솔브레인홀딩스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제34기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제33기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
솔브레인홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요 :

솔브레인홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었습니다.회사는 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다.또한, 회사는 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 1월 1일부로 지주회사로 전환하였습니다.회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 10,482백만원이며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(73.49%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11⑵에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항으로 추가하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.나. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 대여금 및 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "기타수익"으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

마. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.바. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

차. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

카. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년 동안 정액법으로 상각되며 집기비품 및 기계장치의 경우 추정 경제적 내용연수 6년 동안 정액법으로 상각됩니다.

타. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속ㆍ관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

너. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발행하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

더. 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

러. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

머. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

버. 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

(1) 용역의 제공- 수행의무의 식별

회사는 고객에게 경영지원제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서관련 용역 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 재화의 공급- 수행의무의 식별

고객과의 계약에서 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 종속기업, 관계ㆍ공동기업으로부터 수취하는 배당수익회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금에 대하여 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 "영업수익"으로 인식합니다.

(4) 임대수익회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

서. 리스

(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기간으로 리스기간에 걸쳐 리스비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 다양한 부동산, 비품 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스 계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.

내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신 용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

어. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

저. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.다 참조). 다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.가.(2) 참조).

라. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.마. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험,유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	4,328,670	5,485,724	21,360,118	25,322,420

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 428백만원(전기: 1,918백만원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 회사의 세후이익 및 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

NASDAQ	430,029	1,537,416	430,029	1,537,416

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

3) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기순이익 및 자본은 감소 또는 증가합니다. 당기말 현재, 1%의 이자율 변동으로 인해 감소 또는 증가할 당기순이익 및 자본은 156,000천원입니다. 전기말 현재, 1%의 이자율 변동으로 인해 감소또는 증가할 당기순이익 및 자본은 37,900천원입니다.

(2) 신용위험1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 당기손익-공정가치 금융자산과 금융보증계약을 제외하고 장부금액과 동일하며, 회사가 제공하고 있는 담보는 없습니다.당기말 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 44,600백만원, USD 74,420,000, EUR43,800,000, HUF 509,623,200 (전기 : 60,200백만원, USD 53,020,000, EUR 30,000,000)이며 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 최대노출정도는 주석 4.가.(2).4)를 참고하시기 바랍니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과연체	손상된 채권	합 계

당기말

총장부금액-매출채권	619,079	-	62,489	101,902	-	-	783,470

전기말

총장부금액-매출채권	659,866	-	-	-	-	-	659,866

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초	-	1,369,438

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	(1,369,438)

기말	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권의손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타채권

당 기	전 기

기초	6,000,000	3,356,330

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	3,000,000

환입된 손실충당금	-	(356,330)

기말	6,000,000	6,000,000

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 식별되는 유의적인 항목에 대해서는 개별 평가를 하며, 그 외에는 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비(환입)

매출채권	-	(1,369,438)

상각후원가 측정 기타채권	-	2,643,670

합 계	-	1,274,232

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권 등의 장부금액입니다(당기말 : 31,243백만원, 전기말 : 38,563백만원).

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	13,060	-	-	13,060

기타채무(*)	1,133,235	417,208	-	1,550,443

차입금	21,143,500	15,022,875	-	36,166,375

금융보증계약	199,817,552	-	-	199,817,552

리스부채	578,785	268,076	58,988	905,849

합 계	222,686,132	15,708,159	58,988	238,453,279

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 초과	합 계

기타채무(*)	703,779	408,000	-	1,111,779

차입금	20,316,375	274,500	15,022,875	35,613,750

금융보증계약	163,325,410	-	-	163,325,410

리스부채	405,868	276,222	235,515	917,605

합 계	184,751,432	958,722	15,258,390	200,968,544

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	35,000,000	35,000,000

차감: 현금및현금성자산(B)	32,964,699	69,953,072

순부채(C=A-B)	2,035,301	(34,953,072)

자본총계(D)	996,880,458	1,002,259,633

총자본(E=C+D)	998,915,759	967,306,561

자본조달비율(C/E)	0.20%	부의 자본조달비율

다. 공정가치 측정

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	40,766,170	40,766,170	64,252,377	64,252,377

(*) 상각후원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,513,189	-	35,252,981	40,766,170

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,537	-	43,969,840	64,252,377

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	43,969,840	45,131,601

총손익

당기손익인식액	(1,439,930)	403,322

매입금액	2,700,000	13,799,783

매도금액	(9,976,930)	(10,907,528)

종속기업투자주식으로 대체(*)	-	(4,457,338)

기말잔액	35,252,980	43,969,840

(*) 전기 중 지분 추가취득에 따라 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(5) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,510,518	3	취득원가법	-	-

26,742,463	3	순자산가치법	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,507,968	3	취득원가법	-	-

30,461,872	3	순자산가치법	-	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 :회사의 당기말과 전기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 자회사 관리 및 부동산 임대 등을 수행하는 단일 부문으로 구성되어 있고, 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석5'에 공시하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :가. 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	32,964,699	-	32,964,699

매출채권	783,470	-	783,470

기타채권	4,087,644	-	4,087,644

기타금융자산	3,240,000	40,766,170	44,006,170

합 계	41,075,813	40,766,170	81,841,983

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	13,060	-	13,060

기타채무	1,550,444	3,645,899	5,196,343

차입금	35,000,000	-	35,000,000

합 계	36,563,504	3,645,899	40,209,403

나. 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	69,953,072	-	69,953,072

매출채권	659,866	-	659,866

기타채권	3,343,230	-	3,343,230

기타금융자산	240,000	64,252,377	64,492,377

합 계	74,196,168	64,252,377	138,448,545

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

기타채무	1,111,779	7,274,124	8,385,903

차입금	35,000,000	-	35,000,000

합 계	36,111,779	7,274,124	43,385,903

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	750,875	1,309,774

외화환산이익(금융수익)	105,809	1,612,453

외화환산손실(금융비용)	(197)	-

외환차익(금융수익)	399,240	1,626,715

외환차손(금융비용)	(91,150)	(68,400)

