솔브레인홀딩스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제32기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제31기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
솔브레인홀딩스 주식회사(구, 솔브레인 주식회사)

1. 회사의 개요 :

솔브레인홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있습니다.회사는 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 10,482백만원이며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(73.56%) 등으로 구성되어 있습니다.한편, 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 바와 같이, 회사는 2020년 1월 22일자 이사회 결의 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부 문을 영위할 분할신설회사로 인적분할 하였습니다. 또한, 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였 으며, 2020년 12월 17일 분 할신설회사(솔브레인 주식회사)의 발행주식을 취득하여 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 "공정거래법")에 따른 자회사로 편입하고 지주회사의 지위를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상 품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항 은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율로 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 포괄손익계산서의 표시회사는 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 인적분할된 후 분할존속회사인 회사의 사업 목적이 분할회사의 사업 목적과 달라짐에 따라 포괄손익계산서의 표시를 변경하는 것이 재무성과의 구성요소를 설명하는데 더 적절하다고 판단였으며, 전기의 포괄손익계산서를 재분류하였습니다.

전기 포괄손익계산서 재분류와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	재분류 후	재분류 전

사업 목적	자회사 관리 및 투자	화학재료 등의 제조 및 판매

영업수익의 구성	임대수익, 서비스수익 및 종속기업, 관계ㆍ공동기업으로부터 수취하는 배당수익(*1)	제품 및 상품의 판매(*2), 임대수익 및 서비스수익

영업수익의 표시	영업수익	매출액

영업비용의 표시	영업비용	매출원가 및 판매관리비

(*1) 전기 중 인식한 종속기업, 관계ㆍ공동기업으로부터 수취하는 배당수익 5,786,499천원은 재분류 전 기타수익으로 분류되었습니다.(*2) 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 30 참조).이러한 재분류가 전기의 당기순손익에 미치는 영향은 없습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후에도 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

마. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

카. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

타. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.하. 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

거. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 종속ㆍ관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

너. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발행하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

더. 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

러. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

머. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

버. 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.(1) 재화의 공급

- 수행의무의 식별

회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 경영지원제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 관련 용역 제공을 구별되는수행의무로 식별하고 있으며 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. - 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(2) 종속기업, 관계ㆍ공동기업으로부터 수취하는 배당수익회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금에 대하여 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 "영업수익"으로 인식합니다.

(3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(4) 임대수익 회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

서. 리스

회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.

내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

어. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

저. 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단)과 중단영업

(1) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단) 회사는 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는 분류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다.

또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 공정가치로 측정되고, 미지급배당의 장부금액 변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표 상 기타자본항목에서 인식됩니다. 회사는 미지급배당을 결제할 때, 분배된 비현금자산의 장부금액과 미지급배당의 장부금액이 차이가 있다면 이를 당기손익으로 인식합니다.

(2) 중단영업 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 30에서 공시하고 있습니다.

처. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021 년 2 월 8 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.다 참조). 다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).

라. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.마. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험,유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래및 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

2020년과 2019년 12월 31일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화, 유럽 유로화, 천원)

구 분	통화	2020.12.31	2019.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	23,523,785	25,593,878	231,850,216	268,436,180

일본 엔화	-	-	525,048,725	5,583,736

매출채권	미국 달러화	-	-	52,021,923	60,230,983

일본 엔화	-	-	953,973,815	10,145,225

기타채권	미국 달러화	31,000,000	33,728,000	3,025,131	3,502,496

유럽 유로화	-	-	4,896	6,353

금융부채

매입채무	미국 달러화	-	-	567,665	657,242

일본 엔화	-	-	195,154,278	2,075,407

중국 위안화	-	-	17,564,200	2,911,091

기타채무	미국 달러화	5,670	6,169	4,034,331	4,670,948

일본 엔화	-	-	24,114,518	256,451

중국 위안화	-	-	8,018	1,329

2020년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 4,49 7 백만 원 (전기: 25,570백만원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 및 NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.2020년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 회사의 세후이익 및 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

KOSDAQ	-	355,756	-	355,756

NASDAQ	3,472,689	-	3,472,689	-

당기손익-공정가치 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.3) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기순이익 및 자본은 감소 또는 증가합니다. 2020년 12월 31일 현재, 회사에는 변동이자부차입금에 대해 노출된 이자율 위험은 없으며, 2019년 12월 31일 현재 1%의 이자율 변동으로 인해 감소 또는 증가할 당기순이익 및 자본은 151,600천원입니다.

(2) 신용위험1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 당기손익-공정가치 금융자산과 금융보증계약을 제외하고 장부금액과 동일하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.2020년 12월 31일 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 93,988 백만 원(전기말 : 128,448백만원)이며 당기손익-공정가치 금융자산의 최대노출정도는 주석 4.가.(2).4)를 참고하시기 바랍니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 2020년과 2019년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과연체	손상된 채권	합 계

2020.12.31

총장부금액-매출채권	517,741	-	101,545	163,659	416,957	1,150,985	2,350,887

손실충당금	-	-	-	-	(218,453)	(1,150,985)	(1,369,438)

2019.12.31

총장부금액-매출채권	66,666,419	8,956,978	2,367,370	2,643,078	17,243,708	250,864	98,128,416

손실충당금	-	-	-	-	(2,346,678)	(250,864)	(2,597,542)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	2,597,542	2,052,769

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	5,574,088	544,773

제각	(27,245)	-

분할에 따른 감소	(6,774,947)	-

기말	1,369,438	2,597,542

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권의손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타채권

당 기	전 기

기초	1,452,558	10,639,552

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	3,771,190	1,452,558

환입된 미사용 금액	-	(10,639,552)

제각	(18,764)	-

분할에 따른 감소	(1,848,654)	-

기말	3,356,330	1,452,558

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기(*)	전 기(*)

대손상각비

매출채권	5,574,088	544,773

상각후원가 측정 기타채권	3,771,190	1,452,558

대손충당금 환입

상각후원가 측정 기타채권	-	(10,639,552)

합 계	9,345,278	(8,642,221)

(*) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

4) 당기손익-공정가치 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액입니다(당기말 : 43,023백만원, 전기말 : 20,797백만원).

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.2020년과 2019년 12월 31일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 2020년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

기타채무(*)	4,242,413	438,000	-	4,680,413

금융보증계약	93,987,840	-	-	93,987,840

리스부채	339,894	390,124	194,461	924,479

합 계	98,570,147	828,124	194,461	99,592,732

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	36,641,762	-	-	36,641,762

기타채무(*)	36,409,579	405,218	-	36,814,797

차입금	80,833,518	-	-	80,833,518

금융보증계약	128,448,481	-	-	128,448,481

리스부채	1,086,829	767,245	433,821	2,287,895

합 계	283,420,169	1,172,463	433,821	285,026,453

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

총차입금(A)	-	80,000,000

차감: 현금및현금성자산(B)	(33,357,113)	(282,777,567)

순부채(C=A-B)	(33,357,113)	(202,777,567)

자본총계(D)	999,323,367	781,175,474

총자본(E=C+D)	965,966,254	578,397,907

자본조달비율(C/E)	부의 자본조달비율	부의 자본조달비율

다. 공정가치 측정

(1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	93,243,965	93,243,965	34,287,731	34,287,731

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2020년과 2019년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2020년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	45,813,844	-	4,407,450	50,221,294

채무증권	-	2,298,520	40,724,151	43,022,671

합 계	45,813,844	2,298,520	45,131,601	93,243,965

2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	4,693,350	-	8,797,498	13,490,848

채무증권	-	-	20,796,883	20,796,883

합 계	4,693,350	-	29,594,381	34,287,731

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	29,594,381	28,133,542

총손익

당기손익인식액	8,454,934	(2,025,867)

매입금액	18,020,285	13,972,573

매도금액	(5,150,500)	(10,485,867)

수준 1로의 이동 (*)	(5,787,498)	-

기말잔액	45,131,602	29,594,381

(*) 당기 중 기존 보유 주식의 상장에 따라 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수

2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

1) 2020년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	6,907,934	3	취득원가법	-	-

