솔브레인홀딩스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 28 기 2016년 12월 31일 현재
제 27 기 2015년 12월 31일 현재
솔브레인주식회사

1. 회사의 개요 :

솔브레인주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에, 공장은 충청남도공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계 인 (45.60%) 등 으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물생산용식물(Bearer Plants)을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 기업회계기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 예외ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'은 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'는 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'는 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'는 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'

종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리할 수 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기업회계기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기업회계기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기업회계기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기업회계기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름의 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름의 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 228,205백만원, 매도가능금융자산 11,332백만원, 당기손익인식금융자산 1,970백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 228,205백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 6,050백만원을 보유하고있으며, 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우에 해당합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,282백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 43백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 1,970백만원을 보유하고 있습니다.

2) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만,새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 234,332백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 6,050백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,127백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 기업회계기준서 제2113호 '고객충성제도', 기업회계기준서 제2115호 '부동산건설약정', 기업회계기준서 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회 사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만,새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기업회계기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호 '고객 과의 계약에서 생기는 수익'의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표의 주석에 공시할 예정입니다. 회사는 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다. 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또 한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

마. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다.

바. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

사. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

아. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

차. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

카. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정하지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기손익인식금융부채로 분류됩니다.

기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

파. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발행하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

거. 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

너. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

더. 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있으며, 그 외에는 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

회사는 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

머. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용 인식됩니다.

버. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

서. 동일지배하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 어. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험,유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화, 천원)

구분	통화	2016.12.31	2015.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	57,940,833	70,021,496	20,199,909	23,674,293

일본 엔화	419,647,047	4,350,943	116,113,954	1,128,639

매출채권	미국 달러화	60,325,224	72,903,033	44,877,824	52,596,809

일본 엔화	487,848,210	5,058,059	519,674,800	5,051,291

기타채권	미국 달러화	6,678,947	8,071,508	7,242,564	8,488,285

금융부채

매입채무	미국 달러화	2,216,048	2,678,094	2,043,052	2,394,457

일본 엔화	88,397,520	916,514	113,903,200	1,107,150

중국 위안화	1,716,775	297,448	-	-

기타채무	미국 달러화	82,263	99,415	8,855	10,378

일본 엔화	233,650	2,423	6,289,147	61,131

중국 위안화	-	-	9,910	1,769

2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 주로 미국달러화 및 일본엔화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 외화환산손익의 결과로 인하 여 11,855,965 천원 (전기: 6,622,224천원) 만큼 증가 및 감소할 것입니다.

② 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 회사의 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당 기	전 기

비상장주식	400,349	138,134

③ 이자율 위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

2016년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동 이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본 은 151,600 천원(전기: 157,285천원)만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고 객의 재 무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	102,956,534	55,725,745

매출채권	90,190,772	73,558,000

기타유동채권	11,175,196	19,313,763

기타비유동채권	23,730,891	4,474,264

기타유동금융자산	6,831,748	1,795,670

기타비유동금융자산	1,340,206	9,705,545

금융보증계약	122,848,969	101,641,280

합 계	359,074,316	266,214,267

3. 재무위험관리, 계속 :

매출채권과 기타채권을 제외하고 연체되거나 손상된 금융자산은 없으며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회 사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	32,783,578	-	-	32,783,578

기타채무	21,002,996	555,874	-	21,558,870

차입금	91,347,784	-	-	91,347,784

금융보증계약	122,848,969	-	-	122,848,969

합 계	267,983,327	555,874	-	268,539,201

② 2015년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	16,155,822	-	-	16,155,822

기타채무	16,938,282	306,218	-	17,244,500

차입금	92,177,745	-	-	92,177,745

금융보증계약	101,641,280	-	-	101,641,280

합 계	226,913,129	306,218	-	227,219,347

2016년과 2015년 12월 31일 현재 상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

총차입금(A)	90,000,000	90,750,000

차감: 현금및현금성자산(B)	(102,956,534)	(55,725,745)

순부채(C=A-B)	(12,956,534)	35,024,255

자본총계(D)	535,078,019	466,988,487

총자본(E=C+D)	522,121,485	502,012,742

자본조달비율(C/E)	부의 자본조달비율	6.98%

다. 공정가치 측정

(1) 2016년과 2015년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타채권	3,507,972	3,512,745	3,250,766	3,309,921

기타금융자산	13,301,598	13,301,598	12,700,557	12,700,557

소 계	16,809,570	16,814,343	15,951,323	16,010,478

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자 산 :

당기손익인식금융자산

전 환권	-	-	1,969,813	1,969,813

매도가능금융자산

지분증권	-	-	5,281,644	5,281,644

채무증권	-	-	6,050,141	6,050,141

합 계	-	-	13,301,598	13,301,598

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

자 산 :

장기성 대여금	-	-	3,512,745	3,512,745

2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자 산 :

당기손익인식금융자산

전 환권	-	-	1,787,895	1,787,895

파 생상품자산(통화선도)	-	7,775	-	7,775

매도가능금융자산

지분증권	-	-	1,822,342	1,822,342

채무증권	-	-	9,082,545	9,082,545

합 계	-	7,775	12,692,782	12,700,557

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

자 산 :

장기성 대여금	-	-	3,309,921	3,309,921

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	1,787,895	10,904,887	1,978,040	11,384,441

총손익

당기손익인식액	(203,485)	-	(190,145)	(1,075,366)

기타포괄손익인식액	-	(336,399)	-	197,612

당기상각액	-	748,546	-	577,200

매입금액	909,248	5,736,402	-	354,000

매도금액	(523,845)	(5,721,651)	-	(533,000)

기말잔액	1,969,813	11,331,785	1,787,895	10,904,887

(5) 가치평가기법 및 투입변수

2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다.

1) 2016년 12월 31일① 수준 3

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

전환권	1,969,813	3	이항모형	할인율	8.64% - 19.65%

매도가능금융자산

지분증권	5,281,644	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	6,050,141	3	현재가치기법	할인율	8.64% - 19.65%

2) 2015년 12월 31일① 수준 3

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

전환권	1,787,895	3	이항모형	할인율	10.44% - 10.58%

매도가능금융자산

지분증권	1,822,342	3	현재가치기법, 순자산가치법	할인율	8.24%

채무증권	9,082,545	3	현재가치기법	할인율	10.44% - 10.58%

② 수준 2(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식금융자산

파생상품자산(통화선도)	7,775	2	현재가치기법

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조). 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3 참조). 다. 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 영업부문에 대한 일반정보

회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을고려하여 회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다 .

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	317,303,785	281,213,935	598,517,720

매출총이익	105,525,973	37,328,134	142,854,107

영업이익	80,916,998	15,518,161	96,435,159

감가상각비 및 무형자산상각비	27,920,336	3,712,801	31,633,137

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	277,470,865	252,403,409	529,874,274

매출총이익	94,829,041	39,792,640	134,621,681

영업이익	72,582,359	19,610,180	92,192,539

감가상각비 및 무형자산상각비	25,922,725	3,840,324	29,763,049

다. 당기와 전기의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

유형자산 및 투자부동산	190,622,799	170,245,361	62,685,899	56,863,208	253,308,698	227,108,569

무형자산	1,766,955	1,819,901	470,280	1,617,279	2,237,235	3,437,180

라. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비율(%)

A 사	34,109,669	93,597,946	127,707,615	21.34	31,755,286	87,009,066	118,764,352	22.41

B 사	35,243,247	48,574,332	83,817,579	14.00	34,121,832	54,588,471	88,710,303	16.74

C 사	67,308,405	15,504,635	82,813,040	13.84	55,407,922	16,188,815	71,596,737	13.51

D 사	59,102,074	9,859,439	68,961,513	11.52	49,506,394	5,318,323	54,824,717	10.35

합 계	195,763,395	167,536,352	363,299,747	60.70	170,791,434	163,104,675	333,896,109	63.01

마. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	466,163,725	429,519,128

중 국	122,218,002	88,766,366

기 타	10,135,993	11,588,780

합 계	598,517,720	529,874,274

6. 범주별 금융상품 :가. 2016년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	102,956,534	-	-	102,956,534

매출채권	90,190,772	-	-	90,190,772

기타채권	34,906,086	-	-	34,906,086

기타금융자산	152,000	1,969,813	11,331,785	13,453,598

합 계	228,205,392	1,969,813	11,331,785	241,506,990

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	32,783,578	-	32,783,578

기타채무	21,558,870	-	21,558,870

차입금	90,000,000	-	90,000,000

금융보증부채	-	1,496,096	1,496,096

합 계	144,342,448	1,496,096	145,838,544

나. 2015년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	55,725,745	-	-	55,725,745

