파워넷 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 26 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 25기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 파워넷과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 파워넷(이하 "당사")은 1994년 2월에 설립되었으며, 전자부품(전원공급장치) 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로구성되어 있습니다. 설립 이후 수차례의 자본변동이 있었으며 2018년 6월 7일에 코스닥시장 상장하였고, 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 12,009백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %)

주주	주식수	지분율

(주)위지트	3,983,102	33.17

청강(주)	2,065,106	17.20

IBKC/SBI투자조합	702,900	5.85

동부증권신탁	667,000	5.55

기타	4,591,506	38.23

합계	12,009,614	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업종

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	중국	100%	12월	전자부품 제조

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	중국	100%	12월	전자부품 제조

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,749,507	317,352	2,432,155	8,294,751	460,718

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	1,888,788	478,123	1,410,665	2,139,692	(328,509)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,439,687	430,637	2,009,050	6,812,922	(212,597)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,245,055	494,304	1,750,751	4,145,222	331,931

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다.이 분기재무제표 는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사 의 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

1) 금융자산가. 분류

2018년 1월 1일 부터 연결회사 는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사 는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사 는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사 는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사 는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사 는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2) 금융부채가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2 (3) 1)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

3) 수익인식

연결회사 는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.가. 수행의무의 식별 연결회사 는 고객사와의 계약조건(무역조건 FOB) 따라 다양한 제품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후에는 당사가 운송용역 및 운송과정에서의 손실을 부담하는 경우는 없으며 재화의 판매와 관련하여 별도의 운송용역의무 식별 및 이에 따른 거래가격의 배분 등과 관련하여 회계처리 변경사항은 없습니다.

나. 반품 연결회사 는 고객의 주문 사양에 따라 제조하여 해외에 판매하는 제품의 특성상 실제로 단순한 반품은 거의 발생하지 않고 있습니다. 제품의 결함에 의한 반품이 발생함에 따라 동일한 정상 제품으로 교환하는 경우에는 이를 반품으로 보지 않고 보증에 대한 회계처리 기준을 적용하고 있습니다. 판매된 재화의 반품과 관련하여 연결회사 의 회계처리 변경사항은 없습니다.

다. 보증

연결회사 는 계약된 기간 동안의 품질의 하자에 따른 책임을 부담하고 있으며, 연결회사 가 공급하는 제품의 특성상 하자 발생시 정상 제품으로의 교환 등의 보증활동을 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 보증은 합리적인 수준의 보증이라 판단이 되어 기준서 제1037호 충당부채의 규정을 적용하고 있으며 회계처리의 변경사항은 없습니다.

라. 변동대가의 반영 - 할인 연결회사 는 매출과 관련하여 별도의 할인정책 등은 실시하지 않고 있으며, 주문서별 협상가격을 적용하여 수익을 인식하고 있으며 이와 관련된 회계처리의 변경사항은 없습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

연결회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정

가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	26,297,985	26,297,985

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	21,454,553	21,454,553

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	238,939	238,939

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	122,712	122,712

합계	55,131,096	55,131,096

나. 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융자산의 손상 연결회사 는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 연결회사 는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 없습니다.(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 추정과 판단분기재무제표 작성시 연결회사 의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결회사 는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. 5. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위 의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획,약정 준수,당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.(4) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	39,400,348	21,436,416

자본	45,874,383	31,706,608

부채비율	85.89%	67.61%

6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자 산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	26,297,985	-	-	26,297,985

매출채권	21,454,553	-	-	21,454,553

기타유동금융자산	238,939	-	-	238,939

공정가치측정금융자산	-	-	7,016,907	7,016,907

기타비유동금융자산	122,712	-	-	122,712

합계	48,114,189	-	7,016,907	55,131,096

금융부채:

