솔브레인홀딩스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제34기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제33기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

솔브레인홀딩스 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업들(이하 지배기업과 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요솔브레인홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었습니다.연결회사는 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다.또한, 연결회사는 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 1월 1일부로 지주회사로 전환하였습니다.연결회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 10,482백만원이며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(73.48%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업들의 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

솔브레인옵토스(주)	대한민국	99.99	0.01	99.99	0.01	12월	디스플레이용 광학필름 제조업

Soulbrain MI, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	디스플레이 가공업 및 반도체 검사장치 제조업

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	디스플레이 재료 제조업

(주)비즈네트웍스	대한민국	70	30	70	30	12월	전자상거래 및 통신판매업

Soulbrain HU Kft.	헝 가 리	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

(주)프로웰(*1)	대한민국	-	-	97.07	2.93	12월	기타 전자부품 제조업

에스비노브스(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	기타 전문 서비스업

Soulbrain CA, LLC(*2)	미 국	100	-	100	-	12월	기타 전문 서비스업

SB 125 Rio Robles, LLC(*2)	미 국	100	-	100	-	12월	부동산 임대업

ARK Diagnostics, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

Pixcell Medical Technologies Ltd.	이스라엘	81.07	18.93	81.07	18.93	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

HemoScreen Ltd(*3)	이스라엘	-	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

Pixcell Medical, Inc.(*4)	미 국	100	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 도소매업

나우아이비 13호 펀드(*5)	대한민국	98.72	1.28	98.72	1.28	12월	금융투자업

㈜진켐(*6)(*7)	대한민국	46.32	53.68	46.62	53.38	12월	의약용 화합물 및 항생물질 제조업

나우아이비 14호 펀드(*8)	대한민국	98.84	1.16	-	-	12월	금융투자업

(주)씨엠디엘(*9)	대한민국	73.53	26.47	-	-	12월	디스플레이 재료 제조업

(*1) 당분기 중 처분하였습니다. (*2) 종속기업인 에스비노브스(주)가 Soulbrain CA, LLC를 100% 보유하고 있으며, Soulbrain CA, LLC가 SB 125 Rio Robles, LLC를 100% 보유하고 있습니다.(*3) 당분기 중 청산하였습니다.

(*4) 종속기업인 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(*5) 종속기업인 솔브레인에스엘디(주)가 지분 98.72%를 보유하고 있습니다.

(*6) 지분율은 50% 미만이나 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*7) 보통주 지분율은 50%이며, 의결권이 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 46.32%입니다.

(*8) 당분기 중 취득하였습니다.(*9) 당분기 중 취득하였으며, 종속기업인 나우아이비 14호 펀드가 지분 73.53%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 다음과 같으며, 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하 지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회계정책 (1) 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	89,218,030	89,218,030	96,878,069	96,878,069

금융부채

기타금융부채(*)	3,985,007	3,985,007	4,607,664	4,607,664

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산 및 금융부채는 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,329,669	-	80,886,539	89,216,208

파생상품자산	-	1,822	-	1,822

합 계	89,218,030

부 채 :

파생상품부채	-	3,985,007	-	3,985,007

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,537	-	76,593,710	96,876,247

파생상품자산	-	1,822	-	1,822

합 계	96,878,069

부 채 :

파생상품부채	-	4,607,664	-	4,607,664

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

라. 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	76,593,710	46,938,351

총손익

당기손익인식액	(205,382)	1,861,835

대체(*)	-	(4,457,337)

매입금액	3,731,710	35,268,640

매도금액	(480,000)	(10,080,631)

표시통화환산손익	1,246,501	161,670

분기말잔액	80,886,539	69,692,528

(*) 전분기 중 지분의 추가 취득 등으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,507,968	3	취득원가법	-	-

67,378,571	3	순자산가치법	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,507,968	3	취득원가법	-	-

63,085,742	3	순자산가치법	-	-

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 지주부문과 제품제조부문, 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	132,433,185	363,861,320	100,397,536	271,353,351

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익(주석 7 참조)

지분법이익	16,055,613	48,124,000	12,605,318	34,968,807

지분법손실	398,490	(400,233)	(850,009)	(2,021,847)

