파워넷 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2018년 12월 31일 현재
제 25 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 파워넷과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 파워넷(이하 "지배기업")은 1994년 2월에 설립되었으며, 전자부품(전원공급장치)의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 설립 이후 수차의 증자 및감자를 거쳐 보고기간말 현재 지배기업의 납입자본금은 12,009백만원입니다.보고기간말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수(주)	지분율(%)

(주)위지트	3,983,102	33.17

청강(주)	2,065,106	17.20

IBKC/SBI투자조합	702,900	5.85

신용보증기금	173,555	1.45

기타	5,084,951	42.34

합계	12,009,614	100

(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업종

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	중국	100%	12월	전자부품 제조

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	중국	100%	12월	전자부품 제조

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,766,987	406,470	2,360,517	10,786,820	273,530

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,085,393	817,631	1,267,762	2,776,914	(483,709)

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,439,687	430,637	2,009,050	8,689,713	(614,657)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,245,055	494,304	1,750,751	5,214,379	366,056

2. 재무제표 작성기준주식회사 파워넷과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2019년 2월 8 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 ‘고객과의 계약으로 생기는 수익’과 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 아래 주석에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 ㆍ판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산 ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ예상반품율의 추정

ㆍ충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ이연법인세자산의 인식 - 세무상 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음은 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,470,219	12,470,219

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	15,371,289	15,371,289

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,336,901	1,336,901

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	89,126	89,126

금융자산 합계	29,267,535	29,267,535

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	12,807,391	12,807,391

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	3,172,515	3,172,515

차입금	상각후원가	상각후원가	4,000,000	4,000,000

금융부채 합계	19,979,906	19,979,906

당기초 현재 금융상품의 재분류로 인하여 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 없습니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 관련 연결실체의 회계처리는 다음과 같으며 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객사와의 계약조건(무역조건 FOB) 따라 다양한 제품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후에는 연결실체가 운송용역 및 운송과정에서의 손실을 부담하는 경우는 없으며 재화의 판매와 관련하여 별도의 운송용역의무 식별 및 이에 따른 거래가격의 배분 등과 관련하여 회계처리 변경사항은 없습니다.

2) 반품 연결실체는 고객의 주문 사양에 따라 제조하여 해외에 판매하는 제품의 특성상 실제로 단순한 반품은 거의 발생하지 않고 있습니다. 제품의 결함에 의한 반품이 발생함에 따라 동일한 정상 제품으로 교환하는 경우에는 이를 반품으로 보지 않고 보증에 대한 회계처리기준을 적용하고 있습니다. 판매된 재화의 반품과 관련하여 연결실체의 회계처리변경사항은 없습니다.

3) 보증

연결실체는 계약된 기간 동안의 품질의 하자에 따른 책임을 부담하고 있으며, 연결실체가 공급하는 제품의 특성상 하자 발생시 정상 제품으로의 교환 등의 보증활동을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 합리적인 수준의 보증이라 판단이 되며 기준서 제1037호 충당부채의 규정을 적용하고 있으며 회계처리의 변경사항은 없습니다.

4) 변동대가의 반영 - 할인연결실체는 매출과 관련하여 별도의 할인정책 등은 실시하지 않고 있으며, 주문서별 협상가격을 적용하여 수익을 인식하고 있으며 이와 관련된 회계처리의 변경사항은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 파생상품

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(9) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 일정기일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 일정기일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일정기일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년

공기구비품	3년 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

개발비	3년 ~ 5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호의 적용이 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 91백만원이며, 연결실체의 증분차입이자율로 할인하면 87백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나. 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는것이 실무상 어렵습니다.

