솔브레인홀딩스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제30기 2018년 12월 31일 현재
제29기 2017년 12월 31일 현재
솔브레인 주식회사

1. 회사의 개요 :

솔브레인 주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에, 공장은 충청남도공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다. 회사는 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(43.48%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련자산, 비용, 수익(또는그일부)의 최초인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

나. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 , 기타포괄손익-공정가치 측정 지 분상 품의 외 환차 이는 기 타포 괄손 익에 포함하여 인식됩니다.

다. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시하고 손상차손은 "기타비용"으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 " 기 타 수 익 또는 기타비용 " 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 " 기타수익 "으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식 되며 이후에도 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

마. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다.

바. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	20년 - 30년

구 축 물	20년 - 30년

기 계 장 치	4년 - 10년

차량운반구	5년 - 6년

공구와기구	6년

집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

사. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

아. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감 하여 표시되며 , 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

차. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물과 구축물은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각되며 집기비품의 경우 추정 경제적 내용연수 6년동안 정액법으로 상각됩니다.

카. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 파. 금융보증계약

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발행하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

거. 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

너. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

더. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 경영지원제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 관련 용역 제공을 구별되는수행의무로 식별하고 있으며 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

머. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

버. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

서. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 8 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험,유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데그 목적이 있습니다.

위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화, 유럽 유로화, 천원)

구 분	통화	2018.12.31	2017.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	미국 달러화	92,091,572	102,967,587	124,477,074	133,364,737

일본 엔화	202,901,833	2,055,761	213,541,919	2,026,748

매출채권	미국 달러화	69,630,520	77,853,884	62,866,826	67,355,518

일본 엔화	921,803,310	9,339,527	479,808,569	4,553,911

기타채권	미국 달러화	29,083,385	32,518,132	673,556	721,647

금융부채

매입채무	미국 달러화	6,121,812	6,844,798	2,339,950	2,507,022

일본 엔화	131,016,711	1,327,435	194,656,692	1,847,506

유럽 유로화	405,120	518,213	476,707	609,827

중국 위안화	3,603,000	586,424	3,100,000	507,315

기타채무	미국 달러화	48,210	53,904	49,527	53,063

일본 엔화	17,214,005	174,409	6,549,490	62,162

중국 위안화	16,730	2,723	7,975	1,305

2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 주로 미국달러화 및 일본엔화로 표시된 자산 및 부채 의 외화환산손익의 결과로 인하여 16,314,205천원(전기: 15,344,525천원)만큼 증가 및 감소할 것입니다.

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산 으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 상승 및 하락이 회사의 세후이익 및 자본의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상장주식	273,070	-	273,070	-

비상장주식	1,349,433	-	1,349,433	517,612

당기손익-공정가치 금융자산 의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다. 3) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

2018년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 당기순이익 및 자본은 151,600천원(전기: 75,800천원)만큼 감소또는 증가하였을 것입니다.(2) 신용위험

1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 당기손익-공정가치 금융자산과 금융보증계약을 제외하고 장부금액과 동일하 며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 2018년 12월 31일 현재 금융보증계약의 최대노출정도는 94,365백만원(전기말 : 110,426백만원)이며 당기손익-공정가치 금융자산의 최대노출정도는 주석 3.가.(2).4)를 참고하시기 바랍니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 2018년 12월 31일과 1월 1일 의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	1개월 이하연체	1개월 초과3개월 이하연체	3개월 초과6개월 이하연체	6개월 초과	합 계

2018.12.31

총장부금액-매출채권	77,811,251	14,571,049	9,927,052	7,747,019	11,943,525	121,999,896

손실충당금	-	-	-	-	(2,052,769)	(2,052,769)

2018.01.01

총장부금액-매출채권	64,548,035	15,548,162	8,366,627	2,296,488	3,593,295	94,352,607

손실충당금	-	-	-	-	(37,608)	(37,608)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기(*)

기초	37,608	3,126,560

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,015,161	(3,088,952)

기말	2,052,769	37,608

(*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액이며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용할 경우 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권과 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같으며 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타채권

당 기	전 기(*)

기초	7,155,000	3,000,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	3,484,552	7,155,000

환입된 미사용 금액	-	(3,000,000)

기말	10,639,552	7,155,000

(*) 전기 금액은 기업회계기준서 제1039호 적용 금액이며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용할 경우 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3 ) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비

매출채권	2,015,161	-

상각후원가 측정 기타채권	3,484,552	7,155,000

대손충당금 환입

매출채권	-	(3,088,952)

상각후원가 측정 기타채권	-	(3,000,000)

합 계	5,499,713	1,066,048

4) 당기손익-공정가치 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액입니다 ( 당기말 : 10,331백만원) .

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.2018년과 2017년 12월 31일 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	44,476,580	-	-	44,476,580

기타채무(*)	28,657,196	395,182	-	29,052,378

차입금	70,941,222	10,133,260	-	81,074,482

금융보증계약	94,364,709	-	-	94,364,709

합 계	238,439,707	10,528,442	-	248,968,149

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 초과	합 계

매입채무	36,049,313	-	-	36,049,313

기타채무(*)	23,516,318	320,003	-	23,836,321

차입금	60,848,625	-	-	60,848,625

금융보증계약	110,426,097	-	-	110,426,097

합 계	230,840,353	320,003	-	231,160,356

(*) 금융보증부채를 제외한 금액입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

총차입금(A)	80,000,000	60,000,000

차감: 현금및현금성자산(B)	(123,916,759)	(173,280,535)

순부채(C=A-B)	(43,916,759)	(113,280,535)

자본총계(D)	707,736,754	633,456,712

총자본(E=C+D)	663,819,995	520,176,177

자본조달비율(C/E)	부의 자본조달비율	부의 자본조달비율

다. 공정가치 측정

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타금융자산	31,736,055	31,736,055	20,855,149	20,855,149

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준3)

2018년과 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

전환권	-	-	-	-

지분증권	3,602,513	-	17,802,545	21,405,058

채무증권	-	-	10,330,997	10,330,997

합 계	3,602,513	-	28,133,542	31,736,055

2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전환권	-	-	1,248,473	1,248,473

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	-	-	6,828,653	6,828,653

채무증권	-	-	12,778,023	12,778,023

합 계	-	-	20,855,149	20,855,149

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 (주)엘앤씨바이오가 코스닥 시장에 상장됨에 따라 공정가치 수준이 수준 3에서 수준 1로 대체 되었습니다.

(4) 당기와 전기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산

기초잔액	20,855,149	1,969,813	11,331,785

총손익

당기손익인식액	(4,157,881)	(311,800)	-

기타포괄손익인식액	-	-	623,945

당기상각액	521,068	-	702,741

매입금액	16,635,380	651,025	9,145,325

대체금액	-	-	3,849,750

매도금액	(720,174)	(1,060,565)	(6,046,870)

수준3으로부터의 이동 (*)	(5,000,000)	-	-

기말잔액	28,133,542	1,248,473	19,606,676

(*) 당기 중 (주)엘앤씨바이오가 코스닥 시장에 상장됨에 따라 공정가치 수준이 수준 3에서 수준 1로 대체 되었습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

1) 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산

전환권	-	3	이항모형	할인율	8.45% - 15.69%

지분증권	17,802,545	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	10,330,997	3	현재가치기법	할인율	8.45% - 15.69%

2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전환권	1,248,473	3	이항모형	할인율	7.12% - 19.72%

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	6,828,653	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	12,778,023	3	현재가치기법	할인율	7.12% - 19.72%

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 11 참조).나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 3.다 참조). 다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3.가.(2) 참조).