합 계	148,887,288	411,585,087	112,152,845	304,300,311

다. 당분기와 전분기의 각 영업부분의 분기손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	제품제조	유통 및 서비스	지분법손익	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	106,292,602	273,893,001	26,140,583	89,968,319	-	-	132,433,185	363,861,320

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법 손익	-	-	-	-	16,454,104	47,723,767	16,454,104	47,723,767

매출총이익	26,218,932	62,264,886	4,148,853	17,547,942	16,454,104	47,723,767	46,821,889	127,536,595

영업이익	7,924,879	16,022,916	(1,282,851)	2,115,298	16,454,104	47,723,767	23,096,132	65,861,981

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	제품제조	유통 및 서비스	지분법손익	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	62,265,517	158,191,774	38,132,019	113,161,577	-	-	100,397,536	271,353,351

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법 손익	-	-	-	-	11,755,309	32,946,960	11,755,309	32,946,960

매출총이익	16,530,638	42,129,232	1,853,774	19,031,213	11,755,309	32,946,960	30,139,721	94,107,405

영업이익	2,120,754	11,226,369	350,033	6,591,031	11,755,309	32,946,960	14,226,096	50,764,360

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 전체 외부고객으로부터의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품제조	유통 및 서비스	비율(%)	제품제조	유통 및 서비스	비율(%)

A사	-	60,564,554	16.64	-	86,005,470	31.70

B사	69,182,845	-	19.01	22,320,735	-	8.23

합 계	69,182,845	60,564,554	35.66	22,320,735	86,005,470	39.92

6. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	77,231	-

제 품	15,697,407	10,695,108

평가충당금	(757,887)	(809,385)

원 재 료	78,485,218	35,417,656

평가충당금	(850,450)	(1,180,603)

저 장 품	1,226,290	240,790

미 착 품	28,471,052	16,890,591

재 공 품	11,945,898	5,666,282

평가충당금	(76,972)	(51,478)

합 계	134,217,787	66,868,961

나. 당분기 중 재고자산평가충당금환입 311백만원(전분기: 평가충당금환입 480백만원)을 계상하였습니다. 당분기의 평가충당금은 연결포괄손익계산서의 매출원가에서 차감되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

재고자산	38,567,675	38,567,675	차입금(주석 10)	48,654,488	Comerica Bank

7. 관계기업 및 공동기업 투자주식 :

가. 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산지분해당액	장부금액

관계기업	솔브레인(주)(*1)(*2)	대한민국	12월	31.00	549,958,161	238,831,447	623,103,982	31.00	549,958,161	197,272,599	586,645,672

(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	15,712,658	16,592,127	48.12	6,644,021	16,664,473	17,543,930

(주)제닉(*2)	대한민국	12월	25.49	69,994,186	20,609,042	5,267,133	25.49	69,994,186	20,943,668	5,601,759

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*3)	대한민국	12월	-	-	-	-	43.55	-	-	-

더블유에스씨에이치(주)	대한민국	12월	42.59	574,965	50,030	50,030	42.59	574,965	101,750	101,750

ACVC Partners Fund I, LP	미 국	12월	44.62	8,442,747	12,383,334	12,592,610	44.62	6,324,090	8,168,842	8,378,118

우양에이치씨(주)(*2)	대한민국	12월	34.16	36,161,388	45,681,474	39,571,674	34.16	36,161,388	42,250,225	36,161,388

소 계	671,775,468	333,267,985	697,177,556	669,656,811	285,401,557	654,432,617

공동기업	엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	10,649,188	10,649,188	50.00	4,350,000	10,709,154	10,709,154

소 계	4,350,000	10,649,188	10,649,188	4,350,000	10,709,154	10,709,154

합 계	676,125,468	343,917,173	707,826,744	674,006,811	296,110,711	665,141,771

(*1) 보고기간말 현재 솔브레인(주) 주식 230,000주는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).(*2) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율에 차이가 존재합니다 .(*3) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당분기 중 청산하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초 장부금액	654,432,617	10,709,154	633,045,056	12,609,884

취득	2,685,158	-	24,826,242	-

처분	(566,500)	-	-	-

배당	(9,813,824)	(1,305,000)	(7,101,891)	(2,044,500)

손익 중 지분	46,478,732	1,245,034	33,030,219	(83,260)

기타(*)	-	-	(62,104)	-

기타포괄손익에 대한 지분변동	3,961,373	-	2,472,904	-

분기말 장부금액	697,177,556	10,649,188	686,210,426	10,482,124

(*) 전분기 중 불균등증자에 따른 지분율 변동으로 인한 손익입니다.

