솔브레인홀딩스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

1) 합병(흡수합병)① 솔브레인홀딩스(주) - 솔브레인머티리얼즈(유)

합병법인(존속)	피합병법인(소멸)	내용

솔브레인홀딩스(주)	솔브레인머티리얼즈(유)	1) 합병 배경 및 방법: 소규모 흡수합병2) 합병목적 - 경영효율성을 증대하고 사업간시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위함.3) 합병비율 - 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인머티리얼즈(유) (1 : 0)4) 합병 일정 2016.10.19 - 합병 계약 체결일 2016.12.26 - 합병기일

□ 당사 합병에 관한 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에 공시된 2016.10.19 주요사항보고서(합병결정)를 참조하시기 바랍니다.

② 솔브레인홀딩스(주)-솔브레인나노텍(주)

합병법인(존속)	피합병법인(소멸)	내용

솔브레인홀딩스(주)	솔브레인나노텍(주)	1) 합병 배경 및 방법: 소규모 흡수합병2) 합병목적 - 경영효율성을 증대하고 사업간시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위함.3) 합병비율 - 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인나노텍(주) (1 : 0)4) 합병 일정 2015.02.27 - 합병 계약 체결일 2015.03.30 - 합병 승인 주주총회 2015.05.01 - 합병기일

□ 당사 합병에 관한 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에 공시된 2015.02.26 주요사항보고서(합병결정) 및 2015.05.04 합병등종료보고서를 참조하시기 바랍니다..

2) 자산 양수도① 솔브레인홀딩스(주) - 유현오(개인)

양수자	양도자	내용

솔브레인홀딩스(주)	유현오(개인)	1) 주식 양수도 계약 체결 - 양수 대상 : 제닉의 보통주 1,602,431주(지분율: 25.44%)2) 주요 내용 - 계약 상대방 : 유현오(개인) - 계약 목적 : 사업다각화를 통한 성장동력 확보 등을 위하여 경영권 인수 목적으로 양수함 - 양수 대상: 제닉의 보통주 1,602,431주(지분율: 25.44%) - 양수금액 69,994,186,080원 - 계약체결일 : 2015년 9월 24일3) 재무제표에 미치는 영향 : 자산총계 감소

□ 당사 자산양수도에 관한 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에공시된 2015.09.24 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 및 2015.10.05 합병등종료보고서를 참조하시기 바랍니다.

② (주)베이비파크 - 솔브레인홀딩스(주)

양수자	양도자	내용

(주)베이비파크	솔브레인홀딩스(주)	1) 주식 양수도 계약 체결 - 양도 대상 : 썬라이즈머티리얼즈(주)의 보통주 40,000주(지분율: 40%)2) 주요 내용 - 계약 상대방 : (주)베이비파크 - 계약 목적 : 핵심사업 역량 집중 및 기업가치 제고 - 양도대상 : 썬라이즈머티리얼즈(주)의 보통주 40,000주(지분율: 40%) - 양도금액 : 129,920,000원 - 계약체결일 : 2017년 6월 1일

③ 솔브레인홀딩스(주) - 정석호(개인)

양수자	양도자	내용

솔브레인홀딩스(주)	정석호(개인)	1) 주식 양수도 계약 체결 - 양수 대상 : (주)비즈네트웍스의 보통주 140,001주(지분율: 70%+1주)2) 주요 내용 - 계약 상대방 : 정석호(개인) - 계약 목적 : MRO 구매대행 사업을 행하는 (주)비즈네트웍스의 보통주식 양수를 통하여 구매업무의 효율화를 높이고자 함 - 양수대상 : (주)비즈네트웍스의 보통주 140,001주(지분율: 70%+1주) - 양도금액 : 782,465,589원 - 계약체결일 : 2017년 7월 11일

④ 솔브레인홀딩스(주) - 솔브레인옵토스(주)

양수자	양도자	내용

솔브레인옵토스(주)	솔브레인홀딩스(주)	1) 주식 양수도 계약 체결 - 양도대상 : 솔브레인엘티케이(주)의 보통주 56,250주(지분율: 100%)2) 주요 내용 - 계약 상대방 : 솔브레인옵토스(주) - 계약 목적 : 계열사 지배구조 개편을 통한 경영효율성 증대 - 양도대상 : 솔브레인엘티케이(주)의 보통주 56,250주(지분율: 100%) - 양도금액 : 3,262,500,000원 - 계약체결일 : 2017년 8월 4일

3) 분할① 솔브레인홀딩스(주) 인적분할

분할회사	단순분할신설회사	내용

솔브레인홀딩스(주)	솔브레인(주)	1) 분할방법: 인적분할2) 분할목적 - 각 회사의 전문화를 통하여 경영 효율성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조 확립3) 분할비율 - 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인(주) = 0.5529115 : 0.44708854) 분할주식수(주식병합을 통한 감자, 분할전 주식수 : 17,398,271주) - 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인(주) = 9,619,705주 : 7,778,566주5) 분할 일정 2020.01.22 - 분할 이사회 결의일 2020.05.14 - 분할계획서 승인을 위한 임시 주주총회일 2020.07.01 - 분할기일, 분할보고총회일 및 창립총회일 2020.08.06 - 변경상장 및 재상장일

□ 당사 분할에 관한 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에 공시된 2020.01.22 주요사항보고서(회사분할결정) 및 2020.07.29 증권발행실적보고서(합병등)를 참조하시기 바랍니다.

