솔브레인홀딩스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제33기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제32기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
솔브레인홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

솔브레인홀딩스 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업들(이하 지배기업과 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요 지 배기업은 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있습니다.지배기업은 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 10,482백만원이며, 주요 주주는 정지완 및 특수관계인 (73.35%) 등으로 구성되어 있습니다.한편, 연결재무제표에 대한 주석 19 에서 언급한 바와 같이, 지배기업은 2020년 1월 22일자 이사회 결의 및 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다. 또한, 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였으 며, 2021년 1월 1일부로 지주회사로 전환하였습니다.

나. 종속기업들의 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업 종

지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)	지배
지분율(%)	비지배
지분율(%)

솔브레인옵토스(주)	대한민국	99.99	0.01	99.99	0.01	12월	디스플레이용 광학필름 제조업

Soulbrain MI, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	디스플레이 가공업 및 반도체 검사장치 제조업

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	말레이시아	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	100	-	100	-	12월	디스플레이 재료 제조업

(주)비즈네트웍스	대한민국	70	30	70	30	12월	전자상거래 및 통신판매업

Soulbrain HU Kft.	헝 가 리	100	-	100	-	12월	2차전지 재료 제조업

(주)프로웰	대한민국	97.07	2.93	97.07	2.93	12월	기타 전자부품 제조업

에스비노브스(주)	대한민국	100	-	100	-	12월	기타 전문 서비스업

Soulbrain CA, LLC(*1)	미 국	100	-	100	-	12월	기타 전문 서비스업

SB 125 Rio Robles, LLC(*1)	미 국	100	-	100	-	12월	부동산 임대업

ARK Diagnostics, Inc.	미 국	100	-	100	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

Pixcell Medical Technologies Ltd.(*2)	이스라엘	81.07	18.93	-	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

HemoScreen Ltd.(*3)	이스라엘	100	-	-	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 제조업

PixCell Medical, Inc.(*4)	미 국	100	-	-	-	12월	의료용품 및 기타 의약 관련 제품 도소매업

나우아이비 13호 펀드(*5)	대한민국	98.72	1.28	-	-	12월	금융투자업

(*1) 종속기업인 에스비노브스(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 중 연결범위에 포함되었습니다.

(*3) 당분기 중 연결범위에 포함된 PixCell Medical Technologies Ltd.의 종속기업입니다.(*4) 당분기 중 회사의 종속기업인 PixCell Medical Technologies Ltd.가 취득하였습니다.(*5) 당분기 중 회사의 종속기업인 솔브레인에스엘디(주)가 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 회계정책 (1) 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	100,380,890	100,380,890	95,050,715	95,050,715

금융부채

기타금융부채	32,791	32,791	32,791	32,791

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 금융자산	30,688,362	-	69,692,528	100,380,890

부 채 :

파생상품부채	-	32,791	-	32,791

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 금융자산	45,813,844	2,298,520	46,938,351	95,050,715

부 채 :

파생상품부채	-	32,791	-	32,791

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

라. 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초잔액	46,938,351	31,441,631

총손익

당기손익인식액	1,861,835	1,956,803

대체(*)	(4,457,337)	-

매입금액	35,268,640	12,863,247

매도금액	(10,080,631)	(4,066,000)

표시통화환산손익	161,670	-

분기말잔액	69,692,528	42,195,681

(*) 당분기 중 지분의 추가 취득 등으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산	13,232,634	3	취득원가법	-	-

56,459,894	3	순자산가치법	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산	4,407,450	3	취득원가법	-	-

42,530,901	3	순자산가치법	-	-

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 경영진에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 연결회사의 영업부문을 지주부문과 제품제조부문, 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다. 한편, 연결회사는 주석 19에 언급한 바와 같이 지배기업에 대하여 사업부문을 인적분할하여 분할신설회사에서 영위하는 것을 이사회 및 주주총회에서 결의함에 따라 해당 부문을 중단영업손익으로 반영하였습니다.

