솔브레인홀딩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제34기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제33기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

솔브레인홀딩스 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업들(이하 지배기업과 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요솔브레인홀딩스 주식회사는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었습니다.회사는 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다.또한, 회사는 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 1월 1일부로 지주회사로 전환하였습니다.회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 납입자본금은 10,482백만원이며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(73.49%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업들의 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

솔브레인옵토스(주)	대한민국	99.99	0.01	99.99	0.01	12월	디스플레이용 광학필름 제조업

Soulbrain MI, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	디스플레이가공업 및 반도체 검사장치 제조업

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	디스플레이 재료 제조업

(주)비즈네트웍스	대한민국	70	30	70	30	12월	전자상거래 및 통신판매업

Soulbrain HU Kft.	헝 가 리	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

(주)프로웰(*1)	대한민국	-	-	97.07	2.93	12월	기타 전자부품 제조업

에스비노브스(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	기타 전문 서비스업

Soulbrain CA, LLC(*2)	미 국	100	-	100	-	12월	기타 전문 서비스업

SB 125 Rio Robles, LLC(*2)	미 국	100	-	100	-	12월	부동산 임대업

ARK Diagnostics, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

Pixcell Medical Technologies Ltd.	이스라엘	81.07	18.93	81.07	18.93	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

HemoScreen Ltd(*3)	이스라엘	-	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

Pixcell Medical, Inc.(*4)	미 국	100	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 도소매업

나우아이비 13호 펀드(*5)	대한민국	98.72	1.28	98.72	1.28	12월	금융투자업

㈜진켐(*6)(*7)	대한민국	44.61	55.39	46.62	53.38	12월	의약용 화합물 및 항생물질 제조업

나우아이비 14호 펀드(*8)	대한민국	98.94	1.06	-	-	12월	금융투자업

(주)씨엠디엘(*9)	대한민국	73.53	26.47	-	-	12월	디스플레이 재료 제조업

Roswell ME Inc.(*2)(*10)	미 국	100	-	-	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

(*1) 당기 중 처분하였습니다. (*2) 종속기업인 에스비노브스(주)가 Soulbrain CA, LLC를 100% 보유하고 있으며, Soulbrain CA, LLC가 SB 125 Rio Robles, LLC와 Roswell ME Inc.를 각각 100% 보유하고 있습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.

(*4) 종속기업인 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*5) 종속기업인 솔브레인에스엘디(주)가 지분 98.72%를 보유하고 있습니다.

(*6) 지분율은 50% 미만이나 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*7) 보통주 지분율은 48.01%이며, 의결권이 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 44.61%입니다.

(*8) 당기 중 취득하였습니다.(*9) 당기 중 취득하였으며, 종속기업인 나우아이비 14호 펀드가 지분 73.53%를 보유하고 있습니다.(*10) 당기 중 설립하였습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업들의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

솔브레인옵토스(주)	13,722,589	12,896,488	826,101	8,186,209	(874,935)	(874,935)

Soulbrain MI, Inc.	50,936,798	76,877,567	(25,940,769)	81,554,996	(5,007,789)	(6,269,564)

솔브레인에스엘디(주)	130,895,807	59,597,664	71,298,143	162,654,750	10,137,686	10,137,686

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	17,476,660	9,280,578	8,196,082	28,039,388	3,679,199	3,480,726

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	-	-	-	633,694	8,730,991	8,488,983

(주)비즈네트웍스	6,385,233	2,320,646	4,064,587	16,962,797	702,980	702,980

Soulbrain HU Kft.	123,117,514	91,184,702	31,932,812	108,335,191	3,713,667	3,881,907

에스비노브스(주)	76,114,151	2,257,565	73,856,586	-	17	17

Soulbrain CA, LLC.와 종속기업	178,267,431	100,445,311	77,822,120	14,001,857	(1,396,587)	3,741,643

ARK Diagnostics, Inc.	136,700,089	10,746,055	125,954,034	61,442,342	25,671,468	31,857,686

Pixcell Medical Technologies Ltd.와 종속기업	9,129,170	16,723,401	(7,594,231)	2,728,132	(11,760,594)	(11,437,951)

나우아이비 13호 펀드	23,023,465	88,850	22,934,615	8,594	(347,211)	(347,211)

진켐㈜	42,580,385	24,608,133	17,972,252	330,300	(6,618,253)	(6,618,253)

나우아이비 14호 펀드(*1)	56,409,363	1,319,802	55,089,561	4,102	(1,410,439)	(1,410,439)

(주)씨엠디엘(*1)	61,116,552	24,466,321	36,650,231	26,821,901	7,765,734	7,916,241

(주)프로웰(*2)	-	-	-	2,312,193	(526,453)	(526,453)

(*1) 사업결합일 이후의 매출 및 순이익에 대해서만 표시하였습니다.(*2) 당기 중 처분하였으며 표시된 재무정보는 처분일까지의 재무정보입니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

솔브레인옵토스(주)	16,411,674	14,710,639	1,701,035	13,656,717	1,180,148	1,180,148

Soulbrain MI, Inc.	37,451,430	57,122,635	(19,671,205)	54,605,634	(2,775,261)	(4,472,857)

솔브레인에스엘디(주)	134,237,661	70,080,204	64,157,457	185,874,887	13,334,933	13,334,933

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	14,077,082	9,361,726	4,715,356	14,823,581	245,009	(593,022)

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	6,337,662	14,826,645	(8,488,983)	3,491,667	(25,758,169)	(25,485,695)

(주)비즈네트웍스	5,663,125	2,301,518	3,361,607	18,074,155	809,766	809,766

Soulbrain HU Kft.	68,621,974	40,571,069	28,050,905	15,525,976	(1,759,977)	(1,591,907)

(주)프로웰	7,504,006	14,365,441	(6,861,435)	7,587,846	(1,593,525)	(1,593,525)

에스비노브스(주)	75,872,990	2,016,422	73,856,568	-	(12,939)	(12,939)

Soulbrain CA, LLC.와 종속기업	166,308,974	92,228,498	74,080,476	12,705,966	635,661	6,696,981

ARK Diagnostics, Inc.	118,152,921	19,735,823	98,417,098	50,105,655	18,621,788	25,797,920

Pixcell Medical Technologies Ltd.와 종속기업(*)	10,195,106	8,202,391	1,992,715	1,476,878	(6,989,648)	(6,781,950)

나우아이비 13호 펀드	23,281,826	-	23,281,826	2,904	(218,174)	(218,174)

(주)진켐(*)	32,323,727	9,446,120	22,877,607	-	-	-

(*) 사업결합일 이후의 매출 및 순이익에 대해서만 표시하였습니다.

라. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

나우아이비 14호 펀드	당기 중 취득

(주)씨엠디엘	당기 중 취득한 나우아이비 14호 펀드의 종속기업

Roswell ME Inc.	당기 중 설립된 Soulbrain CA, LLC의 종속기업

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

(주)프로웰	당기 중 처분

HemoScreen Ltd.	당기 중 청산

2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11⑵에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항으로 추가하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.나. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

다. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율- 수익과 비용은 해당기간의 평균환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산합니다.(3) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 대여금 및 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.사. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다. 한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 40년

구 축 물	5년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	4년 - 6년

공구와기구	3년 - 10년

집 기 비 품	3년 - 14년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

영업권은 2.나.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

기타의무형자산	2년~10년

산업재산권	5년~20년

무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

타. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 39년 동안 상각되며, 집기비품 및 기계장치의 경우 추정 경제적 내용연수 6년 동안 정액법으로 상각됩니다.

파. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

거. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

더. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

러. 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.재도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

머. 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

버. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않는 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분이 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

서. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

어. 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.(1) 재화의 공급

- 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 2차전지전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

- 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 관계ㆍ공동기업으로부터 발생하는 지분법이익연결회사는 관계기업 및 공동기업으로부터 발생하는 지분법이익을 "매출액"으로 인식합니다.

(3) 용역의 제공연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

저. 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기간으로 리스기간에 걸쳐 리스비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 처. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

커. 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

나. 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

연결회사는 매년 관계기업 및 공동기업의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).

다. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.다 참조).

라. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).

마. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

바. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 유럽 유로화, 영국 파운드화, 캐나다 달러화, 일본 엔화, 헝가리 포린트화, 이스라엘 셰켈화, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	9,627,853	12,201,378	23,191,516	27,493,542

유럽 유로화	569,383	769,350	227,684	305,630

영국 파운드화	11,384	17,391	956	1,531

캐나다 달러화	5	5	2	2

일본 엔화	2,137,100	20,370	258	3

헝가리 포린트화	61,547,996	208,032	18,948,033	68,971

이스라엘 셰켈화	4,901,170	1,765,548	1,703,988	650,429

매출채권	미국 달러화	15,471,361	19,606,856	8,297,621	9,836,830

유럽 유로화	71,200	96,205	51,240	68,782

중국 위안화	502,848	91,237	-	-

일본 엔화	973,100	9,275	-	-

기타채권	미국 달러화	2,061	2,612	3,657	4,335

이스라엘 셰켈화	672,116	242,116	447,436	170,791

금융부채

매입채무	미국 달러화	1,633,080	2,069,603	246,960	292,771

유럽 유로화	543,647	734,576	-	-

헝가리 포린트화	46,613,831	157,555	16,228,800	167,196

이스라엘 셰켈화	2,706,774	975,061	1,263,425	482,262

차입금	미국 달러화	5,000,000	6,336,500	6,868,188	8,142,237

이스라엘 셰켈화	8,000,000	2,881,840	102,273	39,039

기타채무	미국 달러화	283,138	358,820	752,836	892,487

유럽 유로화	405	547	405	544

헝가리 포린트화	32,829,330	110,963	24,430,736	88,928

이스라엘 셰켈화	1,153,403	415,490	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 1,637백만원(전기 : 2,160백만원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 연결회사의세후이익 및 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

NASDAQ	430,029	1,537,416	430,029	1,537,416

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

3) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 2,185백만원(전기 : 1,499백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 금융보증계약을 제외하고 장부금액과 동일하며, 연결회사가 제공하고 있는 담보의 현황은 주석 10.라., 주석 11.사., 주석 12.다., 주석 12.사.를 참고 하시기 바랍니다. 보고기간말 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 15,360백만원(전기말 : 26,368백만원), 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 최대노출정도는 주석 4.가.(2).4)를 참고하시기 바랍니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과연체	합 계

당기말

총 장부금액 - 매출채권	71,085,120	3,393,020	1,113,861	557,007	1,591,497	77,740,505

손실충당금	-	(15,670)	(6,477)	(17,082)	(1,223,347)	(1,262,576)

전기말

총 장부금액 - 매출채권	45,722,836	1,528,160	639,588	288,938	1,233,607	49,413,129

손실충당금	-	(17,293)	(7,988)	(613)	(618,143)	(644,037)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	644,037	1,000,371

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	145,948	67,043

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(446,215)

연결범위변동(*)	470,628	-

기타	1,963	22,838

기말	1,262,576	644,037

(*) 당기 중 취득되어 종속회사로 편입된 (주)씨엠디엘의 매출채권에 대한 대손충당금입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타채권

당 기	전 기

기초	70,000	70,000

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(*)	6,000,000	-

기말	6,070,000	70,000

(*) 당기 중 처분으로 연결실체에서 제외된 (주)프로웰의 대여금에 설정되어 있던 대손충당금입니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 식별되는 유의적인 항목에 대해서는 개별 평가를 하며, 그 외에는 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비

매출채권	145,948	67,043

상각후원가 측정 기타채권	6,000,000	-

합 계	6,145,948	67,043

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품 등의 장부금액입니다(당기말 : 57,666백만원, 전기말 : 71,186백만원).

