솔브레인홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29 기 2017년 12월 31일 현재
제 28 기 2016년 12월 31일 현재
솔브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :

솔브레인 주식회사(이하 '회사') 및 종속기업들(이하 회사와 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반사항은 아래와 같습니다. 가. 회사의 개요 회사는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에, 공장은 충청남도 공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(43.48%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업들의 현황 2017년과 2016년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	2017.12.31	2016.12.31	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

솔브레인옵토스(주)	대한민국	99.99	0.01	99.99	0.01	12월	광학필름 생산

Soulbrain MI, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	2차전지 전해액 미주생산

솔브레인엘티케이(주)(*1)	대한민국	-	-	100	-	12월	2차전지 리드탭 생산

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	디스플레이 가공업

Soulbrain (Xi'an) electronic materials Co.,Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	반도체 공정용 화학재료 제조

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100	-	100	-	12월	이차전지 전해액 등의 제조

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	디스플레이용 화학재료 제조

솔브레인라사(주)	대한민국	51.00	49.00	51.00	49.00	12월	반도체 제조용 고순도 인산 제조

솔브레인멤시스(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	반도체 검사장치의 제조ㆍ판매

(주)비즈네트웍스(*2)	대한민국	70.00	30.00	-	-	12월	전자상거래 및 통신판매업

(*1) 당기 중 솔브레인옵토스(주)에게 합병되었습니다. (*2) 당기 중 신규 취득하였으며, 종속기업으로 편입하였습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업들의 요약재무상태표와 동일로종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 2017년(단위 : 천원)

기업명	솔브레인 옵토스(주)	Soulbrain MI, Inc.	솔브레인 에스엘디(주)	Soulbrain(Xi'an) electronic material Co., Ltd.	Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	솔브레인 라사(주)	솔브레인 멤시스(주)	(주)비즈네트웍스

자산	18,221,238	11,772,097	52,604,715	46,268,030	12,628,718	35,182,683	31,675,331	17,118,983	4,988,711

부채	15,606,626	21,945,933	30,161,150	27,532,909	11,749,841	23,613,548	21,920,176	27,054,840	3,896,546

자본	2,614,612	(10,173,836)	22,443,565	18,735,121	878,877	11,569,135	9,755,155	(9,935,857)	1,092,165

매출	15,659,795	10,038,260	80,707,307	69,614,732	17,215,485	2,559,287	23,613,597	18,275,389	18,265,560

당기순손익	2,487,172	(2,947,592)	2,770,951	3,215,490	(117,352)	(8,602,629)	4,254,350	(4,694,310)	(105,065)

총포괄손익	2,487,172	(1,848,138)	2,770,951	2,294,091	(140,324)	(9,330,677)	4,254,350	(4,694,310)	(105,065)

(2) 2016년(단위 : 천원)

기업명	솔브레인 옵토스(주)	Soulbrain MI, Inc.	솔브레인 엘티케이(주)	솔브레인 에스엘디(주)	Soulbrain(Xi'an) electronic material Co., Ltd.	Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	솔브레인 라사(주)	솔브레인 멤시스(주)

자산	14,067,041	14,752,474	6,894,533	58,513,975	52,471,468	7,958,030	42,447,843	13,960,601	17,838,031

부채	12,610,471	23,078,171	4,421,375	38,841,362	37,295,277	6,938,828	30,632,786	8,459,797	23,079,578

자본	1,456,570	(8,325,697)	2,473,158	19,672,613	15,176,191	1,019,202	11,815,057	5,500,804	(5,241,547)

매출	16,178,779	15,667,149	4,970,267	92,556,851	84,643,660	5,297,128	144,104	2,408,958	3,001,282

당기순손익	1,984,582	(2,643,559)	(201,810)	6,733,263	2,236,082	(1,826,754)	(7,149,888)	(499,196)	(2,260,972)

총포괄손익	1,984,582	(2,921,214)	(201,810)	6,733,263	1,831,164	(1,793,530)	(7,673,122)	(499,196)	(2,260,972)

라. 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)비즈네트웍스	신규 출자했습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

솔브레인엘티케이(주)	당기 중 종속기업인 솔브레인옵토스(주)에게 합병되었습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (1) 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연 결 회 사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고,위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연 결 회사는 기업 회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같이 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다 .

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름의 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름의 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호의 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 313,643백만원, 매도가능금융자산 21,474백만원, 당기손익인식금융자산 1,248백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결 회 사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 313,643백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 연결 회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 14,646백만원을 보유하고 있으며, 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경 우에 해당합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 복합상품의 주계약인 채무상품 14,646백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결 회 사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,829백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 703백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대 한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 연결 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품1,248백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만,새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 317,142백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 14,646백만원, 금융보증계약 29,977백만원을 보유하고 있고, 대여금 및 수취채권에 대하여 손실충당금 3,499백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 기업회계기준서 제2113호 '고객충성제도', 기업회계기준서 제2115호 '부동산건설약정', 기업회계기준서 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회 사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만,새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과 유의적인 영향은 없는 것으로 파악하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

다. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상"금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다.

사. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	5년 - 6년

집 기 비 품	5년 - 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산(1) 영업권

영업권은 2.나.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 회원권 및 기타의 무형자산

회원권 및 기타의 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고있지 아니합니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년 - 10년	정액법

카. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

타. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

하. 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액 거. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

너. 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.더. 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

러. 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

머. 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있으며, 그외에는 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

연결회사는 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

버. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 연결포괄손익계산서상 비용 인식됩니다. 서. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

어. 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화, 유로화, 천원)

구분	통화	2017.12.31	2016.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	136,617,453	146,371,939	69,356,793	83,817,684

일본 엔화	213,541,919	2,026,748	419,647,047	4,350,943

매출채권	미국 달러화	50,121,824	53,700,522	44,254,055	53,481,025

일본 엔화	479,808,569	4,553,911	487,848,210	5,058,059

기타채권	미국 달러화	-	-	130,807	158,080

금융부채

차입금	미국 달러화	10,000,000	10,714,000	19,000,000	22,961,500

매입채무	미국 달러화	2,053,898	2,200,546	3,999,883	4,833,858

일본 엔화	194,656,692	1,847,506	89,363,520	926,530

유로화	476,707	609,827	-	-

중국 위안화	3,100,000	507,315	1,716,775	297,448

기타채무	미국 달러화	176,261	188,846	1,100,301	1,329,714

일본 엔화	10,893,490	103,391	1,533,650	15,901

유로화	50,800	64,986	130,600	165,549

중국 위안화	7,975	1,305	-	-

2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 주로 미국달러화 및 일본엔화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 외화환산손익의 결과로 인하 여 14,433,487천원 (전기: 8,818,215천원) 만큼 증가 및 감소할 것입니다.

② 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 연결 회사의 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당 기	전 기

비상장주식	517,612	400,349

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

③ 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

2017년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 443,704천원(전기: 530,224천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산	210,306,113	137,987,476

매출채권	74,237,343	72,839,163

기타유동채권	5,342,290	3,451,240

기타비유동채권	4,281,328	9,970,332

기타유동금융자산	20,548,473	20,831,748

기타비유동금융자산	21,650,176	1,340,206

금융보증계약	29,977,237	35,736,459

합 계	366,342,960	282,156,624

매출채권과 기타채권을 제외하고 연체되거나 손상된 금융자산은 없으며, 연결회사가보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

2017년과 2016년 12월 31일 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	39,382,644	-	-	39,382,644

기타채무(*)	45,082,695	300,003	-	45,382,698

차입금	131,094,924	829,386	5,391,054	137,315,364

금융보증계약	29,977,237	-	-	29,977,237

합 계	245,537,500	1,129,389	5,391,054	252,057,943

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.② 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	37,869,602	-	-	37,869,602

기타채무	39,927,666	555,874	-	40,483,540

차입금	158,454,124	17,101,048	5,304,455	180,859,627

금융보증계약	35,736,459	-	-	35,736,459

합 계	271,987,851	17,656,922	5,304,455	294,949,228

2017년과 2016년 12월 31일 현재 상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

총차입금(A)	134,790,823	167,750,385

차감: 현금및현금성자산(B)	(210,306,113)	(137,987,476)

순부채(C=A-B)	(75,515,290)	29,762,909

자본총계(D)	649,858,949	560,973,449

총자본(E=C+D)	574,343,659	590,736,358

자본조달비율(C/E)	부의 자본조달비율	5.04%

다. 공정가치 측정

(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2017.12.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타채권	-	-	4,385,818	4,390,932

기타금융자산	22,722,649	22,722,649	13,301,598	13,301,598

합 계	22,722,649	22,722,649	17,687,416	17,692,530

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자산 :

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전 환권	-	-	1,248,473	1,248,473

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	-	-	6,828,653	6,828,653

채무증권	-	-	14,645,523	14,645,523

합 계	-	-	22,722,649	22,722,649

2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자산 :

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전 환권	-	-	1,969,813	1,969,813

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	-	-	5,281,644	5,281,644

채무증권	-	-	6,050,141	6,050,141

합 계	-	-	13,301,598	13,301,598

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

자산 :

장기성 대여금	-	-	4,390,932	4,390,932

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	1,969,813	11,331,785	1,264,050	6,379,987

총손익

당기손익인식액	(311,800)	-	(203,485)	-

기타포괄손익인식액	-	623,945	-	(172,212)

당기상각액	-	702,741	-	275,175

매입금액	651,025	9,145,325	909,248	5,736,402

대체금액	-	5,717,250	-	-

매도금액	(1,060,565)	(6,046,870)	-	(887,567)

기말잔액	1,248,473	21,474,176	1,969,813	11,331,785

(5) 가치평가기법 및 투입변수

2017년 및 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

전환권	1,248,473	3	이항모형	할인율	7.12% - 19.72%

매도가능금융자산

지분증권	6,828,653	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	14,645,523	3	현재가치기법	할인율	7.12% - 19.72%

2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

전환권	1,969,813	3	이항모형	할인율	8.64% - 19.65%

매도가능금융자산

지분증권	5,281,644	3	현재가치기법, 순자산가치법	할인율	-

채무증권	6,050,141	3	현재가치기법	할인율	8.64% - 19.65%

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.4. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

연결회사는 매년 관계기업 및 공동기업의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).