나. 당분기와 전분기의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	100,397,536	271,353,351	56,713,410	147,679,488

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익(주석 7 참조)

지분법이익	12,605,318	34,968,807	1,130,587	19,106,739

지분법손실	(850,009)	(2,021,847)	(563,294)	(1,919,707)

합 계	112,152,845	304,300,311	57,280,703	164,866,520

다. 당분기와 전분기의 각 영업부문의 분기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품제조	유통 및 서비스	지분법손익	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	62,265,517	158,191,774	38,132,019	113,161,577	-	-	100,397,536	271,353,351

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익	-	-	-	-	11,755,309	32,946,960	11,755,309	32,946,960

매출총이익	16,530,638	42,129,232	1,853,774	19,031,213	11,755,309	32,946,960	30,139,721	94,107,405

영업이익	2,120,754	11,226,369	350,033	6,591,031	11,755,309	32,946,960	14,226,096	50,764,360

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분(*)	제품제조	유통 및 서비스	지분법손익	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	28,547,672	67,252,440	28,165,738	80,427,048	-	-	56,713,410	147,679,488

관계ㆍ공동기업으로부터의 지분법손익	-	-	-	-	567,293	17,187,032	567,293	17,187,032

매출총이익	5,838,876	6,581,235	2,980,037	8,851,030	567,293	17,187,032	9,386,206	32,619,297

영업이익	2,609,340	(2,484,760)	(868,871)	1,710,442	567,293	17,187,032	2,307,762	16,412,714

(*) 지배기업의 인적분할에 따른 중단영업손익을 제외한 금액입니다.라. 당분기와 전분기 중 연결회사 전체 외부 고객으로부터의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

유통 및 서비스	비율(%)	유통 및 서비스	비율(%)

A사	86,005,470	31.70	65,890,056	44.62

(*) 지배기업의 인적분할에 따른 중단영업손익을 제외한 금액입니다.

6. 재고자산 :

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	9,900,152	7,635,761

평가충당금	(360,023)	(759,328)

원 재 료	27,894,023	9,657,411

평가충당금	(867,643)	(863,318)

저 장 품	1,345,855	115,912

미 착 품	1,947,443	3,556,561

재 공 품	5,594,668	5,429,016

평가충당금	(119,694)	(200,232)

합 계	45,334,781	24,571,783

나. 당분기 중 재고자산평가충당금환입 480백만원(전분기 : 1,104백만원)을 계상하였습니다. 당분기의 평가충당금환입은 연결포괄손익계산서의 매출원가에서 480백만원 차감되어 있고, 전분기의 평가충당금환입은 매출원가에서 424백만원 차감, 중단영업분기순이익에 680백만원 차감되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

재고자산	15,208,474	15,208,474	차입금(주석 10)	30,282,527	Comerica Bank

7. 관계기업 및 공동기업투자 :

가. 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	지분율(%)	취득원가	순자산지분해당액	장부금액

관계기업	솔브레인(주)(*1)	대한민국	12월	31.00	549,958,161	185,517,871	576,619,433	31.00	549,958,161	157,644,857	549,958,161

(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	15,712,429	16,591,885	48.12	6,644,021	15,902,801	16,782,257

나우아이비캐피탈(주)(*2)	대한민국	12월	33.00	15,800,000	26,466,255	26,721,426	33.33	15,800,000	27,746,542	25,465,388

(주)제닉(*2)	대한민국	12월	25.49	69,994,186	21,254,273	6,358,760	25.49	69,994,186	21,899,730	6,557,821

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사	대한민국	12월	43.55	25,974,000	33,002,109	33,002,109	43.55	25,974,000	31,754,571	31,754,571

더블유에스씨에이치(주)	대한민국	12월	42.59	574,965	117,961	117,961	42.59	574,965	172,094	172,094

ACVC Partners Fund I , LP(*3)	미 국	12월	46.57	6,876,691	7,347,782	7,557,058	49.66	2,662,281	2,142,905	2,354,764

(주)진켐(*4)	대한민국	12월	34.55	20,611,832	2,507,848	19,241,794	-	-	-	-

소 계	696,433,856	291,926,528	686,210,426	671,607,614	257,263,500	633,045,056

공동기업	엠씨솔루션(주)(*5)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	10,482,124	10,482,124	50.00	4,350,000	12,609,884	12,609,884

소 계	4,350,000	10,482,124	10,482,124	4,350,000	12,609,884	12,609,884

합 계	700,783,856	302,408,652	696,692,550	675,957,614	269,873,384	645,654,940

(*1 ) 보고기간말 현재 솔브레인(주) 주식 230,000주는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).(*2) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 유효지분율에 차이가 존재합니다. (*3) 당분기 중 불균등유상증자를 통한 추가 취득 및 지분율 감소가 존재합니다.(*4) 당분기 중 취득하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 공동기업인 엠씨솔루션(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주의동의 하에 매각 및 담보제공을 할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	공동기업	관계기업	공동기업

