진성티이씨 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 진성티이씨(이하 "회사")는 토목건설기계 부품, 철도차량 및 기타 특수차량 부품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 1982년 4월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 회사의 본사 및 공장소재지는 경기도평택시 세교산단로 3(세교동)에 소재하고 있습니다.1.1 주주현황회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 2016년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 40,000,000주이고, 납입자본금은 11,241,134천원(보통주식 22,482,268주, 액면 500원)이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

윤우석	3,400,461	15.1	3,600,461	17.0

윤성수	2,506,673	11.1	2,506,673	11.8

윤준수	2,306,673	10.3	2,106,673	9.9

국민연금공단	1,438,012	6.4	-	0.0

코스톤팔호(*1)	-	-	1,241,144	5.8

기타(*2)	12,830,449	57.1	11,786,183	55.5

합 계	22,482,268	100.0	21,241,134	100.0

(*1) 보고기간 종료일 현재 회사는 전환사채 신주발행 전환으로 1,241,134주가 발행되었습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 회사는 자기주식 2,517,977주를 보유하고 있습니다(주석 2 1 참조). 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산, 생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 64,513백만원, 만기보유금융자산 39백만원, 매도가능금융자산 46백만원, 당기손익인식금융자산 1,569백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 64,513백만원, 만기보유금융자산 39백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 46백만원이고, 원가법으로 측정하여 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익으 로 인식된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 64,552백만원(대여금 및 수취채권 64,513백만원, 만기보유금융자산 39백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1)제품 및 상품의 판매, (2) 품질보증으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2.2 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사의 영업부문은 단일부문으로 공시되고 있습니다( 주석 5 참조).

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

회사는 외화확정매출계약의 환위험을 회피하기 위한 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 공정가치위험회피대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상의 공정가치 변동은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.

회사는 외화확정매출계약의 취소로 인해 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에는 위험회피대상의 장부금액 조정액은 즉시 손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 경우에는 매출인식시 손익으로 인식합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 종속기업투자지분회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 경제적 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	20 ~ 40년

기계장치	10 ~ 15년

금형	8년

차량운반구	5 ~ 7년

공구와기구	3 ~ 10년

비품	3 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타수익'으로 인식됩니다.

2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 기타의무형자산(회원권)은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5 ~ 10년

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "차입금", "매입채무" 및 "미지급금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.22 자본금

회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 굴삭기용 부품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.24 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수도 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채회사는 일반적으로 제품에 대하여 1년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미 인식된 확정계약의 공정가치 변동, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사의 위험관리정책은 향후 2018년 3월까지 체결된 확정매출계약에서 발생하는 환율변동위험의 80 %에서 125% 사이로 회피하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천).

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

금융자산

현금및현금성자산	2,357	418,797	229	1,106	320,550	75

매출채권	21,223	1,274,286	159	34,224	1,320,740	6

미수금	28	-	-	47	-	-

금융자산 합계	23,608	1,693,083	388	35,377	1,641,290	81

금융부채

매입채무	6,960	39,184	-	4,059	35,986	-

미지급금	28	126	3	12	171	2

금융부채 합계	6,988	39,310	3	4,071	36,157	2

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	상승시	1,566,651	2,766,979	1,566,651	2,861,869

하락시	(1,566,651)	(2,766,979)	(1,566,651)	(2,861,869)

JPY	상승시	1,337,426	1,216,960	1,337,426	1,216,960

하락시	(1,337,426)	(1,216,960)	(1,337,426)	(1,216,960)

EUR	상승시	38,066	7,891	38,066	7,891

하락시	(38,066)	(7,891)	(38,066)	(7,891)

(2) 가격위험회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

회사가 보유하고 있는 지분상품 중 공개시장에서 거래되고 있는 상품은 없습니다.(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	1,102	835	1,102	835

하락시	(1,102)	(835)	(1,102)	(835)

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,006,131	5,774,090

장ㆍ단기금융상품	565,913	4,202,154

장ㆍ단기투자증권	39,080	39,080

매출채권	53,351,773	62,676,726

기타유동자산(*1)	1,273,458	1,432,163

기타비유동자산(*2)	315,521	513,188

금융보증계약	29,004,000	5,274,000

(*1) 기타유동자산은 재무상태표 상 '단기대여금', '미수금' 및 '미수수익'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타비유동자산은 재무상태표 상 '장기대여금', '장기미수금' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다.4.1.3 유동성 위험회사의 재무팀은 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	계

금융부채

차입금	351,014	7,481,239	1,758,967	1,717,947	3,384,375	14,693,542

매입채무	18,256,173	-	-	-	-	18,256,173

파생금융상품(*1)	2,693,258	8,464,435	2,957,419	-	-	14,115,112

금융보증부채	-	29,004,000	-	-	-	29,004,000

기타지급채무(*2)	3,319,939	-	-	-	-	3,319,939

합 계	24,620,384	44,949,674	4,716,386	1,717,947	3,384,375	79,388,766

전기말	3개월 미만	3개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	계

금융부채

차입금	2,848,999	6,253,053	1,803,366	1,760,994	5,082,186	17,748,598

전환사채	-	7,874,048	-	-	-	7,874,048

매입채무	12,728,406	-	-	-	-	12,728,406

파생금융상품(*1)	1,319,173	7,246,410	10,581,266	2,822,931	-	21,969,780

금융보증부채	5,274,000	-	-	-	-	5,274,000

기타지급채무(*2)	3,514,418	-	-	-	-	3,514,418

합 계	25,684,996	21,373,511	12,384,632	4,583,925	5,082,186	69,109,250

(*1) 파생금융상품은 재무상태표상 '당기손익인식금융부채'와 '파생상품부채'로 구성되어 있습니다.(*2) 기타지급채무는 재무상태표상 '미지급금'과 '미지급비용'으로 구성되어 있습니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율 및 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	14,220,000	24,450,749

차감: 현금및현금성자산	(9,006,131)	(5,774,090)

순부채	5,213,869	18,676,659

부채총계	59,169,220	79,195,562

자본총계	92,943,848	83,304,889

총자본	98,157,717	101,981,548

부채비율(%)	63.7	95.1

자본조달비율(%)	5.3	18.3

당기의 부채비율 및 자본조달비율은 영업이익의 발생 및 기존 파생금융상품의 감소로 인해 감소하였으며, 당기말 현재 회사가 보유중인 파생금융상품을 제외할 경우 회사의 부채비율은 42.7%(전기: 41.6% )입니다.