나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3 참조). 다. 법인세 연결회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세 역시 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.5. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	431,030,091	344,568,265	775,598,356

매출총이익	137,308,515	33,919,543	171,228,058

영업이익	94,242,311	11,452,024	105,694,335

감가상각비 및 무형자산상각비	42,431,282	8,458,825	50,890,107

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	367,300,915	355,219,627	722,520,542

매출총이익	140,447,706	32,571,438	173,019,144

영업이익	85,342,314	19,796,691	105,139,005

감가상각비 및 무형자산상각비	35,606,381	13,542,613	49,148,994

다. 당기와 전기의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

2017.12.31	2016.12.31	2017.12.31	2016.12.31	2017.12.31	2016.12.31

유형자산 및 투자부동산	274,469,164	289,416,060	75,834,906	79,711,832	350,304,070	369,127,892

무형자산	3,304,231	6,647,180	6,006,355	6,626,279	9,310,586	13,273,459

라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비 율(%)	화학제품제조	유통 및 서비스	금 액	비 율(%)

A 사	77,210,236	92,764,204	169,974,440	21.92	34,109,669	93,597,946	127,707,615	17.68

B 사	50,043,219	97,754,488	147,797,707	19.06	67,308,405	107,752,006	175,060,411	24.23

C 사	68,870,673	26,382,509	95,253,182	12.28	36,949,316	23,151,953	60,101,269	8.32

D 사	32,654,728	44,867,368	77,522,096	10.00	35,243,247	48,574,332	83,817,579	11.60

E 사	69,411,379	-	69,411,379	8.95	84,397,178	-	84,397,178	11.68

합 계	298,190,235	261,768,569	559,958,804	72.21	258,007,815	273,076,237	531,084,052	73.51

마. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	610,005,654	561,633,446

미 국	8,755,606	14,569,048

중 국	137,703,787	139,420,101

말레이시아	17,469,617	5,516,974

기 타	1,663,692	1,380,973

합 계	775,598,356	722,520,542

바. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 유형자산, 투자부동산 및 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	300,027,340	312,074,402

미 국	8,803,745	10,529,045

중 국	45,905,494	54,445,159

말레이시아	4,878,077	5,352,745

합 계	359,614,656	382,401,351

6. 범주별 금융상품 :가. 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	210,306,113	-	-	210,306,113

매출채권	74,237,343	-	-	74,237,343

기타채권	9,623,619	-	-	9,623,619

기타금융자산	19,476,001	1,248,473	21,474,176	42,198,650

합 계	313,643,076	1,248,473	21,474,176	336,365,725

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	39,382,644	-	39,382,644

기타채무	45,382,698	643,872	46,026,570

차입금	134,790,823	-	134,790,823

합 계	219,556,165	643,872	220,200,037

나. 2016년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	137,987,476	-	-	137,987,476

매출채권	72,839,163	-	-	72,839,163

기타채권	13,421,572	-	-	13,421,572

기타금융자산	14,152,000	1,969,813	11,331,785	27,453,598

합 계	238,400,211	1,969,813	11,331,785	251,701,809

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	37,869,602	-	37,869,602

기타채무	40,483,540	-	40,483,540

차입금	167,750,385	-	167,750,385

금융보증부채	-	883,262	883,262

합 계	246,103,527	883,262	246,986,789

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권 :

이자수익	1,494,011	1,534,784

외화환산이익(금융수익)	1,357,805	2,712,010

외화환산손실(금융비용)	(9,262,480)	(71,171)

외화환산이익(기타수익)	68,826	3,640,000

외화환산손실(기타비용)	(2,577,001)	(90,680)

외환차익(금융수익)	1,176,709	1,744,831

외환차손(금융비용)	(5,298,891)	(645,774)

외환차익(기타수익)	4,928,110	7,866,877

외환차손(기타비용)	(11,375,766)	(8,813,658)

대손상각비	(492,100)	(988,323)

기타의 대손상각비	(1,752,000)	-

당기손익인식금융자산ㆍ부채 :

당기손익인식금융자산처분손실	(180,425)	-

당기손익인식금융자산평가이익	266,620	-

당기손익인식금융자산평가손실	(578,420)	(203,485)

파생상품거래이익	-	377,800

파생상품거래손실	-	(322,875)

매도가능금융자산 :

평가손익(기타포괄손익)	623,945	(172,212)

처분손익(당기손익)	(880,140)	-

이자수익	1,388,996	689,362

배당수익	26,149	148,133

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용	(4,098,065)	(3,571,463)

외화환산이익(기타수익)	1,407,005	13,944

외화환산손실(기타비용)	(58,786)	(2,325,310)

외화환산손실(금융비용)	(862,771)	(2,326,202)

기타부채 :

금융보증비용환입	275,282	58,207

금융보증비용	(35,891)	(794,495)

7. 현금및현금성자산 :가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

보통예금	45,219,695	19,353,193

외화예금	96,858,704	91,385,612

단기금융기관예치금	68,227,714	27,248,671

합 계	210,306,113	137,987,476

나. 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권 현황은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	75,898,907	-	74,798,930	-

대손충당금	(1,661,564)	-	(1,959,767)	-

매출채권 소계	74,237,343	-	72,839,163	-

기타채권 :

미수금	2,952,148	-	2,391,621	-

대손충당금	(15,000)	-	(15,000)	-

미수수익	195,937	-	443,326	-

대손충당금	-	-	(70,000)	-

대여금	2,080,500	4,010,000	520,000	8,500,000

현재가치할인차금	-	-	-	(114,182)

대손충당금	(70,000)	(1,752,000)	-	-

보증금	198,705	2,023,328	181,293	1,584,514

기타채권 소계	5,342,290	4,281,328	3,451,240	9,970,332

합 계	79,579,633	4,281,328	76,290,403	9,970,332

나. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	46,690,853	6,380,718	67,066,902	13,403,692

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1개월 이하 연체	15,067,515	259,527	1,733,592	1,038

1개월 초과 3개월 이하 연체	7,161,116	463,468	1,758,404	7,263

3개월 초과 6개월 이하 연체	1,909,957	1,322,625	516,035	-

6개월 초과 1년 이하 연체	3,407,902	1,197,280	1,764,230	123,761

소 계	74,237,343	9,623,618	72,839,163	13,535,754

손상채권(*2)

6개월 이상 연체	1,661,564	1,837,000	1,959,767	85,000

소 계	1,661,564	1,837,000	1,959,767	85,000

합 계	75,898,907	11,460,618	74,798,930	13,620,754

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 개별적으로 손상된 채권은 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처 와 관련된 채권입니다. 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 3,499백만원(전기말 : 2,045백만원)입니다.

다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	1,959,767	85,000	196,062	85,000

대손상각	492,100	1,752,000	988,323	-

환 입	(2,930)	-	(2,930)	-

제 각	(787,373)	-	778,312	-

기 말	1,661,564	1,837,000	1,959,767	85,000

라. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

과거 부도경험이 없는 기존 고객	83,854,270	85,020,606

새로운 고객	-	1,354,311

과거 부도경험이 있는 기존 고객	6,691	-

손상되지 아니한 채권 합계	83,860,961	86,374,917

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유 동 :

단기금융상품(*)	19,300,000	14,000,000

당기손익인식금융자산	1,248,473	1,969,813

매도가능금융자산	-	4,861,935

소 계	20,548,473	20,831,748

비 유 동 :

장기성예금	176,000	152,000

매도가능금융자산	21,474,176	6,469,850

소 계	21,650,176	6,621,850

합 계	42,198,649	27,453,598

(*) 단기금융상품 중 일부는 연결회사의 차입금 및 관계기업투자주식의 매각 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 15 및 29 참조).나. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동 :

채무증권

전환사채	-	4,861,935

비유동 :

지분증권

비상장주식	6,828,653	5,281,644

채무증권

전환상환우선주	1,381,438	1,188,206

상환우선주	5,717,250	-

전환사채	7,546,835	-

소 계	21,474,176	6,469,850

합 계	21,474,176	11,331,785

다. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	11,331,785	6,379,987

취 득	9,595,325	5,736,402

대 체	5,267,250	-

처 분	(6,046,870)	(887,567)

상 각	702,741	275,175

평가손익	623,945	(172,212)

기 말	21,474,176	11,331,785

라. 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,969,813	1,264,050

취 득	651,025	909,248

처 분	(1,060,565)	-

공정가치 평가	(311,800)	(203,485)