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도 및 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	77,470,374	-	-	77,470,374

기타채무(*)	23,342,843	660,126	-	24,002,969

차입금	173,660,481	35,792,424	114,419,053	323,871,958

금융보증계약	15,359,676	-	-	15,359,676

리스부채	6,329,518	5,922,311	10,664,274	22,916,103

합 계	296,162,892	42,374,861	125,083,327	463,621,080

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	43,566,868	-	-	43,566,868

기타채무(*)	14,603,088	486,952	-	15,090,040

차입금	179,956,652	2,944,676	112,303,429	295,204,757

금융보증계약	26,368,260	-	-	26,368,260

리스부채	5,187,721	6,484,492	5,060,009	16,732,222

합 계	269,682,589	9,916,120	117,363,438	396,962,147

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	297,999,163	253,895,002

차감: 현금및현금성자산(B)	102,481,935	153,787,657

순부채(C=A-B)	195,517,228	100,107,345

자본총계(D)	1,181,784,706	1,104,441,524

총자본(E=C+D)	1,377,301,934	1,204,548,869

자본조달비율(C/E)	14.20%	8.31%

다. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	69,913,269	69,913,269	96,878,069	96,878,069

금융부채

기타금융부채	5,083,200	5,083,200	4,607,664	4,607,664

(*) 상각후원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,513,189	-	64,400,080	69,913,269

부 채 :

파생상품부채	-	-	5,083,200	5,083,200

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,537	-	76,593,710	96,876,247

파생상품자산	-	1,822	-	1,822

합 계	96,878,069

부 채 :

파생상품부채	-	-	4,607,664	4,607,664

(3) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	76,593,710	46,938,351

총손익

당기손익인식액	(4,798,410)	560,482

매입금액	4,381,710	44,466,493

매도금액	(11,776,930)	(10,914,278)

종속기업투자주식으로 대체(*)	-	(4,457,338)

기말잔액	64,400,080	76,593,710

(*) 전기 중 지분의 추가 취득 등으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다.

(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,607,664	-

연결범위변동	-	4,607,664

전환	(622,657)	-

당기손익인식액	1,098,193	-

기말잔액	5,083,200	4,607,664

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,235,218	3	취득원가법	-	-

53,164,862	3	순자산가치법	-	-

파생상품부채	5,083,200	3	이항(tsiveriotis-fernandes)모형	주가변동성무위험이자율	29.06%3.63%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,734,700	3	취득원가법	-	-

70,859,010	3	순자산가치법	-	-

파생상품부채	4,607,664	3	이항(tsiveriotis-fernandes)모형	주가변동성무위험이자율	18.11%2.16%

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 : 가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 지주부문과 제품제조부문, 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다. 나. 당기와 전기의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	514,571,100	377,383,073

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익(주석 11 참조)

지분법이익	51,627,640	46,684,462

지분법손실	(1,092,464)	(6,872,564)

합 계	565,106,276	417,194,971

다. 당기와 전기의 각 영업부문의 당기손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	제품제조	유통 및 서비스	지분법손익	합 계

매 출 액 :

외부매출액	393,187,393	121,383,707	-	514,571,100

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익	-	-	50,535,176	50,535,176

매출총이익	92,464,121	20,159,472	50,535,176	163,158,769

영업이익(손실)	26,415,132	(3,452,990)	50,535,176	73,497,318

감가상각비 및 무형자산상각비	23,452,223	9,502,417	-	32,954,640

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	제품제조	유통 및 서비스	지분법손익	합 계

매 출 액 :

외부매출액	227,073,484	150,309,589	-	377,383,073

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익	-	-	39,811,898	39,811,898

매출총이익	58,518,080	18,659,700	39,811,898	116,989,678

영업이익(손실)	17,208,111	(2,578,461)	39,811,898	54,441,548

감가상각비 및 무형자산상각비	14,719,025	12,846,761	-	27,565,786

라. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제품제조	유통 및 서비스	지 주	합 계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

유형자산 및 투자부동산	150,655,826	89,841,570	207,634,762	203,112,862	-	-	358,290,588	292,954,432

무형자산	7,928,824	7,579,926	3,861,882	2,164,981	175,800,388	140,464,559	187,591,094	150,209,466

사용권자산	8,561,834	8,253,650	6,958,516	3,580,140	-	-	15,520,350	11,833,790

마. 당기와 전기 중 연결회사 외부매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	관련 보고 부문

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A 사	101,250,449	19.68	38,908,887	10.31	제품제조

B 사	80,079,369	15.56	113,942,217	30.19	유통 및 서비스

합 계	181,329,818	35.24	152,851,104	40.50

바. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	150,755,232	173,630,531

중 국	47,480,657	39,415,605

미 국	151,860,759	81,830,598

말레이시아	28,223,086	14,975,920

헝 가 리	114,061,223	53,226,294

기 타	22,190,143	14,304,125

합 계	514,571,100	377,383,073

사. 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	260,296,752	154,765,225

중 국	-	9,905,722

미 국	263,631,209	249,259,817

말레이시아	3,434,820	3,729,298

헝 가 리	31,232,217	34,377,657

기 타	2,807,035	2,959,969

합 계	561,402,033	454,997,688

6. 범주별 금융상품 :

가. 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	102,481,935	-	102,481,935

매출채권	76,477,929	-	76,477,929

기타채권	4,935,669	-	4,935,669

기타금융자산	33,338,735	69,913,269	103,252,004

합 계	217,234,268	69,913,269	287,147,537

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	77,470,374	-	-	77,470,374

기타채무	24,002,970	-	1,114,665	25,117,635

차입금	297,999,163	-	-	297,999,163

기타금융부채	4,441,428	5,083,200	-	9,524,628

합 계	403,913,935	5,083,200	1,114,665	410,111,800

나. 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	153,787,656	-	153,787,656

매출채권	48,769,092	-	48,769,092

기타채권	3,435,918	-	3,435,918

기타금융자산	16,262,490	96,878,069	113,140,559

합 계	222,255,156	96,878,069	319,133,225

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	43,566,868	-	-	43,566,868

기타채무	15,090,040	-	390,226	15,480,266

차입금	253,895,002	-	-	253,895,002

기타금융부채	3,722,300	4,607,664	-	8,329,964

합 계	316,274,210	4,607,664	390,226	321,272,100

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	1,393,746	600,109

외화환산이익(금융수익)	124,184	1,647,654

외화환산손실(금융비용)	(769,355)	(25,378)

외화환산이익(기타수익)	59,956	89,392

외화환산손실(기타비용)	(851,705)	(30,385)

외환차익(금융수익)	1,341,849	2,073,470

외환차손(금융비용)	(526,783)	(107,758)

외환차익(기타수익)	2,103,534	1,184,078

외환차손(기타비용)	(520,705)	(430,555)

대손상각비	(145,948)	(67,043)

기타의대손상각비	(6,000,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

평가손익	(20,050,709)	(25,176,225)

처분손익	(1,230,324)	10,792

이자수익	243,000	273,107

파생상품평가이익	-	34,613

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(9,731,079)	(5,261,273)

외화환산이익(금융수익)	100,567	-

외화환산이익(기타수익)	1,070,315	119,135

외환환산손실(기타비용)	(263,109)	(63,574)

외환차손(금융비용)	(65)	-

외환차익(기타수익)	69,184	-

외환차손(기타비용)	(195,012)	-

기타금융부채 :

기타금융부채평가이익	19,411	2,785

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품평가손실	(1,100,015)	-

7. 현금및현금성자산 : 가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	34,455,340	-

보통예금	16,710,725	90,148,412

외화예금	12,794,902	28,498,682

단기금융기관예치금	38,423,808	35,084,106

기타예금(*)	97,160	56,457

합 계	102,481,935	153,787,657

(*) 기타예금은 국책과제 수행을 위해 보유하고 있는 예금인 국고보조금입니다.

나. 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산과 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	77,740,505	-	49,413,129	-

손실충당금	(1,262,576)	-	(644,037)	-

매출채권 소계	76,477,929	-	48,769,092	-

기타채권 :

미수금	2,635,884	-	1,194,946	-

미수수익	430,822	-	263,205	-

대여금	6,110,000	-	1,070,000	-

손실충당금	(6,070,000)	-	(70,000)	-

보증금	96,378	1,732,585	127,380	850,388

기타채권 소계	3,203,084	1,732,585	2,585,531	850,388

합 계	79,681,013	1,732,585	51,354,623	850,388

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.

다. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

과거 부도경험이 없는 기존 고객	71,356,356	46,613,285

새로운 고객	7,682,076	3,340,190

과거 부도경험이 있는 기존 고객	75,381	10,563

손상되지 아니한 채권 합계	79,113,813	49,964,038

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기금융상품	33,098,735	16,022,490

파생상품자산	-	1,822

소 계	33,098,735	16,024,312

비유동 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	69,913,269	96,876,247

장기성예금	240,000	240,000

소 계	70,153,269	97,116,247

합 계	103,252,004	113,140,559

나. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 :

상장주식	5,513,188	20,282,537

비상장주식	6,734,573	5,407,323

수익증권	26,742,463	52,089,817

상환우선주	30,923,045	19,096,570

합 계	69,913,269	96,876,247

다. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	814,171	89,944	4,087,028	34,505

부가세대급금	881,020	-	2,690,555	-

선급비용	2,025,289	2,672,750	1,687,797	1,345,585

기타유동자산	74,568	-	72,665	-

합 계	3,795,048	2,762,694	8,538,045	1,380,090

10. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	84,358	-

제 품	17,834,241	10,695,108

평가충당금	(1,906,025)	(809,385)

원 재 료	68,549,495	35,417,656

평가충당금	(962,211)	(1,180,603)

저 장 품	455,889	240,790

미 착 품	33,052,774	16,890,591

재 공 품	11,590,166	5,666,282

평가충당금	(428,900)	(51,478)

합 계	128,269,787	66,868,961

나. 당기 중 비용으로 인식되어 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 312,164백만원(전기 : 179,511백만원)입니다.다. 당기 중 재고자산평가손실로 1,493백만원을 계상하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 전기의 경우, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 평가손실환입 469백만원이 포함되어 있습니다. 라. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

재고자산	90,942,969	29,331,914	차입금(주석 16)	43,238,394	Comerica Bank,Raiffeisen Bank Hungary

11. 관계기업 및 공동기업투자 :

가. 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재지	결산월	당기말	전기말

유효지분율(%)	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	유효지분율(%)	취득원가	순자산지분해당액	장부금액

관계기업	솔브레인(주)(*1)(*2)	대한민국	12월	31.10	549,958,161	242,194,209	624,444,960	31.05	549,958,161	197,272,599	586,645,672

(주)솔브레인저축은행(*3)	대한민국	12월	-	-	-	-	48.12	6,644,021	16,664,473	17,543,930

(주)제닉(*2)	대한민국	12월	26.03	69,994,186	19,904,145	4,562,236	26.03	69,994,186	20,943,668	5,601,759

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사 (*4)	대한민국	12월	-	-	-	-	43.55	-	-	-

더블유에스씨에이치(주)	대한민국	12월	42.59	574,965	45,080	45,080	42.59	574,965	101,750	101,750

ACVC Partners Fund I, LP(*5)	미 국	12월	44.62	8,442,747	11,975,784	12,185,060	44.62	6,324,090	8,168,842	8,378,118

우양에이치씨(주)(*2)(*6)	대한민국	12월	41.93	45,245,588	51,666,468	45,536,342	34.16	36,161,388	42,250,225	36,161,388

소 계	674,215,647	325,785,686	686,773,678	669,656,811	285,401,557	654,432,617

공동기업	엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	11,046,108	11,046,108	50.00	4,350,000	10,709,154	10,709,154

소 계	4,350,000	11,046,108	11,046,108	4,350,000	10,709,154	10,709,154

합 계	678,565,647	336,831,794	697,819,786	674,006,811	296,110,711	665,141,771

(*1) 보고기간말 현재 솔브레인(주) 주식 230,000주는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(*2) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율에 차이가 존재합니 다.(*3) 당기 중 처분하였으며, 처분이익은 3,715백만원입니다.(*4) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨㈜로 현물 배분되었으며 당기 중 청산하였습니다. (*5) 당기 중 추가 현금출자하였습니다.(*6) 당기 중 추가 취득하였습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	회 사 명	기초금액	취득	처분	배당	손익 중지분	기타포괄손익 중 지분	기말금액

관계기업	(주)솔브레인저축은행	17,543,930	-	(17,331,315)	(2,406,247)	2,193,632	-	-

(주)제닉	5,601,759	-	-	-	(1,035,794)	(3,729)	4,562,236

더블유에스씨에이치(주)	101,750	-	-	-	(56,670)	-	45,080

ACVC Partners Fund I, LP	8,378,118	2,685,158	(566,500)	(2,704,684)	3,709,787	683,181	12,185,060

솔브레인(주)	586,645,672	-	-	(4,702,893)	43,791,514	(1,289,333)	624,444,960

우양에이치씨(주)	36,161,388	9,084,200	-	-	290,754	-	45,536,342

공동기업	엠씨솔루션(주)	10,709,154	-	-	(1,305,000)	1,641,954	-	11,046,108

합 계	665,141,771	11,769,358	(17,897,815)	(11,118,824)	50,535,177	(609,881)	697,819,786

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회 사 명	기초금액	취득	대체	처분	배당	손익 중지분	기타포괄손익중 지분	손상환입	기말금액

관계기업	(주)솔브레인저축은행	16,782,257	-	-	-	(1,924,998)	2,686,671	-	-	17,543,930

나우아이비캐피탈(주)(*1)	25,465,388	-	-	(26,808,844)	(474,000)	1,817,456	-	-	-

(주)제닉	6,557,821	-	-	-	-	(1,293,618)	337,556	-	5,601,759

나우2호 기업재무안정사모투자 합자회사	31,754,571	-	(29,292,138)	-	(9)	(2,462,424)	-	-	-

더블유에스씨에이치(주)	172,095	-	-	-	-	(70,345)	-	-	101,750

ACVC Partners Fund I, LP	2,354,764	4,214,410	-	(586,923)	(866,319)	2,713,661	548,525	-	8,378,118

솔브레인(주)	549,958,161	-	-	-	(4,702,893)	39,322,905	2,067,499	-	586,645,672

우양에이치씨(주)(*2)	-	-	29,292,138	-	-	-	-	6,869,250	36,161,388

(주)진켐(*3)	-	20,611,832	(17,614,266)	48,613	-	(3,046,179)	-	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	12,609,883	-	-	-	(2,044,499)	143,770	-	10,709,154

합 계	645,654,940	24,826,242	(17,614,266)	(27,347,154)	(10,012,718)	39,811,897	2,953,580	6,869,250	665,141,771

(*1) 전기 중 나우아이비캐피탈(주)에 대한 지분(지분율: 33%) 전액을 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 처분하였습니다.(*2) 전기 중 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사의 현물배분으로 지분을 취득하였습니다.(*3) 전기 중 추가 지분 취득으로 인해 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

다. 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

솔브레인(주)	934,907,218	135,667,906	799,239,312	1,090,867,447	167,672,934	165,948,635

(주)솔브레인저축은행(*)	277,398,433	243,212,709	34,185,724	15,595,313	4,558,202	4,558,202

(주)제닉	91,383,303	14,909,529	76,473,774	31,448,829	(3,979,628)	(3,993,954)

더블유에스씨에이치(주)	105,847	-	105,847	-	(133,059)	(133,059)

ACVC Partners Fund I, LP	26,880,811	43,645	26,837,166	-	8,411,270	9,942,247

우양에이치씨(주)	260,712,083	137,494,926	123,217,157	124,492,960	693,084	1,090,089

합 계	1,591,387,695	531,328,715	1,060,058,980	1,262,404,549	177,222,803	177,412,160

(*) 당기 중 매각 전 요약포괄손익계산서 내역입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

솔브레인(주)	829,946,537	177,761,363	652,185,174	1,023,913,370	152,220,792	158,878,425

(주)솔브레인저축은행	269,130,867	234,503,345	34,627,522	14,347,105	5,582,698	5,582,698

나우아이비캐피탈(주)(*)	-	-	-	12,526,539	5,440,616	5,440,616

(주)제닉	107,257,705	26,789,978	80,467,727	38,408,414	(4,970,212)	(3,673,288)

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사	-	-	-	-	35,234,647	35,234,647

더블유에스씨에이치(주)	242,533	3,627	238,906	-	(165,166)	(165,166)

ACVC Partners Fund I, LP	21,270,374	2,964,384	18,305,990	-	5,861,005	6,673,119

우양에이치씨(주)	210,795,929	87,139,789	123,656,140	113,011,506	1,091,855	1,376,240

합 계	1,438,643,945	529,162,486	909,481,459	1,202,206,934	200,296,235	209,347,291

(*) 전기 중 매각 전 요약포괄손익계산서 내역입니다.

라. 공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

엠씨솔루션(주)	31,943,974	9,851,758	22,092,216	51,743,423	3,283,909	3,283,909

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

엠씨솔루션(주)	33,836,272	12,417,965	21,418,307	48,290,110	287,540	287,540

마. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말순자산 (a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	기 타	장부금액

관계기업

솔브레인(주)(*1)	778,742,745	31.10%	242,194,209	293,286,459	(10,632)	88,974,924	624,444,960

(주)제닉(*2)	76,473,774	26.03%	19,904,145	-	(905,816)	(14,436,093)	4,562,236

더블유에스씨에이치(주)	105,847	42.59%	45,080	-	-	-	45,080

ACVC Partners Fund I, LP	26,837,166	44.62%	11,975,784	209,276	-	-	12,185,060

우양에이치씨(주)	123,217,157	41.93%	51,666,467	-	-	(6,130,126)	45,536,341

공동기업

엠씨솔루션(주)	22,092,216	50.00%	11,046,108	-	-	-	11,046,108

합 계	1,027,468,905	336,831,793	293,495,735	(916,448)	68,408,705	697,819,785

(*1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역으로 비지배지분을 제외한 금액입니다. (*2) 자기주식으로 인한 의결권 지분율을 기준으로 계산하였으며 기타금액에는 명목지분율과 의결권 지분율에 따른 순자산지분금액 차이분이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기말순자산 (a)	연결실체지분율 (b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	기 타	장부금액

관계기업

솔브레인(주)(*1)	635,245,023	31.05%	197,272,599	293,286,459	(22,904)	96,109,518	586,645,672

(주)솔브레인저축은행	34,627,522	48.12%	16,664,473	879,457	-	-	17,543,930

(주)제닉(*2)	80,467,727	26.03%	20,943,668	-	(905,816)	(14,436,093)	5,601,759

더블유에스씨에이치(주)	238,906	42.59%	101,750	-	-	-	101,750

ACVC Partners Fund I, LP	18,305,990	44.62%	8,168,842	209,276	-	-	8,378,118

우양에이치씨(주)	123,656,140	34.17%	42,250,225	-	-	(6,088,837)	36,161,388

공동기업

엠씨솔루션(주)	21,418,307	50.00%	10,709,154	-	-	-	10,709,154

합 계	913,959,615	296,110,711	294,375,192	(928,720)	75,584,588	665,141,771

(*1) 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역으로 비지배지분을 제외한 금액입니다. (*2) 자기주식으로 인한 의결권 지분율을 기준으로 계산하였으며 기타금액에는 명목지분율과 의결권 지분율에 따른 순자산지분금액 차이분이 포함되어 있습니다.