채무증권	38,223,667	3	순자산가치법	-	-

2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	8,797,498	3	취득원가법	-	-

채무증권	20,796,883	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 :회사는 2020년 7월 1일을 분할기일로 하는 인적분할 이후 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 자회사 관리 및 부동산 임대 등을 수행하는 단일 부문으로 구성되어 있고, 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 :가. 2020년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,357,113	-	33,357,113

매출채권	981,449	-	981,449

기타채권	54,830,208	-	54,830,208

기타금융자산	240,000	93,243,965	93,483,965

합 계	89,408,770	93,243,965	182,652,735

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

기타채무	3,126,605	8,468,153	11,594,758

나. 2019년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	282,777,567	-	282,777,567

매출채권	95,530,874	-	95,530,874

기타채권	28,176,373	-	28,176,373

기타금융자산	10,224,000	34,287,731	44,511,731

합 계	416,708,814	34,287,731	450,996,545

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	36,641,762	-	36,641,762

기타채무	36,814,797	6,939,900	43,754,697

차입금	80,000,000	-	80,000,000

합 계	153,456,559	6,939,900	160,396,459

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	2,995,567	5,654,139

외화환산이익(금융수익)	2,743,160	1,514,899

외화환산손실(금융비용)	(6,947,208)	(2,965,128)

외화환산이익(기타수익)	968,384	600,178

외화환산손실(기타비용)	(1,124,918)	(873,481)

외환차익(금융수익)	4,621,021	3,401,110

외환차손(금융비용)	(4,171,283)	(449,489)

외환차익(기타수익)	5,173,787	9,020,892

외환차손(기타비용)	(3,222,365)	(6,652,479)

대손상각비	(5,574,088)	(544,773)

기타의대손상각비	(3,771,190)	(1,452,558)

기타의대손충당금환입	-	10,639,552

당기손익-공정가치 금융자산 :

평가손익	53,035,730	(2,399,783)

처분손익	3,636,311	1,464,753

이자수익	96,306	318,776

배당금수익	18,333	570,937

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(572,610)	(1,727,188)

외화환산이익(기타수익)	37,395	97,487

외환환산손실(기타비용)	(11,888)	(24,439)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	658,037	435,641

금융보증비용	(933,504)	(6,311,456)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 :

평가손익(*2)	11,235,374	-

(*1) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.(*2) 법인세효과 반영전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 :

가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

보통예금	7,762,674	3,757,639

외화예금	25,552,430	184,354,373

단기금융기관예치금	42,009	94,665,555

합 계	33,357,113	282,777,567

나. 현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다. 8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	2,350,887	-	98,128,416	-

손실충당금	(1,369,438)	-	(2,597,542)	-

매출채권 소계	981,449	-	95,530,874	-

기타채권 :

미수금	1,016,027	-	11,600,679	-

손실충당금	(210,330)	-	(1,452,558)	-

미수수익	959,209	-	355,915	-

대여금	52,728,000	3,000,000	-	16,000,000

손실충당금	(3,146,000)	-	-	-

보증금	-	483,302	-	1,672,337

기타채권 소계	51,346,906	3,483,302	10,504,036	17,672,337

합 계	52,328,355	3,483,302	106,034,910	17,672,337

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.다. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

과거 부도경험이 없는 기존 고객	2,004,822	123,401,187

새로운 고객	209,505	306,060

손상되지 아니한 채권 합계	2,214,327	123,707,247

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유동 :

단기금융상품(*)	-	10,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	2,298,520	-

소 계	2,298,520	10,000,000

비유동 :

당기손익-공정가치 금융자산	90,945,445	34,287,731

장기성예금	240,000	224,000

소 계	91,185,445	34,511,731

합 계	93,483,965	44,511,731

(*) 2019년 12월 31일 현재 단기금융상품 10,000백만원은 회사의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 16 참조).

나. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유동

채무증권

수익증권	2,298,520	-

소 계	2,298,520	-

비유동

지분증권

상장주식	45,813,844	4,693,350

비상장주식	4,407,450	8,797,498

채무증권

수익증권	34,589,917	17,055,133

상환우선주 및 전환사채	6,134,234	3,741,750

소 계	90,945,445	34,287,731

합 계	93,243,965	34,287,731

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

지분증권

평가손익	45,776,032	(2,301,263)

처분손익	3,636,311	-

채무증권

평가손익	7,259,698	(98,521)

처분손익	-	1,464,753

이자수익	96,306	318,776

배당금수익	18,333	570,937

(*) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

다. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,061,871	-	209,581	-

부가세대급금	357,542	-	9,733,127	-

선급비용	1,166,684	493,851	927,882	66,942

합 계	3,586,097	493,851	10,870,590	66,942

10. 재고자산 :

가. 2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 재고자산은 없으며, 2019년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31

상 품	5,022,886

평가충당금	(196,645)

제 품	18,700,057

평가충당금	(112,954)

원 재 료	16,743,737

평가충당금	(2,631,493)

저 장 품	462,146

미 착 품	2,006,594

합 계	39,994,328

나. 당기 중 비용으로 인식되어 포괄손익계산서의 중단영업손익에 포함된 재고자산의 원가 는 282, 03 6 백만 원(전기: 566,820백만원)입니다.다. 당기 중 회사는 재고자산평가손실환입으로 680백만원(전기: 평가손실환입 1 7 백만원)을 계상하였습니다. 평가손실환입은 포괄손익계산서의 중단영업손익에 차감(가산)되어 있습니다.

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 :

가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	2020.12.31	2019.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	솔브레인옵토스㈜(*1)	대한민국	12월	99.99	-	99.99	1,117,000

Soulbrain MI, Inc.	미국	12월	100	-	100	-

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	12월	100	45,000,000	100	15,000,000

Soulbrain (Xi'an) Electronics Materials Co., Ltd.(*2)	중국	12월	-	-	100	39,198,389

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	말레이시아	12월	100	3,950,713	100	3,950,713

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.(*1)	중국	12월	100	-	100	628,000

솔브레인라사(주)(*2)	대한민국	12월	-	-	51	3,060,000

(주)비즈네트웍스	대한민국	12월	70	782,466	70	782,466

Soulbrain HU Kft.	헝가리	12월	100	30,706,823	100	9,418,157

(주)프로웰	대한민국	12월	97.07	-	97.07	-

에스비노브스㈜(*3)	대한민국	12월	100	72,591,800	-	-

ARK Diagnostics, Inc(*4)	미국	12월	100	60,717,270	-	-

소 계	213,749,072	73,154,725

관계기업	솔브레인(*5)	대한민국	12월	31	549,958,161	-	-

(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	48.12	6,644,021

나우아이비캐피탈(주)(*6)	대한민국	12월	33.33	15,800,000	33.33	15,800,000

제닉(*1)(*6)	대한민국	12월	25.49	6,557,820	25.49	8,779,450

유니머스홀딩스(유)(*7)	대한민국	12월	-	-	30	15,985,500

(주)라이프시맨틱스(*8)	대한민국	12월	-	-	16.21	-

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사	대한민국	12월	43.55	20,848,767	43.55	20,848,767

ARK Diagnostics, Inc(*4)	미국	12월	-	-	40	20,223,000

더블유에스씨에이치 주식회사	대한민국	12월	42.59	574,965	42.59	383,310

ACVC Partners FundⅠ, LP(*3)(*9)	미국	12월	49.66	2,662,281	-	-

소 계	603,046,015	88,664,048

공동기업	훽트(주)(*2)	대한민국	12월	-	-	49	4,701,748

엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50	4,350,000	50	4,350,000

소 계	4,350,000	9,051,748

합 계	821,145,087	170,870,521

(*1) 당기 중 손상되었습니다.(*2) 당기 중 인적분할에 따라 종속기업, 관계기업에서 제외되었습니다(주석 30참조).(*3) 당기 중 취득하였습니다.(*4) 당기 중 추가 지분 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*5) 당기 중 인적분할에 따라 신규 설립 되었 으며, 지분 추가 취득으로 관계기업으로분류되었 습니다. (*6) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율에 차이가 존재합니다.(*7) 당기 중 청산하였습니다.(*8) 소유지분율이 20% 미만이나 임원 선임을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 처분하였습니다.(*9) 당기 중 취득하였으며, 출자약정액은 USD 15,100,000으로 당기말 현재 미집행된 금액은 USD 12,835,000입니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	73,154,725	88,664,048	9,051,748	170,870,521

