솔브레인홀딩스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 29기 2017년 12월 31일 현재
솔브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

솔브레인주식회사(이하 '회사' 또는 '지배회사') 및 종속기업들(이하 회사와 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요지배기업인 솔브레인주식회사는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에, 공장은 충청남도공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다.회사는 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인 (43.48%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업의 현황2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	2018.3.31	2017.12.31	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

솔브레인옵토스(주)	대한민국	99.99	0.01	99.99	0.01	12월	광학필름 생산

Soulbrain MI, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	2차전지 전해액 미주생산

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	디스플레이 가공업

Soulbrain (Xi'an) Electronic materials Co.,Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100	-	100	-	12월	이차전지 전해액 등의 제조

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	디스플레이용 화학재료 제조

솔브레인라사(주)	대한민국	51.00	49.00	51.00	49.00	12월	반도체 제조용 고순도 인산 제조

솔브레인멤시스(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	반도체 검사장치의 제조ㆍ판매

(주)비즈네트웍스(*)	대한민국	70.00	30.00	70.00	30.00	12월	전자상거래 및 통신판매업

(*) 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다.다. 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책가. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입 니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 연결재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 나. 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니 다 .

(3) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 인식합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 경영지원 제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 관련 용역 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정 을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동 당기손익-공정가치 금융자산	1,248,473	1,248,473	1,248,473	1,248,473

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	26,324,508	26,324,508	21,474,176	21,474,176

합 계	27,572,981	27,572,981	22,722,649	22,722,649

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2018년 3월 31일

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자 산 :

유동 당기손익-공정가치 금융자산

전환권	-	-	1,248,473	1,248,473

비유동 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	-	-	11,574,431	11,574,431

채무증권	-	-	14,750,077	14,750,077

합 계	-	-	27,572,981	27,572,981

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전환권	-	-	1,248,473	1,248,473

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	-	-	6,828,653	6,828,653

채무증권	-	-	14,645,523	14,645,523

합 계	-	-	22,722,649	22,722,649

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

라. 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	22,722,649	1,969,813	11,331,785

총손익

당기손익인식액	719,378	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	(118,823)

당기상각액	104,554	-	175,946

매입금액	4,126,400	603,725	8,257,425

매도금액	(100,000)	-	(65,999)

분기말잔액	27,572,981	2,573,538	19,580,334

마. 가치평가기법 및 투입변수2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 2018년 3월 31일1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 금융자산

전환권	1,248,473	3	이항모형	할인율	7.12% - 19.72%

비유동 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	11,574,431	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	14,750,077	3	현재가치기법	할인율	7.12% - 19.72%

(2) 2017년 12월 31일1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전환권	1,248,473	3	이항모형	할인율	7.12% - 19.72%

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	6,828,653	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	14,645,523	3	현재가치기법	할인율	7.12% - 19.72%

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 부문별 분기손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	124,791,360	92,937,495	217,728,855

매출총이익	42,140,395	12,819,091	54,959,486

영업이익	30,842,612	7,052,868	37,895,480

감가상각비 및 무형자산상각비	9,907,595	1,969,512	11,877,107

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	98,772,588	84,913,612	183,686,200

매출총이익	29,938,088	14,016,991	43,955,079

영업이익	18,550,185	7,717,768	26,267,953

감가상각비 및 무형자산상각비	10,927,160	2,714,227	13,641,387

다. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31

유형자산 및 투자부동산	256,831,264	274,469,164	95,813,999	75,834,906	352,645,263	350,304,070

무형자산	3,433,598	3,304,231	5,569,102	6,006,355	9,002,700	9,310,586

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비율(%)

A사	27,297,858	27,233,043	54,530,901	25.05	13,134,552	21,928,061	35,062,613	19.09

B사	10,992,986	27,239,939	38,232,925	17.56	15,873,497	27,088,152	42,961,649	23.39

C사	24,690,009	7,555,819	32,245,828	14.81	13,497,015	6,001,239	19,498,254	10.61

D사	7,920,201	9,877,090	17,797,291	8.17	7,900,157	11,588,100	19,488,257	10.61

합 계	70,901,054	71,905,891	142,806,945	65.59	50,405,221	66,605,552	117,010,773	63.70