다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	주식수	관련 계정과목	차입금액	담보권자

솔브레인㈜ 주식	230,000주	차입금	15,000,000	한국증권금융

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2022년 1월 1일	128,623,204	164,331,228	150,209,466

취득	32,606,638	312,441	43,701

국고보조금 취득	(150,303)	-	-

처분 및 폐기	(2,614,384)	(121,508)	(1,374,670)

감가상각 및 상각	(11,882,467)	(2,174,186)	(6,677,395)

연결범위의 변동(*1)(*2)	25,836,248	292,285	44,109,680

표시통화환산손익 등	5,431,362	32,646,240	25,326,811

2022년 9월 30일	177,850,298	195,286,500	211,637,593

(*1) 당분기 중 (주)씨엠디엘의 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되었습니다.(*2) 당분기 중 (주)프로웰은 연결범위에서 제외되었습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2021년 1월 1일	109,787,898	186,332,326	73,970,477

취득	18,322,564	54,763	59,197

처분 및 폐기	(24,383)	(33,712,461)	(183,227)

감가상각 및 상각	(11,009,514)	(2,031,625)	(3,920,701)

대체	(75,000)	75,000	-

연결범위의 변동(*)	283,915	-	48,154,035

표시통화환산손익	4,240,624	14,185,603	10,457,878

2021년 9월 30일	121,526,104	164,903,606	128,537,659

(*) 전분기 중 Pixcell Medical Technologies Ltd.의 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되었습니다.

나. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치,차량운반구	28,506,705	28,506,705	차입금(주석 10)	59,127,682	Comerica Bank,Hapoalim Bank,국민은행, 기업은행, 우리은행

투자부동산	187,090,306	187,090,306	차입금(주석 10)	111,123,151	Kookmin Bank New York Branch, Nonghyup Bank

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	20,936,747	36,622,054	차입금(주석 10)	35,211,539	Comerica Bank,국민은행, 신한은행, 기업은행

투자부동산	156,376,662	91,656,160	차입금(주석 10)	91,656,159	Kookmin Bank New York Branch, Nonghyup Bank

다. 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 16 참조).

9. 리스 :

가. 보고기간말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	15,228,673	10,943,985

차량운반구	20,460	50,501

집기비품	979,624	839,304

합 계	16,228,757	11,833,790

리스부채

유동	3,956,431	4,075,118

비유동	13,768,643	8,540,157

합 계	17,725,074	12,615,275

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 1,023백만원(전분기: 729백만원)입니다.

나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,098,622	2,535,243

집기비품	30,042	33,160

차량운반구	334,178	206,305

합 계	3,462,842	2,774,708

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	364,750	209,039

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	83,951	59,765

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	27,728	19,455

리스해지이익	15,568	6,868

리스해지손실	-	104

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,478백만원(전분기: 2,741백만원)입니다.

10. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

단기차입금(*1)(*2)	50,500,000	56,800,000

유동성장기차입금	5,200,000	5,525,485

외화단기차입금(*1)(*3)	109,991,276	83,942,318

외화유동성장기차입금	1,435	23,120

소 계	165,692,711	146,290,923

비유동 :

장기차입금(*1)(*4)	31,303,585	15,932,000

외화장기차입금(*5)	111,123,150	91,672,079

소 계	142,426,735	107,604,079

합 계	308,119,446	253,895,002

(*1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).(*2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).(*3) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어있습니다(주석 6 참조).

(*4) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).(*5) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어있습니다(주석 8 참조).