기초 장부금액	633,045,056	12,609,884	126,943,860	21,152,287

취득	24,826,242	-	2,853,936	-

처분	-	-	(15,996,925)	-

손상(*1)	-	-	(2,399,548)	-

배당	(7,101,891)	(2,044,500)	(16,916,499)	(2,044,500)

손익 중 지분	33,030,219	(83,260)	16,203,825	(922,455)

기타(*2)	(62,104)	-	-	-

기타포괄손익에 대한 지분변동	2,472,904	-	246,803	-

인적분할로 인한 감소	-	-	-	(6,080,686)

분기말 장부금액	686,210,426	10,482,124	110,935,452	12,104,646

(*1) 해당 현금흐름창출단위의 지속적인 매출부진으로 인한 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 연결회사는 회수가능가액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 당분기 중 불균등증자에 따른 지분율 변동으로 인한 손익입니다.

다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	주식수	관련 계정과목	차입금액	담보권자

솔브레인(주) 주식	230,000주	차입금	20,000,000	한국증권금융

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2021년 1월 1일	109,787,898	186,332,326	73,970,477

취득	18,322,564	54,763	59,197

처분 및 폐기	(24,383)	(33,712,461)	(183,227)

감가상각 및 상각	(11,009,514)	(2,031,625)	(3,920,701)

대체	(75,000)	75,000	-

사업결합	283,915	-	48,154,035

표시통화환산손익	4,240,624	14,185,603	10,457,878

2021년 9월 30일	121,526,104	164,903,606	128,537,659

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2020년 1월 1일	399,182,195	13,115,759	5,920,238

취득	66,614,510	284,435	25,000

국고보조금 취득	(66,567)	-	-

처분 및 폐기	(8,745,010)	-	(758,115)

감가상각 및 상각(*)	(29,211,693)	(343,616)	(1,050,547)

대체	395,512	(395,512)	-

표시통화환산손익	2,564,596	-	-

인적분할로 인한 감소	(338,033,314)	(4,606,795)	(58,726)

2020년 9월 30일	92,700,229	8,054,271	4,077,850

(*) 지배기업의 인적분할 결정에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

나. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	18,558,935	37,698,527	차입금(주석 10)	36,288,012	Comerica Bank,국민은행, 신한은행

투자부동산	156,948,015	91,556,191	차입금(주석 10)	91,556,191	Kookmin Bank New York Branch, 농협은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	17,219,978	38,434,590	차입금(주석 10)	37,024,075	Comerica Bank,국민은행, 신한은행

투자부동산	178,276,870	83,922,823	차입금(주석 10)	83,922,823	Kookmin Bank New York Branch, 농협은행

다. 보고기간말 현재 연결회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 16 참조).

9. 리스 :

가. 보고기간말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	12,503,569	14,620,042

차량운반구	61,676	572,546

집기비품	780,625	94,836

합 계	13,345,870	15,287,424

리스부채

유동	3,231,491	4,035,916

비유동	10,042,628	11,346,770

합 계	13,274,119	15,382,686

당분기 중 증가된 사용권자산은 729백만원(전분기: 14,829백만원)입니다.

나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,535,243	1,233,090

차량운반구	33,160	79,167

집기비품	206,305	414,934

합계	2,774,708	1,727,191

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	209,039	86,665

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	59,765	239,455

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	19,455	55,084

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	-	35,351

리스해지이익	6,868	1,896

리스해지손실	104	31

(*) 지배기업의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,741백만원(전분기: 1,354백만원)입니다.

10. 차입금 :가. 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

단기차입금(*1)(*2)	56,800,000	50,880,412

유동성장기차입금	4,000,000	-

외화단기차입금(*1)(*3)	79,654,558	32,693,815

외화유동성장기차입금(*1)	23,004	-

소 계	140,477,562	83,574,227

비유동 :

장기차입금(*1)(*4)	16,525,485	1,154,033

외화장기차입금(*1)	91,576,558	88,294,275

소 계	108,102,043	89,448,308

합 계	248,579,605	173,022,535

(*1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).(*2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).(*3) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어있습니다(주석 6 참조).