4.3 공정가치4.3.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,006,131	9,006,131	5,774,090	5,774,090

장ㆍ단기금융상품	565,913	565,913	4,202,154	4,202,154

장ㆍ단기투자증권(*1)	39,080	39,080	39,080	39,080

매출채권	53,351,773	53,351,773	62,676,726	62,676,726

기타유동자산(*2)	1,273,458	1,273,458	1,432,163	1,432,163

기타비유동자산(*3)	315,521	315,521	513,188	513,188

소 계	64,551,876	64,551,876	74,637,401	74,637,401

금융부채

차입금	14,220,000	14,220,000	17,092,500	17,092,500

전환사채	-	-	7,358,249	7,358,249

매입채무	18,256,173	18,256,173	12,728,406	12,728,406

파생금융부채	14,115,112	14,115,112	21,969,780	21,969,780

금융보증부채	43,669	43,669	5,660	5,660

기타지급채무(*4)	3,319,939	3,319,939	3,514,418	3,514,418

소 계	49,954,893	49,954,893	62,669,013	62,669,013

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다(주석 4.3.2 참조).(*2) 기타유동자산은 재무상태표상 '단기대여금', '미수금' 및 '미수수익'으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타비유동자산은 재무상태표상 '장기대여금' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타지급채무는 재무상태표상 '미지급금'과 '미지급비용'으로 구성되어 있습니다.4.3.2 원가로 측정되는 금융상품당기말과 전기말 현재 원가로 측정된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	(주)유스페이스(*)	46,177	46,177

중소기업기계공업협동조합	135	135

합 계	46,312	46,312

(*) 프로젝트 파이낸싱에 투자된 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 프로젝트의 진행경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.4.3.3 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

채무증권	-	39,080	-	39,080

금융부채

파생상품부채	-	14,115,112	-	14,115,112

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

채무증권	-	39,080	-	39,080

금융부채

파생상품부채	-	21,969,780	-	21,969,780

비반복적인 공정가치 측정치

금융부채

전환사채	-	7,358,249	-	7,358,249

4.3.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

공채	39,080	2	현재가치기법	이자율	6.20%

파생금융상품

선물환	14,115,112	2	환율평가	환율(선도환율)	10.37~10.55

5. 영업부문 정보

가. 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 회사의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다.

나. 당기말 현재 회사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품은 다음과 같습니다.

매출유형	품목명	용 도

제품매출	Roller류	중장비 등의 무한궤도를 받쳐주는 하부주행체 및 부품

상품매출	기계장치 등	하부주행체 생산설비 및 부품

다. 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품판매	129,781,787	164,430,552

상품판매	25,798,005	15,938,007

기타수익	594,144	405,748

합 계	156,173,936	180,774,307

라. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원, %).

업체명	소재지	당기	전기

매출액	매출비중	매출액	매출비중

A	한국	17,811,933	11.4	23,632,882	13.1

B	일본	35,797,671	22.9	37,805,799	20.9

C	미국	28,344,430	18.1	30,695,806	17.0

D	미국	39,335,007	25.2	64,066,509	35.4

합 계	121,289,041	77.7	156,200,996	86.4

마. 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 발생정보는 다음과 같습니다(단위: 천원, %).

지 역	당기	전기

매출액	매출비중	매출액	매출비중

북 미	70,341,036	45.0	95,638,800	52.9

일 본	35,858,055	23.0	37,945,116	21.0

국 내	20,222,478	12.9	25,965,448	14.4

유 럽	11,335,195	7.3	8,002,069	4.4

중 국	7,778,129	5.0	5,453,584	3.0

아시아	10,304,442	6.6	7,013,215	3.9

기 타	334,602	0.2	756,075	0.4

합 계	156,173,937	100.0	180,774,307	100.0

6. 범주별 금융상품가. 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

단기매매

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	9,006,131	-	-	-	-	9,006,131

매출채권	-	53,351,773	-	-	-	-	53,351,773

기타수취채권(*1)	-	2,154,892	-	-	-	-	2,154,892

장기투자증권	-	-	39,080	46,312	-	-	85,392

파생상품자산(*3)	1,569,132	-	-	-	1,342,631	-	2,911,763

소 계	1,569,132	64,512,796	39,080	46,312	1,342,631	-	67,509,951

재무상태표상 부채

파생상품부채(*3)	17,026,874	-	-	-	-	-	17,026,874

단기차입금	-	-	-	-	-	6,000,000	6,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	1,635,000	1,635,000

장기차입금	-	-	-	-	-	6,585,000	6,585,000

매입채무	-	-	-	-	-	18,256,173	18,256,173

기타금융부채(*2)	-	-	-	-	-	3,363,608	3,363,608

소 계	17,026,874	-	-	-	-	35,839,781	52,866,655

전기말

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

단기매매

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	5,774,090	-	-	-	-	5,774,090

매출채권	-	62,676,726	-	-	-	-	62,676,726

기타수취채권(*1)	-	6,147,505	-	-	-	-	6,147,505

장기투자증권	-	-	39,080	46,312	-	-	85,392

파생상품자산(*3)	-	-	-	-	1,702,403	-	1,702,403

소 계	-	74,598,321	39,080	46,312	1,702,403	-	76,386,116

재무상태표상 부채

파생상품부채	23,672,183	-	-	-	-	-	23,672,183

전환사채	-	-	-	-	-	7,358,249	7,358,249

단기차입금	-	-	-	-	-	7,500,000	7,500,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	1,372,500	1,372,500

장기차입금	-	-	-	-	-	8,220,000	8,220,000

매입채무	-	-	-	-	-	12,728,406	12,728,406

기타금융부채(*2)	-	-	-	-	-	3,520,079	3,520,079

소 계	23,672,183	-	-	-	-	40,699,234	64,371,417

(*1) 기타수취채권은 '장ㆍ단기금융상품', '장ㆍ단기대여금', '장ㆍ단기미수금', '미수수익' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용' 및 '금융보증부채'로 구성되어 있습니다.(*3) 금융자산과 금융부채의 상계 적용 전 총액 기준의 금액입니다(주석 12 참조).나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