나. 보고기간말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

신한은행(*1)	운전자금대출	-	-	-	950,000

운전자금대출	-	-	-	570,000

시설자금대출	-	-	-	1,480,000

운전자금대출	-	-	-	2,300,000

신한은행	일반대출	2023.07.26	6M 금융채 + 1.47%	5,000,000	-

한국씨티은행	운전자금대출	2022.11.27	3M CD + 1.20%	10,000,000	10,000,000

운전자금대출	2022.11.27	3M CD + 1.20%	5,000,000	5,000,000

한국증권금융(*2)	일반대출	2023.01.20	CD + 1.71%	15,000,000	15,000,000

일반대출	-	-	-	5,000,000

국민은행	운전자금대출(*3)	2023.05.04	1Y MOR + 1.95%	2,000,000	2,000,000

-	-	-	1,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	2022.12.15	온렌딩정책금리 3M+0.8 0%	8,000,000	8,000,000

운전자금대출	2023.06.15	온렌딩정책금리 3M+1.46%	3,500,000	3,500,000

운전자금대출	2023.06.15	6M금융채 + 1.96%	2,000,000	2,000,000

Comerica Bank	운전자금대출(*3)	2023.05.15	Daily BSBY + 1.80%	48,654,488	25,271,266

-	-	-	2,963,750

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co. ,Ltd.	기타대출	-	-	-	14,006,566

Woori Bank London Branch	운전자금대출	2022.12.16	3M EURIBOR+1.18%	14,088,300	13,423,400

운전자금대출	2023.06.16	3M EURIBOR+1.30%	8,452,980	8,054,040

Woori Bank Europe GmbH	운전자금대출	2023.06.16	3M EURIBOR+1.30%	5,635,320	5,369,360

Shinhan Bank Europe GmbH	운전자금대출	2022.10.25	3M EURIBOR+1.20%	7,044,150	6,711,700

운전자금대출	2023.06.20	3M EURIBOR+1.20%	9,157,395	-

운전자금대출	2023.08.22	3M EURIBOR+1.20%	6,903,267	-

Citi Bank Berhad	운전자금대출	2022.12.22	Cost of Fund + 1.25%	5,745,929	4,604,047

운전자금대출	2023.07.05	Cost of Fund + 1.25%	4,309,447	3,538,190

합 계	160,491,276	140,742,319

(*1) 당분기 중 연결범위에서 제외된 (주)프로웰의 차입금입니다.(*2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식이 담보로 제공되었습니다(주석 7 참고).(*3) 보고기간말 현재 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되었습니다(주석 6, 8 참고).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

신한은행(*1)	시설자금대출	-	-	-	1,525,485

국민은행	운전자금대출	-	-	-	4,000,000

운전자금대출	2023.08.08	6M 금융채 + 2.18%	4,000,000	-

한국산업은행	시설자금대출	2024.02.02	1.83%	15,000,000	15,000,000

Nonghyup Bank	시설자금대출(*2)	2025.10.28	1M LIBOR + 2.50%	55,818,918	46,008,450

Kookmin Bank New York Branch	시설자금대출(*2)	2025.10.28	1M LIBOR + 2.50%	55,304,233	45,647,710

Hapoalim Bank	운전자금대출(*2)	2023.07.28	3.75%	1,435	39,039

IBK기업은행	시설자금대출(*2)	2029.04.14	KORIBO + 1.88%	2,336,000	932,000

우리은행	시설자금대출(*2)	2024.11.22	CD + 1.65%	6,135,759	-

시설자금대출	2024.11.22	CD + 1.52%	9,031,825	-

소 계	147,628,170	113,152,684

차감: 유동성대체	(5,201,435)	(5,548,605)

합 계	142,426,735	107,604,079

(*1) 당분기 중 연결범위에서 제외된 (주)프로웰의 차입금입니다.(*2) 보고기간말 현재 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 8 참고).

11. 자본금 및 주식발행초과금 : 가. 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2021년 01월 01일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2021년 09월 30일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2022월 01월 01일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2022년 09월 30일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.라. 보고기간말 현재 지배기업은 자사주식의 가격안정 목적 및 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식 302,463주(전기말 : 302,463주)를 보유하고 있습니다.

