파워넷 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 32 기 2024년 03월 31일 현재
제 31 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 파워넷

1. 일반사항

주식회사 파워넷(이하 "당사")은 1994년 2월에 설립되었으며, 전자부품(전원공급장치) 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 설립 이후 수차례의 자본변동이 있었으며 2018년 6월 7일에 코스닥시장에 상장하였고, 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 20,609백만원입니다.

보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수(주)	지분율(%)

(주)위지트	7,247,679	35.17

기타	13,361,723	64.83

합계	20,609,402	100

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

2.2. 회계정책의 변경분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 추정과 판단분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

5. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험당사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획,약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.(4) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	66,862,019	54,462,652

자본	105,052,319	100,502,342

부채비율	63.65%	54.19%

6. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	19,387,780	19,387,780	21,427,453	21,427,453

매출채권	27,149,890	27,149,890	21,307,634	21,307,634

기타유동금융자산	285,839	285,839	229,448	229,448

공정가치측정금융자산	23,997,864	23,997,864	17,609,512	17,609,512

기타비유동금융자산	3,977,090	3,977,090	3,807,542	3,807,542

파생상품자산	875,150	875,150	875,150	875,150

합계	75,673,613	75,673,613	65,256,739	65,256,739

재무상태표상 부채

매입채무	33,146,743	33,146,743	19,638,323	19,638,323

유동성 전환사채	12,716,718	12,716,718	12,970,067	12,970,067

기타유동금융부채	1,894,269	1,894,269	3,527,212	3,527,212

유동성 파생상품부채	8,563,100	8,563,100	8,696,025	8,696,025

단기차입금	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

기타비유동금융부채	124,767	124,767	28,336	28,336

합계	61,445,597	61,445,597	50,859,963	50,859,963

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 당기 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	6,272,759	-	17,725,105	23,997,864

파생상품부채	-	-	8,563,100	8,563,100

파생상품자산	-	-	875,150	875,150

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가모형	투입변수	투입변수 범위

당기손익_공정가치금융자산	11,207,400	(주)	-	-

당기손익_공정가치금융자산	3,517,705	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	4,950원

역사적 변동성(연환산)	58.76%

당기손익_공정가치금융자산	3,000,000	-	기초자산 주식가격	-

역사적 변동성(연환산)	-

파생상품자산_유동(11회차)	165,320	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품자산_유동(12회차)	709,830	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품부채_유동(9회차)	-	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품부채_유동(11회차)	3,573,340	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품부채_유동(12회차)	4,989,760	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

(주) 수익증권으로 증권회사에서 제공한 유가증권평가금액으로 평가하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	2,998,907	-	14,610,605	17,609,512

파생상품부채	-	-	8,696,025	8,696,025

파생상품자산	-	-	875,150	875,150

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가모형	투입변수	투입변수 범위

당기손익_공정가치금융자산	11,092,900	(주)	-	-

당기손익_공정가치금융자산	3,517,705	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	4,950원

역사적 변동성(연환산)	58.76%

파생상품자산_유동(11회차)	165,320	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품자산_유동(12회차)	709,830	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품부채_유동(9회차)	132,925	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품부채_유동(11회차)	3,573,340	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

파생상품부채_유동(12회차)	4,989,760	옵션가치평가모형(TF,BDT)	기초자산 주식가격	3,075원

역사적 변동성(연환산)	42.71%

(주) 수익증권으로 증권회사에서 제공한 유가증권평가금액으로 평가하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	19,387,780	-	-	19,387,780

매출채권	27,149,890	-	-	27,149,890

기타유동금융자산	285,839	-	-	285,839

공정가치금융자산	-	23,997,864	-	23,997,864

기타비유동금융자산	3,977,090	-	-	3,977,090

파생상품자산	-	875,150	-	875,150

합계	50,800,599	24,873,014	-	75,673,613

금융부채 :

매입채무	33,146,743	-	-	33,146,743

유동성전환사채	12,716,718	-	-	12,716,718

기타유동금융부채	1,894,269	-	-	1,894,269

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

기타비유동금융부채	124,767	-	-	124,767

유동성파생상품부채	-	-	8,563,100	8,563,100

합계	52,882,497	-	8,563,100	61,445,597

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	21,427,453	-	-	21,427,453

매출채권	21,307,634	-	-	21,307,634

기타유동금융자산	229,448	-	-	229,448

공정가치금융자산	-	17,609,512	-	17,609,512

기타비유동금융자산	3,807,542	-	-	3,807,542

파생상품자산	-	875,150	-	875,150

합계	46,772,077	18,484,662	-	65,256,739

금융부채 :