단기매매

금융수익

외환차익	-	3,056,144	-	-	-	543,589	3,599,733

외화환산이익	-	1,451,456	-	-	-	966	1,452,422

이자수익	-	51,379	-	-	-	-	51,379

배당금수익	-	-	-	140,886	-	-	140,886

장기금융상품평가이익	-	11,951	-	-	-	-	11,951

파생상품거래이익	797,613	-	-	-	189,811	-	987,424

파생상품평가이익	50,783,010	-	-	-	11,483,361	-	62,266,371

소 계	51,580,623	4,570,930	-	140,886	11,673,172	544,555	68,510,166

금융원가

외환차손	-	2,539,639	-	-	-	468,984	3,008,623

외화환산손실	-	367,698	-	-	-	404,747	772,445

이자비용	-	-	-	-	-	889,114	889,114

파생상품거래손실	755,622	-	-	-	278,127	-	1,033,749

파생상품평가손실	50,931,450	-	-	-	16,937,522	-	67,868,972

소 계	51,687,072	2,881,969	-	-	17,215,649	1,788,213	73,572,903

전기

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

단기매매

금융수익

외환차익	-	3,015,022	-	-	-	151,183	3,166,205

외화환산이익	-	922,617	-	-	-	8,325	930,942

이자수익	-	96,400	1,171	-	-	-	97,571

배당금수익	-	-	-	115,270	-	-	115,270

파생상품거래이익	20,874	-	-	-	19,267	-	40,141

파생상품평가이익	30,414,707	-	-	-	8,425,043	-	38,839,750

소 계	30,435,581	4,034,039	1,171	115,270	8,444,310	159,508	43,189,879

금융원가

외환차손	-	685,230	-	-	-	411,731	1,096,961

외화환산손실	-	177,648	-	-	-	82,958	260,606

이자비용	-	-	-	-	-	1,487,282	1,487,282

금융자산처분손실	-	-	2,151	-	-	-	2,151

장기금융상품평가손실	-	10,071	-	-	-	-	10,071

파생상품거래손실	22,806	-	-	-	3,314	-	26,120

파생상품평가손실	30,784,642	-	-	-	11,666,906	-	42,451,548

소 계	30,807,448	872,949	2,151	-	11,670,220	1,981,971	45,334,739

7. 금융상품의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급(Moody's)이 있는 거래상대방

A2	-	7,187,437

A3	5,668,654	-

Ba3	3,675,348	1,718,345

소 계	9,344,002	8,905,782

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	272,194	-

Group 2	39,413,797	53,770,944

소 계	39,685,991	53,770,944

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	49,029,993	62,676,726

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

은행 및 금융기관예치금	당기말	전기말

외부신용등급(Moody's)이 있는 거래상대방

A1	9,010,131	9,458,181

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group2	561,913	518,064

합 계	9,572,044	9,976,245

채무증권(*)	당기말	전기말

외부신용등급(Moody's)이 있는 거래상대방

Aa3	39,080	39,080

(*) 재무상태표의 '장ㆍ단기투자증권' 중 지분증권을 제외한 금액입니다.

8. 현금및현금성자산

가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다( 단위 :천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,526,125	1,265,720

외화예금	7,480,006	4,508,370

합 계	9,006,131	5,774,090

나. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금융기관명	상품명	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	우리은행	별단예금	2,000	2,000	당좌거래보증금

장기금융상품	하나은행	별단예금	2,000	2,000	당좌거래보증금

9. 장ㆍ단기투자증권가. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권

(주)유스페이스	46,177	46,177

중소기업기계공업협동조합	135	135

소 계	46,312	46,312

만기보유금융자산

채무증권

국공채	39,080	39,080

합 계	85,392	85,392

나. 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

기초금액	46,312	39,080	46,312	99,080

당기처분	-	-	-	(60,000)

기말금액	46,312	39,080	46,312	39,080

차감: 비유동항목	(46,312)	-	(46,312)	(39,080)

유동항목	-	39,080	-	-

다. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

10. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	53,351,773	62,676,726

대손충당금	-	-

장부금액	53,351,773	62,676,726

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	49,029,993	50,204,524

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	4,250,142	12,470,746

3개월 초과 6개월 이하	949	1,293

6개월 초과 1년 이하	70,526	163

1년 초과	163	-

소 계	4,321,780	12,472,202

손상채권	-	-

합 계	53,351,773	62,676,726

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

11. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	380,810	(34,237)	346,573	901,436	(137,577)	763,859

제품	3,288,216	(108,572)	3,179,644	3,869,353	(147,909)	3,721,444

원재료	3,811,842	(69,303)	3,742,539	1,185,783	(9,540)	1,176,243

재공품	1,313,342	(40,565)	1,272,777	3,293,632	(45,360)	3,248,272

미착품	335,233	-	335,233	353,328	-	353,328

합 계	9,129,443	(252,677)	8,876,766	9,603,532	(340,386)	9,263,146

나. 당기 중 비용으로 인식되 어 '매출원가' 에 포함된 재고자산의 원가는 135,514,712천원( 전기:148,349,295천원 )입니다. 다. 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입) (87,710)천원(전기: 72,179 천원 )입니다.

12. 파생금융상품가. 회사는 환율변동에 따른 통화선도의 공정가치 변동분에 대 한 차익을 목적으로 우리은행과 4건의 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 계약으로부터 발생한 손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 외화확정매출계약과 관련하여 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 우리은행과 1건의 파생상품계약을 체결하고 있으며, 해당 계약으로부터 발생한 손익은 공정가치위험회피회계 적용에 따라 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 상계 적용 전 총액 기준의 파생금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도계약_공정가치위험회피	1,342,631	-	1,702,403	-

통화선도계약_매매목적	1,569,132	17,026,874	-	23,672,183

확정계약	6,404,896	6,992,507	5,353,961	11,064,555

차감: 비유동항목	(1,897,762)	(4,921,136)	(4,705,538)	(21,228,248)

유동항목	7,418,897	19,098,245	2,350,826	13,508,490

회사는 위험회피파생상품의 전체 공정가치 중 위험회피대상항목의 잔여 만기가 12

개월을 초과하는 금액은 비유동자산(부채)으로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.다. 당기와 전기 중 발생한 공정가치위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식된 위험회피수단의 손익과 위험회피대상의 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

위험회피수단의 손익

파생상품평가이익	11,483,361	8,425,042

파생상품평가손실	16,937,522	11,666,906

파생상품거래이익	189,811	19,267

파생상품거래손실	278,127	3,315

합 계	(5,542,477)	(3,225,912)

위험회피대상의 손익

확정계약평가이익	17,131,986	11,585,578

확정계약평가손실	11,544,068	8,432,683

합 계	5,587,918	3,152,895

라. 당기 중 발생한 공정가치위험회피 의 비효과적인 부분의 이익은 45,440천원(전기: (73,015)천원 ) 입니다.마. 당기말과 전기말 현재 통화선도계약의 미결제약정계약금액은 다음과 같습니다(단위: 천JPY).

