솔브레인홀딩스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 30 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 29 기 2017년 12월 31일 현재
솔브레인 주식회사

1. 일반사항 솔브레인 주식회사(이하 "회사")는 1986년 5월 6일에 대한민국에서 설립되어, 반도체및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에, 공장은 충청남도공주시 및 경기도 파주시에 각각 소재하고 있습니다.회사는 2000년 1월 18일에 KOSDAQ 시장에 주식이 등록되었으며, 회사의 주요 주주는 정지완 및 특수관계인(43.48%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 중요한 회계정책

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사 는 2018 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입 니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

나. 회계정책 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3 ) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니 다. 단 , 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니 다 .

(3) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 1 ) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 반도체 및 FPD(Flat Panel Display) 공정용 화학재료, 이차전지 전해액 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 회사는 고객에게 경영지원제공 등의 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 관련 용역 제공을 구별되는수행의무로 식별하고 있으며 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동 당기손익-공정가치 금융자산	1,248,473	1,248,473	1,248,473	1,248,473

비유동 당기손익-공정가치 금융자산	31,550,607	31,550,607	19,606,676	19,606,676

합 계	32,799,080	32,799,080	20,855,149	20,855,149

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2018년 6월 30일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자 산 :

유 동 당기손익-공정가치 금융자산

전환권	-	-	1,248,473	1,248,473

비 유동 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	-	-	18,613,563	18,613,563

채무증권	-	-	12,937,044	12,937,044

합 계	-	-	32,799,080	32,799,080

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

자 산 :

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전환권	-	-	1,248,473	1,248,473

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	-	-	6,828,653	6,828,653

채무증권	-	-	12,778,023	12,778,023

합 계	-	-	20,855,149	20,855,149

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.라. 당반기와 전반기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	20,855,149	1,969,813	11,331,785

총손익

당기손익인식액	521,010	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	(31,265)

당기상각액	213,021	-	369,764

매입금액	11,363,900	651,025	8,228,926

대 체	-	-	3,600,000

매도금액	(154,000)	-	(66,000)

반기말잔액	32,799,080	2,620,838	23,433,210

마. 가치평가기법 및 투입변수2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 2018년 6월 30일1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

유동 당기손익-공정가치 금융자산

전환권	1,248,473	3	이항모형	할인율	7.12% - 19.72%

비유동 당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	18,613,563	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	12,937,044	3	현재가치기법	할인율	7.12% - 19.72%

(2) 2017년 12월 31일1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	투입변수 범위

기타금융자산 중 당기손익인식금융자산

전환권	1,248,473	3	이항모형	할인율	7.12% - 19.72%

기타금융자산 중 매도가능금융자산

지분증권	6,828,653	3	현재가치기법, 순자산가치법	-	-

채무증권	12,778,023	3	현재가치기법	할인율	7.12% - 19.72%

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 정보가. 영업부문에 대한 일반정보

회사는 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 제품 및 제품공정의 특성 등을고려하여 회사의 영업부문을 화학제품제조부문과 유통 및 서비스부문으로 구분하고 있습니다.

나. 당반기와 전반기 중 부문별 반기손익은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	111,102,124	218,735,319	82,247,990	156,777,087	193,350,114	375,512,406

매출총이익	35,824,408	68,212,355	12,153,341	23,098,722	47,977,749	91,311,077

영업이익	28,276,545	52,759,928	6,551,320	12,023,296	34,827,865	64,783,224

감가상각비 및무형자산상각비	6,817,621	13,749,272	877,843	1,742,094	7,695,464	15,491,366

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매 출 액 :

외부매출액	84,632,086	169,235,848	68,781,824	136,290,713	153,413,910	305,526,561

매출총이익	24,535,067	49,188,425	9,786,653	19,358,446	34,321,720	68,546,871

영업이익	18,771,717	37,099,306	5,098,517	9,622,715	23,870,234	46,722,021

감가상각비 및무형자산상각비	6,856,126	14,949,531	1,518,513	2,351,767	8,374,639	17,301,298

다. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조	유통 및 서비스	합 계

2018.6.30	2017.12.31	2018.6.30	2017.12.31	2018.6.30	2017.12.31

유형자산 및 투자부동산	154,080,704	180,323,388	83,504,760	60,103,840	237,585,464	240,427,228

무형자산	1,343,397	1,277,096	657,633	763,007	2,001,030	2,040,103

라. 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비율(%)	화학제품제조	유통 및서비스	합 계	비율(%)

A사	55,809,689	58,095,921	113,905,610	30.33	28,464,779	44,456,280	72,921,059	23.87

