솔브레인홀딩스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

1) 합병(흡수합병) - 해당사항 없음.2) 자산 양수도 - 해당사항 없음. 3) 분할 ① 솔브레인홀딩스(주) 인적분할

분할회사	단순분할신설회사	내용

솔브레인홀딩스(주)	솔브레인(주)	1) 분할방법: 인적분할2) 분할목적 - 각 회사의 전문화를 통하여 경영 효율성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조 확립3) 분할비율 - 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인(주) = 0.5529115 : 0.44708854) 분할주식수(주식병합을 통한 감자, 분할전 주식수 : 17,398,271주) - 솔브레인홀딩스(주) : 솔브레인(주) = 9,619,705주 : 7,778,566주5) 분할 일정 2020.01.22 - 분할 이사회 결의일 2020.05.14 - 분할계획서 승인을 위한 임시 주주총회일 2020.07.01 - 분할기일, 분할보고총회일 및 창립총회일 2020.08.06 - 변경상장 및 재상장일

□ 당사 분할에 관한 자세한 사항은 "금융위(금감원) 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)" 상에 공시된 2020.01.22 주요사항보고서(회사분할결정) 및 2020.07.29 증권발행실적보고서(합병등)를 참조하시기 바랍니다.

나 . 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계 정 과 목	채 권 총 액	대손충당금	대손충당금 설 정 률

2021년 3분기말	매 출 채 권	53,083,257	(879,684)	1.66%

기 타 채 권	8,396,725	(70,000)	0.83%

합계	61,479,982	(949,684)	1.54%

2020년 기말	매 출 채 권	41,326,722	(1,000,371)	2.42%

기 타 채 권	16,841,877	(70,000)	0.42%

합계	58,168,599	(1,070,371)	1.84%

2019년 기말	매 출 채 권	86,766,885	(882,557)	1.02%

기 타 채 권	11,533,930	(1,120,455)	9.71%

합계	98,300,815	(2,003,012)	2.04%

( 2) 대손충당금 변동현황 (최근 3사업연도)

(단위 : 천원)

구 분	2021년 3분기말	2020년 기말	2019년 기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,070,371	2,003,012	6,416,176

2. 순대손처리액(①－②±③)	3,201	(166,818)	(6,050,602)

① 대손처리액(상각채권액)	(19,497)	(234,550)	(1,091,700)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	22,698	67,732	(4,958,902)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(123,888)	413,772	1,637,438

4. 인적분할	-	(1,179,595)	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	949,684	1,070,371	2,003,012

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 및 기타채권의 장부금액에 대하여 개별적 손상검토채권과 집합적 손상검토채권으로 구분하여 대손충당금(손실충당금)을 인식하고 있습니다.- 개별적 손상검토채권채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정액 : 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액 (채권에 담보물이 있는 경우, 그로 인한 현금 유입액을 고려)- 집합적 손상검토채권매출채권 및 기타채권의 전체 기간에 대해 기대신용손실을 측정하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

- 회사의 주요 매출처는 삼성디스플레이㈜ 입니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	합 계

금 액	일 반	49,054,390	1,070,266	743,376	117,271	50,985,303

특수관계자	1,218,233	-	37	-	1,218,270

합 계	50,272,623	1,070,266	743,413	117,271	52,203,573

구성비율	96.30%	2.05%	1.42%	0.22%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2021년 3분기	2020년	2019년	비 고

반 도 체	제품	4,286,214	1,890,142	22,265,894	-

상품	-	-	3,098,101	-

원재료	3,174,810	2,001,121	14,152,555	-

재공품	51,260	78,217	761,840	-

저장품	16,750	4,740	406,619	-

미착품	95,622	-	3,577,961	-

소계	7,624,656	3,974,220	44,262,970	-

F P D	제품	431,610	216,174	1,336,719	-

상품	-	-	858,689	-

원재료	809,962	620,905	3,845,177	-

재공품	631,324	522,980	399,011	-

저장품	1,329,105	111,172	134,361	-

미착품	-	-	-	-

소계	3,202,001	1,471,231	6,573,957	-

기타	제품	4,768,985	4,721,158	1,705,047	-

상품	0	-	173,396	-

원재료	23,094,928	6,221,027	10,196,872	-

재공품	4,792,389	4,627,588	168,399	-

저장품	-	-	462,146	-

미착품	1,851,823	3,556,559	2,597,532	-

소계	34,508,125	19,126,332	15,303,392	-

합계	합계	45,334,782	24,571,783	66,140,319	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.07%	1.83%	5.70%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.78	2.16	10.05	-

1) 자산총계 및 매출원가총계(단위 : 천원)

계정과목	2021년 3분기	2020년	2019년	비 고

자산총계	1,475,024,104	1,339,377,714	1,159,459,650	-

연환산 매출원가 (전체)	280,257,208	194,093,373	766,489,491	-

연환산 매출원가 (재고자산관련)	167,091,183	97,844,136	644,883,340	-

(2) 재고자산 실사내용 1) 재고자산의 실사 회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 외부감사인 입회하 재고실사 실시 ▷ 2021년 1월 공주, 파주 및 안성 사업장 등 2 ) 재고자산의 조사방법 회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.

3) 장기체화 재고등회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으면, 2021년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정 과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	-	-	-	-	-

제 품	9,900,152	9,900,152	(360,023)	9,540,129	-

원 재 료	27,894,023	27,894,023	(867,643)	27,026,380	-

저 장 품	1,345,855	1,345,855	-	1,345,855	-

미 착 품	1,947,443	1,947,443	-	1,947,443	-

재 공 품	5,594,668	5,594,668	(119,694)	5,474,974	-

합 계	46,682,141	46,682,141	(1,347,360)	45,334,781	-

라. 공정가치 측정

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	100,380,890	100,380,890	95,050,715	95,050,715

금융부채

기타금융부채	32,791	32,791	32,791	32,791

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 금융자산	30,688,362	-	69,692,528	100,380,890

부 채 :

파생상품부채	-	32,791	-	32,791

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 금융자산	45,813,844	2,298,520	46,938,351	95,050,715

부 채 :

파생상품부채	-	32,791	-	32,791

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산

기초잔액	46,938,351	31,441,631

총손익

당기손익인식액	1,861,835	1,956,803

대체(*)	(4,457,337)	-

매입금액	35,268,640	12,863,247

매도금액	(10,080,631)	(4,066,000)

표시통화환산손익	161,670	-

분기말잔액	69,692,528	42,195,681

(*) 당분기 중 지분의 추가 취득 등으로 인해 종속기업으로 대체되었습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산	13,232,634	3	취득원가법	-	-

56,459,894	3	순자산가치법	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산	4,407,450	3	취득원가법	-	-

42,530,901	3	순자산가치법	-	-

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.