파워넷 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 23 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 파워넷

1. 회사의 개요 :

주식회사 파워넷(이하 "회사")은 1994년 2월에 설립되었으며, 전자부품(전원공급장치) 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 회사의 납입자본금은 10,117백만원 입니 다.

당반기말과 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	3분기말	전기말

주식수(단위:주)	지분율(%)	주식수(단위:주)	지분율(%)

청강주식회사	9,372,003	92.6	9,372,003	92.6

기타	745,114	7.4	745,114	7.4

계	10,117,117	100	10,117,117	100

2. 중요한 회계정책 :

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2015년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 매도가능증권 :

당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3분기말	전기말

지분율(%)	주식수(단위:주)	취득원가	공정가액/순자산가액	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권

한국전자공업협동조합	0.26	출자증서	1,000	-	1,000	1,000

기타(2개사)	60,765	-	-	-

합계	61,765	-	1,000	1,000

회사의 시장성 없는 지분증권은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보를 입수할 수 없었으며, 이에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 다만, 유가증권의 회수가능가액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 3분기말 중 ㈜바로북 지분을 전량 처분하여 30,450천원의 처분이익을 인식하였습니다.

4. 지분법적용투자주식 : (1) 3분기말과 전기말 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	장부가액

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	출자증권	100	3,026,221	1,213,353	1,213,353	1,573,450

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	출자증권	100	927,430	1,185,981	1,185,981	586,669

합계	3,953,651	2,399,334	2,399,334	2,160,119

(2) 당기 3분기와 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 3분기	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	1,573,450	-	(249,553)	(110,544)	1,213,353

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	586,669	-	695,423	(96,111)	1,185,982

합계	2,160,119	-	445,870	(206,655)	2,399,335

전기	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	1,470,022	118,400	(24,076)	9,104	1,573,450

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	30,213	234,800	329,674	(8,018)	586,669

합계	1,500,235	353,200	305,598	1,086	2,160,119

( 3) 당분기 의 지분법적용대상 회사의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	1,863,768	650,415	8,388,530	(249,553)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,032,212	846,230	4,602,879	695,423

5. 유형자산 : (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 3분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	합계

기초	2,176,321	3,675,336	276,659	24,481	80,601	6,233,398

취득/자본적지출	-	-	171,228	-	1,950	173,178

감가상각비	-	(72,026)	(149,487)	(8,375)	(17,931)	(247,819)

처분	-	(35)	-	-	(35)

기말	2,176,321	3,603,310	298,365	16,105	64,620	6,158,721

취득가액	2,176,321	3,841,391	1,794,411	61,402	149,255	8,022,780

감가상각누계액	-	(238,080)	(1,496,045)	(45,296)	(84,636)	(1,864,057)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	합계

기초	2,176,321	3,771,371	479,351	57,563	99,590	6,584,196

취득/자본적지출	-	-	41,386	-	4,133	45,519

감가상각비	-	(96,035)	(244,078)	(16,406)	(23,122)	(379,641)

처분	-	-	-	(16,676)	-	(16,676)

기말	2,176,321	3,675,336	276,659	24,481	80,601	6,233,398

취득가액	2,176,321	3,841,391	1,844,141	61,402	147,305	8,070,560

감가상각누계액	-	(166,055)	(1,567,482)	(36,921)	(66,704)	(1,837,162)

한편, 회사의 토지 및 건물은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액

㈜하나은행	토지와 건물	3,090,000	5,700,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

서울시 금천구 두산로 70	340.97	2,176,321	2,176,321	1,120,427	1,084,967

6. 무형자산 : 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	개발비

기초	1,149,589

취득	251,910

상각비	(500,843)

기말	900,656

취득원가	3,171,306

기말상각누계액	(2,270,650)

전기	산업재산권	개발비	합계

기초	105	1,140,098	1,140,203

취득	-	767,910	767,910

상각비	(105)	(758,419)	(758,524)

기말	-	1,149,589	1,149,589

취득원가	1,149	2,919,396	2,920,545

기말상각누계액	(1,149)	(1,769,807)	(1,770,956)

회사의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식합니다. 한편, 회사가 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 3,083,076천원과 3,970,220천원입니다.