(*4) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

나. 보고기간말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

신한은행	운전자금대출	2022.09.25	3.31%	950,000	950,000

운전자금대출	2022.09.25	3.31%	570,000	570,000

시설자금대출(*)	2022.09.25	3.17%	1,480,000	1,480,000

운전자금대출	2021.10.11	2.93%	2,300,000	2,300,000

한국씨티은행	운전자금대출	2021.11.27	1.95%	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	2021.11.27	1.90%	10,000,000	-

한국증권금융	일반대출	2022.01.20	2.74%	5,000,000	-

일반대출	2022.01.20	2.31%	15,000,000	-

국민은행	운전자금대출(*)	2022.05.04	2.78%	2,000,000	2,000,000

2022.08.08	3.08%	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	2021.12.15	2.06%	8,000,000	8,000,000

운전자금대출	2022.06.15	2.60%	3,500,000	-

운전자금대출	2022.06.15	2.62%	2,000,000	-

Comerica Bank	운전자금대출(*)	2021.11.01	1M LIBOR+2.15%	24,358,027	20,138,590

2022.09.26	1.75%	5,924,500	10,880,000

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co. ,Ltd.	기타대출	2021.10.13	0.80%	13,763,673	12,555,225

Woori Bank London Branch	시설자금대출	2021.12.16	3M EURIBOR+1.14%	13,743,100	6,691,200

시설자금대출	2022.06.17	3M EURIBOR+1.14%	8,245,860	-

Woori Bank Europe GmbH	시설자금대출	2022.06.17	3M EURIBOR+1.14%	5,497,240	-

Citi Bank Berhad	운전자금대출	2021.12.31	3M LIBOR+1.25%	8,122,158	4,371,452

머티리얼즈파크(주)	기타대출	-	-	-	7,637,760

합 계	136,454,558	83,574,227

(*) 보고기간말 현재 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 8 참고).

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

신한은행	시설자금대출(*)	2022.11.29	3.45%	1,525,485	1,525,485

국민은행	운전자금대출	2022.08.08	3.39%	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	2024.02.02	1.83%	15,000,000	-

농협은행	시설자금대출(*)	2025.10.28	1M LIBOR+2.5%	45,958,268	42,104,634

Kookmin Bank New York Branch	시설자금대출(*)	2025.10.28	1M LIBOR+2.5%	45,597,923	41,818,189

Hapoalim Bank	운전자금대출	2023.07.26	2.20%	31,455	-

Hapoalim Bank	운전자금대출	2023.07.28	3.75%	11,915	-

소 계	112,125,046	89,448,308

차감: 유동성대체	(4,023,004)	-

합 계	108,102,042	89,448,308

(*) 보고기간말 현재 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 8 참고).11. 자본금 및 주식발행초과금 등 :가. 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한 주식의 총수	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

2019년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

인적분할로 인한 감소(*1)	(7,778,566주)	(3,889,283)	(59,886,051)	(63,775,334)

2020년 09월 30일	9,619,705주	4,809,853	74,060,698	78,870,551

현물출자로 인한 증가(*2)	11,344,351주	5,672,175	467,982,411	473,654,586

2020년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2021년 9월 30일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

(*1) 전기 중 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다(주석 19 참조).(*2) 전기 중 분할신설회사(솔브레인(주))의 발행주식을 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자한 주주들에게 지배기업의 신주를 발행 및 배정하는 방식으로 유상증자 하였습니다.

나. 지배기업의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 지배기업은 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2021년 9월 30일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.라. 보고기간말 현재 지배기업은 자사주식의 가격안정 목적 및 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식 302,463주(전기말: 302,463주)를 보유하고 있습니다.

마. 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자기주식처분이익	감자차손	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액	합계

2019년 12월 31일	991,954	-	(3,035,309)	444,242	(1,599,113)

기타포괄손익	-	-	-	1,108,333	1,108,333

인적분할로 인한 증가	45,727,923	(1,694,547,692)	-	-	(1,648,819,769)

2020년 09월 30일	46,719,877	(1,694,547,692)	(3,035,309)	1,552,575	(1,649,310,549)

2020년 12월 31일	45,613,260	(1,694,547,692)	(3,035,309)	9,664,657	(1,642,305,084)

기타포괄손익	-	-	-	20,649,503	20,649,503

종속기업의 유상증자	-	-	(359,909)	-	(359,909)

2021년 09월 30일	45,613,260	(1,694,547,692)	(3,395,218)	30,314,160	(1,622,015,490)

12. 판매비와 관리비 :

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	7,211,158	19,067,937	2,561,485	6,888,182