마. 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	176,309,441	143,390,577

중 국	34,051,147	34,161,932

기 타	7,368,267	6,133,691

합 계	217,728,855	183,686,200

바. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 지역별 유형자산, 투자부동산 및 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

국 내	295,625,207	300,027,340

미 국	9,717,783	8,803,745

중 국	51,283,567	45,905,494

말레이시아	5,021,406	4,878,077

합 계	361,647,963	359,614,656

6. 범주별 금융상품 가. 2018년 3월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	176,286,575	-	176,286,575

매출채권	84,045,059	-	84,045,059

기타채권	33,271,860	-	33,271,860

당기손익-공정가치 금융자산	-	27,572,981	27,572,981

기타금융자산	19,482,000	-	19,482,000

합 계	313,085,494	27,572,981	340,658,475

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	46,475,224	-	46,475,224

기타채무	46,061,773	662,169	46,723,942

차입금	130,188,505	-	130,188,505

합 계	222,725,502	662,169	223,387,671

나. 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	210,306,113	-	-	210,306,113

매출채권	74,237,343	-	-	74,237,343

기타채권	9,623,619	-	-	9,623,619

기타금융자산	19,476,001	1,248,473	21,474,176	42,198,650

합 계	313,643,076	1,248,473	21,474,176	336,365,725

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	39,382,644	-	39,382,644

기타채무	45,382,698	643,872	46,026,570

차입금	134,790,823	-	134,790,823

합 계	219,556,165	643,872	220,200,037

다. 당분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

상각후원가 금융자산 :

이자수익	447,504

외화환산이익(금융수익)	847,772

외화환산손실(금융비용)	(358,737)

외화환산이익(기타수익)	24,428

외화환산손실(기타비용)	(388,006)

외환차익(금융수익)	744,969

외환차손(금융비용)	(426,294)

외환차익(기타수익)	1,706,441

외환차손(기타비용)	(1,887,010)

당기손익-공정가치 금융자산 :

평가손익	719,378

이자수익	198,686

상각후원가 금융부채 :

이자비용	(835,987)

외화환산이익(기타수익)	795,464

외환환산손실(기타비용)	(13,482)

외환환산손실(금융비용)	(372,130)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	56,968

금융보증비용	(75,265)

7. 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31(*)

유동

전 환권	1,248,473	1,248,473

소 계	1,248,473	1,248,473

비유동

지분증권

비상장주식	11,574,431	6,828,653

채무증권

전환상환우선주	1,433,744	1,381,438

상환우선주	5,717,250	5,717,250

전환사채	7,599,083	7,546,835

소 계	26,324,508	21,474,176

합 계	27,572,981	22,722,649

(*) 동 상품들은 전기말에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었음(주석 6 참조).(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 지분증권 관련 손익	719,378

당기손익-공정가치 채무증권 관련 손익	198,686

나 . 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동

매출채권	85,706,623	75,898,907

손실충당금	(1,661,564)	(1,661,564)

매출채권(순액)	84,045,059	74,237,343

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	3,815,505	-	3,815,505	2,952,148	-	2,952,148

대손충당금	(15,000)	-	(15,000)	(15,000)	-	(15,000)

미수수익	4,755,729	-	4,755,729	195,937	-	195,937

대여금	20,179,000	4,010,000	24,189,000	2,080,500	4,010,000	6,090,500

보증금	299,931	2,048,695	2,348,626	198,705	2,023,328	2,222,033

대손충당금	(70,000)	(1,752,000)	(1,822,000)	(70,000)	(1,752,000)	(1,822,000)

소 계	28,965,165	4,306,695	33,271,860	5,342,290	4,281,328	9,623,618

기타금융자산

단기금융상품(*)	19,300,000	-	19,300,000	19,300,000	-	19,300,000

장기성예금	-	182,000	182,000	-	176,000	176,000

소 계	19,300,000	182,000	19,482,000	19,300,000	176,000	19,476,000

합 계	48,265,165	4,488,695	52,753,860	24,642,290	4,457,328	29,099,618

(*) 단기금융상품 중 일부는 연결회사의 차입금 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 11 참조) .