구 분	당기말	전기말

매수	매도	매수	매도

통화선도	10,500,000	14,250,000	12,900,000	21,000,000

바. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산/부채총액	상계된부채/자산총액	순 액

금융자산

파생상품자산(*)	2,911,762	(2,911,762)	-

금융부채

파생상품부채(*)	17,026,874	(2,911,762)	14,115,112

(*) 우리은행과의 파생상품계약에 대하여 지급정산상계, 채무정산상계, 일괄청산상계 약정에 따라 파생상품자산과 파생상품부채를 상계하였습니다.

13. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치(*1)	금형	기타의유형자산(*2)	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,421,564	12,908,736	1,049,070	27,776,066	4,751,195	3,062,384	1,703,465	62,672,480

감가상각누계액	-	(2,631,078)	(517,520)	(12,305,055)	(3,113,067)	(2,071,051)	-	(20,637,771)

정부보조금	-	-	-	(898)	(18,231)	-	-	(19,129)

장부가액	11,421,564	10,277,658	531,550	15,470,113	1,619,897	991,333	1,703,465	42,015,580

기중변동

취득	-	-	-	458,231	257,090	889,476	356,562	1,961,359

처분	-	-	-	(3)	(6,701)	(1,427)	-	(8,131)

감가상각	-	(343,260)	(48,028)	(1,818,563)	(407,557)	(368,836)	-	(2,986,244)

정부보조금상계	-	-	-	99	3,366	-	-	3,465

타계정대체	582,414	1,204,140	-	123,683	4,000	5,850	(2,013,327)	(93,240)

기말

취득원가	12,003,978	14,112,876	1,049,070	28,332,080	4,767,093	3,711,907	46,700	64,023,704

감가상각누계액	-	(2,974,338)	(565,548)	(14,097,721)	(3,282,133)	(2,195,511)	-	(23,115,251)

정부보조금	-	-	-	(799)	(14,865)	-	-	(15,664)

장부가액	12,003,978	11,138,538	483,522	14,233,560	1,470,095	1,516,396	46,700	40,892,789

전기

구 분	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치(*1)	금형	기타의유형자산(*2)	건설중인자산	합 계

기초

취득원가	11,421,564	12,908,736	1,041,426	26,781,366	4,615,694	3,097,537	102,600	59,968,923

감가상각누계액	-	(2,305,422)	(469,491)	(10,723,773)	(2,673,485)	(1,961,003)	-	(18,133,174)

정부보조금	-	-	-	(997)	(21,596)	-	-	(22,593)

장부가액	11,421,564	10,603,314	571,935	16,056,596	1,920,613	1,136,534	102,600	41,813,156

기중변동

취득	-	-	7,644	1,111,900	135,500	176,440	1,703,465	3,134,949

처분	-	-	-	(7,592)	-	(291)	-	(7,883)

감가상각	-	(325,656)	(48,029)	(1,793,490)	(439,583)	(321,350)	-	(2,928,108)

정부보조금상계	-	-	-	99	3,367	-	-	3,466

타계정대체	-	-	-	102,600	-	-	(102,600)	-

기말

취득원가	11,421,564	12,908,736	1,049,070	27,776,066	4,751,195	3,062,384	1,703,465	62,672,480

감가상각누계액	-	(2,631,078)	(517,520)	(12,305,055)	(3,113,067)	(2,071,051)	-	(20,637,771)

정부보조금	-	-	-	(898)	(18,231)	-	-	(19,129)

장부가액	11,421,564	10,277,658	531,550	15,470,113	1,619,897	991,333	1,703,465	42,015,580

(*1) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	설정금액	설정권자

토 지	4,694,990	9,500,000	산업은행

건 물	3,596,646

기계장치	4,603,304

(*2) 기타의유형자산은 차량운반구, 공구와 기구 및 비품으로 구성되어 있습니다.나. 당기말과 전기말 현재 회사는 한화손해보험(주)와 회사의 공장 건물 및 기계장치에 대한 화재보험계약을 체결하고 있으며, 보험가입자산에 대한 부보금액은 27,653,365천원(전기말: 27,562,659천원)입니다.

다. 감가상각비 중 2,704,998천원( 전기: 2,675,554천원 )은 매출원가에 228,263천원( 전기: 209,198천원 )은 판매비와관리비, 49,518원( 전기: 39,890천원 )은 연구개발비에포함되어 있습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 중 손상된 자산은 없습니다.

14. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합 계

기초

취득원가	65,505	1,412,455	1,024,529	2,502,489

손상 및 상각누계액	(61,339)	(993,519)	-	(1,054,858)

장부가액	4,166	418,936	1,024,529	1,447,631

기중변동

취득	-	71,583	606,493	678,076

처분	-	-	(124,016)	(124,016)

상각	(1,208)	(129,123)	-	(130,331)

손상	-	-	(96,775)	(96,775)

기말

취득원가	65,505	1,484,040	1,507,006	3,056,551

손상 및 상각누계액	(62,547)	(1,122,644)	(96,775)	(1,281,966)

장부가액	2,958	361,396	1,410,231	1,774,585

전기

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산(*)	합 계

기초

취득원가	65,505	1,154,117	1,015,680	2,235,302

손상 및 상각누계액	(59,557)	(835,063)	-	(894,620)

장부가액	5,948	319,054	1,015,680	1,340,682

기중변동

취득	-	258,928	366,395	625,323

처분	-	(1)	(357,546)	(357,547)

상각	(1,782)	(159,046)	-	(160,828)

기말

취득원가	65,505	1,412,455	1,024,529	2,502,489

손상 및 상각누계액	(61,339)	(993,519)	-	(1,054,858)

장부가액	4,166	418,936	1,024,529	1,447,631

(*) 회사가 보유중인 회원권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다

나 . 무형자산상각비 중 9,265천원(전기:12,200천원)은 매출원가에 97,169천원(전기:131,614천원)은 판매비와 관리비, 23,897천원(전기:17,014천원)은 연구개발비에 포함되어 있습니다.