퇴 직 급 여	233,724	932,279	182,934	506,146

복리후생비	821,568	2,220,662	420,333	1,161,662

소 모 품 비	122,806	456,913	171,758	437,300

도서인쇄비	30,562	73,350	513	5,548

대손상각비(환입)	-	(123,888)	30,000	-

운 반 비	90,388	332,024	55,707	251,654

통 신 비	31,497	97,494	26,159	75,860

임 차 료	227,542	567,381	59,546	170,484

수 선 비	63,627	264,374	33,324	57,705

보 험 료	138,461	337,516	38,593	124,043

차량유지비	87,150	175,603	49,194	96,665

감가상각비	1,315,415	2,521,978	275,176	665,301

무형자산상각비	1,188,334	2,953,663	24,651	74,165

경상연구개발비	826,665	1,326,942	58,426	188,243

광고선전비	5,836	31,908	8,287	13,282

세금과공과	122,888	534,828	126,930	334,564

수도광열비	138,246	431,149	136,099	266,810

여비교통비	350,450	493,885	55,651	148,765

지급수수료	1,916,770	8,486,367	1,637,766	2,935,589

접 대 비	96,788	299,278	65,837	140,651

교육훈련비	34,020	44,260	28,685	69,603

수 출 비 용	123,789	278,897	46,532	83,145

견 본 비	45,724	99,954	3,265	3,265

사무용품비	21,608	64,318	14,990	32,504

전 산 비	11,917	51,868	42,542	83,011

기 타	656,692	1,322,105	924,065	1,392,437

합 계	15,913,625	43,343,045	7,078,448	16,206,584

13. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.93%(전분기말 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 18.10%)입니다.

14. 배당금 :

지배기업의 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 정기주주총회의 결과로 2021년 지급된 배당금은 없으며, 2020년 지급된 배당금은 14,341백만원(주당 850원)입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

법인세비용차감전분기순이익	40,460,367	1,444,395,038

조 정 항 목 :

이자수익	(652,618)	(2,000,927)

이자비용	4,031,344	2,112,155

배당금수익	-	(18,333)

감가상각비	15,815,846	31,282,500

무형자산상각비	3,920,701	1,050,547

외화환산손실	37,628	2,133,189

외화환산이익	(1,931,015)	(6,278,518)

재고자산평가손실충당금 환입	(479,880)	(1,104,307)

대손충당금 환입	(123,888)	(1,435)

기타의 대손상각비	-	91,158

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(29,432)	(3,636,311)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(1,922,091)	(7,342,278)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	15,185,738	525,491

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	18,640	-

관계기업투자주식처분이익	(25,314)	(5,643,780)

관계기업투자주식손상차손	-	2,399,548

관계기업투자주식처분손실	87,418	-

관계기업및공동기업지분법손실	2,021,848	3,825,369

관계기업및공동기업지분법이익	(34,968,807)	(19,106,739)

유형자산처분이익	(450)	(38,306)

유형자산처분손실	-	21,357

유형자산폐기손실	-	246,956

무형자산처분이익	-	(182,784)

무형자산처분손실	45,734	98,125

무형자산폐기손실	-	3,948

투자부동산처분이익	(217,839)	-

리스해지이익	(6,868)	(1,896)

리스해지손실	104	31

금융보증비용	-	751,717

금융보증비용환입	-	(289,996)

중단영업처분이익	-	(1,309,915,434)

충당부채전입	63,700	-

기타	(64,409)	(302,781)

순운전자본의 변동 :

매출채권	(9,083,956)	596,069

기타채권	(1,063,592)	6,281,356

재고자산	(18,666,151)	(5,780,298)

기타자산	(5,475,117)	(7,677,485)

매입채무	3,897,963	(9,731,495)

기타채무	(3,478,586)	(21,250,777)

기타부채	1,291,409	978,587

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,688,427	96,489,261

(*) 지배기업의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	36,750,108	24,183,381

유형자산의 취득관련 미지급금의 감소	(877,600)	(8,530,761)

유형자산의 처분관련 미수금 변동	-	721,382

관계기업투자주식의 취득관련 선급금의 감소	2,061,183	-

분할신설회사에 대한 차입금의 인식	-	12,758,262`

분할신설회사에 대한 리스부채의 인식	-	11,153,580

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	83,574,227	-	89,448,308	4,035,916	11,346,770

현금흐름	47,927,042	(9,362)	15,000,000	(2,452,602)	-

사업결합	-	21,710	29,095	-	-

기타비금융변동	4,953,289	4,010,656	3,624,640	1,648,177	(1,304,142)

분기말	136,454,558	4,023,004	108,102,043	3,231,491	10,042,628

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	148,596,892	10,668,000	8,745,951	1,105,507	1,308,711

현금흐름	(17,634,325)	(334,000)	1,276,534	(908,283)	-

분할신설회사에 대한 부채 인식	12,758,262	-	-	2,615,097	8,538,483

인적분할	(93,011,080)	(10,668,000)	(4,163,000)	(1,013,759)	(1,169,564)