8. 재고자산

가. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

상 품	4,632,614	3,894,923

평가충당금	(492,220)	(607,637)

제 품	17,905,908	18,140,717

평가충당금	(441,081)	(611,195)

원 재 료	26,558,706	22,216,658

평가충당금	(2,285,912)	(1,809,864)

저 장 품	2,059,412	673,594

미 착 품	5,795,086	5,181,629

재 공 품	768,767	645,195

합 계	54,501,280	47,724,020

나. 당분기 중 연결회사는 재고자산평가손실환입으로 302백만원 (전분기: 평가손실 663백만원)을 계상하였습니다. 평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 가산되어 있습니다.다. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산 중 일부는 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있으며 관련 내용은 다음과 같습니다.(1) 2018년 3월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	33,437,765	36,000,000	차입금(주석 11)	-	한국수출입은행

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	32,010,589	36,000,000	차입금(주석 11)	-	한국수출입은행

9. 관계기업 및 공동기업 투자주식

가. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기 업 명	소재지	결산월	2018.3.31	2017.12.31

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	14,093,193	14,972,649	48.12	6,644,021	14,143,112	15,022,569

나우아이비캐피탈(주)	대한민국	12월	42.11	15,800,000	22,070,002	22,058,248	42.11	15,800,000	21,038,932	21,027,178

(주)제닉(*1)	대한민국	12월	25.49	69,994,186	31,211,938	40,539,360	25.49	69,994,186	31,449,125	40,781,000

유니머스홀딩스(유)	대한민국	12월	30.00	19,414,500	22,136,551	22,136,551	30.00	19,414,500	14,695,700	14,695,700

(주)프로웰	대한민국	12월	30.00	4,498,200	(764,873)	97,373	30.00	4,498,200	(862,634)	-

(주)라이프시맨틱스	대한민국	12월	24.13	5,000,017	(134,877)	-	24.13	5,000,017	57,319	-

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*2)	대한민국	12월	43.55	25,974,000	25,756,620	25,974,000	-	-	-	-

소 계	147,324,924	114,368,554	125,778,181	121,350,924	80,521,554	91,526,447

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	49.00	4,701,748	7,016,370	8,963,113	49.00	4,701,748	8,254,819	10,181,637

엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	13,496,305	13,433,756	50.00	4,350,000	17,203,927	17,147,009

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	중 국	12월	51.00	1,472,937	958,335	958,335	51.00	1,472,937	1,031,330	1,031,330

소 계	10,524,685	21,471,010	23,355,204	10,524,685	26,490,076	28,359,976

합 계	157,849,609	135,839,564	149,133,385	131,875,609	107,011,630	119,886,423

(*1) 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 26.00%이며 시장성있는 지분증권(KOSDAQ)으로서 2018년 3월 31일 현재 시장가격은 28,790백만원(전기말: 21,106백만원)입니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다. 나. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초 장부금액	91,526,447	28,359,976	103,062,305	28,063,878

취 득	25,974,000	-	-	-

배 당	-	(4,350,000)	(790,000)	(3,480,000)

손익 중 지분	8,188,137	(664,315)	680,695	737,357

기타포괄손익에 대한 지분변동	89,597	9,543	(208,366)	(75,211)

분기말 장부금액	125,778,181	23,355,204	102,744,634	25,246,024

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2018년 1월 1일	309,225,013	41,079,057	9,310,586

취득	12,133,961	-	4,800

국고보조금 취득	(4,573)	-	-

처분 및 폐기	(192,802)	-	-

대체	(90,000)	90,000	-

감가상각 및 상각	(11,148,518)	(357,012)	(371,576)