15. 종속기업투자지분

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말

회사명	소재지	지분율(%)	결산월	취득원가	장부금액

주식회사 진성씨에이치	한국	100.0	12월	18,126,093	18,126,093

JINSUNG AMERICA CORP.	미국	100.0	12월	11,358,348	11,358,348

합 계	29,484,441	29,484,441

전기말

회사명	소재지	지분율(%)	결산월	취득원가	장부금액

주식회사 진성씨에이치	한국	100.0	12월	18,126,093	18,126,093

JINSUNG AMERICA CORP.	미국	100.0	12월	11,358,348	11,358,348

합 계	29,484,441	29,484,441

나. 당기와 전기 중 종속기업투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	29,484,441	29,484,441

기말 장부금액	29,484,441	29,484,441

다. 주요 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

주식회사 진성씨에이치(*)	JINSUNG AMERICA CORP.(*)	주식회사 진성씨에이치(*)	JINSUNG AMERICA CORP.(*)

자산	39,445,102	43,753,872	35,367,659	48,433,052

부채	12,094,700	31,595,827	9,570,132	36,440,063

자본	27,350,402	12,158,046	25,797,527	11,992,989

매출	39,362,987	62,449,693	26,980,242	64,150,340

당기순이익(손실)	2,599,589	(200,166)	(624,304)	(125,219)

총포괄이익(손실)	1,548,995	165,057	(134,415)	623,311

(*) 손자회사를 포함한 연결재무제표 기준입니다.

16. 차입금 등

가. 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동성

금융기관차입금	7,635,000	8,872,500

비유동성

전환사채	-	7,358,249

금융기관차입금	6,585,000	8,220,000

합 계	14,220,000	24,450,749

나. 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

무역금융대출	KEB하나은행(*1)	-	-	-	1,000,000

KEB하나은행(*1)	-	-	-	300,000

우리은행	-	-	-	200,000

신한은행(*2)	-	-	-	1,000,000

단기차입금	산업은행(*2)	-	-	-	1,000,000

운영자금대출	2017-07-19	2.31	2,000,000	-

운영자금대출	2017-11-06	1.74	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	KEB하나은행(*1)	2020-06-07	2.76	1,837,500	2,100,000

산업은행(*3)	2022-09-19	2.50	6,382,500	7,492,500

금융기관차입금 계	14,220,000	17,092,500

(*1) 회사는 KEB하나은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 9,020,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사는 신한은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 6,000,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(*3) 회사는 산업은행 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 대표이사로부터 15,382,500천원 및 USD 2,000천에 대해 보증을 제공받고 있습니다(주석 13과 33 참조).

다. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	-	-	7,000,000

사채상환할증금	-	-	874,048

사채할인발행차금	-	-	(515,799)

합 계	-	-	7,358,249

당기 2016년 11월 25일 7,000,000천원을 전환청구하여 1,241,134주가 신주 상장되었습니다.

17. 퇴직급여가. 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,907,536	4,198,922

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,905,933)	(3,233,051)

재무상태표상 순확정급여부채	1,001,603	965,871

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,509천원(전기말: 2,509천원)이 포함된 금액입니다.

다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,198,922	3,983,339

당기근무원가	678,011	729,922

이자비용	107,348	112,241

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 효과	-	16,759

- 재무적가정의 변동으로 인한 효과	(17,759)	(471,192)

- 경험적조정으로 인한 효과	142,893	(38,771)

전입으로 인한 효과	11,705	-

급여지급액	(213,584)	(133,376)

기말금액	4,907,536	4,198,922

라. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	3,233,051	2,497,064

이자수익	82,420	77,255

재측정요소	(41,413)	(45,523)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(41,413)	(45,523)

사용자의 기여금	780,000	838,204

전입으로 인한 효과	11,705	-

국민연금전환금 변동분	-	(3,024)

급여지급액	(159,830)	(130,925)

기말금액(*)	3,905,933	3,233,051

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,509천원(전기말: 2,509천원)이 포함된 금액입니다.마. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금	3,903,424	99.9	3,230,542	99.9

국민연금전환금	2,509	0.1	2,509	0.1

합 계	3,905,933	100.0	3,233,051	100.0

바. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기말	전기말

할인율	2.69	2.65

임금인상률(Base Up)	3.00	3.00

사. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련된 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	(412,968)/476,180

임금상승률	1% 증가/감소	470,940/(416,522)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 687,562천원입니다.

자. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	-	-	977,726	10,512,163	11,489,889

차. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.17년입니다.

카. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다(전기: 343,874천원).18. 충당부채

가. 연차충당부채회사는 종업원에 대한 미지급연차수당에 대해 연차충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 판매보증충당부채 회사는 과거의 경험률 및 미래 발생가능성을 기초로 하여 향후 예상되는 반품 및 품

질보증기간 동안 발생할 판매보증금액을 추정하고, 동 판매보증에 충당하기 위하여

판매보증충당부채를 설정하고 관련 비용을 애프터서비스비로 처리하고 있습니다.다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

기초금액	296,753	73,675	370,428

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	276,065	184,479	460,544

연중 사용액	(296,753)	(150,243)	(446,996)

기말금액	276,065	107,911	383,976

전기

구 분	연차충당부채	판매보증충당부채	합 계

기초금액	279,324	34,909	314,233

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	213,961	260,749	474,710

연중 사용액	(196,532)	(221,983)	(418,515)

기말금액	296,753	73,675	370,428

19. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,465,660	4,825,196

전기법인세의 조정사항	-	55,247

총당기법인세	1,465,660	4,880,443

이연법인세

일시적차이의 증감	307,135	(485,034)

기타포괄손익에 반영된 법인세	36,640	(98,490)

총이연법인세	343,775	(583,524)

법인세비용	1,809,435	4,296,919

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,927,753	19,866,395

국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,722,106	4,525,198

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	209,515	12,945

세액공제	(98,670)	(189,795)

세액공제액에 대한 이연법인세자산의 인식	(60,941)	(42,989)

기타	37,425	(63,687)

법인세추납액	-	55,247

당기 조정항목	87,329	(228,279)