매출채권	73,558,000	-	-	73,558,000

기타채권	23,788,027	-	-	23,788,027

기타금융자산	623,000	1,795,670	10,904,887	13,323,557

합 계	153,694,772	1,795,670	10,904,887	166,395,329

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	16,155,822	-	16,155,822

기타채무	17,244,500	-	17,244,500

차입금	90,750,000	-	90,750,000

금융보증부채	-	673,104	673,104

합 계	124,150,322	673,104	124,823,426

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	2,000,094	1,888,131

외화환산이익(금융수익)	1,568,642	784,000

외화환산손실(금융비용)	(71,171)	(3,005)

외화환산이익(기타수익)	3,563,348	1,000,162

외화환산손실(기타비용)	(143,028)	(188,940)

외환차익(금융수익)	1,740,769	323,300

외환차손(금융비용)	(642,268)	(73,202)

외환차익(기타수익)	7,658,011	6,645,105

외환차손(기타비용)	(8,459,479)	(4,075,773)

대손상각비	(31,722)	(885,781)

기타의 대손상각비	-	(11,234,000)

기타의 대손충당금환입	10,734,000	-

당기손익인식금융자산ㆍ부채 :

당기손익인식금융자산처분손실	(18,942)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	231,600

당기손익인식금융자산평가손실	(203,485)	(421,745)

파생상품평가이익	-	7,775

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	377,800	474,366

파생상품거래손실	(322,875)	(1,480,000)

매도가능금융자산 :

평가손익(기타포괄손익)	(336,399)	197,612

처분손익(당기손익)	(174,800)	-

이자수익	1,243,533	1,077,199

배당수익	148,125	260,295

손상차손(당기손익)	-	(1,075,366)

만기보유금융자산 :

이자수익	-	7,372

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(2,036,661)	(1,396,453)

외화환산이익(기타수익)	13,760	9,102

외환환산손실(기타비용)	(81,184)	(21,598)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	156,119	92,409

금융보증비용	(979,111)	(190,060)

7. 현금및현금성자산 :가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

보통예금	1,335,424	3,743,450

외화예금	74,372,439	24,802,933

단기금융기관예치금	27,248,671	27,179,362

합 계	102,956,534	55,725,745

나. 현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권 현황은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	93,317,332	-	76,652,839	-

대손충당금	(3,126,560)	-	(3,094,839)	-

매출채권 소계	90,190,772	-	73,558,000	-

기타채권 :

미수금	10,407,235	-	22,087,559	-

대손충당금	-	-	(7,234,000)	-

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	767,961	-	460,205	-

대여금	3,000,000	22,600,000	10,500,000	3,600,000

현재가치할인차금	-	(92,028)	-	(349,234)

대손충당금	(3,000,000)	-	(6,500,000)	-

보증금	-	1,222,918	-	1,223,498

기타채권 소계	11,175,196	23,730,890	19,313,764	4,474,264

합 계	101,365,968	23,730,890	92,871,764	4,474,264

나. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	82,965,353	27,707,720	69,462,288	19,677,463

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1개월 이하 연체	2,227,289	1,038	637,054	115,349

1개월 초과 3개월 이하 연체	2,482,170	7,263	1,732,242	214,278

3개월 초과 6개월 이하 연체	1,314,355	-	1,718,616	1,091,469

6개월 초과 1년 이하 연체(*2)	1,201,605	7,282,093	7,800	3,038,703

소 계	90,190,772	34,998,114	73,558,000	24,137,262

손상채권(*3)

1개월 초과 3개월 이하 연체	-	3,000,000	-	2,000,000

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	-	-	7,234,000

6개월 이상 연체	3,126,560	-	3,094,839	4,500,000

소 계	3,126,560	3,000,000	3,094,839	13,734,000

합 계	93,317,332	37,998,114	76,652,839	37,871,262

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.에 대한 기타채권 7,053백만원은 2017년 중 출자전환 예정입니다.(*3) 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 6, 127 백만원(전기말: 16,829백만원)입니다.

다 . 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	3,094,839	13,734,000	2,209,058	2,500,000

대손상각	31,722	-	885,781	11,234,000

환 입	-	(10,734,000)	-	-

기 말	3,126,561	3,000,000	3,094,839	13,734,000

라. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

과거 부도경험이 없는 기존 고객	116,225,222	97,601,698

새로운 고객	8,963,664	93,564

손상되지 아니한 채권 합계	125,188,886	97,695,262

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동 :

당기손익인식금융자산	1,969,813	1,787,895

매도가능금융자산	4,861,935	-

파생상품자산	-	7,775

소 계	6,831,748	1,795,670

비유동 :

장기성예금	152,000	623,000

매도가능금융자산	6,469,850	10,904,887

소 계	6,621,850	11,527,887

합 계	13,453,598	13,323,557

나. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동 :

채무증권

전환사채	4,861,935	-

비유동 :

지분증권

비상장주식	5,281,644	1,822,342

채무증권

전환상환우선주	1,188,206	-

전환사채	-	9,082,545

소 계	6,469,850	10,904,887

합 계	11,331,785	10,904,887

다. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	10,904,887	11,384,441

취 득	5,736,402	354,000

처 분	(5,721,651)	(533,000)

상 각	748,546	577,200

평가손익	(336,399)	197,612

손 상	-	(1,075,366)

기 말	11,331,785	10,904,887

라. 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,787,895	1,978,040

취 득	909,248	-

처 분	(523,845)	-

공정가치 평가	(203,485)	(190,145)

기 말	1,969,813	1,787,895

마. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	299,129	-	55,048	-

부가세대급금	9,037,048	-	7,218,085	-

선급비용	1,239,618	209,341	1,792,677	81,863

소 계	10,575,795	209,341	9,065,810	81,863

10. 재고자산 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

상 품	4,093,795	3,332,832

평가충당금	(645,045)	(382,493)

제 품	10,237,734	6,995,923

평가충당금	(428,298)	(204,824)

원 재 료	13,577,790	10,021,262

평가충당금	(1,188,029)	(1,106,134)

저 장 품	463,722	156,454

미 착 품	3,064,922	4,422,171

합 계	29,176,591	23,235,191

나. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 447,264 백만원(전기: 387,558 백만원)입니다.

다. 당기 중 회사는 재고자산평가손실로 568 백만원(전기: 289백만원)을 계상하였습니다. 평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 가산되어 있습니다. 라. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있으며 관련 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	25,197,795	39,000,000	차입금(주석 15)	30,000,000	한국수출입은행

(2) 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	19,738,567	39,000,000	차입금(주석 15)	30,000,000	한국수출입은행

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	2016.12.31	2015.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	솔브레인옵토스(주)(*1)	대한민국	12월	99.99	-	75.38	-

Soulbrain MI, Inc.	미 국	12월	100.00	-	100.00	-

솔브레인엘티케이(주)	대한민국	12월	100.00	1,705,327	100.00	1,705,327

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	12월	100.00	11,238,000	100.00	11,238,000

솔브레인머티리얼즈(유)(*7)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	대한민국	12월	-	-	-	-

Soulbrain(Xi'an) electronic materials Co., Ltd.	중 국	12월	100.00	10,852,700	100.00	10,852,700

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	12월	100.00	3,950,713	100.00	4,578,558

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	12월	100.00	11,815,058	100.00	17,182,624

솔브레인라사(주)(*2)	대한민국	12월	51.00	3,060,000	-	-

솔브레인멤시스(주)(*5)	대한민국	12월	100.00	143,000	-	-

소 계	42,764,798	45,557,209

관계기업	(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	48.12	6,644,021

나우아이비캐피탈(주)	대한민국	12월	42.11	15,800,000	42.11	15,800,000

솔브레인이엔지(주)(*3)	대한민국	12월	-	-	33.61	9,870,567

(주)제닉(*4)	대한민국	12월	25.46	51,858,580	25.44	69,994,186

유니머스홀딩스(유)	대한민국	12월	30.00	19,414,500	30.00	19,414,500

솔브레인멤시스(주)(*5)	대한민국	12월	-	-	47.37	993,600

(주)프로웰	대한민국	12월	30.00	1,213,674	30.00	4,498,200

썬라이즈머티리얼즈(주)	대한민국	12월	40.00	200,000	40.00	200,000

(주)라이프시맨틱스(*6)	대한민국	12월	24.99	5,000,017	-	-

소 계	100,130,792	127,415,074

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	49.00	4,701,748	49.00	4,701,748

엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	50.00	4,350,000

솔브레인머티리얼즈(유)(*7)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	대한민국	12월	-	-	50.00	1,594,000

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.(*8)	중 국	12월	51.00	1,403,634	51.00	-

소 계	10,455,382	10,645,748

합 계	153,350,972	183,618,031

(*1) 당기 중 주주배정 유상증자에 참여하여 보통주 72,333,000주(금액: 7,251백만원)를 인수하였습니다. (*2) 당기 중 신규 설립하였습니다. (*3) 당기 중 보유 지분(지분율: 33.61%) 전액을 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분이익 15,129백만원은 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.(*4) 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 25.99%이며 시장성있는 지분증권(KOSDAQ)으로서 2016년 12월 31일 현재 시장가격은 25,542백만원(전기말 현재: 48,313백만원)입니다. (*5) 당기 중 추가 취득하였으며, 종속기업으로 편입하였습니다. (*6) 당기 중 신규 취득하였습니다 . (*7) 당기 중 추가 지분취득하여, 공동기업에서 종속기업으로 편입된 후, 솔브레인주식회사에 합병되었습니다. (*8) 전기에 설립된 법인으로 당기 중 출자가 이루어 졌습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	45,557,209	127,415,074	10,645,748	183,618,031

취득	12,887,372	5,000,017	1,403,634	19,291,023

대체	2,587,600	(993,600)	(1,594,000)	-

기타	1,214,278	-	-	1,214,278

손상차손	(16,673,383)	(21,420,132)	-	(38,093,515)

처분	-	(9,870,567)	-	(9,870,567)

종속기업과의 합병으로 인한 감소	(2,808,278)	-	-	(2,808,278)

기말 장부금액	42,764,798	100,130,792	10,455,382	153,350,972

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	34,773,127	32,314,588	11,330,206	78,417,921

취득	18,485,610	95,100,486	-	113,586,096

출자전환	1,192,000	-	-	1,192,000

손상차손	(8,892,218)	-	(684,458)	(9,576,676)

종속기업과의 합병으로 인한 감소	(1,310)	-	-	(1,310)

기말 장부금액	45,557,209	127,415,074	10,645,748	183,618,031

다. 당기의 손상차손은 종속기업 솔브레인옵토스(주), Soulbrain E Malaysia SDN BHD, Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd., 솔브레인멤시스(주) 및 관계기업 (주)프로웰, (주)제닉과 관련하여 인식한 것이며, 전기의 손상차손은 종속기 업 Soulbrain E Malaysia SDN BHD, Soulbrain(CQ) Electronics materials Co., Ltd., 솔브레인에스엘디(주) 및 공동기업 솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유)와 관련하여 인식한 것입 니다. 해당 현금흐름창출단위의 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이금 액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정되었고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다. 전기말 현재 회사는 솔브레인옵토스(주)에 대한 종속기업투자주식 8,498백만원과 미수금 7,234백만원에 대해 전액 손상차손과 대손충당금을 인식하고 있었습니다. 당기중 회사는 솔브레인옵토스(주)의 유상증자에 참여하여 종속기업투자주식 7,251백만원이 증가하였으며, 솔브레인옵토스(주)는 동 금액으로 회사에 대한 미지급금 7,234백만원을 상환하였습니다. 이로 인해 당기 중 회사는 미수금에 대한 대손충당금환입 7,234백만원을 기타수익으로 반영하였으며, 이와 관련하여 회사는 추가로 종속기업투자주식손상차손 7,251백만원을 기타비용으로 반영하였습니다(주석 30 참조). 라. 2016년 12월 31일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 인식한 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(1) 손상차손(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	합 계

솔브레인옵토스(주)	Soulbrain MI, Inc.	솔브레인엘티케이 (주)	솔브레인에스엘디 (주)	솔브레인멤시스(주)	Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	(주)제닉	(주)프로웰

취득금액	15,749,372	15,377,800	13,649,999	15,000,000	3,569,600	5,413,900	21,477,500	69,994,186	4,498,200	164,730,557

회수가능금액	-	-	1,705,327	11,238,000	143,000	3,950,713	11,815,057	51,858,580	1,213,674	81,924,351

손상차손

2016년 손상차손	(7,251,372)	-	-	-	(3,426,600)	(627,845)	(5,367,566)	(18,135,606)	(3,284,526)	(38,093,515)

2015년 손상차손(*)	-	-	-	(3,762,000)	-	(835,342)	(4,294,877)	-	-	(8,892,219)

2015년 이전 누계 손상차손	(8,498,000)	(15,377,800)	(11,944,672)	-	-	-	-	-	-	(35,820,472)

손상차손 누계	(15,749,372)	(15,377,800)	(11,944,672)	(3,762,000)	(3,426,600)	(1,463,187)	(9,662,443)	(18,135,606)	(3,284,526)	(82,806,206)

(*) 당기 중 흡수합병된 솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))와 관련하여 전기에 684백만원(손상차손 누계액: 1,631백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 사용가치 산정시 추정에 사용된 주요 가정

구 분	종속기업	관계기업

솔브레인멤시스(주)	Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	(주)제닉	(주)프로웰

매출액영업이익율(*1)	4.92%	1.60%	19.32%	11.20%	17.64%

매출성장율(*2)	30.02%	12.49%	2.54%	15.86%	26.17%

영구성장율	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%	0.00%

가중평균자본비용(*3)	13.99%	9.39%	8.10%	9.47%	15.68%

(*1) 향후 5년간 추정포괄손익계산서 상의 가중평균 매출액 영업이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 미래 예상 매출 성장율을 기초 로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업 잉여현금흐름 이 적용된 할인율입니다.

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	43,965,500	77,226,969	6,426,826	46,584,677	615,870	25,489,214	8,786,483	5,902,985	214,998,524

취득	24,984	286,348	656,312	12,495,706	69,146	3,998,429	2,491,812	4,408,761	24,431,498

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	(139,019)	-	-	(139,019)

합병으로 인한 증가	-	-	-	1,155,911	-	106,978	15,750	-	1,278,639

손상환입(*)	-	-	-	2,553,428	-	91,256	119,916	-	2,764,600

처분	-	(490,689)	-	(12)	(34,079)	(11,150)	(28,058)	-	(563,988)

폐기	-	-	-	(11)	-	(10,881)	(2)	-	(10,894)

건설중인 자산의 대체	99,796	-	-	1,597,500	-	2,704,173	32,099	(4,433,568)	-

감가상각비	-	(4,185,059)	(316,713)	(17,065,649)	(220,284)	(6,384,469)	(2,716,176)	-	(30,888,350)

기타	-	60,374	-	-	-	-	-	-	60,374

기말 순장부금액	44,090,280	72,897,943	6,766,425	47,321,550	430,653	25,844,531	8,701,824	5,878,178	211,931,384

2016년 12월 31일

취득원가	44,090,280	94,437,833	8,411,851	165,826,491	2,497,134	48,492,152	25,064,148	5,878,178	394,698,067

감가상각누계액	-	(21,539,890)	(1,645,426)	(118,504,941)	(2,066,481)	(22,104,609)	(16,362,324)	-	(182,223,671)

국고보조금	-	-	-	-	-	(543,012)	-	-	(543,012)

순장부금액	44,090,280	72,897,943	6,766,425	47,321,550	430,653	25,844,531	8,701,824	5,878,178	211,931,384

(*) 당기 중 화학제품제조부문의 운휴자산이 수익성 향상으로 정상가동되고 사용가치가 증가함에 따라 전기에 인식한 손상차손 중 2,765백만원을 환입하여 기타수익으로 인식하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	44,988,809	78,336,863	7,419,116	67,270,530	736,609	17,676,246	8,656,033	7,473,933	232,558,139

취득	1,005,077	5,646,681	81,248	4,346,170	130,500	12,516,413	2,809,091	7,324,228	33,859,408

합병으로 인한 증가	-	-	-	25,659	-	46,658	10,454	-	82,771

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	(60,843)	-	-	(60,843)

처분(*1)	(2,052,186)	(1,845,668)	(709,459)	(3,311,184)	(9)	(32,313)	(93,632)	(6,852,203)	(14,896,654)

폐기(*2)	-	-	-	(1,034,400)	-	(1,412,378)	(64,931)	-	(2,511,709)

손상(*3)	-	-	-	(3,655,574)	-	(109,386)	(155,128)	-	(3,920,088)