매입채무	19,638,323	-	-	19,638,323

유동성전환사채	12,970,067	-	-	12,970,067

기타유동금융부채	3,527,212	-	-	3,527,212

단기차입금	6,000,000	-	-	6,000,000

기타비유동금융부채	28,336	-	-	28,336

유동성파생상품부채	-	-	8,696,025	8,696,025

합계	42,163,938	-	8,696,025	50,859,963

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

제9회 전환사채 전환권	-	8,928	3,481,111

제11회 전환사채 전환권	835,800	835,800	2,496,552

제12회 전환사채 전환권	2,650,560	2,650,560	3,265,630

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	6,465,360	123,549

평가손익	(1,938)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	6,467,298	123,549

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	19,387,780	21,427,453

합 계	19,387,780	21,427,453

9. 당기손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(1)당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	6,272,759	2,998,907

투자사채	6,517,705	3,517,705

수익증권	11,207,400	11,092,900

합 계	23,997,864	17,609,512

(2)당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련손익	3,388,352	(1,606,120)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련손익	-	(1,179)

합 계	3,388,352	(1,607,299)

10. 매출채권(1)매출채권 및 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	27,149,890	21,307,634

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	27,149,890	21,307,634

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	27,149,890	21,307,472

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	162

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	-	-

소 계	-	162

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	27,149,890	21,307,634

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

손상채권 제각	-	-

보고기간말 금액	-	-

11. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	59,760	-	47,240	-

미수금대손충당금	(35,698)	-	(34,177)	-

미수수익	189,362	-	146,940	-

미수수익대손충당금	(5,028)	-	(4,814)	-

대여금	289,491	3,935,779	277,153	3,768,038

대여금대손충당금	(216,835)	-	(207,593)	-

보증금	5,000	143,010	5,000	141,760

현재가치할인차금	(213)	(1,699)	(301)	(2,256)

대손충당금	-	(100,000)	-	(100,000)

합 계	285,839	3,977,090	229,448	3,807,542

12. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	2,637,054	-	1,157,928	-

선급금	476,725	-	209,444	-

선급금대손충당금	(167,313)	-	(167,313)	-

선급비용	73,298	-	102,053	-

합 계	3,019,764	-	1,302,112	-

13. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	9,356,779	6,250,162

제품평가충당금	(1,239,438)	(843,719)

원재료	15,343,420	13,803,422

원재료평가충당금	(2,026,034)	(2,385,047)

합 계	21,434,727	16,824,818

당분기에 재고자산의 진부화 및 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 37만원(전기 1,280백만원)을 매출원가로 반영하였습니다.

14.기타유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금액

기타유동금융자산	285,839

② 전기말(단위: 천원)

구 분	금액

기타유동금융자산	229,448

15. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	중국	100%	3,344,472	100%	3,344,472

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD 주1)	중국	100%	-	100%	-

POWERNET VINA CO.,LTD	베트남	100%	8,696,557	100%	8,696,557

합계	-	12,041,029	-	12,041,029

주1) 2023년 청도법인 청산으로 인한 종속기업투자손상을 반영하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	12,041,029	11,175,790

취득	-	2,022,900

손상	-	(1,157,661)

기말	12,041,029	12,041,029

16.관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)이에셋글로벌	대한민국	30.9%	5,657,213	34.4%	5,657,213

(주)아이즈비전	대한민국	28.9%	44,596,516	31.3%	44,596,516

합계	-	50,253,729	-	50,253,729

(2) 당분기 보고기간말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	50,253,729	38,596,518

취득	-	11,657,211

처분	-	-

환입	-	-

손상	-	-

기말	50,253,729	50,253,729

17. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	시설장비	사용권자산-건물	사용권자산-차량운반구	합계

기초	2,333,821	3,408,063	229,681	2	118,174	932,867	122,854	35,421	71,777	7,252,659

취득/자본적지출	141,750	458,678	14,600	-	62,480	43,353	-	-	179,564	900,425

감가상각비	-	(30,060)	(28,629)	-	(12,896)	(182,513)	(4,787)	(9,134)	(24,764)	(292,784)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,475,571	3,836,681	215,651	2	167,758	793,707	118,067	26,286	226,576	7,860,300

취득가액	2,475,571	4,809,565	2,356,585	30,856	545,014	3,150,501	191,461	96,215	355,303	14,011,070