바. 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

(주)제닉	1,784,441주	4,400원	7,851,540	4,562,236

솔브레인(주)	2,411,740주	217,900원	525,518,146	624,444,960

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

(주)제닉	1,784,441주	6,180원	11,027,845	5,601,759

솔브레인(주)	2,411,740주	278,500원	671,669,590	586,645,672

사. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	주식수	관련 계정과목	차입금액	담보권자

솔브레인㈜ 주식	230,000주	차입금	15,000,000	한국증권금융

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	19,258,299	37,923,218	12,671,584	45,257,885	340,116	1,330,281	2,185,873	8,772,194	883,754	128,623,204

사업결합	1,805,868	2,525,172	-	4,194,128	173,791	172,572	82,593	16,681,041	-	25,635,165

취득	-	141,867	58,184	4,758,987	207,926	624,964	1,503,453	39,645,441	-	46,940,822

국고보조금 취득	-	-	-	(103,500)	-	-	(185,395)	-	-	(288,895)

처분 등	-	(881,084)	(578,974)	(1,043,774)	(111,303)	1,274	(6,369)	(10,306)	(5,644)	(2,636,180)

손상차손	-	610,532	-	1,153,700	-	-	-	-	-	1,764,232

건설중인자산의 대체	704,812	19,556,320	2,215,432	7,267,623	-	396,590	42,404	(30,310,665)	5,644	(121,840)

감가상각비	-	(2,292,233)	(1,074,553)	(11,222,300)	(158,705)	(472,523)	(845,496)	-	(295,346)	(16,361,156)

연결범위변동	-	2,574,342	-	(2,196,107)	-	(154,507)	(22,643)	-	-	201,085

표시통화환산이익 등	52,894	309,161	406,155	232,632	8,215	137,894	9,210	1,584,950	(543,040)	2,198,071

기말 순장부금액	21,821,873	60,467,295	13,697,828	48,299,274	460,040	2,036,545	2,763,630	36,362,655	45,368	185,954,508

당기말

취득원가	21,821,873	72,836,739	23,726,775	143,860,105	1,410,619	4,954,359	11,951,444	36,362,655	3,333,978	320,258,547

감가상각누계액	-	(11,818,621)	(10,028,947)	(89,288,090)	(943,125)	(2,818,365)	(8,963,498)	-	(3,288,611)	(127,149,257)

손상차손누계액	-	(550,823)	-	(6,153,448)	-	(99,449)	(4,943)	-	-	(6,808,663)

국고보조금	-	-	-	(119,292)	(7,454)	-	(219,373)	-	-	(346,119)

순장부금액	21,821,873	60,467,295	13,697,828	48,299,274	460,040	2,036,545	2,763,630	36,362,655	45,368	185,954,508

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	기타의유형자산	합 계

기초 순장부금액	14,386,183	31,080,146	16,011,520	13,497,122	189,580	449,330	2,445,534	30,550,145	1,178,338	109,787,898

사업결합	4,792,351	-	54,094	1,987,714	132,499	1,442	240,169	4,387,785	-	11,596,054

취득	-	2,610	192,931	7,984,712	1,143	232,673	105,586	13,263,179	7,500	21,790,334

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	-	-	(172,464)	-	(172,464)

처분	-	-	(13,840)	(10,782)	-	-	(2)	-	-	(24,624)

손상차손	-	(6,454,700)	(4,144,795)	8,985,005	(3,217)	-	(26,113)	-	-	(1,643,820)

건설중인자산의 대체	-	15,047,093	781,083	21,770,648	91,419	1,730,737	108,284	(39,604,265)	-	(75,001)

감가상각비	-	(2,146,727)	(1,122,174)	(10,695,892)	(79,049)	(466,038)	(672,683)	-	(302,084)	(15,484,647)

표시통화환산이익 등	79,765	394,796	912,765	1,739,358	7,741	(617,863)	(14,902)	347,814	-	2,849,474

기말 순장부금액	19,258,299	37,923,218	12,671,584	45,257,885	340,116	1,330,281	2,185,873	8,772,194	883,754	128,623,204

전기말

취득원가	19,258,299	59,067,392	27,035,502	152,820,689	1,348,892	4,682,054	11,061,688	8,944,658	3,877,018	288,096,192

감가상각누계액	-	(10,194,830)	(9,701,733)	(87,959,263)	(996,818)	(3,104,939)	(8,736,679)	-	(2,993,264)	(123,687,526)

손상차손누계액	-	(10,949,344)	(4,351,065)	(19,513,531)	(3,378)	(246,834)	(67,752)	-	-	(35,131,904)

국고보조금	-	-	(311,120)	(90,010)	(8,580)	-	(71,384)	(172,464)	-	(653,558)

순장부금액	19,258,299	37,923,218	12,671,584	45,257,885	340,116	1,330,281	2,185,873	8,772,194	883,754	128,623,204

나. 당기의 유형자산과 투자부동산의 감가상각비 중 17,067백만원(전기 : 16,539백만원)은 매출원가, 1,451백만원(전기 : 988백만원)은 판매비와관리비, 792백만원(전기 : 643백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치 등	38,778,767	49,509,074	차입금(주석 16)	62,441,979	Comerica Bank,국민은행, 우리은행,Raiffeisen Bank Hungary,IBK기업은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	20,936,747	36,622,054	차입금(주석 16)	35,211,539	Comerica Bank,국민은행, 신한은행IBK기업은행

라. 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 31 참조).마. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화 금액은 784백만원(전기 : -백만원)입니다.

바. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대기계장치	임대집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	68,036,348	96,174,514	-	62,965	57,402	164,331,229

처분	-	(121,508)	-	-	(62,556)	(184,064)

연결범위변동	-	205,658	86,627	-	-	292,285

감가상각비	-	(2,849,554)	(86,626)	(12,450)	-	(2,948,630)

표시통화환산손익 등	4,508,285	6,331,821	-	-	5,154	10,845,260

기말 순장부금액	72,544,633	99,740,931	1	50,515	-	172,336,080

당기말

취득원가	72,544,633	106,913,393	554,709	75,000	-	180,087,735

감가상각누계액	-	(7,172,462)	(554,708)	(24,485)	-	(7,751,655)

순장부금액	72,544,633	99,740,931	1	50,515	-	172,336,080

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	76,057,480	110,274,846	-	-	186,332,326

취득	-	-	-	55,413	55,413

처분	(14,089,304)	(20,022,873)	-	-	(34,112,177)

대체	-	-	75,000	-	75,000

감가상각비	-	(2,672,894)	(12,035)	-	(2,684,929)

표시통화환산손익	6,068,171	8,595,435	-	1,989	14,665,595

기말 순장부금액	68,036,347	96,174,514	62,965	57,402	164,331,228

전기말

취득원가	68,036,347	100,333,958	75,000	57,402	168,502,707

감가상각누계액	-	(4,159,444)	(12,035)	-	(4,171,479)

순장부금액	68,036,347	96,174,514	62,965	57,402	164,331,228

보고기간말 현재 상기의 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 14,997백만원(전기 : 13,397백만원)이 며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 2,949백만원(전기 : 2,685백만원)입니다.

사. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 투자부동산은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	164,593,571	98,207,827	차입금(주석 16)	98,207,827	Kookmin Bank New York Branch, Nonghyup Bank

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	156,376,662	91,656,160	차입금(주석 16)	91,656,160	Kookmin Bank New York Branch, Nonghyup Bank

아. 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	11,871,295

1년 초과 2년 이내	10,517,155

2년 초과	53,197,749

합 계	75,586,199

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	산업재산권	영업권	합 계

기초순장부금액	69,777,793	1,387,023	1,398,129	77,646,521	150,209,466

사업결합	22,480,807	63,364	112,615	21,512,042	44,168,828

취득	3,819,319	-	32,126	-	3,851,445

국고보조금 취득	(10,856)	-	(2,580)	-	(13,436)

건설중인자산의 대체	121,840	-	-	-	121,840

무형자산상각비	(9,130,065)	-	(115,786)	-	(9,245,851)

손상차손	-	-	-	(9,160,833)	(9,160,833)

처분	(46,070)	(1,328,600)	-	-	(1,374,670)

표시통화환산손익	4,310,548	-	6,762	4,776,142	9,093,452

연결범위변동	(56,202)	-	(2,945)	-	(59,147)

기말순장부금액	91,267,114	121,787	1,428,321	94,773,872	187,591,094

당기말

취득원가	118,473,083	121,787	3,418,523	103,934,706	225,948,099

상각누계액	(26,842,946)	-	(1,945,097)	-	(28,788,043)

국고보조금	(114,590)	-	(3,908)	-	(118,498)

손상차손누계액	(248,433)	-	(41,197)	(9,160,834)	(9,450,464)

순장부금액	91,267,114	121,787	1,428,321	94,773,872	187,591,094

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	산업재산권	영업권	합 계

기초순장부금액	37,294,919	1,387,023	1,364,889	33,923,646	73,970,477

사업결합	34,171,633	-	67,666	40,858,667	75,097,966

취득	59,197	-	3,606	-	62,803

무형자산상각비	(5,579,371)	-	(133,008)	-	(5,712,379)

처분	(183,227)	-	-	-	(183,227)

표시통화환산손익	4,014,642	-	94,976	2,864,208	6,973,826

기말순장부금액	69,777,793	1,387,023	1,398,129	77,646,521	150,209,466

전기말

취득원가	90,194,469	2,464,626	2,524,958	77,646,521	172,830,574

상각누계액	(19,996,581)	-	(1,085,634)	-	(21,082,215)

손상차손누계액	(420,095)	(1,077,603)	(41,195)	-	(1,538,893)

순장부금액	69,777,793	1,387,023	1,398,129	77,646,521	150,209,466

나. 당기의 무형자산상각비 중 861백만원(전기 : 1,547백만원)은 매출원가, 8,385백만원(전기 : 4,165백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

다. 영업권 손상

연결회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

바이오 사업부문	73,261,831	77,646,521

디스플레이 사업부문	21,512,041	-

합 계	94,773,872	77,646,521

사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 경영진이 승인한 미래 사업계획에 근거하여 향후 5개년치를 추정하고 동 기간을 초과하는 기간에 대한 현금흐름은 1%~3%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 영업권이 포함된 사업부문의 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용(WACC)인 16.9%~17.3%로 추정하였습니다.손상검토 결과, 당기 중 영업권에 대하여 손상차손 9,161백만원을 인식하였습니다.