건설중인 자산의 대체	23,800	-	-	132,473	-	1,799,200	87,500	(2,042,973)	-

투자부동산으로의 대체	-	(811,665)	(40,306)	-	-	-	-	-	(851,971)

감가상각비	-	(4,099,242)	(323,773)	(17,188,997)	(251,230)	(4,934,383)	(2,462,904)	-	(29,260,529)

기말 순장부금액	43,965,500	77,226,969	6,426,826	46,584,677	615,870	25,489,214	8,786,483	5,902,985	214,998,524

2015년 12월 31일

취득원가	43,965,500	94,646,580	7,755,539	154,220,143	2,529,413	42,004,842	22,882,740	5,902,985	373,907,742

감가상각누계액	-	(17,419,611)	(1,328,713)	(103,979,892)	(1,913,543)	(15,789,553)	(13,941,129)	-	(154,372,441)

손상누계액	-	-	-	(3,655,574)	-	(109,386)	(155,128)	-	(3,920,088)

국고보조금	-	-	-	-	-	(616,689)	-	-	(616,689)

순장부금액	43,965,500	77,226,969	6,426,826	46,584,677	615,870	25,489,214	8,786,483	5,902,985	214,998,524

(*1) 전기 중 종속기업인 솔브레인옵토스(주), Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd., Soulbrain MI, Inc .에 처분한 유형자산 14,399백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 공주공장 화재로 인하여 폐기한 화학제품제조부문의 유형자산 2,454백만원이 포함되어 있으며 이와 관련하여 수령이 확정된 보험금 7,958백만원을 보험수익으로 인식하였습니다(주석 24 참조).(*3) 전기 중 화학제품제조부문의 운휴자산에 대하여 3,920백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 나. 당기의 감가상각비 중 27,130백만원(전기: 26,145 백만원)은 매출원가, 515백만원(전기: 691 백만원)은 판매비와관리비, 3,243백만원(전기: 2,425 백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(1) 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	6,261,818	15,800,000	차입금(주석 15)	40,000,000	KDB산업은행

(2) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	7,104,358	15,800,000	차입금(주석 15)	40,750,000	KDB산업은행

라. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	2,332,525	8,857,905	906,045	13,570	12,110,045

취득	4,576,150	25,242,636	128	-	29,818,914

감가상각비	-	(496,783)	(52,289)	(2,573)	(551,645)

기말 순장부금액	6,908,675	33,603,758	853,884	10,997	41,377,314

2016년 12월 31일

취득원가	6,908,675	35,409,857	1,104,156	15,500	43,438,188

감가상각누계액	-	(1,806,099)	(250,272)	(4,503)	(2,060,874)

순장부금액	6,908,675	33,603,758	853,884	10,997	41,377,314

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	316,074	3,589,275	917,421	-	4,822,770

취득	2,016,451	4,705,005	-	15,500	6,736,956

대체	-	811,665	40,306	-	851,971

감가상각비	-	(248,040)	(51,682)	(1,930)	(301,652)

기말 순장부금액	2,332,525	8,857,905	906,045	13,570	12,110,045

2015년 12월 31일

취득원가	2,332,525	10,167,221	1,104,028	15,500	13,619,274

감가상각누계액	-	(1,309,316)	(197,983)	(1,930)	(1,509,229)

순장부금액	2,332,525	8,857,905	906,045	13,570	12,110,045

2016년 12월 31일 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대 수익은 1,258백 만 원(전기: 965백만원) 이 며,임 대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 은 552백 만 원 (전 기: 302백만원)입니다.

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의무형자산	회원권	합 계	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	359,379	3,077,801	3,437,180	560,247	3,077,801	3,638,048

취득	70,800	-	70,800	-	-	-

합병으로 인한 증가	482,501	-	482,501	-	-	-

손상	(482,501)	(1,077,603)	(1,560,104)	-	-	-

무형자산상각비	(193,142)	-	(193,142)	(200,868)	-	(200,868)

기말 순장부금액	237,037	2,000,198	2,237,235	359,379	3,077,801	3,437,180

취득원가	3,689,817	3,077,801	6,767,618	3,136,516	3,077,801	6,214,317

상각누계액	(2,956,111)	-	(2,956,111)	(2,752,970)	-	(2,752,970)

손상누계액	(482,502)	(1,077,603)	(1,560,105)	-	-	-

국고보조금	(14,167)	-	(14,167)	(24,167)	-	(24,167)

순장부금액	237,037	2,000,198	2,237,235	359,379	3,077,801	3,437,180

나. 당기의 무형자산상각비 중 139백 만원(전기: 143백만원)은 매출원가, 46백 만원(전기: 51백만원)은 판매 비와관리비 , 8백 만원(전기: 7백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 : 가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	32,783,578	-	16,155,822	-

기타채무 :

미지급금	11,691,096	385,874	8,198,044	216,218

미지급비용	9,266,900	-	8,735,238	-

임대보증금	45,000	170,000	5,000	90,000

소 계	21,002,996	555,874	16,938,282	306,218

합 계	53,786,574	555,874	33,094,104	306,218

나. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 기타부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채(*)	830,847	665,249	673,104	-

선수금	17,970	-	12,696	-

예수금	1,132,183	-	383,146	-

기타	-	979,553	-	-

합 계	1,981,000	1,644,802	1,068,946	-

(*) 2016년 12월 31일 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 122,849백 만원(전기: 101,641 백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 3, 29 및 30 참조).

15. 차입금 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동 :

단기차입금(*1)(*2)	90,000,000	90,000,000

유동성장기차입금(*1)	-	750,000

합 계	90,000,000	90,750,000

(*1) 2016년과 2015년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조). 나. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다 ( 1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2016.12.31	2016.12.31	2015.12.31

운전자금대출	신한은행	2017.9.30	2.51	10,000,000	10,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	2017.5.22	2.11	30,000,000	30,000,000

운전자금대출	한국씨티은행	2017.12.28	2.29	10,000,000	10,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	2017.9.30	2.15	30,000,000	30,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	2017.11.30	2.37	10,000,000	10,000,000

합 계	90,000,000	90,000,000

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2016.12.31	2016.12.31	2015.12.31

시설자금대출	KDB산업은행	-	-	-	750,000

차감: 유동성대체	-	(750,000)

장기차입금 계	-	-

16. 자본금 및 주식발행초과금 : 가 . 2016년과 2015년 12월 31일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2014년 12월 31일	16,452,050주	8,226,025	75,125,101	83,351,126

신주인수권의 행사	111,111주	55,556	3,640,221	3,695,777

2015년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

2016년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2016년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 자기주식 : 2016년 12월 31일 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 목적으로 자기주식 430,816 주 를 취득하였습니다. 자기주식 취득을 위하여 지급된 금액은 11,677 백만원 이며, 이는 자본에서 차감하였습니다. 회사는 자기주식을 향후 시장상황 에 따라 처분할 예정입니다.

18. 기타자본항목 : 2016년과 2015년 12월 31일 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

자기주식처분이익	991,954	-	991,954

기타자본잉여금(*)	89,256	(2,256,638)	(2,167,382)

매도가능금융자산평가손익	457,173	(254,990)	202,183

합 계	1,538,383	(2,511,628)	(973,245)

(*) 종속기업인 솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))를 흡수합병하면서 이전대가 2,808백만원과 인수한 순자산 장부금액 551백만원과의 차이 2,257백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 31 참조).

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

자기주식처분이익	991,954	-	991,954

기타자본잉여금	55,682	33,574	89,256

신주인수권대가	695,778	(695,778)	-

매도가능금융자산평가손익	307,383	149,790	457,173

합 계	2,050,797	(512,414)	1,538,383

당기와 전기 중 상기 기타자본항목의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

19. 이익잉여금 :가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금

이익준비금(*1)	4,353,700	4,353,700

임의적립금

기업합리화적립금	1,303,703	1,303,703

연구및인력개발준비금(*2)	27,000,000	35,900,000

임의적립금	15,000,000	15,000,000

소 계	47,657,403	56,557,403

미처분이익잉여금	413,023,783	333,522,622

합 계	460,681,186	390,080,025

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 회사의 이익준비금잔액이 자본금의 50%를 초과하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 28 (당) 기	제 27 (전) 기

미처분이익잉여금	413,023,783	333,522,622

전기이월미처분이익잉여금	334,356,450	274,844,229

당기순이익	78,667,333	58,678,393

임의적립금 등의 이입액	12,000,000	8,900,000

연구및인력개발준비금	12,000,000	8,900,000

이익잉여금 처분액	9,840,730	8,066,172

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 610원(122%) 전기: 500원(100%))	9,840,730	8,066,172

차기이월미처분이익잉여금	415,183,053	334,356,450

당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 에 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일). 다. 배당금 2016년과 2015년에 지급된 배당금은 각각 8,066백만원(주당 500원 )과 7,278백만원(주당 450원)입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및총배당금은 각각 610원과 9,841백만원 이며 2017년 3월 24 일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 을 포함하고 있지 않습니다.

20. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 화학제품매출원가	211,777,812	182,641,824

기초제품재고액	6,995,923	5,782,928

당기제품제조원가	214,540,045	184,444,833

타계정으로대체	(916,690)	(953,302)

기말제품재고액	(10,237,734)	(6,995,923)

매출원가조정(*1)	1,396,268	363,288

나. 유통및서비스매출원가	243,885,801	212,610,769

기초상품재고액	3,332,832	3,420,555

당기상품매입액	241,050,223	209,447,931

타계정으로대체	(1,012,166)	(211,678)

기말상품재고액	(4,093,795)	(3,332,832)

매출원가조정(*1)	(3,790,612)	(4,408,089)

기타매출원가(*2)	8,399,319	7,694,882

합 계	455,663,613	395,252,593

( *1 ) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실로 구성되어 있습니다. ( *2 ) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	7,698,226	7,493,515

퇴 직 급 여	666,667	697,653

복리후생비	1,505,101	1,318,127

소 모 품 비	384,052	303,554

도서인쇄비	11,197	10,433

대손상각비	31,722	885,781

운 반 비	2,292,758	2,805,818

통 신 비	88,738	97,977

임 차 료	52,616	270,489

수 선 비	7,429	21,568

보 험 료	7,247	17,309

차량유지비	164,563	208,406

감가상각비	515,430	691,131

무형자산상각비	46,479	51,274

경상연구개발비	16,462,638	14,685,293

광고선전비	105,095	56,300

세금과공과	245,354	155,416

수도광열비	116,184	180,448

여비교통비	275,405	315,714

지급수수료	3,328,657	2,036,594

접 대 비	456,000	469,787

교육훈련비	46,298	99,264

수 출 비 용	10,127,953	7,773,814

포 장 비	3,614	8,883

견 본 비	1,139,789	1,220,245

전 산 비	639,736	554,349

합 계	46,418,948	42,429,142

22. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,824,016)	(1,141,383)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	369,836,329	313,665,798

종업원급여	63,992,177	53,279,252

감가상각 및 무형자산상각	31,633,137	29,763,049

지급수수료	10,375,691	8,340,550

수도광열비 및 유류비	8,104,622	8,535,387

폐수처리비 및 폐기물처리비	2,647,874	2,905,381

운반비	9,717,545	8,572,330

임차료	457,846	1,721,589

기타비용	9,141,356	12,039,782

매출원가 및 판매비와관리비 합계	502,082,561	437,681,735

23. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	49,941,650	42,404,253

퇴직급여(확정기여제도)	3,855,197	3,557,851

복리후생비	10,195,330	7,317,148

합 계	63,992,177	53,279,252

나. 당기의 종업원급 여 중 46,890 백만원(전기: 36,531 백만원)은 매출원가, 9,870 백만원(전기: 9,509 백만원)은 판매비와관리비, 7,232백 만원(전기: 7,239 백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

24. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 익	7,658,011	6,645,105

외화환산이익 :

매 출 채 권	3,297,922	666,212

미 수 금	265,426	333,950

매 입 채 무	13,760	8,571

미 지 급 금	-	531

배당금수익 :

종속기업,관계기업및공동기업투자	5,456,008	4,241,000

매도가능금융자산	148,125	260,295

유형자산처분이익	105,505	2,166,846

당기손익인식금융자산평가이익	-	231,600

보험수익	-	7,957,946

수입수수료	1,316,512	964,599

기타의대손충당금환입	10,734,000	-

유형자산손상차손환입	2,764,600	-

잡 이 익	4,513,362	3,250,207

합 계	36,273,231	26,726,862

24. 기타수익과 기타비용, 계속 : 나. 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 손	8,459,479	4,075,773

외화환산손실 :

매 출 채 권	143,028	188,082

미 수 금	-	858

매 입 채 무	76,149	20,599

미 지 급 금	5,035	999

유형자산처분손실	22,039	1,705,598

유형자산폐기손실	10,894	2,511,709

유형자산손상차손	-	3,920,088

무형자산손상차손	1,560,104	-

매도가능금융자산처분손실	174,800	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,075,366

당기손익인식금융자산처분손실	18,942	-

당기손익인식금융자산평가손실	203,485	421,745

기 부 금	1,365,410	164,721

잡 손 실	46,128	96,053

기타의대손상각비	-	11,234,000

합 계	12,085,493	25,415,591

25. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이 자 수 익 :

대여금 및 수취채권	2,000,094	1,888,131

매도가능금융자산	1,243,533	1,077,199

만기보유금융자산	-	7,372

외환차익	1,740,769	323,300

외화환산이익 :

현금및현금성자산	1,568,642	784,000

파생상품평가이익	-	7,775

파생상품거래이익	377,800	474,366

금융보증비용환입	156,119	92,409

합 계	7,086,957	4,654,552

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차 입 금	2,036,661	1,396,453

외 환 차 손	642,268	73,202

외화환산손실 :

현금및현금성자산	71,171	3,005

파생상품거래손실	322,875	1,480,000

금융보증비용	979,111	190,060

합 계	4,052,086	3,142,720

26. 법인세비용 :가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	24,210,245	29,943,059

전기법인세의 조정사항	(182,667)	65,176

합병으로 인한 증감	1,501	-

총당기법인세	24,029,079	30,008,235

당기 손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	(2,002,726)	(3,247,663)

법인세비용	22,026,353	26,760,572

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	100,693,686	85,438,965

국내법인세율로 계산된 법인세비용	23,905,872	20,214,230

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	350,765	1,134,657

세무상 과세되지 않는 수익	(429,071)	(540,929)

이연법인세자산 미인식금액	(1,521,198)	4,838,046

세액공제	(656,440)	(661,749)

이월세액공제	98,812	(98,812)

전기 법인세의 조정사항	(182,667)	65,176

미환류소득에 대한 법인세 등	223,152	1,801,612

외국납부세액	151,334	-

기타	85,794	8,341

당기 조정항목	(1,879,519)	6,546,342

법인세비용	22,026,353	26,760,572

당기와 전기의 가중평균세율은 각각 23.74%와 23.66%입니다. 다. 당기와 전기에 기타포괄손익에 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	(336,399)	81,409	(254,990)	197,612	(47,822)	149,790

26. 법인세비용, 계속 :

라. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,282,865	3,857,260

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,807,352	6,178,545

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,124,948)	(4,778,816)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,262,208)	(3,638,063)

이연법인세자산 순액	3,703,061	1,618,926

마. 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,618,926	(1,580,915)

손익에 반영된 이연법인세	2,002,726	3,247,663

기타포괄손익에 반영된 법인세	81,409	(47,822)

기말금액	3,703,061	1,618,926

바. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	2016.1.1	손 익	기타포괄손익	2016.12.31

이연법인세부채

미수수익	(111,370)	(74,477)	-	(185,847)

미수금	(111,592)	3,045	-	(108,547)

선급비용	(74,235)	-	-	(74,235)

매도가능금융자산평가손익	(145,958)	-	81,409	(64,549)

매도가능금융자산	(158,105)	(33,004)	-	(191,109)

파생상품자산	(1,881)	1,881	-	-

연구및인력개발준비금	(6,534,000)	2,904,000	-	(3,630,000)

외화환산이익	(434,984)	(922,580)	-	(1,357,564)

일시상각충당금	(844,754)	121,464	-	(723,290)

당기손익인식금융자산	-	(52,015)	-	(52,015)

소 계	(8,416,879)	1,948,314	81,409	(6,387,156)

이연법인세자산

미지급비용	2,103,311	365,298	-	2,468,609

외화환산손실	53,871	50,735	-	104,606

금융보증부채	1,133,218	233,135	-	1,366,353

장기대여금	84,515	(7,820)	-	76,695

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	19,394,768	1,039,144	-	20,433,912