감가상각누계액	-	(972,884)	(2,140,934)	(30,854)	(377,256)	(2,356,793)	(73,393)	(69,928)	(128,727)	(6,150,770)

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	시설장비	사용권자산-건물	사용권자산-차량운반구	합계

기초	2,176,321	3,003,093	392,409	1,889	73,918	1,223,939	142,000	59,677	92,522	7,165,769

취득/자본적지출	157,500	509,496	128,412	-	77,540	518,362	-	6,698	47,476	1,445,485

감가상각비	-	(104,526)	(191,467)	(1,887)	(33,274)	(809,395)	(19,146)	(30,955)	(68,221)	(1,258,872)

처분	-	-	(99,674)	-	(10)	(38)	-	-	-	(99,722)

기말	2,333,821	3,408,063	229,681	2	118,174	932,867	122,854	35,421	71,777	7,252,659

취득가액	2,333,821	4,350,887	2,341,985	30,856	482,534	3,107,147	191,461	96,215	223,745	13,158,651

감가상각누계액	-	(942,824)	(2,112,305)	(30,854)	(364,360)	(2,174,280)	(68,607)	(60,794)	(151,968)	(5,905,992)

(2) 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	190,380	235,385

판매관리비	102,404	84,367

합 계	292,784	319,752

18. 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	2,475,571	4,800,000	차입금	4,000,000	(주)KB국민은행

건 물	3,836,681

합 계	6,312,252

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	2,333,821	4,800,000	차입금	4,000,000	(주)KB국민은행

건 물	3,408,063

합 계	5,741,884

19. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

기초	93,544	362,020	455,564

취득	8,061	106,440	114,501

감가상각비	(9,497)	(79,053)	(88,550)

손상차손	-	-	-

손상환입	-	-	-

기말	92,108	389,407	481,515

취득가액	189,940	7,744,761	7,934,701

기말상각누계액	(97,832)	(6,522,606)	(6,620,438)

손상차손누계액	-	(832,748)	(832,748)

② 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	합 계

기초	118,037	680,488	798,524

취득	10,500	167,639	178,139

감가상각비	(34,992)	(478,405)	(513,397)

손상차손	-	(7,700)	(7,700)

손상환입	-	-	-

기말	93,544	362,021	455,565

취득가액	181,879	7,638,321	7,820,200

기말상각누계액	(88,335)	(6,443,552)	(6,531,887)

손상차손누계액	-	(832,748)	(832,748)

20. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	33,146,743	-	19,638,323	-

기타유동금융부채

미지급금	1,770,474	-	3,452,453	-

미지급비용	3,697	-	4,391	-

리스부채	120,099	124,767	70,369	28,336

소 계	1,894,270	124,767	3,527,213	28,336

합 계	35,041,013	124,767	23,165,536	28,336

21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	138,718	-	192,425	-

선수금	95,549	-	9,656	-

장기종업원급여부채	-	249,437	-	197,018

합 계	234,267	249,437	202,081	197,018

22. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	28,142	50,773

충당부채 전입액	-	4,485

충당부채 환입액	(281)	-

충당부채 사용액	(1,765)	(27,116)

기 말	26,096	28,142

23. 차입금 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	일반대출	(주)국민은행_주)	5.10	1,660,000	1,660,000

4.98	2,340,000	2,340,000

무역금융	(주)국민은행	4.86	1,000,000	1,000,000

무역금융	농협	-	-	1,000,000

합계	5,000,000	6,000,000

주) 당사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.

24. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

전환사채(9회차)	2021.02.09	2026.02.09	0.00%	-	700,000

전환사채(11회차)	2022.06.21	2027.06.21	0.00%	10,000,000	10,000,000

전환사채(12회차)	2023.10.18	2028.10.18	0.00%	10,000,000	10,000,000

차감 : 전환권조정	(7,283,282)	(7,729,933)

합계	12,716,718	12,970,067

유동성대체	(12,716,718)	(12,970,067)

잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	무기명식 무보증 사모 전환사채 (9회차)

발행금액	-

장부금액	-

유동성대체금액	-

표면금리	0.00%

만기보장수익율	0.00%

만기	2026.02.09

옵션에 관한사항	조기상환청구권(Put Option)	인수인은 다음의 조건에 따라 본건 전환사채에 대하여 발행일로부터 24개월이 되는 날(2023년 02월 09일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 전환사채의 전부 또는 일부 원리금을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	본 매도청구권은 투자자가 보유한 본건 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위 내 청구권을 가리키며 Call Option 행사기간의 개시일은 본건 전환사채 인수계약상의 발행일로부터 12개월 경과한 날로 하고, 종료일은 발행일로부터 21개월이 되는 날로 한다.