B사	43,997,873	16,909,484	60,907,357	16.22	22,226,307	12,912,654	35,138,961	11.50

C사	16,566,050	19,387,559	35,953,609	9.57	16,333,669	22,861,226	39,194,895	12.83

D사	24,441,143	8,383,148	32,824,291	8.74	28,876,180	8,559,352	37,435,532	12.25

합 계	140,814,755	102,776,112	243,590,867	64.86	95,900,935	88,789,512	184,690,447	60.45

마. 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	161,049,504	309,144,239	121,484,603	239,563,032

중 국	26,332,103	54,429,802	26,702,616	55,556,995

기 타	5,968,507	11,938,365	5,226,691	10,406,534

합 계	193,350,114	375,512,406	153,413,910	305,526,561

6. 범주별 금융상품 가. 2018년 6월 30일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	141,212,468	-	141,212,468

매출채권	103,164,834	-	103,164,834

기타채권	46,478,380	-	46,478,380

당기손익-공정가치 금융자산	-	32,799,080	32,799,080

기타금융자산	10,188,000	-	10,188,000

합 계	301,043,682	32,799,080	333,842,762

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	35,515,387	-	35,515,387

기타채무	18,789,590	6,600,422	25,390,012

차입금	60,000,000	-	60,000,000

합 계	114,304,977	6,600,422	120,905,399

나. 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	173,280,535	-	-	173,280,535

매출채권	94,314,999	-	-	94,314,999

기타채권	26,620,285	-	-	26,620,285

기타금융자산	10,476,000	1,248,473	19,606,676	31,331,149

합 계	304,691,819	1,248,473	19,606,676	325,546,968

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	36,049,313	-	36,049,313

기타채무	23,836,322	6,917,214	30,753,536

차입금	60,000,000	-	60,000,000

합 계	119,885,635	6,917,214	126,802,849

다. 당반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

3개월	누적

상각후원가 금융자산 :

이자수익	1,193,370	1,867,625

외화환산이익(금융수익)	5,021,915	4,876,003

외화환산이익(기타수익)	2,883,567	2,640,193

외화환산손실(기타비용)	-	(107,877)

외환차익(금융수익)	124,091	402,618

외환차손(금융비용)	(78,595)	(504,862)

외환차익(기타수익)	1,831,182	3,524,507

외환차손(기타비용)	(992,794)	(2,857,409)

당기손익-공정가치 금융자산 :

평가손익	(198,368)	521,010

이자수익	148,138	252,692

상각후원가 금융부채 :

이자비용	(342,414)	(670,118)

외화환산이익(기타수익)	-	3,044

외환환산손실(기타비용)	(180,647)	(143,931)

기타금융부채 :

금융보증비용환입	368,374	418,014

금융보증비용	-	(101,222)

7. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31(*)

유동

전 환권	1,248,473	1,248,473

소 계	1,248,473	1,248,473

비유동

지분증권

비상장주식	18,613,563	6,828,653

채무증권

전환상환우선주	1,488,632	1,381,438

상환우선주	3,795,750	3,849,750

전환사채	7,652,662	7,546,835

소 계	31,550,607	19,606,676

합 계	32,799,080	20,855,149

(*) 동 상품들은 전기말에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었음(주석 6 참조).(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기

3개월	누적

당기손익-공정가치 지분증권 관련 손익	(198,368)	521,010

당기손익-공정가치 채무증권 관련 손익	148,138	252,692

나 . 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

유동

매출채권	103,202,442	94,352,607

손실충당금	(37,608)	(37,608)

매출채권(순액)	103,164,834	94,314,999

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권

미수금	6,733,353	-	6,733,353	5,265,559	-	5,265,559

미수수익	874,707	-	874,707	601,407	-	601,407

대여금	27,100,000	17,000,000	44,100,000	9,000,000	17,000,000	26,000,000

대손충당금	-	(7,155,000)	(7,155,000)	-	(7,155,000)	(7,155,000)

보증금	-	1,925,319	1,925,319	-	1,908,319	1,908,319

소 계	34,708,060	11,770,319	46,478,379	14,866,966	11,753,319	26,620,285

기타금융자산

단기금융상품(*)	10,000,000	-	10,000,000	10,300,000	-	10,300,000

장기성예금	-	188,000	188,000	-	176,000	176,000

소 계	10,000,000	188,000	10,188,000	10,300,000	176,000	10,476,000

합 계	44,708,060	11,958,319	56,666,379	25,166,966	11,929,319	37,096,285

(*) 회사의 차입금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 11 참조) .