대손충당금	3,834,744	(2,594,313)	-	1,240,431

감가상각비	1,144,294	(956,572)	-	187,722

무형자산	-	400,810	-	400,810

재고자산평가손실	3,706,936	70,341	-	3,777,277

매도가능금융자산	2,473,364	-	-	2,473,364

국고보조금	206,386	21,832	-	228,218

배당수익	-	9,436	-	9,436

이월세액공제	98,812	(98,812)	-	-

소 계	34,234,219	(1,466,786)	-	32,767,433

이연법인세 자산성 없는 금액	(24,198,414)	1,521,198	-	(22,677,216)

합 계	1,618,926	2,002,726	81,409	3,703,061

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	2015.1.1	손 익	기타포괄손익	2015.12.31

이연법인세부채

미수수익	(42,903)	(68,467)	-	(111,370)

미수금	(260,102)	148,510	-	(111,592)

선급비용	(112,396)	38,161	-	(74,235)

매도가능금융자산평가손익	(98,136)	-	(47,822)	(145,958)

당기손익인식금융자산평가손익	(23,918)	23,918	-	-

매도가능금융자산	(18,423)	(139,682)	-	(158,105)

만기보유증권	(2,285)	2,285	-	-

파생상품자산	(5,387)	3,506	-	(1,881)

연구및인력개발준비금	(8,687,800)	2,153,800	-	(6,534,000)

외화환산이익	(140,153)	(294,831)	-	(434,984)

일시상각충당금	(229,020)	(615,734)	-	(844,754)

소 계	(9,620,523)	1,251,466	(47,822)	(8,416,879)

이연법인세자산

미지급비용	1,080,541	1,022,770	-	2,103,311

외화환산손실	68,687	(14,816)	-	53,871

금융보증부채	812,500	320,718	-	1,133,218

장기대여금	125,634	(41,119)	-	84,515

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	17,769,546	1,625,222	-	19,394,768

대손충당금	995,631	2,839,113	-	3,834,744

감가상각비	379,503	764,791	-	1,144,294

재고자산평가손실	3,713,366	(6,430)	-	3,706,936

매도가능금융자산	2,191,028	282,336	-	2,473,364

국고보조금	229,412	(23,026)	-	206,386

파생상품부채	34,128	(34,128)	-	-

이월세액공제	-	98,812	-	98,812

소 계	27,399,976	6,834,243	-	34,234,219

이연법인세 자산성 없는 금액	(19,360,368)	(4,838,046)	-	(24,198,414)

합 계	(1,580,915)	3,247,663	(47,822)	1,618,926

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

사. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상차손	84,437,656	80,143,671

대손충당금	5,119,857	15,840,160

지급보증	4,149,992	4,009,617

합 계	93,707,505	99,993,448

27. 주당이익 :

당기와 전기의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	78,667,333천원	58,678,393천원

가중평균유통보통주식수	16,132,345주	16,244,165주

기본주당이익	4,876원	3,612원

나. 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	전 기

보통주당기순이익	58,678,393천원

조정사항	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	58,678,393천원

발행된 가중평균 유통보통주식수	16,244,165주

조정내역 :

신주인수권 행사 가정	4,081주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	16,248,246주

희석주당이익	3,611원

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신수인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 가산하여 산정했습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	100,693,686	85,438,965

조 정 항 목 :

이자수익	(3,243,627)	(2,972,702)

이자비용	2,036,661	1,396,453

배당금수익	(5,604,133)	(4,501,295)

대손상각비	31,722	885,781

감가상각비	31,439,995	29,562,181

무형자산상각비	193,142	200,868

재고자산평가충당금환입	-	(167,656)

외화환산이익	(5,145,750)	(1,793,264)

외화환산손실	295,383	213,543

재고자산평가손실	567,920	456,886

파생상품평가이익	-	(7,775)

파생상품거래손실	322,875	1,480,000

파생상품거래이익	(377,800)	(474,366)

매도가능금융자산처분손실	174,800	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(231,600)

당기손익인식금융자산평가손실	203,485	421,745

당기손익인식금융자산처분손실	18,942	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,075,366

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식손상차손	16,673,383	8,892,218

공동기업투자주식손상차손	-	684,458

관계기업투자주식처분이익	(15,129,433)	-

관계기업투자주식손상차손	21,420,132	-

유형자산처분이익	(105,505)	(2,166,846)

유형자산처분손실	22,039	1,705,598

유형자산손상차손	-	3,920,088

유형자산폐기손실	10,894	2,511,709

무형자산손상차손	1,560,104	-

금융보증비용	979,111	190,059

금융보증비용환입	(156,119)	(92,409)

기타의대손상각비	-	11,234,000

기타의대손충당금환입	(10,734,000)	-

유형자산손상차손환입	(2,764,600)	-

기타	(1,274,654)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권	(13,509,600)	(18,430,295)

기타채권	5,336,943	(4,677,435)

재고자산	(6,286,709)	(3,919,528)

기타유동자산	(1,632,715)	(1,470,306)

매입채무	16,451,660	3,989,549

기타유동채무	4,249,546	4,726,570

기타비유동채무	289,656	225,364

기타유동부채	754,310	26,826

기타비유동부채	979,554	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	138,741,298	118,332,750

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	336,399	197,612

건설중인자산의 본계정 대체	4,433,568	2,042,973

미수금의 출자전환	-	1,192,000

신수인수권의 행사	-	695,779

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	629,629	2,298,361

유형자산의 처분관련 미수금 변동	6,681,200	13,798,077

공동기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	1,594,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	851,971

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	993,600	-

매도가능금융자산의 유동성 대체	4,861,935	-

29. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

제공받은 회사	지급보증액 한도	지급보증처

솔브레인멤시스(주)	9,600,000	KEB하나은행

soulbrain MI, Inc.	24,170,000	Comerica Bank

솔브레인에스엘디(주)	19,500,000	한국씨티은행

훽트(주)	9,100,000	한국씨티은행

솔브레인라사(주)	9,600,000	신한은행

(주)프로웰	4,800,000	신한은행

(주)제닉	15,360,000	KDB산업은행, KEB하나은행, 신한은행

Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	6,476,459	Shinhan Bank, Shanghai Branch

Soulbrain (Xian) electronics materials Co.,Ltd.	8,942,900	Kookmin Bank Hong Kong Ltd.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	3,818,860	Kookmin Bank International Ltd.

Soulbrain (CQ) Electronics materials Co.,Ltd.	11,480,750	Korea Exchange Bank, Hong Kong Branch

합 계	122,848,969

(2) 전기(단위: 천원)

제공받은 회사	지급보증액한도	지급보증처

솔브레인이엔지(주)	6,980,000	한국수출입은행, 신한은행

솔브레인멤시스(주)	9,600,000	KEB하나은행

Soulbrain MI, Inc.	23,440,000	Comerica Bank

솔브레인에스엘디(주)	31,900,000	국민은행

엠씨솔루션(주)	1,200,000	KEB하나은행

(주)프로웰	4,800,000	신한은행

Soulbrain (Xian) Electronics Materials Co., Ltd.	8,672,800	Kookmin bank hong kong Ltd.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	3,914,480	Kookmin Bank International Ltd.

Soulbrain (CQ) Electronics materials Co., Ltd.	11,134,000	Korea Exchange Bank, Hong Kong Branch

합 계	101,641,280

나. 제공받은 지급보증2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	30,000,000	한국수출입은행

40,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	운전자금대출	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	10,000,000	신한은행

합 계	80,000,000

(2) 전기(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(대표이사)	39,000,000	수출성장자금대출	30,000,000	한국수출입은행

40,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

750,000	시설자금대출	750,000	KDB산업은행

26,000,000	운전자금대출	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	10,000,000	신한은행

합 계	80,750,000

다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 국민은행 과 USD 6,000,000(전기말: USD 6,000,000)을 한도로 하는 수입신용장약정을 체결하고 있 습 니 다 . 이와 관련하여 당기말과 전기말의 실행액은 없습니다.

라. 약정사항

(1) 라이선스계약 2016년 12월 31일 현재 회사는 Hitachi Chemical Co., Ltd.와 Daikin Industries Ltd.가 보유하고 있는 특허권의 사용에 대한 계약을 체결하고 있으며, 회사는 이 계약의 대가로 지급한 금액을 당기 비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 물품공급계약 2016년 12월 31일 현재 회사는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.(3) 이행지급보증2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험과 8,878 백만원(전기말: 9,663백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 대출약정

회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	2016.12.31	2015.12.31

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	-	-	20,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	40,000,000	40,000,000	44,500,000	40,000,000

시설자금대출	-	750,000

한국씨티은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

(*) 당기 중 신규로 우리은행과 대출약정을 체결하였으며 당기말 현재 한도 및 실행금액은 없습니다.(5) 파생약정 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사는 한국씨티은행과 파생상품약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행액은 없습니다( 전기말 실행액: USD 5,000,000).

30. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 종속기업 현황

기 업 명	지분율(%)	비 고

2016.12.31	2015.12.31

솔브레인옵토스(주)	99.99	75.38

Soulbrain MI, Inc.	100.00	100.00

솔브레인엘티케이(주)	100.00	100.00

솔브레인에스엘디(주)	100.00	100.00

솔브레인멤시스(주)	100.00	47.37	(*3)

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	-	50.00	(*1)

솔브레인라사(주)	51.00	-	(*2)

Soulbrain(Xi'an) electronic materials Co., Ltd.	100.00	100.00

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	100.00	100.00

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	100.00	100.00

(*1) 당기 중 추가 지분취득하여, 공동기업에서 종속기업으로 편입된 후, 솔브레인주식회사에 합병되었습니다. (*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.(*3) 당기 중 추가 지분 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 공동기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	2016.12.31	2015.12.31

공동기업	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	훽트(주), 엠씨솔루션(주), 솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유)),Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.

관계기업	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,(주)프로웰,썬라이즈머티리얼즈(주), (주)제닉,유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스(*3)	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,솔브레인이엔지(주)(*2), 솔브레인멤시스(주),(주)프로웰,썬라이즈머티리얼즈(주), (주)제닉,유니머스홀딩스(유)

기타	유피시스템(주), (주)베이비파크, 샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*1),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*1),(주)유비케어, (주)비즈네트웍스	유피시스템(주), (주)베이비파크, 샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주), 랜드리스아시아(주)(*4), (주)유비케어, Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*1),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*1),

(*1) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 처분되었습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*4) 당기 중 기타 특수관계자 (주)베이비파크와 합병되었습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	3,929,253	-	2,611,004	-	-	501,662

솔브레인엘티케이(주)	1,552,227	-	-	-	-	-

솔브레인옵토스(주)	111,188	-	-	15,683,691	-	-

솔브레인라사(주)	488,790	-	8,470	2,374,993	-	-

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	244,658	-	10,060	625,290	-	-

솔브레인멤시스(주)	111,499	-	1,209	-	-	2,160

Soulbrain MI, Inc.	5,740,242	3,700	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) electronic materials Co.,Ltd.	68,961,512	-	1,316,512	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	4,129,034	-	-	-	-	-

공동기업	훽트(주)	47,733,838	-	111,810	129,946,931	-	734,810

엠씨솔루션(주)	3,091,133	-	110,245	73,313,583	-	20,702

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	92,347	-	-	385,216	-	-

관계기업	솔브레인이엔지(주)	141,500	-	-	293,300	768,100	70,315

솔브레인멤시스(주)	119,239	-	1,025	-	-	-

(주)프로웰	116,097	-	-	-	-	-

(주)제닉	483,471	-	61,275	-	-	179,942

썬라이즈머티리얼즈(주)	6,000	17,546	19,543	-	-	-

기 타	(주)베이비파크	101,977	-	7,459	2,626,919	-	6,120

유피시스템(주)	11,375	-	11,805	199,100	-	715,578

랜드리스아시아(주)	3,450	-	-	-	-	140,760

킹스데일(주)	-	-	-	-	-	77,325

(주)비즈네트웍스	-	-	-	2,250,896	-	1,290,997

합 계	137,168,830	21,246	4,270,417	227,699,919	768,100	3,740,371

상기 외 회사는 2016년 8월 중 관계기업인 솔브레인이엔지(주)의 지분 전액을 제 3자에게 매각하였으며, 2016년 10월 중 솔브레인이엔지(주)가 보유하고 있던 토지와 건물을 28,074백만원에 매입하였습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	3,918,804	-	939,561	-	-	528,372

솔브레인엘티케이(주)	1,762,960	-	-	-	-	-

솔브레인옵토스(주)	554,973	6,740,000	7,318	177,180	-	-

Soulbrain MI, Inc.	5,337,640	10,118	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) electronic materials Co., Ltd.	54,824,717	-	964,599	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	4,817,991	-	32,259	-	-	-

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	42,075	7,054,102	6,670	-	-	-

공동기업	훽트(주)	46,114,797	-	123,340	117,982,084	-	549,709

엠씨솔루션(주)	3,035,759	-	123,135	69,488,080	-	-

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	378,750	-	-	714,954	-	-

관계기업	솔브레인이엔지(주)	3,476	-	-	470,350	670,500	119,333

솔브레인멤시스(주)	7,200	-	-	-	-	-

(주)제닉	3,774	-	999	-	-	113,455

썬라이즈머티리얼즈(주)	3,000	-	-	-	-	-

기 타	(주)베이비파크	78,152	8,250	55,617	2,571,475	-	63,121

유피시스템(주)	21,203	-	16,155	413,600	-	725,557

랜드리스아시아(주)	5,405	-	-	-	8,592,000	343,949

합 계	120,910,676	13,812,470	2,269,653	191,817,723	9,262,500	2,443,496

다. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	2016.12.31	2015.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	387,288	685,720	-	1,276	1,796,119	528,387	-	41,577

솔브레인엘티케이(주)	70,654	-	-	-	613,110	-	-	-

솔브레인옵토스(주)	3,092,820	38,465	1,570,954	-	3,088,952	7,234,000	-	-

솔브레인라사(주)	107,336	34,716	1,022,502	-	-	-	-	-

솔브레인멤시스(주)	53,394	448	-	-	-	-	-	-

Soulbrain MI, Inc.	3,585,655	3,700	-	-	1,937,689	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) electronic materials Co., Ltd.	25,692,599	755,094	-	-	21,783,045	964,599	-	-

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	3,569,468	-	-	-	3,562,947	32,259	-	-

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	42,075	7,158,334	-	-	42,075	7,158,334	-	-

공동기업	훽트(주)	4,546,846	303,614	12,044,586	70,725	3,890,767	219,244	4,187,849	182,097

엠씨솔루션(주)	230,975	74,415	7,853,990	22,773	289,926	72,451	1,661,417	-

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	-	-	-	-	50,281	152	124,459	538,974

관계기업	솔브레인이엔지(주)	-	-	-	-	-	34,000	44,990	11,258

(주)제닉	131,067	33,176	-	148,927	4,151	2,389	-	203,800

썬라이즈머티리얼즈(주)	559	-	-	-	550	-	-	-

(주)프로웰	109,557	-	-	-	-	-	-	-

기 타	(주)베이비파크	12,053	281,588	233,891	6,732	8,210	3,421	272,480	-

유피시스템(주)	1,192	1,216	-	66,335	1,193	1,073	30,250	66,806

랜드리스아시아(주)	-	-	-	-	1,986	399,640	-	30,840

(주)비즈네트웍스	-	-	897,269	319,334	-	-	-	-

합 계	41,633,538	9,370,486	23,623,192	636,102	37,071,001	16,649,949	6,321,445	1,075,352

당기말와 전기말 현재 상기 채권 중 회수가능성이 낮은 솔브레인옵토스(주)의 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며 관련 내역은 다음과 같습니다(주석 11 참조).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	3,088,952	7,234,000	2,203,171	-

대손상각	-	-	885,781	7,234,000

환 입	-	7,234,000	-	-

기 말	3,088,952	-	3,088,952	7,234,000

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인엘티케이(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	킹스데일(주)

기 초

대여금	6,500,000	2,000,000	-	1,000,000	3,600,000

현재가치할인차금	-	-	-	-	(349,234)

대손충당금	(6,500,000)	-	-	-	-

미수수익	136,677	120,419	-	26,655	176,454

장부금액	136,677	2,120,419	-	1,026,655	3,427,220

기 중

대여액(*)	-	2,000,000	11,000,000	3,000,000	-

상환액	(3,500,000)	-	-	-	-

이자 발생액	383,834	175,189	158,921	127,603	54,000

이자 회수액	(408,521)	(138,000)	-	(68,811)	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	257,206

대손충당금 환입	3,500,000	-	-	-	-

기 말

대여금	3,000,000	4,000,000	11,000,000	4,000,000	3,600,000

현재가치할인차금	-	-	-	-	(92,028)