기 말	1,248,473	1,969,813

마. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,576,053	-	342,779	-

부가세대급금	13,434,183	-	12,720,229	-

선급비용	1,175,921	149,563	1,589,813	209,341

소 계	19,186,157	149,563	14,652,821	209,341

10. 재고자산 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

상 품	3,894,923	4,044,661

평가충당금	(607,637)	(645,045)

제 품	18,140,717	14,917,436

평가충당금	(611,195)	(547,979)

원 재 료	22,216,658	21,374,250

평가충당금	(1,809,864)	(1,537,099)

저 장 품	673,594	701,402

미 착 품	5,181,629	3,444,038

재 공 품	645,195	645,158

평가충당금	-	(6,473)

합 계	47,724,020	42,390,349

나. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 520,794백만원( 전기: 467,425백만원)입니다. 다. 당기 중 연결회사는 재고자산평가 손실로 420백만원(전기: 1,300백만원)을 계상하였습 니 다. 평가손실은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 가산되어 있습니다. 라. 연결회사는 당기말 평가손실을 인식한 제품과 원재료 101백만원 에 대하여 처분및 사용가능성이 낮다고 판단하여 전액 제 각하였습니다. 마. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 차입약정과 관련하여 양도담보로 제공되어 있으며 관련 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	32,010,589	36,000,000	차입금 (주석 15)	-	한국수출입은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	25,197,795	39,000,000	차입금(주석 15)	30,000,000	한국수출입은행

11. 관계기업 및 공동기업투자주식 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	설립국가	결산월	2017.12.31	2016.12.31

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	14,143,112	15,022,569	48.12	6,644,021	11,109,232	11,988,689

나우아이비캐피탈(주)	대한민국	12월	42.11	15,800,000	21,038,932	21,027,178	42.11	15,800,000	19,453,537	19,441,784

(주)프로웰	대한민국	12월	30.00	4,498,200	(862,634)	-	30.00	4,498,200	(58,694)	908,693

썬라이즈머티리얼즈(주)(*1)	대한민국	12월	-	-	-	-	40.00	200,000	160,002	160,002

(주)제닉(*2)	대한민국	12월	25.49	69,994,186	31,449,125	40,781,000	25.46	69,994,186	34,088,569	51,858,580

유니머스홀딩스(유)	대한민국	12월	30.00	19,414,500	14,695,700	14,695,700	30.00	19,414,500	13,978,351	13,978,351

(주)라이프시맨틱스	대한민국	12월	24.13	5,000,017	57,319	-	24.99	5,000,017	645,284	4,726,206

소 계	121,350,924	80,521,554	91,526,447	121,550,924	79,376,281	103,062,305

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	49.00	4,701,748	8,254,819	10,181,637	49.00	4,701,748	8,970,972	10,829,067

엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	17,203,927	17,147,009	50.00	4,350,000	16,149,619	16,012,982

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.(*3)	중 국	12월	51.00	1,472,937	1,031,330	1,031,330	51.00	1,403,635	1,221,829	1,221,829

소 계	10,524,685	26,490,076	28,359,976	10,455,383	26,342,420	28,063,878

합 계	131,875,609	107,011,630	119,886,423	132,006,307	105,718,701	131,126,183

(*1) 당기 중 보유 지분(지분율: 40.00%) 전액을 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분이익 19백만원은 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 25.99%이며 시장성있는 지분증권(KOSDAQ)으로서 2017년 12월 31일 현재 시장가격은 21,106백만원(전기말: 25,542백만원)입니다.(*3) 당기 중 69백만원을 유상증자하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업	합 계

(주)솔브레인저축은행	나우아이비캐피탈(주)	(주)프로웰	썬라이즈머티리얼즈(주)	(주)제닉	유니머스홀딩스(유)	(주)라이프시맨틱스	훽트(주)	엠씨솔루션(주)	Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.

기초금액	11,988,689	19,441,784	908,693	160,002	51,858,580	13,978,351	4,726,206	10,829,067	16,012,982	1,221,829	131,126,183

취 득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	69,303	69,303

처 분(*)	-	-	-	(110,684)	-	-	233,737	-	-	-	123,053

배 당	-	(790,000)	-	-	-	-	-	-	(3,480,000)	-	(4,270,000)

이익(손실) 중 지분	3,032,636	2,503,370	(856,050)	(49,318)	(2,662,097)	717,349	(821,769)	(647,430)	4,614,027	(196,157)	5,634,561

기타포괄손익에 대한 지분변동	1,244	(127,976)	-	-	(49,548)	-	-	-	-	(63,645)	(239,925)

손상차손	-	-	(52,643)	-	(8,365,935)	-	(4,138,174)	-	-	-	(12,556,752)

보고기간말 금액	15,022,569	21,027,178	-	-	40,781,000	14,695,700	-	10,181,637	17,147,009	1,031,330	119,886,423

(*) (주)라이프시맨틱스의 불균등 유상증자에 참여하지 않음으로써 관계기업투자주식처분이익 234백만원을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	관계기업	공동기업	합 계

(주)솔브레인저축은행	나우아이비캐피탈(주)	솔브레인이엔지(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	썬라이즈머티리얼즈(주)	(주)제닉	유니머스홀딩스(유)	(주)라이프시맨틱스	훽트(주)	엠씨솔루션(주)	솔브레인머티리얼즈(유) (구, 솔브레인씨그마알드리치(유))	Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.

기초금액	10,881,560	20,135,930	10,422,550	1,166,421	4,270,748	192,972	69,723,885	14,676,904	-	10,901,801	16,151,093	1,255,093	-	159,778,957

취 득	-	-	-	-	-	-	-	-	5,000,017	-	-	-	1,403,635	6,403,652

처 분	-	-	(8,727,223)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(8,727,223)

종속기업으로 편입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,008,743)	-	(1,008,743)

배 당	-	(1,106,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	(4,350,000)	-	-	(5,456,000)

이익(손실) 중 지분	1,103,806	901,217	(1,637,355)	(1,166,421)	(77,529)	(32,970)	(1,155,015)	(698,553)	(273,811)	(72,734)	4,211,889	(246,350)	(168,134)	688,040

기타포괄손익에 대한 지분변동	3,323	(489,363)	(57,972)	-	-	-	692,846	-	-	-	-	-	(13,672)	135,162

손상차손	-	-	-	-	(3,284,526)	-	(17,403,136)	-	-	-	-	-	-	(20,687,662)

보고기간말 금액	11,988,689	19,441,784	-	-	908,693	160,002	51,858,580	13,978,351	4,726,206	10,829,067	16,012,982	-	1,221,829	131,126,183

다. 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)솔브레인저축은행	193,053,834	163,665,511	29,388,323	13,649,653	6,301,589	6,304,174

나우아이비캐피탈(주)	51,302,973	1,335,510	49,967,463	13,754,863	5,511,835	5,207,894

(주)프로웰	10,332,114	13,207,560	(2,875,446)	4,761,893	(2,848,337)	(2,848,337)

썬라이즈머티리얼즈(주)	-	-	-	-	(123,293)	-

(주)제닉	165,422,327	42,028,115	123,394,212	64,690,773	(10,301,565)	(10,453,889)

유니머스홀딩스(유)	64,659,381	15,673,715	48,985,666	3,100,181	2,391,163	2,391,163

(주)라이프시맨틱스	2,852,126	2,614,577	237,549	2,849,572	(3,343,840)	(3,343,840)

합계	487,622,755	238,524,988	249,097,767	102,806,935	(2,412,448)	(2,742,835)

상기 관계기업의 재무정보는 지분 취득시 수행한 공정가치 평가와 관련하여 인식한 식별가능한 무형자산 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)솔브레인저축은행	175,565,951	152,481,802	23,084,149	11,619,659	2,293,625	2,293,625

나우아이비캐피탈(주)	46,633,544	431,391	46,202,153	8,506,623	2,129,331	967,095

(주)프로웰	8,756,857	8,922,504	(165,647)	4,815,966	(253,268)	(253,268)

썬라이즈머티리얼즈(주)	433,177	33,172	400,005	-	(82,426)	(82,426)

(주)제닉	177,237,854	43,351,470	133,886,384	89,667,858	(1,609,001)	1,104,481

유니머스홀딩스(유)	62,114,220	15,519,717	46,594,503	(1,592,839)	(2,328,511)	(2,328,511)

(주)라이프시맨틱스	3,568,560	986,391	2,582,169	844,379	(1,894,573)	(1,894,573)

합계	474,310,163	221,726,447	252,583,716	113,861,646	(1,744,823)	(193,577)

상기 관계기업의 재무정보는 지분 취득시 수행한 공정가치 평가와 관련하여 인식한 식별가능한 무형자산 등이 포함되어 있습니다.라. 공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

훽트(주)	19,255,819	18,773,114	21,159,425	22,939	16,846,569	138,377,349	(1,461,538)	(1,461,538)

엠씨솔루션(주)	39,073,080	8,731,196	13,123,418	273,004	34,407,855	77,648,699	9,068,617	9,068,617

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	1,030,883	1,023,117	31,784	-	2,022,216	-	(438,556)	(509,416)

합 계	59,359,782	28,527,427	34,314,627	295,943	53,276,640	216,026,048	7,168,523	7,097,663

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

훽트(주)	18,317,465	13,968,344	13,977,702	-	18,308,107	130,707,326	(156,994)	(156,994)

엠씨솔루션(주)	33,256,644	10,216,417	11,000,829	172,995	32,299,237	73,334,865	8,373,893	8,373,893