표시통화환산손익	1,895,637	14,500	58,890

2018년 3월 31일	311,818,718	40,826,545	9,002,700

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2017년 1월 1일	327,750,578	41,377,314	13,273,459

취득	6,841,282	5,800	461,640

대체	(55,086)	55,086	-

처분 및 폐기	(610,360)	-	(78,790)

감가상각 및 상각	(12,939,984)	(344,477)	(356,926)

표시통화환산손익	(4,082,664)	-	(103,618)

2017년 3월 31일	316,903,766	41,093,723	13,195,765

나. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(1) 2018년 3월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	14,184,761	32,371,868	차입금(주석 11)	56,571,868	KDB산업은행,Comerica Bank

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	14,360,544	32,681,144	차입금 (주석 11)	56,881,144	KDB 산업은행, Comerica Bank

다. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 17 참조).

11. 차입금 가. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동 :

단기차입금(*1)(*2)(*3)	88,000,000	88,800,000

외화단기차입금	36,188,505	39,990,823

유동성장기차입금(*1)	167,000	167,000

소 계	124,355,505	128,957,823

비유동 :

장기차입금(*1)	5,833,000	5,833,000

소 계	5,833,000	5,833,000

합 계	130,188,505	134,790,823

(*1) 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조). (*2) 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 차입약정과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). (*3) 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품 10,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).나. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2018.3.31	2018.3.31	2017.12.31

신한은행	운전자금대출	2018.08.23	3.03	2,000,000	2,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	2018.11.27	2.53	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	2018.11.27	2.85	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	2018.12.28	1.78	10,000,000	10,000,000

2018.06.30	2.25	40,000,000	40,000,000

국민은행	운전자금대출	2018.11.30	3.73	5,000,000	5,000,000

2018.11.10	3.08	1,000,000	1,000,000

2018.05.06	3.02	2,000,000	2,000,000

유피시스템㈜	운전자금대출	-	-	-	800,000

KEB하나은행	운전자금대출	2019.03.31	2.69	8,000,000	8,000,000

Comerica Bank	운전자금대출	2018.11.01	LIBOR + 2.4	16,571,868	16,881,144

Kookmin Bank Hong Kong Ltd.	운전자금대출	2018.07.13	LIBOR + 1.2	7,468,754	7,485,253

Kookmin Bank International Ltd.	운전자금대출	-	-	-	3,545,779

KEB Hana Bank, Hong Kong Branch	시설자금대출	2018.08.03	LIBOR + 1.7	9,602,683	9,623,896

WOORI BANK(China) Limited Chongqing Branch	운전자금대출	2018.04.26	5.00	2,545,200	2,454,751

합 계	124,188,505	128,790,823

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금액

2018.3.31	2018.3.31	2017.12.31

신한은행	시설자금대출	2021.08.23	2.92	6,000,000	6,000,000

소 계	6,000,000	6,000,000

차감: 유동성대체	(167,000)	(167,000)

합 계	5,833,000	5,833,000

12. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

2017년 3월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

2017년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

2018년 3월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

나. 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 연결회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2018년 3월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.라. 2018년 3월 31일 현재 연결회사는 자사주식의 가격안정을 목적으로 자기주식 430,816주를 보유하고 있습니다.

13. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	3,746,009	3,846,668

퇴 직 급 여	278,679	313,115

복리후생비	780,232	656,072

소 모 품 비	224,739	197,878

도서인쇄비	3,554	3,032

운 반 비	921,293	1,211,565

통 신 비	46,619	36,157

수 선 비	25,513	78,281

보 험 료	71,571	55,750

차량유지비	183,168	126,061

감가상각비	318,585	1,163,497

무형자산상각비	35,721	23,508

경상연구개발비	5,414,177	4,762,995

광고선전비	9,977	17,357

세금과공과	118,325	270,063

수도광열비	189,584	397,251

여비교통비	126,175	116,781

지급수수료	1,171,126	893,498

접 대 비	137,342	144,626

교육훈련비	15,062	43,031

수 출 비 용	2,602,773	2,477,955

견 본 비	250,055	370,239

사무용품비	28,333	117,489

기 타	365,394	364,257

합 계	17,064,006	17,687,126

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.26 % (201 7년 3 월 31 일로 종 료하는 기간에 대한 예 상평균연간법인세율: 23. 72 % ) 입 니다.

15. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,877,219천원은 2018년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 9,840,730천원).

16. 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익	47,330,806	15,314,511

조 정 항 목 :

이자수익	(646,190)	(522,579)

이자비용	835,987	652,860

배당금수익	-	(24,586)

감가상각비	11,505,531	13,284,461

무형자산상각비	371,576	356,926

재고자산평가손실	302,641	662,578

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(719,378)	-

유형자산처분이익	(14,999)	-

유형자산폐기손실	4	610,360

구 분	당분기	전분기

무형자산처분손실	-	27,628

관계기업및공동기업에 대한 지분법손실	1,682,219	1,711,664

관계기업및공동기업에 대한 지분법이익	(9,206,041)	(3,129,716)

외화환산이익	(1,667,665)	(851,811)

외화환산손실	1,132,355	6,386,775

금융보증비용	75,265	-

금융보증비용환입	(56,968)	(143,930)

순운전자본의 변동 :

매출채권	(9,964,791)	2,082,028

기타채권	(1,030,630)	(7,725,687)

재고자산	(6,839,829)	(1,756,840)

기타유동자산	2,733,995	2,417,876

매입채무	6,794,606	(825,853)

기타채무	(11,029,722)	(4,482,904)

기타유동부채	671,759	(120,886)

영업으로부터 창출된 현금흐름	32,260,531	23,922,875

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,374,397	2,851,890

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	655,260	181,908

투자부동산의 취득관련 미지급금 변동	14,500	-

유형자산의 처분관련 미수금 변동	45,300	-

재고자산평가충당금 제각	-	83,978

유형자산의 투자부동산 대체	90,000	-

17. 우발채무와 약정사항가. 제공한 지급보증

2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증액 한도	지급보증처

2018.3.31	2017.12.31

(주)제닉	9,960,000	9,960,000	KDB산업은행

(주)프로웰	4,800,000	4,800,000	신한은행

훽트(주)	9,100,000	9,100,000	한국씨티은행

Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	6,342,638	6,117,237	Shinhan Bank, Shanghai Branch

합 계	30,202,638	29,977,237

나. 제공받은 지급보증2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 2018년 3월 31일

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(지배회사의 대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	-	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	-	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	40,000,000

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(지배회사의 대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	-	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	-	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	40,000,000

상 기 외 당기말 현재 연결회사의 종속기업인 솔브레인옵토스(주)는 연결회사의 대표이사로부터 국민은행의 차입금 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)과 관련하여 3,300백만원(전기말: 3,300백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 2018년 3월 31일 현재 연결회사는 국민은행과 USD 6,000,000(전기말: USD 6,000,000)을 한도로 하는 수입신용장약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 실행액은 없으며, 전기말 현재 실행액은 USD 112,000입니다.

라. 약정사항

(1) 라이선스계약2018년 3월 31일 현재 연결회사는 Hitachi Chemical Co., Ltd.와 Daikin Industries, Ltd.가 보유하고 있는 특허권의 사용에 대한 계약을 체결하고 있으며, 연결회사는 이계약의 대가로 지급한 금액을 당분기 비용으로 계상하고 있습니다.(2) 물품공급계약2018년 3월 31일 현재 연결회사는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(3) 대출약정

2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	2018.3.31	2017.12.31

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	12,000,000	2,000,000	12,000,000	2,000,000

시설자금대출	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	11,000,000	11,000,000	11,000,000	11,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	30,000,000	-	30,000,000	-

KDB산업은행	운전자금대출	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

국민은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

우리은행	매출채권담보대출	3,000,000	-	3,000,000	-

또한, 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 우리은행과 외상매출채권 담보대출약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 한도 및 실행금액은 없습니다.