취득	164,374,738	488,392,158	-	652,766,896

손상차손	(1,745,000)	(2,221,629)	-	(3,966,629)

처분 및 소각	-	(15,985,500)	-	(15,985,500)

대체	20,223,000	44,196,938	-	64,419,938

분할로 인한 변동	(42,258,390)	-	(4,701,748)	(46,960,138)

기말 장부금액	213,749,073	603,046,015	4,350,000	821,145,088

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	92,266,215	97,423,288	9,051,748	198,741,251

취득	17,418,157	383,310	-	17,801,467

손상차손	(36,529,647)	(9,142,550)	-	(45,672,197)

기말 장부금액	73,154,725	88,664,048	9,051,748	170,870,521

다. 당기의 손상차손은 종속기업 솔 브레인옵토스(주), Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co.,Ltd. 및 관계기업 (주)제닉 과 관련하여 인식한 것이며, 전기의 손상차손은 종속기업 솔 브레인옵토스(주), Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co.,Ltd. , (주)프로웰 및 관계기업 (주)제닉과 관련하여 인식한 것입니다. 회사는 해당 현금흐름 창출단위의 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.

라. 2020년 12월 31일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 인식한 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(1) 손상차손(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	합 계

솔브레인옵토스(주)	Soulbrain MI, Inc.	Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.	(주)프로웰	(주)제닉	나우2호기업재무안정사모투자합자회사

취득금액	15,749,372	15,377,800	5,413,900	42,584,096	12,498,200	69,994,186	25,974,000	187,591,554

회수가능금액	-	-	3,950,713	-	-	6,557,821	20,848,767	31,357,301

손상차손

2020년 손상차손	(1,117,000)	-	-	(628,000)	-	(2,221,629)	-	(3,966,629)

2019년 손상차손 및 환입	(14,632,372)	-	-	(13,897,275)	(8,000,000)	(9,142,550)	-	(45,672,197)

2019년 이전 누계 손상차손	-	(15,377,800)	(1,463,187)	(28,058,821)	(4,498,200)	(52,072,186)	(5,125,233)	(106,595,427)

손상차손 누계	(15,749,372)	(15,377,800)	(1,463,187)	(42,584,096)	(12,498,200)	(63,436,365)	(5,125,233)	(156,234,253)

(2) 사용가치 산정시 추정에 사용된 주요 가정

구 분	종속기업

솔브레인옵토스(주)	Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.

매출액영업이익율(*1)	11.1%	(-)8.0%

매출성장율(*2)	4.5%	9.6%

영구성장율	0.0%	2.0%

가중평균자본비용(*3)	12.0%	12.4%

(*1) 향후 5년간 추정포괄손익계산서 상의 평균 매출액 영업이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 평균 매출성장율로 미래 예상 매출 성장율을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율입니다.

마. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 관련 주주간 약정은 다음과 같습니다. (1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 종속기업인 솔브레인라사(주)와 공동기업인 훽트(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.(2) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 종속기업인 (주)프로웰의 투자주식과 관련하여상대주주와 상호간에 우선매수권 약정 및 공동매도권 약정 등을 체결하고 있습니다.(3) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 공동기업인 엠씨솔루션(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주의 동의하에 매각 및 담보제공을 할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	50,876,418	63,689,406	5,913,152	55,785,040	523,530	11,983,762	7,949,758	32,424,335	229,145,401

취득	49,300	-	-	-	47	-	-	44,960,859	45,010,206

국고보조금취득	-	-	-	-	(52,800)	(13,767)	-	-	(66,567)

처분	(7,540,791)	(310)	-	-	(1)	(20,888)	(169,665)	(619,577)	(8,351,232)

폐기	-	(46,826)	(30,017)	(21,116)	-	(85,957)	(7,213)	-	(191,129)

건설중인자산의 대체	1,256,464	5,643,834	512,389	23,218,389	218,007	10,961,740	1,444,615	(43,627,624)	(372,186)

감가상각비	-	(2,086,516)	(151,686)	(9,474,164)	(110,589)	(2,936,954)	(1,261,978)	-	(16,021,887)

분할로 인한 변동	(44,641,391)	(67,025,840)	(6,239,961)	(69,508,149)	(486,858)	(19,887,936)	(7,787,129)	(32,061,835)	(247,639,099)

기말 순장부금액	-	173,748	3,877	-	91,336	-	168,388	1,076,158	1,513,507

2020년 12월 31일

취득원가	-	181,800	4,700	-	394,885	-	384,600	1,076,159	2,042,144

감가상각누계액	-	(8,052)	(823)	-	(292,329)	-	(216,213)	-	(517,417)

국고보조금	-	-	-	-	(11,220)	-	-	-	(11,220)

순장부금액	-	173,748	3,877	-	91,336	-	168,387	1,076,159	1,513,507

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	50,929,309	57,409,592	4,282,538	31,219,599	517,662	17,844,516	8,421,389	9,090,045	179,714,650

취득	173,150	9,487,825	1,548,728	34,367,002	179,261	1,654,386	3,507,259	28,552,240	79,469,851

처분	(242,541)	-	-	(230,565)	(1)	(558,848)	(1,749,699)	-	(2,781,654)

폐기	-	-	-	(30,331)	(2)	(19,009)	(33,943)	-	(83,285)

건설중인자산의 대체	16,500	374,400	344,049	3,885,370	-	21,600	576,031	(5,217,950)	-

감가상각비	-	(3,582,411)	(262,163)	(13,426,035)	(173,390)	(6,958,883)	(2,771,279)	-	(27,174,161)

기말 순장부금액	50,876,418	63,689,406	5,913,152	55,785,040	523,530	11,983,762	7,949,758	32,424,335	229,145,401

2019년 12월 31일

취득원가	50,876,418	90,454,507	7,271,072	207,382,685	2,925,086	52,842,865	32,083,080	32,424,335	476,260,048

감가상각누계액	-	(26,765,101)	(1,357,920)	(151,597,645)	(2,401,556)	(40,756,250)	(24,130,295)	-	(247,008,767)

국고보조금	-	-	-	-	-	(102,853)	(3,027)	-	(105,880)

순장부금액	50,876,418	63,689,406	5,913,152	55,785,040	523,530	11,983,762	7,949,758	32,424,335	229,145,401

나. 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	106,558	54,436

중단영업손익	15,915,330	27,119,725

합 계	16,021,888	27,174,161

다. 2019년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	5,526,461	15,800,000	차입금	40,000,000	KDB산업은행

라. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 28 참조). 마. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 207백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.96% 입니다.

바. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	7,591,497	46,593,380	3,930,105	1,284,344	27,057	59,426,384

건설중인자산의 대체	45,825	301,359	-	-	-	347,184

처분	(6,249)	-	-	-	-	(6,249)

감가상각비	-	(1,763,150)	(126,979)	(343,398)	(3,860)	(2,237,388)

분할로 인한 변동	(316,073)	(20,738,740)	(3,782,220)	(389,694)	(23,197)	(25,249,924)

기말 순장부금액	7,315,000	24,392,849	20,906	551,252	-	32,280,007

2020년 12월 31일

취득원가	7,315,000	28,527,050	23,577	1,701,598	-	37,567,225

감가상각누계액	-	(4,134,201)	(2,671)	(1,150,346)	-	(5,287,218)

순장부금액	7,315,000	24,392,849	20,906	551,252	-	32,280,007

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	7,859,270	49,761,096	4,103,942	1,688,675	34,861	63,447,844

취득	-	413,500	76,150	-	1,100	490,750

손상	-	(312,268)	-	-	(1,100)	(313,368)

처분	(267,773)	(679,259)	-	-	-	(947,032)

감가상각비	-	(2,589,689)	(249,987)	(404,331)	(7,803)	(3,251,810)

기말 순장부금액	7,591,497	46,593,380	3,930,105	1,284,344	27,058	59,426,384

2019년 12월 31일

취득원가	7,591,497	60,981,504	5,849,569	2,435,730	47,765	76,906,065

감가상각누계액	-	(14,075,856)	(1,919,464)	(1,151,386)	(19,608)	(17,166,314)

손상누계액	-	(312,268)	-	-	(1,100)	(313,368)

순장부금액	7,591,497	46,593,380	3,930,105	1,284,344	27,057	59,426,383

2020년 12월 31일 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,789 백만원(전기: 6,698백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 2,237 백만원(전기: 3,252백만원)입니다. 한편, 2020년 12월 31일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,440,204

1년 초과 2년 이내	63,000

2년 초과	113,400

합 계	1,616,604

사. 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	1,250,416	1,382,553

중단영업손익	986,972	1,869,257

합 계	2,237,388	3,251,810

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의무형자산	회원권	합 계	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	45,513	1,921,408	1,966,921	68,252	1,921,408	1,989,660

건설중인자산의 대체	25,000	-	25,000	-	-	-

처분	-	(534,386)	(534,386)	-	-	-

무형자산상각비	(11,786)	-	(11,786)	(22,739)	-	(22,739)

분할로 인한 변동	(58,726)	-	(58,726)	-	-	-

기말 순장부금액	-	1,387,022	1,387,023	45,513	1,921,408	1,966,921

취득원가	-	2,464,626	2,464,626	3,732,710	2,999,012	6,731,722

상각누계액	-	-	-	(3,204,696)	-	(3,204,696)

손상누계액	-	(1,077,604)	(1,077,604)	(482,501)	(1,077,604)	(1,560,105)

순장부금액	-	1,387,022	1,387,023	45,513	1,921,408	1,966,921

나. 당기와 전기 중 무형자산의 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

중단영업손익	11,786	22,739

14. 리스가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

사용권자산

부동산	521,654	1,030,624

비품	94,836	84,620

차량운반구	163,185	1,083,579

합 계	779,675	2,198,823

리스부채

유동	324,707	1,042,482

비유동	465,236	1,180,732

합 계	789,943	2,223,214

당기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 1,578백만원이며, 당기 중 인적분할에 따라 분할신설회사인 솔브레 인 (주 )로 이전된 사용권자산과 리스부채는 각각 2,183백만원 및 2,183백만원입니다(주석 30 참조).나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	388,420	620,643

비품	89,869	44,740

차량운반구	310,114	505,205

합 계	788,403	1,170,588

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	35,113	63,849

단기리스료(영업비용에 포함)	-	573,224

단기리스료(중단영업손익)	550	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	20,315	89,696

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(중단영업손익)	819	-

다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

영업비용	175,682	151,354

중단영업손익	612,721	1,019,234

합계	788,403	1,170,588

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 857백만원(전기 : 1,873백만원)입니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	-	-	36,641,762	-

기타채무 :

미지급금	1,879,696	-	24,021,209	194,218

미지급비용	808,910	-	12,363,370	-

임대보증금	-	438,000	25,000	211,000

금융보증부채(*)	7,974,301	493,851	6,645,658	294,242

소 계	10,662,907	931,851	43,055,237	699,460

합 계	10,662,907	931,851	79,696,999	699,460

(*) 2020년 12월 31일 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하 여 93,988 백만원(전기 : 128,448백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다( 주석 4 , 28 및 29 참조 ).

나. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	-	-	484,661	-

예수금	341,084	-	1,222,557	-

미지급비용	1,082,846	109,131	-	802,827

미지급금	470,962	-	-	-

합 계	1,894,892	109,131	1,707,218	802,827

16. 차입금 :

가. 2020년 12월 31일 현재 회사의 차입금은 없으며, 2019년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31

유 동 :

단기차입금(*1)(*2)	70,000,000

유동성장기차입금(*3)	10,000,000

소 계	80,000,000

비유동 :

장기차입금	-

합 계	80,000,000

( *1) 2019년 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12 참조) . (*2) 2019년 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 28 참조). (*3) 2019년 현재 회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 9 참조).(*4) 당기 중 회사의 인적분할에 따라 차입금 80,000백만원이 분할신설회사로 이전되었습니다(주석 30 참조).

나. 2019년 12월 31일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

운전자금대출	한국씨티은행	2020.11.27	2.42	10,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	2020.04.22	2.45	40,000,000

수출금융대출	한국수출입은행	2020.05.25	2.20	20,000,000

합 계	70,000,000

다. 2019년 12월 31일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

운전자금대출	KDB산업은행	2020.10.30	1.34	10,000,000

차감: 유동성대체	(10,000,000)

합 계	-

17. 자본금 및 주식발행초과금 가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2018년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

2019년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

인적분할로 인한 감소(*1)	(7,778,566주)	(3,889,283)	(59,886,051)	(63,775,334)

유상증자로 인한 증가(*2)	11,344,351주	5,672,175	467,982,411	473,654,586

2020년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

(*1) 당기 중 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다(주석 30 참조). (*2) 당기 중 분할신설회사(솔브레인(주))의 발행주식을 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자한 주주들에게 회사의 신주를 발행 및 배정하는 방식으로 유상증자 하였습니다.나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2020년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

18. 자기주식 : 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사가 보유한 자사주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	526,253	16,678,223	526,253	16,678,223

인적분할로 인한 감소	(235,281)	(7,456,642)	-	-

인적분할로 인한 단주취득	11,491	687,159	-	-

기말	302,463	9,908,740	526,253	16,678,223

회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.19. 기타자본항목 : 2020년과 2019년 12월 31일 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자기주식처분이익	감자차손	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액 (*)	합 계

2018년 12월 31일	991,954	-	(2,167,382)	-	(1,175,428)

2019년 12월 31일	991,954	-	(2,167,382)	-	(1,175,428)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	10,963,478	10,963,478

분할로 인한 변동	44,621,306	(1,694,547,692)	-	-	(1,649,926,386)

2020년 12월 31일	45,613,260	(1,694,547,692)	(2,167,382)	10,963,478	(1,640,138,336)

(*) 2020년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품에서 관계기업으로 재분류된 솔브레인(주)에 대한 기타포괄손익누계액으로 구성되어 있습니다.

당기와 전기 중 상기 기타자본항목의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

20. 이익잉여금 :가. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

법정적립금

이익준비금(*)	4,353,700	4,353,700

임의적립금

기업합리화적립금	1,303,703	1,303,703

임의적립금	15,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금	2,076,187,903	635,725,839

합 계	2,096,845,306	656,383,242

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 32 (당) 기(*)	제 31 (전) 기 (*)

미처분이익잉여금	2,076,187,903	635,725,839

전기이월미처분이익잉여금	621,384,624	545,748,179

당기순이익	1,454,803,279	89,977,660

이익잉여금 처분액	-	14,341,215

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 0 원( 0 %) 전기: 850원(170%)	-	14,341,215

차기이월미처분이익잉여금	2,076,187,903	621,384,624

(*) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021 년 3월 29 일에 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 24일) .

다. 배당금2020년과 2019년에 지급된 배당금은 각각 14,341 백만원(주당 850 원)과 12,654 백만원(주당 750원)입니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급 은 계 획되어 있지 않 습니다.