라 . 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 영업부문에 대한 일반정보

회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을고려하여 회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 부문별 당기손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	468,346,647	332,815,922	801,162,569

매출총이익	148,842,246	50,185,366	199,027,612

영업이익	115,755,316	26,673,173	142,428,489

감가상각비 및 무형자산상각비	26,703,359	3,589,442	30,292,801

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

매 출 액 :

외부매출액	361,834,177	282,937,077	644,771,254

매출총이익	109,365,292	39,888,343	149,253,635

영업이익	83,588,260	19,731,932	103,320,192

감가상각비 및 무형자산상각비	31,331,939	2,319,069	33,651,008

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

2018.12.31	2017.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2018.12.31	2017.12.31

유형자산 및 투자부동산	159,614,387	180,323,388	83,548,108	60,103,840	243,162,495	240,427,228

무형자산	1,345,419	1,277,096	644,241	763,007	1,989,660	2,040,103

라. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	금 액	비율(%)

A 사	117,719,330	119,015,188	236,734,518	29.55	77,210,236	92,764,204	169,974,440	26.36

B 사	93,530,587	44,072,856	137,603,443	17.18	56,603,873	26,382,509	82,986,382	12.87

C 사	33,912,517	40,768,638	74,681,155	9.32	32,654,728	44,867,368	77,522,096	12.02

D 사	46,489,324	17,161,344	63,650,668	7.94	50,043,219	17,378,381	67,421,600	10.46

합 계	291,651,758	221,018,026	512,669,784	63.99	216,512,056	181,392,462	397,904,518	61.71

마. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	657,337,534	513,265,583

중 국	126,231,849	110,628,389

기 타	17,593,186	20,877,282

합 계	801,162,569	644,771,254

6. 범주별 금융상품 :가. 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	123,916,759	-	123,916,759

매출채권	119,947,127	-	119,947,127

기타채권	90,694,674	-	90,694,674

기타금융자산	10,200,000	31,736,055	41,936,055

합 계	344,758,560	31,736,055	376,494,615

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	44,476,580	-	44,476,580

기타채무	29,052,378	1,064,085	30,116,463

차입금	80,000,000	-	80,000,000

합 계	153,528,958	1,064,085	154,593,043

나. 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	173,280,535	-	-	173,280,535

매출채권	94,314,999	-	-	94,314,999

기타채권	26,620,285	-	-	26,620,285

기타금융자산	10,476,000	1,248,473	19,606,676	31,331,149

합 계	304,691,819	1,248,473	19,606,676	325,546,968

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	36,049,313	-	36,049,313

기타채무	23,836,322	6,917,214	30,753,536

차입금	60,000,000	-	60,000,000

합 계	119,885,635	6,917,214	126,802,849

다. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산 :

이자수익	4,971,814	2,718,063

외화환산이익(금융수익)	701,438	-

외화환산손실(금융비용)	(833,370)	(8,964,318)

외화환산이익(기타수익)	804,513	68,565

외화환산손실(기타비용)	(443,768)	(2,471,982)

외환차익(금융수익)	1,893,074	1,008,767

외환차손(금융비용)	(768,121)	(5,141,006)

외환차익(기타수익)	11,337,768	4,900,045

외환차손(기타비용)	(5,361,488)	(11,148,833)

대손충당금환입(대손상각비)	(2,015,161)	3,088,952

기타의대손상각비	(3,484,552)	(7,155,000)

기타의대손충당금환입	-	3,000,000

당기손익-공정가치 금융자산 :

평가손익	(5,555,369)	-

이자수익	521,068	-

당기손익인식금융자산 :

당기손익인식금융자산처분손실	-	(180,425)

당기손익인식금융자산평가이익	-	266,620

당기손익인식금융자산평가손실	-	(578,420)

매도가능금융자산 :

평가손익(기타포괄손익)	-	623,945

처분손익(당기손익)	-	(880,140)

이자수익	-	702,741

배당수익	-	26,138

상각후원가 측정 금융부채 :

이자비용	(1,529,767)	(1,990,132)

외화환산이익(기타수익)	50,004	79,096

외환환산손실(기타비용)	(33,510)	-

기타금융부채 :

금융보증비용환입	5,956,307	374,272

금융보증비용	(103,178)	(5,795,390)

7. 현금및현금성자산 :

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

보통예금	4,206,691	23,405,650

외화예금	56,641,412	81,647,171

단기금융기관예치금	63,068,656	68,227,714

합 계	123,916,759	173,280,535

나. 현금흐름표상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

8. 매출채권 및 기타채권 : 주석 2에 서 설 명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권 의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권 :

매출채권	121,999,896	-	94,352,607	-

손실충당금	(2,052,769)	-	(37,608)	-

매출채권 소계	119,947,127	-	94,314,999	-

기타채권 :

미수금	8,477,466	-	5,265,559	-

손실충당금	(1,236,552)	-	-	-

미수수익	2,527,815	-	601,407	-

대여금	40,100,000	48,306,800	9,000,000	17,000,000

손실충당금	-	(9,403,000)	-	(7,155,000)

보증금	-	1,922,145	-	1,908,319

기타채권 소계	49,868,729	40,825,945	14,866,966	11,753,319

합 계	169,815,856	40,825,945	109,181,965	11,753,319

나. 매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.가.(2).2)를 참고하시기 바랍니다.다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

과거 부도경험이 없는 기존 고객	207,571,129	119,291,044

새로운 고객	3,070,672	1,644,240

손상되지 아니한 채권 합계	210,641,801	120,935,284

9. 기타금융자산 및 기타자산 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유동 :

당기손익인식금융자산	-	1,248,473

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

단기금융상품(*)	10,000,000	10,300,000

소 계	10,000,000	11,548,473

비유동 :

당기손익-공정가치 금융자산	31,736,055	-

매도가능금융자산	-	19,606,676

장기성예금	200,000	176,000

소 계	31,936,055	19,782,676

합 계	41,936,055	31,331,149

(*) 2018년 12월 31일 현재 단기금융상품 10,000백만원(전기말 : 10,300백만원)은 회사의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 15 참조).

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유동(*1)

전환권	-	1,248,473

소 계	-	1,248,473

비유동(*2)

지분증권

상장주식	3,602,513	-

비상장주식	17,802,545	6,828,653

채무증권

전환상환우선주	-	1,381,438

상환우선주	3,795,750	3,849,750

전환사채	6,535,247	7,546,835

소 계	31,736,055	19,606,676

합 계	31,736,055	20,855,149

(*1) 동 상품들은 전기말에는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다(주석6 참조).(*2) 동 상품들은 전기말에는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 매도가능금융자산으로 분류되었습니다(주석 6 참조).

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기손익-공정가치 지분증권 관련 손익	(1,472,801)

당기손익-공정가치 채무증권 관련 손익	(3,561,500)

다 . 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	11,331,785

취 득	9,145,325

대 체	3,849,750

처 분	(6,046,870)

상 각	702,741

평가손익	623,945

기 말	19,606,676

라 . 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,140,584	-	1,114,913	-

부가세대급금	12,417,576	-	9,585,726	-

선급비용	792,722	136,831	969,923	149,563

합 계	14,350,882	136,831	11,670,562	149,563

10. 재고자산 :

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

상 품	5,297,143	4,414,051

평가충당금	(529,242)	(496,033)

제 품	19,975,972	15,246,083

평가충당금	(268,522)	(480,309)

원 재 료	18,176,959	16,055,403

평가충당금	(2,160,534)	(1,627,994)

저 장 품	385,784	326,096

미 착 품	1,742,348	2,950,812

합 계	42,619,908	36,388,109

나. 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 589,697백만원(전기: 485,356백만원)입니다.다. 당기 중 회사는 재고자산평가손실로 354백만원(전기: 343백만원)을 계상하였습니다. 평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 가산되어 있습니다.라. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있으며 관련 내용은 다음과 같습니다.(1) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	35,069,945	36,000,000	차입금 (주석 15)	20,000,000	한국수출입은행

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	32,010,589	36,000,000	차입금 (주석 15)	-	한국수출입은행

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 :

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	소재지	결산월	2018.12.31	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	솔브레인옵토스(주)	대한민국	12월	99.99	15,749,372	99.99	15,749,372