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	2,126,087	348,404	78,746	-	2,395,745	-	(329,674)	(356,480)

합 계	53,700,196	24,533,165	25,057,277	172,995	53,003,089	204,042,191	7,887,225	7,860,419

마. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	내부거래	기 타	장부금액

관계기업

(주)솔브레인저축은행	29,388,323	48.12%	14,143,113	879,456	-	-	15,022,569

나우아이비캐피탈(주)	49,967,463	42.11%	21,038,932	-	-	(11,754)	21,027,178

(주)프로웰(*2)	(2,875,446)	30.00%	(862,634)	-	-	862,634	-

(주)제닉(*1)(*2)	123,394,212	25.99%	32,076,307	8,704,693	-	-	40,781,000

유니머스홀딩스(유)	48,985,666	30.00%	14,695,700	-	-	-	14,695,700

(주)라이프시맨틱스 (*3)	237,549	24.13%	57,319	-	-	(57,319)	-

공동기업

훽트(주)	16,846,569	49.00%	8,254,819	1,999,626	(72,808)	-	10,181,637

엠씨솔루션(주)	34,407,855	50.00%	17,203,927	-	(56,919)	-	17,147,009

Soulbrain(Dongguan) electronic m aterials Co., Ltd.	2,022,216	51.00%	1,031,330	-	-	-	1,031,330

합 계	302,374,407	-	107,638,813	11,583,775	(129,727)	793,561	119,886,423

(*1) 자기주식으로 인한 의결권 지분율을 기준으로 계산하였으며 기타금액에는 명목지분율과 의결권지분율에 따른 순자산지분금액 차이분이 포함되어 있습니다.(*2) (주)제닉과 (주)프로웰의 영업권의 회수가능액은 독립적인 평가기관의 사용가치에 근거하여 측정되었으며, 사용가치는 다음과 같이 추정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

(주)제닉	40,781,000	3	현금흐름할인모형	할인율	10.70%

(주)프로웰	-	3	현금흐름할인모형	할인율	14.7%

(*3) 회수가능가액으로 평가하였습니다. 연결회사는 회수가능액과 장부금액의 차이금 액 12,557 백 만원을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	내부거래	기 타	장부금액

관계기업

(주)솔브레인저축은행	23,084,149	48.12%	11,109,232	879,457	-	-	11,988,689

나우아이비캐피탈(주)	46,202,153	42.11%	19,453,537	-	-	(11,753)	19,441,784

(주)프로웰(*2)	(165,647)	30.00%	(49,694)	960,710	-	(2,323)	908,693

썬라이즈머티리얼즈(주)	400,005	40.00%	160,002	-	-	-	160,002

(주)제닉(*1)(*2)	133,886,384	25.99%	34,803,092	17,976,433	(920,956)	11	51,858,580

유니머스홀딩스(유)	46,594,503	30.00%	13,978,351	-	-	-	13,978,351

(주)라이프시맨틱스	2,582,169	24.99%	645,284	4,080,855	-	67	4,726,206

공동기업

훽트(주)	18,308,107	49.00%	8,970,972	1,999,626	(141,531)	-	10,829,067

엠씨솔루션(주)	32,299,237	50.00%	16,149,619	-	(136,637)	-	16,012,982

Soulbrain(Dongguan) electronic m aterials Co., Ltd.	2,395,745	51.00%	1,221,829	-	-	-	1,221,829

합 계	305,586,805	106,442,224	25,897,081	(1,199,124)	(13,998)	131,126,183

바. 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

(주)제닉	1,766,229주	11,950원	21,106,437	40,781,000

(2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

(주)제닉	1,680,414주	15,200원	25,542,293	51,858,580

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	50,309,055	93,070,209	28,899,030	109,080,293	702,029	26,500,755	10,209,436	8,979,771	327,750,578

종속회사 취득	-	-	-	20,635	-	-	41,524	-	62,159

취득	101,051	687,176	728,307	16,361,245	75,875	2,911,143	2,710,103	17,607,376	41,182,276

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	(8,820)	-	-	(8,820)

손상차손(*)	-	(757,549)	-	(4,930,770)	-	-	-	-	(5,688,319)

처분	-	-	(39,813)	(200,036)	(2)	(3,309)	(9,879)	-	(253,039)

폐기	-	-	-	(610,362)	-	-	(1,915)	-	(612,277)

건설중인 자산의 대체	-	994,000	24,069	6,456,955	-	294,984	123,300	(7,893,308)	-

투자부동산으로의 대체	-	-	-	-	-	-	-	(55,086)	(55,086)

기타	-	-	-	-	-	-	-	(1,050,000)	(1,050,000)

감가상각비	-	(5,071,279)	(1,312,804)	(30,452,860)	(241,133)	(7,208,515)	(3,729,218)	-	(48,015,809)

표시통화환산이익	(90,684)	(931,085)	(1,208,404)	(1,762,241)	(6,506)	(12,449)	(15,653)	(59,628)	(4,086,650)

기말 순장부금액	50,319,422	87,991,472	27,090,385	93,962,859	530,263	22,473,789	9,327,698	17,529,125	309,225,013

2017년 12월 31일

취득원가	50,338,254	118,180,772	33,477,093	300,205,065	3,222,459	53,471,431	34,724,645	17,529,125	611,148,844

감가상각누계액	-	(29,448,987)	(6,267,789)	(200,434,616)	(2,692,196)	(30,549,145)	(25,384,406)	-	(294,777,139)

손상차손누계액	(18,832)	(740,313)	-	(5,480,432)	-	-	(12,541)	-	(6,252,118)

국고보조금	-	-	(118,919)	(327,158)	-	(448,497)	-	-	(894,574)

순장부금액	50,319,422	87,991,472	27,090,385	93,962,859	530,263	22,473,789	9,327,698	17,529,125	309,225,013

(*) 당기 중 종속기업인 Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd의 공장 화재로 인하여 사용이 불가능한 화학제품제조부문의 유형자산에 대한 손상차손 2,259백만원과 회수가능액 하락으로 인한 손상차손 3,429백만원을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	50,180,471	90,304,157	24,172,420	76,294,430	789,883	26,141,740	10,971,707	42,136,413	320,991,221

종속회사 취득	-	-	787,009	5,370,948	-	126,539	43,743	802,850	7,131,089

취득	24,984	286,348	694,987	32,740,700	227,636	4,264,148	2,644,960	6,601,899	47,485,662

국고보조금 취득	-	-	(133,707)	(330,267)	-	(139,019)	-	-	(602,993)

손상환입(*)	-	-	-	2,553,428	-	91,257	119,915	-	2,764,600

처분	-	(490,689)	-	(3,377)	(34,079)	(11,199)	(24,358)	-	(563,702)

폐기	-	-	(780,473)	(43,455)	-	(10,880)	(2)	-	(834,810)

건설중인 자산의 대체	99,796	7,830,998	5,378,139	23,503,090	-	2,704,173	175,268	(39,727,464)	(36,000)

기타	-	60,375	-	-	-	-	-	-	60,375

감가상각비	-	(4,878,101)	(1,216,612)	(30,399,419)	(278,600)	(6,675,235)	(3,714,767)	-	(47,162,734)

표시통화환산이익	3,804	(42,879)	(2,733)	(605,785)	(2,811)	9,231	(7,030)	(833,927)	(1,482,130)

기말 순장부금액	50,309,055	93,070,209	28,899,030	109,080,293	702,029	26,500,755	10,209,436	8,979,771	327,750,578

2016년 12월 31일

취득원가	50,327,887	117,594,407	34,207,382	281,747,927	3,190,073	50,351,773	32,127,525	8,979,771	578,526,745

감가상각누계액	-	(24,524,198)	(5,175,520)	(167,965,471)	(2,488,044)	(23,223,293)	(21,905,548)	-	(245,282,074)

손상차손누계액	(18,832)	-	-	(325,872)	-	(543,012)	(12,541)	-	(900,257)

국고보조금	-	-	(132,832)	(4,376,291)	-	(84,713)	-	-	(4,593,836)

순장부금액	50,309,055	93,070,209	28,899,030	109,080,293	702,029	26,500,755	10,209,436	8,979,771	327,750,578

(*) 전기 중 화학제품제조부문의 운휴자산이 수익성 향상으로 정상가동되고 사용가치가 증가함에 따라 전기에 인식한 손상차손 중 2,765백만원을 환입하여 기타수익으로 인식하였습니다. 나. 당기의 유형자산과 투자부동산의 감가상각비 중 44,269백만원(전기: 40,245백만원)은 매출원가, 1,383백만원(전기: 4,227백만원)은 판매비와관리비, 3,765백만원(전기: 3,243백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(1) 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	14,360,544	32,681,144	차입금(주석 15)	56,881,144	KDB 산업은행, Comerica Bank

(2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	16,902,783	34,216,767	차입금(주석 15)	58,416,767	KDB 산업은행, Comerica Bank

라. 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 29 참조).

마. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	6,908,675	33,603,758	853,884	10,997	41,377,314

취득	141,013	907,195	-	-	1,048,208

대체	-	23,200	31,885	-	55,085

감가상각비	-	(1,345,089)	(53,888)	(2,573)	(1,401,550)

기말 순장부금액	7,049,688	33,189,064	831,881	8,424	41,079,057

2017년 12월 31일

취득원가	7,049,688	36,340,252	1,136,042	15,500	44,541,482

감가상각누계액	-	(3,151,188)	(304,161)	(7,076)	(3,462,425)

순장부금액	7,049,688	33,189,064	831,881	8,424	41,079,057

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	2,332,525	8,857,905	906,045	13,570	12,110,045

취득	4,576,150	25,242,636	128	-	29,818,914

감가상각비	-	(496,783)	(52,289)	(2,573)	(551,645)

기말 순장부금액	6,908,675	33,603,758	853,884	10,997	41,377,314

2016년 12월 31일

취득원가	6,908,675	35,409,857	1,104,156	15,500	43,438,188

감가상각누계액	-	(1,806,099)	(250,272)	(4,503)	(2,060,874)

순장부금액	6,908,675	33,603,758	853,884	10,997	41,377,314

2017년 12월 31일 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대 수익은 2,763백만 원 (전기:1,259 백만원) 이 며,임 대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 은 1,402백 만 원 (전 기: 552백만원)입니다.

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의무형자산	회원권	산업재산권	영업권	합 계	기타의무형자산	회원권	산업재산권	영업권	합 계

기초 순장부금액	8,079,743	2,000,199	69,942	3,123,575	13,273,459	9,624,013	3,077,801	47,814	-	12,749,628

종속회사 취득	253,938	-	-	-	253,938	9,792	-	565,829	5,556,575	6,132,196

취득	546,211	-	2,194	-	548,405	81,800	-	-	-	81,800

건설중인자산에서 대체	-	-	-	-	-	36,000	-	-	-	36,000

무형자산상각비	(1,462,631)	-	(10,114)	-	(1,472,745)	(1,373,415)	-	(61,200)	-	(1,434,615)

손상차손	-	-	-	(3,123,575)	(3,123,575)	-	(1,077,603)	(482,501)	(2,433,000)	(3,993,104)

처분	-	(78,790)	-	-	(78,790)	(248,284)	-	-	-	(248,284)

표시통화환산손익	(90,106)	-	-	-	(90,106)	(50,162)	-	-	-	(50,162)

기말 순장부금액	7,327,155	1,921,409	62,022	-	9,310,586	8,079,744	2,000,198	69,942	3,123,575	13,273,459

취득원가	21,430,903	2,999,012	939,112	11,702,453	37,071,480	20,120,940	3,077,801	1,419,419	11,702,453	36,320,613

상각누계액	(11,696,043)	-	(284,795)	-	(11,980,838)	(10,108,493)	-	(274,681)	-	(10,383,174)

손상차손누계액	(2,401,037)	(1,077,603)	(592,295)	(11,702,453)	(15,773,388)	(1,918,536)	(1,077,603)	(1,074,796)	(8,578,878)	(12,649,813)

국고보조금	(6,668)	-	-	-	(6,668)	(14,167)	-	-	-	(14,167)

순장부금액	7,327,155	1,921,409	62,022	-	9,310,586	8,079,744	2,000,198	69,942	3,123,575	13,273,459

나. 당기의 무형자산상각비 중 1,358백 만원(전기: 1,276백만원)은 매출원가, 107백 만원(전기: 151백만원)은 판매 비와관리비 , 8백 만원(전기: 8백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 영업권의 손상 평가

2017년 12월 31일 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위) 배분되며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31	손상전	손상차손	손상후

솔브레인멤시스(주)	3,123,575	(3,123,575)	-

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능금액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 독립적인 평가기관의 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장율은 아래와 같습니다. 당기와 전기의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	2017.12.31	2016.12.31

매출액영업이익률(*1)	5.8%	4.9%

매출성장률(*2)	14.8%	30.0%

영구성장률	1.0%	0.0%

할인율(*3)	14.0%	13.9%

(*1) 향후 5년간 추정포괄손익계산서 상의 가중평균 매출액 영업이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 미래 예상 매출 성장율을 기초 로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업 잉여현금흐름 이 적용된 할인율입니다.

14. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	39,382,644	-	37,869,602	-

기타채무 :

미지급금	26,060,970	109,004	21,182,329	385,874

미지급비용	17,427,646	-	16,911,358	-

임대보증금	65,000	191,000	45,000	170,000

예수금	1,529,079	-	1,788,979	-

금융보증부채(*)	315,134	328,738	-	-

소 계	45,397,829	628,742	39,927,666	555,874

합 계	84,780,473	628,742	77,797,268	555,874

(*) 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 29,977백만원(전기: 35,736 백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 3, 29 및 3 0 참조). 나. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	-	-	218,014	665,249

선수수익	80,188	-	-	-

선 수 금	3,023,993	-	279,221	-

예 수 금	946,937	-	1,405,703	-

기 타	213,412	441,395	290,726	2,189,586

합 계	4,264,530	441,395	2,193,664	2,854,835

15. 차입금 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동 :

단기차입금(*1)(*2)(*3)	88,800,000	119,800,000

외화단기차입금	39,990,823	30,299,923

유동성장기차입금(*1)	167,000	833,320

소 계	128,957,823	150,933,243

비유동 :

장기차입금(*1)	5,833,000	6,000,000

외화장기차입금	-	10,817,142

소 계	5,833,000	16,817,142

합 계	134,790,823	167,750,385

(*1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). (*2) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 차입약정과 관련하여 재고자산이양도담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조). (*3) 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

나. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다

( 1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2017.12.31	2017.12.31	2016.12.31

신한은행	운전자금대출	2018.08.23	3.03	2,000,000	2,000,000

-	-	-	10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	-	-	-	30,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	2018.11.27	2.53	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	2018.02.18	2.65	10,000,000	15,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	2018.12.28	1.78	10,000,000	10,000,000

2018.06.30	2.25	40,000,000	30,000,000

국민은행	운전자금대출	2018.11.30	3.57	5,000,000	-

2018.11.10	3.08	1,000,000	1,000,000

2018.05.06	3.02	2,000,000	2,000,000

유피시스템㈜	운전자금대출	2018.11.30	2.50	800,000	1,800,000

KEB하나은행	운전자금대출	2018.03.31	2.63	8,000,000	8,000,000

Comerica Bank	운전자금대출	2018.11.01	LIBOR + 2.4	16,881,144	18,416,767

Kookmin Bank Hong Kong Ltd.	운전자금대출	2018.07.13	LIBOR + 1.2	7,485,253	8,413,332

Kookmin Bank International Ltd.	운전자금대출	2018.01.02	LIBOR + 1.35	3,545,779	3,469,824

KEB Hana Bank, Hong Kong Branch	시설자금대출	2018.08.03	LIBOR + 1.7	9,623,896	-

WOORI BANK(China) Limited Chongqing Branch	운전자금대출	2018.04.26	5.00	2,454,751	-

합 계	128,790,823	150,099,923

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금액

2017.12.31	2017.12.31	2016.12.31

국민은행	시설자금대출	-	-	-	833,320

신한은행	시설자금대출	2021.08.23	2.92%	6,000,000	6,000,000

KEB Hana Bank, Hong Kong Branch	시설자금대출	-	-	-	10,817,142

소 계	6,000,000	17,650,462

차감: 유동성대체	(167,000)	(833,320)

합 계	5,833,000	16,817,142

16. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

2016년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

유상증자	835,110주	417,555	55,181,427	55,598,982

2017년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2017년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 자기주식 : 2017년 12월 31일 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 목적으로 자기주식 430,816주를 취득하고 있습니다. 자기주식 취득 을 위하여 지급된 금액은 11,677백만원 이며,이는 자본에서 차감하였습니다. 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 기타자본항목 : 2017년과 2016년 12월 31일 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

기타자본잉여금	(1,837,829)	-	(1,837,829)

전환우선주의 전환	(205,489)	-	(205,489)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동	4,861,011	(218,245)	4,642,766

매도가능금융자산평가손익	202,182	472,950	675,132

해외사업환산손익	(2,646,674)	(572,964)	(3,219,638)

합 계	373,201	(318,259)	54,942

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

기타자본잉여금(*)	73,011	(1,910,840)	(1,837,829)

전환우선주의 전환	(205,489)	-	(205,489)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동	4,666,144	194,867	4,861,011

매도가능금융자산평가손익	332,719	(130,537)	202,182

해외사업환산손익	(1,474,091)	(1,172,583)	(2,646,674)

합 계	3,392,294	(3,019,093)	373,201

(*) 전기 중 종속기업인 솔브레인옵토스(주)의 주주배정 유상증자에 참여하여 비지배지분이 감소하였습니다.당기와 전기 중 상기 기타자본항목의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

19. 이익잉여금 :가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금

이익준비금(*1)	4,353,700	4,353,700

임의적립금

기업합리화적립금	1,303,703	1,303,703

연구및인력개발준비금(*2)	15,000,000	27,000,000

임의적립금	15,000,000	15,000,000

이익잉여금변동	23,194	23,194

소 계	31,326,897	43,326,897

미처분이익잉여금	478,292,787	434,934,906

합 계	513,973,384	482,615,503

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 회사의 이익준비금잔액이 자본금의 50%를 초과하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 배당금 2017년과 2016년에 지급된 배당금은 각각 9,841백만원(주당 610원 )과 8,066백만원(주당 500원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및총배당금은 각각 700원과 11,877백만원 이며 2018년 3월 30 일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

20. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 화학제품매출원가	293,946,759	236,701,160

기초제품재고액	14,917,436	10,397,845

당기제품제조원가	301,810,351	241,629,917

타계정으로대체	(1,240,601)	(976,091)