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’

5. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다 . (1) 시장위험① 외환위험연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	16,760,810	6,169,427	18,305,194	5,793,318

CNY	450,556	817,211	451,922	926,072

합 계	17,211,366	6,986,638	18,757,116	6,719,390

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	413,064	(413,064)	487,963	(487,963)

CNY	(14,300)	14,300	(18,492)	18,492

합 계	398,764	(398,764)	469,471	(469,471)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위 의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

상승시	(3,120)	(3,120)

하락시	3,120	3,120

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	36,948,991	12,463,026

매출채권	14,201,493	15,371,289

기타유동금융자산	284,753	1,336,901

기타비유동금융자산	118,700	89,126

합 계	51,553,937	29,260,342

(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획,약정 준수,당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합 계

매입채무	13,745,801	-	-	13,745,801

기타금융부채	1,480,929	-	-	1,480,929

차입금	4,043,939	-	-	4,043,939

전환사채	-	12,186,383	-	12,186,383

파생상품부채	-	1,733,805	-	1,733,805

합 계	19,270,669	13,920,188	33,190,857

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 - 3년	3년초과	합 계

매입채무	12,807,390	-	-	12,807,390

기타금융부채	3,172,515	-	-	3,172,515

차입금	4,039,089	-	-	4,039,089

합 계	20,018,994	-	-	20,018,994

(4) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	35,097,000	21,436,416

자본	47,435,724	31,706,608

부채비율	73.99%	67.61%

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	36,948,991	36,948,991	12,470,219	12,470,219

매출채권	14,201,493	14,201,493	15,371,289	15,371,289

기타유동금융자산	284,753	284,753	1,336,901	1,336,901

기타비유동금융자산	118,700	118,700	89,126	89,126

합 계	51,553,937	51,553,937	29,267,535	29,267,535

재무상태표상 부채

매입채무	13,745,801	13,745,801	12,807,390	12,807,390

전환사채	12,186,383	12,186,383	-	-

기타유동금융부채	1,480,929	1,480,929	3,172,515	3,172,515

차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

파생상품부채	1,733,805	1,733,805	-	-

합 계	33,146,918	33,146,918	19,979,905	19,979,905

6.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 당기 보고기간말 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	1,733,805	1,733,805

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가모형	투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	1,733,805	이항모형	할인율	7.27%

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	상각후 원가측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	36,948,991	-	36,948,991

매출채권	14,201,493	-	14,201,493

기타유동금융자산	284,753	-	284,753

기타비유동금융자산	118,700	-	118,700

합계	51,553,937	-	51,553,937

금융부채 :

매입채무	13,745,801	-	13,745,801

전환사채	12,186,383	-	12,186,383

기타유동금융부채	1,480,929	-	1,480,929

차입금	4,000,000	-	4,000,000

파생상품부채	-	1,733,805	1,733,805

합계	31,413,113	1,733,805	33,146,918

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	12,470,219	-	12,470,219

매출채권	15,371,289	-	15,371,289

기타유동금융자산	1,336,901	-	1,336,901

기타비유동금융자산	89,126	-	89,126

합 계	29,267,535	-	29,267,535

재무상태표상 부채

매입채무	-	12,807,390	12,807,390

기타유동금융부채	-	3,172,515	3,172,515

차입금	-	4,000,000	4,000,000

합 계	-	19,979,905	19,979,905

7.2 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	상각후 원가측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

이자수익	313,893	-	-	313,893

외환차익	1,083,133	258,075	-	1,341,208

외화환산이익	-	46,782	-	46,782

대손충당금환입	193,020	-	-	193,020

파생상품평가이익	-	-	1,243,968	1,243,968

이자비용	-	(423,799)	-	(423,799)

외환차손	(369,615)	(858,928)	-	(1,228,543)

외화환산손실	(98,093)	-	-	(98,093)

공정가치금융자산처분손실	(8,988)	-	-	(8,988)

합 계	1,113,350	(977,870)	1,243,968	1,379,448

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	대여금및 수취채권	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익	79,822	-	79,822

외환차익	545,762	1,061,118	1,606,880

외화환산이익	-	214,358	214,358

대손충당금환입	92,811	-	92,811

이자비용	-	(128,948)	(128,948)

외환차손	(1,773,899)	(509,661)	(2,283,560)

외화환산손실	(258,470)	-	(258,470)

합 계	(1,313,974)	636,867	(677,107)

8. 현금및현금성자산

8.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	11,035	7,193

보통예금 등	36,937,956	12,463,026

합 계	36,948,991	12,470,219

8.2 당기 보고기간말 현재 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금액	내역

단기금융상품	94,930	우리사주 대출 관련 담보제공

9. 매출채권9.1 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,201,493	15,374,493

대손충당금	-	(3,204)

매출채권(순액)	14,201,493	15,371,289

9.2 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,201,493	15,046,924

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	300,656

3개월 초과 6개월 이하	-	23,709

소 계	-	324,365

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	3,204

소 계	-	3,204

합 계	14,201,493	15,374,493

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(*2) 전기 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3백만원입니다.