21. 영업이익 :

당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업수익	22,374,705	8,287,432

배당금수익	18,987,822	5,786,499

서비스수익	2,270,663	1,519,250

임대수익	1,116,220	981,683

영업비용	11,993,722	4,588,226

인건비	6,367,718	2,671,334

급여 및 상여	5,193,265	2,071,804

퇴직급여	485,503	205,853

복리후생비	688,950	393,677

감가상각비	1,520,552	1,394,278

대손상각비(환입)	1,369,438	(63,970)

기타영업비용	2,736,014	586,584

지급수수료	2,071,220	217,309

세금과공과	104,868	145,557

전산비	149,488	69,922

차량유지비	52,180	12,662

여비교통비	31,795	26,750

접대비	66,305	22,133

소모품비	81,615	17,164

기타의 영업비용	178,543	75,087

영업이익	10,380,983	3,699,206

22. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	42,283,318	71,340,299

퇴직급여(확정기여제도)	4,313,273	6,098,484

복리후생비	7,355,184	11,239,218

합 계	53,951,775	88,678,001

나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

영업비용	6,367,719	2,671,334

중단영업손익	47,584,056	86,006,667

합계	53,951,775	88,678,001

23. 기타수익과 기타비용 : 가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	4,805	-

외화환산이익 :

미지급금	1,641	1,769

배당금수익 :

당기손익-공정가치 금융자산	18,333	570,937

유형자산처분이익	-	-

투자부동산처분이익	-	151,728

리스해지이익	348	-

무형자산처분이익	182,785	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	53,495,616	1,899,767

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	3,636,311	1,464,754

기타의대손충당금환입	-	10,639,552

잡이익	57,612	173

합 계	57,397,451	14,728,680

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,663	-

외화환산손실 :

미수금	-	10,758

기타의대손상각비	3,356,330	1,050,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	459,886	4,299,550

기부금	42,000	-

무형자산처분손실	98,125	-

잡손실	78,099	-

합 계	4,036,103	5,360,308

24. 금융수익과 금융비용 : 가. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	1,482,251	1,559,219

대여금	1,315,898	3,351,742

당기손익-공정가치 금융자산	96,306	318,776

외환차익	4,621,021	3,401,110

외화환산이익 :

현금및현금성자산	-	1,514,899

금융보증비용환입	658,037	51,444

합 계	8,173,513	10,197,190

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

리스부채	10,186	-

외환차손	4,171,283	449,489

외화환산손실 :

현금및현금성자산	5,483,520	2,965,128

대여금	1,429,100	-

금융보증비용	857,650	6,302,754

합 계	11,951,739	9,717,371

25. 법인세비용 : 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	27,972,300	48,473,735

당기손익에 대한 당기법인세	28,961,384	48,439,861

전기법인세의 조정사항	(989,084)	33,874

당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	12,585,730	190,442

법인세비용	40,558,030	48,664,177

계속영업 법인세비용	18,085,722	6,507,251

중단영업 법인세비용	22,472,308	42,156,926

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(*)	153,142,870	138,641,837

국내법인세율로 계산된 법인세비용	36,422,649	33,089,325

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	529,184	714,456

세무상 과세되지 않는 수익	(1,495,990)	(563,021)

이연법인세자산 미인식금액	2,419,532	10,422,768

세액공제	(167,654)	(496,309)

전기법인세의 조정사항	(989,084)	33,874

미환류소득에 대한 법인세 등	2,629,119	5,070,620

외국납부세액	121,812	416,500

기타	1,088,462	(24,035)

당기 조정항목	4,135,381	15,574,853

법인세비용	40,558,030	48,664,177

계속영업 법인세비용	18,085,722	6,507,251

중단영업 법인세비용	22,472,308	42,156,926

(*) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

다. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,646,492	4,021,171

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,243,275	8,481,085

소 계	7,889,767	12,502,256

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(25,388,331)	(1,518,221)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(234,856)	(494,977)

소 계	(25,623,187)	(2,013,198)

이연법인세자산(부채) 순액	(17,733,420)	10,489,059

라. 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,489,058	10,679,501

손익에 반영된 이연법인세	(12,585,730)	(190,442)

자본항목에 반영된 법인세	(13,102,206)	-

분할로 인한 변동	(2,534,542)	-

기말금액	(17,733,420)	10,489,059

마. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	2020.01.01	당기손익	자본항목	분할	2020.12.31

이연법인세부채

미수수익	(86,132)	(145,998)	-	-	(232,130)

미수금	(98,037)	(32,859)	-	130,896	-

당기손익-공정가치 금융자산	(374,560)	(11,722,883)	-	-	(12,097,443)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	(1,378,512)	-	(1,378,512)

관계기업투자	-	-	(11,723,694)	-	(11,723,694)

외화환산이익	(611,546)	(457,366)	-	1,068,900	(12)

일시상각충당금	(310,809)	40,841	-	267,253	(2,715)

사용권자산	(532,115)	(184,749)	-	528,183	(188,681)

소 계	(2,013,199)	(12,503,014)	(13,102,206)	1,995,232	(25,623,187)

이연법인세자산

미지급비용	2,983,381	(967,585)	-	(1,557,991)	457,805

외화환산손실	967,985	1,049,867	-	(344,969)	1,672,883

당기손익-공정가치 금융자산	3,980,940	10,153	-	-	3,991,093

금융보증부채	4,147,452	202,745	-	(518,362)	3,831,835

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	38,872,675	(100)	-	-	38,872,575

대손충당금	715,322	2,206,340	-	(1,786,174)	1,135,488

유형자산	182,422	(46,662)	-	(104,882)	30,878

무형자산	344,348	(5,353)	-	(78,214)	260,781

재고자산평가손실	1,765,551	(403,400)	-	(1,362,151)	-

정부보조금	72,998	14,085	-	(84,368)	2,715

배당수익	22,024	(22,024)	-	-	-

장기미지급비용	194,284	25,681	-	(193,555)	26,410

리스부채	538,018	181,512	-	(528,364)	191,166

지급수수료	-	15,730	-	-	15,730

소 계	54,787,400	2,260,989	-	(6,559,030)	50,489,359

이연법인세 자산성 없는 금액	(42,285,143)	(2,343,705)	-	2,029,256	(42,599,592)

합 계	10,489,058	(12,585,730)	(13,102,206)	(2,534,542)	(17,733,420)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	2019.01.01	당기손익	2019.12.31

이연법인세부채

미수수익	(611,731)	525,600	(86,131)

미수금	(164,205)	66,168	(98,037)

당기손익-공정가치 금융자산	(487,882)	113,322	(374,560)

외화환산이익	(396,253)	(215,293)	(611,546)

일시상각충당금	(436,943)	126,134	(310,809)

사용권자산	-	(532,115)	(532,115)

소 계	(2,097,014)	83,816	(2,013,198)

이연법인세자산

미지급비용	3,865,003	(881,622)	2,983,381

외화환산손실	354,981	613,004	967,985

당기손익-공정가치 금융자산	3,854,916	126,025	3,980,940

금융보증부채	2,481,097	1,666,354	4,147,452

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	27,820,004	11,052,671	38,872,675

대손충당금	2,758,104	(2,042,782)	715,322

감가상각비	305,341	(122,919)	182,422

무형자산	360,067	(15,719)	344,348

재고자산평가손실	2,618,123	(852,572)	1,765,551

국고보조금	88,229	(15,231)	72,998

배당수익	22,024	-	22,024

장기미지급비용	111,002	83,282	194,284

리스부채	-	538,018	538,018

소 계	44,638,891	10,148,509	54,787,400

이연법인세 자산성 없는 금액	(31,862,376)	(10,422,767)	(42,285,143)

합 계	10,679,501	(190,442)	10,489,059

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

바. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상차손 등	155,505,242	155,803,013

대손충당금	4,692,099	1,861,598

지급보증 등	15,834,030	17,067,383

합 계	176,031,371	174,731,994

26. 주당이익 :

당기와 전기의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	1,454,803,279천원	89,977,660천원

계속영업 보통주 당기순이익(손실)	43,566,960천원	(38,632,052)천원

중단영업 보통주 당기순이익	1,411,236,320천원	128,609,712천원

가중평균유통보통주식수(*)	13,538,921주	16,872,018주

기본주당이익 :

