주성엔지니어링 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결 및 별도재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 전분기 연결재무제표의 재작성

1) 연결실체는 실질적 지배력 판단에 따른 종속기업 범위 변경의 영향, 투자부동산의재분류와 관련된 회계처리 및 기타금융부채의 현재가치평가와 이에 따른 유효이자율법 상각 회계처리에 관한 수정사항의 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전분기 연결재무제표를 수정 및 재작성 하였습니다.

2) 전분기 연결재무제표상 각 항목별 수정금액

(단위: 원)

구분	전분기

현금및현금성자산의 과대계상	(2,373,288,063)

매출채권의 과대계상	(79,970,000)

기타유동수취채권의 과대계상	(7,162,680)

기타유동자산의 과대계상	(49,110,445)

당기법인세자산의 과대계상	(262,370)

재고자산의 과소계상	369,094,844

관계기업및종속기업투자의 과소계상	3,198,429,861

유형자산의 과대계상	(6,287,063,852)

무형자산의 과대계상	(54,836,837)

매입채무의 과대계상	(546,961,879)

기타유동금융부채의 과소계상	9,713,188,339

기타유동부채의 과대계상	(5,875,368,742)

확정급여부채의 과대계상	(19,705,323)

기타비유동금융부채의 과소계상	67,827,013,116

기타비유동부채의 과대계상	(67,362,919,185)

기타포괄손익누계액의 과대계상	(2,325,585,317)

이익잉여금의 과대계상	(1,557,689,883)

비지배지분의 과대계상	(5,136,140,668)

매출의 과대계상	(93,050,000)

매출원가의 과소계상	366,230,047

판매비와관리비의 과대계상	(52,511,607)

금융수익의 과대계상	(1,703,727)

기타수익의 과소계상	604,561,754

관계기업투자이익의 과소계상	140,851,441

금융비용의 과소계상	454,246,479

법인세비용의 과소계상	143,809,745

3) 전분기 연결재무제표 재작성으로 인하여 보고기간 말 연결재무제표에 미치는 영향(전분기)

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	총포괄손익	당기손익	영업활동 현금흐름	투자활동 현금흐름	재무활동 현금흐름

오류수정 이전의 재무제표	515,131,688,211	272,018,512,285	243,113,175,926	(1,165,284,606)	(1,172,577,384)	(558,559,642)	(51,838,424,384)	75,699,529,140

오류수정사항

- 금융부채의 현재가치평가(주1)	-	3,830,113,491	(3,830,113,491)	106,756,781	106,756,781	-	-	-

- 지배력 판단에 관한 사항(주2)	(5,284,169,542)	(94,867,165)	(5,189,302,377)	(367,871,977)	(367,871,977)	(862,006,489)	108,942,580	-

수정 계	(5,284,169,542)	3,735,246,326	(9,019,415,868)	(261,115,196)	(261,115,196)	(862,006,489)	108,942,580	-

오류수정 이후의 재무제표	509,847,518,669	275,753,758,611	234,093,760,058	(1,426,399,802)	(1,433,692,580)	(1,420,566,131)	(51,729,481,804)	75,699,529,140

(주1) 비유동임대보증금에 대한 현재가치 평가 및 유효이자율 상각 회계처리를 적용하여 관련 부채와 임대료수익 및 이자비용이 조정되었습니다.(주2) 연결실체가 보유하고 있는 ㈜무한의 지분 38.11%가 실질적 지배력을 행사하지못하는 것으로 판단됨에 따라 연결회계처리에서 지분법 평가로 변경하였습니다. (2) 전분기 별도재무제표의 재작성 1) 당사는 기타금융부채의 현재가치평가와 이에 따른 유효이자율법 상각 회계처리에관한 수정사항의 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전분기 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.

2) 전분기 재무제표상 각 항목별 수정금액

(단위: 원)

구분	전분기

선수수익의 과소계상	3,366,019,560

비유동임대보증금의 과대계상	(62,929,274,423)

장기선수수익의 과소계상	63,393,368,354

재평가적립금의 과대계상	(2,325,589,217)

미처분이익잉여금의 과대계상	(1,504,524,274)

임대료수익의 과소계상	561,003,260

이자비용의 과소계상	454,246,479

3) 전분기 재무제표 재작성으로 인하여 재무제표에 미치는 영향(전분기)

(단위: 원)

구분	자산	부채	자본	총포괄손익	당기손익

오류수정 이전의 재무제표	505,824,727,962	271,915,981,872	233,908,746,090	(2,276,557,779)	(2,209,026,557)

오류수정사항

- 금융부채의 현재가치평가(주1)	-	3,830,113,491	(3,830,113,491)	106,756,781	106,756,781

오류수정 이후의 재무제표	505,824,727,962	275,746,095,363	230,078,632,599	(2,169,800,998)	(2,102,269,776)