외환차익(기타수익)	419,217	948

외환차손(기타비용)	(84,110)	(14,007)

대손충당금환입	-	1,369,438

기타의대손상각비	-	(2,643,670)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

평가손익	(16,209,278)	(25,127,985)

처분손익	(1,230,324)	10,792

이자수익	162,000	130,004

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(1,068,386)	(711,941)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	5,048,000	1,777,485

7. 현금및현금성자산 :

가. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	958,389	9,613,727

외화예금	5,485,724	25,322,420

단기금융기관예치금	26,520,586	35,016,925

합 계	32,964,699	69,953,072

나. 현금흐름표 상 현금및현금성자산과 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	783,470	-	659,866	-

매출채권 소계	783,470	-	659,866	-

기타채권 :

미수금	602,599	-	641,507	-

미수수익	321,573	-	168,751	-

대여금	8,200,000	-	8,000,000	-

손실충당금	(6,000,000)	-	(6,000,000)	-

보증금	-	963,472	-	532,972

기타채권 소계	3,124,172	963,472	2,810,258	532,972

합 계	3,907,642	963,472	3,470,124	532,972

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.다. 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

과거 부도경험이 없는 기존 고객	1,344,696	1,299,623

새로운 고객	41,373	1,750

손상되지 아니한 채권 합계	1,386,069	1,301,373

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기금융상품	3,000,000	-

소 계	3,000,000	-

비유동 :

당기손익공정가치측정 금융자산	40,766,170	64,252,377

장기성예금	240,000	240,000

소 계	41,006,170	64,492,377

합 계	44,006,170	64,492,377

나. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

상장주식	5,513,189	20,282,537

비상장주식	4,009,873	5,407,322

수익증권	26,742,463	30,461,873

상환우선주 및 전환사채	4,500,645	8,100,645

합 계	40,766,170	64,252,377

다. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	50,968	-	35,026	-

부가세대급금	254,607	-	254,104	-

선급비용	2,901,718	751,377	2,003,947	229,352

합 계	3,207,293	751,377	2,293,077	229,352

10. 재고자산 :보고기간말 현재 회사가 보유한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	55,784	-

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 :

가. 보고기간말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	솔브레인옵토스(주)	대한민국	12월	99.99	-	99.99	-

Soulbrain MI, Inc.	미국	12월	100	-	100	-

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	12월	100	45,000,000	100	45,000,000

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	말레이시아	12월	100	3,950,713	100	3,950,713

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중국	12월	100	-	100	-

(주)비즈네트웍스	대한민국	12월	70.00	782,466	70.00	782,466

Soulbrain HU Kft.	헝가리	12월	100	30,706,823	100	30,706,823

(주)프로웰(*1)	대한민국	12월	-	-	97.07	-

에스비노브스(주)	대한민국	12월	100	74,591,800	100	74,591,800

ARK Diagnostics, Inc.	미국	12월	100	60,717,270	100	60,717,270

Pixcell Medical Technologies Ltd.	이스라엘	12월	81.07	43,770,897	81.07	43,770,897

(주)진켐(*2)(*3)	대한민국	12월	44.61	24,059,619	46.62	39,229,619

나우아이비 14호 펀드(*4)	대한민국	12월	98.94	55,900,000	-	-

소 계	339,479,588	298,749,588

관계기업	솔브레인(주)(*5)	대한민국	12월	31.00	549,958,161	31.00	549,958,161

(주)솔브레인저축은행(*6)	대한민국	12월	-	-	48.12	6,644,021

(주)제닉	대한민국	12월	25.49	6,557,820	25.49	6,557,820

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*7)	대한민국	12월	-	-	43.55	-

더블유에스씨에이치(주)	대한민국	12월	42.59	574,965	42.59	574,965

ACVC Partners FundⅠ, LP(*8)	미국	12월	44.62	8,442,747	44.62	6,324,090

우양에이치씨(주)(*9)	대한민국	12월	41.92	35,058,200	34.16	25,974,000

소 계	600,591,893	596,033,057

공동기업	엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	50.00	4,350,000

소 계	4,350,000	4,350,000

합 계	944,421,481	899,132,645

(*1) 당기 중 처분하였습니다. 처분이익은 7,343백만 원입니다.(*2) 지분율은 50% 미만이나, 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 보통주 지분율은 48.01%이며, 의결권이 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 44.61%입니다.(*3) 당기 중 손상평가 결과, 손상을 인식함에 따라 장부금액이 변동하였습니다.(*4) 당기 중 취득하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 솔브레인(주) 주식 230,000주는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(*6) 당기 중 처분하였으며, 처분이익은 14,402백만원입니다.(*7) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당기 중 청산하였습니다.(*8) 당기 중 추가 현금출자하였습니다(*9) 당기 중 추가 취득하였습니다.나. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업	관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업

기초 장부금액	298,749,588	596,033,057	4,350,000	213,749,072	603,046,015	4,350,000

취득	55,900,000	11,769,357	-	59,931,346	24,826,242	-

처분	-	(7,210,521)	-	-	(16,352,601)	-

손상(*1)	(15,170,000)	-	-	-	-	-

손상환입(*2)	-	-	-	-	5,125,233	-

대체(*3)	-	-	-	25,069,170	(20,611,832)	-

기말 장부금액	339,479,588	600,591,893	4,350,000	298,749,588	596,033,057	4,350,000

(*1) 당기의 손상차손은 종속기업 (주)진켐과 관련하여 인식한 것입니다. 회사는 회수가능가액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.(*2) 전기 중 회사의 실적을 고려하여 과거 인식한 손상차손 금액을 환입하였습니다.(*3) 전기 중 지분 추가 취득에 따라 당기손익-공정가치 금융자산 및 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