14. 리스 :

가. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	14,669,148	10,943,985

차량운반구	11,918	50,501

집기비품	839,284	839,304

합 계	15,520,350	11,833,790

리스부채

유동	4,624,140	4,075,118

비유동	11,986,316	8,540,157

합 계	16,610,456	12,615,275

당기 중 증가한 사용권자산 및 리스부채는 2,693백만원(전기 : 1,101백만원)입니다(주석 30 참조).나. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,914,645	3,385,954

차량운반구	38,583	44,335

집기비품	445,774	253,542

합 계	4,399,002	3,683,831

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	457,307	297,395

단기리스료	339,455	533,699

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	62,815	50,820

리스해지이익	29,204	11,091

리스해지손실	-	214

다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	3,173,975	2,884,634

판매비와 관리비	1,225,027	799,197

합 계	4,399,002	3,683,831

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 5,174백만원(전기 : 4,576백만원)입니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 : 가. 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	77,470,374	-	43,566,868	-

기타채무 :

미지급금	13,770,535	279,127	9,207,636	105,952

미지급비용	9,505,328	-	5,226,601	-

임대보증금	60,511	381,000	56,605	381,000

예수금	6,470	-	112,246	-

금융보증부채(*)	722,221	392,443	374,555	15,670

소 계	24,065,065	1,052,570	14,977,643	502,622

합 계	101,535,439	1,052,570	58,544,511	502,622

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 USD 12,120,000(전기 : 12,000백만원 및 USD 12,120,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4 및 31 참조).

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	1,104,083	-	-	-

선수금	532,651	3,793,174	2,080,513	3,793,091

예수금	1,330,716	-	1,587,864	-

복구충당부채	-	4,047,483	-	4,504,262

미지급금	6,400,702	-	5,539,856	-

미지급비용	13,598,863	723,918	16,703,307	711,298

기타	3,541,089	-	2,466,396	-

합 계	26,508,104	8,564,575	28,377,936	9,008,651

다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,504,262	4,418,889

기타	(543,801)	-

상각	87,022	85,373

기말	4,047,483	4,504,262

16. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금(*1)(*2)	49,500,000	56,800,000

유동성장기차입금(*1)	5,272,320	5,525,485

외화단기차입금(*1)(*3)	108,087,752	83,942,318

외화유동성장기차입금(*1)	-	23,120

소 계	162,860,072	146,290,923

비유동 :

장기차입금(*1)(*4)	36,931,265	15,932,000

외화장기차입금(*5)	98,207,827	91,672,079

소 계	135,139,092	107,604,079

합 계	297,999,164	253,895,002

(*1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(*3) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(*4) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).(*5) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

나. 보고기간말 현재 단기차입금 및 장기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

신한은행	운전자금대출 외	-	-	5,300,000

신한은행	일반대출	4.51	5,000,000	-

한국씨티은행	운전자금대출	5.20	10,000,000	15,000,000

한국증권금융(*1)	일반대출	5.47	15,000,000	20,000,000

국민은행(*2)	운전자금대출	6.33	2,000,000	3,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	5.81~6.42	17,500,000	13,500,000

Comerica Bank(*2)(*3)	운전자금대출	6.19	37,278,885	28,235,016

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co. ,Ltd.	기타대출	-	-	14,006,566

Woori Bank London Branch	시설자금대출	4.23	21,619,200	21,477,440

Woori Bank Europe GmbH	시설자금대출	3.50	5,404,800	5,369,360

Shinhan Bank Europe GmbH	시설자금대출	3.40	22,159,680	6,711,700

Raiffeisen Bank Hungary(*2)(*3)	시설자금대출	2.88	5,959,509	-

Citi Bank Berhad	운전자금대출	4.22~5.92	6,321,402	8,142,237

Citibank N.A. Israel	운전자금대출	5.07~6.60	9,344,276	-

합 계	157,587,752	140,742,319

(*1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식이 담보로 제공되었습니다(주석 11 참조).(*2) 보고기간말 현재 유형자산이 담보로 제공되었습니다(주석 12 참조).(*3) 보고기간말 현재 재고자산이 담보로 제공되었습니다(주석 10 참조).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

신한은행	시설자금대출	-	-	1,525,485

국민은행	운전자금대출	5.25	4,000,000	4,000,000

한국산업은행(*2)	시설자금대출	1.83	15,000,000	15,000,000

Nonghyup Bank(*1)	시설자금대출	6.81	49,339,933	46,008,450

Kookmin Bank New York Branch(*1)	시설자금대출	6.81	48,867,894	45,647,710

Hapoalim Bank	운전자금대출	-	-	39,039

IBK기업은행(*1)	시설자금대출	4.07	2,336,000	932,000

우리은행(*1)	시설자금대출	5.19~5.68	14,867,585	-

KEB하나은행	시설자금대출	6.56	6,000,000	-

소 계	140,411,412	113,152,684

차감: 유동성대체	(5,272,320)	(5,548,605)

합 계	135,139,092	107,604,079

(*1) 보고기간말 현재 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 12 참조).

(*2) 보고기간말 현재 최대주주의 지급보증이 제공되었습니다(주석 31 참조).

17. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2020년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2021년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

유효세율의 변동(*)	-	-	(8,526,323)	(8,526,323)

2022년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	533,516,786	543,998,814

(*) 관계기업투자 현물출자한 지분으로 인한 가산할 일시적 차이의 세율 변동 효과 금액입니다.

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 자기주식 : 보고기간말 현재 지배기업은 자사주식의 가격안정 목적 및 인적분할로 인한 신주 배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	302,463	9,908,740	302,463	9,908,740

기말	302,463	9,908,740	302,463	9,908,740

지배기업은 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 기타자본항목 : 보고기간말 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자기주식처분이익	감자차손	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액(*)	합 계

2020년 12월 31일	45,613,261	(1,694,547,692)	(3,035,309)	9,664,657	(1,642,305,083)

기타포괄손익	-	-	-	16,753,515	16,753,515

종속기업의 유상증자	-	-	(353,958)	-	(353,958)

2021년 12월 31일	45,613,261	(1,694,547,692)	(3,389,267)	26,418,172	(1,625,905,526)

기타포괄손익	-	-	-	13,202,083	13,202,083

종속기업의 주식선택권 행사	-	-	14,494	-	14,494

종속기업의 전환우선주 효과	-	-	302,781	-	302,781

종속기업의 신주인수권부사채 행사	-	-	(179,945)	-	(179,945)

유효세율의 변동	(804,812)	-	-	-	(804,812)

2022년 12월 31일	44,808,449	(1,694,547,692)	(3,251,937)	39,620,255	(1,613,370,925)

(*) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

20. 이익잉여금 : 가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	4,663,624	4,353,700

임의적립금

기업합리화적립금	1,303,703	1,303,703

임의적립금	15,000,000	15,000,000

이익잉여금변동	65,343	65,344

미처분이익잉여금	2,206,870,358	2,145,980,569

합 계	2,227,903,028	2,166,703,316

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.다. 배당금지배기업이 당기에 지급된 배당금은 3,099백만원(주당 150원) 이며 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 170원과 3,512백만원이며, 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

21. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(*1)

가. 제품매출원가	300,045,761	167,210,120

기초제품재고액	16,106,827	14,107,366

연결범위변동	2,902,006	-

당기제품제조원가	301,246,644	169,001,964

타계정으로대체	(1,832,284)	(89,294)

기말제품재고액	(17,834,241)	(16,106,827)

매출원가조정(*2)	(543,191)	296,911

나. 유통및서비스매출원가	101,901,746	132,995,172

연결범위변동	6,575	-

당기상품매입액	12,205,337	12,300,738

타계정으로대체	(9,600)	-

기말상품재고액	(84,358)	-

기타매출원가(*3)	89,783,792	120,694,434

합 계	401,947,507	300,205,292

(*1) 보고기간 말 현재 간주취득한 (주)진켐은 제외한 금액입니다.(*2) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

22. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	36,545,497	27,802,777

퇴 직 급 여	1,657,455	1,137,655

복리후생비	3,108,541	2,876,715

소 모 품 비	1,030,852	594,135

도서인쇄비	190,305	100,113

대손상각비	145,948	67,043

운 반 비	653,809	471,792

통 신 비	203,472	135,025

임 차 료	894,072	738,005

수 선 비	700,370	343,051

보 험 료	531,950	404,475

차량유지비	181,981	225,983

감가상각비	2,676,050	1,786,856

무형자산상각비	8,385,298	4,164,524

경상연구개발비	10,866,439	1,940,487

광고선전비	7,987	22,287

세금과공과	2,412,341	3,430,605

수도광열비	455,761	310,208

여비교통비	1,457,444	446,476

지급수수료	12,010,887	11,294,219

접 대 비	442,515	379,360

교육훈련비	184,538	39,924

수 출 비 용	780,141	462,988

견 본 비	110,966	145,910

사무용품비	72,516	57,827

전 산 비	107,799	63,592

주식보상비용	1,496,498	1,196,416

기 타	2,350,019	1,909,682

합 계	89,661,451	62,548,130

23. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(61,400,827)	(42,297,177)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	250,846,461	134,098,385

종업원급여	119,841,330	114,801,196

감가상각비 및 무형자산상각비	32,954,640	27,565,786

지급수수료	24,905,092	16,370,995

기타비용	124,462,262	112,214,238

매출원가 및 판매비와관리비 합계	491,608,958	362,753,423

24. 종업원급여 :

