진성티이씨 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

- 대손충당금의 설정 현 황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 3분기	매출채권	44,095	90	0.2%

제34기	매출채권	41,081	99	0.2%

제33기	매출채권	46,769	97	0.2%

(주) 채권잔액에 대한 대손충당금 설정은 채권의 손상징후에 따라 충당금을 설정하였으며, 2016년 3분기말 손상징후가 발생한 채권은 90백만원으로 설정율을 0.2%로 하였습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(99)	(97)	(96)

2. 미사용금액 환입	-	-	-

3. 당기 충당금 설정	-	-	-

4. 당기 매출채권 제각	-	-	-

5. 당기 외환차이	9	(2)	(1)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	(90)	(99)	(97)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침은 아래와 같습니다. 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권잔액 등에 대하여 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 손상징후를 판단하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

또한, 매출채권(수출)의 경우 수출보험을 통하여 대손위험을 회피하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비와 기타수익에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(4) 2016년 09월 30일 현재 매출채권잔액의 연령분석 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

연체되지 않은 채권	30,274,862	28,509,314	44,221,077

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	10,041,721	12,470,745	2,025,625

3개월 초과 6개월 이하	3,462,125	1,293	286,999

6개월 초과 1년이하	140,828	164	138,029

1년초과	84,861	-	-

소 계	13,729,535	12,472,202	2,450,653

손상채권	90,310	99,442	97,382

합 계	44,094,707	41,080,958	46,769,112

(주) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

- 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기 3분기	제34기	제33기	비고

기타 특수목적용기계 제조업	상 품	515	929	437

제 품	18,128	22,079	20,092

재공품	2,190	1,838	1,936

원재료	8,295	9,970	5,214

미착품	546	353	1,681

합 계	29,674	35,169	29,360

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.3%	20.7%	17.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.6회	4.5회	5.7회

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 2016년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 09월 30일 공장 가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 동일자 재고실사시에 당사 외부감사인의 입회없이 당사 자체적으로 실시하였습니다. - 공정가치평가 방법 및 내역

[금융자산]

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채]

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '매입채무' 및 '미지급금' 등으로 분류하고 있습니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.[파생상품]

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 외화확정매출계약의 환위험을 회피하기 위한 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 공정가치위험회피대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상의 공정가치 변동은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.

연결회사는 외화확정매출계약의 취소로 인해 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에는 위험회피대상의 장부금액 조정액은 즉시 손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 경우에는 매출인식시 손익으로 인식합니다.

[범주별 금융상품]당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	8,652,340	-	-	-	-	8,652,340

매출채권	-	44,004,397	-	-	-	-	44,004,397

파생상품자산	6,878,878	-	-	-	-	-	6,878,878

단기투자증권	-	-	-	-	-	-	-

장기투자증권	-	-	39,080	46,312	-	-	85,392

기타수취채권(*1)	-	4,148,485	-	-	-	-	4,148,485

합 계	6,878,878	56,805,222	39,080	46,312	-	-	63,769,492

재무상태표상 부채

파생상품부채(*2)	25,186,840	-	-	-	724,549	-	25,911,389

단기차입금	-	-	-	-	-	11,000,000	11,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	3,283,095	3,283,095

장기차입금	-	-	-	-	-	7,125,000	7,125,000

전환사채	-	-	-	-	-	7,747,164	7,747,164

매입채무	-	-	-	-	-	15,645,570	15,645,570

기타금융부채(*3)	-	-	-	-	-	3,476,857	3,476,857

합 계	25,186,840	-	-	-	724,549	48,277,686	74,189,075

(2) 전기말

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산	-	10,163,175	-	-	-	-	10,163,175