(4) 이행지급보증2018년 3월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험 과 8,548백 만원(전기말: 8,548백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 파생약정2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 한국씨티은행과 파생상품약정을 체결하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 실행액은 없습니다.

(6) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정2018년 3월 31일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 11,364백만원(전기말: 14,216백만원)입니다. 마. 진행중인 소송사건2018년 3월 31일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 물품대금 관련 2건이며, 소송가액은 6,215백만원입니다. 또한 연결회사가 원고로 계류중인 소송은 선급금 관련 1건이며, 소송가액은 3,520백만원입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.18. 특수관계자

가. 특수관계자 현황 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	2018.3.31	2017.12.31

관계기업	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,(주)프로웰, (주)제닉,유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스,나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*1)	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행, (주)프로웰, (주)제닉, 유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스

공동기업	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.

기타	유피시스템(주), (주)베이비파크, 샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*2),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*2), Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd (*2) (주)유비케어 , 씨제이더블유글로벌(주)(*3)SB Merger Sub, Inc.,(*4), 나우1호(유)(*5)우양에이치씨(주)(*6)	유피시스템(주), (주)베이비파크, (주)유비케어,샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*2),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*2) Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd (*2) (주)유비케어 , 씨제이더블유글로벌(주)(*3) SB Merger Sub, Inc.,(*4)

(*1) 당분기 중 신규 지분 취득하였습니다. (*2) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다. (*3) 전기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다. (*4) 전기 중 신규설립되었으나, 자본금이 납입되지 않아 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*5) 관계기업인 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사의 종속기업입니다.(*6) 기타특수관계자인 나우1호(유)의 종속기업입니다. (*) 썬라이즈머티리얼즈(주)의 경우 전기 중 기타특수관계자에게 매각된 후, 합병되었습니다. (*) (주)비즈네트웍스의 경우 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*) 솔브레인엘티케이(주)의 경우 전기중 솔브레인옵토스(주)에 흡수합병되었습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	기타

공동기업	훽트(주)	12,530,031	-	46,658	37,760,362	161,475

엠씨솔루션(주)	1,420,881	-	26,190	18,378,421	-

관계기업	나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	-	55,000

(주)프로웰	404,529	-	21,732	137,777	2,809

(주)제닉	464,990	-	16,501	-	183,117

기 타	(주)베이비파크	236,692	6,701	2,495	575,019	46,581

유피시스템(주)	17,913	-	2,545	-	189,330

씨제이더블유글로벌(주)	1,500	-	-	-	-

합 계	15,076,536	6,701	116,121	56,851,579	638,312

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	훽트(주)	12,710,734	25,440	31,126,122	-	170,912

엠씨솔루션(주)	883,061	24,705	19,658,086	-	-

관계기업	(주)프로웰	214,577	28,818	51,300	-	7,000

(주)제닉	94,195	14,407	-	-	137,786

썬라이즈머티리얼즈(주)	1,500	-	-	-	-

기 타	(주)베이비파크	24,015	1,410	665,625	-	46,581

유피시스템(주)	2,715	2,820	-	-	185,650

(주)비즈네트웍스	-	-	3,371,412	3,247	1,673,785

합 계	13,930,797	97,600	54,872,545	3,247	2,221,714

다. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	2018.3.31	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	훽트(주)	4,770,011	346,356	15,261,092	79,005	4,462,972	353,979	12,381,510	72,523

엠씨솔루션(주)	513,307	74,043	6,753,508	-	640,441	80,771	7,027,707	174,552

관계기업	(주)제닉	283,776	36,050	-	132,125	253,173	16,403	-	133,570

(주)프로웰	1,293,144	763,621	45,415	-	858,449	660,046	142,560	-

기 타	(주)베이비파크	204,228	282,510	234,900	56,080	115,741	281,921	185,078	56,080

유피시스템(주)	6,568	952	-	74,441	996	915	-	66,024

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000	550	-	-	-

합 계	7,071,584	1,503,532	22,294,915	348,651	6,332,322	1,394,035	19,736,855	502,749