가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	97,636,588	94,195,007

퇴직급여	6,534,844	5,923,457

복리후생비	13,699,278	13,463,091

주식기준보상	1,970,620	1,219,641

합 계	119,841,330	114,801,196

나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	74,638,952	81,764,408

판매비와 관리비	42,807,991	33,013,563

경상개발비	2,394,387	23,225

합 계	119,841,330	114,801,196

다. 당기와 전기 중 기타비유동부채로 분류된 기타장기종업원급여부채의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	711,298	672,192

당기근무원가	85,040	97,052

이자원가	19,442	14,828

보험수리적손익	(83,728)	(57,776)

지급액	(8,134)	(14,998)

기말금액	723,918	711,298

25. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다. 가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,172,718	1,184,078

외화환산이익 :

매출채권	50,503	89,072

미수금	9,453	320

매입채무	122,593	6,292

미지급금	947,722	112,844

유형자산처분이익	6,049,485	450

투자부동산처분이익	8,078	220,422

리스해지이익	29,204	11,091

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	111,481	29,432

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	825,939	1,212,880

수입수수료	78,287	-

임대료수입	236,712	273,294

유형자산손상차손환입	1,764,232	-

기타의대손충당금환입	-	210,330

기타금융부채평가이익	19,411	2,785

잡이익	6,692,981	2,853,518

합 계	19,118,799	6,206,808

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	715,717	430,555

외화환산손실 :

매출채권	698,759	30,370

미수금	152,946	15

매입채무	9,129	5,168

미지급금	253,980	58,406

유형자산처분손실	11,061	-

유형자산폐기손실	172	-

유형자산손상차손	-	1,643,820

사용권자산손상차손	-	1,017,460

무형자산처분손실	36,939	45,734

기부금	108,510	209,400

잡손실	265,782	85,624

기타의 대손상각비	6,000,000	210,330

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	20,876,648	26,389,105

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,341,805	18,640

영업권손상차손	9,160,833	-

재고자산감모손실	728	387

리스해지손실	-	214

합 계	39,633,009	30,145,228

26. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다. 가. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	1,223,062	186,116

대여금	170,685	413,993

당기손익-공정가치 측정 금융자산	243,000	273,107

외환차익	1,341,849	2,073,470

외화환산이익 :

현금및현금성자산	124,184	1,647,654

차입금	100,567	-

파생상품평가이익	-	34,613

합 계	3,203,347	4,628,953

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차입금	9,731,079	5,261,273

리스부채	457,307	297,395

외환차손	526,848	107,758

외화환산손실 :

현금및현금성자산	769,355	25,378

파생상품평가손실	1,100,015	-

합 계	12,584,604	5,691,804

27. 법인세비용가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	13,227,928	22,021,004

당기손익에 대한 당기법인세	16,706,801	19,060,359

전기법인세의 조정사항	(3,478,873)	2,960,645

당기 손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	(8,156,032)	(2,306,984)

법인세비용	5,071,896	19,714,020

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	64,611,184	49,710,176

법인세율로 계산된 법인세비용	9,496,389	13,388,942

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	330,088	349,209

세무상 과세되지 않는 수익	(3,824,773)	(2,527,095)

이연법인세자산 미인식금액	1,086,184	3,882,885

세액공제	(1,710,228)	(1,381,512)

이월결손금 공제	952,504	-

전기법인세의 조정사항	(3,478,873)	2,960,645

미환류소득에 대한 법인세 등	(287,152)	1,305,181

종속기업 및 관계기업투자에 대한 법인세효과	1,299,612	2,116,516

기타	1,208,145	(380,751)

당기 조정항목	(4,424,493)	6,325,078

법인세비용	5,071,896	19,714,020

다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	19,893,262	11,924,111

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,202,106	3,364,643

소 계	24,095,368	15,288,754

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(57,199,754)	(41,535,520)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(130,956)	(455,571)

소 계	(57,330,710)	(41,991,091)

이연법인세자산(부채) 순액	(33,235,342)	(26,702,337)

라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기초	연결범위변동	당기손익	자본항목	당기말

이연법인세부채

미수수익	(42,979)	-	(47,605)	-	(90,584)

전환권조정	(2,223,266)	-	514,134	-	(1,709,132)

단기대여금	(15,400)	-	700	-	(14,700)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(5,462,259)	-	579,426	-	(4,882,833)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,378,512)	-	-	(1,002,554)	(2,381,066)

유형자산	(681,358)	-	(48,706)	-	(730,064)

무형자산	(13,445,049)	(5,250,343)	1,167,750	-	(17,527,642)

사용권자산	(3,396,381)	-	(766,042)	-	(4,162,423)

외화환산이익	(398,689)	-	373,626	-	(25,063)

일시상각충당금	(2,076)	-	(8,092)	-	(10,168)

복구충당자산	(415,547)	-	279,153	-	(136,394)

관계기업 및 공동기업투자	(15,026,356)	-	(1,576,262)	(8,472,428)	(25,075,046)

종속기업투자	(657,950)	-	47,006	-	(610,944)

기타	(1,587,904)	-	72,928	36,290	(1,478,686)

소 계	(44,733,726)	(5,250,343)	588,016	(9,438,692)	(58,834,745)

이연법인세자산

미지급금	1,833	-	26,676	-	28,509

미지급비용	3,080,136	-	1,628	-	3,081,764

장기미지급비용	23,072	-	(1,450)	-	21,622

외화환산손실	-	-	52,684	-	52,684

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,056,324	-	2,979,762	-	7,036,086

금융보증부채	3,822,332	-	(1,478,644)	-	2,343,688

종속기업 및 관계기업투자	41,904,498	-	(5,073,983)	-	36,830,515

대손충당금	1,621,347	-	(15,309)	-	1,606,038

감가상각비	565,730	-	(158,236)	-	407,494

무형자산	471,011	-	3,609,558	-	4,080,569

유형자산	4,226,179	-	19,900	-	4,246,079

재고자산평가손실	437,386	-	310,414	-	747,800

정부보조금	29,085	-	24,128	-	53,213

복구충당부채	1,212,058	-	(237,769)	-	974,289

판매보증충당부채	106,230	-	(47,261)	-	58,969

이월결손금	37,431,786	-	(2,763,769)	-	34,668,017

이월세액공제	908,913	-	(163,551)	-	745,362

사채상환할증금	534,784	-	(93,291)	-	441,493

파생상품부채	1,013,686	-	53,786	-	1,067,472

전환상환우선주	2,442,000	-	(426,000)	-	2,016,000

리스부채	3,817,437	-	821,912	-	4,639,349

재고자산	25,851	-	11,747	-	37,598

지급수수료	18,149	-	(11,881)	-	6,268

소 계	107,749,827	-	(2,558,949)	-	105,190,878

이연법인세 자산성없는 금액	(89,718,438)	-	10,126,965	-	(79,591,473)

합 계	(26,702,337)	(5,250,343)	8,156,032	(9,438,692)	(33,235,340)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	연결범위변동	당기손익	자본항목	전기말

이연법인세부채

미수수익	(232,899)	(2,141)	192,061	-	(42,979)

선급비용	(40,759)	-	40,759	-	-

전환권조정	-	(2,223,266)	-	-	(2,223,266)

단기대여금	(15,400)	-	-	-	(15,400)

장기대여금	(1,485)	-	1,485	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(12,097,443)	-	6,635,184	-	(5,462,259)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,378,512)	-	-	-	(1,378,512)

유형자산	(955,831)	(232,656)	507,129	-	(681,358)

무형자산	(9,739,268)	(3,586,827)	(118,954)	-	(13,445,049)

사용권자산	(4,131,217)	(28,407)	763,243	-	(3,396,381)

외화환산이익	(12)	-	(398,677)	-	(398,689)

일시상각충당금	(2,715)	-	639	-	(2,076)

복구충당자산	(501,972)	-	86,425	-	(415,547)

관계기업 및 공동기업투자	(14,368,152)	-	(608,171)	(50,033)	(15,026,356)

종속기업투자	-	-	(657,950)	-	(657,950)

이연수익	(49,858)	-	49,858	-	-

기타	(1,181,584)	-	(406,320)	-	(1,587,904)

소 계	(44,697,107)	(6,073,297)	6,086,711	(50,033)	(44,733,726)

이연법인세자산

미지급금	-	-	1,833	-	1,833

미지급비용	2,289,090	43,505	747,541	-	3,080,136

장기미지급비용	26,410	-	(3,338)	-	23,072

외화환산손실	1,747,155	-	(1,747,155)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,991,093	-	65,231	-	4,056,324

금융보증부채	3,831,835	-	(9,503)	-	3,822,332

종속기업 및 관계기업투자 손상 등	38,872,575	-	3,031,923	-	41,904,498

대손충당금	1,398,609	-	222,738	-	1,621,347

감가상각비	870,866	4,276	(309,412)	-	565,730

무형자산	260,780	210,231	-	-	471,011

유형자산	4,484,503	-	(258,324)	-	4,226,179

재고자산평가손실	390,262	150,297	(103,173)	-	437,386

정부보조금	10,549	20,824	(2,288)	-	29,085

복구충당부채	1,214,893	-	(2,835)	-	1,212,058

판매보증충당부채	257,234	-	(151,004)	-	106,230

이월결손금	24,586,788	4,818,160	8,026,838	-	37,431,786

이월세액공제	582,920	726,239	(400,246)	-	908,913

사채상환할증금	39,075	534,784	(39,075)	-	534,784

파생상품부채	-	1,013,686	-	-	1,013,686

전환상환우선주	-	2,442,000	-	-	2,442,000

리스부채	4,567,910	31,228	(781,701)	-	3,817,437

온실가스배출부채	51,184	-	(51,184)	-	-

재고자산	24,629	-	1,222	-	25,851

지급수수료	15,730	-	2,419	-	18,149

소 계	89,514,090	9,995,230	8,240,507	-	107,749,827

이연법인세 자산성없는 금액	(70,189,444)	(7,508,760)	(12,020,234)	-	(89,718,438)

합 계	(25,372,461)	(3,586,827)	2,306,984	(50,033)	(26,702,337)

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 및 공동기업투자주식 손상차손 등	175,141,042	172,327,184

관계기업 대손충당금	5,986,139	5,986,986

지급보증 등	11,213,816	15,794,761

이월결손금	131,173,889	161,745,800

기타 종속기업 관련 자산	28,297,440	30,591,664

합 계	351,812,326	386,446,395

28. 주식기준보상 (1) 연결회사의 종속기업인 (주)진켐, Pixcell Medical Technologies Ltd. 및 (주)씨엠디엘은 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.가. (주)진켐

구분	1차	2차	3차	4차	5차

약정유형	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2018-03-30	2019-03-13	2020-03-27	2021-03-31	2022-03-30

부여수량	76,500주	201,500주	357,500주	31,200주	50,000주

행사가격	주당 3,000원	주당 5,000원	주당 10,000원	주당 10,000원	주당 6,500원

행사기간	2021-03-30~2026-03-29	2022-03-13~2027-03-12	2023-03-27~2028-03-26	2024-03-31~2029-03-30	2025-03-30~2029-03-29

가득조건	부여일 이후 3년 이상 재직	부여일 이후 3년 이상 재직	부여일 이후 3년 이상 재직	부여일 이후 3년 이상 재직	부여일 이후 3년 이상 재직

나. Pixcell Medical Technologies Ltd.