9.3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,204	79,052

손상채권 제각	3,204	(75,848)

보고기간말 금액	-	3,204

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	274,753	-	1,326,901	-

보증금	10,000	218,700	10,000	189,126

대손충당금	-	(100,000)	-	(100,000)

합 계	284,753	118,700	1,336,901	89,126

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	897,274	-	704,307	-

선급금	1,140,105	-	92,228	-

선급비용	185,550	32,055	132,178	57,283

미수법인세	48,200	-	-	-

합 계	2,271,129	32,055	928,713	57,283

12. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	3,741,842	3,615,980

제품평가충당금	(149,100)	(170,569)

원재료	9,132,938	7,319,380

원재료평가충당금	(919,125)	(775,264)

합 계	11,806,554	9,989,527

13. 관계기업투자

13.1 당기 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	지분율	장부금액

(주)이에셋글로벌(*1)	대한민국	37.5%	2,942,994

(*1) 당기중 신규사업 투자 효율화를 목적으로 법인설립을 위한 출자를 진행하였습니다.

13.2 당기 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득금액	지분법평가	장부가액

손익반영	자본반영

(주)이에셋글로벌	3,000,000	(12,283)	(44,723)	2,942,994

14. 유형자산14.1 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	합 계

기초	2,176,321	3,483,266	3,249,715	6,853	361,605	9,277,760

취득/자본적지출	-	-	553,490	10,300	199,648	763,438

감가상각비	-	(96,035)	(546,904)	(4,283)	(132,266)	(779,488)

처분	-	-	(59)	(1)	-	(60)

해외사업환산손익	-	-	(12,924)	-	(28)	(12,952)

기말	2,176,321	3,387,232	3,243,318	12,869	428,958	9,248,698

취득가액	2,176,321	3,841,390	7,790,649	30,856	1,442,454	15,281,670

감가상각누계액	-	(454,158)	(4,547,331)	(17,987)	(1,013,496)	(6,032,972)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	2,176,321	3,579,301	3,063,477	13,535	453,640	13,200	9,299,474

취득/자본적지출	-	-	847,822	-	77,925	-	925,747

대체	-	-	13,200	-	-	(13,200)	-

감가상각비	-	(96,035)	(528,298)	(6,681)	(106,188)	-	(737,202)

처분	-	-	(13,239)	(1)	(17,795)	-	(31,035)

해외사업환산손익	-	-	(133,247)	-	(45,977)	-	(179,224)

기말	2,176,321	3,483,266	3,249,715	6,853	361,605	-	9,277,760

취득가액	2,176,321	3,841,391	7,439,521	30,556	1,248,978	-	14,736,767

감가상각누계액	-	(358,125)	(4,189,806)	(23,703)	(887,373)	-	(5,459,007)

(3) 포괄손익계산서 감가상각비 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	514,793	463,509

판매관리비	264,695	273,693

합 계	779,488	737,202

14.2 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	2,176,321	4,800,000	차입금	4,000,000	(주)KB국민은행

건 물	3,387,232

합 계	5,563,553

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	2,176,321	4,800,000	차입금	4,000,000	(주)KB국민은행

건 물	3,483,266

합 계	5,659,587

15. 무형자산15.1 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	합 계

기초	26,544	959,326	985,870

취득/자본적지출	8,653	1,049,036	1,057,689

무형자산상각비	(1,297)	(490,561)	(491,858)

손상차손	-	(8,461)	(8,461)

해외사업환산손익	(306)	-	(306)

기말	33,593	1,509,341	1,542,934

취득가액	34,863	5,143,527	5,178,390

기말상각누계액	(1,269)	(3,523,019)	(3,524,288)

손상차손누계액	-	(111,167)	(111,167)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	합 계