대손충당금	(3,000,000)	-	-	-	-

미수수익	111,990	157,608	158,921	85,447	230,454

장부금액	111,990	4,157,608	11,158,921	4,085,447	3,738,426

(*) 당기 중 해당 종속기업 및 관계기업의 본사와 공장이 이전되었으며, 이와 관련하여 발생한 비용 및 투자에 대한 자금 대여분입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인엘티케이(주)	(주)프로웰	킹스데일(주)

기 초

대여금	2,500,000	-	-	3,150,000

현재가치할인차금	-	-	-	(519,147)

대손충당금	(2,500,000)	-	-	-

미수수익	-	-	-	126,000

장부금액	-	-	-	2,756,853

기 중

대여액	4,000,000	2,000,000	1,000,000	450,000

현재가치할인차금 발생	-	-	-	(51,692)

상환액	-	-	-	-

이자 발생액	291,677	120,419	26,655	50,454

이자 회수액	(155,000)	-	-	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	221,605

대손상각비	(4,000,000)	-	-	-

기 말

대여금	6,500,000	2,000,000	1,000,000	3,600,000

현재가치할인차금	-	-	-	(349,234)

대손충당금	(6,500,000)	-	-	-

미수수익	136,677	120,419	26,655	176,454

장부금액	136,677	2,120,419	1,026,655	3,427,220

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

솔브레인라사(주)	솔브레인옵토스(주)	엠씨솔루션(주)	Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	나우아이비캐피탈(주)	(주)라이프시맨틱스

현금 출자	3,060,000	7,251,372	-	1,403,634	-	3,749,999	-

배당금 수익	-	-	4,350,000	-	1,106,000	-	-

배당금 지급	-	-	-	-	-	-	3,776,544

( 2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

솔브레인나노텍(주)	Soulbrain(Xian)electronic materials Co., Ltd.	Soulbrain(CQ)Electronic Materials Co., Ltd.	엠씨솔루션(주)	솔브레인멤시스(주)	유니머스홀딩스(유)	썬라이즈머티리얼즈(주)

현금 출자	1,310	2,122,300	16,362,000	-	993,600	19,414,500	200,000	-

출자전환	-	1,192,000	-	-	-	-	-	-

합병으로 인한 감소	(1,310)	-	-	-	-	-	-	-

배당금 수익	-	1,192,000	-	3,045,000	-	-	-	-

배당금 지급	-	-	-	-	-	-	-	3,318,623

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업	기 타	종속기업	기 타

솔브레인에스엘디(주)	킹스데일(주)	솔브레인에스엘디(주)	킹스데일(주)

기초금액	5,048,745	5,821,695	5,042,138	5,142,190

상환액	(5,000,000)	-	-	-

이자 발생액	553,020	591,907	528,464	548,735

이자 회수액	(243,836)	(250,000)	(250,000)	(250,000)

처분손익(당기손익)	(193,742)	-	-	-

평가손익(당기손익)	-	-	(421,745)	231,600

평가손익(기타포괄손익)	(164,187)	-	149,888	149,170

기말금액	-	6,163,602	5,048,745	5,821,695

사. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(주석 29 참조).(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	보증처	보증기간	지급보증금액

종속기업	Soulbrain MI, Inc.	Comerica Bank	2016.11.01~2017.11.01	24,170,000

솔브레인멤시스(주)	KEB하나은행	2016.03.31~2017.03.31	9,600,000

솔브레인에스엘디(주)	한국씨티은행	2016.02.18~2017.02.18	19,500,000

솔브레인라사(주)	신한은행	2016.08.23~2021.08.23	7,200,000

2016.08.23~2017.08.23	2,400,000

Soulbrain (Xian) electronics materials Co., Ltd.	Kookmin bank hong kong Ltd.	2016.07.15~2017.07.29	8,942,900

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Kookmin Bank International Ltd.	2016.01.04~2017.01.16	3,818,860

Soulbrain (CQ) Electronics materials Co., Ltd.	Korea Exchange Bank, Hong Kong Branch	2015.08.13~2018.08.10	11,480,750

관계기업	(주)제닉	KEB하나은행	2016.06.16~2017.06.16	1,200,000

KDB산업은행	2016.01.21~2021.09.30	9,960,000

신한은행	2016.08.26~2017.08.26	4,200,000

(주)프로웰	신한은행	2016.09.25~2017.09.25	4,800,000

공동기업	훽트(주)	한국씨티은행	2016.10.27~2017.08.29	9,100,000

기 타	Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	Shinhan Bank, Shanghai Branch	2016.10.10~2017.10.10	6,476,459

합 계	122,848,969

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	보증처	보증기간	지급보증금액

종속기업	Soulbrain MI, Inc.	Comerica Bank	2015.11.01~2016.11.01	23,440,000

솔브레인에스엘디(주)	국민은행	2015.02.18~2016.02.18	26,400,000

2015.06.30~2016.06.30	5,500,000

Soulbrain (Xian) electronics materials Co., Ltd.	Kookmin bank hong kong Ltd.	2015.07.17~2016.07.29	8,672,800

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Kookmin Bank International Ltd.	2015.01.02~2016.01.17	3,914,480

Soulbrain (CQ) Electronics materials Co., Ltd.	Korea Exchange Bank, Hong Kong Branch	2015.08.13~2018.08.10	11,134,000

관계기업	솔브레인이엔지(주)	한국수출입은행	2015.08.11~2016.02.11	3,380,000

신한은행	2015.11.28~2016.11.28	3,600,000

솔브레인멤시스(주)	KEB하나은행	2015.03.31~2016.03.31	9,600,000

(주)프로웰	신한은행	2015.09.25~2016.09.25	4,800,000

공동기업	엠씨솔루션(주)	KEB하나은행	2015.10.21~2016.10.21	1,200,000

합 계	101,641,280

아. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자와 체결하고 있는 주요 계약의 내역과 관련 수수료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	수수료	비 고

당 기	전 기

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	457,161	240,000	경영지원제공 계약

솔브레인엘티케이(주)	120,348	55,408

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	104,789	-

솔브레인라사(주)	194,381	-

Soulbrain (Xian) electronicsmaterials Co., Ltd.	1,316,512	964,599	기술 제공 계약

솔브레인멤시스(주)	98,097	-	경영지원제공 계약

솔브레인옵토스(주)	111,188	-

공동기업	훽트(주)	3,234,775	2,935,821

엠씨솔루션(주)	2,100,000	2,081,493

솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	45,987	174,042

관계기업	(주)제닉	342,420	-

솔브레인이엔지(주)	141,500	-

솔브레인멤시스(주)	119,239	-

(주)프로웰	95,669	-

상기 수수료는 특수관계자에 대한 매출금액에 포함되어 있습니다.

자. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,166,294	3,413,934

퇴직급여	438,334	484,549

기타 장기종업원 급여	35,922	-

합 계	3,640,550	3,898,483

차. 전기 중 회사의 기타특수관계자인 랜드리스아시아(주)가 회사의 신주인수권 111,111주를 행사하였으며, 2016년 12월 31일 현재 미행사된 신주인수권은 없습니다(주석 16 참조).카. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주(대표이사)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

31. 사업결합 : 가. 회사는 경영자원 통합으로 시너지를 창출하고, 경영 효율성을 높이고자 2016년 10월 18일 이사회 결의에 의거 2016년 12월 26일을 합병기일로 하여 종속기업인 솔브레인머티리얼즈(유)(구, 솔브레인씨그마알드리치(유))를 흡수합병하였습니다. 이 합병은 합병비율이 1:0인 무증자 흡수합병 방식이며, 소규모 합병에 해당하므로 합병회사인 회사의 합병 승인을 위한 주주총회는 2016년 10월 18일 이사회 결의로 갈음하였습니다. 나. 상기 합병에 따른 회계처리 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

이전대가(*1)	2,808,278

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*2)

유동자산	487,803

비유동자산	1,761,140

유동부채	(1,697,304)

총 식별가능한 순자산	551,639

투자차액(기타자본잉여금)	2,256,639

(*1) 합병기일 현재 재무제표상 종속기업투자주식 장부가액을 고려한 금액입니다.(*2) 본 합병은 지배, 종속기업간 합병이므로, 회사는 취득한 자산과 인수한 부채에 대하여 합병기일 현재의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다.

32. 보고기간 후 사건 :가. 회사는 2017년 1월 10일 이사회 결의에 의거 2017년 1월에 관계기업인 (주)제닉의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,000백만원을 인수하였습니다.나. 회사는 2017년 3월에 관계기업인 (주)프로웰의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,000백만원을 인수하였습니다.