매입채무	17,131,027	-	-	17,131,027

전환사채	11,952,626	-	-	11,952,626

기타유동금융부채	1,356,276	-	-	1,356,276

차입금	4,000,000	-	-	4,000,000

파생상품부채	-	-	2,977,773	2,977,773

합계	34,439,929	-	2,977,773	37,417,702

② 전기말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후 원가측정 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	12,470,219	-	12,470,219

매출채권	15,371,289	-	15,371,289

기타유동금융자산	1,336,901	-	1,336,901

기타비유동금융자산	89,126	-	89,126

합계	29,267,535	-	29,267,535

금융부채:

매입채무	-	12,807,390	12,807,390

기타유동금융부채	-	3,172,515	3,172,515

차입금	-	4,000,000	4,000,000

합계	-	19,979,905	19,979,905

7. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	26,297,985	26,297,985	12,470,219	12,470,219

매출채권	21,454,553	21,454,553	15,371,289	15,371,289

기타유동금융자산	238,939	238,939	1,336,901	1,336,901

공정가치측정금융자산	7,016,907	7,016,907	-	-

기타비유동금융자산	122,712	122,712	89,126	89,126

합계	55,131,096	55,131,096	29,267,535	29,267,535

금융부채 :

매입채무	17,131,027	17,131,027	12,807,390	12,807,390

전환사채	11,952,626	11,952,626	-	-

기타유동금융부채	1,356,276	1,356,276	3,172,515	3,172,515

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

파생상품부채	2,977,773	2,977,773	-	-

합계	37,417,702	37,417,702	19,979,905	19,979,905

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	7,016,907	-	-	7,016,907

파생상품부채	-	-	2,977,773	2,977,773

② 전기(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

8 . 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	21,454,553	15,374,493

대손충당금(*1)	-	(3,204)

합계	21,454,553	15,371,289

(*1) 전기말 채권에 대한 대손충당금 잔액은 당분기말 소멸시효가 완성되어 제각되었습니다.9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	228,939	1,326,901

보증금	10,000	222,712	10,000	189,126

대손충당금	(100,000)	-	(100,000)

합계	238,939	122,712	1,336,901	89,126

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가가치세대급금	929,916	704,307	-

선급금	219,051	92,228	-

선급비용	79,592	34,849	132,178	57,283

미수법인세환급액	24,373	-	-	-

합계	1,252,932	34,849	928,713	57,283

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품	3,597,508	3,615,980

제품평가충당금	(186,897)	(170,569)

원재료	10,291,815	7,319,380

원재료평가충당금	(881,074)	(775,264)

합계	12,821,352	9,989,527

12. 투자자산

(1) 지분법적용투자주식보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)이에셋글로벌	대한민국	37.5%	3,000,000	-	-

(*1) 당기중 신규사업 투자 효율화를 목적으로 법인설립을 위한 출자를 진행하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	합 계

기초	2,176,321	3,483,266	3,249,715	6,853	361,605	9,277,760

취득/자본적지출	302,722	82,773	385,495

감가상각비	(72,026)	(411,007)	(3,083)	(92,382)	(578,498)

처분	(58)	(58)

해외사업환산손익	(28,657)	(1,470)	(30,127)

기말	2,176,321	3,411,241	3,112,715	3,770	350,526	9,054,573

취득가액	2,176,321	3,841,390	7,542,096	30,556	1,319,099	14,909,462

감가상각누계액	(430,149)	(4,429,381)	(26,786)	(968,573)	(5,854,889)

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	2,176,321	3,579,301	3,063,477	13,535	453,640	13,200	9,299,474

취득/자본적지출	-	-	847,822	-	77,925	-	925,747

대체	-	-	13,200	-	-	(13,200)	-

감가상각비	-	(96,035)	(528,298)	(6,681)	(106,188)	-	(737,202)

처분	-	-	(13,239)	(1)	(17,795)	-	(31,035)

해외사업환산손익	-	-	(133,247)	-	(45,977)	-	(179,224)

