471,569	-

재무상태표상 부채

매입채무	-	15,703,873

기타유동금융부채	-	1,333,924

차입금	-	5,340,000

합 계	-	22,377,797

6.2 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	대여금및 수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	79,822	-	79,822

외환차익	545,762	1,061,118	1,606,880

외화환산이익	-	214,358	214,358

대손충당금환입	92,811	-	92,811

이자비용	-	(128,948)	(128,948)

외환차손	(1,773,899)	(509,661)	(2,283,560)

외화환산손실	(258,470)	-	(258,470)

합 계	(1,313,974)	636,867	(677,107)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	17,574	-	-	17,574

외환차익	4,367,517	-	-	4,367,517

외화환산이익	327,051	-	-	327,051

이자비용	-	-	(254,536)	(254,536)

외환차손	(3,879,474)	-	-	(3,879,474)

외화환산손실	(241,797)	-	-	(241,797)

대손상각비(기타포함)	(100,000)	-	-	(100,000)

잡손실	-	(1,000)	-	(1,000)

합 계	490,871	(1,000)	(254,536)	235,335

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	7,193	12,728

보통예금 등	12,463,026	12,960,357

합 계	12,470,219	12,973,085

8. 매출채권8.1 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,374,493	12,171,853

대손충당금	(3,204)	(79,052)

매출채권(순액)	15,371,289	12,092,801

8.2 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	15,046,924	12,092,801

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	300,656	-

3개월 초과 6개월 이하	23,709	-

소 계	324,365	-

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	3,204	79,052

소 계	3,204	79,052

합 계	15,374,493	12,171,853

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3백만원(전기말: 79백만원)입니다.

8.3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	79,052	79,052

손상채권 제각	(75,848)	-

보고기간말 금액	3,204	79,052

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,326,901	-	293,387	-

대손충당금	-	-	-	-

대여금	-	-	-	20,000

대손충당금	-	-	-	-

보증금	10,000	189,126	10,000	182,296

대손충당금	-	(100,000)	-	(100,000)

합 계	1,336,901	89,126	303,387	102,296

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	704,307	-	936,113	-

선급금	92,228	-	115,815	-

선급비용	132,178	57,283	4,134	114,626

미수법인세환급액	-	-	2,543	-

합 계	928,713	57,283	1,058,605	114,626

11. 재고자산

11.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,615,980	5,991,168

제품평가충당금	(170,569)	(315,979)

원재료	7,319,380	6,386,150

원재료평가충당금	(775,264)	(1,326,561)

합 계	9,989,527	10,734,778

11.2 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 103,416백만원(전기:117,825백만원) 입니다. 한편, 당기 중 696백만원의 재고자산평가손실환입을 인식하였고, 전기 중 564백만원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

12. 유형자산12.1 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	2,176,321	3,579,301	3,063,477	13,535	453,640	13,200	9,299,474

취득/자본적지출	-	-	847,822	-	77,925	-	925,747

대체	-	-	13,200	-	-	(13,200)	-

감가상각비	-	(96,035)	(528,298)	(6,681)	(106,188)	-	(737,202)

처분	-	-	(13,239)	(1)	(17,795)	-	(31,035)

해외사업환산손익	-	-	(133,247)	-	(45,977)	-	(179,224)

기말	2,176,321	3,483,266	3,249,715	6,853	361,605	-	9,277,760

취득가액	2,176,321	3,841,391	7,439,521	30,556	1,248,978	-	14,736,767

감가상각누계액	-	(358,125)	(4,189,806)	(23,703)	(887,373)	-	(5,459,007)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	2,176,321	3,675,336	2,440,648	24,481	357,088	-	8,673,874

취득/자본적지출	-	-	1,248,804	-	203,368	13,200	1,465,372

감가상각비	-	(96,035)	(502,731)	(10,946)	(81,636)	-	(691,348)

처분	-	-	(55,756)	-	(16,260)	-	(72,016)

