파워넷 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 파워넷(이하 "당사")은 1994년 2월에 설립되었으며, 전자부품(전원공급장치) 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로구성되어 있습니다. 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 10,117백만원입니다.당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수(주)	지분율(%)

(주)위지트	3,983,102	39.37

청강(주)	3,850,480	38.06

IBKC/SBI투자조합	702,900	6.95

동부증권신탁	667,000	6.59

기타	913,635	9.03

합계	10,117,117	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업종

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	중국	100%	12월	전자부품 제조

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	중국	100%	12월	전자부품 제조

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,094,519	422,556	1,671,963	6,812,922	(212,597)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,401,625	600,260	1,801,365	4,145,222	331,931

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ILSSAN ELECOM(SHENYANG)CO.,LTD	2,686,690	791,961	1,894,729	10,622,350	(597,220)

QINGDAO DANAM ELECTRONICS CO.,LTD	2,151,454	688,115	1,463,339	5,976,281	898,273

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 /사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년9월 30일 현재 대여금 및 수취채 권 31,274 백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연 결 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 31,274 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 9월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 31,448 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 174 백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 9월 30일 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성 중에 있으며, 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 중에 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 변동대가연결회사는 제품 판매 시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 9월 30일 현재 적용할 경우 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(4) 회계정책분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험① 외환위험연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획,약정 준수,당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.(4) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것 입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	24,298,676	23,767,863

자본	30,953,679	25,181,543

부채비율	78.5%	94.4%

5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	13,375,275	-	13,375,275

매출채권	17,670,258	-	17,670,258

기타유동금융자산	139,836	-	139,836

기타비유동금융자산	89,126	-	89,126

합계	31,274,495	-	31,274,495

금융부채:

매입채무	-	17,497,688	17,497,688

기타유동금융부채	-	1,403,257	1,403,257

차입금	-	4,000,000	4,000,000

합계	-	22,900,945	22,900,945

② 전기말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산:

현금및현금성자산	12,973,085	-	12,973,085

매출채권	12,092,801	-	12,092,801

기타유동금융자산	303,387	-	303,387

기타비유동금융자산	102,296	-	102,296

합계	25,471,569	-	25,471,569

금융부채:

매입채무	-	15,703,873	15,703,873

기타유동금융부채	-	1,333,924	1,333,924

차입금	-	5,340,000	5,340,000

합계	-	22,377,797	22,377,797

6. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	13,375,275	13,375,275	12,973,085	12,973,085

매출채권	17,670,258	17,670,258	12,092,801	12,092,801

기타유동금융자산	139,836	139,836	303,387	303,387

기타비유동금융자산	89,126	89,126	102,296	102,296

합계	31,274,495	31,274,495	25,471,569	25,471,569

금융부채 :

매입채무	17,497,688	17,497,688	15,703,873	15,703,873

기타유동금융부채	1,403,257	1,403,257	1,333,924	1,333,924

차입금	4,000,000	4,000,000	5,340,000	5,340,000

합계	22,900,945	22,900,945	22,377,797	22,377,797

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

7 . 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	17,744,309	12,171,853

대손충당금	(74,052)	(79,052)

합계	17,670,257	12,092,801

8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	129,836	293,387	-

대여금	-	-	-	20,000

보증금	10,000	189,126	10,000	182,296

대손충당금	-	(100,000)	-	(100,000)

합계	139,836	89,126	303,387	102,296

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가가치세대급금	1,173,437	-	936,113	-

선급금	287,093	-	115,815	-

선급비용	86,125	73,752	4,134	114,626

당기법인세자산	7,650	-	2,543	-

합계	1,554,305	73,752	1,058,605	114,626

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품	3,768,234	5,991,168

제품평가충당금	(235,261)	(315,979)

원재료	8,502,750	6,386,150

원재료평가충당금	(1,133,236)	(1,326,561)

합계	10,902,487	10,734,778

11. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초	2,176,321	3,579,301	3,063,477	13,535	453,640	13,200	9,299,474

취득/자본적지출	-	-	659,182	-	78,045	-	737,227

대체	-	-	13,200	-	-	(13,200)	-

감가상각비	-	(72,026)	(378,930)	(5,652)	(86,484)	-	(543,092)

처분	-	-	(13,245)	(1)	(17,804)	-	(31,050)

해외사업환산손익	-	-	10,093	-	(20,630)	-	(10,537)

기말	2,176,321	3,507,275	3,353,777	7,882	406,768	-	9,452,022

취득가액	2,176,321	3,841,391	7,545,331	30,556	1,305,585	-	14,899,183

감가상각누계액	-	(334,115)	(4,191,554)	(22,675)	(898,817)	-	(5,447,161)

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초	2,176,321	3,675,336	2,440,648	24,481	357,088	-	8,673,874

취득/자본적지출	-	-	1,248,804	-	203,368	13,200	1,465,372

감가상각비	-	(96,035)	(502,731)	(10,946)	(81,636)	-	(691,348)