8. 재고자산

가. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

상 품	4,692,723	4,414,051

평가충당금	(485,723)	(496,033)

제 품	15,372,484	15,246,083

평가충당금	(237,940)	(480,309)

원 재 료	14,396,257	16,055,403

평가충당금	(2,052,373)	(1,627,994)

저 장 품	308,164	326,096

미 착 품	2,570,604	2,950,812

합 계	34,564,196	36,388,109

나. 당반기 중 회사는 재고자산평가손실로 172백만원(전반기: 259백만원)을 계상하였습니다. 평가손실은 매출원가에 가산되어 있습니다.

다. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 재고자산 중 일부는 차입금과관련하여 양도담보로 제공되어 있으며 관련 내용은 다음과 같습니다.(1) 2018년 6월 30일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	30,895,245	36,000,000	차입금(주석 11)	-	한국수출입은행

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

재고자산	32,010,589	36,000,000	차입금(주석 11)	-	한국수출입은행

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식

가. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재지	결산월	2018.6.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	솔브레인옵토스(주)	대한민국	12월	99.99	15,749,372	99.99	15,749,372

Soulbrain MI, Inc.	미 국	12월	100	-	100	-

솔브레인에스엘디(주)	대한민국	12월	100	15,000,000	100	15,000,000

Soulbrain(Xi'an) Electronic materials Co., Ltd.(*1)	중 국	12월	100	25,743,989	100	12,911,189

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	12월	100	3,950,713	100	3,950,713

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.(*2)	중 국	12월	100	4,421,875	100	8,140,000

솔브레인라사(주)	대한민국	12월	51.00	3,060,000	51.00	3,060,000

솔브레인멤시스(주)	대한민국	12월	100	-	100	-

(주)비즈네트웍스(*3)	대한민국	12월	70.00	782,466	70.00	782,466

소 계	68,708,415	59,593,740

관계기업	(주)솔브레인저축은행	대한민국	12월	48.12	6,644,021	48.12	6,644,021

나우아이비캐피탈(주)	대한민국	12월	42.11	15,800,000	42.11	15,800,000

(주)제닉(*4)	대한민국	12월	25.49	34,798,000	25.49	40,781,000

유니머스홀딩스(유)	대한민국	12월	30.00	19,414,500	30.00	19,414,500

(주)프로웰	대한민국	12월	30.00	-	30.00	-

(주)라이프시맨틱스(*5)	대한민국	12월	18.11	-	24.13	-

나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*6)	대한민국	12월	43.55	25,974,000	-	-

소 계	102,630,521	82,639,521

공동기업	훽트(주)	대한민국	12월	49.00	4,701,748	49.00	4,701,748

엠씨솔루션(주)	대한민국	12월	50.00	4,350,000	50.00	4,350,000

Soulbrain(Dongguan) Electronic Materials Co., Ltd.	중 국	12월	51.00	1,472,937	51.00	1,472,937

소 계	10,524,685	10,524,685

합 계	181,863,621	152,757,946

(*1) 당반기 중 12,833백만원을 유상증자 하였으며, 지분율 변동은 없습니다.(*2) 당반기 중 1,918백 만원을 유상증자 하였으며, 손상차손 5,637백만원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*4) 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 26.00% 이며 시장성있는 지분증권(KOSDAQ)으로서 2018년 6월 30일 현재 시장가격은 30,157백만원( 전기말: 21,106백만원)입니다. 당반기 중 손상차손 5,983백만원을 인식하였습니다. (*5) 당반기 중 불균등유상증자로 인하여 소유지분율이 20% 미만으로 하락하였으나임원 선임을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (*6) 당반기 중 신규 취득하였습니다.나. 당반기와 전반기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종속기업	관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	공동기업

기초 장부금액	59,593,740	82,639,521	10,524,685	42,764,798	100,130,792	10,455,382

취 득	14,751,240	25,974,000	-	-	-	-

출자전환(*1)	-	-	-	7,433,151	-	-

처 분(*2)	-	-	-	-	(200,000)	-

손 상(*3)	(5,636,565)	(5,983,000)	-	(4,088,867)	(4,237,877)	-

반기말 장부금액	68,708,415	102,630,521	10,524,685	46,109,082	95,692,915	10,455,382

(*1) 전반기 중 Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.에 대한 미수금 7,433백만원을 출자전환하였습니다.(*2) 전반기 중 보유 지분(지분율: 40.00%) 전액을 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분손실 70백만원은 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다.(*3) 해당 현금흐름창출단위의 지속적인 매출부진으로 인한 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회사는 회수가능가액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 측정되었으며, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2018년 1월 1일	199,348,171	41,079,057	2,040,103