기타비금융변동	1,369,087	334,000	(334,000)	2,171,921	1,803,818

분기말	52,078,836	-	5,525,485	3,970,483	10,481,448

16. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

당분기말	전기말

(주)제닉	2023.01.22	USD 12,120,000	USD 12,120,000	신한은행

2022.06.13	12,000,000	-	KDB산업은행

나. 제공받은 지급보증보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	KDB산업은행

다. 약정사항(1) 대출약정

보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	3,820,000	3,820,000	4,820,000	3,820,000

시설자금대출	3,180,000	3,005,485	3,180,000	3,005,485

KEB하나은행	운전자금대출	13,500,000	13,500,000	8,000,000	8,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	15,000,000	15,000,000	5,000,000	5,000,000

국민은행	운전자금대출	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

농협은행	시설자금대출	46,211,100	45,958,268	42,432,000	42,104,634

Comerica Bank	운전자금대출	62,799,700	30,282,527	57,664,000	31,018,590

Kookmin Bank New York Branch	시설자금대출	46,211,100	45,597,923	42,432,000	41,818,189

Woori Bank London Branch	시설자금대출	21,988,960	21,988,960	6,691,200	6,691,200

Woori Bank Europe Gmbh	시설자금대출	5,497,240	5,497,240	-	-

Citi Bank Berhad	운전자금대출	8,122,158	8,122,158	4,371,452	4,371,452

한국증권금융	일반대출	35,000,000	20,000,000	-	-

Hapoalim Bank	운전자금대출	43,370	43,370	-	-

KDB산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000	-	-

(2) 이자율스왑약정(단위: 천원)

금융기관	관련계정과목	차입금금액	약정금액	만기일	수취금리	지급금리

KB국민은행	단기차입금	1,000,000	1,000,000	2022.08.08	MOR + 2.38%	3.08%

장기차입금	4,000,000	4,000,000	2022.08.08	MOR + 2.10%	3.39%

합 계	5,000,000	5,000,000

(3) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 2,068백만원(전기말: 9,862백만원)입니다.라. 진행중인 소송사건 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송은 1 건이며, 소송가액은 17,622 백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. 마. 종속기업인 (주)프로웰의 투자주식과 관련하여 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정 및 공동매도권 약정 등을 체결하고 있습니다.

17. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 보 고기간말 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 공동기업, 관계기업 및 연결회사 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

공동기업	엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

관계기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

(주)솔브레인저축은행	(주)솔브레인저축은행

나우아이비캐피탈(주)	나우아이비캐피탈(주)

(주)제닉	(주)제닉

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사	나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

ACVC Partners FundⅠ, LP	ACVC Partners FundⅠ, LP

(주)진켐(*)	-

기 타	솔브레인라사(주)	솔브레인라사(주)

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.

훽트(주)	훽트(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

샤이니힐스파크(주)	샤이니힐스파크(주)

킹스데일(주)	킹스데일(주)

씨제이더블유글로벌(주)	씨제이더블유글로벌(주)

(*) 당분기 중 취득하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	기 업 명	매출 등(*)	매입 등

매출	기타	재고자산	유형자산	기타

공동기업	엠씨솔루션(주)	381,487	-	-	-	-

관계기업	솔브레인(주)	9,306,123	8,100	22,992,434	6,600	5,955,138

(주)제닉	265,026	-	4,711	-	183,300

기 타	머티리얼즈파크(주)	2,701,838	-	505,055	-	176,453

유피시스템(주)	1,620	-	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	4,500	-	-	-	-

솔브레인라사(주)	220,752	-	-	-	-

훽트(주)	890,264	-	-	-	-

합 계	13,771,610	8,100	23,502,200	6,600	6,314,891

(*) 지분법손익을 제외한 금액입니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	기 업 명	매출 등(*1)	매입 등(*1)

매출	기타	재고자산	기타

공동기업	훽트(주)(*2)	50,408,087	59,620	78,289,833	199,545

엠씨솔루션(주)	2,621,256	32,595	23,588,388	-

관계기업	(주)제닉	281,460	27,201	-	231,022

더블유에스씨에이치(주)	3,000	-	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	9,146,468	12,351	1,949,876	594,419

유피시스템(주)	26,507	-	-	203,539

씨제이더블유글로벌(주)	4,500	-	-	-

솔브레인(주)(*3)	3,595,019	132,978	465,174	3,138,197

솔브레인라사(주)(*4)	156,827	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd. (*4)	51,717	-	-	84,157