Soulbrain MI, Inc.	미 국	12월	100	-	100	-

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	12월	100	15,000,000	100	15,000,000

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.(*1)	중 국	12월	100	39,198,389	100	12,911,189

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	말레이시아	12월	100	3,950,713	100	3,950,713

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.(*2)	중 국	12월	100	14,525,275	100	8,140,000

솔브레인라사(주)	대한민국	12월	51.00	3,060,000	51.00	3,060,000

솔브레인멤시스(주)	대한민국	12월	100	-	100	-

(주)비즈네트웍스(*3)	대한민국	12월	70.00	782,466	70.00	782,466

소 계	92,266,215	59,593,740

관계기업	(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	48.12	6,644,021

나우아이비캐피탈(주)(*4)	대한민국	12월	33.33	15,800,000	42.11	15,800,000

(주)제닉(*5)	대한민국	12월	25.49	17,922,000	25.49	40,781,000

유니머스홀딩스(유)(*6)	대한민국	12월	30.00	15,985,500	30.00	19,414,500

(주)프로웰	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

(주)라이프시맨틱스(*7)	대한민국	12월	16.21	-	24.13	-

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*8)	대한민국	12월	43.55	25,974,000	-	-

ARK Diagnosics, Inc.(구,SB Merger Sub,Inc.)(*9)	미 국	12월	40.00	20,223,000	-	-

소 계	102,548,521	82,639,521

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	49.00	4,701,748	49.00	4,701,748

엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	50.00	4,350,000

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.(*10)	중 국	12월	-	-	51.00	1,472,937

소 계	9,051,748	10,524,685

합 계	203,866,484	152,757,946

(*1) 당기 중 26,287백만원을 유상증자 하였으며, 지분율 변동은 없습니다.(*2) 당기 중 12,022백만원을 유상증자 하였으며, 손상차손 5,637백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 지분율이 하락하였으며, 시장성 있는 지분증권(KOSDAQ)으로서 2018년 12월 31일 현재 시장가격은 13,177 백 만원입니다.(*5) 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 26.03%이며 시장성있는 지분증권(KOSDAQ)으로서 2018년 12월 31일 현재 시장가격은 11,724백만원(전기말: 21,106백만원)입니다. 당기 중 손상차손 22,859백만원을 인식하였습니다.(*6) 당기 중 유상감자로 3,429백만원이 감소하였으며, 지분율 변동은 없습니다.(*7) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 소유지분율이 20% 미만으로 하락하였으나 임원 선임을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 당기 중 보유지분 일부를 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분이익 740백만원을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다. (*8) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*9) 당기 중 자본금납입으로 인하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었습니다.(*10) 당기 중 보유지분 전액을 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분손실 1,473백만원 은 공동 기업투자주식처분 손익으로 인식하였 습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	59,593,740	82,639,521	10,524,685	152,757,946

취득	38,309,040	46,197,000	-	84,506,040

손상차손	(5,636,565)	(22,859,000)	-	(28,495,565)

처분	-	(3,429,000)	(1,472,937)	(4,901,937)

기말 장부금액	92,266,215	102,548,521	9,051,748	203,866,484

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	합 계

기초 장부금액	42,764,798	100,130,792	10,455,382	153,350,972

취득	4,120,266	-	69,303	4,189,569

출자전환	7,805,445	-	-	7,805,445

손상차손 및 환입	6,608,559	(17,291,271)	-	(10,682,712)

처분	(1,705,328)	(200,000)	-	(1,905,328)

기말 장부금액	59,593,740	82,639,521	10,524,685	152,757,946

다. 당기의 손상차손은 종속기업 Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd. 및 관계기업 (주)제닉과 관련하여 인식한 것이며, 전기의 손상차손은 종속기업 Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd., 솔브레인멤시스(주) 및 관계기업 (주) 제닉, (주)프로웰, (주)라이프시맨틱스와 관련하여 인식한 것입니다. 해당 현금흐름창출단위의 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다.회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.회사는 전기 중 솔브레인옵토스(주)와 솔브레인에스엘디(주)의 종속기업투자주식에 대하여 손상차손 환입을 인식하였습니다. 해당 현금흐름창출단위의 경기개선과 이로인한 매출 증가로 인하여 향후 수익성 향상이 예상되었으며, 회사는 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손환입으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.

라. 2018년 12월 31일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 인식한 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(1) 손상차손(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	합 계

솔브레인옵토스(주)	Soulbrain MI, Inc.	솔브레인에스엘디(주)	Soulbrain E Malaysia SDN BHD	Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	솔브레인멤시스(주)	(주)제닉	(주)프로웰	(주)라이프시맨틱스

취득금액	15,749,372	15,377,800	15,000,000	5,413,900	42,584,096	3,569,600	69,994,186	4,498,200	5,000,017	177,187,171

회수가능금액	15,749,372	-	15,000,000	3,950,713	14,525,275	-	17,922,000	-	-	67,147,360

손상차손

2018년 손상차손	-	-	-	-	(5,636,565)	-	(22,859,000)	-	-	(28,495,565)

2017년 손상차손 및 환입	15,749,372	-	3,762,000	-	(12,759,813)	(143,000)	(11,077,580)	(1,213,674)	( 5,000,017 )	(10,682,712)

2017년 이전 누계 손상차손	(15,749,372)	(15,377,800)	(3,762,000)	(1,463,187)	(9,662,443)	(3,426,600)	(18,135,606)	(3,284,526)	-	(70,861,534)

손상차손 누계	-	(15,377,800)	-	(1,463,187)	(28,058,821)	(3,569,600)	(52,072,186)	(4,498,200)	( 5,000,017 )	( 110,039,811 )

(2) 사용가치 산정시 추정에 사용된 주요 가정

구 분	종속기업	관계기업

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	(주)제닉

매출액영업이익율(*1)	12.4%	4.6%

매출성장율(*2)	6.6%	11.2%

영구성장율	2.0%	1.0%

가중평균자본비용(*3)	10.4%	12.3%

(*1) 향후 5년간 추정포괄손익계산서 상의 가중평균 매출액 영업이익률입니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 미래 예상 매출 성장율을 기초로 산정되었습니다.(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율입니다.마. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 관련 주주간 약정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업인 솔브레인라사(주)와 공동기업인 훽트(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정 등을 체결하고 있습니다.(2) 관계기업인 유니머스홀딩스(유), (주)프로웰, (주)라이프시맨틱스의 투자주식과 관련하여 상대주주와 상호간에 우선매수권 및 공동매도권 약정 등을 체결하고 있습니다.(3) 공동기업인 엠씨솔루션(주)의 투자주식과 관련하여 상대주주의 동의하에 매각 및담보제공을 할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.

12. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	44,191,330	70,321,806	7,086,601	39,227,837	337,823	22,019,768	8,266,901	7,896,105	199,348,171

취득	7,420,801	4,072,269	506,206	4,947,576	336,397	2,892,390	3,080,520	7,202,857	30,459,016

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	-	(4,573)	-	(4,573)

처분	-	-	-	(62,182)	(48,104)	-	(314,000)	-	(424,286)

폐기	-	(195,192)	-	(81,686)	-	(2)	(816)	-	(277,696)

건설중인 자산의 대체	-	1,700,820	134,946	2,480,668	65,000	214,687	243,140	(4,839,261)	-

투자부동산으로의 대체	(682,822)	(14,073,626)	(3,049,188)	(1,688,675)	-	-	-	(1,169,656)	(20,663,967)

감가상각비	-	(4,416,485)	(396,027)	(13,603,939)	(173,454)	(7,282,327)	(2,849,783)	-	(28,722,015)

기말 순장부금액	50,929,309	57,409,592	4,282,538	31,219,599	517,662	17,844,516	8,421,389	9,090,045	179,714,650

2018년 12월 31일

취득원가	50,929,309	80,592,282	5,378,294	176,720,734	2,824,303	54,692,900	30,305,361	9,090,045	410,533,228

