솔브레인홀딩스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 34기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 33기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
솔브레인홀딩스 주식회사

1. 일반사항 :솔브레인홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하여 왔으며, 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었습니다.회사는 2020년 5월 14일자 주주총회 결의에 따라 2020년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사 관리 및 신규투자를 수행하는 분할존속회사와 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다.또한, 회사는 2020년 5월 14일자로 사명을 솔브레인 주식회사에서 솔브레인홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 1월 1일부로 지주회사로 전환하였습니다.회사의 본점은 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 10,482백만원이며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(73.48%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있습니다.

또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 다음과 같으며, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하 지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회계정책 (1) 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산(*)	54,408,716	54,408,716	64,252,377	64,252,377

(*) 상각후 원가로 인식한 금융자산은 제외하였습니다.상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,329,669	-	46,079,047	54,408,716

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,282,537	-	43,969,840	64,252,377

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

라. 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	43,969,840	45,131,601

총손익

당기손익인식액	(110,793)	1,891,543

대체(*)	-	(4,457,337)

매입금액	2,700,000	9,581,000

매도금액	(480,000)	(10,073,882)

분기말잔액	46,079,047	42,072,925

(*) 전분기 중 지분 추가취득에 따라 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,507,968	3	취득원가법	-	-

32,571,079	3	순자산가치법	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,507,968	3	취득원가법	-	-

30,461,872	3	순자산가치법	-	-

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보 :회사는 2020년 7월 1일을 분할기일로 하는 인적분할 이후 당분기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 자회사 관리 및 부동산 임대 등을 수행하는 단일 부문으로 구성되어 있고, 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표 '주석 5'에 공시하였습니다.

6. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 :

가. 보고기간말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	솔브레인옵토스(주)	대한민국	12월	99.99	-	99.99	-

Soulbrain MI, Inc.	미국	12월	100	-	100	-

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	12월	100	45,000,000	100	45,000,000

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	말레이시아	12월	100	3,950,713	100	3,950,713

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	중국	12월	100	-	100	-

(주)비즈네트웍스	대한민국	12월	70.00	782,466	70.00	782,466

Soulbrain HU Kft.	헝가리	12월	100	30,706,823	100	30,706,823

(주)프로웰(*1)	대한민국	12월	-	-	97.07	-

에스비노브스(주)	대한민국	12월	100	74,591,800	100	74,591,800

ARK Diagnostics, Inc.	미국	12월	100	60,717,270	100	60,717,270

Pixcell Medical Technologies Ltd.	이스라엘	12월	81.07	43,770,897	81.07	43,770,897

(주)진켐(*2)	대한민국	12월	46.32	39,229,619	46.62	39,229,619

나우아이비 14호 펀드(*3)	대한민국	12월	98.94	55,900,000	-	-

소 계	354,649,588	298,749,588

관계기업	솔브레인(주)(*4)	대한민국	12월	31.00	549,958,161	31.00	549,958,161

(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	48.12	6,644,021

(주)제닉	대한민국	12월	25.49	6,557,820	25.49	6,557,820

더블유에스씨에이치(주)	대한민국	12월	42.59	574,965	42.59	574,965

ACVC Partners FundⅠ, LP(*5)	미국	12월	44.62	8,442,747	44.62	6,324,090

우양에이치씨(주)	대한민국	12월	34.16	25,974,000	34.16	25,974,000

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*6)	대한민국	12월	-	-	43.55	-

소 계	598,151,714	596,033,057

공동기업	엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	50.00	4,350,000

소 계	4,350,000	4,350,000

합 계	957,151,302	899,132,645

(*1) 당분기 중 처분하였습니다. 처분이익은 7,343,130천원입니다.(*2) 지분율은 50% 미만이나, 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 보통주 지분율은 50%이며, 의결권이 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 46.32%입니다.(*3) 당분기 중 취득하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 솔브레인(주) 주식 230,000주는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).(*5) 당분기 중 추가 현금출자하였습니다.(*6) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당분기 중 청산하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업