처분	-	-	(55,756)	-	(16,260)	-	(72,016)

해외사업환산손익	-	-	(67,488)	-	(8,920)	-	(76,408)

기말	2,176,321	3,579,301	3,063,477	13,535	453,640	13,200	9,299,474

취득가액	2,176,321	3,841,390	7,073,048	61,402	1,433,515	13,200	14,598,876

감가상각누계액	-	(262,089)	(4,009,571)	(47,867)	(979,875)	-	(5,299,402)

(2) 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	336,075	325,590

판매관리비	207,017	197,509

합계	543,092	523,100

12. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 연결회사 자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

토지	2,176,321	4,800,000	4,000,000	국민은행

건물	3,507,275

합계	5,683,596	4,800,000	4,000,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자

토지	2,176,321	5,700,000	2,840,000	KEB하나은행

건물	3,579,301

합계	5,755,622	5,700,000	2,840,000

13. 개발비 당분기와 전기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	713,660	1,149,589

취득/자본적지출	677,863	313,910

감가상각비	(454,555)	(659,093)

손상차손	(4,336)	(90,746)

기말	932,632	713,660

취득가액	3,911,170	3,233,307

기말상각누계액	(2,883,455)	(2,428,900)

손상차손누계액	(95,083)	(90,746)

14. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

미지급금	1,382,969	1,276,675

미지급비용	20,289	57,249

합계	1,403,258	1,333,924

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	88,616	-	16,489	-

장기종업원급여부채	-	124,311	-	129,124

합계	88,616	124,311	16,489	129,124

16. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	101,348	-

충당부채 전입액	5,172	101,348

충당부채 사용액	(35,450)	-

기말	71,070	101,348

17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금(*)	국민은행	2.74	1,660,000	1,000,000

국민은행	2.35	2,340,000	1,500,000

합계	4,000,000	2,500,000

장기차입금(*)	㈜KEB 하나은행	-	-	2,840,000

차감 : 유동성대체	-	(2,840,000)

합계	-	-

(*) 상기 차입금에 대하여는 연결회사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.18. 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	3,047,813	2,940,096

사외적립자산의 공정가치	(1,934,079)	(1,796,991)

순확정급여부채	1,113,734	1,143,105

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,940,096	2,358,184

당기근무원가	315,235	392,209

이자비용	57,873	62,260

재측정요소	(103,915)	164,657

급여의 지급	(161,474)	(37,214)

기말 금액	3,047,813	2,940,096

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,796,991	1,194,844

이자수익	34,662	31,596

재측정요소	(34,482)	(16,585)

납입금액	234,667	600,000

급여의 지급	(97,759)	(12,864)

기말금액	1,934,079	1,796,991

(4) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기손익 :

당기근무원가	315,235	294,157

순이자원가	23,210	22,998

당기손익 소계	338,445	317,155

기타포괄손익 :

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 반영 전)	(69,434)	125,295

합계	(269,011)	442,450

19. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	37,014	140,415	-	-

일시적차이의 변동	(143,338)	533,128	(48,436)	573,585

자본에 직접 반영된 이연법인세	104,956	(15,275)	(43,493)	27,565

법인세비용	(1,368)	658,268	(91,928)	601,150

(2) 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손익	2,498,594	6,380,319	2,537,393	6,308,495

적용세율에 따른 법인세비용	549,691	1,403,670	558,226	1,387,869

조정사항:

영구적차이	225	1,025	295	1,455

기타	(551,283)	(746,427)	(663,650)	(788,174)

법인세비용	(1,368)	658,268	(91,928)	601,150

유효세율	(0.05%)	10.32%	(3.62%)	9.53%

20. 자본금 등보고기 간종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식수 및 1주당 액면금액은 각각 2 00,000천주, 보통주식 10,117천주이며 및 1,000원입니다. 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(80,229)	(80,229)

감자차손(*2)	-	(30,087,360)

해외사업환 산 외화환산	(51,693)	(47,619)

합계	(131,922)	(30,215,208)

(*1) 보고기간종료일 현재 자기주식 5,633주를 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 당사의 주주총회 결의를 통하여 주식발행초과금으로 결손보전하였습니다.22. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

전기이월미처분이익잉여금	6,090,668	(183,264)

순확정급여부채의 재측정요소	54,158	(141,368)

당기순이익	5,722,052	6,415,300

차기이월미처분이익잉여금	11,866,878	6,090,668

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	21,646,621	61,579,488	26,186,370	68,366,423

급여	2,773,544	8,009,091	1,007,842	9,005,331

퇴직급여	117,030	338,445	(55,137)	317,154

감가상각비	182,220	543,092	157,865	523,100

무형자산상각비	161,382	454,555	161,765	500,843

기타	7,320,759	20,098,403	10,972,723	23,325,422

매출원가 및 판매비와관리비 합계	32,201,556	91,023,074	38,431,428	102,038,273

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	677,277	2,002,256	648,856	1,900,632