기초	-	713,660	713,660

취득/자본적지출	26,544	861,183	887,727

무형자산상각비	-	(603,557)	(603,557)

손상차손	-	(11,960)	(11,960)

기말	26,544	959,326	985,870

취득가액	26,544	4,094,490	4,121,034

기말상각누계액	-	(3,032,458)	(3,032,458)

손상차손누계액	-	(102,706)	(102,706)

16. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	13,745,801	12,807,390

기타유동금융부채

미지급금	1,479,072	3,170,863

미지급비용	1,857	1,652

소 계	1,480,929	3,172,515

합 계	15,226,730	15,979,905

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	66,850	-	82,904	-

장기종업원급여부채	-	164,676	-	130,154

합 계	66,850	164,676	82,904	130,154

18. 판매보증충당부채보고기간말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	74,930	101,348

충당부채 전입액	2,217	29,556

충당부채 사용액	(25,964)	(55,974)

기 말	51,183	74,930

19. 차입금

보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	2018.12.31 현재이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금(*)	(주)국민은행	3.04	1,660,000	1,660,000

(주)국민은행	2.67	2,340,000	2,340,000

합계	4,000,000	4,000,000

(*) 단기차입금에 대하여는 연결실체의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 전환사채 20.1 당기 보고기간말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	금액

전환사채(6회차)	2018.08.29	2021.08.29	0.00%	15,000,000

차감 : 전환권조정	(2,813,617)

합계	12,186,383

20.2 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	무기명식 무보증 사모 전환사채 (6회차)

발행금액	15,000,000,000원

표면금리	0.00%

만기보장수익율	0.00%

만기	2021.08.29

옵션에 관한사항	조기상환청구권(Put Option)	인수인은 다음의 조건에 따라 본건 전환사채에 대하여 발행일로부터 18개월이 되는 날(2020년 02월 29일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에게 본건 전환사채의 전부 또는 일부 원리금을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	본 매도청구권은 투자자가 보유한 본건 전환사채 액면총액의 100분의 30 범위 내 청구권을 가리키며 Call Option 행사기간의 개시일은 본건 전환사채 인수계약상의 발행일로부터 1년이 경과한 날로 하고, 종료일은 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날로 한다.

전환가 액 (*1)	6,720원

전환청구기간	2019. 08. 29 ~ 2021. 07. 29

(*1) 2018년 전환사채 발행 시 전환가액은 6,720원이며 주가하락으로 인해 2018년 11월 29일 계약조건에 따른 전환가액 조정으로 전환가액이 4,704원이 되었습니다.

21. 확정급여제도

21.1 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,334,861	3,362,883

사외적립자산의 공정가치	(2,717,339)	(2,253,433)

재무상태표상 순확정급여부채	1,617,522	1,109,450

21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,362,883	2,940,096

당기근무원가	506,947	420,313

이자비용	84,935	77,164

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	434,562	72,881

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	161,323	46,290

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(215,789)	(193,861)

보고기간말 금액	4,334,861	3,362,883

21.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,253,433	1,796,991

이자수익	64,319	46,216

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(45,621)	(22,871)

기여금	600,000	534,667

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(154,793)	(101,570)

보고기간말 금액	2,717,339	2,253,433

21.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	506,947	420,313

순이자원가	20,616	30,948

종업원 급여에 포함된 총 비용	527,563	451,261

21.5 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이율보증형 금융상품	2,717,339	2,253,433

21.6 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.80%

임금상승률	5.08%	4.23%

21.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(325,801)	379,093

임금상승률	364,928	(320,887)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

21.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.88년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

22.1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	53,441	276,363

이연법인세

일시적차이의 증감	(465,925)	(1,079,643)

자본에 직접 반영된 이연법인세	141,131	31,249

법인세비용(수익)	(271,353)	(772,031)

22.2 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,260,521	6,023,943

적용세율에 따른 법인세비용	937,315	1,325,267

조정사항:

세무상 비공제 항목	3,952	123,543

미인식 이연법인세자산 효과	(744,638)	(1,649,000)

세액공제	(498,512)	(711,932)

기타	30,530	140,091

법인세비용	(271,353)	(772,031)