전환가액	4,273원

전환청구기간	2022.02.09 ~ 2026.01.09

주1) 2021년 전환사채 발행 시 전환가액은 6,193원이며 제3자배정 유상증자 및 주가하락으로 인해 전환가액 조정으로 전환가액이 4,336원이 되었습니다.주2) 2022년 11월, 본건 사채 "4.전환에 관한 사항" 3항 가목" 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자등을 발행하는 경우에 해당되어 전환가액이 4,295원으로 조정 되었습니다.주3) 2023년 제9회 전환사채에 대하여 만기전 사채취득 행사에 따라 2월,11월에 걸쳐 총 9,300백만원을 상환하였습니다.주4) 2023년 12월, 본건 사채 "4.전환에 관한 사항" 3항 가목" 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자등을 발행하는 경우에 해당되어 전환가액이 4,273원으로 조정 되었습니다.주5) 2024년 2월 13일 제9회 전환사채에 대하여 만기전 사채취득 행사에 따라 700백만원을 상환하였습니다.

구 분	무기명식 무보증 사모 전환사채 (11회차)

발행금액	10,000,000,000원

장부금액	10,000,000,000원

유동성대체금액	10,000,000,000원

표면금리	0.00%

만기보장수익율	0.00%

만기	2027.06.21

옵션에 관한사항	조기상환청구권(Put Option)	인수인은 다음의 조건에 따라 본건 전환사채에 대하여 발행일로부터 24개월이 되는 날(2024년 06월 21일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 전환사채의 전부 또는 일부 원리금을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	본 매도청구권은 투자자가 보유한 본건 전환사채 액면총액의 100분의 35 범위 내 청구권을 가리키며 Call Option 행사기간의 개시일은 본건 전환사채 인수계약상의 1년이 되는날(2023년 06월21일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는날 2024년 05월 21일)까지 매 1개월(즉 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는날)에 한다.

전환가액	4,487원

전환청구기간	2023.06.21 ~ 2027.05.21

주1) 2022년 6월 전환사채 발행시 전환가액은 4,553원이며 , 본건 사채 "4.전환에 관한 사항" 3항 가목" 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자등을 발행하는 경우에 해당되어 전환가액이 4,510원으로 조정 되었습니다.주2) 2023년 12월 본건 사재 " 4.전환에 관한 사항' 3항 가목" 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자등을 발행하는 경우에 해당되어 전환가액이 4,487원으로 조정되었습니다.

구 분	무기명식 무보증 사모 전환사채 (12회차)

발행금액	10,000,000,000원

장부금액	10,000,000,000원

사채상환할증금	510,100,000원

유동성대체금액	10,000,000,000원

표면금리	0.00%

만기보장수익율	1.00%

만기	2028.10.18

옵션에 관한사항	조기상환청구권(Put Option)	인수인은 다음의 조건에 따라 본건 전환사채에 대하여 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 18일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 전환사채의 전부 또는 일부 원리금을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	본 매도청구권은 투자자가 보유한 본건 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위 내 청구권을 가리키며 Call Option 행사기간의 개시일은 본건 전환사채 인수계약상의 1년이 되는날(2024년 10월18일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는날 2025년 09월 18일)까지 매 1개월(즉 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는날)에 한다.

전환가액	3,080원

전환청구기간	2024.10.18 ~ 2028.09.18

주1) 2023년 10월 전환사채 발행시 전환가액은 3,096원이며 , 본건 사채 "4.전환에 관한 사항" 3항 가목" 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자등을 발행하는 경우에 해당되어 전환가액이 3,080원으로 조정 되었습니다.(3)전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권(Put)및 매도청구권(Call)은 상호의존적이어서,부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.25.리스부채당사는 건물,차량운반구 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있는 바, 동 리스자산의 내역 및 리스계약에 따라 향후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료 와 현재가치는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	소계

당기초	35,421	71,777	107,197	98,704

증가	-	179,564	179,564	179,564

감소	-	-	-	-

감가상각비	(9,134)	(24,764)	(33,898)	-

이자비용	-	-	-	5,580

이자 및 원금지급	-	-	-	(38,982)