구분	1차	2차	3차	4차	5차

약정유형	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권	주식매수선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부여일	2020-10-09	2021-02-18	2021-07-16	2022-02-21	2022-07-07

부여수량	3,000주	30,371주	10,051주	8,500주	22,546주

행사가격	주당 15.00달러	주당 25.00달러	주당 72.44달러	주당 72.44달러	주당 35.00달러

행사기간	2024-10-09~2034-10-08	2025-02-18~2035-02-17	2025-07-16~2035-07-15	2026-02-21~2036-02-20	2026-07-07~2036-07-06

가득조건	부여일 이후 4년 이상 재직	부여일 이후 4년 이상 재직	부여일 이후 4년 이상 재직	부여일 이후 4년 이상 재직	부여일 이후 4년 이상 재직

다. (주)씨엠디엘

구분	1차

약정유형	주식매수선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2019-12-26

부여수량	3,550주

행사가격	주당 140,000원

행사기간	2023-12-26~2026-12-26

가득조건	부여일 이후 4년 이상 재직, 행사일 현재 재직

(2) 주식매입선택권에 대한 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정되었으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

가. (주)진켐

구분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 현재 공정가치	9,240원	3,066원	286원	1,537원	1,921원

부여일 현재 주가	11,635원	6,473원	3,729원	6,567원	6,375원

기대주가변동성	28.43%	30.22%	27.51%	28.92%	21.67%

나. Pixcell Medical Technologies Ltd.

구분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일 현재 공정가치	46.21달러	66.16달러	49.14달러	49.83달러	45.59달러

부여일 현재 주가	57.70달러	83.17달러	83.17달러	83.17달러	83.17달러

기대주가변동성	60.00%	60.00%	60.00%	60.00%	60.00%

다. (주)씨엠디엘

구분	1차

부여일 현재 공정가치	110,917원

부여일 현재 주가	235,818원

기대주가변동성	11.07%

(3) 당기와 전기 중 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. 가. (주)진켐

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	446,700	7,373	-	-

연결범위변동	-	-	446,700	7,401

행사	(3,750)	4,067	-	3,000

부여	50,000	6,500	-	10,000

소멸	(3,000)	10,000	-	9,606

기말	489,950	7,383	446,700	7,373

나. Pixcell Medical Technologies Ltd.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	57,904	35.21	-	-

연결범위변동	-	-	25,520	27.37

행사	-	-	(6,918)	17.26

부여	31,046	44.71	40,422	36.80

소멸	(6,238)	38.02	(1,120)	25.00

기말	82,712	38.56	57,904	32.21

다. (주)씨엠디엘(단위 : 주, 원)

구분	당기

수량	가중평균행사가격

기초	-	-

연결범위변동	3,300	140,000

소멸	(300)	140,000

기말	3,000	140,000

(4) 당기 중 당사는 주식기준보상약정과 관련하여 1,970,620천원(전기 : 1,219,641천원)을 주식보상원가로 인식하였습니다.

29. 주당이익 :

당기와 전기의 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익	64,189,465천원	31,458,384천원

가중평균유통보통주식수(*)	20,661,593주	20,661,593주

기본주당이익	3,107원	1,523원

(*) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	발행주식	2022-01-01	20,964,056주	365/365	20,964,056주

자기주식	(302,463)주	(302,463)주

합 계	20,661,593주

(2) 전기

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	발행주식	2021-01-01	20,964,056주	365/365	20,964,056주

자기주식	(302,463)주	(302,463)주

합 계	20,661,593주

나. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	64,611,184	49,710,176

조정항목:

이자수익	(1,636,746)	(873,215)

이자비용	10,188,385	5,558,667

감가상각비	23,708,788	21,853,408

무형자산상각비	9,245,851	5,712,380

외화환산손실	1,884,169	119,338

외화환산이익	(1,355,022)	(1,856,182)

재고자산평가손실(환입)	1,492,511	(468,971)

급여	1,970,620	1,219,641

대손상각비	145,948	67,043

기타의대손상각비	6,000,000	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(111,481)	(29,432)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(825,939)	(1,212,880)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	20,876,648	26,389,105

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,341,805	18,640

관계기업투자주식처분이익	(3,715,085)	(13,434,969)

관계기업투자주식손상차손환입	-	(6,869,251)

관계기업투자주식처분손실	-	34,322

관계기업및공동기업지분법손실	1,092,464	6,872,564

관계기업및공동기업지분법이익	(51,627,640)	(46,684,462)

종속기업투자주식처분이익	(17,294,247)	-

유형자산처분이익	(6,049,485)	(450)

유형자산처분손실	11,061	-

유형자산폐기손실	172	-

유형자산손상차손(환입)	(1,764,232)	1,643,820

무형자산처분손실	36,939	45,734

투자부동산처분이익	(8,078)	(220,422)

영업권손상차손	9,160,833	-

리스해지이익	(29,204)	(11,091)

리스해지손실	-	214

사용권자산손상차손	-	1,017,460

파생상품평가손실	1,100,015	-

파생상품평가이익	-	(34,613)

충당부채전입	108,281	85,373

기타	(5,061,671)	(91,779)

순운전자본의변동:

매출채권	(26,608,061)	(6,403,582)

기타채권	(2,637,746)	(2,955,563)

재고자산	(57,712,402)	(39,904,100)

기타자산	6,072,992	(1,545,589)

매입채무	31,227,699	16,634,043

기타채무	(4,004,627)	(313,383)

기타부채	1,358,280	3,987,024

영업으로부터 창출된 현금흐름	11,192,979	18,059,018

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	30,310,665	39,604,265

유형자산의 취득관련 미지급금의 감소(증가)	3,100,917	(794,200)

유형자산의 취득관련 국고보조금 미수금의 증가	(41,774)	-

관계기업투자주식의 취득관련 이행보증금의 감소	-	2,061,183

사용권자산과 리스부채의 증가	2,693,268	1,101,031

매출채권의 제각	-	446,215

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체	-	17,614,266

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	유동 리스부채	비유동 리스부채

당기초	140,742,319	5,548,605	107,604,078	4,075,118	8,540,157

현금흐름	19,721,159	(342,544)	12,661,387	(4,313,616)	-

연결범위의 변동	(3,300,000)	(625,485)	9,010,198	179,851	647,257

기타비금융변동	424,274	691,744	5,863,428	4,682,787	2,798,901

당기말	157,587,752	5,272,320	135,139,091	4,624,140	11,986,315

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	유동 리스부채	비유동 리스부채

전기초	83,574,227	-	89,448,308	4,035,916	11,346,770

현금흐름	52,593,218	-	14,985,874	(3,694,130)	-

연결범위의 변동	-	21,710	961,095	119,794	390,075

기타비금융변동	4,574,874	5,526,895	2,208,801	3,613,538	(3,196,688)

전기말	140,742,319	5,548,605	107,604,078	4,075,118	8,540,157

31. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

당기말	전기말

(주)제닉	2023.01.22	USD 12,120,000	USD 12,120,000	신한은행

-	-	12,000,000	한국산업은행

나. 제공받은 지급보증 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	한국산업은행

다. 상기 기술된 지급보증 이외 전기 이전 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))의 분할 전 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항(1) 대출약정

보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행(*1)	운전자금대출	-	-	4,820,000	3,820,000

일반대출	5,000,000	5,000,000	3,180,000	3,005,485

KEB하나은행	운전자금대출	13,500,000	13,500,000	13,500,000	13,500,000

시설자금대출	12,000,000	10,000,000	-	-

한국씨티은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000	15,000,000	15,000,000

국민은행	운전자금대출	6,000,000	6,000,000	7,000,000	7,000,000

Nonghyup Bank	시설자금대출	49,339,933	49,339,933	46,234,500	46,008,450

Comerica Bank	운전자금대출	50,692,000	37,278,885	68,759,000	28,235,016

Kookmin Bank New York Branch	시설자금대출	48,867,894	48,867,894	46,234,500	45,647,710

WooriBank London Branch	시설자금대출	21,619,200	21,619,200	21,477,440	21,477,440

Woori Bank Europe GmbH	시설자금대출	5,404,800	5,404,800	5,369,360	5,369,360

Shinhan Bank Europe GmbH	시설자금대출	22,294,800	22,159,680	6,711,700	6,711,700

Citi Bank Berhad	운전자금대출	8,871,100	6,321,402	8,297,503	8,142,237

한국증권금융	일반대출	35,000,000	15,000,000	35,000,000	20,000,000

Hapoalim Bank	운전자금대출	-	-	39,039	39,039

한국산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

IBK기업은행	시설자금대출	3,740,000	2,336,000	3,740,000	932,000

우리은행(*2)	시설자금대출	21,200,000	14,867,585	-	-

Raiffeisen Bank Hungary	시설자금대출	6,080,400	5,959,509	-	-

Citibank N.A. Israel	운전자금대출	12,039,350	9,344,276	-	-

(*1) 당기 중 연결범위에서 제외된 (주)프로웰의 차입금입니다.(*2) 당기 중 연결범위에 편입된 (주)씨엠디엘의 차입금입니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회계처리	파생상품 종류	평가손익	파생상품자산	파생상품부채

당기손익 인식	전환상환우선주 내재파생상품	(1,100,015)	-	5,083,200

② 전기(단위: 천원)

회계처리	파생상품 종류	평가손익	파생상품자산	파생상품부채

당기손익 인식	통화선도 등	34,613	1,822	4,607,664

(3) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 77백만원(전기말 : 1,585백만원) 입니다.