해외사업환산손익	-	-	(67,488)	-	(8,920)	-	(76,408)

기말	2,176,321	3,579,301	3,063,477	13,535	453,640	13,200	9,299,474

취득가액	2,176,321	3,841,390	7,073,048	61,402	1,433,515	13,200	14,598,876

감가상각누계액	-	(262,089)	(4,009,571)	(47,867)	(979,875)	-	(5,299,402)

(3) 포괄손익계산서 감가상각비 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	463,509	428,723

판매관리비	273,693	262,625

합 계	737,202	691,348

12.2 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	2,176,321	4,800,000	차입금(주석 17)	4,000,000	(주)국민은행

건 물	3,483,266

합 계	5,659,587

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	2,176,321	5,700,000	차입금(주석 17)	2,840,000	(주)하나은행

건 물	3,579,302

합 계	5,755,623

13. 무형자산13.1 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	합 계

기초	-	713,660	713,660

취득	26,544	861,183	887,727

감가상각비	-	(603,557)	(603,557)

손상차손	-	(11,960)	(11,960)

기말	26,544	959,326	985,870

취득가액	26,544	4,094,490	4,121,034

기말상각누계액	-	(3,032,458)	(3,032,458)

손상차손누계액	-	(102,706)	(102,706)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	합 계

기초	-	1,149,589	1,149,589

취득	-	313,910	313,910

감가상각비	-	(659,093)	(659,093)

손상차손	-	(90,746)	(90,746)

기말	-	713,660	713,660

취득가액	1,149	3,233,307	3,234,456

기말상각누계액	(1,149)	(2,428,901)	(2,430,050)

손상차손누계액	-	(90,746)	(90,746)

13.2 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 발 생액은 각각 4,026,779천원 및 4,155,139천원 입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,807,390	15,703,873

기타유동금융부채

미지급금	3,170,863	1,276,675

미지급비용	1,652	57,249

소 계	3,172,515	1,333,924

합 계	15,979,905	17,037,797

15. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	82,904	-	16,489	-

장기종업원급여부채	-	130,154	-	129,124

합 계	82,904	130,154	16,489	129,124

16. 판매보증충당부채보고기간말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	101,348	-

충당부채 전입액	29,556	101,348

충당부채 사용액	(55,974)	-

기 말	74,930	101,348

17. 차입금

보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	2017.12.31 현재이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금(*)	(주)하나은행	-	-	1,000,000

(주)신한은행	-	-	1,500,000

(주)국민은행	2.74	1,660,000	-

(주)국민은행	2.35	2,340,000	-

소계	4,000,000	2,500,000

유동성
장기차입금	(주)하나은행	-	-	2,840,000

소계	-	2,840,000

합계	4,000,000	5,340,000

(*) 단기차입금에 대하여는 연결실체의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 확정급여제도

18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,362,883	2,940,096

사외적립자산의 공정가치	(2,253,433)	(1,796,991)

재무상태표상 순확정급여부채	1,109,450	1,143,105

18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,940,096	2,358,184

당기근무원가	420,313	392,209

이자비용	77,164	62,260

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	72,881	(9,325)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	46,290	173,982

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(193,861)	(37,214)

보고기간말 금액	3,362,883	2,940,096

18.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,796,991	1,194,844

이자수익	46,216	31,596

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(22,871)	(16,585)

기여금	534,667	600,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(101,570)	(12,864)

보고기간말 금액	2,253,433	1,796,991

확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 600백만원 입니다.

18.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	420,313	392,209

순이자원가	30,948	30,664

종업원 급여에 포함된 총 비용	451,261	422,873

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 중 퇴직급여 169백만원(전기 147백만원), 경상연구개발비 251백만원(전기 231백만원), 매출원가 31백만원(전기 44백만원)으로 인식되어 있습니다.