유효세율	-	-

22.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	(641,506)	141,131	(500,375)	(142,042)	31,249	(110,793)

22.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)도

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	739,834	82,740	131,095	953,669

대손충당금	168,263	(8,082)	-	160,181

무형자산	150,676	(25,145)	-	125,531

판매보증충당부채	16,485	(5,225)	-	11,260

재고자산	209,282	26,927	-	236,209

미지급금	198,552	(109,246)	-	89,306

전환사채	-	(237,559)	-	(237,559)

이월세액공제	1,649,000	744,638	-	2,393,638

소 계	3,132,092	469,049	131,095	3,732,235

이연법인세부채

사외적립자산	(495,755)	(112,095)	10,036	(597,814)

소 계	(495,755)	(112,095)	10,036	(597,814)

합 계	2,636,337	356,954	141,131	3,134,421

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	628,882	84,734	26,218	739,834

대손충당금	145,953	22,310	-	168,263

무형자산	159,662	(8,986)	-	150,676

판매보증충당부채	22,297	(5,812)	-	16,485

재고자산	362,558	(153,276)	-	209,282

매도가능증권	12,100	(12,100)	-	-

미지급금	169,876	28,676	-	198,552

이월결손금	450,703	(450,703)	-	-

이월세액공제	-	1,649,000	-	1,649,000

소 계	1,952,031	1,153,843	26,218	3,132,092

이연법인세부채

사외적립자산	(395,337)	(105,450)	5,032	(495,755)

소 계	(395,337)	(105,450)	5,032	(495,755)

합 계	1,556,694	1,048,393	31,250	2,636,337

22.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

종속기업투자	2,112,499	2,100,216

미사용 세액공제	540,382	1,506,470	공제만기 : 2018년 ~ 2022년

23. 자본금과 주식발행초과금

23.1 보 고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식수 및 1주당 액면금액은 각각 200,000천주, 12,009,614주 및 1,000원입니다. 23.2 당기의 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

기초	10,117,117	9,101,606

유상증자(*)	1,892,497	9,771,183

기말	12,009,614	18,872,789

(*) 유상증자와 관련하여 보통주식 1,892,497주가 발행되었습니다.

24. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(80,229)	(80,229)

지분법자본변동	(44,723)	-

해외사업환산손익	(129,077)	(207,735)

합 계	(254,029)	(287,964)

(*1) 보고기간말 현재 자기주식 5,633주를 보유하고 있습니다.

25. 이익잉여금 25.1 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	16,807,348	12,775,849

25.2 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과 목	당 기(처분예정일: 2019.3.25)	전 기(처분확정일: 2018.3.26)

미처분이익잉여금	16,807,348,381	12,775,849,165

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	12,775,849,165	6,090,668,227

순확정급여부채의 재측정요소	(500,374,424)	(110,792,779)

당기순이익	4,531,873,640	6,795,973,717

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	16,807,348,381	12,775,849,165

