진성티이씨 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

- 대손충당금의 설정 현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제44기 3분기	매출채권	107,202	342	0.32

대여금	237	-	-

제43기	매출채권	93,414	388	0.42

대여금	1,049	200	19.10

제42기	매출채권	109,022	440	0.40

대여금	724	200	27.60

* 매출채권잔액과 기타채권 잔액에 대한 대손충당금 설정은 채권의 손상징후에 따라충당금을 설정하였으며, 2025년 3분기말 손상징후가 발생한 매출채권은 342백만원입니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제44기 3분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(588)	(640)	(574)

2. 기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

3. 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	-	-	-

4. 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	242	51	(67)

5. 환산 차이	4	1	1

6. 당기 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	(342)	(588)	(640)

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침은 아래와 같습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	3개월 이내연체 및 정상	6개월 이내	6개월 초과	계

기대 손실률	0.05	20.84	76.80	0.31

총 장부금액	106,800,598	40,598	360,370	107,201,566

손실충당금	56,584	8,461	276,767	341,812

(4) 2025년 9월 30일 현재 매출채권잔액의 연령분석 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제44기 3분기	제43기	제42기

연체되지 않은 채권	101,146,134	82,338,373	91,469,953

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	5,597,880	10,381,402	15,565,575

3개월 초과 6개월 이하	32,137	78,938	434,392

6개월 초과	83,603	227,414	1,111,549

소 계	106,859,754	93,026,128	108,581,469

손상채권	341,812	388,199	440,469

합 계	107,201,566	93,414,327	109,021,939

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

- 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기	제43기	제42기	비고

기타 특수목적용기계 제조업	상 품	368	96	1,737	-

제 품	64,743	59,832	56,926	-

재공품	7,695	3,764	2,659	-

원재료	13,120	14,594	18,249	-

미착품	527	73	393	-

합 계	86,453	78,359	79,964	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.24	17.21	19.85	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.3	4.0	3.8	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실시절차당사는 반기말 및 기말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시하고 있습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고 대해서는 전수로 물품보유 확인서를 징구하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2025년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	368,122	368,122	-	368,122

제품	66,277,865	66,277,865	(1,535,007)	64,742,858

원재료	13,174,838	13,174,838	(54,695)	13,120,144

재공품	7,747,451	7,747,451	(52,117)	7,695,333

미착품	527,356	527,356	-	527,356

합 계	88,095,631	88,095,631	(1,641,819)	86,453,813

- 공정가치평가 방법 및 내역[금융자산]

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채]

(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

[범주별 금융상품]당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(1) 당분기말

(단위 : 천원)

상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	109,425,743	-	-	109,425,743

매출채권	106,859,754	-	-	106,859,754

기타수취채권(*1)	2,330,307	-	-	2,330,307

장단기금융상품	6,750,293	-	-	6,750,293

장단기투자증권	-	3,841,163	-	3,841,163

소 계	225,366,097	3,841,163	-	229,207,260

재무상태표상 부채

단기차입금	-	-	50,266,910	50,266,910

유동성장기부채	-	-	20,178,600	20,178,600

장기차입금	-	-	17,967,500	17,967,500

매입채무	-	-	59,409,497	59,409,497

리스부채	-	-	4,566,284	4,566,284

기타금융부채(*2)	-	-	22,289,232	22,289,232

교환사채	-	-	13,503,007	13,503,007

소 계	-	-	188,181,030	188,181,030

(2)전기말(단위 : 천원)

상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	125,789,688	-	-	125,789,688

매출채권	93,026,128	-	-	93,026,128

기타수취채권(*1)	4,469,507	-	-	4,469,507

장단기금융상품	10,548,582	-	-	10,548,582

장단기투자증권	-	3,805,717	-	3,805,717

소 계	233,833,905	3,805,717	-	237,639,622

재무상태표상 부채

단기차입금	-	-	69,865,110	69,865,110

유동성장기부채	-	-	20,160,000	20,160,000

장기차입금	-	-	8,550,000	8,550,000

매입채무	-	-	49,637,441	49,637,441

리스부채	-	-	9,283,895	9,283,895

기타금융부채(*2)	-	-	8,242,905	8,242,905

소 계	-	-	165,739,351	165,739,351

(*1) 기타수취채권은 재무상태표상 '장ㆍ단기대여금', '미수금', '미수수익' 및 '보증금'으로 구성되어 있으며, 부가가치세대급금 등이 제외되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 재무상태표상 '미지급금' 및 '미지급비용'로 구성되어 있으며, 종업원 급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.[공정가치]1-1. 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	109,425,743	109,425,743	125,789,688	125,789,688

장단기금융상품	6,750,293	6,750,293	10,548,582	10,548,582

장단기투자증권	3,841,163	3,841,163	3,805,717	3,805,717

매출채권	106,859,754	106,859,754	93,026,128	93,026,128

기타유동자산(*1)	1,160,998	1,160,998	3,404,941	3,404,941

기타비유동자산(*2)	1,169,309	1,169,309	1,064,566	1,064,566

소 계	229,207,260	229,207,260	237,639,622	237,639,622

금융부채

차입금	88,413,010	88,413,010	98,575,110	98,575,110

매입채무	59,409,497	59,409,497	49,637,441	49,637,441

기타지급채무(*3)	22,289,232	22,289,232	8,242,905	8,242,905

리스부채	4,566,284	4,566,284	9,283,895	9,283,895

교환사채	13,503,007	13,503,007	-	-

소 계	188,181,030	188,181,030	165,739,351	165,739,351

(*1) 기타유동자산은 재무상태표상 '단기대여금', '미수금', '미수수익' 및 '보증금(유동)'으로 구성되어 있으며, 부가가치세대급금 등이 제외되어 있습니다.(*2) 기타비유동자산은 재무상태표상 '장기대여금' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타지급채무는 재무상태표상 '미지급금' 및 '미지급비용'으로 구성되어 있으며, 종업원 급여 관련 채무가 제외되어 있습니다.

1-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	283,381	-	3,557,782	3,841,163

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	578,109	-	3,227,608	3,805,717

1-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.1-4. 가치평가기법 및 투입변수

수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,557,782	3	시장접근법 등	기초자산가격 등