훽트(주)(*2)	402,844	-	-	-

합 계	66,697,685	264,745	104,293,271	4,450,879

(*1) 지배기업의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.(*2) 전분기 중 지배기업의 인적분할에 따라 공동기업에서 기타 특수관계자로 변경되었으며, 분할 전 거래금액은 공동기업으로, 분할 후 거래금액은 기타의 특수관계자로 구분하였습니다.(*3) 전분기 중 지배기업의 인적분할에 따라 신설되었습니다.(*4) 전분기 중 지배기업의 인적분할에 따라 종속기업에서 기타 특수관계자로 변경되었으며, 분할 후 거래금액을 특수관계자 거래로 표시하였습니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

공동기업	엠씨솔루션(주)	51,613	-	-	42,867

관계기업	솔브레인(주)	948,680	168,394	25,222,125	3,862,902

(주)제닉	21,315	-	452	93,200

기 타	머티리얼즈파크(주)	71,389	66,138	-	73,930

유피시스템(주)	110	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000

솔브레인라사(주)	28,692	-	-	16,271

훽트(주)	88,873	-	-	20,695

합 계	1,211,222	234,532	25,222,577	4,116,865

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권(*1)	기타채권(*2)	매입채무	기타채무

공동기업	엠씨솔루션(주)	199,460	-	-	151,527

관계기업	(주)제닉	39,096	452	2,530	158,920

솔브레인(주)	1,323,769	405,799	17,080,466	2,870,551

기 타	머티리얼즈파크(주)	1,217,360	69,269	777,183	66,949

유피시스템(주)	550	-	-	1,584

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000

솔브레인라사(주)	40,571	-	-	54,000

훽트(주)	130,121	-	-	95,117

합 계	2,951,477	475,520	17,860,179	3,405,648

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 대여금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	관계기업

(주)제닉	(주)진켐	(주)제닉

기 초

대여금	13,500,000	-	3,000,000

미수수익	331,200	-	69,000

장부금액	13,831,200	-	3,069,000

기 중

대여액(상환액)	(10,500,000)	2,000,000	10,500,000

이자 발생액	316,265	13,107	243,580

이자 회수액	(613,060)	-	(138,000)

분기말

대여금	3,000,000	2,000,000	13,500,000

미수수익	34,405	13,107	174,580

장부금액	3,034,405	2,013,107	13,674,580

(2) 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타	기타

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	머티리얼즈파크(주)	Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.

기초

차입금	12,555,225	7,637,760	-

미지급비용	3,069	134,760	-

장부금액	12,558,294	7,772,520	-

기중

상환액	-	(7,686,900)	-

이자 발생액	75,231	12,547	84,157

이자 지급액	(75,523)	(147,676)	(84,995)

연결범위변동(*)	-	-	12,761,094

표시통화환산손익	1,208,730	49,509	169,325

기말

차입금	13,763,673	-	12,926,708

미지급비용	3,059	-	2,873

장부금액	13,766,732	-	12,929,581

(*) 전분기 중 지배기업의 인적분할에 따라 종속기업인 Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.의 Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.에 대한 차입금12,758백만원 및 미지급이자비용 3백만원을 연결범위 변동으로 인식하였습니다.

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	수입배당금

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	2,044,500

관계기업	솔브레인(주)	-	4,702,893

나우아이비캐피탈(주)	-	474,000

(주)솔브레인저축은행	-	1,924,998

ACVC Partners Fund 1, LP	4,214,410	-

(주)진켐	20,611,832	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	유상감자	수입배당금	배당금지급

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	-	2,044,500	-

관계기업	나우아이비캐피탈(주)	-	-	474,000	-

(주)솔브레인저축은행	-	-	962,499	-

유니머스홀딩스㈜(*)	-	15,985,500	15,480,000	-

더블유에스씨에이치㈜	191,655	-	-	-

ACVC Partners Fund I, LP	2,662,281	-	-	-

최대주주 및 특수관계인	-	-	-	6,425,083

(*) 전분기 중 처분하였습니다.바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채,상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 타	기 타

킹스데일(주)	킹스데일(주)

기초금액	5,440,500	5,589,000

기중 상환액	(40,500)	(148,500)

분기말금액	5,400,000	5,440,500

사. 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 16 참조).아. 연결회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.

자. 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	704,485	1,995,308	577,662	3,185,510

퇴직급여 및 장기종업원 급여	97,158	401,843	101,591	741,458

합 계	801,643	2,397,151	679,253	3,926,968

(*) 지배기업의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다. 차. 보고기간말 현재 연결회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16참조).