계속영업 보통주 주당이익(손실)	3,218원	(2,290)원

중단영업 보통주 주당이익	104,236원	7,623원

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	발행주식	2020-01-01	17,398,271주	366/366	17,398,271주

자기주식	(526,253)주	(526,253)주

인적분할	발행주식	2020-07-01	(7,778,566)주	184/366	(3,910,535)주

자기주식	223,790주	112,506주

현물출자	2020-12-18	11,344,351주	14/366	464,932주

합 계	13,538,921주

나. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 2020년 및 2019년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,495,361,310	138,641,837

조정항목 :

이자수익	(3,091,873)	(5,972,915)

이자비용	607,723	1,791,037

배당금수익	(19,006,156)	(6,357,435)

대손상각비	5,574,088	544,773

감가상각비	19,047,679	31,596,562

무형자산상각비	11,786	22,739

외화환산이익	(3,748,939)	(2,212,564)

외화환산손실	8,084,014	3,863,048

재고자산평가손실(환입)	(679,840)	(17,206)

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	(3,636,311)	(1,464,754)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(53,593,619)	(1,899,767)

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	557,889	4,299,550

유형자산처분이익	(34,983)	(561,338)

유형자산처분손실	59,858	95,734

유형자산폐기손실	191,129	83,285

투자부동산처분이익	-	(151,728)

투자부동산처분손실	-	18,760

투자부동산손상차손	-	313,368

무형자산처분이익	(182,784)	-

무형자산처분손실	98,125	-

사용권자산처분이익	(1,898)	-

사용권자산처분손실	31	-

관계기업투자주식처분이익	(5,655,206)	-

관계기업투자주식손상차손	2,221,629	9,142,550

종속기업투자주식손상차손	1,745,000	36,529,647

기타의대손상각비(환입)	3,771,190	(9,186,994)

금융보증비용	933,504	6,311,456

금융보증비용환입	(658,037)	(435,641)

중단영업처분이익	(1,342,218,440)	-

잡손실	348	-

잡이익	(320,564)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권	(15,184,704)	23,669,547

기타채권	(364,462)	(253,315)

재고자산	2,203,962	2,642,785

기타유동자산	1,614,333	3,550,181

매입채무	577,579	(7,796,309)

기타유동채무	(873,077)	(1,149,417)

기타비유동채무	327,386	30,035

기타유동부채	(151,535)	(253,831)

기타비유동부채	106,116	344,141

영업으로부터 창출된 현금흐름	93,692,251	225,777,821

(*) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	43,280,439	4,190,090

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	(7,757,753)	1,407,090

유형자산의 처분관련 미수금 변동	1,010,622	862,260

사용권자산과 리스부채의 증가	1,577,619	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 대체	64,419,938	-

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체	20,223,000	-

현물출자로 인한 관계기업주식 취득	485,538,223	-

(*) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 중단영업 부문이 포함되었습니다.

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	70,000,000	10,000,000	1,042,482	1,180,732

현금흐름	-	-	(800,257)	-

분할로 인한 변동	(70,000,000)	(10,000,000)	(1,013,759)	(1,169,564)

비금융변동	-	-	1,096,241	454,068

기말	-	-	324,707	465,236

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	70,000,000	-	10,000,000	-	-

현금흐름	-	-	-	(1,146,199)	-

비금융변동	-	10,000,000	(10,000,000)	2,188,681	1,180,732

기말	70,000,000	10,000,000	-	1,042,482	1,180,732

28. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

2020.12.31	2019.12.31

솔브레인라사(주)(*1)	-	-	7,200,000	신한은행

-	-	2,400,000	신한은행

-	-	5,500,000	국민은행

-	-	4,800,000	한국씨티은행

Soulbrain (Xian) Electronic Materials Co., Ltd.(*1)	-	-	11,578,000	Kookmin Bank London Branch

-	-	8,104,600	Kookmin Bank Hong Kong Branch

훽트㈜(*1)	-	-	8,400,000	한국씨티은행

Soulbrain MI, Inc.	2021.11.01	27,200,000	28,945,000	Comerica Bank

솔브레인에스엘디㈜	2021.11.27	6,000,000	6,000,000	한국씨티은행

-	-	1,200,000	우리은행

2021.12.15	9,600,000	9,600,000	KEB하나은행

솔브레인옵토스㈜	2022.08.08	4,400,000	4,400,000	국민은행

-	-	3,600,000	한국산업은행

(주)제닉(*2)	2023.01.22	13,186,560	-	신한은행

(주)프로웰	2021.09.25	1,140,000	1,140,000	신한은행

2021.09.25	684,000	684,000	신한은행

2021.09.25	1,776,000	1,776,000	신한은행

2021.09.25	1,200,000	1,200,000	신한은행

2021.10.11	2,760,000	2,760,000	신한은행

2022.11.29	2,040,000	2,040,000	신한은행

-	-	1,200,000	우리은행

Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.	-	-	9,725,520	Citibank Shanghai Branch

-	-	6,195,361	Shinhan Bank Shanghai Branch (*2)

Soulbrain HU Kft.	2021.12.16	16,058,880	-	Woori Bank London Branch

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	2021.12.27	5,222,400	-	Citibank Berhad

SB 125 RIO ROBLES, LLC	2025.10.28	2,720,000	-	Kookmin Bank Newyork Branch

합 계	93,987,840	128,448,481

(*1) 당기 중 인적분할에 따라 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 분할신설회사인 솔브레인(주)에 승계되었습니다.(*2) 관계기업인 (주)제닉이 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공하였습니다.

나. 제공받은 지급보증2020년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증은 존재하지 아니하며, 2019년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주	48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

다. 회사는 상기 기술된 지급보증 이외 당기 중 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))의분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항(1) 대출약정

2020년 12월 31일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항은 없으며, 2019년 12월 31일 현재 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

한국수출입은행	수출금융대출	30,000,000	20,000,000

KDB산업은행	운전자금대출	50,000,000	50,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

(2) 이행지급보증2019년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험과 3,015백만원을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 2020년과 2019년 12월 31일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 은 289 백 만원(전기말 : 33,873백만원)입니다.마. 진행중인 소송사건 2020년 12월 31일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 1 건이며, 소송가액은 17,622백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다 .

29. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 종속기업 현황

기 업 명	지분율(%)

2020.12.31	2019.12.31

솔브레인옵토스(주)	99.99	99.99

Soulbrain MI, Inc.	100.00	100.00

솔브레인에스엘디(주)	100.00	100.00

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.(*1)	-	100.00

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	100.00	100.00

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	100.00	100.00

솔브레인라사(주)(*1)	-	51.00

(주)비즈네트웍스	70.00	70.00

Soulbrain HU Kft.	100.00	100.00

(주)프로웰	97.07	97.07

에스비노브스(주)(*2)	100.00	-

Soulbrain CA, LLC(*3)	100.00	-

SB 125 Rio Robles, LLC(*3)	100.00	-

ARK Diagnostics, Inc. (*4)	100.00	40.00

(*1) 당 기 중 인적분할에 따라 종속기업에서 기타 특수관계자로 분류되었습니다. (*2) 당기 중 취득하였습니다.(*3) 종속기업인 에스비노브스(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*4) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.