기말	2,176,321	3,483,266	3,249,715	6,853	361,605	-	9,277,760

취득가액	2,176,321	3,841,391	7,439,521	30,556	1,248,978	-	14,736,767

감가상각누계액	-	(358,125)	(4,189,806)	(23,703)	(887,373)	-	(5,459,007)

(2) 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	380,179	336,075

판매관리비	198,319	207,017

합계	578,498	543,092

14. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 연결회사 자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

토지	2,176,321	4,800,000	4,000,000	(주)국민은행

건물	3,411,241

합계	5,587,562

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

토지	2,176,321	4,800,000	4,000,000	(주)국민은행

건물	3,483,267

합계	5,659,588

15. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	합 계

기초	26,544	959,326	985,870

취득/자본적지출	8,715	849,073	857,788

무형자산상각비	(871)	(372,821)	(373,692)

손상차손	(15,058)	(15,058)

해외사업환산손익	(576)	(576)

기말	33,812	1,420,520	1,454,332

취득가액	34,653	4,943,564	4,978,217

기말상각누계액	(841)	(3,405,278)	(3,406,119)

손상차손누계액	(117,764)	(117,764)

(2)전기

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	합 계

기초	-	713,660	713,660

취득/자본적지출	27,162	861,183	888,345

무형자산상각비	-	(603,557)	(603,557)

손상차손	-	(11,960)	(11,960)

해외사업환산손익	(618)	-	(618)

기말	26,544	959,326	985,870

취득가액	26,544	4,094,490	4,121,034

기말상각누계액	-	(3,032,458)	(3,032,458)

손상차손누계액	-	(102,706)	(102,706)

16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,340,600	3,170,863

미지급비용	15,676	1,652

합계	1,356,276	3,172,515

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	64,014	82,904	-

장기종업원급여부채	147,622	-	130,154

합계	64,014	147,622	82,904	130,154

18. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	74,930,	101,348

충당부채 전입액	14,893	29,556

충당부채 사용액	(21,164)	(55,974)

기말	68,659	74,930

19. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금(*1)	(주)국민은행	2.99	1,660,000	1,660,000

(주)국민은행	2.62	2,340,000	2,340,000

합계	4,000,000	4,000,000

(*) 상기 단기차입금에 대하여는 연결회사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

전환사채(6회차)	2018.08.29	2021.08.29	0.00%	15,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	(3,047,374)	-

합계	11,952,626	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	무기명식 무보증 사모 전환사채 (6회차)

발행금액	15,000,000,000원

표면금리	0.00%

만기보장수익율	0.00%

만기	2021.08.29

옵션에 관한사항	조기상환청구권(Put Option)	인수인은 다음의 조건에 따라 본건 전환사채에 대하여 발행일로부터 18개월이 되는 날(2020년 02월 29일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 전환사채의 전부 또는 일부 원리금을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	본 매도청구권은 투자자가 보유한 본건 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위 내 청구권을 가리키며 Call Option 행사기간의 개시일은 본건 전환사채 인수계약상의 발행일로부터 1년이 경과한 날로 하고, 종료일은 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날로 한다.

전환가액	6,720원

전환청구기간	2019. 08. 29 ~ 2021. 07. 29

21. 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	3,824,528	3,362,883

사외적립자산의 공정가치	(2,171,474)	(2,253,433)

순확정급여부채	1,653,054	1,109,450

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,362,883	2,940,096

당기근무원가	377,978	420,313

이자비용	64,560	77,164

재측정요소	129,058	119,171

급여의 지급	(109,951)	(193,861)

기말 금액	3,824,528	3,362,883

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,253,433	1,796,991

이자수익	48,010	46,216

재측정요소	(55,689)	(22,871)

납입금액	534,667

급여의 지급	(74,280)	(101,570)

기말금액	2,171,474	2,253,433

(4) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익 :

당기근무원가	377,978	315,235

순이자원가	16,550	23,210

당기손익 소계	394,528	338,445

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소	(184,747)	(69,434)