18. 사업결합 :가. 당분기연결회사는 2021년 2월 19일에 PixCell Medical Technologies Ltd.의 지분 79.94%를 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 2021년 5월 15일에 1.13%의 지분을 추가 취득했습니다. PixCell Medical Technologies Ltd.에 대한 지배력을 획득함에 따라연결회사는 바이오헬스케어분야 중 IVD 포트폴리오 강화의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.

해당 거래로 연결회사가 인식한 영업권은 21,957백만원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	40,388,096

식별가능한 순자산(*)	23,055,252

비지배지분의 인식	4,624,017

영업권 인식금액	21,956,861

(*) 상기 취득자산과 인수부채의 공정가치는 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다.만일 PixCell Medical Technologies Ltd.가 당기 기초부터 연결되었다면 당분기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 281백만원과 (-)1,791백만원입니다.

나. 전기연결회사는 2020년 12월 31일에 ARK Diagnostics, Inc.의 60% 지분을 추가 취득하였습니다. 이 거래로 연결회사의 ARK Diagnostics, Inc.에 대한 지분은 40%에서 100%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다. ARK Diagnostics, Inc.에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사는 사업결합의 목적을 달성할 것으로 기대하고 있습니다. 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 67,490백만원이며, 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	20,068,217

매출채권	5,007,345

재고자산	7,007,470

기타유동자산	413,905

유형자산	1,289,265

무형자산	36,071,363

사용권자산	3,123,701

매입채무	(368,447)

기타채무	(1,191,248)

차입금	(18,517,760)

리스부채	(822,073)

당기법인세부채	(368,516)

이연법인세부채	(10,208,710)

기타부채	(7,937,708)

식별가능 순자산	33,566,804

해당 거래로 회사에서 인식한 영업권은 33,924백만원입니다.

만일 ARK Diagnostics, Inc.가 전기 기초부터 연결되었다면 전기 연결포괄손익계산서에 포함되었을 연결회사 매출액과 순이익은 각각 41,152백만원과 12,579백만원입니다.

19. 중단영업 :가. 지배기업은 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 존속법인과 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 신설법인으로 인적분할되었습니다. 이에 따라 전기 중 분할신설회사와 그 종속기업과 관련된 자산 및 부채는 분할신설회사와 그 종속기업으로 이전되었습니다. 또한, 관련 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시된 전분기 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

나. 분할기일 현재 인적분할에 따라 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산 :

유동자산	240,876,416

현금및현금성자산	88,055,038

매출채권	65,039,923

기타채권	13,562,353

기타금융자산	10,000,000

재고자산	55,160,250

기타유동자산	9,058,852

비유동자산	362,387,158

기타채권	1,084,490

관계기업 및 공동기업투자	6,080,686

유형자산	343,735,411

투자부동산	4,606,795

무형자산	58,726

사용권자산	5,133,335

기타비유동자산	55,664

이연법인세자산	1,632,051

자산 총계	603,263,574

부채 :

유동부채	135,209,272

매입채무	12,060,662

기타채무	15,423,412

차입금	103,679,080

당기법인세부채	1,184,090

리스부채	1,013,759

기타유동부채	1,848,269

비유동부채	7,913,589

기타채무	314,604

차입금	4,163,000

퇴직급여부채	140,978

리스부채	1,169,564

기타비유동부채	2,125,443

부채 총계	143,122,861

다. 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

매출액 및 지분법손익	408,152,864

매출원가	280,210,290

매출총이익	127,942,574

판매비와관리비	30,986,529

영업이익	96,956,045

기타수익	8,189,337

기타비용	6,281,995

금융수익	2,908,542

금융비용	1,085,074

세전중단영업분기순이익	100,686,855

법인세비용	22,475,576

세후중단영업분기순이익	78,211,279

중단영업처분이익	1,309,915,434

중단영업분기순이익(중단영업처분이익 포함)	1,388,126,713

라. 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동 현금흐름	79,555,939

투자활동 현금흐름	(43,516,704)

재무활동 현금흐름	(24,407,668)

현금및현금성자산 환율변동효과	2,719,285

총 현금흐름	14,350,852

20. 보고기간 후 사건연결회사는 2021년 10월 18일 이사회 결의에 의거 관계기업 나우아이비캐피탈㈜에 대한 지분(지분율: 33%) 전액을 기타특수관계자인 킹스데일㈜에 처분하였습니다. 처분 주식수는 3,160,000주이며, 매각 금액은 40,195백만원입니다.