감가상각누계액	-	(23,182,690)	(1,095,756)	(145,501,135)	(2,306,641)	(36,637,982)	(21,880,172)	-	(230,604,376)

국고보조금	-	-	-	-	-	(210,402)	(3,800)	-	(214,202)

순장부금액	50,929,309	57,409,592	4,282,538	31,219,599	517,662	17,844,516	8,421,389	9,090,045	179,714,650

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	44,090,280	72,897,943	6,766,425	47,321,550	430,653	25,844,531	8,701,824	5,878,178	211,931,384

취득	101,050	687,176	677,027	7,127,534	75,875	2,850,438	2,468,851	6,631,645	20,619,596

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	(8,820)	-	-	(8,820)

처분	-	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

폐기	-	-	-	(2)	-	-	(679)	-	(681)

건설중인 자산의 대체	-	994,000	-	2,096,348	-	294,984	123,300	(3,508,632)	-

투자부동산으로의 대체	-	-	-	-	-	-	-	(55,086)	(55,086)

감가상각비	-	(4,257,313)	(356,851)	(17,317,593)	(168,703)	(6,961,365)	(3,026,395)	-	(32,088,220)

기타	-	-	-	-	-	-	-	(1,050,000)	(1,050,000)

기말 순장부금액	44,191,330	70,321,806	7,086,601	39,227,837	337,823	22,019,768	8,266,901	7,896,105	199,348,171

2017년 12월 31일

취득원가	44,191,330	96,119,008	9,088,878	175,009,887	2,540,086	51,637,573	27,497,004	7,896,105	413,979,871

감가상각누계액	-	(25,797,202)	(2,002,277)	(135,782,050)	(2,202,263)	(29,254,022)	(19,230,103)	-	(214,267,917)

국고보조금	-	-	-	-	-	(363,783)	-	-	(363,783)

순장부금액	44,191,330	70,321,806	7,086,601	39,227,837	337,823	22,019,768	8,266,901	7,896,105	199,348,171

나. 당기의 유형자산 감가상각비 중 24,206백만원(전기: 27,803백만원)은 매출원가, 711백만원(전기: 520백만원)은 판매비와관리비, 3,805백만원(전기: 3,765백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(1) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	5,541,059	15,800,000	차입금(주석 15)	40,000,000	KDB산업은행

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	5,675,861	15,800,000	차입금(주석 15)	40,000,000	KDB산업은행

라. 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 29 참조).

마. 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대기계장치	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	7,049,688	33,189,064	831,881	-	8,424	41,079,057

취득	126,760	2,931,429	140,238	-	26,736	3,225,163

대체	682,822	15,093,450	3,194,590	1,688,675	4,430	20,663,967

감가상각비	-	(1,452,847)	(62,767)	-	(4,729)	(1,520,343)

기말 순장부금액	7,859,270	49,761,096	4,103,942	1,688,675	34,861	63,447,844

2018년 12월 31일

취득원가	7,859,270	61,323,774	5,773,419	2,435,730	46,665	77,438,858

감가상각누계액	-	(11,562,678)	(1,669,477)	(747,055)	(11,804)	(13,991,014)

순장부금액	7,859,270	49,761,096	4,103,942	1,688,675	34,861	63,447,844

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	임대토지	임대건물	임대구축물	임대집기비품	합 계

기초 순장부금액	6,908,675	33,603,758	853,884	10,997	41,377,314

취득	141,013	907,195	-	-	1,048,208

대체	-	23,200	31,886	-	55,086

감가상각비	-	(1,345,089)	(53,889)	(2,573)	(1,401,551)

기말 순장부금액	7,049,688	33,189,064	831,881	8,424	41,079,057

2017년 12월 31일

취득원가	7,049,688	36,340,253	1,136,042	15,500	44,541,483

감가상각누계액	-	(3,151,189)	(304,161)	(7,076)	(3,462,426)

순장부금액	7,049,688	33,189,064	831,881	8,424	41,079,057

2018년 12월 31일 현재 상기의 투자부동산은 관계사에 토지 및 공장건물을 임대한 것으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으나, 보고기간 말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치를 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6,349백만원 (전기: 2,763백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 3,231백만원 (전기: 1,402백만원)입니다. 바. 운용리스 이용 내역

회사는 공장, 건 물 등을 만기 2년~5년 의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다.

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급할 운용리스료	2018.12.31	2017.12.31

1년 이내	1,004,301	1,327,651

1년 초과, 5년 이내	819,322	1,772,671

5년 초과	-	51,000

합 계	1,823,623	3,151,322

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	1,327,581	1,344,287

총 리스료	1,327,581	1,344,287

13. 무형자산 :가. 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의무형자산	회원권	합 계	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	118,695	1,921,408	2,040,103	237,037	2,000,198	2,237,235

취득	-	-	-	42,895	-	42,895

처분	-	-	-	(78,790)	(78,790)

무형자산상각비	(50,443)	-	(50,443)	(161,237)	-	(161,237)

기말 순장부금액	68,252	1,921,408	1,989,660	118,695	1,921,408	2,040,103

취득원가	3,732,710	2,999,012	6,731,722	3,732,711	2,999,012	6,731,723

상각누계액	(3,181,957)	-	(3,181,957)	(3,127,348)	-	(3,127,348)

손상누계액	(482,501)	(1,077,604)	(1,560,105)	(482,501)	(1,077,604)	(1,560,105)

국고보조금	-	-	-	(4,167)	-	(4,167)

순장부금액	68,252	1,921,408	1,989,660	118,695	1,921,408	2,040,103

나. 당기의 무형자산상각비 중 32백만원(전기: 116백만원)은 매출원가, 18백만원(전기: 45백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	44,476,580	-	36,049,313	-

기타채무 :

미지급금	12,602,193	154,183	13,674,338	109,004

미지급비용	16,050,003	-	9,776,980	-

임대보증금	5,000	241,000	65,000	211,000

금융보증부채(*)	886,255	177,830	6,302,646	614,568

소 계	29,543,451	573,013	29,818,964	934,572

합 계	74,020,031	573,013	65,868,277	934,572

(*) 2018년 12월 31일 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 94,365백만원(전기: 110,426백만원) 의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 3, 29 및 30 참조).

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	-	-	5,189	-

선수금	1,082,634	-	3,003,338	-

예수금	878,415	-	822,227	-

기타	-	458,686	-	342,069

합 계	1,961,049	458,686	3,830,754	342,069

15. 차입금 :

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유 동 :

단기차입금(*1)(*2)(*3) (*4)	70,000,000	60,000,000

비유동 :

장기차입금(*3)	10,000,000	-

합 계	80,000,000	60,000,000

(*1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(*2) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).(*3) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). (*4) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 최대주주로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31

운전자금대출	한국씨티은행	2019.11.27	2.52	10,000,000	10,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	2019.05.15	2.47	40,000,000	40,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	-	-	-	10,000,000

수출금융대출	한국수출입은행	2019.05.23	2.39	20,000,000	-

합 계	70,000,000	60,000,000

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31

운전자금대출	KDB산업은행	2020.10.30	1.60	10,000,000	-

합 계	10,000,000	-

16. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

유상증자	835,110주	417,555	55,181,427	55,598,982

2017년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

2018년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

나. 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2018년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 자기주식 : 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금액	주식수	금액

기 초	430,816	11,676,823	430,816	11,676,823

매 입	95,437	5,001,400	-	-

기 말	526,253	16,678,223	430,816	11,676,823

회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 기타자본항목 : 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액(*)	기말금액

자기주식처분이익	991,954	-	991,954

기타자본잉여금	(2,167,382)	-	(2,167,382)

매도가능금융자산평가손익	675,133	(675,133)	-

합 계	(500,295)	(675,133)	(1,175,428)

(*) 회계정책 변경으로 인하여 이익잉여금으로 대체되었습니다(주석 31 참조).

