솔브레인홀딩스 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

1) 합병(흡수합병) - 해당사항 없음.2) 자산 양수도

거래상대방	내용

솔브레인(주)	1) 자산양도2) 거래대상물 : 솔브레인홀딩스(주) 파주2공장 토지 및 건물 등3) 자산 운용 효율화 목적4) 거래일자 : 2023년 6월 27일5) 거래금액 : 339억원

3) 분할 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	채 권 총 액	대손충당금	대손충당금 설 정 률

2024년 기말	매 출 채 권	75,347,650	(2,661,899)	3.53%

기 타 채 권	9,276,868	(1,178,288)	12.70%

합계	84,624,518	(3,840,187)	4.54%

2023년 기말	매 출 채 권	58,193,108	(1,495,059)	2.57%

기 타 채 권	12,891,980	(1,042,286)	8.08%

합계	71,085,088	(2,537,345)	3.57%

2022년 기말	매 출 채 권	77,740,505	(1,262,576)	1.62%

기 타 채 권	11,005,669	(6,070,000)	55.15%

합계	88,746,174	(7,332,576)	8.26%

(2) 대손충당금 변동현황 (최근 3사업연도)

(단위 : 천원)

구 분	2024년 기말	2023년 기말	2022년 기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,537,345	7,332,576	7,332,576

2. 순대손처리액(①－②±③)	494,826	(60,023)	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	(48,110)	0

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	494,826	(11,913)	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	808,016	(4,735,208)	0

4. 인적분할	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,840,187	2,537,345	7,332,576

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 및 기타채권의 장부금액에 대하여 개별적 손상검토채권과 집합적 손상검토채권으로 구분하여 대손충당금(손실충당금)을 인식하고 있습니다.- 개별적 손상검토채권채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정액 : 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액 (채권에 담보물이 있는 경우, 그로 인한 현금 유입액을 고려)- 집합적 손상검토채권매출채권의 전체 기간에 대해 기대신용손실을 측정하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

- 회사의 주요 매출처는 삼성디스플레이㈜, 삼성SDI Hungary Zrt. 등 입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	합 계

금 액	일 반	70,454,472	924,340	838,752	72,217,564

특수관계자	468,187	-	-	-	468,187

합 계	70,922,659	924,340	838,752	-	72,685,751

구성비율	97.57%	1.27%	1.15%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2024년 기말	2023년 기말	2022년 기말	비 고

기타(반도체)	제품	3,916,467	3,466,513	1,847,215	-

상품	-	-	-	-

원재료	2,538,689	1,892,581	2,322,055	-

재공품	4,172,329	3,585,266	4,240,388	-

저장품	71,463	72,066	22,030	-

미착품	-	-	-	-

소계	10,698,948	9,016,426	8,431,688	-

디스플레이	제품	4,702,462	3,839,316	4,729,509	-

상품	25,574	8,250	28,574	-

원재료	1,969,360	2,759,815	3,354,567	-

재공품	740,832	876,401	1,424,201	-

저장품	356,028	347,150	27,246	-

미착품	-	-	-	-

소계	7,794,256	7,830,932	9,564,097	-

2차전지 및 바이오헬스케어	제품	13,742,242	9,226,368	9,351,492	-

상품	116,129	141,231	55,784	-

원재료	28,127,802	38,202,441	61,910,662	-

재공품	8,827,034	6,974,031	5,496,677	-

저장품	584,693	856,726	406,613	-

미착품	23,711,757	20,026,245	33,052,774	-

소계	75,109,657	75,427,042	110,274,002	-

합계	합계	93,602,861	92,274,400	128,269,787	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.69%	7.39%	4.39%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.92	3.20	3.93	-

1) 자산총계 및 매출원가총계(단위 : 천원)

계정과목	2024년	2023년	2022년	비 고

자산총계	1,996,621,271	1,689,281,067	1,523,515,820	-

연환산 매출원가 (전체)	332,080,137	401,947,507	300,205,293	-

연환산 매출원가 (재고자산관련)	271,349,432	312,163,716	179,510,858	-

(2) 재고자산 실사내용 1) 재고자산의 실사 회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 외부감사인 입회하 재고실사 실시 ▷ 2024년 1월 공주 및 파주 사업장 등▷ 2025년 1월 공주 및 파주 사업장 등2) 재고자산의 조사방법 회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

3) 장기체화 재고등회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2024년 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정 과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	141,703	141,703	-	141,703	-

제 품	28,272,079	28,272,079	(5,910,908)	22,361,171	-

원 재 료	34,993,565	34,993,565	(2,357,714)	32,635,851	-

저 장 품	1,012,184	1,012,184	-	1,012,184	-

미 착 품	23,711,757	23,711,757	-	23,711,757	-

재 공 품	14,695,144	14,695,144	(954,949)	13,740,195	-

합 계	102,826,432	102,826,432	(9,223,571)	93,602,861	-

라. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산	99,545,630	99,545,630	63,915,595	63,915,595

금융부채

기타금융부채	49,874,341	49,874,341	5,243,148	5,243,148

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,546,975	-	96,998,655	99,545,630

부 채 :

파생상품부채	-	-	49,874,341	49,874,341

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,876,224	-	62,039,371	63,915,595

부 채 :

파생상품부채	-	-	5,243,148	5,243,148

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	62,039,371	5,243,148

총손익

당기손익인식액	21,197,267	11,787,048

매입금액	13,500,550	-

매도금액	(3,524,410)	-

전환	-	(1,530,211)

대체(*)	3,785,877	34,374,356

기말잔액	96,998,655	49,874,341

(*) 당기 중 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	64,400,080	5,083,200

총손익

당기손익인식액	(1,067,459)	864,732

매도금액	(1,293,250)	-

전환	-	(704,784)

기말잔액	62,039,371	5,243,148

(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,277,914	3	이항모형	할인율 8.29% ~ 36.47%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

주가변동성 27.00% ~ 27.40%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

1,410,090	3	유사기업비교법	주가순자산비율 11.78x ~ 14.71x	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가순자산비율이 높아지는(낮아지는) 경우

86,310,651	3	순자산가치법	주식, 채권 등 기초자산가격	-

파생상품부채	49,874,341	3	이항모형	주가변동성 23.03% ~ 51.5%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

할인율 3.39% ~ 26.35%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,524,779	3	이항모형(*)	할인율 21.76% ~ 36.47%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

주가변동성 27.00% ~ 27.40%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

2,100,800	3	유사기업비교법 (*)	주가순자산비율 11.78x ~ 14.71x	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가순자산비율이 높아지는(낮아지는) 경우

56,413,792	3	순자산가치법	주식, 채권 등 기초자산가격	-

파생상품부채	5,243,148	3	이항모형	주가변동성 23.03%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

무위험이자율 3.39%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(*) 전기말 가치평가기법이 개선됨에 따라 수준3 공정가치측정치로 분류되는 비상장주식 및 전환상환우선주의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법을 취득원가법에서 이항모형, 유사기업비교법으로 변경하였습니다.

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.