(주1) 비유동임대보증금에 대한 현재가치 평가 및 유효이자율 상각 회계처리를 적용하여 관련 부채와 임대료수익 및 이자비용이 조정되었습니다.- 전분기 재무제표 재작성으로 인하여 영업, 투자, 재무 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황※ 대손충당금과 관련된 아래의 내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제27기 1분기	매출채권	29,729	207	0.70%

계약자산	9,355	3,797	40.59%

미수금	3,611	0	0.00%

미수수익	26	0	0.00%

장기매출채권	0	0	0.00%

장기대여금	0	0	0.00%

합 계	42,721	4,004	9.37%

제26기	매출채권	25,421	209	0.82%

계약자산	6,454	3,645	56.48%

미수금	3,637	0	0.00%

미수수익	17	0	0.00%

장기매출채권	0	0	0.00%

장기대여금	0	0	0.00%

합 계	35,529	3,854	10.85%

제25기	매출채권	7,450	202	2.71%

계약자산	11,890	0	0.00%

미수금	7,309	0	0.00%

미수수익	18	0	0.00%

장기매출채권	0	0	0.00%

장기대여금	0	0	0.00%

합 계	26,667	202	0.76%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제27기 1분기	제26기	제25기

1.기초 대손충당금 잔액합계	208,626	202,264	199,415

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,551	(6,362)	(2,849)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	1,551	(6,362)	(2,849)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액	207,075	208,626	202,264

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단함.2) 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있음. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황1) 매출채권의 장부금액과 대손충당금

(단위 : 천원)

과목	제27기 1분기	제26기	제25기

청구분	29,729,219	25,420,757	7,450,417

미청구분	-	-	-

매출채권	29,729,219	25,420,757	7,450,417

대손충당금	(207,075)	(208,626)	(202,264)

순액	29,522,144	25,212,131	7,248,153

2) 청구분 매출채권 연령분석(단위 : 천원)

과목	제27기 1분기	제26기	제25기

3개월 이내	22,541,475	18,721,224	5,063,412

3~6개월	716,904	382,439	1,871,717

6~12개월	218,784	6,077,891	146,956

1년~2년	6,123,288	115,604	237,345

2년 초과	128,768	123,599	130,987

소 계	29,729,219	25,420,757	7,450,417

대손충당금	(207,075)	(208,626)	(202,264)

합 계	29,522,144	25,212,131	7,248,153

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황[연결기준]

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제27기 1분기	제26기	제25기	비고

반도체, 디스플레이, Solar Cell	재공품	48,890,023	42,801,165	41,576,641	-

원재료	11,771,457	11,471,750	7,691,820	-

상품	2,223,939	1,177,988	3,061,630	-

합 계	62,885,419	55,450,903	52,330,091	-

합 계	재공품	48,890,023	42,801,165	41,576,641	-

원재료	11,771,457	11,471,750	7,691,820	-

상품	2,223,939	1,177,988	3,061,630	-

합 계	62,885,419	55,450,903	52,330,091	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.2	10.1	11.8	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.6	1.2	2.2	-

[별도기준]

(단위 : 천원, %)

사업부문	계정과목	제27기 1분기	제26기	제25기	비고

반도체, 디스플레이, Solar Cell	재공품	48,890,023	42,801,165	41,576,641	-

원재료	11,466,448	11,145,546	7,331,345	-

상품	2,223,939	1,177,988	3,061,630	-

합 계	62,580,410	55,124,699	51,969,616	-

합 계	재공품	48,890,023	42,801,165	41,576,641	-

원재료	11,466,448	11,145,546	7,331,345	-

상품	2,223,939	1,177,988	3,061,630	-

합 계	62,580,410	55,124,699	51,969,616	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.1	10.0	11.8	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.6	1.3	2.2	-

(2) 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역1) 실사일자 - 내부방침에 따라 12월말 기준으로 매년 1회 전체 재고자산 실사를 실시하며, 분기별로 부분 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 실사방법 - 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다.[연결기준]

(단위: 천원)

구분	제27기 1분기	제26기	제25기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	57,291,115	(8,401,092)	48,890,023	47,907,135	(5,105,970)	42,801,165	59,082,424	(17,505,783)	41,576,641

원재료	11,771,457	-	11,771,457	11,471,750	-	11,471,750	7,691,820	-	7,691,820

상품	2,223,939	-	2,223,939	1,177,988	-	1,177,988	3,061,630	-	3,061,630

합 계	71,286,511	(8,401,092)	62,885,419	60,556,873	(5,105,970)	55,450,903	69,835,874	(17,505,783)	52,330,091

[별도기준]

(단위: 천원)

구분	제27기 1분기	제26기	제25기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	57,291,115	(8,401,092)	48,890,023	47,907,135	(5,105,970)	42,801,165	59,082,424	(17,505,783)	41,576,641