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

자기주식처분이익	991,954	-	991,954

기타자본잉여금	(2,167,382)	-	(2,167,382)

매도가능금융자산평가손익	202,183	472,950	675,133

합 계	(973,245)	472,950	(500,295)

당기와 전기 중 상기 기타자본항목의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

19. 이익잉여금 :가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

법정적립금

이익준비금(*1)	4,353,700	4,353,700

임의적립금

기업합리화적립금	1,303,702	1,303,703

연구및인력개발준비금(*2)	5,000,000	15,000,000

임의적립금	15,000,000	15,000,000

소 계	25,657,402	35,657,403

미처분이익잉여금	557,287,120	467,330,545

합 계	582,944,522	502,987,948

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 다만, 2018년 12월 31일 현재 회사의 이익준비금잔액이 자본금의 50%를 초과하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 30 (당) 기	제 29 (전) 기

미처분이익잉여금	557,287,120	467,330,545

전기이월미처분이익잉여금	465,453,326	415,183,053

회계정책변경의 효과	675,133	-

당기순이익	91,158,661	52,147,492

임의적립금 등의 이입액	5,000,000	10,000,000

연구및인력개발준비금	5,000,000	10,000,000

이익잉여금 처분액	12,654,014	11,877,219

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기: 750원(150%) 전기: 700원(140%)	12,654,014	11,877,219

차기이월미처분이익잉여금	549,633,106	465,453,326

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 26일에 정기주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일).다. 배당금2018년과 2017년에 지급된 배당금은 각각 11,877백만원(주당 700원)과 9,841백만원(주당 610원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 750원과 12,654백만원이며 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

20. 매출원가 :

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 화학제품매출원가	319,504,401	252,468,885

기초제품재고액	15,246,083	10,237,734

당기제품제조원가	320,003,464	261,360,317

타계정으로대체	(1,657,552)	(789,076)

기말제품재고액	(19,975,972)	(15,246,083)

매출원가조정(*1)	5,888,378	(3,094,007)

나. 유통및서비스매출원가	282,630,556	243,048,734

기초상품재고액	4,414,051	4,093,795

당기상품매입액	276,802,479	237,241,393

타계정으로대체	(152,045)	(549,675)

기말상품재고액	(5,297,143)	(4,414,051)

매출원가조정(*1)	(5,575,154)	(3,484,367)

기타매출원가(*2)	12,438,368	10,161,639

합 계	602,134,957	495,517,619

(*1) 매출원가조정은 관세환급금 및 재고자산평가손실로 구성되어 있습니다.(*2) 기타매출원가는 용역원가 및 임대원가 등으로 구성되어 있습니다.

21. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	10,009,649	6,892,156

퇴 직 급 여	947,778	631,853

복리후생비	1,645,831	1,542,311

소 모 품 비	390,880	514,487

도서인쇄비	6,496	4,461

대손상각비(환입)	2,015,161	(3,088,952)

운 반 비	3,569,586	2,913,590

통 신 비	88,706	74,220

임 차 료	15,781	25,800

수 선 비	42,530	124,118

보 험 료	49,431	39,634

차량유지비	437,085	226,930

감가상각비	711,274	519,945

무형자산상각비	17,825	45,213

경상연구개발비	20,244,275	18,841,466

광고선전비	49,377	39,446

세금과공과	159,526	450,673

수도광열비	140,195	84,229

여비교통비	392,752	240,032

지급수수료	3,375,206	3,348,500

접 대 비	441,761	389,959

교육훈련비	44,461	31,142

수 출 비 용	10,159,944	10,230,888

포 장 비	11,932	1,932

견 본 비	1,039,943	1,201,156

전 산 비	591,738	608,254

합 계	56,599,123	45,933,443

22. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(5,851,245)	(5,287,980)

원재료 및 소모품사용, 상품의 매입	511,357,268	400,237,780

종업원급여	76,416,393	71,679,015

감가상각 및 무형자산상각	30,292,801	33,651,008

지급수수료	11,371,909	10,453,350

수도광열비 및 유류비	8,820,935	8,210,023

폐수처리비 및 폐기물처리비	4,386,919	3,824,260

운반비	10,739,640	10,362,973

임차료	457,733	398,981

기타비용	10,741,727	7,921,652

매출원가 및 판매비와관리비 합계	658,734,080	541,451,062

23. 종업원급여 :가. 당기와 전기 중 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	61,232,324	55,111,383

퇴직급여(확정기여제도)	4,890,615	4,763,944

복리후생비	10,293,454	11,803,688

합 계	76,416,393	71,679,015

나. 당기의 종업원급여 중 54,281백만원(전기: 55,227백만원)은 매출원가, 12,603백만원(전기: 9,066백만원)은 판매비와관리비, 9,532백만원(전기: 7,385백만원)은 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

24. 기타수익과 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 기타수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	11,337,768	4,900,045

외화환산이익 :

매출채권	778,040	68,565

미수금	26,473	-

매입채무	49,903	74,782

미지급금	101	4,314

배당금수익 :

종속기업,관계기업및공동기업투자	4,350,002	5,063,663

매도가능금융자산	-	26,138

유형자산처분이익	119,458	10,698

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	226,706	-

수입수수료	3,121,511	2,176,430

기타의대손충당금환입	-	3,000,000

당기손익인식금융자산평가이익	-	266,620

잡이익	4,227,002	4,645,972

합 계	24,236,964	20,237,227

나. 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	5,361,488	11,148,833

외화환산손실 :

매출채권	443,757	2,413,404

미수금	11	58,578

매입채무	30,759	-

미지급금	2,750	-

기타의대손상각비	3,484,552	7,155,000

유형자산처분손실	65,224	-

유형자산폐기손실	277,695	681

무형자산처분손실	-	27,628

매도가능금융자산처분손실	-	880,140

당기손익인식금융자산처분손실	-	180,425

당기손익인식금융자산평가손실	-	578,420

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	5,782,075	-

기부금	1,029,200	502,070

잡손실	2,327,461	456,569

합 계	18,804,972	23,401,748

25. 금융수익과 금융비용 : 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.

가. 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익 :

현금및현금성자산	1,848,484	1,245,695

대여금	3,123,330	1,472,368

매도가능금융자산	-	702,741

당기손익-공정가치 금융자산	521,068	-

외환차익	1,893,074	1,008,767

외화환산이익 :

현금및현금성자산	701,438	-

금융보증비용환입	5,956,307	374,272

합 계	14,043,701	4,803,843

나. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용 :

차입금	1,529,767	1,990,132

외환차손	768,121	5,141,006

외화환산손실 :

현금및현금성자산	396,570	8,964,318

대여금	436,800	-

금융보증비용	103,178	5,795,390

합 계	3,234,436	21,890,846

26. 법인세비용 : 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	38,823,324	25,448,669

전기법인세의 조정사항	(552,261)	2,175,537

총당기법인세	38,271,063	27,624,206

당기 손익으로 반영되는 일시적차이의 증감	11,521	(5,898,649)

법인세비용	38,282,584	21,725,557

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	129,441,244	73,873,049

국내법인세율로 계산된 법인세비용(*)	30,862,781	17,415,278

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용	562,445	615,529

세무상 과세되지 않는 수익	(320,682)	(314,040)

이연법인세자산 미인식금액	7,305,278	1,879,882

세액공제	(999,523)	(1,616,173)

전기법인세의 조정사항	(552,261)	2,175,537

미환류소득에 대한 법인세 등	990,000	1,816,613

외국납부세액	417,489	209,969

기타	17,057	(457,038)

당기 조정항목	7,419,803	4,310,279

법인세비용	38,282, 584	21,725,557

(*) 당기와 전기의 가중평균세율은 각각 23.84%와 23.57%입니다.다. 당기와 전기에 기타포괄손익에 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	623,945	(150,995)	472,950

라. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	471,900	2,023,008

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	11,064,308	9,912,657

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(884,135)	(1,656,100)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,212,879)	(828,850)

이연법인세자산 순액	9,439,194	9,450,715

마. 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,450,715	3,703,061

손익에 반영된 이연법인세	(11,521)	5,898,649

기타포괄손익에 반영된 법인세	-	(150,995)

기말금액	9,439,194	9,450,715

바. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	2018.1.1	손 익	2018.12.31

이연법인세부채

미수수익	(145,540)	(466,191)	(611,731)

미수금	(107,027)	(57,178)	(164,205)

매도가능금융자산평가손익	(215,544)	215,544	-

매도가능금융자산	(140,499)	140,499	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	(215,544)	(215,544)

당기손익-공정가치 금융자산	-	(272,338)	(272,338)

연구및인력개발준비금	(1,210,000)	1,210,000	-

외화환산이익	(90,057)	(306,196)	(396,253)

일시상각충당금	(576,283)	139,340	(436,943)

소 계	(2,484,950)	387,936	(2,097,014)

이연법인세자산

미지급비용	2,346,556	1,518,447	3,865,003

외화환산손실	2,817,289	(2,462,308)	354,981

당기손익-공정가치 금융자산	101,675	1,344,399	1,446,074

금융보증부채	3,700,432	(1,219,335)	2,481,097

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	19,683,770	6,895,927	26,579,697

대손충당금	1,494,856	1,263,248	2,758,104

감가상각비	218,040	87,301	305,341

무형자산	389,074	(29,007)	360,067

재고자산평가손실	3,132,463	(514,340)	2,618,123

매도가능금융자산	2,473,364	(2,473,364)	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,408,842	2,408,842

국고보조금	115,423	(27,194)	88,229

배당수익	19,821	2,203	22,024

장기미지급비용	-	111,002	111,002

소 계	36,492,763	6,905,821	43,398,584

이연법인세 자산성 없는 금액	(24,557,098)	(7,305,278)	(31,862,376)

합 계	9,450,715	(11,521)	9,439,194

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	손 익	기타포괄손익	2017.12.31

이연법인세부채

미수수익	(185,847)	40,307	-	(145,540)

미수금	(108,547)	1,520	-	(107,027)

선급비용	(74,235)	74,235	-	-

매도가능금융자산평가손익	(64,549)	-	(150,995)	(215,544)

매도가능금융자산	(191,109)	50,610	-	(140,499)

연구및인력개발준비금	(3,630,000)	2,420,000	-	(1,210,000)

외화환산이익	(1,357,564)	1,267,507	-	(90,057)

일시상각충당금	(723,290)	147,007	-	(576,283)

당기손익인식금융자산	(52,015)	52,015	-	-

소 계	(6,387,156)	4,053,201	(150,995)	(2,484,950)

이연법인세자산

미지급비용	2,468,609	(122,053)	-	2,346,556

외화환산손실	104,606	2,712,683	-	2,817,289

당기손익인식금융자산	-	101,675	-	101,675

금융보증부채	1,366,353	2,334,079	-	3,700,432

장기대여금	76,695	(76,695)	-	-

종속, 관계 및 공동기업투자 손상차손	20,433,912	(750,142)	-	19,683,770

대손충당금	1,240,431	254,425	-	1,494,856

감가상각비	187,722	30,318	-	218,040

무형자산	400,810	(11,736)	-	389,074

재고자산평가손실	3,777,277	(644,814)	-	3,132,463

매도가능금융자산	2,473,364	-	-	2,473,364

국고보조금	228,218	(112,795)	-	115,423

배당수익	9,436	10,385	-	19,821

소 계	32,767,433	3,725,330	-	36,492,763

이연법인세 자산성 없는 금액	(22,677,216)	(1,879,882)	-	(24,557,098)

합 계	3,703,061	5,898,649	(150,995)	9,450,715

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

사. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상차손 등	110,130,816	81,626,145

대손충당금	11,350,273	6,139,485

지급보증 등	10,181,618	13,709,980

합 계	131,662,707	101,475,610

27. 주당이익 :

당기와 전기의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	91,158,660천원	52,147,492천원

가중평균유통보통주식수	16,952,431주	16,271,911주

기본주당이익	5,377원	3,205원

나. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 2018년 및 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	129,441,244	73,873,049

조 정 항 목 :

이자수익	(5,492,882)	(3,420,804)

이자비용	1,529,767	1,990,132

배당금수익	(4,350,002)	(5,089,801)

대손상각비(환입)	2,015,161	(3,088,952)

감가상각비	30,242,358	33,489,771

무형자산상각비	50,443	161,237

외화환산이익	(1,555,954)	(147,661)

외화환산손실	1,310,648	11,436,300

재고자산평가손실	353,963	342,964

매도가능금융자산처분손실	-	880,140

당기손익인식금융자산평가손실	-	578,420

당기손익인식금융자산평가이익	-	(266,620)

당기손익인식금융자산처분손실	-	180,425

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	5,782,075	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(226,706)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(1,557,173)

종속기업투자주식손상차손(환입)	5,636,565	(6,608,559)

관계기업투자주식처분이익	(740,000)	-

관계기업투자주식처분손실	-	70,080

관계기업투자주식손상차손	22,859,000	17,291,271

공동기업투자주식처분손실	1,472,937	-

유형자산처분이익	(119,458)	(10,698)

유형자산처분손실	65,224	-

유형자산폐기손실	277,695	681

무형자산처분손실	-	27,628

금융보증비용	103,178	5,795,390

금융보증비용환입	(5,956,307)	(374,272)

기타의대손충당금환입	-	(3,000,000)

기타의대손상각비	3,484,552	7,155,000

순운전자본의 변동 :

매출채권	(27,313,007)	(3,380,114)

기타채권	(2,920,451)	(1,564,096)

재고자산	(6,585,761)	(7,554,482)

기타유동자산	(2,621,955)	(1,034,989)

기타비유동자산	(45,633)	-

매입채무	8,446,411	3,340,518

기타유동채무	5,880,672	2,440,506

기타비유동채무	15,179	(853,355)

기타유동부채	(1,869,704)	2,680,601

기타비유동부채	116,617	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	159,285,869	123,782,537

나. 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	-	623,945

건설중인자산의 본계정 대체	4,839,261	3,508,682

미수금의 출자전환	-	7,805,445

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	680,893	22,253

유형자산의 처분관련 미수금 변동	278,820	1,050,000

장기대여금의 매도가능금융자산 대체	-	3,600,000

미수수익의 매도가능금융자산 대체	-	249,750

유형자산의 투자부동산 대체	20,663,967	55,086

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

기초	60,000,000	-	90,000,000	-

현금흐름	10,000,000	10,000,000	(30,000,000)	-

기말	70,000,000	10,000,000	60,000,000	-

29. 우발채무와 약정사항 :

가. 제공한 지급보증2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사	지급보증액 한도	지급보증처

2018.12.31	2017.12.31.

Soulbrain MI, Inc.	22,362,000	21,428,000	Comerica Bank

솔브레인멤시스(주)	9,600,000	9,600,000	KEB하나은행

솔브레인에스엘디(주)	6,000,000	13,000,000	한국씨티은행

솔브레인라사(주)	19,900,000	15,100,000	신한은행, 국민은행, 한국씨티은행

Soulbrain (Xian) Electronic Materials Co.,Ltd.	7,826,700	7,928,360	Kookmin Bank Hong Kong Ltd.

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	-	3,214,200	Kookmin Bank International Ltd.