합계	209,781	269,011

22. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	17,057	52,887	37,014	140,415

일시적차이의 변동	27,379	142,902	(143,338)	533,128

자본에 직접 반영된 이연법인세	16,988	40,644	104,956	(15,275)

법인세비용	61,425	236,434	(1,368)	658,268

(2) 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손익	538,854	2,933,820	2,498,594	6,380,319

적용세율에 따른 법인세비용	118,548	645,440	549,691	1,403,670

조정사항:

영구적차이	1,558	3,744	225	1,025

기타	(58,680)	(412,750)	(551,283)	(746,427)

법인세비용	61,425	236,434	(1,368)	658,268

유효세율	11.40%	8.06%	(0.05%)	10.32%

23. 자본금 등

( 1) 보 고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식수 및 1주당 액면금액은 각각 200,000천주, 12,009,614주 및 1,000원입니다. (2) 당분기의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	10,117,117	9,101,606

유상증자	1,892,497	9,771,183

기말	12,009,614	18,872,789

24. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(80,229)	(80,229)

해외사업환 산 외화환산	(256,925)	(207,735)

합계	(337,154)	(287,964)

(*1) 보고기간종료일 현재 자기주식 5,633주를 보유하고 있습니다.

25. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

전기이월미처분이익잉여금	12,775,849	6,090,668

순확정급여부채의 재측정요소	(144,102)	(110,793)

당기순이익	2,697,386	6,795,974

차기이월미처분이익잉여금	15,329,133	12,775,849

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	21,259,720	57,359,620	21,646,621	61,579,488

급여	3,110,697	8,455,371	2,773,544	8,009,091

퇴직급여	132,272	394,529	117,030	338,445

감가상각비	192,129	578,498	182,220	543,092

무형자산상각비	196,917	373,692	161,382	454,555

기타	7,075,806	19,562,078	7,320,759	20,098,403

매출원가 및 판매비와관리비 합계	31,967,541	86,723,788	32,201,556	91,023,074

27. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	949,656	2,502,796	677,277	2,002,256

퇴직급여	53,146	158,977	52,802	138,354

복리후생비	91,967	254,059	100,828	315,414

여비교통비	32,655	82,035	27,549	94,833

접대비	37,342	108,429	28,412	82,674

통신비	7,218	22,784	7,606	24,650

수도광열비	14	45	33	2,257

전력비	16,526	43,251	21,426	51,892

세금과공과	50,287	126,139	34,455	124,665

감가상각비	63,777	198,319	69,838	207,017

지급임차료	22,032	65,352	21,598	63,895

수선비	2,820	7,512	541	6,681

보험료	27,569	83,232	25,858	82,711

차량유지비	44,793	121,595	38,189	115,607

경상연구개발비	1,264,298	3,363,840	940,725	3,008,496

운반비	509,977	1,506,983	495,018	1,448,518

교육훈련비	180	620	-	3,602

도서인쇄비	5,225	5,846	5,329	6,593

사무용품비	11,906	39,090	12,242	36,794

소모품비	14,192	59,779	19,538	76,731

지급수수료	95,474	419,359	112,813	408,819

보관료	30,243	108,532	26,319	66,227

광고선전비	3,670	-	360

건물관리비	10,777	31,221	10,354	30,281

수출제비용	5,934	19,112	7,967	23,523

무형자산상각비	196,917	373,692	161,382	454,555

용역비	35,318	102,158	34,448	92,633

판매보증비	(1,310)	18,941	(5,827)	5,172

기타	6,756	18,226	15,111	42,952

합 계	3,585,689	9,845,594	2,941,833	9,018,162

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	99,541	167,731	28,213	50,636

공정가치금융자산평가이익	16,636	16,636	-	-

금융비용:

이자비용	111,922	161,865	25,393	103,623

공정가치금융자산평가손실	269	269	-	-

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	528,212	1,013,732	433,206	1,309,167