마. 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자기주식처분이익	감자차손	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액	합계

2020년 12월 31일	45,613,261	(1,694,547,692)	(3,035,309)	9,664,657	(1,642,305,083)

기타포괄손익	-	-	-	20,649,503	20,649,503

종속기업의 유상증자	-	-	(359,909)	-	(359,909)

2021년 09월 30일	45,613,261	(1,694,547,692)	(3,395,218)	30,314,160	(1,622,015,489)

2021년 12월 31일	45,613,261	(1,694,547,692)	(3,389,267)	26,418,172	(1,625,905,526)

기타포괄손익	-	-	-	48,294,298	48,294,298

전환우선주 효과	-	-	311,181	-	311,181

주식선택권 행사	-	-	6,084	-	6,084

2022년 09월 30일	45,613,261	(1,694,547,692)	(3,072,002)	74,712,470	(1,577,293,963)

12. 판매비와관리비 :

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	9,994,963	27,310,865	7,211,158	19,067,937

퇴 직 급 여	337,541	1,239,691	233,724	932,279

복리후생비	1,198,696	3,415,620	821,568	2,220,662

소 모 품 비	553,504	801,058	122,806	456,913

도서인쇄비	35,974	127,875	30,562	73,350

대손상각비(환입)	150,972	(21,663)	-	(123,888)

운 반 비	131,882	338,379	90,388	332,024

통 신 비	32,671	134,850	31,497	97,494

임 차 료	274,941	856,164	227,542	567,381

수 선 비	297,696	571,281	63,627	264,374

보 험 료	126,171	325,131	138,461	337,516

차량유지비	49,084	141,104	87,150	175,603

감가상각비	819,774	1,919,279	1,315,415	2,521,978

무형자산상각비	2,601,651	6,127,447	1,188,334	2,953,663

경상연구개발비	1,845,344	4,058,521	826,665	1,326,942

광고선전비	1,197	7,812	5,836	31,908

세금과공과	288,268	1,122,026	122,888	534,828

수도광열비	124,923	329,064	138,246	431,149

여비교통비	317,559	799,199	350,450	493,885

지급수수료	2,701,605	7,541,758	1,916,770	8,486,367

접 대 비	93,911	301,030	96,788	299,278

교육훈련비	84,542	163,164	34,020	44,260

수 출 비 용	233,594	564,526	123,789	278,897

견 본 비	222,209	277,316	45,724	99,954

사무용품비	15,926	52,950	21,608	64,318

전 산 비	25,170	94,068	11,917	51,868

기 타	1,165,990	3,076,100	656,692	1,322,105

합 계	23,725,758	61,674,615	15,913,625	43,343,045

13. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.55%(전분기말 2021년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 22.93%)입니다.

14. 배당금 :

지배기업의 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 정기주주총회의 결과로 지급된 배당금 3,099백만원(주당 150원)은 2022년 4월 중 지급되었으며, 2021년 지급된 배당금은 없습니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익	76,143,973	40,460,367

조 정 항 목 :

이자수익	(1,238,321)	(652,618)

이자비용	6,639,430	4,031,344

감가상각비	17,519,495	15,815,846

무형자산상각비	6,677,395	3,920,701

외화환산손실	1,328,948	37,628

외화환산이익	(4,125,130)	(1,931,015)

재고자산평가손실(환입)	(310,615)	(479,880)

대손충당금 환입	(21,663)	(123,888)

기타의대손상각비	6,000,000	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(421,156)	(1,922,091)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	12,579,406	15,185,738

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(111,481)	(29,432)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	18,640

관계기업투자주식처분이익	-	(25,314)

관계기업투자주식처분손실	-	87,418

관계기업및공동기업지분법손실	400,233	2,021,848

관계기업및공동기업지분법이익	(48,124,000)	(34,968,807)

종속기업투자주식처분이익	(17,294,247)	-

유형자산처분이익	(6,069,190)	(450)

유형자산처분손실	21,373	-

유형자산폐기손실	172	-

무형자산처분손실	36,939	45,734

투자부동산처분이익	(8,078)	(217,839)

리스해지이익	(15,568)	(6,868)

리스해지손실	-	104

충당부채전입	82,917	63,700

기타	(4,750,771)	(64,409)