기말제품재고액	(18,140,717)	(14,917,436)

매출원가조정(*1)	(3,399,710)	566,925

나. 유통및서비스매출원가	310,423,539	312,800,239

기초상품재고액	4,044,661	3,126,604

당기상품매입액	230,818,318	234,443,496

타계정으로대체	549,676	1,066,830

기말상품재고액	(3,894,923)	(4,044,661)

매출원가조정(*1)	(4,670,276)	(3,868,096)

기타매출원가(*2)	83,576,083	82,076,066

합 계	604,370,298	549,501,399

(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	13,547,759	14,405,060

퇴 직 급 여	1,087,518	969,736

복리후생비	2,959,732	2,603,897

소 모 품 비	1,449,632	851,010

도서인쇄비	9,181	16,013

대손상각비	492,100	988,323

운 반 비	3,488,475	2,818,809

통 신 비	156,394	185,160

임 차 료	165,287	(98,631)

수 선 비	402,299	419,702

보 험 료	282,623	254,363

차량유지비	528,825	460,061

감가상각비	1,382,772	4,227,016

무형자산상각비	106,638	150,718

경상연구개발비	20,520,145	17,012,269

광고선전비	53,407	132,373

세금과공과	1,032,366	1,088,005

수도광열비	493,696	1,240,887

여비교통비	582,614	636,437

지급수수료	3,368,438	4,947,217

접 대 비	549,221	599,263

교육훈련비	92,334	99,968

수 출 비 용	10,282,704	10,148,803

견 본 비	1,227,276	1,288,331

사무용품비	180,448	808,265

용 역 비	200,188	400,531

전 산 비	641,894	666,591

기 타	249,757	559,962

합 계	65,533,723	67,880,139

22. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(5,333,671)	(5,091,936)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	433,745,538	403,235,887

종업원급여	128,236,702	115,732,053

감가상각 및 무형자산상각	50,890,107	49,148,994

지급수수료	6,701,281	14,661,525

기타비용	55,664,064	39,695,015

매출원가 및 판매비와관리비 합계	669,904,021	617,381,538

23. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	100,230,961	91,846,259

퇴직급여	8,221,054	6,579,465

복리후생비	19,784,687	17,306,329

합 계	128,236,702	115,732,053

나. 당기의 종업원급여 중 103,253백만원(전기: 90,521백만원)은 매출원가, 17,595백만원(전기: 17,979백만원)은 판매비와관리비, 7,389백만원(전기: 7,232백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다 .

24. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 익	4,928,110	7,866,877

외화환산이익 :

매출채권	68,826	3,374,574

미 수 금	-	265,426

매입채무	1,293,378	13,760

미지급금	113,627	184

배당금수익 :

매도가능금융자산	26,149	148,133

수입수수료	329,180	-

유형자산처분이익	4,854	106,124

임대료수입	178,339	196,720

유형자산손상차손환입	-	2,764,600

당기손익인식금융자산평가이익	266,620	-

염가매수차익	55,601	-

잡 이 익	2,460,770	2,063,214

합 계	9,725,454	16,799,612

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 손	11,375,766	8,813,658

외화환산손실 :

매 출 채 권	2,518,423	90,680

미 수 금	58,578	-

매 입 채 무	-	2,301,127

미 지 급 금	58,786	24,183

유형자산처분손실	9,088	23,976

유형자산폐기손실	612,277	834,810

무형자산처분손실	27,628	-

당기손익인식금융자산평가손실	578,420	203,485

당기손익인식금융자산처분손실	180,425	-

매도가능금융자산처분손실	880,140	-

영업권손상차손	3,123,575	2,433,000

무형자산손상차손	-	1,560,104

기 부 금	547,556	1,464,560

기타의 대손상각비	1,752,000	-

잡 손 실	714,870	49,170

유형자산손상차손	5,688,319	-

합 계	28,125,851	17,798,753

25. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

대여금 및 수취채권	1,494,011	1,534,784

매도가능금융자산	1,388,996	689,362

외환차익	1,176,709	1,744,831

외화환산이익 :

현금및현금성자산	1,357,805	2,712,010

파생상품거래이익	-	377,800

금융보증비용환입	275,282	58,207

합 계	5,692,803	7,116,994

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차입금	4,098,065	3,571,463

외환차손	5,298,891	645,774

외화환산손실 :

현금및현금성자산	9,262,480	71,171

차입금	862,771	2,326,202

파생상품거래손실	-	322,875

금융보증비용	35,891	794,495

합 계	19,558,098	7,731,980

26. 법인세비용 :가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	26,941,030	25,728,703

전기법인세의 조정사항	2,123,368	(182,667)

합병으로 인한 증감	-	1,501

총당기법인세	29,064,398	25,547,537

당기 손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	(5,391,318)	(269,799)

법인세비용	23,673,080	25,277,738

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	66,759,424	99,798,033

법인세율로 계산된 법인세비용	16,125,614	22,750,003

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	781,421	391,116

세무상 과세되지 않는 수익	(485,518)	(461,807)

이연법인세자산 미인식금액	4,153,308	5,394,785

세액공제	(2,055,611)	(1,052,391)

이월결손금 공제	113,289	400,111

전기 법인세 조정사항	2,123,368	(182,667)

미환류소득에 대한 법인세 등	1,816,613	223,152

기타	1,100,596	(2,184,564)

당기 조정항목	7,547,466	2,527,735

법인세비용	23,673,080	25,277,738

당기와 전기의 가중평균세율은 각각 24.15%와 22.80%입니다.

다. 당기와 전기에 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	623,945	(150,995)	472,950	47,725	(11,549)	36,176

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분변동	(239,924)	21,679	(218,245)	487,648	(16,054)	471,594

합 계	384,021	(129,316)	254,705	535,373	(27,603)	507,770

라. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,605,595	10,759,208

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,617,608	2,408,090

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,584,664)	(4,265,736)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,928,864)	(7,479,383)

이연법인세자산 순액	6,709,675	1,422,179

마. 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,422,179	1,027,807

연결범위변동	25,494	-

손익에 반영된 이연법인세	5,391,318	269,799

기타포괄손익에 반영된 법인세	(129,316)	124,573

기말금액	6,709,675	1,422,179

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	연결범위변동	손 익	기타포괄손익	2017.12.31

이연법인세부채

미수수익	(206,938)	-	50,616	-	(156,322)

미수금	(108,547)	-	1,520	-	(107,027)

선급비용	(78,346)	-	78,346	-	-

단기대여금	(15,400)	-	-	-	(15,400)

매도가능금융자산평가손익	(64,549)	-	-	(150,995)	(215,544)

당기손익인식금융자산평가손익	(52,015)	-	52,015	-	-

매도가능금융자산	(191,109)	-	50,610	-	(140,499)

연구및인력개발준비금	(3,630,000)	-	2,420,000	-	(1,210,000)

외화환산이익	(1,384,489)	-	1,288,574	-	(95,915)

일시상각충당금	(725,053)	-	146,887	-	(578,166)

복구충당자산	(611,792)	-	8,119	-	(603,673)

관계기업 및 공동기업투자	(3,630,595)	-	(372,675)	21,679	(3,981,591)

종속기업투자	(1,046,285)	-	(363,106)	-	(1,409,391)

이연법인세자산

미지급비용	3,823,645	2,420	(83,205)	-	3,742,860

장기미지급비용	266,207	-	(510,563)	-	(244,356)

순확정급여채무	69,901	-	(59,027)	-	10,874

외화환산손실	105,045	-	2,728,690	-	2,833,735

당기손익인식금융자산평가손익	-	-	101,675	-	101,675

금융보증부채	1,218,048	-	2,272,729	-	3,490,777

장기대여금	76,695	-	(76,695)	-	-

종속기업 및 관계기업투자 손상	20,433,913	-	(750,143)	-	19,683,770

대손충당금	1,983,043	-	(164,881)	-	1,818,162

감가상각비	510,849	-	138,390	-	649,239

무형자산	400,810	-	(11,736)	-	389,074

재고자산평가손실	3,893,058	-	(662,490)	-	3,230,568

매도가능금융자산	2,473,364	-	-	-	2,473,364

국고보조금	228,219	-	(111,967)	-	116,252

선급비용	4,874	-	(4,874)	-	-

복구충당부채	584,968	-	(24,652)	-	560,316

판매보증충당부채	50,662	-	16,009	-	66,671

이월결손금	14,160,267	-	3,496,490	-	17,656,757

이월세액공제	362,920	23,074	(135,610)	-	250,384

배당수익	9,436	-	10,384	-	19,820

재고자산	526,525	-	15,196	-	541,721

소 계	51,182,449	25,494	6,183,720	-	57,391,663

이연법인세 자산성없는 금액	(38,015,152)	-	(4,153,308)	-	(42,168,460)

합 계	1,422,179	25,494	5,391,318	(129,316)	6,709,675

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	2016.1.1	손 익	기타포괄손익	2016.12.31

이연법인세부채

미수수익	(125,516)	(81,422)	-	(206,938)

미수금	(111,592)	3,045	-	(108,547)

선급비용	(90,885)	12,539	-	(78,346)

단기대여금	-	(15,400)	-	(15,400)

매도가능금융자산평가손익	(106,224)	-	41,675	(64,549)

당기손익인식금융자산평가손익	-	(52,015)	-	(52,015)

매도가능금융자산	(158,105)	(33,004)	-	(191,109)