원재료	11,466,448	-	11,466,448	11,145,546	-	11,145,546	7,331,345	-	7,331,345

상품	2,223,939	-	2,223,939	1,177,988	-	1,177,988	3,061,630	-	3,061,630

합 계	70,981,502	(8,401,092)	62,580,410	60,230,669	(5,105,970)	55,124,699	69,475,399	(17,505,783)	51,969,616

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	3,295,123	-

라. 공정가치 평가절차 요약 (1) 범주별 금융상품1) 금융자산[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	합 계

공정가치측정금융자산(비유동)	1,132,515	5,396,671	-	6,529,186

기타수취채권(비유동)	-	-	579,004	579,004

매출채권(유동)	-	-	29,522,144	29,522,144

기타수취채권(유동)	-	-	2,277,114	2,277,114

현금및현금성자산	-	-	12,797,365	12,797,365

합 계	1,132,515	5,396,671	45,175,627	51,704,813

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	합 계

공정가치측정금융자산(비유동)	1,081,680	5,396,671	-	6,478,351

기타수취채권(비유동)	-	-	555,982	555,982

매출채권(유동)	-	-	25,212,131	25,212,131

기타수취채권(유동)	-	-	3,654,402	3,654,402

현금및현금성자산	-	-	18,536,394	18,536,394

합 계	1,081,680	5,396,671	47,958,909	54,437,260

2) 금융부채[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가
측정 금융부채	합 계

이자부차입금(비유동)	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	69,884,870	69,884,870

리스부채(비유동)	-	5,830,437	5,830,437

이자부차입금(유동)	-	117,697,128	117,697,128

매입채무	-	15,515,972	15,515,972

리스부채(유동)	-	513,425	513,425

기타금융부채(유동)	489,473	4,171,938	4,661,411

계	489,473	213,613,770	214,103,243

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가
측정 금융부채	합 계

이자부차입금(비유동)	-	40,000,000	40,000,000

기타금융부채(비유동)	-	70,019,053	70,019,053

리스부채(비유동)	-	366,766	366,766

이자부차입금(유동)	-	77,182,394	77,182,394

매입채무	-	22,868,891	22,868,891

리스부채(유동)	-	39,623	39,623

기타금융부채(유동)	-	12,557,676	12,557,676

계	-	223,034,403	223,034,403

(2) 공정가치 측정1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,132,515	1,132,515	1,081,680	1,081,680

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	5,396,671	5,396,671	5,396,671	5,396,671

상각후원가로 인식된 자산

매출채권	29,522,145	29,522,145	25,212,131	25,212,131

기타수취채권	2,856,118	2,856,118	4,210,384	4,210,384

현금및현금성자산	12,797,365	12,797,365	18,536,394	18,536,394

합 계	51,704,814	51,704,814	54,437,260	54,437,260

공정가치로 측정된 부채

통화선도부채	489,473	489,473	-	-

상각후원가로 인식된 부채

이자부차입금	117,697,128	117,697,128	117,182,394	117,182,394

매입채무	15,515,972	15,515,972	22,868,891	22,868,891

리스부채	6,343,862	6,343,862	406,389	406,389

기타금융부채	74,056,808	74,056,808	82,576,729	82,576,729

합 계	214,103,243	214,103,243	223,034,403	223,034,403

2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 당사 금융상품의 공저가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구 분	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,132,515	-	1,132,515	-

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	5,396,671	-	-	5,396,671

[전기말]

구 분	합 계	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정된 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,081,680	-	1,081,680	-

기타포괄-공정가치 측정 금융자산	5,396,671	-	-	5,396,671

(3) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간(2021.01.01~2021.03.31) 중 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다. (4) 투자부동산 재평가내역 당사는 공시대상기간(2021.01.01~2021.03.31) 중 투자부동산 재평가를 실시하지 않았으며 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

토지	기초	45,416,083	31,029,968

분기말	45,416,083	31,029,968

건물(주1)	기초	114,544,993	2,027,857

증가	323,482	51,818

분기말	114,868,475	2,079,675

건설중인자산	기초	-	64,435,592

증가	-	21,130,235

분기말	-	85,565,827

합 계	160,284,558	118,675,470

(주1) 연결실체는 2015년 9월 중 연결실체의 건물을 임대목적물로 하여, 한국타이어앤테크놀로지를 임차인으로 하는 임대계약을 체결하였으며, 2020년 1월말부터 임대기 간이 개시되었습니다 .

마. 진행률 적용 수주계약 현황(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 당사의 경우, 인도기준으로 매출인식을 하기 때문에 해당사항이 없습니다.

[별도기준]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 당사의 경우, 인도기준으로 매출인식을 하기 때문에 해당사항이 없습니다.

바. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-