당기말	26,286	226,576	252,863	244,866

② 전기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	소계

전기초	59,677	92,522	152,199	138,578

증가	6,698	47,476	54,174	53,815

감소	-	-	-	-

감가상각비	(30,955)	(68,221)	(99,176)	-

이자비용	-	-	-	22,663

이자 및 원금지급	-	-	-	(116,352)

전기말	35,421	71,777	107,197	98,704

(2) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동) 은 39백만원입니다 .26. 확정급여제도(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,832,537	5,858,283

사외적립자산의 공정가치	(4,318,511)	(4,386,726)

재무상태표상 순확정급여부채	2,514,026	1,471,557

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	5,858,283	5,088,601

당기근무원가	176,244	607,561

과거근무원가	66,587	-

이자비용	63,633	262,057

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(16,035)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	187,441	575,601

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	560,508	118,241

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(64,124)	(793,778)

보고기간말 금액	6,832,537	5,858,283

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	4,386,726	3,786,995

이자수익	48,416	207,437

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(48,416)	(42,940)

기여금	-	1,000,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(68,215)	(564,766)

보고기간말 금액	4,318,511	4,386,726

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익 :

당기근무원가	242,831	146,064

순이자원가	15,217	16,567

당기손익 소계	258,048	162,631

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소	(780,330)	(875,431)

합계	(522,282)	(712,800)

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이율보증형 금융상품	4,318,511	4,386,726

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	4.39%	4.40%

임금상승률	5.96%	5.60%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(480,746)	550,713

임금상승률	537,399	478,953

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년입니다.

27. 법인세비용 및 이연법인세

법인세 비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용등을 조정하여 산출하였습니다. 28. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식수 및 1주당 액면금액은 각각 200,000천주, 20,609,402주 및 1,000원입니다.

(2) 보고기간말 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	20,609,402	44,969,130

유상증자	-	-

기말	20,609,402	44,969,130

② 전기말(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	19,522,052	43,063,301

유상증자	1,087,350	1,905,829

기말	20,609,402	44,969,130

29. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식_주)	(80,229)	(80,229)

합 계	(80,229)	(80,229)

주) 보고기간말 현재 자기주식 5,633주를 보유하고 있습니다.

30. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전 기

미처분이익잉여금	39,554,016	35,004,040

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	35,004,040	30,445,384

순확정급여부채의 재측정요소	(617,241)	(582,794)

당분기순이익	5,167,217	5,141,450

차기이월미처분이익잉여금	39,554,016	35,004,040

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	40,132,270	34,804,135

급여	2,242,430	1,978,225

퇴직급여	258,049	162,632

감가상각비	292,783	319,752

무형자산상각비	88,550	136,810

기타	7,662,788	6,211,756

매출원가 및 판매비와관리비 합계	50,676,870	43,613,310

32. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,056,938	921,662

퇴직급여	118,310	60,443

복리후생비	142,008	114,300

여비교통비	24,168	30,806

접대비	39,184	33,620

통신비	5,701	5,440

수도광열비	639	546

전력비	11,307	10,610

세금과공과	121,992	116,930

감가상각비	102,404	84,367

지급임차료	3,436	3,157

수선비	16,184	2,240

보험료	3,428	6,631

차량유지비	26,175	17,648

경상연구개발비	1,534,567	1,190,479

운반비	618,058	637,115

교육훈련비	-	220

도서인쇄비	1,630	1,761

사무용품비	3,260	2,509

소모품비	42,788	39,107

지급수수료	210,002	237,093

보관료	47,784	55,004

광고선전비	5,003	4,932

건물관리비	13,579	13,440

수출제비용	6,745	7,138

무형자산상각비	88,551	136,810

용역비	28,107	25,975

합 계	4,271,948	3,759,983

33. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	160,669	90,600

파생상품평가이익	34,639	-

공정가치금융자산평가이익	3,388,353	82,700

사채상환이익	-	144,584

금융수익합계	3,583,661	317,884

금융비용

이자비용	402,129	335,667

파생상품평가손실	-	179,071

사채상환손실	10,726	-

공정가치금융자산평가손실	-	1,689,999

금융비용합계	412,855	2,204,737

34. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	774,080	1,171,173

외화환산이익	475,649	278,795

판매보증충당부채환입	281	3,187

잡이익	2,421	3,738

합 계	1,252,431	1,456,893

기타비용

외환차손	561,209	739,546

외화환산손실	282,534	224,954

기타의대손상각비	10,977	-

잡손실	78	800

합 계	854,798	965,300

35. 주당손익(1) 기본주당순이익(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	5,167,217,265	69,391,457