만기보유증권	-	-	-	-

파생상품자산	(1,882)	1,882	-	-

연구및인력개발준비금	(6,534,000)	2,904,000	-	(3,630,000)

외화환산이익	(473,696)	(910,793)	-	(1,384,489)

일시상각충당금	(844,754)	119,701	-	(725,053)

복구충당자산	(145,777)	(466,015)	-	(611,792)

전환권조정	(140,643)	140,643	-	-

관계기업 및 공동기업투자	(3,783,901)	70,408	82,898	(3,630,595)

종속기업투자	(603,144)	(443,141)	-	(1,046,285)

이연법인세자산

미지급비용	3,045,871	777,774	-	3,823,645

장기미지급비용	216,424	49,783	-	266,207

순확정급여채무	66,000	3,901	-	69,901

외화환산손실	54,161	50,884	-	105,045

금융보증부채	1,005,895	212,153	-	1,218,048

장기대여금	84,515	(7,820)	-	76,695

만기보유증권	-	-	-	-

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	19,394,768	1,039,145	-	20,433,913

대손충당금	4,215,496	(2,232,453)	-	1,983,043

감가상각비	1,064,042	(553,193)	-	510,849

무형자산	-	400,810	-	400,810

재고자산평가손실	3,727,737	165,321	-	3,893,058

매도가능금융자산	2,473,364	-	-	2,473,364

국고보조금	206,387	21,832	-	228,219

선급비용	19,435	(14,561)	-	4,874

복구충당부채	132,839	452,129	-	584,968

판매보증충당부채	-	50,662	-	50,662

이월결손금	9,613,602	4,546,665	-	14,160,267

이월세액공제	763,031	(400,111)	-	362,920

배당수익	-	9,436	-	9,436

재고자산	684,727	(158,202)	-	526,525

소 계	46,768,294	4,414,155	-	51,182,449

이연법인세 자산성없는 금액	(32,620,368)	(5,394,784)	-	(38,015,152)

합 계	1,027,807	269,799	124,573	1,422,179

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

사. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

관계기업 및 공동기업투자주식 손상차손	81,626,145	84,437,656

관계기업 대손충당금	7,357,353	8,431,397

지급보증	13,709,980	4,149,992

이월결손금	60,923,121	64,383,823

기타 종속기업관련 자산	1,481,887	2,022,529

합 계	165,098,486	163,425,397

27. 주당이익 :

당기와 전기의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익	41,198,611천원	74,767,171천원

가중평균유통보통주식수	16,271,911주	16,132,345주

기본주당이익	2,532원	4,635원

나. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	66,759,424	99,798,033

조 정 항 목 :

이자수익	(2,883,007)	(2,224,146)

이자비용	4,098,065	3,571,463

배당금수익	(26,149)	(148,133)

감가상각비	49,417,362	47,714,379

무형자산상각비	1,472,745	1,434,615

외화환산손실	12,761,037	4,813,363

외화환산이익	(2,833,635)	(6,365,954)

재고자산평가손실	420,011	1,300,220

대손상각비	492,100	988,323

파생상품거래손실	-	322,875

파생상품거래이익	-	(377,800)

당기손익인식금융자산평가손실	578,420	203,485

당기손익인식금융자산평가이익	(266,620)	-

당기손익인식금융자산처분손실	180,425	-

매도가능금융자산처분손실	880,140	-

관계기업및공동기업지분법손실	5,232,822	5,528,870

관계기업및공동기업지분법이익	(10,867,382)	(6,216,911)

관계기업투자주식처분이익	(252,973)	(16,272,777)

관계기업투자주식손상차손	12,556,752	20,687,662

유형자산처분이익	(4,854)	(106,124)

유형자산처분손실	9,088	23,976

유형자산폐기손실	612,277	834,810

유형자산손상차손	5,688,319	-

유형자산손상차손환입	-	(2,764,600)

영업권손상차손	3,123,575	2,433,000

무형자산손상차손	-	1,560,104

무형자산처분손실	27,628	-

기타의대손상각비	1,752,000	-

금융보증비용	35,891	794,495

금융보증비용환입	(275,282)	(58,207)

기타	(55,653)	(1,125,774)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	1,199,885	(5,632,244)

기타채권의 감소(증가)	(7,238,606)	6,059,574

재고자산의 증가	(6,175,848)	(10,261,105)

기타자산의 증가	(1,933,086)	(2,481,723)

매입채무의 증가(감소)	(840,898)	14,403,281

기타채무의 증가	4,679,610	14,809,834

기타부채의 증가(감소)	(2,300,426)	1,699,899

영업으로부터 창출된 현금흐름	136,023,157	174,946,763

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	7,948,394	39,727,464

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	8,150,056	6,458,104

유형자산의 처분관련 미수금 변동	1,050,000	4,158

대손충당금 제각	787,373	775,382

매출채권과 기타채권의 제각	2,930	2,930

재고자산평가충당금 제각	-	417,092

매도가능금융자산의 유동성 대체	-	4,861,935

매도가능금융자산평가손익	623,945	336,399

장기대여금의 매도가능금융자산 대체	5,267,250	-

미수수익의 매도가능금융자산 대체	(249,750)	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

당기초	150,099,923	833,320	16,817,142	167,750,385

현금흐름	(27,218,860)	(833,320)	-	(28,052,180)

기타	5,909,760	167,000	(10,984,142)	(4,907,382)

당기말	128,790,823	167,000	5,833,000	134,790,823

29. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사	지급보증액 한도	지급보증처

2017.12.31	2016.12.31

훽트(주)	9,100,000	9,100,000	한국씨티은행

(주)제닉	9,960,000	15,360,000	KDB산업은행

Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	6,117,237	6,476,459	Shinhan Bank, Shanghai Branch

(주)프로웰	4,800,000	4,800,000	신한은행

합 계	29,977,237	35,736,459

나. 제공받은 지급보증2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(지배회사의 대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	-	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	-	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	40,000,000

(2) 전기말(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(지배회사의 대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	30,000,000	한국수출입은행

40,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	운전자금대출	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	10,000,000	신한은행

합 계	80,000,000

상기 외 당기말 현재 연결회사의 종속기업인 솔브레인옵토스(주)는 연결회사의 대표이사로부터 국민은행의 차 입금 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)과 관련하여 3,300백만원(전기말: 3,300백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 다. 2017년 12월 31일 현재 연결회 사는 국민은행 과 USD6,000,000(전기말 : USD 6,000,000)을 한도로 하는 수입신용장약정을 체결하고 있 습 니 다 . 이와 관련하여 당기말 현재 실행액은 USD 112,000이 며, 전기말 현재 실행액은 없습니다.

라. 약정사항(1) 라이선스계약2017년 12월 31일 현재 연결회사는 Hitachi Chemical Co., Ltd.와 Daikin Industries, Ltd.이 보유하고 있는 특허권 사용에 대한 계약을 체결하고 있으며, 연결회사는 이 계약의 대가로 지급한 금액을 당기 비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 물품공급계약2017년 12월 31일 현재 연결회사는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.(3) 이행지급보증2017년과 2016년 12월 31 일 현재 연결회사는 서울보증보험 과 8,548 백만원(전기말: 8,878백만원) 을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지 급보증등의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 대출약정

연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	2017.12.31	2016.12.31

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	12,000,000	2,000,000	12,000,000	12,000,000

시설자금대출	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	11,000,000	11,000,000	8,000,000	8,000,000

매출채권담보대출	-	-	300,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	30,000,000	-	30,000,000	30,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	50,000,000	50,000,000	40,000,000	40,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	20,000,000	20,000,000	25,000,000	25,000,000

국민은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	3,833,320	3,833,320

우리은행	매출채권담보대출	3,000,000	-	-	-

(5) 파생약정2017년과 2016년 12월 31일 현재 회사는 한국씨티은행과 파생상품약정을 체결하고있으며, 당기말과 전기말 현재 실행액은 없습니다. (6) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정2017년 12월 31일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 14,216백만원입니다.

마. 진행중인 소송사건당기말 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 물품대금 관련 2건이며, 소송가액은 6,215백만원입니다. 또한 연결회사가 원고로 계류중인 소송은 선급금 관련 1건이며, 소송가액은 3,520백만원입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 공동기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	2017.12.31	2016.12.31

공동기업	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.

관계기업	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행, (주)프로웰, (주)제닉, 유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스(*7)	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행, (주)프로웰, 썬라이즈머티리얼즈(주)(*1),(주)제닉, 유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스(*7)

기타	유피시스템(주), (주)베이비파크, (주)유비케어,샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*2),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*2) Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd (*4) (주)유비케어 , 씨제이더블유글로벌(주)(*5) SB Merger Sub, Inc.,(*6)	유피시스템(주), (주)베이비파크, (주)유비케어,샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*2),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*2)(주)비즈네트웍스(*3)

(*1) 당기 중 기타특수관계자에게 매각된 후, 합병되었습니다. (*2) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다.