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co.,Ltd.	-	10,178,300	KEB Hana Bank, Hong Kong Branch

(주)제닉	-	9,960,000	KDB산업은행

(주)프로웰	4,800,000	4,800,000	신한은행

훽트(주)	8,400,000	9,100,000	한국씨티은행

Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	15,476,009	6,117,237	신한은행(*), 한국씨티은행

합 계	94,364,709	110,426,097

(*) 관계기업인 (주)제닉이 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

나. 제공받은 지급보증2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(대표이사)	36,000,000	수출금융대출	20,000,000	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	60,000,000

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(대표이사)	36,000,000	수출금융대출	-	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	-	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	40,000,000

다. 2018년 12월 31일 현재 회사는 국민은행과 USD 6,000,000(전기말: USD 6,000,000)을 한도로 하는 수입신용장약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 실행액은 없으며, 전기말 현재 실행액은 USD 112,000입니다.

라. 약정사항

(1) 라이선스계약1) 2018년 12월 31일 현재 회사는 Hitachi Chemical Co., Ltd.와 Daikin Industries Ltd.가 보유하고 있는 특허권의 사용에 대한 계약을 체결하고 있으며, 회사는 이 계약의 대가로 지급한 금액을 당기 비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 물품공급계약2018년 12월 31일 현재 회사는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.(3) 이행지급보증2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험과 7,651백만원(전기말: 8,548백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 대출약정

회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	2018.12.31	2017.12.31

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	10,000,000	-	10,000,000	-

한국수출입은행	수출금융대출	30,000,000	20,000,000	30,000,000	-

KDB산업은행	운전자금대출	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

또한, 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 우리은행과 외상매출채권 담보대출약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 한도 및 실행금액은없습니다. (5) 파생약정 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 한국씨티은행과 파생상품약정을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 실행액은 없습니다. (6) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정 2018년과 2017년 12월 31일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 39,546 백만원(전기말 : 6,223백만원)입니다. 마. 진행중인 소송사건 2018년 12월 31일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 물품대금 관련 2건, 특허 관련 1건이며, 소송가액은 6,415백만원입니다. 또한 회사가 원고로 계류중인 소송은 행정처분 취소 관련 1건이며, 소송가액은 50백만원입니다. 소의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

30. 특수관계자 :

가. 특수관계자 현황 (1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 종속기업 현황

기 업 명	지분율(%)

2018.12.31	2017.12.31

솔브레인옵토스(주)	99.99	99.99

Soulbrain MI, Inc.	100	100

솔브레인에스엘디(주)	100	100

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	100	100

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	100	100

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	100	100

솔브레인라사(주)	51.00	51.00

솔브레인멤시스(주)	100	100

(주)비즈네트웍스(*)	70.00	70.00

(*) 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 관계기업, 공동기업 및 기타 특수관계자

구 분	2018.12.31	2017.12.31

공동기업	훽트(주), 엠씨솔루션(주)	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.(*1)

관계기업	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,(주)프로웰, (주)제닉,유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스,나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*2)ARK Diagnosics, Inc.(구,SB Merger Sub, Inc.)(*3)	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,(주)프로웰, (주)제닉,유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스

기타	유피시스템(주), 머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크),샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*4),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*4),Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd(*4)(주)유비케어, 씨제이더블유글로벌(주)(*5)나우1호(유)(*6), 우양에이치씨(주)(*7)	유피시스템(주), 머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크),샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*4),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*4),Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd(*4)(주)유비케어, 씨제이더블유글로벌(주)(*5)ARK Diagnosics, Inc.(구,SB Merger Sub, Inc.)(*3)

(*1) 당기 중 보유지분 전액 처분하였습니다.(*2) 당기 중 신규 지분 취득하였습니다.(*3) 당기 중 자본금 납입으로 인하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었습니다.(*4) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다.(*5) 전기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.(*6) 관계기업인 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사의 종속기업입니다.(*7) 기타특수관계자인 나우1호(유)의 종속기업입니다. (*) 썬라이즈머티리얼즈(주)는 전기 중 기타특수관계자에게 매각된 후, 합병되었습니다. (*) (주) 비즈네트웍스는 전 기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*) 솔브레인엘티케이(주)는 전기 중 솔브레인옵토스(주)에 흡수합병되었습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	3,689,625	-	1,833,000	-	-	227,960

솔브레인옵토스(주)	2,459,061	-	-	17,355,514	-	-

솔브레인라사(주)	2,578,421	126,900	51,265	43,467,164	-	-

솔브레인멤시스(주)	1,314,343	-	188,907	-	-	230,011

(주)비즈네트웍스	13,500	-	-	3,850,176	22,602	4,655,300

Soulbrain MI, Inc.	7,897,439	278,820	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co.,Ltd.	51,672,988	-	1,583,030	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	9,701,124	-	390,777	-	-	-

공동기업	훽트(주)	57,144,594	-	321,679	175,917,021	-	697,713

엠씨솔루션(주)	3,198,286	-	101,960	76,554,758	128,093	18,311

관계기업	(주)프로웰	678,797	-	117,800	-	-	1,680

(주)제닉	744,515	-	63,802	-	-	395,323

나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	-	-	55,000

기 타	머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크)	1,565,500	-	16,201	6,156,326	-	259,824

유피시스템(주)	162,944	40,000	9,395	73,700	-	756,283

씨제이더블유글로벌(주)	6,000	-	-	-	-	-

합 계	142,827,137	445,720	4,677,816	323,374,659	150,695	7,297,405

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	3,882,545	-	2,417,952	-	-	345,120

솔브레인엘티케이(주)	962,313	-	-	-	-	-

솔브레인옵토스(주)	710,881	-	-	14,319,188	-	-

솔브레인라사(주)	1,629,184	9,000	54,416	23,583,562	-	-

솔브레인멤시스(주)	1,172,267	-	215,147	-	-	616,693

(주)비즈네트웍스	-	-	-	5,433,722	173,990	3,271,782

Soulbrain MI, Inc.	7,199,657	-	-	355,696	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co.,Ltd.	49,186,152	-	1,605,433	-	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	13,423,493	-	241,818	-	-	-

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	-	-	61,358	-	-	-

공동기업	훽트(주)	50,092,051	-	224,319	137,420,300	-	807,114

엠씨솔루션(주)	3,230,324	-	99,130	77,550,943	-	-

Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	-	-	329,180	-	-	-

관계기업	(주)프로웰	593,899	-	121,862	-	-	7,000

(주)제닉	893,025	-	58,545	-	-	382,071

썬라이즈머티리얼즈(주)	2,500	-	-	-	-	1,350

기 타	머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크)	215,529	-	7,070	3,278,366	-	992,784

유피시스템(주)	10,860	-	11,030	187,000	-	580,257

썬라이즈머티리얼즈(주)	1,000	-	-	-	-	133,620

(주)비즈네트웍스	-	-	-	5,147,076	-	2,594,941

씨제이더블유글로벌(주)	2,500	-	-	-	-	-

합 계	133,208,180	9,000	5,447,260	267,275,853	173,990	9,732,732

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	2018.12.31	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	323,607	213,243	-	39,080	392,487	206,017	-	15,044

솔브레인옵토스(주)	1,865,807	10,616	553,509	-	2,777,280	67,141	1,023,958	20,000

솔브레인라사(주)	2,240,330	902,272	2,006,701	-	201,798	116,367	3,589,467	-

솔브레인멤시스(주)	2,511,591	1,941,405	-	1,103	1,289,493	1,064,646	-	422,847

Soulbrain MI, Inc.	6,472,136	278,820	-	-	4,841,309	-	76,181	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co., Ltd.	24,683,005	844,000	-	-	18,756,990	776,653	-	-

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	9,701,124	229,131	-	-	8,202,050	-	-	-

Soulbrain (CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	42,075	402,558	-	-	42,075	400,958	-	-

(주)비즈네트웍스	1,650	901	47,131	621,306	-	-	734,821	1,083,791

공동기업	훽트(주)	10,510,390	424,503	17,333,657	77,726	4,341,248	353,979	12,381,510	72,523

엠씨솔루션(주)	144,979	82,769	7,549,346	109,681	121,312	80,771	7,027,707	174,552

관계기업	(주)제닉	24,187	14,753	-	124,941	253,173	16,403	-	126,070

(주)프로웰	1,509,522	815,887	-	-	762,845	395,208	-	-

기 타	머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크)	600,264	680,662	488,525	86,080	115,741	281,921	185,078	56,080