기초 장부금액	298,749,588	596,033,057	4,350,000	213,749,072	603,046,015	4,350,000

취득	55,900,000	2,685,157	-	41,313,559	24,826,242	-

처분	-	(566,500)	-	-	-	-

대체(*)	-	-	-	4,457,337	-	-

분기말 장부금액	354,649,588	598,151,714	4,350,000	259,519,968	627,872,257	4,350,000

(*) 전분기 중 지분 추가 취득에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.다. 보고기간말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	주식수	관련 계정과목	차입금액	담보권자

솔브레인(주) 주식	230,000주	차입금	15,000,000	한국증권금융

7. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초 장부금액	1,772,781	31,369,297	1,387,023

취득	331,078	308,000	-

처분 및 폐기	(17,530)	(121,508)	(1,328,600)

감가상각 및 상각	(289,371)	(968,309)	-

당분기말 장부금액	1,796,958	30,587,480	58,423

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

기초 장부금액	1,513,507	32,280,007	1,387,023

취득	925,192	-	-

감가상각 및 상각	(233,150)	(958,929)	-

대체	(368,000)	368,000	-

전분기말 장부금액	1,837,549	31,689,078	1,387,023

나. 보고기간말 현재 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 15 참조).

8. 리스

가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	512,176	400,033

비품	20,460	50,501

차량운반구	283,816	313,566

합 계	816,452	764,100

리스부채

유동	424,281	381,216

비유동	407,729	398,359

합 계	832,010	779,575

당분기 중 증가된 사용권자산은 551백만원(전분기 : 437백만원)입니다.

나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	209,945	172,092

비품	30,042	33,160

차량운반구	102,409	78,878

합 계	342,396	284,130

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,905	15,973

단기리스료(영업비용에 포함)	4,950	7,452

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	13,200	19,455

리스해지이익	6,519	922

당분기 중 리스의 총 현금유출은 369백만원(전분기 : 336백만원)입니다.

9. 차입금 :가. 보고기간말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동 :

단기차입금(*1)	20,000,000	20,000,000

비유동 :

장기차입금(*2)	15,000,000	15,000,000

합 계	35,000,000	35,000,000

(*1) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).(*2) 보고기간말 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

나. 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	2023-07-26	금융채 6월물 + 1.47%	5,000,000	-

일반대출	한국증권금융	2023-01-20	CD+ 2.21%	-	5,000,000

일반대출	한국증권금융	2023-01-20	CD+1.71%	15,000,000	15,000,000

합 계	20,000,000	20,000,000

다. 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2024.02.02	1.83	15,000,000	15,000,000

10. 자본금 및 주식발행초과금 등 :가. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한 주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2020년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2021년 9월 30일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2021년 12월 31일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

2022년 9월 30일	20,964,056주	10,482,028	542,043,109	552,525,137

나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

라. 보고기간말 현재 회사는 자사주식의 가격안정 및 인적분할로 인한 신주배정으로 발생한 단주를 취득하여 자기주식 302,463주(전기말 : 302,463주)를 보유하고 있습니다.

11. 영업이익 :당분기와 전분기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	1,347,362	22,742,103	1,790,143	16,555,360

배당금수익	-	18,436,574	-	12,143,391

서비스수익	878,573	2,954,722	1,347,569	3,129,233

임 대 수 익	468,789	1,350,807	442,574	1,282,736

영업비용	(4,497,957)	(12,393,825)	(3,761,674)	(10,829,790)

인건비	(2,256,688)	(6,792,719)	(2,008,611)	(6,075,825)

급여 및 상여	(1,835,968)	(5,386,635)	(1,669,194)	(4,684,698)

퇴직급여	(219,748)	(780,770)	(138,547)	(715,491)

복리후생비	(200,972)	(625,314)	(200,870)	(675,636)

감가상각비(*)	(470,659)	(1,395,864)	(447,936)	(1,348,637)

대손상각비 환입	-	-	-	952,480

기타영업비용	(1,770,610)	(4,205,242)	(1,305,127)	(4,357,808)