퇴직급여	52,802	138,354	(35,804)	124,767

복리후생비	100,828	315,414	129,424	349,597

여비교통비	27,549	94,833	30,673	111,614

접대비	28,412	82,674	49,995	139,127

통신비	7,606	24,650	9,225	29,889

수도광열비	33	2,257	506	40,799

전력비	21,426	51,892	10,125	26,267

세금과공과	34,455	124,665	28,312	116,704

감가상각비	69,838	207,017	64,313	197,509

지급임차료	21,598	63,895	22,131	105,843

수선비	541	6,681	4,230	12,721

보험료	25,858	82,711	9,684	26,467

차량유지비	38,189	115,607	36,889	112,426

경상연구개발비	940,725	3,008,496	1,071,533	3,048,995

운반비	495,018	1,448,518	620,853	1,705,751

교육훈련비	-	3,602	-	5,794

도서인쇄비	5,329	6,593	2,471	7,483

사무용품비	12,242	36,794	13,931	39,720

소모품비	19,538	76,731	20,427	96,910

지급수수료	112,813	408,819	165,056	439,555

보관료	26,319	66,227	24,803	76,359

광고선전비	-	360	-	30

건물관리비	10,354	30,281	10,477	32,708

수출제비용	7,967	23,523	9,270	26,381

무형자산상각비	161,382	454,555	161,765	500,843

용역비	34,448	92,633	21,970	67,234

판매보증비	(5,827)	5,172	2,288	128,799

기타	15,111	42,952	14,899	48,451

합 계	2,941,833	9,018,162	3,148,300	9,519,373

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	28,213	50,636	4,182	13,245

금융비용:

이자비용	25,393	103,623	52,304	208,607

26. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료	-	-	-	31,862

외환차익	433,206	1,309,167	1,087,584	2,983,279

외화환산이익	23,975	175,850	95,262	154,319

대손충당금환입액	11,315	36,646	-	-

유형자산처분이익	251	8,432	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	30,450

잡이익	19,224	59,281	38,470	58,592

합계	487,971	1,589,376	1,221,316	3,258,502

기타비용:

외환차손	274,916	1,585,321	1,166,846	3,053,091

외화환산손실	39,281	97,825	144,009	267,712

유형자산처분손실	31,048	31,049	7,648	7,683

기타의대손상각비	-	-	-	100,000

잡손실	67	822	25	2,648

무형자산손상차손	-	4,336	-	-

합계	345,312	1,719,353	1,318,527	3,431,132

27. 주당손익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	2,499,962,372	5,722,051,978	2,689,321,926	5,707,345,068

가중평균유통보통주식수	10,111,484	10,111,484	10,111,484	10,111,484

기본주당순이익	247	566	266	564

(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	5,722,052	5,707,345

조정항목:

감가상각비	543,092	523,100

재고자산평가손실	-	484,590

무형자산상각비	454,555	500,843

퇴직급여	338,445	317,155

기타의대손상각비	-	100,000

외화환산손실	97,825	267,712

법인세비용	658,267	601,150

유형자산처분손실	31,049	7,683

이자비용	103,623	208,607

판매보증비	5,172	128,799

잡손실	-	1,000

무형자산손상차손	4,336	-

유형자산처분이익	(8,432)	-

외화환산이익	(175,850)	(154,319)

대손충당금환입액	(36,646)	-

재고자산평가충당금환입	(274,043)	-

이자수익	(50,636)	(13,245)

기타	(4,813)	20,511

소계	1,685,944	2,993,583

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(5,116,756)	(9,956,313)

기타금융자산	(92,456)	262,256

기타자산	(26,844)	(519,589)

재고자산	106,341	(790,436)

매입채무	1,588,105	5,043,605

기타금융부채	(110,795)	(345,599)

판매보증충당부채	(35,450)	-

기타부채	(275,881)	68,783

퇴직금의 지급	(161,474)	(29,121)

사외적립자산	(136,908)	12,864

소계	(4,262,118)	(6,253,550)

영업에서 창출된 현금흐름	3,145,879	2,447,379

29. 우발채무와 약정사항(1) 연결회사는 ㈜국민은행 금융기관과 4,000백만원의 대출한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 이행계약 및 하자보증에 대하여 8,246천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 롯데손해보험㈜에 적하보험을 가입(부보금액 USD9,442천 )하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 한국거래소 코스닥시장 상장을 위하여 대표주관 회사로 동부증권(주)를 선정하고, 대표주관계약을 체결하고 있습니다. 30. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계회사	(주)위지트,청강(주),(주)이투데이,(주)제이에스아이코리아

(2) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

임직원	-	20,000

(3) 연결회사는 한국증권금융에 우리사주대출과 관련하여 290백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	195,070	229,200

퇴직급여	180,204	269,459

31. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 제조 및 판매업으로 단일 부문입니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객1(관계사 포함)	76,442,211	82,276,856

32. 최대주주의 변경당기 중 연결회사의 최대주주가 청 강(주) 에서 (주)위지트로 변경되었습니다.