취득	12,676,877	245,300	-

국고보조금 취득	(4,573)	-	-

처분 및 폐기	(307,075)	-	-

대체	(90,000)	90,000	-

감가상각 및 상각	(14,736,907)	(715,386)	(39,073)

2018년 6월 30일	196,886,493	40,698,971	2,001,030

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2017년 1월 1일	211,931,384	41,377,314	2,237,235

취득	6,863,078	648,683	42,895

처분 및 폐기	-	-	(78,790)

대체	(55,086)	55,086	-

감가상각 및 상각	(16,520,753)	(693,218)	(87,327)

2017년 6월 30일	202,218,623	41,387,865	2,114,013

나. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.(1) 2018년 6월 30일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	5,605,441	15,800,000	차입금(주석 11)	40,000,000	KDB산업은행

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지, 건물기계장치	5,675,861	15,800,000	차입금(주석 11)	40,000,000	KDB산업은행

다. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 17 참조).

11. 차입금 가. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

유 동 :	60,000,000	60,000,000

단기차입금(*1)(*2 ) (*3)	60,000,000	60,000,000

(*1) 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조). (*2) 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입약정과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 8과 17 참조). (*3) 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 차입금과 관련하여 단기금융상품 10,000백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). 나. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2018.6.30	2018.6.30	2017.12.31

운전자금대출	한국씨티은행	2018.11.27	2.52	10,000,000	10,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	2019.05.15	2.47	40,000,000	40,000,000

운전자금대출	KDB산업은행	2018.12.28	1.77	10,000,000	10,000,000

합 계	60,000,000	60,000,000

12. 자본금 및 주식발행초과금 가. 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행한주식의 총수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월 31일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

2017년 6월 30일	16,563,161주	8,281,581	78,765,322	87,046,903

2017년 12월 31일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

2018년 6월 30일	17,398,271주	8,699,136	133,946,749	142,645,885

나. 정관상 발행할 주식의 총수는 48,000,000주(우선주 12,000,000주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 2018년 6월 30일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

라. 2018년 6월 30일 현재 회사는 자사주식의 가격안정을 목적으로 자기주식 430,816주를 보유하고 있습니다.

13. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,946,563	3,927,981	1,677,711	3,175,178

퇴 직 급 여	259,439	422,577	146,563	332,689

복리후생비	476,770	909,145	331,905	658,664

소 모 품 비	112,122	218,829	74,601	154,070

도서인쇄비	1,874	4,160	560	2,383

대손상각비(환입)	-	-	(302,822)	(402,822)

운 반 비	864,898	1,716,130	669,743	1,295,250

통 신 비	23,090	46,582	19,062	38,980

임 차 료	4,292	7,381	6,971	14,148

수 선 비	5,919	17,416	337	735

보 험 료	19,581	38,943	465	928

차량유지비	109,027	219,742	44,809	93,526

감가상각비	176,619	339,248	110,855	222,719

무형자산상각비	2,030	13,652	11,112	21,969

경상연구개발비	4,681,962	9,839,220	3,908,743	8,510,400

광고선전비	7,531	17,508	6,751	19,387

세금과공과	137,842	176,622	56,357	169,919

수도광열비	36,760	89,813	18,940	45,276

여비교통비	113,742	167,171	60,481	100,230

지급수수료	1,118,961	2,220,682	601,072	1,302,967

접 대 비	115,458	211,654	108,812	210,912

교육훈련비	13,937	20,933	12,377	21,507

수 출 비 용	2,390,563	4,979,938	2,547,083	5,013,738

포 장 비	4,700	4,700	1,386	1,932

견 본 비	347,148	596,392	129,483	492,148

전 산 비	179,056	321,433	208,129	328,016

합 계	13,149,884	26,527,852	10,451,486	21,824,849

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.38%(2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 31.72%)입니다.

15. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 11,877,219천원은 2018년 4월 중 지급되었습니다(전기 지급액: 9,840,730천원).16. 영업으로부터 창출된 현금흐름 가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전반기순이익	68,909,120	34,123,017

조 정 항 목 :

이자수익	(2,120,317)	(1,344,486)

이자비용	670,118	978,056

배당금수익	(4,350,000)	(4,296,149)

대손상각비(환입)	-	(402,822)

감가상각비	15,452,292	17,213,971

무형자산상각비	39,074	87,327

외화환산이익	(7,519,240)	(837,967)

외화환산손실	251,808	379,195

재고자산평가손실	171,701	259,221

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	607	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(521,617)	-