다. 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 인식한 손상차손누계액 및 주요가정은 다음과 같습니다.(1) 손상차손 누계액

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	합 계

솔브레인옵토스(주)	Soulbrain MI, Inc.	Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain(CQ) ElectronicMaterials Co., Ltd.	(주)진켐	(주)제닉	우양에이치씨(주)

취득금액	15,749,372	15,377,800	5,413,900	42,584,096	39,229,619	69,994,186	35,058,200	223,407,173

회수가능금액	-	-	3,950,713	-	24,059,619	6,557,820	35,058,200	69,626,352

손상차손

2022년 손상차손 및 환입	-	-	-	-	(15,170,000)	-	-	(15,170,000)

2021년 손상차손 및 환입	-	-	-	-	-	-	5,125,233	5,125,233

2021년 이전 손상차손 누계	(15,749,372)	(15,377,800)	(1,463,187)	(42,584,096)	-	(63,436,366)	(5,125,233)	(143,736,054)

손상차손 누계	(15,749,372)	(15,377,800)	(1,463,187)	(42,584,096)	(15,170,000)	(63,436,366)	-	(153,780,821)

(2) 사용가치 산정시 추정에 사용한 주요 가정

구 분	종속기업

(주)진켐

매출액영업이익률(*1)	27.9%

매출성장률(*2)	274.3%

영구성장률	1.0%

가중평균자본비용(*3)	16.90%

(*1) 향후 5년간 추정포괄손익계산서 상의 평균 매출액 영업이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 평균 매출성장률로 미래 예상 매출 성장률을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율입니다.라. 보고기간말 현재 공동기업인 엠씨솔루션(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주의 동의 하에 매각 및 담보제공을 할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.마. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	주식수	관련 계정과목	차입금액	담보권자

솔브레인(주) 주식	230,000주	차입금	15,000,000	한국증권금융

바. 시장성 있는 관계기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

(주)제닉	1,784,441주	4,400원	7,851,540	6,557,820

솔브레인(주)	2,411,740주	217,900원	525,518,146	549,958,161

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액

(주)제닉	1,784,441주	6,180원	11,027,845	6,557,820

솔브레인(주)	2,411,740주	278,500원	671,669,590	549,958,161

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	건 물	구축물	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	166,771	3,643	57,274	1,360,150	168,260	16,683	1,772,781

취득	-	-	46,794	-	180,184	219,000	445,978

국고보조금취득	-	-	-	-	(41,774)	-	(41,774)

처분	-	-	(17,530)	-	-	-	(17,530)

건설중인자산의 대체	-	-	-	-	16,683	(16,683)	-

감가상각비	(6,979)	(235)	(38,252)	(261,536)	(81,212)	-	(388,214)

기말 순장부금액	159,792	3,408	48,286	1,098,614	242,141	219,000	1,771,241

당기말

취득원가	181,800	4,700	406,489	1,575,516	652,461	219,000	3,039,966

감가상각누계액	(22,008)	(1,292)	(350,749)	(476,902)	(369,124)	-	(1,220,075)

국고보조금	-	-	(7,454)	-	(41,196)	-	(48,650)

순장부금액	159,792	3,408	48,286	1,098,614	242,141	219,000	1,771,241

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	건 물	구축물	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	173,748	3,877	91,336	-	168,386	1,076,159	1,513,506

취득	-	-	-	-	-	955,033	955,033

건설중인자산의 대체	-	-	-	1,575,516	70,993	(2,014,509)	(368,000)

감가상각비	(6,977)	(234)	(34,062)	(215,366)	(71,119)	-	(327,758)

기말 순장부금액	166,771	3,643	57,274	1,360,150	168,260	16,683	1,772,781

전기말

취득원가	181,800	4,700	394,885	1,575,516	455,593	16,683	2,629,177

감가상각누계액	(15,029)	(1,057)	(329,031)	(215,366)	(287,333)	-	(847,816)

국고보조금	-	-	(8,580)	-	-	-	(8,580)

순장부금액	166,771	3,643	57,274	1,360,150	168,260	16,683	1,772,781

나. 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	388,214	327,760

다. 보고기간말 현재 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 28 참조).

라. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	7,315,000	23,419,635	302,910	268,787	62,965	31,369,297

취득	-	-	-	308,000	-	308,000

처분	-	(121,508)	-	-	-	(121,508)

감가상각비	-	(970,644)	(10,996)	(285,797)	(12,450)	(1,279,887)

기말 순장부금액	7,315,000	22,327,483	291,914	290,990	50,515	30,275,902

당기말

취득원가	7,315,000	28,397,464	316,577	2,009,598	75,000	38,113,639

감가상각누계액	-	(6,069,981)	(24,663)	(1,718,608)	(24,485)	(7,837,737)

순장부금액	7,315,000	22,327,483	291,914	290,990	50,515	30,275,902

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	7,315,000	24,392,849	20,906	551,252	-	32,280,007

건설중인자산의 대체	-	-	293,000	-	75,000	368,000

감가상각비	-	(973,214)	(10,996)	(282,465)	(12,035)	(1,278,710)

기말 순장부금액	7,315,000	23,419,635	302,910	268,787	62,965	31,369,297

전기말

취득원가	7,315,000	28,527,050	316,577	1,701,598	75,000	37,935,225

감가상각누계액	-	(5,107,415)	(13,667)	(1,432,811)	(12,035)	(6,565,928)

순장부금액	7,315,000	23,419,635	302,910	268,787	62,965	31,369,297

보고기간말 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,820백만원(전기 : 1,732백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,280백만원(전기 : 1,279백만원)입니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,600,176

1년 초과 2년 이내	44,400

2년 초과	11,100

합 계	1,655,676

마. 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업비용	1,279,887	1,278,710

13. 무형자산 : 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

회원권	회원권

기초 순장부금액	1,387,022	1,387,022

처분	(1,328,600)	-

기말 순장부금액	58,422	1,387,022

취득원가	58,422	2,464,626

손상누계액	-	(1,077,604)