(*3) 당기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*4) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업으로 당기 중 신규 설립되었습니다. (*5) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다. (*6) 당기 중 신규설립되었으나, 자본금이 납입되지 않아 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*7) 전기 중 신규 취득하였습니다. (*) 관계기업인 솔브레인이엔지(주)의 경우 전기에 처분되었습니다.(*) 기타특수관계자인 랜드리스아시아(주)의 경우 전기 중 기타특수관계자인 (주)베이비파크에 합병되었습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	기 업 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	훽트(주)	50,774,402	-	224,319	137,420,300	-	807,114

엠씨솔루션(주)	6,104,265	-	99,130	77,550,943	-	-

Soulbrain(Dongguan) Electronic Materials Co., Ltd.	-	-	329,180	-	-	-

관계기업	(주)프로웰	1,206,090	-	405,681	260,150	79,500	14,500

(주)제닉	2,444,232	-	58,545	-	-	442,526

썬라이즈머티리얼즈(주)	2,500	-	-	-	-	1,350

기 타	(주)베이비파크	216,159	-	7,070	3,278,366	-	992,784

유피시스템(주)	10,860	-	11,030	187,000	-	589,217

썬라이즈머티리얼즈(주)	1,000	-	-	-	-	133,620

(주)비즈네트웍스	-	-	-	7,360,872	9,637	3,381,022

씨제이더블유글로벌(주)	2,500	-	-	-	-	-

합 계	60,762,008	-	1,134,955	226,057,631	89,137	6,362,133

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	기 업 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	훽트(주)	47,733,838	-	147,092	129,946,931	-	734,810

엠씨솔루션(주)	3,091,133	-	122,783	73,313,583	-	20,702

솔브레인머티리얼즈(유)	92,347	-	-	385,216	-	-

관계기업	솔브레인이엔지(주)	141,500	-	-	293,300	768,100	70,315

(주)프로웰	285,060	-	-	121,020	-	7,800

(주)제닉	483,471	-	61,275	-	-	368,384

썬라이즈머티리얼즈(주)	6,000	17,546	19,543	-	-	-

기 타	(주)베이비파크	101,977	-	7,982	2,626,919	-	6,120

유피시스템(주)	11,375	-	12,025	199,100	-	715,578

랜드리스아시아(주)	3,450	-	-	-	-	140,760

킹스데일(주)	-	-	-	-	-	77,325

(주)비즈네트웍스	-	-	-	4,757,835	56,894	2,790,621

합 계	51,950,151	17,546	370,700	211,643,904	824,994	4,932,415

상기 외 연결회사는 2016년 8월 중 관계기업인 솔브레인이엔지(주)의 지분 전액을 제 3자에게 매각하였으며, 2016년 10월 중 솔브레인이엔지(주)가 보유하고 있던 토지와 건물을 28,074백만원에 매입하였습니다.

다. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	2017.12.31	2016.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	훽트(주)	4,462,972	353,979	12,381,510	72,523	4,546,846	303,614	12,044,586	70,725

엠씨솔루션(주)	640,441	80,771	7,027,707	174,552	230,975	74,415	7,853,990	22,773

관계기업	(주)제닉	253,173	16,403	-	133,570	131,067	33,176	-	189,624

썬라이즈머티리얼즈(주)	-	-	-	-	559	-	-	-

(주)프로웰	858,449	660,046	142,560	-	169,336	-	-	6,490

기 타	(주)베이비파크	115,741	281,921	185,078	56,080	12,053	281,588	233,891	6,732

유피시스템(주)	996	915	-	66,024	1,192	1,216	-	66,335

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	-	-	-	897,269	1,479,710

합 계	6,332,322	1,394,035	19,736,855	502,749	5,092,028	694,009	21,029, 736	1,842,389

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 대여금 및 출자거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업	기타	관계기업	기타

(주)프로웰	킹스데일(주)	(주)프로웰	킹스데일(주)

기초

대여금	4,000,000	4,950,000	1,000,000	4,500,000

현재가치할인차금	-	(114,183)	-	(437,573)

대손충당금	-	-	-	-

미수수익	85,447	293,454	26,655	225,954

장부금액	4,085,447	5,129,271	1,026,655	4,288,381

기중

대여액(*)	-	2,000,000	3,000,000	-

현재가치할인차금 발생	-	-	-	-

종속기업 취득	-	-	-	450,000

이자 발생액	184,000	41,188	127,603	67,500

이자 회수액	(184,000)	-	(68,811)	-

현재가치할인차금 상각	-	114,183	-	323,391

대손상각비	(1,752,000)	-	-	-

대체	-	(5,267,250)	-	-

기말

대여금	4,000,000	2,000,000	4,000,000	4,950,000

현재가치할인차금	-	-	-	(114,182)

대손충당금	(1,752,000)	-	-	-

미수수익	85,447	17,392	85,447	293,454

장부금액	2,333,447	2,017,392	4,085,447	5,129,272

(*) 전기 중 해당 관계기업의 본사와 공장이 이전되었으며, 이와 관련하여 발생한 비용 및 투자에 대한 자금 대여분입니다.

(2) 차입금(단위: 천원)

구 분	기 타

유피시스템(주)

당 기	전 기

기초

차입금	1,800,000	1,800,000

미지급비용	-	-

장부금액	1,800,000	1,800,000

기중

차입액	-	-

상환액	(1,000,000)	-

이자 발생액	25,918	45,123

이자 지급액	(25,918)	(45,123)

기말

차입금	800,000	1,800,000

미지급비용	-	-

장부금액	800,000	1,800,000

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당 기

공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

엠씨솔루션(주)	Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	나우아이비캐피탈(주)	(주)라이프시맨틱스

현금 출자	-	69,303	-	-	-

배당금 수익	3,480,000	-	790,000	-	-

배당금 지급	-	-	-	-	4,606,651

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	당 기

공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

엠씨솔루션(주)	Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	나우아이비캐피탈(주)	(주)라이프시맨틱스

현금 출자	-	1,403,635	-	3,749,999	-

배당금 수익	4,350,000	-	1,106,000	-	-

배당금 지급	-	-	-	-	3,776,544

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채, 상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업	기 타	기 타

(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)	킹스데일(주)

기초금액	-	-	5,922,500	5,821,695

투자금액	5,000,000	3,000,000	-	-

대체	-	-	5,267,250	-

상환액	-	-	(5,000,000)	-

이자 발생액	233,857	36,868	514,389	591,907

이자 회수액	(48,634)	(24,231)	(202,740)	(250,000)

처분손익(당기손익)	-	-	(1,060,565)	-

평가손익(당기손익)	192,860	(47,300)	-	(203,485)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(173,584)	(37,617)

기말금액	5,378,083	2,965,337	5,267,250	5,922,500

사. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(주석 29 참조).

(1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	보증처	보증기간	지급보증금액

공동기업	훽트(주)	한국씨티은행	2017.11.27~2018.11.27	9,100,000

관계기업	(주)프로웰	신한은행	2017.09.25~2018.09.25	4,800,000

(주)제닉	KDB산업은행	2016.01.21~2021.09.30	9,960,000

기타	Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	Shinhan Bank, Shanghai Branch	2017.10.10~2018.10.10	6,117,237

합 계	29,977,237

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	보증처	보증기간	지급보증금액

공동기업	훽트(주)	한국씨티은행	2016.10.27~2017.08.29	9,100,000

관계기업	(주)프로웰	신한은행	2016.09.25~2017.09.25	4,800,000

(주)제닉	KDB산업은행	2016.01.21~2021.09.30	9,960,000

KEB하나은행	2016.06.16~2017.06.16	1,200,000

신한은행	2016.08.26~2017.08.26	4,200,000

기타	Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	Shinhan Bank, Shanghai Branch	2016.10.10~2017.10.10	6,476,459

합 계	35,736,459

아. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 특수관계자와 체결하고 있는 주요 계약의 내역과 관련 수수료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	수수료	비 고

당 기	전 기

공동기업	훽트(주)	3,437,742	3,234,775	경영지원제공 계약

엠씨솔루션(주)	2,100,000	2,100,000

솔브레인머티리얼즈(유)	-	45,978

관계기업	(주)제닉	756,835	342,420

솔브레인이엔지(주)	-	141,500

솔브레인멤시스(주)	-	119,239

(주)프로웰	312,439	95,669

기타	(주)베이비파크	93,964	-

상기 수수료는 특수관계자에 대한 매출금액에 포함되어 있습니다.

자. 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,433,355	3,166,294

퇴직급여	405,007	438,334

기타 장기종업원 급여	21,579	35,922

합 계	3,859,941	3,640,550

차. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 연결회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주(대표이사)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

카. 당기 중 회사는 썬라이즈머티리얼즈(주)의 보유 지분(지분율: 40.00%) 전액을 기타특수관계자에게 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분이익 19백만원은 관계기업투자주식처분이익로 인식하였습니다(주석 11 참조).

31. 사업결합 :가. 비즈네트웍스(주)(1) 2017년 7월에 연결회사는 국내에서 기자재 전자상거래업을 운영하고 있는 (주)비즈네트웍스의 지분 70%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다.

(2) 비즈네트웍스(주)에 대한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	782,466

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	487,525

매출채권 및 기타채권	5,799,560

재고자산	124,004

유형자산	62,159

무형자산	253,938

기타자산	239,312

매입채무 및 기타채무	(5,769,268)

식별가능 순자산의 공정가치	1,197,230

비지배지분	(359,163)

염가매수차익	(55,601)

합 계	782,466

만일 비즈네트웍스(주)가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출액은 15,183백만원입니다

32. 보고기간 후 사건 :연결 회사는 2017년 12월 22일 (주)더블유더블유지자산운용에게 회사가 보유중인 (주)솔브레인저축은행 지분 769,999주를 매각하는 계약을 체결하였으나 2018년 3월23일 계약해제하였습니다.