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산처분이익	(27,988)	-

유형자산처분손실	57,277	-

무형자산처분손실	-	27,628

유형자산폐기손실	48,471	-

관계기업투자주식처분손실	-	70,080

관계기업투자주식손상차손	5,983,000	4,237,877

종속기업투자주식손상차손	5,636,565	4,088,867

금융보증비용	101,222	478,226

금융보증비용환입	(418,014)	(516,929)

기타의 대손상각비	-	4,000,000

순운전자본의 변동 :

매출채권	(6,364,819)	(165,467)

기타채권	(1,263,079)	(1,107,919)

재고자산	1,652,212	314,087

기타유동자산	(1,938,036)	1,857,425

기타비유동자산	(45,633)	-

매입채무	(659,289)	(29,617)

기타채무	(4,854,218)	(2,323,541)

기타유동부채	(2,582,807)	329,187

영업으로부터 창출된 현금흐름	66,308,410	57,419,267

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	4,713,077	3,112,890

미수금의 출자전환	-	7,433,151

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	320,522	1,154,300

유형자산의 처분관련 미수금 변동	174,415	-

투자부동산의 취득관련 미지급금 변동	150,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	90,000	55,086

17. 우발채무와 약정사항가. 제공한 지급보증

2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증액 한도	지급보증처

2018.6.30	2017.12.31

Soulbrain MI, Inc.	22,434,000	21,428,000	Comerica Bank

솔브레인멤시스(주)	9,600,000	9,600,000	KEB하나은행

솔브레인에스엘디(주)	6,500,000	13,000,000	한국씨티은행

솔브레인라사(주)	15,100,000	15,100,000	신한은행, 국민은행

Soulbrain (Xi'an) Electronics Materials Co.,Ltd.	8,300,580	7,928,360	Kookmin Bank Hong Kong Ltd.

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	-	3,214,200	Kookmin Bank International Ltd.

Soulbrain (CQ) Electronics Materials Co.,Ltd.	10,656,150	10,178,300	KEB Hana Bank, Hong Kong Branch

(주)제닉	9,960,000	9,960,000	KDB산업은행

(주)프로웰	4,800,000	4,800,000	신한은행

훽트(주)	9,100,000	9,100,000	한국씨티은행

Genic (Shanghai) Cosmetics Co.,Ltd.	6,332,546	6,117,237	Shinhan Bank, Shanghai Branch

합 계	102,783,276	110,426,097

나. 제공받은 지급보증2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 차입금 및 차입약정과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(1) 2018년 6월 30일

(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	-	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	-	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	40,000,000

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

제공자	보증금액	종 류	차입금 금액	제공받은 자

최대주주(대표이사)	36,000,000	수출성장자금대출	-	한국수출입은행

48,000,000	운전자금대출	40,000,000	KDB산업은행

26,000,000	-	-	KEB하나은행

12,000,000	운전자금대출	-	신한은행

합 계	40,000,000

다. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 국민은행과 USD 6,000,000 (전기말 : USD 6,000,000)을 한도로 하는 수입신용장약정을 체결하고 있습니다. 이와관련하여 당반기말 실행액은 없으며 , 전기말 현재 실행액은 USD 112,000 입니다.

라. 약정사항

(1) 라이선스계약2018년 6월 30일 현재 회사는 Hitachi Chemical Co., Ltd.와 Daikin Industries, Ltd.가 보유하고 있는 특허권의 사용에 대한 계약을 체결하고 있으며, 회사는 이 계약의 대가로 지급한 금액을 당반기 비용으로 계상하고 있습니다.(2) 물품공급계약2018년 6월 30일 현재 회사는 삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), SK하이닉스(주), 엘지디스플레이(주) 등과 장기물품공급계약을 체결하고 제품을 납품하고 있습니다.

(3) 대출약정2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	2018.6.30	2017.12.31

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	운전자금대출	10,000,000	-	10,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	30,000,000	-	30,000,000	-

KDB산업은행	운전자금대출	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

한국씨티은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

또한, 2018년 6월 30일 현재 회사는 우리은행과 외상매출채권 담보대출약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기말과 전기말 현재 한도 및 실행금액은 없습니 다.(4) 이행지급보증2018년 6월 30일 현재 회사는 서울보증보험과 8,548 백만 원(전기말: 8,548 백만원)을 한도로 하여 생활폐기물 소각시설 열수급 이행지급보증 등의 약정을 체결하고 있습니다.(5) 파생약정2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 한국씨티은행과 파생상품약정 을 체결하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 실행액은 없습니다.