7. 차입금 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	2016.9.30 현재이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	㈜하나은행	3.79	1,000,000	1,000,000

㈜우리은행	3.73	-	-

㈜신한은행	3.64	1,500,000	1,500,000

㈜하나은행	-	-	2,500,000

소계	2,500,000	5,000,000

장기차입금	㈜하나은행(*1)	3.09	3,090,000	3,840,000

차감 : 유동성대체	(3,090,000)	(1,000,000)

차감계	-	2,840,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석5 참조).

(2) 회사는 미사용 차입금한도( 주석18 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산으로 7,715백만원(전기말: 10,110 백만원) 을보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합계

매입채무	20,678,754	-	-	20,678,754

미지급금	1,278,701	-	-	1,278,701

미지급비용	11,026	-	-	11,026

단기차입금	2,555,231	-	-	2,555,231

장기차입금	3,143,881	-	-	3,143,881

전기말	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합계

매입채무	16,172,263	-	-	16,172,263

미지급금	1,587,647	-	-	1,587,647

미지급비용	20,225	-	-	20,225

단기차입금	5,056,612	-	-	5,056,612

장기차입금	1,105,364	2,865,911	-	3,971,275

임대보증금	110,000	-	-	110,000

8. 퇴직급여충당부채 :

당분기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	2,117,823	1,838,221

지급액	(29,121)	(158,172)

전입액	470,608	437,774

기말금액	2,559,311	2,117,823

퇴직연금운용자산 등	(1,182,939)	(1,194,844)

차감 계	1,376,372	922,979

회사는 당분기말 현재 퇴직금추계액의 46%(전기말: 56%)에 상당하는 금액에 대하여 ㈜신한은행 등에 수익자인 임직원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금운용자산 등에 가입하고 있습니다. 9. 법인세비용 :

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	64,833	(350,866)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(7,912)	1,593,186

법인세비용	56,921	1,242,320

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	3,520,488	5,914,758

적용세율에 따른 법인세	774,507	1,301,247

조정사항	(717,586)	(58,927)

비공제비용	709	1,888

미인식유보 등	(718,295)	(60,815)

법인세비용	56,921	1,242,320

유효법인세율(*)	1.6%	21%

(*) 당분기 중 유효법인세율 감소는 주로 이월결손금에 대한 법인세 효과의 실현가능성 변동에 기인한 것입니다.

(3) 당분기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	2,011,933	5,725	378,251	2,384,459	442,625	524,581

대손충당금	958,999	958,999	1,022,128	1,022,128	210,980	224,868

재고자산	1,589,939	1,077,875	1,248,739	1,760,803	349,786	387,376

퇴직보험예치금	(1,194,845)	(5,725)	(635)	(1,189,755)	(262,866)	(261,746)

무형자산	599,080	-	32,837	631,917	131,798	139,022

매도가능증권	960,765	900,000	-	60,765	211,368	13,368

지분법적용투자주식	1,793,532	274,058	-	1,519,474	-	-

유형자산	-	-	2,048	2,048	-	451

미지급금	674,898	351,498	310,311	633,711	148,478	139,416

이월결손금	8,366,948	2,898,288	-	5,468,660	1,195,193	1,203,106

합계	15,761,249	6,460,718	2,993,679	12,294,210	2,427,362	2,370,442

전기	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초	기말

퇴직급여충당부채	1,654,399	68,774	426,308	2,011,933	363,968	442,625

대손충당금	924,151	924,151	958,999	958,999	203,313	210,980

재고자산	506,613	-	1,083,326	1,589,939	111,455	349,786

퇴직보험예치금	(849,091)	(68,774)	(414,528)	(1,194,845)	(186,800)	(262,866)

무형자산	418,665	-	180,415	599,080	92,106	131,798

매도가능증권	965,265	4,500	-	960,765	212,358	211,368

지분법적용투자주식	2,100,216	-	(306,684)	1,793,532	-	-

미수수익	(34)	(34)	-	-	(7)	-

미지급금	385,956	171,756	460,698	674,898	84,910	148,478

이월결손금	15,578,450	7,211,502	-	8,366,948	2,788,379	1,195,193

합계	21,684,590	8,311,875	2,388,534	15,761,249	3,669,682	2,427,362

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	667,621	-	638,096	-

비유동	1,964,567	(261,746)	2,052,132	(262,866)