유피시스템(주)	74,259	934	-	72,153	996	915	-	66,024

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000	550	-	-	-

합 계	60,705,476	6,842,454	27,978,869	1,139,070	42,099,347	3,760,979	25,018,722	2,036,931

2 018년과 2017년 12월 31일 현재 상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

솔브레인멤시스(주)	Soulbrain MI, Inc.	(주)프로웰	솔브레인옵토스(주)

매출채권	기타채권	매출채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	-	-	-	-	-	3,088,952	-

손 상	1,065,814	842,079	177,262	762,845	394,473	-	-

환 입	-	-	-	-	-	(3,088,952)	-

기 말	1,065,814	842,079	177,262	762,845	394,473	-	-

(2) 전기

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	(주)제닉	ARK Diagnosics, Inc.	킹스데일(주)	머티리얼즈파크(주)	나우 1호유한회사

기 초

대여금	7,000,000	13,000,000	4,000,000	-	-	2,000,000	-	-

손실충당금	-	(5,403,000)	(1,752,000)	-	-	-	-	-

미수수익	226,723	228,488	85,447	-	-	17,392	-	-

장부금액	7,226,723	7,825,488	2,333,447	-	-	2,017,392	-	-

기 중

대여액	-	-	-	3,000,000	31,743,600	-	-	33,100,000

상환액	-	-	-	-	-	(1,000,000)	(4,000,000)	-

이자 발생액	291,249	598,000	184,000	69,189	555,909	77,507	29,112	1,316,104

이자 회수액	(427,233)	(598,000)	(184,000)	-	-	-	(29,112)	-

손상	-	-	(2,248,000)	-	-	-	-	-

대체	(4,000,000)	-	-	-	-	-	4,000,000	-

표시통화 환산손익	-	-	-	-	(440,337)	-	-	-

기 말

대여금	3,000,000	13,000,000	4,000,000	3,000,000	31,306,800	1,000,000	-	33,100,000

손실충당금	-	(5,403,000)	(4,000,000)	-	-	-	-	-

미수수익	90,740	228,488	85,447	69,189	552,372	94,899	-	1,316,104

장부금액	3,090,740	7,825,488	85,447	3,069,189	31,859,172	1,094,899	-	34,416,104

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인엘티케이(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	킹스데일(주)

기 초

대여금	3,000,000	4,000,000	11,000,000	4,000,000	3,600,000

현재가치할인차금	-	-	-	-	(92,028)

손실충당금	(3,000,000)	-	-	-	-

미수수익	111,990	157,608	158,921	85,447	230,454

장부금액	111,990	4,157,608	11,158,921	4,085,447	3,738,426

기 중

대여액	-	-	2,000,000	-	2,000,000

상환액	-	-	-	-	-

이자 발생액	188,145	136,980	575,567	184,000	36,688

이자 회수액	(161,000)	(207,000)	(506,000)	(184,000)	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	92,028

대손충당금 환입(설정)	3,000,000	-	(5,403,000)	(1,752,000)	-

대체	4,087,588	(4,087,588)	-	-	(3,849,750)

기 말

대여금	7,000,000	-	13,000,000	4,000,000	2,000,000

손실충당금	-	-	(5,403,000)	(1,752,000)	-

미수수익	226,723	-	228,488	85,447	17,392

장부금액	7,226,723	-	7,825,488	2,333,447	2,017,392

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

Soulbrain (Xi'an) Electronic MaterialsCo., Ltd.	Soulbrain (CQ) Electronic MaterialsCo., Ltd.	엠씨솔루션(주)	유니머스홀딩스(유)	ARKDiagnosics,Inc.	나우2호기업재무안정사모투자합자회사

현금 출자	26,287,200	12,021,840	-	-	20,223,000	25,974,000	-

유상 감자	-	-	-	3,429,000	-	-	-

배당금 수익	-	-	4,350,002	-	-	-	-

배당금 지급	-	-	-	-	-	5,295,445

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

Soulbrain (Xi'an) Electronic MaterialsCo., Ltd.	Soulbrain (CQ) Electronic MaterialsCo., Ltd.	(주)비즈네트웍스	엠씨솔루션(주)	Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	나우아이비캐피탈(주)

현금 출자	1,304,520	2,033,280	782,466	-	69,303	-	-

출자 전환	753,970	7,051,476	-	-	-	-	-

배당금 수익	793,653	-	-	3,480,000	-	790,000	-

배당금 지급	-	-	-	-	-	-	4,606,651

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채, 상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업	기 타	관계기업	기 타

(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)	(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)

기초금액	5,378,083	2,965,337	3,849,750	-	-	5,922,500

투자금액	-	-	-	5,000,000	3,000,000	-

대체	-	-	-	-	-	3,849,750

상환액	-	-	(54,000)	-	-	(5,000,000)

이자 발생액	250,735	45,677	-	233,857	37,048	514,389

이자 회수액	(50,000)	(30,000)	-	(48,634)	(24,411)	(202,740)

처분손익(당기손익)	-	-	-	-	-	(1,060,565)

평가손익(당기손익)	(796,585)	(1,228,000)	-	192,860	(47,300)	-

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	-	-	(173,584)

기말금액	4,782,233	1,753,014	3,795,750	5,378,083	2,965,337	3,849,750

사. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

아. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자와 체결하고 있는 주요 계약의 내역과 관련 수수료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	수수료	비 고

당 기	전 기

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	690,153	685,217	경영지원제공 계약

솔브레인엘티케이(주)	-	68,446

솔브레인라사(주)	1,268,862	638,393

Soulbrain (Xian) Electronic Materials Co., Ltd.	1,583,030	1,605,433	기술 제공 계약

Soulbrain E Malaysia SDN BHD	390,777	241,818

솔브레인멤시스(주)	517,705	538,378	경영지원제공 계약

솔브레인옵토스(주)	255,157	207,986

공동기업	훽트(주)	4,290,265	3,437,742

엠씨솔루션(주)	2,100,000	2,100,000

관계기업	(주)제닉	608,005	756,835

(주)프로웰	392,151	312,439

기타	머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크)	486,904	93,964

유피시스템(주)	89,109	-

상기 수수료는 특수관계자에 대한 매출금액에 포함되어 있습니다.

자. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	4,329,343	3,433,355

퇴직급여	608,490	405,007

기타 장기종업원 급여	30,935	21,579

합 계	4,968,768	3,859,941

차. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주(대표이사)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조). 카. 전기 중 회사는 솔브레인엘티케이(주)의 보유 지분(지분율: 100.00%) 전액을 종속기업인 솔브레인옵토스(주)에게 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분이익 1,557백만원은 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. 타. 전기 중 회사는 썬라이즈머티리얼즈(주)의 보유 지분(지분율: 40.00%) 전액을 기타특수관계자에게 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분손실 70백만원은 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.

31. 회계정책의 변경 :

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초 이익잉여금의 변동

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	502,987,947

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	675,133

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	503,663,080

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 측정 금융자산(전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,248,473	19,606,676	304,691,819	325,546,968

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	19,606,676	(19,606,676)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	20,855,149	-	304,691,819	325,546,968

(*) 현금및현금성자산 포함이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타자본항목 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(500,296)	502,987,947

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	(675,133)	675,133

기초 장부금액-기준서 제1109호	(1,175,429)	503,663,080

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분증권 및 채무증권 19,607백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타자본항목 (-)675백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	173,280,535	173,280,535	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	94,314,999	94,314,999	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	14,866,966	14,866,966	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	10,300,000	10,300,000	-

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,248,473	1,248,473	-

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	11,753,319	11,753,319	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	176,000	176,000	-

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	19,606,676	19,606,676	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 단, 대여금의 경우 신용위험이 높은 것으로 판단하여 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.