(6) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정2018년 6월 30일 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 3,683 백만원(전기말: 6,223백만원)입니다. 마. 진행중인 소송사건2018년 6월 30일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 물품대금 관련 2건이며, 소송가액은 6,215백만원입니다. 또한 회사가 원고로 계류중인 소송은 선급금 관련 1건이며, 소송가액은 3,520백 만원입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

18. 특수관계자

가. 특수관계자 현황 (1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 정지완입니다.(2) 종속기업 현황

기 업 명	지분율(%)

2018.6.30	2017.12.31

솔브레인옵토스(주)	99.99	99.99

Soulbrain MI, Inc.	100	100

솔브레인에스엘디(주)	100	100

Soulbrain(Xi'an) electronic materials Co., Ltd.	100	100

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	100	100

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	100	100

솔브레인라사(주)	51.00	51.00

솔브레인멤시스(주)	100	100

(주)비즈네트웍스(*)	70.00	70.00

(*) 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 공동기업, 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	2018.6.30	2017.12.31

관계기업	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,(주)프로웰, (주)제닉,유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스,나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사(*1)	나우아이비캐피탈(주), (주)솔브레인저축은행,(주)프로웰, (주)제닉,유니머스홀딩스(유), (주)라이프시맨틱스

공동기업	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.	훽트(주), 엠씨솔루션(주), Soulbrain(Dongguan) electronic materials Co., Ltd.

기타	유피시스템(주), (주)베이비파크, 샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*2),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*2), Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd (*2) (주)유비케어 , 씨제이더블유글로벌(주)(*3)SB Merger Sub, Inc.,(*4), 나우1호(유)(*5)우양에이치씨(주)(*6)	유피시스템(주), (주)베이비파크, 샤이니힐스파크(주), 킹스데일(주),Genic (Shanghai) Cosmetics Co., Ltd.(*2),Genic (Shanghai) Imp Exp Co., Ltd.(*2), Celderma(Shanghai)Cosmetics Co.Ltd (*2) (주)유비케어 , 씨제이더블유글로벌(주)(*3)SB Merger Sub, Inc.,(*4)

(*1) 당반기 중 신규 지분 취득하였습니다. (*2) 관계기업인 (주)제닉의 종속기업입니다. (*3) 전기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.(*4) 전기 중 신규설립되었으나, 자본금이 납입되지 않아 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*5) 관계기업인 나우2호 기업재무안정 사모투자 합자회사의 종속기업입니다.(*6) 기타특수관계자인 나우1호(유)의 종속기업입니다. (*) 썬라이즈머티리얼즈(주)의 경우 전기 중 기타특수관계자에게 매각된 후, 합병되었습니다.(*) (주)비즈네트웍스의 경우 전기 중 신규 지분 취득으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다. (*) 솔브레인엘티케이(주)의 경우 전기중 솔브레인옵토스(주)에 흡수합병되었습니다.

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유형자산	기타	재고자산	유형자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	1,824,798	-	892,620	-	-	90,560

솔브레인옵토스(주)	1,087,496	-	-	7,263,505	-	-

솔브레인라사(주)	1,064,840	-	21,880	18,914,879	-	-

솔브레인멤시스(주)	651,141	-	88,213	-	-	230,011

(주)비즈네트웍스	4,500	-	-	2,119,066	13,316	2,453,388

Soulbrain MI, Inc.	4,731,119	160,415	-	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co.,Ltd.	22,736,670	-	739,030	-	-	-

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	7,207,246	-	162,834	-	-	-

공동기업	훽트(주)	25,025,894	-	79,763	80,737,834	-	369,318

엠씨솔루션(주)	1,687,883	-	53,292	37,483,211	-	-

관계기업	나우아이비캐피탈(주)	-	-	-	-	-	55,000

(주)프로웰	185,485	-	53,578	-	-	-

(주)제닉	212,933	-	31,207	-	-	240,877

기 타	(주)베이비파크	190,701	-	4,820	1,609,814	-	97,662

유피시스템(주)	36,168	40,000	4,645	73,700	-	382,496

씨제이더블유글로벌(주)	3,000	-	-	-	-	-

합 계	66,649,874	200,415	2,131,882	148,202,009	13,316	3,919,312

(2) 전반기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타	재고자산	기타

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	1,919,093	1,569,177	-	215,760