순장부금액	58,423	1,387,022

14. 리스가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	439,978	400,033

비품	11,918	50,501

차량운반구	251,553	313,566

합 계	703,449	764,100

리스부채

유동	424,282	381,216

비유동	296,460	398,359

합 계	720,742	779,575

당기 중 증가된 사용권자산은 551백만원(전기 : 463백만원)입니다.나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	282,142	237,111

비품	38,583	44,335

차량운반구	134,673	104,160

합 계	455,398	385,606

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	19,831	20,596

단기리스료	6,600	10,872

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	13,358	25,410

리스해지이익	6,519	1,159

다. 당기와 전기 중 사용권자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

영업비용	455,398	385,606

라. 당기 중 리스의 총 현금유출은 487백만원(전기 : 455백만원)입니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :가. 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	13,060	-	-	-

소 계	13,060	-	-	-

기타채무 :

미지급금	1,058,264	9,208	651,682	-

미지급비용	74,971	-	52,097	-

임대보증금	-	408,000	-	408,000

금융보증부채(*)	2,894,522	751,377	7,044,771	229,352

소 계	4,027,757	1,168,585	7,748,550	637,352

합 계	4,040,817	1,168,585	7,748,550	637,352

(*) 당기말 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 44,600백만원, USD 74,420,000, EUR 43,800,000 (전기 : 60,200백만원, USD 53,020,000, EUR 30,000,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 헝가리 정부에 대하여 인센티브 보증계약에 따른 HUF 509,623,200의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 28 및 29 참조).

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	98	-	-	-

예수금	403,910	-	340,698	-

미지급비용	2,121,788	103,454	1,291,642	95,339

미지급금	538,529	-	432,993	-

기타	-	-	88,378	-

합 계	3,064,325	103,454	2,153,711	95,339

16. 차입금 :

가. 보고기간말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동 :

단기차입금(*1)	20,000,000	20,000,000

비유동 :

장기차입금(*2)	15,000,000	15,000,000

합 계	35,000,000	35,000,000

(*1) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).(*2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

나. 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	최장만기일	연이자율(%)

당기말	당기말	전기말

힌국증권금융	일반대출	-	-	-	5,000,000

신한은행	일반대출	2023-07-26	4.51	5,000,000	-

한국증권금융	일반대출	2023-01-20	5.47	15,000,000	15,000,000

합 계	20,000,000	20,000,000

다. 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)

당기말	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	2024-02-02	1.83	15,000,000	15,000,000

17. 자본금 및 주식발행초과금가. 보고기간말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2020년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2021년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

유효세율의 변동(*)	-	-	(8,526,323)	(8,526,323)

2022년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	533,516,786	543,998,814

(*) 관계주식을 현물출자한 지분으로 인한 가산할 일시적 차이의 세율 변동 효과 금액입니다.

나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

라. 보고기간말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 및 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식 302,463주(전기말 : 302,463주)를 보유하고 있습니다.18. 자기주식 : 보고기간말 현재 회사가 보유한 자사주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	302,463	9,908,740	302,463	9,908,740

기말	302,463	9,908,740	302,463	9,908,740

회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 기타자본항목 : 보고기간말 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자기주식처분이익	감자차손	기타자본잉여금	기타포괄손익누계액(*)	합 계

2020년 12월 31일	45,613,260	(1,694,547,692)	(2,167,382)	10,963,478	(1,640,138,336)

2021년 12월 31일	45,613,260	(1,694,547,692)	(2,167,382)	10,963,478	(1,640,138,336)

유효세율의 변동	(804,811)	-	-	-	(804,811)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	(197,743)	(197,743)

2022년 12월 31일	44,808,449	(1,694,547,692)	(2,167,382)	10,765,735	(1,641,140,890)

(*) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품에서 관계기업으로 재분류된 솔브레인(주)에 대한 기타포괄손익누계액으로 구성되어있습니다.당기와 전기 중 상기 기타자본항목의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

20. 이익잉여금 :가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	4,663,624	4,353,700

임의적립금

기업합리화적립금	1,303,703	1,303,703

임의적립금	15,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금	2,082,963,947	2,079,124,169

합 계	2,103,931,274	2,099,781,572

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 34(당) 기(*)	제 33(전) 기(*)

미처분이익잉여금	2,082,963,947	2,079,124,169

전기이월미처분이익잉여금	2,075,715,006	2,076,187,903

당기순이익	7,248,941	2,936,266

이익잉여금 처분액	3,863,718	3,409,163

이익준비금	351,247	309,924

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 170원(34%) 전기: 150원(30%)	3,512,471	3,099,239

차기이월미처분이익잉여금	2,079,100,229	2,075,715,006

(*) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 29일에 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 29일). 다. 배당금당기에 지급된 배당금은 3,099백만원(주당 150원) 이며 전기에 지급된 배당금은 없습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 170원과 3,512백만원이며, 2023년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

21. 영업이익 및 성격별 비용분류

가. 당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업수익	24,234,954	18,896,960

상품매출	33,300	-

배당금수익	18,436,574	13,009,718

서비스수익	3,945,051	4,155,430

임대수익	1,820,029	1,731,812

영업비용	(17,516,392)	(13,956,061)

상품매출원가	(26,256)	-

인건비	(9,793,956)	(8,104,190)

급여 및 상여	(7,983,699)	(6,403,119)

퇴직급여	(980,987)	(890,652)

복리후생비	(829,270)	(810,419)

감가상각비	(1,845,703)	(1,796,433)

대손상각비환입	-	1,369,438

기타영업비용	(5,850,477)	(5,424,876)

지급수수료	(2,994,323)	(3,649,790)

세금과공과	(235,544)	(410,350)

전산비	(102,619)	(42,092)

차량유지비	(105,098)	(91,894)