순운전자본의 변동 :

매출채권	(16,228,973)	(9,083,956)

기타채권	(1,462,278)	(1,063,592)

재고자산	(53,088,447)	(18,666,151)

기타자산	(60,959)	(5,475,117)

매입채무	25,858,482	3,897,963

기타채무	(1,718,640)	(3,478,586)

기타부채	1,865,448	1,291,409

영업으로부터 창출된 현금흐름	104,694	8,688,427

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	679,826	36,750,108

유형자산의 취득관련 미지급금의 변동	3,635,280	(877,600)

관계기업투자주식의 취득관련 선급금의 감소	-	2,061,183

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	140,742,319	5,548,605	107,604,078	4,075,118	8,540,157

현금흐름	13,064,164	(40,516)	6,661,387	(3,002,134)	-

연결범위의 변동	(3,300,000)	(625,485)	9,010,198	179,851	647,257

기타비금융변동	9,984,794	318,831	19,151,071	2,703,596	4,581,229

분기말	160,491,277	5,201,435	142,426,734	3,956,431	13,768,643

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	83,574,227	-	89,448,308	4,035,916	11,346,770

현금흐름	47,927,042	(9,362)	15,000,000	(2,452,602)	-

사업결합	-	21,710	29,095	-	-

기타비금융변동	4,953,289	4,010,656	3,624,640	1,648,177	(1,304,142)

분기말	136,454,558	4,023,004	108,102,043	3,231,491	10,042,628

16. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

당분기말	전기말

(주)제닉	2023.01.22	USD 12,120,000	USD 12,120,000	신한은행

-	-	12,000,000	한국산업은행

나. 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	한국산업은행

다. 약정사항(1) 대출약정

보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행(*)	운전자금대출	-	-	4,820,000	3,820,000

시설자금대출	-	-	3,180,000	3,005,485

신한은행	일반대출	5,000,000	5,000,000	-	-

KEB하나은행	운전자금대출	13,500,000	13,500,000	13,500,000	13,500,000

한국씨티은행	운전자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

국민은행	운전자금대출	6,000,000	6,000,000	7,000,000	7,000,000

Nonghyup Bank	시설자금대출	55,957,200	55,818,918	46,234,500	46,008,450

Comerica Bank	운전자금대출	57,392,000	48,654,488	68,759,000	28,235,016

Kookmin Bank New York Branch	시설자금대출	55,957,200	55,304,233	46,234,500	45,647,710

Woori Bank London Branch	운전자금대출	22,541,280	22,541,280	21,477,440	21,477,440

Woori Bank Europe Gmbh	운전자금대출	5,635,320	5,635,320	5,369,360	5,369,360

Shinhan Bank Europe GmbH	운전자금대출	23,245,695	23,104,812	6,711,700	6,711,700

Citi Bank Berhad	운전자금대출	12,052,320	10,055,376	8,297,503	8,142,237

한국증권금융	일반대출	35,000,000	15,000,000	35,000,000	20,000,000

Hapoalim Bank	운전자금대출	1,435	1,435	39,039	39,039

한국산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

우리은행	시설자금대출	19,000,000	15,167,584	-	-

운전자금대출	2,200,000	-	-	-

IBK기업은행	시설자금대출	3,740,000	2,336,000	3,740,000	932,000

(*) 당분기 중 연결범위에서 제외된 (주)프로웰의 차입금입니다.

(2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 13,690백만원(전기말: 1,585백만원)입니다.

라. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송은 1건이며, 소송가액은 17,622백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

17. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황

(1) 보고기간말 현재 회사의 최상위지배자는 정지완입니다.

(2) 공동기업, 관계기업 및 연결회사 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

공동기업	엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

관계기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

(주)솔브레인저축은행	(주)솔브레인저축은행

(주)제닉	(주)제닉

-(*1)	나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

ACVC Partners FundⅠ, LP	ACVC Partners FundⅠ, LP

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)

기 타	솔브레인라사(주)	솔브레인라사(주)

훽트(주)(*2)	훽트(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

킹스데일(주)	킹스데일(주)

씨제이더블유글로벌(주)	씨제이더블유글로벌(주)

-(*3)(*4)	나우아이비캐피탈(주)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.