나 . 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	채 권 총 액	대손충당금	대손충당금 설 정 률

2020년 3분기	매 출 채 권	31,259,252	(838,278)	2.68%

기 타 채 권	16,001,735	(70,000)	0.44%

합계	47,260,987	(908,278)	1.92%

2019년 기말	매 출 채 권	86,766,885	(882,557)	1.02%

기 타 채 권	11,533,930	(1,120,455)	9.71%

합계	98,300,815	(2,003,012)	2.04%

2018년 기말	매 출 채 권	90,605,307	(1,951,702)	2.15%

기 타 채 권	81,082,023	(4,464,473)	5.51%

합계	171,687,330	(6,416,175)	3.74%

( 2) 대손충당금 변동현황 (최근 3사업연도)

(단위 : 천원)

구 분	2020년 3분기	2019년 기말	2018년 기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,003,012	6,416,176	3,498,564

2. 순대손처리액(①－②±③)	(47,917)	(6,050,602)	(168,521)

① 대손처리액(상각채권액)	(46,009)	(1,091,700)	-

② 상각채권회수액	1,908	-	-

③ 기타증감액	-	(4,958,902)	(168,521)

3. 대손상각비 계상(환입)액	90,703	1,637,438	3,086,133

4. 환율변동차이	(1,137,520)	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	908,278	2,003,012	6,416,176

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 장부금액에 대하여 채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정액 : 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액 (채권에 담보물이 있는 경우, 그로 인한 현금 유입액을 고려)- 회사의 주요매출처는 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주) 및 삼성SDI, SK이노베이션, LG화학입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	합 계

금 액	일 반	24,783,543	2,619,452	292,531	488,865	28,184,391

특수관계자	2,236,583	-	-	-	2,236,583

합 계	27,020,126	2,619,452	292,531	488,865	30,420,974

구성비율	88.82%	8.61%	0.96%	1.61%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2020년 3분기	2019년	2018년	비 고

반 도 체	제품	748,892	22,265,894	20,095,542	-

상품	-	3,098,101	1,059,771	-

원재료	2,843,139	14,152,555	12,674,908	-

재공품	148,589	761,840	450,638	-

저장품	7,020	406,619	401,713	-

미착품	19,200	3,577,961	5,384,240	-

소계	3,766,840	44,262,970	40,066,812	-

F P D	제품	467,433	1,336,719	1,064,120	-

상품	-	858,689	1,105,341	-

원재료	912,645	3,845,177	4,774,019	-

재공품	756,852	399,011	670,264	-

저장품	861,454	134,361	100,734	-

미착품	-	-	-	-

소계	2,998,384	6,573,957	7,714,478	-

기타	제품	2,733,217	1,705,047	3,367,405	-

상품	61	173,396	1,705,372	-

원재료	4,607,522	10,196,872	7,030,778	-

재공품	275,699	168,399	232,011	-

저장품	-	462,146	385,784	-

미착품	1,220,676	2,597,532	1,742,348	-

소계	8,837,175	15,303,392	14,463,698	-

합계	합계	15,602,399	66,140,319	62,244,988	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.32%	5.70%	6.19%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.18	10.05	11.31	-

1) 자산총계 및 매출원가총계(단위 : 천원)

계정과목	2020년 3분기	2019년	2018년	비 고

자산총계	673,122,975	1,159,459,650	1,006,120,382	-

연환산 매출원가 (전체)	176,329,631	766,489,491	725,796,278	-

연환산 매출원가 (재고자산관련)	89,002,319	644,883,340	622,108,477	-

(2) 재고자산 실사내용1) 재고자산의 실사 회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 외부감사인 입회하 재고실사 실시 ▷ 1월 2일 공주사업장 ▷ 6월 29일 공주 및 파주사업장 2 ) 재고자산의 조사방법 회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

3) 장기체화 재고등(단위 : 천원)

계정 과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상 품	-	-	-	-	-

제 품	2,773,409	1,499,726	722,729	2,222,455	-

원 재 료	7,118,929	6,879,650	-	6,879,650	-

재 공 품	229,324	148,589	-	148,589	-

합 계	10,121,662	8,527,965	722,729	9,250,694	-

라. 공정가치 측정 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

2020년 9월 30일과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산	95,384,374	95,384,374	36,134,981	36,134,981

□ 상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2020년 9월 30일과 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2020년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	-	-	9,101,945	9,101,945

채무증권	-	2,203,300	33,093,736	35,297,036

기타금융자산 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	50,985,393	-	-	50,985,393

합 계	50,985,393	2,203,300	42,195,681	95,384,374

2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	4,693,350	-	8,797,498	13,490,848

채무증권	-	-	22,644,133	22,644,133

합 계	4,693,350	-	31,441,631	36,134,981

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.(4) 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초잔액	31,441,631	29,980,792

총손익

당기손익인식액	1,956,803	(2,436,534)

매입금액	12,863,247	6,810,076

매도금액	(4,066,000)	(2,565,953)

분기말잔액	42,195,681	31,788,381

(5) 가치평가기법 및 투입변수2020년 9월 30일과 2019년 12월 31일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 2020년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	9,101,945	3	취득원가법	-	-

채무증권	33,093,736	3	순자산가치법	-	-

2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	8,797,498	3	취득원가법	-	-

채무증권	22,644,133	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

(7) 연결회사는 인적분할과 관련하여 주주에게 분배할 소유주분배예정자산 및 부채의 공정가치에 대하여 미지급배당금 1,758,323백만원을 인식하였습니다. 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여산정한 금액을 기초로 결정되었으며, 분할시점 소유주분배예정자산 및 부채의 장부금액 및 연결범위변동에 따른 자산 및 부채의 변동과 미지급배당금의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

바. 미지급배당금 공정가치 측정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

할인율	10.1%

영구성장률	1.0%

주요 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인율	영구성장률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

미지급배당금 증감액	(160,929)	200,840	128,270	(102,743)

마. 채무증권 발행실적외 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 단기사채 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 해당사항 없습니다.