솔브레인엘티케이(주)	480,310	-	-	-

솔브레인옵토스(주)	88,425	13,384	7,061,073	-

솔브레인라사(주)	676,253	11,310	7,671,774	-

솔브레인멤시스(주)	359,312	108,674	-	81,016

Soulbrain MI, Inc.	3,329,194	-	-	-

Soulbrain (Xi'an) Electronic Materials Co.,Ltd.	27,597,282	828,780	-	-

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	6,823,209	-	-	-

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	-	61,358	-	-

공동기업	훽트(주)	25,411,853	54,645	65,636,955	323,340

엠씨솔루션(주)	1,727,247	50,355	37,989,350	-

관계기업	(주)제닉	197,811	28,535	-	246,687

썬라이즈머티리얼즈(주)	2,500	-	-	1,350

(주)프로웰	170,730	58,340	-	7,000

기 타	(주)베이비파크	57,471	2,620	1,371,660	93,162

유피시스템(주)	5,430	6,176	125,400	361,283

(주)비즈네트웍스	-	-	5,147,076	2,594,941

썬라이즈머티리얼즈(주)	500	-	-	77,000

합 계	68,846,620	2,793,354	125,003,288	4,001,539

다. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	기 업 명	2018.6.30	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	솔브레인에스엘디(주)	343,916	193,551	-	27,625	392,487	206,017	-	15,044

솔브레인옵토스(주)	2,638,524	2,806	1,532,748	20,000	2,777,280	67,141	1,023,958	20,000

솔브레인라사(주)	575,391	2,161,621	-	-	201,798	116,367	3,589,467	-

솔브레인멤시스(주)	1,851,036	1,526,497	-	1,026	1,289,493	1,064,646	-	422,847

(주)비즈네트웍스	1,650	813	92,415	550,272	-	-	734,821	1,083,791

Soulbrain MI, Inc.	6,666,763	160,415	-	-	4,841,309	-	76,181	-

Soulbrain (Xi'an) electronic materials Co., Ltd.	18,594,478	739,030	-	-	18,756,990	776,653	-	-

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	9,952,512	162,834	-	-	8,202,050	-	-	-

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	42,075	402,558	-	-	42,075	400,958	-	-

공동기업	훽트(주)	4,916,093	308,948	15,349,348	85,395	4,341,248	353,979	12,381,510	72,523

엠씨솔루션(주)	362,572	59,563	6,339,476	-	121,312	80,771	7,027,707	174,552

관계기업	(주)제닉	34,100	14,211	-	121,835	253,173	16,403	-	126,070

(주)프로웰	966,879	587,680	-	-	762,845	395,208	-	-

기 타	(주)베이비파크	52,631	282,301	362,313	56,080	115,741	281,921	185,078	56,080

유피시스템(주)	6,843	847	81,070	61,059	996	915	-	66,024

씨제이더블유글로벌(주)	550	-	-	7,000	550	-	-	-

합 계	47,006,013	6,603,675	23,757,370	930,292	42,099,347	3,760,979	25,018,722	2,036,931

당반기와 전반기 중 상기 채권 중 솔브레인옵토스(주)의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기 초	-	-	3,088,952	-

환 입	-	-	(402,822)	-

반기말	-	-	2,686,130	-

라. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	킹스데일(주)	나우1호(유)

기 초

대여금	7,000,000	13,000,000	4,000,000	2,000,000	-

대손충당금	-	(5,403,000)	(1,752,000)	-	-

미수수익	226,723	228,488	85,447	17,392	-

장부금액	7,226,723	7,825,488	2,333,447	2,017,392	-

기 중

대여액	-	-	-	-	18,100,000

이자 발생액	159,677	296,542	91,244	45,622	270,756

이자 회수액	(276,000)	(322,000)	(92,000)	-	-

반기말

대여금	7,000,000	13,000,000	4,000,000	2,000,000	18,100,000

대손충당금	-	(5,403,000)	(1,752,000)	-	-

미수수익	110,400	203,030	84,691	63,014	270,756

장부금액	7,110,400	7,800,030	2,332,691	2,063,014	18,370,756

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	기타

솔브레인옵토스(주)	솔브레인엘티케이(주)	솔브레인멤시스(주)	(주)프로웰	킹스데일(주)

기 초

대여금	3,000,000	4,000,000	11,000,000	4,000,000	3,600,000

현재가치할인차금	-	-	-	-	(92,028)

대손충당금	(3,000,000)	-	-	-	-

미수수익	111,990	157,609	158,921	85,447	230,454

장부금액	111,990	4,157,609	11,158,921	4,085,447	3,738,426

기 중

대여액	-	-	2,000,000	-	-

이자 발생액	70,183	92,619	274,110	91,244	19,296

이자 회수액	(115,000)	(207,000)	(147,092)	(92,000)	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	-	92,028

대손상각비	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)	-

대체	-	-	-	-	(3,600,000)