지급수수료	(781,248)	(1,955,622)	(825,207)	(2,967,955)

세금과공과	(48,191)	(225,587)	(30,139)	(310,515)

전산비	(20,549)	(91,123)	(12,566)	(65,648)

차량유지비	(24,473)	(80,155)	(31,878)	(66,408)

여비교통비	(43,378)	(100,126)	(13,278)	(38,449)

접대비	(41,077)	(127,497)	(30,123)	(110,585)

소모품비	(372,816)	(397,749)	(10,309)	(145,211)

기타의 영업비용	(438,878)	(1,227,383)	(351,627)	(653,037)

영업이익(손실)	(3,150,595)	10,348,278	(1,971,531)	5,725,570

(*) 감가상각비는 연구개발비로 배부된 204백만원(전분기 : 128백만원)이 포함되지 않은 금액 입니다.

12. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 법인세수익이 발생하여 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 예상평균 연간법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

13. 배당금 :

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 3,099백만원(주당 150원)은 2022년 4월 중 지급되었으며, 2021년 지급된 배당금은 없습니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익(손실)	12,477,219	(3,705,140)

조 정 항 목 :

이자수익	(691,603)	(1,237,733)

이자비용	759,667	533,056

배당금수익	(18,436,574)	(12,143,391)

대손상각비(환입)	-	(952,480)

기타의대손상각비 환입	-	(146,000)

감가상각비	1,600,075	1,476,209

외화환산이익	(1,806,619)	(1,609,629)

외화환산손실	6,816	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	(111,481)	(29,432)

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	18,640

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(421,156)	(1,922,091)

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	12,484,817	15,156,031

유형자산처분이익	(980)	-

투자부동산처분이익	(8,078)	-

무형자산처분손실	28,600	-

리스해지이익	(6,519)	(922)

종속기업투자투식처분이익	(7,343,130)	-

기타의대손상각비	-	216,848

금융보증비용환입	(5,048,000)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권	(27,968)	658,911

기타채권	262,902	856,506

기타유동자산	(16,494)	104,581

기타유동채무	46,921	(1,497,246)

기타비유동채무	3,401	(30,000)

기타유동부채	(186,187)	(171,413)

기타비유동부채	13,287	13,084

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,421,084)	(4,411,611)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	76,206	1,993,009

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	280,500	(877,600)

사용권자산과 리스부채의 증가	551,006	437,149

관계기업투자주식의 취득관련 선급금의 감소	-	2,061,183

당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자주식 으로 대체	-	4,457,337

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채	단기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

기초	20,000,000	15,000,000	381,216	398,359	-	-	324,707	465,236

현금흐름	-	-	(335,793)	-	20,000,000	15,000,000	(293,428)	-

기타비금융변동	-	-	378,858	9,370	-	-	364,062	24,150

분기말	20,000,000	15,000,000	424,281	407,729	20,000,000	15,000,000	395,341	489,386

15. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 및 구매대금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공받은 기업	최장보증기한	지급보증액 한도	지급보증처

당분기말	전기말

Soulbrain MI, Inc.	2023.05.10	USD 40,000,000	USD 30,000,000	Comerica Bank

솔브레인에스엘디(주)	2022.12.15	9,600,000	9,600,000	KEB하나은행

2022.11.27	6,000,000	6,000,000	씨티은행

2022.11.27	12,000,000	12,000,000	씨티은행

솔브레인옵토스(주)	2023.08.08	4,400,000	4,400,000	국민은행

2023.06.15	4,200,000	4,200,000	KEB하나은행

2023.06.15	2,400,000	2,400,000	KEB하나은행

(주)제닉	2023.01.22	USD 12,120,000	USD 12,120,000	신한은행

-(*1)	-	12,000,000	한국산업은행

(주)프로웰(*2)	-(*2)	-	1,140,000	신한은행

-	684,000	신한은행

-	1,776,000	신한은행

-	1,200,000	신한은행

-	2,760,000	신한은행

-	2,040,000	신한은행

Soulbrain HU Kft.	2022.12.16	EUR 12,000,000	EUR 12,000,000	Woori Bank London Branch