여비교통비	(142,253)	(66,383)

접대비	(179,823)	(146,924)

소모품비	(411,356)	(191,893)

기타의 영업비용	(1,679,461)	(825,550)

영업이익	6,718,562	4,940,899

나. 당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(55,784)	-

상품의 매입	82,040	-

종업원급여	10,591,205	8,342,214

감가상각비	2,123,499	1,992,076

대손상각비(환입)	-	(1,369,438)

지급수수료	3,001,887	3,689,425

세금과공과	235,544	410,501

전산비	120,590	85,932

차량유지비	105,208	91,894

여비교통비	149,790	67,522

접대비	179,823	146,924

소모품비	560,955	211,700

기타비용	421,636	287,311

합 계	17,516,393	13,956,061

22. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,678,895	6,613,458

퇴직급여(확정기여제도)	1,035,806	901,478

복리후생비	876,504	827,277

합 계	10,591,205	8,342,213

나. 당기와 전기 중 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

영업비용	10,591,205	8,342,213

23. 기타수익과 기타비용 : 가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	419,217	948

유형자산처분이익	980	-

투자부동산처분이익	8,078	-

리스해지이익	6,519	1,159

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	791,520	1,212,880

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	111,481	29,432

기타의대손충당금환입	-	356,330

잡이익	488,506	30,807

합 계	1,826,301	1,631,556

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	84,110	14,007

기타의대손상각비	-	3,000,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	17,000,798	26,340,865

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	1,341,805	18,640

기부금	20,700	83,400

무형자산처분손실	28,600	-

잡손실	483	19,527

합 계	18,476,496	29,476,439

24. 금융수익과 금융비용 : 가. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	363,772	111,960

대여금	387,103	1,197,814

당기손익-공정가치 금융자산	162,000	130,004

외환차익	399,240	1,626,715

외화환산이익 :

현금및현금성자산	105,809	1,612,453

금융보증비용환입	5,048,000	1,777,485

합 계	6,465,924	6,456,431

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차입금	1,068,386	711,941

리스부채	19,831	20,596

외환차손	91,151	68,400

외화환산손실 :

현금및현금성자산	197	-

합 계	1,179,565	800,937

25. 법인세비용 : 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	(1,577,382)	12,972,850

당기손익에 대한 당기법인세	1,860,460	10,016,369

전기법인세의 조정사항	(3,437,842)	2,956,481

당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	(3,741,325)	(3,637,173)

법인세비용(수익)	(5,318,707)	9,335,677

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,930,234	12,271,943

가중평균세율(%)	21.73%	22.98%

국내법인세율로 계산된 법인세비용	419,382	2,820,238

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	218,891	258,987

세무상 과세되지 않는 수익	(2,537,184)	(1,604,627)

이연법인세자산(부채) 미인식금액	(348,445)	3,880,015

세액공제	(48,176)	(97,895)

전기법인세의 조정사항	(3,437,842)	(989,084)

미환류소득에 대한 법인세 등	(287,152)	1,305,181

기타	701,819	1,210,274

당기 조정항목	(5,738,089)	6,515,439

법인세비용(수익)	(5,318,707)	9,335,677

평균유효세율(*)	-	76.07%

(*) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.다. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,344,459	4,681,427

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	532,170	404,831

소 계	7,876,629	5,086,258

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(27,660,938)	(18,749,377)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(99,491)	(433,128)

소 계	(27,760,429)	(19,182,505)

이연법인세자산(부채) 순액	(19,883,800)	(14,096,247)

라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	2022.01.01	당기손익	자본항목	2022.12.31

이연법인세부채

미수수익	(40,838)	(26,371)	-	(67,209)

당기손익-공정가치 금융자산	(5,462,259)	579,426	-	(4,882,833)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(1,378,512)	-	(1,002,554)	(2,381,066)

종속, 관계 및 공동기업투자	(11,723,694)	-	(8,526,324)	(20,250,018)

외화환산이익	(390,214)	368,100	-	(22,114)

일시상각충당금	(2,076)	(8,092)	-	(10,168)

사용권자산	(184,912)	37,891	-	(147,021)

소 계	(19,182,505)	950,954	(9,528,878)	(27,760,429)

이연법인세자산

미지급비용	312,577	130,876	-	443,453

외화환산손실	-	41	-	41

당기손익-공정가치 금융자산	4,051,017	2,983,701	-	7,034,718

금융보증부채	3,822,332	(1,478,644)	-	2,343,688

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손 등	41,904,498	(5,115,393)	-	36,789,105

대손충당금	1,448,851	(197,748)	-	1,251,103

유형자산	28,608	(3,514)	-	25,094

무형자산	260,781	(260,781)	-	-

정부보조금	2,076	8,092	-	10,168

장기미지급비용	23,072	(1,450)	-	21,622

리스부채	188,657	(38,022)	-	150,635

지급수수료	18,150	(11,880)	-	6,270

소 계	52,060,619	(3,984,722)	-	48,075,897

이연법인세 자산성 없는 금액	(46,974,361)	6,775,093	-	(40,199,268)

합 계	(14,096,247)	3,741,325	(9,528,878)	(19,883,800)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	2021.01.01	당기손익	2021.12.31

이연법인세부채

미수수익	(232,130)	191,292	(40,838)

당기손익-공정가치 금융자산	(12,097,443)	6,635,184	(5,462,259)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(1,378,512)	-	(1,378,512)

종속, 관계 및 공동기업투자	(11,723,694)	-	(11,723,694)

외화환산이익	(12)	(390,202)	(390,214)

일시상각충당금	(2,715)	639	(2,076)

사용권자산	(188,681)	3,769	(184,912)

소 계	(25,623,187)	6,440,682	(19,182,505)

이연법인세자산

미지급비용	457,805	(145,228)	312,577

외화환산손실	1,672,883	(1,672,883)	-

당기손익-공정가치 금융자산	3,991,093	59,924	4,051,017

금융보증부채	3,831,835	(9,503)	3,822,332

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손 등	38,872,575	3,031,923	41,904,498