반기말

대여금	3,000,000	4,000,000	13,000,000	4,000,000	-

대손충당금	(3,000,000)	-	(2,000,000)	(2,000,000)	-

미수수익	67,173	43,228	285,939	84,691	249,750

장부금액	67,173	4,043,228	11,285,939	2,084,691	249,750

마. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	종속기업	관계기업	공동기업	최대주주 및특수관계인

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	Soulbrain(Xi'an) ElectronicMaterials Co., Ltd.	나우2호 기업재무안정사모투자 합자회사	엠씨솔루션(주)

현금 출자	1,918,440	12,832,800	25,974,000	-	-

배당금 수익	-	-	-	4,350,000	-

배당금 지급	-	-	-	-	5,295,445

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	종속기업	공동기업	관계기업	최대주주 및특수관계인

Soulbrain(CQ) Electronic Materials Co., Ltd.	엠씨솔루션(주)	나우아이비캐피탈(주)

출자 전환	7,433,151	-	-	-

배당금 수익	-	3,480,000	790,000	-

배당금 지급	-	-	-	4,606,651

바. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 출자거래를 제외한 투자거래내역(전환사채,상환우선주 및 전환권)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업	기 타	관계기업	기 타

(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)	(주)제닉	(주)프로웰	킹스데일(주)

기초금액	5,378,083	2,965,337	3,849,750	-	-	5,922,500

투자금액	-	-	-	5,000,000	3,000,000	-

대체	-	-	-	-	-	3,600,000

이자 발생액	123,000	22,498	-	111,465	13,958	308,900

이자 회수액	(24,795)	(14,877)	(54,000)	(23,497)	(9,288)	(123,973)

반기말금액	5,476,288	2,972,958	3,795,750	5,087,968	3,004,670	9,707,427

사. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

아. 당반기와 전반기 중 회사가 특수관계자와 체결하고 있는 주요 계약의 내역과 관련수수료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	수수료	비 고

당반기	전반기

종속기업	솔브레인옵토스(주)	82,419	81,425	경영지원제공 계약

솔브레인에스엘디(주)	329,490	320,429

솔브레인엘티케이(주)	-	30,000

솔브레인라사(주)	562,337	219,217

솔브레인멤시스(주)	260,412	157,400

Soulbrain (Xian) electronicsmaterials Co., Ltd.	739,030	828,780	기술 제공 계약

Soulbrain E MALAYSIA SDN BHD	162,834	-

공동기업	훽트(주)	1,953,818	1,620,596	경영지원제공 계약

엠씨솔루션(주)	1,143,750	1,160,168

관계기업	(주)제닉	142,183	131,311

(주)프로웰	44,755	30,000

기 타	(주)베이비파크	93,622	-

상기 수수료는 특수관계자 매출 등 금액에 포함되어 있습니다.

자. 당반기와 전반기 중 회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)입니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	924,539	1,984,351	830,243	1,627,072

퇴직급여	190,685	295,025	125,126	208,426

합 계	1,115,224	2,279,376	955,369	1,835,498

차. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 차입금 및 차입약정과 관련하여 최대주주(대표이사)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조). 카. 전반기 중 회사는 썬라이즈머티리얼즈(주)의 보유 지분(지분율: 40.00%) 전액을 기타특수관계자에게 처분하였으며, 동 거래로 인한 처분손실 70백만원은 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다(주석 7 참조).

19. 회계정책의 변경 - 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	502,987,947

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	675,133

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	503,663,080

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,248,473	19,606,676	304,691,819	325,546,968

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	19,606,676	(19,606,676)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	20,855,149	-	304,691,819	325,546,968

(*) 현금및현금성자산 포함(단위: 천원)

구 분	기타자본항목 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(500,296)	502,987,947

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(675,133)	675,133

기초 장부금액-기준서 제1109호	(1,175,429)	503,663,080

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 지분증권 및 채무증권 19,607백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타자본항목 675백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 521백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 126백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	173,280,535	173,280,535	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	94,314,999	94,314,999	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	14,866,966	14,866,966	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	10,300,000	10,300,000	-

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,248,473	1,248,473	-

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	11,753,319	11,753,319	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	176,000	176,000	-

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	19,606,676	19,606,676	-

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 단, 대여금의 경우 신용위험이 높은 것으로 판단하여 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다.

20. 보고기간 후 사건가. 회사는 2018년 8월 7일 이사회 결의에 따라 기타특수관계자인 SB Merger Sub, Inc.에 미화 18백만불을 출자하였으며, 미화 28백만불을 대여할 예정입니다.나. 회사는 2018년 8월 10일 이사회 결의에 따라 기타특수관계자인 나우1호(유)에게15,000백만원을 대여하였습니다.