2023.06.16	EUR 7,200,000	EUR 7,200,000	Woori Bank London Branch

2023.06.16	EUR 4,800,000	EUR 4,800,000	Woori Bank Europe GmbH

2022.10.25	EUR 6,000,000	EUR 6,000,000	SHINHAN BANK EUROPE GmbH

2023.06.20 (*3)	EUR 7,800,000	-	SHINHAN BANK EUROPE GmbH

2023.08.22 (*3)	EUR 6,000,000	-	SHINHAN BANK EUROPE GmbH

2027.09.30 (*3)	HUF 509,623,200	-	The Ministry of Foreign Affairs and Trade of Hungary

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	2022.11.27	USD 8,400,000	USD 8,400,000	Citibank Berhad(씨티은행 말레이시아법인)

SB 125 RIO ROBLES, LLC	2025.10.28	USD 2,500,000	USD 2,500,000	KOOKMIN BANK, NEWYORK BRANCH

Nonghyup Bank

Pixcell Medical Technologies Ltd.	-(*2)	-	USD 2,000,000	Sanmina Corporation

2023.08.22 (*3)	USD 11,400,000	-	Citibank Na-Tel Aviv (씨티은행 이스라엘)

(*1) 당분기 중 차입금 상환을 완료하였습니다.(*2) 당분기 중 보증이 종료되었습니다.(*3) 당분기 중 신규로 차입하였습니다.나. 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주	18,000,000	시설자금대출	15,000,000	한국산업은행

다. 약정사항(1) 대출약정

보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기

한도금액	실행금액

한국증권금융	일반대출	35,000,000	15,000,000

신한은행	일반대출	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000

(2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 66백만원(전기말 : 11백만원)입니다.

라. 진행중인 소송사건보고기간말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송은 1건이며, 소송가액은 17,622백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

16. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 보고기간말 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 종속기업 현황

기 업 명	지분율(%)

당분기말	전기말

솔브레인옵토스(주)	99.99	99.99

Soulbrain MI, Inc.	100.00	100.00

솔브레인에스엘디(주)	100.00	100.00

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	100.00	100.00

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	100.00	100.00

(주)비즈네트웍스	70.00	70.00

Soulbrain HU Kft.	100.00	100.00

(주)프로웰(*1)	-	97.07

에스비노브스(주)	100.00	100.00

Soulbrain CA, LLC(*2)	100.00	100.00

SB 125 Rio Robles, LLC(*2)	100.00	100.00

ARK Diagnostics, Inc.	100.00	100.00

Pixcell Medical Technologies Ltd.	81.07	81.07

HemoScreen Ltd(*3)	-	100.00

Pixcell Medical, Inc.(*4)	100.00	100.00

나우아이비 13호 펀드(*5)	98.72	98.72

(주)진켐(*6)	46.32	46.62

나우아이비 14호 펀드(*7)	98.94	-

(주)씨엠디엘(*8)	73.53	-

(*1) 당분기 중 처분하였습니다. 처분이익은 7,343,130천원입니다.(*2) 종속기업인 에스비노브스(주)가 Soulbrain CA, LLC를 100% 보유하고 있으며, Soulbrain CA, LLC가 SB 125 Rio Robles, LLC를 100% 보유하고 있습니다.(*3) Pixcell Medical Technologies Ltd.의 종속기업으로 당분기 중 청산하였습니다.(*4) 종속기업인 Pixcell Medical Technologies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*5) 종속기업인 솔브레인에스엘디(주)가 지분 98.72%를 보유하고 있습니다.(*6) 지분율은 50% 미만이나, 기타 주주의 분산정도가 큼에 따라, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*7) 당분기 중 취득하였습니다.(*8) 당분기 중 취득한 나우아이비 14호 펀드가 지분 73.53%를 보유하고 있습니다.