마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송은 1건이며, 소송가액은 17,622백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.

(2) 공동기업, 관계기업 및 연결회사 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

공동기업	엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

관계기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

(주)제닉	(주)제닉

-(*1)	나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

ACVC Partners FundⅠ, LP	ACVC Partners FundⅠ, LP

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)

-(*2)	(주)솔브레인저축은행

기 타	(주)솔브레인저축은행(*2)	-

솔브레인라사(주)	솔브레인라사(주)

-(*3)	훽트(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

킹스데일(주)	킹스데일(주)

씨제이더블유글로벌(주)	씨제이더블유글로벌(주)

-(*4)	나우아이비캐피탈(주)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.

(*1) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당기 중청산하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 지분 전액을 최대주주에게 처분함에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 변경하였으며, 처분이익 3,715,085 천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였습니다.(*4) 전기 중 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 지분 전액을 처분였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	기 업 명	매출 등(*1)	매입 등

매출	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	엠씨솔루션(주)	513,000	-	-	608,852	-

관계기업	솔브레인(주)	13,656,701	18,000	26,098,290	90,785	13,159,957

(주)제닉	304,462	-	1,541	-	28,277

우양에이치씨(주)	-	-	-	-	30

기 타	(주)솔브레인저축은행	358,404	-	-	-	-

훽트(주)(*2)	400,303	-	-	-	-

솔브레인라사(주)	1,631	-	-	-	-

유피시스템(주)	960,671	-	362,261	-	212,897

머티리얼즈파크(주)	63,073	-	-	-	-

킹스데일(주)	6,000	-	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	267,841	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	6,407	-	-	-	-

합 계	16,538,493	18,000	26,462,092	699,637	13,401,161

(*1) 지분법 손익을 제외한 금액입니다.(*2) 당기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였으며, 당기 중 특수관계자 거래내역은 피합병되어 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	기 업 명	매출 등(*)	매입 등

매출	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	엠씨솔루션(주)	501,605	90	-	-	-

관계기업	솔브레인(주)	12,591,432	146,932	29,512,103	6,600	8,300,339

(주)제닉	357,088	-	5,461	-	345,072

우양에이치씨(주)	166,223	-	-	-	-

기 타	솔브레인라사(주)	311,431	-	-	-	-

훽트(주)	1,234,880	-	-	-	-

유피시스템(주)	3,334	-	-	-	-

머티리얼즈파크(주)	3,028,734	-	505,055	-	200,270

킹스데일(주)	12,580	-	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	6,000	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	9,861	-	-	-	-

합 계	18,223,168	147,022	30,022,619	6,600	8,845,681

(*) 지분법손익을 제외한 금액입니다.다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	엠씨솔루션(주)	61,145	2,284	-	-

관계기업	솔브레인(주)	1,270,670	345,027	8,838,712	35,197,309

(주)제닉	26,852	3,355	-	8,467

우양에이치씨(주)	39,536	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	128,045	78,671	-	61,154

유피시스템(주)	327	-	-	-

킹스데일(주)	1,015	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	1,100	-	-	7,001

솔브레인라사(주)	47,297	850	-	-

합 계	1,575,987	430,187	8,838,712	35,273,931

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	엠씨솔루션(주)	46,383	6,754	-	-

관계기업	솔브레인(주)	1,360,985	488,254	27,477,675	4,093,438

(주)솔브레인저축은행	-	-	-	108

(주)제닉	9,274	36,725	743	3,937

우양에이치씨(주)	13,731	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	121,750	73,882	-	45,803

유피시스템(주)	339	-	-	-

킹스데일(주)	1,617	-	-	-

훽트(주)	160,977	27,873	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000

솔브레인라사(주)	38,224	11,194	-	2,859

나우아이비캐피탈	-	1,299	-	-

합 계	1,753,830	645,981	27,478,418	4,153,145

라. 당기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 내역은 없으며, 전기 중 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 대여금

(단위: 천원)

구 분	전기

관계기업

(주)제닉

기 초

대여금	13,500,000

미수수익	331,200

장부금액	13,831,200

기 중

상환액	(13,500,000)

이자 발생액	350,293

이자 회수액	(681,493)

기말

대여금	-

미수수익	-

장부금액	-

(2) 차입금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타	기타

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	머티리얼즈파크(주)

기초

차입금	14,006,566	12,555,225	7,637,760

미지급비용	31,748	3,069	134,760

장부금액	14,038,314	12,558,294	7,772,520

기중

상환액 등	(14,405,872)	-	(7,686,900)

이자 발생액	47,848	102,114	12,547

이자 지급액	(80,501)	(75,132)	(147,676)

표시통화환산손익	400,211	1,453,038	49,509

기말

차입금	-	14,006,566	-

미지급비용	-	31,748	-

장부금액	-	14,038,314	-

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	유상감자	배당금수익	배당금의 지급	기타(*)

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	-	1,305,000	-

관계기업	솔브레인(주)	-	-	4,702,893	-

(주)솔브레인저축은행	-	-	2,406,247	-

ACVC Partners Fund 1, LP	2,685,158	(566,500)	2,704,684	-

우양에이치씨(주)	9,084,200	-	-	-

최대주주 및 특수관계인	-	(566,500)	-	2,269,952	3,715,085

(*) 당기 중 ㈜솔브레인저축은행 지분에 대한 처분이익 입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	유상감자	배당금수익	현물배분	기타

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	-	2,044,500	-	-

관계기업	솔브레인(주)	-	-	4,702,893	-	-

(주)솔브레인저축은행	-	-	1,924,998	-	-

ACVC Partners Fund 1, LP	4,214,410	(552,601)	866,319	-	-

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*1)	-	-	9	(20,848,767)	-

우양에이치씨(주)(*1)	-	-	-	20,848,767	-

기 타	킹스데일(주)(*2)	-	-	-	-	40,195,200

나우아이비캐피탈(주)(*2)	-	-	474,000	-	-

(*1) 전기 중 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사 지분에 대한 현물배분입니다.(*2) 전기 중 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 지분 전액을 처분하였습니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 타	기 타

킹스데일(주)	킹스데일(주)

기초금액	5,400,000	5,440,500

이자 발생액	243,000	202,500

이자 회수액	(243,000)	(202,500)

기중 상환액	(5,400,000)	(40,500)

기말금액	-	5,400,000

사. 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).아. 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는441백만원(전기 : 65백만원)이며, 당기 지급한 리스료는 2,427백만원(전기 : 2,570백만원) 입니다. 자. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.

차. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,492,836	2,759,733

퇴직급여	643,004	491,559

기타 장기종업원 급여	3,271	(5,746)

합 계	4,139,111	3,245,546

카. 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

33. 사업결합 :

가. 당기(1) 연결회사는 2022년 3월 29일에 (주)씨엠디엘의 지분 73.53%를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. (주)씨엠디엘에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 OLED 디스플레이용 재료 OEM 등 석유화학계 기초 화학물질 제조업 사업 분야의 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.

취득일 현재 이전대가의 공정가치는 56,141백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	11,944,239

매출채권	3,108,250

재고자산	5,163,279

기타유동자산	1,396,747

유형자산	25,635,165

사용권자산	1,370,573

무형자산	22,656,787

기타비유동자산	365,830

매입채무	(1,458,205)

미지급금	(3,276,566)

단기차입금	(3,100,000)

유동리스부채	(524,052)

기타유동부채	(206,474)

장기차입금	(9,010,198)

장기미지급금	(61,943)

확정급여부채	(610,487)

비유동리스부채	(820,019)

이연법인세부채	(5,250,343)

식별가능 순자산	47,322,583

비지배지분	12,693,617

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 21,512백만원 입니다.사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총매수가격	(56,141,008)

취득한 종속기업의 보유현금	11,944,239

사업결합에 따른 순현금흐름	(44,196,769)

만일 (주)씨엠디엘이 당기 기초부터 연결되었다면 당기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 7,499백만원과 2,899백만원입니다.

나. 전기(1) 연결회사는 2021년 2월 19일에 Pixcell Medical Technologies Ltd.의 지분 79.94%를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 2021년 5월 15일에 1.13%의 지분을 추가 취득했습니다. Pixcell Medical Technologies Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 바이오헬스케어분야 중 IVD 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.

취득일 현재 이전대가의 공정가치는 40,388백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	5,913,086

매출채권	76,452

재고자산	745,793

기타유동자산	586,837

유형자산	283,915

무형자산	26,197,174

사용권자산	361,230

매입채무	(458,321)

기타채무	(718,372)

차입금	(50,805)

기타부채	(4,297,748)

이연법인세부채	(1,832,104)

식별가능 순자산	26,807,137

비지배지분	5,376,504

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 18,957백만원 입니다.사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총매수가격	(35,930,759)

취득한 종속기업의 보유현금	5,913,086

사업결합에 따른 순현금흐름	(30,017,673)

만일 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 281백만원과 1,825백만원입니다.

(2) 연결회사는 2021년 2월 2일에 (주)진켐의 지분 34.59%를 취득하고, 이후 주주배정 유상증자 및 실권주 청약으로 지분을 추가 취득하여 전기말 현재 46.62%의 지분을 보유하고 있습니다. (주)진켐에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 바이오헬스케어분야 중 의약품, 건강기능식품, 화장품 등 응용분야가 다양한 바이오소재 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.

취득일 현재 이전대가의 공정가치는 36,232백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	3,759,440

매출채권	69,811

재고자산	461,259

기타유동자산	16,248,283

기타비유동자산	259,693

유형자산	11,312,140

무형자산	8,042,124

사용권자산	146,992

매입채무	(97)

기타채무	(481,273)

차입금	(932,000)

기타부채	(8,032,750)

이연법인세부채	(1,754,723)

식별가능 순자산	29,098,899

비지배지분	14,768,049

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 21,901백만원 입니다.사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총매수가격	(18,617,788)

취득한 종속기업의 보유현금	3,759,440

사업결합에 따른 순현금흐름	(14,858,348)

만일 (주)진켐이 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 559백만원과 6,189백만원입니다.