법인세비용	1,809,435	4,296,919

다. 회사의 가중평균 적용세율은 22.8%( 전기: 21.6% )입니다.라. 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(166,547)	36,640	(129,907)	447,680	(98,490)	349,190

마. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	-	-

바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,995,794	3,171,265

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,532,912	1,294,560

소 계	3,528,706	4,465,825

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,528,580)	(3,883,171)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,116,233)	(391,625)

소 계	(3,644,813)	(4,274,796)

이연법인세자산(부채) 순액	(116,107)	191,029

사. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기

구 분	기초	기초 조정	수정후 기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

확정급여채무	808,025	-	808,025	125,790	27,530	961,345

감가상각비	32,717	-	32,717	6,691	-	39,408

정부보조금(자산취득)	4,208	-	4,208	(762)	-	3,446

유형자산처분손실	47,323	-	47,323	(499)	-	46,824

확정계약부채(유동)	952,070	-	952,070	268,040	-	1,220,110

확정계약부채(비유동)	1,482,132	-	1,482,132	(1,163,890)	-	318,242

파생상품	(794,235)	-	(794,235)	1,009,710	215,475

이자수익	22,735	-	22,735	-	-	22,735

복리후생비	1,320	-	1,320	-	-	1,320

세금과공과금	122	-	122	-	-	122

판매보증충당부채	16,208	-	16,208	7,532	-	23,740

재고자산평가충당금	74,885	-	74,885	(19,296)	-	55,589

연차충당부채	65,286	-	65,286	(4,552)	-	60,734

미확정비용	160,662	-	160,662	(21,707)	-	138,955

정부보조금(현금차감)	26	-	26	(26)	-	-

금융보증부채	1,245	-	1,245	8,362	9,607

상환할증금	192,291	-	192,291	(192,291)	-

회원권손상차손	-	-	-	21,291	21,291

세액공제	604,568	(83,569)	520,999	(131,236)	389,763

합 계	3,671,588	(83,569)	3,588,019	(86,843)	27,530	3,528,706

이연법인세부채

사외적립자산	(710,719)	-	(710,719)	(157,145)	9,111	(858,753)

미수수익	(8,568)	-	(8,568)	7,287	-	(1,281)

토지(재평가)	(998,279)	-	(998,279)	-	-	(998,279)

확정계약자산(유동)	(381,812)	-	(381,812)	(723,533)	-	(1,105,345)

확정계약자산(비유동)	(796,059)	-	(796,059)	492,327	-	(303,732)

감가상각누계액	(459,832)	-	(459,832)	105,217	-	(354,615)

장기금융상품평가이익	(10,571)	-	(10,571)	(2,630)	(13,201)

미수금	(1,245)	-	(1,245)	(8,362)	(9,607)

사채할인발행차금	(113,476)	-	(113,476)	113,476	-	-

합 계	(3,480,561)	-	(3,480,561)	(173,363)	9,111	(3,644,813)

이연법인세자산(부채) 순액	191,027	(83,569)	107,458	(260,206)	36,641	(116,107)

전기

구 분	기초	기초 조정	수정후 기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

확정급여채무	760,597	-	760,597	155,933	(108,505)	808,025

감가상각비	27,570	-	27,570	5,147	-	32,717

정부보조금(자산취득)	4,971	-	4,971	(763)	-	4,208

유형자산처분손실	47,822	-	47,822	(499)	-	47,323

확정계약부채(유동)	915,285	-	915,285	36,785	-	952,070

확정계약부채(비유동)	3,115,257	-	3,115,257	(1,633,125)	-	1,482,132

이자수익	22,735	-	22,735	-	-	22,735

복리후생비	1,320	-	1,320	-	-	1,320

세금과공과금	122	-	122	-	-	122

판매보증충당부채	7,680	-	7,680	8,528	-	16,208

재고자산평가충당금	59,006	-	59,006	15,879	-	74,885

연차충당부채	61,451	-	61,451	3,835	-	65,286

미확정비용	110,941	-	110,941	49,721	-	160,662

정부보조금(현금차감)	24	22,000	22,024	(21,998)	-	26

금융보증부채	5,651	-	5,651	(4,406)	-	1,245

상환할증금	192,291	-	192,291	-	-	192,291

세액공제	648,006	-	648,006	(43,438)	-	604,568

합 계	5,980,729	22,000	6,002,729	(1,428,401)	(108,505)	4,465,823

이연법인세부채

사외적립자산	(548,137)	-	(548,137)	(172,597)	10,015	(710,719)

미수수익	(1,008)	-	(1,008)	(7,560)	-	(8,568)

토지(재평가)	(998,279)	-	(998,279)	-	-	(998,279)

확정계약자산(유동)	(215,078)	-	(215,078)	(166,734)	-	(381,812)

확정계약자산(비유동)	(1,177,871)	-	(1,177,871)	381,812	-	(796,059)

파생상품	(2,290,294)	-	(2,290,294)	1,496,059	-	(794,235)

감가상각누계액	(584,592)	-	(584,592)	124,760	-	(459,832)

장기금융상품평가이익	(12,787)	-	(12,787)	2,216	-	(10,571)

미수금	(5,651)	-	(5,651)	4,406	-	(1,245)

사채할인발행차금	(441,038)	-	(441,038)	327,562	-	(113,476)

합 계	(6,274,735)	-	(6,274,735)	1,989,924	10,015	(4,274,796)

이연법인세자산(부채) 순액	(294,006)	22,000	(272,006)	561,523	(98,490)	191,027

아. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자지분	(10,197,903)	(10,197,903)	처분하지 않을 예정

20. 자본금과 자본잉여금

가. 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행할 주식의 총수(주)	40,000,000

1주당 금액(원)	500

발행한 주식의 총수(주)(*)	22,482,268

보고기간종료일 현재 자본금(원)	11,241,134,000

(*) 당기말 현재 회사가 자사주 신탁을 통한 자기주식 취득으로 인하여 의결권이 제한된 주식수는 2,517,977입니다(주석 21 참조).

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,557,968	25,648,771

자기주식처분이익	336,281	336,281

전환권대가(*)	-	699,909

합 계	33,894,249	26,684,961

(*) 당기중 전환사채 전액이 전환 청구되어 전환권대가가 감소하였으며, 주식발행초과금이 증가하였습니다.