(3) 공동기업, 관계기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

공동기업	엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

관계기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

(주)솔브레인저축은행	(주)솔브레인저축은행

(주)제닉	(주)제닉

-(*1)	나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사

더블유에스씨에이치(주)	더블유에스씨에이치(주)

ACVC Partners FundⅠ, LP	ACVC Partners FundⅠ, LP

우양에이치씨(주)	우양에이치씨(주)

기 타	솔브레인라사(주)	솔브레인라사(주)

훽트(주)(*2)	훽트(주)

유피시스템(주)	유피시스템(주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

킹스데일(주)	킹스데일(주)

씨제이더블유글로벌(주)	씨제이더블유글로벌(주)

-(*3)(*4)	나우아이비캐피탈(주)

(*1) 전기 중 출자원금 전액에 대하여 우양에이치씨(주)로 현물 배분되었으며 당분기 중 청산하였습니다.(*2) 당분기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였습니다.(*3) 당분기 중 거래가 발생하지 않았습니다.(*4) 전기 중 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 지분 전액을 처분였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등(*1)	매입 등

매출	기타	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	875,127	-	-

솔브레인옵토스(주)	82,611	-	-

(주)비즈네트웍스	13,500	-	49,605

(주)프로웰(*2)	188,091	-	-

에스비노브스(주)	39,549	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	211,033	-	-

관계기업	솔브레인(주)	2,401,049	18,000	650,628

(주)솔브레인저축은행	-	-	30

(주)제닉	64,734	-	1,364

기 타	머티리얼즈파크(주)	130,395	-	42,455

유피시스템(주)	1,134	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	4,500	-	-

솔브레인라사(주)	72,163	-	-

훽트(주)(*3)	42,364	-	-

합 계	4,126,250	18,000	744,082

(*1) 배당금 수익을 제외한 금액입니다.(*2) 당분기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 당분기 중 특수관계자 거래내역은 처분일 이전 거래내역입니다.(*3) 당분기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등(*)	매입 등

매출	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	910,173	-

솔브레인옵토스(주)	94,450	-

(주)비즈네트웍스	13,500	77,898

(주)프로웰	477,815	-

에스비노브스(주)	40,128	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	126,235	-

관계기업	솔브레인(주)	2,352,595	561,466

(주)제닉	72,987	2,636

기 타	머티리얼즈파크(주)	161,262	36,425

유피시스템(주)	1,093	-

씨제이더블유글로벌(주)	4,500	-

솔브레인라사(주)	30,220	-

훽트(주)	64,550	-

합 계	4,349,508	678,425

(*) 배당금 수익을 제외한 금액입니다.다. 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무	매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	114,124	126,563	-	163,027	166,157	77,815

솔브레인옵토스(주)	11,000	-	-	11,000	2,440	8,784

(주)프로웰(*3)	-	-	-	57,471	18,744	36,148

(주)비즈네트웍스	1,650	1,013	31,115	1,650	971	31,315

에스비노브스(주)	4,840	75	7,000	5,642	212	7,000

공동기업	엠씨솔루션(주)	14,886	-	-	26,105	6,754	-

관계기업	솔브레인(주)	300,608	190,044	104,266	324,821	458,151	226,940

(주)솔브레인저축은행	-	-	-	-	-	108

(주)제닉	8,800	-	-	8,800	6,439	3,687

기 타	머티리얼즈파크(주)	18,968	68,349	64,021	31,019	73,882	36,640

유피시스템(주)	110	-	-	339	-	-

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	7,000	550	-	7,000

솔브레인라사(주)	9,658	-	-	5,315	11,194	2,859

훽트(주)(*4)	-	-	-	16,757	27,873	-

나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	-	1,299	-

합 계	485,194	386,044	213,402	652,496	774,116	438,296

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.(*2) 기타채권에는 장기 및 단기대여금이 제외되어 있습니다.(*3) 당분기 중 처분하였습니다. 처분이익은 7,343,130천원입니다.(*4) 당분기 중 솔브레인(주)에 합병되어 소멸하였습니다.