(5) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당반기말 현재 실현가능성이 없는 세액공제 등을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 당반기말 현재 미인식한 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	만기	금액

지분법적용투자주식	-	1,519,474

세액공제	2017년 - 2021년	3,593,456

10. 자본금 등 :

당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,117천주(전기말: 10,117천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 한편, 당분기와 전분기 중 자본금 등의 변동내역은 없습니다.11. 자기주식 :당기말 현재 자기주식 5,633주를 80,229천원에 취득하고 있으며, 빠른시일내에 이를소각 또는 매각할 예정입니다.

12. 매출원가 :

당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	92,855,262	75,269,523

기초제품재고액	3,600,324	1,975,943

당기제품제조원가	91,958,458	75,333,845

관세환급금	(238,253)	(219,529)

타계정대체	484,590	-

기말제품재고액	(2,949,855)	(1,821,116)

13. 화폐성 외화자산부채 :

당분기말과 전기말 현재 외화자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

구분	계정과목	당분기말	전기말

외화금액(USD)	원화금액	외화금액(USD)	원화금액

외화자산	현금및현금성자산	2,565,501	2,812,558	5,145,734	6,030,800

매출채권	17,900,075	19,623,852	8,255,411	9,675,342

미수금	4,094	4,488	1,436	1,683

외화부채	매입채무	6,666,317	7,308,283	5,556,859	6,512,639

미지급금	128,838	141,245	155,496	182,242

14. 포괄손익계산서 : 당분기와 전분기 중 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순손익	5,980,265	4,609,653

기타포괄손익

지분법자본변동	(206,654)	105,219

반기총포괄손익	5,773,611	4,714,872

15. 주당손익 :

회사의 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	2,516,698,218원	5,980,265,446원	3,205,907,702원	4,609,653,600원

가중평균유통보통주식수(주1)	10,111,484주	10,111,484주	10,111,484주	10,111,484주

기본주당순이익	249원	591 원	317원	4565원

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	10,117,117	10,117,117	10,117,117	10,117,117

자기주식	(5,633)	(5,633)	(5,633)	(5,633)

가중평균유통보통주식수	10,111,484	10,111,484	10,111,484	10,111,484

(2) 당분기와 전분기말 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당분기순손익은기본주당분기순손익과 같습니다. 한편, 전기의 기본주당순이익은 462원입니다.

16. 특수관계자 거래 :

(1) 당분기말 현재 회사의 지배ㆍ종속관계 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배회사	케이비글랜우드제일호사모투자전문회사

지배회사	청강 주식회사

종속회사(*)	ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTDQINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD

기타특수관계자	아이젠투자자문㈜, 케이비투자증권㈜등

(*) 외감법상 자산규모 미만으로 지배력이 있으나 지분법적용투자회사로 회계처리하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

이자수익	매입 등	이자수익	매입 등

종속회사	-	13,704,354	-	12,107,555

기타	61	17	64	25

합계	61	13,704,371	64	12,107,580

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속회사	1,534,290	872,499	1,329,791	1,093,106

기타	319,185	-	23,792	-

합계	1,853,475	872,499	1,353,583	1,093,106

( 4) 당분기말 현재 종속회사에 대한 대여금 161,066천원(전기말: 161,066천원) 과 선급금 1,373,224천원(전기말: 1,167,525천원) 이 존재하며, 이와 관련하여 675,973천원(전기말: 834,994천원)의 대손충당금을 계상하고 있습 니다. (5) 회사는 당분기말 현재 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대한 일시 대여금 20,000천원(전기말:20,000천원) 을 장기대여금으로 계상하고 있습니다.

18. 우발채무와 약정사항 : (1) 회사는 ㈜우리은행 외 3개 금융기관과 10,040백만원의 대출한도 약정을 맺고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 외부고객A 및 그 관계사에 대한 매출액은 각각 86,880백만원(총매출액의 80%), 70,906백만원(총매출액의 79%)이 발생하였습니다