21. 자본조정가. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(15,821,816)	(14,486,027)

나 . 회사는 신한금융투자와 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 회사가 보유중인 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기

기초 수량	2,284,352	1,662,120

당기 취득	233,625	622,232

당기 처분	-	-

기말 수량	2,517,977	2,284,352

22. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,361,676	2,077,324

미처분이익잉여금	61,268,605	58,408,063

합 계	63,630,281	60,485,387

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	61,268,605	58,408,063

전기이월이익잉여금	55,280,194	42,489,395

순확정급여부채의 재측정요소	(129,907)	349,192

당기순이익	6,118,318	15,569,476

임의적립금 등의 이입액	-

이익잉여금 처분액	(3,513,716)	(3,127,869)

이익준비금	319,429	284,352

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 160원(32%) 전기 150원(30%)	3,194,287	2,843,517

차기이월 미처분이익잉여금	57,754,889	55,280,194

다. 이익잉여금 처분예정일은 2017년 3월 24일( 전기: 2016년 3월 25일 )입니다.

23. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	111,746,166	133,295,997

기초제품재고액	3,869,353	9,761,185

당기제조원가 등	111,056,457	127,256,256

기말제품재고액	(3,179,644)	(3,721,444)

상품매출원가	23,680,836	15,125,477

기초상품재고액	901,436	487,923

당기매입액 등	23125973	15,401,413

기말상품재고액	(346,573)	(763,859)

소 계	135,427,002	148,421,474

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	4,388,713	3,680,821

퇴직급여	216,970	538,616

복리후생비	611,072	588,065

여비교통비	234,531	179,457

통신비	56,798	59,797

세금과공과	268,671	228,586

감가상각비	228,263	209,198

수선비	36,487	3,836

보험료	38,206	43,751

접대비	61,837	65,485

광고선전비	54,000	60,843

운반비	5,802,453	6,317,499

지급수수료	694,293	720,069

임차료	87,963	77,844

차량유지비	207,785	193,659

소모품비	29,919	12,132

도서인쇄비	9,992	14,379

교육훈련비	68,843	55,239

무형자산상각비	97,169	131,614

아프터서비스비	184,479	260,749

회의비	12,152	10,602

포장비	12,400	-

합 계	13,402,996	13,452,241

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재공품, 제품 및 상품의 변동	862,552	(5,636,411)

원재료 및 소모품의 사용	91,869,861	104,715,147

상품매입(주석 23)	23,160,210	15,401,413

종업원급여(주석 26)	11,494,463	13,854,012

감가상각비, 무형자산상각비(주석 13과 14)	3,113,110	3,085,471

운반비	6,081,869	6,554,707

기타비용	12,247,933	23,899,375

매출원가, 판매비와관리비 합계	148,829,998	161,873,714

26. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	11,494,463	10,741,186

복리후생비	2,017,860	2,004,044

퇴직연금급여 - 확정기여제도(주석 17)	-	343,874

퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 17)	702,939	764,908

합 계	14,215,264	13,854,012

27. 연구개발비당기 중 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 2,155,820천원(전기: 1,872,296천원)이며, 전액 경상연구개발비로 당기 비용으로 처리하였습니다.

28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	299	11,775

수수료수익	40,388	32,915

하자보상수익	91,212	108,954

잡이익	70,472	161,911

합 계	202,371	315,555

(2) 기타비용

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	8,130	1,077

무형자산처분손실	33,107	142,546

무형자산손상차손	96,775	-

기부금	5,500	209,200

잡손실	225	4,967

합 계	143,737	357,790

29. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 금융수익

구 분	당기	전기

이자수익	51,379	97,571

배당금수익	140,886	115,270

외환차익	3,599,733	3,166,206

외화환산이익	1,452,422	930,942

장기금융상품평가이익	11,951	-

파생상품거래이익	987,424	40,141

확정계약평가이익	17,131,986	11,585,578

파생상품평가이익	62,266,371	38,839,750

합 계	85,642,152	54,775,458

(2) 금융원가

구 분	당기	전기

이자비용	889,114	1,487,282

외환차손	3,008,623	1,096,961

외화환산손실	772,445	260,606

장기금융상품처분손실	-	2,150

장기금융상품평가손실	-	10,071

확정계약평가손실	11,544,068	8,432,683

파생상품평가손실	67,868,972	42,451,548

파생상품거래손실	1,033,749	26,120

합 계	85,116,971	53,767,421

30. 주당순이익가. 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21 참고)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

나. 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	6,118,358,265원	15,569,475,999원

가중평균유통보통주식수	18,941,093주	18,237,220주

보통주 기본주당순이익	323원/주	854원/주

31. 배당금 당기와 전기중 지급된 배당금은 각각 2,843,517천원(주당 150원)와 2,200,546천원(주당 120원)입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 160원과 3,194,287천원이며 2016년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함 하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	6,118,318	15,569,476

조정사항:

단기투자증권처분손실	-	2,151

감가상각비	2,982,779	2,924,642

무형자산상각비	130,331	160,828

외화환산손실	772,445	260,606

확정계약평가손실	11,544,068	8,432,683

재고자산평가손실	54,968	95,413

법인세비용	1,809,435	4,296,919

파생상품거래손실	1,033,749	26,120

파생상품평가손실	67,868,972	42,451,548

에프터서비스비	184,479	260,749

퇴직급여	702,939	764,908

이자비용	889,114	1,487,282

유형자산처분손실	8,130	1,077

급여	276,065	17,429

장기금융상품평가손실	-	10,071

무형자산손상차손	96,775	-

무형자산처분손실	33,107	142,546

잡손실	-	3,074

배당금수익	(140,886)	(115,270)

유형자산처분이익	(299)	(11,775)

외화환산이익	(1,452,422)	(930,942)

파생상품평가이익	(62,266,371)	(38,839,750)

파생상품거래이익	(987,424)	(40,141)

확정계약평가이익	(17,131,986)	(11,585,578)

재고자산평가손실충당금환입	(142,677)	(23,235)

연차충당부채의 환입	(296,753)	-

국고보조금 상계	(120)	(71,315)

이자수익	(51,379)	(97,571)

수수료수익	(9,193)	-

장기금융상품평가이익	(11,951)	-

매출채권의 감소(증가)	10,367,240	(11,285,206)