라. 당분기 손실충당금 변동내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	솔브레인옵토스(주)	(주)프로웰

매출채권	대여금	매출채권	기타채권

기 초	1,150,984	146,000	218,453	210,330

손 상	-	-	198,504	216,848

환 입	(1,150,984)	(146,000)	-	-

분 기 말	-	-	416,957	427,178

마. 당분기 중 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 441백만원(전분기: 65백만원)이며, 당분기 지급한 리스료는 116백만원(전분기 : 100백만원) 입니다.

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	종속기업

(주)프로웰(*)	에스비노브스(주)	Pixcell Medical Technologies Ltd.

기 초

대여금	6,000,000	2,000,000	-

손실충당금	(6,000,000)	-	-

미수수익	166,734	2,016	-

장부금액	166,734	2,002,016	-

기 중

대여액	-	-	5,784,550

이자 발생액	86,959	68,811	90,684

이자 회수액	(138,000)	-	-

특수관계자 범위 변동(대여금)	(6,000,000)	-	-

특수관계자 범위 변동(손실충당금)	6,000,000	-	-

특수관계자 범위 변동(미수수익)	(115,693)	-	-

표시통화환산손익	-	-	672,050

분기말

대여금	-	2,000,000	6,456,600

손실충당금	-	-	-

미수수익	-	70,827	90,684

장부금액	-	2,070,827	6,547,284

(*) 당분기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업

솔브레인옵토스(주)	(주)프로웰	SB 125 Rio Robles, LLC	(주)제닉	(주)진켐

기 초

대여금	5,500,000	3,000,000	33,728,000	13,500,000	-

손실충당금	(146,000)	(3,000,000)	-	-	-

미수수익	195,857	134,607	297,545	331,200	-

장부금액	5,549,857	134,607	34,025,545	13,831,200	-

기 중

대여액	-	-	-	-	2,000,000

상환액	(5,500,000)	-	(33,728,000)	(10,500,000)	-

환입(손상)	146,000	-	-	-	-

이자 발생액	125,449	103,207	518,244	316,266	13,107

이자 회수액	(321,307)	(138,000)	(815,790)	(613,060)	-

분기말

대여금	-	3,000,000	-	3,000,000	2,000,000

손실충당금	-	(3,000,000)	-	-	-

미수수익	-	99,814	-	34,406	13,107

장부금액	-	99,814	-	3,034,406	2,013,107

사. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	배당금 수익	배당금 지급

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	-	2,997,000	-

ARK Diagnostics, Inc.	-	4,320,750	-

나우아이비 14호 펀드	55,900,000	-	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	1,305,000	-

관계기업	솔브레인(주)	-	4,702,893	-

(주)솔브레인저축은행	-	2,406,247	-

ACVC Partners FundⅠ, LP	2,685,158	2,704,684	-

최대주주 및 특수관계인	-	-	2,269,952

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	현금출자	배당금 수익

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	-	2,997,000

Pixcell Medical Technologies Ltd.	39,313,559	-

에스비노브스(주)	2,000,000	-

공동기업	엠씨솔루션(주)	-	2,044,500

관계기업	솔브레인(주)	-	4,702,893

나우아이비캐피탈(주)	-	474,000

(주)솔브레인저축은행	-	1,924,998

ACVC Partners FundⅠ, LP	4,214,410	-

(주)진켐	20,611,832	-

아. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채,상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 타	기 타

킹스데일(주)	킹스데일(주)

기초금액	3,600,000	3,633,750

상환액	-	(33,750)

분기말금액	3,600,000	3,600,000

자. 보고기간말 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

차. 회사는 특수관계자와 경영지원제공계약을 체결하고 있습니다.

카. 당분기와 전분기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	787,452	2,356,407	704,485	1,995,308

퇴직급여 및 장기종업원급여	138,652	514,210	97,158	401,843

합 계	926,104	2,870,617	801,643	2,397,151

타. 보고기간말 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).