대손충당금	1,135,488	313,363	1,448,851

유형자산	30,878	(2,270)	28,608

무형자산	260,781	-	260,781

정부보조금	2,715	(639)	2,076

장기미지급비용	26,410	(3,338)	23,072

리스부채	191,166	(2,509)	188,657

지급수수료	15,730	2,420	18,150

소 계	50,489,359	1,571,260	52,060,619

이연법인세 자산성 없는 금액	(42,599,592)	(4,374,769)	(46,974,361)

합 계	(17,733,420)	3,637,173	(14,096,247)

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상차손 등	175,141,042	172,327,184

대손충당금	5,986,139	5,986,986

지급보증 등	11,213,816	15,794,761

합 계	192,340,997	194,108,931

26. 주당이익 :

당기와 전기의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	7,248,941천원	2,936,266천원

가중평균유통보통주식수(*)	20,661,593주	20,661,593주

기본주당이익 :

보통주 주당이익	351원	142원

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	발행보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초주식수	발행주식	2022-01-01	20,964,056주	365/365	20,964,056주

자기주식	(302,463)주	(302,463)주

합 계	20,661,593주

나. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,930,234	12,271,943

조정항목 :

이자수익	(912,875)	(1,439,778)

이자비용	1,088,218	732,537

배당금수익	(18,436,574)	(13,009,719)

대손상각비(환입)	-	(1,369,438)

감가상각비	2,123,499	1,992,074

외화환산이익	(105,809)	(1,612,453)

외화환산손실	197	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(111,481)	(29,432)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,341,805	18,640

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(791,520)	(1,212,880)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	17,000,798	26,340,865

유형자산처분이익	(980)	-

투자부동산처분이익	(8,078)	-

무형자산처분손실	28,600	-

리스해지이익	(6,519)	(1,159)

관계기업투자주식처분이익	(14,402,379)	(24,395,200)

관계기업투자주식손상차손환입	-	(5,125,233)

종속기업투자주식손상차손	15,170,000	-

종속기업투자주식처분이익	(7,343,130)	-

기타의대손상각비	-	2,643,670

금융보증비용환입	(5,048,000)	(1,777,485)

잡손실	-	18,585

잡이익	(430,500)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권	(123,604)	1,691,021

기타채권	80,682	1,279,892

재고자산	(55,784)	-

기타유동자산	(16,465)	79,792

매입채무	13,060	-

기타유동채무	406,582	(1,159,324)

기타비유동채무	9,208	(30,000)

기타유동부채	910,615	258,819

기타비유동부채	8,115	(13,790)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,682,085)	(3,848,053)

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	16,683	2,014,509

유형자산의 취득 관련 미지급금 변동	-	(877,600)

사용권자산과 리스부채의 증가	551,006	462,579

관계기업투자주식의 취득 관련 선급금 감소	-	2,061,183

관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체	-	20,611,832

당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체	-	4,457,338

국고보조금의 취득 관련 미수금 변동	(41,774)	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	20,000,000	15,000,000	381,216	398,359

현금흐름	-	-	(447,061)	-

비금융변동(*)	-	-	490,126	(101,899)

기말	20,000,000	15,000,000	424,281	296,460

(*) 비금융변동은 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	-	-	324,707	465,236

현금흐름	20,000,000	15,000,000	(397,824)	-

비금융변동(*)	-	-	454,333	(66,877)

기말	20,000,000	15,000,000	381,216	398,359

(*) 비금융변동은 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.

28. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 및 구매대금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD,EUR,HUF)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

당기말	전기말

Soulbrain MI, Inc.	2023.05.13	USD 40,000,000	USD 30,000,000	Comerica Bank

솔브레인에스엘디(주)	2023.03.15	9,600,000	9,600,000	KEB하나은행

-	-	6,000,000	씨티은행

2023.11.27	12,000,000	12,000,000	씨티은행

솔브레인옵토스(주)	2023.08.08	4,400,000	4,400,000	국민은행

2023.06.15	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

2023.06.15	2,400,000	2,400,000	KEB하나은행

(주)제닉	2023.01.22	USD 12,120,000	USD 12,120,000	신한은행

-(*1)	-	12,000,000	한국산업은행

(주)프로웰	-(*2)	-	1,140,000	신한은행

-	684,000	신한은행

-	1,776,000	신한은행

-	1,200,000	신한은행

-	2,760,000	신한은행

-	2,040,000	신한은행

Soulbrain HU Kft.	2023.12.15	EUR 12,000,000	EUR 12,000,000	Woori Bank London Branch

2023.06.16	EUR 7,200,000	EUR 7,200,000	Woori Bank London Branch

2023.06.16	EUR 4,800,000	EUR 4,800,000	Woori Bank Europe GmbH

2023.10.25	EUR 6,000,000	EUR 6,000,000	SHINHAN BANK EUROPE GmbH

2023.06.20(*3)	EUR 7,800,000	-	SHINHAN BANK EUROPE GmbH

2023.08.22 (*3)	EUR 6,000,000	-	SHINHAN BANK EUROPE GmbH

2027.09.30 (*3)	HUF 509,623,200	-	The Ministry of Foreign Affairs and Trade of Hungary

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	2023.11.27	USD 8,400,000	USD 8,400,000	Citibank Berhad(씨티은행 말레이시아법인)

SB 125 RIO ROBLES, LLC	2025.10.28	USD 2,500,000	USD 2,500,000	KOOKMIN BANK, NEWYORK BRANCH

Nonghyup Bank

Pixcell Medical Technologies Ltd.	-(*2)	-	USD 2,000,000	Sanmina Corporation

2023.08.22(*3)	USD 11,400,000	-	Citibank Na-Tel Aviv (씨티은행 이스라엘)

㈜진켐	2023.11.09(*3)	4,800,000	-	KEB하나은행

2025.11.09(*3)	7,200,000	-	KEB하나은행

(*1) 당기 중 차입금 상환을 완료하였습니다.(*2) 당기 중 보증이 종료되었습니다.(*3) 당기 중 신규로 차입하였습니다.나. 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	한국산업은행

다. 상기 기술된 지급보증 이외 전기 이전 인적분할에 따라 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사(솔브레인홀딩스(주)) 및 분할신설회사(솔브레인(주))의 분할 전 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

라. 약정사항

(1) 대출약정보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

한국증권금융	일반대출	35,000,000	15,000,000

신한은행	일반대출	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000

(2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

보고기간말 현재 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 77백만원(전기말 : 11백만원)입니다.

마. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 1건이며, 소송가액은 17,622백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 보고기간말 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.

(2) 종속기업 현황

기 업 명	지분율(%)

당기말	전기말

솔브레인옵토스(주)	99.99	99.99

Soulbrain MI, Inc.	100.00	100.00

솔브레인에스엘디(주)	100.00	100.00

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	100.00	100.00

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	100.00	100.00

(주)비즈네트웍스	70.00	70.00

Soulbrain HU Kft.	100.00	100.00

(주)프로웰(*1)	-	97.07

에스비노브스(주)	100.00	100.00

Soulbrain CA, LLC(*2)	100.00	100.00

SB 125 Rio Robles, LLC(*2)	100.00	100.00

ARK Diagnostics, Inc.	100.00	100.00

Pixcell Medical Technologies Ltd.	81.07	81.07

HemoScreen Ltd.(*3)	-	100.00

나우아이비 13호 펀드(*4)	98.72	98.72

PixCell Medical, Inc.(*5)	100.00	100.00

㈜진켐(*6)	44.61	46.62

나우아이비 14호 펀드(*7)	98.94	-

㈜씨엠디엘(*8)	73.53	-

Roswell ME Inc.(*9)	100.00	-

(*1) 당기 중 처분하였습니다. 처분이익은 7,343백만원입니다.(*2) 종속기업인 에스비노브스(주)가 Soulbrain CA, LLC를 100% 보유하고 있으며, Soulbrain CA, LLC가 SB 125 Rio Robles, LLC를 100% 보유하고 있습니다.(*3) Pixcell Medical Technologies Ltd.의 종속기업으로 당기 중 청산하였습니다.(*4) 종속기업인 솔브레인에스엘디(주)가 지분 98.72%를 보유하고 있습니다.(*5) 종속기업인 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*6) 지분율은 50% 미만이나, 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*7) 당기 중 취득하였습니다.(*8) 당기 중 취득한 나우아이비 14호 펀드가 지분 73.53%를 보유하고 있습니다.(*9) 종속기업인 에스비노브스(주)가 Soulbrain CA,LLC를 100% 보유하고 있으며, Soulbrain CA,LLC가 Roswell ME Inc.를 100% 보유하고 있습니다.

(3) 공동기업, 관계기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

공동기업	엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

관계기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

-(*1)	(주)솔브레인저축은행

(주)제닉	(주)제닉

-(*2)	나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

ACVC Partners FundⅠ, LP	ACVC Partners FundⅠ, LP

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)

기 타	솔브레인라사(주)	솔브레인라사(주)

(주)솔브레인저축은행(*1)	-

-(*3)	훽트(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

킹스데일(주)	킹스데일(주)

씨제이더블유글로벌(주)	씨제이더블유글로벌(주)

-(*4)	나우아이비캐피탈 (주)

(*1) 당기 중 최대주주에게 지분 전액을 처분하였으며, 처분이익 14,402백만원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업인 솔브레인(주)에 합병되었습니다.(*4) 전기 중 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 지분 전액을 처분하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등(*1)	매입 등

매출	기타	재고자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	1,196,495	-	-	-

솔브레인옵토스(주)	120,300	-	-	-

(주)비즈네트웍스	18,000	-	-	73,669

(주)프로웰(*2)	188,091	-	-	-

에스비노브스(주)	43,655	-	-	-

Pixcell Medical Technologies Ltd.	-	-	75,259	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	271,009	-	-	-

관계기업	솔브레인(주)	3,155,401	18,000	-	1,032,534

(주)제닉	81,491	-	-	1,364

(주)솔브레인저축은행(*2)	-	-	-	30

기 타	머티리얼즈파크(주)	168,999	-	-	49,655

유피시스템(주)	1,631	-	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	6,000	-	-	-

솔브레인라사(주)	109,137	-	-	-

훽트(주)(*3)	42,364	-	-	-

합 계	5,402,573	18,000	75,259	1,157,252

(*1) 배당금 수익을 제외한 금액입니다.(*2) 당기 중 특수관계자 거래내역은 처분일 이전 거래내역이며, 처분일 이후 거래는 없습니다. (*3) 당기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였으며, 당기 중 특수관계자 거래내역은 피합병되어 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등(*)	매입 등

매출	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	1,192,728	-

솔브레인옵토스(주)	116,465	-

(주)비즈네트웍스	18,000	98,757

(주)프로웰	601,846	155

에스비노브스(주)	54,057	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	177,207	-

관계기업	솔브레인(주)	3,182,855	843,339

(주)제닉	93,635	2,636

기 타	머티리얼즈파크(주)	224,095	50,111

유피시스템(주)	1,601	-

씨제이더블유글로벌(주)	6,000	-

솔브레인라사(주)	42,055	-

훽트(주)	94,137	-

합 계	5,804,681	994,998

(*) 배당금 수익을 제외한 금액입니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권(*)	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	128,258	132,766	5,859