미수금의 감소	87,292	1,435,232

선급금의 감소(증가)	(8,423)	287,154

선급비용의 증가	(4,560)	(3,323)

확정계약자산의 감소	4,536,983	977,630

재고자산의 감소	474,089	7,216,042

매입채무의 증가(감소)	5,125,163	(2,071,869)

미지급금의 감소	(61,682)	(758,609)

미지급비용의 증가	76,726	213,745

예수금의 증가	65,732	15,606

선수금의 감소	(40,607)	(40,429)

파생상품부채의 감소	(13,503,595)	(3,766,470)

확정계약부채의 감소	(4,072,048)	(4,103,200)

확정급여채무의 감소	(201,879)	(133,376)

퇴직연금운용자산의 감소	(631,875)	(707,279)

판매보증충당부채의 감소	(150,243)	(221,983)

장기선급비용의 감소	(7,471)	(2,464)

영업으로부터 창출된 현금	14,065,055	12,243,146

나. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,737,015	102,600

파생상품부채의 유동성 대체	16,049,380	8,751,127

확정계약자산의 유동성 대체	7,825,770	1,735,510

확정계약부채의 유동성 대체	5,290,410	4,270,402

장기차입금의 유동성 대체	1,635,000	8,973,287

전환사채의 유동성대체	-	7,358,249

33. 우발채무 및 약정사항

가. 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천USD).

제공받는 자	지급보증처	지급보증액	비 고

통화	금액

JINSUNG GEORGIA, LLC.	산업은행 뉴욕지점	USD	24,000	종속기업

나. 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

금융기관명	약정사항명	통화	2016.12.31	2015.12.31

한도액	실행액	한도액	실행액

우리은행	당좌차월	KRW	-	-	200,000	-

무역금융대출	KRW	-	-	4,800,000	200,000

수입신용장	USD	-	-	6,500,000	-

KEB하나은행(*1)	무역금융대출	KRW	5,000,000	-	5,000,000	1,300,000

전자방식외상매출채권담보대출	KRW	6,000,000	-	6,000,000	-

기업시설일반자금대출	KRW	2,100,000	1,837,500	2,100,000	2,100,000

신한은행(*2)	무역금융대출	KRW	5,000,000	-	5,000,000	1,000,000

산업은행(*3)	운영자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000	-	-

운영자금대출	KRW	3,000,000	-	-	-

운영자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000	-	4,000,000

단기차입금	KRW	-	-	-	1,000,000

시설자금대출	KRW	7,770,000	6,382,500	-	7,492,500

수입신용장	USD	2,000,000	360,919	2,000,000	-

(*1) 회사는 KEB하나은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 9,020,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사는 신한은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 6,000,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(*3) 회사는 산업은행 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자인 대표이사로부터 15,382,500천원 및 USD 2,000천에 대해 보증을 제공받고 있습니다(주석 13과 16 참조). 다. 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 ㈜삼성물산 이행하자 보증 건에 대하여 31,299천원의 보증을 제공받고 있습니다. 34. 특수관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속회사 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속회사	주식회사 진성씨에이치	주식회사 진성씨에이치

진성산업(연대)유한공사	진성산업(연대)유한공사

JINSUNG AMERICA CORP.	JINSUNG AMERICA CORP.

JINSUNG T.E.C. TEXAS, LLC.	JINSUNG T.E.C. TEXAS, LLC.

JINSUNG GEORGIA, LLC.	JINSUNG GEORGIA, LLC.

기타특수관계자	TOUGAN CORPRATION	TOUGAN CORPRATION

-	코스톤8호 사모투자전문회사(*)

(*) 당기 중 코스톤 8호 사모투자전문회사가 보유하고 있는 전환사채의 보통주 전환에 따라서 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 16참조).나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기

구 분	매출	기타/금융수익	매입	기타/금융원가

종속회사

주식회사 진성씨에이치	-	12,600	-	-

진성산업(연대)유한공사	6,586,729	52,150	19,474,415	24,562

JINSUNG T.E.C. TEXAS, LLC.	14,411,945	-	-	-

JINSUNG GEORGIA, LLC.	39,335,007	8,122	199,156	262,428

기타특수관계자

TOUGAN CORPRATION	36,262,605	-	328,343	8,042

합 계	96,596,286	72,872	20,001,914	295,032

전기

구 분	매출	기타/금융수익	매입	기타/금융원가

종속회사

주식회사 진성씨에이치	-	3,600	-	-

진성산업(연대)유한공사	3,913,493	73,315	14,144,644	24,552

JINSUNG T.E.C. TEXAS, LLC.	11,975,096	-	-	1,024

JINSUNG GEORGIA, LLC.	64,066,509	-	375,841	149,730

기타특수관계자

TOUGAN CORPRATION	34,680,229	-	330,787	15,030

합 계	114,635,327	76,915	14,851,272	190,336

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	기타채권(*)	매입채무	기타채무	매출채권(*)	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속회사

주식회사 진성씨에이치	-	1,430	-	-	-	330	-	-

진성산업(연대)유한공사	2,361,917	24,842	7,960,090	9,772	1,307,855	55,183	4,233,167	5,063

JINSUNG T.E.C. TEXAS, LLC.	2,527,120	-	-	-	1,678,204	-	-	-

JINSUNG GEORGIA, LLC.	19,087,059	8,491	57,158	14,745	34,488,091	-	-	4,533

기타특수관계자

TOUGAN CORPRATION	12,927,047	-	49,688	1,307	12,439,312	-	41,389	1,666

합 계	36,903,143	34,763	8,066,936	25,824	49,913,462	55,513	4,274,556	11,262

(*) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

라. 당기 중 코스톤 8호 사모투자전문회사는 전환사채 7,000,000천원에 대하여 전환가액 5,640원으로 전환청구를 하였으며, 1,241,134주의 신주가 발행되었습니다(주석 16참조).마. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천).

제공받는 자	지급보증처	지급보증액	비 고

통화	금액

JINSUNG GEORGIA, LLC.	산업은행 뉴욕지점	USD	24,000	종속기업

바. 당기와 전기 중 이사와 주요 경영진 및 그 가족에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	162,000	186,000

기중 상환액	(39,500)	(24,000)

기말금액	122,500	162,000

이자부과액	4,913	6,804

이자회수액	5,021	6,846

사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,581,647	1,799,946

퇴직급여	-	343,874

합 계	2,581,647	2,143,820

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.