(*1) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당분기 중 청산하였습니다.(*2) 당분기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였습니다.(*3) 당분기 중 거래가 발생하지 않았습니다.(*4) 전기 중 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 지분 전액을 처분였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출 등(*1)	매입 등

매출	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	엠씨솔루션(주)	401,263	-	-	608,852	-

관계기업	솔브레인(주)	9,941,015	18,000	21,059,546	89,158	7,207,832

(주)솔브레인저축은행	-	-	-	-	30

(주)제닉	240,961	-	1,541	-	27,332

우양에이치씨(주)	128,928	-	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	707,764	-	362,261	-	205,697

유피시스템(주)	1,134	-	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	4,500	-	-	-	-

솔브레인라사(주)	258,968	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	6,407	-	-	-	-

훽트(주)(*2)	400,303	-	-	-	-

킹스데일(주)	43,387	-	-	-	-

합 계	12,134,630	18,000	21,423,348	698,010	7,440,891

(*1) 지분법손익을 제외한 금액입니다.(*2) 당분기 중 솔브레인(주)에 피합병되기 전 거래금액입니다.

(2) 전분기

특수관계 구분	기 업 명	매출 등(*)	매입 등

매출	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	엠씨솔루션(주)	381,487	-	-	-	-

관계기업	솔브레인(주)	9,306,123	8,100	22,992,434	6,600	5,955,138

(주)제닉	265,026	-	4,711	-	183,300

기 타	머티리얼즈파크(주)	2,701,838	-	505,055	-	176,453

유피시스템(주)	1,620	-	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	4,500	-	-	-	-

솔브레인라사(주)	220,752	-	-	-	-

훽트(주)	890,264	-	-	-	-

합 계	13,771,610	8,100	23,502,200	6,600	6,314,891

(*) 지분법손익을 제외한 금액입니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권(*1)	기타채권	매입채무	기타채무(*2)

공동기업	엠씨솔루션(주)	44,110	-	-	-

관계기업	솔브레인(주)	1,183,285	203,312	40,612,159	6,191,255

(주)제닉	30,055	-	600	2,500

우양에이치씨(주)	17,147	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	97,291	68,349	-	77,053

유피시스템(주)	110	-	-	-

킹스데일(주)	6,613	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000

솔브레인라사(주)	35,251	-	-	-

합 계	1,414,412	271,661	40,612,759	6,277,808

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 기타채무에는 장기 및 단기차입금이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권(*1)	기타채권	매입채무	기타채무(*2)

공동기업	엠씨솔루션(주)	46,383	6,754	-	-

관계기업	솔브레인(주)	1,360,985	488,254	27,477,675	4,093,438

(주)솔브레인저축은행	-	-	-	108

(주)제닉	9,274	36,725	743	3,937

우양에이치씨(주)	13,731	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	121,750	73,882	-	45,803

유피시스템(주)	339	-	-	-

킹스데일(주)	1,617	-	-	-

훽트(주)	160,977	27,873	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000

솔브레인라사(주)	38,224	11,194	-	2,859

나우아이비캐피탈(주)	-	1,299	-	-

합 계	1,753,830	645,981	27,478,418	4,153,145

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 기타채무에는 장기 및 단기차입금이 제외되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 대여금

(단위: 천원)

구 분	전분기

관계기업

(주)제닉	(주)진켐

기 초

대여금	13,500,000	-

미수수익	331,200	-

장부금액	13,831,200	-

기 중

대여액(상환액)	(10,500,000)	2,000,000

이자 발생액	316,265	13,107

이자 회수액	(613,060)	-

분기말

대여금	3,000,000	2,000,000

미수수익	34,405	13,107

장부금액	3,034,405	2,013,107

(2) 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타	기타

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	머티리얼즈파크(주)

기초

차입금	14,006,566	12,555,225	7,637,760

미지급비용	31,748	3,069	134,760

장부금액	14,038,314	12,558,294	7,772,520

기중

상환액 등	(14,426,176)	-	(7,686,900)

이자 발생액	47,915	75,231	12,547

이자 지급액	(80,614)	(75,523)	(147,676)