가중평균유통보통주식수(*1)	20,603,769	19,516,419

기본주당순이익(손실)	251	4

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	20,609,402	19,522,052

자기주식효과	(5,633)	(5,633)

유상증자	-	-

전환청구권	-	-

가중평균유통보통주식수	20,603,769	19,516,419

(2) 희석주당순이익(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

희석보통주당기순이익(손실)	5,403,556,770	419,778,216

희석가중평균유통보통주식수(*1)	26,158,392	24,062,001

희석기본주당순이익(손실)	207	4

(*1) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	20,603,769	19,516,419

전환사채	5,554,623	4,545,582

희석가중평균유통보통주식수	26,158,392	24,062,001

36. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	5,167,217	69,391

조정항목 :

감가상각비	292,784	319,753

재고자산평가손실(환입)	36,707	222,622

무형자산상각비	88,551	136,810

퇴직급여	258,049	162,632

기타의대손상각비	10,977	-

외화환산손실	282,534	224,954

법인세비용(수익)	1,298,142	54,157

이자비용	402,128	335,666

외화환산이익	(475,648)	(278,795)

이자수익	(160,670)	(90,600)

판매보증충당부채환입	(280)	(3,187)

파생상품평가이익	(34,638)	-

파생상품평가손실	-	179,071

공정가치금융자산평가이익	(3,388,352)	(82,700)

공정가치금융자산평가손실	-	1,689,999

사채상환이익	-	(144,585)

사채상환손실	10,726	-

기타	52,419	34,125

소계	(1,326,571)	2,759,922

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	(5,568,938)	605,066

기타금융자산	(1,490,125)	(397,307)

기타자산	(238,525)	130,712

재고자산	(4,646,616)	1,453,169

매입채무	13,225,886	8,316,311

기타금융부채	(1,681,978)	(627,542)

판매보증충당부채	(1,765)	(2,530)

기타부채	14,519	(354,789)

퇴직금의 지급	(64,124)	-

사외적립자산	68,215	-

소계	(383,451)	9,123,090

영업활동에서 창출된 현금흐름	3,457,195	11,952,403

37. 우발채무와 약정사항당사는 국민은행에 3,000백만원의 무역금융, 농협은행에 4,000백만원의 무역금융을체결하고 있습니다.또한 서울보증보험(주)로부터 이행계약보증에 대하여 지급보증(보험가입금액 148만원)을 제공받고 있습니다.

38. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD

POWERNET VINA CO.,LTD

관계기업	(주)이에셋글로벌, (주)아이즈비전

기타	(주)위지트,(주)티사이언티픽, (주)이투데이, (주)제이에스아이코리아,(주)머큐리

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매입	지분	매출	매입	지분

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	-	3,934,823	-	-	2,842,303	-

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	755,154	-

POWERNET VINA CO.,LTD	-	1,218,922	-	-	624,163	-

(주)티사이언티픽	-	2,970	-	-	2,970	-

(주)이투데이	-	18,300	-	-	1,458	-

(주)머큐리	369,462	-	-	1,854,945	45,364	-

이에셋글로벌	-	-	-	-	2,875	567,320

(주)아이즈비젼	-	-	-	-	-	-

합계	369,462	5,175,015	-	1,854,945	4,274,287	567,320

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권	대손충당금	채무	채권	대손충당금	채무

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	-	-	978,169	-	-	880,670

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	284,744	287,744	-	273,767	273,767	11,934

POWERNET VINA CO.,LTD	4,192,768	-	345,670	3,979,723	-	190,726

(주)티사이언티픽	-	-	1,386	-	-	990

(주)이투데이	-	-	-	-	-	-

(주)머큐리	336,509	-	-	28,624	-	-

이에셋글로벌	-	-	-	-	-	-

합계	4,814,021	284,744	1,325,225	4,282,114	273,767	1,084,320

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	158,000	103,000

퇴직급여	84,398	25,467

39. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 제조판매업으로 매출의 대부분은 재화의 매출로 구성되어 있습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	53,571,316	45,127,326

상품매출	-	-

기타	2,477	4,791

합계	53,573,793	45,132,117

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1(고객 관계사 포함)	25,157,717	16,602,190

고객2(고객 관계사 포함)	6,400,897	7,059,299

고객3(고객 관계사 포함)	-	4,993,566

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	12,030,875	12,837,846

해외	41,542,917	32,294,271

합계	53,573,792	45,132,117