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 대여금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	기타	관계기업	기타

(주)프로웰	킹스데일(주)	나우1호(유)	(주)프로웰	킹스데일(주)

기 초

대여금	4,000,000	2,000,000	-	4,000,000	4,950,000

현재가치할인차금	-	-	-	-	(114,182)

대손충당금	(1,752,000)	-	-	-	-

미수수익	85,447	17,392	-	85,447	293,454

장부금액	2,333,447	2,017,392	-	4,085,447	5,129,272

기 중

대여액	-	-	18,100,000	-	-

이자 발생액	45,370	22,685	142,816	45,369	16,875

이자 회수액	-	-	-	-	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	81,908

분기말

대여금	4,000,000	2,000,000	18,100,000	4,000,000	4,950,000

현재가치할인차금	-	-	-	-	(32,274)

대손충당금	(1,752,000)	-	-	-	-

미수수익	130,816	40,077	142,816	130,816	310,329

장부금액	2,378,816	2,040,077	18,242,816	4,130,816	5,228,055

(2) 차입금(단위: 천원)

구 분	기 타

유피시스템(주)

당분기	전분기

기 초

장부금액	800,000	1,800,000

기 중

상환액	(800,000)	(1,000,000)

이자 발생액	3,945	11,096

이자 지급액	(3,945)	(11,096)

분 기 말

장부금액	-	800,000

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업	최대주주 및특수관계인

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사	엠씨솔루션(주)

현금 출자	25,974,000	-	-

배당금 수익(*)	-	4,350,000	-

배당금 지급(*)	-	-	5,295,445

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

엠씨솔루션(주)	나우아이비캐피탈(주)

배당금 수익(*)	3,480,000	790,000	-

배당금 지급(*)	-	-	4,606,651

(*) 보고기간 종료일 현재 배당금 수익은 채권으로, 배당금 지급은 채무로 계상되어 있으며 보고기간 종료일 이후 현금 수령 및 지급이 이루어졌습니다.

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채 ,상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	기 타	관계기업	기 타

(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)	(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)

기초금액	5,378,083	2,965,337	5,267,250	-	-	5,922,500

투자금액	-	-	-	5,000,000	3,000,000	-

이자 발생액	60,837	11,138	-	40,825	-	151,776

이자 회수액	(12,329)	(7,397)	-	(11,096)	(1,808)	(61,644)

분기말금액	5,426,591	2,969,078	5,267,250	5,029,729	2,998,192	6,012,632

사. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 17 참조).아. 당분기와 전분기 중 연결회사가 특수관계자와 체결하고 있는 주요 계약의 내역과 관련 수수료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	수수료	비 고

당분기	전분기

공동기업	훽트(주)	879,755	781,086	경영지원제공 계약

엠씨솔루션(주)	558,957	598,942

관계기업	(주)제닉	72,414	64,195

(주)프로웰	28,524	15,000

기 타	(주)베이비파크	39,071	-

상기 수수료는 특수관계자 매출금액에 포함되어 있습니다.

자. 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,059,812	796,829

퇴직급여	104,340	83,300

합 계	1,164,152	880,129

차. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주(지배회사의 대표이사)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

19. 회계정책의 변경 - 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	513,973,383

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	675,133

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	514,648,516

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,248,473	21,474,176	313,643,076	336,365,725

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	21,474,176	(21,474,176)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	22,722,649	-	313,643,076	336,365,725

(*) 현금및현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본항목 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	54,942	513,973,383

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(675,133)	675,133

기초 장부금액-기준서 제1109호	(620,191)	514,648,516

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분증권 및 채무증권 21,474 백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타자본항목 675백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 719백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 174백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	210,306,113	210,306,113	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	74,237,343	74,237,343	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	5,342,290	5,342,290	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	19,300,000	19,300,000	-

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,248,473	1,248,473	-

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	4,281,328	4,281,328	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	176,000	176,000	-

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	21,474,176	21,474,176	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 단, 대여금의 경우 신용위험이 높은 것으로 판단하여 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.