(3) 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	2020.12.31	2019.12.31	비고

공동기업	-	훽트(주)	(*1)

엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

관계기업	나우아이비캐피탈(주)	나우아이비캐피탈(주)

(주)솔브레인저축은행	(주)솔브레인저축은행

(주)제닉	(주)제닉

유니머스홀딩스(유)	유니머스홀딩스(유)	(*2)

-	(주)라이프시맨틱스	(*3)

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사	나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

-	ARK Diagnostics, Inc.	(*4)

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

ACVC Partners FundⅠ, LP	-	(*5)

솔브레인(주)	-	(*6)

기타	솔브레인라사(주)	-	(*7)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	-	(*7)

훽트(주)	-	(*1)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

샤이니힐스파크(주)	샤이니힐스파크(주)

킹스데일(주)	킹스데일(주)

Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.	Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.	(*8)

Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.	Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.	(*8)

씨제이더블유글로벌(주)	씨제이더블유글로벌(주)

나우1호(유)	나우1호(유)	(*9)

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)	(*10)

-	(주)유비케어	(*11)

(*1) 당 기 중 인적분할에 따라 공동기업에서 기타 특수관계자로 분류되었습니다. (*2) 당기 중 청산하여 소멸하였습니다. (*3 ) 당기 중 처분하였습니다. (*4) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다. (*5) 당기 중 취득하였습니다. (*6) 당기 중 인적분할에 따라 설립 되었 으며, 지분 추가 취득으로 관계기업으로 분류되었습니다. (*7) 당 기 중 인적분할에 따라 종속기업에서 기타 특수관계자로 분류되었습니다. (*8) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다.(*9) 관계기업인 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사의 종속기업입니다.(*10) 기타 특수관계자인 나우1호(유)의 종속기업입니다.(*11) 당기 중 관계기업인 유니머스홀딩스(유)가 주식을 처분하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등(*1)	매입 등(*1)

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	2,746,972	46,426	733,189	-	-	147,600

솔브레인옵토스(주)	109,788	-	-	-	-	-

솔브레인라사(주)(*2)	1,524,121	-	17,445	24,090,569	-	41,575

(주)비즈네트웍스	24,515	-	-	1,841,962	42,450	3,049,194

(주)프로웰	550,062	5,987	75,812	-	-	-

Soulbrain MI, Inc.	3,959,694	131,959	232,161	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.(*2)	-	-	-	-	-	-

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	186,107	-	201,908	-	-	-

에스비노브스(주)	11,913	-	-	-	-	-

공동기업	훽트(주)(*2)	49,522,800	-	59,620	78,289,833	-	199,544

엠씨솔루션(주)	1,464,343	-	32,595	23,588,388	-	-

관계기업	(주)제닉	121,002	-	25,874	-	-	211,684

더블유에스씨에이치(주)	3,000	-	-	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	7,834,284	-	12,351	1,949,876	-	459,266

유피시스템(주)	25,913	-	-	-	-	137,316

씨제이더블유글로벌(주)	6,000	-	-	-	-	-

솔브레인라사(주)(*2)	73,628	-	-	-	-	-

훽트(주)(*2)	70,742	-	-	-	-	-

솔브레인(주)	877,326	-	14	-	-	259,475

합 계	69,112,210	184,372	1,483,362	129,760,628	42,450	4,505,654

(*1) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.(*2) 회사의 인적분할에 따라 특수관계 구분이 변경되었으며, 변경 전의 거래금액은 종속기업 또는 공동기업으로, 변경 후의 거래금액은 기타의 특수관계자로 구분하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등(*1)	매입 등(*1)

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	3,886,672	-	2,023,956	-	199,915	295,200

솔브레인옵토스(주)	210,689	-	-	-	-	-

솔브레인라사(주)	2,944,671	-	379,839	42,476,339	-	279,515

솔브레인멤시스(주)	1,176,152	-	184,198	-	-	-

(주)비즈네트웍스	19,800	-	-	3,886,584	168,628	5,059,321

(주)프로웰(*2)	164,683	-	39,586	-	-

Soulbrain MI, Inc.	7,201,350	1,896,385	339,267	-	-	8,348

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co.,Ltd.	48,399,920	-	1,685,132	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	45,128	-	466,231	-	-	-

Soulbrain HU Kft.	-	-	6,353	-	-	-

공동기업	훽트(주)	66,640,184	24,570	220,813	166,684,064	609,616	687,192

엠씨솔루션(주)	3,080,226	907,854	85,135	66,201,218	-	-

관계기업	(주)프로웰(*2)	460,140	-	80,408	-	-	50

(주)제닉	191,959	-	63,126	-	-	457,426

더블유에스씨에이치(주)	6,290	-	-	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	6,518,793	1,307,980	18,419	2,406,421	-	335,420

유피시스템(주)	76,902	-	2,280	-	248,054	503,772

씨제이더블유글로벌(주)	6,000	-	-	-	-	-

합 계	141,029,559	4,136,789	5,594,743	281,654,626	1,226,213	7,626,244

(*1) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.(*2) 전기 중 추가 지분 취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

다. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 2020년 12월 31일

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권(*)	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	133,511	103,904	47,606

솔브레인옵토스(주)	1,158,343	-	1,318

(주)프로웰	678,080	600,624	-

(주)비즈네트웍스	1,650	1,035	38,235

에스비노브스(주)	12,224	401	7,000

공동기업	엠씨솔루션(주)	67,597	-	151,527

관계기업	(주)제닉	24,553	452	38,910

솔브레인(주)	197,281	358,291	281,298

기 타	머티리얼즈파크(주)	20,030	69,269	66,949

유피시스템(주)	550	-	1,584

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	7,000

훽트(주)	27,612	-	95,117

솔브레인라사㈜	20,942	-	54,000

합 계	2,342,923	1,133,976	790,544

(*) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.

(2) 2019년 12월 31일(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	3,673,422	3,021,445	-	134,711

솔브레인옵토스(주)	1,364,351	2,046	-	412

솔브레인라사(주)	255,119	362,223	3,532,626	33,020

(주)프로웰	482,253	215,857	-	-

Soulbrain MI, Inc.	9,997,636	1,911,950	-	6,176

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	18,993,368	974,652	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	8,326,135	234,539	-	-

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	42,075	402,558	-	-

(주)비즈네트웍스	1,650	1,009	118,757	779,643

Soulbrain HU Kft.	6,353	-	-	-

공동기업	훽트(주)	8,565,183	307,970	14,226,066	99,675

엠씨솔루션(주)	278,309	1,106,295	5,659,494	14

관계기업	(주)나우아이비캐피탈	-	-	-	-

(주)제닉	24,287	20,691	-	134,038

더블유에스씨에이치(주)	1,650	674	-	20,000

기 타	머티리얼즈파크(주)	2,208,097	301,744	259,380	57,269

유피시스템(주)	1,805	16	-	45,279

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000

합 계	54,222,243	8,863,669	23,796,323	1,317,237

(*) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.

라. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	Soulbrain MI, Inc.	Soulbrain (CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.	솔브레인옵토스(주)	(주)프로웰

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	매출채권	매출채권	기타채권

기 초	2,511,187	-	42,075	402,558	-	-	-

손 상	4,071,994	323,702	-	-	1,192,030	353,017	210,330

환 입	-	-	-	-	(41,045)	-	-

분할(*)	(6,583,181)	(323,702)	(42,075)	(402,558)	-	(134,564)	-

기 말	-	-	-	-	1,150,985	218,453	210,330

(*) 회사의 인적분할에 따라 분할신설법인인 솔브레인(주)으로 이전되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	솔브레인멤시스(주)	Soulbrain MI, Inc.	(주)프로웰	Soulbrain (CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.