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	75,527,467	77,139,786

급여	11,294,962	10,499,751

퇴직급여	518,503	451,260

감가상각비	779,487	737,202

무형자산상각비	491,859	603,557

기타	25,486,783	22,970,063

매출원가 및 판매비와관리비 합계	114,099,061	115,396,619

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,251,598	2,659,008

퇴직급여	188,425	168,525

복리후생비	333,913	422,090

여비교통비	116,163	127,169

접대비	132,365	108,754

통신비	29,892	32,126

수도광열비	62	2,268

전력비	55,168	67,554

세금과공과	162,305	157,139

감가상각비	264,695	273,693

지급임차료	86,034	85,691

수선비	8,782	6,997

보험료	110,875	106,856

차량유지비	170,647	153,612

경상연구개발비	4,375,659	4,026,779

운반비	1,943,780	1,896,897

교육훈련비	830	3,946

도서인쇄비	3,792	6,856

사무용품비	51,284	48,347

소모품비	66,828	115,353

지급수수료	495,079	520,279

보관료	152,044	95,886

광고선전비	3,670	360

건물관리비	41,373	40,256

수출제비용	24,013	29,559

무형자산상각비	491,859	603,557

용역비	135,366	122,863

판매보증비	2,217	29,556

기타	32,048	68,478

합 계	12,730,762	11,980,454

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	313,893	79,822

파생상품평가이익	1,243,968	-

금융수익합계	1,557,861	79,822

금융비용

이자비용	423,799	128,948

공정가치금융자산평가손실	8,988	-

금융비용합계	432,787	128,948

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	1,341,208	1,606,880

외화환산이익	46,782	214,358

대손충당금환입	193,020	92,811

유형자산처분이익	1,224	9,291

잡이익	130,600	83,065

수입수수료	1,664	-

합 계	1,714,498	2,006,405

기타비용

외환차손	1,228,542	2,283,560

외화환산손실	98,093	258,470

지분법평가손실	12,283	-

유형자산처분손실	2	31,034

잡손실	5,469	556,166

무형자산손상차손	8,461	11,960

합 계	1,352,851	3,141,190

30. 주당손익30.1 기본주당순이익(단위: 원,주)

구분	당 기	전 기

보통주당기순이익	4,531,873,640	6,795,973,717

가중평균유통보통주식수(*1)	11,221,058	10,111,484

기본주당순이익	404	672

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 원,주)

구분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	10,117,117	10,117,117

자기주식효과	(5,633)	(5,633)

유상증자	1,109,574	-

가중평균유통보통주식수	11,221,058	10,111,484

30.2 희석주당순이익(단위: 원,주)

구분	당 기	전

희석보통주분기순이익	4,778,912,233	6,795,973,717

희석가중평균유통보통주식수(*1)	12,313,104	10,111,484

희석기본주당순이익	388	672

(*1) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 원,주)

구분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	11,221,058	10,111,484

전환사채	1,092,046	-

희석가중평균유통보통주식수	12,313,104	10,111,484

31. 현금흐름표

당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,531,874	6,795,973

조정항목 :

감가상각비	779,487	737,202

재고자산평가손실(환입)	122,392	(696,707)

지분법평가손실	12,283	-

무형자산상각비	491,859	603,557

퇴직급여	518,503	451,261

외화환산손실	98,093	258,470

법인세비용(수익)	(271,352)	(772,031)

유형자산처분손실	2	31,034

이자비용	423,799	128,948

판매보증비	2,217	29,556

무형자산손상차손	8,461	11,960

유형자산처분이익	(1,224)	(9,291)

외화환산이익	(46,782)	(214,358)

대손충당금환입	(193,020)	(92,811)

이자수익	(313,893)	(79,822)

파생상품평가이익	(1,243,968)	-

기타	54,454	10,406

소계	441,311	397,374

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	544,463	(3,351,905)

기타금융자산	818,516	(835,821)

기타자산	(882,012)	570,188

재고자산	(1,939,416)	1,441,622

매입채무	1,043,381	(2,923,866)

기타금융부채	(1,673,105)	1,645,906

판매보증충당부채	(25,964)	(55,974)

기타부채	336,970	(456,444)

퇴직금의 지급	(215,789)	(92,291)

사외적립자산	(436,147)	(534,667)

장기종업원급여부채	(10,943)	(9,376)

소계	(2,440,048)	(4,602,628)

영업활동에서 창출된 현금흐름	2,533,137	2,590,719

32. 우발채무와 약정사항

연결실체는 (주)국민은행과 4,000백만원의 대출한도 약정을 체결하고 있으며, 롯데손해보험(주)에 적하보험을 가입( 부보금액 USD 10,879천)하고 있습니다.

33. 특수관계자거래

33.1 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계회사	(주)위지트, (주)이투데이, (주)제이에스아이코리아

33.2 연결실체는 한국증권금융에 우리사주대출과 관련하여 1,358 백만원의 지급보증과 예금 95백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

33.3 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	420,686	243,820

퇴직급여	274,517	187,902

33.4 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	대여금 회수

경영진	20,000

34. 영 업부문

34.1 연결실체의 영업부문은 제조판매업으로 단일 부문입니다.

34.2 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1(고객 관계사 포함)	84,645,619	96,333,525

고객2(고객 관계사 포함)	11,620,956	-

34.3 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	21,422,247	18,142,215

해 외	95,450,614	104,462,258

합 계	116,872,861	122,604,473