18.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이율보증형 금융상품	2,253,433	1,796,991

18.6 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.41%

임금상승률	4.23%	2.00%

18.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(242,878)	281,245

임금상승률	274,583	(242,190)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

18.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.92년입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

19.1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	276,363	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,079,643)	864,941

자본에 직접 반영된 이연법인세	31,249	39,873

법인세비용(수익)	(772,031)	904,814

19.2 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,023,943	7,320,114

적용세율에 따른 법인세비용	1,325,267	1,610,425

조정사항:

세무상 비공제 항목	123,543	6,156

미인식 이연법인세자산 효과	(1,649,000)	(666,002)

세액공제	(711,932)	-

기타	140,091	(45,765)

법인세비용	(772,031)	904,814

유효세율	-	12.4%

19.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(142,042)	31,249	(110,793)	(181,241)	39,873	(141,368)

19.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	628,882	79,703	31,249	739,834

대손충당금	145,953	22,310	-	168,263

무형자산	159,662	(8,986)	-	150,676

판매보증충당부채	22,297	(5,812)	-	16,485

재고자산	362,558	(153,276)	-	209,282

매도가능증권	12,100	(12,100)	-	-

미지급금	169,876	28,676	-	198,552

이월결손금	450,703	(450,703)	-	-

이월세액공제	-	1,649,000	-	1,649,000

소 계	1,952,031	1,148,812	31,249	3,132,092

이연법인세부채

사외적립자산	(395,337)	(100,418)	-	(495,755)

소 계	(395,337)	(100,418)	-	(495,755)

합 계	1,556,694	1,048,394	31,249	2,636,337

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	495,504	93,505	39,873	628,882

대손충당금	130,571	15,382	-	145,953

무형자산	131,798	27,864	-	159,662

판매보증충당부채	-	22,297	-	22,297

재고자산	349,788	12,770	-	362,558

매도가능증권	211,368	(199,268)	-	12,100

미지급금	170,278	(402)	-	169,876

이월결손금	1,195,193	(744,490)	-	450,703

소 계	2,684,500	(772,342)	39,873	1,952,031

이연법인세부채

사외적립자산	(262,866)	(132,471)	-	(395,337)

소 계	(262,866)	(132,471)	-	(395,337)

합 계	2,421,634	(904,813)	39,873	1,556,694

19.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

종속기업투자

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,773,221	2,077,092

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	(823,321)	(535,909)

미사용 세액공제	1,506,470	3,424,872	공제만기 : 2018년 ~ 2022년

20. 자본금과 주식발행초과금 20.1 보고기간말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,117천주(전기: 10,117천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 한편, 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 20.2 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

21. 기타자본항목

21.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(80,229)	(80,229)

감자차손(*2)	-	(30,087,360)

해외사업환산손익	(207,735)	(47,619)

합 계	(287,964)	(30,215,208)

(*1) 보고기간말 현재 자기주식 5,633주를 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 주주총회 결회를 통해 주식발행초과금으로 전액 보전하였습니다.

22. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	12,775,849	6,090,668

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	77,139,786	68,857,507

급여	10,499,751	12,906,522

퇴직급여	451,260	422,873

감가상각비	737,202	691,348

무형자산상각비	603,557	659,093

외주가공비	2,995,050	4,328,431

기타	22,970,013	42,772,570

매출원가 및 판매비와관리비 합계	115,396,619	130,638,344

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,659,008	2,622,204

퇴직급여	168,525	147,483

복리후생비	422,090	453,431

여비교통비	127,169	143,471

접대비	108,754	186,057

통신비	32,126	39,356

수도광열비	2,268	52,542

전력비	67,554	34,203

세금과공과	157,139	178,244

감가상각비	273,693	262,625

지급임차료	85,691	127,856

수선비	6,997	14,321

보험료	106,856	38,952

차량유지비	153,612	149,780

경상연구개발비	4,026,779	4,155,139

운반비	1,896,897	2,169,699

교육훈련비	3,946	19,224

도서인쇄비	6,856	7,653

사무용품비	48,347	51,522

소모품비	115,353	122,135

지급수수료	520,279	747,464

보관료	95,886	96,956

광고선전비	360	100

건물관리비	40,256	42,755

수출제비용	29,559	32,885

무형자산상각비	603,557	659,093

용역비	122,863	88,068

판매보증비	29,556	101,348

잡비	68,478	68,119

합 계	11,980,454	12,812,685

25. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	79,822	17,574

금융비용

이자비용	128,948	254,536

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료	-	31,862

외환차익	1,606,880	4,367,517

외화환산이익	214,358	327,051

대손충당금환입	92,811	-

유형자산처분이익	9,291	-

투자자산처분이익	-	30,450

잡이익	83,065	93,801

합 계	2,006,405	4,850,681

기타비용

외환차손	2,283,560	3,879,474

외화환산손실	258,470	241,797

유형자산처분손실	31,034	72,016

기타의대손상각비	-	100,000

잡손실	556,166	2,719

무형자산손상차손	11,960	90,746

합 계	3,141,190	4,386,752

27. 주당손익당기와 전기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	6,795,973,717	6,415,300,250

가중평균유통보통주식수	10,111,484	10,111,484

기본주당이익	672	634

28. 현금흐름표

28.1 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	6,795,973	6,415,300

조정항목 :

감가상각비	737,202	691,348

재고자산평가손실(환입)	(696,707)	564,687

무형자산상각비	603,557	659,093

퇴직급여	451,261	422,873

기타의대손상각비	-	100,000

외화환산손실	258,470	241,797

법인세비용(수익)	(772,031)	904,814

유형자산처분손실	31,034	72,016

이자비용	128,948	254,536

판매보증비	29,556	101,348

잡손실	-	1,000

무형자산손상차손	11,960	90,746

유형자산처분이익	(9,291)	-

외화환산이익	(214,358)	(327,051)

대손충당금환입	(92,811)	-

이자수익	(79,822)	(17,575)

기타	10,406	36,683

소계	397,374	3,796,315

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(3,351,905)	(218,404)

기타금융자산	(835,821)	317,647

기타자산	570,188	25,082

재고자산	1,441,622	(937,919)

매입채무	(2,923,866)	(856,048)

기타금융부채	1,645,906	(60,021)

판매보증충당부채	(55,974)	-

기타부채	(456,444)	225,508

퇴직금의 지급	(92,291)	(24,350)

사외적립자산	(534,667)	(600,000)

장기종업원급여부채	(9,376)	(6,657)

소계	(4,602,628)	(2,135,162)

영업활동에서 창출된 현금흐름	2,590,719	8,076,453

28.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	-	2,840,000

29. 우발채무와 약정사항

29.1 연결실체는 (주)국민은행과 4,000백만원의 대출한도약정을 체결하고 있습니다.

29.2 연결실체는 롯데손해보험(주)에 적하보험을 가입(부보금액 USD11,980천)하고 있습니다.29.3 연결실체는 한국거래소 코스닥시장 상장을 위하여 대표주관 회사로 동부증권 (주)를 선정하고, 대표주관계약을 체결하고 있습니다.

30. 특수관계자거래

30.1 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)위지트,청강(주)

기 타	(주)이투데이,(주)제이에스아이코리아

30.2 당기 중 경영진에 대한 대여금 20백만원(전기말: 20백만원)이 전액 상환되었습니다.30.3 연결실체는 우리사주대출과 관련하여 한국증권금융(주)에 269백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

30.4 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	243,820	298,854

퇴직급여	187,902	291,267

합계	431,722	590,121

31. 영 업부문

31.1 연결실체의 영업부문은 제조판매업으로 단일 부문입니다.

31.2 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1(고객 관계사 포함)	96,333,525	109,682,194

31.3 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	18,142,215	17,383,171

해 외	104,462,258	120,348,320

합 계	122,604,473	137,731,491

32. 최대주주의 변경당기 중 지배기업의 최대주주가 청강(주)에서 (주)위지트로 변경되었습니다.