외화환산이익	(395,508)	38,690	23,975	175,850

대손충당금환입액	49,502	49,502	11,315	36,646

유형자산처분이익	225	251	8,432

잡이익	(168)	48,952	19,224	59,281

수입수수료	(14)	1,676	-	-

판매보증충당부채환입	4,048	4,048

합계	186,072	1,156,825	487,971	1,589,376

기타비용:

외환차손	550,762	826,821	274,916	1,585,321

외화환산손실	(198,017)	112,852	39,281	97,825

유형자산처분손실	1	1	31,048	31,049

잡손실	6	3,896	67	822

무형자산손상차손	15,058	15,058	-	4,336

합계	367,810	958,628	345,312	1,719,353

30. 주당손익(1) 기본주당이익

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	518,466,394	2,697,386,160	2,499,962,372	5,722,051,978

가중평균유통보통주식수	12,003,981	10,957,215	10,111,484	10,111,484

기본주당순이익	43	246	247	566

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	10,117,117	10,117,117	10,117,117	10,117,117

신주발행	1,892,497	845,731

자기주식효과	(5,633)	(5,633)	(5,633)	(5,633)

가중평균유통보통주식수	12,003,981	10,957,215	10,111,484	10,111,484

(2) 희석주당순이익

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익	583,283,572	2,762,203,338	2,499,962,372	5,722,051,978

희석가중평균유통보통주식수(*1)	12,804,641	11,227,035	10,111,484	10,111,484

희석기본주당순이익	43	246	247	566

(*1) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	12,003,981	10,957,215	10,111,484	10,111,484

전환사채	800,660	269,819	-	-

희석가중평균유통보통주식수	12,804,641	11,227,035	10,111,484	10,111,484

31. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	2,697,386	5,722,052

조정항목:

감가상각비	578,498	543,092

무형자산상각비	373,692	454,555

퇴직급여	394,529	338,445

외화환산손실	112,852	97,825

법인세비용	236,434	658,267

유형자산처분손실	1	31,049

이자비용	161,865	103,623

잡이익	(2,623)

판매보증비	18,941	5,172

무형자산손상차손	15,058	4,336

유형자산처분이익	(225)	(8,432)

외화환산이익	(38,690)	(175,850)

대손충당금환입액	(49,502)	(36,646)

재고자산평가충당금환입	122,137	(274,043)

이자수익	(167,731)	(50,636)

판매보증충당부채환입	(4,048)	-

기타	1,102	(4,813)

소계	1,752,290	1,685,944

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(6,759,012)	(5,116,756)

기타금융자산	883,575	(92,456)

기타자산	(3,366)	(26,844)

재고자산	(2,953,983)	106,341

매입채무	4,756,116	1,588,105

기타금융부채	1,163,348	(110,795)

판매보증충당부채	(21,164)	(35,450)

기타부채	26,855	(275,881)

퇴직금의 지급	(109,952)	(161,474)

사외적립자산	74,280	(136,908)

소계	(2,943,303)	(4,262,118)

영업에서 창출된 현금흐름	1,506,373	3,145,879

32. 우발채무와 약정사항연결회사는 ㈜국민은행 등 금융기관과 4,000백만원의 대출한도 약정을 체결하고 있으며, 롯데손해보험㈜에 적하보험을 가입 ( 부보금액 USD 8,217 천 )하고 있습니다. 33. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계회사	(주)위지트, (주)이투데이, (주)제이에스아이코리아

(2) 연결회사는 한국증권금융에 우리사주대출과 관련하여 1,266백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	306,355	195,070

퇴직급여	248,330	180,204

34. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 제조 및 판매업으로 단일 부문입니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객1(관계사 포함)	71,614,944	76,442,211

고객2(관계사 포함)	10,407,575	8,046,554

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

해외	73,072,533	81,972,291

국내	16,364,645	15,614,067

합계	89,437,178	97,586,358