매출채권	-	40,981,516	-	-	-	-	40,981,516

파생상품자산	-	-	-	-	1,702,403	-	1,702,403

단기투자증권	-	-	-	-	-	-	-

장기투자증권	-	-	39,080	46,312	-	-	85,392

기타수취채권(*1)	-	7,077,024	-	-	-	-	7,077,024

합 계	-	58,221,715	99,080	46,312	1,702,403	-	60,009,510

재무상태표상 부채

파생상품부채(*2)	23,672,183	-	-	-	-	-	23,672,183

단기차입금	-	-	-	-	-	8,086,210	8,086,210

유동성장기부채	-	-	-	-	-	3,834,581	3,834,581

장기차입금	-	-	-	-	-	8,220,000	8,220,000

전환사채	-	-	-	-	-	7,358,249	7,358,249

매입채무	-	-	-	-	-	12,573,011	12,573,011

기타금융부채(*3)	-	-	-	-	-	4,072,048	4,072,048

합 계	23,672,183	-	-	-	-	44,144,099	67,816,282

(*1) 기타수취채권은 '장ㆍ단기금융상품', '장ㆍ단기대여금', '미수금', '미수수익' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다. (*2) 파생상품부채는 '당기손익인식금융부채'와 '파생상품부채'로 구성되어 있습니다.(*3) 기타금융부채는 '미지급금', '미지급비용' 및 '장기미지급금'으로 구성되어 있습니다.

[공정가치]

1.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,652,340	8,652,340	10,163,175	10,163,175

장ㆍ단기금융상품	1,216,113	1,216,113	4,402,154	4,402,154

장ㆍ단기투자증권(*1)	39,080	39,080	39,080	39,080

기타유동자산(*2)	2,282,616	2,282,616	1,967,988	1,967,988

기타비유동자산(*3)	649,756	649,756	706,882	706,882

소 계	12,839,905	12,839,905	17,279,279	17,279,279

금융부채

차입금	21,408,095	21,408,095	20,140,791	20,140,791

전환사채	7,747,164	7,747,164	7,358,249	7,358,249

파생상품부채	19,032,511	19,032,511	21,969,780	21,969,780

기타지급채무(*4)	3,476,857	3,476,857	4,072,048	4,072,048

소 계	51,664,627	51,664,627	53,540,868	53,540,868

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정한 금융상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다(주석 4.2 참조).(*2) 기타유동자산은 재무상태표상 '단기대여금', '미수금', '미수수익' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타비유동자산은 재무상태표상 '장기대여금' 및 '보증금'으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타지급채무는 재무상태표상 '미지급금', '미지급비용', '장기미지급금'으로 구성되어 있습니다. 1 .2 원가로 측정되는 금융 상품

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구 분	2016.9.30	2015.12.31

매도가능금융자산	(주)유스페이스(*)	46,177	46,177

중소기업기계공업협동조합	135	135

합 계	46,312	46,312

(*) 프로젝트 파이낸싱에 투자된 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연 결 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 프로젝트의 진행경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

1.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

채무증권	-	39,080	-	39,080

금융부채

파생상품부채	-	19,032,511	-	19,032,511

비반복적인 공정가치 측정치

금융부채

전환사채	-	7,747,164	-	7,747,164

전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

채무증권	-	39,080	-	39,080

금융부채

파생상품부채	-	21,969,780	-	21,969,780

비반복적인 공정가치 측정치

금융부채

전환사채	-	7,358,249	-	7,358,249

1.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

공채	39,080	2	현재가치기법	이자율	6.20%

파생금융상품

선물환	19,032,511	2	환율평가	환율(선도환율)	10.84~11.08

금융부채

전환사채	7,747,164	2	현재가치기법	이자율	6.81%

[유형자산]유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다.역사적원가는 자산의 취득에 직적적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)진성티이씨	회사채	사모	2013.12.27	14,000	4%	BBB+(KIS채권평가)	2016.12.27	-	-

합 계	-	-	-	14,000	-	-	-	-	-

(주) 최초 권면총액은 14,000백만원이며, 2015년 12월 24일 7,000백만원이 전환 청구됨에 따라 현재 미상환사채는 7,000백만원입니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-