표시통화환산손익	420,561	1,208,730	49,509

분기말

차입금	-	13,763,673	-

미지급비용	-	3,059	-

장부금액	-	13,766,732	-

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	수입배당금	현금출자	배당금 지급

공동기업	엠씨솔루션(주)	1,305,000	-	-

관계기업	솔브레인(주)	4,702,893	-	-

(주)솔브레인저축은행	2,406,247	-	-

ACVC Partners Fund 1, LP	2,704,684	2,685,158	-

최대주주 및 특수관계인	-	-	2,269,952

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	수입배당금

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	2,044,500

관계기업	솔브레인(주)	-	4,702,893

나우아이비캐피탈(주)	-	474,000

(주)솔브레인저축은행	-	1,924,998

ACVC Partners Fund 1, LP	4,214,410	-

(주)진켐	20,611,832	-

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채,상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 타	기 타

킹스데일(주)	킹스데일(주)

기초금액	5,400,000	5,440,500

기중 상환액	-	(40,500)

분기말금액	5,400,000	5,400,000

사. 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 16 참조).

아. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.

자. 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	787,452	2,356,407	704,485	1,995,308

퇴직급여 및 장기종업원 급여	138,652	514,210	97,158	401,843

합 계	926,104	2,870,617	801,643	2,397,151

차. 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

18. 사업결합 :

가. 당분기

(1) 연결회사는 2022년 3월 29일에 (주)씨엠디엘의 지분의 지분 73.53%를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. (주)씨엠디엘에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 디스플레이 재료 사업 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 21,512백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	56,141,008

식별가능한 순자산(*)	47,097,581

비지배지분의 인식	12,468,613

영업권 인식금액	21,512,040

(*) 상기 취득자산과 인수부채의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다.만일 (주)씨엠디엘이 당분기 기초부터 연결되었다면 당분기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 7,499백만원과 2,899백만원입니다.나. 전기 (1) 연결회사는 2021년 2월 19일에 Pixcell Medical Technologies Ltd.의 지분 79.94%를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 2021년 5월 15일에 1.13%의 지분을 추가 취득했습니다. Pixcell Medical Technologies Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 바이오헬스케어분야 중 IVD 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.

취득일 현재 이전대가의 공정가치는 40,388백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	5,913,086

매출채권	76,452

재고자산	745,793

기타유동자산	586,837

유형자산	283,915

무형자산	26,197,174

사용권자산	361,230

매입채무	(458,321)

기타채무	(718,372)

차입금	(50,805)

기타부채	(4,297,748)

이연법인세부채	(1,832,104)

식별가능 순자산	26,807,137

비지배지분	5,376,504

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 18,957백만원 입니다.

사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총매수가격	(35,930,759)

취득한 종속기업의 보유현금	5,913,086

사업결합에 따른 순현금흐름	(30,017,673)

만일 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 281백만원과 1,825백만원입니다.

(2) 연결회사는 2021년 2월 2일에 (주)진켐의 지분 34.59%를 취득하고, 이후 주주배정 유상증자 및 실권주 청약으로 지분을 추가 취득하여 전기말 현재 46.62%의 지분을 보유하고 있습니다. (주)진켐에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 바이오헬스케어분야 중 의약품, 건강기능식품, 화장품 등 응용분야가 다양한 바이오소재 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.취득일 현재 이전대가의 공정가치는 36,232백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	3,759,440

매출채권	69,811

재고자산	461,259

기타유동자산	16,248,283

기타비유동자산	259,693

유형자산	11,312,140

무형자산	8,042,124

사용권자산	146,992

매입채무	(97)

기타채무	(481,273)

차입금	(932,000)

기타부채	(8,032,750)

이연법인세부채	(1,754,723)

식별가능 순자산	29,098,899

비지배지분	14,768,049

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 21,901백만원 입니다.

사업결합에 따른 순현금흐름의 증감 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총매수가격	(18,617,788)

취득한 종속기업의 보유현금	3,759,440

사업결합에 따른 순현금흐름	(14,858,348)

만일 (주)진켐이 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순손실은 각각 559백만원과 6,189백만원입니다.