솔브레인옵토스(주)	19,458	560	-

(주)비즈네트웍스	1,650	1,094	26,325

에스비노브스(주)	4,840	87	17,003

공동기업	엠씨솔루션(주)	38,654	2,284	-

관계기업	솔브레인(주)	304,028	304,832	385,355

(주)제닉	8,800	3,355	7,967

기 타	머티리얼즈파크(주)	18,968	78,671	51,081

유피시스템(주)	327	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	1,100	-	7,000

솔브레인라사(주)	20,044	850	-

합 계	546,127	524,499	500,590

(*) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권(*)	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	163,027	166,157	77,815

솔브레인옵토스(주)	11,000	2,440	8,784

(주)프로웰	57,471	18,744	36,148

(주)비즈네트웍스	1,650	971	31,315

에스비노브스(주)	5,642	212	7,000

공동기업	엠씨솔루션(주)	26,105	6,754	-

관계기업	솔브레인(주)	324,821	458,151	226,940

(주)솔브레인저축은행	-	-	108

(주)제닉	8,800	6,439	3,687

기 타	머티리얼즈파크(주)	31,019	73,882	36,640

유피시스템(주)	339	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	7,000

솔브레인라사(주)	5,315	11,194	2,859

훽트(주)	16,757	27,873	-

나우아이비캐피탈(주)	-	1,299	-

합 계	652,496	774,116	438,296

(*) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.

라. 당기 손실충당금 변동내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	솔브레인옵토스(주)	(주)프로웰

매출채권	매출채권	기타채권

기 초	1,150,985	218,453	210,330

손 상	-	-	-

환 입	(1,150,985)	(218,453)	(210,330)

기 말	-	-	-

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	종속기업

(주)프로웰 (*)	에스비노브스(주)	Pixcell MedicalTechnologies Ltd.

기 초

대여금	6,000,000	2,000,000	-

손실충당금	(6,000,000)	-	-

미수수익	166,735	2,016	-

장부금액	166,735	2,002,016	-

기 중

대여액	-	200,000	5,784,550

상환액	-	-	(5,784,550)

이자 발생액	86,959	92,151	133,593

이자 회수액	(138,000)	(92,000)	(133,593)

특수관계자 범위 변동(대여금)	(6,000,000)	-	-

특수관계자 범위 변동(손실충당금)	6,000,000	-	-

특수관계자 범위 변동(미수수익)	(115,694)	-	-

기 말

대여금	-	2,200,000	-

미수수익	-	2,167	-

장부금액	-	2,202,167	-

(*) 당기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업

솔브레인옵토스(주)	(주)프로웰	SB 125 Rio Robles, LLC	에스비노브스(주)	(주)진켐	(주)제닉

기 초

대여금	5,500,000	3,000,000	33,728,000	-	-	13,500,000

손실충당금	(146,000)	(3,000,000)	-	-	-	-

미수수익	195,857	134,607	297,545	-	-	331,200

장부금액	5,549,857	134,607	34,025,545	-	-	13,831,200

기 중

대여액	-	3,000,000	-	2,000,000	2,700,000	-

상환액	(5,500,000)	-	(33,728,000)	-	(2,700,000)	(13,500,000)

환입(손상)	146,000	(3,000,000)	-	-	-	-

이자 발생액	125,450	170,128	518,245	2,016	31,683	350,293

이자 회수액	(321,307)	(138,000)	(815,790)	-	(31,683)	(681,493)

기 말

대여금	-	6,000,000	-	2,000,000	-	-

손실충당금	-	(6,000,000)	-	-	-	-

미수수익	-	166,735	-	2,016	-	-

장부금액	-	166,735	-	2,002,016	-	-

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	유상감자	배당금수익	배당금 지급	기타(*)

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	-	-	2,997,000	-	-

ARK Diagnostics, Inc.	-	-	4,320,750	-	-

나우아이비 14호 펀드	55,900,000	-	-	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	-	1,305,000	-

관계기업	솔브레인(주)	-	-	4,702,893	-	-

(주)솔브레인저축은행	-	-	2,406,247	-	-

ACVC Partners FundⅠ, LP	2,685,158	(566,500)	2,704,684	-	-

우양에이치씨(주)	9,084,200	-	-	-	-

최대주주 및 특수관계인	-	(566,500)	-	2,269,952	14,402,379

(*) 당기 중 ㈜솔브레인저축은행 지분 전액을 최대주주에게 처분하였으며, 이에 대한 처분이익 입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	유상감자	배당금수익	현물배분	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	-	-	2,997,000	-	-

에스비노브스(주)	2,000,000	-	-	-	-

Pixcell Medical Technologies Ltd.	39,313,559	-	-	-	-

(주)진켐	39,229,619	-	-	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	-	2,044,500	-	-

관계기업	솔브레인(주)	-	-	4,702,893	-	-

(주)솔브레인저축은행	-	-	1,924,998	-	-

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*1)	-	-	9	(20,848,767)	-

ACVC Partners FundⅠ, LP	4,214,410	(552,601)	866,319	-	-

우양에이치씨(주)(*1)	-	-	-	20,848,767	-

기타	킹스데일(*2)	-	-	-	-	40,195,200

나우아이비캐피탈(주)	-	-	474,000	-	-

(*1) 전기 중 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사 지분에 대한 현물배분입니다.(*2) 전기 중 나우아이비캐피탈 지분 전액을 킹스데일에 처분하였으며, 처분이익 24,395백만원을 인식하였습니다.

사. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역 (전환사채, 상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 타	기 타

킹스데일(주)	킹스데일(주)

기초금액	3,600,000	3,633,750

상환액	(3,600,000)	(33,750)

기말금액	-	3,600,000

아. 당기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는441백만원(전기 : 65백만원)이며, 당기 지급한 리스료는 157백만원(전기 : 138백만원)입니다. 자. 보고기간말 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 28 참조).

차. 회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.

카. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,492,836	2,759,733

퇴직급여	643,004	491,559

기타 장기종업원 급여	3,271	(5,746)

합 계	4,139,111	3,245,546

타. 보고기간말 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).