매출채권	기타채권	매출채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	1,065,814	842,079	177,262	762,845	394,473	-	-

손 상	-	-	2,499,765	-	-	42,075	402,558

환 입	(1,065,814)	(842,079)	(165,840)	(762,845)	(394,473)	-	-

기 말	-	-	2,511,187	-	-	42,075	402,558

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 및 차입 거래 내역 은 다음과 같습니다.(1) 당기

1) 자금 대여(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업

솔브레인옵토스(주)	솔브레인에스엘디(주)	(주)프로웰	SB 125 Rio Robles, LLC	(주)제닉

기 초

대여금	-	13,000,000	-	-	3,000,000

미수수익	-	227,863	-	-	69,000

장부금액	-	13,227,863	-	-	3,069,000

기 중

대여액	5,500,000	-	3,000,000	33,728,000	10,500,000

상환액	-	(13,000,000)	-	-	-

손상	(146,000)	-	(3,000,000)	-	-

이자 발생액	195,857	331,929	134,607	297,545	400,200

이자 회수액	-	(559,792)	-	-	(138,000)

기 말

대여금	5,500,000	-	3,000,000	33,728,000	13,500,000

손실충당금	(146,000)	-	(3,000,000)	-	-

미수수익	195,857	-	134,607	297,545	331,200

장부금액	5,549,857	-	134,607	34,025,545	13,831,200

(2) 전기1) 자금 대여(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인에스엘디(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	(주)제닉	ARK Diagnostics, Inc.	킹스데일(주)	나우 1호(유)

기 초

대여금	3,000,000	-	13,000,000	4,000,000	3,000,000	31,306,800	1,000,000	33,100,000

손실충당금	-	-	(5,403,000)	(4,000,000)	-	-	-	-

미수수익	90,740	-	228,488	85,447	69,189	552,372	8,696	1,316,104

장부금액	3,090,740	-	7,825,488	85,447	3,069,189	31,859,172	1,008,696	34,416,104

기 중

상환액	(3,000,000)	-	-	(4,000,000)	-	(33,636,400)	(1,000,000)	(33,100,000)

이자 발생액	62,383	51,000	546,374	120,986	137,811	1,103,186	3,025	1,441,890

이자 회수액	(153,123)	(138,000)	(460,000)	(206,433)	(138,000)	(1,733,795)	(11,721)	(2,757,994)

충당금환입	-	-	5,403,000	4,000,000	-	-	-	-

대체	-	13,314,862	(13,314,862)	-	-	-	-	-

표시통화 환산손익	-	-	-	-	-	2,407,837	-	-

기 말

대여금	-	13,000,000	-	-	3,000,000	-	-	-

미수수익	-	227,863	-	-	69,000	-	-	-

장부금액	-	13,227,863	-	-	3,069,000	-	-	-

2) 자금 차입(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인에스엘디(주)	훽트(주)	유피시스템(주)

기 초

리스부채	199,915	609,616	248,054

기 중

이자 발생액	3,378	12,350	4,401

리스부채의 상환	(122,400)	(182,324)	(132,446)

기 말

리스부채	80,893	439,642	120,009

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	현물출자	유상감자	배당금수익	배당금지급

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	30,000,000	-	-	-	-

Soulbrain HU Kft.	21,288,667	-	-	-	-

에스비노브스(주)	72,591,800	-	-	-	-

ARK Diagnostics, Inc	40,494,271	-	-	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	-	-	2,044,500	-

관계기업	나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	474,000	-

(주)솔브레인저축은행	-	-	-	962,499	-

유니머스홀딩스(유)	-	-	(15,985,500)	15,506,823	-

ACVC Partners Fund 1, LP	2,662,281	-	-	-	-

더블유에스씨에이치(주)	191,655	-	-	-	-

기타	솔브레인(주)	-	485,538,223	-	-	-

최대주주 및 특수관계인	-	-	-	-	6,425,083

(2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	배당금수익	배당금지급

종속기업	Soulbrain HU Kft.	9,418,157	-	-

(주)프로웰	8,000,000	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	4,350,000	-

관계기업	(주)나우아이비캐피탈	-	474,000	-

(주)솔브레인저축은행	-	962,499	-

더블유에스씨에이치(주)	383,310	-	-

최대주주 및 특수관계인	-	-	5,673,691

사. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채, 상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 타	종속기업	관계기업	기 타

킹스데일(주)	(주)프로웰	(주)제닉	킹스데일(주)

기초금액	3,741,750	1,753,014	4,782,233	3,795,750

상환액	-	(3,000,000)	(5,000,000)	(54,000)

이자 발생액	-	116,215	202,560	-

이자 회수액	(108,000)	(116,215)	(202,560)	-

처분손익	-	1,246,986	217,767	-

기말금액	3,633,750	-	-	3,741,750

아. 2020년과 2019년 12월 31일 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 28 참조).

자. 회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.

차. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,953,097	5,148,155

퇴직급여	759,150	836,077

기타 장기종업원 급여	10,510	61,022

합 계	4,722,757	6,045,254

(*) 회사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.카. 2019년 12월 31일 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).타. 회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 솔브레인(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 28 참조).파. 회사는 2020년 12월 17일 현물출자 유상증자를 통하여 공정거래법 상 지주회사의 지위를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 시 회사는 개인 특수관계자인 대주주(대표이사)에게 지배기업의 신주 8,866,009주를 발행하고, 대주주(대표이사)가 보유 중이던 솔브레인 주식회사의 주식 1,700,979주를 수령하였습니다. 현물출자 유상증자 거래로 대주주(대표이사)의 회사에 대한 지분율은 55.89%(증자 전 29.64%)로 증가하였으며, 회사의 솔브레인 주식회사에 대한 지분율은 31.00%(증자 전 3.02%)로 증가하였습니다.

30. 중단영업 :

가. 회사는 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 존속법인과 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 신설법인으로 인적분할되었습니다. 이에 따라 당기 중 분할신설회사 부문과 관련된 자산 및 부채는 분할신설법인으로 이전되었습니다. 또한, 관련 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

나. 분할기일 현재 인적분할에 따라 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산 :

유동자산	235,916,665

현금및현금성자산	66,375,896

매출채권	103,871,822

기타채권	8,307,303

기타금융자산	10,000,000

재고자산	38,470,206

기타유동자산	8,891,438

비유동자산	325,765,159

기타채권	1,084,490

종속기업,관계기업및공동기업투자	46,960,138

유형자산	247,639,099

투자부동산	25,249,925

무형자산	58,726

사용권자산	2,182,574

기타비유동자산	55,665

이연법인세자산	2,534,542

자산 총계	561,681,824

부채 :

유동부채	143,278,276

매입채무	37,194,365

기타채무	23,855,553

차입금	80,000,000

리스부채	1,013,759

기타유동부채	1,214,599

비유동부채	2,298,768

기타채무	329,392

리스부채	1,169,564

기타비유동부채	799,812

부 채 총계	145,577,044

다. 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	404,690,047	794,023,002

매출원가	286,749,906	578,588,534

매출총이익	117,940,141	215,434,468

판매비와관리비	33,141,834	51,153,474

영업이익	84,798,307	164,280,994

기타수익	10,696,079	19,518,710

기타비용	6,236,796	12,360,702

금융수익	2,940,578	1,127,374

금융비용	707,981	1,799,739

세전중단영업당기순이익	91,490,187	170,766,638

법인세비용	22,472,308	42,156,926

세후중단영업당기순이익	69,017,879	128,609,712

중단영업처분이익	1,342,218,440	-

중단영업당기순이익(중단영업처분이익 포함)	1,411,236,319	128,609,712

라. 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 현금흐름	69,296,450	182,570,217

투자활동 현금흐름	(42,558,187)	(58,345,699)

재무활동 현금흐름	(14,938,094)	(13,749,033)

현금및현금성자산 환율변동효과	2,140,254	(727,446)

총 현금흐름	13,940,423	109,748,039

마. 회사는 인적분할과 관련하여 소유주분배예정자산 및 부채의 공정가치에 대하여 미지급배당금을 인식하였으며, 해당 금액은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 결정되었습니다. 회사는 분할시점의 소유주분배예정자산 및 부채의 장부금액과 공정가치로 평가된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였으며, 중단영업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

소유주분배예정자산	561,681,824

소유주분배예정부채	145,577,044

순자산 장부금액	416,104,780

미지급배당금(*)	1,758,323,220

중단영업처분이익	1,342,218,440

(*) 미지급배당금의 공정가치 측정에 사용된 주요 가정

구 분	내 역

할인율	10.1%

영구성장률	1.0%

주요 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인율	영구성장률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

미지급배당금 증감액	(160,929)	200,840	128,270	(102,743)

31. 보고기간후 사건 :가. 회사는 2021년 2월 2일 (주)진켐의 보통주 3,171,051주(금액: 20,612백만원)를 인수하였습니다.나. 회사는 2021년 2월 19일 PixCell Medical Technologies Ltd.의 보통주 430,288주(금액: 35,931백만원)를 인수하였습니다.